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Timestamp: 2020-08-13 20:31:04+00:00

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Impuesto al valor agregado - Cartilla Impuesto al valor agregado 2016 - Libros y Revistas - VLEX 631562388
Páginas: 1-146
1.1. Responsables del impuesto.
1.1.1. Responsables en la venta de bienes.
1.1.2. No responsables en la venta de bienes.
1.1.3. Responsables en la prestación servicios.
1.1.4. Responsabilidad en la Intermediación.
1.1.5. No responsables en la prestación servicios.
1.1.6. Otras responsabilidades.
1.2. Régimen del impuesto sobre las ventas.
1.2.1. Régimen común.
1.2.2. Régimen simplificado.
1.2.3. Cambio de régimen.
1.3. Hecho generador.
1.3.1. En la venta de bienes.
1.3.2. En la importación de bienes.
1.3.3. En la prestación de servicios.
1.3.4. Hechos en los cuales no se genera el impuesto.
1.4. Causación.
1.4.1. Causación en la venta de bienes corporales muebles.
1.4.2. Causación en la prestación de servicios.
1.4.3. Casos especiales.
1.5. Clasificación de los bienes y servicios.
1.5.1. Bienes exentos.
1.5.2. Servicios exentos.
1.5.3. Bienes exentos producidos en el territorio nacional.
1.5.4. Servicios exentos prestados en el territorio nacional.
1.5.5. Bienes excluidos del impuesto.
1.5.6. Servicios excluidos del impuesto.
1.6. Base gravable.
1.6.1. En la venta de bienes.
1.6.2. En la prestación de servicios.
1.6.3. Base gravable para intermediarios.
1.6.4. No conforman la base gravable.
1.7. Ejercicios aplicando la base gravable.
1.7.1. Base gravable en ventas con financiación ordinaria.
1.7.2. Financiación moratoria en ventas a crédito.
1.7.3. Factores integrantes de la base gravable.
1.7.4. Base gravable en ventas a plazos.
1.7.5. Base gravable cuando hay pagos en especie.
1.7.6. Base gravable de productos en promoción.
1.7.7. Base gravable en retiro de inventarios.
1.7.8. Regla general de la base gravable en prestación de servicios.
1.7.9. Base gravable en importaciones.
1.7.10. Base gravable en construcción de bienes inmuebles.
1.7.11. Base gravable en contratos de obra material.
1.7.12. Servicios financieros.
1.7.13. Ventas con descuentos efectivos.
1.7.14. Ventas con descuentos condicionados.
1.7.15. Arrendamiento de bienes corporales muebles.
1.8. Base gravable en importaciones.
1.8.1. Importaciones gravadas.
1.8.2. Importaciones excluidas del impuesto.
1.8.3. Tratamiento del IVA para sistemas especiales de importación – exportación.
1.9. Tarifa del impuesto.
1.9.1. Tarifa general del impuesto sobre las ventas.
1.9.2. Bienes gravados a la tarifa del 5%.
1.10. Impuesto descontable.
1.10.1. Impuestos descontables en producción de bienes y exportaciones.
1.10.2. Impuestos descontables en los servicios.
1.10.3. Casos donde no hay derecho a impuestos descontables.
1.10.4. Documentos soporte de los impuestos descontables.
1.10.5. Proporcionalidad en los impuestos descontables.
1.11.2. Contabilización con retención de IVA.
1.11.3. Contabilización de retención en la fuente del IVA del régimen común al régimen simplificado.
1.11.4. Retención en la fuente de IVA en compras de un responsable del régimen común productor de algunos bienes excluidos, a un responsable del régimen simplificado y el destino de estas compras con los bienes excluidos.
1.11.5. IVA en ventas en consignación.
1.11.6. Ventas en comisión.
1.11.7. IVA en contratos de construcción con el Estado (contratos que no generan IVA).
1.11.8. IVA en contratos de construcción con el Estado (contratos que generan IVA).
1.11.9. Determinación de los impuestos descontables.
1.11. 10 Determinación del impuesto.
1.11.11. Impuestos descontables y no descontables.
1.11.12. Impuestos descontables con manejo de proporcionalidad.
1.12. Retención en la fuente a título del impuesto sobre las ventas.
1.12.1. Tarifa de retención.
1.13. Caso propuesto.
1.13.1. Desarrollo.
1.13.2. Análisis.
1.14. Obligaciones formales.
1.14.1. Registro Único Tributario (RUT).
1.14.2. Obligación de informar el cese de actividades.
1.14.3. Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del régimen común.
1.14.4. Obligación de llevar la cuenta “impuesto a las ventas retenido”.
1.14.5. Identificación de las operaciones en la contabilidad.
1.14.6. Obligación de presentar declaración de ventas.
1.14.7. Plazos para declarar y pagar el impuesto sobre las ventas.
1.14.8. Obligación de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido.
1.14.9. Obligación de facturar o emitir documento equivalente.
1.15. Formulario declaración del impuesto sobre las ventas.
1.15.1. Obligación de presentar declaración.
1.15.2. Datos generales.
1.15.3. Sección de ingresos brutos.
1.15.4. Secciones de compras.
1.15.5. Liquidación privada.
1.15.6. Control de saldos.
1.15.7. Control de anticipos.
1.15.8. Formulario.
- Los comerciantes, cualquiera que sea la fase de los ciclos de producción y distribución en la que actúen, ejecutan habitualmente actos similares a los de las ventas de bienes. Artículo 437, Literal
- Los productores de bienes exentos y los exportadores son responsables del impuesto.
- En las ventas de aerodinos son responsables los comerciantes y los vendedores ocasionales. Artículo 437, Literal b) E.T.
- En la venta de productos derivados del petróleo, son responsables del impuesto los productores, los importadores y los vinculados económicos de estos. Artículo 444 E.T.
- Los importadores de combustibles para consumo propio, o venta dentro del territorio nacional, son responsables del impuesto por las importaciones que realicen. Artículo 3, Decreto 1082 de 1994.
- En la venta de limonadas, aguas y gaseosas aromatizadas. En la venta de estos productos (incluidas las aguas minerales y otras bebidas no alcohólicas, con exclusión de los jugos de frutas, de legumbres y hortalizas de la partida
20.09), son responsables el productor, el importador, o el vinculado económico de estos. Artículo 446 E.T.
- En la venta de cervezas. Es responsable el productor, importador. Artículo 430 E.T.
- En la venta de refajos o mezclas de bebidas fermentadas y bebidas no alcohólicas, son responsables el productor, el importador, o el vinculado económico de estos. Artículo 26°, Decreto 380 de 1996.
- En las ventas fuera del giro ordinario de los negocios es responsable quien venda bienes corporales muebles, aunque no se enajenen dentro del giro ordinario del negocio, pero de cuya adquisición o importación se haya generado derecho al descuento. Artículo 437, Literal e) E.T.
- Los comerciantes de bienes exentos no son responsables, ni están sometidos al régimen del impuesto sobre las ventas, de las ventas de bienes exentos. Artículo 439 E.T.
- No son responsables del impuesto quienes vendan bienes que expresamente se encuentren excluidos por deinición o destinación del impuesto sobre las ventas.
Los prestadores de servicios gravados son responsables por los servicios prestados. Artículo 437, Literal c) E.T.
Deinición de servicio. Se considera servicio a toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona natural o jurídica, o por una sociedad de hecho, sin relación laboral con quien contrata la ejecución, la cual se concreta en una obligación de hacer, sin importar que en la misma predomine el factor material o intelectual. Dicha actividad genera una contraprestación en dinero o en especie, independientemente de su denominación o forma de remuneración. Artículo 1°, Decreto 1372 de 1992.
- Los clubes sociales o deportivos, y las personas jurídicas que tienen sede social para la reunión, recreo o práctica de deporte de sus asociados son responsables del impuesto. La sede social puede ser propia o ajena. Artículo 441 E.T.
- Servicios notariales. Serán responsables del impuesto sobre las ventas, las notarías; las cuales cumplirán las diferentes obligaciones tributarias derivadas de tal calidad, con el número de identiicación tributaria NIT, que corresponda al respectivo notario. Artículo 5, Decreto 1250 de 1992.
- En los juegos de suerte y azar. Son responsables los operadores del juego.
Literal d), Artículo 420 E.T.
- En contratos de concesión. En el caso de los negocios que operan en locales cuyo uso se ha concedido a través de contratos semejantes al de arrendamiento o con permiso para la utilización de espacio, tales como los denominados «contratos de concesión», el responsable será quien aparezca en la factura o documento equivalente como emisor del mismo. Artículo 22, Decreto 570 de 1984.
- En el servicio de transporte. Son responsables las empresas marítimas o aéreas que emitan el tiquete o expidan la orden de cambio. Artículo 442 E.T.
- Servicio telefónico público. La empresa que preste el servicio en el país será responsable del impuesto sobre las ventas por el servicio telefónico de larga distancia nacional e internacional, prestado desde teléfonos públicos.
Para estos efectos, los registros automatizados internos de la empresa que preste el servicio constituyen un documento equivalente a la factura y servirán para determinar el impuesto sobre las ventas correspondientes. Artículo 20, Decreto 380 de 1996.
La empresa encargada del servicio de telecomunicaciones, prestado mediante el sistema de conversión internacional del tráico saliente en entrante, será responsable del impuesto sobre las ventas. Artículo 20, Decreto 380 de 1996.
- Servicios inancieros. En este caso son responsables, en cuanto a los servicios gravados, los establecimientos bancarios, las corporaciones inancieras, las corporaciones de ahorro y vivienda, las compañías de inanciamiento comercial, los almacenes generales de depósito, y las demás entidades inancieras o de servicios inancieros...
caracteristicas impuesto al valor agregado
Territorio y ciudad: contexto y pretexto para un enfoque integrativo de analisis.
Validación del método de detección de antígeno prostático específico (psa), por inmunocromatografía (Orgenics) aplicado a líquido seminal presente en manchas secas y escobillones

References: Artículo 437
 Artículo 437
 Artículo 444
 Artículo 3
 Artículo 446
 Artículo 430
 Artículo 26
 Artículo 437
 Artículo 439
 Artículo 437
 Artículo 1
 Artículo 441
 Artículo 5
 Artículo 420
 Artículo 22
 Artículo 442
 Artículo 20
 Artículo 20