Source: https://www.aece.es/categorias/practica-fiscal_21
Timestamp: 2017-08-22 22:39:54+00:00

Document:
Práctica fiscal: SII, El retraso por factura en el nuevo IVA se sancionará con el 0,5% del importe.
Así se regula en un proyecto de Real Decreto por el que se modifica el Reglamento General del Régimen Sancionador.
Fuente: elEconomista.es; Xavier Gil Pecharromán
Práctica fiscal: Estudio pormenorizado sobre las principales novedades introducidas por el Real Decreto-Ley 3/2016, de 2 de diciembre
Práctica fiscal: Mes de Junio de 2017 plazo para comunicar en el modelo 036 la obligación de expedir factura por los destinatarios de las operaciones o por terceros.
Por disposición transitoria tercera del Real Decreto 590/2016, exclusivamente en lo que respecta a la comunicación del cumplimiento de la obligación de expedir factura por los destinatarios de las operaciones o por terceros que surta efecto a partir de 1 de julio de 2017, se podrá realizar a partir del mes de junio de 2017.
BOE Núm. 126 Sábado. 27 de mayo de 2017
Práctica fiscal: plazo extraordinario hasta el 15 de junio para solicitar la baja en el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME) y la renuncia en el Suministro Inmediato de Información SII
El Consejo de Ministro aprueba la modificación del reglamento del IVA, con un plazo extraordinario hasta el 15 de junio para solicitar la baja en el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME) y la renuncia en el Suministro Inmediato de Información SII, para las empresas obligadas a su aplicación a partir del 1 de julio de 2017. (Pendiente de su inmediata publicación en BOE).
Práctica fiscal: Nuevo portal de Aduanas e Impuestos Especiales en la web de la aeat
Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo,por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria. (BOE, 15-mayo-2017)
Colección de Consultas Vinculantes de la Dirección General de Tributos, más recientes relacionadas con la tributación de la retribución de rendimientos en especie.
Colección de Consultas Vinculantes de la Dirección General de Tributos, relacionadas con la tributación de la participación en preferentes.
Colección de Consultas Vinculantes de la Dirección General de Tributos, relacionadas con la tributación de las cláusulas suelo.
Práctica fiscal: Renta 2016 - Especial Tributación Planes de Pensiones.
Colección de Consultas Vinculantes de la Dirección General de Tributos, publicadas en 2017, relacionadas con la tributación de planes de pensiones.
Práctica fiscal: 09-05-2017 Modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016.
Nuevos modelos de declaración del I. Sociedades y del IRNR, ejercicio 2016. La Orden entra en vigor el 1 de julio de 2017
Práctica fiscal: Obligación de declarar Patrimonio 2016
Práctica fiscal: Urgente a tener en cuenta en las declaraciones IRPF 2016 que apliquen rendimiento neto en el método de estimación objetiva
Publicada en el BOE de hoy 04/05/02017
Práctica fiscal: ¿Son deducibles las pérdidas por deterioro de inversiones financieras?
Existe alguna solución para poder deducirse estas pérdidas.
Práctica fiscal: Impuesto sobre Sociedades ¿Pueden las sociedades inactivas (dormidas) compensar las bases imponibles negativas que hubieran generado con anterioridad?
Práctica fiscal: Presentación de Renta WEB
Ayer día 5, Arrancó la Campaña telemática de Renta 2016. Nota de prensa.
Aprobados los modelos de declaración de IRPF y Patrimonio 2016.
Publicado el acceso al Portal de Renta WEB
Práctica fiscal: Modelo de representación de terceros en el SII
Práctica fiscal: Se aprueban los modelos 222 y 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo,por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica. (BOE, 15-marzo-2017)
TODO FISCAL 2017 Edición AECE - Wolters Kluwer
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Práctica fiscal: Marcha atrás con la aplicación del IVA en el turno de oficio.
Práctica fiscal: Cambios tributarios a partir del 1 de enero de 2017 en la venta de derechos de suscripción “scrip dividend” en la Bolsa o a la empresa cotizada.
Se define el scrip dividen como una fórmula de retribución al accionista que se estructura jurídicamente en una ampliación de capital con cargo a beneficios no distribuidos, el accionista-contribuyente (en nuestro artículo Juan Carlos) podrá elegir entre tres opciones ante el ofrecimiento “regalo” de estas nuevas acciones por la entidad emisora:
Práctica fiscal:La Plusvalía Municipal: “UN IMPUESTO DESCONECTADO DE LA REALIDAD ECONÓMICA”
Comentarios a la Sentencia del Tribunal Constitucional de 17 de febrero de 2017.
Práctica fiscal: Bruselas exige rebajar las multas por no declarar bienes en el extranjero
Da un plazo de dos meses a España para que modifique el régimen sancionador del modelo 720
Práctica fiscal: Se aprueba el modelo 121 "IRPF. Deducciones por familia numerosa o por personas con discapacidad a cargo.
Comunicación de la cesión del derecho a la deducción por contribuyentes no obligados a presentar declaración", y el modelo 122 "IRPF.
Regularización del derecho a la deducción por contribuyentes no obligados a presentar declaración".
Práctica fiscal: Publicado el Proyecto de Orden por el que se regula el Suministro Inmediato de Información (SII)
Adjunto se remite " Proyecto de Orden por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido y se modifican la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de Declaración censal de alta, modificación y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de Declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido, y los modelos tributarios del Impuesto sobre el Valor Añadido 303 de autoliquidación del Impuesto, aprobado por la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, y 322 de autoliquidación mensual individual del régimen especial del grupo de entidades, aprobado por Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre".
PUEDEN REMITIRNOS LAS OBSERVACIONES QUE SE CONSIDEREN OPORTUNAS ANTES DEL DIA 28 DE FEBRERO DE 2017. Al correo info@aece.es
Práctica fiscal: Manual de actividades económicas. Obligaciones fiscales de empresarios y profesionales residentes en territorio español
Práctica fiscal: Consulta Vinculante de la DGT sobre la Tributación en el IVA del turno de oficio, servicios prestados por abogados y procuradores
La DGT cambia su criterio con base en la Sentencia TJUE de 28 de julio de 2016, asunto C-543/14.
Práctica fiscal: Actuaciones Inspectoras de comprobación de sociedades de reducida dimensión que tributaron al 25% en el 2015 y aplicaron la reserva de capitalización.
Motivación AEAT: La aplicación de esta reducción “reserva de capitalización” podrá aplicarse por contribuyentes que tributen al tipo de gravamen general y especial previsto en los apartados 1 o 6 del artículo 29 de la LIS.
La Disposición Transitoria 34 letras i), j), k) de la LIS, establece que para el 2015 el Tipo General es el 28%.
Por tanto, el criterio de Inspección es que, si has aplicado el 25% no puedes aplicar el incentivo reductor reserva de capitalización.
Adjuntamos una Consulta Vinculante de la DGT para combatir el criterio de la Inspección de la AEAT, en la cual parece deducirse que SI ES COMPATIBLE REDUCIR LA RESERVA DE CAPITALIZACIÓN, A LAS ENTIDADES QUE CUMPLAN LO DISPUESTO EN EL ART. 105 DE LA LIS (REDUCIDA DIMENSIÓN) Y POR TANTO HAYAN APLICADO EL 25%.
Marta Diez-Rábago de San Juan, Vocal de la Junta Directiva de la AECE
Doctrina y Criterios del Tribunal Económico-Administrativo Central:
Cálculo de la Prorrata General y Especial
Documento facilitado por D. Manuel Garrido, Socio Fundador de AECE, para el cálculo de la Prorrata General y Especial.
Reglamento de facturación: Nuevo plazo de envío de facturas desde 1-1-2017, si el destinatario es empresario o profesional.
Adjuntamos cuadro con los plazos vigentes de expedición y envío de las facturas.
Práctica fiscal:Se ha publicado en la Sede electrónica la Resolución de 30 de diciembre de 2016, de la Dirección General de la AEAT, por la que se incorporan nuevos trámites y actuaciones al catálogo de trámites y
actuaciones para los que se puede apoderar para su realización por Internet ante la Agencia Tributaria (Publicación en Sede 02-01-2017)
Práctica fiscal: Publicado el Calendario de días Inhábiles para el 2017 a efectos de cómputos de plazos.
114 días inhábiles en todo el territorio nacional + los días inháibiles especificos en cada Comunidad Autónoma.
Práctica fiscal: Adjuntamos Cuadro de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF en el ejercicio 2017
y acceso al servicio de AEAT para el calculo "on line" de las retenciones por rendimientos del trabajo en el 2017.
Práctica fiscal: Dos Manuales sobre el Suministro Inmediato de Información del IVA (SII) 1º Nota Informativa y 2º Preguntas frecuentes
Práctica fiscal: Gravamen especial sobre Premios sorteo lotería de Navidad
¿Cómo tributarán los agraciados en el sorteo de Navidad el próximo jueves 22?, lo recordamos a continuación........
Práctica fiscal: aprobados precios medios de venta aplicables al ITPyAJD, ISyD e IE sobre determinados medios de transporte.
Práctica fiscal: Principales Novedades Introducidas por el RD-L 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social.BOE 3/12/2016
Práctica fiscal, aprobadas modificaciones en los modelos de declaraciones informativas:165, 170, 193, 194, 196, 280 y 282
Información Fiscal:El servicio de suscripción de avisos de notificaciones de la Agencia Tributaria, abierto desde el pasado mes de octubre para las personas físicas, se encuentra ya disponible para personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica.
Práctica fiscal: Curso sobre IVA
El curso está disponible en quince idiomas, incluido el español.
Estos cursos no se ejecutan directamente desde la página web del TAXUD, sino que deben ser descargados con carácter previo. Dicha descarga es gratuita. Fuente: www.aeat.es
Práctica fiscal: Nuevos sujetos obligados a relacionarse electrónicamente con la Agencia Tributaria (Ley 39/2015)
Comunidades de bienes, las herencias yacentes y las comunidades de propietarios.
Notificaciones y presentación de documentos y solicitudes a través de registro.
Práctica Fiscal: Es nula la entrada de Hacienda en una empresa con presiones
"cualquier actuación inspectora y más llevada a cabo por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (Aeat), conlleva por su propia naturaleza un elemento coactivo, por lo que no puede entenderse que la autorización de entrada se concede por el titular de forma espontánea y libremente, en ningún caso, sino que la misma se produce en una valoración de las circunstancias en juego y así debe entenderse".
Nota I.S. AEAT: Aclaraciones cumplimentación del modelo 200 en Régimen de consolidación fiscal 22/07/2016
Práctica fiscal: Nota técnica. Modelo de alegaciones en relación con la deducibilidad de los intereses de demora devengados con anterioridad a 1 de enero de 2015. Fecha de entrada en vigor de la Ley 27/2014
Nota de 7 de marzo de la AEAT: Informe relativo a la deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades de los intereses de demora derivados de liquidaciones dictadas por la Administración Tributaria.
Nota de 30 de marzo de la AEAT: Aclaratoria relativa al ámbito de aplicación temporal del criterio fijado en el informe a/1/8/16 de esta subdirección de fecha 7 de marzo de 2016 relativo a la deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades de los intereses de demora derivados de liquidaciones dictadas por la Administración Tributaria.
Nota técnica AECE. Modelo de alegaciones en relación con la deducibilidad de los intereses de demora devengados con anterioridad a 1 de enero de 2015. Fecha de entrada en vigor de la Ley 27/2014.
La AECE emite esta nota técnica como ayuda, sin garantizar la asunción de esta interpretación por parte de los organismos competentes y por tanto no aceptará responsabilidad por las posibles consecuencias ocasionadas a las personas naturales o jurídicas que actúen o dejen de actuar como resultado de la utilización de alguna información contenida en esta publicación.
01/07/2016 Comisión de Formación de la AECE.
La AECE emite esta nota como ayuda, sin garantizar la asunción de esta interpretación por parte de los organismos competentes y por tanto no aceptará responsabilidad por las posibles consecuencias ocasionadas a las personas naturales o jurídicas que actúen o dejen de actuar como resultado de la utilización de alguna información contenida en esta publicación.
Práctica fiscal: Manual IMPUESTO SOCIEDADES 2015
Manual Práctico Sociedades 2015.
Manual de ayuda Sociedades 2015.
Folleto Actividades Económicas. "Obligaciones scales de empresarios y profesionales residentes en territorio español"
Práctica fiscal: Aprobados modelos Impuesto sobre Sociedades Ejercicio 2015
Orden HAP/871/2016, de 6 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de
enero y el 31 de diciembre de 2015, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica, y se aprueba el documento normalizado de documentación específica de operaciones con personas o entidades vinculadas para entidades que cumplan los requisitos
del artículo 101 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del impuesto sobre sociedades.
Práctica fiscal: Nota técnica IRPF 2015 -Imputación rentas inmobiliarias.¿Es posible que un inmueble que el año anterior tuviera la marca de
Sí es posible y sucede en muchos municipios.
Se ha producido una modificación normativa que entró en vigor a partir del 1 de enero de 2015, de aplicación por tanto para la Renta 2015, por la que se modifica el artículo 85 de la Ley del IRPF que regula la imputación de rentas inmobiliarias.
Información Fiscal: Información actualizada en la WEB de la AEAT - Atajos.
31-05-16	Teléfono adicional de Información Tributaria Básica
30-05-16	Cambio en la configuración SSL de la Sede electrónica
30-05-16	Sede Electrónica; utilización de un nuevo certificado de Sede y la utilización exclusiva del protocolo TLS
Práctica fiscal: Asunto: Importante resolución del TEAC en unificación de criterio (por tanto doctrina de obligatoria aplicación en AEAT y TEARs)
y que supone que los profesionales personas físicas que facturen a través de sociedades deben imputar la totalidad del beneficio en su IRPF ( Lógicamente siempre que no estén constituidas de acuerdo con la Ley 2/2007 de sociedades profesionales).
El uso de este tipo de sociedades está muy extendido entre médicos, abogados, arquitectos...
EL TRIBUNAL ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO CENTRAL, EN SALA, visto el recurso extraordinario de alzada para unificación de criterio promovido por el DIRECTOR DEL DEPARTAMENTO INSPECCIÓN FINANCIERA Y TRIBUTARIA DE LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, ACUERDA: ESTIMARLO fijando el criterio siguiente: Cuando el servicio que presta la persona física a la sociedad vinculada y el que presta la sociedad vinculada a terceros independientes es sustancialmente el mismo y del análisis del supuesto de hecho se deriva que la sociedad carece de medios para realizar la operación si no es por la necesaria e imprescindible participación de la persona física, no aportando valor añadido (o siendo éste residual) a la labor de la persona física, es acorde con la metodología de operaciones vinculadas considerar que la contraprestación pactada por esta segunda operación es una "operación no vinculada comparable, no siendo necesario incorporar una corrección valorativa por el mero reconocimiento de la existencia de la sociedad, y ello sin perjuicio de las correcciones que en aplicación del método del precio libre comparable proceda realizar por los gastos fiscalmente deducibles que se centralizan en la sociedad.
Práctica fiscal: Consulta vinculante sobre tributación de CB en atribución de rentas.
Son varias las consultas recientemente publicadas que se pronuncian sobre la no tributación de las CB en el IS y que podrán utilizarse para impedir una posible recalificación de una CB a una Sociedad Civil.
Práctica fiscal. IRPF 2015, Reducción determinados indices en estimación objetiva actividades agrícolas y ganaderas.
Se comunica para conocimiento que en el BOE de hoy se ha publicado la Orden HAP/663/2016, de 4 de mayo, por la que se reducen para el período impositivo 2015 los índices de rendimiento neto y el índice corrector por piensos adquiridos a terceros aplicables en el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por diversas circunstancias excepcionales, y se modifica la Orden HAP/572/2015, de 1 de abril, por la que se fijan las cantidades de las subvenciones a los gastos originados por actividades electorales para las elecciones locales de 24 de mayo de 2015. En el siguiente enlace de la página web de la AEAT se puede consultar la misma:
Práctica fiscal: IVA El 7 de abril de 2016 la Comisión Europea ha aprobado un Plan de Acción del IVA ("Action Plan on VAT-Towards a single EU VAT area")
Práctica fiscal: Manual RENTA 2015 - Disponible la descarga del manual definitivo Renta y Patrimonio 2015 de la AEAT
Práctica fiscal: Patrimonio 2015
Preguntas frecuentes INFORMA (AEAT). Patrimonio 2015.
Especialidades CCAA. Patrimonio 2015
Vídeos divulgativos sobre la campaña de Renta 2015
Ponemos a disposición, los vídeos editados por la Agencia Tributaria, en referencia a la campaña de Renta 2015
Práctica fiscal: RENTA 2015.
Práctica fiscal: RENTA 2015
Presentación de la Campaña de la Renta 2015. Entrevista al Representante de la AECE en Andalucía
Práctica fiscal:Resolución de 4 de abril de 2016, de la Dirección General de Tributos, en relación con la deducibilidad de los intereses de demora tributarios, en aplicación de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.
Práctica fiscal: Aprobados modelos declaración Renta y Patrimonio 2015 y procedimientos telemáticos de presentación.
Información fiscal: Procedimiento AEAT a través de Internet de embargo en cuenta a plazos e I.P.F.
Práctica fiscal: Publicado el Manual Digital de Renta 2015: Edición provisional, te lo adjuntamos
AEAT: "Informe sobre deducibilidad de los intereses de demora en el Impuesto sobre Sociedades"
Información Fiscal: Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2016.
Resolución de 22 de febrero de 2016, de la Dirección General de la Agencia
generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2016.
Información fiscal: Recordatorio Calendario Fiscal Febrero 2016. Periodos de cumplimiento hasta el 22 y 29 de febrero
Modelos de Declaraciones y Autoliquidaciones de presentación obligatoria en los citados periodos voluntarios.
Práctica fiscal: Servicio on line de cálculo de las retenciones del trabajo personal para el ejercicio 2016
Se encuentra disponible el servicio on line de cálculo de las retenciones del trabajo personal para el ejercicio 2016.
Práctica fiscal: Proyecto O. HAP nuevos modelos 100 IRPF y 714 Patrimonio para Declaraciones 2015
Proyecto de Orden HAP por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2015, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención o puesta a disposición, modificación y confirmación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios telemáticos o telefónicos .
Se adjuntan Nuevos Modelos en trámite de aprobación con resaltado en rojo de las modificaciones introducidas por los cambios normativos a tener en cuenta para la Declaración del 2015.
Plazo para efectuar las observaciones que se consideren oportunas hasta el día 22 de enero de 2016.
Práctica fiscal: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Información tributaria
Práctica fiscal: Información AEAT de interés profesional.
PRIMERO: Creación de nuevos departamentos en la AEAT con competencias y funciones:
La dirección, planificación y coordinación de la gestión de los impuestos sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica; sobre la Producción de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos Resultantes de la Generación de Energía Nucleoeléctrica; sobre el Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos en Instalaciones Centralizadas; sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero, y sobre el Valor de la Extracción de Gas, Petróleo y Condensados.»
SEGUNDO: Se modifican los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria.
Se incluyen modelos para su declaración de forma telemática y se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria, también la presentación de determinadas declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolución.
Se fomenta el pago de deudas en la sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, utilizando para ello tarjetas de crédito o de débito, en condiciones de comercio electrónico.
TERCERO: Se establecen los precios medios de venta aplicables en la gestión del ITPAJD, ISD e IEDMT.
Artículo 3. Determinación del valor de los vehículos de turismo, todo terrenos y motocicletas. Artículo 4. Determinación del valor de las embarcaciones de recreo y motores marinos. Artículo 5. Regla especial para la determinación del valor a los efectos del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.
Práctica fiscal: Publicado el Modelo 145 para 2016
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. BOE 17/12/2015
Práctica fiscal: Resumen sobre el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias estatales a lo largo de 2016.
Práctica fiscal: Calendario Fiscal para 2016
Práctica fiscal: Consulta Vinculante DGT sobre tributación Sociedad Civil dedicada a la explotación de fincas rústicas, tanto propias como arrendadas.
Junto con el escrito de consulta se aporta el contrato privado de constitución y la comunicación de tarjeta acreditativa del número de identificación fiscal de la entidad consultante.
¿Es la entidad consultante contribuyente del Impuesto sobre Sociedades?
Práctica fiscal:Consulta Vinculante DGT. La entidad consultante es una SOCIEDAD CIVIL que desarrolla la actividad de ASESORIA FISCAL
La entidad consultante es una sociedad civil que desarrolla la actividad de asesoría fiscal (llevanza de contabilidad, estudio de inversiones, liquidaciones de impuestos, nóminas, seguros sociales…). La entidad se encuentra dada de alta en el epígrafe 842 de la sección primera de las tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).
La entidad consultante se constituyó en documento privado y se posee número de identificación fiscal.
Se pregunta si la entidad consultante debe tributar por el Impuesto sobre Sociedades a partir de 1 de enero de 2016, o si debe continuar tributando en atribución de rentas dentro del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, al considerarse que la actividad profesional que desarrolla no constituye un objeto mercantil.
Práctica fiscal: Publicadas tres Resoluciones de la Presidencia de la AEAT por la que se modifican la:
Organización y atribución de funciones a la Inspección de los Tributos en el ámbito de la competencia del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria.
Estructura orgánica de la Delegación Central de Grandes Contribuyentes.
Organización y atribución de funciones a la Inspección de los Tributos en el ámbito de las competencias del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales.
Estructuran los Servicios de Aduanas e Impuestos Especiales, dependientes de las Delegaciones Especiales y Delegaciones de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Práctica fiscal: Cómo reducir la cuota del impuesto sobre sociedades antes de acabar el año
•	El impuesto de sociedades incluye nuevas deducciones
•	La reserva de capitalización y de nivelación permiten reducir el tributo a quien apueste por el ahorro
Práctica fiscal: Recordatorio del termino del plazo de presentación días 20 y 30 Noviembre del modelo 583, pagos fraccionados y autoliquidación respectivamente.
Adjuntamos la Orden que aprueba el M-583 «Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Autoliquidación y Pagos Fraccionados», y se establece la forma y procedimiento para su presentación. Orden HAP/703/2013, de 29 de abril.
Práctica fiscal: Nuevos modelos de actas de Inspección de los Tributos.
Resolución de 21 de octubre de 2015, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica la de 29 de noviembre de 2007, por la que se aprueban los modelos de actas de la Inspección de los Tributos
Práctica fiscal: Gestión de aplazamiento y plazos máximos posibles, en atención a la cuantía de la deuda,.
Instrucción 6/2015, 20 de octubre, del Departamento de Recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica la Instrucción 4/2014, de 9 de diciembre, sobre gestión de aplazamientos y fraccionamientos de pago
Práctica fiscal: Aspectos fiscales de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el 2016
Práctica fiscal: Impuesto sobre Sociedades. Requisitos deducibilidad actividades I+D
Orden ECC/2326/2015, de 30 de octubre, por la que se modifican los anexos del Real Decreto 1432/2003, de 21 de noviembre, por el que se regula la emisión de informes motivados relativos al cumplimiento de requisitos científicos y tecnológicos, a efectos de la aplicación e interpretación de
deducciones fiscales por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica, y por la que se establece la obligatoriedad de la tramitación electrónica del procedimiento de solicitud de emisión de dichos informes por el Centro para el Desarrollo Tecnológico Industrial.
Práctica fiscal:Principales novedades tributarias introducidas por la Ley 48/2015 de 29 de Octubre,de Presupuestos Generales del Estado para el año 2016 (BOE del día 31).
Noticia fiscal:Suiza y Luxemburgo concentran un tercio de los importes declarados por los contribuyentes en bienes y derechos en el extranjero
Práctica fiscal: "Dentro del límite ó fuera de módulos..." Autor: José Antonio García Hernández, Asociado AECE
Con fecha 20 de octubre del 2015 se ha aprobado en el Congreso el texto definitivo que contempla incrementar desde 75.000 a 125.000 euros el límite de facturación a empresas para que los transportistas autónomos puedan acogerse al régimen fiscal de módulos, así como el incremento hasta los 250.000 euros cuando la facturación se realice a particulares.
Práctica fiscal: Informe de la AEAT en relación con el IVA a las adquisiciones intracomunitarias en recargo de equivalencia:
Adjunto se remite informe elaborado por la Agencia Tributaria en relación con la aplicación del IVA a las adquisiciones intracomunitarias efectuadas por sujetos sometidos al régimen especial de recargo de equivalencia, que esperamos sea de interés.
Especial repercusión tendrá en los establecimientos de farmacia.
Práctica fiscal: Aprobado modelo 184 de declaración informativa anual
Orden HAP/2250/2015, de 23 de octubre, por la que se aprueba el modelo
184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen
de atribución de rentas y por la que se modifican otras normas tributarias.
Información fiscal:Fecha de publicación del primer listado de deudores a la Hacienda Pública 1 de diciembre
Información fiscal: Las primas de seguros individuales de Salud serán deducibles en el IRPF
Las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente serán consideradas gastos deducibles en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), tal y como expresa una enmienda transaccional a los Presupuestos Generales del Estado de 2016.
Práctica fiscal:Interesante consulta sobre revendedor de móviles/tabletas, persona física en recargo de equivalencia,
como sabéis desde el 1 de abril de 2015 compra sin IVA por inversión del sujeto pasivo, pues bien debe ingresar el IVA y EL RECARGO de equivalencia en un modelo 309.
La consultante como sujeto pasivo de las adquisiciones de teléfonos móviles y tabletas electrónicas que realice, conforme a lo expuesto en el punto 1º anterior, deberá presentar una declaración-liquidación no periódica (modelo 309) por las adquisiciones realizadas en un período determinado.
Práctica fiscal: Dos Consultas Vinculantes DGT: Tributación IVA prestación de servicios de comedor escolar.
¿Se encuentran exentos los servicios de comedor y actividades extraescolares de tributar en IVA en virtud del artículo 20.Uno.9º de la Ley 37/1992 ?
La consultante es una sociedad mercantil que presta el servicio de comedor a diferentes centros docentes bajo tres modalidades:
- Suministro de menú escolar elaborado en las instalaciones de la consultante.
- Suministro de menú escolar elaborado en las instalaciones de la consultante y prestación de servicio de monitoraje durante el servicio de comedor.
- Suministro de menú elaborado en las instalaciones de los centros educativos y prestación de servicio de monitoraje durante el servicio de comedor.
CUESTION-PLANTEADA Si conforme al artículo 20-Uno-9º de la Ley 37/1992 los servicios y entregas efectuados por la consultante quedan exentos. Si la exención está condicionada en función del destinatario de la facturación, que puede ser el centro docente o las familias. En caso de concurrir exención, cómo afectaría al derecho de deducción de cuotas soportadas en IVA.
Práctica fiscal: I.S. Patrimonialidad sobrevenida, caso practico.
La nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades en vigor desde el 1 de enero de 2015, nos ha traído una novedad que quizá haya pasado desapercibida. Se trata de la denominada “patrimonialidad sobrevenida”. ¿En qué consiste? Autor: Gregorio Labatut Serer.
Práctica fiscal:Proyecto de Orden por al que se aprueba el modelo 113
de comunicación de datos relativos a las ganancias patrimoniales por cambio de residencia cuando se produzca a otro Estado Miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo con efectivo intercambio de información tributaria"con efectivo intercambio de información tributaria", para efectuar las observaciones que se consideren oportunas hasta el día 14 de octubre de 2015.
Práctica fiscal: Cuadro comparativo Ley 58/2003 de 17 de diciembre General Tributarias.
Modificaciones realizadas por la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial
de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
Práctica fiscal: Nueva Consulta vinculante DGT. TRIBUTACION COMUNIDAD DE BIENES
Se mantiene inalterable la tributación por atribución de rentas en IRPF
Información fiscal REF Canarias:Nuevo Modelo 282 Declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco del REF de Canarias.
"Proyecto de Orden por la que se aprueba el modelo 282, “Declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco del REF de Canarias y otras ayudas de estado, derivadas de la aplicación del Derecho de la Unión Europea” y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación", para efectuar las observaciones que se consideren oportunas hasta el día 1 de octubre de 2015.
Información fiscal: Hacienda pone en marcha el sistema 'Verifica' para corregir las declaraciones de renta de 2014,
pero deja fuera de esta posibilidad al profesional que la presento, otro despropósito más en la “colaboración social” para la aplicación de los tributos.
Información fiscal: Las obligaciones fiscales conexas no vencerán por recurrir la principal.
Modificaciones en la reforma de la Ley General Tributaria
Práctica fiscal: Consultas vinculante DGT: Tributación ayudas PIVE,
Ganancia Patrimonial en la base imponible regular y no posibilidad de pérdida patrimonial en la entrega del vehículo.
Información fiscal: Los contribuyentes declaran 1.900 millones de euros más por bienes y derechos en el extranjero
En poco más de tres meses, crece en 1.813 el número de contribuyentes que declaran por primera vez patrimonio exterior en el modelo 720, mientras el importe aumenta en 1.889 millones de euros.
Destaca el incremento de 1.441 millones en el patrimonio declarado en relación con 2012, primer año de vigencia del modelo, sobre el que debió informarse en 2013.
Información fiscal: Balance del procedimiento de regularización extraordinario Más de 145.000 contribuyentes regularizan sus pensiones del extranjero por importe de 309 millones de euros
 Pensionistas retornados y extranjeros establecidos en
España han regularizado cuotas pendientes desde 2010 sin
aplicación de sanciones, recargos ni intereses.
 El importe ingresado se asemeja al coste de la rebaja de
retenciones al 15% para todos los autónomos en 2015
 La Agencia Tributaria ha recibido más de 32.000
solicitudes de devolución de sanciones y recargos girados
por regularizaciones previas al procedimiento extraordinario,
y ya ha devuelto 13 millones de euros.
 La Agencia ha prestado asistencia presencial a más de
74.000 contribuyentes y ha remitido más de 650.000 cartas
informando del proceso a potenciales beneficiarios
Información fiscal: Calendario contribuyente hasta el 20 de agosto se presentan declaraciones mensuales de IVA, IRPF e IS.
Recuerde que de terminadas declaraciones mensuales que hasta 2013 podían presentarse hasta el 20 de septiembre, se deben presentar en los 20 primeros días de agosto desde al año 2014: modelos de presentación mensual del IVA, Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF e Impuesto sobre Sociedades
Información fiscal: Recordatorio en vacaciones, posibilidad de señalar hasta 30 días para que la AEAT no notifique al obligado tributario en la DEH.
Solicitud de días de cortesía para el NO envío de notificaciones electrónicas.
Explicamos a continuación el procedimiento para su notificación a través de la Sede Electrónica de la AEAT.
Información fiscal: Reproducimos cuestiones planteadas al Foro Tributario por AEDAF y contestación de AEAT
1. Nuevo sistema de ingreso por diferimiento del IVA a la importación. El recargo en ejecutiva.
2. EL Impuesto sobre la electricidad. Reducción de la base imponible para actividades industriales.
Información fiscal: Resolución de 14 de julio de 2015, del Departamento de Recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria,
Práctica fiscal: IRPF, Calculo de retenciones a los rendimientos del trabajo a partir del 12 de Julio, o en su caso, el 1 de Agosto.
Programa para el nuevo calculo de retenciones a los rendimientos del trabajo.
Boletín informativo AEAT sobre principales modificaciones introducidas por el RDL 9/2015 de medidas urgentes para reducir la carga tributaria soportadas por los contribuyentes del IRPF.
Práctica fiscal: Aprobado el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. En el BOE del día 11 de julio de 2015 se ha publicado el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.
Cuadro con nuevas retenciones a cuenta del IRPF a partir de hoy 12/07/2015
Práctica fiscal: Impuesto sobre Sociedades ejercicio 2014, Información y manual de la AEAT
•	Cuestiones básicas del Impuesto
•	Modelos existentes y formas de presentación
•	Esquema general de liquidación del Impuesto sobre Sociedades (59 KB)
•	Tipos de gravamen aplicables a períodos impositivos iniciados en el año 2013 y 2014
•	Deducciones para evitar la doble imposición
•	Bonificaciones y deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
•	Retenciones e ingresos a cuenta
•	Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades
•	Regímenes tributarios especiales
•	Obligaciones contables y registrales
•	Obligaciones de facturación
•	Información sobre Haciendas forales
•	Preguntas más frecuentes - INFORMA de Sociedades
•	Ayuda Modelo 200
•	Ayuda Modelo 220
•	Consultas informáticas
•	Y también le puede interesar
Descargar el manual práctico Impuesto sobre Sociedades 2014 AEAT
Práctica fiscal: Selección de nuevas consultas del INFORMA de interés especial.
136176 - GASTOS NO DEDUCIBLES: INTERESES DE DEMORA DE ACTAS DE INSPECCIÓN.
136032 - SOCIOS JUBILADOS O CON INCAPACIDAD PERMANENTE.
136181 - DETERMINADOS PRODUCTOS ELECTRÓNICOS: CONCEPTO REVENDEDOR.
126356 - REINTEGRO DE SUBVENCIONES.
Noticia fiscal: Los agricultores no pagarán IVA por la venta de derechos de la PAC junto al terreno
El Ministerio de Hacienda ha elaborado un informe en el que aclara que los agricultores que vendan o alquilen sus derechos de la Política Agraria Común (PAC) junto con el terreno correspondiente no tendrán que tributar por el IVA, según confirmaron fuentes de este departamento, que indicaron que el objetivo es aportar a este colectivo la "flexibilidad" que demandaban cuando dispongan de dichos derechos y deseen venderlos.
IMPORTANTE RENTA 2014: Publicada hoy nueva reducción indices estimación objetiva actividades agricolas y ganaderas para determinadas CCAA.
Información AEAT - Modificación del plazo de ingreso en período voluntario de los recibos de IAE
Información Fiscal: Orden HAP/1067/2015, de 5 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes........
correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas
constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos
iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014,
Información fiscal: Bruselas quiere una base común de impuesto de sociedades para frenar elusión fiscal de multinacionales.
La Comisión Europea ha propuesto reactivar el proyecto de crear una base común del impuesto de sociedades en la UE.
Información fiscal: Supermulta a un Pensionista por declarar bienes en el exterior fuera de plazo en el M-720
Fuente: Expansión 03/06/2015
Práctica fiscal: Consulta vinculante DGT: IRPF art. 27.1
El consultante tiene la titulación de economista y es socio único de una sociedad que realiza actividades encuadradas en el epígrafe 842 -servicios financieros y contables- de la Sección Primera de las Tarifas del IAE. Al ser socio único cotiza en el régimen especial de trabajadores autónomos (RETA) y realiza labores propias de la empresa -asesoramiento, contabilidades, nóminas y presentación de impuestos, sujeto a un horario- igual que el resto de los trabajadores, carentes de titulación universitaria. No está dado de alta en las Tarifas del IAE. En ocasiones presta servicios de auditoria o en calidad de perito contable designado por juzgados, o de administrador concursal.
Se consulta acerca del régimen de tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por las retribuciones correspondientes a los servicios prestados por el consultante a la sociedad en desarrollo de la actividad propia de ésta, teniendo en cuenta la nueva redacción dada al artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por la Ley 26/2014.
Asimismo se consulta quién debe imputarse los rendimientos correspondientes a los servicios de auditoria o prestados en calidad de perito contable o de administrador concursal por el consultante, por haber sido designado por un Juzgado.
Práctica fiscal: Consulta vinculante DGT: IRPF
La consultante desarrolla la actividad de asesoramiento fiscal. Como consecuencia de una demanda por responsabilidad contractual interpuesta por una empresa cliente, por un error en el asesoramiento que dio lugar a unas actas de inspección, se llega a un acuerdo voluntario entre las partes para pagar una indemnización al cliente por los perjuicios causados.
¿ Deducibilidad como gasto de la actividad de la indemnización.?
Práctica fiscal: IRPF: Reglas especiales de cuantificación de rentas derivadas de deuda subordinada o de participaciones preferentes:
El presente Real Decreto-Ley establece que los contribuyentes que hayan percibido estas compensaciones podrán optar por dar a estas rentas uno de los dos tratamientos expuestos.
Información fiscal: Modelo 720. Los contribuyentes declaran por primera vez en 2015 mas de 2.700 millones de euros en cuentas en el extranjero.
En total mas de 14.300 millones han sido declarados por primera vez este año, incluyendo cuentas, más de 700 millones en inmuebles y casi 10.900 millones en fondos, acciones y seguros.
Sumando lo declarado por primera vez en los tres años de vigencia del ‘720’, se han incorporado más de 21.600 millones de euros en cuentas, 11.000 millones en inmuebles y más de 91.700 millones en fondos, acciones y seguros.
El total de bienes y derechos declarados, más de 124.000 millones, engrosan ya la base de datos de la Agencia Tributaria para presentes y futuras comprobaciones.
Práctica fiscal: Publicadas el viernes 14/05/2015 nuevas mejoras en el tratamiento fiscal para los contribuyentes afectados por la comercialización de deuda subordinada y de participaciones preferentes.
Publicado el Real Decreto-Ley 6/2015 en el BOE del viernes 14 de mayo por el que se modifica la ley 55/2007 del Cine, se conceden varios créditos extraordinarios y suplementos de créditos en el presupuesto del Estado y (ATENCIÓN) se adoptan otras medidas tributarias.
Importante a tener en cuenta en la actual campaña de renta 2014, habida cuenta de que las modificaciones incluidas en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas afectan a la declaración del Impuesto correspondiente al ejercicio 2014, cuyo plazo de presentación ya se ha iniciado.
Práctica fiscal: IMPORTANTE Publicada la reducción de Módulos para el IRPF 2014
Práctica fiscal: Aprobado el Informe de fiscalización de la actividad realizada por la A.E.A.T. para el cobro efectivo de las deudas tributarias, ejercicios 2012 y 2013
El Pleno del Tribunal de Cuentas, en su sesión de 26 de marzo de 2015, ha aprobado el Informe de fiscalización de la actividad realizada por la Agencia Estatal de Administración Tributaria para el cobro efectivo de las deudas tributarias durante los ejercicios 2012 y 2013.
Práctica fiscal: Comparecencia Director General AEAT sobre lucha contra el fraude 21/04/2015
La Agencia Tributaria obtiene desde
2012 más de 37.600 millones de
euros por la lucha contra el fraude
 Los resultados de control tributario mejoran un 13,5%
hasta alcanzar los 2.889 millones de euros en el mejor primer
trimestre de la serie histórica
 Los bienes y derechos en el extranjero declarados por
primera vez en el modelo 720 suman más de 124.000 millones
de euros tras incorporarse patrimonios por 14.300 millones
 La Agencia Tributaria ha concluido ya 110 expedientes de
comprobación en relación con la Declaración Tributaria
Especial, con un importe liquidado de 16 millones de euros
 La ONIF prepara ya las comprobaciones a partir del listado
de presentadores de la DTE que ha retornado a la Agencia
tras su análisis por parte del Sepblac
Céntimo Sanitario: Hoy 14/04/2015, finaliza el plazo para presentar la solicitud de Responsabilidad patrimonial del estado, por el cobro ilegal del
El Consejo de Ministros ha desestimado, y instancias del ministro de Hacienda, Cristóbal Montoro, de momento 1.395 solicitudes de responsabilidad patrimonial del Estado reclamadas por afectados del céntimo sanitario. Esta medida dilatoria y disuasoria para las víctimas del impuesto ilegal sobre ventas minoristas de determinados hidrocarburos principalmente transportistas que han recurrido a esta vía para recuperar los pagos realizado en períodos ya prescritos en virtud de la sentencia dictada por el Tribunal Superior de Justicia de la Unión Europea en febrero de 2014.
Quien quiera hacer valer sus derechos tendrá que acudir al Tribunal Supremo, para combatir la resolución de 23 páginas firmadas por el ministro de Hacienda desestimando todas las solicitudes de responsabilidad patrimonial del Estado en este litigio.
Nota fiscal: Nuevos fallos en la presentanción telemática a través de la WEB de la AEAT. Modelo 202 Pago a Cta. I.S.
Actualmente no es posible enviar el primer pago del modelo 202 correspondiente al ejercicio 2015 cuando se trata de una empresa con periodo impositivo del ejercicio 2014.
Nota AEAT:Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Entidades en régimen de atribución de rentas
reducción del rendimiento neto de actividades económicas por mantenimiento o creación de empleo en entidades en régimen de atribución de rentas, la Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central de 5 de febrero de 2015 (R.G.3654/2013), dictada en resolución de recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio, ha señalado lo siguiente:
Noticia fiscal: Arranca la Campaña telemática de Renta 2014.
El periodo de presentación para las declaraciones con
programas de ayuda por vía telemática arranca hoy, dos
semanas antes que el año pasado, y al mismo tiempo que la
presentación telemática de borradores
 El traslado inicial de datos fiscales al PADRE será
totalmente automático, lo que permitirá agilizar la
presentación con independencia del perfil del contribuyente
 Comienza internamente la implantación de un nuevo
sistema, denominado ‘Renta WEB’, que en el futuro llevará a
la convergencia de los borradores y declaraciones en un
producto integrado para la presentación ‘on line’
 La utilización de la vía telemática permitirá recibir las
primeras devoluciones de IRPF el 9 de abril
En la campaña de este año está prevista la presentación de
19.275.000 declaraciones, primer incremento en tres años, de
las cuales 14.255.000 serán a devolver, por importe de 10.550
7 de abril de 2015.- La Agencia Tributaria
Práctica fiscal: Presentación de la Campaña de RENTA 2014 - Departamento de Gestión Tributaria - 7 de abril de 2015
Práctica fiscal: Aduanas. Garantía de despacho en IVA diferido a la importación
Tras un primer periodo de implantación de este nuevo procedimiento de pago del IVA a la importación, se introduce una novedad en cuanto a la declaración aduanera en el sentido de que, desde el día 7 de abril de 2015, ya no será obligatoria, con carácter general, la inclusión de una garantía que avale la cuota por dicho impuesto.
Nota Informativa fiscal: Desaparece la posibilidad de presentación en papel pre-impreso del modelo 130 - 131 en este 1º trimestre
La AEAT ha transmitido que no va a facilitar, a las empresas desarrolladoras de software, el módulo para realizar la impresión en papel blanco (pre-declaración) de los modelos 130 y 131 a través de aplicaciones ajenas a los programas de ayuda y cumplimentación facilitados por la AEAT.
Práctica fiscal: Sentencia T.S. IRPF: régimen de estimación objetiva: actividades incluidas: trabajos de albañilería y de construcción: inclusión en el epígrafe 501.3 improcedente en caso de superarse los límites legales de facturación para una misma obra
Práctica fiscal: Consulta DGT Aplicación del supuesto de inversión del sujeto pasivo establecido en el artículo 84.Uno.2º, letra g) de la Ley 37/1992.
comercialización, entre otros productos, de consolas y programas de videojuegos,
Práctica fiscal: Manual Práctico de Renta y Patrimonio 2014 AEAT
Esta edición electrónica del Manual Práctico Renta y Patrimonio 2014 se
cerró el día 24 de marzo de 2015 en base a la normativa del Impuesto
sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio
publicada hasta dicha fecha con efectos para el ejercicio 2014. Cualquier
modificación posterior en las normas de los citados Impuestos aplicables
al mencionado ejercicio, deberá ser tenida en cuenta..
La AEAT incumple la Orden HAP/467/2015, de 13 de marzo, que adelanta el comienzo de presentación de la Renta y Patrimonio, sin haber facilitado el Módulo de Validación a las empresas desarrolladoras de software fiscal.
Práctica fiscal: Guía AECE IRPF 2014- Ficha 3ª, Modificaciones y novedades IRPF 2014
Práctica fiscal: Guía AECE IRPF 2014- Fichas 1ª y 2ª
CALENDARIO DE LA CAMPAÑA DE IRPF 2014.
CAMBIOS SISTEMA RENO.
ACCESO A LAS NOVEDADES NORMATIVAS
Práctica fiscal: Aprobados los modelos 222 y 202 pagos fraccionados a cuenta Impuesto sobre Sociedades
BOE Núm. 74 Viernes 27 de marzo de 2015 Sec. I. Pág. 26423
Práctica fiscal: El 31 de marzo termina el plazo para presentar el alta censal en los nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo:
Práctica fiscal: Proyecto Orden por la que se aprueban nuevos modelos Impuesto sobre Sociedades 2014
Proyecto de Orden por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no residentes correspondiente a establecimientos y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjeros con presencia en territorio español, para los periodos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014, y se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
Noticia fiscal: Blanquear un millón con sólo una llamada
Todo el proceso se puede hacer en un día y por menos de 1.000 euros
JOSÉ MARÍA PELÁEZ MARTOS. Inspector de Hacienda. Experto en blanqueo de capitales.
Fuente: elEconomisa.es 17/03/2015
Práctica fiscal: Proyecto R.D. Por el que se aprueba el Reglamento del Impuestos sobre Sociedades
Texto remitido para información pública. Fecha: 18 de marzo de 2015.
Plazo de información pública: 15 días hábiles (fecha límite de admisión de observaciones: 08/04/2015).
Práctica fiscal: Aprobado el modelo 368
«Declaración-liquidación periódica de los regímenes especiales aplicables
a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los
prestados por vía electrónica en el Impuesto sobre el Valor Añadido» y se
Práctica fiscal: La Agencia Tributaria abrirá el próximo 7 de abril el plazo de presentación telemática de la Campaña de Renta y Patrimonio 2014,
Práctica fiscal: Resumen del Plan de Control Tributario 2015; La Agencia Tributaria intensificará sus actuaciones para aflorar actividad sumergida
Práctica fiscal: aprobado el modelo 143 para la solicitud del abono anticipado de las nuevas deducciones por lRPF y se regulan el lugar, plazo y formas de presentación y se amplí
Práctica fiscal: Impuestos Especiales, reducción en el impuesto de electricidad para regadíos agrícolas.
La Ley 28/2014 ha dispuesto una reducción del 85% sobre la base imponible del Impuesto Especial sobre la Electricidad para los riegos agrícolas
Práctica fiscal: Impuestos Especiales,
se aprueba el modelo 586 «Declaración recapitulativa de operaciones con gases fluorados de efecto invernadero», y se establece la forma y procedimiento para su presentación, y se modifican las claves de actividad del impuesto
Práctica fiscal: I.S. nota AEAT Desequilibrio patrimonial por perdidas causa de exclusión del régimen de consolidación fiscal del I.S.
Práctica fiscal: I.S. nota AEAT Relativa a la limitación de gastos financieros prevista en el art.16 de la Ley 27/2014 de 27 de noviembre
Práctica fiscal: Art. 7. Modificación de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades
Real Decreto-ley 1/2015, de 27 de febrero, de mecanismo de segunda oportunidad, reducción de carga financiera y otras medidas de orden social. BOE, sábado 28 de febrero 2015
Práctica fiscal: El futuro Reglamento del IRPF deja muchos asuntos sin aclarar
Hasta el próximo 6 de marzo es posible remitir al Ministerio de Hacienda observaciones sobre el futuro Real Decreto por el que se modifican los Reglamentos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y del impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR).
Práctica fiscal: Proyecto de Real Decreto por el que se modifican el Reglamento de Renta y el de no Residentes
Resumen y proyecto el pasado 17 de febrero de 2015, se publicó el Proyecto de Real Decreto por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, y el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio.
Práctica fiscal: El Impuesto sobre Sociedades en Organizaciones no lucrativas
Una de las novedades que ha pasado más desapercibidas con la reforma de la Ley del Impuesto de Sociedades de noviembre de 2014, operada por la Ley 27/2014 es que en 2015 (declaración 2016) todas las organizaciones no lucrativas tendrán obligación de presentar el impuesto, llámense asociaciones, fundaciones, hermandades...
Normativa fiscal: Nuevos impresos para la presentación de las declaraciones formuladas en los modelos 115, 130 y 131,
respectivamente, que correspondan a la primera autoliquidación trimestral del ejercicio 2015 y siguientes. BOE Núm. 43 de 19 de febrero
Céntimo Sanitario: El próximo viernes, día 27 de febrero de 2015 caduca la posibilidad de solicitar la responsabilidad patrimonial del Estado por el céntimo sanitario.
Céntimo Sanitario:¿Cuál es la dirección postal donde se presenta la solicitud de reclamación de responsabilidad patrimonial del Estado por la devolución del céntimo sanitario?
Práctica fiscal: Las “tiendas Online” que utilizan el procedimiento de venta “dropshipping” NO SUJETAS a IVA a Recargo de Equivalencia ni, Aranceles Aduaneros, resolución D. General Tributos
Las tiendas Online que utilizan el procedimiento de venta dropshipping, ven resuelta de forma favorable como declarar tributariamente sus operaciones en relación a los impuestos sobre el consumo:
Práctica fiscal: IRPF-DAFAS - Colaboradores Sociales
Presentación campaña de información y asistencia deducción anticipada para familias numerosas y discapacitados a cargo.
CITA PREVIA PARA COLABORADORES SOCIALES: Creación de acceso especial para colaboradores sociales, con más prestaciones que la aplicación para usuarios particulares
Práctica fiscal: Contribuyentes del IRPF con pensiones procedentes del extranjero
Aplicación práctica de la Disposición adicional única de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre
►Período extraordinario de regularización.
►Condonación de intereses, recargos y sanciones.
►Facilidades en el portal de la AEAT en INTERNET.
Práctica fiscal: IVA, antes del 31 de marzo de 2015, los sujetos pasivos que vendan teléfonos móviles,
consolas de videojuegos, ordenadores portátiles y tabletas digitales, deberán presentar 036 comunicando tal circunstancia, puesto que le es aplicable la Inversión de sujeto pasivo en el IVA.
También deberá comunicar mediante certificado de acreditación de tal circunstancia a sus proveedores.
Explicamos los trámites.......
CODIGO TRIBUTARIO IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
CODIGO TRIBUTARIO IMPUESTO SOBRE T.P. y A.J.D.
Se han detectado servicios de pago a través de números que ofrecen acceso al teléfono que la Agencia Tributaria pone a disposición de todos los contribuyentes para concertar cita previa para ser atendidos en sus oficinas. La Agencia Tributaria recuerda, ante estos intentos de confundir a los usuarios, que el teléfono del servicio de cita previa es el 901 200 351, y que el usuario solo asumirá el coste compartido de la llamada a un número 901. También podrá concertar cita previa, de forma gratuita, a través de Internet. Nota AEAT
¿Tienen que presentar modelo 184 cada Comunidad de propietarios por la subvención que va a recibir del dividendo digital e imputarlo a cada vecino?
A falta de la respuesta fiscal, publicamos un interesante artículo con una orientación nada halagüeña:
"Las subvenciones y la declaración de la renta. Dudas y sorpresas"
Práctica Fiscal: IVA IMPORTACION
Aduanas. Nuevas preguntas frecuentes relacionadas con el sistema de pago del IVA de importación.
Remitimos Nota informativa sobre el nuevo sistema de tributación del IVA de importación. Diferimiento del pago e inclusión de las cuotas de IVA liquidadas en la autoliquidación, (no se paga en la Aduana, con el consiguiente ahorro de costes financieros). Explicamos el procedimiento para optar por esta nueva opción para el 2015.
Plazo para ejercer esta opción 30/01/2015.
A TENER EN CUENTA NOVEDADES
Plazos de presentación M-180 (02/02/2015)
Modelos 390 y 303 4ºT (30/01/2015)
Campaña de Renta 2013 Nota de prensa 07/01/2015
La Agencia Tributaria ha efectuado más del 96% de las devoluciones.
A finales de diciembre, 13.930.000 declarantes de IRPF habían recibido 9.952 millones de euros, el 93,4% de lo solicitado
Casi 14 millones de declaraciones se han presentado por internet, dos millones más que el año anterior, tras las mejoras realizadas en el programa PADRE para reforzar su usabilidad
Ofensiva de Hacienda contra el fraude fiscal de profesionales, deportistas y artistas
EXPANSION.COM 13.01.2015 MADRID Mercedes Serraller
La Agencia Tributaria intensifica la inspección a las sociedades que utilizan profesionales,
artistas y deportistas para pagar menos impuestos o deducirse gastos personales.
Servicio On line de cálculo de las retenciones del trabajo personal para el ejercicio 2015.
Simulador de Declaración de la Renta 2014
Práctica Fiscal: acceso a formularios y modelos sobre los trámites de regularización en IRPF
Remitimos Nota informativa y acceso a formularios y modelos sobre los trámites de regularización en IRPF y de condonación relacionados con pensiones percibidas del extranjero por personas residentes en territorio español. Periodo voluntario del 1 al 30 de junio de 2015.
Práctica Fiscal: RECOPILACIÓN DE DISPOSICIONES TRIBUTARIAS PUBLICADAS EL 31 de diciembre 2014. BOE 316
Práctica Fiscal: Presupuestos Generales del Estado
En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se regula la compensación por la pérdida de beneficios fiscales que afecta a algunos contribuyentes con la vigente Ley reguladora del Impuesto,...
Práctica Fiscal: La información sobre los saldos de todas las cuentas bancarias en la UE a disposición de Hacienda
Práctica Fiscal: Retenciones IRPF 2015 y 2016
En el siguiente cuadro se recogen los distintos tipos de retención que resultarán de aplicación en el Impuesto sobre la Renta.
También se incluye el modelo resumen anual donde deben ser declaradas estas retenciones, con indicación de la clave de declaración correspondiente.
Orden HAP/2328/2014, de 11 de diciembre, por la que se aprueban los modelos:
591 «Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Declaración anual de operaciones con contribuyentes» y 588 «Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Autoliquidación por cese de actividad de enero a octubre» y se establecen forma y procedimiento para su presentación. BOE núm. 301 del Sábado 13 de diciembre de 2014
Selección de consultas incorporadas al INFORMA, base de datos de la AEAT.
134619-DEVOLUCIÓN DEL IVMDH (céntimo sanitario)
113363-OBLIGADOS. RÉGIMEN SIMPLIFICADO
134329-OBLIGACIONES CONTABLES: ESTIMACIÓN OBJETIVA DESDE 01.01.2014
127358-COMUNICACIÓN DATOS: P. COMPENSATORIAS Y ANUALIDADES MODELO 145
126686-REQUISITOS PARA PODER APLICAR LA EXENCIÓN POR REINVERSIÓN
126683-REINVERSIÓN POR CANCELACIÓN PRÉSTAMO NUEVA VIVIENDA
ESPECIAL CÉNTIMO SANITARIO.
Desde la Secretaria del Foro Tributario nos acaban de comunicar la puesta en funcionamiento hoy, en la sede electrónica de la AEAT la aplicación para la presentación del recurso de reposición sobre la minoración de mínimos comunitarios IVMDH. (Reclamación de la diferencia devengada y no devuelta del Céntimo Sanitario).
Adjuntamos procedimiento y consejo elaborado por el Servicio de Publicaciones de la AECE.
Las DAFAs son una copia de las vigentes DAMAs Deducciones Anticipadas por Maternidad, diferenciándose en que las nuevas deducciones son familiares y no por contribuyente. Una familia con tres descendientes con derecho a deducción podrá solicitar las tres, por tanto los 1.200,00 € por beneficiario dará derecho a la familia a una deducción de 3.600,00 €, será posible al igual que la deducción por maternidad, solicitar a la Agencia Tributaria la percepción anticipada, en el ejemplo sería de 300,00 mensuales, esta familia podrá optar por una de las dos modalidades propuesta de solicitud de la deducción de forma anticipada: colectiva e individual.
Noticia reclamación-devolución céntimo sanitario:
Estimados Compañeros informaros que según declaraciones recientes del Secretario de Estado de Hacienda, Miguel Ferre, se va a devolver integro, los 72,00 €/1000 l., los que ya recibieron la devolución de 61,00 €, van a recibir una adicional de 11,00 € para completar los 72,00 €.
Con fecha 10/10/2014 se ha publicado en el Boletín Oficial del Estado la Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre, por la que se modifica la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria.
Orden HAP/1632/2014, de 11 de septiembre, por la que se aprueba el modelo de declaración-liquidación para la autoliquidación de la tasa por comprobación del cumplimiento de las condiciones requeridas para la obtención de la autorización de cada punto de venta con recargo establecida en la Ley 13/1998, de 4 de mayo, de Ordenación del Mercado de Tabacos y Normativa Tributaria. (B.O.E. 13-9-2014)
Importante novedad a efectos de notificaciones tributarias la introducida por la Ley 15/2014 suprimiendo del art. 112 de la LGT la notificación a través de la Sede Electrónica
Nota de Interés: Proyecto de Orden por la que se modifica la Orden EHA/3786/2008, modelo 303 la Orden EHA/3111/2009, modelo 390
“Adjunto se remite "Proyecto de Orden por la que se modifica la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria, para efectuar las observaciones que se consideren oportunas antes del día 7 de agosto de 2014”.
Nota de Interés: Real Decreto-ley 8/2014, de 4 de julio, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia.
Real Decreto 410/2014. Modificación Reglamento de IVA y de gestión e inspección tributaria.
Real Decreto 410/2014, de 6 de junio, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio. (B.O.E. 7-6-2014)
Adjuntamos información de ámbito tributario referente a la Comunidad Foral de Navarra.
NAVARRA. Ley Foral 8/2014. Mecenazgo cultural y de sus incentivos fiscales. //
NAVARRA. Ley Foral 10/2014. Modificación Ley 13/2007 de Hacienda Publica.
Foro Tributario AEAT
INFORME SOBRE LA ÚLTIMA SESIÓN DEL FORO TRIBUTARIO CELEBRADA EL 28/05/2014
Con fecha 28/05/2014 se celebró en Madrid, en la Dirección General de la AEAT, reunión del Grupo de Trabajo para el impulso de la Colaboración Social (Foro de Asociaciones y Colegios Profesionales Tributarios), asistió en representación de la aece, D. Juan Carlos Berrocal Rangel.
Adjuntamos disposiciones publicadas en el BOE de interés en IRPF, IS e IAE
"Proyecto de Orden por la que se aprueba el modelo 187 declaración informativa de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones o participaciones”,
Adjuntamos modelo de reclamación para ejercitar la acción de responsabilidad patrimonial contra el Estado por el “céntimo sanitario”
El pasado 6 de marzo, ya informamos mediante una extensa Nota de interés las dos vías posibles para recurrir la devolución del IVMDH (céntimo sanitario)
“ENCUENTRO CON COLABORADORES SOCIALES” DE LA DELEGACIÓN ESPECIAL DE LA AEAT DE ANDALUCÍA, CEUTA Y MELILLA
El día 23 de abril, en horario de 10:00 a 13:00 horas, tuvo lugar el encuentro entre los Responsables de las Dependencias Regionales de la AEAT en Andalucía y diversos colectivos profesionales, en concreto:
El Departamento de Gestion Tributaria, nos remite un proyecto de Orden, para nuestro conocimiento.
Adjunto se remite "Proyecto de Orden por la que se por la que se modifica la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidación mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de Comunicación de datos, correspondientes al Régimen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto sobre el Valor Añadido, y se modifica, asimismo, otra normativa tributaria”
La obtención de la ayuda pública del “Programa de Incentivos al Vehículo Eficiente (PIVE-2)” para la adquisición de un vehículo constituye para el beneficiario una ganancia patrimonial.
Borrador de proyecto de Orden por la que se regulan determinadas cuestiones relacionadas con las obligaciones de información y diligencia debida establecidas en el acuerdo entre el reino de España y los Estados Unidos de América para la mejora del cumplimiento fiscal internacional y la implementación de la foreign account tax compliance act-fatca y se aprueba la declaración informativa anual de cuentas financieras de determinadas personas estadounidenses, modelo 290.
Por su interés y los problemas que se estan generando en borradores y declaraciones fiscales IRPF, se remite consulta de la DGT sobre como deben imputarse temporalmente los pagos del FOGASA.
LEY 5/2013, de Presupuestos de Madrid para el año 2014.
LEY 6/2013, de Medidas Fiscales y Administrativas.
Te informamos que ha sido publicado la Orden HAP/455/2014, de 20 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2013, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención o puesta a disposición, modificación y confirmación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios telemáticos o telefónicos.
Medidas fiscales, administrativas y financieras. Sector público /
Barcelona a 14 de marzo de 2014.
Adjuntamos documento de especial interés
Departamento de Gestión Tributaria envía un documento con nuevas FAQs sobre el modelo 720. Las FAQs incluyen los criterios consensuados con la Dirección General de Tributos sobre las últimas cuestiones que han generado más dudas.
Barcelona a 13 de marzo de 2014.
Adjunto se remite "Proyecto de Orden por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los periodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica",
Os informamos de la publicación de la
LEY 2/2014, de 18 de febrero, de medidas financieras y administrativas de la Comunidad Autónoma de Extremadura. (2014010002) B.O.E. 6-3-2014
Posibilidades devolución céntimo sanitario
Consulta V0253-11
Os informamos de la publicación de los presupuestos generales para 2014 de las Comunidades de Aragón y Euskadi
Modelo 200. Formulario Sociedades
Os informamos de la publicación de los presupuestos generales para 2014 de las Comunidades de Canarias, Castilla La Mancha y Navarra y otras medidas de ámbito tributario
Modificación de los modelos de presentación de las cuentas anuales aprobados por la Orden JUS/206/2009, y actualización de test de errores.
Modificación del modelo para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales consolidadas aprobados por Orden JUS/1698/2011, y actualización de test de errores.
Ampliando la información remitida el pasado lunes del RD-Ley 1/2014 de medidas fiscales y laborales, por el que se prorroga para el 2014 el tipo de retención del 21% adjuntamos el siguiente resumen.
El BOE del pasado sábado publicó el Real Decreto-ley 1/2014, de 24 de enero, de reforma en materia de infraestructuras y transporte, y otras medidas económicas.
Adjuntamos dos disposiciones de interés
RD 1041/2013 que modifica el Reglamento de Impuestos Especiales
ORDEN HAP/2456/2013sobre impuestos especiales
LEY 22/2013 de Presupuestos Generales del Estado 2014 - NORMAS TRIBUTARIAS - resumen detallado modificaciones
Adjuntamos resumen de las Novedades de la declaraciones informativas 2013, nota de la AECE sobre la Orden HAP2194/2013 y otros tremas relacionados con el calendario para 2014.
Adjuntamos resumen de la adaptación a las novedades introducidas por el RD 960/2013RSL 17-12-2013. y el NUEVO MODELO 145 de comunicación de datos al pagador de rendimientos del trabajo o de variación de los datos previamente comunicados.
Proyecto de Orden por la que se modifica la Orden EHA/1721/2011
Proyecto de Orden por la que se modifica la Orden HAP/2055/2012

References: Real Decreto 
 Real Decreto 
 artículo 62
 Real Decreto 
 artículo 62
 artículo 29
 Resolución 
 artículo 101
 artículo 85
 resolución 

Resolución 

Artículo 3
 Artículo 4
 Artículo 5

Resolución 
 Real Decreto 
 artículo 20
 artículo 20
 Resolución 
 Real Decreto 
 artículo 27
 resolución 
 Resolución 
 resolución 
 artículo 84
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 resolución 

Real Decreto 

Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto