Source: https://dianhoy.com/informacion-exogena/
Timestamp: 2020-06-07 05:35:58+00:00

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Información exógena: Todo lo que debe saber en el 2020
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Información exógena: Todo lo que debe saber
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marzo 11, 2020 febrero 10, 2020
La información exógena, son todos los datos que deben presentar las empresas y las personas a la Dian, con respecto a sus transacciones financieras y tributarias con otros terceros.
¿Quién debe presentar información exógena?
Los responsables de presentar la información exógena a la Dian son las personas naturales que para los años 2017 y 2019, sus ingresos superaron los $ 500.000.000 y que en el año 2019 sus ingresos por los conceptos de renta de capital y rentas no laborales fueron superiores a los $ 100.000.000.
Para las personas jurídicas el requisito es que en el año gravable 2019 sus ingresos hayan superado los $ 100.000.000.
Un requisito global, es decir tanto para personas naturales como jurídicas, sin importar al sector que pertenezcan, es que estuvieran obligadas para el año 2019 a practicar retención en la fuente a título de renta, IVA o autorretencion.
Otras empresas que también poseen la obligación, son los que celebren contratos de colaboración tales como:
Uniones temporales.
Administración delegada.
Consorcios.
Contratos de mandato.
Contratos de explotación.
O las que también se dedicarán a la explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.
Otras entidades y personas responsables de presentar exógena:
Sociedades Fiduciarias.
Entidades Financieras.
Fondos de Cesantías.
Fondo de Pensiones.
DECEVAL.
Cámaras de Comercio.
Comisionistas de Bolsa.
Registraduría Nacional del Estado Civil.
Quienes elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.
Grupos Económicos y/o Empresariales.
Alcaldes y Gobernadores.
Autoridades Catastrales.
¿Qué son los medios magnéticos?
Cuando se habla de información exógena, es normal escuchar también nombrar los medios magnéticos, este concepto hace referencia a la manera en que se de enviar la información exógena a la Dian.
Al Muisca se debe subir toda la información exógena por medio de unos archivos de Excel en formato XML, estos archivos son los medios magnéticos.
¿Para qué sirve la información exógena?
La información exógena es una herramienta de gran ayuda para la Dian, puesto que de esta manera puede tener acceso a gran parte de la información contable de los contribuyentes y cruzarla con la de los demás, lo anterior puede llegar a evidenciar casos como:
Conocer los ingresos reales de las empresas o de las personas.
Saber si existen irregularidades en el cálculo de los impuestos.
Sanción por no presentar la información exógena
Al igual que con otras responsabilidades que se tienen con la Dian, el no presentarla información exógena, hacerlo de manera extemporánea o de manera irregular, lo hará merecedor de una sanción, pues así lo dispone artículo 289 de la ley 1819 del 2016, las sanciones son las siguientes:
Deberá pagar el 5% del total de la información que dejó de presentar.
En el caso de que se presente con errores será el 4% sobre el total de la información errónea.
Cuando se presenta después del plazo establecido, deberá cancelar lo correspondiente al 3% sobre el total del valor de la información.
Reducción de la sanción
Tenga en cuenta que también existe la posibilidad de reducir el valor de la sanción de la siguiente manera:
Reducción del 20%: Si se presentan antes de que se efectué el pliego de cargos.
Reducción del 50%: Si se realiza de manera extemporánea pero antes de que se notifique la sanción.
Reducción del 75%: Por corregir la información dos meses posteriores a la notificación.
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¿Cuáles son los formatos que se deben presentar?
Existen diversidad de formatos dependiendo del concepto que se vaya a reportar en la información exógena, a su vez estos formatos aplicarán para determinados tipos de entidades.
Para hacer más fácil su comprensión, en la siguiente tabla podrá ver el número de formato, su nombre y la normatividad que lo rige.
Los siguientes formatos aplican tanto para las personas naturales o jurídicas, que superaron el tope de ingresos en los años 2019 y 2017, adicionalmente también aplican para las sociedades públicas o privadas, que estén obligadas a elaborar la declaración de renta o de ingresos y patrimonio:
Número Nombre Normatividad aplicable
1001 Pagos y Abonos en cuenta y retenciones Artículo 631 del E.T literal b y e
1003 Retenciones en la fuente que l e practicaron Artículo 631 del E.T literal c
1004 Descuentos tributarios Solicitados Artículo 631 del E.T literal d
1005 Impuesto de IVA descontable Artículo 631 del E.T literal e
1006 Impuesto de IVA generado Artículo 631 del E.T literal f
1007 Ingresos Recibidos Artículo 631 del E.T literal f
1008 Saldos de cuentas por Cobrar Artículo 631 del E.T literal i
1009 Saldo de Cuentas por Pagar Artículo 631 del E.T literal h
1011 Información de declaraciones tributarias Artículo 631 del E.T literal k
1012 Información de declaraciones tributarias, acciones, inversiones en bonos, cuentas de ahorro y corrientes Artículo 631 del E.T literal k
2275 Ingresos No constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional Artículo 631 del E.T literal k
2276 Información Certificado de Ingresos Y Retenciones para Personas Naturales Empleados Artículo 631-3 del E.T
2280 Mujeres Victima de la Violencia Según art. 7 Dcto 2733 de 2012, art. 23 Ley 1257 de 2008.
1647 Ingresos recibidos para terceros Artículo 631 del E.T literal g
Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de empleados presentan deberán adicionar el siguiente formato:
1010 Información de socios, accionistas, cooperados Según literal (a) del art. 631 del E.T
Las entidades públicas deberán anexar:
2279 Código Único Institucional (CUIN) Entidades Públicas Según el art. 631-3 del E.T.
En el caso de que las personas naturales y jurídicas, públicas y privadas, que estén obligadas a realizar retenciones a título de fuente o IVA, y los ingresos no fueron superiores los topes, deberán anexar:
Formato Nombre del Formato Normatividad
1647 Ingresos para terceros Artículo 631 del E.T literal g
Demás Entes Públicos, NO declarantes y que no estén incluidos en puntos anteriores, deberán anexar:.
2279 Código Único Institucional (CUIN) Entidades Públicas Artículo 631-3 del E.T
los secretarios generales deberán anexar:.
1056 Pagos o Abonos en cuenta por Secretarios Artículo 631 del E.T literal b y e
Los consorcios y uniones temporales, los contratos de mandato o administración delegada, los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, Joint Venture, las cuentas en participación y los convenio de cooperación con entidades públicas, deberán anexar:
5247 Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas en Contratos de Colaboración empresarial Artículo 631 del E.T literal b y e
5248 Ingresos Recibidos en Contratos de Colaboración Empresarial. Artículo 631 del E.T literal f
5249 IVA – Descontable en Contratos de Colaboración Empresarial Artículo 631 del E.T literal e
5250 IVA – Generado en Contratos de Colaboración Empresarial Artículo 631 del E.T literal f
5251 Saldo en Cuentas por Cobrar a 31 de diciembre en Contratos de Colaboración Empresarial Artículo 631 del E.T literal i
5252 Saldo en Cuentas por Pagar a 31 de diciembre en Contratos de Colaboración Empresarial Artículo 631 del E.T literal h
Adicionalmente a los formatos anteriores; Los Mandatarios deberán anexar:
5253 Beneficiarios Efectivos Artículo 631 del E.T literal n y o
Las sociedades fiduciarias, deberán anexar:
1013 Información de los Fideicomisos que Administran Artículo 631-3 del E.T
1014 Pagos o Abonos en Cuenta y Retenciones Practicadas con cargo al Fideicomiso o Patrimonio Autónomo Artículo 631 del E.T literal b y e
1058 Ingresos Recibidos con cargo al Fideicomiso o Patrimonio Autónomo Artículo 631 del E.T literal f
5253 Información de beneficiarios efectivos Artículo 631 del E.T literal n y o
Entidades Financieras, deberán anexar:
1019 Movimiento en Cuenta Corriente y/o Ahorro Art.623, 623-1, y 623-2 del E.T.
1020 Información de Inversiones en CDT Art.623, 623-1, y 623-2 del E.T.
1021 Información de Fondos de Inversión Colectiva Art.623 literal a) y 631-3 del E.T.
1023 Consumos con Tarjetas de Crédito Art.623 del E.T.
1024 Ventas con Tarjetas de Crédito Art.623 del E.T.
1026 Préstamos Bancarios Otorgados Art.623-2 (sic) del E.T.
Fondos de Cesantías, deberán anexar:
2274 Fondo de Cesantías Artículo 631-3 del E.T
Fondo de Pensiones, deberán anexar:
1022 Fondos de Pensiones Voluntarias Art.623 literal a, y 631-3 del E.T.
2277 Fondos de Pensiones Obligatorias Art.623 literal a, y 631-3 del E.T.
DECEVAL, deberán anexar:
2273 Depósitos de Títulos Valores y Rendimientos o Dividendos Cancelados Art. 631-3 del E.T.
Cámaras de Comercio, adicionalmente debe presentar:
1038 Información de las Sociedades Creadas Art.624 del E.T
1039 Sociedades Liquidadas Art.624 del E.T
Bolsas de Valores y Comisionista de Bolsa, deberán anexar:
1041 Información de Bolsa de Valores Art.625 del E.T
1042 Información de Comisionistas de Bolsas Art.628 del E.T
La Registraduría Nacional del Estado Civil, deberán anexar:
1028 Personas Fallecidas Art.627 del E.T
Notarios, adicionalmente debe presentar:
1032 Información de Enajenaciones de Bienes y Derechos a través de Notarias Art.629 del E.T.
Quienes elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, deberán anexar:
1037 Elaboración de Facturación por Litógrafos y Tipógrafos Art.629-1 del E.T.
Grupos Económico y/o Empresariales
1034 Información de Estados Financieros Consolidados Grupos Económicos Art.631-1 del E.T.
1035 Identificación Subordinadas Nacionales Art.631-1 del E.T.
1036 Identificación Subordinadas Del Exterior Según el art.631-1 del E.T.
Alcaldes y Gobernadores, también deben incluir:
1476 Información Predial Art. 631-3 del E.T.
1480 Información Vehículos Art. 631-3 del E.T.
1481 Impuesto de Industria y comercio, Avisos y Tableros Art. 631-3 del E.T.
Autoridades Catastrales, también deben incluir:
Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, también deben incluir:
1159 Información de Convenios de Cooperación con Organismos Internacionales Art.58 Ley 863 de 2003 y Decreto 4660 de 2007
2276 Información Certificado de Ingresos Y Retenciones para Personas Naturales Empleados Art. 631-3 del E.T.
Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, deberán anexar:
1009 Saldo de Cuentas por Pagar Según literal (h) del art. 631 del E.T.
Entidades No Contribuyentes y No declarantes, deberán anexar:
2575 Donaciones recibidas y certificadas por entidades no contribuyentes Numeral 1.2.1.4.4 del DUR 1625 de 2016
Productores o importadores por venta de Combustibles Fósiles,deberán anexar:
2574 Información de No causación del Impuesto al Carbono por Certificación de Carbono Neutro Según el artículo 221 ley 1819 de 2016 y el numeral 1.5.5.8 del DUR 1625/2016
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References: artículo 289
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