Source: https://es.scribd.com/document/142656918/Impuesto-IVA
Timestamp: 2017-11-19 16:19:20+00:00

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Biblioteca del Congreso Nacional -----------------------------------------------------------------------------Identificación de la Norma : DL-825 Fecha de Publicación : 31.12.1974 Fecha de Promulgación : 27.12.
1974 Organismo : MINISTERIO DE HACIENDA Ultima Modificación : LEY-20190 05.06.2007 LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
07. retiros y ventas de establecimientos de comercio y otras universalidades. f) La venta de establecimientos de comercio y.1 . Para los DL 2752.1979 NOTA LEY 18630 Art. cualquiera que sea la naturaleza jurídica de la empresa. 23.07. la de cualquier otra universalidad que comprenda bienes corporales muebles de su giro. k) Los aportes y otras transferencias. 1º c) Nº 2 D. del mismo modo. h) El arrendamiento. salvo los casos de fuerza mayor.O. aún a título gratuito. socios.1987 VER NOTA 1. Para estos efectos. usufructo o cualquiera otra forma de cesión del uso o goce temporal de bienes corporales muebles.O.07. 1º Nº 1 D. Lo establecido en el inciso anterior será aplicable.1987 VER NOTA 1.07.O. para su uso o consumo personal o de su familia. 1° c) Nº 3 D.O. Igualmente serán considerados como ventas los retiros de bienes corporales muebles destinados a rifas y sorteos. efectuados con fines promocionales o de propaganda por los vendedores afectos a este impuesto. procedimientos o fórmulas industriales y otras prestaciones similares.1987 VER NOTA 1. patentes de invención. directores o empleados de la empresa. no darán derecho al crédito establecido en el artículo 23°. 6° N° 1 D.O. HACIENDA Art. g) El arrendamiento. inmuebles amoblados. que comprendan o recaigan sobre bienes corporales inmuebles del giro de una empresa constructora. 23. Este tributo no se aplicará a la cesión del derecho de herencia. 31. i) El estacionamiento de automóviles y otros vehículos en playas de estacionamiento u otros lugares destinados a dicho fin.efectuados por un vendedor o por el dueño. o para la prestación de servicios. e) Los contratos de instalación o confección de especialidades y los contratos generales de construcción. calificada por el Servicio de Impuestos Internos. HACIENDA Art. sin perjuicio de las exenciones contenidas en el artículo 12.1 DL 3454.1980 LEY 18630 Art. 1° c) Nº 3 D. se considerarán retirados para su uso o consumo propio todos los bienes que faltaren en los inventarios del vendedor o prestador de servicios y cuya salida de la empresa no pudiere justificarse con documentación fehaciente. subarrendamiento o cualquier otra forma de cesión del uso o goce temporal de marcas.1 LEY 18630 Art. subarrendamiento. y l) Las promesas de venta de bienes corporales inmuebles de propiedad de una empresa constructora de su giro y los contratos de arriendo con opción de compra que celebren estas empresas respecto de los inmuebles señalados y las comunidades por inmuebles construidos total o parcialmente por ellas. y sean o no de su giro. a toda entrega o distribución gratuita de bienes corporales muebles que los vendedores efectuén con iguales fines. inmuebles con instalaciones o maquinarias que permitan el ejercicio de alguna actividad comercial o industrial y de todo tipo de establecimientos de comercio. 25. j) Las primas de seguros de las cooperativas de servicios de seguros.07. Los impuestos que se recarguen en razón de los retiros a que se refiere esta letra. 23. u otros que determine el Reglamento. ya sean de su propia producción o comprados para la reventa. en general.
dispuso que la modificación introducida al presente artículo rige a contar del 01. cuando por la naturaleza del acto que da origen a la transferencia no se emitan dichos documentos. salvo en el caso de las importaciones con cobertura diferida a que se refiere el inciso cuarto del DL 2563 1979 ART 9 a) DL 3257 1980 ART UNICO N° 1 .2001.08. LEY 19738 Art.06.O. 19.05. en la fecha de emisión de la factura o boleta. han tenido derecho a crédito fiscal por la adquisición.O. 19. por estar sujetos a las normas de este Título.1995. según corresponda. NOTA 1: La letra c) del Artículo Transitorio de la Ley 19398. al momento de consumarse legalmente la importación o tramitarse totalmente la importación condicional. NOTA: Esta modificación rige a contar del 1° de julio de 1979. publicada el 19. en cualquier forma.1995 NOTA 1 LEY 19738 Art. En la venta de bienes corporales muebles.06. En las prestaciones de servicios. el tributo se devengará en la fecha en que la remuneración se perciba o se ponga. estos últimos contratos se asimilarán en todo a las promesas de venta.2001 NOTA 2 LEY 19398 Art. inicio de actividades o construcción según corresponda. 5° a) i y ii D. si no se hubieren emitido facturas o boletas. Las Aduanas no autorizarán el retiro de los bienes del recinto aduanero sin que se les acredite previamente la cancelación del respectivo tributo. el impuesto se devengará en la fecha de la entrega real o simbólica de las especies. b) En las importaciones. sin perjuicio del impuesto que afecte a los bienes de su giro. fabricación o construcción de dichos bienes. NOTA 2: El Art. publicada el 04. 1° Transitorio de la LEY 19738.El impuesto establecido en este Título se devengará: a) En las ventas de bienes corporales muebles y prestaciones de servicios.2001 NOTA 2 PARRAFO 2° Del momento en que se devenga el impuesto ARTICULO 9°. 04. o no correspondiere emitirlas.08. en caso que la entrega de las especies sea anterior a dicha fecha o bien. sólo se considerará comprendida en esta letra cuando ella se efectúe antes de doce meses contados desde su adquisición. de conformidad a lo dispuesto en el N° 5 del artículo 31 de la Ley de la Renta o que hayan transcurrido cuatro años contados desde su primera adquisición y no formen parte del activo realizable efectuada por contribuyentes que. m) La venta de bienes corporales muebles que realicen las empresas antes de que haya terminado su vida útil normal. dispuso que la modificación al presente artículo regirá desde el 1° del mes siguiente al de su publicación. a disposición del prestador del servicio.2002.efectos de la aplicación de esta ley.O. 5° a) iii D. La venta de bienes corporales inmuebles o de establecimientos de comercio.06. 4° A D.
al momento de quedar a la libre disposición de sus dueños. d) Cuando se trate de intereses o reajustes pactados por los saldos a cobrar.O. serán considerados sujetos del impuesto: a) El importador. salvo en el caso de las importaciones a que se refiere la letra B del artículo 12°. El impuesto que afecte a los mencionados intereses o reajustes se declarará y pagará en conformidad a las normas señaladas en el artículo 64°. en el momento del retiro del bien respectivo. sea que celebre una convención que esta ley defina como venta o equipare a venta.El impuesto establecido en el presente Título afectará al vendedor. tratándose de los suministros y servicios domiciliarios periódicos mensuales de gas combustible. 11. siempre que éstos. b) El comprador o adquirente. en los casos LEY 19633 Art.09. por disposición legal o reglamentaria. D VER NOTA 1. usen el procedimiento de cobranza establecido para los suministros y servicios domiciliarios referidos. Igualmente. telefónicos y de agua potable. cuando el vendedor o tradente no tenga residencia en Chile. Las especies que ingresen al país acogidas a regímenes aduaneros especiales causarán. al término de cada período fijado para el pago del precio. Sin embargo. si la fecha de este período antecediere a la de los hechos señalados en la letra a) del presente artículo. independiente del hecho de su cancelación. También se aplicará lo dispuesto en el inciso anterior a los servicios periódicos mensuales de alcantarillado. el impuesto se devengará al término de cada período fijado para el pago del precio. habitual o no. 1°. e) En las prestaciones de servicios periódicos.artículo 64. el impuesto afectará a quien realice la prestación en aquellas operaciones definidas como servicios o que la ley equipare a tales. PARRAFO 3° Del sujeto del impuesto Artículo 10°. DL 2312 1978 ART 1° N° 2 VER NOTA 1 LEY 18013 ART UNICO N° 1 LEY 18013 ART UNICO N° 2 LEY 18630 ART. 5º b) D. si ésta fuere anterior. y f) En los contratos referidos en la letra e) del artículo 8° y en las ventas o promesas de venta de bienes corporales inmuebles. energía eléctrica. a medida que el monto de dichos intereses o reajustes sean exigibles o a la fecha de su percepción. o se trate de la operación descrita en el inciso segundo de la letra a) del artículo 8º. en el momento de emitirse la o las facturas. c) En los retiros de mercaderías previstos en la letra d) del artículo 8°.1 Artículo 11°.Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo anterior. el impuesto que corresponda por la diferencia de base imponible que se produzca. c) La sociedad o la comunidad.1999 .
. de la opción de compra contenida en un contrato de arrendamiento con opción de compra de un vehículo.Las materias primas nacionales. B. El Ministerio de Defensa Nacional.08.Las ventas y demás operaciones que recaigan sobre los siguientes bienes: 1º.12. siempre que dichas materias primas estén destinadas a la producción. 29. si la persona que efectúa la prestación residiere en el extranjero. 11.1988 NOTA 3.07.O. 2°. Sólo pueden acogerse a esta norma de excepción los contribuyentes que adquieran las materias primas de personas que no emitan facturas o de proveedores que. en lo casos en que así lo declare por resolución fundada la Dirección de Impuestos Internos. pero cada socio o comunero será solidariamente responsable del pago del tributo en la parte correspondiente a los bienes que le sean adjudicados.01.1987 VER NOTA 1.1978 VER NOTA 1 5°..contemplados en la letra c) del artículo 8°. 4°. los que se importen y los que se transfieran en virtud del ejercicio. elaboración o fabricación de especies destinadas a la exportación. por el comprador.1997 NOTA LEY 19633 Art.09. las Fuerzas Armadas. Asimismo se exceptúan de la presente exención los vehículos motorizados usados que no hayan pagado el impuesto al momento de producirse la internación por encontrarse acogidos a alguna franquicia. Los vehículos motorizados usados.O. 5º c) Nº 1 D. e) El beneficiario del servicio. en forma previa. como también las instituciones y empresas LEY 18768 Art.07.Las especies transferidas a título de regalía a los trabajadores por sus respectivos empleadores en conformidad a las disposiciones reglamentarias respectivas.1 LEY 19924 Art.O.DEROGADO DL 2312. 1° E D.1999 3°.2004 NOTA 1 . HACIENDA Art. d) El aportante. en el caso de aportes a sociedades. 23.Estarán exentos del impuesto establecido en este Título: A. 1° N° 4 D. 30. y f) Los contratistas o subcontratistas en el caso de los contratos a que se refiere la letra e) del artículo 8°. Carabineros de Chile y la Policía de Investigaciones de Chile.O. de acuerdo con lo preceptuado en los incisos segundo y tercero de la letra a) del artículo 8º.La importación de las especies efectuadas por: 1. el Estado Mayor de la Defensa Nacional. excepto en los siguientes casos: el previsto en la letra m) del artículo 8º.O. 58 b) D.1 PARRAFO 4° De las ventas y servicios exentos del impuesto Artículo 12°. LEY 18630 Art.O. 1º D. 09. 2° N° 1 D. 25. renuncien expresamente al crédito fiscal que originarían tales transferencias si quedaran afectas al impuesto al valor agregado.DEROGADO LEY 19506 Art.
. 5. reparación. y equipos y sistemas de información de tecnología avanzada y emergente utilizados exclusivamente para sistemas de comando. 1° N° 6 D.09. 21. armamento y sus municiones. en los casos que así lo declare la Dirección de Impuestos Internos por DL 2312. 6.039.1978 VER NOTA 1 LEY 19633 Art. estarán exentas las importaciones que constituyan donaciones y socorros calificados como tales a juicio exclusivo del Servicio Nacional de Aduanas.O.Los tripulantes de naves. destinadas a corporaciones y fundaciones y a las Universidades. 8. de control.1979 . equipo y herramientas de trabajo. HACIENDA Art.Los productores. vehículos de uso militar o policial excluidos los automóviles. planilla de venta de Cambios para importación. compuesto de efectos nuevos o usados. HACIENDA Art.". 1° a) D. siempre que estas especies estén exentas de derechos aduaneros. 7. cuando éstas constituyan equipaje de viajeros. 1° N° 6 D. Para estos efectos. 25. sus repuestos. cuando no se requieran para todas ellas el respectivo registro de importación.08.1978 VER NOTA 1 DL 2865.. 4.1999 DL 2312. cuando ellas constituyen equipaje de viajeros.O.. 11.. computacionales y de inteligencia. aeronaves y otros vehículos.1978 VER NOTA 1 DL 2312..Las representaciones de naciones extranjeras acreditadas en el país. camionetas y buses.dependientes de ellas o que se relacionen con el Presidente de la República por su intermedio. combustibles y lubricantes.08. elementos o partes para fabricación. y que desarrollen funciones relativas a la defensa nacional. 2.08. 1° N° 6 D. 09.09. mantenimiento.08. 9. HACIENDA Art. mejoramiento o armaduría de maquinaria bélica y armamentos.O. 2º D. las instituciones u organismos internacionales a que Chile pertenezca. resguardo del orden y seguridad pública. siempre que dichas especies consistan en efectos personales.01. corresponderá al donatario acompañar los antecedentes que justifiquen la exención. u otro documento que lo sustituya. 5º c) Nº 2 D.Los pasajeros y residentes procedentes de zonas de régimen aduanero especial que se acojan a los artículos 23° y 35° de la ley número 13.O.O. 1º N° 5 D.Los funcionarios o empleados del Gobierno chileno que presten servicios en el exterior y por inmigrantes. 25..Las instituciones u organismos que se encuentren exentos de impuesto en virtud de un tratado internacional ratificado por el Gobierno de Chile.. compuesto de efectos nuevos o usados.O. siempre que estas especies se encuentren exentas de derechos aduaneros.Los pasajeros. siempre que correspondan a maquinaria bélica. de acuerdo con los convenios suscritos por Chile. HACIENDA Art. integración.1986 3. 25. 25.. HACIENDA Art. en su ingreso o reingreso desde las Zonas Francas al resto del país.1978 VER NOTA 1 DL 2312. Asimismo. Asimismo estarán exentas del impuesto de este Título respecto de las partes o piezas nacionales o nacionalizadas utilizadas en la fabricación o armaduría de los bienes señalados en el inciso anterior.O. de comunicaciones. menaje de casa.DEROGADO LEY 18485 Art. y los diplomáticos y funcionarios internacionales.
LEY 18489 ART.O. 13.08.04 y 0009. o en bienes de capital que no se produzcan en Chile en calidad y cantidad suficiente.34 del Capítulo 0 del Arancel Aduanero. y siempre que se trate de materias primas que estén destinadas a la producción. en tránsito temporal u otra destinación aduanera semejante. 0009..09. b) De carácter deportivo.1..O. de 1974. DL 2865. de danza y canto. 14..Los inversionistas. HACIENDA ART 1° b) D.35 del capítulo 0 del Arancel Aduanero.0200. siempre que las importaciones respectivas se acojan a la Partida 00. 12.Las bases ubicadas en el Territorio Antártico Chileno.Los ingresos percibidos por concepto de entradas a los siguientes espectáculos y reuniones: a) Artísticos.8900. 04..05. HACIENDA ART 6° N° 2 D.Las importaciones que constituyan premios y donaciones realizadas al amparo de la Subpartida 00.LEY 18898 Art.resolución fundada. con excepción del ítem 0009.. las personas que en forma permanente o temporal realicen trabajos en ellas o las expediciones antárticas. Fomento y Reconstrucción fijará por decreto supremo. E. sin carácter comercial. y las empresas receptoras por el monto de la inversión efectivamente recibida en calidad de aporte siempre que consistan en bienes de capital que formen parte de un proyecto de inversión extranjera formalmente convenido con el Estado de acuerdo a las disposiciones del Decreto Ley N° 600.1980 . 10.2.Las especies exportadas en su venta al exterior..1. y 2. en depósito aduanero. Fomento y Reconstrucción. almacenes francos.Las especies que se internen: 1.. que sea considerado de interés para el país.Los artistas nacionales respecto de las obras ejecutadas por ellos y que se acojan a la partida 00. que formen parte de un proyecto similar de inversión nacional. de la Cruz Roja de Chile.O. que por su calidad artística y cultural cuenten con el auspicio del Ministerio de Educación Pública.Por los pasajeros o personas visitantes para su propio uso durante su estada en Chile.01.1979 LEY 18681 ART 28 NOTA 3.23 del Arancel Aduanero.Las importaciones que constituyan premios o trofeos culturales o deportivos. y aquellas que cumplan con las condiciones previstas en la posición 00. del Arancel Aduanero.07. 09.. 10 D. musicales.O.05. circunstancias todas que serán calificadas por resolución fundada del Ministerio de Economía. 2° D. 0009. refrendada además por el Ministerio de Hacienda.. 11. 31. C.Las siguientes remuneraciones y servicios: 1.0300. científicos o culturales.12. 21. Los bienes de capital a que se refiere el presente número deberán estar incluidos en una lista que el Ministerio de Economía. 8º D. poéticos.1986 NOTA 3.Transitoriamente al país en admisión temporal.2002 DL 3454. y siempre que se trate de efectos personales y vehículos para su movilización en el país. elaboración o fabricación de especies destinadas a la exportación.. teatrales. 25. c) Los que se celebren a beneficio total y exclusivo de los Cuerpos de Bomberos. del Comité Nacional de Jardines Infantiles y Navidad.1990 LEY 19827 Art. 15.Los viajeros que se acojan a las Subpartidas 0009.00 de la Sección O del Arancel Aduanero.. D.O..01.
La exención regirá sea que el riesgo haya sido cubierto mediante póliza específica contra terremoto mediante una póliza contra incendio que cubra el terremoto como riesgo adicional.1985 . Las exenciones establecidas en las letras c) y d) deberán ser declaradas por el Director Regional de Impuestos Internos que corresponda al lugar en que tenga su domicilio la empresa o entidad que presente el espectáculo u organice la reunión. En este último caso.O. lacustres. sin importar las ausencias esporádicas o accidentales. No obstante. La exención será aplicable a un máximo de doce espectáculos o reuniones de beneficio. de los seguros que versen sobre cascos de naves y de los que cubran riesgos de bienes situados fuera del país. por institución. d) Circenses presentados por compañías o conjuntos integrados exclusivamente por artistas nacionales.11. a cualquier título. 11. y cuyo valor no se determine como una operación distinta del servicio por ingreso al espectáculo o reunión correspondiente. tratándose de compañías o conjuntos artísticos o circenses estables. 2) Los fletes marítimos. y aquellos con cónyuge o hijos chilenos. Con todo. No procederán las exenciones del presente número cuando en los locales en que se efectúen los espectáculos o reuniones se transfieran especies o se presten otros servicios. siempre que ella no sea superior a un año. cuando éste sea necesario para trasladar las mercancías hasta el puerto o aeropuerto de destino. que normalmente estén afectos al Impuesto al Valor Agregado. la exención a que se refiere la letra a) no procederá en caso alguno cuando en los locales en que se efectúen los espectáculos o reuniones en ella señalados.de la Fundación Graciela Letelier de Ibáñez. y siempre que la internación o nacionalización de las mercancías se produzca en dicho puerto o aeropuerto. 4) Las primas de seguros que cubran riesgos de daños causados por terremotos o por incendios que tengan su origen en un terremoto. Para estos efectos serán considerados chilenos los extranjeros con más de cinco años de residencia en el país. Tratándose de fletes marítimos o aéreos del exterior a Chile. la exención podrá ser declarada por una temporada de funciones o presentaciones. la exención girará sólo respecto de la LEY 18454 ART 2° a) D. "CEMA CHILE" y de las instituciones de beneficencia con personalidad jurídica. cualquiera que sea el lugar en que se presenten. en cada año calendario. fluviales. la exención alcanzará incluso al flete que se haga dentro del territorio nacional. en un mismo programa. Las exenciones referidas están condicionadas a que los espectáculos no se presenten conjuntamente con otro u otros no exentos. 3) Las primas de seguros que cubran riesgos de transportes respecto de importaciones y exportaciones. y los pasajes internacionales. aéreos y terrestres del exterior a Chile. La exención que se declare sólo beneficiará a la empresa o entidad que la solicite. se transfieran bebidas alcohólicas. y por las funciones o reuniones que expresamente indique. y viceversa.
como también los que se perciban en los contratos de depósitos. En ningún caso gozarán de esta exención las personas que exploten vehículos motorizados destinados al transporte de carga. b) Las remuneraciones de los agentes de aduana. 2° b) D. HACIENDA Art. con excepción de los intereses señalados en el N° 1 del artículo 15. fiscales o particulares de almacenaje. que consagra el derecho de respuesta.O. fondos de mar o DL 3581. 11) El arrendamiento de inmuebles. en forma independiente. HACIENDA ART 2° a) DL 2852. terrenos de playa. 7) Los ingresos que no constituyen renta según el artículo 17° de la Ley de la Renta y los afectos al impuesto adicional establecido en el artículo 59° de la misma ley. hijos menores de edad o un ayudante indispensable para la ejecución del trabajo. lacustre. 6) INCISO DEROGADO Las comisiones que perciban los Servicios Regionales y Metropolitano de Vivienda y Urbanización sobre los créditos hipotecarios que otorguen a los beneficiarios de subsidios habitacionales y las comisiones que perciban las Instituciones de Previsión en el otorgamiento de créditos hipotecarios a sus imponentes. 5) Las primas de seguros contratados dentro del país que paguen la Federación Aérea de Chile. los clubes aéreos y las empresas chilenas de aeronavegación comercial. 13) Las siguientes remuneraciones o tarifas que dicen relación con la exportación de productos: a) Las remuneraciones. 12) Los servicios prestados por trabajadores que laboren solos. 21. muellaje y atención de naves. prendas y seguros recaídos en los productos que se vayan a exportar y mientras estén almacenados en el puerto de embarque.643. y las remuneraciones pagadas por servicios prestados en el transporte del producto desde el puerto de embarque al exterior.prima convenida para cubrir este riesgo adicional.O. sin perjuicio de lo dispuesto en la letra g) del artículo 8°. las tarifas que los embarcadores particulares o fiscales o despachadores de aduana cobren por poner a bordo el producto que se exporta. 8) Los ingresos mencionados en los artículos 42° y 48° de la Ley de la Renta. 10) Los intereses provenientes de operaciones e instrumentos financieros y de créditos de cualquier naturaleza. 14.1981 . terrestre o ferroviario. c) Derechos o tarifas por peaje o uso de muelles. malecones. único D. y en cuya actividad predomine el esfuerzo físico sobre el capital o los materiales empleados. incluidas las comisiones que correspondan a avales o fianzas otorgados por instituciones financieras. Para los efectos previstos en el inciso anterior se considera que el trabajador labora solo aun cuando colaboren con él su cónyuge. playas. derechos o tarifas por servicios portuarios. marítimo.1979 DL 3581.01. sea aéreo. 9) Las inserciones o avisos que se publiquen o difundan de conformidad al artículo 11° de la Ley N° 16.09. fluvial. HACIENDA Art.
LEY 18768 Art. que sustituye la Lista de Bienes de Capital a que se refiere el N° 10.terrenos fiscales. comenzará a regir noventa días después de su publicación. cuando no se presten servicios con costo de operación por el Estado u otros organismos estatales. 14) Las primas o desembolsos de contratos de reseguro. y 16) Los ingresos percibidos por la prestación de servicios a personas sin domicilio ni residencia en Chile. letra b) de la LEY 18768. dispone que la presente norma.2007 . 20 Nº 1 D. 15) Las primas de contratos de seguro de vida reajustable. NOTA: El inciso 1º del Art. 17) Los ingresos en moneda extranjera percibidos por empresas hoteleras registradas ante el Servicio de Impuestos Internos con motivo de servicios prestados a turistas extranjeros sin domicilio o residencia en Chile. y 18) Las comisiones de administración de cotizaciones voluntarias. y d) Derechos y comisiones que se devenguen en trámites obligatorios para el retorno de las divisas y su liquidación. del presente artículo.2004. Economía.1997. que perciban las instituciones debidamente autorizadas para su administración. 11. rigen a contar de la fecha de su publicación.07. efectuada el 31 de diciembre de 1987. obras de otros elementos marítimos o portuarios. 8° a) D. publicada el 30.2. efectuados en planes de ahorro previsional voluntario debidamente autorizados en conformidad a lo establecido por el Artículo 20 y siguientes del decreto ley Nº 3. NOTA: 3.1 Véase el DTO 370.1. 22 de la LEY 19506.O. Letra B. dispuso la derogación. NOTA 3. La modificación introducida por el artículo 28 de la LEY 18681. publicada el 09. 58 c) LEY 18768 Art. a contar del 1° de enero de 1990. publicado el 09.1. depósitos de ahorro previsional voluntario y de depósitos convenidos. del N° 4 letra A de este artículo.06. El artículo 58.02. NOTA 1: El artículo 6º de la LEY 19924.05.1991 LEY 20190 Art.O. siempre que el Servicio Nacional de Aduanas califique dichos servicios como exportación. de 1980. 58 d) LEY 19041 Art.01. 05.2007. dispone que la presente modificación regirá a contar del 1° de enero de 1999. siempre que se trate de la exportación de productos.500. NOTA: 3.
NOTA: 3. y 8) La Polla Chilena de Beneficencia y la Lotería de Concepción por los intereses. 5) Los hospitales. interurbana. Esta exención se limitará a los ingresos que perciban en razón de su actividad docente propiamente tal. Esta exención se limitará a la venta de servicios informativos. (Ley 18. d) La Casa de Moneda de Chile por la confección de cospeles.Artículo 13°. primas. 3) Las empresas navieras. c) El Servicio Nacional de Salud. aéreas.Los contribuyentes afectos a las disposiciones del presente Título pagarán el impuesto . sólo respecto de los ingresos provenientes del transporte de pasajeros.- LEY 18247 ART 2° NOTA 3. y f) Derogada. b) El Servicio Médico Nacional de Empleados. con excepción de los avisos y propaganda de cualquier especie. base imponible y débito fiscal Artículo 14°. comisiones u otras formas de remuneraciones que paguen a personas naturales o jurídicas en razón de negocios. entendiéndose por tales las definidas en el artículo 1° de la ley N° 10. 2) Las agencias noticiosas. billetes.621. art. rige a contar del 1° de enero de 1984. monedas y otras especies valoradas. 6) Las siguientes instituciones. De la misma exención gozarán las personas que efectúen dicha elaboración total o parcial. b) y c) del número anterior. por los servicios que presten a terceros: a) El Servicio de Seguro Social. interprovincial y rural. en la prestación de los beneficios establecidos por ley. dependientes del Estado o de las universidades reconocidas por éste.La derogación a la letra f) del artículo 13 del presente DL 825. PARRAFO 5° Tasa.4. con excepción de los avisos y propaganda de cualquier especie.247. por los ingresos que perciban dentro de su giro. DL 2312 1978 ART 1° N° 7 VER NOTA 1 DL 2312 1978 ART 1° N° 8 VER NOTA 1. solamente respecto de las remuneraciones que perciban por dicho trabajo.Estarán liberadas del impuesto de este Título las siguientes empresas e instituciones: 1) Las empresas radioemisoras y concesionarios de canales de televisión por los ingresos que perciban dentro de su giro. 4) Los establecimientos de educación.4 7) Las personas naturales o jurídicas que en virtud de un contrato o una autorización sustituyan a las instituciones mencionadas en las letras a). excepto cuando preste servicios de télex. por encargo de la Casa de Moneda de Chile. e) El Servicio de Correos y Telégrafos. servicios o prestaciones de cualquier especie. ferroviarias y de movilización urbana. 2°).
08.El valor de los envases y de los depósitos constituidos por los compradores para garantizar su devolución. la base imponible de las ventas o servicios estará constituida. salvo que se demuestre fehacientemente. incluyendo los intereses moratorios.2007.2003 NOTA NOTA 1 NOTA: La letra a) del artículo 1º de la Ley 19888.1 DL 2312 1978 ART 1° N° 9 VER NOTA 1 LEY 18582 ART 3° N° 1 . los siguientes rubros: 1°.Para los efectos de este impuesto. sobre impuestos específicos a los combustibles.10. de 1974. publicada el 28. debiendo adicionarse a dicho valor. 3° y 4° del Título III. 13. que se hubieren hecho exigibles o percibido anticipadamente en el período tributario. si no estuvieren comprendidos en él. que sustituía el guarismo 19% por 18%.2006. en la parte que corresponda a la variación de la unidad de fomento determinada por el período respectivo de la operación a plazo. LEY 18630 ART. 1°. y aquellos que se fijen en virtud de la facultad contenida en el artículo 48. salvo el de este Título. El Servicio de Impuestos Internos.. dispone que la modificación que introduce al presente artículo rige a contar del 01.01. 2°. F VER NOTA 1. sobre impuesto a los Alcoholes y Bebidas Alcohólicas. podrá autorizar en casos calificados la exclusión de tales depósitos del valor de venta e impuesto. Los rubros señalados en los números precedentes se entenderán comprendidos en el valor de la venta o del servicio prestado aun cuando se facturen o contabilicen en forma separada.O. el establecido en el Decreto Ley N° 826. y se presumirá que están afectos al impuesto de este Título. a juicio exclusivo del Servicio de Impuestos Internos. dispone que se sustituya el guarismo 19% por 18%. intereses y gastos de financiamiento de la operación a plazo. Por su parte. derogó el literal b) del artículo 1º de la LEY 19888.. los de los Párrafos 1°.El monto de los impuestos. por el valor de las operaciones respectivas.. a partir del 01. y 3°. salvo disposición en contrario de la presente ley. LEY 19888 Art. la letra b) del mismo artículo. NOTA 1: El artículo 7º de la LEY 20102. Artículo 15°.con una tasa de 19% sobre la base imponible.04.El monto de los reajustes.2003. que dichos rubros corresponden o acceden a operaciones exentas o no gravadas con este tributo. sin embargo. que graven la misma operación. 1º a) D. No formarán parte de la base imponible el impuesto de este Título. En todo caso deberá excluirse el monto de los reajustes de valores que ya pagaron el impuesto de este Título.
el concesionario por cesión o un tercero -. Dicha depreciación ascenderá a un diez por ciento por cada año completo transcurrido entre el 1º de enero del año del modelo y el momento en que se pague el impuesto. formarán parte de la base imponible los gravámenes aduaneros que se causen en la misma importación. En el caso de que la construcción la efectúe el concesionario por cesión. el valor aduanero de los bienes que se internen o.sea que la construcción la efectúe el concesionario original. si este último fuere superior. caso en el cual sólo procederá depreciación por los años no tomados en cuenta. Para determinar el impuesto que afecta la operación establecida en el inciso segundo de la letra a) del artículo 8º. se entenderá por base imponible: a) En las importaciones.O. respecto de todas aquellas convenciones en que los interesados no asignaren un valor determinado a los bienes corporales muebles que enajenen o el fijado fuere notoriamente inferior al corriente en plaza. el valor de los bienes corporales muebles comprendidos en la venta. b) En los casos contemplados en la letra d) del artículo 8° el valor que el propio contribuyente tenga asignado a los bienes o sobre el valor que tuvieren los mismos en plaza. LEY 19633 Art. c) En los contratos a que se refiere la letra e) del artículo 8°. gastos financieros y subcontratación por administración o suma alzada de la construcción de la totalidad o parte de la obra. tales como mano de obra. considerando todas las partidas y desembolsos que digan relación a la construcción de ella. en su defecto. d) En el caso contemplado en la letra f) del artículo 8°. según lo determine el Servicio de Impuestos Internos. el valor total del contrato incluyendo los materiales. Lo dispuesto en el inciso anterior será aplicable. En los contratos de construcción de obras de uso público cuyo precio se pague con la concesión temporal de la explotación de la obra .09. el valor de los diferentes bienes corporales muebles del giro del vendedor comprendidos en la venta. 11. sin considerar el costo facturado por el cedente.Artículo 16°. En todo caso.1996 . la base imponible estará constituida por aquella parte del costo en que efectivamente hubiere incurrido el cesionario. 5º d) D.O. sin que sea admisible deducir de dicho valor el monto de las deudas que puedan afectar a tales bienes. en la fecha de la cesión respectiva.1999 LEY 19460 Art. el costo total de la construcción de la obra.En los casos que a continuación se señalan.07. a su juicio exclusivo. Si la venta de las universalidades a que se refiere el inciso anterior se hiciere por suma alzada.2° Nº1 a) y b) D. salvo que en el valor aduanero ya se hubiese considerado rebaja por uso. para los efectos de este impuesto. el valor CIF de los mismos bienes. el Servicio de Impuestos Internos tasará. asimismo. utilización de servicios. 13. se considerará la misma base imponible de las importaciones menos la depreciación por uso. materiales.
1° N° 10 D. la base imponible estará constituída por los ingresos mensuales totales de explotación de la concesión. y g) La base imponible de las operaciones señaladas en la letra k) del artículo 8°. la base imponible estará constituida por los ingresos mensuales de explotación de la concesión de la obra.O.1987 VER NOTA 1. reparación y explotación de una obra de uso público prestados por el concesionario de ésta y cuyo precio se pague con la concesión temporal de la explotación de dicha obra. el valor total de las ventas. 23.235. al pago de la construcción de la obra respectiva. 2° Nº1 c) D. deducidas las cantidades que deban imputarse a la construcción de la obra y al valor de adquisición de la concesión. de 7 de Julio de 1950.1987 VER NOTA 1.e) Respecto de las prestaciones de servicios y los productos vendidos o transferidos en hoteles. En el caso de que dichos servicios de conservación.O.O. la cual en ningún caso podrá ser inferior al avalúo fiscal de la construcción determinado de conformidad a las normas de la ley N° 17.613. deducidas las cantidades que deban imputarse a la amortización de la adquisición de la concesión. clubes sociales. cantinas. en la proporción establecida en el decreto o contrato que otorgó la concesión. la base imponible será equivalente a los ingresos mensuales obtenidos por la explotación de la concesión. hosterías. En el caso de adjudicaciones de bienes corporales inmuebles a que se refiere la letra c) del artículo 8°. La parte facturada que no sea base imponible del impuesto. residenciales. para el cálculo de las bases imponibles especiales a que se refiere el presente artículo. 25. no será considerada operación exenta o no gravada para los efectos de la recuperación del crédito fiscal.08. HACIENDA Art. discotheques. el impuesto no se aplicará al valor de la propina que por disposición de la ley deba recargarse en los precios de los bienes transferidos y servicios prestados en estos establecimientos. drive-in y otros negocios similares.07.1 LEY 18630 ART. reparación y explotaciòn sean prestados por el concesionario por cesión. DL 2312. restaurantes. 13. salones de té y café. se determinará de acuerdo con las normas de este artículo y del artículo 15. 23. f) Tratándose de peluquerías y salones de belleza no formará parte de la base imponible el porcentaje adicional establecido en el artículo 6° de la ley N° 9.1996 . la base imponible será el valor de los bienes adjudicados. boites. servicios y demás prestaciones que se efectúen. 1° G D. fuentes de soda. h) Tratándose de los servicios de conservación. 1° G D.1978 VER NOTA 1 LEY 18630 Art. Sin embargo. Las normas generales sobre base imponible establecidas en el artículo anterior. serán aplicables también. y sus modificaciones posteriores.1 LEY 19460 Art. cuando proceda. bares. según la misma proporción señalada anteriormente. Si la cesión se hubiere efectuado antes del término de la construcción de la obra respectiva.07.O. casas de pensión. deducidas las cantidades que deban imputarse. cabarets. tabernas.07. en la proporción que se determine en el decreto o contrato que otorgue la concesión.
del valor de adquisición del terreno que se encuentre incluído en la operación. que se deduzca del precio estipulado en el contrato. En las facturas que deban emitirse por los pagos que se efectúen en cumplimiento de alguno de los contratos señalados en el inciso segundo de este LEY 18630 ART. deberá reajustarse el valor de adquisición del terreno de acuerdo con el porcentaje de variación experimentado por el índice de precios al consumidor en el período comprendido entre el mes anterior al de la adquisición y el mes anterior al de la fecha del contrato. Si en el avalúo fiscal no se comprendieran construcciones o en su determinación no se hubieran considerado otras situaciones. cuando el terreno se encuentre incluído en la operación. sin perjuicio de la vigencia que tenga el nuevo avalúo para los efectos del Impuesto Territorial. al momento de su adquisición. en aquellos casos en que hayan transcurrido menos de tres años entre la adquisición del terreno y la venta o promesa de venta del bien inmueble gravado podrá autorizar. el Servicio de Impuestos Internos. considerando para estos efectos el valor de los terrenos de ubicación y características similares.Artículo 17°. sin aplicar el límite del doble del valor del avalúo fiscal. no podrá ser superior al doble del valor de su avalúo fiscal determinado para los efectos de la ley N° 17. una cantidad equivalente al 11% anual del avalúo fiscal del inmueble propiamente tal. en cuyo caso se deducirá el valor efectivo de adquisición reajustado en la forma indicada precedentemente. podrá deducirse de la renta. salvo que la fecha de adquisición del mismo haya precedido en no menos de tres años a la fecha en que se celebre el contrato de venta o de promesa de venta.En el caso de arrendamiento de inmuebles amoblados. inmuebles con instalaciones o maquinarias que permitan el ejercicio de alguna actividad comercial o industrial. No obstante. pero deberán excluirse las construcciones que den derecho a crédito fiscal. en virtud de una resolución fundada. podrá deducirse del precio estipulado en el contrato el monto total o la proporción que corresponda. o la proporción correspondiente si el arrendamiento fuere parcial o por períodos distintos de un año. en reemplazo del valor de adquisición del terrreno podrá rebajarse el avalúo fiscal de éste. para los efectos de este párrafo.235. la cual se sujetará a las normas de la ley N° 17. Para estos efectos. reajustado de acuerdo con el procedimiento indicado en el inciso segundo. No obstante lo dispuesto en el inciso segundo de este artículo. 1°. y de todo tipo de establecimientos o de comercio que incluya un bien raíz. La deducción que en definitiva se efectúe por concepto del terreno. el valor efectivo de adquisición del terreno.235.1 . el contribuyente podrá solicitar una nueva tasación. H VER NOTA 1. o la proporción que corresponda. Tratándose de la venta o promesa de venta de bienes inmuebles gravados por esta ley.
y en los contratos generales de construcción. Lo dispuesto en este inciso será igualmente aplicable a las ventas en que parte del precio consiste en un bien corporal mueble.1 . se considerará que cada parte que tenga el carácter de vendedor. Artículo 18°.En los casos de permutas o de otras convenciones por las cuales las partes se obligan a transferirse recíprocamente el dominio de bienes corporales muebles.Cuando se dieren en pago de un servicio bienes corporales muebles. a su juicio exclusivo. ya sea que el terreno se transfiera o se considere en la misma operación o no. cuando el valor de la construcción sea notoriamente inferior a las de igual naturaleza considerando el costo incurrido y los precios de otras construcciones similares. para los fines del impuesto de este Título. sin perjuicio de la aplicación de los tributos establecidos en ésta u otras leyes que puedan gravar la misma convención. Igual tratamiento se aplicará en los casos de LEY 18630 ART. el impuesto de este Título se determinará en base al valor de los bienes corporales muebles e inmuebles incluidos en ella. La tasación y giro que se realicen con motivo de la aplicación del citado artículo 64 del Código Tributario. y a los préstamos de consumo. teniéndose como base imponible de cada prestación. 1°. podrá reclamarse en la forma y en los plazos que esta disposición señala y de acuerdo con los procedimientos que indica. Si se tratare de una convención que involucre el cambio de bienes gravados por esta ley. como asimismo. se presumirá que en cada uno de los pagos correspondientes se comprenderá parte del valor del terreno en la misma proporción que se determine respecto del total del precio de la operación a la fecha del contrato. si procediere. realiza una venta gravada con el impuesto de este Título. se tendrá como precio del servicio. En los casos a que se refiere este artículo. deberá indicarse separadamente el valor del terreno determinado de acuerdo con las normas precedentes. Cuando no exista esta constancia.artículo. La diferencia de valor que se determine entre el de la enajenación y el fijado por el Servicio de Impuestos Internos quedará afecta al Impuesto al Valor Agregado. I VER NOTA 1. el valor de los bienes comprendidos en ella. fijare el Servicio de Impuestos Internos. En los contratos de venta o de promesa de venta de un bien inmueble. el Servicio de Impuestos Internos podrá aplicar lo dispuesto en el artículo 64 del Código Tributario cuando el valor de enajenación del terreno sea notoriamente superior al valor comercial de aquellos de características y ubicación similares en la localidad respectiva. Artículo 19°. en la forma pactada a la fecha de celebrarse el contrato de venta o promesa de venta del inmueble. el beneficiario del servicio será tenido como vendedor de los bienes para los efectos de la aplicación del impuesto cuando proceda. en su defecto. el valor que las partes hubieren asignado a los bienes transferidos o el que. gravados por esta ley.
Las bonificaciones y descuentos otorgados a los compradores o beneficiarios del servicio sobre operaciones afectas. El impuesto a pagarse se determinará. Igual procedimiento corresponderá aplicar por las cantidades restituídas cuando una venta o promesa de venta de bienes corporales inmuebles.Constituye débito fiscal mensual la suma de los impuestos recargados en las ventas y servicios efectuados en el período tributario respectivo.Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo anterior. emitiendo nota de crédito extendida de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 57°. o débito fiscal. Respecto de las importaciones. 2°. desde la fecha que ésta se encuentre ejecutoriada. pero el plazo de tres meses para efectuar la deducción del impuesto se contará desde la fecha en que se produzca la resolución.Las cantidades restituidas a los compradores o beneficiarios del servicio en razón de bienes devueltos y servicios resciliados por los contratantes. nulidad u otra causa. los contribuyentes que hubiesen facturado indebidamente un débito fiscal superior al que corresponda de acuerdo con las disposiciones de esta ley. Artículo 20°. determinado según las normas del párrafo 6°.Las sumas devueltas a los compradores por los depósitos a que se refiere el número 2° del artículo 15°.ventas de bienes corporales muebles que se paguen con servicios. cuando ellas hayan sido incluidas en el valor de venta afecto a impuesto. estableciendo la diferencia entre el débito fiscal y el crédito fiscal..1 . gravadas con esta ley.. con posterioridad a la facturación. queden sin efecto por resolución. cuando proceda. se deducirán los impuestos de este Título correspondientes a: 1°. La nota de crédito emitida con arreglo a lo dispuesto en el referido artículo también será requisito indispensable para que los contribuyentes puedan obtener la devolución de impuestos pagados en LEY 18630 ART. Artículo 21°.Del impuesto determinado. en el caso que la venta o promesa de venta quede sin efecto por sentencia judicial. y 3°. Artículo 22°.. resciliación. J VER NOTA 1. lo dispuesto en el inciso final de ese mismo artículo. 1°. deberán considerar los importes facturados para los efectos de la determinación del débito fiscal del período tributario. el impuesto se determinará aplicando la tasa sobre el valor de la operación señalado en la letra a) del artículo 16° y teniendo presente. o desde la fecha de la escritura pública de resciliación y. salvo cuando dentro de dicho período hayan subsanado el error. siempre que correspondan a operaciones afectas y la devolución de las especies o resciliación del servicio se hubiere producido dentro del plazo de tres meses establecido en el inciso segundo del artículo 70°.
o. Por consiguiente.1978 VER NOTA 1 DL 3454. según corresponda. dará derecho a crédito el impuesto soportado o pagado en las operaciones que recaigan sobre especies corporales muebles o servicios destinados a formar parte de su Activo Realizable o Activo Fijo.No darán derecho a crédito las importaciones. 4°.O. 5°. 6° N° 3 D.O. lubricantes. 25...O. arrendamiento con o sin opción de compra y adquisiciones de automóviles. HACIENDA Art. Lo establecido en el inciso anterior no se aplicará cuando el pago de la factura se haga dando cumplimiento LEY 19840 Art.No darán derecho a crédito los impuestos recargados o retenidos en facturas no fidedignas o falsas o que no cumplan con los requisitos legales o reglamentarios y en aquéllas que hayan sido otorgadas por personas que resulten no ser contribuyentes de este impuesto. 6° N° 4 D.1980 DL 2312. 23.2002 NOTA 2 LEY 18630 Art.. 25.1 DL 3454. HACIENDA Art. 5º b) Nº 2 D. repuestos y reparaciones para su mantención. salvo en aquellos casos en que se ejerza la facultad del inciso primero del artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. 25. 23.Los contribuyentes afectos al pago del tributo de este Título tendrán derecho a un crédito fiscal contra el débito fiscal determinado por el mismo período tributario. 2°.2001 NOTA LEY 18844 Art. 1° K Nº 1 D.11. que digan relación con el giro o actividad del contribuyente.1989 NOTA 4..O. 3°.En el caso de importación o adquisición de bienes o de utilización de servicios que se afecten o destinen a operaciones gravadas y exentas.O.exceso por errores en la facturación del débito fiscal.O. 1° N° 11 D.2 . único D. de acuerdo con las normas que establezca el Reglamento. PARRAFO 6° Del Crédito Fiscal Artículo 23°. el que se establecerá en conformidad a las normas siguientes: 1°.10.No procede el derecho al crédito fiscal por la importación o adquisición de bienes o la utilización de servicios que se afecten a hechos no gravados por esta ley o a operaciones exentas o que no guarden relación directa con la actividad del vendedor. 30. 2º D.O.1987 VER NOTA 1.07. en el caso de las importaciones. salvo que el giro o actividad habitual del contribuyente sea la venta o el arrendamiento de dichos bienes. el crédito se calculará en forma proporcional. y aquellas relacionadas con gastos de tipo general.1980 LEY 19738 Art. Igualmente dará derecho a crédito el impuesto de este Título recargado en las facturas emitidas con ocasión de un contrato de venta o promesa de venta de un bien corporal inmueble y de los contratos referidos en la letra e) del artículo 8°.07..06.08. ni las de productos o sus componentes que gocen en cualquier forma de subsidios al consumidor de acuerdo a la facultad del artículo 48.Dicho crédito será equivalente al impuesto de este Título recargado en las facturas que acrediten sus adquisiciones o la utilización de servicios. 19. el pagado por la importación de las especies al territorio nacional respecto del mismo período. station wagons y similares y de los combustibles.07. HACIENDA Art.
20 Nº 2 b) ii) D. En el caso de transferencias electrónicas de dinero.2007 LEY 19738 Art. 6°.O. incluyendo el monto de la operación.07. esta misma información. b) Haber anotado por el librador al extender el cheque o por el banco al extender el vale vista. d) La efectividad material de la operación y de su monto. donde se asentarán los pagos efectuados con cheque. vale vista o transferencia electrónica. 5º b) Nº 3 D.O.2007 LEY 20190 Art.O.07.06.2007 LEY 20190 Art. No obstante lo dispuesto en los incisos segundo y tercero. 05. Lo dispuesto en los incisos segundo y tercero no se aplicará en el caso que el comprador o beneficiario del servicio haya tenido conocimiento o participación en la falsedad de la factura.2001.2001 NOTA LEY 18630 Art.O. en el reverso del mismo. 20 Nº 2 a) i) D. si está obligado a llevarla. dispone que la modificación introducida a este artículo. Con todo. regirá a contar del 1 del mes siguiente al de la fecha de su publicación. 05. publicada el 28. lo siguiente: a) La emisión y pago del cheque. por los medios de prueba instrumental o pericial que la ley establece.06. si se acredita que el impuesto ha sido recargado y enterado efectivamente en arcas fiscales por el vendedor. girados contra la cuenta corriente bancaria del respectivo comprador o beneficiario del servicio. dispuso la suspensión. no se perderá el derecho a crédito fiscal.06. cuando el Servicio de Impuestos Internos así lo solicite. NOTA 1: El artículo 6º de la LEY 19747.No procederá el derecho a crédito fiscal para el adquirente o contratante por la parte del Impuesto al Valor Agregado que la empresa constructora recupere en virtud de lo prescrito en el artículo 21 del decreto ley N° 910.1 .1980 VER NOTA 1.. con las especificaciones que determine el Director del Servicio de Impuestos Internos. 05.2007 LEY 20190 Art. 23. 20 Nº 2 b) i) D.O. de 1975. el comprador o beneficiario del servicio perderá el derecho al crédito fiscal que ella hubiere originado. b) Tener registrada la respectiva cuenta corriente bancaria en la contabilidad. según corresponda. 1° K Nº 2 D. si con posterioridad al pago de una factura ésta fuese objetada por el Servicio de Impuestos Internos. 19. NOTA: El inciso 2º del artículo 1º transitorio de la LEY 19738. el número del rol único tributario del emisor de la factura y el número de ésta. vale vista nominativo o transferencia electrónica de dinero a nombre del emisor de la factura.a los siguientes requisitos: a) Con un cheque nominativo.O. se deberá haber registrado en los respaldos de la transacción electrónica del banco.06. 05.06. vale vista o transferencia electrónica de dinero. mediante el documento original o fotocopia de los primeros o certificación del banco. c) Que la factura cumple con las obligaciones formales establecidas por las leyes y reglamentos. a contar del LEY 20190 Art. a menos que acredite a satisfacción de dicho Servicio. 20 Nº 2 a) ii) D.
por aumentos del impuesto ya facturado. En el caso que se hayan efectuado liquidaciones por este concepto los requisitos y hechos a que se refiere dicho inciso deberán acreditarse en la reclamación que se entable o que se haya entablado en contra de ellas. 2° N° 2 D. los hechos señalados en el inciso tercero de la misma disposición.12. los contribuyentes podrán efectuar los ajustes señalados o deducir el crédito fiscal del débito fiscal o recuperar este crédito en el caso de los exportadores. No obstante lo dispuesto en los incisos precedentes y en el artículo anterior. Por otra parte.2002. la aplicación de la norma introducida a este inciso por el número 1 letra b) del artículo 5º de la LEY 19738. dispone que lo establecido en el inciso primero del N° 5 del artículo 23 del presente decreto ley no se aplicará en el caso de facturas pagadas antes de la entrada en vigencia de la citada ley 18844.11. 1º transitorio de la LEY 19840. NOTA 4. el contribuyente deberá acreditar que el impuesto le ha sido recargado en las respectivas facturas. deberá sumarse al crédito fiscal el impuesto que conste en las notas de débito recibidas y registradas durante el mes. NOTA 2: El Art.2: El artículo transitorio de la LEY 18844.07. que los vendedores y prestadores de servicios hubieren a su vez rebajado al efectuar las deducciones permitidas en el artículo 21°. 30.1º de julio de 2001 y hasta el 31 de diciembre de 2002.1989. publicada el 30. 11 LEY 19506 Art. publicada el 23. se reciban o se registren con retraso. dentro de los dos períodos tributarios siguientes a aquel que se indica en dichas normas. siempre que el contribuyente acredite ante el Servicio de Impuestos Internos la existencia de los requisitos señalados en la letra a) del inciso segundo del referido N° 5. Artículo 25°. descuentos y devoluciones. según corresponda. dispuso que la modificación introducida al presente artículo regirá a contar del día 1º del mes siguiente a su publicación.Del crédito calculado con arreglo a las normas del artículo anterior.Para hacer uso del crédito fiscal. además.O. La petición que se realice al efecto deberá presentarse antes de que se dicte sentencia de término.1997 . Esta norma no se aplicará en caso de existir proceso pendiente por infracción a las leyes tributarias sancionadas con pena corporal. y pruebe. deberán deducirse los impuestos correspondientes a las cantidades recibidas en el mismo período por concepto de bonificaciones. o pagado según los comprobantes de ingreso del impuesto LEY 18482 ART. Artículo 24°. sólo cuando las respectivas notas de crédito y débito o las facturas.
y que estos documentos han sido registrados en los libros especiales que señala el artículo 59°. el monto de la la imputación o de la devolución se determinará aplicando al total del remanente acumulado. éstos sólo podrán deducirse si se hubieren recargado separadamente en ellas. y a los derechos.O. 27. El Presidente de la República estará facultado para hacer extensiva la reajustabilidad anteriormente señalada. Artículo 27 bis. Artículo 27°. 4º N°1 LEY 18768 Art. podrán imputar ese remanente acumulado en dichos períodos. Igual regla se aplicará en los períodos sucesivos. 29. convirtiéndolos en unidades tributarias mensuales según su monto vigente a la fecha en que debió pagarse el tributo. el LEY 18471 Art. determinados de acuerdo con las normas del artículo 23.12. respecto de un período tributario. dicho remanente no utilizado se acumulará a los créditos que tengan su origen en el período tributario inmediatamente siguiente. Las diferencias de crédito fiscal que provengan de la no utilización oportuna por el contribuyente del mecanismo de reajuste antes señalado no podrán invocarse como crédito fiscal en períodos posteriores. Artículo 26°. 1° L VER NOTA 1.Los contribuyentes gravados con el impuesto del Título II de esta ley y los exportadores que tengan remanentes de crédito fiscal. y posteriormente reconvirtiendo el número de unidades tributarias así obtenido.Para los efectos de imputar los remanentes de crédito fiscal a los débitos que se generen por las operaciones realizadas en los períodos tributarios inmediatamente siguientes. 29. a cualquier clase de impuesto fiscal.1985 LEY 18630 Art. tasas y demás gravámenes que se perciban por intermedio de las Aduanas u optar porque dicho remanente les sea reembolsado por la Tesorería General de la República. si a raíz de estas acumulaciones subsistiere un remanente a favor del contribuyente. en razón de cambio en las modalidades de declaración y pago del impuesto de esta ley. al valor en pesos de ellas a la fecha en que se impute efectivamente dicho remanente. 58 e) D..1988 . a las sumas que los contribuyentes hayan cancelado en exceso en un período tributario. los contribuyentes podrán reajustar dichos remanentes. En el caso que en los seis o más períodos tributarios señalados se originen créditos fiscales en adquisiciones distintas a las anteriores o en utilizaciones de servicios de los no señalados precedentemente. debidamente reajustado de conformidad con lo dispuesto en el artículo 27.O. En el caso de impuestos acreditados con factura.1988 LEY 18768 Art.12. 58 e) D.Si de la aplicación de las normas contempladas en los artículos precedentes resultare un remanente de crédito en favor del contribuyente. durante seis períodos tributarios consecutivos como mínimo originados en la adquisición de bienes corporales muebles o inmuebles destinados a formar parte de su activo fijo o de servicios que deban integrar el valor de costo de éste.O. incluso de retención. único D.1 LEY 18682 Art.11.tratándose de importaciones.
deberán presentar una solicitud ante el Servicio de Impuestos Internos. que se determine de multiplicar las operaciones totales del mes por la proporción de operaciones gravadas usada para determinar el crédito fiscal en el mes de adquisición del activo fijo que originó la devolución y restar de dicho resultado las operaciones afectas del mes. A los contribuyentes que no hayan realizado ventas o prestaciones de servicios en dicho período de seis o más meses. se regirán por lo dispuesto en el artículo 36°. que se extenderá en la forma y condiciones que establezca el Reglamento. 2º Nº1 D. adicionándolo al débito fiscal en la primera declaración del Impuesto al Valor Agregado.1 LEY 18768 Art. Para hacer efectiva la imputación a que se refieren los incisos anteriores. en relación al total del crédito fiscal de los seis o más períodos tributarios. correspondiente a las operaciones exentas o no gravadas.2001 LEY 19578 Art. deberán adicionalmente restituir las sumas equivalentes a las cantidades que resulten de aplicar la tasa de impuesto establecida en el artículo 14°. Las devoluciones a que se tengan derecho por las exportaciones. no gravadas o exentas aplicándose la proporcionalidad que establece el reglamento. se les determinará en el primer mes en que tengan operaciones si han importado o adquirido bienes corporales muebles o inmuebles o recibido servicios afectado a operaciones gravadas. O. en forma previa a la devolución por la Tesorería General de la República.O. generado en la operaciones normales que efectúen a contar del mes siguiente del período al cual esas sumas corresponden. 58 e) LEY 19738 Art. Los contribuyentes señalados en el inciso anterior.1998 . De igual forma.06. será nominativo. LEY 18630 Art. Para obtener la devolución del remanente de crédito fiscal.07. 5º c) D. los contribuyentes que opten por este procedimiento. los contribuyentes deberán solicitar al Servicio de Tesorerías que se les emita un Certificado de Pago por una suma de hasta el monto de los créditos acumulados. 19. o la parte que proceda. a fin de que éste verifique y certifique. expresados en unidades tributarias. 1° L VER NOTA 1. En el caso de que en cualquiera de los períodos tributarios siguientes existan operaciones exentas o no gravadas. cuando se haya efectuado una imputación u obtenido una devolución superior a la que corresponda de acuerdo a la ley o a su reglamento. y podrá fraccionarse en su valor para los efectos de realizar las diversas imputaciones que autoriza la presente disposición. intransferible a terceras personas y a la vista.porcentaje que represente el Impuesto al Valor Agregado soportado por adquisiciones de bienes corporales muebles o inmuebles destinados al Activo Fijo o de servicios que se integran al costo de éste. debiendo devolver el exceso. restituirán las sumas recibidas mediante los pagos efectivos que realicen en Tesorería por concepto del Impuesto al Valor Agregado. y en el caso de término de giro de la empresa. Dicho certificado. 29. deberá devolverse el remanente de crédito obtenido por el contribuyente. debidamente reajustado en conformidad al artículo 27°.
1 . 29. 31. aplicándose los intereses. Serán aplicables a los saldos o remanentes a que se refiere este artículo. los bienes corporales muebles importados en virtud de un contrato de arrendamiento con o sin opción de compra.1998 LEY 18634 Art. por su naturaleza y características.2002 LEY 19578 Art. según se trate de imputaciones o devoluciones. la solicitud del contribuyente se entenderá aprobada y el Servicio de Tesorerías deberá proceder a la devolución del remanente de crédito fiscal que corresponda.07. las normas de reajustabilidad que establece el artículo anterior.O. correspondan a los que normalmente se clasifican en el citado activo. 2º Nº2 D. La no devolución a arcas fiscales de las sumas imputadas o devueltas en exceso según lo prescrito en el inciso cuarto de este artículo.08. el saldo de crédito que hubiere quedado en favor del contribuyente podrá ser imputado por éste al impuesto del presente Título que se causare con motivo de la venta o liquidación del establecimiento o de los bienes corporales muebles o inmuebles que lo componen.1998 La infracción consistente en utilizar cualquier procedimiento doloso encaminado a efectuar imputaciones y obtener devoluciones improcedentes o superiores a las que realmente corresponda. INCISO DEROGADO LEY 19578 Art.O. siempre que dichos bienes. 05.O. respecto del impuesto pagado en la importación. artesanos y pequeños prestadores de servicios que vendan o LEY 18630 ART 1° M VER NOTA 1. Si aún quedare un remanente a su favor. sólo podrá imputarlo al pago del impuesto a la renta de primera categoría que adeudare por el último ejercicio. se sancionará como no pago oportuno de impuestos sujetos a retención o recargo. 45 D. en lo que fueren pertinentes. 29.En los casos de término de giro. LEY 19806 Art. reajustes y sanciones desde la fecha en que se emitió el Certificado de Pago que dio origen al derecho a la imputación. dentro del plazo de cinco días hábiles contado desde la fecha en que se le presente la copia de la referida solicitud debidamente timbrada por el Servicio de Impuestos Internos. Para los efectos de lo dispuesto en este artículo se entenderá que forman parte del activo fijo. o desde la fecha de la devolución en su caso.1987 Artículo 28°.Los pequeños comerciantes. Si no lo hiciere al término de dicho plazo.O.07. y que no constituya fraude. El Servicio de Impuestos Internos deberá pronunciarse dentro del plazo de 60 días contado desde la fecha en que reciba los antecedentes correspondientes.la correcta constitución de este crédito. 2º Nº3 D.05. se sancionará en conformidad con lo dispuesto en los incisos segundo y tercero del N° 4 del artículo 97 del Código Tributario. 33 a) D. PARRAFO 7° Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes Artículo 29°.
o cuando. el valor de las instalaciones u otros que puedan denotar el volumen de operaciones. el índice de rotación de las existencias de mercaderías. Artículo 31°. en el mes correspondiente. El monto de la cuota fija mensual establecida para cada grupo de actividades o contribuyentes podrá ser modificado por decreto supremo. a su juicio exclusivo.realicen prestaciones al consumidor y que determine la Dirección Nacional de Impuestos Internos. les corresponda quedar .No podrán continuar acogidos al régimen de tributación simplificada los vendedores o prestadores de servicios que. y salvo las excepciones establecidas en el Título IV. la cantidad que resulte de aplicar la tasa del artículo 14° al monto de las compras o servicios exentos del mismo período. Artículo 34°. a que se refiere el artículo 29°. cuyas ventas o remuneraciones totales sean de muy pequeño monto. considerando factores tales como el monto efectivo o estimado de ventas o prestaciones. considerando los mismos factores indicados en dicho artículo. a su juicio exclusivo. Artículo 33°.Los vendedores y prestadores de servicios que tributen de acuerdo con el régimen simplificado establecido en este párrafo. por las compras de bienes y utilización de servicios efectuados conforme a las normas del párrafo 6° y. pueda presumirse escasa importancia económica a las actividades de estos contribuyentes. además. no habrá derecho a imputar dicho exceso ni a solicitar su devolución. Artículo 30°. en razón de los factores señalados en el artículo 29°. En caso que el monto del crédito así determinado excediera de la cuota fija mensual correspondiente. sin perjuicio de lo dispuesto en el presente párrafo. Artículo 32°. teniendo en cuenta las variaciones de los factores señalados en el artículo 29°.Todo vendedor o prestador de servicios acogido al régimen de excepción establecido en este párrafo podrá ser reclasificado por el Servicio de Impuestos Internos.Los contribuyentes acogidos a las disposiciones de este párrafo tendrán derecho a un crédito contra el monto de la cuota fija mensual antes señalada.La Dirección Nacional de Impuestos Internos podrá exonerar del impuesto de este Título a los vendedores o prestadores de servicios. equivalente al monto de los impuestos de este Título que se les hubiere recargado. pagarán el impuesto de este Título sobre la base de una cuota fija mensual que se determinará por decreto supremo por grupos de actividades o contribuyentes. sobre administración de impuesto. quedarán sujetos a todas las normas y obligaciones que afectan a los restantes contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado.
1979 LEY 19270 Art. 58 f) D.O.1997 LEY 18671 Art. al igual que aquellos que presten servicios a personas sin domicilio o residencia en el país. HACIENDA Art.2001 DL 2564. que efectúen transporte de pasajeros o de carga en tránsito por el país y que.Los exportadores tendrán derecho a recuperar el impuesto de este Título que se les hubiere recargado al adquirir bienes o utilizar servicios destinados a su actividad de exportación. 19.1987 NOTA 4. respecto del ingreso obtenido por dicha prestación que deba declararse en Chile para efectos tributarios. declaraciones y demás antecedentes necesarios para hacer efectivos los beneficios que se otorgan en este artículo.06. el Ministerio de Economía. Las solicitudes. Para determinar la procedencia del impuesto a recuperar se aplicarán las normas del artículo 25°.12. 2° D.1993 LEY 18768 Art.O. 19. 5º d) D.07. También se considerarán exportadores los prestadores de servicios que efectúen transporte de carga y de pasajeros entre dos más puntos ubicados en el exterior. o sus representantes en Chile. serán considerados también como exportadores las empresas aéreas o navieras.afectos al sistema general del Impuesto al Valor Agregado. flotantes o sumergibles.12. que sean calificados como exportación de conformidad a lo dispuesto en el N° 16 letra E. 30.3 .O. Los prestadores de servicios que efectúen transporte terrestre de carga y aéreo de carga y pasajeros desde el exterior hacia Chile y viceversa. Los exportadores que realicen operaciones gravadas en este Título podrán deducir el impuesto a que se refiere el inciso primero de este artículo. gozarán respecto de estas operaciones del mismo tratamiento indicado en los incisos anteriores. 06.No podrán acogerse al régimen simplificado del presente párrafo las personas jurídicas. Artículo 35°. respecto de la adquisición de bienes para el aprovisionamiento denominado rancho de sus naves o aeronaves.O. del artículo 12. Igual derecho tendrán respecto del impuesto pagado al importar bienes para el mismo objeto. en la forma y condiciones que el párrafo 6° señala para la imputación del crédito fiscal. por consiguiente. en tránsito en el LEY 19738 Art.12. deberán obtener su reembolso en la forma y plazos que determine. De igual tratamiento tributario gozarán las empresas o sus representantes en el país por las compras que realicen para el aprovisionamiento de plataformas petroleras.1988 LEY 19506 Art. Para los efectos previstos en este artículo.O. previo informe favorable del Instituto de Promoción de Exportaciones. por decreto supremo. 1° D.06. PARRAFO 8° De los exportadores Artículo 36°. 22. deberán presentarse en el Servicio de Impuestos Internos. En caso que no hagan uso de este derecho. 7º D. Fomento y Reconstrucción. 2° N° 3 D. 02. el que deberá llevar la firma del Ministro de Hacienda.O. de perforación o de explotación. no tomen o dejen pasajeros en Chile ni carguen o descarguen bienes o mercancías en el país.
navieras y de turismo y las organizaciones científicas.O. buques factorías y las de carga que transporten productos del mar deberán ajustarse en todo lo que corresponda a las normas. 58 g) D. 23. pasajes o por los servicios que presten o utilicen para los viajes que realicen desde dichos puertos al Continente Antártico. carga. certificados por la Dirección General del Territorio Marítimo y Marina Mercante Nacional o por la Dirección General de Aeronáutica Civil.04. 14 Nº 1 b) D.04. aplicado sobre el monto total de las operaciones en moneda extranjera que por este concepto efectúen en el período tributario respectivo. 29. 26 D. 14. INCISO SUPRIMIDO LEY 19217 Art. y que recalen en los puertos de las regiones I.país. único D. XI o XII.1999 LEY 19606 Art. Igual beneficio tendrán las referidas empresas que efectúen transporte de pasajeros o de carga en tránsito por el país y que. 14.O. Para los mismos efectos.O. respecto de las mercancías que adquieran para su aprovisionamiento o rancho.1999 LEY 18768 Art. 14. 14 Nº 1 c) D. pasaje o de los servicios que sea necesario realizar exclusivamente para efectuar el viaje y transporte respectivo desde Punta Arenas o Puerto Williams al Continente Antártico.1988 LEY 19642 . que recalen en las citadas Regiones por los servicios portuarios que en ellas les presten. solo procederá respecto del aprovisionamiento. las empresas que no estén constituidas en Chile.O. Con todo. 25.1999 LEY 19606 Art. desestiba y demás servicios portuarios y por el almacenamiento de las mercancías que autorice el Servicio Nacional de Aduanas. la recuperación no podrá exceder del guarismo establecido en su artículo 14. número 17). 14 Nº 1 a) D. La recuperación del impuesto a los términos establecidos en este artículo. según corresponda. 14 Nº 1 d) D. Serán también considerados exportadores para LEY 19606 Art. También gozarán de este beneficio. de este texto legal.10. 14 Nº 2 D. serán considerados también exportadores las empresas aéreas.1993 LEY 19420 Art. de naves o aeronaves extranjeras que no efectúen transporte de pasajeros o de carga.O.1999 LEY 19606 Art.03.12. según calificación que deberá hacer previamente el Ministro de Hacienda. instrucciones y autorizaciones impartidas por la Subsecretaría de Pesca y el Servicio Nacional de Pesca.1995 NOTA LEY 19606 Art.04. o sus representantes legales en el país. 14.O. por el aprovisionamiento de las naves o aeronaves que efectúen en los Puertos de Punta Arenas o Puerto Williams y por la carga.04. estiba.1999 El beneficio señalado en este artículo será aplicable asimismo a las entidades hoteleras a que se refiere el artículo 12.04. siempre que con motivo de las actividades que éstas realicen en Chile se haya convenido con instituciones nacionales una amplia colaboración para el desarrollo de operaciones y proyectos que sean de interés para el país. a petición de los responsables de la ejecución de las actividades que las naves o aeronaves respectivas realicen en Chile. por consiguiente. que exploten naves pesqueras y buques factorías que operen fuera de la zona económica exclusiva. letra E). no tomen o dejen pasajeros ni carguen o descarguen bienes o mercancías en Chile. por los servicios de muellaje.O. o por los servicios de reparación y mantención de las naves y de sus equipos de pesca.O. 14. Las naves pesqueras.
Sin perjuicio del impuesto establecido en el Título II de esta ley. platino y marfil. rige a contar del 1° de noviembre de 1987. pagará un impuesto sobre el valor determinado según el artículo siguiente. 31.O. i) Conservas de caviar y sus sucedáneos. 10. calificadas como tales por el Servicio de Impuestos Internos.O. que pagarán con una tasa de 50%: a) Artículo de oro.1985 . publicado el 11. que fijó el texto refundido de la LEY 19420.12. 25. con la tasa de 15%.O.12.12. 15 D. 31. 41 I N° 3 D. las empresas titulares de las concesiones portuarias a que se refiere la misma ley.3 La modificación introducida a este artículo por la LEY 18671. 4° II D.1983 LEY 18682 Art. importación y tránsito internacional de bienes.1999 NOTA DL 2628 Art.2001. las empresas portuarias creadas en virtud del artículo 1º de la ley Nº 19. h) Vehículos casa-rodantes auto-propulsados.04. sea esta última habitual o no. 09. f) DEROGADA g) Yates.542. 14. 5º e) D. las demás empresas que exploten u operen puertos marítimos privados de uso público. 02. con excepción de las señaladas en la letra j). HACIENDA D. la primera venta o importación. 11 D.05.O.O. Hacienda. Art.gozar del beneficio establecido en este artículo. 4 N° 2 D. 4° I D. de las especies que se señalan en este artículo.1979 e) Alfombras finas. tapices finos y cualquier otro artículo de similar naturaleza. LEY 18682 Art. 15.1987 LEY 19606 Art.10. único D. NOTA: 4.O.1987 LEY 18267 Art. y los destinados habitualmente a competencias deportivas.O. piedras preciosas naturales o sintéticas.05. NOTA: El artículo 26.O. d) DEROGADA. reitera la presente modificación.O. 09. por los servicios que presten y que digan relación con operaciones de exportación. de acuerdo con las normas que determine el Reglamento de esta ley.O. b) Joyas. 19.1985 LEY 19738 Art. con excepción de aquellos cuyo principal medio de propulsión sea la vela.- LEY 18413 Art.09. del DFL 1. manufacturadas o no. 4 N° 2 D.1979 LEY 18413 Art.06. calificados como tales por el Servicio de Impuestos Internos.12.1999 TITULO III Impuestos especiales a las ventas y servicios PARRAFO 1° Del impuesto adicional a ciertos productos Artículo 37°. así como.05. c) Pieles finas.2001 NOTA 1 DTO 1033.
09. sobre el valor de los bienes importados. NOTA: 1 El inciso 2º del artículo 1º transitorio de la LEY 19738. 28. 4º D.12.O.. único Nº 1 D.Las especies señaladas en las letras a).2001 NOTA PARRAFO 2° Del impuesto a la venta de automóviles y otros vehículos . en los términos establecidos en la letra a) del artículo 16°. y deberá ser pagado por el respectivo importador conjuntamente con el Impuesto al Valor Agregado en la forma y oportunidad señaladas en la letra b) del artículo 9°. y m) DEROGADA NOTA: Por la modificación introducida por la LEY 19606.O. excepto los de uso industrial.El impuesto que se establece en el artículo anterior se aplicará: a) En las ventas. Para estos efectos.05. con excepción de las de caza submarina. y b) En las importaciones.07.01.05.591 Art. 4° II D. 13. todo ello sin perjuicio de la aplicación del Impuesto al Valor Agregado. 09.El impuesto del presente párrafo no afectará a las especies que se importen al país en los casos previstos en las letras B y C del artículo 12°. 21. regirá a contar del 1 del mes siguiente al de la fecha de su publicación. Artículo 39°. minero o agrícola o de señalización luminosa. dispone que la modificación introducida a este artículo. b) y c) del artículo 37° quedarán afectas a la misma tasa del 15% por las ventas no gravadas en dicha disposición. incluso las del artículo 36° y sus disposiciones reglamentarias. 4° N° 2 D. NOTA: La modificación a este artículo rige a contar del 1º de julio de 2001. tales como fuegos artificiales.06. 4° II D. 03. se derogó el impuesto adicional establecido en esta letra. k) DEROGADA LEY 18413 Art.1987 l) Armas de aire o gas comprimido. petardos y similares. Artículo 38°.O. sobre el valor de transferencia de las especies. sus accesorios y proyectiles. tanto el impuesto determinado en virtud del referido artículo 37° como el de este artículo se regirán por las normas del Título II.1985 LEY 18682 Art.1988 LEY 19747 Art. Artículo 40°. LEY 18719 Art.j) Artículos de pirotecnia.O.O.1985 LEY 18.1987 LEY 18413 Art.O. 30 D.
que se aplicará sobre la misma base imponible que la del Impuesto al Valor Agregado: a) Licores. único D. chichas y sidras destinadas al consumo.O. e) Aguas minerales o termales a las cuales se les haya adicionado colorante. jarabes y en general cualquier otro producto que las sustituya o que sirva para preparar bebidas similares. LEY 18289 Art. analcohólicas y productos similares. 22 de la LEY 19506.1997. tasa del 13%.1997 NOTA NOTA: El inciso 1º del Art.02. dispone que la presente modificación regirá a contar del 1° de enero de 1999.ARTICULO 41°. tasa del 13%. y f) SUPRIMIDA LEY 19716 Art.1997. todas las disposiciones referidas a ellas. sabor o edulcorantes. PARRAFO 3° Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas. publicada el 18. pagarán un impuesto adicional con la tasa que en cada caso se indica. 4º Nº III VER NOTA 5 .Sin perjuicio del impuesto establecido en el Título II de esta ley.9º a) Para los efectos de este impuesto se considerarán también ventas las operaciones señaladas en el artículo 8° de la presente ley.07. calidad o denominación. las ventas o importaciones. en lo que corresponda. 30.07. 2° N° 4 D. siéndoles aplicables. dispone que las modificaciones introducidas a este artículo rigen a contar del primero del mes siguiente de transcurridos tres años desde su publicación. d) Bebidas analcohólicas. incluyendo los vinos licorosos o aromatizados similares al vermouth. cualquiera que sea su tipo.11. 18.DEROGADO LEY 19506 Art. publicada el 30. único Nº 2 D. 18. NOTA: El Art. tasa del 15%.O. DL 2752 Art.11. 1º Nº 2 (1979) VER NOTA 3 DL 2752 Art. cualquiera que sea su envase. de las especies que se señalan en este artículo. aguardientes y destilados. piscos. whisky.O. sean estas últimas habituales o no. tasa del 27%. único Nº 2 D. 9º b) LEY 19534 Art.O.1997 NOTA LEY 18413 Art. los generosos o asoleados. cervezas y otras bebidas alcohólicas.1997 NOTA LEY 18482 Art. 1º Nº 3 (1979) VER NOTA 3 ARTICULO 42°. comprendidos los vinos gasificados. los espumosos o champaña.2001 NOTA 1 LEY 19534 Art. b) SUPRIMIDA c) Vinos destinados al consumo.11. 1º Nº 2 LEY 18482 Art. 09. naturales o artificiales. transitorio de la LEY 19534.
regirá para los piscos a contar de la fecha de su publicación.O. será reactualizada a contar del 1° de enero de cada año. respecto de las demás bebidas alcohólicas. mediante decreto supremo expedido a través del Ministerio de Hacienda. No se encuentran afectas a este impuesto adicional las ventas del comerciante minorista al consumidor. b) VER NOTA 3 LEY 18483 ART 18.Estarán afectos al impuesto establecido en el artículo anterior. a) NOTA 11 LEY 18768 ART 58 h) DTO 438 EXENTO HACIENDA a) D. fijado por el Servicio Nacional de Aduanas.03. En el inciso 3º se establecen las tasas aplicables a las demás bebidas alcohólicas en el tiempo que medie entre la publicación de la LEY 19716 y el 21 de marzo del año 2003. transitorio de la LEY 19716.12. como tampoco las ventas de vinos a granel efectuadas por productores a otros vendedores sujetos de este impuesto.30. expresada en centímetros cúbicos. En todo caso el monto resultante de la aplicación de este impuesto no podrá exceder a US$ 7.55 dólares de Estados Unidos de América. Artículo 43 BIS.NOTA 1: El Art. Tratándose de la importación de conjuntos de partes o piezas de vehículos y de vehículos semiterminados. restando 45 al resultado de esta multiplicación. por el factor 0. la importación.1998 NOTA 11. ARTICULO 43°.503. de acuerdo con la variación experimentada por el Indice Oficial de Precios al por Mayor de los Estados Unidos de América en el período de doce meses comprendido entre el 1° de noviembre del año que antecede al de la dictación del decreto supremo y el 30 de octubre del año anterior a la vigencia de dicho decreto. pagará un impuesto adicional.. DL 2312 1978 ART 1° N° 16 VER NOTA 1 DL 2752 1979 ART 1° N° 4 a) VER NOTA 3 c) Las empresas distribuidoras. sea habitual o no. será el que corresponda al vehículo totalmente terminado. el que se determinará aplicando al valor aduanero respectivo el porcentaje que resulte de multiplicar la cilindrada del motor. dispone que la tasa del 27%. La cantidad anterior.Sin perjuicio del impuesto establecido en el Título II de esta ley. y d) Cualquier otro vendedor por las operaciones que efectúe con otro vendedor. cuyo destino normal sea el transporte de pasajeros o de carga. por las ventas o importaciones que realicen de las especies allí señaladas: a) Los importadores por las importaciones habituales o no y por sus ventas. b) Los productores elaboradores y envasadores. DL 2752 1979 ART 1° N° 4. de vehículos. de conjuntos de partes o piezas necesarias para su armaduría o ensamblaje en el país y de vehículos semiterminados. el valor aduanero que se considerará para los efectos del cálculo del presente impuesto.1 . dicha tasa regirá a contar del 21 de marzo del año 2003.
incluído el del conductor. Este impuesto afectará también a la importación. Este impuesto no afectará a aquellos vehículos que se internen al país en los casos previstos en las letras B) y C) del artículo 12 ni a los que se importen con franquicias desde las Zonas Francas a que se refiere el decreto con fuerza de ley N° 341. coches celulares. de carrocerías de vehículos automóviles destinados al transporte de pasajeros. considerando la cilindrada del motor y el valor aduanero del último modelo nuevo del vehículo automóvil al que corresponda dicha carrcería. 8°. Asimismo. incluido el del conductor. con capacidad de 10 y hasta 15 asientos. conjuntos de partes o piezas necesarias para su armaduría o ensamblaje en el país y de estos vehículos semiterminados. contemplan respecto del impuesto que afecta a la importación de conjuntos de partes y piezas. con capacidad de hasta 15 asientos. A) N° 3 LEY 18841 Art. En la importación de camionetas de 500 kilos y hasta 2. Tampoco se aplicará este impuesto a los tractores. este impuesto se sujetará a las mismas normas que este artículo y el artículo 47 bis de esta ley. incluído el del conductor. En todo caso el porcentaje a aplicar no podrá ser superior al 15%.000 kilos de capacidad de carga útil. vehículos para transporte fuera de carretera. El impuesto establecido en este artículo no se aplicará tratándose de la importación de vehículos motorizados destinados al transporte de pasajeros. camionetas y furgones más de 2. nuevos o usados. no se aplicará este impuesto a la importación de conjuntos de partes o piezas o de vehículos semiterminados necesarios para la armaduría o ensamblaje de los vehículos a que se refiere este inciso.b) . coches blindados para el transporte y en general vehículos especiales clasificados en la partida 87. habitual o no. el valor correspondiente al porcentaje de integración nacional. ni a la importación de camiones. del Ministerio de Hacienda. 3°. a) LEY 19041 Art. Para los fines de su aplicación. determinación y pago. vehículos casa rodante autopropulsados.000 kilos de carga útil. pagarán el impuesto establecido en este artículo LEY 18582 ART 3° N° 2 b) LEY 18681 ART 51.483 a su juicio exclusivo. coches ambulancias. A) N° 2 LEY 18899 ART 43° LEY 18681 ART 51. los vehículos destinados al transporte de pasajeros. vehículos tipo jeep y furgones. Asimismo. o de carga con una capacidad de hasta 2. según definición que al efecto fije la Comisión Automotriz a que se refiere la ley N° 18. Los vehículos de años anteriores. coches mortuorios. a sus respectivas Zonas Francas de Extensión. de 1977.considerando por tanto.03 del Arancel Aduanero. de conjuntos de partes o piezas necesarias para su armadurías o ensambles en el país y de estos vehículos semiterminados. pagarán el impuesto de este artículo rebajado en un 75% y con una tasa mínima de 5%. rebajado en un sesenta por ciento. carretillas automóviles. con capacidad de más de 15 asientos. el impuesto establecido en este articulo se determinará rebajando en un 75% la tasa que corresponda aplicar.000 kilos de capacidad de carga útil.
el Servicio Nacional de Aduanas deberá verificar la correcta aplicación y determinación de este impuesto. 26 y 27.Para determinar el impuesto establecido en el artículo 42 se aplicarán en lo que sea pertinente las disposiciones de los artículos 21. El Servicio de Tesorerías cancelará el giro comprobante de pago a la suscripción de dicho pagaré. Artículo 45°. reactualizando en -3. Hacienda. rebajas por uso y/o daño.0% la cantidad expresada en dólares de los Estados Unidos de América. Esta rebaja se aplicará también respecto del impuesto que resulte de aplicar la tasa mínima que dicha disposición establece. Sin perjuicio de las atribuciones del Servicio de Impuestos Internos. al pagado por la importación de las especies al territorio nacional. respecto del mismo período. en el caso de las importaciones. en lo que sean DL 2312 1978 ART 1° N° 16 VER NOTA 1. a los vendedores que exporten los productos señalados en el artículo 42. a que se refiere el presente artículo. NOTA: 11 El artículo 19 de la ley 18483 dispuso lo siguiente: El impuesto establecido en el artículo 43 bis del decreto ley N° 825. aplicándose. El impuesto que afecta a la importación del conjunto de partes o piezas o de vehículos semiterminados necesarias para la armaduría. 24. rige a contar del 01. hasta quedar rebajado en un 50%. ARTICULO 44°. 22.La modificación introducida por el DTO 438 EXENTO. les será aplicable a los contribuyentes afectos al impuesto establecido en el referido artículo 42 lo dispuesto en el artículo 74. 25. cuando corresponda.Los contribuyentes señalados en el DL 2312 1978 artículo 43 tendrán derecho a un crédito fiscal ART 1° N° 16 contra el impuesto de este párrafo determinado por el VER NOTA 1.01.1999. Asimismo. les será aplicable lo dispuesto en el artículo 36 de esta ley y sus disposiciones reglamentarias. el importador deberá suscribir un pagaré por el monto del impuesto establecido en este artículo. NOTA: 11..considerando el valor aduanero correspondiente al último modelo nuevo o a su similar. se reducirá a contar del 1° de enero de 1988 en un 10% anual.1998.- DL 2752 1979 ART 1° N° 5 VER NOTA 3 . Para retirar de la potestad aduanera los conjuntos de partes o piezas o vehículos semiterminados. de 1974. de acuerdo con las normas que determine el Servicio Nacional de Aduanas. publicado el 30. y será girado por el Servicio de Aduanas expresado en dólares de los Estados Unidos de América. se pagará dentro de los 60 días siguientes al de la importación. si procediere. Igualmente. del Título II de esta ley.1.mismo periodo tributario equivalente al impuesto que por igual concepto se les haya recargado en las facturas que acrediten sus adquisiciones o.12.
al Presidente de la República para establecer. que se determinarán por decreto de los Ministerios de Hacienda. 3°.2003.2003 NOTA NOTA: El artículo 1º de la LEY 19914..DEROGADO LEY 19914 Art. B) LEY 19914 Art. de Economía. modificar o suprimir subsidios especiales de monto fijo.2003 NOTA NOTA: El artículo 1º de la LEY 19914. Fomento y Reconstrucción y de Minería. publicada el 19.pertinentes.11.11. NOTA 12 .DEROGADO.. sin perjuicio de las otras sanciones que corresponda aplicar por la mora.O. deberá pagar de contado los tributos de esa naturaleza que se devenguen en las importaciones que efectúe con posterioridad en tanto no pague dichos tributos.11. impuestos que podrán o no ser considerados como base imponible para la aplicación del Impuesto al Valor Agregado. que se aplicarán por unidad DL 2312 1978 ART 1° N° 18 VER NOTA 1. ARTICULO 46 BIS.O.2003. respecto de los impuestos establecidos en los artículos 43 bis y 46 que hayan pagado. rige a contar del 1º de enero de 2007. 1º D. publicada el 19. establece que la derogación de esta norma.DEROGADO LEY 18681 ART 51. 1º D. b) LEY 18483 ART. como también a los contribuyentes que exporten vehículos no considerados para determinar los beneficios de la ley N° 18.Facúltase al Presidente de la República por el plazo de un año.. establece que la derogación de esta norma. ARTICULO 47°. rige a contar del 1º de enero de 2007. asimismo.11. para establecer impuestos específicos a los productos derivados de hidrocarburos líquidos o gaseosos que señale.En el caso que un importador de conjuntos de partes o piezas o de vehículos semiterminados necesarios para la armaduría o ensamblaje en el país no pagase alguno de los impuestos contemplados en los artículos 43 bis y 46 en el plazo establecido en dichas disposiciones. 18. PARRAFO 4 Otros impuestos específicos ARTICULO 46.. 19.483. d) ARTICULO 47 BIS. ARTICULO 48°. 19.- LEY 18841 ART. Facúltase.
las especies corporales muebles exportadas en su venta al exterior. i) PARRAFO 6° Disposiciones varias ARTICULO 50°. sin perjuicio de su posterior trámite de toma de razón por la Contraloría General de la República.Estarán exentas del impuesto establecido en el artículo 42. el Servicio de . restringir o limitar la aplicación. TITULO IV De la administración del impuesto PARRAFO 1° Del Registro de los contribuyentes Artículo 51°. distribución o venta al consumidor de los productos gravados en el decreto referido. debiendo determinarse y pagarse dichos tributos en la misma forma y oportunidad en que proceda el impuesto del Título II correspondientes a la misma operación. En uso de las facultades contenidas en los incisos anteriores. la facultad concedida al Presidente de la República por el artículo 48 del presente decreto ley.Estarán exentas de los impuestos del presente Título. a contar de su fecha de publicación.- ARTICULO 50° B.. ARTICULO 50° A. suprimir y reestablecer los impuestos específicos y hacerlos efectivos en cualquier etapa de la producción. y cuyo valor podrá cancelarse directamente o mediante la imputación de la suma respectiva al pago de determinados tributos o derechos de explotación.001. importación.. DL 3454 1980 ART 6° N° 8 DL 2752 1979 ART 1° N° 6 DL 3454 1980 ART 6° N° 9 VER NOTA 3.Los tributos de este título serán DL 3454 1980 también aplicables en los casos de especies que. rebajar. Las determinaciones y modificaciones a que se refieren los incisos precedentes. dentro de los 30 días de dispuesta la medida. en una cantidad que no exceda de 2.500 centímetros cúbicos por persona adulta. renovó por el plazo de un año. regirán a contar de la publicación del decreto respectivo en el Diario Oficial. las bebidas alcohólicas que se internen al país por pasajeros para su consumo. NOTA: 12 El artículo 32 del DL 3.de venta a los combustibles señalados en el inciso primero.Para el control y fiscalización de los contribuyentes de la presente ley. PARRAFO 5° Del impuesto a las compras de monedas extranjeras Artículo 49°.- LEY 18768 Art. ART 6° N° 9 estando en su transferencia afectas al Impuesto al Valor Agregado. debiendo remitirse el decreto para tal efecto. 58. el Presidente de la República podrá modificar. sean dadas en arrendamiento con opción de compra por parte del arrendatario.DEROGADO. publicado en el Diario Oficial de 27 de diciembre de 1979.
b) Boletas. importadores y prestadores de servicios y.Los comprobantes a que se refieren los artículos anteriores deberán extenderse en formularios previamente timbrados de acuerdo a la ley. El original y la copia de este documento deberán mantenerse en el negocio o establecimiento para los efectos del control que disponga el Servicio y anotarse en el libro de ventas diarias. y deberán contener las especificaciones que señalará el Reglamento. a base del Rol Unico Tributario. Articulo 53°. incluso cuando se trate de convenciones que versen sobre bienes o servicios exentos de dichos impuestos. las personas que inicien actividades susceptibles de originar impuestos de esta ley.Los contribuyentes afectos a los impuestos de esta ley estarán obligados a emitir los siguientes documentos: a) Facturas. Esta obligación regirá aun cuando en la venta de los productos o prestación de los servicios no se apliquen los impuestos de esta ley. según el caso. en los casos no contemplados en la letra anterior.1. deberán solicitar su inscripción en el Rol Unico Tributario. antes de dar comienzo a dichas actividades. fijado de acuerdo con lo dispuesto en el inciso cuarto del artículo 88° del Código Tributario. La Dirección Nacional de Impuestos Internos podrá exigir a los contribuyentes que emitan diariamente una boleta con la última numeración del día. tratándose de ventas o promesas de venta de inmuebles o de los contratos señalados en la letra e) del artículo 8°. Artículo 54°.1 LEY 18682 ART 4 N° 3 VER NOTA 6. en la forma que establezca el Reglamento. Con tal objeto. . un Registro. en todo caso. por las operaciones que efectúen. las facturas deberán ser emitidas en el mismo momento en que se efectúe la entrega real o simbólica de las especies. gravados con el impuesto del Título II de esta ley.Las personas que celebren cualquier contrato o convención de los mencionados en los Títulos II y III de esta ley deberán emitir facturas o boletas. incluso respecto de sus ventas o servicios exentos. PARRAFO 2° De las facturas y otros comprobantes de ventas y servicios Artículo 52°. ARTICULO 55°. En caso de prestaciones de servicios. las facturas deberán emitirse en el mismo DL 2752 1979 ART 1° N° 7 a) VER NOTA 3 LEY 18630 ART 1° N VER NOTA 1. en las operaciones que realicen con otros vendedores. incluso respecto de sus ventas y servicios exentos. por el valor total de las ventas o servicios realizados por montos inferiores al mínimo por el cual deban emitirse las boletas. Las sanciones contempladas en el N° 10 del artículo 97° del Código Tributario.Impuestos Internos llevará. serán aplicables a la no emisión de la boleta señalada en el inciso anterior.En los casos de ventas de bienes corporales muebles.
según proceda.2°. Cuando se trate de los contratos indicados en el inciso segundo de la letra c) del artículo 16. Sin embargo. corresponder su fecha al período tributario en que ellas se efectuaron. En caso que las facturas no se emitan al momento de efectuarse la entrega real o simbólica de las especies. Para estos efectos. Tratándose de los contratos señalados en la letra e) del artículo 8° y de ventas o promesas de venta de bienes corporales inmuebles gravados por esta ley. En la factura que se otorgue posteriormente deberá indicarse el número y fecha de la guía o guías respectivas. VER NOTA 1. cualquiera que sea la oportunidad en que se efectúe dicho pago. en cualquier forma. La guía de despacho a que se refiere el inciso cuarto. si ésta es anterior. debiendo. a disposición del prestador del servicio. N° 1. el vendedor o prestador de servicios deberá emitir guías de despacho también cuando efectúe traslados de bienes corporales muebles que no importen ventas.1 LEY 19460. La no LEY 18630 ART 1° Ñ. la factura definitiva por el total o el saldo por pagar. a disposición del prestador del servicio. Art. los vendedores deberán emitir y entregar al adquirente. Las boletas deberán ser emitidas en el momento de la entrega real o simbólica de las especies. en todo caso. durante el traslado de especies afectas al Impuesto al Valor Agregado. VER NOTA 1.1 . en conformidad a las disposiciones reglamentarias respectivas. No obstante. las boletas deberán ser emitidas en el momento mismo en que la remuneración se perciba o se ponga. En caso de prestaciones de servicios. Respecto de los servicios de conservación. la factura deberá emitirse por cada estado de avance o pago que deba presentar el concesionario original o el concesionario por cesión. en los períodos que se señalen en el decreto o contrato que otorgue la concesión respectiva. o parte de éste. o la factura o boleta respectiva. en cualquier forma. 2. realizado en vehículos destinados al transporte de carga. en esa oportunidad. reparación y explotación de obras de uso público a que hace referencia la letra h) del artículo 16. una guía de despacho numerada y timbrada por el Servicio de Impuestos Internos.período tributario en que la remuneración se perciba o se ponga. Esta guía deberá contener todas las especificaciones que señale el Reglamento. DL 2752 1979 ART 1° N° 7 b) VER NOTA 3 LEY 18630 ART 1° Ñ N° 2. deberá exhibirse. la factura correspondiente deberá emitirse dentro del mes en el cual el concesionario perciba los ingresos provenientes de la explotación de las obras. deberá emitirse en la fecha de la entrega real o simbólica del bien o de la suscripción de la escritura de venta correspondiente. a requerimiento del Servicio de Impuestos Internos. la factura deberá emitirse en el momento en que se perciba el pago del precio del contrato. en el caso de la venta de bienes inmuebles. los contribuyentes podrán postergar la emisión de sus facturas hasta el quinto día posterior a la terminación del período en que se hubieren realizado las operaciones.
del artículo 40 y del Párrafo 3° del Título III deberán DL 2752 1979 ART 1° N° 8 VER NOTA 3 LEY 19506 Art. ARTICULO 57°. siendo responsable solidario quien transporte las especies cuando no identifique al vendedor o prestador del servicio sujeto del impuesto. cuando la actividad desarrollada por dichos grupos o gremios sea de escasa importancia económica. 2° N° 5 b) D.O. tendrá el valor probatorio de un instrumento privado emanado de la persona bajo cuya firma electrónica se transmitió. será sancionada en la forma prevista en el N° 10 del artículo 97 del Código Tributario. que se estime suficiente para resguardar el interés fiscal. cuya emisión se haya autorizado reemplazar de acuerdo a lo dispuesto en el inciso precedente. la emisión de boletas.1997 DL 2312 1978 ART 1° N° 19 DL 3454 1980 . resguarden debidamente los intereses fiscales. En estos casos.07. 2° N° 5 a) D. liquidaciones facturas. la Dirección del Servicio de Impuestos Internos podrá autorizar. guías de despacho. grupos o gremios de contribuyentes. facturas de compra. La impresión en papel que se efectúe. o de prestación de algunos servicios. facturas. sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso 3° del artículo 23 del Código Tributario. para emitir boletas nominativas en vez de facturas. a juicio de dicho Servicio.Los vendedores y prestadores de servicios afectos a los impuestos del Título II. facturas u otros documentos por cada operación pueda dificultar o entrabar las actividades que ellos desarrollan. a contribuyentes que vendan o transfieran productos exentos o que presten servicios exentos. con excepción del impuesto contenido en el Decreto Ley número 619. liquidaciones facturas. Asimismo. y que. la Dirección Nacional del Servicio de Impuestos Internos podrá establecer otro tipo de control de las operaciones. exigiendo los requisitos necesarios para resguardar debidamente el interés fiscal. y a contribuyentes afectos a los impuestos establecidos en esta ley. y darán derecho al crédito fiscal en los términos señalados en los artículos 23 y siguientes. a las personas naturales o comunidades integrantes de determinados grupos o gremios de contribuyentes.La Dirección Nacional del Servicio de Impuestos Internos podrá eximir de las obligaciones establecidas en los artículos anteriores a determinadas actividades. cuando por la modalidad de comercialización de algunos productos. en reemplazo de la emisión de los documentos referidos en el inciso anterior. notas de débito y notas de crédito que no reúnan los requisitos exigidos por la Ley y el Reglamento. La Dirección Nacional del Servicio de Impuestos Internos podrá autorizar el intercambio de mensajes mediante el uso de diferentes sistemas tecnológicos. Dichas boletas deberán cumplir con los requisitos que la ley señala para las facturas. de 1974. de las boletas.07. ARTICULO 56°. por resolución fundada. notas de débito y notas de crédito.emisión de guías de despacho oportunamente.O. cuando el Servicio lo disponga. facturas. 30. El Servicio de Impuestos Internos podrá autorizar el uso de boletas.1997 LEY 19506 Art. 30.
el monto de los impuestos del Título II. Las notas mencionadas en los incisos anteriores deberán ser extendidas con los mismos requisitos y formalidades que las facturas y boletas.Los duplicados de las facturas y los originales de las boletas a que se refiere este párrafo deberán ser conservados por los respectivos contribuyentes durante seis años. deberán abrir cuentas especiales en su contabilidad para registrar los impuestos recargados en las operaciones que efectúen. con excepción de los señalados en el artículo siguiente.Los vendedores y prestadores de servicios afectos a los impuestos de los Títulos II y III. conforme al procedimiento que establezca el Reglamento. de 1974. Artículo 58°. Artículo 59°. por las devoluciones a que se refieren los números 2° y 3° del artículo N° 21. ventas y servicios utilizados y prestados. cuando proceda. Artículo 61°. Igualmente.Los contribuyentes afectos al impuesto al valor agregado. asimismo. el Servicio de Impuestos Internos podrá autorizar la destrucción de dichos duplicados u originales. además las especificaciones que deberán contener los libros mencionados.- DL 2312 1978 ART 1° N° 20 DL 3454 1980 ART 6° N° 10 VER NOTA 1. PARRAFO 3° De los libros y registros. como. con excepción de los que tributen de acuerdo con el párrafo 7° del Título II. cuando el cumplimiento de esta obligación ocasionare dificultades de orden material a los contribuyentes. y registrar en ellos todas sus operaciones de compras. El reglamento señalará. igualmente. los vendedores y prestadores de servicios deberán emitir notas de débito por aumentos del impuesto facturado.Los vendedores y prestadores de . ART 6° N° 10 VER NOTA 1. deberán llevar los libros especiales que determine el Reglamento.- Artículo 60°. del artículo 40 y del Párrafo 3° del Título III que correspondan.emitir notas de crédito por los descuentos o bonificaciones otorgados con posterioridad a la facturación a sus compradores o beneficiarios de servicios. abrir cuentas especiales en su contabilidad para registrar los impuestos pagados en sus importaciones y los tributos recargados en sus ventas. Las notas de crédito y de débito estarán exentas de los tributos contenidos en el Decreto Ley N° 619. y los consignados en las facturas recibidas de sus proveedores y prestadores de servicios que sean susceptibles de ser rebajados como créditos. Sin embargo. Los importadores deberán. y en ellas deberá indicarse separadamente.
total o parcialmente. No obstante. El impuesto a las importaciones gravadas en esta ley. incluyendo aquellos que recaigan sobre bienes o servicios exentos. con excepción del impuesto establecido en el artículo 49°. las operaciones cuyo registro se ordena en los artículos anteriores. la declaración deberá ser presentada en el Servicio de Impuestos Internos. en la forma que determine el Reglamento. La Dirección Nacional del Servicio de Impuestos Internos podrá liberar a los contribuyentes a que se refiere este artículo de la obligación antes señalada. Artículo 62°. salvo que se trate de importaciones efectuadas por personas que respecto de DL 2312 1978 ART 1° N° 22 VER NOTA 1 NOTA DL 2563 1979 ART 9 b) DL 3257 1980 ART UNICO .Los contribuyentes afectos a la presente ley deberán pagar en la Tesorería Comunal respectiva.- PARRAFO 4° De la declaración y pago del impuesto ARTICULO 64°. el Reglamento fijará la forma y condiciones en que deben presentar su declaración.Los libros exigidos en el presente párrafo deberán ser mantenidos permanentemente en el negocio o establecimiento.servicios afectos al régimen especial de tributación establecido en el párrafo 7° del Título II. o en las Oficinas Bancarias autorizadas por el servicio de Tesorerías. tales sistemas permitan establecer con exactitud los impuestos adeudados. debiendo anotarse en ellos. deberá pagarse antes de retirar las especies del recinto aduanero. cuando proceda. el que se regirá por las normas de ese precepto. o sustituirla por otro medio de control que estime más expedito. ARTICULO 63°. día a día. de las obligaciones establecidas en este Párrafo a los contribuyentes que empleen sistemas especiales de contabilidad cuando. En el mismo acto deberán presentar una declaración jurada del monto total de las operaciones realizadas en el mes anterior. incluso las exentas de impuesto. deberán llevar un libro especial. a su juicio exclusivo. los impuestos devengados en el mes anterior. para el registro diario de todas sus compras. DL 2312 1978 ART 1° N° 21 VER NOTA 1. Respecto de los contribuyentes sujetos al régimen del Párrafo 7° del Título II de esta ley. El incumplimiento de lo dispuesto en el inciso precedente hará incurrir al infractor en las sanciones contempladas en los números 6° y 7° del artículo 97° del Código Tributario. sin necesidad de la notificación previa exigida en la última de dichas disposiciones. hasta el día 12 de cada mes. cuando se trate de las ventas a que se refiere el artículo 41°.El Servicio de Impuestos Internos podrá eximir. ventas y servicios utilizados y prestados.
pagarán provisionalmente el impuesto a que se refiere esta ley. y de los derechos. considerando los recargos y tipos de cambio vigentes a la fecha que se realice el pago. considerando un interés mensual de 0. Las cuotas de impuesto que se determinen deberán expresarse en unidades tributarias mensuales.su giro no sean contribuyentes del impuesto de esta ley. pudiendo ésta exigir las garantías personales o reales que estime conveniente para el debido resguardo de los intereses fiscales. 5° DEROGADO. b) . o como impuesto provisional voluntario de los referidos en el artículo 88 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. letra n). el monto a pagar por cada cuota se calculará sobre la base que haya determinado y calculado dicho Servicio. incluído el del conductor. INC. y se solucionarán al valor que éstas tengan a la fecha de pago de cada cuota. En esta modalidad. el adquirente será sujeto del Impuesto al Valor Agregado que corresponda pagarse por la primera transferencia en el país de los citados vehículos. Su pago definitivo se hará una vez finiquitada la tramitación aduanera respectiva. a) LEY 18634 ART 33 b) 1) DL 2563 1979 ART 11 El Servicio de Impuestos Internos podrá autorizar el pago del Impuesto al Valor Agregado. El Servicio de Impuestos Internos podrá exigir las garantías personales o reales que estime conveniente para el debido resguardo de los intereses fiscales. estando pendiente una reclamación de aforo. INCISO DEROGADO N° 2 LEY 18719 ART UNICO N° 2. pero sin cargar suma alguna por concepto del respectivo gravamen en la factura que acredite la venta y sin perjuicio de su derecho a recuperar el crédito fiscal del período respectivo de otros débitos. en cuyo caso podrán optar pagar el impuesto en la oportunidad antes señalada o en las fechas y cuotas que fije la Dirección Nacional de Impuestos Internos. contado desde la fecha de emisión de la factura respectiva. de cualquier clase de impuesto fiscal. incluso de retención.768. pero dentro de un plazo máximo de sesenta meses. que se devengue en la primera venta en el país de vehículos destinados al transporte de pasajeros con capacidad de más de 15 asientos.5%. en la aplicación de lo dispuesto en este inciso. no obstante que la emisión de los documentos que procedan subsistirá como obligación del vendedor. al momento de su retiro. trimestrales o semestrales. DL 3454 1980 ART 6° N° 11 NOTA 13 LEY 18634 ART 33 b) 2) LEY 18719 ART UNICO N° 2. Las especies que se retiren de la potestad aduanera en conformidad a las facultades establecidas en los artículos 51°. en cuotas iguales mensuales. Para estos efectos. tasas y demás gravámenes que se perciban por intermedio de las Aduanas. Igual procedimiento se adoptará en aquellos casos en que las especies se retiren de la potestad aduanera. Las referidas cuotas devengarán el mismo interés que se fije para el pago diferido de los derechos aduaneros de los bienes de capital que se importen. y 156 de la Ordenanza de Aduanas y en el artículo 3° de la Ley N° 16.
ARTICULO 65°. indicar en su declaración el monto total del crédito fiscal que tengan derecho a deducir del impuesto adeudado sobre sus operaciones. DL 2312 1978 ART 1° N° 23 DL 2752 1979 ART 1° N° 9 DL 3454 1980 ART 6° N° 12 VER NOTAS 1 y 3 DL 3579 1980 ART 2 ARTICULO 66°. hasta el día 20 de cada mes. los plazos de Declaración y Pago de los impuestos. INCISOS 1° Y 2°. DL 2312 1978 ART 1° N° 25 a) .INCISO 1° . DEROGADOS.2006. (DL 3454. además.Los contribuyentes afectos al Impuesto al Valor Agregado. no deba pagar suma alguna. NOTA: El artículo 1º del DTO 1001. analcohólicas y productos similares a que se refiere el artículo 42 deberán.DEROGADO. y que cumplan con los requisitos que en ella se indican. publicado el 12. DL 2312 1978 ART 1° N° 24 VER NOTA 1 DL 2312 1978 ART 1° N° 24 VER NOTA 1 ARTICULO 67. adicional a los televisores con recepción a color y adicional a las bebidas alcohólicas. efectuándose al final de dicho período los ajustes necesarios entre el pago anticipado y el impuesto efectivamente adeudado.NOTA: 13 Esta modificación regirá a contar del día primero del mes siguiente al de su publicación. exigir el pago anticipado del impuesto al final de cada mes. respecto de los contribuyentes que presenten las declaraciones de los impuestos correspondientes a través de internet. pero en tal caso podrá. salvo que éste haya comunicado por escrito al Servicio de Impuestos Internos el término de sus actividades. Esta declaración deberá ser presentada aun cuando el contribuyente. por aplicación de dicho crédito. basado en una estimación del tributo a devengarse en el período especial establecido. si lo estima conveniente para los intereses fiscales. Diario Oficial de 25 de julio de 1980). amplia. N° 11.10. El Servicio de Impuestos Internos podrá establecer períodos de declaración y pago de duración superior a un mes para los contribuyentes sujetos al régimen señalado en el Párrafo 7° del Título II. 6°. La obligación de presentar declaración subsiste aun cuando el contribuyente no realice operaciones gravadas en uno o más períodos tributarios. Hacienda. a que se refiere la presente norma. Las infracciones a las obligaciones contenidas en este artículo se sancionarán con la pena establecida en el inciso segundo del N° 2° del artículo 97 del Código Tributario. art.
En los casos de empresas con más de un establecimiento. los impuestos del Título II y de los artículos 37° y 42° del Título III de esta ley. en conformidad con esta ley. el impuesto recargado no será considerado para los efectos de calcular otros recargos legales que puedan afectar al precio de las especies o servicios. PARRAFO 5° Otras disposiciones ARTICULO 69°. deberán ser declarados y pagados en el domicilio correspondiente a la oficina central o casa matriz. el impuesto deberá incluirse en el precio. El Reglamento deberá establecer la forma en que se determinará el impuesto y los registros y documentos que deberán mantener y emitir para tal objeto. . en virtud de disposiciones legales o reglamentarias. También estarán obligados a proporcionar datos de sus proveedores o prestadores de servicios y clientes. el traslado de mercaderías entre los establecimientos de la empresa se considerará venta. en las cuales se indicará separadamente el impuesto. quienes. Tratándose de boletas. el impuesto deberá indicarse separadamente. La forma y plazo de estas informaciones serán determinados en el Reglamento. con ART 1° N° 26 excepción del que afecta a las importaciones. Cuando la determinación y pago del impuesto por la casa matriz origine dificultades en el control del Servicio de Impuestos Internos. Asimismo. En estos casos.Las personas que realicen operaciones DL 2312 1978 gravadas con el impuesto de la presente ley. VER NOTA 1. deban enterar el tributo en arcas fiscales. una suma igual al monto del respectivo gravamen. salvo en aquellos casos en que la Dirección Nacional de Impuestos Internos autorice su inclusión. en su caso.La Dirección Nacional del Servicio de Impuestos Internos podrá exigir a los contribuyentes de esta ley la presentación de declaraciones semestrales o anuales que resuman las declaraciones mensuales presentadas.DL 2312 1978 ART 1° N° 25. en el caso de las boletas a que se refiere el inciso tercero del artículo 56°. El recargo del impuesto se hará efectivo aun cuando los precios de los bienes y servicios hayan sido fijados por la autoridad. El impuesto deberá indicarse separadamente en las facturas. con excepción de las emitidas por los contribuyentes señalados en la letra e) del artículo 16°. monto de las operaciones y otros antecedentes que requiera dicha Dirección. aun cuando sean dichos compradores o beneficiarios. b) VER NOTA 1 Artículo 68°. la Dirección Nacional podrá conferir el carácter de contribuyente a las sucursales. deberán VER NOTA 1 cargar a los compradores o beneficiarios del servicio. Con todo. previa autorización del Servicio de Impuestos Internos.
DL 2312 1978 ART 1° N° 27 DL 3454 1980 ART 6° N° 13 VER NOTA 1 Artículo 71°. el Servicio de Impuestos Internos. salvo en los casos en que la venta quede sin efecto por sentencia judicial. del número. si hubiere sido ya ingresado en arcas fiscales. que se le exhiba el comprobante de pago del tributo correspondiente para dar curso o autorizar las respectivas solicitudes. Lo establecido en el inciso anterior no tendrá aplicación cuando hubieren transcurrido más de tres meses entre la entrega y la devolución de las especies que hayan sido objeto del contrato. Artículo 73°.1 Artículo 72°. las Municipalidades deberán dejar constancia. solidariamente con los contribuyentes respectivos. VER NOTA 1. municipal o de organismos de administración autónoma que. los notarios deberán enviar mensualmente al Servicio de Impuestos Internos aquellos contratos de ventas de estas especies que obren en su poder y que. no aplicará el tributo correspondiente o procederá a su devolución.1 . Lo dispuesto en este artículo no regirá respecto a los tributos establecidos en el Título II.Articulo 70°. semifiscal.Todo funcionario fiscal.Cuando se trate de transferencias de vehículos motorizados. anulará la orden que haya girado. La infracción a lo dispuesto en los incisos precedentes hará responsable del pago del impuesto al funcionario o ministro de fe. en razón de su cargo. previamente. en los registros respectivos. Respecto de las transferencias de vehículos motorizados usados. fecha y cantidad del comprobante de ingreso que acredite el pago del impuesto de esta ley y de la Tesorería que lo emitió. por cualquier motivo.En los casos en que una venta quede sin efecto por resolución. no hayan sido autorizados por dichos ministros de fe. inscripciones u otras actuaciones. Tratándose de la venta o promesa de venta de un bien corporal inmueble. resciliación. artículo 40 y Párrafo 3° del Título III. nulidad u otra causa. La sanción establecida en este artículo será LEY 18630 ART 1° O.DEROGADO.- LEY 18682 ART 4° N°4 VER NOTA 6. tome conocimiento de los hechos gravados por esta ley. caso en el cual habrá lugar a aplicar la norma del número 2° del artículo 21. La devolución o no aplicación del impuesto a que se refiere el inciso primero deberá solicitarse dentro de los treinta días siguientes a la fecha en que la venta quede sin efecto. se entenderá cumplida la exigencia establecida en el inciso anterior con la exhibición de la o las facturas correspondientes. deberá exigir. a petición del interesado. o de un contrato general de construcción.
vinos y chichas.Efectuar. asimismo.Fijar coeficientes de producción.. ARTICULO 75°. previa comprobación del Servicio de Impuestos Internos. a los notarios y demás ministros de fe que infrinjan lo prescrito en el artículo 75 del Código Tributario.. con excepción de los productos señalados en la letra c) del artículo 42. y DL 2752 1979 ART 1° N° 10 VER NOTA 3 .Comprobar la cosecha obtenida por los productores de uvas. No obstante las mermas efectivas producidas en las existencias que hubieren permanecido siempre en recintos cerrados bajo sello.DEROGADO. mantengan y controlen en litros. se presumirá de derecho que los productos han sido vendidos para el consumo. y 5. En todo caso. 2.El Servicio de Impuestos Internos. DL 2752 1979 ART 1 N° 10 VER NOTA 3 ARTICULO 76°. 3. 4. Artículo 74 .La menor existencia de productos que se establezca entre las anotaciones de los libros y las que resulten de los inventarios que practique el Servicio de Impuestos Internos. en base a la declaración jurada que deberán formular dichos productores. b) y c) del artículo 42 podrá: 1. el referido Servicio aplicará las normas señaladas anteriormente en la forma y condiciones que establezca el reglamento.. Por las mermas que excedan de los porcentajes tolerados. y ordenar que los contratos y existencias de los productos se expresen. calculado sobre el precio de venta que corresponda al producto de mayor valor a la fecha del inventario. 41). quedarán exentas de impuestos..aplicable. sin perjuicio de requerir los informes técnicos al Servicio Agrícola y Ganadero cuando corresponda.Efectuar inventarios físicos de los productos indicados en las letras a). con expresión de los grados de alcohol contenido. para la aplicación y fiscalización del impuesto establecido en las letras a). se presumirá que han sido vendidas en el mes que se efectúa el inventario.- LEY 18382 ART 41 NOTA 14.Comprobar los porcentajes de mermas establecidos por el reglamento. b) y c) del artículo 42.- NOTA: 14 La derogación al artículo 74 del presente decreto ley regirá a contar del 1° de enero de 1985. relaciones de grados de alcohol con volúmenes físicos..382. debiendo pagar el impuesto respectivo. art. (Ley 18.
La mayor existencia de los productos a que se refieren las letras a). Los que ejerzan actividades con productos propios y de terceros deberán registrar en sus libros contables dichas operaciones en forma separada. calculado sobre el precio de venta que corresponda al producto de mayor valor. es una industria agrícola en todas sus fases. de acuerdo con las disposiciones legales o reglamentarias vigentes. sin perjuicio de la multa correspondiente. LEY 18775 Art. Los productores de vino deberán pagar el impuesto correspondiente por falta de existencias que se determinen en los inventarios oficiales o cuando no acreditaren fehacientemente el destino del volumen de su producción y existencias. sin perjuicio de las sanciones que procedan.La industria vinícola y los anexos que ella requiera. Tales diferencias se presumirán vendidas para el consumo. pero ejercida con productos adquiridos de terceros pierde su calidad agrícola respecto de dichos productos. de suerte que ellas sean perfectamente individualizadas. Las diferencias de ingresos que en virtud de las disposiciones legales determine el Servicio de Impuestos Internos a los contribuyentes de esta ley. sin perjuicio de comunicar este hecho al Servicio Agrícola y Ganadero para la aplicación de las normas de su competencia que procedan. DL 2752 1979 ART 1° N° 10 VER NOTA 3 ARTICULO 79°. por el artículo 3° de dicha ley.Las pérdidas en las existencias de productos gravados por esta ley. dispuso que la modificación introducida al presente artículo. ejercida por los mismos productores. regirá a contar del 1° de enero de 1989. debiendo proceder a su comiso. y el impuesto en estos casos se aplicará sobre el precio de venta.deberán pagar el impuesto correspondiente. salvo que se acredite que tienen otros ingresos provenientes de actividades exentas o no afectas a los referidos tributos. determinado en base al más alto precio obtenido por el productor en el mes en que se efectúa el inventario o. publicada en el "Diario Oficial" de 14 de enero de 1989. 3° NOTA 15 ARTICULO 77°. se considerarán ventas o servicios y quedarán gravados con los impuestos del Título II y III. según el giro principal del negocio. ocasionadas por caso DL 2752 1979 ART 1° N° 10 . sobre el precio de venta determinado por el Servicio de Impuestos Internos. en su defecto. a partir del año tributario 1990.775. que establezca el Servicio de Impuestos Internos. DL 2752 1979 ART 1° N° 10 VER NOTA 3 ARTICULO 78°. NOTA: 15 El artículo 4° de la ley N° 18. aplicándose en consecuencia. b) y c) del artículo 42. se presumirá adquirida en forma ilegal.
General. MERINO CASTRO.AUGUSTO PINOCHET UGARTE. publíquese en el Diario Oficial e insértese en la Recopilación Oficial de dicha Contraloría. ARTICULO 2° transitorio. Director General de Carabineros.CESAR MENDOZA DURAN. Capitán de Navío (AB). Lo que transcribo a Ud.Pedro Larrondo Jara. Comandante en Jefe de la Fuerza Aérea. para su conocimiento... de 1976.El Presidente de la República.No obstante lo dispuesto en el Párrafo 4° del Título IV de esta ley. Comandante en Jefe de la Armada. Ministro de Hacienda. General del Aire... relativas a declaración y pago de los impuestos contenidos en ellas. Almirante. Subsecretario de Hacienda. cuando lo estime conveniente para estabilizar o contener precios dentro del país o para estimular la producción de determinados artículos.. y sus modificaciones. podrá modificar la nómina contenida en el artículo 37° incorporando o eliminando una o más especies determinadas. se mantendrán vigentes las normas que correspondan de conformidad al decreto supremo de Hacienda N° 291.fortuito o fuerza mayor. asimismo.Saluda atentamente a U. Presidente de la República.. . deberán ser comunicadas oportunamente por el afectado y constatadas por un funcionario del Servicio de Impuestos Internos designado al efecto. Regístrese en la Contraloría General de la República. podrá aumentar o rebajar las tasas establecidas en dicho precepto respecto de todos o algunos de los productos allí mencionados.Jorge Cauas Lama.GUSTAVO LEIGH GUZMAN. General de Ejército. por decreto de Hacienda.JOSE T.. VER NOTA 3 ARTICULO 1° transitorio. El Servicio de Impuestos Internos calificará las pérdidas por casos fortuitos o de fuerza mayor declaradas por el contribuyente para los efectos de autorizar la rebaja de dichas pérdidas en los libros de contabilidad exigidos y eximirlo del tributo respectivo.
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