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Timestamp: 2019-01-22 11:04:52+00:00

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﻿ DECRETO 2301 DE 1996
DECRETO 2301 DE 19 DE DICIEMBRE DE 1996
CONTENIDO:REAJUSTA LOS VALORES ABSOLUTOS EXPRESADOS EN MONEDA NACIONAL EN LAS NORMAS RELATIVAS A LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS, SOBRE LAS VENTAS, AL IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL, PARA EL AÑO GRAVABLE DE 1997.
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1062 DE ENERO 15 DE 1997, PG. 1064
“Por el cual se reajustan los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios, sobre las ventas, al impuesto de timbre nacional, para el año gravable de 1997 y se dictan otras disposiciones”.
Que de acuerdo con el artículo 548 del estatuto tributario, los valores absolutos expresados en moneda nacional en la normas relativas al impuesto de timbre, se reajustarán anual y acumulativamente en el ciento por ciento (100%) del incremento porcentual del índice de precios al consumidor para empleados que corresponde elaborar al Departamento Administrativo Nacional de Estadística en el período comprendido entre el primero (1º) de junio del año anterior y la misma fecha del año inmediatamente anterior a éste;
Que de acuerdo con el artículo 868 del estatuto tributario, los valores absolutos expresados en moneda nacional en la normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios y sobre las ventas, se reajustarán anual y acumulativamente en el ciento por ciento (100%) del incremento porcentual del índice de precios al consumidor para empleados que corresponde elaborar al departamento administrativo nacional de estadística, en el período comprendido entre el primero (1º) de octubre del año anterior al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a éste;
Que la Ley 242 del veintiocho (28) de diciembre de 1995, modificó todas aquellas normas legales que tienen en cuenta el comportamiento pasado del índice de precios al consumidor como factor de reajustes de sanciones, rangos y cuantías entre otros, ordenando su ajuste en un porcentaje igual a la meta de inflación fijada para cada año en que proceda el reajuste,
ART. 1º—Los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios y sobre las ventas, que regirán para el año gravable de 1997, serán los siguientes:
I. Tabla del impuesto sobre la renta y complementarios para el año gravable 1997 artículo 241 del estatuto tributario
1 a 10.600.000 0.00% 0
10.600.001 a 10.800.000 0.19% 20.000
10.800.001 a 11.000.000 0.55% 60.000
11.000.001 a 11.200.000 0.90% 100.000
11.200.001 a 11.400.000 1.24% 140.000
11.400.001 a 11.600.000 1.57% 180.000
11.600.001 a 11.800.000 1.88% 220.000
11.800.001 a 12.000.000 2.18% 260.000
12.000.001 a 12.200.000 2.48% 300.000
12.200.001 a 12.400.000 2.76% 340.000
12.400.001 a 12.600.000 3.04% 380.000
12.600.001 a 12.800.000 3.31% 420.000
12.800.001 a 13.000.000 3.57% 460.000
13.000.001 a 13.200.000 3.82% 500.000
13.200.001 a 13.400.000 4.06% 540.000
13.400.001 a 13.600.000 4.30% 580.000
13.600.001 a 13.800.000 4.53% 620.000
13.800.001 a 14.000.000 4.75% 660.000
14.000.001 a 14.200.000 4.96% 700.000
14.200.001 a 14.400.000 5.17% 740.000
14.400.001 a 14.600.000 5.38% 780.000
14.600.001 a 14.800.000 5.58% 820.000
14.800.001 a 15.000.000 5.77% 860.000
15.000.001 a 15.200.000 5.96% 900.000
15.200.001 a 15.400.000 6.14% 940.000
15.400.001 a 15.600.000 6.32% 980.000
15.600.001 a 15.800.000 6.50% 1.020.000
15.800.001 a 16.000.000 6.67% 1.060.000
16.000.001 a 16.200.000 6.94% 1.118.000
16.200.001 a 16.400.000 7.21% 1.176.000
16.400.001 a 16.600.000 7.48% 1.234.000
16.600.001 a 16.800.000 7.74% 1.292.000
16.800.001 a 17.000.000 7.99% 1.350.000
17.000.001 a 17.200.000 8.23% 1.408.000
17.200.001 a 17.400.000 8.47% 1.466.000
17.400.001 a 17.600.000 8.71% 1.524.000
17.600.001 a 17.800.000 8.94% 1.582.000
17.800.001 a 18.000.000 9.16% 1.640.000
18.000.001 a 18.200.000 9.38% 1.698.000
18.200.001 a 18.400.000 9.60% 1.756.000
18.400.001 a 18.600.000 9.81% 1.814.000
18.600.001 a 18.800.000 10.01% 1.872.000
18.800.001 a 19.000.000 10.21% 1.930.000
19.000.001 a 19.200.000 10.41% 1.988.000
19.200.001 a 19.400.000 10.60% 2.046.000
19.400.001 a 19.600.000 10.79% 2.104.000
19.600.001 a 19.800.000 10.97% 2.162.000
19.800.001 a 20.000.000 11.16% 2.220.000
20.000.001 a 20.200.000 11.33% 2.278.000
20.200.001 a 20.400.000 11.51% 2.336.000
20.400.001 a 20.600.000 11.68% 2.394.000
20.600.001 a 20.800.000 11.85% 2.452.000
20.800.001 a 21.000.000 12.01% 2.510.000
21.000.001 a 21.200.000 12.17% 2.568.000
21.200.001 a 21.400.000 12.33% 2.626.000
21.400.001 a 21.600.000 12.48% 2.684.000
21.600.001 a 21.800.000 12.64% 2.742.000
21.800.001 a 22.000.000 12.79% 2.800.000
22.000.001 a 22.200.000 12.93% 2.858.000
22.200.001 a 22.400.000 13.08% 2.916.000
22.400.001 a 22.600.000 13.22% 2.974.000
22.600.001 a 22.800.000 13.36% 3.032.000
22.800.001 a 23.000.000 13.49% 3.090.000
23.000.001 a 23.200.000 13.63% 3.148.000
23.200.001 a 23.400.000 13.76% 3.206.000
23.400.001 a 23.600.000 13.89% 3.264.000
23.600.001 a 23.800.000 14.02% 3.322.000
23.800.001 a 24.000.000 14.14% 3.380.000
24.000.001 a 24.200.000 14.27% 3.438.000
24.200.001 a 24.400.000 14.39% 3.496.000
24.400.001 a 24.600.000 14.51% 3.554.000
24.600.001 a 24.800.000 14.62% 3.612.000
24.800.001 a 25.000.000 14.74% 3.670.000
25.000.001 a 25.200.000 14.85% 3.728.000
25.200.001 a 25.400.000 14.96% 3.786.000
25.400.001 a 25.600.000 15.07% 3.844.000
25.600.001 a 25.800.000 15.18% 3.902.000
25.800.001 a 26.000.000 15.29% 3.960.000
26.000.001 a 26.200.000 15.39% 4.018.000
26.200.001 a 26.400.000 15.50% 4.076.000
26.400.001 a 26.600.000 15.60% 4.134.000
26.600.001 a 26.800.000 15.70% 4.192.000
26.800.001 a 27.000.000 15.80% 4.250.000
27.000.001 a 27.200.000 15.90% 4.308.000
27.200.001 a 27.400.000 15.99% 4.366.000
27.400.001 a 27.600.000 16.09% 4.424.000
27.600.001 a 27.800.000 16.18% 4.482.000
27.800.001 a 28.000.000 16.27% 4. 540.000
28.000.001 a 28.200.000 16.36% 4.598.000
28.200.001 a 28.400.000 16.45% 4.656.000
28.400.001 a 28.600.000 16.54% 4.714.000
28.600.001 a 28.800.000 16.63% 4.772.000
28.800.001 a 29.000.000 16.71% 4.830.000
29.000.001 a 29.200.000 16.80% 4.888.000
29.200.001 a 29.400.000 16.88% 4.946.000
29.400.001 a 29.600.000 16.96% 5.004.000
29.600.001 a 29.800.000 17.04% 5.062.000
29.800.001 a 30.000.000 17.12% 5.120.000
30.000.001 a 30.200.000 17.20% 5.178.000
30.200.001 a 30.400.000 17.28% 5.236.000
30.400.001 a 30.600.000 17.36% 5.294.000
30.600.001 a 30.800.000 17.43% 5.352.000
30.800.001 a 31.000.000 17.51% 5.410.000
31.000.001 a 31.200.000 17.58% 5.468.000
31.200.001 a 31.400.000 17.65% 5.526.000
31.400.001 a 31.600.000 17.73% 5.584.000
31.600.001 a 31.800.000 17.80% 5.642.000
31.800.001 a 32.000.000 17.87% 5.700.000
32.000.001 a 32.200.000 17.94% 5.758.000
32.200.001 a 32.400.000 18.01% 5.816.000
32.400.001 a 32.600.000 18.07% 5.874.000
32.600.001 a 32.800.000 18.14% 5.932.000
32.800.001 a 33.000.000 18.21% 5.990.000
33.000.001 a 33.200.000 18.27% 6.048.000
33.200.001 a 33.400.000 18.34% 6.106.000
33.400.001 a 33.600.000 18.40% 6.164.000
33.600.001 a 33.800.000 18.46% 6.222.000
33.800.001 a 34.000.000 18.53% 6.280.000
34.000.001 a 34.200.000 18.59% 6.338.000
34.200.001 a 34.400.000 18.65% 6.396.000
34.400.001 a 34.600.000 18.71% 6.454.000
34.600.001 a 34.800.000 18.77% 6.512.000
34.800.001 a 35.000.000 18.83% 6.570.000
35.000.001 a 35.200.000 18.88% 6.628.000
35.200.001 a 35.400.000 18.94% 6.686.000
35.400.001 a 35.600.000 19.00% 6.744.000
35.600.001 a 35.800.000 19.05% 6.802.000
35.800.001 a 36.000.000 19.11% 6.860.000
36.000.001 a 36.200.000 19.16% 6.918.000
36.200.001 a 36.400.000 19.22% 6.976.000
36.400.001 a 36.600.000 19.27% 7.034.000
36.600.001 a 36.800.000 19.32% 7.092.000
36.800.001 a 37.000.000 19.38% 7.150.000
37.000.001 a 37.200.000 19.43% 7.208.000
37.200.001 a 37.400.000 19.48% 7.266.000
37.400.001 a 37.600.000 19.53.% 7.324.000
37.600.001 a 37.800.000 19.58% 7.382.000
37.800.001 a 38.000.000 19.63% 7.440.000
38.000.001 a 38.200.000 19.68% 7.498.000
38.200.001 a 38.400.000 19.73% 7.556.000
38.400.001 a 38.600.000 19.78% 7.614.000
38.600.001 a 38.800.000 19.82% 7.672.000
38.800.001 a 39.000.000 19.87% 7.730.000
39.000.001 a 39.200.000 19.92% 7.788.000
39.200.001 a 39.400.000 19.96% 7.846.000
39.400.001 a 39.600.000 20.01% 7.904.000
39.600.001 a 39.800.000 20.06% 7.962.000
39.800.001 a 40.000.000 20.10% 8.020.000
40.000.001 a 40.200.000 20.14% 8.078.000
40.200.001 a 40.400.000 20.19% 8.136.000
40.400.001 a 40.600.000 20.23% 8.194.000
40.600.001 a 40.800.000 20.28% 8.252.000
40.800.001 a 41.000.000 20.32% 8.310.000
41.000.001 a 41.200.000 20.36% 8.368.000
41.200.001 a 41.400.000 20.40% 8.426.000
41.400.001 a 41.600.000 20.44% 8.484.000
41.600.001 a 41.800.000 20.48% 8.542.000
41.800.001 a 42.000.000 20.53% 8.600.000
42.000.001 a 42.200.000 20.57% 8.658.000
42.200.001 a 42.400.000 20.61% 8.716.000
42.400.001 a 42.600.000 20.67% 8.786.000
42.600.001 a 42.800.000 20.74% 8.856.000
42.800.001 a 43.000.000 20.81% 8.926.000
43.000.001 a 43.200.000 20.87% 8.996.000
43.200.001 a 43.400.000 20.94% 9.066.000
43.400.001 a 43.600.000 21.00% 9.136.000
43.600.001 a 43.800.000 21.07% 9.206.000
43.800.001 a 44.000.000 21.13% 9.276.000
44.000.001 a 44.200.000 21.19% 9.346.000
44.200.001 a 44.400.000 21.26% 9.416.000
44.400.001 a 44.600.000 21.32% 9.486.000
44.600.001 a 44.800.000 21.38% 9.556.000
44.800.001 a 45.000.000 21.44% 9.626.000
45.000.001 a 45.200.000 21.50% 9.696.000
45.200.001 a 45.400.000 21.56% 9.766.000
45.400.001 a 45.600.000 21.62% 9.836.000
45.600.001 a 45.800.000 21.68% 9.906.000
45.800.001 a 46.000.000 21.73% 9.976.000
46.000.001 a 46.200.000 21.79% 10.046.000
46.200.001 a 46.400.000 21.85% 10.116.000
46.400.001 a 46.600.000 21.91% 10.186.000
46.600.001 a 46.800.000 21.96% 10.256.000
46.800.001 a 47.000.000 22.02% 10.326.000
47.000.001 a 47.200.000 22.07% 10.396.000
47.200.001 a 47.400.000 22.13% 10.466.000
47.400.001 a 47.600.000 22.18% 10.536.000
47.600.001 a 47.800.000 22.23% 10.606.000
47.800.001 a 48.000.000 22.29% 10.676.000
48.000.001 a 48.200.000 22.34% 10.746.000
48.200.001 a 48.400.000 22.39% 10.816.000
48.400.001 a 48.600.000 22.45% 10.886.000
48.600.001 a 48.800.000 22.50% 10.956.000
40.800.001 a 49.000.000 22.55% 11.026.000
49.000.001 a 49.200.000 22.60% 11.096.000
49.200.001 a 49.400.000 22.65% 11.166.000
49.400.001 a 49.600.000 22.70% 11.236.000
49.600.001 a 49.800.000 22.75% 11.306.000
49.800.001 a 50.000.000 22.80% 11.376.000
50.000.001 a 50.200.000 22.85% 11.446.000
50.200.000 En adelante 11.446.000
más el 35% del exceso sobre 50.200.000
II. Otros valores absolutos reajustados para el año gravable de 1997
Norma estatuto tributario Con referencia 1996 Con referencia 1997
Contribuciones abonadas por las empresas a los trabajadores de un fondo mutuo de inversión
Los primeros ............................................................................... 1.400.000
Las contribuciones de la empresa que se abonen al trabajador, en la parte que excedan de los primeros .............................................. 1.400.000
Deducción de contribuyentes a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantía
Los aportes a título de cesantía, realizados por los partícipes independientes, serán deducibles de la renta hasta la suma de ....... 22.700.000
tendrán derecho al tratamiento previsto en el numeral 1º del presente artículo, los arrendatarios que presenten a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable, un patrimonio bruto inferior a ...................................................................................... 5.900.000.000
Exclúyense de la base que se toma en cuenta para calcular la renta presuntiva, los primeros ................................................................. 118.000.000
El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los seis (6) últimos meses de vinculación laboral no exceda de 3.200.000
Cuando el salario mensual promedio a que se refiere este numeral exceda de ................................................................................... 3.200.000
Sin perjuicio de los primeros ........................................................ 10.600.000
gravado con tarifa cero por ciento (0%) estarán exentos los primeros 10.600.000
Cuando se trate de herencias o legados que reciban personas diferentes de los legitimarios y el cónyuge o de donaciones, la ganancia ocasional exenta será el veinte por ciento (20%) del valor percibido sin que dicha suma sea superior a ................................... 10.600.000
Autorización para no efectuar el ajuste
Para efectos de lo previsto en este artículo, no se requerirá la autorización para no efectuar el ajuste en el caso de activos no monetarios cuyo costo fiscal a 31 de diciembre del año gravable anterior al del ajuste sea igual o inferior a ....................................... 59.000.000
Sin perjuicio de la facultad de fiscalización de la administración tributaria, calificar la procedencia de los egresos efectuados en el período gravable, y la destinación del beneficio neto o excedente a los fines previstos, para las entidades cuyos ingresos en el año respectivo sean superiores a ......................................................... 734.800.000
o sus activos sobrepasen los ......................................................... 1.469.600.000
Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a .................................................. 453.300.000
Lo anterior será sólo aplicable a los asalariados que tengan unos ingresos laborales inferiores ........................................................... 41.900.000
Artículo 485-1
Descuento especial del impuesto a las ventas
En la venta al consumidor final o usuario final de vehículos, o en la importación que de los mismos haga el consumidor final, se descontará del impuesto a las ventas liquidado al usuario o consumidor, un monto equivalente al 50% del valor de los equipos de control ambiental que se encuentren incorporados al vehículo, sin que tal descuento exceda de ................................................ 590.000
Quiénes pertenecen a este régimen
Que sus ingresos netos, provenientes de su actividad comercial en el año fiscal inmediatamente anterior, sean inferiores a la suma de ....... 63.700.000
Que su patrimonio bruto fiscal a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior sea inferior a ........................................ 177.000.000
Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor
Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d) del artículo 580, 650-1 y 650-2 del estatuto tributario siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, podrán corregirse mediante el procedimiento previsto en el presente artículo, liquidando una sanción equivalente al 2% de la sanción de que trata el artículo 641 del estatuto tributario sin que exceda de .............. 11.800.000
Los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas, que no sean responsables del impuesto a las ventas, que en el respectivo año o período gravable hayan obtenido ingresos brutos inferiores a ................................................................................. 13.600.000
y que el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de .............................................................................. 104.700.000
Asalariados no obligados a declarar
Que el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de .................................................................................. 104.700.000
Que el asalariado no haya obtenido durante el respectivo año gravable ingresos totales superiores a ................................................... 54.400.000
Sin perjuicio de lo establecido por los artículos 592 y 593, no estarán obligados a presentar declaración de renta y complementarios, los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas, que no sean responsables del impuesto a las ventas, cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados y de los mismos un 80% o más se originen en honorarios, comisiones y servicios, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente; siempre y cuando los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable no sean superiores a .......... 36.300.000
y su patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de ................................................................................... 104.700.000
Contenido de la declaración de renta y contenido de la declaración de ingresos y patrimonio
Los demás contribuyentes y entidades obligadas a llevar libros de contabilidad deberán presentar la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, según sea el caso, firmada por contador público, vinculado o no laboralmente a la empresa o entidad, cuando el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable, o los ingresos brutos del respectivo año, sean superiores a ........................................................................ 908.600.000
Contenido de la declaración bimestral de ventas y contenido de la declaración de retención
Los demás responsables y agentes retenedores obligados a llevar libros de contabilidad, deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas o la declaración mensual de retenciones, según sea el caso, firmada por contador público, vinculado o no laboralmente a la empresa, cuando el patrimonio bruto del responsable o agente retenedor en el último día del año inmediatamente anterior o los ingresos brutos de dicho año, sean superiores a ............................................................................... 908.600.000
Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura
No se requerirá la expedición de factura en las operaciones realizadas por bancos, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda y las compañías de financiamiento comercial. Tampoco existirá esta obligación en las ventas efectuadas por los responsables del régimen simplificado, y cuando se trate de la enajenación de bienes producto de la actividad agrícola o ganadera por parte de personas naturales, cuando la cuantía de esta operación sea inferior a .............................................................. 2.900.000
El valor mínimo de cualquier sanción, incluidas las sanciones reducidas, ya sea que deba liquidarla la persona o entidad sometida a ella, o la administración de impuestos, será equivalente a la suma de ............................................................................................. 91.000
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos, o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de .................................................................................... 22.700.000
Cuando no existiere saldo a favor. En caso en que no haya ingreso en el período, la sanción por cada mes o fracción de mes será del uno por ciento (1%) del patrimonio líquido del año inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) al mismo, o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de ................................................................................. 22.700.000
Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) a dichos ingresos, o de cuatro (4) veces el valor del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de ......................................................................... 45.300.000
En el caso de que no haya ingresos en el período la sanción por cada mes o fracción de mes será del dos por ciento (2%) del patrimonio líquido del año inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el veinte por ciento (20%) al mismo, o de cuatro veces el valor del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de ................................................................................ 45.300.000
Sanción por no informar la actividad económica
Cuando el declarante no informe la actividad económica, se aplicará una sanción hasta de .................................................................. 4.500.000
Una multa hasta de ..................................................................... 134.300.000
Sin perjuicio del rechazo de los costos, deducciones, impuestos descontables, exenciones, descuentos tributarios y demás conceptos que carezcan de soporte en la contabilidad, o que no sean plenamente probados de conformidad con las normas vigentes, la sanción por libros de contabilidad será del medio por ciento (0.5%) del mayor valor entre el patrimonio líquido y los ingresos netos del año anterior al de su imposición, sin exceder de ............... 181.700.000
Las sociedades de contadores públicos que ordenen o toleren que los contadores públicos a su servicio incurran en los hechos descritos en el artículo anterior, serán sancionados por la Junta Central de Contadores con multas hasta de ................................. 5.400.000
La cuantía de la sanción será determinada teniendo en cuenta la gravedad de la falta cometida por el personal a su servicio y el patrimonio de la respectiva sociedad.............................................
Suspensión de la facultad para firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administración tributaria
Cuando en la providencia que agote la vía gubernativa, se determine un mayor valor a pagar por impuesto o un menor saldo a favor, en una cuantía superior a .................................................... 5.400.000
originado en la inexactitud de datos contables consignados en la declaración tributaria, se suspenderá la facultad al contador, auditor o revisor fiscal, que haya firmado la declaración, certificados o pruebas, según el caso, para firmar declaraciones tributarias y certificar los estados financieros y demás pruebas con destino a la administración tributaria, hasta por un año la primera vez; hasta por dos años la segunda vez y definitivamente en la tercera oportunidad................................................................................
Sanción por extemporaneidad en la inscripción en el registro nacional de vendedores, e inscripción de oficio
Los responsables del impuestos sobre las ventas que se inscriban en el registro nacional de vendedores con posterioridad al plazo establecido en el artículo 507 y antes de que la administración de impuestos lo haga de oficio, deberán liquidar y cancelar una sanción equivalente a ............................................................................. 73.000
por cada año o fracción de año calendario de extemporaneidad en la inscripción. Cuando se trate de responsables del régimen simplificado, la sanción será de ................................................... 37.000
Cuando la inscripción se haga de oficio, se aplicará una sanción de 150.000
Cuando se trate de responsables del régimen simplificado la sanción será de ................................................................................ 73.000
2. Hasta ..................................................................................... 9.100
3. Hasta ..................................................................................... 9.100
Inconsistencias en la información remitida
1. Hasta ...................................................................................... 9.100
2. Hasta ...................................................................................... 18.000
3. Hasta ..................................................................................... 27.000
Extemporaneidad en la entrega de la información
Cuando las entidades autorizadas para recaudar impuestos incumplan los términos fijados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, para entregar a las administraciones de impuestos los documentos recibidos; así como para entregarle información en medios magnéticos en los lugares señalados para tal fin, incurrirán en una sanción hasta de .................................................................. 180.000
El subdirector de cobranzas y los administradores de impuestos nacionales, podrán mediante resolución conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por cinco (5) años, para el pago de los impuestos de timbre, de renta y complementarios, sobre las ventas y la retención en la fuente, o de cualquier otro impuesto administrado por la Dirección de Impuestos Nacionales, así como para la cancelación de los intereses y demás sanciones a que haya lugar, siempre que el deudor o un tercero a su nombre, constituya fideicomiso de garantía, ofrezca bienes para su embargo y secuestro, garantías personales, reales, bancarias o de compañías de seguros, o cualquiera otra garantía que respalde suficientemente la deuda a satisfacción de la administración.
Se podrán aceptar garantías personales cuando la cuantía de la deuda no sea superior a .............................................................. 26.900.000
Facultad del administrador
El director de Impuestos y Aduanas Nacionales queda facultado para suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas a su cargo por concepto de los impuestos administrados por la UAE. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, sanciones, intereses y recargos sobre los mismos, hasta por un límite de .................................................... 520.000
Los funcionarios ante quienes se adelanten o tramiten sucesiones, cuando la cuantía de los bienes sea superior a .............................. 6.400.000
Mecanismos para efectuar la devolución
La devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La administración tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a ...................................................... 9.100.000
A partir de la vigencia del presente decreto no habrá retención en la fuente por pagos o abonos en cuenta por intereses en cuentas de ahorro UPAC cuando el interés diario sea inferior a ......................... 100
A partir de la vigencia del presente decreto no habrá retención por pagos o ahorros por intereses en cuentas de ahorro diferentes de UPAC, en establecimientos vigilados por la Superintendencia Bancaria, cuando el interés diario sea inferior a ............................. 500
En el caso de pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses provenientes de valores de cesión de títulos de capitalización o de beneficios o participación de utilidades en seguros de vida, no se hará retención en la fuente cuando el pago o abono corresponda a un interés diario inferior de ................................................................ 300
No se hará retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por prestación de servicios cuya cuantía individual sea inferior a ...... 35.000
En el caso de industrias cuya actividad implique la extracción de recursos naturales no renovables y cuya inversión total en activos fijos de producción, a la terminación de la etapa de construcción, instalación y montaje sea superior a ........................................... 23.048.900.000
Literal m). Los que tengan una cuantía inferior a ............................. 250.000
No están sometidos a la retención en la fuente los pagos o abonos en cuenta que efectúen los fondos mutuos de inversión a sus suscriptores cuando el valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el respectivo mes, por concepto de rendimientos financieros, sea inferior ............................................ 73.000
En el caso de pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, efectuados por entidades sometidas al control y vigilancia del Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas no se hará retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que correspondan a un interés diario inferior a ..................................... 500
Cuando los intereses correspondan a un interés diario de 500
o más, para efectos de la retención en la fuente se considerará el valor total del pago o abono en cuenta...........................................
La retención en la fuente por pagos o abonos en cuenta por concepto de rifas, apuestas y similares se efectuará cuando el valor del correspondiente pago o abono en cuenta sea superior a ........... 220.000
A partir del año gravable de 1990, los activos fijos depreciables adquiridos a partir de dicho año, cuyo valor de adquisición sea igual o inferior a .................................................................................... 450.000
podrán depreciarse en el mismo año en que se adquieran, sin consideración a la vida útil de los mismos.....................................
Que sus ingresos netos provenientes de su actividad comercial en el año fiscal inmediatamente anterior no supere la suma de .............. 53.300.000
Que su patrimonio bruto fiscal a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior, o el inicial cuando se iniciaron actividades en el año, no sea superior a ......................................................... 153.700.000
A partir del 1º de enero de 1994 y a opción del agente retenedor, no será obligatorio efectuar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que se originen en la adquisición de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial.......... 840.000
cuyo valor no exceda de
No se efectuará retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios sobre los pagos o abonos en cuenta que se originen en las compras de café pergamino o cereza cuyo valor no exceda la suma de ................................................................... 1.400.000
...no se aplicará la retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas respecto de pagos o abonos por prestación de servicios cuyo valor individual sea inferior a ................................................ 35.000
Tampoco se aplicará dicha retención sobre compra de bienes gravados, cuando los pagos o abonos en cuenta tengan una cuantía inferior a .................................................................................... 250.000
ART. 2º—A partir del 1º de enero de 1997, los valores absolutos aplicables en el impuesto de timbre nacional contenidos en el estatuto tributario, serán los siguientes:
ART. 519.—Regla general de causación del impuesto y tarifa. El impuesto de timbre nacional, se causará a la tarifa del medio por ciento (0.5%) sobre los instrumentos públicos y documentos privados, incluidos los títulos valores, que se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones, al igual que su prórroga o cesión, cuya cuantía sea superior a treinta y seis millones de pesos ($ 36.000.000), en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una entidad pública, una persona jurídica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de comerciante que en el año inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a quinientos setenta y cuatro millones novecientos mil pesos ($ 574.900.000).
Cuando tales documentos sean de cuantía indeterminada, la tarifa del impuesto será de cuatrocientos cuarenta mil pesos ($ 440.000).
a) Los cheques que deben pagarse en Colombia: tres pesos ($ 3.00), por cada uno;
c) (sic) Los certificados de depósito que expidan los almacenes generales de depósito: trescientos pesos ($ 300).
1. Los pasaportes ordinarios que se expidan en el país, quince mil pesos ($ 15.000); las revalidaciones, cinco mil novecientos pesos ($ 5.900).
2. Las concesiones de explotación de bosques naturales con fines agroindustriales en terrenos baldíos, treinta mil pesos ($ 30.000) por hectárea; cuando se trate de explotación de maderas finas, según calificación del Inderena, ochenta y siete mil pesos ($ 87.000) por hectárea; la prórroga de estas concesiones o autorizaciones, el cincuenta por ciento (50%) del valor inicialmente pagado.
3. El aporte de una zona esmeraldífera, a solicitud de algún interesado particular a la empresa Minerales de Colombia, ciento cincuenta mil pesos ($ 150.000).
4. Las licencias para portar armas de fuego, cincuenta y ocho mil pesos ($ 58.000); las renovaciones, quince mil pesos ($ 15.000).
5. Licencias para comerciar en municiones y explosivos, cuatrocientos cuarenta mil pesos ($ 440.000); las renovaciones, doscientos noventa mil pesos ($ 290.000).
6. Cada reconocimiento de personería jurídica, cincuenta y ocho mil pesos ($ 58.000); tratándose de entidades sin ánimo de lucro, treinta mil pesos ($ 30.000).
ART. 531.—Las operaciones de fomento de la Caja Agraria están exentas del impuesto de timbre. Estarán exentos del impuesto de timbre nacional, los contratos celebrados por la Caja de Crédito Agrario Industrial y Minero en desarrollo de operaciones de fomento a la producción agropecuaria, industrial y minera hasta por la cantidad de cinco millones ochocientos mil pesos ($ 5.800.000).
ART. 544.—Multa para funcionarios que admitan documentos gravados sin el pago del impuesto de timbre. Los funcionarios oficiales que admitan documentos o instrumentos gravados con el impuesto de timbre, sin que este impuesto hubiere sido pagado en la forma y por el valor previsto por la ley, incurrirán en cada caso en multa de quince mil pesos ($ 15.000), aplicada por lo jefes de las divisiones de liquidación de la Dirección de Impuestos Nacionales.
ART. 545.—Multa para quien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre. El que por cualquier medio impida u obstaculice la vigilancia fiscal de los funcionarios de hacienda, en el recaudo del impuesto de que trata la ley, incurrirá en multas sucesivas de veintinueve mil pesos ($ 29.000) a un millón quinientos mil de pesos ($ 1.500.000), que impondrán mediante providencia motivada el director general de impuestos nacionales o sus delegados, los administradores o sus delegados.
ART. 546.—Sanción a las autoridades por no prestar apoyo y garantías a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre. Los gobernadores de los departamentos y alcaldes que no presten apoyo a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre serán sancionados con multas de cinco mil novecientos pesos ($ 5.900) a veintinueve mil pesos ($ 29.000), impuestas por el superior jerárquico del infractor.
ART. 3º—Los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a la información que deben suministrar los siguientes contribuyentes, por el año gravable 1997, quedarán así:
a) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades a cuyo nombre se hayan efectuado consignaciones, depósitos, captaciones, abonos, traslados y en general, movimientos de dinero cuyo valor anual acumulado sea superior a quinientos cuarenta y cuatro millones cien mil pesos($ 544.100.000), con indicación del concepto de la operación y del monto acumulado por concepto;
b) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances, o gastos con tarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a siete millones cuatrocientos mil pesos ($ 7.400.000), con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año, y
c) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios y, en general, hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a cuarenta y cuatro millones doscientos mil pesos ($ 44.200.000), con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año.
ART. 628.—Límite de información a suministrar por los comisionistas de bolsa. A partir del año 1991, los comisionistas de bolsa deberán informar anualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades, que durante el año gravable inmediatamente anterior, efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones de acciones y demás papeles transados en bolsa, cuando el valor anual acumulado en cabeza de una misma persona o entidad sea superior a quinientos cuarenta y cuatro millones de pesos ($ 544.000.000), con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones.
ART. 629.—Información de los notarios. A partir del año 1989, los notarios deberán informar anualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que durante el año inmediatamente anterior, efectuaron en la respectiva notaría, enajenaciones de bienes o derechos, cuando la cuantía de cada enajenación sea superior a catorce millones ochocientos mil pesos ($ 14.800.000), por enajenante, con indicación del valor total de los bienes o derechos enajenados.
Lit. e) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada uno de los beneficiarios de pagos o abonos, que constituyan costo, deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, en los casos en los cuales el valor acumulado del pago o abono en el respectivo año gravable sea superior a once millones ochocientos mil pesos ($ 11.800.000), con indicación del concepto, retención en la fuente practicada e impuesto descontable.
Lit. f) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos, en los casos en los cuales el valor acumulado del ingreso en el respectivo año gravable sea superior a veintinueve millones quinientos mil pesos ($ 29.500.000) con indicación del concepto e impuesto sobre las ventas liquidado, cuando fuere el caso.
Lit. j) Descripción de los activos fijos adquiridos en el año, cuyo costo de adquisición exceda de cuatro millones quinientos mil pesos ($ 4.500.000), con indicación del valor patrimonial y del costo fiscal.
PAR. 2º—Cuando se trate de personas o entidades que en último día del año inmediatamente anterior a aquél en el cual se solicita la información, hubieren poseído un patrimonio bruto superior a mil ochocientos diecisiete millones doscientos mil pesos ($ 1.817.200.000) o cuando los ingresos brutos de dicho año sean superiores a tres mil seiscientos treinta y cuatro millones cuatrocientos mil pesos ($ 3.634.400.000), la información a que se refiere el presente artículo, deberá presentarse en medios magnéticos que sean procesables por la Dirección de Impuestos Nacionales.
ART. 4º—El presente decreto rige desde el primero (1º) de enero de 1997.

References: artículo 548
 artículo 868
 artículo 241

Artículo 485
 artículo 580
 artículo 641
 artículo 507
 resolución