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Timestamp: 2018-05-25 08:54:42+00:00

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Orden Foral 19/2014, de 22 de enero, por la que se modifican los diseños físicos y lógicos a los que debe ajustarse la información contenida en el modelo 340 de declaración informativa sobre las operaciones incluidas en los libros registros - Portal Asesoría y Empresas Thomson Reuters
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ORDEN FORAL 19/2014, DE 22 DE ENERO, POR LA QUE SE MODIFICAN LOS DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS A LOS QUE DEBE AJUSTARSE LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN EL MODELO 340 DE DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE LAS OPERACIONES INCLUIDAS EN LOS LIBROS REGISTROS (BOG DEL 28)
Anexo II. Diseños lógicos a los que deben ajustarse los archivos que se generen para la presentación telemática del modelo 340
La Orden Foral 60/2009, de 27 de enero, aprobó el modelo 340 de declaración informativa sobre las operaciones incluidas en los libros registros Los contenidos del anexo II de la citada orden foral fueron modificados parcialmente por la disposición adicional única de la Orden Foral 1/2012, de 2 de enero, por la que se aprueba el modelo 347 de declaración anual de operaciones con terceras personas y sus formas de presentación, y por la que se modifica la Orden Foral 60/2009, de 27 de enero, por la que se aprueba el modelo 340 de declaración informativa sobre las operaciones incluidas en los libros registros.
Dicha obligación informativa viene recogida en el artículo 44 del recientemente aprobado Reglamento que desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales, aprobado por el Decreto Foral 47/2013, de 17 de diciembre.
La aprobación del nuevo régimen especial del criterio de caja en el Impuesto sobre el Valor Añadido, además de la incorporación a la Unión Europea de Croacia, obligan a modificar los diseños físicos y lógicos del modelo 340, para acomodarlos a dichas modificaciones.
Artículo único.—Se sustituye el anexo II de la Orden Foral 60/2009, de 27 de enero, por la que se aprueba el modelo 340 de declaración informativa sobre las operaciones incluidas en los libros registros, por el anexo de la presente Orden Foral.
Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentación de la declaración de los Libros Registro regulados en el artículo 62.1 del Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, que aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, habrán de cumplir las siguientes características:
— DVD-R o DVD+R. Capacidad: Hasta 4,7 GB. Sistema de archivos UDF. De una cara y una capa simple.
— CD-R (Compact Disc Recordable): Capacidad: Hasta 700 MB. Formato ISO/IEC DIS 9660:1999, con extensión o sin extensión Joliet.
Los soportes deberán llevar un solo fichero, cuyo nombre será LRXXXX, siendo XXXX las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaración, conteniendo este único fichero los diferentes tipos registros y en el orden que se especifica en el apartado B).
Si las características del equipo de que dispone el declarante no le permite ajustarse a las especificaciones técnicas exigidas, y pretende presentar declaración de los Libros Registro de facturas expedidas, recibidas, bienes de inversión y determinadas operaciones intracomunitarias reguladas en los
Art. 63. De las autorizaciones de navegación
Art. 64. Clasificación de los lagos, lagunas y embalses
Art. 65. Alteraciones en las obras, instalaciones o embalses
Art. 66. Clasificación de tramos de ríos
artículos 63 a 66 del Reglamento del IVA en soporte directamente legible por ordenador, deberá dirigirse por escrito al Servicio de Gestión de Impuestos Indirectos de la Diputación Foral de Gipuzkoa, exponiendo sus propias características técnicas y el número de registros que presentaría, con objeto de encontrar, si lo hay, un sistema compatible con las características técnicas de la Administración Foral.
Diseños lógicos para la presentación de los Libros Registro de facturas expedidas, recibidas, de bienes de inversión y de determinadas operaciones intracomunitarias, reguladas en los
artículos 63 a 66 del Reglamento del IVA.
TIPO DE REGISTRO 1: REGISTRO DE LA ENTIDAD DECLARANTE
Descripción de los campos: MODELO.
Constante «340».
— Posiciones: 9-17.
Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en el Decreto Foral 64/2008 de 15 de julio, por el que se desarrollan las obligaciones censales y las relativas al número de identificación fiscal.
— Posiciones: 18-57.
— Posiciones: 58.
«D»: Si la información se presenta en DVD.
— Posiciones: 59-107.
59-67 NÚMERO TELÉFONO: Campo numérico de 9 posiciones, el cual se corresponde con el número de teléfono, de la persona con quien relacionarse.
— Posiciones: 108-120 Naturaleza: Numérico.
Descripción de los campos: NÚMERO IDENTIFICATIVO DE LA DECLARACIÓN.
* EEEE: Ejercicio fiscal (Ej: 2014).
* PP: Se hará constar dos dígitos en función del período al que corresponda la declaración.
«01»: ENERO «02»: FEBRERO.
«09»: SETIEMBRE y el tercer trimestre.
* SSSS: Número secuencial consecutivo para cada presentación, comenzando por el 0001.
— Posiciones: 121-122.
Descripción de los campos: DECLARACION COMPLEMENTARIA O SUSTITUTIVA.
121 DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA.: Se consignará una «C» si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir registros que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidos en la misma.
— Posiciones: 123-135.
Descripción de los campos: NÚMERO IDENTIFICATIVO DE LA DECLARACIÓN ANTERIOR.
— Posiciones: 136-37.
Se hará constar el periodo al que corresponda la declaración Se consignará el que corresponda según la siguiente relación de claves:
«01» - ENERO.
«02» - FEBRERO.
«03» - MARZO.
«04» - ABRIL.
«05» - MAYO.
«06» - JUNIO.
«07» - JULIO.
«08» - AGOSTO.
«09» - SETIEMBRE.
«10» - OCTUBRE.
«11» - NOVIEMBRE.
«12» - DICIEMBRE.
— Posiciones: 138-146.
Descripción de los campos: NÚMERO TOTAL DE REGISTROS.
— Posiciones: 147-164.
Descripción de los campos: IMPORTE TOTAL DE LA BASE IMPONIBLE.
Se cumplimentará cuando el resultado de la suma para obtener el Importe de la Base Imponible (posiciones 148 a 164 de este registro de tipo1) sea menor de 0 (cero). En este caso se consignará una «N». En cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
— Posiciones: 165-182.
Descripción de los campos: IMPORTE TOTAL DE LA CUOTA DEL IMPUESTO.
Se cumplimentará cuando el resultado de la suma para obtener el Importe TOTAL DE LA CUOTA (posiciones 166 a 182 de este registro de tipo1) sea menor de 0 (cero). En este caso se consignará una «N»; en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
166-182 IMPORTE Campo numérico de 17 posiciones.
Se consignará la suma de las cantidades (sin coma decimal ni puntuación de miles) reflejadas en los campos CUOTA DEL IMPUESTO (posiciones 136 a 149 correspondientes al registro de tipo 2). En el supuesto de que en los registros de declarados se hubiera consignado «N» en el campo SIGNO DE LA CUOTA DEL IMPUESTO (posición 136 del registro de tipo 2), dichas cantidades se computaran con signo menos al totalizar los importes que deben reflejarse en esta suma.
— Posiciones: 183-200.
Descripción de los campos: IMPORTE TOTAL DE LAS FACTURAS.
Se cumplimentará cuando el resultado de la suma para obtener el IMPORTE TOTAL DE LAS FACTURAS (posiciones 184 a 200 de este registro de tipo1) sea menor de 0 (cero). En este caso se consignará una «N»; en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
Se consignará la suma de las cantidades (sin coma decimal ni puntuación de miles) reflejadas en los campos IMPORTE TOTAL DE LA FACTURA (posiciones 150 a 163 correspondientes al registro de tipo 2). En el supuesto de que en los registros de declarados se hubiera consignado «N» en el campo SIGNO DEL IMPORTE TOTAL DE LA FACTURA (posición 150 del registro de tipo 2), dichas cantidades se computaran con signo menos al totalizar los importes que deben reflejarse en esta suma.
— Posiciones: 201-390.
Naturaleza: --------.
— Posiciones: 391-399.
Descripción de los campos: NIF DEL REPRESENTANTE LEGAL DEL DECLARANTE.
— Posiciones: 400-415.
Descripción de los campos: BLANCO.
— Posiciones: 416-500 Naturaleza: --------.
TIPO DE REGISTRO 2: REGISTRO DE DETALLE
Descripción de los campos: NIF DE LA ENTIDAD DECLARANTE.
— Posiciones: 18-26.
Si destinatario, remitente u obligado a la expedición, en adelante el declarado, dispone de NIF asignado en España, se consignará:
Si es una persona física se consignará el NIF del declarado de acuerdo con las reglas previstas en el Decreto Foral 64/2008 de 15 de julio, por el que se desarrollan las obligaciones censales y las relativas al número de identificación fiscal.
Este campo es incompatible (excluyente) con el campo número de identificación fiscal del declarado asignado en el país o territorio de residencia. Sólo se cumplimentará con los NIF asignados en España.
— Posiciones: 27-35.
— Posiciones: 36-75.
a) Para personas físicas se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este mismo orden. Si el declarado es menor de edad, se consignarán en este campo los apellidos y nombre del menor de edad.
— Posiciones: 76-77.
Se consignará el código del país o territorio al que corresponde la dirección del declarado, de acuerdo con las claves de países que figuran en la Orden Foral 1060/2008, de 2 de diciembre, en su Anexo III.
— Posiciones: 78.
Descripción de los campos: CLAVE NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN EN EL PAIS DE RESIDENCIA.
Identifica el contenido del campo «número de identificación fiscal del cliente o proveedor asignado en el país o territorio de residencia».
2 Se consigna el NIF/IVA (NIF OPERADOR INTRACOMUNITARIO).
3 Pasaporte.
4 Documento oficial de identificación expedido por el país o territorio de residencia.
5 Certificado de residencia fiscal.
6 Otro documento probatorio.
— Posiciones: 79-98.
Descripción de los campos: NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL EN EL PAÍS DE RESIDENCIA.
En los supuestos de adquisición intracomunitaria de bienes, se consignara el NIF/IVA (NIF OPERADOR INTRACOMUNITARIO). Se compone de los subcampos:
79-80 Código País: Alfabético de 2 posiciones.
Chipre CYY 9 caracteres alfanuméricos
Chequia CZ 8, 9 o 10 caracteres numéricos
Gran Bretaña GB 5, 9 o 12 caracteres alfanuméricos
Lituania LT 9 o 12 caracteres numéricos
Rumania RO 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 o 10 caracteres numéricos
— Posiciones: 99.
Descripción de los campos: CLAVE TIPO DE LIBRO.
I Libro registro de bienes de inversión.
U -Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
J Libro de registro de bienes de inversión IGIC.
S Libro de registro de facturas recibidas IGIC.
— Posiciones: 100.
Descripción de los campos: CLAVE DE OPERACIÓN.
C Factura con varios asientos (varios tipos impositivos) D Factura rectificativa.
La anotación individualizada de las facturas o documentos sustitutivos se podrá sustituir por la de asientos resúmenes en los que se harán constar la fecha o periodo en que se hayan expedido, base imponible global, el tipo impositivo, la cuota global de facturas o documentos sustitutivos numerados correlativamente y expedidos en la misma fecha, y los números inicial y final de los documentos anotados, siempre que se cumplan simultáneamente los requisitos establecidos en el apartado 4 del artículo 63. Reglamento del IVA o en el artículo 31.4 del Decreto 182/1992 del IGIC.
Con carácter voluntario, se podrán consignar asimismo las claves siguientes:
N Facturación de las prestaciones de servicios de agencias de viaje que actúan como mediadoras en nombre y por cuenta ajena (disposición adicional 3.ª Decreto Foral 61/2004). Deberá consignarse de forma obligatoria cuando se realicen operaciones que se correspondan con la misma.
Q Operaciones a las que se aplique el Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección según los artículos del 135 al 139 del Decreto Foral 102/1992, de 29 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
R Operación de arrendamiento de local de negocio.
S Subvenciones, auxilios o ayudas satisfechas o recibidas, tanto por parte de Administraciones públicas como de entidades privadas.
T Cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad intelectual, industrial, de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades que, entre sus funciones, realicen las de cobro.
U Operación de seguros.
V Compras de agencias viajes: Operaciones de prestación de servicios de mediación en nombre y por cuenta ajena relativos a los servicios de transporte de viajeros y de sus equipajes que las agencias de viajes presten al destinatario de dichos servicios de transporte, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado 3 de la disposición adicional cuarta del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación.
W Operaciones sujetas al Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación en las Ciudades de Ceuta y Melilla.
X Operaciones por las que los empresarios o profesionales que satisfagan compensaciones agrícolas, ganaderas y/o pesqueras hayan expedido el recibo correspondiente.
Z Régimen especial del criterio de caja.
1 IVA criterio de caja. Asiento resumen de facturas.
2 IVA criterio de caja. Factura con varios asientos (varios tipos impositivos).
3 IVA criterio de caja. Factura rectificativa.
4 IVA criterio de caja. Adquisiciones realizadas por las agencias de viajes directamente en interés del viajero (Régimen especial de agencia de viajes).
5 IVA criterio de caja. Factura simplificada.
6 IVA criterio de caja. Rectificación de errores registrales.
7 IVA criterio de caja. Facturación de las prestaciones de servicios de agencias de viaje que actúan como mediadoras en nombre y por cuenta ajena. (Disposición adicional 4.ª RD 1496/2003).
8 IVA criterio de caja. Operación de arrendamiento de local de negocio.».
— Posiciones: 101-108.
Descripción de los campos: FECHA DE LA EXPEDICION.
— Posiciones: 109-116.
Descripción de los campos: FECHA DE LA OPERACION.
— Posiciones: 117-121.
Descripción de los campos: TIPO IMPOSITIVO.
117-119 ENTERO. Numérico. Descripción de los campos: Parte entera: Se consignará la parte entera del tipo de gravamen (si no tiene, consignar CEROS).
120-121 DECIMAL. Naturaleza: Numérico. Descripción de los campos: Parte decimal: Se consignará la parte decimal del tipo de gravamen (si no tiene, consignar CEROS).
— Posiciones: 122-135.
Se consignará la Base Imponible del Impuesto en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79.Once del Decreto Foral 102/1992 de 29 de diciembredel Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo. En las de operaciones de la clave A o B (asiento resumen), se consignará la Base Imponible Global. Asimismo, en los supuestos de operaciones de Rectificación (facturas rectificativas), se consignara el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
122 SIGNO: Alfabético. Si el importe descrito anteriormente es negativo, se consignará una «N», En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
123-135 IMPORTE:
— Posiciones: 136-149.
Descripción de los campos: CUOTA DEL IMPUESTO.
Se consignará la Cuota del Impuesto repercutida o soportada en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79.Once del Decreto Foral 102/1992 de 29 de diciembredel Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimos. En las de operaciones de la clave A o B (asiento resumen), se consignará la Cuota Global. Asimismo, en los supuestos de operaciones de rectificación (facturas rectificativas), se consignará el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
136 SIGNO:
137-149 IMPORTE:
137-147 Parte entera de la la Cuota del Impuesto.
148-149 Parte decimal de la la Cuota del Impuesto.
— Posiciones: 150-163.
Descripción de los campos: IMPORTE TOTAL DE LA FACTURA.
Se consignará el importe total de la factura, resultado de la suma de Base imponible y de la Cuota del Impuesto en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79.Once del Decreto Foral 102/1992 de 29 de diciembre del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo. En las de operaciones de la clave A o B (asiento resumen), se consignara Importe Global de la facturación. Asimismo, en los supuestos de operaciones de rectificación (facturas rectificativas, devolución de mercancías y rappels), se consignará el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
150 SIGNO: Alfabético. Si el importe descrito anteriormente es negativo, se consignará una «N». En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
151-163 IMPORTE:
— Posiciones: 164-177.
Descripción de los campos: BASE IMPONIBLE A COSTE.
El importe a consignar estará constituido por el coste de los bienes y servicios utilizados directa o indirectamente, total o parcialmente, en su realización y por los cuales se haya soportado o satisfecho efectivamente el Impuesto en los supuestos de clave de operación G «Régimen especial de grupo de entidades en IVA o IGIC», posición 100, en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79.Once del Decreto Foral 102/1992 de 29 de diciembre del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimos, En las de operaciones de la clave A o B (asiento resumen), se consignará la Base Imponible Global. Asimismo, en los supuestos de operaciones de rectificación (facturas rectificativas), se consignará el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
165-177 IMPORTE: Campo numérico de 13 posiciones.
— Posiciones: 178-217.
Descripción de los campos: IDENTIFICACIÓN DE LA FACTURA.
— Posiciones: 218-235.
Descripción de los campos: NÚMERO DE REGISTRO.
LIBRO REGISTRO DE FACTURAS EXPEDIDAS — Posiciones: 236-243.
Descripción de los campos: NÚMERO DE FACTURAS.
— Posiciones: 244-245.
Descripción de los campos: NÚMERO DE REGISTROS(DESGLOSE).
En los supuestos de la clave de operación C «Factura con varios asientos (varios tipos impositivos)», se consignará el número de registros en los cuales se declara En los supuestos de operaciones distintas a la clave C (Factura con varios asientos, distintos tipos impositivos), se consignará uno.
— Posiciones: 246-325.
Descripción de los campos: INTERVALO DE IDENTIFICACIÓN DE LA ACUMULACIÓN.
246-285 PRIMER NÚMERO: Se consignará el primer número de la correlación del día objeto de declaración. (si no tiene, consignar BLANCOS).
286-325 ULTIMO NÚMERO: Se consignará el último número de la correlación del día objeto de declaración. (si no tiene, consignar BLANCOS).
— Posiciones: 326-365.
Descripción de los campos: IDENTIFICACIÓN DE LA FACTURA RECTIFICADA.
— Posiciones: 366-370.
Descripción de los campos: TIPO DE RECARGO DE EQUIVALENCIA.
366-368 ENTERO. Numérico.
Parte entera: Se consignará la parte entera del tipo de recargo de equivalencia (si no tiene, consignar CEROS).
369-370 DECIMAL. Numérico.
Parte decimal: Se consignará la parte decimal del tipo de recargo de equivalencia (si no tiene, consignar CEROS).
— Posiciones: 371-384.
Descripción de los campos: CUOTA DEL RECARGO DE EQUIVALENCIA.
Se consignará la Cuota del recargo de equivalencia en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79.Once del Decreto Foral 102/1992 de 29 de diciembredel Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo. Asimismo, en los supuestos de operaciones de rectificación (facturas rectificativas), se consignará el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
— Posiciones: 385.
Cuando se consigne la clave de operación «R» se consignará de entre las siguientes claves la que corresponda a la situación del local de negocio arrendado:
5. Inmueble situado en el Territorio Histórico de Gipuzkoa.
6. Inmueble situado en el Territorio Histórico de Alava.
7. Inmueble situado en el Territorio Histórico de Bizkaia.
8. Inmueble situado en la Comunidad Foral Navarra.
— Posiciones: 386-410.
Descripción de los campos: REFERENCIA CATASTRAL.
Cuando se consigne la clave «R» se consignará la referencia catastral correspondiente al local de negocio arrendado.
— Posiciones: 411-425.
Descripción de los campos: IMPORTE PERCIBIDO EN METÁLICO.
— Posiciones: 426-429.
— Posiciones: 430-444.
Descripción de los campos: IMPORTE PERCIBIDO POR TRANSMISIONES DE INMUEBLES SUJETAS A IVA.
Se consignará, sin signo y sin coma decimal, separadamente de otras operaciones, las cantidades que se perciban (IVA incluido) en contraprestación por transmisiones de inmuebles, efectuadas o que se deban efectuar, que constituyan entregas sujetas en el Impuesto sobre el Valor Añadido. Los importes deben consignarse en euros.
— Posiciones: 445-452.
Descripción de los campos: FECHA DE COBRO.
Cuando se consigne la clave «Z» o cualquiera de las claves numéricas del campo «CLAVE DE OPERACIÓN», posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará constar la fecha en la que se hubiera producido el devengo conforme al criterio de devengo del Régimen especial del criterio de caja.
445-448 Numérico AÑO.
449-450 Numérico MES.
451-452 Numérico DÍA.
— Posiciones: 453-465.
Descripción de los campos: IMPORTES COBRADOS.
Se consignarán sin coma decimal los importes devengados correspondientes a facturas expedidas cuando se consigne la clave «Z» o cualquiera de las claves numéricas del campo «CLAVE DE OPERACIÓN, posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2.
453-453 Alfanumérico. Signo. Si el importe es negativo se consignará el valor N y si es positivo el valor blanco o el valor cero.
454-463 Numérico. Parte entera del importe cobrado, si no tiene contenido se consignará a ceros.
— Posiciones: 466.
Descripción de los campos: MEDIO DE COBRO UTILIZADO.
Cuando se consigne la clave «Z» o cualquiera de las claves numéricas del campo «CLAVE DE OPERACIÓN», posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará constar en este campo una de las siguientes claves identificativas del medio de cobro utilizado:
«C» Cuenta bancaria.
«T» Cheque.
«F» Anotación de la parte de la factura no cobrada por alcanzar el fin de año siguiente a la fecha de emisión.
«O» Otros medios de cobro.
— Posiciones: 467-498.
Descripción de los campos: CUENTA BANCARIA O MEDIO DE COBRO UTILIZADO.
Cuando se consigne la clave «Z» o cualquiera de las claves numéricas del campo «CLAVE DE OPERACIÓN», posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará constar en este campo el medio de cobro parcial o total de la operación, ya bien sea el número de cuenta bancaria o el número de cheque a través del cual se hubiera realizado el cobro si se consignó la clave «C» o la clave «T» respectivamente en el campo «MEDIO DE COBRO UTILIZADO» (posición 466). Del mismo modo se cumplimentará la descripción o identificación de cualquier otro medio utilizado que pueda acreditar el cobro si se consignó la clave «O» del campo anterior. Si se consignó la clave F, este dato no es obligatorio.
— Posiciones: 499-500.
Descripción de los campos: Indicador de si la factura emitida tiene la marca de «con Criterio de caja».
Lleva el valor «=S» cuando lleva la marca y cualquier otro valor cuando no la lleva.
LIBRO REGISTRO DE FACTURAS RECIBIDAS — Posiciones: 236-253.
— Posiciones: 254-255.
Descripción de los campos: NÚMERO DE REGISTROS (DESGLOSE).
En los supuestos de la clave de operación C «con varios asientos (varios tipos impositivos)», se consignará el número de registros en los cuales se declara. En los supuestos de operaciones distintas a la clave C (Factura con varios asientos, distintos tipos impositivos), se consignará uno.
— Posiciones: 256-335.
296-335 ULTIMO NÚMERO: Se consignará el último número de la correlación del día objeto de declaración (si no tiene, consignar BLANCOS).
— Posiciones: 336-349.
Descripción de los campos: CUOTA DEDUCIBLE.
Se consignará la Cuota Deducible en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79.Once del Decreto Foral 102/1992 de 29 de diciembre del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo. Asimismo, en los supuestos de operaciones de rectificación (facturas rectificativas), se consignará el signo que corresponda en función de la corrección a efectuar.
— Posiciones: 350-357.
Descripción de los campos: FECHA DE PAGO.
— Posiciones: 350-353.
Descripción de los campos: AÑO.
— Posiciones: 354-355.
Descripción de los campos: MES.
— Posiciones: 356-357.
Descripción de los campos: DÍA.
— Posiciones: 358-370.
Descripción de los campos: IMPORTES PAGADOS.
Se consignarán sin coma decimal los importes devengados correspondientes a facturas recibidas cuando se consigne la clave «Z» o cualquiera de las claves numéricas del campo «CLAVE DE OPERACIÓN», posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2.
358-358 Alfanumérico. Signo. Si el importe es negativo se consignará el valor N y si es positivo el valor blanco o el valor cero.
359-368 Numérico. Parte entera del importe pagado, si no tiene contenido se consignará a ceros.
369-370 Numérico. Parte decimal del importe pagado, si no tiene contenido se consignará a ceros.».
— Posiciones: 371.
Descripción de los campos: MEDIO DE PAGO UTILIZADO.
Cuando se consigne la clave «Z» o cualquiera de las claves numéricas del campo «CLAVE DE OPERACIÓN», posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará constar en este campo una de las siguientes claves identificativas del medio de pago utilizado:
«F» Anotación de la parte de la factura no pagada por alcanzar el fin de año siguiente a la fecha de emisión.
«O» Otros medios de pago.
— Posiciones: 372-403.
Descripción de los campos: CUENTA BANCARIA O MEDIO DE PAGO UTILIZADO.
Cuando se consigne la clave «Z» o cualquiera de las claves numéricas del campo «CLAVE DE OPERACIÓN», posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará constar en este campo el medio de pago parcial o total de la operación, ya bien sea el número de cuenta bancaria o el número de cheque a través del cual se hubiera realizado el cobro si se consignó la clave «C» o la clave «T» respectivamente en el campo «MEDIO DE PAGO UTILIZADO» (posición 371). Del mismo modo se cumplimentará la descripción o identificación de cualquier otro medio utilizado que pueda acreditar el pago si se consignó la clave «O» del campo anterior. Si se consignó la clave F, este dato no es obligatorio.
— Posiciones: 404-405 Naturaleza: Alfabético. Indicador de si la factura recibida tiene la marca de «con criterio de caja».
— Posiciones: 406-500.
LIBRO REGISTRO DE BIENES DE INVERSION.
— Posiciones: 236-238.
Descripción de los campos: PRORRATA ANUAL DEFINITIVA.
— Posiciones: 239-252.
Descripción de los campos: REGULARIZACION ANUAL DE LA DEDUCCIÓN.
Se consignará la regularización anual de la deducción en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79 once del Decreto Foral 102/1992 de 29 de diciembredel Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo.
— Posiciones: 253-292.
Descripción de los campos: IDENTIFICACIÓN DE LA ENTREGA.
— Posiciones: 293-306.
Descripción de los campos: REGULARIZACION DE LA DEDUCCIÓN EFECTUADA (TRANSMISIONES).
Se consignará la regularización de la deducción efectuada con motivo de la transmisión del bien en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79.Once del Decreto Foral 102/1992 de 29 de diciembre del Impuesto sobre el Valor Añadido, y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, sin signo y sin céntimo.
— Posiciones: 307-314.
Descripción de los campos: FECHA DE INICIO DE LA UTILIZACION.
— Posiciones: 315-331.
Descripción de los campos: IDENTIFICACIÓN DEL BIEN.
— Posiciones: 332-500 Descripción de los campos: BLANCO.
— Posiciones: 236.
Descripción de los campos: TIPO DE OPERACIÓN INTRACOMUNITARIA.
A. El envío o recepción de bienes para la realización de los informes periciales o trabajos mencionados en el artículo 70, apartado uno, número 7.º, del Decreto Foral 102/1992 del Impuesto.
B. Las transferencias de bienes y las adquisiciones intracomunitarias de bienes comprendidas en los artículos 9, apartado 3.º, y 16, apartado 2.º, del DF 102/1992 del Impuesto.
— Posiciones: 237.
— Posiciones: 238-239.
Descripción de los campos: CÓDIGO DEL ESTADO MIEMBRO.
En los supuestos de los registros correspondientes al Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias, se cumplimentará el código del Estado miembro de la UE origen o destino de los bienes, de acuerdo con las claves de países que figuran en la Orden Foral 1060/2008, de 2 de diciembre, en su Anexo III.
— Posiciones: 240-242.
Descripción de los campos: PLAZO DE LA OPERACIÓN.
— Posiciones: 243-277.
Descripción de los campos: DESCRIPCIÓN DE LOS BIENES.
— Posiciones: 278-349.
Descripción de los campos: DIRECCIÓN DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO.
Se consignará el domicilio (Calle, número etc.).
Se consignará el nombre de Población / Ciudad.
340-349 CODIGO POSTAL.
Se consignará el Código Postal. (ZIP code).
— Posiciones: 350-484.
Descripción de los campos: OTRAS FACTURAS O DOCUMENTACIÓN.
En los supuestos de los registros correspondientes al Libro Registro de determinadas operaciones intracomunitarias, se consignarán los datos de «Otras facturas o documentación relativas a las operaciones de que se trate» (art. 66.2.3.ºReglamento IVA).
— Posiciones: 485-500 BLANCOS.
* Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos a ceros por la izquierda.

References: artículo 44
 artículo 62
 Real Decreto 
 artículo 63
 artículo 31
 artículo 79
 artículo 23
 artículo 79
 artículo 23
 artículo 79
 artículo 23
 artículo 79
 artículo 23
 artículo 79
 artículo 23
 artículo 79
 artículo 23
 artículo 79
 artículo 23
 artículo 79
 artículo 23
 artículo 70