Source: https://pdfslide.tips/documents/suport-de-curs-scmia-scmi-site-apsap.html
Timestamp: 2020-06-04 09:28:04+00:00

Document:
suport de curs SCMIA scmi SITE APSAP
SISTEMUL I STANDARDELE DE CONTROL MANAGERIAL/INTERN
FIA CURSULUI SISTEMUL I STANDARDELE DE CONTROL MANAGERIAL/INTERN
Controlul intern i controlul intern/managerial la entitile publice. Cadru,
necesitate, rol, relevan. Relaia cu controlul intern/financiar - preventiv
propriu i delegat
Elaborarea i implementarea sistemului de control intern/managerial (SCI-M). Dezvoltarea acestuia. Obligaii legale. Programul de dezvoltare a SCI-M. Msuri
pentru elaborare i actualizare. Modele i exemple de practic
Structura intern responsabil cu monitorizarea, coordonarea i ndrumarea metodologic a implementrii i/sau dezvoltrii SCI-M . Act administrativ de
numire, modele i exemple comparabile privind componena i modul de
organizare i lucru
Elaborarea de proceduri formalizate. Procedura operaional. Ediie. Revizie. Aprobare. Difuzare
Obligaii de informare i relaia cu entitile publice ierarhic superioare i cu Ministerul Finanelor Publice. Stadiul implementrii SCI-M i situaiile deosebite.
ntocmirea situaiilor trimestriale i anuale
Raportul anual al conductorului entitii publice asupra SCI-M Evaluarea, autoevaluarea i auditarea SCI-M. Msuri de verificare i evaluare
continu. Chestionarul de autoevaluare i situaia sintetic. Audit intern i audit
extern (Curtea de Conturi).
Obiectivele entitii publice. Elementele cheie ale SCI-M (5). Descrierea standardelor (1-25), cerine generale, referine principale . Actualizare
Formularistic, administrarea i monitorizarea indicatorilor i datelor. Registrul riscurilor
Standarde: implementate (I), parial implementate (PI), neimplementate (NI) SCI-M conform (22 standarde implementate; plus S15, S20, S22), parial conform
(13-21 standarde implementate), neconform ( < 13 standarde implementate)
Tehnici, metode, instrumente, indicatori de lucru. Funciile managementului. Analiza diagnostic, Analiza SWOT, Analiza de risc
SISTEMUL DE CONTROL INTERN / MANAGERIAL - completarea cadrului normativ de reglementare
Legea nr. 234/2010 pentru completarea OG nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv cuprinde 4 articole noi:
o - Articolul 4, alin. 3
Conductorul entitii publice elaboreaz anual un raport asupra sistemului
de control intern / managerial, care se prezint ca anex la situaia financiar a exerciiului bugetar ncheiat, cf. modelului din Anexa 4.3. RAPORT asupra SCM.
o Articolul 4, alin. 4-5
Instruciunile privind ntocmirea, aprobarea i prezentarea raportului
conductorului entitii publice asupra SCM, aprobate prin OMFP nr. 1649/2010, de modificare a OMFP nr. 946/2005 privind Codul controlului intern, se refer la:
- responsabilitatea M F P, prin UCASMFC, de a prezenta Guvernului, pn la sfritul semestrului I al anului curent, pentru anul precedent, Raportul asupra stadiului implementrii SCM la nivelul entitilor publice, la care se exercit funcia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricrui fond special. - deci, nu i pentru companie/societate naional, regie autonom, societate comercial, deocamdat.
o Articolul 5, alin. 2
- Ministerul Finanelor Publice este autoritatea administraiei publice centrale de specialitate care are responsabilitatea: - elaborrii i implementrii politicii n domeniul sistemelor de control intern/managerial, precum i al gestiunii financiare; - ndrumrii metodologice, coordonrii i supravegherii implementrii
sistemelor de control intern/managerial;
- asigurrii bunei gestiuni financiare n utilizarea fondurilor publice i n administrarea patrimoniului public.
o Articolele 27 i 28, litera j, Sanciunile aplicate de MFP:
- nendeplinirea obligaiei, de ctre ordonatorul principal de credite, de a elabora i prezenta Raportul anual asupra stadiului implementrii SCM, de la art. 4 alin. 3;
- constituie contravenie i se sancioneaz cu amend de la 3000 la 5000 lei.
OMFP nr. 1649/2011 privind modificarea i completarea OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinznd
standardele de management/control intern la entitile publice i pentru
dezvoltarea sistemelor de control managerial se completeaz astfel:
o Articolul 2, alin. 1
- Conductorul fiecrei entiti publice dispune msurile necesare pentru elaborarea i/sau dezvoltarea SCM, inclusiv a procedurilor operaionale - PO, formalizate pe activiti i a registrului riscurilor - RR.
- Elaboreaz Situaia centralizatoare trimestrial/anual privind stadiul implementrii SCM la data de ., cf. modelului din Anexa 3.
- Cap. I Informaii generale, trimestrial - Cap. II Stadiul implementrii Standardelor de control intern/managerial, conform rezultatelor autoevalurii la data de 31.dec. ., anual. o Articolul 2, alin. 2 - 3
- Obiectivele, aciunile, responsabilitile, termenele precum i alte componente ale msurilor respective se cuprind n programul de dezvoltare al SCM, elaborat i actualizat la nivelul fiecrei entiti publice.
- Programul de dezvoltare a SCM cuprinde i activitile de perfecionare profesional, att pentru persoanele cu funcii de conducere, ct i pentru cele cu funcii de execuie.
o Articolul 3, alin. 1 - 2
- Conductorul entitii publice constituie, prin decizie intern, o structur n vederea monitorizrii, coordonrii i ndrumrii metodologice a implementrii
i/sau dezvoltrii SCM grupul de lucru sau comisia de monitorizare. - Componena structurii de monitorizare se stabilesc n funcie de volumul de
munc i complexitatea activitilor, iar modul de lucru difer de la o entitate la alta.
o Articolul 4, alin. 1 3
Structura de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a implementrii SCM, va transmite n vederea informrii i armonizrii:
- la OIS, la termenele stabilite de acestea, dar numai trziu de 15 martie a fiecrui an:
- programul de dezvoltare a SCM - actele administrative de constituire i modificare a structurilor de
monitorizare - Situaiile trimestriale/anuale privind stadiul implementrii i
dezvoltrii SCM, cf. modelului din Anexa 3. - la MFP UCASMFC, prin controlorii delegai, pn la 25 ale fiecrei luni, urmtoare trimestrului ncheiat, respectiv pn la 25 februarie al anului urmtor, situaii centralizatoare trimestriale/anuale, cf. Anexei 3 Situaie centralizatoare, trimestrial/anual privind stadiul implementrii SCM la data de
o Articolul 4, alin. 5 i art. 19, alin. 8, lit. h) i i) din OG nr. 119/1999
privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat
MFP, prin UCASMFC: - elaboreaz RAPORTUL ANUAL PRIVIND CONTROLUL INTERN, care va
cuprinde: - analiza activitii de control financiar preventiv - stadiul implementrii sistemelor de control intern/managerial la nivelul entitilor publice la care se exercit funcia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricrui fond special
o Articolul 5, alin. 5
MFP, pentru asigurarea bunei gestiuni a fondurilor publice i/sau a patrimoniului publice, avizeaz:
- activitile de control disipate pe fluxul proceselor, introduse n PO - proiectele de reglementare cu implicaii financiare
Controlorii delegai ai MFP, la solicitarea ordonatorului principal de credite sau a conductorilor de compartimente, formuleaz n scris:
- un aviz consultativ privind msurile de control prevzute n proiectele de proceduri elaborate de instituiile respective; - conformitatea procedurilor de control cu prevederile prezentului ordin.
PREZENTAREA MODULUI DE COMPLETARE A
ANEXELOR LA OMFP NR. 946/2005 ANEXA 1. LISTA STANDARDELOR DE CONTROL INTERN / MANAGERIAL
- cuprinde cele 25 de standarde de control intern, grupate pe cele 5 componente ale modelului de control COSO
ANEXA 2. PROCEDURA OPERAIONAL - OMFP nr. 1389/2006, de modificare i completare a OMFP nr. 946/2005 privind Codul controlului intern: - cuprinde 11 seciuni ale unei proceduri operaionale de lucru - seciunea 8.4.2. Descrierea procedurii ANEXA 3. SITUAIE CENTRALIZATOARE, trimestrial / anual privind stadiul implementrii sistemului de control intern/managerial (SCM) la data de , care cuprinde:
Capitolul I - Informaii generale - se transmite la MFP UCASMFC, prin controlorii delegai, pn la 25 ale lunii urmtoare fiecrui trimestru ncheiat Capitolul II - Stadiul implementrii standardelor de control intern - managerial, conform rezultatelor autoevalurii la data de 31.12 20
- Col. 2 7 se completeaz de OPC cu propriile evaluri: I, PI, NI - Col. 8 10 se completeaz prin cumularea informaiilor din col.
6 din Anexa 4.2 - Situaia sintetic a rezultatelor autoevalurii
ANEXA 4. INSTRUCIUNI privind ntocmirea, aprobarea i prezentarea Raportului asupra sistemului de control intern/managerial SCM
- Anexa 4.1. CHESTIONAR DE AUTOEVALUARE a stadiului SCM . - Anexa 4.2. SITUAIA SINTETIC a rezultatelor autoevalurii - Anexa 4.3. RAPORT asupra SCM la 31 decembrie 2011.
Anexa 4 INSTRUCIUNI privind ntocmirea i prezentarea raportului asupra sistemului de control intern / managerial cuprinde:
Pct. 1.1. Prevede, cf. art. 4, alin. 3 din OG nr. 119/1999, obligativitatea conductorului fiecrei entiti publice de a elabora un Raport, cf. modelului din Anexa 4.3. RAPORT asup

References: Articolul 4
 Articolul 4
 Articolul 5
 Articolul 2
 Articolul 2
 Articolul 3
 Articolul 4
 Articolul 4
 Articolul 5