Source: http://www.ildirittoamministrativo.net/orali-magistratura-domande-tributario.htm
Timestamp: 2018-09-24 05:27:47+00:00

Document:
orali magistratura: domande tributario
Dal 12/06/09 4923665
Orali magistratura: domande diritto tributario, realmente fatte in sede di esame. La ripetizione delle domande dipende dal fatto che sono state fatte da diversi commissari
1) art. 23 cost.; riserva di legge è assoluta o relativa? (2 volte);
2) statuto del contribuente in materia di legislazione fiscale (2 volte); cosa ha previsto? Quale è il regime delle leggi retroattive?;
3) art. 53 cost. (2 volte);
4) la capacità contributiva; la progressività a quale categoria di imposizione si applica?;
5) gli organi della giurisdizione (2 volte);
6) il riparto di giurisdizione tra giudice ordinario e tributario; Nella materia tributaria ci sono delle controversie devolute ad organi diversi da quelli della giurisdizione tributaria?
7) diritto interpello (2 volte);
8) differenze tra imposta, tassa e contributi (2 volte);
9) Sostituto d'imposta (proprio e improprio ed esempi) (2 volte);
10) art 119: principi finanza locale (2 volte); cosa possono fare le Autonomie territoriali in entrata; c’è meccanismo compensativo?;
11) qual è la principale imposta regionale?; qual è il presupposto oggettivo?;
12) Per sommi capi, natura e caratteri dell’iva;
13) Principi regolatori del diritto tributario;
14) In base allo statuto del contribuente cosa non si può introdurre con decreto legge in materia tributaria?
15) Esempio di imposta non soggetta al principio di progressività e viceversa.(es. 1 IVA es.2 IRPEF);
16) Caratteri essenziali e natura giuridica dell’imposta di registro (2 volte); I 3 tipi e relative differenze;
17) come è regolato il rimborso delle imposte indebitamente pagate? (2 volte); c’è un termine? se è chiesto il rimborso e la p.a. non risponde?;
18) studi di settore;
19) avviso di accertamento e efficacia esecutiva (2 volte); effetti dell’impugnazione;
20) accertamento con adesione. che effetto sospensivo ha? quali effetti sulle sanzioni (tributarie e penali)?;
21) IRAP; Il libero professionista è assoggettato all'IRAP?
22) Operazioni soggette a IVA;
23) Autotutela P.A.;
24) Evasione fiscale;
25) Accertamento sintetico analitico;
26) dichiarazioni fiscali: sono propedeutiche a cosa? sono modificabili? che natura hanno? sono dichiarazioni di scienza (Sandrini cita delle SSUU ma Carcano chiede di passare oltre);
27) art. 119 cost e principi della finanza locale. in particolare fondo perequativo. nozione di capacità fiscale per abitante, differenza con la ricchezza individuale;
28) I monopoli fiscali (problemi di legittimità costituzionale ed a livello di diritto comunitario?; lettura art. 43 cost ed interpretazione del riferimento agli "interessi generali");
29) interpretazione delle norme tributarie (2 volte);
30) art 10 dello statuto: relazione tra la pa e il contribuente, in particolare collaborazione e buona fede (2 vote); è ammissibile la compensazione tributaria (sì);
31) imposte indirette/dirette, reali/personali;
32) capacità contributiva;
33) ex tassa sui rifiuti: oggi è una tariffa, esiste una differenza? distinzione tra tassa imposta e tariffa;
34) Accertamento delle imposte (2 volte) (in particolare, accertamento induttivo); accertamento con adesione;
35) Studi di settore;
36) obbligazione tributaria;
37) principi di finanza locale in costituzione;
38) fondo perequativo;
39) I soggetti passivi dell'obbligazione tributaria (2 volte);
40) Contributi speciali;
41) Diritto di interpello;
42) quali sono i principi fondamentali contenuti nella costituzione in materia di finanza locale;
43) con che tipo di provvedimenti le regioni possono imporre tributi?;
44) solo le regioni hanno autonomia finanziaria?;
45) che vuol dire autonomia di spesa e di entrata?;
46) cosa è il fondo perequativo del 119 cost? comporta un vincolo di destinazione preciso?;
47) art. 1 statuto dei contribuenti;
48) traslazione di imposta
49) criteri di differenziazione imposte dirette/indirette. le più importanti imposte dirette. come si determina la base imponibile;
50) criteri che consentono di detrarre i costi nel reddito di impresa. in particolare, l'inerenza;
51) Statuto del contribuente;
52) Diff. Evasione/elusione;
53) Accertamento con adesione;
54) Cons. Mari Attilio (Giudice Tribunale di Tivoli)
55) Capacità contributiva;
56) principio di progressività;
57) Accertamento tributario e garanzia del contraddittorio; poteri di accesso e verifica; quale il termine prima del quale non si può emettere l'avviso di accertamento (60 gg);
58) differenza tra l'accesso ai luoghi di lavoro e luoghi promiscui o privato domicilio (nel secondo caso occorre l'autorizzazione del pm);
59) Fase di esecuzione e mezzi di conservazione della garanzia a disposizione della PA;
60) Tipologia e limiti della riserva di legge in materia tributaria;
61) Enti locali e capacità impositiva;
62) Cosa stabilisce la legge nell'ambito della base imponibile;
63) base imponibile;
64) aliquota;
65) riserva di legge;
66) oneri motivazionali degli atti dell'amministrazione finanziaria: ammissibilità o meno della motivazione per relationem?
67) evasione ed elusione fiscale tributaria;
68) Sostituto d’imposta (2 volte); Rapporto col sostituito (diritto di rivalsa) (2 volte); Spettanza delle controversie; diff. fra responsabile di imposta e sostituto di imposta;
69) Principi costituzionali in materia di finanza locale;
70) Accertamento sintetico, contestazioni della legittimità; cosa fa il giudice tributario nei confronti dell'atto amministrativo generale (lo disapplica);
71) Quali provvedimenti dell'amministrazione finanziaria costituiscono titolo esecutivo;
72) Esecuzione esattoriale, riparto di competenze tra commissione tributaria e giudice ordinario;
73) Cartella di pagamento: deve essere motivata?;
74) Studi di settore: a che categoria del tributario appartiene?; che tipo di accertamento è?; il contribuente può contraddire con l'amministrazione finanziaria in questo tipo di accertamento?
75) Statuto del contribuente;
76) Garante del contribuente;
77) I.V.A. e differenze tra imposte dirette e indirette;
78) Principi costituzionali in materia tributaria (2 volte);
79) conciliazione giudiziale e differenza con accertamento con adesione;
80) IVA presupposti (2 volte); Nelle cessioni tra privati è dovuta? No;
81) quale diritto previsto nello Statuto del Contribuente di recente? Interpello;
82) Imposta sulla produzione e sui consumi;
83) sostituto e responsabile di imposta (2 volte);
84) soggetto attivo passivo di imposta;
85) Riserva di legge; assoluta o relativa? (2 volte)
86) Accertamento con adesione;
87) differenza tassa e imposta;
88) diritti doganali;
89) art. 53 Cost.;
90) Soggetti passivi di imposte e tasse;
91) Imposte/tasse (tipi tasse: giudiziarie, governative, industriali..);
92) Natura delle somme pagate dal concessionario (imposte o tasse? Tasse e a questo punto è stato chiesto alla candidata la differenza tra imposte, tasse e contributi) (2 volte); IVA è un'imposta o una tassa?;
93) accertamento: soggetto oggetto quando è emanato (2 volte); atti prodromici all'accertamento; rimedi avverso l'accertamento; in caso di più imposte e' possibile un accertamento cumulativo?,
94) accertamento con adesione (3 volte); da cosa è preceduto? (invito al contraddittorio); benefici; in penale è diventato un’attenuante;
95) parametri e studi di settore: che sono e a che servono?;
96) Verifiche: chi le fa, come su concludono, il processo verbale può chiuso senza il contribuente, quanto possono durare, limiti temporali (giorni, orari), diverso regime se si tratta di impresa e se si tratta di privato, chi autorizza l'accesso nell'ambito dell'autorità giudiziaria (p.m.);
97) agenzia delle entrate (3 volte), organi (2 volte); Direzioni regionali; Direzioni Centrali;
98) agenzia del territorio;
99) Autotutela in materia finanziaria (in particolare i poteri in questo ambito dell’Ufficio del garante, che può attivare la procedura di autotutela, e le ipotesi in cui si può procedere in autotutela; sono tassative ex art. 2 D.M. 37/97; ad es. per errore di calcolo, di persona o per mancata considerazione di pagamenti effettuati) (2 volte);
100) Garante del contribuente (3 volte); che attività può compiere? Ha degli interlocutori privilegiati? (Si, il Ministero e il Parlamento).
101) il giudice quando redige la sentenza è tenuto a quantificare gli accessori? No basta che condanna a 1000 € + accessori; se il giudice non ha indicato gli accessori nemmeno come dicitura il soggetto che va in esecuzione sulla base del dispositivo della sentenza deve imputare anche l'IVA? Si.;
102) procedimenti deflattivi del contenzioso: interpello;
103) effetti premiali degli istituti deflattivi;
104) somme percepite a titolo di risarcimento del danno costituiscono reddito ai fini irpef? se sì, quali voci? (solo da lucro cessante);
105) irap (3 volte): professionisti e imprese; quando la deve pagare il professionista?; presupposto, a chi va il gettito? La giurisprudenza ne ha discusso la legittimità, si ricorda in quali occasioni? Compatibilità iva;
106) usufruttuario e proprietario: reciproci doveri di denuncia reddito proveniente dall'immobile e ICI;
107) ruolo del difensore tecnico, obbligatorietà?;
108) litisconsorzio nel processo tributario (2 volte) nelle società;
109) Giurisdizione delle commissioni tributarie: la cognizione sulle controversie relative al contributo di iscrizione degli avvocati a chi è devoluto (dovrebbe trattarsi del giudice tributario in quanto si tratta di tassa); qualora dovesse sorgere conflitto di giurisdizione da chi è risolto?; il giudice tributario d'ufficio può sollevare conflitto di giurisdizione?

References: art. 23
 art. 53
 art. 119
 art. 43
 art. 1
 art. 53
 art. 2
 sentenza 
 sentenza