Source: http://docplayer.es/8513856-Contenido-capitulo-i-disposiciones-generales-articulo-1-objeto-articulo-2-ambito-de-aplicacion-articulo-3-obligaciones-de-reserva.html
Timestamp: 2017-12-15 07:29:55+00:00

Document:
Contenido. Capítulo I DISPOSICIONES GENERALES. Artículo 1 (Objeto) Artículo 2 (Ambito de Aplicación) Artículo 3 (Obligaciones de Reserva) - PDF
Download "Contenido. Capítulo I DISPOSICIONES GENERALES. Artículo 1 (Objeto) Artículo 2 (Ambito de Aplicación) Artículo 3 (Obligaciones de Reserva)"
Santiago Toledo Lara
1 INSTRUCTIVO DE PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS PARA LA PREVENCION, DETECCION Y REPORTE DE LEGITIMACION DE GANANCIAS ILICITAS EN EL SISTEMA FINANCIERO Y SERVICIOS AUXILIARES Contenido Capítulo I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1 (Objeto) Artículo 2 (Ambito de Aplicación) Artículo 3 (Obligaciones de Reserva) Artículo 4 (Confidencialidad) Capítulo II DE LA POLITICA CONOZCA A SU CLIENTE Artículo 5 (Obligación de Conocer al Cliente) Artículo 6 (Obligación de Identificar al Cliente) Artículo 7 (Obligación de Identificar al Beneficiario Económico) Artículo 8 (Actualización de Datos del Cliente) Artículo 9 (Perfil del Cliente) Capítulo III DE LA VIGILANCIA PARTICULAR Artículo 10 (Operación Inusual)
2 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 1 DE 28 Artículo 11 (Operación Sospechosa) Artículo 12 (Obligación de Reportar) Capítulo IV FUNCIONES DE CUMPLIMIENTO Artículo 13 (Manuales Internos de Procedimiento) Artículo 14 (Designación de Funcionario Responsable) Artículo 15 (Controles Internos) Artículo 16 (Capacitación) Artículo 17 (Archivo de Información) Artículo 18 (Previsión) Artículo 19 (Instructivos y Recomendaciones) Artículo 20 (Anexo)
3 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 2 DE 28 INSTRUCTIVO DE PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS PARA LA PREVENCION, DETECCION Y REPORTE DE LEGITIMACION DE GANACIAS ILICITAS EN EL SISTEMA FINANCIERO Y SERVICIOS AUXILIARES CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1 (Objeto) El presente instructivo de cumplimiento obligatorio está destinado a establecer procedimientos operativos para prevenir, detectar y reportar la legitimación de ganancias ilícitas en el sistema financiero y servicios auxiliares, de tal manera que los Sujetos Obligados cumplan con la misión de evitar la misma en forma eficiente y eficaz. Artículo 2 (Ambito de Aplicación) - De acuerdo a la definición establecida en el artículo 23 del Decreto Supremo No , el presente instructivo se aplicará a todos los Sujetos Obligados que tengan como actividad habitual una o más de las siguientes: a) La intermediación financiera y servicios auxiliares financieros. b) La intermediación financiera en el mercado de valores y las relacionadas a dicho mercado. c) La actividad de las entidades aseguradoras, intermediarios y auxiliares de seguro. - Como entidades de servicios auxiliares financieros, las casas de cambio de moneda, así como las empresas cuyo objeto es la transferencia de fondos y
4 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 3 DE 28 valores quedan comprendidas dentro del ámbito de aplicación del presente instructivo. - Sin perjuicio de lo establecido en el inciso a) del presente artículo, toda cooperativa de ahorro y crédito está alcanzada por el presente instructivo. Artículo 3 (Obligación de Reserva) Los funcionarios de la Unidad de Investigaciones Financieras (UIF) no podrán revelar la información que llegue a su conocimiento en el desempeño de sus funciones, salvo orden judicial motivada, expedida por autoridad competente dentro de proceso formal y de manera expresa. La obligación de reserva no se aplica a la información proporcionada en el contexto de la cooperación mutua de conformidad a los acuerdos internacionales, ni en el intercambio recíproco con organizaciones extranjeras análogas a la UIF y que se hallen sujetas a las mismas obligaciones de secreto. Artículo 4 (Confidencialidad) Toda información proporcionada a la UIF tiene carácter confidencial para su respectivo tratamiento y procesamiento, la cual podrá disponer la investigación en función a la verosimilitud del hecho sospechado.
5 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 4 DE 28 CAPITULO II DE LA POLITICA CONOZCA A SU CLIENTE Artículo 5 (Obligación de Conocer al Cliente) Los Sujetos Obligados alcanzados por el presente instructivo, tienen la obligación de conocer a todos sus clientes. Para efectos del presente instructivo, se considerará como cliente a toda persona natural o jurídica, pública o privada que solicite o contrate los servicios que presta el Sujeto Obligado en forma permanente u ocasional, para sí o por cuenta de un tercero. Artículo 6 (Obligación de Identificar al Cliente) - La obligación de identificar al cliente se aplicará en los Sujetos Obligados siempre que se presente cualquiera de los siguientes casos: a) Cuando el cliente aperture cualquier tipo de cuenta. b) Cuando el cliente realice cualquier tipo de operación comercial. El Sujeto Obligado, para evitar la reiterativa petición de documentos al cliente, deberá discernir la conveniencia o inconveniencia de requerir, constantemente, la identificación de la misma persona. c) Cuando se efectúen transacciones en montos a ser determinados por la UIF de acuerdo a nivel de operaciones de cada sector financiero. - La identificación del cliente y la presentación de documentos de respaldo, deberá estar de acuerdo con el punto V del anexo (Manual para la Prevención, Detección y Reporte de Legitimación de Ganacias Ilícitas en el Sistema Financiero y Servicios Auxiliares). Artículo 7 (Obligación de Identificar al Beneficiario Económico)
6 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 5 DE 28 - El Sujeto Obligado deberá requerir del cliente información acerca del beneficiario económico cuando se presenten los siguientes tres casos: Cuando el cliente, por iniciativa propia, informe al Sujeto Obligado que el beneficiario económico es otra persona natural o jurídica Cuando el Sujeto Obligado, por múltiples razones, tiene dudas de que el cliente no está actualizado por cuenta propia. Cuando el cliente no realiza operaciones comerciales, financieras o industriales en el lugar donde tiene su sede o domicilio legal, conforme a los alcances del Código Civil. - Cuando se presente cualesquiera de los casos señalados anteriormente, la información que obtenga el Sujeto Obligado del cliente acerca del beneficiario económico debe contener los datos básicos señalados en el punto V del Anexo (Manual para la Prevención, Detección y Reporte de Legitimación de Ganancias Ilícitas en el Sistema Financiero y Servicios Auxiliares). Artículo 8 (Actualización de Datos del Cliente) El Sujeto Obligado deberá actualizar periódicamente los datos de sus clientes y, especialmente, cuando se presente las siguientes tres situaciones: Cuando el Sujeto Obligado detecte un cambio en los datos del cliente. Cuando el Sujeto Obligado verifique que los datos o documentos de identificación del cliente o del beneficiario económico están equivocados debido a un error cometido por el cliente. Cuando el Sujeto Obligado detecte que el cliente proporcionó, intencionalmente, información incorrecta. Ante una situación como ésta, el Sujeto Obligado deberá sujetarse a lo dispuesto por el artículo 12 del presente instructivo.
7 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 6 DE 28 Artículo 9 (Perfil del Cliente) En base a la información de identidad, actividad económica y financiera y de transacciones del cliente, el Sujeto Obligado deberá fijar el perfil de actividad del cliente. Este perfil debe ser examinado y actualizado periódicamente.
8 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 7 DE 28 CAPITULO III DE LA VIGILANCIA PARTICULAR Artículo 10 (Operación Inusual) En aplicación a lo dispuesto por el artículo 27 del Decreto Supremo 24771, se entiende que una operación es inusual cuando ésta presenta condiciones de complejidad inusitada, injustificada o aparenta no tener justificación económica u objeto lícito. Cuando el Sujeto Obligado esté frente a una operación de características inusuales, deberá aplicar el punto VI del Anexo (Manual para la Prevención, Detección y Reporte de Legitimación de Ganancias Ilícitas en el Sistema Financiero y Servicios Auxiliares). Artículo 11 (Operación Sospechosa) Para el Sujeto Obligado, la operación o transacción de características inusuales alcanzará calidad de "Sospechosa" cuando el cliente se niegue a proporcionar mayor información o cuando las explicaciones y los documentos presentados por el cliente sean marcadamente inconsistentes, incorrectos o no logren eliminar la duda que tiene el Sujeto Obligado. Artículo 12 (Obligación de Reportar) Ante la presencia de una de las posibilidades planteadas en el artículo anterior, el Sujeto Obligado, en los términos establecidos en el artículo 30 del Decreto Supremo No , estará en la obligación de reportar la operación inmediatamente a la UIF.
9 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 8 DE 28 CAPITULO IV FUNCIONES DE CUMPLIMIENTO Artículo 13 (Manuales Internos de Procedimiento) El Sujeto Obligado deberá elaborar manuales internos de procedimiento para reglamentar, de acuerdo a su actividad, la identificación del cliente, la información del beneficiario económico y la vigilancia particular de operaciones de carácter inusual. Artículo 14 (Designación de Funcionario Responsable) El Sujeto Obligado deberá designar un funcionario responsable conforme a los artículos 25 y 37 del D.S , encargado de realizar el análisis de las transacciones inusuales y sospechosas en los términos establecidos en el presente instructivo. El funcionario responsable designado por el Sujeto Obligado, debe contar con la suficiente autoridad para la toma de decisiones, de quién la UIF evaluará el profesionalismo e idoneidad. Artículo 15 (Controles Internos) - El Sujeto Obligado debe diseñar e implementar programas de auditoria interna para evaluar semestralmente la razonabilidad de los sistemas de prevención, detección y reporte. Los resultados de las auditorias internas efectuadas en el Sujeto Obligado, deberán ser remitidas a la UIF a fin de verificar el correcto cumplimiento de las disposiciones del presente instructivo. - El Sujeto Obligado debe diseñar políticas, procedimientos y mecanismos de control interno para supervisar la "debida diligencia" de sus ejecutivos y
10 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 9 DE 28 empleados en el cumplimiento de los manuales internos señalados en el artículo 13 del presente instructivo, así como efectuar el seguimiento del personal para velar por la idoneidad de sus recursos humanos. Artículo 16 (Capacitación) El Sujeto Obligado debe diseñar e implementar programas internos de capacitación a su personal en materia de prevención, detección y reporte de la legitimación de ganancias ilícitas. Artículo 17 (Archivo de Información) El Sujeto Obligado debe organizar, llevar y conservar registros de la documentación de sus clientes por un plazo no menor a 10 años. Artículo 18 (Previsión) En caso de presentarse omisiones, contradicciones y/o diferencias en la interpretación del presente instructivo y manual, estas serán solucionadas en los alcances y previsiones de la Ley No de 10 de marzo de 1997 y del D.S de 31 de julio de Artículo 19 (Instructivo y Recomendaciones) En aplicación de sus legitimas atribuciones y a efectos de dar un estricto cumplimiento al presente instructivo y manual, la UIF emitirá instructivos y recomendaciones en consulta con las superintendencias sectoriales del sistema financiero. Artículo 20 (Anexo) El Anexo (Manual para la Prevención, Detección y Reporte de Legitimación de Ganancias Ilícitas en el Sistema Financiero y Servicios Auxiliares) es parte integral del presente instructivo, que se constituye en guía para evitar la legitimación de
11 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 10 DE 28 ganancias ilícitas en el sistema financiero y servicios auxiliares, conforme a los postulados del artículo 185 bis. y ter. de la Ley No de 10 de marzo de 1997 y D. S. No de 31 de julio de 1997.
12 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 11 DE 28 ANEXO MANUAL PARA LA PREVENCION, DETECCION Y REPORTE DE LEGITIMACION DE GANANCIAS ILICITAS EN EL SISTEMA FINANCIERO Y SERVICIOS AUXILIARES Contenido I. INTRODUCCION II. SECRETO BANCARIO III. DEFINICIONES a). Legitimación de ganancias ilícitas b). Sujeto Obligado c). Transacción financiera IV. PROCESO DE LEGITIMACION DE GANANCIAS ILICITAS a). Colocación b). Transformación c). Integración V. PROCEDIMIENTO OPERATIVO PARA PREVENIR, DETECTAR Y REPORTAR
13 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 12 DE 28 a). Personas Naturales b). Personas Jurídicas c). Personas Jurídicas extranjeras d). Apoderados y/o representantes legales de personas jurídicas nacionales o extranjeras VI. OBLIGACION DE ACTUAR VII. DETALLE DE OPERACIONES INUSUALES a). Transacciones con dinero en efectivo o medios de pago al portador b). Cuentas Corrientes y otros depósitos c). Inversiones d). Operaciones de activo e). Servicios bancarios f). Situaciones diversas g). Operaciones con entidades en paraísos fiscales VIII. CLASIFICACION DE PARAISOS FISCALES IX. ANALISIS DE TRANSACCIONES X. PROCEDIMIENTO PARA REPORTAR XI. FORMULARIO ROS-01, REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS
14 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 13 DE 28 I. INTRODUCCION El presente Manual que forma parte integral del "Instructivo de Procedimientos Operativos para la Prevención, Detección y Reporte de Legitimación de Ganancias Ilícitas en el Sistema Financiero y Servicios Auxiliares", representa el primer paso que toma la Unidad de Investigaciones Financieras (UIF) para prevenir, detectar y reportar la legitimación de ganancias ilícitas. En este sentido, los Sujetos Obligados, como parte importante en la lucha contra delitos relacionados a la legitimación de ganancias ilícitas, provenientes del narcotráfico, corrupción en la administración pública y organizaciones criminales, tienen la obligación de reportar a la UIF sobre cualquier operación sospechosa. II. SECRETO BANCARIO Los Sujetos Obligados no podrán invocar el secreto bancario cuando los agentes de la UIF requieran información para el adecuado cumplimiento de sus funciones. La información obtenida por la UIF sólo podrá ser utilizada a objeto de investigar la legitimación de ganancias ilícitas. III. DEFINICIONES a). Legitimación de ganancias ilícitas La adquisición, conversión o transferencia de bienes, recursos o derechos, que procedan de delitos vinculados al tráfico ilícito de sustancias controladas, de delitos cometidos por funcionarios públicos en el ejercicio de sus funciones o de delitos cometidos por organizaciones criminales, con la finalidad de ocultar o encubrir su naturaleza, origen, ubicación, destino, movimiento o propiedad verdadera. b). Sujeto Obligado
15 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 14 DE 28 Toda persona jurídica, pública o privada, que desempeñe actividades de intermediación financiera, intermediación en el mercado de valores, actividades de las entidades aseguradoras y servicios auxiliares de cada sector. c). Transacción Financiera Operación de depósito, retiro, transferencia, compra o venta de monedas, títulos valor u otros activos financieros con un Sujeto Obligado. IV. PROCESO DE LEGITIMACION DE GANANCIAS ILICITAS a). Colocación La primera etapa del proceso de legitimación de ganancias ilícitas es la colocación del dinero en el sistema financiero para ocultar su origen y/o naturaleza. La colocación se efectúa a través de los depósitos o compra de instrumentos financieros negociables, por inversiones en empresas con alto movimiento de efectivo o por compra de bienes. Para limitar el riesgo de la identificación de la procedencia del dinero, los legitimadores de ganancias ilícitas usan técnicas como el fraccionamiento, depósitos en entidades financieras ubicadas en paraísos fiscales o en empresas de alto movimiento en efectivo. Por estos motivos, los Sujetos Obligados juegan un importante papel en la detección de operaciones inusuales y sospechosas. b). Transformación La segunda etapa de legitimación de ganancias ilícitas consta en hacer difícil el seguimiento contable de las operaciones hacia el origen de los fondos, por la multiplicación sucesiva de registros de las operaciones. La utilización del sistema financiero en esta etapa tiene un papel preferencial para los legitimadores de ganancias ilícitas que utilizan los servicios bancarios más comunes como la
16 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 15 DE 28 compra de cheques, el cambio de divisa, obligaciones de crédito, la compra y venta de bienes, de metales preciosos y las transferencias electrónicas o giros. Es también por esto qué la prevención, detección y reporte por parte de los Sujetos Obligados es primordial en esta etapa. De acuerdo con las recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), los nuevos instrumentos financieros como ser la banca electrónica y el dinero plástico juegan un papel muy importante en esta etapa. c). Integración En esta etapa las ganancias ilícitas reingresan al sistema financiero por medio de técnicas como la inversión en inmuebles, préstamos bancarios garantizados, utilización de falsos inversionistas (palos blancos) y otros negocios a través de sociedades pantalla que juegan un papel muy importante en este proceso. V. PROCEDIMEINTO OPERATIVO PARA PREVENIR, DETECTAR Y REPORTAR Prevenir y detectar la introducción de ganancias ilícitas al sistema financiero es el más importante paso para evitar la legitimación de ganancias ilícitas, para este objetivo la UIF recomienda el cumplimiento por parte de los Sujetos Obligados de la política "Conozca a su cliente". Los clientes se clasifican en personas naturales y jurídicas, nacionales, residentes, extranjeros, apoderados y/o representantes legales: Con carácter obligatorio, los Sujetos Obligados deben obtener de sus clientes la siguiente información: a). Personas Naturales
17 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 16 DE 28 - Nombres y apellidos - Fecha de nacimiento - Nacionalidad - Número de C.I. o RUN - Registro Unico de Contribuyentes (RUC) - Estado civil y en su caso nombre del cónyuge - Domicilio particular y comercial - Teléfono - Profesión - Actividad económica u ocupación principal - Referencias comerciales y bancarias Para establecer la identidad del cliente, el Sujeto Obligado deberá requerir los siguientes documentos: Para personas nacionales o residentes en el país, una fotocopia de la cédula de identidad y/o pasaporte y, si tuviera, del Registro Unico de Contribuyente (RUC). Para personas extranjeras, una fotocopia del pasaporte vigente. Las personas naturales que soliciten servicios desde el exterior del país, además de los documentos señalados en los dos incisos anteriores, según sea el caso, se le solicitaran referencias bancarias, comerciales, ocupacionales y personales del país de origen de los recursos.
18 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 17 DE 28 b). Personas Jurídicas - Nombre o razón social - Actividad principal - Registro Unico de Contribuyentes (RUC) - Domicilio de oficina principal y demás dependencias - Teléfono - Nómina actualizada de socios o accionistas - Nómina del personal ejecutivo - Referencias comerciales y bancarias Para establecer la identidad del cliente, el Sujeto Obligado deberá requerir los siguientes documentos: Copia legalizada de la matrícula de inscripción en el Servicio Nacional de Registro de Comercio (SENAREC). Copia del Testimonio de Constitución Social y de sus modificaciones. Copia del Registro Unico de Contribuyentes (RUC). Testimonio de los poderes de representación legal vigentes, debidamente inscritos en el Servicio Nacional de Registro de Comercio (SENAREC). Referencias bancarias o comerciales. c). Personas jurídicas extranjeras
19 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 18 DE 28 Además de los documentos equivalentes que acrediten legalmente su existencia y/o autorización de funcionamiento, los documentos deben estar legalizados por el Ministerio de Relaciones Exteriores de Bolivia. d). Apoderados y/o representantes legales de personas jurídicas nacionales o extranjeras Lo previsto en los puntos a), b) y c). VI. OBLIGACION DE ACTUAR a) Cuando el Sujeto Obligado esté frente a una operación o transacción que tenga las características señaladas en el artículo 10 del "Instructivo de Procedimientos Operativos para la Prevención, Detección y Reporte de Legitimación de Ganancias Ilícitas en el Sistema Financiero y Servicios Auxiliares", debe pedir información adicional al cliente sobre el origen y el destino de los fondos, así como también sobre el objeto de la operación y la identidad del beneficiario económico. b) Sin perjuicio de lo anterior, el Sujeto Obligado debe examinar una transacción u operación cuando se presente cualesquiera de los siguientes casos: Cuando el cliente o una tercera persona deposite dinero en efectivo, instrumentos al portador o metales preciosos en un monto igual o superior señalado en el artículo 6, inciso b) del "Instructivo de Procedimiento Operativos para Prevenir, Detectar y Reportar la Legitimación de Ganancias Ilícitas en el Sistema Financiero y Servicios Auxiliares". Cuando el Sujeto Obligado se encuentre frente a una operación extraña y singularmente grande, compleja y/o poco transparente, sin una clara justificación económica. Cuando el Sujeto Obligado observe una operación inusual como las citadas en forma enunciativa y no limitativa en el punto VII del presente Manual.
20 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 19 DE 28 Cuando el Sujeto Obligado realice operaciones provenientes o con destino a uno o más de los países listados en el punto VIII del presente Manual. c) Cuando el Sujeto Obligado esté frente a una transacción de características inusuales como las enunciadas en el inciso anterior, deberá consultar otras fuentes de información si existieran, especialmente sobre el origen y destino de los fondos, así como del objeto de la transacción. d) Durante el proceso de análisis y verificación el funcionario responsable del Sujeto Obligado deberá siempre dejar constancia escrita no sólo de la información obtenida, sino también de las observaciones y de los juicios de valor realizados durante dicho proceso. VII. DETALLE DE OPERACIONES INUSUALES El siguiente listado de operaciones inusuales son de aquellas operaciones particularmente susceptibles de ser vinculadas a la legitimación de ganancias ilícitas. No es una relación exhaustiva, sino una guía de operaciones frecuentes que sirven como referencia para que los Sujetos Obligados puedan formular su propio análisis técnico y conclusiones. a). Transacciones con dinero en efectivo o medios de pago al portador Clientes que depositan pequeñas, pero frecuentes cantidades de dinero en efectivo, constituyendo importes relevantes la suma de todos los realizados. Cuentas que reciben ingresos en efectivo realizados por numerosas personas y/o desde distintas oficinas o localidades. Cuentas contra las que se emiten cheques al portador, que son presentados para su cobro en caja por personas distintas al titular de la cuenta, por importes cercanos al límite que exige la identificación del presentador.
21 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 20 DE 28 Cambio de moneda extranjera con elevada frecuencia y por pequeños importes. Clientes que depositan o cobran más de una vez billetes premiados de lotería. Aumento sustancial y sin razón aparente de ingresos en efectivo y a continuación ordenan transferencias hacia destinos que, a juicio del Sujeto Obligado, no guardan relación con ellos. Personas jurídicas, que efectúan más operaciones utilizando dinero en efectivo que a través de otros medios de pago y cobro habituales en las actividades comerciales. Personas naturales y jurídicas, que realizan actividades que habitualmente generan movimientos de cheques, letras de cambio, etc. y que ocasionalmente realizan depósitos en moneda o billetes por importes altos. b). Cuentas Corrientes y otros depósitos Apertura espontánea de cuentas por personas naturales que, tras su apertura ingresan saldos provenientes de otros Sujetos Obligados. Mantienen la misma por un corto período de tiempo y a continuación transfieren una gran parte o la totalidad del mismo a un tercer Sujeto Obligado. Apertura espontánea de cuentas que no muestran actividades familiares o empresariales y que se utilizan exclusivamente para recibir sumas importantes, sin una relación clara con el titular de la misma. Cuentas que estando inactivas durante largos períodos de tiempo, comienzan de forma repentina a recibir abonos y cargos por grandes importes o que se utilizan esporádicamente para la recepción de las mismas. Cuentas en las que se ingresan cheques al portador por elevados importes endosados a favor del mismo titular.
22 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 21 DE 28 Cuentas que reciben con frecuencia transferencias de y a países especialmente relacionados con el tráfico de drogas. Cuentas que reciben o transfieren del titular implicado en investigaciones o procesos judiciales por hechos que guardan relación con la legitimación de ganancias ilícitas. Clientes no residentes, titulares de cuentas que efectúan frecuentes operaciones de efectivo, cheques de viajero, cheques en moneda extranjera, etc. emitidos por bancos extranjeros. Clientes no residentes que abren cuentas y no cumplen satisfactoriamente con la política de "Conozca a su Cliente" y con el deber de acreditar el origen de los fondos o declaran un origen considerado sospechoso a juicio del Sujeto Obligado. Clientes no residentes titulares de cuentas en las que se efectúan frecuentes operaciones con destino u origen en países extranjeros, no coherentes con ninguna actividad económica o comercial declarada y conocida. Clientes que mantienen un elevado número de cuentas operativas sin que sus actividades personales o comerciales lo justifiquen y que la suma de todas ellas representan una cantidad económica significativa. Cuentas varias de personas jurídicas con los mismos representantes legales o apoderados de las que el Sujeto Obligado conoce su vinculación de los titulares de cuentas entre las que se realizan frecuentes traspasos. Existencia de sociedades instrumentales. Grupos económicos sobre los que el Sujeto Obligado no tiene un conocimiento suficientemente claro de las sociedades que los componen, su relación, actividades y operaciones. Clientes de cuentas cuyos movimientos no guardan relación con su actividad o carecen de una actividad financiera o comercial declarada y conocida.
23 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 22 DE 28 Clientes de cuentas que mantienen saldos importantes y que sin embargo no solicitan otros productos bancarios de más elevada rentabilidad. Cuentas en las que se producen con frecuencia anulación de operaciones. c). Inversiones Compras de títulos en gran número o de elevados importes económicos y el Sujeto Obligado sospecha o tiene certeza de que el nivel económico no se lo permite. Compra y venta títulos con mas frecuencia de lo habitual, a pesar incluso de hacerlo con resultados de pérdida económica en numerosas ocasiones. d). Operaciones de activo Solicitudes de préstamo garantizado en una entidad financiera nacional mediante un aval emitido por una entidad financiera extranjera o de un paraíso fiscal. Solicitudes de un aval para la obtención de un préstamo que les será otorgado por una entidad financiera extranjera. Clientes que procedan a cancelar sus préstamos (créditos), especialmente los que han registrado incidencias, de forma imprevista y sin razones conocidas. e). Servicios bancarios Alquiler de cajas de seguridad con uso frecuente. Personas que autorizan el uso de una caja de seguridad a personas con quienes no mantienen relación conocida.
24 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 23 DE 28 f). Situaciones Diversas Clientes que evitan todo contacto con el personal o funcionario responsable del Sujeto Obligado. Personas que se muestran renuentes a facilitar su identificación, aportan para ello documentos que no son verificables de inmediato o se resisten a aportar otra documentación solicitada por el Sujeto Obligado (para la apertura de una cuenta, para solicitud de un préstamo, etc.). Clientes que no actúan en su propio nombre y que se resisten a revelar la verdadera identidad del mandante. Clientes que realizan inversiones importantes en obras de arte, filatelia, numismática, etc. Clientes con negocios que mueven grandes cantidades de efectivo pero que el nivel de conocimiento de los mismos por el Sujeto Obligado no es suficiente como para descartar que pudiera tratarse de negocios con apariencia de "sociedades pantalla". Clientes que proceden de países especialmente relacionados con la producción y venta de drogas o con una elevada incidencia de actividades de legitimación de ganancias ilícitas. Clientes sobre los que el Sujeto Obligado tiene conocimiento que siguen sobre ellos investigaciones o están implicados en procesos judiciales en curso relacionados con la legitimación de ganancias ilícitas. g). Operaciones con entidades en paraísos fiscales Toda operación realizada por el cliente que provenga o tenga como destino en país considero paraíso fiscal, detallado en el punto VIII del presente Manual.
25 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 24 DE 28 VIII. CLASIFICACION DE PARAISOS FISCALES COD PAIS COD PAIS 01 ANDORRA 24 MACAO 02 ANGUILA 25 MAURICIO 03 ANTILLAS NEERLANDESAS 26 MONSERRAT 04 ARUBA 27 PANAMA 05 BAHAMAS 28 PRINCIPADO DE MONACO 06 BARBADOS 29 PRINCIPADO LIECHTENSTEIN 07 BERMUDAS 30 REINO HACHEMITE DE JORDANIA 08 EMIRATO DE BAHREIN 31 REP.DE TRINIDAD TOBAGO 09 EMIRATOS ARABES UNIDOS 32 REPUBLICA DE CHIPRE 10 FIJI 33 REP.DE LIBERIA 11 GIBRALTAR 34 REP.DE MALTA 12 GRAN DUCADO LUXEMBURGO 35 REP.DE NAURU 13 GRANADA 36 REP.DE SAN MARINO 14 HONG KONG 37 REP.DE SEYCHELLES 15 ISLA DE MAN 38 REP.DE SINGAPUR 16 ISLAS CAIMAN 39 REP.DE VANUATU 17 ISTAS DE GUERNESEI 40 REP.DOMINICANA 18 ISLAS MALVINAS 41 REP.DEL LIBANO 19 ISLAS MARINAS 42 SAN VICENTE Y GRANADINAS 20 ISLAS SALOMON 43 SANTA LUCIO
26 21 ISLAS TURKS Y CAICOS 44 SULTANATO DE BRUNEI 22 ISLAS VIRGENES BRITANICAS 45 SULTANATO DE OMAN 23 JAMAICA Fuente: Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias "SEPBLAC", España. NOTA.- La Unidad de Investigaciones Financieras (UIF) actualizará periódicamente el presente listado.
27 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 25 DE 28 IX. ANALISIS DE TRANSACCIONES Se analiza la transacción, aplicando la política de "Conozca a su Cliente" y tomando como referencia el listado de operaciones inusuales citadas en el punto VII del presente Manual. En caso que el Sujeto Obligado esté frente a una operación inusual con características sospechosas debe reportar a la UIF utilizando el Formulario ROS- 01. Una vez recibido y analizado el reporte de operación sospechosa, la UIF determinará los pasos a seguir. Si se detecta indicios de legitimación de ganancias ilícitas, la UIF procederá a pedir información necesaria adicional al Sujeto Obligado u otras vinculadas para continuar con la investigación. X. PROCEDIMIENTO PARA REPORTAR El Sujeto Obligado debe reportar la operación sospechosa a la UIF en el Formulario de Reporte de Operaciones Sospechosas ROS-01 cuyo original debe estar acompañado de todos los antecedentes que respaldan el posible caso de legitimación de ganancias ilícitas. Una vez entregado el reporte en la UIF y con la constancia de recepción, el Sujeto Obligado deberá esperar instrucciones precisas de la UIF. Mientras espera la instrucción señalada en el numeral anterior, el Sujeto Obligado mantendrá la relación comercial con el cliente a objeto de proporcionar información complementaria requerida por la UIF.
28 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 26 DE 28 De acuerdo a lo establecido en el artículo 31 del DS 24771, el Sujeto Obligado está prohibido de poner en conocimiento del cliente el reporte de la operación sospechosa y el monitoreo posterior. XI. FORMULARIO ROS-01, REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS Es el reporte que hacen los Sujetos Obligados respecto a las operaciones consideradas sospechosas la cual no tiene límite de monto. Los Sujetos Obligados deben acompañar copias de toda la documentación e información respaldatoria para su respectivo análisis.
29 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 27 DE 28 Resolución Administrativa UIF/016/99 Ramiro Rivas Montealegre Director
30 INSTRUCTIVO Y MANUAL UIF PAGINA 28 DE 28
FICHA RESUMEN... 2 EXPOSICION DE MOTIVOS... 2 Artículo 1... 3 Artículo 2... 5 DISPOSICION FINAL... 5. Pág 1-5
REAL DECRETO 1080/1991, DE 5 DE JULIO, POR EL QUE SE DETERMINAN LOS PAÍSES O TERRITORIOS A QUE SE REFIEREN LOS ARTÍCULOS 2, APARTADO 3, NÚMERO 4, DE LA LEY 17/1991, DE 27 DE MAYO, DE MEDIDAS FISCALES URGENTES,
El intercambio de información y la consideración de paraíso fiscal de un Estado miembro
El intercambio de información y la consideración de paraíso fiscal de un Estado miembro Los casos de Malta y Chipre Dr. Jorge J. Milla Ibáñez Profesor de la Universidad Católica de Valencia Abogado en
PRÉSTAMOS EN DIVISAS 1. Definición 2. Ventajas para los prestatarios 3. Documentación necesaria 4. Riesgo asumido por la entidad financiera 5. Tipos de interés aplicables 6. Préstamos y créditos de no
CIRCULAR PARA CLIENTES DE GLOBBAL CONSULTING. Asunto: Expedición de listado de paraísos fiscales para efectos de precios de transferencia.
CIRCULAR PARA CLIENTES DE GLOBBAL CONSULTING Asunto: Expedición de listado de paraísos fiscales para efectos de precios de transferencia. El Gobierno Nacional, mediante el Decreto 2193 del 7 de octubre

References: Artículo 1
 Artículo 2
 Artículo 3
 Artículo 1
 Artículo 2
 Artículo 3
 Artículo 1
 Artículo 2
 Artículo 3
 Artículo 4
 Artículo 5
 Artículo 6
 Artículo 7
 Artículo 8
 Artículo 9
 Artículo 10
 Artículo 11
 Artículo 12
 Artículo 13
 Artículo 14
 Artículo 15
 Artículo 16
 Artículo 17
 Artículo 18
 Artículo 19
 Artículo 20
 Artículo 1
 Artículo 2
 artículo 23
 Artículo 3
 Artículo 4
 Artículo 5
 Artículo 6
 Artículo 7
 Artículo 8
 artículo 12
 Artículo 9
 Artículo 10
 artículo 27
 Artículo 11
 Artículo 12
 artículo 30
 Artículo 13
 Artículo 14
 Artículo 15
 artículo 13
 Artículo 16
 Artículo 17
 Artículo 18
 Artículo 19
 Artículo 20
 artículo 185
 artículo 10
 artículo 6
 artículo 31
 Resolución 
 Artículo 1
 Artículo 2

REAL DECRETO