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Timestamp: 2018-09-19 04:03:03+00:00

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﻿ ACUERDO 14 DE FEBRERO 26 DE 2016
ACUERDO 14 DE 26 DE FEBRERO DE 2016
CONTENIDO:CONSEJO NACIONAL DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS EN CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN. ADOPTA LOS CRITERIOS Y CONDICIONES PARA LA CALIFICACIÓN DE LOS PROYECTOS COMO DE CIENCIA TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN, CONTENIDOS EN EL DOCUMENTO DENOMINADO “TIPOLOGÍAS DE PROYECTOS CALIFICADOS COMO DE CARÁCTER CIENTÍFICO, TECNOLÓGICO E INNOVACIÓN VERSIÓN 4”. DEROGA LOS ACUERDOS 9 Y 10 DE 2014 Y 12 DE 2015. NOTA: EL ANEXO CORRESPONDIENTE AL DOCUMENTO DENOMINADO TIPOLOGÍAS DE PROYECTOS QUE HACE PARTE INTEGRAL DEL PRESENTE ACUERDO, EL CUAL NO FUE PROMULGADO EN EL DIARIO OFICIAL, PUEDE SER CONSULTADO EN EL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN -COLCIENCIAS-.
VIGENCIA:DEROGADO POR EL ACUERDO 17 DE 2017 ARTÍCULO 21 DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN
“Por el cual se unifican los acuerdos números 9, 10 y 12 del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación y se dictan otras disposiciones”.
(Nota: Derogado por el Acuerdo 17 de 2017 artículo 21 del Departamento Administrativo de Ciencia, Tecnología e Innovación)
en ejercicio de sus facultades legales y en especial las establecidas por la Ley 1286 de 2009, por el artículo 34 de la Ley 1450 de 2011, el Decreto número 121 de 2014, la Ley 1739 de 2014, y,
Que mediante resoluciones números 1420 de 2013 y 582 de 2014 expedidas por Colciencias, se designó a los dos (2) expertos en ciencia, tecnología e innovación, de acuerdo a lo previsto en el artículo 34 de la Ley 1450 de 2011;
Que de conformidad con los numerales 1º y 2º del artículo 3º del Decreto número 121 de 2014, es función del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación, definir los criterios y condiciones para calificar los proyectos como de Ciencia, Tecnología e Innovación, y fijar los procedimientos de control, seguimiento y evaluación de los proyectos calificados;
Que según los numerales 5º y 6º del artículo 3º del Decreto número 121 de 2014, es función del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación, definir anualmente el cupo de deducción y el sistema de distribución, conservando los principios de transparencia y equidad;
Que según el numeral 7º del artículo 3º del Decreto número 121 de 2014, le corresponde al Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación, certificar el alto contenido de investigación científica y tecnológica nacional del nuevo software producido en Colombia;
Que recogiendo la experiencia de las convocatorias públicas realizadas por Colciencias, para acceder a las deducciones tributarias, realizadas en los años 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 y teniendo en cuenta las nuevas disposiciones de que trata el Decreto número 121 de 2014 y la Ley 1739 de 2014, donde se expide el documento Conpes 3834 “Lineamientos de política para estimular la inversión privada en ciencia, tecnología e innovación a través de deducciones tributarias”, resulta necesario introducir ajustes en los procedimientos, criterios y condiciones actuales de calificación , en aras de mejorar la eficiencia y facilitar el acceso a las Deducciones tributarias y demás beneficios estipulados por ley;
ART. 1º—Criterios y condiciones. Adóptasen los criterios y condiciones para la calificación de los proyectos como de Ciencia Tecnología e Innovación, contenidos en el documento denominado “Tipologías de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico e innovación versión 4” el cual hace parte integral del presente acuerdo.
La calificación como proyectos de ciencia tecnología e innovación, en adelante CTeI, comprende las calificaciones establecidas en la Ley 1739 de 2014 como proyectos de “carácter científico, tecnológico o de innovación”, “de investigación, desarrollo tecnológico e innovación” o “de alto contenido de investigación científica y tecnológica”, así como las demás referencias en esta materia contempladas en la legislación tributaria.
PAR. 1º—El Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación, en adelante CNBT, podrá, a petición de cualquiera de sus miembros y en cualquier momento, adoptar nuevos criterios y condiciones para la calificación de proyectos como de CTeI. Los nuevos criterios, condiciones o tipo de proyectos una vez aprobados harán parte del documento de “tipología de proyectos”. Para estos efectos, la solicitud de modificación del documento “tipología de proyectos”, deberá registrarse en Colciencias para su estudio y concepto previo a presentarse en el CNBT.
PAR. 2º—Para la realización de las inversiones incluidas en el artículo 158-1 del estatuto tributario, en adelante E.T., se entenderá que estas son ejecutadas a través de: Investigadores, grupos de investigación; centros de investigación o de desarrollo tecnológico; unidades de investigación, desarrollo tecnológico o innovación (Unidades de I+D+i) de empresas, registradas y reconocidas(1) por Colciencias, cuando hay co-ejecución en el proyecto, o, cuando tales personas o entidades participan directamente en el diseño, control, y supervisión técnica y financiera de la ejecución del proyecto.
PAR. 3º—La capacidad e idoneidad técnica en la temática del proyecto de los anteriores actores deberá acreditarse con la experiencia respectiva. Así mismo, su participación en el proyecto se entenderá efectiva con la firma conjunta en la carta de aval del proyecto a calificar y en la de remisión de los informes de ejecución del proyecto ya calificado, de los respectivos representantes legales(2) o de quienes hagan sus veces.
PAR. 4º—En el caso de que el ejecutor por razones debidamente justificadas, decida realizar un cambio de supervisor técnico y/o co-ejecutor del proyecto, el proponente deberá solicitar a Colciencias la aprobación de la entidad que realizará las funciones del supervisor, para lo cual Colciencias verificará la idoneidad con base en la información registrada en la plataforma ScienTI.
PAR. 5º—Adóptese el documento “Guía para la elaboración de acuerdos de confidencialidad y de delimitación de la propiedad intelectual entre instituciones de educación superior, centros de desarrollo tecnológico, centros de investigación y contribuyentes de renta en el marco de deducciones tributarias para I+D+I”, como un referente de buenas prácticas en temas de propiedad intelectual en la formulación de proyectos de CTeI.
ART. 3º—Calificación de los proyectos. Una vez registrados los proyectos, Colciencias verificará si cumplen los criterios y condiciones definidos en el artículo 1º de este acuerdo, y expedirá la resolución de calificación para acceder al beneficio solicitado en la carta de aval presentada y firmada por las entidades, en los términos establecidos en el E.T.
Los proyectos de investigación aprobados como de CTeI por Colciencias o en el marco del SGR(3), no requerirán evaluación técnica adicional, pero en todo caso deberán inscribirse y revisar el cumplimiento con los demás requisitos necesarios para acceder a los beneficios tributarios.
Para efectos del piloto de empresas altamente innovadoras que estipula el Conpes 3834 de 2014, los proyectos serán calificados de manera automática y aplicará la modalidad de evaluación expost, para lo cual, el proyecto presentado a la convocatoria definida para tal fin, deberá cumplir con los criterios y condiciones definidas en los artículos primero, sexto, séptimo y octavo de este acuerdo.
Para la calificación de los proyectos, se requerirá que todas las entidades que hagan parte del proyecto: (i) se encuentren al día ante Colciencias en la presentación de informes en caso de tener proyectos calificados anteriormente; (ii) no tengan proyectos previamente calificados por Colciencias, no ejecutados sin justificación aceptada por la entidad, o cuya calificación hubiere sido cancelada dentro de los tres años inmediatamente anteriores a la fecha del registro del nuevo proyecto.
a) artículo 57-2 del E.T.: En cuanto al inciso 1º de este artículo, se debe indicar el valor total de los recursos que podrá considerarse como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, de los recursos que el contribuyente reciba de terceros para ser destinados al desarrollo del proyecto calificado.
Así mismo, cuando las entidades que participan modifiquen o amplíen el personal vinculado al proyecto, se deberá informar a Colciencias dentro del trimestre siguiente a la vinculación o la modificación, para que se realice la respectiva modificación en el registro del proyecto. Esta notificación es requisito previo para tratar como ingreso no constitutivo de renta o ganancia ocasional dichas remuneraciones;
b) artículo 158-1 del E.T.: En lo que respecta al beneficio consagrado en este artículo, se indicará el valor base de inversión o donación aceptada que da derecho a la deducción tributaria, teniendo en cuenta el monto máximo total de la deducción fijado anualmente y el monto máximo anual que individualmente pueden solicitar las empresas, para el correspondiente periodo gravable. Cuando se presenten proyectos en Ciencia, Tecnología e Innovación que establezcan inversiones superiores al monto señalado anteriormente, el contribuyente podrá solicitar al Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación la ampliación de dicho cupo, justificando los beneficios y la conveniencia del mismo ante el CNBT, como lo establece la Ley 1739 de 2014;
c) artículo 207-2 del E.T.: Para el beneficio consagrado en el numeral 8º de este artículo, se relacionará según el registro de soporte lógico expedido por la Dirección Nacional de Derecho de Autor, el título del software con alto contenido científico o tecnológico de producción nacional, certificado y sobre el cual aplicará el beneficio tributario;
d) artículo 428-1 del E.T.: Con relación al beneficio consagrado en este artículo, se relacionarán los equipos y elementos sobre los cuales aplicará el beneficio, siempre que se presenten los documentos que acreditan la importación, se contemple en el presupuesto su adquisición y se requieran para la ejecución del proyecto de CTeI.
ART. 4º—Vinculación de personal calificado. En los proyectos a calificar para el beneficio consagrado en el artículo 158-1 del E.T., se deberá incluir el nivel de calificación y especialización del personal técnico, tecnológico, profesional y científico que participará directamente en el proyecto, definiendo claramente su rol y remuneración, acorde con los requisitos y condiciones establecidos en el documento de “tipología de proyectos”.
ART. 5º—Divulgación de resultados. En los proyectos a calificar para el beneficio consagrado en el artículo 158-1 del E.T., se deberá señalar específicamente la forma de divulgación de resultados en un medio idóneo y de amplia difusión, teniendo en cuenta que no se afecte los requisitos exigidos para la protección de los resultados por propiedad intelectual. El CNBT podrá establecer formas especiales de divulgación para proyectos específicos de CTeI.
PAR. 1º—El representante legal o quien haga sus veces de las entidades con proyectos calificados para deducción tributaria, deberá certificar dentro del año siguiente a la finalización del proyecto, la solicitud de la divulgación de los resultados alcanzados en una revista indexada u otro medio que tenga un alcance similar.
PAR. 2º—A fin de promover el acceso a los beneficios tributarios por parte de nuevas empresas, los beneficiarios de las convocatorias de deducciones tributarias deberán suministrar información respecto del impacto obtenido posterior a la finalización del proyecto calificado cuando Colciencias así lo requiera. Dicha información podrá ser usada por Colciencias como mecanismo de promoción del instrumento, previa autorización del representante legal o quien haga sus veces de las entidades con proyectos calificados.
ART. 6º—Sistema de informes. Tratándose de los proyectos calificados para inversiones o donaciones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación (art. 158-1 del E.T.), las entidades participantes en el proyecto deberán presentar a Colciencias en el primer trimestre del año y de manera conjunta, un informe de ejecución que deberá contener el reporte del avance de la ejecución técnica del proyecto durante el año inmediatamente anterior o el reporte final de ejecución según corresponda. Así mismo, la discriminación de las inversiones realizadas o donaciones recibidas y el uso previsto del beneficio fiscal. Igual tratamiento se dará a los proyectos beneficiados por Exenciones de IVA (art. 148-1 del E.T.), que deberán enviar a Colciencias, un informe con toda la documentación que soporte el proceso de importación una vez finalizado el proceso de nacionalización.
Todos los informes deberán ser suscritos por el ejecutor, el investigador y el representante legal del grupo o centro de investigación o de desarrollo tecnológico, o unidad de investigación o desarrollo tecnológico o innovación de empresas, registrados y reconocidos por Colciencias.
PAR. 1º—En caso que los informes requeridos o la información adicional solicitada no se aporte de manera completa, en el periodo indicado en este acuerdo o no se obtenga respuesta satisfactoria y oportuna dentro del plazo señalado en los requerimientos efectuados por Colciencias, se dará aviso a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales —en adelante DIAN— para que realice la verificación que estime conveniente sobre el adecuado uso de los beneficios fiscales
PAR. 2º—En caso que los informes anuales de los proyectos plurianuales sean remitidos a Colciencias de manera extemporánea y tengan cupo de deducibilidad asignado para la vigencia fiscal siguiente, la asignación de cupo se realizará una vez sea aprobado el informe remitido a Colciencias siempre y cuando exista cupo disponible para asignación. En caso de no remitirse el informe anual dentro de la vigencia fiscal, Colciencias dará aviso a la DIAN para que realice la verificación que estime conveniente sobre el adecuado uso de los beneficios fiscales.
PAR.—Este seguimiento se aplicará igualmente a los proyectos calificados para efectos de los benéficos contemplados en los artículo 57-2, numeral 8º del artículo 207-2, y el artículo 428-1 del E.T., a quienes Colciencias podrá solicitar un reporte de los resultados alcanzados en materia de CT+I.
ART. 8º—Control de la ejecución. Cuando como resultado del seguimiento a los proyectos calificados, se encuentren inconsistencias en materia de ciencia, tecnología e innovación, Colciencias formulará un requerimiento de explicaciones por tales situaciones al ejecutor del proyecto, y al investigador, grupo o centro de investigación o de desarrollo tecnológico, o unidad de investigación, desarrollo tecnológico o innovación de empresas, registrados y reconocidos por Colciencias, que suscribieron el proyecto. Tal requerimiento advertirá que en caso de no encontrarse válidas las explicaciones presentadas, dentro de los treinta (30) días hábiles siguientes a la notificación del requerimiento, se podrá proceder a la suspensión temporal de la calificación otorgada al proyecto o a su cancelación definitiva. Decisiones que serán debidamente motivadas y notificadas mediante resolución.
ART. 9º—Evaluación. Colciencias presentará anualmente al CNBT una evaluación del resultado de la calificación, seguimiento y control efectuado a los proyectos calificados como de CTeI. El CNBT podrá solicitar adicionalmente la presentación de evaluaciones particulares cuando lo considere pertinente.
ART. 10.—Cupo anual de deducción. Para efectos de la deducción establecida en el artículo 158-1 del E.T., aplicable a proyectos calificados como de investigación, desarrollo tecnológico e innovación, el CNBT definirá mediante acuerdo el cupo máximo total de deducción anual previo al inicio de la ventanilla abierta o antes de finalizar el primer trimestre, lo que ocurra primero.
PAR. 2º—Del cupo máximo anual definido por el CNBT, se establece para los recursos recibidos en calidad de donaciones o inversiones que hagan los contribuyentes directamente al Fondo Nacional de Financiamiento para la Ciencia, la Tecnología y la Innovación Francisco José de Caldas, un valor equivalente al diez por ciento (10%) de este, siempre que los recursos se destinen a financiar proyectos calificados como de Investigación, desarrollo tecnológico e innovación y que den derecho a las deducciones de que trata el artículo 158-1 del E.T. En el evento en que no se asigne la totalidad del cupo definido para donaciones, el cupo restante se destinará a los proyectos de deducción por inversión.
En el primer trimestre de cada año la Sociedad Fiduciaria que administre el Fondo Nacional de Financiamiento para la Ciencia, la Tecnología y la Innovación Francisco José de Caldas, presentará al CNBT, un informe del cupo utilizado en el año anterior que dé cuenta de las inversiones o donaciones recibidas y certificadas a los contribuyentes, con destino a proyectos de investigación o desarrollo tecnológico, financiados por el fondo con estos recursos.
PAR. 3º—El CNBT podrá modificar por acuerdo, los porcentajes de asignación de cupo para cada modalidad de la convocatoria de deducciones descritas en el presente artículo.
ART. 11.—Criterios de priorización. En caso de que la demanda de proyectos calificados supere el cupo de inversión o donación asignados para la vigencia fiscal, el CNBT priorizará los proyectos con base en los criterios definidos del Conpes 3834 del 2 de julio de 2015, que se mencionan a continuación:
ART. 12.—Convocatoria anual. En el mes de septiembre de cada año, Colciencias abrirá una convocatoria nacional para que los interesados registren de manera previa, esto es, a más tardar en el mes de diciembre del mismo año, los proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación sobre los cuales se pretenderá obtener el derecho a deducción por las inversiones o donaciones que se realicen en el año gravable siguiente, de conformidad con el artículo 158-1 del E.T.
PAR. 1º—Cuando el cupo se asigne en el marco de la ventanilla abierta, el beneficio tributario aplicará para las inversiones o donaciones que se realicen a partir del 1º de enero y hasta el 31 de diciembre del mismo año fiscal y según las condiciones definidas y resultantes de la respectiva convocatoria anual.
PAR. 2º—El CNBT podrá ordenar el cierre definitivo de la convocatoria y la no realización de la respectiva ventanilla abierta, en caso de que se haya asignado la totalidad del cupo definido para la respectiva vigencia fiscal o en caso de que se realicen modificaciones en el instrumento, y en miras de realizar una ágil implementación. El CNBT también podrá ordenar la apertura de una o más convocatorias adicionales con los criterios previamente definidos que permita usar el cupo sobrante para la vigencia fiscal presente. Para este fin, el cierre y apertura de las convocatorias disponibles se realizarán mediante acuerdo.
Colciencias llevará la relación de las solicitudes de deducibilidad para años posteriores en los proyectos plurianuales y los incluirá en el año correspondiente como parte del monto de deducibilidad solicitado.
En los eventos anteriores, cuando el contribuyente que realiza las inversiones o donaciones efectuó los desembolsos en el año fiscal en que inicialmente fue previsto en el proyecto, tendrá derecho a la deducción correspondiente en dicho año, así la ejecución total o parcial se haya aplazado hasta el año siguiente. Si el proyecto no se ejecuta, aun tratándose de proyectos con prórroga justificada, el contribuyente no podrá hacer uso de la deducción y si lo hubiere hecho tendrá un ingreso por recuperación de deducciones, sin perjuicio de lo previsto en el artículo 16 de este acuerdo.
ART. 17.—Información sobre la deducibilidad. Colciencias informará anualmente a la DIAN el valor del cupo de deducibilidad asignado a cada proyecto calificado, y los casos en que estos no presenten su respectivo informe anual o no den respuesta oportuna a los requerimientos efectuados por Colciencias, para que en el marco de sus competencias, la entidad adelante las actuaciones o investigaciones a que haya lugar.
ART. 18.—Vigencia y derogatorias. El presente acuerdo rige a partir de la fecha de su expedición y deroga los acuerdos números 9, 10 de 2014 y el Acuerdo número 12 de 2015 y todas las disposiciones que le sean contrarias.
Dado en Bogotá, D.C., a 26 de febrero de 2016.
1 Modelo de medición de grupos, de investigación, desarrollo tecnológico y o de innovación, año 2013, y la resolución vigente para el reconocimiento de centros, al igual que las disposiciones establecidas en la Ley 1739 de 2014 con respecto al reconocimiento de unidades empresariales de I+D+i y empresas altamente innovadoras.

References: ARTÍCULO 21
 artículo 21
 artículo 34
 artículo 34
 artículo 3
 artículo 3
 artículo 3
 artículo 158
 artículo 1
 resolución 
 artículo 57
 artículo 158
 artículo 207
 artículo 428
 artículo 158
 artículo 158
 artículo 57
 artículo 207
 artículo 428
 artículo 158
 artículo 158
 artículo 158
 artículo 16
 resolución