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Timestamp: 2018-10-18 17:02:54+00:00

Document:
Orden Foral 467/2017, de 7 de noviembre, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa
Publicado en BOG núm. 216 de 13 de Noviembre de 2017
Artículo 1 Obligados a la llevanza de los libros registro del impuesto sobre el valor añadido a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa
Artículo 2 Objeto y contenido de la información a suministrar en el libro registro de facturas expedidas
Artículo 3 Objeto y contenido de la información a suministrar en el libro registro de facturas recibidas
Artículo 4 Objeto y contenido de la información a suministrar en los libros registro de bienes de inversión y de determinadas operaciones intracomunitarias
Artículo 5 Información a suministrar respecto a facturas expedidas al amparo de una autorización de simplificación en materia de facturación y a los sistemas de registro autorizados de acuerdo con lo previsto en el artículo 62.5 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre
Artículo 6 Condiciones generales para realizar el suministro electrónico de los registros de facturación
Artículo 7 Procedimiento para realizar el suministro electrónico de los registros de facturación
Artículo 8 Formato y diseño de los mensajes informáticos
ANEXO . Especificaciones técnicas del contenido de los libros registro de IVA llevados a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
II. Claves y Valores permitidos en campos de tipo lista:
El Decreto Foral 15/2017, de 27 de junio, por el que se modifican el Reglamento por el que se desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales y el Reglamento que regula las obligaciones de facturación, incorpora para determinados contribuyentes del impuesto sobre el valor añadido, la obligación en el Territorio Histórico de Gipuzkoa de llevar a partir del 1 de enero de 2018, los libros registro correspondientes a dicho impuesto a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa, mediante el suministro electrónico de los registros de facturación.
En virtud de dicha modificación el apartado 5 del artículo 36 del Reglamento por el que se desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales, aprobado por el Decreto Foral 47/2013, de 17 de diciembre, determina lo siguiente:
«No obstante lo dispuesto en los apartados anteriores de este artículo, los libros registro a que se refiere el artículo 62 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, deberán llevarse a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa, mediante el suministro electrónico de los registros de facturación, por los empresarios, las empresarias o profesionales y otros sujetos pasivos del Impuesto, que tengan un periodo de liquidación que coincida con el mes natural de acuerdo con lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 71 del citado reglamento.
En cumplimiento del desarrollo regulador previsto en el citado apartado 5 del artículo 36, procede aprobar las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los libros registro del impuesto sobre el valor añadido a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
Los empresarios o profesionales y otros sujetos pasivos del impuesto sobre el valor añadido obligados a la llevanza de los libros registro del impuesto través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa son los establecidos en el apartado 5 del artículo 36 del Reglamento por el que se desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales, aprobado por el Decreto Foral 47/2013, de 17 de diciembre.
a) Si la factura es emitida en los términos a que refieren los artículos 6 o 7 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación aprobado por el Decreto Foral 8/2013, de 26 de febrero.
3. Deberá comunicarse igualmente la siguiente información con trascendencia tributaria a que se refieren los artículos 41 a 43 del Reglamento por el que se desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales, aprobado por el Decreto Foral 47/2013, de 17 de diciembre:
e) Importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metálico durante el ejercicio de una misma persona o entidad en los términos previstos en el artículo 42.1.h) del Reglamento por el que se desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales, aprobado por el Decreto Foral 47/2013, de 17 de diciembre.
f) Las entidades aseguradoras deberán informar de las operaciones de seguros en los términos previstos en los artículos 40.c), 41.1 y 41.2.i) del Reglamento por el que se desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales, aprobado por el Decreto Foral 47/2013, de 17 de diciembre, sin perjuicio de lo previsto en los apartados anteriores de este artículo para los casos en los que se emitan facturas.
La información correspondiente a las operaciones relacionadas en la letras e) y f) de este apartado deberá suministrarse con carácter anual durante los primeros 30 días del mes de enero siguiente al ejercicio al que se refieran de forma agrupada respecto de cada una de las personas o entidades con las que se hubieran efectuado las citadas operaciones conforme a los criterios de imputación temporal previstos en el artículo 43 del Reglamento por el que se desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales, aprobado por el Decreto Foral 47/2013, de 17 de diciembre.
4. La información sobre la categoría de las facturas y sobre los tipos de regímenes del impuesto sobre el valor añadido o de operaciones con trascendencia tributaria a que se refieren los apartados anteriores se suministrará de acuerdo con las claves definidas en el anexo de esta orden.
2. Deberá comunicarse la siguiente información con trascendencia tributaria a que se refieren los artículo 41 a 43 del Reglamento por el que se desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales, aprobado por el Decreto Foral 47/2013, de 17 de diciembre:
b) Las agencias de viajes que expidan las facturas a que se refiere la disposición adicional tercera del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Decreto Foral 8/2013, de 26 de febrero, deberán informar de las prestaciones de servicios de transporte de viajeros y de sus equipajes por vía aérea a que se refiere el apartado 7.b) de esta disposición adicional tercera.
c) Las personas o entidades a que se refiere los apartados 1 y 2 del artículo 91 de la Norma Foral 2/2005, de 8 de marzo, General Tributaria del Territorio Histórico de Gipuzkoa, deberán informar de las adquisiciones de bienes o servicios al margen de cualquier actividad empresarial o profesional en los términos previstos en el artículo 41.3 del Reglamento por el que se desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales, aprobado por el Decreto Foral 47/2013, de 17 de diciembre.
d) Las entidades aseguradoras deberán igualmente informar de las operaciones de seguros en los términos previstos en los artículos 40.c), 41.1 y 41.2.i) del Reglamento por el que se desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales, aprobado por el Decreto Foral 47/2013, de 17 de diciembre, sin perjuicio de lo previsto en el apartado anterior de este artículo para los casos en los que se reciban facturas.
La información correspondiente a las operaciones relacionadas en las letras b) y d) de este apartado deberá suministrarse con carácter anual, durante los primeros 30 días del mes de enero siguiente al ejercicio al que se refieran, de forma agrupada respecto de cada una de las personas o entidades con las que se hubieran efectuado las citadas operaciones conforme a los criterios de imputación temporal previstos en el artículo 43 del Reglamento por el que se desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales, aprobado por el Decreto Foral 47/2013, de 17 de diciembre.
3. La información de las facturas, justificantes contables y documentos de Aduanas, así como de los tipos de regímenes del impuesto sobre el valor añadido o de operaciones con trascendencia tributaria a que se refieren los apartados anteriores se suministrará de acuerdo con las claves definidas en el anexo de esta orden foral.
1. Cuando una factura se expida en base a una autorización de simplificación en materia de facturación concedida conforme a lo dispuesto en el Real Decreto 2.402/1985, de 18 de diciembre, en el Decreto Foral 43/1998, de 21 de abril, en el Decreto Foral 61/2004, de 15 de junio, o en el actual Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación aprobado por el Decreto Foral 8/2013, de 26 de febrero, deberá identificarse que se trata de una factura expedida al amparo de este tipo de autorizaciones. Antes del primer envío del registro de facturación correspondiente a una factura expedida bajo estas circunstancias, se deberá remitir copia de la autorización en el apartado previsto para aportar documentación complementaria. El número de registro obtenido en el envío de la autorización deberá suministrarse en los registros de facturación correspondientes a las facturas emitidas bajo las condiciones establecidas en la misma.
2. Cuando el sujeto pasivo del impuesto sobre el valor añadido obligado a la llevanza de los libros registro del impuesto través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa hubiese obtenido una autorización concedida conforme a lo dispuesto en el artículo 62.5 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, deberán identificarse los registros que se suministran al amparo de este tipo de autorizaciones. Antes del primer envío de un registro de facturación de este tipo, se deberá remitir copia de la autorización en el apartado previsto para aportar documentación complementaria. El número de registro obtenido en el envío de la autorización deberá suministrarse en los registros de facturación que se correspondan con la misma.
3. En ambos casos, el envío de esta información deberá suministrarse atendiendo al formato y diseño de los mensajes informáticos a que se refiere el artículo 8 de esta orden foral.
4. Cuando el sujeto pasivo del impuesto sobre el valor añadido haya quedado exonerado de la obligación de llevanza de alguno de los libros registro establecidos en el artículo 62.1 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, en virtud de una autorización de la Administración tributaria, no tendrá la obligación de enviar copia de la citada autorización.
1. La llevanza de los libros registro del impuesto sobre el valor añadido a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa se realizará mediante el suministro electrónico de los registros de facturación que deban consignarse en cada uno de los libros registro.
El suministro electrónico de estos registros de facturación por vía telemática a través de Internet podrá ser efectuado bien por el propio sujeto pasivo titular del libro registro o bien por un tercero que actúe en su representación, de acuerdo con lo establecido en el artículo 89 de la Norma Foral 2/2005, de 8 de marzo, General Tributaria del Territorio Histórico de Gipuzkoa.
a) El sujeto pasivo titular del libro registro deberá disponer de número de identificación fiscal (NIF) y estar identificado, con carácter previo a la presentación, en el Censo de Obligados Tributarios a que se refiere el artículo 4 del Reglamento por el que se desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales, aprobado por el Decreto Foral 47/2013, de 17 de diciembre.
b) El sujeto pasivo titular del libro registro podrá realizar el suministro de los registros de facturación mediante un certificado electrónico reconocido que resulte admisible según lo dispuesto en la Orden Foral 320/2017, de 28 de junio, por la que se regula la obligación de relacionarse con la Administración tributaria foral del Territorio Histórico de Gipuzkoa por medios electrónicos.
3. Los empresarios o profesionales y otros sujetos pasivos del impuesto sobre el valor añadido que deban llevar los libros registro del impuesto a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa deberán realizar el suministro electrónico de los registros de facturación mediante el envío de mensajes informáticos, de acuerdo con el procedimiento y con el formato y diseño previstos en los artículos siguientes.
1. El suministro electrónico de los registros de facturación integrantes de los libros registro del impuesto sobre el valor añadido llevados a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa podrá realizarse a través de una de las siguientes formas:
a) Mediante los servicios web basados en el intercambio de mensajes en formato XML. Cada uno de estos mensajes contendrá un número máximo de registros de facturación por envío. Este número máximo será el que se defina en la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
Ambos sistemas están habilitados en la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
2. En el mismo momento del suministro electrónico de registros de facturación, el Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa, a través de los servicios web, procederá a responder con un mensaje de respuesta que contendrá la relación de los registros de facturación aceptados, aceptados con errores y rechazados, junto con la identificación del motivo por el que han sido calificados de este modo.
En el caso de que se utilice el formulario web previsto en el apartado 1.b) de este artículo, la respuesta del Departamento de Hacienda y Finanzas se emitirá de forma individual para cada registro incorporando un código seguro de verificación por cada uno de los envíos.
Los mensajes informáticos por medio de los que se realiza el suministro electrónico de los registros de facturación integrantes de los libros registro llevados a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa, se ajustarán a los campos de registro en que se concreta el contenido de los mismos que figuran en el anexo de la presente orden foral, y su formato y diseño serán los que consten en la citada sede electrónica.
La presente orden foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletin Oficial de Gipuzkoa y surtirá efectos a partir del 1 de enero de 2018.
Especificaciones técnicas del contenido de los libros registro de IVA llevados a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
La información a suministrar se remitirá asociada a alguno de los tipos de libros registro que se citan a continuación o, en su caso, si se califica como una operación con trascendencia tributaria.
1. Libro de registro de Facturas expedidas.
2. Libro de registro de Facturas Recibidas.
3. Libro de registro de Bienes de Inversión.
4. Libro de registro de Determinadas Operaciones Intracomunitarias.
5. Suministro de otras Operaciones de trascendencia tributaria con carácter anual.
5.1. Operaciones en metálico (Importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metálico durante el ejercicio de una misma persona o entidad).
5.2. Operaciones de seguros (Las entidades aseguradoras informarán de las primas o contraprestaciones percibidas y las indemnizaciones o prestaciones satisfechas por las que no expidan factura).
5.3. Agencias de viajes. (Prestaciones de servicios de transporte de viajeros y de sus equipajes por vía aérea que se documenten en facturas expedidas de acuerdo con la disposición adicional tercera del Decreto Foral 8/2013, de 26 de febrero).
A continuación, se incluye una descripción de cada uno de los campos de registro integrados en los mensajes informáticos en que se concreta el contenido de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido llevados a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa para operaciones de alta y modificación. En el caso de operaciones de baja de facturas, la petición se realizará mediante un mensaje informático específico para bajas, que contendrá una cabecera común y la relación de todas las facturas que se quieran dar de baja en un mismo envío, con la identificación de cada factura y del ejercicio y periodo de la baja de cada factura:
Leyenda Rojo= Campo obligatorio
Negro= Campo opcional
Bloque Datos / Agrupación Datos / Agrupación Datos / Agrupación Datos / Agrupación Datos / Agrupación Datos / Agrupación Datos Descripción
Cabecera IDVersionSii Identificación de la versión del esquema utilizado para el intercambio de información
Titular NombreRazon Nombre-razón social del Titular del libro de registro de facturas expedidas
NIFRepresentante NIF del representante del titular del libro de registro
FormatoNIF
NIF NIF asociado al titular del libro de registro
TipoComunicación Tipo de operación (alta, modificación)
RegistroL Rfacturas Emitidas PeriodoImpositivo Ejercicio Ejercicio
Periodo Periodo Liquidación
IDFactura IDEmisorFactura NIF NIF asociado al emisor de la factura
NumSerieFacturaEmisor Nº Serie+Nº Factura que identifica la factura emitida (en su caso primera factura del asiento resumen)
NumSerieFacturaEmisorResumenFin Nº Serie+Nº Factura que identifica a la última factura cuando el tipo de factura es un asiento resumen de facturas.
FechaExpedici onFacturaEmisor Fecha de expedición de la factura
FacturaExpedida TipoFactura Especificación del tipo defactura: factura completa, factura simplificada, factura emitida en sustitución de facturas simplificadas, asiento resumen o factura rectificativa.
L2 EMI
TipoRectificativa Campo que identifica si el tipo de factura rectificativa es por sustitución o por diferencia
FacturasAgrupadas IDFactura Agrupada NumSerieFa cturaEmisor Nº Serie+Nº Factura que identifica a la factura emitida
FechaExped icionFacturaEmisor Fecha de expedición de la factura
FacturasRectificadas IDFactura Rectificada NumSerieFa cturaEmisor Nº Serie+Nº Factura que identifica a la factura emitida
ImporteRectificacion Base Rectificada Base imponible de la factura/facturas sustituidas
Cuota Rectificada Cuota repercutida o soportada de la factura/facturas sustituidas
CuotaRec argoRectificado Cuota recargo de equivalencia de la factura/facturas sustituidas
FechaOperacion Fecha en la que se ha realizado la operación siempre que sea diferente a la fecha de expedición
ClaveRegimen EspecialOTrascendencia Clave que identificará el tipo de régimen del IVA o una operación con trascendencia tributaria
ClaveRegimen EspecialOTrasc endenciaAdicional1 Clave adicional que identificará el tipo de régimen del IVA o una operación con trascendencia tributaria
ClaveRegimen EspecialOTrasc endenciaAdicional2 Clave adicional que identificará el tipo de operación o el régimen especial con trascendencia tributaria
NumRegistroA cuerdoFacturacion Número de registro obtenido al enviar la autorización en materia de facturación o de libros registro
ImporteTotal Importe total de la factura
BaseImponible Para grupos de IVA
DescripcionOp Descripción del objeto de la factura
DatosInmueble DetalleInmueble SituaciónInmueble Identificador que especifica la situación del inmueble
ReferenciaCatastral Referencia catastral del inmueble
ImporteTransmisionSujetoAIVA Importe total de la factura
EmitidaPorTerceros Identificador que especifica si la factura ha sido emitida por un tercero. Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor “N”.
VariosDestinatarios Identificador que especifica si la factura tiene varios destinatarios. Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor “N”.
Cupon Identificador que especifica si la factura tipo R1, R5 o F4 tiene minoración de la base imponible por la concesión de cupones, bonificaciones o descuentos cuando solo se expide el original de la factura. Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor “N"
Contraparte NombreRazón Nombre-razón social de la contraparte de la operación (cliente) de facturas expedidas
NIFRepresentante NIF del representante de la contraparte de la operación
NIF Identificador del NIF contraparte de la operación (cliente) de facturas expedidas
IDOtro CodigoPais Código del país asociado contraparte de la operación (cliente) de facturas expedidas
(ISO 3166-1 alpha-2codes)
IDType Clave para establecer el tipo de identificación en el pais de residencia
ID Número de identificación en el país de residencia
TipoDesglose DesgloseFactura Sujeta Exenta CausaExencion Campo que especifica la causa de la exención en los supuestos que aplique
BaseImponible Importe en euros correspondiente a la parte Sujeta / Exenta
NoExenta TipoNoExenta Tipo de operación sujeta y no exenta para la diferenciación de inversión de sujeto pasivo
DesgloseIVA DetalleIVA TipoImpositivo Porcentaje aplicado sobre la Base Imponible para calcular la cuota.
BaseImponible Magnitud dineraria sobre la cual se aplica un determinado tipo impositivo
CuotaRepercutida Cuota resultante de aplicar a la base imponible un determinado tipo impositivo
TipoRecargoEquivalencia Porcentaje asociado en función del tipo de IVA
CuotaRecargoEquivalencia Cuota resultante de aplicar a la base imponible el tipo de recargo de equivalencia
NoSujeta ImportePor Articulos7_14_Otros Importe en euros si la sujeción es por el art. 7,14, otros
ImporteTAI ReglasLocalizacion Importe en euros si la sujeción es por operaciones no sujetas en el TAI por reglas de localización
DesgloseT ipoOperacion PrestacionServicios Sujeta Exenta CausaExencion Campo que especifica la causa de la exención en los supuestos que aplique
No Exenta TipoNoExenta Tipo de operación sujeta y no exenta para la diferenciación de inversión de sujeto pasivo
NoSujeta ImportePor Articulos7_14_Otros Importe en euros si la sujeción es por el art. 7,14,otros
Entrega Sujeta Exenta CausaExencion Campo que especifica la causa de la exención en los supuestos que aplique
Bloque Datos / Agrupación Datos / Agrupación Datos / Agrupación Datos / Agrupación Datos / Agrupación Datos Descripción
Titular NombreRazon Nombre-razón social del Titular del libro de registro de facturas recibidas
RegistroL Rfacturas Recibidas PeriodoImpositivo Ejercicio Ejercicio
IDFactura IDEmisorFactura NIF Identificador del NIF del emisor de la factura
IDOtro CodigoPais Código del país asociado al emisor de la factura
(ISO 3166-1alpha-2 codes)
IDType Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia
NumSerieFacturaEmisor Nº Serie+Nº Factura que identifica a la factura emitida (en su caso primera factura del asiento resumen)
NumSerieFacturaEmisorResumenFin Nº Serie+Nº Factura que identifica a la última factura cuando el Tipo de Factura es un asiento resumen de facturas
FechaExpedicionFacturaEmisor Fecha de expedición de la factura
FacturaRecibida TipoFactura Especificación del tipo de factura: factura completa, factura simplificada, asiento resumen, importación y justificantes contables. La especificación de factura emitida en sustitución de facturas simplificadas o de factura rectificativa tienen carácter opcional.
L2 RECI
FacturasAgrupadas IDFacturaAgrupada NumSerieFacturaEmisor NumSerieFact Nº Serie+Nº Factura que identifica a la factura emitida
FacturasRectificadas IDFacturaRectificada NumSerieFacturaEmisor NumSerieFact Nº Serie+Nº Factura que identifica a la factura emitida
ImporteRectificacion Cuota Rectificada Cuota repercutida o soportada de la factura/facturas sustituidas
ImporteRectificacion CuotaRecar goRectificado Cuota recargo de equivalencia de la factura/facturas sustituidas
FechaOperación Fecha en la que se ha realizado la operación siempre que sea diferente a la fecha de expedición.
ClaveRegimenEspecialOTrascendencia Clave que identificará el tipo de régimen del IVA o una operación con trascendencia tributaria
ClaveRegimenEspeci alOTrascendenciaAdicional1 Clave adicional que identificará el tipo de régimen del IVA o una operación con trascendencia tributaria
ClaveRegimenEspecialOTrascendenciaAdicional2 Clave adicional que identificará el tipo de régimen del IVA o una operación con trascendencia tributaria
NumRegistroAcuerdoFacturacion Número de registro obtenido al enviar la autorización en materia de facturación o de libros registro
BaseImponibleACoste Para grupos de IVA
DescripcionOperacion Descripción del objeto de la factura
DesgloseFactura InversiónSujetoPasivo DetalleIVA TipoImpositivo Porcentaje aplicado sobre la Base Imponible para calcular la cuota.
CuotaSoportada Cuota resultante de aplicar a la base imponible un determinado tipo impositivo
PorcentCompensacionREAGYP Porcentaje compensación Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca
ImporteCompensacionREAGYP Compensación Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca.
Contraparte NombreRazon Nombre-razón social de la contraparte de la operación. Proveedor en facturas recibidas
NIFRepresentante NIF del representante de la contraparte de la operación. Proveedor en facturas recibidas
NIF Identificador del NIF contraparte de la operación. Proveedor en facturas recibidas
FechaRegContable Fecha del registro contable de la operación. Se utilizará para el plazo de remisión de las facturas recibidas
CuotaDeducible Cuota deducible
En el caso de que los sujetos pasivos acogidos al régimen especial del criterio de caja debieran incluir en el libro registro de facturas expedidas información sobre los cobros, se deberá informar atendiendo a los siguientes campos de registro:
Bloque Datos / Agrupación Datos / Agrupación Datos / Agrupación Datos / Agrupación Descripción
RegistroLRCobros IDFactura IDEmisorFactura NIF Identificador del NIF del emisor de la factura
Cobros Cobro Fecha Fecha de realización del cobro
Importe Importe cobrado
Medio Medio de cobro utilizado
Cuenta_O_Medio Cuenta bancaria o medio de cobro utilizado
En el caso de que los sujetos pasivos acogidos al régimen especial del criterio de caja o los sujetos pasivos no acogidos a este régimen que sean destinatarios de las operaciones afectadas por el mismo debieran incluir en el libro registro de facturas recibidas información sobre los pagos, se deberá informar atendiendo a los siguientes campos de registro:
RegistroLRCobros IDFactura IDEmisorFactura NombreRazon Nombre-razón social del emisor de la factura
NIF Identificador del NIF del emisor de la factura
IDOtro CodigoPais Código del país asociado a la contraparte de la factura
(ISO 3166-1 alpha-2 codes)
Pago Pago Fecha Fecha de realización del pago
Importe Importe pagado
Medio Medio de pago utilizado
Cuenta_O_Medio Cuenta bancaria o medio de pago utilizado
Titular NombreRazon Nombre-razón social del Titular del libro de registro de bienes de inversión
TipoComunicacion Tipo de operación (alta, modificación)
RegistroLRBienesInversion PeriodoImpositivo Ejercicio Ejercicio del Libro registro de los bienes de inversión
Periodo 0A Debe informarse con valor “0A”
IDEmisorFactura NombreRazon Nombre-razón social del emisor de la factura asociada a los bienes de inversión
IDFactura NIF Identificador del NIF del emisor de la factura
NumSerieFacturaEmisor Nº Serie+Nº Factura que identifica a la factura
BienesInversion IdentificacionBien Descripción de los bienes objeto de la operación
FechaInicioUtilizacion Fecha de inicio de utilización del mismo
ProrrataAnualDefinitiva
RegularizacionAnualDeduccion
IdentificacionEntrega
RegularizacionDeduccionEfectuada
Titular NombreRazon Nombre-razón social del Titular del libro de registro de operaciones intracomunitarias
RegistroLRDetOp eracionIntracomunitaria PeriodoImpositivo Ejercicio Ejercicio
IDFactura IDEmisorFactura NombreRazon Nombre-razón social del emisor de la factura de operaciones
NumSerieFacturaEmisor Nº Serie+Nº Factura que identifica a la factura emitida
Contraparte NombreRazon Nombre-razón social de la contraparte de la operación
NIF NIF asociado a la contraparte de la operación
OperacionIntracomunitaria TipoOperacion Identificador del tipo de operación intracomunitaria
ClaveDeclarado Identificación de declarante o declarado
EstadoMiembro Código del Estado miembro de origen o de envío
PlazoOperacion
DescripcionBienes Descripción de los bienes adquiridos
DireccionOperador Dirección del operador intracomunitario
FacturasODocumentacion Otras facturas o documentación relativas a las operaciones de que se trate
5.1. Operaciones en metálico (Importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metálico durante el ejercicio de una misma persona o entidad)
Bloque Datos / Agrupación Datos / Agrupación Datos / Agrupación Descripción
Titular NombreRazon Nombre-razón social del titular
NIFRepresentante NIF del representante del titular
NIF NIF asociado al titular
RegistroLRCobrosMetalico PeriodoImpositivo Ejercicio Ejercicio
IDOtro CodigoPais Código del país asociado a la contraparte
ImporteTotal Importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metálico de la misma persona o entidad por las operaciones realizadas durante el año natural.
5.2. Operaciones de seguros (Las entidades aseguradoras informarán de las primas o contraprestaciones percibidas y las indemnizaciones o prestaciones satisfechas por las que no expidan factura)
RegistroLROperacionesSeguros Ejercicio Ejercicio
PeriodoImpositivo Periodo 0A Debe informarse con
valor “0A”
NombreRazon Nombre-razón social de la contraparte de la operación
Contraparte NIFRepresentante NIF del representante de la contraparte de la operación
ClaveOperacion Clave de operación
ImporteTotal Importe anual de las operaciones de seguros
5.3. Agencias de viajes. (Prestaciones de servicios de transporte de viajeros y de sus equipajes por vía aérea que se documenten en facturas expedidas de acuerdo con la disposición adicional tercera del DF 8/2013, de 26 de febrero)
Registro Operaciones PeriodoImpositivo Ejercicio Ejercicio
ImporteTotal Importe anual.
L0 Tipo de Comunicación
A0 Alta de facturas/registro
A1 Modificación de facturas/registros (errores registrales)
A4 Modificación Factura Régimen de Viajeros
L1 Periodo
0A Anual
Nota: Los libros de registro de facturas expedidas, recibidas y determinadas operaciones intracomunitarias tendrán un periodo mensual. Los libros de registro de bienes de inversión tendrán periodicidad anual. La información correspondiente a operaciones con trascendencia tributaria de suministro anual que forma parte de los libros registro de facturas expedidas y recibidas también tendrá por defecto como periodo el año.
L2 _EMI Tipo de Factura Emitidas
F1 Factura
F3 Factura emitida en sustitución de facturas simplificadas facturadas y declaradas
F4 Asiento resumen de facturas
R1 Factura Rectificativa (Error fundado en derecho y Art. 80 Uno Dos y Seis LIVA)
R2 Factura Rectificativa (Art. 80.3)
R3 Factura Rectificativa (Art. 80.4)
R4 Factura Rectificativa (Resto)
L2 _RECI Tipo de Factura Recibidas
F5 Importaciones (DUA)
F6 Justificantes contables
Las claves F3, R1, R2, R3, R4 y R5 tienen carácter opcional en el Libro registro de facturas recibidas.
L3.1 Clave de régimen especial del IVA y operaciones con trascendencia tributaria en el libro registro de facturas expedidas
02 Exportación
03 Operaciones a las que se aplique el régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
04 Régimen especial del oro de inversión
05 Régimen especial de las agencias de viajes.
09 Facturación de las prestaciones de servicios de agencias de viaje que actúan como mediadoras en nombre y por cuenta ajena (D.A.3ª del DF 8/2013)
10 Cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad industrial, de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades que realicen estas funciones de cobro
11 Operaciones de arrendamiento de local de negocio sujetas a retención
12 Operaciones de arrendamiento de local de negocio no sujetos a retención
13 Operaciones de arrendamiento de local de negocio sujetas y no sujetas a retención
14 Factura con IVA pendiente de devengo en certificaciones de obra cuyo destinatario sea una Administración Pública.
15 Factura con IVA pendiente de devengo en operaciones de tracto sucesivo
16 Ejercicio inmediato anterior
L3.2 Clave de régimen especial o trascendencia en facturas recibidas
02 Operaciones por las que los empresarios satisfacen compensaciones en las adquisiciones a personas acogidas al Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
03 Operaciones a las que se aplique el régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
04 Régimen especial del oro de inversión.
05 Régimen especial de las agencias de viajes
14 Ejercicio inmediato anterior
L4 Tipos de Identificación en el país de residencia
02 NIF-IVA
04 DOCUMENTO OFICIAL DE IDENTIFICACIÓN EXPEDIDO POR EL PAIS O TERRITORIO DE RESIDENCIA
05 CERTIFICADO DE RESIDENCIA
06 OTRO DOCUMENTO PROBATORIO
07 NO CENSADO
La clave 07, «No censado», puede utilizarse como tipo de identificación en el Libro registro de facturas expedidas y en las Operaciones de trascendencia tributaria con carácter anual de Operaciones en metálico y Operaciones de seguros
L5 Tipo de Factura Rectificativa
S Por sustitución
I Por diferencias
L6 Situación del Inmueble
1 Inmueble con referencia catastral situado en cualquier punto del territorio español, excepto País Vasco y Navarra
2 Inmueble con referencia catastral/número fijo situado en la Comunidad Autónoma del País Vasco o en la Comunidad Foral de Navarra
3 Inmueble en cualquiera de las situaciones anteriores pero sin referencia catastral ni número fijo
4 Inmueble situado en el extranjero
L7 Calificación del tipo de operación Sujeta/ No Exenta
S1 No exenta- Sin inversión sujeto pasivo
S2 No exenta - Con Inversión sujeto pasivo
S3 No exenta - Sin inversión sujeto pasivo y con Inversión sujeto pasivo
L9 Causa de exención de operaciones sujetas y exentas
E4 Exenta por artículo 23 y 24
L10 Emitidas por Terceros
L11 Medio de Pago/Cobro
01 Transferencia
03 No se cobra / paga (fecha límite de devengo / devengo forzoso en concurso de acreedores)
04 Otros medios de cobro / pago
L12 Tipo de Operación Intracomunitaria
A El envío o recepción de bienes para la realización de los informes parciales o trabajos mencionados en el artículo 70, apartado uno, número 7º, de la Ley del Impuesto ( Ley 37/1992).
B Las transferencias de bienes y las adquisiciones intracomunitarias de bienes comprendidas en los artículos 9, apartado 3º, y 16, apartado 2º, de la Ley del Impuesto ( Ley 37/1992).
L13 Clave de declarado intracomunitario
D Declarante
R Remitente
L17 Código de País.
Consultar la lista oficial de países:
http://www.boe.es/boe/dias/2011/12/26/pdfs/BOE-A-2011-20179.pdf
L18 Estado Miembro
Se informará según la relación de códigos de países de los Estado Miembro.
CZ CHECA, REPUBLICA
L19 IDVersionSii
1.0 Versión Actual del esquema utilizado para el intercambio de información
L20 Varios destinatarios
L21 Clave de Operación
A Indemnizaciones o prestaciones satisfechas superiores a 3005,06
B Primas o contraprestaciones percibidas superiores a 3005,06
L22 Factura R5 o F4 con minoración de la base imponible por la concesión de cupones, bonificaciones o descuentos cuando solo se expide el original de la factura

References: Artículo 1

Artículo 2

Artículo 3

Artículo 4

Artículo 5
 artículo 62
 Real Decreto 

Artículo 6

Artículo 7

Artículo 8
 artículo 36
 artículo 62
 Real Decreto 
 artículo 71
 artículo 36
 artículo 36
 artículo 42
 artículo 43
 artículo 41
 artículo 91
 artículo 41
 artículo 43
 Real Decreto 
 artículo 62
 Real Decreto 
 artículo 8
 artículo 62
 Real Decreto 
 artículo 89
 artículo 4
 artículo 23
 artículo 70