Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/resolucion-228-de-agosto-28-de-2006?documento=legcol&contexto=legcol_75992042230df034e0430a010151f034&vista=STD-PC
Timestamp: 2019-10-15 09:19:30+00:00

Document:
﻿ RESOLUCIÓN 228 DE AGOSTO 28 DE 2006
RESOLUCIÓN 228 DE 28 DE AGOSTO DE 2006
CONTENIDO:ENTIDADES PÚBLICAS. SE ADOPTA PARA LA PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO, ESTABLECIDO PARA EL ESTADO COLOMBIANO MEDIANTE EL DECRETO 1599 DE 2005. DEROGA LAS RESOLUCIONES 107 Y 121 DE 2001.
DIARIO OFICIAL N°:46381 DE SEPTIEMBRE 4 DE 2006
VIGENCIA:DEROGADA POR LA RESOLUCIÓN 340 DE 2014 ARTÍCULO 37 DE LA PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN.
RESOLUCIÓN 228 DE 2006
“Por medio de la cual se adopta el modelo estándar de control interno MECI 1000:2005, reglamenta el control interno en la Procuraduría General de la Nación, y se dictan otras disposiciones”.
Nota: Derogada por la Resolución 340 de 2014 artículo 37 de la Procuraduría General de la Nación)
en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las que le confiere los numerales 7º y 34 del artículo 7º, del Decreto 262 de 2000, y
• Que la Constitución Política en su artículo 209, establece: “La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley”;
• Que, a su vez, entre otros aspectos, el artículo 269 de la Constitución Política establece que: “En las entidades públicas, las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus funciones, métodos y procedimientos de control interno, de conformidad con lo que disponga la ley”;
• Que, respecto a la responsabilidad del control interno, la Ley 87 de 1993 “por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones”, dispuso en el artículo 6º que: “El establecimiento y desarrollo del sistema de control interno en los organismos y entidades públicas, será responsabilidad del representante legal o máximo directivo correspondiente. No obstante, la aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del control interno, también será responsabilidad de los jefes de cada una de las distintas dependencias de las entidades y organismos”;
• Que, el Decreto-Ley 262 de 2000, “por el cual se modifican la estructura y la organización de la Procuraduría General de la Nación y del instituto de estudios del Ministerio Público; el régimen de competencias interno de la Procuraduría General de la Nación, se dictan normas para su funcionamiento, se modifica el régimen de carrera, el de inhabilidades e incompatibilidades de sus servidores y se regulan las diversas situaciones administrativas a las que se encuentran sujetos”, estableció la estructura y organización de la Procuraduría General de la Nación, norma que enmarca la aplicación del sistema de control interno, determinando en su artículo 13 las funciones de la oficina de control interno .
• Que por disposición del artículo 13 de la Ley 87 de 1993, y sus normas concordantes, se hace necesario crear un Comité de coordinación que asesore al Procurador General de la Nación, evalúe el desarrollo de los planes establecidos, diseñe programas de capacitación acordes con los procesos administrativos que se propongan y en general, efectúe recomendaciones tendientes a hacer efectivo el sistema de control interno.
• Que es necesario que el Comité de coordinación del sistema de control interno, cuente con el apoyo a nivel central y regional de subcomités territoriales de control interno, para el despliegue y aplicación del sistema de control interno.
• Que el Código Disciplinario Único, Ley 734 de 2002, en su artículo 34, numeral 31 establece entre los deberes de todo servidor público: “Adoptar el sistema de control interno y la función independiente de auditoría interna de que trata la Ley 87 de 1993 y demás normas que la modifiquen o complementen”, lo que reitera la necesidad de ajustar el sistema de control interno de la Procuraduría General de la Nación de acuerdo al MECI 1000:2005.
• Que en relación con el elemento de acuerdos, compromisos y protocolos éticos del componente de ambiente de control, la Procuraduría expidió la Resolución 452 de 2002, “por medio de la cual se adopta la carta de valores y principios éticos de la Procuraduría General de la Nación”.
• Que respecto al elemento de desarrollo del talento humano, la procuraduría expidió la Resolución 384 de 2001, “por medio de la cual se adopta y reglamenta el plan de estímulos e incentivos para los servidores de la Procuraduría General de la Nación”.
• Que para el elemento de la administración de riesgos del componente de ambiente de control, la Procuraduría expidió la Resolución 429 de 2005”, “por medio de la cual se adopta el Mapa de Riesgos de la Procuraduría General de la Nación”.
• Que para la implementación del elemento de modelo de operación por procesos, se expidió la Resolución 107 de 2005, “Por medio de la cual se crea el sistema de gestión de la calidad para la Procuraduría General de la Nación”.
• Que las definiciones y conceptos aquí utilizados corresponden a los establecidos en la Ley 87 de 1993 y sus decretos reglamentarios en especial el Decreto 1599 de 2005 sobre el modelo estándar de control interno MECI 1000:2000, por lo que se reconoce la autoría intelectual de quienes los elaboraron.
• Que para adoptar el MECI 1000:2005, es necesario modificar la Resolución 121 de 2001, “Por la cual se adopta y reglamenta el control interno en la Procuraduría General de la Nación, se crea el Comité de coordinación del sistema de control interno y se dictan otras disposiciones”, y derogar los capítulos que no resulten procedentes,
ART. 1º—Adopción del modelo estándar de control interno - MECI 1000:2005. Adóptese para la Procuraduría General de la Nación el modelo estándar de control interno MECI 1000:2005, establecido para el Estado colombiano mediante el Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005.
ART. 2º—Definición de control interno. De conformidad con el artículo 1º de la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.
ART. 3º—Principios del sistema de control interno. Atendiendo los mandatos constitucionales y legales, la adopción e implementación del modelo estándar de control interno MECI 1000:2005 se enmarca, integra y complementa en los principios rectores para el ejercicio del control interno, así como en los definidos en el MECI, que a continuación se transcriben:
3.1. Principios rectores: El ejercicio del control interno se concebirá y organizará de manera que su ejecución sea inherente al desempeño de todos los cargos existentes en la entidad, consultando siempre los principios que la Ley 87 de 1993 señala, que se definen así:
Igualdad. Las actuaciones y operaciones, estarán orientadas hacia el interés general, sin que se otorguen privilegios o se apliquen discriminaciones a personas o sectores de la comunidad.
Moralidad. Las actuaciones y operaciones de los servidores públicos, se realizarán cumpliendo no solo las normas constitucionales o legales sino también los principios éticos y morales que rigen nuestra sociedad.
Eficiencia. Obliga a velar porque, en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, la provisión de bienes y servicios se haga al mínimo costo, con la máxima productividad y el mejor uso de los recursos disponibles.
Economía. Vigila que la asignación de los recursos sea la más adecuada, en función de los objetivos y metas institucionales.
Celeridad. Uno de los aspectos principales sujeto a control, debe ser, la capacidad de respuesta oportuna de parte de la entidad frente a las necesidades sociales requeridas dentro de su ámbito de competencia.
Imparcialidad. Pretende que en las actuaciones y operaciones que realice la entidad, nadie pueda sentirse tendenciosamente afectado en sus intereses o ser objeto de discriminación.
Publicidad. Busca que las actuaciones y operaciones sean públicas, para que todos tengan derecho a conocer los resultados que se estén logrando, con excepción de aquellos que tengan reserva legal, se posibilite el control ciudadano de la gestión y se logre una comunicación idónea entre las dependencias de la Procuraduría General de la Nación.
Valoración de costos ambientales. En aquellas actuaciones y operaciones que puedan afectar el medio ambiente, se deberán valorar los costos como también su impacto, con miras a minimizarlos.
Además se debe considerar la eficacia que examina si los resultados obtenidos se logran de manera oportuna y guardan relación con sus objetivos y metas propuestas.
3.2. Principios del MECI 1000:2005. Se identificaron los siguientes principios aplicables al sistema de control interno.
De autocontrol. Es la capacidad que ostenta cada servidor público para controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos para el adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan en el ejercicio de su función, de tal manera que la ejecución de los procesos, actividades y/o tareas bajo su responsabilidad, se desarrollen con fundamento en los principios establecidos en la Constitución Política.
De autorregulación. Es la capacidad institucional para aplicar de manera participativa al interior de la entidad, los métodos y procedimientos establecidos en la normatividad, que permitan el desarrollo e implementación del sistema de control interno bajo un entorno de integridad, eficiencia, eficacia y transparencia en la actuación pública.
De autogestión. Es la capacidad institucional de la Procuraduría General de la Nación para interpretar, desarrollar, coordinar, aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función legal y administrativa que le ha sido asignada por la Constitución, la ley y sus reglamentos.
3.3. Carta de valores y principios éticos institucionales. El ejercicio del control interno se desarrolla atendiendo a los principios y valores institucionales definidos por la Procuraduría General de la Nación en la Resolución 452 de 2002.
4.1. Objetivos de control de cumplimiento. Los objetivos de control de cumplimiento de la función administrativa propia de la Procuraduría General de la Nación, son los siguientes:
a) Mejorar las acciones que permiten a la entidad garantizar el cumplimiento de las funciones a su cargo, con base en el marco legal que le es aplicable.
b) Determinar el marco legal aplicable a la entidad, con base en el principio de autorregulación.
c) Asegurar los procedimientos de verificación y evaluación que garantizan el cumplimiento del margo legal aplicable.
4.2. Objetivos de control estratégico. Los objetivos de control estratégico de la Procuraduría General de la Nación, son los siguientes:
b) Asegurar los procedimientos que permiten el diseño y desarrollo organizacional de la entidad de acuerdo con su naturaleza, características y propósitos que le son inherentes.
c) Asegurar los procedimientos necesarios, que permiten a la Procuraduría General de la Nación, cumplir la misión para la cual fue creada y proteger los recursos que se encuentren bajo su custodia, buscando administrar en forma diligente los posibles riesgos que se pueden generar.
4.3. Objetivos de control de ejecución. Los objetivos de control de ejecución de la Procuraduría General de la Nación, son los siguientes:
a) Mantener los procedimientos de prevención, detección y corrección que permiten prestar las funciones, operaciones y actividades institucionales en armonía con los principios de eficacia, eficiencia y economía.
b) Velar porque todas las actividades y recursos de la entidad estén dirigidos hacia el cumplimiento de su misión.
c) Asegurar los procedimientos, que garantizan la generación y registro de información oportuna y confiable necesaria para la toma de decisiones, el cumplimiento de la misión y la rendición de cuentas a la comunidad.
d) Mantener los procedimientos que permiten llevar a cabo una efectiva comunicación interna y externa para dar a conocer la información que genera la Procuraduría General de la Nación de manera transparente, oportuna y veraz, garantizando que su operación se ejecute adecuada y convenientemente.
4.4. Objetivos de control de evaluación. Los objetivos de control de evaluación de la Procuraduría General de La Nación, son los siguientes:
a) Garantizar la existencia de los mecanismos y procedimientos que permiten en tiempo real, realizar seguimiento a la gestión de la entidad por parte de los diferentes niveles de autoridad y responsabilidad, permitiendo acciones oportunas de corrección y de mejoramiento.
b) Mejorar los procedimientos de verificación y evaluación permanentes del control interno.
c) Garantizar la existencia de la función de evaluación independiente de la oficina de control interno sobre la Procuraduría General de la Nación, como mecanismo de verificación a la efectividad del control interno.
e) Asegurar los procedimientos que permiten integrar las observaciones de los órganos de control fiscal, a los planes de mejoramiento establecidos por la entidad.
4.5. Objetivos de control de información. Los objetivos de control a la información de la Procuraduría General de la Nación, son los siguientes:
a) Asegurar los procedimientos necesarios para garantizar la generación de información veraz y oportuna.
b) Establecer los procedimientos que permitan la generación de información que por mandato legal, le corresponde suministrar a la entidad a otros órganos de control externo.
ART. 5º—Estructura de control. Con base en los artículos 3º y 4º de la Ley 87 de 1993, se hace necesario articular los diferentes métodos y procedimientos de prevención, corrección y evaluación de la operación de la entidad a fin de permitir el cumplimiento de los objetivos enunciados en el articulado anterior, configurándose según lo definido en el MECI 1000:2005, los subsistemas, componentes y elementos, que interrelacionados bajo un enfoque sistémico, generan una estructura de control para garantizar el cumplimiento de los objetivos de la Procuraduría General de la Nación, así:
PAR.—Los artículos siguientes definen los subsistemas, los objetivos de los componentes y los criterios básicos que deben tenerse en cuenta en los ajustes y mejoramiento del sistema de control interno.
Subsistemas, componentes y elementos.
ART. 6º—Susbistema de control estratégico. Es el conjunto de componentes de control que al interrelacionarse entre sí, permiten el cumplimiento a la orientación estratégica y organizacional de la Procuraduría General de la Nación.
ART. 7º—Componente ambiente de control. Es el conjunto de elementos de control que al interrelacionarse, otorgan una conciencia de control a la Procuraduría General de la Nación, influyendo de manera profunda en la planificación, la gestión de operaciones y en los procesos de mejoramiento institucional, con base en el marco legal que le es aplicable a la Procuraduría General de la Nación.
ART. 8º—Elementos del componente ambiente de control. Este componente está integrado por los siguientes elementos de control:
8.1. Acuerdos, compromisos o protocolos éticos: Elemento de control, que define el estándar de conducta de la Procuraduría General de la Nación. Establece las declaraciones explícitas que en relación con las conductas de los servidores públicos, son acordados en forma participativa para la consecución de los propósitos de la entidad, manteniendo la coherencia de la gestión con los principios consagrados en la Constitución, la Ley y la finalidad social del Estado.
8.2. Desarrollo del talento humano: Elemento de control, que define el compromiso de la Procuraduría General de la Nación, con el desarrollo de las competencias, habilidades, aptitudes e idoneidad del servidor público. Determina las políticas y prácticas de gestión humana a aplicar por la entidad, las cuales deben incorporar los principios de justicia, equidad y transparencia al realizar los procesos de selección, inducción, formación, capacitación y evaluación del desempeño de los servidores públicos del Estado.
8.3. Estilo de dirección: Elemento de control, que define la filosofía y el modo de administrar del gobernante o gerente público, estilo que se debe distinguir por su competencia, integridad, transparencia y responsabilidad pública. Constituye la forma adoptada por el nivel directivo para guiar u orientar las acciones de la entidad hacia el cumplimiento de su misión, en el contexto de los fines sociales del Estado.
ART. 9º—Componente direccionamiento estratégico. Es el conjunto de elementos de control que al interrelacionarse, establecen el marco de referencia que orienta la Procuraduría General de la Nación, hacia el cumplimiento de su misión, el alcance de su visión y la conduce hacia el cumplimiento de sus objetivos globales.
ART. 10. —Elementos del componente direccionamiento estratégico. Este componente está integrado por los siguientes elementos de control:
10.1. Planes y programas: Elemento de control, que permite modelar la proyección de la Procuraduría General de la Nación a corto, mediano y largo plazo e impulsar y guiar sus actividades hacia las metas y los resultados previstos.
10.2. Modelo de operación por procesos: Elemento de control, que permite conformar el estándar organizacional que soporta la operación de la Procuraduría General de la Nación, armonizando con enfoque sistémico la misión y visión institucional orientándola hacia una organización por procesos, los cuales en su interacción, interdependencia y relación causa-efecto garantizan una ejecución eficiente, y el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
ART. 11.—Componente administración del riesgo. Es el conjunto de elementos de control que al interrelacionarse, permiten a la Procuraduría General de la Nación, evaluar aquellos eventos negativos, tanto internos como externos, que puedan afectar o impedir el logro de sus objetivos institucionales o los eventos positivos, que permitan identificar oportunidades, para un mejor cumplimiento de su función.
ART. 12.—Elementos del componente administración del riesgo. Este componente está integrado por los siguientes elementos de control:
12.1. Contexto estratégico: Elemento de control, que permite establecer el lineamiento estratégico que orienta las decisiones de la Procuraduría General de la Nación, frente a los riesgos que pueden afectar el cumplimiento de sus objetivos producto de la observación, distinción y análisis del conjunto de circunstancias internas y externas que puedan generar eventos que originen oportunidades o afecten el cumplimiento de su función, misión y objetivos Institucionales.
12.2. Identificación de riesgos: Elemento de control, que posibilita conocer los eventos potenciales, estén o no, bajo el control de la Procuraduría General de la Nación, que ponen en riesgo el logro de su misión, estableciendo los agentes generadores, las causas y los efectos de su ocurrencia.
12.3. Análisis del riesgo: Elemento de control, que permite establecer la probabilidad de ocurrencia de los eventos positivos y/o negativos y el impacto de sus consecuencias, calificándolos y evaluándolos a fin de determinar la capacidad de la Procuraduría General de la Nación, para su aceptación y manejo.
12.4. Valoración del riesgo: Elemento de control, que determina el nivel o grado de exposición de la entidad a los impactos del riesgo, permitiendo estimar las prioridades para su tratamiento.
12.5. Políticas de administración de riesgos: Elemento de control, que permite estructurar criterios orientadores en la toma de decisiones, respecto al tratamiento de los riesgos y sus efectos al interior de la Procuraduría General de la Nación.
ART. 13.—Subsistema de control de gestión. Es el conjunto de componentes de control, que al interrelacionarse bajo la acción de los niveles de autoridad y/o responsabilidad correspondientes, aseguran el control a la ejecución de los procesos de la Procuraduría General de la Nación, orientándola a la consecución de los resultados y productos necesarios para el cumplimiento de su misión.
ART. 14.—Componente actividades de control. Es el conjunto de elementos de control, que garantizan el control a la ejecución de la función, planes y programas de la Procuraduría General de la Nación, haciendo efectivas las acciones necesarias al manejo de riesgos y orientando la operación hacia la consecución de sus resultados, metas y objetivos.
ART. 15. —Elementos del componente actividades de control. Este componente está integrado por los siguientes elementos de control:
15.1. Políticas de operación: Elemento de control, que establece las guías de acción para la implementación de las estrategias de ejecución de la Procuraduría General de la Nación; define los límites y parámetros necesarios para ejecutar los procesos y actividades en cumplimiento de la función, los planes, los programas, proyectos y políticas de la administración del riesgo previamente definido por la entidad.
15.2. Procedimientos: Elemento de control, conformado por el conjunto de especificaciones, relaciones y ordenamiento de las tareas requeridas para cumplir con las actividades de un proceso, controlando las acciones que requiere la operación de la Procuraduría General de la Nación. Establece los métodos para realizar las tareas, la asignación de responsabilidad y autoridad en la ejecución de las actividades y define la construcción de los flujogramas que establecen las relaciones y el curso de la información organizacional.
15.3. Controles: Elemento de control, conformado por el conjunto de acciones o mecanismos definidos para prevenir o reducir el impacto de los eventos que ponen en riesgo la adecuada ejecución de los procesos, requeridos para el logro de los objetivos de la Procuraduría General de la Nación.
15.4. Indicadores: Elemento de control, conformado por el conjunto de mecanismos necesarios para la evaluación de la gestión de toda Procuraduría General de la Nación. Se presentan como un conjunto de variables cuantitativas y/o cualitativas sujetas a la medición, que permiten observar la situación y las tendencias de cambio generadas en la entidad, en relación con el logro de los objetivos y metas previstos.
15.5. Manual de procedimientos: Elemento de control, materializado en una normativa de autorregulación interna que contiene y regula la forma de llevar a cabo los procedimientos de la Procuraduría General de la Nación, convirtiéndose en una guía de uso individual y colectivo que permite el conocimiento de la forma como se ejecuta o desarrolla su función administrativa, propiciando la realización del trabajo bajo un lenguaje común a todos los servidores públicos.
ART. 16.—Componente información. Es el conjunto de elementos de control, conformado por datos que al ser ordenados y procesados, adquiere significado para los grupos de interés de la Procuraduría General de la Nación a los que va dirigido. Hace parte fundamental de la operación de la entidad al convertirse en insumo para la ejecución de los procesos y a su vez en producto de los mismos. Garantiza la base de la transparencia de la actuación pública, la rendición de cuentas a la comunidad y el cumplimiento de obligaciones de información.
ART. 17. —Elementos del componente información. Este componente está integrado por los siguientes elementos de control:
17.1. Información primaria: Elemento de control, conformado por el conjunto de datos de fuentes externas provenientes de las instancias con las cuales la organización está en permanente contacto, así como de las variables que no están en relación directa con la Procuraduría General de la Nación, pero que afectan su desempeño.
17.2. Información secundaria: Elemento de control, conformado por el conjunto de datos que se originan y/o procesan al interior de la Procuraduría General de la Nación, provenientes del ejercicio de su función. Se obtienen de los diferentes sistemas de información que soportan la gestión de la entidad.
17.3. Sistemas de información: Elemento de control, conformado por el conjunto de recursos humanos y tecnológicos utilizados para la generación de información, orientada a soportar de manera más eficiente la gestión de operaciones en la Procuraduría General de la Nación.
ART. 18.—Componente comunicación pública. Es el conjunto de elementos de control, que apoya la construcción de visión compartida, y el perfeccionamiento de las relaciones humanas de la Procuraduría General de la Nación con sus grupos de interés internos y externos, facilitando el cumplimiento de sus objetivos institucionales y sociales, en concordancia con lo establecido en el artículo 32 de la Ley 489 de 1998.
ART. 19.—Elementos del componente comunicación pública. Este componente está integrado por los siguientes elementos de control:
19.1. Comunicación organizacional: Elemento de control, que orienta la difusión de políticas y la información generada al interior de la Procuraduría General de la Nación para una clara identificación de los objetivos, las estrategias, los planes, los programas, los proyectos y la gestión de operaciones hacia los cuales se enfoca el accionar de la entidad.
19.2. Comunicación informativa: Elemento de control, que garantiza la difusión de información de la Procuraduría General de la Nación sobre su funcionamiento, gestión y resultados en forma amplia y transparente hacia los diferentes grupos de interés externos.
19.3. Medios de comunicación: Elemento de control, que se constituye por el conjunto de procedimientos, métodos, recursos e instrumentos utilizados por la Procuraduría General de la Nación para garantizar la divulgación, circulación amplia y focalizada de la información y de su sentido, hacia los diferentes grupos de interés.
ART. 20.—Subsistema de control de evaluación. Es el conjunto de componentes de control que al actuar interrelacionadamente, permiten valorar en forma permanente la efectividad del control interno de la Procuraduría General de la Nación; la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos y actividades; el nivel de ejecución de los planes y programas, los resultados de la gestión, detectar desviaciones, establecer tendencias y generar recomendaciones para orientar las acciones de mejoramiento de la organización pública.
ART. 21.—Componente autoevaluación. Es el conjunto de elementos de control, que al actuar en forma coordinada en la Procuraduría General de la Nación, permite en cada área organizacional medir la efectividad de los controles en los procesos y los resultados de la gestión en tiempo real, verificando su capacidad para cumplir las metas y resultados a su cargo y tomar las medidas correctivas que sean necesarias al cumplimiento de los objetivos previstos por la entidad.
ART. 22.—Elementos del componente autoevaluación. Este componente está integrado por los siguientes elementos de control:
22.1. Autoevaluación del control: Elemento de control, que basado en un conjunto de mecanismos de verificación y evaluación, determina la calidad y efectividad de los controles internos a nivel de los procesos y de cada área organizacional responsable, permitiendo emprender las acciones de mejoramiento del control requeridas.
22.2. Autoevaluación a la gestión: Elemento de control, que basado en un conjunto de indicadores de gestión diseñados en los planes y programas y en los procesos de la Procuraduría General de la Nación, permite una visión clara e integral de su comportamiento, la obtención de las metas y de los resultados previstos e identificar las desviaciones sobre las cuales se deben tomar los correctivos que garanticen mantener la orientación de la entidad hacia el cumplimiento de sus objetivos institucionales.
ART. 23.—Componente evaluación independiente. Es el conjunto de elementos de control, que garantiza el examen autónomo y objetivo del sistema de control interno, la gestión y resultados corporativos de la Procuraduría General de la Nación por parte de la oficina de control interno. Presenta como características la independencia, la neutralidad y la objetividad de quien la realiza y debe corresponder a un plan y a un conjunto de programas que establecen objetivos específicos de evaluación al control, la gestión, los resultados y el seguimiento a los Planes de Mejoramiento de la entidad.
ART. 24.—Elementos del componente evaluación independiente. Este componente está integrado por los siguientes elementos de control:
24.1. Evaluación del sistema de control interno: Elemento de control, cuyo objetivo es verificar la existencia, nivel de desarrollo y el grado de efectividad del control interno en el cumplimiento de los objetivos de la Procuraduría General de la Nación.
24.2. Auditoría interna: Elemento de control, que permite realizar un examen sistemático, objetivo e independiente de los procesos, actividades, operaciones y resultados de la Procuraduría General de la Nación. Así mismo, permite emitir juicios basados en evidencias sobre los aspectos más importantes de la gestión, los resultados obtenidos y la satisfacción de los diferentes grupos de interés.
ART. 25.—Componente planes de mejoramiento. Es el conjunto de elementos de control, que consolidan las acciones de mejoramiento necesarias para corregir las desviaciones encontradas en el sistema de control interno y en la gestión de operaciones, que se generan como consecuencia de los procesos de autoevaluación, de evaluación Independiente y en las observaciones formales provenientes de los órganos de control.
ART. 26.—Elementos del componente planes de mejoramiento. Este componente está integrado por los siguientes elementos de control:
26.1. Plan de mejoramiento institucional: Elemento de control, que permite el mejoramiento continuo y cumplimiento de los objetivos institucionales de orden corporativo de la Procuraduría General de la Nación. Integra las acciones de mejoramiento que a nivel de sus macroprocesos o componentes corporativos debe operar la entidad para fortalecer integralmente su desempeño institucional, cumplir con su función, misión y objetivos en los términos establecidos en la Constitución, la ley, teniendo en cuenta los compromisos adquiridos con los organismos de control fiscal, de control político y con los diferentes grupos de interés.
26.2. Planes de mejoramiento por procesos: Elemento de control, que contiene los planes administrativos con las acciones de mejoramiento que a nivel de los procesos y de las áreas responsables dentro de la organización pública, deben adelantarse para fortalecer su desempeño y funcionamiento, en procura de las metas y resultados que garantizan el cumplimiento de los objetivos de la entidad en su conjunto.
26.3 Planes de mejoramiento individual: Elemento de control, que contiene las acciones de mejoramiento que debe ejecutar cada uno de los servidores públicos para mejorar su desempeño y el del área organizacional a la cual pertenece, en un marco de tiempo y espacio definidos, para lograr una mayor productividad de las actividades y/o tareas bajo su responsabilidad.
ART. 27.—Estructura y responsabilidad. La Procuraduría General de la Nación, para el desarrollo de su misión constitucional y legal, cuenta con la estructura organizacional establecida en el Decreto 262 de 2000, y en aquellas disposiciones que lo desarrollen, en donde se definen las líneas de autoridad para la dirección, asesoría, ejecución y control, así como los mecanismos de coordinación y niveles de responsabilidad que corresponden a cada una de las dependencias.
El Procurador General de la Nación, los jefes de cada dependencia así como los demás servidores públicos de la entidad son responsables del establecimiento y desarrollo del sistema de control interno, así como de la aplicación de los métodos y procedimientos que contribuyan a la eficiencia y eficacia del control interno. La oficina de control interno verificará y evaluará el sistema de control interno en cumplimiento de sus funciones.
ART. 28.—Representante de la dirección. Para efectos de garantizar la operacionalización de las acciones necesarias al desarrollo, implementación y mejoramiento continuo del sistema de control interno basado en el modelo estándar de control interno que establece el Decreto 1599 de 2005, el Procurador General de la Nación podrá delegar dicha función en grupos de trabajo, quienes actuarán bajo las políticas establecidas por el Comité de coordinación del sistema de control interno.
A su vez la evaluación independiente y objetiva del desarrollo, implementación, mantenimiento y mejoramiento continuo del modelo estándar de control interno estará a cargo del jefe de la oficina de control interno.
PAR. TRANS.—Para la implementación del MECI 1000:2005, se cuenta con los grupos establecidos en la Resolución 339 de septiembre de 2005.
ART. 29.—Comité de coordinación de control interno. El comité de coordinación del sistema de control interno se reunirá por lo menos cada dos (2) meses. Deberá adoptar un reglamento interno y cumplir con las funciones establecidas en los decretos 1826 de 1994 y 2145 de 1999.
ART. 30.—Responsabilidad de los servidores públicos y/o particulares que ejercen funciones públicas. Los servidores públicos de la Procuraduría General de la Nación, son responsables de la operatividad eficiente de los procesos, actividades y tareas a su cargo; por la supervisión continua a la eficacia de los controles integrados. Así mismo, por desarrollar la autoevaluación permanente a los resultados de su labor, como parte del cumplimiento de las metas previstas por la dependencia o unidad administrativa a la cual pertenecen.
ART. 31.—Oficina de control interno. La oficina de control interno con base en los artículos 3º literal d), artículos 9º y 12 de la Ley 87 de 1993, es la responsable de realizar la evaluación independiente al sistema de control interno de la Procuraduría General de la Nación, así como por el seguimiento al plan de mejoramiento institucional, generando las recomendaciones correspondientes y asesorando a la alta dirección para su puesta en marcha.
ART. 32.—Función de evaluación independiente. Es el examen autónomo del sistema de control interno y de las acciones llevadas a cabo por la oficina de control interno, será adelantada por personas que no están directamente involucradas en la operación diaria y cotidiana, y cuya neutralidad les permite emitir juicios objetivos sobre los hechos de la Procuraduría General de la Nación.
ART. 34.—Herramientas de evaluación. El grupo evaluador de la oficina de control interno, para llevar a cabo la evaluación del control interno , de la gestión y resultados de la entidad, así como el seguimiento a los planes de mejoramiento, utilizará como base de dicha función las metodologías y herramientas de evaluación establecidas por las instancias competentes del estado y órgano de control fiscal correspondiente.
ART. 35.—Informes a presentar por la oficina de control interno. La oficina de control interno presentará al representante legal de la entidad y al Comité de coordinación del sistema de control interno, los siguientes informes relacionados con la evaluación independiente del control interno, los resultados y el mejoramiento continuo de la Procuraduría General de la Nación.
35.1. Informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno: El jefe de la oficina de control interno, asumiendo su rol de evaluador independiente, deberá reportar al Procurador General de la Nación a más tardar el 10 de febrero de cada año, el informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno, presentando el grado de avance y desarrollo en la Implementación del sistema de control interno, conforme a lo establecido en el literal e) del artículo 8º del Decreto 2145 de 1999. Así mismo, también lo deberán presentar a los funcionarios directivos que defina el Comité de coordinación de control interno.
De otra parte, el Procurador General de la Nación a su vez, remitirá al consejo asesor del Gobierno Nacional en materia de control interno de las entidades del orden nacional y territorial, a más tardar el 16 de febrero de cada año, copia del informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno , conforme a lo establecido en el artículo 2º del Decreto 2539 de 2000, que contenga el resultado final, documento que servirá de base para el Informe que sobre el avance del control interno del estado presentará al inicio de cada legislatura el Presidente de la República al Congreso de la República.
35.2. Informes de auditoría interna: El jefe de la oficina de control interno reporta al representante legal y al Comité de coordinación del sistema de control interno las fortalezas, debilidades y deficiencias que se presentan en la gestión de operaciones de Procuraduría General de la Nación.
Toma como base las normas de auditoría generalmente aceptadas, los métodos y herramientas de auditoría Interna que permiten una evaluación independiente cierta sobre la gestión y los resultados de la entidad. Los informes deberán elaborarse periódicamente con base en el plan de auditoría establecido y ejecutado formalmente por la oficina de control interno.
ART. 36.—Forma y archivo de los informes. Los informes de evaluación del sistema de control interno y de auditoría interna, elaborados y presentados por la oficina de control interno, se consignarán en medios documentales y magnéticos que garanticen su conservación, reproducción y consulta por parte de la entidad y los órganos de control externos cuando estos lo requieran.
Para tales efectos, se implementará un archivo consecutivo que permanecerá en poder de la oficina de control interno y del archivo general de la entidad, conforme a los criterios sobre tablas de retención fijados en las normas correspondientes emitidas por el archivo general de la Nación y atendiendo los requisitos de calidad contenidos en la norma técnica de calidad en la gestión pública NTCGP 1000:2004.
ART. 37.— Comunicación de resultados sobre la evaluación del sistema de control interno. La oficina de control interno, comunicará oportunamente por escrito al representante legal de la entidad y al Comité de coordinación de control interno, los resultados de la evaluación del control interno de la entidad con las correspondientes recomendaciones para el fortalecimiento del sistema de control interno.
Del Comité de coordinación del sistema de control interno y los comités territoriales
ART. 39.—Comité de coordinación del sistema de control interno. Créase el Comité de coordinación del sistema de control interno, como órgano de coordinación y asesoría del Procurador General de la Nación el cual estará integrado por:
El viceprocurador general de la Nación, quien lo presidirá
Dos (2) procuradores delegados, designados por el Procurador General de la Nación, que podrán ser renovados cuando lo considere pertinente.
El jefe de la oficina de planeación, y
El jefe de la oficina de control interno (secretario técnico del comité).
ART. 40.—Reuniones del comité. El Comité de coordinación de control interno se reunirá por lo menos cada dos (2) meses de manera directa, dentro de los diez (10) primeros días del respectivo bimestre y será convocado por el jefe de la oficina de control interno, y de manera extraordinaria, cuando así lo disponga el mismo funcionario o por solicitud de cualquiera de sus miembros.
A las reuniones del comité podrán ser invitados los directivos y funcionarios que se consideren necesarios para el análisis de las gestiones respectivas.
ART. 41.—Quórum decisorio. Los miembros del comité tendrán voz y voto, salvo el Jefe de la oficina de control interno, quien solo tendrá voz y actuará como Secretario del comité.
Las decisiones del comité se tomarán por la mayoría absoluta de sus miembros y en caso de empate, se acudirá a lo dispuesto en el reglamento del comité.
ART. 42.—Reglamento. En la reunión de instalación se designarán los miembros encargados de elaborar el reglamento del Comité de coordinación de control interno, el cual será presentado, discutido y aprobado en la siguiente reunión del mismo.
PAR.—Para el efecto el Comité de coordinación de control interno debe revisar el reglamento existente, adoptar uno nuevo y expedir el reglamento de los comités territoriales de control interno.
ART. 43.—Actas y asistencia. De las reuniones del comité se levantará un acta, en donde consten las deliberaciones y recomendaciones correspondientes a cada sesión. La asistencia de los miembros del comité a sus sesiones, será obligatoria y no podrá delegarse.
ART. 44.—Funciones del comité de coordinación de control interno. El comité de coordinación de control interno, para el cumplimiento de sus objetivos tendrá las funciones establecidas en los decretos 1826 de 1994 y 2145 de 1999 en las normas que las modifiquen y adicionen, y además las siguientes:
1. Apoyar, asesorar, y colaborar al Procurador General de la Nación y a la oficina de control interno en la adopción de decisiones y de intervenciones para el desarrollo del sistema de control interno.
2. Analizar el informe presentado por la oficina de control interno y promover las decisiones que tomen los correctivos o que conduzcan al mejoramiento del sistema de control interno en la procuraduría.
3. Promover la formulación de las políticas que den aplicación al MECI y velar por la coherencia normativa que desarrolle el modelo estándar de control interno.
4. Establecer y proponer los programas de especialización y capacitación para los funcionarios del área que se requiera, para la optimización de la gestión.
5. Reglamentar el funcionamiento de los comités territoriales y valorar su gestión.
6. Asesorar al Procurador General de la Nación en la adopción de decisiones para el desarrollo del sistema de gestión de calidad acogido por la entidad mediante la Resolución 107 de 2005, promover su aplicación y actuar como máxima instancia del mismo.
7. Las demás que le otorgue la ley o le asigne el Procurador General de la Nación, de acuerdo con la naturaleza de sus funciones.
PAR.—Corresponde al Jefe de la oficina de planeación organizar y presentar los temas relacionados con el sistema de gestión de la calidad al comité, así como coordinar su ejecución y realizar su seguimiento. Para estos asuntos solo tendrá voz.
ART. 45.—Apoyo de los servidores. Todos los servidores públicos de la Procuraduría General de la Nación están obligados a apoyar al Comité de coordinación del sistema de control interno y a los comités territoriales aquí definidos en todos los procesos necesarios para complementar, actualizar y mejorar el sistema de control interno.
ART. 46.—Comités territoriales de control interno. Créense los comités territoriales del sistema de control interno, como instancias de apoyo a la implantación, desarrollo y funcionamiento del sistema de control interno, supeditados a las políticas del Comité de coordinación del sistema de control interno, el cual preside el viceprocurador general de la Nación. Los comités funcionarán en todos los municipios donde tengan sede las procuradurías regionales y provinciales, estarán integrados por:
En municipios sedes de procuradurías regionales:
El procurador regional, quien lo presidirá
El Procurador provincial, en caso que exista
Dos (2) procuradores judiciales, en caso que existan
El coordinador administrativo, y
Un funcionario del nivel asesor o profesional designado por el comité territorial como promotor de control interno, quien actuará como secretario.
En municipios sedes de procuradurías provinciales, distintos de los anteriores:
El procurador provincial, quien lo presidirá
PAR. 1º—En todo caso a nivel territorial podrán organizarse en la forma que resulte más conveniente para la gestión del sistema de control interno, atendiendo a los lineamientos generales de este artículo, siempre y cuando cuenten con la aprobación previa y expresa del Comité de coordinación de control interno.
PAR. 2º—En los municipios donde existan solo procuradores judiciales, no se conformará este comité.
ART. 47.—Reuniones de los comités territoriales del sistema de control interno. Los comités se reunirán cada cuatro meses de manera directa, dentro de los diez (10) primeros días del respectivo cuatrimestre y será convocado por el Procurador Regional o provincial que lo presida, y de manera extraordinaria, cuando así lo disponga el mismo funcionario o por solicitud de cualquiera de sus miembros.
A las reuniones del comité podrán ser invitados los funcionarios que se consideren necesarios para el análisis de las gestiones respectivas.
ARTÍ. 48.—Quórum decisorio. Los miembros del comité tendrán voz y voto, salvo el funcionario del nivel asesor o profesional designado como promotor de control interno, quien solo tendrá voz y actuará como secretario del comité.
Las decisiones del comité se tomarán por la mayoría absoluta de sus miembros y en caso de empate, se acudirá a lo dispuesto en el reglamento del Comité de coordinación de control interno.
ART. 49.—Actas y asistencia. De las reuniones del comité territorial se levantará un acta, en donde consten las deliberaciones y recomendaciones correspondientes a cada sesión, en los términos previstos por el Comité de Coordinación de control interno, copia de la misma deberá ser remitida a la oficina de control interno en los diez días siguientes a su realización. La asistencia de los miembros del Comité a sus sesiones, será obligatoria y no podrá delegarse.
ART. 50.—Funciones de los comités territoriales de control interno. Los objetivos y metas de los comités territoriales serán definidos por el Comité de Coordinación de control interno. Para el cumplimiento de sus objetivos y metas tendrá las siguientes funciones:
1. Impulsar el desarrollo del sistema de control interno estatal en su jurisdicción.
2. Coordinar la ejecución de las políticas definidas por el Comité de coordinación de control interno en su jurisdicción.
3. Aplicar los mecanismos que se definan para la institucionalización y operación del sistema de control interno.
4. Analizar y evaluar la gestión misional en su jurisdicción y definir acciones que permitan su mejoramiento.
5. Las demás que le otorgue el Comité de coordinación de control interno, de acuerdo con la naturaleza de sus funciones.
ART. 51.—Normas de control interno contable. La Procuraduría General de la Nación se acogerá a la reglamentación que sobre políticas, métodos y procedimientos de control interno contable, expida la Contaduría General de la Nación a fin de garantizar la razonabilidad, confiabilidad y oportunidad de los estados financieros e informes contables y la utilidad social de la información financiera, económica y social que debe generar la entidad para sí misma, los diferentes grupos de interés externos y para garantizar el cumplimiento de obligaciones de información.
ART. 52.—Métodos y procedimientos de control interno. La Procuraduría General de la Nación, en cumplimiento de las normas vigentes y de la presente Resolución, se acogerá a las directrices que sobre políticas, métodos y procedimientos de control interno emita el departamento administrativo de la Función Pública para las entidades del Estado, de conformidad con el artículo 3º del Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005.
PAR.—Corresponde a la oficina de control interno compilar las políticas, directrices, métodos y procedimientos que la entidad ha expedido y expida para la implantación del MECI 1000:2005, de sus subsistemas, componentes y elementos de control, así como de los procedimientos, guías, formatos y métodos para su evaluación, ejecución de los planes de mejoramiento y cumplimiento de obligaciones de información y documentación del mismo.
ART. 53.—De aplicación y regulación. La presente resolución será aplicable a todas las áreas organizacionales de la Procuraduría General de la Nación y su reglamentación de orden operativo se realizará por medio de actos administrativos por las cuales se adopten los conceptos, metodologías, guías e instrumentos de aplicación así como los manuales e instrumentos que le sean inherentes.
ART. 54.—Vigencia y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación, y deroga las resoluciones 107 de 2001 y 121 de 2001 y demás disposiciones que le sean contrarias.
Dada en Bogotá, D.C., a 28 de agosto de 2006.

References: RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 
 RESOLUCIÓN 
 ARTÍCULO 37

RESOLUCIÓN 
 Resolución 
 artículo 37
 artículo 7
 artículo 209
 artículo 269
 artículo 6
 artículo 13
 artículo 13
 artículo 34
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 1
 Resolución 
 artículo 32
 Resolución 
 artículo 8
 artículo 2
 Resolución 
 artículo 3
 resolución 
 resolución