Source: https://www.scribd.com/document/130157828/Pagos-a-Cuenta-2013-DAOT-2012
Timestamp: 2019-02-18 12:02:24+00:00

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SISTEMA DE PAGOS A CUENTA del Impuesto a la Renta Para el año 2013
5. ¿Cómo se determinarán los pagos a cuenta para el 2013?
Enero y febrero 2013: Ingresos del mes x Coeficiente (en función al resultado del ejercicio precedente al anterior)
Impuesto Calculado 2011 Ingresos Netos 2011
Inc. a) Se toma el mayor: Sin posibilidad de modificación
Se abonará con carácter de pago a cuenta: El monto que resulte mayor de comparar las cuotas mensuales determinadas con arreglo a lo siguiente:
Ingresos del mes x 1.5 %
Marzo a diciembre 2013: Ingresos del mes x Coeficiente En función al resultado del ejercicio anterior:
Impuesto Calculado 2012 Ingresos netos 2012
Inc. a) Se toma el mayor: Con posibilidad de modificación Inc. b)
Al 31 de julio Coeficiente determinado: marzo a diciembre 2013 (coeficiente Declaración Anual 2012.G y P.6. al 30 de Abril Aplican el Mayor Coeficiente Periodos Mayo a julio no vencidos Si No determina Impuesto Calculado Obligatorio Formular E.04 Ingresos Netos al 30.5% (x) Ingresos Mes pueden modificar el coeficiente Si Determina Impuesto Calculado Determino nuevo Coeficiente Impuesto Calculado al 30. “Es Cero” 4038 Ver en la siguiente diapositiva . A aquellos que les corresponda abonar el pago a cuenta con el inciso b) Cuota= 1. determinado considerando el impuesto calculado y los Ingresos netos del ejercicio anterior) Aplica el Mayor Coeficiente o Suspensión de PAC si en ambos el Coef.04 Coeficiente determinado: marzo a diciembre 2013 (coeficiente Declaración Anual 2012. determinado considerando el impuesto calculado y los Ingresos netos del ejercicio anterior) Nuevo Coeficiente = “cero” A partir de Mayo Deben Formular EGP.
07 Ingresos de mes x Coeficiente Impuesto Calculado 2012 Ingresos Netos 2012 4038 Ingresos del mes x 1.G y P. Al 31 de julio Si Determina Impuesto Calculado Si No determina Impuesto Calculado Determino nuevo Coeficiente: Impuesto Calculado al 31.07 Se suspenden los pagos a cuenta Si no presenta EPyG al 31.07 Ingresos Netos al 31. al 30 de Abril Vista en la dispositiva anterior No se compara.6. A aquellos que les corresponda abonar el pago a cuenta con el inciso b) Cuota= 1. es lo que salga Obligatorio Para pagos a cuenta de Agosto a Diciembre Formular E.5 % Aplican el Mayor hasta que lo presenten .5% (x) Ingresos Mes pueden modificar el coeficiente: A partir de Mayo Deben Formular EGP.
5%): No tener deuda pendiente por los PAC de enero a abril del ejercicio • Balance a 31.04: -inciso b (1. Renta. -Estados de Ganancias respectivos en el plazo y condiciones 4038 . de corresponder. Consideraciones para la Opción: Modificación de cuotas Para aplicar las modificaciones señaladas se deberá: • Balance al 30.7.07: -Haber presentado la DJ Anual del I.
• Los contribuyentes acogidos a la Ley de Promoción del Sector Agrario (Ley Nº 27360) y/o a la Ley de Promoción y Desarrollo de la Acuicultura (Ley Nº 27460).8% a los ingresos netos obtenidos en el mes. efectuarán el cálculo considerando el 0. .
5% Respuesta: El monto que resulte mayor de comparar las cuotas mensuales determinadas 135.025 S/3.0238 coeficiente Ingresos Netos 2011 1’050.000 x 1.000 Determine el pago a cuenta del mes de enero del 2013 que le correspondería pagar si obtiene ingresos netos en enero por S/135.Algunos ejemplos La empresa Perejil SA obtuvo los siguiente resultados en el ejercicio 2011.213 Será mi pago a cuenta de 01/2013 Recuerde: Por enero y febrero no hay modificación 4038 .0238 = 3. Tenemos el coeficiente determinado y el 1.000 = 0. ¿Qué hacemos? Coeficiente: 0. Datos: Impuesto Calculado 2011 = 25.0238 inciso b) :1.000.5%.5% = 2.000 x 0.213 135.
CASO PRACTICO Nº2 La Empresa ARTES SAC desea saber cómo va a determinar sus pagos a cuenta de Renta en el ejercicio 2013 Datos Adicionales: EJERCICIO 2011 Impuesto Calculado Ingresos Netos Solución .000 Ingresos Netos 2011 15´320.0162).000 Impuesto Calculado Ingresos Netos 320. .0162 Ingresos Netos 2012 19´750.5% a los ingresos netos de los meses indicados.000 = 0. EJERCICIO 2012 185.0121 En este caso se compara con el 1.5% el contribuyente deberá cancelar los pagos a cuenta de renta aplicando a los ingresos netos de los meses de marzo a julio el coeficiente determinado (0. debe seguir aplicando el mismo coeficiente a los pagos a cuenta hasta el mes de diciembre 2013.000 15´320.000 . para el presente caso el pago a cuenta por los meses de Enero y Febrero 2013 sería el resultado de aplicar el 1.000 Como en este caso el coeficiente es mayor al 1.000 19´750.5% y se aplica el mayor.Por Enero y Febrero 2013 Impuesto Calculado 2011 = 185.000 = 0.Por Marzo a Diciembre 2013 Impuesto Calculado 2012 = 320.
000 15´320.000 EJERCICIO 2012 Impuesto Calculado Ingresos Netos 200.5% y se aplica el mayor.5% el contribuyente deberá cancelar los pagos a cuenta de renta aplicando a los ingresos netos de los meses de marzo a julio el inciso b) es decir el 1.000 Como en este caso el coeficiente es menor a 1.000 = 0.5%. ¿Qué pasa si el 1.Por Marzo a Diciembre 2013 Impuesto Calculado 2012 = 200.5% a los ingresos netos de los meses indicados. el cual debe seguir aplicando a los pagos a cuenta hasta el mes de diciembre 2013.CASO PRACTICO Nº 3 La Empresa Buenos Negocios SA desea saber cómo va a determinar sus pagos a cuenta de Renta en el ejercicio 2013 Datos Adicionales: EJERCICIO 2011 Impuesto Calculado Ingresos Netos 185. resulta elevado para el giro del negocio de la empresa? .5% que debo abonar como pago a cuenta.0101 Ingresos Netos 2012 19´750.Por Enero y Febrero 2013 Impuesto Calculado 2011 = 185. . para el presente caso el pago a cuenta por los meses de Enero y Febrero 2013 sería el resultado de aplicar el 1.0121 En este caso se compara con el 1.000 19´750.000 Ingresos Netos 2011 15´320.000 Solución .000 = 0.
0101 Determino nuevo Coeficiente Impuesto Calculado al 30.50% 1.50% 1.128 Ingresos 150.0132 Coeficiente determinado: para marzo a diciembre 2013 (determinado considerando el impuesto calculado y los Ingresos netos del ejercicio 2012) 0.50% 1.04 PDT 625 0.122 ? .50% 1.50% Pago a cuenta 2.000 Ingresos 160.50% 1.0101 Aplican el Mayor Coeficiente: para Periodos Mayo y Julio no vencidos Período mayo-13 Ingresos 160.04 Ingresos Netos al 30.04 0.177 ? Pago a cuenta 2 2.50% 1.Casos que se me pueden presentar 1 Período marzo-13 Período abril-13 Período mayo-13 Ingresos 145. Bce al 30.0101 Coeficiente de anual 2012 0.250 ? Pago a cuenta 3 2.50% Pago a cuenta 2.400 ? Pres.0101 Coeficiente de anual 2012 0.0132 1.000 Coeficiente de anual 2012 0.000 Coeficiente Bce al 30.04 1.
5% Si no presento el Bce.0132 Coeficiente Bce.0132 Determino nuevo Coeficiente: Impuesto Calculado al 31.000 Coeficiente Bce. al 31.50% Pago a cuenta 3 4.04 0. al 30.04 0.000 0. Bce.795 ? VS 1.07 5. al 30. al 30.07 1.250 .0137 Coeficiente Bce.620 ? No se compara. al 31.50% Pago a cuenta Agosto-13 350.0101 4.04 1.000 Ingresos 350.07 PDT 625 Período Ingresos 0.07 Ingresos Netos al 31.0137 0. al 30.50% Pago a cuenta 2.000 Ingresos 180. es lo que salga Pres.376 ? 1.04 0.0132 Coeficiente Bce.Casos que se me pueden presentar 1 Período junio-13 Período julio-13 Período Agosto-13 Ingresos 200.50% Pago a cuenta 2 2.640 ? 1.
N° 014-2012/SUNAT .Declaración Anual de Operaciones con Terceros 2012 • R.S.
. Para tal efecto entiéndase como trabajador a los sujetos definidos en el literal k) del artículo 1° de la Resolución de Superintendencia N° 204-2007/SUNAT y normas modificatorias. siempre que el monto de sus ventas internas y/o sus adquisiciones de bienes. instituciones educativas o entidades religiosas que hayan realizado sólo operaciones inafectas del IGV en el 2012. 273. servicios o contratos de construcción hayan sido superiores a las setenta y cinco (75) Unidades Impositivas Tributarias .UIT. • Que estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV durante el ejercicio 2012. hubiesen tenido la categoría de Principales Contribuyentes.Sujetos obligados a presentar la DAOT 2012 • Se encuentran obligados a presentar la DAOT 2012 los sujetos: • Que al 31 de diciembre del 2012. 3.750 • Las asociaciones sin fines de lucro.650. Tenga en cuenta que la UIT del 2012 es S/. que se encuentren obligadas a presentar el PDT 601 cuyo número de trabajadores que deben ser declarados en el PDT 601 / PDT PLAME en el período tributario noviembre de 2012 sea superior a diez (10).75 UIT = S/.
deberá informarlo a la SUNAT generando su "Constancia de no tener información a declarar ".300 para el 2012). • . dentro del mismo cronograma de vencimientos..pe.gob. si la suma de los montos de las transacciones realizadas con cada tercero (cliente o proveedor) no supera dos (2) UIT (S/ 7.Sujetos obligados a presentar la DAOT 2012 IMPORTANTE • Si es sujeto obligado y no tiene Operaciones con Terceros a declarar.sunat. es decir. La presentación de la "Constancia de no tener información a declarar" se deberá realizar exclusivamente a través del módulo SUNAT Operaciones en Línea en SUNAT Virtual www.
3 .Omisos a la presentación y rectificatorias (ejercicios anteriores al 2012) • Omisos: Los contribuyentes obligados a la presentación de la DAOT que se encuentren omisos a la presentación de la DAOT por ejercicios anteriores al 2012 deben presentarla mediante el PDT Operaciones con Terceros.versión 3.Formulario Virtual N° 3500versión 3. también deben presentarse mediante el PDT Operaciones con Terceros.Formulario Virtual N° 3500. • Rectificatorias: Las declaraciones rectificatorias de la DAOT por ejercicios anteriores al 2012.3.
024-2002/SUNAT. Para efecto del segundo párrafo del literal a) y del literal b) del artículo 10° de la Resolución de Superintendencia N°.Forma y lugar de presentación DAOT 2012 La Declaración se presentará utilizando el PDT Operaciones con Terceros – PDT 3500 (versión 3. la presentación de la Declaración se realizará en cualquiera de las dependencias o en los Centros de Servicios al Contribuyente a nivel nacional. se deberán tener en cuenta lo siguiente: – En el caso de Principales Contribuyentes. • La referida presentación. tratándose de los contribuyentes que tengan hasta 500 Operaciones con Terceros por informar en el Ejercicio. b) En las Oficinas de la SUNAT. podrán efectuarla en las dependencias de la SUNAT o en los Centros de Servicios al Contribuyente. tratándose de los contribuyentes que tengan más de 500 Operaciones con Terceros por informar en el Ejercicio. la presentación de la Declaración se realizará en las dependencias de la SUNAT donde presentan sus declaraciones mensuales. . su aceptación o rechazo se regirán por lo establecido en la Resolución de Superintendencia N° 002-2000/SUNAT y modificatorias. – En el caso de Pequeños y Medianos Contribuyentes.3): a) A través de SUNAT Virtual. Excepcionalmente. según corresponda. en caso se presenten situaciones de caso fortuito o fuerza mayor que inhabiliten temporalmente SUNAT Virtual o SUNAT Operaciones en Línea e impidan a los contribuyentes presentar su Declaración. correspondientes a la Intendencia Regional u Oficina Zonal de su jurisdicción.
Cronograma de presentación .DAOT 2012 .
exportaciones. los montos de los ingresos y gastos informados en su DAOT no pueden ser superiores a la suma anualizada de sus ventas y compras internas informadas a través de sus declaraciones juradas mensuales de IGV. Es importante que usted declare correctamente los datos de identificación (número de RUC o del DNI u otro. No se deberá informar en la DAOT los servicios considerados como rentas de cuarta categoría sustentados con Recibos por Honorarios.Aspectos a tener en cuenta • Revise los montos informados en su PDT DAOT. – Consignar el monto de las importaciones como una transacción realizada con la agencia de aduanas. Algunos de los errores más frecuentes al llenar esta declaración son: – Incluir ceros adicionales en los montos informados. es por ello que no debe informar en la DAOT. según corresponda) de sus clientes o proveedores. cuando en la DAOT sólo se informan operaciones internas. – Declarar las operaciones de comercio exterior (exportaciones e importaciones). Si usted es un sujeto del IGV. servicios prestados por no domiciliados entre otros. importaciones. • • • .
Nuevas Versiones de PDT • Recuerde: Todos los empleadores deben utilizar a partir del periodo Enero 2013 el PDT PLAME. .
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