Source: https://www.vse.cz/predpisy/kontrolni-rad/
Timestamp: 2020-08-06 22:31:54+00:00

Document:
Kontrolní řád Kontrolní řád
Kontrolní řád (SR 7/2008)
Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém Vysoké školy ekonomické v Praze, činnost interního auditu a interní kontroly.
RNDr. Iva Hejdučková a Ing. Jarmil Formánek doc. Mgr. et Mgr. Andrej Tóth, Ph.D. prof. Ing. Hana Machková, CSc.
OIKA/interní kontrolor a interní auditor vedoucí OIKA rektorka
10. 10. 2019 10. 10. 2019 11. 10. 2019
RNDr. Iva Hejdučková v.r. a Ing. Jarmil Formánek v.r. doc. Mgr. et Mgr. Andrej Tóth, Ph.D. v.r. prof. Ing. Hana Machková, CSc. v.r.
II. Vnitřní kontrolní systém Vysoké školy ekonomické v Praze
2.1. Úkoly a zaměření řídící kontroly
2.2. Vedoucí zaměstnanci
3.1. Úkoly a zaměření interního auditu
3.2. Působnost Interního auditu
IV. Interní kontrola
4.1. Úkoly a zaměření interní kontroly
Tato směrnice vychází z ustanovení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, v platném znění, (dále jen „zákon“), a vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí tento zákon (dále jen „vyhláška“), dále zákona č. 262/2006 Sb.,(zákoníku práce), v platném znění, a z dalších obecně závazných legislativních ustanovení a stanoví pravidla pro vnitřní kontrolní systém (řídící kontrolní činnost, interní audit a interní kontrolu na Vysoké škole ekonomické v Praze (dále jen VŠE). VŠE hospodaří s veřejnými i neveřejnými finančními prostředky a jejich hospodárné, účelové a účelné použití prověřuje v rámci vnitřního kontrolního systému.
Vnitřní kontrolní systém zahrnuje veškerou kontrolní činnost prováděnou vedoucími zaměstnanci na všech stupních řízení a Oddělením interní kontroly a auditu.
Řídící kontrolu provádějí vedoucí zaměstnanci na všech stupních řízení (jako součást systému řízení a kontroly v rámci činnosti, která je VŠE zajišťována na základě zákona č. 111/1998 Sb., o vysokých školách, v platném znění, a to kontrolu předběžnou, průběžnou a následnou.
Hlavním úkolem kontroly je zjistit, zda kontrolované činnosti nejsou v rozporu s obecně závaznými právními předpisy, resortními předpisy a vnitřními řídícími akty VŠE (správnost finanční a majetkové operace, hospodárnost, efektivnost, účelnost a účelovost použití veškerých finančních prostředků – finanční kontrola a kontrola všech ostatních činností – tematická kontrola). Součástí této kontroly je i hodnocení efektivnosti, účelnosti a hospodárnosti činností VŠE ve smyslu § 302 zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, v platném znění, které nemusejí přímo souviset s finančním řízením.
2.2.1. Provádějí řídící kontrolu finanční a tematickou kontrolu v rámci řízeného úseku:
v procesu schvalování závazků a před uskutečněním výdajů – předběžná kontrola,
v procesu realizace závazků od předání podkladů až do konečného vypořádání a vyúčtování (zda probíhají v souladu s obecně závaznými právními předpisy, resortními směrnicemi, smluvními ujednáními a vnitřními směrnicemi VŠE) – průběžná kontrola,
splnění stanovených úkolů na svěřeném úseku osobně i prostřednictvím jimi řízených odborných útvarů – následná kontrola,
2.2.2. Řídící finanční kontrolu provádějí v souladu se zákonem vedoucí zaměstnanci před učiněním právního úkonu a po vzniku nároku nebo závazku:
2.2.3. Při výkonu finanční kontroly uplatňují výše uvedení zaměstnanci tyto kontrolní postupy:
2.2.4. Na základě rozhodnutí rektora uvolní odborné, na kontrolované činnosti nezávislé, zaměstnance pro práci v kontrolní nebo auditorské skupině.
2.2.5. Zjistí-li závažné skutečnosti (ve smyslu § 22 zákona č. 320/2001 Sb.) nasvědčující tomu, že byl spáchán trestný čin a které zřejmě povedou k oznámení orgánům činným v trestním řízení a dále zjištění neoprávněného použití, zadržení, ztráty nebo poškození veřejných prostředků v hodnotě přesahující 300 tis. Kč, upozorní na tuto skutečnost písemně rektora.
2.2.6. Delegování pravomocí funkce příkazce operace, správce rozpočtu a hlavního účetního vychází z organizačního členění VŠE:
Interní audit (IA) je organizačně začleněn do rektorátního pracoviště „Oddělení interní kontroly a auditu“ (PR 5/2018). Organizačně je toto pracoviště v gesci rektora VŠE. Hlavním úkolem interního auditu je organizačně oddělené a funkčně nezávislé systematické přezkoumávání a vyhodnocování vnitřního kontrolního systému a analýza rizik, v souladu s mezinárodními standardy a platnou legislativou (v ČR i EU). Cílem je napomoci správě a řízení VŠE.
3.2.1. Jeho činnost je zaměřena zejména na:
3.2.2. Zjistí-li závažné skutečnosti (ve smyslu § 22 zákona č. 320/2001 Sb.) nasvědčující tomu, že byl spáchán trestný čin a které zřejmě povedou k oznámení orgánům činným v trestním řízení a dále zjištění neoprávněného použití, zadržení, ztráty nebo poškození veřejných prostředků v hodnotě přesahující 300 tis. Kč, upozorní na tuto skutečnost písemně rektora.
3.2.3. IA zpracovává střednědobý a roční plán interního auditu.
3.2.4. IA nesmí být pověřován prováděním řídící kontroly.
3.2.5. Kritéria pro provádění interního auditu, auditorské metody a postupy jsou uvedeny v samostatné příloze č. 1 k této směrnici „Kritéria pro provádění IA“, v níž jsou uvedeny i povinnosti a oprávnění interního auditora.
3.2.6. Zaměstnanci jsou povinni poskytnout IA součinnost.
3.2.7. O průběhu auditu vede IA auditorský spis, který obsahuje pracovní dokumentaci pořízenou při výkonu auditu. Účelem pracovní dokumentace je doložit průběh procesu a výsledek vykonaného auditu.
3.2.8. Na závěr provedeného auditu se vyhotoví zpráva o zjištěních z vykonaného auditu.
3.2.9. Přílohou každé zprávy o zjištěních z vykonaného auditu je stanovisko auditovaného útvaru ke zprávě včetně připomínek k doporučení.
3.2.10. Zpráva se vyhotovuje ve 4 výtiscích:
výtisk č. 2 pro IA,
3.2.11. IA předkládá roční zprávy o výsledcích interního auditu rektorovi. Roční zpráva obsahuje:
3.2.12. Předkládaná zpráva a přijatá opatření jsou podkladem pro vypracování roční zprávy podle § 22 zákona č.320/2001 Sb., která zahrnuje údaje a informace o výsledcích finanční kontroly na VŠE (ve smyslu přílohy č. 3 vyhlášky č. 416/2004 Sb.). Tuto zprávu připravuje IA ve spolupráci s Interní kontrolou a pověřenými vedoucími zaměstnanci. Po jejím schválení rektorem zajistí její odeslání v elektronické podobě Ministerstvu mládeže a tělovýchovy dle konkrétních dispozic Centrální harmonizační jednotky Ministerstva financí.
Interní kontrola (IK) je organizačně začleněna do rektorátního pracoviště „Oddělení interní kontroly a auditu“ (PR 5/2018). Organizačně je toto pracoviště v gesci rektora VŠE v Praze. Provádí operativní i plánované kontroly dle požadavků rektora a dle vlastních návrhů rektorovi i k zajišťování dalších činností (viz dále).
Kontrolní činnost IK je zaměřena zejména na:
IK je povinna svou kontrolní činnost koordinovat s Interním auditem tak, aby nedocházelo k duplicitám v rámci finanční kontroly. Zároveň může být IK přizvána k auditu a napomáhat tak jeho efektivnímu a hospodárnému průběhu, pokud to však není v rozporu s příslušnými legislativními ustanoveními.
Kritéria kontroly prováděné IK, kontrolní metody a postupy, povinnosti a práva kontrolujících a kontrolovaných vycházejí z obecně závazných právních předpisů a metodiky pro kontrolní činnost jako takovou.
Vedoucí zaměstnanci a ostatní zaměstnanci jsou povinni poskytnout kontrolujícím součinnost. Na základě vyžádání předloží nejpozději do pěti kalendářních dnů kontrolujícímu požadované materiály související s prováděnou kontrolou.
Na závěr kontroly se zpracovává kontrolní protokol, který kromě zjištění může obsahovat i doporučená opatření k nápravě. Opatření k nápravě přijímá vedoucí složky (organizačního útvaru). Kontrolovaná osoba má právo podat do 15 dnů od seznámení s výsledkem kontroly písemné námitky, které vyřizuje IK. Proti rozhodnutí o vyřízení námitek se může kontrolovaná osoba odvolat do 15 dnů od jeho obdržení k rektorovi.
Protokol se vyhotovuje ve 3 výtiscích:
výtisk č. 2 pro IK,
Tato směrnice ruší organizační směrnici VŠE SR 02/2005 Kontrolní řád a SR 19/2004 Působnost Útvaru interního auditu
Příloha č. 1: Kritéria pro provádění IA
Číslo změny Strany, na kterých se mění předpis Předmět změny – název dodatku Platnost, datum:
1.1. str. 1 Upřesnění názvu směrnice v souladu se zákonem 1.6.2010
1.2. str. 2, čl. I. Upřesnění zákonů, kterými se směrnice řídí, průběžně v celé směrnici 1.6.2010
1.3. str. 4,
bod 2.2.2 Upřesnění definování funkcí: příkazce operace a správce rozpočtu 1.6.2010
1.4. str. 5,
bod 2.2.2. Upřesnění definování funkce: hlavní účetní 1.6.2010
1.5. str. 5,
bod 2.2.6. Nový bod: delegování pravomocí funkce příkazce operace, správce rozpočtu a hlavního účetního 1.6.2010
1.6. str. 10 Zrušena příloha 1.6.2010
2.1. str. 1 Upřesnění anotace směrnice v souladu s obsahem 11.10.2019
2.1. str. 6
bod 3.2.5 Do textu vložena odvolávka na novou přílohu č. 1 11.10.2019
2.2. str. 6
čl. IV Změna názvu odd. OKIS na IK, dle PR 5/2018 11.10.2019
2.3. str. 8
čl. VI Zrušena směrnice SR 19/2004 Působnost Útvaru interního auditu 11.10.2019
2.4. str. 8 Vložena příloha č. 1 Kritéria pro provádění IA 11.10.2019
Příloha č. 1 Kritéria pro provádění Interního auditu
167,8 KB Stáhnout
Odpovědná osoba: RNDr. Iva Hejdučková a Ing. Jarmil Formánek hejducko@vse.cz
PDF, 336,7 KB

References: zákona č. 320
 zákona č. 262
 zákona č. 111
 § 302
 zákona č. 262
 § 22
 zákona č. 320
 § 22
 zákona č. 320
 § 22
 zákona č.320