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ADMINISTRACIÓN DE LA CAJA MENOR 17/09/ PDF
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Inés Ferreyra Carrizo
1 1. OBJETIVO: Administrar los recursos asignados de manera eficiente de acuerdo con la constitución de la caja para la Contaduría General de la Nación, y la resolución expedida por la Dirección General del Presupuesto Público Nacional para la constitución y funcionamiento de las. Igualmente describir el proceso para el reembolso y la legalización definitiva de la caja. 2. DEFINICIONES: Caja: Fondos de dinero, cheques y comprobantes de pago en moneda nacional o extranjera, de disponibilidad inmediata. Caja : Fondo fijo establecido en efectivo a cargo de un empleado con el fin de realizar pagos de cuantía. Viáticos y gastos de viaje: Remuneración que percibe el funcionario para el desempeño de sus funciones fuera de su sede habitual de trabajo, dichos recursos estarán destinados para la manutención y alojamiento. Reembolso: Restitución del dinero a quien lo había gastado. Legalización: Proceso que surten las al final de cada vigencia, donde la cuenta bancaria debe quedar en ceros, las conciliaciones y la entrega de los comprobantes físicos deben estar al día con el área de contabilidad. 3. MARCO LEGAL Ley anual de presupuesto de la vigencia (Imputación de rubros presupuestales asignados en el presupuesto de la CGN de acuerdo a esta Ley). Resolución por la cual se reglamenta la constitución y funcionamiento de las de la Dirección General del Presupuesto Público Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Resolución de la UAE Contaduría General de la Nación por la cual se constituyen las para la vigencia. Régimen de Contabilidad Pública. Decreto por el cual se fijan las escalas de viáticos del Departamento Administrativo de la Función Pública. Norma Internacional ISO 9001:2008 Sistemas de Gestión de la Calidad. Norma Técnica de Calidad en la Gestión Pública NTCGP 1000:2009. Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 14001:2004 Sistemas de Gestión Ambiental. Norma Técnica Colombiana NTC-OHSAS 18001:2007 Sistemas de Gestión en Seguridad y Salud Ocupacional.
2 4. DOCUMENTOS RELACIONADOS GFI06-FOR01 Formato de solicitud de caja. GFI06-FOR02 Formato comprobante de caja para gastos de transporte GFI06-FOR03 Formato de entrega de elementos que no requieren entrada a almacén 5. DOCUMENTOS ANEXOS GTH04-FOR01 Solicitud de comisión servicios. Comprobante de egreso SIIF. Comprobante de pago SIIF. Cumplido de comisión. Desprendible pasabordo. Factura o documento equivalente. Recibos provisionales. Resolución constitución de. Resolución de comisión. Resolución por la cual se reintegran recursos a la DTN. 6. PROCEDIMIENTO 6.1. Constitución de caja Nº Actividad Descripción Responsable Registros Con base en la resolución de Secretario constitución de las por General parte de la Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN). Se procede a elaborar y a aprobar la Contador resolución de caja de la UAE General de la CGN: Nación 1 Constitució n de la caja 1. Preparar proyecto de resolución de constitución de caja, previa evaluación de las necesidades de la entidad indicando rubros presupuestales, cuantías y personas responsables del manejo conforme a lo dispuesto en la resolución expedida por la DGPN para cada vigencia. Servicios Generales, Administrativos y Financieros Logístico, Resolución constitución de
3 2. Remitir para aprobación y firma del Contador General de la Nación. Capacitación y Prensa 3. Remitir copia de las resoluciones a las personas encargadas de manejar la caja. Administradores de las cajas es Una vez las resoluciones hayan sido aprobadas continúan con el proceso financiero: 2 Solicitar recursos Proceso Financiero: 1. Solicitar CDP (Certificado de Disponibilidad Presupuestal). 2. CDP y Registro Presupuestal (Presupuesto). 3. Proceso contable: Cuenta por pagar Aprobación Obligación. 4. Orden de pago (Pagaduría). 5. Proceso contable: archivo y ajustes. de Pagaduría Presupuesto contabilidad Resolución constitución de Los administradores de las cajas es realizan apertura de la caja a través de SIIF II, y realizan la solicitud del número de caja. Administradores de cajas es 6.2. Solicitud y entrega de recursos por caja Nº Actividad Descripción Responsable Registros GFI06-FOR01 Formato de solicitud de caja 1 Solicitar recursos para la adquisición de un bien o un servicio Personas autorizadas para solicitar recursos por caja : -Contador General de la Nación. -Subcontador de centralización de la información. -Subcontador de consolidación de la información. -Subcontador General y de Investigación. -Secretario General Solicitud de viáticos y gastos de viaje: 1. Diligenciar el formato: Solicitud Ordenador del Gasto Caja Menor Viáticos y Gastos de Viaje: Logístico, Capacitación y Prensa Ordenador del gasto Caja Gastos Generales: GTH04-FOR01 Solicitud de comisión servicios Resolución de
4 comisión de servicios del proceso de gestión humana. 2. Realizar análisis de disponibilidad de recursos. 3. Proyectar y remitir copia de resolución por la cual se reconocen gastos para la comisión. 4. Verificación de documentos. Solicitud de recursos de caja gastos generales: 1. Diligenciar el formato Solicitud de recursos de caja. 2. Solo las personas autorizadas de solicitar recursos de caja podrán remitir al correo del ordenador del gasto de caja de gatos generales el formato Solicitud de recursos caja. 3. El responsable de caja realiza un análisis de la necesidad y establece si corresponde a un gasto de caja, según resolución expedida por DGPN y la UAE CGN. Servicios Generales, Administrativos y Financieros Contador General de la Nación. Subcontador de centralización de la información. Subcontador de consolidación de la información. Subcontador General y de Investigación. Secretario General de Talento Humano comisión. 2 Entrega de dinero y legalización Nota: No podrá autorizarse el pago de viáticos de viaje fuera de la ciudad sin que se haya realizado un acto administrativo que confiera la comisión y ordene el reconocimiento de los viáticos y desplazamientos correspondientes. Para viáticos y gastos de viaje: 1. Comprobante de egreso y pago a través del SIIF. 2. Deducciones (SIIF) si las hay. 3. Pago (transferencia electrónica del valor de los viáticos a la cuenta del comisionado) 4. Luego de efectuada la comisión el servidor público debe entregar cumplido y pasabordos del viaje. 5. Legalización del Egreso (SIIF) Para gastos generales: El servidor público autorizado para Administradores de caja Servidores públicos Comprobante de egreso SIIF Comprobante de pago SIIF Factura o documento equivalente Formato de entrada de elemento
5 recoger el dinero debe corresponder al que en su momento el Contador General de la Nación, Subcontador de centralización de la información, Subcontador de consolidación de la información, Subcontador General y de Investigación o Secretario General autorizó en el formato: Solicitud de recursos de caja. 1. Comprobante de egreso y pago a través del SIIF. 2. Deducciones si las hay (SIIF). 3. Entrega de efectivo, diligenciar recibos provisionales en caso necesario. 4. Se verifica la compra del bien o servicio con documentos soportes (Facturas), en caso de elementos devolutivos debe estar el anexo entrada por almacén o el formato Entrega de elementos que no requieren entrada de almacén. 5. Legalización del Egreso (SIIF) Nota 1: Al efectuar el pago se verifica: Que la factura o recibos sean originales, que cumplan los requisitos de la Ley tales como: -Estar denominados como factura de venta, o documento equivalente. - Número de factura que corresponda a un consecutivo. - Resolución de la DIAN autorizando el consecutivo de las facturas, verificando que la resolución no tenga una vigencia mayor de dos años, si la tiene que especifique la nueva Resolución de la DIAN mediante la cual autorizó la nueva vigencia de dos años de ese consecutivo. -NIT o Número de identificación Tributaria. -Nombre del prestador del servicio o vendedor del bien. - Dirección -Teléfono - La factura debe venir a nombre de la Contaduría General de la Nación. -Estar impreso en algún lado de la factura el nombre, NIT y teléfono de la tipografía donde se elaboró la factura. -Régimen de impuestos a las ventas al cual pertenece bien sea Común o Simplificado. Que se devolutivo a Almacén GFI06-FOR03 Formato de entrega de elementos que no requieren entrada a almacén Desprendible pasabordo Cumplido de comisión Recibos provisionales GFI06-FOR02 Formato comprobante de caja para gastos de transporte
6 efectúen los descuentos y retenciones de Ley, para el caso de las retenciones por los conceptos de retención en la fuente de rente, retención de IVA y retención de ICA, se deberán observar los montos mínimos sobre los cuales no se efectúa retención y las tarifas establecidas por Ley para cada una de estas retenciones. Que las facturas o recibos no se encuentren enmendados, tachados o con alteraciones de su contenido. Si el pago se realiza en cheque, el original del comprobante de egreso anexo a este deberá enviarse como soporte para el reembolso de la caja y copia para el consecutivo. El cheque debe girarse con sello cruzado o restrictivo al primer beneficiario. Para los pagos a personas naturales la cuenta de cobro de contener los siguientes anexos: -Registro único tributario (RUT). -Recibo de pago a salud y pensión. Nota 2: Para la legalización de los gastos de viaje para transporte local, se debe hacer uso del formato COMPROBANTE DE CAJA MENOR PARA GASTOS DE TRANSPORTE Reembolso de caja Nº Actividad Descripción Responsable Registros La Contaduría General de la Nación Comprobant para efectos de cumplir con la e de egreso causación del gasto y pago de SIIF retenciones en la fecha establecida, 1 Determinar el monto para realizar el reembolso realizará la solicitud de reembolso de la caja en forma mensual o cuando se haya consumido más de un 70% de alguno o todos los valores de los rubros presupuestales afectados. Elabora relación de gastos de acuerdo a rubro presupuestal, adjuntando las facturas, recibos, Comprobant e de pago SIIF Factura o documento equivalente
7 comprobantes de egreso y demás documentos soportes, los cuales llevarán el sello de "Pagado. Formato de entrada de elemento devolutivo a Almacén Cumplido de comisión Recibos provisionale s Entrega de reembolso de caja Legalizació n de la caja Proceso financiero para el reembolso caja Remite con oficio al de Servicios Generales, Administrativos y Financieros todos los documentos que hacen parte del reembolso de caja. Hacer llegar al área contable todos los desprendibles y comprobantes de pago de caja donde realizará la legalización de la caja en el SIIF. Proceso Financiero: 1. Solicitar CDP. 2. CDP y Registro Presupuestal (Presupuesto). 3. Proceso contable: Cuenta por pagar Aprobación Obligación. (Contabilidad). 4. Orden de pago (Pagaduría). 5. Proceso contable: archivo y ajustes. (Contabilidad). contabilidad de Pagaduría Presupuesto contabilidad 5 Reintegrar recursos a la dirección del tesoro nacional (DTN) Cierre de vigencia Los administradores de las cajas es reintegrarán la caja a través del sistema SIIF. Cierre de caja en el SIIF Pago de deducciones si las hay (SIIF) Pago sin egreso del sobrante (SIIF) Se hace transferencia a la cuenta de pagaduría de la CGN por valor de las deducciones si las hay. Se consigna en el Banco de la República el valor del sobrante a Resolución por la cual se reintegran recursos a la DTN
8 cuenta y nombre de la Dirección del Tesoro Nacional. Se expide resolución por la cual se legaliza el cierre definitivo la caja de viáticos y gastos de viaje de la vigencia. 6 Legalizació n definitiva de la caja Nota: No deben dejarse para los últimos días del mes la consignación de los reintegros a la DTN. Los sobrantes de caja deben reintegrarse durante la primera semana y segunda semana de diciembre con el fin de causar traumatismos en la conciliación con la DTN por carga de los extractos bancarios. Recordar que existe fecha de cierre del sector financiero. Hacer llegar todos los comprobantes de pago de caja, así como la consignación de reintegro de los fondos a la DTN al área de contabilidad. en contabilidad Nota: La totalidad de la ejecución de las actividades descritas deben ser alineadas a las Políticas del Sistema Integrado de Gestión Institucional (Política de calidad, Política del Sistema de Gestión Ambiental, Política del Sistema de Gestión en Seguridad y Salud Ocupacional, Políticas del Sistema de Control Interno y Políticas del Sistema de Desarrollo Administrativo) lo que contribuirá al cumplimiento misional, la satisfacción de las partes interesadas y al éxito sostenido del SIGI.
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