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Exoneración de Aportes Parafiscales (SENA, ICBF) y Salud LEY 1607 de 2012 PROCEDIMIENTO MEDIANTE ARCHIVO PLANO - PDF
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María Ojeda Sevilla
1 Exoneración de Aportes Parafiscales (SENA, ICBF) y Salud LEY PROCEDIMIENTO MEDIANTE ARCHIVO PLANO Si usted realiza el pago de su planilla a través de un archivo plano, le recomendamos tener en cuenta las siguientes aclaraciones: 1. Aportes a Salud 4%. 2. No pago Aportes a Parafiscales (ICBF y SENA): 3. Beneficio Empresas Clase De D Ley 1429/2010 Marco Normativo: Le sugerimos leer esta información para que cuente con todos los criterios para realizar la exoneración correcta y su pago en PILA. Ley Art. 25 y 31 Decreto 1828 de 2012 Art. 7 Resolución 1300 de 2013 Art. 7 Memorando APORTES A SALUD 4%: Aspectos a tener en cuenta: Criterios para la validación: Información que suministre el en sus datos Generales registrados ante el Operador de Información, así como el valor ingresado en el campo 74 de la planilla de entrada con la que se clasifica el trabajador como exonerado (S/N). La tarifa a salud es del 12.5%, la cual está compuesta por (8.5%) porcentaje a cargo del empleador y el (4%) a cargo del trabajador. La tarifa a salud que se reportará para trabajadores dependientes marcados como exonerados será del 4%. La tarifa a salud que se reportará para trabajadores dependientes no exonerados será del 12.5%. Enlace Operativo realizará las siguientes validaciones para pagos que se realicen con periodos de servicio (salud) Se presentan las posibles combinaciones que pueden aplicar en los pagos de la Seguridad Social:
2 Datos generales del exonerado de pago de aporte de parafiscales y salud - Ley 1607 de 2012 Registro tipo 2 Campo 74 Cotizante exonerado de pago de aporte de parafiscales y salud - Ley Registro tipo 2 Campo 24 Posición 146 Novedad Registro tipo 2 Campo 54 Posición Tarifa salud Observaciones Aplica para aquellos trabajadores que están exonerados y presentan cualquier novedad excepto Si el afiliado presenta novedad de la tarifa a salud será del 0%. Decreto 806 Art. 71 en donde se define que cuando se presenta una novedad de la cotización está a cargo del empleador, al existir exoneración no se pagaría tarifa, pero es indispensable presentar el registro en Pila para información de las Administradoras. Recuerde que la novedad se registra en una línea separada a la de los días laborados. S N X 8.5% Cotizante no exonerado con novedad de S N 12,50% Aplica para aquellos trabajadores que NO están exonerados y presentan cualquier novedad excepto N N X 8.5% * N N 12,50% * Para aquellos afiliados que presentan marcación de Colombiano residente en el exterior Campo 8 de la Res. 1747/2008, marcado con X aplican las siguientes validaciones: Datos generales del COLOMBIANO RESIDENTE EN EL EXTERIOR Campo 74 Campo 8 Posición 31 Posición
3 exonerado de Cotizante exonerado de Colombiano residente en el exterior Tarifa salud S N X 1,50% N N X 1,50% N S X 1,50% Reglas generales: Los únicos tipos de cotizantes válidos, a los cuales aplica la exoneración en el pago de parafiscales SENA E ICBF, Salud son los siguientes; Ver memorando emitido número Código o Tipos de cotizantes No 01 Dependiente 02 Servicio Doméstico 18 Funcionarios públicos sin tope máximo de IBC 20 Estudiantes (Régimen especial ley 789 de 2002) 22 Profesor de establecimiento particular 30 Dependiente entidades o Universidades públicas con régimen especial en salud 32 Cotizante miembro de la carrera diplomática o consular de un país extranjero o funcionario de organismo multilateral El beneficio de exoneración, solo aplica para empleados activos Resolución 1747/2008; Resolución 610/2012; Resolución 3214/2012; Resolución 1300/2013; Resolución 2087/2013. Pagos de pensionados no aplica exoneración. El pago con tarifa del 4% y 0% en salud teniendo en cuenta los diferentes escenarios solo aplica para el periodo de servicio (salud) en adelante, para los períodos de servicio anteriores a siguen aplicando las reglas actuales (tarifa del 12.5%), aplica la exoneración para SENA e ICBF pero no aplica la exoneración a Salud.
4 Todo tipo de cotizante que tenga marcación de exonerado SI y el también tenga esta exoneración la única tarifa válida en salud será del 4%. El campo 74 posición 506 del archivo de entrada aplica para los sistemas de Salud y Parafiscales (SENA e ICBF); es una única exoneración. De acuerdo al Decreto 1828/2013 Art. 7 es responsabilidad del empleador indicar la exoneración para cada uno de los empleados. 2. NO PAGO APORTES A PARAFISCALES (ICBF Y SENA): Todos los s deberán confirmar al Operador de Información con un SI o NO, si son exonerado de parafiscales SENA e ICBF y salud según lo establecido en la Ley Inicialmente se pedirá la confirmación al momento de autenticarse en SuAporte. Si desea realizarlo usted mismo, puede ingresar a través del menú: Administración de datos del aportante / Actualizar datos del aportante. Allí active la casilla: Exonerado de Pago de Aporte de Parafiscales Ley. Registro de Cotizantes: La estructura del archivo plano, es modificada en su longitud para los registros tipo 02 (donde se ingresa la información de aportes de cada trabajador), agregando el nuevo campo 74 (Cotizante exonerado de parafiscales SENA e ICBF y Salud - Ley ) el cual queda estipulado como la posición 506, este tipo de campo es Alfanumérico y sólo deberá contener una S o una N, en el cual el define cada trabajador qué estado tiene respecto al aporte de SENA e ICBF. El ARTÍCULO 9 de la Resolución 1747/2008. DEFINICIÓN DEL REGISTRO TIPO 2 LIQUIDACIÓN
5 DETALLADA DE APORTES quedará así: Cam po Lon g Posición Ini. Fin REGISTRO TIPO 2 LIQUIDACIÓN DETALLADA Tip Descripción o N Valor Aporte ESAP N Tarifa Aportes MEN N Valor Aporte MEN 3A A Tipo de Documento del Responsable de la UPC 4A A Numero de identificación del Responsable de la UPC Adicional A Cotizante exonerado de parafiscales SENA e ICBF y salud - Ley La longitud actual del archivo que carga el Operador de Información actualmente, se encuentra en la posición 505, sustentado en la Resolución 3214 de 2012, donde quienes aportan por los tipos de cotizantes 40 Beneficiarios de UPC,deben de agregar el tipo y número de documento del cotizante responsable de la UPC. Aspectos importantes Si se marca una S quiere decir que SI esta exonerado de pago de SENA e ICBF, para lo cual la tarifa y cotización para estos sistemas deberá estar en cero. Si se marca una N quiere decir que NO está exonerado y debe realizar aportes a SENA e ICBF. El será el responsable de indicar la exoneración de cada trabajador de acuerdo a lo explicado inicialmente en este documento y que define la Ley 1607/2012 en su Art.25, por lo anterior SuAporte, sólo generará validación de inconsistencia en los siguientes casos: Cuando no encuentre el valor de S o N en el campo 74 posición 506 Cuando se encuentre valor de N en los datos del aportante, el único valor válido en el campo 74 (registro del empleado) en la posición 506 será de N. Cuando se presente el campo 74 con una S así como registro de aportante en S las tarifas y cotización vengan diferente de cero, ver ejemplo de cómo debe de presentarse cuando no se aporta a SENA e ICBF: 1. Campo 66 corresponde a la posicion 424 a la 430 tarifa del Sena. 2. Campo 67 corresponde a la posicion 431 a la 439 valor del aporte al Sena. 3. Campo 68 corresponde a la posicion 440 a la 446 tarifa del ICBF. 4. Campo 69 corresponde a la posicion 447 a la 455 valor del aporte al ICBF. 5.
6 A continuación, se ilustra el ejemplo de cómo debe ingresar la información para un tipo de cotizante 01 Dependiente y 40 Beneficiario UPC. Se hace la claridad, que esta estructura aplica para cualquier tipo de cotizante que defina la Res. 1747/2008: a. Inicio del registro b. Final del registro. Para el registro del tipo de cotizante 40 en el campo 3A y 4A (flecha azul indica cómo se registra la información de un cotizante responsable de la UPC adicional. En la posición 506 se indica para el primer registro que S sí esta exonerado del aporte a SENA e ICBF y para el registro del tipo de cotizante 40 una N que no está exonerado del pago de aportes de SENA e ICBF. Nota Importante: Recuerde que la exoneración de parafiscales aplica para los periodos de cotización desde mayo 2013 en adelante. Es importante hacer claridad que los pagos o ajustes de periodos anteriores a mayo de 2013, deben realizar los aportes obligatoriamente a SENA e ICBF; aunque el cotizante se encuentre con la marcación de exonerado a dichos pagos 3. BENEFICIO EMPRESAS CLASE DE APORTANTE D LEY 1429/2010 Para aquellos s clasificados con los criterios definidos en la Res de 2011, clase de D: Año de progresividad 1er y 2do año
7 Datos generales del exonerado de pago de aporte de parafiscales y salud - Ley Campo 74 Cotizante exonerado de pago de aporte de parafiscales y salud - Ley 1607 de 2012 Registro tipo 2 Campo 24 Posición 146 Registro tipo 2 Posición Tarifa salud S N 11% N N X 7% Observaciones Actualmente pagan tarifa salud del 11% con la exoneración a aquellos afiliados que la empresa clasifique como exonerados pagaría el 4% Si el afiliado presenta novedad de la tarifa a salud será del 0%. Decreto 806 Art. 71 en donde se define que cuando se presenta una novedad de la cotización está a cargo del empleador, al existir exoneración no se pagaría tarifa, pero es indispensable presentar el registro en Pila para información de las Administradoras. Recuerde que la novedad se registra en una línea separada a la de los días laborados. Para el cotizante no exonerado su tarifa en salud sigue aplicando el beneficio de la ley 1429, el cual pagaría el 11%. Para el cotizante no exonerado y con novedad de, debe reportar el 7% en tarifa, el cual es calculado del 11% que le corresponde por el beneficio de la Ley 1429 (-) menos el porcentaje del trabajador 4 que no se liquida cuando se presenta novedad de Decreto 806 Art. 71. S N X 7% N N 11% * N S X 7% * N S 11% *
8 *De acuerdo con el Artículo 4 de la Resolución 1300, si el no es exonerado, los cotizantes tampoco podrán serlo y deberán cotizar con las tarifas que le apliquen. Datos generales del exonerado de Año de progresividad 3er año Campo 74 Campo 24 Posición 146 Cotizante exonerado de pago de aporte de parafiscales y salud - Ley Posición Tarifa salud S N X 7,375% S N 11,375% N N X 7,375% N N 11,375% N S X 7,375% N S 11,375% Datos generales del exonerado de Año de progresividad 4to año Campo 74 Campo 24 Posición 146 Cotizante exonerado de pago de aporte de parafiscales y salud - Ley Posición Tarifa salud S N X 7,750% S N 11,750% N N X 7,750% N N 11,750% N S X 7,750%
9 N S 11,750% Datos generales del exonerado de Año de progresividad 5to año Campo 74 Campo 24 Posición 146 Cotizante exonerado de pago de aporte de parafiscales y salud - Ley Posición Tarifa salud S N X 8,125% S N 12,125% N N X 8,125% N N 12,125% N S X 8,125% N S 12,125% Datos generales del exonerado de Año de progresividad 6to año en adelante Campo 74 Campo 24 Posición 146 Cotizante exonerado de pago de aporte de parafiscales y salud - Ley Posición Tarifa salud S N X 8.5% S N 12,5% N N X 8.5% N N 12,5% N S X 8.5% N S 12,5%
10 IMPORTANTE CLASE DE APORTANTE D: Es importante anotar que el beneficio de la Ley 1429 de 2010 corresponde al año gravable, lo anterior según concepto remitido por el Ministerio de la Protección, Memorando
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 ARTÍCULO 9
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 Artículo 4
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