Source: https://www.scribd.com/doc/39859179/informacion-contable
Timestamp: 2017-02-21 22:30:42+00:00

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BrowseInterestsBiography & MemoirBusiness & LeadershipFiction & LiteraturePolitics & EconomyHealth & WellnessSociety & CultureHappiness & Self-HelpMystery, Thriller & CrimeHistoryYoung AdultBrowse byBooksAudiobooksNews & MagazinesSheet MusicBrowse allUploadSign inJoinDIRECTIVA Nº 01-2006-EF/93.01 LINEAMIENTOS PARA FACILITAR LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIÓN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS
Establecer disposiciones relativas a los aspectos de carácter contable para asegurar la transferencia dispuesta en el artículo 2° de la Ley Nº 26997 y su modificatoria, que comprende básicamente el acervo documentario que contienen los libros, registros auxiliares y demás evidencias sustentatorias de las operaciones financieras y presupuestarias, respaldadas por la información que proveen todas las áreas administrativas que intervienen en la gestión municipal, con el fin de que permita llevar a cabo la rendición de cuentas en forma oportuna y confiable para la elaboración de la Cuenta General de la República.
La presente Directiva es de aplicación obligatoria para todas las municipalidades provinciales y distritales a nivel nacional.
BASE LEGAL - Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público. - Ley Nº 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad. - Ley Nº 27972 - Ley Orgánica de Municipalidades. - Ley Nº 26997 - Ley que establece la conformación de comisiones de Transferencias de la administración Municipal, modificada por la Ley Nº 28430. - Ley Nº 26864 - Ley de Elecciones Municipales, modificada por la Ley Nº 27734. - D. Leg. Nº 276 - Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público. - Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG, que aprueba las Normas Control Interno. de
CONTENIDO COMISIÓN DE TRANSFERENCIA La Comisión de Transferencia estará conformada de acuerdo con los lineamientos establecidos por la Ley Nº 26997 y su modificatoria, adicionalmente se recomienda contar con representantes de las diferentes áreas de actividad del municipio, aprobadas en su estructura orgánica, con el fin de facilitar el proceso de transferencia.
Gerente Municipal. Personal. funcionarios o trabajadores. Director de Contabilidad o quienes hagan sus veces y los demás miembros conformantes de las comisiones de transferencia).2.2. • El monto y motivo del encargo otorgado o anticipo concedido. fácil acceso y verificación. que comprenderá documentos administrativos y contables. Asimismo pondrá a disposición de la comisión de transferencia lo siguiente: El Plan de Acción y el cronograma con las fechas de entrega de información por áreas. o entidades a quienes se les ha otorgado encargos o anticipos concedidos.2 Informe Situacional de los libros de contabilidad (principales y auxiliares). así como las carpetas que contienen los Estados Financieros y Presupuestarios. Los libros principales y auxiliares. con indicación de la legalización y del último folio utilizado en cada uno de ellos a la fecha de transferencia. ya sean autoridades. INFORMACIÓN QUE DEBE PROPORCIONAR EL DIRECTOR CONTABILIDAD DE LA MUNICIPALIDAD.1 Cronograma de las acciones a desarrollar para el cierre contable del ejercicio 2006. según corresponda. 4. El acervo documentario.2.
4.El Gerente Municipal o funcionario administrativo de mayor rango de la Municipalidad. Notas. procesados y obtenidos a través del módulo SIAF-GL. con indicación de plazos y nombre de los funcionarios responsables por área. tiene la responsabilidad de la entrega de información de las diferentes áreas a su cargo.
. suscrita por las autoridades correspondientes (Alcalde.
4. Cuentas por Pagar (a los Contribuyentes. deben estar debidamente archivados cronológicamente y resguardados en un ambiente apropiado para su conservación. Proveedores y Otros). AFP. 4. ESSALUD. debidamente sustentados con: • Las acciones efectuadas para obtener la rendición de cada uno de los deudores a la municipalidad. ONP. Información Complementaria y documentación sustentatoria con sus respectivos análisis y conciliaciones. O QUIEN HAGA SUS VECES. Informe de todo lo actuado y lo pendiente en el área a su cargo.3 Análisis de saldos de las cuentas del Balance siguientes: Cuentas por Cobrar. o aquellos que son procesados en forma tradicional. desagregado a nivel de todas las áreas obligadas a proporcionar información. entre las que se encuentra la Dirección de Contabilidad o dependencia que haga sus veces. Anticipos Concedidos y Encargos Otorgados a la fecha del proceso de transferencia. El Acta de Transferencia.2.
4. 4.2.6 Carpetas con la información financiera y presupuestaria de periodicidad anual.). identificando especialmente la situación contable del rubro Otras Inversiones Intangibles. Deudas a Largo Plazo. otros cargos (comisiones por pagar que se incluyen dentro de las condiciones de los contratos como parte del servicio).2. inventario físico de existencias. intereses. que acredite su cumplimiento. trimestral o semestral según corresponda. indicando el estado de las obras para su futuro registro definitivo.• Antigüedad del encargo (Nº del comprobante y fecha en que se otorgó el encargo).9 Informe sobre litigios judiciales en proceso.5 Informes de Auditoria Interna y Externa por los exámenes practicados a la información financiera y presupuestaria hasta la fecha de transferencia. Construcciones en Curso. indicando el monto de la deuda principal.2. plazo de vencimiento. estén obligados a presentar. Depreciación.
. así como cualquier otra información que de acuerdo a la normatividad vigente. de bienes muebles e inmuebles. Encargos Recibidos de otras entidades y de las cuentas relacionadas con su ejecución. así como organismos desconcentrados. 4. deberá consignarse los datos siguientes: Dirección de la Empresa u Organismo Número de teléfono Número de RUC Datos del Directorio Nombre del representante legal actual. con el visto bueno del Asesor Jurídico o funcionario que haga sus veces. 4.
4. adjuntando copias de los oficios y hoja de recepción. Inversiones Intangibles. Bienes en Tránsito si lo hubiere. (conciliaciones bancarias. presentadas a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública.2. Agotamiento y Amortización Acumulada por cada ítem del activo. File que contenga la documentación legal de constitución de la entidad o empresa. así como la entidad con la que se contrajo la obligación. en ejecución de sentencia y en situación de cosa juzgada.7 En caso de contar con empresas municipales financieras y/o no financieras.4 Información de la comprobación de saldos de las cuentas de balance.8 Informe sobre Contingencias cuantificables o no.2. etc.
4. confirmación de las cuentas por cobrar y por pagar.2. que finalmente no van a generar formación bruta de Capital.
4.2 DEBE ESTAR SUSTENTADA POR LA INFORMACIÓN QUE GENERAN LAS DIFERENTES ÁREAS DEL MUNICIPIO QUE LAS PROVEEN. Órdenes de Servicio. LA INFORMACIÓN A QUE SE REFIERE EL NUMERAL 4. las autoridades electas podrán contar con el apoyo de profesionales expertos en la materia. que se detalla a continuación: Inventario físico de bienes muebles e inmuebles de propiedad municipal. debiendo entregar dicha información en forma detallada a la nueva Administración Municipal. de considerarlo necesario.4. Notas de Entrada al Almacén. con identificación por cada uno de los ítems que lo conforman. adicionando las actas de conciliación con la Dirección de Contabilidad de la entidad. así como las facilidades del caso para que el proceso de transferencia se realice en forma ordenada y transparente. Hoja del cálculo de la depreciación de bienes del activo fijo. que se generen en el área.3.
ÁREA DE ABASTECIMIENTOS Y SERVICIOS AUXILIARES (LOGÍSTICA) El Jefe del área de Abastecimientos y Servicios Auxiliares de la entidad o quien haga sus veces. La Gerencia de Contabilidad o la dependencia que haga sus veces brindará a las autoridades electas.
ÁREA DE TESORERÍA El Tesorero de la entidad o quien haga sus veces deberá brindar la documentación sustentatoria que se detalla a continuación: Saldos de las cuentas corrientes bancarias a la fecha de transferencia. deberá brindar la documentación sustentatoria que se detalla a continuación: Órdenes de Compra. Inventario de las existencias en el almacén de la entidad. toda la orientación que requiera. TAL COMO SE DETALLA A CONTINUACIÓN: ÁREA DE CONTROL PATRIMONIAL El Director del Área de Control Patrimonial o quien haga sus veces deberá brindar la documentación sustentatoria.
Para la verificación del inventario físico de los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la municipalidad. entre otros documentos.10 Información sobre Reporte de Cuentas de Gestión de Operaciones Recíprocas entre Municipalidades u otras entidades del Sector Público. incluyendo bienes no depreciables. incluyendo la última chequera. Pedido Comprobante de Salida. archivados y ordenados cronológica y numéricamente. o la dependencia que haga sus veces. así como los talones de los cheques utilizados. Informe de mermas o desvalorización de existencias.
Recursos Directamente Recaudados (Vigencia de Minas). cheques en cartera. entre otros. Hidroenergético.
ÁREA DE RENTAS El Director del Área de Rentas de la entidad o quien haga sus veces deberá brindar la información sobre el registro de contribuyentes. Pesquero). tendrán el mismo tratamiento que los Comprobantes de Pago. indispensables para la formulación y presentación de los Estados Presupuestarios de Programación y Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (PP-1. indicando los trámites y procesos efectuados al respecto. EP-1). así como el control actualizado de sus cuentas corrientes por tipo de tributo. a remitirse a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública Hoja de Conciliación del Marco Legal del Presupuesto al Primer Semestre del ejercicio 2006 con la Dirección Nacional de Contabilidad Pública. boletas. entre otros que correspondan al área. Los comprobantes de pago deberán permanecer adecuadamente archivados.-
Extractos bancarios de las cuentas corrientes respectivas de las Fuentes de Financiamiento: Fondo de Compensación Municipal. de conformidad con lo establecido por el literal c) del artículo 38° de la Ley Nº 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad. estudios del grado de morosidad de los mismos. Las carpetas y oficios de presentación. para facilitar la elaboración de conciliaciones bancarias. Gasífero. de la información presupuestaria. OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO El Director de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto de la entidad o quien haga sus veces deberá brindar la información relacionada con la formulación de los estados presupuestarios que se detalla: Informe y documentación sustentatoria del Presupuesto Institucional de Apertura – PIA. modificaciones. con los presupuestos institucionales de apertura. Participación en Renta de Aduanas. por
. Cartas de Garantía de proveedores y contratistas. Forestal. PP-2. entre otros documentos de presupuesto correspondientes al presente ejercicio y ejercicios anteriores. Canon Minero. contratos. valorizaciones.). Cartas Fianza recibidas o entregadas. con la documentación sustentatoria original (facturas. mantenimiento y liquidación de obras ejecutadas por administración directa. Los Recibos de Ingreso. aprobado para el ejercicio 2006 y de las modificaciones que se hubieran efectuado. Sobrecanon. resoluciones. Canon. Detalle de cheques en tránsito. etc. entre otras. en los plazos establecidos para el proceso de transferencia. remitidos a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública de acuerdo a la normatividad vigente.
OFICINA DE INFRAESTRUCTURA O DE INVERSIONES El Director de la Oficina de Infraestructura o de Inversiones de la entidad o quien haga sus veces deberá brindar la información relacionada a la ejecución de obras. Convenios. en orden cronológico. Regalías y Participaciones (Canon y Sobrecanon Petrolero. entre otros que le corresponda.
Los alcaldes electos y reelectos que asuman funciones.contrata o cualquier otra modalidad prevista de acuerdo a las normas legales vigentes.
6. debe ser adecuadamente resguardado. . .
INFORMACIÓN A PRESENTAR PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA. por lo que deberán brindar al Director de Contabilidad del Municipio o quien haga sus veces. 6.“La ausencia de documentación o no conservación de la documentación que sustente las transacciones ejecutadas en las entidades del Sector Público. por tiempo no menor de diez (10) años”. El patrimonio municipal debe encontrarse respaldado con el inventario físico general de los bienes muebles e inmuebles. será de acuerdo a los lineamientos impartidos en la Directiva Nº 02-2006EF/93.“No entregar los libros y documentación que sustenten las operaciones realizadas en su gestión”. teniendo en cuenta las “Normas de Control Interno aprobadas por la Contraloría General de la República”. todo el apoyo necesario para el proceso de cierre contable y la presentación de información a los Órganos Rectores de los Sistemas Administrativos del Sector Público.
6.“La omisión de la presentación de las rendiciones de cuentas. requerida por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública para la elaboración de la Cuenta General de la República”. además. 6. a fin de tener un verdadero sustento de la información financiera y presupuestaria elaborada. tienen responsabilidad en la presentación de la rendición de cuentas para la elaboración de la Cuenta General de la República. La información contable que se debe presentar para la Cuenta General de la República. . así como el cálculo de Beneficios Sociales. que le corresponda.Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad.2 Tener presente que “Constituye falta grave” de acuerdo a lo señalado por el artículo 38° de la Ley Nº 28708 . de propiedad de la entidad.
ÁREA DE PERSONAL El Director de Personal de la entidad o quien haga sus veces deberá brindar la información relacionada con el personal de la entidad.4
.3 El acervo documentario contable.
5. 6.01 de Cierre Contable y Presentación de Información para la Cuenta General de la República. entre otros.1 RECOMENDACIONES El proceso de la transferencia se debe efectuar. en lo que les compete. que le corresponda. entre otros.
de acuerdo a lo establecido en el artículo 5° de la Ley Nº 26997 y los lineamientos de la presente Directiva.
Los contadores que llevan los registros contables a través de sistemas computarizados.6
7. Ley Nº 27867 . están obligados a informar en su sesión de instalación al Concejo Municipal. un archivo de seguridad (back – up) de la información contable y de los procesos que garanticen la continuidad de los registros contables.
. 4° de la Ley Nº 26997 modificado por la Ley Nº 28430. Ley Nº 27783 . dentro de los 15 días hábiles siguientes a su suscripción. distinto al módulo SIAF-GL.Ley de Bases de la Descentralización. 25º del Decreto Legislativo Nº 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público y numeral 4.5
De acuerdo a lo establecido por el numeral 4. al amparo del Art.6.Ley Orgánica de Gobiernos Regionales. bajo responsabilidad. deberán hacer de conocimiento de la Contraloría General de la República e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar. OTROS
Los alcaldes reelectos para el periodo inmediato. sobre la situación de la municipalidad. o dentro de los 10 días siguientes. modificado por el Artículo Único de la Ley Nº 28430. deberán entregar a la nueva administración.4 del artículo 4° de la Ley Nº 26997. acervo documentario y otros aspectos. copia del Acta de Transferencia debe ser remitida a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública. Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables y documentación sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterior administración hasta el 31 de enero del 2007.4 del Art.
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References: artículo 2
 Resolución 
 artículo 38
 artículo 38
 artículo 5
 artículo 4