Source: https://es.scribd.com/doc/70157764/Bancarizacion-Davinci-13101101
Timestamp: 2016-05-03 14:30:40+00:00

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Bancarizacion_Davinci_13101101
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Start your free trial and access books, documents and more.Find out moreRESPALDO DE TRANSACCIONES CON DOCUMENTOS DE PAGO RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10.0011.11 La Paz, 20 de Mayo de 2011 VISTOS Y CONSIDERANDO: Que el Numeral 11 del Artículo 66 de la Ley Nº 2492, de 2 de agosto de 2003, modificado por el Artículo 20 de la Ley N° 062, de 28 de noviembre de 2010, dispone que a través de Decreto Supremo se establecerá el monto a partir del cual las operaciones de compra y venta de bienes y servicios, deben ser respaldadas con documentos reconocidos por el sistema bancario y de intermediación financiera regulada por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) y que la falta de respaldo mediante la documentación emitida por las referidas entidades, hará presumir la inexistencia de la transacción para fines de liquidación de impuestos. Que el Artículo 41 de la Ley Nº 062, dispone que el Artículo 20 de la citada Ley entra en vigencia a partir de la gestión fiscal 2011. Que el Artículo 37 del Decreto Supremo Nº 27310, de 9 de enero de 2004, modificado por la Disposición Final Cuarta del Decreto Supremo N° 772, de 19 de enero de 2011, establece como monto mínimo el importe de Bs50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), a partir del cual todo pago por operaciones de compra y venta de bienes y servicios, debe estar respaldado con documento emitido por una entidad de intermediación financiera regulada por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), independientemente que la transacción sea efectuada al contado, a crédito o a través de pagos parciales, facultando además a la Administración Tributaria a reglamentar su aplicación. Que es necesario aclarar el tratamiento tributario de las transacciones iguales o mayores a Bs50.000.(Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), no respaldadas con documentos emitidos o reconocidos por el sistema bancario y de intermediación financiera, con la finalidad de conseguir una correcta aplicación de lo dispuesto en el Numeral 11 del Artículo 66 de la Ley Nº 2492 y el Artículo 37 del Decreto Supremo Nº 27310, vigentes a partir de la gestión fiscal 2011, e implementar la aplicación de mecanismos de control fiscal referidos a las obligaciones de los sujetos pasivos y/o terceros responsables y contribuyentes en general, para el adecuado respaldo de sus transacciones con Documentos de Pago utilizados en las operaciones de compra o venta de bienes y contratación o prestación de servicios. Que de acuerdo al Inciso p) del Artículo 19 del Decreto Supremo N° 26462 de 22 de diciembre de 2001, el Presidente Ejecutivo del Servicio de Impuestos Nacionales puede emitir Resoluciones Normativas de Directorio, en aplicación del Inciso a. del Numeral 1 de la Resolución Administrativa de Directorio N° 09-0011-02, de 28 de agosto de 2002. POR TANTO: El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, en uso de las facultades conferidas por el Artículo 64 de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano, Inciso p) del Artículo 19 del Decreto Supremo N° 26462, de 22 de diciembre de 2001 y en cumplimiento de lo dispuesto en el Inciso a. del Numeral 1 de la Resolución Administrativa de Directorio N° 09-0011-02. RESUELVE: CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1. - (Objeto). Aclarar el tratamiento tributario de las transacciones iguales o mayores a Bs50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), no respaldadas con documentos emitidos o reconocidos
Esta disposición alcanza a todas las personas naturales. tales como: Cheques de cualquier naturaleza. el endoso del documento deberá ser realizado por el Titular del NIT. siempre que contengan obligatoriamente. Medio fehaciente de pago que cumpla con la condición de ser emitido y/o reconocido por una entidad de intermediación financiera regulada por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).por el sistema bancario y de intermediación financiera e implementar los mecanismos de control fiscal referidos a las obligaciones de los sujetos pasivos y/o terceros responsables y contribuyentes en general. Transacciones con Tarjetas de Débito. deberá consignar el NIT de la entidad financiera corresponsal en el Estado Plurinacional de Bolivia.(Requisitos de los Documentos de Pago) Los Documentos de Pago tales como Bauchers. a través de un sólo pago. que involucren la erogación de recursos económicos a través de medios de pago utilizados. pagos parciales o cualquier modalidad o forma de pago asumido. se aplicarán las siguientes definiciones: a) Transacción. Depósitos en Cuentas. Ordenes de Transferencia Electrónica de Fondos. Transferencia de Fondos. Contrato con una entidad de intermediación financiera.(Definiciones). Cartas de Crédito. registrados en el Padrón Nacional de Contribuyentes. Transacciones con Tarjetas de Crédito. . el representante legal o apoderado. Artículo 5.000. para el adecuado respaldo de sus transacciones con Documentos de Pago utilizados en las operaciones de compra o venta de bienes y contratación o prestación de servicios Artículo 2. Operación de compra o venta de bienes y servicios. todo tipo de contratos y/o prestaciones de cualquier naturaleza cuyos montos sean iguales o mayores a Bs50. Cuando se trate de cheques ajenos.. empresas públicas y organismos del estado. Transacciones por Débitos directos. entidades e instituciones públicas. d) Número correlativo e) Fecha de la Transacción f) Importe de la Transacción
. sea que el pago fuese realizado al contado o al crédito. Para efectos de la presente disposición.(Tratamiento Cheques). Comprobantes de Depósito. Notas de Débitos.(Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos).(Alcance).000. legible. Notas de Crédito y otros vigentes. la presente nominación es enunciativa y no limitativa. emitidos por las Entidades Financieras supervisadas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero. Transacciones con Tarjetas Prepagadas. personas jurídicas. precisa y permanente la siguiente información mínima: a) NIT de la Entidad Financiera que emitió el Documento de Pago (Excepto en cheques) b) Denominación del Documento de Pago c) Número de cuenta. que efectúen transacciones por montos iguales o mayores a Bs50. Los cheques en general no tienen la obligación de consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT). Artículo 3. cuya titularidad debe corresponder obligatoriamente a los sujetos pasivos titulares del Número de Identificación Tributaria (NIT). serán considerados como documentos soporte de las transacciones realizadas. Ordenes de Transferencia. Artículo 4. que participan en las Transacciones. de forma nítida. sin embargo en los registros obligatorios establecidos en la presente disposición deben consignar necesariamente este dato. sea cual fuere la forma de asociación que utilicen. c) Cuenta. excepto en cheques ajenos. b) Documento de Pago. En caso de Cheques de Bancos extranjeros.(Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos). contratos de obra y/o prestación de servicios... .
solicitud que será totalmente voluntaria. CAPITULO II TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LAS TRANSACCIONES NO RESPALDADAS CON DOCUMENTOS DE PAGO Artículo 6.000. importaciones definitivas de bienes. que debe ser utilizado de forma obligatoria por el comprador y vendedor.. que no se encuentre respaldada con Documentos de Pago. modificado por el Artículo 20 de la Ley N° 062.000. no tendrán derecho al cómputo del pago a cuenta previsto en los Artículos 8 y 9 del Decreto Supremo Nº 21531. aún cuando cuenten con la respectiva factura. Toda enajenación. venta o prestación de servicios de cualquier naturaleza realizada por un responsable. Por disposición expresa del Numeral 11 del Artículo 66 de la Ley Nº 2492. Se incorpora en el sistema Da Vinci el módulo denominado Bancarización Da Vinci. III. por dichas transacciones. Por lo señalado en el párrafo precedente. Todas las compras. de acuerdo a lo siguiente: I. Artículo 7. sean contribuyentes dependientes y/o independientes.. notas fiscales o documentos equivalentes. II.Módulo Bancarización Da Vinci). I. deberá liquidar el Impuesto al Valor Agregado. se presume que todas las transacciones que no cuenten con respaldo de Documentos de Pago por importes iguales o mayores a Bs50.(Cincuenta Mil
.Liquidación de Impuestos). retenciones locales y/o retenciones a beneficiarios del exterior. sin derecho a compensar el débito fiscal generado con crédito fiscal alguno. los contribuyentes podrán solicitar certificaciones de las transacciones a las entidades financieras.(Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos) no respaldadas con Documentos de Pago y la presunción de su inexistencia. todas las transacciones por concepto de compras no respaldadas con un Documento de Pago..(Regla General). serán consideradas como no deducibles para la liquidación del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas. nota fiscal o documento equivalente. y del Artículo 37 del Decreto Supremo Nº 27310. Como efecto y aplicación de la regla general..000.. aún se haya emitido la respectiva factura. Se aclara el tratamiento tributario para las transacciones por montos iguales o mayores a Bs50.(Tratamiento tributario .(Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos) son inexistentes para fines de liquidación de impuestos. (Transacciones inexistentes para el RC-IVA) Los sujetos pasivos del RC-IVA. como registro auxiliar.. la misma que deberá contener la información mínima señalada en el párrafo precedente. serán considerados como inexistentes para la liquidación de este impuesto. los pagos efectuados a personas naturales por la prestación de servicios y/o compra de bienes sin factura. aún si las mismas cuenten con las respectivas facturas. (Transacciones inexistentes para el IVA). para el registro mensual de todas las transacciones realizadas en el periodo fiscal por compras y/o ventas iguales o mayores a Bs50. contratos de obras o de prestación de servicios y toda otra prestación o insumos de cualquier naturaleza alcanzados por el Impuesto al Valor Agregado. así como pagos. nota fiscal o documento equivalente.Sin perjuicio de lo señalado. deben contar necesariamente con el respaldo del Documento de Pago y el Formulario de pago del impuesto retenido. nota fiscal o documento equivalente de venta.(Registro Auxiliar . (Transacciones inexistentes para el IUE). modificado por la Disposición Final Cuarta del Decreto Supremo N° 772. que no respalden sus transacciones con Documentos de Pago. CAPITULO III REGISTRO DE DOCUMENTOS DE PAGO Artículo 8. no correspondiendo el cómputo del crédito fiscal para el comprador. acreditaciones o remisiones a beneficiarios del exterior. no respaldados con Documentos de Pago.
hasta tres (3) días hábiles después del vencimiento establecido para el Número de Identificación Tributaria (NIT).(Contribuyentes Directos del RC-IVA) Estos contribuyentes deberán conservar el original de la factura.(Cincuenta mil 00/100 Bolivianos) no están obligados a la presentación y envío del Registro Auxiliar – Bancarización Da Vinci..(Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos). retenciones..
.000.000. nota fiscal o documento equivalente y copia o fotocopia del Documento de Pago. deben adjuntar a las mismas. Las transacciones cuyo monto total sea igual o mayor a Bs50. de acuerdo a formato detallado en Anexo 1. están obligadas a registrar y declarar la información de los Documentos de Pago utilizados en todas sus transacciones iguales o mayores a Bs50. III.000.(Contribuyentes del RC-IVA en relación de dependencia) I. en un libro auxiliar generado ya sea por sistemas computarizados o registros manuales. cuando se trate de transacciones al contado. ambas habilitadas en la página Web del Servicio de Impuestos Nacionales: www. en la Gerencia Distrital o GRACO de su jurisdicción.impuestos.impuestos. debe ser obtenido por los contribuyentes Newton. Las personas naturales o jurídicas comprendidas en el alcance del Artículo 2 de la presente disposición. En los periodos fiscales en los cuales los contribuyentes no reciban o no efectúen pagos por transacciones al contado o crédito (Compras y/o Ventas) por el importe igual o mayor a Bs50. Las personas naturales o jurídicas comprendidas en el alcance del Artículo 2 de la presente disposición. notas fiscales o documentos equivalentes de compras por montos iguales o mayores a Bs50. Los contribuyentes del RC-IVA en relación de dependencia. Contribuyentes no Newton.Módulo Bancarización Da Vinci.(Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos) por concepto de: Importaciones. se registrarán también las transacciones vinculadas a pagos iguales o mayores a Bs50.00/100 Bolivianos). CAPITULO IV DOCUMENTOS DE PAGO DE SUJETOS PASIVOS DEL RC-IVA Artículo 10. en el formato del Anexo 1.000. Estos ingresos y/o pagos deben ser registrados en el periodo fiscal en que se recibió o se efectuó el pago. La presentación y envío de este registro auxiliar debe ser efectuado de forma mensual.Módulo Bancarización incorporado al sistema Da Vinci. – (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos) y los datos requeridos en el formato del Anexo 1.Módulo Bancarización Da Vinci. en plataforma de asistencia al contribuyente o a través de la página Web del Servicio de Impuestos Nacionales: www.. El registro y envío de la información debe ser realizado en el orden y formato que se establecen en el Anexo 1 de la presente Resolución. en el Registro Auxiliar . a través del servicio habilitado en la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales. otros egresos e ingresos. que sean pagadas al crédito. cuando presenten a su Agente de Retención el Formulario 110 conteniendo facturas. de la presente disposición. deben ser acumulados o sumados en el Registro Auxiliar .(Registro de otras Transacciones) En el Registro Auxiliar . El instalador del Registro Auxiliar .000.. Obtención del Software. clasificadas como Contribuyentes Newton. con pagos parciales u otras formas de pago. IV. Contribuyentes Newton.bo. el cual será de obligatoria presentación cuando sea requerida por la Administración Tributaria. que forma parte de la presente disposición. II.(Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos). por medio del Módulo Bancarización Da Vinci. – (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos). por el término de la prescripción. beneficiarios del exterior.gob.bo. adjunto a su Formulario 110. con pagos parciales u otras formas de pago por montos menores al monto total pactado mencionado.. copia o fotocopia de los Documento de Pago. que no se encuentren clasificadas como Contribuyentes Newton..Módulo Bancarización Da Vinci a través del servicio habilitado en la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales o en la aplicación denominada “ENVIO DE INFORMACIÓN DA VINCI”. hasta alcanzar el monto total de la transacción.000. están obligadas a registrar los Documentos de Pago utilizados en sus transacciones iguales o mayores a Bs50.gob. Artículo 9. a crédito. Artículo 11.
enmiendas. El pago de la multa no exime de la obligación del envío de la información señalada. conteniendo todos los datos señalados en el Anexo 1. progresiva y mensual. notas fiscales o documentos equivalentes por importes mayores o iguales Bs50.bo.Los contribuyentes Newton. hágase saber y cúmplase. rechazará la factura. el Anexo 2 que forma parte de la presente Resolución. debiendo llevar firma y aclaración de firma del titular o representante legal.000. desde el periodo fiscal junio de 2011 obligatoriamente. nota fiscal o documento equivalente no correspondiendo ser considerada para el cálculo del pago a cuenta del RCIVA..gob. de 14 de diciembre de 2007. CAPITULO V REGIMEN SANCIONATORIO Artículo 12.. que incumplan con la presentación de la información a través del Módulo Bancarización Da Vinci. deberá identificar las facturas. de no adjuntar el dependiente dicho documento. en los plazos. que forma parte de la presente Resolución.i. en el plazo de 90 días siguientes a su habilitación.Una vez que se encuentre habilitado el Registro Auxiliar Módulo Bancarización Da Vinci. en archivos texto plano TXT separada por pipes line (|). u otros similares que sean causales de la inhabilitación del registro.6 del Numeral 4 del Anexo Consolidado de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0037-07.. I.(Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos). serán pasibles a las sanciones establecidas en el Anexo 2. SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
. Lic. Se incorpora como Subnumeral 4. no deberán contener tachaduras. medios y formas establecidos en la presente disposición. II. Las personas naturales y jurídicas alcanzadas por la presente Resolución Normativa de Directorio. III. Roberto Ugarte Quispaya PRESIDENTE EJECUTIVO a. alteraciones. debiendo exigir la presentación de la copia o fotocopia del Documento de Pago. Regístrese.(Sanciones). CAPITULO VI DISPOSICIONES TRANSITORIAS Disposición Transitoria Primera.impuestos. borrones. Estos registros deben ser impresos considerando la información de forma diaria. entretanto el Servicio de Impuestos Nacionales no habilite el software del Módulo Bancarización Da Vinci en la página Web del Servicio de Impuestos Nacionales: www. El Agente de Retención del RC-IVA al momento de recibir el Formulario 110. los contribuyentes deberán regularizar la presentación y envío de la información señalada en los Artículos 8 y 9 de la presente Resolución.(Vigencia) La presente Resolución Normativa de Directorio entra en vigencia a partir de su publicación. la misma que será requerida en cualquier momento por la Administración Tributaria.. interlineaciones. Disposición Transitoria Segunda. CAPITULO VII DISPOSICION FINAL Disposición Final Única.II. deben registrar de forma diaria la información de sus transacciones al contado o crédito(Compras y Ventas) y almacenarla mensualmente.
N° del documento utilizado para la realización del pago. Retenciones 5. Tarjeta de Crédito 7. para DUI el monto total de la Base Imponible del IVA. Consignar uno de los siguientes números de acuerdo a lo que corresponda: 1. Orden de Transferencia
Numérico (10.Nombre del campo Modalidad Transacción Fecha Factura/ Fecha DUI/Fecha documento Tipo de Dato Descripción Consignar cuando corresponda: Numérico 1 Contado 2 Crédito Fecha DD/MM/AAAA Fecha del documento con el que se realizó la transacción por un importe mayor o igual a Bs. Consignar en N° de factura o N° de DUI o el N° de documento que corresponda de acuerdo al tipo de transacción. Transferencia de fondos 5. Ordenes de transferencia electrónica de fondos 4. Otros egresos Consignar el dato del NIT del proveedor de la factura. el N° 3 para DUI ó el N° 4 para otros tipos de transacción. NIT entidad financiera emisora del documento de pago. más el importe del IVA contenidas en la Declaración Única de Importación de acuerdo a lo que corresponda en la transacción.2)
Monto del documento de pago. Declaración única de importación (DUI) 3. Validar que sea un NIT válido. Servicios desde el exterior 4. N° de cuenta de la entidad financiera asociado al documento de pago utilizado para el pago. Consignar la Razón Social del proveedor ó el nombre del beneficiario del pago realizado.Consignar uno de los siguientes números de acuerdo a lo que corresponda: 1.2) Numérico Varchar
Tipo de Documento de pago
3. Depósito en cuenta.
.ANEXO N° 1 REGISTRO AUXILIAR – COMPRAS MAYORES A Bs50.000. Consignar el monto total de la factura. Compra con factura 2.50. Monto acumulado de pago realizado. para DUI el NIT o CI del que realiza la importación ó N° de identificación del beneficiario del pago.2)
Varchar Numérico (10. respecto al total de la factura o documento emitido en la transacción y los pagos realizados a los mismos. Cheque de cualquier naturaleza 2. Para otros tipos de transacción el monto que corresponda. Tarjeta de Débito 6.
Tipo de Transacción Numérico
NIT Proveedor Razón Social Proveedor Nº de Factura/ N° DUI/N° Documento Monto Factura/Monto DUI/Monto del documento Nº Autorización Factura/ DUI/Documento N° de Cuenta del Documento de Pago Monto pagado en Documento de Pago Monto Acumulado NIT Entidad Financiera N° Documento de pago
Numérico (10.000. Tarjeta Prepagada 8. Consignar el N° de autorización de la factura.
Ordenes de transferencia electrónica de fondos 4. Monto consignado en el Documento de Pago. en caso de no tener documento de identidad consignar el valor cero (0).2)
NIT Entidad Financiera N° Documento de Pago Tipo de Documento de Pago
Numérico Varchar Numérico
. Cheque de cualquier naturaleza 2. Orden de Transferencia 3.9. Consignar el NIT o documento de identidad del cliente que realiza la compra. Transferencia de fondos 5. Exportaciones 3. Otros Fecha del Documento de Pago Fecha DD/MM/AAAA Fecha de la emisión del documento de pago. N° de cuenta de la entidad financiera asociado al documento de pago utilizado para el pago. Monto acumulado de pago realizado.000. Tarjeta de Crédito 7. Otros Consignar en N° de factura ó N° de DUE ó el N° de documento que corresponda de acuerdo al tipo de transacción.000. Consignar el monto total de la factura o monto del documento de acuerdo al tipo de la transacción.Nombre del campo Tipo de Dato Descripción Consignar cuando corresponda: Modalidad de transacción Numérico 1 Contado 2 Crédito Fecha que consigna el documento con el que se realizó la transacción por un importe mayor o igual a Bs.50. Consignar la razón social o nombre del cliente. Tarjeta de Débito 6. Validar que sea un NIT válido N° del documento utilizado para la realización del pago. Tarjeta Prepagada 8. debe validar que corresponda al periodo declarado o enviado al SIN. Depósito en cuenta.Consignar uno de los siguientes números de acuerdo a lo que corresponda: 1. Ventas 2. respecto al total de la factura o documento emitido en la transacción y los pagos realizados a los mismos NIT entidad financiera emisora del Documento de Pago.
Fecha Factura/ Fecha DUE/Fecha documento
Fecha DD/MM/AAAA
Nº de Factura/ N° DUE/N° Documento Monto Factura/Monto Documento Nº Autorización Factura
Varchar Numérico (10. Consignar el N° de autorización de la factura ó el N° 4 en caso de ser una transacción que no corresponda a una factura.2) Numérico (10. Consignar uno de los siguientes números de acuerdo a lo que corresponda: 1.2) Numérico
NIT/CI Cliente Razón Social Cliente N° de Cuenta del Documento de Pago Monto pagado en Documento de Pago Monto Acumulado
Varchar Varchar Varchar Numérico (10.
REGISTRO AUXILIAR– VENTAS MAYORES A Bs50. Cartas de Crédito 10.
Cartas de Crédito 10. medios y formas establecidos en norma especifica por periodo fiscal. 500 UFV 5.
ANEXO N° 2
SANCION POR INCUMPLIMIENTO AL DEBER FORMAL DEBER FORMAL Personas naturales y empresas unipersonales Personas Jurídicas
4.DEBERES FORMALES RELACIONADOS CON EL DEBER DE INFORMACION 4. Presentación de la información a través del Módulo Bancarización Da Vinci en los plazos.6. Otros Fecha del Documento de Pago Fecha DD/MM/AAAA Fecha de la emisión del documento de pago. debe validar que corresponda al periodo declarado o enviado al SIN.9.000 UFV
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