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Timestamp: 2020-02-19 23:45:30+00:00

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Providencia que establece las normas relativas a imprentas y máquinas fiscales para la elaboración de facturas y otros documentos - Enciclopedia Jurídica Venezolana Temis
Actualidad Jurídica, Derecho Tributario, Legislación, Providencia
6 noviembre, 2018 / Sin comentarios
Caracas, martes 06 de noviembre de 2018
Gaceta oficial: Número 41.518
El Superintendente del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) en ejercicio de las facultades previstas en los numerales 1, 8 y 36 del artículo 4 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), y de conformidad con lo dispuesto con los artículos 54 y 57 del Decreto Constituyente que establece el Impuesto al Valor Agregado, publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 6.396 Extraordinario, de fecha 21/08/2018, en los artículos 64, 65 y 66 de su Reglamento General, en el artículo 91 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Impuesto Sobre la Renta y en el artículo 175 de su Reglamento, y en concordancia con lo dispuesto en el artículo 5 de la Providencia Administrativa SNAT/2011/0071 de fecha 08/11/2011, que establece las Normas Generales de Emisión de Facturas y otros Documentos, publicada en la Gaceta Oficial de República Bolivariana de Venezuela N° 39.795 de la misma fecha, Dicta la siguiente:
CAPÍTULO II DE LAS IMPRENTAS AUTORIZADAS
Sección I De la autorización para la elaboración de facturas y otros documentos
Sección II De las obligaciones de las imprentas autorizadas
CAPÍTULO III DE LAS MÁQUINAS FISCALES
Sección II De las especificaciones de las Máquinas Fiscales
Sección III De la autorización para enajenar máquinas fiscales
Sección IV De la Suspensión y Revocatoria de la Autorización para fabricar Máquinas Fiscales
Sección V De los deberes de los fabricantes o representantes, sus distribuidores y centros de servicio técnico autorizados
Sección VI De los deberes de los usuarios de las máquinas Fiscales
Sección VII De los Desarrolladores de software
Artículo 1o. La elaboración de las facturas y otros documentos, que se emitan de conformidad con la Providencia que establece las Normas Generales de Emisión de Facturas y Otros Documentos, se regirá por las disposiciones previstas en la presente Providencia.
Artículo 2o. Son imprentas autorizadas personas naturales constituidas bajo la figura de sociedades cooperativas y las sociedades mercantiles, domiciliadas en el país, cuya actividad principal sea la elaboración de facturas y otros documentos regulados en esta Providencia, en virtud de la autorización otorgada por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), conforme a lo dispuesto en esta Sección.
Artículo 3o. A los fines de obtener la autorización para la elaboración de facturas y otros documentos a que se refiere esta Providencia, la imprenta interesada deberá presentar una solicitud ante la Gerencia Regional de Tributos Internos o el Sector adscrito a la Gerencia Regional de tributos internos del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), correspondiente a su domicilio fiscal o a la Gerencia que sea competente en virtud de su condición de sujeto pasivo especial, cuando corresponda.
Artículo 4o. La División de Fiscalización o Sector de la Gerencia Regional de Tributos Internos, dejará constancia de los recaudos consignados por el solicitante. Cuando faltare alguno de los recaudos indicados en el artículo anterior, deberá procederse conforme a lo dispuesto en el Código Orgánico Tributario.
Artículo 5o. La División de Fiscalización de la Gerencia Regional de Tributos Internos o Sector de Tributos Internos, negará la autorización para la elaboración de facturas y otros documentos, cuando:
La imprenta solicitante se encuentre omisa en la presentación de declaraciones o en el pago de los tributos a los que se encontrare sujeta.
Se incumplan los requisitos exigidos en el artículo 3 de esta Providencia.
Artículo 8o. La imprenta autorizada deberá elaborar cada documento dando cumplimiento a lo establecido en la Providencia que establece las Normas Generales de Emisión de Facturas y Otros Documentos. Adicionalmente, a los fines de la elaboración de facturas y otros documentos, la imprenta autorizada exigirá al emisor copia del certificado vigente de inscripción en el Registro Único de Información Fiscal (RIF).
Artículo 9o. La imprenta autorizada deberá asignarle una numeración de control a los formatos y formas libres que elabore. La numeración de control deberá ser consecutiva y única para cada emisor, iniciarse con la frase «N° de Control…»y estar conformada por un identificador de dos dígitos y un secuencial numérico de hasta ocho dígitos.
Cualquier otra información que requiera el Servido Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), siguiendo las especificaciones técnicas establecidas en el Portal Fiscal.
Comprobante no fiscal: Todo documento emitido por la máquina fiscal distinto del Reporte Global Diario o «Reporte Z», del Reporte de Memoria Fiscal, de la factura, notas de crédito y notas de débito, conforme a lo dispuesto en la Providencia que establece las Normas Generales de Emisión de Facturas y otros Documentos.
Etiqueta fiscal: Material que se adhiere a las máquinas fiscales en la que el fabricante del equipo fiscal o su representante, señala sus datos de identificación, la denominación comercial del modelo, el Número de Registro de la Máquina Fiscal y la frase «Máquina Fiscal autorizada por el SENIAT» Esta etiqueta debe ser de un material que permita observar fácilmente que fue desprendida, en caso que ello ocurra. Se duplicará esta etiqueta y se le agregará un carácter identificador, a fin de adherirla en el Dispositivo de Captura y Transmisión de datos.
Reporte Global Diario o «Reporte Z»: Reporte que forma parte de la contabilidad del contribuyente, en el cual se reflejan los totales de las operaciones del día almacenados en la Memoria de Trabajo de la máquina fiscal.
Modo de Entrenamiento: Estado en la programación de la máquina fiscal que sólo puede utilizarse durante el proceso de instalación del equipo fiscal. En este modo no se registran datos en la memoria fiscal ni en la memoria de auditoría, no genera comprobantes fiscales, todos los documentos deben ser no fiscales, y deben estar identificados con la leyenda «MODO DE ENTRENAMIENTO». El equipo no puede regresar a modo de entrenamiento después de haber emitido cualquier documento fiscal o de haber almacenado datos en la memoria fiscal o de auditoría.
Memoria de Trabajo, que permita expedir el Reporte Global Diario o «Reporte Z» y el «Reporte X», la integridad de sus datos debe estar asegurada por el programa de control impidiendo el funcionamiento de la máquina fiscal en caso de cualquier alteración. Esta Memoria de Trabajo debe ser físicamente independiente de la Memoria Fiscal.
El Programa de Control deberá impedir que la aplicación que se ejecute en el equipo al cual se halla conectada, tenga acceso directo a las memorias de la máquina fiscal, al dispositivo de impresión y a otros recursos físicos y lógicos de la máquina fiscal.
Además, deberá realizar los cálculos aritméticos de las facturas y permitir la lectura de las memorias de la máquina fiscal, a través de su panel de control y del puerto de comunicación.
Identificar secuencial mente las Memorias de Auditoría utilizadas, con inclusión del Número de Registro de la Máquina Fiscal y el número de Registro Único de Información Fiscal (RIF) del usuario de la máquina fiscal.
Al menos 2.000 registros de las informaciones contenidas en el Reporte Global Diario o Reporte «Z», señalados en los numerales 8 y 9 del artículo 20 de esta Providencia Administrativa.
Artículo 19. La máquina fiscal deberá disponer de un mecanismo que impida su funcionamiento, cuando cualquiera de sus unidades de memorias haya sido desconectada, alterada o alcanzado el máximo de su capacidad de almacenamiento.
Artículo 21. El Reporte Global Diario o Reporte «Z» y el Reporte «X», deberán contener la información siguiente:
Nombre y apellido o razón social, domicilio fiscal y número del Registro Unico de Información Fiscal (RIF) del usuario.
Los siguientes mensajes: «Memoria Fiscal en Agotamiento» o «Memoria de Auditoría en Agotamiento» cuando el espacio restante de almacenamiento de las referidas unidades de memoria sea inferior al cinco por ciento de su capacidad total.
Al emitirse el Reporte Global Diario o Reporte «Z» los totales de las operaciones comerciales deberán ser registrados en la Memoria Fiscal, quedando la Memoria de Trabajo inicializada en cero.
Artículo 22. La máquina fiscal deberá actualizar los montos de la Memoria de Trabajo al cierre de cada operación de venta o prestación de servicio. Se entienden cerradas o realizadas las operaciones de ventas o prestaciones de servicios, cuando aparezca la palabra «TOTAL» en la factura.
La palabra ‘TOTAL» o sus posibles variantes con mayúscula, minúscula, caracteres blancos y separadores (puntos, guiones, etc.) entre sus letras (TOTAL, TOTAL, Total, total, y otros), así como también todas las variantes anteriores que resulten de reemplazar la letra «O» por el número cero «0», representarán el cierre de las operaciones.
El uso de la palabra ‘Total», en el domicilio fiscal, nombre y apellido o razón social del emisor y del adquiriente o receptor del servicio no implica el cierre de las operaciones.
Artículo 23. En el Reporte Global Diario o «Reporte Z» y en el Reporte de Memoria Fiscal, debe indicarse al final de éstos, en una misma línea, con al menos tres (3) espacios de separación y en el siguiente orden, el Logotipo Fiscal y el Número de Registro de la Máquina Fiscal.
Cuando se trate de el «Reporte X» u otros comprobantes no fiscales, la máquina fiscal deberá imprimir la frase «No Fiscal» en el encabezado del comprobante y repetir la misma frase cada cuatro líneas impresas, colocando al final únicamente el Número de Registro de la Máquina Fiscal.
Las copias de las facturas y demás documentos emitidos, deben identificarse con la expresión «No fiscal» en el encabezado del comprobante y repetir la misma palabra cada cuatro líneas impresas.
El modelo de máquina fiscal sometido a evaluación no cumpliese con las características y requerimientos técnicos exigidos en esta Providencia
No existiere una adecuada proporción entre el personal técnico de servicios y el número de máquinas fiscales a enajenar.
Reponer, en caso de agotamiento, pérdida o deterioro, el Libro de Control de Reparación y Mantenimiento. El servicio técnico debe registrar en el nuevo Libro los datos del último servicio prestado y la causa de su reemplazo.
DATOS RELATIVOS AL SERVICIO: Fecha de la solicitud, fecha y número del Reporte Global Diario o Reporte «Z» al inicio y a la finalización del servicio; descripción del servicio, nombre completo, número de Registro Único de Información Fiscal (RIF) y firma del técnico que prestó el servicio.
Igualmente el fabricante o su representante deberán presentar a la Gerencia de Fiscalización, un informe detallado de la existencia de los vicios ocultos, en el cual se describa de manera concisa el vicio detectado, como afecta la operatividad de la máquina fiscal y el procedimiento para corregir el mismo, incluyendo la descripción de las piezas, partes o repuestos utilizados para la reparación o en su defecto la causa (s) de su reemplazo. En caso, de vicios ocultos en un número importante de máquinas fiscales se deberá proceder de igual manera.
Informar al fabricante o al representante las enajenaciones de máquinas fiscales efectuadas a los usuarios, dentro de los cinco días hábiles siguientes a la finalización de cada mes. Este informe deberá entregarse mensualmente aun cuando no se hayan efectuado enajenaciones.
Suscribir contrato con el fabricante o representante autorizado por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria. (SENIAT).
Informar al fabricante o al representante:
Efectuar las inspecciones anuales obligatorias.
Troquelar el dispositivo de seguridad con el Sello Fiscal, en los casos que el mismo hubiere sido retirado, a los fines de la reparación o el mantenimiento de la máquina fiscal.
No subcontratar la prestación del servicio técnico.
Llenar los datos en el Libro de Control de Reparación y Mantenimiento.
Imprimir, de ser posible, un Reporte Global Diario o Reporte «Z».
Artículo 51. Las personas naturales y jurídicas domiciliadas o no en el país, que desarrollen software para permitir la conectividad con las máquinas fiscales y así facilitar el registro de las operaciones comerciales, deberán registrarse por ante el fabricante o representante de las máquinas fiscales autorizado por la Gerencia de Fiscalización del Servido Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), sobre el diseño, programación e ¡mplementación del software.
Tercera.- Los sujetos que posean Máquinas Fiscales que no cumplan las especificaciones previstas en esta Providencia, deberán sustituirlas antes del 31 de diciembre de 2018, salvo que antes de dicha fecha se produzca el agotamiento de la Memoria Fiscal o se desincorpore la Máquina Fiscal.
Elaboración de FacturasImprentasMaquinas Fiscales

References: artículo 4
 artículo 91
 artículo 175
 artículo 5

Artículo 1

Artículo 2

Artículo 3

Artículo 4

Artículo 5
 artículo 3

Artículo 8

Artículo 9
 artículo 20

Artículo 19

Artículo 21

Artículo 22

Artículo 23

Artículo 51