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Financiera Uno S.A. Estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 junto con el dictamen de los auditores independientes - PDF
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Alberto González Ferreyra
1 Financiera Uno S.A. Estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 junto con el dictamen de los auditores independientes
2 Financiera Uno S.A. Estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 junto con el dictamen de los auditores independientes Contenido Dictamen de los auditores independientes Estados financieros Estado de situación financiera Estado de resultados Estado de resultados integrales Estado de cambios en el patrimonio neto Estado de flujos de efectivo Notas a los estados financieros
3 Dictamen de los auditores independientes A los Accionistas de Financiera Uno S.A. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Financiera Uno S.A. (una empresa financiera peruana, integrante del Grupo Intercorp Perú cuya matriz principal es Intercorp Perú Ltd. (antes IFH Perú Ltd.), que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, los correspondientes estados de resultados, de resultados integrales, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y de 2012, y un resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas. Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con las normas contables establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP para entidades financieras en el Perú, y del control interno que la Gerencia determina que es necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o error. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú para entidades financieras. Dichas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para tener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales. Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de riesgos de que existan errores materiales en los estados financieros ya sea debido a fraude o error. Al realizar esta evaluación de riesgos, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la Financiera para la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Financiera. Una auditoría también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. Inscrita en la partida del Registro de Personas Jurídicas de Lima y Callao Miembro de Ernst & Young Global
4 Dictamen de los auditores independientes (continuación) Opinión En nuestra opinión, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Financiera Uno S.A. al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, así como su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y de 2012, de acuerdo con las normas contables establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP para las entidades financieras en el Perú, ver nota 2. Lima, Perú, 21 de febrero de 2014 Refrendado por: Manuel Díaz C.P.C.C. Matrícula No
5 Financiera Uno S.A. Estado de situación financiera Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 Activo Disponible - 3 Nota Depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú 14, Depósitos en bancos del país 7,419 18,154 Fondos sujetos a restricción 6,147 5,819 27,775 24,877 Cartera de créditos, neto 4 283, ,382 Mobiliario y equipos, neto 5 10,114 3,334 Intangibles, neto 6 34,848 2,024 Cuentas por cobrar y otros activos 7 20,136 6,231 Activo por impuesto a la renta diferido 8 17,153 5,722 Total del activo 393, ,570 Pasivo y patrimonio neto Obligaciones con el público 9 48, Adeudados 10 81,969 43,322 Cuentas por pagar 11 67,488 10,518 Valores y títulos 12 35,437 13,063 Provisiones y otros pasivos 1, Total del pasivo 234,687 67,432 Patrimonio neto 13 Capital social 180, ,898 Capital adicional 38,391 - Pérdidas acumuladas (59,421) (25,760) Total del patrimonio 159,235 94,138 Total del pasivo y patrimonio 393, ,570 Cuentas contingentes 15 1,506, ,577 Cuentas de orden deudoras 15 2,111, ,995 Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras 15 35,437 13,062 Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante del estado de situación financiera.
6 Financiera Uno S.A. Estado de resultados Por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y de 2012 Nota Ingresos financieros ,104 59,134 Gastos financieros 17 (6,923) (2,790) Margen financiero bruto 98,181 56,344 Provisión para créditos de cobranza dudosa 4(d) (35,969) (23,265) Margen financiero, neto 62,212 33,079 Ingresos por servicios financieros 18 2,172 1,930 Resultado por operaciones financieras (1,127) 450 Margen operacional 63,257 35,459 Gastos de administración 19 (105,786) (37,341) Depreciación 5(a) (1,429) (604) Amortización 6(a) (4,502) (789) Déficit operacional, neto (48,460) (3,275) Provisión para cuentas por cobrar (1) - Provisión para litigios y demandas (120) (17) Pérdida de operación (48,581) (3,292) Otros ingresos, neto 20 3, Pérdida antes del impuesto a la renta (45,092) (2,629) Impuesto a la renta 8(b) 11,431 (585) Pérdida neta (33,661) (3,214) Otro resultado integral del año - - Total resultados integrales - - Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.
7 Financiera Uno S.A. Estado de cambios en el patrimonio neto Por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y de 2012 Capital adicional Capital Cuentas por cobrar al Resultados social Aporte accionista Neto acumulados Total Saldos al 1 de enero de ,459 19,439 (72) 19,367 (22,546) 97,280 Pago de suscripción pendiente Transferencias 19,439 (19,439) - (19,439) - - Pérdida neta (3,214) (3,214) Saldos al 31 de diciembre de , (25,760) 94,138 Aporte de capital 60,367 39,991 (1,600) 38,391-98,758 Pérdida neta (33,661) (33,661) - Saldos al 31 de diciembre de ,265 39,991 (1,600) 38,391 (59,421) 159,235 Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.
8 Financiera Uno S.A. Estado de flujos de efectivo Por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y de 2012 Actividades de operación Conciliación de la pérdida neta con el efectivo y equivalente de efectivo neto, proveniente de las actividades de operación Pérdida neta (33,661) (3,214) Más (menos) ajustes al resultado neto del ejercicio Depreciación y amortización del periodo 5,931 1,393 Provisión para créditos de cobranza dudosa 39,516 25,125 Impuesto a la renta diferido (11,431) 585 Ingresos diferidos (377) (135) Pérdida por venta o baja de activo Provisión para cuentas por cobrar 1 - Variación neta en los activos y pasivos Aumento de la cartera de créditos (173,728) (61,659) Aumento en intereses y cuentas por cobrar (6,139) (1,303) Aumento de fondos sujetos a restricción (371) (2,142) Aumento en otros activos (1,607) (2,596) Aumento en intereses y cuentas por pagar 20,980 3,389 Aumento (Disminución) en provisiones y otros pasivos 2,875 (623) Flujos de efectivo netos de actividades de operación (157,897) (41,168) Actividades de inversión Ingreso por venta de inmuebles, mobiliario y equipo Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo (5,642) (1,345) Adquisición de activos intangibles (37,303) (406) Flujos de efectivo netos de actividades de inversión (42,907) (1,740) Actividades de financiamiento Aporte de capital social y adicional 98, Aumento de Adeudados 37,196 32,865 Emisión de Bonos y Certificados de Depósitos 67,436 - Flujos de efectivo netos de actividades de financiamiento 203,390 32,937 Variación neta de efectivo y equivalente de efectivo 2,586 (9,971) Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del periodo 19,042 29,013 Efectivo y equivalente al final del ejercicio, nota 2 (l) 21,628 19,042 Transacciones que no generan flujo de efectivo Adquisición de intangibles e inmuebles, mobiliario y equipos 2,743 - Castigo de cartera provisionada 25,099 21,300 Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.
9 Financiera Uno S.A. Notas a los estados financieros Al 31 de diciembre de 2013 y de Identificación y actividad económica de la Compañía Financiera Uno S.A. (en adelante la Financiera ) es una entidad financiera peruana, constituida en mayo de La Financiera es una subsidiaria de IFHRetail Corp., la cual posee en forma directa el 96% de su capital social. IFH Retail Corp. pertenece al Grupo Intercorp Perú, el cual está constituido por diversas empresas que operan en el Perú y en el exterior. El domicilio legal de la Financiera, donde se encuentran sus oficinas administrativas, está ubicado en Av. Aviación 2405, Piso 9 San Borja, Lima. De acuerdo con sus estatutos, la Financiera está facultada para recibir depósitos de terceros e invertirlos junto con su capital en colocaciones, otorgar avales y fianzas, adquirir y negociar certificados de depósitos, efectuar todo tipo de operaciones de intermediación financiera y otras actividades permitidas por la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros (en adelante la Ley General ) o que sean autorizadas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (en adelante SBS ). Con fecha 18 de enero de 2010, la Financiera recibió el oficio N SBS, mediante el cual la SBS hace llegar la Resolución N , la cual otorga la autorización para el funcionamiento de Financiera Uno S.A. como una empresa financiera para realizar las operaciones señaladas en la Ley General, debiendo para la captación de depósitos contar con la autorización de la SBS. Financiera Uno S.A. inició operaciones como empresa financiera el 01 de marzo de Los estados financieros al 31 de diciembre de 2012, han sido aprobados por la Junta General de Accionistas realizada el 20 de marzo de Los estados financieros del ejercicio 2013 han sido aprobados por la Gerencia y el Directorio el 29 de enero de 2014 y serán presentados para la aprobación de la Junta General de Accionistas dentro de los plazos establecidos por Ley. En opinión de la Gerencia, los estados financieros adjuntos serán aprobados por la Junta General de Accionistas sin modificaciones. Asimismo, considera que las pérdidas netas generadas entre los ejercicios 2010 y 2013 serán recuperadas en el mediano plazo, para lo cual ha definido una serie de acciones que serán realizadas durante los próximos años, tales como: - Incrementar las colocaciones como resultado del aumento en las ventas con Tarjeta Oh! de las tiendas Oechsle, Plaza Vea, Promart y otras relacionadas, así como la colocación de nuevos productos de crédito directo a los mejores clientes. - Aumentar el parque de tarjetas, en línea con el crecimiento de las tiendas Oechsle, Plaza Vea, Promart y otras relacionadas a nivel nacional. - Mejorar el plazo de las colocaciones por medio de acciones coordinadas con los retailers asociados del Grupo Intercorp. - Incrementar los ingresos no financieros de la mano del crecimiento del parque de tarjetas y la mejor oferta de valor transversal de la tarjeta Oh!. - Aumentar el número de establecimientos afiliados en los que es aceptada la Tarjeta Oh!. - Centralizar las tarjetas de crédito dirigidas al negocio retail del Grupo Intercorp Perú bajo la administración de la Financiera.
10 - Reducir los niveles de mora a través de mejores acciones de cobranza y el uso intensivo de la tecnología en los procesos de originación. - Continuar con acciones de mejoras en eficiencia operativa. El Grupo Intercorp Perú se encuentra en el proceso de centralizar todo el negocio de tarjetas de crédito dirigidas a sus negocios retail en Financiera Uno S.A., con la finalidad de generar mayores eficiencias en el manejo de promociones y en la colocación del plástico así como para fortalecer la cartera de la Financiera. 2. Principios y prácticas contables (a) Bases de presentación, uso de estimados y cambios contables - (i) Bases de presentación y uso de estimados: Los estados financieros adjuntos han sido preparados y presentados en Nuevos Soles a partir de los registros de contabilidad de la Financiera, los cuales se llevan en términos monetarios nominales de la fecha de las transacciones, de acuerdo con las normas de la SBS vigentes en el Perú al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 y supletoriamente, cuando no haya norma específica de la SBS, con las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF oficializadas en el Perú a través de las resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC) a esas fechas. Estos principios contables son consistentes con los utilizados en el 2012 y 2011, excepto por lo explicado en el acápite (ii) siguiente. Los activos y pasivos en moneda extranjera se registran al tipo de cambio de la fecha en que se realizan las transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son convertidos a Nuevos Soles cierre de cada mes utilizando el tipo de cambio fijado por la SBS, nota 23.2(ii). Las ganancias o pérdidas que resultan de reexpresar los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera a las tasas de cambio vigentes a la fecha del estado de situación financiera se registran en los resultados del ejercicio. La preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia realice estimaciones que afectan las cifras reportadas de activos y pasivos, la divulgación de contingencias activas y pasivas a la fecha de los estados financieros, así como las cifras reportadas de ingresos y gastos durante el período corriente. Los resultados finales podrán diferir de dichas estimaciones. Las estimaciones más significativas en relación con los estados financieros adjuntos corresponden a la provisión para créditos de cobranza dudosa, la vida útil de mobiliario y equipo e intangibles y el cálculo del impuesto a la renta diferido, cuyos criterios contables se describen más adelante. 2
11 (ii) Cambios en políticas contables: Aplicables a partir del ejercicio 2013 El 19 de septiembre de 2012, la SBS emitió la Resolución SBS N , la cual, estableció las siguientes principales modificaciones al manual de Contabilidad: - Requiere la presentación del estado de resultados integrales. - Introduce la aplicación de la NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a Divulgar en todo sus aspectos, con excepción de lo siguiente: a. El valor razonable de la cartera de créditos y depósitos corresponde al valor en libros. b. En la exposición de riesgos de liquidez se permite el uso de vencimientos esperados. - Requiere una agrupación diferente a la empleada el año anterior de los saldos, principalmente del estado de resultados. En consecuencia, los importes del año 2012 han sido reclasificados para hacerlos comparables con la presentación del año corriente, según el siguiente detalle: 2012 Reportado Modificado Ingresos financieros 45,859 59,134 Gastos financieros (2,810) (2,790) Provisión para créditos de cobranza dudosa, neta (25,125) (23,265) Ingresos por servicios financieros 15,712 1,930 Resultado por operaciones financieras Gastos de administración (37,341) (37,341) Depreciación (604) (604) Amortización (789) (789) Provisión para litigios y demandas (17) (17) Otros ingresos, neto 2, Impuesto a la renta (585) (585) Pérdida neta (3,214) (3,214) Al 31 de diciembre de 2013, la Financiera viene cumpliendo con los requisitos establecidos en la Resolución SBS N
12 (b) Instrumentos financieros - Los instrumentos financieros se clasifican en activos, pasivos o patrimonio según la sustancia del acuerdo contractual que les dio origen. Los intereses, dividendos, las ganancias y las pérdidas generadas por un instrumento financiero clasificado como activo o pasivo, se registran como ingresos o gastos. Los instrumentos financieros se compensan cuando la Financiera tiene el derecho legal de compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente. Los activos y pasivos financieros presentados en el estado de situación financiera, corresponden al disponible, cartera de créditos, cuentas por cobrar y otros activos, y los pasivos en general. Las políticas contables sobre el reconocimiento y la valuación de estas partidas se describen en las respectivas políticas contables en esta nota. (c) Reconocimiento de ingresos y gastos - Los ingresos y gastos por intereses son registrados en los resultados del período en que se devengan, en función al tiempo de vigencia de las operaciones que los generan y las tasas de interés pactadas libremente con los clientes; excepto en el caso de los intereses generados por créditos en situación de vencidos, refinanciados y en cobranza judicial, así como los intereses de los créditos clasificados en las categorías de dudoso y pérdida, los cuales se reconocen como ingresos en la medida en que son cobrados. Cuando la Gerencia determina que la condición financiera del deudor ha mejorado y la colocación es reclasificada a la situación de vigente y/o a las categorías de normal, con problema potencial, o deficiente; los intereses se reconocen nuevamente sobre la base de lo devengado, de acuerdo con las normas vigentes. Los otros ingresos y gastos son registrados en el período en que se devengan. (d) Cartera de créditos y provisión para créditos de cobranza dudosa - Los créditos directos se registran cuando se realiza el desembolso de los fondos a favor de los clientes. En caso de las operaciones con tarjeta de crédito, éstas se registran como créditos por el monto de los consumos y/o retiros realizados. Los créditos indirectos (contingentes) se registran cuando se emiten los documentos que soportan dichas facilidades de crédito. Los créditos otorgados se clasifican en corporativos, a grandes empresas, a medianas empresas, a pequeñas empresas, a microempresas, de consumo (revolvente y no revolvente) e hipotecarios. La Financiera otorga principalmente créditos de consumo revolventes, bajo la modalidad de tarjeta de crédito. Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, la provisión de cobranza dudosa se determinó siguiendo los criterios de la Resolución SBS N Reglamento para la evaluación y clasificación del deudor y la exigencia de provisiones y la Resolución SBS N Reglamento para la Administración del Riesgo de Sobre-endeudamiento de Deudores Minoristas. Dichos criterios incluyen, en términos generales, tres componentes que son: (i) la provisión que resulta de la clasificación de la cartera, (ii) la provisión procíclica que es activada por la SBS considerando el 4
13 comportamiento de determinadas variables macroeconómicas del país, y (iii) la provisión por sobrendeudamiento de la cartera minorista. La provisión por la clasificación de la cartera se realiza en base a la revisión que realiza periódicamente la Gerencia de la Financiera, clasificando cada deudor en las categorías de normal, con problema potencial, deficiente, dudoso o pérdida; dependiendo del grado de riesgo de incumplimiento en el pago. En el caso de los créditos que otorga la Financiera, de consumo; la clasificación se realiza principalmente sobre la base del número de días de atraso en los pagos y de la clasificación asignada por otras entidades del sistema financiero (alineamiento). El cálculo de la provisión es realizada según la clasificación otorgada y considerando porcentajes específicos. La provisión procíclica se calcula para los créditos clasificados en la categoría normal y de acuerdo a los porcentajes establecidos por la SBS. Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, la Financiera mantenía una provisión procíclica por S/.3,963,094 y S/.1,647,786, respectivamente. La provisión por sobreendeudamiento de la cartera minorista es requerida por la Resolución SBS N , de fecha 25 de agosto de 2008, Reglamento para la Administración del Riesgo de Sobreendeudamiento de Deudores Minoristas. Esta norma requiere que las empresas del sistema financiero establezcan un sistema de administración del riesgo de sobreendeudamiento que permita reducir el riesgo antes y después del otorgamiento del crédito; así como realizar un seguimiento permanente de la cartera para identificar a los deudores sobre endeudados con la finalidad de determinar la necesidad de provisiones adicionales sobre dicha exposición. Las empresas que no cumplan con tales disposiciones a satisfacción de la SBS deberán, para fines de provisión, calcular la exposición equivalente al riesgo crediticio aplicando un factor del 20% al monto no usado de las líneas de crédito revolventes de tipo MES y consumo, y sobre dicho monto calcular la provisión según la clasificación del deudor. Las provisiones para los créditos directos se presentan deduciendo el saldo de los mismos en el activo, ver nota 4(a). (e) Mobiliario y equipos - El rubro mobiliario y equipos se registra al costo de adquisición menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del activo de ser aplicable, ver párrafo (h) siguiente. 5
14 La depreciación es calculada siguiendo el método de línea recta, utilizando las siguientes vidas útiles estimadas por tipo de activo: Años Equipos de cómputo 4 Mobiliario y equipo 10 Vehículos 5 Instalaciones en locales alquilados 5 El mobiliario y equipo en curso representan instalaciones, mobiliarios y equipos por recibir o en construcción, y se registran al costo. Esto incluye el costo de adquisición o construcción y otros costos directos. Estos bienes no se deprecian hasta que los activos relevantes se reciban o terminen y estén operativos. Los costos de mantenimiento y reparación se cargan a resultados; toda renovación y mejora se capitaliza únicamente cuando los desembolsos mejoran la condición del activo y aumentan su vida útil más allá del tiempo originalmente estimado. El costo y la correspondiente depreciación acumulada de los activos vendidos o retirados son eliminados de las cuentas respectivas y la utilidad o pérdida generada se incluye en los resultados del ejercicio. (f) Activos intangibles de vida limitada Los activos intangibles de vida limitada se registran inicialmente al costo. Después del reconocimiento inicial, los intangibles se miden al costo menos la amortización acumulada. Los activos intangibles están relacionados con la inversión efectuada en el derecho de exclusividad de la tarjeta Oh! en los establecimientos de Supermercados Peruanos S.A., así como, en la adquisición de programas de cómputo, utilizados en las operaciones propias de la Financiera, los cuales se capitalizan sobre la base de los costos incurridos para adquirir o poner en uso el programa específico. Estos activos intangibles son amortizados siguiendo el método de línea recta, sobre la base de su vida útil estimada en un máximo de 5 años. La vida útil y el método de amortización se revisan periódicamente para asegurar que sean consistentes con el patrón previsto de beneficios económicos de las partidas de intangibles. (g) Valores y títulos - El pasivo por la emisión de valores y títulos es contabilizado a su valor nominal, reconociéndose los intereses devengados en los resultados del ejercicio. Los descuentos otorgados o los ingresos generados en su colocación son diferidos y se presentan netos de su valor de emisión, y se amortizan durante el plazo de vigencia de los valores y títulos relacionados, utilizando el método de interés efectivo. 6
15 (h) Desvalorización de activos de larga duración Cuando existen acontecimientos o cambios económicos que indiquen que el valor del mobiliario y equipo e intangibles pueda no ser recuperable, la Gerencia de la Financiera revisa el valor de dichos activos para verificar que no existe ningún deterioro permanente en su valor. Cuando el valor del activo en libros excede su valor recuperable, se reconoce una pérdida por desvalorización en el estado de resultados. El valor recuperable es el mayor entre el precio de venta neto y su valor en uso. El precio de venta neto es el monto que se puede obtener en la venta de un activo en un mercado libre, mientras que el valor en uso es el valor presente de los flujos futuros estimados del uso continuo de un activo y de su disposición al final de su periodo de depreciación. En opinión de la Gerencia no existen evidencias de deterioro en el valor de dichos activos al 31 de diciembre de 2013 y de (i) Impuesto a la renta - El impuesto a la renta corriente se calcula sobre la base de la renta imponible determinada para fines tributarios, la cual es determinada utilizando criterios que difieren de los principios contables que utilizan la Financiera. Asimismo, la Financiera ha registrado el impuesto a la renta diferido considerando los lineamientos de la NIC 12 Impuesto a las Ganancias. El impuesto a la renta diferido refleja los efectos de las diferencias temporales entre los saldos de activos y pasivos para fines contables y los determinados para fines tributarios. Los activos y pasivos diferidos se miden utilizando las tasas de impuestos que se espera aplicar a la renta imponible en los años en que estas diferencias se recuperen o eliminen. La medición de los activos y pasivos diferidos reflejan las consecuencias tributarias derivadas de la forma en que la Financiera espera, a la fecha del estado de situación financiera, recuperar o liquidar el valor de sus activos y pasivos. El activo y pasivo diferido se reconocen sin tomar en cuenta el momento en que se estime que las diferencias temporales se anularán. Los activos diferidos son reconocidos cuando es probable que existan beneficios tributarios futuros suficientes para que el activo diferido se pueda aplicar. A la fecha del estado de situación financiera, la Gerencia evalúa los activos diferidos no reconocidos y el saldo de los reconocidos; registrando un activo diferido previamente no reconocido en la medida en que sea probable que los beneficios futuros tributarios permitan su recuperación o reduciendo un activo diferido en la medida en que no sea probable que se disponga de beneficios tributarios futuros suficientes para permitir que se utilice parte o la totalidad del activo diferido reconocido contablemente. Conforme lo establece la NIC 12, la Financiera determina su impuesto a la renta diferido sobre la base de la tasa de impuesto a la renta aplicable a sus utilidades no distribuidas. 7
16 (j) Provisiones Se reconoce una provisión sólo cuando la Financiera tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un evento pasado, es probable que se requieran recursos para cancelar la obligación y se puede estimar confiablemente el monto de la obligación. Las provisiones se revisan cada período y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del estado de situación financiera. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor presente de los desembolsos que se espera incurrir para cancelarla. (k) Contingencias Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros. Estos se divulgan en notas a los estados financieros, a menos que la posibilidad de que se desembolse un flujo económico sea remota. Un activo contingente no se reconoce en los estados financieros, pero se revela cuando su grado de contingencia es probable. (l) Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el estado de flujos de efectivo está conformado por el saldo del disponible con vencimientos originales menores a tres meses, excluyendo los rendimientos devengados y los fondos restringidos. (m) Estados financieros al 31 de diciembre de 2012 Cuando ha sido necesario, los importes del año anterior han sido reclasificados para hacerlos comparables con la presentación del año corriente. La Gerencia considera que las reclasificaciones efectuadas en los estados financieros de la Financiera al 31 de diciembre de 2012, no son significativas tomando en consideración los estados financieros en su conjunto a dichas fechas. (n) Nuevos pronunciamientos contables (n.1) Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF emitidas y vigentes en el Perú al 31 de diciembre de El Consejo Normativo de Contabilidad (CNC), a través de las Resoluciones N EF/30, emitida el 11 de septiembre de 2013, N EF/30, emitida el 29 de agosto de 2012 y N EF/30, emitida el 6 de enero de 2012, oficializó la aplicación de las versiones vigentes de los años 2013 y de 2012, respectivamente, de las NIIF 1 a la 13, de las CINIIF 1 al 20, las NIC 1 a la 41, los pronunciamientos 7 al 32 del Comité de Interpretaciones (SIC). La aplicación de las versiones es a partir del día siguiente de la emisión de la resolución o posteriormente, según la entrada en vigencia estipulada en cada norma específica. 8
17 Asimismo, el 14 de marzo de 2012, mediante Resolución N EF/30, el CNC acordó mantener la aplicación en el país del método de participación patrimonial para registrar en los estados financieros consolidados las inversiones en asociadas y negocios conjuntos. - NIIF 8 Segmentos de Operación. Esta norma reemplaza la NIC 14 Información por Segmentos, y establece que el reporte por segmento debe efectuarse de acuerdo con el enfoque de la Gerencia ; es decir, utilizando los mismos formatos internos de información utilizados por la gerencia para la toma de decisiones. Esta norma fue oficializada en el Perú por el CNC para ser aplicada a partir del 1 de enero de 2009; sin embargo, la SBS ha diferido su aplicación para las entidades financieras sin establecer un plazo definido. (n.2) Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF emitidas pero no vigentes al 31 de diciembre de NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación (modificada), efectiva para los períodos anuales que comiencen en o a partir del 1 de enero de NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición (modificada), efectiva para períodos anuales que comiencen en o a partir del 1 de enero de NIIF 9 "Instrumentos financieros: Clasificación y Medición", no tiene una fecha efectiva de entrada en vigencia. - CINIIF 21 "Gravámenes", efectiva para períodos anuales que comiencen en o a partir del 1 de enero Modificaciones a la NIIF 10 Estados financieros consolidados, NIIF 12 Información a revelar sobre participaciones en otras entidades y NIC 27 Estados financieros consolidados y separados, efectivas para los períodos que comiencen en o a partir del 1 de julio de Mejoras a la NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera, NIIF 2 Pagos basados en acciones, NIIF 3 Combinaciones de empresas, NIIF 8 Segmentos de operación, NIIF 13 Medición del valor razonable, NIC 16 Propiedades, planta y equipo, NIC 24 Información a revelar sobre partes relacionadas, NIC 38 Activos intangibles y NIC 40 Propiedades de inversión, efectivas para los períodos que comiencen en o a partir del 1 de julio de

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