Source: https://es.scribd.com/doc/171774851/Declaracion-Anual-Sueldos-y-Salarios
Timestamp: 2017-04-27 03:32:03+00:00

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ScribdNavegarInteresesCareer & MoneyPersonal GrowthPolitics & Current AffairsScience & TechHealth & FitnessLifestyleEntertainmentBiographies & HistoryFictionNavegar porLibrosAudio librosNoticias & RevistasPartiturasExplorar todoSubirIniciar sesiónRegistrarseDeclaracion Anual Sueldos y SalariosCargado por Antonio PerEsca0.0 (0)DescargaInsertarVer másCopyright: Attribution Non-Commercial (BY-NC)Precio de lista: $0.00Download as PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate contentDeclaración anual de sueldos y salarios e interesesIncluye pago por indemnización y llenado en el DeclaraSAT
análisis y estudios clínicos. •	La Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF) o la Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente para enviar la de claración por internet. •	Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos). que las cantidades correspondientes fueron efectivamente pagadas en el año de calendario de que se trate a instituciones o personas residentes en el país y sean para el contribuyente. siempre que el monto otorgado no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión (UDI’s). •	Comprobantes de deducciones personales. Si desea profundizar sobre el tema de los datos informativos obligatorios en la declaración anual. en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT). las deducciones personales siguientes: •	Pagos por honorarios médicos. El penúltimo párrafo del artículo 176 de la LISR establece que para que procedan estos puntos mencionados. •	Los retenedores que entreguen constancias de percepciones a sus trabajadores asentarán en las mismas la fecha en que presentaron la Declaración Informativa Múltiple (DIM) de pagos por salarios ante el SAT. hijos. ¿Qué necesita tener a la mano para elaborar y presentar la declaración anual? •	El Programa DeclaraSAT o Declaración automática versión 2012. •	Alquiler o compra de aparatos para rehabilitación. para su cónyuge. •	La constancia de pagos y retenciones por salarios (forma fiscal 37 o Anexo 1 de la forma fiscal 30). facturas y recibos de honorarios que reúnan los requisitos fiscales y que correspondan a 2011. además de las deducciones autorizadas en cada capítulo de la LISR que les correspondan. así como la constancia de retenciones por los intereses obtenidos en el ejercicio 2011.
mencionado. considerarán los pagos provisio nales efectuados como pago definitivo del impuesto y no podrán presentar declaración anual. al momento de calcular su impuesto anual. •	Primas por seguros de gastos médicos. las personas físicas residentes en el país que cambien su residencia fiscal durante un año de calendario a otro país. gastos que se señalan más adelante. •	Gastos funerarios. elevado al año. el número de folio o de operación asignado a la misma y si efectuaron o no el cálcu­ lo anual del ISR de sus trabajadores. •	La Clave Bancaria Estandarizada (Clabe) a 18 dígitos que le proporcionan los bancos en los estados de cuenta. dentales.
El artículo 176 de la LISR establece que las personas físicas residentes en el país. primas de antigüedad y los intereses reales efectivamente cobrados. nietos. entre otros organismos públicos. prótesis (las medicinas únicamente cuando el paciente esté hospitalizado y se incluyan en la factura correspondiente). de enfermeras y gastos hospitalarios. •	Los intereses reales efectivamente pagados durante 2011 por créditos hipotecarios destinados a su casa habitación. padres o abuelos. Esto con el fin de que se le efectúe el depósito de su devolución si le resulta saldo a favor en el ISR. que no se otorguen imponiendo algún gravamen a cambio de servicios recibidos por el donante. separación. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su área geográfica (los servicios funerarios a futuro se pueden deducir en el año en que se utilice el servicio). siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o superiores a un salario mínimo general (SMG) de su área geográfica. podrán hacer.¿Quiénes no pueden presentar declaración anual? Conforme al octavo párrafo del artículo 106 de la LISR. concubino(a). le recomendamos consultar la revista PAF número 538. Quienes otorguen el crédito hipotecario deben proporcionar el documento en el que conste el monto de los intereses reales efectivamente pagados en el año que se declara. ¿Qué ingresos se deben considerar? Los ingresos efectivamente cobrados en 2011 por concepto de salarios. indemnización. mediante documentación que reúna requisitos fiscales. ingresos asimilados a salarios. se deberá comprobar. es decir. Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajado res del Estado (Fovissste) e Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit). contratados con el sistema financiero. mismas que deberán ser entregadas a más tardar en febrero de 2012.
El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de $152. de la LISR y los demás que conforme a la misma tengan el tratamiento de interés.00. •	Transporte escolar de sus hijos o nietos. siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente.500. jubilación o retiro. abuelos) o descendientes en línea recta (hijos.
Conforme al artículo 158 de la LISR. cuando dichos pagos se realicen a instituciones educativas privadas del país que cuenten con autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios (RVOE) en los términos de la Ley General de Educación (LGE). el estímulo únicamente será aplicable por la diferencia no recuperada. en virtud de que el decreto no hace ninguna distinción. ya sea que la beca o apoyo le sea otorgado por alguna institución federal.100. nietos). y para los tipos de educación básica y medio superior. estatal o municipal. para cada nivel educativo conforme a la siguiente tabla:
No se podrá aplicar el estímulo cuando las personas anteriormente mencionadas reciban becas o cualquier otro apoyo económico público para pagar los servicios de enseñanza. ascendiente o descendiente de que se trate no perciba durante el año de calendario ingreso en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente (SMGAGC) elevado al año. •	Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes per­ sonales. Las personas físicas deberán acumular a sus demás ingresos los intereses reales percibidos en
. pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad. En el decreto se establecen las cantidades máximas anuales que el contribuyente podrá disminuir por cada una de las personas que establece el Artículo Primero del mismo.834.45 C $20.900. se consideran ingresos por intereses los establecidos en el artículo 9o.00 $19. siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro. hasta por el monto que cubran dichas becas o apoyos. antes de aplicar las deducciones personales.900. así como las aportaciones a la subcuenta de aportaciones voluntarias. para 2011 son las siguientes cantidades por área geográfica:
A $21.50
El 15 de febrero de 2011 se emitió un decreto mediante el cual se otorga un estímulo fiscal a las personas físicas en relación con los pagos por servi­ cios educativos (colegiaturas) que realicen. •	El importe de los depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro.00 $17. El monto máximo de esta deducción es de 10% de los ingresos acumulables. concubino. También se indica que si el contribuyente recupera parte de dichas cantidades.200. así como la adquisición de ac ciones de sociedades de inversión.000.217.
Límite anual de deducción $14. aplicable únicamente en la determinación de su ISR anual de 2011 en adelante y hasta que sea derogado el mismo.00 $12. elevados al año. sin que dichas aportaciones excedan de cinco SMG de su área geo gráfica.•	El monto de los donativos que se deduzcan no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en 2010.30 B $21.00 $24. esto puede suceder en los casos en que las empresas otorgan a sus trabajadores como parte de sus prestaciones de previsión social el reembolso de las cuotas que el trabajador realice por concepto de colegiaturas. para su cónyuge o para la persona con quien vivan en concubinato y para sus ascendientes (padres.695. Los contribuyentes podrán disminuir los pagos efectuados por concepto de los servicios de enseñanza que realicen para sí.00
Condición: Siempre que el cónyuge.
El contribuyente realizó las siguientes erogaciones por concepto de deducciones personales.000. La parte de la pérdida que no se hubiese podido disminuir en el ejercicio se podrá aplicar en los cinco ejercicios siguientes hasta agotarla.900. actualizada. Quienes paguen los intereses están obligados a retener y enterar un ISR como pago provisional conforme al artículo 160 de la LISR.00 8.600. las cuales cumplen con requisitos fiscales para su deducción:
Importe $22.000.000.000. Cuando el ajuste por inflación sea mayor que los intereses obte nidos.00 15.00 21. el cual es el monto en el que los intereses excedan al ajuste por inflación.500.
Préstamos Donativos recibidos (de su padre) $450.000.00
Importe pagado en colegiatura (exclusivamente) $31.00 8.00 3.100. de acuerdo con el decreto del 15 de febrero de 2011.00 $500.000.00 $25.900. las cuales cumplen con los requisitos del mismo:
Importe recibido por becas que reciba de algún gobierno (B) $1.500. La pérdida se podrá disminuir de los demás ingresos obtenidos en el ejercicio.500. y entregar constancia de percepciones y retenciones al contribuyente.000.00 $3.000.900. excep to de los ingresos de los capítulos de sueldos y salarios y de actividad empresarial y profesional.00
Reembolsos de colegiaturas recibidos del patrón (C) $6. el resultado se considerará como pérdida.
El contribuyente realizó las siguientes erogaciones por concepto de colegiaturas.00
.00 $64.500.00 7.00
Comencemos determinando el impuesto anual de una persona física que obtuvo ingresos por sueldos y salarios (incluyendo una indemnización) e intereses durante 2011. de acuerdo con el artículo 176 de la LISR. El importe que deben acumular es el interés real.500.00 Importe a disminuir como estímulo fiscal en la declaración anual = (A – B – C) $4.00 $42.el ejercicio (artículo 159 de la LISR).00
Estos conceptos se van a declarar como datos informativos de la declaración anual en los apartados correspondientes.500.00 $24.00
00 $0.000.00 661.00 0.00 0. fracciones III y V.2.00 3.033.00 $210.73 Patrón 2 Gravados $55.00 2.00 0.00 0. con uno terminó relaciones laborales en septiembre de 2011.500.357. y firmarse por el empleador que expida la constancia. se asentará en los siguientes términos: “Se declara.00 Suma $160.000.00 4.00 750.00 $2. laboró con dos patrones.00 3.00 $0. para los efectos del artículo 118.00 0.00 1.901.10 0.500.00 0.1. Nota: Conforme a la regla II.500.151.00 $83.00 $24.357. fue por $1. de acuerdo con la constancia de retenciones que le entregó el banco al señor Antonio.3.500.46 $1. de la RMF-12.00 0.544.10 Exentos $0.
Patrón 1 Pagos del patrón efectuados Sueldos y salarios Gratificación anual Viáticos y gastos de viaje Tiempo extraordinario Prima vacacional Prima dominical Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU) Reembolso de gastos médicos.90 0.00 $58.63 $127.000.43 65.00 $2.00 0.00 57. motivo por el cual le fueron entregadas cantidades por concepto de separación.00 (importes estimados). SÍ ( ) o NO ( ) se realizó el cálculo anual en los términos que es­ tablece la Ley del ISR.850. en caso de que se cuente con éste.	Ingresos por intereses.00 0.00 0. Las constancias podrán proporcionarse a los trabajadores a más tardar el 28 de febrero de cada año.84 $0.00 0.463.00 $0. presentada ante el y a la que le correspondió el número de folio o de opera SAT con fecha ción .00 0.00 0. 2.00 4.550.6. fueron manifestados en la respectiva declaración informativa (múltiple) del ejercicio.00 2. deberá nuevamente imprimirse el sello. La leyenda a que se refiere la regla. una leyenda en la constancia de percepciones y retenciones. deberán asentar en la forma oficial 37.00 0.00 0. los retenedores que deban proporcionar constancias de remuneraciones cubiertas a las perso nas que les hubieran prestado servicios personales subordinados. El interés real acumulable.00 $149. el ejercicio fiscal de 2011. las cuales aparecen de la página 57 a la 62.000.” Al final de la leyenda antes señalada.00 4.00 149.563.00 y el importe de la retención de ISR que le realizó el banco fue de $175. asimismo.00 0.00 0.00 21.00 0.84 0. El señor Mariano durante.00 $4. de la LISR.43 $122.00 0.00 0.00 $110.00 0.500. Ambos patrones le entregaron constancias de retención.00 $25.250.00 0.511.73
.00 0.	De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado.250.151. que los datos asentados en la presente constancia.00 0. bajo protesta de decir verdad.515.00 0.00 Exentos $0.46 853.00 0.00 0.00 $15.00 0.500.00 0. dentales y hospitalarios Fondo de ahorro Caja de ahorro Vales para despensa Ayuda para gastos de funeral Premios por puntualidad Suma Total Gravados $105.00 $17.500.00 0.
LIBRERIA MEXICO. S. GOGL800823HDFML501 GOMEZ GALICIA LUIS
A.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
LA MILAGROSA S. MAMM780215HDFRRN05 MARQUEZ MARQUEZ MANOLO
de la LISR y 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT).00 – $1.00 205. Ingresos por Los que obtengan las personas que han estado sujetas a una relación laboral en el momento de su separación. mismos que acumularemos a los demás ingresos del contribuyente:
Concepto Ingresos gravados patrón 1 Ingresos gravados patrón 2 Aguinaldo que rebasa importe anual exento ($2.90
$1. Artículos 109.95 $58.383. Hasta 90 VSMGAG por cada año de servicios Gratificación anual (como aguinaldo) Prima vacacional PTU Prima dominical
Importe máximo exento por área geográfica B $58.50 $850. fracción XI. como se ve en la tabla que sigue:
El artículo 109 de la LISR establece los ingresos exentos para todas las personas físicas del título IV de la LISR.70 $59.60) Total de ingresos gravados por sueldo y salarios Importe $110. Artículos 109.30 $897.50 $56.30 $59. por concepto de primas de antigüedad.794. de la LISR y 71 de la LFT. fracción XI. ya que la suma recibida por ambos patrones no puede rebasar del mismo:
. fracción XI.716. de la LISR.70
Con lo que procedemos a determinar el total de ingresos gravados del trabajador.103.82
Fundamento legal Artículo 109.231.000.00
Artículos 109.794.701. fracción XI. para efectos del cálculo anual necesitamos saber el límite exento de los siguientes conceptos.13 C $56.511.000. indemnizaciones u otros pagos.95 $871.50
Lo primero que realizaremos será determinar el impuesto correspondiente a los ingresos no acumulables por separación. o de contribución a la cuenta.13
$850. fracción X.
$897. retiro.70	$5. Artículos 109.80	$5.10 58. Toda fracción de más de seis meses se considerará año completo $5.82
$871.40 $168. Hasta 90 VSMGAG por cada año de servicio.60
$1. de la LISR y 117 de la LFT.743.00
Hasta el equivalente a 30 SMGAG Hasta el equivalente a 15 SMGAG Hasta el equivalente a 15 SMGAG Hasta un SMG por domingo laborado $1. de la LISR y 80 de la LFT.
764.50 $8.00 8.Determinación de la tasa aplicable a los ingresos no acumulables por separación Ingresos acumulables por salarios Ingresos acumulables por separación Intereses reales acumulables Total de ingresos acumulables Deducciones personales Estímulo fiscal de colegiaturas Base del impuesto Concepto Importe $168.966.50
Aplicamos la tarifa del artículo 177 de la LISR $8.50 64.000.694.027.00 $94.00 $94.716.11
Concepto Total de ingresos acumulables del contribuyente Deducciones personales Resultado Estímulo fiscal de colegiaturas Base del impuesto anual Importe $184.935.666.00 $184.63 ISR sobre ingresos no acumulables por separación 263.26
.081.50 25.966.00 1.966.26 ISR a cargo (a favor) de 2011 –$15.118.26 175.118.63 94.866.665.00
$23.0854 100 8.250.900.50 15.966.00 25.966.63 Subsidio para el empleo (SPE) que le correspondió durante el ejercicio 354.26 $81.519.694.54 8.52 Donde: Retenciones realizadas por los patrones Retenciones por pagos por separación SPE entregado en efectivo al trabajador Total capítulo de salarios Retenciones por intereses Total de ISR acreditable del ejercicio $21.11 ISR causado del ejercicio 2011 $8.50 0. para determinar el impuesto correspondiente:
Determinación del ISR a los ingresos no acumulables por separación Concepto Ingresos por separación no acumulables (×) Tasa efectiva por aplicar a los ingresos no acumulables por separación (=) ISR a los ingresos no acumulables Importe $3.00
$23.63 $8.100.00 $120.54% $263.74 ISR acreditable del ejercicio 23.900.100.50 64.118.00 1.00 Subtotal $7.54%
Calculada la tasa se la aplicamos a los ingresos no acumulables por separación.
Con cálculo automático de impuestos. seleccionamos el ejercicio que deseamos presentar.Son ayudas de cómputo gratuitas diseñadas por el SAT para que las personas físicas puedan hacer el cálculo. llenado y envío de su declaración anual de impuestos en forma fácil y rápida: •	DeclaraSAT: requiere instalarlo en su computadora. lo cual es rápido y sencillo. Una vez que hemos realizado la instalación del programa. 2. Esta opción la utilizamos para llenar manualmente la declaración anual correspondiente únicamente a los ejercicios 2000 al 2011. Esta opción se podrá utilizar únicamente para presentar la declaración anual del ejercicio 2011 y con todos los capítulos del título IV de la LISR (excepto enajenación de acciones). Para el llenado utilizaremos el DeclaraSAT que se instala en la computadora. Se le recomienda verificar que los datos prellenados estén correctos y. Esta modalidad contiene prellenados sus datos generales y las cifras que en su caso haya declarado su patrón ante el SAT. también contiene un cálculo preliminar cuando se perciben ingresos de un solo patrón.
. lo cual agiliza el llenado y presentación de su declaración. asimismo. corregirlos.	Sin cálculo automático de impuestos. se pueden presentar las declaraciones de los impuestos al valor agregado (IVA). ya que funciona en línea desde el portal de internet del SAT. lo puede obtener gratuitamente en el portal de internet del SAT. como se muestra enseguida:
El DeclaraSAT contiene dos opciones de cálculo: 1. en caso contrario. •	Declaración automática: no requiere instalación. empresarial a tasa única (IETU) y a los depósitos en efectivo (IDE). como se muestra en la siguiente imagen:
Lo primero que debemos realizar es llenar los “Datos del contribuyente”. en este caso el ejercicio 2011. ya sea en forma individual o con acumulación de ingresos de varios capítulos. mediante el llenado en el formato De claraSAT.
para proseguir con el llenado de la declaración dando click en el apartado “Declaración anual”. se da click en los botones de “Salvar” y después en el de “Salir”.Posteriormente llenamos los “Datos del domicilio” en el apartado que se ve en la siguiente imagen:
Una vez que hemos llenado los dos apartados anteriores. al terminar de llenar cada uno le damos click en “Salvar” y después en “Salir” para capturar los datos del siguiente:
Uno de los patrones le entregó SPE. para así poder comenzar con la captura en el apartado de “Salarios”:
Procedemos a llenar los datos correspondientes a los ingresos que tuvimos con cada patrón tomando los datos de las constancias de retenciones. Para llenar los datos correspondientes damos click en el icono que se muestra a continuación:
Con su primer patrón el trabajador obtuvo ingresos por indemnización.Una vez que hemos ingresado en el DeclaraSAT todos los datos correspondientes al capítulo de sueldos y salarios. Al terminar la captura se da click en “Salvar” y después en “Salir”. para lo cual tendremos que ingresar al apartado de “Retenciones”. como se muestra en la siguiente imagen:
Lo siguiente es capturar el importe de las retenciones que por intereses realizó la institución financiera. Al terminar la captura se da click en “Salvar” y después en “Salir”. dando click en el apartado “Intereses” e ingresando la información. como se muestra en la siguiente imagen:
. por lo que tendremos que capturar los datos que tenemos en la constancia de retenciones en el siguiente. lo siguiente es capturar los correspondientes al capítulo de intereses.
También en este apartado ingresamos la fecha en que se presen­ tará la declaración anual que estamos elaborando (en este ejemplo es “Normal”).
. el cual nos sirve para realizar la captura del detalle de los pagos por colegiaturas. como se muestra enseguida:
Finalmente entramos al apartado de “Datos Complementarios” para ingresar los datos informativos de los préstamos recibidos y de los donativos obtenidos. al finalizar cada una damos click en el botón “Salvar” y al finalizar en “Salir”. capturamos los correspondientes a cada una de las colegiaturas. Veamos la siguiente imagen:
En la imagen anterior tenemos el siguiente icono .Enseguida capturamos la información correspondiente a las “Deducciones Personales” dando click en el apartado y capturando la información de cada una de las deducciones.
ya que. el Número de operación de recibido en el SAT y la Fecha de la declaración del ejercicio son datos que tendrán al recibirse el acuse de recibo electrónico emitido por la auto­ ridad una vez enviada la declaración vía internet.Una vez que hemos terminado de realizar la cap tura de los ingresos y deducciones. Anote el nombre de la institución financiera y cuenta (Clabe) a 18 posiciones.
Para obtener la devolución del saldo a favor del ISR es necesario que usted sea titular de la cuenta bancaria. por lo que puede generar el archivo de envío de la declaración sin el llenado total de las hojas.mx). utilizando el Formato Electrónico de Devoluciones. procedemos a dar click sobre el apartado “Detalle Cálculo”. a falta de estos datos deberá solicitar su devolución a través de la página de internet del SAT (www.
. manifestar los acreditamientos o estímulos correspondientes al ISR y la opción por realizar el pago del ISR hasta en seis parcialidades. que ésta se encuentre activa y que no haya sido manifestada por otro contribuyente. en esta opción se permite aplicar el acreditamiento por concepto de crédito al salario (CAS) y SPE contra el ISR. asimismo. En caso de determinar ISR a cargo. en la sección “Mi portal”.sat.gob.
Para realizar el envío del archivo de la declaración anual por internet.DEC en algún dispositivo externo de almacenamiento (USB. así como la ubicación en la cual fue guardada en el disco duro de la computadora. le damos click en continuar y en la siguiente pantalla tendremos el nombre del archivo para enviar por internet. podemos generar el archivo para el envío de la declaración por internet. disquete) y llevarlo a otra máquina para el envío y recepción del acuse de recibo. podrá grabar el archivo *.
Enseguida nos aparecerá una pantalla donde se indica que se puede enviar la declaración en la página del SAT. y firmando la declaración con la Fiel o sin ella. para ir directamente a la página donde se encuentra el apartado de declaraciones y dar click sobre “Enviar declaración”.
Si va a presentar su declaración vía internet y no tiene conexión en la computadora en la que se elabo ró.Una vez que hemos verificado los datos en la vista previa del formato. será necesario que entremos a la página del SAT y en el menú “Oficina virtual” dar click en la opción “Personas físicas”.
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References: artículo 176
 artículo 176
 artículo 106
 artículo 158
 artículo 9
 artículo 160
 artículo 176
 artículo 118
 artículo 109
 Artículo 109
 artículo 177