Source: http://www.soycontador.org/index.php?option=com_content&view=article&id=68:tabla-de-retenciones-en-la-fuente&catid=1:latest-news&Itemid=50
Timestamp: 2016-12-07 22:07:23+00:00

Document:
De acuerdo con Resolución No. NAC-DGERCGC13-00880, publicada en el 2S.R.O. 149 de 23-12-2013, los empleadores, están obligados a presentar en medio magnético la información relativa a las retenciones en la fuente del impuesto a la renta de ingresos del trabajo bajo relación de dependencia, en el período comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de cada año, según la siguiente tabla:
Home Noticias Tabla de retenciones en la fuente 2016 Ecuador
Pasivo del contrato
Activo del contrato
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Martes, 19 de Junio de 2012 16:50 | Escrito por Jorge Zapata | | | Tabla de retenciones en la fuente 2016 Ecuador
ATS Porcentaje
Pagos a notarios y registradores de la propiedad
Honorarios y demás pagos por docencia
Deportistas, cuerpo técnico, arbitros
Servicios en los que predomina la mano de obra
Utilización o aprovechameniento del nombre o la imagen
Transporte privado de pasajeros o servicio de carga público o privado
A travez de liquidaciones de compra (Rusticidad)
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal:
Compra de bienes de origén agrícola, avícola, pecuario, etc.
Repuestos y ferreteria
312 312A
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)
Por rendimientos financieros en: operaciones de reporte-repos, inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs, obligaciones, bonos convertible en acciones, Inversiones en títulos valores en renta fija gravados, Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos, Otros intereses y rendimientos financieros gravados, Otros intereses.
Depóstos a plazo fijo exentos, Inversiones en títulos valores en renta fija exentos Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de Super bancos y de la economía popular y solidaria Otros intereses y rendimientos financieros exentos
Rendimientos financieros: Intereses en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria.
Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria.
Préstamos a accionistas o anticipo de dividendos
325 325A
Dividendos: Cuando se paga dividendos a personas naturales se debe retener según Art. 36 LRTI.
No sujetos a retención:
Enajenación ocasional de acciones o participaciones y títulos valores Compra de bienes inmuebles Transporte público de pasajeros
Pagos en el país por transporte de pasajeros o de carga (Internacional), a compañías nacionales o extranjeras de aviación o marítimas
Compraventa de divisas distintas al dólar
Otros no sujetos a retención
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados en bolsa ecuatoriana
Por venta de combustible a comercializadoras
Por venta de combustible a distribuidoras
Impuesto único a la exportación de banano de producción propia - componente 1
Impuesto único a la exportación de banano de producción propia - componente 2
Impuesto único a la exportación de banano producido por terceros
Otros aplicables:
Actvidades de construcción, urbanización o similares
343A 343B
Otros aplicables: Agentes afianzados de aduana (*)
Agencias de viaje por comisión
Restaurantes, hoteles, cafeterias y similares
Auditores (*)
Capacitación (*)
(*) En caso de sociedades
Exportadores de concentrados y/o elementos metálicos clasificados bajo las subpartidas arancelarias: 2603000000, 2616100000, 2616901000, 7108120000, 7108130000, 7112990000, 7106911000.
Que no sean instituciones del sector público o producción propia de concesionarios de pequeña, mediana o gran minería; y, Que para dichas exportaciones se requiera la obtención de licencias de comercialización de sustancias mineras.
Que el sujeto pasivo -titular de una licencia de comercialización- se encuentre al día en sus obligaciones tributarias
Los porcentajes de retención son:
Si la retención se aplica a exportaciones de sustancias minerales provenientes de concesiones mineras, siempre que con los titulares de dichas concesiones el sujeto pasivo -titular de una licencia de comercialización- hubiese suscrito un contrato de operación minera que a la fecha de la exportación se encuentre vigente y haya sido registrado en la Agencia de Regulación y Control Minero.
Si la retención se aplica a exportaciones de sustancias minerales que no cumplan con lo descrito en el párrafo anterior
Los otros casos dentro de la resolución NAC-DGERCGC16-00000325
POR PAGOS A NO RESIDENTES
Pagos al exterior con convenio de doble tributación:
Intereses por financiamiento de proveedores
Anticipo de dividendos
Dividendos distribuidos a sociedades
Dividendos distribuidos a fideicomisos
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
Pagos al exterior sin convenio de doble tributación:
Dividendos distribuidos a personas naturales
Pago al exterior, paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes:
Enajenacion de derechos representativos de capital y otros derechos
Otros pagos al exterior no sujetos a retención
a: Según lo que indique el convenio de doble tributación.
La retención en la fuente debe realizarse al momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero.
El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50, De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin importar el monto(por permanente entiéndase dos o mas compras en un mismo mes calendario). Entrega del comprobante de retención:
El comprobante de retención en forma obligatoria debe emitirse en el momento que se realice el pago o se acredite en cuenta, lo que ocurra primero y estará disponible para la entrega al proveedor dentro de los cinco días hábiles siguientes al de presentación del comprobante de venta.
Las instituciones del sistema financiero nacional, podrán emitir un solo comprobante de retención a sus clientes y proveedores, individualmente considerados, cuando realicen más de una transacción por mes. El comprobante de retención así emitido deberá estar disponible para la entrega dentro de los cinco primeros días del mes siguiente.
En el caso de emisión por medios electrónicos:
La obligación es entregar el respectivo comprobante de retención, respecto del o los comprobantes de venta electrónicos sobre los que se la realice, dentro de un término no mayor a los cinco días de recibido el o los comprobantes de venta, considerando los siguientes escenarios:
1. En el esquema "Online", a partir de la fecha de autorización.
2. En el esquema "Offline", a partir de la fecha de emisión.
De acuerdo con resoluciones NAC-DGERCGC15-00000284, ART. 16 Y NAC-DGERCGC15-00000456: Los agentes de retención, que emitan comprobantes de retención a través de mensajes de datos y firmados electrónicamente, deberán emitir el respectivo comprobante de retención, inclusive en los casos en los cuales no proceda la misma, se complementa con este mandato. Para este último caso, se podrá emitir un solo comprobante de retención por las operaciones realizadas en un mes en las que no haya procedido retención de IVA y de impuesto a la renta respecto de un mismo proveedor.
Tratamiento especial: En las transacciones realizadas por las organizaciones integrantes de la economía popular y solidaria con sus miembros, que se constituyan en actos económicos solidarios por tener relación con su objeto social, se deberá emitir únicamente liquidaciones de compra, aunque dichos miembros se encuentren inscritos en el Registro Único de Contribuyentes, pudiendo consolidarse las transacciones por cada miembro de la organización de manera anual.
NAC-DGERCGC16-00000468 29-11-16, Aumenta el artículo 12 en la NAC-DGERCGC14-00787, que dice: "Artículo. 12.- Retención en convenios de recaudación o de débito.- Las entidades del sistema financiero actuarán en calidad de agentes de retención del impuesto a la renta por los pagos, acreditaciones o créditos en cuenta que realicen, a residentes o no residentes atribuibles o no a un establecimiento permanente en el Ecuador, amparados en convenios de recaudación o de débito celebrados con sus clientes. Las retenciones deberán efectuarse de acuerdo a los porcentajes previstos para cada concepto en la presente resolución y en la normativa tributaria vigente, sin perjuicio de que el cliente por quien se efectúen los pagos, tenga o no la calidad de agente de retención."
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DECRETO PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA No. 866, 2SRO 660 del 31-12-2015, Resolución NAC-DGERCGC14-00787
Resolución NAC-DGERCGC15-00000145
Resolución NAC-DGERCGC15-00003146
Resolución NAC-DGERCGC15-00000156
Resolución NAC-DGERCGC15-00000284 Resolución NAC-DGERCGC15-00000456 RESOLUCION NAC-DGERCGC16-00000217
RESOLUCION NAC-DGERCGC16-00000325
Fuentes: LIBRO NIIF ACTUALIZADO 2014
Quito - Ecuador 2012
Actualizado (Miércoles, 30 de Noviembre de 2016 08:30) Potenciado por Joomla!.

References: Resolución 
 resolución 
 artículo 12
 resolución 
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