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INAZ SRL Società Unipersonale MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO AI SENSI DEL DECRETO LEGISLATIVO 8 GIUGNO 2001, N. - PDF
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1 INAZ SRL Società Unipersonale MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO AI SENSI DEL DECRETO LEGISLATIVO 8 GIUGNO 2001, N. 231 Gennaio
2 INDICE PARTE GENERALE DESCRIZIONE DEL QUADRO NORMATIVO INTRODUZIONE NATURA DELLA RESPONSABILITÀ AUTORI DEL REATO: SOGGETTI IN POSIZIONE APICALE E SOGGETTI SOTTOPOSTI ALL ALTRUI DIREZIONE FATTISPECIE DI REATO APPARATO SANZIONATORIO DELITTI TENTATI REATI COMMESSI ALL ESTERO MODELLI DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO CODICI DI COMPORTAMENTO PREDISPOSTI DALLE ASSOCIAZIONI RAPPRESENTATIVE DI CATEGORIA SINDACATO DI IDONEITÀ DESCRIZIONE DELLA REALTÀ AZIENDALE ELEMENTI DEL MODELLO DI GOVERNANCE E DELL ASSETTO ORGANIZZATIVO GENERALE DELLA SOCIETÀ ATTIVITÀ DELLA SOCIETÀ DESCRIZIONE SINTETICA DELLA STRUTTURA SOCIETARIA GLI STRUMENTI DI GOVERNANCE DI INAZ IL CODICE DI COMPORTAMENTO MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO E METODOLOGIA SEGUITA PER LA SUA PREDISPOSIZIONE PREMESSA IL PROGETTO DI INAZ PER LA DEFINIZIONE DEL PROPRIO MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO EX D.LGS. 231/ L ORGANISMO DI VIGILANZA AI SENSI DEL D.LGS. 231/ L ORGANISMO DI VIGILANZA DI INAZ SRL Principi generali in tema di istituzione, nomina e sostituzione dell Organismo di Vigilanza FUNZIONI E POTERI DELL ORGANISMO DI VIGILANZA OBBLIGHI DI INFORMAZIONE NEI CONFRONTI DELL ORGANISMO DI VIGILANZA FLUSSI INFORMATIVI Raccolta e conservazione delle informazioni REPORTING DELL ORGANISMO DI VIGILANZA VERSO GLI ORGANI SOCIETARI SISTEMA DISCIPLINARE E SANZIONATORIO FUNZIONE DEL SISTEMA DISCIPLINARE MISURE NEI CONFRONTI DI LAVORATORI SUBORDINATI NON DIRIGENTI MISURE NEI CONFRONTI DEI DIRIGENTI MISURE NEI CONFRONTI DEGLI AMMINISTRATORI MISURE NEI CONFRONTI DEI SINDACI MISURE NEI CONFRONTI DI PARTNER COMMERCIALI, CONSULENTI E COLLABORATORI ESTERNI PIANO DI FORMAZIONE E COMUNICAZIONE PREMESSA DIPENDENTI ADOZIONE DEL MODELLO CRITERI DI AGGIORNAMENTO E ADEGUAMENTO DEL MODELLO AGGIORNAMENTO ED ADEGUAMENTO
3 MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO EX D.Lgs. 231/2001 PARTE GENERALE PARTE GENERALE 3
4 1.1 Introduzione 1 - DESCRIZIONE DEL QUADRO NORMATIVO Con il decreto legislativo 8 giugno 2001 n. 231 (di seguito, il D.Lgs. 231/2001 ), in attuazione della delega conferita al Governo con l art. 11 della Legge 29 settembre 2000, n è stata dettata la disciplina della responsabilità degli enti per gli illeciti amministrativi dipendenti da reato. Tale disciplina si applica agli enti forniti di personalità giuridica e alle società e associazioni anche prive di personalità giuridica. Il D.Lgs. 231/2001 trova la sua genesi primaria in alcune convenzioni internazionali e comunitarie ratificate dall Italia che impongono di prevedere forme di responsabilità degli enti collettivi per talune fattispecie di reato. Secondo la disciplina introdotta dal D.Lgs. 231/2001, infatti, le società possono essere ritenute responsabili per alcuni reati dolosi commessi o tentati, nell interesse o a vantaggio delle società stesse, da esponenti dei vertici aziendali (i c.d. soggetti in posizione apicale o semplicemente apicali ) e da coloro che sono sottoposti alla direzione o vigilanza di questi ultimi (art. 5, comma 1, del D.Lgs. 231/2001). 2 La responsabilità amministrativa delle società è autonoma rispetto alla responsabilità penale della persona fisica che ha commesso il reato e si affianca a quest ultima. Tale ampliamento di responsabilità mira sostanzialmente a coinvolgere nella punizione di determinati reati il patrimonio delle società e, in ultima analisi, gli interessi economici dei soci, i quali, fino all entrata in vigore del decreto in esame, non pativano conseguenze dirette dalla realizzazione di reati commessi, nell interesse o a vantaggio della propria società, da amministratori e/o dipendenti. Il D.Lgs. 231/2001 innova l ordinamento giuridico italiano in quanto alle società sono ora applicabili, in via diretta ed autonoma, sanzioni di natura sia pecuniaria che interdittiva in relazione a reati ascritti a soggetti funzionalmente legati alla società ai sensi dell art. 5 del decreto. La responsabilità amministrativa della società è, tuttavia, esclusa se la società ha, tra l altro, adottato ed efficacemente attuato, prima della commissione dei reati, modelli di organizzazione, gestione e controllo idonei a prevenire i reati stessi; tali modelli possono essere adottati sulla base di codici di comportamento (linee guida) elaborati dalle associazioni rappresentative delle società, fra le quali l Associazione Bancaria Italiana, e comunicati al Ministero della Giustizia. 1 Il d.lgs. 231/2001 è pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale del 19 giugno 2001, n. 140, la Legge 300/2000 sulla Gazzetta Ufficiale del 25 ottobre 2000, n Art. 5, comma 1, del d.lgs. 231/2001: Responsabilità dell ente L'ente è responsabile per i reati commessi nel suo interesse o a suo vantaggio: a) da persone che rivestono funzioni di rappresentanza, di amministrazione o di direzione dell'ente o di una sua unità organizzativa dotata di autonomia finanziaria e funzionale nonché da persone che esercitano, anche di fatto, la gestione e il controllo dello stesso; b) da persone sottoposte alla direzione o alla vigilanza di uno dei soggetti di cui alla lettera a). 4
5 La responsabilità amministrativa della società è, in ogni caso, esclusa se i soggetti apicali e/o i loro sottoposti hanno agito nell interesse esclusivo proprio o di terzi Natura della responsabilità Con riferimento alla natura della responsabilità amministrativa ex D.Lgs. 231/2001, la Relazione illustrativa al decreto sottolinea la nascita di un tertium genus che coniuga i tratti essenziali del sistema penale e di quello amministrativo nel tentativo di contemperare le ragioni dell efficacia preventiva con quelle, ancor più ineludibili, della massima garanzia. Il D.Lgs. 231/2001 ha, infatti, introdotto nel nostro ordinamento una forma di responsabilità delle società di tipo amministrativo in ossequio al dettato dell art. 27 della nostra Costituzione 4 ma con numerosi punti di contatto con una responsabilità di tipo penale. In tal senso si vedano tra i più significativi gli artt. 2, 8 e 34 del D.Lgs. 231/2001 ove il primo riafferma il principio di legalità tipico del diritto penale; il secondo afferma l autonomia della responsabilità dell ente rispetto all accertamento della responsabilità della persona fisica autrice della condotta criminosa; il terzo prevede la circostanza che tale responsabilità, dipendente dalla commissione di un reato, venga accertata nell ambito di un procedimento penale e sia, pertanto, assistita dalle garanzie proprie del processo penale 5. Si consideri, inoltre, il carattere afflittivo delle sanzioni applicabili alla società Autori del reato: soggetti in posizione apicale e soggetti sottoposti all altrui direzione Come sopra anticipato, secondo il D.Lgs. 231/2001, la società è responsabile per i reati commessi nel suo interesse o a suo vantaggio: - da persone che rivestono funzioni di rappresentanza, di amministrazione o di direzione dell ente o di una sua unità organizzativa dotata di autonomia finanziaria e funzionale nonché da persone che esercitano, anche di fatto, la gestione e il controllo dell ente stesso (i sopra definiti soggetti in posizione apicale o apicali ; art. 5, comma 1, lett. a), del D.Lgs. 231/2001); 3 Art. 5, comma 2, del d.lgs. 231/2001: Responsabilità dell ente L ente non risponde se le persone indicate nel comma 1 hanno agito nell'interesse esclusivo proprio o di terzi. 4 Art. 27 comma 1 della Costituzione della Repubblica Italiana: La responsabilità penale è personale. 5 Si veda sul punto la Circolare Assonime La responsabilità amministrativa degli enti, n. 68 del 19 novembre 2002, 3. 6 Al riguardo si rileva come taluni ordinamenti comunitari abbiano invece optato per una soluzione più netta rispetto a quella del Legislatore italiano, riconoscendo in capo alle società una vera e propria responsabilità di natura penale. La riforma del codice penale del 1994, ad esempio, ha introdotto nel sistema giuridico francese il principio della responsabilità penale degli enti collettivi. Tale principio è normativamente fissato nella parte generale del Code Pénal dall art , comma 1, che testualmente recita: Le persone giuridiche, ad eccezione dello Stato, sono penalmente responsabili, in base alle distinzioni previste dagli articoli da a e nei casi previsti dalla legge o dal regolamento, dei reati commessi, per loro conto, da propri organi o rappresentanti. 5
6 - da persone sottoposte alla direzione o alla vigilanza di uno dei soggetti apicali (i c.d. soggetti sottoposti all altrui direzione; art. 5, comma 1, lett. b), del D.Lgs. 231/2001). È opportuno, altresì, ribadire che la società non risponde, per espressa previsione legislativa (art. 5, comma 2, del D.Lgs. 231/2001), se le persone su indicate hanno agito nell interesse esclusivo proprio o di terzi Fattispecie di reato In base al D.Lgs. 231/2001, l ente può essere ritenuto responsabile soltanto per i reati espressamente richiamati dagli artt. 23, 24, 24-bis, 25, 25-bis, 25-ter, 25-quater, 25-quater.1, 25-quinquies, 25-sexies, 25-septies, 25-octies, 25-novies, 25-decies, 25-undecies, 25-duodecies del D.Lgs. 231/2001, se commessi nel suo interesse o a suo vantaggio dai soggetti qualificati ex art. 5, comma 1, del decreto stesso. 8 Le fattispecie di reato richiamate dal D.Lgs. 231/2001 possono essere comprese, per comodità espositiva, nelle seguenti categorie: - delitti nei rapporti con la Pubblica Amministrazione (quali ad esempio corruzione, concussione, malversazione ai danni dello Stato, truffa ai danni dello Stato e frode informatica ai danni dello Stato, richiamati dagli artt. 24 e 25 del D.Lgs. 231/2001) 9 ; - delitti contro la fede pubblica (quali ad esempio falsità in monete, carte di pubblico credito e valori di bollo, richiamati dall art. 25-bis D.Lgs. 231/2001) 10 ; 7 La Relazione illustrativa al d.lgs. 231/2001, nella parte relativa all art. 5, comma 2, d.lgs. 231/2001, afferma: Il secondo comma dell articolo 5 dello schema mutua dalla lett. e) della delega la clausola di chiusura ed esclude la responsabilità dell ente quando le persone fisiche (siano esse apici o sottoposti) abbiano agito nell interesse esclusivo proprio o di terzi. La norma stigmatizza il caso di rottura dello schema di immedesimazione organica; si riferisce cioè alle ipotesi in cui il reato della persona fisica non sia in alcun modo riconducibile all ente perché non realizzato neppure in parte nell interesse di questo. E si noti che, ove risulti per tal via la manifesta estraneità della persona morale, il giudice non dovrà neanche verificare se la persona morale abbia per caso tratto un vantaggio (la previsione opera dunque in deroga al primo comma). 8 L articolo 23 del D. Lgs. 231/2001 prevede inoltre la punibilità dell ente qualora, nello svolgimento dell attività dello stesso ente a cui è stata applicata una sanzione o una misura cautelare interdittiva, siano trasgrediti gli obblighi o i divieti inerenti a tali sanzioni e misure. 9 Si tratta dei reati seguenti: malversazione a danno dello Stato o dell Unione europea (art. 316-bis c.p.), indebita percezione di erogazioni a danno dello Stato (art. 316-ter c.p.), truffa aggravata a danno dello Stato (art. 640, comma 2, n. 1, c.p.), truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche (art. 640-bis c.p.), frode informatica a danno dello Stato o di altro ente pubblico (art. 640-ter c.p.), corruzione per un atto d ufficio o contrario ai doveri d ufficio (artt. 318, 319 e 319-bis c.p.), induzione indebita a dare o promettere utilità (art. 319-quater c.p.), corruzione di persona incaricata di un pubblico servizio (art. 320 c.p.), corruzione in atti giudiziari (art. 319-ter c.p.), istigazione alla corruzione (art. 322 c.p.), concussione (art. 317 c.p.), corruzione, istigazione alla corruzione e concussione di membri delle Comunità europee, funzionari delle Comunità europee, degli Stati esteri e delle organizzazioni pubbliche internazionali (art. 322-bis c.p.). 10 L art. 25-bis è stato introdotto nel d.lgs. 231/2001 dall art. 6 del D.L. 350/2001, convertito in legge, con modificazioni, dall art. 1 della L. 409/2001. Si tratta dei reati di falsificazione di monete, spendita e introduzione nello Stato, previo concerto, di monete falsificate (art. 453 c.p.), alterazione di monete (art. 454 c.p.), spendita e introduzione nello Stato, senza concerto, di monete falsificate (art. 455 c.p.), spendita di monete falsificate ricevute in buona fede (art. 457 c.p.), falsificazione di valori di bollo, introduzione nello Stato, acquisto, detenzione o messa in circolazione di valori di bollo falsificati (art. 459 c.p.), contraffazione di carta filigranata in uso per la fabbricazione di carte di pubblico credito o di valori 6
7 - reati societari (quali ad esempio false comunicazioni sociali, impedito controllo, illecita influenza sull assemblea, richiamati dall art. 25-ter D.Lgs. 231/2001 da ultimo modificato con la legge 262/2005) 11 ; - delitti in materia di terrorismo e di eversione dell ordine democratico (richiamati dall art. 25- quater del D.Lgs. 231/2001) 12 ; - delitti contro la personalità individuale (quali ad esempio la pornografia minorile, la tratta di persone, la riduzione e mantenimento in schiavitù, richiamati dall art. 25-quater.1 e dall art. 25- quinquies D.Lgs. 231/2001) 13 ; - reati in materia di abusi di mercato (abuso di informazioni privilegiate e manipolazione del mercato, richiamati dall art. 25-sexies D.Lgs. 231/2001) 14 ; - reati transnazionali richiamati dall art. 10 della legge 16 marzo 2006, n. 146, di Ratifica ed esecuzione della Convenzione e dei Protocolli delle Nazioni Unite contro il crimine organizzato transnazionale, adottati dall Assemblea generale il 15 novembre 2000 e il 31 maggio 2001 (tra di bollo (art. 460 c.p.), fabbricazione o detenzione di filigrane o di strumenti destinati alla falsificazione di monete, di valori di bollo o di carta filigranata (art. 461 c.p.), uso di valori di bollo contraffatti o alterati (art. 464 c.p.). 11 L art. 25-ter è stato introdotto nel d.lgs. 231/2001 dall art. 3 del d.lgs. 61/2002. Si tratta dei reati di false comunicazioni sociali e false comunicazioni sociali in danno dei soci o dei creditori (artt e 2622 c.c.), falsità nelle relazioni o nelle comunicazioni delle società di revisione (art c.c.), impedito controllo (art. 2625, 2 comma, c.c.), formazione fittizia del capitale (art c.c.), indebita restituzione dei conferimenti (art c.c.), illegale ripartizione degli utili e delle riserve (art c.c.), illecite operazioni sulle azioni o quote sociali o della società controllante (art c.c.), operazioni in pregiudizio dei creditori (art c.c.), omessa comunicazione del conflitto di interessi (art bis c.c.), indebita ripartizione dei beni sociali da parte dei liquidatori (art c.c.), corruzione tra privati (art c.c.), illecita influenza sull assemblea (art c.c.), aggiotaggio (art c.c.), ostacolo all esercizio delle funzioni delle autorità pubbliche di vigilanza (art c.c.). 12 L art 25-quater è stato introdotto nel d.lgs. 231/2001 dall art. 3 della legge 14 gennaio 2003, n. 7. Si tratta dei delitti aventi finalità di terrorismo o di eversione dell ordine democratico, previsti dal codice penale e dalle leggi speciali, nonché dei delitti, diversi da quelli sopra indicati, che siano comunque stati posti in essere in violazione di quanto previsto dall articolo 2 della Convenzione internazionale per la repressione del finanziamento del terrorismo fatta a New York il 9 dicembre Tale Convenzione, punisce chiunque, illegalmente e dolosamente, fornisce o raccoglie fondi sapendo che gli stessi saranno, anche parzialmente, utilizzati per compiere: (i) atti diretti a causare la morte - o gravi lesioni - di civili, quando l azione sia finalizzata ad intimidire una popolazione, o coartare un governo o un organizzazione internazionale; (ii) atti costituenti reato ai sensi delle convenzioni in materia di: sicurezza del volo e della navigazione, tutela del materiale nucleare, protezione di agenti diplomatici, repressione di attentati mediante uso di esplosivi. La categoria dei delitti aventi finalità di terrorismo o di eversione dell ordine democratico, previsti dal codice penale e dalle leggi speciali è menzionata dal Legislatore in modo generico, senza indicare le norme specifiche la cui violazione comporterebbe l applicazione del presente articolo. Si possono, in ogni caso, individuare quali principali reati presupposti l art. 270-bis c.p. (Associazioni con finalità di terrorismo anche internazionale o di eversione dell ordine democratico) il quale punisce chi promuove, costituisce organizza, dirige o finanzia associazioni che si propongono il compimento di atti violenti con finalità terroristiche od eversive, e l art. 270-ter c.p. (Assistenza agli associati) il quale punisce chi dà rifugio o fornisce vitto, ospitalità mezzi di trasporto, strumenti di comunicazione a taluna delle persone che partecipano alle associazioni con finalità terroristiche od eversive. 13 L art. 25-quinquies è stato introdotto nel d.lgs. 231/2001 dall art. 5 della legge 11 agosto 2003, n Si tratta dei reati di riduzione o mantenimento in schiavitù o in servitù (art. 600 c.p.), tratta di persone (art. 601 c.p.), acquisto e alienazione di schiavi (art. 602 c.p.), reati connessi alla prostituzione minorile e allo sfruttamento della stessa (art. 600-bis c.p.), alla pornografia minorile e allo sfruttamento della stessa (art. 600-ter c.p.), detenzione di materiale pornografico prodotto mediante lo sfruttamento sessuale dei minori (art. 600-quater c.p.), iniziative turistiche volte allo sfruttamento della prostituzione minorile (art. 600-quinquies c.p.). L art. 25-quater.1 è stato introdotto dalla legge 9 gennaio 2006 n. 7 e si riferisce al delitto di mutilazione di organi genitali femminili (art. 583 bis c.p.) 14 L art. 25-sexies è stato introdotto nel d.lgs. 231/2001 dall art. 9, comma 3, della legge 62/2005. Si tratta dei reati di abuso di informazioni privilegiate (art. 184 d.lgs. 58/1998) e manipolazione del mercato (art. 185 d.lgs. 58/1998). 7
8 tali reati rientrano, a titolo esemplificativo e non esaustivo, l associazione per delinquere, i reati di intralcio alla giustizia ed il riciclaggio, sempre che gli stessi presentino il requisito della transnazionalità ) 15 ; - reati di omicidio colposo e lesioni colpose gravi o gravissime, commessi con violazione delle norme antinfortunistiche e sulla tutela dell'igiene e della salute sul lavoro (richiamati dall art. 25-sepites D.Lgs. 231/2001) 16 ; - reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (richiamati dall art. 25-octies D.Lgs. 231/2001) 17 ; 15 La definizione di reato transnazionale è contenuta nell art. 3 della medesima legge n. 146/2006, laddove si specifica che si considera tale il reato punito con la pena della reclusione non inferiore nel massimo a quattro anni, qualora sia coinvolto un gruppo criminale organizzato, con l ulteriore condizione che sussista almeno uno dei seguenti requisiti: sia commesso in più di uno Stato ovvero sia commesso in uno Stato, ma una parte sostanziale della sua preparazione, pianificazione, direzione o controllo avvenga in un altro Stato ovvero sia commesso in uno Stato, ma in esso sia implicato un gruppo criminale organizzato impegnato in attività criminali in più di uno Stato ovvero sia commesso in uno Stato ma abbia effetti sostanziali in un altro Stato [art. 3, lett. a), b), c) e d)]. I reati transnazionali in relazione ai quali l art. 10 della legge n. 146/2006 prevede la responsabilità amministrativa degli enti, sono i seguenti: reati associativi di cui agli artt. 416 c.p. ( associazione per delinquere ) e 416-bis c.p. ( associazione di tipo mafioso ), all art. 291-quater del d.p.r. 23 gennaio 1973, n. 43 ( associazione per delinquere finalizzata al contrabbando di tabacchi esteri ) e all art. 74 del d.p.r. 9 ottobre 1990, n. 309 ( associazione finalizzata al traffico illecito di sostanze stupefacenti o psicotrope ); reati concernenti il traffico di migranti di cui all art. 12, commi 3, 3-bis, 3-ter e 5, del d.lgs. 25 luglio 1998, n. 286; reati concernenti l intralcio alla giustizia di cui agli artt. 377-bis c.p. ( induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci all autorità giudiziaria ) e 378 c.p. ( favoreggiamento personale ). È da notare che, in questo caso, l ampliamento dei reati che comportano la responsabilità dell ente non è stato operato come in precedenza con l inserimento di ulteriori disposizioni nel corpo del d.lgs. 231/2001, bensì mediante un autonoma previsione contenuta nel suddetto art. 10 della legge n. 146/2006, il quale stabilisce le specifiche sanzioni amministrative applicabili ai reati sopra elencati, disponendo in via di richiamo nell ultimo comma che agli illeciti amministrativi previsti dal presente articolo si applicano le disposizioni di cui al d.lgs. 8 giugno 2001, n L art. 9 della legge 3 agosto 2007, n. 123, sostituito dall art. 300 del d.lgs. 9 aprile 2008, n. 81 (c.d. Testo Unico Sicurezza) ha inserito nel corpus del d.lgs. 231/2001 il nuovo articolo 25-septies. Tale norma estende la punibilità delle società alle ipotesi di commissione dei delitti di omicidio colposo e lesioni colpose gravi o gravissime, commessi con violazione delle norme antinfortunistiche e sulla tutela dell'igiene e della salute sul lavoro, di cui agli articoli 589 e 590, terzo comma, del codice penale. In conseguenza di tali condotte, configurabili come delitti, poste in essere da soggetti funzionalmente legati alla società, nel suo interesse o vantaggio, quest ultima è soggetta a una sanzione pecuniaria in misura non inferiore a mille quote e, nel caso di condanna per uno dei delitti sopra menzionati, alle sanzioni interdittive per una durata non inferiore a tre mesi e non superiore a un anno. L inserimento dell articolo 25-septies nella sezione III, capo I del d.lgs. 231/2001, comporta l applicazione, anche con riferimento ai delitti di omicidio colposo e lesioni colpose gravi o gravissime, commessi con violazione delle norme antinfortunistiche e sulla tutela dell'igiene e della salute sul lavoro, di tutte le norme del d.lgs. 231/2001 (fra le quali il presupposto del vantaggio o interesse della società, il valore esimente dei modelli di organizzazione, gestione e controllo, la possibilità di adottare tali modelli sulla base di codici di comportamento predisposti dalle associazioni rappresentative delle società). La legge 3 agosto 2007, n. 123 rappresenta una svolta nel processo di cambiamento che si è manifestato in questi ultimi anni nella legislazione nazionale. In particolare, per la prima volta i reati che costituiscono il presupposto della responsabilità amministrativa ex d.lgs. 231 del 2001 sono sanzionabili laddove commessi esclusivamente con colpa. Mentre in precedenza le attività di prevenzione erano finalizzate a evitare condotte riconducibili all intenzione dell agente, grava ora sulle società l onere di prevenire delitti derivanti da comportamenti non voluti dall agente ma che si verificano a causa di negligenza o imprudenza o imperizia, ovvero per inosservanza di leggi, regolamenti, ordini o discipline. L illecito contemplato dall art. 25-septies, per le peculiarità dei reati ivi descritti, offre pertanto alle imprese un impulso per integrare i modelli di organizzazione, gestione e controllo già esistenti con i sistemi di gestione per la sicurezza e l igiene sul lavoro, nonché per operare un coordinamento con gli istituti previsti dalla normativa di settore. 17 In relazione ai reati di cui agli articoli 648, 648-bis e 648-ter del codice penale, l'art. 63, terzo comma, del d.lgs. 21 novembre 2007, n. 231 ha introdotto nel novero dei reati presupposto della responsabilità amministrativa l art. 25-octies 8
9 - delitti informatici e trattamento illecito di dati (art. 24-bis D.Lgs. 231/2001 introdotto dall art. 7 della legge 18 marzo 2008, n. 48 Ratifica ed esecuzione della Convenzione del Consiglio d Europa sulla criminalità informatica, fatta a Budapest il 23 novembre 2001, e norme di adeguamento dell ordinamento intero ) 18 ; - delitti di criminalità organizzata (art. 24-ter D.Lgs. 231/2001 introdotto dalla Legge 15 luglio 2009 n. 94 "Pacchetto sicurezza") 19 ; - contraffazione, delitti contro l industria e il commercio, e delitti in materia di violazione del diritto d autore (artt. 25 bis e 25 bis 1, modificato ed introdotto dalla Legge 9 luglio 2009 n. 99) 20 ; prevedendo sanzioni pecuniarie e interdittive nei confronti degli enti con riferimento ai reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, precedentemente disciplinati in ambito transnazionale. 18 La legge 18 marzo 2008, n. 48 Ratifica ed esecuzione della Convenzione del Consiglio d Europa sulla criminalità informatica, fatta a Budapest il 23 novembre 2001, e norme d adeguamento dell ordinamento intero ha ampliato ulteriormente le fattispecie di reato che possono generare la responsabilità della società. L art. 7 del predetto provvedimento ha introdotto l art. 24-bis rubricato Delitti informatici e trattamento illecito di dati. Il nuovo art. 24-bis d.lgs. 231 del 2001 introduce pertanto la responsabilità amministrativa a carico dell ente nel caso di commissione dei seguenti delitti: art. 615 ter (Accesso abusivo ad un sistema informatico o telematico), art. 617-quater (Intercettazione, impedimento o interruzione illecita di comunicazioni informatiche o telematiche), art. 617-quinquies (Installazione di apparecchiature atte ad intercettare, impedire od interrompere comunicazioni informatiche o telematiche), art. 635-bis (Danneggiamento di informazioni, dati e programmi informatici), art. 635-ter (Danneggiamento di informazioni, dati e programmi informatici utilizzati dallo Stato o da altro ente pubblico o comunque di pubblica utilità), art. 635-quater (Danneggiamento di sistemi informatici e telematici), art. 635-quinquies (Danneggiamento di sistemi informatici e telematici di pubblica utilità), art. 615-quater (Detenzione e diffusione abusiva di codici di accesso a sistemi informatici o telematici), art. 615-quinquies (Diffusione di apparecchiature, dispositivi o programmi informatici diretti a danneggiare o interrompere un sistema informatico o telematico), art. 491-bis (Documenti informatici) e 640-quinquies (Frode informatica del soggetto che presta servizi di certificazione di firma elettronica) introdotto dall art. 5, comma 3, della legge 8 marzo 2008, n. 48 modificando così il titolo XIII del libro secondo del codice penale. 19 La Legge 15 luglio 2009 n. 94 "Pacchetto sicurezza", all ART. 2 comma 29 (Modifiche al decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231, in materia di responsabilità degli enti per delitti di criminalità organizzata), recita: dopo l articolo 24-bis del decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231, è inserito il seguente: «ART. 24-ter. (Delitti di criminalità organizzata): 1. In relazione alla commissionedi taluno dei delitti di cui agli articoli 416, sesto comma, 416-bis, 416-ter e 630 del codice penale, ai delitti commessi avvalendosi delle condizioni previste dal predetto articolo 416-bis ovvero al fine di agevolare l attività delle associazioni previste dallo stesso articolo, nonché ai delitti previsti dall articolo 74 del testo unico di cui al decreto del Presidente della Repubblica 9 ottobre 1990, n. 309, si applica la sanzione pecuniaria da quattrocento a mille quote. 2. In relazione alla commissione di taluno dei delitti di cui all articolo 416 del codice penale, ad esclusione del sesto comma, ovvero di cui all articolo 407, comma 2, lettera a), numero 5), del codice di procedura penale, si applica la sanzione pecuniaria da trecento a ottocento quote. 3. Nei casi di condanna per uno dei delitti indicati nei commi 1 e 2, si applicano le sanzioni interdittive previste dall articolo 9, comma 2, per una durata non inferiore ad un anno. 4. Se l ente o una sua unità organizzativa viene stabilmente utilizzato allo scopo unico o prevalente di consentire o agevolare la commissione dei reati indicati nei commi 1 e 2, si applica la sanzione dell interdizione definitiva dall esercizio dell attività ai sensi dell articolo 16, comma 3». 20 La Legge n. 99/09 del 23 luglio 2009 "Disposizioni per lo sviluppo e l'internazionalizzazione delle imprese, nonché in materia di energia" introduce (art. 15, co. 7) nel D.Lgs. 231/01 il nuovo articolo 25-bis.1 "Delitti contro l'industria e il commercio" e 25-novies "Delitti in materia di violazione del diritto d'autore", oltre a modificare l'articolo 25-bis: "7. Al decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231, sono apportate le seguenti modificazioni: a) all'articolo 25-bis: 1) al comma 1, alinea, le parole: «e in valori di bollo» sono sostituite dalle seguenti: «, in valori di bollo e in strumenti o segni di riconoscimento»; 2) al comma 1, dopo la lettera f), è aggiunta la seguente: «f-bis) per i delitti di cui agli articoli 473 e 474, la sanzione pecuniaria fino a cinquecento quote»; 3) al comma 2, le parole: «e 461» sono sostituite dalle seguenti: «, 461, 473 e 474»; 4) la rubrica è sostituita dalla seguente: «Falsità in monete, in carte di pubblico credito, in valori di bollo e in strumenti o segni di riconoscimento»; b) dopo l'articolo 25-bis è inserito il seguente: «Art. 25-bis.1. - (Delitti contro l'industria e il commercio) In relazione alla commissione dei delitti contro l'industria e il commercio previsti dal codice 9
10 - delitti in materia di violazione del diritto d autore (art. 25 novies, introdotto dalla L 99/2009) 21 ; - induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci all Autorità Giudiziaria (art. 25 decies, introdotto dal D. Lgs. 121/2011) 22 ; - reati ambientali (art. 25-undices, introdotto dal D. Lgs. 121/2011) 23 ; penale, si applicano all'ente le seguenti sanzioni pecuniarie: a) per i delitti di cui agli articoli 513, 515, 516, 517, 517-ter e 517-quater la sanzione pecuniaria fino a cinquecento quote; b) per i delitti di cui agli articoli 513-bis e 514 la sanzione pecuniaria fino a ottocento quote. 2. Nel caso di condanna per i delitti di cui alla lettera b) del comma 1 si applicano all'ente le sanzioni interdittive previste dall'articolo 9, comma 2»; c) dopo l'articolo 25-octies è inserito il seguente: «Art. 25-novies. - (Delitti in materia di violazione del diritto d'autore) In relazione alla commissione dei delitti previsti dagli articoli 171, primo comma, lettera a-bis), e terzo comma, 171-bis, 171-ter, 171-septies e 171-octies della legge 22 aprile 1941, n. 633, si applica all'ente la sanzione pecuniaria fino a cinquecento quote. 2. Nel caso di condanna per i delitti di cui al comma 1 si applicano all'ente le sanzioni interdittive previste dall'articolo 9, comma 2, per una durata non superiore ad un anno. Resta fermo quanto previsto dall'articolo 174-quinquies della citata legge n. 633 del 1941»." 21 La Legge n. 99/09 del 23 luglio 2009 "Disposizioni per lo sviluppo e l'internazionalizzazione delle imprese, nonché in materia di energia" introduce (art. 15, co. 7, lettera c) nel D.Lgs. 231/01 il nuovo articolo 25-novies (Delitti di violazione del diritto d autore): dopo l'articolo 25-octies è inserito il seguente: «Art. 25-novies. - (Delitti in materia di violazione del diritto d'autore) In relazione alla commissione dei delitti previsti dagli articoli 171, primo comma, lettera a-bis), e terzo comma, 171-bis, 171-ter, 171-septies e 171-octies della legge 22 aprile 1941, n. 633, si applica all'ente la sanzione pecuniaria fino a cinquecento quote. 2. Nel caso di condanna per i delitti di cui al comma 1 si applicano all'ente le sanzioni interdittive previste dall'articolo 9, comma 2, per una durata non superiore ad un anno. Resta fermo quanto previsto dall'articolo 174-quinquies della citata legge n. 633 del 1941»." 22 L art. 2, comma 1 del D. Lgs. del 7 luglio 2011, n. 121 dispone: 1. L'articolo 4 della legge 3 agosto 2009, n. 116, e' sostituito dal seguente: «Art. 4. Introduzione dell'articolo 25-decies del decreto legislativo 2001, n. 231: 1. Dopo l'articolo 25-nonies del decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231, e' inserito il seguente: "Art. 25-decies (Induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci all'autorita' giudiziaria).!. In relazione alla commissione del delitto di cui all'art. 377-bis del codice civile, si applica all'ente la sanzione pecuniaria fino a cinquecento quote."». 23 L art. 2, commi 2, 3, 4, 5, 6, 7 e 8 del D. Lgs. del 7 luglio 2011, n. 121 dispone: 2. Dopo l'articolo 25-decies del decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231, e' inserito il seguente: «Art. 25-undecies (Reati ambientali) 1. In relazione alla commissione dei reati previsti dal codice penale, si applicano all'ente le seguenti sanzioni pecuniarie: a) per la violazione dell'articolo 727-bis la sanzione pecuniaria fino a duecentocinquanta quote; b) per la violazione dell'articolo 733-bis la sanzione pecuniaria da centocinquanta a duecentocinquanta quote. 2. In relazione alla commissione dei reati previsti dal decreto legislativo 3 aprile 2006, n. 152, si applicano all'ente le seguenti sanzioni pecuniarie: a) per i reati di cui all'articolo 137: 1) per la violazione dei commi 3, 5, primo periodo, e 13, la sanzione pecuniaria da centocinquanta a duecentocinquanta quote; 2) per la violazione dei commi 2, 5, secondo periodo, e 11, la sanzione pecuniaria da duecento a trecento quote. b) per i reati di cui all'articolo 256: 1) per la violazione dei commi 1, lettera a), e 6, primo periodo, la sanzione pecuniaria fino a duecentocinquanta quote; 2) per la violazione dei commi 1, lettera b), 3, primo periodo, e 5, la sanzione pecuniaria da centocinquanta a duecentocinquanta quote; 3) per la violazione del comma 3, secondo periodo, la sanzione pecuniaria da duecento a trecento quote; c) per i reati di cui all'articolo 257: 1) per la violazione del comma 1, la sanzione pecuniaria fino a duecentocinquanta quote; 2) per la violazione del comma 2, la sanzione pecuniaria da centocinquanta a duecentocinquanta quote; d) per la violazione dell'articolo 258, comma 4, secondo periodo, la sanzione pecuniaria da centocinquanta a duecentocinquanta quote; e) per la violazione dell'articolo 259, comma 1, la sanzione pecuniaria da centocinquanta a duecentocinquanta quote; f) per il delitto di cui all'articolo 260, la sanzione pecuniaria da trecento a cinquecento quote, nel caso previsto dal comma 1 e da quattrocento a ottocento quote nel caso previsto dal comma 2; 10
11 - impiego di cittadini di paesi terzi il cui soggiorno è irregolare (art. 25-duodecies, introdotto dall art. 2 del D. Lgs. 109/2012) Apparato sanzionatorio Sono previste dal D.Lgs. 231/2001 a carico della società in conseguenza della commissione o tentata commissione dei reati sopra menzionati: - sanzione pecuniaria fino a un massimo di Euro ,69 (aumentabile fino a dieci volte nel caso di abusi di mercato) e sequestro conservativo in sede cautelare; - sanzioni interdittive (applicabili anche quale misura cautelare) di durata non inferiore a tre mesi e non superiore a due anni (con la precisazione che, ai sensi dell art. 14, comma 1, D.Lgs. g) per la violazione dell'articolo 260-bis, la sanzione pecuniaria da centocinquanta a duecentocinquanta quote nel caso previsto dai commi 6, 7, secondo e terzo periodo, e 8, primo periodo, e la sanzione pecuniaria da duecento a trecento quote nel caso previsto dal comma 8, secondo periodo; h) per la violazione dell'articolo 279, comma 5, la sanzione pecuniaria fino a duecentocinquanta quote. 3. In relazione alla commissione dei reati previsti dalla legge 7 febbraio 1992, n. 150, si applicano all'ente le seguenti sanzioni pecuniarie: a) per la violazione degli articoli 1, comma 1, 2, commi 1 e 2, e 6, comma 4, la sanzione pecuniaria fino a duecentocinquanta quote; b) per la violazione dell'articolo 1, comma 2, la sanzione pecuniaria da centocinquanta a duecentocinquanta quote; c) per i reati del codice penale richiamati dall'articolo 3-bis, comma 1, della medesima legge n. 150 del 1992, rispettivamente: 1) la sanzione pecuniaria fino a duecentocinquanta quote, in caso di commissione di reati per cui e' prevista la pena non superiore nel massimo ad un anno di reclusione; 2) la sanzione pecuniaria da centocinquanta a duecentocinquanta quote, in caso di commissione di reati per cui e' prevista la pena non superiore nel massimo a due anni di reclusione; 3) la sanzione pecuniaria da duecento a trecento quote, in caso di commissione di reati per cui e' prevista la pena non superiore nel massimo a tre anni di reclusione; 4) la sanzione pecuniaria da trecento a cinquecento quote, in caso di commissione di reati per cui e' prevista la pena superiore nel massimo a tre anni di reclusione. 4. In relazione alla commissione dei reati previsti dall'articolo 3, comma 6, della legge 28 dicembre 1993, n. 549, si applica all'ente la sanzione pecuniaria da centocinquanta a duecentocinquanta quote. 5. In relazione alla commissione dei reati previsti dal decreto legislativo 6 novembre 2007, n. 202, si applicano all'ente le seguenti sanzioni pecuniarie: a) per il reato di cui all'articolo 9, comma 1, la sanzione pecuniaria fino a duecentocinquanta quote; b) per i reati di cui agli articoli 8, comma 1, e 9, comma 2, la sanzione pecuniaria da centocinquanta a duecentocinquanta quote; c) per il reato di cui all'articolo 8, comma 2, la sanzione pecuniaria da duecento a trecento quote. 6. Le sanzioni previste dal comma 2, lettera b), sono ridotte della meta' nel caso di commissione del reato previsto dall'articolo 256, comma 4, del decreto legislativo 3 aprile 2006, n Nei casi di condanna per i delitti indicati al comma 2, lettere a), n. 2), b), n. 3), e f), e al comma 5, lettere b) e c), si applicano le sanzioni interdittive previste dall'articolo 9, comma 2, del decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231, per una durata non superiore a sei mesi. 8. Se l'ente o una sua unita' organizzativa vengono stabilmente utilizzati allo scopo unico o prevalente di consentire o agevolare la commissione dei reati di cui all'articolo 260 del decreto legislativo 3 aprile 2006, n. 152, e all'articolo 8 del decreto legislativo 6 novembre 2007, n. 202, si applica la sanzione dell'interdizione definitiva dall'esercizio dell'attivita' ai sensi dell'art. 16, comma 3, del decreto legislativo 8 giugno 2001 n. 231.». 24 L art. 2 del D. Lgs. del 16 luglio 2012, n. 109 dispone: 1. Al decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231, dopo l articolo 25-undicies è inserito il seguente: 25-duodecies. (Impiego di cittadini di paesi terzi il cui soggiorno è irregolare). 1. In relazione alla commissione del delitto di cui all articolo 22, comma 12-bis, del decreto legislativo 25 luglio 1998, n. 286, sia applica all ente la sanzione pecuniaria da 100 a 200 quote, entro il limite di euro.. 11
12 231/2001, Le sanzioni interdittive hanno ad oggetto la specifica attività alla quale si riferisce l illecito dell ente ) che, a loro volta, possono consistere in: - - interdizione dall esercizio dell attività; - - sospensione o revoca delle autorizzazioni, licenze o concessioni funzionali alla commissione dell illecito; - - divieto di contrattare con la Pubblica Amministrazione; - - esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi e l eventuale revoca di quelli concessi; - - divieto di pubblicizzare beni o servizi; - - confisca (e sequestro preventivo in sede cautelare); - - pubblicazione della sentenza (in caso di applicazione di una sanzione interdittiva). La sanzione pecuniaria è determinata dal giudice penale attraverso un sistema basato su quote in numero non inferiore a cento e non superiore a mille e di importo variabile fra un minimo di Euro 258,22 ad un massimo di Euro 1549,37. Nella commisurazione della sanzione pecuniaria il giudice determina: il numero delle quote, tenendo conto della gravità del fatto, del grado della responsabilità della società nonché dell attività svolta per eliminare o attenuare le conseguenze del fatto e per prevenire la commissione di ulteriori illeciti; l importo della singola quota, sulla base delle condizioni economiche e patrimoniali della società; in seguito alla commissione dei reati di cui all art. 25-sexies del D.Lgs. 231/2001 (abusi di mercato), qualora l ente abbia conseguito un prodotto od un profitto di rilevante entità, la sanzione è aumentata fino a dieci volte tale prodotto o profitto. Le sanzioni interdittive si applicano in relazione ai soli reati per i quali siano espressamente previste ed, in particolare, ai reati contro la Pubblica Amministrazione di cui agli artt. 24 e 25, ai delitti informatici e di trattamenti illecito dei dati di cui all art. 24-bis, ai delitti di criminalità organizzata di cui all art. 24 ter, a taluni reati contro la fede pubblica, quali la falsità in monete, di cui all art. 25-bis, a taluni delitti contro l industria ed il commercio di cui all art. 25 bis-1, ai delitti in materia di terrorismo e di eversione dell ordine democratico, di cui all art. 25-quater, ai delitti contro la persona, di cui agli art. 25-quater.1 e 25-quinquies, ai reati transnazionali, ad eccezione di quelli di intralcio alla giustizia, di cui all art. 10 legge 146/2006, ai delitti di omicidio e lesioni colpose commessi con violazioni delle norme antinfortunistiche e sulla tutela dell igiene e della salute sul lavoro di cui all art. 25-septies, ai reati di ricettazione, riciclaggio ed impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, richiamati dall art. 25-octies D.Lgs. 231/2001, ai delitti in materia di violazione del diritto di autore di cui all art. 25-novies, e purché ricorra almeno una delle seguenti condizioni: a) la società ha tratto dalla consumazione del reato un profitto di rilevante entità e il reato è stato commesso da soggetti in posizione apicale ovvero da soggetti sottoposti all altrui direzione quando, in tale ultimo caso, la commissione del reato è stata determinata o agevolata da gravi carenze organizzative; b) in caso di reiterazione degli illeciti. 12
13 Il giudice determina il tipo e la durata della sanzione interdittiva tenendo conto dell idoneità delle singole sanzioni a prevenire illeciti del tipo di quello commesso e, se necessario, può applicarle congiuntamente (art. 14, comma 1 e comma 3, D.Lgs. 231/2001). Le sanzioni dell interdizione dall esercizio dell attività, del divieto di contrattare con la Pubblica Amministrazione e del divieto di pubblicizzare beni o servizi possono essere applicate - nei casi più gravi - in via definitiva 25. Si segnala, inoltre, in luogo dell irrogazione della sanzione dell interdizione dall esercizio dell attività, la possibile prosecuzione dell attività della società da parte di un commissario nominato dal giudice ai sensi e alle condizioni di cui all art. 15 del D.Lgs. 231/ Delitti tentati Nelle ipotesi di commissione, nelle forme del tentativo 27, dei delitti rilevanti ai fini della responsabilità amministrativa degli enti, le sanzioni pecuniarie (in termini di importo) e le sanzioni interdittive (in termini di tempo) sono ridotte da un terzo alla metà, mentre è esclusa l irrogazione di sanzioni nei casi in cui l ente impedisca volontariamente il compimento dell azione o la realizzazione dell evento (art. 26 del D.Lgs. 231/2001). L esclusione di sanzioni si giustifica, in tal caso, in forza dell interruzione di ogni rapporto di immedesimazione tra ente e soggetti che assumono di agire in suo nome e per suo conto. Si tratta di un ipotesi particolare del c.d. recesso attivo, previsto dall art. 56, comma 4, c.p Reati commessi all estero Secondo l art. 4 del D.Lgs. 231/2001, l ente può essere chiamato a rispondere in Italia in relazione a reati - contemplati dallo stesso D.Lgs. 231/ commessi all estero. I presupposti (previsti dalla norma ovvero desumibili dal complesso del D.Lgs. 231/2001) su cui si fonda la responsabilità dell ente per reati commessi all estero sono: (i) il reato deve essere commesso all estero da un soggetto funzionalmente legato all ente, ai sensi dell art. 5, comma 1, del D.Lgs. 231/2001; (ii) l ente deve avere la propria sede principale nel territorio dello Stato italiano; (iii) l ente può rispondere solo nei casi e alle condizioni previste dagli artt. 7, 8, 9, 10 c.p. (nei casi in cui la legge prevede che il colpevole - persona fisica - sia punito a richiesta del Ministro della Giustizia, si procede contro l ente solo se la richiesta è formulata anche nei confronti dell ente stesso). Il rinvio agli artt c.p. è da coordinare con le previsioni degli articoli da 24 a 25-septies del D.Lgs. 231/2001, sicché - anche in ossequio al principio di legalità di cui all art. 2 del D.Lgs. 231/ a fronte della serie di reati menzionati dagli artt c.p., la società potrà rispondere soltanto di quelli per i quali la sua responsabilità sia prevista da una disposizione legislativa ad hoc; (iv) sussistendo i casi e le condizioni di cui ai predetti articoli del codice penale, nei confronti dell ente non proceda lo Stato del luogo in cui è stato commesso il fatto. 25 Si veda, a tale proposito, l art. 16 d.lgs. 231/ Si veda, a tale proposito, l art. 15 del d.lgs. 231/2001 ( Commissario giudiziale ). 27 Secondo l art. 56, comma 1, del c.p. risponde di delitto tentato Chi compie atti idonei, diretti in modo non equivoco a commettere un delitto se l azione non si compie o l evento non si verifica. 13
14 1.8 Modelli di organizzazione, gestione e controllo Aspetto caratteristico del D.Lgs. 231/2001 è l attribuzione di un valore esimente ai modelli di organizzazione, gestione e controllo della società. In caso di reato commesso da un soggetto in posizione apicale, infatti, la società non risponde se prova che (art. 6, comma 1, del D.Lgs. 231/2001): a) l organo dirigente ha adottato ed efficacemente attuato, prima della commissione del fatto, modelli di organizzazione e di gestione idonei a prevenire reati della specie di quello verificatosi; b) il compito di vigilare sul funzionamento e l osservanza dei modelli e di curare il loro aggiornamento è stato affidato a un organismo della società dotato di autonomi poteri di iniziativa e di controllo; c) le persone hanno commesso il reato eludendo fraudolentemente i modelli di organizzazione e di gestione; d) non vi è stata omessa o insufficiente vigilanza da parte dell organismo di vigilanza. La società dovrà, dunque, dimostrare la sua estraneità ai fatti contestati al soggetto apicale provando la sussistenza dei sopra elencati requisiti tra loro concorrenti e, di riflesso, la circostanza che la commissione del reato non deriva da una propria colpa organizzativa. Nel caso, invece, di un reato commesso da soggetti sottoposti all altrui direzione o vigilanza, la società risponde se la commissione del reato è stata resa possibile dalla violazione degli obblighi di direzione o vigilanza alla cui osservanza la società è tenuta 28. In ogni caso, la violazione degli obblighi di direzione o vigilanza è esclusa se la società, prima della commissione del reato, ha adottato ed efficacemente attuato un modello di organizzazione, gestione e controllo idoneo a prevenire i reati della specie di quello verificatosi. L art. 7, comma 4, del D.Lgs. 231/2001 definisce, inoltre, i requisiti dell efficace attuazione dei modelli organizzativi: la verifica periodica e l eventuale modifica del modello quando sono scoperte significative violazioni delle prescrizioni ovvero quando intervengono mutamenti nell organizzazione e nell attività; un sistema disciplinare idoneo a sanzionare il mancato rispetto delle misure indicate nel modello. Il D.Lgs. 231/2001 delinea il contenuto dei modelli di organizzazione e di gestione prevedendo che gli stessi, in relazione all estensione dei poteri delegati e al rischio di commissione dei reati, devono 29 : individuare le attività nel cui ambito possono essere commessi reati; prevedere specifici protocolli diretti a programmare la formazione e l attuazione delle decisioni della società in relazione ai reati da prevenire; 28 Art. 7, comma 1, d.lgs. 231/2001: Soggetti sottoposti all altrui direzione e modelli di organizzazione dell'ente Nel caso previsto dall'articolo 5, comma 1, lettera b), l'ente è responsabile se la commissione del reato è stata resa possibile dall'inosservanza degli obblighi di direzione o vigilanza. 29 Si veda l art. 6, comma 2, del d.lgs. 231/
15 individuare modalità di gestione delle risorse finanziarie idonee a impedire la commissione dei reati; prevedere obblighi di informazione nei confronti dell organismo deputato a vigilare sul funzionamento e l osservanza dei modelli; introdurre un sistema disciplinare idoneo a sanzionare il mancato rispetto delle misure indicate nel modello. 1.9 Codici di comportamento predisposti dalle associazioni rappresentative di categoria L art. 6, comma 3, del D.Lgs. 231/2001 prevede I modelli di organizzazione e di gestione possono essere adottati, garantendo le esigenze di cui al comma 2, sulla base di codici di comportamento redatti dalle associazioni rappresentative degli enti, comunicati al Ministero della giustizia che, di concerto con i Ministeri competenti, può formulare, entro trenta giorni, osservazioni sulla idoneità dei modelli a prevenire i reati. Il presente Modello è stato redatto tenendo conto delle indicazioni espresse dalle linee guida di Confindustria. Inaz SRL adotta il proprio modello di organizzazione gestione e controllo sulla base delle Linee guida di Confindustria, adattandole, ovviamente, alle proprie esigenze e peculiarità, ritenendo l adozione del modello un occasione di miglioramento nel sistema di governo della società, non solo nella logica della prevenzione dei reati Sindacato di idoneità L accertamento della responsabilità della società, attribuito al giudice penale, avviene mediante: la verifica della sussistenza del reato presupposto per la responsabilità della società; il sindacato di idoneità sui modelli organizzativi adottati. Il sindacato del giudice circa l astratta idoneità del modello organizzativo a prevenire i reati di cui al D.Lgs. 231/2001 è condotto secondo il criterio della c.d. prognosi postuma. Il giudizio di idoneità va formulato secondo un criterio sostanzialmente ex ante per cui il giudice si colloca, idealmente, nella realtà aziendale nel momento in cui si è verificato l illecito per saggiare la congruenza del modello adottato. In altre parole, va giudicato idoneo a prevenire i reati il modello organizzativo che, prima della commissione del reato, potesse essere ritenuto tale da azzerare o, almeno, minimizzare, con ragionevole certezza, il rischio della commissione del reato successivamente verificatosi. 15
16 2 - DESCRIZIONE DELLA REALTÀ AZIENDALE ELEMENTI DEL MODELLO DI GOVERNANCE E DELL ASSETTO ORGANIZZATIVO GENERALE DELLA SOCIETÀ 2.1 Attività della Società - Inaz SRL (di seguito anche Inaz o la Società) è una società a responsabilità limitata fondata nel 1948 che combina una forte competenza normativa / economica ed un know-how applicativo di alto livello. La Società è attiva sul mercato dei servizi (informatici e consulenziali) finalizzati alla gestione ed amministrazione delle Risorse Umane svolgendo, principalmente, le seguenti attività: interpretazione della norma; progettazione, sviluppo, test e distribuzione di prodotti software per la gestione delle risorse umane (es. elaborazione cedolini, gestione degli aspetti amministrativi); servizio d installazione dei prodotti software; servizio di elaborazione paghe per i clienti; servizio di assistenza relativo ai prodotti commercializzati; consulenza e formazione per la gestione e l amministrazione delle risorse umane; servizi di assistenza legale in merito alla gestione delle controversie con i lavoratori. Oltre all erogazione dei servizi di cui sopra ed all attività di progettazione di prodotti software per la gestione ottimizzata delle risorse umane, Inaz pone l attenzione sulla continua evoluzione della normativa e dei sistemi informativi investendo risorse finanziarie e capitale umano in tale direzione. Le principali tipologie di clienti alle quali Inaz si rivolge con soluzioni customizzate, in quanto di differenti dimensioni ed appartenenti a diversi comparti (commerciale, industriale e servizi), sono: consulenti del lavoro; associazioni di categoria nazionali; grandi imprese; piccole e medie imprese; multinazionali; Enti della Pubblica Amministrazione. Inaz è presente in modo capillare sull interno territorio nazionale tramite una fitta rete di Agenzie e Punti Assistenza Software che garantisce ai clienti assistenza tempestiva, aggiornamento e consulenza tecnica su tutti i prodotti / servizi commercializzati. La Società è, inoltre, sensibile alla sicurezza delle informazioni e alle tematiche inerenti il miglioramento continuo della qualità dei prodotti / servizi erogati, dell efficienza / efficacia dei processi interni. A tal fine, Inaz ha ottenuto le certificazioni ISO 27001:2005 e ISO 9001:2008 e risulta essere Microsoft Certified Partner. 16
17 2.2 Descrizione sintetica della struttura societaria Come da Statuto della società, Inaz SRL è gestita da un Consiglio di Amministrazione con l espressa previsione statutaria di delega di attribuzione ad altri organi sociali. Gli amministratori possono essere anche non soci. Restano in carica fino a dimissioni o revoca o per il periodo determinato al momento della loro nomina e sono rieleggibili. La cessazione degli amministratori per scadenza del termine ha effetto dal momento in cui il nuovo organo amministrativo è stato ricostituito. Al Consiglio di Amministrazione competono tutti i più ampi poteri di ordinaria e di straordinaria amministrazione, con facoltà di compiere tutti gli atti ritenuti opportuni per il raggiungimento degli scopi sociali, esclusi soltanto quelli che la legge e lo statuto in modo tassativo riservano all'assemblea. Il Consiglio di Amministrazione può delegare parte dei suoi poteri ad uno o più dei suoi componenti, anche con la qualifica di Consigliere Delegato. Non possono essere delegate le attribuzioni indicate nell'art. 2475, quinto comma, c.c.. Possono essere, altresì, nominati direttori, institori o procuratori per il compimento di determinati atti o categorie di atti, determinandone i poteri. La rappresentanza della Società spetta al Presidente del Consiglio di Amministrazione ed al Consigliere Delegato. Al Consigliere Delegato è attribuita la legale rappresentanza nelle aree di competenza. 17
18 Di seguito viene riportato l organigramma della società. DIREZIONE INTERNAZIONALIZZAZIONE E RICERCA ALLEANZE STRATEGICHE (DIA) PRESIDENTE CONSIGLIO AMMINISTRAZIONE (PCA) COMITATO DI DIREZIONE (CdD) RESPONSABILE SERVIZIO PREVENZIONE E PROTEZIONE (RSPP) MARKETING OPERATIVO (MKO) PIANIFICAZIONE E CONTROLLO GESTIONE (CGE) CONSIGLIERE DELEGATO (CD) SEGRETERIA DI DIREZIONE (SdD) RESPONSABILE SISTEMA CONTROLLI INTERNI (RSCI) ACQUISTI (ACQ) INFORMATION SECURITY MANAGER (ISM) DIREZIONE SERVIZIO CLIENTI (DSC) DIREZIONE RISORSE UMANE E ORGANIZZAZIONE (DRU) DIREZIONE PRODOTTI SW (DPS) DIREZIONE AMMINISTRATIVA (DAM) DIREZIONE COMMERCIALE (DIC) 2.3 Gli strumenti di governance di Inaz I principali strumenti di governance di cui la Società si è dotata, possono essere così riassunti: Lo Statuto di Inaz SRL, in conformità con le disposizioni di legge vigenti, contempla diverse previsioni relative al governo societario volte ad assicurare il corretto svolgimento dell attività di gestione. Inaz SRL ha proceduto alla redazione di un Organigramma, periodicamente aggiornato, e di appositi Ordini di servizio. Tali strumenti permettono, in qualsiasi momento, di comprendere la struttura societaria e la ripartizione delle principali responsabilità, nonché l individuazione dei soggetti cui dette responsabilità sono allocate. La Società ha anche sviluppato altri strumenti di governo dell organizzazione atti a definire ruoli e responsabilità. In particolare, Inaz SRL ha predisposto e mantiene aggiornato un documento, denominato Matrice delle Responsabilità, nel quale sono definite le interrelazioni ed i rapporti reciproci delle Direzioni e dei vari Reparti. Tale prospetto è contenuto all interno del documento SGQ-MdQ-02 Manuale dell Organizzazione. 18
19 Inaz altresì regolamenta i processi rilevanti della Società, identificandone le attività operative e di controllo e le relative responsabilità, attraverso un Sistema di Gestione Aziendale che, nella sua struttura, ricomprende anche il modello ISO 9001 e ISO L insieme degli strumenti di governance adottati da Inaz (qui sopra richiamati in estrema sintesi) e delle previsioni del presente Modello consente di individuare, rispetto a tutte le attività, come si siano formate e attuate le decisioni dell'ente (cfr. art. 6, comma 2 lett. b, D.Lgs. 231/01) nonché la struttura dei controlli adottata. 2.4 Il Codice di Comportamento I principi e le regole contenuti nel presente Modello sono coerenti con quelli previsti dal Codice di Comportamento adottato da Inaz SRL anche in ottemperanza al D.Lgs. 231/01. Il Codice di Comportamento di Inaz SRL, approvato dal Consiglio di Amministrazione in data 15 ottobre 2009, ed aggiornato in data 23 maggio 2014 esprime i principi etici e di deontologia che Inaz riconosce come propri e sui quali richiama l osservanza da parte di tutti coloro che operano per il conseguimento degli obiettivi della Società. Il Codice di Comportamento esprime, fra l altro, linee e principi di comportamento volti a prevenire i reati di cui al D.Lgs. 231/01 e richiama espressamente il Modello come strumento utile per operare nel rispetto delle normative. Il Codice di Comportamento è quindi, parte integrante del presente Modello e strumento fondamentale per il conseguimento degli obiettivi del Modello stesso. 19
20 3 - MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO E METODOLOGIA SEGUITA PER LA SUA PREDISPOSIZIONE 3.1 Premessa La decisione di adottare un modello di organizzazione e gestione ex D.Lgs. 231/2001 (di seguito anche Modello ) e la sua efficace e costante attuazione, oltre a rappresentare un motivo di esenzione dalla responsabilità della Società con riferimento alla commissione di alcune tipologie di reato, è un atto di responsabilità sociale nei confronti dei propri soci, dipendenti, clienti, fornitori oltre che della collettività. L introduzione di un ulteriore sistema di controllo dell agire imprenditoriale, congiuntamente alla fissazione e divulgazione di principi etici, permette di regolare i comportamenti e le decisioni di quanti, quotidianamente, sono chiamati ad operare in nome o a favore della Società con l obiettivo, quindi, di rispettare non solo le leggi ma anche le migliori regole etiche e di condotta. Quale conseguenza di quanto sopra esposto, la Società ha inteso avviare una serie di attività (di seguito, il Progetto ) volte a rendere il proprio modello organizzativo conforme ai requisiti previsti dal D.Lgs. 231/2001 e coerente sia con i principi già radicati nella propria cultura di governance sia con le indicazioni contenute nelle Linee guida di Confindustria. 3.2 Il Progetto di Inaz per la definizione del proprio modello di organizzazione, gestione e controllo ex D.Lgs. 231/2001 La metodologia scelta per eseguire il Progetto, in termini di organizzazione, definizione delle modalità operative, strutturazione in fasi, assegnazione delle responsabilità tra le varie funzioni aziendali, è stata elaborata al fine di garantire la qualità e l autorevolezza dei risultati. Di seguito si riporta la rappresentazione grafica dell approccio metodologico che, in accordo con le Linee Guida di Confindustria, è stato adottato. 20

References: art. 11
 art. 5
 Art. 5
 art. 27
 art. 5
 Art. 5
 Art. 27
 art. 5
 art. 5
 art. 25
 art. 5
 articolo 5
 articolo 23
 art. 25
 art. 6
 art. 1
 art. 25
 art. 25
 art. 25
 art. 25
 art. 25
 art. 10
 art. 25
 art. 3
 art. 3
 articolo 2
 art. 270
 art. 270
 art. 25
 art. 5
 art. 25
 art. 25
 art. 9
 art. 25
 art. 25
 art. 3
 art. 10
 art. 291
 art. 74
 art. 12
 art. 10
 art. 9
 art. 300
 articolo 25
 articolo 25
 art. 25
 art. 25
 art. 7
 art. 7
 art. 24
 art. 24
 art. 615
 art. 617
 art. 617
 art. 635
 art. 635
 art. 635
 art. 635
 art. 615
 art. 615
 art. 491
 art. 5
 ART. 2
 articolo 24
 articolo 416
 articolo 74
 articolo 416
 articolo 407
 articolo 9
 articolo 16
 articolo 25
 articolo 25
 art. 2
 art. 2
 art. 2
 art. 14
 art. 2
 articolo 25
 articolo 22
 sentenza 
 art. 25
 art. 24
 art. 24
 art. 25
 art. 25
 art. 25
 art. 25
 art. 10
 art. 25
 art. 25
 art. 25
 art. 15
 art. 56
 art. 4
 art. 5
 art. 2
 art. 16
 art. 15
 art. 56
 art. 7
 Art. 7
 art. 6
 art. 6
 art. 6