Source: http://docplayer.cz/7558500-Pro-dobrovolny-svazek-obci-stribrsky-region.html
Timestamp: 2018-02-23 06:57:28+00:00

Document:
pro dobrovolný svazek obcí Stříbrský region - PDF
Download "pro dobrovolný svazek obcí Stříbrský region"
1 Příloha č. 2 závěrečného účtu Stříbrského regionu za rok 2014 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních přepisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.). pro dobrovolný svazek obcí Stříbrský region za období od do
2 I. VŠEOBECNÉ INFORMACE Statutární orgán dobrovolného svazku obcí (dále jen svazek ): PaeDr. Bohuslav Červený předseda svazku Auditorská společnost: K KREDIT s.r.o. auditorská společnost č. 370 Jména osob provádějících přezkoumání hospodaření svazku obcí Stříbrský region: Ing. Renata Janečková auditor Další osoby podílející se na přezkoumání hospodaření svazku Stříbrský region: Šárka Hauerová Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání hospodaření svazku obcí Stříbrský region: Auditorská společnost provedla přezkoumání hospodaření svazku Stříbrský region v souladu s ustanovením 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., ustanovením 2 písm. b) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů. Místo přezkoumání: Sídlo územního celku a kancelář auditora Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření svazku Stříbrský region provedeno: Dílčí přezkoumání hospodaření nebylo provedeno, práce byly prováděny od 20. srpna 2014 zejména kontrolou veřejně přístupných dokumentů, kontrolou účetních dokladů a účetní závěrky. Závěrečné přezkoumání proběhlo ve dnech a Určení zahájení a ukončení přezkoumání hospodaření svazku Stříbrský region auditorskou společností: Zakázka byla zahájena 8. srpna kontrolou rozpočtu na rok 2014 a ukončena kontrolou vybraných oblastí a vyhodnocením provedených testů II. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti svazku obcí, 2
3 d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a dalším osobám. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví svazku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří svazek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku svazku, h) účetnictví vedené územním celkem. III. HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTÍ Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán svazku obcí Stříbrský region. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními 2, 3 a 10 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření svazku obcí Stříbrský region je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy). 3
4 V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření svazku Stříbrský region byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotou a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém svazku Stříbrský region. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření svazku Stříbrský region je uvedeno v samostatné příloze, která je nedílnou součástí této zprávy. V rámci přezkoumání hospodaření svazku obcí celku Stříbrský region činil auditor i další kroky a využíval i další informace, které nejsou součástí tohoto označení. VI. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A. Vyjádření k souladu hospodaření s hledisky přezkoumání hospodaření Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření svazku Stříbrský region jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy). B. Vyjádření ohledně chyb a nedostatků Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření svazku Stříbrský region jako celku. Při přezkoumání hospodaření svazku obcí Stříbrský region za rok 2014 jsme nezjistili žádné chyby a nedostatky. C. Upozornění na případná rizika S ohledem na minimální rozsah činnosti svazku obcí jsme nezjistili žádná rizika ve smyslu ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření svazku Stříbrský region v budoucnosti: Ke vstoupila v účinnost novela zákona 250/2000 Sb., která přinesla mnoho změn v povinnostech obcí, svazek by měl přijmout včas taková opatření, aby se nedopustil správního deliktu. 4
5 D. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu svazku Stříbrský region a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku svazku Podíl pohledávek na rozpočtu A Vymezení pohledávek v Kč 0,- B Vymezení rozpočtových příjmů v Kč ,- A / B * 100 % Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu 0 % Podíl závazků na rozpočtu C Vymezení závazků v Kč 0,- B Vymezení rozpočtových příjmů v Kč ,- C / B * 100 % Výpočet podílu závazků na rozpočtu 0 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D Vymezení zastaveného majetku 0,- E Vymezení majetku pro výpočet ukazatele ,- D / E * 100 % Výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku 0 % VII. DALŠÍ INFORMACE Stanovisko svazku obcí Stříbrský region k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Přílohou této zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření je, v souladu s ustanovením 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., i písemné stanovisko svazku k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, pokud svazek takové stanovisko předá auditorovi. Svazek obcí Stříbrský region toto právo neuplatnil. Vyhotoveno dne 19. března 2015 Auditorská společnost: Odpovědný auditor: K KREDIT s.r.o. Ing. Renata Janečková Oprávnění č. 370 Oprávnění č Zastoupená: Ing. Renatou Janečkovou 5

References: zákona č. 93
 zákona č. 128
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 93
 zákona č. 420
 zákona č. 250
 zákona č. 420
 zákona č. 137
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420