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Disciplina de Mercado (Com. A 5394) Requisitos Mínimos de Divulgación - PDF
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1 Disciplina de Mercado (Com. A 5394) Requisitos Mínimos de Divulgación Información al 30 de junio de 20142 INDICE 1. Objetivo Ámbito de aplicación Razón Social Capital Estructura del Capital Suficiencia de Capital Descripción del enfoque de la entidad para evaluar si su capital es suficiente para cubrir sus operaciones presentes y futuras Exposición a riesgo y su evaluación Riesgo de Crédito Riesgo de Mercado Riesgo Operacional Riesgo de Tasa de Interés Remuneraciones Pág 2 de 223 1. Objetivo El presente documento tiene por finalidad dar cumplimiento a lo establecido en la Comunicación A 5394 del Banco Central de la República Argentina Disciplina de Mercado - Requisitos Mínimos de Divulgación. El Banco del Sol adecuándose a las mejores prácticas recomendadas por el segundo acuerdo de Basilea en el Pilar III Disciplina de Mercado pone a disposición del público la información referida a su capital, sus exposiciones a riesgos, sus procesos de gestión de riesgos y la suficiencia de capital para la cobertura de los mismos. Pág 3 de 224 2. Ámbito de aplicación 2.1. Razón Social Banco del Sol S.A. Entidad Financiera que inicio sus actividades bancarias y financieras en el año 1994 en la ciudad de La Plata., Provincia de Buenos Aires, especializándose en el otorgamiento de préstamos personales en pesos por medio de canales externos. Sol Gestión S.A. Empresa cuya actividad es la gestión de la cobranza de créditos y que de acuerdo a las normas del B.C.R.A. es una subsidiaria significativa del Banco del Sol S.A. con quien consolida sus estados contables. Pág 4 de 225 3. Capital 3.1. Estructura del Capital Información cualitativa El Capital Social se compone de la siguiente manera: Son 38,910 acciones de $ 100, de 1 voto por acción de Banco del Sol S.A. y acciones de $ 1, de 1 voto por acción de Sol Gestión S.A.. Los Ajustes al Patrimonio son los correspondientes a los períodos inflacionarios, de acuerdo a las normas dispuestas por el Banco Central de La República Argentina para ese momento. Reserva de Utilidades: Corresponde a la Reserva Legal de acuerdo a la Ley de sociedades. Los resultados no asignados se componen de $ de ejercicios anteriores; $ 17 al primer trimestre (Julio- septiembre de 2013), $ 666,-- al segundo trimestre (Octubre-diciembre 2013), al tercer trimestre (octubre- diciembre 2013) y una pérdida de $ -693 al 50% de las utilidades de los meses de enero y febrero y 100% de la pérdida de marzo de Menos: Ganancias por ventas de cartera de préstamos con recursos. Más: 100% de las previsiones sobre la cartera calificada Normal. No existen instrumentos innovadores. Información cuantitativa ESTRUCTURA DEL CAPITAL datos al: 30/06/2014 Cód. Capital Ordinario Nivel 1: instrumentos y reservas Saldo Ref. etapa 3 1 Capital social ordinario admisible emitido directamente más las primas de emisión relacionadas Capital social excluyendo acciones con preferencia patrimonial ( ) A Aportes no capitalizados ( ) Ajustes al patrimonio ( ) B Primas de emisión ( ) - 2 Beneficios no distribuidos Resulados no asignados (de ejercicios anteriores y a parte pertinente de ejercicio en curso) ( y ) C 3 Otras partidas del resultado integral acumuladas (y otras reservas) Reservas de utilidadas ( ) D Pág 5 de 226 5 Capital social ordinario emitido por filiales y en poder de terceros (cuantía permitida en el COnl del grupo) Participaciones minoritarias en poder de terceros ( ) 6 Subtotal: Capital ordinario Nivel 1 antes de conceptos deducibles Capital Ordinario Nivel 1: conceptos deducibles 7 Ajustes de valoración prudencial ( , , ) 8 Fondo de comercio (neto cle pasivos por impuestos relacionados) (punto ) 9 Otros intangibles salvo derechos del servicio de créditos hipotecarios (netos de pasivos por impuestos relacionados) ( ) 10 Activos por impuestos diferido que dependen de la rentabilidad futura de la entidad, excluidos los procedentes de diferencias temporales (neto de pasivos por impuestos relacionados) Saldos a favor por aplicación de mpuesto a la ganancia rrinima presunta (netos de las previsiones por riesgo de desvalorización) según punto Insuficiencia de previsiones para pérdidas esperadas (punto ) 13 Ganancias en ventas relacionadas con operaciones de lilulización ( ) E 14 Ganancias y pérdidas debidas a variaciones en el riesgo de crédito propio sobre pasivos contabilizados al valor razonable ( ) 18 Inversiones en el capital de entidades financieras no sujetas a supervisión consolidada, cuando la entidad posea hasta el 10% del capital social ordinario de la emisora. (cuantía superior al umbral del 10%) ( ) 19 Inversiones significativas en el capital ordinario cle entidades de entidades financieras no sujetas a supervisión consolidada (cuantía superior al umbral del 10%) ( ) 26 Conceptos deducibles específicos nacionales -Accionistas ( ) - Inversiones en el capital de entidades financieras sujetas a supervisión consolidada ( ) - Participaciones en empresas deducibles ( ) - Otras (detallar conceptos significativos) ( , , , , , , ) 27 Conceptos deducibles aplicados al COnl debido a insuficiencias cle capital adicional de nivel 1 y capital de nivel 2 para cubrir deducciones 28 Total conceptos deducibles del Capital Ordinarios Nivel Capital Ordinario Nivel 1 :CO :n1) Capital Adicional Nivel 1: instrumentos 30 Instrumentos admisibles corno Capital Adicional cle nivel 1 emitidos directamente más las Primas de Emisión relacionadas ( , ,8.3.2.) 31 - De los cuales: clasificados corno Patrimonio Neto 32 - De los cuales.. clasificados como Pasivo Pág 6 de 227 34 Instrumentos incluidos en el Capital Adicional Nivel 1 (e inszrumenzos cle capizal ordinario Nivel 1 no incluido en la fila 5) emitidos por filiales y en poder de terceros (cuantía permitida en el CAn1 de Grupo) ( ) 36 Capital Adicional de Nivel 1 antes cle conceptos deducibles - Capital Adicional Nivel 1: conceptos deducibles 39 Inversiones en el capita de entidades financieras no sujetas a supervisión consolidada, cuando la entidad posea hasta el 10%; del capi:al social ordinario de la emisora. (cuantía superior al umbral del 10%) ( ) 40 Inversiones significativas en el capital ordinario de entidades financieras no sujetas a supervisión consolidada (cuantía superior al umbral del 10%)( ) 41 Conceptos deducibles específicos nacionales 42 Conceptos deducibles aplicados al adicional nivel 1 debido a insuficiencias de capital adicional cle nivel 2 para cubrir deducciones 43 Total conceptos deducibles del Capital Adicional Nivel 1-44 Capital Adicional Nivel 1 (CA n1) - 45 Patrimonio Neto Básico Capital de Nivel Patrimonio Neto Complementario -Capital Nivel 2: instrumentos y previsiones 46 Instrumentos admisibles como capital de nivel 2 emitidos directamente más las primas de emisión relacionadas (pto , y 8.3.3) 48 Instrumentos incluidos en el capital de nivel 2 emitidos por filiales v en poder de terceros ( ) 50 Previsiones por riesgo de incobrabilidad (pto ) F Patrimonio Neto Complementario - Capital Nivel 2: conceptos deducibles 54 Inversiones en el capital de entidades financieras no sujetas a supervisión consolidada, cuando la en:iclacl posea hasta el 10% del capital social ordinario de la emisora. (cuantía superior al umbral del 10%) ( ) 55 Inversiones significativas en el capital ordinario de entidades financieras no sujetas a supervisión consolidada (cuantía superior al umbral del 10%) ( ) 56 Conceptos deducibles específicos nacionales 57 Total conceptos deducibles del PNC - Capital Nivel 2-58 Patrimonio Neto Complementario - Capital Nivel 2 (PNc) CAPITAL TOTAL Activos Totales ponderados por riesgo Coeficientes. 61 Capital ordinario de nivel 1 en porcentaje de los activos ponderados por riesgo 8,15% 62 Capital de nivel 1 en porcentaje de los activos ponderados por riesgo 8,15% 63 Capital total en porcentaje de los activos 8,84% Importes por debajo de los umbrales de deducción (antes de la ponderación por riesgo) 72 Inversiones no significativas en el capital cle otras entidades financieras Pág 7 de 228 73 Inversiones significativas en el capital ordinario de otras entidades financieras 75 Activos por impuestos diferidos procedentes de diferencias temporales (neto de pasivos por impuestos relacionados) Ganancia mínima presunta Limites máximos aplicables a la inclusión de previsiones en el capital de nivel 2 76 Previsiones admisibles para inclusión en el capital de nivel 2 con respecto a las posiciones sujetas al método estándar (antes cle la aplicación del límite máximo) 77 Límite máximo a la inclusión de previsiones en el capital de nivel 2 con arreglo al método estándar Saldos expresados en miles de pesos datos al: 30/06/2014 MODELO DE CONCILIACION Estados de publicacion Estados de supervision Referencia estructura de Capital ACTIVO Disponibilidades Títulos Públicos Prestamos Otros Creditos por Intermediacion Financiera Creditos diversos Bienes de Uso Partidas pendientes de imputacion - - ACTIVO TOTAL PASIVO Depositos Otros Obligaciones por Intermediacion financiera Obligaciones diversas Previsiones Partidas pendientes de imputacion PASIVO TOTAL PATRIMONIO NETO Capital Social A Ajustes al Patrimonio B Reserva de Utilidades D Diferencias de valuacion norealizadas Pág 8 de 229 Resultados no asignados C PATRIMONIO NETO TOTAL ESTADO DE RESULTADOS Ingresos Financieros E Egresos Financieros Margen bruto de Intermediación cargo por incobrabilidad F Ingresos por servicios Egresos por servicios gastos de Administracion RESULTADO NETO POR INTERMEDIACION FINANCIERA Utilidades diversas Perdidas diversas resultado monetario por otras operaciones RESULTADO NETO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS Impuesto a las ganancias RESULTADO NETO DEL PERIODO / EJERCICIO C Saldos expresados en miles de pesos Suficiencia de Capital Descripción del enfoque de la entidad para evaluar si su capital es suficiente para cubrir sus operaciones presentes y futuras. Información cualitativa El Banco utiliza como herramientas para determinar la suficiencia de capital a futuro: el Plan de Negocios y las pruebas de tensión, ambos con proyección a dos años. Todos los años se confecciona el Plan de Negocios y realizan las pruebas de tensión que se someten a consideración del Directorio y luego de su aprobación se presentan al regulador. El banco históricamente ha cubierto con exceso de integración el capital regulatorio exigible, lo que es un indicador de que el capital de la entidad siempre se ha correspondido con el nivel de riesgos asumidos para el tamaño y complejidad de las operatorias que ha desarrollado. Pág 9 de 2210 Las pruebas de tensión efectuadas y el proceso de autoevaluación de capital revelan suficiencia de capital y no surgen evidencias de debilidades en la gestión de riesgos implementada. Información cuantitativa SUFICIENCIA DEL CAPITAL datos al: 30/06/2014 REQUERIMIENTOS DE CAPITAL valor % COn1 % Total Exigencia por riesgo de crédito ,04% 43,36% Carteras sujetas al enfoque estándar ,12% 41,59% Prestamos al sector publico 370 1,40% 1,29% Prestamos al sector financiero 62 0,23% 0,21% Prestamos al sector privado ,43% 20,67% Garantias otorgadas ,06% 19,41% Otros Activos 508 1,92% 1,77% Exigencia por riesgo de mercado 540 2,04% 2,04% Exigencia por riesgo operacional ,19% 28,75% Incrementos por excesos a la norma de fraccionamiento crediticio ,88% 3,58% Capital ordinario de nivel Capital total Capital minimo exigible normativo Total riesgos Exceso Capital Total sobre riesgos Saldos expresados en miles de pesos Exposición a riesgo y su evaluación. El banco es dirigido y controlado por sus accionistas quienes ocupan los cargos del Directorio y/o las posiciones de la Alta Gerencia. El Directorio establece los principios y las políticas de gestión de riesgos en el banco. La estrategia definida por Banco del Sol radica en que el gobierno de la gestión del riesgo sea ejercido por los accionistas del Banco. Pág 10 de 2211 Los Comités de Finanzas y de Créditos, integrados mayoritariamente por miembros del Directorio, son los encargados de controlar la gestión de los riesgos relevantes para la entidad que es llevada a cabo por la Gerencia de Finanzas y la Gerencia Comercial. El Gerente General de la entidad es miembro del Directorio y accionista de la misma. El Banco del Sol para adecuar su gestión de riesgos a los lineamientos para la gestión de riesgos definidos en la Com. A 5398 del B.C.R.A. ha incorporado a su estructura organizacional a un Responsable de Gestión de Riesgos y Cumplimiento de Gobierno Societario. Este responsable, además de tener a su cargo la gestión del riesgo operacional, tiene la función de realizar una gestión integradora de todos los riesgos e informar periódicamente al Gerente General de lo actuado en la materia. El Responsable de Gestión de Riesgos y Cumplimiento de Gobierno Societario reporta al Gerente General. El Directorio percibe como adecuado el grado de cumplimiento a las disposiciones normativas sobre Lineamientos para el gobierno societario en entidades financieras y Lineamientos para la gestión de riesgos en las entidades financieras en función del principio de proporcionalidad considerando el tamaño, naturaleza y complejidad de las operaciones que desarrolla el banco. Los Comités de Finanzas y Créditos son los encargados de controlar lo actuado por las respectivas gerencias en la gestión de los riesgos bajo su órbita; hacen el seguimiento mensual de distintos indicadores de riesgos que calculan las Gerencias de Finanzas y Comercial, además analizan reportes relacionados con las financiaciones, su nivel de morosidad y la liquidez del banco obtenidos de los sistemas de información de la Entidad. El Directorio considera que el grado de desarrollo y complejidad de los procesos de gestión y medición de riesgos es acorde a los riesgos asociados a los negocios de la entidad. Asimismo, estima que son adecuados los sistemas de control interno para efectuar una gestión ordenada y prudente de los negocios y los riesgos asumidos de acuerdo al tamaño y características de los negocios que desarrolla el banco Riesgo de Crédito. Pág 11 de 2212 Información cualitativa Se entiende como riesgo de crédito a la posibilidad de sufrir pérdidas por el incumplimiento que un deudor o contraparte hiciera de sus obligaciones contractuales. El riesgo de crédito está presente en las operaciones dentro y fuera de balance. También está presente en el riesgo de liquidación, es decir cuando una transacción financiera no pueda completarse o liquidarse según lo pactado. Las pérdidas por riesgo de crédito se originan por el incumplimiento del deudor o contraparte de sus obligaciones y su magnitud depende básicamente de dos factores: El monto de la exposición en el momento del incumplimiento; Los recuperos obtenidos por las entidades, constituidos por los pagos que se obtengan del deudor y por la ejecución de los mitigadores de riesgo -como por ejemplo, las garantías o los derivados crediticios- que respaldan la operación crediticia, limitando la severidad de las pérdidas. El riesgo de crédito incluye el riesgo país y el riesgo de crédito de contraparte. El riesgo país es la posibilidad de sufrir pérdidas generadas en inversiones y créditos a individuos, sociedades y gobiernos por la incidencia de acontecimientos de orden económico, político y social acaecidos en un país extranjero. El riesgo de crédito de contraparte es el riesgo de que una de las partes de la operación incumpla su obligación de entregar efectivo o los efectos acordados tales como títulos valores, oro o moneda extranjera- ocasionando una pérdida económica si las operaciones -o cartera de operaciones con la contrapartetuvieran un valor económico positivo en el momento del incumplimiento. A diferencia del riesgo de crédito por préstamos, que sólo es asumido por la entidad financiera acreedora, este tipo de riesgo de crédito conlleva una pérdida potencial para ambas partes de la operación, ya que su valor de mercado puede ser positivo o negativo para cualquiera de ellas en virtud de que ese valor es incierto y puede oscilar según varíen los factores de mercado subyacentes. El Banco del Sol S.A. desarrolla principalmente líneas de préstamos de consumo en moneda pesos, cuyos tomadores, en su mayoría personas físicas, están radicados y trabajan en la República Argentina, razón por la cual no se ve afectada por el riesgo país y el riesgo de contraparte. Pág 12 de 2213 La entidad ha establecido un proceso formal, sólido, bien definido y documentado para evaluar, aprobar y renovar o refinanciar los créditos que otorga identificando a los responsables de su aprobación, de la modificación de sus términos y de la autorización de excepciones a las pautas de originación. Los procedimientos para la aprobación de las distintas operatorias de créditos se encuentran documentados en sus respectivos manuales de procedimiento. El Comité de Créditos es quien aprueba los préstamos en última instancia, informando mensualmente al Directorio tanto las excepciones, como los márgenes utilizados. El banco cumple a nivel individual y por grupo económico, con los límites establecidos normativamente, por el Banco Central de la República Argentina, sobre fraccionamiento y concentración del crédito, para los que se tendrán en cuenta los límites definidos por operación, por exposición total de deudor en toda la Entidad y por grupo económico que integra el deudor. El Comité de Créditos monitorea el riesgo de crédito. Para ello recibe mensualmente de la Gerencia Comercial informes de la evolución de la cobranza de los distintos préstamos y los valores de los indicadores definidos para el seguimiento de este riesgo. El Banco para calcular el capital necesario para el perfil de riesgo de crédito aplica el cálculo de exigencia de capital mínimo por riesgo de crédito establecido por el B.C.R.A. Pág 13 de 2214 Información cuantitativa RIESGO DE CREDITO datos al: 30/06/2014 EXPOSICION AL RIESGO Y SU EVALUACION EXPOSICIONES BRUTAS AL RIESGO DE CREDITO SALDO PROMEDIO Prestamos al sector publico no financiero Prestamos al sector financiero Prestamos al sector privado no financiero Garantias otorgadas Otros Activos TOTAL Saldos expresados en miles de pesos FINANCIACIONES POR ZONAS GEOGRAFICAS SALDO Ciudad Autonoma de Buenos Aires Provincia de Buenos Aires Provincia de Santa Cruz Provincia de Tierra del Fuego TOTAL Saldos expresados en miles de pesos PLAZO RESIDUAL DE LAS FINANCIACIONES PLAZOS QUE RESTAN PARA SU VENCIMIENTO Cartera vencida 1 mes 3 meses 6 meses 12 meses 24 meses mas de 24 meses TOTAL Prestamos al sector publico no financiero Prestamos al sector financiero Prestamos al sector privado no financiero TOTAL Saldos expresados en miles de pesos ACTIVOS - MOVIMIENTO DE LAS PREVISIONES POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD Saldos al comienzo del ejecicio reexpresados Aumentos Desafectaciones Aplicaciones Resultado monetario generado por previsiones Saldo al final Pág 14 de 2215 Prestamos Otros creditos por intermediacion Financiera Creditos diversos TOTAL Saldos expresados en miles de pesos COBERTURA POR CALIDAD DE RIESGO Y TIPO DE GARANTIA DE LAS FINANCIACIONES SALDO CARTERA COMERCIAL Cumplimiento normal Con garantias y contragarantias preferidas "B" - Sin garantias y contragarantias preferidas TOTAL CARTERA COMERCIAL CARTERA DE CONSUMO Y VIVIENDA Cumplimiento normal Con garantias y contragarantias preferidas "B" 367 Sin garantias y contragarantias preferidas Riesgo bajo Con garantias y contragarantias preferidas "B" 128 Sin garantias y contragarantias preferidas Riesgo medio Con garantias y contragarantias preferidas "B" 47 Sin garantias y contragarantias preferidas Riesgo Alto Con garantias y contragarantias preferidas "B" - Sin garantias y contragarantias preferidas Irrecuperables Con garantias y contragarantias preferidas "B" - Sin garantias y contragarantias preferidas Irrecuperables por disposicion tecnica 18 Con garantias y contragarantias preferidas "B" - Sin garantias y contragarantias preferidas 18 TOTAL CARTERA CONSUMO Y VIVIENDA TOTAL GENERAL DE LAS FINANCIACIONES Pág 15 de 2216 4. Riesgo de Mercado. Información cualitativa El riesgo de mercado se define como la posibilidad de que el banco sufra pérdidas en posiciones dentro y fuera del balance debido a fluctuaciones adversas en los valores de mercado de sus activos. Está compuesto por: Riesgos inherentes a las acciones, a los instrumentos cuyo valor depende de las tasas de interés y demás instrumentos financieros registrados en la cartera de negociación. Riesgo de moneda a través de las posiciones dentro y fuera del balance. La Gerencia Financiera efectuará la medición del riesgo de mercado utilizando como metodología de Valor a riesgo (VaR) que mide la máxima pérdida esperada con un nivel de confianza y horizonte temporal determinado. En el modelo se utilizará un nivel de confianza del 99% y un horizonte temporal de 10 días. Considerando el tipo de cartera sujeta a riesgo de mercado, su nivel de importancia y el bajo grado de sofisticación de los instrumentos involucrados, los factores de riesgo de mercado que se consideran relevantes son: los precios de mercado y el tipo de cambio. El banco adoptó una estrategia sumamente conservadora en la exposición al riesgo de mercado. La gestión de riesgo tendrá como objetivo la protección de la liquidez y solvencia del banco, teniendo en cuenta que su exposición será principalmente respecto al riesgo de moneda y muy esporádicamente con títulos valores. La exposición al riesgo de moneda surge de la necesidad de liquidar operaciones de comercio exterior y cambios de sus clientes. La Gerencia de Finanzas calculará, analizará indicadores definidos al Comité de Finanzas. Información cuantitativa y reportará mensualmente los Pág 16 de 2217 RIESGO DE MERCADO datos al: 30/06/2014 EXPOSICION AL RIESGO Y SU EVALUACION REQUERIMIENTOS DE CAPITAL Exigencia Activos nacionales 332 Titulos Publicos Nacionales En pesos - En moneda extranjera 332 Activos extranjeros - Posiciones en moneda extranjera 208 EXIGENCIA TOTAL POR RIESGO DE MERCADO 540 Saldos expresados en miles de pesos 4.1. Riesgo Operacional. Información cualitativa Es el riesgo de pérdidas resultantes de la falta de adecuación o fallas en los procesos internos; de la actuación de las personas o de los sistemas o bien por causa de eventos externos. Esta definición incluye el riesgo legal, pero excluye el riesgo estratégico y reputacional. El riesgo legal comprende, entre otros aspectos, la exposición a sanciones, penalidades u obligación de pagar cargos punitorios por incumplimiento de normas y obligaciones contractuales. Pág 17 de 2218 El Banco del Sol ha realizado la adecuación de la gestión del riesgo operacional a los lineamientos establecidos por el B.C.R.A. en la Com. A Por tal motivo, incorporó oportunamente a su estructura organizacional la Unidad de Riesgo Operacional que depende de la Gerencia General, nombrando a un Responsable al frente de la misma. A partir de la Com. A 5203 unificó en la estructura la posición de Responsable de Riesgo Operacional con la de Responsable de Gestión de Riesgos y Cumplimiento de Gobierno Societario. La gestión del Riesgo Operacional tiene por objetivos: mejorar la eficiencia operativa reducir cargos a resultados por pérdidas operacionales generar una visión proactiva en la asunción y resolución de riesgos. Las herramientas utilizadas para la gestión de riesgos operacionales en la entidad son: Autoevaluación de Riesgo Operacional Matriz de Evaluación de Riesgos Plan de Acción Mitigante Mapa de Riesgo Operacional La gestión del riesgo operacional se realiza por producto proceso, designando a los supervisores de cada área como los responsables operacionales de línea, quienes deben realizar periódicamente una revisión de los procedimientos de su sector para identificar, evaluar, seguir, controlar y mitigar los posibles eventos de riesgo que pudieran ocurrir. A partir de esta revisión se confecciona la planilla de Autoevaluación de Riesgo Operacional en la que el responsable del productoproceso realiza una valoración del riesgo inherente según la calificación que le asigne a la probabilidad de ocurrencia del riesgo y el impacto económico que podría ocasionar, posteriormente analizando la efectividad de los controles asociados al riesgo inherente obtendrá una valoración del riesgo residual. Todos los posibles riesgos detectados por los responsables del producto / proceso se vuelcan en la Matriz de Evaluación de Riesgo del producto / proceso. Pág 18 de 2219 Para aquellos potenciales riesgos detectados que se hubiera decidido reducir, se confeccionará el Plan de Acción Mitigante en el que se detallarán controles a implementar para reducir o eliminar la posibilidad de ocurrencia del riesgo. El Plan de Acción Mitigante tiene un seguimiento por parte del Responsable de la Unidad de Riesgo Operacional. A partir de las Matrices de Evaluación de Riesgos de todos los productos procesos de la entidad se confecciona el Mapa de Riesgo Operacional de la Entidad, en el que se distinguen tres áreas de riesgos BAJO MEDIO y ALTO y la cantidad de casos detectados en cada una de las mismas. Esto permite visualizar fácilmente la situación de riesgo que enfrenta la entidad. Ante la ocurrencia de registrarse una pérdida por riesgo operacional, se confecciona un Informe de Evento de Riesgo Operacional y se lo da de alta en la Base de Eventos por Riesgo Operacional que se informa trimestralmente al B.C.R.A. El sistema para la gestión del riesgo operacional que comprende las políticas, procedimientos y estructuras con las que cuenta la Entidad para su adecuada gestión, se encuentra documentado en el Manual de Riesgo Operacional y es revisado periódicamente. El Banco posee una adecuada estructura de control interno a fin de garantizar la efectividad de las operaciones. El Banco calcula el capital regulatorio por riesgo operacional aplicando la normativa vigente del B.C.R.A.. Para calcular la suficiencia de capital por este riesgo la entidad aplica el método mejicano (Art 2 bis 112, 113, 114 y 115) el que no será mayor al 15% del promedio de riesgo de mercado más el riesgo de crédito de los últimos 36 meses. En función de los resultados obtenidos de la autoevaluación de las necesidades integrales de capital y de la metodología aplicada para el cálculo de necesidad de capital para riesgo operacional, surge que la exigencia regulatoria de capital por riesgo operacional es excesiva acorde al registro de eventos ocurridos en la entidad Pág 19 de 2220 4.2. Riesgo de Tasa de Interés. Información cualitativa Se entiende por riesgo de tasa de interés a la posibilidad que el Banco sufra pérdidas debido a movimientos adversos en las tasas de interés. El riesgo de tasa de interés tiene lugar por las diferencias en el reprecio, para tasas variables, y vencimientos, para tasas fijas, entre los activos y pasivos financieros de un banco. En forma general, el riesgo de tasa de interés se puede definir como la posibilidad de incurrir en pérdidas debido a modificaciones en las tasas de interés de mercado, ya sea porque estas variaciones afectan al margen financiero del Banco, disminuyendo los resultados financieros o porque afectan al valor económico de sus recursos propios, disminuyendo el VAN (valor actual neto) de los flujos futuros de fondos esperados. La gestión del riesgo de tasa de interés es el proceso de identificación, evaluación, seguimiento, control y mitigación de este riesgo, que debe centrar su atención en todos los rubros del balance que se vean afectados por variaciones adversas en las tasas -reflejados a valores de mercado o contabilizados de otra manera-. La gestión del riesgo de tasa de interés tiene por finalidad prever situaciones de fluctuación en las tasas de interés de mercado para poder anticipar decisiones y acciones que posibiliten superarlas sin afectar la rentabilidad y solvencia de la entidad. La metodología empleada para el cálculo del capital por riesgo de tasa de interés es la que surge de las normativas del B.C.R.A. para el cálculo de exigencia de capital mínimo por riesgo de tasa de interés (aunque no tenga vigencia sobre el capital regulatorio normado por el B.C.R.A.). La gestión del riesgo de tasa de interés del banco lo realiza la Gerencia de Finanzas. La Gerencia de Finanzas calculará, analizará y reportará mensualmente los indicadores definidos para el seguimiento del riesgo de tasa al Comité de Finanzas. Pág 20 de 2221 El Comité de Finanzas mensualmente toma conocimiento de informes elaborados por la Gerencia de Finanzas con los datos significativos emergentes de esta gestión. El Comité de Finanzas será la estructura organizativa responsable del seguimiento de la gestión del riesgo de tasa de interés y de informar regularmente al Directorio la exposición a este riesgo por parte del Banco. El Comité de Finanzas analizará los informes con los resultados de las alertas tempranas y excesos a los límites de tolerancia al riesgo. El Responsable de Gestión de Riesgos y Cumplimiento de Gobierno societario informará los resultados del seguimiento de la gestión de riesgos al Gerente General y al Directorio. Información cuantitativa RIESGO DE TASA DE INTERES datos al: 30/06/2014 EXPOSICION AL RIESGO Y SU EVALUACION REQUERIMIENTOS DE CAPITAL Importe exigencia La entidad calcula este requisito de capital conforme a las normas establecidas en la materia por el Banco Central de la República Argentina Saldos expresados en miles de pesos 4.3. Remuneraciones. Información cualitativa El Banco del Sol no tiene como política el pago de incentivos económicos al personal en función de futuras utilidades que podrían generar negocios originados por los empleados. Por lo tanto el Directorio del Banco considera que no amerita contar con un Comité de Incentivos al Personal. El sistema de remuneraciones al personal se rige por el Convenio Colectivo de Trabajo del personal Bancario. Pág 21 de 22 Mostrar más
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 Resolución 
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 ARTÍCULO 1
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 artículo 3