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Timestamp: 2016-08-24 16:27:25+00:00

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administrador. síndico.Por la comisión de los ilícitos sancionados con penas restrictivas de la libertad. 2.305 de fecha 17/10/2001
. administradores. gerentes. 21 Gaceta Oficial N° 37. La falta de enteramiento de anticipos por parte de los agentes de retención o percepción. dentro del plazo de veinticinco (25) días hábiles de notificada la respectiva Resolución Culminatoria del Sumario.000 U. Este beneficio no procederá en los casos de reincidencia en los términos establecidos en este Código. representante. en forma total. por partede los funcionarios o empleados públicos.) a expensas del sujeto activo a la percepción del tributo. los representados serán responsables por las sanciones pecuniarias. Artículo 92: Los autores. SECCION CUARTA DE LOS ILÍCITOS SANCIONADOS CON PENAS RESTRICTIVAS DE LIBERTAD Artículo 115: Constituyen ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad: 1.305 de fecha 17/10/2001 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII Artículo 91: Cuando un mandatario. coautores y partícipes responden solidariamente por las costas procesales. sujetos pasivos y sus representantes.T. representantes o síndicos que hayan personalmente participado en la ejecución del ilícito. La defraudación tributaria. Parágrafo Único: En los casos de los ilícitos sancionados con penas restrictivas de libertad a los que se refieren los numerales 1 y 2 de este artículo. la acción penal se extinguirá si el infractor acepta la determinación realizada por la Administración Tributaria y paga el monto de la obligación tributaria. serán responsables sus directores. 30 Gaceta Oficial N° 37. sus accesorios y sanciones. 3. sin perjuicio de su acción de reembolso contra aquéllos. autoridades judiciales y cualquier otra persona que tuviese acceso a dicha información. en el ejercicio de sus funciones. encargado o dependiente incurriere en ilícito tributario. La divulgación o el uso personal o indebido de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva. maniobra o cualquiera otra forma de engaño induzca en error a la Administración Tributaria y obtenga para sí o un tercero un enriquecimiento indebido superior a dos mil unidades tributarias (2. Artículo 116: Incurre en defraudación tributaria el que mediante simulación. ocultación.
Cuando la defraudación se ejecute mediante la obtención indebida de devoluciones o reintegros por una cantidad superior a cien unidades tributarias (100 U. Esta sanción será aumentada de la mitad a dos terceras partes. Ocultar mercancías o efectos gravados o productores de rentas. como imponibles o no se proporcione la documentación correspondiente.T). falsos o adulterados en cualquier actuación que se realice ante la Administración Tributaria o en los casos en que se exija hacerlo. con distintos asientos. cuando el tributo se liquide por año. Declarar cifras o datos falsos u omitir deliberadamente circunstancias que influyan en la determinación de la obligación tributaria. 3. Contradicción evidente entre las constancias de los libros o documentos y los datos consignados en las declaraciones tributarias. 4. No llevar o exhibir libros.
. 10. Emitir o aceptar facturas o documentos cuyo monto no coincida con el correspondiente a la operación real. 5. Si se trata de tributos que se liquidan por períodos inferiores a un año o tributos instantáneos.La defraudación será penada con prisión de seis (6) meses a siete (7) años. 2. entre otros: 1. Llevar dos o más juegos de libros para una misma contabilidad. se atenderá a lo defraudado en cada liquidación o devolución. será penada con prisión de cuatro (4) a ocho (8) años. Aportar informaciones falsas sobre las actividades o negocios. documentos o antecedentes contables. Producir. se atenderá al importe defraudado en las liquidaciones o devoluciones comprendidas en un año. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Artículo 117: Se considerarán indicios de defraudación. Utilizar dos o más números de inscripción o presentar certificado de inscripción o identificación del contribuyente. en los casos en que los exija la Ley. 7. 8. falsificar. Parágrafo Único: A los efectos de determinar la cuantía señalada en este artículo. 9. No emitir facturas u otros documentos obligatorios. 11. utilizar o poseer especies gravadas cuando no se hubiere cumplido con los registros o inscripción que las leyes especiales establecen. 6. cuando la defraudación se ejecute mediante la ocultación de inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal. Omitir dolosamente la declaración de hechos previstos en la ley. expender.
14. Elaborar o comercializar clandestinamente con especies gravadas. Artículo 120: El proceso penal que se instaure con ocasión de los ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad. responsables o terceros.305 de fecha 17/10/2001 haga uso personal o indebido. el 17 June. divulgue o 31 Gaceta Oficial N° 37. o su destrucción o adulteración. la alteración de las características de las especies. serán penados con prisión de tres (3) meses a tres (3) años. las autoridades judiciales y cualquier otra persona que directa o indirectamente. Además establece el deber de exhibir un anuncio visible al público indicando cuáles de los bienes y servicios ofertados. timbres. considerándose comprendidas en esta norma la evasión o burla de los controles fiscales. 15. su ocultación. Omitir la presentación de la declaración informativa de las inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal. precintos y demás medios de control. de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva. 2010 en Cedice . Artículo 119: Los funcionarios o empleados públicos.
. dentro de los plazos establecidos en las disposiciones respectivas y obtenga para sí o para un tercero un enriquecimiento indebido. Ejercer clandestinamente la industria del alcohol o de las especies alcohólicas. la utilización indebida de sellos. productos o bienes objeto de beneficios fiscales. cambio de destino o falsa indicación de procedencia. no se suspenderá en virtud de controversias suscitadas en la tramitación de los recursos administrativos y judiciales previstos en este Código. revele. **************************** TEMA 6 Delitos Cambiarios Reforma a la Ley de Ilícitos Cambiarios ¿A quién beneficia? ¿A quién perjudica? Publicado por: admin.Comentarioss: Sin Comentarios » El objeto de la Ley de Ilícitos Cambiarios es establecer los supuestos de hechos que constituyen Ilícitos Cambiarios así como sus respectivas sanciones. será penado con prisión de dos (2) a cuatro (4) años. Emplear mercancías. fueron adquiridos con divisas. las cuales van desde multas hasta sanciones penales.. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Artículo: 118: Quien con intención no entere las cantidades retenidas o percibidas de los contribuyentes. para fines distintos de los que correspondan. a través de cualquier medio o forma. los sujetos pasivos y sus representantes. 13.12.
Para el primer cuatrimestre 2010 el índice nacional de precios al consumidor acumula 11.879 del 27 de febrero de 2008. en función de instrumentos y objetivos específicos. La Política Cambiaria se refiere a grandes orientaciones y acciones a ser tomadas por los hacedores de política. dicha política tiene dos inconvenientes: 1) los bienes que no son importados aumentan de precios porque no se cree en la sustentabilidad de la misma y 2) la inflación interna está directamente asociada a la inflación externa. Criterios esgrimidos para reformar la Ley Como respuesta al comportamiento del mercado permuta. y puede tomar formas prohibiciones.La reforma a la Ley de Ilícitos Cambiarios fue publicada en Gaceta Oficial Extraordinaria No. Fue llevada a la plenaria parlamentaria para primera discusión el martes 11 y sancionada en segunda discusión el jueves 13. Se parte de un supuesto de especulación generalizada. y este es el elemento que definió la urgencia en su aprobación. 5. En la exposición de motivos de la Ley promulgada en 2005. Prueba de la ineficiencia de la política cambiaria es que la tasa de inflación ha seguido creciendo. promulgada en el año 2005 y modificada por primera vez según Gaceta Oficial No. pues en dicho texto se declaraba que esta iniciativa es “producto de la constatación de los avances y características que ha venido adoptando la criminalidad económica en el país. negocios. otorgándosele “urgencia parlamentaria”. Resulta interesante reseñar que dicha propuesta de reforma fue presentada por el Ejecutivo Nacional a la Asamblea Nacional el lunes 10 de mayo. verificaciones o declaraciones previas.3% versus 6. como su nombre lo indica. transacciones y operaciones de toda índole entre residentes y no residentes que suponen cobros y pagos con el exterior de la nación. el Ejecutivo Nacional sorpresivamente solicitó la modificación de la Ley de Ilícitos Cambiarios. Es importante recordar que la Ley de Ilícitos Cambiarios es una ley penal. toda vez que las necesidades de divisas de los particulares y las empresas que no son atendidas oportunamente por CADIVI (Comisión de Administración de Divisas de Venezuela) son cubiertas en ese mercado. 38. se introduce el espíritu punitivo de esta norma. así como la ausencia de normas penales efectivas que la sancionen”. En el caso de Venezuela la Política Cambiaria del gobierno ha tenido un solo y claro propósito: Anclar el tipo de cambio para procurar una caída de la inflación. autorizaciones. El Control Cambiario en Venezuela El control de cambio puede definirse como el conjunto de normas de intervención administrativa que pueden establecerse sobre los actos. sin considerar el
. la cual tiene incidencia en el mercado financiero y productivo del país. controla el mercado cambiario de un país.975 del 17 de Mayo de 2010.7% de igual periodo de 2009. A la fecha esta Ley es considerada parte del cerco legal al que los venezolanos deben enfrentarse diariamente. La Política Cambiaria es diferente al Mercado Cambiario. El presente análisis aborda las implicaciones que tendrá la mencionada reforma.
el objetivo de la ley o su esencia es claramente penar la negociación de títulos con el único objetivo de comprar/vender divisas. Igualmente en la reforma de la Ley se incluyó a la Comisión Nacional de Valores como Autoridad Administrativa Sancionatoria en Materia Cambiaria. Principales aspectos de la reforma La reforma de la Ley se centró en la inclusión de los títulos valores denominados o liquidables en moneda extranjera dentro de la definición de divisas prevista en la Ley en su artículo 2. sino también a través de operaciones con títulos valores denominados o liquidables en moneda extranjera. Con la aprobación de la modificación de la ley de ilícitos cambiarios. en lo referente a operaciones con títulos valores. se prohíbe la compra y venta de títulos valores con el fin de obtener o vender divisas. La reforma del artículo 9 de la Ley contra los Ilícitos Cambiarios. siendo el único contrato cambiario la compra y venta de divisas. las disposiciones de la Ley serán aplicadas no sólo a la compra y venta de divisas en moneda metálica. para incluir como organismo obligado a prestar colaboración a la administración de justicia en los procedimientos que se deriven de la
. Aunque en la estructuración de operaciones de cambio implícito no necesariamente se confirman papeles negociables en ambas monedas. Al ser incluidos dentro de la definición de divisas. producto de la venta de títulos valores denominados o liquidables en moneda extranjera antes de la fecha de su vencimiento (operación a través de la cual se realizan las operaciones de permuta de títulos valores). es un mercado de títulos valores no un mercado de divisas como pretende imponerse con la reforma a la Ley. Cabe destacar que el mercado permuta. incluyendo la compra de títulos valores realizada con el objeto de obtener divisas para sí o para sus clientes. junto con el Banco Central de Venezuela (BCV). billetes de bancos. Retoma así esta reforma de dos artículos de fondo. Esta reforma incluye como un ilícito cambiario la negociación en Bolívares de papeles denominados o también negociables en dólares.impacto que tiene en la demanda de dólares la desconfianza sobre las políticas económica impuestas en el país. se desprende que el BCV es el órgano con competencia para la compra y venta de divisas por cualquier monto. un concepto que había sido rechazado por el Ministerio de Finanzas en el proyecto de Ley discutido en 2005. será realizada directamente por dicha institución sin que los intermediarios cambiarios autorizados puedan participar. de lo que puede inferirse que el control de la compra y venta de divisas por parte del Banco Central de Venezuela. elimina la frase “a través de los operadores cambiarios autorizados”. También se reformó el artículo 16. cheques bancarios. dicha situación puede constituirse en una traba más para el sector empresarial y los particulares que requieren de divisas para atender el proceso productivo de sus empresas. Igualmente de la reforma del artículo 9.
aplicación de la Ley. este mercado constituía una alternativa en el proceso de producción de las empresas que en oportunidades tienen que esperar hasta 350 días para que CADIVI haga efectivo la asignación de Divisas. y se actualizaron los nombres de Organismos Gubernamentales que han sufrido cambios como: el del Instituto para la Defensa de las Personas en el Acceso a los Bienes y Servicios (INDEPABIS). Quienes pierden Toda vez que las transacciones realizadas por intermedio de las negociaciones de títulos valores en monedas extranjeras (mercado permuta). En resumen las implicaciones económicas son: * Incremento del precio de la divisa en un mercado paralelo (no legal). en los cuales se ha aplicado. lo cual puede traducirse en menores fuentes de empleo. puede generar incentivos perversos para enriquecimientos “fáciles” a los encargados de ejercer dicho control. Sin embargo. La evidencia empírica señala que la represión financiera ha creado distorsiones y decrecimiento en los países. Cerrar esta alternativa implica menores oportunidades de producción. a la Comisión Nacional de Valores. en el caso de Venezuela la señal de excesivos controles lleva a que el sistema de formación de precios distorsione todo el mecanismo de asignación de recursos. bajo un escenario de poca información sobre las transacciones realizadas.
. y el del Servicio Administrativo de Identificación Migración y Extranjería (SAIME). que se traduce en escasez e inflación. ello significa una curva de oferta más rígida como resultado de los controles excesivos. solventando así la restricción a divisas impuestas por CADIVI. Ese nuevo precio será consecuencia de una mayor prima de riesgo y menor transparencia y accesibilidad del mercado. la implementación de mayores restricciones a través de nuevos controles. el impacto sobre el flujo financiero de las empresas las hace más vulnerables. que las mismas condiciones del control creará. quien debe hacer mayores esfuerzos para acceder a bienes y servicios para satisfacer sus necesidades. Por otro lado. permitían suplir el 48% de las necesidad de divisas para producir bienes y servicios. Cabe recordar que el mercado permuta estaba negociando alrededor de US$ 114 millones diarios. Al reducirse la cantidad de bienes y servicios disponible en la economía se perjudica a la sociedad en su conjunto. sería una minoría con poder de decisión frente a los controles los que se beneficiaran de la aplicación de esta Ley. no se vislumbran ganadores con su reforma dada las mayores restricciones que implica tener un solo ente de autorización para acceder al mercado cambiario. Bajo esta premisa. Las actuaciones de los hacedores de políticas públicas envían señales al mercado. Quienes ganan Dada la relevancia que había adquirido este mercado.
no ha sido definido por esa institución. cuya prolongación en el tiempo ha producido costos económicos y sociales importantes. para no pueden eliminados con una ley. que con la reforma de Ley de Ilícitos las Casas de Bolsas. Recomendaciones El sector público no puede sustituir al sector privado. Además como resultado de esta reforma a la Ley. dejando sin puesto de trabajo alrededor de 3000 personas. etc). El Presidente de la República ha reiterado en diversas oportunidades. Conclusiones Los mercados que surgen de manera alternativa en respuestas a elevadas restricciones (negros. Con la reforma de esta Ley se cierran los espacios a quienes no compartan el modelo ideológico que intenta implantar el gobierno. * Mayor control de las divisas por parte de Estado. el Banco Central de Venezuela tendrá que erogar divisas para el mercado oficial y para el paralelo. dado que con los cambios legales a la Ley del Banco Central. requiere de crear condiciones transparentes para acceder a un bien cuya elevada demanda es incentivada por la falta de confianza en las políticas diseñadas por el gobierno. paralelos. la hacían una ley altamente punitiva. La ley ha configurado un instrumento de alta discrecionalidad para lograr control social que nada tienen que ver con los riesgos de evasión de control de cambios. que afectaría la libre empresa. y actuaría como disuasivo de la
. ante tal situación las oportunidades de subsistencias de dichas organizaciones son escasas.* Reducción de los espacios para transacciones legales lo cual aumenta los riesgos de la discrecionalidad administrativa. Cabe recordar que en el diseño actual de política económica los incentivos fiscales están condicionados a la adecuación a las nuevas estructuras de propiedad. Hasta el momento de elaborar este boletín. El BCV no tiene como atender la demanda de divisas. Al final el afectado es el pequeño ahorrista no tiene acceso o lo tienen muy limitado a los mercados institucionales (legales) de divisas. Ya con la puesta en vigencia de la Ley en el 2005 se advertía que el exceso y la desproporcionalidad de las penas y la discrecionalidad dejada al funcionario. por lo que podrían cerrar. Los elevados niveles de inflación registrados en el país hacen que las posiciones en dólares u otras monedas fuertes constituyan la forma de proteger los ahorros. con las cuales no cuenta. La decisión debería ser la de desmontar un control de cambio. por lo que deberá esperarse por la emisión de la regulación correspondiente y el mercado se encuentra cerrado. el mecanismo que será utilizado por el para materializar la compra y venta de títulos denominados en divisas o que puedan liquidarse en moneda extranjera.. PDVSA se queda con un porcentaje importante de divisas generadas de las exportaciones de petróleo. no tendrán cabida en las operaciones del mercado cambiario.
ve Acerca de CEDICE: CEDICE (Centro de Divulgación del Conocimiento Económico) Asociación civil sin fines de lucro. cuyo objetivo central es la divulgación.org.cedice. ****************************** TEMA 6 Delitos Cambiarios AÑO CXXXV – MES III Caracas. la investigación y el análisis de la organización y las condiciones que permiten la existencia de una sociedad libre y responsable. Mayo 2010 Pueden ser consultados en www. Cinco años después directamente atribuibles al cerco empresarial.inversión. Además al estipular nuevas trabas y obstáculos al sector productivo de la economía aumenta el costo de hacer negocios y resta competitividad al país. donde el control cambiario es uno de ello. educación y formación de los principios que sustentan la libre acción de la iniciativa individual. proyectándose para el primer trimestre de 2010 una caída del PIB de alrededor del 6%.
.ve Si desea citar este documento: “REFORMA A LA LEY DE ILICITOS CAMBIARIOS ¿A QUIEN BENEFICIA? ¿A QUIEN PERJUDICA?” Documento “Promoción del Diálogo Democrático a través de un Programa de Análisis Legislativo y Económico” CIPECEDICE.org.867 Extraord. BIBLIOGRAFIA CÓDIGO CIVIL de VENEZUELA (*)Por Alicia Sepúlveda. 28 de Diciembre de 2007 Número 5. LA ASAMBLEA NACIONAL DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA DECRETA la siguiente. Economista. Observatorio Económico Legislativo. asepulveda@cedice. la economía venezolana reporta importantes niveles de deterioro en su desempeño económico. así como promover la generación de conocimiento.
Operador Cambiario: Persona jurídica que realiza operaciones de corretaje o intermediación de divisas. ya como administradores. distinta al bolívar. ejerce la potestad sancionatoria prevista en esta Ley. Articulo 2. Autoridad Administrativa en Materia Cambiaria: Comisión de Administración de Divisas (CADIVI). Artículo 3. intermediarios. hacia o desde el territorio de la República Bolivariana de Venezuela. actuando en nombre propio. así como. La presente Ley tiene por objeto establecer los supuestos de hecho que constituyen ilícitos cambiarios y sus respectivas sanciones. contravengan lo dispuesta en esta Ley. directores o dependientes de una persona jurídica subsisten cuando de sus hechos se evidencia la comisión de cualquiera de los ilícitos establecidos en esta Ley. billetes de bancos.LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS Capitulo I Disposiciones Generales Artículo 1. La responsabilidad personal de los gerentes. Esta Ley se aplicará a personas naturales y jurídicas que. en los convenios suscritos en materia cambiaria por el Ejecutivo Nacional y el Banco Central de Venezuela. el Ministerio del Poder Popular con Competencia en materia de finanzas. 3. Operación Cambiaria: Compra y venta de cualquier divisa con el bolívar. Autoridad Administrativa Sancionatoria en Materia Cambiara: Ministerio del Poder Popular con Competencia en materia de finanzas. cheques bancarios y cualquier modalidad. 5. Artículo 4. administradores. entendido éste como la moneda de curso legal en la República Bolivariana de Venezuela. autorizadas por la legislación correspondiente y por la normativa dictada por el Banco Central de Venezuela. a través de la Dirección General de Inspección y Fiscalización. en cualquier norma de rango legal y sublegal aplicable en esta materia. previo cumplimiento de los requisitos establecidos por el órgano administrativo competente. exporten. A los fines de la presente Ley. 4. ingresen o egresen divisas. por un monto
. por órgano de la Dirección General de Inspección y Fiscalización. A los efectos de esta Ley. 2. Las personas naturales o jurídicas que importen. Capitulo Il De la Obligación de Declarar Artículo 5. se entenderá por: 1. Divisa: Expresión de dinero en moneda metálica. verificadores o beneficiarios de las operaciones cambiarias.
los importadores. A los efectos de la presente Ley. el origen de las divisas obtenidas.
. cuando la operación ascienda a un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10. deberán indicar en el manifiesto de importación.00) o su equivalente en otras divisas. Artículo 7. deberán exhibir en su respectivo establecimiento. El incumplimiento de estos deberes acarreará multa de quinientas unidades tributarias (500 UT). Todo ello. contados a partir de la fecha de la declaración de la exportación ante la autoridad aduanera correspondiente. Artículo 6. Los exportadores de bienes o servicios distintos a los señalados en el Articulo 5. Todo ello. a través de un operador cambiario. y podrá auxiliarse de la Contraloría Social de los Consejos Comunales u otras organizaciones sociales a tales efectos. los montos en divisas y las características de cada operación de exportación. la multa será de mil unidades tributarias (1. fueron adquiridos con divisas autorizadas por CADIVI. sin perjuicio de las competencias propias del Banco Central de Venezuela en la materia. Están exentas del cumplimiento de esta obligación los títulos valores emitidos por la República Bolivariana de Venezuela y adquiridos por las personas naturales o jurídicas al igual que todas aquellas divisas adquiridas por personas naturales no residentes.000. cuando incurran en los ilícitos contenidos en la misma. sin perjuicio de cualquier otra declaración que las autoridades administrativas exijan en esta materia. señalada en el artículo anterior: 1. están obligadas a declarar ante la autoridad administrativa en materia cambiaria el monto y la naturaleza de la respectiva operación o actividad. un anuncio visible al público indicando cuales de los bienes y servicios ofertados en ese comercio. que se encuentren en situación de transito o turismo en el territorio nacional y cuya permanencia en el país sea inferior a ciento ochenta días continuos. Están exentas de la obligación de declarar. Queda encargado del cumplimiento de esta disposición el Instituto Nacional de Defensa del Consumidor y el Usuario (INDECU).000 UT).superior a los diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10. Artículo 8. quedan sujetas a las sanciones previstas en la presente Ley. en un plazo que no excederá de quince días hábiles. están obligados a declarar al Banco Central de Venezuela. La República. Todas las personas naturales y jurídicas que posean establecimientos que comercialicen bienes y servicios que se hayan adquirido con divisas autorizadas por CADIVI. no obstante.000.00) o su equivalente en otras divisas. En caso de reincidencia. cuando actúa a través de sus órganos.
además de la venta o reintegro de las divisas al Banco Central de Venezuela. la pena se rebajará conforme a las disposiciones del Código Penal. será sancionado con multa del doble del monto de la operación o su equivalente en bolívares.000.000. venda o de cualquier modo ofrezca.
. Petróleos de Venezuela Sociedad Anónima. a través de los operadores cambiarios autorizados. alegando causa falsa o valiéndose de cualquier otro medio fraudulento.000. compre. Las Empresas constituidas o que se constituyan para desarrollar cualquiera de las actividades a que se refiere la Ley Orgánica de Hidrocarburos. transfiera o reciba divisas entre un monto de diez mil dólares (US$ 10. el monto de la operación sea superior a los veinte mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 20.00) o su equivalente en otra divisa. mediante engaño. dentro de los límites y requisitos previstos en el respectivo Convenio Cambiario. en lo que concierne a su régimen especial de administración de divisas previsto en la Ley del Banco Central de Venezuela. la venta y compra de divisas por cualquier monto. la pena será de prisión de dos a seis años y multa equivalente en bolívares al doble del monto de la operación. Cuando en el caso señalado anteriormente. Artículo 11. será penado de tres a siete años de prisión y multa del doble del equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación cambiaria. Quien en una o varias operaciones en un mismo año calendario. la causa falsa o el medio fraudulento que se empleare. son descubiertos antes de la obtención de las divisas. Sin perjuicio de la obligación de reintegro o venta de las divisas ante el Banco Central de Venezuela. Quienes destinen las divisas obtenidas lícitamente para fines distintos a los que motivaron su solicitud. sin intervención del Banco Central de Venezuela. Artículo 10. Si el engaño. Quien obtenga divisas. serán sancionados con multa del doble del equivalente en bolívares de la operación cambiarla. enajene.00) o su equivalente en otra divisa. Es competencia exclusiva del Banco Central de Venezuela.00) hasta veinte mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 20. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Capitulo IIl De los Ilícitos Cambiarios Artículo 9. 3. según el ordenamiento jurídico aplicable. Quien contravenga esta normativa está cometiendo un ilícito cambiario y será sancionado con multa del doble del monto de la operación o su equivalente en bolívares. Se exceptúan las operaciones en títulos valores.2.
serán conocidos por la jurisdicción penal ordinaria y se les aplicará el procedimiento previsto en el Código Orgánico Procesal Penal. la Superintendencia de Seguros (SUDESEG). sin perjuicio de lo establecido en otras leyes especiales que regulen estas actividades. están obligados a prestar colaboración a la administración de justicia en el procesamiento de los casos que se deriven de la aplicación de la presente Ley. la Oficina Nacional de Identificación y Extranjería (ONIDEX). Artículo 15. participe o coadyuve a la comisión de cualquiera de los ilícitos establecidos en esta Ley. En los casos que existieran elementos que supongan la comisión de algún ilícito cambiario sancionado con pena restrictiva de libertad. el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT). los que incurrieren en dicho ilícito. se hiciere uso de medios electrónicos o informáticos. El Banco Central de Venezuela (BCV). la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. la autorización de divisas otorgadas a personas naturales o jurídicas por cualquier medio establecido en la normativa legal es intransferible. deberá enviar copia certificada del expediente al Ministerio Público. Artículo 12. el Servicio Nacional de Contratistas. Los organismos públicos o privados. la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria (Dirección General de Inspección y Fiscalización) y la autoridad
. la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN). Al funcionario público o a la funcionaria pública que valiéndose de su condición o en razón de su cargo. a fin de iniciar el respectivo procedimiento conforme a lo dispuesto en el Código Orgánico Procesal Penal. Cuando para la comisión de cualesquiera de los ilícitos cambiarios establecidos en esta Ley. Artículo 16. Artículo 13. se le aplicará la pena del ilícito cometido aumentada de un tercio a la mitad. sin menoscabo de las sanciones administrativas y disciplinarias a que haya lugar. por lo tanto se considera ilícito toda desviación o utilización de las divisas por personas distintas a las autorizadas. o de especiales conocimientos o instrumentos propios de la materia bancaria.Igualmente. el Instituto Nacional de Defensa del Consumidor y el Usuario (INDECU). serán sancionados con una multa correspondiente al doble del equivalente en bolívares a la operación o actividad cambiaria realizada. la pena será la del ilícito cometido aumentada de un tercio a la mitad. incurra. la Superintendencia de Inversiones Extranjeras (SIEX). Los ilícitos y la reincidencia en los mismos establecidos en esta Ley que conlleven la aplicación de penas privativas de libertad. financiera o contable. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Capitulo IV Del Procedimiento Penal Ordinario Artículo 14.
ofrecieren en el país la compra. En caso de reincidencia la sanción será el doble de lo establecido en este artículo. quienes pública o privadamente. la autoridad sancionatoria en materia cambiaria podrá aplicar retención preventiva de las divisas. prescribirán conforme a las reglas del Código Penal. En el caso de no declaración de las divisas por parte de las personas naturales o jurídicas en la oportunidad correspondiente y cuyo origen no puede ser demostrado como lícito. o habiendo declarado haya suministrado datos falsos o inexactos. información financiera o bursátil sobre las cotizaciones de divisas diferentes al valor oficial. se aplicará la sanción prevista en el encabezado de este artículo. serán sancionadas con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la oferta. Artículo 17.000 UT). anuncien. y al funcionario público o a la funcionaria pública que autenticare o registrare un documento con tales características con inobservancia a lo dispuesto en la Ley del Banco Central de Venezuela y a la normativa contenida los Convenios Cambiarios. radioeléctrica. Si la declaración se presenta una vez iniciado el procedimiento administrativo sancionatorio. serán auxiliares de la administración de justicia a los fines previstos en esta Ley. venta o arrendamiento de bienes y servicios en divisas.
. Para el caso de la oferta pública la misma sanción se aplicará a la persona natural o jurídica que coadyuve a dar publicidad a este tipo de ofertas. Las personas naturales y jurídicas.administrativa en materia cambiaria (CADIVI). Será obligación de todos los organismos públicos y privados colaborar con la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria a los fines establecidos en esta Ley. informática o por cualquier otro medio. Quien declare fuera del lapso establecido en el artículo 7 de esta Ley. Artículo 20. Artículo 18. La acción y las penas previstas en esta Ley que conlleven sanciones privativas de libertad. Quien incumpla la obligación de declarar establecida en los artículos 5 y 7 de esta Ley. divulguen de forma escrita. Capítulo V De las infracciones Administrativas Artículo 19. será sancionado con el equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación o actividad. audiovisual. será sancionado con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación o actividad. Los interesados o interesadas tendrán un lapso de treinta días continuos para probar el origen de los fondos a través de todos aquellos documentos o medios probatorios validos en la legislación venezolana. serán sancionadas con una multa de un mil unidades tributarias (1. Las personas naturales o jurídicas que ofrezcas.
Artículo 22. la autoridad sancionatoria en materia cambiaria podrá aplicar el decomiso de las mismas. ejercerá su potestad atendiendo los principios de transparencia. Los procedimientos para la determinación de las infracciones a que se refiere el presente Capitulo. racionalidad y proporcionalidad. cuando en su representación. Capitulo VI Del Procedimiento Sancionatorio de la Iniciación. En caso de reincidencia. Los importadores que incumplan la obligación de reintegrar al Banco Central de Venezuela la totalidad o parte de las divisas obtenidas lícitamente dentro de los quince días hábiles de estar firme en sede administrativa la orden de reintegro. los gerentes. valiéndose de los recursos de la sociedad o por decisión de sus órganos directivos incurren en algunos de los ilícitos previstos en la presente Ley. Artículo 24. los fundamentos
. Los exportadores que incumplan la obligación de vender al Banco Central de Venezuela la totalidad o parte de las divisas obtenidas lícitamente dentro de los cinco días hábiles bancarios contados a partir de la fecha de su disponibilidad material. imparcialidad. Artículo 25. se establecerán con claridad las presunciones de los hechos a investigar. La autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. De comprobar el origen licito de las divisas retenidas. Las divisas objeto de la presente medida serán puestas en custodia del Banco Central de Venezuela en un lapso no mayor de veinticuatro horas después de aplicada la medida. sancionará con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la operación a las personas jurídicas. El auto de apertura del procedimiento sancionatorio será dictado por la máxima autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. La autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. se iniciarán de oficio de parte de la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria o por denuncia oral o escrita presentada ante la misma. administradores. directores o dependientes. Artículo 21. Sustanciación y Terminación Articulo 23.En virtud del presente artículo los interesados o interesadas podrán ejercer igualmente todos los recursos establecidos en la Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos. se aplicará para ambos casos el doble de la multa establecida en este artículo. en él. serán sancionados con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación. serán sancionados con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación. Están exentas del cumplimiento de esta obligación las operaciones realizadas por la República Bolivariana de Venezuela.
La notificación se practicará de manera personal en el domicilio. Emplazar. documentos o información pertinente para el esclarecimiento de los hechos. se emplazará al presunto infractor para que en un lapso no mayor de diez días hábiles consigne los alegatos y pruebas que estime pertinentes. En el curso de la investigación cualquier particular podrá consignar en el expediente administrativo. Cuando en la sustanciación apareciesen hechos no relacionados con el procedimiento en curso. Lo autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiarla. Requerir de las personas relacionadas pon el procedimiento.legales pertinentes y las consecuencias jurídicas que se desprenderán en el caso de que los hechos a investigar se lleguen a constatar. pero que pudiesen ser constitutivos de infracciones a esta Ley. la autoridad en materia cambiarla.
. mediante un auto para mejor proveer. 2. Dentro de la actividad de sustanciación. sede o establecimiento permanente del presunto infractor.. los documentos que estime pertinentes a los efectos del esclarecimiento de la situación. En la boleta de notificación. rigiéndose su actividad por el principio de libertad de prueba. hasta por quince días hábiles cuando la complejidad del asunto así lo requiera. Cualquier otra medida que estime conveniente para asegurar el correcto uso de las divisas. Artículo 26. La sustanciación del expediente deberá concluirse dentro de los treinta días hábiles siguientes a la notificación del acto de apertura. En la sustanciación del procedimiento administrativo la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. mediante acto administrativo. Si la notificación personal no fuere posible se ordenará la notificación del presunto infractor mediante dos únicos carteles. a cualquier otra persona interesada que pudiese suministrar información relacionada coma la presunta infracción. podrá de oficio en el auto de apertura del procedimiento administrativo. Artículo 27. tendrá las más amplias potestades de investigación. Artículo 28. dicha autoridad administrativa podrá realizar. mediante la prensa nacional o regional. solicitar a la autoridad administrativa competente en materia cambiaria: 1. Llamar a declarar a cualquier persona en relación con la presunta infracción. los siguientes actos: 1. ordenará la apertura de un nuevo procedimiento. 3. La suspensión temporal del Registro de Usuarios del Sistema de Administración de Divisas. los cuales se publicarán en un diario de circulación nacional y regional. pudiéndose prorrogar. en este caso se entenderá notificado el presunto infractor al quinto día hábil siguiente después de efectuadas las publicaciones. circunstancia que se advertirá de forma expresa en dichos carteles. 2.
calculados sobre la base de la tasa máxima para las operaciones activas que determine el Banco Central de Venezuela. Evacuar las pruebas necesarias para el esclarecimiento de los hechos objeto del procedimiento sancionatorio. la Autoridad Administrativa sancionatoria en materia cambiarla. a los fines de la investigación. Artículo 33. no hubiese sido declarada confidencial o secretada de conformidad con la ley. Artículo 30. para que la máxima autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiarla. La decisión de la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria. se notificará al interesado o a la interesada una vez determinada la existencia o no de infracciones y en caso afirmativo se establecerán las sanciones correspondientes. Artículo 29. 7. mediante auto razonado y cuando la complejidad del caso lo amerite. 6. prescriben al término de cinco años. y para las infracciones continuadas o permanentes. Solicitar a otros organismos públicos. Al día hábil siguiente de culminada la sustanciación del expediente. La prescripción comenzará a contarse desde la fecha de la infracción. Practicar las auditorias financieras que se consideren pertinentes. el infractor dispondrá de un lapso no mayor de diez días hábiles para dar cumplimiento voluntario a la sanción impuesta. comenzará a causarse intereses de mora a favor del Tesoro Nacional. información relevante respecto a las personas involucradas. Las infracciones administrativas. A partir del día siguiente del vencimiento del lapso para que el infractor o la infractora de cumplimiento voluntario a la sanción impuesta. Realizar las fiscalizaciones en materia cambiarla que se consideren pertinentes. comenzará un lapso de quince días hábiles. Practicar cualquier otra actuación o diligencia necesaria para el esclarecimiento de los hechos objeto de la investigación del procedimiento sancionatorio. desde el día en que haya cesado la continuación o permanencia del hecho. siempre que la información que ellos tuvieren. 8. Una vez determinada en sede administrativa la decisión que imponga sanción de multa por la infracción cometida. realizará las actuaciones correspondientes para su ejecución forzosa en vía jurisdiccional. y sus sanciones respectivas previstas en esta Ley. 5. Artículo 31.4. decida el asunto. Transcurrido el lapso sin que el infractor hubiese cumplido voluntariamente. El afectado o a la afectada la podrá ejercer contra la decisión dictada los recursos establecidos en la ley. prorrogable por un lapso igual. DISPOSICIONES TRANSITORIAS
. Artículo 32. a los fines de la investigación.
Sin embargo. A los efectos de la presenta Ley. Años 197º de la Independencia y 148º de la Federación. 38. no obstante. continuarán su curso hasta tanto se dicte sentencia definitiva. la autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria tendrá un lapso no mayor de seis meses. Dada.
. hasta tanto los mismos sean decididos. publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº. serán decididos conforme a la norma sustantiva y adjetiva prevista en la Ley Contra los lícitos Cambiarios. a los veintiocho días del mes de diciembre de dos mil siete. Año 197º de la Independencia y 148º de la Federación. CILIA FLORES Presidenta de la Asamblea Nacional DESIREE SANTOS AMARAL ROBERTO HERNANDEZ WOHNSIEDLER Primera Vicepresidenta Segundo Vicepresidente IVAN ZERPA GUERRERO Secretario Palacio de Miraflores. firmada y sellada en el Palacio Federal Legislativo. de fecha 14 de septiembre de 2005. Esta Ley mantendrá su vigencia mientras exista el Control Cambiario. para adecuar su estructura organizativa para aplicar esta sanción. sede de la Asamblea Nacional. los procedimientos y procesos que se encuentran actualmente en curso. Cúmplase. en Caracas. los procedimientos judiciales y administrativos que se hayan iniciado de conformidad con esta Ley. a los trece días del mes de diciembre de dos mil siete. en Caracas. a partir de la publicación de la presente Ley en la Gacela Oficial de la República Bolivariana de Venezuela. DISPOSICIÓN DEROGATORIA ÚNICA. en plena Revolución Bolivariana. La presente Ley entrará en vigencia a los treinta días siguientes a su publicación en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela. Segunda.272. la Comisión de Administración de Divisas (CADIVI).Primera. Se deroga la Ley Contra los Ilícitos Cambiarios. podrá aplicar la retención preventiva sobre aquellas divisas que no hayan sido declaradas en la oportunidad correspondiente y cuyo origen no sea comprobado como licito. DISPOSICIÓN FINAL ÚNICA.
) HUGO CHÁVEZ FRIAS
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