Source: https://www.scribd.com/document/106860718/gauttranspinternetpm-03022011
Timestamp: 2018-12-10 18:57:02+00:00

Document:
gauttranspinternetpm_03022011
renta-4.pptx
Cambios Reforma Tributaria Smlp
Sector autotransporte terrestre de carga federal régimen Simpliﬁcado
(Ingresos hasta por diez millones de pesos, opción régimen Intermedio)
Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. Personas morales.
Presentación Declaración Anual del régimen Simplificado por internet • • • Descarga del programa DEM 2011 Instalación del programa DEM 2011 Proceso para iniciar la captura de datos
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Información general • • • • • • • • • • • • • • • • • • Creación de una nueva declaración Participación de los trabajadores en las utilidades Cifras al cierre del ejercicio Dividendos o utilidades distribuidos Estado de posición financiera (balance) Ingresos acumulables Deducciones autorizadas Determinación de otras deducciones autorizadas Datos adicionales del impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) Determinación del impuesto sobre la renta (ISR) Impuesto empresarial a tasa única (IETU) Determinación del impuesto empresarial a tasa única Determinación del impuesto al activo (Impac) Información del impuesto al valor agregado (IVA) Información de los integrantes Validación de la información Creación del archivo para envío de la información Envío de la declaración al SAT
Con el propósito de proporcionarle las herramientas que le permitan cumplir con sus obligaciones fiscales de forma directa, rápida, sencilla, segura y cómoda, el Servicio de Administración Tributaria pone a su disposición la Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado (ingresos hasta por diez millones de pesos, opción régimen Intermedio), personas morales.
En esta guía encontrará el procedimiento para instalar el programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM) y presentar su declaración (capturar su información y enviarla al SAT). Recuerde que debe cumplir oportunamente con esta obligación, a más tardar en marzo de 2011.1
1 Excepto cuando se trate de personas morales cuyos integrantes, en su totalidad, sean personas físicas y por los cuales cumpla con sus obligaciones fiscales, en cuyo caso la declaración se presenta en abril de 2011.
Para su mejor comprensión. describimos con un caso práctico el procedimiento de descarga e instalación del programa DEM 2011 que debe utilizar para presentar su declaración de 2010. Esta guía está diseñada para aquellos contribuyentes del sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado que en 2009 obtuvieron ingresos hasta por diez millones de pesos y optaron por tributar en el régimen Intermedio. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. Versión actualizada 2011. las personas morales están obligadas a presentar por internet la Declaración Anual de 2010 mediante el programa electrónico DEM 2011. Declaración Anual del régimen Simplificado por internet De acuerdo con las leyes fiscales. 4	.  En la siguiente pantalla se encuentra toda la información para instalar y operar el programa DEM 2011. Descargue e instale en su computadora el archivo DEM 2011. Personas morales. Descarga del programa DEM 2011 Para descargar el programa DEM 2011 realice el siguiente procedimiento:   Ingrese al Portal de internet del SAT.exe y siga las instrucciones del programa. así como los manuales de instalación y del usuario. así como la captura de los datos para el cálculo de los impuestos y el procedimiento de envío a través de internet. seleccione Información y servicios: Software. También puede ingresar desde el minisitio Declaración Anual (personas morales) que se encuentra en la página principal del Portal.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. En el menú principal. Seleccione el software Declaración Anual de personas morales.
Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. Instalación del programa DEM 2011 En la siguiente pantalla dé clic en Guardar. 5	. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. 2 2 La presentación de las pantallas puede variar dependiendo de la versión de Windows que tenga el equipo donde se instale. Personas morales.
Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. Se abre una ventana que muestra el avance de la descarga del archivo y al concluir con la misma se cierra de manera automática y se abre otra que le indica si desea ejecutar. dé clic en Ejecutar. Cuando haya efectuado la selección correspondiente dé clic en Guardar. Personas morales. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. Se abre una ventana para que seleccione la carpeta en la que desea guardar el archivo. 6	. El sistema recomienda que se guarde en el Escritorio. abrir o cerrar la carpeta.
se abre el siguiente mensaje de seguridad. Posteriormente. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. dé clic en Ejecutar y con ello dará inicio el proceso de instalación del programa. siga las instrucciones que se establecen en el sistema. Personas morales. dando clic en los lugares que se muestran en las siguientes imágenes: 7	.
Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. 8	. Personas morales. seleccione Crear un icono en el escritorio y dé clic en Siguiente. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. Si desea un acceso directo al programa desde su escritorio.
Personas morales. 9	. dé clic en Aceptar.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. Posteriormente se abre el siguiente mensaje. Cuando haya concluido con el proceso. dé clic en Finalizar para iniciar con la captura de su información. espere hasta que concluya el proceso. el sistema abre la pantalla en donde muestra el avance de instalación del programa en su computadora. A continuación.
Para ubicar el lugar donde se encuentra instalado el programa. el archivo de su declaración se guardará en la que tiene el nombre dem_11. 10	.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. Personas morales. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. abra el explorador para ver las carpetas de su computadora.
dé doble clic en el icono del archivo que se encuentra en la carpeta donde lo haya guardado o.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. se abre la siguiente imagen y se cierra de manera automática dando paso al inicio de la captura de sus datos. Proceso para iniciar la captura de datos Para ingresar al programa DEM 2011. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. en el acceso directo que haya creado en su escritorio. Personas morales. en su caso. Para agregar al contribuyente que presentará su Declaración Anual. posteriormente seleccione Nuevo y por último dé clic en Contribuyente. 11	. Al ingresar al programa. ubique el puntero del mouse en Contribuyentes y dé clic con el botón derecho.
Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. ubique el puntero del mouse en Formularios y dé clic con el botón derecho. 12	. Al finalizar con la captura dé clic en Aceptar. Para incorporar el formulario de la Declaración Anual correspondiente. Captura de datos Se abre la siguiente pantalla para que capture la información general del contribuyente y del representante legal.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. Personas morales. después seleccione Nuevo y enseguida dé clic en Formulario.
Personas morales. dé clic en Aceptar. para el caso del régimen Simplificado. seleccione el formulario 020.jar y dé clic en Incorporar Formulario. se abre otro mensaje que le indica que la incorporación se realizó exitosamente. Se abre un mensaje que le pregunta si está seguro de incorporar el formulario. En la siguiente pantalla. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. seleccione el formulario que utilizará para elaborar su Declaración Anual. dé clic en Sí. 13	.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. Inmediatamente.
Personas morales. enseguida Declaración y por último Crear. 14	. posteriormente seleccione Nuevo. dé clic en Aceptar. seleccione con clic del botón derecho del mouse el RFC del contribuyente. En la siguiente pantalla encontrará el RFC del contribuyente y el formulario de la declaración correspondiente.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. Información general Creación de una nueva declaración Para crear una nueva declaración. Enseguida se abre un mensaje que le indica que el alta del formulario se realizó. Seleccione el tipo de declaración (normal. etcétera) y el ejercicio al que corresponda y dé clic en Aceptar. complementaria. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado.
ya que los contribuyentes del IVA pueden optar por no presentar la información cuando hayan presentado durante todos los meses de 2010 la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). para abrir las carpetas donde se ubican los apartados de la declaración realice lo siguiente: 15	. haga caso omiso y sólo dé clic en Aceptar. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. En la siguiente pantalla. Personas morales. Una vez que el sistema acepte la información seleccionada anteriormente. se abrirá el siguiente aviso.
00 1´310.00 10% 131. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. Una vez que fueron ubicadas las carpetas correspondientes.500.000. Esta renta gravable es la utilidad fiscal que se determina.500.00 16	. Participación de los trabajadores en las utilidades La participación de utilidades es la parte de los rendimientos obtenidos en cada ejercicio de operación que corresponde a los trabajadores por su intervención en el proceso productivo. restando del total de los ingresos acumulables obtenidos en un ejercicio fiscal las deducciones autorizadas. que se determinará conforme lo prevén los artículos130 y 132 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. de conformidad con el artículo 130 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. La base sobre la que se debe participar a los trabajadores es la renta gravable.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. ingrese en la carpeta Datos de identificación y verifique que los datos capturados al inicio sean los correctos.000.00 3´290. Luego. Concepto (-) (=) (x) (=) Total de ingresos acumulables Total de deducciones autorizadas Utilidad fiscal del ejercicio Tasa PTU del ejercicio Cantidades 4´600. Personas morales. como lo indica el artículo 120 de la Ley Federal del Trabajo. abra cada una de las carpetas donde se ubican los apartados de la declaración y realice la captura de sus datos como se señala en la presente guía.
Personas morales. sin documentación que reúna requisitos fiscales Tasa de 16% Impuesto definitivo Pagos provisionales efectuados en el ejercicio por este concepto Impuesto anual a cargo Cantidades 96. la carpeta se desactiva y se visualiza el título de color rojo en el árbol. sin documentación que reúna requisitos fiscales.3 y después capturar el monto de la PTU que determinó para el ejercicio 2010. con base en la Resolución de Facilidades Administrativas 2010.00 16% 15. Cifras al cierre del ejercicio Debe llenar sólo los campos que le sean aplicables por encontrarse en esos supuestos. 4 Además de las facilidades de comprobación otorgadas a este sector. Para capturar las cifras anteriores dé clic en el icono de la carpeta Participación de los trabajadores en las utilidades.00 0. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. por lo que debe seleccionar Aplica para continuar con el llenado. si selecciona No aplica.500.440. Si usted efectúa reparto de utilidades debe seleccionar en esta pantalla la opción Aplica.4 Concepto (x) (=) (-) (=) Otros gastos. pueden deducir hasta el equivalente a 10% de los ingresos propios de su actividad.2 de la Resolución de las Facilidades Administrativas publicada en el Diario Oficial de la Federación el 16 de junio de 2010. Para efectos del ejemplo. sin documentación que reúna requisitos fiscales. Al elegir la opción Aplica. cada carpeta contiene una serie de campos en los que debe seleccionar si son aplicables para efectos de capturar la información de la persona moral de que se trate. 17	.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. se tiene información en el campo Impuesto definitivo pagado por efectuar la deducción de gastos sin documentación por las facilidades de comprobación en el impuesto sobre la renta que se otorgan al sector de autotransporte terrestre de carga federal.440. el cual se encuentra en el segundo rubro. Cálculo del impuesto definitivo correspondiente a la deducción opcional hasta por el equivalente a 10% de los ingresos propios de su actividad. el título de la carpeta se activa en color verde.00 3 En el programa. Si tiene PTU del ejercicio 2009 que aún no cobran sus trabajadores debe capturar la cantidad en el campo PTU no cobrada en el ejercicio anterior. siempre que se cumpla con lo establecido en la Regla 2.00 15. después de los Datos de identificación.
En el caso práctico que estamos desarrollando se obtuvieron ingresos menores a diez millones de pesos en el ejercicio anterior al que se declara. En nuestro ejemplo no hay información en este rubro. 18	. Dividendos o utilidades distribuidos Esta pantalla sólo debe llenarla si tiene dividendos o utilidades distribuidos. Estado de posición financiera (balance) Esta pantalla debe llenarla sólo si está obligado a elaborar un estado de posición financiera o balance. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. por ello. por lo que se lleva contabilidad simplificada según las disposiciones del régimen Intermedio de las actividades empresariales de las personas físicas. en la siguiente pantalla se capturará el impuesto definitivo pagado. por lo que sólo seleccione No aplica para continuar con la captura. aquí también sólo seleccione No aplica para continuar con la captura.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. toda vez que se hizo la deducción de gastos sin documentación. Para efectos del ejemplo. Personas morales.
que consiste en acumular sólo los ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio. los cuales se	deducirán aplicando el porcentaje de depreciación que corresponda en el ejercicio y que se señala en la Ley del Impuesto sobre la Renta. considerarán sólo las erogaciones que efectivamente hayan pagado en el ejercicio.00 0.	5 Publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 16 de junio de 2010 (Sector Autotransporte Terrestre de Carga Federal).00 Deducciones autorizadas en el ISR Las personas morales del régimen Simplificado pueden deducir en el impuesto sobre la renta los gastos e inversiones relacionados con su actividad aplicando el esquema de flujo de efectivo.00 0. en el régimen Simplificado se utiliza el sistema de flujo de efectivo. Para determinar el ISR.00 0.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010.5 Las personas morales que hayan optado por tributar conforme al régimen Intermedio pueden deducir sus inversiones en activos fijos. Ganancia de acciones y partes sociales Intereses cobrados a favor y ganancia cambiaria Otros ingresos acumulables Total de ingresos acumulables Cantidades 4’600. y los cargos y los gastos diferidos (considerando el total de las erogaciones realizadas) en el ejercicio en que sean efectivamente pagadas. excepto cuando se trate de automóviles. Ingresos acumulables En esta pantalla debe capturar por cada concepto sus ingresos acumulables. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. 19	. es decir. por lo que en la siguiente pantalla seleccione Aplica y capturare la cantidad de los ingresos en el recuadro correspondiente: Concepto Ingresos propios de la actividad: nacionales Ingresos propios de la actividad: exportación Ganancia en la enajenación de terrenos y activos fijos.00 4’600. autobuses. Personas morales.00 0. En nuestro ejemplo sólo se obtuvieron ingresos propios de la actividad por ventas nacionales. camiones de carga.500.500. También pueden deducir los conceptos que le permitan las facilidades administrativas otorgadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. tractocamiones y remolques.00 0.
excepto ISR.598. y jubilaciones por vejez Cuotas al IMSS (no son deducibles para el IETU) Honorarios pagados a personas físicas Uso o goce temporal de bienes pagados a personas físicas Contribuciones pagadas.00 80.00	56. para los efectos de la Ley del ISR.700.00 194.92 pesos c) Por tonelada en objetos voluminosos o de gran peso: 182.583.00	57.650.00 778. este sector de contribuyentes puede deducir hasta el equivalente a 10% de los ingresos propios de su actividad. Personas morales. la cantidad que exceda no será deducible. según corresponda.702. una relación de deducciones que deben capturarse en el programa DEM 2011. publicada en el Diario Oficial de la Federación el 16 de junio de 2010.00 45. Infonavit.700.600.700. Concepto Deducción de inversiones (sin incluir deducción inmediata) Sueldos y salarios (no son deducibles para el IETU) Aportaciones al SAR.90 pesos e) Refacciones y reparaciones menores (por kilómetro recorrido) 0.00	110.000.000.237. A continuación se enlistan.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010.53 pesos b) Por tonelada de paquetería: 75.000.500.00 185.00 Determinación de otras deducciones autorizadas (1) Maniobras	Refacciones y reparaciones menores 7Otros gastos. Los automóviles adquiridos en 2010 se pueden deducir siempre que se considere como monto máximo original de la inversión la cantidad de 175.00 740.450. IETU e IVA Seguros y fianzas Viáticos y gastos de viaje Cuotas de peaje Combustible y lubricantes Otras deducciones autorizadas (1) Total de deducciones autorizadas Cantidades 99.00	58. sin documentación que reúna requisitos fiscales Refacciones Gastos de instalación	Luz y teléfono	Papelería y artículos de escritorio	Propaganda y publicidad Uniformes Total 6	Concepto	($)	92.00 550. para efectos del ejemplo.00 87.00 6 Los contribuyentes dedicados al autotransporte terrestre de carga federal podrán deducir.500.600.500.00 235.00 82.24 pesos d) Viáticos de la tripulación por día 113.300. 20	.00	120.00 778.00 198.000 pesos. Siempre y cuando se cumpla con los requisitos establecidos en la regla 2.780. sin documentación que reúna requisitos fiscales.00 3’290. con documentación que no reúna los requisitos fiscales.800.000.00 99.61 pesos 7 Adicionalmente.00	96.800.00 98.2 de la Resolución de Faciliddades Administrativas para 2010. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. los siguientes gastos hasta por las cantidades aplicables: Maniobras: a) Por tonelada de carga o por metro cúbico: 45. Si el costo fue mayor.500.
Para continuar con la captura de sus datos. Personas morales.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. 21	. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. en la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture los correspondientes a sus deducciones autorizadas.
Datos adicionales del impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) Si durante el ejercicio realizó depósitos en efectivo por los cuales las instituciones del sistema financiero le efectuaron la recaudación del impuesto a los depósitos en efectivo (IDE). Estas cantidades le serán necesarias para la determinación de impuesto sobre la renta. en la siguiente pantalla seleccione Aplica y llene las carpetas correspondientes. Personas morales. 22	. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010.
cantidad a la cual se le disminuye el exento de 60.00 12.00 % Recaudación 3 IDE recaudado 12. Determinación del impuesto sobre la renta (ISR) Para determinar el impuesto sobre la renta debe calcular la utilidad gravable del ejercicio que está declarando.000 pesos.00 3´290. Personas morales.00 0.000.000. 9 Del monto total de pagos provisionales efectuados en el ejercicio por la cantidad de 393.000.000.00 30% 393. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado.00 0. a continuación se determina la utilidad gravable con los datos proporcionados en los puntos que anteceden.500.000. correspondiente a cuatro meses del ejercicio durante los que excedieron del monto exento.00 Exento 60.00 0.000.000.00 Cantidades 1´310.00 1´310.00 8 Sólo se pueden disminuir las pérdidas generadas a partir del ejercicio de 2002.00 Base para IDE 400.000 pesos se pagó mediante acreditamiento del IDE que las instituciones del sistema financiero le recaudaron al contribuyente durante el ejercicio.00 381.000 pesos.000.00 0. Concepto Total de ingresos acumulables Total de deducciones autorizadas Utilidad fiscal o pérdida fiscal del ejercicio PTU pagada en el ejercicio Estímulo fiscal por deducción inmediata de inversiones Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores que se aplican en el ejercicio 8 Utilidad gravable Concepto (x) (=) (-) (-) (-) (-) (-) (=) (-) (=) Utilidad gravable Tasa del impuesto ISR causado en el ejercicio Estímulos por proyectos en investigación y desarrollo tecnológico Pagos provisionales del ISR efectuados en el ejercicio 9 ISR retenido al contribuyente durante el ejercicio ISR acreditable por dividendos o por utilidades distribuidas ISR acreditable pagado en el extranjero ISR a cargo Impuesto acreditable por depósitos en efectivo del ejercicio ISR a cargo del ejercicio Cantidades 4´600.000 pesos.00 0.00 0. Cálculo de la utilidad gravable Para efectos del ejemplo.000. Depósitos en efectivo 460.000.00 12. 23	.000. por lo que para la determinación del ISR del ejercicio no se incluyen.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010.00 (-) (=) (-) (-) (-) (=) Para nuestro ejemplo se considera que durante el ejercicio se realizaron un total de depósitos en efectivo por 460.00 0.00 0.00 1´310.500. la cantidad de 12.
Personas morales.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. En la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture los datos para la determinación del impuesto sobre la renta: 24	. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado.
000.000.598. Para efectos de nuestro ejemplo se consideran los siguientes datos para la determinación del IETU.00 550. Conceptos no deducibles Deducciones autorizadas Concepto Deducción de inversiones (sin incluir deducción inmediata) Sueldos y salarios Aportaciones al SAR. y jubilaciones por 10 vejez Cuotas al IMSS Honorarios pagados a personas físicas Uso o goce temporal de bienes pagados a personas físicas Contribuciones pagadas.450.650. los gastos a que se refiere la regla 2.00 10 Para efectos del IETU no se consideran deducciones autorizadas los pagos por concepto de sueldos y salarios ni las aportaciones de seguridad social.00).00 80.00 = 531. independientemente del lugar en donde se generen. 11 En el apartado Otras deducciones autorizadas la cantidad disminuye en comparación con la que se establece para la determinación del ISR. por los ingresos que obtengan.600.702.5% a la cantidad que resulte de disminuir de la totalidad de los ingresos percibidos por dichas actividades las deducciones autorizadas del mismo periodo.00 2´062. Presten servicios independientes.711.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010.000.00 235.163.800.500.437. ya que la Ley del IETU considera su aplicación a través del acreditamiento contra el IETU determinado. Impuesto empresarial a tasa única (IETU) Están obligadas al pago de este impuesto las personas físicas y morales residentes en territorio nacional.00 194. IETU e IVA Seguros y fianzas Viáticos y gastos de viaje Cuotas de peaje Combustible y lubricantes 11Otras Cantidades 99.00 198.00 deducciones autorizadas Total de deducciones autorizadas 980.00 740.00 82.00 99.00 531.00 – 247.700.00 45.163. Infonavit. El IETU se calcula aplicando la tasa de 17. así como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país. Otorguen el uso o goce temporal de bienes. cuando realicen cualquiera de las siguientes actividades:    Enajenen bienes.2 de la Resolución de Faciliddades Administrativas para 2010 publicada en el Diario Oficial de la Federación el 16 de junio de 2010 (778. excepto ISR. 25	.352. Lo anterior se debe a que para efectos del IETU no cumplen con los requisitos para la deducción.500.00 185. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. Personas morales.
00 0.00 17.00 0.00 0. el monto máximo que se puede acreditar del ISR es hasta el monto del IETU a cargo. Pérdidas fiscales IETU a cargo ISR propio del ejercicio12 Pagos provisionales del IETU efectivamente pagados durante el ejercicio ISR pagado en exceso aplicado contra el IETU Otras cantidades a cargo del contribuyente Otras cantidades a favor del contribuyente IETU a cargo del ejercicio Cantidades 4´600.00 0.00 700.00 279.00 122.175 41.00 40.500.00 0.711.00 0.175 122. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado.352.00 0.00 0.789.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. Determinación del impuesto empresarial a tasa única Concepto (-) (-) (-) (=) (x) (=) (-) (-) (-) (-) (-) (=) (-) (-) (-) (+) (-) (=) Total de ingresos del periodo Deducciones autorizadas Deducción adicional de inversiones Deducción por cuentas y documentos por pagar Base gravable para determinar el IETU Tasa del IETU IETU causado Crédito fiscal por deducciones mayores a los ingresos (pérdidas) Acreditamiento por sueldos y salarios gravados Acreditamiento por aportaciones de seguridad social Crédito fiscal por inversiones (1998 a 2007) Crédito fiscal de deducción inmediata.350.50% 444.939.00 (x) (=) 12 Cuando el ISR propio del ejercicio sea mayor al IETU que resulte a cargo (como sucede en este ejemplo).702.00 0.00 2`537.939.113.00 2´062.00 (-) (=) (x) (=) Cálculo del acreditamiento por aportaciones de seguridad social Concepto Pagos efectuados por aportaciones de seguridad social Factor Acreditamiento por aportaciones de seguridad social Cantidades 239.612.00 0.612.00 279. 26	.562.562.00 41.00 0.07 0.650.00 Cálculo del acreditamiento por sueldos y salarios Concepto Pagos efectuados por sueldos y salarios Pagos por salarios exentos Pagos efectuados por salarios gravados Factor Acreditamiento por sueldos y salarios Cantidades 740. Personas morales.
En la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture los datos correspondientes para la determinación del IETU del ejercicio 2010: 27	. Personas morales. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010.
se abroga la Ley del Impuesto al Activo. por lo que este apartado únicamente se habilitará cuando se presenten declaraciones correspondientes a los ejercicios 2007 y anteriores: Información del impuesto al valor agregado (IVA) Datos informativos del IVA Al momento de crear la declaración. Personas morales. el programa abre el siguiente mensaje referente a la información del impuesto al valor agregado. ya que los contribuyentes del IVA pueden optar por no presentar la información cuando hayan presentado durante todos los meses de 2010 la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). haga caso omiso y dé clic en Aceptar. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. 28	. Determinación del impuesto al activo (Impac) A partir de las reformas fiscales para el ejercicio 2008.
00 ISR a cargo 1.090.00 7.00 1.00 1.168. Información de los integrantes La persona moral que cumple las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes efectúa el cálculo y el entero del impuesto del ejercicio.500.580.275.00 19.00 700.770.900.00 PTU por distribuir 1.960.00 6. se activan únicamente para los ejercicios 2004 y anteriores.00 1. RFC del integrante GULM4502028L3 FENS6604087G9 EEMA710907453 SAVE5905029P1 MOMU670101123 Utilidad gravable 18.730.00 1.983.00 1.00 15.00 Ingreso gravable para IETU 18.00 1.00 13.00 1.00 1.800.00 8.078. Personas morales. dependiendo las obligaciones fiscales vigentes en cada uno de los ejercicios citados.00 1.00 7.474.600.00 1. así como los que se señalan en la siguiente pantalla.150.000.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010.00 5.00 13.00 Deducciones autorizadas para IETU 5.000.520.000.00 12.00 29	.068.00 15.370.970.790.00 17.00 19.932.00 1.500. se proporciona la siguiente información de los integrantes de la persona moral.00 180.00 17. Para efectos del ejemplo.980.020.900.600.000.700. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado.00 IETU a cargo 1.250. La información referente al IVA.700.00 Base gravable para IETU 12.00 1.
Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. Personas morales. proceda a crear el archivo de envío. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. En la carpeta del año de la declaración. 30	. seleccione la imagen . Después de haber verificado que la información capturada sea la correcta. En la siguiente pantalla seleccione Aplica y registre al primero de sus integrantes. Si tiene dos o más integrantes por registrar (como en este ejemplo) dé clic en el icono (anexo siguiente) para que aparezca una nueva pantalla y continúe con la captura de los demás integrantes. Validación de la información Al concluir con la captura de la declaración verifique que la información sea la correcta. conforme a lo siguiente: 1.
Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. Personas morales. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. dé clic en la imagen ejecutar la validación de la declaración. y se abre un mensaje que pregunta si desea 2. espere a que concluya dicho proceso. El sistema da inicio con el proceso de validación. dé clic en Sí. En la siguiente pantalla. 31	. 3.
si el programa encuentra errores en la captura de la información se abre el siguiente mensaje. Al concluir la validación.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. una vez que conozca los errores. 32	. Para visualizar los errores coloque el mouse en la parte inferior de la barra de desplazamiento y arrastre hacia arriba cuando se forme una flecha de doble dirección. realice las correcciones correspondientes. 4. dé clic en Aceptar. Personas morales. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado.
para lo cual lleve a cabo el siguiente procedimiento:  Para encriptar su declaración. 33	. dé clic en Aceptar. dé clic en Sí. se abre el siguiente mensaje. Creación del archivo para envío de la información Para realizar el envío de la declaración al SAT es necesario generar el archivo correspondiente. en la siguiente pantalla dé clic en la imagen :  Se abre un mensaje donde se pregunta si desea generar el archivo de su declaración utilizando su Fiel. Cuando el programa realiza la validación sin encontrar errores. 5. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. Personas morales.
que no desea generar el archivo de su declaración utilizando su Fiel. al concluir dé clic en Aceptar. Personas morales.   Si selecciona Cancelar. busque los datos relativos a su Fiel. Una vez que se haya generado el archivo para su envío.  Posteriormente.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. dé clic en Aceptar. 34	. así como el nombre con extensión dec. el programa genera el archivo de su declaración para su envío con CIEC actualizada. se abre el siguiente mensaje que le indica la ubicación del archivo en su equipo. con el fin de que firme el archivo de su declaración para la generación del paquete de envío. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado.
 De la carpeta Declaraciones. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. Envío de la declaración al SAT Para el envío de la declaración al SAT. realice el siguiente procedimiento:   Ingrese al Portal de internet del SAT. 35	. Personas morales. Seleccione Oficina virtual y enseguida Personas morales. seleccione Declaración Anual y enseguida Enviar su declaración.
Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. capture el RFC y autentíquese con la Firma Electrónica Avanzada vigente o CIEC actualizada. con lo que concluye la presentación de su Declaración Anual 2010 ante el SAT.  En la siguiente pantalla. recibirá acuse de recibo con cadena original y sello digital. Después de que haya realizado el envío del archivo de su declaración recibirá la confirmación de recepción y.  Continúe con el procedimiento establecido para el envío del archivo encriptado con extensión dec que contiene su declaración. Personas morales. ambos datos de la persona moral. Se tendrá por no presentada su declaración mientras no haya efectuado el pago correspondiente. Recuerde que si le resultó impuesto a cargo debe realizar el pago a través de transferencia electrónica en el portal de internet del banco autorizado donde tenga su cuenta. 36	.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. una vez validada la información por el SAT.
mx Contáctenos desde: nuestro Portal de internet Llame a INFOSAT: -01 800 46 36 728 (en México) -1 877 44 88 728 (desde Estados Unidos y Canadá) Redes sociales: youtube. Para más información consulte nuestros servicios gratuitos y conﬁdenciales Consulte: sat. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado.gob.com/satmx 37	.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010.com/satmx twitter. Personas morales.
El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes. Sector autotransporte terrestre de carga federal. régimen Simplificado. Esta edición. Personas morales.Guía para presentar por internet la Declaración Anual del 2010. Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de Lucro. 38	. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado. personas morales. preparada en el Servicio de Administración Tributaria. Folleto Guía para elaborar y presentar por internet la Declaración Anual del 2010 con el programa DEM. se terminó de elaborar en febrero de 2011.
Pensar así. forma parte de nuestra cultura organizacional.Cultura Organizacional El contribuyente es el centro de nuestras acciones. .
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