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Timestamp: 2018-09-22 03:51:58+00:00

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MANUAL DE DECLARACIONES DE IMPUESTOS A LA RENTA AÑO 2018 - Editorial Libromar
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MANUAL DE DECLARACIONES DE IMPUESTOS A LA RENTA AÑO 2018
SKU DTR195
Autor : Vicente Salort S.
Edición : Marzo 2018
Formato : 1 Tomo - 800 Páginas Aprox.
Editorial : Edig
$ 75.000 IVA incl.
FACSIMIL FORMULARIO N°22
NORMAS GENERALES PARA LA CONFECCIÓN DEL FORMULARIO 22.
A.- FORMULARIO 22
1.- Obligados a utilizar Internet
2.- Presentación de declaraciones en papel
3.- Plazo para la presentación del Formulario 22
4.- Pago Diferido de Impuesto
5.- Reajuste de los impuestos declarados
6.- Recargos que afectan a las declaraciones presentadas fuera del plazo lega
7.- Moneda en que se deben declarar y pagar los impuestos
8.- Personas obligadas a declarar las rentas obtenidas por los hijos menores de edad
B.- CONTRIBUYENTES QUE NO ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR UNA DECLARACIÓN ANUAL DE IMPUESTO A LA RENTA
1.- Impuesto Global Complementario
2.- Impuesto Único de Segunda Categoría
3.- Pequeños contribuyentes
4.- Impuesto General de Primera Categoría
5.- Impuesto Adicional
NORMAS E INSTRUCCIONES REFERIDAS AL ANVERSO DEL FORMULARIO Nº 22
SECCION: BASE IMPONIBLE IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA Ó GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
SUB-SECCION:
RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA (LINEAS 1 A LA 14)
LINEA 1.- Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 Letra A ó 14 Letra B)
LINEA 2.- Dividendos afectos a IGC o IA (14 A o 14 B)
LINEA 3.- Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21
LINEA 4.- Rentas presuntas atribuidas propias o de terceros, atribuidas según Art. 14 Letra C N° 2 y Art.34
LINEA 5.- Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta efectiva con contabilidad completa, según Art. 14 letra A)
LINEA 6.- Otras rentas propias y/o de terceros provenientes de empresas que declaren su renta efectiva y no la declaran según contabilidad completa, atribuidas según Art. 14 Letra C N° 1
LINEA 7.- Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al Art. 14 Ter letra A)
LINEA 8.- Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según Recuadro N°1
LÍNEA 9.- Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de cuotas de Fondos Mutuos y enajenaciones y derechos sociales (Art. 17 N° 8) y Retiros de ELD (Arts. 42)
LÍNEA 10.- Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3)
LÍNEA 11.- Otras Rentas de fuente chilena afectas al IGC ó IA (según instrucciones)
LÍNEA 12.- Otras Rentas de fuente extranjera afecta al IGC ó IA (según instrucciones)
LINEA 13.- Otras Rentas de fuente extranjera afecta al IGC ó IA (según instrucciones) y/o Sueldos de fuente extranjera
LINEA 14.- Incremento por impuesto de Primera Categoría, según Arts. 54 N° 1 y 62 e Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41A y 41 C
REBAJAS A LA RENTA
LINEA 15.- Impuesto Territorial pagado en el año 2017, según Art.55 letra a. Donaciones, según Art. 7° Ley N° 16.282 y D.L. N°45/73
LINEA 16.- Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 9 , 10 y 11 (Art. 54 N° 1 y 62
LINEA 17.- SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 62 ó 63)
LINEA 18.- Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b)
LINEA 19.- Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según Art. 55 bis. Dividendos Hipotecarios pagados por Viviendas Nuevas acogidas al DFL Nº2/59, según Ley N°19.622
LINEA 20.- 20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes del 04.06.93, según Art. 6 Tr. Ley N° 19.247. Ahorro Previsional Voluntario según inciso 1° Art.42 bis
IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO (LINEAS 21 A LA 28)
LINEA 21.- BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva)
LÍNEA 22.- Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis)
LÍNEA 23.- Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis)
LINEA 24.- Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letra a) literal iv), b), c) y d)
LINEA 25.- Reliquidación IGC por término de giro empresas Régimen Art. 14 letra A) ó 14 ter letra
LINEA 26.- Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° 8, según Numeral VI Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex – Art. 57 bis)
LINEA 28.- Tasa Adicional de 10% de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21)
CREDITOS AL IMPUESTO (LINEAS 29 A LA 45)
LINEA 29.- Crédito al IGC, según artículo 52 bis
LINEA 30.- Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según inciso 6° de la letra b) del N° 8 del Art. 17
LINEA 31.- Crédito al IGC por Fomento Forestal, según D.L. N° 701
LINEA 32.- Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2
LINEA 33.- Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21
LINEA 34.- Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712
LINEA 35.- Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E N°7 y 56 N°3
LINEA 36.- Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter
LINEA 37.- Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885
LINEA 38.- Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°18.681
LINEA 39.- Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3
LINEA 40.- Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2
LINEA 41.- Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis)
LINEA 42.- Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3
LINEA 43.- Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C
LINEA 44.- Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Arts. 5 y 9 Ley N° 20.444
LINEA 45.- Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985
LINEA 46.- IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO
SECCION: IMPUESTOS A LA RENTA
LINEA 47.- IMPUESTOS
LINEA 48.- Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas según contabilidad completa
LINEA 49.- Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa
LINEA 50.- Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) del Art. 14 Ter
LINEA 51.- Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera Categoría, según Art. 14 letra A) N° 5 y letra B) N° 3
LINEA 52.- Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en forma indebida o en exceso, según Art. 14 letra
LINEA 53.- Impuesto Específico a la Actividad Minera, según Art. 64 bis
LINEA 54.- Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas., según Art.34
LINEA 55.- Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según letra b) N° 8 del Art. 17
LINEA 56.- Impuesto de 40% Empresas del Estado según Art.2º D.L. N° 2398/78
LINEA 57.- Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas a que se refiere el inciso 1° del Art. 21
LINEA 58.- Impuesto Único de 40% del Inciso 1° Art.21 sobre retiros o dividendos y rentas atribuidas por incumplimiento por composición societaria, según (Art. 14 letra D N° 1 letra c) y 14 Ter letra A) N° 6 letra b)
LINEA 59.- Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58
LINEA 60.- Impuesto Único 10% según Art. 82 Ley N° 20.712
LINEA 61.- Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F
(1) Contribuyentes que deben utilizar esta Línea
(2) Contribuyentes no gravados con el IA Único de 35%
(3) Existencia de un Exceso de Endeudamiento
(4) Determinación del Patrimonio y Endeudamiento Total Anual
(5) Normas de relación
(6) Base imponible sobre la cual se aplica el IA Único de 35%
(7) Tasa del IA Único
(8) Crédito a imputar al IA Único de 35%
(9) Devengo, declaración y pago del IA Único de 35%
(10) Casos en que no se aplicará el IA Único de 35%
(11) Tratamiento tributario del IA Único de 35% frente al contribuyente que paga, abona o pone a disposición las rentas o cantidades al exterior
(12) Fecha a partir de la cual se gravan con el IA Único de 35%, los intereses y otras cantidades señaladas en el inciso 1° del artículo 41 F de la LIR
(13) Forma de declarar y pagar el IA Único de 35%
LINEA 62.- Impuesto Adicional según ex - D.L. N° 600/74
LINEA 63.- Impuesto Adicional Ley de la Renta, según Arts. 58 N° 1 y 60 inciso 1°
LINEA 64.- Diferencia de Impuesto Adicional por crédito indebido por Impuesto de Primera Categoría en el caso de empresas acogidas al régimen de la letra B) del Art. 14, según Inc. 4° N°4 Art. 74. Tasa Adicional de 10% Impuesto Adicional, sobre cantidades declaradas en línea 3, según Inc. 3°, Art. 21
LINEA 65.- Retención de Impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (Tasa 45%) según inciso 11 N° 4 Art. 74. Retención de Impuesto sobre activos subyacentes (Tasa 20% y/o 35%) según inciso 12 N° 4 Art. 74
LINEA 66.- Retención de Impuesto Adicional sobre remesas al exterior por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A), según inciso 2° N° 4 Art. 74. Retención Impuesto Adicional sobre rentas atribuidas por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A, según inciso 6° N° 4 Art. 74
LINEA 67.- Retención del Impuesto Adicional sobre rentas atribuidas por empresas acogidas al régimen del artículo 14 Letra C) N° 1 y/o 2 ó 14 ter letra A), según inciso 6° N° 4 Art. 74. Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso 3° Art. 63
LINEA 68.- Impuesto Único Talleres Artesanales. Impuesto Único Pescadores Artesanales
LINEA 69.- Impuesto Único por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario (según N° 3 inciso 1° Art. 42 bis). Restitución Crédito por Gastos de Capacitación Excesivo (Art. 6°, Ley N° 20.326)
LINEA 70.- Reliquidación IGC por término de giro empresa acogida al Régimen artículo 14 letra B, según N° 3 Art. 38 bis
LINEA 71.- Pagos Provisionales, según Art. 84. Crédito Fiscal AFP, según Art. 23 D.L. N° 3.500
LINEA 72.- Crédito por Gastos de Capacitación
LINEA 73.- Crédito Empresas Constructoras. Crédito por Reintegro Peajes, según Art.1° Ley N° 19.764
LINEA 74.- Retenciones por rentas declaradas en línea 8 (Recuadro N°1). Mayor Retención por sueldos y pensiones declaradas en línea 13 Código 1098
LINEA 75.- Retenciones por rentas declaradas en líneas 9 y/o 69 código 767. Retenciones por rentas declaradas en líneas 1, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 59 y 60
LINEA 77.- Remanente de crédito por Reliquidación del Impuesto Único de Segunda Categoría y/o por Ahorro Neto Positivo, proveniente de líneas 40 y/o 41. Remanente de crédito por Impuesto de Primera Categoría proveniente de línea 42
LINEA 79.- Pago Provisional Exportadores, según ex-Art. 13 Ley N° 18.768. Retenciones sobre intereses según Art. 74 N° 7
LINEA 80.- Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500
LINEA 81.- RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet)
REMANENTE DE CREDITO (LINEAS 82 A LA 84)
SI DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS SON MAYORES QUE LOS IMPUESTOS DETERMINADOS)
LINEA 82.-
LINEA 83.-
LINEA 84.-
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA
SI IMPUESTOS DETERMINADOS SON MAYORES QUE DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS
IMPUESTO A PAGAR (LINEAS 85 A LA 87)
LINEA 85.-
LINEA 86.-
LINEA 87.-
RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO (LINEAS 88 A LA 90)
LINEAS 88, 89 Y 90.-
IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE
SECCION: SISTEMA DE DETERMINACION RENTAS
SECCION: RECUADRO Nº 1: HONORARIOS
SECCION: RECUADRO Nº 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO POR LAS ENAJENACIONES DE BIENES RAÍCES SITUADOS EN CHILE EFECTUADAS POR PERSONAS NATURALES QUE NO DETERMINEN EL IDPC SOBRE LA RENTA EFECTIVA
SECCION: RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE OCHO COLUMNAS
SECCION: RECUADRO Nº 4: DATOS INFORMATIVOS
SECCION: RECUADRO Nº 5: DEPRECIACIÓN
SECCION: RECUADRO Nº 6: DATOS SOBRE INSTRUMENTOS DE AHORRO ACOGIDOS AL ART. 57 BIS (NUMERAL VI) ART. 3° TR. LEY N° 20.780)
SECCION: RECUADRO Nº 7: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES; CUOTAS FFMM Y/O DE INVERSIÓN CONTRIBUYENTES AFECTOS AL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IMPUESTO ADICIONAL
SECCION: RECUADRO Nº 8: CRÉDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA Y OTRAS REBAJAS ESPECIALES
A.- CRÉDITOS A REGISTRAR EN LA COLUMNA “REBAJAS AL IMPUESTO” DE LAS LÍNEAS 48, 49, 50 O 54 DEL FORM. 22
1.- CÓDIGO 898: Crédito por donaciones al FNR Ley N° 20.444/2010
2.- CODIGO (373): Crédito por donaciones para fines culturales
3.- CODIGO (1092): Crédito por IDPC por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A), de empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A)
4.- CODIGO (1093): Crédito por IDPC por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A), de empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra B), sin obligación de restitución
5.- CODIGO (1094): Crédito por IDPC equivalente al 65% por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A), de empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra B)
6.- CODIGO (1095): Crédito por IDPC por pago voluntario por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A), de empresas acogidas al régimen del artículo 14 letras A) ó B)
7.- CODIGO (365): Crédito por contribuciones de bienes raíces
8.- CODIGO (382): Crédito por donaciones para fines educacionales
9.- CODIGO (761): Crédito por donaciones para fines deportivos
10.- CODIGO (773): Crédito por donaciones para fines sociales
11.- CODIGO (366): Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio
12.- CODIGO (392): Crédito por Rentas de Zonas Francas
13.- CÓDIGO (984): Otras rebajas especiales
14.- CODIGO (839): Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones A. T. 1999 a 2002
15.- CODIGO (384): Crédito por donaciones Universidades e Institutos Profesionales
16.- CÓDIGO (1022): Crédito por IDPC por retiros o dividendos percibidos e ingreso diferido de empresas acogidas al régimen de la letra A) del artículo 14 ter
17.- CODIGO (390): Crédito por inversiones Ley Arica
18.- CODIGO (742): Crédito por inversiones Ley Austral
19.- CODIGO (841): Crédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A Letra A) y 41C
20.- CODIGO (387): Crédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A Letras B) y C) y 41 C
21.- CODIGO (855): Crédito por inversión privada en actividades de investigación y desarrollo Ley N° 20.241/2008
22.- CODIGO (828): Crédito IEAM ejercicio
23.- CODIGO (830): Crédito IEAM utilizado en el ejercicio
24.- CODIGO (829): Remanente crédito IEAM a devolver a través de la línea 71 Código (36)
25.- Imputación de los créditos registrados en esta Sección al IDPC
B.- CRÉDITO A REGISTRAR EN LA LÍNEA 54 COLUMNA “REBAJAS AL IMPUESTO”
1.- CODIGO (365): Crédito por Contribuciones de Bienes Raíces
SECCION: RECUADRO Nº 9: OTROS CREDITOS Y GASTOS
SECCIÓN: RECUADRO N° 10: ROYALTY MINERO
SECCION: RECUADRO N° 11: DONACIONES
SECCION: RECUADRO N° 12: INGRESO DIFERIDO CONTRIBUYENTES ACOGIDOS A LETRA A) DEL ART. 14 TER DE LA LIR, SEGÚN LO DISPUESTO POR EL NUMERAL III) DEL ARTÍCULO 3° TRANSITORIO DE LA LEY N° 20.780
SECCION: RUT DEL CONTADOR
SECCION: RUT DEL REPRESENTANTE
DATOS INFORMATIVOS OPERACION RENTA 2018
2.- Cotizaciones de Monedas Nacionales de oro al 31.12.2017
3.- Costo de Reposición de Mercaderías Nacionales al 31.12.2017
4.- Costo de Reposición de Mercaderías adquiridas en el extranjero al 31.12.2017
B.- REAJUSTE SALDO TOTAL DE UTILIDADES TRIBUTABLES O SALDOS NEGATIVOS DE UTILIDADES NO TRIBUTABLES Y EXCESOS DE RETIROS EXISTENTES AL 31.12.2016
C.- TABLA PARA CÁLCULO DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO AÑO TRIBUTARIO 2018 PARA CONTRIBUYENTES DEL ARTÍCULO 52 DE LA LIR
D.- TABLA DE CÁLCULO DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO AÑO TRIBUTARIO 2018, PARA CONTRIBUYENTES DEL ARTÍCULO 52 BIS DE LA L.I.R. ( QUE SEA EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA; MINISTROS DE ESTADO; SUBSECRETARIOS; SENADORES Y DIPUTADOS)
E.- UNIDAD DE FOMENTO AÑO 2017
Articulos 1 al 109 - ley de la renta
ARTICULOS 2 AL 18 DEL D.L. Nº 824, DE 1974
DISPOSICIONES TRANSITORIAS (Artículos 1 al 17)
TEXTO ACTUALIZADO DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA
Editorial Edig
ELUSIÓN, PLANIFICACIÓN...
EL IVA EN LAS EMPRESAS...
COMPENDIO TRIBUTARIO...

References: artículo 52
 artículo 41
 artículo 14
 artículo 14
 artículo 14
 artículo 14
 artículo 14
 artículo 14
 artículo 14
 artículo 14
 artículo 14
 artículo 14
 artículo 14
 artículo 14
 artículo 14
 ARTÍCULO 3
 ARTÍCULO 52
 ARTÍCULO 52