Source: http://docplayer.cz/45717981-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-mesto-benatky-nad-jizerou-za-rok-2011.html
Timestamp: 2018-11-16 00:00:43+00:00

Document:
ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Město Benátky nad Jizerou za rok PDF
Download "ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Město Benátky nad Jizerou za rok 2011"
1 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Město Benátky nad Jizerou za rok 2011 Účetní jednotka (ÚZC) : Město Benátky nad Jizerou Benátky nad Jizerou, IČ Účetní období : rok 2011 Termín přezkoumání : , dokončení Auditor : AUDIT TOPOL s.r.o. Ještědská 261, Liberec
2 1 I. Všeobecné informace Název : Město Benátky nad Jizerou Sídlo : Zámek 49, Benátky nad Jizerou IČO : Starosta obce : Jaroslav K r á l Tajemník : Marek M a ř í k Vedoucí finančního a plánovacího odboru : Bc. Jana Košťálová Hlavní účetní : Jaroslava Trpišovská Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevatních předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dale jen zákon č. 420/2004 Sb. ) II. Předmět přezkoumání hospodaření Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č.420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst.2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to : a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, nebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dale oblasti : a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, - 1 -
3 b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s vyjímkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. 2 III. Hlediska přezkoumání hospodaření Předmětem přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č.420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska : a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. IV. Definování odpovědností Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán Města Benátky nad Jizerou. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a ustanoveními 2, 3, 10 a 17 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. v souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření Města Benátky nad Jizerou je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III.této zprávy). V. Rámcový rozsah prací Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření Města Benátky nad Jizerou byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém Města Benátky nad Jizerou. Použité - 2 -
4 postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. 3 VI. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření A. Vyjádření k souladu hospodaření s hledisky přezkoumání hospodaření. Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření Města Benátky nad Jizerou jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. B. Výsledek přezkoumání vyjádření ohledně chyb a nedostatků B.1 Rozpočtové hospodaření Proces sestavení, projednání, schválení rozpočtu, rozpočtových změn je v souladu s předpisy a s projednáním v obecním zastupitelstvu. Při kontrole rozpočtu, která byla prováděna průběžně v celém období nebyly shledány položky s jiným obsahem. Rozpočtový výhled ( 3 zákona č.250/2000 Sb.) obec sestavuje v souladu s citovaným ustanovením. Auditor ověřil rozpočtové hospodaření včetně evidence, informovanosti o plnění rozpočtu, delegování úrovně odpovědnosti za rozpočtové prostředky a dodržování rozpočtové kázně jednotlivými správci rozpočtových prostředků. Přehled plnění rozpočtu po konsolidaci dle výkazu FIN 2-12 M k : Přehled plnění rozpočtu 2011 Název příjmů schválený rozpočet rozpočet po změnách skutečnost tř.1 - Daňové příjmy tř.2 - Nedaňové příjmy tř.3 - Kapitálové příjmy tř.4 - Přijaté transfery Konsolidace příjmů Celkem příjmy Název výdajů tř.5 - Běžné výdaje tř.6 - Kapitálové výdaje Konsolidace výdajů Celkem výdaje Hospodaření Města Benátky nad Jizerou v roce 2011 skončilo přebytkem ve výši tis.kč. Hospodaření Města za rok 2011 odpovídá platným obecně závazným právním předpisům, schválenému rozpočtu zastupitelstva Města Benátky nad Jizerou dne a rozpočtovým opatřením č.1 až 5 schváleným na zasedání zastupitelstva města ve dnech 9.6., 15.8., 20.9., a , kterým se upravily jednotlivé - 3 -
5 položky rozpočtu podle dosažené skutečnosti. Dle výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12M nedošlo k překročení rozpočtových výdajů. Rozpočtová opatření bez připomínek. Klasifikace příjmů a výdajů z hlediska vyhlášky č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě. Město Benátky nevykazuje významné nesprávnosti v rozpočtové skladbě jakož i ve třídění příjmů a výdajů. Příjmy a výdaje člení obec z hlediska druhového správně. Správně jsou posuzovány jak provozní tak i kapitálové výdaje. B.2 Náklady a výnosy z hlavní a hospodářské činnosti Město vykazuje náklady, výnosy a výsledek hospodaření z hlavní činnosti a to HV tis.kč. Hospodářská činnost (živnost) je drobný prodej v Informačním středisku hospodářský výsledek + 79 Kč. B.3 Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek V souvislosti z přezkoumáním hospodaření s majetkem města byl prověřen a namátkově zkontrolován průběh zadávání a uskutečňování veřejných zakázek v souladu se zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách a jejich evidencí. Za rok 2011 bylo auditorem ověřeno výběrové řízení Přístavba k domu pečovatelské služby společenský sál. Ověřením nebyly zjištěny systémové nedostatky. B.4 Věcná břemena město eviduje smlouvy o zřízení věcných břemen, ověřením nebyly zjištěny nedostatky. B.5 Ručení za závazky fyzických a právnických osob město nepřijalo žádný ručitelský závazek. B.6 Vedení účetnictví Jde zejména o posouzení způsobu vedení účetnictví v souladu s příslušnými právními normami a to zejména zákonem č.563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu a Českými účetními standardy platnými od porovnáním údajů ve výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC a DSO a Rozvahy k bylo zjištěno, že údaje těchto výkazů navazují na stavy příslušných účtů dle účtové osnovy v hlavní knize, - zůstatky uvedené v rozvaze k navazují na konečné stavy Rozvahy k , - účetnictví je vedeno v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví a vyhláškou č. 410/2009 Sb., o účetnictví, - byly zkontrolovány namátkově doklady za leden prosinec Kontrola byla zaměřena i na oprávněnost nařizování hospodářských operací, náležitosti dokladů, ověřování zasílání plateb na účty příjemců. Dále pak na dodržení postupů účtování s vazbou na rozpočtovou skladbu. Ve vybraném vzorku nebyly shledány nedostatky. Nebyly zjištěny systémové nesprávnosti, - stavy majetku a závazků byly ověřeny inventarizacemi k , 4-4 -
6 - byly zkontrolány kontrolní okruhy týkající se peněžních fondů, dále bylo přezkoumání zaměřeno na nakládání a hospodaření s majetkem města, na finanční operace, týkající se cizích a sdružených prostředků. Prověřováním nebyly zjištěny závažné nedostatky. 5 B.7 Příspěvkové organizace zřizované Městem Benátky nad Jizerou město má zřízeno 7 příspěvkových organizací. Poslední organizace Správa sportovních zařízení Města Benátky nad Jizerou byla zřízena k Kontroly u všech organizací se uskutečnily v průběhu května a června C. UPOZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA Na základě zjištění podle ust. 10 odst.2 písm.b) zák.č.420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, nebyla zjištěna rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření Města Benátky nad Jizerou v budoucnosti. Podíly dle 10 odst. 4 písm. b) zákona č.420/2004 Sb. Podíl pohledávek na rozpočtu města činí 7%, podíl závazků 6% a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku činí 0%. Při přezkoumání nebyly zjištěny nedostatky. Datum vydání zprávy V Benátkách nad Jizerou, dne Auditorská společnost : AUDIT TOPOL s.r.o. Osvědčení č. 453 Odpovědný auditor : Ing.Petr Topol, osvědč.400 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla projednána ve Finančním výboru Města Benátky nad Jizerou dne Statutární zástupce potvrzuje seznámení se zprávou a její převzetí v Benátkách nad Jizerou dne

References: zákona č. 93
 zákona č. 128
 zákona č. 420
 zákona č.420
 zákona č. 250
 zákona č. 420
 zákona č. 137
 zákona č.420
 zákona č. 420
 zákona č.250
 zákona č.563
 zákona č.420