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Timestamp: 2019-08-21 09:28:58+00:00

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Conferencia: IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES en España y los no residentes. Problemas y perspectivas de futuro - Consulting DMS - Blog
El problema es que España sólo tiene Convenio para evitar la Doble Imposiciónen materia de Herencias y Donaciones con Francia, Grecia y Suecia. Los Convenios de Doble Imposición con Reino Unido, Alemania, etc se refieren únicamente a Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio, por lo que se pueden producir esas situaciones de doble imposición.
La otra buena noticia es que el 15/12/2011 la Comisión Europeapresentó un paquete global sobre la fiscalidad de las sucesiones. Mediante una Comunicación, una Recomendación y un documento de trabajo, la Comisión Europeaanaliza esos problemas y propone a TODOS LOS ESTADOS MIEMBROS una serie de soluciones y medidas, precisamente para evitar los dos problemas aquí expuestos:
Bruselas, 27 de octubre de 2011 – La Comisión Europeaha decidido llevar a España ante el Tribunal de Justicia de la UE por sus normas discriminatorias en materia de impuestos sobre sucesiones y donaciones, las cuales disponen que los no residentes paguen impuestos más altos que los residentes.
Por Alejandro del Campo Zafra|2016-03-14T15:11:09+00:00mayo 19th, 2012|Fiscal, Impuesto sucesiones no residentes|23 Comentarios
Anonymous julio 11, 2012 at 4:47 pm - Reply
Maria Luque junio 23, 2013 at 3:40 pm - Reply
Me llamo Maria Luque, mantengo a regla mi nacionalidad Española, y resido en Florida desde hace años, pero viajo a España en verano casi todos los años. En el 2009, mis Padres murieron y nos dejaron unas propiedades a mi hermano (nacido en Venezuela) quien reside en la Comunidad de Madrid y a mi que resido en EEUU. Por año y medio existieron serias disputas y amenazas entre mi hermano y yo debido al reparto de estas propiedades. Mi hermano llego a amenazarme con esta ley del impuesto sucesorio ya que yo no resido en España…el queria quedarse con el 80% del caudal hereditario ya que de otra manera el Gobierno Español se lo quedaria a traves de impuestos, etc. En fin, como conclusion: la herencia se repartio a mitades iguales:
-A mi hermano se le adjudicaron 500.000Euros en propiedades y a mi otro tanto. Sin embargo, mi hermano casi no pago nada en impuesto de sucesion, mientras que yo le tuve que entregar toda la informacion de las propiedades al Estado (ya hace dos años) y ahora ellos estan pidiendo documentos e informacion y el Abogado que me ayudo en el reparto me ha dicho que segun la corriente ley de no residente me tocara pagar una barbaridad en impuesto y la verdad es que no se de donde voy a sacar cientos de miles de Euros para pagarle al Estado Español, quien aparentemente no se apiada de ningun Español no residente, mas bien nos ven como enemigos. Para colmo de males, el Dolar Americano esta bajo en comparacion con Euros. Hay algo que se pueda hacer? Quizas interponer una Demanda o un Recurso representativo (no solo para una persona, sino incluyendo un buen grupo de personas) que esten en mi misma situacion y representarlas. Asi tendria mas representacion o peso juridico. Espero su sincera respuesta. Estas propiedades que herede hasta ahora eran de mis Abuelos y mis Padres y me doleria mucho perderlas. Yo al igual que mis Padres, quisiera retirarme en España, pero nunca me apetecio irme a vivir alli para trabajar, ya que las oportunidades de trabajo siempre fueron escasas y ahora con la crisis ni se diga.
Yo me pregunto: como el Gobierno espera motivar a inversionistas extranjeros o nosotros mismos los Españoles no residentes con leyes como estas, no habra inversion de capitales, ni movimiento economico, ni vreacion de nuevos empleos,etc. Gracias, espero su respuesta!
Alejandro del Campo Zafra julio 11, 2013 at 12:54 pm - Reply
Imagino que ya has leído alguno de mis artículos del blog sobre la problemática del Impuesto Sucesiones en España y la discriminación que sufren los no residentes (españoles o extranjeros).
Es una barbaridad que está denunciada ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea y esperamos que a finales de este año o principios del 2014 haya una Sentencia que pensamos que considerará discriminatorio el Impuesto Sucesiones en España. El legislador español tardará algo más en poner solución a ese problema. Seguramente durante 2014 se reformará el Impuesto para armonizarlo en toda España y para dejar de discriminar a los no residentes, para su entrada en vigor en 2015.
Para herencias anteriores, como es tu caso, cabe la posibilidad de luchar en los Tribunales para que puedas pagar como si fueras un residente y no como un no residente (hasta 34%) y en esa lucha ayudaría muchísimo la Sentencia pendiente del Tribunal de Justicia de la UE si finalmente considera que el impuesto actual es discriminatorio y contrario al Derecho de la UE, AUNQUE EL PROBLEMA EN TU CASO ES QUE RESIDES EN ESTADOS UNIDOS Y NO EN LA UNIÓN EUROPEA.
¿EN QUÉ FASE SE ENCUENTRA TU CASO? ¿TE HA NOTIFICADO YA HACIENDA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A PAGAR?
ES MUY IMPORTANTE RECURRIRLA CUANDO TE LA NOTIFIQUEN (HAY UN PLAZO DE 1 MES)
Si me remites (adelcampo@consultingdms.com) lo último que te haya notificado Hacienda, junto con la información de bienes y derechos que les pasaste/declaraste te podré orientar mejor sobre las posibilidades que se te plantean.
Marta septiembre 24, 2014 at 10:25 am - Reply
Muchas gracias por todos tus blogs que son muy interesantes.
En un 12 meses quiza ya tenga que recebir una herencia de mi hija en Espana, pero nosotras residimos en el Reino Unido.
Se van a vender algunas propiedades de su padre y me han asustado con la cantidad que tendriamos que pagar si no se modifica la discriminacion para residents y no residents en Espana respect al impuesto de sucesiones y donaciones. Que me puedes informar sobre el estado de la demanda de la UE a Espana en relacion al citado impuesto.
Mi otra consulta es si el seguro de vida esta grabado con este impuesto.
Muchas gracias por tu comentario o asesoramiento.
Alejandro del Campo Zafra septiembre 24, 2014 at 10:43 am - Reply
Echa un vistazo a mi post del 19 septiembre, en el que informo que el 3/9/2014 se dictó la Sentencia del Tribunal Justicia UE, que condena a España por discriminar a no residentes con el Impuesto Sucesiones y Donaciones, vulnerando la libre circulación de capitales. Son buenas noticias para ti. En cuanto a los seguros de vida, aunque no sean propiamente herencia, tributan por el Impuesto Sucesiones.
Juan abril 28, 2015 at 10:06 am - Reply
Hola, os explico mi caso, soy un español residente en MEXICO desde hace unos 7 años, hace un mes y medio fallecio mi abuela materna, la cual tenia unos 35,000 euros y los únicos herederos somos yo, y mi hermano que todavia reside en España.
En teoría a mi me corresponden unos 17,500 euros.
1. Voy a tener que pagar mucho por esta herencia?
2. Cual sería la mejor manera de cobrarla?
Precisamente hace unos días fui a renovar mi DNI (en España, ya que estaba de viaje) y en mi documento sigue apareciendo mi antiguo domicilio español (casa de mi padre).
Alejandro del Campo Zafra abril 28, 2015 at 11:45 am - Reply
Aunque al ser no residente tendrás que pagar a la Hacienda estatal (y sin poder aplicar beneficios fiscales autonómicos por no residir en la UE o EEE), tendrás que pagar muy poco, en torno a 150 Euros, dado el valor de la herencia que te corresponde (17.500) y tu parentesco con la persona fallecida (nieto).
carlos abril 30, 2015 at 11:02 am - Reply
Quisiera consultarte una duda que tengo sobre el devengo y prescripción del impuesto de sucesiones para no residentes: Si el causante fallece en el extranjero: ¿el plazo para la prescripción contará a partir del fallecimiento o como pone en el apartado 2 del articulo 25 de la Ley del impuesto de sucesiones y donaciones, a partir de la presentación de la escritura ante la Administración española, si la escritura de aceptación de herencia está firmada en el extranjero? ¿El apartado 2 sólo se aplicaría para las donaciones?
Muchas gracias por tu respuesta y felicidades por tu blog.
Alejandro del Campo Zafra abril 30, 2015 at 2:26 pm - Reply
El artículo 25.2 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se refiere sólo a la prescripción únicamente en relación con “escrituras autorizadas por funcionarios extranjeros” por lo que en mi opinión es aplicable a actos inter vivos, como donaciones o compraventas. El plazo de prescripción del Impuesto Sucesiones, respecto a una herencia, considero que empieza a computar desde la fecha del fallecimiento, y hay una Resolución del TEAC que así lo establece.
Alejandro del Ca`mpo
Antonio mayo 27, 2015 at 3:55 pm - Reply
Yo soy Portugues y tuve residência fiscal en España hata Marzo del 2015 (desde el 2008).
Mi padre era assegurado de 2 polizas de segur devida en una companhia española y falleció en Enero del 2015. Mi madre (Portuguesa y residiente fisca en Portugal) y yo (atualmente a residir en Portugal desde Marzo 2015) somos los herederos.
La companhia de seguros nos está comentando que tenemos que pagar impuesto de sucesiones en España. Esto es correcto por parte de la compañia de seguros? Y si es asi lo pagan ellos o nos pagan el importe total y tenemos nosotros que hacer la declaracion de impuestos en España para el año 2015?
Alejandro del Campo Zafra mayo 27, 2015 at 5:37 pm - Reply
Es normal que la Compañía de Seguros, imagino que domiciliada en España, os exija autoliquidar el Impuesto Sucesiones antes de entregaros la cantidad correspondiente.
Esa autoliquidación dependerá del lugar de residencia de tu padre (¿residente en España? ¿en qué Comunidad Autónoma?) y quizás también, si tu padre residía en Portugal, de la Comunidad Autónoma en la que tenga su domicilio fiscal la Compañía de Seguros.
Luis mayo 28, 2015 at 11:14 am - Reply
¿Podría indicarme la resolución del TEAC que establece que el plazo de prescripción del Impuesto Sucesiones, respecto a una herencia, empieza a computar desde la fecha del fallecimiento?
Alejandro del Campo Zafra mayo 28, 2015 at 4:45 pm - Reply
Es la Resolución del TEAC de 13/12/2012, RG 00-04494-2011.
Si me escribes un email a adelcampo@consultingdms.com te remitiré el texto completo de la Resolución, pues no figuraba en ninguna base de datos.
Belen mayo 28, 2015 at 6:43 pm - Reply
Buenas tardes Alejandro, gracias por este blog.
Mi padre ha fallecido en Espana, en Castilla-Leon, de donde era residente. En estos momentos tan difíciles, (acabo de regresar a EEUU, en donde resido) también debo pensar en el papeleo de la herencia que debemos completar antes de seis meses. Parece que la resolución de la Comisión Europea contra la discriminación española no afecta a no residentes no comunitarios. Cual seria entonces el pago de impuesto que debo afrentar? podría interponer recurso en Hacienda? Creo que en Castilla-Leon el impuesto de sucesiones también es muy alto, en torno al 21% y, por otra parte, no he tributado en Espana desde hace anoss aunque nunca he conseguido el certificado de residencia por parte del consulado estadounidense. Gracias por cualquier asesoramiento.
Puede responderme aquí o en mi correo electrónico
Alejandro del Campo Zafra junio 9, 2015 at 11:36 am - Reply
Si eres residente en EEUU deberás tributar ante la Hacienda estatal y con normativa estatal, aplicando una escala que va del 7,65 al 34% según el valor de los bienes situados en España que heredes. Si ese impuesto a pagar a la Hacienda estatal es superior al impuesto que tendrías que pagar a la Hacienda de Castilla-León de haber sido residente en España, entonces te podrías plantear luchar para no ser discriminado y pagar ese menor impuesto, y ello aunque residas fuera de la UE. En todo caso, la diferencia tendría que ser importante para que te valga la pena iniciar esa lucha.
Mario julio 11, 2015 at 3:58 pm - Reply
Mi padre, Español residente en Mexico, falleció en Madrid . Yo vivo en Madrid. ¿Que impuesto me corresponde? el autonómico o el Estatal?. Mi hermano vive en Francia. ¿Que impuesto le corresponde pagar a el ?
El impuesto se refiere al fallecido o al que hereda?
Alejandro del Campo Zafra julio 11, 2015 at 5:03 pm - Reply
Echa un vistazo al siguiente post de nuestro blog y entenderás cómo y donde tiene que tributar uno y otro: https://www.consultingdms.com/derecho-fiscal/el-impuesto-sucesiones-y-donaciones-en-espana-tras-modificacion-ley-262014-para-cumplir-fallo-sentencia-tribunal-justicia-union-europea-392014/
Si tu padre residía en México el problema es que tendréis que tributar ante el Hacienda estatal y aplicando únicamente normativa estatal, sin poder aplicar en tu caso la favorable normativa madrileña. Es lo que dice Hacienda y el legislador, pero en nuestra opinión eso puede vulnerar el Derecho Comunitario y la propia Constitución española.
Quedo a tu disposición si quieres que te ayudemos a luchar contra esa injusta discriminación.
Alejandro del Campo, adelcampo@consultingdms.com
Cristina febrero 5, 2016 at 9:51 pm - Reply
Que cantidad consideras suficiente para que merezca la pena empezar esa lucha de discriminación? Es para un caso de no residente (USA) que ha pagado ya el impuesto de sucesiones.
Alejandro del Campo Zafra febrero 6, 2016 at 8:18 pm - Reply
Estoy tan seguro de que ganaremos esa lucha, que te puede valer la pena habiendo pagado unos pocos miles de euros
Ana mayo 15, 2016 at 9:42 pm - Reply
Hola Alejandro, tengo una duda, a otro usuario, le has comentado que si una persona fallece en el extranjero el plazo de prescripción empieza a computarse desde la fecha del fallecimiento, y no desde que un funcionario de la administración tiene conocimiento del documento privado o público extranjero que acredite el fallecimiento. ¿ocurre lo mismo si el que fallece, además, es de nacionalidad extranjera, pues el hijo es residente fiscal en España y por ello debe tributar en España?
Podrías decirme la resolución del TEAC que dice que lo importante es la fecha del fallecimiento a efectos de la prescripción del ISD
Alejandro del Campo Zafra mayo 16, 2016 at 4:10 pm - Reply
Yo entiendo que ocurre lo mismo, que la prescripción del Impuesto Sucesiones comienza a contar desde la fecha de fallecimiento.
La Resolución TEAC que avala ese criterio es del 13/12/2012, SALA CUARTA (IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES), R.G.: 00-04494-2011, VOCALIA NOVENA.
Irma de martinez agosto 14, 2016 at 4:28 pm - Reply
Hola Alejandro, en cinco días se cumplen los seis meses del fallecimiento de mi suegra quien tenía como bienes una casa en España donde ella residía. mi esposo residente en Venezuela aún no ha recibido noticias del abogado en quien delegó los trámites de la declaración. Le pregunto lo siguiente:
Que multa conlleva si no se declara en el lapso correspondiente? Por otro lado. Entiendo que la nueva ley sobre trato discriminatorio en herencias no aplica en el caso de residentes fuera de la Unión Europea, después hablan de un rango de impuestos de entre 3% y 35%. Que parámetros se aplican para determinarlos? Es decir, qué porcentaje deberá pagar de derechos sucesoral
Alejandro del Campo Zafra agosto 17, 2016 at 10:32 am - Reply
Si la declaración del Impuesto Sucesiones se presenta fuera del plazo de 6 meses, se aplican recargos según el tiempo transcurrido. De 0 a 3 meses se aplica un recargo del 3,75% sobre la cuota del impuesto que resulte a pagar, de 3 a 3 meses un 7,5%, etc.
Efectivamente la normativa española reguladora del Impuesto Sucesiones y Donaciones sigue discriminando a residentes de fuera de la UE o del EEE (se les aplica normativa estatal y pagan aplicando una escala progresiva que va del 7,65% al 34% en herencias entre familiares directos, dependiendo del valor de lo heredado). En todo caso, SE PUEDE LUCHAR EN LOS TRIBUNALES CONTRA ESA DISCRIMINACIÓN, CON MUCHAS POSIBILIDADES DE ÉXITO.

References: artículo 25
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