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⭐DECLARACIONES JURADAS OPERACIÓN RENTA
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María Cristina Torregrosa Montero
1 2013 DECLARACIONES JURADAS OPERACIÓN RENTA2 3 diciembre de NORMAS GENERALES PARA LA CONFECCIÓN DE DECLARACIONES JURADAS ANUALES CORRESPONDIENTES AL AÑO TRIBUTARIO Única Declaración Identificación del Declarante Tipo de Declaración Identificación de los Informados Respecto a la Información Situación de las Empresas o Instituciones que han puesto Término de Giro a sus actividades Declaraciones Juradas Simples Respecto de las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada y de las Sociedades por Acciones PLAZOS Y FORMAS DE ENVÍO DE LAS DECLARACIONES Forma en que deberá presentarse la información Resoluciones y Plazos para presentar las Declaraciones del Año Tributario RECTIFICACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS PRESENTADAS Antecedentes Generales Plazos Para Presentar Declaraciones Rectificatorias SANCIONES Sanciones para las Declaraciones Incompletas o Erróneas (Rectificatorias) Sanciones para las Declaraciones Juradas Anuales Fuera de Plazo Sanciones para las Declaraciones Juradas Simples Fuera de Plazo Sanciones para Declaraciones Juradas Mensuales Fuera de Plazo DECLARACIONES JURADAS A PRESENTAR EN EL AÑO TRIBUTARIO Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N Declaración Jurada N NORMAS COMUNES PARA LA CONFECCIÓN DE LOS CERTIFICADOS Identificación de la Empresa o Institución Obligada a Emitir el Certificado Información Mínima que Deben Contener los Certificados Número de Certificado Fecha de Emisión Monto a Partir del Cual Deben Emitirse los Certificados Número de Ejemplares en que Debe Emitirse Cada Certificado y su Destino Lugar y Plazo Para Remitir los Certificados Firma de los Certificados Constancia de la Resolución del SII que Obliga a Emitir los Certificados Sanciones por Incumplimiento de Estas Certificaciones Modelo de Certificados a emitir por las empresas en el año tributario ANEXO A. TABLAS DE INFORMACIÓN s País de Residencia para el A.T s Monedas para el A.T s Países para el A.T Asociados al Formulario s Monedas para el A.T Asociados al Formulario s Conceptos de Ingresos y Egresos para el A.T Asociados al Formulario s Monedas para el A.T Asociados al Formulario Tabla De ID. s (Anexo N 1) Para Confeccionar Declaración Jurada N 1846 Sección B: Determinación Del Resultado Según Balance de 8 Columnas Tabla De ID s (Anexo N 2) Para Confeccionar Declaración Jurada N 1846 Sección C: Determinación De La Base Imponible de Primera Categoría Tabla de ID Cuenta Según Clasificador De Cuentas Para Confeccionar Declaración Jurada N 1847 Sección C: Detalle De Las Cuentas Contenidas En El Balance De 8 Columnas Tabla de ID Rubro Para Confeccionar Declaración Jurada N 1872 Sección B: Ajustes En Determinación De La Base Imponible Saldos Acumulados ( Rubros) Lugares de Acceso a Internet Para Realizar su Declaración Jurada ANEXO B. DECLARACIONES JURADAS SIMPLES PARA EL AÑO TRIBUTARIO Declaración Jurada Para Contribuyentes que Utilicen el Beneficio Tributario Establecido en el Artículo 8 de la Ley N por Aportes Realizados en Período Eleccionario a Partidos Políticos y/o Candidatos a Ocupar Cargos de Elección Popular Declaración Jurada Para Contribuyentes que Sólo son Receptores de Boletas de Honorarios Electrónicas y/o Emisores de Boletas de Prestación de Servicios de Terceros Electrónicas Declaración Jurada Simple a Presentar por los Inversionistas que no tienen la Calidad de Contribuyentes para los Efectos de la Liberación de la Retención de Impuesto Establecida en el Artículo 74, N 7, de la Ley Sobre Impuesto a la Renta INDICE MATERIA PAGINA MATERIA PAGINA4 SUPLEMENTO INFORMACIÓN EXTERNA INSTRUCCIONES PARA LA PRESENTACION DE DECLARACIONES JURADAS ANUALES 1. NORMAS GENERALES PARA LA CONFECCIÓN DE DECLARACIONES JURADASANUALES CORRESPONDIENTES AL AÑO TRIBUTARIO 2013 las Tecnologías de Información. Con ello, su sitio Web concentra la gran mayoría de los trámites tributarios que un contribuyente debe realizar. Esto reduce el tiempo empleado en estas obligaciones y evita que el contribuyente deba acudir a la Unidad, ya que puede declarar por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana y desde cualquier lugar. 1.1 Única Declaración Recuerde que todas las Declaraciones Juradas deben ser presentadas vía Internet, lo que significa la completa eliminación de los La información se presentará en una sola declaración por tipo de Declaración Jurada. formularios en papel para estos efectos. Además, no olvide que dispone de un servicio que facilita el cumplimiento tributario: los Centros de Atención al Contribuyente (CENAC), ubicados en todas las oficinas del SII a lo largo del país y que ponen a su disposición computadores con acceso gratuito a Internet y el apoyo necesario para que realice sus declaraciones por ese medio. Conjuntamente, a Las empresas o instituciones informantes, con sucursales u otras dependencias, deberán presentar una sola declaración con la información consolidada de sus distintas unidades, documento que deberá ser presentado por la casa matriz con su respectivo número de RUT. El mismo procedimiento es aplicable a las Instituciones o Servicios Públicos que tengan reparticiones a través del país con RUT propio; siendo el obligado a presentar la declaración jurada el Servicio lo largo de todo el país se han establecido acuerdos de cooperación con la Red de Bibliotecas Públicas (BIBLIOREDES), los Servicios de Cooperación Técnica (Infocentros SERCOTEC), los Cibercafés y diversas organizaciones, tales como INJUV, IPS, Telecentros, Enlaces, Maule Activa, Infocentros Mipymes y Corporación El Encuentro, permitiendo el acceso gratuito o a muy bajo costo a los contribuyentes que acudan a realizar su declaración vía Internet, donde contarán con la infraestructura tecnológica necesaria. Público en forma centralizada o consolidada, bajo su número de RUT, incluyendo toda la información de sus dependencias. Las instrucciones para cada tipo de presentación de cada Declaración Jurada se encuentran detallas en en el menú de Declaraciones Juradas, como también se encuentra en el mismo sitio web las instrucciones para obtener o recuperar la clave secreta para que opere en el sitio web del SII. Recuerde que esta clave secreta, una vez obtenida, debe recordarla y no facilitarla a terceros 1.2 Identificación del Declarante que puedan hacer mal uso de ella. Es obligatorio registrar los datos de identificación de la empresa o institución informante, indicando: RUT; nombre o razón social; domicilio postal; comuna; correo electrónico; fax y/o teléfono, al momento de ingresar el encabezado de cada Formulario. Esta información facilita al SII una pronta comunicación con el declarante y así dar solución a problemas presentados en las Declaraciones Juradas. 1.3 Tipo de Declaración La declaración jurada que se presenta por primera vez para un año en particular se denomina Original. Si esta declaración presenta errores u omisiones, se debe presentar una nueva declaración que reemplazará a esta Original, y que se denomina Rectificatoria. Las Rectificatorias pueden tener multas asociadas, dependiendo de la fecha en que se realizan, de la cantidad de registros de la declaración y del número de veces que se rectifique (a excepción de lo indicado en el último párrafo del Punto 3.1 de este Suplemento). 1.4 Identificación de los Informados Los informados en la Declaración Jurada se identifican con su número de RUT o Cédula Nacional de Identidad, de preferencia ordenados de menor a mayor, según lo solicita cada declaración. Es importante revisar que no existan errores en la información. Las rentas que por su monto quedan exentas del Impuesto Único de Segunda Categoría, que correspondan a trabajadores que cumplan una jornada completa o que no la cumplan, deberán ser informadas enforma separada en el Formulario N 1887, indicando el RUT de cada uno de los contribuyentes 1.5 Respecto a la Información Cuando el dato se refiere a cantidades, dicha cifra se expresa en números enteros sin decimales o centavos, aproximando al entero superior si la parte decimal es mayor o igual a cinco, y despreciando el decimal inferior a dicha cantidad, sin colocar después del último número de la cifra entera el guarismo 00. Por ejemplo, si la cantidad a informar corresponde a $6.747,80 se debe registrar $6.748; en ningún caso $6.748,00. Los números de certificados deberán ser indicados en las Declaraciones Juradas sólo si fueron solicitados por sus informados. De no existir tal solicitud, en la columna Número de Certificado deberá registrarse un cero. 1.6 Situación de las Empresas o Instituciones que han puesto Término de Giro a sus actividades Las empresas o instituciones a que se refieren las Resoluciones sobre Declaraciones Juradas al Servicio, que durante el año 2012 hayan puesto término de giro a sus actividades o hayan adoptado otras formas jurídicas, mediante las cuales ha desaparecido la empresa o institución primitiva, como en el caso de la transformación de empresas individuales en sociedades de cualquier clase, fusión de sociedades, etc., igualmente están obligadas a presentar las declaraciones correspondientes con la información que se requiere en cada una de ellas por el período de tiempo transcurrido durante el año, previo al término de giro, transformación o fusión. En el caso de empresas que han puesto término de giro, serán éstas las que deberán presentar las declaraciones juradas respectivas dentro del mismo plazo que establece el Artículo 69 del Tributario para dar aviso del cese de las actividades. En las demás situaciones indicadas, la obligación de presentar las declaraciones juradas en los plazos legales establecidos para estos fines recae en la empresa o sociedad que subsiste o se crea, identificando en la declaración la empresa que efectivamente efectuó las retenciones de impuestos, pagó las rentas correspondientes o realizó las demás operaciones por las cuales debe informar alguna Declaración Jurada. 1.7 Declaraciones Juradas Simples Los contribuyentes mencionados en el Artículo 1 de la Ley N , de 2003, que hagan uso del Beneficio Tributario establecido en el Artículo 8 de la mencionada Ley, deberán presentar al Servicio de Impuestos Internos una Declaración Jurada Anual Simple informando no tener prohibición para realizar Donaciones a Partidos Políticos y/o a candidatos a ocupar cargos de elección popular, en período eleccionario, según lo establece el Artículo 25 de la Ley N , de 2003 (ver Anexo B, Punto 8.1). Por otra parte, los contribuyentes que paguen rentas del Artículo 42 N 2 de la Ley Sobre Impuesto a la Renta y que durante el año comercial que se declara sólo hayan recibido Boletas de Honorarios Electrónicas y/o emitido sólo Boletas de Prestación de Servicios de Terceros Electrónicas establecidas por medio de las Resoluciones Ex. N 83, N 112, de 2004 y N 16 de 2010 respectivamente, deberán presentar una Declaración Jurada Simple informando dicha situación. De este modo, podrán eximirse de la obligación de presentar la Declaración Jurada Sobre Retenciones N 1879 (ver Anexo B, Punto 8.2). 1.8 Respecto de las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada y de las Sociedades por Acciones Las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L.) y las Sociedades por Acciones (SpA) están obligadas en su calidad de personas jurídicas a presentar los Formularios y emisión de Certificados que correspondan, de acuerdo a las instrucciones impartidas en este Suplemento, conforme a lo dispuesto en las Leyes N , de 2003 y N , de 2007, respectivamente. 2 PLAZOS Y FORMAS DE ENVÍO DE LAS DECLARACIONES 2.1 Forma en que deberá presentarse la información El Servicio de Impuestos Internos, en su permanente labor de facilitar el cumplimiento tributario, ha dado un fuerte impulso al uso de Para conocer la ubicación de estos puntos de atención, consulte el Anexo correspondiente que contiene las instrucciones de navegación del sitio donde se encuentra una nómina completa con las direcciones de BIBLIOREDES, Infocentros SERCOTEC y Cibercafés, entre otros sitios (Anexo A, Punto 7.12). Se recuerda que, mediante las Resoluciones Exentas N 22, 23 y 89, todas del año2004, el Servicio de Impuestos Internos autoriza y dispone la presentación de Declaraciones Juradas mediante transmisión electrónica de datos VÍA INTERNET. A continuación, se indica la Nómina de Formularios y su forma de envío disponible: N DEL FORMULARIO FORMULARIO ELECTRÓNICO (a) Tabla 1: Nómina de Formularios y su forma de envío disponible TRANSFERENCIA DE ARCHIVOS SOFTWARE LIVIANO (b) TRANSFERENCIA DE ARCHIVOS IMPORTADOR DE DATOS (c ) TRANSFERENCIA DE ARCHIVOS SOFTWARE GENERADOR (d) 1802 NO NO 1803 NO NO 1804 NO NO 1805 NO 1806 NO 1807 NO NO NO 1808 NO NO 1811 NO 1812 NO 1813 NO 1817 NO 1818 NO NO 1820 NO 1821 NO 1822 NO NO 1823 NO NO 1828 NO 1829 NO 1830 NO 1831 NO NO NO 1832 NO 1834 NO NO 1835 NO 1836 NO 1837 NO NO 1838 NO 1839 NO 1840 NO NO 1841 NO NO 1842 NO NO 1843 NO NO 1844 NO NO 1846 NO NO 1847 NO NO 1848 NO NO NO 1849 NO 1850 NO 1851 NO NO NO 1852 NO NO NO 1853 NO NO NO 1854 NO NO 1855 NO NO NO 1856 NO NO NO 1857 NO NO 1858 NO NO 1859 NO NO 1860 NO 1861 NO NO NO NO diciembre de5 N DEL FORMULARIO FORMULARIO ELECTRÓNICO (a) TRANSFERENCIA DE ARCHIVOS SOFTWARE LIVIANO (b) TRANSFERENCIA DE ARCHIVOS IMPORTADOR DE DATOS (c ) TRANSFERENCIA DE ARCHIVOS SOFTWARE GENERADOR (d) 1865 NO NO 1866 NO 1867 NO 1868 NO NO NO NO NO 1872 NO NO NO 1873 NO NO 1874 NO 1879 NO 1884 NO 1885 NO 1886 NO 1887 NO 1888 NO 1889 NO NO NO 1890 NO NO NO 1891 NO NO NO NO 1893 NO 1894 NO NO NO 1895 NO NO NO 1896 NO NO NO 1897 NO NO 1898 NO NO NO 1899 NO NO NO 1900 NO NO NO 1901 NO NO NO 1902 NO NO NO 1903 NO NO NO 1904 Nota: Las Declaraciones Juradas que se podrán enviar mediante Transferencia de Archivos Software Comercial estarán disponible en el mes de Enero de 2013 en la página Web FORM. N F1807 F1808 F1811 F1812 F1813 F1817 F1818 F1820 DESCRIPCIÓN Antecedentes sobre Reorganizaciones Empresariales DJ Mensual. Determinación del crédito por sistemas solares térmicos Retenciones efectuadas conforme a los Arts. 73 y 74 N 6 de la Ley de la Renta. Rentas del Art. 42 N 1 (Jubilaciones, Pensiones o Montepíos) y Retenciones del Impuesto Único de Segunda Categoría de la Ley de la Renta. Artículo 58 N 1 de la ley, afecta alimpuesto único del inciso 3 del Artículo 21 de la ley Reparto de Beneficios por Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión de la Ley N /89, Fondos de Inversión Privados del Título VII de la misma ley o Fondos Mutuos según el Artículo 17 del D.L. N 1.328/76 cuyos fondos hayan establecido en sus Reparto de Beneficios respecto de Inversiones efectuadas por Cuenta de Terceros en Fondos de Inversión Nacionales de la Ley N /89, Fondos de Inversión Privados del Título VII de la misma Ley y Fondos Mutuos según el Art. 17 del D.L. N 1.328/76 que Declaración Jurada mensual sobre contratos de derivados VENCIMIENTO FORMULARIO Último día hábil de Junio Ultimo día del mes de presentación F29 Hasta el 23 de Marzo Hasta el 19 de Marzo Hasta el 26 de Marzo Hasta el 16 de Marzo Hasta el 23 de Marzo Ultimo día hábil del mes DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO CERTIFICADO ASOCIADO Hasta el Hasta el Hasta el Hasta el Hasta el Hasta el RESOLUCIÓN EXENTA N VENCIMIENTO N FECHA ESTADO DEL DOCUMENTO DJ Y C SIN CAMBIO DJ Y C SIN CAMBIO DJ Y C SIN CAMBIO DJ Y C SIN CAMBIO DJ Y C SIN CAMBIO DJ NUEVA Se recuerda que a partir del Año Tributario 2006, el envío de Declaraciones Juradas mediante la solicitud de instrucciones para determinados Formularios dejó de implementarse. En su lugar, el Servicio de Impuestos Internos puso a su disposición la aplicación Software Generador de Archivos Para Declaraciones Juradas, la que permite adecuar el archivo confeccionado por el contribuyente y enviarlo al SII a través de Internet (Upload). En todas las Declaraciones Juradas que se envíen a través de Internet por Formulario Electrónico se podrán ingresar hasta un máximo de 100 registros. F1821 Situación tributaria de retiros destinados a reinversión según normas de la letra c) del N 1 de la letra A) del Artículo 14 de la Ley de la Renta. Hasta el 26 de Marzo Dentro de los 20 días corridos siguientes de efectuado el retiro destinado a reinversión. Hasta el DJ Y C SIN CAMBIO Resoluciones y Plazos para presentar las Declaraciones del Año Tributario 2013 El texto actualizado de las Resoluciones se contiene en la Circular N 25 del año 2012, las cuales se pueden consultar en el link Legislación, Normativa y Jurisprudencia, Circulares o Resoluciones o en el Administrador de contenido normativo (ACN), Ley sobre Impuesto a la Renta, Artículo 101, de la página web del SII (www.sii.cl). F1822 Enajenación de Acciones de Pago de Sociedades Anónimas según normas de la letra c) del N 1 de la letra A) del Art. 14 de la Ley de la Renta. Hasta el 26 de Marzo 15 Dentro de los 20 días corridos siguientes de efectuado el retiro destinado a reinversión DJ Y C SIN CAMBIO Los plazos máximos para la entrega de las Declaraciones Juradas correspondientes, junto con los plazos de los certificados asociados son los que se indican a continuación: 16 Hasta el FORM. N F1802 F1803 DESCRIPCIÓN Trabajadores según casa Matriz o Sucursales. Participación de socios, comuneros y socios gestores en sociedades de personas, sociedades de hecho, comunidades y sociedades en comandita por acciones. Tabla 2: Plazos para presentar las Declaraciones del Año tributario 2013 VENCIMIENTO FORMULARIO Último día hábil de Junio Último día hábil de Junio CERTIFICADO ASOCIADO RESOLUCIÓN EXENTA N VENCIMIENTO N FECHA Hasta ESTADO DEL DOCUMENTO DJ SIN CAMBIO DJ Y C SIN CAMBIO F1823 F1828 F1829 F1830 Movimiento de Inversiones en los Instrumentos o Valores en Custodia de Instituciones Receptoras acogidas al Mecanismo de Ahorro establecido en la Letra A) del Art. 57 bis de la Ley de la Renta. Estado de Ingresos y Usos de Donaciones recibidas, conforme a los Art. 62 y siguientes de la Ley N , sobre Donaciones Deportivas y Ley N , sobre Donaciones con Fines Sociales. Declaración Jurada anual sobre contratos de derivados Donaciones Para Fines Políticos conforme a lo dispuesto en el Art. 8 de la Ley N Último día hábil de Marzo Último día hábil de Marzo Hasta el 31 de Marzo Hasta el 16 de Marzo Hasta el Fecha en que se efectúa cada donación Hasta el DJ Y C SIN CAMBIO DJ Y C SIN CAMBIO DJ NUEVA DJ SIN CAMBIO F1804 F1805 F1806 Fondo de Inversión Privados regulados por el Título VII de la Ley N /89. Declaración Jurada Anual sobre Operaciones de Instrumentos de Deuda de Oferta Pública acogidos al artículo 104, de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Declaración Jurada Anual sobre retenciones de impuesto efectuadas conforme a lo establecido en artículo 74 N 7 de la Ley sobre Impuesto a la Renta realizadas por Emisores de Instrumentos acogidos al Art. 104 de la misma Ley. Último día hábil de Marzo Último día hábil de Marzo Último día hábil de Marzo DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO F1831 F1832 F1834 Aportes Recibidos por los OTIC. Donaciones del Art. 46 del D.L. N 3.063, de 1979; del D.L. N 45, de 1973; del Art. 3 de la Ley N , de 1993; del Art. 8 de la Ley N , de 1990 y del N 7 del Art. 31, de la Ley Sobre Impuesto a la Renta. Seguros Dotales contratados a contar del Hasta el 02 de Febrero Hasta el 16 de Marzo Hasta el 23 de Marzo Hasta el DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ Y C SIN CAMBIO 6 diciembre de 20126 FORM. N DESCRIPCIÓN VENCIMIENTO FORMULARIO CERTIFICADO ASOCIADO RESOLUCIÓN EXENTA N VENCIMIENTO N FECHA ESTADO DEL DOCUMENTO FORM. N DESCRIPCIÓN VENCIMIENTO FORMULARIO CERTIFICADO ASOCIADO RESOLUCIÓN EXENTA N VENCIMIENTO N FECHA ESTADO DEL DOCUMENTO F1835 F1836 F1837 Bienes Raíces No Agrícolas Arrendados. Transferencias de Caballos de Fina Sangre y Caballos Chilenos. Declaración Jurada Anual sobre Créditos y PPM puestos a disposición de los Socios Hasta el 09 de Marzo Hasta el 23 de Marzo Hasta el 10 de Mayo Hasta el DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ Y C SIN CAMBIO F1855 F1856 Operaciones de Crédito de Dinero destinadas al financiamiento de exportaciones que consten en documentos exentos del Impuesto de Timbres y Estampillas de conformidad al N 11 del Art. 24 del D.L. N Créditos otorgados por Bancos e Instituciones Financieras Extranjeras o Internacionales a Instituciones Financieras Chilenas, cuyos intereses se encuentran exentos del Impuesto Adicional, en virtud de la letra b), N 1, inciso 4, Art. 59 L.I.R. Hasta el 30 de Junio Hasta el 30 de Junio DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO F1838 F1839 F1840 F1841 F1842 F1843 F1844 F1846 F1847 F1848 F1849 F1850 Declaración Jurada Anual sobre inversiones y enajenaciones de acciones realizadas por fondos de inversión y demás inversionistas acogidos a los beneficios tributarios establecidos en los números 1, 2 y 3 del artículo 1 transitorio de la Ley N , de Declaración Jurada mensual sobre contratos de derivados, informadas por terceros Declaración Jurada Anual, sobre Incentivo Tributario a la Inversión Privada en Investigación y Desarrollo (Información sobre los Contratos de Investigación y Desarrollo de acuerdo a lo dispuesto por el inciso quinto del Art. 5 Ley N ). Declaración Jurada Anual sobre Incentivo Tributario a la Inversión Privada en Investigación y Desarrollo (Financiamiento de los desembolsos efectuados por concepto de contratos de Investigación y Desarrollo; Inciso final Art. 5 Ley N ). Determinación del Crédito Especial Empresas Constructoras según articulo 21 D.L. N 910/7578. Proyectos de construcción con derecho al uso del crédito especial a empresas constructoras. Declaración Jurada Anual sobre Créditos por donaciones en contra del Impuesto Único de Segunda Categoría según artículos 5 inciso 2 y 9 N 2 de la Ley N del año Declaración Jurada Anual Base Imponible y Datos Contables Balance. Declaración Jurada Anual sobre Balance de 8 Columnas. Declaración jurada anual sobre transacciones efectuadas por inversionistas extranjeros, sin domicilio ni residencia en Chile, acogidos al régimen simplificado de obtención de RUT y/o liberados de las obligaciones de inicio de actividades, llevar contabilidad Declaración Jurada Anual sobre intereses devengados e impuesto retenido conforme al artículo 74 N 7 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, correspondiente a inversiones efectuadas por Corredores de Bolsa, Agentes de Valores u Otros Intermediarios, por cuenta de terceros inversionistas. Declaración Jurada Anual Sobre Impuesto Adicional de la Ley sobre Impuesto a la Renta que grava a las rentas de fuente nacional percibidas o devengadas por personas sin domicilio ni residencia en Chile incluidas las rentas de Convenios y Gastos Rechazados Último día hábil de Junio Ultimo día hábil de cada mes Último día hábil de Marzo Último día hábil de Marzo Ultimo día del mes de presentación F29 Último día hábil de Marzo Hasta el 23 de Marzo Hasta 15 de Junio Hasta 15 de Junio Último día hábil del mes de Junio Último día hábil de Marzo Hasta el 16 de Marzo DJ SIN CAMBIO DJ NUEVA Hasta el Resolución por publicar Resolución por publicar DJ SIN CAMBIO DJ MODIFICADA DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ MODIFICADA DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ NUEVA Hasta el DJ SIN CAMBIO DJ Y C SIN CAMBIO F1857 F1858 F1859 F1860 F1861 F1862 F1864 F1865 F1866 F1867 F1868 F1870 F1871 Condiciones de los Créditos otorgados desde el exterior por Instituciones Bancarias o Financieras Extranjeras o Internacionales a que se refiere la letra b) del N 1 del inciso cuarto del Artículo 59 de la Ley de la Renta. Saldo de Precios correspondientes a Bienes Internados al país con Cobertura Diferida o Sistema de Cobranzas, a que se refiere la letra c) del N 1 del inciso cuarto del Artículo 59 de la Ley de la Renta. Bonos o Debentures emitidos por empresas constituidas en Chile, a que se refiere la letra d) del N 1 del inciso cuarto del Art. 59 de la Ley de la Renta. Calendario de Pago de Créditos otorgados desde el Exterior por Instituciones Bancarias o Financieras Extranjeras o Internacionales y por la emisión de Bonos o Debentures, a que se refieren las letras b) y d) del N 1 del inciso cuarto del Artículo 59 de la Ley de la Renta. Exceso de Endeudamiento por Operaciones de Créditos comprendidas en las letras b), c) y d) del N 1 del inciso cuarto del Art. 59 de la Ley Sobre Impuesto a la Renta. Transferencia de fondos desde y hacia el exterior realizados a través de Instituciones Bancarias y otras entidades por encargo de terceros. Convenciones sobre Mercaderías Situadas en el Extranjero o Situadas en Chile y no Nacionalizadas. Rentas Exentas de Impuesto Adicional establecido en la Ley Sobre Impuesto a la Renta (Art. 10 del D.L ) que favorece a las Empresas de Astilleros y Empresas Navieras, incluidas las de Remolcadores, de Lanchaje y Muellaje Nacionales. Compras de Petróleo Diesel, afectas al Impuesto Específico establecido en la Ley N , de 1986, el que puede ser deducido del débito fiscal, de acuerdo a la Ley N de 2001, de empresas de transporte terrestre de carga. Detalle de rendimientos de vehículos que utilizan Petróleo Diesel, en empresas de transporte terrestre de carga. Contribuyentes de Zona Franca. Compras y/o Ventas de Moneda Extranjera. Información para la bonificación establecida en el Art. 20 Letra O) del Decreto Ley N 3.500/80. Hasta el 30 de Junio Hasta el 30 de Junio Hasta el 30 de Junio Hasta el 30 de Junio Hasta el 26 de Marzo Hasta el 16 de Marzo Hasta el 30 de Junio Hasta el 30 de Junio Hasta el 30 de Junio Hasta el 30 de Junio Hasta el 30 de Junio Hasta el 16 de Marzo Hasta el 16 de Marzo DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO F1851 Inversiones de Carácter Permanente en Sociedades Extranjeras. Hasta el 16 de Marzo DJ SIN CAMBIO F1872 Declaración Jurada Anual sobre Diferencia de Valores Financieros y Tributarios. Hasta 15 de Junio DJ SIN CAMBIO F1852 F1853 F1854 Agencias o Establecimientos Permanentes en el Exterior. Rentas de Fuente Extranjera. Exención del Impuesto Adicional Art. 59 N 2. Hasta el 16 de Marzo Hasta el 16 de Marzo Hasta el 30 de Junio DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO F1873 F1874 Detalle de Ordenes de Atención pagada a Prestadores y Reembolsos pagados a afiliados por Institución de Salud Previsional (Isapres) y Fondo Nacional de Salud (Fonasa). Operaciones sobre Instrumentos de Deuda de Oferta Pública acogidos al artículo 104 de la LIR efectuada por los Corredores de Bolsa, Agente de Valores u Otros Intermediarios por Cuenta de Terceros. Hasta el 16 de Marzo Último día hábil de Marzo DJ SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO diciembre de7 FORM. N DESCRIPCIÓN VENCIMIENTO FORMULARIO CERTIFICADO ASOCIADO RESOLUCIÓN EXENTA N VENCIMIENTO N FECHA ESTADO DEL DOCUMENTO FORM. N DESCRIPCIÓN VENCIMIENTO FORMULARIO CERTIFICADO ASOCIADO RESOLUCIÓN EXENTA N VENCIMIENTO N FECHA ESTADO DEL DOCUMENTO F1879 F1884 Retenciones efectuadas conforme a los Arts. 42 N 2 y 48 de la L.I.R. Dividendos Distribuidos y Créditos Correspondientes. Hasta el 26 de Marzo Hasta el 16 de Marzo Hasta el Hasta el Hasta el DJ MODIFICADA Y C SIN CAMBIO DJ Y C SIN CAMBIO F1897 F1898 F1899 Nómina de Bienes Raíces Agrícolas y No Agrícolas en los que se constituyó usufructo a favor de terceros durante el año o parte de él, o se dio término del derecho de usufructo cuando corresponda. Intereses Pagados correspondientes a Créditos con Garantía Hipotecaria y demás antecedentes relacionados con motivo del beneficio tributario establecido en el Art. 55 bis de la Ley de la Renta. Movimientos de las Cuentas de Ahorro Previsional Voluntario acogidas a las normas del inciso primero del Art. 42 bis de la Ley de la Renta. Hasta el 19 de Marzo Hasta el 05 de Marzo Hasta el 19 de Marzo Hasta el Hasta el Hasta el días hábiles para su emisión DJ MODIFICADA DJ Y C SIN CAMBIO DJ Y C SIN CAMBIO F1885 Dividendos Distribuidos y Créditos Correspondientes por Acciones en Custodia. Hasta el 26 de Marzo 4 Hasta el DJ Y C SIN CAMBIO F1900 Declaración Jurada Anual sobre Cotizaciones Previsionales Obligatorias y Pagos Previsionales de Cotizaciones en A.F.P. Último día hábil de Febrero DJ NUEVA F1886 F1887 F1888 Retiros y Créditos Correspondientes. Rentas del Art. 42 N 1 (Sueldos), otros componentes de la Remuneración y Retenciones del Impuesto Único de Segunda Categoría de la Ley de la Renta. Movimiento de Cuentas de Inversión acogidas al Mecanismo de Incentivo al Ahorro establecido en la letra A) del Art. 57 bis de la L.I.R. Último día hábil de Marzo Hasta el 23 de Marzo Hasta el 23 de Marzo Hasta el Hasta el Hasta el Circular Circular DJ Y C SIN CAMBIO DJ Y C SIN CAMBIO DJ Y C SIN CAMBIO F1901 F1902 F1903 F1904 Declaración Jurada Anual sobre Beneficiarios de Asignaciones Familiares y Maternales. Declaración Jurada Anual sobre Afiliados a Instituciones de Previsión del régimen antiguo administradas por el Instituto de Previsión Social, Dirección de Previsión de Carabineros de Chile o Caja de Previsión de la Defensa Nacional Declaración Jurada Anual sobre Cotizaciones de Seguro Social contra Riesgos de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales contemplado en la Ley N realizadas a una Mutual de Seguridad o al Instituto de Seguridad Laboral Declaración Jurada Anual sobre Alumnos de Enseñanza pre-escolar, básica, diferencial y media Matriculados. Hasta el 15 de Marzo Hasta el 28 de Febrero Último día hábil de Febrero Hasta el 10 de Marzo DJ NUEVA Resolución por publicar DJ NUEVA DJ NUEVA 37 Hasta el Resolución por publicar DJ NUEVA F1889 F1890 F1891 F1893 Cuentas de Ahorro Voluntario sujetas a las disposiciones generales de la L.I.R. y Ahorros Previsionales Voluntarios acogidos al inciso segundo del Art. 42 bis de la L.I.R. Intereses u Otras Rentas provenientes de depósitos y de Operaciones de Captación de cualquier naturaleza efectuados en Bancos, Banco Central de Chile e Instituciones Financieras NO acogidos a las normas de los artículos 42 bis y 57 bis de la Ley de la Renta. Compra y Venta de Acciones de S.A. y demás Títulos efectuadas por intermedio de Corredores de Bolsa, Agentes de Valores y Casas de Cambio No Acogidas al Mecanismo de Incentivo al Ahorro de de los artículos 42 bis y 57 bis de la Ley de la Renta. Gastos Rechazados y Créditos por Impuesto de Primera Categoría. Último día hábil de Marzo Hasta el 16 de Marzo Hasta el 23 de Febrero Hasta el 26 de Marzo 9 7 Hasta el Hasta el Hasta el Circular DJ Y C SIN CAMBIO DJ Y C SIN CAMBIO DJ SIN CAMBIO DJ Y C SIN CAMBIO Se hace presente que el retardo en la presentación de las Declaraciones Juradas, por causa no imputable al contribuyente, tendrá una condonación del cien por ciento de la multa que se origine por tal motivo. Sin embargo, el SII recomienda presentar las Declaraciones Juradas oportunamente. 3 RECTIFICACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS PRESENTADAS 3.1 Antecedentes Generales Se entiende por Rectificatoria, toda declaración que tenga por objeto corregir un dato mal registrado o incorporar información omitida en una declaración previamente presentada, denominada Original. Para rectificar una declaración se debe considerar lo siguiente: En la eventualidad que requiera corregir, agregar o eliminar algún dato, deberá confeccionar una nueva declaración con los antecedentes correctos, salvando el error en que hubiere incurrido. Es decir, deberá ingresar la totalidad de la información a que se encontraba obligado, no siendo admisible que consigne en la nueva declaración a presentar sólo el antecedente que corrige, aún cuando se trate de correcciones relativas a la identificación del informante, o de uno de los informados. F1894 F1895 Inversiones, Reinversiones, Liquidación y Rescate de Cuotas de Fondos Mutuos no acogidas a los artículos 42 Bis y 57 Bis de la LIR. Retiros de Excedentes de Libre Disposición. Último día hábil de Marzo Hasta el 19 de Marzo Hasta el Hasta el Hasta el Hasta el Resolución por publicar DJ Y C SIN CAMBIO DJ MODIFICADA Y C SIN CAMBIO La información por Rentas Accesorias o Complementarias a los sueldos o remuneraciones habituales de los trabajadores dependientes que no se incluyeron en la declaración original, debe proporcionarse presentando una Declaración Rectificatoria (Formulario N 1887), la cual no se verá afectada con las multas que se aplican a la presentación del resto de las rectificatorias. 3.2 Plazos Para Presentar Declaraciones Rectificatorias Los contribuyentes están obligados a presentar las Declaraciones en forma correcta y completa. Por lo tanto, en caso de errores u omisión de datos están obligados a efectuar las Rectificatorias que correspondan, no existiendo plazo para ello. En tal situación, dependiendo de la oportunidad en que se efectúan dichas actuaciones o se subsanan las omisiones, se aplicarán las sanciones que se definen en el punto siguiente. F1896 Créditos Hipotecarios, Dividendos Hipotecarios Pagados o Aportes Enterados y demás antecedentes relacionados, con motivo de la adquisición de una Vivienda Nueva acogida a las Normas del D.F.L. N 2 de 1959, con el fin de hacer uso del Beneficio Tributario Hasta el 05 de Marzo 19 Hasta el DJ Y C SIN CAMBIO 8 diciembre de 20128 4 SANCIONES 4.1 Sanciones para las Declaraciones Incompletas o Erróneas (Rectificatorias) La presentación de las Declaraciones Juradas en forma incompleta o errónea será sancionada con la multa del Artículo 109 del Tributario, cualquiera sea el medio de presentación, tomando en consideración el número de veces que se rectifique y el número casos informados en la Declaración Jurada Rectificatoria. En el caso de la Declaración Jurada 1837, la aplicación de multas es desde el 17 de mayo y de las Declaraciones Juradas F1807, F1838, F1848, F1854, F1855, F1856, F1857, F1858, F1859, F1860, F1864, F1865, F1866, F1867 y F1868, la fecha de la aplicación de multas de rectificatoria es desde el 12 de Julio. Se excepciona de la aplicación de multas las rectificatorias realizadas a los Formularios1884 y Para la aplicación de la multa, los factores de las dos tablas siguientes, deben ser multiplicados por el valor de 1 UTA del mes en que se cursa la infracción. Valor que puede ser obtenido desde la página web del SII, en la tabla de la página La siguiente tabla debe aplicarse para todas las Declaraciones Juradas, excluyendo los Formularios: 1821 y 1886 Tabla 3: Sanciones Declaraciones Juradas Año Tributario 2013 (excepto DJ 1821 y 1886) Rectificatoria N Cantidad de Registros o más ,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0, ,1 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 0, ,1 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 0, ,4 0,4 0,4 0,5 0,6 0,7 0,8 0, ,5 0,6 0,7 0,7 0,8 0,8 0,9 0, o más La siguiente tabla debe aplicarse para las Declaraciones Juradas 1821 y 1886 Tabla 4: Sanciones Declaraciones Juradas 1821 y 1886 Año Tributario 2013 Rectificatoria DJ1821 y DJ1886 N Cantidad de Registros o más ,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0, ,1 0,1 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0, ,1 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 0, ,1 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 0, ,4 0,4 0,4 0,5 0,6 0,7 0,8 0, o más Sanciones para las Declaraciones Juradas AnualesFuera de Plazo VENCIMIENTO Se entiende por declaración fuera de plazo, la primera declaración de un año tributario presentada en fecha posterior al vencimiento. Estas declaraciones serán sancionadas de acuerdo al tipo de formulario, tal como se indica a continuación: Tabla 5: Sanciones para Declaraciones Juradas Fuera de Plazo Año Tributario 2013 FORMULARIO MULTA EN UTM MULTA EN UTM 1-25 casos = 0, casos = casos = casos = y más = 1,5 100 y más = 6 Entre el y el Entre el y el 02 febrero DJ febrero 30 abril 01 mayo en adelante 23 febrero DJ febrero 30 abril 01 mayo en adelante 28 febrero DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 28 febrero DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 28 febrero DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 01 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 05 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 05 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 09 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 14 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 15 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 16 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 16 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 16 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 16 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante VENCIMIENTO FORMULARIO MULTA EN UTM MULTA EN UTM 1-25 casos = 0, casos = casos = casos = y más = 1,5 100 y más = 6 Entre el y el Entre el y el 16 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 16 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 16 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 16 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 16 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 16 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 16 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 16 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 19 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 19 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 19 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 19 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 23 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 23 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 23 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 23 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 23 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 23 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 23 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 26 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 26 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 26 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 26 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 26 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 26 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 28 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 28 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 28 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 28 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 28 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 28 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 28 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 28 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 28 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 28 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 28 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 28 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 28 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 28 marzo DJ marzo 30 abril 01 mayo en adelante 31 marzo DJ abril 31 mayo 01 junio en adelante 28 junio DJ junio 31 mayo 01 junio en adelante 28 junio DJ junio 31 mayo 01 junio en adelante 10 mayo DJ mayo 31 mayo 01 junio en adelante 15 junio DJ junio 31 julio 01 agosto en adelante 15 junio DJ junio 31 julio 01 agosto en adelante 15 junio DJ junio 31 julio 01 agosto en adelante 28 junio DJ junio 31 julio 01 agosto en adelante 28 junio DJ junio 31 julio 01 agosto en adelante 28 junio DJ junio 31 julio 01 agosto en adelante 30 junio DJ julio 31 julio 01 agosto en adelante 30 junio DJ julio 31 julio 01 agosto en adelante 30 junio DJ julio 31 julio 01 agosto en adelante 30 junio DJ julio 31 julio 01 agosto en adelante 30 junio DJ julio 31 julio 01 agosto en adelante 30 junio DJ julio 31 julio 01 agosto en adelante 30 junio DJ julio 31 julio 01 agosto en adelante 30 junio DJ julio 31 julio 01 agosto en adelante 30 junio DJ julio 31 julio 01 agosto en adelante 30 junio DJ julio 31 julio 01 agosto en adelante 30 junio DJ julio 31 julio 01 agosto en adelante 30 junio DJ julio 31 julio 01 agosto en adelante 4.3 Sanciones para las Declaraciones Juradas Simples Fuera de Plazo Antes de Mayo Para el caso de la Declaración Jurada Simple de la Ley N , de 2003 (Anexo B, punto 8.1), se considerarán los siguientes tramos de multas a aplicar en UTA por mes de atraso, considerando el mes de mayo como primer mes. Para la Declaración Jurada Simple de Boletas de Honorarios Electrónicas y/o Boletas de Prestación de Servicios de Terceros Electrónicas (Anexo B, punto 8.2), seconsiderarán los siguientes tramos de multas a aplicar en UTA por mes de atraso, iniciándose el primer tramo a partir del 24 de marzo: Mayo Junio. Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic. 0,1 0,2 0,3 0, 4 0,5 0,6 0,7 0,8 0,9 1,0 Ene. y más Para la aplicación de dicha multa, los factores anteriores deben ser multiplicados por el valor de 1 UTA (correspondiente al mes en que se cursa la infracción). diciembre de9 4.4 Sanciones para Declaraciones Juradas MensualesFuera de Plazo VENCIMIENTO último día del mes FORMULARIO Tabla 6: Sanciones para Declaraciones Juradas Mensuales Año 2013 MULTA EN UTM MULTA EN UTM MULTA EN UTM MULTA EN UTA 1-25 casos = 0, casos = 0, casos = 2, casos = 1, casos = 0, casos = 1, casos = 4, casos = 1,0 100 y más = 1,5 100 y más = 2,5 100 y más = 6,0 100 y más = 1,0 1 mes o fracción de mes más de 1 mes hasta 3 meses 5 DECLARACIONES JURADAS A PRESENTAR EN EL AÑO TRIBUTARIO 2013 más de 3 meses hasta 6 meses más de 6 meses A continuación, se presenta el detalle de las Declaraciones Juradas para el Año Tributario 2013, identificando quiénes deberán presentarlas, sus respectivos formatos y las instrucciones de llenado para cada una de ellas. Esta información también la podrá encontrar en el Suplemento de Declaraciones Juradas disponible en la Página Web del Servicio de Impuestos Internos, Anotar el Rol de Avalúo Bien Raíz de la propiedad donde se localiza la casa matriz o sucursal informada en la línea respectiva. Anotar el N de Rol de Patente Municipal correspondiente a la casa matriz o sucursal informada en la línea respectiva. Consignar el Número de Trabajadores cuya labor se desarrolla mayoritariamente en la sucursal o casa matriz informada en la línea respectiva, que percibieron rentas del artículo 42 N 1 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, durante el año anterior al año en que se informa. 4. CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN Se deben anotar los totales que resulten de sumar los valores registrados en las columnas correspondientes. El retardo u omisión de la presentación de esta Declaración Jurada, se sancionará de acuerdo con lo prescrito en el Artículo 97 N 15 del Tributario. 5.2 Declaración Jurada N 1803 Declaración Jurada Anual sobre Participación de socios gestores en Sociedades de Personas, Sociedades de Hecho, Comunidades y Sociedades en Comandita por Acciones En el Anexo A Punto 7.1 se presenta un Resumen de los Formularios y sus respectivoscertificados Asociados y su estado en que se encuentran, y además,la Nómina de las Resoluciones que establecen la obligación de presentar o emitir el documento respectivo, y el lugar en el cual se puede consultar su texto actualizado. 5.1 Declaración Jurada N 1802 Declaración Jurada Anual sobre Trabajadores según Casa Matriz o Sucursales INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N Esta Declaración Jurada debe ser presentada por las sociedades de personas, sociedades de hecho, comunidades y sociedades en comandita por acciones, respecto de sus socios gestores, que determinen su renta efectiva mediante contabilidad completa y balance general, informando al Servicio de Impuestos Internos el porcentaje de participación de cada socio en el capital social, el monto total del capital propio tributario de la sociedad y la proporción que le corresponda a cada socio en el capital propio tributario, de acuerdo al porcentaje antes señalado, determinado al 31 de diciembre del año anterior al de su presentación. No deberán presentar está declaración jurada las empresas individuales de responsabilidad limitada. 2. Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE Se identificará a las Sociedades de Personas, las Sociedades de Hecho, Comunidades y Sociedades en Comandita por Acciones, indicando el RUT, razón social, domicilio de la casa matriz, comuna, correo electrónico, número de fax y número de teléfono (en los dos últimos casos se debe anotar el número incluyendo su código de discado directo). 3. Sección B: DETALLE DE LOS INVERSIONISTAS O SOCIOS DE LA EMPRESA DECLARANTE La Declaración Jurada correspondiente deberá indicar: N correlativo de línea informada, partiendo desde 1. INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N Esta declaración Jurada debe ser presentada por las personas naturales y jurídicas, sociedades de hecho y comunidades, que determinen su renta efectiva mediante contabilidad completa y balance general, y que paguen rentas del artículo 42 N 1 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, o el sueldo empresarial establecido en el inciso tercero del Artículo 31 N 6 de la ley antes mencionada, informando al Servicio de Impuestos Internos, la cantidad de trabajadores, socios o empresarios con sueldo empresarial, que percibieron tales rentas, de acuerdo a su ubicación en la Casa Matriz o Sucursales. Se excepcionan de la obligación establecida en el párrafo anterior, aquellos contribuyentes que no tengan sucursales. 2. Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE Se identificará a la persona natural o jurídica que pague rentas del artículo 42, N 1 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, indicando el RUT, razón social, domicilio postal de su casa matriz, comuna, correo electrónico, número de fax y número de teléfono (en los dos últimos casos se debe anotar el número incluyendo su código de discado directo). 3. Sección B: DETALLE DE NÚMERO DE TRABAJADORES POR CASA MATRIZ Y SUCURSALES La Declaración Jurada correspondiente deberá indicar: N correlativo de línea informada, partiendo desde 1. Anotar en Tipo un número 1 si se trata de la casa matriz o 2 si se trata de una sucursal. Anotar en Comuna el código de la comuna donde se localiza la casa matriz o sucursal informada en la línea respectiva (según tabla de comunas Conara). ROL ÚNICO TRIBUTARIO. Consignar el RUT de cada socio de la sociedad. Anotar el Porcentaje de participación social de cada socio de la sociedad al 31 de diciembre del año anterior al año en que se informa. Monto del Capital Propio Asociado al Socio. Anotar el producto matemático entre el Porcentaje de participación social y el Monto total del capital propio de la sociedad receptora de la inversión, que corresponde a una prorrata del capital propio tributario total de la sociedad, según la participación de cada socio en la misma. 4. CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN El recuadro Porcentaje de Participación (%) corresponde al total que resulte de sumar los valores registrados en la columna Porcentaje de participación social. El recuadro Total Registros Declarados corresponde al número total de los casos que se está informando a través de la primera columna de esta Declaración Jurada, los que deben numerarse correlativamente. La sección Información del Declarante corresponde al Monto Total del Capital Propio de la Sociedad que corresponde al capital propio tributario de la sociedad informante, determinado según las disposiciones del artículo 41 N 1 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, al 31 de diciembre del año anterior al año al que se informa. El retardo u omisión de la presentación de esta Declaración Jurada, se sancionará de acuerdo con lo prescrito en el Artículo 97 N 15 del Tributario. 10 diciembre de 201210 5.3 Declaración Jurada N 1804 Declaración Jurada Anual sobre Fondo de Inversión Privados creados por la Ley N /2000, que incorporó los articulos 40 a 43 a la Ley N / 89 Columna Acciones con Presencia Bursátil : Registrar el monto en pesos ($) del valor neto de las inversiones en acciones que tengan presencia bursátil, al 31 de diciembre del año respectivo o a la fecha de liquidación del Fondo. Columna Otros valores negociables : Registrar el valor neto de las inversiones en pagarés, bonos, cuotas de fondos mutuos u otros títulos de oferta pública, que representen la inversión de fondos disponibles para las operaciones corrientes del Fondo del Inversión, al 31 de diciembre del año respectivo o a la fecha de liquidación del Fondo. Columna Bienes Raíces : Se debe registrar el valor neto de los activos fijos de carácter inmobiliario, edificados o en construcción, residenciales o de uso industrial o comercial, al 31 de diciembre del año respectivo o a la fecha de liquidación del Fondo. Columna Total Activo : Se debe registrar el monto total del Activo, según el balance de 8 columnas del Fondo de Inversión, al 31 de diciembre del año respectivo o a la fecha de liquidación del Fondo. DATOS DEL PASIVO: Columna Pasivo de Corto Plazo : Se debe registrar el monto en pesos ($) de aquellas partidas del balance que representen obligaciones contraídas por el fondo de inversión, que serán canceladas dentro del plazo de un año a contar de la fecha de los estados financieros, al 31 de diciembre del año respectivo o a la fecha de liquidación del Fondo. Columna Pasivo de Largo Plazo : Se debe registrar el monto en pesos ($) de aquellas partidas del balance que representen obligaciones contraídas por el fondo de inversión privado, que serán pagadas o amortizadas en plazos superiores a un año a contar de la fecha de los estados financieros, al 31 de diciembre del año respectivo o a la fecha de liquidación del Fondo. 4. Sección B.1: CONTROL DE UTILIDADES DEL FONDO DE INVERSIÓN. UTILIDADES DEL FONDO DE INVERSIÓN PRIVADO. REMANENTE AÑO ANTERIOR ACTUALIZADO. INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N La presente Declaración Jurada deberá ser presentada por: Las Sociedades Administradoras de los Fondos de Inversión Privados del Titulo VII de la Ley N /89. Las Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión Privados, a través de esta Declaración Jurada deberán informar lo siguiente: Los datos de constitución, patrimonio y cantidad de cuotas. Movimientos de partidas financieras del activo y el pasivo del fondo de inversión. Resultado tributario generado por el propio Fondo de Inversión. Utilidades y créditos recibidos por participación en otras sociedades Gastos Rechazados establecidos en el inciso final del artículo 32 de la Ley N 18815/89. La Sociedad Declarante deberá registrar la información de cada Fondo de Inversión Privado que administre y que haya estado vigente en algún periodo del año que se está informando. No deben presentar esta Declaración Jurada las Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión Públicos, ni las Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión Extranjeros regulados por la Ley N / Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE (SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN PRIVADOS) En esta Sección deben señalarse los datos relativos a la identificación de la Sociedad Administradora indicada en el N 1 anterior, registrando el RUT, razón social, domicilio postal, comuna, correo electrónico, número de fax y número de teléfono (en los dos últimos casos se debe anotar el número incluyendo su código de discado directo). 3. Sección B: DATOS DE LOS FONDOS DE INVERSIÓN PRIVADOS DATOS GENERALES Cabe señalar que cuando las Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión Privados, informen datos de los Fondos de Inversión regulados por el Título VII de la Ley N /89 aunque no hayan tenido movimientos durante el año comercial, en esta Sección B, deberán llenar los datos solicitados. Columna RUT del Fondo de Inversión Privado. Deberá registrar el RUT de cada Fondo de Inversión Privado que administra la sociedad informante. Cabe mencionar que el artículo 66 del Tributario, dispone que todas las personas naturales y jurídicas y las entidades o agrupaciones sin personalidad jurídica, pero susceptibles de ser sujeto de impuestos, que en razón de su actividad o condición causen o puedan causar impuestos, deben estar inscritas en el RUT de acuerdo con las normas del Reglamento respectivo, situación que incluye a los Fondos de Inversión Privados. Columna Fecha Constitución del Fondo : Se debe registrar la fecha de constitución del Fondo de Inversión Privado. El formato de este campo es dd/mm/aaaa. Columna Patrimonio a la fecha constitución : Indicar el monto en pesos ($) del patrimonio suscrito del Fondo de Inversión Privado a la fecha de la constitución. Columna Fecha Liquidación del Fondo : En caso que el Fondo de inversión Privado se haya liquidado durante el ejercicio informado, registrar la fecha de la liquidación. El formato de este campo es dd/mm/aaaa. Si no ha habido liquidación dejar el campo en blanco. Columna Número de participes al 31/12 o a la fecha de Liquidación : Indicar el N de participes del Fondo de inversión Privado al 31 de diciembre del ejercicio. En caso de liquidación del Fondo indicar el N partícipes a la fecha de la liquidación. Columna Patrimonio del Fondo al 31/12 o a la Liquidación del Fondo : Registrar el monto en pesos ($) del patrimonio del Fondo al cierre del ejercicio. En caso de Liquidación del Fondo registrar el monto del patrimonio a la fecha de la liquidación. Columna Cantidad de Cuotas al 31/12 o a la fecha de liquidación : Indicar el N de cuotas al cierre del ejercicio. En caso de Liquidación del Fondo registrar el número de cuotas a la fecha de la liquidación. Columna Desarrolla Actividades Afectas a IVA. Marque con una X si ha desarrollado durante el ejercicio comercial actividades gravadas con el Impuesto al Valor Agregado. DATOS DE BALANCE DATOS DEL ACTIVO Valores Negociables : Se debe registrar en forma separada las acciones con presencia bursátil de los otros valores negociable. Columna Utilidades Afectas al I.G.C. o Adicional : Se debe registrar el remanente de utilidades afectas al impuesto global complementario o adicional, pendientes de distribución del año anterior. Dicho valor debe registrarse actualizado con el reajuste total o parcial aplicado, durante el año anterior en cada oportunidad en que se imputaron a dicho remanente distribuciones efectivas. Columna Utilidades Exentas del I.G.C. : Se debe registrar el remanente de utilidades exentas del impuesto global complementario, pendientes de distribución del año anterior. Dicho valor debe registrarse actualizado con el reajuste total o parcial, aplicado durante el año anterior en cada oportunidad en que se imputaron a dicho remanente distribuciones efectivas. Columna Ingresos No Renta : Se debe registrar el remanente de ingresos no renta, pendientes de distribución del año anterior. Dicho valor debe registrarse actualizado con el reajuste total o parcial, aplicado durante el año anterior en cada oportunidad en que se imputaron a dicho remanente distribuciones efectivas. Columna Saldo Negativo Año Anterior : Se debe registrar el monto del saldo negativo determinado al 31 de diciembre del año anterior actualizado por la variación del IPC de todo el año, con el desfase que contempla ley. RESULTADO Y UTILIDADES PERCIBIDAS DEL EJERCICIO. RESULTADO GENERADO POR EL FONDO. Columna Utilidades Afectas al I.G.C. o Adicional : Registrar el monto en pesos ($) de aquellas utilidades generadas en el ejercicio por el propio fondo de inversión, que están afectas al Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional. Columna Rentas Exentas del I.G.C : Registrar el monto de aquellas utilidades exentas del impuesto global complementario, generadas en el ejercicio por el propio fondo de inversión. Columna Ingresos No Constitutivo de Renta : Registrar el monto de aquellos ingresos generados por el propio fondo de inversión en el ejercicio, que según la LIR son considerados como Ingresos No Renta. Columna Perdida del ejercicio : Registrar el monto de la pérdida tributaria generada por el fondo de inversión en el ejercicio. PARTICIPACIONES Y UTILIDADES PERCIBIDAS Columna Utilidades Afectas al I.G.C. o Adicional : Registrar el monto de aquellas utilidades percibidas, producto de participaciones en otras sociedades, que están afectas al Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional. Columna Rentas Exentas del I.G.C. : Registrar el monto de aquellas utilidades exentas del impuesto global complementario, percibidas por el fondo de inversión producto de participaciones en otras sociedades. Columna Ingresos No Renta : Registrar el monto de aquellos ingresos percibidos por el fondo de inversión, provenientes de participaciones sociales en otras sociedades, que al tenor de las normas de la Ley sobre Impuestos a la Renta, son considerados ingresos no renta. REPARTOS DE BENEFICIOS DEL EJERCICIO. Columna Imputados a Utilidades Afectas al I.G.C. o Adicional : Registrar el monto del reparto de beneficios imputados a las utilidades afectas a impuesto global complementario o adicional, Columna Imputado a Utilidades Exentas del I.G.C. : Registrar el monto del reparto de beneficios imputados a las utilidades exentas del impuesto global complementario. Columna Imputados a Ingresos No Renta : Registrar el monto del reparto de beneficios imputados a Ingresos No Renta. CRÉDITOS POR IMPUESTOS DE PRIMERA CATEGORÍA PARA IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL. Columna Remanente de Crédito año anterior actualizado : Se debe registrar el monto del saldo actualizado del crédito de impuesto de primera categoría del año anterior. Este monto debe registrarse actualizado con el reajuste total o parcial aplicado durante el ejercicio respectivo, conforme a las distribuciones de utilidades. Columna Crédito Impuesto de Primera Categoría proveniente de otras Sociedades : Registrar el monto del crédito de impuesto de primera categoría por utilidades recibidas de otras sociedades. Columna Crédito Imputado por Reparto de Beneficios : Registrar el monto del crédito asociado al reparto de beneficios que efectúa el Fondo de Inversión a sus partícipes, en virtud del artículo 32 de la Ley N /89. diciembre de11 Columna Remanente de Crédito Ejercicio Siguiente : Registrar el monto del saldo de crédito por Impuesto de Primera Categoría para el ejercicio siguiente. Columna Gastos Rechazados afectos al artículo 21 de la LIR actualizados, en virtud del inciso final del artículo 32 de la Ley /89 : Registrar el monto de los siguientes gastos rechazados, debidamente actualizados por la VIPC, con el desfase que contempla la ley: a. b. c. d. Que no son necesarios para el desarrollo de las actividades e inversiones que la ley permite efectuar al Fondo de Inversión Privado. Préstamos que los Fondos de Inversión Privado efectúen a sus aportantes personas naturales o contribuyentes del impuesto adicional. Cesión del uso o goce, a cualquier título, o sin título alguno, a uno o más aportantes, su cónyuge o hijos no emancipados legalmente de éstos, de los bienes del activo del Fondo de Inversión Privado. Entrega de bienes del Fondo de Inversión Privado, en garantía de obligaciones, directas o indirectas, de los aportantes personas naturales o contribuyentes del impuesto adicional. 5. SECCION C: CUADRO RESUMEN Columna Cantidad de Fondos Informados : Indicar el número de Fondos de Inversión que informa la Sociedad Administradora. Columna Monto Total de Beneficios Repartidos : Registre el Monto Total de Beneficios Repartidos de todos los Fondos de Inversión que se han informado. Columna Monto Total de Gastos Rechazados : Registrar el Monto Total de Gastos Rechazados de todos los Fondos de Inversión que se informan El retardo u omisión de esta Declaración Jurada, se sancionará de acuerdo con lo prescrito en el N 15 del Artículo 97 del Tributario. 5.4 Declaración Jurada N 1805 Declaración Jurada Anual sobre Operaciones de Instrumentos de Deuda de Oferta Pública acogidos al artículo 104, de la Ley sobre Impuesto a la Renta Valores y Seguros y sus modificaciones posteriores. En la columna Moneda o Unidad de reajuste deberá registrar el código de moneda o de unidad de reajuste en que estén expresados los instrumentos que son objeto de la operación, según la siguiente tabla de valores permitidos: Período 1 MENSUAL 2 TRIMESTRAL 3 SEMESTRAL 4 ANUAL 5 OTRO En la columna Valor Nominal (en moneda o unidad de reajuste) deberá registrar el monto nominal de la operación en la moneda o unidad de reajuste en que está expresado el instrumento (Peso Chileno, Dólar Americano, Euro, UF, IVP u Otros.), usando como máximo 2 decimales. En la columna Valor Nominal (en pesos) deberá registrar el valor de la operación en pesos chilenos (número entero, sin decimales), equivalente al valor nominal de los instrumentos de deuda (bono, pagaré, efecto de comercio, etc.) a la fecha de la operación. En la columna Valor Colocación (en pesos) se deberá registrar el valor total en pesos chilenos (número entero, sin decimales), equivalente al monto efectivamente pagado por el inversionista, es decir, el precio al cual el emisor realizó la venta de los instrumentos al inversionista. Esta columna sólo deberá ser utilizada cuando el tipo de operación sea igual a 1. En la columna Diferencia afecta a Impuesto se deberá registrar el valor en pesos chilenos (número entero, sin decimales) que resulte de la diferencia entre el monto declarado en la columna Valor Nominal (en pesos) y el monto declarado en la columna Valor Colocación (en pesos). Se debe considerar que, para la aplicación del impuesto del N 3 del artículo 104 de la Ley de la Renta, el valor nominal debe ser siempre mayor que el valor de colocación. En aquellos casos que el valor de colocación de los instrumentos sea igual o superior al valor nominal establecido en el contrato de emisión, esta columna deberá quedar en blanco. Cabe mencionar que el impuesto al que se encuentra afecta esta diferencia, debe ser declarado y pagado al Fisco por el emisor del instrumento, a través del Formulario N 50, Línea 54 (s 618 y 619) dentro del mes siguiente a la colocación de los instrumentos. Cabe señalar que tratándose de la colocación de instrumentos emitidos por el Banco Central o la Tesorería General de la República, no quedan sujetos a este impuesto, de conformidad con lo señalado en el N 6 del artículo 104 de la LIR. 4. SECCIÓN C: DATOS DE IDENTIFICACIÓN DE LA EMISIÓN Esta sección sólo deberá ser utilizada cuando en el campo Tipo Operación se haya registrado un valor igual a 1, es decir que la operación informada se trate de la colocación de instrumentos acogidos al art. 104 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. En la columna Nemotécnico SVS deberá registrar el código asignado al instrumento de deuda, de acuerdo a las instrucciones para la codificación de instrumentos de renta fija, impartidas por Circular 1085/1992 de la Superintendencia de Valores y Seguros y sus modificaciones posteriores. En la columna Tipo Instrumento deberá registrarse el código correspondiente al tipo de instrumento, de acuerdo con el detalle de la siguiente tabla: INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N Esta declaración debe ser presentada por los contribuyentes señalados en el N 5 del artículo 104 de la Ley sobre Impuesto a la Renta correspondiente a Emisores de Instrumentos de Deuda de Oferta Pública con el objeto de que informen las operaciones de colocación y/o rescate de instrumentos acogidos a esta norma. Los intermediarios de estos instrumentos, tales como, corredores de bolsa, agentes de valores y otros, deben utilizar el F-1874 para proporcionar la información relacionada con estas operaciones. Plazo de Presentación: Esta Declaración Jurada tendrá como plazo de presentación hasta el último día hábil del mes de marzo de cada año, respecto de las operaciones realizadas en el ejercicio correspondiente al año anterior. 2. SECCIÓN A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE Se debe identificar la empresa, indicando su número de Rut, Nombre o Razón Social, domicilio postal, comuna, correo electrónico, número de fax y número de teléfono (en estos dos últimos casos se debe anotar el número incluyendo su código de área). 3. SECCIÓN B: DATOS DE LOS INFORMADOS En la columna Tipo Operación deberá registrarse el valor correspondiente a la operación a informar, según la siguiente tabla: Período 1 Colocación 2 Rescate al vencimiento 3 Rescate anticipado En la columna Rut del Inversionista deberá registrar el RUT del adquirente de los instrumentos cuando el tipo de operación sea igual a 1, o bien el RUT del titular de los instrumentos al momento del rescate cuando el tipo de operación sea igual a 2 o 3. En la columna Fecha Operación señale la fecha en que se realizó la operación que se informa, a saber: colocación o rescate de los instrumentos según corresponda. El formato a ingresar será DD/MM/AAAA. Tratándose de operaciones realizadas a partir del día 01/01/2012. En la columna Nemotécnico SVS deberá registrar el código asignado al instrumento de deuda, de acuerdo a las instrucciones para la codificación de instrumentos de renta fija, impartidas por Circular 1085/1992 de la Superintendencia de Concepto 1 Bonos 2 Efectos de Comercio 3 Otros Instrumentos de Deuda 4 Instrumentos de deuda emitidos por el Banco Central de Chile 5 Instrumentos de deuda emitidos por la Tesorería General de la República En la columna Fecha escritura de emisión deberá indicar la fecha registrada en la escritura de la emisión de los instrumentos. Sólo deberá registrarse este dato en los casos que para la emisión del instrumento respectivo se exija el otorgamiento de una escritura de emisión. En la columna Fecha Inscripción SVS deberá indicar la fecha en que se realizó la inscripción de los instrumentos en el Registro de Valores de la Superintendencia de Valores y Seguros. Sólo deberá registrarse esta información en los casos que para la emisión del instrumento respectivo se exija este requisito. En la columna Fecha de Pago 1 Cuota deberá registrarse la fecha fijada para el pago de la primera cuota (Capital y/o Interés), de la obligación pactada. En la columna Fecha vencimiento de la emisión deberá registrarse la fecha en que vence la última cuota de pago de capital y/o interés. En la columna Periodo de pago cuotas deberá registrarse la periodicidad para el pago de cuotas (capital y/o interés), de acuerdo con la siguiente tabla: Período 1 MENSUAL 2 TRIMESTRAL 3 SEMESTRAL 4 ANUAL 5 OTRO En la columna Moneda o Unidad de reajuste deberá registrarse el código de moneda o unidad de reajuste que corresponda a la Emisión de Títulos, según la siguiente tabla de valores permitidos: Moneda o Unidad de Reajuste 1 Peso Chileno 2 Dólar Americano 3 Euro 4 Unidad de Fomento 5 IVP 6 OTRO 12 diciembre de 201212 En la columna Total deuda (a valor nominal) deberá registrarse el monto total de la deuda emitida, expresada en la moneda o unidad de reajuste correspondiente, usando como máximo 2 decimales. En la columna Monto Cuota (a valor nominal) deberá informarse el monto de la cuota fijada para pago, expresada en la moneda o unidad de reajuste correspondiente, usando como máximo 2 decimales. En la columna N de Cuotas deberá registrarse el número total de cuotas que comprende la emisión. En la columna Tasa Interés deberá registrarse la tasa de interés fijada para el pago de la obligación, expresada en porcentaje, como número entero de dos dígitos como máximo y 4 decimales. En la columna Tipo Tasa Interés deberá indicarse el tipo de tasa de interés, de acuerdo al periodo que comprende, según la siguiente tabla: Período 1 MENSUAL 2 TRIMESTRAL 3 SEMESTRAL 4 ANUAL 5 OTRO 5. CUADRO RESUMEN DE LA DECLARACIÓN En el campo Total de datos informados ingrese el número de registros (operaciones) informados en la Sección B: Datos de los Informados. En el campo Total de Emisiones Identificadas ingrese la cantidad de registros informados (emisiones) en la sección C: Datos de Identificación de la Emisión. La no presentación de esta Declaración Jurada, su presentación tardía, incompleta o errónea, se sancionará de acuerdo a lo prescrito en el N 6 del artículo 97 del Tributario. 5.5 Declaración Jurada N 1806 Declaración Jurada Anual sobre Retenciones de impuesto efectuadas conforme a lo establecido en artículo 74 N 7 de la Ley sobre Impuesto a la Renta realizadas por Emisores de Instrumentos acogidos al Art. 104 de la misma Ley En la columna Nemotécnico SVS deberá registrar el código asignado al instrumento de deuda, de acuerdo a las instrucciones para la codificación de instrumentos de renta fija, impartidas por Circular SVS 1085/1992 y sus modificaciones posteriores. Este dato es de ingreso obligatorio por lo que el campo correspondiente no puede quedar en blanco o vacío. En la columna Monto de Unidades Nominales se deberá registrar la cantidad de unidades (en términos nominales) a la fecha de la colocación, del instrumento de deuda de oferta pública. Ejemplo: El Emisor A, realiza la colocación de 500 títulos de la emisión de bonos de la empresa, donde cada título equivale a UF El valor a registrar en el campo correspondería a UF (sólo debe registrar la cifra, ya que la unidad en que se mide la emisión se registrará en el campo correspondiente). Este dato es de ingreso obligatorio por lo que el campo correspondiente no puede quedar en blanco o vacío. Sólo deben registrarse valores positivos. En la columna Moneda o Unidad de Reajuste se deberá registrar la unidad en que se realizó la colocación del instrumento de deuda de oferta pública, ingresando el número correspondiente, según la siguiente descripción: Descripción 1 Peso Chileno 2 Dólar Americano 3 Euro 4 UF 5 IVP 6 Otra En el caso del ejemplo anterior, debería registrar en el campo el número 4, ya que la emisión se se expresa en Unidades de Fomento. En la columna Fecha Colocación se debe registrar la fecha en que el emisor del instrumento de deuda de oferta pública realizó la colocación. Esta fecha tiene el formato DD/MM/AAAA y debe cumplir que dicha fecha se encuentre entre el 01 de Enero y el 31 de Diciembre del Año comercial anterior a aquél en que debe presentarse la declaración jurada. Si la fecha de colocación es anterior a la fecha antes indicada se deberá registrar como fecha el 01 de enero del año comercial informado en el mismo formato DD/MM/AAAA. En la columna Interés Devengado (en pesos), se deberá registrar el monto en pesos chilenos, de los intereses devengados durante el ejercicio respectivo, determinado sobre el total de la deuda colocada, conforme a lo establecido en el inciso tercero, del N 2, del artículo 20, de la Ley de la Renta, cuyas instrucciones se impartieron mediante la Circular SII N 42, del 10 de julio de 2009, complementada por Circular SII N 2, del 06 de Enero de 2010, ambas publicadas en Internet (www.sii.cl). Este dato es de ingreso obligatorio por lo que el campo correspondiente no puede quedar en blanco o vacío. Sólo deben registrarse valores positivos. En la columna Rebaja Base Imp. por Liberación de Ret. de Impuestos (en pesos) debe registrar la cantidad que se deducirá de la base imponible definida en el N 7 del artículo 74 de la Ley de la Renta, de acuerdo a lo señalado en el inciso 2, del mismo número. Esta rebaja procederá para el emisor siempre que se cumplan los requisitos establecidos en la norma señalada y que se encuentran regulados en la Resolución Ex. SII N 133 del 19 de Agosto de Cabe señalar que, el monto a rebajar equivale a la suma del interes devengado, determinado conforme a las instrucciones señaladas en el numeral anterior, correspondiente a cada inversionista que presentó la declaración jurada para liberarse de la retención establecida en el referido artículo. En la columna Retención de Impuesto (en pesos), se deberá registrar el monto del impuesto a retener, correspondiente a la tasa de 4% sobre la base conformada por los intereses devengados. En los casos que proceda, de acuerdo a lo instruido en la Res. Ex. SII N 133 del 19 de Agosto de 2010, antes de aplicar la tasa de retención deberá realizar la rebaja a dicha base imponible, de acuerdo a lo que señala el inciso 2, del N 7 del artículo 74 de la Ley de la Renta. INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N Esta Declaración Jurada deberá ser presentada por los emisores de los instrumentos de deuda de oferta pública a que se refiere el artículo 104, de la Ley de la Renta, para informar, entre otros antecedentes, la retención de impuesto con tasa de 4% aplicada sobre todos los intereses devengados durante el ejercicio respectivo, conforme a lo dispuesto por el N 7 del artículo 74 de la LIR. Cabe mencionar, que para efectos de lo establecido en las normas legales antes mencionadas, la entidad emisora deberá retener el impuesto sobre los intereses devengados por los instrumentos de deuda, a todas aquellas personas que durante el ejercicio, han sido titulares de los mismos, independientemente del periodo en que dichos instrumentos hayan estado en poder del contribuyente respectivo. Para efectos del cálculo de los intereses devengados y por lo tanto, para la confección de la declaración jurada, se deben considerar tanto los instrumentos de deuda cuya colocación se produjo durante el año comercial que se informa, como así también aquellos colocados en años anteriores pero que devengaron intereses durante el año a informar. Plazo de Presentación: Esta Declaración Jurada tendrá como plazo de presentación hasta el último día hábil del mes de marzo de cada año, respecto de los intereses devengados en el ejercicio correspondiente al año anterior. 2. SECCIÓN A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE (EMISORES DE LOS INSTRUMENTOS DE DEUDA DE OFERTA PÚBLICA) Se debe identificar el contribuyente, persona o entidad, que presenta la declaración jurada, indicando su número de Rut, Nombre o Razón Social, domicilio postal, comuna, correo electrónico, número de fax y número de teléfono (en estos dos últimos casos se debe anotar el número incluyendo su código de área). 3. SECCIÓN B: DATOS DE OPERACIONES DE LOS INSTRUMENTOS DE DEUDA DE OFERTA PÚBLICA. Cabe señalar que, según lo establecido en el artículo 79, de la Ley de Impuesto a la Renta, las retenciones efectuadas conforme a lo dispuesto por el N 7, del artículo 74, de la ley precitada, se declaran y pagan dentro del mes de enero del año siguiente al término del ejercicio en el que se devengaron los intereses respectivos, utilizando para estos efectos el formulario N 50 Línea55 (s 620 y 621). Se hace presente que dichas retenciones se registran en esta columna por el mismo valor enterado al Fisco, sin aplicar reajuste alguno. Este dato es de ingreso obligatorio por lo que el campo correspondiente no puede quedar en blanco o vacío. Sólo deben registrarse valores positivos. 4. SECCIÓN C: DATOS DE LOS CONTRIBUYENTES QUE SOLICITAN LIBERACIÓN DE LA RETENCIÓN DE IMPUESTOS ART. 74 N 7. En la columna Nemotécnico SVS deberá registrar el código asignado al instrumento de deuda, de acuerdo a las instrucciones para la codificación de instrumentos de renta fija, impartidas por Circular SVS 1085/1992 y sus modificaciones posteriores. Este dato es de ingreso obligatorio, cuando se haya registrado un valor en la columna Rebaja Base Imp. por Liberación de Ret. de Impuestos (en pesos), por lo que el campo correspondiente no puede quedar en blanco o vacío, además que dicho código debe ser idéntico al registrado en la columna Nemotécnico SVS de la sección B, correspondiente al registro en que se informó la rebaja. En la columna RUT Tenedor, se deberá registrar el RUT del titular o adquirente de los instrumentos sobre los cuales se ha devengado interés durante el ejercicio respectivo, y por cuyas inversiones procede la liberación de la retención de impuesto, por haber cumplido con los requisitos establecidos en la Resolución Ex. SII N 133 de Este dato es obligatorio de ingresar si se ha registrado un valor en la columna Nemotécnico SVS instruida en el número anterior. En la columna Interés Devengado (en pesos) deberá registrar el monto de intereses devengados, en pesos chilenos, determinado conforme a lo establecido en el inciso tercero, del N 2, del artículo 20, de la LIR, correspondiente al tenedor del instrumento de deuda de oferta pública que ha presentado la declaración jurada simple al emisor con objeto de liberarse de la retención de impuesto. diciembre de13 Debe tener en cuenta que la suma de estos valores por cada código nemotécnico distinto, debe ser igual al monto registrado en la columna Rebaja Base Imp. por Liberación de Ret. de Impuestos (en pesos), de la sección B, correspondiente al mismo código nemotécnico. Ejemplo: Si en la sección C informó tres tenedores: A, B y C del instrumento cuyo nemotécnico corresponde al código N1, entonces en la sección B el valor de la columna Rebaja Base Imp. por Liberación de Ret. de Impuestos (en pesos), correspondiente al nemotécnico N1 debe ser igual a la suma de los valores registrados en la columna Interés Devengado (en pesos) de la sección C correspondiente a los tenedores A, B y C. Este dato es obligatorio de ingresar si se ha registrado un valor en la columna Nemotécnico SVS instruida en el número 11 anterior. 5. CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN En el campo Cantidad de Operaciones Informadas ingrese la cantidad de registros que ha informado en la sección B de la declaración jurada. En el campo Cantidad de Contribuyentes Liberados de Retención ingrese la cantidad de registros que ha informado en la sección C de la declaración jurada. En el campo Monto Total Retención de Impuesto ingrese la sumatoria de los valores de la columna Retención de Impuesto (en pesos) de la sección B de la declaración jurada. La no presentación de esta Declaración Jurada, su presentación tardía, incompleta o errónea, se sancionará de acuerdo a lo prescrito en el N 6 del artículo 97 del Tributario 5.6 Declaración Jurada N 1807 Declaración Jurada Anual sobre Antecedentes reorganización empresarial Cód. Concepto 1 Conversión en sociedad o E.I.R.L 2 División de sociedad 3 Transformación de sociedad 4 Compra del 100% de acciones o derechos sociales de una sociedad 5 Absorción de sociedades 6 Fusión de sociedades por creación Columna ID Modificación : Deberá asignar un código de identificación que se conformará con el código Tipo Modificación y un número correlativo para cada modificación informada. Ejemplo: La empresa A durante el año 2012absorbió a la empresa B, y posteriormente se dividió dando origen a la sociedad C. Para Identificar las modificaciones, la empresa A (declarante) deberá asignar el ID Modificación que se construye de la siguiente forma: 1.- Para la absorción 5 ( Tipo Modificación) + 01 (correlativo) = Para la división 2 ( Tipo Modificación) + 01 (correlativo) = 201 Columna Fecha de Reorganización : Se deberá registrar la fecha en que se materializó la modificación informada. Debe ser aquella en que la junta de accionistas o socios acuerden efectuar la modificación, ello si se hubiera estipulado en la respectiva escritura pública. Columna Fecha de escritura : Se deberá indicar la fecha de la escritura pública o privada en que se acuerda la modificación social informada. Tratándose de sociedades colectivas civiles o en comandita civiles, cuya modificación no conste por escrito, este campo deberá quedar en blanco. (Por ser un contrato consensual no requiere de formalidades y sólo basta el consentimiento de las partes). Columna Notaría : Se deberá registrar el nombre de la notaría que autorizó la escritura respectiva. Salvo el caso de sociedades colectivas civiles o en comandita civiles, cuya modificación no conste en escritura pública o privada protocolizada. Columna Número de repertorio : Se deberá indicar el número de repertorio asignado por el notario que otorga la escritura pública respectiva. Salvo el caso de sociedades colectivas civiles o en comandita civiles, cuya modificación no conste en escritura pública o privada protocolizada. Recuadro Cláusula de Responsabilidad (o Resp. Solidaria) : Se deberá marcar este recuadro sólo en los casos siguientes: a) Que el tipo de operación informada sea fusión o absorción de sociedades (s 5 ó 6), y en la escritura pública se ha estipulado cláusula de responsabilidad de la sociedad que se crea o subsiste de acuerdo con lo establecido en el inciso 2 del artículo 69 del Tributario, por lo tanto, no es necesario dar aviso de término de giro de la empresa individual que desaparece. b) Que el tipo de operación informada sea la conversión de una empresa individual en sociedad o E.I.R.L ( 1) y en la escritura pública se ha estipulado cláusula de responsabilidad solidaria de la empresa o sociedad que se crea de acuerdo con lo establecido en el inciso 2 del artículo 69 del Tributario. Por lo tanto, no es necesario dar aviso de término de giro de la empresa individual que desaparece. 4. Sección C: FUSIÓN DE SOCIEDADES (POR CREACIÓN, ABSORCIÓN O COMPRA DEL 100% DE ACCIONES O DERECHOS) DATOS SOCIEDADES FUSIONADAS O ABSORBIDAS INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N Esta Declaración Jurada debe ser presentada por las Empresas Individuales, las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL), Sociedades de Personas, Sociedades por Acciones, Sociedades Anónimas Abiertas o Cerradas y Sociedades en Comandita por Acciones, establecidas en Chile, que hayan experimentado durante el año respectivo, uno o más de los siguientes procesos o modificaciones sociales: Fusión de sociedades por creación; Fusión de sociedades por incorporación (absorción); Compra del 100% de acciones o derechos sociales de una sociedad; División de sociedad; Transformación de sociedad; Conversión de empresa individual en sociedad o E.I.R.L. 2. Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE DECLARANTE (EMPRESA INDIVIDUAL, EIRL, SOCIEDAD DE PERSONAS, SOCIEDAD POR ACCIONES, SOCIEDAD ANÓNIMA O S.C.P.A.) Se debe identificar a la persona natural o jurídica obligada a informar la modificación correspondiente, indicando el RUT, nombre o razón social, domicilio postal, comuna, correo electrónico, teléfono y fax. Para efectos de lo anterior la persona o entidad obligada a presentar la declaración jurada será: En la Fusión de sociedades por creación, la sociedad que se crea producto de la fusión; En la fusión de sociedades por incorporación, la sociedad que subsiste o absorbente; En la adquisición del 100% de acciones o derechos sociales de otra sociedad, la sociedad adquirente; En la división de sociedad, la sociedad dividida; En la transformación de sociedad, la sociedad que sufre la transformación; En la conversión de una empresa individual en sociedad o E.I.R.L., la sociedad o empresa individual de responsabilidad limitada que nace producto de la conversión. 3. Sección B: ASPECTOS GENERALES DE LA REORGANIZACIÓN Columna Tipo Modificación : Se deberá registrar el código que corresponda de acuerdo al tipo de modificación que se desea informar, según lo indicado en la siguiente tabla: Columna ID Modificación : Corresponde al código asignado con el objeto de identificar la operación informada, y que asocia la información declarada en esta sección con lo registrado en la sección B, para cada modificación que se informe. Columna RUT sociedad : Se deberá registrar el RUT correspondiente a las sociedades que jurídicamente se disuelven producto de la fusión, absorción o la adquisición del 100% de los derechos sociales o acciones. Columna Tipo Jurídico de la empresa : Deberá seleccionar el tipo jurídico que corresponda a la empresa de acuerdo con lo indicado en la siguiente tabla: Descriptor Concepto 2 Empresa Individual de Responsabilidad Limitada 3 Sociedad Colectiva Civil 4 Sociedad en Comandita Civil 5 Sociedad Anónima Abierta 6 Sociedad Anónima Cerrada 7 Sociedad de Responsabilidad Limitada 8 Sociedad por Acciones 9 Sociedad en Comandita por Acciones Columna RLI o Pérdida Tributaria del ejercicio : Deberá registrarse el monto correspondiente al resultado tributario positivo o negativo (con signo menos), determinado por la sociedad informada para el periodo comprendido entre el 01 de enero del año en que se realiza la fusión, absorción o compra del 100% de acciones o derechos sociales, y la fecha en que dicha operación se materializa. DATOS DEL FUT Columna Saldo utilidades c/créd : Deberá registrarse el remanente o saldo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de la reorganización, cualquiera sea el año al cual correspondan las utilidades tributables, y que de derecho al crédito por impuesto de Primera Categoría, determinado de conformidad a las normas del Nº 3 de la Letra A) del artículo 14 de la Ley de la Renta, en concordancia con aquellas establecidas en la Resolución Ex. Nº 2154, de 1991, debidamente actualizado a dicha fecha. Columna Saldo utilidades s/créd : Deberá registrarse el remanente o saldo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de la reorganización, cualquiera sea el año al cual correspondan las utilidades tributables, y que no de derecho al crédito por impuesto de Primera Categoría, determinado de conformidad a las normas del Nº 3 de la Letra A) del artículo 14 de la Ley de la Renta, en concordancia con aquellas establecidas en la Resolución Ex. Nº 2154, de 1991, debidamente actualizado a dicha fecha. 14 diciembre de 201214 Columna Créd. Impuesto 1 Categoría : Deberá registrarse el crédito por impuesto de primera categoría correspondiente a las utilidades pendientes de retiro o distribución a la fecha de la reorganización, cualquiera sea el año al cual correspondan las utilidades tributables, debidamente actualizado a dicha fecha. Columna Pérdida Tributaria Ej. Anteriores : Deberá registrarse el monto de la Pérdida Tributaria proveniente de ejercicios anteriores registrada en el FUT a la fecha de reorganización, anotando su valor absoluto, sin signo menos. DATOS DEL FUNT Columna Rentas Exentas : Deberá registrarse el saldo de las rentas exentas de los Impuestos Global Complementario Adicional que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de la reorganización. Columna Ingresos afectados con Impto Único de Primera Categoría : Deberá registrarse el remanente o saldo de las rentas afectadas con impuesto único de primera categoría y que se encontraban pendientes de retiro o distribución a la fecha de la reorganización. Columna Ingresos no Renta : Deberá registrarse el remanente o saldo de ingresos no renta que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de la reorganización. Columna Saldo diferencia por depreciación acelerada : Deberá registrarse el saldo acumulado de la utilidad proveniente de la diferencia de depreciación tributaria normal y acelerada, que se encontraba pendiente de retiro o distribución a la fecha de la reorganización. INFORMACIÓN BALANCE En esta sección se deberán registrar los valores de activos y pasivos de acuerdo al último balance, determinado para efectos de la reorganización. Columna Total Activos : Deberá registrarse el valor total de los activos a la fecha de la reorganización. Columna Total Pasivos : Deberá registrarse el valor total de los pasivos a la fecha de la reorganización. Columna Créditos Personalísimos : Deberá registrarse el valor total de los créditos, a la fecha de la reorganización, que no pueden ser utilizados por la sociedad continuadora (ej.: IVA Crédito Fiscal, Pagos Provisionales Mensuales, Pago Provisional por Utilidades Absorbidas, etc.). Columna Activos Monetarios : Deberá registrarse el valor total de los activos, a la fecha de la reorganización, que por su naturaleza no están protegidos de los cambios inflacionarios de la economía (por ejemplo: efectivo, inversiones en valores, cuentas por pagar, etc.) Columna Activos no Monetarios : Deberá registrarse el valor total de los activos, a la fecha de la reorganización, que por su naturaleza, se encuentran protegidos de los cambios inflacionarios de la economía (por ejemplo: inventarios, activo fijo, etc.), debidamente ajustados para efectos tributarios. Columna Total Patrimonio Financiero : Deberá registrarse el valor total del conjunto de cuentas que conforman el patrimonio financiero de la empresa, a la fecha de la reorganización (capital pagado, resultados no distribuidos, revalorización, etc.), si es un valor negativo, deberá ser registrado con signo menos. Columna Capital Propio Tributario : Deberá registrarse el monto del capital propio tributario positivo (o negativo) de la empresa, a la fecha de la reorganización, determinado conforme a lo establecido en el artículo 41 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, si es un valor negativo, deberá ser registrado con signo menos. Columna Retiros en Exceso : Las empresas individuales de Responsabilidad Limitada, las sociedades de personas o sociedades en comandita por acciones (respecto del socio gestor), deberán registrar el monto de los retiros efectuados por los propietarios o socios en exceso del fondo de utilidades tributables, que se encuentren pendientes de tributación a la fecha de la reorganización. Columna Costo de Inversión en sociedad absorbente (actualizado) : En el caso que la sociedad fusionada o absorbida, tenga dentro de sus activos inversiones en acciones o derechos sociales de la sociedad absorbente, deberá registrar el costo de adquisición (a su valor tributario) de las respectivas acciones o derechos. Columna % que representa la inversión (en Soc. absorbente) : Además de indicar el costo de adquisición de las acciones o derechos sociales, deberá registrar el porcentaje que dicha inversión representa en el Capital Propio Tributario de la sociedad absorbente. Columna Régimen Tributario : Deberá registrarse el código que corresponda al régimen de tributación al que estaba sometida la empresa informada, de acuerdo a lo indicado en la siguiente tabla: Concepto 1 Renta efectiva contabilidad completa 2 Renta efectiva contabilidad simplificada 3 Contribuyente art. 14 bis L.I.R. 4 Contribuyente art. 14 ter L.I.R. 5 Renta presunta DATOS SOCIEDAD ABSORBENTE O CONTINUADORA LEGAL Columna ID Modificación : Corresponde al código asignado con el objeto de identificar la operación informada, y que asocia la información declarada en esta sección con lo registrado en la sección B, para cada modificación que se informe. Columna RUT sociedad : Se deberá registrar el RUT correspondiente a la sociedad absorbente o continuadora legal de las empresas o sociedades que desaparecen producto de la fusión, absorción o la adquisición del 100% de los derechos sociales o acciones. Columna Tipo Jurídico de la empresa : Deberá seleccionarse el tipo jurídico que corresponda a la empresa o sociedad de acuerdo con lo indicado en la siguiente tabla: Descriptor Concepto 2 Empresa Individual de Responsabilidad Limitada 3 Sociedad Colectiva Civil 4 Sociedad en Comandita Civil 5 Sociedad Anónima Abierta 6 Sociedad Anónima Cerrada 7 Sociedad de Responsabilidad Limitada 8 Sociedad por Acciones 9 Sociedad en Comandita por Acciones DATOS DEL FUT En esta sección deberá registrarse solamente los valores que tenía la empresa o sociedad al momento de la modificación, sin considerar los montos provenientes de las sociedades absorbidas. Columna Saldo utilidades c/créd : Deberá registrarse el remanente o saldo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) con crédito, que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de la reorganización, cualquiera sea el año al cual correspondan las utilidades tributables, y que de derecho al crédito por impuesto de Primera Categoría, determinado de conformidad a las normas del Nº 3 de la Letra A) del artículo 14 de la Ley de la Renta, en concordancia con aquellas establecidas en la Resolución Ex. Nº 2154, de 1991, debidamente actualizado a dicha fecha. Columna Saldo utilidades s/créd : Deberá registrarse el remanente o saldo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) sin crédito, que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de la reorganización, cualquiera sea el año al cual correspondan las utilidades tributables, y que no de derecho al crédito por impuesto de Primera Categoría, determinado de conformidad a las normas del Nº 3 de la Letra A) del artículo 14 de la Ley de la Renta, en concordancia con aquellas establecidas en la Resolución Ex. Nº 2154, de 1991, debidamente actualizado a dicha fecha. Columna Créd. Impuesto 1 Categoría : Deberá registrarse el crédito por impuesto de primera categoría correspondiente a las utilidades pendientes de retiro o distribución a la fecha de la reorganización, cualquiera sea el año al cual correspondan las utilidades tributables, debidamente actualizado a dicha fecha. Columna Pérdida Tributaria Ej. Anteriores : Deberá registrarse el monto de la Pérdida Tributaria proveniente de ejercicios anteriores registrada en el FUT a la fecha de reorganización, anotando su valor absoluto, sin signo menos. DATOS DEL FUNT En esta sección deberá registrar solamente los valores que tenía la empresa o sociedad al momento de la modificación, sin considerar los montos provenientes de las empresas o sociedades absorbidas. Columna Rentas Exentas : Deberá registrarse el remanente o saldo de las rentas exentas de los Impuestos Global Complementario o Adicional que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de la reorganización. Columna Ingresos afectados con Impto Único de Primera Categoría : Deberá registrarse el remanente o saldo de rentas afectadas con impuesto único de primera categoría y que se encontraban pendientes de retiro o distribución a la fecha de la reorganización. Columna Ingresos no Renta : Deberá registrarse el remanente o saldo de ingresos no renta que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de la reorganización. Columna Saldo diferencia por depreciación acelerada : Deberá registrarse el saldo acumulado de la utilidad proveniente de la diferencia de depreciación tributaria normal y acelerada, que se encontraba pendiente de retiro o distribución a la fecha de la reorganización. INFORMACIÓN BALANCE En esta sección se deberán registrar los valores de activos y pasivos de acuerdo al último balance, determinado para efectos de la reorganización. Columna Total Activos : Deberá registrarse el valor total de los activos a la fecha de la reorganización. Columna Total Pasivos : Deberá registrarse el valor total de los pasivos a la fecha de la reorganización. Columna Capital enterado : Deberá registrarse el monto total del capital enterado por los propietarios o socios a la fecha de la modificación, incluyendo la revalorización del mismo, en los casos que corresponda distribuir en forma proporcional dicha revalorización entre todas las cuentas patrimoniales (Ej.: Sociedades Anónimas Abiertas). Columna Reservas : Deberá registrarse el monto total de las cuentas de reservas que forman parte del patrimonio, incluyendo la cuenta de reserva por revalorización de capital, en los casos que corresponda. Columna Utilidad o (Pérdida) del Ejercicio : Deberá registrarse el resultado positivo o negativo (con signo menos), del ejercicio comprendido entre el 01 de enero del año en que se realiza la modificación y la fecha en que dicho proceso se materializa. Columna Utilidad o (Pérdida) Acumulada : Deberá registrarse el resultado positivo o negativo (con signo menos), acumulado a la fecha de la modificación, sin considerar el resultado del ejercicio informado en la columna anterior, incluyendo la parte correspondiente a revalorización del patrimonio, en los casos que corresponda distribuir dicha revalorización entre las cuentas patrimoniales (Ej.: Sociedades Anónimas Abiertas). Columna Total Patrimonio Financiero : Deberá registrarse el valor total del conjunto de cuentas que conforman el patrimonio financiero de la empresa o sociedad, a la fecha de la reorganización (capital pagado, utilidades retenidas, revalorización, etc.), si es un valor negativo, deberá ser registrado con signo menos. Columna Ajustes Patrimoniales : En esta columna deberá registrarse el total de los ajustes patrimoniales que se originen producto de la modificación, es decir, deberá considerar las diferencias patrimoniales que nazcan de la consolidación de los patrimonios de todas las sociedades que intervienen en el proceso de reorganización. (Ej.: Sobreprecio en venta acciones propias, acciones de propia emisión, etc.) Columna Capital Propio Tributario : Deberá registrarse el monto del capital propio tributario positivo (o negativo) de la empresa, a la fecha de la reorganización, determinado conforme a lo establecido en el artículo 41 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, si es un valor negativo, deberá ser registrado con signo menos. Columna Retiros en Exceso : Las empresas individuales de Responsabilidad Limitada, las sociedades de personas o sociedades en comandita por acciones (respecto del socio gestor), deberán registrar el monto de los retiros efectuados por los propietarios o socios, en exceso del fondo de utilidades tributables, que se encuentren pendientes de tributación a la fecha de la reorganización. Columna Costo de Inversión en sociedades absorbidas (actualizado) : En el caso que la sociedad absorbente o continuadora legal, tenga dentro de sus activos inversiones en acciones o derechos sociales de la(s) sociedad(es) absorbida(s) o fusionada(s), deberá registrar el costo de adquisición (a su valor tributario) de las respectivas acciones o derechos. Si el tipo de modificación informada es la compra del 100% de acciones o derechos sociales, este campo es obligatorio. Columna % que representa la inversión (en Soc. absorbidas) : Además de indicar el costo de adquisición de las acciones o derechos sociales, deberá registrar el porcentaje que dicha inversión representa en el Capital Propio Tributario de la(s) sociedad(es) absorbida(s) o fusionada(s). Columna Régimen Tributario : Deberá registrarse el código que corresponda al régimen de tributación al que está sometida la empresa o sociedad absorbente o continuadora legal, de acuerdo a lo indicado en la siguiente tabla: diciembre de15 Concepto 1 Renta efectiva contabilidad completa 2 Renta efectiva contabilidad simplificada 3 Contribuyente art. 14 bis L.I.R. 4 Contribuyente art. 14 ter L.I.R. 5 Renta presunta 5. Sección D: DIVISIÓN DE SOCIEDADES DATOS SOCIEDAD QUE SE DIVIDE Columna ID Modificación : Corresponde al código asignado con el objeto de identificar la operación informada, y que asocia la información declarada en esta sección con lo registrado en la sección B, para cada modificación que se informe. Columna RUT sociedad : Se deberá registrar el RUT correspondiente a la sociedad que divide su patrimonio. Columna Tipo Jurídico de la empresa : Deberá seleccionar el tipo jurídico que corresponda a la sociedad que se divide de acuerdo con lo indicado en la siguiente tabla: Descriptor Concepto 2 Empresa Individual de Responsabilidad Limitada 3 Sociedad Colectiva Civil 4 Sociedad en Comandita Civil 5 Sociedad Anónima Abierta 6 Sociedad Anónima Cerrada 7 Sociedad de Responsabilidad Limitada 8 Sociedad por Acciones 9 Sociedad en Comandita por Acciones Columna Información presentada a la fecha de modificación : Esta columna ha sido destinada para distinguir la información que debe presentar la empresa que se divide, por lo tanto deberá generar dos registros para la sociedad dividida. En el primero se registrará la información solicitada en las columnas siguientes, al momento de la división, y en el segundo registro, la información correspondiente al resultado de la reorganización (después de efectuada la división). Concepto 1 Al momento de División 2 Después de División Columna Pre RLI determinada : Deberá registrarse el monto correspondiente al resultado tributario positivo o negativo (con signo menos), determinado por la sociedad informada para el periodo comprendido entre el 01 de enero del año en que se realiza la división y la fecha en que dicha operación se materializa. DATOS DEL FUT Columna Saldo utilidades c/créd : Deberá registrarse el remanente o saldo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de la división y después de la reorganización, cualquiera sea el año al cual correspondan las utilidades tributables, y que de derecho al crédito por impuesto de Primera Categoría, determinado de conformidad a las normas del Nº 3 de la Letra A) del artículo 14 de la Ley de la Renta, en concordancia con aquellas establecidas en la Resolución Ex. Nº 2154, de 1991, debidamente actualizado a dicha fecha. Columna Saldo utilidades s/créd : Deberá registrarse el remanente o saldo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de la división y después de la reorganización, cualquiera sea el año al cual correspondan las utilidades tributables, y que no de derecho al crédito por impuesto de Primera Categoría, determinado de conformidad a las normas del Nº 3 de la Letra A) del artículo 14 de la Ley de la Renta, en concordancia con aquellas establecidas en la Resolución Ex. Nº 2154, de 1991, debidamente actualizado a dicha fecha. Columna Créd. Impuesto 1 Categoría : Deberá registrarse el crédito por impuesto de primera categoría correspondiente a las utilidades pendientes de retiro o distribución a la fecha de la división y después de la reorganización, cualquiera sea el año al cual correspondan las utilidades tributables, debidamente actualizado a dicha fecha. Columna Pérdida Tributaria Ej. Anteriores : Deberá registrarse el monto de la Pérdida Tributaria proveniente de ejercicios anteriores registrada en el FUT a la fecha de reorganización, sin signo menos. DATOS DEL FUNT Columna Rentas Exentas : Deberá registrarse el remanente o saldo de las rentas exentas de los Impuestos Global Complementario o Adicional que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de la división y después de la reorganización. Columna Ingresos afectados con Impto Único de Primera Categoría : Deberá registrarse el remanente o saldo de rentas afectadas con impuesto único de primera categoría y que se encontraban pendientes de retiro o distribución a la fecha de la división y después de la reorganización. Columna Ingresos no Renta : Deberá registrarse el remanente o saldo de ingresos no renta que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de la división y después de la reorganización. Columna Saldo diferencia por depreciación acelerada : Deberá registrarse el remanente o saldo acumulado de la utilidad financiera proveniente de la diferencia de depreciación normal y acelerada, que se encontraba pendiente de retiro o distribución a la fecha de la división y después de la reorganización. INFORMACIÓN BALANCE En esta sección se deberán registrar los valores de los activos y pasivos de acuerdo al último balance, confeccionado para efectos de la reorganización. Columna Total Activos : Deberá registrarse el valor total de los activos a la fecha de la reorganización. Columna Total Pasivos : Deberá registrarse el valor total de los pasivos a la fecha de la reorganización. Columna Créditos Personalísimos : Deberá registrarse el valor total de los créditos, a la fecha de la reorganización, que no pueden ser utilizados por la sociedad continuadora (ej.: IVA Crédito Fiscal, Pagos Provisionales Mensuales, Pago Provisional por Utilidades Absorbidas, etc.). Columna Total Patrimonio Financiero : Deberá registrarse el valor total del conjunto de cuentas que conforman el patrimonio de la empresa, a la fecha de la división y después de la reorganización (capital pagado, resultados no distribuidos, revalorización, etc.), si es un valor negativo, deberá ser registrado con signo menos. Columna Total Patrimonio Neto : Deberá registrarse el valor total del patrimonio neto de la empresa, determinado a la fecha de la reorganización. Entendiendo por patrimonio neto, en su ámbito contable financiero, como el total del activo representado por inversiones efectivas (bienes o derechos) menos el pasivo exigible del contribuyente (deudas u obligaciones),si es un valor negativo, deberá ser registrado con signo menos. Columna Capital Propio Tributario : Deberá registrarse el monto del capital propio tributario positivo (o negativo) de la empresa, a la fecha de la reorganización, determinado conforme a lo establecido en el artículo 41 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, si es un valor negativo, deberá ser registrado con signo menos. Columna Retiros en Exceso : Las empresas individuales de Responsabilidad Limitada, las sociedades de personas o sociedades en comandita por acciones (respecto del socio gestor), deberán registrar el monto de los retiros efectuados por los propietarios o socios, en exceso del fondo de utilidades tributables, que se encuentren pendientes de tributación a la fecha de la división y después de la reorganización. Columna Disminución de capital : Deberá registrarse el monto de capital que se disminuye por efecto de la división. Columna Régimen Tributario : Deberá registrarse el código que corresponda al régimen de tributación al que está sometida la empresa o sociedad informada, de acuerdo a lo indicado en la siguiente tabla: Concepto 1 Renta efectiva contabilidad completa 2 Renta efectiva contabilidad simplificada 3 Contribuyente art. 14 bis L.I.R. 4 Contribuyente art. 14 ter L.I.R. 5 Renta presunta DATOS SOCIEDADES QUE SE CREAN Columna ID Modificación : Corresponde al código asignado con el objeto de identificar la operación informada, y que asocia la información declarada en esta sección con lo registrado en la sección B, para cada modificación que se informe. Columna RUT sociedad : Se deberá registrar el RUT correspondiente a la(s) sociedad(es) que se crea(n) producto de la división. Columna Tipo Jurídico de la empresa : Deberá seleccionarse el tipo jurídico que corresponda a la empresa o sociedad de acuerdo con lo indicado en la siguiente tabla: Descriptor Concepto 2 Empresa Individual de Responsabilidad Limitada 3 Sociedad Colectiva Civil 4 Sociedad en Comandita Civil 5 Sociedad Anónima Abierta 6 Sociedad Anónima Cerrada 7 Sociedad de Responsabilidad Limitada 8 Sociedad por Acciones 9 Sociedad en Comandita por Acciones Columna Pre RLI asignada : Deberá registrarse el monto correspondiente al resultado tributario positivo del periodo comprendido entre el 01 de enero del año en que se realiza la división y la fecha en que dicha operación se materializa, asignado por la sociedad dividida a la nueva sociedad, en la proporción del patrimonio neto dividido. DATOS DEL FUT Columna Saldo utilidades c/créd : Deberá registrarse el remanente o saldo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT), asignado por la sociedad dividida a la nueva sociedad, en la proporción del patrimonio neto dividido. Columna Saldo utilidades s/créd : Deberá registrarse el remanente o saldo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT), asignado por la sociedad dividida a la nueva sociedad, en la proporción del patrimonio neto dividido. Columna Créd. Impuesto 1 Categoría : Deberá registrarse el crédito por impuesto de primera categoría correspondiente a las utilidades pendientes de retiro o distribución a la fecha de la reorganización, cualquiera sea el año al cual correspondan las utilidades tributables, debidamente actualizado a dicha fecha. DATOS DEL FUNT Columna Rentas Exentas : Deberá registrarse el remanente o saldo de las rentas exentas de los Impuestos Global Complementario o Adicional, asignado por la sociedad dividida a la nueva sociedad, en la proporción del patrimonio neto dividido. Columna Ingresos afectados con Impto Único de Primera Categoría : Deberá registrarse el remanente o saldo de rentas afectadas con impuesto único de primera categoría, asignado por la sociedad dividida a la nueva sociedad, en la proporción del patrimonio neto dividido. Columna Ingresos no Renta : Deberá registrarse el remanente o saldo de ingresos no renta, asignado por la sociedad dividida a la nueva sociedad, en la proporción del patrimonio neto dividido. Columna Saldo diferencia por depreciación acelerada : Deberá registrarse el remanente o saldo acumulado de la utilidad financiera proveniente de la diferencia de depreciación tributaria normal y acelerada, asignado por la sociedad dividida a la nueva sociedad, en la proporción del patrimonio neto dividido, sólo en aquellos casos en que se haya asignado activos fijos a la nueva sociedad y para éstos se esté aplicando régimen de depreciación acelerada. INFORMACIÓN BALANCE En esta sección se deberán registrar los valores de activos y pasivos de acuerdo al último balance confeccionado para efectos de la reorganización. Columna Total Activos : Deberá registrarse el valor total de los activos, asignados por la sociedad dividida a la nueva sociedad, en la proporción del patrimonio neto dividido. Columna Total Pasivos : Deberá registrarse el valor total de los pasivos, asignados por la sociedad dividida a la nueva sociedad, en la proporción del patrimonio neto dividido. Columna Total Patrimonio Financiero : Deberá registrarse el valor total del conjunto de cuentas que conforman el patrimonio de la empresa, (capital pagado, resultados no distribuidos, revalorización, etc.), asignado por la sociedad dividida a la nueva sociedad, en la proporción que representa dicho monto sobre el patrimonio neto de la empresa dividida. 16 diciembre de 201216 Columna % PF : Deberá registrarse el porcentaje que representa el patrimonio financiero de la nueva empresa o sociedad sobre el patrimonio neto de la empresa dividida. Columna Capital Propio Tributario Inicial : Deberá registrarse el monto del capital propio tributario inicial positivo (o negativo) de la empresa, a la fecha de la reorganización, determinado conforme a lo establecido en el artículo 41 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, si es un valor negativo, deberá ser registrado con signo menos. Columna Retiros en Exceso : Las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada, las sociedades de personas o sociedades en comandita por acciones (respecto del socio gestor), deberán registrar el monto de los retiros efectuados por propietarios o socios (en la sociedad dividida), en exceso del fondo de utilidades tributables, asignados a la nueva sociedad en la proporción del patrimonio neto de la sociedad dividida. Columna Régimen Tributario : Deberá registrarse el código que corresponda al régimen de tributación al que está sometida la empresa o sociedad informada, de acuerdo a lo indicado en la siguiente tabla: Concepto 1 Renta efectiva contabilidad completa 2 Renta efectiva contabilidad simplificada 3 Contribuyente art. 14 bis L.I.R. 4 Contribuyente art. 14 ter L.I.R. 5 Renta presunta 6. Sección E: TRANSFORMACIÓN DE SOCIEDAD DATOS SOCIEDAD QUE SE TRANSFORMA Columna ID Modificación : Corresponde al código asignado con el objeto de identificar la operación informada, y que asocia la información declarada en esta sección con lo registrado en la sección B, para cada modificación que se informe. Columna RUT sociedad : Se deberá registrar el RUT correspondiente a la sociedad que se transforma. Columna Tipo Jurídico de la empresa (al momento de transformación) : Deberá seleccionarse el tipo jurídico que corresponda a la empresa o sociedad al momento de la transformación, de acuerdo con lo indicado en la siguiente tabla: Descriptor Concepto 2 Empresa Individual de Responsabilidad Limitada 3 Sociedad Colectiva Civil 4 Sociedad en Comandita Civil 5 Sociedad Anónima Abierta 6 Sociedad Anónima Cerrada 7 Sociedad de Responsabilidad Limitada 8 Sociedad por Acciones 9 Sociedad en Comandita por Acciones Columna Tipo Jurídico de la empresa (después de transformación) : Deberá seleccionarse el tipo jurídico que corresponda a la empresa después de transformada, de acuerdo con lo indicado en la siguiente tabla: Descriptor Concepto 2 Empresa Individual de Responsabilidad Limitada 3 Sociedad Colectiva Civil 4 Sociedad en Comandita Civil 5 Sociedad Anónima Abierta 6 Sociedad Anónima Cerrada 7 Sociedad de Responsabilidad Limitada 8 Sociedad por Acciones 9 Sociedad en Comandita por Acciones Columna Resultado tributario (Por cambio de régimen) : Deberá registrarse el monto correspondiente al resultado tributario positivo (o negativo) determinado por la sociedad que se transforma por el periodo comprendido entre el 01 de enero del año en que se realiza la transformación y la fecha en que dicha operación se materializa, si es un valor negativo, deberá ser registrado con signo menos. Sólo deberá utilizarse esta columna en aquellos casos en que producto de la reorganización, exista un cambio de régimen de tributación de la sociedad transformada, por ejemplo, contribuyente que tributa según régimen del artículo 14 bis L.I.R. y después de la transformación cambia a renta efectiva con contabilidad completa. DATOS DEL FUT Deberá completar los datos de esta sección sólo en el caso que haya un cambio de régimen tributario producto de la transformación, por ejemplo, contribuyente que tributa según régimen del artículo 14 bis L.I.R. y después de la transformación cambia a renta efectiva con contabilidad completa. Columna Saldo utilidades c/créd : Deberá registrarse el remanente o saldo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de transformación y después de la reorganización, cualquiera sea el año al cual correspondan las utilidades tributables, y que de derecho al crédito por impuesto de Primera Categoría, determinado de conformidad a las normas del Nº 3 de la Letra A) del artículo 14 de la Ley de la Renta, en concordancia con aquellas establecidas en la Resolución Ex. Nº 2154, de 1991, debidamente actualizado a dicha fecha. Columna Saldo utilidades s/créd : Deberá registrarse el remanente o saldo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de transformación y después de la reorganización, cualquiera sea el año al cual correspondan las utilidades tributables, y que no de derecho al crédito por impuesto de Primera Categoría, determinado de conformidad a las normas del Nº 3 de la Letra A) del artículo 14 de la Ley de la Renta, en concordancia con aquellas establecidas en la Resolución Ex. Nº 2154, de 1991, debidamente actualizado a dicha fecha. Columna Créd. Impuesto 1 Categoría : Deberá registrarse el crédito por impuesto de primera categoría correspondiente a las utilidades pendientes de retiro o distribución a la fecha de transformación y después de la reorganización, cualquiera sea el año al cual correspondan las utilidades tributables, debidamente actualizado a dicha fecha. Columna Pérdida Tributaria Ej. Anteriores : Deberá registrarse el monto de la Pérdida Tributaria proveniente de ejercicios anteriores registrada en el FUT a la fecha de reorganización, sin signo menos. DATOS DEL FUNT Deberá completar los datos de esta sección sólo en el caso que haya un cambio de régimen tributario producto de la transformación, por ejemplo, contribuyente que tributa según régimen del artículo 14 bis L.I.R. y después de la transformación cambia a renta efectiva con contabilidad completa. Columna Rentas Exentas : Deberá registrarse el remanente o saldo de las rentas exentas de los Impuestos Global Complementario o Adicional que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de transformación y después de la reorganización. Columna Ingresos afectados con Impto Único de Primera Categoría : Deberá registrarse el remanente o saldo de rentas afectadas con impuesto único de primera categoría y que se encontraban pendientes de retiro o distribución a la fecha de transformación y después de la reorganización. Columna Ingresos no Renta : Deberá registrarse el remanente o saldo de ingresos no renta que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de transformación y después de la reorganización. Columna Saldo diferencia por depreciación acelerada : Deberá registrarse el saldo acumulado de la utilidad proveniente de la diferencia de depreciación tributaria normal y acelerada, que se encontraba pendiente de retiro o distribución a la fecha de transformación y después de la reorganización. INFORMACIÓN BALANCE En esta sección se deberán registrar los valores de activos y pasivos de acuerdo al último balance, determinado para efectos de la reorganización. Columna Total Activos : Deberá registrarse el valor total de los activos a la fecha de transformación y después de la reorganización. Columna Total Pasivos : Deberá registrarse el valor total de los pasivos a la fecha de transformación y después de la reorganización. Columna Préstamos de los socios a la sociedad : Si la empresa que se transforma es una sociedad de personas, deberá registrar en esta columna el saldo de la cuenta en que se registren los préstamos efectuados por los socios a la sociedad y que deben ser considerados en la determinación del capital propio tributario de la misma. Columna Préstamos de la sociedad a los socios : Si la empresa que se transforma es una sociedad de personas, deberá registrar en esta columna el saldo de la cuenta en que se registren los préstamos efectuados por la sociedad a sus socios y que deben ser considerados como un retiro del socio a la fecha de la transformación. Columna Gastos afectos al art. 21 LIR : Deberá registrarse el valor total de los gastos afectos a la tributación establecida en el art. 21 de la LIR, efectuados por la sociedad en el periodo comprendido entre el 01 de enero del año en que se realiza la transformación y la fecha en que dicha operación se materializa. Columna Capital Propio Tributario : Deberá registrarse el monto del capital propio tributario positivo (o negativo) de la empresa, a la fecha de transformación y después de la reorganización, determinado conforme a lo establecido en el artículo 41 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, si es un valor negativo, deberá ser registrado con signo menos. Columna Retiros en Exceso : Las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada, las sociedades de personas o sociedades en comandita por acciones (respecto del socio gestor), deberán registrar el monto de los retiros efectuados por los propietarios o socios, en exceso del fondo de utilidades tributables, que se encuentren pendientes de tributación a la fecha de transformación. Columna Régimen Tributario (al momento de transformación) : Deberá registrarse el régimen de tributación al que está sometida la empresa o sociedad informada (al momento de la transformación), de acuerdo a lo indicado en la siguiente tabla: Concepto 1 Renta efectiva contabilidad completa 2 Renta efectiva contabilidad simplificada 3 Contribuyente art. 14 bis L.I.R. 4 Contribuyente art. 14 ter L.I.R. 5 Renta presunta Columna Régimen Tributario (después de transformación) : Deberá registrarse el régimen de tributación al que está sometida la empresa informada (después de la transformación), de acuerdo a lo indicado en la siguiente tabla: Concepto 1 Renta efectiva contabilidad completa 2 Renta efectiva contabilidad simplificada 3 Contribuyente art. 14 bis L.I.R. 4 Contribuyente art. 14 ter L.I.R. 5 Renta presunta 7. Sección F: CONVERSIÓN DE EMPRESA INDIVIDUAL EN SOCIEDAD O E.I.R.L. DATOS DEL CONTRIBUYENTE INDIVIDUAL QUE SE CONVIERTE Columna ID Modificación : Corresponde al código asignado con el objeto de identificar la operación informada, y que asocia la información declarada en esta sección con lo registrado en la sección B, para cada modificación que se informe. Columna RUT contribuyente : Se deberá registrar el RUT correspondiente a la empresa individual que se convierte a la fecha de la reorganización y en un registro a parte indicar el RUT de la sociedad o E.I.R.L. que se constituye para tal efecto. Columna Tipo Jurídico de la empresa (al momento de conversión) : Deberá seleccionarse el tipo jurídico que corresponda a la empresa al momento de la conversión, de acuerdo con lo indicado en la siguiente tabla: Descriptor 1 Persona Natural Concepto Columna Tipo Jurídico de la empresa (después de conversión) : Deberá seleccionarse el tipo jurídico que corresponda a la empresa o sociedad después de la conversión, de acuerdo con lo indicado en la siguiente tabla: diciembre de17 Descriptor Concepto 2 Empresa Individual de Responsabilidad Limitada 3 Sociedad Colectiva Civil 4 Sociedad en Comandita Civil 5 Sociedad Anónima Abierta 6 Sociedad Anónima Cerrada 7 Sociedad de Responsabilidad Limitada 8 Sociedad por Acciones 9 Sociedad en Comandita por Acciones Columna Resultado tributario : Deberá registrarse el monto correspondiente al resultado tributario positivo o negativo (con signo menos), determinado por la empresa individual por el periodo comprendido entre el 01 de enero del año en que se realiza la conversión y la fecha en que dicha operación se materializa. DATOS DEL FUT Las utilidades pendientes de retiro, se entienden reinvertidas en la nueva sociedad o E.I.R.L. que se constituye con motivo de la conversión. Columna Saldo utilidades c/créd : Deberá registrarse el remanente o saldo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de conversión y después de la reorganización, cualquiera sea el año al cual correspondan las utilidades tributables, y que de derecho al crédito por impuesto de Primera Categoría, determinado de conformidad a las normas del Nº 3 de la Letra A) del artículo 14 de la Ley de la Renta, en concordancia con aquellas establecidas en la Resolución Ex. Nº 2154, de 1991, debidamente actualizado a dicha fecha. Columna Régimen Tributario (después de conversión) : Deberá registrarse el régimen de tributación al que está sometida la empresa o sociedad informada (después de la reorganización), de acuerdo a lo indicado en la siguiente tabla: Concepto 1 Renta efectiva contabilidad completa 2 Renta efectiva contabilidad simplificada 3 Contribuyente Art. 14 bis L.I.R. 4 Contribuyente Art. 14 ter L.I.R. 5 Renta presunta 8. CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN El recuadro Total de Casos Informados por Tipo Modificación corresponde al número total de los casos que se está informando para cada tipo de modificación a través de la primera columna de esta Declaración Jurada ID Modificación. El recuadro Sumatoria Capital Propio Tributario por tipo de modificación corresponde a la suma total del campo Capital Propio Tributario por cada tipo de modificación informada. El incumplimiento de la obligación de presentar la declaración jurada dentro del plazo establecido, será sancionado conforme a lo dispuesto en el Art. 109 del Tributario. 5.7 Declaración Jurada N 1808 Declaración Jurada Mensual sobre Determinación del crédito por sistemas solares térmicos Columna Saldo utilidades s/créd : Deberá registrarse el remanente o saldo del Fondo de Utilidades Tributables (FUT) que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de conversión y después de la reorganización, cualquiera sea el año al cual correspondan las utilidades tributables, y que no de derecho al crédito por impuesto de Primera Categoría, determinado de conformidad a las normas del Nº 3 de la Letra A) del artículo 14 de la Ley de la Renta, en concordancia con aquellas establecidas en la Resolución Ex. Nº 2154, de 1991, debidamente actualizado a dicha fecha. Columna Créd. Impuesto 1 Categoría : Deberá registrarse el crédito por impuesto de primera categoría correspondiente a las utilidades pendientes de retiro o distribución a la fecha de conversión y después de la reorganización, cualquiera sea el año al cual correspondan las utilidades tributables, debidamente actualizado a dicha fecha. Columna Pérdida Tributaria Ej. Anteriores : Deberá registrarse el monto de la Pérdida Tributaria proveniente de ejercicios anteriores registrada en el FUT a la fecha de reorganización, sin signo menos. La pérdida tributaria no puede ser transferida a la nueva empresa o sociedad. DATOS DEL FUNT Columna Rentas Exentas : Deberá registrarse el remanente o saldo de las rentas exentas de los Impuestos Global Complementario o Adicional que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de conversión y después de la reorganización. Columna Ingresos afectados con Impto Único de Primera Categoría : Deberá registrarse el remanente o saldo de rentas afectadas con impuesto único de primera categoría y que se encontraban pendientes de retiro o distribución a la fecha de conversión y después de la reorganización. Columna Ingresos no Renta : Deberá registrarse el remanente o saldo de ingresos no renta que quedó pendiente de retiro o distribución a la fecha de conversión y después de la reorganización. Columna Saldo diferencia por depreciación acelerada : Deberá registrarse el saldo acumulado de la utilidad proveniente de la diferencia de depreciación tributaria normal y acelerada, que se encontraba pendiente de retiro o distribución a la fecha de conversión y después de la reorganización. INFORMACIÓN BALANCE En esta sección se deberán registrar los valores de activos y pasivos de acuerdo al último balance, determinado para efectos de la reorganización. Columna Total Activos : Deberá registrarse el valor total de los activos a la fecha de conversión y después de la reorganización. Columna Total Pasivos : Deberá registrarse el valor total de los pasivos a la fecha de conversión y después de la reorganización. Columna Créditos Personalísimos : Deberá registrarse el valor total de los créditos, a la fecha de la reorganización, que no pueden ser utilizados por la sociedad continuadora (ej.: IVA Crédito Fiscal, Pagos Provisionales Mensuales, Pago Provisional por Utilidades Absorbidas, etc.). Columna Total Patrimonio Financiero : Deberá registrarse el valor total del conjunto de cuentas que conforman el patrimonio de la empresa, a la fecha de la conversión y después de la reorganización (capital pagado, resultados no distribuidos, revalorización, etc.), si es un valor negativo, deberá ser registrado con signo menos. Columna Gastos afectos al Art. 21 LIR : Deberá registrarse el valor total de los gastos afectos a la tributación establecida en el art. 21 de la LIR, efectuados por la empresa en el periodo comprendido entre el 01 de enero del año en que se realiza la conversión y la fecha en que dicha operación se materializa. Columna Capital Propio Tributario : Deberá registrarse el monto del capital propio tributario positivo (o negativo) de la empresa, a la fecha de conversión y después de la reorganización, determinado conforme a lo establecido en el artículo 41 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, si es un valor negativo, deberá ser registrado con signo menos. Columna Retiros en Exceso : La empresa individual, deberá registrar el monto de los retiros efectuados por su propietario, en exceso del fondo de utilidades tributables, que se encuentren pendientes de tributación a la fecha de conversión. Columna Régimen Tributario (al momento de conversión) : Deberá registrarse el régimen de tributación al que está sometida la empresa informada (al momento de la conversión), de acuerdo a lo indicado en la siguiente tabla: Concepto 1 Renta efectiva contabilidad completa 2 Renta efectiva contabilidad simplificada 3 Contribuyente Art. 14 bis L.I.R. 4 Contribuyente Art. 14 ter L.I.R. 5 Renta presunta INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N Esta declaración debe ser presentada por aquellas empresas constructoras que hagan uso del Crédito por Sistemas Solares Térmicos establecido en la Ley N , por medio de la imputación en el código [725] del Formulario 29. Las empresas constructoras deberán presentar esta Declaración Jurada sólo en los meses en que se impute Crédito Especial por Sistemas Solares Térmicos en el código [725] del Formulario 29. Plazo de Presentación: El plazo de presentación correrá hasta el último día del mes en que venza el plazo para presentar el Formulario 29 correspondiente al período en que imputó Crédito Especial por Sistemas Solares Térmicos, es decir, por ejemplo, si en el Formulario 29 correspondiente al período tributario Agosto 2010 y que vence en el mes de Septiembre de 2010, se imputó dicho crédito bajo el código [725], entonces el contribuyente tendrá plazo hasta el último día de Septiembre de 2010 para presentar dicha declaración. Dado que el beneficio establecido en la Ley N , de 2009, se devenga a partir del mes de agosto del 2010, respecto de aquellas viviendas cuyos permisos de construcción o sus respectivas modificaciones se hayan otorgado a partir del 1 de enero de 2008 y hayan obtenido su recepción municipal definitiva desde el 26 de mayo de 2010 hasta el día 31 de agosto del mismo año, el plazo de presentación de la respectiva Declaración Jurada vencerá el 30 de Septiembre de El campo período tributario corresponde al mes en que se imputó el Crédito Especial por Sistemas Solares Térmicos en el código [725] del Formulario 29. El formato a ingresar será mm-aaaa. A modo de ejemplo: si se imputó Crédito Especial por Sistemas Solares Térmicos en el código [725] del Formulario 29 correspondiente al mes de Agosto de 2010, el período tributario a ingresar en la Declaración Jurada será SECCIÓN A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE Se debe identificar la empresa constructora, indicando su número de Rut, Nombre o Razón Social, domicilio postal, comuna, correo electrónico, número de fax y número de teléfono (en estos dos últimos casos se debe anotar el número incluyendo su código de área). 3. SECCIÓN B: DETALLE DE INFORMACIÓN POR SISTEMA SOLAR TÉRMICO (SST). ESPECIFICACIONES DEL SISTEMA SOLAR TERMICO (SST) En la columna Correlativo Sistema Solar Térmico cada empresa constructora deberá registrar un número correlativo único por cada SST, por el cual se esté imputando crédito. Cada empresa constructora deberá comenzar este Correlativo en 1 y continuar la secuencia en la medida que se vayan registrando Sistemas Solares Térmicos. En caso de declaraciones juradas rectificatorias se deberá conservar el número correlativo utilizado en la declaración original. En caso de declaraciones juradas anulatorias, no se deberán reutilizar los números correlativos anulados. En la columna Dirección de Instalación del SST deberá registrarse la dirección donde se instaló el Sistema Solar Térmico. Detallando la siguiente información: Nombre Calle Número Block Casa o Departamento Villa o Población En la columna Integración Arquitectónica señale si el SST que está declarando es del Tipo Integración Arquitectónica o no. En caso de tratarse de un proyecto de SST con Integración Arquitectónica registre una letra S en este campo. En caso contrario, registre una letra N. 18 diciembre de 201218 En la columna Orientación del Colector Solar Térmico (Azimut) señale este valor representativo del SST, el cual corresponde al ángulo entre la proyección sobre el plano horizontal de la normal a la superficie del colector y el meridiano del lugar. Se debe indicar como número entero, expresado en grados, cuyo rango varía entre -180 y 180. Para más detalles, consulte Norma Técnica contenida en el Decreto Supremo N 331 de 31 de Diciembre de 2009, del Ministerio de Energía, publicado en el Diario Oficial de 26 de mayo de En la columna Inclinación del Colector Solar Térmico deberá registrarse el ángulo entre la superficie del colector y el plano horizontal. Los valores permitidos para este campo se establecen detalladamente en la Norma Técnica contenida en el citado D.S. N 331, del Ministerio de Energía. A objeto de permitir el cálculo de la contribución de agua caliente sanitaria del SST, dado el valor que se registre en este campo, y de ser necesario, el SII hará la aproximación de acuerdo a lo establecido en la Norma Técnica. En la columna Pérdidas por sombra deberá registrarse el porcentaje de la radiación solar global que no incide sobre la superficie de los colectores solares térmicos debido a obstáculos, respecto del total de radiación que incidiría de no existir sombra. Este valor se expresa en porcentaje y su valor se calcula según lo establecido en Norma Técnica contenida en el citado D.S. N 331del Ministerio de Energía. En la columna Contribución Solar de Agua caliente Sanitaria declarada (%) señale la fracción entre la energía anual aportada por el SST a la salida del acumulador y la demanda energética anual de agua caliente sanitaria estimada para la respectiva vivienda. Este valor se expresa en porcentaje, como número entero sin decimales, por ejemplo si el resultado obtenido es 0,1468 entonces se deberá registrar en la declaración jurada el valor 15. Su valor se calcula según lo establecido en Norma Técnica contenida en el citado D.S. N 331 del Ministerio de Energía. DATOS DEL PERMISO DE EDIFICACIÓN Y DE LA RECEPCIÓN En la columna N de Serie deberá indicarse el N de registro asignado por la Superintendencia de Electricidad y Combustibles al equipo autorizado oficialmente en el Registro de equipos, de dicha Superintendencia. 4. SECCIÓN C: CUADRO RESUMEN DE LA DECLARACIÓN. En el campo N Total de Componentes ingrese el número de registros (equipos o componentes) informados en la Sección Detalle de los componentes por Sistema Solar Térmico. En el campo N Total SST Informados ingrese la cantidad de registros informados (SST) en la sección Detalle de Información por Sistema Solar Térmico (SST). En el campo Monto Total Crédito Informado (en Pesos) ingrese la sumatoria de los valores de la columna Crédito Imputado por SST (en pesos). En el campo RUT Representante Legal ingrese el RUT del Representante Legal del contribuyente. En caso de que el contribuyente tenga más de uno, ingrese cualquiera de ellos. 5.8 Declaración Jurada N 1811 Declaración Jurada Anual sobre Retenciones efectuadas conforme a los Arts. 73 y 74 N 6 de la Ley de la Renta. En la columna N Permiso de Edificación deberá registrarse el número de permiso de edificación otorgado por la Dirección de Obras Municipales del municipio respectivo. En el campo Fecha Permiso de Edificación señale la fecha que registra el Permiso de Edificación, Resolución o Documento que autoriza la ejecución de las obras. El formato a ingresar será dd/mm/aaaa. A modo de ejemplo: si un Permiso de Edificación fue otorgado el 28 de Agosto de 2010, la fecha a ingresar en esta columna será 28/08/2010. Tratándose de los Permisos de Edificación o sus modificaciones que se otorguen a partir del 1 de enero de 2008 y hayan obtenido su recepción municipal definitiva desde el 26 de mayo de 2010 y hasta el día 31 de agosto del mismo año, el plazo de presentación de la respectiva Declaración Jurada vencerá el 30 de Septiembre de En la columna Comuna del Municipio otorgante del permiso de Edificación deberá registrarse el código de la comuna en que se autoriza la ejecución de las obras, según tabla del SII, la cual se encuentra en el sitio web menú de Bienes Raíces, submenú Consulta y Certificados de Avalúo, opción Consultar Tabla de Comunas, de esta tabla se debe utilizar el CONARA del SII. No se deben utilizar los códigos de comuna correspondientes a Santiago Oeste (13134) ni Santiago Sur (13135) de la tabla citada. En la columna Fecha Recepción Municipal Definitiva deberá señalar la fecha asociada al documento de recepción definitiva otorgada por el municipio donde se realizan las obras. Esta fecha deberá informarse en formato dd/mm/aaaa. MONTOS POR SST En la columna Valor de los Componentes (UF) deberá indicarse el monto neto de los equipos o componentes del SST, sin IVA. Este valor debe ser expresado en UF, hasta con 2 decimales, convertidas a la fecha de adquisición. En la columna Valor de la Instalación del SST (UF) deberá señalar el monto neto de la instalación de los equipos o componentes del SST, sin IVA. Este valor debe ser expresado en UF, hasta con 2 decimales, convertidas a la fecha de instalación. En la columna Crédito Imputado por SST (en pesos) deberá informarse el monto, en pesos ($), del Crédito Especial por Sistemas Solares Térmicos imputado según lo señalado en la Ley N y su reglamento. Para cálculo del Crédito a imputar por SST (en pesos) consulte Circular N 50 de INFORMACIÓN DE LAS VIVIENDAS POR TRAMO En la columna N Viviendas Tramo 1 deberá informarse la cantidad de viviendas de valor inferior o igual a UF, del proyecto de construcción que utiliza el SST informado. En la columna N Viviendas Tramo 2 deberá informarse la cantidad de viviendas de valor superior a UF e inferior o igual a UF, del proyecto de construcción que utiliza el SST informado. En la columna N Viviendas Tramo 3 deberá informarse la cantidad de viviendas de valor superior a UF e inferior o igual a UF, del proyecto de construcción que utiliza el SST informado. En la columna N Viviendas Tramo 4 deberá informarse la cantidad de viviendas cuyo valor sea superior a UF, del proyecto de construcción que utiliza el SST informado. INFORMACIÓN DE VIVIENDAS SEGÚN NÚMERO DE HABITACIONES En la columna N Viviendas de 1 Dormitorio deberá informarse la cantidad de viviendas de 1 dormitorio, del proyecto de construcción que utiliza el SST informado. En la columna N Viviendas de 2 Dormitorios deberá informarse la cantidad de viviendas de 2 dormitorios, del proyecto de construcción que utiliza el SST informado. En la columna N Viviendas de 3 Dormitorios deberá informarse la cantidad de viviendas de 3 dormitorios, del proyecto de construcción que utiliza el SST informado. En la columna N Viviendas de 4 Dormitorios deberá informarse la cantidad de viviendas de 4 dormitorios, del proyecto de construcción que utiliza el SST informado. En la columna N Viviendas de 5 Dormitorios deberá informarse la cantidad de viviendas de 5 dormitorios, del proyecto de construcción que utiliza el SST informado. En la columna N Viviendas de 6 Dormitorios o más deberá informarse la cantidad de viviendas de 6 dormitorios o más, del proyecto de construcción que utiliza el SST informado. SECCIÓN DETALLE DE COMPONENTES POR SISTEMA SOLAR TERMICO (SST) En la columna Correlativo Sistema Solar Térmico se deberá registrar el número correlativo único por cada SST, por el cual se esté imputando crédito. Este número se deberá repetir tantas veces como componentes contenga el SST. A modo de ejemplo: si un SST está compuesto por 10 equipos (colectores solares térmicos y acumuladores), la empresa constructora informará en 10 líneas de detalle el mismo Correlativo SST. En la columna Componente Marca-Modelo deberá indicarse el código asignado por la Superintendencia de Electricidad y Combustibles a la Marca Modelo del equipo autorizado, por dicha Superintendencia. INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N Esta Declaración Jurada deben efectuarla las oficinas públicas o las personas naturales o jurídicas, según corresponda, que efectuaron las retenciones de impuestos a que se refieren los Artículos 73 y Artículo 74 N 6 de la Ley de la Renta, sobre rentas pagadas por concepto de capitales mobiliarios por cuenta propia o ajena y por las compras de minerales efectuadas a contribuyentes mineros que declaren sus impuestos en base a renta presunta. 2. Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE En esta sección deben señalarse los datos relativos a la identificación de las Instituciones, Organismos o Personas que hayan efectuado las retenciones de impuestos a que se refieren los Artículos 73 y 74 N 6 de la Ley de la Renta, indicando el RUT, nombre o razón social, domicilio postal, comuna, correo electrónico, número de fax y número de teléfono (en los dos últimos casos se debe anotar el número incluyendo su código de discado directo). 3. Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (RECEPTOR DE LA RENTA) Columna RUT del Receptor de la Renta : Deberá registrarse el RUT de la persona que percibió la renta, debiendo utilizarse una sola línea por cada una de ellas. Columna Retención Art. 73 L.I.R. : Se debe registrar la cifra que resulte de sumar las retenciones por rentas del Artículo 20 N 2 de la L.I.R., debidamente actualizadas, efectuadas al receptor de la renta durante el año anterior al que se informa. Columna Retención Art. 74 N 6 L.I.R. : Se debe registrar la cifra que resulte de sumar las retenciones por compra de minerales, debidamente actualizadas, efectuadas al receptor de la renta durante el año anterior al que se informa, de acuerdo a las instrucciones de la Circular N 15, de ) Nota: Para los fines de la actualización de las retenciones, se deben utilizar los factores de actualización publicados por el Servicio de Impuestos Internos, considerado para tales efectos el mes en que se efectuó la retención. Los montos retenidos deben corresponder al total de las retenciones efectuadas entre los meses de enero a diciembre, ambos meses inclusive, no siendo procedente considerar la fecha de su entero en Arcas Fiscales. Columna Número de Certificado : Deberá registrarse el número o folio del Certificado emitido al receptor de la renta, por las retenciones efectuadas de conformidad a lo dispuesto en la Res. Ex. N 15, de y sus modificaciones posteriores. 4. CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN Se deben anotar los totales que resulten de sumar los valores registrados en las columnas correspondientes. El recuadro Total de Casos Informados corresponde al número total de los casos que se está informando a través de la primera columna de esta Declaración Jurada, los que deben numerarse correlativamente. El retardo u omisión en la presentación de esta Declaración Jurada, será sancionado de acuerdo a lo prescrito en el N 1 del Artículo 97 del Tributario. diciembre de19 5.9 Declaración Jurada N 1812 Declaración Jurada Anual sobre Rentas del Art. 42 N 1 (Jubilaciones, Pensiones o Montepíos) y Retenciones del Impuesto Único de Segunda Categoría de la Ley de la Renta. Declaración Jurada Anual sobre Rentas del Art. 42 N 1 (Jubilaciones, Pensiones o Montepíos) y señalados en columna Rebaja por concepto de APV acogido al inciso segundo del art. 42 bis de la LIR, por Depósitos Convenidos acogidos al artículo 42 quáter de la LIR, por rentas exentas y/o no gravadas y por la deducción tributaria establecida en el Art. 13 D.L N 889, debidamente reajustadas por los factores de actualización correspondientes. Columna Mayor Retención Solicitada (Art. 88 L.I.R.) : Se debe anotar la mayor retención de Impuesto Único que el pensionado, jubilado o montepiado haya solicitado al Organismo de Previsión, conforme a lo dispuesto por el inciso final del Artículo 88 de la Ley de la Renta, debidamente reajustada por los factores de actualización correspondientes. Columna Período al Cual Corresponden las Rentas : Se debe marcar con una X el o los períodos a los cuales corresponden las rentas que se informan. Columna Número de Certificado : Debe hacerse referencia al N o folio del Certificado emitido al receptor de la renta, en conformidad a lo dispuesto en Res. Ex. N del 14 de diciembre de 1993, y sus modificaciones posteriores. 4. CUADRO TOTAL MONTOS ANUALES SIN ACTUALIZAR Se deberán anotar las mismas rentas y rebajas por concepto de Ahorro Previsional Voluntario, Depósitos Convenidos, rentas exentas y/o no gravadas y zonas extremas (franquicia Art. 13 del D.L. 889), e impuesto anotados en el recuadro anterior, sin actualizar. Sin embargo, el Impuesto Único de Segunda Categoría deberá informarse en forma separada, registrando en el primer recuadro el que corresponda a las rentas normales y accesorias o complementarias pagadas y devengadas durante el año calendario respectivo, y en el segundo recuadro aquél que corresponda sólo a las rentas accesorias o complementarias devengadas en el ejercicio y pagadas entre los meses de enero y abril del año siguiente. 5. CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN Se deben anotar los totales que resulten de sumar los valores registrados en las columnas correspondientes. El recuadro Total de Casos Informados corresponde al número total de los casos que se está informando a través de la primera columna de esta Declaración Jurada, los que deben numerarse correlativamente. El retardo u omisión de la presentación de esta Declaración Jurada, se sancionará de acuerdo con lo prescrito en el Artículo 97 N 1 del Tributario Declaración Jurada N 1813 Declaración Jurada Anual sobre Gastos Rechazados y Crédito por Impuesto de Primera Categoría provenientes de otras Sociedades. INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N Esta Declaración Jurada deberá ser presentada por las Instituciones u Organismos de Previsión, Compañías de Seguros y cualquier otra entidad que haya pagado rentas del Artículo 42 N 1 de la Ley de la Renta, cualquiera que sea su monto, consistentes en Pensiones, Jubilaciones o Montepíos correspondientes al año inmediatamente anterior al que se informa y sobre las cuales, conforme a la Ley, hayan efectuado o no la retención del Impuesto Único de Segunda Categoría, según se trate de rentas afectas o exentas de dicho tributo, en este último caso, por no exceder el monto exento mensual de 13,5 Unidades Tributarias Mensuales. 2. Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE Se identificará a la Institución u Organismo de Previsión que canceló la renta, indicando el RUT, razón social, domicilio postal, comuna, correo electrónico, número de fax y número de teléfono (en los dos últimos casos se debe anotar el número incluyendo su código de discado directo). 3. Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (RECEPTOR DE LA RENTA: PENSIONES, JUBILACIONES O MONTEPÍOS Y RENTAS SIMILARES) La información que se solicita es anual, por lo que deberá ocuparse una sola línea por cada persona. Columna RUT de la Persona a Quien se le Pagó la Renta (Jubilados, Pensionados o Montepiados) : Debe registrarse el RUT del contribuyente que percibió la renta afectada o no por la retención del Impuesto Único de Segunda Categoría. 20 Columna Montos Anuales Actualizados : Columna Renta Total Neta Pagada (Art. 42 N 1, Ley de la Renta) : Deberá anotarse la cifra que resulte de sumar las rentas mensuales descontadas las cotizaciones previsionales de carácter obligatorio y/o voluntario pagadas a cada pensionado, jubilado o montepiado durante el año calendario respectivo, incluyendo las rentas accesorias o complementarias a las anteriores que se hayan devengado o correspondan al período que se declara, computadas éstas de acuerdo a la normativa establecida en los incisos 2 y 3 del Artículo 46 de la L.I.R., pagadas hasta el mes de abril del año siguiente. Todas las rentas antes mencionadas deben ser actualizadas conforme a factores de actualización correspondientes. Columna Rebaja por Concepto de APV Acogido al Inciso Segundo del Art. 42 bis de la LIR, por Depósitos Convenidos acogidos al Art. 42 quáter de la LIR, por Asignación de Zona Art. 13 DL 889/1.975 y/o Rentas Exentas o no Gravadas : Deberá anotarse el monto del APV (depósitos de ahorro previsional voluntario, cotizaciones voluntarias y ahorro previsional voluntario colectivo de cargo del trabajador) acogido al régimen tributario del inciso 2 del artículo 42 bis de la LIR, y que haya sido destinado a anticipar o a mejorar su pensión, y por lo tanto, le da derecho a rebajarlo de su jubilación, de conformidad a lo dispuesto por el inciso segundo del artículo 20 L del D.L. N 3.500/80, en concordancia con lo establecido en el inciso 2 del artículo 42 bis de la LIR. Asimismo, se deben indicar los montos que resulten de sumar las rentas exentas y/o no gravadas y la deducción tributaria establecida en el Art. 13 del D.L. N 889, que hayan sido pagadas a cada pensionado o jubilado durante el año calendario respectivo, debidamente reajustadas por los factores de actualización correspondientes. Cuando los depósitos convenidos hayan quedado afectos al Impuesto Único de Segunda Categoría en el momento en que se realizarón y se destinen a anticipar o a mejorar la pensión, su monto deberá registrarse en esta columna, ya que procede que sean rebajados de las pensiones para el cálculo del impuesto que afecte a estas últimas en la proporción que establecen los artículos 20 del DL N 3.500/80 y 42 quáter de la LIR, cuyas instrucciones para esta rebaja se contienen la Circular N 63 de 2010, publicada en el Sitio Web Finalmente, deberá incluir en esta columna los montos de APV o APVC acogidos a los beneficios establecidos en el inciso primero del Artículo 42 bis de la LIR destinados a anticipar o mejorar la pensión de jubilación, y que sin embargo, quedaron afectos al Impuesto Único de Segunda Categoría por superar los topes legales establecidos. En este caso, los excesos a considerar son aquellos generados a contar del 1 de julio de Además, deberá incluir los depósitos efectuados en una cuenta de ahorro voluntario, cuando éstos no se han acogido a las normas de la Letra A, del Artículo 57 bis de la LIR, siempre que se destinen a anticipar o mejorar la pensión. En ambos casos se aplicará la rebaja sobre el monto que resulte de aplicar a la pensión el porcentaje que, en el total del fondo destinada a aquélla, representen los mencionados conceptos, de acuerdo a lo establecido en la Circular N 8 de 2012, publicada en el Sitio Web Columna Impuesto Único Retenido : Deberá anotarse el monto que resulte de sumar las cantidades retenidas mensualmente durante el año que se informa por concepto de Impuesto Único de Segunda Categoría que corresponda a las rentas registradas en la columna RENTA TOTAL NETA PAGADA (Art. 42, Nº 1, Ley de la Renta), descontando los montos diciembre de 2012 INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N Esta Declaración Jurada deberá ser presentada por las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada, Sociedades de Personas, Sociedades de Hecho, Sociedades en Comandita por Acciones respecto de los socios gestores o Comunidades que recibieron gastos rechazados de otras sociedades o comunidades de igual naturaleza jurídica, para que dichas partidas sean declaradas por los propietarios, socios o comuneros finales que sean personas naturales con domicilio o residencia en Chile, o personas naturales o jurídicas con domicilio o residencia en el extranjero y sociedades anónimas, sociedades por acciones, sociedades en comandita por acciones respecto de los socios accionistas y contribuyentes del Artículo 58 N 1 de la LIR, afectas al Impuesto Único del inciso 3 del Artículo 21 de dicha ley. 2. Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE (EIRL, SOCIEDAD DE PERSONAS, SOCIEDAD DE HECHO, S.C.P.A. O COMUNIDAD QUE SE LE INFORMARON GASTOS RECHAZADOS DE OTRAS SOCIEDADES DE LAS CUALES SON SOCIOS O COMUNEROS) En esta sección deben señalarse los datos relativos a la identificación del declarante, indicando su número de RUT, razón social, domicilio postal, comuna, correo electrónico, número de fax y número de teléfono (en los dos últimos casos se debe anotar el número incluyendo su código de discado directo). 3. Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (EIRL, SOCIEDAD O COMUNIDAD QUE INCURRIÓ EN EL GASTO RECHAZADO Y SUS RESPECTIVOS BENEFICIARIOS) Columna RUT de la Sociedad o Comunidad que Incurrió en el Gasto Rechazado : Debe registrarse el N de RUT de laeirl, Sociedad de Personas, Sociedad de Hecho, Sociedad en Comandita por Acciones respecto de sus socios gestores y comunidades que incurrieron en los gastos rechazados del Artículo 21 de la L.I.R. e informados a Empresas o Sociedades o Comunidades de igual naturaleza jurídica. Columna Beneficiario del Gasto Rechazado : Columna RUT : Se debe registrar el número de RUT del contribuyente beneficiario del gasto rechazado que sea persona natural con domicilio o residencia en Chile o personas naturales y jurídicas con domicilio o residencia en el extranjero, y Sociedades Anónimas, Sociedades por Acciones, en Comandita por Acciones y contribuyentes del Artículo 58 N 1 de la Ley de la Renta afectas al Impuesto Único del inciso tercero del Artículo 21 de la ley antes mencionada.20 Columna Tipo de Contribuyente : Se debe indicar la calidad jurídica del beneficiario del gasto rechazado, de acuerdo a lo siguiente: c. el fondo o de la serie respectiva; y Las Sociedades que administran Fondos de Inversión Privados del Título VII de la Ley N PN : Persona Natural Nacional PE : Persona Natural Extranjera SA : Sociedad Anónima JE : Persona Jurídica Extranjera PA : Sociedad por Acciones CM : Comunidad CA : Sociedad en Comandita por Acciones AE : Agencia Extranjera Art. 58 N 1 L.I.R. SP : Sociedad de Personas SH : Sociedad de Hecho EI : Empresa Individual de Responsabilidad Ltda. OT : Otros Columna Monto Gasto Rechazado Actualizado : Columna Impuesto de Primera Categoría : Se debe registrar el monto del Impuesto de Primera Categoría que la Sociedad o Comunidad respectiva recibió como gasto rechazado, conforme a las normas del Artículo 21 de la Ley de la Renta, debidamente reajustado al término del ejercicio, por los factores de actualización publicados por el SII. Columna Contribuciones de Bienes Raíces : Anotar el monto de las contribuciones de bienes raíces que la Sociedad o Comunidad respectiva recibió como un gasto rechazado, conforme a las normas del Artículo 21 de la Ley de la Renta, debidamente reajustadas al término del ejercicio, por los factores de actualización publicados por el SII. Columna Otros Gastos Rechazados : Registrar el monto de los demás gastos rechazados que la Sociedad o Comunidad recibió de otras Sociedades o Comunidades, conforme a las normas del Artículo 21 de la Ley de la Renta, debidamente reajustados al término del ejercicio, por los factores de actualización publicados por el SII. Columna Incremento por Impuesto de Primera Categoría : Registrar el monto del respectivo incremento por impuesto de Primera Categoría que disponen los incisos finales de los Artículos 54 N 1 y 62 de la Ley de la Renta. Columna Crédito por Impuesto de Primera Categoría : Se debe anotar el monto del crédito por Impuesto de Primera Categoría a que dan derecho los gastos rechazados informados a las respectivas Sociedades o Comunidades, conforme a las normas de los Artículos 56 N 3 y 63 de la Ley de la Renta, registrándolo en forma separada de acuerdo a si dicho crédito da derecho o no a devolución a la persona obligada a declarar los gastos rechazados. Se hace presente que respecto del Impuesto de Primera Categoría informado como gasto rechazado en la columna Impuesto de Primera Categoría, no se tiene derecho al crédito por concepto del citado tributo. Nota: Cabe destacar que la información consignada desde la columna Impuesto de Primera Categoría hasta la columna Crédito por Impuesto de Primera Categoría corresponde al traspaso que la Sociedad o Comunidad informante hace a sus socios o comuneros de las cantidades que a su vez le han sido informadas a través del Modelo de Certificado N 5, establecido por la resolución que se indica en el párrafo siguiente. Columna Número de Certificado : Se debe anotar el N o folio del Certificado que la Sociedad o Comunidad emitió a sus socios o comuneros, informando la situación tributaria de los gastos rechazados que recibió de otras Sociedades o Comunidades, de acuerdo a lo establecido en la Res. Ex. N 065, de 1993 y sus modificaciones posteriores. 4. CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN Se deben anotar los totales que resulten de sumar los valores registrados en las columnas correspondientes. El recuadro Total de Casos Informados corresponde al número total de los casos que se está informando a través de la primera columna de esta Declaración Jurada, los que deben numerarse correlativamente. La omisión de esta Declaración o su presentación fuera de plazo, será sancionada de acuerdo a lo previsto en el Artículo 97 N 15 del Tributario Declaración Jurada N 1817 Declaración Jurada Anual sobre Cesión o Enajenación de Cuotas, Liquidación o Disminución de Capital de Fondos, y Reparto de Beneficios a sus partícipes, por Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión de la Ley N /89, o Fondos Mutuos según el artículo 17 del D.L. N 1.328/76, NO acogidos a los artículos 42 bis y 57 bis de la Ley de Impuesto a la Renta. Las Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión, sean públicos o privados (letras a) y c) anteriores), a través de esta Declaración Jurada deberán informar la situación tributaria de: Los beneficios (dividendos) distribuidos por el fondo a sus aportantes durante el ejercicio comercial respectivo, el incremento por Impuesto de Primera Categoría y los correspondientes créditos por Impuesto de Primera Categoría y Tasa Adicional del Ex-Art. 21 de la L.I.R. Liquidaciones de cuotas del fondo. Disminuciones de capital del fondo. Cesión o enajenación de cuotas del fondo. Los datos de los aportantes que se mantengan vigentes, al 31 de diciembre del ejercicio respectivo, en cada uno de los fondos, aún cuando dichos fondos no hayan repartido beneficios a sus partícipes. Además, en el caso de los Fondos de Inversión de la Ley N (Sin Considerar a los Fondos de Inversión Privados a que se Refiere el Título VII de la misma Ley) se debe informar el monto de las cuotas adquiridas antes del , según lo establecido en el Ex-Artículo 32 de la Ley N Deberán informar a su vez, para cada partícipe el valor nominal de su inversión correspondiente a los fondos que se hayan liquidado o que se hayan cedido o enajenado durante el ejercicio comercial respectivo, con indicación del mayor o menor valor obtenido en la liquidación o enajenación de que se trate. En los casos que una Sociedad administre más de un fondo, y un mismo inversionista participe en más de uno de dichos fondos, la información del partícipe deberá ser presentada en forma independiente respecto de cada uno de los fondos. Las Sociedades Administradoras de Fondos Mutuos sólo deberán informar los beneficios (dividendos) distribuidos a sus partícipes durante el ejercicio comercial respectivo. No deben presentar esta Declaración Jurada las Sociedades Administradoras ya señaladas, en el caso en que los fondos respectivos califiquen como Instituciones Receptoras en conformidad a lo dispuesto en los artículos 57 bis y 42 bis de la Ley de la Renta, es decir en el caso en que las inversiones de los aportantes se encuentren acogidas a las normas de los artículos señalados. En el caso de las Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión de la Ley N , ya sea que correspondan a Fondos de Inversión Públicos ó Privados, deberán informar los datos de los aportantes que se mantengan vigentes, al 31 de diciembre del ejercicio respectivo, en cada uno de los fondos que administren, aún cuando dichos fondos no hayan repartido beneficios a sus partícipes. 2. Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE (SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN, FONDOS DE INVERSIÓN PRIVADOS O DE FONDOS MUTUOS) En esta sección deben señalarse los datos relativos a la identificación de la Sociedad Administradora indicadas en el N 1 anterior, indicando el RUT, razón social, domicilio postal, comuna, correo electrónico, número de fax y número de teléfono (en los dos últimos casos se debe anotar el número incluyendo su código de discado directo). 3. Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (PARTÍCIPES O APORTANTES) Cabe señalar que cuando las Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión de la Ley N , privados o públicos informen datos de los aportantes que se mantengan vigentes al 31 de diciembre a los cuales no se les haya repartido beneficios de parte del fondo, en esta Sección B, deberán llenar sólo las columnas Rut del Partícipe o Aportante, Tipo de Fondo, Rut del Fondo y Cantidad de Cuotas al 31/12, dejando en blanco las demás columnas. Columna RUT del Partícipe o Aportante. Deberá registrar el RUT del contribuyente de acuerdo con la siguiente clasificación: RUT del contribuyente que percibió los beneficios repartidos durante el año comercial correspondiente y sus respectivos créditos. RUT del partícipe cuya inversión en un fondo se haya liquidado o haya disminuido su capital durante el ejercicio comercial respectivo. RUT del partícipe que haya cedido o enajenado cuotas correspondientes a un fondo de inversión durante el ejercicio comercial respectivo. RUT del partícipe vigente al 31 de diciembre, aún cuando durante el ejercicio comercial no se les haya repartido beneficios por parte del fondo respectivo. Cabe señalar que las situaciones referidas en las letras b), c) y d) anteriores sólo, son aplicables respecto de inversiones en fondos de inversión de la ley N /89 Columna Tipo de Fondo : Se debe registrar el código que corresponda según la siguiente tabla. I F P Descripción Sociedad Administradora informa beneficios pagados o aportantes vigentes al 31 de diciembre correspondientes a Fondos de Inversión Públicos de la Ley N Sociedad Administradora informa beneficios pagados por Fondos Mutuos. Sociedad Administradora informa beneficios pagados o aportantes vigentes al 31 de diciembre correspondientes a Fondos de Inversión Privados de la Ley N Columna RUT del Fondo de Inversión : Si el Tipo de Fondo, corresponde I o P, es decir, el informante es una Sociedad Administradora de Fondos de Inversión de la Ley N , ya sea que se trate de fondos públicos o privados, acogidos al beneficio tributario en comento, en esta columna deberá registrarse el RUT del fondo de inversión de la Ley N al que pertenece el partícipe o aportante informado. En caso de tratarse de fondos no obligados a inscribirse al RUT, como ocurre cuando el tipo de fondo es F (fondo mutuo), este campo deberá quedar en blanco. Columna Tipo de Operación : Se debe registrar el código que corresponda según la siguiente tabla. INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N a. b. La presente Declaración Jurada deberá ser presentada por: Las Sociedades Administradoras de los Fondos de Inversión Públicos de la Ley N ; Las Sociedades Administradoras de Fondos Mutuos del D.L. N de 1976 que hayan establecido en sus reglamentos internos que se podrán efectuar repartos de beneficios a sus partícipes a prorrata de su participación en Descripción 1 Reparto de beneficios del fondo de inversión, fondo mutuo o fondo de inversión privado. 2 Liquidación de fondo de inversión público o fondo de inversión privado. 3 Disminución de capital de fondo de inversión público o fondo de inversión privado. 4 Cesión o enajenación de cuotas de fondo de inversión público o fondo de inversión privado. Sin operaciones durante el ejercicio comercial. (Sólo para el caso de inversiones en fondos de inversión públicos o privados, que se mantengan vigentes al 31 de diciembre del año 5 respectivo). En caso que un partícipe durante el ejercicio haya realizado, respecto de un mismo fondo, más de un tipo de operación de las indicadas en los códigos 1 a 4 de la tabla anterior, se deberá declarar un registro distinto para cada tipo de operación de que se trate. Columna Cantidad de Cuotas Vigentes al 31/12 : Indicar el N de cuotas de que sus aportantes sean primeros dueños diciembre de Mostrar más
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