Source: https://fiscotoday.it/category/fiscalita/
Timestamp: 2020-08-04 05:49:42+00:00

Document:
FISCALITA – Fiscotoday
DIRITTO FISCALITA PRIMA PAGINA SANZIONI
Pagamenti in contante: limite a 2.000 euro, sanzioni pesanti
Uno dei temi cruciali del dibattito politico sembra esse la assoluta e imprescindibile necessità di una riforma fiscale, definita cruciale da parte del Governo, ma non si può certo parlare di uno scoop, perché l’argomento,
Imponibilità delle borse di studio estere per attività di ricerca
Importanti indicazioni e chiarimenti sul regime di imponibilità fiscale delle borse di studio per attività di ricerca sono stati forniti dall’Agenzia delle entrate con due recenti risposte a istanze di interpello, e in questa sede ci occupiamo della Risposta n. 173 del 9 giugno 2020.
Riqualificazione energetica e interventi antisismici: imprese, ampliato l’ambito applicativo
La risoluzione 34 del 25 giugno 2020 ha come oggetto le detrazioni per riqualificazione energetica (ecobonus) e per interventi antisismici (sisma bonus), e in particolare la loro applicabilità agli interventi eseguiti da titolari di reddito di impresa su immobili diversi da quelli strumentali.
Come correggere l’errata indicazione della partita IVA in una fattura
L’art. 21, comma 2, lettera f), del DPR 633/1972 sancisce che la fattura deve contenere, tra le altre indicazioni, il numero di partita IVA del soggetto cessionario o committente oppure, se il soggetto passivo è stabilito in un
Disabilità psichica, spettano le agevolazioni per l’acquisto di un’auto
L’art. 1 della legge 97/1986 ha introdotto un’aliquota IVA ridotta per le cessioni o importazioni di veicoli adattati ai disabili in condizioni di ridotte o impedite capacità motorie, anche prodotti in serie, in funzione proprio di
La “detrazione congiunta” che accorpa eco e sisma bonus
L’art. 14, comma 2-quater.1, del DL 63/2013, convertito dalla legge 90/2013, stabilisce che per le spese relative agli interventi su parti comuni di edifici condominiali ricadenti nelle zone sismiche 1, 2 e 3 – finalizzati
Cartelle, rateizzazioni e pignoramenti: le novità sulla sospensione dei termini
Il DL 34/2020 (decreto Rilancio) ha introdotto una serie di novità in materia di riscossione, tra le quali la sospensione dei termini di versamento derivanti da cartelle di pagamento, avvisi di addebito e avvisi di
La tassazione dell’indennità di esproprio
Tributi – IRPEF – Indennità di esproprio – Tassazione – Opzione per la tassazione ordinaria – Applicazione ritenuta a titolo d’imposta da parte del soggetto erogante – Legittimità – Obbligo di presentazione della dichiarazione dei redditi
Agevolazione impatriati e 24 mesi di lavoro o studio: sono alternativi, non si sommano
L’articolo 16 del decreto legislativo 147/2015 ha introdotto nell’ordinamento tributario il regime speciale per lavoratori impatriati, con il dichiarato intento di favorire, incentivandolo,
Stesso datore di lavoro, regime forfetario e “periodi di sorveglianza”
Con istanza di interpello un ingegnere riferisce di essere titolare di partita IVA dal 5 settembre 2017 e di aver lavorato come dipendente presso una società per azioni (Alfa S.P.A.) fino al 31 agosto 2017 e, successivamente,
Decreti Cura Italia e Liquidità: le risposte nella circolare
Nel corso del lungo, duro e doloroso periodo della pandemia, il Paese ha dovuto far fronte a un’emergenza sanitaria, in primis, e anche a
Demolizione, ricostruzione e agevolazioni prima casa: no, senza fusione catastale
Nel caso sottoposto all’attenzione dell’Agenzia delle entrate si chiedono chiarimenti in merito all’ipotesi di acquisto di un ulteriore immobile compreso nello stesso fabbricato nel quale si trova la prima casa della quale
Esenzione IVA per le importazioni di mascherine e materiale sanitario
A seguito dell’emanazione del decreto cura Italia e del decreto liquidità, l’Agenzia delle entrate ha fornito primi chiarimenti interpretativi, anche sotto forma di risposte a quesiti, attraverso una serie di documenti di prassi.
FISCALITA ONLUS
Donazioni alla Protezione civile, tracciabilità e no ai contanti
La risoluzione n. 21/E del 27 aprile 2020 ha una particolarità, nel senso che il quesito al quale si risponde nell’istanza di interpello è stato presentato dal Dipartimento della Protezione civile della Presidenza del Consiglio dei
E’ sottrazione fraudolenta quando si svuota il conto in banca per non pagare il Fisco
Reati tributari – Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte – Cartolarizzazione delle giacenze di conto corrente mediante emissione di assegni circolari intestati alla stessa società – Momentaneo “svuotamento” del conto corrente – Requisito della fraudolenza – Ostacolo alla procedura di riscossione coattiva
Sequestrabile il fondo pensione dell’imprenditore accusato di frode fiscale
Reati tributari – Frode fiscale – Fatturazione per operazioni inesistenti – Sequestro preventivo – Fondi pensione – Limiti di pignorabilità e sequestrabilità di somme rivenienti da trattamenti retributivi e pensionistici – Art. 545 cod. proc. Pen. – Inapplicabilità
Il regime forfetario non si applica ai residenti in Paesi extra Ue
Con istanza di interpello una signora dichiara di essere residente all’estero e di svolgere la professione di avvocato in Italia, in merito alla quale asserisce di non avere dipendenti, di non essere soggetta a regimi fiscali
Accertamento con adesione e “doppia” sospensione dei termini
Il decreto legge 17 marzo 2020, n. 18 (il cosiddetto “Cura Italia”) ha introdotto, tra le varie misure urgenti connesse alla pandemia da Covid-19, la sospensione dei termini relativi alle attività di controllo degli uffici e di
Cura Italia, per le (prime) risposte una circolare
Con il decreto legge 17 marzo 2020, n. 18, il cosiddetto decreto “Cura Italia”, contenente “Misure di potenziamento del Servizio sanitario nazionale e di sostegno economico per famiglie, lavoratori e imprese connesse
Pensionato residente all’estero e rimborso delle addizionali
La Risposta n. 351 del 2019 ha come oggetto il rimborso delle addizionali regionali e comunali da parte di un pensionato italiano residente fiscalmente in Spagna dal 2018.
Il “decreto liquidità”, istruzioni e risposte nella circolare
Il decreto legge 8 aprile 2020, n. 23 (“decreto liquidità”) – “Misure urgenti in materia di accesso al credito e di adempimenti fiscali per le imprese, di poteri speciali nei settori strategici, nonché interventi in materia di salute e
Impatriati, iscrizione all’Aire e Convenzione contro le doppie imposizioni
Con la pubblicazione delle Risposte 495 e 497 del 2019 l’Agenzia delle entrate ha illustrato il collegamento esistente tra il regime fiscale agevolativo riservato agli impatriati, la eventuale assenza di iscrizione all’Aire
Attività di riscossione, assistenza e chiarimenti nel portale AER
Il decreto Cura Italia (Dl 18/2020) contiene le prime misure adottate dal Governo a sostegno di famiglie e imprese per fronteggiare le gravi problematiche, anche economiche, innescate dalla pandemia del Covid 19: tra queste,
Accertamenti esecutivi e sospensione dei termini di pagamento
Il momento che stiamo vivendo è gravissimo a livello sanitario, umano ed economico, con ripercussioni su tutti gli aspetti di quella che fino poche settimane fa era la vita quotidiana di milioni di persone.
Agevolazioni prima casa ed immobili di lusso: quando scatta la revoca
Tributi – Agevolazioni prima casa – Revoca – Immobile di lusso – Calcolo della superficie rilevante – Accertamento – Caratteristiche
Cessioni di unità immobiliari: quando le Entrate possono rettificare i corrispettivi dichiarati
Tributi – IRAP – IRPEF – IVA – Società immobiliare – Accertamento maggior reddito d’impresa – Vendita unità immobiliari – Sottofatturazione – Riferimento ai valori OMI – Base presuntiva – Condizioni – Modalità
Disabili e IVA ridotta al 4%, nonostante la burocrazia…
La pubblicazione della Risposta n. 79 del 27 febbraio 2020 è stata generata dall’istanza di interpello presentata dal padre di un minorenne che si è trovato di fronte a due verbali, facenti riferimento a due diverse normative e contrastanti tra loro,
Le circolari INPS sui bonus bebè e asilo nido
L’ultima Legge di bilancio (n. 160/2019) ha sancito la proroga anche per il 2020 per due agevolazioni familiari di supporto per le famiglie con figli, garantite a tutti i nuclei senza limiti di reddito: l’assegno di natalità, meglio noto come bonus bebé
Accertamento legittimato se la cassa è in rosso
Tributi – Reati tributari – Imposte dirette – IVA – Determinazione del reddito di impresa – Impresa individuale – Contenzioso tributario – Conto cassa negativo – Accertamento – Legittimità
Fatture tax free anche senza il documento commerciale
Un operatore che agisce sul territorio nazionale nel settore del tax free nel sistema digitale di sdoganamento dei beni denominato Otello
La dichiarazione può essere conservata anche su piattaforma internet
Un intermediario abilitato alla presentazione telematica delle dichiarazioni fiscali pone un quesito in merito agli obblighi di conservazione delle dichiarazioni fiscali,
La correzione dati catastali è online
Il cittadino che riscontra degli errori o imprecisioni nei dati catastali relativi ai propri immobili può richiederne la correzione nella banca dati del Catasto.
Disabili e dispositivi per la domotica, l’IVA è al 4%
Con la Risposta 422 del 24 ottobre 2019 l’Agenzia delle Entrate fornisce delucidazioni in merito alla possibilità di detrarre dall’IRPEF gli importi pagati per l’acquisto di elettrodomestici per la domotica da parte di persone con disabilità
Ecobonus e cessione del credito 2018 al fornitore
La Legge di bilancio per il 2018 (n. 205/2017) ha esteso anche per le singole unità immobiliari la possibilità di cessione del credito corrispondente alla detrazione fiscale spettante per le spese relative agli interventi di riqualificazione energetica,
Lotta all’evasione, le indicazioni per il triennio 2019-2021
Le priorità di cui l’Amministrazione finanziaria dovrà tener conto nell’orientare le proprie attività sono descritte nell’Atto di indirizzo per il conseguimento degli obiettivi di politica fiscale per gli anni 2019-2021, che individua tra
ECONOMIA FISCALITA FISCO & WEB
Donazione di quote societarie, quando è esente da imposte
Un quesito oggetto di istanza di interpello riguarda l’esenzione dall’imposta di donazione per gli atti di donazione contestuali di quote societarie. Nello specifico, un contribuente comunica l’intenzione dei propri genitori di trasferire a lui e al fratello
Vendita e riacquisto, l’agevolazione prima casa spetta anche se resta il “vecchio” garage
La Nota II-bis all’art. 1 della Tariffa Parte I, allegata al DPR 131/1986, il Testo unico dell’imposta di registro (TUR), la norma che disciplina le agevolazioni per l’acquisto della prima casa, prevede l’applicazione dei benefici fiscali
L’imposta sostituiva del 15% per i nuovi forfetari
Con un comunicato stampa l’Agenzia delle entrate riassume e illustra le indicazioni per accedere al nuovo regime forfetario, con imposta sostitutiva del 15% (che scende al 5% per le start up), introdotto dalla Legge di Bilancio 2019 (n. 145/2018) per le persone fisiche titolari di partita IVA, contenute nella circolare nella circolare n. 9/E/2019.
Risparmio energetico e obbligo di comunicazione all’Enea
Può accadere che diverse competenze e ruoli di enti diversi insistano sullo stesso tipo di agevolazione, generando dubbi e perplessità per chi ne beneficia.
Mutuo misto: detraibili gli interessi del mutuo per acquisto e ristrutturazione
Un cittadino fa presente che ha presentato una domanda per l’esecuzione di lavori di sdoppiamento e cambio di destinazione di una porzione del sottotetto di un immobile di cui è proprietario. Per l’acquisto e la ristrutturazione ha stipulato un mutuo,
Definizione liti pendenti, compilazione e invio sono online
Il provvedimento 39209/2019 del 18/2/2019, emanato ai sensi dell’art. 6, comma 15, del decreto legge 119/2018, convertito dalla legge 136/2018, è attuativo di quanto disposto dall’art. 6 e dall’articolo 7, comma 2, lettera b)
Mutuo misto per acquisto e ristrutturazione: detraibilità degli interessi passivi
Un contribuente comunica di aver presentato domanda per eseguire lavori di ristrutturazione per un immobile che ha contestualmente acquistato, stipulando un unico mutuo, con parte dell’importo per l’acquisto e parte per la ristrutturazione.
FISCALITA IVA NEWS
Definizione agevolata dei processi verbali, scade il 31 maggio
Il provvedimento n. 17776/2019 del 23 gennaio, adottato d’intesa con l’Agenzia Dogane e Monopoli, attuativo dell’art. 1, del DL 119/2018 (Decreto fiscale), prevede la definizione agevolata del contenuto integrale dei processi verbali di constatazione redatti dall’Agenzia delle Entrate o dalla Guardia di Finanza (ai sensi dell’art. 24, legge 4/1929) e consegnati entro il 24 ottobre 2018. Oltre all’ambito oggettivo della disposizione, il provvedimento individua anche le modalità e i termini di Continua a leggere…
Socio di cooperativa agricola e fatturazione elettronica
In relazione agli obblighi di fatturazione, un contribuente ha presentato un interpello tramite il quale fa presente di essere un agricoltore socio di una cooperativa agricola che, per i prodotti alla stessa conferiti, adempie all’obbligo di emissione della fattura per conto del conferente, come previsto dall’art. 34, comma 7, del DPR 633/1972. Continua a leggere…
Pignoramento e procedura “infruttuosa”
Un contribuente ha presentato richiesta di consulenza giuridica riguardo l’interpretazione dell’art. 26, comma 12, del DPR 633/1972, in base al quale una procedura esecutiva individuale si considera in ogni caso infruttuosa (ai sensi del comma 2, che vedremo in seguito): Continua a leggere…
Il DL 83/2014, convertito nella legge 106/2014, ha introdotto un credito d’imposta per le erogazioni liberali a fronte di interventi a sostegno della cultura e dello spettacolo; l’art. 1 del decreto, modificato dall’art. 5 della legge 175/2017, riconosce un credito di imposta di natura permanente del 65% del valore delle erogazioni liberali in denaro effettuate dalle persone fisiche, dagli enti non commerciali e dai soggetti titolari di reddito d’impresa per interventi di varia natura, tra cui gli interventi di Continua a leggere…
Un provvedimento di fine novembre dell’Agenzia delle Entrate stabilisce le modalità con le quali sono messe a disposizione del contribuente e della Guardia di Finanza, anche mediante l’utilizzo di strumenti informatici, le informazioni derivanti dal confronto tra i dati comunicati al Fisco dal contribuente e dai suoi clienti soggetti passivi IVA e quelli relativi alle comunicazioni liquidazioni periodiche IVA. Continua a leggere…
Compliance, spesometro e adempimento spontaneo ai fini IVA
L’Agenzia delle Entrate, con le modalità previste da un Provvedimento dello scorso 8 ottobre, mette a disposizione di specifici contribuenti soggetti passivi IVA le informazioni derivanti dal confronto tra i dati comunicati dagli stessi e dai loro clienti soggetti passivi IVA – ai sensi dell’art. 21 del Dl 78/2010 – da cui risulterebbe che tali contribuenti abbiano omesso del tutto o in parte di dichiarare il volume d’affari conseguito. Gli elementi e le informazioni riportati nel Provvedimento forniscono al Continua a leggere…
L’Agenzia delle Entrate, con la risposta n. 34 dell’11 ottobre 2018, ha fornito indicazioni e chiarimenti riguardo all’obbligo di numerazione progressiva delle fatture IVA nel registro acquisti, per le fatture elettroniche memorizzate su idoneo supporto informatico: poiché non è possibile aggiungere il numero progressivo di registrazione sulle singole fatture ricevute, basta riportare sul registro degli acquisti anche il Vim number (Vendor Invoice Management), associato virtualmente alle fatture, al Continua a leggere…
Acquisto di un box e ristrutturazione: spesa detraibile solo per una nuova costruzione
A fronte di interventi di recupero del patrimonio edilizio, la detrazione IRPEF del 50% spetta anche in caso di realizzazione di posti auto pertinenziali, ma soltanto se le spese sono relative a interventi di nuova costruzione.
Lo ha chiarito l’Agenzia delle Entrate con la risposta n. 6 dello scorso 19 settembre all’istanza di interpello presentata da un contribuente che aveva prospettato la seguente situazione: Continua a leggere…
Con la sentenza del 2 maggio 2018, causa C-574/15, la Corte di giustizia Ue (Grande Sezione) ha ammesso i limiti di rilevanza penale per l’omesso versamento IVA contenute nel D.lgs. 158/2015, di riforma nazionale del diritto penale-tributario. Continua a leggere…
Con la risoluzione n. 36 dell’8 maggio 2018 l’Agenzia delle Entrate risponde a un quesito riguardante il trattamento sanzionatorio da adottare a seguito dell’utilizzo in compensazione di un credito IVA inesistente, già recuperato in ambito accertativo e sanzionato per infedele dichiarazione e illegittima detrazione, ai sensi degli articoli 6, comma 6, e 5, comma 4, del D.lgs. 471/1997. Continua a leggere…
Obbligo di fatture elettroniche: l’Italia chiede, la Ue autorizza
Il Consiglio dell’Unione europea, con la Decisione di esecuzione 2018/593 del 16 aprile 2018, ha autorizzato l’Italia a introdurre una misura speciale di deroga al sistema comune d’imposta sul valore aggiunto (articoli 218 e 232 della direttiva 2006/112/CE) e ad applicare l’obbligo di fatturazione elettronica per tutti i soggetti passivi stabiliti sul territorio, esclusi quelli che beneficiano della franchigia per le piccole imprese (art. 282 della suddetta direttiva), ed a Continua a leggere…
Con la risoluzione 38/2018 l’Agenzia delle Entrate, anche in seguito all’evoluzione della giurisprudenza della Corte di Giustizia Ue e dell’orientamento espresso dal Comitato IVA nel Working Paper n. 849/2015, ha spiegato quando il servizio di consulenza in materia di investimenti fornito dalle società di intermediazione mobiliare è esente o soggetto a IVA. Continua a leggere…
L’eterna lite tra contribuenti e Fisco: i numeri del contenzioso tributario
Il Dipartimento delle Finanze – Direzione della Giustizia tributaria del Mef – ha pubblicato online il “Rapporto sui depositi telematici degli atti e documenti nel contenzioso tributario” relativo al periodo 1° dicembre 2015 – 31 gennaio 2018: una documentata e interessante sintesi delle controversie che vedono contribuenti e Fisco impegnati a far valere le proprie ragioni aule delle Commissioni tributarie. Continua a leggere…
Sappiamo tutti che la tassa sui rifiuti – la TARI, introdotta dalla Legge di Stabilità 2014 – serve a finanziare i costi del servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti, con tutti gli annessi e connessi malfunzionamenti e mugugni dei cittadini. I consigli comunali deliberano, entro il termine fissato da norme statali per l’approvazione del bilancio di previsione, le tariffe TARI in conformità al piano finanziario che deve essere redatto dal soggetto che svolge il servizio di gestione Continua a leggere…
Il decreto legge 193/2016, convertito nella legge 225/2016, ha introdotto, a decorrere dal 1° aprile 2017, importanti novità nella disciplina dei depositi IVA – art. 50-bis, Dl 331/1993 – nella parte che regola l’introduzione e l’estrazione dei Continua a leggere…
In tale contesto l’istante fa presente di essere stato incaricato della stipula di un atto di cessione di credito, a titolo oneroso, da parte di una banca in favore di una società, precisando che l’atto di cessione ha per oggetto un credito Continua a leggere…
Pubblicata la versione definitiva delle dichiarazioni 2018
Un comunicato stampa dell’Agenzia delle Entrate informa che nel sito sono disponibili i modelli 2018 delle dichiarazioni 730, Certificazione unica (Cu, l’ex Cud), IVA, 770, IVA 74-bis e Cupe, corredati delle relative istruzioni. Continua a leggere…
La legge 175/2017 (“Disposizioni in materia di spettacolo e deleghe al Governo per il riordino della materia”), che ha ampliato l’ambito di applicazione dell’art bonus e del credito d’imposta in favore della musica, al comma 1 dell’art. 1 recita, tra l’altro, che La Repubblica promuove e sostiene lo spettacolo nelle sue diverse espressioni, come fattore indispensabile per lo sviluppo della cultura, strumento di diffusione della cultura e dell’arte italiane in Europa e nel Continua a leggere…
Locazioni brevi, intermediari e cedolare secca, le nuove regole
Le modalità di tassazione da applicare alle cosiddette locazioni brevi sono state introdotte dal decreto legge 50/2017 (manovra correttiva 2017), per regolamentare un’attività che è andata diffondendosi sempre più di recente soprattutto in ambito turistico, e che proprio per l’assenza di un quadro normativo ben definito andava a inserirsi nello sconfinato universo dell’evasione fiscale, attirando per questa ragione l’attenzione del Fisco. Con la circolare n. Continua a leggere…
Mutuo e detrazione degli interessi per il coniuge superstite
Con la risoluzione 129/E del 18 ottobre 2017 l’Agenzia delle Entrate risponde all’istanza di interpello presentata ai sensi dell’art. 11, legge 27 luglio 2000, n.212 (Statuto del contribuente) riguardante la detraibilità a favore del coniuge superstite degli interessi passivi derivanti dal contratto di mutuo ipotecario stipulato per la ristrutturazione dell’abitazione principale. Continua a leggere…
La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 45751 del 5 ottobre 2017, ha affrontato il tema delle prescrizioni delle frodi in materia d’IVA deliberando che l’evasione IVA, se non connotata da particolare gravità, non integra una fattispecie tale da precludere l’estinzione per prescrizione del reato (ex art. 5, D.lgs. 74/2000). Ricordiamo che la pronuncia con cui la Corte di Giustizia dell’Unione europea – la c.d. “sentenza Taricco” – ha ritenuto che la normativa Continua a leggere…
Compensazioni dei debiti fiscali con i crediti verso la PA
È stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale del 21 agosto 2017 il decreto del Ministero Economia e Finanze 9 agosto 2017, che estende a tutto il 2017 la possibilità di compensare i crediti vantati nei confronti della Pubblica amministrazione con debiti verso il fisco, accordando così un’ulteriore possibilità, dietro richiesta, a professionisti e imprese per utilizzare i crediti non prescritti, certi, liquidi ed esigibili relativi a somministrazioni, forniture, appalti e servizi (anche professionali), Continua a leggere…
L’esecuzione dei rimborsi IVA è l’oggetto della circolare n. 33 del 22/7/2016, che fornisce una serie si chiarimenti in merito agli effetti – in materia di rimborsi IVA, appunto – delle novità introdotte dai decreti legislativi attuativi della legge delega n. 23/2014 (revisione del sistema fiscale). In attuazione di tale delega sono stati emanati, fra gli altri, il D.Lgs. n. 156/2015 (revisione della disciplina degli interpelli e del contenzioso tributario), e il D.Lgs. n. 158/2015 (revisione del Continua a leggere…
Compliance e comunicazioni ai contribuenti: le risposte entro il 2 ottobre
Fra le numerose iniziative realizzate dall’Agenzia delle Entrate volte a favorire un dialogo e una efficace collaborazione tra Fisco e contribuente ai fini della cosiddetta tax compliance – l’adempimento spontaneo degli obblighi tributari – risulta fondamentale la condivisione delle informazioni con il contribuente, al quale viene data la possibilità di consultare tutti i dati e gli elementi in possesso dell’Agenzia sulla propria posizione tributaria. Per raggiungere questo obiettivo l’Agenzia ha Continua a leggere…
La circolare n. 8/E dello scorso 7 aprile contiene una nutrita serie di chiarimenti interpretativi, relativi ai quesiti posti all’Agenzia delle Entrate in occasione di eventi in videoconferenza organizzati dalla stampa specializzata. Gli argomenti trattati sono molteplici, dalla rottamazione delle cartelle alla cedolare secca, dalle indagini finanziarie alle detrazioni per l’edilizia e altro ancora: in questa sede riassumiamo quelli Continua a leggere…
E’ stata richiesta la consulenza giuridica concernente l’interpretazione dell’art. 22 del DPR n. 633/1972. Nello specifico, l’istante fa presente che un decreto ministeriale ha disciplinato fra quelle di farmacia, le seguenti attività: Continua a leggere…
La circolare n. 8/E dello scorso 7 aprile contiene una nutrita serie di chiarimenti interpretativi, relativi ai quesiti posti all’Agenzia delle Entrate in occasione di eventi in videoconferenza organizzati dalla stampa specializzata. Gli argomenti trattati sono molteplici, dalla rottamazione delle cartelle alla cedolare secca, dalle indagini finanziarie alle Continua a leggere…
L’INPS con Frozen contro il lavoro nero
L’INPS rafforza e intensifica i controlli l’attività di prevenzione contro i fenomeni elusivi ed evasivi che permettono di rendere ancora più pesante il già grave fenomeno del lavoro nero e lo fa utilizzando il sistema denominato “Frozen”, che individua a monte le situazioni a rischio. Continua a leggere…
Obiettivo della legge delega 23/2014 (art. 9, comma 1, lett. d) è incentivare, riducendo gli adempimenti amministrativi e contabili a carico dei contribuenti, l’utilizzo della fatturazione elettronica e la trasmissione telematica dei corrispettivi. In attuazione della delega, l’art. 1, comma 3, del D.Lgs. 127/2015 ha disposto che i soggetti passivi IVA, per le operazioni effettuate dal 1° gennaio 2017, possono scegliere Continua a leggere…
Concludiamo la trattazione inerente la revisione dell’istituto dell’interpello operata dalla legge n. 23/2014 e dal D.Lgs. n. 156/2015, attuativo della legge delega, attraverso i chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate con la circolare n. 9/E del 2016. Continua a leggere…
Torniamo a parlarvi di rottamazione dopo averlo fatto da queste pagine a gennaio (“Boom di richieste per la rottamazione delle cartelle Equitalia”), visto che la Camera ha approvato l’auspicato slittamento della scadenza dal 31 marzo al 21 aprile, oltre alla proroga di un anno per i Comuni terremotati, anche alla luce del fatto che a fine febbraio erano circa 350.000 i contribuenti che avevano presentato la domanda. Continua a leggere…
Un’Associazione ha chiesto una consulenza giuridica all’Agenzia delle Entrate riguardo alle modalità applicative dell’istituto del ravvedimento operoso, regolamentato dall’art. 13 del decreto legislativo n. 472/1997, nell’ipotesi di omessa o ritardata presentazione del modello F24 a saldo zero. In particolare, si chiedono chiarimenti in merito alla corretta determinazione degli importi dovuti a titolo di sanzione, Continua a leggere…
Energia elettrica, no all’aliquota IVA agevolata per le Onlus che gestiscono Rsa
Una società fa presente di avere stipulato contratti per la fornitura di energia elettrica con alcune Fondazioni iscritte all’Anagrafe delle Onlus che gestiscono residenze sanitarie assistenziali (Rsa) a fronte del pagamento di corrispettivi da parte dei pazienti ospitati, operando in regime di accreditamento e convenzionamento presso la Regione o altri enti locali. Continua a leggere…
In occasione di un incontro con l’Ordine Dottori Commercialisti Esperti Contabili di Roma, Equitalia ha fornito una serie di chiarimenti relativi all’aspetto vincolante dell’istanza di rottamazione delle cartelle esattoriali. Continua a leggere…
La “collaborazione volontaria” (voluntary disclosure) è lo strumento messo a disposizione dei contribuenti dal Fisco per regolarizzare la propria posizione, ammettendo in pratica di aver illecitamente trasferito all’estero dei capitali finanziari o patrimoniali senza che venissero dichiarati. Proprio al fine di favorirne e incentivarne il rientro, la misura introdotta dall’art. 1 della legge 186/2014 prevede riduzioni fino alla metà Continua a leggere…
La rottamazione delle cartelle esattoriali scade il 31 marzo 2017 e il “gradimento” della misura introdotta dal governo Renzi (DL n. 193/2016 convertito dalla legge n. 225/2016) – con un gettito previsto per l’Erario di circa 3,4 miliardi in due anni – è testimoniato dall’elevatissimo numero di richieste per la definizione agevolata dei debiti dei contribuenti che hanno ricevuto avvisi e cartelle di pagamento dal 2000 Continua a leggere…
Rimborsi Iva e visto di conformità: non occorre ulteriore garanzia
In caso di assicurazione con massimale di importo inferiore alla somma di cui si chiede il rimborso, il contribuente non è tenuto a prestare alcuna ulteriore garanzia.
Lo chiarisce l’Agenzia delle Entrate – rispondendo a una richiesta di consulenza giuridica concernente l’interpretazione dell’art. 38-bis del DPR n. 633/1972 – con la risoluzione 112/E del 6 dicembre 2016, Continua a leggere…
Box auto, detrazione senza bonifico ma con dichiarazione notarile
E’ possibile utilizzare la detrazione per l’acquisto del box auto pertinenziale anche se il pagamento non viene effettuato tramite bonifico bancario, non senza, però, una dichiarazione notarile attestante il pagamento dell’importo dovuto all’impresa costruttrice o venditrice e il corretto inserimento in bilancio. Lo precisa l’Agenzia delle Entrate con la circolare 43/E del 18/11/2016, rispondendo a un interpello. Continua a leggere…
Il gruppo IVA, soggetto passivo unico
Tra le novità della legge di Stabilità 2017, una riguarda le modifiche alla disciplina in materia di IVA nei gruppi societari, il gruppo IVA – appunto – un unico contribuente nei rapporti con l’Amministrazione finanziaria, già presente in diversi Stati Ue, che sarà l’identità fiscale delle società collegate da legami finanziari, economici e organizzativi. A partire dal 1° gennaio 2018 (solo dopo che il testo avrà superato Continua a leggere…
Per combattere l’evasione fiscale il Fisco punta sulla compliance e un più intenso dialogo con il contribuente: con la circolare 38/E del 16/9/2016 l’Agenzia delle Entrate risponde ai quesiti e chiarisce i dubbi sul nuovo regime di adempimento collaborativo per imprese previsto dalla riforma fiscale, introdotto dal D.Lgs. 128/2015. Grazie al nuovo regime, le società dotate di un sistema di rilevazione, misurazione, Continua a leggere…
Fisco sempre più online: un sms per evitare le cartelle
Con un comunicato stampa del 28 ottobre l’Agenzia delle Entrate informa che è attivo un nuovo servizio (gratuito): gli utenti che hanno registrato o registrano il numero del cellulare su Fisconline riceveranno via sms dei messaggi personalizzati – il mittente che compare sul display è “Ag.Entrate” – su richieste di pagamento, accreditamento di rimborsi, versamenti in scadenza e mancati recapiti di Continua a leggere…
Nell’istanza di interpello presentata all’Agenzia delle entrate una società dichiara di avere realizzato, a partire dall’esercizio 2015, un progetto di ricerca e sviluppo per il quale vorrebbe fruire dell’agevolazione fiscale prevista dall’art. 3 del DL n. 145/2013, convertito dalla legge n. 9/2014 e di aver inoltre realizzato, a decorrere dal 2013, due diversi progetti per i quali ha avuto accesso a due agevolazioni previste Continua a leggere…
Rimborsi IVA e requisiti per l’esonero dalla presentazione della garanzia
Con la circolare n. 33/E del 22 luglio 2016, l’Agenzia delle Entrate fornisce chiarimenti in materia di rimborsi IVA, a seguito delle novità introdotte dai decreti legislativi attuativi della legge delega n. 23/2014 per la revisione del sistema fiscale. Fra i provvedimenti attuativi di tale delega ci sono, fra gli altri, il D.Lgs. n. 156/2015 – che modifica la disciplina degli interpelli e del contenzioso tributario – e il D.Lgs. n. 158/2015 (revisione del sistema sanzionatorio). Continua a leggere…
Presunzioni di cessione lecite se confermate
Rinvio pregiudiziale – Fiscalità – Imposta sul valore aggiunto – Direttiva 2006/112/CE – Articolo 2, paragrafo 1, lettera a) – Articolo 9, paragrafo 1 – Articolo 14, paragrafo 1 – Articoli 73, 80 e 273 – Principi di neutralità fiscale e di proporzionalità – Evasione fiscale – Irregolarità nella contabilità – Dissimulazione di cessioni e di entrate – Determinazione della base imponibile Continua a leggere…
Consultazione telematica anche per le persone non fisiche
Con il Provvedimento Direttoriale del 2 agosto 2016 (Prot. n. 2016/125592) l’Agenzia delle Entrate ha disposto la “Estensione del servizio di consultazione telematica delle banche dati ipotecaria e catastale relativo a beni immobili dei quali il soggetto richiedente risulta titolare, anche in parte, del diritto di proprietà o di altri diritti reali di godimento”. Continua a leggere…
Gli studi di settore diventano indicatori di affidabilità
Dopo gli ultimi anni, che hanno visto sempre più attenuare il valore degli studi di settore come strumento di accertamento induttivo, si cambia.
Nel corso di una riunione della Commissione degli Esperti per gli studi di settore, tenutasi nella prima settimana di settembre, è stata presentata ad Associazioni di Categoria e Ordini Professionali Continua a leggere…
L’art. 1, commi da 98 a 108, della legge di Stabilità 2016 (n. 208/2015) ha introdotto un credito di imposta a favore delle imprese che dall’1/1/2016 al 31/12/2019 acquistano beni strumentali nuovi, fra quelli indicati nel comma 99, facenti parte di un progetto di investimento iniziale e destinati a strutture produttive situate nelle zone assistite delle regioni Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Molise, Sardegna e Abruzzo. Il credito di imposta è riconosciuto nella misura massima del 20% per le piccole imprese, del 15% per le medie imprese e del 10% per le grandi imprese. Continua a leggere…
In base al Regolamento Ue n. 967 del 9 ottobre 2012 i soggetti che erogano servizi di telecomunicazione, di tele radiodiffusione ed elettronici a committenti che non sono soggetti passivi d’imposta residenti nell’Unione possono assolvere gli obblighi IVA secondo quanto previsto da uno dei regimi speciali IVA denominati “Mini One Stop Shop” (Moss). L’adesione è facoltativa ed a seconda della residenza del soggetto, questi regimi sono denominati “Regime Ue” e “Regime non Ue”. Continua a leggere…
Tributi – Accertamento fondato sul redditometro – Rettifica del reddito – Nullità e illegittimità normativa del redditometro – Carenza di potere e difetto assoluto di attribuzione di poteri – Illegalità costituzionale e comunitaria – Irragionevolezza Continua a leggere…
Con un provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate è stato approvato il modello con il quale un contribuente può chiedere di ricevere la notifica degli atti inerenti la procedura di collaborazione volontaria – disciplinata dalla legge 15 dicembre 2014, n. 186 – all’indirizzo di posta elettronica certificata del professionista che lo assiste Continua a leggere…
Lo scorso 21 luglio 2016, con 165 sì e 96 no, il Senato ha approvato in via definitiva la legge di conversione, con modificazioni, del decreto legge 24 giugno 2016, n. 113, recante misure finanziarie urgenti per gli enti territoriali e il territorio: il cosiddetto “decreto Enti locali” è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale del 20 agosto. Continua a leggere…
Una nuova aliquota IVA, ridotta al 5%, è stata introdotta dalla legge di stabilità 2016 su alcune prestazioni socio-sanitarie, educative e assistenziali fornite dalle cooperative sociali e dai loro consorzi: possono inoltre beneficiare dell’aliquota ridotta anche le prestazioni rese nei confronti di persone migranti, senza fissa dimora, richiedenti asilo, detenuti e donne vittime Continua a leggere…
Decadenza dalla rateazione del debito, le istruzioni per la riammissione.
La legge di Stabilità 2016 (art. 1, commi 134-138) ha concesso la riammissione alla rateazione per i contribuenti che sono decaduti nei tre anni antecedenti al 15 ottobre 2015. Con la Circolare n. 13/E del 22 aprile 2016 l’Agenzia delle Entrate ha fornito indicazioni, modalità e termini per poter accedere alla riammissione. Sono stati evidenziati due ambiti, Continua a leggere…
Il credito corrispondente alla detrazione per le spese relative agli interventi di riqualificazione energetica sulle parti comuni di edifici può essere ceduto ai fornitori che hanno realizzato tali interventi dal 1° gennaio al 31 dicembre 2016. Questo il contenuto del provvedimento dello scorso 22 marzo del Direttore delle Entrate, emanato ai sensi dell’art. 1, comma 74, della legge di Stabilità 2016 (n. 208/2015). Continua a leggere…
Evasione: si punta in alto, alt ai recuperi minimi
La strategia dell’Agenzia delle Entrate punta il mirino su concrete e rilevanti situazioni di rischio per contrastare l’evasione dei grandi contribuenti e manda in soffitta la caccia all’errore involontario e i recuperi formali “o di esiguo ammontare che, oltre a creare inefficienze, determinano una percezione errata dell’operato dell’Agenzia”. Continua a leggere…
Cartella valida solo se motivata “in modo congruo e intellegibile”
L’avviso di accertamento deve essere ben motivato.
La Corte di Cassazione, respingendo il ricorso proposto da un Ufficio delle Entrate, ha ritenuto illegittima la cartella che si limita a una motivazione “incomprensibile” Continua a leggere…
Medici convenzionati e rimborso spese di accesso
Un’Azienda sanitaria chiede quale sia il corretto trattamento fiscale da riservare al “rimborso spese di accesso” (reddito di lavoro dipendente) riconosciuto ai medici specialisti ambulatoriali convenzionati quando svolgono l’incarico presso ambulatori situati in un Comune diverso da quello di residenza. Nell’istanza si fa presente Continua a leggere…
Energia elettrica da fotovoltaico e modalità di tassazione
In materia di tassazione forfetaria del reddito derivante da produzione e cessione di energia elettrica da impianti fotovoltaici, una S.r.l. ha presentato istanza di interpello inerente l’interpretazione dell’art. 22 del decreto legge n. 66/2014. La società istante esercita un’attività agricola “di coltivazioni diverse (a rotazione Continua a leggere…
La Sezione Tributaria Civile della Corte di Cassazione, con una pronuncia ha confermato un principio analogo già espresso in altre sentenze: il Fisco non può contestare una fattura come soggettivamente falsa solo sulla base del fatto che il fornitore è un soggetto che ha ripetutamente violato la legge, ma deve essere in grado Continua a leggere…
Le risposte dell’Agenzia ai quesiti della stampa specializzata
Con la circolare n. 6/E del 2015 l’Agenzia delle Entrate ha fornito una nutrita serie di chiarimenti interpretativi relativi a problematiche di varia natura.
Acquisto per usucapione e agevolazioni prima casa
Con una istanza di interpello presentata all’Agenzia delle Entrate, riguardante il DPR n. 131/86, Testo unico dell’imposta di registro, è stato posto un quesito relativo a una sentenza del 2014 con la quale, accogliendo una domanda formulata ai sensi dell’art. 1158 del codice civile,
Con l’emanazione della circolare n. 31/E dello scorso 31 agosto l’Agenzia delle Entrate fornisce risposta e indicazioni operative agli ulteriori quesiti ricevuti, riguardanti problemi di evidenziati dalle strutture dell’Agenzia stessa Continua a leggere…
Il tetto all’uso dei contanti, disputa e nuovo fronte (quanto efficace?) della lotta all’evasione
Neanche un anno fa, siamo intorno alla fine del 2014, la Corte dei Conti ha pubblicato la relazione sugli effetti derivanti dall’azione di controllo fiscale in termini di maggior rispetto della disciplina tributaria (la cosiddetta tax compliance),
Prima casa e trasferimento di residenza, come evitare complicazioni fiscali
Il caso di specie verte sulla perdita del diritto alle agevolazioni di una contribuente che aveva acquistato un immobile fruendo dei benefici prima casa, e successivamente ne aveva comprato un altro, impegnandosi a ivi trasferire la propria residenza.
Semplificazioni fiscali per imprese e adempimenti
La circolare n. 31/E del 30/12/2014 fornisce chiarimenti in merito alle novità fiscali contenute nel decreto legge n. 175/2014, contenente disposizioni in materia di semplificazione fiscale e dichiarazione dei redditi precompilata. Un poutpourri di adempimenti più snelli

References: Art. 545
 provvedimento n. 
 sentenza 
 art. 50
 sentenza 
 art. 5
 Articolo 2
 Articolo 9
 Articolo 14
 sentenza