Source: http://www.mcp-consultores.com/2014/01/
Timestamp: 2016-07-23 16:52:52+00:00

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Noticias inicio de año
El pasado mes de noviembre de 2013, “Méndez Contadores Públicos y Auditores” emitió comunicados con las previsiones que se deberían de tomar para la emisión de “Facturas y Recibos de Nómina en 2014” de acuerdo a las Reformas Fiscales que entraron en vigor a partir del 1ro de Enero del presente. El motivo de este comunicado es informar que de acuerdo a la Resolución Miscelánea publicada el día 30 de Diciembre de 2013, se brindan las siguientes facilidades de emisión de dichos documentos:
Facturación Electrónica. Se anuncia prorroga de seguir emitiendo documentos impresos (CBB) hasta el 31 de marzo de 2014, pero solo es para las personas físicas que hubieran obtenido ingresos acumulables hasta $500,000.00 en 2013. Por lo que a partir del mes del 1ro de abril se deberá migrar totalmente al esquema de CFDI Además si optan por esta prórroga, las personas físicas que paguen sueldos y salarios, no estarán obligados a emitir recibos de nóminas con CFDI por el periodo del 1ro de enero de 2014 hasta el 31 de marzo de 2014.
Al respecto la resolución menciona lo siguiente:
“Cuadragésimo
Cuarto. Resolución Miscelánea para 2014
Publicada el 30 de diciembre de 2013”
“Para los efectos del artículo 29, primer y último párrafo del CFF, las personas físicas que en el último ejercicio fiscal declarado hubieran obtenido para efectos del ISR, ingresos acumulables iguales o inferiores a $500,000.00, podrán continuar expidiendo hasta el 31 de marzo de 2014, comprobantes fiscales en forma impresa o CFD, según corresponda al esquema de comprobación que hayan utilizado en 2013, en términos de la reglas I.2.8.1.1. y I.2.8.3.3.1.12. de la RMF para 2013, siempre que el 1 abril de 2014 migren al esquema de CFDI.
Cuando los contribuyentes incumplan con el requisito de migración al esquema de CFDI, perderán el derecho de aplicar la presente facilidad, quedando obligados a aplicar las disposiciones generales en materia de expedición de comprobantes fiscales a partir del 1 de enero de 2014.”
Recibos de Nomina. En cuanto a recibos de nómina se anuncia tiempo de diferimiento del CFDI en línea hasta el 01 de abril de 2014, siempre y cuando sean personas físicas o morales que hayan superado ingresos acumulables de $500,000.00 en 2013. Dicho diferimiento no exime de emitir los CFDI (o timbrar) por los recibos de nóminas por el periodo comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2014. Es decir se tiene un plazo de 3 meses para emitir los recibos de nómina con CFDI de Enero, Febrero y Marzo, en un periodo distinto al que realmente corresponde, con la finalidad de adecuar los sistemas informáticos para que a partir del 01 de abril de 2014 se transmitan en tiempo real o de lo contrario no serán deducibles dichas erogaciones y se aplicaran las sanciones administrativas correspondientes.
“Para los efectos del artículo 29, primer párrafo del CFF, las personas físicas que en el último ejercicio fiscal declarado hubieran obtenido para efectos del ISR, ingresos acumulables superiores a $500,000.00, así como las personas morales del Título II y III de la Ley del ISR podrán optar por diferir la expedición de CFDI por concepto de las remuneraciones a que se refiere el Capítulo I del Título IV de la Ley del ISR, así como por las retenciones de contribuciones que efectúen durante el período comprendido del 1 de enero de 2014 al 31 de marzo del mismo año, siempre que el 1 de abril de 2014 hayan migrado totalmente al esquema de CFDI y emitido todos los CFDI de cada uno de los pagos o de las retenciones efectuadas por las que hayan tomado la opción de diferimiento señalada.
Cuando los contribuyentes incumplan con el requisito de migración al esquema de CFDI, perderán el derecho de aplicar la presente facilidad, quedando obligados a aplicar las disposiciones generales en materia de expedición de comprobantes fiscales a partir del 1 de enero de 2014”
Como se puede observar las facilidades anteriores fueron emitidas por las autoridades, para que los contribuyentes adecuen los sistemas informáticos o contratar con un PAC, para emitir los CFDI correspondientes en tiempo real, por lo que se les invita a no dejar al final de estos plazos para cumplir con sus obligaciones y tomen las previsiones necesarias. Aprovechando este boletín informativo, se les recuerda que el próximo 28 de febrero de 2014 se debe presentar la determinación de la Prima de Riesgo de Trabajo ante el IMSS, por lo que se les recomienda girar instrucciones al personal indicado para recabar de sus trabajadores las incapacidades por riesgos de trabajo, que no hubieran sido del conocimiento de la empresa, para que se lleve una adecuada determinación y evitar contingencias futuras por dicha “Prima”. Boletín 12 – Diciembre de 2013
A continuación indicamos lo más relevante publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 01 al 31 de Diciembre de 2013.
MARTES 03 DE DICIEMBRE DE 2013 La S.H. y C.P. publica en su tercera y cuarta sección el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio Fiscal 2014.
MIÉRCOLES 04 DE DICIEMBRE DE 2013 La S.H. y C.P. Publica segunda resolución de modificaciones a las reglas de carácter general en materia de comercio exterior para 2013.
VIERNES 06 DE DICIEMBRE DE 2013 El Banco de México publica equivalencia de las monedas de diversos países con el dólar de los Estados Unidos de América correspondiente al mes de noviembre de 2013.
LUNES 09 DE DICIEMBRE DE 2013. La S.H. y C.P. publica la tercera resolución de modificaciones a las reglas de carácter general en Materia de Comercio Exterior para 2013 y sus anexos 1, 14 y 19. En su segunda sección el Diario Oficial de la Federación publica decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Aduanera. Dicho decreto publica cambios trascendentes relativos a las importaciones, cálculos de impuestos y aranceles, trámites aduanales, despacho y exportaciones. También se publica este día, decreto por el que se reforman adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación (información ya analizada y expuesta en boletines anteriores).
MARTES 10 DE DICIEMBRE DE 2013. El Banco de México publica el valor de las I.D.I.S del 11 al 25 de diciembre de 2013. El Instituto Nacional de Estadística y Geografía publica con base en la segunda quincena de diciembre de 2010=100 el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes de noviembre de 2013 es de 110.872 puntos.
MIÉRCOLES 11 DE DICIEMBRE DE 2013. La S.H. y C.P. publica decreto por el que se reforman adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del I.V.A., I.E.P.S, Ley Federal de Derechos. Se expide la Ley del I.S.R. y se Abrogan la Ley del I.E.T.U. y la Ley de I.D.E. (ya analizadas y expuestas en boletines anteriores).
VIERNES 13 DE DICIEMBRE DE 2013. La S.H. y C.P. publica cuarta resolución de modificaciones a las reglas de carácter general en Materia de Comercio Exterior para 2013 y su anexo 21. Se publican aduanas autorizadas para tramitar el Despacho Aduanero de determinado tipo de mercancías.
VIERNES 20 DE DICIEMBRE DE 2013. La Secretaria de Gobernación Publica Decretó por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en materia de Energía.
MARTES 24 DE DICIEMBRE DE 2013. El Banco de México publica el valor de las U.D.I.S del 25 de diciembre de 2013 al 10 de enero de 2014. La S.H. y C.P. publica resolución que modifica las Disposiciones de Carácter General aplicables a las Instituciones de Crédito (contienen reglas para fijación de tasas y otras disposiciones). JUEVES 26 DE DICIEMBRE DE 2013. La S.H. y C.P. publica Decretó en donde otorga Estímulos Fiscales a la Industria Manufacturera Maquiladora y de Servicios de Exportación.
Lo anterior a efecto de impactar menor o gradualmente a dichos sectores en razón de las recientes modificaciones fiscales a las leyes de I.S.R., I.V.A., Derechos y Código Fiscal. También se publica Decretó que compila diversos beneficios fiscales y establece Medidas de Simplificación Administrativa. Resumen: LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA Art. 1.1 Se otorga estímulo fiscal disminuyendo de la Unida Fiscal del ejercicio la P.T.U. pagada en el mismo ejercicio aplicándola a los pagos provisionales de mayo a diciembre de manera proporcional. Art. 1.2 Beneficio a los Contribuyentes que manejan el sistema de ventas a plazo, a efecto de no impactar al ejercicio de 2014, posibilitando el hecho de hacerlo durante los próximos tres ejercicios. Art. 1.3 Estímulo a Donantes de bienes básicos de subsistencia humana a efecto de calcular porcentaje de deducciones fiscales. Art. 1.4 Se otorga estímulo Fiscal a Contribuyentes residentes en México que utilicen turbosina en aviones concesionados para ser explotados comercialmente en la transportación de pasajeros arrendados por Residentes en el Extranjero. Art. 1.5 Se otorga Estímulo Fiscal a Contribuyentes empleadores de personas con discapacidades. Art. 1.6 Se otorga Estímulo Fiscal a beneficiados con Crédito Fiscal previsto en el art. 189 por autorizaciones en “Producciones Cinematográficas”. Art. 1.7 Se posibilita a Contribuyentes que ejecuten proyectos de infraestructura productiva a largo plazo en contratos de Obra Federal para la acumulación de ingresos y aplicación de costo gradual. Art. 1.8.1.9 y 1.10 Estímulo Fiscal a Personas Físicas que paguen cuotas escolares en educación básica y media superior, a condición que su cónyuge o concubina, no perciba ingresos superiores a un salario mínimo elevado al año. Art. 1.11 Estímulo Fiscal a Contribuyentes del Autotransporte equivalente al 8% de sus ingresos a documentación que no reúna requisitos fiscales. Art. 1.12 Beneficio para Contribuyentes Asalariados a través de un subsidio al empleo. Art. 1.13 Facilidad a Contribuyentes Personas Morales retenedoras para no emitir o entregar constancia de retención, siempre y cuando reciba comprobante fiscal digital por Internet de Profesionistas o Arrendadores.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Art. 2.1 Estímulo a Importadores o Enajenantes de yogur para beber, así como agua no gaseosa ni compuesta en envases menores a diez litros, consistente en el 100% de exención en la tasa de I.V.A. Art. 2.2 Opción de no presentar información contenida en el art. 32 fracción VII, siempre y cuando se cumpla con otras obligaciones señaladas en ese artículo en tiempo y forma. Art. 2.3 Estímulo a Empresas en el ramo de Hotelería y Turismo para no grabar con la tasa del 16% por turistas extranjeros que participen en congresos, convenciones, exposiciones, etc. IMPUESTO ESPECIAL A PRODUCCIÓN Y SERVICIOS Art. 3.1 Facilidad para conversión en propano y butano.
Art. 3.2 Estímulo fiscal a Importadores o Enajenantes de turbosina.
Art. 3.3 Estímulo fiscal a “Importadores o Enajenantes” de chicle o goma de mascar del pago de I.EP.S al 100%
Art. 4.1 Opción a Titulares de concesiones y asignaciones mineras del pago de derechos. Art. 4.2 Estímulo a Contribuyentes que cuentan con planta de tratamiento de aguas residuales.
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Art. 5.1 Se otorga plazo adicional para presentación de declaraciones periódicas de Personas Morales y Físicas de acuerdo al sexto dígito numérico del RFC y que no estén sujetas al Art. 32A. TRANSITORIOS (Relevante) Séptimo: Del Régimen de Incorporación que únicamente realicen actividades al público en general y no trasladen el impuesto al valor agregado expresamente, estarán exonerados a dicho tributo. Se publican Salarios Mínimos generales y profesionales vigentes a partir del 1 de Enero de 2014. Salarios mínimos generales: Área Geográfica “A” $67.29 (D.F., Guadalajara, Monterrey, Edomex, etc).
Área Geográfica “B” $63.77 (Morelos, Querétaro, Guanajuato, etc). LUNES 30 DE DICIEMBRE DE 2013. La S.H. y C.P. publica resolución de facilidades administrativas para los Sectores Primario y Autotransporte Federal y Foráneo de bienes y personas. También en la tercera sección se publica “LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2014 y su anexo 19.
A continuación indicamos lo más relevante en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 01 al 31 de mayo de 2016.
El Banco de México publica la equivalencia de las monedas de diversos Países con el dólar de los Estados Unidos de América correspondiente al mes de Mayo de 2016.
El Banco de México publica el valor de las U.D.I.S. del 11 al 25 de junio de 2016.
El Instituto Nacional de Estadística y Geografía publica con base en la segunda quincena de diciembre de 2010=100 el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes de mayo de 2016 es 118.770 puntos. Esta cifra representa una variación del 0.45 por ciento respecto del índice correspondiente al mes de abril de 2016, que fue de 119.302.
El Banco de México publica el valor de las U.D.I.S. del 26 de junio al 10 de julio de 2016.
La S.H. y C.P. publica listado de Contribuyentes incumplidos y de quienes emitieron comprobantes con operaciones presuntamente inexistentes al 01 de junio de 2016.
La Suprema Corte de Justicia de la Nación publica tesis y jurisprudencias al 03 de junio de 2016.
La S.H. y C.P. publica modificaciones a las disposiciones de carácter general aplicables a los Planes de Pensiones.
En el portal del SAT se anuncia que la S.H. y C.P. devolverá 15 mil millones de pesos a Contribuyentes cumplidos.
A través de la página del SAT la S.H. y C.P. publica listado de Contribuyentes definitivo que no desvirtuaron los hechos que llevaron a la autoridad a notificarlos al 16 de junio de 2016.
La Suprema Corte de Justicia de la Nación dio a conocer el proyecto de amparo en revisión en materia de Contabilidad Electrónica y Buzón Tributario. También la Suprema Corte de Justicia de la Nación da a conocer Tesis y Jurisprudencia al 17 de junio de 2016.
La Secretaria de Gobernación publica decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de índole Penal.
A través de la página del SAT se dan a conocer las primeras acciones ante el caso “Panama Papers”.
A través de la página del SAT se publica acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los Servidores Públicos del SAT.
La Prodecon publica compilación de criterios normativos, jurisdiccionales y sustantivos.
El SAT publica en su página, el reconocimiento de la S.H. y C.P. a Contribuyentes cumplidos e invita a Empresas con ingresos de 2 y hasta 200 millones de pesos a solicitar crédito a NAFIN quién pedirá entre otros requisitos, ser cumplidos en el pago de impuestos y envío de la contabilidad electrónica y uso del Buzón Tributario.
También difunde el SAT su anteproyecto de la tercera resolución de modificaciones a la Reforma Miscelánea Fiscal para 2016.
El SAT publica listado de Contribuyentes incumplidos y aquellos que emitieron comprobantes con operaciones presuntamente inexistente.
A continuación, indicamos lo más relevante en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 01 al 31 de mayo de 2016.
La S.H. y C.P. publica la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución de facilidades administrativas para los sectores de Contribuyentes que en la misma se señalan para 2016.
(Entidades dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras y cuyos ingresos en el ejercicio fiscal no exceda del valor anual de 40 UMA’S (Unidad de Medida y Actualización).
El Instituto Nacional de Transparencia, acceso a la información y protección de datos personales, publica de acuerdo al título 5º. y en la fracción IV del artículo 31 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, que deben difundir los sujetos obligados en los portales de internet y en la plataforma nacional de transparencia.
La S.H. y C.P. publica decreto por el que se reforman y derogan diversas disposiciones del reglamento de la Ley del I.S.R. (dedicados a la compra venta de divisas distintas a las casas de cambio).
El Banco de México publica la equivalencia de las monedas de diversos Países con el dólar de los Estados Unidos de América correspondiente al mes de abril de 2016.
La S.H. y C.P. publica la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016. LO RELEVANTE:
La Regla 1.6 publica lugar y forma para presentar documentación, (así como regla de envío o atención de requerimientos a través de la página del SAT).
La Regla 2.1.39 señala procedimiento que debe observarse para la obtención de la opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales.
2.3.4/2.3.7/2.3.9/ Dichas reglas se refieren a la devolución de I.V.A. (procedimiento, formatos, reglas).
2.3.10/2.3.13/ Dichas reglas establecen lineamientos para la promoción de compensaciones.
2.3.17 Dicha regla establece que hasta $1,000,000.00 (un millón de pesos 00/100 m.n.) procede la devolución automática de saldos a favor de I.V.A.
2.5.13 Condiciones para efectuar cambios de domicilio por internet.
2.8.5.3 Se establece procedimiento en el caso de que el pago de impuestos por línea de captura se realice fuera de plazo.
2.8.5.4 Se señala procedimiento en caso de pago de impuestos por modificación de obligaciones.
2.8.5.5/2.8.5.6/ Se señala forma en que el SAT propone el pago en base a los C.F.D.I. en el caso de I.S.R. e I.V.A.
2.10.1/2.10.2/ Se refieren a presentación de declaraciones complementarias para modificar declaraciones con errores y por omisión de algunas obligaciones fiscales.
2.12.2 Se refiere a la modificación electrónica a través de Buzón Tributario.
2.17.8/2.17.12/2.17.14/2.17.15/ Se refiere a la condonación de multas y porcentaje según sea el caso.
4.3.9 Requisitos para calcular el I.V.A. en la enajenación de autos y camiones usados disminuyendo el costo de adquisición.
La S.H. y C.P. publica anexo 1, 1A, 3, 7, 9, 11, 14, 15 y 25 de la Segunda Resolución Miscelánea publicada el 06 de mayo de 2016. (Secciones 2, 3, 4 y 5 del D.O.F.).
La S.H. y C.P. publica la Primera Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2016 y anexos.
El Instituto Nacional de Estadística y Geografía publica con base en la segunda quincena de diciembre de 2010=100 el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes de abril de 2016 es 119.302 puntos. Esta cifra representa una variación del 0.32 por ciento respecto del índice correspondiente al mes de marzo de 2016, que fue de 119.681.
La S.H. y C.P. Publica el Anexo 16 de la Segunda Resolución Miscelánea Fiscal para 2016. (Guía para la presentación de Dictamen Fiscal).
El SAT publica informe tributario y de gestión del primer trimestre de 2016.
El Infonavit tendrá la facultad para presentar querella y promover gestiones en delitos equiparables a defraudación fiscal.
La Prodecon se pronuncia en contra de las prácticas fiscales indebidas que perjudican a trabajadores triangulando sueldos a través de Sindicatos.
El SAT publica nombres e importes de Contribuyentes que se beneficiaron con la Condonación de Créditos derivados del retorno de inversiones al País.
La S.H. y C.P. dio a conocer el oficio mediante el cual se notifica a los Contribuyentes que no desvirtuaron hechos imputables a la emisión apócrifa de facturas u operaciones simuladas al 16 de mayo de 2016.
La Suprema Corte de Justicia de la Nación, dio a conocer Tesis y Jurisprudencias de carácter fiscal al 20 de mayo de 2016.
La Suprema Corte de Justicia de la Nación, dio a conocer Tesis y Jurisprudencias de carácter fiscal al 27 de mayo de 2016.
A continuación, indicamos lo más relevante en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 01 al 30 de Abril de 2016.
La S.H. y C.P. publica la primera resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016 y sus anexos 1-A, 23 y 27:
2.3.17 Devolución automática de saldos a favor de I.V.A. hasta por un millón de pesos (1,000,000.00) y ciertos requisitos.
2.23.6 La no obligatoriedad de presentar operaciones efectuadas con clientes y proveedores en el ejercicio fiscal de 2015.
El Banco de México publica la equivalencia de las monedas de diversos Países con el dólar de los Estados Unidos de América correspondiente al mes de Marzo de 2016.
El Banco de México publica el valor de las U.D.I.S. del 11 al 25 de Abril de 2016.
El Instituto Nacional de Estadística y Geografía publica con base en la segunda quincena de diciembre de 2010=100 el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes de marzo de 2016 es 119.681 puntos. Esta cifra representa una variación del 0.15 por ciento respecto del índice correspondiente al mes de febrero de 2016, que fue de 119.505.
El Banco de México publica el valor de las U.D.I.S. del 26 de abril al 10 de mayo de 2016.
La S.H. y C.P. publica listado de Contribuyentes incumplidos y de quienes emitieron comprobantes con operaciones presuntamente inexistentes al 31 de marzo de 2016.
Recibe la Cámara de Diputados Pre-criterios de Política Económica por parte de la S.H. y C.P. para 2017.
El SAT procederá conforme a derecho respecto a Contribuyentes señalados de contratar empresas OFFSHORE.
El SAT presenta anteproyecto de la segunda resolución a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016. Devoluciones de i.v.a. e instructivos y formatos del Dictamen Fiscal 2015.
La S.H. y C.P. publica listado de Contribuyentes incumplidos y de quienes emitieron comprobantes con operaciones presuntamente inexistentes al 15 de abril de 2016.
El SAT publicó en internet criterio no vinculativo que se encuentra en el Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016, para evitar prácticas fiscales indebidas a través de Sindicatos.
El SAT da a conocer a través de su página de internet anteproyecto de la segunda resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016.

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