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1 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
HERZLICH WILLKOMMEN bei der CAMPUS Institut AG Gewinnerin des „Financial Advisor Awards 2004“ in der Kategorie innovative Aus- und Weiterbildung von Finanzdienstleistern Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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Deckungsmittel in der bAV: 24,8 Mrd. € 0,2 Mrd. € 45,0 Mrd. € 209,6 Mrd. € 74,5 Mrd. € Quelle: aba; Stand Ende 2002 Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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Einstandspflicht des Arbeitgebers §1 Abs.1 Satz 3 Betriebsrentengesetz: „Der Arbeitgeber steht für die Erfüllung der von ihm zugesagten Leistungen auch dann ein, wenn die Durchführung nicht unmittelbar über ihn erfolgt.“ Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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Einstandspflicht des Arbeitgebers Veränderungen AEG 2005; BetrAVG Förderung der DV nach § 3 Nr. 63 EStG! Beurteilung arbeitsrechtlich Neu- / Altzusage Beurteilung steuerrechtlich Alt-/ Neuvertrag Neuregelung Abfindung nach § 3 BetrAVG n.F. Portabilität nach § 4 BetrAVG n.F. Neue Sterbetafeln DAV 2004 R Problem Zillmerung: ArbG Stuttgart; Kommentar BAG Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
5 Einstandspflicht des Arbeitgebers
Versicherungslösung: § 16 BetrAVG § 2 BetrAVG Kürzung der Überschüsse Wertgleiche Anwartschaft bei EU? Absenkung Garantiezins § 16 BetrAVG Neuzusage ab § 4 Abs. 2 BetrAVG § 2 BetrAVG Übertragungswert? Neue Sterbetafeln Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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Einstandspflicht des Arbeitgebers Die gleiche Problematik ergibt sich bei der Rückdeckung über eine Versicherungslösung für unmittelbare Zusagen (Pensionszusage)! Faustregel: Versicherungsbarwert = Heubeckbarwert (1998) x 2 Beispiel: Zusage 1.000,- € p.m. Heubeckbarwert: rd ,- € Heubeck (neu): rd ,- € VS-Barwert: rd ,- € Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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Einstandspflicht des Arbeitgebers „Lediglich 40 % der Direktzusagen sind heutzutage durch externe Kapitalanlagen gedeckt.“ (Raimund Riel, Mercer Human Ressource Consulting (2005), Artikel: „Die Finanzierung der bAV in Deutschland“.) Ernsthaftigkeit in Frage gestellt: vGA Folgen einer vGA: Außerbilanzielle Auflösung der Rückstellungen! Besteuerung der Bezüge nach § 3 Nr. 40 EStG! Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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Na, sind Sie fit für den bAV-Markt 2006? Aber natürlich! Solide Ausrüstung und 20 Jahre Erfahrung! Was soll mir da schon passieren? Marktpotenzial bAV 2006 Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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Marktpotenzial bAV 2006 1. Überprüfung bestehender Versorgungswerke Haftung des Arbeitgebers Stellung des Arbeitnehmers 2. Rückdeckung von Pensionszusagen Bezüglich der Höhe Bezüglich steuerlicher Vorteile und Liquidität Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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Marktpotenzial bAV 2006 2. Rückdeckung von Pensionszusagen Bezüglich der Höhe Heubeck (alt) Finanziert 40 %: ca Mrd. € 209,6 Mrd. € Tatsächlicher Finanzierungsbedarf: Faktor 1,43*: ca Mrd. € Zu finanzieren: ca Mrd. € * Rendite 4,00 %; EA 86 Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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Marktpotenzial bAV 2006 2. Rückdeckung von Pensionszusagen Bezüglich steuerlicher Vorteile Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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Marktpotenzial bAV 2006 2. Rückdeckung von Pensionszusagen Bezüglich Liquidität Beispiel: Zusage 3.000,- € p.m. zzgl. 2 % p.a. Alter bei Zusage 45 Jahre Betriebseintritt mit 35 Jahren Zinssatz Leistungsphase 4 % Beginn der Rente mit 65 Jahren Endalter 90 Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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Marktpotenzial bAV 2006 Versorgungskapital ca ,- € 1. Rückdeckung über Rentenfonds (Rendite n. St. 2,56 %) Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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2. Rückdeckung Renten-, Aktien- und PE-Fonds (Rendite n. St. 2,56 %; 8,41 %; 13,29 %) Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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3. Rückdeckung Aktien- und PE-Fonds (Rendite n. St. 8,41 %; 13,29 %) Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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4. Rückdeckung Aktien- und PE-Fonds (Rendite n. St. 8,41 %; 13,29 %) Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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5. Portofolio mit Schiff- und Immo-Fonds (50/50) Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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Marktpotenzial bAV 2006 Betrieb (AG) Vorteile für den Arbeitgeber Breite Vermögensstreuung Niedriger Liquiditätsabfluss Nutzung steuerlicher Vorteile (§ 8b KStG; Tonnagesteuer) Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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Besuchen Sie die CAMPUS Institut AG Stand-Nr. 123, Obergeschoss oder... Gewinnerin des „Financial Advisor Awards 2004“ in der Kategorie innovative Aus- und Weiterbildung von Finanzdienstleistern Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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Besuchen Sie die bAV-Weiterbildung der CAMPUS Institut AG Betriebswirt/in bAV (FH) Fachkaufmann/-frau bAV (IHK) Stand: Montag, 27. März 2017 © CAMPUS INSTITUT AG, Oberhaching bei München
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