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⭐Notas Estados Financieros
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María Nieves Serrano Correa
1 Notas Estados Financieros2 Nota 1. Entidad Reportante Financiera América S.A. Compañía de Financiamiento Finamérica S.A., se constituyó como establecimiento de crédito mediante Escritura Pública No el 23 de octubre de 1969, otorgada en la Notaría Sexta de Bogotá, con domicilio social en Bogotá D.C.; la duración establecida en los estatutos es hasta el año 2068, pero podrá disolverse o prorrogarse antes de dicho término. Mediante Resolución 3140 del 24 de septiembre de 1993, la Superintendencia Financiera renovó con carácter definitivo su permiso de funcionamiento. Finamérica S.A. es una sociedad anónima privada que tiene como función principal la realización de todos los negocios y operaciones autorizadas por las leyes Colombianas y en especial la captación de recursos mediante depósitos a término, de ahorro, a la vista o de CDAT, con el objeto de realizar operaciones activas de crédito, sin perjuicio de las operaciones e inversiones que de conformidad con el régimen aplicable a las Compañías de Financiamiento puede realizar dentro de las condiciones o limitaciones que se señalen para el efecto. La orientación de la Compañía es la de promover el desarrollo de las microfinanzas en Colombia mediante el otorgamiento de créditos a las micro y pequeñas empresas, en la ciudades de Armenia, Bogotá, Barranquilla, Bucaramanga, Barrancabermeja, Buga, Cajicá, Cali, Cartagena, Cartago, Chía, Cúcuta, Duitama, Espinal, Facatativá, Florencia, Funza, Ibague, Ipiales,Itagui, La Calera, La Mesa, Medellín, Moniquirá, Montería, Neiva, Palmira, Pasto, Pensilvania, Pereira, Pitalito, Popayán, Riohacha, San Gil, Santa Marta, Sogamoso, Tuluá, Tunja, Túquerres, Ubaté, Valledupar, Villavicencio, Yopal y Zipaquirá, a través de 77 oficinas, 4 puntos de atención, 1 cami (con funcionarios de planta) localizadas en los centros de desarrollo microempresarial de cada ciudad. Las reformas estatutarias más representativas son las siguientes: Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 6 de junio de 2012, protocolizada mediante escritura pública No.3205 del 19 de junio de la notaria 48 del Círculo de Bogotá, se modificó el valor nominal de la acción a mil pesos ($1.000) y se aumentó el capital autorizado de la Compañía a la suma de $ millones. Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 28 de febrero de 2012, protocolizada mediante escritura pública N 1179 de la Notaría 48 del Círculo de Bogotá, se aprobó que la Compañía tenga dos (2) ejercicios contables, al 30 de junio y al 31 de diciembre de cada año. Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 30 de junio de 2010, protocolizada mediante escritura pública No 3561 de la Notaría 48 del Círculo de Bogotá, se incrementó el capital autorizado de la Compañía a la suma de $ millones y se aumentó el número de miembros de la Junta Directiva de 8 a 10; así mismo, se compilaron los estatutos sociales de la Compañía en un solo Instrumento. Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 1º de octubre de 2009, protocolizada en escritura pública No 5005 del 1º de octubre de 2009 de la Notaría 48 se cambió la denominación social como consecuencia de lo dispuesto en el artículo 25 de la ley 1328 de Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 27 de marzo de 2009, protocolizada mediante escritura pública Nª1707 del 20 de abril de 2009 de la Notaría 48 de Bogotá, se modificó la denominación de Presidente por la de Gerente General, se amplió el período de la Junta Directiva y del Revisor Fiscal de 1 año a 2 años. Por decisión de la Asamblea Extraordinaria de Accionistas, en reunión celebrada el 11 de octubre de 2007, protocolizada mediante Escritura Pública N 4881 del 16 de octubre de 2007, inscrita el 18 de octubre de 2007 bajo el número , se aumento el capital autorizado a la suma de treinta mil millones de pesos con 05/100, así como de los artículos 1 (inclusión de la sigla), 11 (supresión parágrafos transitorios), 23 (supresión de parágrafo), 36 (ajuste quórum deliberativo Estados Financieros a Corte 30 de Junio de3 Junta Directiva), 38 (ajustes funciones Junta Directiva) y 47 (Supresión parágrafo transitorio). Por Escritura Pública 5956, de la Notaría 31 de Bogotá, del 25 de noviembre de 1997, inscrita el 26 de noviembre de 1997 bajo el número del Libro IX de la Cámara de Comercio de Bogotá, la sociedad cambió su nombre de: FINANSOL S.A. Compañía de Financiamiento Comercial, por el de FINANCIERA AMERICA S.A. Compañía de Financiamiento Comercial Finamérica S.A. Por Escritura Pública 1686, de la Notaría Unica de Funza del 14 de noviembre de 1995, inscrita el 18 de enero de 1996 bajo el número del Libro IX de la Cámara de Comercio de Bogotá, la sociedad trasladó su domicilio de la ciudad de Funza (Cundinamarca) a la ciudad de Santafé de Bogotá. Por Escritura Pública 1016, de la Notaría 49 de de Bogotá, del 12 de julio de 1994, inscrita el 18 de enero de 1996 bajo el número del Libro IX de la Cámara de Comercio de Bogotá, la sociedad adicionó su nombre de FINANSOL S.A. Compañía de Financiamiento Comercial, por el de FINANSOL S.A. Compañía de Financiamiento Comercial, y podrá utilizar la sigla FINANSOL S.A. Por Escritura Pública 765, de la Notaría 10 de Bogotá, del 17 de marzo de 1994, inscrita el 24 de marzo de 1994 bajo el número del Libro IX de la Cámara de Comercio de Bogotá, la sociedad trasladó su domicilio de la ciudad de Santafé de Bogotá a la de Funza (Cundinamarca). Por Escritura Pública 6913 de la Notaría 31 de Bogotá, del 16 de octubre de 1993, inscrita el 3 de noviembre de 1993 bajo el número del Libro IX de la Cámara de Comercio de Bogotá, la sociedad cambió su nombre de: FINANCIERA FENIX S.A. Compañía de Financiamiento Comercial, por el de: FINANSOL S.A. Compañía de Financiamiento Comercial. Nota 2. Principales Polìticas Contables Política de contabilidad básica Las políticas de contabilidad y de preparación de los estados financieros de la Compañía se realizan de conformidad con las normas e instrucciones establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia, en lo no previsto en ellas, con las normas establecidas en el Decreto 2649 de 1993, algunas de éstas incluidas a partir de 1995 en la Circular Externa 100 del mismo año. Ajustes integrales por inflación Los ajustes por inflación se aplicaron hasta el 31 de diciembre de 2000, fecha a partir de la cual no tienen efectos contables para las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, de acuerdo con lo establecido en la Circular Externa 014 de El impuesto al patrimonio se podrá imputar contra la cuenta de revalorización del patrimonio, sin afectar los resultados del ejercicio. Para los años 2011, 2012, 2013 y 2014, el pago del impuesto al patrimonio para los contribuyentes con patrimonio igual o superior a $5.000 la base para el cálculo de dicho impuesto correspondió al patrimonio fiscal al 1 de enero de 2011 y la tarifa fue del 4.8% más una sobre tasa al impuesto del 25%. Este impuesto se pagará en dos cuotas por cada año. Finamérica decidió registrar contra la cuenta de revalorización del patrimonio, el impuesto al patrimonio de las cuotas correspondientes a los pagos de los años 2012 y 2011 por valor de $955.5 para cada año. A partir del año 2013, Finamérica reconocerá un gasto en cada uno de los años 2013 y 2014 por $ Asamblea General Ordinaria de Accionistas4 Reexpresión de cifras en moneda extranjera Para efectos de la presentación de estados financieros, las cifras correspondientes a operaciones denominadas en moneda extranjera son reexpresadas con base en la tasa representativa del mercado certificada por la Superintendencia Financiera y los montos en dólares se evidencian en la nota correspondiente. Fondos interbancarios vendidos y pactos de reventa Registra las operaciones conexas a su objeto social que se pacten en un plazo no mayor a 30 días comunes, siempre que se busque aprovechar excesos de liquidez. El plazo máximo para cancelar estas operaciones es de 30 días calendario; las operaciones que no se hayan cancelado dentro del plazo indicado, deben contabilizarse como inversiones o cartera de créditos. Los rendimientos derivados de la operación se registran como un ingreso financiero. Inversiones Incluye las inversiones adquiridas por la Compañía con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, de cumplir con disposiciones legales o reglamentarias, o con el objeto exclusivo de eliminar o reducir significativamente el riesgo de mercado a que están expuestos los activos, pasivos u otros elementos de los estados financieros. La clasificación, valoración y contabilización de Inversiones, se rige por el Capítulo I de la Circular básica contable y financiera 100 de 1995, así: 1. Clasificación Negociables Todo valor o título que ha sido adquirido con el próposito principal de obtener utilidades por las fluctuaciones a corto plazo del precio, forman parte de las inversiones negociables: La totalidad de las inversiones efectuadas en los fondos de pensiones, fondos de cesantías, fondos de valores, fondos de inversión, fondos comunes de inversión ordinarios y fondos comunes de inversión especiales. La totalidad de las inversiones efectuadas en los fondos de valores, fondos de inversión, fondos comunes de inversión ordinarios y fondos comunes de inversión especiales, fondos de pensiones obligatorias, fondos de pensiones de jubilación e invalidez (fondos de pensiones voluntarias), fondos de cesantías, reservas pensionales administradas por entidades del régimen de prima media y patrimonios autónomos o encargos fiduciarios cuyo propósito sea administrar recursos pensionales de la seguridad social. No obstante, las inversiones forzosas u obligatorias suscritas por éstos en el mercado primario, así como las que establezca el contratante o fideicomitente en los patrimonios autónomos o encargos fiduciarios cuyo propósito sea administrar recursos pensionales de la seguridad social podrán clasificarse como inversiones para mantener hasta el vencimiento. Para mantener hasta el vencimiento Los valores o títulos respecto de los cuales el inversionista tiene el propósito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlos hasta el vencimiento de su plazo de maduración o redención. El propósito serio de mantener la inversión es la intención positiva e inequívoca de no enajenar el valor o título, de tal manera que los derechos en él incorporados se entiendan en cabeza del inversionista. Estados Financieros a Corte 30 de Junio de5 Con los valores o títulos clasificados como inversiones para mantener hasta el vencimiento no se pueden realizar operaciones de liquidez, como tampoco operaciones de reporto o repo, simultáneas o de transferencia temporal de valores, salvo que se trate de las inversiones forzosas u obligatorias suscritas en el mercado primario y siempre que la contraparte de la operación sea el Banco de la República, la Dirección General del Tesoro Nacional o las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia. Disponibles para la venta Los valores o títulos que no se clasifiquen como inversiones negociables o como inversiones para mantener hasta el vencimiento, y respecto de los cuales el inversionista tiene el propósito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlos cuando menos durante un año contado a partir del día en que fueron clasificados en esta categoria. Vencido el plazo de un año, el primer día hábil siguiente, tales inversiones pueden ser reclasificadas a cualquiera de las otras dos (2) categorías, siempre y cuando cumplan a cabalidad con las características atribuibles a la clasificación de que se trate. En caso de no ser reclasificadas en dicha fecha, se entiende que la entidad mantiene el propósito serio de seguirlas clasificando como disponibles para la venta, debiendo en consecuencia permanecer con ellas por un período igual al señalado para dicha clase de inversiones. El mismo procedimiento se seguirá al vencimiento de los plazos posteriores. Forman parte de las inversiones disponibles para la venta: Los valores o títulos participativos con baja o mínima bursatilidad Los que no tienen ninguna cotización. Los valores o títulos participativos que mantenga un inversionista cuando éste tiene la calidad de matriz o controlante del respectivo emisor de estos valores o títulos. Reclasificación de las inversiones Para que una inversión pueda ser mantenida dentro de cualquiera de las categorías de clasificación enunciadas, el respectivo valor o título debe cumplir con las características o condiciones propias de la clase de inversiones de la que forme parte. En cualquier tiempo, la Superintendencia Financiera puede ordenar a la entidad vigilada la reclasificación de un valor o título, cuando quiera que éste no cumpla con las características propias de la clase en la que pretenda ser clasificado o dicha reclasificación sea requerida para lograr una mejor revelación de la situación financiera del inversionista. 2. Valoración La valoración de las inversiones tiene como objetivo fundamental el cálculo, registro contable y la revelación al mercado del valor o precio justo de intercambio por el cual un titulo valor, podría ser negociado en una fecha determinada, de acuerdo con sus características particulares y dentro de las condiciones prevalecientes en el mercado en dicha fecha. Se considera valor o precio justo de intercambio: El que se determine de manera puntual a partir de operaciones representativas del mercado, que se hayan realizado en módulos o sistemas transaccionales administrados por el Banco de la República o por entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia o con la 32 Asamblea General Ordinaria de Accionistas6 intermediación de los designados por la Dirección General de Crédito Público como corredores de valores especializados en TES Clase B. El que se determine mediante el empleo de tasas de referencia y márgenes calculados a partir de operaciones representativas del mercado agregadas por categorías, que se hayan realizado en módulos o sistemas transaccionales administrados por el Banco de la República o por entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera o con la intermediación de los designados por la Dirección General de Crédito Público como corredores de valores especializados en TES Clase B. La valoración para los títulos participativos con baja o mínima bursatilidad o sin ninguna cotización se realiza aumentando o disminuyendo al costo de adquisición las variaciones patrimoniales subsecuentes a la adquisición de la inversión. En el año 2014 la Compañía realizó sus negocios de tesorería participando activamente dentro del mercado financiero, teniendo en cuenta las recomendaciones del Comité de Dirección (CODIR), realizada por lo menos una vez al mes con su respectiva acta. Estas recomendaciones van encaminadas a obtener los mejores beneficios en términos de ingresos minimizando los riesgos, bajo los límites establecidos por la Junta Directiva y el manual de Administración de Riesgo de Mercado y Riesgo de Liquidez, y dentro de los parámetros de transparencia y seguridad mencionados. Es así como durante el año Finamérica enfocó su negocio de tesorería a operaciones de alta liquidez. Es de anotar, que todos los negocios (interbancarios y repos), se realizaron con entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, que permitieron disminuir el riesgo de contraparte. Así mismo la Compañía invirtió sus excesos de liquidez de corto plazo, en fondos a la vista administrados por Fiduciarias, para lo cual se establecieron los cupos máximos de inversión por fiduciaria, teniendo en cuenta entre otros, su calificación y su trayectoria en el mercado financiero. Los cupos definidos por la Junta Directiva son revisados periódicamente, bajo la metodología definida por este órgano de administración para tal fin, la cual está basada en la metodología CAMEL en la cual se ponderan los principales factores de riesgo de liquidez de cada entidad y por tanto su capacidad de repago de sus obligaciones. El nivel de atribuciones definidos para adelantar operaciones de la tesorería se describe a continuación: Atribuciones por monto de operación: hasta 500 millones el Director de Tesorería, hasta millones con autorización de la Gerencia Financiera y para operaciones superiores a millones con autorización de la Gerencia General. El límite máximo total de crédito se aplica a toda clase de operaciones interbancarias y repos que se realicen con una misma entidad y por ningún motivo puede excederse. Los límites para crédito interbancario y operaciones repo podrán adicionarse al límite para inversiones con la respectiva entidad y viceversa, siempre y cuando no exceda el límite máximo. Todas las operaciones activas de tesorería deben estar garantizadas por títulos del Gobierno o por títulos de entidades bancarias o financieras con calificación igual o superior a limites generales Finsarm según aprobación de la Junta Directiva por tipo de entidad o calificación. La compra de cualquier título, ya sea en forma definitiva o para realizar una operación a plazo, debe estar dentro de los cupos aprobados por la Junta Directiva para cada entidad y/o emisor. Estados Financieros a Corte 30 de Junio de7 Cartera de créditos y cuentas por cobrar Registra las diferentes clases de créditos otorgados por la Compañía, bajo los distintos tipos autorizados, en desarrollo del giro especializado de cada una de ellas. Los recursos utilizados en el otorgamiento de los créditos provienen de recursos propios del público en la modalidad de depósitos y otras fuentes de financiamiento tanto externo como interno. La entidad observa unos principios, criterios generales y parámetros mínimos para diseñar, desarrollar y aplicar el Sistema de Administración del Riesgo Crediticio (SARC) con el objeto de mantener adecuadamente evaluado el riesgo de crédito implícito en los activos. Sistema de administración de riesgo crediticio (SARC) El riesgo crediticio (RC), es la posibilidad de que la entidad incurra en pérdidas y se disminuya el valor de sus activos, como consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones. Por lo tanto, las entidades vigiladas deben evaluar permanentemente el riesgo incorporado en sus activos crediticios, tanto en el momento de otorgar créditos como a lo largo de la vida de los mismos, incluidos los casos de reestructuraciones, para lo cual deberán desarrollar y adoptar un Sistema de Administración de Riesgo Crediticio (SARC), el cual debe contar al menos con los siguientes componentes básicos: Políticas de administración del RC Procesos de administración del RC Modelos de referencia para la estimación o cuantificación de pérdidas esperadas Sistema de provisiones para cubrir el RC Procesos de control interno Políticas de administración del RC Las políticas de administración del RC son adoptadas por la Junta Directiva, definiendo con claridad y precisión los criterios bajo los cuales la organización debe evaluar, calificar, asumir, controlar y cubrir el RC. Igualmente, la Junta Directiva establece los mecanismos y controles necesarios para asegurar el cumplimiento estricto de dichas políticas y de las normas que le son aplicables al proceso de administración del RC. Estas políticas contemplan entre otros aspectos: la estructura organizacional, los límites de exposición crediticia y la pérdida tolerada, los niveles de tolerancia frente al riesgo, los niveles de adjudicación a los clientes potenciales, las garantías, los sistemas de seguimiento y control, la constitución de provisiones, los procedimientos de recuperación de cartera y de las bases de datos. Procesos de administración del RC El SARC cuenta con procesos de identificación, medición y control del RC en ellos se definen en forma clara y expresa las responsabilidades de cada uno de los funcionarios y organismos internos involucrados en dicha administración, así como los sistemas de seguimiento de ésta, contemplando la adopción de medidas frente a su incumplimiento. En la definición de estos procesos se precisan las responsabilidades indelegables de la Junta Directiva y las responsabilidades del nivel administrativo de la Compañía. Contenido mínimo de los procesos Los procesos adoptados generan la información necesaria para evaluar los respectivos riesgos, apoyar la toma de decisiones y abarcar las etapas de otorgamiento, seguimiento y recuperación de las operaciones de crédito. 34 Asamblea General Ordinaria de Accionistas8 Modelos para la estimación o cuantificación de pérdidas esperadas El SARC estima o cuantifica las pérdidas esperadas de cada modalidad de crédito, a través de modelos, los cuales permiten, respecto de cada portafolio, determinar los componentes de la pérdida esperada de acuerdo con los siguientes parámetros: La probabilidad de incumplimiento de los deudores. Corresponde a la probabilidad de que en un lapso de 12 meses éstos incurran en incumplimiento. Se entiende por incumplimiento para: Créditos comerciales, los que se encuentren en mora mayor o igual a 150 días Créditos de consumo que se encuentren en mora mayor a 90 días Microcréditos que se encuentren en mora mayor o igual a 30 días Créditos de tesorería que se encuentren en mora. El valor expuesto del activo, entendido como el saldo de la obligación al momento del cálculo de la pérdida esperada. La pérdida dado el incumplimiento se define como el deterioro económico en que incurriría la entidad en caso de que se materialice alguna de las situaciones de incumplimiento. Igualmente se considera incumplimiento las situaciones que a continuación se describen: Cuando el deudor registre obligaciones castigadas con la entidad o en el sistema, de acuerdo con la información proveniente de las centrales de riesgo o de cualquier otra fuente. Cuando al momento de la calificación el deudor registre obligaciones reestructuradas con la entidad en la misma modalidad, salvo que se trate de créditos de vivienda reestructurados a solicitud del deudor en aplicación de lo dispuesto en el artículo 20 de la Ley 546 de Cuando un deudor se encuentre en un proceso concursal o cualquier clase de proceso judicial o administrativo que pueda conllevar la imposibilidad de pago de la obligación o su aplazamiento. Sistema de provisiones Para cubrir el RC el SARC cuenta con un sistema de provisiones, calculado en función de las pérdidas esperadas que arroja la aplicación del modelo de referencia, Anexos 3 y 5 del Capítulo II de la CE 100. Provisiones individuales de cartera de créditos: Son las provisiones que reflejan el RC de los deudores. Se determina de acuerdo con el modelo de referencia, dando cumplimiento al Anexo 3 del Capitulo II para el caso de la cartera comercial y al Anexo 5 del mismo capitulo para el caso de la cartera de consumo. La cartera de microcrédito por su parte se provisiona de acuerdo al modelo de referencia descrito en el Anexo 1 del capitulo II. En el caso de los créditos a empleados otorgados en virtud de la relación laboral existente, la entidad constituye las provisiones individuales atendiendo lo establecido en los numerales y del Anexo 1 de la mencionada circular. La entidad una vez la relación laboral finalice provisiona estos créditos atendiendo las instrucciones impartidas en el numeral de la circular citada anteriormente. Estados Financieros a Corte 30 de Junio de9 Cálculo de provisiones individuales bajo modelos de referencia La provisión individual de cartera de créditos bajo los modelos de referencia se establece como la suma de dos componentes individuales, definidos de la siguiente forma: - Componente individual procíclico (en adelante CIP): Corresponde a la porción de la provisión individual de la cartera de créditos que refleja el riesgo de crédito de cada deudor, en el presente. - Componente individual contracíclico (en adelante CIC): Corresponde a la porción de la provisión individual de la cartera de créditos que refleja los posibles cambios en el riesgo de crédito de los deudores en momentos en los cuales el deterioro de dichos activos se incrementa. Esta porción se constituye con el fin de reducir el impacto en el estado de resultados cuando tal situación se presente. Los modelos internos o de referencia deben tener en cuenta y calcular este componente con base en la información disponible que refleje esos cambios. En ningún caso, el componente individual contracíclico de cada obligación podrá ser inferior a cero y tampoco podrá superar el valor de la pérdida esperada calculada con la matriz B; así mismo la suma de estos dos componentes no podrá superar el valor de la exposición. Provisión general Corresponde como mínimo al uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta otorgados bajo la modalidad de microcrédito. Tratándose de contratos de leasing, la provisión general deber ser como mínimo el uno por ciento (1%). La constitución de provisiones generales adicionales, requerirá de la aprobación de la Asamblea General de Accionistas, con una mayoría decisoria superior al 85% y deberá fundamentarse técnicamente. En virtud del modelo de referencia que aplica Finamérica, el cual incorpora componentes contracíclicos, se podrá destinar proporcionalmente las provisiones generales efectuadas antes de la aplicación de dichos modelos, a la constitución de provisiones individuales. Provisiones individuales o específicas Estas son las provisiones que reflejan el RC particular de cada deudor y se determinan de acuerdo con el Anexo 1 del Capítulo II de la Circular 100 de 1995 para cartera de microcrédito y los anexos 3 y 5 para cartera comercial y de consumo respectivamente. Provisión total individual cartera microcredito Sin perjuicio de la provisión general, la Compañía debe mantener en todo momento, en relación con sus operaciones de microcrédito, una provisión no inferior al porcentaje que se indica, calculada sobre el saldo pendiente de pago: Calificación Porcentaje mínimo de provisión neto de garantía Porcentaje mínimo de provisión A 0% 1.0% B 1% 2.2% C 20.0% 0% D 50.0% 0% E 100.0% 0% Se entiende por porcentaje mínimo de provisión neto de garantía el porcentaje de provisión que será aplicado sobre el saldo pendiente de pago descontado el valor de las garantías idóneas, teniendo 36 Asamblea General Ordinaria de Accionistas10 en cuenta las reglas establecidas sobre efecto de las garantías idóneas. Se entiende por porcentaje mínimo de provisión el porcentaje de provisión que será aplicado sobre el saldo pendiente de pago sin descontar el valor de las garantías idóneas. En todo caso, la provisión individual por cada calificación deberá corresponder a la suma de las provisiones que resulten de aplicar el porcentaje mínimo de provisión neta de garantía y el porcentaje mínimo de provisión. Provisión total individual cartera comercial Las provisiones totales Individuales de la cartera comercial se calculan conforme al Modelo de Referencia (MRC), establecido por la Superintendencia Financiera de Colombia, cuya estimación de la pérdida esperada resulta de la siguiente fórmula: PÉRDIDA ESPERADA= [Probabilidad de incumplimiento] x [Exposición del activo en el momento del incumplimiento] x [Pérdida dado el incumplimiento] La probabilidad de incumplimiento corresponde a la probabilidad de que en un lapso de doce (12) meses los deudores de un determinado portafolio de cartera comercial incurran en incumplimiento y se define de acuerdo con las siguientes matrices: Comercial Matriz A Categoría Gran Empresa Mediana Pequeña Personas Empresa Empresa Naturales AA 1.53% 1.51% 4.18% 5.27% A 2.24% 2.40% 5.30% 6.39% BB 9,55% 11.65% 18.56% 18.72% B 12.24% 14.64% 22.73% 22.00% CC 19.77% 23.09% 32.50% 32.21% Incumplimiento % % % % Comercial Matriz B Categoría Gran Mediana Pequeña Personas Empresa Empresa Empresa Naturales AA 2.19% 4.19% 7.52% 8.22% A 3.54% 6.32% 8.64% 9.41% BB 14.13% 18.49% 20.26% 22.36% B 15.22% 21.45% 24.15% 25.81% CC 23.35% 26.70% 33.57% 37.01% Incumplimiento % % % % Pérdida dado el incumplimiento (PDI) para la cartera comercial La pérdida dado el incumplimiento (PDI) se define como el deterioro económico en que incurriría la entidad en caso de que se materialice alguna de las situaciones de incumplimiento a que hace referencia el numeral 3 del Anexo III del Capítulo II de la CE 100 de Las garantías que respaldan las operaciones crediticias son necesarias para calcular las pérdidas esperadas en el evento que se incurra en el no pago, por lo que son fundamentales para determinar el nivel de provisiones. Las garantías; sin embargo, no se tienen en cuenta como criterio dentro del proceso de aprobación de las operaciones sino en la determinación y evaluación del riesgo crediticio, es así como Finamérica acepta garantías hipotecarias, prendarias sobre maquinaria industrial o Estados Financieros a Corte 30 de Junio de11 vehículos y certificados de garantía expedidos por el Fondo Nacional de Garantías, que en virtud de lo dispuesto en el Decreto 686 de 1999 se consideran como seguridades o garantías idóneas. La PDI para deudores calificados en la categoría incumplimiento sufrirá un aumento paulatino de acuerdo con los días transcurridos después de la clasificación en dicha categoría. La PDI por tipo de garantía es la siguiente: Tipo de Garantía P.D.I Días después del incumplimiento Nuevo PDI Días después del incumplimiento Nuevo PDI Garantía no admisible 55% % % Créditos subordinados 75% % % Colateral financiero admisible 0-12% Bienes raíces comerciales y residenciales 40% % % Bienes dados en leasing inmobiliario 35% % % Bienes dados en leasing diferente a inmobiliario 45% % % Otros colaterales 50% % % Derechos de cobro 45% % % Sin garantía 55% % % Para homologar las distintas garantías presentes en los contratos de crédtios con los segmentos anteriormente listados, se clasifican dentro de cada grupo de garantías las siguientes: 1. Garantía no admisible: Codeudores y avalistas 2. Colateral financiero admisible (CFA): Depósitos de dinero en garantía colateral: Esta garantía tiene una PDI de 0% Cartas Stand By irrevocables emitidas por instituciones financieras internacionales con calificación AAA AA Seguros de crédito: Esta garantía tiene una PDI de 12% Garantía Soberana de la Nación (ley 617 de 2000): Esta garantía tiene una PDI de 0% Garantías emitidas por Fondos de Garantías: Esta garantía tiene una PDI de 12% Prenda sobre títulos valores emitidos por instituciones financieras: Esta garantía tiene una PDI de 12% 3. Derechos de cobro (DC) Fiducias mercantiles irrevocables de garantía Pignoración de rentas de entidades territoriales y descentralizadas de todos los órdenes 4. Bienes raices y residenciales (CRE/RRE) Fiducias hipotecarias 38 Asamblea General Ordinaria de Accionistas Mostrar más
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