Source: http://docplayer.cz/158025543-Zprava-nezavisleho-auditora.html
Timestamp: 2020-07-14 05:33:31+00:00

Document:
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA - PDF Stažení zdarma
1 ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních přepisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ). pro územní samosprávný celek OBEC HABROVANY IČO: za období od do
2 I. VŠEOBECNÉ INFORMACE Statutární orgán územního samosprávného celku (dále jen územní celek ): Ing. Jana Bouchoucha Lésková starostka obce Habrovany Auditor/auditorská společnost: ADaKa s.r.o., licence KA ČR č. 409 Veleslavínova 1957/ Ústí nad Labem Jména osob provádějících přezkoumání hospodaření územního celku: Ing. Radka Maxová - auditor (osvědčení č. 1890) Ing. Helena Soukupová - člen kontrolní skupiny Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání hospodaření obce Habrovany: Auditorská společnost provedla přezkoumání hospodaření obce Habrovany v souladu s ustanovením 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., ustanovením 2 písm. b) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů. Místo přezkoumání: Obec Habrovany obecní úřad Habrovany 48, Ústí nad Labem Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno: Závěrečné přezkoumání proběhlo ve dnech Určení zahájení a ukončení přezkoumání hospodaření obce Habrovany auditorskou společností: Podpis smlouvy o vykonání přezkoumání hospodaření Kontrola součástí účetní závěrky k II. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb. údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. 2
3 Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. III. HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje soulad hospodaření s následujícími právními předpisy popř. jejich vybranými ustanoveními: - zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláškou č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 250/200 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: - vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: - vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, - vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), - českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., 3
4 - zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosů některých daní územních samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů, - nařízením vlády o výši odměn členů zastupitelstev územních samosprávných celků č. 318/2017 Sb., - nařízením vlády č. 341/2017 Sb. o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě. IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTÍ Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání, a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech je odpovědný statutární orgán obce Habrovany. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními přepisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními 2, 3 a 10 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření obce Habrovany je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy). V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření obce Habrovany byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém územního celku. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření obce Habrovany je uvedeno v samostatné příloze, která je nedílnou součástí této zprávy. V rámci přezkoumání hospodaření obce Habrovany činil auditor i další kroky a využíval i další informace, které nejsou součástí tohoto označení. 4
5 VI. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A. VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření obce Habrovany jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. B. VYJÁDŘENÍ OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKŮ Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření obce Habrovany jako celku. Při přezkoumání hospodaření obce Habrovany za rok 2018 jsme nezjistili žádné chyby a nedostatky. C. UPOZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA Nezjistili jsme případná rizika podle ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku Habrovany v budoucnosti. VII. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU OBCE HABROVANY A PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU OBCE HABROVANY Podíl pohledávek na rozpočtu A Vymezení pohledávek 0,00 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,06 Kč A / B * 100 % Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu 0,00 % Podíl závazků na rozpočtu C.2 Vymezení závazků ,62 Kč C.1 Vymezení dlouhodobých závazků 0,00 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,06 Kč C / B * 100 % Výpočet podílu závazků na rozpočtu 2,69 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D Vymezení zastaveného majetku 0,00 Kč E Vymezení majetku pro výpočet ukazatele ,73 Kč D / E * 100 % Výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém maj. 0,00 % 5
6 E. VYJÁDŘENÍ K POMĚRU DLUHU OBCE HABROVANY K POMĚRU JEHO PŘÍJMŮ ZA POSLEDNÍ ČTYŘI ROZPOČTOVÉ ROKY PODLE PRÁVNÍHO PŘEDPISU UPRAVUJÍCÍHO ROZPOČTOVOU ODPOVĚDNOST Zákon č. 420/2004 Sb. stanoví, abychom v naší zprávě uvedli výrok (vyjádření) o tom, že dluh obce Habrovany nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky. V opačném případě jsme povinni uvést, o kolik dluh územního celku překročil průměr jeho příjmů. Dluh obce Habrovany nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky. VII. DALŠÍ INFORMACE Stanovisko obce Habrovany k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Přílohou této zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření je, v souladu s ustanovením 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., i písemné stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, pokud bude územním samosprávným celkem vydáno a předáno auditorovi. Obec Habrovany své právo uvedené výše nevyužila a nevydala písemné stanovisko. V Ústí nad Labem Podpis auditora: Odpovědný auditor: Auditorská společnost: Ing. Radka Maxová ADaKa s.r.o. Auditorka Veleslavínova 10, Ústí nad Labem číslo osv. KAČR: 1890 číslo osv. KAČR: 409 6
7 Zpráva projednána se statutárním orgánem obce Habrovany dne Zpráva projednána s Finančním výborem zastupitelstva obce Habrovany dne Zpráva předána statutárnímu orgánu obce Habrovany dne Ing. Jana Bouchoucha Lésková starostka obce Přílohy zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Příloha A Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření 7
8 Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření Příloha A Účetní závěrka za rok 2018 (rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha účetní závěrky) obce Habrovany Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M Obratová předvaha k Účtový rozvrh 2018 Návrh rozpočtu na rok 2018 Schválený rozpočet na rok 2018 Rozpočtový výhled na období Souhrn rozpočtových opatření z roku 2018 Inventarizační zpráva o provedené inventarizaci za rok 2018 Plán inventur pro rok 2018 Inventarizační zápisy z fyzické i dokladové inventury za rok 2018 Inventurní soupisy za rok 2018 Usnesení a zápisy ze zasedání ZO v roce 2018 Zápisy z jednání kontrolního a finančního výboru za rok 2018 Dokumentace k dotacím přijatým a poskytnutým v roce 2018 Mzdová rekapitulace - prosinec 2018 Mzdové listy zastupitelů za rok 2018 Faktury přijaté za měsíc září až prosinec 2018 Pokladní doklady za rok 2018 Vnitřní účetní doklady Bankovní výpisy ze ZBÚ 2018 Směrnice obce Habrovany Odpisový plán za rok 2018 Inventurní seznamy majetku 8

References: zákona č. 93
 zákona č. 128
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 93
 zákona č. 420
 zákona č. 250
 zákona č. 420
 zákona č. 134
 zákona č. 420
 zákona č. 218
 zákona č. 563
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420