Source: https://www.chudenice.info/zprava-o-vysledku-hospodareni-mestyse-chudenice-za-rok-2009
Timestamp: 2018-11-15 23:30:02+00:00

Document:
Zpráva o výsledku hospodaření městyse Chudenice za rok 2009 | www.chudenice.info
Úvod > Úřad > Finance > Rozpočet obce > Zpráva o výsledku hospodaření městyse Chudenice za rok 2009
Zpráva o výsledku hospodaření městyse Chudenice za rok 2009
Plzeň, spol. s r.o.
auditorské, daňové a poradenské služby člen Panell Kerr Forster International
ÚZEMNÍHO SAMOSPRÁVNÉHO CELKU
Provedli jsme přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku městyse Chudenice za rok 2009 na základě údajů o ročním hospodaření městyse. Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání, a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech je odpovědný statutární orgán územního samosprávného celku. Naší úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření.
Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí a auditorskými směrnicemi Komory auditorů České republiky. Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky.
Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistou pro své vyjádření.
Územní samosprávný celek:
<multicol id="Sekce2" dir="LTR" cols="2" gutter="61">
Název územního celku:
Kvapilova 215, Chudenice, PSČ 339 01
00 25 55 99
veřejnoprávní korporace • územní samosprávný celek
II. Přezkoumání provedl:
1. Ur čený ověřovatel: HZ Plzeň spol. s r.o., IČ: 45353417, Nepomucká 10,326 00 Plzeň
-auditore. 1375
registr, asistent auditora, daň. poradce
2. Pracovníci kontrolní skupiny: Ing. Michael Ledvina
Ing. V áclav Kus Ing. Lenka lusková Miloslava Velíšková
- asistent auditora
M ísto provádění přezkoumání: Období, v němž přezkoumání probíhalo:
kancel ářské prostory územního celku 2.6.2010-9.6.2010
III. Předmět přezkoumání a popis zjištění:
Předmětem přezkoumání jsou údaje, které jsou podle §17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, součástí závěrečného účtu a další podle § 2 zákona č. 420/2004 Sb., tj.:
• plnění příjmů a výdajů rozpočtu a ostatní finanční operace
Dne 17.12.2008 bylo schváleno usnesením ZM rozpočtové provizorium pro rok 2009. Rozpočet města byl schválen ZM dne 25.2.2009 usnesením z 1. zasedání jako přebytkový. Příjmy ve výši 16 521 tis. Kč jsou o 652 tis. Kč vyšší než výdaje ve schválené výši 15 869 tis. Kč (včetně splátek úvěrů ve výši 1 019 tis Kč). Návrh rozpočtu byl řádně zveřejněn. Byl sestaven a schválen ZM rozpočtový výhled na období 2010 - 2011, který je pravidelně aktualizován. Celkem byla provedena za rok 2009 4 rozpočtová opatření. Závěrečný účet města za rok 2008 byl schválen ZM usnesením ze 3. zasedání ze dne 10. 6. 2009 s výhradami, na základě nichž byla přijata opatření potřebná k nápravě zjištěných chyb a nedostatků. Do ukončení přezkoumání za rok 2009 byla všechna opatření potřebná k nápravě zjištěných chyb a nedostatků z minulých období provedena.
• využívání a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí,
k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám
U dotací podléhajících finančnímu vypořádání s jinými rozpočty nebyly zjištěny závady ani porušení rozpočtové kázně.
• hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze
zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv
V přezkoumávaném období nebyly čerpány prostředky na základě mezinárodních smluv.
• tvorba a použití peněžních fondů
Městys má zřízeno sociální fond, nebylo zjištěno porušení pravidel jeho čerpání.
údaje o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti
Městys neprovozuje žádnou podnikatelskou činnost.
peněžní operace týkající se sdružených prostředků
Za přezkoumávané období neprobíhaly žádné peněžní operace týkající se sdružených prostředků.
• finanční operace týkající se cizích zdrojů
Ve přezkoumávaném období byly spláceny stávající dlouhodobé investiční bankovní úvěry na bytovou výstavbu, celková hodnota nesplacených zůstatků úvěrů k 31.12. 2009 činila 31 329 tis. Kč, z toho činí výše splátek splatných do 1 roku 2 532 tis Kč. Dále probíhalo čerpání a splácení kontokorentního úvěru na financování provozních potřeb městyse s úvěrovým rámcem ve výši 500 tis Kč.
• nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku
Z provedených testů majetkoprávních úkonů nebylo zjištěno žádné pochybení orgánů městyse.
• stav pohledávek a ávazků a nakládání s nimi
Pohled ávky a závazky městyse jsou vedeny na jednotlivých syntetických účtech podle požadovaného členění. Problematické a nedobytné pohledávky jsou vymáhány soudně.
• ručení za závazky právnických a fyzických osob
Za obdob í roku 2009 neposkytl městys žádné záruky, což vyplývá z přezkumu přijatých usnesení ZM.
• zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob
Zastaven ý majetek městyse je evidován na samostatných analytických účtech rozvahy. Účetní hodnota zastaveného majetku v pořizovacích cenách činí k 31. 12. 2009 celkem 68195 tis. Kč. Hodnota poskytnutých zástav je vedena na účtu 971 v podrozvahové evidenci.
• zřizování věcných břemen k majetku územního celku
Z řizování věcných břemen je řádně projednáváno orgány města a je vedena evidence věcných břemen.
• nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek
M ěstys využívá vybavení od Ministerstva vnitra sloužící k zabezpečení agendy projektu Czech-point.
• zadávání a uskutečňování veřejných zakázek
V p řezkoumávaném období nebyly realizovány žádné veřejné zakázky.
• účetnictví vedené územním celkem
Test ům věcné a formální správnosti byly podrobeny vybrané účetní doklady včetně směrnic o účetnictví.
D ále byla prověřena funkce vlastního kontrolního systému.
Bylo p řezkoumáno hospodaření jediné příspěvkové organizace s prostředky poskytnutými z rozpočtu
m ěstyse a finanční kontrola příjemce těchto prostředků provedená v přezkoumávaném období dle
vnit řních předpisů městyse.
Byla ov ěřena bilanční kontinuita, ověření provedených inventarizací a sestavení účetních výkazů
k rozvahov ému dni 31.12.2009. Dále bylo při přezkoumání ověřeno odměňování neuvolněných členů
zastupitelstva podle platn é legislativy a nebylo shledáno pochybení.
Hlediska p řezkoumání:
dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy
soulad hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem
dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci S podmínek jejich použití
věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích
P ři přezkoumání bylo ověřováno dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků, souladu vedení účetnictví se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, a právními předpisy vydanými k jeho provedení.
Přezkoumání bylo provedeno za období od 1.1.2009 do 31.12.2009.
V. Popis zjištěných nedostatků:
P ři tvorbě sociálního fondu není postupováno podle vlastní směrnice č. 11 k používání sociálního fondu,
pro výpočet odvodu ze zúčtovaných mezd za příslušné období je použita částka vyplacených mezd
předcházejícího kalendářního roku místo aktuálního kalendářního roku.
Kontroln í výbor nevykázal svoji činnost dle § 119 odst. 3) zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném
znění, předložením zápisu o kontrole z roku 2009 byla doložena pouze kontrola finančních prostředků
Na účtu 311 - odběratelé je o předpisu pohledávek účtováno až v okamžiku jejich úhrady, tento postup
není v souladu s § 8 odst. 3) zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění. Faktura č. 63/2009
vystavená dne 14.12.2009 společnosti T-mobile za pronájem a služby za období 10 - 12/2009 ve výši
24 104,93 Kč byla zachycena v účetnictví až dne 8.1.2010, tím došlo k nesprávnému vykázání zůstatku
účtu pohledávek k 31.12.2009.
K 31.12.2009 nebyla provedena dokladová inventura účtu 343 - daň z přidané hodnoty, tím byl porušen
§ 30 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění.
P ři rozdělování pozemků došlo k jejich nesprávnému přecenění. Nově vzniklá inventární čísla (nová
parcelní čísla) byla oceněna cenami podle zákona č. 151/1997 Sb. o oceňování majetku, což není
v souladu s § 25 odst.1 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění. Doporučujeme postupovat
při stanovení ceny pozemků vzniklých rozdělením stávajících dělením původní pořizovací ceny
v poměru výměry jednotlivých pozemků a u již přeceněných pozemků doporučujeme opravit jejich
pořizovací cenu výše uvedeným způsobem.
P řijaté cizí finanční prostředky (kauce nájemníků) ve výši 355 300,- Kč nebyly k 31.12.2009 vykazovány
na samostatném účtu finančního majetku - 245 - ostatní běžné účty. Tento nesoulad byl ke dni
ukončení přezkumu již odstraněn.
V syst ému účetnictví nejsou zavedeny číselné řady dokladů podle jednotlivých druhů účetních dokladů.
Není zajištěna návaznost čísel účetních dokladů z evidence jednotlivých agend na číselnou řadu
účetních dokladů v účetním softwaru Fénix. Tento nedostatek byl ke dni ukončení přezkumu odstraněn.
V n ěkterých kontrolovaných případech nájemních smluv bylo zjištěno, že celková výše inkasovaného
nájemného překračuje násobek rozpočtované ceny bytu a koeficient 0,003333 uvedený v podmínkách
Smlouvy o poskytnutí dotace z prostředků SFRB. Dále není u nájemních smluv uplatňováno zvyšování
nájemného o míru inflace podle článku IV. odst. b) nájemní smlouvy, ani nebylo doloženo usnesení ZM
o nezvyšování nájemného z titulu přírůstku spotřebitelského indexu dle ČSÚ.
K10.10.2007 do šlo k ukončení činnosti příspěvkové organizace - Základní a mateřská škola
Chudenice. Příspěvková organizace pokračuje dále jako Mateřská škola Chudenice. Pokračující
organizace převzala na základě předávacího protokolu z 30.4.2008 drobný hmotný majetek pouze ve
výši 215.375,50 Kč. V účetní závěrce příspěvkové organizace je tak nesprávně vykazována hodnota
majetku a není prováděna jeho inventarizace. Rozdíl činí 580.479,60 Kč.
VI. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření:
P ři provádění přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku byly zjištěny nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c) v §10 odst, 3 zákona č. 420/2004 Sb.
Nebyla identifikov ána rizika podle §10, odst. 4a zákona č. 420/2004 Sb., která mohou mít negativní dopad na hospodaření města.
Podíl pohledávek na rozpočtu: 10,77 %
Podíl závazků na rozpočtu: 26,43 %
Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku: 56,59 %
Pozn. Pod íl pohledávek na rozpočtu je vypočítán jako podíl pohledávek včetně odepsaných pohledávek v podrozvaze na celkových rozpočtových příjmech obce po konsolidaci včetně výnosů z hospodářské činnosti. Podíl závazků na rozpočtu je vypočítán jako podíl krátkodobých a dlouhodobých závazků, závazků z titulu finančního vypořádávání po odečtu závazků za zaměstnanci a závazků ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění na celkových rozpočtových příjmech obce po konsolidaci včetně výnosů z hospodářské činnosti. Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku je v roce 2009 vykázán v souladu s algoritmem výpočtu ukazatelů podle ministerstva financí jako podíl zastaveného majetku obce v pořizovacích cenách k hodnotě stálých aktiv celkem.
~ Rozvaha, v ýkaz zisku a ztráty ~ Příloha k roční účetní závěrce,
~ V ýkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2-12
Datum vyhotovení zprávy: 9.6.2010
Podpisy osob provádějících přezkoumání:
Ing. Michael Ledvina, auditore. 1375
Ing. Václav Kus, registrovaný asistent auditora, daňový poradce
Ing. Lenka lusková, asistent auditora
Miloslava Velíšková, asistent auditora
Datum předání zprávy:
Převzal dne .09.06.2010 za územní celek
CHUDENICE Kvapiiova 215 339 01 Chudenice

References: §17
 zákona č. 250
 § 2
 zákona č. 420
 § 119
 zákona č. 128
 § 8
 zákona č. 563

§ 30
 zákona č. 563
 zákona č. 151
 § 25
 zákona č. 563
 §10
 zákona č. 420
 §10
 zákona č. 420