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Timestamp: 2019-02-23 14:52:38+00:00

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Nel caso di reato presupposto riconducibile a un'ipotesi di reato contratto (con prestazioni dunque imposte), il profitto confiscabile ai sensi della 231 - Renato D'Isa
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Nel caso di reato presupposto riconducibile a un’ipotesi di reato contratto (con prestazioni dunque imposte), il profitto confiscabile ai sensi della 231
Corte di Cassazione, sezione seconda penale, Sentenza 7 giugno 2018, n. 25980.
Sentenza 7 giugno 2018, n. 25980
Nel caso di reato presupposto riconducibile a un’ipotesi di reato contratto (con prestazioni dunque imposte), il profitto confiscabile ai sensi della 231, va determinato da un lato assoggettando ad ablazione i vantaggi di natura economica patrimoniale derivanti direttamente dall’illecito e dall’altro escludendo i proventi delle prestazioni lecite.
Dott. D’AGOSTINI Piero Messina – Consigliere
(OMISSIS) n. a (OMISSIS) in qualita’ di legale rappresentante p.t. di (OMISSIS) S.p.A.;
avverso l’ordinanza in data 7/2/2018 del Tribunale del Riesame di Genova;
udito il Sost. Procuratore Generale, Dott. CASELLA Giuseppina, che ha concluso per l’inammissibilita’ del ricorso;
udito il difensore, Avv. (OMISSIS), che ha illustrato i motivi e ne ha chiesto l’accoglimento.
1. Con l’impugnata ordinanza il Tribunale del Riesame di Genova rigettava l’istanza ex articolo 324 c.p.p., proposta nell’interesse della societa’ ricorrente avverso il decreto del Gip del locale Tribunale che aveva disposto il sequestro preventivo finalizzato alla confisca Decreto Legislativo n. 231 del 2001, ex articolo 19, commi 1 e 2, di beni fungibili, ovvero in subordine e per equivalente, di beni di natura diversa intestati o nella disponibilita’ della stessa fino alla concorrenza della complessiva somma di 1.730.019,15.
Il giudice della cautela aveva sottoposto a vincolo ablativo a fini di confisca la somma indicata, corrispondente al valore del profitto tratto dall’illecito Decreto Legislativo n. 231 del 2001, ex articolo 5, comma 1, lettera a) e articolo 24, commi 1 e 2, in relazione al delitto di cui agli articoli 640 e 640 bis c.p., in tesi consumato nell’interesse e a vantaggio dell’ente e consistente nell’erogazione di un finanziamento di pari importo da parte della UE nell’ambito del progetto (OMISSIS), finalizzato a promuovere innovazioni tecnologiche nelle regioni del Mezzogiorno e in particolare in Sicilia Calabria, Campania e Puglia per effetto dell’ infedele autocertificazione da parte del legale rappresentante circa il fatto che il programma sperimentale per il quale veniva richiesta l’agevolazione sarebbe stato realizzato in Catania, con l’intero costo sostenuto in loco.
2. Ha proposto ricorso per Cassazione (OMISSIS) in persona del legale rappresentante a mezzo del difensore e procuratore speciale Avv. (OMISSIS), deducendo:
2.1 l’erronea applicazione della legge penale e la mancanza o mera apparenza della motivazione in ordine all’individuazione del profitto da sottoporre a vincolo ablativo. La difesa lamenta che il collegio cautelare non abbia applicato i principi di diritto fissati da Sezione Unite (OMISSIS) che, partendo dalla distinzione tra i reati contratto e reati in contratto, prevede solo nel primo caso la confiscabilita’ integrale del profitto mentre nel secondo il vantaggio economico di diretta derivazione dal reato deve essere determinato al netto dell’effettiva utilita’ eventualmente conseguita dal danneggiato. Pertanto, nell’ipotesi di specie da qualificare quale reato in contratto doveva trovare applicazione il criterio dell’utile netto ai fini dell’individuazione del profitto confiscabile, avendo gli stessi giudici della cautela riconosciuto che almeno parte dell’attivita’ di ricerca e sviluppo e’ stata realizzata presso la sede di Catania e ponendosi la difforme interpretazione del collegio cautelare in contrasto con la giurisprudenza di legittimita’ che inscrive – secondo la difesa – la truffa aggravata in danno di un ente pubblico nella categoria dei reati in contratto.
L’ordinanza impugnata non si e’ fatta carico di verificare se l’Amministrazione pubblica abbia tratto una qualche seppur parziale utilita’ dal servizio prestato dalla societa’ ricorrente, la quale ha provato di aver destinato buona parte del finanziamento a spese sostenute nell’area etnea, le cui componenti dovevano essere scomputate dal profitto confiscabile anche allo scopo di evitare un ingiustificato arricchimento dell’amministrazione interessata. Sulle richiamate questioni l’ordinanza impugnata si e’ rifugiata in mere formule di stile senza assolvere l’onere motivazionale in punto di individuazione del profitto confiscabile.
3. Il ricorso e’ fondato con riguardo all’individuazione del profitto confiscabile alla luce delle specifiche connotazioni della fattispecie di truffa ascritta, non risultando scrutinati i profili attinenti l’inquadramento delle condotte illecite nella tipologia del reato-contratto ovvero in contratto, con conseguente violazione di legge sul quantum della misura ablativa.
Secondo il fondamentale arresto in materia costituito dalla pronunzia delle Sez. U, n. 26654 del 27/03/2008, (OMISSIS) Spa e altri, Rv. 239924, in tema di responsabilita’ da reato degli enti collettivi il profitto del reato oggetto della confisca di cui al Decreto Legislativo n. 231 del 2001, articolo 19, si identifica con il vantaggio economico di diretta e immediata derivazione causale dal reato presupposto, ma, nel caso in cui questo venga consumato nell’ambito di un rapporto sinallagmatico, non puo’ essere considerato tale anche l’utilita’ eventualmente conseguita dal danneggiato in ragione dell’esecuzione da parte dell’ente delle prestazioni che il contratto gli impone.
In motivazione si e’ precisato, tuttavia, che a) il contratto stipulato in violazione di norme penali e’ nullo se la norma violata ha ad oggetto la stessa stipula del contratto (reato contratto), mentre e’ efficace, ancorche’ annullabile, se la norma violata e’ si’ imperativa ma attiene al comportamento dei contraenti, che puo’ al piu’ essere fonte di responsabilita’;
b) nel caso di reato-contratto il profitto confiscabile e’ costituito dal ricavo lordo;
c) nel caso di reati in contratto a prestazioni corrispettive, il profitto viene identificato con il vantaggio economico derivato dal reato al netto dell’effettiva utilita’ eventualmente conseguita dal danneggiato, nell’ambito del rapporto sinallagmatico con l’ente.
3.1 La difesa opina che la patologia negoziale che viene in rilievo nel caso a giudizio configurerebbe un reato in contratto, incidendo la condotta fraudolenta non sulla fase genetica dell’accesso alle agevolazioni richieste sibbene sulla fase di rendicontazione con la prospettazione di costi non sostenuti, almeno nei termini asseverati. Siffatto profilo, di fatto devoluto nel contesto di un gravame che assumeva l’integrale corretta esecuzione del progetto finanziato, non ha trovato risposta nell’ordinanza impugnata che pure riconosce ” che cio’ che conta ai fini della contestata induzione in errore della P.A. nell’erogazione del contributo e’ quanto dichiarato da (OMISSIS) nella richiesta inviata alla P.A. con particolare riferimento alle allegazioni contenute nella richiesta di saldo sottoscritta dal titolare (OMISSIS) in data 7/5/13…ove sono attestati i trasferimenti del personale alla sede di Catania e i relativi costi orari” (pag. 2). Siffatta valutazione imponeva di necessita’ la questione della corretta delimitazione del profitto confiscabile, atteso che si pone in contrasto con la difforme opinione espressa a pag. 3 del provvedimento genetico ove si legge che il (OMISSIS), mediante artifizi e raggiri consistiti nel creare mere apparenze documentali circa i presupposti legittimanti le richieste agevolazioni, ha indotto in errore il Ministero dello Sviluppo Economico “riguardo alla corretta destinazione vincolata del rilevante contributo economico stanziato per la realizzazione del progetto in esame, cosi’ lucrando il corrispondente profitto ingiusto” dal momento che “l’erogazione del denaro non sarebbe affatto avvenuta laddove la competente autorita’ avesse avuto contezza dell’effettivo svolgimento dell’attivita’ finanziata a Genova o nei pressi…”.
Questa Corte, in linea con i principi fissati dalle Sezioni Unite (OMISSIS), ha ritenuto in fattispecie di truffa ai danni dello Stato che la confisca per equivalente ex articolo 322-ter c.p., ed il relativo sequestro preventivo, nei cosiddetti “reati-contratto”, possono avere ad oggetto l’intero prezzo del reato, senza necessita’ di distinzione tra questo ed il profitto (Sez. 2, n. 20976 del 22/02/2012, Pravadelli e altro, Rv. 252842) e ha precisato che il profitto del reato previsto dall’articolo 640-bis c.p., ai fini dell’applicazione della confisca per equivalente, coincide con l’intero ammontare del finanziamento qualora il rapporto contrattuale non si sarebbe perfezionato ed il progetto non sarebbe stato approvato senza le caratteristiche falsamente attestate dal percettore (Sez. 2, n. 53650 del 05/10/2016, P.M. in proc. Maiorano, Rv. 268854), mentre corrisponde alla maggiore quota dei fondi non dovuti nel caso in cui siano rappresentati dal beneficiario operazioni o costi riportati in fatture o relazioni ideologicamente false (Sez. 3, n. 17451 del 04/04/2012, Mele e altri, Rv. 252546).
Cio’ che rileva, dunque, al fine del corretto inquadramento della fattispecie nelle categorie di riferimento evocate dalla giurisprudenza e’ l’incidenza dell’artifizio e raggiro nella fase genetica della procedura d’ammissione alle agevolazioni economiche ovvero nella fase esecutiva. Nella specie,alla stregua della prospettazione condensata nell’incolpazione provvisoria si ascrive a (OMISSIS), legale rappresentante della (OMISSIS) Spa, di aver presentato nel dicembre 2009 domanda di ammissione a finanziamento da valere sul fondo Fit nell’ambito del programma di sviluppo sperimentale (OMISSIS), finanziato dalla UE per interventi da realizzare in territori del Sud. L’indagato (OMISSIS) nella cennata domanda espressamente certificava che il programma proposto sarebbe stato realizzato integralmente in Catania, id est con tutte le spese di realizzazione da sostenersi in loco tanto che nel decreto di erogazione del 25/1/2013 viene espressamente indicata la destinazione territoriale del finanziamento.
S’imponeva, pertanto, di verificare se le attestazioni richiamate erano gia’ autonomamente espressive di un intento fraudolento tale da condizionare l’erogazione del contributo, traendo in inganno l’Autorita’ concedente circa l’esistenza delle condizioni per l’ammissione a finanziamento, con la conseguenza, in caso positivo, che il vantaggio ingiusto generato dalla condotta decettiva deve identificarsi con l'”intero” contributo lucrato o, al contrario, il focus dell’illiceita’ investa la sola esecuzione del progetto finanziato, con elusione degli impegni assunti in ordine alle modalita’ di investimento e falsa rendicontazione dei costi, da cui discende la necessita’ di limitare il vincolo cautelare al profitto effettivamente conseguito dall’ente al netto dell’utilita’ consolidata in capo alla P.A. erogante, da determinare alla stregua di accertamenti che evidentemente esulano dalla competenza funzionale del tribunale cautelare.
3.2 Nel segno del dualismo tracciato dalle Sez. Unite richiamate si e’, infatti, affermato che in tema di responsabilita’ da reato degli enti collettivi, il profitto del reato oggetto della confisca di cui all’articolo 19 del Decreto Legislativo n. 231 del 2001 si identifica con il vantaggio economico di diretta e immediata derivazione causale dal reato presupposto, ma, nel caso in cui questo venga consumato nell’ambito di un rapporto sinallagmatico, non puo’ essere ricompresa nel profitto anche l’utilita’ eventualmente conseguita dal danneggiato in ragione dell’esecuzione da parte dell’ente delle prestazioni che il contratto gli impone (Sez. 6, n. 23013 del 22/04/2016, Gigli e altro, Rv. 267065), ribadendo che, nel caso in cui il reato presupposto sia riconducibile ad un’ipotesi di cd. reato in contratto, il profitto confiscabile il Decreto Legislativo 8 giugno 2001, n. 231, ex articolo 19, deve essere determinato da un lato, assoggettando ad ablazione i vantaggi di natura economico-patrimoniale costituenti diretta derivazione causale dell’illecito cosi’ da aver riguardo esclusivamente dell’effettivo incremento del patrimonio dell’ente conseguito attraverso l’agire illegale e, dall’altro, escludendo i proventi eventualmente conseguiti per effetto di prestazioni lecite effettivamente svolte in favore del contraente nell’ambito del rapporto sinallagmatico, pari alla “utilitas” di cui si sia giovata la controparte (Sez. 6, n. 53430 del 05/11/2014, G-risk S.r.l., Rv. 261841; n. 9988 del 27/01/2015, Moioli, Rv. 262794).
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