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Timestamp: 2019-01-17 04:34:21+00:00

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declaración de renta | Normatividad - actualicese.com
Concepto 16045 de 18-06-2018
La Dian concluye que las personas naturales no residentes que no se encuentran en el supuesto del numeral 2 del artículo 592 del ET, están obligadas a presentar declaración de renta y para ello deben aplicar el sistema ordinario y calcular la renta presuntiva si hubiere lugar a ello.
Resolución 000032 de 23-05-2018
El 23 de mayo de 2018 la Dian formuló y publicó la presente resolución, con la cual se prescribe el formulario 210 para la presentación de la declaración de renta y complementario de personas naturales y asimiladas de residentes, y sucesiones ilíquidas de causantes residentes.
El formulario modelo número 210 está diseñado para aplicar los cambios introducidos por la Ley 1819 de 2016 y reglamentados con el Decreto 2250 de 2017, al respecto del tema de renta de personas naturales. El mismo, será habilitado en la página web de la Dian para su respectivo diligenciamiento, presentación y pago electrónico.
Proyecto de resolución que prescribiría el formulario 210 año gravable 2017
El 11 de abril de 2018 la Dian formuló y publicó el presente proyecto de resolución con el cual se prescribiría el formulario 210 para la presentación de la declaración de renta y complementario de personas naturales y asimiladas de residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes. Las observaciones y comentarios por parte de los usuarios y demás interesados podían ser enviados a la dirección electrónica: comentarios_formularios_oficiales@dian.gov.co, a partir del 10 al 20 de abril de 2018.
Concepto 022426 de 18-08-2017
Si un nacional colombiano residente en el exterior no cumple con alguno de los requisitos señalados en el numeral 3 del artículo 10 del ET, no es considerado residente fiscal para efectos tributarios en el país y, por tanto, no está obligado a presentar declaración del impuesto sobre la renta, lo que a su vez implica que está eximido de informar a la autoridad tributaria su patrimonio poseído en el territorio nacional, aun cuando el valor bruto de este supere 4.500 UVT. Cabe recordar que el mencionado tope económico del patrimonio bruto poseído determina, en algunos casos, la obligación de presentar la mencionada declaración tributaria –de acuerdo con lo señalado en el numeral 1 del artículo 592 del ET– respecto de personas naturales residentes fiscales en Colombia.
Oficio 010705 de 16-06-2017
La DIAN recuerda que las declaraciones de renta presentadas por las personas naturales contribuyentes de este impuesto, a través del sistema alternativo IMAS, quedan en firme pasados seis meses desde la presentación de las mismas. No obstante, en caso de que el contribuyente solicite la devolución de un saldo a favor consignado en una declaración realizada a través del IMAS, y aun cuando ya haya operado la firmeza de dicho denuncio fiscal, el término de firmeza que aplicará será el dispuesto en el artículo 714 del ET, es decir, de 3 años desde la presentación de la solicitud de devolución. Cabe señalar que, para efectos de la verificación de la realidad del saldo a favor y de las retenciones que dieron origen al mismo, la administración contará con las facultades consagradas en el artículo 856 del ET.
Oficio 009816 de 27-04-2017
Respecto a la forma en que el partícipe oculto debe reportar su participación en los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos en la declaración de renta, la DIAN señala que, de acuerdo con el régimen de transparencia en materia de contratos de colaboración empresarial establecido en el artículo 18 del ET, si el partícipe oculto pertenece al régimen común del impuesto sobre las ventas deberá presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, y relacionar en esta necesariamente los activos, pasivos, ingresos, costos y deducciones que les correspondan en el contrato de cuentas en participación. Si el partícipe oculto pertenece al régimen simplificado del impuesto sobre las ventas y por el monto de sus ingresos brutos o de su patrimonio bruto, no está obligado a presentar declaración del impuesto sobre la renta, conforme a lo establecido en el artículo 592 del ET.
Concepto 300 de 30-03-2017
La responsabilidad de la elaboración de los medios magnéticos y la declaración de renta es de quien en el contrato de trabajo o en el manual de funciones de la entidad se exprese; de lo anterior se deduce que si alguno de estos dos últimos establece que la obligación de elaborar los medios magnéticos y la declaración de renta corresponde a quien asuma el cargo de contador público, la persona contratada para desempeñar este cargo se encontraría sujeta a dicha disposición.
DIAN. En el cual se prescribe el formulario para la presentación de la declaración de renta y complementario o de ingresos y patrimonio, para personas jurídicas y asimiladas, personas naturales y asimiladas, obligadas a llevar contabilidad.
Oficio 000482 de 14-03-2017
A partir del año gravable 2017 serán deducibles los impuestos que se devenguen en el respectivo año siempre que se paguen antes de presentar la declaración de renta del mismo año; cabe señalar que los devengados en el año 2017 serán deducibles siempre que se paguen antes de la presentación de la declaración de renta correspondiente al año 2017, y así sucesivamente.
Oficio 900298 de 28-02-2017
La excepción contemplada en el numeral 2° del artículo 592 del ET, aplicando la regla de interpretación gramatical del artículo 27 del Código Civil, hace referencia a la condición que se deben cumplir para no estar obligado al requisito formal de presentar declaración de renta por un no residente en Colombia. En ese orden, la norma establece que las personas naturales no residentes, sociedades o entidades extranjeras no están obligadas a presentar declaración de renta, cuando a la totalidad de sus ingresos por determinados conceptos se les practique la debida retención en la fuente; así que, no residentes cuyas cuentas bancarias que generen rendimientos financieros a su favor, y no se les practique la tarifa de retención correspondiente del artículo 407 al 411 del ET, estarán obligados a presentar declaración de renta por la totalidad de sus ingresos de fuente nacional en los plazos señalados por el Gobierno Nacional.
Oficio 3274 de 10-02-2017
La DIAN que recuerda que la norma que exigía al contribuyente que acompañara su declaración de renta con una suma por concepto de la provisión individual para deudas de dudoso o difícil cobro, para la procedencia de la deducción, fue derogada por el Decreto 2503 de 1987.
DIAN. Mediante el cual se precisa que si por disposición expresa la norma consagra alguna condición especial para la procedencia del costo o deducción, su incumplimiento implicará el desconocimiento o rechazo de los mismos.
Oficio 022871 de 24-08-2016
DIAN. En el cual se aclaran aspectos relacionados con situación impositiva del servicio individual de pasajeros tipo taxi, específicamente los efectos en el impuesto de renta e IVA en la comercialización de los “cupos”.
Resolución 000051 de 17-06-2016
DIAN. Por medio de la cual se establece el procedimiento para la presentación de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia – Formulario 120 y se adopta el contenido y las especificaciones técnicas de la información que debe presentarse a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, correspondientes al año gravable de 2015 o la fracción del año gravable 2016.
Resolución 000050 de 16-06-2016
DIAN. Por medio de la cual se establece el procedimiento para la presentación de la documentación comprobatoria y se adoptan el contenido y las especificaciones técnicas de la información que debe presentarse a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, correspondiente al año gravable 2015 o la fracción de año gravable 2016.
Concepto 014738 de 13-06-2016
DIAN. Considerando que solo las pólizas de seguro de vida que conllevan un ahorro a futuro son susceptibles de la aplicación del artículo 271 del ET, corresponde al beneficiario del seguro declarar su valor patrimonial con base en el valor de rescisión, el cual equivale al 100% del monto del reembolso entregado por el asegurador, en el evento de que se haga uso del derecho a cancelar la póliza.
Concepto 012361 de 19-05-2016
DIAN. Durante la vigencia de un contrato de prestación de servicios se está en la obligación de cotizar al sistema general de pensiones, y lo cual es aplicable a los aportes en salud, independientemente de la duración del contrato.
Concepto 012331 de 19-05-2016
DIAN. Cuando las declaraciones y correcciones correspondieran a un período anterior a la vigencia de la resolución que estableciera la nueva clasificación de actividades económicas, el responsable debía informar la actividad económica conforme a la resolución que se encontraba vigente al momento de establecen la obligación de declarar.
DIAN. El incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción, de que trata el artículo 126-4 del ET, está dado en la medida en que los retiros efectuados de las cuentas de ahorros -AFC- estén destinados para la adquisición de vivienda del trabajador, debiendo acreditar ante la entidad financiera, con la respectiva copia de compraventa del inmueble, que los recursos tienen como destino dicha adquisición.
Concepto 010486 de 03-05-2016
DIAN. Los patrimonios autónomos no son personas jurídicas, sino conjunto de bienes afectados a un objeto en particular o para que cumplan una finalidad o destinación determinada en el acto de la constitución; por tanto, debe mediar un acto jurídico para su constitución y requieren de personas jurídicas o naturales que los representen como administradores.
Concepto 010454 de 03-05-2016
DIAN. La transferencia de activos ubicados en el país, producto de procesos de fusión y/o escisión en los que intervengan como enajenantes y adquirentes entidades extranjeras que posean activos ubicados en el territorio nacional, constituye una enajenación para efectos tributarios y está gravada con el impuesto sobre la renta y complementarios de acuerdo con las normas aplicables a la enajenación de activos fijos que regula el Estatuto Tributario.
Proyecto de Resolución modificación indicaciones de formularios
DIAN. Por la cual se modifica la Resolución 000004 de enero 08 de 2016 “Por la cual se prescriben y habilitan los formularios y formatos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, en el año 2016.
Concepto 33112 de 18-11-2015
DIAN. La DIAN menciona que las personas naturales o jurídicas son residencia fiscal en Colombia que no perciban rentas de fuente nacional, o que habiéndolas percibido éstas hayan sido sometidas a retención en la fuente, no están obligadas a presentar declaración de renta, siendo indiferente que aquellas sean extranjeras o nacionales, aun cuando posean un patrimonio en el país.
Concepto 28463 de 30-09-2015
DIAN. La DIAN hace aclaraciones acerca de algunos conceptos que se deben tener en cuenta al momento de hacer la clasificación tributaria de las personas naturales.
Concepto 024291 de 21-08-2015
DIAN. ​Cuando una entidad realice pagos a un vinculado económico y este se encuentre localizado en un país con el cual Colombia no tiene convenio para evitar la doble tributación o en uno que el Gobierno Nacional no haya calificado como paraíso fiscal, habrá lugar a la aplicación de los artículos 121 y 122 del ET (deducción de gastos en el exterior).
Concepto 024258 de 20-08-2015
DIAN. Al determinar el beneficio neto o excedente de las entidades listadas en el numeral 4 del artículo 19 del ET, al establecer la procedencia de los respectivos egresos debe tenerse en cuenta la normatividad cooperativa vigente.
Concepto 023029 de 05-08-2015
DIAN. ​Tanto el cupo como el vehículo de servicio público de taxi puede ser materia de cesión, ​por lo que se hace necesario distinguir los dos activos involucrados: el vehículo y el derecho a circular como parte del sistema de transporte público; esta es la razón por la cual se puede interpretar que debe incluirse en la declaración del impuesto de renta y complementario, como un derecho apreciable en dinero.
Concepto 022540 de 03-08-2015
DIAN. La retención en la fuente aplicable sobre los pagos o abonos en cuenta efectuados a los sujetos denominados trabajadores independientes por la Ley 1527 del 2012 (Ley de Libranza), dependerá de la categoría tributaria en la cual deban clasificarse a la luz del artículo 329 del ET.
Concepto 021728 de 24-07-2015
DIAN. ​La obligación de declarar los bienes y los ingresos que del fideicomiso civil, se encuentra en cabeza del fiduciario, por lo que este último deberá incluirlos en si declaración de renta, siendo necesaria la inscripción en el RUT.
Proyecto de resolución para modificar la Resolución 263 del 2014
DIAN. Por la cual se modifica el artículo de la Resolución 000263 del 2014 “Por la cual se prescriben y habilitan los formularios y formatos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, en el año 2015.
Concepto 20770 de 15-07-2015
DIAN. Se puede deducir del impuesto sobre la renta y complementario los cánones de arrendamiento que se cancelan como contraprestación del uso de una serie de equipos de computo empleados en la actividad productora de renta siempre que se atiendan los condiciones establecidas en el Estatuto Tributario.
DIAN. ​No se presenta contradicción normativa cuando por efecto de la aplicación de los porcentajes de la condición especial de pago, los valores a pagar resultan inferiores al valor de la sanción mínima, siempre y cuando previamente la base, esto es la sanción liquidada (de manera voluntaria u oficial), se haya liquidado conforme al artículo 639 del Estatuto Tributario.
Concepto 15911 de 28-05-2015
DIAN. Los dineros girados desde el extranjero para adquirir un bien inmueble, no se encuentran exentos del Gravamen a los Movimientos Financieros.
Concepto 15378 de 26-05-2015
DIAN. ​La proporcionalidad de las expensas, es decir la magnitud que aquellas representen dentro del total de la renta bruta (utilidad bruta) deberá medirse y analizarse en cada caso de acuerdo con la actividad lucrativa que se lleve a cabo.
Concepto 012340 de 30-04-2015
DIAN. ​Requisitos para acceder a los beneficios tributarios vigentes en relación con la contratación de personal en proceso de reinsertación.
DIAN. Es improcedente la compensación de un saldo a favor generado en el impuesto sobre la renta para la equidad – CREE con cualquier otro impuesto por la naturaleza de destinación específica que esta posee, haciendo extensiva su prohibición tanto para el anticipo que se genere en el año siguiente del mismo impuesto, como para la sobretasa del impuesto sobre la renta para el equidad – CREE, por restricción expresa de la ley.
Concepto 11368 de 21-04-2015
DIAN. Los viáticos destinados exclusivamente a sufragar en forma ocasional gastos de manutención y alojamiento durante el desempeño de sus comisiones oficiales percibidos por los empleados del sector oficial, en cuanto son gastos directo de la respectiva entidad, y no constituyen para el trabajador remuneración ordinaria del servicio, no se acumularán para efectos de establecer los ingresos brutos requeridos como base para los obligados a presentar declaración de renta anualmente.
Normatividad que reglamenta las Declaraciones de Renta y Complementarios de Personas Jurídicas y CREE
Es importante destacar que en su aplicación por el año gravable 2014, las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio, e igualmente la declaración del CREE, se tendrán que elaborar tomando en cuenta los múltiples cambios normativos que se introducen a través de las siguientes normas:
Concepto 09712 de 31-03-2015
DIAN. A la entidad Overseas Private Investment Corporation – OPIC, le es aplicable lo señalado en el numeral 12 del artículo 207-2 del ET, el cual señala las rentas que reciben el tratamiento de exentas para determinar el impuesto sobre la renta.
Concepto 008883 de 24-03-2015
DIAN. En la Sección Patrimonio del formulario 210 – Declaración de renta y complementarios personas naturales y asimiladas no obligadas a llevar contabilidad, se debe registrar en la casilla correspondiente a deudas el valor total de las deudas en moneda nacional o extranjera a cargo del contribuyente a 31 de diciembre del respectivo año, respaldadas por documentos de fecha cierta.
Resolución 2225 de 30-12-2014. Calendario Tributario Neiva 2015
Secretaria de Hacienda Municipal. Por la cual se fijan los plazos para la presentación y pago de la declaración del Impuesto de Industria y Comercio y lugares de pago de los impuestos, anticipos, recargos, intereses y sanciones vigencia fiscal 2015.
Proyecto de Resolución modifica la Resolución 0057 del 19 de febrero de 2014
DIAN. Por la cual se modifica la Resolución No. 0057 del 19 de Febrero de 2014 que modificó la Resolución 151 del 30 de Noviembre de 2012 mediante la cual se fija el procedimiento para la presentación de las solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas.
Concepto 47565 de 28-07-2014
DIAN. Las persona naturales no obligadas a llevar contabilidad, no pueden solicitar como deducción en la declaración de renta y complementarios, la depreciación de los activos fijos tangibles que posean.
Concepto 207 de 12-05-2014
Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Puede un contador que trabaja en el sector público firmar declaraciones de renta de particulares.
Concepto 87 de 28-03-2014
Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Obligación de presentar declaración de renta y medios exógenos para un contador retirado de la empresa.
Concepto 1397 de 28-03-2014
Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Obligación de presentar declaración de renta y medio exógenos para un contador retirado de la empresa.
Resolución 000087 de 26-03-2014
DIAN. Por la cual se modifica el Formulario 110 “Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a Llevar Contabilidad” y el Formato 1732 “Formato y Especificaciones para el Suministro de la Información con Relevancia Tributaria- Año Gravable 2013” y sus instructivos.
Resolución 000152 de 09-08-2013
DIAN. Por la cual se declara la contingencia de que trata el artículo 579-2 del Estatuto Tributario.
Resolución 000061 de 11-04-2013
DIAN. Por la cual se prescribe el formulario para la presentación de la declaración de renta y complementarios por el año gravable 2012, por parte de las personas naturales y asimiladas no obligadas a llevar contabilidad y se fija el precio de venta al público.
Formulario 210 – Resolución 61 de 11-04-2013
Concepto 6475 de 04-02-2013
DIAN. Obligados a presentar declaración de renta -obligados a llevar contabilidad – formulario 110.
Concepto 533 de 27-08-2012
DIAN. Mediante Resolución No. 000017 del 27 de febrero de 2012, artículos 1º y 2º, la DIAN prescribió el Formulario Modelo 100 correspondiente a la “Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar Contabilidad”.
Resolución 000017 de 27-02-2012
DIAN. Por la cual se prescribe el formulario para la presentación de la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio por el año gravable 2011, por parte de las personas jurídicas y asimiladas y personas naturales y asimiladas, obligadas a llevar contabilidad, y se señalan los formatos y especificaciones para el suministro de la información con relevancia tributaria de los contribuyentes y no contribuyentes para efectos de control tributario.
Circular Externa Conjunta 00026 de 24-05-2011
DIAN. Por la cual se señala el procedimiento para la revisión de carácter formal, radicación, trámite y pago de las declaraciones de renta y complementarios, correspondientes al año gravable 2010 para personas naturales residentes en el exterior y sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en el país al momento de su muerte.
Resolución 6435 de 30-12-2010
Secretaria de Hacienda. Por el cual se establecen los lugares, plazos y descuentos para la presentación de las declaraciones tributarias y el pago de los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda Distrital.
Decreto 4680 de 12-12-2008
Ampliado en dos meses el plazo para presentar la declaración de renta de personas naturales.
retención IVA ​DIAN procedimiento Supersociedades Retención en la Fuente revisor fiscal Resumen Semanal SAS Impuesto de Renta CTCP NIIF renta Consejo Técnico de la Contaduría Pública liquidación
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