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Patricia Zúñiga Acosta
1 RESOLUCIÓN JB LA JUNTA BANCARIA CONSIDERANDO: Que el artículo 18 de la Constitución de la República del Ecuador, dispone que todas las personas, en forma individual o colectiva, tienen derecho a buscar, recibir, intercambiar, producir y difundir información veraz, verificada, oportuna, contextualizada, plural, sin censura previa acerca de los hechos, acontecimientos y procesos de interés general, y con responsabilidad ulterior; y, acceder libremente a la información generada en entidades públicas, o en las privadas que manejen fondos del Estado o realicen funciones públicas; Que el artículo 52 de la Carta Magna establece que las personas tienen derecho a disponer de bienes y servicios de óptima calidad y a elegirlos con libertad, así como a una información precisa y no engañosa sobre su contenido y características; y, que la ley establecerá los mecanismos de control de calidad y los procedimientos de defensa de las consumidoras y consumidores; Que el último inciso del artículo 29 de la Ley General de Seguros dispone que las empresas de seguros deberán publicar dentro de los dos meses posteriores al cierre del ejercicio económico anual, en por lo menos uno de los principales periódicos de mayor circulación nacional, los estados financieros auditados y los principales índices financieros y técnicos correspondientes al año inmediatamente anterior, de acuerdo a las normas que para el efecto dicte la Superintendencia de Bancos y Seguros; Que el primer inciso del artículo 31 de la citada ley establece que la Superintendencia de Bancos y de Seguros editará por los menos trimestralmente boletines que contengan la situación financiera de las empresas de seguros, los cuales deberán contener, por lo menos información sobre la estructura financiera, margen de solvencia e indicadores de rentabilidad y eficiencia; Que la letra d) del artículo 180 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero establece que el Superintendente de Bancos y Seguros debe cuidar que las informaciones de las instituciones bajo su control, que deban ser de conocimiento público, sean claras y veraces para su cabal comprensión; Que las normas internacionales señalan que es un elemento esencial para el buen funcionamiento del sector asegurador transparentar la condición financiera y los riesgos asumidos por las empresas de seguros y compañías de reaseguros; y, que la difusión de la información financiera promueve la eficiencia del sector y contribuye a su estabilidad; Que es de singular importancia que las entidades del sector asegurador ofrezcan información clara, precisa y suficiente respecto de los aspectos relevantes de los contratos de seguros u otros productos ofertados por las empresas de seguros, con el interés de procurar la toma de decisiones informadas por parte de los usuarios de los servicios; Que los principios del buen gobierno corporativo promueven el cumplimiento de buenas prácticas, impulsando un adecuado funcionamiento del ambiente de control de la organización y fortaleciendo la aplicación de los esquemas de rendición de cuentas y limitación de los conflictos de interés;
2 Página No. 2 Que es necesario emitir una norma que permita la transparencia de la información en las empresas de seguros y compañías de reaseguros; Que el artículo 69 de la Ley General de Seguros dispone que la Superintendencia de Bancos y Seguros, expedirá mediante resoluciones las normas necesarias para la aplicación de dicha ley, las que se publicarán en el Registro Oficial; y, En ejercicio de sus atribuciones legales, RESUELVE: En el libro II Normas generales para la aplicación de la Ley General de Seguros de la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, efectuar el siguiente cambio: ARTÍCULO 1.- Incluir como título IX, el siguiente y renumerar los restantes: TÍTULO IX.- DE LA TRANSPARENCIA DE LA INFORMACIÓN ARTÍCULO 2.- En el título IX De la transparencia de la información, incluir el siguiente capítulo: CAPÍTULO I.- PUBLICACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA SECCIÓN I.- PRINCIPIOS GENERALES ARTÍCULO 1.- La transparencia de información es un mecanismo que procura mejorar el acceso a la información del público en general y de los usuarios y clientes de las empresas de seguros, compañías de reaseguros e intermediarios de seguros acerca de la condición financiera de las entidades y los servicios que éstas prestan, con la finalidad de facilitar la toma de decisiones y entregar información al mercado asegurador para evitar la competencia desleal y mejorar la eficiencia de las instituciones. Las políticas de transparencia se relacionan como mínimo con los siguientes aspectos: 1.1 Información relativa a la condición financiera y el volumen de riesgos asumidos por las empresas de seguros y compañías de reaseguros, a fin de mantener informados a los agentes del mercado y a los asegurados, de manera que se permita evaluar la capacidad económica actual y su viabilidad futura; 1.2 Divulgación de la información que permita establecer el nivel de cumplimiento con las reclamaciones de siniestros y otras obligaciones con los asegurados; y, 1.3 Presentación de informes de la evolución de la entidad, rendimientos y exposición de riesgos ante los accionistas, empleados, asegurados y otras partes interesadas. Para cada tipo de empresa de seguros se establecerá las políticas de transparencia de acuerdo a su forma jurídica, estructura de gobierno corporativo, segmento de mercado y ramos de seguros en el que actúa. ARTÍCULO 2.- Para efectos de este capítulo, se entenderá por:
3 Página No Asegurador.- Es la persona jurídica legalmente autorizada para operar en el Ecuador, que asume los riesgos especificados en el contrato de seguros; 2.2 Solicitante.- Es la persona natural o jurídica que contrata el seguro, sea por cuenta propia o por la de un tercero determinado o determinable que traslada los riesgos al asegurador; 2.3 Asegurado.- Es la personal natural o jurídica interesada en la traslación de los riesgos; 2.4 Beneficiario.- Es la persona natural o jurídica que ha de percibir, en caso de siniestro, el producto del seguro, es decir, el titular del derecho a la indemnización. Una sola persona puede reunir las calidades de solicitante, asegurado y beneficiario; 2.5 Riesgo.- Es el suceso incierto que no depende exclusivamente de la voluntad del solicitante, asegurado o beneficiario, ni la de la del asegurador, y cuyo acaecimiento hace exigible la obligación del asegurador; 2.6 Siniestro.- Es la ocurrencia del riesgo asegurado; 2.7 Póliza.- Es el documento en que se formaliza el contrato de seguro que detalla las obligaciones y derechos; 2.8 Prima.- Es el precio que el tomador del seguro debe pagar como contraprestación de la asunción del riesgo por parte del asegurador; 2.9 Tipos de seguros.- En función del bien asegurado, existen dos tipos de seguros: los generales y de vida, para lo cual, se entiende por: Seguros generales.- Son aquellos que aseguran los riesgos causados por afecciones, pérdidas o daños de la salud, de los bienes o del patrimonio y los riesgos de fianza o garantías. La indemnización objetiva en los que su importe, variable en cada caso, se determina después de ocurrido el siniestro y según el daño patrimonial sufrido por el asegurado, valorado de manera objetiva; y, Seguros de vida.- Son aquellos que cubren los riesgos de las personas o que garanticen a éstas dentro o al término de un plazo, un capital o una renta periódica para el asegurado y sus beneficiarios; y, 2.10 Reaseguro es una operación mediante la cual el asegurador cede al reasegurador la totalidad o una parte de los riesgos asumidos directamente por él. ARTÍCULO 3.- La información que las empresas de seguros divulguen al público, a sus accionistas y a los asegurados debe cumplir con las siguientes características: 3.1 Relevante, para la toma de decisiones de cada uno de las partes señaladas (accionistas, partícipes del mercado y los asegurados); 3.2 Oportuna, de manera que se encuentre disponibles y actualizadas al momento de la toma de decisiones; 3.3 Precisa y consistente, es decir, que se refiera con exactitud a los datos revelados de manera que pueda ser confiable para la toma de decisiones y que se mantengan en el tiempo, a fin de observar una tendencia o su comparabilidad;
4 Página No Completa, que muestre de manera suficiente y en forma integral todos los aspectos relevantes a fin de alcanzar un buen entendimiento de los asuntos informados; y, 3.5 Accesible, que no debe ocasionar gastos o demoras innecesarias y que permita la facilidad de uso de la información financiera de forma eficiente, eficaz y satisfactoria. SECCIÓN II.- DE LA INFORMACIÓN SOBRE LA CONDICIÓN FINANCIERA, RIESGOS TÉCNICOS Y DESEMPEÑO ARTÍCULO 4.- Dentro de los quince (15) primeros días de cada mes, las empresas de seguros y compañías de reaseguros deberán poner a disposición de sus accionistas, clientes y del público en general, a través de folletos informativos y de su página web, una publicación que contenga por lo menos la siguiente información: 4.1 Estados financieros (balance de situación y estado de pérdidas y ganancias); 4.2 Relación del capital adecuado, margen de solvencia por primas y activos y nivel de suficiencia de reservas técnicas; e, 4.3 Indicadores financieros de acuerdo a la forma de cálculo que se incluye en el anexo No. 1. La Superintendencia de Bancos y Seguros proporcionará los estándares de información para las diferentes empresas de seguros, considerando especificaciones por ramos de seguros. ARTÍCULO 5.- La Superintendencia publicará mensualmente los indicadores financieros y demás información financiera, para establecer la comparabilidad de los indicadores determinados en el artículo anterior; y, para el caso del cierre del ejercicio económico, la información se comparará con el cierre del año inmediato anterior. ARTÍCULO 6.- Las empresas de seguros y compañías de reaseguro publicarán en un periódico de circulación nacional, los estados financieros de conformidad con el artículo 29 de la Ley General de Seguros al cierre del ejercicio económico (balances de situación y estado de pérdidas y ganancias), así como de los indicadores financieros señalados en el numeral 4.3 del artículo 4, de este capítulo. ARTÍCULO 7.- Adicionalmente, a la información señalada en el artículo 4, la administración de las empresas de seguros y compañías de reaseguros dará a conocer a sus accionistas lo siguiente: 7.1 Orientación de los segmentos de mercado en los que actúa la entidad y la composición de sus activos; 7.2 Valoración de las inversiones; y, cambio del portafolio, durante el periodo de reporte; 7.3 Composición de los pasivos (incluyendo las reservas técnicas); 7.4 Segmentación de las reservas técnicas de acuerdo a los ramos de seguros; 7.5 Suficiencia de capital, que permita verificar el cumplimiento del capital mínimo, capital adecuado y margen de solvencia requerido; la composición y cambios en el capital; 7.6 Indicadores de desempeño entre los que se despliegue la composición de ingresos y gastos al nivel de detalle adecuado, el nivel de ganancia de los diferentes productos
5 Página No. 5 de cada ramo y otros que considere pertinente la gerencia para evaluar el desempeño; y, 7.7 Número de empleados de la entidad en los últimos tres (3) años, clasificados por género, por niveles de educación, por su permanencia en la empresa; y, por rangos de salario. La gerencia de las empresas de seguros y compañías de reaseguros incluirá en la información a comunicar a sus accionistas las estadísticas sobre los siniestros presentados ante la compañía y su cumplimiento, así como los reclamos y la resolución de los mismos. El contenido de esta información será la misma que publique la empresa de seguros y la compañía de reaseguros en su página web institucional, de acuerdo a los formatos establecidos por la Superintendencia de Bancos y Seguros y que se los hará conocer a través de circular. El directorio de las empresas de seguros divulgará a sus accionistas en la junta general ordinaria de accionistas, la información que refleje los riesgos técnicos a los cual está expuesto él o los ramo(s) de seguros en los que actúe la empresa de seguros, la información a presentar deberá ser cualitativa y cuantitativamente relevante para dar a conocer de manera suficiente su nivel de exposición de la entidad; políticas de administración; y, mitigación de tales riesgos. La información determinada en este artículo será puesta en conocimiento de los accionistas de las empresas de seguros y compañías de reaseguros, dentro de los quince (15) días siguientes al mes que se reporta, a través de su página web. SECCIÓN III.- INFORMACIÓN REFERENTE A DIVULGACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE SINIESTROS ARTÍCULO 8.- Las empresas de seguros y compañías de reaseguros publicarán mensualmente, en su página web institucional, para cada uno de los ramos de seguros en los que opere la empresa de seguros, con el siguiente detalle: 8.1 Número de asegurados; 8.2 Monto de las primas emitidas; 8.3 Monto asegurado y monto cedido al reaseguro; 8.4 Número y monto de los siniestros presentados; 8.5 Número y monto de los siniestros pagados; 8.6 Número y monto de los siniestros que se encuentran pendientes de resolución; y, 8.7 Número y monto de los siniestros que se han presentado para reclamación ante la Superintendencia de Bancos y Seguros. SECCIÓN IV.- INFORMACIÓN REFERENTE A LA DIVULGACIÓN A LOS ASEGURADOS ARTÍCULO 9.- Las empresas de seguros en aplicación de la transparencia de la información deberán difundir los productos ofrecidos, de modo que el asegurado tenga un entendimiento preciso y completo.
6 Página No. 6 Los folletos informativos y la publicación en la página web que las empresas utilicen para difundir sus productos de seguros deberán mantenerse permanentemente actualizados; y, ser redactados en lenguaje fácilmente comprensible y con caracteres legibles a simple vista. Los folletos y la página web deberán contener como mínimo, la siguiente información para cada tipo de póliza: 9.1 Las definiciones de los principales términos utilizados en los contratos; 9.2 Los riesgos cubiertos y exclusiones del seguro; 9.3 La información general sobre la existencia de deducibles o franquicias y similares a cargo del asegurado; 9.4 Los montos asegurados dependiendo del tipo de seguro (valor comercial de los bienes, saldo de la deuda, monto contratado); 9.5 El valor de la prima y su forma de pago; 9.6 Plazo de vigencia de la póliza, indicación de la fecha de inicio y expiración, así como de las condiciones en las que se puede realizar su renovación; 9.7 El detalle de los impuestos de ley; y, 9.8 Los derechos que tendrá como tomador, asegurado y/o beneficiario así como las obligaciones que tendrá que cumplir en materias como: La correcta declaración de sus circunstancias de riesgo, esto es, su estado de salud, el valor económico de los bienes asegurados, entre otros; Las circunstancias en las que opera el seguro ante la ocurrencia del siniestro; tipificación de las exclusiones y los valores deducibles; El proceso, requisitos y los plazos para realizar las reclamaciones ante la ocurrencia del siniestro; Los derechos de devolución o cancelación del producto que asiste al cliente, el proceso y plazo y condiciones en las que opera tal derecho, así también como la necesidad de renovación y sus condiciones; y, La forma de realizar quejas o reclamaciones a la entidad, requerimientos, plazos e instancias a las que se debe recurrir. Adicionalmente, en los folletos y en la página web se deberá señalar las áreas de la empresa de seguros encargadas de brindar información sobre el producto que se está promocionando, así como su ubicación, teléfono y dirección de correo electrónico. En los folletos informativos y en la página web que se utilicen para promocionar seguros de grupo o colectivos se deberá incluir, además, la identificación de la empresa y el número de la póliza de seguro correspondiente, con caracteres destacados y en la primera página del folleto. ARTÍCULO 10.- Las empresas de seguros están obligadas a establecer las políticas institucionales correspondientes, a fin de que su personal previa la suscripción de un contrato de seguros o los asesores productores de seguros que se encuentren vinculados a las empresas, entreguen a sus potenciales clientes, las explicaciones pertinentes de manera
7 Página No. 7 que las personas tengan un correcto entendimiento de la información señalada en el artículo 9, de este capítulo. ARTÍCULO 11.- Previa a la suscripción del contrato con el asegurado las empresas de seguro o los asesores productores de seguros deberán presentar para su firma el resumen de la póliza de seguros, en el que se detalle de manera sencilla y comprensible los derechos y obligaciones generales y particulares contenidas en el contrato, especialmente aquellas relacionados con lo señalado en el artículo 9, de este capítulo. El documento que contiene el resumen de la póliza de seguros presentado a conocimiento del asegurado deberá ser suscrito por éste y será parte del expediente del cliente. SECCIÓN V.- DISPOSICIÓN GENERAL ARTÍCULO 12.- Las dudas en la aplicación de este capítulo y los casos no considerados en el mismo serán resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, según corresponda. SECCIÓN VI.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS PRIMERA.- Hasta el 30 de septiembre del 2012, las empresas de seguros y las compañías de reaseguros publicarán en la página web la información señalada en este capítulo; y, hasta el 31 de diciembre del presente, año emitirán los folletos informativos. SEGUNDA.- Durante el 2013, la información que se debe publicar en folletos informativos y en la página web de las empresas de seguros, señalada en el artículo 4, de este capítulo, será en forma trimestral. ANEXO No. 1 La definición de los indicadores financieros de la empresa de seguros y los del sector en su conjunto, comprenderán los elementos, grupos, cuentas y subcuentas que se definen a continuación: 1. LIQUIDEZ ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE ( ( ) ) / ( ( ) ) 2. LIQUIDEZ INMEDIATA DISPONIBLE INMEDIATO/PASIVO CORRIENTE ( ) / ( ( ) ) 3. SEGURIDAD (ACTIVO CORRIENTE + BIENES RAICES) / (PASIVO CORRIENTE + OBLIGACIONES CON EL SISTEMA FINANCIERO A LARGO PLAZO + PRIMAS ANTICIPADAS + OBLIGACIONES EN CIRCULACION A LARGO PLAZO) ( ( ) ) / ( ( ) + 26)
8 Página No RENTABILIDAD PARA LOS ACCIONISTAS - ROE Para los meses diferentes a diciembre ((5-4) * 12 / Número de mes / promedio del elemento 3)* Para diciembre ( / ( )) En caso de que la entidad registre pérdidas: / 3 + valor absoluto de la cuenta * = Los elementos 4 y 5 se multiplican por 12 y se divide para el número del mes que corresponda, para anualizar los valores registradores en dichas cuentas de resultados: y, para calcular el promedio del elemento 3 Patrimonio, se deberá considerar la serie con datos al 31 de diciembre del año inmediato anterior, hasta el mes que corresponda, inclusive. 5. RENTABILIDAD DE ACTIVOS - ROA Para los meses diferentes a diciembre ((5-4) * 12 / Número de mes / promedio del elemento 1)* Para diciembre / Elemento 1 En caso de que la entidad registre pérdidas: / Elemento 1 * = Los elementos 4 y 5 se multiplican por 12 y se divide para el número del mes que corresponda, para anualizar los valores registrados en dichas cuentas de resultados; y, para calcular el promedio del elemento 1 Activo, se deberá considerar la serie con datos al 31 de diciembre del año inmediato anterior, hasta el mes que corresponda, inclusive. 6. RENTABILIDAD SOBRE LAS OPERACIONES = RESULTADOS / PRIMAS NETAS PAGADAS Para diciembre (3402 / 51-45) Para los meses diferentes a diciembre ((5-4) * 12 / Número de mes / (51-45))* * = Los elementos 4 y 5 se multiplican por 12 y se divide para el número del mes que corresponda, para anualizar los valores registrados en dichas cuentas de resultados. 7. TASA DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN = GASTOS ADMINISTRACION / PRIMAS NETAS PAGADAS
9 Página No. 9 ( ) / (51-45) 8. TASA DE GASTOS DE PRODUCCION = COMISIONES PAGADAS - COMISIONES PAGADAS OTROS CONCEPTOS / PRIMAS NETAS PAGADAS ( ) / (51-45) 9. TASA DE GASTOS DE OPERACIÓN = (GASTOS ADMINISTRACION + COMISIONES PAGADAS NETAS ) / PRIMAS NETAS PAGADAS (( ) + ( )) / (51-45) 10. ENDEUDAMIENTO (PASIVO - RESERVAS TECNICAS) / TOTAL PATRIMONIO (2-21) / MOROSIDAD CARTERA DE PRIMAS PRIMAS POR COBRAR VENCIDAS / PRIMAS POR COBRAR ( ) / ( ) 12. COBERTURA PRIMAS VENCIDAS PROVISIONES / PRIMAS POR COBRAR VENCIDAS ( ) / ( ) 13. CESION REASEGURO 44 / (51-45) 14. RENTABILIDAD REASEGURO 5203 / TASA DE SINIESTRALIDAD NETA RETENIDA DEVENGADA (COSTO DE SINIESTROS / PRIMA NETA RETENIDA DEVENGADA) ( ) / ( ) 16. RAZON COMBINADA (COSTO DE SINIESTROS + GASTOS DE ADMINISTRACIÓN - RESULTADOS DE INTEMEDIACION) / INGRESO DEVENGADO ( ( ) - ( ) + ( )) / ( ) 17. TASA DE UTILIDAD TECNICA RESULTADO TECNICO / INGRESO DEVENGADO
10 Página No. 10 ( ( ) + ( ) - ( )) / ( ) 18. RESULTADO TECNICO ESTIMADO / PATRIMONIO PROMEDIO 19. RESULTADO TECNICO ESTIMADO / ACTIVO PROMEDIO 20. RESERVAS TECNICAS / PRIMAS NETAS RETENIDAS 21 / ( ) Este indicador se calcula anualmente 21. RESERVA DE RIESGOS EN CURSOS / PRIMA NETA RETENIDA 2101 / ( ) - ( vida individual) Este indicador se calcula anualmente 22. RESERVAS TECNICAS / SINIESTROS RETENIDOS 21 / ( ) Este indicador se calcula anualmente 23. RESERVA DE SINIESTROS PENDIENTES / SINIESTROS RETENIDOS 2103 / ( ) Este indicador se calcula anualmente 24. ACTIVO PROMEDIO / (PRIMA NETA PAGADA) 1 / (51-45) Este indicador se calcula anualmente. COMUNÍQUESE Y PUBLÍQUESE EN EL REGISTRO OFICIAL.- Dada en la Superintendencia de Bancos y Seguros, en Quito, Distrito Metropolitano, el doce de junio del dos mil doce. Ab. Pedro Solines Chacón PRESIDENTE DE LA JUNTA BANCARIA LO CERTIFICO.- Quito, Distrito Metropolitano, el doce de junio del dos mil doce. Lcdo. Pablo Cobo Luna SECRETARIO DE LA JUNTA BANCARIA

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