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Timestamp: 2017-06-24 13:00:21+00:00

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Memoria y cuenta 1s 2014 by Banco Exterior - issuu
1)	Convocatoria.22)	Carta del Presidente Ejecutivo.33)	Información Corporativa de Exterior.44)	Gestión Responsable de Exterior.65) Informe de la Junta Directiva.95.a) Situación Económica – Financiera.95.b) Informe de Riesgos.125.c) Operaciones activas y pasivas que individualmente exceden
el 2% del patrimonio de la Institución.135.d) Estados Financieros Comparativos de los dos (2) últimos años.145.e) Participación porcentual de la cartera crediticia en los
sectores productivos del país.195.f) Informe de Reclamos y Denuncias Usuarios.205.g) Disposición de canales electrónicos y oficinas bancarias.215.h) Posición del Coeficiente de Adecuación Patrimonial.255.i) Informe de los Comisarios.265.j) Informe del Auditor Externo.275.k) Indicadores de liquidez, solvencia, eficiencia y rentabilidad.1025.l) Informe del Auditor Interno.1035.m) Comunicaciones de la SUDEBAN.1055.n) Informe de distribución de utilidades.1075.o) Propuesta que presenta la Junta Directiva a la consideración
y decisión de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas a
celebrarse el 03 de septiembre de 2014.1086)	Bancos aliados del Grupo IF.11011) ConvocatoriaBANCO EXTERIOR, C.A., BANCO UNIVERSAL
Capital Suscrito y Pagado Bs. 223.256.250,00
RIF: J-00002950-4CONVOCATORIA
Se convoca a los señores Accionistas del Banco Exterior, C.A., Banco Universal, para la Asamblea General
Ordinaria de Accionistas, que se celebrará en esta ciudad de Caracas, el día 3 de Septiembre de 2014, a
las 10:00 a.m., en las oficinas del Banco, situadas en el Edificio Banco Exterior, Piso 1, Avenida Urdaneta,
entre las Esquinas de Urapal y Río, a fin de tratar el siguiente orden del día:
Primero: Examinar, aprobar o modificar, con vista al Informe de los Comisarios, el Balance General, Estado
de Resultados y Estados Financieros Auditados, por el semestre finalizado el 30 de Junio de 2014 y el
Informe que presentará la Junta Directiva.
Segundo: Considerar y resolver acerca de la conveniencia del reparto de un dividendo en efectivo, que
será propuesto por la Junta Directiva, con cargo a la utilidad neta obtenida en el ejercicio económico concluido el 30 de Junio de 2014.
Se informa a los señores accionistas que toda la información relacionada con la presente convocatoria,
estará a su disposición durante los veinticinco (25) días siguientes a la presente convocatoria y en todo
caso con anticipación a la fecha de celebración de la Asamblea, en la sede principal del Banco situada en
la ciudad de Caracas, Avenida Urdaneta, entre las Esquinas de Urapal a Río, Edificio Banco Exterior, piso
1, Consultoría Jurídica, conforme a lo dispuesto en las “Normas que establecen los Lineamientos y Requisitos que deben consignar Las Asambleas de Accionistas de las Instituciones Bancarias, Casas de Cambio
y Operadores Cambiarios Fronterizos”, dictadas por la Superintendencia de las Instituciones del Sector
Bancario, mediante Resolución Número 063.11, de fecha 18 de febrero de 2011, publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela No. 39.628, de fecha 3 de marzo de 2011.
Caracas, 07 de Agosto de 2014.Por la Junta Directiva
Luis Enrique Franceschi Ayala
Presidente22) Carta del Presidente EjecutivoEl entorno económico de este primer semestre de 2014, ha mostrado señales de cambio con relación a
los últimos años, la dinámica cambiaria y las expectativas económicas han creado un ambiente de muchos
retos, que queremos convertir en nuevas oportunidades. Estoy seguro que, a través del trabajo profesional
y dedicado que ha caracterizado a esta institución en sus 56 años alcanzaremos las metas propuestas.
En Exterior, creemos en Venezuela y vemos cristalizados todos los esfuerzos por nuestro país en
excelentes indicadores correspondientes al primer semestre de 2014. En este sentido, las captaciones
crecieron +22,4%, posicionándonos en el sexto lugar del mercado financiero, con un saldo de Bs. 74.732
MM, mientras nuestro elevado compromiso con la economía se consolida en una expansión de la cartera
de créditos bruta de +15,7% con un saldo de Bs. 44.489 MM; cifra que nos coloca en la quinta posición,
reafirmando de esta forma nuestro carácter intermediador con un 58,4%, indicador que supera ampliamente
el nivel mostrado por el mercado.
De igual forma, el crecimiento en créditos se realizó bajo una excelente gestión integral de riesgo, lo cual se
ve reflejado en una morosidad de 0,61%, siendo ésta rasgo característico de Banco Exterior ante el manejo
de los indicadores de calidad de cartera. Este desempeño en la evolución de las captaciones y créditos
permite ratificar la posición competitiva de la Institución dentro del sector financiero.
Por su parte, nuestro modelo de gestión direccionado hacia el cliente y el fortalecimiento de la rentabilidad,
nos permitió alcanzar un resultado neto de Bs. 1.825 MM, el cuarto mejor del mercado en el primer
semestre de 2014, lo que representa un 64,4% de crecimiento anualizado; apalancados por una excelente
gestión de nuestros activos y pasivos. Esta gestión nos permite posicionarnos como la segunda institución
financiera en eficiencia con un 41,4%, la tercera en rentabilidad sobre activos con 4,78% y la segunda en
rentabilidad sobre patrimonio con 73,81%.
Estos indicadores financieros que contrastan favorablemente con respecto a lo exhibido por la competencia,
ubican a Banco Exterior en una posición de liderazgo en estos apartados, impulsando un crecimiento de
más de 40.000 clientes en el primer semestre, cifra que nos lleva a contar con más de 900.000 mil clientes
que confían en nuestra Institución.
El uso de nuestros canales electrónicos ha sido de gran importancia para la gestión en estos primeros seis
meses de 2014; con un total de 72.876.199 transacciones a través de los Puntos de Venta (POS) y canales
Exterior NEXO: en línea, telefónico, móvil e inmediato. Exterior NEXO en línea, concentra el mayor número
de transacciones, representando el canal preferido de clientes naturales y jurídicos con un 43,62% del total
de las mismas, seguido por POS con un 31.36% y Exterior NEXO móvil con el 15,87% de las transacciones.
Construir un Mundo Sin Igual, fomentando la sensibilidad social de los colaboradores y el contacto con
las comunidades más necesitadas es una de nuestras prioridades. A través de nuestro programa de
Responsabilidad Social “Mundo Sin Igual”, hemos logrado beneficiar directa e indirectamente a 128.374
El trabajo en equipo, vocación de servicio y ganas de dar siempre más de nuestra gente, aportando
continuamente al logro de nuestros objetivos, nos han permitido alcanzar los excelentes resultados de
este primer semestre de 2014. Debo agradecer la muestra constante de apoyo y compromiso de nuestro
Directorio, igualmente a los más de 2.400 colaboradores que son la fuerza de Banco Exterior, los cuales
con su mística y dedicación dan lo mejor de sí para proporcionar un servicio de calidad para nuestros
clientes, y por supuesto para ustedes, señores accionistas.
Enrique Luis Beltrán Mata
Presidente Ejecutivo de Exterior33) Información Corporativa de Exterior3.1.	Junta Directiva
Miguel Enrique Carpio Delfino	Vicepresidente de la Junta Directiva
José Loreto Arismendi Melchert
Fernán Frías Palacios
Luis Xavier Grisanti Cano
Efraín José Velázquez González
Juan Manuel Raffalli Arismendi
Juan Manuel Ventas BenítezSecretaria
Haifa Haddad Kilzi3.2.	Misión, Visión y Valores
Cultivar relaciones de alto valor para nuestros clientes, manejando información estratégica para ofrecerles
productos y servicios financieros adecuados y confiables. Mantener la trayectoria de excelencia para maximizar
el patrimonio de nuestros relacionados, apoyándonos en tecnología de punta y un equipo profesional
capacitado y comprometido.Visión
Está orientada a “ser una organización financiera líder, útil y responsable con la sociedad, cercana al cliente
y enfocada en el negocio bancario, que garantice la plena satisfacción de sus clientes, colaboradores y
accionistas”.Nuestros Valores
• Integridad y Solidez.
• Respeto y Confianza.
• Institución Socialmente Responsable.43.3.	Historia
Son ya 56 años los que se cuentan en la trayectoria de Banco Exterior en Venezuela, manteniendo siempre
excelentes indicadores de gestión que lo posicionan como los mejores del país. El camino recorrido
durante cinco décadas ha estado lleno de éxitos y aprendizajes, desde que se estableció la primera oficina
en la capital hasta llegar a la Torre que existe hoy en la esquina de Urapal de Caracas.
El sueño de crear Exterior empezó con la iniciativa de un grupo de empresarios venezolanos y extranjeros
quienes constituyeron una Compañía Anónima en 1956. En principio, el objeto era realizar toda clase de
operaciones bancarias autorizadas por la Ley. El 24 de enero de 1958, Banco Exterior abrió sus puertas
al público. A finales de la década del 90 fue autorizado para funcionar como Banco Universal, lo que le
permitió ofrecer una mayor variedad de productos y servicios financieros. Continuando con los cambios
generados de la conversión a Banco Universal, en 1998, Banco Exterior dio inicio al proceso de fusión con
las empresas Fondo Exterior y Arrendadora Exterior.
Durante 2006, como una forma de atender y superar los retos que implican el creciente y cada vez más
competitivo mercado financiero nacional y mundial, inició un importante proceso de mejora, que incluyó la
incorporación de tecnología de avanzada, la redefinición de su visión, misión y valores; la renovación de la
identidad gráfica corporativa y la expansión de su red de Agencias.
Con 56 años de actividad ininterrumpida en Venezuela, se ubica actualmente entre las primeras
instituciones del sector bancario venezolano. Cuenta con más de 2000 colaboradores, distribuidos entre la
sede administrativa y las 100 agencias presentes en las principales ciudades del país.
El futuro puede ser inalcanzable, desconocido, inexistente.
¡Para nosotros es una oportunidad!54) Gestión Responsable de ExteriorEn Exterior ser socialmente responsables es una de nuestras prioridades, por ello, a través de Mundo Sin
Igual, seguimos sumando voluntades. En este primer semestre beneficiamos a 128.374 personas directa
e indirectamente para seguir con el compromiso firme de impulsar aquellas iniciativas que impacten y
transformen conciencias.
Y como apostamos por un mejor futuro, no paramos de creer.
Estas son las acciones e iniciativas que llevamos a cabo en este primer semestre según cada uno de
nuestros ejes de inversión social:En Ambiente
Con este programa buscamos fomentar la conservación de la nutrida fauna de nuestro país apoyando a
cuatro biólogos venezolanos: Alexander Blanco especialista en conservación del águila harpía en su área
de estudio en Ciudad Bolivar, Emiliana Isasi-Catalá encargada de conservar el hábitat del yaguar y la
danta en el Parque Nacional Guatopo, Oscar-Lasso Alcalá se encarga de realizar los estudios biológicos
y ecológicos para minimizar el impacto que pueda tener el pez león en el ecosistema marino costero
de Venezuela y de la mano del especialista Jaime Bolaños, trabajamos la consolidación de actividades
ecoturísticas orientadas a la conservación de delfines y la diversidad biológica marina en el municipio
Ocumare de la Costa, Estado Aragua. La difusión de esta información la venimos impulsando en las
redes sociales de nuestro Banco y en la revista Río Verde para así llegar al mayor número de personas y
despertar conciencias en el cuidado de nuestra fauna y a la práctica del ecoturismo. A partir del segundo
semestre se iniciarán actividades de campo con el fin de educar a las comunidades aledañas a las zonas
de estudio y a nuestro voluntariado corporativo.Reciclaje
Seguimos trabajando en las buenas prácticas en cuanto a reciclaje. Hemos logrado recolectar en este
primer semestre, 1.041 kg de materiales como cartón, plástico, aluminio, electrónicos y vidrio, con el fin de
sembrar conciencia en el cuidado de nuestro planeta.En Deporte
Venezuela Excélsior
Con Venezuela Excélsior A.C. VENEX, nos unimos para impulsar la práctica de diversas actividades
deportivas y comunitarias con atletas de alto desempeño, en donde también involucramos a nuestros más
de 400 colaboradores del voluntariado corporativo en escaladas para así desarrollar habilidades que abran
paso a la integración y al trabajo en equipo.Candelaria en Movimiento
Bailamos al ritmo de Candelaria en Movimiento, asociación civil a la que nos unimos para promover el baile
como actividad impulsadora de un estilo de vida saludable. Estas bailoterapias se realizan en la Plaza La
Candelaria de Caracas y en escuelas de la misma zona, bajo la guía de profesores especialistas en baile
de la Asociación.6Fundación Golf por Venezuela
Creemos en los sueños de los jóvenes, por eso apoyamos el desarrollo profesional del joven golfista
venezolano Felipe Velázquez de la Fundación Golf por Venezuela.Proyecto VAMOS
Apoyamos la participación de Maickel Melamed en el maratón de Tokyo 2014, evento realizado en febrero
de este año.Caja de ahorro de obreros y empleados del Cabildo Metropolitano (C.A.O.E.C.A.M.E.T)
Donamos a los jugadores de Futsal y Softbol de la Caja de Ahorros de obreros y empleados del Cabildo
Metropolitano, 12 uniformes de Futsal y 16 uniformes de Softbol con el fin de promover y mantener la
práctica deportiva de estos trabajadores.En Salud
Brindamos nuestro apoyo por tercer año consecutivo a la Fundación UMA, beneficiando a niños,
niñas y abuelos de las casas hogares de esta organización. Además nuestros voluntarios se suman
espontáneamente a las actividades como el Comedor de la Esperanza y los talleres de reciclaje de Arte
Ecoindustrial guiados por el artista plástico Alexander Herrera.En Educación
Acompañamos a la Asociación Civil sin fines de lucro Jóvenes Emprendedores de Venezuela a dictar
talleres académicos a estudiantes de escuelas y liceos, con el fin de cultivar la semilla financiera y el ahorro.
A las educadoras y madres de estos niños les ofrecimos talleres en donde les enseñamos a desarrollar
capacidades para emprender negocios, además de darles una clase especial en donde el protagonista es
nuestro producto CREO, un crédito para iniciar su propio negocio.Asociación Venezolana Americana de la Amistad (AVVA)
Bajo el programa Pro Excelencia AVVA, becamos a cinco jóvenes estudiantes de medianos o bajos
recursos económicos con el fin de promover su educación y formación integral.En Cultura
Club de Lectura Manuscrito
Incentivamos el hábito de la lectura y nuevos conocimientos en los colaboradores, con el aporte de los
libros del Club de Lectura Manuscrito, actividad interna donde se reúnen los colaboradores del Banco con
la intención de generar espacios de integración entre la comunidad de colaboradores inscritos. Los libros7leídos durante el primer semestre son El Contador de Arena, El Canto del Cuco, El buen Esposo y El héroe
Discreto.Memoria y Cuenta
El Informe Anual de Responsabilidad Social 2013 lo realizamos bajo el formato Global Reporting Initiative
(GRI), obteniendo la certificación B+, demostrando el esfuerzo que realizamos por mantener una
comunicación franca y transparente con cada uno de nuestros grupos de interés.Tarjeta Mundo Sin Igual
Orgullosos de ser el único Banco del país con una Tarjeta de Crédito socialmente responsable, en este
primer semestre se logró beneficiar a la Fundación Una Mano Amiga (UMA) con la suma de Bs. 26.730,00
y a la Fundación Orquesta Sinfónica Gran Mariscal de Ayacucho (FOSGMA) por Bs. 27. 390,00. Seguimos
comprometidos con la sociedad venezolana, seguros que con el trabajo del día a día lograremos transformar
sueños en realidades.Mundo Sin Igual en las Redes Sociales
Somos parte de la cultura 2.0 y compartimos nuestras actividades de Responsabilidad Social a través de
nuestra cuenta en Twitter @MundoSinIgual, el Blog Visión Exterior, nuestro portal web www.bancoexterior.
com y en nuestra cuenta en Instagram Mundosinigual.
Los que deseen conocer más sobre nuevos proyectos y sumarse al voluntariado interno o externo
encontrarán los detalles para inscribirse en nuestro portal web o pueden hacerlo a través de mundosinigual@
Así, durante el primer semestre de 2014, sellamos nuestro compromiso con la Venezuela que queremos y
soñamos. Y es que ¡más que crecer, no paramos de creer!85) Informe de la Junta Directiva5.a) Situación Económica - Financiera
De conformidad con la normativa legal vigente y de acuerdo con lo establecido en nuestros estatutos,
sometemos a su consideración la situación financiera del Banco Exterior al 30 de junio de 2014, incluyendo
los resultados correspondiente al semestre finalizado a esa fecha, conjuntamente con el Informe de los
Comisarios y los Estados Financieros auditados por la firma de contadores públicos independientes
Espiñeira, Pacheco y Asociados (Price Waterhouse Coopers).
El precio de la canasta de exportación petrolera registró un promedio de US$ 97,03 durante el primer
semestre del año, cifra que refleja una caída absoluta de US$ -5,56 con respecto al mismo periodo del año
pasado. Por su parte, las reservas internacionales mostraron un saldo al cierre de Junio-14 de US$ 21.604
MM, lo cual representa un +0,57% vs el saldo mostrado al cierre del año anterior (US$ 21.481 MM) pero
una caída de -16,3% en comparación a las cifras del primer semestre del 2013 (US$ 25.804 MM).
En cuanto a la política fiscal, el gasto primario acumuló Bs 391 MM al cierre del primer semestre, lo que
representó un aumento de +87,3% respecto al mismo lapso del año pasado. A su vez, el comportamiento
de la liquidez monetaria, registró un saldo a Junio de 1.446.733 Millones de Bs, con un ritmo de crecimiento
anualizado de +71,3% mientras que en el año refleja una expansión de +18.6%. En cuanto a la base
monetaria, alcanzó un saldo de 536.686 Millones de Bs, que se traduce en un crecimiento de +20,6% en el
semestre y de +109% en términos anualizados.
La evolución de los precios durante este primer semestre (tomando en consideración la última cifra
disponible a Mayo) refleja un crecimiento de +23% en el año y de +60.9% en términos anualizados. Por
su parte, el comportamiento de la tasa de interés activa de los Bancos Comerciales y Universales, registró
un promedio en el semestre de 16%, que representa 36 pb por encima de lo observado durante el mismo
Banco Exterior finaliza el primer semestre del año 2014 con un balance muy positivo en su gestión, con
un resultado neto de Bs 1.825 millones, el cual nos ubica en los primeros lugares del mercado financiero
venezolano, con un crecimiento de +64% (Bs +715 millones) en relación con el mismo periodo de 2013.
Nuestros indicadores de rentabilidad, superan ampliamente a la media del sistema financiero venezolano,
por lo que ratificamos posición entre los líderes en estos rubros, con una rentabilidad sobre activos en
4,78% (vs. 3,89% mercado), mientras que la rentabilidad sobre patrimonio alcanza 73,81% (vs. 55,97%
mercado)Cifras en Millones de Bs.9Estos resultados, nos permitieron alcanzar un incremento patrimonial del +27% en el semestre y +61%
en términos anualizados, para alcanzar Bs. 6.136 millones. Con ello, la solvencia patrimonial se ubica en
9,51%, por encima del mínimo legal exigido de 9%, mejorando de manera significativa en relación al cierre
del año 2013 cuando alcanzó 9,07%. Por su parte, el indicador de activos y contingentes ponderado en
base a riesgo supera el mínimo legal exigido de 12%, al mostrarse en 15,24%.Cifras en Millones de Bs.Banco Exterior cuenta con el apoyo y la confianza de más de 900.000 clientes, cifra que consolida un
crecimiento en las captaciones del público de +22% en el semestre y +65% en términos anualizados. Lo
anterior, permitió alcanzar un saldo de Bs. 74.732 millones y representa una participación sobre el sistema
de 4,66%, manteniendo de esta forma nuestra posición competitiva.Cifras en Millones de Bs.
El desempeño de la cartera de crédito neta refleja un crecimiento de +15% con respecto al semestre
anterior y una tasa de expansión de +54% en términos anualizados. En este sentido, muestra un saldo
en el semestre de Bs. 43.632 millones, lo cual simboliza una participación de mercado de 5,35%. Con
ello, Exterior ratifica un apoyo crediticio importante a los distintos sectores productivos del país, con
niveles de intermediación de 58,38% (vs. 50,86% mercado), lo cual representa uno de los valores más
altos de impulso crediticio dentro del sistema financiero venezolano.10Cifras en Millones de Bs.Es de resaltar que el crecimiento de los créditos vino acompañado con una fortaleza notable en los indicadores de calidad de cartera. Efectivamente, se muestra un nivel bajo de morosidad en 0,61% y una
robusta cobertura en 317,74%, señal de una excelente gestión integral de riesgo acorde a mantener
elevados niveles de rentabilidad.
En cuanto a la cartera de títulos valores, presenta un saldo de Bs. 18.949 millones, producto de un crecimiento de +24% en el semestre y +54% en términos anualizados. Por su parte, el indicador de títulos
valores sobre activo muestra una relación de 23,05% (vs. 28,31% mercado), lo cual ratifica nuestro
carácter intermediador como institución financiera.
Lo anterior y en congruencia con la excelente gestión de los activos y pasivos, permitió alcanzar un
margen financiero de 9,11%, superando el desempeño mostrado por el sistema de 7,96%. Así mismo,
es de destacar la eficiencia sobre margen financiero que alcanza un 41,40%, que nos posiciona entre
los líderes del mercado, mejorando considerablemente el 49,68% del sistema financiero.
Por último, el total Activo alcanzó un saldo de Bs. 82.206 millones, experimentando un crecimiento
semestral de +23% y anual de +63%, obteniendo una participación de 4,43% en el sistema financiero,
ratificando de esta forma nuestra posición competitiva.Cifras en Millones de Bs115.b) Informe de Riesgos
Durante el primer semestre de 2014, Banco Exterior continuó dando pasos hacia la consolidación de una
visión integral del riesgo, fortaleciéndose operativa y metodológicamente para enfrentar de mejor manera
la gestión de los riesgos a los que se encuentra expuesto.
En la gestión del Riesgo de Crédito, se avanzó con la implementación en desarrollo del Proyecto Gestión
Integral de Riesgo, específicamente con el aplicativo de SAS Credit Risk Management, el cual permitirá
medir, precisar, monitorear, reportar y determinar eficientemente el nivel de provisión y capital requerido
para cubrir las posibles pérdidas asociadas a la exposición del riesgo de crédito. A su vez, se realizaron
ajustes a la metodología del cálculo de probabilidad de incumplimiento y se desarrollaron pronósticos
de indicadores relevantes, tales como: altura en mora, morosidad, impacto patrimonial, probabilidad de
incumplimiento por tipo de producto, el cual permitirá generar alertas tempranas y orientar la toma de
En cuanto al Riesgo de Mercado, se destacan la implantación de la metodología del Backtesting para el
VaR de la cartera de inversiones, incorporación del cálculo del VaR Condicional, análisis de Stress Testing
del portafolio, mejora del cálculo de la curva de rendimientos a través de la metodología de Svensson y
adecuación de las políticas para la asignación de precios de deuda local.
Por otro lado, en relación con la administración y gestión del Riesgo de Liquidez, destaca la revisión y
actualización del plan de contingencia de liquidez, su evaluación a través de escenarios de necesidad de
fondos y el establecimiento de límites para los niveles de excedentes a mantener.
También, se comunicó formalmente el inicio del segundo entregable del proyecto Gestión Integral de Riesgo,
el cual considera la implementación de una herramienta para la administración y gestión del Riesgo de
Mercado y liquidez, del cual se espera generar avances importantes durante el segundo semestre de 2014.
Asimismo, la gestión del Riesgo Operacional contó con la designación de los Delegados de Riesgo en las
diferentes unidades que conforman la Torre Principal. Otro aspecto relevante que representó un logro a
nivel de los objetivos internos planteados, fue la identificación de los factores de riesgo asociados a los
procesos que se ejecutan en la red de agencias; incluyendo procesos de negocio, operativos, de taquilla
y otros propios del servicio ofrecido a nuestros clientes. Además, el Departamento de Riesgo Operacional
realizó la evaluación de la herramienta que permitirá optimizar el manejo de la administración y gestión de
este tipo de riesgo.
Por otra parte, hemos continuado con la consolidación de la Cultura de Riesgo en Exterior, con la divulgación
de información sobre la administración de los distintos riesgos a los que nos enfrentamos; de igual manera,
se ha iniciado el manejo comunicacional de los eventos de Riesgo Reputacional.125.c) A
probaciones de operaciones activas y pasivas que individualmente
exceden el 2% del patrimonio de la Instituci贸n
Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2014 la Junta Directiva aprob贸 las operaciones activas y
pasivas que individualmente exceden el 2% del patrimonio del Banco, con el fin de dar cumplimiento a la
El monto acumulado de las operaciones activas aprobadas en el semestre se ubica en Bs. 16.829 millones,
mientras el monto acumulado de las operaciones pasivas alcanz贸 Bs. 64.791 millones.135.d) Estados Financieros Comparativos de los dos (2) últimos años
(En bolívares)14BANCO EXTERIOR, C.A. BANCO UNIVERSAL
(En bolívares)(*) Reclasificado para fines comparativos.15BANCO EXTERIOR, C.A. BANCO UNIVERSAL
SEMESTRES FINALIZADOS EL 30-06-2014, 31-12-2013. 30-06-2013 Y 31-12-2012
(En bolívares)1617BANCO EXTERIOR, C.A. BANCO UNIVERSAL
SEMESTRES FINALIZADOS EL 30-06-2014, 31-12-2013, 30-06-2013 Y 31-12-2012
(En bolívares)18
(Expresado en bolívares)5.e) Participación porcentual de la cartera crediticia en los sectores productivos
A continuación, se muestra la participación de la Cartera de Créditos en los sectores productivos del
país y las cifras de las carteras obligatorias al cierre de junio de 2014.195.f) Informe de Reclamos y Denuncias Usuarios
En Exterior, se realiza un riguroso seguimiento con el fin de brindar a nuestros clientes, usuarios y usuarias un
mejor servicio en la resolución de sus reclamaciones. Para ello, en el Departamento Unidad de Atención al Usuario
(UAU) continuamos aplicando estrategias a fin de garantizar la atención y solución de la totalidad de los casos
recibidos dentro del periodo establecido por la norma que nos regula (Resolución 083.11). En tal sentido atendimos
el 99.98% de los casos dentro del lapso estipulado; y seguimos notificando la resolución de los reclamos a nuestros
clientes a través de los canales electrónicos, mensajería de texto y correo electrónico.
Para el primer semestre del 2014 recibimos 5.056 reclamos de los cuales el 77% (3.880) fueron dictaminados
Procedentes y el 22% (1.105) se decidieron como No Procedente. Adicionalmente, recibimos 102 oficios de la
SUDEBAN correspondientes a denuncias interpuestas por nuestros clientes, de las cuales 44 (el 43%) fueron
relacionadas a oficios nuevos, mientras que el resto, equivalente a 58 oficios se orientaron a segundas solicitudes
de información o ampliación de casos ya respondidos.
Yaccenia Caldera
Gerente de Departamento Unidad de Atención al Usuario	Defensor del Cliente y Usuario Bancario
Por su parte, el Defensor del Cliente y Usuario Bancario atendió y tramitó durante el primer semestre del 2014,
995 reclamos de clientes y usuarios por Bs. 93.169 millones, de los cuales fueron atendidos de oficio el 90% de
los casos (remitidos por la Unidad de Atención al Usuario) y solo 10% de los mismos corresponden a solicitudes
voluntarias de reconsideración de clientes y usuarios, en los cuales los propios clientes y/o usuarios manifestaron
su desacuerdo con la decisión No Procedente de Banco Exterior, emitida por la Unidad de Atención al Usuario.En este orden de ideas, 8% de las decisiones del Defensor del Cliente favorecieron a los clientes y usuarios
mientras el 77% no, dado que se ratificó la decisión No Procedente de la Unidad de Atención al Usuario (UAU) de
Por otro lado, el Defensor del Cliente y Usuario Bancario no pudo actuar y revisar seis (06) casos de clientes que
representan un 0,6%, pues para el momento de la evaluación de los expedientes, dichos clientes habían ejercido
las reclamaciones ante las Instancias Administrativas (SUDEBAN/ SUNDEE) de manera simultánea o previa. (1)
Por último, los casos dictaminados a favor de los clientes fueron bien recibidos, evidenciando un acuerdo entre las
partes, con lo cual se cumple con uno de los principales objetivos del Defensor y únicamente 4% de los clientes no
estuvieron de acuerdo con la decisión del Defensor.
(1)	Artículo N°10, literal “g “ del Reglamento Defensor del Cliente y Usuario Bancario aprobado según oficio SIB-II-CCSB-26920 29-ago-2012Clara Lanz Ramírez	Defensor del Cliente y Usuario Bancario205.g) Disposición de canales electrónicos y oficinas bancarias
Área MetropolitanaExterior NEXO Telefónico: (0212) 508.50.00
Master: (0212) 501.01.11
Urdaneta Oficina Principal: (0212) 501.09.81212223245.h) Posición del Coeficiente de Adecuación Patrimonial
Durante el primer semestre de 2014 los índices patrimoniales se mantuvieron en cumplimiento con lo
establecido por la normativa prudencial.
La Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario, mediante Resolución N° 145.13 de fecha
10 de septiembre de 2013, modificó el porcentaje requerido para el índice de adecuación de patrimonio
contable a 10%, el cual deberá ser cumplido de acuerdo a un cronograma, el cual establece un 9% al 31
de diciembre de 2013 y un 10% desde el 31 de diciembre de 2014.
Los indicadores al 30 de Junio de 2014 se resumen a continuación:255.i) Informe de los Comisarios
Caracas, 07 de agosto de 2014.A LOS ACCIONISTAS DEL
BANCO EXTERIOR, C.A. (BANCO UNIVERSAL)De conformidad con la designación de Comisarios, efectuada por la Asamblea General de Accionistas de
Banco Exterior, C.A. (Banco Universal) de fecha 20 de marzo de 2013, a la cual asistimos, y conforme a
lo establecido en los Estatutos del Banco, las disposiciones contenidas en el Código de Comercio, la Ley
de Mercado de Valores, las Normas e Instrucciones de la Superintendencia de las Instituciones del Sector
Bancario y las Normas Interprofesionales para el Ejercicio de la Función de Comisario, cumplimos con
presentar el informe semestral al 30 de junio de 2014.
Hemos efectuado una evaluación general de la gestión administrativa llevada a cabo por la gerencia del
Banco Exterior, C.A. (Banco Universal), considerando las operaciones económicas y financieras contenidas
en los estados financieros sometidos a consideración de la Asamblea: Balance General al 30 de junio de
2014; los estados conexos de Resultados, de Cambios en el Patrimonio y de Flujo de Efectivo para el
semestre finalizado en esa fecha, apoyándonos principalmente en el informe de los Contadores Públicos
Independientes Espiñeira Pacheco y Asociados para el mismo periodo, el cual debe considerarse parte
integral de este informe.
El Banco ha preparado sus estados financieros de conformidad con las normas de contabilidad establecidas
por la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario. Como se menciona en la nota 2 de los
estados financieros auditados, estas normas difieren en algunos aspectos de los principios de contabilidad
de aceptación general emitidos por la Federación de Colegio de Contadores Públicos de Venezuela.
De las evaluaciones realizadas no se observaron violaciones a los estatutos del Banco Exterior, C.A.
(Banco Universal) o a las Leyes y el ordenamiento legal vigente por parte de la Gerencia.
En relación con el artículo 310 del Código de Comercio, durante el periodo examinado no recibimos
denuncias de ningún tipo por parte de accionistas de Banco Exterior, C.A. (Banco Universal).
En nuestra opinión no existen circunstancias que afecten la situación financiera del Banco Exterior, C.A.
(Banco Universal) al 30 de junio de 2014.
Con base a lo antes expuesto, nos permitimos recomendar a los señores accionistas, lo siguiente:
1. Aprobar los estados financieros del ejercicio
2. Aprobar la gestión administrativa de la Gerencia.IRAIDA HERNANDEZ GUERRA
Coleg. Econ. Nº 3767	26JUAN FRANCISCO NAVIO
C.P.C. Nº 21.3785.j) Informe del Auditor ExternoBanco Exterior, C.A. Banco Universal
Informe de los Contadores PĂşblicos Independientes y
30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 20132728Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros29Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros30Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros3132
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros33Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 20131. Operaciones y Régimen Legal
Banco Exterior, C.A. Banco Universal (el Banco) fue constituido en Venezuela en enero de 1956 y se dedica
a la actividad de intermediación financiera, que consiste en la captación de recursos, con la finalidad de
otorgar créditos o financiamientos e inversiones en títulos valores.
Los estados financieros del Banco al 30 de junio de 2014 fueron aprobados por la Junta Directiva del Banco
el 9 de julio de 2014 (el 9 de enero de 2014, para los estados financieros al 31 de diciembre de 2013).
Las actividades del Banco se rigen por las normas e instrucciones establecidas por la Superintendencia de
las Instituciones del Sector Bancario (la SUDEBAN), el Organo Superior del Sistema Financiero Nacional
(OSFIN) y el Banco Central de Venezuela (BCV).Ley de Instituciones del Sector Bancario
En diciembre de 2010 entró en vigencia la Ley de Instituciones del Sector Bancario (la Ley), publicada el
28 de diciembre de 2010, modificada y publicada nuevamente el 2 de marzo de 2011, la cual establece el
marco legal para la constitución, funcionamiento, supervisión, inspección, control, regulación, vigilancia y
sanción de las instituciones que operan en el sector bancario venezolano, sean éstas públicas, privadas o
de cualquier otra forma de organización permitida tanto por la mencionada Ley como por la Ley Orgánica
del Sistema Financiero Nacional.
Artículo N° 47 - Creación del Fondo Social para Contingencias
La Ley en su Artículo N° 47 establece que las instituciones bancarias deberán constituir un fondo social
para contingencias mediante la transferencia en efectivo a un fideicomiso en otra institución bancaria de un
monto equivalente al 10% del capital social, que garantizará a los trabajadores el pago de sus acreencias
laborales, en el caso de que se acuerde la liquidación administrativa de la institución bancaria (Nota 5-d).
El porcentaje previsto en este Artículo se alcanzará con aportes semestrales del 0,5% del capital social
hasta alcanzar el 10% requerido, Notas 5 y 23.
En la Circular N° SIB-II-GGR-GNP-04685 del 24 de febrero de 2012, la SUDEBAN dictó la normativa sobre
los plazos y la contabilización de dicho fondo social.
Artículo N° 48 - Aporte Social
Ley establece en el Artículo N° 48 que las instituciones bancarias destinarán un aporte equivalente al 5%
del resultado bruto antes de impuesto al cumplimiento de la responsabilidad social que financiará proyectos
de consejos comunales u otras formas de organización social de las previstas en el marco jurídico vigente.
El 29 de julio de 2011, según Resolución conjunta de los Ministerios del Poder Popular de Planificación
y Finanzas, y para las Comunas y Protección Social, se establecieron los mecanismos de asignación de
recursos para el financiamiento de los proyectos de los consejos comunales u otras formas de organización
social. En la referida Resolución se establece que el aporte que destinarán las instituciones bancarias
equivalente al 5% del resultado bruto antes de impuesto, será efectuado al Fondo Nacional de los Consejos
Comunales (SAFONACC) dentro de los 30 días siguientes a la fecha del cierre del ejercicio semestral.
El 22 de agosto de 2011 la SUDEBAN emitió la Resolución Nº 233.11 en la cual se estableció que dicho
aporte social se registrará como un gasto pagado por anticipado en el grupo Otros activos y será amortizado
a razón de 1/6 mensual en el estado de resultados en el grupo Gastos operativos varios; desde enero o
julio, según corresponda a cada ejercicio semestral, Nota 20.
Otras leyes que regulan las actividades del Banco son las siguientes:34Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Leyes y Resoluciones para el Sector Agrícola
La Ley de Crédito para el Sector Agrícola establece, entre otros aspectos, que el Ejecutivo Nacional, por
órgano de los Ministerios del Poder Popular de Planificación y Finanzas, y para la Agricultura y Tierras,
mediante Resolución conjunta, fijarán, dentro del primer mes de cada año, el porcentaje mínimo de la
cartera de créditos que cada uno de los bancos universales destinará a este sector.
En la Gaceta Oficial N° 40.420 del 27 de mayo de 2014, según Resolución conjunta de los Ministerios del
Poder Popular de Economía, Finanzas y Banca Pública, y para la Agricultura y Tierras, se establecieron
los porcentajes mínimos sobre la cartera de créditos que deberá destinar cada banco universal al
financiamiento del sector agrícola durante el 2014. Dicho porcentaje se calcula sobre el promedio de los
saldos presentados como saldos de cartera de créditos bruta, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, de cada
banco, y el mismo deberá cumplirse de la siguiente forma: febrero, marzo y abril 21%, mayo 22%, junio
23%, julio, agosto y septiembre 24%, octubre, noviembre y diciembre 25% (durante el 2013 los porcentajes
mínimos se calcularon sobre el promedio de los saldos presentados como saldos de cartera de créditos
bruta, al 31 de diciembre de 2012 y 2011, de cada banco, y los mismos debieron cumplirse de la siguiente
forma: febrero, marzo y abril 21%, mayo 22%, junio 23%, julio y agosto 25%, septiembre y octubre 24%,
noviembre 23% y; diciembre 22%, de acuerdo con la Gaceta Oficial N° 40.133 del 21 de marzo de 2013),
En dicha Resolución se establece que los bancos universales deberán colocar créditos de mediano y largo
plazo a un porcentaje mínimo del 20% (10% al 31 de diciembre de 2013, de acuerdo con la Resolución del
21 de marzo de 2013) del total de la cartera de créditos agraria.
Por otra parte, para cumplir con el porcentaje antes mencionado, las instituciones financieras podrán,
mediante acuerdos, colocar los recursos en la Banca Universal Pública, en el Fondo para el Desarrollo
Agrario Social (FONDAS) o en cualquier otro Fondo Nacional o Regional Público de financiamiento al sector
agrario, o como aportes de capital a la Sociedad de Garantías Recíprocas para el Sector Agropecuario,
Forestal, Pesquero y Afines, S.A. (S.G.R. SOGARSA, S.A.).
Asimismo, en dicha Resolución se establece que el número de nuevos prestatarios, personas naturales y
jurídicas, de la cartera agraria deberá incrementarse al menos en un 10% (30% al 31 de diciembre de 2013,
de acuerdo con la Resolución del 21 de marzo de 2013), con respecto al total de prestatarios de la cartera
agraria correspondiente al cierre del año inmediato anterior. El monto de la cartera de créditos agraria
alcanzado por cada banco universal deberá discriminar el número de prestatarios de la cartera agraria
mantenido al cierre del año inmediato anterior, así como el número de prestatarios nuevos al término del
ejercicio fiscal sujeto a medición.
La mencionada Resolución establece la distribución de la cartera agraria trimestral por sectores: en rubros
estratégico, no estratégicos, e inversión agroindustrial y comercialización, y por actividades de producción
agrícola e inversión agroindustrial y comercialización de materia prima nacional, y se establece que el
porcentaje de la cartera agraria destinada al financiamiento de rubros estratégicos no podrá ser inferior al
75% (70% al 31 de diciembre de 2013, de acuerdo con la Resolución del 21 de marzo de 2013) del total de
la cartera agraria trimestral. Al 30 de junio de 2014 el Banco no mantiene los porcentajes requeridos para
cada uno de los sectores mencionados anteriormente, Nota 6.
En la Gaceta Oficial N° 39.956 del 2 de julio de 2012, se aprobó la Resolución conjunta N° 027 de los
Ministerios del Poder Popular para la Agricultura y Tierras, y de Planificación y Finanzas, en la cual se
estableció las condiciones para la reestructuración y condonación de deudas agrícolas, de acuerdo con35Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013
lo establecido en la Ley de Atención al Sector Agrario. Asimismo, en la Gaceta Oficial N° 40.130 del 18
de marzo de 2013, se publicó la Resolución N° 027-13, emitida por la SUDEBAN, en la cual se estableció
las condiciones de administración de riesgo y constitución gradual de provisiones para los créditos objeto
de reestructuración, de acuerdo con lo establecido en la Resolución conjunta de los Ministerios del Poder
Popular para la Agricultura y Tierras, y de Planificación y Finanzas anteriormente mencionada.Ley de Creación, Estímulo, Promoción y Desarrollo del Sistema Microfinanciero
El Banco debe destinar un 3% de su cartera de créditos bruta al cierre del ejercicio económico semestral
anterior a microcréditos o colocaciones en aquellas instituciones destinadas a crear, estimular, promover y
desarrollar el sistema microfinanciero y microempresarial del país, Nota 6.Leyes y Resoluciones para el Sector Hipotecario de Vivienda
La Ley Especial de Protección al Deudor Hipotecario de Vivienda, entre otras regulaciones, establece
que los bancos e instituciones financieras regidos por la Ley de Instituciones del Sector Bancario estarán
obligados a conceder créditos hipotecarios destinados a la adquisición, construcción, autoconstrucción,
ampliación o remodelación de vivienda principal, bajo las condiciones de esta Ley, en un porcentaje de
su cartera de créditos anual, sin incluir en la misma los otorgados por causa de la Ley del Subsistema de
Vivienda y de Política Habitacional. Asimismo, se establece que los préstamos devengarán una tasa de
El BCV, mediante Aviso Oficial publicado en la Gaceta Oficial N° 40.136 del 26 de marzo de 2013, estableció
las tasas de interés sociales especiales, aplicables a partir de abril de 2013 (las tasas de interés sociales
aplicables hasta marzo 2013 fueron publicadas mediante Aviso Oficial del BCV de septiembre de 2011)
a los créditos hipotecarios para adquisición, construcción, autoconstrucción, mejoras y remodelación de
vivienda principal, y a préstamos para la construcción de vivienda principal, como sigue:
a. La tasa de interés social máxima a ser aplicada a los créditos otorgados de conformidad con la Ley
Especial de Protección al Deudor Hipotecario de Vivienda es del 10,66%.
b. La tasa de interés social especial a ser aplicada a los créditos hipotecarios para adquisición de vivienda
principal, oscila entre el 4,66% y 8,66% anual, dependiendo del ingreso familiar mensual.
c. La tasa de interés social a ser aplicada a los créditos hipotecarios para construcción de vivienda principal,
otorgados y por otorgarse con los recursos propios de las instituciones financieras determinados por el
Ministerio del Poder Popular para la Vivienda y Hábitat es del 9,66% anual.
d. La tasa de interés social especial a ser aplicada a partir de abril de 2013 a los créditos hipotecarios
para mejoras, ampliación y autoconstrucción de vivienda principal oscila entre el 4,66% y 6,66% anual,
dependiendo del ingreso familiar mensual.
El 19 de marzo de 2014, en la Gaceta Oficial N° 40.375, el Ministerio del Poder Popular para la Vivienda y
Hábitat estableció en un 20% (20% al 31 de diciembre de 2013 de acuerdo con lo establecido, en la Gaceta
Oficial N° 40.109 del 13 de febrero de 2013) el porcentaje mínimo de la cartera de créditos bruta anual,
que con carácter obligatorio deberán colocar con recursos propios las instituciones del sector bancario
obligadas a conceder créditos hipotecarios destinados a la construcción, adquisición, ampliación, mejoras
y autoconstrucción de vivienda principal. Este porcentaje se distribuirá con base en la cartera de créditos
bruta al 31 de diciembre de 2013, para el semestre finalizado el 30 de junio de 2014 (en base en la cartera
de créditos bruta al 31 de diciembre de 2012 para el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013),36Banco Exterior, C.A. Banco Universal
tomando en consideración la actividad a financiar y los ingresos mensuales familiares de los solicitantes
(Nota 6). El 13 de junio de 2014, en la Gaceta Oficial N° 40.433, el Ministerio del Poder Popular para la
Vivienda y Hábitat estableció las condiciones de financiamiento que regirán el otorgamiento de créditos
para la adquisición de y autoconstrucción de vivienda principal con recursos provenientes de la cartera de
crédito obligatoria para vivienda, que de forma anual deben cumplir las instituciones del sector privado, y a
su vez ratificó el porcentaje mínimo de la cartera de crédito bruta anual.
El 23 de diciembre de 2013, en la Gaceta Oficial N° 40.321, se publicó la Resolución N° 154 emitida por
el Ministerio del Poder Popular para la Vivienda y Hábitat, en la cual se estableció que las instituciones del
sector bancario deberán transferir al Organo Superior del Sistema Nacional de Vivienda y Hábitat, a través
del procedimiento que éste establezca, los recursos disponibles y no comprometidos al 30 de noviembre
de 2013, correspondientes a los reglones de construcción, mejoras, ampliación y autoconstrucción de
vivienda principal establecidos en la Resolución N° 16 de fecha 13 de febrero de 2013. Asimismo, las
instituciones financieras deberán transferir los recursos disponibles y no comprometidos del segmento de
adquisición de vivienda principal en el mercado primario al segmento de adquisición de vivienda principal
en el mercado secundario, igualmente previstos en la Resolución N° 16 de fecha 13 de febrero de 2013.
La medición de los créditos hipotecarios a largo plazo para la adquisición de vivienda principal se realizará
tomando en consideración: a) los saldos de la cartera hipotecaria a largo plazo otorgados al 31 de diciembre
del año inmediatamente anterior al año objeto de medición y b) las liquidaciones ciertas y efectivas realizadas
en el año. Para los créditos hipotecarios a corto plazo que corresponden a la construcción de vivienda
principal, la medición se efectuará con base en las erogaciones efectivamente realizadas durante el año.
En la Gaceta Oficial N° 39.969 del 20 de julio de 2012, el Ministerio del Poder Popular para la Vivienda y
Hábitat estableció las condiciones de financiamiento que regirán para el otorgamiento de créditos para la
adquisición, autoconstrucción, ampliación y mejora de vivienda principal con recursos provenientes de la
cartera de crédito obligatoria en materia de vivienda, que de forma anual deben cumplir las instituciones
del sector bancario, indicando, entre otros aspectos, que las cuotas mensuales máximas para el pago
de los préstamos hipotecarios no superarán el 35%, ni podrán ser menor al 5% del ingreso integral total
familiar mensual, los plazos máximos para el otorgamiento de créditos para la adquisición de vivienda
principal y para la autoconstrucción de vivienda principal es de 30 y 20 años, respectivamente. Los
plazos máximos para el otorgamiento de créditos destinados a la ampliación de vivienda principal y para
mejora de vivienda principal serán de 15 y 10 años, respectivamente. Los créditos para adquisición,
ampliación, autoconstrucción o mejora de vivienda principal, que se otorguen con recursos de la cartera
de créditos obligatoria para vivienda, podrán ser concedidos hasta el 100% de la solicitud, conforme al
valor que resulte del avaluó que se practique y de acuerdo con el ingreso integral total familiar mensual.
Estos créditos podrán ser garantizados con fianza o garantía prendaria; en los casos de los créditos de
autoconstrucción de vivienda principal donde no exista impedimento para la constitución de la garantía
hipotecaria, prevalecerá esta garantía sobre cualquier otra.
El cumplimiento del porcentaje mínimo y su distribución se mide al 31 de diciembre de cada año.Leyes y Resoluciones para el Sector Turismo
En agosto de 2009 se publicó la Ley de Crédito para el Sector Turismo, la cual, entre otros aspectos,
establece que el Ejecutivo Nacional, por órgano del Ministerio del Poder Popular para el Turismo, fijará
dentro del primer mes de cada año, mediante resolución, el porcentaje de la cartera de créditos que cada
banco universal destinará al sector turismo, el cual en ningún caso podrá ser menor del 2,5% ni mayor del
7% de la cartera de créditos. En el porcentaje de dicha cartera de créditos deberán estar incluidos créditos
a corto, mediano y largo plazo. La tasa de interés sólo podrá ser modificada en beneficio del solicitante del37Banco Exterior, C.A. Banco Universal
crédito; las cuotas de pagos serán iguales, consecutivas y mensuales.
Asimismo, en dicha Ley se establecen períodos de amortización que oscilan entre 5 y 15 años, dependiendo
de las actividades a desarrollar por los solicitantes del crédito. Adicionalmente, establecen condiciones
especiales en cuanto a plazos, tasas de interés y subsidios, entre otros, para aquellos proyectos a ser
ejecutados en zonas de interés turístico, zonas con potencial turístico o en las zonas de desarrollo
endógeno turístico.
Dicha Ley establece prohibiciones en cuanto al otorgamiento de créditos a solicitantes relacionados con
los bancos universales y, por causa de caso fortuito o de fuerza mayor, los solicitantes del crédito podrán
solicitar la reestructuración del mismo. Adicionalmente, se crea dentro del Sistema Nacional de Garantías
Recíprocas las correspondientes al sector turismo, para afianzar los créditos otorgados.
En la mencionada Ley, se establece la estructuración mensual del saldo total de la cartera de créditos de
turismo por segmentos, dependiendo de la facturación en unidades tributarias del solicitante, Nota 6.
Mediante Resolución conjunta de los Ministerios del Poder Popular para el Turismo y Planificación
y Finanzas, publicada en la Gaceta Oficial N° 39.402 del 13 de abril de 2010, fueron establecidos los
períodos de gracia para los créditos otorgados al sector. Dichos períodos de gracia están conformados por
bandas que oscilan entre 1 y 3 años, dependiendo de la actividad a financiar.
El 7 de marzo de 2014, en la Resolución N° 018 del Ministerio del Poder Popular para el Turismo, se
estableció en 4,25% (4% al 31 de diciembre de 2013 de acuerdo con la Resolución N° 005 de 25 de febrero
de 2013 emitida por el mencionado Ministerio) sobre el promedio de los cierres de la cartera de créditos
bruta al 31 de diciembre de 2013 y 2012, para el financiamiento de las operaciones y proyectos de carácter
turístico y el mismo deberá cumplirse de la siguiente manera: 2% en junio de 2014 y 4,25% en diciembre
de 2014, Nota 6.
El BCV estableció la tasa de interés anual máxima preferencial a ser aplicable por las instituciones del
sector bancario al 30 de junio de 2014 en 9,84% anual (10,02% anual al 31 de diciembre de 2013).
En octubre de 2013 el Ministerio del Poder Popular para el Turismo, mediante Aviso Oficial N° 093 publicado
en la Gaceta Oficial N° 40.274, fijó un aporte único y voluntario por parte de las instituciones bancarias,
para la adquisición futura de acciones Tipo “B” de la Sociedad de Garantías Recíprocas para la Pequeña
y Mediana Empresa del Sector Turismo, S.A. (SOGATUR), de acuerdo con sus estatutos sociales que
coadyuve a fortalecer su patrimonio, destinado a respaldar el reembolso de sus operaciones. La totalidad
del aporte para la compra futura de acciones será imputada como parte del cumplimiento de la cartera
dirigida al sector turismo. En diciembre de 2013 el Banco aportó Bs 75.650.400 para la compra de dichas
acciones, Notas 5 y 6.Leyes y Resoluciones para el Sector Manufactura
El 17 de abril de 2012 se publicó el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de la Ley de Crédito para el
Sector Manufacturero, que, entre otros aspectos, establece que el Ejecutivo Nacional, por órgano de
los Ministerios del Poder Popular con competencia en materia de finanzas e industrias, fijarán mediante
resolución conjunta, previa opinión de la SUDEBAN y el BCV, dentro del primer mes de cada año, los
términos, condiciones, plazos y porcentajes mínimos obligatorios de la cartera de créditos, que la banca
universal destinará al sector manufacturero, que en ningún caso podrá ser menor del 10% de su cartera de
créditos bruta del año inmediatamente anterior.
De acuerdo con la Resolución N° 13-07-03 del BCV publicada en la Gaceta Oficial N° 40.217 del 30 de julio
de 2013, se estableció en 18% la tasa máxima de interés anual que los bancos universales podrán cobrar38Banco Exterior, C.A. Banco Universal
por las operaciones crediticias que destinen al sector manufacturero (19% de acuerdo con la Resolución
N° 13-05-01 del BCV publicada en la Gaceta Oficial N° 40.174 del 24 de mayo de 2013). Adicionalmente,
se estableció una tasa máxima de interés anual para los créditos destinados a las pequeñas y medianas
industrias, industrias estatales, industrias comunitarias, así como a las empresas conjuntas con ocasión de
la actividad manufacturera en 90% de la tasa máxima de interés anual destinadas al sector manufacturero.
En Resolución conjunta del Ministerio del Poder Popular para Industrias y Ministerio del Poder Popular de
Planificación y Finanzas, publicada en la Gaceta Oficial N°40.195 del 25 de junio de 2013, se estableció
cómo deben estar dirigidos los créditos al sector manufacturero a las unidades económicas cuya actividad
principal esté dentro de los parámetros establecidos en esta Resolución. Adicionalmente, se especifican los
sectores estratégicos de la industria de manufactura y se establecen que estos sectores deben concentrar
el 60% del total de los recursos destinados a esta cartera y se establece en 40% el porcentaje mínimo de
esta cartera al financiamiento de pequeñas y medianas industrias, conjuntas, empresas comunitarias, así
como estatales.Regulaciones del BCV
El BCV ha establecido regulaciones sobre las tasas de interés activa y pasiva aplicables a los bancos. De
igual forma, el BCV ha establecido restricciones sobre el cobro de comisiones para ciertos servicios. En
marzo de 2013 el BCV, mediante la Resolución N°13-03-02, estableció que las instituciones bancarias
sólo podrán cobrar a sus clientes o al público en general comisiones, tarifas y/o recargos por conceptos
que hayan sido previamente establecidos por el mismo BCV mediante las resoluciones o avisos oficiales
dictados en la materia.Operaciones activas
En referencia a las tasas activas, el BCV estableció que los bancos no podrán cobrar por las operaciones
activas, excluidos los créditos al consumo, una tasa de interés anual o de descuento superior a la tasa
fijada periódicamente por el Directorio del BCV, para las operaciones de descuento, redescuento, reporto
y anticipo, de conformidad con lo establecido en la Resolución N° 08-04-02 de fecha 29 de abril de 2008,
reducida en un 5,5%, con excepción de las aplicables a los regímenes especiales. A partir del 5 de junio de
2009, el BCV fijó en 29,5% la tasa de interés anual a cobrar por sus operaciones de descuento, redescuento
y anticipo, con excepción de las aplicables a los regímenes especiales.
Asimismo, el BCV estableció que los bancos no podrán cobrar, por sus operaciones activas con tarjetas
de crédito, una tasa de interés anual superior al 29% ni inferior al 15%. Igualmente, no podrán cobrar a
sus clientes, comisiones, tarifas o recargos relacionados con mantenimiento y renovación de tarjetas de
crédito, ni por cobranza de saldos deudores en tarjetas de crédito, emisión de estados de cuenta de dichos
instrumentos, emisión de tarjetas de crédito clásicas y similares, y reclamos realizados por los usuarios de
las tarjetas de crédito, sean procedentes o no.
De igual forma, se establece que los bancos pagarán por los montos abonados en exceso al total adeudado
en tarjetas de crédito o por las sumas que estén registradas a favor del tarjetahabiente (exceptuando los
instrumentos prepagados) una tasa de interés anual que no podrá ser inferior a la establecida por el BCV
para los depósitos de ahorro.Operaciones pasivas
Con respecto a las tasas pasivas, el BCV establece, mediante la Resolución Nº 13-11-02 de fecha 19 de
noviembre 2013, que las instituciones bancarias regidas por el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley
de Reforma Parcial de la Ley de Instituciones del Sector Bancario y demás leyes especiales:
a) No podrán pagar por los depósitos de ahorro de personas naturales que reciban con saldo diario de hasta
Bs 20.000,00, incluidas las cuentas de activos líquidos, una tasa de interés inferior al 16% anual (12,5%39Banco Exterior, C.A. Banco Universal
hasta el 1 de diciembre de 2013). En caso que el saldo diario sea igual o superior a los Bs 20.000,01, no
podrán pagar por los depósitos de ahorro, una tasa de interés inferior al 12,5% anual.
b) Para los depósitos de ahorro de personas jurídicas no podrán pagar una tasa de interés inferior al 12,5%
anual calculada sobre el saldo diario, indistintamente del saldo de las mismas.
c) No podrán pagar por los depósitos a plazo que reciban y por las operaciones mediante las cuales se emiten
certificados de participaciones a plazo, una tasa de interés anual inferior al 14,5%, independientemente del
plazo en que se realice cualquiera de las referidas operaciones.Comisiones
El 11 de julio de 2013 el BCV, mediante Aviso Oficial publicado en la Gaceta Oficial N° 40.205, procedió
a la reimpresión del Aviso Oficial de fecha 6 de septiembre de 2012, publicado en la Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela Nº 40.002 de la misma fecha, contentivo de las comisiones, tarifas
y/o recargo que las instituciones bancarias están autorizadas a devengar con ocasión de las operaciones
y/o actividades que allí se mencionan, a los fines de incluir la tarifa que podrán cobrar las instituciones
autorizadas para tramitar operaciones de compra y venta de divisas o títulos valores denominados en
moneda extranjera a través del Sistema Complementario de Administración Divisas (SICAD) a sus clientes
con ocasión de la prestación de los servicios inherentes a la colocación de las órdenes de compra por éstos
instruidas para su tramitación a través del mencionado Sistema.Encaje legal
El BCV ha establecido un régimen de encaje legal para las instituciones financieras, el cual establece que
el Banco debe mantener un encaje mínimo depositado en su totalidad en el BCV, del monto de todos sus
depósitos, captaciones, obligaciones y operaciones pasivas, con excepción de las obligaciones con el BCV,
FOGADE y otras instituciones financieras. La constitución del encaje legal deberá realizarse en moneda
de curso legal independientemente de la moneda en que se encuentren expresadas las operaciones que
dieron su origen.
El BCV, mediante la Resolución N° 14-13-02, publicada en la Gaceta Oficial N° 40.382 de fecha 28 de
marzo de 2014, estableció el monto de encaje mínimo en 21,5% del monto total de la base de reserva de
obligaciones netas y de la base de reserva de inversiones cedidas (20,5% al 31 de diciembre de 2013, de
acuerdo con la Resolución N° 13-12-01, publicada en la Gaceta Oficial N° 40.309 de fecha 5 de diciembre
de 2013). Adicionalmente, se establece un encaje mínimo del 31% (30% al 31 de diciembre de 2013)
del monto del saldo marginal siempre que la suma de las obligaciones netas más las inversiones cedidas
informadas semanalmente supere Bs 10.000 millones, en caso contrario las instituciones bancarias no
estarán obligadas a mantener este encaje sobre el saldo marginal, Nota 5-e.
El BCV, mediante la Resolución N° 12-05-02, publicada en la Gaceta Oficial N° 39.933 de fecha 30 de mayo
de 2012 y Resolución N° 13-04-01 publicada en la Gaceta Oficial N° 40.155 del 26 de abril de 2013, otorgó
una reducción del monto que deben mantener por encaje legal las instituciones que adquirieron certificados
de participación desmaterializados emitidos por el Fondo Simón Bolívar para la Reconstrucción, S.A.,
equivalente al saldo de la referida inversión. El Banco mantiene Bs 1.620.982.000 de los mencionados
certificados al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013 (Nota 5-c). Los fondos mantenidos en razón
de encaje legal no devengan intereses a favor del Banco.
Mediante Resolución N° 11-06-01 del BCV del 7 de julio de 2011, se estableció una reducción del 3% en el
coeficiente de encaje legal a las instituciones bancarias que participen en el programa social Gran Misión
Vivienda Venezuela desarrollada por el Ejecutivo Nacional, a través de la adquisición de instrumentos
emitidos en el marco de dicho programa. Con base a esta Resolución, al 30 de junio de 2014 el encaje
legal que mantiene el Banco depositado en el BCV equivale al 28% del monto del saldo marginal (17,5%
del monto total de la base de reserva de obligaciones netas y de base de reserva de inversiones cedidas
al 31 de diciembre de 2013).40Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Convenios Cambiarios N° 14 y 21
El 8 de febrero de 2013, en la Gaceta Oficial N° 40.108, el Ejecutivo Nacional y el BCV promulgaron el
Convenio Cambiario N° 14, mediante el cual se estableció, a partir del 9 de febrero de 2013, el tipo de
cambio único en Bs 6,2842/US$1 para la compra y en Bs 6,30/US$1 para la venta.
El efecto contable de la valoración y registro de los saldos en moneda extranjera del Banco al 9 de febrero
de 2013 al tipo de cambio de Bs 6,2842/US$1, resultó en un incremento de los activos, pasivos y patrimonio
de Bs 70.875.000, Bs 4.490.000 y Bs 66.385.000, respectivamente. De acuerdo con la Resolución N°
018.13 emitida por la SUDEBAN el 27 de febrero de 2013, los beneficios netos y la aplicación del Convenio
Cambiario N° 14 deberán ser contabilizados en la cuenta 352.00 Ganancia o pérdida por fluctuaciones
cambiarias por tenencia de activos y pasivos en moneda extranjera.
En el Artículo N° 12 de dicho Convenio Cambiario se anunció la creación del Organo Superior para la
Optimización del Sistema Cambiario (OSOSC), el cual se estableció en el Decreto N° 9.381 de fecha 8 de
febrero de 2013, publicado en la Gaceta Oficial N° 40.108.Sistema Complementario de Administración de Divisas (SICAD)
El 18 de marzo de 2013 el Ejecutivo Nacional anunció la creación de un mecanismo alternativo de
obtención de divisas denominado Sistema Complementario de Administración de Divisas (SICAD). En la
Gaceta Oficial N° 40.134 de fecha 22 de marzo de 2013, el BCV publicó el Convenio Cambiario N° 21, el
cual establece que el OSOSC regulará los términos y condiciones de las subastas especiales de divisas
provenientes de ingresos petroleros en moneda extranjera de la República Bolivariana de Venezuela que
serán destinadas a cubrir importaciones para el sector real de la economía nacional. El SICAD funcionará
con un sistema de subastas para la adquisición de divisas destinadas a la importación.
El 4 de julio de 2013, mediante Aviso Oficial, el BCV informó a las instituciones bancarias regidas por
el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley de Instituciones del Sector
Bancario, y por las leyes especiales, que el Directorio del Instituto en su sesión N° 4.602 de fecha 4 de
julio de 2013 autorizó a los bancos universales y microfinancieros, así como a los bancos comerciales, de
desarrollo y entidades de ahorro y préstamo en proceso de reestructuración conforme a lo previsto en el
mencionado Decreto Ley, para actuar como instituciones autorizadas a los fines de tramitar las operaciones
de compra y venta de divisas o títulos valores denominados en moneda extranjera, a través del SICAD.
El 23 de enero de 2014, en la Gaceta Oficial N° 6.122, el Ejecutivo Nacional y el BCV promulgaron el Convenio
Cambiario N° 25, mediante el cual se estableció que las operaciones de venta de divisas destinadas a los
conceptos de: pago de operaciones propias de la aeronáutica civil nacional, contratos de arrendamiento
y servicios, uso y explotación de patentes, marcas, licencias y franquicias, así como para la importación
de bienes inmateriales, servicio público de transporte aéreo internacional de pasajeros, carga y correo
debidamente habilitadas por el Ejecutivo Nacional, inversiones internacionales y los pagos de regalías,
uso y explotación de patentes, marcas, licencias y franquicias, contratos de importación de tecnología
y asistencia técnica, entre otros conceptos, reguladas de acuerdo con la normativa correspondiente del
régimen de administración de divisas, serán liquidadas por el BCV al tipo de cambio resultante de la última
asignación de divisas realizada a través del SICAD, el cual será publicado en la página web del BCV. El
tipo de cambio publicado por el BCV, relacionado con la última subasta al 30 de junio de 2014 y 31 de
diciembre de 2013, ascendió a Bs 10,60/US$1 y Bs 11,30/US$1, respectivamente.
El 10 de febrero de 2014, en la Gaceta Oficial N° 6.125, el Ejecutivo Nacional y el BCV promulgaron el
Convenio Cambiario N° 25, mediante el cual se estableció que las subastas especiales de divisas llevadas
a cabo a través del SICAD serán administradas y dirigidas por el Centro Nacional de Comercio Exterior,
(CENCOEX).41Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Sistema Cambiario Alternativo de Divisas (SICAD II)
El 11 de marzo de 2014, en la Gaceta Oficial N° 40.368, el Ejecutivo Nacional y el BCV promulgaron el
Convenio Cambiario N° 27, mediante el cual se establecieron las transacciones en divisas a través del
Sistema Cambiario Alternativo de Divisas (SICAD II), que se refieren a operaciones de compra y venta, en
moneda nacional, de divisas en efectivo, así como de títulos valores denominados en moneda extranjera,
emitidos por la República Bolivariana de Venezuela, sus entes descentralizados o por cualquier otro
ente, público o privado, nacional o extranjero, que estén inscritos y tengan cotización en los mercados
internacionales. Asimismo, podrán adquirir divisas en efectivo o títulos en moneda extranjera las personas
naturales y jurídicas del sector privado. Las operaciones podrán ser efectuadas aun cuando las personas
naturales o jurídicas no se encuentren residenciadas o domiciliadas en el territorio nacional, siempre y
cuando sean tenedores legítimos de posiciones objeto de la referida operación e indiquen el origen y
destino lícito de los recursos.
Los títulos denominados en moneda extranjera emitidos por la República Bolivariana de Venezuela, sus
entes descentralizados u otros entes, públicos o privados, nacionales o extranjeros, adquiridos a través del
SICAD II, podrán ser negociados libremente, en divisas, en los mercados internacionales.
A través del Convenio Cambiario N° 27 se derogan los Artículos N° 6, 7, 8, 9, 10, 11 y 12 del Convenio
Cambiario N° 14, publicado en la Gaceta Oficial N° 40.108 de la República Bolivariana de Venezuela del
8 de febrero de 2013. Las operaciones de venta de divisas previstas en los Artículos N° 6, 7, 8, 9 y 10
del citado Convenio Cambiario, cuya liquidación hubiese sido solicitada al BCV a la fecha del presente
Convenio Cambiario, se liquidarán al tipo de cambio de venta establecido en los mencionados Artículos,
según corresponda. Al 30 de junio de 2014 la tasa de cambio del SICAD II, publicada por el BCV, fue de
Bs 49,98/US$1.
El 4 de abril de 2014, en la Gaceta Oficial N° 40.387, el Ejecutivo Nacional y el BCV promulgaron el
Convenio Cambiario N° 28, mediante el cual se establece la actuación de las casas de cambio en el
mercado cambiario alternativo de divisas, en términos de las operaciones autorizadas a realizar en el
mismo como intermediarios especializados en operaciones cambiarias al menudeo, la cual será regulada
por el BCV mediante la normativa que dicte al efecto, en coordinación con el Ministerio del Poder Popular
de Economía, Finanzas y Banca Pública.
Adicionalmente, se establece qué tipo de cambio aplicable a las operaciones de compra y venta de divisas
a personas naturales en billetes extranjeros, cheques cifrados en moneda extranjera, cheques de viajeros,
o divisas, por parte de las casas de cambio en el mercado cambiario alternativo de divisas, será el tipo de
cambio de referencia del SICAD II.
Este Convenio Cambiario deroga al Convenio Cambiario N° 24 del 30 de diciembre de 2013; el Artículo
N° 4 del Convenio Cambiario N° 25 del 23 de enero de 2014; el Artículo N° 5 del Convenio Cambiario N°
23 del 24 de octubre de 2013 y; el Artículo N° 6 del Convenio Cambiario N° 26 del 6 de febrero de 2014.
Mediante Resolución N° 048.14 de fecha 1 de abril de 2014, emitida por el Ministerio del Poder Popular
de Economía, Finanzas y Banca Pública se dictaron las normas relativas a la aplicación de los beneficios
netos originados en las operaciones que realizan las instituciones bancarias en calidad de oferentes en
el SICAD II. Dichos beneficios se registrarán en una cuenta formando parte del patrimonio y el saldo de
mantenido en dicha cuenta deberá ser aplicado para: a) enjugar pérdidas o déficit operacionales mantenidos
en las cuentas patrimoniales, b) constitución de coberturas de saldos deficitarios en provisiones para
contingencias de activos, ajustes o pérdidas determinadas por la SUDEBAN, y c) aumentos de capital. En
todo caso las instituciones bancarias deberán solicitar autorización a la SUDEBAN para la aplicación de los42Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013mencionados beneficios dentro de los conceptos señalados. Durante el semestre finalizado el 30 de junio
de 2014, el Banco no ofertó divisas ni títulos en moneda extranjera en el SICAD II.Otras regulaciones
En diciembre de 2010 el Ejecutivo Nacional promulgó la Ley de Reforma de la Ley Orgánica de Ciencia,
Tecnología e Innovación, que entró en vigencia el 16 de diciembre de 2010, la cual establece un aporte
equivalente al 0,5% de los ingresos brutos obtenidos en el año inmediato anterior. Este aporte deberá ser
entregado a un fondo creado por dicha Ley denominado Fondo Nacional para la Ciencia, la Tecnología y
la Innovación (FONACIT), el cual será responsable de la administración, recaudación, control, verificación
y aplicación del referido aporte. Asimismo, los sujetos obligados podrán optar al uso de los recursos
provenientes de los aportes mediante la formulación de planes debidamente aprobados por el referido
El 8 de noviembre de 2011 fue publicado en la Gaceta Oficial N° 39.795 el Reglamento Parcial de la Ley
Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación Referido a los Aportes, el Financiamiento y su Resultado,
y la Etica en la Investigación, Tecnología e Innovación, mediante el cual se establece que el aporte debe
pagarse y la declaración debe efectuarse durante el segundo trimestre posterior al cierre del ejercicio
económico en el cual fueron generados los ingresos brutos, Nota 16.Ley Orgánica de Drogas
El 15 de septiembre de 2010 fue publicada en la Gaceta Oficial N° 39.510 la Ley Orgánica de Drogas, la
cual establece que las personas jurídicas privadas, consorcios y entes públicos con fines empresariales,
que ocupen 50 trabajadores o más, están obligados a liquidar el equivalente al 1% de su ganancia o utilidad
en operaciones del ejercicio ante el Fondo Nacional Antidrogas (FONA), dentro de los 60 días continuos
contados a partir del cierre del ejercicio fiscal respectivo. Las personas jurídicas pertenecientes a grupos
económicos se consolidarán a los fines de cumplir con esta previsión.
El FONA destinará este aporte para el financiamiento de planes, proyectos y programas de prevención
integral y de prevención del tráfico ilícito de drogas.
El aporte para planes, programas y proyectos de prevención integral y de prevención del tráfico ilícito
de drogas se distribuirá de la siguiente forma: 40% a proyectos de prevención en el ámbito laboral del
aportante a favor de sus trabajadores y trabajadoras, y el entorno familiar de éstos y éstas; 25% a programas
de prevención integral, con especial atención a niños, niñas y adolescentes; 25% a programas contra el
tráfico ilícito de drogas y; 10% a los costos operativos del FONA. Asimismo, la obligación de proporcionar
ubicación laboral a las personas rehabilitadas, en el marco de los programas de reinserción social. Este
apartado se presenta en la sub cuenta Prevención integral contra la legitimación de capitales, Nota 16.Ley Orgánica contra la Delincuencia Organizada y Financiamiento al Terrorismo
El 30 de abril de 2012 fue publicada en la Gaceta Oficial N° 39.912 la Ley Orgánica contra la Delincuencia
Organizada y Financiamiento al Terrorismo con el objeto de prevenir, investigar, perseguir, tipificar y
sancionar los delitos relacionados con la delincuencia organizada y el financiamiento al terrorismo.43Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Ley de Reforma Parcial de la Ley contra los Ilícitos Cambiarios
El 19 de febrero de 2014 fue publicada en la Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.126 el Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley del Régimen Cambiario y sus Ilícitos mediante el cual se regulan los términos y
condiciones en que los Organismos con competencia en el régimen de administración de divisas, ejercen
atribuciones que le han sido conferidas por el ordenamiento jurídico, conforme a los convenios cambiarios
dictados al efecto, así como los parámetros fundamentales para la participación de los particulares y entes
públicos en la adquisición de divisas y los supuestos de hecho que constituyen ilícitos en materia cambiaria
y sus respectivas sanciones. En este Decreto se establece que podrán participar como operadores
cambiarios autorizados los bancos universales regidos por el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de
Reforma Parcial de la Ley de Instituciones del Sector Bancario y demás leyes especiales, los operadores
de valores autorizados regulados por la Ley de Mercado de Valores, así como los demás sujetos que
realicen actividades afines a las transacciones respectivas, debidamente autorizados mediante el convenio
cambiario correspondiente.Ley Orgánica de Deporte, Actividad Física y Educación Física
El 23 de agosto de 2011 fue publicada en la Gaceta Oficial N° 39.741 la Ley Orgánica de Deporte, Actividad
Física y Educación Física con el objeto de establecer las bases para la educación, regular la promoción,
organización y administración del deporte y la actividad física como servicios públicos. La Ley establece
que las empresas sujetas deben destinar el 1% de la utilidad neta o ganancia contable al financiamiento de
las actividades contenidas en la Ley. Posteriormente, el 28 de febrero de 2012 fue publicado en la Gaceta
Oficial N° 39.872 el Reglamento Parcial N° 1 de esta Ley, el cual, entre otros aspectos, establece la forma
de declaración y pago de dicho aporte; así como la obligatoriedad de efectuar la declaración estimada de
dicho aporte en los 190 días siguientes al cierre contable, Nota 16.
En la Circular N° SIB-II-GGR-GNP-12159 del 4 de mayo de 2012, la SUDEBAN ratificó los plazos y
prórrogas originalmente establecidos por el Ministerio del Poder Popular para el Deporte y estableció la
contabilización de dicho aporte.Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica del Trabajo, los Trabajadores y las
El 7 de mayo de 2012 fue publicada en la Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.076 la Ley Orgánica del
Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras (LOTTT). Dicha Ley establece algunos cambios con respecto
a la Ley Orgánica del Trabajo (LOT) de fecha 19 de junio de 1997 y reformada el 6 de mayo de 2011.
Entre los aspectos más relevantes destacan: cambios en la modalidad de cálculo de algunos beneficios a
empleados como el bono vacacional, utilidades, permiso pre y post natal, retroactividad de las prestaciones
sociales e intereses sobre las prestaciones sociales. Igualmente, se establecen cambios en la duración de
la jornada laboral y se introducen conceptos relacionados con la estabilidad laboral por maternidad. Esta
Ley entró en vigencia a partir de la fecha de su publicación en la Gaceta Oficial, Nota 16.2. Bases de Presentación
Los estados financieros adjuntos, al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, están preparados
con base en las normas e instrucciones de contabilidad establecidas por la SUDEBAN en el Manual de
Contabilidad, las cuales difieren en algunos aspectos de los principios de contabilidad de aceptación general
en Venezuela, emitidos por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV).
En abril de 2008 la FCCPV aprobó la adopción de los principios de contabilidad de aceptación general en
Venezuela (VEN-NIF), como los principios contables de aplicación obligatoria en Venezuela a partir del 144Banco Exterior, C.A. Banco Universal
de enero de 2008. Estas normas se basan en gran medida en las Normas Internacionales de Información
Financiera y sus interpretaciones emitidas por la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad, con
excepción de algunos criterios relacionados con el ajuste de los efectos de la inflación, entre otros. Pudiesen
existir, por la adopción de las mencionadas VEN-NIF, otras diferencias, a las enumeradas, entre las normas
de contabilidad establecidas por la SUDEBAN y las VEN-NIF.
La SUDEBAN, mediante la Resolución N° 171.13 de fecha 5 de noviembre 2013, modificó el Manual de
Contabilidad para Bancos, Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Préstamo; entre los
cambios más significativos se estableció que los depósitos y certificados a la vista, los cuales son exigibles
en un término igual o menor de 30 días continuos debían presentarse en la cuenta Depósitos a la vista,
anteriormente se presentaban en la cuenta Otras obligaciones a la vista. La gerencia del Banco reclasificó
para fines comparativos Bs 890.533.000 por este concepto al 30 de junio de 2013, Nota 11.
Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, las diferencias más significativas aplicables al Banco,
identificadas por la gerencia del Banco entre las normas e instrucciones de contabilidad establecidas por la
SUDEBAN y las VEN-NIF, son las siguientes:
1) El BA VEN-NIF N° 2 establece los criterios para la aplicación en Venezuela de la Norma Internacional
de Contabilidad N° 29 (NIC 29) “Información financiera en economías hiperinflacionarias”. Este Boletín
requiere que se reconozcan los efectos de la inflación en los estados financieros siempre y cuando la
inflación del ejercicio económico anual sea superior a un dígito. La SUDEBAN ha dispuesto que los
estados financieros preparados con base en las instrucciones y normas de contabilidad establecidas
por la SUDEBAN sean ajustados por los efectos de la inflación y sean presentados como información
2) La práctica contable utilizada en bancos establece que las comisiones cobradas en el otorgamiento
de préstamos se registran como ingresos al momento del cobro. Asimismo, los intereses sobre cartera de
créditos vigente y reestructurada, que tengan un plazo para su cobro igual o mayor a 180 días, se registran
cuando se devengan como ingresos diferidos en el grupo Acumulaciones y otros pasivos, y se registran
como ingresos al momento del cobro. De acuerdo con las VEN-NIF, las comisiones deben registrarse
como ingresos durante la vigencia del préstamo y las mismas forman parte del valor del crédito al momento
del reconocimiento inicial. Los intereses se reconocen como ingresos cuando se devengan, hasta que el
crédito y los intereses devengados se consideren incobrables.
3) Los bienes recibidos en pago se registran al menor valor entre el monto adjudicado, saldo en libros
o valores de mercado, determinado del valor del avalúo practicado con antigüedad inferior a 1 año, y se
amortizan en un período comprendido entre 1 y 3 años con base en el método de línea recta; de acuerdo
con las VEN-NIF, se presentan al costo o valor recuperable si este último es menor y se registran como
activos para la venta o propiedades de inversión, dependiendo de su destino. Aquellos que califiquen como
inversiones inmobiliarias se deprecian durante el período de tiempo que se espera generen beneficios
económicos, Nota 8.
4) El Banco reconoce un impuesto diferido activo o pasivo por todas las diferencias temporales existentes
entre el balance fiscal y el balance financiero, exceptuando la provisión para cartera de créditos, en cuyo
caso, sólo las provisiones para los créditos clasificados como de alto riesgo o irrecuperables generan
un impuesto diferido activo y sólo deberá reconocerse si existen expectativas razonables de realización
o recuperación en el tiempo; en todo caso, no se podrá reconocer el impuesto diferido por un monto
mayor al impuesto basado en la renta gravable. De acuerdo con las VEN-NIF, se reconoce un impuesto
diferido activo o pasivo por todas las diferencias temporales existentes entre el balance fiscal y el balance
financiero, siempre que la probabilidad de recuperación esté asegurada más allá de cualquier duda.45Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Asimismo, el Manual de Contabilidad establece que el impuesto diferido activo o pasivo se creará a la tasa
efectiva vigente y se recuperará o amortizará a las tasas históricas de impuesto aplicable, mientras que las
VEN-NIF establecen que para la determinación del impuesto diferido activo o pasivo se aplicará la tarifa
5) El grupo Otros activos incluye gastos diferidos correspondientes a los desembolsos por el proceso
de Incorporación del Chip efectuados por el Banco que son amortizados en plazos mayores a 1 año de
acuerdo con las normas e instrucciones de contabilidad utilizadas por el Banco. De acuerdo con las
VEN-NIF, los desembolsos por estos conceptos se deben registrar en el estado de resultados cuando son
realizados, Nota 10.
6) Las inversiones registradas para negociar no podrán tener un lapso de permanencia en esta categoría
mayor a 90 días, contados desde la fecha de su incorporación a la misma. Las VEN-NIF no contemplan
limitación alguna en el tiempo en que estas inversiones se mantengan registradas dentro de dicha categoría.
7) El descuento o la prima de las inversiones mantenidas hasta su vencimiento se amortiza durante la
vigencia del título con cargo o abono a las cuentas Ganancia en inversiones en títulos valores o Pérdida
en inversiones en títulos valores, respectivamente, en los grupos Otros ingresos operativos u Otros gastos
operativos, respectivamente. De acuerdo con las VEN-NIF, la prima o descuento de las inversiones en
inversiones mantenidas hasta su vencimiento son parte del rendimiento del título valor, por lo que se
presentaría como parte de los ingresos financieros.
8) En los casos en que se hayan registrado contablemente pérdidas consideradas permanentes, originadas
por una disminución del valor razonable de mercado de las inversiones en títulos valores mantenidas hasta
su vencimiento, cualquier recuperación posterior del valor razonable de mercado no afecta la nueva base
de costo. Las VEN-NIF permiten recuperar el valor registrado como deterioro en el caso de títulos de
9) El Manual de Contabilidad establece plazos para el registro de provisiones para las partidas incluidas
en las conciliaciones bancarias, para los títulos valores vencidos, para las partidas transitorias y las
cuentas por cobrar incluidas en el grupo Otros activos, para la suspensión del devengo de intereses de
la cartera de créditos, los intereses por cobrar y para la desincorporación de determinados activos, entre
otros. Las VEN-NIF no establecen plazos para la constitución de provisiones por estos tipos de conceptos
ni para la suspensión del devengo de intereses; éstos se registran con base en la posibilidad de cobro o
10) La SUDEBAN ha establecido los lineamientos que deben ser considerados para el tratamiento
contable de las ganancias o pérdidas que se originen por efectos de variaciones de tasas de cambio;
dichas ganancias o pérdidas se registrarán en el grupo Patrimonio. De acuerdo con las VEN-NIF, las
ganancias o pérdidas originadas por fluctuaciones en la tasa de cambio se registran en los resultados del
período en el cual ocurren, Notas 4 y 23.
11) La SUDEBAN ha establecido lineamientos para el registro del gasto del Aporte Social establecido
en el Artículo N° 48 de la Ley, considerando que se registrará como un gasto pagado por anticipado en el
grupo Otros activos y será amortizado en el semestre objeto del pago. Las VEN-NIF consideran que se
deben registrar como gasto en el estado de resultados al momento de su causación.
12) A los fines del estado de flujos de efectivo, el Banco considera como equivalentes de efectivo el grupo
Disponibilidades. Las VEN-NIF consideran como equivalentes de efectivo las inversiones y colocaciones46Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013por plazos menores o iguales a 90 días.
13) Las normas de la SUDEBAN establecen que los saldos y transacciones en moneda extranjera deben
valorarse a la tasa de cambio oficial del BCV vigente de Bs 6,2842/US$1. De acuerdo con las VEN-NIF, la
valoración y presentación de transacciones y saldos en moneda extranjera deberán hacerse considerando
una evaluación integral de la situación financiera; la posición monetaria en moneda extranjera y los
impactos financieros derivados de las regulaciones cambiarias aplicables a la entidad; de acuerdo con las
directrices emitidas por la FCCPV al respecto, entre otras, se debe considerar lo siguiente:
- Los activos denominados en moneda extranjera de obligatoria venta al BCV deben ser valorados a los
tipos de cambio oficiales establecidos por el BCV.
- Los activos denominados en moneda extranjera no sujetos a ser obligatoriamente vendidos al BCV
deberán ser valorados de la siguiente manera: a) en función a la valoración de los pasivos para los
cuales no existe una expectativa razonable de que el Estado suministrará divisas a los tipos de cambio
oficiales, o b) en función a la mejor estimación de la expectativa de los flujos de bolívares, que a la fecha
de la transacción o de los estados financieros habrían de recibirse para realizar dichos activos en moneda
extranjera, utilizando mecanismos de intercambio o pago legalmente permitidos por el Estado o leyes de la
Otras prácticas contables seguidas por el Banco, al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, son
las siguientes:a) Moneda extranjera
Las transacciones y saldos en moneda extranjera se registran a la tasa de cambio oficial vigente a la fecha
de la operación. Los saldos en moneda extranjera de activos y pasivos al 30 de junio de 2014 y 31 de
diciembre de 2013 se presentan a la tasa de cambio de Bs 6,2842/US$1.
El Banco no realiza transacciones de cobertura cambiaria (hedging) sobre sus saldos y transacciones en
moneda extranjera.b) Inversiones en títulos valores
Las inversiones en títulos valores se clasifican al momento de su adquisición, de acuerdo con su naturaleza
y/o la intención para la cual fueron adquiridas, en colocaciones en el BCV y operaciones interbancarias,
títulos valores para negociar, disponibles para la venta, mantenidas hasta su vencimiento, de disponibilidad
restringida y otras.
Toda transferencia entre las diferentes categorías de inversiones o cuando se vendan por circunstancias
distintas a las establecidas en el Manual de Contabilidad debe ser autorizada por la SUDEBAN.Colocaciones en el BCV y operaciones interbancarias
En esta cuenta se incluyen las colocaciones de excedentes que se efectúen en el BCV, en obligaciones
overnight y en obligaciones emitidas por instituciones financieras del país a plazos no mayores de 60 días.
Estas inversiones se registran al valor de realización, que por sus características corresponde a su costo
o al valor nominal.Inversiones en títulos valores para negociar47Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Las inversiones en títulos valores para negociar se registran a su valor razonable de mercado y luego
se traducen a la tasa de cambio oficial vigente cuando corresponden a instrumentos denominados en
moneda extranjera, e incluyen las inversiones en títulos de deuda y de capital que puedan ser convertibles
en efectivo en un plazo no mayor de 90 días, desde el momento de su adquisición. Las ganancias o
pérdidas no realizadas originadas por fluctuaciones en los valores razonables de mercado se incluyen en
los resultados del semestre.
Los referidos títulos valores, independientemente de su vencimiento, deberán ser necesariamente
negociados y desincorporados, en un lapso que no podrá exceder de 90 días desde la fecha de su
incorporación a esta cuenta.Inversiones en títulos valores disponibles para la venta
Las inversiones de deuda y de capital en títulos valores disponibles para la venta se registran a su valor
razonable de mercado y las ganancias o pérdidas no realizadas, netas del efecto de impuesto sobre la
renta, originadas por fluctuaciones en los valores razonables de mercado, se incluyen en el patrimonio. Si
las inversiones en títulos valores disponibles para la venta corresponden a instrumentos denominados en
moneda extranjera, se determinará el valor razonable en moneda extranjera y luego se traducen a la tasa
de cambio oficial vigente al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013. Las pérdidas consideradas
permanentes, originadas por la disminución del valor razonable de mercado de estas inversiones, se
registran en los resultados del semestre en el cual se originan, en el grupo Otros gastos operativos y
cualquier aumento posterior en su valor de mercado, neto del efecto de impuesto, es reconocido como una
ganancia no realizada y se incluye en las cuentas de patrimonio. Estas inversiones no podrán tener un
lapso de permanencia en esta categoría mayor a 1 año, contado desde la fecha de su incorporación a la
misma, exceptuando los títulos valores emitidos y/o avalados por la Nación y todas aquellas inversiones
en Títulos de Capital de Sociedades de Garantías Recíprocas.Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento
Estas inversiones corresponden a títulos de deuda sobre los cuales el Banco manifiesta que tiene la
intención firme y la capacidad de mantenerlos hasta su vencimiento.
Las inversiones en títulos de deuda mantenidas hasta su vencimiento se registran al costo de adquisición, el
cual deberá guardar consonancia con el valor de mercado al momento de la compra, ajustado posteriormente
por la amortización de primas o descuentos. El descuento o la prima se amortiza durante la vigencia del
título, con cargo o abono a las cuentas Ganancia en inversiones en títulos valores o Pérdida en inversiones
en títulos valores, en los grupos Otros ingresos operativos u Otros gastos operativos, respectivamente.
Las pérdidas consideradas permanentes, originadas por una disminución del valor razonable de mercado,
son registradas en los resultados del semestre en el que se originan, en el grupo Otros gastos operativos
y cualquier recuperación posterior del valor razonable de mercado no afecta la nueva base de costo. Las
inversiones correspondientes a instrumentos denominados en moneda extranjera actualizarán su valor en
libros a la tasa de cambio oficial vigente al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013.
Las ventas o transferencias de las inversiones mantenidas hasta su vencimiento no calificarían como
un cambio en la intención original cuando: a) la venta ocurre tan cerca de la fecha de vencimiento que
cualquier riesgo de tasa de interés esté extinguido o b) la venta de la inversión ocurre después de haberse
cobrado una porción sustancial del monto de capital pendiente al momento de la adquisición.Inversiones de disponibilidad restringida48Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Las inversiones en títulos valores de disponibilidad restringida, que provengan de otras categorías de
inversiones, son valoradas siguiendo el criterio de valuación existente para las inversiones que dieron
origen al registro de las mismas. Las inversiones en las cuales la institución financiera actúe con el carácter
de reportadora están sujetas a los criterios de valuación existentes para las inversiones en títulos valores
para negociar.Inversiones en otros títulos valores
En esta cuenta se registran los fideicomisos de inversión, así como aquellas inversiones que no han sido
incluidas en las categorías anteriores.
El Banco evalúa si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o grupo de activos financieros
han sufrido deterioro. La disminución del valor razonable de los títulos valores se registra con cargo a
los resultados del semestre, cuando la gerencia considera que dicha disminución no es temporal. Para
los semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, el Banco no ha identificado
deterioros que se consideren más que temporales en el valor razonable de las inversiones, Nota 5.c) Cartera de créditos
Los préstamos comerciales y los préstamos por cuotas, hipotecarios y de tarjetas de crédito se clasifican
como vencidos una vez que la cuota correspondiente tiene un atraso superior a 30 días, con base en lo
establecido por la SUDEBAN. A partir del 9 de octubre de 2007, los anticipos de cartas de crédito emitidas
negociadas se clasifican como vencidos, una vez que hayan transcurrido más de 270 días desde la fecha
en la que el Banco realizó el pago de dicho anticipo. Asimismo, en el caso de los préstamos por cuotas,
hipotecarios y de tarjetas de crédito, si existe alguna cuota con más de 90 días de vencido, el total del capital
se clasifica como vencido, exceptuando los créditos agrícolas, los cuales se clasificarán como vencidos
cuando exista, por lo menos, una cuota con 180 días de emitida y no cobrada. Igualmente, la totalidad
de los créditos otorgados a microempresarios, pagaderos en cuotas mensuales, se consideran vencidos
cuando exista por lo menos una cuota mensual con 60 días de vencida. Se presentan como créditos
reestructurados aquéllos cuyo plan de pago original, plazo y demás condiciones acordadas previamente
hayan sido modificados, atendiendo a una solicitud de refinanciamiento, bajo ciertas condiciones
establecidas en el Manual de Contabilidad. Los préstamos en litigio corresponden a préstamos que se
encuentran en proceso de cobro mediante acciones legales.d) Provisiones para cubrir riesgos de incobrabilidad y desvalorización
Uso de estimadosLa preparación de los estados financieros y sus notas requiere que la gerencia haga estimaciones que
afectan las cifras de activos y pasivos, la divulgación de los activos y pasivos contingentes a la fecha de los
estados financieros, así como los montos presentados de ingresos y gastos durante el semestre respectivo.
Los resultados pueden variar de las citadas estimaciones. A continuación se indica un resumen de los
principales estimados utilizados en la preparación de los estados financieros:Inversiones en títulos valoresLos títulos valores y sus rendimientos, que transcurridos 30 días desde la fecha de su vencimiento y que
no han sido cobrados, son provisionados en un 100%. Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013,
el Banco no mantiene títulos valores que cumplan con estas características.Cartera de créditos y créditos contingentes49Banco Exterior, C.A. Banco Universal
El Banco efectúa una evaluación trimestral de su cartera de créditos y de los créditos contingentes, con
el fin de determinar la provisión específica para posibles pérdidas a constituir para cada crédito, fijándose
una cobertura no menor del 90% de dicha cartera. Esta evaluación considera, entre otros aspectos, las
condiciones económicas, el riesgo de crédito por cliente y su experiencia crediticia. Adicionalmente, el
Banco mantiene, de acuerdo con las normas de la SUDEBAN al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre
de 2013, una provisión genérica del 1% del saldo de la cartera de créditos, excepto para el saldo de la
cartera de microcréditos, para la cual el Banco mantiene una provisión genérica del 2%. La liberación de la
provisión genérica o específica requerirá autorización de la SUDEBAN.
El Banco registra como incobrables la totalidad de los saldos vencidos de su cartera de tarjetas de crédito
que poseen una antigüedad superior a 180 días.
En septiembre de 2013, mediante la Resolución N° 146-13, la SUDEBAN estableció que los bancos debían
crear una provisión denominada “Provisión Anticíclica” equivalente al 0,75% mensual del saldo de la
cartera de créditos bruta; esta provisión es adicional a las provisiones específica y genérica anteriormente
mencionadas. Esta provisión se realizará de acuerdo con el siguiente cronograma: 0,25% al 30 de abril
de 2014, 0,50% al 31 de agosto de 2014 y 0,75% al 31 de diciembre de 2014. A partir de enero de
2015 y meses subsiguientes, las instituciones deberán mantener la provisión anticíclica mensual en 0,75%
calculado con base en el saldo de la cartera de créditos bruta, hasta tanto la SUDEBAN no modifique dicho
porcentaje o autorice su utilización o cese de constitución con la misma.Otros activos
El Banco efectúa una evaluación sobre la cobrabilidad de las partidas registradas en el grupo Otros activos,
aplicando criterios similares, en cuanto sea aplicable, a los establecidos para la cartera de créditos y,
adicionalmente, mantiene provisiones para todas aquellas partidas que por su naturaleza o antigüedad así
lo requieran.e) Bienes realizables
Los bienes muebles e inmuebles recibidos en pago se registran al menor valor entre el monto adjudicado,
saldo en libros o valores de mercado, determinado del valor del avalúo practicado con antigüedad igual
o inferior a 1 año, y se amortizan con base en el método de línea recta, en un plazo de 1 y 3 años,
respectivamente. El resto de los bienes realizables se registra al costo o al valor recuperable, si éste
es menor. Las ganancias o pérdidas en la venta de los bienes realizables se incluyen en las cuentas de
Los otros bienes realizables y los bienes fuera de uso deben desincorporarse de las cuentas de activo en
el término de 24 meses, con cargo a los resultados del semestre.f) Bienes de uso
Estos activos se registran al costo de adquisición y se presentan netos de la depreciación acumulada.
La depreciación correspondiente se calcula con base en el método de línea recta, según la vida útil
estimada de los activos. Las mejoras sustanciales a las propiedades arrendadas se registran como
gastos amortizables y se muestran dentro del grupo Otros activos. Las ganancias o pérdidas en venta
de bienes muebles o inmuebles se incluyen en los resultados del semestre.g) Gastos diferidos50Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Los gastos diferidos se registran al costo de adquisición y se presentan netos de la amortización acumulada.
La amortización correspondiente se calcula con base en el método de línea recta, en un plazo no mayor a
4 años, a excepción de la plusvalía, la cual se debe amortizar en un período no mayor a 5 años.h) Beneficios laborales
Acumulación para indemnizaciones laborales
El Banco acumula y transfiere a un fideicomiso, a nombre de cada trabajador, la garantía de prestaciones
sociales por concepto de terminación de la relación de trabajo, de acuerdo con la Ley Orgánica del Trabajo,
los Trabajadores y las Trabajadoras (LOTTT). Dicha garantía es un derecho adquirido de los trabajadores,
con base en las disposiciones de la LOTTT. De acuerdo con la LOTTT vigente, al 30 de junio de 2014 y 31
de diciembre de 2013, el trabajador tiene derecho a una garantía de prestaciones equivalente a 15 días de
salario por cada trimestre, calculado con base en el último salario devengado en cada trimestre, hasta un
total de 60 días por año de servicio, sin ajustes retroactivos. La garantía se considera como una obligación
a partir del primer mes de servicio. A partir del segundo año de servicio, el trabajador tiene derecho a 2
días de salario adicional por cada año de servicio (o fracción de año mayor a 6 meses), acumulados hasta
un máximo de 30 días de salario. La LOTTT establece un esquema de retroactividad, por lo que cuando
la relación de trabajo termine, por cualquier causa, se calcularán las prestaciones sociales con base en
30 días de salario por cada año de servicio (o fracción superior a 6 meses), con base en el último salario
devengado, lo que representa un ajuste retroactivo. El trabajador recibirá por concepto de prestaciones
sociales el monto que resulte mayor entre el total de la garantía de prestaciones sociales depositada y el
esquema de retroactividad, Nota 16.
El efecto del esquema de retroactividad se considera un plan de beneficios definidos, en el cual, de
acuerdo con aclaratoria emitida por la FCCPV, se establece que para la medición del pasivo derivado
del nuevo régimen de prestaciones sociales establecido en la LOTTT en cada fecha en la que se informa
y al cierre de cada ejercicio, después de evaluar la factibilidad de realizar un estimado fiable utilizando
cálculos actuariales y concluir que tal procedimiento fuera impracticable, tomando en consideración la
relación costo-beneficio establecida en el marco conceptual para la preparación y presentación de estados
financieros, podrá optar por aplicar el siguiente cálculo simplificado:
a) A la entrada en vigencia de la LOTTT, en cada fecha sobre la que se informa y al cierre de cada ejercicio,
las entidades deberán calcular las prestaciones sociales por cada trabajador activo, con base a 30 días por
cada año de servicio o fracción superior a 6 meses, calculado con el último salario.
b) Si el importe individual para cada trabajador, determinado según lo establecido en el párrafo anterior, es
superior al monto por concepto de garantías de prestaciones sociales, se reconocerá un gasto y un pasivo
a la fecha de su determinación, por la diferencia resultante.
c) Si el importe individual para cada trabajador, determinado según lo establecido en el párrafo a), es
superior al monto por concepto de garantías de prestaciones sociales, no se reconocerá importe adicional
alguno, a la fecha de su determinación.
Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, el efecto del esquema de retroactividad de las prestaciones
sociales fue determinado con base en 30 días de salario por cada año de servicio (o fracción superior a 6
meses) utilizando el último salario devengado por cada uno de los trabajadores.
Igualmente, bajo ciertas condiciones, el Banco está expuesto al pago adicional de indemnizaciones
laborales. El Banco no posee un plan de pensiones. Asimismo, no otorga beneficios basados en opciones
de compra sobre sus acciones.51Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Utilidades
El Banco distribuirá una participación sobre sus utilidades anuales a todos sus trabajadores, por un monto
máximo equivalente a 155 días de salario. El gasto por este concepto se presenta en el estado de resultados
en la cuenta Gastos de personal, Nota 16. Vacaciones y bono vacacionalCon base en lo establecido en la LOTTT y el Contrato Colectivo, el Banco otorga anualmente como
mínimo 15 y 23 días de disfrute efectivo de vacaciones y bono vacacional, respectivamente, con base en la
antigüedad de los trabajadores. El Banco mantiene acumulaciones para cubrir ambos conceptos, Nota 16.i) Reconocimiento de ingresos y gastos
Los intereses sobre préstamos, inversiones y cuentas por cobrar se registran como ingresos en la medida
en que se devengan, salvo: a) los intereses devengados por cobrar con más de 30 días de vencidos;
b) los intereses sobre la cartera de créditos vencida y en litigio o de aquellos créditos clasificados como
de alto riesgo o irrecuperables; c) los intereses de la cartera de créditos vigente y reestructurada, cuyo
plazo de cobro se acuerden en un plazo igual o mayor a 180 días y; d) los intereses de mora, los cuales
se registran como ingresos cuando se cobran. Los intereses cobrados por anticipado se incluyen en el
grupo Acumulaciones y otros pasivos como ingresos financieros diferidos, y se registran como ingresos
cuando se devengan, Nota 16.
Los intereses por captaciones del público, por obligaciones y por financiamientos obtenidos se registran
como gastos financieros en la medida en que se causan.j) Activos de los fideicomisos
Los activos de los fideicomisos son valorados con base en los mismos parámetros con los que el Banco
valora sus propios activos, con excepción de las inversiones en títulos valores, que se presentan al costo
de adquisición, ajustados posteriormente por la amortización de las primas o descuentos, y se presentan
en cuentas de orden. Si se evidencia un deterioro permanente en el valor de las inversiones, tal deterioro
debe ser registrado en los resultados del semestre en el cual ocurre. Durante los semestres finalizados el
30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, no se identificaron pérdidas permanentes.k) Utilidad líquida por acción
La utilidad líquida por acción se ha determinado dividiendo el resultado neto del semestre entre el número
de acciones en circulación, totalmente pagadas.l) Impuesto sobre la renta diferido
El Banco reconoce el impuesto sobre la renta diferido que se origina por ciertas diferencias temporales entre
el balance fiscal y el balance financiero, si existen expectativas razonables de realización o recuperación
en el tiempo, Notas 10 y 17.m) Flujos de efectivo
A los fines del estado de flujos de efectivo, el Banco considera como equivalente de efectivo el grupo
Disponibilidades y la cuenta Inversiones en títulos valores para negociar, debido a que su permanencia es
igual o menor a 90 días.52Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013n) Instrumentos financieros
El Banco está expuesto principalmente al riesgo de crédito, riesgo de tasa de cambio, riesgo de mercado,
riesgo de tasa de interés y riesgo de liquidez. La política empleada por el Banco para manejar estos
riesgos se describe a continuación:Riesgo de créditoEl Banco asume la exposición al riesgo de crédito como el riesgo de que una contraparte no sea capaz de
pagar las deudas contraídas por completo a la fecha de vencimiento.
La exposición al riesgo de crédito es monitoreada por el Banco mediante un análisis regular de la capacidad
de pago de los prestatarios. El Banco estructura el nivel de riesgo de crédito colocando límites en relación
con un prestatario o un grupo de prestatarios y solicita garantías cuando así lo considera, Nota 22.Riesgo de tasa de cambioEl riesgo de tasa de cambio es el riesgo de que el valor de un instrumento financiero fluctúe debido a
cambios en las tasas de divisas. En la actualidad este riesgo es limitado debido a que la posición en
moneda extranjera neta del Banco es activa, por lo cual el Banco no tendría impactos negativos en caso
de una fluctuación en la tasa de cambio de divisas, Nota 4.Riesgo de mercadoEl Banco toma la exposición a riesgos de mercado. El riesgo de mercado proviene de posiciones abiertas
en la tasa de interés, la moneda y productos de capital, todo lo cual está expuesto a movimientos generales
y específicos de mercado.
El Banco supervisa el riesgo de mercado periódicamente y establece límites sobre el nivel de concentración
de riesgo que puede asumir.Riesgo de tasas de interésEl Banco toma la exposición a los efectos de fluctuaciones en los niveles de tasas de interés de mercado
sobre su situación financiera y los flujos de caja.
El Banco analiza periódicamente su exposición al tipo de interés sobre una base dinámica, simulando varios
escenarios, teniendo en cuenta la renovación de las actuales posiciones, alternativas de financiamiento y
cobertura. Sobre la base de estos escenarios, el Banco calcula el impacto en el estado de resultados de
una determinada tasa de interés.Riesgo de liquidezEl Banco revisa diariamente sus recursos disponibles en efectivo, colocaciones overnight, cuentas
corrientes, vencimiento de depósitos y/o préstamos, y revisa las garantías y márgenes, con la finalidad de
garantizar un nivel adecuado de liquidez.Riesgo operacionalEl Banco asume la exposición al riesgo operacional como el riesgo de pérdidas directas o indirectas que
resultan de procesos internos inadecuados o de fallas en los mismos, errores humanos, de sistemas y
como consecuencia de eventos externos.
La estructura de medición del riesgo operacional en el Banco se realiza a través de dos enfoques: cualitativo
y cuantitativo. El primero está basado en la identificación y análisis de los riesgos antes de que ocurran
eventos asociados a éstos, y el segundo está sustentado principalmente en la recolección de los eventos
ocurridos y en la experiencia que de ellos se obtiene.53Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 20133. Disponibilidades
Al 30 de junio de 2014 el saldo de la cuenta del BCV incluye principalmente Bs 13.820.342.000
(Bs 9.254.043.000 al 31 de diciembre de 2013), correspondientes a los saldos de encaje legal, Nota 1.
Adicionalmente, al 30 de junio de 2014 la cuenta del BCV incluye Bs 1.242.209.000, correspondientes a los
depósitos a la vista mantenidos por el Banco en dicho ente (Bs 1.001.809.000 al 31 de diciembre de 2013).
Al 30 de junio de 2014 la cuenta Efectos de cobro inmediato por Bs 1.873.345.000 (Bs 1.020.842.000 al 31
de diciembre de 2013) corresponde a las operaciones de cámara de compensación a cargo de BCV y de
Al 30 de junio de 2014 el saldo mantenido en el BCV también incluye Bs. 51.805.000 de depósitos a la
vista en moneda extranjera correspondientes a las cuentas del Convenio Cambiario N° 20 que mantiene el
Banco en dicho ente.4. Activos y Pasivos en Moneda Extranjera
Desde febrero de 2003, el BCV y el Ministerio del Poder Popular para la Planificación y Finanzas suscribieron
el Convenio Cambiario N° 1, el cual establece el régimen para la administración de divisas a ser aplicado en
el país y el cual contempla, entre otros aspectos, la centralización de la compra y venta de divisas.
El 8 de febrero de 2013 en la Gaceta Oficial N° 40.108 el Ejecutivo Nacional y el BCV promulgaron el
cambio único en Bs 6,2842/US$1 para la compra y en Bs 6,30/US$1 para la venta. Bajo ciertas condiciones,
algunas operaciones serán liquidadas a la tasa de cambio oficial establecida en el Convenio Cambiario N°
14 del 30 de diciembre de 2010 de Bs 4,30/US$1.
Optimización del Sistema Cambiario, que se estableció en el Decreto N° 9.381, de fecha 8 de febrero de
2013, publicado en la Gaceta Oficial N° 40.108. El objeto de dicho Organo es el diseño, planificación y
ejecución de las estrategias del Estado en materia cambiaria, para alcanzar la máxima transparencia y
eficacia en la asignación de divisas al sector económico del país.
En febrero de 2013 la SUDEBAN estableció los lineamientos que deben ser considerados para el tratamiento
contable de las ganancias o pérdidas que se originen por el efecto de la variación de la tasa de cambio
oficial fijada mediante el Convenio Cambiario N° 14, indicando que dichas ganancias se registrarán en
el grupo Patrimonio en la cuenta Ganancia o pérdida por fluctuación cambiaria por tenencia de activos y
pasivos en moneda extranjera. Asimismo, establece el uso restrictivo de las ganancias cambiarias para:
a) constitución o cobertura de saldos deficitarios en provisiones para contingencias de activos, así como
ajustes o pérdidas determinadas por la SUDEBAN; b) compensar los gastos diferidos basados en planes
especiales aprobados por la SUDEBAN, así como los costos y las plusvalías generadas por fusiones y; c)
otras pérdidas generadas por la aplicación de los planes de ajustes, aprobados por la SUDEBAN. En todo
caso, los bancos deben solicitar autorización a la SUDEBAN para la aplicación de los citados beneficios.
Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, el Banco mantiene registrado en el patrimonio ganancias
cambiarias por Bs 58.542.000 y Bs 96.954.000, respectivamente, por estos conceptos, que se presentan
en el grupo Ajuste al patrimonio, en la cuenta Ganancia o pérdida por fluctuaciones cambiarias por tenencia
de activos y pasivos en moneda extranjera, bajo la denominación de Ajuste al patrimonio. Durante el
semestre finalizado el 30 de junio de 2014 el Banco utilizó Bs 38.412.000 de la ganancia cambiaria que
mantenía en el patrimonio para crear parte de la provisión anticíclica a dicha fecha, Nota 6.54Banco Exterior, C.A. Banco Universal
El balance general incluye los siguientes saldos en moneda extranjera, principalmente, en dólares
estadounidenses (US$), valorados a la tasa de cambio oficial indicada anteriormente:Al 30 de junio de 2014 el Banco mantiene una posición neta activa en moneda extranjera de US$17.654.000,
equivalentes a Bs 107.833.000 (US$13.010.000, equivalentes a Bs 77.868.000 al 31 de diciembre de
2013), calculada de acuerdo con las normas establecidas por el BCV. Este monto no excede el límite
máximo establecido por el BCV, el cual al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013 es del 30% de los
recursos propios del Banco, equivalentes a US$279.254.000 y US$199.309.000, respectivamente.
El cálculo de la posición neta en moneda extranjera al 30 de junio de 2014 no incluye los saldos de la
inversiones en Títulos de Interés y Capital Cubierto (TICC) y Bonos PDVSA 2014, 2015 y 2016, con valor
según libros de US$13.820.000 e intereses por cobrar por US$245.000 (US$13.583.000 y US$247.000,
respectivamente, al 31 de diciembre de 2013), debido a que no son requeridos para dicho cálculo.
Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2014, el Banco obtuvo ingresos por Bs 8.132.000 (Bs
9.770.000 durante el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013), correspondientes a la intermediación
en operaciones de compra y venta de divisas ante el BCV, que se presentan en el grupo Otros ingresos
operativos (Nota 18). Igualmente, el Banco registró ingresos y gastos por Bs 3.700.000 y Bs 2.324.000 por
ganancias y pérdidas en cambio, respectivamente (ganancia y pérdida en cambio por Bs 5.338.000 y Bs
1.365.000, respectivamente, durante el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013); estos ingresos se
incluyen en el grupo Otros ingresos operativos.
Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2014, el Banco obtuvo ingresos por Bs 9.481.000 (Bs
1.074.000 en el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013), correspondientes a comisiones por
concepto de prestación de servicios inherente a la colocación de la orden de compra de divisas de personas
naturales y jurídicas a través del SICAD, que se presentan en el grupo Otros ingresos operativos.5. Inversiones en Títulos Valores
Las inversiones en títulos valores han sido clasificadas en los estados financieros de acuerdo con su55Banco Exterior, C.A. Banco Universal
naturaleza y a la intenci贸n para la cual fueron adquiridas, tal como se indica a continuaci贸n:a) Colocaciones en el BCV y operaciones interbancariasLas colocaciones en el BCV y operaciones interbancarias comprenden lo siguiente:Estas colocaciones se presentan a su valor nominal, el cual se considera similar a su valor razonable de
mercado.b) Inversiones en t铆tulos valores disponibles para la ventaEstas inversiones se presentan a su valor razonable de mercado y comprenden lo siguiente:56Banco Exterior, C.A. Banco Universal
A continuación se presenta una clasificación de las inversiones en títulos valores disponibles para la venta
de acuerdo con sus plazos:Según la Resolución Nº 093 con fecha 15 de octubre de 2013, emanada por el Ministerio del Poder Popular
para el Turismo y publicada en la Gaceta Oficial Nº 40.274 con fecha 17 de octubre de 2013, se instruye a
las instituciones financieras a la compra de las acciones Tipo “B” de la Sociedad de Garantías Recíprocas
para la Pequeña y Mediana Empresa del Sector Turismo, S.A. (SOGATUR), las cuales serán imputadas
como parte del cumplimiento de la cartera del sector turismo al 31 de diciembre de 2013. Durante el
semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013, el Banco aportó Bs 75.650.400 para la compra de dichas
Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2014, el Banco vendió inversiones disponibles para la
venta por Bs 3.572.711.000 (Bs 1.719.018.000 durante el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013),
y registró ganancias y pérdidas producto de las ventas por Bs 265.176.000 y Bs 530.000, respectivamente,
(ganancias y pérdidas de Bs 211.437.000 y Bs 15.000, respectivamente, en el semestre finalizado el 31 de
diciembre de 2013), que se presentan en los grupos Otros ingresos operativos (Nota 18) y Otros gastos
operativos, respectivamente, Nota 20.
A continuación se indica la composición de la cuenta Ganancia o pérdida no realizada en inversiones en
títulos valores disponibles para la venta:57Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013c) Inversiones en tĂ­tulos valores mantenidos hasta su vencimientoEstas inversiones corresponden a tĂ­tulos de deuda sobre los cuales el Banco tiene la intenciĂłn firme y la
capacidad de mantenerlos hasta su vencimiento, y comprenden lo siguiente:58Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2014, el Banco registró ganancias y pérdidas, producto de
la amortización de descuentos y primas en inversiones mantenidas hasta su vencimiento por Bs 390.000
y Bs 92.884.000, respectivamente (ganancias y pérdidas, producto de la amortización de descuentos y
primas por Bs 441.000 y Bs 40.968.000, respectivamente. En el semestre finalizado el 31 de diciembre de
2013), que se presentan en el grupo Otros ingresos operativos y Otros gastos operativos, respectivamente.
Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, el Banco mantiene certificados denominados Certificado
de Participación Desmaterializado Simón Bolívar, por Bs 1.620.982.000, con vencimiento en mayo de
2016 y rendimiento anual del 3,75%. Dichas inversiones se deducen de la posición del encaje resultante,
con base en lo establecido por el BCV en la Resolución N° 13-04-01 de fecha de 26 de abril de 2013.
En el Convenio Cambiario N° 27, publicado en Gaceta Oficial N°40.368 del 11 de marzo de 2014, se
establece las condiciones para las transacciones en divisas a través del SICAD II, en el cual podrán
participar las personas naturales mayores de edad y empresas residenciadas en el país. El SICAD II
está referido a operaciones de compra y venta, en moneda nacional, de divisas en efectivo, así como de
títulos valores denominados en moneda extranjera emitidos por la República, sus entes descentralizados
o cualquier otro ente, público o privado, nacional o extranjero, que estén adscritos y tengan cotización en
A continuación se presenta la clasificación de las inversiones en títulos valores mantenidas hasta su
vencimiento de acuerdo con sus plazos:d) Inversiones de disponibilidad restringidaLas inversiones de disponibilidad restringida comprenden lo siguiente:59Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013e) Inversiones en otros títulos valoresLas inversiones en otros títulos valores comprenden lo siguiente:El 13 de enero de 2014 el Fondo Simón Bolívar para la Reconstrucción, S.A. conjuntamente con el Banco de
Desarrollo Económico y Social (BANDES) emitieron la Resolución de Junta Directiva N° 2014-01, en la cual
convocan a las instituciones del sector bancario que mantengan en custodia posiciones de Certificados de
Participación Desmaterializados emitidos por BANDES el 1 de julio de 2011, a sustituir dichos instrumentos
por Certificados de Participación Desmaterializados Fondo Simón Bolívar para la Reconstrucción 2014. El
Banco participó en el canje durante marzo de 2014 por un monto de Bs 463.312.000.
El 18 de marzo de 2014 la SUDEBAN, mediante la Resolución N° 038.14, modifica el Manual de
Contabilidad para Bancos; dentro de los cambios se instruye registrar los aportes para la adquisición de
acciones SOGATUR, S.A. en la cuenta 126.00 “Inversiones en otros títulos valores”. Hasta esa fecha, el
Banco mantenía los mencionados aportes registrados en la cuenta 122.00 “Inversiones en títulos valores
disponibles para la venta”.
Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2014, la SUDEBAN, mediante la Circular N° SIB-II-GGRGNP-17401 de fecha 23 de mayo de 2014, establece los parámetros para la emisión de Valores Bolivarianos
para la Vivienda 2014, los cuales serán emitidos por el Fondo Simón Bolívar para la Reconstrucción, S.A. y
serán adquiridos en tres colocaciones; la primera fue cumplida durante mayo de 2014 por Bs 1.099.000.000,
y se mantienen pendientes para julio y octubre de 2014 dos colocaciones por Bs 1.099.000.000 y
Bs 1.099.698.000, respectivamente. Igualmente, el Banco adquirió durante enero y febrero de 2014
Bs 541.175.000 en Valores Bolivarianos para la Vivienda 2013, de acuerdo con lo establecido en la
Resolución N°151 emitida por el Ministerio del Poder Popular para la Vivienda y Hábitat.
Al 31 de diciembre de 2013 el Banco mantiene Bs 3.097.485.000 en Valores Bolivarianos para la Vivienda,
los cuales fueron adquiridos de acuerdo con:
a) Resolución N° 151 emitida por el Ministerio del Poder Popular para la Vivienda y Hábitat por
Bs 308.825.000, los cuales son computables para el cumplimiento de la cartera hipotecaria obligatoria del
año 2013.60Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013b) Resolución N° 16 emitida por el Ministerio del Poder Popular para la Vivienda y Hábitat por
Bs 1.995.309.000, los cuales son computables para el cumplimiento de la cartera hipotecaria obligatoria
c) Prospecto de emisión del Fondo Simón Bolívar para la Reconstrucción, S.A. de junio de 2012, por
Bs 793.351.000, los cuales son computables para el cumplimiento de la cartera hipotecaria obligatoria del
año 2012.6. Cartera de Créditos
La cartera de créditos se clasifica por tipo de actividad económica, por tipo de garantía, por vencimiento y
por tipo de préstamo de la siguiente manera:61Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013El detalle de la cartera de crĂŠditos por tipo de prĂŠstamos es el siguiente:62Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013El Banco mantiene provisiones para la cartera de créditos conforme a los requerimientos mínimos
establecidos por la SUDEBAN. A continuación se indica el movimiento del saldo de la provisión para la
cartera de créditos:Al 30 de junio de 2014 los préstamos (vencidos o en litigio) sobre los cuales se han dejado de devengar
intereses totalizan Bs 265.094.000 (Bs 168.936.000 al 31 de diciembre de 2013). Los rendimientos por
cobrar por estos préstamos de Bs 10.790.000 se incluyen en el grupo Cuentas de orden, sin afectar los
resultados del semestre finalizado el 30 de junio de 2014 (Bs 7.881.000 en el semestre finalizado el 31
de diciembre de 2013). Asimismo, los ingresos financieros del semestre finalizado el 30 de junio de 2014
incluyen Bs 16.864.000 (Bs 37.506.000 en el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013) de intereses
cobrados que correspondían a créditos vencidos y en litigio que habían sido diferidos en el grupo Cuentas
de orden en semestres anteriores.
Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2014, se registraron como incobrables créditos por
Bs 62.565.000 (Bs 93.937.000 durante el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013), con cargo a la
provisión para cartera de créditos. Adicionalmente, el Banco cobró créditos registrados como incobrables
en semestres anteriores, registrándose un ingreso por este concepto de Bs 18.608.000 (Bs 46.886.000
en el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013), los cuales se incluyen en el grupo Ingresos por
recuperaciones de activos financieros.Ley de Crédito para el Sector AgrícolaAl 30 de junio de 2014 el Banco ha otorgado créditos destinados al sector agrícola por Bs 6.716.477.000 y
mantiene inversiones agrícolas por Bs 419.544.000 (Nota 5-c), que representan el 23,14% del promedio de
su cartera de créditos bruta al 31 de diciembre de 2013 y 2012, distribuida así:63Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Al 31 de diciembre de 2013 el Banco ha otorgado créditos destinados al sector agrícola por Bs 4.813.907.000
y mantiene inversiones agrícolas por Bs 422.416.000 (Nota 5-c), que representan el 27,69% del promedio
de su cartera de créditos bruta al 31 de diciembre de 2012 y 2011, distribuida así:Al 30 de junio de 2014 el Banco mantiene Bs 2.050.000.000 en créditos agrícolas colocados a mediano y
largo plazo, los cuales representan un 30,52% del total de la cartera de créditos agrícola (Bs 1.375.098.000,
que representan un 28,57% del total de la cartera de créditos agrícola, al 31 de diciembre de 2013).
De igual forma, al 30 de junio de 2014 la cartera de créditos está conformada por 1.556 deudores (1.533
deudores al 31 de diciembre de 2013). Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2014, fueron
otorgados 991 créditos (978 créditos en el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013).Ley de Creación, Estímulo, Promoción y Desarrollo del Sistema MicrofinancieroAl 30 de junio de 2014 el Banco ha otorgado microcréditos por Bs 1.984.131.000, que representan el 5,16%
de su cartera de créditos bruta al 31 de diciembre de 2013 (Bs 1.735.064.000, que representan el 6,04%
de su cartera de créditos bruta al 30 de junio de 2013). De igual forma, en el semestre finalizado el 30 de
junio de 2014, la cartera de créditos está conformada por 5.505 deudores y fueron otorgados 1.468 créditos
(5.275 deudores y 1.880 créditos otorgados en el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013).Ley Especial de Protección al Deudor Hipotecario de ViviendaAl 30 de junio de 2014 la cartera de créditos hipotecaria del Banco alcanzó Bs 2.248.524.000, lo que
equivale al 5,85% del total de la cartera de créditos bruta al 31 de diciembre de 2013. Al 30 de junio de 2014
la cartera de créditos hipotecaria está conformada por 5.438 deudores y fueron otorgados 343 créditos en
el semestre:Al 31 de diciembre de 2013 la cartera de créditos hipotecaria del Banco alcanzó Bs 4.381.765.000, lo que
equivale a 18,84% del total de la cartera de créditos bruta al 31 de diciembre de 2012. Al 31 de diciembre
de 2013 la cartera de créditos hipotecaria está conformada por 5.416 deudores y fueron otorgados 836
créditos en el semestre:64Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013De acuerdo con la Circular N°17401 emitida por la SUDEBAN el 23 de mayo de 2014, el Banco transfirió
Bs 1.099.000.000 para el cumplimiento de la cartera hipotecaria para la construcción de vivienda mediante
la adquisición de Valores Bolivarianos para la Vivienda 2014 emitidos por el Fondo Simón Bolívar para la
Reconstrucción, S.A. (Bs 1.995.309.000 al 31 de diciembre de 2013), Nota 5.
De acuerdo con lo establecido en la Resolución N° 151 emitida por el Ministerio del Poder Popular para
la Vivienda y Hábitat, el Banco transfirió Bs 850.000.000 al Organo Superior de Vivienda y Hábitat para
el cumplimiento de los renglones de construcción, mejoras, ampliación y autoconstrucción de vivienda
principal mediante la adquisición, en diciembre de 2013, de Bs 308.825.000 en Valores Bolivarianos para
la Vivienda emitidos por el Fondo Simón Bolívar para la Reconstrucción, S.A. (Nota 5) y la adquisición de
Bs 541.175.000 durante enero y febrero de 2014 de los mencionados valores. (Nota 21). La adquisición de
los títulos emitidos por el Fondo Simón Bolívar para la Reconstrucción S.A. serán utilizados para financiar
proyectos de vivienda para el 2013 y 2014, y constituyen un mecanismo para el cumplimiento de la cartera
de créditos obligatoria para el ejercicio 2013.
Igualmente, la Resolución N° 151, emitida por el Ministerio del Poder Popular para la Vivienda y Hábitat,
establece que las instituciones bancarias deberán transferir los recursos disponibles del segmento de
en el mercado secundario, por lo cual el Banco al 31 de diciembre de 2013 transfirió Bs 145.471.000
por este concepto, estableciendo como nuevos porcentajes requeridos: a) mercado primario en 0,81%
(anteriormente 1,44%), y el mercado secundario en 1,09% (anteriormente 0,36%).Ley Orgánica de TurismoAl 30 de junio de 2014 el Banco ha otorgado créditos al sector turismo por Bs 903.141.000, que representan
el 2,93% del promedio de su cartera de créditos bruta al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y mantiene
créditos autenticados y protocolizados por Bs 465.400.000 (Nota 21), distribuida así:65Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Al 31 de diciembre de 2013 el Banco ha otorgado créditos al sector turismo por Bs 777.181.000, que representan
el 4,11% del promedio de su cartera de créditos bruta al 31 de diciembre de 2012 y 2011, y mantiene créditos
autenticados y protocolizados por Bs 507.223.000 (Nota 21), distribuida así:Durante el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013, el Banco aportó por mandato del Ministerio del
Poder Popular para el Turismo para la futura compra de 42.028 acciones, representando un total de Bs
75.650.400, no cotizadas en la Bolsa de Valores de Caracas, pertenecientes a SOGATUR, S.A., las cuales
fueron incorporadas en la cartera de turismo, Nota 5.
Al 30 de junio de 2014 la cartera de créditos al sector turismo está conformada por 31 deudores y fueron
otorgados 25 créditos en el semestre (30 deudores y 36 créditos otorgados en el semestre finalizado el 31 de
diciembre de 2013).Créditos al Sector ManufacturaAl 30 de junio de 2014 el Banco ha otorgado créditos al sector manufactura por Bs 3.029.922.000, que
representan el 7,88% de su cartera de créditos bruta al 31 de diciembre de 2013. Según la Resolución N° 0012,
publicada en la Gaceta N° 40.195 del 25 de junio de 2013, se establece que deben ajustarse los parámetros
para el financiamiento a las operaciones de carácter manufacturero, como se detalla a continuación:Al 31 de diciembre de 2013 el Banco ha otorgado créditos al sector manufactura por
Bs 2.385.234.000, que representan el 10,26%% de su cartera de créditos bruta al 31 de diciembre de 2012.
Véase detalle de los parámetros para el financiamiento a las operaciones del sector manufacturero al 31 de
diciembre de 2013 a continuación:Al 30 de junio de 2014 la cartera de créditos de manufactura, destinada para el financiamiento de pequeñas
y medianas industrias (Financiero Pymes), incluye Bs 637.083.000 (Bs 574.530.000 al 31 de diciembre de
2013), que de acuerdo con la Resolución Conjunta N° 0012 de fecha 25 de junio de 2013, emitida por el
Ministerio del Poder Popular de Industrias y el Ministerio del Poder Popular de Planificación y Finanzas,
también computan dentro de la cartera de manufactura destinada a los sectores estratégicos de desarrollo,
los cuales representa un 72,85% al 30 de junio de 2014 (76,40% al 31 de diciembre de 2013) del total de
financiamiento al mencionado sector.66Banco Exterior, C.A. Banco Universal
De igual forma, en el semestre finalizado el 30 de junio de 2014, la cartera de créditos está conformada
por 766 deudores y fueron otorgados 581 créditos (696 deudores y 618 créditos otorgados en el semestre
finalizado el 31 de diciembre de 2013).
El Banco mantiene un ambiente de control que incluye políticas y procedimientos para la determinación
de los riesgos crediticios por cliente y por sector económico. La concentración de riesgo es limitada
por el hecho de que los créditos se encuentran en diversos sectores económicos y en gran número de
clientes. Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, el Banco no mantiene concentraciones de
riesgo importantes en cuanto a clientes individuales, grupos de empresas relacionadas entre sí o sectores
económicos.7. Intereses y Comisiones por Cobrar
Los intereses y comisiones por cobrar están conformados por lo siguiente:A continuación se indica el movimiento del saldo de la provisión mantenida para los intereses y comisiones
por cobrar:8. Bienes Realizables
Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2014, el Banco realizó la venta de un bien mueble recibido
como dación de pago, el cual mantenía un valor contable de Bs 2.037.000 (bienes muebles e inmuebles
por Bs 2.757.000 en el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013), registrando una ganancia de Bs
1.463.000 (Bs 7.708.000 para el semestre finalizado al 31 de diciembre de 2013). Al 30 de junio de 2014,
el Banco registró ganancias por Bs 15.000 (Bs 13.000 al 31 de diciembre de 2013) por ventas de bienes
realizables que se encontraban diferidos por corresponder a ventas de bienes a plazo.67Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Durante el semestre finalizado al 31 de diciembre de 2013, el Banco incorporó a los bienes de uso
un inmueble recibido como dación de pago que mantenía un valor contable de Bs 564.000. Dicha
incorporación fue notificada a la SUDEBAN mediante comunicación de fecha 17 de diciembre de 2013.
Para los semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, el apartado para
bienes realizables y su mantenimiento generó un gasto de Bs 499.077 y Bs 586.000, respectivamente.9. Bienes de Uso
Los bienes de uso comprenden lo siguiente:Las obras en ejecución corresponden principalmente a remodelaciones que se están efectuando en la red
de agencias. En el semestre finalizado el 30 de junio de 2014, se capitalizaron en la cuenta Edificaciones
e instalaciones Bs 56.853.000 (Bs 27.672.000 en el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013).
En los semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, el Banco efectuó una
inversión de Bs 52.000.000 y Bs 92.796.000, respectivamente, relacionados principalmente con proyectos
de ampliación de la plataforma tecnológica y mejoras a los equipos de la sede central y red de agencias,
los cuales se incluyen en la cuenta Mobiliario y equipos.
Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2014, el Banco registró gastos de depreciación por
Bs 72.197.000 (Bs 58.460.000 en el semestre finalizado al 31 de diciembre de 2013), que se presentan en
el estado de resultados en el grupo Gastos generales y administrativos, Nota 19.
A continuación se indican las vidas útiles originales de los bienes de uso, por tipo de bien:68Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 201310. Otros Activos
Los otros activos comprenden lo siguiente:Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2014, el Banco registró gastos de amortización de otros
activos por Bs 15.162.000 (Bs 11.448.000 en el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013), que se
presentan en el estado de resultados en el grupo Gastos generales y administrativos, Nota 19.
Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, la compensación de tarjetas de crédito incluye saldos
pendientes por cobrar a los clientes de operaciones con las franquicias VISA y Mastercard.
Al 30 de junio de 2014 los anticipos a proveedores incluyen Bs 37.219.000, para la adquisición de papel
valor y remodelación del edificio sede (Bs 140.816.000 al 31 de diciembre de 2013, para desarrollos de
proyectos tecnológicos y compra de equipos de oficina para la red de agencias).
Los gastos amortizables al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, provenientes del proceso
de incorporación del Chip ascienden a Bs 2.128.000 y su plazo de amortización es de 6 años. El gasto
de amortización de los semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013 incluye
Bs 177.000, correspondiente a la amortización por estos conceptos.
A continuación se indica el movimiento de la provisión mantenida para otros activos:69Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 201311. Captaciones del Público
Las captaciones del público comprenden lo siguiente:Mediante la Resolución Nº 171.13 de fecha 5 de noviembre 2013, se establece el cambio del Manual de
Contabilidad para Bancos, Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Préstamo, estableciendo
nuevas cuentas contables para el registro de los certificados de depósitos a la vista.70Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Los depósitos de entidades oficiales comprenden lo siguiente:12. Captaciones y Obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat
(BANAVIH)
Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, las obligaciones con el BANAVIH comprenden depósitos
a la vista por Bs 687.13. Otros Financiamientos Obtenidos
Los otros financiamientos obtenidos comprenden lo siguiente:14. Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
Al 31 de diciembre de 2013 las otras obligaciones por intermediación financiera corresponden a obligaciones
por cartas de crédito emitidas, sobre las cuales el banco cobra una comisión entre el 0,5% y 1,25%. Notas
4 y 22.
Las otras obligaciones por intermediación financiera al 31 de diciembre de 2013 comprenden lo siguiente:71Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 201315. Intereses y Comisiones por Pagar
Los intereses y comisiones por pagar comprenden lo siguiente:Mediante la Resolución Nº 171.13 de fecha 5 de noviembre 2013, se establece el cambio del Manual
de Contabilidad para Bancos, Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Préstamo,
estableciendo nuevas cuentas contables para el registro de los gastos por pagar correspondientes a los
certificados de depósitos a la vista.16. Acumulaciones y Otros Pasivos
Las acumulaciones y otros pasivos comprenden lo siguiente:Las partidas por aplicar corresponden principalmente a operaciones en tránsito, que serán regularizadas
en su mayoría los primeros días de julio de 2014 (los primeros días de enero de 2014, al 31 de diciembre
Las retenciones por pagar corresponden principalmente a impuestos nacionales retenidos a terceros;
las mismas serán enteradas los primeros días de julio de 2014 (los primeros días de enero de 2014 para
las retenciones por pagar al 31 de diciembre de 2013).72Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Los dividendos por pagar corresponden a dividendos decretados y no reclamados por los accionistas.
Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2014, se efectuó el pago de dividendos de Bs 1.875.501
(Bs 971.535.000 al 31 de diciembre de 2013).17. Impuestos
El ejercicio fiscal anual del Banco finaliza el 31 de diciembre de cada año. En el semestre finalizado
el 30 de junio de 2014, el Banco ha estimado un enriquecimiento neto gravable de Bs 1.305.738.547
(Bs 667.537.134 para el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013). Las principales diferencias
entre la renta gravable y la utilidad financiera las originan los intereses no gravables devengados por
títulos valores emitidos por el Ministerio del Poder Popular de Planificación y Finanzas, el efecto neto
del reajuste regular por exposición a la inflación, y las provisiones y apartados que normalmente son
deducibles fiscalmente en períodos posteriores.
A continuación se presenta una conciliación entre el gasto de impuesto basado en la utilidad financiera y
el gasto según la ganancia fiscal:Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, la provisión para impuestos se presenta neta de la
porción estimada de impuesto sobre la renta pagada durante los respectivos semestres.
b) Impuesto sobre la renta diferido
El impuesto sobre la renta diferido está conformado principalmente por los siguientes efectos de diferencias
temporales de impuesto:73Banco Exterior, C.A. Banco Universal
El Banco no ha identificado cambios importantes en su estimación del impuesto diferido en el semestre
finalizado el 30 de junio de 2014 con respecto a los semestres anteriores.18. Otros Ingresos Operativos
Los otros ingresos operativos comprenden lo siguiente:En los semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, los conceptos incluidos en
las comisiones por servicios financieros corresponden principalmente a ingresos por redes electrónicas de
tarjetas de crédito y comisiones por mantenimiento de cuentas.
Las ganancias por venta de inversiones en títulos valores al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de
2013 corresponden principalmente a ventas de Títulos de Interés Fijo (TIF) y Vebonos, los cuales se
encontraban registrados en la cartera de inversiones disponible para la venta.
19. Gastos Generales y AdministrativosLos gastos generales y administrativos comprenden lo siguiente:74Banco Exterior, C.A. Banco Universal
El gasto por mantenimiento y reparaciones de bienes de uso est谩 representado principalmente por gastos
relacionados con remodelaciones del edificio sede, centro alterno de datos y agencias.
Los otros servicios externos contratados corresponden principalmente a los gastos de compensaci贸n,
servicios de impresi贸n y servicios de limpieza.20. Gastos Operativos Varios
Los gastos operativos varios comprenden lo siguiente:21. Cuentas de Orden
Las cuentas de orden comprenden lo siguiente:75Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Al 30 de junio de 2014 el Banco mantuvo provisiones específicas por Bs 154.000 y provisiones genéricas
por Bs 2.201.000 para las cuentas contingentes deudoras (Bs 154.000 y Bs 1.377.000, respectivamente,
al 31 de diciembre de 2013), Nota 16.
De acuerdo con los estados financieros combinados del Fideicomiso del Banco, las cuentas del
Fideicomiso están conformadas por los siguientes saldos:Las cuentas del capital asignado del Fideicomiso están conformadas por lo siguiente:76Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Al 30 de junio de 2014 los saldos del capital asignado de los fideicomisos incluyen Bs 816.778.000
(Bs 641.743.000 al 31 de diciembre de 2013), correspondientes a fideicomisos abiertos por entidades
oficiales; de dicho monto, Bs 746.715.000 corresponden a fideicomisos de administración (Bs 641.421.000
al 31 de diciembre de 2013).
La cuenta Disponibilidades corresponde a los fondos recaudados por las operaciones del Fideicomiso
que son manejados principalmente mediante una cuenta corriente integral mantenida en el Banco por Bs
392.373.000 (Bs 244.450.000 al 31 de diciembre de 2013). Dicha cuenta devengó un interés anual del 5%
durante los semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013. Las inversiones en títulos valores incluidos en las cuentas del Fideicomiso están conformadas por lo
siguiente: 77Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013(1) Valor de mercado determinado por las operaciones de compra y venta en el mercado secundario y t茅cnicas de valoraci贸n.
(2) Se presenta a su valor nominal, el cual se considera su valor razonable de mercado.
(3) Se presenta a su costo amortizado, debido a que no existe un valor de mercado referencial.78Banco Exterior, C.A. Banco Universal
A continuación se presenta la clasificación de las inversiones en títulos valores del Fideicomiso de
acuerdo con sus plazos:Al 30 de junio de 2014 la cuenta Préstamos a beneficiarios incluye préstamos otorgados a trabajadores
con garantías de sus prestaciones sociales por Bs 7.863.000 (Bs 8.456.000 al 31 de diciembre
de 2013) y anticipos otorgados sobre los saldos de dichas indemnizaciones, que se encuentran
depositados en fideicomiso, y están relacionados con planes de fideicomiso de prestaciones sociales
de compañías públicas y privadas. Estos préstamos no devengan intereses. Dichos préstamos
incluyen Bs 204.000 (Bs 217.000 al 31 de diciembre de 2013), que corresponden a anticipos o
préstamos otorgados a los trabajadores del Banco sobre los saldos de sus prestaciones sociales.
Asimismo, al 30 de junio de 2014 los préstamos a beneficiarios incluyen Bs 22.162.000 (Bs 29.334.000
al 31 de diciembre de 2013), correspondientes al fideicomiso de administración de un organismo
público, cuya finalidad es ofrecer algunos beneficios de financiamiento a sus empleados.
Al 30 de junio de 2014 existen fideicomisos de prestaciones sociales a favor de los trabajadores del
Banco por Bs 76.719.000 (Bs 81.993.000 al 31 de diciembre de 2013).
La comisión pagada por el Fideicomiso al Banco en el semestre finalizado el 30 de junio de 2014
alcanzó Bs 7.856.000 (Bs 6.762.000 al 31 de diciembre de 2013).22. Instrumentos Financieros con Riesgo Fuera del Balance General
Instrumentos financieros relacionados con créditos
El Banco tiene obligaciones pendientes relacionadas con cartas de crédito, garantías otorgadas
y líneas de créditos para satisfacer las necesidades de sus clientes. Debido a que gran parte de
sus compromisos de créditos pueden vencer sin que tengan fondos girados, el monto total de las
obligaciones no necesariamente representa requerimientos de efectivo a futuro. Los compromisos
otorgados para la extensión de créditos, cartas de crédito y garantías otorgadas por el Banco se
incluyen en el grupo Cuentas de orden, Nota 21.
1) Garantías otorgadas
El Banco otorga, después de un análisis de riesgo crediticio y dentro de su línea de crédito, garantías
a ciertos clientes, las cuales se emiten a nombre de un beneficiario y será ejecutada por éste si
el cliente no cumple con las condiciones establecidas en el contrato. Dichas garantías tienen
vencimiento entre 1 y 20 años, y devengan una comisión trimestral hasta del 3% en el caso de
garantías denominadas en bolívares y hasta del 2,5% anual en el caso de garantías denominadas
en moneda extranjera, sobre el valor de dichas garantías. Las garantías otorgadas por el Banco79Banco Exterior, C.A. Banco Universal
al 30 de junio de 2014 ascienden a Bs 161.882.000 y US$ 8.175.000 (Bs 75.235.000 y US$8.175.000 al
31 de diciembre de 2013), Nota 21.
El Banco mantiene un contrato de licencia sobre el uso de marca con Visa International Services
Association y MasterCard International para el uso no exclusivo y libre de las tarjetas de crédito VISA y
MasterCard. Asimismo, dicho contrato establece la obligación del Banco de mantener, como garantía de
estas operaciones, colaterales depositados en instituciones financieras en el exterior. Al 30 de junio de
2014 y 31 de diciembre de 2013, el Banco mantiene como garantía de sus operaciones con las tarjetas de
crédito VISA y MasterCard cartas de crédito “stand by” por US$3.735.000 y US$5.000.000, equivalentes a
Bs 23.473.000 y Bs 31.421.000, respectivamente (Bs 23.688.000 y Bs 31.421.000 al 31 de diciembre de
2) Cartas de crédito
Generalmente, las cartas de crédito son emitidas con plazos no mayores de 90 días, prorrogables, para
financiar un contrato comercial por el embarque de bienes de un vendedor a un comprador. El Banco cobra
una comisión por la apertura de las cartas de crédito del 0,50% sobre el monto de la misma. Las cartas
de crédito no utilizadas y otras obligaciones similares al 30 de junio de 2014 ascienden a Bs 186.598.000
(Bs 391.232.000 al 31 de diciembre de 2013), Nota 21.
3) Límites de crédito
Acuerdos contractuales para límites de créditos son otorgados a los clientes previa evaluación de los riesgos
crediticios y, de considerarse necesario, haber constituido las garantías que el Banco haya considerado
necesarias en la evaluación del riesgo del cliente. Estos contratos se otorgan por un período de tiempo
específico, en la medida en que no haya violación de las condiciones establecidas en el contrato.
Las tarjetas de crédito se emiten con límites de 1 a 2 años, renovables. Los límites de tarjetas de crédito
no utilizadas ascienden a Bs 9.892.802.976 al 30 de junio de 2014 (Bs 8.154.224.000 al 31 de diciembre de
2013). Sin embargo, en cualquier momento, el Banco puede ejercer su opción de anular un compromiso
de crédito a un cliente específico. En todos los casos, las tasas de interés nominales aplicables a las
tarjetas de crédito están reguladas por el BCV. El Banco aplica las mismas políticas de créditos, tanto para
estas obligaciones por compromisos de créditos como para el otorgamiento de préstamos.
En general, para otorgar créditos, el Banco evalúa la aceptabilidad de cada cliente. El monto recibido en
garantía, en el caso de que el Banco lo estime necesario para el otorgamiento de un crédito, se determina
con base en una evaluación de crédito de la contraparte.23. Patrimonio
a) Capital social y capital autorizado
La Ley de Instituciones del Sector Bancario establece que los bancos universales para operar requieren
de un capital social mínimo suscrito y pagado de Bs 170.000.000, si tienen su asiento principal en el Área
Metropolitana de Caracas, así como en las ciudades de Guarenas, Guatire, San Antonio de los Altos,
Carrizal, Los Teques, Los Valles del Tuy o en el Estado Vargas.
Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, el capital social pagado del Banco es de Bs 223.256.250,
representado por 446.512.500 acciones comunes, con valor nominal de Bs 0,5 cada una, totalmente
suscritas y pagadas, conformado de la siguiente manera:80Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013El 10 de septiembre de 2009 la SUDEBAN, mediante la Resolución N° SBJF-DSB-II-GGTE-GNP-13650,
otorgó al Banco la calificación de empresa extranjera.
En Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada del 29 de mayo de 2012, se aprobó el retiro
de la Oferta Pública de las acciones representativas del capital social del Banco.
b) Resultados, reservas de capital y dividendos
Para dar cumplimiento con lo establecido en el Oficio de la SUDEBAN N° GGIBPV-G1BPV3-34843 del 25 de
octubre de 2011, el Banco efectuó la creación del fondo social correspondiente a los semestres finalizados
el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013 con débito a la cuenta Superávit por aplicar y con crédito a
la cuenta Reservas de capital, ambas en el patrimonio por Bs 1.116.000. Adicionalmente, en noviembre de
2011 constituyó un fideicomiso con el Banco del Caribe, C.A., Banco Universal (Bancaribe) por el equivalente
de los montos de los fondos sociales semestrales, Nota 5-e.
De acuerdo con las Normas de la SUDEBAN los montos incluidos en la cuenta Superávit restringido sólo
pueden ser utilizados para aumentar el capital social. Al 30 de junio de 2014 el superávit restringido está
compuesto por Bs 4.010.042.000, correspondientes a reclasificaciones del 50% de los resultados netos
(Bs 3.097.985.000 al 31 de diciembre de 2013).
El movimiento de los resultados acumulados es el siguiente:81Banco Exterior, C.A. Banco Universal
La cuenta Ajustes al patrimonio incluye ganancias correspondientes al efecto neto contable de la valoración
y registro de los saldos de activos y pasivos en moneda extranjera (Nota 4). Al 30 de junio de 2014 y 31 de
diciembre de 2013, el Banco mantiene registrado en la cuenta Ajustes al patrimonio, ganancias cambiarias
por Bs 58.542.000 y Bs 96.954.000, respectivamente.
El 15 de agosto de 2013 el Banco solicitó autorización a la SUDEBAN para utilizar Bs 38.412.000 del saldo
de la cuenta de Ajuste al patrimonio, para la constitución de la provisión establecida en la Resolución 103.03
“Normas Relativas a la Constitución de la Provisión Anticíclica”.
En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 17 de marzo de 2014, se aprobó un dividendo en
efectivo por Bs 151.814.000, con cargo a los resultados acumulados al 31 de diciembre de 2013.
En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de agosto de 2013, se aprobó un dividendo
en efectivo por Bs 553.675.000, con cargo a los resultados acumulados al 30 de junio de 2013.
El Banco, de acuerdo con las disposiciones establecidas en sus estatutos y en la Ley de Instituciones del
Sector Bancario, registra semestralmente un apartado para reserva legal, equivalente al 20% de la utilidad
neta semestral hasta alcanzar el 50% del capital social. Cuando el monto de reserva legal haya alcanzado
este límite, el Banco registra como apartado para reserva legal el 10% de la utilidad neta semestral hasta
alcanzar el 100% del capital social. Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, la reserva legal
asciende a Bs 223.256.000.
c) Indices de capital de riesgo
Al 30 de junio de 2014 los índices requeridos y mantenidos por el Banco, calculados con base en sus estados
financieros de publicación, y de acuerdo con las normas de la SUDEBAN, se indican a continuación:En julio de 2009 la SUDEBAN emitió la Resolución N° 305.09, mediante la cual se incorporan cambios en
los criterios de ponderación con base en riesgos en la determinación de la relación Patrimonio sobre Activos
y Operaciones Contingentes.
En septiembre de 2013, la SUDEBAN, mediante la Resolución N° 145.13, modificó el porcentaje requerido
para el índice de adecuación de patrimonio contable a 10%, el cual deberá ser cumplido de acuerdo con un
cronograma, el cual establece un 9% al 31 de diciembre de 2013 y un 10% desde el 31 de diciembre de 2014.
Se mantienen los criterios relativos a su frecuencia y cálculo previstos en la Resolución de julio de 2013.24. Saldos y Transacciones con Empresas Relacionadas y Accionistas
Por la naturaleza de su negocio, el Banco efectúa transacciones mercantiles y mantiene saldos con empresas
relacionadas, y sus efectos se incluyen en los resultados.
A continuación se resumen los principales saldos y transacciones realizados entre el Banco y las empresas
relacionadas y accionistas:82Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Balance Generala) Captaciones del público
Al 30 de junio de 2014 Inversiones Aubragon, C.A.; Inversora Exterior I C.A. y Credibanex, C.A. mantienen
depósitos en cuenta corriente por Bs 936.000, Bs 32.000 y Bs 1.667.000, respectivamente (Bs 951.000,
Bs 32.000 y Bs 318.000, respectivamente, al 31 de diciembre de 2013).
Al 30 de junio de 2014 Inversiones Aubragon, C.A. mantiene certificados nominativos a la vista por Bs 300.000
(Inversiones Aubragon, C.A. y Credibanex, C.A. por Bs 1.662.000 al 31 de diciembre de 2013), con interés
anual del 5%, que causaron gastos de interés por Bs 17.000 (Bs 42.000 al 31 de diciembre de 2013).
b) Intereses y comisiones por pagar
Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, los intereses y comisiones por pagar corresponden a
los intereses generados por los certificados de depósitos que mantienen Inversiones Aubragon, C.A. en el
c) Cuentas de orden
Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, el Banco mantiene Bs 20.617.000 de custodia administrada,
correspondiente a accionistas del Banco.
Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, Inversiones Aubragon, C.A. e Inversora Exterior I mantienen
títulos en custodia administrada en el Banco por Bs 427.000 y Bs 18.000, respectivamente.25. Fondo de Protección Social de los Depósitos Bancarios
El Fondo de Protección Social de los Depósitos Bancarios cuenta con los aportes de las instituciones
financieras venezolanas regidas por la Ley de Instituciones del Sector Bancario. Dicho Fondo tiene por
objeto, entre otros, garantizar los depósitos del público, realizados en estas instituciones, hasta por un monto
de Bs 30.000.
Mediante el Decreto N° 8.079, publicado en la Gaceta Oficial N° 39.627 del 2 de marzo de 2011, se estableció
en 0,75% el aporte que los bancos deben efectuar al Fondo de Protección Social de los Depósitos Bancarios.
Dicho aporte deberá cumplirse mediante primas mensuales equivalentes a 1/6 del 0,75%, aplicado sobre el
total de los depósitos del público que se tengan para el final de cada semestre inmediatamente anterior a la
fecha del pago.83Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 201326. Aporte Especial a la Superintendencia de Instituciones del Sector Bancario
La Ley de Instituciones del Sector Bancario establece un aporte especial a ser pagado por los bancos
e instituciones financieras venezolanas regidas por dicha Ley, para el respaldo de las operaciones de la
El monto correspondiente al aporte semestral, al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, se basa en el
0,06 por mil del promedio de los activos del Banco y se paga mensualmente. Este aporte se presenta dentro
del grupo Gastos de transformación.
27. Contingencias
a) FiscalesImpuesto sobre la renta
El Banco ha recibido reparos fiscales diversos interpuestos por el Servicio Nacional Integrado de Administración
Aduanera y Tributaria (SENIAT), los cuales podrían causar un impuesto sobre la renta adicional y multas. Los
reparos formulados corresponden principalmente a la no retención ni enteramiento por parte del Banco con
respecto a las ganancias de capital, al rechazo de la deducibilidad de algunos gastos, rebajas de impuestos
y algunos aspectos del ajuste semestral por inflación, así como el rechazo de algunos ingresos exonerados
de los beneficios obtenidos en razón de la tenencia de Bonos Cero Cupón, Letras del Tesoro y Bonos de la
El Banco interpuso los Recursos Contenciosos Tributarios correspondientes a dichos reparos. En opinión de
la gerencia y los consultores jurídicos, la decisión será favorable para el Banco.
Impuesto al débito bancario (IDB)
El Banco recibió del SENIAT actas de reparo por IDB correspondientes al período comprendido entre el 9
de mayo y 31 de diciembre de 1994. En consecuencia, la Administración Tributaria determinó impuestos
adicionales y multas. El Banco interpuso Recurso Contencioso Tributario. En opinión de la gerencia y los
consultores jurídicos, la decisión será favorable para el Banco.
El Banco recibió reparos fiscales en materia de impuestos municipales interpuestos por la Dirección de
Recaudación de Impuestos y Tasas de la Alcaldía Metropolitana de Caracas por la supuesta falta de retención
de impuesto o falta de enteramiento de los impuestos por timbres fiscales, así como objeción por concepto de
tasas por un aumento de capital, el cual debió haber sido enterado al Tesoro Metropolitano, los cuales podrían
causar un impuesto adicional y multas.
b) Laborales y otros
El Banco mantiene algunos litigios y reclamos civiles, mercantiles y laborales, surgidos en el curso normal
del negocio.84Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Al 30 de junio de 2014 el monto original de los reparos y litigios antes descritos asciende a Bs 24.414.067
(Bs 32.936.000 al 31 de diciembre de 2013). La gerencia y sus consultores jurídicos opinan que tales juicios
y reclamaciones no son procedentes, y los recursos legales interpuestos por el Banco serán acogidos
favorablemente. Sin embargo, el Banco ha estimado y registrado provisiones para estos conceptos en
función de la evaluación de la probabilidad de ocurrencia de los mismos, Nota 16.28. Vencimiento de Activos y Pasivos Financieros
A continuación se presenta un detalle de los vencimientos aproximados de activos y pasivos financieros:29. Valor Razonable de Instrumentos Financieros
El valor razonable de mercado de un instrumento financiero se define como el monto por el cual dicho
instrumento pudiera ser intercambiado entre dos partes interesadas, en condiciones normales distintas
a una venta forzada o por liquidación. Para aquellos instrumentos financieros, sin un valor específico de
mercado disponible, se ha estimado como valor razonable de mercado el valor presente del flujo de efectivo
futuro del instrumento financiero o se han usado algunas otras técnicas de valoración. Estas técnicas son
sustancialmente subjetivas y están afectadas significativamente por las premisas usadas, incluyendo las
tasas de descuento, estimadas de flujos futuros de caja y expectativas de pagos anticipados.85Banco Exterior, C.A. Banco Universal
El Banco reconoce las transacciones de instrumentos financieros en la fecha de la negociación. El Banco no
ha identificado instrumentos calificables como derivados.
Adicionalmente, los valores razonables de mercado presentados a continuación no pretenden estimar el valor
de otros negocios generadores de ingresos ni de actividades de negocios futuras, es decir, no representan el
valor del Banco como una empresa en marcha.
El valor razonable de mercado estimado de los instrumentos financieros del Banco, su saldo en libros y las
principales premisas asumidas y la metodología usada para estimar los valores razonables de mercado, se
presentan a continuación:A continuación se presenta un resumen de los métodos y premisas más significativos, usados en la estimación
de valores razonables de mercado de los instrumentos financieros:
Los instrumentos financieros son actualizados en el balance general, como parte del activo o pasivo a su
correspondiente valor de mercado.
Los instrumentos financieros a corto plazo, tanto activos como pasivos, han sido presentados a su valor en
libros incluido en el balance general, el cual no difiere significativamente de su valor razonable de mercado,
dado el relativamente corto período de vencimiento de estos instrumentos. Esta categoría incluye las
disponibilidades, las captaciones del público sin vencimiento definido y con vencimiento a corto plazo, las
otras obligaciones por intermediación financiera con vencimiento a corto plazo y los intereses por cobrar y
Inversiones en títulos valores
El valor razonable de mercado de las inversiones en títulos valores fue determinado usando sus precios
específicos de mercado y precios de referencia determinados por las operaciones de compra y venta en el
mercado secundario, excepto por las inversiones en otros títulos valores, para los cuales no existe un valor
de mercado referencial, Nota 5.86Banco Exterior, C.A. Banco Universal
La cartera de créditos devenga intereses a tasas variables que son revisadas con frecuencia. Como
consecuencia de lo anterior y de las provisiones constituidas para riesgos de incobrabilidad en la cartera
de créditos, en opinión de la gerencia, el saldo en libros de dicha cartera de créditos se aproxima a su valor
razonable de mercado.
Captaciones y obligaciones a largo plazo
Las captaciones y obligaciones a largo plazo causan intereses a tasas variables, que son revisadas con
frecuencia, por lo que la gerencia del Banco ha considerado como valor razonable de mercado su valor en
Instrumentos financieros con riesgo fuera del balance
Las cartas de crédito y las garantías otorgadas devengan comisiones a tasas variables, establecidas en los
contratos firmados con base en la experiencia con los clientes, y en su mayoría tienen vencimiento a corto
plazo. Como consecuencia, en opinión de la gerencia, el saldo en libros de dichos créditos contingentes,
neto de la provisión asignada a las cartas de crédito y garantías otorgadas, se aproxima a su valor razonable
de mercado.30. Inversiones y Créditos Otorgados en Exceso a los Límites Legales
Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, el Banco no mantiene inversiones y créditos que excedan
las limitaciones establecidas en el Artículo N° 99 de la Ley de Instituciones del Sector Bancario.31. Hechos Posteriores
El 14 de junio de 2014 el Ministerio del Poder Popular para Industrias, de Economía, Finanzas y Banca
Pública, emitió la Resolución N° 053 publicada en Gaceta Oficial N° 40.457 de fecha 18 de julio de 2014,
mediante la cual se fija el porcentaje de cumplimiento de la cartera de créditos dirigida al sector manufacturero
por parte de la banca universal, en un monto no menor al 10% de su cartera de créditos bruta al cierre del 31
de diciembre de 2013 para el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2014. El porcentaje de medición al
30 de septiembre de 2014 no debe ser inferior al 8%. 32. Estados Financieros en Valores Actualizados por los Efectos de la Inflación,
Presentados como Información Complementaria
Para fines complementarios y de análisis adicional, el Banco ha preparado sus estados financieros primarios
ajustados por los efectos de la inflación. A continuación se presentan dichos estados financieros:87Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Balance General Complementario,
Ajustado por los Efectos de la Inflaci贸n88Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Ajustado por los Efectos de la Inflaci贸n89Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Estado de Resultados Complementario,
Ajustado por los Efectos de la Inflaci贸n9091Estado de Cambios en el Patrimonio Complementario,
Ajustado por los Efectos de la Inflaci贸nBanco Exterior, C.A. Banco Universal
Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Estado de Flujos de Efectivo Complementario,
Ajustado por los Efectos de la Inflaci贸n92Banco Exterior, C.A. Banco Universal
30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013
A continuación se presenta un resumen de las principales bases utilizadas para la preparación de los estados
financieros del Banco ajustados por los efectos de la inflación:
La contabilidad en inflación
Los estados financieros complementarios del Banco al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013,
actualizados por los efectos de la inflación, no pretenden representar valores de mercado o realización de
los activos no monetarios, los cuales normalmente variarán con respecto a los valores actualizados con
base en índices de precios. Los estados financieros complementarios del Banco, antes mencionados, están
presentados con base en el Indice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). El INPC al 30 de junio de 2014
fue estimado por la gerencia del Banco en 639,30, esto debido a que dicho índice no había sido publicado
aún por BCV.
El porcentaje de inflación correspondiente al semestre finalizado el 30 de junio de 2014, de acuerdo con el
INPC semestral, fue del 28,40% (24,96% en el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2013).
A continuación se resumen los INPC de los semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre
de 2013:Activos y pasivos monetarios y resultado monetario neto
Los activos y pasivos monetarios, incluyendo montos en moneda extranjera, por su naturaleza, están
presentados en términos de poder adquisitivo al 30 de junio de 2014. El resultado por posición monetaria
del semestre representa la pérdida o ganancia que se obtiene de mantener una posición monetaria neta
activa o pasiva en un período inflacionario y se presenta por separado en el estado de resultados. Para fines
de análisis adicional, a continuación presentamos el estado demostrativo del resultado monetario neto del
semestre:93Banco Exterior, C.A. Banco Universal
30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013Bienes de uso
Los bienes de uso est谩n conformados por lo siguiente:Los inmuebles destinados a oficinas del Banco han sido actualizados por el Indice de Precios al Consumidor
del Area Metropolitana de Caracas (IPC) desde la fecha de origen hasta el 31 de diciembre de 2007 y a partir
del 1 de enero de 2008 hasta el 30 de junio de 2014, actualizados por el INPC. Los mismos se presentan al
costo actualizado, utilizando el m茅todo del Nivel General de Precios (NGP). Los valores actualizados por los
efectos de la inflaci贸n no pretenden presentar valores de mercado o de realizaci贸n.94Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Otros activos no monetarios
Los otros activos no monetarios (principalmente gastos pagados por anticipado y gastos diferidos) han sido
actualizados por el IPC desde las fechas de origen hasta el 31 de diciembre de 2007 y a partir del 1 de
enero de 2008 hasta el 30 de junio de 2014, actualizados por el INPC. Los mismos se presentan al costo de
adquisición actualizado, utilizando el método del NGP.
Todas las cuentas patrimoniales se presentan en moneda constante al 30 de junio de 2014, con base en el
IPC desde su fecha de origen hasta el 31 de diciembre de 2007 y a partir del 1 de enero de 2008 hasta el
30 de junio de 2014, actualizados por el INPC. Los dividendos en efectivo están actualizados en moneda
constante según la fecha del decreto de los mismos. Los dividendos en acciones se capitalizan desde la
fecha de origen como patrimonio.
Los ingresos, egresos y gastos operativos han sido ajustados con base en el factor promedio. Los costos y
gastos asociados con partidas no monetarias han sido ajustados en función de las partidas no monetarias,
previamente actualizadas, con las cuales están asociados.95Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Estados Financieros Combinados de Acuerdo con
30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 201396Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Balance General Combinado97Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Balance General Combinado98Banco Exterior, C.A. Banco Universal
Estado Combinado de Resultados99100
Estado Combinado de Cambios en el Patrimonio
Estado Combinado de Flujos de Efectivo1015.k) Indicadores de liquidez, solvencia, eficiencia y rentabilidad1025.l) Informe del Auditor Interno
INFORME AUDITOR INTERNO BANCO EXTERIOR, C.A. BANCO UNIVERSAL
Caracas, 31 de julio de 2014
Accionistas y Junta Directiva del
De conformidad con lo establecido en la Ley de Instituciones del Sector Bancario (en lo adelante la Ley de
Bancos), presentamos el Informe de Auditoría Interna para el semestre finalizado el 30 de junio de 2014,
así como la opinión sobre el funcionamiento del sistema de control interno y el cumplimiento de las normas
en materia de Prevención y Control de Legitimación de Capitales y Financiamiento al Terrorismo de Banco
Exterior C.A., Banco Universal (el Banco).
El Área de Auditoría es una unidad de asesoría interna que aporta valor a la dirección, a través de la
vinculación de los objetivos estratégicos de la organización con la evaluación del sistema de control interno
y la gestión de los riesgos del negocio, realizando su actividad de forma permanente, independiente,
imparcial y objetiva, contribuyendo así con la optimización de los procesos del negocio y la minimización
de los riesgos, identificando situaciones de mejora y formulando recomendaciones que agregan valor.
La Ley de Bancos requiere del auditor interno verificar que las operaciones y procedimientos del Banco
se ajusten a la misma, cumplan con las normativas prudenciales, los manuales internos de procesos
de las Instituciones Bancarias y con los principios contables aprobados por la Superintendencia de las
Instituciones del Sector Bancario (en lo adelante la Superintendencia).
El Plan Anual de Auditoría Interna del Banco para el año 2014, ha sido desarrollado de acuerdo con las
Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna (NIEPAI) y a las Normas y
Procedimientos de Auditoría Interna emanadas de la Federación de Colegios de Contadores Públicos
de Venezuela, las cuales están basadas en las mejores prácticas y estándares internacionales, con un
enfoque basado en riesgo de acuerdo a lo establecido en la Resolución N°136.03 “Normas para una
adecuada Administración Integral de Riesgos”; bajo este marco conceptual, se verifica el funcionamiento
del proceso de control interno.
Conforme al Plan Anual de Auditoría Interna del año 2014, aprobado en Comité de Auditoría de fecha 31 de
enero de 2014 y en base al alcance dado a las pruebas de auditoría, se efectuaron revisiones a los distintos
procesos de la Red de Agencias, dependencias de la Sede Central y Sistemas de Información, y se han
realizado trabajos especiales sobre aspectos regulatorios, observando que el Banco cumple la normativa
legal emitida por la Superintendencia, sus manuales internos y los Principios de Contabilidad aprobados
Como resultado de la revisión de auditoría, se han identificado situaciones de mejora y se han formulado
recomendaciones a cada uno de los responsables de los procesos evaluados, obteniendo de los
responsables los planes de acción a las observaciones identificadas, los cuales se encuentran en proceso
de ejecución y serán revisados por la Gerencia de Auditoría Interna a medida que se cumplen los plazos
establecidos en los mismos.
En relación al cumplimiento de las resoluciones de la Asamblea General de Accionistas, de la Junta Directiva
y de la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario, el Banco ha cumplido las instrucciones103emanadas de la Asamblea de Accionistas, Junta Directiva y Superintendencia de las Instituciones del
Hemos ejecutado el Programa Anual de Evaluación y Control correspondiente al primer semestre del
año 2014, con el fin de comprobar el nivel de cumplimiento de la normativa vigente y de los planes,
programas y controles internos adoptados por el Banco, para prevenir, controlar y detectar operaciones
que se presuman relacionadas con la Legitimación de Capitales y Financiamiento al Terrorismo. Basado en
los resultados de las auditorías realizadas, el nivel de cumplimiento del Banco en materia de Prevención de
Legitimación de Capitales y Financiamiento al Terrorismo es adecuado y adaptado a la normativa vigente.
En base al avance del Plan Anual de Auditoría para el semestre finalizado el 30 de junio de 2014, y el
seguimiento a los planes de acción presentados por los responsables de los procesos, determinamos
que Banco Exterior C.A., Banco Universal presenta un sistema de control interno efectivo de acuerdo a la
naturaleza de sus operaciones, que permite observar el cumplimiento de la normativa legal, la eficiencia
en sus operaciones y garantiza la confiabilidad de la información financiera que se presenta en los Estados
Financieros al 30 de junio de 2014.Celso Andrade
Auditor Interno.1045.m) Comunicaciones de la SUDEBAN
Para Exterior, es de interés fundamental el cumplimiento de la normativa legal vigente. En tal sentido
durante el primer semestre del año 2014, respondió cada una de las comunicaciones recibidas de la
Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario. Estas comunicaciones trataron sobre distintos
temas, principalmente relacionados con la aprobación de la Asamblea de Accionistas celebrada en marzo
del año en curso, nuevas normas prudenciales de aplicación general para las instituciones del Sector
Bancario y sobre el funcionamiento de los procesos tecnológicos y operativos de Exterior.
Todas estas informaciones fueron presentadas ante la Junta Directiva para su conocimiento y aprobación,
en los casos que así fue requerido, asimismo fueron remitidas a los auditores externos como parte del
proceso de auditoría semestral que realizan de acuerdo a la normativa legal vigente.
A continuación relación de las comunicaciones más relevantes:1051065.n) I	nforme de distribución de utilidades
En atención al artículo 29 de la Ley de Instituciones del Sector Bancario nos dirigimos a ustedes a fin de
presentarles el informe de distribución de utilidades que sometemos a su consideración con ocasión de
la Asamblea de Accionistas a celebrarse el día 03 de septiembre de 2014. Al respecto les señalamos que
en reunión de Junta Directiva de fecha 30 de julio de 2014, se acordó repartir un dividendo en efectivo por
la cantidad de CIENTO CINCUENTA Y UN MILLONES OCHOCIENTOS CATORCE MIL DOSCIENTOS
CINCUENTA BOLIVARES (Bs. 151.814.250,00), para ser distribuido entre los accionistas, a razón de
TREINTA Y CUATRO CÉNTIMOS DE BOLÍVAR (Bs. 0,34), por cada acción en tenencia.
El referido dividendo corresponderá a los accionistas inscritos en el Libro de Accionistas de la Institución,
para la fecha de celebración de la Asamblea.
En caso de resultar aprobada esta propuesta de reparto de dividendos, cumplimos en informar que dichos
dividendos han sido acordados con cargo a las utilidades retenidas al 30 de junio de 2014, las cuales son
utilidades líquidas y recaudadas, dando cumplimiento a lo establecido en el Artículo 307 del Código de
Comercio y que serán pagados en dinero en efectivo. De conformidad con lo establecido en el Decreto
con Rango Valor y Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley de Instituciones del Sector Bancario, el
Banco ha dado cumplimiento a la constitución de todas las provisiones, ajustes y reservas previstas en la
señalada Ley y en la normativa legal vigente, y asimismo el monto del Dividendo se determinó verificando
que al momento de registrarse la disminución del patrimonio del Banco, esta Institución cumplirá con los
índices de Adecuación de Patrimonio Total y Adecuación de Patrimonio Contable (Índice de Solvencia)
mínimos establecidos en la señalada Ley y en la normativa legal vigente. Igualmente, a la fecha de cierre
semestral, dichos índices estarán en cumplimiento.1075.o) Propuesta que presenta la junta directiva a la consideración y decisión de la
Asamblea General Ordinaria de Accionistas a celebrarse el 03 de septiembre de 2014:
I) PROPUESTA QUE PRESENTA LA JUNTA DIRECTIVA A LA CONSIDERACIÓN Y DECISIÓN DE
LA ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE ACCIONISTAS PARA EL REPARTO DE UN DIVIDENDO
EN EFECTIVO CON CARGO A LA UTILIDAD NETA OBTENIDA EN EL EJERCICIO ECONÓMICO
CONCLUÍDO EL 30 DE JUNIO DE 2014:
La Junta Directiva somete a la decisión de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas decretar el pago
de un dividendo en efectivo, por la cantidad de CIENTO CINCUENTA Y UN MILLONES OCHOCIENTOS
CATORCE MIL DOSCIENTOS CINCUENTA BOLIVARES CON 00/100 CENTIMOS (Bs. 151.814.250,00),
con cargo a la utilidad neta obtenida en el ejercicio económico concluido el 30 de junio de 2014, para ser
distribuido entre los accionistas inscritos en el Libro de Accionistas del Banco para la fecha de la Asamblea
de Accionistas, a razón de CERO COMA TREINTA Y CUATRO CÉNTIMOS DE BOLÍVAR (Bs. 0,34) por
cada acción en tenencia, cuyo pago, se solicitará a la Asamblea establezca la fecha de pago del dividendo
o en su defecto, delegar en la Junta Directiva la facultad para fijar la oportunidad para efectuar el pago.
para la fecha de celebración de la Asamblea.108Para concluir, es propicia la oportunidad para destacar el aporte y la confianza de todos los que
hicieron posible la gestión que hoy presentamos, bien sea como cliente, relacionado, colaborador o
Muchas gracias.Junta DirectivaLuis Enrique Franceschi Ayala
Presidente de la Junta DirectivaEnrique Luis Beltrán Mata
Presidente EjecutivoMiguel Enrique Carpio Delfino
Juan Manuel Ventas Benítez1096) Bancos aliados del Grupo IF110All pages:2345678910111213142126273536373839404142434445464748495051525354555657585960616264656667686970717273747576777879808182838485868788949596104105106108109110InfoBookmarkLikeShareDownloadMoreMemoria y cuenta 1s 2014 Published on Sep 1, 2014 Conoce la Memoria y Cuenta de Banco Exterior en el primer semestre de 2014.banco_exteriorFollowRead moreRead moreSimilar toPopular nowJust for youGo explore

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 artículo 29
 Artículo 307