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Timestamp: 2014-03-09 15:54:58+00:00

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Retención en la Fuente a Independientes – Ley 1429 de 2010.
Retención en la Fuente a Trabajadores Independientes – Ley 1429 de 2010.
Posted by contribuyente.org	/ In Retención en la Fuente	/ enero 16, 2011	Aclaramos a nuestros lectores que lo publicado en el presente artículo es nuestra opinión y posición respecto a la aplicación del beneficio y NO la posición oficial conforme se interpreta la norma.
Uno de los beneficios tributarios que más dudas ha generado principalmente entre los beneficiarios del mismo, es el beneficio contemplado en el artículo 15 de la ley 1429 de 29-12-2010 y que trata acerca de la aplicación de la retención en la fuente para los trabajadores independientes que tengan un solo contrato por prestación de servicios y en el cual se estipula lo siguiente:
“ARTÍCULO 15°. Aplicación de retención en la fuente para independientes. A las personas independientes que tengan un solo contrato de prestación de servicios que no exceda de trescientos (300) UVT., se les aplicará las mismas tasas de retención de los asalariados estipuladas en la tabla de retención en la fuente contenida en el Artículo 383 modificado por la ley 1111 de 2006. Para el efecto, en el momento de suscribir el respectivo contrato de prestación de servicios, el contratista deberá mediante declaración escrita manifestar al contratante la aplicación de la retención en la fuente establecida por esta norma y que solamente es beneficiario de un contrato de prestación de servicios durante el respectivo año no superior al equivalente a trescientas (300) UVT.
Parágrafo. Asalariados no obligados a declarar.- Modificase el numeral tercero del artículo 593 del Estatuto Tributario así: 3. Que el asalariado no haya obtenido durante el respectivo año gravable ingresos totales o superiores a 4.073 UVT.” (Subrayado nuestro)
La principal inquietud que manifiestan los trabajadores independientes es respecto a la forma como se deben determinar los 300 UVT para establecer si se puede acceder o no a la exención de retención en la fuente o la aplicación de la misma conforme a las tarifas estipuladas para los asalariados en la tabla del artículo 383 del estatuto tributario.
Recordemos que de acuerdo a lo estipulado en la tabla del artículo 383 E.T, los ingresos laborales gravables que no superen la cifra de 95 UVT ($2.388.000) no están sujetos a retención en la fuente.
De acuerdo con la interpretación de la norma, para determinar si el trabajador independiente puede acceder al beneficio, se debe tener en cuenta es el valor total del contrato de prestación de servicios y no el valor mensual por el cual se hayan pactado los pagos de honorarios y si este valor total NO supera durante el año 2011 la cifra de $7.540.000 (300 UVT X $25.132), se podrá solicitar la aplicación de retención en la fuente conforme a la tabla del artículo 383 para asalariados.
De acuerdo con la interpretación anterior, el beneficio sólo podría ser aplicado por aquellos trabajadores independientes que durante el año 2011 no devenguen mensualmente más de $628.250
En nuestro concepto, si la finalidad de la norma era poner en igualdad de condiciones en cuanto a la retención en la fuente a trabajadores independientes que tienen un solo contrato de prestación de servicios y asalariados, la interpretación respecto a los 300 UVT deberían ser considerados respecto al pago mensual de los honorarios o por prestación de servicios y no según el valor total del contrato, haciendo tal afirmación por las siguientes razones:
- Si con la norma se busca poner en igualdad de condiciones a trabajadores independientes y asalariados en la aplicación de retención en la fuente, lo normal sería que para ambos se manejaran las mismas condiciones respecto a los ingresos para quedar sujetos a retención y no sería concebible que mientras para los asalariados se definen unos rangos en las tarifas de retención respecto a sus ingresos mensuales e independientemente del total de los ingresos anuales, para los trabajadores independientes se fijen topes en el nivel de ingresos anuales a una cifra que no tiene consideración respecto a los ingresos mensuales.
- Sería razonable y coherente que si un asalariado que obtiene ingresos laborales gravables inferiores a $2.388.000 no esta sujeto a que le practiquen retención en la fuente y que probablemente no esté obligado también a presentar declaración de renta al no cumplir con el requisito de los ingresos, un trabajador independiente que tiene únicamente un contrato de prestación de servicios, el cual se podría asimilar a un asalariado, también pueda obtener el beneficio de quedar exento de retención en la fuente si no cumple con el tope anterior.
- Limitar la aplicación del beneficio a un nivel de ingresos equivalente a 300 UVT mensuales es lógico si se tiene en cuenta que al confrontar ese nivel de ingresos con la tabla de retención en la fuente para pagos laborales supone la aplicación de una retención en la fuente a una tarifa mayor a la establecida para el concepto de honorarios.
- No es coincidencia de que en parágrafo del artículo 15 de la ley 1429 de 29-12-2010, articulo que trata sobre la aplicación de retención en la fuente para los independientes, modifique el criterio en cuanto a ingresos de los asalariados no obligados a declarar y la razón podría explicarse en que debido a que ellos no tiene el límite de las 300 UVT para que les apliquen las tarifas de retención en la fuente estipuladas en el artículo 383 del E.T., y por lo tanto, en la medida de que sus ingresos son mayores, la tarifa de retención en la fuente también lo es, haciéndose necesario estipular una base mayor sobre los ingresos respecto a las demás personas naturales para quedar obligados a declarar.
Es decir, el criterio de los ingresos para que los trabajadores independientes queden obligados a declarar por el año gravable 2011 serían de $82.396.000, mientras que para los asalariados serían de $102.363.000. Si un trabajador independiente tiene ingresos mensuales superiores a 7.539.000 UVT quedaría obligado a declarar por el año 2011 y si se le practicará la retención en la fuente conforme a la tabla del artículo 383 sin tener en cuenta el límite de las 300 UVT, las retenciones podrían terminar siendo mucho mayores al impuesto de renta a cargo que finalmente debería liquidar el contribuyente y por este motivo se estable este límite, con el fin de disminuir la tarifa de retención y por consiguiente, el valor total de las retenciones que podrá imputar con el impuesto sobre la renta.
- Por último, suponga que un trabajador independiente tiene un solo contrato por prestación de servicios durante el año 2011 por $7.539.000 (Cifra que le permite acceder al beneficio) y una vez determinada la base sobre la cual se practica la retención (después de descontar aportes a salud y pensión) suponga que esta es de $6.680.000, al someter dicha cifra a la tabla de retención en la fuente del artículo 383 del E.T. resulta que la retención que se debe aplicar es de $1.066.000, lo cual corresponde a una tarifa de retención del 15,95%, tarifa que es muy superior a la de retención en la fuente por concepto de honorarios que corresponde al 10%, situación que no supondría ningún beneficio para el trabajador independiente.
Por lo tanto, hasta que la DIAN no se pronuncie oficialmente mediante circular, concepto o decreto reglamentario respecto al objetivo y aplicación de este beneficio por parte de los trabajadores independientes, se debe analizar muy bien si es conveniente acogerse al mismo conforme a la interpretación actual de la norma, debido a que no siempre se verá disminuida la tarifa de retención en la fuente aplicable, sino que por el contrario, esta puede resultar siendo mayor.
Magola230
Buenas noches,mira una empresa del régimen común le puede descontar a una persona del régimen simplificado retefuente y reteiva al mismo tiempo.Gracias Raquel
Buenas noches si yo devo pagar una factura de 27.000.000 de pesos mas iva g a una persona de régimen común que se acogió a la ley 1429 del 29 de diciembre del 2010 por derechos de imagen de devo retenerle o no y cuanto
URIEL DARIO VASCO MORA
Cual es la claridad sobre la devolución de la retefuente para los trabajadores por OPS que prestaron sus servicios al Municipio por el periodo 2008 al 2011,si dejaron de reterles solo el último trimestre; pueden reclamar con retroactividad.
NORMA ENIT
Si yo tengo un contrato con la empresa “x” por un valor de $2.350.000 que lo ejecuté del 01/03/2012 al 08/03/2012 y me lo pagaron el mismo día que terminó, según la tabla de retención las 95 uvts para el 2012 sería de $ 2.474.655, por lo tanto no me practicaron retención en la fuente, otro con la empresa “y” por valor de $2.000.000 del 10/03/2012 hasta el 15/03/2012 y paso la relación del contrato anterior, esto quiere decir que a la fecha ya estoy obteniendo ingresos de $4.350.000 ¿la pregunta es: la empresa “y” me haria retención sobre el valor total de los dos contratos teniendo en cuenta que son diferentes agentes retenedores? http://www.facebook.com/people/Gustavo-Castro-Rozo/764428212 Gustavo Castro Rozo
me gustaria saber si esta ley o la aplicacion de la misma es retroactiva al año 2010 segundo semestre para los contratistas por prestacion de servicios en el sector salud
TENGO UN JARDIN INFANTIL ES EDUCACION POR CONSIGUIENTE NO GRAVO IVA, PERO TUVE INGRESOS EN EL 2011 POR 145.800.000, TENDRIA QUE PASAR A REGIMEN COMÚN POR FAVOR ALGUIEN ORIENTEME, o SI ES EDUCACION EXISTE UN REGIMEN ESPECIAL? O PASO A REGIMEN COMUN
Viafara C
Te aconsejo revisar el Art- 499 del estatuto tributa en el cual se define para cada año quienes deben pertenecer al régimen común.
Fedegomez_
segun informacion de alguien de la dian me informan que la retencion en la fuente de la cuenta que paso a donde laboro donde tengo un basico de 3 mill y un promedio de comisiones de 2 mill no es del 10% me podrian decir si es cierto o no ya que este valor me lo vienen descontando Viafara C
debes presentarle al contratante todos los requisitos suficientes estipulados en el decreto reglamentario 3590 del 2011 para que puedas acogerte al beneficio de la retención, de lo contrario el puede practicarte la retención que a venido practicando sin perjuicio de que tu puedas solicitar la devolución de los valores retenidos en exceso.
Miryam_pulido99
HOLA… VIENDO ESTE ANALISIS, ESTA MAL INTERPRETADO PUESTO QUE LAS 300UVT
SON MENSUALES NO ANUALES….. Y SE TIENE QUE TENER EN CUENTA TODOS LOS CONTRATOS QUE SE TENGAN QUE NO SUPEREN ESTE TOPE PARA ACOGERSE AL DECRETO…..
SI YO TRABAJO EN 8 EMPRESAS Y LOS HONORARIOS MENSUALES POR TODAS NO SUPERAN LOS 300 UVT ME DEBEN EFECTUAR RETENCION POR HONORARIOS?
NELSON STIVEN
HOLA MI NOMBRE ES NELSON CABRERA
QUISIERA SABER SI EN LA EMPRESA EN LA QUE LABORO ME PUEDEN HACER LA RETENCION DE LA FUENTE, MI SALARIO ES DE 1’400.000 MESUALES POR CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS Y ME DESCUENTAN 140,000 CADA MES QUE SERIA EL 10%, ESO SI ES APLICABLE O NO
Cirodrigueza
SI PUEDE SOLICITAR SE LE APLIQUE EL BENEFICO TRIBUTARIO CONFORME AL DECRETO 3590 DE 28 DE SEP. DE 2011, REGLAMENTARIO DEL ARTICULO 173 DE LA LEY 1450 DE 2011
Miguelangel291010
buenos días, necesito por favor me ayuden con lo siguiente yo soy contratista de una alcaldía municipal mi salario mensual es de $1.000.000, ellos me hicieron retefuente los meses de junio y julio cuando ya estaba vigente la ley. Yo estoy pidiendo la devolución y me dicen que tenga que hacer la solicitud directa con la Dian. Que debo hacer? William_co_cr1
hola mi inquietud es la siguiente mi contrato al mes es de 1.400.000 , para desarrollar la actividad de la empresa durante el mes los traslados que hago(transportes) suman alrededor de 200.000, para efectos del pago de la suguridad(salud, pension, arp) como se hace,,, sobre que base el minimo, sobre 1.400.000 o sobre un 1.600.000….. agradeceria un respuesta muchas gracias
Sobre el 40% de loq ue vale tu contrato de prestación de servicios, y mínimo por un SMMLV. Es decir 1’600.000 x 40% =640.000 . Entonces tu base para seguridad social sería $640.000.
Tanyloz
yo trabajo en una fundación sin animo de lucro y me retienen como trabajadora independiente, gano 800.000 me deben ser reteniendo?
luis viancha corredor
si es una ley, no estar por ensima de algun concepto que emita la Dian , que sucederia si un trabajador independiente solicita que se le aplique el descuento de la retencion mediante un derecho de peticion ante la entidad donde labora? WILLIAM PARRA
Artículo 173. Aplicación de retención en la fuente para trabajadores independientes.A los trabajadores independientes que tengan contratos de prestación de servicios al año, que no exceda a trescientos (300) UVT mensuales, se les aplicará la misma tasa de retención de los asalariados estipulada en la tabla de retención en la fuente contenida en el Artículo 383 del E.T., modificado por la Ley 1111 de 2006.
el articulo habla de 300 uvt mensuales no anuales
Saludos William,
Puedes ampliar la información consultando el siguiente enlace:
http://www.contribuyente.org/trabajadores-independientes-ahora-si-tienen-beneficio-en-retencion-en-la-fuente
La definición de trabajador independiente, para efectos de aplicarle la tabla de retención en la fuente
de los asalariados, crea una confusión con respecto al concepto de retención en la fuente por servicios. Por ejemplo : un plomero , un carpintero , un mecánico automotriz , es un trabajador independiente, por cuanto presta un servicio sin vinculación laboral con una empresa, lo hace bajo su responsabilidad e independencia y, si ninguno de esos contratos supera la suma de las 300 UVTs , se le debería aplicar la tabla de retención en la fuente para asalariados, si así lo solicita. La pregunta que surge entonces es : entonces cuándo , o en qué casos se aplica la tabla de retención por servicios ?
Saludos Servio,
Por ese motivo es que la norma requiere reglamentación, pues con la interpretación que se está dando de que aplicaría sin importar el número de contratos, prácticamente desaparecería la retención en la fuente por Honorarios y Servicios para Personas Naturales.
Albeiro Caro
Que entiendo Yo! Si la sumatoria de los contratos mensuales excede los 300 UVT, aplique el 10%, si está por debajo de ellos, entonces aplique la tabla de retención para asalariados, igual como se realiza con un empleado vinculado. Ahora; si al realizar el proceso es mas alto que el 10%, pues aplica el que te convenga. Y como defines cual te conviene, pues fijándote si declaras renta, si te sirve la retención para diminuir el valor a pagar, y si no declaras, entonces la que no afecte tu bolsillo. Lo que pasa es que la DIAN, pretende con esta situación; es disminuir en la Institución -COSTOS- Obviamente buscando beneficios, como? Menos devoluciones a personas naturales, menos tramites y papeleria y menos recurso humano trabajando en éste proceso. Asi, que observemos bien nuestra conveniencia!!!!!!
quisiera saber si se va aplicar la ley o no ya que en nuestro trabajo nos estan aplicandoe sta ley y nos esta perjudicando muchisimo…….
Saludos Somber,
En relación al artículo 173 de la ley 1450 de 2011, respecto a la aplicación de retención en la fuente a los trabajadores independientes, la posición de la misma DIAN ha sido en el sentido que se puede aplicar la norma de acuerdo a la interpretación y entendimiento de cada contribuyente, solo que por las diferentes inquietudes que han surgido respecto a la aplicación de la norma se va a requerir reglamentación de la misma y en el momento que se haga la respectiva reglamentación se deben hacer la correcciones del caso si fueren necesarias.
buenos dias, tengo dudas en cuanto al art 15 e la ley 1430, pues habla de retencion en la fuente, pero resulta que existe retencion en la fuente a titulo de renta y de iva…..
mi pregubta es ¿debo practicar retencion a titulo de iva o no? aplicando la base alli aclarada (300 uvt)
agradezco colaboracion a mi inquietud
para este caso la norma se refiere única y exclusivamente a la retención en la fuente de renta, no hace referencia al impuesto del iva. Jeisson Vanegas
la ley se ve muy interesante pero aun me queda una duda… por ejemplo… en mi empresa hay obreros que trabajan por contrato de servicios, pero el contrato es inferior a un año!… entonces mi pregunta es si por ser asi tambien estan cobijados por esta nueva norma..? o solo es aplicable si el contrato es por un año… espero oportunas respuestas…
Estoy cotizando para pension y salud sobre $4.000.000.oo solo estoy cotizando mas no me estoy ganando esos $4.000.000.oo se debe cancelar retencion en la fuente.-
Según la ley son 300 UVT mensuales y no anuales. Esto no es solo de 1 contrato sino de todos los que tenga que al sumarlos no superen los 300 UVT. Por eso se debe adjuntar la solicitud por escrito en la que consta que no los supera porque en caso contrario y haya revisión de la DIAN el trabajador es el que debe asumir la responsabilidad.
darryn calderon
Agradezco la interpretacion que se le da a la ley. Pero considero que la ley debe esta escrita y establecida en un solo tono de letra, para que no hayan diversas interpretacion y se preste a manipulaciones de personas que quiren “llevarse por delante” a los trabajadores independientes.
hasta donde tengo entendido los 300 uvt son mensuales no anuales.
fuente: http://www.actualicese.com/normatividad/2011/06/16/ley-1450-de-16-06-2011/
jairo ovallos
Buenas, la inquietud es la siguiente, de acuerdo a la ley 1429 en su articulo 15, si un trabajador devenga menos de 300 UVT, y solo obtuvo un contrato. en el periodo de enero a junio..antes de la norma, 1450 de junio de 2011. y de acuerdo al arti 383 ET, y modificado a la ley 1111 2006, con la tabla, me da a entener que no se debia a aplicar, ningun tipo de retencion, por ende el contrato fue por $ 6.000.000 por 5 meses. de enero a junio.
mi pregunta es si puedo pedir devolucion de dinero hecho por la retencion que me practicaron….. que suma $ 360.000, ya que mensualmente me practicaban el 6 % de la base se $ 1.200.000 por los 5 meses
alvaro pertuz
la verdad esto es un termino muy complejo alguien que entienda mejor el caso que yo me podria colaborar con el siguiente caso: soy empleado `publico de la alacaldia de mi municipio (contratista) tengo un contrato por cinco meses por valor de 5.500.000 cual seria el porcentaje a pagara en la retefuente de tesoreria municipal alguien que me ayude le agradezco sera de gran ayuda para mi… gracias.
Juan Carlos Rubiano B.
Mi caso es que tengo varios contratos con diferentes entidades, al sumar los contratos supero el monto tanto mensual como anual, pero cada uno en forma independiente, no alcanza el monto ni anual ni mensual.
Si se sumaran todos los contratos que tengo, quien tendría que hacerme la retención y en que valor?.
Horacio N. Pejendino Castañeda
MIs apreciados y amigos.
Me permito exponer mi interpretaciòn del artículo 173 ley 1450 de 2011
cito apartes del artìculo.
””’ A los trabajadores independientes que tengan contratos de prestaciòn de servicios al año, que no exceda a trescientos (300) UVT, mensuales, se les aplicarà la misma tasa de retenciòn de los asalariados……………
En el artículo, se especifica,… que no exceda trescientos (300) UVT mensuales, lo cual permitirìa interpretar que para su aplicaciòn, el contrato o contratos anuales, no deben exceder de 3600 UVT. Un
Ojo, la ley 1450 del 16 de junio 2011 ya aclaro que el limite de los 300 uvt es mensual.
LA NORMA TIENE UN GRAN VACIO Y SE PRESTA PARA VARIAS INTERPRETACIONES YA QUE NO ES CLARA REFENTE SI ES MENSUAL O ANUAL.
soy independiente mis cuentas de cobro mensuales son de $7.900.000 me practican retención del 4% por prestación de servicios debido a que soy declarante, de acuerdo a la ley 1450 me debería ajustar a los nuevos rangos???.
retención del 4% $ 474.000
ley 1450 $1.167.000, esta seria mi nueva retención?
el ser declarante me beneficia en algo??
Cordial saludo Katy, acogerse al beneficio es opcional.
soy empleada independiente, y gano alrededor de 2000.000 de pesos cuantos es lo que tienen que descontar de retefuente y reteica
Para alguien que interprete esta norma. Tengo un contrato por prestacion de servicios por tres meses cuyo valor es de $2790000 valor del contrato, mi pregunta es: Se me debe hacer retencion en la fuente y por que porcentaje?. Muchas gracias por su respuesta.
jhocosan
tengo un contrato por 3 meses desde el 1 de febrero, el valor total de contarato es de $6.000.000, por lo cual me acojo a la norma, lo que no se, es si puedo acojerme a la norma en el caso que terminado el contrato haga uno nuevo, pues en ese momento sere beneficiario de un solo contrato poes el otro ya estara liquidado
Hola Jhocosan,
Lo que usted comenta es válido, pero le recomiendo que evalúe si acogerse al beneficio si reduce verdaderamente el valor de la retención en la fuente que le practican, porque en muchos casos acogerse al beneficio sin analizar el efecto puede resultar más oneroso para el trabajador independiente.
Me parece que como la gran mayoria de normas de este paìs se protege a los que mas tienen y los trabajadores independientes siguen igual de fregados.. Cada les hacen unas retenciones que la DIAn se queda con ellas, porque muy pocos trabajadores independientes no alcanzan los topes para declarar y asi poder solicitar a la DIAn la devolucion de estos dineros. Ej Retencion mensual $400 mil, anual $4.800 por persona….. cuantos trabajadores independientes tienen la misma caracteristicas—
Definitivamente la norma quedo con un vacio grande al pedir hacer una comparacion de un supuesto valor anual de 300 uvt con una tabla de retencion en la fuente para asalariados que usa como base valores mensuales recibidos. La norma en su texto dice ‘A las personas independientes que tengan un solo contrato de prestación de servicios que no exceda de trescientos (300) UVT.’ No especifica si ese valor es mensual o anual.
Que tristeza…. el espiritu mentiroso de la norma.
La secretaría de Hacienda de Medellín, mediante la circular 201100039485, explica que para determinar si un trabajador independiente puede o no acceder al beneficio, debe tener en cuenta el valor total del contrato, mas no el valor mensual que se haya pactado, si el valor del contrato no supera durante el año 2011, la cifra de $ 7.540.000 (300 uvt) podria aplicar la retencion en la fuente contemplada en el art. 383 para asalariados.
De todas formas no me parece coherente, y sigo con muchas dudas, en mi caso particular tengo 3 contratos con entidades diferentes, y me aplican actualmente la tarifa del 10%, pero los contratos mensuales son por $ 400.000 cada uno… es decir 4.800.000 al año, menos de las 300 uvt. pero no se si aplica en la suma de los tres contratos, o es un contrato por cada entidad que no super las 300 uvt. Espero que alguien que conozca del tema me responda.. Gracias
http://contadoramarinila@une.net.co Angela
Aunque la norma es ambigua, si tenemos en cuenta que el procedimiento para liquidar la retención en la fuente de los asalariados conlleva también, el 25% del ingreso como exento; supongo que este mismo 25% aplicaría en este caso.
HARBEY CUBILLO GORDILLO
Tambien existe un gran vacio, ya que la norma no determina claramente si es un solo contrato con el mismo contratante o se tendria que sumar los contratos que se tengan con contratantes diferentes, y sumar los contratos que se tengan con los diferentes contratantes, lo cual tampoco deberia ser, ya que yo puedo ser asalariado medio tiempo en una Empresa y otro medio tiempo en otra Empresa, y segun el monto ninguna me tendria que hacer retencion, entonces donde esta la asimilacion.
Me parece que hjay un gran Vacio al no determinar la norma si el monto es mensual o anual el monto por lo que la porvidencia puede ser interpretada de las dos maneras.
william Rondón
ME PARECE QUE EL ESPIRITU DE LA LEY QUEDO CORTO, CONSIDERO QUE LOS PROFESIONALES INVOLUCRADOS EN EL TEMA ELEVEMOS TAL PETICIÓN A LA DIAN PARA QUE SE PRONUNCIE. DE ACUERDO A LA SABIA INTERPRETACION POR PARTE DE USTEDES ME INCLINO POR LA POSTURA QUE SE DEBE DAR IGUAL TRATAMIENTO TRIBUTARIO QUE LOS ASALARIADOS, DE LO CONTRARIO CUAL SERÍA EL OBJETO DE LA NORMA, CONTRARAINDO LA IGUALDAD CONSTITUCIONAL Y EL PRINCIPIO TRIBUTARIO DE PROGRESIVIDAD, (…)

References: artículo 15
 Artículo 383
 artículo 593
 artículo 383
 artículo 383
 artículo 383
 artículo 15
 artículo 383
 artículo 383
 artículo 383

Artículo 173
 Artículo 383
 artículo 173
 artículo 173