Source: https://www.lexlege.pl/ustawa-o-podatku-od-czynnosci-cywilnoprawnych/
Timestamp: 2020-05-27 14:38:26+00:00

Document:
Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych - pod. cyw.
Ustawa o podatku od czynn...
Dz.U.2020.0.815 t.j. - Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych
Art. 1. Czynności cywilnoprawne podlegające opodatkowaniu
g)	(uchylona)
czynnościach cywilnoprawnych - stosuje się odpowiednio do przedmiotów opodatkowania określonych w ust. 1 pkt 2 i 3;
a)	rzeczywistego ośrodka zarządzania spółki kapitałowej, jeżeli jej siedziba nie znajduje się na terytorium państwa członkowskiego,
b)	siedziby spółki kapitałowej, jeżeli jej rzeczywisty ośrodek zarządzania nie znajduje się na terytorium państwa członkowskiego
a)	rzeczywisty ośrodek zarządzania albo
b)	siedziba tej spółki - jeżeli jej rzeczywisty ośrodek zarządzania nie znajduje się na terytorium innego państwa członkowskiego.
Orzeczenia: 479 Interpretacje: 354 Porównania: 1 Odsłuchaj
podatek od towarów i usług - podatek od towarów i usług w rozumieniu ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U.z 2020 r. poz. 106 i 568) lub podatek od wartości dodanej pobierany na podstawie przepisów obowiązujących w państwach członkowskich.
Art. 2. Czynności cywilnoprawne wyłączone spod opodatkowania
a)	alimentacyjnych, opieki, kurateli i przysposobienia,
b)	ubezpieczenia społecznego, ubezpieczenia zdrowotnego, opieki społecznej, ulg określonych w przepisach szczególnych dla żołnierzy niezawodowych i osób odbywających służbę zastępczą oraz ich rodzin, a także uprawnień dla osób niepełnosprawnych i osób objętych przepisami o szczególnych uprawnieniach dla kombatantów,
c)	wyboru Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej, wyborów do Sejmu, Senatu i organów samorządu terytorialnego oraz referendum,
d)	powszechnego obowiązku obrony,
e)	zatrudnienia, świadczeń socjalnych i wynagrodzeń za pracę,
f)	nauki, szkolnictwa i oświaty pozaszkolnej oraz zdrowia,
g)	podlegających przepisom o gospodarce nieruchomościami lub przepisom o autostradach płatnych,
h)	podlegających przepisom o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie dróg krajowych,
j)	podlegających przepisom o szczególnych zasadach odbudowy, remontów i rozbiórek obiektów budowlanych zniszczonych lub uszkodzonych w wyniku działania żywiołu;
b)	objęte procedurą składu celnego;
a)	łączeniem spółek kapitałowych,
b)	przekształceniem spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową,
c)	wniesieniem do spółki kapitałowej, w zamian za jej udziały lub akcje:
–	przedsiębiorstwa spółki kapitałowej lub jego zorganizowanej części,
–	udziałów lub akcji innej spółki kapitałowej dających w niej większość głosów albo kolejnych udziałów lub akcji, w przypadku gdy spółka, do której są wnoszone te udziały lub akcje, posiada już większość głosów.
Orzeczenia: 202 Interpretacje: 202 Porównania: 1 Przypisy: 1 Odsłuchaj
Art. 3. Chwila powstania obowiązku podatkowego
z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia sądu, doręczenia wyroku sądu polubownego lub zawarcia ugody - od przedmiotów opodatkowania określonych w art. 1 czynności cywilnoprawne podlegające opodatkowaniu ust. 1 pkt 3;
z chwilą powołania się przez podatnika na fakt dokonania czynności cywilnoprawnej – jeżeli podatnik nie złożył deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych w terminie 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku, a następnie powołuje się przed organem podatkowym na fakt jej dokonania.
Orzeczenia: 114 Interpretacje: 8 Porównania: 1 Odsłuchaj
Art. 4. Podmioty obciążone obowiązkiem podatkowym
Obowiązek podatkowy, z zastrzeżeniem art. 5 podatnik jako podmiot na którym ciąży obowiązek podatkowy
, ciąży:
Orzeczenia: 46 Interpretacje: 15 Porównania: 1 Odsłuchaj
Art. 5. Podatnik jako podmiot na którym ciąży obowiązek podatkowy
Orzeczenia: 25 Interpretacje: 3 Porównania: 1 Odsłuchaj
a)	lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego na taki lokal lub prawo do lokalu - różnica wartości rynkowych zamienianych lokali lub praw do lokali,
b)	w pozostałych przypadkach - wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego, od którego przypada wyższy podatek;
przy umowie pożyczki i umowie depozytu nieprawidłowego – kwota lub wartość pożyczki albo depozytu, a w przypadku umowy określającej, że wypłata środków pieniężnych nastąpi niejednokrotnie i ich suma nie jest znana w chwili zawarcia umowy – kwota każdorazowej wypłaty środków pieniężnych;
a)	przy zawarciu umowy - wartość wkładów do spółki osobowej albo wartość kapitału zakładowego,
b)	przy wniesieniu lub podwyższeniu wkładów do spółki osobowej albo podwyższeniu kapitału zakładowego - wartość wkładów powiększających majątek spółki osobowej albo wartość, o którą podwyższono kapitał zakładowy,
c)	przy dopłatach - kwota dopłat,
d)	przy pożyczce udzielonej spółce przez wspólnika - kwota lub wartość pożyczki,
e)	przy oddaniu spółce rzeczy lub praw majątkowych do nieodpłatnego używania - roczna wartość nieodpłatnego używania, którą przyjmuje się w wysokości 4 % wartości rynkowej rzeczy lub prawa majątkowego oddanego do nieodpłatnego używania,
f)	przy przekształceniu lub łączeniu spółek - wartość wkładów do spółki osobowej powstałej w wyniku przekształcenia albo wartość kapitału zakładowego spółki kapitałowej powstałej w wyniku przekształcenia lub połączenia,
g)	przy przeniesieniu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej rzeczywistego ośrodka zarządzania spółki kapitałowej lub jej siedziby - wartość kapitału zakładowego;
Jeżeli podatnik, pomimo wezwania, o którym mowa w ust. 3, nie określił wartości lub podał wartość nieodpowiadającą wartości rynkowej, organ podatkowy dokona jej określenia z uwzględnieniem opinii biegłego lub przedłożonej przez podatnika wyceny rzeczoznawcy. Jeżeli organ podatkowy powoła biegłego, a wartość określona z uwzględnieniem jego opinii różni się o więcej niż 33 % od wartości podanej przez podatnika, koszty opinii ponosi podatnik.
Orzeczenia: 250 Interpretacje: 71 Porównania: 1 Odsłuchaj
Art. 7. Stawki podatku
a)	nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym - 2 %,
b)	innych praw majątkowych - 1 %;
a)	przy przeniesieniu własności nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym - 2 %,
b)	przy przeniesieniu własności innych praw majątkowych -	1 %;
od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego – 0,5%, z zastrzeżeniem ust. 5;
a)	na zabezpieczenie wierzytelności istniejących - od kwoty zabezpieczonej wierzytelności - 0,1 %,
b)	na zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej -19 zł;
biorący pożyczkę, o którym mowa w art. 9 czynności cywilnoprawne zwolnione od podatku pkt 10 lit. b, powołuje się na fakt zawarcia umowy pożyczki, a nie spełnił warunku udokumentowania otrzymania pieniędzy na rachunek bankowy, albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.
Orzeczenia: 311 Interpretacje: 13 Porównania: 1 Odsłuchaj
Art. 8. Strony czynności cywilnoprawnych zwolnione od podatku
Orzeczenia: 7 Interpretacje: 4 Porównania: 1 Przypisy: 1 Odsłuchaj
Art. 9. Czynności cywilnoprawne zwolnione od podatku
sprzedaż własności gruntów, stanowiących gospodarstwo rolne w rozumieniu przepisów o podatku rolnym, wraz z będącymi ich częścią składową drzewami i innymi roślinami, pod warunkiem że w wyniku dokonania czynności zostanie utworzone lub powiększone gospodarstwo rolne, a powierzchnia gospodarstwa rolnego utworzonego lub powstałego w wyniku powiększenia będzie nie mniejsza niż 11 ha i nie większa niż 300 ha oraz gospodarstwo to będzie prowadzone przez nabywcę przez okres co najmniej 5 lat od dnia nabycia; zwolnienie to stanowi pomoc de minimis w rolnictwie, o której mowa w rozporządzeniu Komisji (UE) nr 1408/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r. w sprawie stosowania art 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis w sektorze rolnym (Dz. Urz. UE L 352 z 24.12.2013, str. 9);
b)	w celu uzyskania w zamian spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu albo budynku mieszkalnego lub jego części, zajmowanego przez nabywcę na podstawie umowy najmu, określonej w przepisach o najmie lokali mieszkalnych i dodatkach mieszkaniowych;
a)	firmom inwestycyjnym oraz zagranicznym firmom inwestycyjnym,
b)	dokonywaną za pośrednictwem firm inwestycyjnych lub zagranicznych firm inwestycyjnych,
c)	dokonywaną w ramach obrotu zorganizowanego,
d)	dokonywaną poza obrotem zorganizowanym przez firmy inwestycyjne oraz zagraniczne firmy inwestycyjne, jeżeli prawa te zostały nabyte przez te firmy w ramach obrotu zorganizowanego
- w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2020 r. poz. 89, 284, 288 i 568);
b)	w formie pieniężnej na podstawie umowy zawartej między osobami, o których mowa w art. 4a warunki zwolnienia od podatku z tytułu pokrewieństwa ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2019 r. poz. 1813), w wysokości przekraczającej kwotę, określoną w art. 9 kwoty wolne od podatku ust. 1 pkt 1 tej ustawy, pod warunkiem:
d) na podstawie umowy zawartej między innymi podmiotami niż osoby, o których mowa w lit. b i c, jeżeli kwota lub wartość pożyczki nie przekracza 1 000 zł,.
h)	(uchylona)
i)	przez wspólnika (akcjonariusza) spółce kapitałowej;
a)	związane z przekształceniem lub łączeniem spółek w części wkładów do spółki albo kapitału zakładowego, których wartość była uprzednio opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych lub podatkiem od wkładów kapitałowych do spółek kapitałowych na terytorium państwa członkowskiego innego niż Rzeczpospolita Polska albo od których zgodnie z prawem państwa członkowskiego podatek nie był naliczany,
b)	związane z podwyższeniem kapitału zakładowego pokrytego z niezwróconych wspólnikom lub akcjonariuszom dopłat albo z niezwróconej pożyczki udzielonej spółce kapitałowej przez wspólnika lub akcjonariusza, które były uprzednio opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych lub podatkiem od wkładów kapitałowych do spółek kapitałowych na terytorium państwa członkowskiego innego niż Rzeczpospolita Polska,
c)	związane z podwyższeniem kapitału zakładowego w części dotyczącej wartości, o którą obniżono kapitał zakładowy w następstwie strat poniesionych przez spółkę kapitałową, pod warunkiem że podwyższenie kapitału zakładowego następuje w okresie 4 lat po jego obniżeniu,
d)	jeżeli przedmiotem działalności spółki kapitałowej jest świadczenie usług użyteczności publicznej w zakresie transportu publicznego, zarządzania portami i przystaniami morskimi, zaopatrzenia ludności w wodę, gaz, energię elektryczną, energię cieplną lub zbiorowego odprowadzania ścieków i w wyniku zawarcia umowy spółki Skarb Państwa lub jednostka samorządu terytorialnego obejmuje co najmniej połowę udziałów lub akcji w tej spółce albo w chwili zmiany umowy spółki Skarb Państwa lub jednostka samorządu terytorialnego posiada już co najmniej połowę udziałów lub akcji w tej spółce;
sprzedaż nieruchomości dokonaną w ramach realizacji prawa do rekompensaty w rozumieniu ustawy z dnia 8 lipca 2005 r. o realizacji prawa do rekompensaty z tytułu pozostawienia nieruchomości poza obecnymi granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2017 r. poz. 2097) - do wysokości kwoty odpowiadającej wartości zrealizowanego prawa do rekompensaty;
zbycia, o którym mowa w art. 8a ust. 1 ustawy z dnia 7 września 2007 r. o funkcjonowaniu górnictwa węgla kamiennego (Dz. U. z 2019 r. poz. 1821), na rzecz przedsiębiorstwa, o którym mowa w art. 8 ust. 1 tej ustawy.
Orzeczenia: 223 Interpretacje: 65 Porównania: 1 Przypisy: 1 Odsłuchaj
Art. 10. Obowiązki podatników i płatników podatku od czynności cywilnoprawnych
Podatnicy są obowiązani, bez wezwania organu podatkowego, złożyć deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, według ustalonego wzoru, oraz obliczyć i wpłacić podatek w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, z wyłączeniem przypadków, gdy podatek jest pobierany przez płatnika, oraz przypadków, o których mowa w ust. 1a.
Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wzór zbiorczej deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, uwzględniając konieczność uproszczenia obowiązków związanych ze składaniem deklaracji.
Orzeczenia: 41 Interpretacje: 11 Porównania: 1 Odsłuchaj
Art. 11. Przesłanki zwrotu podatku
Orzeczenia: 36 Interpretacje: 2 Porównania: 1 Odsłuchaj
Art. 12. Właściwość miejscowa organów podatkowych od niektórych czynności cywilnoprawnych
od przeniesienia własności nieruchomości, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego i prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym, prawa do miejsca postojowego w garażu wielostanowiskowym lub prawa użytkowania wieczystego – naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce położenia nieruchomości;
od przeniesienia własności rzeczy lub praw majątkowych, innych niż wymienione w pkt 1, oraz od pozostałych umów – naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania lub siedzibę podatnika, a w przypadku gdy obowiązek zapłaty ciąży solidarnie na kilku podmiotach – naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania lub siedzibę jednego z tych podmiotów;
od ustanowienia hipoteki – naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania lub siedzibę składającego oświadczenie woli o ustanowieniu tego prawa, a w przypadku gdy oświadczenie woli składane jest przez kilka podmiotów – naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania lub siedzibę jednego z tych podmiotów;
Jeżeli nie można ustalić właściwości miejscowej organu podatkowego w sposób, o którym mowa w ust. 1 i 3 – właściwym organem podatkowym jest naczelnik Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.
których przedmiotem jest wyłącznie przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych wymienionych w ust. 1 pkt 1, jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce położenia nieruchomości lub prawa, którego wartość jest wyższa, a do określenia wartości nieruchomości lub prawa majątkowego – naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce położenia nieruchomości;
Art. 13. Organy podatkowe właściwe miejscowo w sprawach podatku od umów, których przedmiotem są rzeczy znajdujące się za granicą lub prawa majątkowe wykonywane za granicą
Art. 13a. Organ podatkowy właściwy rzeczowo w sprawach podatku od czynności cywilnoprawnych
Art. 14. Przepis przejściowy
W przypadkach, o których mowa w art. 1 czynności cywilnoprawne podlegające opodatkowaniu ust. 7 i 8 oraz w art. 7 stawki podatku ust. 2, uwzględnia się również opłatę skarbową uiszczoną na podstawie ustawy z dnia 31 stycznia 1989 r. o opłacie skarbowej (Dz. U. poz. 23, z późn. zm.).
Orzeczenia: 3 Interpretacje: 1 Porównania: 1 Przypisy: 3 Odsłuchaj
[Ustawa została ogłoszona 17.10.2000 r. - Dz.U. z 2000 r. poz. 959]
Rozdział 1. Przedmiot opodatkowania (1 - 2)
Rozdział 2. Obowiązek podatkowy (3 - 5)
Rozdział 3. Podstawa opodatkowania oraz wysokość podatku (6 - 7)
Rozdział 4. Zwolnienia od podatku (8 - 9)
Rozdział 5. Zapłata, pobór i zwrot podatku (10 - 11)
Rozdział 6. Właściwość organów podatkowych (12 - 13a)
Rozdział 7. Przepisy przejściowe i końcowe (14 - 16)

References: Art. 1

Art. 2

Art. 3
 art. 1

Art. 4
 art. 5

Art. 5

Art. 7
 art. 9

Art. 8

Art. 9
 art. 4
 art. 9
 art. 8
 art. 8

Art. 10

Art. 11

Art. 12

Art. 13

Art. 13

Art. 14
 art. 1
 art. 7