Source: http://docplayer.es/31389738-Nuevo-regimen-sancionatorio-cambiario-de-competencia-de-la-dian.html
Timestamp: 2018-11-16 15:21:07+00:00

Document:
NUEVO RÉGIMEN SANCIONATORIO CAMBIARIO DE COMPETENCIA DE LA DIAN - PDF
Download "NUEVO RÉGIMEN SANCIONATORIO CAMBIARIO DE COMPETENCIA DE LA DIAN"
María Soledad Figueroa Alcaraz
1 NUEVO RÉGIMEN SANCIONATORIO CAMBIARIO DE COMPETENCIA DE LA DIAN
2 ENTIDADES DE CONTROL CAMBIARIO Decreto 2116 de 1992 SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Art. 2 DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES Art. 3 SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES Art. 5 Decreto 663/1993 E.O.S.F. Decreto 2245/2011 Decreto 1746/1991
3 COMPETENCIA GENERAL DE LA DIAN EN MATERIA CAMBIARIA CONTROL Y VIGILANCIA SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL RÉGIMEN CAMBIARIO EN MATERIA DE IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS, GASTOS ASOCIADOS, FINANCIACIÓN EN MONEDA EXTRANJERA, SUBFACTURACIÓN Y SOBREFACTURACIÓN, DE ESTAS OPERACIONES. Decreto 4048 de 2008, artículo 3 Numeral 4
4 COMPETENCIA RESIDUAL CONTROL Y VIGILANCIA DE LAS OPERACIONES DERIVADAS DEL RÉGIMEN CAMBIARIO QUE NO SEAN DE COMPETENCIA DE OTRA ENTIDAD Decreto 4048 de 2008, artículo 3 Numeral 5
5 EJERCICIO DE LAS FUNCIONES EN MATERIA CAMBIARIA DIRECCIÓN GENERAL DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN SUBDIRECCIÓN DE CONTROL CAMBIARIO
6 EJERCICIO DE LAS FUNCIONES EN MATERIA CAMBIARIA DIVISIÓN DE CONTROL CAMBIARIO / DIVISIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN DIVISIÓN DE LIQUIDACIÓN DIVISIÓN JURÍDICA
7 OBLIGACIÓN CAMBIARIA OBLIGACIÓN DE HACER: ES EL DEBER LEGAL QUE TIENEN LOS SUJETOS ECONÓMICOS DE CUMPLIR LAS FORMALIDADES Y LOS REQUISITOS QUE EL RÉGIMEN CAMBIARIO ESTABLECE PARA LAS OPERACIONES DE CAMBIO REGULADAS OBLIGACIÓN DE NO HACER: ES EL DEBER LEGAL DE OBSERVAR LAS PROHIBICIONES QUE ESTABLECE EL RÉGIMEN CAMBIARIO PARA LAS OPERACIONES DEL MERCADO CAMBIARIO Y DEL MERCADO NO CAMBIARIO.
8 PRINCIPIO GENERAL SANCIONATORIO LAS PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS Y DEMÁS ENTIDADES ASIMILADAS A ESTAS, QUE INFRINJAN EL RÉGIMEN CAMBIARIO EN OPERACIONES CUYA VIGILANCIA Y CONTROL SEA COMPETENCIA DE LA DIAN, SERÁN SANCIONADAS CON LA IMPOSICIÓN DE MULTA POR PARTE DE LA ENTIDAD COMPETENTE
9 RÉGIMEN SANCIONATORIO CAMBIARIO TARIFARIO DECRETO LEY 1092 DE 1996 DECRETO LEY 1074 DE 1999 DECRETO LEY 2245 DE 2011
10 MODALIDADES DE INFRACCIONES CAMBIARIAS DECRETO LEY 2245 DE 2011 ARTICULO 3
11 RÉGIMEN SANCIONATORIO DECRETO 2245 DE 2011 Declaración de Cambio No canalización Canalización indebida Depósito Cuentas de Compensación Registro, informe, reporte Compra Venta de divisas Transferencia no autorizada Operaciones Internas Derivados Entrada y salida dinero país
12 RÉGIMEN SANCIONATORIO DECRETO 2245 DE 2011 Hoteles y Agencias de Turismo Presentación información a la DIAN INFRACCIONES Sanción residual
13 DECLARACIÓN DE CAMBIO Por no presentarla dentro de la oportunidad legal en los términos y condiciones señalados por el régimen cambiario Por presentarla con datos equivocados o no exhibirla junto con sus soportes cuando la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales los exija
14 DECLARACIÓN DE CAMBIO No habrá sanción por declaración de cambio con datos incorrectos cuando se trate de casillas o errores cuya aclaración, modificación o actualización en la declaración de cambio sea permitida en cualquier tiempo por el régimen cambiario *
15 DECLARACIÓN DE CAMBIO Por no transmitir las declaraciones de cambio al Banco de la República en los términos, condiciones y oportunidad legal señalados por el Régimen Cambiario respecto de las operaciones realizadas a través de una cuenta de compensación.
16 DECLARACIÓN DE CAMBIO Por no conservarla junto con los demás documentos que acrediten el monto, características y demás condiciones de la operación, así como el origen o el destino de las divisas, según el caso.
17 DECLARACIÓN DE CAMBIO 25 UVT $ Por cada declaración generadora de infracción sin que el total exceda del equivalente a 1000 UVT por investi- gaciòn cambiaria $ Valor UVT 2015: $ oo. Resoluc. DIAN
18 NO CANALIZACIÓN SANCIÓN : 100% VALOR DE LA OPERACIÓN Por pagar o recibir pagos a través del mercado no cambiario por concepto de operaciones obligatoriamente canalizables a través del mercado cambiario Por canalizar a través del mercado cambiario un valor inferior al consignado en los documentos de aduana o los que hagan sus veces *-No Infrac- Análisis Integral
19 NO CANALIZACIÓN SANCIÓN : 100% VALOR DE LA OPERACIÓN Por extinguir las obligaciones sujetas a obligatoria canalización por medios diferentes a los autorizados por el régimen cambiario * Por no canalizar a través del mercado cambiario el valor real de la operación efectivamente realizada *
20 INCUMPLIMIENTO DEL PLAZO GENERAL DE REINTEGRO Por reintegrar el valor de la operación obligatoriamente canalizable a través del mercado cambiario por fuera del plazo general de reintegro señalado por la normatividad aplicable Art. 8 E.C. 40 UVT $ Por cada mes o fracción de mes de retardo sin que EL TOTAL exceda del equivalente a 400 UVT $ por reintegro
21 OPERACIONES INDEBIDAMENTE CANALIZADAS A TRAVÉS DEL MERCADO CAMBIARIO 100% Canalizar como importaciones o exportaciones de bienes, o como desembolsos o amortizaciones de estas o aquellas, montos que no se deriven de estas operaciones Canalizar un valor superior al consignado en documentos de aduanas * No Infrac. Análisis Int.
22 OPERACIONES INDEBIDAMENTE CANALIZADAS 100% Canalizar un valor superior al valor real de la operación * Por pagar o reintegrar a través del mercado cambiario por concepto de servicios, montos que no se deriven de las mencionadas operaciones
23 DEPÓSITO 100% Por no constituir en los términos y condiciones señalados por el régimen cambiario el depósito ante el Banco de la República cuando haya lugar a ello.
24 CUENTAS DE COMPENSACIÓN Por no presentar o no transmitir al Banco de la República la relación de operaciones efectuadas a través de una cuenta de compensación o de una cuenta de compensación especial, teniendo la obligación de hacerlo (F-10), incluso en el evento en que la cuenta no haya tenido movimiento en el periodo reportado, o por hacerlo en forma incompleta o errónea * 200 UVT $ oo por cada relación no presentada o no trasmitida o presentada y transmitida en forma incompleta o errónea.
25 CUENTAS DE COMPENSACIÓN No habrá infracción si la DIAN comprueba, en virtud del análisis integral de las declaraciones de cambio generadas en el periodo, y de la demás información soporte de las operaciones canalizadas, que se trató de errores en la consolidación de la información o de errores de transcripción.
26 CUENTAS DE COMPENSACIÓN Por presentar o transmitir al Banco de la República en forma extemporánea la relación de las operaciones efectuadas a través de una cuenta de compensación o de una cuenta de compensación especial teniendo la obligación de hacerlo, incluso en el evento en que la cuenta no haya tenido movimiento en el periodo reportado. 25 UVT $ oo por cada mes o fracción de mes de retardo sin exceder de 150 UVT $ oo
27 CUENTAS DE COMPENSACIÓN 25 UVT Reportar por fuera de la oportunidad legal la cancelación del registro de una cuenta de compensación. $ oo por cada mes o fracción de mes de retardo sin exceder de 150 UVT $ oo
28 CUENTAS DE COMPENSACIÓN ESPECIALES Por utilizar la cuenta de compensación especial para canalizar operaciones diferentes a las autorizadas por el Régimen Cambiario-Excep. Errores Bancarios y Pagos por Manejo de la CC. 100% Del valor de las operaciones canalizadas en el mes auditado
29 CUENTAS DE COMPENSACIÓN Por canalizar a través de la cuenta de compensación operaciones diferentes a las del titular de la cuenta, sin que dicha operación se encuentre autorizada por el régimen cambiario 100% Del valor de canalizado
30 REGISTRO, REPORTE, INFORME Sanciones nuevas Por no solicitar la autorización previa al Banco de la República Por no registrar, reportar, transmitir o informar, en forma directa al Banco de la República, o a través de los IMC, las operaciones obligadas 200 UVT por cada incumplimiento $ oo.
31 REGISTRO, INFORME, REPORTE Sanciones nuevas Por registrar, reportar, transmitir o informar extemporáneamente ante el Banco de la República 25 UVT $ oo por mes o fracción de retardo por cada operación incumplida Sin exceder de 100 UVT - $ oo valor 2016.
32 Infracción Por ejercer la actividad de compra y venta de manera profesional de divisas en efectivo y cheques de viajero sin cumplir los requisitos previstos para el efecto por el régimen cambiario o sin estar inscrito en el registro de profesionales de compra y venta de divisas establecido por la DIAN Sanción Multa 100% del monto de las operaciones de compra y venta realizadas
33 Infracción Sanción Multa En el evento en que la Entidad de Control compruebe: El ejercicio no autorizado de la actividad de compra y venta de manera profesional de divisas en efectivo y cheques de viajero y no sea posible cuantificar el valor de las operaciones efectuadas, se impondrá: Equivalente a 1000 UVT - ($ oo ) Sanción por el ejercicio no autorizado de la actividad sujeta a registro e inscripción.
34 Infracción Por no exigir la declaración de cambio por la compra y venta de manera profesional de divisas en efectivo y cheques de viajero en los términos señalados por el régimen cambiario, o por no conservar o exhibir dicha declaración cuando la Entidad de Control la requiera. Sanción 25 UVT ($ oo) por cada incumplimiento sin que el total exceda de 1000 UVT ($ oo)
35 Infracción Sanción Por conservar como declaración de cambio por compra y venta de manera profesional de divisas en efectivo y cheques de viajero, formularios con información de declarantes inexistentes o con operaciones inexistentes 50 UVT ($ oo) por cada formulario sin que la sumatoria de la sanción exceda de 2000 UVT ($ oo)
36 Infracción Por no pagar mediante cheque las operaciones de compra de divisas cuando la norma lo exija, o por girar el respectivo cheque sin el cumplimiento de los requisitos señalados por el régimen cambiario Sanción 20% por cada operación sin que el total exceda de 2000 UVT ($$ oo)
37 Infracción Cuando fuera de los casos previstos en los numerales 18 a 21 del artículo 3, se incurra en alguna de las demás conductas señaladas como prohibiciones para los profesionales de compra y venta de divisas por el artículo 75 de la Resolución Externa 8 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la República o de la norma que haga sus veces. Sanción 200 UVT ($ oo) por cada una de las conductas en que se haya incurrido sin que el total exceda de 2000 UVT ($ oo)
38 Infracción Cuando se incumplan las demás obligaciones señaladas para los profesionales de compra y venta de divisas por la Resolución No de 2006 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o la norma que haga sus veces. Sanción multa 25 UVT ($ oo.oo) por cada una de las conductas en que se haya incurrido sin que el total exceda de 500 UVT ($ oo)
39 Infracción Sanción Por efectuar pagos, giros, remesas internacionales o transferencias de divisas o de moneda legal colombiana desde o hacia el país por cuenta de terceros, sin estar autorizado. 100% Del valor de cada operación realizada
40 Infracción Sanción Por la realización no autorizada por el régimen cambiario de depósitos o de cualquier otra operación financiera en moneda extranjera. 100% Para cada una de las partes involucradas
41 Infracción Sanción Por el pago en moneda extranjera de cualquier contrato, convenio u operación entre residentes en el país, sin que dicho pago se encuentre autorizado por el régimen cambiario. 100% Para cada una de las partes involucradas
42 Infracción Sanción Por realizar operaciones de derivados sin cumplir los requisitos exigidos para estas operaciones por el régimen cambiario Circulares DODM del Banco de la República 100% Del monto de la operación respectiva
43 DECLARACIÓN DE INGRESO DE DINERO Por no presentar la declaración señalada por el régimen cambiario al ingresar al país dinero en efectivo o títulos representativos del mismo de acuerdo con las condiciones previstas en cada caso por las normas cambiarias y sus reglamentaciones, se impondrá una multa del treinta por ciento (30%) del valor dejado de declarar en operaciones de ingreso.
44 DECLARACIÓN DE SALIDA DE DINERO Por no presentar la declaración señalada por el régimen cambiario al sacar del país dinero en efectivo o títulos representativos del mismo de acuerdo con las condiciones previstas en cada caso por las normas cambiarias y sus reglamentaciones, se impondrá una multa cuarenta por ciento (40%) del valor dejado de declarar en operaciones de egreso
45 HOTELES Y AGENCIAS DE TURISMO No identificar plenamente a los turistas o no conservar la información; o no presentar la certificación de revisor fiscal: 40 UVT ($ oo) por cada incumplimiento sin exceder de 2000 UVT ($ oo) por investigación
46 Infracción Por la no presentación, envío o transmisión de la información exógena cambiaria en los términos y condiciones dispuestos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante la Resolución de 2006, o por la norma que haga sus veces; o por presentarla o transmitirla de manera incompleta, incorrecta o con datos equivocados o inconsistentes Sanción 200 UVT ($ oo) por cada periodo incumplido
47 Infracción Por la presentación o envío en forma extemporánea de la información exógena cambiaria de acuerdo con los términos y condiciones señalados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante la Resolución de 2006, o por la norma que haga sus veces Sanción 25 UVT $ oo por mes o fracción de mes de retardo sin exceder de 200 UVT $ oo
48 Infracción Por no presentar o no enviar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la información o los documentos solicitados mediante requerimiento oficial o en desarrollo de visitas administrativas de registro e inspección, o por presentar o enviar la información o los documentos con errores o en forma incompleta Sanción 200 UVT $ oo por cada requerimiento o solicitud no atendido o atendido con errores o en forma incompleta
49 Infracción Por ocultar, impedir o no autorizar el acceso a los archivos a los funcionarios competentes de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales que se encuentren investigando la ocurrencia de una posible infracción cambiaria, en ejercicio de las facultades de control dadas a esta Entidad Sanción 200 UVT $ oo por cada acto de ocultamiento; impedimento; o no autorización
50 Sanción Residual Por las demás infracciones no contempladas expresamente derivadas de la violación de las normas que conforman el Régimen Cambiario: 100 UVT - $ oo por cada operación u obligación incumplida
REGIMEN CAMBIARIO DE LAS CUENTAS DE COMPENSACION
Seminario Taller REGIMEN CAMBIARIO DE LAS CUENTAS DE COMPENSACION Bogotá, Club de Ejecutivos Carrera 7 # 26-20 Por Definir Inversión stificación y Objetivos Afiliados: $320.000 + IVA No Afiliados: $475.000
10. GENERALIDADES SOBRE OPERACIONES DEL MERCADO CAMBIARIO 10.1 Residentes y No Residentes Los consorcios, las uniones temporales, y las sociedades de hecho, a pesar de estar inscritos en el registro único
MODIFICACIONES REGIMEN CAMBIARIO ENERO - JULIO DE 2017
MODIFICACIONES REGIMEN CAMBIARIO ENERO - JULIO DE 2017 MODIFICACIONES REGIMEN CAMBIARIO Enero Julio 2017 Reforma Tributaria Giros al exterior Actualización y Unificación de datos Nuevo código del Formulario
Cuentas bancarias en moneda extranjera
Cuentas bancarias en moneda extranjera 1. Autorización 2. Mecanismo de compensación 3. Registro ante el Banco de la República 4. Operaciones que se pueden canalizar a través de las cuentas de compensación
Exportaciones de bienes 1. Canalización 2. Financiación de exportaciones 3. Pagos anticipados y prefinanciación de exportaciones 4. Pago de exportaciones con tarjetas de crédito 5. Pago de exportaciones
REGIMEN TRIBUTARIO PARA ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO Y TRATAMIENTO DE DONACIONES DESDE EL EXTERIOR
REGIMEN TRIBUTARIO PARA ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO Y TRATAMIENTO DE DONACIONES DESDE EL EXTERIOR I. REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL Antes de la reforma tributaria de diciembre del año 2016, ser beneficiario
2.5. DETERMINACIÓN DEL PATRIMONIO TÉCNICO. 2.5.1. EL CÁLCULO MATEMÁTICO DEL PATRIMONIO TÉCNICO SE EFECTUARÁ CONFORME AL SIGUIENTE PROCEDIMIENTO, CON EL FIN DE ESTABLECER LA RELACIÓN DE SOLVENCIA. SI PATRIMONIO
CODIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO G.O. Nº 6.152 Extraordinario del 18/11/2014 Vigente a partir del 16/02/2015 Ilícitos tributarios No inscribirse en los registros de la Administración Tributaria. No emitir
Control Cambiario aplicado a la luz de las nuevas regulaciones aduaneras FERNANDO ALBERTO PAEZ MARTINEZ 2016
Control Cambiario aplicado a la luz de las nuevas regulaciones aduaneras FERNANDO ALBERTO PAEZ MARTINEZ 2016 I. OPERACIONES DEL MERCADO CAMBIARIO * Importaciones y exportaciones de bienes Endeudamiento
Boletín Especial Régimen Cambiario.
Boletín Especial Régimen Cambiario. Junio Actualización y registro de la Inversión Extranjera en Colombia Actualización y registro de la Inversión Extranjera en Colombia. De acuerdo con la Circular Reglamentaria
Marco regulatorio brasileño sobre transferencias internacionales. Eduardo Nogueira Liberato de Sousa
Marco regulatorio brasileño sobre transferencias internacionales Eduardo Nogueira Liberato de Sousa gence@bcb.gov.br 1 Contenido I. Marco regulatorio II. III. IV. Marco Histórico Situación actual Algunos
1. DECLARACIÓN DE CAMBIO 1.1. Presentación De conformidad con lo previsto en la Resolución Externa No. 8 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la República (en adelante R.E. 8/00 J.D.) y demás normas
Balanza cambiaria: definición, estructura y evolución reciente *
INVESTIGACIÓN E INFORMACIÓN ECONÓMICA Bogotá, D. C., abril de 2003 - No. 47 EDITORA: Diana Margarita Mejía A. ISSN 0124-0625 REPORTES DEL EMISOR es una publicación del Departamento de Comunicación Institucional
BOLETÍN INFORMATIVO. No. 109 Bogotá D.C., junio 06 de NORMAS SOBRE EL MERCADO DE VALORES Y DEL SECTOR FINANCIERO
BOLETÍN INFORMATIVO No. 109 Bogotá D.C., junio 06 de 2017 02. NORMAS SOBRE EL MERCADO DE VALORES Y DEL SECTOR FINANCIERO Por considerarlo de su interés, les informamos que el Banco de la República de Colombia
Grupo Cañón & Cañón Tel: + (57 1) Calle 99 No. 7ª 77 Bogotá. D.C., Colombia. RESUMEN EJECUTIVO #6 REFORMA TRIBUTARIA
Grupo Cañón & Cañón Calle 99 No. 7ª 77 RESUMEN EJECUTIVO #6 REFORMA TRIBUTARIA Presentamos para su consideración nuestro último resumen ejecutivo a propósito de la expedición de la Ley 1819 del 29 de diciembre
5. ENDEUDAMIENTO EXTERNO El endeudamiento externo está clasificado en créditos pasivos y créditos activos. Los primeros corresponden a créditos otorgados por no residentes a residentes y los segundos a
Guia para exporta servicios
Guia para exporta servicios Que son Servicios? Los Servicios son prestaciones que a diferencia de los bienes no se pueden ver, tocar, ni almacenar. Son actividades identificables, intangibles y perecederas;

References: artículo 3
 artículo 3
 artículo 3
 artículo 75
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución