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Timestamp: 2018-04-26 15:32:49+00:00

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Publicado en BON núm. 62 de 03 de Abril de 2013
CAPÍTULO I. Obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero
Artículo 1 Obligados a presentar a la Administración tributaria de la Comunidad Foral de Navarra declaración informativa de bienes y derechos en el extranjero
Artículo 2 Obligación de informar acerca de cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero
Artículo 3 Obligación de información sobre valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidos en el extranjero
Artículo 4 Obligación de informar sobre bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero
CAPÍTULO II. Aprobación del Modelo 720 «Declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero». Obligados, contenido, forma de presentación y plazo
Artículo 5 Aprobación del modelo 720
Artículo 6 Obligados a presentar el modelo 720
Artículo 7 Contenido de la declaración informativa modelo 720
Artículo 8 Forma de presentación del modelo 720
Artículo 9 Condiciones generales para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 720
Artículo 10 Procedimiento para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 720
Artículo 11 Plazo de presentación del modelo 720
Disposición transitoria única.– Plazo de presentación del modelo 720 correspondiente al ejercicio 2012
ANEXO . Diseños lógicos a los que deben ajustarse los archivos que se generen para la presentación telemática del modelo 720
C. Tipo de registro 2 Registro de detalle
– Tratándose de obligados tributarios que desarrollen actividades empresariales y profesionales, cuando corresponda a la Administración de la Comunidad Foral la competencia para la inspección de dichas actividades.
– Tratándose de obligados tributarios que no desarrollen actividades empresariales o profesionales, cuando estén domiciliados fiscalmente en territorio foral.
1. La declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero, cumplimentada de conformidad con lo establecido en la presente Orden Foral, se presentará ante la Administración tributaria de la Comunidad Foral de Navarra, con arreglo a los criterios de competencia previstos en el artículo 46.2 del Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra, por los siguientes obligados tributarios:
c) Siendo el obligado a presentar la declaración informativa un establecimiento permanente de persona o entidad no residente, se cumplan los mismos requisitos de la letra b) anterior de este apartado, conforme a lo dispuesto en el artículo 28 en correlación con los artículos 18 y 23 del Convenio Económico.
1. Las personas físicas y jurídicas, los establecimientos permanentes de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 25 de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria, estarán obligados, conforme a lo previsto en el artículo 1 de esta Orden Foral, a presentar a la Administración tributaria de la Comunidad Foral de Navarra, una declaración informativa anual referente a la totalidad de las cuentas de su titularidad, o en las que figuren como representantes, autorizados o beneficiarios, o sobre las que tengan poderes de disposición, o de las que sean titulares reales conforme a lo señalado en este apartado, que se encuentren situadas en el extranjero, abiertas en entidades que se dediquen al tráfico bancario o crediticio, a 31 de diciembre de cada año.
1. Las personas físicas y jurídicas, los establecimientos permanentes de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 25 de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria, que, conforme a lo dispuesto en el artículo 1 de esta Orden Foral, estén obligados a presentar a la Administración tributaria de la Comunidad Foral de Navarra la declaración informativa de bienes y derechos en el extranjero, deberán suministrar mediante la presentación de una declaración anual, información respecto de los siguientes bienes y derechos situados en el extranjero de los que resulten titulares o respecto de los que tengan la consideración de titular real conforme a lo previsto en el apartado 2 del artículo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, a 31 de diciembre de cada año:
1.º– Razón social o denominación completa de la entidad jurídica, del tercero cesionario o identificación del instrumento o relación jurídica, según corresponda, así como su domicilio.
2.º– Saldo a 31 de diciembre de cada año, de los valores y derechos representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de entidades jurídicas.
3.º– Saldo a 31 de diciembre de los valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios.
4.º– Saldo a 31 de diciembre de los valores aportados al instrumento jurídico correspondiente.
1. Las personas físicas y jurídicas, los establecimientos permanentes de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 25 de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria, que, conforme al artículo 1 de esta Orden Foral, estén obligados a presentar a la Administración tributaria de la Comunidad Foral de Navarra la declaración informativa de bienes y derechos en el extranjero, vendrán obligados a presentarla por los bienes inmuebles o derechos sobre bienes inmuebles, situados en el extranjero, de los que sean titulares o respecto de los que tengan la consideración de titular real conforme a lo previsto en el apartado 2 del artículo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, a 31 de diciembre de cada año.
1. Se aprueba el modelo 720 «Declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero», cuyos diseños físicos y lógicos figuran en el Anexo de esta Orden Foral.
Estarán obligados a presentar el modelo 720, «Declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero», las personas físicas y jurídicas, los establecimientos permanentes de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 25 de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria, que, conforme al artículo 1 de esta Orden Foral, estén obligados a presentar a la Comunidad Foral de Navarra declaración informativa de bienes y derechos y se encuentren en alguno de los supuestos siguientes:
b) Cuando, de acuerdo con lo dispuesto en los apartados 1 y 5 del artículo 3 de esta Orden Foral y teniendo en cuenta las excepciones previstas en el apartado 4 del citado artículo, resulten titulares o titulares reales conforme a lo previsto en el apartado 2 del artículo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, y siempre que estén situados en el extranjero, de valores o derechos representativos de la participación en cualquier tipo de entidad jurídica, valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios o valores aportados para su gestión o administración a cualquier instrumento jurídico, incluyendo fideicomisos y «trusts» o masas patrimoniales que, no obstante carecer de personalidad jurídica, puedan actuar en el tráfico económico.
El modelo 720, «Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero», se presentará por vía telemática a través de Internet, de acuerdo con las condiciones y el procedimiento previsto en los artículos 9 y 10 de esta Orden Foral.
1. La presentación telemática de las declaraciones correspondientes al modelo 720 estará sujeta a las siguientes condiciones:
El procedimiento para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 720 será uno de los dos siguientes:
La presentación de la «Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero», modelo 720, correspondiente al ejercicio 2012 se realizará entre el 1 de mayo y el 30 de junio de 2013.
Esta Orden Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial de Navarra y será aplicable por primera vez a las declaraciones informativas que se presenten a partir de su entrada en vigor, en relación con la información correspondiente al año 2012.
Constante ‘720’.
‘’T”: Transmisión telemática.
Se consignará una “C” si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir registros que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidas en la misma.
145 SIGNO: campo alfabético que se cumplimentará cuando el resultado de la suma para obtener la “SUMA TOTAL DE VALORACIÓN 1: SALDO O VALOR A 31 DE DICIEMBRE; SALDO O VALOR EN LA FECHA DE EXTINCIÓN; VALOR DE ADQUISICIÓN” (posiciones 146-162 de este registro de tipo 1) sea menor de 0 (cero). En este caso se consignará una “N”; en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
Se consignará sin coma decimal, la suma total de las cantidades reflejadas en los campos “VALORACIÓN 1: SALDO O VALOR A 31 DE DICIEMBRE; SALDO O VALOR EN LA FECHA DE EXTINCIÓN; VALOR DE ADQUISICIÓN” (posiciones 433-446 del registro de tipo 2) correspondientes a los registros declarados. En el supuesto de que en estos registros declarados se hubiera consignado “N” en el campo “SIGNO VALORACIÓN 1: SALDO O VALOR A 31 DE DICIEMBRE; SALDO O VALOR EN LA FECHA DE EXTINCIÓN; VALOR DE ADQUISICIÓN” (Posición 432 del registro de tipo 2), dichas cantidades se computarán con signo menos al totalizar los importes que deben reflejarse en esta suma.
163 SIGNO: campo alfabético que se cumplimentará cuando el resultado de la suma para obtener la “SUMA TOTAL DE VALORACIÓN 2: IMPORTE O VALOR DE LA TRANSMISIÓN; SALDO MEDIO ÚLTIMO TRIMESTRE” (posiciones 164-180 de este registro de tipo 1) sea menor de 0 (cero). En este caso se consignará una “N”; en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
Se consignará sin coma decimal, la suma total de las cantidades reflejadas en los campos “VALORACIÓN 2: IMPORTE O VALOR DE LA TRANSMISIÓN; SALDO MEDIO ÚLTIMO TRIMESTRE” (posiciones 448-461 del registro de tipo 2) correspondientes a los registros declarados. En el supuesto de que en estos registros declarados se hubiera consignado “N” en el campo “SIGNO VALORACIÓN 2: IMPORTE O VALOR DE LA TRANSMISIÓN; SALDO MEDIO ÚLTIMO TRIMESTRE” (Posición 447 del registro de tipo 2), dichas cantidades se computarán con signo menos al totalizar los importes que deben reflejarse en esta suma.
Tipo de registro 2 Registro de detalle
Consignar lo contenido en el campo de “APELLIDOS Y NOMBRE, RAZÓN SOCIAL O DENOMINACIÓN DEL DECLARANTE” del registro de tipo 1.
En el caso de consignarse la clave “8” en el campo “CLAVE DE CONDICIÓN DEL DECLARANTE” (posición 76): se informará el tipo de titularidad que ostenta.
Cuando el campo “CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO” (posición 102) tome el valor “V” o “I” se informará este campo de acuerdo a:
Cuando el campo “CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO” (posición 102) tome otro valor distinto de “V” o “I” deberá informarse sin contenido (a cero).
Cuando en el campo “CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO” (posición 102) se haya consignado el valor “V” o “I”.
El código ISIN, configurado de acuerdo a la Norma Técnica 1/1998, de 16 de diciembre, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores y la Circular 2/2010, de 28 de julio, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (supuesto de campo “CLAVE DE IDENTIFICACIÓN” (posición 131) configurado con valor 1).
Para valores extranjeros que tengan asignado ISIN se hará constar éste en todo caso. En los demás casos, se reflejará la clave “ZXX”, siendo “XX” el código del país emisor de acuerdo con los códigos alfabéticos de países y territorios que figuran en la Orden Foral 208/2008, de 24 de noviembre, en su Anexo III (Boletín Oficial de Navarra 24 de diciembre de 2008) (supuesto de campo “CLAVE DE IDENTIFICACIÓN” (posición 131) configurado con valor 2).
Únicamente se informará este campo si en el campo “CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO” (posición 102) se ha consignado “V” o “I”. En cualquier otro caso se informará sin contenido (espacios en blanco).
Cuando en el campo “CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO” (posición 102) se haya consignado “C” y en función de la identificación de la cuenta se consignará una de las siguientes claves:
“I” Identificación de la cuenta con código IBAN.
Cuando el campo “CLAVE IDENTIFICACIÓN DE CUENTA” (posición 144) tome el valor “I” se consignará este código de cuenta con formato IBAN, si toma el valor “O” se consignará la codificación de la cuenta asignada por la entidad bancaria.
–”A”: Bien o derecho que se declara por primera vez o que se incorpora en el ejercicio de la declaración.
–”M”: Bien o derecho que ya ha sido declarado en ejercicios anteriores. Se deberá declarar un bien o derecho de nuevo dependiendo de la clave “CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO” (posición 102) declarada en los siguientes casos:
• Cuando la “CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO” (posición 102) tome el valor “C”, si el saldo conjunto de las cuentas a 31 de diciembre o el saldo medio conjunto del último trimestre de las cuentas hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 euros respecto del que determinó la presentación de la última declaración.
• Cuando la “CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO” (posición 102) tome el valor “V”, “I” o “S”, si el saldo y valor a 31 de diciembre conjuntamente considerado de todos ellos hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 euros respecto del que determinó la presentación de la última declaración.
• Cuando la “CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO” (posición 102) tome el valor “B”, si el valor de adquisición y valor a 31 de diciembre conjuntamente considerados hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 euros respecto del que determinó la presentación de la última declaración.
–”C”: Bien o derecho que se declara porque se extingue la titularidad, se revoca la autorización o poder de disposición, o se extingue cualquier otra forma de titularidad real sobre el mismo.
–Si la “CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO” es “B”, y la “SUBCLAVE DE BIEN O DERECHO” (posición 103) es “1” se consignará el va lor de adquisición del bien inmueble incluyendo en su caso los impuestos satisfechos.
Los importes declarados, salvo los correspondientes a la “CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO” “B” y “SUBCLAVE DE BIEN O DERECHO” “1”, se refieren al ejercicio de la declaración.
–Si el campo “ORIGEN DEL BIEN O DERECHO” (posición 423) es “C” y la “CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO” (posición 102) es “B”. En este caso se consignará el importe o valor de transmisión de la titularidad o titularidad real sobre el bien inmueble o del derecho real sobre el mismo.
Solo se informará este campo cuando en el campo “CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO” (posición102) se haya consignado “V” o “I”.
Solo se informará este campo cuando en el campo “CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO” (posición 102) se haya consignado “V” o “I”.
Exclusivamente se informará este campo cuando el campo “CLAVE TIPO DE BIEN O DERECHO” (posición 102) tome el valor “B”. En estos casos se deberá indicar el tipo de bien inmueble sobre el que se ha declarado la titularidad, titularidad real o derecho real.
Si la cuenta, valor, seguro, renta, inmueble o derecho real sobre este último tiene un solo declarante con la misma “CLAVE DE CONDICIÓN DE DECLARANTE” (posición 76), el valor a declarar en este campo será 100 en la parte entera, y 00 en la parte decimal
F1303321

References: Artículo 1

Artículo 2

Artículo 3

Artículo 4

Artículo 5

Artículo 6

Artículo 7

Artículo 8

Artículo 9

Artículo 10

Artículo 11
 artículo 46
 artículo 28
 artículo 25
 artículo 1
 artículo 25
 artículo 1
 artículo 4
 artículo 25
 artículo 1
 artículo 4
 artículo 25
 artículo 1
 artículo 3
 artículo 4