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Timestamp: 2019-04-19 16:14:32+00:00

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FAQ - CloudAccounting
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Cloud Accounting Fisco Forfetari INPS Fattura elettronica Strumenti informatici
Come faccio per inviare ai clienti le fatture elettroniche usando la Pec?
Solo la prima volta, inviare la casella Pec con allegato il file xml all'indirizzo sdi01@pec.fatturapa.it. Successivamente, il Sdi comunicherà un nuovo indirizzo Pec a cui inviare le successive Pec contenenti le altre fatture elettroniche. Questa procedura è necessaria perché occorre sempre trasmettere il file Xmò delle fatture elettroniche al Sistema di Interscambio. Una fattura inviata direttamente alla casella Pec del cliente si considera non emessa.
Come assolvo l'imposta di bollo sulle fatture elettroniche?
L'imposta di bollo sulle fatture elettroniche è pagata entro il giorno 20 del mese successivo al trimestre di riferimento, quindi:
Primo trimestre gennaio - marzo : pagamento entro il 20 aprile
Secondo trimestre aprile - giugno: pagamento entro il 20 luglio
Terzo trimestre luglio - settembre: pagamento entro il 20 ottobre
Quarto trimestre ottobre - dicembre: pagamento entro il 20 gennaio
L'agenzia delle entrate determinerà l'ammontare dell'imposta di bollo dovuta sommando i valori indicati nelle singole fatture emesse. L'importo totale verrà comunicato nell'area riservata presente all'interno del portale Fatture e Corrispettivi.
Il pagamento potrà essere effettuato nelle modalità indicate dall'agenzia:
- con addebito sul conto corrente bancario o postale
- utilizzando il modello F24 predisposto dall'agenzia delle entrate
La fattura dovrà riportare la seguente dicitura: "Assolvimento virtuale dell'Imposta di bollo ai sensi del DM 17 giugno 2014".
Il costo per l'imposta di bollo può essere addebitato al cliente, sulla base degli accordi contrattuali, esponendo l'importo nella fattura elettronica escluso da Iva ai sensi dell'articolo 15 Dpr 633/72.
Nel documento fattura occorrerà compilare il blocco "Dati Bollo" con l'importo dell'imposta.
Come indicare sulla fattura elettronica il numero della dichiarazione d'intento ricevuta?
La fattura emessa nei confronti di un esportatore abituale deve indicare il numero della lettera d'intento. Tale informazione può essere indicata, alternativamente:
- nel campo "Causale" relativo ai dati generali della fattura;
- nel blocco "Altri dati gestionali", a livello di singola linea fattura.
Come si espone in fattura il contributo Enasarco degli agenti di commercio e rappresentanti?
Il contributo Enasarco rappresenta una ritenuta da detrarre dal totale dovuto all'agente o rappresentante.
Il contributo si indica nel blocco "Altri Dati Gestionali" con il seguente dettaglio:
- Tipo Dato: CASSA-PREV
- Riferimento Testo: ENASARCO e il codice TC07
- Riferimento Numero: importo del contributo
- Riferimento Data: non valorizzare.
La stessa procedura potrà essere adottata per altre tipologie di contributi aventi una gestione similare.
Come si indicano nella fattura elettronica le spese anticipate in nome e per conto dei clienti?
Ai sensi dell'art. 15 del Dpr 633/72, le spese anticipate in nome e per conto del cliente sono escluse da Iva, purché opportunamente documentate.
Tali spese possono essere indicate in due modi alternativi:
- Inserire un blocco "Dati Beni Servizi" riportando l'importo delle spese, la loro descrizione e, al posto dell'aliquota Iva, il codice natura N1.
- Utilizzare il blocco "Altri dati gestionali", aggiungendo al valore del totale dell'importo del documento quello delle spese anticipate.
In caso di emissione della fattura elettronica differita, come devono essere conservati i Documenti di Trasporto?
In caso di emissione della fattura differita, i DDT possono essere alternativamente:
- Conservati in maniera cartacea;
- Allegati alla fattura elettronica, ricordando che il singolo file fattura non deve superare la dimensione di 5MB.
Cosa accade se emetto una fattura elettronica verso un soggetto con partita Iva inesistente o cessata?
Una fattura elettronica che indica un numero di partita Iva o un codice fiscale inesistente sarà scartata dal Sistema di Interscambio e, quindi, si ha per non emessa.
Una fattura elettronica che indica un numero di partita Iva cessato o un codice fiscale di un soggetto deceduto sarà accettata dal Sistema di Interscambio e sarà correttamente emessa ai fini fiscali. In questa situazione, l'agenzia delle entrate potrà eventualmente effettuare controlli successivi.
Cosa devo fare se ricevo una fattura per merce o servizi mai acquistati?
L'introduzione dell'obbligo di fattura elettronica non ha modificato le ordinarie regole di diritto civile riguardanti il "rifiuto" di una fattura.
Non è possibile utilizzare il Sistema di Interscambio per inviare comunicazioni di rifiuto o contestazione.
Sono un contribuente forfetario, quali sono i miei obblighi in tema di fatturazione elettronica?
I contribuenti che hanno aderito al regime forfetario non hanno l'obbligo di emettere le fatture elettroniche.
Non hanno neppure l'obbligo di conservare elettronicamente quelle ricevute, nel caso in cui il soggetto non comunichi al proprio fornitore la Pec oppure un codice destinatario con cui ricevere le fatture elettroniche.
Le stesse regole valgono per i cosiddetti contribuenti "minimi".
In tema di fattura elettronica, quali sono gli obblighi verso i clienti privati (cittadini senza partita Iva)?
L'operatore Iva italiano è obbligato ad emettere la fattura elettronica anche verso i consumatori finali e a consegnare agli stessi una copia della fattura elettronica, in formato analogico o elettronico, salvo che il cliente non rinunci ad avere tale copia.
L'impresa, anziché utilizzare l'indirizzo Pec iscritto al Registro delle imprese, può dotarsi di un altro indirizzo Pec da destinare esclusivamente alla fatturazione elettronica?
La legge ammette la possibilità di utilizzare più indirizzi telematici, quindi anche più Pec, anche diverse da quella legale iscritta al registro delle imprese.
Quali sono gli obblighi di un soggetto non residente in Italia ma identificato ai fini Iva?
Il soggetto non residente in Italia ma identificato ai fini Iva non è obbligato ad emettere o ricevere le fatture elettroniche.
Gli operatori italiani possono decidere, in alternativa, di emettere la fattura elettronica (indicando il valore "0000000" nel campo "codice destinatario") oppure di presentare la comunicazione dati fatture.
Se emetto sia fatture analogiche che elettroniche, devo adottare numerazioni separate e registri Iva sezionali?
In linea con la piena equiparazione tra fattura analogica ed elettronica, i contribuenti che emettono contemporaneamente entrambi i tipi di documenti, non sono tenuti ad adottare i registri Iva sezionali.
Inoltre, la numerazione delle fatture elettroniche e di quelle analogiche può proseguire ininterrottamente.
Le autofatture emesse per omaggi devono essere elettroniche?
Sì, le fatture emesse per omaggi vanno emesse come fatture elettroniche e inviate al Sistema di interscambio.
Le fatture relative ai passaggi interni devono essere elettroniche?
Sì, le fatture relative ai passaggi interni devono essere fatture elettroniche inviate al SdI.
Anche se non ricevo la fattura elettronica dal fornitore, posso detrarre l'Iva?
Se il fornitore non emette la fattura elettronica, la fattura non si considera fiscalmente emessa. Pertanto, l'acquirente titolare di partita Iva non disporrà di un documento fiscalmente corretto e non potrà detrarre l'Iva pagata.
Questo gli impone di richiedere al fornitore l'emissione delle fattura elettronica e, se non la riceve, è obbligato ad emettere autofattura ai sensi dell'articolo 6, comma 8, del D.Lgs. n. 471/97. Con la regolarizzazione potrà portare in detrazione l'Iva pagata.
Come devo comportarmi se la fattura che ho inviato al SdI è stata scartata?
Il SdI, per ogni file della fattura elettronica o lotto di fatture elettroniche correttamente ricevuti, effettua successivi controlli del file stesso.
In caso di mancato superamento dei controlli viene recapitata, entro 5 giorni, una "ricevuta di scarto" del file al soggetto trasmittente.
Allo stesso modo, la fattura pur formalmente corretta, viene scartata laddove si utilizzi un codice destinatario inesistente.
In tali ipotesi la fattura elettronica (o le fatture del lotto) di cui al file scartato dal SdI si considera non emessa.
La fattura elettronica relativa al file scartato dal SdI deve essere preferibilmente emessa (ossia nuovamente inviata tramite SdI entro cinque giorni dalla notifica di scarto) con la data ed il numero del documento originario.
Qualora l'emissione del documento con medesimo numero e data non sia possibile, si può alternativamente:
- Emettere una fattura con nuovo numero e data, coerenti con gli ulteriori documenti emessi nel tempo trascorso dal primo inoltro al SdI), per la quale risulti un collegamento alla precedente fattura scartata dal SdI, e successivamente stornata con variazione contabile interna, onde rendere evidente la tempestività della fattura stessa rispetto all'operazione che documenta.
- Emettere una fattura come nel punto precedente, ma ricorrendo ad una specifica numerazione che, nel rispetto della sua progressività, faccia emergere che si tratta di un documento rettificativo del precedente.
In quali caso assolvo l'imposta di bollo sulle fatture elettroniche?
Sono soggette all'imposta di bollo di 2 euro le fatture di importo superiore a 77,47 euro senza applicazione dell'Iva per le seguenti operazioni:
1) Fuori campo Iva articoli 2, 3, 4 e 5 Dpr 633/72 - mancanza del requisito oggettivo o soggettivo
2) Fuori campo Iva articoli da 7 - bis a 7 - septies Dpr 633/72 - mancanza del requisito territoriale
3) Non imponibile articolo 8, comma 1, lettera c) Dpr 633/72 - cessioni ad esportatori abituali che emettono la dichiarazione d'intento
4) Non imponibili art. 8 - bis Dpr 633/72 - operazioni assimilate alle cessioni all'esportazione
5) Esenti art. 10 Dpr 633/72
6) Escluse art. 15 Dpr 633/72
7) Emesse dai contribuenti minimi o forfetari
Non sono soggette all'imposta di bollo le fatture emesse per le seguenti operazioni:
a) Non imponibili articolo 8 comma 1 lettera a) e b) Dpr 633/72 - esportazioni (verso Paesi extra UE)
b) Non imponibili articolo 41 DL 331/93 - cessioni intra comunitarie (verso Paesi UE)
c) Reverse charge articoli 17 e 74 Dpr 633/72
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References: articolo 8
 art. 8
 art. 10
 art. 15
 articolo 8
 articolo 41