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Timestamp: 2020-08-06 18:42:16+00:00

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IVA: DE UN CONTADOR PARA LOS NO CONTADORES QUE TIENEN SUS NEGOCIOS – PARTE I - Blog Alianza Contable
IVA: DE UN CONTADOR PARA LOS NO CONTADORES QUE TIENEN SUS NEGOCIOS – PARTE I
Con la entrada en vigencia a partir del 01 de julio 2019 de la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, llegan nuevos deberes tributarios, que afectan la forma en la que todas las personas inscritas ante el Ministerio de Hacienda venían realizando sus actividades, sus facturas y sus declaraciones. Con esta Ley se creó el Impuesto al Valor Agregado (IVA) cuya afectación ahora es “global” y todos debemos cobrar y pagar este impuesto. Por la naturaleza del mismo, el pago del 13% (en la mayoría de casos) recae sobre nuestros clientes, por tanto, por ejemplo, si anteriormente por un servicio cobrábamos ¢25,000.00, a partir del 01 de julio 2019 debemos cobrar ¢3,250.00 de más, para un total de ¢28,250.00, de los cuales, los ¢25,000.00 del servicio siguen siendo nuestros y, los restantes ¢3,250.00, deben ser trasladados al Ministerio de Hacienda en el mes siguiente al cual se facturaron, por medio de una declaración y pago en línea o en algún banco autorizado.
Con dicha Ley, ya nada queda sin cobrar este 13% (existen otras tarifas que más adelante expondré, sin embargo, la mayoría serán a dicho porcentaje), sino solamente algunas excepciones que la misma Ley establece. Por tanto, si la Ley no indica que no debe cobrarse el IVA, deberá ir automáticamente el cobro del impuesto en cada factura de servicios.
Repasemos algunos artículos de la Ley para captar un poco mejor su fin, nuevas obligaciones y otros puntos a tomar en cuenta:
Creación del impuesto:
¿Quiénes deben pagar el impuesto?:
Artículo 4- Contribuyentes
Son contribuyentes de este impuesto las personas físicas, jurídicas, las entidades públicas o privadas que realicen actividades que impliquen la ordenación por cuenta propia de factores de producción, materiales y humanos, o de uno de ellos, con la finalidad de intervenir en la producción, la distribución, la comercialización o la venta de bienes o prestación de servicios.
Obligación de emitir facturas:
Artículo 7- Obligaciones de los contribuyentes
En todos los casos los contribuyentes están obligados a extender facturas o documentos equivalentes, debidamente autorizados por la Administración Tributaria, en las ventas de bienes o por los servicios prestados.
¿Cuándo no debo cobrar (o pagar en el caso de mis compras) el IVA?:
Artículo 8- Exenciones
1- Si realizo ventas o compras destinadas a exportaciones
2- Si vendo bienes o servicios a empresas en zonas francas
3- En intereses y comisiones sobre préstamos bancarios.
4- Servicios de transferencias bancarias, depósitos en cuentas bancarias, retiros de efectivo y pago de servicios públicos en línea.
5- No debo pagar o cobrar IVA en alquileres exclusivamente de vivienda menores a ¢669,300.00, si el monto es mayor a este, debe cobrarse o pagarse el IVA del 13%
6- Energía eléctrica residencial con consumo menor a 280 kw/h, si se excede, se debe pagar el IVA del 13% sobre el total consumido
7- Consumo de agua residencial con consumo menor a 30 m3, si se excede, se debe pagar el IVA del 13% sobre el total consumido
8- No se debe cobrar IVA si se venden bienes o se prestan servicios a la Cruz Roja
9- No se debe cobrar IVA si se venden bienes o se prestan servicios al Cuerpo de Bomberos
10- No se debe cobrar IVA si se venden bienes o se prestan servicios a la Fundación Ayúdenos a Ayudar del HNN, ni a la Asociación Obras del Espíritu Santo.
11- No se debe cobrar IVA si se venden bienes o se prestan servicios a la Universidad Earth ni al INCAE
12- En las cuotas de colegios profesionales en los cuales estemos inscritos, no nos deben cobrar IVA
13- No se debe cobrar IVA si se venden bienes o se prestan servicios a las Asociaciones de Desarrollo Comunal
14- No se debe cobrar IVA si se venden bienes o se prestan servicios a las ASADAS
Tampoco debo cobrar el IVA en los siguientes casos:
Artículo 9: No sujeciones
1- No se debe cobrar IVA si se venden bienes o se prestan servicios a la CCSS
2- No se debe cobrar IVA si se venden bienes o se prestan servicios a las Municipalidades.
Por el momento llegaremos hasta acá con este pequeño viaje por el IVA, para que a partir del 01 de julio podamos enfrentarlo de la mejor manera.
IVA-DE-UN-CONTADOR-PARA-LOS-NO-CONTADORES-IDescarga
admin 3 junio, 2019 3 junio, 2019 Sin categoría 18 comentarios
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18 pensamientos en “IVA: DE UN CONTADOR PARA LOS NO CONTADORES QUE TIENEN SUS NEGOCIOS – PARTE I”
Buen dias una consulta todos los servicios prestados a las compañias bananeras que son exportadoras se les cobra el iva
Se está trabajando en registro especial y reglamento para proveedores de empresas exportadoras.
Conforme a lo estipulado en el artículo 8, no debe cobrarse IVA por estos servicios.
Cito textualmente el inciso 1 del artículo mencionado:
“Igualmente, estarán exentos la
compra de bienes y la prestación de los servicios que sean destinados a ser
utilizados para la producción de bienes y servicios destinados a la exportación”
Sector salud debe cobrar o no el 4%?? Consultas médicas y odontologos…..los optometristas si no tienen colegio profesional deben cobrar el 13%?
Salud privada pagaría este 4%, así mismo es
Y efectivamente profesionales no colegiados deben cobrar 13%
No obstante, estamos en espera del reglamento respectivo para aclarar aún más este punto.
Y como menciona Rolando, deben los exportadores cumplir lo indicado del registro especial, de lo contrario no podrán (por más que sean exportadores) disfrutar de esta exención. Para ello ya la DGT emitió el borrador de dicho reglamento, por lo cual, hay que estar al pendiente a la publicación en la Gaceta del mismo y cumplir lo allí estipulado
Mayela Valverde Conejo
cONSULTA LlAS FUNDACIONES EN GENERAL SIN FINES DE LUCRO ESTáN EXENTAS DE I.V.A. Y DE RENTA?
Misma pregunta sobre los sindicatos
4 junio, 2019 a las 12:56 pm
Las fundaciones declaradas de utilidad pública no cobrar IVA por sus donaciones, ni renta. En cuanto realicen actividades lucrativas deberían realizar comprobantes electrónicos, cobrar IVA y pagar renta por estas actividades.
Campos Arias Adonay
Tengo que pagar IVA y Renta por hacerme mi propia contabilidad a titulo personal.
Si tengo una sociedad en donde tengo mi casa y mi oficina, debo también pagar IVA y Renta.
Adonay, si queremos hilar muy delgado eso sería parte del “autonsumo” indicado por la ley. Le recomiendo revisar esa parte. Sin embargo, siendo más realistas, cuántos profesionales harán eso?
Hola!, las personas que brinden servicios que ahora seran cargados con el IVA, como y cada cuanto deben presentar la declaración de esos impuestos y como se pagan?
Por ejemplo, si reciben sus pagos por transferencia (caso de contadores, arquitectos, ingenieros, etc).
Christian, el IVA tiene periodicidad mensual y tiene que ver con la facturación, antes que con el pago.
Por favor estar atento a la segunda parte de este artículo. Ahí se le complementará lo indicado en la parte I y a la vez encontrará respuesta a su pregunta
Pero le comento que deberán hacer declaraciones de manera mensual para determinar el IVA por pagar
La venta de vehículos usados es gravado?
En la ley aprobada en diciembre se creó también un régimen especial para este tipo de ventas de bienes usados.
En un comentario no habría espacio para explicarle esto, sin embargo, le recomiendo leer este apartado de la ley respecto a bienes usados
Y la propuesta a la Resolución General sobre el factor aplicable a la base imponible del Impuesto sobre el Valor Agregado para el Régimen Especial de Bienes Usados

References: Artículo 4

Artículo 7

Artículo 8

Artículo 9
 artículo 8
IN FINE
 Resolución