Source: http://www.legex.ro/Ordonanta-7-2001-24027.aspx
Timestamp: 2020-02-26 04:30:04+00:00

Document:
Ordonanţa 7/2001 | Legislatie gratuita
Articolul 85 din actul Ordonanţa 7 2001 abrogă OUG 94 2001
Articolul 85 din actul Ordonanţa 7 2001 abrogă OUG 77 2001
Articolul 85 din actul Ordonanţa 7 2001 abrogă OUG 46 2001
Articolul 85 din actul Ordonanţa 7 2001 modifica articolul 15 din actul Legea 10 2001
Articolul 85 din actul Ordonanţa 7 2001 abrogă OUG 235 2000
Articolul 85 din actul Ordonanţa 7 2001 abrogă articolul 64 din actul Legea 188 2000
Articolul 85 din actul Ordonanţa 7 2001 modifica Legea 133 2000
Articolul 85 din actul Ordonanţa 7 2001 abrogă OUG 87 2000
Articolul 85 din actul Ordonanţa 7 2001 abrogă articolul 77 din actul Legea 69 2000
Articolul 85 din actul Ordonanţa 7 2001 modifica articolul 43 din actul Legea 32 2000
Articolul 85 din actul Ordonanţa 7 2001 modifica OUG 9 2000
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu articolul 8 din actul Ordonanţa 73 1999
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu articolul 13 din actul Ordonanţa 73 1999
Articolul 85 din actul Ordonanţa 7 2001 abrogă Ordonanţa 73 1999
Articolul 75 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu articolul 3 din actul OUG 85 1997
Articolul 85 din actul Ordonanţa 7 2001 modifica articolul 39 din actul Legea 50 1996
Articolul 85 din actul Ordonanţa 7 2001 modifica articolul 41 din actul Legea 50 1996
Articolul 65 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 1561 2004
Articolul 65 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Decizia 6 2004
Articolul 65 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 716 2004
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 192 2004
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 1850 2003
Ordonanţa 7 2001 abrogat de articolul 298 din actul Legea 571 2003
Articolul 84 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 1581 2003
Articolul 71 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 1230 2003
Articolul 65 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 1090 2003
Articolul 9 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Decizia 8 2003
Articolul 5 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Decizia 8 2003
Articolul 5 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 232 2003
Articolul 21 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 232 2003
Articolul 23 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 232 2003
Articolul 62 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 232 2003
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 569 2003
Articolul 68 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 385 2003
Articolul 62 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 9 din actul Ordonanţa 36 2003
Articolul 72 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 13 din actul Ordonanţa 36 2003
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 150 2003
Articolul 71 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 143 2003
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 58 2003
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 59 2003
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 52 2003
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Hotărârea 54 2003
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 31 2003
Articolul 17 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 1773 2002
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 1754 2002
Articolul 16 din actul Ordonanţa 7 2001 completat de Legea 662 2002
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Decizia 6 2002
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu articolul 32 din actul Legea 631 2002
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Decizia 5 2002
Articolul 43 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Decizia 5 2002
Ordonanţa 7 2001 aprobat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 1 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 4 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 5 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 6 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 8 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 9 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 13 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 15 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 16 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 18 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 21 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 22 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 23 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 24 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 28 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 36 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 38 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 40 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 41 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 41 din actul Ordonanţa 7 2001 articole noi... articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 43 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 46 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 58 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 62 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 64 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 65 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 66 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 70 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 72 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 72 din actul Ordonanţa 7 2001 articole noi... articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 74 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 75 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 76 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 85 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 1 din actul Legea 493 2002
Articolul 65 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 716 2002
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 635 2002
Articolul 46 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 633 2002
Articolul 62 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de OUG 53 2002
Articolul 77 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 563 2002
Articolul 6 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 352 2002
Articolul 6 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 76 2002
Articolul 77 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 351 2002
Articolul 6 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 132 2002
Articolul 62 din actul Ordonanţa 7 2001 modificat de articolul 3 din actul OUG 16 2002
Articolul 8 din actul Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 113 2002
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 1 2002
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 2312 2001
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu articolul 37 din actul Legea 743 2001
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 2260 2001
Ordonanţa 7 2001 in legatura cu Ordin 1922 2001
ORDONANTA Nr. 7 din 19 iulie 2001
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 435 din 3 august 2001
b) persoana fizica romana fara domiciliu in Romania, pentru veniturile obtinute din Romania prin intermediul unei baze fixe situate pe teritoriul Romaniei sau intr-o perioada ce depaseste in total 183 de zile in orice perioada de 12 luni, incepand sau sfarsind in anul calendaristic vizat;
c) persoana fizica straina, pentru veniturile obtinute din Romania prin intermediul unei baze fixe situate pe teritoriul Romaniei sau intr-o perioada ce depaseste in total 183 de zile in orice perioada de 12 luni, incepand sau sfarsind in anul calendaristic vizat.
(2) Sunt, de asemenea, contribuabili, in conformitate cu prevederile prezentei ordonante, persoanele fizice romane fara domiciliu in Romania, precum si persoanele fizice straine, care realizeaza venituri din Romania in alte conditii decat cele mentionate la alin. (1) lit. b) si c) si potrivit conventiilor de evitare a dublei impuneri, dupa caz.
In aplicarea prezentei ordonante Romania inseamna teritoriul de stat al Romaniei, inclusiv marea sa teritoriala si spatiul aerian de deasupra teritoriului si marii teritoriale, asupra carora Romania isi exercita suveranitatea, precum si zona contigua, platoul continental si zona economica exclusiva, asupra carora Romania isi exercita, in conformitate cu legislatia sa si potrivit normelor si principiilor dreptului international, drepturi suverane si jurisdictia.
e) venituri din pensii, pentru suma ce depaseste 5.000.000 lei pe luna;
f) venituri din activitati agricole, definite potrivit legii;
b) veniturile sub forma darurilor acordate copiilor minori ai angajatilor cu ocazia zilei de 1 iunie si a sarbatorilor de sfarsit de an, precum si angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie, in limita sumei de 1.000.000 lei pentru fiecare persoana si eveniment;
c) ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru pierderi insemnate in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor naturale, precum si in cazul unor boli grave sau incurabile ale angajatului;
d) sumele incasate din asigurari de orice fel reprezentand despagubiri, sume asigurate, precum si excedentul rezultat din fructificarea rezervelor constituite din primele platite de asigurati;
e) sumele primite drept despagubiri pentru pagube suportate ca urmare a calamitatilor naturale, precum si pentru cazurile de invaliditate sau de deces, produse ca urmare a unor actiuni militare, conform legii;
f) pensiile I.O.V.R., sumele fixe de ingrijire pentru pensionarii care au fost incadrati in gradul I de invaliditate, precum si pensiile, altele decat cele platite din fonduri constituite prin contributii obligatorii la un sistem de asigurari sociale si cele finantate de la bugetul de stat;
g) contravaloarea cupoanelor ce reprezinta bonuri de valoare care se acorda cu titlu gratuit persoanelor fizice conform dispozitiilor legale in materie;
h) contravaloarea echipamentelor tehnice, echipamentului individual de protectie si de lucru, alimentatiei de protectie, medicamentelor si materialelor igienico-sanitare, precum si alte drepturi de protectie a muncii, ce se acorda potrivit legislatiei in vigoare;
i) sumele sau bunurile primite sub forma de sponsorizari sau mecenat;
j) alocatia individuala de hrana acordata sub forma tichetelor de masa, suportata integral de angajator, si hrana acordata potrivit dispozitiilor legale;
k) veniturile obtinute ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor imobile si mobile corporale din patrimoniul personal, exclusiv cele obtinute din transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare si partilor sociale;
l) sumele primite, potrivit dispozitiilor legale, pentru acoperirea cheltuielilor de mutare in interesul serviciului;
m) sumele primite pentru acoperirea cheltuielilor de natura celor de transport, cazare, indemnizatiei sau diurnei acordate pe perioada delegarii si detasarii in alta localitate, in tara si in strainatate, precum si in cazul deplasarii, in cadrul localitatii, in interesul serviciului, cu exceptia celor acordate de persoanele juridice fara scop lucrativ, peste limitele legale stabilite pentru institutiile publice;
n) indemnizatiile de instalare ce se acorda o singura data, la incadrarea intr-o unitate situata intr-o alta localitate decat cea de domiciliu, in primul an de activitate dupa absolvirea studiilor, in limita unui salariu de baza la angajare, precum si indemnizatiile de instalare si mutare acordate, potrivit legilor speciale, personalului din institutiile publice si celor care isi stabilesc domiciliul in localitati din zone defavorizate stabilite potrivit legii, in care isi au locul de munca;
o) drepturile in bani si in natura primite de militarii in termen, militarii cu termen redus, studentii si elevii militari ai institutiilor de invatamant militare si civile;
p) bursele primite de persoanele care urmeaza orice forma de scolarizare sau perfectionare profesionala in cadru institutionalizat;
r) sumele sau bunurile primite cu titlu de mostenire si donatie;
s) veniturile din agricultura si silvicultura, cu exceptia celor prevazute la cap. II subcap. B sectiunea a 7-a.
b) veniturile oficialilor organismelor internationale realizate in cadrul acestor organisme ca urmare a activitatii desfasurate in Romania; calitatea de oficial este confirmata de Ministerul Afacerilor Externe;
c) veniturile persoanelor fizice straine care desfasoara in Romania activitati de consultanta in cadrul unor acorduri de finantare gratuita incheiate de Guvernul Romaniei cu alte guverne sau organizatii internationale guvernamentale ori neguvernamentale;
d) veniturile obtinute de corespondentii de presa straini, cu conditia reciprocitatii;
e) premiile si orice alte avantaje in bani si/sau in natura, obtinute de elevi si studenti la concursuri interne si internationale;
f) premiile obtinute de sportivii medaliati la campionatele mondiale, europene si la jocurile olimpice;
g) sumele reprezentand platile compensatorii, calculate pe baza salariilor medii nete pe unitate, primite de persoanele ale caror contracte individuale de munca au fost desfacute ca urmare a concedierilor colective, acordate potrivit legii;
h) sumele reprezentand platile compensatorii, calculate pe baza soldelor lunare nete, acordate cadrelor militare trecute in rezerva ca urmare a nevoilor de reducere si de restructurare, precum si ajutoarele stabilite in raport cu solda lunara neta, acordate acestora la trecerea in rezerva sau direct in retragere cu drept de pensie sau celor care nu indeplinesc conditiile de pensie;
i) sumele reprezentand diferente de dobanda subventionata la creditele acordate, subventiile primite pentru achizitionarea de bunuri, precum si uniformele obligatorii si drepturile de echipament, potrivit legislatiei in vigoare;
j) veniturile reprezentand avantajele in bani si/sau in natura acordate persoanelor cu handicap, veteranilor de razboi, invalizilor si vaduvelor de razboi, accidentatilor de razboi in afara serviciului ordonat, persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurata cu incepere de la 6 martie 1945, precum si celor deportate in strainatate ori constituite in prizonieri, urmasilor eroilor-martiri, ranitilor, luptatorilor pentru victoria Revolutiei din decembrie 1989;
k) alte venituri prevazute la art. 35 si 39;
l) veniturile din salarii ca urmare a activitatii de creare de programe pentru calculator; incadrarea in activitatea de creatie de programe pentru calculator se face prin ordin comun al ministrului muncii si solidaritatii sociale, al ministrului comunicatiilor si tehnologiei informatiei si al ministrului finantelor publice.
(3) Prin exceptie de la prevederile alin. (1) si (2), perioada impozabila este inferioara anului calendaristic in situatia in care decesul contribuabilului survine in cursul anului.
(1) Pentru calculul impozitului lunar asupra veniturilor din salarii si din pensii din trimestrul IV al anului 2001, baremul lunar de impunere in vigoare se actualizeaza, prin ordin al ministrului finantelor publice, in functie de rata inflatiei realizate pe perioada iunie - august 2001 comunicata de Institutul National de Statistica.
(2) Pentru anul fiscal 2001 impozitul anual se calculeaza prin aplicarea asupra venitului anual global impozabil a baremului anual obtinut pe baza baremului prevazut la alin. (1), corectat cu rata inflatiei realizate pe perioada septembrie - decembrie 2001, comunicata de Institutul National de Statistica. Baremul anual de impunere pentru anul fiscal 2001 se stabileste prin ordin al ministrului finantelor publice.
(3) Incepand cu anul fiscal 2002 baremul anual, respectiv lunar, pentru calculul platilor anticipate cu titlu de impozit se stabileste luandu-se in calcul 1/2 din rata inflatiei prognozate pentru anul respectiv, aplicata la baremul de impunere construit pe baza ratei inflatiei realizate pe perioada ianuarie - octombrie si a prognozei pe lunile noiembrie - decembrie ale anului precedent. Aceste baremuri se aproba prin ordin al ministrului finantelor publice.
(4) Incepand cu anul fiscal 2002, baremul anual pentru calculul impozitului pe venitul anual global impozabil se stabileste prin ordin al ministrului finantelor publice, pe baza baremului anual prevazut la alin. (3), corectat cu variatia ratei inflatiei realizate fata de cea prognozata pe perioada impozabila.
(1) In aplicarea prezentei ordonante, in categoriile de venituri prevazute la art. 4 se cuprind si orice avantaje in bani si/sau in natura primite de o persoana fizica, cu titlu gratuit sau cu plata partiala, precum si folosirea in scop personal a bunurilor si drepturilor aferente desfasurarii activitatii. Avantajele acordate includ folosinta in scop personal a vehiculelor de orice tip, hrana, cazarea, personalul pentru munci casnice, reducerile de preturi sau de tarife in cazul cumpararii unor bunuri sau prestari de servicii pentru salariatii proprii, gratuitatile de bunuri si servicii, inclusiv sumele acordate pentru distractii sau recreare, precum si altele asemenea.
a) contravaloarea folosintei locuintei de serviciu sau locuintei din incinta unitatii, potrivit repartitiei de serviciu, numirii conform legii sau specificitatii activitatii, compensarea chiriei pentru personalul din sectorul de aparare nationala, ordine publica si siguranta nationala, precum si compensarea diferentei de chirie suportate de persoana fizica conform legilor speciale;
b) contravaloarea cheltuielilor de deplasare pentru transportul intre localitatea in care angajatii isi au domiciliul si localitatea unde se afla locul de munca al acestora, la nivelul unui abonament lunar, pentru situatiile in care nu se asigura locuinta sau nu se suporta contravaloarea chiriei.
c) cheltuielile recunoscute ca deductibile sunt cele aferente venitului, in limitele prevazute de legislatia in vigoare, dupa caz. Cheltuielile de reclama si publicitate sunt deductibile in conditiile si in limitele stabilite de legislatia in vigoare pentru persoanele juridice. Cheltuielile privind amortizarea sunt deductibile in conditiile in care calculul se efectueaza conform legislatiei in materie;
(1) Contribuabilii prevazuti la art. 2 alin. (1) lit. a) au dreptul la deducerea din venitul anual global a unor sume sub forma de deducere personala de baza si deduceri personale suplimentare, acordate pentru fiecare luna a perioadei impozabile.
(3) Deducerea personala suplimentara pentru sotia/sotul, copiii sau alti membri de familie, aflati in intretinere, este de 0,5 inmultit cu deducerea personala de baza.
(4) Contribuabilii mai beneficiaza de deduceri personale suplimentare in functie de situatia proprie sau a persoanelor aflate in intretinere, in afara sumelor rezultate din calcul potrivit alin. (2) si (3), astfel:
(5) Nu sunt considerate persoane aflate in intretinere acele persoane ale caror venituri (impozabile, neimpozabile si scutite) depasesc sumele reprezentand deduceri personale conform alin. (3) si (4). In cazul in care o persoana este intretinuta de mai multi contribuabili, suma reprezentand deducerea personala a acesteia se imparte in parti egale intre contribuabili, exceptand cazul in care ei se inteleg asupra unui alt mod de impartire a sumei. Copiii minori (in varsta de pana la 18 ani impliniti) ai contribuabilului sunt considerati intretinuti, iar suma reprezentand deducerea personala suplimentara se acorda pentru persoanele aflate in intretinerea contribuabilului pentru acea perioada impozabila din anul fiscal in care acestea au fost intretinute. Perioada se rotunjeste la luni intregi in favoarea contribuabilului.
(6) Nu sunt considerate persoane aflate in intretinere:
- persoanele fizice care obtin venituri din cultivarea si din valorificarea florilor, a legumelor si a zarzavaturilor in sere, in solarii amenajate in acest scop si in sistem irigat, a arbustilor si plantelor decorative, a ciupercilor si din exploatarea pepinierelor viticole si pomicole, indiferent de suprafata.
(7) Veniturile agricole, obtinute din cresterea animalelor de persoanele fizice aflate in intretinere, vor fi evaluate de autoritatile locale pe baza limitelor minime ale veniturilor care se pot obtine din cresterea si valorificarea animalelor si pasarilor, precum si din valorificarea altor bunuri realizate in gospodarie, aprobate potrivit legii, pentru acordarea ajutorului social, precum si a criteriilor proprii elaborate de consiliile locale in acest scop.
(8) Sunt considerati alti membri de familie, potrivit alin. (3), rudele contribuabilului sau ale sotului/sotiei acestuia pana la gradul al doilea inclusiv.
(9) Deducerile personale prevazute la alin. (2), (3) si (4) se insumeaza. Suma deducerilor personale admisa pentru calculul impozitului nu poate depasi de 3 ori deducerea personala de baza si se acorda in limita venitului realizat.
(10) Deducerile personale determinate potrivit prezentului articol nu se acorda personalului trimis in misiune permanenta in strainatate, potrivit legii.
(1) Deducerea personala de baza lunara, precum si celelalte sume fixe, exprimate in lei, din cuprinsul prezentei ordonante, acordate in trimestrul IV al anului 2001, se stabilesc conform procedurii prevazute la art. 8 alin. (1).
(2) Incepand cu anul fiscal 2002 deducerea personala de baza se stabileste conform procedurii prevazute la art. 8 alin. (3) si (4).
(3) Incepand cu anul fiscal 2002 sumele fixe, exprimate in lei, din cuprinsul prezentei ordonante, altele decat deducerea personala de baza, se stabilesc conform procedurii prevazute la art. 8 alin. (3).
(4) Sumele fixe se aproba prin ordin al ministrului finantelor publice.
(5) Sumele exprimate in valuta se transforma in lei, potrivit normelor de aplicare a prezentei ordonante, la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei.
(6) Sumele si transele de venituri lunare impozabile sunt calculate prin rotunjire la suta de mii de lei, in sensul ca fractiunile sub 50.000 lei inclusiv nu se iau in calcul, iar ceea ce depaseste 50.000 lei se majoreaza la 100.000 lei.
(1) Contribuabilii care obtin venituri din activitati independente sunt obligati sa organizeze si sa conduca evidenta contabila in partida simpla, cu respectarea reglementarilor in vigoare privind evidenta contabila, completand Registrul-jurnal de incasari si plati, Registrul-inventar si alte documente contabile stabilite prin norme.
(3) Contribuabilii care obtin venituri din valorificarea sub orice forma a drepturilor de proprietate intelectuala, la care venitul net se determina prin deducerea din venitul brut a unei cote forfetare de cheltuieli, au obligatia, pentru activitatea respectiva, sa completeze Registrul-jurnal de incasari si plati.
(3) Constituie venituri din profesii liberale veniturile obtinute din exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar, expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament in valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii asemanatoare, desfasurate in mod independent, in conditiile legii.
(3) Venitul brut cuprinde sumele incasate si echivalentul in lei al veniturilor in natura, inclusiv contravaloarea bunurilor din patrimoniul afacerii, ramase dupa incetarea definitiva a activitatii. Nu sunt considerate venituri brute sumele primite sub forma de credite.
g) cheltuielile de achizitionare sau de fabricare a bunurilor si a drepturilor amortizabile din Registrul-inventar;
k) sumele primite pentru acoperirea cheltuielilor de natura indemnizatiei zilnice de delegare sau de detasare si diurna, acordate pe perioada delegarii si detasarii in alta localitate, in tara si in strainatate, in interesul serviciului, care depasesc limitele stabilite prin hotarare a Guvernului;
l) cheltuielile cu dobanzile aferente imprumuturilor care depasesc nivelul taxei oficiale a scontului stabilit de Banca Nationala a Romaniei si publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I;
(1) Pentru contribuabilii care realizeaza venituri din activitati independente si isi desfasoara activitatea individual, venitul net se determina pe baza de norme de venit. Ministerul Finantelor Publice, prin ordin al ministrului finantelor publice, stabileste nomenclatorul activitatilor independente pentru care venitul net se poate determina pe baza de norme de venit.
(2) Normele de venit si coeficientii de corectie ai acestora, stabiliti in functie de conditiile specifice de desfasurare a activitatii, se aproba de directiile generale ale finantelor publice teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice pana cel tarziu in ultima zi a lunii decembrie a anului fiscal precedent celui pentru care sunt stabiliti.
(3) Organul fiscal competent va comunica contribuabilului pana la data de 15 aprilie a anului fiscal suma reprezentand venitul net si nivelul platilor anticipate in contul impozitului anual.
(4) In cazul contribuabililor pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit si care isi desfasoara activitatea pe perioade mai mici de un an normele de venit se reduc proportional cu perioada nelucrata.
(5) Norma de venit, comunicata contribuabilului potrivit alineatelor precedente, reprezinta venit net si intra in componenta venitului anual global impozabil.
(6) Pentru contribuabilii care desfasoara mai multe activitati la care impunerea se face pe baza de norme de venit, impozitul se stabileste in functie de norma de venit cea mai mare. Contribuabilii care desfasoara atat activitati impuse pe baza de norme de venit, cat si activitati care nu se regasesc in nomenclatorul prevazut la alin. (1) se impun in sistem real.
(7) Activitatea de taximetrie se impune numai pe baza de norme de venit, inclusiv in situatia in care aceasta activitate se desfasoara in cadrul unor agenti economici, in baza unor intelegeri, altele decat contractul individual de munca sau conventia civila de prestari de servicii.
(8) Pentru contribuabilii care desfasoara mai multe activitati, printre care si cea de taximetrie, impunerea se face in sistem real. In acest caz venitul net nu poate fi inferior normei de venit, stabilita pentru activitatea de taximetrie.
(2) Venitul net se determina prin deducerea din venitul brut a unei cote de cheltuieli de 25%, aplicata la venitul brut, precum si a contributiilor obligatorii, datorate potrivit legii.
(3) Venitul net din drepturi de autor aferente operelor de arta monumentala se determina prin deducerea din venitul brut a unei cote de cheltuieli de 40%, aplicata la venitul brut, precum si a contributiilor obligatorii, datorate potrivit legii.
In cazul exploatarii de catre mostenitori a drepturilor de proprietate intelectuala, precum si in cazul remuneratiei reprezentand dreptul de suita si al remuneratiei compensatorii pentru copia privata, venitul net se determina prin scaderea din venitul brut a sumelor ce revin organismelor de gestiune colectiva sau altor platitori de asemenea venituri, potrivit legii, fara aplicarea cotei forfetare de cheltuieli prevazute la art. 18 alin. (2) si (3).
(2) Optiunea se face pe baza de cerere adresata organului fiscal competent pana la data de 31 ianuarie a anului fiscal sau o data cu depunerea declaratiei privind venitul estimat si este obligatorie pentru contribuabil pe perioada anului fiscal. Optiunea se considera reinnoita pentru un nou an fiscal in cazul in care contribuabilul nu depune o cerere de renuntare la optiunea privind impunerea in sistem real.
(1) Beneficiarii de venit datoreaza in cursul anului un impozit retinut la sursa, reprezentand plati anticipate, stabilit in situatiile si in cuantumurile urmatoare:
a) 15% din venitul brut incasat, in cazul veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala;
b) 10% din venitul brut incasat, ca urmare a valorificarii de bunuri in regim de consignatie, cu exceptia celor din patrimoniul personal al contribuabilului, pentru alti contribuabili decat cei autorizati sa desfasoare activitati independente si care au obligatia sa efectueze plati anticipate trimestriale in contul impozitului pe venitul anual;
c) 10% aplicat la venitul brut incasat, ca urmare a unor activitati desfasurate in baza unui contract de agent, comision sau mandat comercial.
(2) Platitorii veniturilor prevazute la alin. (1) au obligatia sa calculeze, sa retina si sa vireze impozitul la bugetul de stat pana la data de 10 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se face plata venitului.
Sunt considerate venituri din salarii, denumite in continuare salarii, toate veniturile in bani si/sau in natura, obtinute de o persoana fizica ce desfasoara o activitate in baza unui contract individual de munca, indiferent de perioada la care se refera, de denumirea veniturilor sau de forma sub care ele se acorda, inclusiv indemnizatiile pentru incapacitate temporara de munca, de maternitate si pentru concediul de ingrijire a copilului in varsta de pana la 2 ani.
b) drepturile de solda lunara, indemnizatiile, primele, premiile, sporurile si alte drepturi ale cadrelor militare, acordate potrivit legii;
i) alte drepturi si indemnizatii de natura salariala.
a) contributiile obligatorii datorate, potrivit legii, pentru protectia sociala a somerilor, pentru asigurarile sociale de sanatate, contributia individuala de asigurari sociale, precum si alte contributii obligatorii stabilite prin lege, dupa caz;
a) la locul unde se afla functia de baza, prin aplicarea baremului lunar prevazut la art. 8 asupra bazei de calcul determinate ca diferenta intre venitul net din salarii aferent unei luni si deducerile personale acordate pentru luna respectiva;
b) pentru veniturile obtinute in celelalte cazuri, prin aplicarea baremului lunar prevazut la art. 8 asupra bazei de calcul determinate ca diferenta intre venitul brut si contributia la asigurarile sociale de sanatate, pe fiecare loc de realizare a acestuia.
(6) In cazul salariilor sau diferentelor de salarii stabilite in baza unor hotarari judecatoresti ramase definitive si irevocabile, beneficiarii de astfel de venituri datoreaza un impozit final care se calculeaza si se retine la sursa de catre platitorii de venituri, prin aplicarea unei cote de 20% asupra bazei de calcul determinate ca diferenta intre venitul brut si contributiile obligatorii prevazute de lege, si nu se cumuleaza cu celelalte drepturi salariale ale lunii in care se platesc.
(7) Sumele reprezentand prime de vacanta, acordate pe langa indemnizatia de concediu de odihna, potrivit prevederilor contractelor de munca sau ale unor legi speciale, in limita salariului de baza din luna anterioara plecarii in concediu, se impoziteaza separat de celelalte drepturi salariale ale lunii in care se platesc, prin aplicarea baremului lunar asupra bazei de calcul determinate ca diferenta intre venitul brut si contributia la asigurarile sociale de sanatate. Veniturile se supun procedurii prevazute la art. 27.
(8) In cazul veniturilor incasate in avans in cursul anului pentru plata indemnizatiilor de concediu de odihna, acestea se cuprind in baza de calcul a lunilor la care se refera si se cumuleaza cu celelalte drepturi primite in luna respectiva.
Platitorii de salarii si de venituri asimilate salariilor au obligatia de a calcula si de a retine impozitul aferent veniturilor fiecarei luni, la data efectuarii platii acestor venituri, precum si de a-l vira la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare.
(3) Fisa fiscala va fi completata de platitorul de venituri cu datele personale ale contribuabilului, mentiunile referitoare la deducerile personale, veniturile din salarii obtinute si impozitul retinut si virat in cursul anului, precum si rezultatul regularizarii impozitului platit pe venitul anual sub forma de salarii. Pana la completarea fisei fiscale cu datele personale necesare acordarii deducerilor personale suplimentare salariatii vor beneficia de deducerea personala de baza, urmand ca angajatorii sa efectueze regularizarea veniturilor salariale.
(5) Platitorul este obligat sa pastreze fisa fiscala pe intreaga durata a angajarii si sa transmita organului fiscal competent si angajatului, sub semnatura, cate o copie pentru fiecare an pana in ultima zi a lunii februarie a anului curent pentru anul fiscal expirat.
(1) Platitorii de venituri de natura salariala au obligatia sa determine venitul anual impozabil din salarii si sa stabileasca diferenta dintre impozitul calculat la nivelul anului si cel calculat si retinut lunar anticipat in cursul anului fiscal, pana in ultima zi lucratoare a lunii februarie a anului fiscal urmator, precum si sa efectueze regularizarea acestor diferente in termen de 90 de zile de la aceasta data, pentru persoanele fizice care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
a) au fost angajatii permanenti ai platitorului in cursul anului, cu functie de baza;
(2) Diferentele de impozit rezultate din operatiunile de regularizare influenteaza obligatia de plata pentru bugetul de stat a impozitului pe venitul din salarii, a angajatorului, pentru luna in care are loc regularizarea, rezultand impozitul de virat pentru luna respectiva.
(3) Sumele reprezentand deduceri personale cuvenite, dar neacordate in cursul anului fiscal de catre angajatori, precum si deduceri personale acordate, dar necuvenite, se regularizeaza cu ocazia stabilirii impozitului anual pe venit.
(2) Misiunile diplomatice si posturile consulare acreditate in Romania, precum si reprezentantele organismelor internationale ori reprezentantele societatilor comerciale si ale organizatiilor economice straine autorizate, potrivit legii, sa isi desfasoare activitatea in Romania pot opta ca pentru angajatii acestora, care realizeaza venituri din salarii impozabile in Romania, sa indeplineasca obligatiile privind calculul, retinerea si virarea impozitului pe veniturile din salarii, prevazute in prezenta ordonanta.
(3) Persoana juridica sau fizica la care contribuabilul isi desfasoara activitatea potrivit alin. (1) este obligata sa ofere informatii organului fiscal competent referitoare la data inceperii desfasurarii activitatii de catre contribuabil si, respectiv, a incetarii acesteia, in termen de 15 zile de la data producerii evenimentului.
Veniturile din cedarea folosintei bunurilor sunt veniturile, in bani si/sau in natura, provenind din cedarea folosintei bunurilor mobile si imobile, obtinute de catre proprietar, uzufructuar sau alt detinator legal.
(1) Venitul brut reprezinta totalitatea sumelor in bani si/sau echivalentul in lei al veniturilor in natura, realizate de proprietar, uzufructuar sau alt detinator legal.
(2) Venitul brut se majoreaza cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt efectuate de cealalta parte contractanta.
(3) Venitul brut anual din cedarea folosintei bunurilor se stabileste pe baza chiriei sau a arendei prevazute in contractul incheiat intre parti pentru fiecare an fiscal, indiferent de momentul platii chiriei sau a arendei.
(4) In situatia in care chiria/arenda reprezinta echivalentul in lei al unei valute, venitul brut anual se determina pe baza chiriei/arendei lunare evaluate la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din ultima zi a fiecarei luni, corespunzator lunilor din perioada de impunere.
Venitul net din cedarea folosintei bunurilor se determina prin deducerea din venitul brut a urmatoarelor cote de cheltuieli reprezentand cheltuieli deductibile aferente venitului, astfel:
a) 50%, aplicata la venitul brut, in cazul constructiilor;
b) 30%, aplicata la venitul brut, in celelalte cazuri.
Veniturile sub forma de dobanzi sunt venituri obtinute din titluri de creante de orice natura si orice fel de sume cuvenite pentru folosirea banilor imprumutati, precum si din titluri de participare la fonduri deschise de investitii pentru care pretul de rascumparare este mai mare decat pretul de cumparare.
(1) Sunt scutite de impozit, potrivit prezentei ordonante, dobanzile aferente titlurilor de stat, depozitelor la vedere, precum si obligatiunilor municipale, ale Agentiei Nationale pentru Locuinte si ale altor entitati emitatoare de obligatiuni care vizeaza constructia de locuinte.
(2) Dobanzile aferente depunerilor la casa de ajutor reciproc sunt asimilate dobanzilor aferente depozitelor la vedere.
In aceasta categorie se cuprind veniturile obtinute din jocuri de noroc, veniturile sub forma de castiguri din transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare si partilor sociale, veniturile sub forma de premii in bani si/sau in natura, altele decat cele prevazute la art. 6, 22 si 23, diverse venituri care nu se regasesc in mod expres mentionate in prezenta ordonanta, precum si veniturile realizate cu caracter intamplator.
Sunt scutite de impozit veniturile obtinute din jocuri de noroc si din premii, in bani si/sau in natura, prevazute la art. 38, sub valoarea sumei neimpozabile, stabilita conform procedurii prevazute la art. 13 alin. (3), pentru fiecare castig realizat, de la acelasi organizator sau platitor, intr-o singura zi.
(1) Veniturile obtinute din jocuri de noroc si din premii, in bani si/sau in natura, prevazute la art. 38, se impun prin retinere la sursa cu o cota de 10% aplicata asupra diferentei dintre venitul brut si suma reprezentand venitul scutit potrivit art. 39.
(1) Veniturile din transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare sunt castigurile de capital obtinute ca urmare a operatiunilor de vanzare-cumparare de valori mobiliare.
(2) Castigul de capital reprezinta diferenta pozitiva dintre pretul de vanzare si pretul de cumparare pe tipuri de valori mobiliare, diminuata, dupa caz, cu comisioanele datorate intermediarilor.
(3) In cazul transferului dreptului de proprietate asupra partilor sociale, venitul supus impunerii este castigul obtinut ca urmare a vanzarii partilor sociale. Castigul din vanzarea partilor sociale se determina ca diferenta intre valoarea de vanzare si valoarea nominala.
(4) Impozitul se calculeaza prin aplicarea unei cote de 1% asupra castigului de capital din vanzarea valorilor mobiliare, precum si asupra castigului din vanzarea partilor sociale.
(5) Obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului pe veniturile sub forma de castiguri de capital revine intermediarilor sau altor platitori de venit, dupa caz, potrivit legii.
(6) In cazul castigului obtinut ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra partilor sociale si al castigului de capital obtinut din operatiunile de vanzare-cumparare de valori mobiliare in cazul societatilor inchise, obligatia calcularii si retinerii impozitului revine dobanditorului de parti sociale sau de valori mobiliare in momentul incheierii tranzactiei, pe baza contractului incheiat intre parti. Termenul de plata a impozitului pentru platitorii de venituri catre bugetul de stat este pana la data la care se depun documentele pentru transcrierea dreptului de proprietate asupra partilor sociale sau valorilor mobiliare la registrul comertului sau in registrul actionarilor, dupa caz, operatiune care nu se poate efectua fara justificarea virarii impozitului la bugetul de stat.
(7) Pentru veniturile reprezentand castig de capital din tranzactii pe piata de capital, impozitul se calculeaza si se retine in momentul inregistrarii castigului la data efectuarii tranzactiei.
(8) Impozitul calculat, retinut si varsat conform prevederilor de mai sus, este final.
(9) In cazul tranzactiilor cu actiuni primite de persoanele fizice, cu titlu gratuit, in cadrul Programului de privatizare in masa, valoarea nominala a acestora va fi asimilata cu pretul de cumparare, la prima tranzactionare.
(10) Pierderile inregistrate din transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare si partilor sociale nu se compenseaza cu castigul realizat din astfel de operatiuni de vanzare-cumparare.
Impozitul calculat si retinut potrivit art. 40 si 41 in momentul platii venitului se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost retinut, cu exceptia prevederilor art. 41 alin. (6).
(1) Veniturile care nu se regasesc in mod expres mentionate in prezenta ordonanta, precum si cele care sunt realizate cu caracter intamplator se supun impunerii cu o cota de 10% aplicata asupra veniturilor brute, impozitul fiind final. Criteriile de definire a unui venit realizat cu caracter intamplator se stabilesc prin normele metodologice date in aplicarea prezentei ordonante.
(2) Impozitul se calculeaza si se retine la sursa de catre platitorii de venituri si se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 a lunii urmatoare realizarii venitului. In functie de natura venitului care se incadreaza in aceasta categorie, Ministerul Finantelor Publice, prin ordin al ministrului finantelor publice, poate stabili alte termene de plata.
(1) Este impozabila totalitatea veniturilor nete, incasate cu titlu de pensie de catre contribuabili, platite atat din fonduri constituite prin contributii obligatorii la un sistem de asigurare sociala, cat si cele primite cu titlu de pensie finantata de la bugetul de stat, potrivit legii, pentru partea care depaseste suma de 5.000.000 lei pe luna.
(2) Venitul net din pensie reprezinta diferenta dintre venitul brut din pensie si contributia pentru asigurarile sociale de sanatate.
(3) Venitul brut din pensie reprezinta sumele platite cu titlu de pensii de asigurari sociale de stat si, dupa caz, pensii platite din bugetul de stat, pensii suplimentare inclusiv majorarea acordata pentru asigurari sociale de sanatate.
(4) Venitul impozabil lunar din pensii se determina prin deducerea din suma veniturilor nete din pensii, calculate potrivit alin. (2), a unei sume fixe neimpozabile lunare de 5.000.000 lei.
(1) Impozitul pe veniturile din pensii se calculeaza lunar de unitatile platitoare a acestor venituri, prin aplicarea baremului lunar prevazut la art. 8 asupra venitului impozabil lunar din pensii, determinat potrivit art. 44 alin. (4).
(2) Impozitul calculat se retine la data efectuarii platii pensiei si se vireaza la bugetul de stat la unitatea fiscala pe raza careia isi au sediul platitorii de venituri din pensii, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei pentru care se face plata pensiilor, impozitul fiind final.
(3) Drepturile de pensii restante se defalca pe lunile la care se refera, in vederea calcularii impozitului datorat.
(1) Persoanele fizice care obtin venituri din cultivarea si valorificarea florilor, legumelor si zarzavaturilor, in sere si in solarii, precum si a arbustilor, plantelor decorative si ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole si pomicole si altele asemenea datoreaza un impozit in cota de 15% asupra venitului net, impozitul fiind final.
(2) Venitul net se determina pe baza de norme de venit.
(3) Normele de venit se aproba de catre directiile generale ale finantelor publice teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice, cu avizul directiilor teritoriale de specialitate ale Ministerului Agriculturii, Alimentatiei si Padurilor, pana cel tarziu la data de 31 mai a anului fiscal.
(4) Declaratia de impunere se depune la organul fiscal pe raza caruia se afla terenul, pana la data de 30 iunie a anului fiscal, iar impozitul se plateste la organul fiscal de domiciliu al contribuabilului, in proportiile si la termenele urmatoare:
- 50% pana la 1 septembrie inclusiv;
- 50% pana la 15 noiembrie inclusiv.
(5) Procedura de declarare, stabilire si plata a impozitului se stabileste prin ordin al ministrului finantelor publice.
Venitul este considerat din Romania, in intelesul prezentei ordonante, daca locul de provenienta a veniturilor persoanei fizice, al exercitarii activitatii sau locul de unde aceasta obtine venit se afla pe teritoriul Romaniei, indiferent daca este platit in Romania sau din/in strainatate.
a) impozitul aferent venitului realizat in strainatate a fost platit direct sau prin retinere la sursa, lucru dovedit cu documente care atesta plata;
(4) In vederea calculului creditului fiscal extern sumele in valuta se transforma la cursul de schimb mediu anual al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei din anul de realizare a venitului.
(2) Contribuabilii prevazuti la art. 2 alin. (2), care realizeaza venituri din Romania in calitate de artisti de spectacol, cum sunt: artistii de teatru, de film, de radio sau de televiziune, ori ca interpreti muzicali sau ca sportivi, din activitatile lor personale desfasurate in aceasta calitate, precum si cei care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala se impun cu o cota de 15% aplicata la venitul brut, prin retinere la sursa, impozitul fiind final. Impozitul retinut la sursa de catre platitorii venitului se varsa la bugetul de stat in aceeasi zi in care se efectueaza plata venitului supus impunerii.
(3) Pentru aplicarea prevederilor conventiilor de evitare a dublei impuneri beneficiarul venitului va prezenta organelor fiscale din Romania certificatul de rezidenta fiscala, in original, eliberat de organul fiscal din tara de rezidenta, prin care sa se ateste ca este rezident al statului respectiv si ca ii sunt aplicabile prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri.
(4) Cand nu se face dovada rezidentei potrivit alin. (3) sau persoana fizica apartine unui stat cu care Romania nu are incheiata o conventie de evitare a dublei impuneri, prevederile prezentei ordonante se aplica pentru veniturile impozabile, altele decat cele supuse impunerii potrivit legislatiei privind impunerea unor venituri realizate din Romania de persoane fizice si persoane juridice nerezidente.
e) desemnarea asociatului care ca raspunda pentru indeplinirea obligatiilor asociatiei fata de autoritatile publice;
Asociatiile au obligatia sa depuna la organul fiscal competent declaratii anuale de venit conform modelului stabilit de Ministerul Finantelor Publice, care vor cuprinde si distributia venitului net/pierderii pe asociati, pana la data de 15 martie a anului urmator.
Venitul anual global impozabil este format din suma veniturilor nete a categoriilor de venituri prevazute la art. 4 alin. (1) lit. a) - c), determinate conform prevederilor cap. II, si a veniturilor de aceeasi natura, obtinute de persoanele fizice romane din strainatate, din care se scad, in ordine, pierderile fiscale reportate si deducerile personale.
(1) Contribuabilii au obligatia sa completeze si sa depuna la organul fiscal competent o declaratie de venit global, precum si declaratii speciale pana la data de 31 martie a anului urmator celui de realizare a venitului.
(4) Contribuabilii care realizeaza venituri dintr-o singura sursa, sub forma de salarii, la functia de baza, pe intregul an fiscal, pentru care angajatorul a efectuat operatiunile prevazute la art. 27, nu au obligatia sa depuna declaratiile de venit global. De asemenea, contribuabilii care realizeaza venituri a caror impunere este finala nu au obligatia sa depuna declaratia speciala pentru aceste venituri.
(2) Contribuabilii care au realizat pierderi si cei care au inceput activitatea in cursul anului fiscal sau au realizat venituri pe perioade mai mici decat anul fiscal, precum si cei care din motive obiective estimeaza ca vor realiza venituri care difera cu cel putin 20% fata de anul fiscal anterior depun o data cu declaratia speciala si declaratia estimativa de venit.
(3) Contribuabilul care inceteaza sa mai aiba domiciliul in Romania are obligatia sa depuna la organul fiscal competent o declaratie a veniturilor impozabile cuprinzand veniturile realizate pana la acel moment.
Declaratiile prevazute la art. 55 si 63 se supun reglementarilor in vigoare privind procedura de intocmire si depunere a declaratiilor de impozite si taxe.
(1) Impozitul pe venitul anual global datorat este calculat de organul fiscal in raza caruia isi are domiciliul contribuabilul ori de alte organe stabilite prin hotarare a Guvernului, dupa caz, pe baza declaratiei de venit global, prin aplicarea cotelor de impunere asupra venitului anual global impozabil, determinat in conditiile prezentei ordonante.
(2) Organul fiscal stabileste impozitul anual datorat pentru anul precedent si emite o decizie de impunere in intervalul stabilit anual prin ordin al ministrului finantelor publice.
(3) In aceasta decizie organul fiscal stabileste si diferentele de impozit anual ramase de achitat sau impozitul anual de restituit, care se determina prin scaderea din impozitul anual datorat a obligatiilor reprezentand plati anticipate cu titlu de impozit si a creditelor fiscale externe pentru veniturile realizate din categoriile de venituri prevazute la art. 59.
(1) Contribuabilii care realizeaza venituri din activitati independente si din cedarea folosintei bunurilor sunt obligati sa efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de impozit, in baza deciziei de impunere emise de organul fiscal competent, exceptandu-se cazul retinerilor la sursa.
(2) Platile anticipate se stabilesc de organul fiscal pe raza caruia se afla sursa de venit, pe fiecare categorie de venit si loc de realizare, luandu-se ca baza de calcul venitul anual estimat sau venitul net realizat in anul precedent, dupa caz. La impunerile efectuate dupa expirarea termenelor de plata prevazute la alin. (3), sumele datorate pentru trimestrele respective se stabilesc la nivelul trimestrului IV al anului precedent. Diferenta dintre impozitul anual calculat asupra venitului net realizat in anul precedent si suma reprezentand plati anticipate la nivelul trimestrului IV din anul anterior se repartizeaza pe termenele de plata urmatoare din cadrul anului fiscal. Pentru declaratiile de venit estimativ depuse in luna decembrie nu se mai stabilesc plati anticipate, venitul net aferent perioadei pana la sfarsitul anului urmand sa fie supus impozitarii finale. Platile anticipate pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor se stabilesc de organul fiscal, pe baza chiriei sau a arendei din contractul incheiat intre parti. In cazul in care, potrivit clauzelor contractuale, chiria sau arenda reprezinta echivalentul in lei al unei valute, determinarea venitului anual estimat se efectueaza pe baza cursului de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din ziua precedenta celei in care se efectueaza impunerea.
(3) Platile anticipate se efectueaza in 4 rate egale, pana la data de 15 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.
(6) Contribuabilul are dreptul sa solicite emiterea unei noi decizii de plata anticipata cu titlu de impozit, daca prezinta organului fiscal noi acte justificative referitoare la veniturile realizate din activitatea desfasurata. Aceasta modificare a platilor anticipate se poate solicita numai daca venitul se modifica cu mai mult de 20% fata de venitul luat in calculul impozitului, o singura data pe an, in cursul semestrului II. In cazul diferentelor de impozit in plus fata de impozitul stabilit initial, acestea se repartizeaza pe termenele de plata urmatoare din cadrul anului fiscal, iar in cazul diferentelor de impozit in minus se diminueaza sumele reprezentand plati anticipate proportional, pe urmatoarele termene de plata, stabilite initial prin "Decizia de impunere pentru plati anticipate cu titlu de impozit" sau, dupa caz, cand acestea nu sunt suficiente se diminueaza sumele reprezentand plati anticipate, pentru perioadele anterioare aferente termenelor de plata, incepand cu cele mai apropiate.
(1) Diferentele de impozit ramase de achitat conform deciziei de impunere anuala, se platesc in termen de cel mult 60 de zile de la data comunicarii deciziei de impunere, perioada pentru care nu se calculeaza si nu se datoreaza majorari de intarziere.
Platitorii de venit cu regim de retinere la sursa a impozitelor sunt obligati sa depuna o declaratie privind calcularea si retinerea impozitului, la organul fiscal competent, la termenul stabilit de Ministerul Finantelor Publice.
(1) Platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa sunt obligati sa comunice organului fiscal competent informatii cu privire la calculul impozitului retinut pentru fiecare beneficiar de venit, conform formularului stabilit de Ministerul Finantelor Publice. Comunicarea se face pana la data de 30 iunie a anului curent pentru anul expirat.
(2) Pentru veniturile din salarii informatiile cu privire la calculul impozitului retinut pentru fiecare beneficiar de venit sunt cuprinse in fisa fiscala, pentru care termenul de depunere este prevazut la art. 26 alin. (5).
(1) Reprezentantii fiscali desemnati potrivit prezentei ordonante sunt solidar raspunzatori cu beneficiarii de venituri pentru neindeplinirea obligatiilor de declarare a veniturilor si de plata a impozitelor datorate.
(2) Contribuabilii definiti potrivit prevederilor art. 2 desemneaza un reprezentant fiscal, persoana fizica romana cu domiciliul in Romania sau persoana juridica romana, in situatia in care nu isi indeplinesc obligatiile fiscale in mod direct.
(3) Procedura de desemnare a reprezentantului fiscal se stabileste de Ministerul Finantelor Publice, prin ordin al ministrului finantelor publice.
b) netransmiterea fiselor fiscale si a formularului prevazut la art. 70 la organul fiscal competent la termenul prevazut de prezenta ordonanta;
c) neindeplinirea obligatiei de transmitere a fisei fiscale catre angajat, prevazuta la art. 26 alin. (5).
Prevederile prezentei ordonante intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2002, cu exceptia prevederilor art. 8 si 13, care se aplica incepand cu data publicarii in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
(1) Pentru determinarea impozitului pe veniturile persoanelor fizice, Ministerul Finantelor Publice are drept de acces gratuit la toate datele, informatiile si bazele de date referitoare la persoanele fizice, detinute de:
(2) Accesul la bazele de date ale entitatilor mentionate la alin. (1) se realizeaza permanent, in vederea actualizarii bazei de date a Ministerului Finantelor Publice.
(3) Celelalte date si informatii referitoare la contribuabili vor fi furnizate la solicitarea Ministerului Finantelor Publice si a organelor sale subordonate.
a) scutirile de la plata impozitului pe venit prevazute in actele normative privind unele masuri de protectie ca urmare a concedierilor colective, pentru personalul disponibilizat, cu conditia desfasurarii activitatii respective pe o perioada de inca 2 ani de la data expirarii perioadei de scutire;
Veniturile din salarii si cele asimilate salariilor realizate din strainatate ca urmare a activitatilor desfasurate in strainatate de persoanele fizice romane cu domiciliul in Romania nu se supun procedurii de globalizare pana la noi dispozitii.
(1) La intocmirea Registrului-inventar, incepand cu 1 ianuarie 2000, toate bunurile si drepturile vor fi luate in evidenta la valoarea de intrare.
(1) In aplicarea prezentei ordonante se vor elabora norme metodologice care vor fi aprobate prin hotarare a Guvernului, in termen de 90 de zile de la publicarea prezentei ordonante in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
(2) Ordinele ministrului finantelor publice emise in aplicarea prezentei ordonante se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
Prevederile referitoare la intocmirea si depunerea declaratiilor, realizarea creantelor bugetare, inclusiv executarea silita, solutionarea contestatiilor, controlul fiscal, precum si cele referitoare la evaziunea fiscala sunt aplicabile si impozitului pe venit.
(1) Incepand cu data publicarii in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, in aplicarea prezentei ordonante, procedura intocmirii si depunerii formularisticii necesare in vederea aplicarii prezentei ordonante si procedura de regularizare si plata a impozitelor si a diferentelor de impozit rezultate, precum si termenele aferente, se stabilesc prin ordin al ministrului finantelor publice.
(2) Pentru aplicarea unitara a prevederilor prezentei ordonante se constituie, la nivelul Ministerului Finantelor Publice, Comisia centrala fiscala a impozitelor directe, condusa de secretarul de stat coordonator al domeniului fiscal. Componenta comisiei se aproba prin ordin al ministrului finantelor publice. Deciziile Comisiei centrale fiscale a impozitelor directe se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
- prevederile Ordonantei Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 419 din 31 august 1999;
- prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 87/2000 pentru modificarea si completarea Ordonantei Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 302 din 3 iulie 2000;
- prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 46/2001 pentru modificarea si completarea Ordonantei Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 157 din 29 martie 2001;
- prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 77/2001 pentru modificarea art. 59 din Ordonanta Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 291 din 1 iunie 2001;
- prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 94/2001 pentru completarea art. 6 din Ordonanta Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 347 din 29 iunie 2001;
- prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 235/2000 pentru completarea art. 32 din Ordonanta Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 614 din 29 noiembrie 2000;
- prevederile art. 43 alin. (1) lit. a) referitoare la scutirea de impozit pe venit acordata persoanelor fizice, precum si cele ale art. 43 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 32/2000 privind societatile de asigurare si supravegherea asigurarilor, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 148 din 10 aprilie 2000;
- prevederile art. 21^5 cu privire la aplicabilitatea acestora persoanelor fizice si asociatiilor familiale, din Legea nr. 133/1999 privind stimularea intreprinzatorilor privati pentru infiintarea si dezvoltarea intreprinderilor mici si mijlocii, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 349 din 23 iulie 1999, cu modificarile si completarile ulterioare;
- prevederile referitoare la neimpozitarea avantajelor prevazute la art. 39 alin. (1) lit. d) si la art. 41 alin. (2) din Legea nr. 50/1996 privind salarizarea si alte drepturi ale personalului din organele autoritatii judecatoresti, republicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 563 din 18 noiembrie 1999, cu modificarile si completarile ulterioare;
- prevederea privind scutirea de impozit pe chirie prevazuta la alin. (3) al art. 15 din Legea nr. 10/2001 privind regimul juridic al unor imobile preluate in mod abuziv in perioada 6 martie 1945 - 22 decembrie 1989, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 75 din 14 februarie 2001;
- prevederile art. 77 din Legea educatiei fizice si sportului nr. 69/2000, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 200 din 9 mai 2000;
- prevederile cu privire la scutirea de impozit pe venit acordata persoanelor fizice din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 9/2000*) pentru modificarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 66/1997 privind scutirea de plata a impozitelor pe salarii si/sau pe venituri realizate de consultanti straini pentru activitatile desfasurate in Romania in cadrul unor acorduri de imprumut, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 93 din 1 martie 2000;
- prevederile art. 64 din Legea privind executorii judecatoresti nr. 188/2000, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 559 din 10 noiembrie 2000.
*) Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 9/2000 a fost respinsa prin Legea nr. 421/2001, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 402 din 20 iulie 2001.
COMENTARII la Ordonanţa 7/2001
Momentan nu exista niciun comentariu la Ordonanţa 7 din 2001
Alte acte pe aceeaşi temă cu Ordonanţa 7/2001
Legea 133 2000
Ordin 716 2004
Ordin 192 2004
Ordin 1230 2003
Ordin 569 2003
privind deciziile de impunere anuala
Ordin 58 2003
Ordin 59 2003
pentru modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor nr. 2.690/1998 privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 68/1997 privind procedura de intocmire si de depunere a declaratiilor de impozite si taxe
Hotărârea 54 2003
pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonantei Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe venit
Ordin 1773 2002
privind aprobarea Nomenclatorului activitatilor independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit, pentru contribuabilii care isi desfasoara activitatea individual
privind stabilirea baremului lunar pentru impunerea veniturilor din salarii si pensii, a actualizarii sumelor fixe, precum si a baremului anual pentru calculul platilor anticipate cu titlu de impozit pentru anul fiscal 2003, potrivit prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe venit, aprobata si modificata prin Legea nr. 493/2002, cu modificarile si completarile ulterioare
Legea 662 2002
Decizia 6 2002
Ordin 716 2002
Ordin 633 2002
Ordin 563 2002
pentru aprobarea modelului si continutului formularului "Decizie de impunere privind venitul din cedarea folosintei bunurilor imobile cu destinatie de locuinta pe anul 2001"
Ordin 132 2002
Ordin 2260 2001

References: Articolul 85

Articolul 85

Articolul 85

Articolul 85
 articolul 15

Articolul 85

Articolul 85
 articolul 64

Articolul 85

Articolul 85

Articolul 85
 articolul 77

Articolul 85
 articolul 43

Articolul 85
 articolul 8
 articolul 13

Articolul 85

Articolul 75
 articolul 3

Articolul 85
 articolul 39

Articolul 85
 articolul 41

Articolul 65

Articolul 65

Articolul 65
 articolul 298

Articolul 84

Articolul 71

Articolul 65

Articolul 9

Articolul 5

Articolul 5
 articolul 1

Articolul 21
 articolul 1

Articolul 23
 articolul 1

Articolul 62
 articolul 1

Articolul 68

Articolul 62
 articolul 9

Articolul 72
 articolul 13

Articolul 71

Articolul 17

Articolul 16
 articolul 32

Articolul 43
 articolul 1

Articolul 1
 articolul 1

Articolul 4
 articolul 1

Articolul 5
 articolul 1

Articolul 6
 articolul 1

Articolul 8
 articolul 1

Articolul 9
 articolul 1

Articolul 13
 articolul 1

Articolul 15
 articolul 1

Articolul 16
 articolul 1

Articolul 18
 articolul 1

Articolul 21
 articolul 1

Articolul 22
 articolul 1

Articolul 23
 articolul 1

Articolul 24
 articolul 1

Articolul 28
 articolul 1

Articolul 36
 articolul 1

Articolul 38
 articolul 1

Articolul 40
 articolul 1

Articolul 41
 articolul 1

Articolul 41
 articolul 1

Articolul 43
 articolul 1

Articolul 46
 articolul 1

Articolul 58
 articolul 1

Articolul 62
 articolul 1

Articolul 64
 articolul 1

Articolul 65
 articolul 1

Articolul 66
 articolul 1

Articolul 70
 articolul 1

Articolul 72
 articolul 1

Articolul 72
 articolul 1

Articolul 74
 articolul 1

Articolul 75
 articolul 1

Articolul 76
 articolul 1

Articolul 85
 articolul 1

Articolul 65

Articolul 46

Articolul 62

Articolul 77

Articolul 6

Articolul 6

Articolul 77

Articolul 6

Articolul 62
 articolul 3

Articolul 8
 articolul 37