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INFORME DE CONCILIACIÓN AL PROYECTO DE LEY Nos. 178/2016 (CÁMARA) y 163/2016 (SENADO)
“POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL, SE FORTALECEN
LOS MECANISMOS PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL, Y SE DICTAN OTRAS
Bogotá, D.C. 27 de diciembre de 2016
Doctores ÓSCAR MAURICIO LIZCANO ARANGOPresidente Senado de la República MIGUEL ÁNGEL PINTO HERNÁNDEZPresidente Cámara de Representantes Ciudad REF: Informe de conciliación al Proyecto de Ley nos. 178/2016 (Cámara) y 163/2016 (Senado) “Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusiónfiscal, y se dictan otras disposiciones”
Respetados Presidentes: De acuerdo con los artículos 161 de la Constitución Política y 186 de la Ley 5 de 1992, los suscritos Senadores y Representantes integrantes de la Comisión Accidental de Conciliación nos permitimos someter a consideración de las Plenarias del Senado de la República y de la Cámara de Representantes, el texto conciliado del proyecto de la referencia, dirimiendo de esta manera las diferencias existentes entre los textos aprobados por las respectivas plenarias de las cámaras. Para cumplir con nuestro cometido, procedimos a realizar un estudio comparativo de los textos aprobados en las respectivas cámaras, de forma tal que una vez analizado su contenido y encontradas discrepancias en los dos textos, decidimos proponer un texto que supera las divergencias entre las dos corporaciones.
Para facilitar la discusión, a continuación se indica el número de cada artículo y su título. ARTÍCULOS CONCILIADOS
NÚMERACIÓN TEXTO
ACOGE ARTÍCULO 13°. (Modifíquese el artículo 56 delEstatuto Tributario)
ARTÍCULO 13°. (Modifíquese el artículo 56 delEstatuto Tributario)
Se acoge el texto de Senado. El HR Chacón, la HR Piedrahita y la HR Velásquez no acogen el texto de Senado. ARTÍCULO 16°. ARTÍCULO 16°. Los conciliadores del INFORME DE CONCILIACIÓN AL PROYECTO DE LEY Nos. 178/2016 (CÁMARA) y 163/2016 (SENADO)
(Modifíquese el artículo 383 del Estatuto Tributario) (Modifíquese el artículo 383 del Estatuto Tributario)
Senado proponen acoger texto de Cámara. Se acoge texto de Cámara
ARTÍCULO 86°. (Modifíquese el primer inciso del artículo 147 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 85°. (Modifíquese el primer inciso del artículo 147 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 93°. (Modifíquese el artículo 188 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 96°. (Adicióneseal artículo 207-2 del Estatuto Tributario los siguientes parágrafos)
ARTÍCULO 94°. (Adicióneseal artículo 207-2 del Estatuto Tributario los siguientes parágrafos)
ARTÍCULO 97°. (Adiciónese el artículo 235-2 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 95°. (Adiciónese el artículo 235-2 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 108°. (Modifíquese el artículo 260-8del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 106°. (Modifíquese el artículo 260-8del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 138°. (Modifíquese el artículo 19 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 136°. (Modifíquese el artículo 19 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 140°. (Adiciónese el artículo 19-4 delEstatuto Tributario)
ARTÍCULO 138°. (Adiciónese el artículo 19-4 delEstatuto Tributario)
ARTÍCULO 172°. (Modifíquese el artículo 424 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 170°. (Modifíquese el artículo 424 del Estatuto Tributario)
Se acoge el texto de Senado, pero se suprime el numeral 10°, de acuerdo con loaprobado en ese punto por la Cámara. Artículo eliminado
ARTÍCULO 176°. (Modifíquese el inciso 2° del parágrafo del artículo 459 del Estatuto Tributario)
Cámara ARTÍCULO 181°. (Modifíquese el artículo 468-1 ARTÍCULO 179°. (Modifíquese el artículo 468-1 Se acoge texto de Senado. Se ajusta el número de la partida INFORME DE CONCILIACIÓN AL PROYECTO DE LEY Nos. 178/2016 (CÁMARA) y 163/2016 (SENADO)
del Estatuto Tributario)
arancelaria correspondiente a compresas y tampones higiénicos, dado que la proposición aprobadase refiere a la partida 4818.40 que no existe. Se incluye por lo tanto la partida 96.19, precisando en todo caso que fue clara la intención del Senado de aprobar esto para las toallas y tampones higiénicos. ARTÍCULO 185°. (Modifíquese el artículo 481 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 183°. (Modifíquese el artículo 481 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 192°. (PLAZO MÁXIMO PARA REMARCAR PRECIOS POR CAMBIO DE TARIFA DE IVA.)
ARTÍCULO 190°. (PLAZO MÁXIMO PARA REMARCAR PRECIOS POR CAMBIO DE TARIFA DE IVA)
ARTÍCULO 193°. (Modifíquese el artículo 512-1 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 191°. (Modifíquese el artículo 512-1 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 194°. (El artículo 512-2 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 192°. (El artículo 512-2 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 195°. (Modifíquese el artículo 512-3 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 193°. (Modifíquese el artículo 512-3 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 198°. (Adiciónese el artículo 512-15 al Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 196º. (Adiciónese el artículo 512-15 al Estatuto Tributario)
Senado ARTÍCULO 206°. (BASE GRAVABLE Y TARIFA)
ARTÍCULO 204°. (BASE GRAVABLE Y TARIFA)
ARTÍCULO 219°. (FINALIDAD Y TEMPORALIDAD)
ARTÍCULO 217°. (FINALIDAD Y TEMPORALIDAD)
ARTÍCULO 291°. (Modifíquese el artículo 616-1 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 289°. (Modifíquese el artículo 616-1 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 321°. (Creese el articulo 402A a la ley 599 de 2000)
ARTÍCULO 319°. (Adiciónese el Capítulo 12 del Título XV del Código Penal)
Senado El HR Chacón, la HR Velásquez y el HR no acogen el texto de Senado.
ARTÍCULO 330°. (ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA)
ARTÍCULO 329°. (ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA)
ARTÍCULO 344°. (Modifíquese el artículo 135 dela Ley 6 de 1992)
ARTÍCULO 340°. (Modifíquese el artículo 135 dela Ley 6 de 1992)
Cámara ARTICULO NUEVO (349). (Adiciónese un nuevo artículo 19-5 al Estatuto Tributario)
ARTICULO 344. (NUEVO). (Adiciónese un nuevo artículo 19-5 al EstatutoTributario)
Senado ARTÍCULO NUEVO (363). (FINANCIACIÓN CONTINGENTE AL INGRESO)
ARTÍCULO 358. (NUEVO). (FINANCIACIÓN CONTINGENTE AL INGRESO)
Senado ARTICULO NUEVO (353). (Modifíquese el numeral 7 del artículo 512-5 del Estatuto Tributario)
ARTICULO 348 (NUEVO). (Modifíquese el numeral 7 del artículo 512-5 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO NUEVO (369). (DISPOSICIONES ESPECIALES)
ARTÍCULO NUEVO (372). (Modifíquese el parágrafo 1 del artículo 580-1 del Estatuto Tributario)
ARTÍCULO NUEVO (373). (Adiciónese el artículo 66-1)
ARTICULO 368. (NUEVO). (Adiciónese el Artículo 66-1 al Estatuto Tributario)
ARTÍCULO NUEVO (368). (Adiciónese el literal c) al artículo 25 del Estatuto Tributario)
Cámara No existe
ARTICULO 367. (NUEVO).(La exención que trata el numeral 4º del Articulo 207-2 Cámara
ARTICULO 363. (NUEVO). (Las Instituciones Prestadoras de Salud)
Senado No existe
ARTICULO 369. (NUEVO).(Adiciónese el artículo 512-17 al Estatuto Tributario)
ARTICULO 370. (NUEVO).(Adiciónese el Artículo 512-18 al Estatuto Tributario)
ARTICULO 371. (NUEVO).(Adiciónese el Artículo 512-19 al Estatuto Tributario)
ARTICULO 372. NUEVO. (Adiciónese el Artículo 512-20 al Estatuto Tributario)
ARTICULO 373. (NUEVO).(Adiciónese el Artículo 512-21 al Estatuto Tributario)
ARTÍCULO 364. Adiciónese un numeral 29 al artículo 879 del Estatuto Tributario
ARTICULO 365. Adiciónese un parágrafo al artículo 206-1 del Estatuto Tributario
ARTÍCULO (374). (VIGENCIAS Y DEROGATORIAS)
ARTÍCULO 374. (VIGENCIAS Y DEROGATORIAS)
Senado Igualmente la Comisión autoriza realizar la renumeración de los artículos y corrección de errores tipográficos. Dadas las anteriores consideraciones, los suscritos nos permitimos proponer ante las plenarias del Senado de la República y de la Cámara de Representantes, el texto conciliado que a continuación se transcribe.De los honorables Congresistas,
SARA E. PIEDRAHÍTA LYONS
GERMÁN D. HOYOS GIRALDO
HERNANDO J. PADAUÍ ÁLVAREZ JOSÉ A. GNECCO ZULETA
TEXTO CONCILIADO DEL PROYECTO DE LEY Nos. 178/2016 (CÁMARA) y
163/2016 (SENADO)
“POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA UNA REFORMA TRIBUTARIA
ESTRUCTURAL, SE FORTALECEN LOS MECANISMOS PARA LA LUCHA
CONTRA LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL, Y SE DICTAN OTRAS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS NATURALES ARTICULO 1°. Modifíquese el Título V del Libro I del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
CAPÍTULO I DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS
Las normas previstas en el presente Título se aplicarán sin perjuicio de lo previsto en el Título I. ARTÍCULO 330. DETERMINACIÓN CEDULAR. La depuración de las rentas correspondientes a cada una de las cédulas a las que se refiere este artículo se efectuará de manera independiente, siguiendo las reglas establecidas en el artículo 26 de este Estatuto aplicables a cada caso. El resultado constituirá la renta líquida cedular. Los conceptos de ingresos no constitutivos de renta, costos, gastos, deducciones, INFORME DE CONCILIACIÓN AL PROYECTO DE LEY Nos. 178/2016 (CÁMARA) y 163/2016 (SENADO)
rentas exentas, beneficios tributarios y demás conceptos susceptibles de ser restados para efectos de obtener la renta líquida cedular, no podrán ser objeto de reconocimiento simultáneo en distintas cédulas ni generarán doble beneficio.
a) Rentas de trabajob) Pensionesc) Rentas de capitald) Rentas no laboralese) Dividendos y participaciones
Las pérdidas incurridas dentro de una cédula solo podrán ser compensadas contra las rentas de la misma cédula, en los siguientes periodos gravables, teniendo en cuenta los límites y porcentajes de compensación establecidas en las normas vigentes. PARÁGRAFO TRANSITORIO. Las pérdidas declaradas en periodos gravables anteriores a la vigencia de la presente ley únicamente podrán ser imputadas en contra de las cédulas de rentas no laborales y rentas de capital, en la misma proporción en que los ingresos correspondientes a esas cédulas participen dentro del total de los ingresos del periodo, teniendo en cuenta los límites y porcentajes de compensación establecidas en las normas vigentes. ARTÍCULO 331. RENTAS LÍQUIDAS GRAVABLES. Para efectos de determinar las rentas líquidas gravables a las que le serán aplicables las tarifas establecidas en el artículo 241 de este Estatuto, se seguirán las siguientes reglas: 1. Se sumarán las rentas líquidas cedulares obtenidas en las rentas de trabajo y de pensiones. A esta renta líquida gravable le será aplicable la tarifa señalada en el numeral 1° del artículo 241. 2. Se sumarán las rentas líquidas cedulares obtenidas en las rentas no laborales y en las rentas de capital. A esta renta líquida gravable le será aplicable la tarifa señalada en el numeral 2° del artículo 241.
Las pérdidas de las rentas líquidas cedulares no se sumarán para efectos de determinar la renta líquida gravable. En cualquier caso, podrán compensarse en lostérminos del artículo 330 de este Estatuto. A la renta líquida cedular obtenida en la cédula de dividendos y participaciones le será aplicable la tarifa establecida en el artículo 242 de este Estatuto.
ARTÍCULO 332. RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES. Solo podrán restarse beneficios tributarios en las cédulas en las que se tengan ingresos. No se podrá imputar en más de una cédula una misma renta exenta o deducción. ARTÍCULO 333. BASE DE RENTA PRESUNTIVA. Para efectos de los INFORME DE CONCILIACIÓN AL PROYECTO DE LEY Nos. 178/2016 (CÁMARA) y 163/2016 (SENADO)
artículos 188 y 189 de este Estatuto, la renta líquida determinada por el sistema ordinario será la suma de todas las rentas líquidas cedulares. ARTÍCULO 334. FACULTADES DE FISCALIZACIÓN. Para efectos del control de los costos y gastos, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales adelantará programas de fiscalización para verificar el cumplimiento de los criteriosestablecidos en el Estatuto Tributario para efectos de su aceptación. CAPÍTULO II. RENTAS DE TRABAJO
ARTÍCULO 335. INGRESOS DE LAS RENTAS DE TRABAJO. Para los efectos de este título, son ingresos de esta cédula los señalados en el artículo 103 de este Estatuto. ARTÍCULO 336. RENTA LÍQUIDA CEDULAR DE LAS RENTAS DE TRABAJO. Para efectos de establecer la renta líquida cedular, del total de los ingresos de esta cédula obtenidos en el periodo gravable, se restarán los ingresos noconstitutivos de renta imputables a esta cédula. Podrán restarse todas las rentas exentas y las deducciones imputables a esta cédula,siempre que no excedan el cuarenta (40%) del resultado del inciso anterior, que en todo caso no puede exceder cinco mil cuarenta (5.040) UVT.
PARÁGRAFO. En el caso de los servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores, la prima de costo de vida de que trata el Decreto 3357 de 2009 no se tendrá en cuenta para efectos del cálculodel límite porcentual previsto en el presente artículo.
CAPÍTULO III. RENTAS DE PENSIONES
Para efectos de establecer la renta líquida cedular, del total de ingresos se restarán los ingresos no constitutivos de renta y las rentas exentas, considerando los límites previstos en este Estatuto, y especialmente las rentas exentas a las que se refiere el numeral 5 del artículo 206. CAPÍTULO IV. RENTAS DE CAPITAL
ARTÍCULO 338. INGRESOS DE LAS RENTAS DE CAPITAL. Son ingresos de esta cédula los obtenidos por concepto de intereses, rendimientos financieros, arrendamientos, regalías y explotación de la propiedad intelectual. ARTÍCULO 339. RENTA LÍQUIDA CEDULAR DE LAS RENTAS DE CAPITAL. Para efectos de establecer la renta líquida cedular, del total de los ingresos de esta cédula se restarán los ingresos no constitutivos de renta imputablesa esta cédula, y los costos y gastos procedentes y debidamente soportados por el contribuyente.
Podrán restarse todas las rentas exentas y las deducciones imputables a esta cédula,siempre que no excedan el diez (10%) del resultado del inciso anterior, que en todo caso no puede exceder mil (1.000) UVT.
PARÁGRAFO. En la depuración podrán ser aceptados los costos y los gastos que cumplan con los requisitos generales para su procedencia establecidos en las normas de este Estatuto y que sean imputables a esta cédula. CAPÍTULO V. RENTAS NO LABORALES
ARTÍCULO 340. INGRESOS DE LAS RENTAS NO LABORALES. Se consideran ingresos de las rentas no laborales todos los que no se clasifiquen expresamente en ninguna de las demás cédulas. Los honorarios percibidos por las personas naturales que presten servicios y que contraten o vinculen por al menos noventa (90) días continuos o discontinuos, dos (2) o más trabajadores o contratistas asociados a la actividad, serán ingresos de la cedula de rentas no laborales. En este caso, ningún ingreso por honorario podrá ser incluido en la cédula de rentas de trabajo. ARTÍCULO 341. RENTA LÍQUIDA CEDULAR DE LAS RENTAS NO LABORALES. Para efectos de establecer la renta líquida correspondiente a las rentas no laborales, del valor total de los ingresos de esta cédula se restarán los ingresos no constitutivos de renta, y los costos y gastos procedentes y debidamente soportados por el contribuyente.
PARÁGRAFO. En la depuración podrán ser aceptados los costos y los gastos que cumplan con los requisitos generales para su procedencia establecidos en las normas de este Estatuto y que sean imputables a esta cédula. CAPÍTULO VI

References: ARTÍCULO 13
 artículo 56

ARTÍCULO 13
 artículo 56
 ARTÍCULO 16
 ARTÍCULO 16
 artículo 383
 artículo 383

ARTÍCULO 86
 artículo 147

ARTÍCULO 85
 artículo 147

ARTÍCULO 93
 artículo 188

ARTÍCULO 96
 artículo 207

ARTÍCULO 94
 artículo 207

ARTÍCULO 97
 artículo 235

ARTÍCULO 95
 artículo 235

ARTÍCULO 108
 artículo 260

ARTÍCULO 106
 artículo 260

ARTÍCULO 138
 artículo 19

ARTÍCULO 136
 artículo 19

ARTÍCULO 140
 artículo 19

ARTÍCULO 138
 artículo 19

ARTÍCULO 172
 artículo 424

ARTÍCULO 170
 artículo 424

ARTÍCULO 176
 artículo 459
 ARTÍCULO 181
 artículo 468
 ARTÍCULO 179
 artículo 468
 ARTÍCULO 185
 artículo 481

ARTÍCULO 183
 artículo 481

ARTÍCULO 192

ARTÍCULO 190

ARTÍCULO 193
 artículo 512

ARTÍCULO 191
 artículo 512

ARTÍCULO 194
 artículo 512

ARTÍCULO 192
 artículo 512

ARTÍCULO 195
 artículo 512

ARTÍCULO 193
 artículo 512

ARTÍCULO 198
 artículo 512

ARTÍCULO 196
 artículo 512
 ARTÍCULO 206

ARTÍCULO 204

ARTÍCULO 219

ARTÍCULO 217

ARTÍCULO 291
 artículo 616

ARTÍCULO 289
 artículo 616

ARTÍCULO 321

ARTÍCULO 319

ARTÍCULO 330

ARTÍCULO 329

ARTÍCULO 344
 artículo 135

ARTÍCULO 340
 artículo 135
 artículo 19
 artículo 19

ARTÍCULO 358
 artículo 512
 artículo 512
 artículo 580
 artículo 66
 Artículo 66
 artículo 25
 artículo 512
 Artículo 512
 Artículo 512
 Artículo 512
 Artículo 512

ARTÍCULO 364
 artículo 879
 artículo 206

ARTÍCULO 374
 ARTÍCULO 330
 artículo 26
 ARTÍCULO 331
 artículo 241
 artículo 241
 artículo 241
 artículo 330
 artículo 242

ARTÍCULO 332
 ARTÍCULO 333
 ARTÍCULO 334

ARTÍCULO 335
 artículo 103
 ARTÍCULO 336
 artículo 206

ARTÍCULO 338
 ARTÍCULO 339

ARTÍCULO 340
 ARTÍCULO 341