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Imposta Unica Comunale (I.U.C.) ISTRUZIONI VERSAMENTO IN ACCONTO - PDF
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1 COMUNE DI BAREGGIO Imposta Unica Comunale (I.U.C.) ISTRUZIONI VERSAMENTO IN ACCONTO Con la legge di Stabilità 2014 (L. 147 del 27/12/2013) è stata istituita, con decorrenza 1 gennaio 2014, la I.U.C. (Imposta Unica Comunale), composta da tre prelievi distinti: 1) Imposta Municipale Propria (IMU, in vigore dal 1 gennaio 2012) il cui presupposto impositivo è costituito dal possesso di immobili e collegato alla loro natura e valore è dovuta dal possessore dell immobile 2) Tassa per i Servizi Indivisibili (TASI) il cui presupposto impositivo è collegato all erogazione e fruizione di servizi comunali ed in particolare finanzia i costi dei servizi comunali indivisibili è dovuta sia dal possessore che dall utilizzatore 3) Tassa sui Rifiuti (TARI, che sostituisce la TARES in vigore nel solo anno 2013) il cui presupposto impositivo è collegato all erogazione e fruizione di servizi comunali ed in particolare finanzia i costi del servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti è dovuta dall utilizzatore. Il versamento dell IMU e della TASI deve essere effettuato nei termini individuati dall'articolo 9, comma 3, del D.lgs 23 del 14 marzo 2011, per il versamento dell'imu: - 16 giugno: acconto per l'anno in corso sulla base delle aliquote e delle detrazioni approvate per i 12 mesi precedenti - 16 dicembre: saldo anno in corso con obbligo di conguaglio in base alle aliquote e detrazioni deliberate per l'anno di riferimento. in mancanza, si applicheranno le aliquote dell anno prima o quelle standard. Per opportuna informazione si riassumono di seguito le disposizioni vigenti per l esercizio Imposta /tributo % a carico Proprietario % a carico Utilizzatore Scadenza 1^ rata Scadenza 2^ rata IMU 100% - 16/06/15 16/12/15 TASI abitazione principale, pertinenze ed immobili equiparati TASI immobili locati TASI altri immobili non locati 100% - 16/06/15 16/12/15 90% 10% 16/06/15 16/12/15 100% - 16/06/15 16/12/15 TARI - 100% 29/05/15 30/11/15 Base Imponibile Detrazioni Versamento Basata su metratura e N. occupanti Esenzione per abitazione principale, pertinenze ed immobili equiparati Per rendite catastali complessive fino a 500,00 e figli fino a 26 anni a carico e/o diversamente abili inviato a casa del contribuente Soglia minima annua di pagamento
2 I.M.U. (Imposta Municipale Propria) VERSAMENTO IN ACCONTO Si riepilogano, in termini sintetici, le principali regole che caratterizzano la disciplina dell I.M.U rinviando per ogni altro aspetto particolare alla normativa di riferimento (Decreto Legge n. 201/2011 convertito con la legge 22 dicembre 2011 n. 214 e s.m.i.). ABITAZIONE PRINCIPALE: La legge di Stabilità 2014 ha esentato definitivamente dall IMU le abitazioni principale e relative pertinenze, esclusi i fabbricati classificati nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9 per le quali il tributo resta dovuto; per abitazione principale si intende l immobile iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi situati nel territorio comunale, l esenzione prevista per l abitazione principale e per le sue relative pertinenze si applica ad un solo immobile; per pertinenze dell abitazione principale si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di un unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all unità ad uso abitativo; Sono esentati dal pagamento dell imposta municipale propria anche i titolari di fabbricati costruiti e destinati dall'impresa costruttrice alla vendita, fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati (art. 2 del D.L. n. 102/2013, convertito, con modificazioni dalla L. n. 124/2013). I suddetti titolari hanno obbligo di presentare la dichiarazione IMU per attestare il possesso dei requisiti per ogni immobile che ha diritto alla fruizione del beneficio fiscale. Per ulteriori esenzioni si rimanda alle specifiche disposizioni di legge e agli adempimenti conseguenti. NOVITA 2015 Esenzione IMU immobili dei soggetti passivi pensionati e iscritti all A.I.R.E. L articolo 9bis della Legge 23 maggio 2014, n. 80, di conversione del D.L. 28 marzo 2014, n. 47, dispone che a partire dall anno 2015 è considerata direttamente adibita ad abitazione principale una ed una sola unità immobiliare posseduta dai cittadini italiani non residenti nel territorio dello Stato e iscritti all Anagrafe degli italiani residenti all estero (AIRE), già pensionati nei rispettivi Paesi di residenza, a titolo di proprietà o di usufrutto, a condizione che non risulti locata o data in comodato d uso. PRESUPPOSTO IMPOSITIVO Presupposto dell imposta è il possesso di beni immobili siti nel territorio del Comune, a qualsiasi uso destinati e di qualunque natura, compresi i terreni agricoli, con esclusione dell abitazione principale e delle pertinenze della stessa. * il fabbricato di nuova costruzione è soggetto all'imposta a partire dalla data di ultimazione dei lavori di costruzione ovvero, se antecedente, dalla data in cui è comunque utilizzato; * l'area è considerata fabbricabile in base allo strumento urbanistico generale adottato dal Comune e indipendentemente dall'adozione di strumenti attuativi del medesimo; * per gli immobili, concessi in locazione finanziaria, soggetto passivo è il locatario a decorrere dalla data della stipula e per tutta la durata del contratto. L art. 1, comma 380, lettera f) della Legge 24/12/2012, n. 228, dispone che è riservato allo Stato solo l intero gettito dell imposta municipale propria di cui all art. 13 del citato decreto legge n. 201 del 2011, derivante dagli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D, calcolato ad aliquota standard dello 0,76 per cento, prevista dal comma 6, primo periodo, del citato art. 13. L eccedenza percentuale a tale aliquota standard, derivante da incrementi deliberati dall Ente, dovrà essere versata a favore del Comune medesimo. Per gli immobili appartenenti a categorie catastali diverse da quelle classificate nel gruppo D l intera imposta dovrà essere versata direttamente al Comune di ubicazione degli stessi. BASE IMPONIBILE: * Fabbricati iscritti in catasto: la rendita catastale vigente al 1 gennaio dell'anno di imposizione, rivalutata del 5 %, deve essere moltiplicata per i coefficienti riportati nella tabella: TABELLA MOLTIPLICATORI IMU Tipologia immobile Moltiplicatore Categorie catastali: A (esclusi A/10) + C/2 + C/6 + C/7 160 Categoria catastale: A/10 80 Categoria catastale: B 140 Categoria catastale: C/1 55 Categorie catastali: C/3 + C/4 + C/5 140 Categoria catastale: D (esclusi D/5) 65 Categoria catastale: D/5 80
3 Terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola 75 Altri terreni agricoli 135 * Fabbricati classificabili nel gruppo catastale D, non iscritti in catasto, interamente posseduti da imprese e distintamente contabilizzati: utilizzo del criterio dei "valori contabili". * Aree fabbricabili: valore venale in commercio al 1 gennaio dell'anno di imposizione, avendo riguardo alla zona territoriale di ubicazione, all'indice di edificabilità, alla destinazione d'uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento del terreno necessari per la costruzione, ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla vendita di aree aventi analoghe caratteristiche. * Agevolazioni: è ridotta del 50% la base imponibile dei fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati (limitatamente al periodo dell'anno durante il quale sussistono dette condizioni) e dei fabbricati di interesse storico o artistico. ALIQUOTE: Tipologia imponibile Aliquota Abitazioni principali e relative pertinenze categorie A1/A8/A9 0,40% Abitazioni (categoria da A1 a A9) diverse da abitazioni principali 0,86 % Abitazioni (categoria da A1 a A9) diverse da abitazioni principali concesse in comodato ai parenti in linea retta entro il primo grado che 0,76% la utilizzano come abitazione principale limitatamente ad una sola unità immobiliare. Uffici e studi privati (categoria A10) 0,86% Aree fabbricabili 0,86% Negozi e botteghe (categoria C1) posseduti utilizzati direttamente o sfitti 0,66% Negozi e botteghe (categoria C1) locati 0,86% Laboratori, fabbricati e locali per usi sportivi (categoria C3 e C4) 0,86% Magazzini, locali di deposito (categoria C2) stalle, scuderie, rimesse, autorimesse (categoria C6) tettoie chiuse e aperte (categoria C7) 0,86% Immobili di categoria C/2, C/6 e C/7 di pertinenza delle abitazioni (categoria da A1 a A9) concesse in comodato ai parenti in linea retta entro il primo grado che la utilizzano come pertinenza dell abitazione limitatamente ad una sola unità immobiliare per categoria 0,76% catastale. Uffici pubblici (categoria B4) 0.86% Immobili categoria D5 (0,76% di intera spettanza statale) 0,86% Immobili di categoria D (esclusi categoria D5) provvisti di rendita catastale posseduti e utilizzati direttamente o sfitti (0,76% di intera 0,76% spettanza statale) Immobili di categoria D provvisti di rendita catastale e locati (0,76% di intera spettanza statale) 0,86% Immobili di categoria D sprovvisti di rendita catastale (valore commerciale) (0,76% di intera spettanza statale) 0,86% Terreni agricoli 0,76% - condizione necessaria per usufruire dell aliquota ridotta per gli immobili concessi in comodato ai parenti in linea retta entro il primo grado che li utilizzano come abitazione principale e pertinenza limitatamente ad una sola unità immobiliare, come sopra meglio specificato, a pena di decadenza del beneficio, è la presentazione, entro il 31/12/2015, da parte del proprietario, di apposita autocertificazione attestante i dati catastali dell alloggio e i requisiti di parentela; - condizione necessaria per usufruire dell aliquota ridotta per i fabbricati di categoria C1, posseduti e utilizzati direttamente o sfitti, e categoria D, esclusi categoria D5, provvisti di rendita catastale posseduti e utilizzati direttamente o sfitti, è la presentazione, entro il 31/12/2015, da parte del soggetto passivo, di apposita autocertificazione attestante i dati catastali e il requisito dell utilizzo diretto per l esercizio dell attività di impresa o la condizione di non locazione dell immobile; Sono fatte salve le autocertificazioni presentate nel 2014 purché permangano tali condizioni. SCADENZE DI PAGAMENTO: 16 GIUGNO 2015 MODALITÁ VERSAMENTO IMU IN ACCONTO L imposta deve essere versata tramite utilizzo del modello o bollettino postale. Gli enti non commerciali devono provvedere al versamento esclusivamente secondo le disposizioni di cui all'articolo 17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n Il pagamento deve essere effettuato con arrotondamento all euro per difetto se la frazione è pari o inferiore a 49 centesimi, ovvero per eccesso se superiore a detto importo. Il codice Ente del Comune di Bareggio è A652 A seguito delle modifiche legislative intervenute i codici tributo sono i seguenti: I codici tributo approvati con Risoluzione dell'agenzia delle Entrate n. 25/E del 12 aprile 2012: 3912 IMU abitazioni principali e relative pertinenze categorie catastali A/1- A/8 A/ IMU terreni agricoli COMUNE 3916 IMU aree fabbricabili COMUNE
4 3918 IMU altri fabbricati COMUNE I nuovi codici tributo individuati con la Risoluzione n. 33/E del 21 maggio 2013: 3925 IMU - immobili categoria D STATO 3930 IMU - immobili categoria D INCREMENTO COMUNE Sul sito del Comune è messo a disposizione dei contribuenti tenuti al pagamento dell imposta, un software per i conteggi, munito di collegamento gratuito all Agenzia del Territorio per la consultazione delle rendite catastali, che permette anche la stampa in originale del modello. E attiva la casella di posta elettronica comunale dedicata e il numero telefonico ( ) al quale i contribuenti potranno accedere per ottenere informazioni anche in merito all utilizzo del software di cui sopra. CONSIDERATO CHE NEL CORSO DELLA DEFINIZIONE DELLA MANOVRA TRIBUTARIA PER L ESERCIZIO 2015 L AMMINISTRAZIONE COMUNALE POTREBBE APPORTARE MODIFICHE A QUANTO DELIBERATO PER L ANNO 2014, SI AUTORIZZANO I CONTRIBUENTI A NON EFFETTUARE VERSAMENTI IN ACCONTO PER IMPORTI PARI O INFERIORI A. L EVENTUALE ACCONTO NON VERSATO, ENTRO IL LIMITE SOPRA INDICATO, SUCCESSIVAMENTE RISULTANTE DOVUTO VERRA CONGUAGLIATO NELLA RATA DI DICEMBRE SENZA APPLICAZIONE DI SANZIONI E INTERESSI.
5 PRESUPPOSTO IMPOSITIVO DELLA TASI: TASI TASSA SUI SERVIZI INDIVISIBILI VERSAMENTO IN ACCONTO La Legge n. 68 del 2 maggio 2014 di conversione del D.L. n. 16 del 6/03/2014 stabilisce che il presupposto impositivo della TASI è il possesso o la detenzione, a qualsiasi titolo, di fabbricati, ivi compresa l abitazione principale, e di aree edificabili, come definiti ai sensi dell imposta municipale propria, ad eccezione, in ogni caso, dei terreni agricoli. Nel caso in cui l unità immobiliare è occupata da un soggetto diverso dal titolare del diritto reale sull unità immobiliare, quest ultimo e l occupante sono titolari di un autonoma obbligazione tributaria. L occupante versa la TASI nella misura stabilita dal Comune con proprio regolamento (determinata per l anno 2014 nel 10 per cento dell ammontare complessivo della TASI). La restante parte è corrisposta dal titolare del diritto reale sull unità immobiliare. NOVITA 2015 Immobili dei soggetti passivi pensionati e iscritti all A.I.R.E. L articolo 9bis della Legge 23 maggio 2014, n. 80, di conversione del D.L. 28 marzo 2014, n. 47, dispone che a partire dall anno 2015 è considerata direttamente adibita ad abitazione principale una ed una sola unità immobiliare posseduta dai cittadini italiani non residenti nel territorio dello Stato e iscritti all Anagrafe degli italiani residenti all estero (AIRE), già pensionati nei rispettivi Paesi di residenza, a titolo di proprietà o di usufrutto, a condizione che non risulti locata o data in comodato d uso. Per tali fattispecie di immobili la TASI è abbattuta di 2/3 (il contribuente deve versare 1/3 della tassa dovuta). BASE IMPONIBILE TASI: La base imponibile della TASI è la stessa dell IMU. * Fabbricati iscritti in catasto: la rendita catastale vigente al 1 gennaio dell'anno di imposizione, rivalutata del 5 %, deve essere moltiplicata per i coefficienti riportati nella tabella: ALIQUOTE: Tipologia immobile Categorie catastali: A (esclusi A/10) + C/2 + C/6 + C/7 160 Categoria catastale: A/10 80 Categoria catastale: B 140 Categoria catastale: C/1 55 Categorie catastali: C/3 + C/4 + C/5 140 Categoria catastale: D (esclusi D/5) 65 Categoria catastale: D/5 80 Moltiplicatore Tipologia imponibile Aliquota Abitazioni principali e relative pertinenze 0,2% Altri immobili 0,2 % Fabbricati rurali ad uso strumentale 0,1% DETRAZIONI: per abitazioni principali e unità immobiliari ad esse equiparate di cui all'articolo 13, comma 2, del D.L. n. 201/2011, convertito, con modificazioni dalla legge 214/2011: rendita catastale complessiva fabbricati adibiti ad abitazione principale e pertinenze e assimilazioni di detrazione Legge. Fino a 300,00 100,00 da 301,00 a 350,00 83,00 da 351,00 a 400,00 65,00 da 401,00 a 450,00 51,00 da 451,00 a 500,00 32,00 Se l unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica.
6 Per figli di età non superiore a ventisei anni, purché dimoranti abitualmente e residenti anagraficamente nell'unità immobiliare adibita ad abitazione principale del possessore: Figli a carico fino a 26 anni detrazione n. 1 0,00 n. 2 25,00 n. 3 50,00 n. 4 e oltre 75,00 Per ciascun figlio diversamente abile purché dimorante abitualmente e residente anagraficamente nell'unità immobiliare adibita ad abitazione principale dal possessore: Figli diversamente abili detrazione Per ogni figlio 50,00 La condizione necessaria per usufruire delle detrazioni per i figli diversamente abili, a pena di decadenza del beneficio, è la presentazione, entro il 31/12/2015, da parte degli aventi diritto, di apposita autocertificazione, messa a disposizione dal servizio tributi dell Ente, attestante lo stato di disabilità; Sono fatte salve le autocertificazioni presentate nel SCADENZE DI PAGAMENTO TASI: 16 GIUGNO 2015 MODALITÁ DI VERSAMENTO TASI IN ACCONTO L imposta deve essere versata tramite utilizzo del modello o bollettino postale. Il codice Ente del Comune di Bareggio è A652 A seguito delle modifiche legislative intervenute i codici tributo sono i seguenti: I codici tributo approvati con Risoluzione dell'agenzia delle Entrate n. 46/E del 24 aprile 2014: 3958 TASI abitazione principale e pertinenze 3959 TASI fabbricati rurali ad uso strumentale 3960 TASI - aree fabbricabili 3961 TASI - altri fabbricati Sul sito del Comune è messo a disposizione dei contribuenti tenuti al pagamento dell imposta, un software per i conteggi, munito di collegamento gratuito all Agenzia del Territorio per la consultazione delle rendite catastali, che permette anche la stampa in originale del modello. E attiva la casella di posta elettronica comunale dedicata e il numero telefonico ( ) al quale i contribuenti potranno accedere per ottenere informazioni anche in merito all utilizzo del software di cui sopra. DICHIARAZIONE TASI: Va presentata entro il 30 giugno dell anno successivo a quello di inizio del possesso o della detenzione degli immobili assoggettabili al tributo. Per l anno di imposta 2014 dovrà essere presentata entro il 30 giugno CONSIDERATO CHE NEL CORSO DELLA DEFINIZIONE DELLA MANOVRA TRIBUTARIA PER L ESERCIZIO 2015 L AMMINISTRAZIONE COMUNALE POTREBBE APPORTARE MODIFICHE A QUANTO DELIBERATO PER L ANNO 2014, SI AUTORIZZANO I CONTRIBUENTI A NON EFFETTUARE VERSAMENTI IN ACCONTO PER IMPORTI PARI O INFERIORI A. L EVENTUALE ACCONTO NON VERSATO, ENTRO IL LIMITE SOPRA INDICATO, SUCCESSIVAMENTE RISULTANTE DOVUTO VERRA CONGUAGLIATO NELLA RATA DI DICEMBRE SENZA APPLICAZIONE DI SANZIONI E INTERESSI.
7 TARI TASSA SUI RIFIUTI Il Comune provvederà ad inviare ai contribuenti apposito avviso di pagamento ad ogni scadenza. NOVITA 2015 Immobili dei soggetti passivi pensionati e iscritti all A.I.R.E. L articolo 9bis della Legge 23 maggio 2014, n. 80, di conversione del D.L. 28 marzo 2014, n. 47, dispone che a partire dall anno 2015 è considerata direttamente adibita ad abitazione principale una ed una sola unità immobiliare posseduta dai cittadini italiani non residenti nel territorio dello Stato e iscritti all Anagrafe degli italiani residenti all estero (AIRE), già pensionati nei rispettivi Paesi di residenza, a titolo di proprietà o di usufrutto, a condizione che non risulti locata o data in comodato d uso. Per tali fattispecie di immobili la TARI è abbattuta di 2/3 (il contribuente deve versare 1/3 della tassa dovuta). SCADENZE DI PAGAMENTO TARI: 29 MAGGIO 2015 I RATA 30 NOVEMBRE 2015 II RATA L Assessore alle politiche finanziarie Marco Gibillini Il Sindaco Giancarlo Lonati Il Funzionario Responsabile Ermelinda Buccellini

References: articolo 9
 art. 1
 art. 13
 art. 13
 articolo 9
 articolo 9