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8 MEZZE
1 in videoconferenza
2 014 - 2 015
D A O T T O B R E A D A P R I L E IN OLTRE 25 SEDI IN TUT TA ITALIA
DECRETI ESTIVI, SEMPLIFICAZIONI E AGEVOLAZIONI ALLE IMPRESE
EVOLUZIONI DEL REDDITO D’IMPRESA E ALTRI INTERVENTI DELLA DELEGA FISCALE
NOVIT&Agrave; IVA, BILANCIO D’ESERCIZIO 2014 E DICHIARAZIONI 2015
MATURA FINO A 35 CFP
STRUTTURA DEL MASTER DI AGGIORNAMENTO
PROVVEDIMENTI ESTIVI
E ATTUAZIONE DELLA
DELEGA FISCALE - 1a Parte
DELEGA FISCALE - 2a Parte
“STRAORDINARIA” DELLE
LEGGE DI STABILIT&Agrave;
E NOVIT&Agrave; FISCALI 2015
LA GESTIONE IVA 2015:
NOVIT&Agrave; E SCADENZE
IL BILANCIO 2014.
NUOVI OIC E GLI OBBLIGHI
PER LE SOCIET&Agrave;
Imprese minori:
nuova IRI e regime forfettario
di tassazione del reddito
Nuove regole di tassazione
del reddito: effetti per
le societ&agrave; e i soci
ai decreti di fine anno
Impatto delle semplificazioni
2015 sugli adempimenti IVA
del bilancio d’esercizio 2014
e agevolazioni alle imprese
implicazioni tributarie
Apporti e conferimenti
Il punto sull’attuazione
della delega fiscale
e comunicazione dati IVA
ed elusione fiscale:
regole 2015 e casi operativi
Omessi versamenti:
amministrative e penali.
Possibili regolarizzazioni
e nota integrativa:
soluzioni ai casi critici
Sedi Incontri
8 mezze giornate di cui 1 in videoconferenza
Trasformazioni progressive
e regressive
Societ&agrave; a capitale ridotto
Fiscalit&agrave; indiretta
delle attivit&agrave; estere
Nuovi indirizzi per controlli,
del rapporto sociale
Le altre novit&agrave;
Novit&agrave; in materia societaria
del decreto Rilancio e Sviluppo
ALESSANDRIA** pomeriggio
AOSTA** pomeriggio
ASTI mattina
BERGAMO* mattina
Novit&agrave; IVA nelle operazioni
con l’estero: prese di
posizione della corte UE
e recepimento in Italia
BOLZANO* pomeriggio
MODENA pomeriggio
busto arsizio pomeriggio
JESI mattina
MONFALCONE** pomeriggio
CUNEO mattina
MACERATA** pomeriggio
PESARO pomeriggio
*BERGAMO: Partecipazione riservata agli iscritti all’ODCEC di Bergamo. Per iscrizioni rivolgersi all’Ordine – BOLZANO: Sede in collaborazione con KOIN&Egrave;. Per iscrizioni rivolgersi a KOIN&Egrave;
PISA mattina
PORDENONE pomeriggio
SARZANA** pomeriggio
Nuovi OIC: analisi degli
interventi e riflessi operativi
Funzione del Collegio sindacale:
Dall’utile di bilancio
al reddito tassabile:
del reddito d’impresa
tra novit&agrave; e conferme
Gestione in dichiarazione
delle operazioni straordinarie
Tassazione IRAP:
le principali novit&agrave;
SAVONA pomeriggio
VENEZIA mattina
VERCELLI mattina
TREVISO pomeriggio
UDINE mattina
Fiscalit&agrave; estera
** Gli incontri si terranno il
PROGRAMMA DEL MASTER DI AGGIORNAMENTO
PROVVEDIMENTI ESTIVI E ATTUAZIONE
DELLA DELEGA FISCALE – 1a parte
DELLA DELEGA FISCALE – 2 a parte
Il quadro delle semplificazioni tributarie 2014
• Nuove regole per le comunicazioni telematiche: dichiarazioni
di intento, modelli intrastat, comunicazioni black list e bonus energia
• Cosa cambia per le opzioni: trasparenza, consolidato e IRAP
• Novit&agrave; IVA: note di variazioni, omaggi, case di lusso e rimborsi
• Dichiarazione dei redditi precompilata e ruolo degli intermediari
• Altre semplificazioni: successioni, responsabilit&agrave; e appalti Riforma della tassazione del reddito d’impresa e di lavoro autonomo
• Nuova imposta sul reddito d’impresa (IRI)
- Soggetti interessati, meccanismo e aliquota
- Tassazione del reddito e della remunerazione dell’imprenditore
- Nuove regole per fruire dell’ACE
- Il periodo transitorio: passaggio tra vecchio e nuovo regime
• Nuovo regime forfettario per imprese e professionisti
- Mappatura dei regimi abrogati e decorrenza delle nuove regole - L’accesso: soggetti, limiti di ricavi, di spese e di investimenti - Implicazioni IVA del passaggio al nuovo regime forfetario
- Determinazione del reddito e aliquota di tassazione - Aspetti particolari: bonus per imprese di nuova costituzione,
imprese familiari, studi di settore e cessazione del regime
• Nuovo regime di tassazione per le imprese minori
- Tassazione del reddito determinato “per cassa”
- Nuove regole per la tenuta delle scritture contabili
1a giornata / ottobre 2014
La detassazione degli investimenti e le altre agevolazioni
• Bonus fiscale per i nuovi investimenti: ambito soggettivo ed oggettivo
• Determinazione del credito d’imposta e scomputo nella DR
• Casi pratici, calcoli di convenienza e disciplina antiabuso
• Sconti fiscali per gli interventi sugli immobili alberghieri
• Nuova ACE rafforzata: presupposti soggettivi ed oggettivi
• Conversione dell’ACE disponibile in crediti d’imposta
• Altre misure fiscali per il rilancio delle imprese
Le societ&agrave; a capitale ridotto e le semplificazioni giuridiche
• SPA a capitale ridotto: inquadramento delle nuove regole applicative
• Nuove condizioni per il controllo legale obbligatorio nelle SRL ed
effetti sugli incarichi in corso
Voluntary disclosure delle attivit&agrave; estere: aspetti applicativi
• Programma di collaborazione volontaria: casistiche tipiche
• Modalit&agrave; operative per procedere alla regolarizzazione
• Costi dell’emersione e possibili valutazioni di convenienza
• Questioni connesse: aspetti penali e antiriciclaggio
• Ruolo del professionista nella voluntary disclosure
• Il sistema in positivo per dividendi e capital gain
• Affrancamento volontario: vantaggi e modalit&agrave; operative
Il quadro sistematico delle altre novit&agrave; di periodo
2a giornata / novembre 2014
Immobili: la riforma del catasto, la fiscalit&agrave; indiretta e locale
• Modifiche introdotte della Legge delega: nuovi criteri per
l’attribuzione delle rendite catastali e tutele per i contribuenti
• Effetti delle nuove rendite nella tassazione immobiliare
• Tassazione nei trasferimenti immobiliari a titolo oneroso e gratuito
• Applicazione dell’IMU e della TASI: la gestione della 2&deg; rata 2014
Indirizzi per i controlli fiscali, gli accertamenti e le sanzioni
• Il piano dei controlli 2015
• Dagli accertamenti standardizzati all’abuso del diritto: lo stato dell’arte
• Societ&agrave; estinte: responsabilit&agrave; per amministratori, liquidatori e soci
• Effetti della cancellazione della societ&agrave; ex art. 2495 c.c.
• Riforma del sistema sanzionatorio previsto dalla delega fiscale
LA GESTIONE “STRAORDINARIA”
DELLE SOCIET&Agrave; DI PERSONE
La nuova IRI: gli effetti per le societ&agrave; di persone e i soci
• Reddito d’impresa e remunerazione dei soci: nuova tassazione
• Conseguenze del nuovo regime sulla distribuzione dei dividendi
• Il monitoraggio necessario del patrimonio netto
• Individuazione del costo fiscale della partecipazione
Guida operativa ai provvedimenti di fine anno
• Novit&agrave; per la determinazione del reddito d’impresa e del reddito
• Impatti sugli adempimenti fiscali dei contribuenti
• Analisi delle misure agevolative e degli incentivi per gli investimenti
Gli apporti e i conferimenti soci
• Apporti in denaro e in natura: regole civilistiche e fiscali
• Prelievi e finanziamenti soci: aspetti critici
• Effetti degli investimenti sul redditometro dei soci
L’attuazione della riforma fiscale: lo stato dell’arte
• Nuova tassazione forfettaria e regole per l’imposizione delle PMI:
scelte di inizio anno dei contribuenti
• Innovazioni in tema di reddito d’impresa, fiscalit&agrave; immobiliare, IRAP
ed IVA dopo le prime attuazioni della Delega Fiscale
• Nuove sanzioni: impatto sui contribuenti
3 a giornata / dicembre 2014
Le trasformazioni progressive e regressive
• Effetti delle trasformazioni sulle poste del patrimonio netto
• La trasformazione “impropria” in impresa individuale
• Applicazione dell’ACE in capo alla societ&agrave; trasformata
• Rilevanza fiscale dei diversi valori attribuiti alle voci contabili
Il recesso del socio e lo scioglimento del rapporto sociale
• Natura dell’atto di recesso: aspetti civilistici e conseguenze fiscali
• Tassazione dell’eccedenza da recesso in capo all’ex socio
• Deducibilit&agrave; dell’eccedenza da recesso in capo alla societ&agrave;
• Scioglimento della societ&agrave; per soci, creditori e amministratori
• Peculiarit&agrave; della procedura di accertamento nelle societ&agrave; di persone
• Effetti dell’estinzione delle societ&agrave; sui rapporti fiscali pendenti
• Litisconsorzio necessario: considerazioni pratiche
4a giornata / gennaio 2015
L’abuso del diritto e l’elusione fiscale
• Nuova nozione di abuso del diritto/elusione fiscale
• Presupposti per l’esistenza del fenomeno
• Rilevanza, a favore del contribuente, della giustificazione
economica delle operazioni
• Procedura di accertamento e strumenti di difesa del contribuente
• Fattispecie prima considerate “abusive” ed ora non pi&ugrave; “abusive”
• Aspetti sanzionatori, penali e amministrativi. Revisione dei reati
Novit&agrave; in materia societaria del decreto rilancio e sviluppo
• Analisi delle novit&agrave; dei provvedimenti estivi in tema di diritto societario
• Liberalizzazione dell’emissione dei prestiti obbligazionari
NOVIT&Agrave; E SCADENZE DICHIARATIVE
IL BILANCIO 2014: NUOVI OIC E GLI
OBBLIGHI DEL COLLEGIO SINDACALE
L’impatto delle semplificazioni 2015 sugli adempimenti IVA
• Nuove regole semplificate per i rimborsi IVA
• Modalit&agrave; d’esercizio delle opzioni ed indicazione in dichiarazione
• Rettifica IVA (variazione) per le ipotesi di crediti non riscossi
• Comunicazione delle operazioni con soggetti black list
La guida alla redazione del bilancio d’esercizio 2014
• Novit&agrave; dello stato patrimoniale, del conto economico e della nota
• Indicazioni obbligatorie della relazione sulla gestione
• Gestione del risultato d’esercizio: scelte e modalit&agrave; di copertura
• Impatto delle novit&agrave; in tema di capitale minimo delle S.r.l. sulle
situazioni di perdita dell’esercizio
5 a giornata / febbraio 2015
La dichiarazione annuale e comunicazione dati IVA
• Analisi delle novit&agrave; dei modelli dichiarativi
• Casi particolari di presentazione delle dichiarazioni
• Compensazione del credito IVA: limiti in vigore ed adempimenti
Omessi versamenti: conseguenze aministrative e penali.
• Omessi versamenti ed utilizzo di crediti inesistenti: analisi delle
fattispecie ed individuazione delle differenze
• Previsioni sanzionatorie: effetti amministrativi e penali
• Termini di regolarizzazione: sanzioni ed esimenti penali
• Ravvedimento operoso: misure ridotte delle sanzioni e modalit&agrave;
di perfezionamento. Utilizzo dei crediti in compensazione
Novit&agrave; IVA delle operazioni con l’estero
• Nuovi obblighi semplificati per le lettere d’intento
• Nuove regole per i modelli Intrastat servizi
• Sistema Vies: semplificazioni della procedura di autorizzazione
• Identificazione diretta dei soggetti non residenti, rappresentante
fiscale e stabile organizzazione ai fini IVA
• Operazioni rese e ricevute dal soggetto residente nei confronti di
rappresentanti fiscali e identificati diretti: trattamento IVA
• Recenti orientamenti della Corte UE, recepimento in Italia ed impatto
sull’attivit&agrave; operativit&agrave; dei contribuenti
6 a giornata / marzo 2015
I nuovi OIC: analisi degli interventi e riflessi operativi
• Mappatura delle novit&agrave; introdotte dai nuovi principi contabili:
confornto con le regole passate
• Passaggio della propriet&agrave;, dei rischi e dei benefici: momento
rilevante per l’iscrizione in bilancio
• Contabilizzazione dei crediti (OIC 15): ipotesi e trattamento contabile
della cancellazione dei crediti
• Immobilizzazioni materiali (OIC 16): nuove regole per il calcolo degli
ammortamenti. Il caso dei beni riscattati dal leasing
• Correzione degli errori (OIC 29): nuove regole e semplificazioni
rispetto al regime precedente
• Trattamento contabile dei contributi (OIC 13)
• Nuova veste giuridica dell’OIC: effetti sull’obbligo di applicazione
dei principi contabili
Il collegio sindacale: considerazioni pratiche
• Nuovi limiti per la nomina del collegio sindacale nelle S.r.l.
• La sorte degli organi gi&agrave; nominati in vigenza delle regole precedenti
• Adempimenti societari
• Il consenso del collegio sindacale per l’iscrizione di alcune poste
di bilancio. Il caso dell’avviamento
• Verifica dei contenuti minimi dei documenti di bilancio
7 giornata / aprile 2015
La determinazione del reddito d’impresa tra novit&agrave; e conferme
• Novit&agrave; normative e di prassi che impattano sulla determinazione
del reddito 2014
• Principali variazioni in aumento e diminuzione del Quadro RF di
UNICO 2015: analisi sistematica
• Deducibilit&agrave; delle svalutazioni e delle perdite sui crediti
• Il punto sulle regole di tassazione per gli immobili d’impresa
• Investimenti agevolati, crediti d’imposta e altre agevolazioni
• Trattamento delle perdite fiscali
• ACE in dichiarazione per SC e SP
• Gestione dei principali prospetti del Quadro RS
• Societ&agrave; di comodo: non operative e in perdita sistematica
8 a giornata / videoconferenza / maggio 2015
La gestione della dichiarazione “precompilata”
• Cosa fare nel caso di accettazione del contenuto
• Cosa fare nel caso di presentazione della dichiarazione
autonomamente gestita
• Il ruolo dell’intermediario abilitato: adempimenti e
Le deduzioni e le detrazioni fiscali
• Mappatura del quadro RP tra novit&agrave; e conferma
• Mappa delle novit&agrave; applicative 2015
La gestione in dichiarazione delle operazioni straordinarie
• La mappa degli adempimenti dichiarativi in caso di operazioni
• Quadro RV: obblighi e modalit&agrave; di compilazione
• Nuove informazioni richieste nei modelli
La tassazione IRAP: principali novit&agrave;
• Dichiarazione IRAP: soggetti obbligati ed esonerati
• Analisi delle novit&agrave; del modello 2015
• Deduzioni e gestione di aspetti particolari
• Quadro RW: la gestione del quadro
Tutto quesiti Unico 2015
• Revisioni degli indicatori e dei correttivi congiunturali anticrisi
• Scelte e conseguenze dell’adeguamento al risultato di Gerico
• Soggetti obbligati: l’individuazione del titolare effettivo
• Obblighi dichiarativi ed esimenti legali. Il limite di € 10.000
• IVIE ed IVAFE: tassazione delle attivit&agrave; estere
CORPO DOCENTE DEL MASTER DI AGGIORNAMENTO
Commercialisti, pubblicisti, avvocati, docenti universitari ed esperti del Ministero delle Finanze
GLI ESPERTI DEL SETTORE PER UNA FORMAZIONE QUALIFICATA
Gruppo di Studio Eutekne
Esperto Tributario,
Universit&agrave; di Verona
Componente della F.E.E. a Bruxelles
SEBASTIANO BARUSCO
NADIA GENTINA
Dottore Commercialista, Professore Associato
di Economia Aziendale - Universit&agrave; di Torino
Pubblicista, Avvocato in Milano
Universit&agrave; di Torino
Professore Incaricato di Diritto Tributario
presso SSEF “Ezio Vanoni”
Dottore Commercialista, Professore di Bilancio
di Esercizio e Consolidato - Universit&agrave; di Torino
Pubblicista, Fiscalista, Revisore Legale
Dottore Commercialista, Professore Aggregato
Avvocato, Dottore Commercialista,
Pubblicista, Consulente d’Azienda
Pubblicista, Esperto Tributario
MATERIALE, omaggi E SERVIZI DEL MASTER DI AGGIORNAMENTO
Tutto compreso nella quota di partecipazione
di contenuto tecnico-operativo
7 dispense cartacee complete di approfondimenti e
schemi di sintesi per la sessione d’aula + 1 dispensa in
formato elettronico a supporto della videoconferenza.
L’intero materiale sar&agrave; appositamente predisposto dai
docenti che interverranno alle singole giornate
QUOTIDIANO EUTEKNE.INFO
Abbonamento gratuito fino al 31/12/2014
a Eutekne.info, con la possibilit&agrave; di ricercare
e stampare tutti gli articoli a partire dal 2010
una banca dati sempre attiva
Area Riservata dedicata dove il professionista, durante
tutta la durata del master, ha la possibilit&agrave; di:
consultare in anteprima l’intero materiale di
lavoro consegnato in aula e scaricare eventuali
aggiornamenti sulle tematiche oggetto delle giornate
Tre giorni prima di ogni incontro, ciascun partecipante ricever&agrave; direttamente nella propria casella di posta elettronica, la scaletta dettagliata
degli interventi completa di:
• argomenti e corpo docente;
• materiale didattico in versione elettronica (PDF).
Due volumi Eutekne sulle materie oggetto
del master di aggiornamento tributario:
“Legge di Stabilit&agrave; 2015” e “Unico 2015”
Tre corsi e-learning sulle materie obbligatorie
da scegliere nel catalogo Eutekne
Il Master viene proposto con la stessa formula in tutte le sedi e ci&ograve;
consente di recuperare eventuali incontri previa comunicazione scritta via
fax al n. 045 2080806-7 o e-mail a [email&#160;protected]
&Egrave; inoltre ammessa la sostituzione del partecipante con altre persone
dello stesso Studio.
In caso di assenza alla giornata, ciascun partecipante, potr&agrave;:
• scaricare il materiale di lavoro in formato elettronico accedendo
• ricevere la copia cartacea della dispensa facendone richiesta
alla Segreteria Organizzativa e provvedere al ritiro in occasione
dell’incontro successivo;
• accedere alla video registrazione degli incontri;
• ascoltare la lezione in formato MP3.
SEDI e date DEL MASTER DI AGGIORNAMENTO
= gli incontri si svolgono al Mattino /
AOSTA**
Federation Des Cooperatives
BERGAMO***
C.C. Hotel Le Robinie
Centro Incontri c/o Sede Provincia
MACERATA**
C.C. Auditorium al Duomo
MONFALCONE (GO)**
Porto “Marina Lepanto”
Centro Culturale c/o Casa Zanussi
C.C. Frentani
= gli incontri si svolgono al Pomeriggio
SARZANA (SP)**
Unione Industriale - Confindustria
Per informazioni sull’esatta ubicazione delle sedi congressuali, visitare il nostro sito web
o contattare la Segreteria Organizzativa
*** Sede congressuale in attesa di conferma
*** Sede in collaborazione con KOIN&Egrave;. Per iscrizioni rivolgersi a KOIN&Egrave;
*** Partecipazione riservata agli iscritti all’ODCEC di Bergamo. Per iscrizioni rivolgersi all’Ordine
Il Master di Aggiornamento Tributario attribuisce ai Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili
e ai Consulenti del Lavoro fino a 35 CREDITI FORMATIVI:
• 28 CFP in aula (12 per l’anno 2014 e 16 per l’anno 2015).
• 4 CFP con la partecipazione alla videoconferenza di Maggio 2015
• 3 CFP sulle materie obbligatorie in modalit&agrave; e-learning
Per informazioni sulle sedi accreditate consultare il sito: www.didacticaprofessionisti.it
Si precisa che la rilevazione delle presenze ai fini della FPC sar&agrave; effettuata tramite BARCODE
ALTRE INFORMAZIONI SUL MASTER DI AGGIORNAMENTO
Maggiori dettagli su: www.didacticaprofessionisti.it
QUOTE DI partecipazione al master di aggiornamento tributario
QUOTA INTERA DI ADESIONE
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(7 incontri + 1 videoconferenza )
(stesso studio e/o azienda)
ODCEC DA MENO DI 3 ANNI
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DI STUDIO*
Il Master di Aggiornamento Tributario rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. &Egrave; possibile iscriversi e
usufruire del contributo del 60%, barrando nella scheda di iscrizione l’apposita casella. Per maggiori informazioni richiedi
la nostra assistenza gratuita al numero 045/2080808 o accedi all’area del sito dedicata alla Formazione Finanziata.
Quota di adesione € 600 | Rimborso Fondo € 360 | Costo reale a carico delle Studio € 240
Sono previste agevolazioni per gli iscritti al Sistema Integrato Eutekne e per gli iscritti agli Ordini patrocinanti l’iniziativa.
*Per “praticante” si intende NON iscritto ad Albo Professionale
Le iscrizioni si effettuano inviando la scheda d’iscrizione tramite fax al n. 045 2080806-7 o e-mail all’indirizzo [email&#160;protected] e allegando
ricevuta dell’avvenuto pagamento (bonifico o assegno bancario). &Egrave; inoltre possibile effettuare l’iscrizione on-line sul nostro sito. Verr&agrave; data priorit&agrave; alle
iscrizioni accompagnate dalla copia del pagamento. A conferma dell’avvenuta iscrizione riceverete, tre giorni lavorativi prima dell’inizio del corso nella
vostra casella e-mail, un BARCODE, personale e nominativo, utile anche per la rilevazione della presenza ai fini delle FPC e da esibire ad ogni giornata.
Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro i 5 giorni lavorativi antecedenti la prima giornata del Master di Aggiornamento Tributario
tramite fax al numero 045 2080806-7. In caso contrario verr&agrave; trattenuta o richiesta l’intera quota di partecipazione ed inviato successivamente il
materiale didattico dedicato agli incontri.
L’organizzazione si riserva la possibilit&agrave; di apportare le dovute variazioni su date, sedi, programmi e docenti nonch&eacute; di annullare gli eventi qualora
il numero degli iscritti non ne garantisca il buon esito. Ogni variazione verr&agrave; comunicata tempestivamente per iscritto. In caso di cancellazione la
responsabilit&agrave; di Didactica Professionisti si intende limitata al solo rimborso della quota di iscrizione, se gi&agrave; correttamente incassata.
SCHEDA D’ISCRIZIONE AL MASTER DI AGGIORNAMENTO
SI CONFERMA L’ISCRIZIONE NELLA SEDE DI:
(da compilare per singolo nominativo)
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CDL / Altro di:
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* Il rimborso di FONDOPROFESSIONI non &egrave; cumulabile con eventuali scontistiche e viene applicato unicamente alle quote intere di listino
(7 incontri + 1 videoconferenza)
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SI ALLEGA COPIA DELL’AVVENUTO PAGAMENTO DI €
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provvedimenti del Garante per finalit&agrave; amministrativo-contabili e per dare esecuzione al contratto. Didactica Professionisti Spa, inoltre, potr&agrave; trattare i dati per l’invio di materiale promozionale relativo ai propri servizi
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informazioni sulla privacy si prega di consultare il sito www.didacticaprofessionisti.it, nell’apposita sezione. L’interessato presa visione dell’informativa presta il consenso.
Selezionare la sede di partecipazione ed inviare via fax al numero 045 2080806-7 o via e-mail a: [email&#160;protected]
con allegata copia dell’avvenuto pagamento. Didactica Professionisti Spa provveder&agrave; ad inviare le fatture in formato elettronico (PDF).
*Per “praticante” si intende NON iscritto ad Albo Professionale.
Da compilare ed inviare con copia dell’avvenuto pagamento via fax o e-mail
Segreteria Organizzativa e Servizio Clienti
Telefono 045 2080808 - Fax 045 2080806-7
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DIDACTICA PROFESSIONISTI SPA
Tel. 045 2080808 - Fax 045 2080806-7 - E-mail: [email&#160;protected]
1 videoconferenza
D A O T T O B R E A D A P R I L E IN OLTRE 15 SEDI IN TUT TA ITALIA
MATURA FINO A 55 CFP
STRUTTURA DEL MASTER PROFESSIONALE
6 giornate intere + 1 videoconferenza
COME GESTIRE IL DEBITO
FISCALE: COMPENSAZIONI
E RISCOSSIONE
FISCO E ACCERTAMENTO:
LA DIFESA FUORI
LE NUOVE OPPORTUNIT&Agrave;
La gestione del debito fiscale:
dalle nuove regole in tema
di compensazioni alla dilazione
dei ruoli esattoriali
L’interpello come soluzione
Societ&agrave; semplificate
e reti d’impresa
Capitali di terzi, finanziamenti
e capitalizzazione dei soci
Il contraddittorio: funzione,
gestione e possibili vizi
in partecipazione, RTI
e imprese familiari
I nuovi strumenti finanziari per
le imprese medio-piccole
Aspetti sanzionatori e
Visto leggero e visto pesante:
adempimenti e responsabilit&agrave;
Regole procedimentali e
illegittimit&agrave; derivata degli atti
La preclusione probatoria
per i documenti non esibiti
Focus istituti deflativi
Il quadro delle semplificazioni
tributarie per il 2014
Tassazione locale degli immobili
Scelte a confronto:
aspetti civilistici, fiscali
SUL BILANCIO 2014
sui bilanci alla luce
dei nuovi OIC
Attivit&agrave; di revisione
sulle aree critiche
Stato patrimoniale, conto
economico e nota integrativa:
conseguenze amministrative e
penali. Possibili regolarizzazioni
Novit&agrave; IVA nelle operazioni con
l’estero: prese di posizione della
corte UE e recepimento in Italia
ACCERTAMENTI FISCALI E
Dichiarazioni 2015:
liquidazioni automatizzate,
studi di settore, redditometro
e societ&agrave; di comodo
Analisi delle dichiarazioni
dei redditi 2015
Le dichiarazioni come possibili
fonti d’innesco dei controlli
Gli effetti dell’evoluzione
del sistema sanzionatorio
Dall’utile di bilancio al reddito
tassabile: determinazione
PROGRAMMA DEL MASTER PROFESSIONALE
COME GESTIRE IL DEBITO FISCALE:
COMPENSAZIONI E RISCOSSIONE
Le regole per la compensazione dei crediti erariali
• Limiti e condizioni per la compensazione di crediti fiscali
• L’utilizzo dei servizi telematici dell’Agenzia: casi pratici
• Il blocco derivante dai debiti erariali iscritti a ruolo scaduti
• Come compensare i crediti verso la Pubblica Amministrazione
Le sanzioni, il ravvedimento operoso e gli avvisi bonari
• Compensazione di crediti inesistenti e non utilizzabili: procedura
di recupero e sanzioni irrogabili
• Benefici del ravvedimento “sprint”, “breve”, “lungo” e “parziale”
• Sistema di riscossione delle somme dovute su avvisi bonari
ed in esito agli istituti deflativi. Dilazioni e sanzioni
• Effetti della decadenza in caso di rateazione del pagamento
La rateazione dei debiti fiscali iscritti a ruolo
• La rateazione per persone fisiche e soggetti equiparati
• La rateazione per imprese e societ&agrave; in contabilit&agrave; ordinaria
• Il periodo di dilazione minimo e massimo
• Proroga ordinaria e straordinaria della dilazione: casistiche
• Effetti della decadenza dal beneficio della rateazione
La riscossione frazionata in pendenza di giudizio
• La gestione del debito erariale in caso di accertamenti esecutivi,
di presentazione del ricorso e di soccombenza in giudizio
L’apposizione del visto di conformit&agrave;
• Visto di conformit&agrave;, asseverazione e certificazione tributaria
• I requisiti obbligatori per il rilascio del visto
• Controlli minimi da effettuare e documentazione da conservare
• Le responsabilit&agrave; del certificatore: le sanzioni applicabili
Analisi degli ultimi orientamenti di giurisprudenza
DELLA DELEGA FISCALE - 1a PARTE
• Nuove regole per le comunicazioni telematiche: dichiarazioni di
intento, modelli intrastat, comunicazioni black list e bonus energia
• Altre semplificazioni: successioni, responsabilit&agrave; e appalti La detassazione degli investimenti e le altre agevolazioni
LA DIFESA FUORI DAL PROCESSO
La centralit&agrave; del contraddittorio negli accertamenti fiscali
• Il “ruolo” del contribuente e del professionista incaricato
nell’attivit&agrave; di controllo
• Partecipazione in chiave “collaborativa” e in chiave “difensiva”:
• Diritto al contraddittorio preventivo: inquadramento nel
diritto tributario nazionale e nuova prospettiva derivante dalla
Illegittimit&agrave; derivata degli avvisi di accertamento
per violazione delle regole procedimentali
• Memorie preventive ex art. 12 comma 7 della L. 212/2000.
Vantaggi, svantaggi e considerazioni pratiche
• Mancata redazione del processo verbale di constatazione
• La non adeguata valutazione delle deduzioni difensive: riflessi
sulla legittimit&agrave; dell’atto derivato
• Accertamento emesso prima del decorso di 60 giorni dalla
consegna del PVC. La posizione della giurisprudenza tributaria
I limiti delle preclusioni probatorie per i documenti non esibiti
• Conseguenze della mancata esibizione della documentazione
richiesta ex art. 32, co. 4 del DPR n. 600/1973
• Casistiche pratiche: redditometro e studi di settore
• Le garanzie per il contribuente alla luce dei recenti orientamenti
della giurisprudenza di merito e di legittimit&agrave;
DELLA DELEGA FISCALE – 2a parte
Riforma della tassazione del reddito d’impresa
e di lavoro autonomo
- Mappatura dei regimi abrogati e decorrenza delle nuove regole - L’accesso: soggetti, limiti di ricavi, di spese e di investimenti
- Implicazioni IVA del passaggio al nuovo regime forfetario
LE NUOVE OPPORTUNIT&Agrave; PER FARE
IMPRESA E FORME ASSOCIATIVE
Le forme di accesso alle nuove societ&agrave; semplificate
• Nuove societ&agrave; a capitale ridotto
• Principali clausole contrattuali tra autonomia negoziale e
disposizioni inderogabili per legge
• Conferimenti, pubblicit&agrave; e responsabilit&agrave; dei soci
• Adempimenti nei contratti fra societ&agrave; ed unico socio
• Aspetti previdenziali del socio operativo
Le nuove societ&agrave; tra professionisti: regole applicative
• Requisiti necessari: soci professionisti e soci di capitale
• Schema contrattuale: limiti all’autonomia decisionale dei soci
• Disciplina fiscale e previdenziale delle societ&agrave; tra professionisti
• Responsabilit&agrave; professionali nelle STP
• Il “conferimento” dell’attivit&agrave; professionale alla new.co:
aspetticivilistici e fiscali
Reti d’impresa e altre forme associative
• Contratti di rete d’impresa: tipologie di rete e contenuti
• Comunicazione verso l’esterno e l’interno della rete
• Vantaggi fiscali e giuslavoristici del contratto di rete
• Associazione in partecipazione: regole civilistiche
• Il diritto di controllo dell’impresa o dell’affare
• Aspetti fiscali e previdenziali dell’associazione in partecipazione
L’impresa familiare come forma aggregativa di base
• Costituzione, soggetti, apporti, remunerazioni e diritti dei familiari
• Fiscalit&agrave; ed effetti degli accertamenti
• Risvolti previdenziali e successori nell’impresa familiare
• Scioglimento del rapporto, dell’impresa e profili fallimentari
3a GIORNATA / GENNAIO 2015
• Analisi delle misure agevolative e degli incentivi per gli
• Innovazioni in tema di reddito d’impresa, fiscalit&agrave; immobiliare,
IRAP ed IVA dopo le prime attuazioni della Delega Fiscale
L’abuso del diritto o elusione fiscale
Capitale di terzi, finanziamenti e capitalizzazione dei soci
• Capitale di debito e capitale di rischio: identificazione delle
alternative e impatto sulla gestione finanziaria
• Finanziamenti dei soci: limiti dettati dalla disciplina sul risparmio
• Indebitamento societario e rischi di postergazione
• Responsabilit&agrave; degli amministratori, dei sindaci e rischi fallimentari
• Indebitamento nei confronti dei terzi: dal prestito alle obbligazioni
• Forme di finanziamento da parte degli enti creditizi: alternative
e qualificazione giuridica. Riflessi sul bilancio d’esercizio
• Aspetti contabili e fiscali delle diverse opzioni di finanziamento
• Dal prestito dei soci alla emissione obbligazionaria
• Redazione dei contratti: consigli operativi
I nuovi strumenti finanziari per le imprese medio – piccole
• I mini bond: qualificazione e regole operative per l’emissione
• Imprese che possono emettere obbligazioni: requisiti di bilancio
• Piano economico finanziario ed “Credit Memorandum” dell’emittente
• Negoziazione delle condizioni e dei termini definitivi del prestito
• Deducibilit&agrave; fiscale dei prestiti e regime degli interessi per i sottoscrittori
• La collocazione in bilancio dei mini bond
Scelte a confronto: aspetti civilistici e di bilancio
• Stato patrimoniale riclassificato con il metodo finanziario
• Conto economico della produzione effettuata come base di
• Informazioni da riportare nel fascicolo di bilancio per una
corretta riclassificazione dei dati da parte del sistema bancario
• Analisi delle performance patrimoniali: indipendenza finanziaria
“classica”, solidit&agrave; del capitale, grado di indebitamento e gearing
• Analisi delle performance finanziarie: liquidit&agrave; corrente e immediata,
ciclo monetario e fabbisogno finanziario di breve periodo
• Analisi delle performance economiche: ROD, ROS, ROI, ROA,
ROE e altri indicatori di performance economica
4a GIORNATA / FEBBRAIO 2015
• Operazioni rese e ricevute dal soggetto residente nei confronti
di rappresentanti fiscali e identificati diretti: trattamento IVA
• Recenti orientamenti della Corte UE, recepimento in Italia ed
impatto sull’attivit&agrave; operativit&agrave; dei contribuenti
Le procedure per i controlli sui bilanci alla luce dei nuovi OIC
• L’obiettivo della revisione legale
• Sistema di controllo interno e organizzazione contabile: tecniche
di analisi e di valutazione
• Rischio di revisione: intrinseco, di controllo e di individuazione.
Identificazione delle aree critiche
• Pianificazione dell’attivit&agrave; alla luce delle innnovazioni contabili
• Analisi dei comportamenti precedenti ed impatto dei nuovi
principi contabili: il ruolo del revisore
• Determinazione della significativit&agrave; e dell’errore tollerabile:
selezione ed estensione dei campioni da verificare
Attivit&agrave; di revisione sulle aree critiche del bilancio
• Crediti e debiti: circolarizzazione e procedure alternative.
Ricalcolo del fondo, svalutazione crediti e tecniche di ageing
• Titoli e partecipazioni: correttezza della valutazione. Previsioni di
perdite delle partecipate ed effetti sul bilancio
• Scorte di magazzino: procedure di inventariazione e valutazione.
Il confronto tra costo e mercato, i test di cut-off
• Fondi spese future e fondi rischi: circolarizzazione a legali e
fiscalisti ed emersione di passivit&agrave; potenziali
• Imposte anticipate e differite: verifica dell’iscrizione delle attivit&agrave;
per imposte anticipate sulle perdite di esercizio
La gestione delle carte di lavoro
• Raccolta della documentazione preliminare: il file permanente
• Raccordo tra pianificazione della revisione e verifiche periodiche
• Riesame degli elementi probativi e memo di fine lavoro
• Relazione di revisione: contenuto e strutture
• Diverse tipologie di giudizio sul bilancio
5a GIORNATA / MARZO 2015
• Novit&agrave; dello stato patrimoniale, del conto economico
e della nota integrativa
• Impatto delle novit&agrave; in tema di capitale minimo delle S.r.l.
sulle situazioni di perdita dell’esercizio
confronto con le regole passate
• Contabilizzazione dei crediti (OIC 15): ipotesi e trattamento
contabile della cancellazione dei crediti
• Immobilizzazioni materiali (OIC 16): nuove regole per il calcolo
degli ammortamenti. Il caso dei beni riscattati dal leasing
E SANZIONI AMMINISTRATIVE
Le dichiarazioni come possibile fonte d’innesco dei controlli
• Poteri, attribuzioni e flussi informativi dell’anagrafe tributaria
• Utilizzo delle informazioni: analisi delle banche dati
• Informazioni sensibili contenute nella DR e comportamenti
dichiarativi “a rischio”
Gli effetti dei controlli automatizzati
• Gestione degli avvisi bonari: considerazioni pratiche
• Vizi della procedura: obbligo della preventiva notifica dell’avviso
bonario, ricorribilit&agrave; e altre questioni processuali Gli accertamenti di tipo standardizzato
• Il Redditometro
- Il punto sullo strumento di accertamento per le persone fisiche
- Valorizzazione delle spese nella ricostruzione induttiva del reddito
- Procedura: dal questionario all’accertamento
- La difesa in diritto e nel merito
- La centralit&agrave; del modello dei dati strutturali e contabili
- Regime presuntivo e difesa in diritto e nel merito
- Interrelazioni con il redditometro e le indagini finanziarie
• Le societ&agrave; di comodo
- Accertamenti di societ&agrave; non operative e in perdita sistematica
- L’interpello come soluzione preventiva: vantaggi e svantaggi
- Come difendersi: gli insegnamenti della giurisprudenza tributaria
- Modifiche previste dalla Legge delega di riforma fiscale
6a GIORNATA / APRILE 2015
L’evoluzione del sistema sanzionatorio amministrativo
con particolare riguardo alle violazioni dichiarative
VIDEOCONFERENZA E MATERIALE DEL MASTER PROFESSIONALE
VIDEOCONFERENZA / MAGGIO 2015
Mappa delle novit&agrave; applicative 2015
Nuove informazioni richieste nei modelli
Revisioni degli indicatori e dei correttivi congiunturali anticrisi
Scelte e conseguenze dell’adeguamento al risultato di Gerico
Quadro RW: la gestione del quadro
Soggetti obbligati: l’individuazione del titolare effettivo
Obblighi dichiarativi ed esimenti legali. Il limite di € 10.000
IVIE ed IVAFE: tassazione delle attivit&agrave; estere
MATERIALE DI LAVORO E OMAGGI
LE DISPENSE OPERATIVE
12 dispense cartacee (6 per il modulo
di approfondimento e 6 per il modulo di
aggiornamento) + 1 dispensa in formato
elettronico a supporto della videoconferenza
Una banca dati sempre attiva dove consultare in
anteprima l’intero materiale di lavoro consegnato
in aula e scaricare eventuali aggiornamenti sulle
tematiche oggetto degli incontri
Due volumi Eutekne:
CORPO DOCENTE DEL MASTER PROFESSIONALE
SEDI e date DEL MASTER PROFESSIONALE
ORARI DEGLI INCONTRI DI GIORNATA INTERA
Nelle sedi di CAGLIARI, SASSARI e PALERMO l’orario sar&agrave;:
Approfondimento la mattina e Aggiornamento il pomeriggio
Aggiornamento la mattina e Approfondimento il pomeriggio
UBICAZIONE SEDI CONGRESSUALI
Per informazioni sull’esatta ubicazione delle sedi congressuali, visitare il
nostro sito web o contattare la Segreteria Organizzativa
Il Master Professionale attribuisce ai Dottori Commercialisti ed
Esperti Contabili e ai Consulenti del Lavoro fino a
55 CREDITI FORMATIVI
48 CFP in aula (16 per l’anno 2014 e 32 per l’anno 2015).
4 CFP con la partecipazione alla videoconferenza di Maggio 2015
3 CFP sulle materie obbligatorie in modalit&agrave; e-learning
Per informazioni sulle sedi accreditate consultare il sito:
www.didacticaprofessionisti.it
Si precisa che la rilevazione delle presenze ai fini della FPC
sar&agrave; effettuata tramite BARCODE ove previsto
ALTRE INFORMAZIONI DEL MASTER PROFESSIONALE
(6 incontri + 1 videoconferenza)
Il Master Professionale rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. &Egrave; possibile iscriversi e usufruire del
contributo del 60%, barrando nella scheda di iscrizione l’apposita casella. Per maggiori informazioni richiedi la nostra
assistenza gratuita al numero 045/2080808 o accedi all’area del sito dedicata alla Formazione Finanziata.
Quota di adesione € 700 | Rimborso Fondo € 420 | Costo reale a carico delle Studio € 280
RECUPERO GIORNATE: AULA, VIDEO E AUDIO
Il Master Professionale viene proposto con la stessa formula in tutte le sedi e ci&ograve; consente di recuperare eventuali incontri previa comunicazione scritta via
fax al n. 045 2080806-7 o e-mail a [email&#160;protected] &Egrave; inoltre ammessa la sostituzione del partecipante con altre persone dello stesso
Studio. In caso di assenza alla giornata, ciascun partecipante, potr&agrave;:
• scaricare il materiale di lavoro in formato elettronico accedendo all’Area Riservata;
• ricevere la copia cartacea della dispensa facendone richiesta alla Segreteria Organizzativa e provvedere al ritiro in occasione dell’incontro successivo;
• accedere alla video registrazione degli incontri e/o ascoltare la lezione in formato MP3.
MODALIT&Agrave; D’ISCRIZIONE: Le iscrizioni si effettuano inviando la scheda d’iscrizione tramite fax al numero 045 2080806-7 o e-mail all’indirizzo
[email&#160;protected] e allegando ricevuta dell’avvenuto pagamento (bonifico o assegno bancario). &Egrave; inoltre possibile effettuare l’iscrizione
on-line sul nostro sito. Verr&agrave; data priorit&agrave; alle iscrizioni accompagnate dalla copia del pagamento. A conferma dell’avvenuta iscrizione riceverete, tre giorni
lavorativi prima dell’inizio del corso nella vostra casella e-mail, un BARCODE, personale e nominativo, utile anche per la rilevazione della presenza ai fini
delle FPC e da esibire ad ogni giornata.
DISDETTE: Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro i 5 giorni lavorativi antecedenti la prima giornata di Master tramite fax al numero
045 2080806-7. In caso contrario verr&agrave; trattenuta o richiesta l’intera quota di partecipazione ed inviato successivamente il materiale didattico
CONDIZIONI: L’organizzazione si riserva la possibilit&agrave; di apportare le dovute variazioni su date, sedi, programmi e docenti nonch&eacute; di annullare gli eventi
qualora il numero degli iscritti non ne garantisca il buon esito. Ogni variazione verr&agrave; comunicata tempestivamente per iscritto. In caso di cancellazione
la responsabilit&agrave; di Didactica Professionisti si intende limitata al solo rimborso della quota di iscrizione, se gi&agrave; correttamente incassata.
QUOTE DI ADESIONe al master professionale
SCHEDA D’ISCRIZIONE AL MASTER PROFESSIONALE
Partecipante (da compilare per singolo nominativo)
Destinatario Fattura (da compilare per singolo nominativo)
PRIVACY - Didactica Professionisti spa, Titolare del trattamento, informa che i dati del Partecipante nonch&eacute;, se diverso, del Destinatario della fattura, saranno trattati in conformit&agrave; al D.Lgs. 196/2003 ed ai provvedimenti del
Garante per finalit&agrave; amministrativo-contabili e per dare esecuzione al contratto. Didactica Professionisti Spa, inoltre, potr&agrave; trattare i dati per l’invio di materiale promozionale relativo ai propri servizi e a quelli dei propri partner
commerciali, a mezzo e-mail o posta cartacea; ciascun interessato potr&agrave; opporsi a tale trattamento, inizialmente o successivamente, in maniera agevole e gratuitamente. Per maggiori informazioni sulla privacy si prega di
consultare il sito www.didacticaprofessionisti.it, nell’apposita sezione. L’interessato presa visione dell’informativa presta il consenso.
N OV E M B R E - F E B B R A I O
L’APPROFONDIMENTO IN AULA PER LA CRESCITA DELLE TUE COMPETENZE
CONDIZIONI GENERALI E RECUPERO GIORNATE
Didactica Professionisti Spa si riserva di apportare, se necessario, variazioni in ordine a sedi, date, programmi e
docenti o di annullare l’evento qualora il numero degli iscritti non ne garantisca il buon esito. Ciascuna variazione
verr&agrave; comunicata per iscritto a tutti i partecipanti e sar&agrave; pubblicata nel nostro sito. In caso di annullamento la
responsabilit&agrave; di Didactica Professionisti Spa si intende limitata al solo rimborso o accantonamento della quota
di iscrizione, se gi&agrave; correttamente incassata.
I Master Didactica vengono proposti con la stessa formula in tutte le sedi e ci&ograve; consente di recuperare eventuali
incontri previa comunicazione scritta al fax 045 2080806-7 o tramite e-mail [email&#160;protected]
&Egrave; inoltre ammessa la sostituzione del partecipante con altre persone dello stesso studio, previa comunicazione
alla nostra segreteria organizzativa.
SEGRETERIA DIDACTICA PROFESSIONISTI
Viale Andrea Palladio, 22
Patrizia Ballarini, Lara Margotto, Claudia Pasetto
W W W. D I DAC T I CA PR O FES S I O N I S T I . I T
FORMAZIONE FINANZIATA DIDACTICA
fondoprofessioni contribuisce con il 60% alla formazione di dipendenti e apprendisti
Didactica Professionisti per essere ancora pi&ugrave; vicina alle realt&agrave; di Studio e alle Aziende
ad esso collegate, offre la propria consulenza per sfruttare al meglio gli strumenti che
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FondoProfessioni per l’erogazione di attivit&agrave; formative rimborsabili tramite voucher
e supporta gratuitamente lo Studio e l’Azienda nella predisposizione della
documentazione necessaria per ottenere il rimborso.
Ogni Studio/Azienda pu&ograve; partecipare a pi&ugrave; di un’attivit&agrave; formativa individuale a catalogo, per un contributo
pari al 60% dell’imponibile IVA di ogni singola iniziativa, fino ad un valore complessivo massimo di
€ 1.200,00 di contributo, previa verifica della disponibilit&agrave; delle risorse allocate dall’Avviso 02/14. La restante
copertura rimane a carico del Proponente. Si precisa inoltre che l’IVA non &egrave; finanziabile, pertanto non &egrave;
considerata nel calcolo del contributo a meno che non rappresenti un costo per il soggetto Proponente.
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e Bilancio Consolidato - Universit&agrave; di Torino
FORMAZIONE PERMANENTE E CREDITI FORMATIVI
Tutti i programmi dei Master sono stati presentati presso gli Ordini Professionali competenti per circoscrizione
per ottenere l’accreditamento. Per informazioni sulle sedi gi&agrave; accreditate e per aggiornamenti sui successivi
accreditamenti, consultare il sito web alle singole pagine dedicate o contattare il nostro Servizio Clienti al numero
045 2080808. A chiusura dei corsi, ciascun partecipante potr&agrave; scaricare autonomamente nell’area riservata,
l’attestato di partecipazione (valido ai fini della formazione professionale continua per le categorie accreditate).
UBICAZIONE DELLE SEDI CONGRESSUALI
Telefono 02 62941
Telefono 011 5176756
Telefono 045 995000
IVA: APPLICAZIONE DELLE NORME
NAZIONALI E REGIME DELLE
I principi del DPR 633/72, delle direttive comunitarie
e gli adempimenti dei contribuenti. La qualificazione
e la gestione delle operazioni internazionali
BILANCIO D’ESERCIZIO: L’IMPATTO
SUI BILANCI DEI NUOVI PRINCIPI
Le regole del bilancio d’esercizio e consolidato,
la riclassificazione dei dati ed il loro utilizzo nella
redazione dei piani industriali
ACCERTAMENTO: I CONTROLLI
finanziaria E LE CONSEGUENZE
Analisi tecnica delle principali casistiche di
accertamento che riguardano l’attivit&agrave; professionale
W W W. D I DAC T I C A P R O F E S S I O N I S T I . I T
MASTER IVA DIDACTICA
4 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 011
IVA: APPLICAZIONE DELLE NORME NAZIONALI
E REGIME DELLE OPERAZIONI CON L’ESTERO
I principi del DPR 633/72, delle direttive comunitarie e gli adempimenti dei
contribuenti. La qualificazione e la gestione delle operazioni internazionali
I PRESUPPOSTI DELL’IMPOSTA E LE REGOLE
IN TEMA DI FATTURAZIONE
LE OPERAZIONI CON L’ESTERO:
TERRITORIALIT&Agrave; E SCAMBI COMUNITARI
LA DETRAZIONE DELL’IMPOSTA,
IL PRO RATA E LA RETTIFICA
Il Master IVA Didactica &egrave; un percorso strutturato in 4 giornate intere, che ha l’obbiettivo di analizzare le
principali criticit&agrave; dell’applicazione dell’imposta offrendo soluzioni operative a casi concreti tratti dalla pratica
professionale. Il percorso formativo offre una disamina completa del regime delle operazioni con l’estero in base
alle regole della legislazione nazionale coordinata con l’approfondimento delle regole comunitarie. Inoltre,
propone un aggiornamento continuo sulle novit&agrave; normative, di prassi e giurisprudenza del periodo.
CALENDARIO DEGLI INCONTRI / orario: 9.30 - 13.00 e 14.30 - 18.00
di Diritto Tributario
SSEF “Ezio Vanoni”
Consulente d’Azienda
I PRESUPPOSTI DELL’IMPOSTA
E LE REGOLE DI FATTURAZIONE
Le operazioni rilevanti ed i soggetti IVA
•Le operazioni rilevanti ai fini dell’imposta sul valore
aggiunto: cessioni di beni, prestazioni di servizi
•Le caratteristiche delle cessioni di beni: l’onerosit&agrave;
e il trasferimento della propriet&agrave;
•Le prestazioni di servizi: caratteristiche necessarie
•Il requisito soggettivo: l’esercizio d’impresa, di arti
• La qualificazione dell’abitualit&agrave; e della professionalit&agrave;
• La distinzione tra operazioni imprenditoriali-professionali
e occasionali non rilevanti ai fini IVA
La detrazione dell’imposta
•Il principio di inerenza e di afferenza
•La detrazione nel caso di operazioni antecedenti
l’inizio dell’attivit&agrave; (spese di start up) e successive
alla cessazione dell’attivit&agrave; (spese di follow up)
•L’esercizio delle detrazione: modalit&agrave; e termini
•Il momento rilevante per le cessioni: beni immobili
•Le fattispecie particolari: la destinazione al
consumo personale e le operazioni gratuite
•Il momento rilevante per le prestazioni di servizi:
le operazioni singole e quelle continuative
•Il momento di pagamento del corrispettivo: casi
•La correlazione tra effettuazione dell’operazione e
l’esigibilit&agrave;: confronto con la normativa comunitaria
•Le operazioni poste in essere nei confronti degli
•L’inquadramento sistematico del regime del reverse
La base imponibile, le operazioni escluse e fuori
dal campo di applicazione
•Gli elementi rilevanti per il computo della base
imponibile. Rilevanza del valore normale
• Le operazioni escluse dalla base imponibile: l’art. 15
•Le operazioni fuori campo di applicazione dell’IVA
•Le operazioni accessorie: la norma nazionale
e le previsioni della direttiva. Ipotesi di convenienza
La fatturazione delle operazioni
•Gli elementi obbligatori della fattura
•La fatturazione differita
•Le note di variazione art. 26: obblighi e opzioni
•L’identificazione del soggetto passivo: obbligo di
rivalsa, inversione contabile e autofattura
•I documenti digitali (Dir. n. 2010/45/UE)
•La fattura elettronica nei confronti della PA: obblighi,
procedure e regole per la conservazione dei documenti
•I registri IVA tenuti con sistemi elettronici
FOCUS: DALLA FATTURAZIONE
ELETTRONICA ALLA P.A.
Esenzione e conseguenze in tema di detrazione
•Le ipotesi di esenzione: l’art. 10
•Il calcolo del pro rata: individuazione delle attivit&agrave;
•Le operazioni non rilevanti per il pro rata: cessioni e
prestazioni occasionali e accessorie
•La separazione delle attivit&agrave;: ipotesi di convenienza
ed adempimenti operativi
Le rettifiche alla detrazione
•Le diverse ipotesi di rettifica della detrazione
nell’art. 19 bis 2
•La rettifica per cambio di destinazione e per cambio
di regime: effetti operativi
•La rettifica nel caso di variazione di pro rata:
adempimenti obbligatori e possibili scelte
•Le semplificazioni di calcolo della rettifica
Il regime IVA delle operazioni immobiliari
•Le regole per le operazioni immobiliari: l’imponibilit&agrave;
per regola e per opzione
•Le compravendite immobiliari: immobili civili
•La rilevanza del soggetto attivo: nozione di impresa
costruttrice e ristrutturatrice
•Il regime delle locazioni immobiliari: immobili civili
•I leasing immobiliari: regime IVA e regole
per le altre imposte indirette
•Il caso dell’affitto d’azienda: l’applicabilit&agrave; delle
regole IVA proprie delle locazioni
• La gestione del pro rata per le immobiliari: soluzioni
di convenienza ed esemplificazioni operative
•L’impatto della rettifica della detrazione nel mondo
•La separazione delle attivit&agrave;: adempimenti
necessari per l’attivazione e per la rinuncia alla
•Il reverse charge: regole e regime sanzionatorio
•Il caso del rent to buy: qualificazione ed
applicazione delle imposte indirette all’operazione
FOCUS: IL REGIME IVA DELLE
TERRITORIALIT&Agrave; E SCAMBI
COMUNITARI (PARTE 1)
Il presupposto territoriale: definizioni generali
•La nozione di territorio dello Stato e della Comunit&agrave;
•Il concetto di soggetto stabilito nello stato:
l’identificazione diretta, il rappresentante fiscale e la
•La territorialit&agrave; delle cessioni di beni
•Il trattamento dei beni in temporanea importazione
•La cessione di beni allo stato estero: particolarit&agrave; ai
fini della formazione del plafond
• La territorialit&agrave; delle prestazioni di servizio internazionali
•Le regole per le prestazioni di servizi generiche e
per quelle in deroga
•Le indicazioni contenute nel Reg. CE n. 282/2011
in materia di territorialit&agrave; delle operazioni
• L’individuazione del soggetto obbligato: il reverse charge
•La richiesta di inserimento negli elenchi
•Le cessioni e le prestazioni effettuate dal soggetto
nazionale non inserito nel Vies
•L’obbligo di controllo del codice identificativo del
cessionario comunitario: verifica dello status e
adempimenti del soggetto nazionale
Gli acquisti e le cessioni intracomunitari
•I requisiti oggettivi: il trasferimento, l’onerosit&agrave;
e l’oggetto della vendita
•Il requisito soggettivo: status e qualit&agrave; della parte,
l’intervento nelle operazioni di identificati diretti,
rappresentanti IVA e stabili organizzazioni (IVA)
•Gli adempimenti contabili: tempi e modalit&agrave;
di fatturazione, integrazione e registrazione
•Le operazioni particolari:
- l’invio di beni propri e l’invio di beni per la
realizzazione di appalti, i beni ricevuti in conto
- gli addebiti di stampi, movimenti di campionari,
partecipazioni a mostre e fiere, perdita di beni
•Le triangolazioni (con o senza lavorazione) e le
Gli obblighi di comunicazione: la compilazione
dei modelli Intrastat
•I soggetti obbligati alla presentazione degli elenchi
• Le operazioni soggette al monitoraggio ed operazioni
escluse, cessioni e prestazioni accessorie, i resi, gli
sconti e gli abbuoni
• Le regole di compilazione: il momento di effettuazione
•I dati di natura fiscale e statistica: esemplificazioni
•La periodicit&agrave; degli elenchi: trimestrale o mensile e
le regole per il cambio di periodicit&agrave;
•La rettifica degli errori: modalit&agrave; del ravvedimento e
FOCUS: I MODELLI INTRASTAT
La cessione all’esportazione
•Le differenze tra esportazioni doganali e cessioni
all’esportazione ai fini IVA: conseguenze
•Il regime delle cessioni all’esportazione
•Le esportazioni dirette triangolari: adempimenti
obbligatori ai fini della non imponibilit&agrave;
• La prova dell’esportazione: il requisito della fuoriuscita
dal territorio nazionale
•Le lavorazioni sui beni da esportare
•Le esportazioni dei beni per le lavorazioni e la loro
reintroduzione in Italia
•Le esportazioni “gratuite”
•Le cessioni di beni allo stato estero
Le operazioni assimilate all’esportazione
•L’esemplificazione delle diverse fattispecie
•Le prestazioni di servizi assimilate
•Le importazioni rilevanti ai fini IVA
•L’immissione in libera in pratica: rilevanza ai fini
dell’importazione
•L’individuazione della base imponibile IVA nelle
•I regimi sospensivi dell’imposta: il daziato sospeso
e il transito
Il regime IVA dei depositi
•Le differenti tipologie: i depositi doganali, IVA e
•L’operativit&agrave; e le convenienze dei depositi doganali
• I soggetti gestori dei depositi IVA ed i loro adempimenti
•Il regime delle operazioni nei depositi IVA: immissione
dei beni, operazioni svolte all’interno ed estrazione
• Il consigment stock: rilevanza ai fini IVA e trattamento
•L’esemplificazione delle operazioni di invio dei beni
presso depositi all’estero (UE ed extra UE). Regime
IVA e adempimenti conseguenti
•La nomina di rappresentanti e l’identificazione
diretta nel caso dei depositi
•Lo splafonamento e la regolarizzazione
•Gli adempimenti dell’esportatore abituale: la lettera
d’intenti e l’invio telematico
•Le possibili difese nel caso di mancati
adempimenti: le indicazioni della giurisprudenza
• Lo status di esportatore abituale: verifica dei requisiti
•Il calcolo del plafond disponibile: il plafond libero
e quello vincolato
•La modalit&agrave; di utilizzo del plafond: tempistica per
la costituzione e l’utilizzo del plafond
•La scelta tra le diverse opzioni: plafond fisso
e plafond mobile
•La gestione delle note credito nella formazione ed
utilizzo del plafond disponibile
FOCUS: L’ESPORTATORE
ABITUALE ED IL PLAFOND
MATERIALE E SUPPORTI OPERATIVI
Come supporto all’attivit&agrave; in aula
saranno distribuite 4 dispense con gli
approfondimenti scientifici dei relatori
e corredate dalle slide utilizzate in aula
I partecipanti al Master IVA potranno
accedere all’Area Riservata del sito web per
consultare e prelevare il materiale didattico
e i supporti operativi utilizzati in aula
ISCRIVENDOTI AL MASTER IVA RICEVERAI IN OMAGGIO:
DUE CORSI E-LEARNING
• Un corso su: “Fatturazione elettronica verso la P.A.” (a cura di Giancarlo Modolo)
• Un corso su: “Compilazione dei modelli Intrastat” (a cura di Francesco Zuech)
ASSISTENZA E CONSULENZA POST-AULA
Durante la durata del Master, oltre ai quesiti in aula, il partecipante avr&agrave; la possibilit&agrave; di porre
1 quesito in forma scritta. Sar&agrave; elaborato dai docenti 1 parere entro 10 giorni lavorativi
(4 giornate intere)
ADVANCE BOOKING PER iSCRIZIONI
Il Master Didactica rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. &Egrave; possibile iscriversi
e usufruire del contributo del 60%, barrando nella scheda di iscrizione l’apposita casella. Per maggiori
informazioni richiedi la nostra assistenza gratuita al numero 045/2080808 o accedi all’area del sito
dedicata alla Formazione Finanziata.
Quota di adesione € 800 | Rimborso Fondo € 480 | Costo reale a carico delle Studio € 320
MASTER BILANCIO DIDACTICA
5 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 012
IL BILANCIO D’ESERCIZIO: L’IMPATTO SUI
BILANCI DEI NUOVI PRINCIPI CONTABILI OIC
Le regole del bilancio d’esercizio e consolidato, la riclassificazione dei dati
ed il loro utilizzo nella redazione dei piani industriali
MODULO A (mattina)
MODULO B (pomeriggio)
PRINCIPI GENERALI, MODELLI E DOCUMENTI:
L’INTERPRETAZIONE DEI DATI DI BILANCIO:
RICLASSIFICAZIONE FINANZIARIA E INDICI
BENI IN LEASING E PARTECIPAZIONI
OBBLIGHI DI REDAZIONE, FACOLT&Agrave; DI
ESCLUSIONE E RETTIFICHE
RIMANENZE, COMMESSE E CREDITI
E L’ATTIVIT&Agrave; DI REVISIONE CONTABILE
FONDI RISCHI ED ONERI, DEBITI,
POSTE IN VALUTA E PATRIMONIO NETTO
LA RELAZIONE SULLA GESTIONE E L’ANALISI
DI BILANCIO AVANZATA: RICLASSIFICAZIONE
FUNZIONALE E FLUSSI FINANZIARI
DAL BILANCIO D’ESERCIZIO
ALLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI
BUDGET E PIANI INDUSTRIALI:
MODALIT&Agrave; DI REDAZIONE
Il Master Bilancio Didactica &egrave; un percorso completo strutturato in 2 moduli ogniuno di 5 mezze giornate.
L’obbiettivo del Modulo A &egrave; di individuare le regole generali di redazione dei bilanci con particolare riguardo alle
innovazioni apportate dai nuovi principi contabili approvati dall’OIC. Nel Modulo B vengono invece approfonditi
singoli argomenti che, partendo dai dati del bilancio, illustrano adempimenti sempre pi&ugrave; richiesti al professionista.
Professore di Bilancio
PRINCIPI GENERALI, MODELLI
E DOCUMENTI: IMMOBILIZZAZIONI
DI BILANCIO: RICLASSIFICAZIONE
FINANZIARIA E INDICI DI BASE
Note introduttive al bilancio d’esercizio
•La mappa delle regole contabili e degli schemi di
bilancio da utilizzare da parte dei diversi soggetti
•La clausola generale e i principi di redazione del
• La nuova nota integrativa dopo l’innovazione dell’OIC
•Le relazioni tra valutazioni civilistiche e fiscali
La riclassificazione dei dati di bilancio
•Lo stato patrimoniale riclassificato con metodo
• Il conto economico della produzione come base
di analisi delle performance economiche
•Le informazioni da riportare nel fascicolo di bilancio
per una corretta riclassificazione dei dati da parte
•La rilevazione ed iscrivibilit&agrave; delle immobilizzazioni
•La valutazione dei beni intangibili d’impresa:
- brevetti, marchi, licenze: il valore iscrivibile
e l’ammortamento
- la capitalizzazione delle spese pubblicitarie:
- le spese per studi e ricerche
•L’avviamento: condizioni per la rilevazione in
bilancio e la vita utile
L’analisi di bilancio: approccio base
•L’analisi delle performance patrimoniali:
indipendenza finanziaria “classica”, solidit&agrave; del
capitale, grado di indebitamento e gearing
• L’analisi delle performance finanziarie: liquidit&agrave; corrente,
liquidit&agrave; immediata, ciclo monetario e individuazione del
fabbisogno finanziario di breve periodo
•L’analisi delle performance economiche: ROD,
ROS, ROI, ROA, ROE e altri indicatori economici
•L’analisi di casi operativi
OBBLIGHI DI REDAZIONE, FACOLT&Agrave;
DI ESCLUSIONE E RETTIFICHE DI
•Il valore di iscrizione
•La determinazione delle quote e del piano di
•Le svalutazioni per perdite durevoli di valore
•L’imputazione degli oneri finanziari al valore dei beni
• I costi di ristrutturazione ed ampliamento: la
valorizzazione dei beni e il ricalcolo dell’ammortamento
•Le costruzioni in economia: individuazione e
quantificazione dei costi
•Il leasing finanziario: la contabilizzazione in capo
al locatario
•Il caso particolare del lease-back nell’interpretazione dell’OIC
•Le due metodologie di rappresentazione
dell’operazione di leasing: le differenze
e le indicazioni dell’OIC
Partecipazioni e OIC 21
•L’iscrizione e la classificazione delle partecipazioni
•Le modalit&agrave; d’iscrizione: criterio del costo rettificato
e del patrimonio netto
•Le problematiche del cambiamento di destinazione
Bilancio consolidato e OIC 17
•I principi generali del bilancio consolidato
•I diversi modelli di bilancio consolidato
• Le imprese obbligate a redigere il bilancio consolidato
• L’area di consolidamento e le diverse modalit&agrave;
contabili di integrazione dei dati: controllo e metodo
integrale, collegamento e metodo sintetico, controllo
congiunto e metodo proporzionale
•I casi di esclusione dall’area di consolidamento
• L’uniformit&agrave; per la redazione del bilancio consolidato
• Gli strumenti contabili per la redazione del consolidato
•Il metodo integrale e le principali rettifiche di
- eliminazione delle partecipazioni di controllo
- eliminazione crediti/debiti e costi/ricavi infragruppo
- eliminazione degli utili interni
• Il bilancio consolidato negli esercizi successivi al primo
Consolidamento integrale: casi particolari
•L’acquisizione del controllo in corso d’esercizio
•La redazione del primo bilancio consolidato in
esercizi successivi all’acquisizione del controllo
•Le variazioni dell’area di consolidamento
RIMANENZE, COMMESSE
Rimanenze di magazzino e OIC 13
• Le diverse metodologie di valutazione del magazzino
•I prodotti in corso di lavorazione
Commesse di durata pluriennale e OIC 23
•Le commesse: criteri di contabilizzazione delle
commesse pluriennali. Il criterio della percentuale
di completamento e della commessa completata
•La contabilizzazione delle perdite probabili
•L’iscrizione dei crediti: la competenza
•Il valore di presumibile realizzo
•I crediti ceduti con operazioni di smobilizzo crediti:
le clausole pro soluto e pro solvendo
• La gestione contabile dei “crediti di modesto importo”
La vigilanza del collegio sindacale
•Le funzioni di vigilanza ex 2403 c.c.
•Il ruolo del collegio nella crisi d’impresa
•Il collegio sindacale e la riduzione del capitale
sociale per perdite
•La relazione al bilancio ed i rapporti con il revisore
legale in caso di separazione tra le funzioni di
vigilanza e di revisione
La revisione legale secondo gli ISA
•La pianificazione della revisione con gli ISA
•La significativit&agrave; ed errore tollerabile
•Le procedure di revisione delle voci del bilancio
•Il giudizio sul bilancio: rilievi e richiami di informativa
POSTE IN VALUTA E PATRIMONIO
E L’ANALISI DI BILANCIO
Fondi per rischi ed oneri, trattamento di fine
rapporto e OIC 31
•Le definizioni, le differenze e le tipologie
•I fondi rischi per copertura perdite su derivati
•Il trattamento di fine rapporto: modalit&agrave; di
contabilizzazione nelle diverse situazioni operative
Relazione sulla gestione e indicatori finanziari
•Il contenuto dell’Art. 2428
• Gli indicatori “finanziari” e gli indicatori “non finanziari”
•La continuit&agrave; aziendale
•L’iscrizione dei debiti in bilancio
•La ristrutturazione del debito secondo l’OIC 6
Poste in valuta estera e OIC 26
•La valutazione delle poste monetarie in valuta
•La movimentazione della riserva utile su cambi
Patrimonio netto e OIC 28
•La classificazione delle poste di patrimonio netto
•I versamenti dei soci: tipologie e trattamento
•Le operazioni di aumento e diminuzione del capitale
•La disponibilit&agrave; e distribuibilit&agrave; delle riserve
• La perdita d’esercizio: modalit&agrave; di copertura e
rilevazione della fiscalit&agrave; anticipata
E L’ATTIVIT&Agrave; DI REVISIONE
•La riclassificazione dello stato patrimoniale secondo
il criterio funzionale
•La riclassificazione del conto economico e i risultati
intermedi: l’EBITDA e l’EBIT
•Gli indicatori di redditivit&agrave; in ottica funzionale
•Gli indicatori di solidit&agrave; patrimoniale: il grado di
indebitamento e l’indipendenza finanziaria
•Gli indicatori di liquidit&agrave;
• Il giudizio di coerenza della “relazione sulla gestione”
• Le finalit&agrave; del rendiconto finanziario secondo l’OIC 10
•Le grandezze di riferimento: la determinazione
dei flussi finanziari e l’interpretazione dei risultati
•La costruzione e la lettura del rendiconto finanziario
• Il collegamento tra il Rendiconto Finanziario e il bilancio
DAL BILANCIO D’ESERCIZIO ALLA
I principi generali del Tuir ed il confronto
con le regole contabili
•Il principio di derivazione
•Il principio di competenza ex art. 109 del Tuir
•La rilevanza della correlazione costi e ricavi nel
computo delle imposte d’esercizio
•La struttura del piano industriale
•La strategia, i piani d’azione e i risultati previsionali
•I bilanci previsionali ed il rendiconto finanziario
•L’analisi di sensitivit&agrave;
La contabilizzazione delle imposte e OIC 25
•Le imposte correnti, differite e sostitutive
Rilevanza fiscale delle poste di bilancio
•I criteri fiscali di valutazione delle rimanenze. Le
opere infra e ultra annuali
•Le differenze inventariali
•La individuazione delle pi&ugrave; comuni variazioni in
aumento e regole applicative
• La deducibilit&agrave; degli ammortamenti e dei canoni leasing
•La deducibilit&agrave; limitata degli interessi passivi
•La rilevanza delle classificazioni contabili nel regime
delle societ&agrave; di comodo
Budget e piano industriale: i rapporti con
•La redazione del budget/piano industriale ed il
rapporto con la capitalizzazione di costi
•I piani industriali e l’attivit&agrave; per imposte anticipate
•I piani industriali e la continuit&agrave; aziendale
•L’analisi della credibilit&agrave; e realizzabilit&agrave; del piano
•La prospettiva dell’attestatore nelle operazioni
di ristrutturazione del debito
saranno distribuite 5 dispense con gli
I partecipanti al Master Bilancio potranno
ISCRIVENDOTI AL MASTER BILANCIO RICEVERAI IN OMAGGIO:
IL VOLUME EUTEKNE
“I Nuovi Principi OIC” (collana Eutekne n. 1 - Edizione Ottobre 2014)
LA RIVISTA EUTEKNE
Abbonamento gratuito dalla data di iscrizione fino al 28/02/2015 alla rivista online
di Eutekne: “Societ&agrave; e Contratti, Bilancio e Revisione”
Il partecipante al Master Bilancio potr&agrave; usufruire gratuitamente di un servizio specifico di
analisi di bilancio per la valutazione del merito creditizio per una societ&agrave; di capitali scelta tra
i propri clienti (elaborazione rating e scoring finanziari per imprese small business-middle corporate)
MASTER INTERO / Cod. 012
(5 giornate intere)
Quota di adesione € 900 | Rimborso Fondo € 540 | Costo reale a carico delle Studio € 360
MASTER UN MODULO / Cod. 012 A
(5 mezze giornate)
Quota di adesione € 470 | Rimborso Fondo € 282 | Costo reale a carico delle Studio € 188
MASTER UN MODULO / Cod. 012 B
Quota di adesione € 500 | Rimborso Fondo € 300 | Costo reale a carico delle Studio € 200
MASTER ACCERTAMENTO DIDACTICA
4 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 013
dell’amministrazione finanziaria E LE
CONSEGUENZE AMMINISTRATIVE E PENALI
Analisi tecnica delle principali casistiche di accertamento che riguardano
l’attivit&agrave; professionale
LA FASE ISTRUTTORIA E LA NATURA DEGLI
nei rapporti societ&agrave; - soci
Indagini finanziarie, societ&agrave; di comodo,
Esterovestizione, costi da reato,
false fatturazioni e PENALE TRIBUTARIO
Il Master Accertamento Didactica &egrave; un percorso strutturato in 4 giornate intere, che ha l’obbiettivo di
approfondire, attraverso un’analisi tecnica, le principali casistiche di accertamento che riguardano l’attivit&agrave;
professionale. Un percorso mirato ad approfondire, grazie all’esperienza professionale e agli insegnamenti
giurisprudenziali, le tecniche di difesa pi&ugrave; efficaci per contrastare le pretese del fisco.
Alessandra Militerno
Pubblicista, Fiscalista,
LA FASE ISTRUTTORIA E LA
NATURA DEGLI ACCERTAMENTI
DIFESA DEL CONTRIBUENTE DURANTE
L’ATTIVIT&Agrave; DI CONTROLLO
La difesa nella fase procedimentale
•I diritti del contribuente durante le operazioni di
•Le tutele previste dallo Statuto del contribuente Legge n. 212/2000
•La durata delle operazioni di verifica: la rilevanza del
termine sulla validit&agrave; del procedimento
•I possibili vizi della fase istruttoria e l’illegittimit&agrave;
derivata dell’atto di accertamento
•Suggerimenti pratici in merito all’assistenza al
contribuente durante la fase istruttoria
•Il processo verbale di constatazione: analisi teorica
delle memorie difensive ex art. 12, comma 7,
Legge n. 212/2000 e delle memorie scritte al P.M.
ex art. 367 c.p.p.
•La rilevanza penale delle risposte ai questionari e
agli inviti del Fisco
•Limiti di operativit&agrave; della preclusione probatoria
all’uso di atti, documenti e registri non esibiti o non
trasmessi dal contribuente in risposta agli inviti
•La valenza del contraddittorio preventivo nel
procedimento di controllo e nella fase accertativa:
analisi della giurisprudenza comunitaria e nazionale
•La procedimentalizzazione del contraddittorio:
processi verbali di constatazione, normativa
generale antielusiva, studi di settore e nuovo
•L’incidenza del contraddittorio preventivo sull’atto
impositivo: le ipotesi di nullit&agrave; ed invalidit&agrave;
•La sottrazione al contraddittorio preventivo: le
ricadute sulla difesa nelle fasi successive del
La legge n. 241/90: l’accesso agli atti
• Gli istituti applicabili e le preclusioni al procedimento
•L’accesso agli atti: il presupposto della conclusione
•Il vizio del procedimento di controllo e l’illegittimit&agrave;
derivata dell’atto impositivo: l’evoluzione
TIPOLOGIE DI ACCERTAMENTO:
INQUADRAMENTO E CONSIDERAZIONI PRATICHE
Le modalit&agrave; di accertamento tributario
•La potest&agrave; accertativa: la discrezionalit&agrave;
insindacabile dell’ufficio finanziario
•L’analisi dell’atto: individuazione degli elementi
•Il difetto degli elementi essenziali dell’atto: le
conseguenze per la normativa amministrativa e
•Il ruolo dell’atto tributario nelle diverse fasi:
endoprocedimentale, accertativa e processuale
•L’accertamento “analitico”: caratteristiche, modalit&agrave;
ed efficacia probatoria
•L’accertamento “induttivo”: caratteristiche, modalit&agrave;
•L’accertamento “analitico-induttivo”: caratteristiche,
modalit&agrave; ed efficacia probatoria
•L’accertamento “parziale”: caratteristiche, modalit&agrave;
INDAGINI FINANZIARIE, SOCIET&Agrave;
DI COMODO, STUDI DI SETTORE
E REDDITOMETRO
•L’inquadramento dello strumento: le regole
applicative definitive
•Le spese rilevanti e il nucleo familiare: le verifiche
preventive consigliate
•La portata probatoria del metodo di accertamento
•L’assistenza al contribuente nella procedura: dal
questionario all’accertamento
•La gestione del contraddittorio
•La prova contraria e difesa
•Il nuovo redditometro applicato al passato come
opportunit&agrave; difensiva
•Le presunzioni sottostanti: versamenti e
prelevamenti sospetti
•Le modalit&agrave; di acquisizione delle informazioni da
parte del Fisco: informative obbligatorie
•La riferibilit&agrave; delle operazioni sospette a soggetti
terzi: implicazioni sull’accertamento
• Peculiarit&agrave; delle indagini finanziarie sui lavoratori autonomi
•La prova contraria: scritture contabili, terzo
percettore, altra documentazione a supporto
•I “Costi neri” negli accertamenti bancari
SOCIET&Agrave; DI COMODO E STUDI DI SETTORE
Le societ&agrave; di comodo
•Gli accertamenti per lo societ&agrave; di comodo tra
disposizioni antielusive e antievasive
•Le societ&agrave; non operative, in perdita sistemica e
comportamenti antieconomici: i rischi nel caso di
controllo del fisco
•L’interpello come strumento di prevenzione:
•La ricorribilit&agrave; del diniego all’interpello preventivo
•Le possibili argomentazioni difensive in diritto e nel
•Le interrelazioni tra ”societ&agrave; di comodo” e “studi di
settore”
•La natura presuntiva degli studi di settore: il punto
•La gestione del contraddittorio con l’ufficio
•Il regime “premiale”: presupposti ed effetti
•La natura probatoria degli studi di settore
•L’accertamento induttivo puro per le violazioni nella
• Le interrelazioni tra “studi di settore” e “redditometro”
•Gli studi di settore anche come possibili strumenti
di difesa del contribuente
NEI RAPPORTI SOCIET&Agrave;–SOCI
VERIFICHE FISCALI NEI RAPPORTI TRA
SOCIET&Agrave; E SOCI: LE CASISTICHE PI&Ugrave; DIFFUSE
Le societ&agrave; a ristretta base partecipativa
•L’individuazione del presupposto necessario della
“ristretta base”
•Gli elementi che caratterizzano i rapporti tra soci:
complicit&agrave;, solidariet&agrave; e reciproco controllo
•Le caratteristiche del dividendo extracontabile
•La distinzione tra soci operativi e non operativi
•Come impostare la difesa
Gli accertamenti sulle societ&agrave; “trasparenti”
•La contestazione sul soggetto partecipato
•Il ribaltamento del maggior reddito sui soggetti
•Gli aspetti sanzionatori: responsabilit&agrave; ed esimenti
Altre questioni di diffusa applicazione pratica
•I rapporti speciali tra societ&agrave; e soci: finanziamenti
fruttiferi e non, mancati incassi dei dividendi e dei
compensi degli amministratori soci, la rinuncia al
•La gestione particolare del contenzioso: il
ACCERTAMENTI E RESPONSABILIT&Agrave;
IN PRESENZA DELLA CANCELLAZIONE
DELLA SOCIET&Agrave;
Inquadramento della tematica alla luce
dell’evoluzione della recente giurisprudenza
•Gli effetti estintivi della cancellazione della societ&agrave;
•La portata applicativa dell’articolo 2495 del codice
civile e dell’articolo 36 del DPR n. 600/73
• Le analogie e differenze delle due disposizioni di legge
•La responsabilit&agrave; erariale del liquidatore: limiti e
condizioni per l’azione del fisco
•La responsabilit&agrave; erariale dei soci: limiti e condizioni
Gli aspetti procedurali della fase di accertamento
e di riscossione
•La procedura di accertamento per le societ&agrave;
di capitali: forma e contenuto degli atti di
•La natura della procedura: civilistica o tributaria?
Gli effetti dell’estinzione societaria sul processo
•I soggetti legittimati all’impugnazione: liquidatori,
•La posizione processuale della societ&agrave; e dei soci
per le societ&agrave; di capitali e di persone
•Gli effetti dell’estinzione della societ&agrave; nel corso del
•La riassunzione e l’estinzione del procedimento
•Le possibili strategie processuali in base
all’evoluzione del contenzioso
IL NUOVO SISTEMA PENALE
TRIBUTARIO: ESTEROVESTIZIONE,
COSTI DA REATO, FALSE
LINEAMENTI DEL SISTEMA PENALE TRIBUTARIO
Il nuovo sistema penale tributario
•Lineamenti di diritto penale: ipotesi di graduazione
del dolo; delitti; colpevolezza; concorso
•Il diritto penale tributario: analisi dell’ampliamento
delle fattispecie penali
•I reati “dichiarativi”: analisi delle fattispecie
•I reati “non dichiarativi”: analisi delle fattispecie
•La “bidirezionalit&agrave;” del procedimento penale:
elemento “primario” o “di derivazione” rispetto
all’accertamento fiscale
•Il “doppio binario” tra giudicato penale e giudicato
•Il sequestro “per equivalente”: la propedeuticit&agrave; alla
•Lineamenti di procedura penale: analisi del
procedimento dall’iscrizione nel registro degli
indagati alla fase dibattimentale
•L’attivit&agrave; del difensore a supporto della tutela
del contribuente innanzi agli organi di Autorit&agrave;
Giudiziaria: azioni esperibili
ESTEROVESTIZIONI E ACCERTAMENTI PENALI
TRIBUTARI: LE FATTISPECIE PI&Ugrave; DIFFUSE
•La presunzione di tassazione domestica per le
societ&agrave; estere amministrate di fatto in Italia
•Le condizioni che possono far scattare la
presunzione di residenza: l’individuazione del place
•Il recupero delle imposte pagate all’estero
•Il problema delle notifiche degli atti tributari ai
soggetti esterovestiti
Il trattamento dei costi da reato e delle
fatture per operazioni oggettivamente
e soggettivamente insesitenti
•La definizione dei cd “costi da reato”: nesso diretto
e strumentalit&agrave;
•Gli effetti dell’indeducibilit&agrave; dei costi da reato in
tema di imposte dirette ed IVA
•La questione della costituzionalit&agrave; della disciplina:
• Le sanzioni negli accertamenti di “costi da reato”
•Le contestazioni per fatture per operazioni
•La difesa negli accertamenti per costi da reato
e falsa fatturazione
I partecipanti al Master Accertamento
web per consultare e prelevare il materiale
didattico e i supporti operativi utilizzati in aula
ISCRIVENDOTI AL MASTER ACCERTAMENTO RICEVERAI IN OMAGGIO:
“Indagini finanziarie, accertamenti immobiliari e studi di settore”
(collana quaderni Eutekne n. 111 - € 35,00 IVA inclusa)
Un corso su: “Il nuovo redditometro” (a cura di Gian Paolo Ranocchi)
compilare la scheda d’iscrizione inserendo il codice degli eventi qui riportati
MASTER IVA / Cod. 011
IVA: APPLICAZIONE DELLE NORME NAZIONALI E REGIME
DELLE OPERAZIONI CON L’ESTERO
Quota Intera € 800,00 + IVA / Quota Advance Booking € 650,00 + IVA
MASTER BILANCIO (Modulo A + Modulo B) / Cod. 012
BILANCIO D’ESERCIZIO: L’IMPATTO SUI BILANCI DEI NUOVI
Quota Intera € 900,00 + IVA / Quota Advance Booking € 750,00 + IVA
MASTER BILANCIO (Modulo A) / Cod. 012 A
Quota Intera € 470,00 + IVA / Quota Advance Booking € 400,00 + IVA
MASTER BILANCIO (Modulo B) / Cod. 012 B
Quota Intera € 500,00 + IVA / Quota Advance Booking € 400,00 + IVA
MASTER ACCERTAMENTO / Cod. 013
ACCERTAMENTO: I CONTROLLI dell’amministrazione
finanziaria E LE CONSEGUENZE AMMINISTRATIVE E PENALI
Le iscrizioni si effettuano inviando la scheda d’iscrizione tramite fax al n. 045 2080806-7 o e-mail all’indirizzo
[email&#160;protected] e allegando ricevuta dell’avvenuto pagamento (bonifico o assegno bancario).
Verr&agrave; data priorit&agrave; alle iscrizioni accompagnate dalla copia del pagamento. A conferma dell’avvenuta iscrizione
riceverete, tre giorni lavorativi prima dell’inizio del corso nella vostra casella e-mail, un BARCODE, personale e
nominativo, utile anche per la rilevazione della presenza ai fini delle FPC e da esibire ad ogni giornata.
Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro i 5 giorni lavorativi antecedenti la prima giornata del Master
tramite fax al numero 045 2080806-7. In caso contrario verr&agrave; trattenuta o richiesta l’intera quota di partecipazione
ed inviato successivamente, su richiesta scritta, il materiale didattico dedicato agli incontri.
SCHEDA D’ISCRIZIONE DEL PARTECIPANTE
SI CONFERMA L’ISCRIZIONE AL MASTER DIDACTICA:
ISTRUZIONI: Inserire il codice evento, riportare le sede di partecipazione ed inviare via fax al n. 045 2080806-7
o via e-mail a: [email&#160;protected] con allegata copia dell’avvenuto pagamento.
Didactica Professionisti Spa provveder&agrave; ad inviare tutte le fatture in formato elettronico (PDF).
Per iscriversi a pi&ugrave; di 3 eventi, si prega di inviare una nuova scheda d’iscrizione debitamente compilata.
CDL di:
* Il rimborso non &egrave; cumulabile con eventuali scontistiche e viene applicato unicamente alle quote intere di listino
Ditta / Studio:
E-mail ditta/studio:
SI ALLEGA COPIA DELL’AVVENUTO PAGAMENTO DI EURO
Assegno Bancario / Circolare spedito in data
PRIVACY - Didactica Professionisti spa, Titolare del trattamento, informa che i dati del Partecipante nonch&eacute;, se diverso, del Destinatario della fattura,
saranno trattati in conformit&agrave; al D.Lgs. 196/2003 ed ai provvedimenti del Garante per finalit&agrave; amministrativo-contabili e per dare esecuzione al contratto. Didactica Professionisti Spa, inoltre, potr&agrave; trattare i dati per l’invio di materiale promozionale relativo ai propri servizi e a quelli dei propri partner
commerciali, a mezzo e-mail o posta cartacea; ciascun interessato potr&agrave; opporsi a tale trattamento, inizialmente o successivamente, in maniera
agevole e gratuitamente. Per maggiori informazioni sulla privacy si prega di consultare il sito www.didacticaprofessionisti.it, nell’apposita sezione.
L’interessato presa visione dell’informativa presta il consenso.
Per informazioni sull’esatta ubicazione delle sedi congressuali,
contattare la Segreteria Organizzativa al numero 045 2080808 o
consultare il nostro sito web www.didacticaprofessionisti.it
Le iscrizioni si effettuano inviando l’apposita scheda d’iscrizione
tramite fax al numero 045 2080806-7 o tramite e-mail a
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pagamento (bonifico o assegno bancario). Verr&agrave; data priorit&agrave; alle
iscrizioni accompagnate dalla copia del pagamento. A conferma
dell’avvenuta iscrizione ricever&agrave;, tre giorni prima dell’evento
nella sua casella di posta elettronica, un BARCODE, personale
e nominativo, utile anche per la rilevazione della presenza ai fini
della FPC.
I Seminari Didactica rientrano nel catalogo dei corsi
accreditati da Fondoprofessioni. &Egrave; possibile iscriversi e
usufruire del contributo del 60%, barrando nella scheda
di iscrizione l’apposita casella. Per maggiori informazioni
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Esempio rimborso Seminario mezza giornata
QUOTA DI ADESIONE € 110,00
RIMBORSO FONDO € 66,00
COSTO REALE A CARICO DELLE STUDIO € 44,00
Esempio rimborso Seminario 1 giornata intera
QUOTA DI ADESIONE € 250,00
RIMBORSO FONDO € 150,00
COSTO REALE A CARICO DELLE STUDIO € 100,00
Esempio rimborso Seminario 2 giornate intere
QUOTA DI ADESIONE € 400,00
RIMBORSO FONDO € 240,00
COSTO REALE A CARICO DELLE STUDIO € 160,00
Tel. 045 2080808 - Fax 045 2080806-7
L’APPROFONDIMENTO IN AULA PER LA
CRESCITA DELLE TUE COMPETENZE
SEMINARIO DIDACTICA
1 mezza giornata / cod. 101
L’ANALISI E GLI INDICI DI
CALENDARIO, SEDI E ORARIO
Professore Associato - Universit&agrave; di Torino
•Stato patrimoniale riclassificato con metodo finanziario
•Il conto economico della produzione: analisi delle
•Le informazioni necessarie per consentire la
riclassificazione dei dati da parte del sistema bancario
L’interpretazione dei dati contabili attraverso
•Le performance patrimoniali: indipendenza finanziaria e
•Analisi delle performance finanziarie: liquidit&agrave; corrente
ed immediata, ciclo monetario e fabbisogno finanziario
• Le performance economiche: ROD, ROS, ROI, ROA e ROE
In aula sar&agrave; distribuita 1 dispensa tecnicooperativa completa di approfondimenti del
relatore e corredata da schemi di sintesi
QUOTA INTERA DI ADESIONE (1 mezza giornata)
QUOTA ACQUISTO COMBINATO 2 SEMINARI
(Seminario Cod. 101 + Seminario Cod. 102)
1 mezza giornata / cod. 102
L’ANALISI DI BILANCIO PER
Professore Aggregato - Universit&agrave; di Torino
•Gli indicatori “finanziari” e gli indicatori “non finanziari”
•La riclassificazione secondo il criterio funzionale
•L’EBITDA e l’EBIT
•Gli indicatori di redditivit&agrave; operativa e globale
•Le finalit&agrave; ed il significato del rendiconto finanziario
•Le grandezze di riferimento
•Il collegamento tra Rendiconto Finanziario e Bilancio
1 giornata intera / cod. 103
L’IVA NELLE OPERAZIONI
IMMOBILIARI: DETRAZIONE,
PRO RATA E RETTIFICA
orario: 9.30 - 13.00 e 14.30 - 18.00
Prof. di Diritto Tributario
Come supporto all’attivit&agrave; in aula sar&agrave; distribuita
1 dispensa tecnico-operativa completa
di approfondimenti scientifici dei relatori e
corredata da schemi di sintesi
QUOTA INTERA DI ADESIONE (1 giornata intera)
QUOTA 2&deg; PARTECIPANTE (stesso studio/azienda),
PRATICANTI E ISCRITTI ODCEC DA MENO DI 3 ANNI
•Le operazioni immobiliari: l’imponibilit&agrave; per regola e
•Definizione di immobili civili e strumentali
•Il soggetto attivo: nozione di impresa costruttrice e
ristrutturatrice • Regole IVA delle compravendite e delle locazioni immobiliari
•I leasing immobiliari •Applicazione delle regole IVA delle locazioni all’affitto
•La gestione del pro rata nelle immobiliari: soluzione di
convenienza ed esemplificazioni operative
•La rettifica della detrazione per le imprese immobiliari
•La separazione delle attivit&agrave;: analisi di convenienza e
•Il reverse charge: ipotesi di applicazione e regime
•Il rent to buy: qualificazione dell’operazione ed
applicazione delle imposte indirette
•La detrazione dell’imposta
•La detrazione nel caso di operazioni precedenti
l’inizio dell’attivit&agrave; (spese di start up) e successive alla
cessazione (spese di follow up)
•Le ipotesi di esenzione: l’art. 10 del Dpr 633
•Calcolo del pro rata
•Rilevanza delle operazioni occasionali ed accessorie ad
•Le ipotesi di rettifica della detrazione: l’art. 19, bis 2
•La rettifica per cambio di destinazione e per cambio di
regime: effetti operativi
• La rettifica nel caso di variazione di pro rata: adempimenti
obbligatori e possibili scelte
•Esemplificazioni di calcolo della rettifica
2 giornate intere / cod. 104
ACCERTAMENTI E
STRUMENTI DI DIFESA:
REDDITOMETRO, INDAGINI
FINANZIARIE E SOCIET&Agrave; DI
Sebstiano Barusco
Carlo Nocrera
SSEF “Vanoni”
Come supporto all’attivit&agrave; in aula saranno
distribuite 2 dispense tecnico-operative
complete di approfondimenti scientifici dei
relatori e corredate da schemi di sintesi
QUOTA INTERA DI ADESIONE (2 giornate intere)
GLI STRUMENTI DI DIFESA DURANTE L’ATTIVIT&Agrave;
•I diritti del contribuente durante la verifica: la durata
•Preclusione probatoria all’uso di atti e documenti
Il contraddittorio preventivo e l’accesso agli atti
•La valenza del contraddittorio preventivo
•Il presupposto della conclusione del procedimento
•Il vizio del procedimento di controllo
Tipologie e modalit&agrave; di accertamento tributario
•La potest&agrave; accertativa: la discrezionalit&agrave; insindacabile
dell’ufficio finanziario
•L’analisi dell’atto: gli elementi essenziali ed i difetti
• Casistiche, modalit&agrave; ed efficacia probatoria: accertamento
“analitico”, “induttivo”, “analitico-induttivo” e “parziale”
REDDITOMETRO, INDAGINI FINANZIARIE
Il redditometro: le regole applicative definitive
•Le spese rilevanti e il nucleo familiare
•L’assistenza al contribuente nella procedura
Le indagini finanziarie su imprese e lavoratori
•Presunzioni sottostanti: versamenti e prelevamenti
•Acquisizione delle informazioni da parte del Fisco
•Riferibilit&agrave; delle operazioni sospette a soggetti terzi
•Societ&agrave; non operative e in perdita sistemica
•L’interpello come strumento di prevenzione e la
ricorribilit&agrave; del diniego
•La difesa contenziosa
•La natura presuntiva degli studi di settore
•Natura probatoria degli studi di settore: contraddittorio
• Gli studi di settore anche come possibili strumenti di difesa
2 giornate intere / cod. 105
AGGIUNTO NEGLI SCAMBI
TERRITORIALIT&Agrave; E OPERAZIONI UE
•Il soggetto stabilito nello stato: l’identificazione diretta, il
rappresentante fiscale e la stabile organizzazione
•Il sistema Vies
• La territorialit&agrave; delle cessioni di beni: individuazione del
luogo di tassazione e impatto sulla formazione del Plafond
•La territorialit&agrave; delle prestazioni di servizio internazionali
•Il reverse charge e l’individuazione dei soggetti obbligati
•Requisiti oggettivi
•Requisito soggettivo: status e qualit&agrave;
•Gli adempimenti contabili
I modelli Intrastat: guida alla compilazione
•Soggetti obbligati e periodicit&agrave; degli elenchi
•Operazioni soggette al monitoraggio
• Guida alla compilazione e i dati di natura fiscale e statistica
LE OPERAZIONI EXTRA COMUNITARIE
•Esportazioni dirette e triangolari: la prova
•L’immissione in libera in pratica e l’importazione
•La base imponibile IVA nelle importazioni
•Le importazioni e i regimi doganali sospensivi
•Il contratto di deposito e riflessi ai fini IVA
•Il consigment stock
•Status di esportatore abituale
•Costituzione e utilizzo del plafond
•Gli adempimenti dell’esportatore abituale
•Il plafond libero, vincolato e mobile
1 mezza giornata / cod. 106
•Imprese obbligate a redigere il bilancio consolidato
•Principi generali del bilancio consolidato
•Area di consolidamento e integrazione dei dati
•Casi di esclusione dall’area di consolidamento
•Uniformit&agrave; per la redazione del bilancio consolidato
•Strumenti contabili per la redazione del consolidato
• Metodo integrale e principali rettifiche di consolidamento
•Acquisizione o perdita del controllo in corso d’esercizio
•Redazione del primo bilancio consolidato
di approfondimenti scientifici del relatore e
1 mezza giornata / cod. 107
VIGILANZA E REVISIONE
•Le diverse forme di controllo societario
•Gli organi di controllo nelle Spa
•Le alternative nelle Srl
•La relazione al bilancio ed i rapporti con il revisore legale
•Significativit&agrave; ed errore tollerabile
1 giornata intera / cod. 108
FISCALI NEL RAPPORTO
SOCIET&Agrave;-SOCI
Tributario SSEF “Vanoni”
VERIFICHE FISCALI NEI RAPPORTI TRA SOCIET&Agrave;
E SOCI: LE CASISTICHE PI&Ugrave; DIFFUSE
complicit&agrave;, solidariet&agrave;, reciproco controllo
• Il ribaltamento del maggior reddito sui soggetti partecipanti
fruttiferi e non, mancato incassi dividendi e dei
compensi degli amministratori soci, il TFM
•La gestione particolare del contenzioso: il litisconsorzio
ACCERTAMENTI E RESPONSABILIT&Agrave; IN PRESENZA
DELLA CANCELLAZIONE DELLA SOCIET&Agrave;
•Gli effetti estintivi della cancellazione della societ&agrave; e la
postergazione degli effetti fiscali
• La responsabilit&agrave; erariale del liquidatore: limiti e condizioni
•La procedura di accertamento per le societ&agrave; di capitali:
forma e contenuto degli atti di accertamento
•Natura della procedura: civilistica o tributaria?
•Soggetti legittimati all’impugnazione: liquidatori, soci,
•Possibili strategie processuali
1 giornata intera / cod. 109
SISTEMA PENALE TRIBUTARIO:
ESTEROVESTIZIONE, COSTI DA
REATO E FALSE FATTURAZIONI
Il nuovo sistema penale-tributario
•Lineamenti di diritto penale: ipotesi di graduazione del
dolo; delitti; colpevolezza; concorso
•Il diritto penale-tributario: analisi dell’ampliamento delle
•I reati “dichiarativi” e quelli “non dichiarativi”: analisi delle
•Le attivit&agrave; del difensore a supporto della tutela del
contribuente innanzi agli organi giudiziari
societ&agrave; estere di fatto amministrate in Italia
Il trattamento dei costi da reato e delle fatture per
operazioni oggettivamente e soggettivamente
•Definizione dei cd “costi da reato”: nesso diretto e
strumentalit&agrave;
•Sanzioni negli accertamenti di “costi da reato”
• La difesa negli accertamenti per costi da reato e falsa
1 mezza giornata / cod. 110
ALLA DICHIARAZIONE DEI
Reddito d’impresa e confronto con le regole contabili
•Il principio di derivazione: il risultato di bilancio come
base per il calcolo dell’imponibile
•Il principio di dipendenza e il principio di competenza
•La rilevanza della correlazione costi e ricavi nel computo
delle imposte d’esercizio
Analisi delle singole poste di bilancio e loro
rilevanza fisacale
•Criteri fiscali di valutazione delle rimanenze e confronto
con le regole contabili. Focus sulle opere infra, ultra
annuali e le differenze inventariali
•Individuazione delle pi&ugrave; comuni variazioni in aumento e
•Deducibilit&agrave; degli ammortamenti e canoni leasing.
Impatto delle norme fiscali e dei principi contabili
1 mezza giornata / cod. 111
GUIDA ALLA REDAZIONE DI
UN BUDGET E DI UN PIANO
•La raccolta delle informazioni necessarie
Budget e piano industriale: i rapporti con il bilancio
•La redazione del budget/piano industriale e le poste
critiche del bilancio
•Le revisioni del budget e del piano industriale: credibilit&agrave;
e realizzabilit&agrave; del piano
Budget e piani nelle ristrutturazioni
•La prospettiva dell’attestatore nelle operazioni di vive
•Le regole dell’OIC 6
riportare il codice evento e la sede selezionata
L’ANALISI E GLI INDICI DI BILANCIO (CORSO BASE)
Seminario Codice 101 / Milano - Torino - Verona
Quota acquisto 2 seminari (101+102) € 175,00 + IVA
L’ANALISI DI BILANCIO PER FLUSSI FINANZIARI
Seminario Codice 102 / Milano - Torino - Verona
L’IVA NELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI: DETRAZIONE,
Seminario Codice 103 / Milano - Torino - Verona
Quota intera € 250,00 + IVA
Quota 2&deg; partecipante € 200,00 + IVA
ACCERTAMENTI E STRUMENTI DI DIFESA: REDDITOMETRO,
INDAGINI FINANZIARIE E SOCIET&Agrave; DI COMODO
Seminario Codice 104 / Milano - Torino - Verona
Quota intera € 400,00 + IVA
Quota 2&deg; partecipante € 300,00 + IVA
L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO NEGLI SCAMBI
Seminario Codice 105 / Milano - Torino - Verona
IL BILANCIO CONSOLIDATO 2015
Seminario Codice 106 / Milano - Torino - Verona
COLLEGIO SINDACALE, VIGILANZA E REVISIONE
Seminario Codice 107 / Milano - Torino - Verona
GLI ACCERTAMENTI FISCALI NEL RAPPORTO
Seminario Codice 108 / Milano - Torino - Verona
SISTEMA PENALE TRIBUTARIO: ESTEROVESTIZIONE,
COSTI DA REATO E FALSE FATTURAZIONI
Seminario Codice 109 / Milano - Torino - Verona
DAL BILANCIO D’ESERCIZIO ALLA DICHIARAZIONE
Seminario Codice 110 / Milano - Torino - Verona
GUIDA ALLA REDAZIONE DI UN BUDGET E DI UN
Seminario Codice 111 / Milano - Torino - Verona
compilare ed inviare via fax o e-mail
SI CONFERMA L’ISCRIZIONE ALL’EVENTO FORMATIVO:
cod. evento / sede di
Accedo al Fondoprofesioni*
* Il rimborso di FONDOPROFESSIONI non &egrave; cumulabile con eventuali scontistiche
e viene applicato unicamente alle quote intere di listino
SI ALLEGA COPIA DEL PAGAMENTO DI €
Bonifico sulla Banca Popolare di Verona IBAN IT69 Z 05034 11723 00000 0000125
Tutte le fatture saranno inviate all’e-mail di riferimento in formato elettronico (PDF)
DISDETTE - Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro 5 giorni lavorativi antecedenti l’incontro tramite fax al numero 045 2080806-7. In caso contrario verr&agrave; trattenuta o
richiesta l’intera quota di partecipazione ed inviato, su richiesta scritta, il materiale didattico
PRIVACY - Ai sensi dell’art. 13 del d. lgs. N.196/2003 la informiamo che i suoi dati, reperiti da
albi pubblici, sono trattati da Didactica Professionisti Spa, titolare del trattamento. Il conferimento dei suoi dati &egrave; obbligatorio per provvedere all’erogazione del servizio richiesto e all’invio
di materiale amministrativo, contabile, didattico, commerciale e promozionale. Sul nostro sito
www.didacticaprofessionisti.it nella sezione privacy potr&agrave; prendere visione dell’informativa
completa. L’interessato presa visione della suddetta informativa presta il consenso.

References: art. 2495
 art. 12
 art. 32
 art. 26
 art. 109
 art. 12
 art. 367