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1 COMUNE DI RIVE D ARCANO (Provincia di Udine) Approvato con delibera del Consiglio Comunale n. 8 del 08/05/2013 REGOLAMENTO PER LA DISCIPLINA DELL IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA 1
2 Art. 1 - Art. 2 - Art. 3 - Art. 4 - Art. 5 - Art. 6 - Art. 7 - Art. 8 - Art. 9 - Art Art Art Art Art Art INDICE Oggetto del regolamento Quota di imposta riservata allo Stato Definizione di fabbricato, area fabbricabile e terreno agricolo Base imponibile dei fabbricati Base imponibile delle aree fabbricabili Base imponibile per i fabbricati di interesse storico artistico e per i fabbricati dichiarati inagibili/inabitabili Unità immobiliari appartenenti a cooperativa edilizia nonché alloggi assegnati dagli Istituti pubblici Unità immobiliari possedute da anziani o disabili Esenzioni e altre forme di agevolazione Versamenti e interessi Rimborsi e compensazione Dichiarazione Istituti deflattivi del contenzioso Riscossione coattiva Disposizioni finali Pag. 3 Pag. 3 Pag. 3 Pag. 4 Pag. 4 Pag. 5 Pag. 6 Pag. 6 Pag. 6 Pag. 7 Pag. 7 Pag. 8 Pag. 8 Pag. 8 Pag. 9 2
3 ART. 1 OGGETTO DEL REGOLAMENTO 1. Il presente regolamento disciplina l applicazione nel Comune di Rive d Arcano dell'imposta municipale propria istituita dall art. 13 del Decreto Legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito con modificazioni dalla Legge 22 dicembre 2011, n. 214 e disciplinata dal medesimo articolo 13 e dagli articoli 8 e 9 del D. Lgs 14 marzo 2011, n Il presente regolamento è adottato nell ambito della potestà regolamentare prevista dall articolo 52 del Decreto Legislativo 15 dicembre 1997, n.446, dall art. 13, comma 13, del Decreto Legge 201/2011 e dall art. 14, comma 6, del Decreto Legislativo 23/ Per quanto non previsto dal presente regolamento si applicano le disposizioni di legge vigenti. 4. Soggetto attivo dell imposta è il Comune di Rive d Arcano. ART. 2 QUOTA DI GETTITO RISERVATA ALLO STATO 1. E riservato allo Stato il gettito dell'imposta municipale propria di cui all'articolo 13 del decretolegge n. 201 del 2011, derivante dagli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D, calcolato ad aliquota standard dello 0,76 per cento, prevista dal comma 6, primo periodo, del sopra citato articolo 13. ART. 3 DEFINIZIONE DI FABBRICATO, AREA FABBRICABILE E TERRENO AGRICOLO 1. Presupposto dell imposta è il possesso di immobili, compresa l abitazione principale e le pertinenze della stessa, nonché dei terreni incolti. Restano ferme le definizioni di fabbricato, area fabbricabile e terreno agricolo di cui all articolo 2 del decreto legislativo 30 dicembre 1992 n
4 ART. 4 - BASE IMPONIBILE DEI FABBRICATI 1. Per i fabbricati iscritti in catasto, il valore è costituito da quello ottenuto applicando all ammontare delle rendite risultanti in catasto, vigenti al 1 gennaio dell anno di imposizione, rivalutate del 5 per cento ai sensi del comma 48 dell articolo 3 della legge 23 dicembre 1996, n. 662, i moltiplicatori previsti dall articolo 13, comma 4, del Decreto Legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito in Legge 22 dicembre 2011, n Per i fabbricati classificabili nel gruppo catastale D, non iscritti in catasto, interamente posseduti da imprese e distintamente contabilizzati, il valore è determinato secondo i criteri del comma 3 dell articolo 5 del D. Lgs. 504/92. ART. 5 - BASE IMPONIBILE DELLE AREE FABBRICABILI 1. Per le aree fabbricabili, il valore è costituito da quello venale in comune commercio al 1 gennaio dell'anno di imposizione, avendo riguardo alla zona territoriale di ubicazione, all'indice di edificabilità, alla destinazione d'uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento del terreno necessari per la costruzione, ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla vendita di aree aventi analoghe caratteristiche. 2. A norma dell art. 36, comma 2, del Decreto Legge 223/2006, sono considerate fabbricabili le aree utilizzabili a scopo edificatorio in base allo strumento urbanistico adottato, indipendentemente dall approvazione della Regione e dall adozione di strumenti attuativi del medesimo. 3. In caso di utilizzazione edificatoria dell'area, di demolizione di fabbricato, di interventi di recupero a norma dell'art. 3, comma 1, lettere c), d) ed f) del Decreto del Presidente della Repubblica 06/06/2001, n. 380, la base imponibile è costituita dal valore dell'area, la quale è considerata fabbricabile anche in deroga a quanto stabilito nell'art. 2 del Decreto Legislativo 504/92, senza computare il valore del fabbricato in corso d'opera, fino alla data di ultimazione dei lavori di costruzione, ricostruzione o ristrutturazione ovvero, se antecedente, fino alla data in cui il fabbricato costruito, ricostruito o ristrutturato è comunque utilizzato. 4. Al fine di semplificare gli adempimenti a carico del contribuente e per orientare l attività di controllo del Comune, con apposita deliberazione la Giunta Comunale può determinare periodicamente e per zone omogenee, i valori medi venali in comune commercio delle aree fabbricabili, site nel territorio del Comune. 4
5 5. Qualora il contribuente abbia dichiarato il valore delle aree edificabili in misura superiore ai valori predeterminati ai sensi dei commi precedenti, al contribuente non compete alcun rimborso relativamente alla eccedenza d imposta versata a tale titolo. 6. Per le aree divenute inedificabili a seguito di varianti al Piano Regolatore Generale non spetta alcun rimborso dell imposta versata nel periodo in cui l area era edificabile ai sensi del suddetto Piano Regolatore. ART. 6 - BASE IMPONIBILE PER I FABBRICATI DI INTERESSE STORICO ARTISTICO E PER I FABBRICATI DICHIARATI INAGIBILI/INABITABILI 1. La base imponibile è ridotta del 50 per cento: a. Per i fabbricati di interesse storico o artistico di cui all art. 10 del decreto legislativo 22 gennaio 2004, n. 42; b. Per i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell anno durante il quale sussistono dette condizioni. L inagibilità o inabitabilità è accertata dall ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario, che allega idonea documentazione alla dichiarazione. In alternativa, il contribuente ha facoltà di presentare una dichiarazione sostitutiva ai sensi del decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, rispetto a quanto previsto dal periodo precedente. Le caratteristiche di fatiscenza sopravvenuta del fabbricato, non superabile con interventi di manutenzione, in base alle vigenti norme edilizie di questo Comune, sono identificate nelle sottoelencate fattispecie: 1. strutture orizzontali (solai e tetto di copertura) con gravi lesioni che possano costituire pericolo a cose o persone, con rischi di crollo; 2. strutture verticali (muri perimetrali o di confine) con gravi lesioni che possano costituire pericolo o possono far presagire danni a cose o persone, con rischi di crollo parziale o totale; 3. edifici che, per le loro caratteristiche intrinseche ed estrinseche di fatiscenza, non siano compatibili all uso per il quale erano destinati, quali la vetustà della costruzione accompagnata dalla mancanza delle parti ornamentali e di finitura del fabbricato (mancanza infissi, allacci alle opere di urbanizzazione primaria). 2. Il contribuente, per accedere ai benefici di cui al presente articolo, deve presentare apposita dichiarazione all ufficio competente. 5
6 ART. 7 - UNITÀ IMMOBILIARI APPARTENENTI A COOPERATIVA EDILIZIA NONCHÉ ALLOGGI ASSEGNATI DAGLI ISTITUTI PUBBLICI 1. Per le unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale dei soci assegnatari, nonché per gli alloggi regolarmente assegnati dagli Istituti autonomi per le case popolari, si applica la detrazione prevista per l abitazione principale. Resta ferma l applicazione dell aliquota base. Il versamento va effettuato interamente a favore del Comune in quanto non trova applicazione la riserva a favore dello Stato. ART. 8 - UNITÀ IMMOBILIARI POSSEDUTE DA ANZIANI O DISABILI 1. Si considera direttamente adibita ad abitazione principale l unità immobiliare posseduta a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata. ART. 9 - ESENZIONI E ALTRE FORME DI AGEVOLAZIONE 1. Sono esenti dall imposta municipale propria gli immobili posseduti dallo Stato, nonché gli immobili posseduti, nel proprio territorio, dalle Regioni, dalle Province, dai Comuni, dalle Comunità montane, dai consorzi fra detti enti, ove non soppressi, dagli enti del servizio sanitario nazionale, destinati esclusivamente ai compiti istituzionali. 2. Si applicano le esenzioni previste dall articolo 7, comma 1, lettere b), c), d) e), f), h) ed i) del D.Lgs. 504/ Ai sensi del comma 9 bis dell articolo 13 DL 201/2011 è ridotta allo 0,55 per cento l aliquota dei fabbricati costruiti e destinati dall'impresa costruttrice alla vendita, fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati, e comunque per un periodo non superiore a tre anni dall'ultimazione dei lavori. 4. Le esenzioni di cui al comma 1 e 2 spettano per il periodo dell'anno durante il quale sussistono le condizioni prescritte dalla norma. 6
7 5. Nel Comune di Rive d Arcano i terreni agricoli sono esenti dall imposta ai sensi dell art. 15 della Legge n. 984/1977, così come identificati dalla Circolare n. 9 del 14/06/1993 del Ministero delle Finanze. ART. 10 VERSAMENTI ED INTERESSI 1. Il versamento dell imposta dovuta al Comune per l anno in corso è effettuato in due rate di pari importo, scadenti la prima il 16 giugno e la seconda il 16 dicembre, oppure in un unica soluzione annuale da corrispondere entro il 16 giugno, mediante utilizzo del Modello F24 secondo le disposizioni dell articolo 17 del Decreto Legislativo 241/97 e l apposito Provvedimento del Direttore dell Agenzia delle Entrate di approvazione del modello e dei codici tributo. 2. I versamenti non devono essere eseguiti quando l'imposta annuale risulti inferiore a euro 3, Il pagamento deve essere effettuato con arrotondamento all euro per difetto se la frazione è pari o inferiore a 49 centesimi, ovvero per eccesso se superiore a detto importo. 4. Si considerano regolarmente eseguiti i versamenti effettuati da un contitolare anche per conto degli altri, purchè ne venga data comunicazione al Comune di competenza, specificando gli immobili e i contitolari per cui vengono effettuati detti versamenti. 5. Sulle somme dovute per imposta non versate alle prescritte scadenze, si applicano gli interessi legali nella misura di legge, calcolati con maturazione giorno per giorno, con decorrenza dal giorno in cui sono divenuti esigibili. ART. 11 RIMBORSI E COMPENSAZIONE 1. Il rimborso delle somme versate e non dovute deve essere richiesto dal contribuente entro il termine di cinque anni dal giorno del versamento, ovvero da quello in cui è stato accertato il diritto alla restituzione. Il rimborso viene effettuato entro centottanta giorni dalla data di presentazione dell istanza. 2. Sulle somme rimborsate spettano gli interessi legali nella misura di legge, con maturazione giorno per giorno, e con decorrenza dal giorno in cui gli stessi sono divenuti esigibili. 3. Non sono eseguiti rimborsi per importi inferiori a euro 12,00 per anno solare. 4. Su specifica richiesta del contribuente è possibile procedere alla compensazione delle somme a debito con quelle a credito, purché riferite allo stesso tributo. Il Funzionario responsabile sulla base della richiesta pervenuta, in esito alle verifiche compiute, autorizza la compensazione. 7
8 ART DICHIARAZIONE 1. I soggetti passivi devono presentare la dichiarazione entro il 30 giugno dell anno successivo alla data in cui il possesso degli immobili ha avuto inizio o sono intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell'imposta, utilizzando il modello approvato con decreto ministeriale del 30/12/2012. La dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi sempre che non si verifichino modificazioni dei dati ed elementi dichiarati cui consegua un diverso ammontare dell'imposta dovuta. Con il citato decreto, sono stati, altresì, disciplinati i casi in cui deve essere presentata la dichiarazione. 2. Restano ferme le dichiarazioni presentate ai fini dell'imposta comunale sugli immobili, in quanto compatibili. 3. Per gli immobili per i quali l obbligo dichiarativo è sorto dal 1 gennaio 2012 la dichiarazione deve essere presentata entro il 30 giugno ART. 13 ISTITUTI DEFLATTIVI DEL CONTENZIOSO 1. Ai sensi dell art. 9, comma 5, del D.Lgs 23/2011 si applica all imposta municipale propria l istituto dell accertamento con adesione, così come disciplinato dal vigente regolamento comunale in materia, emanato sulla base dei principi dettati dal D.Lgs 218/ Sono altresì applicati, secondo le modalità previste dallo specifico regolamento comunale gli ulteriori istituti deflattivi del contenzioso previsti dal D.Lgs 218/1997. ART RISCOSSIONE COATTIVA 1. La riscossione coattiva è effettuata in forma diretta dal Comune sulla base dell ingiunzione prevista dal testo unico di cui al regio decreto 14 aprile 1910, n. 639 che costituisce titolo esecutivo, nonché secondo le disposizioni del Titolo II del Decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n Non si fa luogo all accertamento e alla riscossione coattiva se l ammontare dell imposta, maggiorata delle sanzioni ed interessi, risulta inferiore a euro 30, La disposizione di cui al comma 2 non si applica qualora il credito derivi da ripetuta violazione degli obblighi di versamento relativi ad un medesimo tributo. 8
9 ART. 15 DISPOSIZIONI FINALI 1. È abrogata ogni norma regolamentare in contrasto con le disposizioni del presente regolamento. 2. Il presente regolamento entra in vigore il 1 gennaio
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References: Art. 1
 Art. 2
 Art. 3
 Art. 4
 Art. 5
 Art. 6
 Art. 7
 Art. 8
 Art. 9
 ART. 1
 art. 13
 articolo 13
 articolo 52
 art. 13
 art. 14
 ART. 2
 articolo 13
 ART. 3
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 ART. 4
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 ART. 6
 art. 10
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 ART. 9
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 art. 15
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 ART. 11
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