Source: http://docplayer.pl/1976256-Pieniadz-elektroniczny-w-wybranych-krajach-charakterystyka-g-owne-funkcje-i-zastosowanie.html
Timestamp: 2017-06-22 12:58:47+00:00

Document:
Pieniàdz elektroniczny w wybranych krajach charakterystyka, g ówne funkcje i zastosowanie - PDF
Pieniàdz elektroniczny w wybranych krajach charakterystyka, g ówne funkcje i zastosowanie
Download "Pieniàdz elektroniczny w wybranych krajach charakterystyka, g ówne funkcje i zastosowanie"
1 BANK I KREDYT styczeƒ 2005 Produkty i Techniki Bankowe 85 Pieniàdz elektroniczny w wybranych krajach charakterystyka, g ówne funkcje i zastosowanie Rafa Janowicz Innowacje p atnicze w historii systemu bankowego Wspó czesny system bankowy charakteryzuje si ogromnà dynamikà zmian w zakresie sposobów dokonywania p atnoêci. Nie ma w tym nic zaskakujàcego, gdy banki podà ajàc za nowoczesnymi rozwiàzaniami technologicznymi, poszukujà innowacji finansowych, w pe ni odpowiadajàcych potrzebom wspó czesnego rynku. Efektem tego jest powstawanie ró nych nowych, innowacyjnych w danym momencie, bezgotówkowych form p atnoêci detalicznych. Gdy w latach 70. XX w. zacz y pojawiaç si na rynkach Êwiatowych karty p atnicze, niewielu specjalistów przewidywa o, e przyjmà si one wêród innych bezgotówkowych form p atnoêci i znajdà uznanie u konsumentów. Nie przypuszczano wówczas, e w aênie pojawi si instrument p atniczy, który w niedalekiej perspektywie zupe nie zmieni istniejàce sposoby dokonywania p atnoêci, wywierajàc tym samym znaczny wp yw na rozwój bankowoêci detalicznej. Na karty p atnicze szybko zwróci y uwag banki, widzàc w nich walory nowoczesnego, efektywnego i dajàcego du e mo liwoêci instrumentu p atniczego. PoÊwi ci y one szczególnà uwag pracom nad rozwojem i zastosowaniem kart. Zaowocowa o to pojawieniem si nowych technologii kart p atniczych. Szybko sta y si one nieod àcznym elementem ycia codziennego i znalaz y zastosowanie niemal w ka dym zakàtku Êwiata. Wydawa o si wówczas ma o prawdopodobne, e bardzo szybko pojawi si kolejna innowacja, której wprowadzenie mo e oznaczaç rewolucyjne zmiany w sposobie dokonywania p atnoêci detalicznych. Tà innowacjà okaza si pieniàdz elektroniczny. Jest to produkt oparty na technologii elektronicznych kart procesorowych (tzw. elektroniczna portmonetka), jak te wykorzystujàcy oprogramowanie komputerowe (tzw. pieniàdz sieciowy). Ma on cechy, które upodabniajà go do gotówki, b dàcej powszechnie akceptowanym Êrodkiem p atniczym. Od kilku lat wzrasta zainteresowanie nim w ró nych rejonach Êwiata. Przejawem tego jest wprowadzanie i testowanie ró nych systemów pieniàdza elektronicznego, zw aszcza pod postacià elektronicznej portmonetki, a tak e wprowadzanie przez ró ne kraje regulacji prawnych dotyczàcych pieniàdza elektronicznego. W Stanach Zjednoczonych nie ma jednej regulacji kompleksowo zajmujàcej si pieniàdzem elektronicznym. Nie ma równie przepisów ograniczajàcych wydawanie elektronicznych instrumentów p atniczych np. tylko do instytucji kredytowych. W zasadzie ka da instytucja mo e wydawaç pieniàdz elektroniczny pod pewnymi warunkami: ogólnie mówiàc, wydawca musi podlegaç kontroli lub innym formom nadzoru odpowiednich w adz. Od sierpnia 2000 r. istnieje w Stanach Zjednoczonych regulacja wydana przez FinCEN, jedno z biur Departamentu Skarbu. Na jej podstawie podmioty oferujàce us ugi p atnicze (w tym równie instrumenty pieniàdza elektronicznego) muszà zarejestrowaç prowadzonà dzia alnoêç; ponadto wydawcy, sprzedawcy i podmioty wykupujàce produkty przedp acone majà obowiàzek zg aszania2 86 Produkty i Techniki Bankowe BANK I KREDYT styczeƒ 2005 wszelkich oszustw i nadu yç 1. Brak regulacji obszernie zajmujàcych si tematykà pieniàdza elektronicznego w Stanach Zjednoczonych nie hamuje rozwoju tego rodzaju us ug. Funkcjonuje tam bowiem wiele produktów pieniàdza elektronicznego, zw aszcza do p atnoêci w Internecie. Problematyka kart p atniczych i pieniàdza elektronicznego znalaz a odzwierciedlenie w wielu regulacjach UE. Ustawodawstwo Wspólnoty Europejskiej k adzie szczególny nacisk na ochron interesów i praw konsumentów. Szczególnie istotnymi dokumentami sà: Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2000/46/EC z dnia 18 wrzeênia 2000 r. dotyczàca podejmowania i prowadzenia dzia alnoêci przez instytucje pieniàdza elektronicznego oraz nadzoru ostro noêciowego nad ich dzia alnoêcià i Dyrektywa 2000/28/EC Parlamentu Europejskiego i Rady zmieniajàca Dyrektyw 2000/12/EC dotyczàcà podejmowania i prowadzenia dzia alnoêci przez instytucje kredytowe. G ówne cele Dyrektywy 2000/46/EC to: ochrona konsumenta i zapewnienie zaufania u ytkownika, popieranie wspólnego rynku w ramach us ug finansowych oraz stworzenie równych zasad konkurencji pomi dzy tradycyjnymi instytucjami kredytowymi a instytucjami pieniàdza elektronicznego. Dyrektywy te dajà w zasadzie monopol na emisj pieniàdza elektronicznego tradycyjnym instytucjom kredytowym i instytucjom pieniàdza elektronicznego. W Polsce zagadnienia dotyczàce pieniàdza elektronicznego zosta y uwzgl dnione w ustawie z dnia z dnia 12 wrzeênia 2002 r. o elektronicznych instrumentach p atniczych (Dz.U. Nr 169, poz z póêniejszymi zmianami). Problematyce pieniàdza elektronicznego poêwi cony zosta rozdzia V tej ustawy. Zgodnie z przepisami zawartymi w tym rozdziale, pieniàdz elektroniczny mo e byç wydawany nie tylko przez banki, ale równie przez instytucje pieniàdza elektronicznego. Precyzyjnie okreêlono sposób zorganizowania i utworzenia tego rodzaju instytucji, a tak e nadzoru nad ich dzia alnoêcià. Instytucja pieniàdza elektronicznego zosta a zdefiniowana jako inna ni bank osoba prawna dzia ajàca w formie spó ki akcyjnej na podstawie zezwolenia Komisji Nadzoru Bankowego, uprawniajàcego do wydawania pieniàdza elektronicznego i jego instrumentów. Dzia alnoêç instytucji pieniàdza elektronicznego podlega nadzorowi ze strony Komisji Nadzoru Bankowego. Za o ycielami instytucji pieniàdza elektronicznego w formie spó ki akcyjnej mogà byç osoby prawne lub fizyczne, z tym e za o ycieli nie mo e 1 Survey of developments in electronic money and interent and mobile payments. Committee on Payment and Settlement Systems. Bank for International Settlements, March 2004, s byç mniej ni trzech. Akcje instytucji pieniàdza elektronicznego mogà byç obejmowane jedynie za wk ady pieni ne i muszà byç w ca oêci pokryte przed zarejestrowaniem spó ki lub podwy szeniem kapita u zak adowego. Kapita zak adowy, wnoszony przez za o ycieli instytucji pieniàdza elektronicznego, nie mo e byç ni szy ni równowartoêç w z otych 1 mln euro. Ponadto, za o yciele instytucji pieniàdza elektronicznego muszà przedstawiç jej plan dzia alnoêci na co najmniej 3 lata, w którym wska à, e instytucja ta b dzie w stanie wywiàzywaç si ze swoich zobowiàzaƒ wobec klientów. Ale to nie wszystkie doêç restrykcyjne zapisy dotyczàce instytucji pieniàdza elektronicznego, poniewa ustawodawca okreêli równie inne ograniczenia dla tego typu instytucji 2. Uwzgl dnienie mo liwoêci emitowania instrumentów pieniàdza elektronicznego przez podmioty niebankowe wydaje si byç pozytywnà tendencjà, choç z powy szego opisu widaç, e bardzo trudno jest spe niç wszelkie wymagania dotyczàce tych instytucji. Nale y jedynie nadmieniç, e przepisów tego rozdzia u ustawy o elektronicznych instrumentach p atniczych, w zakresie sprawowania nadzoru, nie stosuje si do instytucji pieniàdza elektronicznego, je eli maksymalna kwota umieszczona na instrumencie pieniàdza elektronicznego nie przekracza równowartoêci w z otych 75 euro, ca kowite zobowiàzania finansowe instytucji pieniàdza elektronicznego, z uwzgl dnieniem wydanego, a niewykupionego przez nià pieniàdza elektronicznego nie przekraczajà równowartoêci w z otych 150 tysi cy euro oraz spe niony jest jeden z dwóch warunków: pieniàdz elektroniczny s u y jako Êrodek p atniczy u ywany przez podmioty powiàzane ze sobà organizacyjnie oraz pieniàdz elektroniczny s u- y jako Êrodek p atniczy u ywany wy àcznie na obszarze gminy, w której ma siedzib instytucja pieniàdza elektronicznego 3. Analizujàc Êwiatowe doêwiadczenia w zakresie wprowadzania instrumentów pieniàdza elektronicznego, widaç, e zbyt restrykcyjne regulacje dotyczàce tej tematyki (zw aszcza w Unii Europejskiej oraz w Polsce) nie sprzyjajà jej rozwojowi. Okazuje si bowiem, e banki sà bardziej konserwatywne we wprowadzaniu innowacyjnych technologii i us ug ni instytucje niebankowe. Te ostatnie podejmujà próby wykorzystania pieniàdza elektronicznego i to 2 Instytucja pieniàdza elektronicznego, w zakresie wykonywanej dzia alno- Êci gospodarczej innej ni wydawanie pieniàdza elektronicznego, mo e wy- àcznie: Êwiadczyç us ugi finansowe i niefinansowe ÊciÊle powiàzane z wydawaniem pieniàdza elektronicznego, takie jak wype nianie funkcji operacyjnych i innych funkcji pomocniczych, a tak e wydawaç inne Êrodki p atnicze i administrowaç nimi, z wy àczeniem prowadzenia dzia alnoêci kredytowej w jakiejkolwiek formie, oraz przechowywaç dane na noênikach elektronicznych w imieniu innych podmiotów lub instytucji publicznych. 3 Art. 50 ustawy z dnia 12 wrzeênia 2002 r. o elektronicznych instrumentach p atniczych (Dz.U. Nr 169, poz z póêniejszymi zmianami).3 BANK I KREDYT styczeƒ 2005 Produkty i Techniki Bankowe 87 w dziedzinach, które wydajà si ma o atrakcyjne dla banków, m.in. komunikacja miejska, s u ba zdrowia czy sklepy internetowe. Dlatego regulacje zbyt mocno ograniczajàce wydawców pieniàdza elektronicznego kr pujà rozwój tego rodzaju us ug. Charakterystyka pieniàdza elektronicznego Czym zatem jest pieniàdz elektroniczny? Pieniàdz elektroniczny mo e wyst powaç pod dwiema postaciami: 1) produktu bazujàcego na technologii kart procesorowych tzw. elektroniczna portmonetka (z ang. electronic purse, multipurpose prepaid card), 2) produktu wykorzystujàcego oprogramowanie, za pomocà którego posiadacz mo e dokonywaç p atnoêci w Internecie, tzw. pieniàdz sieciowy (z ang. network based, sofware based product) 4. Produkty bazujàce na kartach, znane jako elektroniczne portmonetki lub wielofunkcyjne karty przedp acone, przeznaczone sà do dokonywania bezpoêrednich p atnoêci detalicznych opiewajàcych na niewielkie kwoty 5. W tego rodzaju p atnoêciach produkty te wyst pujà jako substytut banknotów i monet. Sà tak e uzupe nieniem innych bezgotówkowych instrumentów p atniczych, takich jak karty p atnicze, czy czeki. Produkty wykorzystujàce oprogramowanie komputerowe bàdê sieç, znane jako pieniàdz sieciowy, przeznaczone sà równie do dokonywania p atnoêci detalicznych niskokwotowych, z tà tylko ró nicà, e sà to p atnoêci zdalne (dokonywane na odleg oêç, np. przez Internet). Powy sze dwa produkty ró nià si g ównie technika zabezpieczeƒ oraz noênikiem pieniàdza elektronicznego. Istniejà jednak pewne podobieƒstwa pomi dzy tymi formami. Pieniàdz elektroniczny bazujàcy na technologii kart procesorowych jest zapisem warto- Êci pieni nej przechowywanym (istniejàcym) w pami ci mikroprocesora znajdujàcego si na karcie. Karta taka, b dàca elektronicznym noênikiem gotówki, jest przeznaczona do u atwiania niskokwotowych p atno- Êci dokonywanych w punktach handlowo-us ugowych, jako surogat gotówki. Pieniàdz elektroniczny sieciowy wykorzystuje natomiast specjalne oprogramowanie i jest zapisem wartoêci pieni nych przechowywanym w pami ci komputera. U atwia on niskokwotowe p atnoêci zdalne, np. przez Internet. W tym przypadku wyst puje jako substytut innych instrumentów wykorzystywanych do dokonywania p atnoêci przez 4 R. Janowicz, R. Klepacz: Pieniàdz elektroniczny na Êwiecie. Istota i zastosowanie elektronicznej portmonetki. Warszawa 2002 Biblioteka Mened era i Bankowca. 5 Szerzej na temat produktów pieniàdza elektronicznego: Survey of electronic money developments. Committee on Payment and Settlement Systems, Bank for International Settlements, November 2001, s. 1. Internet, g ównie kart p atniczych. Jednak w obu przypadkach u ytkownik musi zap aciç z góry za wartoêç przechowywanà jako jednostki pieniàdza elektronicznego u ywane póêniej do celów p atniczych. Elektroniczne portmonetki nie sà zwyk ymi kartami p atniczymi, z którymi mamy do czynienia w trakcie codziennych zakupów czy wyp aty gotówki z bankomatu. W odró nieniu od nich, nie sà bezgotówkowymi instrumentami p atniczymi, inicjujàcymi transfer Êrodków pieni nych mi dzy dwoma rachunkami bankowymi, tylko elektronicznym Êrodkiem wymiany, reprezentujàcym wartoêci pieni ne, za które klient wczeêniej zap aci. Sà to karty wst pnie przedp acone, majàce realnà si nabywczà. Posiadacz elektronicznej portmonetki ze swojego rachunku bankowego transferuje na nià okreêlonà wartoêç Êrodków pieni nych w postaci elektronicznych impulsów. W momencie realizowania p atnoêci za pomocà elektronicznej portmonetki iloêç zgromadzonych na niej Êrodków jest redukowana. W razie potrzeby posiadacz elektronicznej portmonetki mo e ponownie do adowaç kart, czyli uzupe niç Êrodki przechowywane w jej pami ci. Mo e tego dokonaç za po- Êrednictwem specjalnie przystosowanych do takich czynnoêci bankomatów, komputera pod àczonego do sieci i wyposa onego w czytnik kart lub telefonu. Transakcj takà mo na zobrazowaç prostym przyk adem. Za ó my, e klient posiada elektronicznà portmonetk, na którà mo e maksymalnie za adowaç równowartoêç 100 z. Nast pnie dokonuje w punkcie handlowo-us ugowym drobnych zakupów na kwot 24 z p atnoêç dokonywana jest przy u yciu elektronicznej portmonetki. Po zrealizowaniu transakcji wartoêç Êrodków na jego karcie zostaje zredukowana do 76 z. Mo e w ka dej chwili sprawdziç stan Êrodków przechowywanych na karcie. S u y do tego specjalny czytnik, który otrzymuje posiadacz elektronicznej portmonetki wraz z kartà, wyglàdem przypominajàcy niewielki kalkulator lub breloczek do kluczy. Po wsuni ciu do niego karty wyêwietla si aktualny stan Êrodków b dàcych do dyspozycji jej posiadacza. Schemat p atnoêci elektronicznà portmonetkà wyglàda nast pujàco: 1. Posiadacz elektronicznej portmonetki aduje na nià w bankomacie okreêlonà wartoêç Êrodków pieni nych ze swojego rachunku bankowego (w tym momencie nast puje autoryzacja w trybie on-line). 2. Posiadacz p aci kartà za okreêlone towary lub us ugi w punkcie handlowym. Odbywa si to w ten sposób, e wsuwa swojà kart do specjalnego czytnika sprzedawcy i okreêlona wartoêç Êrodków pieni nych jest przekazywana z karty (w postaci impulsów elektronicznych) do terminala sprzedawcy. JednoczeÊnie wartoêç Êrodków pozostajàcych w pami ci karty zmniejsza si o wielkoêç odpowiadajàcà kwocie transakcji.4 88 Produkty i Techniki Bankowe BANK I KREDYT styczeƒ 2005 Schemat 1 Schemat p atnoêci elektronicznà portmonetkà Na koniec ka dego dnia roboczego sprzedawca wsuwa do czytnika swojà kart, tzw. kart sprzedawcy, i aduje na nià utarg z ca ego dnia w postaci elektronicznych impulsów. 4. Sprzedawca udaje si z kartà do swojego banku, gdzie jego rachunek bankowy jest uznawany odpowiednià kwotà, zgodnà z wartoêcià Êrodków na karcie. Sà jednak systemy, w których nie wykorzystuje si karty sprzedawcy, tylko terminal sam àczy si z centrum autoryzacyjno-rozliczeniowym (np. na koniec ka dego dnia roboczego) i przekazuje dane o transakcjach, na podstawie których nast puje uznanie rachunku sprzedawcy. Bank mo e w tym przypadku uznaç rachunek sprzedawcy. Chocia transakcja elektronicznà portmonetkà jest anonimowa, jednak w czytniku sprzedawcy rejestrowana jest nie tylko kwota transakcji, ale tak e informacja, jaki podmiot wyemitowa danà kart, a cz sto sam numer karty. Dzi ki temu bank sprzedawcy mo e póêniej rozliczyç si z emitentem elektronicznej portmonetki. Zazwyczaj odbywa si to za poêrednictwem podmiotu, który jest operatorem danego systemu elektronicznej portmonetki. Pieniàdz elektroniczny bazujàcy o karty a tradycyjne karty p atnicze Podstawowym kryterium podzia u kart jest sposób regulowania p atnoêci, wed ug którego dzieli si karty na: kredytowe, debetowe i obcià eniowe (z odroczonà p atnoêcià, typu charge) Pieniàdz elektroniczny jest natomiast bardzo specyficznym produktem. Niektóre jego cechy oraz zastosowania upodobniajà go nieznacznie do kart p atniczych. Jednak zdecydowanie wi cej mo na wskazaç odr bno- Êci ni wspólnych cech. Poni ej zostanà szczegó owo omówione podstawowe ró nice i podobieƒstwa pomi dzy tymi bezgotówkowymi formami p atniczymi. Zostanà one zaprezentowane w formie analizy porównawczej, uwzgl dniajàcej nast pujàce kryteria: forma p atnoêci, przeznaczenie, dost p do Êrodków pieni nych na rachunku bankowym posiadacza, mo liwoêç uzyskania kredytu, proces dokonywania i rozliczenia transakcji. Rodzaj formy p atnoêci Tradycyjne karty p atnicze sà bezgotówkowymi instrumentami p atniczymi inicjujàcymi transfer Êrodków pomi dzy dwoma rachunkami bankowymi. Impulsy za adowane na elektronicznà portmonetk sà natomiast elektronicznym Êrodkiem wymiany, dzia ajàcym bez potrzeby anga owania rachunków bankowych w momencie transakcji, gdy w czasie dokonywania p atnoêci przekazywane sà Êrodki znajdujàce si bezpoêrednio w pami ci karty, za adowane uprzednio z rachunku jej posiadacza. Karta taka ma wi c realnà si nabywczà, za którà klient wczeêniej zap aci. Karty p atnicze sà bezgotówkowym instrumentem p atniczym inicjujàcym transfer Êrodków pomi dzy dwoma rachunkami bankowymi. Impulsy znajdujàce si na elektronicznej portmonetce sà natomiast elektronicznym Êrodkiem wymiany, dzia ajàcym bez potrzeby anga owania rachunków bankowych podczas transakcji.5 BANK I KREDYT styczeƒ 2005 Produkty i Techniki Bankowe 89 Przeznaczenie Ideà pieniàdza elektronicznego jest bezgotówkowa realizacja transakcji detalicznych niskokwotowych 6. Sà to drobne p atnoêci, np. za bilet komunikacji publicznej, pras itd. Karty p atnicze s u à natomiast przede wszystkim do realizowania bezgotówkowych p atno- Êci, opiewajàcych na wy sze kwoty. Koszty autoryzacyjno-rozliczeniowe dotyczàce tradycyjnych kart p atniczych powodujà, e nieop acalne jest akceptowanie nimi transakcji opiewajàcych na niewielkie kwoty. Koszt pojedynczej transakcji kartami p atniczymi jest bowiem zdecydowanie wy szy ni w przypadku instrumentów pieniàdza elektronicznego, które zosta y stworzone do realizowania w aênie tego typu transakcji. Sà to wi c instrumenty przeznaczone do zupe nie innego rodzaju p atnoêci detalicznych. Dost p do Êrodków Posiadacz pieniàdza elektronicznego ma dost p do znacznie mniejszej iloêci Êrodków pieni nych ni posiadacz tradycyjnej karty p atniczej. Elektronicznà portmonetk mo na za adowaç do ró nej wysokoêci, co zale y od konkretnych rozwiàzaƒ w poszczególnych systemach pieniàdza elektronicznego, jednak zazwyczaj jest to równowartoêç oko o 250 euro. Karty p atnicze umo liwiajà natomiast dost p do nieporównywalnie wi kszych Êrodków. JeÊli chodzi o karty debetowe, jest to uzale nione od Êrodków zgromadzonych na rachunku bankowym, a w przypadku kart kredytowych czy obcià eniowych od wysokoêci przyznanego przez bank limitu kredytowego. O wiele wy sza jest tak e Êrednia kwota transakcji zrealizowanych za pomocà kart p atniczych, gdy w przypadku elektronicznej portmonetki wynosi ona zaledwie od 1 do 7,8 euro. Mo liwoêç uzyskania dost pu do kredytu W odró nieniu od kredytowych lub obcià eniowych kart p atniczych instrument pieniàdza elektronicznego nie pozwala na zaciàgni cie kredytu. Mo na si nim pos ugiwaç jedynie do wysokoêci Êrodków za adowanych na kart. Ta cecha upodabnia nieco pieniàdz elektroniczny do klasycznej karty debetowej, którà posiadacz mo e si pos ugiwaç tylko do wysokoêci Êrodków zdeponowanych na karcie. transakcji w trybie off-line, bez ich rejestracji na rachunku bankowym posiadacza. Posiadacz karty mo e si nià pos ugiwaç tylko do wysokoêci Êrodków przechowywanych na karcie. Klient mo e za adowaç ze swojego rachunku bankowego na kart okreêlonà wartoêç impulsów, odpowiadajàcà rzeczywistej wartoêci pieni nej. adowanie impulsów na kart odbywa si w trybie on-line, tzn. posiadacz karty potwierdza swojà to samoêç poprzez wpisanie odpowiedniego PIN- -kodu. Operacja taka inicjuje bowiem transfer Êrodków z rachunku klienta, równy wartoêci Êrodków za adowanych na kart, na specjalny rachunek, na którym rejestrowana jest wartoêç wydanego pieniàdza elektronicznego. Podczas p atnoêci Êrodki sà natomiast przekazywane z karty do terminalu sprzedawcy. Transakcje tradycyjnymi elektronicznymi instrumentami p atniczymi takimi jak karty kredytowe czy debetowe, podczas realizowania transakcji wymagajà zazwyczaj autoryzacji on-line oraz obcià ajà rachunek bankowy klienta po ich przeprowadzeniu 7. P atnoêç elektronicznà portmonetkà wyglàda natomiast zupe nie inaczej, tzn. transakcja odbywa si w trybie off-line. Ró nica czasowa pomi dzy momentem dokonania transakcji a momentem zap aty Wed ug tego kryterium okazuje si, e pomi dzy elektronicznymi portmonetkami a kartami p atniczymi istniejà zasadnicze ró nice. Elektroniczna portmonetka jest instrumentem typu pay before (tzn. zap aç wczeêniej instrument przedp acony). Oznacza to, e posiadacz takiej karty z góry p aci za jej okreêlonà wartoêç nabywczà i dopiero wówczas mo e si nià pos ugiwaç w p atnoêciach. Karty debetowe sà natomiast bezgotówkowymi instrumentami p atniczymi typu pay now (tzn. zap aç teraz). Oznacza to, e obcià enie rachunku posiadacza karty nast puje w momencie realizowania nià p atnoêci lub natychmiast po uzyskaniu przez banki informacji o dokonanej transakcji. Klient (posiadacz) nie ma adnej mo liwoêci uzyskania kredytu, mo e jedynie realizowaç p atnoêci do wysokoêci Êrodków na swoim rachunku. Karty kredytowe i obcià eniowe nale à zaê do instrumentów typu pay later (tzn. zap aç póêniej). Rachunek posiadacza jest obcià any po zrealizowaniu transakcji. Karty te ró nià si mi dzy sobà tylko formà sp aty kredytu i jego wielkoêcià. Dokonywanie i rozliczanie transakcji Pieniàdz elektroniczny ró ni si od innych kart tak e technicznymi aspektami dokonywania p atnoêci. Za pomocà elektronicznych portmonetek dokonuje si Pieniàdz elektroniczny a gotówka Jak ju wspomniano, pieniàdz elektroniczny jest przeznaczony do dokonywania transakcji detalicz- 6 O. Shy, J. Tarka: The Market for Electronic Cash Cards. Bank of Finland Discussion Papers 21/98. October Szerzej: Implications for central banks of the development of electronic money. Bank for International Settlements. Basle, October 19986 90 Produkty i Techniki Bankowe BANK I KREDYT styczeƒ 2005 nych opiewajàcych na niewielkie kwoty. Pieniàdz elektroniczny ma w nich wyst powaç jako substytut gotówki. Mimo e pieniàdz elektroniczny jest bardzo cz sto uwa any w aênie za odpowiednik gotówki, istniejà jednak pomi dzy nimi zarówno pewne podobieƒstwa, jak i zasadnicze ró nice. Podobnie jak gotówka, gwarantuje on posiadaczowi zachowanie anonimowoêci podczas dokonywania p atnoêci i nie wymaga bezpoêredniego zaanga owania w proces transakcji stron trzecich. Kolejnym podobieƒstwem jest mo liwoêç koƒcowego sfinansowania transakcji bezpoêrednich (z ang. face-to-face transaction). Sprzedawca akceptujàcy p atnoêç nie musi czekaç na koƒcowe rozliczenie transakcji, tak jak w przypadku tradycyjnych kart p atniczych lub czeków. Odpowiednia iloêç Êrodków w postaci elektronicznych impulsów zostaje przekazana z elektronicznej portmonetki do terminalu sprzedawcy. Fundamentalna ró nica polega natomiast na tym, e pieniàdz elektroniczny nie jest tak jak gotówka prawnym Êrodkiem p atniczym na terenie danego kraju. Nie jest on emitowany przez banki centralne, wi c nie jest zobowiàzaniem danego banku centralnego i nie musi byç wsz dzie akceptowany w transakcjach handlowych. Mo na si nim jedynie pos ugiwaç w takim zakresie, w jakim punkty handlowo-us ugowe sà sk onne do jego akceptacji 8. Pieniàdz elektroniczny ró ni si od gotówki tak- e zabezpieczeniami. Gotówka ma tylko fizyczne zabezpieczenia. Wobec produktów pieniàdza elektronicznego stosuje si kryptografi, w celu uwierzytelnienia transakcji oraz dla ochrony poufnoêci i integralnoêci danych. Pieniàdz elektroniczny a karty przedp acone Podstawowa cecha odró niajàca elektroniczne portmonetki od jednofunkcyjnych kart przedp aconych to wielofunkcyjnoêç. Karty przedp acone (z ang. single-purpose payment card) s u à do dokonywania jednego rodzaju p atnoêci (np. karty telefoniczne do telefonów publicznych stosowane na szerokà skal w wielu krajach). Elektroniczne portmonetki mogà natomiast mieç zastosowanie do ró nego rodzaju p atnoêci, i to nie tylko w tradycyjnych punktach handlowo-us ugowych. Posiadacz wielofunkcyjnej elektronicznej portmonetki mo e jej u yç jako karty telefonicznej, parkometrowej, op aciç bilety w transporcie publicznym, za przejazd autostradà itp. Kolejna bardzo istotna ró nica polega na tym, e w przypadku elektronicznej portmonetki przewa nie istnieje mo liwoêç ponownego za adowania Êrodków na kart oraz u ycia jej do dokonania p atnoêci na rzecz podmiotów innych ni wydawca elektronicznej portmonetki. Jest to bardzo istotna kwestia, gdy wi kszoêç systemów kart przedp aconych nie uwzgl dnia takiego rozwiàzania. Dobrym przyk adem sà zwyk e karty telefoniczne. Posiadajà one w pami ci okreêlonà wartoêç impulsów elektronicznych, za które klient wczeêniej zap aci. W trakcie rozmów z publicznych aparatów telefonicznych liczba impulsów na karcie odpowiednio si zmniejsza. Jednak posiadacz takiej karty nie ma mo liwoêci uzupe niania jej stanu; po wyczerpaniu impulsów karta taka jest bezu yteczna (mo e mieç jedynie wartoêç kolekcjonerskà). Z kolei chocia karty przedp acone najnowszej generacji elektroniczne karty pami ciowe umo liwiajà uzupe nienie stanu ich pami ci (np. niektóre karty parkometrowe), jednak posiadacz mo e si nimi pos ugiwaç jedynie do op acenia okreêlonej us ugi na rzecz wydawcy. W niektórych systemach elektronicznych portmonetek istnieje, przynajmniej teoretycznie, mo liwoêç przekazywania Êrodków pomi dzy posiadaczami dwóch ró nych elektronicznych portmonetek. W takim przypadku mo emy ju mówiç o wirtualnym portfelu, którego zastosowanie jest niemal nieograniczone. Trudno jednak przypuszczaç, aby banki zgodzi y si na tak daleko idàce rozwiàzanie. Wynika to z zasad bezpieczeƒstwa, a tak e z obawy banków przed wyeliminowaniem ich z obiegu pieniàdza elektronicznego. Jednak w niektórych programach pilota- owych, testowanych w ró nych rejonach Êwiata, istnieje taka mo liwoêç. Np. w jednym z programów pilota owych elektronicznych portmonetek w Pary u sà stworzone warunki do przekazywania Êrodków pomi dzy ró nymi posiadaczami elektronicznej portmonetki, ale tylko wêród cz onków jednej rodziny. W odró nieniu do wielu istniejàcych na Êwiecie rodzajów kart przedp aconych jednofunkcyjnych (np. kart telefonicznych) pieniàdz elektroniczny jest narz dziem wielofunkcyjnym, s u acym do wielu rodzajów p atnoêci na rzecz podmiotów ró nych od wydawcy 9. Pieniàdz sieciowy Pieniàdz sieciowy nie ma postaci fizycznej. Jest to plik zapisany na dysku twardym komputera. P atnoêç za jego poêrednictwem wyglàda inaczej ni w przypadku elektronicznych portmonetek. Do za- adowania gotówki z konta bankowego klienta 8 A. Beremsten: Monetary Policy Implications od Digital Mone. International Review of Social Science (Kyklos). Vol Szerzej na temat pieniàdza sieciowego w publikacji: R. Janowicz, R. Klepacz: Pieniàdz elektroniczny, op.cit.7 BANK I KREDYT styczeƒ 2005 Produkty i Techniki Bankowe 91 Schemat 2 Schemat p atnoêci pieniàdzem elektronicznym w Internecie Operator pieniądza elektronicznego (1) Ładowanie pieniądza elektronicznego Połączenie z systemem bankowym SAM Klient (2) Płatność pieniądzem elektronicznym INTERNET SPRZEDAWCA (3) Rozliczenie płatności pieniądzem elektronicznym SAM èród o: na podstawie prezentacji Lauri Pesonena z firmy Setec Oy: Smart Cards for secure implementation of new services for identification, payment and telecommunication. Finlandia, lipiec 1999 r. na pieniàdz sieciowy oraz dokonywania nim p atnoêci s u y specjalne oprogramowanie, które u ytkownik ma zainstalowane na swoim komputerze osobistym. Umo liwia ono przekazywanie elektronicznych banknotów do komputera u ytkownika lub dokonywanie odpowiednich zapisów po ka dej transakcji w saldzie u ytkownika. Na Êwiecie zdecydowanie rzadziej wykorzystuje si systemy pieniàdza sieciowego ni systemy pieniàdza elektronicznego w postaci elektronicznych portmonetek. Z tego powodu rozwiàzania dotyczàce pieniàdza sieciowego nie zosta y w tym artykule szerzej opisane. Nale y jednak zaznaczyç, e ró nice pomi dzy poszczególnymi rodzajami pieniàdza elektronicznego zacierajà si, poniewa elektroniczne portmonetki mogà byç stosowane nie tylko do p atnoêci bezpoêrednich, ale tak e p atnoêci w sieci. Wynika to z wielofunkcyjnoêci elektronicznej portmonetki. Do p atnoêci elektronicznà portmonetkà w sieci klient wykorzystuje pod àczony do komputera specjalny czytnik, za którego po- Êrednictwem jest przeprowadzana transakcja. W celu zapewnienia bezpieczeƒstwa u ytkownika i integralnoêci danych podczas p atnoêci stosuje si techniki kryptograficzne 10. Schemat p atnoêci pieniàdzem elektronicznym w Internecie przedstawia schemat Electronic money. Consumer protection, law, enforcement, supervisory and cross border issues. Basle April 1997 Bank for International Settlements. 1. Posiadacz elektronicznej portmonetki aduje na nià okreêlonà wartoêç Êrodków pieni nych ze swojego rachunku bankowego (w tym momencie nast puje autoryzacja w trybie on-line). Mo e tego dokonaç m.in. poprzez us ugi bankowoêci elektronicznej lub tradycyjnie w bankomacie. 2. Posiadacz p aci kartà za okreêlone towary lub us ugi w wybranym sklepie internetowym. Odbywa si to w ten sposób, e po zaakceptowaniu zakupów okreêlona wartoêç Êrodków pieni nych jest przekazywana z karty posiadacza na kart sprzedawcy (lub do terminalu sprzedawcy). JednoczeÊnie wartoêç Êrodków w pami ci karty zmniejsza si o wielkoêç odpowiadajàcà kwocie transakcji. 3. Sprzedawca kontaktuje si z operatorem pieniàdza elektronicznego i nast puje uznanie rachunku bankowego sprzedawcy kwotà zgodnà z warto- Êcià Êrodków na karcie. Sà jednak systemy, w których nie wykorzystuje si karty sprzedawcy, tylko terminal sam àczy si z operatorem i przekazuje dane o transakcjach, na podstawie których nast puje uznanie rachunku sprzedawcy. Zastosowanie pieniàdza elektronicznego Od kilku lat wzrasta zainteresowanie pieniàdzem elektronicznym w ró nych rejonach Êwiata, czego przejawem jest wprowadzanie i testowanie ró nych systemów pieniàdza elektronicznego. Mimo e tematyka ta8 92 Produkty i Techniki Bankowe BANK I KREDYT styczeƒ 2005 jest stosunkowo nowa i nadal w du ym stopniu innowacyjna, w ciàgu ostatnich kilku lat pieniàdz elektroniczny bazujàcy na technologii elektronicznych kart procesorowych, tzw. elektronicznych portmonetek, znalaz zastosowanie w wielu krajach na ca ym Êwiecie (dotychczasowe zaanga owanie systemów pieniàdza sieciowego jest nieporównywalnie ni sze). Testuje si i stopniowo wprowadza do masowego obiegu ró ne produkty dotyczàce pieniàdza elektronicznego. Rozwiàzania w ramach poszczególnych krajach ró nià si mi dzy sobà m.in. funkcjonalnoêcià, zasi giem dzia ania czy op atami. Nie ma w tym nic dziwnego, poniewa obecnie na Êwiecie dzia a ju ponad sto systemów elektronicznej portmonetki. Znajdujà one zastosowanie w ró nych dziedzinach ycia i cz sto ich u ycie wybiega daleko poza obszar zwiàzany, w Êcis ym tego s owa znaczeniu, z bankowoêcià detalicznà. Poni ej zostanie zaprezentowanych kilka ciekawych prób wprowadzenia pieniàdza elektronicznego w postaci elektronicznej portmonetki na Êwiecie. System Proton w Belgii 11 Spó ka akcyjna b dàca w asnoêcià banków i zarzàdzajàca siecià bankomatów belgijskich oraz rozliczajàca transakcje kartami debetowymi. Jednym z najbardziej znanych przyk adów zastosowania elektronicznych kart procesorowych do dokonywania p atnoêci jest belgijski system wielofunkcyjnej karty przedp aconej Proton. Projekt pilota owy tego systemu zosta uruchomiony w dwóch miastach belgijskich w lutym 1995 r. przez firm Banksys 11. Po trzech latach dzia alnoêci system ten zosta rozszerzony tak e na inne rejony kraju. Zyska on znacznà popularnoêç wêród klientów, o czym Êwiadczy du a liczba transakcji dokonywanych tymi kartami. Karta Proton funkcjonuje jako elektroniczna portmonetka, która mo e zastàpiç pieniàdz gotówkowy w transakcjach niskokwotowych (Êrednia kwota pojedynczej transakcji przypadajàca na t kart to oko- o 12,39 euro) dokonywanych w ma ych sklepach, automatach do sprzeda y towarów, parkometrach, transporcie publicznym i telekomunikacji. Karta ta mo e zostaç za adowana kwotà od 5 do 125 euro. W systemie tym nie jest mo liwe przekazywanie Êrodków pomi dzy dwiema kartami (z karty jednego posiadacza na kart drugiego posiadacza; niektóre systemy pieniàdza elektronicznego przynajmniej teoretycznie uwzgl dniajà takà mo liwoêç). Proton jest kartà mikroprocesorowà wydawanà zazwyczaj przez banki swoim klientom. Karta mo e zostaç za adowana za pomocà nast pujàcych urzàdzeƒ: bankomatów, specjalnych terminali adujàcych, które mogà zostaç umieszczone zarówno w holu bankowym, jak i w innym miejscu, telefonów publicznych, telefonów domowych wyposa onych w czytnik kart, telefonów komórkowych, oraz poprzez Internet z wykorzystaniem komputera PC z do àczonym czytnikiem kart. Podczas adowania Êrodków na kart jej posiadacz musi ka dorazowo podaç PIN-kod. Rachunek bankowy klienta jest natychmiast obcià any i jednoczeênie równowartoêç tej kwoty zostaje zapisana w pami ci mikroprocesora znajdujàcego si na karcie. Transakcja ta dokonywana jest w trybie on-line, podobnie jak typowa wyp ata gotówki w bankomacie. Ârodki za adowane na kart sà rejestrowane na koncie Êrodków w drodze (z ang. float account), prowadzonym przez bank lub firm zarzàdzajàcà siecià, i stanowià zobowiàzanie banku z tytu u wyemitowanego pieniàdza elektronicznego. Po za adowaniu karty jej posiadacz mo e udaç si do punktu handlowo-us ugowego akceptujàcego karty. Przebieg transakcji wyglàda nast pujàco: sprzedawca wprowadza wartoêç zakupionych towarów do terminalu p atniczego u ywajàc w tym celu klawiatury, lub jest to dokonywane automatycznie poprzez wczytanie w kasie kodów z towarów. Kart klienta umieszcza si w czytniku terminalu. Na znajdujàcym si po stronie klienta wyêwietlaczu terminalu ukazuje si kwota zakupu, która nast pnie jest zatwierdzana przez posiadacza karty poprzez naciêni cie przycisku OK. W ciàgu niespe na sekundy Êrodki sà przekazywane z karty do terminalu sprzedawcy i uaktualniana jest wartoêç Êrodków pozostajàcych na karcie. Transakcja ta dokonywana jest w trybie off-line. Informacja o tym, e transakcja zosta a zrealizowana, pojawia si zarówno na wyêwietlaczu sprzedawcy, jak i na wyêwietlaczu dla klienta. Sprzedawca àczy si ze swoim bankiem (najcz - Êciej po àczenie dokonywane jest poprzez modem i sieç telekomunikacyjnà) w celu przekazania Êrodków, zgromadzonych w terminalu w wyniku dokonanych transakcji, na swój rachunek bankowy. Transakcja taka odbywa si w trybie on-line). Terminal wysy- a informacje o ka dej dokonanej transakcji do g ównego komputera systemu, który identyfikuje numer karty, wydawc karty i kwot. System obcià a konto Êrodków w drodze wydawcy karty i uznaje rachunek sprzedawcy. Mo e zaprogramowaç swój terminal do automatycznego przekazywania danych, np. codziennie, tygodniowo, miesi cznie lub wtedy, gdy w terminalu zostanie zgromadzona okreêlona kwota. Je eli sprzedawca ma wiele terminali (np. operator automatów do sprzeda y towarów, supermarket) mo e stosowaç specjalnà kart, na którà b dà przekazywane dane z poszczególnych terminali. Nast pnie przeniesie dane z karty do g ównego terminala, który poprzez po àczenie on-line przeka e te dane do g ównego komputera systemu. Posiadacz karty mo e sprawdziç saldo Êrodków zgromadzonych na karcie w bankomacie, w publicznym automacie telefonicz-9 BANK I KREDYT styczeƒ 2005 Produkty i Techniki Bankowe 93 nym, w terminalu sprzedawcy lub wykorzystujàc ma- e kieszonkowe urzàdzenie do sprawdzania salda na karcie, w które sà wyposa ani posiadacze kart. Terminale akceptujàce karty Proton zosta y zainstalowane w wielu punktach handlowo-us ugowych, które wczeêniej nie akceptowa y adnych kart p atniczych np. w sklepikach z wyrobami tytoniowymi, kioskach z gazetami, piekarniach, ma ych barach i kawiarenkach, pralniach, aptekach, kwiaciarniach i bufetach zak adowych. Ponadto karty Proton sà akceptowane w wielu systemach sprzeda y automatycznej, takich jak: automaty samoinkasujàce do sprzeda y napojów, s odyczy, papierosów, biletów komunikacji miejskiej, biletów kolejowych, parkometrach. Jednym z najbardziej popularnych zastosowaƒ kart Proton w Belgii jest p acenie za rozmowy telefoniczne z budek telefonicznych. Na koniec lutego 2003 r. liczba aktywnych kart Proton w Belgii wynosi a ponad 2,5 mln 12. WartoÊç Êrodków za adowanych na karty wynosi a oko o 111 milionów euro. W lutym 2003 r. dokonano Êrednio dziennie ponad 300 tys. transakcji zakupu; Êrednia wartoêç transakcji wynosi a 5,1 euro. Warto podkre- Êliç, e za pomocà karty Proton mogà byç realizowane transakcje zakupu w sieci oko o 113 tys. ró nego rodzaju punktów handlowo-us ugowych 13. Pieniàdz elektroniczny we Francji Francja jako pierwsza wprowadzi a na skal ogólnokrajowà technologi kart mikroprocesorowych. Ju od 1992 r. wszystkie karty p atnicze wydawane przez banki francuskie i opatrzone logo Cartes Bancaires ( CB ) by y wyposa one w mikroprocesor. Wczesne wdro enie mikroprocesorowych kart we Francji nie spowodowa o jednak równie szybkiego wprowadzenia kart spe niajàcych funkcj elektronicznej portmonetki. Pierwsze systemy elektronicznej portmonetki zosta y wprowadzone pod koniec lat dziewi çdziesiàtych XX w. WÊród nich by y trzy systemy: Modeus, Moneo i Mondex. Modeus stworzy y wspólnie instytucje finansowe (Societe Generale, poczta, banki oszcz dnoêciowe), firmy transportowe (SNCF koleje francuskie i RATP metro i autobusy paryskie) oraz France Telecom. Na karcie elektronicznej umieszczono elektronicznà portmonetk oraz elektroniczny bilet do paryskiego metra i autobusów. W ramach funkcji elektronicznego 12 Karty aktywne, tzn. takie, którymi dokonano przynajmniej jednej transakcji w ostatnich szeêciu miesiàcach. Sama liczba elektronicznych portmonetek systemu Proton jest w Belgii du o wy sza, poniewa banki belgijskie umieszczajà funkcj karty Proton na wydawanych przez siebie kartach debetowych. 13 Survey of developments in electronic money and interent and mobile payments, op.cit, s. 11. biletu wykorzystywana jest technologia bezstykowa, która umo liwia mikroprocesorowi umieszczonemu w karcie transmisj danych na odleg oêç centymetrów. Na stacjach paryskiego metra zainstalowano system bezstykowych czytników kart. Projekt pilota owy tego systemu zosta uruchomiony na jednej z g ównych stacji metra i kolei w Pary u Montparnasse. W kwietniu 2001 r. portmonetk elektronicznà Modeus akceptowa o 59 sklepów. System Moneo zosta stworzony przez specjalnie powo anà w tym celu firm Société Européenne de Monnaie Électronique (SEME). Akcjonariuszami SEME jest siedem banków francuskich, w tym BNP i Credit Agricole. Poczàtkowo, we wrzeêniu 1999 r., system uruchomiono w mieêcie Tours, gdzie karty akceptowa o oko o 1000 sklepów i 800 automatów. SpoÊród wszystkich punktów akceptujàcych karty Moneo 70% stanowi y sklepy, 10% autobusy, 10% parkometry i 10% automaty samoinkasujàce 14. Moneo jest kartà posiadajàcà zarówno funkcj tradycyjnej karty debetowej, jak i pieniàdza elektronicznego. Do p atnoêci poni ej 15 euro zazwyczaj wykorzystuje si elektronicznà portmonetk. Posiadaczami kart Moneo sà g ównie klienci banków, chocia w ramach projektu pilota owego w Tours, w celu przygotowania m odej generacji klientów do euro, bezp atnie rozdano karty Moneo osobom poni ej 18. roku ycia, które z powodu zbyt m odego wieku nie mog y uzyskaç typowych kart p atniczych. Do kart dodawane sà równie inne funkcje, np. programy lojalnoêciowe. Karty Moneo mogà byç adowane w trybie off-line w terminalach akceptujàcych te karty znajdujàcych si w sklepach. W listopadzie 2000 r. wprowadzono karty Moneo w miejscowoêci Finistere. Wed ug stanu na koniec marca 2001 r. w obiegu by o oko o 60 tys. kart i Êrednio dokonywano dwie transakcje miesi cznie na jednà kart, Êrednia wartoêç transakcji wynosi a ok. 3,5 euro. W lipcu 2000 r. instytucje wydajàce karty Moneo i Modeus zdecydowa y o po àczeniu SEME i Modeus oraz stworzeniu nowej firmy BMS (Billetique Monetigue Services), która ma zapewniç wspó dzia anie pomi dzy instytucjami kredytowymi, przedsi biorstwami transportowymi i firmami technologicznymi. Kolejnym system pieniàdza elektronicznego testowanym we Francji by system Mondex. Bank Credit Mutuel utworzy przedsi biorstwo Mondex France w celu zakupienia i wprowadzenia na terytorium Francji na podstawie licencji od Mondex International. Program pilota owy zosta uruchomiony w Strasburgu. Pod wzgl dem struktury i organizacji system Mondex przypomina system gotówkowy. Rolà emitenta, nazywanego originator, jest emisja i wykupywanie elektronicznych impulsów dostarczanych na elek- 14 Survey of electronic money developments, op.cit. s. 29.10 94 Produkty i Techniki Bankowe BANK I KREDYT styczeƒ 2005 troniczne portmonetki, a tak e ospowiednie zarzàdzanie ryzykiem w ca ym systemie. Pieniàdz elektroniczny jest wydawany w zamian za Êrodki pieni ne przekazywane bankom uczestniczàcym w systemie klientów, którzy pos ugujà si pieniàdzem elektronicznym. Technicznie mo liwe jest przekazywanie Êrodków pomi dzy kartami wszystkich uczestników (klientów, sprzedawców i banków), chyba e nie zezwalajà na to zasady dzia ania systemu. W systemie tym istnieje mo liwoêç przekazywania Êrodków bezpoêrednio pomi dzy posiadaczami elektronicznej portmonetki. Mo liwoêç taka zosta a we Francji ograniczona tylko do klientów z tej samej rodziny, a wi c mo na np. zasiliç kart dziecka Êrodkami znajdujàcymi si na karcie innego cz onka rodziny. Mi dzy wrzeêniem 1999 r. a kwietniem 2001 r. wydano we Francji 109 tys. kart Mondex, a wartoêç pieniàdza elektronicznego w obiegu wynosi a oko o 225 tys. euro 15. Miesi cznie dokonywanych by o oko o 1500 transakcji. Banki uczestniczàce w opisanych wy ej projektach francuskich uzgodni y zasady wspó pracy. Utworzy y odr bnà spó k SFPMEI (Société Financière du Porte-Monnaie Electronique Interbancaire), której zadaniem jest emitowanie pieniàdza elektronicznego oraz zarzàdzanie Êrodkami otrzymanymi w zamian za ten pieniàdz. Spó ka ta okreêla równie techniczne i organizacyjne zasady dzia ania systemów oraz poziom ich bezpieczeƒstwa. Dzi ki temu b dzie mog a zagwarantowaç wszystkim posiadaczom kart odkupienie wartoêci posiadanego pieniàdza elektronicznego. SpoÊród opisanych powy ej systemów pieniàdza elektronicznego we Francji, obecnie jedynie system Moneo ma jakieê znaczenie w rynku francuskim. Na koniec czerwca 2003 r. na rynku francuskim by o ok. 1,1 mln elektronicznych portmonetek tego systemu. Ârednio na jednà elektronicznà portmonetk przypadajà 3 transakcje miesi cznie o wartoêci oko o 3,7 euro. Elektroniczne portmonetki tego systemu akceptowane sà w 95 tys. punktów handlowych 16. Systemy pieniàdza elektronicznego w Hongkongu Bardzo interesujàce sà równie rozwiàzania dotyczàce pieniàdza elektronicznego wprowadzone w Hongkongu. Jednym z nich jest system Octopus wprowadzony przez CSL (Creative Star Limited), spó k b dàcà w asnoêcià przedsi biorstw transportowych. Jest to system kart przedp aconych dzia ajàcych w technologii bezstykowej. Wykorzystuje si je do wnoszenia op at za us ugi transportowe oraz drobnych zakupów 15 Survey of electronic money developments, op. cit., s. 29. w sklepach i kioskach na stacjach i dworcach. System uruchomiono w 1997 r. g ównie w celu op acania us ug transportowych. Poniewa karty wydawane by- y przez instytucje niebankowe, które nie podlega y wymogom okreêlonym w prawie bankowym, bank centralny (HKMA) ograniczy mo liwoêç realizowania zakupów w sklepach i kioskach do 15% wartoêci wszystkich transakcji dokonywanych tymi kartami. W kwietniu 2000 r. CSL otrzyma zezwolenie na wydawanie kart Octopus i status instytucji przyjmujàcej depozyty specjalnego przeznaczenia. Umo liwi o to rozszerzenie zakresu stosowania kart Octopus i zmian ograniczenia wykorzystywania tych kart do innych celów ni op aty za us ugi transportowe. Zmiana ta by a istotna dla rozszerzenia funkcji systemu, bowiem zwi kszono limit transakcji innych ni us ugi transportowe z 15% do 50% wartoêci transakcji ogó em. Karty te mogà byç wykorzystywane w automatach do sprzeda y towarów i biletów, sklepach, barach szybkiej obs ugi, sklepach z pieczywem, na basenach, w centrach rekreacyjnych itp. Nadal jednak karty te sà wykorzystywane g ównie w transporcie. W celu wykorzystania kart w transporcie miejskim zainstalowano czytniki kart w autobusach miejskich, kolejkach, tramwajach i na niektórych promach. Wystarczy jedynie dotknàç kartà do czytnika i op ata zostaje automatycznie pobrana. Na wy- Êwietlaczu pojawia si informacja o wartoêci Êrodków pozostajàcych na karcie. Kart Octopus mo na zakupiç w wybranych punktach sprzeda y biletów. Karty mogà byç do adowane w specjalnych terminalach, w punktach obs ugi klientów lub niektórych sklepach. Maksymalna kwota, jaka mo e byç przechowywana na karcie, wynosi 1 tys. HKD (129 dolarów amerykaƒskich). Karty mogà byç adowane w specjalnych terminalach ulokowanych na stacjach i w punktach sprzeda y detalicznej. Stosowany w Hongkongu system Octopus odniós wielki sukces w porównaniu z innymi systemami elektronicznej portmonetki funkcjonujàcymi na Êwiecie. Na koniec sierpnia 2003 r. w obiegu znajdowa o si oko o 9 mln kart. Dziennie dokonywanych jest oko- o 6,8 mln 17 transakcji o àcznej wartoêci oko o 6 mln dolarów amerykaƒskich. Sà to wartoêci osiàgane przez inne systemy w ciàgu roku lub nawet kilku lat. Pieniàdz elektroniczny w Singapurze Na zakoƒczenie warto równie wspomnieç o systemie pieniàdza elektronicznego w Singapurze. Funkcjonuje tam system jednofunkcyjnej i wielofunkcyjnej karty przedp aconej o nazwie CashCard. Karty sà wydawane przez konsorcjum banków singapurskich od listopada 16 Survey of developments in electronic money and interent and mobile payments, op.cit., s Survey of developments.. op.cit., s. 80.11 BANK I KREDYT styczeƒ 2005 Produkty i Techniki Bankowe 95 Tabela 1 Zestawienie informacji na temat wybranych systemów pieniàdza elektronicznego Nazwa systemu Liczba emitenów Liczba Liczba i wartoêç Sieç punktów wydanych kart transakcji dokonywanych akceptujàcych w ciàgu 1 dnia p atnoêci Proton w Belgii 25 2,5 mln tys. transakcji o wartoêci 1,7 mln dolarów amerykaƒskich 300 tys. transakcji o wartoêci 1,7 mln dolarów amerykaƒskich Moneo we Francji 11 1,1 mln 2 53,7 tys. transakcji o wartoêci 198 tys. euro 53,7 tys. transakcji o wartoêci 198 tys. euro Octopus w Hongkongu 60 9 mln 3 7 mln transakcji o warto- Êci 6 mln dolarów amerykaƒskich 7 mln transakcji o warto- Êci 6 mln dolarów amerykaƒskich CashCard w Singapurze 3 6 mln 4 dane niedost pne dane niedost pne 1 Stan na koniec 2003 r. 2 Stan na koniec 2003 r. 3 Stan na koniec sierpnia 2003 r, 4 Stan na koniec 2002 r. èród o: opracowanie w asne na podstawie Survey of developments, op.cit r. Cashcard jest udost pniana jako osobna karta lub umieszcza si t aplikacj na niektórych kartach debetowych wydawanych przez banki w Singapurze. Karty te sà akceptowane w punktach handlowo-us ugowych, na parkingach, w telefonach publicznych, bibliotekach i automatach do sprzeda y towarów. Ponadto karty mogà byç wykorzystywane w dwóch dzia ajàcych w Singapurze systemach: Vehicle Entry Permit (VEP) i Electronic Road Pricing (ERP). Mo liwe jest równie dokonywanie drobnych zakupów w Internecie. Karty aduje si za pomocà bankomatów, terminali samoobs ugowych, za poêrednictwem Internetu, poprzez telefon z wykorzystaniem przenoênego terminalu oraz przy wykorzystaniu niektórych telefonów komórkowych. Na koniec 2002 r. w Singapurze by o wydanych oko o 6 mln elektronicznych portmonetek. Podsumowanie Obecnie zainteresowanie produktami pieniàdza elektronicznego w ró nych rejonach Êwiata jest coraz wi ksze. Testuje si i wprowadza ró ne rozwiàzania dotyczàce tych instrumentów p atniczych. Odbywa si to z ró nym skutkiem. Wiele systemów pieniàdza elektronicznego zupe nie si nie przyj o i sà ju zamkni te, inne funkcjonujà w ograniczonym zakresie. Sà równie kraje gdzie pieniàdz elektroniczny odniós sukces, m.in. Belgia i Hongkong. Wydaje si wi c, e pieniàdz elektroniczny b dzie si pojawia w coraz szerszym zakresie. Mo liwoêci i kierunki rozwoju tej innowacji sà naprawd du e. Nale y jednak pami taç, e wprowadzenie na rynek instrumentów pieniàdza elektronicznego jest bardzo skomplikowanym procesem. Decydujàc si na wprowadzenie na polski rynek tego typu produktów nale y wi c wykorzystaç doêwiadczenia ró nych krajów w tym zakresie. Z analizy dotychczasowych prób wprowadzania systemów pieniàdza elektronicznego w ró nych rejonach Êwiata wynika, e w poczàtkowych fazach wprowadzania pieniàdza elektronicznego na polski rynek (zanim dostosuje si w pe ni infrastruktur, przekona i przyzwyczai konsumentów do nowej formy p atniczej) powinna to byç dodatkowa aplikacja na wielofunkcyjnej procesorowej karcie p atniczej. Oczywi- Êcie, mo na uwzgl dniç rozwiàzanie polegajàce na równoleg ym wyst powaniu pieniàdza elektronicznego w postaci niespersonalizowanego instrumentu. Wa ne jednak, aby nie by to instrument jednofunkcyjny. Dotychczasowe próby wprowadzenia jednofunkcyjnych systemów pieniàdza elektronicznego na Êwiecie nie zakoƒczy y si bowiem sukcesem. W celu stworzenia z pieniàdza elektronicznego produktu masowego niezb dne jest zapewnienie konsumentom mo liwoêci pos ugiwania si nim w ró nych placówkach handlowo-us ugowych. Takiej mo liwo- Êci nie daje jednofunkcyjny pieniàdz elektroniczny. Konsumenci muszà mieç tak e swobodny dost p do sieci punktów honorujàcych tego typu p atnoêci, a tak e urzàdzeƒ, w których b dà mogli za adowaç kart przez ca à dob. Jest to bardzo istotne. Je eli elektroniczne portmonetki nie b dà oferowa y posiadaczom swobody i atwoêci u ycia, to nie ma du ych szans, aby przyj y si w obrocie gospodarczym.12 96 Produkty i Techniki Bankowe BANK I KREDYT styczeƒ 2005 Klient musi mieç mo liwoêç korzystania ze swojej elektronicznej portmonetki we wszystkich najwa niejszych miejscach, w których najcz Êciej p aci gotówkà. Nie mo e wystàpiç sytuacja, w której elektroniczne portmonetki b dà akceptowane tylko w okre- Êlonej cz Êci miasta, bo wówczas klient, tak jak dotychczas, b dzie preferowa gotówk. Inicjatywy wprowadzania na rynki Êwiatowe pieniàdza elektronicznego natrafi y na najwi kszy sprzeciw ze strony sprzedawców, którzy bardzo niech tnie podchodzili do innowacji p atniczych, zw aszcza je eli wiàza o si to dla nich z poniesieniem dodatkowych kosztów. Dlatego prowizje, które p acà sprzedawcy za ka dà transakcj w swojej placówce, dla instrumentów pieniàdza elektronicznego powinny kszta towaç si na poziomie o wiele ni szym ni w przypadku tradycyjnych kart p atniczych. Nale y bowiem pami taç, e ideà pieniàdza elektronicznego jest zastàpienie gotówki w p atno- Êciach niskokwotowych, w których ze wzgl du na wysokie prowizje i ma à mar sprzedawców nieop acalne jest akceptowanie kart p atniczych. W przypadku ustalenia prowizji na stosunkowo wysokim poziomie akceptacja pieniàdza elektronicznego mo e si okazaç zupe nie nieop acalna dla sprzedawców, którzy w takim przypadku nie b dà zainteresowani tym instrumentem p atniczym. Widaç wi c, e wprowadzenie na polski rynek instrumentów pieniàdza elektronicznego b dzie skomplikowanym przedsi wzi ciem, tym bardziej e obecnie brakuje w Polsce najnowszej generacji kart wyposa onych w mikroprocesor 18. Proces zamiany kart magnetycznych na procesorowe jest bardzo kosztowny i skomplikowany. Z tego powodu nie nale y w Polsce oczekiwaç szybkiego pojawienia si instrumentów pieniàdza elektronicznego na masowà skal. 18 W Polsce 99,5% liczby wszystkich wydanych kart sà to karty magnetyczne. Pokazać jeszcze
DEKLARACJA PRZYSTÑPIENIA DO KONKURSU BANK DOST PNY OBS UGA ELEKTRONICZNA BANKU Konkurs realizowany przez oraz Narodowy Bank Polski Warszawa 2005 Projekt Bank Dost pny realizowany jest przez i Narodowy Bardziej szczegółowo IMPORT PRZELEWÓW. 1. Schemat dzia ania funkcji IMPORT PRZELEWÓW 2. 2. Dodatkowe zabezpieczenia funkcjonalnoêci IMPORT PRZELEWÓW 2
IMPORT PRZELEWÓW 1. Schemat dzia ania funkcji IMPORT PRZELEWÓW 2 2. Dodatkowe zabezpieczenia funkcjonalnoêci IMPORT PRZELEWÓW 2 3. Funkcja IMPORT PRZELEWÓW - najcz Êciej zadawane pytania 3 4. Import plików Bardziej szczegółowo Bieszczadzki Bank Spółdzielczy w Ustrzykach Dolnych. Taryfa opłat i prowizji bankowych BBS dla klientów indywidualnych
Załącznik do Uchwały Nr 44/A/Z/2015 Zarządu Bieszczadzkiego Banku Spółdzielczego w Ustrzykach Dolnych z dnia 27 marca 2015 r. Bieszczadzki Bank Spółdzielczy w Ustrzykach Dolnych Taryfa opłat i prowizji Bardziej szczegółowo Ogólna charakterystyka kontraktów terminowych
Jesteś tu: Bossa.pl Kurs giełdowy - Część 10 Ogólna charakterystyka kontraktów terminowych Kontrakt terminowy jest umową pomiędzy dwiema stronami, z których jedna zobowiązuje się do nabycia a druga do Bardziej szczegółowo Niniejszy dokument obejmuje: 1. Szablon Umowy zintegrowanej o rachunek ilokata, 2. Szablon Umowy zintegrowanej o rachunek ilokata oraz o rachunek
Niniejszy dokument obejmuje: 1. Szablon Umowy zintegrowanej o rachunek ilokata, 2. Szablon Umowy zintegrowanej o rachunek ilokata oraz o rachunek oszczędnościowo-rozliczeniowy. Umowa zintegrowana o rachunek Bardziej szczegółowo Wyciąg z taryfy prowizji i opłat za czynności i usługi bankowe dla Klientów Banku Spółdzielczego Ziemi Kaliskiej Stan aktualny na dzień 01.03.2011r.
CZĘŚĆ 1 prowizje i opłaty za czynności i usługi bankowe pobierane od OSÓB FIZYCZNYCH DZIAŁ I RACHUNKI. ROZDZIAŁ I - Rachunek Oszczędnościowo Rozliczeniowy ROR. OTWARCIE I PROWADZENIE STANDARD JUNIOR (osoby Bardziej szczegółowo Załącznik nr 3 do SIWZ
Załącznik nr 3 do SIWZ UMOWA ZR- 33/2013 (projekt) zawarta w dniu... w Białymstoku pomiędzy: Miejskim Przedsiębiorstwem Energetyki Cieplnej Spółką z o.o. z siedzibą w Białymstoku przy ul. Warszawskiej Bardziej szczegółowo Informacja dotycząca adekwatności kapitałowej HSBC Bank Polska S.A. na 31 grudnia 2010 r.
Informacja dotycząca adekwatności kapitałowej HSBC Bank Polska S.A. na 31 grudnia 2010 r. Spis treści: 1. Wstęp... 3 2. Fundusze własne... 4 2.1 Informacje podstawowe... 4 2.2 Struktura funduszy własnych....5 Bardziej szczegółowo SPECYFIKACJA ISTOTNYCH WARUNKÓW ZAMÓWIENIA. na obsługę bankową realizowaną na rzecz Gminy Solec nad Wisłą
SPECYFIKACJA ISTOTNYCH WARUNKÓW ZAMÓWIENIA na obsługę bankową realizowaną na rzecz Gminy Solec nad Wisłą P r z e t a r g n i e o g r a n i c z o n y (do 60 000 EURO) Zawartość: Informacja ogólna Instrukcja Bardziej szczegółowo Posiadane punkty lojalnościowe można również wykorzystać na opłacenie kosztów przesyłki.
Program lojalnościowy Program lojalnościowy sklepu Gunfire pozwala Ci zyskać jeszcze więcej, nie dopłacając ani grosza. Zbieraj punkty i zamieniaj je na wysokiej jakości produkty dostępne w sklepie Gunfire.pl. Bardziej szczegółowo Regulamin promocji Płaci się łatwo kartą MasterCard
Regulamin promocji Płaci się łatwo kartą MasterCard Poznań, październik 2015 r. SPIS TREŚCI Rozdział 1 Postanowienia ogólne... 2 Rozdział 2 Nagrody i sposób ich przyznania... 3 Rozdział 3 Reklamacje... Bardziej szczegółowo Stanowisko Rzecznika Finansowego i Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów w sprawie interpretacji art. 49 ustawy o kredycie konsumenckim
Wynagrodzenia i świadczenia pozapłacowe specjalistów Wynagrodzenia i podwyżki w poszczególnych województwach Średnie podwyżki dla specjalistów zrealizowane w 2010 roku ukształtowały się na poziomie 4,63%. Bardziej szczegółowo ZP.271.1.71.2014 Obsługa bankowa budżetu Miasta Rzeszowa i jednostek organizacyjnych
Załącznik nr 3 do SIWZ Istotne postanowienia, które zostaną wprowadzone do treści Umowy Prowadzenia obsługi bankowej budżetu miasta Rzeszowa i jednostek organizacyjnych miasta zawartej z Wykonawcą 1. Umowa Bardziej szczegółowo 1. PODMIOTEM ŚWIADCZĄCYM USŁUGI DROGĄ ELEKTRONICZNĄ JEST 1) SALESBEE TECHNOLOGIES SP. Z O.O. Z SIEDZIBĄ W KRAKOWIE, UL.
REGULAMIN ŚWIADCZENIA USŁUG DROGĄ ELEKTRONICZNĄ W ZAKRESIE UDOSTĘPNIANIA MOŻLIWOŚCI PRZYSTĄPIENIA DO UMÓW UBEZPIECZENIA GRUPOWEGO ZAWARTYCH Z LINK4 S.A. ORAZ OBSŁUGI PŁATNOŚCI ONLINE 1. PODMIOTEM ŚWIADCZĄCYM Bardziej szczegółowo Regulamin programu "Kredyt Hipoteczny Banku BPH. Obowiązuje od dnia: 26.11.2014 r.
Regulamin programu "Kredyt Hipoteczny Banku BPH Obowiązuje od dnia: 26.11.2014 r. 1 Rozdział I Postanowienia ogólne 1 Zakres Przedmiotowy Niniejszy Regulamin określa zasady ustalania warunków cenowych Bardziej szczegółowo Warszawa, 08.01.2016 r.
Warszawa, 08.01.2016 r. INSTRUKCJA KORZYSTANIA Z USŁUGI POWIADOMIENIA SMS W SYSTEMIE E25 BANKU BPS S.A. KRS 0000069229, NIP 896-00-01-959, kapitał zakładowy w wysokości 354 096 542,00 złotych, który został Bardziej szczegółowo Opinie na temat płatności kartą wśród przedsiębiorców Raport z badania dla Związku Przedsiębiorców i Pracodawców
Opinie na temat płatności kartą wśród przedsiębiorców Raport z badania dla Związku Przedsiębiorców i Pracodawców dla Warszawa 6 marca 2014 r. Metodologia badania Metodologia badania Badanie mikroprzedsiębiorstw Bardziej szczegółowo UMOWA PORĘCZENIA NR [***]
Duma Przedsiębiorcy 1/5 TABELA OPROCENTOWANIA AKTUALNIE OFEROWANYCH LOKAT BANKOWYCH W PLN DLA OSÓB FICZYCZNYCH PROWADZĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ (Zaktualizowana w dniu 27 kwietnia 2015 r.) 1. Oprocentowanie Bardziej szczegółowo UCHWAŁA NR 1 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki ABS Investment S.A. z siedzibą w Bielsku-Białej z dnia 28 lutego 2013 roku
UCHWAŁA NR 1 w sprawie: wyboru Przewodniczącego Walnego Zgromadzenia Działając na podstawie art. 409 1 kodeksu spółek handlowych oraz 32 ust. 1 Statutu Spółki Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki ABS Bardziej szczegółowo 1. Oprocentowanie LOKATY TERMINOWE L.P. Nazwa Lokaty Okres umowny Oprocentowanie w skali roku. 4. Lokata CLOUD-BIZNES 4 miesiące 3,00%/2,00% 1
Duma Przedsiębiorcy 1/6 TABELA OPROCENTOWANIA AKTUALNIE OFEROWANYCH LOKAT BANKOWYCH W PLN DLA OSÓB FICZYCZNYCH PROWADZĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ (Zaktualizowana w dniu 24 kwietnia 2015 r.) 1. Oprocentowanie Bardziej szczegółowo ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW. z dnia 31 marca 2003 r.
Dziennik Ustaw Nr 56 3690 Poz. 502 i 503 6. Posiedzeniu Rady przewodniczy Przewodniczàcy lub zast pca Przewodniczàcego. 7. 1. W sprawach nale àcych do jej zadaƒ Rada rozpatruje sprawy i podejmuje uchwa Bardziej szczegółowo UCHWAŁA NR podjęta przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie spółki pod firmą Europejski Fundusz Energii Spółka Akcyjna z siedzibą w Bydgoszczy w dniu roku
w sprawie wyboru Przewodniczącego Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Działając na podstawie art. 409 Kodeksu spółek handlowych Zwyczajne Walne Zgromadzenie uchwala, co następuje: Zwyczajne Walne Zgromadzenie Bardziej szczegółowo "Kredyt konsumencki w świetle przepisów dyrektywy"
"Kredyt konsumencki w świetle przepisów dyrektywy" MSZ CIE, Warszawa, 17 października 2012 r. 1 Spis treści 1. Podstawa prawna 2. Definicje 3. Wyłączenia 4. Informacje podawane w reklamie 5. Standardowy Bardziej szczegółowo GEO-SYSTEM Sp. z o.o. GEO-RCiWN Rejestr Cen i Wartości Nieruchomości Podręcznik dla uŝytkowników modułu wyszukiwania danych Warszawa 2007
GEO-SYSTEM Sp. z o.o. 02-732 Warszawa, ul. Podbipięty 34 m. 7, tel./fax 847-35-80, 853-31-15 http:\\www.geo-system.com.pl e-mail:geo-system@geo-system.com.pl GEO-RCiWN Rejestr Cen i Wartości Nieruchomości Bardziej szczegółowo Instrukcja. Suscriptor. www.certum.pl
Instrukcja Suscriptor www.certum.pl Minister Gospodarki, decyzjà Nr 1/014497/02, dokona 30 grudnia 2002 roku na czas nieoznaczony wpisu Unizeto Technologies SA do rejestru kwalifikowanych podmiotów Êwiadczàcych Bardziej szczegółowo Opis obsługi systemu Ognivo2 w aplikacji Komornik SQL-VAT
Opis obsługi systemu Ognivo2 w aplikacji Komornik SQL-VAT Spis treści Instrukcja użytkownika systemu Ognivo2... 3 Opis... 3 Konfiguracja programu... 4 Rejestracja bibliotek narzędziowych... 4 Konfiguracja Bardziej szczegółowo UCHWAŁA NR 1. Działając na podstawie art. 409 1 Kodeksu spółek handlowych Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie uchwala, co następuje:
UCHWAŁA NR 1 Spółka Akcyjna w Tarnowcu w dniu 2 kwietnia 2014 roku w sprawie wyboru Przewodniczącego Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Działając na podstawie art. 409 Kodeksu spółek handlowych Nadzwyczajne Bardziej szczegółowo Taryfa Prowizji i Opłat
Bank Spółdzielczy w Pszczółkach Taryfa Prowizji i Opłat Rachunki rozliczeniowe WYSZCZEGÓLNIENIE CZYNNOŚCI Tryb pobierania opłaty STAWKA OBOWIĄZUJĄCA BIZNES PLUS MOJA FIRMA NON-PROFIT WSPÓLNOTA AGRO 1. Bardziej szczegółowo ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 3 czerwca 2003 r. w sprawie sposobu ewidencjonowania napiwków w kasynach gry
Dziennik Ustaw Nr 102 6888 Poz. 949 i 950 949 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 3 czerwca 2003 r. w sprawie sposobu ewidencjonowania napiwków w kasynach gry Na podstawie art. 51 pkt 4 ustawy z Bardziej szczegółowo Umowa kredytu. zawarta w dniu. zwanym dalej Kredytobiorcą, przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu.
Umowa kredytu Załącznik nr 5 do siwz PROJEKT zawarta w dniu. między: reprezentowanym przez: 1. 2. a Powiatem Skarżyskim reprezentowanym przez: zwanym dalej Kredytobiorcą, przy kontrasygnacie Skarbnika Bardziej szczegółowo Skuteczność i regeneracja 48h albo zwrot pieniędzy
REGULAMIN AKCJI PROMOCYJNEJ Skuteczność i regeneracja 48h albo zwrot pieniędzy 1. ORGANIZATOR, CZAS TRWANIA AKCJI PROMOCYJNEJ, PROGRAM AKCJI 1.1 Organizatorem akcji promocyjnej prowadzonej pod nazwą Skuteczność Bardziej szczegółowo TARYFA PROWIZJI I OPŁAT POBIERANYCH PRZEZ PBS LUBACZÓW ZA CZYNNOŚCI BANKOWE I USŁUGI O CHARAKTERZE NIEBANKOWYM
Załącznik nr 1 do Uchwały nr 10/2013 Zarządu Powiatowego Banku Spółdzielczego w Lubaczowie z dnia 28.03.2013 r. TARYFA PROWIZJI I OPŁAT POBIERANYCH PRZEZ PBS LUBACZÓW ZA CZYNNOŚCI BANKOWE I USŁUGI O CHARAKTERZE Bardziej szczegółowo Instrukcja obsługi platformy zakupowej e-osaa (klient podstawowy)
Instrukcja obsługi platformy zakupowej e-osaa (klient podstawowy) 1. Wejście na stronę http://www.officemedia.com.pl strona główną Office Media 2. Logowanie do zakupowej części serwisu. Login i hasło należy Bardziej szczegółowo Szczegółowe zasady obliczania wysokości. i pobierania opłat giełdowych. (tekst jednolity)
Załącznik do Uchwały Nr 1226/2015 Zarządu Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. z dnia 3 grudnia 2015 r. Szczegółowe zasady obliczania wysokości i pobierania opłat giełdowych (tekst jednolity) Bardziej szczegółowo emszmal 3: Automatyczne księgowanie przelewów w sklepie internetowym Magento (plugin dostępny w wersji ecommerce)
emszmal 3: Automatyczne księgowanie przelewów w sklepie internetowym Magento (plugin dostępny w wersji ecommerce) Zastosowanie Rozszerzenie to dedykowane jest sklepom internetowych zbudowanym w oparciu Bardziej szczegółowo RYZYKO WALUTOWE - NARZĘDZIA MINIMALIZACJI. Wysoka konkurencyjność. Produkty dostosowywane do indywidualnych potrzeb Klienta
RYZYKO WALUTOWE - NARZĘDZIA MINIMALIZACJI str. 1 Wysoka konkurencyjność Produkty dostosowywane do indywidualnych potrzeb Klienta Oferta cenowa negocjowana indywidualnie dla każdego Klienta Elektroniczne Bardziej szczegółowo PROJEKTY UCHWAŁ NA NADZWYCZAJNE WALNE ZGROMADZENIE HETAN TECHNOLOGIES SPÓŁKA AKCYJNA W DNIU 25 MAJA 2016 ROKU
PROJEKTY UCHWAŁ NA NADZWYCZAJNE WALNE ZGROMADZENIE HETAN TECHNOLOGIES SPÓŁKA AKCYJNA W DNIU 25 MAJA 2016 ROKU w sprawie wyboru Przewodniczącego Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Działając na podstawie Bardziej szczegółowo KARTA OCENY ZGODNOŚCI Z LSR
Załącznik nr 3 do Regulaminu Rady A. część ogólna - operacje inne niż granty Karty oceny zgodności z LSR PIECZĘĆ LGD NUMER WNIOSKU NADANY PRZEZ LGD KARTA OCENY ZGODNOŚCI Z LSR DATA ZŁOŻENIA WNIOSKU WERSJA Bardziej szczegółowo REGULAMIN ZAWIERANIA I WYKONYWANIA TERMINOWYCH TRANSAKCJI WALUTOWYCH
Tekst jednolity -Załącznik do Zarządzenia Członka Zarządu nr 53/2002 z dnia 04.03.2002 B a n k Z a c h o d n i W B K S A REGULAMIN ZAWIERANIA I WYKONYWANIA TERMINOWYCH TRANSAKCJI WALUTOWYCH Poznań, 22 Bardziej szczegółowo ASTORIA CAPITAL SA Rejestracja w KRS zmian Statutu Spółki
2016-04-27 10:23 ASTORIA CAPITAL SA Rejestracja w KRS zmian Statutu Spółki Raport Bieżący nr 5/2016 Zarząd Quark Ventures S.A z siedzibą we Wrocławiu (dalej Spółka, Emitent ) informuje, że w dniu 26 kwietnia Bardziej szczegółowo ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 16 grudnia 2009 r.
Dziennik Ustaw Nr 221 17391 Elektronicznie podpisany przez Mariusz Lachowski Data: 2009.12.24 21:05:01 +01'00' Poz. 1740 ov.pl 1740 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie Bardziej szczegółowo emszmal 3: Automatyczne księgowanie przelewów w menedżerze sprzedaży BaseLinker (plugin dostępny w wersji ecommerce)
emszmal 3: Automatyczne księgowanie przelewów w menedżerze sprzedaży BaseLinker (plugin dostępny w wersji ecommerce) Zastosowanie Rozszerzenie to dedykowane jest internetowemu menedżerowi sprzedaży BaseLinker. Bardziej szczegółowo Formularz informacyjny dotyczący kredytu konsumenckiego w rachunku oszczędnościowo-rozliczeniowym sporządzony na podstawie reprezentatywnego przykładu
Formularz informacyjny dotyczący kredytu konsumenckiego w rachunku oszczędnościowo-rozliczeniowym sporządzony na podstawie reprezentatywnego przykładu Imię, nazwisko (nazwa) i adres (siedziba) kredytodawcy Bardziej szczegółowo ZAPYTANIE OFERTOWE. Dubeninki, dnia 27 stycznia 2015 r. na prowadzenie bankowej obsługi budżetu Gminy Dubeninki
ZAPYTANIE OFERTOWE na prowadzenie bankowej obsługi budżetu Gminy Dubeninki Dubeninki, dnia 27 stycznia 2015 r. w okresie od dnia 01.02.2015 r. do dnia 31.01.2017 r. Postępowanie nie podlega ustawie z dnia Bardziej szczegółowo Projekty uchwał na Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy zwołane na dzień 10 maja 2016 r.
Krótkoterminowe planowanie finansowe na przykładzie przedsiębiorstw z branży 42 Anna Salata 0 1. Zaproponowanie strategii zarządzania środkami pieniężnymi. Celem zarządzania środkami pieniężnymi jest wyznaczenie Bardziej szczegółowo ZAPYTANIE OFERTOWE. Zamawiający Przedsiębiorstwo Gospodarki Komunalnej Spółka z o. o. ul. Komunalna 5, 75-724 Koszalin
ZAPYTANIE OFERTOWE W związku z art. 4 ust. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (DZ. U. Z 2010 R. NR 113, POZ. 759, NR 161, POZ. 1078 I NR 182, POZ. 1228 ORAZ Z 2011 R. NR 5, Bardziej szczegółowo Wykorzystaj szans na wi kszy zysk Inwestuj w metale szlachetne. Inwestycyjne ubezpieczenie na ycie subskrypcja Z OTO i PLATYNA
Wykorzystaj szans na wi kszy zysk Inwestuj w metale szlachetne Inwestycyjne ubezpieczenie na ycie subskrypcja Z OTO i PLATYNA Inwestycyjne ubezpieczenie na ycie to: mo liwoêç udzia u w zyskach z inwestycji Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA DLA INSPEKTORÓW DS. REJESTRACJI
Katowice, dnia 13 sierpnia 2008r. INSTRUKCJA DLA INSPEKTORÓW DS. REJESTRACJI Wskazane dokumenty w kaŝdym punkcie uwzględniają pełnomocnictwo udzielone przez upowaŝnione osoby. NaleŜy zaznaczyć, Ŝe będzie Bardziej szczegółowo Strategia rozwoju kariery zawodowej - Twój scenariusz (program nagrania).
Strategia rozwoju kariery zawodowej - Twój scenariusz (program nagrania). W momencie gdy jesteś studentem lub świeżym absolwentem to znajdujesz się w dobrym momencie, aby rozpocząć planowanie swojej ścieżki Bardziej szczegółowo URZÑD OCHRONY KONKURENCJI I KONSUMENTÓW. Rachunki bankowe i ich rodzaje. Publikacja przygotowana dzi ki wsparciu finansowemu Unii Europejskiej
URZÑD OCHRONY KONKURENCJI I KONSUMENTÓW Rachunki bankowe i ich rodzaje Publikacja przygotowana dzi ki wsparciu finansowemu Unii Europejskiej URZÑD OCHRONY KONKURENCJI I KONSUMENTÓW Rachunki bankowe i ich Bardziej szczegółowo Sztuka inteligentnych zakupów
Sztuka inteligentnych zakupów Inteligentne zakupy Polaków. Jak korzystamy Badanie: z kart płatniczych? Jak korzystamy z kart płatniczych? Raport z badania Deutsche Bank PBC zrealizowanego przez Instytut Bardziej szczegółowo WZÓR PORÓWNANIA OFERT DLA PRZYKŁADOWYCH BANKÓW
Warszawa, 10.02.2016 Piotr Truchan M: 609 244 093 piotr.truchan@trufinanse.pl WZÓR PORÓWNANIA OFERT DLA PRZYKŁADOWYCH BANKÓW Przyjęta wartość zabezpieczenia Kwota kredytu hipotecznego 540.000zł netto 540.000zł Bardziej szczegółowo REGULAMIN PROMOCJI: BĄDŹ GOTÓW NA VAT! WYBIERZ SYMFONIĘ
REGULAMIN PROMOCJI: BĄDŹ GOTÓW NA VAT! WYBIERZ SYMFONIĘ Postanowienia ogólne 1. Organizatorem Promocji Bądź gotów na VAT! Wybierz Symfonię (dalej: Promocja) jest firma Sage Sp. z o.o. w Warszawie, ul. Bardziej szczegółowo DZENIE RADY MINISTRÓW
Dz. U. 2007 Nr 210, poz. 1522 ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW z dnia 31 października 2007 r. w sprawie udzielania pomocy de minimis na uzyskanie certyfikatu wyrobu wymaganego na rynkach zagranicznych Na Bardziej szczegółowo Ewidencja abonentów. Kalkulacja opłat
Wachlarz możliwości programu w całości wykorzystywać będą operatorzy o szerokiej strukturze oraz rozbudowanej ofercie. Jednak program został zaprojektowany tak, by umożliwić obsługę zarówno niewielkiej Bardziej szczegółowo Formularz informacyjny dotyczący kredytu konsumenckiego
Formularz informacyjny dotyczący kredytu konsumenckiego 1.Imię, nazwisko (nazwa) i adres (siedziba) kredytodawcy lub pośrednika kredytowego KREDYTODAWCA: POLI INVEST Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Bardziej szczegółowo Ogólne bezpieczeƒstwo produktów
Ogólne bezpieczeƒstwo produktów !?! PRODUKT to rzecz ruchoma: nowa lub u ywana, naprawiana lub regenerowana, przeznaczona do u ytku konsumentów lub co do której istnieje prawdopodobieƒstwo, e mo e byç Bardziej szczegółowo Oprocentowanie konta 0,10%
KONTA Konto osobiste konta 0,10% Brak kwoty minimalnej. zmienne obowiązuje od 18.05.2015 r. Miesięczna kapitalizacja odsetek. Odsetki za niedozwolone saldo debetowe - 4-krotność stopy kredytu lombardowego Bardziej szczegółowo Dziennik Ustaw Nr 84 5374 Poz. 777 ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW. z dnia 23 marca 2004 r.
Dziennik Ustaw Nr 84 5374 Poz. 777 777 ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW z dnia 23 marca 2004 r. w sprawie Êrodków specjalnych utworzonych zgodnie z przepisami o specjalnych strefach ekonomicznych Na podstawie Bardziej szczegółowo ZASADY REKLAMOWANIA USŁUG BANKOWYCH
Załącznik do uchwały KNF z dnia 2 października 2008 r. ZASADY REKLAMOWANIA USŁUG BANKOWYCH Reklama i informacja reklamowa jest istotnym instrumentem komunikowania się z obecnymi jak i potencjalnymi klientami Bardziej szczegółowo II. WNIOSKI I UZASADNIENIA: 1. Proponujemy wprowadzić w Rekomendacji nr 6 także rozwiązania dotyczące sytuacji, w których:
Warszawa, dnia 25 stycznia 2013 r. Szanowny Pan Wojciech Kwaśniak Zastępca Przewodniczącego Komisji Nadzoru Finansowego Pl. Powstańców Warszawy 1 00-950 Warszawa Wasz znak: DRB/DRB_I/078/247/11/12/MM W Bardziej szczegółowo Logowanie do systemu Faktura elektroniczna
Logowanie do systemu Faktura elektroniczna Dostęp do Systemu Faktury Elektronicznej możliwy jest poprzez kliknięcie odnośnika Moja faktura w prawym górnym rogu strony www.wist.com.pl, a następnie przycisku Bardziej szczegółowo VinCent Office. Moduł Drukarki Fiskalnej
VinCent Office Moduł Drukarki Fiskalnej Wystawienie paragonu. Dla paragonów definiujemy nowy dokument sprzedaży. Ustawiamy dla niego parametry jak podano na poniższym rysunku. W opcjach mamy możliwość Bardziej szczegółowo Dziennik Ustaw Nr 19 1311 Poz. 234 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW. z dnia 12 marca 2001 r.
Dziennik Ustaw Nr 19 1311 Poz. 234 234 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 12 marca 2001 r. w sprawie szczegó owych warunków prowadzenia dzia alnoêci w wolnych obszarach celnych i sk adach wolnoc owych, Bardziej szczegółowo ZAPYTANIE OFERTOWE. Zamawiający Przedsiębiorstwo Gospodarki Komunalnej Spółka z o. o. ul. Komunalna 5, 75-724 Koszalin
ZAPYTANIE OFERTOWE W związku z art. 4 ust. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (DZ. U. Z 2010 R. NR 113, POZ. 759, NR 161, POZ. 1078 I NR 182, POZ. 1228 ORAZ Z 2011 R. NR 5, Bardziej szczegółowo Regulamin świadczenia usług prawnych drogą elektroniczną przez Kancelarię Doradcy Prawnego Monika Sobczyk - Moćkowska. 1
Regulamin Regulamin świadczenia usług prawnych drogą elektroniczną przez Kancelarię Doradcy Prawnego Monika Sobczyk - Moćkowska. 1 Podstawę prawną regulaminu świadczenia usług drogą elektroniczną przez Bardziej szczegółowo Warunki Oferty PrOmOcyjnej usługi z ulgą
Warunki Oferty PrOmOcyjnej usługi z ulgą 1. 1. Opis Oferty 1.1. Oferta Usługi z ulgą (dalej Oferta ), dostępna będzie w okresie od 16.12.2015 r. do odwołania, jednak nie dłużej niż do dnia 31.03.2016 r. Bardziej szczegółowo Załącznik nr 4 WZÓR - UMOWA NR...
WZÓR - UMOWA NR... Załącznik nr 4 zawarta w dniu we Wrocławiu pomiędzy: Wrocławskim Zespołem Żłobków z siedzibą we Wrocławiu przy ul. Fabrycznej 15, 53-609 Wrocław, NIP 894 30 25 414, REGON 021545051, Bardziej szczegółowo Nowa funkcjonalnoêç,,aktywowanie odbiorców w systemie bankowoêci internetowej
Nowa funkcjonalnoêç,,aktywowanie odbiorców w systemie bankowoêci internetowej Maj 2006 Biuro Elektronicznych Kana ów Dystrybucji str 1 Szanowni Paƒstwo, Uprzejmie informujemy, e zgodnie z pkt. 7.9 Ogólnych Bardziej szczegółowo Instrukcja poruszania się po stronie www.plusbus.pl krok po kroku. tak zwane ABC Plusika
Instrukcja poruszania się po stronie www.plusbus.pl krok po kroku tak zwane ABC Plusika Spis treści 1. Rejestracja użytkownika 2. Kupno biletu 3. Wymiana biletu 4. Zwrot biletu 5. Doładowanie konta 6. Bardziej szczegółowo TAJEMNICA BANKOWA I OCHRONA DANYCH OSOBOWYCH W PRAKTYCE BANKOWEJ
OFERTA dotyczące realizacji e-szkolenia nt: TAJEMNICA BANKOWA I OCHRONA DANYCH OSOBOWYCH W PRAKTYCE BANKOWEJ dla sektora bankowego OFERTA dotycząca realizacji e-szkolenia nt.: Tajemnica bankowa i ochrona Bardziej szczegółowo Co zrobić, jeśli uważasz, że decyzja w sprawie zasiłku mieszkaniowego lub zasiłku na podatek lokalny jest niewłaściwa
Polish Co zrobić, jeśli uważasz, że decyzja w sprawie zasiłku mieszkaniowego lub zasiłku na podatek lokalny jest niewłaściwa (What to do if you think the decision about your Housing Benefit or Council Bardziej szczegółowo RZECZPOSPOLITA POLSKA. Prezydent Miasta na Prawach Powiatu Zarząd Powiatu. wszystkie
RZECZPOSPOLITA POLSKA Warszawa, dnia 11 lutego 2011 r. MINISTER FINANSÓW ST4-4820/109/2011 Prezydent Miasta na Prawach Powiatu Zarząd Powiatu wszystkie Zgodnie z art. 33 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 listopada Bardziej szczegółowo LISTA ZLECEŃ I USŁUG ORAZ KANAŁÓW DOSTĘPU W ZAKRESIE INSTRUMENTÓW I PRODUKTÓW FINANSOWYCH
Załącznik do Komunikatu nr KO/DMD/3/14 z dnia 23 maja 2014 r. LISTA ZLECEŃ I USŁUG ORAZ KANAŁÓW DOSTĘPU W ZAKRESIE INSTRUMENTÓW I PRODUKTÓW FINANSOWYCH Część I Lista zleceń / usług i kanały dostępu fundusze Bardziej szczegółowo Treść uchwał podjętych przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Leasing-Experts Spółka Akcyjna w dniu 17 października 2014 roku
Warszawa, 26 czerwca 2012 r. Wyniki finansowe funduszy inwestycyjnych i towarzystw funduszy inwestycyjnych w 2011 roku 1 W końcu 2011 r. na polskim rynku finansowym funkcjonowały 484 fundusze inwestycyjne Bardziej szczegółowo Ogłoszenie o zwołaniu Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki MOJ S.A. z siedzibą w Katowicach na dzień 27 czerwca 2016 r.
Ogłoszenie o zwołaniu Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki MOJ S.A. z siedzibą w Katowicach na dzień 27 czerwca 2016 r. Zarząd spółki MOJ S.A. ( Spółka ), działając na podstawie art. 399 1 oraz w związku Bardziej szczegółowo ROZPORZÑDZENIE MINISTRA ROLNICTWA I ROZWOJU WSI. z dnia 21 lipca 2006 r.
968 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA ROLNICTWA I ROZWOJU WSI z dnia 21 lipca 2006 r. zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie Uzupe nienia Sektorowego Programu Operacyjnego Restrukturyzacja i modernizacja sektora ywnoêciowego Bardziej szczegółowo 1) TUnŻ WARTA S.A. i TUiR WARTA S.A. należą do tej samej grupy kapitałowej,
Zasady finansowania działalności kulturalno-oświatowej ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w TUnŻ WARTA S.A. w okresie od 1 września 2015 roku do 31 grudnia 2015 roku 1. Świadczenia finansowane Bardziej szczegółowo Instalacja. Zawartość. Wyszukiwarka. Instalacja... 1. Konfiguracja... 2. Uruchomienie i praca z raportem... 4. Metody wyszukiwania...
Zawartość Instalacja... 1 Konfiguracja... 2 Uruchomienie i praca z raportem... 4 Metody wyszukiwania... 6 Prezentacja wyników... 7 Wycenianie... 9 Wstęp Narzędzie ściśle współpracujące z raportem: Moduł Bardziej szczegółowo System wymiany informacji Wyzwania związane z obsługą klienta masowego. Michał Słoniewicz Departament Jakości Danych
System wymiany informacji Wyzwania związane z obsługą klienta masowego Michał Słoniewicz Departament Jakości Danych Warszawa, 19 kwietnia 2010 Kto korzysta z naszych produktów i usług? BANKI ORAZ SKOK-i, Bardziej szczegółowo Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Art New media S.A. uchwala, co następuje:
y uchwał Spółki Art New media S.A. zwołanego w Warszawie, przy ulicy Wilczej 28 lok. 6 na dzień 22 grudnia 2011 roku o godzinie 11.00 w sprawie wyboru Przewodniczącego Zgromadzenia Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Bardziej szczegółowo 3M TM Wall Display. du o wi cej ni obraz. 3 Innowacje
Urząd Komunikacji Projekt PLI Elektronicznej CBD2 Faza projektu: E-3 Rodzaj dokumentu: Instrukcje Odpowiedzialny: Paweł Sendek Wersja nr: 1 z dnia 31.03.2015 Obszar projektu: Organizacyjny Status dokumentu: Bardziej szczegółowo Wdrożenie systemu Inteligentnego Opomiarowania (AMI) w Energa-Operator. 8 grudnia 2010
Wdrożenie systemu Inteligentnego Opomiarowania (AMI) w Energa-Operator 8 grudnia 2010 Agenda Cel i zakres wdrożenia Inteligentnego Opomiarowania Status projektu Standaryzacja i interoperacyjność Kluczowe Bardziej szczegółowo Reforma emerytalna. Co zrobimy? SŁOWNICZEK
SŁOWNICZEK Konto w (I filar) Każdy ubezpieczony w posiada swoje indywidualne konto, na którym znajdują się wszystkie informacje dotyczące ubezpieczonego (m. in. okres ubezpieczenia, suma wpłaconych składek). Bardziej szczegółowo Podatek przemysłowy (lokalny podatek od działalności usługowowytwórczej) 2015-12-17 16:02:07
DE-WZP.261.11.2015.JJ.3 Warszawa, 2015-06-15 Wykonawcy ubiegający się o udzielenie zamówienia Dotyczy: postępowania prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego na Usługę druku książek, nr postępowania Bardziej szczegółowo Piła: Prowadzenie obsługi bankowej Związku Numer ogłoszenia: 145986-2013; data zamieszczenia: 13.04.2013 OGŁOSZENIE O ZAMÓWIENIU - usługi
Adres strony internetowej, na której Zamawiający udostępnia Specyfikację Istotnych Warunków Zamówienia: www.prgok.pl Piła: Prowadzenie obsługi bankowej Związku Numer ogłoszenia: 145986-2013; data zamieszczenia: Bardziej szczegółowo odszkodowania i innych świadczeń:
Aneks nr 1 do Ogólnych Warunków Ubezpieczenia Pojazdów Mechanicznych od Utraty, Zniszczenia lub Uszkodzenia (Autocasco-Diler) należących do Klientów Indywidualnych oraz Małych i Średnich Przedsiębiorców, Bardziej szczegółowo PK1.8201.1.2016 Panie i Panowie Dyrektorzy Izb Skarbowych Dyrektorzy Urzędów Kontroli Skarbowej wszyscy
Szpital Iłża: Udzielenie i obsługa kredytu długoterminowego w wysokości 800 000 zł na sfinansowanie bieżących zobowiązań. Numer ogłoszenia: 159554-2012; data zamieszczenia: 17.05.2012 OGŁOSZENIE O ZAMÓWIENIU Bardziej szczegółowo Monitor Polski Nr 93 4098 Poz. 1010 POROZUMIENIE
Monitor Polski Nr 93 4098 Poz. 1010 1010 POROZUMIENIE mi dzy Rzeczàpospolità Polskà a Wielkà Arabskà Libijskà D amahirijà Ludowo-Socjalistycznà w sprawie ostatecznego rozliczenia wzajemnych zobowiàzaƒ Bardziej szczegółowo Akademia Młodego Ekonomisty
Dziennik Ustaw Nr 229 14531 Poz. 1916 1916 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 12 grudnia 2002 r. zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i us ug oraz Bardziej szczegółowo ROZPORZÑDZENIE MINISTRA EDUKACJI NARODOWEJ 1) z dnia 19 marca 2009 r.
Dziennik Ustaw Nr 52 4681 Poz. 421 421 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA EDUKACJI NARODOWEJ 1) z dnia 19 marca 2009 r. w sprawie sta u adaptacyjnego i testu umiej tnoêci w toku post powania o uznanie kwalifikacji Bardziej szczegółowo ROZPORZÑDZENIE MINISTRA ZDROWIA. z dnia 22 sierpnia 2002 r.
1246 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA ZDROWIA z dnia 22 sierpnia 2002 r. w sprawie badaƒ psychiatrycznych i psychologicznych osób ubiegajàcych si lub posiadajàcych prawo do wykonywania lub kierowania dzia alnoêcià Bardziej szczegółowo 2017 © DocPlayer.pl Polityka prywatności | Warunki świadczenia usług | Zwrotny adres

References: Art. 50
 art. 49
 art. 409
 art. 409
 art. 409
 art. 409
 art. 51
 art. 4
 art. 4
 art. 33
 art. 399