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Timestamp: 2018-08-19 20:52:54+00:00

Document:
CIRCULAR EXTERNA 40 DE 02 DE JULIO DE 1999
CONTENIDO:INSTRUCCIONES DE LA SUPERBANCARIA PARA REPRESENTANTES LEGALES Y REVISORES FISCALES DE LOS INTERMEDIARIOS DEL MERCADO CAMBIARIO SOBRE LA DEBIDA APLICACIÓN DE LA RESOLUCIÓN EXTERNA 12 DE 1999 DE LA JUNTA DIRECTIVA DEL BANCO DE LA REPÚBLICA (POSICIÓN PROPIA EN MONEDA EXTRANJERA).
BOLETÍN N°:456 DE JULIO 2 DE 1999
Ref.: Instrucciones para la debida aplicación de la Resolución Externa 12 de 1999 emitida por la Junta Directiva del Banco de la República.
Como quiera que a través de la Resolución Externa 12 de 1999, de la Junta Directiva del Banco de la República se estableció la posición propia de contado en moneda extranjera, esta superintendencia considera conveniente precisar algunos aspectos relacionados con los reportes de información que sobre el tema se deben efectuar.
En la actualidad, en forma mensual los intermediarios del mercado cambiario remiten el formato 079 —liquidación de la posición propia y en forma semanal el formato 230— control diario de posición propia. Estos formatos contienen la información necesaria y suficiente para el cálculo de la posición propia de contado en moneda extranjera.
En consecuencia, a partir del informe con corte a junio 27 de 1999, el cual se debe remitir a más tardar el miércoles 30 de junio de 1999, deberá reflejarse la aplicación de la citada resolución.
Ya que la definición de la posición propia de contado en moneda extranjera implica un nuevo control de ley, se modifican las páginas 38, 39, 40 y 41 del capítulo XIII —controles de ley, numeral 8º— posición propia, de la circular básica contable y financiera, las cuales se adjuntan.
Debe entenderse que este nuevo control de ley se aplicará sin perjuicio del control de ley posición propia que se definió en la Resolución Externa 26 de 1996 de la Junta Directiva del Banco de la República.
La presente circular rige a partir de su publicación en el Diario Oficial y modifica la Circular Externa 100 de 1995.
8. Posición propia - Régimen cambiario
(Resolución Externa 8 de 1996 de la Junta Directiva del Banco de la República)
8.1. Definición de posición propia de contado en moneda extranjera. De conformidad con la Resolución Externa 12 de 1999 de la Junta Directiva del Banco de la República la posición propia de contado en moneda extranjera de los intermediarios del mercado cambiario corresponde a la diferencia entre todos los activos y pasivos, denominados en moneda extranjera, contabilizados bajo el sufijo dos (2), de acuerdo con el PUC, excluidas las cuentas 1504, 1515, 1516, 1517 y 1518.
Para el caso del informe mensual, la posición propia de contado en moneda extranjera se asimila a la posición propia operativa que debe reportarse junto con los estados financieros en el formato 079 - Liquidación de la posición propia.
Las operaciones liquidables en moneda legal colombiana no forman parte de la posición propia de contado en moneda legal extranjera.
8.2. Definición de posición propia. De conformidad con la Resolución Externa 8 de 1996 de la Junta Directiva del Banco de la República la posición propia de los intermediarios del mercado cambiario corresponde a la diferencia entre los derechos y obligaciones denominados en moneda extranjera, registrados dentro y fuera del balance, realizados o contingentes, incluyendo aquellos que sean liquidables en moneda legal colombiana, correspondientes a los estados financieros que incluyen las operaciones dentro del territorio nacional.
Así las cosas, los rubros del plan único de cuentas, PUC, que se incluyen en la posición propia son los siguientes:
Todos los activos liquidables en moneda legal colombiana, indexados a cualquier moneda extranjera, los cuales deben contabilizarse bajo el sufijo 1.
Contingencias deudoras denominadas en moneda extranjera. En este caso se consideró necesario crear en el grupo 63 - Deudoras por contra, a efectos de establecer la exposición correspondiente al riesgo cambiario, la siguiente cuenta que juega con la cuenta del grupo 64 que se lista al frente:
6330 Intereses cartera de 6430 Intereses cartera de créditos
créditos por contra
633005 Cartera comercial 643005 Cartera comercial
estipulada en M/L
633007 Cartera comercial 643005 Cartera comercial
estipulados en M/E
633010 Cartera de consumo 643010 Cartera de consumo
633012 Cartera de consumo 643010 Cartera de consumo
estipulada en M/E
633015 Cartera hipotecaria para 643015 Cartera hipotecaria para
vivienda estipulada vivienda en M/L
633017 Cartera hipotecaria para 643015 Cartera hipotecaria para
vivienda estipulada vivienda en M/E
Por último, en el caso de las compras de opciones peso-divisa, call y put, para efectos del cálculo de la posición propia de estas operaciones contingentes computa el delta. El delta corresponde a la medida del riesgo cambiario para las opciones tal como se explica en detalle en el numeral 8.5 de este capítulo. El delta debe ser calculado independientemente para cada opción.
El saldo neto de las contingencias acreedoras denominadas en moneda extranjera, es decir la diferencia entre el saldo de la subcuenta acreedora y la correspondiente subcuenta acreedora por contra, subcuentas éstas que se crean en el PUC del sector financiero con el objeto de establecer con exactitud la magnitud de la exposición al riesgo de cambio de las obligaciones contingentes.
Los códigos para las cuentas y subcuentas del sufijo 2 que se crean en el grupo 61-Acreedoras por contra, son los siguientes y juegan con las cuentas y subcuentas del grupo 62-Acreedoras, que se listan al frente:
Nuevos Códigos Códigos Grupo 62
6106 Avales por contra 6205 Avales
6110 Garantías bancarias por contra 6210 Garantías
6115 Cartas de crédito por contra 6215 Cartas de crédito
estipuladas en M/L 621505 Emitidas por la
estipuladas en M/E 621505 Emitidas por la
611510 Confirmadas por la entidad
estipuladas en M/L 621510 Confirmadas
estipuladas en M/E 621510 Confirmadas
6120 Créditos aprobados no
desembolsados por el contra 6220 Créditos
aprobados no
6125 Aperturas de crédito por contra 6225 Aperturas de crédito
612510 Tarjetas de crédito
Estipulados en M/L 622510 Tarjetas de crédito
612512 Tarjetas de crédito estipulados
en M/E 622510 Tarjetas de crédito
6130 Responsabilidad por cheques Responsabilidad
de viajero por contra 6230 por cheques de
6135 Underwriting en firme por contra 6235 Underwriting en
6140 Dividendos acumulados 6240 Dividendos
- acciones preferentes por contra acumulados -
6195 Otras contingencias acreedoras
por contra 6295 Otras contingencias
8.3. Montos máximos.
8.3.1. Posición propia de contado. El monto máximo de posición propia en moneda extranjera de los intermediarios del mercado cambiario no podrá exceder el equivalente en moneda extranjera al cincuenta por ciento (50%) del patrimonio técnico del intermediario.
8.4. Montos mínimos. Los intermediarios del mercado cambiario podrán mantener una posición propia en moneda extranjera negativa, la cual no podrá exceder el equivalente en dicha moneda al cinco por ciento (5%) de su patrimonio técnico.
Mes a liquidar Patrimonio técnico base TCAPRCME1
(1) La TCAPRCME corresponde a la tasa de cambio aplicable para reexpresión de cifras en moneda extranjera, a la que se refiere la Circular Externa 08 de 1993 de la Superintendencia Bancaria, publicada mensualmente. Corresponde al promedio aritmético del valor de la tasa representativa del mercado de los últimos cinco días hábiles anteriores al cierre del mes.

References: RESOLUCIÓN 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución