Source: https://www.ucetni-portal.cz/reklamace-2015-535-p.html
Timestamp: 2020-06-05 15:04:56+00:00

Document:
Reklamace 2015 - Příklady - Účetní portál - účetnictví, mzdy, daně, audit - informační portál v oblasti účetnictví a daní
DPH-§042-001 - Reklamace 2015
DPH-§42-001 - řešení 2015 (PDF, 46.1 kB)
DPH-§42-001 - zadání 2015 (PDF, 62.6 kB)
Předchozí verze: Reklamace 2014
Plátce DPH vystavil následující doklady:
Opravný daňový doklad na základě kladně vyřízené reklamace dodávky zboží v základní sazbě daně. Zákazníkovi byla v květnu 2014 poskytnuta sleva ve výši 10 000 Kč v úrovni bez DPH. Zboží bylo dodáno v měsíci prosinci 2013 (sazba 21 %) s tím, že reklamace byla uplatněna v únoru 2014 a definitivně uznána v květnu 2014, kdy byl také vystaven opravný daňový doklad. Příjemci dokladu byl opravný daňový doklad doručen v červnu 2014 (§ 42 odst. 3 písm. b) ZDPH.
ÚKOL: Zaúčtujte související operace včetně zachycení případné DPH s tím, že je nutné dodržet zásadu časové a věcné souvislosti v průběhu jednotlivých měsíců.
Možný způsob účtování:
Reklamace – ZD
Uplatnění snížení DPH
Místo účtu 395 lze použít účet 343 se speciální analytikou, že zatím nebude uplatněn odpočet DPH.
Informace Ministerstva financí ČR – Oprava základu daně a výše daně a oprava výše daně v jiných případech § 42 a § 43 - od 1. 4. 2011 – naleznete na www.ucetni-portal.cz
§ 42 - Oprava základu daně a oprava výše daně
b) při snížení, popřípadě při zvýšení základu daně podle § 36 a 36a, ke kterému dojde po dni uskutečnění zdanitelného plnění
(6) V případě opravy základu daně a výše daně, pokud nedojde k dodání zboží podle § 13 odst. 3 písm. d), plátce sníží výši daně o částku daně vypočítanou podle § 37 odst. 1 ze základu daně stanoveného jako rozdíl mezi úplatou bez daně, která plátci náleží za plnění podle § 13 odst. 3 písm. d), a částkou bez daně, která plátci náleží do dne předčasného ukončení smlouvy. Opravu lze provést do 3 let od konce kalendářního roku, v němž nastala skutečnost, na jejímž základě nedošlo k převedení vlastnického práva na uživatele.
§ 43 - Oprava výše daně v jiných případech
(1) V případě, kdy plátce nebo identifikovaná osoba přiznala daň jinak, než stanoví tento zákon, a tím zvýšila daň na výstupu, je oprávněna provést opravu v dodatečném daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém se uskutečnilo původní plnění nebo byla přijata úplata. Opravu lze provést nejdříve ke dni, ve kterém plátce nebo identifikovaná osoba, pro kterou se plnění uskutečnilo, obdržela opravný daňový doklad, nebo ve kterém byla provedena oprava v evidenci pro účely daně z přidané hodnoty, podle odstavce 2.

References: § 42
 § 43

§ 42
 § 36
 § 13
 § 37
 § 13

§ 43