Source: https://reinhardt707.wordpress.com/2014/08/28/grandes-contribuyentes-comerciales-buscan-evitar-pago-de-impuestos-a-costa-de-los-pequeos-detallistas/
Timestamp: 2018-01-21 06:33:34+00:00

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Grandes Contribuyentes Comerciales Buscan Evitar Pago de Impuestos a Costa de los Pequeños Detallistas | El Gurú Todo lo Sabe
Como es su costumbre, el grande, el rico y poderoso comerciante a gran escala, el de las mega corporaciones comerciales, el gran contribuyente, que al final resulta que no lo es, se aprovecha de un subterfugio real que afecta a los pequeños comerciantes y detallistas, para usarlo a su favor y eludir artificiosamente el pago de impuestos, en este caso, el de la renta; que dicho sea de paso, pocos, muy pocos de ellos, lo han pagado en toda su magnitud.
Veamos, “Tributación pide a bancos retener 2% de los pagos que hacen a empresas por las ventas con tarjeta”;
“Las entidades financieras que procesan transacciones con tarjeta de crédito tendrán que retener el 2% de todas las ventas que empresas y personas facturen por este medio de pago. La medida quedará en pie a partir del 1.° de octubre de acuerdo con una resolución de la Dirección General de Tributación, que rige desde el lunes pasado. La retención es un cobro anticipado que hace la autoridad tributaria como parte del pago del impuesto sobre la renta del año fiscal en curso.”…
La respuesta inmediata del Sector Empresarial Privado fue,
“Rubén Pacheco, subsecretario de la Unión Costarricense de Cámaras y Asociaciones del Sector Empresarial Privado, y ex presidente de la Cámara Costarricense de Restaurantes, explicó que la resolución golpea el flujo de caja de las empresas (entradas y salidas de efectivo). Además indicó que la medida supone que la empresa va a tener ganancias, pero si no es así tienen que ir a reclamar el dinero a Tributación y no es fácil que les hagan la devolución.
“Eso es fatal para el flujo de caja de las compañías, nos suben la electricidad, nos suben agua, gasolina, los salarios y ahora vienen a quitarnos plata del flujo de caja, no damos, y lo peor es que se lo van a quitar contra las utilidades, tenga usted o no tenga utilidades.”…
La del Sistema Bancario Privado, Aliado del Sector Empresarial Privado fue,
”Gerardo Corrales, vicepresidente ejecutivo del Grupo BAC Credomatic, dijo que le sorprende la decisión. “Nos tomó por sorpresa esta resolución, nos preocupa el corto plazo que nos están dando para la implementación y desarrollos tecnológicos y a su vez las implicaciones en el flujo de caja de algunos de nuestros clientes con márgenes de utilidades menores al 2%”, comentó.”…
La del Gobierno y Tributación,
“El director general de Tributación, Carlos Vargas, explicó que la medida aplica para todos. "Esto aplica para todos los comercios que acepten el pago con tarjeta, independientemente de que sea un profesional (doctor, o dentista), tienda o supermercado", detalló.”…
El Subterfugio Utilizado por los Grandes Comerciantes y la Banca Privada Privada Comercial Está en que Todo Depende de la Escala;
Efectivamente, “En el caso de los detallistas, su margen de utilidad bruta ronda un promedio de un 6% porque, en la gran mayoría, son negocios de subsistencia, …”, como expresó Ana Teresa Vásquez, directora ejecutiva de la Cámara Nacional de Comerciantes Detallistas y Afines.
Pero ¿Qué Ocurre en la Gran Escala, en la Mega Escala en que se Mueven los Grandes Comerciantes y la Banca Privada Privada Comercial?
Veamos, la “Plataforma interbancaria Sinpe movilizó ¢222,7 billones durante el 2013”;
“El Sistema Nacional de Pagos Electrónicos (Sinpe), la plataforma interbancaria que administra el Banco Central, movilizó durante el 2013 un total de ¢222,7 billones (millones de millones), un 16% más que un año antes. Las transferencias de fondos a terceros es uno de los servicios que provee la plataforma interbancaria Sinpe.”… ¡Mega Escala!
“Además del Banco Central, en la infraestructura Sinpe participan 14 bancos comerciales, 2 bancos creados por leyes especiales, 6 empresas financieras no bancarias, 2 mutuales de ahorro y préstamo, 16 puestos de bolsa, 6 cooperativas de ahorro y crédito, 6 operadoras de pensiones y 4 compensadores externos.”… ¡Participan 14 bancos comerciales!,
“Menos efectivo y cheques. El crecimiento en el uso de la plataforma Sinpe se ha hecho acompañar de una disminución en el uso de dinero en efectivo y cheques, como medios de pago. Mientras en el año 2000 los billetes y monedas en circulación representaban un 45,7% del medio circulante y 6,2% del gasto final de consumo de los hogares, al finalizar el 2013, esos indicadores se ubicaron en 39,9% y 5,8% respectivamente.”… ¡Que significativo verdad!
“Aumentan compras con tarjeta de débito. En el 2013, el dinero plástico fue utilizado para realizar 213,7 millones de pagos, el equivalente a 45 pagos por habitante. Esto se traduce en un incremento del 7,4% respecto al 2012. El principal uso de las tarjetas de crédito y débito son las compras en comercios.”… ¡Mas significativo aún, no es cierto!
Por algo, el “Banco Central empuja para que población tenga supertarjeta”;
“¿Qué dicen los bancos? La Nación realizó un sondeo para consultar la disponibilidad de los bancos (privados) de ofrecer estos servicios.”…
“José Ignacio Cordero, gerente general de Credomatic, comentó que BAC Credomatic fue la primera entidad financiera en Costa Rica en lanzar tarjetas con chip y con antena de aproximación, y ya tienen más de 17.000 comercios que pueden procesar este tipo de tecnología en el punto de venta. Pero indicó que, por el momento, no le incorporarán la firma digital a las tarjetas.”… ¿Será coincidencia?
Lo que no es coincidencia son los efectos que eso tiene en la economía y la población ciudadana en general, “Sube el endeudamiento con tarjetas de crédito a ¢740.385 millones”;
“La deuda en tarjetas de crédito de los costarricenses volvió a crecer y contabiliza ya los ¢740.385 millones. La cantidad de tarjetas de crédito en circulación se incrementó un 1,7%.”…
Y es que, volviendo a la cuestión de la escala, ¿A quienes es que afecta mayoritaria y económicamente la resolución de Tributación Directa de pedir a bancos retener 2% de los pagos que hacen a empresas por las ventas con tarjeta?
Veamos, de acuerdo con la Dirección de Tributación el pago del “Impuesto sobre la renta – DGT – Régimen tradicional”; es progresivo y en escala.
1.3.1.2 Tarifas del impuesto sobre las utilidades para personas jurídicas
¢47.451.000
¢95.447.000
Histórico de tramos y tarifas de personas jurídicas
En otras palabras, mientras un Comerciante Detallista cuyo Margen de Utilidad Bruta Ronda un Promedio de un 6% porque, en la Gran Mayoría, son Negocios de Subsistencia, Difícilmente podrá Generar Ingresos Brutos por Más de 50 millones, Deberá Pagar un 10% de Impuesto de Renta; lo que Significa Menos de 5 millones, en el mejor de los casos.
Un Multimillonario Comerciante a Gran Escala cuyo Margen de Utilidad Bruta Supera un Promedio de un 30% porque, en la Gran Mayoría, son Mega Negocios de Gran Escala, Fácilmente (muy fácilmente) podrá Generar Ingresos Brutos por Más de 1000 millones, Deberá Pagar un 30% de Impuesto de Renta; lo que Significa Más (mucho más) de 300 millones, en el peor de los casos.
Como dije, Todo es Cuestión de Escalas; Así que, Porqué en lugar de pensar en no retener el citado impuesto; Mejor Pensamos (el Gobierno y Tributación) en Eximir de la Retención a los Comerciantes Detallistas cuyo Margen de Utilidad Bruta Ronda un Promedio de un 6% porque, en la Gran Mayoría, son Negocios de Subsistencia; y Mas bien, en Retener Progresivamente a la Escala: 2% a los Pequeños, 3% a 4% a los Mediados y 5% a 10% a los Grandes y Mega Comerciantes; tal y como se hace con el Evadido Impuesto Sobre la Renta.
Y Recordemos que Además, las Personas Físicas con Actividad Lucrativa, También Pagan Renta; por lo que, También Debe Retenérsele.
1.3.1.3 Tarifas del impuesto sobre las utilidades para personas físicas con actividad lucrativa
¢3.171.000
hasta ¢4.735.000
hasta ¢4.986.000
¢4.735.000
hasta ¢7.898.000
¢4.986.000
hasta ¢8.317.000
¢7.898.000
Hasta ¢15.827.000
¢15.827.000
Histórico de tramos y tarifas para personas físicas con actividad lucrativa
A partir del próximo 1.° de octubre, cuando un banco entregue al comercio el dinero que le corresponde por todos los pagos que recibió por medio de tarjetas de crédito o débito, le retendrá un 2%.
Así lo ordena la Dirección General de Tributación en la resolución DGT-R-036-2014, publicada el lunes 25 de agosto enLa Gaceta …
¿Se imagina que con su tarjeta de débito o crédito pueda no solo pagar en comercios y sacar dinero del cajero, sino también pagar el bus y firmar documentos?
La tarjeta del futuro (INFOGRAFÍA GN)
La firma digital es una herramienta tecnológica que permite garantizar la autoría e integridad de los documentos digitales y tiene la equivalencia jurídica de una firma manuscrita, lo cual abre la posibilidad de hacer muchos trámites por esta vía.
Melegatti espera que en el primer trimestre de este año, algunas entidades financieras ya ofrezcan la tarjeta con el chip que incluya la firma digital.
No obstante, el cambio es costoso, pues se requiere cambiar 5,5 millones de tarjetas de débito, 1,2 millones de crédito, 2.200 cajeros y 120.000 puntos de venta.
¿Qué dicen los bancos? La Nación realizó un sondeo para consultar la disponibilidad de los bancos de ofrecer estos servicios.
Los usuarios de tarjetas pronto las usarán para pagar hasta el bus. | ARCHIVO
Gabriel Pascual, director de MasterCard para Costa Rica, Honduras y Guatemala, confirmó que durante este trimestre las entidades en Costa Rica estarán emitiendo tarjetas chip de MasterCard.
“No descartamos que algún emisor costarricense, alguna institución financiera de nuestro país, incluya en su oferta de tarjetas chip de MasterCard la funcionalidad de firma la digital, iniciativa del Banco Central de Costa Rica”, dijo.
José Ignacio Cordero, gerente general de Credomatic, comentó que BAC Credomatic fue la primera entidad financiera en Costa Rica en lanzar tarjetas con chip y con antena de aproximación, y ya tienen más de 17.000 comercios que pueden procesar este tipo de tecnología en el punto de venta. Pero indicó que, por el momento, no le incorporarán la firma digital a las tarjetas.
Gerardo Cárdenas, gerente de Crédito y Débito del Scotiabank, explicó que el plan de conversión de tarjetas de crédito y débito de banda magnética hacia chip, se tiene contemplado para iniciarlo en el primer semestre del presente año y tienen previsto incluirle la firma digital a algunas tarjetas este año.
En el Banco Nacional, Marco Vinicio Calderón, director de Medios Electrónicos de Pago, dijo que el Banco próximamente estará sacando una cantidad importante de tarjetas con chip.
Además, añadió, realiza un esfuerzo importante en coordinación con las marcas y el Banco Central para contar con estas nuevas tecnologías.
La cantidad de tarjetas de crédito en circulación se incrementó un 1,7%.
Impuesto sobre la renta – DGT – Régimen tradicional
1.1 Contribuyentes y declarantes
1.3.1.1 Tarifas del impuesto al salario
Los tramos del impuesto sobre la renta para el impuesto al salario y las tarifas aplicables son las siguientes:
¢714.000 hasta ¢1.071.000
¢752.000 hasta ¢1.128.000
Histórico de tramos y tarifas del impuesto al salario
Unos 27 grandes contribuyentes adeudan al Ministerio de Hacienda 28.322 millones de colones
Las autoridades de la Dirección General de Tributación del Ministerio de Hacienda confirmaron que existen 27 grandes contribuyentes, que incluye tanto personas físicas como jurídicas, denunciados ante el Ministerio Público por posible defraudación fiscal, que adeudan el monto de 28.322 millones de colones, con casos que van desde el 2000 hasta el 2014.
Los contribuyentes adeudan 28.322 millones de colones al Ministerio de Hacienda. CRH.
Entre los impuestos que no cancelaron sobresalen el de renta, retenciones, remesas y el impuesto de las ventas.
Algunos de los casos denunciados son La Nación y Canal 7.
Con este dinero, según el economista, Marvin Calderón, se podrían construir 38 proyectos como el de Vara Blanca, en Sarapiquí de Heredia, y se beneficiarían en total 1.183 familias.
Dicha iniciativa tuvo un costo de 741 millones 859 mil colones y benefició a 31 familias que gozan hoy de su casa, construidas con baldosas, dos dormitorios, baño, sala y comedor.
También, se podría dar un mantenimiento rutinario a 1.444 kilómetros de carretera ya que cada kilómetro, según la Asociación de Carreteras, Mantenimiento y Caminos de Costa Rica cuesta $35 mil (20 millones de colones)…
Tres empresas habrían evadido ¢4.623 millones
Como parte de los primeros resultados del nuevo modelo de inspección de grandes contribuyentes, ayer el Ministerio de Hacienda informó del traslado de tres empresas presuntamente vinculadas al delito de evasión fiscal al Ministerio Público.
De acuerdo con Fernando Rodríguez, viceministro de Ingresos de dicha cartera, presumen que estas compañías habrían evadido al fisco unos ¢4.623 millones.
Añadió que, como parte de los esfuerzos, además de estos tres casos, identificaron a unas 22 empresas, consideradas grandes contribuyentes, las cuales se enfrentan a un proceso de investigación.
El objetivo consiste en corroborar o descartar otros casos de evasión fiscal, pues pese a que reportaron altas utilidades, contribuyeron poco.
“Por el momento están en la fase de revisión de fiscalización, no es que estamos presumiendo de antemano de que estén evadiendo, simplemente es que sus números llaman la atención y entonces queremos revisar que esto sea así. Aclaro, porque el hecho de que una empresa esté perdiendo plata no quiere decir per se que es un evasor, pero simplemente, como llama la atención la situación, nosotros la pasamos a revisión”, comentó Rodríguez.
Hacienda también informó de los primeros resultados del Plan de Control Ciudadano, el cual ayudó a identificar supuestas irregularidades en contribuyentes, principalmente en el no pago del impuesto solidario.
Tributación obligará a grandes contribuyentes a llevar registros electrónicos
Las devoluciones o notas de crédito que afecten a las ventas, también formarán parte del registro electrónico.
Las empresas y otros grandes contribuyentes del país deberán hacer los registros e sus compras y ventas de manera electrónica, determinó la Dirección General de Tributación, en una resolución publicada el martes anterior en el diario oficial La Gaceta.
La norma denominada "Obligatoriedad para los Grandes Contribuyentes y Grandes Empresas Territoriales en la llevanza de los registros electrónicos de compras y ventas de mercancías, así como de servicios prestados" comenzará a regir el 1.° de enero del 2014.
La obligatoriedad de esta medida se basa en el artículo 15 del Reglamento de la Ley del Impuesto General sobre las ventas que establece que los contribuyentes y declarantes de este tributo están obligados a llevar y a mantener al día un registro de compras y otro de las ventas de mercancías.
"Esto conlleva una inversión importante para el contribuyente de recursos para modernizar o modificar sus plataformas informáticas (…) en el pasado estos registros se llevaban de manera física y manual", comentó Silvia González, gerente de Impuestos de la firma consultora Deloitte.
Los registros electrónicos estarán conformados por las compras y las ventas realizadas, gravadas o no, así como los servicios prestados gravados o no. Además incluye a las exportaciones y exportaciones.
Además, el registro de las ventas de mercancías y prestación de servicios se detallará cada una de las facturas emitidas por alguno de esos conceptos.
Esta medida se suma a la obligatoriedad que tendrán los profesionales liberales de emitir facturas electrónicas a partir del próximo año.
Se considera en el grupo de "grandes contribuyentes" a los contribuyentes que pagan más de ¢250 millones en impuestos.
Hacienda valora solicitar levantamiento de secreto bancario a grandes contribuyentes
El Ministerio de Hacienda pone el ojo en ciertos grandes contribuyentes. (CRH)
La semana anterior el Gobierno anunció su primera medida concreta para disminuir los gastos de ministerios e instituciones, como parte de la lucha contra el déficit fiscal. Como es sabido, Luis Guillermo Solís no impulsará proyectos de ley de reforma fiscal, pero también le apunta a la mejora en ingresos, en la recaudación de impuestos.
El pasado martes, el ministro de Hacienda Helio Fallas adelantó que avanzan en el análisis del pago de impuestos por parte de los grandes contribuyentes…y dijo que van en serio. El viceministro de Ingresos Fernando Rodríguez detalló acrhoy.com que al iniciar labores solicitaron información de esas empresas de gran tamaño que reportaban pérdidas.
Hay alrededor de 490 compañías que son grandes contribuyentes y la cantidad que reporta pérdidas subió de 105 en el 2009 a 120 el año pasado. Esto representa el 25%, lo que llevó a Ingresos a solicitar una investigación a la Dirección de Tributación sobre los que reportaron una declaración muy pequeña, en relación con sus ingresos.
A partir de ese primer barrido, se eligió un grupo particular a los cuales se les hará una fiscalización adicional e incluso se llevarán más casos al Ministerio Público. Para poder llevar a una empresa a la instancia penal, el monto defraudado debe superar los 500 salarios base, un monto de más de 180 millones de colones.
Un gran contribuyente es la empresa que pagó más de ¢250 millones en impuestos, durante los últimos tres periodos fiscales,
Del reporte de pérdidas al levantamiento del secreto bancario
Tras encontrar el aumento en la cantidad de empresas con reporte de pérdidas, la Dirección de Grandes Contribuyentes comenzó a aplicar una nueva metodología para ese grupo y encontró indicios de que podría haber información no declarada por parte de las compañías.
Ante esto decidieron someterlas a un proceso más exhaustivo, en el que incluso se valora pedir a un juez levantar el secreto bancario si es necesario, según dijo Rodríguez.
Hacienda está definiendo ese proceso y en los próximos días anunciará la cantidad de empresas que están en esa situación, así como los casos adicionales que se presentaron a la Fiscalía.
Además de las 120 que reportaron pérdidas, hay otras 100 que también tributaron un bajo monto y otro grupo que ya había recibido una revisión adicional y una determinación de más impuestos, con un plan piloto que se venía trabajando.
A inicios de junio, el presidente Luis Guillermo Solís tomó la decisión de derogar una directriz que impedía conciliar con los grandes evasores. A pesar de las críticas recibidas y la contradicción inicial entre el Ministro Fallas y el Presidente Solís, este último defendió la derogatoria como medio para obtener recursos de manera más expedita.
Ante la situación, la Procuraduría General de la República, el ente encargado de realizar la conciliación, podrá hacerlo en sonados casos de supuesta evasiónfiscal; casos que incluso generaron conflicto con la ahora expresidenta Laura Chinchilla.
Aunque Procuraduría lleva los casos, sí solicita información a la Dirección de Tributación sobre el monto defraudado y los intereses que aplican. El viceministro de Ingresos Fernando Rodríguez mencionó que desde el inicio del Gobierno, la Procuraduría ha solicitado datos para casos, pero no especificó cuáles.
Rodríguez analizó que hay muchas situaciones de evasión y han escuchado quejas de funcionarios corruptos, pero también de empresas evasoras. Todo en conjunto afecta los ingresos, pero al estudiar el panorama Hacienda se inquieta por el crecimiento de la cantidad que reportan pérdidas.
Aunque el Gobierno no enviará proyectos de ley de reforma fiscal en los primeros dos años, si generará planes con miras a mejorar los ingresos y seguirá con la revisión de empresas evasoras, incluso medianas y pequeñas.
El mes pasado, crhoy.com informó que unos 27 grandes contribuyentes adeudan 28.322 millones de colones a Hacienda. Este monto subirá con lo descubierto. En este momento, 10 empresas acusadas por fraude fiscal, por un aproximado a los 5 mil millones de colones, buscan conciliar con la Procuraduría.
TRIBUTACIÓN en Costa Rica
El plan piloto implementado por la Dirección General de Tributación en el 2013 quedará sin efecto a partir de ahora, al igual que el software y sistemas que se compraron para su implementación el año pasado. ElMinisterio de Hacienda decidió descartar lo realizado por la anterior administración e iniciar un nuevoproyecto de firma electrónica obligatoria desde cero.
El analista José Antonio Saborío Carrillo, en artículo en Elfinancierocr.com, pone en perspectiva el "proyecto de resolución general que pretende obligar a toda sociedad inscrita en el Registro Mercantil que se encuentre con el plazo social vigente, a suministrar la información referente a susaccionistas, mediante un nuevo formulario electrónico que se denominaría Declaración de Accionistas en Sociedades", actualmente sometido a consulta por parte de la Dirección General de Tributación (DGT).
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 artículo 15
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