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Timestamp: 2018-05-22 13:55:54+00:00

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Obligación de presentar la Declaración de Predios del Ejercicio 2011
PREGUNTA Nº 1 ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración de Predios del Año 2011? La Declaración de Predios es una Declaración Informativa, cuya obligación de presentarla recae en las siguientes personas: a) Las personas naturales, sociedades conyugales que se encuentren en el régimen patrimonial de sociedad de gananciales y sucesiones indivisas, domiciliadas o no en el país, inscritas o no en el RUC que, al 31 de diciembre del 2011, cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones: - Sean propietarias de dos o más predios, cuya suma de autoavalúo a la fecha supere los S/.150,000 (Ciento cincuenta mil y 00/100 Nuevos Soles). - Sean propietarias de dos o más predios, siempre que al menos dos de ellos hayan sido cedidos para ser destinados a cualquier actividad económica. - Sean propietarias de un único predio cuyo valor sea mayor a S/.150,000 (Ciento cincuenta m
CASOS PRÀCTICOS: ¿En qué momento debe realizarse el depósito de la detracción? A propósito de la inclusión de los demás servicios gravados con el IGV
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1. ASPECTOS PREVIOS Como es de conocimiento general, el Sistema de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central (llamado también Sistema de Detracciones) es un mecanismo administrativo a través del cual los sujetos que realicen alguna o varias de las operaciones sujetas al sistema, deben aperturar cuentas corrientes en el Banco de la Nación, con la finalidad que sus clientes (denominados por la norma como sujetos obligados) detraigan y depositen en las mismas, un porcentaje del importe de la operación o un monto fijo, de ser el caso, con la finalidad de generar fondos que servirán exclusivamente para el pago de las siguientes obligaciones: a) Deudas tributarias1 b) Costas y gastos2. 1 Las cuales incluyen los tributos o multas, así como los anticipos y pagos a cuenta por dichos tributos, incluidos sus respectivos intereses, que constituyan ingreso del Tesoro Público, administrados y/o recaudados por la SUNAT, y los originados por las aportaciones a ESSALUD y a la ONP. 2 Este concepto incluye las costas y los gastos en que la SUNAT hubiera incurrido en el Procedimiento de Cobranza Coacti
1. INTRODUCCIÓN El numeral 1 del artículo 45°del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo Nº 122-94-EF (21.09.1994), establece la obligación de los agentes de retención de rentas de 4ª y 5ª categoría, de entregar antes del 1º de marzo de cada año, a los contribuyentes domiciliados, perceptores de dichas rentas, un Certificado de Rentas y Retenciones en el que se deje constancia, entre otros, del importe abonado y del impuesto retenido correspondiente al año anterior. Asimismo, el numeral 2 del citado artículo, dispone que los agentes de retención que paguen rentas de 2ª categoría, deberán entregar el certificado de rentas y retenciones al momento de efectuar el pago. Sobre el particular, mediante la publicación de la Resolución de Superintendencia Nº 010-2006/SUNAT (13.01.2006), se regula las formalidades, requisitos y características, a tener en cuenta para la emisión de los Certificados de Renta y Retenciones, en cumplimiento al Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.
Consideraciones para la Declaración Anual de Operaciones con Terceros (DAOT) 2011
A través de la Resolución de Superintendencia Nº 027-2012/SUNAT (18.02.2012), la Administración Tributaria ha aprobado el cronograma de vencimientos para la presentación de la DAOT o de la “Constancia de no tener información a declarar”, correspondiente al ejercicio 2011, de acuerdo a las fechas señaladas a continuación: Último dígito del número del Registro Único de Contribuyentes Vencimiento 5 27.02.2012 6 28.02.2012 7 29.02.2012 8 01.03.2012 9 02.03.2012 0 05.03.2012 1 06.03.2012 2 07.03.2012 3 08.03.2012 4
¿Cuál es la sanción por no efectuar las Retenciones o Percepciones establecidas por ley?
1. DESCRIPCIÓN DE LA INFRACCIÓN El numeral 13 del artículo 177º del Código Tributario prescribe que constituye infracción relacionada con la obligación de permitir el control de la Administración Tributaria, informar y comparecer ante la misma, el no efectuar las retenciones o percepciones establecidas por ley, salvo que el agente de retención o percepción hubiera cumplido con efectuar el pago del tributo que debió retener o percibir dentro de los plazos establecidos. Como se desprende de lo anterior, esta infracción sanciona al contribuyente que estando obligado, por tener la calidad de agente de retención o percepción, no efectúa las retenciones o percepciones establecidas por ley. Sin embargo, si el contribuyente que no efectuó la retención o percepción cumple con efectuar el pago del tributo que debió retener o percibir dentro de los plazos establecidos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias prescritas por las normas legales vigentes, el mismo quedará librado de la infracción. 2. C
¿Cuál es la sanción por no proporcionar la información o documentos que le son requeridos por la Administración Tributaria?
1. DESCRIPCIÓN DE LA INFRACCIÓN El numeral 6 del artículo 87º del Código Tributario establece que constituye obligación de los contribuyentes, entre otros que éstos proporcionen a la Administración Tributaria la información que ésta requiera, o la que ordenen las normas tributarias, sobre las actividades del deudor tributario o de terceros con los que guarden relación, de acuerdo a la forma, plazos y condiciones establecidas. De la misma forma, el numeral 1 del artículo 62º del citado código señala que el ejercicio de la función fiscalizadora de la Administración Tributaria incluye la inspección, investigación y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso de aquellos sujetos que gocen de inafectación, exoneración o beneficios tributarios. Para tal efecto, dispone que esta entidad podrá exigir a los deudores tributarios la exhibición y/o presentación de: · Sus libros, registros y/o documentos que sustenten la c
¿Cuál es el tratamiento de los vales de compra? - A propósito de las fiestas de fin de año
Informe Nº 097-2010-SUNAT/2B0000 1. ANTECEDENTES Desde hace un tiempo, y con ocasión de la celebración de fechas especiales (navidad, fiestas patrias, día de la madre, día del trabajo, etc), muchas empresas han adoptado como costumbre, obsequiar a su personal Vales de Compra como una forma de agradecerles su contribución al desarrollo de la misma. Para ello, los “adquieren” de supermercados o entidades similares, desembolsando los montos correspondientes. De la misma forma, otras empresas adquieren estos documentos para entregárselos a sus clientes como una forma de incentivar y premiar las adquisiciones que éstos realizan. En relación a este tema, en el Informe que se comenta a continuación, la Administración Tributaria se pronuncia sobre el tratamiento tributario que le corresponde a esta operación, para efectos del Impuesto General a las Ventas, Impuesto a la Renta y emisión de Comprobantes de Pago. 2. CONSULTA[1] En relación con las obligaciones tributarias originadas por la emisión y entrega de
1. DESCRIPCIÓN DE LA INFRACCIÓN Dentro de las infracciones relacionadas con la presentación de declaraciones juradas y comunicaciones contenidas en el artículo 176º del Código Tributario, el numeral 5) de dicho artículo señala que constituye infracción relacionada con la obligación de presentar declaraciones y comunicaciones, el presentar más de una declaración rectificatoria relativa al mismo tributo y período tributario. En relación a esta infracción, debe entenderse que ésta se refiere a la presentación de declaraciones rectificatorias en más de una oportunidad, siempre que se trate del mismo tributo y del mismo período tributario, de lo contrario, es decir, si no se trata del mismo tributo o período tributario, no habrá infracción. 2. ¿CUÁNDO SE CONFIGURA LA INFRACCIÓN? Un aspecto a tenerse en cuenta, tratándose de esta infracción, es el momento en que se configura la misma. En efecto, aun cuando la norma no lo establezca consideramos que la configuraci&
Particularidades del Régimen de Buenos Contribuyentes - A propósito de los contribuyentes excluidos recientemente
11 Preguntas y respuestas sobre las particularidades del Régimen de Buenos Contribuyentes
¿Cuáles son las condiciones para deducir los gastos por Cobranza Dudosa?
CASO Nº 1: ¿EN QUÉ MOMENTO SE PUEDE DEDUCIR EL GASTO POR COBRANZA DUDOSA? El contador de la empresa “AEROPLANET” S.A.C. nos comenta que al 31.12.2011 está pendiente de cobro la factura Nº 001-2045 por S/. 5,900, emitida el 01.02.2011 y cuyo plazo para su cancelación venció el 01.03.2011. Sobre el particular, nos consulta sí puede reconocer la cobranza dudosa y sí la misma puede ser deducible para efectos del Impuesto a la Renta. Considerar que la empresa cuenta con documentos (cartas notariales, planillas de cobranza, entre otras) que evidencian las gestiones de cobro. SOLUCIÓN: • Tratamiento Contable De acuerdo a la NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición, los activos financieros (dentro de los cuales se incluyen las cuentas por cobrar) deben ser evaluadas al final de cada ejercicio para verificar si existe alguna evidencia objetiva de deterioro o no. Sobre el particular la referida NIC precisa que la evidencia objetiva de que un activo o un grupo de activos están deteriorados incluye entre otros, los siguientes eventos qu
¿Cuáles son las condiciones para deducir las Pérdidas Extraordinarias?
CASO Nº 1: ¿ES POSIBLE DEDUCIR UNA PÉRDIDA EXTRAORDINARIA CON UNA DENUNCIA POLICIAL? Con fecha 20 de octubre de 2011, la empresa “LIMA AIRLINE” S.A.C. ha sufrido el robo de la computadora personal de su Gerente General, la que ha sido sustraída de sus oficinas administrativas. En relación a esto, nos consultan si dicha pérdida será deducible tributariamente teniendo en consideración que a la fecha, la empresa sólo ha efectuado una denuncia policial por tal hecho. Considerar que el valor en libros del activo era de S/. 2,000 neto de una depreciación acumulada de S/. 6,000. SOLUCIÓN: En relación a la consulta planteada por la empresa “LIMA AIRLINE” S.A.C. es preciso iniciar nuestro análisis recordando que el Párrafo 94 del Marco para la Preparación y Presentación de los Estados Financieros, señala que los Gastos se reconocen en el Estado de Resultados (y también en libros), cuando en los beneficios económicos futuros se produce una disminución relacionada con la disminución de un activo o el
Casos Prácticos: Reintegro del Crédito Fiscal del IGV
CASO Nº 1: ENAJENACIÓN DE UN BIEN DEL ACTIVO FIJO En el mes de marzo del 2011, la empresa “LA VENTUROSA” S.A. adquirió un vehículo por un valor de S/. 100,000 más IGV. Sin embargo, en el mes de octubre del 2011, decide vender el referido bien por la suma de S/. 50,000 más IGV. Sobre el particular, nos consultan cuáles son las obligaciones tributarias que se generan por la referida operación y cuáles son los asientos contables aplicables. Para estos efectos nos proporciona los siguientes datos respecto al Período Octubre 2011: MES DE OCTUBRE 2011 DETALLE VENTAS ADQUISICIONES Base Imponible 150,000 100,000 IGV 27,000 18,000 TOTAL 177,000 118,000 SOLUCIÓN: El artículo 22º del TUO de la Ley del IGV1 señal
¿Cuáles son los efectos tributarios que genera la emisión de Boletas de Venta?
10 preguntas y respuestas sobre los efectos tributarios que genera la emisión de boletas de venta

References: artículo 45
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 177
 artículo 87
 artículo 62
 artículo 176
 artículo 22