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Timestamp: 2019-12-10 14:32:13+00:00

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BOE.es - Documento BOE-A-1996-2749
Documento BOE-A-1996-2749
Orden de 1 de febrero de 1996 por la que se aprueban los documentos contables a utilizar por la Administración General del Estado.Ver texto consolidado
«BOE» núm. 35, de 9 de febrero de 1996, páginas 4554 a 4624 (71 págs.)
BOE-A-1996-2749
https://www.boe.es/eli/es/o/1996/02/01/(5)
Documentos contables del Presupuesto de Gastos
a) Documento MC: Se utilizará en las modificaciones presupuestarias que aumenten o disminuyan los créditos.
b) Documento de desglose: Se utilizará en las operaciones de desglose de conceptos en subconceptos o de subconceptos en partidas. También se utilizará para comunicar la distribución por servicios periféricos de las delegaciones de créditos.
c) Documento RC de ejercicio corriente: Se utilizará para solicitar certificado de existencia y retención de crédito en los expedientes de gasto, de transferencias y de desconcentración de créditos. Para el registro de los acuerdos de no disponibilidad se utilizará el documento específico RC-102.
d) Documento RC de ejercicios posteriores: Se utilizará para solicitar el certificado de cumplimiento de límites que establece el artículo 61 del texto refundido de la Ley General Presupuestaria.
e) Documento A de ejercicio corriente: Se utilizará en las operaciones de autorización del gasto imputables al Presupuesto corriente.
f) Documento D de ejercicio corriente: Se utilizará en las operaciones de compromiso de gasto imputables al Presupuesto corriente.
g) Documento AD de ejercicio corriente: Se utilizará en operaciones que combinen autorización y compromiso de gasto imputables al Presupuesto corriente.
h) Documento A de ejercicios posteriores: Se utilizará en operaciones de autorización del gasto imputables a Presupuestos futuros.
i) Documento D de ejercicios posteriores: Se utilizará en operaciones de compromiso de gasto imputables a Presupuestos futuros.
j) Documento AD de ejercicios posteriores: Se utilizará en operaciones que combinen autorización y compromiso de gasto imputables a Presupuestos futuros.
k) Documento A de tramitación anticipada: Se utilizará en operaciones de autorización de gasto cuando se tramiten anticipadamente.
l) Documento D de tramitación anticipada: Se utilizará en operaciones de compromiso de gasto cuando se tramiten anticipadamente.
m) Documento AD de tramitación anticipada: Se utilizará en operaciones que combinen autorización y compromiso de gasto cuando se tramiten anticipadamente.
n) Documento OK: Se utilizará en operaciones de reconocimiento de obligaciones.
ñ) Documento ADOK: Se utilizará en operaciones que combinen la autorización, compromiso y reconocimiento de obligaciones.
o) Documento O: Se utilizará exclusivamente en el ámbito de la gestión de la Deuda del Estado, cuando al reconocer la obligación no se proponga el pago.
p) Documento K: Se utilizará para proponer el pago en el supuesto que se indica en el apartado o) anterior y en el caso de otras obligaciones reconocidas con anterioridad a la entrada en vigor de la presente Orden cuyo pago no estuviese propuesto.
q) Documento «Anexo aplicaciones»: Mediante la incorporación de uno o más de estos documentos se podrá extender la eficacia de los documentos anteriores a un número variable de aplicaciones presupuestarias.
r) Documento «Anexo descuentos»: Mediante la incorporación de uno o más de estos documentos se podrá extender la validez de los documentos OK, ADOK y K a un número variable de descuentos.
s) Documento PR: Se utilizará para el registro de la prescripción de obligaciones reconocidas pendientes de proponer el pago en el supuesto que se indica en el apartado o) anterior y en el caso de otras obligaciones reconocidas con anterioridad a la entrada en vigor de la presente Orden.
t) Documento MD: Se utilizará para el registro de las modificaciones o rectificaciones de errores de las obligaciones reconocidas en ejercicios anteriores pendientes de proponer el pago para el supuesto que se indica en el apartado o) anterior y para el caso de otras obligaciones reconocidas con anterioridad a la entrada en vigor de la presente Orden.
1. Los documentos MC de «modificación de créditos» y RC-102 de «no disponibilidad» serán autorizados por el Director general de Presupuestos.
No obstante lo establecido en el párrafo anterior, en el caso de contratos de obras a los que sea de aplicación lo previsto en el artículo 68 de la Ley 16/1985, de 25 de junio, del Patrimonio Histórico Español en relación con la financiación de trabajos de conservación o enriquecimiento del Patrimonio Histórico Español o de fomento de la creatividad artística, los documentos RC-102 de «no disponibilidad» que se expidan al objeto de efectuar las retenciones de crédito precisas para dar cumplimiento a lo previsto en dicha Ley serán autorizados por el responsable del órgano que tenga encomendada la gestión de los créditos objeto de retención.
2. Los demás documentos contables que se indican en el apartado anterior serán autorizados por el responsable del órgano que tenga encomendada la gestión de los créditos a los que se refieran las respectivas operaciones, excepto en los casos de documentos RC para transferencias de crédito, que se autorizarán por el jefe de la oficina presupuestaria, y de documentos RC expedidos de oficio, que se autorizarán por el jefe de contabilidad.
Documentos contables de los pagos a justificar y de los anticipos de caja fija
a) Documento de control de pagos a justificar: Se utilizará en la justificación de los pagos a justificar o para el registro de las prórrogas autorizadas de los plazos de justificación.
b) Documento de adopción/distribución de anticipos de caja fija: Se utilizará para el registro en el sistema del establecimiento del sistema de anticipos de caja fija y su distribución por cajas pagadoras.
c) Documentos de distribución por conceptos: Se utilizará cuando, optativamente, se quieran establecer límites por conceptos a los importes asignados a las cajas pagadoras.
Documentos contables de los Anticipos de Tesorería
Para la cancelación de los Anticipos de Tesorería se utilizarán documentos I, A, D, OK o sus mixtos con signo negativo, debiendo consignar el código de cancelación que corresponda de acuerdo con las normas de cumplimentación de los documentos del anexo Y.
Documentos contables del Presupuesto de Ingresos y de operaciones no presupuestarias
a) Resúmenes contables: Son documentos que resumen la información de detalle que se gestiona a través de sistemas auxiliares de contabilidad por fuera del SICOP.
b) Órdenes de cobro de Departamentos ministeriales.
c) Anulación de órdenes de cobros de Departamentos ministeriales.
d) Instrumentos de cobro. Constan de dos partes que tendrán la consideración de documentos independientes: Carta de pago y talón de cargo. En el caso del modelo 012 para liquidaciones de contraído previo, se incluye también otra copia para «justificante de notificación».
e) Propuesta de mandamiento de pago por devolución de ingresos.
f) Hoja de arqueo del Banco de España.
g) Instrumentos de ingreso en Banco de España. Constan de las siguientes partes que tendrán la consideración de documentos independientes: Mandamiento de ingreso y Carta de pago.
h) Propuesta de mandamiento de pago no presupuestaria.
i) Anexo: Permite incluir más de cinco aplicaciones contables en las propuestas de mandamiento de pago por devolución de ingresos y no presupuestarias.
Documentos contables de la Deuda del Estado
Decimonoveno. Clases de documentos:
a) Creación de Deuda del Estado en moneda nacional.
b) Creación de Deuda del Estado en moneda extranjera.
c) Amortización y/o reembolso de Deuda del Estado en moneda nacional.
d) Amortización y/o reembolso de Deuda del Estado en moneda extranjera.
e) Intereses de Deuda del Estado en moneda nacional.
f) Intereses de Deuda del Estado en moneda extranjera.
g) Prescripción de Deuda del Estado.
h) Papel comercial. Emisiones y amortizaciones.
i) Regularización de Letras del Tesoro y otros títulos a corto plazo.
j) Regularización de Deuda del Estado en moneda extranjera.
k) Regularización de intereses explícitos.
l) Reclasificación a corto plazo de deudas.
m) Regularización de gastos e ingresos financieros diferidos.
n) Periodificación e imputación de rendimientos implícitos de letras del tesoro y otras deudas a corto plazo.
o) Rehabilitación de Deuda del Estado.
p) Conversión títulos cancelados.
Documentos contables de valores en depósito
a) Documento de constitución de depósitos: Se utilizará para el registro de los valores que se depositen. Consta de las siguientes partes, que tendrán la consideración de documentos independientes:
b) Mandamiento de cancelación de depósitos: Se utilizará para el registro de la devolución de los valores.
Otros documentos de contabilidad
a) Documento CA de «Certificaciones anticipadas»: Se utilizará para el registro de certificaciones de obra que se extiendan y aprueben excediendo del importe de la anualidad en curso, así como para la cesión de las mismas.
b) Documento de «Periodificación de gastos»: Se utilizará para el registro de aquellos gastos devengados y no vencidos a fin de ejercicio.
c) Documento soporte de asientos directos: Se utilizará para el registro de operaciones contables con trascendencia patrimonial o económica, cuando dichas operaciones no puedan contabilizarse con algún otro documento de los descritos en la presente Orden.
2. Cuando se deba proceder a la anulación de las operaciones indicadas en las letras a) y b) del punto anterior se utilizarán los mismos documentos contables pero con signo negativo.
Normas de cumplimentación de los documentos contables
a) Documento MC (Modificaciones de Crédito):
b) Documento RC de ejercicio corriente (solicitud de retenciones de crédito y registro de no disponibilidad):
c) Documento RC de ejercicios posteriores (solicitud de certificado de cumplimiento de límites del artículo 61 del TRLGP):
d) Documento A de ejercicio corriente y de ejercicios posteriores (autorizaciones de gasto):
e) Documento D de ejercicio corriente y de ejercicios posteriores (compromisos de gasto):
f) Documento AD de ejercicio corriente y de ejercicios posteriores (autorizaciones y compromisos de gasto):
g) Documento A de tramitación anticipada.
h) Documento D de tramitación anticipada.
i) Documento AD de tramitación anticipada:
j) Documento OK (reconocimiento de obligaciones):
k) Documento ADOK (autorización, compromiso y reconocimiento de obligaciones):
l) Documento O (reconocimiento de obligaciones sin la propuesta de pago):
m) Documento K (propuesta de pago):
n) Documento PR (prescripción de obligaciones):
ñ) Documento MD (modificación de obligaciones de ejercicios cerrados):
o) Documento I (concesión de Anticipos de Tesorería):
p) Documento PMP (propuesta de mandamiento de pago por devolución de ingresos y no presupuestaria):
q) Documento CA (certificaciones anticipadas):
r) Documento de periodificación de gastos:
5. En este recuadro se indicará el literal del tipo de operación del que se trate, según las denominaciones incluidas en la nota 2 anterior. Cuando las operaciones tengan signo negativo se incluirá al principio de cada una de dichas denominaciones: «Anulación de .......», excepto en los casos de operaciones de «Transferencias de crédito negativas», de «Rectificaciones del saldo inicial de obligaciones reconocidas-Disminución» y las operaciones de cancelación en Anticipos de Tesorería, en los que se incluirá «Anulación de .......» cuando las mismas tengan signo positivo.
Cuando se utilicen documentos «Anexo Aplicaciones», en aquellos documentos a los que complementan no se rellenarán los datos correspondientes a las notas 13, 14, 15, 16 y 17.
25. Tipo de pago: Se indicará el código que corresponda de la tabla de «tipo de pago» del sistema de información contable, según que el pago se vaya a realizar al acreedor directo o a través de los distintos agentes mediadores en el pago que posibilite la normativa aplicable.
26. Forma de pago: Se indicará, en su caso, el medio a través del cual se deba hacer efectiva la propuesta de pago.
27. Área origen del gasto: Se indicará el código identificativo y denominación de la provincia o grupo de provincias en donde se va a ejecutar el gasto.
Si se utilizan documentos «Anexo descuento», en los documentos a los que complementan no se rellenarán los datos correspondientes a las notas 29, 30, 31 y 32.
a) Día último del mes o período al que correspondan los siguientes gastos:
b) Día en que se efectúa la recepción:
c) Día en que se efectúa la adquisición:
d) Día del vencimiento:
e) Día en que se termine de prestar el servicio:
f) Día en que se efectúe la aprobación de los siguientes gastos:
Subvenciones y transferencias.
Gastos de emisión, modificación y cancelación de deudas cuando no conlleven la necesidad de formalizar contratos.
Anticipos al personal.
38. N.º Expte. Gasto: Código identificativo del expediente de gasto al que se refiera la operación a contabilizar que haya sido asignado con anterioridad por el sistema.
39. N.º Contrato/Subexpediente: Código identificativo del contrato o subexpediente al que se refiera la operación a contabilizar que haya sido asignado con anterioridad por el sistema.
40. N.º Abono/Certificación: Se indicará el número secuencial de abono que corresponda al contrato o subexpediente al que se refiera la operación a contabilizar.
44. Subconcepto, partida o provincia: Se indicarán los subconceptos en los que se desglosa un concepto, o, en su caso, las partidas en que se desglosa un subconcepto. Cuando se refiera a delegación de créditos, se indicará el código de la provincia a que corresponda el servicio periférico.
55. Importe de acuerdos anteriores: Sólo se cumplimentará en el caso de que el documento se expida como consecuencia de un incremento o una disminución en los créditos del capítulo segundo. Dicho importe coincidirá con el «Total acuerdos» 57 del último documento de adopción del sistema de anticipos de caja fija expedido por la Sección.
60. N.º propuesta: Número de registro contable correspondiente a la propuesta de pago que se expidió para librar los fondos a justificar.
Cuando se utilicen documentos «Anexo», en aquellos documentos a los que complementan no se rellenarán los datos correspondientes a las notas 66, 68, 70 y 71.
74. Área contable: Denominación de la agrupación contable que corresponda al ingreso según las tablas del sistema.
85. N.º de cobros: Se indicará el número de ingresos producidos a que se refiera la columna de arqueo, rectificación o totales.
90. M/I n.º: Se indicará el número que se le asigna al mandamiento de ingreso.
93. Depositante: Indentificación del interesado al que corresponde el depósito.
98. N.º ref.: Se indicará el número de referencia de la operación a registrar.
99. N.º doc.: Se indicará el número de documentos de asientos directos que, en su caso, se adjuntan para contabilizar una operación.
125. Relación entre pesetas-moneda extranjera que se utiliza en la operación.
Modelos de los documentos contables
A) DOCUMENTOS CONTABLES DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
B) DOCUMENTOS CONTABLES DE LOS PAGOS A JUSTIFICAR Y ANTICIPOS DE CAJA FIJA
C) DOCUMENTOS CONTABLES DE LOS ANTICIPOS DE TESORERÍA
D) DOCUMENTOS CONTABLES DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS
E) DOCUMENTOS CONTABLES DE LA DEUDA DEL ESTADO
F) DOCUMENTOS CONTABLES DE VALORES EN DEPÓSITO
G) OTROS DOCUMENTOS DE CONTABILIDAD
los apartados 2, 3 y 4, por Orden HAC/552/2019, de 11 de abril (Ref. BOE-A-2019-7344).
los apartados 6.1, 23.1 y los anexos I y II, por Orden HAC/787/2018, de 25 de julio (Ref. BOE-A-2018-10649).
el apartado 23.1.e) y los anexos I y II, por Orden HFP/1105/2017, de 16 de noviembre (Ref. BOE-A-2017-13278).
SE CORRIGEN errores, con modificación de los arts. 1 y 4, de la Orden HFP/169/2017, en BOE núm. 69 de 22 de marzo de 2017 (Ref. BOE-A-2017-3066).
los apartados 6, 23 y 24 y los anexos I y II, por Orden HFP/169/2017, de 27 de febrero (Ref. BOE-A-2017-2186).
el apartado 7.2, por Orden HAP/538/2015, de 23 de marzo (Ref. BOE-A-2015-3446).
los apartados 3 y 9 y los anexos I y II, por Orden HAP/336/2014, de 4 de marzo (Ref. BOE-A-2014-2486).
el apartado 6.1 y los anexos I y II, por Orden HAP/1357/2013, de 11 de julio (Ref. BOE-A-2013-7814).
lo indicado del anexo I, por Orden HAP/883/2013, de 13 de mayo (Ref. BOE-A-2013-5392).
los apartados 3, 6, 7, 16 y los anexos I y II, por Orden EHA/3068/2011, de 8 de noviembre (Ref. BOE-A-2011-17889).
los apartados 7.1, 16.1, 17.3, 23 y los anexos I y II, por Orden EHA/1160/2010, de 29 de abril (Ref. BOE-A-2010-7252).
los apartados 6 y 16 y los anexos I y II, por Orden EHA/818/2009, de 27 de marzo (Ref. BOE-A-2009-5488).
SE DICTA DE CONFORMIDAD la disposición adicional, aprobando los documentos contables específicos del susbsistema de proyectos de gasto: Resolución de 22 de septiembre de 2008 (Ref. BOE-A-2008-15918).
el apartado 6.1 y los anexos I y II, por Orden EHA/480/2008, de 20 de febrero (Ref. BOE-A-2008-3740).
los apartados 6 y 7 y el anexo I, por Orden HAC/0240/2004, de 26 de enero (Ref. BOE-A-2004-2499).
los apartados 6, 7, 9 y los anexos I y II , por Orden HAC/1299/2002, de 23 de mayo (Ref. BOE-A-2002-10789).
el apartado 6 y los anexos I y II , por Resolución de 23 de febrero de 1999 (Ref. BOE-A-1999-5362).
CORRECCIÓN de errores en BOE núm. 58, de 7 de marzo de 1996 (Ref. BOE-A-1996-5270).
SE DICTA DE CONFORMIDAD con la disposición adicional, aprobando los Documentos Contables del Subsistema de Proyectos de Gasto: Resolución de 20 de febrero de 1996 (Ref. BOE-A-1996-4720).
Orden de 1 de febrero de 1996 (Ref. BOE-A-1996-2626).
Orden de 17 de mayo de 1989 (Ref. BOE-A-1989-13482).
Orden de 28 de julio de 1988 (Ref. BOE-A-1988-20183).
Orden de 23 de diciembre de 1986 (Ref. BOE-A-1987-665).
Orden de 16 de diciembre de 1986 (Ref. BOE-A-1986-33879).
Orden de 31 de marzo de 1986 (Ref. BOE-A-1986-12045).

References: artículo 61
 artículo 68
 artículo 61
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución