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Timestamp: 2020-07-11 05:26:37+00:00

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Gratificaciones | Salario | Derecho laboral
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• Ley Nº 27735 (28.05.2002)
• Decreto Supremo Nº 005-2002-TR (04.07.2002) Reglamento Ley Nº 27735
• Ley N° 29351 (01.05.2009)
• Decreto Supremo Nº 007-2009-TR (04.07.2002) Reglamento Ley Nº 29351
• Ley N° 29714 (19.06.2011)
FIESTAS PATRIAS JULIO
• El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneración que perciba el trabajador en la oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio, es decir en la primera quincena de julio o diciembre.
• El reglamento señala que la remuneración de referencia será la que el trabajador percibió al 30 de junio y 30 de noviembre, según se trate de la remuneración de Fiestas Patrias o Navidad, respectivamente.
• Para los trabajadores con remuneración imprecisa, el monto de las gratificaciones se calculará sobre la base del promedio de la remuneración percibida en los últimos 6 meses anteriores al 15 de julio y al 15 de diciembre, según corresponda.
¿QUÉ TRABAJADORES TIENEN DERECHO A LA GRATIFICACIÓN?
• Trabajadores en período de prueba.
• Trabajadores de dirección y confianza.
• Trabajadores de la pequeña empresa.
• Trabajadores del hogar.
TRABAJADORES SIN DERECHO A LA GRATIFICACIÓN
• Que no tienen un mes calendario de labores.
• Personal con contrato de locación de servicios.
28518).
• Los trabajadores del régimen agrario reciben las gratificaciones incluidas dentro de la remuneración mínima aplicable a este sector.
• Practicante de SENATI.
• Los trabajadores de los Regímenes Especiales y aquellos que perciban cualquier otro beneficio económico de naturaleza similar que, con igual o diferente denominación, se reconozca al trabajador, en cumplimiento de disposiciones legales especiales, convenios colectivos o costumbre.
• Los funcionarios y servidores públicos que se sujetan a sus regímenes laborales especiales.
• Los trabajadores a domicilio, los que al parecer no estarían comprendidos en la Ley, pues están sujetos a un régimen especial señalado en el Título IV de la LPCL, y no al Régimen Laboral de la Actividad Privada.
• Los días no laborables remunerados.
– La licencia con goce de remuneraciones
– Los descansos remunerados (20 primeros días de descanso médico)
– Descanso por maternidad subsidiado.
– Subsidio por incapacidad, por accidente de trabajo.
– Licencia por paternidad.
– Licencia por adopción.
– Licencia por enfermedad terminal o accidente grave.
• Aquellos que sean considerados por Ley expresa como laborados para todo efectivo legal, como son:
– Días no laborados por un despido posteriormente declarado como nulo
• Artículo 54º D.S. Nº 010-2003-TR
– Días de licencia sindical
• Artículo 32º D.S. Nº 010-2003-TR
– Días de inasistencia debido al cierre del local por la comisión de infracciones tributarias de parte de la empresa. No se considera tiempo efectivamente laborado respecto al trabajador o los trabajadores responsables de la infracción.
• Artículo 183º D.S. Nº 139-99-EF
– Días no laborados por suspensión de actividades en una empresa por caso fortuito o fuerza mayor alegados por el empleador que luego no hayan sido comprobadas por la Autoridad de Trabajo
• Artículo 23º D.S. Nº 001-96-TR
– Horas de lactancia materna
• Ley Nº 27403
DIAS NO COMPUTABLES
DÍAS NO COMPUTABLES
del trabajador por medida
• MONTO computable
– numeral 3.2 del artículo 3º del D.S. Nº 005-2002-TR
• El “monto de cada una de las gratificaciones es equivalente
a la remuneración que percibe el trabajador en la
oportunidad que corresponde otorgar el beneficio”.
– artículo 2º de la Ley, primer párrafo
• La fecha señalada para la determinación del monto de pago
es “… la vigente al 30 de junio y 30 de Noviembre”, de acuerdo con la gratificación
– Informe de Asesoría Jurídica Nº 385-2011-MTPE/4/8
• Remuneración principal básica regular
– art. 2 y 3 Ley 27735
– equivalente a la remuneración que perciba el trabajador en la oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio, 30 de junio o 30 de noviembre
– Remuneración fija y constante, no sujeta a condición alguna en cuanto a su percepción o monto.
– percibida habitualmente por el trabajador, aun cuando sus montos puedan variar en razón de incrementos u otros motivos.
• Remuneración principal variable o imprecisa
– art. 4 Ley 27735
– Comisiones y destajo
– el monto de las gratificaciones se calculará sobre la base del promedio de la remuneración percibida en los últimos 6 meses anteriores al 15 de julio y al 15 de diciembre, según corresponda.
– se sacará el promedio de lo percibido en el semestre a liquidar sin que exista la exigencia del cumplimiento del factor de regularidad que aplica para remuneraciones complementarias variables o imprecisas.
– Artículo 17 D.S. 001-97-TR: si el período a liquidarse fuere inferior a 6 meses la remuneración computable se establecerá en base al promedio diario de lo percibido durante dicho período.
• Remuneraciones fijas
• Remuneraciones variables
• Remuneración complementaria imprecisa
– art. 3 Ley 27735
– Remuneraciones adicionales que percibe el trabajador y que por lo general están sujetas a una condicionalidad.
– Comprende tanto las otorgadas en forma fija (por ejemplo, una Asignación al Cargo) como las variables o imprecisas (comisiones, horas extras, trabajo días feriados o descanso y bonificación por turno, remuneración mínima nocturna, incentivos por producción) – REGULARIDAD: Percibido en 3 meses durante el semestre.
– Para su incorporación a la gratificación, se suman los montos percibidos y el resultado se divide entre 6.
– Ley 25129 o convenio colectivo
– Debido a que los conceptos remunerativos que integran la gratificación son aquellas cantidades que regularmente percibe el trabajador en dinero o en especie como contra prestación de su labor, es un concepto remunerativo.
– art. 9 y 10 DS 001-97-TR
– Valor mensual al último día laborable del mes anterior
– en dinero o especie.
– Desayuno, almuerzo o cena. Suministro directo
• Incremento AFP 3%
– Decreto Supremo N° 054-97-EF, Disposiciones Finales Y Transitorias, Quinta
– Artículo 8º del Decreto Ley N° 25897
– A partir del momento de la incorporación del trabajador dependiente al SPP mediante su afiliación a una AFP, su remuneración mensual se incrementa.
• Bonificación por trabajo nocturno fijo (BTNF)
– Se percibe por laborar permanentemente en un turno determinado.
• Bonificación por 25 o 30 años de servicios
– Establecida por el D Leg 688 o convenio
• Bonificación por turno rotativo (BTR)
– El monto está en función al turno laboral trabajado.
– Sujeto al factor de regularidad mínimo de 3 en 6 meses.
• Bonificación por zona
– Percibido regularmente (mensual o diario)
– De libre disposición
– Por laborar en una determinada zona geográfica
– Se considera el total percibido en el semestre, dividido entre el número de meses de servicios.
– Cumplir con el factor de regularidad, haberlo percibido cuando menos en 3 meses del semestre respectivo y sumar los montos y dividirlos entre 6.
• Movilidad de libre disponibilidad
generar un incremento
remunerativo al trabajador, de tal forma que el destino del dinero entregado es de libre decisión del trabajador.
• Gratificaciones extraordinarias o pagos ocasionales, como liberalidad del empleador o por convenio colectivo o aceptadas en procedimientos de conciliación, mediación o por resolución del MINTRA y la bonificación por cierre de pliego.
• Cualquier forma de participación en las utilidades
• El costo o valor de las condiciones de trabajo (Uniforme de trabajo)
• La canasta de navidad o similares
• Valor de transporte, supeditado razonablemente cubra ese traslado.
a la asistencia al centro de trabajo y
– Que tenga calidad de condición de trabajo
– P.e. viene de un lugar lejos a trabajar y ese dinero cubre su transporte al trabajo
• La asignación o bonificación por cumpleaños, matrimonio, nacimiento de hijos, fallecimiento y por motivo de festividades (x negociación colectiva)
• Bienes que la empresa otorgue ( propia producción, cantidad razonable, para consumo directo)
• Montos otorgados por el desempeño: movilidad, viáticos, gastos de representación, vestuario que no constituya ventaja patrimonial para el trabajador.
– Monto razonable y debidamente sustentada
• Asignación por fallecimiento (padres, cónyuge e hijos)
– Pago por única vez
• Asignación mensual por cónyuge
• Asignación mensual por hijo
• Asignación por nacimiento de hijo
• Asignación por vacaciones
– Remuneración regular que es periódica
• Bonificación por matrimonio
específica – Com rende
a o a título de liberalidad
• Incremento AFP - 10.23%
• Incremento SNP – 3.3%
– Artículo 5º de la Ley Nº 26504
• Movilidad, viáticos, gastos de representación, vestuario
– Se otorgan al trabajador para el cabal desempeño de su labor o con ocasión de sus funciones.
todo lo que razonablemente cumpla el
– No constituya beneficios o ventaja patrimonial para el trabajador
• Las gratificaciones serán abonadas en la primera quincena de los meses de julio y diciembre.
• Este plazo es indisponible para las partes (no se puede pactar en contrario, será nulo).
• Ello significa que el empleador tiene hasta el último día de la primera quincena de cada uno de los meses mencionados.
CALCULO DE LA GRATIFICACIÓN
CALCULO GRATIFICACION
– Artículo 3°, numeral 3.3 del Decreto Supremo N° 005-
2002-TR.
remuneración íntegra,
– la que corresponde cuando el trabajador ha laborado durante todo el semestre
– Artículo 3°, numeral 3.3 y 3.4 del Decreto Supremo N° 005-
– Son aquellas que les corresponde percibir a los trabajadores que en la oportunidad de pago no hayan laborado el semestre completo.
caso, la gratificación se paga de manera
ro orcional a los meses calendarios com letos laborados
• Trunca
– Artículo 5° del Decreto Supremo 005-2002-TR. – Es aquella que le corresponde percibir a un trabajador que no tiene vínculo laboral vigente en la oportunidad en que corresponda percibir la gratificación, siempre que hubiera laborado como mínimo un mes calendario completo en el semestre correspondiente. – Este concepto forma parte de la liquidación de beneficios sociales. – La remuneración computable es la vigente al mes
GRATIFICACIÓN REGÍMENES ESPECIALES
REGÍMEN AGRARIO
• Base legal: Artículo 7, Numeral 7.2 a) LEY
• derecho a percibir una remuneración mínima diaria que “incluye la CTS y las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad”
• condiciona su otorgamiento a que presten servicios por un mínimo de 4 horas diarias, a diferencia de los trabajadores que superan dicha jornada mínima de trabajo en el régimen ordinario que no tienen dicho
TRABAJADORES ACUICOLAS
• BASE LEGAL: Artículo 28 Ley 27460
– se hace una remisión a la Ley de Promoción del Sector Agrario
• “Artículo 28. Serán aplicables a los productores acuícolas los beneficios laborales establecidos en los Artículos 7º y 10º de la Ley Nº 27360, Ley que aprueba las Normas de Promoción del Sector Agrario.”
• Son actividades acuícolas: el cultivo de especies hidrobiológicas en forma organizada y tecnificada, en medios o ambientes seleccionados, controlados, naturales, acondicionados o artificiales, ya sea que realicen el ciclo biológico parcial o completo, en aguas
• BASE LEGAL: artículo 13º Ley 27986
• una gratificación de Fiestas Patrias y otra por Navidad
• equivalentes
• La remuneración mensual es fijada por las partes
• BASE LEGAL: artículo 41º D.S. 007-2008-TR
• “los trabajadores de la pequeña empresa tendrán derecho a percibir dos gratificaciones en el año con ocasión de las Fiestas Patrias y Navidad, siempre que cumplan con lo dispuesto en la normativa correspondiente, en lo que les sea aplicable. …”.
• El monto de las gratificaciones es equivalente a media remuneración cada una.
• equivalente a 40 jornales básicos,
• haya laborado en una misma obra los 7 meses anteriores
• caso que cesara antes de cumplir 1 mes el importe que recibirá será tantos sétimos como meses o días hubiese laborado.
• el jornal diario se multiplicará por 40 jornales y se dividirá entre 7, posteriormente,
• para obtener el importe diario, ésta se divide
• haya laborado 5 meses anteriores a las Fiestas de Navidad.
• Para calcular, el jornal diario se multiplicará por 40 jornales y se dividirá entre 5;
• importe diario, ésta se obtendrá dividiendo entre 30 y el resultado se multiplicará por los días laborados.
• laborado
• Base legal: LEY 27866 – DS 013-2004-TR
• El 16.67% de la remuneración diaria (RD). El abono se efectuará semanalmente y en forma cancelatoria.
• La remuneración diaria (RD) es la pactada por jornada o por destajo.
• Los requisitos para percibir la gratificación son los mismos del Régimen general.
• Base legal: Decreto Supremo 017-2004-TR
corresponda percibir el beneficio.
• El trabajador deberá abrir dos cuentas en el banco de su elección, con el objeto de recibir por separado el pago de la CTS, de un lado, y de las vacaciones y gratificaciones, de otro.
• Dentro de los 5 días hábiles de iniciada la prestación de sus servicios, deberá comunicar a su empleador el nombre del banco y los números de las cuentas, en caso contrario el empleador escogerá el banco, bajo la modalidad de depósito a plazo fijo por el período más largo permitido.
• El trabajador podrá disponer libremente de los depósitos mensuales de las gratificaciones legales, los
• Remuneración mensual junio 2013:
• - Básico
• - Asignación por educación (1)
• - Asignación Familiar
Monto de la gratificación –
computable 6 meses.
SUBSIDIOS Y DESCANSO VACACIONAL
• En el periodo enero – junio 2013 el trabajador tuvo las siguientes inasistencias:
• 35 días de descanso médico • 30 días por descanso vacacional Clotilde Atahuaman Sumarán
• Conforme a la información se considera como días no computables para efecto del cálculo de las gratificaciones:
• - 2 días de inasistencia injustificada
• Luego, el tiempo computable para la determinación de las gratificaciones será 5 meses y 28 días.
• En este caso es de aplicación el numeral 3.4 del Decreto Supremo Nº 005- 2002-TR, norma que señala lo siguiente: “El tiempo de servicios para efectos del cálculo se determina por cada mes calendario completo laborado en el periodo correspondiente. Los días que no se consideren tiempo efectivamente laborado se deducirán a razón de un treintavo de la fracción correspondiente”.
• Entonces si el trabajador tuvo vínculo laboral todo el mes y no laboró
• Por los meses:
• S/. 3,575.00 / 6 X 5 = S/. 2,979.17
• Por los días:
• S/. 3,575.00 / 6 / 30 x 28 = 3,575.00 / 180 x 28 =
S/. 3,535.28
• El monto total a pagar por gratificaciones por
• Tiempo computable:
• Remuneración Fija vigente en junio 2013
• - Bonificación al cargo
• - Movilidad de libre disposición:
Comisiones enero – junio
• - Enero
• - Febrero
• - Marzo
• - Abril
• - Mayo
Bonificación al cargo
Prom. Mensual de Comisiones
• Prom. Comisiones
S/. 2,175.00
S/. 2,833.33
• El monto a pagar por la gratificación de Fiestas Patrias se calcula por el Período Enero – Junio, siendo el tiempo computable 6 meses.
REMUNERACIÓN PRINCIPAL IMPRECISA
• Comisiones marzo – junio
• Serán computables para el caso las comisiones del Período Marzo – Junio 2013.
- Comisiones marzo - junio
• - Junio
• Como el periodo a liquidarse es inferior seis meses la remuneración computable se establecerá en base al promedio diario de lo percibido durante dicho periodo.
• Para ello vemos que entre el 13.03.2013 al 30.06.2013 hay 110 días.
Prom. diario de Comisiones:
• S/. 6,700.00/ 110 = S/. 60.91 Prom. Mensual de Comisiones:
• S/. 60.91x 30 días = S/. 1,827.30
gratificaciones será S/. 1,827.30.
• El tiempo computable será 3 meses.
Gratificación = S/. 1,827.30 / 6 X 3 = S/. 913.65
Remuneración fija diaria
• Remuneración diaria al 30 de junio:
- Jornal Básico
• El trabajador realizó horas extras en los siguientes meses:
• RC = S/. 40.00 x 30
• Asig. Familiar
• Prom. Horas Extras: S/. 535.00/6 =
S/. 1,364.17
• Tiempo de servicios días
• Remuneración mensual de julio:
• - Remuneración Básica
3 meses, 23
• - Bonificación por Riesgo de Caja
• Se considera como tiempo computable para el pago de gratificación por Fiestas Patrias 3 meses. Sólo se pagará por días, cuando habiendo el trabajador tenido vínculo laboral todo el mes, hayan días que no se consideren tiempo efectivamente laborado, como faltas, permisos, entre otros.
Gratificación = S/. 3,325.00 / 6 X 3 = S/. 1,662.50
2 meses y 22 días S/. 48.60
GRATIFICACIONES POR MESES Y DÍAS
• Por 2 meses: S/. 277.71 x 2
• Por 22 días: S/. 9.26 x 22 =
S/. 759.14
• Un trabajador ingresó a laborar con fecha 07 de abril de 2013 con un contrato de trabajo bajo el régimen especial de la pequeña empresa, con una remuneración de S/. 1,400.00.
• La empresa se acogió al régimen especial el 07 de mayo de 2009 ¿cuál es el monto a pagar por gratificación en el mes de julio 2013?.
• La remuneración vigente al 30 de junio de 2012, esto
es, S/.
• El tiempo computable será 2 meses.
Monto de la gratificación por Fiestas Patrias S
• Remuneración mensual junio
• La remuneración a considerar para el cálculo de la gratificación por Fiestas Patrias será la remuneración vigente al 30 de junio de 2013, esto es S/. 650.00.
• El periodo computable para el cálculo de la gratificación por Fiestas Patrias será enero – junio de 2012, 6 meses.
INAFECTACIÓN DE LA GRATIFICACIÓN
NORMA - INAFECTACION
Ley N 29351 (01.05.2009)
APLICACIÓN TEMPORAL DE LA INAFECTACION DE LAS GRATIFICACIONES Y PAGO DE LA BONIFICACION
BONIFICACION 9%
Se aplica sobre las gratificaciones ordinarias y truncas generadas durante dicho período.
No se aplica a las gratificaciones pagadas durante este período, aun cuando luego se haya aprobado la norma.
01.01.2011 – 19.06.2011
Se aplica sobre las gratificaciones ordinarias y truncas generadas durante dicho período. No se aplica retroactivamente.
¿Quiénes TIENEN DERECHO A LA BONIFICACIÓN EXTRAORDINARIA?
• Trabajadores de construcción civil.
• Trabajadores extranjeros y migrantes andinos. Clotilde Atahuaman Sumarán
¿qué sucede con los trabajadores agrarios y acuícola?
• Base legal: artículo 7 DS 007-2009-TR
• La inafectación establecida es de aplicación a las gratificaciones a otorgarse en los regímenes laborales especiales de origen legal y colectivo.
– Informe Nº 456-2009-MTPE/9.110
• Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad no se encuentran afectas a aportaciones, contribuciones ni descuentos de índole alguna;
– Gratificaciones ordinarias (integra y proporcional)
– Gratificaciones truncas
• excepto aquellos otros descuentos establecidos por ley o autorizados por el trabajador.
• No se encuentra afecta a los
– aportes a fondos pensionarios (AFP/SNP),
• excepción a la inafectación
– retenciones de Impuesto a la Renta (art. 34 literal a) TUO LIR)
– descuentos autorizados por el trabajador,
– descuentos dispuestos por mandato judicial
• Gratificaciones proporcionales – cese
– Art. 3 DS 007-2009-TR
– Las gratificaciones proporcionales que se paguen con motivo de ceses
– art. 5 DS 007-2009-TR
– pagarse en la misma oportunidad en que se abone la gratificación correspondiente
– caso de cese del trabajador, debe pagarse junto con la gratificación proporcional.
– sólo se encuentra afecta al IR.
• Monto de la Bonificación Extraordinaria
– art. 6 DS 007-2009-TR
– equivale al aporte al EsSalud que hubiese correspondido efectuar al empleador por concepto de gratificaciones de
• solo afecta al IR de quinta categoría.
• Art. 3 LEY 29351
• Art. 6 DS 007-2009-TR
• Contribución a Essalud
– deberá depositarse a los trabajadores como bonificación extraordinaria no remunerativa ni pensionable,
• afiliados a una Entidad Prestadora de Servicios (EPS),
INCUMPLIMIENTO PAGO DE GRATIFICACION
• El incumplimiento del pago de las gratificaciones dentro de los plazos establecidos por ley, conlleva a una consecuencia económica que es el pago de intereses.
• llamado Interés Legal Laboral.
– se aplicará sobre los montos o importes adeudados por parte del empleador.
– Este interés se devenga a partir del siguiente de aquel en que se produjo el incumplimiento y se calculará hasta el día en que se produce su cancelación en forma efectiva,
– sin que sea necesario que el trabajador afectado exija judicial o extrajudicialmente el cumplimiento de la obligación al empleador o pruebe haber sufrido algún daño
– inciso 24.5 del artículo 24° del DS Nº 019-2006-TR
– por no pagar u otorgar íntegra y oportunamente la CTS.
• Pequeña empresa acogida al REMYPE:
– MULTA: importes se ven reducidos en un 50%
39 Ley 28806
DECLARACIÓN EN EL PLAME DE LAS GRATIFICACIONES
DECLARACION EN EL PLAME
GRATIFICACIONES EN EL PLAME
• GRATIFICACIONES DE FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD – LEY 29351 (código 406)
• GRATIFICACIONES PROPORCIONAL – LEY 29351 (código 407)
• GRATIFICACIONES DE FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD (código 401)
• GRATIFICACIONES PROPORCIONAL (código
DECLARACIÓN DE LA BONIFICACIÓN EXTRAORDINARIA
• BONIFICACIÓN EXTRAORDINARIA TEMPORAL – LEY 29351 (código 312)
• BONIFICACIÓN EXTRAORDINARIA PROPORCIONAL – LEY 29351 (código 313)
• Si la empresa efectúa el pago:
– la gratificación deberá figurar como DEVENGADO y PAGADO en el PLAME del mes de JULIO.
• Si la empresa no efectúa el pago:
– Se declarará en JULIO como DEVENGADO y en el mes en que efectúe el pago se declarará como PAGADO.
Si la empresa paga de forma parcial:
se declara en el mes
de JULIO, en la casilla de
DEVENGADO el monto que debió pagar y en la
CLO.SUMARAN@GMAIL.COM
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References: Artículo 54
 Artículo 32
 Artículo 183
 Artículo 23
 artículo 3
 artículo 2
 Artículo 17
 Artículo 8
 resolución 
 Artículo 5
 Artículo 3
 Artículo 3
 Artículo 5
 Artículo 7
 Artículo 28
 artículo 13
 artículo 41
 artículo 7
 artículo 24