Source: https://www.portalfk.pl/ksiegi-rachunkowe/problem-z-niewyjasnionymi-rozrachunkami-257.html
Timestamp: 2017-02-27 04:30:43+00:00

Document:
Problem z niewyjaśnionymi rozrachunkami - Portal FK
xNowościPoradniaPodatkiOrdynacja i KKSInne podatki i opłatyVATPITCITAkcyza i CłoRachunkowość i FinanseKPiRKsięgi rachunkoweKadry i PłacePodróże służboweDziałalność pracodawcy i pracownikówZwalnianieZatrudnianieUrlopy i inne zwolnieniaRozliczanie wynagrodzeńDokumentacja pracowniczaCzas pracyZUSDokumentacja ZUSSkładkiŚwiadczeniaPrawoWindykacja należnościŚrodki i dotacje na rozwójZawieszenie i likwidacjaZakładanie i prowadzenie firmySpółkiRozliczenia podatkoweSektor NGOProwadzenie projektówFunkcjonowanie organizacjiPracownicy i wolontariuszePozyskiwanie i rozliczanie dotacjiRachunkowość i sprawozdawczośćSektor PublicznyRachunkowość budżetowaSprawozdawczość budżetowa i finansowaFinanse publicznePodatki w sektorze publicznymKadry i płace w jsfpŚrodki unijne i dotacje dla jsfp	Strona głównaRachunkowość i FinanseKsięgi rachunkowe Problem z niewyjaśnionymi rozrachunkamiData publikacji: 29 czerwca 2012Katarzyna TrzpiołaDoktor nauk ekonomicznych, adiunkt na Wydziale Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego, doświadczony wykładowca i praktyk.Zadaj pytaniePoleć znajomemu
Pytanie: Mam prośbę o pomoc w rozliczeniu zobowiązań i należności spółki z o.o. Przejęłam księgowość po poprzedniej księgowej, niestety, nie zostały do końca rozliczone i wyjaśnione rozrachunki. Salda poprzekształcały się ze zobowiązań w należności i odwrotnie Przypuszczam, że zostały zapłacone faktury za towar, ale nie zostały zaksięgowane. Nie ma możliwości kontaktu z poprzednią księgową, nie można też ustalić zakresu rozrachunków zobowiązań oraz należności, ponieważ program księgowy jest wytworem autorskim, a autor zmarł. Czy mogę w porozumieniu z zarządem spółki wyksięgować niewyjaśnione kwoty na koszty niestanowiące kosztu uzyskania przychodu, a pozostałe kwoty zaksięgować w przychody? Czy jednak należy wyksięgować na sumy do wyjaśnienia i trzymać tak długo, jak istnieje spółka.
Roszczenia z tytułu sprzedaży dokonanej w zakresie działalności przedsiębiorstwa sprzedawcy przedawniają się po 2 latach. Poznaj pełną treść odpowiedzi, aby dowiedzieć się, jakie rozwiązanie wybrać w tej sytuacji.
Odpowiedź: W takiej sytuacji rzeczywiście rozwiązaniem jest „wyczyszczenie rozrachunków”. Najpierw jednak radziłabym przeprowadzić inwentaryzację zarówno należności, jak i zobowiązań z kontrahentami, przynajmniej tymi najważniejszymi - to przy odrobinie życzliwości z ich strony pozwoli pewne kwestie rozjaśnić i wskaże, jakie faktury były zapłacone, a jakie nie.
Po dokonaniu tych wyjaśnień kierownik jednostki może podjąć decyzję o dokonaniu umorzenia należności i zaliczenia ich do kosztów albo stwierdzeniu przedawnienia należności - niestety niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (art. 16 ust 1 pkt 20 i 43 updop)
Spisanie zobowiązań uznanych jako przedawnienie rodzi przychody podlegające opodatkowaniu (zgodnie z art. 12 ust 1 pkt 3 updop). Proszę pamiętać, że roszczenia z tytułu sprzedaży dokonanej w zakresie działalności przedsiębiorstwa sprzedawcy przedawniają się po 2 latach (zgodnie z art. 554 kc). Termin dotyczy roszczeń sprzedawców, a nie kupujących.
Podstawa prawna: - art. 3 ust. 1 pkt 32, art. 26 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ze zm.) - uor,- art. 12 ust 1 pkt 3, art. 16 ust. 1 pkt 20 i 43 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2011 r. nr 74, poz. 397 ze zm.) - updop,- art. 554 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz.U. z 1964 r. nr 16, poz. 93 ze zm.) - kc.
Tekst opublikowany: 8 czerwca 2012 r.
Słowa kluczowe:przedawnienie należnościprzedawnione zobowiązaniaumorzenie należnościUstawa z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (tekst jedn.: Dz.U. z 2016 r., poz. 380)Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2016 r., poz. 1047)czytaj więcej »Czytaj takżeLista płacCzy po wykonaniu usługi z zaliczką 100%, należy wystawić fakturę końcową?Możliwość dokonywania przedpłat z tytułu dostawy energii elektrycznej przez jednostkę budżetową (jsfp)Jak zaksięgować wniesione wartości zorganizowanej części przedsiębiorstwaNie ma jeszcze komentarzy do tego dokumentu.Zaloguj się aby dodać komentarz Najnowsze porady
24 lutego 2017 - Barbara Jarosz Portal Finansowo Księgowy

References: art. 12
 art. 554
 art. 3
 art. 26
 art. 12
 art. 16
 art. 554