Source: https://es.scribd.com/doc/41253194/Estructura-de-Los-Libros-Electronicos-PLE
Timestamp: 2018-03-19 09:12:31+00:00

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Descripción: Este trabajo fue creado en un tiempo realmente corto, por eso disculpas por el poco detalle que le pudimos dar, esque la costumbre de la última hora es algo que se debe cambiar
Este trabajo fue creado en un tiempo realmente corto, por eso disculpas por el poco detalle que le pudimos dar, esque la costumbre de la última hora es algo que se debe cambiar
AÑO DE LA CONSAGRACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL DEL PERÚ
MG. CPCC CAPCHA CARBAJAL, HERNAN WILLIAM ALBUJAR ZACARIAS, Carlos GONZALES GARCIA, Julyana INGA CASTILLO, Fransis SANDOVAL BRAÑES, Javier SOTO DELGADILLO, Yanil SURIHAQUI RIVAS, Juriham John
CATEDRÁTICO : ALUMNOS :
SEMESTRE TURNO AULA
V TARDE 201
Huanca yo ± Perú - 2010 -
Este trabajo lo dedicamos a nuestros padres y catedráticos que con sus esfuerzos, enseñanzas y consejos nos apoyan a llegar a nuestras metas trazadas.
El presente trabajo es resultado de toda información obtenida por el grupo y de acuerdo a lo establecido por SUNAT. Actualmente en cuanto a los nuevos libros electrónicos se está orientando a la población empresarial hacia el uso de estos ,así logrando la unificación y universalización de la datos de todas las empresas , considerando esto como el pilar para el buen funcionamiento de la empresa y con el fin de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Que dado el avance en las tecnologías de la información ycomunicaciones, se ha visto por conveniente su aprovechamiento a fin de reducir los costos que representa la conservación de papel, la legalización, comprar los libros etc., por lo que resulta necesario instruir a toda la población empresarial sobre el u y manejo de las so Estructuras de datos de libros electrónicos y de las normas que permitan implementar el llevado de determinados libros y registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica;
Dentro de los anexos 1, anexo y anexo 3 establecidos por la resolución de superintendencia N°286-2009/SUNAT se tiene la forma como deben de estar estructurados los libro y registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica. El anexo 1 contiene la relación de los libros y registro electrónicos estipulados por la s SUNAT El anexo 2 contiene las estructuras y detalles de todos los libros mencionado en el anexo 1 El anexo 3 contiene las 12 tablas con las cuales se van a rellenar los campos de los nuevos libros y registros electrónicos .
En el presente trabajo se encuentra plasmado toda la información que precisa la resolución de superintendencia N°286 -2009/SUNAT y la resolución de superintendencia N° 234-2006/SUNAT y algunos archivos vinculados a asuntos tributarios. El objetivo principal de este trabajo es dar a conocer a la población empresarial que el uso de estos libros y registros electrónicos traen beneficios y reducción de gastos, asi mismo puedan desarrollar sus operaciones contables de forma óptima y segura con el fin de cumplir conforme a la ley evitando así multas y sanciones.
TITULO CARATULA DEDICATORIA INTRODUCCIÓN
MARCO LEGAL DEFINICIONES
LIBROS ELECTRÓNICOS Y SU ESTRUCTURA
CARACTERÍSTICAS DE LOS LIBROS ELECTRÓNICOS INFORMACIÓN Y ESTRUCTURA DE LOS LIBROS Y REGISTROS
2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR
2.2.7 2.2.8 2.2.9 REGISTRO DE ACTIVOS FIJO REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS
2.2.10 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS 2.2.11 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO 2.2.12 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
ESTRUCTURA DEL NOMBRE DE LOS ARCHIVOS BENEFICIOS DE LOS LIBROS ELECTRÓNICOS
MARCO LEGAL DE LOS LIBROS ELECTRÓNICOS:
1.1.1. RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº 234-2006 SUNAT
(«) 1.1.2. RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº 286-2009 SUNAT Y ANEXOS
ANEXO 1 En este anexo se menciona los libros y/o registros electrónicos que serán emitidos. ANEXO 2 En este anexo se encuentra la información sobre la estructura que llevarán los libros electrónicos. ANEXO 3 Aquí se encuentra la relación de tablas con los diferentes códigos que se utilizan en diferentes libros y/o registros contables.
1.2.1. LIBROS ELECTRÓNICOS Llamamos libros electrónicos a aquellos que han sido llevados de manera («) La información de estos libros y/o registros electrónicos tendrán que ser validados por la aplicación PLE (Programa de Libros Electrónicos) que emitirá la SUNAT para dicho propósito.
Es la aplicación creada por la SUNAT, significa Programa de Libros Electrónicos, cuya finalidad será efectuar las validaciones necesarias de los Libros elaborados por el generador. El PLE, permitirá a los usuarios saber que su informe presentado a la SUNAT no tenga inconsistencias. Insumo: Archivos de texto generados por los sistemas propios del contribuyente en una estructura definida por la SUNAT Funcionalidad: Validar, Enviar, Verificar e Historial y Verificar por Web.  Los libros y registros validados se quedan encasa del contribuyente, sólo se envía un Resumen (con su Hash correspondiente). Si se requiere verificar los libros, el PLE verifica el Hash y si la Constancia de Recepción fue presentada a SUNAT. Características técnicas: Multiplataforma, offline y online. Desarrollado en Adobe Flex. PLE v1.0 estará disponible a partir del 1 de julio de 2010
2.1. CARACTERÍSTICAS DE LOS LIBROS Y REGISTROS
ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS Estos libros electrónicos estarán adecuados según la resolución 234-2006/ SUNAT, que establece las normas referidas a libros y registros vinculados a asuntos tributarios. Para generar los Libros y/o Registros Electrónicos sobre el registro de las actividades u operaciones de la entidad, se utilizará el PLE (Programa de Libros Electrónicos, que validará la información y generará un resumen para enviarla.
Estos libros electrónicos serán llevados utilizando el plan contable vigente en el país.
Serán llevados en moneda nacional y en castellano, salvo las excepciones previstas por el Código Tributario.
Los Libros y/o Registros Electrónicos deberán ser conservados en un medio de almacenamiento magnético, óptico u otros similares mientras el tributo no esté prescrito.
Los plazos máximos de atraso, la comunicación de la pérdida o destrucción, el plazo para rehacer los Libros y/o Registros Electrónicos y la verificación por parte de la SUNAT, se sujetarán a lo dispuesto en la Resolución de Superintendencia N.° 234-2006/SUNAT y normas modificatorias.
2.2. INFORMACIÓN Y ESTRUCTURA DE LOS LIBROS Y REGISTROS
ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS Según la resolución 286-2009/SUNAT, indica la información que deben llevar cada uno de los libros y/o registros electrónicos, y en su Anexo 2, se muestra la estructura de cada libro y registro electrónico, indicando la forma de los campos como: Longitud: indica la cantidad de caracteres que se puede ingresar en dicho campo. y y Obligatorio: Indica si el campo es de carácter obligatorio o no. Llave única: Cuando se muestra que el campo tiene llave única, quiere decir que el valor registrado en el campo no podrá ser repetido en el mismo campo en un próximo registro. y Formato: se tiene los siguientes: Alfanumérico: que acepta números y letras Numérico: acepta sólo números Fecha: se debe ingresar una fecha con la forma MM/DD/AAAA
A continuación se indica la información de cada libro y registro electrónico:
2.2.1. LIBRO CAJA Y BANCOS En este libro se debe registrar mensualmente toda la información proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo .
1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO Campo 1 2 Long. Oblig. Llave única Si No Descripción Número correlativo del registro o el código único de la operación Fecha de la operación Formato Alfanumérico MM/DD/AAAA
Hasta 15 Si 10 Si
Descripción de la operación. En caso de corregir operaciones de periodos cerrados, consignar el código único de la operación correspondiente Parte deudora de saldos y movimientos Parte acreedora de saldos y movimientos
Hasta 100 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" Estructura:
1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE Long. Oblig. Llave Descripción Formato única Hasta 15 Si Si Número correlativo del registro o el código único de Alfanumérico la operación 2 Si No Código de la entidad financiera donde se encuentra Numérico su cuenta bancaria Hasta 30 Si 10 Si 3 Si Hasta 100 Si No No No No Código de la cuenta corriente del contribuyente Fecha de la operación Medio de pago utilizado en la operación bancaria Descripción de la operación bancaria. En caso de corregir operaciones de periodos cerrados, consignar el código único de la operación correspondiente Tipo de Documento de Identidad del girador o beneficiario Número de Documento de Identidad del girador o beneficiario Apellidos y nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario. De tratarse de operaciones múltiples se podrá consignar "varios" Número de transacción bancaria, número de documento sustentatorio o número de control interno de la operación bancaria Parte deudora de saldos y movimientos Parte acreedora de saldos y movimientos Alfanumérico MM/DD/AAAA Numérico Alfanumérico
1 Si Hasta 15 Si Hasta 60 Si Hasta 20 Si Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles
Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico Numérico
2.2.2. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Cuenta con los siguientes formatos:
FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE GENERAL". FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 ± CAJA Y BANCOS". FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 ± CLIENTES".
FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 ± CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL ". FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 ± CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS". FORMATO 3.6: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ± PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA". FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 ± MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 ± PRODUCTOS TERMINADOS". FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 ± VALORES". FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 ± INTANGIBLES". FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 ± TRIBUTOS POR PAGAR". FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 ± REMUNERACIONES POR PAGAR". FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 ± PROVEEDORES". FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 ± CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS". FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 ± BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES". FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 ± GANANCIAS DIFERIDAS". FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 ± CAPITAL". FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE DE COMPROBACIÓN". FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO". FORMATO 3.19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12". FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12".
3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- BALANCE GENERAL Campo 1 2 Long. Oblig. 6 Si 2 Si Llave única Si Si Descripción Formato
Periodo Numérico Código y/o denominación del Rubro o Cuenta Numérico Contable, según la estructura 3.21, a nivel de dos (2)
dígitos 3 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles No Saldo deudor de la cuentas del Activo y el saldo acreedor de las cuentas del Pasivo y Patrimonio Numérico
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10- CAJA Y BANCOS (*) Llave Campo Long. Oblig. Descripción Formato única 1 6 Si Si Periodo Numérico Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, 2 Hasta 24 Si Si Alfanumérico según la estructura 3.21 Código de la Entidad financiera a la que corresponde 3 2 Si No Numérico la cuenta 4 Hasta 30 Si No Número de la cuenta de la Entidad Financiera Alfanumérico 5 1 Si No Tipo de moneda correspondiente a la cuenta Numérico Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si 6 No Saldo deudor de la cuenta Numérico de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si 7 No Saldo acreedor de la cuenta Numérico de miles 3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12- CLIENTES (*) Campo 1 2 3 4 5 6 7 Long. Oblig. 6 Si Hasta 15 Si 1 Si Hasta 15 Si Hasta 60 Si 10 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles Llave Descripción única Si Periodo Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de Si Formato Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la operación No Tipo de Documento de Identidad del cliente No Número de Documento de Identidad del cliente Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social No del cliente No Fecha de emisión del Comprobante de Pago No Monto de cada cuenta por cobrar del cliente Formato Numérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico MM/DD/AAAA Numérico
3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14- CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL (*) Llave Campo Long. Oblig. Descripción Formato única 1 6 Si Si Periodo Numérico Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de 2 Hasta 15 Si Si Alfanumérico Formato Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la operación Tipo de Documento de Identidad del accionista, socio 3 1 Si No Alfanumérico o personal Número de Documento de Identidad del accionista, 4 Hasta 15 Si No Alfanumérico socio o personal Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 5 Hasta 60 Si No Alfanumérico del accionista, socio o personal 6 10 Si No Fecha de inicio de la operación MM/DD/AAAA Hasta 12 enteros y 2 Monto de cada cuenta por cobrar del accionista, decimales, sin comas Si 7 No Numérico socio o personal de miles
3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LACUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS (*) Llave Campo Long. Oblig. Descripción Formato única 1 6 Si Si Periodo Numérico Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de 2 Hasta 15 Si Si Alfanumérico Formato Simplificado, relacionado con la fecha de
inicio de la operación Tipo de Documento de Identidad del tercero Número de Documento de Identidad del tercero Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social de terceros Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de inicio de la operación Monto de cada cuenta por cobrar del tercero
1 Si Hasta 15 Si Hasta 60 Si 10 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles
Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico MM/DD/AAAA Numérico
3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19- PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (*) Llave Campo Long. Oblig. Descripción Formato única 1 6 Si Si Periodo Numérico Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de 2 Hasta 15 Si Si Alfanumérico Formato Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la operación 3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del deudor Alfanumérico 4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del deudor Alfanumérico Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 5 Hasta 60 Si No Alfanumérico del deudor Número del documento de la cuenta por cobrar 6 Hasta 24 Si No Numérico provisionada Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha 7 10 Si No MM/DD/AAAA de inicio de la operación Hasta 12 enteros y 2 8 No Monto de cada provisión del deudor Numérico decimales, sin comas Si de miles 3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20- MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS (*) Llave Campo Long. Oblig. Descripción Formato única 1 6 Si Si Periodo Numérico 2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico 3 2 Si Si Tipo de existencia Numérico 4 Hasta 24 Si Si Código de la existencia Alfanumérico 5 Hasta 80 No Descripción de la existencia Alfanumérico 6 2 No Código de la Unidad de medida de la existencia Numérico 7 1 Si No Código del método de evaluación utilizado Numérico 8 Hasta 12 Si No Cantidad de la existencia Numérico Hasta 12 enteros y 2 9 No Costo unitario de la existencia Numérico decimales, sin comas Si de miles 3.8 LIBRO DE INVENTARIOS YBALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31- VALORES (*) Campo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Long. Oblig. 6 Si Hasta 15 Si 1 Si Hasta 15 Si Hasta 60 Si 2 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si Si Si Si Si Llave Descripción única Si Periodo Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de Si Formato Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la operación No Tipo de Documento de Identidad del emisor No Número de Documento de Identidad del emisor Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social No del emisor No Código del Título No No No No Valor nominal unitario del Título Cantidad de Títulos Valor en libros - Costo total de los Títulos Valor en Libros - Provisión total de los Títulos Formato Numérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico
de miles 3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34- INTANGIBLES (*) Campo 1 2 3 4 5 6 7 Long. Oblig. 6 Si Hasta 15 Si 10 2 Hasta 40 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Si Si Si Si Llave Descripción única Si Periodo Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de Si Formato Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la operación No Fecha de inicio de la operación No Tipo de intangible No Descripción del intangible No No Valor contable del intangible Amortización contable acumulada Formato Numérico Alfanumérico DD/MM/AAAA Numérico Alfanumérico Numérico Numérico
3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41- REMUNERACIONES POR PAGAR (*) Llave Campo Long. Oblig. Descripción Formato única 1 6 Si Si Periodo Numérico Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de 2 Hasta 15 Si Si Alfanumérico Formato Simplificado Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, 3 Hasta 24 Si No Alfanumérico según la estructura 3.21 4 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del trabajador Alfanumérico 5 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del trabajador Alfanumérico 6 Hasta 11 Si No Código del trabajador Alfanumérico 7 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres del trabajador Alfanumérico Hasta 12 enteros y 2 8 No Saldo Final Numérico decimales, sin comas Si de miles 3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42- PROVEEDORES (*) Campo 1 2 3 4 5 6 7 Long. Oblig. 6 Si Hasta 15 Si 1 Si Hasta 15 Si 10 Si Hasta 60 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles Llave Descripción única Si Periodo Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de Si Formato Simplificado No Tipo de Documento de Identidad del proveedor No Número de Documento de Identidad del proveedor No Fecha de emisión del Comprobante de Pago Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social No del proveedor No Monto de cada cuenta por pagar al proveedor Formato Numérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico MM/DD/AAAA Alfanumérico Numérico
3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46- CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS (*) Llave Campo Long. Oblig. Descripción Formato única 1 6 Si Si Periodo Numérico Número correlativo del asiento o Código Único de la 2 Hasta 15 Si Si Alfanumérico operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado 3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del tercero Alfanumérico
4 5 6 7 8 Hasta 15 Si 10 Si Hasta 60 Si Hasta 24 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles No No No No No Número de Documento de Identidad del tercero Alfanumérico Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha MM/DD/AAAA de inicio de la operación Apellidos y Nombres de terceros Código de la cuenta contable asociada a la obligación y desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21 Monto pendiente de pago al tercero Alfanumérico Numérico Numérico
3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES (*) Llave Campo Long. Oblig. Descripción Formato única 1 6 Si Si Periodo Numérico Número correlativo del asiento o Código Único de la 2 Hasta 15 Si Si Alfanumérico operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado 3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del trabajador Alfanumérico 4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del trabajador Alfanumérico 5 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres del trabajador Alfanumérico Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si 6 No Saldo Final Numérico de miles 3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49- GANANCIAS DIFERIDAS (*) Oblig Llave Campo Long. Descripción Formato . única 1 6 Si Si Periodo Numérico Número correlativo del asiento o Código Único de la 2 Hasta 15 Si Si operación del Libro Diario o del Libro Diario de Alfanumérico Formato Simplificado Tipo de Comprobante de Pago relacionado, en caso 3 2 Si No Numérico sea aplicable Número serie del comprobante de pago o documento o número de serie de la máquina registradora 4 Hasta 20 Si No Alfanumérico relacionada, en caso sea aplicable Número de Comprobante de Pago relacionado, en 5 Hasta 20 Si No Numérico caso sea aplicable 6 Hasta 40 Si No Concepto Alfanumérico Hasta 12 enteros y 2 7 No Saldo Final Numérico decimales, sin comas Si de miles
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50- CAPITAL (*) 3.16.1 DETALLE DE LA CUENTA 50 CAPITAL Campo 1 2 3 4 5 Long. Oblig. Llave única Si No No No No Periodo Descripción Formato Numérico
6 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles Hasta 12 Si Hasta 12 Si
Importe del Capital Social o Participaciones Sociales Numérico al cierre del ejercicio o periodo que corresponda Valor nominal por acción o participación social Número de acciones o participaciones sociales suscritas Número de acciones o participaciones sociales pagadas Numérico Numérico Numérico
3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES Campo Long. Oblig. Llave única Descripción Formato
1 2 3 4 5 6 7 6 Si 1 Si Hasta 15 Si 3 Si Hasta 60 Si Hasta 12 Si Hasta 3 enteros y 2 Si decimales, Si Si Si No No No No Periodo Tipo de Documento de Identidad del accionista o socio Número de Documento de Identidad del accionista o socio Código de los tipos de acciones Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del accionista o socio, según corresponda Número de acciones o de participaciones sociales Porcentaje Total de participación de acciones o participaciones sociales Numérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico Alfanumérico Numérico Numérico
3.17 LIBRO DE INVENTARIOS YBALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN Campo 1 2 Long. Oblig. 6 Si Hasta 24 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Llave única Si Si Descripción Periodo Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21 Saldo deudor inicial del ejercicio Saldo acreedor inicial del ejercicio Movimientos del ejercicio o periodo - Debe Movimientos del ejercicio o periodo - Haber Formato Numérico Alfanumérico
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12
3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y Llave Long. Obl. única 6 Si Si enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles enteros y 2 decimales, Si No sin comas de miles
BALANCES- ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Descripción Periodo Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros Cobranza de intereses y dividendos recibidos Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Pago a proveedores de bienes y servicios Pago de remuneraciones y beneficios sociales Pago de tributos Pago de intereses y rendimientos Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo Cobranza de venta de activos intangibles Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Pagos por compra de valores e inversiones permanentes Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo Pagos por compra de activos intangibles Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Formato Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico
19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo Pago de dividendos y otras distribuciones Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio Depreciación y amortización del período Provisión Beneficios Sociales Provisiones Diversas Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes Pérdida por activos monetarios no corrientes Otros Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes Ganancia por pasivos monetarios no corrientes Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas (Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar (Aumento) Disminución en Existencias (Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico
3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Camp. 1 2 Long. Obl. 6 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Llave única Si No Periodo Saldos del Capital (Inicial) Descripción Formato Numérico Numérico
Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales del Capital Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período del Capital Dividendos y participaciones acordados durante el período del Capital Nuevos aportes de accionistas del Capital Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones del Capital Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones del Capital Revaluación de activos del Capital Capitalización de partidas patrimoniales del Capital Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital del Capital Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio del Capital Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales del Capital Saldos del Capital Adicional (Inicial) Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales del Capital Adicional Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período del Capital Adicional Dividendos y participaciones acordados durante el período del Capital Adicional Nuevos aportes de accionistas del Capital Adicional Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones del Capital Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones del Capital Adicional Revaluación de activos del Capital Adicional Capitalización de partidas patrimoniales del Capital Adicional Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital del Capital Adicional
Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico
Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico
Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio del Capital Adicional Numérico Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales del Capital Adicional Saldos de las Acciones de Inversión (Inicial) Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales de las Acciones de Inversión Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período de las Acciones de Inversión Dividendos y participaciones acordados durante el período de las Acciones de Inversión Nuevos aportes de accionistas de las Acciones de Inversión Numérico Numérico
31 32 33 34 35 36 37 38 39 Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles No No No No No No No No No Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones de las Acciones de Inversión Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones de las Acciones de Inversión Revaluación de activos de las Acciones deInversión Numérico Numérico Numérico
Capitalización de partidas patrimoniales de las Acciones Numérico de Inversión Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital de las Acciones de Inversión Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio de las Acciones de Inversión Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales de las Acciones de Inversión Saldos del Excedente de Revaluación (Inicial) Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales del Excedente de Revaluación Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período del Excedente de Revaluación Dividendos y participaciones acordados durante el período del Excedente de Revaluación Nuevos aportes de accionistas del Excedente de Revaluación Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones del Excedente de Revaluación Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones del Excedente de Revaluación Revaluación de activos del Excedente de Revaluación Capitalización de partidas patrimoniales del Excedente de Revaluación Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital del Excedente de Revaluación Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio del Excedente de Revaluación Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales del Excedente de Revaluación Saldos de la Reserva Legal (Inicial) Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales de la Reserva Legal Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período de la Reserva Legal Dividendos y participaciones acordados durante el período de la Reserva Legal Nuevos aportes de accionistas de la Reserva Legal Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones de la Reserva Legal Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones de la Reserva Legal Revaluación de activos de la Reserva Legal Capitalización de partidas patrimoniales de la Reserva Legal Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital de la Reserva Legal Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico
Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico
60 61 62 Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles No No No Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio de la Reserva Legal Numérico Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales de la Reserva Legal Saldos de Otras Reservas (Inicial) Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales de Otras Reservas Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período de Otras Reservas Dividendos y participaciones acordados durante el período de Otras Reservas Nuevos aportes de accionistas de Otras Reservas Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones de Otras Reservas Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones de Otras Reservas Revaluación de activos de Otras Reservas Capitalización de partidas patrimoniales de Otras Reservas Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital de Otras Reservas Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio de OtrasReservas Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales de Otras Reservas Saldos de los Resultados Acumulados (Inicial) Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales de los Resultados Acumulados Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período de los Resultados Acumulados Dividendos y participaciones acordados durante el período de los Resultados Acumulados Nuevos aportes de accionistas de los Resultados Acumulados Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones de los Resultados Acumulados Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones de los Resultados Acumulados Revaluación de activos de los Resultados Acumulados Capitalización de partidas patrimoniales de los Resultados Acumulados Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital de los Resultados Acumulados Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio de los Resultados Acumulados Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales de los Resultados Acumulados Numérico Numérico
Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico
3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN Campo 1 2 Long. Oblig. Llave única Si No Periodo Ventas Netas (ingresos operacionales) Descripción Formato Numérico Numérico
6 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, Si sin comas de miles
3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No Otros Ingresos Operacionales Costo de ventas Gastos de Administración Gastos de Venta Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposición a la Inflación Participaciones Impuesto a la Renta Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Interés Minoritario Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico
3.21 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO Llave Campo Long. Oblig. Descripción Formato única 1 6 Si Si Periodo Numérico 2 3 4 5 Hasta 24 Si Hasta 100 Si 2 Si Hasta 60 Si Si No No No Código de la cuenta contable desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado Descripción de la cuenta contable desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado Código del plan de cuenta utilizado por el deudor tributario Descripción del plan de cuenta utilizado por el deudor tributario Alfanumérico Alfanumérico Numérico Alfanumérico
2.2.3. LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA Se registrará la fecha de que se efectuó la retención, información de la persona que prestó el servicio y la información de la retribución.
Estructura: Formato
4.1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA Campo 1 2 3 4 5 6 7 Long. Oblig. Llave única Si No No No No No No Descripción Número correlativo del asiento o Código Único de la operación Fecha de pago o Fecha de retención Tipo de Documento de Identidad de la persona que prestó el servicio Número de Documento de Identidad de la persona que prestó el servicio Apellidos y Nombres de la persona que prestó el servicio Monto Bruto Retención efectuada Formato Alfanumérico MM/DD/AAAA Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico Numérico
Hasta 15 Si 10 Si 1 Si Hasta 15 Si Hasta 60 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si
2.2.4. LIBRO DIARIO Registrará los asientos de Apertura del ejercicio gravable, Operaciones del mes, Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso, Ajustes de operaciones del mes, Cierre del ejercicio gravable. Estructura: Formato
5.1 LIBRO DIARIO Campo 1 2 3 4 5 6 Long. Oblig. Llave única Si No No No No No Descripción Número correlativo del asiento o Código Único de la operación Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21 Fecha de la operación Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el caso. Movimientos del Debe Movimientos del Haber Formato Alfanumérico Alfanumérico MM/DD/AAAA Alfanumérico Numérico Numérico
Hasta 15 Si Hasta 24 Si 10 Si Hasta 100 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas Si de miles
2.2.5. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
Se deberá incluir los asientos de Apertura del ejercicio gravable, Operaciones del mes, Ajuste de operaciones de meses anteriores de ser el caso, Ajustes de operaciones del mes, Cierre del ejercicio gravable.
Estructura: Formato:
5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Campo Long. Oblig. Llave única Descripción Formato
1 2 3 4 5 6 Hasta 15 Si Hasta 24 Si 10 Hasta 100 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Si Si Si Si Si No No No No Número correlativo del asiento o Código Único de la operación Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21 Fecha de la operación Glosa o descripción de la operación Movimientos del Debe Movimientos del Haber Alfanumérico Alfanumérico MM/DD/AAAA Alfanumérico Numérico Numérico
2.2.6. LIBRO MAYOR Se registrará el código de la cuenta, la fecha de la operación, también la glosa y los montos. Estructura:
6.1 LIBRO MAYOR Campo 1 2 3 4 5 6 Long. Hasta 15 Si Hasta 24 10 Hasta 100 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Si Si Si Si Oblig. Llave única Si No No No No No Descripción Número correlativo del asiento o Código Único de la operación en el Libro Diario Código de la cuenta contable asociada desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21 Fecha de la operación Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada Parte deudora de saldos y movimientos Parte acreedora de saldos y movimientos Formato Alfanumérico Alfanumérico MM/DD/AAAA Alfanumérico Numérico Numérico
2.2.7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Se registrará la entrada y salida de los activos fijos, así como la depreciación
Cuenta con cuatro formatos:
FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS". FORMATO 7.2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS". Estructura:
7.1 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS- DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS Campo 1 2 Long. 6 Si 1 Si Oblig Llave única Si Si Periodo Código del catálogo utilizado Descripción Formato Numérico Numérico
3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 Hasta 24 Si 1 Si Hasta 24 Si 1 Si Hasta 40 Si Hasta 20 Si Hasta 20 Si Hasta 20 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles 10 10 Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No No Código relacionado con el Activo Fijo Código del tipo de Activo Fijo Cuenta contable del Activo Fijo Estado del Activo Fijo Descripción del Activo Fijo Marca del Activo Fijo Modelo del Activo Fijo Número de serie y/o placa del Activo Fijo Importe del saldo inicial del Activo Fijo Importe de las adquisiciones o adiciones de Activo Fijo Importe de las mejoras del Activo Fijo Importe de los retiros y/o bajas del Activo Fijo Importe por otros ajustes en el valor del Activo Fijo Valor de la revaluación voluntaria efectuada Valor de la revaluación efectuada por reorganización de sociedades Valor de otras revaluaciones efectuada Importe del valor del ajuste por inflación del Activo Fijo Fecha de adquisición del Activo Fijo Fecha de inicio del Uso del Activo Fijo Código del Método aplicado en el cálculo de la depreciación Número de documento de autorización para cambiar el método de la depreciación Porcentaje de la depreciación Depreciación acumulada al cierre del ejercicio anterior. Valor de la depreciación del ejercicio sin considerar la revaluación Valor de la depreciación del ejercicio relacionada con los retiros y/o bajas del Activo Fijo Valor de la depreciación relacionada con otros ajustes Valor de la depreciación de la revaluación voluntaria efectuada Valor de la depreciación de la revaluación efectuada por reorganización de sociedades Valor de la depreciación de otras revaluaciones efectuadas Valor del ajuste por inflación de la depreciación Alfanumérico Numérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico MM/DD/AAAA MM/DD/AAAA Alfanumérico Alfanumérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico
1 Si Hasta 20 Si Hasta 3 enteros y 2 decimales, Si Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 Si decimales, sin comas de miles
FORMATO 7.3: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO". Estructura:
7.3 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS- DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO
Llave única Si Si Si o No No No No No No No No
6 1 Hasta 24 10 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si 1 entero y 3 decimales Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si 1 entero y 3 decimales Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Si Si Si Si
Oblig Si Si Si Si
Descripción Periodo Código del catálogo utilizado Código relacionado con el Activo Fijo Fecha de adquisición del Activo Fijo Valor de adquisición del Activo Fijo en moneda extranjera Tipo de cambio de la moneda extranjera en la fecha de adquisición
Formato Numérico Numérico Alfanumérico MM/DD/AAAA Numérico Numérico
Valor de adquisición del Activo Fijo en moneda nacional Numérico Tipo de cambio de la moneda extranjera al 31.12 Numérico Ajuste por diferencia de cambio del Activo Fijo Numérico Depreciación del ejercicio Depreciación del ejercicio relacionada con los retiros y/o bajas del Activo Fijo Depreciación relacionada con otros ajustes Numérico Numérico Numérico
FORMATO 7.4: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE A RRENDAMIENTO FINANCIERO". Estructura:
7.4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS- DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Campo 1 2 3 4 5 6 7 8 Long. Oblig Si Si Si Si Si Si Si Llave única Si Si Si Si Si No No No Descripción Periodo Código del catálogo utilizado Número del contrato de arrendamiento financiero del Activo Fijo Fecha del contrato de arrendamiento financiero del Activo Fijo Código relacionado con el Activo Fijo Fecha de inicio del arrendamiento financiero del Activo Fijo Número de cuotas pactadas Monto total del contrato de arrendamiento financiero del Activo Fijo Formato Numérico Numérico Alfanumérico MM/DD/AAAA Alfanumérico MM/DD/AAAA Numérico Numérico
6 1 Hasta 20 10 Hasta 24 10 Hasta 5 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si
2.2.8. REGISTRO DE CONSIGNACIONES Se registrará la información necesaria así como también datos de cabecera adicionales tanto para el consignador como para el consignatario.
FORMATO 9.1: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNADOR".
9.1 REGISTRO DE CONSIGNACIONES- PARA EL CONSIGNADOR- CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN Campo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Long. 1 2 Hasta 24 Hasta 15 Hasta 80 2 Oblig Si Si Si Si Si Si Llave única Si Si Si Si No No No No No No No No No No No No No No No No No Descripción Código del catálogo utilizado Tipo de existencia Código de la existencia Número correlativo de la operación Nombre de la existencia Unidad de medida Fecha de emisión de la guía de remisión emitido por el consignador Serie de la guía de remisión emitido por el consignador (**) Número de la guía de remisión emitido por el consignador (**) Tipo de Comprobante de Pago o Documento emitido por el consignador Fecha de emisión del comprobante emitido por el consignador Serie del Comprobante de Pago emitido por el consignador (***) Número del Comprobante de Pago emitido por el consignador (***) Fecha de entrega o devolución del bien Tipo de documento de identidad del consignatario Número de RUC del consignatario o del documento de identidad Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del consignatario Cantidad de bienes entregados en consignación Cantidad de bienes devueltos por el consignatario Cantidad de bienes vendidos Saldo de los bienes en consignación (****) Formato Numérico Numérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico MM/DD/AAAA Numérico Numérico Numérico MM/DD/AAAA Numérico Numérico MM/DD/AAAA Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico Numérico Numérico Numérico
10 Si Hasta 20 Si Hasta 20 Si 2 Si 10 No Hasta 20 Si Hasta 20 Si 10 Si 1 Si Hasta 15 Si Hasta 60 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Si Si Si Si
FORMATO 9.2: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNATARIO". Estructura:
9.2 REGISTRO DE CONSIGNACIONES- PARA EL CONSIGNATARIO- CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN Campo 1 2 3 4 5 6 7 8 Long. 1 2 Hasta 24 Hasta 15 Hasta 80 2 Oblig Si Si Si Si Si Si Llave única Si Si Si Si No No No No Descripción Código del catálogo utilizado Tipo de existencia Código de la existencia Número correlativo de la operación Nombre de la existencia Unidad de medida Fecha de emisión de la guía de remisión emitida por el consignador Serie de la guía de remisión emitido por el consignador (**) Formato Numérico Numérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico MM/DD/AAAA Numérico
10 Si Hasta 20 Si
Número de la guía de remisión emitido por el consignador (**) Tipo de Comprobante de Pago o Documento emitido por el consignatario, por la venta de los bienes recibidos en consignación Fecha de emisión del comprobante emitido por el consignatario, por la venta de los bienes recibidos en consignación Serie del Comprobante de Pago emitido por el consignatario, por la venta de los bienes recibidos en consignación (***) Número del Comprobante de Pago emitido por el consignatario, por la venta de los bienes recibidos en consignación (***) Fecha de recepción, devolución o venta del bien Número de RUC del consignador Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del consignador
Hasta 20 Si
Hasta 20 Si 10 Si 11 Si Hasta 60 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si
Numérico MM/DD/AAAA Numérico Alfanumérico
Cantidad de bienes recibidos en consignación
Cantidad de bienes devueltos al consignador
Cantidad de bienes vendidos por el consignatario
2.2.9. REGISTRO DE COSTOS
Debe contener la información mensual de los diferentes elementos del costo, según las normas tributarias, relacionados con el proceso productivo del período y quedeterminan el costo de producción respectivo.
Cuenta con tres formatos:
FORMATO 10.1: "REGISTRO DE COSTOS ± ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL". Estructura:
10.1 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL Campo 1 2 3 4 5 Llave Oblig única 6 Si Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si No Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si No Long. Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si No No Descripción Periodo Costo del inventario inicial de productos terminados contable Costo de producción de productos terminados contable Costos del inventario final de productos terminados disponibles para la venta contable Ajustes diversos contables Formato Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico
FORMATO 10.2: "REGISTRO DE COSTOS ± ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL". Estructura:
Long. Hasta 12 enteros y Hasta 12 enteros y
3 Hasta 12 enteros y 4 Hasta 12 enteros y 5 Hasta 12 enteros y 6 Hasta 12 enteros y 7
Llave Oblig única 2 Si Si 2 decimales, sin comas de miles Si No 2 decimales, sin comas de miles Si No 2 decimales, sin comas de miles Si No 2 decimales, sin comas de miles Si No 2 decimales, sin comas de miles Si No 2 decimales, sin comas de miles Si No
Descripción Mes informado Costo de Materiales y Suministros Directos Costo de la Mano de Obra Directa Otros Costos Directos Gastos de Producción Indirectos: Materiales y Suministros Indirectos Gastos de Producción Indirectos:Mano de Obra Indirecta Otros Gastos de Producción Indirectos
Formato Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico
FORMATO 10.3: "REGISTRO DE COSTOS ± ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL". Estructura:
10.3 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION VALORIZADO ANUAL Cam 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Long. Llave Oblig única 3 Si Si No No No No No No No No No Descripción Proceso informado Costos de los Materiales y Suministros Directos Costos la Mano de Obra Directa Otros Costos Directos Gastos de Producción Indirectos: Materiales y Suministros Indirectos Gastos de Producción Indirectos: Mano de Obra Indirecta Otros Gastos de Producción Indirectos Inventario inicial de productos en proceso Inventario final de productos en proceso Código de agrupamiento del costo de producción valorizado anual Formato Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico
Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si 1 Si
2.2.10. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
Detalla toda la información, por cada tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida física de las mismas en cada almacén.
12.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS Campo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Long. Hasta 4 1 2 Hasta 24 Oblig Si Si Si Si Llave única Si Si Si Si Si Si Si Si Si No No No No Descripción Código de establecimiento anexo según el Registro Único de Contribuyentes Código del catálogo utilizado Tipo de existencia Código de la existencia Fecha de emisión del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar Tipo del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar Número de serie del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar Número del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar Tipo de operación efectuada Descripción de la existencia Código de la unidad de medida Entradas de las unidades físicas (**) Salidas de las unidades físicas Formato Numérico Numérico Numérico Alfanumérico MM/DD/AAAA Numérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico Alfanumérico Numérico Numérico Numérico
10 Si 2 Si Hasta 20 Si Hasta 20 2 Hasta 80 2 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Si Si Si Si Si
2.2.11. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
Detalla toda la información, por cada tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida al almacén y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos. Estructura:
13.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO Cam 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Long. Hasta 4 1 2 Hasta 24 Llave Oblig única Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si Si No No No Descripción Código de establecimiento anexo según el Registro Único de Contribuyentes Código del catálogo utilizado Tipo de existencia Código de la existencia Fecha de emisión del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar Tipo del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar Número de serie del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar Número del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar Tipo de operación efectuada Descripción de la existencia Código de la unidad de medida Código del Método de valuación de existencias aplicado Formato Numérico Numérico Numérico Alfanumérico MM/DD/AAAA Numérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico Alfanumérico Numérico Numérico
10 Si 2 Si Hasta 20 Si Hasta 20 2 Hasta 80 2 Si Si Si Si
Hasta 12 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 Si Hasta 12 enteros y 2 Si
Cantidad de unidades físicas del bien ingresado Costo unitario del bien ingresado Cantidad de unidades físicas del bien retirado Costo unitario del bien retirado
decimales, sin comas de miles 17 18 Hasta 12 Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si No No Cantidad de unidades físicas del saldo final Costo unitario del saldo final Numérico Numérico
2.2.12. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Registra los detalles de las diferentes operaciones de ventas e ingresos realizados dentro de una empresa. Estructura:
14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Cam 1 2 3 4 5 Long. Obl Hasta 15 Si 10 No 10 No 2 Si Hasta 20 Si Llave única Si No No No No Descripción Número correlativo del Registro o código único de la operación Fecha de emisión del Comprobante de Pago Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago Tipo de Comprobante de Pago o Documento Número serie del comprobante de pago o documento o número de serie de la maquina registradora Número del comprobante de pago o documento. En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones realizadas diariamente, registrar el número inicial Tratándose del IVAP, el usuario del servicio de pilado anotará la constancia de depósito por los retiros de bienes que hubiere efectuado En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones realizadas diariamente, registrar el número final. Tipo de Documento de Identidad del cliente Número de Documento de Identidad del cliente Apellidos y nombres, denominación o razón social del cliente Valor facturado de la exportación Base imponible de la operación gravada (***) Importe total de la operación exonerada Importe total de la operación inafecta ISC, de ser el caso IGV y/o IPM (****) Base imponible de la operación gravada con el IVAP IVAP (*****) Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible Importe total del comprobante de pago Tipo de cambio Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica Tipo del comprobante de pago o documento original que se modifica Número de serie del comprobante de pago o documento original que se modifica Formato Numérico MM/DD/AAAA MM/DD/AAAA Numérico Alfanumérico
Hasta 20 Si 1 Si Hasta 15 Si Hasta 60 Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Si Si Si Si Si Si
Numérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico MM/DD/AAAA Numérico Alfanumérico
Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y 2 decimales, sin comas de miles Si 1 entero y 3 decimales Si 10 No 2 Si Hasta 20 Si
Núm ero del com probante de pago o docum ento original que se m odifica. Indica el estado del com probante de pago y a la incidencia en la base im ponible en relación al periodo tributario correspondiente
Hasta 20 Si Si
Num érico Num érico
2.3 ESTRUCTURA DEL NOMBRE DE LOS ARCHIVOS : El Programa de Libros Electrónicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos en form ato de texto, con la estructura que se indica en las siguientes hojas y cam pos deben estar separados por el carácter "|" (conocido com o pipe o palote). Adicionalmente, dichos archivos deben ser generados con los nom bres que se detallan a continuación:
1 Libro Caja y Bancos 1,1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL E ECTIVO 1,2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE 3 Libro de Inventarios y Balances 3,1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL 3,2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS 3,3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES 3,4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL 3,5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 3,6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 - PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 3,7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS 3,8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES 3,9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES 3,11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR 3,12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES 3,13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 3,14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENE ICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 3,15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DI ERIDAS 3,16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL 3.16.1 DETALLE DE LA CUENTA 50 CAPITAL 3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES 3,17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN 3,18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE LUJOS DE E ECTIVO 3,19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR UNCIÓN 3.21 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO 4 Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR 4,1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y ) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 5 Libro Diario 5,1 LIBRO DIARIO 5A Libro Diario de ormato Simplificado 5,2 LIBRO DIARIO DE ORMATO SIMPLI ICADO 6 Libro Mayor 6,1 LIBRO MAYOR 7 Registro de Activos ijos 7,1 REGISTRO DE ACTIVOS IJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS IJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS 7,3 REGISTRO DE ACTIVOS IJOS - DETALLE DE LA DI ERENCIA DE CAMBIO 7,4 REGISTRO DE ACTIVOS IJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS IJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO INANCIERO AL 31.12 9 Registro de Consignaciones 9,1 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR - CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN 9,2 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO - CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN 10 Registro de Costos 10,1 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL 10,2 REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL 10,3 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION VALORIZADO ANUAL 12 Registro de Inventario Permanente en Unidades ísicas (2) 12,1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES ÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES ÍSICAS 13 Registro de Inventario Permanente Valorizado 13,1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO 14 Registro de Ventas e Ingresos 14,1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Estructura del nombre del archivo (1) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDDLLLLLLCCOIMG.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001020000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030100CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030200CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030300CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030400CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030500CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030600CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030700CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030800CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030900CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031100CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031200CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031300CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031400CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031500CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031601CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031602CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031700CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031800CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031900CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032000CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032100CCOIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0004010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAA000007010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAA000007030000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAA000007040000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009020000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAA000010010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAA000010020000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAA000010030000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0012010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000OIM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000OIM1.TXT
(1) Se detalla lo que significa cada parte de la estructura del nombre :
Posición 01-02 03-13 14-17 18-19 LE RRRRRRRRRRR AAAA MM Identificador fijo 'LE' RUC del deudor tributario Año, aplica a todos los libros Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne '00': 1. Libros Caja y Bancos (1) 4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR 5. Libro Diario 5A. Libro Diario de Formato Simplificado 6. Libro Mayor 9. Registro de Consignaciones 12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas 13. Registro de Inventario Permanente Valorizado 14. Registro de Ventas e Ingresos 20-21 22-27 28-29 DD LLLLLL CC 01 02 03 04 05 30-30 O 1 0 31-31 I 1 0 32-32 M 0 1 33-33 G 1 Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00' Identificador del libro: Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00': Al 31 de diciembre Al 31 de enero, por modificación del porcentaje Al 30 de junio, por modificación del coeficiente o porcentaje A la fecha de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas A la fecha del cierre o cese definitivo del deudor tributario Indicador de operaciones Empresa o entidad operativa Cierre de operaciones Indicador del contenido del libro o registro Con información Sin información Indicador de la moneda utilizada US dólares Nuevos soles Indicador de libro electrónico generado por el PLE Generado por PLE (Fijo)
libro diario correspondiente a marzo del 2011 con información al cierre de operaciones con ruc 20451455578 y en us dólares 
LE2045145557820110350100000101.TXT
2. Registro de ventas correspondiente a octubre de 2010 con información, empresa operativa con RUC 20222222223 y en nuevos soles.  LE2022222222320101000140100001111.TXT
3. Libro de Balance General al 30 de junio de 2011, por modificación del coeficiente o porcentaje, con información, empresa operativa y en nuevos soles  LE2033333333420110630030100031111.TXT
2.4 VENTAJAS Y BENEFICIOS DE LOS LIBROS ELECTRÓNICOS:
2.4.1. VENTAJAS: 
Ahorros en generación, almacenamiento y administración de libros. Sinergias con otras herramientas electrónicas comoFactura electrónica. Confidencialidad e integridad incrementada, acceso más flexible. Seguridad de la información, por respaldos versátiles y menor costo
BENEFICIOS: 
Cumplimiento tributario más simple y menos costoso.  Eliminación de los costos de libros manuales u hojas sueltas o continuas: mejora la ecología.  Eliminación de los costos de los costos de legalización ante los Notarios.  Eliminación de costos administrativos: almacenamientofísico y custodia.  Mayor eficiencia en los procesos de búsqueda, clasificación y envío de información contable y tributaria.  Respuesta eficaz y confiable en procesos de auditoría financiera y fiscalización tributaria.
CAPITULO III ANÁLISIS Y COMENTARIO
Los libros electrónicos es el resultado de los grandes cambios que se viene dando en nuestro país. Además de otros sistemas que se vienen aplicando como es el caso de la factura electrónica un equivalente digital lógico de la factura tradicional (en papel).que como sabemos trajo grandes beneficios. Estos libros electrónicos serán aplicados conforme a la resolución emitida por SUNAT  Dentro de este sistema se emplean diversos soportes de información validadas por la SUNAT con la finalidad de recopilar datos exactos y comparables acordes con la realidad  Mediante la estructura de estos libros se tendrá una información exacta de los usuarios, además de una adecuada información contableque le permita tanto a la administración tributaria como al usuario manejar los registros de manera exacta.  La estructura de los datos de estos libros nos muestran claramente las características que deben contener para un proceso de relleno adecuado par las diferentes operaciones que realiza la empresa.  Esto nos permitirá formular de manera precisa los difere ntes estados financieros que nos muestra la situación económica, financiera de la empresa.  Los libros electrónicos son sistemas que nos van ha traer grandes beneficios Como son en lo económico; eliminación de costos administrativos .  Mayor eficiencia en los procesos de búsqueda clasificación y envió de información contable y tributaria.  Eficaz y confiable respuesta en procesos de auditoría financiera y fiscalización tributaria  Estos sistemas facilitan el trabajo en cuanto a sus funciones de la SUNAT el manejo real de la información contable  Estarán en condiciones para ejercer esta opción los que estén acogidos al Régimen General del Impuesto a la Renta o al Régimen Especial del Impuesto a la Renta.
-Tenga en el RUC la condición de domicilio fiscal habido. No se encuentre en estado de suspensión temporal de actividades o de baja de inscripción en el RUC.
RECOMENDACIONES 
Se requiere que el usuario tengue ciertos conocimientos sob la estructura de re los libros electrónicos para así poder tener la información exacta de las operaciones realizadas (relleno de los formatos). 
Se requiere que los usuarios haguen un buen uso de estos formatos electrónicos.  Es necesario que la estructura del nombre del archivo estén detallados conforme a lo indicado por la administración tributaria.  Los empresarios deberán tener la respectiva información del llevado electrónico de estos libros . 
Deberán tener en cuenta las resoluciones emitidas por la SUNAT involucren a estos libros de manera electrónica.
que 
La vigencia es en julio del presente año. el llevado de estos libros es opcional 
Quiere decir que solo presentaran las persona jurídicas que estén acogidas a s los regímenes anteriormente mencionados . 
El 26/11/200 9 se pre-publicó el Proyecto de Resolución de Superintendencia que dicta disposiciones para la implementación del llevado de determinados libros y registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica.
TEXTOS: MANUAL TRIBUTARIO 2010
BASE LEGAL Resolución de superintendencia N° 286-2009/SUNAT Resolución de superintendencia N° 234-2006/SUNAT Decreto supremo N°135-99-EF Decreto supremo N°122-94-EF
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