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Timestamp: 2020-01-27 02:39:53+00:00

Document:
AEDAF Newsletter - nº 6 - Actualidad Fiscal 06- 2017 - Corcoll & Sola, Assessorament i Gestió
BOE de 9 de noviembre de 2017. Modificaciones en determinadas normas tributarias
El pasado 9 de noviembre se publicó en el Boletín Oficial del Estado la Ley 9/2017, de 8 de noviembre de Contratos del Sector Público. Esta norma introduce numerosos cambios en la anterior regulación, con el objetivo de lograr una mayor transparencia en la contratación pública y conseguir una mejor relación calidad-precio. Además, introduce también algunas modificaciones tributarias que se exponen a continuación.
VER TEXTO ÍNTEGRO EN: http://www.boe.es/boe/dias/2017/11/09/pdfs/BOE-A-2017-12902.pdf
El pasado 9 de noviembre se publicó en el Boletín Oficial del Estado la Ley 9/2017, de 8 de noviembre de Contratos del Sector Público. Esta norma introduce numerosos cambios en la anterior regulación, con el objetivo de lograr una mayor transparencia en la contratación pública y conseguir una mejor relación calidad-precio. Además, introduce también algunas modificaciones tributarias que se exponen a continuación:
Son tres las modificaciones introducidas en la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido :
Operaciones no sujetas al impuesto (artículo 7.8ª LIVA)
Se aclara la no sujeción al impuesto de determinadas operaciones realizadas por entes públicos. Así se delimita que estarán exentas del impuesto tanto las entregas de bienes como las prestaciones de servicios realizadas por las Administraciones públicas, como por los organismos autónomos, Universidades Públicas, Agencias Estatales, Entidades Gestoras y los Servicios Comunes de la Seguridad Social.
Se rectifican los supuestos de no sujeción de las operaciones realizadas por los entes públicos de radio y televisión, de manera que estarán sujetas en todo caso las entregas de bienes y prestaciones de servicios comerciales o mercantiles efectuadas por los entes públicos de radio y televisión, incluidas las relativas a la cesión del uso de sus instalaciones.
Subvenciones directamente vinculadas al precio de las operaciones sujetas al impuesto (artículo 78 Dos y Tres LIVA)
Se excluyen del concepto de subvención vinculada al precio -importe que forma parte de la base imponible del IVA- las aportaciones dinerarias de las Administraciones Públicas realizadas para financiar la gestión de servicios públicos o de fomento de la cultura en los que no se distorsione la competencia, y para financiar las actividades de interés general con destinatarios no identificables y que no satisfagan ninguna contraprestación.
Deducción de cuotas por quienes realicen conjuntamente operaciones sujetas y no sujetas por aplicación del artículo 7.8 LIVA (Art. 93. Cinco LIVA)
Para facilitar el régimen de deducción de los sujetos pasivos que realizan operaciones sujetas y no sujetas al Impuesto, se establece la posibilidad de que pueda utilizarse, como criterio razonable y homogéneo para deducir las cuotas soportadas en la adquisición de bienes y servicios utilizados simultáneamente en operaciones sujetas y no sujetas, la proporción, respecto al importe total de ingresos, que represente el importe de los ingresos sujetos.
La entrada en vigor de estas modificaciones es el 10 de noviembre de 2017.
2. Ley General Tributaria
Se modifica la rúbrica de la disposición que pasa a denominarse prestaciones patrimoniales de carácter público, en lugar de exacciones parafiscales -vid. cuadro comparativo-, definiéndolas como aquellas prestaciones patrimoniales de carácter público que se exigen con carácter coactivo, las cuales pueden tener carácter tributario (tasas, contribuciones especiales e impuestos) o no tributario (las demás prestaciones que exigidas coactivamente respondan a fines de interés general).
3. Ley de Tasas y Precios Públicos
Se aclara que las tarifas que abonan los usuarios por la utilización de las obras o la recepción de los servicios, cuando se gestionan directamente por la Administración o cuando la gestión es indirecta a través de concesionarios, tienen naturaleza de prestaciones patrimoniales de carácter público no tributarias.
4. Ley reguladora de las Haciendas Locales
Se incorpora un apartado dentro de la regulación del hecho imponible de las tasas para matizar que tienen la condición de prestaciones patrimoniales de carácter público no tributario, las contraprestaciones económicas establecidas coactivamente que se perciban por la prestación de los servicios públicos que las entidades locales prestan a los ciudadanos y que son los enumerados en el apartado 4 del artículo 20. Concretando que tienen esa consideración “las exigidas por la explotación de obras o la prestación de servicios, en régimen de concesión, sociedades de economía mixta, entidades públicas empresariales, sociedades de capital íntegramente público y demás fórmulas de Derecho privado”. Por último, se indica que las mismas se regularán por ordenanza previo informe preceptivo de aquellas Administraciones públicas a las que el ordenamiento jurídico les atribuyera alguna facultad de intervención sobre las mismas.
5. Actualización lista de paraísos fiscales
El Gobierno adquiere el compromiso a actualizar el listado de países y territorios que tengan la calificación de paraíso fiscal. Esta actualización se llevará a cabo una vez se hayan publicado las listas de jurisdicciones no cooperativas que se están preparando por la OCDE y la Unión Europea.
6. Modificación artículo 13 RIS
Por último, el Gobierno también se compromete a modificar el artículo 13 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades antes del 31 de diciembre de 2017.
Este artículo recoge la información país por país que ciertas entidades deben suministrar cuando el importe de la cifra neta de negocios del grupo sea al menos de 750 millones de euros.
Esta modificación responde a la necesidad de ajustarse plenamente al marco establecido en el ámbito internacional , así como a utilizar de forma más eficiente los recursos públicos y reducir la carga administrativa que recae sobre los grupos de empresas multinacionales, al permitir presentar a otras entidades distintas de la matriz, presentar el informe país por país.
IRPF – Medidas a adoptar antes de final de año
En Seguros Individuales de vida a Largo Plazo(SIALP)
Cuentas Individuales de Ahorro a Largo Plazo(CIALP)
Por un lado, quedará exenta de tributación la ganancia patrimonial obtenida por la transmisión de cualquier elemento patrimonial (inmuebles distintos a la vivienda habitual, acciones, derechos, etc.) si el importe obtenido en la transmisión se reinvierte, en el plazo de 6 meses, en la constitución de una renta vitalicia a su favor.
9. Exención parcial de rentas derivadas de la transmisión de determinados inmuebles
Se adelanta a enero el plazo de presentación de las declaraciones informativas
El pasado 18 de noviembre se publicó en el BOE la Orden HFP/1106/2017, de 16 de noviembre, por la que se modifica el modelo 190 -resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta- y los plazos de presentación de los modelos 171, 184, 345 y 347.
Como novedad destacada figura el adelanto de los plazos de presentación de los modelos 171, 184, 345 y 347, los cuales deberán presentarse a partir de ahora hasta el 31 de enero. Esta medida ha entrado en vigor el día 19 de noviembre, lo que implica que las declaraciones informativas citadas correspondientes al ejercicio 2017, a presentar en 2018, deberán presentarse en enero de 2018. No obstante, en lo referente al plazo de presentación del modelo 347, se retrasa la entrada en vigor de esta medida hasta el 1 de enero de 2018, por lo que el plazo de presentación del modelo 347 correspondiente al ejercicio 2017 (a presentar en 2018) se mantiene, excepcionalmente y solo para este ejercicio, hasta el 28 de febrero de 2018.
Según dispone la citada Orden Ministerial, este adelanto en los plazos de presentación no supone un incremento de las obligaciones fiscales del contribuyente, las cuales seguirán siendo las mismas.
En cuanto la justificación de esta medida, expone el texto legal que la intención de la AEAT en las próximas campañas de Renta es adelantar también su plazo de presentación, para que aquellos contribuyentes con resultado negativo o a devolver tengan la posibilidad de obtener antes la devolución del Impuesto. Para que esto sea posible, es necesario contar con la información de proporcionan estos modelos lo antes posible, motivo por el cual se adelanta su plazo de presentación al mes de enero.
En cuanto a las modificaciones introducidas en el modelo 190, las mismas pueden sintetizarse en las siguientes:
Se suprime del artículo 2 de la Orden –obligados a presentar el modelo- el apartado 2 que establecía la no inclusión de las becas exentas en virtud de los artículos 7.j) de la LIRPF y 2 del Reglamento, cuya cuantía fuese inferior a 3.000 euros.
En los nuevos diseños, se incluye un nuevo campo «Correo electrónico de la persona con quien relacionarse» del Tipo de Registro 1: «Registro de Declarante», para consignar una dirección de correo electrónico, así como la modificación relativa a la obligación de consignar en este modelo todas las becas exentas conceptuadas como tales en el ya citado artículo 7.j) de la Ley 35/2006.
También se ha valorado la procedencia y conveniencia de introducir en el modelo, así como en sus diseños físicos y lógicos, nuevos campos, para reflejar la misma diferenciación entre prestaciones dinerarias y en especie derivadas de incapacidad laboral que cuando se trata de percepciones no derivadas de la incapacidad laboral, lo que contribuirá a consignar de forma más precisa y sin errores dichas retribuciones, cuando concurran ambos tipos de prestaciones derivadas de incapacidad laboral en un mismo perceptor.
¿Cuánto tendré que pagar a Hacienda si me toca “el gordo de Navidad”?
El pasado 25 de octubre se publicó en el BOE la Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, la cual introduce ventajas fiscales para los autónomos permitiendo, a partir del 1 de enero de 2018, la deducibilidad de nuevos gastos en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Concretamente, estas medidas se refieren a los gastos por suministros –para empresarios o profesionales que trabajen desde casa- y a los gastos de manutención.
Tratándose de contribuyentes que afecten parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de la actividad económica, se introduce la posibilidad de deducirse los gastos por suministros (tales como agua, gas, electricidad, telefónica e internet) en la cuantía que resulte de aplicar el 30 por ciento de la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior.
En el siguiente ejemplo se muestra cómo se calcula el importe de los gastos que el contribuyente podrá deducirse.
Supongamos que la vivienda habitual de un contribuyente tiene 100 m² y que se afecta a la actividad económica que desarrolla 40 m². Los gastos anuales por suministros ascienden a 5.000 euros.
Ahora bien, las cuantías anteriores se refieren a cuantías máximas exceptuadas de gravamen, por tanto, si el gasto real fuese inferior, quedaría únicamente exceptuado de gravamen dicho importe, sin llegar a la cuantía máxima establecida.
La tributación de la venta en internet de productos de segunda mano
La Dirección General de Tributos (en adelante DGT), en una reciente consulta de 22 de agosto de 2017 (V2170-17), nos recuerda que vender objetos de segunda mano en portales como Wallapop, Chicfy, e-bay, etc… tiene efectos fiscales. Ahora bien, ¿Qué impuesto grava dichas operaciones?
Pues bien, la tributación de estas operaciones dependerá de si se trata de operaciones pertenecientes al tráfico empresarial o si, por el contrario, se realizan entre particulares.
En este sentido, manifiesta la DGT que si se trata de operaciones realizadas por empresarios o profesionales en el desarrollo de su actividad empresarial o profesional quedarán sujetas al IVA. Por el contrario, si se entiende que la venta de objetos usados la realizan particulares que no actúan como empresarios o profesionales en el ejercicio de su actividad, se considera una operación no sujeta a IVA debiéndose considerar transmisión patrimonial gravada por el ITP. En este último caso, es decir, si por ejemplo un particular vende un objeto personal suyo a otro particular, el impuesto debe liquidarlo y pagarlo el comprador aplicando al valor real del bien el tipo de gravamen que corresponda según el tipo de bien de que se trate. Con carácter general, cuando se trate de bienes muebles se gravará al 4%.
Aunque esta no es la primera vez que la DGT se pronuncia en relación a la tributación de estas operaciones, conviene tenerlo presente, sobre todo teniendo en cuenta las ultimas noticias que apuntan a que la AEAT está comenzando a recabar información de estas plataformas digitales.
Noviembre 2017. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230.
Noviembre 2017. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IGIC y otras operaciones: 340.
Noviembre 2017. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349.
Noviembre 2017. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380.
Noviembre 2017: 430.
Septiembre 2017. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558.
Septiembre 2017. Grandes empresas: 561, 562, 563.
Noviembre 2017: 548, 566, 581.
Noviembre 2017: 570, 580.
Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510 .
Noviembre 2017. Grandes empresas: 560.
Pago fraccionado: 584.
Año 2016. Declaración informativa anual operaciones con contribuyentes: 591.
Noviembre 2017. Autoliquidación: 303.
Noviembre 2017. Grupo de entidades, modelo individual: 322.
Noviembre 2017. Grupo de entidades, modelo agregado: 353.
SII: Remisión de los registros de facturación del primer semestre de 2017: sin modelo.
Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2018 y sucesivos: 036/037.
Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2018 y sucesivos: 036.
Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2018 y 2019: 036.
Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2018 sin modelo.
Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades: 039.
Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades: 039.
Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades: 039.
Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2018: 036/037.
Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2018, 2019 y 2020: 036/037.
Pago en metálico del impuesto que grava los documentos negociados por Entidades Colaboradoras - 610.
Pago en metálico del impuesto que grava la emisión de documentos que lleven aparejada acción cambiaria o sean endosables a la orden - 615.
Autoliquidación - 460.
Declaración de operaciones accesorias al modelo 460 - 461.
Comunicación de los precios medios ponderados de venta real - 468.
Grandes Empresas - 410.
Régimen general devolución mensual - 411.
Autoliquidación - 412.
Régimen especial del grupo de entidades - 418.
Régimen especial del grupo de entidades - 419.
Declaración-Liquidación - 430.
Tasa fiscal sobre el juego. Cuarto trimestre del ejercicio anterior.
Casinos - 044.
Máquinas recreativas - 045.
Máquinas recreativas - 046.
Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en las Islas Canarias.
Régimen general / simplificado. Cuarto trimestre del ejercicio anterior. - 450.
Declaración resumen anual - 455.
Impuesto sobre las labores del Tabaco. Mes de diciembre anterior o al cuarto trimestre del ejercicio anterior.
Autoliquidación. - 460.
Autoliquidación. Mes de diciembre anterior o al cuarto trimestre del ejercicio anterior - 412.
Régimen general. Mes de diciembre anterior o al cuarto trimestre del ejercicio anterior - 420.
Régimen simplificado. Mes de diciembre anterior o al cuarto trimestre del ejercicio anterior - 421.
Solicitud de reintegro de compensaciones de sujetos pasivos acogidos al régimen especial de la agricultura y ganadería. Cuarto trimestre del ejercicio anterior - 422.
Declaración resumen anual 425.
Declaración resumen anual - 433.
Octubre 2017. Grandes Empresas - 554, 555, 556, 557, 558.
Noviembre 2017. Operadores autorizados - 503/NE.
Noviembre 2017. Todas las empresas - 511.
Pagos fraccionados Sociedades y Establecimientos permanentes.
Tercer pago a cuenta, empresas con volumen de operaciones en el Territorio Histórico de Álava que tributan bajo normativa común:
Régimen General. Presentación obligatoria por Internet - 202.
Régimen de Consolidación fiscal. Presentación obligatoria por Internet - 222.
Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, de actividades económicas, premios, arrendamiento de inmuebles urbanos, ganancias patrimoniales y capital mobiliario.
Noviembre 2017. Grandes Empresas - 111, 115-A, 117, 123, 124, 126, 128.
Noviembre 2017. Régimen General. Autoliquidación - 303.
Noviembre 2017. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro - 340.
Noviembre 2017. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias - 349.
Noviembre 2017. Grupo de entidades. Modelo individual - 322.
Noviembre 2017. Grupo de entidades. Modelo agregado - 353.
• Noviembre 2017. Grandes Empresas - 117, 216.
TRIBUTO SOBRE EL JUEGO.
Máquinas o aparatos automáticos. Cuarto plazo - 045.
IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGURO.
Noviembre 2017 - 430.
Septiembre 2017. Grandes Empresas - 561, 562, 563.
Noviembre 2017. Impuesto sobre la Electricidad. Grandes Empresas - 560.
Noviembre 2017. Todas las empresas - 581, 566.
Noviembre 2017. Todas las empresas (*) - 570, 580.
Noviembre 2017. Impuestos de Fabricación. Declaración informativa de cuotas repercutidas - 548.
(*)Los destinatarios registrados, destinatarios registrados ocasionales, representantes fiscales y receptores autorizados, utilizarán para todos los impuestos el modelo - 510.
La renuncia y la revocación de la misma al Régimen Simplificado para el ejercicio 2018 y sucesivos 037.
(La renuncia y la revocación al Régimen Simplificado está establecida reglamentariamente en el mes de diciembre, salvo que Disposiciones Normativas posteriores modifiquen dicho plazo).
Renuncia o revocación de la misma al Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca para el ejercicio 2018 y sucesivos - 037.
Opción o renuncia al Régimen Especial de Criterio de Caja del Impuesto sobre el Valor Añadido para el ejercicio 2018 y sucesivos - 036,037.
Opción o revocación para el ejercicio 2018 y sucesivos por la determinación de la Base Imponible mediante el margen de beneficio global en el Régimen Especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección - 036, 037.
Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la U.E. para 2018 y 2019 - 036, 037.
Renuncia al Régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2018 - Sin modelo.
Comunicación de alta en el Régimen especial del grupo de entidades - 036.
Comunicación de datos anual relativa al Régimen especial del grupo de entidades - 036.
Solicitud de inscripción o baja en el Registro de devolución mensual, grupo de entidades - 036.
El plazo de solicitud de alta, modificación o baja en el sistema de domiciliación del pago del tributo sobre el juego mediante máquinas o aparatos automáticos finaliza el 5 de diciembre para que la domiciliación surta efectos desde el cuarto trimestre del año natural (octubre-diciembre) - Modelo 44D
Noviembre 2017. Todas las empresas. Ventas en ruta - Modelo 511
Pagos fraccionados. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de No residentes con establecimiento permanente - Modelo: 202
Pagos fraccionados. Impuesto sobre Sociedades. Régimen consolidación fiscal - Modelo: 222
Retenciones e ingresos a cuenta. Noviembre 2017. Grandes empresas - Modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128 (Volumen de ingresos superior a 6.010.121,04 euros)
Noviembre 2017. Grandes empresas - Modelos 117, 216
Grandes empresas. Noviembre 2017 - Modelo 320
Grupo de entidades. Modelo individual. Noviembre 2017 - Modelo 322
Autoliquidación mensual del IVA. Registro de devoluciones mensuales. Noviembre 2017 - Modelo 330
Declaración de operaciones incluidas en los libros registro de IVA. Noviembre 2017 - Modelo 340
Declaración resumen recapitulativo de operaciones con sujetos pasivos de la UE. Noviembre 2017 - Modelo 349
Grupo de entidades. Modelo agregado. Noviembre 2017 - Modelo 353
Actos Jurídicos Documentados. Documentos negociados por entidades colaboradoras. Noviembre 2017 - Modelo 610
Máquinas recreativas. Cuarto trimestre 2017 - Modelo 044
Noviembre 2017 - Modelo 430
Septiembre 2017. Grandes empresas - Modelos 561, 562, 563
Noviembre 2017. Todas las empresas - Modelos 566, 581
Noviembre 2017. Grandes empresas - Modelo 560
Septiembre 2017. Grandes empresas (*) - Modelos 554, 555, 557, 558
Noviembre 2017. Todas las empresas (*) - Modelos 570, 580
Impuesto sobre el valor de la producción de energía eléctrica. Declaración anual Ejercicio 2016 - Modelo 591
Inicio, modificación o cese de las operaciones comprendidas en el régimen especial aplicable a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión, o de televisión y a los prestados por vía electrónica - Modelo 034
Opción o renuncia al régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección - Modelo 036
Régimen especial del criterio de caja. Opción o renuncia - Modelo 036
Comunicación de datos del régimen especial de grupo de entidades de IVA - Modelo 039
Declaración anual 2016. Declaración de información país por país - Modelo 231.
Pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los sujetos pasivos y contribuyentes que tengan la consideración de gran empresa. - 218.
Pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades para los grupos fiscales, incluidos los de cooperativas que tributen por el régimen fiscal especial - 222.
Declaración de operaciones de recepción del resto de UE - 510.
Declaración informativa de cuotas repercutidas de los Impuestos especiales de Fabricación - 548.
Declaración de operaciones en fabricas y depósitos fiscales de vinos y bebidas fermentadas - 553.
Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de alcohol - 554.
Declaración de operaciones para el Impuesto de productos intermedios en fábricas y depósitos fiscales de productos intermedios - 555.
Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de bebidas derivadas -557.
Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de cerveza - 558.
Declaración-liquidación del Impuesto sobre la electricidad - 560.
Declaración-liquidación del Impuesto sobre la Cerveza - 561.
Declaración-liquidación del Impuesto sobre productos intermedios - 562.
Declaración-liquidación del Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas - 563.
Declaración-liquidación del Impuesto sobre Hidrocarburos - 564.
Declaración-liquidación del Impuesto sobre labores del tabaco - 566.
Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de hidrocarburos - 570.
Declaración de operaciones en fábrica y depósitos fiscales de labores de tabaco - 580.
Autoliquidación del Impuesto sobre Hidrocarburos - 581.
Declaración anual de pagos a productores/as en el impuesto sobre el valor de la producción de energía eléctrica - 591.
Autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido - 303.
Grupo de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual del Impuesto sobre el Valor Añadido - 322.
Libros Contables - 340.
Resumen de operaciones intracomunitarias - 349.
Grupo de entidades. Modelo agregrado. Autoliquidación mensual del Impuesto sobre el Valor Añadido - 353.
Recargo de la tasa sobre el juego para máquinas o aparatos automáticos – 043-G.
Declaración-Liquidación. Tasa Fiscal sobre el Juego. Máquinas o aparatos automáticos – 043-M.
PRIMAS DE SEGURO.
Declaración-liquidación del Impuesto sobre Primas de Seguro - 430.
Declaración-liquidación correspondiente a retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades económicas y de premios - 111.
Declaración-liquidación correspondiente a retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos procedentes del arrendamiento de bienes inmuebles urbanos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes - 115.
Declaración-liquidación correspondiente a retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las Instituciones de Inversión Colectiva, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes - 117.
Declaración-liquidación correspondiente a retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas y rendimientos del capital mobiliario, a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes - 123.
Declaración-liquidación correspondiente a retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas y rendimientos del capital mobiliario derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capital es ajenos, a efectos del Impuesto sobre la Renta de las personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y sobre la Renta de No Residentes - 124.
Declaración-liquidación correspondiente a retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas y rendimientos explícitos del capital mobiliario obtenidos de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, a efectos del Impuesto sobre la Renta de las personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y sobre la Renta de No Residentes - 126.
Declaración-liquidación correspondiente a retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas y rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez a efectos de lo dispuesto en el Impuesto sobre la Renta de las personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y sobre la Renta de No Residentes - 128.
Declaración-Liquidación de retenciones a no residentes sin establecimiento permanente - 216.
Pago en metálico de AJD por documentos negociados por entidades de crédito - 610.
Pago en metálico del impuesto que grava la emisión de documentos que llevan aparejada acción cambiaria o sean endosables a la orden - 615.
Declaración censal de comunicación de datos relativa al régimen especial del grupo de entidades en el Impuesto sobre el Valor Añadido. - (Del 1/12 al 1/1 de 2018) - 039.
Declaración censal de alta, modificaciones y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores. - (Del 1/12 al 1/1 de 2018) - 036.
Relación de operaciones realizadas por entidades inscritas en registros públicos. Constitución, establecimiento modificación o extinción inscritas durante el mes anterior en registros públicos. - (Del 1/12 al 1/1 de 2018) - 038.
Trabajo; Actividades Profesionales, agrícolas o ganaderas; Premios. Nota: Empresas con una facturación superior a 6.010.121,04 euros. Noviembre 2017 - 745.
Declaración Recapitulativa de Operaciones Intracomunitarias. General. Noviembre 2017 – 349 (T1) .
Declaración Recapitulativa de Operaciones Intracomunitarias. General. Octubre-Noviembre 2017. 349 (T1).
(T1) Presentación por vía telemática obligatoriamente.
La cesta de Navidad también tributa a Hacienda: ¿qué hay que pagar si se gana una?
La cesta de Navidad que se gana en un sorteo se considera ganancia patrimonial, por lo que hay que tributar por ello en la base general de la declaración del IRPF
Es importante tener en cuenta que a ojos de Hacienda, no es lo mismo una cesta de Navidad que se gana en uno de estos sorteos que la que entrega la compañía en la que uno trabaja como obsequio antes de que acabe el año. Desde la compañía de seguros Legálitas recuerdan que si bien no es habitual que el ganador lo declare ni que Hacienda lo reclame, "la ley especifica que cualquier ganancia patrimonial debería declararse en el IRPF​, no siendo indiferente, por tanto, las cestas y macrocestas sorteadas según el número ganador del Sorteo de Navidad".
En Legálitas explican las diferencias que existen entre ambos tipos de cestas: por un lado, la que regalan las empresas son consideradas retribución en especie, "con lo cual habría que valorar a precio de mercado esos artículos y se sumaría al salario, en el apartado de retribuciones en especie.
El Confidencial 1/122/2017
Hacienda mantendrá la rebaja del 5% en módulos
El Ministerio de Hacienda mantendrá la rebaja del 5por ciento del rendimiento neto de módulos en 2018, que se viene aplicando desde 2009, para aquellos autónomos y pymes declaran por el método de estimación objetiva, como consecuencia de los acuerdos adoptados en la Mesa del Trabajo Autónomo y debido al descenso de la actividad económica derivado de la crisis, según la Orden publicada en el Boletín Oficial del Estado (BOE).
El economista 1/122/2017
Las empresas del Ibex 35 redujeron por primera vez su presencia en paraísos fiscales durante el año pasado, según el informe que Oxfam Intermón publica anualmente desde 2009. Las grandes empresas españolas tienen 996 filiales en territorios con baja fiscalidad o que ofrecen cierta opacidad. Delaware, uno de los estados más pequeños de Estados Unidos, Holanda, Irlanda y Luxemburgo, acogen a tres de cada cuatro de las filiales españolas citadas en el informe.
El País 30/11/2017
Hacienda aún no sabe qué hacer con la fiscalidad del bitcoin
El espectacular fenómeno del Bitcoin, no solo porque haya multiplicado por diez su valor en lo que va de año, sino porque su utilización trae de cabeza a gobiernos y bancos centrales, tiene un destacado vacío fiscal.
Hacienda ha admitido a INVERTIA que todavía no hay un criterio fiscal interpretativo sobre su uso, puesto que “no les consta que se haya planteado consultas profesionales concretas” sobre la compraventa de criptomonedas.
Ante este asunto complejo, sobre el que se ha generado un debate internacional, la Agencia Tributaria asegura estar analizando el fenómeno, “ahora que todavía su uso es sumamente residual”.
Invertia 29/11/2017
La UE prohíbe los incentivos para el retorno de empresas
La legislación europea impide primar fiscalmente una región: las medidas serían calificadas de ayudas de Estado. Los expertos ven poco o ningún margen para desplegar los incentivos fiscales que PP y Ciudadanos han prometido para conseguir el retorno a Cataluña de las empresas que han trasladado su sede a otra región por el procés. La razón es doble. Por un lado, la normativa europea prohíbe establecer un régimen que favorezca a un determinado territorio, bajo pena de considerar tales medidas como una ayuda de Estado –prohibidas por el Derecho comunitario– a un determinado territorio. Por otro, la situación de las arcas públicas catalanas no permite abordar una rebaja de los impuestos de la Generalitat que cree un entorno lo suficientemente atractivo para propiciar la vuelta de las compañías.
El economista 30/11/2017
El trato fiscal al bono de Santander para los afectados de Popular genera incertidumbre
Los afectados por la debacle de Banco Popular tienen hasta el 7 de diciembre para decidir si aceptan los bonos fidelización que Banco Santander ofrece como compensación, a cambio de que renuncien a demandarle por las pérdidas sufridas.
Desde Banco Santander sostienen que la adquisición de los bonos estará sujeta a tributación por el IRPF. Para el caso de quien tuviera acciones, el valor razonable de los bonos se consideraría una ganancia patrimonial a integrar en la base del ahorro. Pese a ello, la previsión es que el impacto fiscal sea neutro ya que dicha ganancia patrimonial se podría compensar con las pérdidas patrimoniales sufridas este año, concretamente las derivadas de la amortización de los títulos de Banco Popular en la madrugada del 7 de junio, cuando la entidad fue resuelta por las autoridades europeas.
Cinco Días 25/11/2017

References: artículo 7
 artículo 20
 artículo 13
 artículo 13
 artículo 2
 artículo 7