Source: https://www.experto24.pl/rachunkowosc/inwentaryzacja/etapy-prac-przy-inwentaryzacji-metoda-potwierdzania-sald.html
Timestamp: 2018-06-19 04:30:49+00:00

Document:
Etapy prac przy inwentaryzacji metodą potwierdzania sald | Experto24.pl
Array ( [docId] => 31706 )
Przed wystąpieniem do dłużnika o potwierdzenie salda należy zweryfikować ewidencję księgową, na przykład wyksięgować należności przedawnione i nieściągalne. Warto zaplanować poszczególne etapy prac inwentaryzacji należności metodą potwierdzania sald.
Zweryfikowanie prawidłowości stanu należności wykazanego w księgach rachunkowych
Przed wystąpieniem do dłużnika o potwierdzenie salda należy zweryfikować ewidencję księgową, na przykład:
naliczyć należne odsetki od przeterminowanych należności (jeżeli jednostka zamierza ich dochodzić), ponieważ zgodnie z art. 28 ust 7 uor, należności wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem zasady ostrożności.
Przystępujemy do sporządzenia druków potwierdzenia salda
Druk potwierdzenia salda sporządza się przynajmniej w dwóch egzemplarzach z prośbą o jego potwierdzenie. Kontrahent powinien potwierdzić saldo, jeżeli zgadza się z tytułem zobowiązania oraz jego wysokością. Jeżeli nie można uzyskać potwierdzenia, dane saldo należy zinwentaryzować drogą weryfikacji. Radzimy procedurę potwierdzania sald rozpocząć, jak najwcześniej, aby do czasu sporządzenia sprawozdania finansowego jak najwięcej sald było potwierdzonych.
Trzeba sporządzić protokół osób odpowiedzialnych za przeprowadzenie inwentaryzacji
Osoby odpowiedzialne za przeprowadzenie inwentaryzacji metodą uzgodnienia sald sporządzają protokół. Opisują w nim przeprowadzone czynności oraz wszelkie rozbieżności, które wystąpiły między stanem w księgach rachunkowych jednostki, a stanem podanym przez kontrahentów.
art. 26 ust. 1 pkt 2, art. 26 ust. 1 pkt 3, art. 26 ust. 3 pkt 1, art. 27 ust. 2, art. 28 ust 7 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ze zm.).

References: art. 28

art. 26
 art. 26
 art. 26
 art. 27
 art. 28