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CUMPLIMIENTO DE LÍMITES LEGALES E INDICADORES PARA UNA SUPERVISIÓN EFECTIVA FENACREP - PDF
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Javier Montero Ponce
1 CUMPLIMIENTO DE LÍMITES LEGALES E INDICADORES PARA UNA SUPERVISIÓN EFECTIVA FENACREP Junio 2013
2 CUMPLIMIENTO DE LÍMITES LEGALES El Reglamento de las Cooperativas de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Operar con Recursos del Público, aprobado mediante la Resolución SBS Nº y sus modificatorias, incluye normas prudenciales referidas al Capital Social y Patrimonio Efectivo, Límites y Prohibiciones. Los límites a los que están sujetas las COOPAC se encuentran establecidos en el Artículo 23º de la Resolución SBS Nº , así como hace mención al Art. 22º y 27º. - Apalancamiento - Inversiones - Activo Fijo - Créditos Otorgados - Reservas - Posición de Cambio El objetivo es medir el grado de cumplimiento y adecuación a los límites.
3 Límite de Apalancamiento Literal a) del Artículo 23 de Resolución SBS N El monto de los activos y créditos contingentes de una cooperativa, ponderados por riesgo crediticio, en moneda nacional o extranjera, no puede exceder de once (11) veces su patrimonio efectivo. Adicionalmente, el Artículo 24º de la Resolución SBS Nº , Exceso de límite global de operaciones, indica que la cooperativa cuyos activos y créditos contingentes ponderados por riesgo excedan el límite de once (11) veces su patrimonio efectivo, debe depositar todo incremento en el nivel de sus depósitos en una cuenta especial en una empresa de operaciones múltiples del sistema financiero calificada en la categoría A. Estos depósitos serán mantenidos en tanto el exceso no se regularice. En la Carta Circular FENACREP Nº de fecha 18/02/2009, se recomendó como medida prudencial que el nivel de Apalancamiento no sea mayor a siete (07) veces.
4 Reporte 2 Anexo A Activos y Créditos Contingentes Ponderados por Riesgo Crediticio Reporte 2 Anexo B Resumen de Activos y Créditos Contingentes Ponderados por Riesgo Crediticio Categoría Monto S/. I. Activos con Riesgo 0% - Factor 0,0 1,000,000 * Disponible en Caja y efectivo * Créditos con garantía de depósitos en efectivo de la misma cooperativa (hasta el importe de la garantía) * Otros 300, ,000 II. Activos con Riesgo 20% - Factor 0,2 2,500,000 * Fondos depositados en empresas del sistema financiero y cooperativas, y créditos otorgados a las mismas. * Otros 2,450,000 50,000 III. Activos con Riesgo 50% - Factor 0,5 400,000 * Créditos hipotecarios para vivienda * Otros 400,000 IV. Activos con Riesgo 100% - Factor 1,0 3,000,000 * Créditos brutos menos provisiones genéricas obligatorias * Activo Fijo * Otros 1,500,000 1,400, ,000 Categoría Saldo Contable S/. Saldo Ponderado S/. I. Activos con Riesgo 0% 1,000,000 0 II. Activos con Riesgo 20% 2,500, ,000 III. Activos con Riesgo 50% 400, ,000 IV. Activos con Riesgo 100% 3,000,000 3,000,000 TOTAL (A) 6, ,700,000 Reporte 3 Patrimonio Efectivo Denominación Monto S/. PATRIMONIO EFECTIVO (B) 2,900,000 Relación (A) / (B): 3,700,000 2,900,000 = 1.28 veces
5 Límite de Inversiones Literal c) del Artículo 23 de Resolución SBS N La tenencia de acciones, bonos y certificados de participación en Fondos Mutuos y Fondos de Inversión no podrá exceder el quince por ciento (15%) del patrimonio efectivo. - Cuando se trate de participaciones en otras cooperativas o de acciones o participaciones en sociedades que tengan por objeto brindar servicios a los asociados o sean compatibles con su objeto social, no deben exceder del cincuenta por ciento (50%) de su patrimonio efectivo. RUBROS Y CUENTAS DEL BALANCE GENERAL PARA LA DETERMINACIÓN DEL LÍMITE Inversiones Negociables y a Vencimiento Primer Párrafo Literal c) Inv. Neg. Disp. Para la Venta en Valores Repr. De Deuda + Inv. Neg. Disp. Para la Venta en Valores Repr. De Deuda + Inversiones Financieras a Vencimiento Provisiones para Inv. Negociables y a Vencimiento Límite 15% del P.E. Inversiones Permanentes Segundo Párrafo Literal c) Inv. Por Participación Patrim. en Pers. Jurídicas del País + Otras Inversiones Permanentes Provisiones para Inversiones Permanentes 50% del P.E.
6 Límite de Activo Fijo Literal d) del Artículo 23 de Resolución SBS N La adquisición de bienes muebles o inmuebles necesarios para el desarrollo de sus actividades, no podrá exceder en conjunto del cuarenta por ciento (40%) de su patrimonio efectivo. RUBRO DEL BALANCE GENERAL INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) Límite 40% del P.E.
7 Límite Crediticio Literal b) del Artículo 23 de Resolución SBS N El monto total de los créditos que se otorgue a un socio directa e indirectamente, no podrá exceder el cinco por ciento (5%) del patrimonio efectivo de la cooperativa. El Artículo 25º de la Resolución SBS Nº , se establecen de manera excepcional excesos al límite señalado en el literal b) del Art. 23º, hasta el equivalente al porcentaje de su patrimonio efectivo que se indica en cada caso, siempre que, cuando menos por una cantidad equivalente al exceso sobre el límite se cuente con algunas de las garantías a valor de realización: Primera hipoteca sobre bienes inmuebles (15%), primera prenda sobre bienes muebles con entrega jurídica o con entrega física (15%), entre otras. Literal e) del Artículo 23 de Resolución SBS N Los créditos directos y contingentes otorgados a otra cooperativa y los depósitos constituidos en ella, cuando sean socias entre sí, sumados a los avales, fianzas y otras garantías que se haya recibido de dicha cooperativa, no pueden exceder el veinte por ciento (20%) del patrimonio efectivo.
8 Reserva Cooperativa Tercer Párrafo del Artículo 22 Resolución SBS N Las Cooperativas deben alcanzar una reserva cooperativa no menor al equivalente del tinta y cinco (35%) de su capital social. Esta reserva se constituye destinando anualmente no menos del veinte por ciento (20%) de los remanentes, sin perjuicio que los estatutos de las cooperativas determinen porcentajes mayores. RUBROS DEL BALANCE GENERAL Monto S/. CAPITAL SOCIAL 1,800,000 RESERVAS 750,000 Reservas / Capital Social: 750,000 x 100 = 41.7% 1,800,000
9 Posición de Cambio Artículo 27 de la Resolución SBS N Calce de Operaciones Las Cooperativas deben mantener una adecuada correspondencia, no necesariamente exacta entre los plazos de sus operaciones activas y pasivas, así como sus captaciones de recursos y las respectivas colocaciones e inversiones. Esta correspondencia también se debe aplicar con relación a sus posiciones en moneda extranjera. De acuerdo a la Res. SBS Nº , la posición de cambio del balance es: Total activos en moneda extranjera Total pasivos en moneda extranjera Definiciones: Sobreventa: Saldo negativo de la posición global Sobrecompra: Saldo positivo de la posición global La Res. SBS Nº , modificatoria de la Res. SBS Nº , establece los nuevos límites a las posiciones en moneda extranjera: Límite a la posición global de sobreventa: no mayor a 15% del P.E. Límite a la posición global de sobrecompra: no mayor al 60% del P.E.
10 NORMA REFERENCIAL: RESOLUCIÓN SBS Nº REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO CAMBIARIO POSICIÓN GLOBAL POSICIÓN DE CAMBIO BALANCE GENERAL CASO 1 CASO 2 Moneda Extranjera M.E. S/. Moneda Extranjera M.E. S/. TOTAL DEL ACTIVO (A) 1,150,000 2,800,000 TOTAL DEL PASIVO (B) 1,800, ,000 DIFERENCIA (A) (B) - 650,000 2,100,000 POSICIÓN SOBREVENDIDA POSICIÓN SOBRECOMPRADA PATRIMONIO EFECTIVO 2,700,000 2,700,000 DIFERENCIA (A) (B) x 100) PATRIMONIO EFECTIVO 24.1% 77.8% COMPARACIÓN 24.1% > 15% 77.8% > 60% En ambos casos excede el límite referencial
11 INDICADORES PARA UNA SUPERVISIÓN EFECTIVA La Unidad de Supervisión, a fin de vigilar y alertar sobre aquellos riesgos en los que puedan incurrir las COOPAC, analiza los siguientes indicadores: -Morosidad -Protección -Eficiencia -Gobernabilidad -Liquidez
12 Indicador de Morosidad Créditos Vencidos y en Cobranza Judicial x 100 Colocaciones Brutas Indica la proporción del total de préstamos en mora, susceptibles de ser perdidos. Se recomienda que este indicador sea menor al promedio del grupo y/o del Sistema Cooperativo. En la Carta Circular FENACREP Nº de fecha 18/02/2009, se recomendó como medida prudencial que el indicador de Morosidad sea máximo 5%. CUENTAS DEL BALANCE GENERAL Monto S/. CRÉDITOS VIGENTES 2,200,000 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS 0 CRÉDITOS REFINANCIADOS 170,000 CRÉDITOS VENCIDOS 140,000 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 90,000 Colocaciones Brutas S/. 2,600,000 Créd. Vencidos y en Cob. Judicial S/. 230,000 Morosidad: 230,000 x 100 2,600,000 Morosidad: 8.85% Morosidad del Sistema a Dic. 2012: 4.76%
13 Indicador de Protección Provisión por Colocaciones x 100 Créditos Vencidos y en Cobranza Judicial Mide el nivel de protección para cubrir pérdidas potenciales debido a morosidad. Se recomienda que este indicador sea mayor al 100%. En la Carta Circular FENACREP Nº de fecha 18/02/2009, se recomendó como medida prudencial que el indicador de Protección sea mayor a 130%. CUENTAS DEL BALANCE GENERAL Monto S/. CRÉDITOS VENCIDOS 140,000 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 90,000 PROVISIONES PARA CRÉDITOS 280,000 Créd. Vencidos y en Cob. Judicial S/. 230,000 Ind. Protección: 280,000 x ,000 Ind. Protección: % Ind. Protección del Sistema a Dic. 2012: %
14 Indicador de Eficiencia Gastos de Administración x 100 Total Activos Determina la participación relativa de los Gastos administrativos en la gestión de intermediación respecto del total de activos. Se recomienda que este indicador sea menor al promedio del grupo y/o del Sistema Cooperativo. En la Carta Circular FENACREP Nº de fecha 18/02/2009, se recomendó como medida prudencial que el indicador de Eficiencia sea menor a 6%. RUBRO DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS Monto S/. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN * 310,000 RUBRO DEL BALANCE GENERAL Monto S/. TOTAL DE ACTIVO 4,000,000 Ind. Eficiencia: 310,000 x 100 = 7.75% 4.000,000 Ind. Eficiencia del Sistema a Dic. 2012: 4.90% * En caso corresponda a un periodo diferente a diciembre, los gastos de administración se anualizarán. Se multiplican los Gastos de Administración por el factor 12/N. Donde N = número del mes que corresponde.
15 Indicador de Gobernabilidad Gastos de Directivos x 100 Ingresos Financieros Mide la parte de los ingresos financieros que son absorbidos en gastos por las actividades de los Directivos. Se recomienda que este indicador sea menor al promedio del grupo y/o del Sistema Cooperativo. En la Carta Circular FENACREP Nº de fecha 18/02/2009, se recomendó como medida prudencial que el indicador de Gobernabilidad sea menor a 2%. RUBRO DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS Monto S/. INGRESOS FINANCIEROS 1,200,000 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 310,000 Gastos de Personal 135,000 Gastos de Directivos 35,000 Gastos por Servicios Recibidos de Terceros 110,000 Impuestos y Contribuciones 20,000 Gatos de Actividades Asociativas 10,000 Ind. Gobernabilidad: 35,000 x 100 = 2.92% 1.200,000 Ind. Gobernabilidad del Sistema a Dic. 2012: 1.26%
16 Indicador de Liquidez Disponible x 100 Depósitos Mide la capacidad de la COOPAC para atender retiros de depósitos. Se recomienda de manera técnica que este indicador se ubique entre 10% y 20%, viendo su comportamiento. En la Carta Circular FENACREP Nº de fecha 18/02/2009, se recomendó como medida prudencial que el indicador de Liquidez se encuentre en un promedio de 20%. CUENTAS DEL BALANCE GENERAL Monto S/. CAJA 250,000 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SIST. FINAN. DEL PAÍS 1,150,000 BANCOS Y OTRAS INST. FINAN. DEL EXTERIOR 0 Disponible S/. 1,400,000 Ind. Liquidez: 1,400,000 x 100 4,770,000 Ind. Liquidez: 29.35% OBLIGACIONES A LA VISTA 15,000 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 1,270,000 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 3,485,000 Depósitos S/. 4,770,000 Ind. Liquidez del Sistema a Dic. 2012: 22.43%
17 Gracias Unidad de Supervisión FENACREP

References: Resolución 
 Artículo 23
 Resolución 
 Artículo 23
 Resolución 
 Artículo 24
 Resolución 
 Artículo 23
 Resolución 
 Artículo 23
 Resolución 
 Artículo 23
 Resolución 
 Artículo 25
 Resolución 
 Artículo 23
 Resolución 
 Artículo 22
 Resolución 
 Artículo 27
 Resolución 
 RESOLUCIÓN