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Timestamp: 2020-07-09 01:43:52+00:00

Document:
Lexware® Buchhaltung: Erlöse / Umsätze aus nicht steuerbaren sonstigen Leistungen an Firmenkunden aus EU buchen, Kennzahl 21
Merkblatt IHK Bonn/Rhein-Sieg zu Meldepflichten_innergemeinschaftlicher Dienstleistungen_Stand Januar_2014
Hier ein Beispiel aus dem Schreiben des BMF Seite 4-5, Randziffer 8:
„(2) Als Leistungsempfänger im umsatzsteuerrechtlichen Sinn ist grundsätzlich derjenige zu behandeln, in dessen Auftrag die Leistung ausgeführt wird (vgl. Abschn. 192 Abs. 16 UStR).
Aus Vereinfachungsgründen ist bei steuerpflichtigen Güterbeförderungen, steuerpflichtigen selbständigen Nebenleistungen hierzu und bei der steuerpflichtigen Vermittlung der vorgenannten Leistungen, bei denen sich der Leistungsort nach § 3a Abs. 2 UStG richtet, der Rechnungsempfänger auch als Leistungsempfänger anzusehen.
Hierdurch wird erreicht, dass diese Leistungen in dem Staat besteuert werden, in dem der Rechnungsempfänger umsatzsteuerlich erfasst ist.“
Umsetzung in Lexware® buchhalter
Ab dem Buchungsjahr 2015 steht in Lexware® buchhalter eine vereinfachte Vorgehensweise zur Verfügung:
Wenn der EU-Leistungsempfänger Unternehmer ist, gilt zur Bestimmung des Ortes der sonstigen Leistung das Empfängerortprinzip nach § 3a Abs. 2 UStG. Damit ist der Umsatz für den leistenden Unternehmer in Deutschland nicht steuerbar.
Der leistende deutsche Unternehmer (Auftragnehmer) muss die Erlöse in der Umsatzsteuer-Voranmeldung, Umsatzsteuerposition 21 ausweisen.
Zusätzlich melden Sie den Umsatz in der Zusammenfassenden Meldung (§ 18b UStG).
Hinweis: Die Zusammenfassende Meldung ist Bestandteil von Lexware® buchhalter pro/premium und nicht in den Einzelplatzversionen enthalten. Nutzen Sie dort bitte Elster online oder das Elsterformular.
Erlöskonto prüfen
Im Kontenplan steht das Standardkonto ‚Erlöse sonst. Leistungen im and. EG-Land stpfl., § 13b UStG‘ zur Verfügung. Prüfen Sie die Konteneigenschaften im Menü ‚Verwaltung – Kontenverwaltung‘:
Kontonummer SKR-03 /SKR-04 8336 / 4336
Kontobezeichnung Erlöse sonst. Leistungen im
and. EG-Land stpfl., § 13b UStG
Steuersatz kein
USt.Pos. 21
USt.Pos. Erkl.* 721
Zuordnung IgL** Innergemeinschaftliche Leistung
*Umsatzsteuererklärung: Bestandteil von Lexware® buchhalter plus, pro, premium
**Zusammenfassende Meldung: Bestandteil von Lexware® buchhalter pro, premium
Wenn das Konto nicht vorhanden ist, starten Sie im Menü ‚Verwaltung‘ die Kontenaktualisierung. Das Konto wird automatisch angelegt.
Sie sind deutscher Unternehmer und erstellen für ein französisches Unternehmen ein Firmenlogo. Sie erstellen eine Rechnung über 5.000 EUR netto, ohne Umsatzsteuer. Die Rechnung enthält den Hinweis auf die ‚Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers‘ oder ‚Reverse-Charge‘. Ihre USt-ID.Nr. und die des Leistungsempfängers ist enthalten.
Sie buchen die Ausgangsrechnung:
SKR-03 / SKR-04 Betrag EUR Habenkonto
Debitor 5.000,00 8336 / 4336
Erlöse sonst. Leistungen
im and. EG-Land stpfl., § 13b UStG
Rechnungskorrekturen buchen (Soll- und Istbesteuerung ab Buchungsjahr 2015)
Rechnungskorrekturen erfassen Sie mit folgendem Buchungssatz:
8336 / 4336
Erlöse sonst. Leistungen im and. EG-Land stpfl., § 13b UStG 10000
Wichtig: Schließen Sie die Buchung über die Schaltfläche ‚OP‘ ab. Führen Sie den Restbetrag als Offenen Posten weiter.
Prüfen Sie die Umsatzsteuer-Voranmeldung in der Vorschau. Der Umsatz über 5.000 EUR ist in der Zeile 41 unter der Umsatzsteuerposition 21 ausgewiesen.
In Lexware® buchhalter pro/premium wird der Umsatz in der Zusammenfassende Meldung ausgewiesen.
Legen Sie im Druckdialog im Bereich ‚Wahlrechte‘ fest, ob die sonstigen Leistungen am Quartalsende oder monatlich ausgewertet werden:
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References: § 3
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 § 13
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