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Timestamp: 2019-03-23 04:09:07+00:00

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AñoTodos los años2016201720182019 MesTodos los mesesEneroFebreroMarzoAbrilMayoJunioJulioAgostoSeptiembreOctubreNoviembreDiciembre TemaTodos los temasRepatriación de capitalesImpuesto a la RentaIGVObras por ImpuestosCódigo TributarioRégimen de retencionesRégimen de percepcionesSPOTITANBancarización e ITFComprobantes de pagoLibros ElectrónicosTributos MunicipalesImpuesto a las Embarcaciones de RecreoConvenios para Evitar Doble ImposiciónPrecios de TransferenciaOtros TemasSistema de Emisión ElectrónicaIGV - SPOT
Resolución de Superintendencia N°054-2019/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 14.03.2019
Mediante la Resolución de Superintendencia N°054-2019/SUNAT se prorrogan – en determinados casos - los plazos para presentar la Declaración Jurada Informativa Reporte País por País (Formulario Virtual N°3562) correspondiente a los ejercicios 2017 y 2018.
APRUEBAN FACILIDADES PARA CONTRIBUYENTES DE ZONAS DECLARADAS EN ESTADO DE EMERGENCIA POR DESASTRES NATURALES
Resolución de Superintendencia N°051-2019/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 13.03.2019
Mediante la Resolución de Superintendencia N°051-2019/SUNAT se aprueban diversas facilidades para los deudores tributarios cuyo domicilio fiscal se encuentre ubicado en las zonas declaradas en estado de emergencia por desastres naturales.
SE MODIFICAN DIVERSAS DISPOSICIONES REFERIDAS A LOS SISTEMAS DE EMISIÓN ELECTRÓNICA
Resoluciones de Superintendencia N°043-2019/SUNAT y N°044-2019/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.03.2019
Se modifican diversas disposiciones referidas al Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los sistemas del contribuyente (SEE-Del contribuyente), Sistema de Emisión Electrónica SUNAT Operaciones en Línea (SEE-SOL) y Sistema de Emisión Electrónica Operador de Servicios Electrónicos (SEE-OSE).
APRUEBAN NUEVA VERSIÓN DEL PDT OTRAS RETENCIONES - FORMULARIO VIRTUAL N° 617
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 030-2019/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 13.02.2019
Aprueban nueva versión 2.6 del PDT Otras Retenciones - Formulario Virtual N°617.
Resolución de Superintendencia N°022-2019/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.02.2019
Se modifica la Resolución de Superintendencia N°036-2010/SUNAT, que aprueba el Formulario virtual para la declaración y pago de renta de segunda categoría.
SE APRUEBA LA NUEVA VERSIÓN DEL PDT PLANILLA ELECTRÓNICA – PLAME
Resolución de Superintendencia N°025-2019/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.02.2019
Se aprueba la nueva versión del PDT Planilla Electrónica PLAME, Formulario Virtual N° 0601 y se modifican los Anexos de la Resolución Ministerial N° 121-2011-TR, que contienen la información de la planilla electrónica, las tablas paramétricas y la estructura de los archivos de importación.
Resolución de Superintendencia N°015-2019/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 24.01.2019
Mediante la referida Resolución de Superintendencia se aprueban disposiciones y formularios para la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta e Impuesto a las Transacciones Financieras del Ejercicio Gravable 2018.
Resolución de Superintendencia N°013-2019/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2020
Mediante la referida Resolución de Superintendencia se designan nuevos emisores electrónicos, se amplían las operaciones sujetas a emisión electrónica y se modifican las Resoluciones de Superintendencia que regulan el SEE, SEE-SOL, SEE-Del Contribuyente, SEE-OSE, el Reglamento de Comprobantes de Pago y Programa de Envío de Información.
Resolución de Superintendencia N°005-2019/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.02.2019
Se modifican el Reglamento de Aplazamiento y/o Fraccionamiento de la deuda tributaria por tributos internos y la Resolución de Superintendencia N°190-2015/SUNAT, que regula el otorgamiento excepcional de un nuevo aplazamiento y/o fraccionamiento a los saldos de la deuda tributaria de tributos internos anteriormente acogidas.
APRUEBAN EL REGLAMENTO DEL DECRETO LEGISLATIVO N°1372, QUE REGULA LA OBLIGACIÓN DE LAS PERSONAS JURÍDICAS Y/O ENTES JURÍDICOS DE INFORMAR LA IDENTIFICACIÓN DE LOS BENEFICIARIOS FINALES
Decreto Supremo N°003-2019-EF FECHA DE VIGENCIA: 09.01.2019
Se reglamenta el Decreto Legislativo N°1372 en lo referido al detalle de la información que debe ser declarada sobre el beneficiario final, así como los mecanismos para obtener y conservar la información actualizada sobre el mismo.
Resolución de Superintendencia N°305-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se aprueba un nuevo formulario virtual que permite a las entidades sin fines de lucro calificadas como perceptoras de donaciones por la SUNAT y los beneficiarios deportivos que reciben donaciones de mecenas deportivos, declarar la información relativa al dinero, bienes y servicios recibidos y su aplicación, así como se establecen los plazos y condiciones para su presentación.
Resolución de Superintendencia N°303-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se dictan disposiciones para la deducción adicional de gastos sobre de las rentas de cuarta y quinta categorías y modifica diferentes normas relacionadas con comprobantes de pago.
ESTABLECEN CRONOGRAMAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y LAS FECHAS MÁXIMAS DE ATRASO DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Y DE COMPRAS LLEVADOS DE FORMA ELECTRÓNICA CORRESPONDIENTES AL AÑO 2019
Resolución de Superintendencia N°306-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se establecen cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributarias (declaración y pago de tributos de liquidación mensual, cuotas, pagos a cuenta mensuales, entre otros), y las fechas máximas de atraso del registro de ventas e ingresos y de compras llevados de forma electrónica correspondientes al año 2019.
APRUEBAN NUEVA VERSIÓN DEL PLE Y MODIFICAN CÓDIGOS A UTILIZAR PARA LA IDENTIFICACIÓN DE LAS EXISTENCIAS EN DETERMINADOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS LLEVADOS DE MANERA ELECTRÓNICA
Resolución de Superintendencia N° 315-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se aprueba el PLE Versión 5.3; y, se modifica la Resolución de Superintendencia N°042-2009/SUNAT en lo referido a los códigos a utilizar para la identificación de las existencias en determinados libros y registros vinculados a asuntos tributarios llevados de manera electrónica.
MODIFICAN EL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA: IMPUTACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS SEGÚN EL CRITERIO DEL DEVENGADO
Decreto Supremo N°339-2018-EF FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se modifica el Reglamento de la Ley del IR, en lo relativo a la imputación de rentas de primera categoría e ingresos y gastos de tercera categoría, según el criterio del devengado.
Decreto Supremo N°338-2018-EF FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se modifica el Reglamento de la Ley del IR, en lo relativo a la enajenación indirecta de acciones y la deducción de intereses por deudas.
Decreto Supremo N°340-2018-EF FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se modifica el Reglamento de la Ley del IR, en lo que respecta a la modificación del tratamiento de los países o territorios de baja o nula imposición, a la incorporación de los conceptos de países o territorios no cooperantes y de regímenes fiscales preferenciales; y, al tratamiento aplicable a las operaciones de exportación o importación de bienes con cotización conocida en el mercado internacional, local o de destino (sexto método).
MODIFICAN EL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA: REGLAS APLICABLES A LOS SERVICIOS INTRAGRUPO Y PAGOS A CUENTA POR RENTAS OBTENIDAS POR ENAJENACIÓN DE VALORES
Decreto Supremo N°337-2018-EF FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se modifica el Reglamento de la Ley del IR, en lo relativo a las reglas aplicables a los servicios intragrupo y al tratamiento de los pagos cuenta por rentas de segunda categoría obtenidas por enajenación de valores.
Decreto Supremo N°336-2018-EF FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se modifica el Reglamento de la Ley N°30532, Ley que Promueve el Desarrollo de Capitales y del Decreto Legislativo N°1188, que otorga incentivos fiscales para promover los fondos de inversión en bienes inmobiliarios.
Decreto Supremo N° 341-2018-EF FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se aprueba el Reglamento del ISC a los Juegos de Casino y Máquinas Tragamonedas, que será de aplicación a las mesas de juegos de casino y máquinas tragamonedas que se encuentren en explotación.
Resolución de Superintendencia N° 309-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 31.12.2018
Se posterga al 01.01.2020 la obligación de ciertos emisores electrónicos de colocar solo el Código QR en la representación impresa de comprobantes de pago; así como se establecen supuestos adicionales de envío para informar los comprobantes de pago y documentos emitidos sin utilizar el Sistema de Emisión Electrónica – SEE.
PRÓRROGA DE LA VIGENCIA DE LAS EXONERACIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA
Ley N°30898 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se modifica el artículo 19° de la Ley del IR, prorrogándose el periodo de vigencia de las exoneraciones listadas en dicho artículo hasta el 31.12.2020, con la excepción de la exoneración establecida en el inciso b) de dicho artículo, referida a la exoneración de las rentas de fundaciones afectas y de asociaciones sin fines de lucro que cumplan con los requisitos de ley, la que se mantendrá vigente hasta el 31.12.2019.
PRÓRROGA DE LA VIGENCIA DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS Y EXONERACIONES TRIBUTARIAS DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
Ley N°30899 FECHA DE VIGENCIA: 29.12.2018
Se prorroga hasta el 31.12.2019 la vigencia de las exoneraciones al IGV contenidas en los Apéndices I y II de la Ley del IGV y la aplicable a la emisión de dinero electrónico efectuada por las empresas emisoras de dinero electrónico. Asimismo, se prorroga hasta el 31.12.2019 la vigencia de determinados regímenes especiales de devolución del IGV e IPM.
PRÓRROGA DE LA EXONERACIÓN DEL IGV POR LA IMPORTACIÓN DE BIENES QUE SE DESTINEN AL CONSUMO DE LA AMAZONÍA
Ley N°30896 FECHA DE VIGENCIA: 29.12.2018
Se prorroga por única vez, hasta el 31.12.2019 la exoneración del IGV por la importación de bienes que se destinen al consumo de la Amazonía a que se refiere la tercera disposición complementaria de la Ley N°27037, Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía.
Ley N°30897 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Dejan sin efecto para el departamento de Loreto a partir del 01.01.2019: (a) el reintegro tributario del IGV para la región selva regulado por el Capítulo XI de la Ley del IGV; y (b) la exoneración del IGV por la importación de bienes que se destinen al consumo de la Amazonía a que se refiere la tercera disposición complementaria de la Ley N°27037, Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía.
APRUEBAN LA UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA (UIT) PARA EL AÑO 2019
Decreto Supremo N°298-2018-EF FECHA DE VIGENCIA: 19.12.2018
Se aprobó la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para el año 2019.
PRORROGAN PLAZO PARA PRESENTAR REPORTE PAÍS POR PAÍS DEL EJERCICIO 2017, PARA CONTRIBUYENTES DOMICILIADOS INTEGRANTES DE UN GRUPO MULTINACIONAL CUYA MATRIZ ES NO DOMICILIADA
Resolución de Superintendencia N°264-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 12.11.2018
Se prorroga el plazo para presentar el Reporte País por País correspondiente al ejercicio 2017, para aquellos contribuyentes domiciliados en el país, integrantes de un grupo multinacional cuya matriz es no domiciliada, que se encuentren dentro del supuesto descrito en el num. 2 del inc. b) del art. 116° del Reglamento de la LIR.
Decreto Supremo N°248-2018-EF FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se realizan modificaciones al Reglamento de la LIR con la finalidad de adecuar dicho Reglamento a las modificaciones establecidas en el Decreto Legislativo N°1381, inclusión de nuevos gastos deducibles y la exclusión del uso de medios de pago para determinados gastos.
Decreto Supremo N°247-2018-EF FECHA DE VIGENCIA: 02.11.2018
Se modificó el Reglamento de la Ley del IGV e ISC en relación al requisito de inscripción del exportador en el Registro de Exportadores de Servicios a cargo de la SUNAT, respecto del supuesto de exportación referido a la prestación del servicio que se realiza parcialmente en el extranjero por sujetos generadores de rentas de tercera categoría para efectos del IR a favor de una persona no domiciliada en el país.
SENTENCIA DEL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL - EXPEDIENTE N°04532-2013-PA/TC FECHA DE VIGENCIA: N/A
Se precisan los alcances de la Sentencia recaída en el Expediente N°04082-2012-PA/TC, con relación a la vulneración del derecho de recurrir en sede administrativa y al principio de razonabilidad, en los casos de capitalización de intereses y cobro de intereses moratorios cuando el trámite del procedimiento contencioso tributario excede el plazo legal establecido por razones ajenas al administrado.
Resolución de Superintendencia N°253-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 29.10.2018
Se otorgan facilidades al emisor electrónico por determinación de la SUNAT para solicitar la autorización de impresión y/o importación de documentos y otros.
REGULAN NUEVOS SUPUESTOS DE CONCURRENCIA DE LA EMISIÓN ELECTRÓNICA Y DE LA EMISIÓN POR OTROS MEDIOS
Resolución de Superintendencia N°254-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: VARIABLE
Se regulan nuevos supuestos de concurrencia de la emisión electrónica y de la emisión por otros medios.
Resoluciones de Superintendencia N°239-2018/SUNAT y N°242-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: VARIABLE
Se establecen disposiciones referidas al SEE-OSE. Dentro de estas disposiciones, se encuentra el uso obligatorio del SEE-OSE y/o el SEE-SOL (Sistema de Emisión Electrónica SUNAT Operaciones en Línea) y la posibilidad de los emisores electrónicos de validar su factura electrónica, entre otros.
PRORROGAN BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY DE DEMOCRATIZACIÓN DEL LIBRO Y DE FOMENTO DE LA LECTURA
Ley N°30853 FECHA DE VIGENCIA: VARIABLE
Mediante la Ley comentada se prorroga por un año la vigencia de los beneficios tributarios previstos en los artículos 18°, 19° y 20° de la Ley de Democratización del Libro y de Fomento de la Lectura.
INAFECTACIÓN DEL PAGO DEL IMPUESTO DE ALCABALA EN EL CASO DE INMUEBLES NO UBICADOS EN ZONA URBANA ADQUIRIDOS POR PARTE DE TITULARES DE ACTIVIDADES MINERAS
Resolución de Tribunal Fiscal N°06888-7-2018 FECHA DE VIGENCIA: N/A
Mediante la Resolución de Tribunal Fiscal N°06888-7-2018 se estableció como precedente de observancia obligatoria que los titulares de la actividad minera que adquieran inmuebles comprendidos en concesiones mineras están inafectos al pago del Impuesto de Alcabala si el inmueble adquirido no se encuentra en zona urbana.
PRORROGAN EL USO OPCIONAL DE DETERMINADOS PDT Y FORMULARIOS DECLARA FÁCIL A QUE SE REFIERE LA ÚNICA DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA TRANSITORIA DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 335-2017-SUNAT
Resolución de Superintendencia N°226-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 29.09.2018
Se prorroga el uso opcional de determinados PDT y formularios Declara Fácil a que se refiere la única disposición complementaria transitoria de la Resolución de Superintendencia N° 335-2017-SUNAT, la misma que creó el servicio Mis Declaraciones y pagos que permite al deudor tributario acceder a los formularios declara fáciles aprobados por dicha resolución para elaborar sus declaraciones determinativas y presentarlas por dicho medio a la SUNAT, pagar su deuda tributaria y consultar sus declaraciones presentadas y pagos efectuados a través del citado servicio.
MODIFICAN EL REGLAMENTO DE LA LEY QUE IMPULSA LA INVERSIÓN PÚBLICA REGIONAL Y LOCAL CON PARTICIPACIÓN DEL SECTOR PRIVADO
Decreto Supremo N°212-2018-EF FECHA DE VIGENCIA: 23.09.2018
Modifican el Reglamento de la Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado, estableciendo disposiciones para la aplicación del mecanismo de Obras por Impuestos.
DELEGACIÓN DE FACULTADES 2018: SE MODIFICA EL DECRETO LEGISLATIVO QUE CREA EL SISTEMA NACIONAL DE PROGRAMACIÓN MULTIANUAL Y GESTIÓN DE INVERSIONES Y DEROGA EL SNIP
Decreto Legislativo N°1432 FECHA DE VIGENCIA: 17.09.2018
Se modifica el Decreto Legislativo N°1252, Decreto Legislativo que crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones y deroga la Ley N°27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública.
Decreto Legislativo N°1434 FECHA DE VIGENCIA: 17.09.2018
Se modifica la Ley N°26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, a fin de perfeccionar el supuesto ya reconocido de suministro de información financiera de parte de las empresas del sistema financiero a la SUNAT, respetando los derechos y principios previstos en la Constitución Política del Perú, entre ellos, el secreto bancario.
DECRETO LEGISLATIVO N°1425 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
El citado Decreto Legislativo incorpora la definición de devengado en la Ley del Impuesto a la Renta.
DELEGACIÓN DE FACULTADES 2018: MODIFICAN LEY DEL IR EN LO REFERIDA A LA ENAJENACIÓN INDIRECTA, LOS ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES, EL CRÉDITO DIRECTO E INDIRECTO Y LA DEDUCCIÓN DE INTERESES
DECRETO LEGISLATIVO N°1424 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se modifica la Ley del Impuesto a la Renta en lo referido a las siguientes materias: (i) enajenación indirecta de acciones o participaciones; (ii) definición de establecimientos permanentes; (iii) crédito directo e indirecto; y, (iv) tratamiento aplicable a la deducción de gastos por intereses.
DELEGACIÓN DE FACULTADES 2018: INCORPORAN INAFECTACIÓN EN LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Decreto Legislativo N°1418 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
El citado Decreto Legislativo incorpora los ingresos provenientes de las transferencias de los derechos de cobro originados en contratos de APP como renta inafecta del Impuesto a la Renta.
DECRETO LEGISLATIVO N°1419 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se modifica la Ley del IGV e ISC, incorporando a los juegos de casino y máquinas tragamonedas dentro de los supuestos gravados con el ISC, como parte del concepto de juegos de azar y apuestas.
DELEGACIÓN DE FACULTADES 2018: MODIFICAN LA REGULACIÓN DE LOS REGÍMENES ESPECIALES DE DEVOLUCIÓN DEL IGV
DECRETO LEGISLATIVO N°1423 FECHA DE VIGENCIA: VER TEXTO
Se modifican los siguientes Regímenes especiales de devolución del IGV: (i) Régimen Especial de Recuperación Anticipada del IGV; (ii) Reintegro Tributario para las empresas concesionarias de obras públicas de infraestructura y de servicios públicos en etapa preoperativa; y, (iii) Régimen Especial de Recuperación Anticipada del IGV que promueve la adquisición de bienes de capital.
Decreto Legislativo N°1422 FECHA DE VIGENCIA: 14.09.2018
Dictan disposiciones con el objeto de brindar mayores garantías a los contribuyentes en la aplicación de la Norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario, así como, dotar a la Administración Tributaria de herramientas para su efectiva implementación.
DELEGACIÓN DE FACULTADES 2018: MODIFICACIONES A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS DEL CÓDIGO TRIBUTARIO
Decreto Legislativo N°1421 FECHA DE VIGENCIA: 14.09.2018
Mediante dicho Decreto Legislativo, se modifican diversas normas relacionadas a procedimientos tributarios y reglas aplicables al Tribunal Fiscal contenidas en el Código Tributario.
DELEGACIÓN DE FACULTADES 2018: MODIFICAN RÉGIMEN DE INFRACCIONES Y SANCIONES DEL CÓDIGO TRIBUTARIO VINCULADO CON COMPROBANTES DE PAGO, LIBROS Y REGISTROS FÍSICOS Y ELECTRÓNICOS
Decreto Legislativo N°1420 FECHA DE VIGENCIA: VARIABLE
Mediante el presente Decreto Legislativo se modifica el régimen de infracciones y sanciones vinculado a comprobantes de pago, libros y registros físicos y electrónicos contenido en el Código Tributario.
Decreto Legislativo N°1395 FECHA DE VIGENCIA: VARIABLE
Se realizan modificaciones a la Ley del IGV e ISC a fin de garantizar su correcta aplicación en lo que respecta a la determinación y ámbito de aplicación del impuesto, así como a la Ley del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT), a fin de optimizar la operatividad de dicho sistema y evitar el uso indebido del fondo de detracciones.
Decreto Legislativo N°1388 FECHA DE VIGENCIA: PENDIENTE
Modifican la Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía con la finalidad de fomentar la utilización de los medios de pago de las empresas del sistema financiero en las operaciones de comercio exterior, a fin de combatir los delitos de lavado de activos y la subvaluación de mercancías.
Resolución N°002-2018-EF/30 N/A
Mediante la Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad N°002-2018-EF/30 se oficializa la versión 2018 de las Normas Internacionales de Información Financiera detalladas en su Anexo, la modificación a la NIC 19 – Beneficios a los Empleados, y el Marco Conceptual para la Información Financiera, las mismas que serán publicadas en la página web del Ministerio de Economía y Finanzas y cuya entrada en vigencia será señalada en cada una de dichas publicaciones.
INCORPORAN AL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN PARCIAL ELECTRÓNICA AL SIEV
Resolución de Superintendencia N°199-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 28.08.2018
Mediante la Resolución de Superintendencia N°199-2018/SUNAT se incorporan a los expedientes electrónicos del procedimiento de fiscalización parcial electrónica al Sistema Integrado del Expediente Virtual (SIEV).
Decreto Legislativo N°1381 FECHA DE VIGENCIA: VER TEXTO
Modifican el denominado “sexto método”, regulado a partir del segundo párrafo del método del precio comparable no controlado, el mismo que es aplicable a las operaciones de exportación o importación de bienes con cotización conocida en el mercado internacional, mercado local o mercado de destino, incluyendo los de instrumentos financieros derivados, o con precios que se fijan tomando como referencia las cotizaciones de los indicados mercados.
Decreto Legislativo N°1381 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se modifica la Ley del IR a fin de incluir modificaciones en el IR de tercera categoría: (i) modificación al Sexto Método (ver Informativo) y (ii) ampliar disposiciones relativas a países o territorios de baja o nula imposición a países o territorios no cooperantes o sujetos a regímenes fiscales preferenciales. Asimismo, se modifica el IR de personas naturales, eliminando como gasto deducible de rentas del trabajo los intereses por créditos hipotecarios y estableciendo la obligación de efectuar pagos a cuenta por la enajenación de valores no sujeta a retención.
DELEGACIÓN DE FACULTADES 2018: DISPONEN APLICACIÓN DEL CÓDIGO TRIBUTARIO A LAS INFRACCIONES Y SANCIONES A OPERADORES DE SERVICIOS ELECTRÓNICOS
Decreto Legislativo N°1380 FECHA DE VIGENCIA: 25.08.2018
Establecen la aplicación del Código Tributario a las infracciones y sanciones a Operadores de Servicios Electrónicos.
MODIFICAN EL TUPA DE LA SUNAT
Decreto Supremo N°183-2018-EF FECHA DE VIGENCIA: 20.08.2018
Modifican el Texto Único de Procedimiento Administrativos (TUPA) de la SUNAT en 3 procedimientos administrativos. Se adjunta tanto el texto de la norma publicada como su Anexo disponible en la página web del Diario Oficial El Peruano, sección Normas Legales.
INCORPORAN ACTOS ADMINISTRATIVOS QUE PUEDEN SER NOTIFICADOS A TRAVÉS DE NOTIFICACIÓN SOL
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°186-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 09.08.2018
La citada Resolución modifica el Anexo de la Resolución de Superintendencia N°014-2008/SUNAT, que regula la notificación de los actos administrativos por medios electrónicos, incorporando nuevos actos administrativos que serán notificados a través de Notificaciones SOL.
DELEGACIÓN DE FACULTADES 2018: NUEVAS REGLAS PARA LA DEDUCCIÓN DE GASTOS POR SERVICIOS INTRAGRUPO Y OTROS CONCEPTOS PAGADOS A SUJETOS NO DOMICILIADOS
Decreto Legislativo N°1369 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se modifica la Ley del IR, estableciéndose nuevas reglas para los contribuyentes de tercera categoría, respecto de la deducción de gastos por servicios intragrupo y otros conceptos pagados a sujetos no domiciliados.
DELEGACIÓN DE FACULTADES 2018: BENEFICIARIO FINAL, OBLIGACIÓN DE REPORTE, SUMINISTRO DE INFORMACIÓN POR ABOGADOS, CONTADORES, FINANCIEROS Y NOTARIOS PÚBLICOS, Y DESIGNACIÓN DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO ANTE LA UIF
Decreto Legislativo N°1372 FECHA DE VIGENCIA: 03.08.2018
Se establecen diversas disposiciones para que las personas jurídicas, patrimonios autónomos, contratos de colaboración empresarial o trust informen quién es la persona natural que califica como beneficiario final, así como las correspondientes acciones de control sobre dicho beneficiario.
Decreto Legislativo N°1371 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se modifica el tratamiento aplicable al FIBRA (Fideicomiso de Titulización para la Inversión en Renta de Bienes Raíces), al FIRBI (Fondo de Inversión en Renta de Bienes Inmuebles) y a las transferencias de facturas negociables.
Decreto Legislativo N°1370 FECHA DE VIGENCIA: VER TEXTO
Con la finalidad de promover y regular el uso generalizado de comprobantes de pago electrónicos y simplificar las obligaciones de los contribuyentes, se modifica la Ley de Firmas y Certificados Digitales (Ley N°27269) y la Ley Marco de Comprobantes de Pago (Decreto Ley N°25632), introduciendo disposiciones sobre emisión de certificados digitales y representación de comprobantes de pago y documentos relacionados.
Resolución de Superintendencia N°181-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 29.08.2018
Se prorroga la entrada en vigencia de la Resolución de Superintendencia N°181-2018/SUNAT al 01.09.2018, con la finalidad de que el emisor electrónico determinado por la SUNAT cuente con un plazo adicional para la adecuación al nuevo procedimiento ante SUNAT como consecuencia de la utilización del formulario virtual N°816.
Resolución N°180-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 28.07.2018
MODIFICAN DISPOSICIONES DE LA LEY N° 29230, LEY QUE IMPULSA LA INVERSION PÚBLICA REGIONAL Y LOCAL CON PARTICIPACIÓN DEL SECTOR PRIVADO
Decreto Legislativo N°1361 FECHA DE VIGENCIA: PENDIENTE
Mediante Decreto Legislativo N°1361 se modifican diversas disposiciones de la Ley N°29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado, con la finalidad de impulsar el financiamiento y ejecución de proyectos mediante el mecanismo de obras por impuestos.
Resolución de Tribunal Fiscal N°02162-Q-2018 FECHA DE VIGENCIA: N/A
Mediante la Resolución de Tribunal Fiscal N°02162-Q-2018 se estableció como precedente de observancia obligatoria que la ampliación de un procedimiento de fiscalización parcial a un procedimiento de fiscalización definitivo debe efectuarse antes de cumplirse 6 meses del plazo de fiscalización parcial.
LEY DE DELEGACIÓN DE FACULTADES
Ley N°30823 FECHA DE VIGENCIA: 20.07.2018
Mediante la Ley N°30823, se delega en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar, entre otras, en materias tributaria y aduanera por el plazo de 60 días calendario, que vence el 17.09.2018.
COMPETENCIA DEL TRIBUNAL FISCAL PARA CONOCER IMPUGNACIONES RELACIONADAS AL ACOGIMIENTO AL FRAES
Resolución de Tribunal Fiscal N°02081-Q-2018 FECHA DE VIGENCIA: N/A
El Tribunal Fiscal en la Resolución N°02081-Q-2018, analizó su competencia para pronunciarse sobre las impugnaciones relacionadas a resoluciones que aprueban solicitudes de acogimiento al Fraccionamiento Especial de Deudas Tributarias y otros ingresos administrados por la SUNAT – FRAES, aprobado por Decreto Legislativo N°1257, cuando el administrado no está de acuerdo con el monto de la deuda acogida o cuando la resolución que resuelve el acogimiento no incluye deuda que se encuentra dentro de los alcances del Decreto Legislativo N°1257. Sobre el particular, el Tribunal Fiscal señaló que sí es competente debido a que son apelables las resoluciones que declaran el no acogimiento o el acogimiento parcial a dicho beneficio.
COMPETENCIA DEL TRIBUNAL FISCAL PARA PRONUNCIARSE SOBRE RESOLUCIONES QUE DENIEGAN EL BENEFICIO DE EXTINCIÓN DE DEUDA DEL DECRETO LEGISLATIVO N°1257
Resolución de Tribunal Fiscal N°02118-Q-2018 FECHA DE VIGENCIA: N/A
El Tribunal Fiscal en la Resolución N° 02118-Q-2018, analiza su competencia para pronunciarse sobre las impugnaciones relacionadas con resoluciones que deniegan el beneficio de extinción regulado en el artículo 11 del Decreto Legislativo N° 1257. Sobre el tema en cuestión, el Tribunal Fiscal estableció que sí es competente para emitir pronunciamiento, debido a que dichas resoluciones pueden ser materia de reclamación o apelación, dependiendo si deniegan el beneficio de extinción de deuda por motivos vinculados a la determinación de la deuda tributaria o por motivos distintos a ella, respectivamente.
Resolución de Consejo Directivo N°016-2018-OEFA/CD FECHA DE VIGENCIA: 07.07.2018
Se modifica el Procedimiento de Recaudación y Control del Aporte por Regulación del Organismo de Evaluación y Fiscalización Ambiental - OEFA.
APRUEBAN NORMAS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS INFORMATIVAS REPORTE MAESTRO Y REPORTE PAÍS POR PAÍS
Resolución de Superintendencia N°163-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 30.06.2018
Mediante la Resolución de Superintendencia N°163-2018/SUNAT, se aprobaron las normas que establecen la forma, plazo y condiciones para la presentación de las Declaraciones Juradas Informativas Reporte Maestro y Reporte País por País.
PRORROGAN EL USO OPCIONAL DE LOS FORMULARIOS “DECLARA FÁCIL”
Resolución de Superindentencia N°165-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 30.06.2018
Mediante la Resolución de Superintendencia N° 165-2018/SUNAT, se prorroga el uso opcional de los PDT y los Formularios Declara Fácil.
LEY N°30792 FECHA DE VIGENCIA: 16.06.2018
Modifican el Decreto Legislativo N°892 -norma que regula el derecho de los trabajadores a participar en las utilidades de las empresas que desarrollan actividades generadoras de rentas de tercera categoría- a fin de establecer que, para efectos de determinar la participación en las utilidades de los trabajadores, se considera como días laborados, los días de descanso prenatal y postnatal de la trabajadora.
Decreto Legislativo N°1354 FECHA DE VIGENCIA: 04.06.2018
Mediante el Decreto Legislativo N°1354, se establecen, entre otros, que las intervenciones de reconstrucción y construcción previstas en la Ley N°30556, a ser ejecutadas a través del mecanismo de Obras por Impuestos, se entenderán como priorizadas para su ejecución.
RESOLUCIÓN N°139-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 03.08.2018
Mediante la Resolución de Superintendencia N°139-2018/SUNAT, se modifican las Normas Complementarias del Reintegro Tributario para la Región Selva. Dichas normas modificatorias entrarán en vigencia el 03 de agosto de 2018.
APRUEBAN NUEVA VERSIÓN DEL PDT DEL ISC – FORMULARIO VIRTUAL N°615
RESOLUCIÓN N°140-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.06.2018
Mediante la Resolución de Superintendencia N°140-2018/SUNAT, se aprueba una nueva versión del Programa de Declaración Telemática (PDT) del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) – Formulario Virtual N°615. El uso de esta versión será obligatorio desde el 04 de junio de 2018.
RESOLUCIÓN N° 135-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 31.05.2018
Mediante la Resolución N° 135-2018/SUNAT, modifican los sujetos obligados a presentar la Declaración de Predios, estableciéndose supuestos en los que no se hace necesario requerir la presentación de esta declaración.
PROYECTO DE RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA QUE APRUEBA NORMAS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS INFORMATIVAS REPORTE MAESTRO Y REPORTE PAÍS POR PAÍS
Publican el proyecto de resolución de superintendencia que aprobaría las normas para la presentación de las declaraciones juradas informativas “Reporte Maestro” y “Reporte País por País”
RESOLUCIÓN DEL TRIBUNAL FISCAL N° 03568-5-2018 FECHA DE VIGENCIA: N/A
Se estableció como precedente de observancia obligatoria que, “La vigencia del fraccionamiento regulado por la Ley N° 27344, que estableció el Régimen Especial de Fraccionamiento Tributario – REFT cesa cuando la Administración notifique el o los valores que correspondan a la totalidad de la deuda vencida o impaga, por adeudarse dos o más cuotas vencidas, dándose en ese momento por vencidos todos los plazos.”
MODIFICAN EL REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO RESPECTO DE LA AUTORIZACIÓN DE IMPRESIÓN Y/O IMPORTACIÓN DE DOCUMENTOS
RESOLUCIÓN N° 133-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 02.07.2018
Mediante la Resolución N° 133-2018/SUNAT, se modifica el Reglamento de Comprobantes de Pago, en lo relativo al procedimiento a seguir para solicitar la autorización de impresión y/o importación de documentos. En tal sentido, se dispone que los sujetos podrán generar su solicitud de impresión y/o importación a través de SUNAT Operaciones en Línea – con el llenando el Formulario Virtual N° 816.
MODIFICAN DISPOSICIONES SOBRE LAS ZONAS ESPECIALES DE DESARROLLO PARA FACILITAR SUS INVERSIONES
LEY N° 30777 FECHA DE VIGENCIA: 26.05.2018
Mediante Resolución Legislativa N° 30777, se modifican las disposiciones sobre las zonas especiales de desarrollo para facilitar sus inversiones.
APROBACIÓN DE LA CONVENCIÓN SOBRE ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA EN MATERIA FISCAL ENTRE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS
RESOLUCIÓN LEGISLATIVA N° 30774 FECHA DE VIGENCIA: 01.09.2018
Se ha publicado la Resolución Legislativa N°30774, que aprueba la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, la cual se encuentra en vigor internacionalmente desde el 1 de junio de 2011 y fue suscrita por el Perú el 25 de octubre de 2017.
MODIFICAN SUPUESTOS GRAVADOS CON EL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO, ASÍ COMO SUS TASAS Y MONTOS FIJOS APLICABLES
Decretos Supremos N°091-2018-EF a 095-2018-EF FECHA DE VIGENCIA: 10.05.2018
Mediante los Decretos Supremos se modifica el Nuevo Apéndice III y los literales A, B y D del Nuevo Apéndice IV del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas (LIGV); y como consecuencia, los supuestos gravados, tasas y montos fijos aplicables respecto del Impuesto Selectivo al Consumo.
APRUEBAN NORMAS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE LA DEVOLUCIÓN A QUE SE REFIERE LA LEY N°30734
Decreto Supremo N°085-2018-EF FECHA DE VIGENCIA: 05.05.2018
Mediante el Decreto Supremo N°085-2018-EF, se aprueban las normas que regulan la devolución mediante abono en cuenta para efectos de la Ley N°30734, que establece el derecho de las personas naturales que perciban rentas de cuarta y/o quinta categorías, a la devolución automática de los impuestos pagados o retenidos en exceso, sobre la base de la información con la que cuente la SUNAT, sin perjuicio de realizar una fiscalización posterior.
MODIFICAN EL REGLAMENTO DE NOTAS DE CRÉDITO NEGOCIABLES, APROBADO MEDIANTE DECRETO SUPREMO N°126-94-EF
Decreto Supremo N°088-2018-EF FECHA DE VIGENCIA: 05.05.2018, excepto por el literal h) del primer párrafo del inciso 12.2 del artículo 12° que entrará en vigencia el 01.07.2018
Mediante el Decreto Supremo N°088-2018-EF, se modifica el Reglamento de Notas de Crédito Negociables, aprobado mediante Decreto Supremo N°126-94-EF. La modificación atiende a la magnitud de los importes que se devuelven por concepto del saldo a favor del exportador y al incremento exponencial de la cantidad de exportaciones que se realizan actualmente en relación con las que se efectuaban en el año en que se aprobó el Reglamento de Notas de Crédito Negociables, por lo que resulta necesario optimizar el mecanismo de devolución del saldo a favor del exportador así como mejorar los procedimientos para su obtención brindando mayor seguridad respecto de la existencia del saldo a favor materia de beneficio.
DELEGACIÓN DE FACULTADES LEGISLATIVAS EN MATERIA TRIBUTARIA, ADUANERA Y DE COMERCIO EXTERIOR
Proyecto de Ley N°2791/2017-PE
El Poder Ejecutivo presentó al Congreso de la República el “Proyecto de Ley que delega en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en Materia Tributaria y Financiera, de Gestión Económica y Competitividad, de Reconstrucción y Cierre de Brechas en Infraestructura y Servicios, de Integridad y Lucha contra la Corrupción, de Prevención y Protección de Personas en Situación de Violencia y Vulnerabilidad y de Modernización de la Gestión del Estado”.
MODIFICAN NORMAS SOBRE EMISIÓN DE DOCUMENTOS NO ELECTRÓNICOS REALIZADA POR EL EMISOR ELECTRÓNICO POR DETERMINACIÓN DE LA SUNAT
Resolución de Superintendencia N°113-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.08.2018
Mediante Resolución de Superintendencia N°113-2018/SUNAT se han modificado normas sobre emisión de comprobantes de pago, notas de crédito, notas de débito, comprobantes de retención y comprobantes de percepción no electrónicos realizados por el emisor electrónico por determinación de la SUNAT.
Resolución de Superintendencia N°112-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 30.04.2018
Se aprueba la versión 3.5 del PDT Planilla Electrónica – PLAME, Formulario Virtual N°0601, que está a disposición de los interesados a partir del 01.05.2018 y será de uso obligatorio a partir de dicha fecha.
SE MODIFICA EL PROCEDIMIENTO DE EXTORNO DE LOS MONTOS INGRESADOS COMO RECAUDACIÓN (SPOT)
Resolución de Superintendencia N°105-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 23.04.2018
La SUNAT regula el procedimiento para atender las solicitudes de extorno de los montos ingresados como recaudación indicando que, notificada la resolución que aprueba el extorno y abonados los montos extornados a la cuenta de detracciones, estos deben ser considerados de libre disposición. Ello con el objeto de reducir los costos para los administrados y dotar de celeridad y simplicidad al procedimiento de extorno de los montos ingresados como recaudación.
SE MODIFICA EL REGLAMENTO DEL RÉGIMEN DE GRADUALIDAD APLICABLE A INFRACCIONES DEL CÓDIGO TRIBUTARIO
Resolución de Superintendencia N°106-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 22.04.2018
Se modifica el Reglamento del Régimen de Gradualidad, en lo referido a aquellas infracciones vinculadas con la obligación de llevar libros y/o registros o contar con informes u otros documentos.
Resolución de Superintendencia N°091-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 31.03.2018
Se aprueba la versión 3.4 del PDT Planilla Electrónica – PLAME, Formulario Virtual N°0601, que está a disposición de los interesados a partir del 01.04.2018 y será de uso obligatorio a partir de dicha fecha.
Ley N°30741 FECHA DE VIGENCIA: Pendiente
Se crea la Hipoteca Inversa, la cual funcionará como un medio que permitiría que las personas complementen sus ingresos económicos, mediante el acceso a un crédito con garantía hipotecaria cuyo pago será exigible recién al fallecimiento del titular o titulares del crédito.
RECONOCEN CARÁCTER DECLARATIVO DE SOLICITUD DE ACOGIMIENTO AL BENEFICIO DE PENSIONISTAS PARA EL IMPUESTO PREDIAL
Resolución de Tribunal Fiscal N°01779-7-2018 FECHA DE VIGENCIA: N/A
Se estableció como precedente de observancia obligatoria que el beneficio otorgado mediante la Ley de Tributación Municipal a los pensionistas para que deduzcan un monto equivalente a 50 UIT a la base imponible del Impuesto Predial, es aplicable a todo contribuyente que se encuentre comprendido en el supuesto previsto en dicha norma, sin necesidad de acto administrativo que lo conceda ni plazo para solicitarlo; siendo que la resolución que declare procedente dicha solicitud de acogimiento a dicho beneficio tiene sólo efecto declarativo y no constitutivo de derechos.
Resolución de Superintendencia N°082-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: VARIABLE
Mediante la Resolución de Superintendencia N°082-2018/SUNAT, se incorpora al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT) a los bienes gravados con el IGV por renuncia a la exoneración y al aceite de pescado; y, se excluye a los agentes generales de líneas navieras como operadores de comercio exterior.
MODIFICAN SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR LA DJ ANUAL DEL IR 2017
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°077-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 12.03.2018
Mediante la Resolución de Superintendencia N°077-2018/SUNAT, se varía el universo de obligados a presentar la DJ anual del IR 2017, al modificarse el inciso 3.1.3 del artículo 3 de la Resolución de Superintendencia N°011-2018/SUNAT, señalando como sujetos obligados a aquellos que hubieran percibido de manera exclusiva rentas de quinta categoría que determinen saldo a favor producto de la deducción de intereses de créditos hipotecarios distintos a los créditos MIVIVIENDA y Techo Propio.
SUNAT AMPLÍA EL PLAZO DE FACULTAD DISCRECIONAL EN LA ADMINISTRACIÓN DE SANCIONES POR INFRACCIONES RELACIONADAS CON LAS OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN EL SPOT
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°013-2018-SUNAT/700000 FECHA DE VIGENCIA: 05.03.2018
Se amplía el plazo para la aplicación de la facultad discrecional de la SUNAT en la administración de sanciones por las infracciones tipificadas en los numerales 4, 5, 8, 9, 15 y 16 del artículo 174° del Código Tributario cuando estén vinculadas con la obligación de sustentar el traslado, la remisión o la posesión de bienes con la constancia de depósito de la detracción, en aquellos casos que por cada unidad vehicular se transporten 10 o más tipos de bienes diferentes, por el periodo comprendido entre el 01.03.2018 y el 30.04.2018.
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°073-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 05.03.2018
Mediante la Resolución de Superintendencia N°073-2018/SUNAT, se asignaron contribuyentes de la Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales (IPCN) a Unidades Orgánicas dependientes de dicha intendencia.
MODIFICAN PORCENTAJE DEL SPOT APLICABLE A DETERMINADOS SERVICIOS SUJETOS A DICHO SISTEMA
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°071-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.04.2018
Mediante la Resolución de Superintendencia N°071-2018/SUNAT, se modifica la Resolución de Superintendencia N°183-2004/SUNAT que aprueba normas para la aplicación del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT), con la finalidad de incrementar de 10% a 12% el porcentaje de los servicios ubicados en los numerales 1,3,5 y 10 del Anexo 3.
Resolución de Superintendencia N°069-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 02.03.2018
Mediante la presente norma se modifica el universo de obligados a presentar la DJ anual del IR correspondiente al ejercicio 2017. Asimismo, entre otros, se establecen disposiciones relativas a la comunicación de atribución de gastos por arrendamiento y/o subarrendamiento e intereses de créditos hipotecarios para primera vivienda y/o subarrendamiento e intereses de créditos hipotecarios para primera vivienda.
Ley N°30734 FECHA DE VIGENCIA: 01.03.2018
Se establece el derecho de las personas naturales que perciben rentas de cuarta y/o quinta categorías a la devolución de oficio de los pagos en exceso que correspondan al ejercicio 2017 en adelante y que se originen por las deducciones del artículo 46° de la LIR u otros motivos. A tal efecto, se consignan, entre otras disposiciones, las referidas a la devolución de oficio o a solicitud de parte por los referidos pagos en exceso.
SE PUBLICA LA RELACIÓN DE MEDIOS DE PAGO EN LA PÁGINA WEB DE LA SUNAT
Resolución de Superintendencia N°062-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 25.02.2018
Atendiendo a la dinámica de la operatividad de las empresas del Sistema Financiero se deroga la Resolución de Superintendencia N°069-2017/SUNAT que aprobó la relación de medios de pago que, hasta antes de la publicación de la presente norma se encontraba vigente, con la finalidad de que la publicación de dicha relación se realice directamente en la página web de la SUNAT.
AGREGAN, COMO DATO MÍNIMO, EL TIPO DE BIEN EN LA DECLARACIÓN Y PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°061-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 24.02.2018
Agregan, como dato mínimo, el tipo de bien en la Declaración y Pago a Cuenta del IR de Primera Categoría que se realice a través del sistema Pago Fácil o a través de SUNAT Virtual.
Resolución de Superintendencia N°042-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 15.02.2018
Se aprueba el PLE Versión 5.1 y 5.2; y, se modifica la Resolución de Superintendencia N°286-2009/SUNAT en lo referido a los códigos a utilizar para la identificación de las existencias en determinados libros y registros vinculados a asuntos tributarios llevados de manera electrónica.
APRUEBAN FORMATO DE CONVENIO DE INVERSIÓN DE OBRAS POR IMPUESTOS
Resolución Ministerial N°039-2018-EF/15 FECHA DE VIGENCIA: 05.02.2018
A través de la Resolución Ministerial N°039-2018-EF/15, se ha aprobado el formato de convenio de inversión a que se refiere la Quinta Disposición Complementaria y Final de la Ley N°29230, Ley de obras por impuestos (OxI), la misma que establece que el formato de convenio de inversión será aprobado por el Ministerio de Economía y Finanzas mediante Resolución Ministerial, el mismo que deberá incluir disposiciones referidas a la solución de conflictos, el cumplimiento de plazos y otras que se considere pertinentes.
SUNAT AMPLÍA PLAZO DE FACULTAD DISCRECIONAL EN LA ADMINISTRACIÓN DE SANCIONES POR INFRACCIONES RELACIONADAS CON LAS OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN EL SPOT
Resolución N°005-2018-SUNAT/700000 FECHA DE VIGENCIA: 04.02.2018
A través de la Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Tributos Internos N°005-2018-SUNAT/700000, se modifica la Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Tributos Internos N° 013-2017-SUNAT/700000, a fin de establecer que, tratándose de la reincorporación al SPOT de los bienes a que se refiere el artículo 1 de la Resolución de Superintendencia N° 246-2017/SUNAT, no será sancionada la comisión de las infracciones tipificadas en los numerales 4, 5, 8, 9, 15 y 16 del artículo 174 del Código Tributario cuando estén vinculadas con la obligación de sustentar el traslado y/o la remisión de bienes con la constancia de depósito, por el periodo comprendido desde el 16 de octubre de 2017 hasta el 28 de febrero de 2018.
Al respecto, el plazo original establecido en la Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Tributos Internos N°013-2017-SUNAT/700000, era hasta el 31 de enero de 2018.
Resolución de Superintendencia N°028-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.02.2018
Se aprueba la versión 3.3 del PDT Planilla Electrónica – PLAME, Formulario Virtual N°0601, que estará a disposición de los interesados a partir del 01.02.2018 y será de uso obligatorio a partir de dicha fecha.
SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA DE COMPROBANTES DE PAGO PARA EXPORTADORES
Resolución de Superintendencia N° 020-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 22.01.2018
La Resolución de Superintendencia N° 020-2018/SUNAT, modifica Resolución de Superintendencia N° 155-2017/SUNAT respecto, a la designación de Exportadores como emisores electrónicos del Sistema de Emisión Electrónica.
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°018-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 19.01.2018
Se aprueban disposiciones sobre la excepción de efectuar pagos a cuenta y sobre la suspensión de efectuar retenciones y/o pagos a cuenta por rentas de cuarta categoría correspondientes al ejercicio gravable 2018.
APRUEBAN NORMAS PARA LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA INFORMATIVO REPORTE LOCAL (FORMULARIO VIRTUAL N°3560)
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°014-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 19.01.2018
Se aprueban las normas para la presentación de la Declaración Jurada Informativa Reporte Local (Formulario Virtual N°3560).
Cabe señalar que, por el ejercicio 2016, dicha Declaración Jurada deberá ser presentada a partir del 13 de abril de 2018, según el último dígito del RUC de los contribuyentes.
ESTABLECEN QUE PAISES MIEMBROS DE LA ORGANIZACIÓN PARA LA COOPERACIÓN Y EL DESARROLLO ECONÓMICOS – OCDE NO SERÁN CONSIDERADOS COMO PAÍSES O TERRITORIOS DE BAJA O NULA IMPOSICIÓN
DECRETO SUPREMO N°007-2018-EF FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2019
Se incorpora un cuarto párrafo al artículo 86° del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta estableciendo que los países miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos – OCDE no serán considerados como países o territorios de baja o nula imposición, para efectos de lo dispuesto en el primer párrafo del artículo referido artículo 86°.
APRUEBAN DISPOSICIONES Y FORMULARIOS PARA LA DECLARACIÓN JURADA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA E IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS DEL EJERCICIO GRAVABLE 2017
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°011-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 15.01.2018
Se aprueban las disposiciones y formularios para la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta e Impuesto a las Transacciones Financieras del Ejercicio Gravable 2017.
DICTAN DISPOSICIONES RELATIVAS A LA COMUNICACIÓN DE ATRIBUCIÓN DE GASTOS POR ARRENDAMIENTO Y/O SUBARRENDAMIENTO E INTERESES DE CRÉDITOS HIPOTECARIOS PARA PRIMERA VIVIENDA QUE PODRÁN SER DEDUCIDOS POR LOS PERCEPTORES DE RENTAS DE CUARTA Y QUINTA CATEGORÍ
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°010-2018/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 15.01.2018
Se dictan disposiciones relativas a la comunicación que deberán realizar los contribuyentes a SUNAT en relación con la atribución de gastos por arrendamiento y/o subarrendamiento e intereses de créditos hipotecarios para primera vivienda, los cuales podrán ser deducidos por los perceptores de rentas de cuarta y quinta categoría con un límite máximo de 3 UIT, adicionales al monto fijo de 7 UIT.
Resolución de Superintendencia N°341-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2018
Mediante la Resolución de Superintendencia N°341-2017/SUNAT, se establecen cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributarias (declaración y pago de tributos de liquidación mensual, cuotas, pagos a cuenta mensuales, entre otros), y las fechas máximas de atraso del registro de ventas e ingresos y de compras llevados de forma electrónica correspondientes al año 2018.
Resolución de Superintendencia N°340-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2018 – VARIABLE
Se introducen diversas modificaciones al Sistema de Emisión Electrónica (SEE) aprobado por la Resolución de Superintendencia N°300-2014/SUNAT, referidas, entre otras, al plazo para adquirir la calidad de emisor electrónico por determinación de la SUNAT; y la emisión de boletas de venta electrónicas, notas de crédito electrónicas, entre otros, por parte de sujetos acogidos al Nuevo RUS. Adicionalmente, se modifica el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por Resolución de Superintendencia N°007-99/SUNAT, con relación a la emisión de notas de crédito y débito por parte de sujetos acogidos al Nuevo RUS.
CREAN EL SERVICIO "MIS DECLARACIONES Y PAGOS" Y SE APRUEBAN NUEVOS FORMULARIOS VIRTUALES
RESOLUCIÓN N° 335-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2018
Mediante Resolución N° 335-2017/SUNAT, se crea el servicio “Mis Declaraciones y pagos” y se aprueban nuevos formularios virtuales. Dicho servicio forma parte de SUNAT Operaciones en Línea y permite al deudor tributario elaborar y presentar sus declaraciones determinativas, realizar el pago de la deuda declarada y efectuar consultas sobre las declaraciones presentadas y los pagos efectuados.
APRUEBAN LA UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA (UIT) PARA EL AÑO 2018
DECRETO SUPREMO N°380-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 24.12.2017
Mediante Decreto Supremo N°380-2017-EF se aprobó la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para el año 2018.
Informativo Tributario – Régimen de Amnistía: Reglas para trust o fideicomisos e interpósita persona
Informe N°049-2017-SUNAT/7T0000 N/A
Les informamos que la SUNAT emitió el Informe N°049-2017-SUNAT/7T0000 vinculado al acogimiento al Régimen de Amnistía, mediante el que ha establecido criterios referidos a:
(i)	Si un trust o fideicomiso puede calificar como una entidad controlada no domiciliada (ECND).
(ii)	Si las rentas no declaradas generadas por un trust o fideicomiso constituido por un contribuyente - con rentas declaradas o no declaradas - son pasibles de acogimiento al Régimen de Amnistía, en el supuesto de que el contribuyente sea el beneficiario de tales rentas y tenga facultad de disposición sobre estas.
(iii)	El cumplimiento del requisito de transferencia cuando las rentas han sido generadas por bienes y/o derechos declarados que se encuentran a nombre de interpósita persona, sociedad o entidad para efectos de acogimiento al Régimen.
SUNAT APLICA SU FACULTAD DISCRECIONAL EN LA ADMINISTRACIÓN DE SANCIONES POR INFRACCIONES RELACIONADAS CON LAS OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN EL SPOT
Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Tributos Internos N°013-2017-SUNAT/700000 FECHA DE VIGENCIA: 28.11.2017
A fin de actualizar los criterios y requisitos vigentes de la discrecionalidad en la administración de sanciones vinculadas a las obligaciones previstas en el SPOT, y considerando las modificaciones efectuadas al SPOT, las cuales requieren acciones de adecuación por parte de los contribuyentes, se ha previsto lo siguiente: (i) aplicar la discrecionalidad a las infracciones tributarias tipificadas en los numerales 4, 5, 8, 9, 15 y 16 del artículo 174° del Código Tributario, cuando estén vinculadas con la obligación de sustentar el traslado, la remisión o la posesión de bienes con la constancia de depósito de la detracción; y, (ii) sustituir el Anexo II de la Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta Operativa N°039-2016-SUNAT/600000, que establece los criterios y requisitos para aplicar la facultad discrecional a las sanciones por las infracciones señaladas en los puntos 1, 2 y 3 del numeral 12.2 del artículo 12° del SPOT (Decreto Legislativo N°940).
SE ESTABLECE LA POSIBILIDAD DE EFECTUAR LA COMUNICACIÓN DE ALTA Y MODIFICACIÓN DE ESTABLECIMIENTOS ANEXOS A TRAVÉS DE SUNAT VIRTUAL
Resolución de Superintendencia N°316-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 30.11.2017
A partir del 30.11.2017, los contribuyentes podrán comunicar el alta y la modificación de establecimientos anexos a través de SUNAT Virtual. Cabe precisar que hasta antes de la publicación de la presente resolución, la comunicación de alta y modificación de establecimientos anexos únicamente se podía realizar de forma presencial en los centros de servicios al contribuyente a nivel nacional.
OBLIGACIÓN DE SUNAT DE CONSIGNAR EL CARÁCTER DEFINITIVO O PARCIAL DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN EN LOS DOCUMENTOS EMITIDOS DURANTE DICHO PROCEDIMIENTO
RTF DE OBSERVANCIA OBLIGATORIA N°10072-10-2017 N/A
El Tribunal Fiscal ha establecido como criterio de observancia obligatoria que cuando los documentos emitidos durante el procedimiento de fiscalización no cumplen con indicar como dato mínimo el carácter parcial o definitivo de dicho procedimiento, se entenderá cumplido cuando tales documentos se remitan a otro u otros que hubieren sido notificados para dar inicio a la fiscalización y en los que sí se haya consignado esta información, tales como la carta mediante la que se presenta al agente fiscalizador y se comunica el carácter de la fiscalización o al primer requerimiento.
DICTAN NORMAS REFERIDAS AL REGISTRO DE EXPORTADORES DE SERVICIOS, INCORPORAN SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LOS REGISTROS DE VENTAS E INGRESOS Y DE COMPRAS DE MANERA ELECTRÓNICA, Y SE DESIGNAN EMISORES ELECTRÓNICOS DEL SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA (SEE)
Resolución de Superintendencia N°312-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: VARIABLE
De acuerdo con el quinto párrafo del artículo 33° de la Ley del IGV e ISC, los servicios se consideran exportados cuando, entre otros requisitos, el exportador se encuentra inscrito en el Registro de Exportadores de Servicios de la SUNAT. En ese sentido, mediante la presente resolución se dictan normas para su implementación, así como los requisitos, condiciones y procedimientos que deberán cumplir los exportadores de servicios para su inscripción en el referido Registro.
Por otro lado, se incorporan nuevos sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica.
Por último, se fija como criterio para la designación automática de nuevos emisores electrónicos de facturas y documentos vinculados a estas, la realización –a partir del 01.01.2018- de determinadas operaciones de exportación de servicios señaladas en el artículo 33° de la Ley del IGV e ISC.
REGLAS PARA EL CÓMPUTO DEL PLAZO DE PRESCRIPCIÓN PARA EXIGIR EL PAGO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
Resolución del Tribunal Fiscal N°09789-4-2017 FECHA DE VIGENCIA: N/A
Se estableció como precedente de observancia obligatoria que, “el inicio del cómputo del plazo de prescripción de la acción de la Administración para exigir el pago de la deuda tributaria contenida en resoluciones de determinación y de multa emitidas por conceptos originados antes de la entrada en vigencia del Decreto Legislativo N°1113, notificadas a partir del 28 de setiembre de 2012, se rigió por los numerales 1) a 4) del artículo 44° del Código Tributario, según correspondía, por lo que no resulta aplicable el numeral 7) del anotado artículo”
Resolución de Superintendencia N°304-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 24.11.2017
Se aprueba la versión 5.6 del PDT IGV Renta Mensual, Formulario Virtual N°621.
DISPOSICIONES PARA LA CALIFICACIÓN DE ENTIDADES PERCEPTORAS DE DONACIONES
Resolución de Superintendencia N°300-201/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 23.11.2017
Se modifican disposiciones para la calificación de entidades perceptoras de donaciones a que se refiere la Ley del Impuesto a la Renta y su Reglamento.
MODIFICAN NORMAS REGLAMENTARIAS RELACIONADAS CON LA EXPORTACIÓN DE SERVICIOS
Decreto Supremo N°342-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 23.11.2017
Se modifican diversas normas reglamentarias relacionadas con la exportación de servicios; tales como el Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, la norma que regula el beneficio a establecimientos de hospedaje que presten servicios a sujetos no domiciliados y el Reglamento de Notas de Crédito Negociables
A PARTIR DEL 01 DE FEBRERO DE 2018 LOS CONTRIBUYENTES ESTÁN OBLIGADOS A AFILIARSE AL SISTEMA DE NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA DEL TRIBUNAL FISCAL
RESOLUCIÓN MINISTERIAL N°442-2017-EF/40 FECHA DE VIGENCIA: 01.02.2018
A partir del 01.02.2018 los contribuyentes que presenten recursos de apelación, quejas o solicitudes de corrección, ampliación o aclaración, respecto de los cuales la Administración Tributaria involucrada sea SUNAT, estarán obligados a afiliarse al Sistema de Notificación Electrónica del Tribunal Fiscal.
Para los expedientes que se encuentren en trámite ante el Tribunal Fiscal, la afiliación será voluntaria siempre y cuando la Administración Tributaria involucrada sea SUNAT.
APRUEBAN PROCEDIMIENTO PARA NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA DE ACTOS DEL TRIBUNAL FISCAL
Resolución Ministerial N°442-2017-EF/40 FECHA DE VIGENCIA: pendiente
Se aprueba el Procedimiento para la notificación electrónica de los actos administrativos que emite el Tribunal Fiscal y otros actos que faciliten la resolución de las controversias.
OBLIGACIONES FORMALES DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (DECLARACIONES JURADAS)
Decreto Supremo N°333-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 18.11.2017
El Decreto Supremo N° 333-2017-EF, modifica el Reglamento de la Ley del IR, estableciendo disposiciones sobre las declaraciones juradas informativas Reporte Local, Reporte Maestro y Reporte País por País, que deben ser presentadas por determinados contribuyentes sujetos al ámbito de aplicación de las normas de precios de transferencia.
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°287-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: VARIABLE
Se modifican y derogan diversas disposiciones vinculadas con el Sistema de Emisión Electrónica con la finalidad de otorgar mayores facilidades a los contribuyentes y promover la emisión electrónica de los comprobantes de pago, a través de la flexibilización de ciertos requisitos relacionados con la inscripción en el Registro de Operadores de Servicios Electrónicos y la simplificación del procedimiento para obtener la calidad de emisor electrónico.
NUEVA VERSIÓN DEL PDT ITF – FORMULARIO VIRTUAL N°0695
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°281-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 05.11.2017
Aprueban las versión 1.9 del PDT ITF – Formulario Virtual N°0695.
VENCIDO EL PLAZO DE UN AÑO DE LA FISCALIZACIÓN DEFINITIVA, LA ADMINISTRACIÓN NO PODRÁ SOLICITAR INFORMACIÓN Y/O DOCUMENTACIÓN ADICIONAL QUE NO INVOLUCRE LA APLICACIÓN DE NORMAS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
RESOLUCIÓN DEL TRIBUNAL FISCAL N°03500-Q-2017 FECHA DE VIGENCIA: N/A
Mediante Resolución N°03500-Q-2017, el Tribunal Fiscal estableció como precedente de observancia obligatoria que, vencido el plazo de un año de la fiscalización definitiva, la excepción a dicho plazo contenida en el numeral 3 del artículo 62°-A del Código Tributario sólo es aplicable a los requerimientos mediante los que se solicite información y/o documentación relacionada con la aplicación de las normas de precios de transferencia, por lo que la Administración no podrá requerir al contribuyente información y/o documentación adicional durante la excepción a dicho plazo por aspectos que no involucren la aplicación de normas de precios de transferencias.
Informe N°032-2017-SUNAT/7T0000 N/A
Les informamos que la SUNAT, emitió el Informe N°032-2017-SUNAT/7T0000 vinculado al acogimiento al Régimen de Amnistía, mediante el que ha establecido criterios referidos a:
(i) Si una persona natural con negocio que presenta su declaración jurada anual del impuesto a la renta del ejercicio 2014 - determinando montos por conceptos de renta bruta, gastos y renta neta y, posteriormente, comprueba que el importe de sus gastos era menor al consignado inicialmente, generando una renta neta mayor - puede acoger al Régimen la diferencia correspondiente al mayor gasto originalmente declarado en relación con el gasto que debió declarar.
(ii) El tipo de cambio aplicable a ingresos netos percibidos al 31.12.2015 por concepto de consumos efectuados en moneda extranjera, así como la fecha que rige para la conversión.
(iii) Qué se entiende por documento de fecha cierta en el supuesto de documentos emitidos en el exterior, necesarios para acreditar la repatriación e inversión realizada.
Informes N°029-2017-SUNAT/7T0000 y 027-2017-SUNAT/7T0000 N/A
Les informamos que la SUNAT, emitió los Informes N°029-2017-SUNAT/7T0000 y 027-2017-SUNAT/7T0000 vinculados al Régimen de Amnistía, mediante los cuales ha establecido criterios referidos a:
(i) La causal de exclusión del Régimen de Amnistía - aplicable a funcionarios públicos, su cónyuge y parientes hasta el primer grado de consanguinidad y afinidad, específicamente respecto de:
- Cuándo se establece la condición de cónyuge, concubino(a) o pariente hasta el primer grado de consanguinidad y primer grado de afinidad;
- Si la causal de exclusión termina por fallecimiento o disolución del matrimonio - después de la fecha de entrada en vigencia del Régimen;
- Si una persona que adquiere dicha condición después de la fecha de entrada en vigencia del Régimen incurre en la exclusión;
- Si los herederos y demás sucesores a título gratuito de una persona, que al momento de su fallecimiento se encontraban dentro de la exclusión, pueden acogerse al Régimen por la renta no declarada de su causante.
- Si es posible que los herederos o sucesores a título gratuito que se encuentren dentro de la causal de exclusión se acojan al Régimen por la renta no declarada de su causante - no comprendido en la exclusión.
(ii) El monto pasible de acogimiento al Régimen en los supuestos de ingresos netos generados por ganancia de capital cuando el costo computable califica como renta no declarada no prescrita.
(iii) El documento que se debe presentar para acreditar la repatriación e inversión del monto acogido al Régimen, cuando el mismo estuvo representado en bienes y/o derechos situados en el exterior.
(iv) Si la presentación de la declaración jurada de acogimiento al Régimen interrumpe el cómputo del plazo de prescripción.
CREAN EL SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA MONEDERO ELECTRÓNICO — SEE ME
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°276-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2018
Se incorporar en el Sistema de Emisión Electrónica (SEE) —creado por la Resolución de Superintendencia N°300-2014/SUNAT— un nuevo sistema de emisión dirigido a los sujetos del Nuevo Régimen Único Simplificado (RUS), en el que se genera un nuevo tipo de comprobante de pago que estará relacionado con el pago con dinero electrónico y en el que participará, como proveedor de servicios electrónicos, el emisor de dinero electrónico y/o el tercero que este contrate para canalizar las operaciones en las que se use dicho dinero.
El día 25.10.2017 Perú suscribió la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, incorporándose a la lista de países que han emprendido una política de transparencia fiscal internacional y de lucha contra la evasión y elusión fiscal.
DIRECTIVA DEL MINISTERIO DE LA PRODUCCIÓN PARA EL ACOGIMIENTO AL RÉGIMEN ESPECIAL DE RECUPERACIÓN ANTICIPADA DEL IGV
Resolución Ministerial N°505-2017-PRODUCE FECHA DE VIGENCIA: 25.10.2017
La Directiva tiene por objetivo establecer los procedimientos internos y lineamientos aplicables para la calificación de las solicitudes de acogimiento al Régimen Especial de Recuperación Anticipada del IGV, en lo que compete a pesquería, acuicultura, industria y comercio interno, a cargo de las Direcciones Generales de los Despachos Viceministeriales del Ministerio de la Producción competentes: (i) la Dirección General de Políticas y Análisis Regulatorio del Despacho Viceministerial de MYPE e Industria; o, (ii) la Dirección General de Políticas y Análisis Regulatorio en Pesca y Acuicultura del Despacho Viceministerial de Pesquería.
Resolución del Tribunal Fiscal N°08716-10-2017 N/A
El Tribunal Fiscal, mediante RTF N°08716-10-2017 emite el siguiente precedente de observancia obligatoria “En el caso del segundo y demás requerimientos de fiscalización, si el sujeto fiscalizado presenta y/o exhibe parcialmente lo solicitado, el cierre del requerimiento se efectuará una vez culminada la evaluación de la documentación o información presentada”.
Informes N°019-2017-SUNAT/7T0000 y 020-2017-SUNAT/7T0000 N/A
La SUNAT ha emitido los Informes N°019-2017-SUNAT/7T0000 y 020-2017-SUNAT/7T0000 vinculados al Régimen de Amnistía, mediante los cuales ha establecido criterios referidos a:
(i) Si es posible acoger al Régimen, la renta que fue declarada erróneamente por el contribuyente como renta de fuente peruana, pese a calificar como renta de fuente extranjera;
(ii)Si un sujeto domiciliado en el país, propietario de una entidad no controlada, puede acoger al Régimen, las rentas pasivas establecidas en artículo 115° de la LIR; y,
(iii) Si la condición de transferir los valores que se encuentran a nombre de interpósita persona, sociedad o entidad al 31.12.2015, resulta aplicable en los supuestos que los citados valores hayan sido transferidos a un tercero después del 01.01.2016.
DECRETO SUPREMO N°020-2017-JUS FECHA DE VIGENCIA: 07.10.2017
Dicho reglamento regula las funciones y facultades de la UIF-Perú e incorpora un nuevo subcapítulo que regula el acceso al secreto bancario y la reserva tributaria con autorización judicial.
Resolución de Superintendencia N°245-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: Variable
La Resolución de Superintendencia N°245-2017/SUNAT regula los requisitos que deben cumplir los comprobantes de pago para sustentar la deducción de gastos por intereses de créditos hipotecarios del IR de cuarta y quinta categoría.
Asimismo, designa nuevos emisores electrónicos, regula la obligación de los sujetos que presten el servicio de crédito hipotecario de presentar una declaración jurada informativa y modifica diversas normas.
ESTABLECEN SUJETOS RESPECTO DE LOS CUALES RESULTA APLICABLE LA EXTINCIÓN DE MULTAS POR LA COMISIÓN DE LA INFRACCIÓN TIPIFICADA EN EL NUMERAL 1 DEL ARTÍCULO 178° DEL CÓDIGO TRIBUTARIO
Ley N°30660 FECHA DE VIGENCIA: 30.09.2017
Mediante la ley comentada se incorpora un último párrafo a la Primera Disposición Complementaria Final del Decreto Legislativo N°1311, que dispuso la extinción de multas por la comisión de la infracción tipificada en el numeral 1 del artículo 178° del Código Tributario, estableciendo los sujetos respecto de los cuales será aplicable dicha extinción.
Resolución de Superintendencia N°242-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 29.09.2017
Mediante la resolución comentada se modificó el Anexo de la Resolución de Superintendencia N°014-2008/SUNAT, que regula la notificación de los actos administrativos por medios electrónicos. Así, mediante la citada resolución se incorporan diversos actos administrativos que pueden ser notificados a través de Notificación SOL.
ADAPTAN LA DECLARACIÓN PARA EL RÉGIMEN DE AMNISTÍA A SUS RECIENTES MODIFICACIONES REGLAMENTARIAS
Resolución N° 234-2017/SUNAT
A través de la Resolución N° 234-2017/SUNAT, se han modificado los Anexos de la Resolución N° 160-2017/SUNAT, que aprueba disposiciones y el formulario para el acogimiento al Régimen Temporal y Sustitutorio del impuesto a la Renta para la declaración, repatriación e inversión de rentas no declaradas (en adelante, “Régimen de Amnistía”). A tal efecto, se han modificado el Anexo I “Estructura del Formulario Virtual N° 1667 – declaración, repatriación e inversión de rentas no declaradas” y el Anexo II “Estructura para el Registro detalle de las rentas no declaradas”.
MODIFICAN EL REGLAMENTO DEL RÉGIMEN DE AMNISTÍA TRIBUTARIA
Decreto Supremo N°267-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 11.09.2017
Mediante el Decreto Supremo comentado se modifica el Reglamento del Decreto Legislativo N°1264, norma que establece un régimen temporal y sustitutorio del impuesto a la renta para la declaración, repatriación e inversión de rentas no declaradas (“Régimen de Amnistía”), aprobado por el Decreto Supremo N°067-2017-EF.
El referido Decreto Supremo entró en vigencia el 11.09.2017.
Las principales modificaciones están referidas a lo siguiente:
• La deducción del costo compuesto por rentas no declaradas de periodos prescritos para la determinación de ganancias de capital susceptibles de ser acogidas al Régimen de Amnistía.
• El acogimiento de consumos como incremento patrimonial no justificado bajo el Régimen de Amnistía.
• La posibilidad de acoger rentas anteriores al ejercicio 2013, en el caso de entidades controladas no domiciliadas reguladas por el artículo 112° de la Ley del Impuesto a la Renta, cuando dichas entidades se declaren como interpósita sociedad o entidad.
• La posibilidad de presentar, como información de sustento, documentación emitida por empresas del sistema financiero nacional y extranjero, para acreditar fehacientemente las rentas no declaradas que serán acogidas al Régimen de Amnistía.
REGLAMENTO DE LA LEY N° 30532, LEY QUE PROMUEVE EL DESARROLLO DEL MERCADO DE CAPITALES Y EL DECRETO LEGISLATIVO N° 1188 QUE OTORGA INCENTIVOS FISCALES PARA PROMOVER LOS FONDOS DE INVERSIÓN EN BIENES INMOBILIARIOS
Decreto Supremo N° 264-2017-EF N/A
A través del Decreto Supremo N° 264-2017-EF, se ha publicado el Reglamento de la Ley N° 30532, Ley que promueve el desarrollo del mercado de capitales y del Decreto Legislativo N° 1188 que otorga incentivos fiscales para promover los Fondos de Inversión en Bienes Inmobiliarios.
En este reglamento, se han establecido disposiciones en relación a la enajenación de los inmuebles transferidos al Fondo de inversión en renta de bienes inversión en renta de bienes inmuebles (FIRBI) y al Fideicomiso de titulización para inversión en renta de bienes raíces (FIBRA), a la retención definitiva del Impuesto a la Renta aplicable a las rentas del FIBRA o del FIRBI, al incumplimiento de los requisitos del FIBRA y del FIRBI y a la retención definitiva del Impuesto a la Renta en las transferencias de facturas negociables.
Resolución de Superintendencia N°223-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.09.2017
Habiendo la SUNAT y la ONP suscrito un convenio de cooperación interinstitucional para la recaudación y transferencia de información vinculada al seguro “Asegura tu pensión”, la SUNAT procedió a incluir en el PDT Planilla Electrónica – PLAME, Formulario Virtual N°601, la declaración y pago de la prima por el concepto “Asegura tu pensión”.
Sin embargo, con fecha 23.05.2017, la ONP dio por concluido el convenio antes señalado; por lo que resultaba necesario: (i) aprobar una nueva versión del PDT Planilla Electrónica – PLAME, Formulario Virtual N°601; y, (ii) modificar las resoluciones que hubieran incluido el concepto “Asegura tu pensión”.
Resolución N° 003-2017-EF/30 N/A
La Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad N° 003-2017-EF/30 oficializa la versión 2017 de las Normas Internacionales de Información Financiera detalladas en su Anexo, así como la del Marco Conceptual para la Información Financiera, las mismas que serán publicadas en la página web del Ministerio de Economía y Finanzas y cuya entrada en vigencia será señalada en cada una de ellas.
INFORME SUNAT: ACOGIMIENTO DE HEREDEROS Y DIPLOMÁTICOS AL RÉGIMEN DE AMNISTÍA
Informe N°006-2017-SUNAT/7T0000 N/A N/A
Con fecha 23 de agosto de 2017, la SUNAT publicó en su página web el Informe N°006-2017-SUNAT/7T0000, vinculado al Régimen de Amnistía, mediante el cual se han establecido criterios referidos a lo siguiente:
(i) Si la sucesión indivisa puede acogerse al Régimen de Amnistía por la renta no declarada de su causante (domiciliado), generada hasta el ejercicio gravable 2015;
(ii) Si los herederos y demás sucesores a título gratuito pueden acogerse al Régimen de Amnistía por la renta no declarada del causante; y,
(iii) Si los embajadores u otros miembros del servicio diplomático se encuentran excluidos del Régimen de Amnistía.
LEY N°30641 Fecha de vigencia: 01.09.2017
Se modifican las disposiciones vinculadas con las operaciones consideradas como exportación de servicios a través de la incorporación de nuevas operaciones consideradas como tales y la derogación del Apéndice V de la Ley del IGV. Asimismo, se modifican las disposiciones vinculadas con la devolución del IGV a los turistas en relación con el plazo de permanencia en el país para ser considerado como turista.
NO SE TRANSGREDE EL DEBER DE DEBIDA MOTIVACIÓN CUANDO NO SE CONSIGNA EN LAS RESOLUCIONES DE DETERMINACIÓN, ORDENES DE PAGO Y RESOLUCIONES DE MULTA LA BASE LEGAL MEDIANTE LA CUAL SE FIJA LA TASA DE INTERÉS MORATORIO
RESOLUCIÓN DEL TRIBUNAL FISCAL N°06387-5-2017 FECHA DE VIGENCIA: N/A
Mediante Resolución N°06387-5-2017, el Tribunal Fiscal estableció como precedente de observancia obligatoria que, en el caso de Resoluciones de Determinación, Órdenes de Pago y Resoluciones de Multa no será necesario consignar la base legal mediante la cual se fija la tasa de interés moratorio. Ello en virtud al análisis efectuado por el Tribunal Fiscal de que dicha omisión no transgrede el deber de debida motivación de las Resoluciones de Determinación, Órdenes de Pago y Resoluciones de Multa.
MODIFICAN EL LÍMITE PARA LA DEDUCCIÓN POR DONACIONES DE ALIMENTOS EN BUEN ESTADO
Ley N°30631 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2018
Se modifica el límite para la deducción de gastos por concepto de donaciones de alimentos en buen estado para efectos del IR, establecido en el literal x.1) del artículo 37° de la Ley del IR.
Resolución de Superintendencia N°184-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 07.08.2017
A través de la Resolución de Superintendencia N°184-2017/SUNAT, la SUNAT ha regulado el procedimiento de Ingreso como Recaudación de los Fondos Depositados en la Cuenta de Detracciones. A tal efecto, se han establecido disposiciones en relación al inicio del procedimiento a través de una comunicación, la presentación de descargos, y la conclusión del procedimiento a través de la emisión de una Constancia de resultado o de una Resolución de intendencia o de oficina zonal.
Decreto Supremo N°217-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 25.07.2017
Se aprueban las normas reglamentarias de la Ley de Mecenazgo Deportivo, aprobado mediante Ley N°30479.
AMPLÍAN ACCESO DE LA POLICÍA NACIONAL DEL PERÚ AL REGISTRO PARA EL CONTROL DE BIENES FISCALIZADOS
Resolución de Superintendencia N°178-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 06.09.2017
Se amplía el acceso de la Policía Nacional del Perú al Registro para el Control de Bienes Fiscalizados que administra la SUNAT a fin de que esta entidad pueda acceder a mayor información que se encuentra en referido registro con el objetivo de practicar análisis de la información para fines de perfilación de riesgos o peligro inminente de desvío de insumos o sustancias químicas destinadas a la elaboración de drogas ilícitas.
RTF DE OBSERVANCIA OBLIGATORIA N°02206-Q-2017 N/A
Mediante la Resolución N°02206-Q-2017, el Tribunal Fiscal estableció como precedente de observancia obligatoria que es competente para conocer la sanción equivalente al pago del 30% del valor no declarado, como consecuencia de la omisión o falsedad en la declaración de ingreso y/o salida de dinero en efectivo o instrumentos financieros negociables emitidos “al portador”, establecida por el numeral 6.3 de la Sexta Disposición Complementaria, Transitoria y Final de la Ley N°28306.
Informe N°079-2017-SUNAT/5D0000 N/A
La SUNAT, mediante la sección de “Preguntas frecuentes” de su página web, ha precisado que no es posible acoger los consumos al régimen temporal y sustitutorio del impuesto a la renta para la declaración, repatriación e inversión de rentas no declaradas (en adelante, Régimen de Amnistía).
Adicionalmente, la SUNAT emitió el Informe N°079-2017-SUNAT/5D0000 vinculado al Régimen de Amnistía, mediante el cual ha establecido criterios referidos a: (i) la posibilidad que tiene SUNAT de requerir documentación que acredite el costo computable deducible de la ganancia de capital que será acogida al Régimen de Amnistía, cuando dichos documentos se encuentren vinculados a operaciones de periodos prescritos; (ii) si el pago parcial o total de un crédito hipotecario puede ser considerado como una inversión en inmuebles, ello a efectos de acogerse a la tasa del 7% del Régimen de Amnistía; y, (iii) la posibilidad de deducir pérdidas y gastos – asociados con la generación de la renta – de la base imponible del Régimen de Amnistía.
SUNAT PERMITE QUE PERSONAS NO INSCRITAS EN EL RUC PUEDAN ACOGERSE AL RÉGIMEN DE AMNISTÍA A TRAVÉS DE LA PLATAFORMA “SUNAT OPERACIONES EN LÍNEA” (“SOL”)
Resolución de Superintendencia N°175-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 18.07.2017
La Resolución de Superintendencia N°175-2017/SUNAT modifica la Resolución de Superintendencia N°109-2000/SUNAT para establecer la posibilidad de que la persona natural que cuente con DNI y no esté inscrita en el RUC, pueda efectuar mediante “SUNAT Operaciones en Línea” las operaciones necesarias para acogerse al “Régimen Temporal y Sustitutorio del IR para la Declaración, Repatriación e Inversión de Rentas no Declaradas” (“Régimen de Amnistía”) y/o realizar consultas sobre la información con la que cuente la SUNAT respecto de ellos.
Informe N°060-2017-SUNAT/5D0000, Informe N°077-2017-SUNAT/5D0000 e Informe N°080-2017-SUNAT/5D0000 N/A
SUNAT ha emitido tres informes relativos al régimen temporal y sustitutorio del impuesto a la renta para la declaración, repatriación e inversión de rentas no declaradas (en adelante, Régimen de Amnistía).
Así, en el Informe N°060-2017-SUNAT/5D0000 la SUNAT ha establecido un criterio respecto a la documentación que debe presentarse para acreditar el depósito de dinero en cuentas de entidades financieras.
Por su parte, en el Informe N°077-2017-SUNAT/5D0000 se han establecido criterios referidos a: (i) la aplicación del tipo de cambio para la determinación de la renta no declarada que constituya ganancia de capital; (ii) qué se entiende documento de fecha cierta; (iii) los efectos de la transferencia a título oneroso de bienes y/o derechos que se encuentren a nombre de una entidad controlada no domiciliada (ECND); y, (iv) la posibilidad de acogimiento al régimen por parte de una persona natural domiciliada propietaria de una ECND que obtuvo rentas pasivas hasta el ejercicio gravable 2012, que no han sido distribuidas al 31.12.2015.
Finalmente, en el Informe N°080-2017-SUNAT/5D0000 se ha establecido un criterio sobre la posibilidad de que una persona natural domiciliada pueda acogerse al régimen por sus rentas no declaradas de tercera categoría devengadas hasta el 31.12.2015, independientemente de la fecha de su percepción.
Decreto Supremo N°198-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: Variable
El Decreto Supremo N°198-2017-EF modifica el ROF de la SUNAT, mediante el cual se crea, entre otros, la “Gerencia de Régimen Sustitutorio de Renta y Repatriación de Capitales” como parte de la Intendencia Nacional de Estrategia y Riesgos.
APLICACIÓN DE INTERESES MORATORIOS Y SANCIONES POR LA MODIFICACIÓN DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IR
Resolución de Tribunal Fiscal N°05359-3-2017 N/A
Mediante Resolución N°05359-3-2017, el Tribunal Fiscal estableció como precedente de observancia obligatoria, la aplicación de intereses moratorios y sanciones por los pagos a cuenta del IR, en caso que con posterioridad al vencimiento o determinación de la obligación principal se hubiera modificado la base de cálculo del pago a cuenta o el coeficiente aplicable o el sistema utilizado para su determinación por efecto de la presentación de una declaración jurada rectificatoria o de la determinación efectuada sobre base cierta por la Administración.
APRUEBAN DISPOSICIONES Y FORMULARIO PARA EL ACOGIMIENTO AL RÉGIMEN DE REPATRIACIÓN
Resolución de Superintendencia N°160-2017/SUNAT Fecha de vigencia: 01.07.2017
La Resolución de Superintendencia N°160-2017/SUNAT aprueba las disposiciones y el Formulario N° 1667 para el acogimiento al régimen temporal y sustitutorio del IR para la declaración, repatriación e inversión de rentas no declaradas.
Asimismo, se aprueban los anexos I y II con la estructura del formulario y del registro de las rentas no declaradas, así como la tabla 1 con el detalle a consignar de los datos de la inversión.
APRUEBAN PROGRAMA DE ENVÍO DE INFORMACIÓN A LA SUNAT
Resolución de Superintendencia N°159-2017/SUNAT Fecha de vigencia: 01.08.2017
Mediante la resolución comentada se aprobó el Programa de Envío de Información (PEI) a la SUNAT, mediante el cual se busca facilitar el envío de información a SUNAT a través de archivos, permitiendo hacer validaciones, así como obtener constancias de recepción.
DESIGNAN EMISORES ELECTRÓNICOS DEL SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA Y MODIFICAN PLAZOS VINCULADOS A DICHO SISTEMA
Resolución de Superintendencia N°155-2017/SUNAT Fecha de vigencia: 29.06.2017
Se designan diversos emisores electrónicos del Sistema de Emisión Electrónica (SEE) para la emisión de facturas, boletas de venta, notas de crédito y notas de débito, siempre que la SUNAT no les haya asignado dicha calidad al 29.06.2017.
Asimismo, se amplían los plazos para la vigencia de determinadas obligaciones o excepciones vinculadas al Sistema de Emisión Electrónica y se suspende la obligación de indicar en la factura electrónica la información referida al número de placa del vehículo automotor y a la dirección del lugar en el que se entrega el bien.
Resolución de Superintendencia N°140-2017/SUNAT Fecha de Vigencia: 09.06.2017
El día de hoy ha sido publicada la Resolución de Superintendencia N°140-2017/SUNAT mediante la cual se establecen disposiciones para la suspensión de pagos a cuenta del Régimen MYPE Tributario y -para tales efectos- se aprueba una nueva versión del PDT – Formulario Virtual N°625, la cual deberá ser utilizada desde el 09.06.2017.
Resolución de Superintendencia N°141-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.08.2017
Se crea el Sistema de Emisión Electrónica Consumidor Final (SEE-CF) y el comprobante de pago electrónico Ticket-POS, el mismo que podrá ser emitido por todos aquellos sujetos acogidos al Nuevo RUS o que -perteneciendo a cualquier otro régimen tributario- tengan como actividad principal o secundaria registrada en el RUC a: (i) restaurantes, bares, cantinas y (ii) actividades de restaurantes o servicio móvil de comidas.
RTF de Observancia Obligatoria N°01695-Q-2017 N/A
Se establece el siguiente precedente de observancia obligatoria: “Procede que la Administración oponga la prescripción de la acción para solicitar la devolución de los montos embargados e imputados a deuda materia de una cobranza coactiva. La Administración puede oponer la prescripción antes o después de que la queja sea resuelta.”
REGLA ESPECIAL PARA SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO APLICABLE A DEUDORES TRIBUTARIOS EN ZONAS DECLARADAS EN ESTADO DE EMERGENCIA POR DESASTRES NATURALES
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°132-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 26.05.2017
Se aprueba una regla especial adicional para la presentación de solicitudes de devolución del Saldo a Favor Materia del Beneficio por deudores tributarios en zonas declaradas en estado de emergencia por desastres naturales.
MODIFICAN LÍMITES PARA LA EMISIÓN DE LOS CIPRL
DECRETO SUPREMO N°137-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 18.05.2017
El Decreto Supremo N°137-2017-EF modifica la Cuarta Disposición Complementaria Transitoria del Reglamento de la Ley N°29230, modificando los límites para la emisión de los CIPRL que deben ser considerados por las entidades antes del 15.06.2018.
REGULAN LOS COMPROBANTES DE PAGO QUE PERMITEN LA DEDUCCIÓN DE GASTOS PERSONALES PARA EFECTOS DEL IR
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°123-2017/SUNAT
La Resolución de Superintendencia N° 123-2017/SUNAT se regulan los requisitos correspondientes a los comprobantes de pago que permiten sustentar los gastos personales que, conforme con el artículo 46° de la LIR, son deducibles del IR correspondiente a las personas naturales domiciliadas.
Asimismo, establece modificaciones al Reglamento del RUC, el Reglamento de Comprobantes de Pago, el Sistema de Emisión Electrónica y el SPOT.
Resolución de Superintendencia N°117-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: Variable
Se crea el Sistema de Emisión Electrónica - Operador de Servicios Electrónicos (SEE – OSE), mediante el cual se incorpora un nuevo sistema de emisión electrónica que permite que la comprobación material de los aspectos esenciales del comprobante de pago y otros documentos de carácter tributario emitidos electrónicamente sea realizada por un tercero privado especializado, de conformidad con lo establecido en el Decreto Legislativo N°1314. El SEE – OSE se podrá implementarse de manera voluntaria por los emisores electrónicos o por designación obligatoria de la Administración Tributaria.
ADECÚAN REGLAMENTO DEL RÉGIMEN DE REINTEGRO TRIBUTARIO, CON LA FINALIDAD DE DARLE MAYOR CELERIDAD AL PROCEDIMIENTO DE ACOGIMIENTO
Decreto Supremo N°127-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 08.05.2017
Con la finalidad darle mayor celeridad al acogimiento al régimen de Reintegro Tributario aplicable a las personas jurídicas que celebren contratos de concesión con el Estado Peruano, se modifican diversos artículos del Reglamento de la Ley N°28754, Ley que elimina sobrecostos en la provisión de obras públicas de infraestructura y de servicios públicos mediante inversión pública o privada. Con dichas modificaciones se adecuan las disposiciones del referido reglamento a lo dispuesto por el Decreto Legislativo N°1259.
ADECÚAN REGLAMENTO DEL RÉGIMEN ESPECIAL DE RECUPERACIÓN ANTICIPADA DEL IGV PARA LA ADQUISICIÓN DE BIENES DE CAPITAL
Decreto Supremo N°128-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 08.05.2017
Con la finalidad de adecuar las disposiciones reglamentarias del Régimen Especial de Recuperación Anticipada (RERA) del IGV, creado por el Capítulo II de la Ley N° 30296 - Ley que promueve la reactivación de la economía, a lo dispuesto por el Decreto Legislativo N°1259, que perfecciona diversos regímenes especiales de devolución del IGV, se modifica el Decreto Supremo N°153-2015-EF, que dictó las normas reglamentarias del referido RERA para promover la adquisición de bienes de capital.
ADECÚAN REGLAMENTO DEL RÉGIMEN ESPECIAL DE RECUPERACIÓN ANTICIPADA DEL IGV REGULADO POR EL DECRETO LEGISLATIVO N° 973
Decreto Supremo N°129-2017-EF Fecha de vigencia: 08.05.2017
Con la finalidad de adecuar el reglamento del Decreto Legislativo N° 973 – Decreto Legislativo que establece el Régimen Especial de Recuperación Anticipada (RERA) del Impuesto General a las Ventas (IGV), a lo dispuesto por el Decreto Legislativo N°1259, que perfecciona diversos regímenes especiales de devolución del IGV, se modifican diversos artículos del Decreto Supremo N° 084-2007-EF.
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°098-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: Variable
Se aprueban las disposiciones para la presentación de la Solicitud de Acogimiento al Fraccionamiento Especial de deudas tributarias y otros ingresos administrados por la SUNAT (FRAES), entre ellas las vinculadas a la presentación de la solicitud, su aprobación, denegación o rechazo, imputación de pagos, entre otros.
ESTABLECEN FACILIDADES EXCEPCIONALES PARA DEUDORES TRIBUTARIOS DE ZONAS EN ESTADO DE EMERGENCIA Y SE REGULA UN PROCEDIMIENTO ESPECIAL PARA LA PRESENTACIÓN DE LA SOLICITUD DE LIBRE DISPOSICIÓN DE LOS MONTOS DEPOSITADOS EN CUENTAS DEL BANCO DE LA NACION
Resolución de Superintendencia N°100-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 15.04.2017
Se otorgan a los deudores tributarios de las zonas declaradas en estado de emergencia, facilidades excepcionales para el cumplimiento de obligaciones tributarias ante la SUNAT y se regula un procedimiento especial para facilitar la presentación de la solicitud de libre disposición de los montos depositados en las cuentas del Banco de la Nación.
MODIFICAN LA LEY DEL IR PARA REINCORPORAR LA NORMA QUE EXIME A LOS CONTRIBUYENTES QUE PERCIBAN EXCLUSIVAMENTE RENTAS DE 5TA CATEGORÍA DE PRESENTAR LA DJ ANUAL DEL IR. EXCEPCIÓN PARA ACOGERSE A LA DEDUCCIÓN ADICIONAL DE 3 UIT
Ley N°30551 FECHA DE VIGENCIA: 08.04.2017
Se establece que los contribuyentes que perciban exclusivamente rentas de quinta categoría no deberán presentar la declaración jurada anual de la renta obtenida, excepto en el supuesto de que se acojan a lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 46° de la Ley del IR (deducción de gastos específicamente detallados por la norma hasta por 3 UIT) y aquellos que soliciten devolución de retenciones en exceso.
Decreto Supremo N°067-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 26.03.2017
Se establecen las normas reglamentarias relativas a los alcances del Régimen de Repatriación, creado por el Decreto Legislativo N°1264, incluyendo la determinación de la base imponible, la forma en la que debe realizarse la inversión en el país en el caso de optar por la repatriación, el tipo de cambio de cambio aplicable en el caso de haber obtenido rentas no declaradas en moneda extranjera, y los límites a la facultad de verificación de la SUNAT, entre otros aspectos.
APRUEBAN LISTA DE BIENES DONADOS Y SERVICIOS GRATUITOS QUE SE ENCUENTRAN DENTRO DE LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS ESTABLECIDOS EN LA LEY N°30498
Decreto Supremo N°030-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 24.03.2017
Aprueban la lista de bienes donados y servicios gratuitos que se encuentran comprendidos dentro del ámbito de aplicación de la Ley N°30498, que establece diversos beneficios tributarios para el donante de bienes y el prestador de servicios gratuitos en casos de estado de emergencia.
REGULAN LA DEDUCCIÓN DE DONACIONES DE ALIMENTOS Y OTROS
Decreto Supremo N°055-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 19.03.2017
Aprueban las normas reglamentarias de la ley que promueve la donación de alimentos y facilita el transporte de donaciones en situaciones de desastres naturales; asimismo, modifican el Reglamento de la Ley de Impuesto a la Renta.
EXCLUYEN A PRICOS NACIONALES DE LA PRÓRROGA DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PREVISTA PARA ZONAS DE EMERGENCIA EN CASO DE DESASTRES NATURALES
Resolución de Superintendencia N°076-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 19.03.2017
Excluyen a los Principales Contribuyentes Nacionales de la prórroga de cumplimiento de obligaciones tributarias prevista para zonas declaradas en estado de emergencia por desastres naturales.
Decreto Supremo N°049-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 11.03.2017
Se aprueba el Reglamento del Decreto Legislativo N°1257, mediante el cual se establece el Fraccionamiento Especial de deudas Tributarias y otros ingresos administrados por la SUNAT (FRAES); así como la extinción de deudas pendientes de pago ante la SUNAT menores a una UIT.
Resolución de Superintendencia N°059-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 06.03.2017
Se regula una forma alternativa para solicitar la devolución del saldo a favor consignado en la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de tercera categoría del ejercicio gravable 2016 y siguientes, a través de SUNAT Virtual mediante el Formulario 1649 “Solicitud de Devolución”.
ELIMINAN EL COBRO DE AFIANZAMIENTO DE SEGURIDAD ENERGÉTICA (CASE)
Ley N°30543 FECHA DE VIGENCIA: 04.03.2017
Se deja sin efecto el Cobro de Afianzamiento de Seguridad Energética (CASE), el Cargo por Sistema de Seguridad Energética en Hidrocarburos (Tarifario SISE) y la Tarifa Regulada de Seguridad (TRS).
Decreto Supremo N°036-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 02.03.2017
Se aprueba el nuevo Reglamento de Obras por Impuestos, a fin de establecer las disposiciones que permitan la aplicación adecuada del mecanismo en los distintos niveles de gobierno, introducidas por el Decreto Legislativo N°1250, que modificó la Ley N°29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado (Ley OxI) y el artículo 17° de la Ley N°30264, Ley que establece medidas para promover el crecimiento económico (relativo a las entidades públicas del Gobierno Nacional que pueden ejecutar proyectos del Régimen OxI).
MODIFICAN EL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IR PARA ADECUARLO A NUEVAS DEDUCCIONES DE GASTOS DE RENTAS DE TRABAJO
Decreto Supremo N°033-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 01.03.2017
Se modifica el Reglamento de la Ley del IR a fin de adecuarlo a las modificaciones realizadas por el por el Decreto Legislativo N°1258, que incorporó la deducción de gastos de las rentas del trabajo hasta el importe de 3 UIT y señaló que para determinar las retenciones de quinta categoría no se considerarán tales gastos. Asimismo, se establecen disposiciones adicionales sobre rentas de trabajo y rentas de fuentes peruana.
ESTABLECEN NORMAS REGLAMENTARIAS PARA QUE LAS MYPE ACCEDAN A LA PRÓRROGA DEL PAGO DEL IGV
Decreto Supremo N° 029-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 01.03.2017
El día 28.02.2017 se publicó el Decreto Supremo N°029-2017-EF mediante el cual se modifica el Reglamento de Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) a fin de perfeccionar sus normas y permitir que las MYPE puedan acogerse a la prórroga del pago del IGV, establecido por la Ley N°30524 – IGV JUSTO.
NUEVA VERSIÓN DEL PDT DE IGV RENTA MENSUAL
Resolución de Superintendencia N°052-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.03.2017
Aprueban la versión 5.5 del PDT IGV Renta Mensual- Formulario Virtual N°621.
APRUEBAN EL REGLAMENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE PROGRAMACIÓN MULTIANUAL Y GESTIÓN DE INVERSIONES
Decreto Supremo N°027-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 24.02.2017
El Decreto Supremo tiene por objeto establecer las disposiciones reglamentarias del Decreto Legislativo N°1252 que creó el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones (Invierte.pe) y derogó el Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP).
PERCEPTORES DE RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA QUEDAN OBLIGADOS A EMITIR RECIBOS POR HONORARIOS A TRAVÉS DE MEDIOS ELECTRÓNICOS
Resolución N°043-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 01.04.2017
Se generaliza la obligación de emitir recibos por honorarios a través de medios electrónicos para todos los perceptores de rentas de cuarta categoría y se eliminan las referencias al Libro de ingresos y gastos electrónico de las normas reglamentarias referidas al Sistema de Emisión Electrónica y al sistema SUNAT Operaciones en Línea.
Resolución N°045-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 17.02.2017
Se precisa que los perceptores de rentas de Tercera Categoría que generen ingresos brutos anuales desde las 300 UIT (antes 150) hasta 500 UIT se encuentran obligados a llevar, como mínimo, los libros y registros contables mencionados en el numeral 12.1 del artículo 12° de la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT.
Decreto Supremo N°026-2017-EF FECHA DE VIGENCIA: 01.03.2017
Se reglamenta la prórroga del pago del IGV aplicable a la MYPE, aprobada mediante la Ley N°30524, denominada ley del “IGV Justo”, a través de la cual se estableció que las MYPE con ventas anuales hasta 1700 UIT pueden postergar el pago del IGV por tres meses posteriores a su obligación de declarar, sin que dicha postergación genere intereses moratorios ni multas.
TODO TIPO DE RESOLUCIÓN DE MULTA PODRÁ SER MATERIA DE NOTIFICACIÓN A TRAVÉS DE “NOTIFICACIONES SOL”
Resolución N°039-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 16.02.2017
Se incorpora la notificación de todo tipo de resoluciones de multa a la lista de actos que podrán ser materia de notificación a través del sistema “Notificaciones SOL”.
TODAS LAS DEPENDENCIAS DE LA SUNAT LLEVARÁN EXPEDIENTES ELECTRÓNICOS DE PROCEDIMIENTOS DE COBRANZA COACTIVA
Resolución N°041-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 03.04.2017
Se establece que todas las dependencias de SUNAT podrán llevar expedientes electrónicos de procedimientos de cobranza coactiva, incluidas la Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales (IPCN) y la Intendencia Lima.
NUEVO PDT PARA LA DECLARACIÓN DE FONDOS Y FIDEICOMISOS
Resolución de SUNAT N°035-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 13.02.2017
Aprueban versión 1.4 del PDT Fondos y Fideicomisos - Formulario Virtual N° 618.
Resolución N°036-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 13.02.2017
Se establecen plazos más cortos para solicitar aplazamiento y/o fraccionamiento del pago de regularización del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría de deudores cuyos ingresos anuales no superen las 150 UIT (S/ 607,500 al 2017).
Asimismo, se flexibilizan los requisitos aplicables a las solicitudes de aplazamiento, fraccionamientos y/o refinanciamientos, en lo referido a la inexistencia de saldos por operaciones sujetas al SPOT o por Ingresos como Recaudación pendientes de imputación.
Resolución de Superintendencia N°028-2017/SUNAT. FECHA DE VIGENCIA: 04.02.2017
La norma designa a nuevos emisores electrónicos para el Sistema de Emisión Electrónica de la Guía de Remisión Electrónica para Bienes Fiscalizados. La designación entrará en efecto a partir del a partir del 1 de marzo de 2017.
Resolución de Superintendencia N°021-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 30.01.2017
Aprueban las nuevas versiones de: (i) el PDT 621 IGV e IR Mensual, (ii) el PDT 617 Otras Retenciones y (iii) el PDT 625 “Modificación del coeficiente o porcentaje para el cálculo de los pagos a cuenta del IR”.
SE REDUCE UNIVERSO DE OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°012-2017/SUNAT FECHA DE VIGENCIA: 21.01.2017
Para quienes obtienen o perciben rentas distintas a las de tercera categoría, se eliminan diversos supuestos de obligados a presentar la declaración anual del IR 2016.
Se establece que, a partir del 2017, quienes perciban exclusivamente rentas de quinta categoría, presentarán declaración anual únicamente a fin de solicitar la devolución de retenciones, cuando corresponda deducir los gastos adicionales previstos en la última Reforma Tributaria (máximo 3 UIT) al monto fijo de 7 UIT.
MODIFICACIÓN DE LA TASA DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
Decreto Legislativo N°1347 FECHA DE VIGENCIA: 01.07.2017
A partir del 01.07.2017 la tasa del IGV será de 15%, bajo ciertas condiciones.
MODIFICACIONES A LA LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE SEGUROS Y ORGÁNICA DE LA SBS Y AL RÉGIMEN DE REPATRIACIÓN DE CAPITALES
Decreto Legislativo N°1313 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2017
A fin de perfeccionar el marco normativo referido al secreto bancario y a la reserva tributaria para combatir la evasión y elusión tributaria y facilitar el cumplimiento de los acuerdos y compromisos internacionales, el Decreto Legislativo modifica:
(i) La Ley N°26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, respecto de información acerca de sus operaciones con clientes que requiera la SUNAT; y,
(ii) El Decreto Legislativo N°1264, Decreto que aprueba un régimen temporal y sustitutorio del IR para la declaración, repatriación e inversión de rentas no declaradas.
MODIFICACIÓN DE NORMATIVA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
Decreto Legislativo N°1312 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2017
El Decreto Legislativo modifica de forma significativa la normativa sobre precios de transferencia, en específico, sobre:
(i) La aplicación del Método Comparable No Controlado para determinados bienes importados o exportados;
(ii) La posibilidad de aplicación de “Otros métodos”;
(iii) La introducción del test de beneficio como condición de deducción de costo o gasto de servicios intragrupo; y,
(iv) El establecimientos de nuevas obligaciones formales de acuerdo a los estándares y recomendaciones internacionales de la OCDE.
PROFESIONES, ARTES, CIENCIAS, OFICIOS Y/O ACTIVIDADES QUE DARÁN DERECHO A LA DEDUCCIÓN DE GASTOS A LOS PERCEPTORES DE RENTAS DE CUARTA Y QUINTA CATEGORÍA
Decreto Supremo N°399-2016-EF FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2017
El Decreto Supremo establece las profesiones, artes, ciencias, oficios y/o actividades que darán derecho a los perceptores de rentas de cuarta y quinta categoría a la deducción como gasto el 30% de los importes pagados por concepto de servicios prestados en el país cuya contraprestación califique como rentas de cuarta categoría, a que se refiere el inciso d) del artículo 46° de la Ley del IR.
MEDIDAS PARA EL DESARROLLO DEL MERCADO DE CAPITALES E INCORPORACIÓN DE UN NUEVO SUPUESTO DE GENERACIÓN DE RENTAS DE FUENTE PERUANA
Ley N°30532 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2017
La Ley N°30532, Ley que Promueve el Desarrollo del Mercado de Capitales, tiene por objeto otorgar un trato preferencial a los rendimientos de determinados instrumentos financieros, e incorpora un nuevo supuesto de renta de fuente peruana en la Ley del IR, vinculado con la transferencia de créditos.
MODIFICACIÓN DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA RESPECTO A LAS OBLIGACIONES DE RETENER Y EL COEFICIENTE A APLICAR PARA DETERMINAR LOS PAGOS A CUENTA
Decreto Supremo N°400-2016-EF FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2017
Se modifica el Reglamento de la Ley del IR con la finalidad de adecuar las obligaciones vinculadas con la retención del IR y los pagos a cuenta, a consecuencia de la modificación de las tasas impositivas aplicables al IR empresarial de los contribuyentes domiciliados y a los dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades de fuente peruana efectuada por el Decreto Legislativo N°1261.
Decreto Supremo N°404-2016-EF FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2017
El Decreto Supremo N°404-2016-EF tiene como propósito adecuar el Reglamento de la Ley que fomenta la liquidez e integración del mercado de valores a las modificaciones introducidas por el Decreto Legislativo N°1262, Decreto que dispuso la exoneración del IR hasta el 31 de diciembre de 2019 de las rentas provenientes de la enajenación de diversos valores.
Decreto Legislativo N°1314 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2017
Se aprueba la posibilidad de que sean terceros quienes comprueben -de manera informática- el cumplimiento de los aspectos esenciales para que se considere emitido el documento electrónico que sirve de soporte a los comprobantes de pago electrónicos y a otros documentos emitidos desde el sistema de emisión electrónica.
CÓDIGO TRIBUTARIO: DISPOSICIONES PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
Decreto Legislativo N°1315 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2017
Según la Exposición de Motivos de la norma, se modifica el Código Tributario con el fin de adecuar sus disposiciones a los estándares internacionales emitidos por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) sobre el intercambio de información para fines tributarios.
Decreto Legislativo N°1311 FECHA DE VIGENCIA: 31.12.2016
Según la Exposición de Motivos de la norma, se modifica el Código Tributario con el fin de corregir situaciones inequitativas para los contribuyentes y adecuar sus disposiciones a los estándares internacionales emitidos por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) sobre el intercambio de información para fines tributarios.
Entre otras modificaciones, se dispone:
(i) Simplificar los requisitos que deben cumplirse para acreditar la representación;
(ii) Limitar la suspensión de la prescripción a los plazos establecidos para resolver los recursos impugnatorios;
(iii) Modificar las infracciones y sanciones relacionadas con la obligación de permitir el control de la Administración, informar y comparecer ante la misma;
(iv) Modificar las infracciones y sanciones relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones tributarias;
(v) Extinguir deudas por multas originadas por aplicación del numeral 1 del artículo 178 del Código Tributario; y,
(vi) Regular la extinción de deudas a que se refiere el Decreto Legislativo N°1257.
RÉGIMEN TEMPORAL Y SUSTITUTORIO DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA LA DECLARACIÓN, REPATRIACIÓN E INVERSIÓN DE RENTAS NO DECLARADAS
Decreto Legislativo N°1264 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2017
Este Régimen tiene por finalidad permitir a los contribuyentes domiciliados en el país declarar y, de ser el caso, repatriar e invertir en el Perú sus rentas no declaradas, a efectos de regularizar sus obligaciones tributarias respecto de dicho impuesto.
Es aplicable a las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades conyugales que optaron por tributar como tales, que en cualquier ejercicio gravable anterior al 2016 hubieran tenido la condición de domiciliados en el país; y que cuenten con rentas no declaradas generadas hasta el ejercicio 2015.
La tasa aplicable será de 10% sobre la base imponible definida por el Decreto Legislativo; sin embargo, de repatriar e invertir el dinero de conformidad con lo establecido en la citada norma, la tasa aplicable será de 7%.
Principales efectos del Régimen:
(i)	Se entenderán cumplidas todas las obligaciones del IR correspondientes a las rentas no declaradas acogidas al Régimen.
(ii)	La SUNAT no podrá determinar obligación tributaria vinculada con dichas rentas referidas al IR, ni determinar infracciones ni aplicar sanciones, así como tampoco cobrar intereses moratorios devengados; sin embargo, podrá requerir el sustento de los requisitos para el acogimiento al Régimen por un plazo de un año contado desde el 1 de enero de 2018.
IMPUESTO A LA RENTA: NUEVAS TASAS IMPOSITIVAS APLICABLES (CORPORATIVA Y DIVIDENDOS)
Decreto Legislativo N°1261 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2017
Se modifica la Ley del IR con el objeto de ampliar la base tributaria y promover la formalización a través de la modificación de las tasas impositivas aplicables al IR empresarial de los contribuyentes domiciliados (29.50%), y a los dividendos y a cualquier otra forma de distribución de utilidades de fuente peruana (5%).
EXONERACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA A LAS RENTAS PROVENIENTES DE LA ENAJENACIÓN DE VALORES
Decreto Legislativo N°1262 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2017
A fin de otorgar un tratamiento preferencial a los rendimientos de instrumentos financieros negociados en mecanismos centralizados de negociación que son regulados y supervisados por la Superintendencia del Mercado de Valores, el Decreto Legislativo ha dispuesto exonerar del IR, hasta el 31.12.2019, a las rentas provenientes de la enajenación de ciertos valores mobiliarios.
Decreto Legislativo N°1263 FECHA DE VIGENCIA: 11.12.2016
El Decreto Legislativo N°1263 modifica el Código Tributario, estableciendo una serie de medidas destinadas a, entre otros:
(i) Permitir que ciertas actuaciones puedan ser realizadas de forma electrónica;
(ii) Simplificar los procedimientos administrativos reduciendo los requisitos exigidos para la admisibilidad de los recursos impugnativos;
(iii) Regular el cómputo de intereses moratorios; y,
(iv) Derogar diversas infracciones y sanciones.
Decreto Legislativo N°1258 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2017
Se modifica la Ley del IR con el objeto de ampliar la base tributaria y promover la formalización a través de:
1. Incentivos para que las personas naturales domiciliadas exijan comprobantes de pago, permitiendo la deducción de gastos de las rentas del trabajo; y,
2. La modificación de la tasa del IR aplicable a las ganancias de capital obtenidas por personas naturales y sucesiones indivisas no domiciliadas por la enajenación de inmuebles situados en el país.
Decreto Legislativo N°1259 FECHA DE VIGENCIA: 01.01.2017
Se perfecciona el Régimen Especial de Recuperación Anticipada del IGV, regulado por el Decreto Legislativo N°973, en cuanto a la definición: (i) del alcance del beneficio; (ii) del inicio de la etapa preproductiva para efectos del acogimiento al régimen; (iii) de etapas, tramos o similares a efectos del goce del beneficio; así como (iv) la ampliación del concepto de adquisiciones comunes y la correspondiente devolución del IGV.
Además, se precisa: (i) la forma de cómputo de la etapa preproductiva; (ii) la determinación de la vigencia del Contrato de Inversión ; (iii) la improcedencia del régimen; y (iv) el alcance del control de la ejecución del Contrato de Inversión.
Por otro lado, se perfecciona el Régimen de Recuperación Anticipada del IGV, regulado por el Capítulo II de la Ley N°30296 a fin de fomentar la adquisición de bienes de capital nuevos para microempresas o pequeñas empresas registradas en el REMYPE.
Decreto Legislativo N°1257 FECHA DE VIGENCIA: 09.12.2016
El Decreto Legislativo tiene por objeto sincerar la deuda tributaria y otros ingresos administrados por la SUNAT que se encuentren en litigio en la vía administrativa, judicial o en cobranza coactiva, así como extinguir las deudas tributarias menores a 1 UIT.
SIMPLIFICACIÓN DEL RÉGIMEN DE OBRAS POR IMPUESTOS
Decreto Legislativo N°1250 FECHA DE VIGENCIA: PENDIENTE
A fin de impulsar el uso del Régimen de Obras por Impuestos se aprueba lo siguiente: (i) incorporación de nuevas materias para la ejecución de proyectos con el Gobierno Nacional; (ii) eliminación del límite al monto de inversión para la ejecución de Proyectos con los Gobiernos Regionales y Locales; y, (iii) autorización a estos últimos para celebrar conjuntamente Convenios de Inversión con las empresas privadas.
Asimismo, con la finalidad de agilizar y mejorar el procedimiento para usar dicho régimen, se aprueban diversas disposiciones, entre las cuales destacan las siguientes: (i) necesidad de contratar a la entidad supervisora antes de iniciar la ejecución del Proyecto y medidas para asegurar la continuidad de dicha ejecución ante la resolución del contrato con dicha entidad; (ii) determinación del plazo máximo para iniciar procedimientos administrativos por responsabilidad funcional ante incumplimientos de la normativa del régimen; (iii) obligación de emitir en el plazo máximo de 2 años los Certificados de Inversión Pública que correspondan para que la empresa privada recupere los montos adicionales invertidos durante la fase de inversión, en caso dicho montos excedan los montos máximos de endeudamiento de los Gobiernos Regionales y Locales; (iv) precisión de la inaplicación supletoria de la Ley de Contrataciones del Estado durante el proceso de selección de la empresa privada y la ejecución del Proyecto; y, (v) solución de controversias mediante arbitraje, conciliación o trato directo.
MEDIDAS PARA FORTALECER LA PREVENCIÓN, DETECCIÓN Y SANCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y EL TERRORISMO
Decreto Legislativo N°1249 FECHA DE VIGENCIA: 27.11.2016
A fin de combatir tanto el lavado de activos como el terrorismo y su financiamiento, a través del Decreto Legislativo N°1249 se han establecido, entre otras, las siguientes medidas:
1. El levantamiento de la reserva tributaria y el secreto bancario
2. Nuevas obligaciones para abogados y contadores respecto a la información que debe ser proporcionada a la Unidad de Inteligencia del Perú (UIF-Perú)
3. Condiciones sobre el llevado de dinero en efectivo o de instrumentos financieros negociables emitidos “al portador” al momento de ingresar y salir del país
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 ARTÍCULO 178
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