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Timestamp: 2017-12-16 12:42:42+00:00

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Notas de Jurisprudencia y Doctrina Civil, Mercantil, Penal y Procesal: Concursal. Arts. 164 y ss. LC. Concurso culpable. No llevanza de la contabilidad. Irregularidades contables y no legalización de libros de llevanza obligatoria. Inexactitud de la lista de acreedores. Retraso en la solicitud de concurso. Incumplimiento del convenio imputable a la concursada. Personas afectadas por la calificación. Responsabilidad concursal.
Concursal. Arts. 164 y ss. LC. Concurso culpable. No llevanza de la contabilidad. Irregularidades contables y no legalización de libros de llevanza obligatoria. Inexactitud de la lista de acreedores. Retraso en la solicitud de concurso. Incumplimiento del convenio imputable a la concursada. Personas afectadas por la calificación. Responsabilidad concursal.
Sentencia del Juzgado de lo Mercantil nº 9 de Barcelona de 30 de enero de 2015.
TERCERO. No llevanza de la contabilidad. Irregularidades contables y no legalización de libros de llevanza obligatoria.
Dispone el art. 164.2.1 LC: " En todo caso, el concurso se calificará como culpable cuando concurra cualquiera de los siguientes supuestos: Cuando el deudor legalmente obligado a la llevanza de contabilidad incumpliera sustancialmente esta obligación, llevara doble contabilidad o hubiera cometido irregularidad relevante para la comprensión de su situación patrimonial o financiera en la que llevara".
Por tanto, tres son los supuestos comprendidos en el citado precepto y cuya acreditación conllevará, necesariamente, la calificación del concurso como culpable: a) La no llevanza de contabilidad (o el incumplimiento esencial de esta obligación). Al respecto, en el II Congreso de Magistrados especialistas en asuntos mercantiles celebrada los días 1 y 2 de diciembre de 2005, se concluyó " que desde luego, incumplimiento sustancial será la no llevanza de la contabilidad y, en general, aquellos incumplimientos en materia contable que impidan determinar y conocer la verdadera situación patrimonial de la deudor " debiendo analizarse caso por caso, al ser una cuestión de hecho. En todo caso, el incumplimiento debe ser sustancial de tal modo que impida conocer la verdadera situación patrimonial y económica de la empresa.
b) La llevanza de doble contabilidad. En el II Congreso de magistrados especialistas en asuntos mercantiles también se concluyó que " la doble contabilidad debe ser con ánimo defraudatorio o con intención de perjudicial a los acreedores." c) Por último, la llevanza de contabilidad pero cometiendo irregularidades contablestan relevantes que impiden conocer la situación patrimonial de la empresa (SAP de Barcelona, sección 15ª, de 19 de marzo de 2007 y 5 de enero de 2015).
Reproduzco a continuación los fundamentos de derecho de la citada SAP de Barcelona, de 5 de enero de 2015 por la claridad de los mismos: " 8. El incumplimiento del deber de llevar la contabilidad, como expresa la propia norma, ha de ser sustancial, esto es, ha de tener entidad suficiente como para impedir que la contabilidad que, en su caso, se pudiera llevar, permita conocer la situación económica y patrimonial del deudor concursado. Por consiguiente, no cualquier incumplimiento de las obligaciones contables comporta que se pueda aplicar la presunción de culpabilidad del artículo 164.2.1.º LC sino tan solo aquellos que tengan cierta relevancia, esto es, impidan que la contabilidad cumpla con la finalidad que le es propia, ofrecer la imagen fiel de las cuentas sociales.
El problema está en determinar cuándo el incumplimiento es sustancial y cuando carece de tal carácter.
9. A partir de una interpretación teleológica, el artículo 164.2.1.º LC obedece a la idea de sancionar la conducta consistente en el resultado de privar a los órganos del concurso de la información precisa para poder conocer y valorar la conducta del deudor y las razones que han determinado la generación o el agravamiento de la insolvencia. Por ello parece razonable aplicar la norma siempre que el incumplimiento que se haya producido haya sido objetivamente apto para producir ese resultado. (...) 12. Hemos dicho en diversas resoluciones que la ausencia de legalización de los libros de contabilidad no constituye por sí misma una causa de culpabilidad (la última ocasión en nuestra Sentencia de 26 de noviembre, recaída en el Rollo núm. 341/2014), sin perjuicio de que se traduce en una importante merma de su credibilidad. Pero es preciso que el AC, después de haber analizado las cuentas y los documentos que le sirven de soporte, exprese hasta qué punto esa falta de credibilidad abstracta se ha traducido de forma concreta en una verdadera desconfianza hacia lo que resulta de esos libros. En este caso, el mérito del informe de la AC consiste precisamente en que especificaba una pluralidad de datos concretos que permitían cuestionar la credibilidad de los libros, y entre ellas se encuentra precisamente la referencia a la partida de existencias".
Aplicando cuando antecede al caso que ahora nos ocupa y tras valorar la prueba practicada, en concreto: 1.- Documental obrante en autos: en especial, documentos aportados por la concursada junto con su solicitud de concurso, en especial, informe de auditoría del 2009, contrato suscrito con la compañía LAWSON el 30 de noviembre de 2007 para la implantación del nuevo sistema informático contable, multitud de emails remitidos por el Sr. Pedro Enrique al Sr. Florentino durante los años 2009 y 2010 y las actas del consejo de administración de la compañía.
2.- Testifical del Sr. Feliciano (auditor de PRAD SA durante más 20-25 años), la testifical del Sr. Obdulio (asesor de la compañía desde el año 1999 a 2010) y la Sra. Patricia (encargada de la contabilidad interna de la compañía)...
Este juzgador tiene por acreditados los siguientes hechos: Hasta finales del año 2007, la compañía PRAD SA llevaba la contabilidad de manera ordenada a través de una antigua aplicación informática. El día 30 de noviembre de 2007, contrata a la compañía LAWSON para la implantación de un nuevo sistema informático (M3), mucho más moderno, que le permitiría supuestamente una mejor gestión tanto de la parte comercial como financiera y contable de la empresa. Sin embargo, dicho sistema informático fue un absoluto desastre y nunca dio los resultados esperados, hasta el punto, tal como se desprende de un email que el Sr. Pedro Enrique le envió al Sr. Florentino, que unos consultores externos les advirtieron del mal funcionamiento de esa herramienta informática llegando incluso a asesorarles que demandaran a aquella compañía. Pese a ello, el Sr. Florentino no adoptó ninguna decisión al respecto pues su voluntad era que el nuevo programa funcionara.
Tal situación no fue algo puntual sino que se prolongó a lo largo del tiempo (años), y era tal el caos y el desbarajuste comercial, contable y financiero de la compañía que como decía el Sr. Serafin en uno de sus emails, hecho confirmado por la Sra. Patricia, los empleados tenían que trabajar "a ciegas", sin tener un control real de los pedidos, de los envíos, bultos, contenidos, facturas, albaranes de entrega, existencias, estado de cobros de clientes, etc. Hasta el punto que muchos de los empleados de la empresa tenían que hacer recuentos físicos como se hacía hace 25 años y hojas de Excel, métodos manuales que restaban fiabilidad al resultado por la ingente cantidad de información que debían volcar.
Es más, la compañía que auditó las cuentas anuales del año 2009 ya advirtió que no podía emitir opinión sobre partidas tan importantes como la de existencias, partida de clientes, impuestos, etc. por no poder verificar los documentos contables que les servían de soporte y en las del 2010, directamente, no emitieron la opinión, por falta de un soporte contable fiable.
La situación llegó hasta tal extremo, aunque la demandada lo niega pero así lo confirmaron tanto la Sra.
Patricia como el Sr. Feliciano, que no tenía legalizados los libros oficiales de comercio.
Toda esta situación también se hizo patente tras la declaración de concurso, durante el cual, el administrador concursal tuvo serios problemas para elaborar su informe justamente, por ese caos informático de ahí que tal como explica en el mismo, una de las primeras órdenes que dio fue comprar otro programa para volcar los antiguos datos, tarea que no fue sencilla por la imposibilidad de acometer ese volcado.
En resumen, la administración concursal ha aportado una batería de pruebas de las que se desprende claramente que desde el año 2008, la mercantil PRAD SA no llevaba una contabilidad ordenada por lo que, aunque las cuentas anuales fueron formalmente elaboradas, al no tener soporte documental alguno que les sirva de base, cabe concluir que las mismas no reflejan la imagen fiel de la compañía por la falta de fiabilidad de los datos que les sirven de soporte, falta de contabilidad a la que se tuvo que enfrentar el propio administrador concursal una vez declarado el concurso y que dificultó enormemente su labor. Prueba de ello es la lista de acreedores del informe, donde faltan muchas fechas de origen y vencimiento de los créditos justamente por haber resultado imposible su determinación.
En suma, existen datos más que suficientes para tener por acreditada la presunción legal iuris et de iure del art. 164.2.1 LC, por lo que el dolo o la culpa grave en la generación o agravación de la insolvencia se presume sin admitir prueba en contrario. El hecho de que ese desbarajuste contable fuera debido a esos problemas informáticos o que el empresario tratara de solucionarlos con la empresa de software no les exime de responsabilidad pues es el empresario a quien compete la obligación de llevar una contabilidad ordenada y que ésta refleje la imagen fiel de la compañía, de tal modo que permita conocer su situación patrimonial y las causas que generaron o agravaron su insolvencia, circunstancias que como he señalado, no concurren en este caso, debiendo por ello ser estimada la concurrencia de la primera causa de culpabilidad invocada.
CUARTO. Inexactitud de la lista de acreedores El art. 164.2.2 LC estipula que « En todo caso, el concurso se calificará como culpable cuando el deudor hubiera cometido inexactitud grave en cualquiera de los documentos acompañados a la solicitud de declaración de concurso o presentados durante la tramitación del procedimiento, o hubiera acompañado o presentado documentos falsos ».
Al respecto, dice la SAP Barcelona de 5 de enero de 2015: 20. Como decíamos en nuestra Sentencia de 16 de julio de 2009 (Rollo 112/09) y reiteramos en la de 12 de septiembre de 2013 (ROJ: SAP B 9532/2013) la inexactitud a la que se refiere la causa de culpabilidad establecida en el art. 164.2.2.º LC, supone la falta de adecuación a la realidad de la información contenida en dicha documentación y ha de ser grave, siéndolo cuando se refiera a una información relevante para el concurso, en concreto para alguna de sus operaciones sobre la masa activa o pasiva, para la calificación o para la aprobación del convenio. (...) 22. La cuestión es distinta en el caso de la lista de acreedores porque la diferencia entre los acreedores reconocidos por la concursada en su solicitud (1.591.759,42 euros) y los que insinuaron su crédito (2.354.650.02 euros) es muy sustancial e inexplicable y no ha sido explicada por la concursada.
Si consideramos que esa diferencia tan sustancial ha de verse analizada tomando en consideración las irregularidades contables que también ha denunciado la AC, que se traducían en una imposibilidad o extrema dificultad para que la AC pudiera llevar a cabo su trabajo respecto de los créditos insinuados, la conclusión no puede ser otra que la de considerar que esa diferencia comportó consecuencias muy negativas desde la perspectiva del correcto desempeño de sus obligaciones en el concurso. Por consiguiente, se trata de inexactitudes muy relevantes que justifican que el concurso se declare culpable a su amparo.
23. A ello creemos que es preciso unir un dato importante que también resulta del informe de la AC: las dificultades en las que se ha encontrado a la hora de dar respuesta a las insinuaciones de créditos que no se encontraban en la lista presentada por la propia deudora por la ausencia de datos contables que le permitieran poder llevar a cabo su trabajo en las condiciones adecuadas. Este dato creemos que es el que nos permite dar relieve a la inexactitud que examinamos, cuya trascendencia para la gestión del concurso nos parece incuestionable".
El caso de autos es muy similar al que analiza la citada sentencia. Así, la concursada presentó con su solicitud inicial de concurso, una lista de acreedores provisional de 9.383.507,51 euros cuando la lista definitiva del informe ascendió a 11.371.210 euros de créditos concursales y 318.442,9 euros de créditos contingentes. Esa diferencia de casi dos millones de euros no es nada desdeñable, pues supone casi un 25% máxime cuando el único motivo para su justificación deriva justamente de ese descontrol de la empresa de la llevanza de la contabilidad y que dificultaron la labor de la administración concursal a la hora de confeccionar su informe. Hasta el punto, que la compañía no sabía siquiera a cuánto ascendían las deudas laborales, lo que supuso un ingente trabajo para el administrador concursal y la Sra. Patricia para tratar de cuadrar las cifras, según reconoció la testigo.
Por todo ello, debe ser estimada la concurrencia de tal causa de culpabilidad por las implicaciones que tuvo para el concurso.
QUINTO. Retraso en la solicitud de concurso A entender de la administración concursal, hubo retraso en la solicitud de concurso voluntario pues la compañía entró en insolvencia en marzo de 2010 sin que lo comunicaran al juzgado hasta enero de 2011, tiempo durante el cual se agravó la insolvencia.
Al respecto, dispone el Art. 165.1º de la LC " se presume la existencia de dolo o culpa grave, salvo prueba en contrario, cuando el deudor o, en su caso, sus representantes legales, administradores o liquidadores, hubieren incumplido el deber de solicitar la declaración de concurso." Tal precepto debe ser puesto en relación con el Art. 5.1 LC a cuyo tenor " el deudor deberá solicitar la declaración de concurso dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que hubiere conocido o debido conocer su estado de insolvencia." El apartado segundo del citado precepto, establece una presunción legal y es que " salvo prueba en contrario, se presumirá que el deudor ha conocido su estado de insolvencia cuando haya acaecido alguno de los hechos que pueden servir de fundamento a una solicitud de concurso necesario conforme al apartado 4 del Artículo 2 y, si se trata de alguno de los previstos en su párrafo 4º, haya transcurrido el plazo correspondiente." Por último, el Art. 2.4 recoge cuáles son esos hechos relevadores de la insolvencia: " 4. Si la solicitud de declaración de concurso la presenta un acreedor, deberá fundarla en título por el cual se haya despachado ejecución o apremio sin que del embargo resultasen bienes libres bastantes para el pago, o en la existencia de alguno de los siguientes hechos:
4º El incumplimiento generalizado de obligaciones de alguna de las clases siguientes: las de pago de obligaciones tributarias exigibles durante los tres meses anteriores a la solicitud de concurso; las de pago de cuotas de la Seguridad Social, y demás conceptos de recaudación conjunta durante el mismo período; las de pago de salarios e indemnizaciones y demás retribuciones derivadas de las relaciones de trabajo correspondientes a las tres últimas mensualidades Pues bien, del informe presentado en su día por la administración concursal, en particular, las ratios de endeudamiento de PRAD SA y la lista de acreedores, de las cuentas anuales de la compañía de 2009, del informe emitido por la asesoría CORTÉS PÉREZ en el año 2009, de las actas del consejo de administración de febrero y marzo de 2010, los emails que se intercambiaron el Sr. Pedro Enrique y el Sr. Florentino así como la testifical del Sr. Feliciano y la Sra. Patricia, se tiene por acreditado que ya en el año 2009, la compañía PRAD SA empezó a tener problemas de tesorería, hasta el punto que en el mes de octubre de 2009, dejaron de pagarse las cuotas a la TGSS y a la AEAT, impagos que se repitieron los siguientes meses; La compañía tampoco pudo hacer frente al final de ese año, al pago de las indemnizaciones por despido a consecuencia del ERE, situación que se prolongó durante el primer trimestre del año 2010 con impagos de algunos acreedores comerciales, etc. Ello pone de manifiesto efectivamente, que en marzo de 2010, la compañía no podía hacer frente de manera regular a sus obligaciones a corto plazo. Tal es así que en el último de los consejos de administración celebrado el día 30 de marzo de 2010, varios miembros propusieron instar el concurso de acreedores y ante la negativa del Sr. Florentino, presentaron su demisión.
Por último, debido a esos problemas informáticos que afectaron a la contabilidad de la empresa, la administración concursal ha hecho un esfuerzo ingente para tratar de fijar la insolvencia de la compañía, tal es así, que muchos de los créditos ni siquiera conoce la fecha de su vencimiento. Por tanto, era la parte demandada quien debía desvirtuar tal presunción de que en marzo la compañía ya estaba en situación de insolvencia por su cercanía a la fuente de prueba. Por tanto, si no se comunicó esa situación al juzgado hasta enero de 2011, efectivamente, hubo un retraso, entrando en acción las consecuencias de la presunción legal del art. 165.1 LC de que el el empresario actuó con dolo o culpa grave y que con ese retraso, agravó la insolvencia de la compañía.
Ahora bien, como se trata de una presunción iuris tantum, puede la parte demandada desvirtuar la misma. Y ya anticipo que de la prueba practicada, la respuesta es que sí por los siguientes motivos: Tal como quedó fijado en el acto de la comparecencia, no es un hecho controvertido, y así lo confirmaron también todos los testigos, los esfuerzos económicos que el Sr. Florentino ha venido haciendo desde el año 2008 para salvar la compañía, bien directamente bien a través de sus empresas concurriendo a aumentos de capital social, pidiendo préstamos para pagar deudas de PRAD SA, concediendo líneas de crédito a la compañía e inclusive, constituyendo garantías sobre bienes personales, como su propia vivienda familiar, para que los bancos siguieran concediendo financiación a PRAD SA hasta el final. De hecho, la mayoría de esas garantías han sido ejecutadas por las entidades financieras tal como ha demostrado la parte demandada mediante una ingente cantidad de documentación. A modo de ejemplo: Ampliaciones de capital: El 15 de abril de 2009, por importe de 450.000 euros (doc. 5 de la contestación de PRAD SA.
El día 17 de junio de 2010, por importe de 996.000 euros (doc.6).
Tesorería: El día 26 de febrero de 2011, por importe de 4.960.046,48 euros por parte del Sr. Florentino Y GRUPO CASTRO PASTOR El día 28 de febrero de 2011, BOARD MANAGEMENT hizo una aportación de 726.812 euros.
Garantías: además de las realizadas por el GRUPO CASTRO, pertenecientes al Sr. Florentino (docs. 12 a 20 de la contestación), éste, a título particular, también hipotecó varios de sus inmuebles.
Préstamos personales por parte del Sr. Florentino: Por importe de 1.850.000 euros que se destinó a pagar deudas de PRAD SA, habiendo dado en garantía de su devolución su propia vivienda familiar. Dicho préstamo fue ejecutado (doc. 30).
Préstamo personal por importe de 600.000 euros para el mismo fin, el cual ha sido ejecutado pro UNNIM (doc.22).
Préstamo por importe de 900.000 euros.
Es decir, el Sr. Florentino desde que supo que la compañía estaba en insolvencia, no abandonó a la misma ni tampoco a su gestión sino que trató de adoptar medidas para remontar esa situación como por ejemplo, mediante un aumento de capital social en junio de 2010 o intentando lograr un acuerdo con la banca para renegociar la devolución de la deuda, de hecho, la posibilidad de alcanzar un acuerdo era real teniendo prevista una reunión el propio mes de diciembre de 2010, solo que dicho acuerdo fracasó tras apartarse de las negociaciones la entidad Unnim lo que provocó un efecto dominó y que el resto de entidades desistieran también. Fue por ello que no comunicó la situación de insolvencia al juzgado hasta enero de 2011. Cierto es que esas negociaciones se tendrían que haber hecho formalmente durante la comunicación del art. 5 bis LC ahora bien, tampoco ha quedado acreditado que de haberse hecho así, no se hubiera agravado la insolvencia en la misa cuantía que se generó máxime cuando en aquella época, la presentación del art. 5 bis LC no tenía efecto suspensivo alguno sobre las ejecuciones singulares.
En conclusión, habiendo desvirtuado la demandada la presunción legal del dolo o culpa grave en la agravación de la insolvencia, es por lo que procede desestimar la concurrencia de la causa de culpabilidad ahora analizada.
SEXTO. Incumplimiento del convenio imputable a la concursada
Dispone el art. 164.2.3 LC: " El concurso se calificará culpable cuando la apertura de la liquidación haya sido acordada de oficio por incumplimiento del convenio debido a causa imputable al concursado".
No es un hecho controvertido que en junio de 2012, por tanto, 4 meses después de haberse dictado la sentencia aprobatoria del convenio y estando todavía la compañía en el primer año de carencia, habían fracasado los pilares fundamentales en los que se sustentaba el plan de viabilidad que daban apoyo al convenio. Cierto es que el art. 142 LC obliga al deudor a solicitar la liquidación tan pronto sepa que el convenio no se puede cumplir, pero como dice la SAP de Barcelona de 27/5/2013, no es lo mismo no pedir la liquidación durante el periodo de carencia que una vez que han vencido ya los plazos para el primer pago, como es nuestro caso. Es más, la concursada intentó buscar otras fórmulas de financiación y otras vías de negocio para poder cumplir a tiempo, mediante inyecciones de tesorería, potenciar las tiendas multimarca, abrir nuevos mercados en Sudamérica o firmar un contrato de cesión de los derechos de explotación de la marca Schuss a cambio de unos royalties. De hecho, fue en febrero de 2013, cuando la concursada tenía que proceder al primer pago, que pidió inmediatamente la liquidación.
Por todo ello, debe desestimarse la presunción legal del art. 164.2.3 LC al no quedar acreditado que el retraso en pedir la liquidación fuera la causa del incumplimiento del convenio. Al contrario, ha quedado probado que fue por causas ajenas a la voluntad del deudor como por ejemplo, la demanda de desahucio interpuesta por la propiedad solicitando el lanzamiento de la nave, el fracaso del proyecto empresarial de las tiendas multimarcas, descenso de las ventas, etc.
Por último, no puede este juzgador dejar de hacer una valoración en cuanto al supuesto alzamiento de bienes y pago al proveedor chino. Aunque la administración concursal las subsume en las causas de culpabilidad de los arts. 164.1 y 164.2.5 LC (no aplicables), pudieran reconducirse al art. 164.2.3 LC.
En cuanto al supuesto alzamiento de bienes por la firma del contrato de cesión de la marca Schuss, la administración concursal no ha acreditado que tal contrato se firmara con ánimo fraudulento ni tampoco, que el mismo fuera la causa del incumplimiento del convenio, máxime cuando ese contrato se suscribió con posterioridad a junio de 2012.
Respecto al pago al proveedor chino, tampoco queda acreditado que la concursada lo hiciera con el fin de pagarle antes que al resto de los acreedores y alterar la par condictio creditorum. Al contrario, de la documental aportada se deduce que fue un anticipo para que el proveedor chino confeccionara la ropa de la nueva temporada, tal como reconoció la Sra. Patricia, sólo que éste quedó con el dinero en pago de la deuda preexistente, hechos por los que la concursada ha interpuesto la correspondiente querella criminal por apropiación indebida. Nuevamente, que ese dinero se hubiera destinado a un fin distinto del previsto no queda probado ni que fuera la causa del incumplimiento del convenio ni imputable al demandado sino a la conducta de un tercero.
En este sentido, SAP Barcelona, de 27 de mayo de 2013: "Aunque se entienda que la norma legal exige al deudor pedir la liquidación no solo cuando efectivamente conozca la imposibilidad de cumplir, sino también cuando, atendidas las circunstancias, tenga que conocerla, no puede obviarse un componente subjetivo en ese enjuiciamiento por parte del deudor de los hechos en presencia. Entre estos hechos deben incluirse, en el caso de autos, la disponibilidad de tesorería y los esfuerzos de negociaciones con terceros inversores, que no han sido negados por la parte actora. En el contexto descrito, no podemos considerar acreditado que CIM infringiera el deber de solicitar la liquidación impuesto por el artículo 142.3 LC.
Respecto a la alegación velada del Administrador concursal de que se trataba de un convenio de imposible cumplimiento, lo cierto es que informó favorablemente al mismo con salvedades, las cuales fueron valoradas por los acreedores a la hora de adherirse al convenio. En todo caso, las dudas suscitadas estaban más bien referidas a causas ajenas a la concursada como el posible inicio del proceso de desahucio por parte de la propiedad, no llegar a las previsiones de ventas, etc.
Por todo ello, procede desestimar la concurrencia de tal causa de culpabilidad.
SÉPTIMO. Calificación culpable. Personas afectadas por la calificación.
Conforme al art. 172.1 LC, debe calificarse el concurso de PRAD SA como CULPABLE al concurrir las causas de culpabilidad previstas en el Art. 164.2.1 y 164.2.2 LC no así, las causas de culpabilidad de los arts. 164.1, 164.2.3 ni 165.1 LC.
A su vez, conforme al ex Art. 172.2.1 LC, debe declararse como personas afectadas por la calificación, la sociedad BOARD MANAGEMENT SERVICES SL, por ser la administradora única de la compañía desde junio de 2010. Aunque dicha compañía no participó en la compra del sistema informático que tantos problemas dio desde el año 2008, estaba en su mano adoptar las medidas oportunas para tratar de solucionarlo, como contratar un nuevo programa informático, cosa que no hizo. De hecho, fue la administración concursal quien tomó tales decisiones una vez aceptado el concurso, autorizando esa partida de gastos.
Como administrador de derecho que es, es a dicha sociedad a quien le compete la llevanza de la contabilidad estando por ello justificada su calificación como persona afectada.
Lo mismo cabe decir del Sr. Florentino. De la prueba practicada se deduce que ostentaba el control dentro de la compañía, como socio mayoritario (bien directamente bien a través de sus empresas), y como consejero delegado cargo que ocupó durante muchos años. De hecho, la contratación del sistema informático fue una apuesta personal suya a pesar de las reticencias de los otros directivos y consejeros, hasta el punto que le llevó a no desistir del proyecto pese a saber los resultados tan desastrosos que provocó a nivel contable y financiero. Además, a partir de junio de 2010, fue la persona física designada por la mercantil BOARD MANAGEMENT SERVICE SL para ejercer el cargo de administrador.
Por todo ello, procede imponer a BOARD MANAGEMENT SERVICE SL la pena mínima de inhabilitación de 2 años, por el escaso tiempo que estuvo en el cargo de administradora única y al Sr. Florentino, la pena de inhabilitación de tres años, por haber sido consejero delegado durante años, quien tenía una influencia decisiva en la toma de decisiones dentro de la compañía y porque no adoptó las medidas necesarias para solventar el caos contable y financiero que se generó durante años debido a la implantación del sistema informático M3.
Al respecto, dice la SAP de Barcelona de 5 de enero de 2015: " En nuestro caso creemos que resulta bastante clara la necesidad de extender la imputación al Sr. Luis Miguel, claridad que justifica la omisión en la que ha incurrido la resolución recurrida a la hora de justificar esa imputación. La razón de esa claridad se encuentra en que las conductas que han determinado la declaración del concurso culpable (irregularidades contables, inexactitudes y falta de colaboración entre ellas) son imputables sin demasiado esfuerzo de forma personal al recurrente en su calidad de administrador de la sociedad".
Declaro la pérdida de cualquier derecho que las personadas afectadas por la calificación pudieran tener como acreedores concursales o de la masa.
OCTAVO. Responsabilidad concursal
Dispone el ex Art. 172 bis LC "(...) el juez podrá acordar a todos o alguno de los administradores, liquidadores, de derecho o de hecho, o apoderados generales, de la persona jurídica concursada que hubieren sido declarados personas afectadas por la calificación, a la cobertura, total o parcial, del déficit concursal " (...) En caso de pluralidad de condenados, la sentencia deberá individualizar la cantidad a satisfacer por cada uno de ellos, de acuerdo con la participación en los hechos que hubieren determinado la calificación del concurso." 3. Todas las cantidades que se obtengan en ejecución de la sentencia de calificación se integrarán en la masa activa del concurso".
La SAP, Barcelona, sección 15, del 30 de enero de 2014 (ROJ: SAP B 681/2014) establece con claridad qué distinción hay entre la responsabilidad por daños del art. 172.2.3 LC y la responsabilidad concursal del art. 172 bis.
" Los presupuestos de una y otra son totalmente distintos. La de este último precepto (art. 172 bis LC) es un "un supuesto de responsabilidad por deuda ajena", cuya exigibilidad requiere: ostentar la condición de administrador o liquidador; que el concurso sea calificado como culpable; la apertura de la fase de liquidación; y la existencia de créditos fallidos o déficit concursal. Por el contrario, la responsabilidad del artículo 172.2.3º es de naturaleza resarcitoria y precisa de la concurrencia de los siguientes requisitos: un acto ilícito imputable a los administradores; daño al patrimonio social; y la relación de causalidad entre el acto ilícito y el daño. A la administración concursal, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 217 de la Ley de Enjuiciamiento Civil, le incumbe la carga de acreditar la concurrencia de esos requisitos.
A su vez, SAP de BCN, de 5 de enero de 2015: " 46. Para llevar a cabo este particular juicio de imputación de responsabilidad debemos partir de que de los arts. 164 y 165 LC resulta una doble presunción: (i) de una parte, de culpa; (ii) de otra, de nexo causal, esto es, de que la conducta culpable ha generado o agravado la insolvencia, tal y como hemos justificado en los fundamentos anteriores al enjuiciar las causas de culpabilidad. Ahora bien, no creemos que de ello pueda seguirse la necesidad de imputar todo el déficit concursal a los administradores societarios salvo que acrediten que el déficit responde a causas distintas. Lo que se deriva es la simple posibilidad de imponerlo pero no la necesidad de hacerlo, tal y como resulta de la propia literalidad del artículo 172.bis LC (" el juez podrá").
47. El Tribunal Supremo se ha referido en diversas resoluciones a ese poder discrecional que la norma atribuye al juez del concurso para imponer o no imponer el déficit y para hacerlo en todo o en parte y ha concluido que exige una justificación añadida (STS de 16 de julio de 2012, entre otras muchas) para poder condenar a los administradores sociales al pago del déficit concursal. Esto es, no basta que el concurso se califique culpable para que esté justificada la imposición del déficit sino que es preciso que exista una justificación añadida. La cuestión está en cuál puede ser esa justificación añadida.
48. Creemos que resulta claro que esa justificación añadida no puede ser ajena a la exigencia legal que actúa como parámetro para mesurar el alcance de esa responsabilidad, esto es, en la medida que la conducta que ha determinado la calificación culpable haya generado o agravado la insolvencia. Es decir, que la justificación añadida tiene que estar relacionada (de forma directa o indirecta) con la posibilidad de que la conducta imputada personalmente a cada uno de los sujetos que han ocupado el cargo de administrador haya podido incidir en la generación o agravamiento de la insolvencia.
49. Si podía existir alguna duda a partir de la doctrina jurisprudencial sobre la relevancia de la incidencia causal de la conducta imputable a los administradores, tal duda ha quedado disipada a partir de la entrada en vigor de la reforma operada por RD Ley 4/2014, de 7 de marzo, que ha añadido a la redacción anterior del artículo 172-bis LC el siguiente párrafo: «... en la medida que la conducta que ha determinado la calificación culpable haya generado o agravado la insolvencia ».
50. Creemos que esa reforma no introduce realmente un cambio significativo en la norma hasta entonces vigente sino que ostenta carácter interpretativo, de forma que su aplicación a situaciones anteriores nos parece indudable. Así lo hemos venido entendiendo en diversas resoluciones desde la entrada en vigor de la norma y ello nos ha llevado a aplicarla a las situaciones jurídicas nacidas antes de su entrada en vigor. Es más, no creemos que esa norma haya comportado siquiera cambio alguno significativo sobre la forma en la que esta Sala había venido entendiendo el artículo 172-bis antes de su entrada en vigor sino que ha venido a reforzar la interpretación que veníamos haciendo.
51. Ahora bien, de ello no se sigue que esta responsabilidad establecida en el artículo 172 bis LC sea una estricta y clásica responsabilidad por daños, de manera que sea exigible a la AC la carga de la acreditación cumplida de la medida concreta en que sea imputable a cada uno de los administradores societarios la generación o el agravamiento de la insolvencia. No creemos que esta responsabilidad sea asimilable a la establecida en el artículo 172.2.3.º LC, porque en tal caso quedaría sin explicación razonable la existencia de esa dualidad de sistemas de exigencia de responsabilidad. Y estimamos que si el legislador ha establecido, y mantenido, la responsabilidad del artículo 172.bis LC es precisamente para superar las carencias e inconvenientes de la responsabilidad clásica por daños, permitiendo un enjuiciamiento más flexible y adecuado a las particularidades que concurren en el proceso concursal y particularmente en la pieza de calificación, esto es: 1) De una parte, el déficit de información ante el que se pueden encontrar los órganos del concurso, particularmente la AC, consecuencia de la acción (u omisión) de los administradores societarios.
2) De otra, la diversidad de nexos causales a los que puede obedecer la generación o agravamiento de la insolvencia.
En resumen, no por el hecho de calificar el concurso como culpable acarrea, sin más, la condena de las personas afectadas al pago del déficit patrimonial sino que debe motivarse por qué, en qué importe o porcentaje en función de criterios objetivos, subjetivos y normativos (tales como gravedad de los hechos probados, concurrencia de varias causas de culpabilidad, relación causal, etc.).
Solicita la administración concursal que se condene a los demandados al pago íntegro del déficit concursal que coincide prácticamente con el pasivo concursal por importe de 11.371.210 euros.
Dicha petición debe ser rechazada pues a pesar de ese caos informático, contable y financiero al que llevo haciendo referencia a lo largo de esta sentencia, en este caso particular, no queda acreditado que fuera la causa principal del endeudamiento de la compañía. A tal efecto, baste leer el informe del administrador concursal, folio 25, punto II.2.3, que lleva por rúbrica "causas del estado en que se encuentra la sociedad" la administración concursal cita: " la crisis económica generalizada con drásticas reducciones del consumo por parte del consumidor final, tremenda crisis financiera que ha generado que las entidades financieras hayan cortado prácticamente el crédito, exigiendo importantes garantías para el resto de operaciones que especialmente la sociedad concursada ha llegado a materializar, impagos de antiguos clientes, con lo que las entidades financieras han endurecido más aun sus posiciones con respecto a PRAD SA. Por otro lado, la actividad de la sociedad estaba basada en tiendas propias y franquiciadas del tipo mono marca y a pesar de que el tipo de negocio era rentable en sí mismo, n era suficiente para cubrir las tremendas pérdidas que iba teniendo la sociedad, ya que los ingresos no eran proporcionales con la estructura, que resultaba tremendamente pesada. Finalmente, el descenso de las ventas durante el ejercicio 2010, que únicamente representan el 31,70% de las producidas en el año 2009, hace que la sociedad PRAD SA va resentida gravemente su liquidez." Es decir, en ningún momento la administración concursal apuntó como causa principal que hubiera llevado a la generación o agravación de la insolvencia, a los efectos del art 172 bis, el caos contable de la compañía por lo que no parece razonable imputarle ahora como condena, al pago íntegro de todo el déficit concursal. Ni siquiera de forma parcial habida cuenta los esfuerzos realizados por el Sr. Florentino para salvar la compañía, inyectando liquidez a la misma, avalando incluso con su patrimonio personal para que las entidades financieras concedieran nuevas líneas de financiación a la empresa, etc. De hecho, de no haber sido así, quizás el pasivo hubiera sido muy superior. De hecho, la petición de condena está más bien basada en el retraso en la solicitud de concurso, causa de culpabilidad que como he argumentado, ha sido desestimada.
Por último, en cuanto a la cuantía reclamada en concepto de déficit concursal por las conductas realizadas durante el convenio, procede su desestimación al haberse rechazado la concurrencia de la causa de culpabilidad del art. 164.1, 164.2.3 LC y 165.1 LC en las que se sustentaba.
En suma, la petición de condena del Sr. Florentino no resulta justificada ni es proporcional a las circunstancias concurrentes, la gravedad de los hechos y a los intentos por parte de los demandados de salvar la compañía. Y mucho menos, la petición de condena de la compañía BOARD MANEGEMENT SERVICE SL quien fue nombrada como administradora única en junio de 2010, no pudiendo imputársele hechos anteriores al ejercicio de su cargo.
Publicado por Juan José Cobo Plana en 18:47
Etiquetas: BARCELONA, Calificación del Concurso, Concurso Culpable, Contabilidad, Incumplimiento del Convenio, Irregularidades Contables, Responsabilidad Concursal, Solicitud de Concurso - Retraso en la

References: artículo 164
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 Artículo 2
 artículo 142
 resolución 
 artículo 172
 artículo 217
 artículo 172
 artículo 172
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 artículo 172
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