Source: https://www.mfcr.cz/cs/verejny-sektor/statni-rozpocet/plneni-statniho-rozpoctu/2008/ctvrtl-inf-o-poklad-plneni-2008-1-3ctvrt-1959
Timestamp: 2019-09-21 15:40:35+00:00

Document:
Čtvrtletní informace o pokladním plnění státního rozpočtu v roce 2008 - 1. - 3. čtvrtletí | 2008 | Ministerstvo financí ČR
Čtvrtletní informace o pokladním plnění státního rozpočtu v roce 2008 - 1. - 3. čtvrtletí
Vydáno 12. 11. 2008
I. Návrh usnesení rozpočtového výboru PSP ČR
I. Návrh usnesení rozpočtového výboru PSP ČR PDF (46kB)
ze dne č.
k Informaci o pokladním plnění státního rozpočtu České republiky za 1. až 3. čtvrtletí 2008
Informaci o pokladním plnění státního rozpočtu České republiky
za 1. až 3. čtvrtletí 2007.
II. Informace o pokladním plnění státního rozpočtu ČR za 1. až 3. čtvrtletí 2008
II. Informace o pokladním plnění státního rozpočtu ČR za 1. až 3. čtvrtletí 2008 PDF (435kB)
Zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), v § 20 odst. 2 ukládá Ministerstvu financí podávat vládě po uplynutí prvního a třetího čtvrtletí informaci o pokladním plnění státního rozpočtu tak, aby ji vláda předložila do konce následujícího měsíce po uplynutí kalendářního čtvrtletí rozpočtovému výboru Poslanecké sněmovny. Informace je předkládána ve zjednodušené formě a obsahuje pouze výsledky pokladního plnění státního rozpočtu, které se mohou zejména ve své struktuře lišit od údajů finančních a účetních výkazů zpracovávaných cca 1 měsíc po skončení čtvrtletí (informační systém, který zpracovává údaje o stavech na účtech Ministerstva financí vedených u ČNB, sleduje pouze některé vybrané položky rozpočtové skladby).
Součástí informace je kromě stručného hodnocení příjmů a výdajů státního rozpočtu z podkladů ČNB i zpráva o řízení státního dluhu a situační zpráva o státní pokladně.
A. Pokladní plnění státního rozpočtu
A. Pokladní plnění státního rozpočtu PDF (269kB)
1. Celkové výsledky hospodaření státního rozpočtu
2. Příjmy státního rozpočtu
3. Výdaje státního rozpočtu
1.1. Záměry schváleného rozpočtu na rok 2008
Státní rozpočet České republiky na rok 2008 byl sestaven v souladu s příslušnými ustanoveními zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, v platném znění.
Byl schválen Poslaneckou sněmovnou zákonem č. 360 ze dne 5. prosince 2007 a stanovil příjmy ve výši 1 036,5 mld. Kč a výdaje ve výši 1 107,3 mld. Kč. Rozpočtovaný schodek v objemu 70,8 mld. Kč bude podle tohoto zákona vypořádán státními dluhopisy do výše 60,0 mld. Kč, přijatými dlouhodobými úvěry do výše 10,2 mld. Kč a změnou stavů na účtech státních finančních aktiv, a to snížením o 0,6 mld. Kč. Rozpočet vychází ze souboru opatření ke stabilizaci veřejných financí na příjmové a výdajové straně a jeho cílem je snížit deficit veřejných rozpočtů v roce 2008 pod 3 % HDP (v metodice ESA95).
V porovnání s rozpočtem roku 2007 počítá rozpočet na rok 2008 s nárůstem příjmů o 87,0 mld. Kč, tj. o 9,2 %, výdaje by měly vzrůst o 66,5 mld. Kč, tj. o 6,4 % a rozpočtovaný schodek je tak nižší o 20,5 mld. Kč (proti skutečnosti 2007 je však vyšší o 4,4 mld. Kč).
SR 2008-
Skut.2007
SR 2008/
949,48 1 025,88 1 036,51 87,03 10,63 109,2 101,0
516,90 533,51 551,30 34,40 17,79 106,7 103,3
163,60 166,63 191,90 28,30 25,27 117,3 115,2
131,30 131,59 134,80 3,50 3,21 102,7 102,4
107,50 114,75 117,90 10,40 3,15 109,7 102,7
98,10 102,14 90,20 -7,90 -11,94 91,9 88,3
16,40 18,40 16,50 0,10 -1,90 100,6 89,7
354,95 367,14 387,05 32,10 19,90 109,0 105,4
77,63 125,23 98,16 20,53 -27,07 126,5 78,4
1 040,78 1 092,27 1 107,31 66,53 15,04 106,4 101,4
951,36 976,75 978,94 27,58 2,19 102,9 100,2
89,42 115,53 128,37 38,95 12,85 143,6 111,1
-91,30 -66,39 -70,80 20,50 -4,41 77,5 106,6
Z růstu celkových příjmů o 87,0 mld. Kč připadá na příjmy z daní a poplatků růst o 34,4 mld. Kč, tj. o 6,7 %, když největší nárůst představují předpokládaná inkasa DPH (o 28,3 mld. Kč, tj. o 17,3 %; vliv zvýšení snížené sazby daně z 5 % na 9 %) a daní z příjmů právnických osob, a to o 10,4 mld. Kč, tj. o 9,7 %. Naopak u daní z příjmů fyzických osob rozpočet počítá s poklesem o 7,9 mld. Kč, tj. o 8,1 % (vliv zavedení rovné patnáctiprocentní daně z tzv. superhrubé mzdy). Rozpočet příjmů z pojistného na sociální zabezpečení je vyšší o 32,1 mld. Kč, tj. o 9,0 %. Rozpočet nedaňových a ostatních příjmů vzrostl o 20,5 mld. Kč, tj. o 26,5 % (proti skutečnosti 2007 je rozpočet o 27,1 mld. Kč nižší - vliv vysoké loňské skutečnosti, která zahrnovala mimo jiné nerozpočtované převody z fondů organizačních složek státu do příjmů kapitol ve výši 37,8 mld. Kč a převody z fondu státních záruk do kapitoly VPS ve výši 8,4 mld. Kč). Transfery přijaté od EU a převody z Národního fondu by měly dosáhnout 76,0 mld. Kč (rozpočet 2007 činil 61,6 mld. Kč a skutečnost 2007 dosáhla 38,8 mld. Kč).
Výdajová strana státního rozpočtu počítá s vyšším čerpáním prostředků proti rozpočtu 2007 o 66,5 mld. Kč, z toho růst o 27,6 mld. Kč (tj. o 2,9 %) připadá na běžné výdaje a růst o 39,0 mld. Kč (tj. o 43,6 %) na výdaje kapitálové.
Na růstu rozpočtovaných běžných výdajů se podílejí například úroky a ostatní finanční výdaje (růst o 7,7 mld. Kč) či sociální dávky (růst o 6,3 mld. Kč). V rámci sociálních dávek by měly růst výdaje na důchody o 18,2 mld. Kč, výdaje na státní sociální podporu by však měly klesnout o 8,7 mld. Kč. Mandatorní výdaje by měly dosáhnout 581,4 mld. Kč a převýšit tak rozpočet 2007 o 11,6 mld. Kč, tj. o 2,0 %. Jejich podíl na celkových výdajích má klesnout na 52,5 % (rozpočet 2007 předpokládal podíl ve výši 54,7 %)
Na výrazném růstu rozpočtu kapitálových výdajů se podílejí především investiční transfery veřejným rozpočtům ústřední úrovně, které proti rozpočtu 2007 vzrostly z 4,4 mld. Kč na 45,9 mld. Kč (vliv zvýšení transferů do SFDI).
1.2. Rozpočet po změnách
V následujících analýzách hospodaření státního rozpočtu za 1.-3. čtvrtletí 2008 se pracuje s rozpočtem po pololetních změnách, neboť rozpočet po změnách (v položkové struktuře) za 3 čtvrtletí bude znám až z finančních výkazů cca 1 měsíc po skončení čtvrtletí.
V průběhu 1. pololetí roku 2008 došlo k několika změnám, které měly vliv na změnu výše celkových příjmů, výdajů či salda schváleného rozpočtu. Celkové příjmy i výdaje byly navýšeny o 3,1 mld. Kč na základě zmocnění ministra financí podle § 24 odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech (týká se financování programů nebo projektů spolufinancovaných z rozpočtu EU). K navýšení příjmů a výdajů o dalších 746 mil. Kč došlo na základě usnesení vlády č. 364/2008, kterým se změnila účelovost prostředků rezervního fondu kapitoly Ministerstvo práce a sociálních věcí. O dalších 180 mil. Kč byl zvýšen rozpočet příjmů i výdajů na základě usnesení vlády č. 238/2008 (bod II.). Šlo o zapojení prostředků z rezervního fondu kapitoly Ministerstvo zemědělství na podporu agropotravinářského komplexu a vodního hospodářství a dotaci na činnost Státního zemědělského intervenčního fondu. Dále došlo k navýšení rozpočtu celkových výdajů (vliv na schodek) o 515 mil. Kč na odstraňování povodňových škod vzniklých v roce 2006 a na nová protipovodňová opatření (pro Ministerstvo zemědělství z kapitoly OSFA - na základě zmocnění ministra financí podle § 2, odst. 2 zákona č. 360/2007 Sb.) a o 24 mil. Kč na programy vyvolané zánikem věcných břemen na restituovaném majetku (pro Ministerstvo kultury z kapitoly OSFA - na základě zmocnění ministra financí podle § 2, odst. 2 zákona č. 360/2007 Sb.).
Rozpočet celkových příjmů po změnách (k 30.6.2008) tak dosáhl 1 040 560 mil. Kč (zvýšení o 4 050 mil. Kč), celkových výdajů 1 111 899 mil. Kč (zvýšení o 4 588 mil. Kč) a schodku 71 339 mil. Kč. Zvýšení schodku o 539 mil. Kč bude vypořádáno snížením stavu na účtech státních finančních aktiv o stejnou částku.
1.3. Celkové výsledky hospodaření státního rozpočtu
Z údajů o pokladním plnění státního rozpočtu vykázaných ČNB za leden až září 2008 vyplývá převaha příjmů státního rozpočtu nad jeho výdaji o 10,5 mld. Kč. Celkové příjmydosáhly výše 794,5 mld. Kč a celkové výdaje 784,0 mld. Kč.
změnách*)
748,52 1036,51 1040,56 794,46 76,3 78,8 106,1
712,21 1107,31 1111,90 783,98 70,5 68,4 110,1
36,32 -70,80 -71,34 10,47 -14,7 -39,7 28,8
*) Rozpočet upravený k 30.6.2008
Celkové příjmy státního rozpočtu za 1.-3. čtvrtletí roku 2008 ve výši 794,5 mld. Kč představují 76,3 % rozpočtu po změnách (v roce 2007 to bylo 78,8 %) a meziroční růst o 45,9 mld. Kč, tj. o 6,1 %. Dosavadní inkaso příjmů převyšuje 3/4 rozpočtu po změnách o 14,0 mld. Kč.
Příjmy z daní a poplatků dosáhly 406,5 mld. Kč, což při plnění rozpočtu na 73,7 % (loni to bylo 74,3 %) představuje meziroční růst o 22,6 mld. Kč, tj. o 5,9 %. Rozpočet uvažuje s růstem o 3,3 % proti vykázané skutečnosti roku 2007. Na meziročním růstu inkasa daňových příjmů se nejvíce podílely inkaso daní z příjmů právnických osob (meziroční růst o 14,3 mld. Kč) a inkaso DPH (o 8,1 mld. Kč).
Příjmy z pojistného na sociální zabezpečení ve výši 287,0 mld. Kč naplnily rozpočet na 74,2 % (loni to bylo 75,6 %) a meziročně vzrostly o 18,6 mld. Kč, tj. o 6,9 %.
Nedaňové a ostatní příjmy ovlivnily plnění celkových příjmů nejvýrazněji. Jejich výše 100,9 mld. Kč představuje 98,7 % rozpočtu po změnách (loni to bylo 123,8 %) a meziroční růst o 4,7 mld. Kč, tj. o 4,9 %. Na vysokém plnění rozpočtu se stejně jako v roce 2007 podílely převody prostředků z fondů organizačních složek státu (zejména z rezervních fondů) do příjmů kapitol ve výši 41,5 mld. Kč (loni to bylo 34,3 mld. Kč) a příjmy z převodů z fondu státních záruk do příjmů kapitoly VPS (resp. převod zůstatku tohoto fondu v souvislosti s jeho zánikem v březnu 2008) ve výši 4,9 mld. Kč (loni to bylo 4,8 mld. Kč). Obě tyto položky nejsou rozpočtovány. Transfery přijaté od EU a Národního fondu ve výši 26,9 mld. Kč meziročně vzrostly o 1,3 mld. Kč. Jejich plnění je však zatím nízké (33,9 %).
Celkové výdaje dosáhly v 1.-3. čtvrtletí roku 2008 výše 784,0 mld. Kč při čerpání rozpočtu na 70,5 % (loni to bylo 68,4 %) a meziročním růstu o 71,8 mld. Kč, tj. o 10,1 %. Podílu 3/4 rozpočtu po změnách by odpovídala částka 833,9 mld. Kč. Vyšší čerpání výdajů lze tradičně očekávat ke konci roku (od roku 2008 nemají jednotlivé kapitoly možnost převádět nevyčerpané prostředky rozpočtovaných výdajů do rezervních fondů).
Běžné výdaje ve výši 707,0 mld. Kč představují čerpání rozpočtu po změnách na 71,3 % (loni to bylo 69,1 %) při meziročním růstu o 49,7 mld. Kč, tj. o 7,6 %. Na tomto růstu se podílí především transfery veřejným rozpočtům územní úrovně (o 17,7 mld. Kč), výdaje na důchody (o 15,4 mld. Kč), transfery státním fondům (o 6,7 mld. Kč), výdaje kapitoly Státní dluh (o 4,9 mld. Kč) a další.
Kapitálové výdaje činily 76,9 mld. Kč při čerpání rozpočtu po změnách na 63,6 % (loni to bylo 61,2 %) a meziročním růstu o 22,1 mld. Kč, tj. o 40,3 %. Vysoký meziroční růst byl způsoben především transfery do Státního fondu dopravní infrastruktury (růst o 10,4 mld. Kč) a také usnesením vlády č. 476/2008, resp. usnesením rozpočtového výboru Poslanecké sněmovny č. 461/2008, na jejichž základě došlo v květnu k transferu 12,0 mld. Kč na "drážní dopravu".
Vykázaný přebytek hospodaření státního rozpočtu ve výši 10,5 mld. Kč je vzhledem k jeho rozpočtované výši (-71,3 mld. Kč) relativně příznivý a je o 25,8 mld. Kč nižší než ve stejném období roku 2007. Dosavadní přebytek je výsledkem předstihu plnění příjmů před čerpáním výdajů o 5,8 procentního bodu (loni to bylo 10,4 procentního bodu). V průběhu posledního čtvrtletí lze očekávat rychlejší čerpání výdajů, nicméně lze předpokládat, že schodek hospodaření státního rozpočtu bude nižší než jeho rozpočtovaná hodnota.
Vývoj salda hospodaření státních rozpočtů za 1.-3. čtvrtletí v letech 1993-2008 ukazuje následující graf.
1.-3.Q.
4 340 25 612 14 388 47 -10 235 6 203 -8 608 -17 306 -22 551 -21 434 -80 267 -40 516 25 748 1 489 36 316 10 473
Ke konci září 2008 inkasoval státní rozpočet celkové příjmy ve výši 794,5 mld. Kč. V porovnání se stejným obdobím roku 2007 je plnění celkových příjmů nižší o 2,5 procentního bodu (76,3 % proti 78,8 %), při nižší meziroční dynamice o 5,0 procentního bodu (106,1 % proti 111,1 %).
Plnění rozpočtu a meziroční dynamika za hodnocené období roku 2008, jsou patrné z následující tabulky:
652,35 938,35 938,35 693,55 73,9 74,8 106,3
383,88 551,30 551,30 406,51 73,7 74,3 105,9
119,55 191,90 191,90 127,70 66,5 73,1 106,8
89,56 134,80 134,80 92,52 68,6 68,2 103,3
88,66 117,90 117,90 102,97 87,3 82,5 116,1
73,04 90,20 90,20 68,95 76,4 74,5 94,4
4,35 3,90 3,90 5,26 134,9 86,9 121,1
62,42 78,00 78,00 57,01 73,1 74,7 91,3
6,28 8,30 8,30 6,68 80,5 66,1 106,4
2,92 4,60 4,60 2,95 64,1 63,5 101,0
7,24 8,80 8,80 7,84 89,0 80,5 108,2
1,04 1,30 1,30 1,74 133,5 86,5 167,2
0,96 1,30 1,30 1,06 81,2 74,1 109,6
0,90 0,50 0,50 0,80 160,2 298,9 89,3
268,47 387,05 387,05 287,04 74,2 75,6 106,9
221,09 321,29 321,29 236,38 73,6 75,1 106,9
96,18 98,16 102,21 100,91 98,7 123,8 104,9
65,69 86,38 89,69 76,24 85,0 96,8 116,1
25,56 76,04 79,17 26,87 33,9 41,5 105,1
34,31 0,00 0,00 41,54 x x 121,1
1,49 2,61 2,61 1,61 61,8 115,9 107,8
0,00 1,46 1,46 5,49 376,3 x x
28,99 7,71 8,46 23,06 272,6 340,3 79,5
0,07 0,07 0,07 0,08 121,2 8,2 119,3
0,18 0,69 0,69 0,16 23,2 23,8 87,3
4,79 0,00 0,00 4,88 x x 101,8
0,68 0,70 0,70 0,70 100,5 96,9 103,8
2,11 1,43 1,43 0,05 3,6 169,0 2,4
21,16 4,83 7,00 17,19 245,5 424,0 81,2
Příjmy z daní a poplatků dosáhly 406,5 mld. Kč, tj. 73,7 % rozpočtu, a byly plněny o 0,6 procentního bodu hůře než ve stejném období roku 2007. Příjmy z pojistného na sociální zabezpečení dosáhly 287,0 mld. Kč, tj. 74,2 % rozpočtu, což je o 1,4 procentního bodu nižší plnění než bylo vykázáno k tomuto datu v roce 2007. Nedaňové a ostatní příjmy ve výši 100,9 mld. Kč představovaly plnění rozpočtu na 98,7 %, tj. o 25,1 procentního bodu méně než v roce 2007.
2.1. Příjmy z daní a poplatků
Vývoj daňových příjmů státního rozpočtu bez pojistného na sociálním zabezpečení za posledních pět let je patrný z grafu:
Plnění daňových příjmů ovlivnilo především inkaso daní z příjmů právnických osob, které ve výši 103,0 mld. Kč představuje 87,3 % rozpočtu a meziroční růst o 14,3 mld. Kč, tj. o 16,1 % (ve stejném období loňského roku byl rozpočet plněn na 82,5 % při meziročním růstu o 15,4 mld. Kč, tj. o 21,0 %, přičemž celoroční inkaso převýšilo rozpočet o 7,3 mld. Kč, tj. o 6,7 %). Rozpočet 2008 počítá s růstem o 2,7 % proti skutečnosti roku 2007.
Na růstu inkasa se v rozhodující míře podílela výkonnost české ekonomiky dosažená v předchozích letech, zejména v odvětvích energetiky, spojů, bankovnictví a strojírenství. Další okolností je trvalý nárůst počtu podaných přiznání k DPPO a zvyšující se podíl přiznání, v nichž byla vykázána daňová povinnost zakládající povinnost placení zákonných záloh na daň.
Výše inkasa DPPO nebyla v hodnoceném období legislativními změnami ovlivněna. Snížení sazby daně na 21 % s účinností od roku 2008 ovlivní inkaso DPPO až v roce 2009.
V časovém rozložení inkasa DPPO se v průběhu 1.-3. čtvrtletí 2008 projevovaly výraznější výkyvy v plnění mezi jednotlivými měsíci, a to zejména v závislosti na zákonných lhůtách splatnosti záloh na daň a vyúčtování daně, kdy poslední měsíc čtvrtletí je vůči předcházejícím měsícům zpravidla nejsilnější. Tato tendence trvá již od roku 2002, kdy byly nově vymezeny zákonné podmínky pro stanovení výše a periodicity placení záloh, přičemž dlouhodobě nejvýnosnějším obdobím kalendářního roku je druhé čtvrtletí.
Vliv platebního kalendáře na výběr DPPO v jednotlivých měsících 1.-3. čtvrtletí od roku 2004 ilustruje následující graf:
Na základě vývoje inkasa za prvních devět měsíců lze odhadnout, že výnos DPPO bude vyšší než činí rozpočtovaná částka.
Inkaso daně z příjmů fyzických osob dosáhlo celkem za tři čtvrtletí 68,9 mld. Kč, tj. 76,4 % rozpočtu a bylo tak o 4,1 mld. Kč, tj. o 5,6 % pod úrovní skutečnosti stejného období roku 2007 (ke konci loňského září bylo plněno na 74,5 % při meziročním růstu o 7,1 mld. Kč, tj. o 10,7 %, přičemž celoročně zůstalo nad úrovní rozpočtu o 4,0 mld. Kč). Rozpočet 2008 uvažuje s poklesem o 11,7 % proti skutečnosti roku 2007 - dopad reformy veřejných financí, jejichž vliv převážil nad pokračujícím růstovým trendem objemu vyplacených mezd a platů.
Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti dosáhla 57,0 mld. Kč při plnění rozpočtu na 73,1 % a meziročním poklesu o 5,4 mld. Kč, tj. o 8,7 %. Letošní plnění rozpočtu je nižší než bylo ve stejném období loňského roku (74,7 %) o 1,6 procentního bodu. Rozpočet 2008 je pod úrovní skutečnosti roku 2007 o 10,5 %.
Daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti ve výši 6,7 mld. Kč znamená plnění rozpočtu na 80,5 % (loni to bylo 66,1 %) a proti stejnému období roku 2007 je vyšší o 0,4 mld. Kč, tj. o 6,4 %. Rozpočet 2008 je pod úrovní skutečnosti roku 2007 o 6,7 %.
Několikaletý trend poklesu inkasa daně byl zastaven. Lze předpokládat, že se jedná o odraz vyšší výkonnosti ekonomiky ČR v roce 2007, která se projevila vyššími zisky podnikatelů a tím i vyšší daňovou povinností. Snížil se také počet podnikatelů s vykázanou daňovou ztrátou. Pokračoval trend růstu počtu podaných daňových přiznání se společným zdaněním manželů a vracení přeplatků na dani z tohoto titulu.
Daň z příjmů fyzických osob z kapitálových výnosů dosáhla 5,3 mld. Kč, což představuje 134,9 % rozpočtu (loni plnění na 86,9 %) a meziroční růst o 0,9 mld. Kč, tj. o 21,1 %. Rozpočet 2008 počítá s poklesem o 35,5 % proti skutečnosti roku 2007.
Tento vývoj inkasa potvrzuje rostoucí zisky podnikatelů, vyšší objem vkladů na bankovních účtech a přechod části zaměstnanců na pracovně právní vztah ve formě dohody o provedení práce. Vývoj inkasa na této dani nelze spolehlivě odhadnout, neboť do značné míry závisí na individuálním rozhodnutí daňových subjektů.
Inkaso DPH ke konci září letošního roku dosáhlo 127,7 mld. Kč, tj. 66,5 % rozpočtu a meziročně vzrostlo o 8,1 mld. Kč, tj. o 6,8 % (v loňském roce činilo plnění 73,1 % při meziročním růstu o 11,3 mld. Kč, tj. o 10,4 %). Jeho meziroční růst je o 8,4 procentního bodu nižší než počítá rozpočet 2008 proti skutečnosti roku 2007 (15,2 %).
Meziroční vývoj inkasa DPH by měl být ovlivněn zejména zvýšením snížené sazby DPH z 5 na 9 % a reálným růstem konečné spotřeby domácností a spotřeby vlády a růstem cenové hladiny. Ačkoliv je u zmíněných hlavních faktorů ovlivňujících DPH vykazováno jejich zvýšení, inkaso DPH za 3 čtvrtletí roku 2008 odpovídající nárůst překvapivě nezaznamenalo a nelze ani očekávat, že by do konce roku došlo ke kompenzaci vývoje.
Určitý neočekávaný výpadek inkasa je způsoben výrazně silnějším kurzem koruny, který má za následek, že zboží prodávané v zahraničí je nyní často výrazně levnější než stejné zboží nabízené v tuzemsku. Výsledkem je pokles domácí poptávky a její realizace na zahraničních trzích, které jsou, pokud se jedná o trhy EU, zatíženy místní DPH. V případě nákupů neplátců DPH v zahraničí je jejich daňová povinnost tímto splněna. To však neplatí pro nové dopravní prostředky a zásilky ze zahraničí nad stanovený limit. V současné době nejsou k dispozici dostatečné údaje o objemu nákupů občanů ČR v zahraničí, nicméně dopad na DPH se může pohybovat v řádu miliard Kč.
Dá se předpokládat, že celoroční inkaso DPH nedosáhne úrovně státního rozpočtu ve výši 191,9 mld. Kč.
Inkaso spotřebních daní dosáhlo 92,5 mld. Kč, tj. 68,6 % rozpočtu při meziročním růstu o 3,0 mld. Kč, tj. o 3,3 % (v lednu až září roku 2007 činilo plnění 68,2 % při meziročním růstu o 3,9 mld. Kč, tj. o 4,5 %). Rozpočet 2008 počítá s růstem o 2,4 % proti skutečnosti roku 2007.
Z velké části tvoří celkovou výši inkasa spotřebních daní daň z minerálních olejů a daň z tabákových výrobků. Zbytek představují spotřební daně z lihu, piva a vína a meziproduktů a nově od 1. ledna 2008 i tzv. energetické daně, tj. daň z elektřiny, daň ze zemního plynu a daň z pevných paliv.
Inkaso daně z minerálních olejů ve výši 55,5 mld. Kč se proti třem čtvrtinám roku 2007 zvýšilo o 1,9 mld. Kč, tj. o 3,6 %, při plnění rozpočtu na 74,6 %. Tato částka představuje 90,9 % celostátního výnosu daně z minerálních olejů, zbývajících 9,1 % výnosu daně je určeno Státnímu fondu dopravní infrastruktury. Jeho příjem z této daně za hodnocené období činil téměř 5,6 mld. Kč.
Druhou váhově významnou položkou je spotřební daň z tabákových výrobků. Její inkaso ve výši 27,2 mld. Kč bylo ve srovnání s odpovídající úrovní roku 2007 o 0,7 mld. Kč, tj. o 2,4 %, nižší. Rozpočet byl plněn pouze na 60,2 %. Tento pokles je ovlivněn důsledky obchodního chování daňových subjektů před zvýšením sazby daně z tabákových výrobků (předzásobení tabákovými nálepkami před zvýšením sazby daně k 1.1.2008, což vedlo ke zvýšenému inkasu ve 4. čtvrtletí roku 2007 a naopak k poklesu inkasa v roce 2008.
Inkaso ostatních váhově méně významných položek (daň z vína, piva a lihu) dosáhlo v souhrnu hodnoty 8,1 mld. Kč a je tak mírně pod úrovní srovnatelného období loňského roku (o 0,6 %). Rozpočet byl plněn na 74,2 %.
Příjem státního rozpočtu z tzv. energetických daní za 3 čtvrtletí roku 2008 představoval 1,7 mld. Kč. Plnění rozpočtu dosáhlo za sledované období 40,2 %. Výsledky příjmů z energetických daní ukazují, že nastavení předpokladu výběru z těchto daní ve výši 4,3 mld. Kč bylo zřejmě příliš optimistické. Z šetření celních orgánů vyplývá, že tato skutečnost je významně negativně ovlivněna předzásobením prodejců a spotřebitelů nezdaňovanými pevnými palivy v roce 2007.
Správní poplatky včetně odpovídající části tržeb za kolky, zahrnuté v příjmech státního rozpočtu, představovaly za 9 měsíců částku 2,9 mld. Kč (stejně jako ke konci září v roce 2007) a naplnily tak celoroční předpoklad na 64,1 %. V údajích není zahrnut výnos ze správních poplatků vybraných územně samosprávnými celky; jimi vybrané správní poplatky jsou příjmem územních rozpočtů.
Příjmy ze cla náležející státnímu rozpočtu byly za devět měsíců vykázány ve výši cca 1,7 mld. Kč (národní podíl ve výši 25 % z předepsaných celních příjmů, který náleží ČR po vstupu do EU), tj. 133,5 % rozpočtu.
Celkové vybrané clo (vč. části připadající rozpočtu EU) za 3/4 letošního roku činilo 6,0 mld. Kč a meziročně se zvýšilo o 0,5 mld. Kč.
Na daních z majetkových a kapitálových převodů, které zahrnují daň dědickou, darovací a daň z převodu nemovitostí, inkasoval státní rozpočet za tři čtvrtletí roku 2008 celkem 7,8 mld. Kč, což představuje plnění rozpočtu na 89,0 %, při meziročním růstu o 0,6 mld. Kč, tj. o 8,2 % (ve srovnatelném období loňského roku bylo inkaso plněno na 80,5 %). Nejvýznamnější položkou je daň z převodu nemovitostí, která představuje cca 95 % majetkových daní. Příjem z této daně za 3/4 roku 2008 představoval 7,5 mld. Kč, tj. 88,8 % ročního rozpočtu, a meziroční růst o 0,8 mld. Kč, tj. o 12,4 %.
Celostátní daně
Rozpočtované celostátní inkaso daní na rok 2008 (bez DPPO placené obcemi a kraji a bez správních a ostatních poplatků placených obcím) ve výši 751,2 mld. Kč je proti skutečnosti roku 2007 vyšší o 29,3 mld. Kč, tj. o 4,1 %. Objemově je nejvyšší růst rozpočtován u DPH - o 38,1 mld. Kč (o 16,1 %), naopak u daní z příjmů fyzických osob je rozpočtován pokles - o 16,6 mld. Kč, tj. (o 10,9 %). Od roku 2008 platí novela zákona o rozpočtovém určení daní, kterou se posílily podíly obcí z celostátního hrubého výnosu daní (z 20,59 % na 21,4 %) na úkor podílu státního rozpočtu.
Celostátní inkaso všech daní ke konci září dosáhlo výše 555,1 mld. Kč, což představuje 73,9 % rozpočtu a meziroční růst o 34,1 mld. Kč, tj. o 6,6 %. Ve stejném období roku 2007 dosáhlo celostátní inkaso daní 521,0 mld. Kč, tj. 74,5 % rozpočtu, a meziročně vzrostlo o 53,7 mld. Kč, tj. o 11,5 % (celoročně bylo pod úrovní rozpočtu o 22,5 mld. Kč).Z této částky obdržel státní rozpočet 405,5 mld. Kč (73,0 %), obce 99,8 mld. Kč (18,0 %), kraje 37,9 mld. Kč (6,8 %) a SFDI 12,0 mld. Kč (2,2 %).
Celostátní inkaso DPH dosáhlo 183,2 mld. Kč, tj. 66,7 % rozpočtu, při meziročním růstu o 13,8 mld. Kč, tj. o 8,1 %. Z této částky náleží státnímu rozpočtu 127,7 mld. Kč, do rozpočtů obcí bylo převedeno 39,2 mld. Kč a do rozpočtů krajů 16,3 mld. Kč.
Celostátní příjmy ze spotřebních daní dosáhly výše 98,1 mld. Kč, tj. 68,9 % rozpočtu, a meziročně vzrostly o 3,1 mld. Kč, tj. o 3,3 %. Z toho na státní rozpočet připadlo 92,5 mld. Kč a na Státní fond dopravní infrastruktury 5,6 mld. Kč.
Na daních z příjmů právnických osob bylo celkem vybráno 146,5 mld. Kč, což představuje plnění rozpočtu na 86,9 %, při meziročním růstu o 20,9 mld. Kč, tj. o 16,6 %. Z tohostátní rozpočet obdržel 103,0 mld. Kč, obcím bylo převedeno 30,7 mld. Kč a krajům 12,8 mld. Kč.
Celostátní daně z příjmů fyzických osob ve výši 103,9 mld. Kč byly plněny na 76,7 %, při meziročním poklesu o 4,6 mld. Kč, tj. o 4,3 %. Z toho na státní rozpočet připadlo 68,9 mld. Kč, do rozpočtů obcí bylo převedeno 26,2 mld. Kč a kraje do svých rozpočtů získaly příjmy ve výši 8,8 mld. Kč.
Přehled celostátních daní je uveden v tabulce č. 5 v tabulkové části informace.
2.2. Pojistné na sociální zabezpečení
Příjmy z pojistného na sociální zabezpečení dosáhly výše 287,0 mld. Kč, což představuje 74,2 % rozpočtu (loni to bylo 75,6 %) a meziroční růst o 18,6 mld. Kč, tj. o 6,9 %. Rozpočet 2008 počítá s růstem o 5,4 % proti skutečnosti roku 2007. Na důchodové pojištění připadlo 236,4 mld. Kč, tj. 73,6 % rozpočtu (loni to bylo 75,1 %), při meziročním růstu o 15,3 mld. Kč, tj. o 6,9 %.
Příjmy z pojistného na důchodové pojištění za 9 měsíců roku 2008 převyšují výdaje na důchody o 5,3 mld. Kč (ve stejném období roku 2007 činil přebytek 5,5 mld. Kč).
2.3. Nedaňové a kapitálové příjmy a přijaté transfery
Nedaňové a kapitálové příjmy a přijaté transfery byly v roce 2008 rozpočtovány ve výši 98,2 mld. Kč, tj. o 20,5 mld. Kč (o 26,5 %) více než předpokládal schválený státní rozpočet na rok 2007 (a o 27,1 mld. Kč méně než činila skutečnost roku 2007). Meziroční růst byl způsoben především přijatými transfery, jejichž rozpočet vzrostl o 16,2 mld. Kč (především kvůli zvýšení rozpočtu transferů přijatých od EU o 5,9 mld. Kč a investičních převodů z Národního fondu o 14,1 mld. K). Schválený rozpočet nedaňových příjmů vzrostl o 2,7 mld. Kč a kapitálových příjmů o 1,5 mld. Kč. Zákonem schválená výše nedaňových a kapitálových příjmů a přijatých transferů byla v průběhu 1. pololetí 2008 (rozpočet po změnách k 30.9.2008 není zatím k dispozici) navýšena o 4 050 mil. Kč na 102,2 mld. Kč (vysvětleno v části A. bodu 1.2. této informace). Mimo to došlo k přesunům prostředků mezi jednotlivými položkami či mezi kapitolami. Při následujícím hodnocení plnění jednotlivých ukazatelů nedaňových a ostatních příjmů je tak použito srovnání s rozpočtem po změnách k 30.6.2008.
Nedaňové příjmy - rozpočet po změnách 16,6 mld. Kč - tvoří především příjmy jednotlivých kapitol z vlastní činnosti za služby, které poskytují veřejnosti (3,3 mld. Kč), příjmy z úroků a realizace finančního majetku (2,8 mld. Kč), příjmy ze splátek půjčených prostředků od podnikatelských subjektů (2,2 mld. Kč) a od veřejných rozpočtů územní úrovně (0,2 mld. Kč), přijaté sankční platby (1,4 mld. Kč), odvody přebytků organizací s přímým vztahem (1,2 mld. Kč), přijaté vratky transferů a ostatní příjmy z finančního vypořádání předchozích let (1,0 mld. Kč), dobrovolné pojistné (1,0 mld. Kč), splátky půjčených prostředků ze zahraničí (0,7 mld. Kč), soudní poplatky (0,7 mld. Kč), příjmy z pronájmu majetku (0,4 mld. Kč) a další.
Do kapitálových příjmů - rozpočet po změnách 2,3 mld. Kč - patří v tomto roce téměř výhradně příjmy z prodeje dlouhodobého majetku. Z toho 1,5 mld. Kč se týká příjmů z prodeje ostatních nemovitostí a jejich částí.
V rámci přijatých transferů - rozpočet po změnách 83,3 mld. Kč - jsou rozpočtovány téměř z 95 % prostředky plynoucí z rozpočtu Evropské unie (79,2 mld. Kč). Patří sem neinvestiční a investiční převody z Národního fondu (9,7 mld. Kč, resp. 44,5 mld. Kč) a transfery přijaté od EU (25,0 mld. Kč).
V 1.-3. čtvrtletí roku 2008 dosáhly nedaňové a kapitálové příjmy a přijaté transfery celkové výše 100,9 mld. Kč, tj. 98,7 % rozpočtu po změnách. Vysoké plnění je ovlivněno nerozpočtovanými příjmy v rámci přijatých transferů ve výši 46,4 mld. Kč (viz dále). Bez těchto prostředků by plnění nedaňových a ostatních příjmů činilo 53,3 %.
Největší část tvořily přijaté transfery. Ty dosáhly podle údajů pokladního plnění výše 79,0 mld. Kč (99,6 % rozpočtu po změnách). Zde se v nejvyšší míře projevily převody prostředků z fondů organizačních složek státu (zejména z rezervních fondů) do příjmů kapitol ve výši 41,5 mld. Kč (nejsou rozpočtovány), tj. o 7,2 mld. Kč více než ve stejném období roku 2007. Transfery přijaté od EU a převody z Národního fondu dosáhly zatím 26,9 mld. Kč (33,9 % rozpočtu po změnách) a jsou tak o 1,3 mld. Kč vyšší než za 3 čtvrtletí roku 2007. Dále došlo na základě usnesení vlády č. 683/2008 k převodu 4,3 mld. Kč z rezervních fondů kapitol do příjmů kapitoly VPS (a dále na posílení rozpočtu výdajů na důchody). Nad rámec rozpočtu došlo k převodu 4,9 mld. Kč z fondu státních záruk do příjmů kapitoly VPS, z nichž 1,1 mld. Kč souviselo s realizací státních záruk a 3,8 mld. Kč tvořil převod zůstatku fondu státních záruk do příjmů kapitoly VPS v souvislosti s jeho ukončením. Dalších 0,2 mld. Kč se stalo příjmem kapitoly OSFA jako transfer prostředků od Fondu národního majetku z výnosů privatizovaného majetku.
Z nedaňových příjmů za 1.-3. čtvrtletí roku 2008 činily podle údajů pokladního plnění státního rozpočtu dosáhly 21,3 mld. Kč, tj. 128,3 % rozpočtu po změnách. Na překročení rozpočtu se podílely především příjmy z úroků a realizace finančního majetku (údaje pouze za kapitoly Státní dluh,VPS a OSFA) ve výši 6,9 mld. Kč. V roce 2008 byly poprvé v kapitole Státní dluh rozpočtovány příjmy. Šlo o výnosy finančního investování na účtu Řízení likvidity státní pokladny a jejich výše ke konci září dosáhla 5,5 mld. Kč (rozpočet ve výši 1,5 mld. Kč). V rámci kapitoly OSFA dosáhly příjmy z dividend 0,9 mld. Kč a 0,3 mld. Kč představovaly příjmy z finančního investování na jaderném účtu. Další nedaňové příjmy tvořily např. přijaté vratky transferů a ostatní příjmy z finančního vypořádání předchozích let (údaje pouze za kapitoly VPS a OSFA) ve výši 1,5 mld. Kč, dále příjmy z přebytku vzniklého z provozu zákonného pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání za minulý rok (1,9 mld. Kč), soudní poplatky 0,7 mld. Kč, dobrovolné pojistné 0,6 mld. Kč, splátky půjček ze zahraničí 0,2 mld. Kč atd.
Podrobnější plnění nedaňových a kapitálových příjmů a přijatých transferů za 1.-3. čtvrtletí bude známo až po zpracování finančních výkazů kapitol státního rozpočtu (tj. koncem měsíce října).
Výdaje státního rozpočtu na rok 2008 jsou stanoveny zákonem č. 360/2007 Sb. v celkové výši 1 107,3 mld. Kč, z toho 76,4 mld. Kč představují výdaje kryté předpokládanými příjmy z rozpočtu Evropské unie a finančních mechanismů EHP. Proti schválenému rozpočtu roku 2007 jsou celkové výdaje vyšší o 6,4 % (tj. o 66,5 mld. Kč). Běžné výdaje jsou ve schváleném rozpočtu 2007 zahrnuty v objemu 978,9 mld. Kč při předpokládaném meziročním růstu o 2,9 % (o 27,6 mld. Kč) a kapitálové výdaje v objemu téměř 128,4 mld. Kč při meziročním plánovaném růstu o 43,6 %, tj. téměř o 39,0 mld. Kč. Ve srovnání se skutečností roku 2007 jsou celkové výdaje schváleného rozpočtu na rok 2008 vyšší o 1,4 % (o 15,0 mld. Kč), běžné výdaje o 0,2 % (o 2,2 mld. Kč) a kapitálové výdaje o 11,1 % (o 12,8 mld. Kč).
Z celkových rozpočtovaných výdajů 52,5 % (581,4 mld. Kč) představují tzv. mandatorní výdaje, které stát musí uhradit na základě platných zákonných předpisů nebo mezinárodních dohod a smluv, při předpokládaném meziročním růstu o 2,0 % (o 11,6 mld. Kč). Ke skutečnosti roku 2007, kdy se mandatorní výdaje na celkových výdajích podílely 50,8 %, se tyto výdaje v roce 2008 mají zvýšit o 4,9 % (o 27,0 mld. Kč). V rámci stabilizace veřejných rozpočtů mají důležitou úlohu od 1.1.2008 přijatá opatření v sociálních mandatorních výdajích, která brzdí dynamiku jejich růstu a přinášejí efekt ve státní podpoře v oblasti sociálního zabezpečení. Mandatorní sociální výdaje jsou ve státním rozpočtu zahrnuty ve výši 475,8 mld. Kč s předpokladem meziročního růstu o 1,4 % (o 6,6 mld. Kč) proti srovnatelným výdajům státního rozpočtu roku 2007, proti skutečnosti roku 2007 o 2,1 % (o 9,8 mld. Kč). Ostatní tzv. quasi mandatorní výdaje, které představují zejména finanční prostředky nutné k zabezpečení chodu a obrany státu, jsou rozpočtovány ve výši 218,3 mld. Kč, vč. mezd organizačních složek státu a příspěvkových organizací. Další prostředky nutné pro zabezpečení provozu a plnění úkolů jednotlivých kapitol státního rozpočtu - neinvestiční nákupy a související výdaje - jsou ve schváleném rozpočtu zahrnuty ve výši 73,8 mld. Kč. Transfery veřejným rozpočtům územní úrovně (bez sociálních transferů obcím) jsou rozpočtem stanoveny ve výši117,8 mld. Kč, transfery státním fondům ve výši 81,9 mld. Kč, atd.
K 30. červnu 2008 byl schválený státní rozpočet výdajů navýšen o 4,6 mld. Kč. Z toho výdaje v objemu 4,0 mld. Kč nezvyšují schodek státního rozpočtu, neboť se jedná o současné navýšení jeho příjmů. Podle usnesení vlády č. 364/2008 byly prostřednictvím kapitoly Všeobecná pokladní správy do příjmů kapitoly Ministerstvo práce a sociálních věcí převedeny prostředky rezervního fondu (746 mil. Kč) na posílení výdajů na programy spolufinancované z prostředků Evropské unie, podle usnesení vlády č. 238/2008 byly zapojeny prostředky rezervního fondu kapitoly Ministerstvo zemědělství (180 mil. Kč) na podporu agropotravinářské komplexu (80 mil. Kč), na dotace Státnímu zemědělskému intervenčnímu fondu na marketingovou podporu (80 mil. Kč) a na podporu vodního hospodářství (20 mil. Kč). Dále na základě zmocnění ministra financí daného § 24 odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb. (rozpočtová pravidla), v platném znění, došlo k navýšení výdajů o 3,1 mld. Kč na společné programy EU a ČR, které jsou kryty příjmy z rozpočtu Evropské unie a které jsou o tuto částku vyšší než stanoví rozpočet. Výdaje, které zvyšují plánovaný schodek státního rozpočtu o 538,5 mil. Kč na 71,3 mld. Kč, jsou určeny podle § 2, odst. 2 zákona č. 360/2007 Sb. na zvýšení ukazatelů Transfery na programy vyvolané zánikem věcných břemen na restituovaném majetku (23,5 mil. Kč) a Transfery na odstranění povodňových škod vzniklých v roce 2006 a na nová protipovodňová opatření (515,0 mil. Kč).
Pokladní plnění výdajů státního rozpočtu za 1. až 3. čtvrtletí 2008, vč. porovnání se stejným obdobím předchozího roku, ukazuje následující tabulka:
po změnách*)
SR za leden-září
712,21 1 107,31 1 111,90 783,98 70,5 110,1 71,77
657,36 978,94 990,99 707,04 71,3 107,6 49,68
61,35 98,49 99,14 61,44 62,0 100,1 0,09
- neinv. trans. fondům soc. a zdrav. pojištění
35,68 47,75 47,75 35,45 74,2 99,4 -0,23
9,25 36,99 42,43 15,99 37,7 172,9 6,74
87,94 123,86 120,73 105,62 87,5 120,1 17,68
28,42 46,54 53,31 33,30 62,5 117,2 4,88
288,18 393,97 393,65 298,01 75,7 103,4 9,83
215,63 305,60 305,38 231,07 75,7 107,2 15,44
5,44 7,00 7,00 5,29 75,6 97,2 -0,15
30,70 35,67 35,67 29,67 83,2 96,6 -1,03
z toho: dávky nemocenského pojištění
26,13 29,02 29,02 24,12 83,1 92,3 -2,01
36,41 45,70 45,60 31,98 70,1 87,8 -4,43
3,84 6,94 9,20 4,54 49,4 118,2 0,70
0,14 0,20 0,20 0,10 50,0 71,4 -0,04
- odvody a příspěvky do rozpočtu EU
18,79 30,19 30,19 19,94 66,0 106,1 1,15
25,08 45,46 45,45 29,95 65,9 119,4 4,87
0,04 19,15 12,42 0,08 0,6 200,0 0,04
54,85 128,37 120,91 76,95 63,6 140,3 22,10
- investiční nákupy a související výdaje
12,69 21,68 22,74 10,09 44,4 79,5 -2,60
- investiční transfery podnikatelským subjektům
3,52 6,18 19,32 15,49 80,2 440,1 11,97
- investiční transfery státním fondům
13,96 45,90 28,15 24,06 85,5 172,3 10,10
- investiční transfery příspěvkovým organizacím
2,24 17,60 18,16 2,10 11,6 93,8 -0,14
*) schválený rozpočet upravený o rozpočtová opatření k 30.6.2008
Pokladní plnění výdajů státního rozpočtu za 1. až 3. čtvrtletí 2008 dosáhlo celkem 784,0 mld. Kč, tj. 70,5 % rozpočtu po změnách, při meziročním růstu o 10,1 % (o 71,8 mld. Kč). Skutečné čerpání tak bylo o 49,9 mld. Kč pod úrovní 9-ti měsíční alikvoty upraveného státního rozpočtu. Ve stejném období roku 2007 byly výdaje čerpány na 68,4 % rozpočtu při meziročním růstu o 6,0 % (o 40,2 mld. Kč), tj. o 68,5 mld. Kč méně proti příslušné rozpočtové alikvotě. Ve srovnání s předchozími lety bylo dosaženo vyššího čerpání státního rozpočtu jak u běžných výdajů (71,3 % rozpočtu, tj. o 2,2 procentního bodu více než ve stejném období roku 2007), tak u výdajů kapitálových (63,6 % rozpočtu, tj. o 2,4 procentního bodu více). Meziroční růst běžných výdajů ovlivnily zejména neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně o 17,7 mld. Kč (výdaje na přímé náklady na regionální školství poukázané v září a určené pro 4. čtvrtletí 2008 ve výši 18,0 mld. Kč; v roce 2007 byly prostředky převedeny až v říjnu), dávky důchodového pojištění vzrostly o 15,4 mld. Kč, neinvestiční transfery státním fondům o 6,7 mld. Kč a příspěvkovým apod. organizacím o 4,9 mld. Kč, výdaje kapitoly Státní dluh se meziročně zvýšily rovněž o 4,9 mld. Kč atd. Vyšší kapitálové výdaje (meziroční růst o 22,1 mld. Kč) byly ovlivněny zejména investičními transfery Státnímu fondu dopravní infrastruktury ve výši 24,1 mld. Kč (o 10,4 mld. Kč více než za stejné období roku 2007) a investičními transfery podnikatelským subjektům (téměř o 12,0 mld. Kč více).
Strukturu výdajů státního rozpočtu za 1. až 3. čtvrtletí 2008 ukazuje následující graf:
Běžné výdaje v celkové výši 707,0 mld. Kč byly plněny na 71,3 % upraveného rozpočtu a meziročně se zvýšily o 7,6 % (o 49,7 mld. Kč).
Významná část výdajů 355,9 mld. Kč (45,4 % celkových výdajů, resp. 50,3 % běžných výdajů) směřovala do sociální oblasti1). V rámci zákona č. 261/2007 Sb., o stabilizaci veřejných rozpočtů, byla s účinností od 1.1.2008 přijata řada legislativních změn2), které mají vliv na výši i strukturu těchto výdajů.
Sociální dávky3) dosáhly celkem 298,0 mld. Kč, tj. 42,1 % běžných výdajů, a byly plněny na 75,7 % upraveného rozpočtu při meziročním růstu o 3,4 % (o 9,8 mld. Kč). Ve státním rozpočtu 2008 jsou zahrnuty ve výši 394,0 mld. Kč s předpokládaným meziročním růstem o 1,6 % (o 6,3 mld. Kč) proti schválenému rozpočtu roku 2007 a o 2,0 % (o 7,6 mld. Kč) proti skutečnosti 2007.
Největší objem sociálních dávek (77,5 %) představovaly výdaje na dávky důchodového pojištění, které byly čerpány ve výši 231,1 mld. Kč, tj. 75,7 % rozpočtu po změnách k 30.6.2008. Proti stejnému období roku 2007 byly vyšší o 7,2 % (o 15,4 mld. Kč). Schválený rozpočet 2008 počítá s meziročním růstem o 6,3 % (o 18,2 mld. Kč) proti schválenému rozpočtu roku 2007 a o 5,4 % (o 15,7 mld. Kč) proti skutečnosti roku 2007. Na výši vyplacených důchodů v prvních třech čtvrtletí roku 2008 měla vliv jejich valorizace k 1.1.2008 stanovená nařízením vlády č. 256/2007 Sb.4), růst počtu důchodců i nově přiznaných důchodů. Na základě zákona č. 178/2008 Sb., který nabyl účinnosti koncem května 2008 a který umožňuje vládě nařízením zvýšit důchody v mimořádném termínu již při růstu cen alespoň o 5 % místo dříve stanovených alespoň o 10 %, se od splátky důchodu splatné v srpnu 2008 nařízením vlády č. 211/2008 Sb.5) důchody zvýšily o 470,- Kč. Tato mimořádná valorizace předpokládá zvýšení výdajů na důchody v roce 2008 cca o 6,7 mld. Kč, které jsou ve státním rozpočtu zajištěny usnesením vlády č. 683/2008 a následnými rozpočtovými opatřeními, především převodem z rezervních fondů vybraných kapitol do příjmů státního rozpočtu.
Na ostatní dávky6) v sociální oblasti bylo vynaloženo celkem 29,7 mld. Kč, tj. 83,2 % rozpočtu a o 3,4 % (o 1,0 mld. Kč) méně než za stejné období roku 2007. Z toho dávky nemocenského pojištění představovaly 24,1 mld. Kč (83,1 % rozpočtu) s meziročním snížením o 7,7 % (o 2,0 mld. Kč), když rozpočet počítá s meziročním poklesem o 11,2 % proti rozpočtu roku 2007 a o 16,8 % proti celoroční skutečnosti 2007. U těchto dávek došlo od 1.ledna 2008 také k řadě úprav např. úprava parametrů a způsobu vyplácení těchto dávek - zavedení karenční doby pro první 3 dny dočasné pracovní neschopnosti, tj. doby, kdy se nevyplácí dávka "nemocenské" nebo plat; stanovení ochranné lhůty na 7 dní (dříve 42 dní), sjednocení dávky "peněžitá pomoc v mateřství" na 28 týdnů pro vdané a osamělé matky (ženám, která porodí vícerčata zůstává nárok na tuto dávku 37 týdnů, nezaměstnané ženy nárok nemají), atd. V souvislosti s rozhodnutím Ústavního soudu, který zrušil 3-denní karenční dobu, činila v červenci a v srpnu 2008 sazba nemocenského za 1. až 3. kalendářní den dočasné pracovní neschopnosti 60 % denního vyměřovacího základu. Na základě zákona č. 54/1956 Sb., o nemocenském pojištění zaměstnanců, ve znění pozdějších předpisů a zákona č. 32/1957 Sb., o nemocenské péči v ozbrojených silách, ve znění pozdějších předpisů je od 1. září 2008 nemocenské poskytováno za první tři dny dočasné pracovní neschopnosti ve výši 25 % denního vyměřovacího základu.
Dávky státní sociální podpory7) byly čerpány v celkové výši 32,0 mld. Kč (70,1 % upraveného rozpočtu) při meziročním poklesu o 12,2 % (o 4,4 mld. Kč). Ve schváleném rozpočtu jsou zahrnuty ve výši 45,7 mld. Kč, tj. 84,0 % schváleného rozpočtu roku 2007 (o 8,7 mld. Kč méně). Proti skutečnosti 2007 jsou plánované výdaje nižší o 6,0 % (o 2,9 mld. Kč). Právě u těchto dávek ve stanovení i plnění rozpočtu mají značný vliv úsporná opatření přijatá od 1. ledna 2008 v zákonu o stabilizaci veřejných rozpočtů8).
Podpory v nezaměstnanosti byly vyplaceny v částce 5,3 mld. Kč, tj. 75,6 % rozpočtu, při meziročním poklesu o 2,8 % (o 147 mil. Kč). Státní rozpočet předpokládá meziroční snížení výdajů o 3,1 % proti rozpočtu 2007 a mírné navýšení proti skutečnosti 2007 (o 0,2 %). U těchto dávek došlo od 1.1.2008 ke zpřísnění nároku na jejich poskytování: je postihována nelegální práce vyřazením z evidence na úřadu práce na 1/2 roku, nárok na podporu zaniká uchazečům, s nimiž zaměstnavatel ukončil pracovní poměr pro zvláště hrubé porušení pracovní povinnosti, atd. Výše výdajů na podpory v nezaměstnanosti závisí na celkové míře nezaměstnanosti a na jejím vývoji. Míra registrované nezaměstnanosti k 30.9.2008 vypočtená z dosažitelných uchazečů o zaměstnání činila 5,3 % (ke stejnému datu roku 2007 to bylo 6,2 %, roku 2006 7,8 %, roku 2005 8,8 %, roku 2004 9,1 %); počet evidovaných nezaměstnaných dosáhl 314,6 tis. osob (v roce 2007 365,0 tis. osob, v roce 2006 454,2 tis. osob, v roce 2005 503,4 tis. osob, v roce 2004 530,2 tis. Osob.
Podíl jednotlivých sociálních dávek na celkových sociálních dávkách ukazuje následující graf:
Výdaje státu na aktivní politiku zaměstnanosti9) činily 4,5 mld. Kč, tj. 49,4 % upraveného rozpočtu a proti stejnému období roku 2007 o 18,2 % (o 701,3 mil. Kč) více. Rozpočet (vč. prostředků z rozpočtu EU) předpokládá nárůst výdajů o 13,0 % (téměř o 1,6 mld. Kč) proti rozpočtu roku 2007 a pokles o 10,4 % (o 808,3 mil. Kč) proti celoroční skutečnosti 2007.
Výdaje na ochranu zaměstnanců při platební neschopnosti zaměstnavatele poskytované podle zákona č. 118/2000 Sb. dosáhly 101,6 mil. Kč, tj. cca 50,0 % rozpočtu, při meziročním poklesu o 28,6 % (o 34,2 mil. Kč).
Výdaje na platy, ostatní platby za provedenou práci a pojistné byly ke konci září 2008 čerpány ve výši 61,4 mld. Kč, tj. na 62,0 % upraveného rozpočtu, při meziročním růstu o 0,1 mld. Kč, tj. o 0,2 % (upravený rozpočet roku 2008 ke skutečnosti roku 2007 předpokládá růst o 4,3 %; pro informaci zde uvádíme, že skutečný meziroční nárůst spotřebitelských cen ke konci června 2008 dosáhl 6,7 %). Nízké plnění celoročního rozpočtu souvisí s posunem zúčtování platů (lednové platy jsou zúčtovány v únoru atd., k vyrovnání dochází až v prosinci).
Neinvestiční transfery příspěvkovým a podobným organizacím byly poskytnuty v objemu 33,3 mld. Kč, tj. 62,5 % upraveného státního rozpočtu (o 4,0 procentního bodu více než ve stejném období roku 2007). Meziročně se tyto výdaje zvýšily o 17,2 % (o 4,9 mld. Kč). Schválený rozpočet počítá s meziročním poklesem o 7,2 % (o 3,6 mld. Kč) proti rozpočtu roku 2007 a o 0,3 % (o 129 tis. Kč) proti skutečnosti 2007. V průběhu 1. pololetí 2008 byl však státní rozpočet navýšen o 6,8 mld. Kč, z toho 4,8 mld. Kč představovaly prostředky určené poskytovatelům sociálních služeb.
Neinvestiční transfery veřejným rozpočtům ústřední úrovně byly čerpány v celkovém objemu 51,5 mld. Kč, z toho na transfery fondům sociálního a zdravotního pojištění představující platby státu na zdravotní pojištění za vybrané skupiny obyvatel připadlo 35,4 mld. Kč (74,3 % rozpočtu) při meziročním poklesu o 0,6 % (o 238,0 mil. Kč). Ve schváleném státním rozpočtu je předpokládán meziroční růst 1,1 % (535 mil. Kč), proti skutečnosti 2007 by se výdaje měly zvýšit o 0,6 % (o 270 mil. Kč). V roce 2008 je platba státu za dotčenou osobu a měsíc stanovena na 677,- Kč10) a v porovnání s rokem 2007 dochází k jejímu snížení o 3,- Kč (od 1.1.2008 zrušeno navýšení vyměřovacího základu přepočítacím koeficientem). Neinvestiční transfery státním fondům jsou v roce 2008 ve státním rozpočtu zahrnuty v částce 37,0 mld. Kč pro Státní zemědělský intervenční fond při předpokládaném meziročním rozpočtovém růstu o 9,7 % (o 3,3 mld. Kč); proti skutečnosti se mají zvýšit o 34,3 % (o 9,5 mld. Kč). K 30.6.2008 byl státní rozpočet navýšen o 5,4 mld. Kč, a to z 99,5 % na neinvestiční transfery Státnímu fondu dopravní infrastruktury. Čerpáno bylo celkem 15,0 mld. Kč, tj. 37,7 % upraveného rozpočtu (o 10,2 procentního bodu více než ve stejném období roku 2007), meziročně se tyto výdaje zvýšily o 72,8 % (o 6,7 mld. Kč).
V rámci běžných výdajů státního rozpočtu značný objem čerpání vykázaly neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně 105,6 mld. Kč, tj. 87,5 % upraveného rozpočtu, při meziročním zvýšení o 20,1 % (o 17,7 mld. Kč). Schválený rozpočet předpokládá meziroční nárůst o 2,6 % (o 3,2 mld. Kč) proti schválenému rozpočtu 2007 a o 2,8 % (o 3,4 mld. Kč) proti skutečnosti 2007. Vyšší čerpání rozpočtu ovlivnily převody prostředků z kapitoly Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy na přímé náklady škol zřizovaných obcemi a kraji v částce 75,0 mld. Kč, když byla na rozdíl od předchozího roku vyplacena záloha na 4. čtvrtletí ve výši 18,0 mld. Kč již v září. Obcím bylo kapitolou Ministerstvo práce a sociálních věcí poskytnuto na dávky v hmotné nouzi a dávky zdravotně postiženým 4,6 mld. Kč a na příspěvek na péči podle zákona o sociálních službách 14,0 mld. Kč. Státní rozpočet těchto sociálních dávek na rok 2008 byl vzhledem k jejich zavedení v roce 2007 stanoven podle zpřesnění nároků během roku 2007, proto se jich úsporná opatření dotýkají pouze okrajově.
Na realizaci státních záruk vč. úhrady závazků státní organizaci Správa železniční dopravní cesty podle zákona č. 77/2002 Sb. bylo použito 1,8 mld. Kč a 4,3 mld. Kč připadlo na splátky jistin a úroků na realizaci státních záruk za úvěry přijaté ČMZRB na financování infrastruktury. Celkem bylo čerpáno 72,1 % rozpočtu po změnách při meziročním poklesu o 38,9 % (o 2,3 mld. Kč). K 3. březnu 2008 byl zrušen Fond státních záruk a následně byl rozpočtovým opatřením snížen převod prostředků do tohoto fondu z kapitoly Všeobecná pokladní správa v plné rozpočtované výši a současně byly zvýšeny rozpočtové položky Realizace státních záruk, Úhrada závazků s.o. Správa železniční dopravní cesty a Realizace státních záruk za úvěry ČMZRB úhrnem ve stejné výši (8,5 mld. Kč). Zůstatek tohoto fondu z roku 2007 v částce 3,8 mld. Kč byl převeden na příjmový účet kapitoly Všeobecná pokladní správa.
Státní podpora stavebního spoření poskytovaná podle zákona č. 96/1993 Sb., o stavebním spoření a státní podpoře stavebního spoření, ve znění pozdějších předpisů, byla v období leden-září 2008 vyplacena ve výši 13,5 mld. Kč, tj. na 89,8 % rozpočtu (platby za předchozí rok jsou prováděny převážně v průběhu 2. čtvrtletí sledovaného roku). Meziroční snížení výdajů o 5,8 % (o 826,9 mil. Kč) souviselo především s poklesem celkového počtu smluv o stavebním spoření ve fázi spoření, a to zejména smluv uzavřených podle právní úpravy platné do 31.12.2003 s maximální státní podporou 4 500,- Kč.
Státní příspěvek na důchodové připojištění činil 3,7 mld. Kč, tj. 72,6 % rozpočtu, při meziročním růstu o 10,6 % (o 354,9 mil. Kč). Státní rozpočet počítá s růstem těchto výdajů o 13,3 % (o 600 mil. Kč) proti rozpočtu roku 2007, proti skutečnosti roku 2007 pak o 12,7 % (o 573,1 mil. Kč).
Na odvody vlastních zdrojů Evropských společenství do rozpočtu Evropské unie je ve státním rozpočtu na rok 2008 vyčleněno 29,9 mld. Kč11); ke konci 3. čtvrtletí bylyodvedeny prostředky ve výši 19,6 mld. Kč, tj. 65,7 % rozpočtu při meziročním růstu o 4,4 % (o 822,6 mil. Kč). Kromě výše uvedených odvodů byla na počátku roku 2008 uhrazena ročnísplátka do Výzkumného fondu pro uhlí a ocel v částce 320,1 mil. Kč. Státní rozpočet 2008 počítá s téměř stejnou celkovou výší odvodů a příspěvků do rozpočtu EU jako rozpočet v roce 2007, proti celoroční skutečnosti 2007 jsou rozpočtované výdaje na rok 2008 vyšší o 10,3 % (o 2,8 mld. Kč).
V kapitole Státní dluh bylo ke konci září 2008 vynaloženo 29,9 mld. Kč, tj. 65,9 % rozpočtu, při meziročním růstu o 19,4 % (téměř o 4,9 mld. Kč). Čerpání finančních prostředků v průběhu roku souvisí s úrokovými platbami v návaznosti na platební kalendář střednědobých a dlouhodobých státních dluhopisů.
Státní rozpočet na rok 2008 stanovil rozsah kapitálových výdajů ve výši 128,4 mld. Kč, což představuje proti schválenému rozpočtu roku 2007 o 43,6 % více, proti skutečnosti dosažené v roce 2007 pak o 11,2 % více (kromě zvýšení uvedeného v následujícím odstavci též vliv zapojení rezervních fondů).
Meziroční nárůst rozpočtovaných kapitálových výdajů ovlivnilo především Ministerstvo dopravy, u něhož došlo k výraznému zvýšení transferů pro Státní fond dopravní infrastruktury (SFDI) na pokrytí deficitu a na financování akcí zařazených do Operačního programu Doprava. Investiční transfery SFDI určené na vyrovnání deficitu SFDI by měly letos dosáhnout 20,2 mld. Kč (proti 4,4 mld. Kč v roce 2007) a investiční transfery SFDI z prostředků EU na společné programy EU a ČR 25,7 mld. Kč (v roce 2007 nebyly rozpočtovány), což souvisí s novým nastavením implementačních toků Operačního programu Doprava. Významně rostou investiční výdaje též u kapitoly Operace státních finančních aktiv, a to v souvislosti s projektem Rámcového úvěru ke spolufinancování Operačního programu Doprava, který je rozpočtován v této kapitole v rámci transferů financovaných z úvěrů od EIB, a rovněž u Ministerstva pro místní rozvoj - především v rámci výdajů na Regionální operační programy programovacího období 2007-2013. Na druhé straně k poklesu rozpočtovaných kapitálových výdajů došlo především u Ministerstva životního prostředí (vliv pozdějšího schvalování programů spolufinancovaných z prostředků EU), u Ministerstva obrany a u Ministerstva školství, mládeže a tělovýchovy.
Značná část kapitálových výdajů souvisí s financováním programů reprodukce a provozování majetku, na které je rozpočtem určeno celkem 66,8 mld. Kč (včetně běžných výdajů souvisejících s programy). Proti schválenému rozpočtu na rok 2007 jsou o 19,5 mld. Kč, tj. o 22,6 % nižší. Do výdajů roku 2008 je zahrnuta i část transferů poskytnutých na financování programů z fondů EU v celkové výši 11,5 mld. Kč, proti roku 2007 o 16,8 mld. Kč (o 59,4 %) nižší. Pokles je dán tím, že část prostředků fondů EU není zahrnuta v programovém financování a také novelou rozpočtových pravidel, která umožňuje ministrovi financí navýšit příjmy a výdaje státního rozpočtu v průběhu roku z titulu EU.
Z hlediska sektorů alokace jsou výdaje státního rozpočtu na programy směrovány především ve prospěch organizací vládního sektoru, tj. subjektů zřízených (založených) ústředním orgánem státní správy (43,2 mld. Kč, tj. 64,7 % všech výdajů na programy), v menším rozsahu pak veřejnému sektoru - krajům (4,4 mld. Kč), obcím (3,9 mld. Kč) a vysokým školám (3,1 mld. Kč). Další prostředky jsou určeny neveřejnému sektoru - jiným než bankovním a finančním institucím (celkem 1,8 mld. Kč) a jiným rozpočtem předběžně nekonkretizovaným sektorům (9,8 mld. Kč).
Z věcného hlediska vychází rozpočet ze schválených dokumentací programů reprodukce majetku zabezpečujících dlouhodobě stanovené cíle rozvoje a obnovy materiálně technické základny činnosti státní správy a podporu reprodukce majetku nevládního sektoru. Rozpočet obsahuje jak nově schválené dokumentace programů, tak i dokumentace programů připravovaných, u kterých se předpokládá zahájení financování v rámci programů v průběhu roku 2008. V minimálním počtu případů rozpočet obsahuje i účast na financování některých dříve zahájených programů, které budou v převážné míře ukončeny v roce 2008.
Věcné, časové a finanční parametry akcí (projektů) zabezpečujících cíle programů sleduje Ministerstvo financí v Informačním systému financování programů (ISPROFIN). V souvislosti s usnesením vlády č. 629 ze dne 11. července 2007 došlo k přerozdělení prostředků rezervních fondů organizačních složek státu. Tato skutečnost, spolu s nově zahájenými akcemi spadajícími do individuálně posuzovaných výdajů a omezeným možnostem v oblasti navyšování výdajů na reprodukci majetku ve střednědobém výhledu, vedla u některých resortů k potížím při zabezpečení již zahájených akcí (projektů), přičemž prostor pro nově zahajované akce je minimální.
V roce 2008 se očekává pokračování změny přístupu resortů k reprodukci majetku ve státním vlastnictví, a to směrem k její neinvestiční části, tj. od pořizování nového majetku ke kvalitnější péči o jeho stav.
Z uvedené celkové rozpočtované částky 66,8 mld. Kč, určené na financování programů, připadá na rozvoj a obnovu materiálně technické základny (MTZ) armády 13,1 mld. Kč, na podporu regionálního rozvoje 5,1 mld. Kč, na podporu rozvoje a obnovy zdravotnických zařízení 3,9 mld. Kč, na rozvoj a obnovu MTZ vysokých škol 3,0 mld. Kč, na rozvoj a obnovu MTZ Policie ČR 2,7 mld. Kč, na podporu konkurenceschopnosti průmyslu a podnikání 2,1 mld. Kč, na rozvoj a obnovu MTZ regionálních složek justice 1,5 mld. Kč, na rozvoj a obnovu MTZ hasičských záchranných sborů 1,4 mld. Kč, na podporu opatření v ochraně životního prostředí 1,4 mld. Kč, na podporu rozvoje a obnovy zařízení sociální péče 0,8 mld. Kč, na podporu výstavby a obnovy vodovodů, kanalizací a ČOV 0,4 mld. Kč, na podporu výstavby bytů 0,3 mld. Kč atd.
V rozpočtovaných kapitálových výdajích na rok 2008 mají značný podíl transfery z kapitoly Operace státních finančních aktiv (OSFA) do jiných rozpočtových kapitol na programy vedené v ISPROFIN. Jsou zde zahrnuty výdaje související s projekty financovanými z úvěrů přijatých na základě příslušných zákonů od Evropské investiční banky, a to ve výši 16,3 mld. Kč. Prostředky z přijatých úvěrů spravují tito finanční manažeři:
Státní fond dopravní infrastruktury (SFDI), který spravuje prostředky z přijatého úvěru určeného na spolufinancování projektů v rámci Operačního programu Doprava (10,59 mld. Kč),
Českomoravská záruční a rozvojová banka, a.s. (ČMZRB) - spravuje prostředky určené na výstavbu silničního okruh Prahy (celkem 3 mld. Kč) a na rozvoj MTZ Masarykovy univerzity v Brně (téměř 752 mil. Kč),
Ministerstvo financí - referát finančního manažera v odboru 19 - spravuje prostředky z úvěru na financování protipovodňových opatření (1,176 mld. Kč),
ČSOB, a.s. - spravuje prostředky z přijatého úvěru určeného na výstavbu a obnovu infrastruktury vodovodů a kanalizací (750 mil. Kč).
Čerpání kapitálových výdajů v prvních třech čtvrtletích roku 2008 ve výši 76,9 mld. Kč představovalo 63,6 % upraveného rozpočtu (v roce 2007 to bylo 61,2 %) a bylo o 13,8 mld. Kč pod třemi čtvrtinami rozpočtované hodnoty. Meziročně se kapitálové výdaje zvýšily o 22,1 mld. Kč, tj. o 40,3 %. Vysoký meziroční růst ovlivnily především výrazně vyšší transfery Státnímu fondu dopravní infrastruktury. Podrobnější plnění kapitálových výdajů za 1. až 3. čtvrtletí 2008 bude známo po zpracování finančních výkazů kapitol státního rozpočtu (tj. koncem měsíce října).
Na projekty financované z úvěrů od Evropské investiční banky v rozpočtované výši 16,3 mld. Kč bylo v 1. až 3. čtvrtletí 2008 z kapitoly OSFA (u níž jsou prostředky rozpočtovány) transferováno věcně příslušným resortům celkem 11,6 mld. Kč. Z toho nejvíce prostředků připadlo na silniční okruh Prahy, jihozápadní část (3,4 mld. Kč), na spolufinancování Operačního programu Doprava (7,0 mld. Kč) a na výstavbu a obnovu infrastruktury vodovodů a kanalizací (1,2 mld. Kč).
1) sociální dávky, sociální transfery územním rozpočtům, výdaje na ochranu zaměstnanců při platební neschopnosti zaměstnavatele, státní příspěvek na penzijní připojištění, platba státu do systému veřejného zdravotního pojištění za vybrané skupiny obyvatel
2) např. změna zákona č. 117/1995, o státní sociální podpoře, ve znění pozdějších předpisů; zákona č.187/2006, o nemocenském pojištění, ve znění pozdějších předpisů; zákona č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, ve znění pozdějších předpisů; zákona č. 262/2006, zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů; zákona č. 592/1992, o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění; atd.
3) důchody, ostatní dávky vč. dávek nemocenského pojištění, výdaje na dávky státní sociální podpory a podpory v nezaměstnanosti (bez sociálních transferů územním rozpočtům)
4) u všech druhů druhů důchodů přiznaných před 1. lednem 2008 se zvyšuje základní výměra o 130,- Kč na 1 700,- Kč měsíčně a procentní výměra o 3,0 % procentní výměry, která náleží ke dni, od něhož se procentní výměra zvyšuje
5) u důchodů starobních, plných a částečných invalidních důchodů, vdovských, vdoveckých a sirotčích přiznaných před 1. srpnem 2008 se od splátky splatné po 31. červenci 2008 zvyšuje základní výměra důchodu o 470,- Kč na 2 170,- Kč měsíčně
6) dávky nemocenského pojištění (nemocenské, podpora při ošetřování člena rodiny, peněžitá pomoc v mateřství, vyrovnávací příspěvek v mateřství a těhotenství), výdaje na zvláštní sociální dávky příslušníků ozbrojených sil při skončení služebního poměru, dávky pomoci v hmotné nouzi poskytované Ministerstvem obrany, příspěvek na péči poskytovaný do zahraničí a další drobné dávky
7) přídavek na dítě, sociální příplatek, příspěvek na bydlení, rodičovský příspěvek, dávky pěstounské péče, porodné, pohřebné
8) např. řada dávek státní sociální podpory byla nově stanovena v absolutních částkách bez přímé vazby na životní minimum; byly zrušeny automatické valorizace dávek státní sociální podpory (povinnost vlády valorizovat životní a existenční minimum a související dávky při splnění valorizační podmínky je změněna na možnost); přídavek na dítě je vyplácen v pevné výši odstupňované podle věku dítěte (nárok na tuto dávku mají rodiny s příjmem do 2,4 násobku životního minima, dříve až do 4,0 násobku); nárok na sociální příplatek má rodič, který se stará alespoň o jedno nezaopatřené dítě, pokud rozhodný příjem rodiny nepřesahuje 2,0 násobek životního minima (dříve 2,2 násobek); nový systém umožňuje tři varianty čerpání rodičovského příspěvku: 2-letý (11 400,- Kč/ měsíc, celkový objem 273 600,- Kč), 3-letý (7 600,- Kč/měsíc, celkový objem 273 600,- Kč) a 4-letý (7 600,- Kč/ měsíc do 21. měsíce věku dítěte, pak 3 800,- Kč, celkový objem 262 200,- Kč), u zdravotně postiženého dítěte se za daných podmínek vyplácí základní výměra 7 600,-/měsíc do 7 let dítěte (v roce 2007 rodičovský příspěvek činil 7 582,-/měsíc do 4 let věku dítěte, příp. do 7 let zdravotně postiženého dítěte); příspěvek na převzetí dítěte do pěstounské péče je stanoven v pevné částce a je zde odstraněn automatický valorizační mechanismus; porodné je vypláceno v pevné výši 13 000,- na každé narozené dítě (v roce 2007 tato dávka závisela na počtu najednou narozených dětí, např. na jedno narozené dítě činila 11,1 násobek životního minima, tj. (17 760,- Kč, atd.); zužuje se okruh příjemců dávky pohřebné (5 000,- Kč) na osoby, které vypravily pohřeb nezaopatřenému dítěti, a rodiče nezaopatřeného dítěte s tím, že zemřelá osoba měla vždy v době úmrtí trvalý pobyt na území ČR; zrušeny byly dávky příspěvek na školní pomůcky (1 000,- Kč) a příspěvek na zvýšené životní náklady (na ortopedické, kompenzační nebo jiné pomůcky)
9) výdaje na rekvalifikaci, veřejně prospěšné práce, účelná pracovní místa, zaměstnanost občanů se změněnou pracovní schopností a ostatní výdaje APZ (např. investiční pobídky, cílené regionální programy, společné programy EU a ČR)
10) vyměřovací základ pro platbu státu do systému veřejného zdravotního pojištění je dán pro kalendářní rok ve výši 25 % průměrné měsíční mzdy stanovené nařízením vlády jako všeobecný vyměřovací základ pro účely výpočtu důchodů v systému důchodovém pojištění (pro rok 2008 podle nařízení vlády č. 257/2007 Sb. 20 050,- Kč)
11) stanoveno na základě údajů o vlastních zdrojích ES za ČR v předběžném rozpočtu EU na rok 2008, který předložila Evropská komise (PDB 2008) s tím, že u členských států, které nejsou členy HMU, byl stanoven devizový kurs k 2.5.2007 (pro ČR 28,127 Kč/Eur)
B. Řízení státního dluhu
B. Řízení státního dluhu PDF (230kB)
V 1.-3. čtvrtletí 2008 došlo ke zvýšení státního dluhu o 28,1 mld. Kč z 897,4 mld. Kč na 925,5 mld. Kč. Znamená to, že v průběhu 1.-3. čtvrtletí 2008 se dluh zvýšil o 3,1%.
Při zvýšení státního dluhu z 897,4 mld. Kč na 925,5 mld. Kč se vnitřní státní dluh snížil o 28,4 mld. Kč a vnější státní dluh se zvýšil o 56,5 mld. Kč.
Přehled o vývoji státního dluhu v 1.-3. čtvrtletí 2008 podává následující tabulka:
897 385 241 216 213 169 65 28 113 925 498
774 401 180 331 208 685 -3 -28 356 746 045
82 168 63 017 99 844 -36 827 45 341
692 194 88 786 80 276 8 510 700 704
39 28 528 28 565 -3 -39 0
122 984 60 885 4 484 68 56 469 179 453
83 686 49 316 70 49 387 133 073
38 743 11 568 4 473 7 096 45 838
Směnky pro úhradu účasti u IBRD a EBRD
555 12 -2 -14 542
Státní půjčky v 1.-3. čtvrtletí 2008 spočívaly především v emisích státních dluhopisů. Bylo realizováno 15 emisí krátkodobých státních dluhopisů, a sice státních pokladničních poukázek (SPP). Všechny tyto emise SPP byly primárně určeny k financování dlouhodobého státního dluhu. Celkový objem půjček prodejem SPP dosáhl v uvedeném období objemu 63 017 mil. Kč. Objem splátek SPP činil 99 844 mil. Kč. Stav státních pokladničních poukázek v oběhu se tak v průběhu 1.-3. čtvrtletí 2008 snížil ze 82 168 mil. Kč na počátku roku na 45 341 mil. Kč, tj. o 36 827 mil. Kč.
V průběhu 1.-3. čtvrtletí 2008 řešilo MF krátkodobý nedostatek likvidních finančních prostředků na účtu řízení likvidity státní pokladny formou pasivních repo operací se zástavou poukázek ČNB a depozitních operací. Objem půjček v rámci těchto operací činil v 1.-3. čtvrtletí 2008 celkem 23 703 mil.Kč, objem splátek těchto operací pak rovněž 23 703 mil.Kč.
MF v průběhu 1.-3. čtvrtletí 2008 uskutečnilo půjčky korunových depozit spojených s měnovými operacemi na umořovacím účtu v celkové výši 4 796 mil. Kč, splátky těchto půjček činily rovněž 4 796 mil. Kč, stav těchto půjček na konci 3. čtvrtletí 2008 byl tak roven nule.
MF k 1.1.2008 dále převzalo pasivní depozita po bývalé ČKA denominovaná v amerických dolarech, a to ve výši 39 mil. Kč. V průběhu 1. čtvrtletí byla tato depozita splacena, a to v celkové částce 37 mil. Kč, přičemž rozdíl 2 mil. Kč představuje vliv zhodnocení české koruny vůči dolaru.
MF v průběhu 1.-3. čtvrtletí 2008 realizovalo půjčky depozit v amerických dolarech z důvodu revolvingu výše uvedených depozit převzatých po ČKA ve výši 29 mil. Kč, která byla v průběhu 1.-3. čtvrtletí 2008 zcela splacena.
V 1.-3. čtvrtletí 2008 pokračovalo MF ve vydávání střednědobých a dlouhodobých dluhopisů na domácím primárním trhu podle emisního plánu v souladu s emisní politikou nastoupenou od začátku roku 2000. Dne 28. 1. 2008 proběhlo vydání 1. tranše 54. emise 3letých dluhopisů v objemu 5 617 mil.Kč. Dále se uskutečnila čtyři znovuotevření 50. emise 5letých státních dluhopisů v celkovém objemu 20 227 mil. Kč, čtyři znovuotevření 51. emise 10letých státních dluhopisů v celkovém objemu 21 557 mil. Kč, tři znovuotevření 52. emise 15letých státních dluhopisů v celkovém objemu 11 015 mil. Kč a čtyři znovuotevření 54. emise 3letých státních dluhopisů v celkovém objemu 15 915 mil. Kč. Celkově tak emise domácích střednědobých a dlouhodobých dluhopisů na primárním trhu dosáhly v 1.-3. čtvrtletí 2008 výše 74 331 mil. Kč.
Číslo emise a
Datum tranše
objem tranše
aukcí
(mil. Kč) (mil. Kč) (%) (% pa)
51, 6. tranše
14.1.2008 11.4.2017 6 900,16 6 628,72 4,00 4,53
54, 1. tranše
28.1.2008 11.4.2011 5 617,01 5 620,39 4,10 4,07
52, 4. tranše
18.2.2008 12.9.2022 3 620,00 3 584,47 4,70 4,79
50, 6. tranše
25.2.2008 18.10.2012 3 553,81 3 455,76 3,55 4,20
54, 2. tranše
3.3.2008 11.4.2011 3 275,00 3 271,66 4,10 4,13
51, 7. tranše
10.3.2008 11.4.2017 4 000,00 3 843,77 4,00 4,53
54, 3.tranše
17.3.2008 11.4.2011 5 848,05 5 803,99 4,10 4,36
52, 5. tranše
7.4.2008 12.9.2022 3 127,76 2 994,76 4,70 5,12
50, 7. tranše
21.4.2008 18.10.2012 6 702,00 6 491,64 3,55 4,32
51, 8. tranše
5.5.2008 11.4.2017 5 961,31 5 641,73 4,00 4,75
54, 4. tranše
19.5.2008 11.4.2011 2 832,49 2 807,85 4,10 4,41
50, 8. tranše
26.5.2008 18.10.2012 4 006,00 3 851,84 3,55 4,52
52, 6. tranše
9.6.2008 12.9.2022 4 267,00 4 001,88 4,70 5,33
54, 5. tranše
23.6.2008 11.4.2011 3 959,88 3 884,29 4,10 4,83
50, 9. tranše
25.8.2008 18.10.2012 5 965,00 5 855,18 3,55 4,04
51, 9. tranše
8.9.2008 11.4.2017 4 695,77 4 508,41 4,00 4,57
V rámci úmoru střednědobých a dlouhodobých státních dluhopisů byla dne 17. března 2008 uhrazena částkou 28 703 mil. Kč při své splatnosti zbývající část jistiny 39. emise 5letých státních dluhopisů z roku 2003. Dále byla dne 26. září 2008 uhrazena částkou 43 590 mil. Kč při své splatnosti zbývající část jistiny 47. emise 3letých státních dluhopisů z roku 2005.
V průběhu 1.-3. čtvrtletí 2008 MF uskutečnilo celkem 21 zpětných odkupů, z toho 9 odkupů částí 39. emise 5letých státních dluhopisů v celkovém objemu 5 640 mil. Kč, 10 odkupů částí 47. emise 3letých státních dluhopisů v celkovém objemu 2 143 mil. Kč a 2 odkupy částí 42. emise 5letých státních dluhopisů v celkovém objemu 200 mil. Kč. Celková hodnota zpětných odkupů v 1.-3.čtvrtletí 2008 tak dosáhla 7 983 mil. Kč.
Současně bylo provedeno celkem 47 prodejů SDD z portfolia v celkovém objemu 14 455 mil. Kč a v následující struktuře:
1 prodej 47. emise 3letých státních dluhopisů z roku 2005 v objemu 100 mil.Kč
9 prodejů 48. emise 3letých státních dluhopisů z roku 2006 v celkovém objemu 2 100 mil. Kč
7 prodejů 49. emise 30letých státních dluhopisů z roku 2006 v celkovém objemu 995 mil. Kč
4 prodeje 51. emise 10letých státních dluhopisů z roku 2007 v celkovém objemu 1 750 mil. Kč
17 prodejů 52. emise 15letých státních dluhopisů z roku 2007 v celkovém objemu 7 800 mil. Kč
1 prodej 53. emise 50letých státních dluhopisů z roku 2007 v objemu 10 mil. Kč
8 prodejů 54. emise 3letých státních dluhopisů z roku 2008 v celkovém objemu 1 700 mil. Kč
Prémií emisí střednědobých a dlouhodobých státních dluhopisů na primárním trhu bylo v 1.-3. čtvrtletí 2008 dosaženo pouze v případě jedné ze šestnácti vydaných tranší, přičemž její výše dosáhla 3 mil. Kč. Spolu s prémiemi dosažených v rámci obchodů s SDD na sekundárním trhu ve výši 16 mil. Kč tak dosáhly celkové prémie transakcí s SDD výše 19 mil.Kč. Naproti tomu suma diskontů dosáhla v 1.-3. čtvrtletí 2008 výše 2 630 mil. Kč, z toho 2 088 mil. Kč na trhu primárním a 542 mil. Kč na trhu sekundárním. Tato skutečnost byla způsobena zejména vyšší úrovní úrokových sazeb na kapitálovém trhu ve srovnání s obdobím, kdy byly stanovovány kupónové sazby většiny emisí, jejichž tranše byly v 1.-3. čtvrtletí 2008 prodávány. Pro srovnání, v 1.-3. čtvrtletí 2007 dosáhly prémie výše 13 mil. Kč a diskonty 2 146 mil. Kč, což znamená obdobně nepříznivou situaci jako ve stejném období minulého roku.
Prémie emisí státních střednědobých a dlouhodobých dluhopisů jsou od roku 2008 součástí příjmů kapitoly Státní dluh1.
Dne 11. června 2008 vydala Česká republika 3. emisi eurobondů v objemu 2 mld.EUR s kupónovou sazbou 5,00% a s dobou splatnosti 10 let. Čistý výnos emise činil 1 992,96 mil. EUR a v den emise byl v plné míře zajištěn swapovými operacemi v korunové výši 49,1 mld.Kč.
K 31.12.2007 činil objem střednědobých a dlouhodobých státních dluhopisů v oběhu celkem 687 194 mil.Kč. K 1.1.2008 Ministerstvo financí převzalo 7letý dluhopis České konsolidační agentury v objemu 5 000 mil. Kč. Celkový objem domácích střednědobých a dlouhodobých státních dluhopisů v oběhu se dále v důsledku emisí na primárním trhu a obchodů na trhu sekundárním zvýšil z 692 194 mil. Kč na počátku roku 2008 o 8 510 mil. Kč na 700 704 mil. Kč na konci 3. čtvrtletí roku 2008. Ke zvýšení tohoto objemu přispěly emise SDD na primárním trhu ve výši 74 331 mil. Kč a prodeje z portfolia MF na sekundárním trhu ve výši 14 455 mil. Kč, ke snížení pak splátky emisí SDD realizované v den jejich splatnosti ve výši 72 293 mil. Kč a zpětné odkupy SDD na sekundárním trhu ve výši 7 983 mil. Kč.
Ke konci 3. čtvrtletí 2008 byly v oběhu státní dlouhodobé dluhopisy emitované na zahraničních trzích v celkovém objemu 133 073 mil. Kč, zatímco na počátku roku 2008 tento objem činil 83 686 mil. Kč. K růstu korunové hodnoty těchto dluhopisů přispěl výnos 3. emise eurobondů ČR ve výši 49 316 mil. Kč a též dopad znehodnocování české koruny ve výši 70 mil. Kč.
Objem státních dluhopisů v oběhu vzrostl v 1.-3. čtvrtletí 2008 o 21 070 mil. Kč (v nominálním vyjádření) z 858 048 mil. Kč na 879 118 mil. Kč. Tento objem vzrostl v 1.-3. čtvrtletí 2008 na 102,5% v porovnání se začátkem roku.
Kromě půjček emisemi státních dluhopisů se v průběhu 1.-3. čtvrtletí roku 2008 čerpaly půjčky od Evropské investiční banky (EIB) v celkové výši 11 568 mil. Kč:
17. března 2008 třetí tranše půjčky na výstavbu jihozápadní části A Pražského okruhu ve výši 1 001 mil. Kč, 17. března 2008 čtvrtá tranše rámcového úvěru vodního hospodářství ve výši 400 mil. Kč, 15. května 2008 čtvrtá tranše půjčky na výstavbu jihozápadní části A Pražského okruhu ve výši 1 256 mil. Kč, 16. června 2008 první tranše půjčky v rámci projektu Spolufinancování Operačního programu doprava - A ve výši 1 400 mil. Kč, 16. června 2008 pátá tranše rámcového úvěru vodního hospodářství ve výši 350 mil. Kč, 15. července 2008 druhá a třetí tranše půjčky v rámci projektu Spolufinancování Operačního programu doprava - A v celkové výši 2 800 mil. Kč, 18. srpna 2008 čtvrtá a pátá tranše půjčky v rámci projektu Spolufinancování Operačního programu doprava - A v celkové výši 2 800 mil. Kč, 29. srpna 2008 šestá tranše rámcového úvěru vodního hospodářství ve výši 400 mil. Kč a 15. září 2008 pátá tranše půjčky na výstavbu jihozápadní části A Pražského okruhu ve výši 1 161 mil. Kč.
V průběhu 1.-3. čtvrtletí 2008 se uskutečnily též splátky půjček od Evropské investiční banky v celkovém objemu 4 473 mil. Kč, kdy dne 17. března 2008 se uskutečnila jednorázová splátka 1.tranše půjčky na odstraňování povodňových škod z roku 2002 ve výši 4 000 mil. Kč, dále dílčí splátky půjčky na prevenci povodní ve výši 60 mil. Kč a dílčí splátky půjčky na výstavbu dálnic B ve výši 176 mil. Kč. Dne 15. září 2008 se uskutečnily dílčí splátky půjčky na prevenci povodní ve výši 60 mil. Kč a dílčí splátky půjčky na výstavbu dálnic B ve výši 177 mil. Kč.
Stav půjček od EIB se tak v průběhu 1.-3. čtvrtletí 2008 snížil z 38 743 mil. Kč. na 45 838 mil. Kč.
Výnosy SPP v 1.-3. čtvrtletí 2008 měly spíše kolísající trend. Výnosy 3měsíčních emisí SPP nejprve klesly z 3,78% pa na počátku ledna na 3,74% pa v polovině února. Začátkem března pak došlo k mírnému růstu výnosu na hranici 3,75% pa. Výnosy 6timěsíčních emisí SPP vzrostly z úrovně 3,85% pa na konci února na 3,92% pa na konci března. Poté klesaly až na úroveň 3,63% pa na konci září. U 9měsíčních emisí SPP se nejprve projevil výrazný růst výnosů, a to z 3,83% pa koncem ledna na 4,13% pa v polovině června, avšak poté došlo k poklesu na hodnotu 3,75% pa v polovině září. Úrokové sazby 52týdenních emisí SPP nejprve mírně vzrostly z 4,05% pa v polovině ledna na 4,09% pa v polovině července. Poté poklesly na 3,74% pa na konci srpna.
Vývoj výnosů do splatnosti střednědobých a dlouhodobých státních dluhopisů v rámci primárních emisí vykazoval v průběhu 1. pololetí roku 2008 rostoucí trend, zatímco ve 3. čtvrtletí 2008 se projevil spíše pokles výnosů.
Výnos 1. tranše 3leté 54. emise činil na konci ledna 4,07% pa, poté neustále rostl až na hodnotu 4,83% pa koncem června u 5. tranše 54. emise. Celkem tedy výnos u 54. emise vzrostl o 76 bazických bodů.
Výnos 5letých emisí rostl z úrovně 4,20% pa u 6. tranše 50. emise na konci února na úroveň 4,52% pa na konci května u 8. tranše této 50.emise, tj. celkem o 32 bazických bodů. U 9. tranše 50. emise na konci srpna však činil výnos 4,04% pa, což představuje oproti květnu pokles o 48 bazických bodů.
Výnos 6. tranše 10leté 51. emise SDD činil v polovině ledna 4,53% pa, u výnosu 8. tranše této emise počátkem května tento výnos vzrostl na 4,75% pa, tj. o 22 bazické body. V případě 9. tranše 51. emise na počátku září došlo k poklesu výnosu na 4,57% pa, tj. o 18 bazických bodů oproti květnu.
Zatímco výnos 4. tranše 15leté 52. emise SDD činil v polovině února 4,79% pa, výnos 6. tranše 52. emise v první dekádě června vzrostl na 5,33% pa, což znamená růst o 54 bazických bodů oproti únoru.
1 Včetně prémií z obchodů se státními střednědobými a dlouhodobými dluhopisy na sekundárním trhu.
Podle zákona č. 218/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), § 10, odstavec 4, tvoří od roku 2001 příjmy a výdaje státního rozpočtu spojené s obsluhou a s umořováním státního dluhu kapitolu Státní dluh.
V roce 2008 došlo v kapitole Státní dluh poprvé k rozpočtování a realizaci rozpočtových příjmů. Přehled rozpočtových příjmů kapitoly Státní dluh v 1.-3. čtvrtletí 2008 podává následující tabulka.
- 1 460 1 460 5 494 376,3 -
- 1 460 1 460 5 441 372,7 -
- 1 460 1 460 4 806 329,2 -
- - - 2 171 - -
- 1 460 1 460 2 635 180,5 -
- - - 635 - -
- - - 53 - -
Pro rok 2008 byly rozpočtovány příjmy kapitoly Státní dluh ve výši 1 460 mil.Kč, přičemž tato hodnota odpovídala očekávaným příjmům z aktivních operací (poskytnutých půjček) spojených s řízením likvidity státní pokladny2.
V souvislosti se zavedením účtování v kapitole Státní dluh od počátku roku 2008 došlo také ke změně v metodice vykazování příjmů kapitoly Státní dluh, do kterých jsou v 1.-3. čtvrtletí roku 2008 oproti rozpočtovaným příjmům zahrnuty i alikvotní úrokové výnosy z SDD, prémie SDD na primárním a sekundárním trhu a příjmy z úrokových swapů. Tyto položky byly v roce 2007 součástí kapitoly Státní dluh, ale nezvyšovaly příjmy, nýbrž snižovaly výdaje kapitoly.
Příjmy kapitoly Státní dluh v 1.-3. čtvrtletí 2008 dosáhly celkové výše 5 494 mil. Kč. Pro 1.-3. čtvrtletí 2007 byly rozpočtovány v nulové výši, přičemž skutečné příjmy kapitoly byly rovněž nulové. Příjmy kapitoly jsou ve srovnání se schváleným rozpočtem, který se shoduje s rozpočtem po změnách, o 301,3 procentních bodů nad alikvotou pro 1.-3. čtvrtletí 2008.
Úrokové příjmy kapitoly Státní dluh dosáhly výše 5 441 mil. Kč. Příjmy vnitřního dluhu dosahují výše 4 806 mil. Kč. Z této částky představují příjmy ze střednědobých a dlouhodobých dluhopisů činily celkem 2 171 mil. Kč, kdy 2 149 mil. Kč činily alikvotní úrokové výnosy spojené s emisemi SDD na primárním trhu a prodeji těchto instrumentů na trhu sekundárním, 19 mil. Kč prémie spojené s transakcemi s SDD na primárním a sekundárním trhu a 3 mil. Kč příjmy spojené s vratkami propadlých kupónů SDD vyplácených v minulých letech.
Příjmy z krátkodobých poskytnutých půjček ve výši 2 635 mil. Kč, které jsou ve srovnání se schváleným rozpočtem a současně rozpočtem po změnách o 105,5 procentních bodů nad alikvotou pro 1.-3. čtvrtletí 2008, jsou složeny z příjmů z aktivních operací řízení likvidity na účtu řízení likvidity státní pokladny (repo operací se zástavou poukázek ČNB a SPP a depozitních operací) ve výši 2 526 mil. Kč a z příjmů spojených s aktivními operacemi řízení likvidity na umořovacím účtu (repo operací se zástavou SDD) ve výši 109 mil. Kč.
Úrokové příjmy vnějšího dluhu ve výši 635 mil. Kč jsou v plné výši tvořeny přijatými úroky 1. emise eurobondů České republiky, které jsou výsledkem swapového zajištění této emise proti devizovému a úrokovému riziku.
Kromě úrokových příjmů vykázala v 1.-3. čtvrtletí 2008 kapitola Státní dluh i příjmy v podobě realizovaného kurzového zisku ve výši 53 mil. Kč.
Přehled rozpočtových výdajů kapitoly Státní dluh v 1.-3. čtvrtletí 2008 podává následující tabulka.
25 084 45 460 44 429 29 961 67,4 119,4
25 003 45 141 44 116 29 836 67,6 119,3
21 775 38 847 37 822 25 060 64,5 115,1
na státní pokladniční poukázky
1 281 2 451 2 386 1 593 66,8 124,3
20 494 36 363 35 403 23 456 66,3 114,5
na krátkodobé půjčky
- 33 33 11 34,8 -
3 228 6 294 6 294 4 776 75,9 148
2 444 4 653 4 653 3 613 77,6 147,8
784 1 641 1 641 1 163 70,9 148,4
81 300 294 113 38,4 139,3
3. Úmor
- 19 19 12 60,4 -
Tyto výsledky kapitoly znamenají, že v porovnání s 1.-3. čtvrtletím 2007 se v 1.-3. čtvrtletí 2008 celkové výdaje kapitoly zvýšily o 19,4%, resp. úrokové výdaje se zvýšily o 19,3%, zatímco státní dluh vzrostl o 9,8% (v porovnání konec 3Q2008 / konec 3Q2007). Výdaje kapitoly za 1.-3. čtvrtletí 2008 se zvýšily meziročně ve srovnání s 1.-3. čtvrtletím 2007 o 4 877 mil. Kč. Výdaje kapitoly jsou ve srovnání s rozpočtem po změnách o 7,6 procentních bodů pod alikvotou pro 1.-3. čtvrtletí 2008.
Celkové výdaje kapitoly v 1.-3. čtvrtletí 2008 dosáhly výše 29 961 mil. Kč, což představuje 67,4% výdajů rozpočtovaných pro rok 2008 (včetně změn). Úrokové výdaje činily 29 836 mil. Kč, poplatky 113 mil. a úmor státního dluhu pak 12 mil. Kč.
Růst úrokových výdajů byl dán zejména růstem státního dluhu v 1.-3. čtvrtletí 2008 a růstem úrokových sazeb oproti stejnému období minulého roku.
V úrokových výdajích stále dominují úrokové výdaje na vnitřní dluh (25 060 mil. Kč), avšak v porovnání s 1.-3. čtvrtletím 2007 se podíl úrokových výdajů na vnitřní dluh na celkových úrokových výdajích snížil o 3,1 procentních bodů z 87,1% na 84,0%.
Úrokové výdaje na vnitřní (domácí) dluh jsou složeny především z úrokových výdajů na státní pokladniční poukázky a z úrokových výdajů na střednědobé a dlouhodobé státní dluhopisy. Úrokové výdaje na státní pokladniční poukázky dosáhly v 1.-3. čtvrtletí 2008 výše 1 593 mil. Kč oproti 1 281 mil. Kč ve stejném období roku 2007, což představuje přírůstek 24,3%.
Úrokové výdaje na střednědobé a dlouhodobé státní dluhopisy dosáhly v 1.-3. čtvrtletí 2008 výše 23 456 mil. Kč oproti 20 494 mil. Kč ve stejném období roku 2007, vzrostly tedy o 14,5%. Většinu z těchto výdajů tvořily výdaje na vyplacené kupóny SDD, a to 20 643 mil. Kč. Úrokové výdaje na SDD byly dále zvyšovány výdaji na diskonty SDD ve výši 2 630 mil.Kč, přičemž z této částky činily diskonty z emisí na primárním trhu 2 088 mil. Kč a z obchodů na trhu sekundárním pak 542 mil. Kč. Výdaje ve výši 183 mil. Kč byly tvořeny vyplacenými alikvotními úrokovými výnosy ze zpětných odkupů na sekundárním trhu.
Součástí úrokových výdajů na vnitřní dluh jsou i výdaje na krátkodobé půjčky ve výši 11 mil. Kč.
Úrokové výdaje na vnější (zahraniční) dluh ve výši 4 776 mil. Kč byly dány zejména úroky zahraničních emisí státních dluhopisů České republiky, které v 1.-3. čtvrtletí 2008 činily 3 613 mil. Kč oproti 2 444 mil. Kč v 1.-3. čtvrtletí 2007 (přírůstek o 47,8%). Tyto úrokové výdaje byly určeny především výdaji na swapové operace, jenž byly realizovány pro zajištění těchto zahraničních emisí dluhopisů proti devizovému a úrokovému riziku. Výdaje na tyto zajišťovací operace činily v 1.-3. čtvrtletí 2008 celkem 3 485 mil. Kč. Úrokové výdaje na zahraniční emise dluhopisů byly ovlivněny rovněž diskontem 3.emise eurobondů ve výši 128 mil. Kč.
Druhou složkou úrokových výdajů na vnější dluh byly výdaje z titulu půjček od Evropské investiční banky (EIB) ve výši 1 163 mil. Kč, které se v porovnání s 1.-3. čtvrtletím 2007 zvýšily o 48,4% zejména v důsledku nárůstu úrokových sazeb a významným objemům čerpání těchto půjček.
V 1.-3. čtvrtletí 2008 činily poplatky spojené s obsluhou státního dluhu 113 mil. Kč, což je 38,4% rozpočtu po změnách. Ve srovnání s 1.-3. čtvrtletím 2007 se úhrady z titulu poplatků zvýšily o 39,3%.
V průběhu 1.-3. čtvrtletí 2008 došlo též ke splátkám směnek pro úhradu účasti u Evropské banky pro obnovu a rozvoj (EBRD) ve výši 12 mil.Kč, což představuje 60,4 % rozpočtované částky ukazatele úmoru státního dluhu, který je od roku 2008 nově zařazen v kapitole Státní dluh.
2 Do roku 2007 byly příjmy spojené s aktivními operacemi na účtu řízení likvidity státní pokladny , a to repo operacemi se zástavou poukázek ČNB a depozitními operacemi, převáděny do kapitoly Všeobecná pokladní správa.
Ministerstvo financí pokračovalo během třetího čtvrtletí ve sledování strategických cílů v oblasti řízení dluhového portfolia v souladu se Strategií financování a řízení státního dluhu pro rok 2008 zveřejněnou dne 3. prosince 2007 na základě rozhodnutí ministra financí ze dne 21. listopadu 2007 (Č.j.: 20/93372/2007-201). Tento řídící dokument konkretizuje roční program financování potřeb centrální vlády a kvantifikuje cíle, které vymezují operační prostor pro taktické řízení státního dluhu a státních finančních aktiv prostřednictvím aktivních operací na sekundárním trhu státních dluhopisů a finančních derivátů.
Přehled plnění strategických cílů ke konci třetího čtvrtletí 2008
Hodnocení směrování struktury dluhového portfolia k vyhlášeným cílům a plnění ročního programu financování státu ke třetího čtvrtletí 2008 je shrnuto následujícím přehledem.
Vyhlášený cíl pro rok 2008
Stav k 30. 9. 2008
Max. 50% hrubé výpůjční potřeby 26,80%
0,0 až 89,9 mld. Kč
48,2 mld. Kč
75,1 až 165,0 mld. Kč 88,8 mld. Kč
0,0 až -20,0 mld. Kč -36,8 mld. Kč
14,7 mld. Kč 11,6 mld. Kč
20% a méně 10,3%
6,0 až 7,0 let 7,0 let
Úroková re-fixace do 1 roku
30 až 40 % 18,7 %
Poznámky: SDD - domácí středně a dlouhodobé státní dluhopisy; Hrubá emise zahrnuje SDD sekundární prodeje.
Zdroj: MF ČR.
V oblasti zahraničního financování došlo ve třetím čtvrtletí k čerpání šesti tranší půjček od Evropské investiční banky ve výši 7,2 mld. Kč. Celkově je ke konci třetího čtvrtletí načerpáno 11,6 mld. Kč těchto půjček, tj. cca 78,9% tohoto typu financování schváleného zákonem o státním rozpočtu na rok 2008.
V oblasti domácí emisní činnosti došlo ve třetím čtvrtletí k hrubé emisi středně- a dlouhodobých dluhopisů v nominální hodnotě 17,4 mld. Kč, z toho 6,8 mld. Kč bylo prodáno na sekundárním trhu prostřednictvím obchodních systémů Odboru řízení státního dluhu. Celkově za první až třetí čtvrtletí roku 2008 činila hrubá emise SDD 88,8 mld. Kč, čímž došlo k využití 53,8% schváleného ročního maximálního limitu pro domácí emisní činnost. Zároveň byly prováděny zpětné odkupy 47. emise státních dluhopisů ve výši 1,7 mld. Kč. Čistá emise státních dluhopisů za třetí čtvrtletí činila -27,9 mld. Kč, od začátku roku potom 8,5 mld. Kč. Celkový pokles peněžních instrumentů v oběhu ke konci třetího čtvrtletí činil -36,8 mld. Kč, tj. došlo ke krátkodobě vyššímu než plánovanému poklesu.
Refinanční riziko zůstává i v roce 2008 rizikem, jehož stabilizace utváří centrální bod pro řízení emisní činnosti a operace se státními dluhopisy na sekundárním trhu. Od roku 2000 je toto riziko systematicky snižováno přepínáním ze státních pokladničních poukázek do středně- a dlouhodobých státních dluhopisů a eurobondů při financování dlouhodobého státního dluhu. Počínaje rokem 2007 je toto riziko aktivně řízeno také prostřednictvím zpětných odkupů státních dluhopisů a ostatních operací na sekundárním trhu.
Hlavním kritériem, které ministerstvo dlouhodobě používá pro měření tohoto rizika, je krátkodobý státní dluh (splatný do 1 roku). Ten se dařilo meziročně snižovat z hodnoty 69 % v roce 2000 na 25% na konci roku 2004, na 22,1% na konci roku 2005 a ke konci roku 2006 bylo dosaženo hodnoty 17,1% v souladu s dlouhodobě cílovanou limitní hranicí 20 % a méně. Ta se tak definitivně stala počínaje rokem 2007 fundamentálním limitem emisní činnosti Ministerstva financí a řízení finančních rizik českého dluhového portfolia. Dosažením hodnoty 18,7% byl tento limit ke konci roku 2007 splněn. Během třech čtvrtletí roku 2008 došlo oproti konci roku 2007 k poklesu na 10,3%.
Novým strategickým cílem počínaje rokem 2005 v oblasti řízení refinančního rizika je také průměrná splatnost státního dluhu, která ke konci roku 2005 dosáhla hodnoty 5,8 let, ke konci roku 2006 hodnoty 6,2 let a ke konci roku 2007 hodnoty 6,4 let. Během třetího čtvrtletí 2008 došlo k nárůstu tohoto ukazatele na hodnotu 7,0 roku, který se tak pohybuje na v horní hranici cílového pásma 6 až 7 let.
Klíčovým ukazatelem refinančního rizika je stabilizace profilu splácení státního dluhu. Vývoj tohoto profilu ke konci třetího čtvrtletí roku 2008 ve srovnání s koncem let 2006 a 2007 zachycuje graf.
Struktura státního dluhu z hlediska úročení dluhových instrumentů zůstala během prvních třech čtvrtletí 2008 stabilizována pod hranicí 30% co se týká úrokové refixace dluhového portfolia do 1 roku.
Státní dluh z hlediska úročení v letech 2001 až 2008 (stav na konci období, %)
0,3 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1
64,7 75,2 81,9 84,1 86 90,3
splatný do 1 roku 3,7 8,4 5,4 7,5 9 5,2
Státní pokladniční poukázky a krátkodobé
půjčky na peněžním a depozitním trhu
32,6 21,2 13,6 11,5 9,2 4,9
2,4 3,5 4,3 4,3 4,1 4,7
Dluh s úrokovou refixací do 1 roku včetně vlivu
derivátových operací
36,8 27 30,4 25,4 26 18,7
Počínaje rokem 2006 došlo na základě schválené strategie financování a řízení státního dluhu k opuštění explicitního cílování modifikované durace. Novým klíčovým cílem pro řízení úrokového rizika byla vyhlášena úroková refixace do 1 roku v pásmu 30 až 40 % dluhového portfolia. Ke konci třetího čtvrtletí se tak hodnota tohoto ukazatele pohybovala stejně jako v prvním pololetí pod spodní hranicí cílového pásma.
Úplný časový profil rozložení refixování instrumentů nominálního dluhového portfolia ke konci třetího čtvrtletí ve srovnání se stavem na konci let 2006 a 2007 zachycuje následující graf.
V rámci řízení likvidity Souhrnného účtu státní pokladny byly v 1.-3. čtvrtletí roku 2008 provedeny krátkodobé investice s použitím zástavy poukázek ČNB v hodnotě 2 376 285 mil. Kč, splátky přitom dosáhly do konce 3. čtvrtletí 2 276 485 mil. Kč3 . Z důvodu krátkodobého nedostatku prostředků při řízení likvidity byly rovněž přijaty krátkodobé půjčky s použitím zástavy poukázek ČNB ve výši 23 599 mil. Kč, splátky těchto půjček činily rovněž 23 599 mil. Kč. Celkový čistý výnos těchto investic (po zahrnutí půjček) činil 2 455,11 mil. Kč. K 30. 9. 2008 byly na majetkovém účtu MF evidovány poukázky ČNB v nominální hodnotě 109 170 mil. Kč.
Současně byly do konce 3. čtvrtletí 2008 provedeny krátkodobé investice s použitím zástavy SPP v objemu 20 315 mil. Kč a splátky přitom dosáhly objemu 17 015 mil. Kč. Celkový výnos těchto investic činil 17,79 mil. Kč. K 30. 9. 2008 byly na majetkovém účtu MF evidovány poukázky SPP v nominální hodnotě 3 368 mil. Kč.
V rámci řízení likvidity Souhrnného účtu státní pokladny byly v 1.-3. čtvrtletí 2008 realizovány krátkodobé investice ve formě depozitních operací v objemu 377 005 mil. Kč, splátky těchto investic pak dosáhly objemu 367 058 mil. Kč. Z důvodu krátkodobého nedostatku prostředků při řízení likvidity byly rovněž přijaty krátkodobé depozitní půjčky ve výši 104 mil. Kč, splátky těchto půjček činily rovněž 104 mil. Kč. Celkový čistý výnos depozitních operací (po zahrnutí půjček) činil 47,94 mil.Kč.
Následující tabulka porovnává výnosy a náklady v mil. Kč dosažené při řízení likvidity v 1.-3. čtvrtletí roku 2008 se stejným obdobím předchozího roku:
1.-3. čtvrtletí
Výnosy z operací s P ČNB
1 889,74 2 455,11 129,92
Úrokové výnosy/náklady na SPP
-0,73 17,79 -
Výnosy z depozitních operací
2,77 47,94 1 732,36
1 891,78 2 520,84 133,25
Z tabulky je zřejmé, že zatímco za 1.-3. čtvrtletí roku 2008 úspory převýšily náklady celkem o 2 520,84 mil. Kč, ve stejném období roku 2007 úspory převýšily náklady o 1 891,78 mil. Kč. Operacemi s přebytkem finančních zdrojů státní pokladny bylo dosaženo v 1.-3. čtvrtletí letošního roku o 629,06 mil. Kč vyššího výnosu než v 1.-3. čtvrtletí minulého roku.
Podstatně vyšší výnos z investování finančních prostředků Souhrnného účtu řízení likvidity státní pokladny v 1.-3. čtvrtletí roku 2008 ve srovnání se stejným obdobím předchozího roku byl způsoben především větším objemem finančních zdrojů, a to denně v průměru o 14,75 mld. Kč, a vyššími úrokovými sazbami.
Průměrný denní zůstatek na Souhrnném účtu řízení likvidity státní pokladny v 1.-3. čtvrtletí roku 2008 činil 9,47 mil. Kč, ve stejném období předchozího roku byl 15,17 mil. Kč.
Vývoj salda státního rozpočtu za 1.-3. čtvrtletí roku 2008 a 2007 v mld. Kč znázorňuje následující graf:
Vývoj salda státní pokladny za 1.-3. čtvrtletí roku 2008 a 2007 v mld. Kč znázorňuje následující graf:
Operace řízení likvidity na umořovacím účtu
V 1.-3. čtvrtletí roku 2008 MFČR provádělo krátkodobé investice ve formě repo operací a repo buy-sellů s použitím zástavy SDD za účelem zhodnocení dočasně volných prostředků na umořovacím účtu. Hodnota těchto investic činila 16 724 mil. Kč, hodnota splátek těchto investic pak rovněž 16 724 mil. Kč. Výnos těchto investic činil za 1.-3. čtvrtletí 2008 celkem 108,99 mil. Kč.
3 U všech instrumentů se jedná o hotovostní hodnotu bez úroků.
C. Situační zpráva státní pokladny
C. Situační zpráva státní pokladny PDF (114kB)
Státní pokladna (SP) zahrnuje veřejné peněžní prostředky, které jsou odděleně sledovány na příjmových a výdajových účtech státního rozpočtu, na účtech státních finančních aktiv, na souhrnných zůstatcích na účtech finančních a celních úřadů, na kterých jsou spravovány daňové příjmy, které jsou následně určeny územním rozpočtům, Státnímu fondu dopravní infrastruktury a Státnímu fondu životního prostředí, dále na účtu řízení likvidity státní pokladny, na účtech mimorozpočtových prostředků organizačních složek státu, na účtech státních právnických osob, státních fondů a dalších subjektů, pokud tak stanoví zákon.
Ke správě peněžních prostředků státní pokladny slouží, v souladu se zákonem č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, tzv. souhrnný účet běžného hospodaření státní pokladny, na kterém jsou kromě všech příjmů a výdajů státního rozpočtu vedeny též výnosy z prodeje státních dluhopisů, jiné peněžní prostředky státu a příjmy územních samosprávných celků a Evropské unie, spravované finančními nebo celními úřady. Zůstatek prostředků na souhrnném účtu je využíván při řízení likvidity státní pokladny prostřednictvím obchodování s pokladničními poukázkami ČNB nebo státními pokladničními poukázkami s cílem minimalizace výdajů spojených s obsluhou státního dluhu.
Souhrnná pozice státní pokladny:
36 316 10 473 -25 843 28,8
12 874 12 500 -374 97,1
3. Sdílené daně EU a SR - saldo
1 059 646 -413 61,0
918 641 -277 69,8
47 478 37 503 -9 975 79,0
29 545 27 044 -2 501 91,5
6. Rezervní fondy a FKSP OSS - zůstatek
21 816 51 248 29 432 234,9
A. Souhrnný účet státní pokladny (ř. 1 až 6)
120 461 113 011 -7 450 93,8
B. Financování státní pokladny (řízení likvidity)
-120 446 -112 997 7 449 93,8
C. Celková pozice souhrnného účtu SP (A+B)
15 14 -1 93,3
V 1. až 3. čtvrtletí 2008, obdobně jako v roce 2007, byly na vkladových účtech státních finančních aktiv vykazovány nejenom prostředky účelově určené ke krytí výdajů státního rozpočtu v průběhu roku (např. na restituce, povodně, dálnice apod.), ale také prostředky získané dřívějšími emisemi státních dluhopisů (evidované na tzv. umořovacím účtu). Zapojení prostředků umořovacího účtu v rámci souhrnného účtu SP je letos mírně nižší - proti stavu k 30. září 2007 je v roce 2008 nižší o 2,5 mld. Kč.
Ke konci září 2008 byl na souhrnném účtu SP vykázán zůstatek ve výši 113,0 mld. Kč (podrobněji viz tabulku č. 6 v příloze). Tento byl součtem:
přebytku státního rozpočtu ve výši 10,5 mld. Kč, představujícího rozdíl mezi příjmy v objemu 794,5 mld. Kč a výdaji ve výši 784,0 mld. Kč,
zůstatku sdílených daní určených do územních rozpočtů ve výši 12,5 mld. Kč, představujícího rozdíl mezi příjmy (nárokem) z celostátního výnosu daní ve výši 137,7 mld. Kč a skutečným převodem těchto daňových příjmů územním rozpočtům ve výši 125,2 mld. Kč (jde o prostředky na příjmových účtech finančních úřadů určené pro územní orgány - obce a kraje - za daň z přidané hodnoty, daně z příjmů fyzických osob, daně z příjmů právnických osob a některé další daňové příjmy, korigované provedenými převody do územních rozpočtů prostřednictvím převodových účtů),
zůstatku sdílených daní (cla) Evropské unie (ES) a státního rozpočtu ve výši 0,6 mld. Kč, představujícího rozdíl mezi celkovým vybraným clem ve výši 6,0 mld. Kč a jeho převody do rozpočtu EU (3,7 mld. Kč) a do státního rozpočtu (1,7 mld. Kč),
zůstatku sdílených daní určených státním fondům (SFDI a SFŽP) ve výši 0,6 mld. Kč, představujícího rozdíl mezi jejich nárokem (12,5 mld. Kč) a převodem (11,9 mld. Kč),
prostředků na účtech státních finančních aktiv ve výši 37,5 mld. Kč, představujících zůstatky účelových prostředků vedených na vkladových účtech u ČNB (např. na umořovacím účtu 27,0 mld. Kč, na účtu pro úhrady restitucí aj. Ministerstva zemědělství 1,6 mld. Kč, na účtu prostředků na odstraňování důsledků povodní 1,2 mld. Kč, na účtu prostředků z malé privatizace na výdaje spojené se zánikem věcných břemen 1,0 mld. Kč, na účtu prostředků úrazového pojištění 0,7 mld. Kč, na umořovacím účtu prostředků z úvěrů EIB 0,4 mld. Kč, na účtu státních finančních rezerv 0,3 mld. Kč, na účtu prostředků souvisejících s reformou veřejné správy 0,2 mld. Kč a dalších),
zůstatku na účtech rezervních fondů a FKSP organizačních složek státu ve výši 51,2 mld. Kč, představujícího saldo prostředků převedených do rezervních fondů a jejich čerpání převodem do příjmů kapitol, resp. saldo tvorby a čerpání FKSP.
Zůstatek na souhrnném účtu státní pokladny umožnil dočasné reinvestování prostředků formou nákupu pokladničních poukázek ČNB, a tím získání úrokových výnosů, resp. úsporu úrokových nákladů v případě odkupu vlastních státních pokladničních poukázek Ministerstvem financí.
Řízení likvidity státní pokladny v lednu až září 2008, tj. vyrovnávání nesouladu mezi příjmy a výdaji státního rozpočtu v průběhu roku, se proti 1. až 3. čtvrtletí 2007 mírně zlepšilo, když průměrný denní stav nevyužitých prostředků na souhrnném účtu státní pokladny dosahoval 40 mil. Kč proti 81 mil. Kč v roce 2007. Průměrný denní stav souhrnného účtu SP byl v meziročním srovnání vyšší (114,6 mld. Kč proti 100,2 mld. Kč v roce 2007) a tím byl vyšší i průměrný denní objem reinvestovaných prostředků (114,5 mld. Kč proti 100,1 mld. Kč). Souviselo to především se zvýšením průměrných denních stavů prostředků rezervních fondů (vč. FKSP) organizačních složek státu. V menší míře zde působilo i zvýšení průměrných denních stavů vkladových účtů SFA a zůstatků účtů pro převod daní územním samosprávným celkům, státním fondům a Evropské unii. V opačném směru působilo zhoršení průměrného denního salda (schodku) hospodaření státního rozpočtu. Průměrný denní stav účtů rezervních fondů (vč. FKSP) organizačních složek státu byl v období ledna až září 2008 o 21,9 mld. Kč vyšší než tomu bylo ve stejném období předchozího roku. Meziroční zvýšení průměrného denního zůstatku na účtech státních finančních aktiv bylo vykázáno ve výši 780 mil. Kč, když ke konci září poklesly zůstatky na účtech účelových prostředků celkem téměř o 10,0 mld. Kč a zůstatek umořovacího účtu o 2,5 mld. Kč (u posledních dvou údajů jde o absolutní koncové, nikoli průměrné denní stavy). Průměrné denní saldo státního rozpočtu za 1. až 3. čtvrtletí 2008 bylo schodkové ve výši -9,8 mld. Kč, zatímco v 1. až 3. čtvrtletí 2007 byla tato hodnota -1,1 mld. Kč.:
Financování SP
2 3 4 5=1+2+3+4 6 7=5+6
leden - září 2008
-9 834 7 580 46 470 70 358 114 574 -114 534 40
-1 094 7 212 45 690 48 418 100 226 -100 145 81
-8 740 368 780 21 940 14 348 -14 389 -41
*) počítáno na pracovní dny
Průměrný denní zůstatek finančních prostředků na souhrnném účtu státní pokladny v lednu až září 2008 představoval 114,6 mld. Kč a proti 1. až 3. čtvrtletí 2007 se zvýšil o 14,4 mld. Kč. Tvořily jej průměrný denní schodek státního rozpočtu (-9,8 mld. Kč), průměrný denní zůstatek na účtech sdílených daní územních samosprávných celků, státních fondů a EU (7,6 mld. Kč), průměrný denní zůstatek na vkladových účtech státních finančních aktiv (46,5 mld. Kč) a průměrný denní zůstatek na účtech rezervních fondů organizačních složek státu (70,4 mld. Kč).
Z volných prostředků souhrnného účtu bylo umístěno do krátkodobých operací (reverzní repo operace nebo buy & sell operace) s pokladničními poukázkami ČNB nebo státními pokladničními poukázkami v průměru denně 114,5 mld. Kč (ve stejném období roku 2007 to bylo 100,1 mld. Kč). Průměrný denní stav volných (nevyužitých) prostředků na souhrnném účtu tak činil 40 mil. Kč a proti stejnému období roku 2007 byl nižší o 41 mil. Kč.
Tabulková část PDF (266kB)
Pokladní plnění státního rozpočtu České republiky 2008 - Příjmy
k 30.9.2008
PŘÍJMY CELKEM (A+B) 1 036 511 794 457 76,6
DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 938 346 693 547 73,9
Daň z příjmů, zisku a kapitálových výnosů 208 100 171 915 82,6
Daň z příjmů právnických osob 117 900 102 966 87,3
Daň z příjmů fyzických osob 90 200 68 949 76,4
Daň z příjmů fyz.osob ze závislé činnosti 78 000 57 005 73,1
Daň z příjmů fyz.osob z kapitálových výnosů 3 900 5 262 134,9
Daň z příjmů fyz.osob ze samostatné výdělečné činnosti 8 300 6 682 80,5
Daně ze zboží a služb v tuzemsku 326 700 220 216 67,4
Daň z přidané hodnoty 191 900 127 696 66,5
Zvláš.daně a popl.ze zboží a služ.v tuzemsku (spotřební a ekolog. daně) 134 800 92 520 68,6
Daně a poplatky z vybraných činností 4 600 2 949 64,1
Správní poplatky 4 600 2 949 64,1
Daně a cla za zboží a služby ze zahraničí 1 300 1 735 133,5
Majetkové daně 8 800 7 836 89,0
Daně z majetkových a kapitálových převodů 8 800 7 836 89,0
Pojistné na SZ, příspěvek na státní pol. zaměstnanosti 387 046 287 039 74,2
Pojistné na důchodové pojištění 321 287 236 385 73,6
Ostatní daňové příjmy 1 800 1 857 103,2
PŘIJATÉ TRANSFERY CELKEM 98 165 100 910 102,8
Příjmy z úroků a realizace finančního majetku *) 2 775 6 903 248,7
Soudní poplatky 700 704 100,6
Přijaté sankční platby 1 432 51 3,6
Přijaté splátky půjčených prostředků 3 125 n.a. 0,0
Splátky půjčených prostředků ze zahraničí 693 160 23,1
Kapitálové příjmy celkem 2 272 690 30,4
Přijaté transfery 79 283 78 963 99,6
*) ve sloupci skutečnost údaje pouze za kapitoly Státní dluh, VPS a OSFA
Pokladní plnění státního rozpočtu České republiky 2008 - Výdaje
VÝDAJE CELKEM (A+B) 1 107 311 783 984 70,8
BĚŽNÉ VÝDAJE 978 936 707 038 72,2
Neinvestiční nákupy a související výdaje 119 324 48 172 40,4
z toho: poskytnuté zálohy, jistiny a záruky a vládní úvěry 38 1 787 4705,9
Výdaje na platy, ost.platby za provedenou práci a pojistné 98 494 61 441 62,4
Neinvestiční transfery podnikatelským subjektům 21 135 11 300 53,5
Neinvestič.trans.veř.rozpočt.ústřední úrovně 84 899 51 469 60,6
z toho: neinvestič. transfery fondům soc.a zdrav.pojištění 47 749 35 445 74,2
neinvestič. transfery státním fondům 36 992 15 988 43,2
Neinvestič.transfery veřejným rozpočtům územní úrovně 123 856 105 662 85,3
Neinvestič.transfery příspěvkovým apod. organizacím 46 542 33 300 71,5
Neinvestiční transfery občanským sdružením 2 673 2 965 110,9
Sociální dávky 393 972 298 006 75,6
- důchody 305 596 231 068 75,6
- prostředky na podpory v nezaměstnanosti 7 000 5 289 75,6
- ostatní sociální dávky 35 675 29 674 83,2
- dávky státní sociální podpory 45 702 31 975 70,0
Státní politika zaměstnanosti - aktivní 6 944 4 540 65,4
Prostředky na insolventnost 200 102 51,0
Odvody vlastních zdrojů ES do rozpočtu EU 29 866 19 617 65,7
Neinvestiční půjčené prostředky 1 802 27 1,5
veřejným rozpočtům územní úrovně 0 27 x
podnikatelským subjektům 1 802 0 0,0
Kapitola Státní dluh 45 460 29 950 65,9
KAPITÁLOVÉ VÝDAJE*) 128 374 76 946 59,9
Investiční transfery podnikatelským subjektům**) 6 178 15 491 250,8
Investiční transfery veř.rozpočt.územní úrovně**) 16 442 1 220 7,4
Investiční transfery příspěvkovým organizacím**) 17 560 2 105 12,0
Investiční nákupy a související výdaje 21 683 10 095 46,6
PŘEBYTEK/SCHODEK -70 800 10 473 -14,8
FINANCOVÁNÍ STÁTNÍ POKLADNY 0 -112 997 x
PŘEBYTEK/SCHODEK vč. FINANCOVÁNÍ -70 800 -102 524 x
Příjmy kapitol r. 2008
119 688 60 57 181 95301,67 47,78
12 327 22 000 13 393 60,88 108,65
7 811 3 900 4 227 108,38 54,12
53 044 6 800 58 175 855,51 109,67
129 531 118 000 145 329 123,16 112,20
907 703 50 000 574 371 1148,74 63,28
8 847 305 2 917 828 4 249 186 145,63 48,03
6 661 0 11 472 x 172,23
554 0 1 769 x 319,31
1 970 650 2 161 952 3 767 585 174,27 191,18
267 871 391 379 028 964 285 543 278 75,34 106,60
6 524 951 9 672 334 6 404 959 66,22 98,16
3 549 944 1 610 819 4 291 627 266,43 120,89
7 656 299 12 241 600 8 418 423 68,77 109,95
12 316 148 24 247 16383,11 196,87
3 342 872 2 350 542 4 590 468 195,29 137,32
748 397 29 084 912 9 912 421 34,08 1 324,49
1 005 310 1 100 000 1 016 421 92,40 101,11
26 049 803 26 442 767 27 304 791 103,26 104,82
2 144 142 600 610 2 984 599 496,93 139,20
435 387 1 645 542 531 130 32,28 121,99
826 891 1 453 234 1 385 890 95,37 167,60
1 313 424 1 971 396 1 360 173 69,00 103,56
338 Min. informatiky
6 191 x x x x
3 273 0 1 238 x 37,82
106 384 60 709 110 799 182,51 104,15
58 283 97 490 87 410 89,66 149,98
154 414 190 000 164 376 86,51 106,45
8 324 2 200 2 360 107,27 28,35
238 0 357 x 150,00
71 747 0 77 875 x 108,54
0 0 75 x x
5 571 0 4 899 x x
43 932 12 372 32 639 263,81 74,29
60 0 534 x 890,00
148 784 580 000 123 318 21,26 82,88
6 582 1 000 4 381 438,10 66,56
8 453 1 421 14 863 1045,95 175,83
Celkem kap.301-381
334 158 637 473 428 600 363 276 239 76,73 108,71
0 1 460 000 5 494 206 x x
2 457 838 3 907 000 2 667 273 68,27 108,52
411 907 339 557 714 940 423 019 506 75,85 102,70
748 523 814 1 036 510 540 794 457 224 76,65 106,14
Výdaje kapitol r. 2008
364 649 438 121 301 671 68,86 82,73
766 024 1 206 350 827 529 68,60 108,03
318 798 604 492 327 718 54,21 102,80
439 120 1 035 641 590 801 57,05 134,54
743 282 1 262 725 774 300 61,32 104,17
4 451 562 6 783 616 4 401 288 64,88 98,87
35 910 260 54 166 608 33 362 470 61,59 92,91
162 523 281 061 161 107 57,32 99,13
50 946 95 377 47 472 49,77 93,18
10 326 349 17 346 215 10 738 807 61,91 103,99
316 303 483 434 305 703 326 659 662 75,21 103,27
36 207 487 58 165 469 36 542 900 62,83 100,93
5 653 749 5 972 909 5 243 433 87,79 92,74
8 462 587 17 289 823 9 058 348 52,39 107,04
1 505 188 1 534 710 1 520 130 99,05 100,99
10 575 267 13 990 456 12 086 284 86,39 114,29
22 576 234 60 160 501 53 327 430 88,64 236,21
322 807 987 901 298 212 30,19 92,38
18 874 679 49 139 738 20 693 762 42,11 109,64
85 172 905 119 211 935 106 678 114 89,49 125,25
4 874 634 8 844 329 5 137 005 58,08 105,38
4 907 537 10 610 693 4 244 920 40,01 86,50
13 218 552 22 023 820 14 536 781 66,00 109,97
125 198 x x x x
55 935 100 015 53 537 53,53 95,71
104 391 177 186 107 464 60,65 102,94
596 544 1 113 347 750 464 67,41 125,80
1 751 035 2 824 226 1 677 934 59,41 95,83
110 980 173 112 111 155 64,21 100,16
58 157 119 789 61 584 51,41 105,89
148 109 141 949 141 054 99,37 95,24
0 163 000 90 994 55,82 x
98 166 146 838 98 106 66,81 99,94
4 439 295 5 529 486 4 455 390 80,58 100,36
42 643 60 961 36 487 59,85 85,56
1 604 503 2 449 636 1 424 802 58,16 88,80
239 016 386 524 213 485 55,23 89,32
344 999 620 805 359 371 57,89 104,17
591 907 593 899 465 067 657 141 971 73,06 111,02
25 083 846 45 460 190 29 961 349 65,91 119,44
905 133 19 147 168 1 158 405 6,05 127,98
94 311 675 143 238 115 95 722 749 66,83 101,50
712 208 247 1 107 310 540 783 984 474 70,80 110,08
k 29.9.*)
k 27.9.**)
k 30.9.***)
644,95 467,29 72,5 699,40 521,01 74,5 751,20 555,15 73,9 53,7 34,1 111,5 106,6
222,30 153,55 69,1 232,10 169,40 73,0 274,50 183,19 66,7 15,8 13,8 110,3 108,1
126,20 90,82 72,0 138,70 94,95 68,5 142,30 98,07 68,9 4,1 3,1 104,5 103,3
1,20 0,86 71,9 1,20 1,04 86,5 1,30 1,74 133,5 0,2 0,7 120,3 167,2
124,80 103,79 83,2 152,50 125,61 82,4 168,60 146,46 86,9 21,8 20,9 121,0 116,6
140,40 98,57 70,2 146,60 108,56 74,1 135,40 103,92 76,7 10,0 -4,6 110,1 95,7
6,50 5,38 82,8 7,10 6,13 86,4 5,60 7,51 134,1 0,8 1,4 114,0 122,4
105,80 80,03 75,6 121,20 90,44 74,6 114,00 83,57 73,3 10,4 -6,9 113,0 92,4
28,10 13,15 46,8 18,30 11,98 65,5 15,80 12,84 81,3 -1,2 0,9 91,1 107,2
5,60 3,41 61,0 5,70 3,78 66,4 6,10 4,03 66,0 0,4 0,2 110,8 106,4
5,10 3,68 72,1 5,40 3,66 67,9 5,50 3,76 68,4 0,0 0,1 99,6 102,6
10,30 6,07 58,9 9,00 7,24 80,5 8,80 7,84 89,0 1,2 0,6 119,3 108,2
3,20 2,61 81,4 2,00 1,99 99,6 2,30 2,40 104,3 -0,6 0,4 76,4 120,5
5,85 3,94 67,3 6,20 4,78 77,1 6,40 3,75 58,6 0,8 -1,0 121,3 78,5
748 524 794 457 45 933 106,1
712 208 783 984 71 776 110,1
125 981 137 727 11 746 109,3
113 107 125 227 12 120 110,7
3. Sdílené daně EU a státního rozpočtu
v tom - příjem celkem
5 541 6 036 495 108,9
- převod příjmů EU
3 468 3 660 192 105,5
- převod příjmů do SR
1 014 1 730 716 170,6
35 20 -15 57,1
8 768 10 991 2 223 125,4
8 733 10 971 2 238 125,6
883 621 -262 70,3
2 099 1 546 -553 73,7
1 216 925 -291 76,1
7. Rezervní fondy a FKSP organizačních složek státu
- saldo tvorby a čerpání
A. Souhrnný účet státní pokladny
(součet sald 1. až 7.)
B. Financování státní pokladny
(účet řízení likvidity)
C. Celková pozice souhrnného účtu
státní pokladny u ČNB (A+B)
Kompletní informace za 1. - 3. čtvrtletí 2008 ke stažení
Kompletní informace za 1. - 3. čtvrtletí 2008 ke stažení PDF (589kB)
Rozpočtový výbor Poslanecké sněmovny Informaci o pokladním plnění státního rozpočtu za 1.-3. čtvrtletí 2008 projednal na 31.schůzi dne 12.listopadu.2008 a přijal usnesení č.543.
Vláda Informaci o pokladním plnění státního rozpočtu za 1.-3. čtvrtletí 2008 projednala dne 15.října 2008 (viz bod č. 2 ) a přijala usnesení č. 1270.
Publikováno 19. 1. Přečteno 407373 RISPF
Publikováno 2. 11. Přečteno 327461 IS o platech
Publikováno 2. 1. Přečteno 230557 Přehled platných smluv
Publikováno 4. 11. Přečteno 199764 Úrokové výdaje na obsluhu státního dluhu
Publikováno 31. 12. Přečteno 180254 Číselník účelových znaků
I. Návrh usnesení rozpočtového výboru PSP ČR PDF (47 kB)
II. Informace o pokladním plnění státního rozpočtu ČR za 1. až 3. čtvrtletí 2008 PDF (435 kB) Další formáty: DOC (1,7 MB) ZIP (895 kB)
II.-A. Pokladní plnění státního rozpočtu PDF (270 kB)
II.-B. Řízení státního dluhu PDF (231 kB)
II.-C. Situační zpráva státní pokladny PDF (115 kB)
II.-Tabulková část PDF (267 kB)
Kompletní informace za 1. - 3. čtvrtletí 2008 ke stažení PDF (589 kB) Další formáty: ZIP (1 MB)

References: § 20
 zákona č. 218
 § 24
 zákona č. 218
 § 2
 zákona č. 360
 § 2
 zákona č. 360
 § 24
 zákona č. 218
 § 2
 zákona č. 360
 zákona č. 261
 zákona č. 178
 zákona č. 54
 zákona č. 32
 zákona č. 118
 zákona č. 77
 zákona č. 96
 zákona č. 117
 zákona č.187
 zákona č. 155
 zákona č. 262
 zákona č. 592
 zákona č. 218
 § 10