Source: http://www.mabingenieros.com/legis-BOE-2001-10570.htm
Timestamp: 2017-12-15 08:27:31+00:00

Document:
B.O.E. Nº 134 de 05/06/2001
Orden de 28 de mayo de 2001, por la que se establecen los procedimientos aplicables para las declaraciones de inversiones exteriores y su liquidaciÃ³n, asÃ­ como los procedimientos para la presentaciÃ³n de memorias anuales y de expedientes de autorizaciÃ³n.
La aprobaciÃ³n del Real Decreto 664/1999, de 23 de abril, sobre inversiones exteriores, ha supuesto la definitiva adecuaciÃ³n de nuestro ordenamiento jurÃ­dico al Tratado constitutivo de la Comunidad Europea, en el que se proclama la plena libertad de los movimientos de capitales y los pagos entre Estados miembros y entre Ã©stos y terceros paÃ­ses.
Dos han sido los aspectos fundamentales regulados por el citado Real Decreto. El establecimiento, en primer lugar, de un mecanismo de declaraciÃ³n de inversiones que posibilite el conocimiento administrativo, estadÃ­stico o econÃ³mico de operaciones y la posibilidad de adoptar, en segundo tÃ©rmino, medidas justificadas por razones de orden pÃºblico y seguridad pÃºblica, permitiÃ©ndose, en casos excepcionales, la suspensiÃ³n del rÃ©gimen de liberalizaciÃ³n.
En uso de la habilitaciÃ³n contenida en la disposiciÃ³n final tercera del Real Decreto 664/1999, que autoriza al Ministro de EconomÃ­a para desarrollar lo dispuesto en dicha norma, se dicta la presente Orden, que viene a regular los procedimientos aplicables a la tramitaciÃ³n y al registro de las operaciones de inversiÃ³n incluidas en el Real Decreto 664/1999.
En la presente Orden se incluyen tanto las inversiones extranjeras en EspaÃ±a como espaÃ±olas en el exterior. Por ello contiene un tÃ­tulo I, relativo a normas generales de inversiones exteriores, que abarca dos capÃ­tulos. Uno relativo a disposiciones generales, en el que destacan la forma de acreditar las condiciones de residente y no residente en EspaÃ±a, asÃ­ como las reglas aplicables al cambio de domicilio y al traslado de residencia, y otro relativo a la suspensiÃ³n del rÃ©gimen de liberalizaciÃ³n. En este capÃ­tulo II se regulan dos procedimientos, el de la propia suspensiÃ³n del rÃ©gimen de liberalizaciÃ³n y el subsiguiente dirigido a obtener la autorizaciÃ³n para poder realizar una inversiÃ³n en el supuesto de que el rÃ©gimen de liberalizaciÃ³n se hubiera suspendido.
Puesto que el rÃ©gimen de las inversiones exteriores pivota en torno al sistema de informaciÃ³n y declaraciÃ³n al Registro de Inversiones del Ministerio de EconomÃ­a de todas las inversiones reguladas en el Real Decreto 664/1999, la presente norma cumple el objetivo de establecer los distintos procedimientos a travÃ©s de los cuales deben efectuarse las declaraciones en funciÃ³n del tipo de inversiÃ³n de que se trate.
AsÃ­, el tÃ­tulo II de la presente Orden se ocupa de los procedimientos de declaraciÃ³n de las inversiones extranjeras en EspaÃ±a y el tÃ­tulo III, en una regulaciÃ³n paralela, aborda los procedimientos de declaraciÃ³n de las inversiones espaÃ±olas en el exterior.
En su virtud, y previa aprobaciÃ³n del Ministro de Administraciones PÃºblicas, dispongo:
Normas generales de inversiones exteriores
ArtÃ­culo 1. Ãmbito objetivo.
Por la presente Orden, se establecen los procedimientos aplicables para las declaraciones previas y posteriores de inversiones exteriores y su liquidaciÃ³n. Igualmente, se establecen los procedimientos para la presentaciÃ³n de las Memorias anuales relativas al desarrollo de inversiones y de los expedientes de autorizaciÃ³n que, en su caso, se deriven de la suspensiÃ³n del rÃ©gimen de liberalizaciÃ³n establecido en el artÃ­culo 10 del Real Decreto 664/1999, de 23 de abril, sobre Inversiones Exteriores.
ArtÃ­culo 2. Sujetos de las inversiones exteriores.
1. De acuerdo con lo establecido en el artÃ­culo 2 del Real Decreto 664/1999, pueden ser titulares de inversiones extranjeras en EspaÃ±a:
a) Las personas fÃ­sicas no residentes en EspaÃ±a, entendiÃ©ndose por tales los espaÃ±oles o extranjeros domiciliados en el extranjero o que tengan allÃ­ su residencia principal.
b) Las personas jurÃ­dicas domiciliadas en el extranjero, asÃ­ como las entidades pÃºblicas de soberanÃ­a extranjera.
2. De acuerdo con lo establecido en el artÃ­culo 5 del Real Decreto 664/1999, pueden ser titulares de inversiones espaÃ±olas en el exterior:
a) Las personas fÃ­sicas residentes en EspaÃ±a, entendiÃ©ndose por tales los espaÃ±oles o extranjeros con domicilio o residencia principal en EspaÃ±a.
b) Las personas jurÃ­dicas domiciliadas en EspaÃ±a.
ArtÃ­culo 3. AcreditaciÃ³n de la condiciÃ³n de no residente y residente en EspaÃ±a.
1. La acreditaciÃ³n de la condiciÃ³n de no residente se realizarÃ¡ en la forma seÃ±alada en el apartado 4 del artÃ­culo 2 del Real Decreto 1816/1991, de 20 de diciembre, sobre Transacciones EconÃ³micas con el Exterior, a la que se aÃ±aden las siguientes reglas:
a) Cuando se trate de personas fÃ­sicas espaÃ±olas y no sea posible obtener la certificaciÃ³n de la autoridad consular espaÃ±ola a que se refiere la letra a) del artÃ­culo 2.4 del citado Real Decreto 1816/1991, ya sea porque no hay previa inscripciÃ³n o por cualquier otra circunstancia, la acreditaciÃ³n de la condiciÃ³n de no residente se realizarÃ¡, por razones de urgencia, mediante la presentaciÃ³n de fotocopia del pasaporte o documento nacional de identidad y declaraciÃ³n escrita de su condiciÃ³n de no residente, a los que se aÃ±adirÃ¡n cualesquiera otros medios de prueba admitidos en derecho presentados por los interesados.
En estos supuestos, cuando se trate de personas fÃ­sicas espaÃ±olas residentes en otros Estados miembros de la UniÃ³n Europea o en otros Estados partes en el Acuerdo sobre el Espacio EconÃ³mico Europeo, bastarÃ¡ con la presentaciÃ³n de fotocopia de la tarjeta de residencia de nacional de un Estado miembro de la UniÃ³n Europea o documento equivalente, asÃ­ como declaraciÃ³n escrita de su condiciÃ³n de no residente en EspaÃ±a.
En todo caso, el inversor deberÃ¡ obtener la certificaciÃ³n de la autoridad consular espaÃ±ola y remitir a la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones copia sellada administrativamente de la misma, tan pronto como sea obtenida y siempre en un plazo no superior a un mes a contar desde la fecha de notificaciÃ³n de la certificaciÃ³n.
b) Cuando se trate de personas fÃ­sicas extranjeras y no se disponga de la certificaciÃ³n negativa de residencia a que se refiere la letra b) del artÃ­culo 2.4 del Real Decreto 1816/1991, en el momento de efectuar la declaraciÃ³n se podrÃ¡, por razones de urgencia, presentar declaraciÃ³n escrita manifestando la condiciÃ³n de no residente acompaÃ±ada de fotocopia del pasaporte u otro documento que acredite su nacionalidad extranjera.
En todo caso, el inversor deberÃ¡ obtener la certificaciÃ³n negativa de residencia del Ministerio del Interior y remitir a la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones copia sellada administrativamente de la misma, tan pronto como sea obtenida y siempre en un plazo no superior a un mes a contar desde la fecha de notificaciÃ³n de la certificaciÃ³n.
c) Las personas fÃ­sicas espaÃ±olas o extranjeras a que se refieren las letras a) y b) anteriores, podrÃ¡n acreditar la no residencia, mediante certificaciÃ³n o escrito bancario que acredite que los importes destinados al pago de la inversiÃ³n proceden de una cuenta de no residente abierta en una oficina operante en EspaÃ±a de una entidad de depÃ³sito inscrita en los Registros Oficiales del Banco de EspaÃ±a (en adelante, Â«Entidades registradasÂ») a nombre del titular de la inversiÃ³n. Dicha acreditaciÃ³n podrÃ¡ tener reflejo en la diligencia bancaria de conformidad del cheque si se utilizase este medio de pago.
d) Las personas jurÃ­dicas domiciliadas en el extranjero acreditarÃ¡n su condiciÃ³n mediante documento fehaciente que acredite su domicilio social.
e) La acreditaciÃ³n de la no residencia en el caso de la inversiÃ³n extranjera en valores negociables se ajustarÃ¡ a lo establecido en el artÃ­culo 22 de la presente Orden, cuando la inversiÃ³n se efectÃºe con aportaciÃ³n dineraria procedente de cuentas de no residentes abiertas en oficinas operantes en EspaÃ±a de Â«Entidades registradasÂ».
2. La acreditaciÃ³n de la condiciÃ³n de residente en EspaÃ±a se realizarÃ¡ en la forma seÃ±alada en el apartado 3 del artÃ­culo 2 del Real Decreto 1816/1991, si bien las personas fÃ­sicas de nacionalidad espaÃ±ola y las personas jurÃ­dicas domiciliadas en EspaÃ±a no necesitarÃ¡n acreditar su condiciÃ³n de residentes en EspaÃ±a. Ello se entenderÃ¡ sin perjuicio de la necesidad de acreditar, cuando asÃ­ sea necesario, el NÃºmero de IdentificaciÃ³n Fiscal de las personas fÃ­sicas o jurÃ­dicas espaÃ±olas residentes en EspaÃ±a.
La condiciÃ³n de residente de los inversores de nacionalidad extranjera, cuando la inversiÃ³n se realice a travÃ©s de entidad depositaria, deberÃ¡ acreditarse ante Ã©sta segÃºn lo establecido en el pÃ¡rrafo anterior.
3. La acreditaciÃ³n de la condiciÃ³n de no residente o residente en EspaÃ±a sÃ³lo serÃ¡ necesaria al declarar, de acuerdo con las normas establecidas en el Real Decreto 664/1999 y en la presente Orden, la primera operaciÃ³n de inversiÃ³n exterior.
Las declaraciones correspondientes a sucesivas operaciones de inversiÃ³n no requerirÃ¡n, por tanto, la acreditaciÃ³n de tal condiciÃ³n.
ArtÃ­culo 4. Cambio de domicilio social y traslado de residencia.
1. De acuerdo con lo dispuesto en el artÃ­culo 12 del Real Decreto 664/1999, el cambio de domicilio social de las personas jurÃ­dicas o el traslado de residencia de las personas fÃ­sicas que impliquen una modificaciÃ³n en su condiciÃ³n de residente o no residente en EspaÃ±a determinarÃ¡ el cambio en la calificaciÃ³n de una inversiÃ³n como espaÃ±ola en el exterior o extranjera en EspaÃ±a y, por tanto, determinarÃ¡ la obligaciÃ³n de presentar al Registro de Inversiones del Ministerio de EconomÃ­a las declaraciones correspondientes.
2. Cuando una persona fÃ­sica o jurÃ­dica residente pase a ser no residente, las inversiones que tuviese en EspaÃ±a adquirirÃ¡n la condiciÃ³n de inversiones extranjeras en EspaÃ±a. De igual modo, las inversiones que tuviese en el extranjero, dejarÃ¡n de considerarse inversiones espaÃ±olas en el exterior.
3. Cuando una persona fÃ­sica o jurÃ­dica no residente adquiera la condiciÃ³n de residente, las inversiones que tuviese en EspaÃ±a, perderÃ¡n su condiciÃ³n de extranjeras en EspaÃ±a. De igual modo, las inversiones que tuviese en el extranjero pasarÃ¡n a ser inversiones espaÃ±olas en el exterior.
Los supuestos de adquisiciÃ³n o pÃ©rdida de la calificaciÃ³n de inversiÃ³n espaÃ±ola en el exterior o de inversiÃ³n extranjera en EspaÃ±a por cambio de residencia o de domicilio social del titular, se declararÃ¡n al Registro de Inversiones del Ministerio de EconomÃ­a, segÃºn el procedimiento establecido en la presente Orden aplicable a la operaciÃ³n de que se trate.
Dichas declaraciones deberÃ¡n efectuarse en el plazo mÃ¡ximo de seis meses a contar desde la fecha de formalizaciÃ³n de la nueva residencia.
La acreditaciÃ³n de la nueva residencia se realizarÃ¡ de acuerdo con lo establecido en el artÃ­culo 3 de la presente Orden y se acompaÃ±arÃ¡ a la correspondiente declaraciÃ³n de inversiÃ³n o de su liquidaciÃ³n.
No obstante lo indicado, las inversiones extranjeras en valores negociables se regirÃ¡n, en cuanto a plazo y forma de acreditaciÃ³n, por lo dispuesto en el tÃ­tulo II, capÃ­tulo IV de la presente Orden.
Igualmente, las inversiones espaÃ±olas en el exterior que se declaren a travÃ©s de entidad depositaria se regirÃ¡n por lo dispuesto en el tÃ­tulo III, capÃ­tulo IV de la presente Orden. Los declarantes directos de estas inversiones comunicarÃ¡n el cambio de residencia mediante escrito acompaÃ±ado de la acreditaciÃ³n de la nueva residencia, de acuerdo con lo establecido en el artÃ­culo 3 de la presente Orden.
ArtÃ­culo 5. Medios de aportaciÃ³n.
1. Las inversiones exteriores podrÃ¡n realizarse mediante cualquier forma de aportaciÃ³n, ya sea dineraria o no dineraria.
2. Cualquier inversiÃ³n exterior, cuyo medio de aportaciÃ³n se realice por medio de activos que constituyan o den lugar a inversiones espaÃ±olas en el exterior o extranjeras en EspaÃ±a, implicarÃ¡ la obligaciÃ³n de realizar las declaraciones de inversiones o de liquidaciones que correspondan, de acuerdo con lo establecido en los tÃ­tulos II y III de la presente Orden.
De acuerdo con la naturaleza de la operaciÃ³n, si hubiera que realizar declaraciones de inversiÃ³n y de liquidaciÃ³n, el titular de ambas operaciones efectuarÃ¡ las declaraciones simultÃ¡neamente.
ArtÃ­culo 6. Cobros y pagos.
Los cobros y pagos derivados de inversiones exteriores y su liquidaciÃ³n que se efectÃºen mediante aportaciÃ³n dineraria o se realicen por compensaciÃ³n deberÃ¡n ajustarse a los requisitos y condiciones establecidas en el Real Decreto 1816/1991, en la Orden de 27 de diciembre de 1991 y demÃ¡s normas de desarrollo.
ArtÃ­culo 7. Transmisiones lucrativas.
La adquisiciÃ³n por no residentes de inversiones extranjeras en EspaÃ±a y la adquisiciÃ³n por residentes de inversiones espaÃ±olas en el exterior, en los supuestos de transmisiones lucrativas Â«inter vivosÂ» o Â«mortis causaÂ», quedarÃ¡n sometidas a las condiciones y requisitos establecidos por el Real Decreto 664/1999, y por la presente Orden.
En cualquier caso, estos supuestos quedan exceptuados de la obligaciÃ³n de declaraciÃ³n previa a la que se refieren los artÃ­culos 13 y 33 de la presente Orden.
ArtÃ­culo 8. PresentaciÃ³n de declaraciones, solicitudes y escritos.
Todas las declaraciones dirigidas al Registro de Inversiones del Ministerio de EconomÃ­a, solicitudes de autorizaciÃ³n y prÃ³rroga y Memorias anuales a que se refiere la presente Orden podrÃ¡n presentarse ante el Registro General del Ministerio de EconomÃ­a (paseo de la Castellana, 162, 28071 Madrid) o ante cualquiera de los lugares de presentaciÃ³n a que se refiere el artÃ­culo 38.4 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de RÃ©gimen JurÃ­dico de las Administraciones PÃºblicas y del Procedimiento Administrativo ComÃºn.
ArtÃ­culo 9. Seguimiento.
1. En virtud de lo dispuesto en el artÃ­culo 8 del Real Decreto 664/1999 y del artÃ­culo 12 del Real Decreto 1371/2000, de 19 de julio, por el que se modifica y desarrolla la estructura orgÃ¡nica bÃ¡sica del Ministerio de EconomÃ­a, la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones velarÃ¡ por el cumplimiento de lo establecido en el citado Real Decreto y en la presente Orden, y en particular por el cumplimiento del deber de declaraciÃ³n en debida forma al Registro de Inversiones de operaciones de inversiÃ³n exterior y su liquidaciÃ³n.
A estos efectos podrÃ¡ requerir a los titulares de inversiÃ³n, las empresas espaÃ±olas participadas por no residentes, los fedatarios pÃºblicos, las empresas de servicios de inversiÃ³n, las entidades de crÃ©dito y otras entidades financieras que hayan intervenido operaciones de inversiÃ³n que aporten la informaciÃ³n que en cada caso resulte necesaria, pudiendo exigir a los mismos cuanto datos, informes o antecedentes se consideren oportunos para verificar el cumplimiento de las condiciones y requisitos establecidos en la presente Orden.
2. En caso de incumplimiento de las obligaciones establecidas en la presente Orden, se estarÃ¡ a lo dispuesto en la Ley 40/1979, de 10 de diciembre, de RÃ©gimen JurÃ­dico de Control de Cambios.
3. Los Ã³rganos administrativos que, en aplicaciÃ³n de la legislaciÃ³n sectorial correspondiente, autoricen o conozcan operaciones de inversiones extranjeras en EspaÃ±a, comunicarÃ¡n dichas operaciones a la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones.
SuspensiÃ³n del rÃ©gimen de liberalizaciÃ³n
ArtÃ­culo 10. Procedimiento de suspensiÃ³n del rÃ©gimen de liberalizaciÃ³n.
1. El Departamento ministerial que, por razÃ³n de la materia, tenga conocimiento de inversiones exteriores que por su naturaleza, forma o condiciones de realizaciÃ³n, afecten o puedan afectar a actividades relacionadas, aunque sÃ³lo sea de modo ocasional, con el ejercicio de poder pÃºblico, el orden pÃºblico, la seguridad o la salud pÃºblicas deberÃ¡ iniciar un expediente de suspensiÃ³n del rÃ©gimen de liberalizaciÃ³n conforme al procedimiento establecido en este artÃ­culo.
2. Desde que conste en el expediente que las circunstancias seÃ±aladas en el apartado anterior se estÃ¡n produciendo, el Ministerio correspondiente solicitarÃ¡ al Director general de Comercio e Inversiones que convoque la Junta de Inversiones Exteriores y le remitirÃ¡ una copia de la documentaciÃ³n que obre en su poder.
3. La convocatoria de la Junta asÃ­ solicitada deberÃ¡ producirse dentro del plazo mÃ¡s breve posible a partir de la solicitud de la misma, e irÃ¡ acompaÃ±ada de copia de la documentaciÃ³n aportada por el Departamento que solicita la suspensiÃ³n del rÃ©gimen de liberalizaciÃ³n. En la Junta de Inversiones Exteriores actuarÃ¡ como ponente el representante del Ministerio que haya efectuado dicha solicitud.
4. El Ministro de EconomÃ­a y, en su caso, el titular del Departamento afectado, y previo informe de la Junta de Inversiones Exteriores, elevarÃ¡ la propuesta para el Acuerdo del Consejo de Ministros a que se refiere el artÃ­culo 10.1 del Real Decreto 664/1999.
5. La notificaciÃ³n de la suspensiÃ³n del rÃ©gimen de liberalizaciÃ³n se efectuarÃ¡ mediante resoluciÃ³n conjunta del Ministro de EconomÃ­a y, en su caso, del titular del Departamento afectado por razÃ³n de la materia, publicÃ¡ndose en el Â«BoletÃ­n Oficial del EstadoÂ», si fuese de carÃ¡cter general o notificÃ¡ndose al interesado, en el caso de una suspensiÃ³n particular.
ArtÃ­culo 11. Procedimiento de autorizaciÃ³n en los supuestos de suspensiÃ³n del rÃ©gimen de liberalizaciÃ³n.
1. La autorizaciÃ³n de una inversiÃ³n exterior, en caso de suspensiÃ³n del rÃ©gimen de liberalizaciÃ³n, se concederÃ¡ a partir de la notificaciÃ³n a que se refiere el apartado 5 del artÃ­culo anterior, y corresponde su autorizaciÃ³n al Consejo de Ministros, a propuesta del Ministro de EconomÃ­a y, en su caso, conjuntamente con el titular del Departamento competente por razÃ³n de la materia, previo informe de la Junta de Inversiones Exteriores.
2. La solicitud de autorizaciÃ³n se realizarÃ¡ mediante escrito dirigido al Director general de Comercio e Inversiones, e irÃ¡ acompaÃ±ado de los documentos que se seÃ±alan a continuaciÃ³n:
a) CertificaciÃ³n expedida por el Ã³rgano competente de la sociedad en la que se invierte, que contenga una transcripciÃ³n literal de su objeto social.
b) Una Memoria explicativa sucinta sobre la situaciÃ³n econÃ³mico-financiera y patrimonial de la sociedad objeto de inversiÃ³n.
c) Una descripciÃ³n detallada de la operaciÃ³n de inversiÃ³n que se propone efectuar e informaciÃ³n relativa al inversor. TratÃ¡ndose de inversores que tengan la consideraciÃ³n de personas jurÃ­dicas, se indicarÃ¡n las participaciones en su capital que representen un porcentaje superior al 5 por 100, asÃ­ como las cuentas anuales e informe de gestiÃ³n, la composiciÃ³n de sus Ã³rganos de direcciÃ³n y la estructura detallada del grupo al que eventualmente pertenezca; si se trata de personas fÃ­sicas, informaciÃ³n sobre su trayectoria y actividad profesional, asÃ­ como su situaciÃ³n patrimonial.
En todo caso, en la instrucciÃ³n del procedimiento la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones podrÃ¡ exigir a los inversores o a la sociedad objeto de la inversiÃ³n cuantos datos, informes o antecedentes se consideren oportunos.
3. La solicitud de autorizaciÃ³n deberÃ¡ ser resuelta y notificada dentro de los seis meses siguientes a su recepciÃ³n en la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones.
Transcurridos seis meses desde su recepciÃ³n sin que se haya producido resoluciÃ³n expresa, se entenderÃ¡ que la inversiÃ³n queda autorizada. Consecuentemente, la solicitud se entenderÃ¡ estimada a los efectos previstos en el artÃ­culo 43.2 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de RÃ©gimen JurÃ­dico de las Administraciones PÃºblicas y del Procedimiento Administrativo ComÃºn.
4. Las inversiones sometidas a autorizaciÃ³n administrativa deberÃ¡n realizarse dentro del plazo que especÃ­ficamente se hubiese seÃ±alado en la autorizaciÃ³n o, en su defecto, en el de seis meses, contados desde la fecha de la notificaciÃ³n de la autorizaciÃ³n, salvo que se haya obtenido una prÃ³rroga. Transcurrido dicho plazo, incluido el de la prÃ³rroga en su caso, sin haberse materializado la inversiÃ³n, la autorizaciÃ³n se entenderÃ¡ caducada.
5. La prÃ³rroga se solicitarÃ¡ al menos un mes antes del vencimiento del plazo de la autorizaciÃ³n, mediante escrito dirigido al Director general de Comercio e Inversiones, que serÃ¡ el Ã³rgano competente para su concesiÃ³n, al que se acompaÃ±arÃ¡ una explicaciÃ³n detallada y motivada de las razones que provocan el retraso en la materializaciÃ³n de la inversiÃ³n.
La prÃ³rroga nunca podrÃ¡ superar la mitad del plazo que se hubiese concedido para efectuar la inversiÃ³n o, en su defecto, el de tres meses.
6. Una vez obtenida la autorizaciÃ³n, se estarÃ¡ a lo establecido, con carÃ¡cter general, en la presente Orden, en lo relativo a las obligaciones de declaraciÃ³n e informaciÃ³n de las inversiones exteriores.
Procedimientos de declaraciÃ³n de las inversiones extranjeras en EspaÃ±a
Modelos impresos de declaraciÃ³n
ArtÃ­culo 12. Modelos impresos de declaraciÃ³n.
1. Los modelos impresos a utilizar para efectuar la declaraciÃ³n previa de proyectos de inversiones extranjeras procedentes de paraÃ­sos fiscales, asÃ­ como para efectuar la declaraciÃ³n posterior de inversiones extranjeras en EspaÃ±a y de su liquidaciÃ³n y para la presentaciÃ³n de las Memorias anuales relativas al desarrollo de la inversiÃ³n al Registro de Inversiones, son los siguientes:
A1: Â«DeclaraciÃ³n de inversiÃ³n extranjera en valores negociables. Resumen mensual o anualÂ».
A2: Â«DeclaraciÃ³n de inversiÃ³n extranjera en valores negociables. RelaciÃ³n de operaciones mensuales o depÃ³sitos anualesÂ».
DP-1: Â«DeclaraciÃ³n previa de inversiÃ³n extranjera procedente de paraÃ­sos fiscales en sociedades no cotizadas, sucursales y otras formas de inversiÃ³nÂ».
DP-2: Â«DeclaraciÃ³n previa de inversiÃ³n extranjera procedente de paraÃ­sos fiscales en bienes inmueblesÂ».
D-1A: Â«DeclaraciÃ³n de inversiÃ³n extranjera en sociedades no cotizadas, sucursales y otras formas de inversiÃ³nÂ».
D-1B: Â«DeclaraciÃ³n de liquidaciÃ³n de inversiÃ³n extranjera en sociedades no cotizadas, sucursales y otras formas de inversiÃ³nÂ».
D-2A: Â«DeclaraciÃ³n de inversiÃ³n extranjera en bienes inmueblesÂ».
D-2B: Â«DeclaraciÃ³n de liquidaciÃ³n de inversiÃ³n extranjera en bienes inmueblesÂ».
D-4: Â«Memoria anual relativa al desarrollo de la inversiÃ³n en sociedades espaÃ±olas con participaciÃ³n extranjera en su capital y sucursalesÂ».
2. La rectificaciÃ³n de errores en los datos de las declaraciones al Registro de Inversiones, efectuadas en modelos ya derogados o en vigor, se efectuarÃ¡ en los modelos citados en el apartado anterior, segÃºn la operaciÃ³n de inversiÃ³n de que se trate, de acuerdo con las instrucciones que se establezcan en las normas de desarrollo de la presente Orden.
La modificaciÃ³n en los datos declarados al Registro de Inversiones que no constituya rectificaciÃ³n de errores ni implique la obligaciÃ³n de declarar una nueva inversiÃ³n o una liquidaciÃ³n, tales como la modificaciÃ³n de la razÃ³n social o cualquier operaciÃ³n societaria que, sin haber mediado operaciÃ³n de inversiÃ³n extranjera, implique una modificaciÃ³n del porcentaje de participaciÃ³n extranjera en la empresa espaÃ±ola, entre otras, se comunicarÃ¡, en un plazo de tres meses desde la formalizaciÃ³n de la operaciÃ³n, mediante escrito dirigido a la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones, acompaÃ±ado de documentaciÃ³n acreditativa.
De las declaraciones previas de inversiones extranjeras procedentes de paraÃ­sos fiscales
ArtÃ­culo 13. Objeto de la declaraciÃ³n previa de inversiones extranjeras procedentes de paraÃ­sos fiscales.
1. De acuerdo con lo establecido en el artÃ­culo 4.2.a) del Real Decreto 664/1999, los proyectos de inversiones extranjeras en EspaÃ±a a que se refiere el artÃ­culo 3 del citado Real Decreto, procedentes de paraÃ­sos fiscales, entendiÃ©ndose por tales los territorios o paÃ­ses previstos en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, deberÃ¡n ser declarados al Registro de Inversiones, con carÃ¡cter previo a su realizaciÃ³n.
Quedan excluidos de la obligaciÃ³n de declaraciÃ³n previa los dos casos siguientes:
a) Las inversiones en valores negociables, ya sean emitidos u ofertados pÃºblicamente, ya sean negociados en un mercado secundario, oficial o no, de los previstos en el artÃ­culo 31 de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores, asÃ­ como las participaciones en fondos de inversiÃ³n inscritos en los Registros de la ComisiÃ³n Nacional del Mercado de Valores, o
b) Cuando la participaciÃ³n extranjera no supere el 50 por 100 del capital de la sociedad espaÃ±ola destinataria de la inversiÃ³n, ni con anterioridad a la inversiÃ³n proyectada ni como consecuencia de la misma.
2. La liquidaciÃ³n de inversiones extranjeras procedentes de paraÃ­sos fiscales no requerirÃ¡ declaraciÃ³n de dicha liquidaciÃ³n con carÃ¡cter previo a su realizaciÃ³n.
ArtÃ­culo 14. Procedimiento de la declaraciÃ³n previa de inversiones extranjeras procedentes de paraÃ­sos fiscales.
1. En las declaraciones previas a la realizaciÃ³n de inversiones extranjeras a que se refiere el artÃ­culo anterior, no se exigirÃ¡ la aportaciÃ³n de ningÃºn documento adjunto a los modelos impresos de declaraciÃ³n correspondientes.
Los titulares de proyectos de inversiones extranjeras no requerirÃ¡n, en el momento de efectuar la declaraciÃ³n previa, acreditar haber cumplido los requisitos a que se refiere el artÃ­culo 1.2 del Real Decreto 664/1999, sin perjuicio de la acreditaciÃ³n de su cumplimiento con anterioridad al momento de presentar la declaraciÃ³n posterior de inversiones extranjeras que corresponda.
2. Las declaraciones previas de proyectos de inversiones extranjeras deberÃ¡n efectuarse por el titular de la inversiÃ³n proyectada en los modelos impresos DP-1 o DP-2. Los citados modelos impresos de declaraciÃ³n previa constarÃ¡n de dos ejemplares:
Ejemplar 1: Para la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones.
Ejemplar 2: Para el titular de la inversiÃ³n proyectada.
El titular retendrÃ¡ el ejemplar 2 debidamente sellado, en el que constarÃ¡ el lugar de presentaciÃ³n, asÃ­ como la fecha, y servirÃ¡ al interesado de prueba de que la declaraciÃ³n previa ha sido presentada.
3. La declaraciÃ³n previa de inversiones extranjeras tendrÃ¡ una validez de seis meses, contados desde su presentaciÃ³n. Si no se materializa en ese plazo la inversiÃ³n, deberÃ¡ presentarse una nueva declaraciÃ³n previa.
De las operaciones de inversiÃ³n en sociedades no cotizadas, sucursales, inmuebles y otras formas de inversiÃ³n
ArtÃ­culo 15. Supuestos regulados.
Son objeto de regulaciÃ³n en el presente capÃ­tulo los procedimientos de declaraciÃ³n de inversiones y su liquidaciÃ³n relativos a las siguientes operaciones de inversiÃ³n:
a) La participaciÃ³n en sociedades espaÃ±olas cuyo capital no estÃ© admitido a cotizaciÃ³n en mercados secundarios.
Se entienden comprendidas bajo esta modalidad tanto la constituciÃ³n de la sociedad como la suscripciÃ³n y adquisiciÃ³n total o parcial de sus acciones o asunciÃ³n de participaciones sociales. Asimismo, quedan tambiÃ©n incluidos en el presente apartado la adquisiciÃ³n de valores tales como derechos de suscripciÃ³n de acciones, obligaciones convertibles en acciones u otros valores anÃ¡logos que, por su naturaleza, den derecho a la participaciÃ³n en el capital, asÃ­ como cualquier negocio jurÃ­dico en virtud del cual se adquieran derechos polÃ­ticos.
b) La constituciÃ³n y ampliaciÃ³n de la dotaciÃ³n de sucursales.
c) La adquisiciÃ³n de bienes inmuebles sitos en EspaÃ±a cuyo importe total supere los 500.000.000 de pesetas, o 3.005.060,52 euros, o cuando, con independencia de su importe, la inversiÃ³n proceda de paraÃ­sos fiscales.
d) La constituciÃ³n, formalizaciÃ³n o participaciÃ³n en contratos de cuentas en participaciÃ³n, fundaciones, agrupaciones de interÃ©s econÃ³mico, cooperativas y comunidades de bienes, cuando el valor total correspondiente a la participaciÃ³n de los inversores extranjeros sea superior a 500.000.000 de pesetas, o 3.005.060,52 euros, o cuando, con independencia de su importe, la inversiÃ³n proceda de paraÃ­sos fiscales.
Las operaciones de inversiÃ³n recogidas en esta letra d) reciben la denominaciÃ³n de Â«otras formas de inversiÃ³nÂ».
ArtÃ­culo 16. Requisitos de las declaraciones.
1. En las declaraciones posteriores a la realizaciÃ³n de la inversiÃ³n extranjera en EspaÃ±a, el titular deberÃ¡ acreditar las circunstancias que se relacionan a continuaciÃ³n ante el Registro de Inversiones, ante el fedatario pÃºblico o ante el obligado a declarar, segÃºn los casos. El obligado a efectuar la declaraciÃ³n correspondiente o el fedatario pÃºblico, en su caso, deberÃ¡ acompaÃ±ar los documentos acreditativos de tales circunstancias, dirigiÃ©ndolos junto con el modelo impreso de declaraciÃ³n al Registro de Inversiones del Ministerio de EconomÃ­a.
a) Su condiciÃ³n de no residente, de acuerdo con lo establecido en el artÃ­culo 3 de la presente Orden.
b) Haber cumplido, en su caso, los requisitos exigidos por la legislaciÃ³n sectorial especÃ­fica a que se refiere el artÃ­culo 1.2 del Real Decreto 664/1999.
El cumplimiento se entenderÃ¡ acreditado con la simple cumplimentaciÃ³n del casillero correspondiente del modelo impreso de declaraciÃ³n, sin perjuicio de la obligaciÃ³n del titular de conservar los documentos que acrediten dicho cumplimiento y ponerlos a disposiciÃ³n de la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones si fuera requerido para ello.
c) Haber obtenido la autorizaciÃ³n correspondiente en los supuestos de suspensiÃ³n del rÃ©gimen de liberalizaciÃ³n a que se refieren los artÃ­culos 10 y 11 del Real Decreto 664/1999, o la autorizaciÃ³n a que se refiere la disposiciÃ³n adicional tercera del mismo.
En estos supuestos, deberÃ¡ consignarse en el modelo impreso de declaraciÃ³n correspondiente la fecha de la resoluciÃ³n expresa o aquella en la que, una vez transcurrido el plazo para resolver, la autorizaciÃ³n se produjo por silencio administrativo.
d) Haber efectuado la declaraciÃ³n previa, cuando asÃ­ se exija de acuerdo con lo dispuesto en el artÃ­culo 13 de la presente Orden.
La acreditaciÃ³n se efectuarÃ¡ mediante la aportaciÃ³n del nÃºmero de declaraciÃ³n previa presentada, haciÃ©ndolo constar en el modelo impreso de declaraciÃ³n correspondiente.
e) Memoria explicativa sucinta en la que consten las principales caracterÃ­sticas de la inversiÃ³n realizada, cuando se trate de las operaciones de inversiÃ³n a que se refiere la letra d) del artÃ­culo anterior.
2. Cuando se trate de declaraciÃ³n de liquidaciÃ³n, el titular de la inversiÃ³n deberÃ¡ hacer constar el nÃºmero o nÃºmeros que figuren en el ejemplar o ejemplares del impreso o impresos de declaraciÃ³n correspondientes a la inversiÃ³n o inversiones que se liquiden.
En los supuestos de declaraciÃ³n de liquidaciÃ³n de operaciones de inversiÃ³n a que se refiere la letra d) del artÃ­culo anterior, al modelo impreso se acompaÃ±arÃ¡ una Memoria explicativa sucinta en la que consten las principales caracterÃ­sticas de la liquidaciÃ³n realizada.
SecciÃ³n 1.Âª Sociedades no cotizadas, sucursales y otras formas de inversiÃ³n
ArtÃ­culo 17. Procedimiento de declaraciÃ³n de operaciones de inversiÃ³n y cumplimentaciÃ³n del impreso de declaraciÃ³n.
1. Las operaciones de inversiÃ³n extranjera referidas en las letras a), b) y d) del artÃ­culo 15 de la presente Orden se declararÃ¡n al Registro de Inversiones, con independencia de que la operaciÃ³n de inversiÃ³n de que se trate estÃ© sometida o no a la obligaciÃ³n de declaraciÃ³n previa a que se refiere el artÃ­culo 13 de la presente Orden.
La declaraciÃ³n se dirigirÃ¡ al Registro de Inversiones del Ministerio de EconomÃ­a en el plazo mÃ¡ximo de un mes contado a partir de la fecha de realizaciÃ³n de la inversiÃ³n.
Si la operaciÃ³n ha sido intervenida por fedatario pÃºblico espaÃ±ol se tomarÃ¡ como fecha de realizaciÃ³n de la inversiÃ³n la de formalizaciÃ³n ante Ã©ste.
En los casos de operaciones en valores no negociados en mercados secundarios, depositados o registrados en una entidad depositaria o administradora, se contarÃ¡ como fecha de realizaciÃ³n la fecha del depÃ³sito o registro, salvo que en la operaciÃ³n hubiera intervenido una sociedad o Agencia de Valores o una entidad de crÃ©dito en cuyo caso la fecha coincidirÃ¡ con la fecha en que se haya producido tal intervenciÃ³n.
La misma fecha se tomarÃ¡ en consideraciÃ³n en los supuestos de canje de valores recogidos en el artÃ­culo 30 de la presente Orden.
Si se tratara de la adquisiciÃ³n de acciones nominativas se tomarÃ¡ como fecha la de la inscripciÃ³n de los accionistas en el Libro-Registro.
En los casos de cambio de residencia o traslado de domicilio se tomarÃ¡ como fecha de formalizaciÃ³n la del cambio de residencia del titular, rigiÃ©ndose el plazo por lo establecido en el artÃ­culo 4 de la presente Orden.
En otros supuestos distintos a los recogidos en los pÃ¡rrafos anteriores se tomarÃ¡ como fecha de realizaciÃ³n de la inversiÃ³n la fecha que figure en el documento acreditativo del negocio jurÃ­dico realizado.
2. Para la declaraciÃ³n de las operaciones de inversiÃ³n en sociedades no cotizadas, sucursales y otras formas de inversiÃ³n se utilizarÃ¡ el modelo impreso de declaraciÃ³n D-1A. Este constarÃ¡ de tres ejemplares:
Ejemplar 2: Para el obligado a declarar/fedatario pÃºblico.
Ejemplar 3: Para el titular de la inversiÃ³n.
3. Si de acuerdo con lo establecido en el artÃ­culo 4.2.b) 1.Âº del Real Decreto 664/1999, la obligaciÃ³n de declarar corresponde al titular no residente, Ã©ste cumplimentarÃ¡ el modelo impreso D-1A y lo suscribirÃ¡, adjuntando los documentos a que se refiere el artÃ­culo 16 de la presente Orden que sean necesarios en cada caso.
En el momento de presentaciÃ³n de la declaraciÃ³n, el titular obtendrÃ¡ los ejemplares 2 y 3 debidamente sellados que servirÃ¡n de prueba de que la inversiÃ³n ha sido declarada.
4. Si la operaciÃ³n de inversiÃ³n es intervenida o autorizada por fedatario pÃºblico espaÃ±ol, bien sea porque asÃ­ lo exige la regulaciÃ³n del rÃ©gimen jurÃ­dico de la operaciÃ³n de que se trate, o bien porque, aun no requiriÃ©ndose esta intervenciÃ³n, asÃ­ lo acuerden las partes, se procederÃ¡ en la forma siguiente. El obligado a declarar la operaciÃ³n de inversiÃ³n serÃ¡ el titular no residente, pero Ã©ste podrÃ¡ presentar por sÃ­ mismo la declaraciÃ³n debidamente cumplimentada y suscrita o bien podrÃ¡, a su elecciÃ³n, cumplimentar y suscribir el modelo impreso de la declaraciÃ³n al objeto de interesar del fedatario que presente la declaraciÃ³n. En este Ãºltimo caso, tras haber intervenido o autorizado el documento, el fedatario deberÃ¡ exigir la presentaciÃ³n de los documentos acreditativos de las circunstancias a que se refiere el artÃ­culo anterior, a los efectos de la exactitud de la declaraciÃ³n.
En este caso, el fedatario incorporarÃ¡ el ejemplar 2 del modelo impreso de declaraciÃ³n D-1A a su protocolo o Libro-Registro. En el momento de presentaciÃ³n de la declaraciÃ³n, el fedatario obtendrÃ¡ el ejemplar 3 debidamente sellado, y lo remitirÃ¡ al inversor en el plazo mÃ¡ximo de cinco dÃ­as.
Los fedatarios pÃºblicos espaÃ±oles que intervengan o autoricen las operaciones de inversiÃ³n a que se refiere el presente artÃ­culo remitirÃ¡n a la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones, mediante escrito, en los meses de enero y julio de cada aÃ±o, una relaciÃ³n de aquellas operaciones intervenidas durante el semestre precedente respecto a las cuales no se haya interesado del fedatario la presentaciÃ³n de la declaraciÃ³n referida. Los datos a consignar en esta relaciÃ³n serÃ¡n el nÃºmero de protocolo o Libro-Registro, fecha de realizaciÃ³n de la inversiÃ³n, nÃºmero de identificaciÃ³n fiscal (NIF) y razÃ³n social de la entidad objeto de inversiÃ³n o liquidaciÃ³n, asÃ­ como los titulares de la operaciÃ³n realizada y su importe.
5. Si, de acuerdo con lo establecido en el artÃ­culo 4.2.b) 2.Âº 2.Âª del Real Decreto 664/1999, el obligado a declarar fuera la entidad depositaria o administradora de valores no negociados o la sociedad o Agencia de Valores o entidad de crÃ©dito que hubiera intervenido la operaciÃ³n o la sociedad espaÃ±ola receptora de la inversiÃ³n, en el caso de acciones nominativas, la declaraciÃ³n serÃ¡ cumplimentada y suscrita por el obligado a declarar, aun cuando la operaciÃ³n hubiera sido intervenida por fedatario pÃºblico.
En el momento de presentaciÃ³n de la declaraciÃ³n, el obligado a declarar obtendrÃ¡ los ejemplares 2 y 3 debidamente sellados y remitirÃ¡, en el plazo de cinco dÃ­as, al titular de la inversiÃ³n extranjera el ejemplar 3, que servirÃ¡ a simple efecto informativo.
6. La adquisiciÃ³n de derechos de suscripciÃ³n, obligaciones convertibles en acciones y otros anÃ¡logos que por su naturaleza den derecho a participaciÃ³n en el capital de sociedades espaÃ±olas deberÃ¡ declararse en el modelo impreso D-1A en el plazo de un mes a partir del momento en que se produzca tal adquisiciÃ³n.
DeberÃ¡ declararse igualmente como inversiÃ³n, en el modelo D-1A, la adquisiciÃ³n efectiva de las acciones o participaciones sociales derivadas del ejercicio de los derechos comprendidos en dichos instrumentos, a partir del momento en que se produzca, y en el plazo de un mes establecido en el apartado 1, segundo pÃ¡rrafo, del presente artÃ­culo. Esta declaraciÃ³n darÃ¡ lugar a una liquidaciÃ³n, en el modelo D-1B, de la inversiÃ³n en los derechos comprendidos en dichos instrumentos que deberÃ¡ realizarse simultÃ¡neamente.
Las inversiones extranjeras consistentes en negocios jurÃ­dicos distintos de los especificados en los pÃ¡rrafos anteriores por los que se adquieran derechos polÃ­ticos en sociedades espaÃ±olas deberÃ¡n igualmente declararse mediante el modelo impreso D-1A en el plazo establecido en el apartado 1, segundo pÃ¡rrafo, del presente artÃ­culo.
7. Se cumplimentarÃ¡ un solo modelo impreso D-1A para cada operaciÃ³n de inversiÃ³n referida a un mismo titular, sociedad espaÃ±ola o sucursal objeto de inversiÃ³n y tipo de operaciÃ³n. Cada inversiÃ³n sucesiva que realice un mismo titular en una misma sociedad espaÃ±ola, sucursal o entidad en EspaÃ±a darÃ¡ lugar a una nueva declaraciÃ³n mediante el modelo impreso D-1A, teniendo en cuenta que el pago de cantidades aplazadas o dividendos pasivos no constituye una nueva operaciÃ³n de inversiÃ³n sometida a declaraciÃ³n. En particular darÃ¡ lugar a nueva declaraciÃ³n al Registro de Inversiones, las inversiones efectuadas sin aportaciÃ³n, con aportaciÃ³n no dineraria o con pago en el exterior.
ArtÃ­culo 18. Procedimiento de declaraciÃ³n de liquidaciÃ³n de operaciones de inversiÃ³n y cumplimentaciÃ³n del impreso de declaraciÃ³n.
1. En el caso de que se proceda a la liquidaciÃ³n total o parcial de una inversiÃ³n extranjera de las reguladas en este capÃ­tulo, el titular, el fedatario pÃºblico o el obligado a declarar, segÃºn los supuestos de que se trate, deberÃ¡ presentar declaraciÃ³n de la liquidaciÃ³n en el modelo impreso D-1B debidamente cumplimentado y suscrito por quien corresponda, de acuerdo con las reglas establecidas en los dos artÃ­culos anteriores.
Cada titular podrÃ¡ cumplimentar un solo modelo D-1B por cada operaciÃ³n de liquidaciÃ³n referida a varios documentos de declaraciÃ³n de inversiÃ³n en una misma empresa espaÃ±ola.
2. En los supuestos de transmisiones entre no residentes se cumplimentarÃ¡ un modelo impreso D-1A por el adquirente y un modelo impreso D-1B por el transmitente.
SecciÃ³n 2.Âª De las operaciones de inversiÃ³n en bienes inmuebles
ArtÃ­culo 19. Procedimiento de declaraciÃ³n de operaciones de inversiÃ³n y cumplimentaciÃ³n del impreso de declaraciÃ³n.
1. Las operaciones de inversiÃ³n extranjera referidas en la letra c) del artÃ­culo 15 de la presente Orden, se declararÃ¡n al Registro de Inversiones, con independencia de la obligaciÃ³n de declaraciÃ³n previa a que la operaciÃ³n de inversiÃ³n estÃ©, en su caso, sometida, en el modelo impreso D-2A que constarÃ¡ de tres ejemplares:
Ejemplar 2: Para el fedatario pÃºblico.
La declaraciÃ³n se presentarÃ¡ en la forma y plazo que establece el apartado 1 del artÃ­culo 17 de la presente Orden.
En estas operaciones de inversiÃ³n el obligado a declarar es el titular no residente si bien, si la operaciÃ³n fuera formalizada por fedatario pÃºblico espaÃ±ol, aquÃ©l podrÃ¡ optar, a su elecciÃ³n, por presentar directamente la declaraciÃ³n o bien interesar del fedatario pÃºblico la presentaciÃ³n, actuando de acuerdo con las reglas contenidas en los apartados 3 y 4, respectivamente, del artÃ­culo 17 de la presente Orden.
2. Cuando el titular de la inversiÃ³n extranjera entregue cantidades a cuenta, bien directamente a un promotor, bien a un cesionario residente, para la adquisiciÃ³n de edificios en construcciÃ³n al amparo de la legislaciÃ³n aplicable al efecto, no se cumplimentarÃ¡ el modelo D-2A hasta que se otorgue el documento pÃºblico o privado de la adquisiciÃ³n.
3. La realizaciÃ³n de obras nuevas y ampliaciones de las mismas, reformas y mejoras, susceptibles de inscripciÃ³n en el Registro de la Propiedad, sobre inmuebles objeto de inversiÃ³n extranjera deberÃ¡n declararse al Registro de Inversiones mediante el modelo impreso D-2A en el plazo de los tres meses siguientes a la finalizaciÃ³n de la obra, salvo que antes del transcurso de ese plazo se hubiere formalizado la operaciÃ³n ante fedatario pÃºblico, en cuyo caso la declaraciÃ³n por el titular no residente deberÃ¡ efectuarse en el plazo del mes siguiente a la fecha de formalizaciÃ³n.
ArtÃ­culo 20. Procedimiento de declaraciÃ³n de liquidaciÃ³n de operaciones de inversiÃ³n y cumplimentaciÃ³n del impreso de declaraciÃ³n.
1. En el caso de que se proceda a la liquidaciÃ³n total o parcial de una inversiÃ³n extranjera en bienes inmuebles, deberÃ¡ presentarse por el titular o fedatario pÃºblico espaÃ±ol, segÃºn lo establecido en el artÃ­culo 17.4, segundo pÃ¡rrafo, de la presente Orden, declaraciÃ³n de la liquidaciÃ³n en el modelo impreso D-2B debidamente cumplimentado y suscrito por el titular no residente.
2. En el caso de desinversiones parciales bien por cambio de uno o varios de los titulares de una propiedad Â«pro indivisoÂ», bien por transmisiÃ³n de parte de los inmuebles declarados en un mismo documento de declaraciÃ³n, se declararÃ¡ al Registro de Inversiones dicha desinversiÃ³n parcial.
En caso de transmisiÃ³n de bienes inmuebles entre no residentes se cumplimentarÃ¡ un modelo impreso D-2A por el adquirente y un modelo impreso D-2B por el transmitente.
Declaraciones posteriores relativas a operaciones de inversiÃ³n en valores negociables
ArtÃ­culo 21. Objeto.
1. Son objeto de regulaciÃ³n en el presente capÃ­tulo, los procedimientos de declaraciÃ³n de inversiÃ³n y su liquidaciÃ³n relativos a las siguientes operaciones de inversiÃ³n:
a) Inversiones en acciones de sociedades espaÃ±olas cuyo capital estÃ© total o parcialmente admitido a cotizaciÃ³n en mercados de valores espaÃ±oles o extranjeros, asÃ­ como derechos de suscripciÃ³n u otros anÃ¡logos que por su naturaleza den derecho a participaciÃ³n en el capital de las citadas sociedades, cualquiera que sea el lugar de emisiÃ³n y adquisiciÃ³n.
b) Inversiones en valores negociables representativos de emprÃ©stitos emitidos por residentes, tales como bonos y obligaciones convertibles o no en acciones, pagarÃ©s y cualesquiera otros anÃ¡logos, cualquiera que sea el lugar de emisiÃ³n y adquisiciÃ³n.
c) Inversiones en fondos de inversiÃ³n colectiva debidamente constituidos segÃºn la legislaciÃ³n espaÃ±ola, por residentes, e inscritos en los registros de la ComisiÃ³n Nacional del Mercado de Valores.
2. Se someterÃ¡ al procedimiento de declaraciÃ³n previsto en el presente capÃ­tulo, la suscripciÃ³n de acciones y valores equiparables a acciones de sociedades espaÃ±olas cuyo capital no estÃ© admitido a cotizaciÃ³n en aquellos casos en que se haya previsto la cotizaciÃ³n de las referidas acciones y valores mediante el correspondiente folleto de emisiÃ³n debidamente verificado y registrado por la ComisiÃ³n Nacional del Mercado de Valores.
3. El concepto de valor negociable a que se refiere la letra b) del apartado 1 del presente artÃ­culo se entenderÃ¡ en los tÃ©rminos de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores, y demÃ¡s normas que la desarrollan, caracterizÃ¡ndose por su negociabilidad en tÃ©rminos de un mercado secundario organizado y su agrupaciÃ³n en emisiones.
No tendrÃ¡ la consideraciÃ³n de inversiÃ³n extranjera en valores negociables la adquisiciÃ³n de valores librados singularmente, cuya adquisiciÃ³n intrÃ­nsecamente adopta la forma de prÃ©stamo financiero, o en cuya emisiÃ³n no concurran las circunstancias propias de los valores negociables definidos en el artÃ­culo 2 de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores.
ArtÃ­culo 22. DepÃ³sito de valores. Entidades depositarias y administradoras de valores representados mediante anotaciones en cuenta.
1. Los no residentes que suscriban o adquieran valores negociables en el mercado espaÃ±ol, por cuenta propia o de terceros, deberÃ¡n mantener sus cuentas de valores o depÃ³sitos de tÃ­tulos en una de las entidades adheridas al Servicio de CompensaciÃ³n y LiquidaciÃ³n de Valores, o del Ã³rgano de compensaciÃ³n y liquidaciÃ³n de valores del mercado correspondiente, en los que estos estÃ©n registrados.
2. PodrÃ¡n actuar como depositarias o administradoras de valores representados mediante anotaciones en cuenta las entidades recogidas en el artÃ­culo 37 de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores.
3. Las entidades espaÃ±olas o extranjeras autorizadas en EspaÃ±a o en otro Estado miembro de la UniÃ³n Europea que se propongan actuar en EspaÃ±a como entidades depositarias o administradoras de valores representados mediante anotaciones en cuenta, adquiridos por no residentes en el mercado espaÃ±ol, deberÃ¡n notificarlo a la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones antes de comenzar a ejercer dicha actividad, segÃºn el modelo de escrito que se establezca en la correspondiente ResoluciÃ³n.
4. En los casos en que una Â«entidad registradaÂ» realice las funciones de liquidaciÃ³n de la inversiÃ³n, a efectos de acreditar la no residencia del titular de la inversiÃ³n, bastarÃ¡ que el pago de la inversiÃ³n o desinversiÃ³n se realice con adeudo o abono a una cuenta de no residente abierta a nombre del inversor en oficina de la misma Â«entidad registradaÂ». Dicha circunstancia se comunicarÃ¡ por la Â«entidad registradaÂ» a la entidad depositaria, salvo que sea la propia Â«entidad registradaÂ» quien realice esta funciÃ³n.
En los casos en que la Â«entidad registradaÂ» no realice las funciones de liquidaciÃ³n de la inversiÃ³n en el correspondiente mercado, deberÃ¡ hacer constar en la correspondiente orden de abono o adeudo que remita al intermediario que realice tal funciÃ³n, la condiciÃ³n de no residente del titular de la cuenta adeudada o abonada. Tal circunstancia deberÃ¡ a su vez comunicarse por dicho intermediario a la entidad depositaria.
5. En el caso de constituciÃ³n de depÃ³sitos o cuentas de valores de no residentes por transmisiones cuyo pago no se efectÃºe a travÃ©s de cuenta de no residente a nombre del titular del depÃ³sito o cuenta de valores abierta en oficina de Â«entidad registradaÂ», la entidad depositaria vendrÃ¡ obligada a exigir del titular la acreditaciÃ³n de su no residencia.
6. Cuando los titulares no residentes de depÃ³sitos o cuentas de valores traspasen estos de una entidad a otra, la entidad receptora comprobarÃ¡ que se trata de un depÃ³sito o cuenta de valores de no residente.
7. Lo establecido en el presente artÃ­culo se entenderÃ¡ sin perjuicio de lo que los reglamentos de los mercados secundarios de valores prevean respecto de los enlaces entre depositarios centrales y sistemas de compensaciÃ³n y liquidaciÃ³n de valores con sede en la UniÃ³n Europea, al amparo de lo establecido en el artÃ­culo 57.2 de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores.
ArtÃ­culo 23. Entidades obligadas a declarar.
Las inversiones extranjeras en valores negociables deberÃ¡n declararse al Registro de Inversiones de acuerdo con las siguientes indicaciones:
1. Las entidades depositarias o administradoras de valores representados mediante anotaciones en cuenta y, en su caso, la entidad gestora del mercado correspondiente, deberÃ¡n remitir al Registro de Inversiones las comunicaciones mensuales de Â«flujosÂ» de inversiones extranjeras en valores negociables a que se refiere el apartado 1 a) y c) del artÃ­culo 21 de la presente Orden, segÃºn el procedimiento establecido en el artÃ­culo 25.2.1.Âº de la presente Orden y las comunicaciones anuales de saldos de inversiones extranjeras efectuadas en los valores negociables, a que se refiere el artÃ­culo 21, segÃºn el procedimiento establecido en el artÃ­culo 25.2.2.Âº de la presente Orden. Asimismo, deberÃ¡n declarar los cambios de residencia de los titulares de los depÃ³sitos o saldos anotados de valores.
2. Las entidades que, sin actuar como depositarias de inversiones extranjeras, liquiden operaciones de compra o de venta de los indicados valores por orden de no residentes, deberÃ¡n efectuar la notificaciÃ³n a que se refiere el artÃ­culo 22.3 de la presente Orden, antes de comenzar a ejercer dicha actividad. Estas entidades deberÃ¡n remitir al Registro de Inversiones las comunicaciones mensuales de Â«flujosÂ» sobre inversiones extranjeras en los valores negociables a que se refiere el artÃ­culo 21 en su apartado 1 a) y c) de la presente Orden.
3. Dichas comunicaciones se ajustarÃ¡n a lo dispuesto en el artÃ­culo 25 siguiente y a las instrucciones que se establezcan en la correspondiente ResoluciÃ³n.
ArtÃ­culo 24. ComunicaciÃ³n de participaciones significativas.
En los casos previstos en el Real Decreto 377/1991, de 15 de marzo, sobre comunicaciÃ³n de participaciones significativas en sociedades cotizadas y de adquisiciÃ³n por Ã©stas de acciones propias y sus modificaciones posteriores, el titular de la inversiÃ³n extranjera en los valores negociables deberÃ¡ presentar la ComunicaciÃ³n de Participaciones Significativas a la ComisiÃ³n Nacional del Mercado de Valores. Esta se encargarÃ¡ de transmitir dicha informaciÃ³n al Registro de Inversiones del Ministerio de EconomÃ­a.
ArtÃ­culo 25. Procedimiento de declaraciÃ³n.
1. Las entidades depositarias o administradoras de valores representados mediante anotaciones en cuenta, o que sin actuar como depositarias de inversiones extranjeras, liquiden operaciones de compra o venta de los indicados valores por orden de no residentes comunicarÃ¡n las operaciones relativas a inversiÃ³n extranjera de acuerdo con las siguientes normas:
a) Cada entidad comunicante lo harÃ¡ a travÃ©s de una sola de sus oficinas.
b) Dichas comunicaciones se realizarÃ¡n de acuerdo con lo dispuesto en el presente capÃ­tulo aunque no se hayan registrado operaciones en el perÃ­odo de referencia.
2. SerÃ¡n objeto de comunicaciÃ³n a la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones las siguientes operaciones:
1.Âº InformaciÃ³n sobre flujos:
a) Las operaciones de mercado ordinarias y extraordinarias de no residentes a que se refiere el artÃ­culo 36 de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores.
i) CorresponderÃ¡ declarar las compras y ventas de valores negociables por parte de no residentes a las entidades que liquiden la operaciÃ³n en el mercado.
ii) Las compras y ventas de valores bursÃ¡tiles liquidadas fuera del sistema de compensaciÃ³n y liquidaciÃ³n de valores, incluidas las compraventas en el extranjero entre no residentes, deberÃ¡n ser comunicadas por el miembro del mercado que intervenga la operaciÃ³n.
iii) Los desdoblamientos o agrupaciones de acciones no se declararÃ¡n en ningÃºn caso.
b) Las suscripciones de capital, realizadas directamente con la sociedad emisora o a travÃ©s del Banco o sociedad agente que Ã©sta designe, se declararÃ¡n, por similitud con las operaciones ordinarias y extraordinarias, por la entidad que tramite y liquide la suscripciÃ³n del no residente. Se procederÃ¡ anÃ¡logamente en el caso de amortizaciones o reembolsos de capital.
c) Las altas y bajas de depÃ³sitos de no residentes relativas a operaciones por tÃ­tulo distinto del de compraventa y otras causas, serÃ¡n siempre comunicadas por la entidad depositaria o administradora de la anotaciÃ³n en cuenta.
d) En el caso de obligaciones convertibles en acciones, se declararÃ¡n en el mes correspondiente al canje las acciones recibidas a las que se les asignarÃ¡ el cÃ³digo de mercado que corresponda, se trate o no, de tÃ­tulos de nueva emisiÃ³n.
e) En cuanto a la declaraciÃ³n de inversiÃ³n extranjera en EspaÃ±a en Fondos de InversiÃ³n inscritos en los Registros de la ComisiÃ³n Nacional del Mercado de Valores, la entidad obligada a declarar es la Sociedad Gestora del Fondo.
f) En ningÃºn caso deberÃ¡n incluirse en estos registros los traspasos de valores de una entidad residente a otra por orden del titular no residente sin cambio de titularidad del depÃ³sito. Sin embargo, cuando una entidad residente traspase o reciba el traspaso de valores a o de otra entidad no residente deberÃ¡ comunicarlo segÃºn las instrucciones de la ResoluciÃ³n de desarrollo de la presente Orden.
Las comunicaciones a que se refiere este apartado se efectuarÃ¡n con carÃ¡cter mensual y deberÃ¡n presentarse a la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones entre los dÃ­as 1 y 20 de cada mes, referidas a las operaciones efectuadas durante el mes anterior.
Con esta misma periodicidad y junto con la anterior informaciÃ³n, las entidades declarantes comunicarÃ¡n los depÃ³sitos o saldos anotados de no residentes que se constituyan o cancelen como consecuencia del cambio de residencia de sus titulares, y de las transmisiones por tÃ­tulo distinto del de compra-venta, incluidas las de carÃ¡cter lucrativo Â«intervivosÂ» o Â«mortis causaÂ».
2.Âº InformaciÃ³n sobre saldos:
Se declararÃ¡n los depÃ³sitos y saldos anotados en cuenta propiedad de no residentes, existentes a 31 de diciembre.
CorresponderÃ¡ efectuar la declaraciÃ³n de depÃ³sitos y saldos anotados a las entidades depositarias de tÃ­tulos o certificados representativos de valores, a las entidades gestoras de la deuda anotada en la Central de Anotaciones y a las entidades administradoras de anotaciones en cuenta que tengan valores depositados o anotados, propiedad de no residentes a la fecha seÃ±alada.
Esta comunicaciÃ³n se presentarÃ¡ anualmente dentro del mes de enero, referida a los depÃ³sitos o saldos anotados existentes a 31 de diciembre del aÃ±o natural anterior. No obstante lo anterior, la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones podrÃ¡ requerir estas comunicaciones con una periodicidad distinta, por medio de carta circular dirigida a las entidades declarantes.
3. La remisiÃ³n de informaciÃ³n se realizarÃ¡ de acuerdo con las instrucciones que se establezcan en la correspondiente ResoluciÃ³n de desarrollo de la presente Orden.
ArtÃ­culo 26. DeclaraciÃ³n de depÃ³sitos mantenidos a travÃ©s de enlaces entre depositarios centrales y sistemas de compensaciÃ³n y liquidaciÃ³n de valores con sede en el extranjero.
1. En el caso de valores negociables registrados a travÃ©s de enlaces por depositarios centrales y sistemas de compensaciÃ³n y liquidaciÃ³n de valores con sede en el extranjero en sistemas de compensaciÃ³n y liquidaciÃ³n de valores nacionales, corresponderÃ¡ efectuar las declaraciones a que se refiere el artÃ­culo 25.2.2.Âº de la presente Orden, a la entidad gestora del sistema correspondiente, que lo harÃ¡ en nombre del depositario o sistema inversor.
2. Las entidades que a 31 de diciembre mantengan depÃ³sitos en depositarias o sistemas de compensaciÃ³n y liquidaciÃ³n no residentes, de valores emitidos en EspaÃ±a por el Estado espaÃ±ol, las Comunidades AutÃ³nomas y otros organismos, asÃ­ como entidades financieras y no financieras, pÃºblicas y privadas residentes en EspaÃ±a, bien por cuenta de clientes residentes o por cuenta propia, deberÃ¡n remitir dicha informaciÃ³n junto a la que se refiere el artÃ­culo 25.2.2.Âº de la presente Orden y conforme a las instrucciones que se establezcan en la ResoluciÃ³n correspondiente.
3. EUROCLEAR y CEDEL se encuentran incluidos en el rÃ©gimen establecido por el presente artÃ­culo.
4. AdemÃ¡s, la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones estarÃ¡ facultada para requerir dicha informaciÃ³n sobre los depÃ³sitos constituidos en otras entidades distintas de las seÃ±aladas.
ArtÃ­culo 27. Resultado de las ofertas pÃºblicas de venta (OPV) o de suscripciÃ³n (OPS) de sociedades residentes.
Las entidades que conforme al folleto de oferta pÃºblica de venta o suscripciÃ³n, registrado en la ComisiÃ³n Nacional del Mercado de Valores, actÃºen como entidad agente de la operaciÃ³n, deberÃ¡n remitir a la SubdirecciÃ³n General de Inversiones Exteriores de la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones la siguiente informaciÃ³n relativa a los compradores no residentes en un plazo de quince dÃ­as despuÃ©s de la finalizaciÃ³n de la OPV y/u OPS:
a) Desglose por entidad adherida liquidadora de compras de no residentes ante el Servicio de CompensaciÃ³n y LiquidaciÃ³n de Valores, u otros sistemas para valores anotados en cuenta o, en su caso, desglose por entidad liquidadora de compras de no residentes ante la sociedad rectora para el resto de valores bursÃ¡tiles, incluida la opciÃ³n de compra o suscripciÃ³n que internacionalmente es conocida como Â«green-shoeÂ» si la hubiera y fuese ejercida por inversores no residentes, especificando el nÃºmero de acciones, importe nominal e importe efectivo.
b) Resultado de la OPV y/u OPS en Bolsas extranjeras si tuviese lugar en ellas.
ArtÃ­culo 28. AdmisiÃ³n a cotizaciÃ³n en Bolsa de Valores de sociedades espaÃ±olas.
1. Cuando se produzca la admisiÃ³n a cotizaciÃ³n en Bolsas espaÃ±olas de valores de sociedades espaÃ±olas, con participaciÃ³n extranjera que anteriormente no cotizaban, el inversor extranjero vendrÃ¡ obligado a presentar la pertinente ComunicaciÃ³n de Participaciones Significativas, cuando proceda, segÃºn lo expuesto en el artÃ­culo 24 de la presente Orden.
2. Sin perjuicio de lo anterior, los titulares de inversiones extranjeras y las entidades depositarias o administradoras de valores representados mediante anotaciones en cuenta quedarÃ¡n sometidos desde la fecha de admisiÃ³n a cotizaciÃ³n de la sociedad espaÃ±ola, a las condiciones y procedimientos previstos en el presente capÃ­tulo.
ArtÃ­culo 29. ExclusiÃ³n de Bolsa.
Desde la fecha de exclusiÃ³n, la inversiÃ³n extranjera en la sociedad en cuestiÃ³n se regirÃ¡ por lo dispuesto en el capÃ­tulo III de la presente Orden sobre declaraciÃ³n de inversiÃ³n en sociedades no cotizadas, por lo cual las entidades depositarias o administradoras de valores representados mediante anotaciones en cuenta dejarÃ¡n de efectuar las comunicaciones sobre flujos y saldos de inversiÃ³n extranjera en valores negociables referentes a la sociedad excluida.
ArtÃ­culo 30. Canje de valores.
1. Si se produjera el canje de valores de sociedades no cotizadas por valores negociables de otras sociedades, deberÃ¡ presentarse el modelo impreso D-1B de liquidaciÃ³n de la inversiÃ³n, intervenido por la sociedad o Agencia de Valores o el miembro de un mercado secundario, oficial o no, de valores que tome razÃ³n de la operaciÃ³n, junto con la ComunicaciÃ³n de Participaciones Significativas, si procede. Los valores adquiridos por el canje se incluirÃ¡n como flujo de compra en la informaciÃ³n de la entidad depositaria o administradora a la que corresponda informar.
2. En los casos en que se produzca el canje de valores negociables por valores de otras sociedades no cotizadas, se presentarÃ¡ la correspondiente ComunicaciÃ³n de Participaciones Significativas por los tÃ­tulos entregados en canje, si procede, junto con el modelo impreso D-1A de declaraciÃ³n de inversiÃ³n extranjera en valores no negociables, intervenido por la entidad que tome razÃ³n de la operaciÃ³n. Los valores entregados en canje se incluirÃ¡n como flujo de venta en la informaciÃ³n de la entidad depositaria o administradora a la que corresponda informar.
ArtÃ­culo 31. Memorias anuales relativas al desarrollo de la inversiÃ³n.
1. Las empresas espaÃ±olas participadas por no residentes deberÃ¡n presentar ante la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones una Memoria anual relativa al desarrollo de la inversiÃ³n en los casos que se enumeran a continuaciÃ³n.
a) Las sucursales en EspaÃ±a de empresas no residentes, cualquiera que sea su cifra de capital o fondos propios.
b) Las sociedades espaÃ±olas que sean dominantes de un grupo de empresas, segÃºn la definiciÃ³n del Real Decreto 1815/1991, de 20 de diciembre, sobre normas para la formulaciÃ³n de las cuentas anuales consolidadas, cuando la participaciÃ³n de no residentes en su capital social sea igual o superior al 50 por 100 o cuando la participaciÃ³n de un inversor no residente en su capital social o en el total de los derechos de voto sea igual o superior al 10 por 100. En dicha Memoria constarÃ¡n los datos de la sociedad dominante antes y despuÃ©s de la consolidaciÃ³n con las empresas del grupo.
c) Las sociedades espaÃ±olas cuyo capital o fondos propios sean superiores a 500.000.000 de pesetas o 3.005.060,52 euros, deberÃ¡n presentar Memoria de actividad en los siguientes casos:
1.Âº Cuando la participaciÃ³n de inversores no residentes en su capital social sea igual o superior al 50 por 100.
2.Âº Cuando la participaciÃ³n de algÃºn inversor no residente en su capital social o en el total de los derechos de voto sea igual o superior al 10 por 100.
En el caso de las sociedades espaÃ±olas que cotizan en Bolsa, sÃ³lo se computarÃ¡ como participaciÃ³n de no residentes, a los efectos de alcanzar el porcentaje del 50 por 100, las participaciones de inversores no residentes que superen individualmente el 5 por 100 de su capital social.
2. La Memoria se presentarÃ¡ en el modelo impreso D-4, en el plazo mÃ¡ximo de nueve meses a partir del cierre del ejercicio social y referida a dicho ejercicio. Se dirigirÃ¡ a la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones acompaÃ±ada de fotocopia del Impuesto de Sociedades o de las cuentas anuales del ejercicio correspondiente a los datos recogidos en aquella.
3. Los impresos de la Memoria anual constarÃ¡n de dos ejemplares:
Ejemplar 2: Para la sociedad declarante.
Una vez presentada la citada Memoria, el declarante retendrÃ¡ el ejemplar que le corresponde debidamente sellado, si bien la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones podrÃ¡ solicitar a la sociedad declarante cuantas aclaraciones estime pertinentes sobre los datos contenidos en la Memoria.
4. La DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones podrÃ¡ requerir individualmente la presentaciÃ³n de la Memoria anual, conforme al procedimiento establecido en los apartados anteriores, a las sociedades espaÃ±olas que aun no cumpliendo las condiciones recogidas en el apartado 1 del presente artÃ­culo, tengan participaciÃ³n extranjera en su capital.
Procedimientos de declaraciÃ³n de las inversiones espaÃ±olas en el exterior
ArtÃ­culo 32. Modelos impresos de declaraciÃ³n.
1. Los modelos impresos a utilizar para efectuar la declaraciÃ³n previa de proyectos de inversiones espaÃ±olas con destino en paraÃ­sos fiscales asÃ­ como para efectuar la declaraciÃ³n posterior de inversiones espaÃ±olas en el exterior y de su liquidaciÃ³n asÃ­ como para la presentaciÃ³n de la Memoria anual relativa al desarrollo de la inversiÃ³n en el exterior, al Registro de Inversiones son los siguientes:
DP-3: Â«DeclaraciÃ³n previa de inversiÃ³n espaÃ±ola en paraÃ­sos fiscales en sociedades no cotizadas, sucursales y otras formas de inversiÃ³nÂ».
DP-4: Â«DeclaraciÃ³n previa de inversiÃ³n espaÃ±ola en paraÃ­sos fiscales en bienes inmueblesÂ».
D-5A: Â«DeclaraciÃ³n de inversiÃ³n espaÃ±ola en sociedades extranjeras no cotizadas, sucursales y otras formas de inversiÃ³nÂ».
D-5B: Â«DeclaraciÃ³n de liquidaciÃ³n de inversiÃ³n espaÃ±ola en sociedades extranjeras no cotizadas, sucursales y otras formas de inversiÃ³nÂ».
D-6: Â«DeclaraciÃ³n de titulares de inversiÃ³n espaÃ±ola en el exterior en valores negociablesÂ».
D-7A: Â«DeclaraciÃ³n de inversiÃ³n espaÃ±ola en bienes inmueblesÂ».
D-7B: Â«DeclaraciÃ³n de liquidaciÃ³n de inversiÃ³n espaÃ±ola en bienes inmueblesÂ».
D-8: Â«Memoria anual relativa al desarrollo de la inversiÃ³n en el exteriorÂ».
E1: Â«DeclaraciÃ³n de inversiÃ³n espaÃ±ola en el exterior en valores negociables. Resumen mensual o anualÂ».
E2: Â«DeclaraciÃ³n de inversiÃ³n espaÃ±ola en el exterior en valores negociables. RelaciÃ³n de operaciones mensuales o depÃ³sitos anualesÂ».
2. La rectificaciÃ³n de errores en los datos de las declaraciones al Registro de Inversiones, efectuadas en modelos ya derogados o en vigor, se efectuarÃ¡ en los modelos citados en el apartado anterior segÃºn la operaciÃ³n de inversiÃ³n de que se trate, de acuerdo con las instrucciones que se establezcan en las normas de desarrollo de la presente Orden.
La modificaciÃ³n en los datos declarados al Registro de Inversiones que no constituya rectificaciÃ³n de errores ni implique la obligaciÃ³n de declarar una nueva inversiÃ³n o una liquidaciÃ³n, tales como la modificaciÃ³n de la razÃ³n social o cualquier operaciÃ³n societaria que, sin haber mediado operaciÃ³n de inversiÃ³n espaÃ±ola, implique una modificaciÃ³n del porcentaje de participaciÃ³n espaÃ±ola en la empresa extranjera, entre otras, se comunicarÃ¡, en un plazo de tres meses desde la formalizaciÃ³n de la operaciÃ³n, mediante escrito dirigido a la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones, acompaÃ±ado de documentaciÃ³n acreditativa.
De las declaraciones previas de inversiones espaÃ±olas con destino en paraÃ­sos fiscales
ArtÃ­culo 33. Objeto de la declaraciÃ³n previa de inversiones espaÃ±olas con destino en paraÃ­sos fiscales.
1. De acuerdo con lo establecido en el artÃ­culo 7.2.a) del Real Decreto 664/1999, los proyectos de inversiones espaÃ±olas en el exterior con destino en paraÃ­sos fiscales, entendiÃ©ndose por tales los territorios o paÃ­ses previstos en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, deberÃ¡n ser declarados al Registro de Inversiones con carÃ¡cter previo a su realizaciÃ³n.
No obstante, quedan excluidos de esta obligaciÃ³n de declaraciÃ³n previa los dos casos siguientes:
a) Las inversiones en valores negociables ya sean emitidos u ofertados pÃºblicamente, ya sean negociados en un mercado secundario, oficial o no, anÃ¡logo a los previstos en el artÃ­culo 31 de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores, asÃ­ como las participaciones en fondos de inversiÃ³n.
b) Las inversiones que no permitan al inversor influir de manera efectiva en la gestiÃ³n o control de la sociedad extranjera destinataria de las mismas. Se presume que existe dicha influencia cuando la participaciÃ³n directa o indirecta del inversor sea igual o superior al 10 por 100 del capital de la sociedad o, cuando no alcanzÃ¡ndose dicho porcentaje, permita al inversor formar parte directa o indirectamente de su Ã³rgano de administraciÃ³n.
2. La liquidaciÃ³n de inversiones espaÃ±olas con destino en paraÃ­sos fiscales no requerirÃ¡ declaraciÃ³n de dicha liquidaciÃ³n con carÃ¡cter previo a su realizaciÃ³n.
ArtÃ­culo 34. Procedimiento de la declaraciÃ³n previa de inversiones espaÃ±olas con destino en paraÃ­sos fiscales.
1. En las declaraciones previas a la realizaciÃ³n de inversiones espaÃ±olas a que se refiere el artÃ­culo anterior, no se exigirÃ¡ la aportaciÃ³n de ningÃºn documento adjunto a los modelos impresos de declaraciÃ³n correspondientes.
2. Las declaraciones previas de proyectos de inversiones espaÃ±olas deberÃ¡n efectuarse por el titular de la inversiÃ³n proyectada en los modelos impresos DP-3 o DP-4.
Los citados modelos impresos de declaraciÃ³n previa constarÃ¡n de dos ejemplares:
El titular retendrÃ¡ el ejemplar 2 debidamente sellado en el que constarÃ¡ el lugar de presentaciÃ³n asÃ­ como la fecha y servirÃ¡ al interesado de prueba de que la declaraciÃ³n previa ha sido presentada.
3. La declaraciÃ³n previa de proyectos de inversiones espaÃ±olas tendrÃ¡ una validez de seis meses contados desde su presentaciÃ³n. Si no se materializa en ese plazo la inversiÃ³n, deberÃ¡ presentarse una nueva declaraciÃ³n previa.
ArtÃ­culo 35. Supuestos regulados.
Son objeto de regulaciÃ³n en el presente capÃ­tulo los procedimientos de declaraciÃ³n de inversiÃ³n y su liquidaciÃ³n relativos a las siguientes operaciones de inversiÃ³n:
a) La participaciÃ³n en sociedades extranjeras no cotizadas.
Se entienden comprendidas bajo esta modalidad tanto la constituciÃ³n de sociedades como la suscripciÃ³n y adquisiciÃ³n de acciones o asunciÃ³n de participaciones sociales. Asimismo, quedan tambiÃ©n incluidos en el presente pÃ¡rrafo la adquisiciÃ³n de valores tales como derechos de suscripciÃ³n de acciones, obligaciones convertibles en acciones u otros valores anÃ¡logos que por su naturaleza dan derecho a la participaciÃ³n en el capital, asÃ­ como cualquier negocio jurÃ­dico en virtud del cual se adquieran derechos polÃ­ticos.
c) La adquisiciÃ³n de bienes inmuebles sitos en el extranjero cuyo importe total supere los 250.000.000 de pesetas o 1.502.530,26 euros, o cuando, con independencia de su importe, la inversiÃ³n tenga como destino los territorios o paÃ­ses considerados como paraÃ­sos fiscales, de acuerdo con el Real Decreto 1081/1991, de 5 de julio.
d) La constituciÃ³n, formalizaciÃ³n o participaciÃ³n en contratos de cuentas en participaciÃ³n, fundaciones, agrupaciones de interÃ©s econÃ³mico, cooperativas y comunidades de bienes cuando el valor correspondiente a la participaciÃ³n de los inversores residentes por sÃ­ mismos o en uniÃ³n de las previamente existentes sea superior a 250.000.000 de pesetas o 1.502.530,26 euros o cuando, con independencia de su importe, la inversiÃ³n tenga como destino los territorios o paÃ­ses considerados como paraÃ­sos fiscales, de acuerdo con el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio.
Las operaciones de inversiÃ³n recogidas en esta letra d) recibirÃ¡n la calificaciÃ³n de Â«otras formas de inversiÃ³nÂ».
ArtÃ­culo 36. Requisitos de las declaraciones.
1. En las declaraciones posteriores a la realizaciÃ³n de la inversiÃ³n espaÃ±ola en el exterior, el titular deberÃ¡ acreditar las circunstancias que se relacionan a continuaciÃ³n, presentando los documentos acreditativos de dichas circunstancias que se dirigirÃ¡n, junto con el modelo impreso de declaraciÃ³n al Registro de Inversiones del Ministerio de EconomÃ­a.
a) Su condiciÃ³n de residente en EspaÃ±a, de acuerdo con lo establecido en el artÃ­culo 3 de la presente Orden.
b) Haber obtenido la autorizaciÃ³n correspondiente en los supuestos de suspensiÃ³n del rÃ©gimen de liberalizaciÃ³n a que se refiere el artÃ­culo 10 del Real Decreto 664/1999.
c) Haber efectuado la declaraciÃ³n previa, cuando asÃ­ se exija de acuerdo con lo dispuesto en el artÃ­culo 33 de la presente Orden.
d) Copia del documento acreditativo del negocio jurÃ­dico celebrado en el que consten las principales caracterÃ­sticas de la inversiÃ³n realizada.
e) Fotocopia del documento nacional de identidad (DNI) del titular de la inversiÃ³n o documento administrativo en el que conste el nÃºmero de identificaciÃ³n fiscal (NIF) o nÃºmero de identificaciÃ³n de extranjero (NIE).
2. Cuando se trate de declaraciÃ³n de liquidaciÃ³n, el titular de la inversiÃ³n deberÃ¡ aportar copia del documento acreditativo del negocio jurÃ­dico celebrado en el que consten las principales caracterÃ­sticas de la liquidaciÃ³n realizada. Asimismo deberÃ¡ hacer constar el nÃºmero o nÃºmeros que figuren en el ejemplar o ejemplares del impreso o impresos de declaraciÃ³n correspondientes a la inversiÃ³n o inversiones que se liquiden.
3. Si en el plazo de un mes desde la realizaciÃ³n de la operaciÃ³n no se pudiera disponer de los documentos acreditativos del negocio jurÃ­dico a que se refiere la letra d) del apartado 1 y el apartado 2 de este artÃ­culo, se admitirÃ¡n provisionalmente como documentos acreditativos, declaraciones del inversor en que consten las caracterÃ­sticas principales de la inversiÃ³n o liquidaciÃ³n. Una vez se disponga de los documentos, se presentarÃ¡n al Registro de Inversiones en el plazo de dos meses a contar desde la fecha de su expediciÃ³n.
ArtÃ­culo 37. Procedimiento de declaraciÃ³n de operaciones de inversiÃ³n y cumplimentaciÃ³n de los impresos de declaraciÃ³n.
1. Las operaciones de inversiÃ³n espaÃ±ola en el exterior referidas en las letras a), b) y d) del artÃ­culo 35 de la presente Orden se declararÃ¡n al Registro de Inversiones, con independencia de que la operaciÃ³n de inversiÃ³n de que se trate estÃ© sometida o no a la obligaciÃ³n de declaraciÃ³n previa a que se refiere el artÃ­culo 33 de la presente Orden.
La declaraciÃ³n se dirigirÃ¡ al Registro de Inversiones del Ministerio de EconomÃ­a, en el plazo mÃ¡ximo de un mes a partir de la fecha de realizaciÃ³n de la inversiÃ³n.
Se tomarÃ¡ como fecha de realizaciÃ³n de la inversiÃ³n la fecha que figure en el documento acreditativo del negocio jurÃ­dico realizado, sin perjuicio de poder acreditarla por cualquier otro medio fehaciente.
2. Para la declaraciÃ³n de las operaciones de inversiÃ³n en sociedades no cotizadas, sucursales y en otras formas de inversiÃ³n se utilizarÃ¡ el modelo impreso de declaraciÃ³n D-5A.
Ãste constarÃ¡ de dos ejemplares:
Ejemplar 2: Para el titular de la inversiÃ³n.
3. La obligaciÃ³n de declarar corresponde al titular residente de acuerdo con lo establecido en el artÃ­culo 7.2.b) 1.Âº del Real Decreto 664/1999, adjuntando los documentos a que se refiere el artÃ­culo 36 de la presente Orden, que sean necesarios en cada caso.
No serÃ¡ necesario presentar esta documentaciÃ³n cuando se trate de declaraciones efectuadas por cambio de residencia, salvo la fotocopia del DNI o documento administrativo en el que conste el NIF del titular de la inversiÃ³n espaÃ±ola en el exterior.
En el momento de presentaciÃ³n de la declaraciÃ³n, el titular obtendrÃ¡ el ejemplar 2, debidamente sellado que servirÃ¡ de prueba de que la inversiÃ³n ha sido declarada.
4. La adquisiciÃ³n de derechos de suscripciÃ³n, obligaciones convertibles en acciones y otros anÃ¡logos que por su naturaleza den derecho a participaciÃ³n en el capital de sociedades extranjeras deberÃ¡ declararse en el modelo impreso D-5A en el plazo de un mes a partir del momento en que se adquieran por el inversor.
DeberÃ¡ declararse igualmente como inversiÃ³n, en el modelo impreso D-5A, la adquisiciÃ³n efectiva de las acciones o participaciones sociales derivadas del ejercicio de los derechos comprendidos en dichos instrumentos, a partir del momento en que se produzca, y en el plazo establecido en el apartado 1, segundo pÃ¡rrafo de este artÃ­culo. Esta declaraciÃ³n darÃ¡ lugar a una liquidaciÃ³n, en el modelo D-5B, de la inversiÃ³n en los derechos comprendidos en dichos instrumentos que deberÃ¡ realizarse simultÃ¡neamente.
Las inversiones espaÃ±olas consistentes en negocios jurÃ­dicos distintos de los especificados en los pÃ¡rrafos anteriores por los que se adquieran derechos polÃ­ticos en sociedades extranjeras deberÃ¡n igualmente declararse en el modelo impreso D-5A en el plazo de un mes establecido en el apartado 1, segundo pÃ¡rrafo de este artÃ­culo.
5. Se cumplimentarÃ¡ un solo modelo impreso D-5A para cada inversiÃ³n referida a un mismo titular y sociedad extranjera o sucursal objeto de inversiÃ³n. Cada inversiÃ³n sucesiva que realice un mismo titular en una misma sociedad extranjera o sucursal en el exterior darÃ¡ lugar a una nueva declaraciÃ³n mediante el modelo impreso D-5A, teniendo en cuenta que el pago de cantidades aplazadas, incluyendo dividendos pasivos o las cantidades anticipadas, no constituye una nueva operaciÃ³n de inversiÃ³n sometida a declaraciÃ³n.
No obstante lo anterior, podrÃ¡n declararse en un Ãºnico modelo impreso D-5A varias inversiones referidas a un mismo titular y sociedad extranjera o sucursal objeto de inversiÃ³n, si se han realizado en un plazo mÃ¡ximo de un mes a partir de la primera operaciÃ³n objeto de declaraciÃ³n.
ArtÃ­culo 38. Procedimiento de declaraciÃ³n de liquidaciÃ³n de operaciones de inversiÃ³n y cumplimentaciÃ³n del impreso de declaraciÃ³n de liquidaciÃ³n.
1. En caso de que se proceda a la liquidaciÃ³n total o parcial de una inversiÃ³n espaÃ±ola de las reguladas en este capÃ­tulo deberÃ¡ presentarse por el titular declaraciÃ³n de la liquidaciÃ³n en el modelo impreso D-5B debidamente cumplimentado de acuerdo con las reglas establecidas en los artÃ­culos 36 y 37 anteriores.
DeberÃ¡ presentarse un impreso por cada titular de la operaciÃ³n de liquidaciÃ³n en una misma empresa extranjera.
2. En los supuestos de transmisiones entre residentes se cumplimentarÃ¡ un modelo impreso D-5A por el adquirente y un modelo impreso D-5B por el transmitente.
ArtÃ­culo 39. Procedimiento de declaraciÃ³n de operaciones de inversiÃ³n y cumplimentaciÃ³n del impreso de declaraciÃ³n.
1. Las operaciones de inversiones espaÃ±olas referidas en la letra c) del artÃ­culo 35 de la presente Orden, se declararÃ¡n al Registro de Inversiones, con independencia de la obligaciÃ³n de declaraciÃ³n previa a que la operaciÃ³n de inversiÃ³n estÃ©, en su caso, sometida, en el modelo impreso D-7A que constarÃ¡ de dos ejemplares:
La declaraciÃ³n se presentarÃ¡ en la forma y plazo que se establece en el artÃ­culo 37 de la presente Orden.
2. En caso de transmisiÃ³n de bienes inmuebles entre residentes, se cumplimentarÃ¡ un modelo impreso D-7A por el que se declara la inversiÃ³n por el adquirente y un modelo D-7B por el transmitente.
3. Cuando el titular de la inversiÃ³n espaÃ±ola entregue cantidades a cuenta, bien directamente a un promotor, bien a un cesionario no residente, para la adquisiciÃ³n de edificios en construcciÃ³n al amparo de la legislaciÃ³n aplicable al efecto, no se cumplimentarÃ¡ el modelo D-7A hasta que se otorgue el documento pÃºblico o privado de adquisiciÃ³n.
4. La realizaciÃ³n de obras nuevas y ampliaciones de las mismas, reformas y mejoras, sobre inmuebles objeto de inversiÃ³n espaÃ±ola serÃ¡ objeto de declaraciÃ³n al Registro de Inversiones mediante el modelo impreso D-7A. Dichas operaciones deberÃ¡n ser declaradas por el titular residente en el plazo de un mes a partir de la fecha en que la inversiÃ³n entre a formar parte del patrimonio del titular de la inversiÃ³n. En la declaraciÃ³n deberÃ¡ constar, en su caso, el nÃºmero del impreso o documento correspondiente a la inversiÃ³n original que se declarÃ³ al Registro de Inversiones.
ArtÃ­culo 40. Procedimiento de declaraciÃ³n de liquidaciÃ³n de operaciones de inversiÃ³n y cumplimentaciÃ³n del impreso de declaraciÃ³n de liquidaciÃ³n.
1. En el caso de que se proceda a la liquidaciÃ³n total o parcial de una inversiÃ³n espaÃ±ola en el exterior en bienes inmuebles, deberÃ¡ presentarse por el titular, declaraciÃ³n de la liquidaciÃ³n en el modelo impreso D-7B debidamente cumplimentado y suscrito por el titular.
2. En el caso de liquidaciones parciales bien por cambio de uno o varios de los titulares de una propiedad pro indiviso, bien por transmisiÃ³n de parte de los inmuebles declarados en un mismo documento de declaraciÃ³n, se declararÃ¡ al Registro de Inversiones dicha liquidaciÃ³n parcial. En la declaraciÃ³n se indicarÃ¡ quÃ© parte de la inversiÃ³n en el o los inmuebles declarados originalmente queda liquidada.
3. En caso de transmisiÃ³n de bienes inmuebles entre residentes se cumplimentarÃ¡ un modelo impreso D-7A por el adquirente y modelo impreso D-7B por el transmitente.
ArtÃ­culo 41. Objeto.
1. Son objeto de regulaciÃ³n en el presente capÃ­tulo los procedimientos de declaraciÃ³n de inversiÃ³n y su liquidaciÃ³n relativos a las siguientes operaciones de inversiÃ³n:
a) Inversiones en acciones de sociedades extranjeras cuyo capital estÃ© total o parcialmente admitido a cotizaciÃ³n en mercados de valores espaÃ±oles o extranjeros, asÃ­ como derechos de suscripciÃ³n u otros anÃ¡logos que por su naturaleza den derecho a participaciÃ³n en el capital de las citadas sociedades, cualquiera que sea el lugar de emisiÃ³n y adquisiciÃ³n.
b) Inversiones en valores negociables representativos de emprÃ©stitos emitidos por no residentes, tales como Bonos y Obligaciones convertibles o no en acciones, pagarÃ©s y cualesquiera otros anÃ¡logos, cualquiera que sea el lugar de emisiÃ³n y adquisiciÃ³n.
c) Inversiones en fondos extranjeros de inversiÃ³n colectiva debidamente constituidos segÃºn la legislaciÃ³n del paÃ­s de que se trate y con difusiÃ³n pÃºblica y regular de precios a travÃ©s de medios de informaciÃ³n general.
d) Las adquisiciones por residentes de valores emitidos por residentes y adquiridos en mercados secundarios extranjeros.
2. Para la calificaciÃ³n de un valor como negociable se aplicarÃ¡ por analogÃ­a lo establecido en la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores y disposiciones que la desarrollan y tendrÃ¡ carÃ¡cter principal la nota de su negociabilidad en un mercado secundario organizado y su agrupaciÃ³n en emisiones.
3. De acuerdo con lo seÃ±alado en el artÃ­culo 7.2.b) del Real Decreto 664/1999, corresponderÃ¡ efectuar en el Registro de Inversiones las declaraciones reguladas en el presente capÃ­tulo:
a) A los titulares de las inversiones a que se refiere el apartado 1 anterior cuando se mantenga la cuenta de valores o el depÃ³sito de tÃ­tulos en una entidad domiciliada en el extranjero, o Ã©stos se encuentren bajo custodia del titular de la inversiÃ³n.
b) A las empresas de servicios de inversiÃ³n, entidades de crÃ©dito u otras entidades residentes que, en su caso, realicen alguna de las actividades propias de aquÃ©llas y que actÃºen por cuenta y riesgo del inversor como titular interpuesto de dichos valores, tanto respecto a dichas cuentas o depÃ³sitos, como respecto a las operaciones que efectÃºen por cuenta propia.
4. Las entidades que se propongan realizar la actividad, especificada en la letra b) del apartado 3 anterior, deberÃ¡n notificarlo a la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones antes de comenzar a ejercerla, segÃºn el modelo de escrito que se publicarÃ¡ mediante ResoluciÃ³n de desarrollo de esta Orden. Del mismo modo, deberÃ¡n comunicar el cese en el ejercicio de dicha actividad.
SecciÃ³n 1.Âª DeclaraciÃ³n a travÃ©s de entidad depositaria
ArtÃ­culo 42. Procedimiento de la declaraciÃ³n.
1. Las entidades que hayan efectuado la notificaciÃ³n a que se refiere el artÃ­culo anterior realizarÃ¡n las comunicaciones de acuerdo con los artÃ­culos 43 y 44 de la presente Orden, aunque no se hayan registrado operaciones en el perÃ­odo de referencia. Cada entidad centralizarÃ¡ las comunicaciones a travÃ©s de una sola de sus oficinas.
2. Las entidades depositarias requerirÃ¡n del inversor la acreditaciÃ³n de la residencia de acuerdo con el artÃ­culo 3 de la presente Orden y realizarÃ¡n las comunicaciones a la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones, que se definen en los siguientes artÃ­culos.
ArtÃ­culo 43. InformaciÃ³n sobre flujos.
Se efectuarÃ¡n con carÃ¡cter mensual y deberÃ¡n presentarse entre los dÃ­as 1 y 20 de cada mes, comprendiendo las siguientes operaciones realizadas durante el mes anterior:
a) Operaciones de suscripciÃ³n, compra, amortizaciÃ³n, venta o canje de los valores a que se refiere el artÃ­culo 41.1.a) y c) de la presente Orden.
b) Transmisiones de los citados valores a tÃ­tulo lucrativo, Ã­nter vivos o mortis causa.
c) Cambio de residencia de titulares de depÃ³sitos o cuentas de valores en la entidad comunicante que dÃ© lugar a la calificaciÃ³n como inversiÃ³n espaÃ±ola en el exterior o a la pÃ©rdida de tal condiciÃ³n del depÃ³sito mencionado.
d) Traspasos de depÃ³sitos o cuentas de los valores mencionados en el artÃ­culo 41.1 a) y c) anterior, entre entidades depositarias o entre Ã©stas y otras entidades en el exterior, por orden de los titulares de la inversiÃ³n.
e) Transmisiones entre residentes de los valores referidos en el artÃ­culo 41.1 a) y c) de la presente Orden.
ArtÃ­culo 44. InformaciÃ³n sobre saldos.
Se presentarÃ¡n anualmente en el mes de enero de cada aÃ±o comprendiendo los depÃ³sitos y saldos anotados de los valores objeto de las inversiones a que se refiere el artÃ­culo 41.1 anterior, existentes a 31 de diciembre del aÃ±o anterior.
ArtÃ­culo 45. RemisiÃ³n de informaciÃ³n.
La remisiÃ³n de informaciÃ³n a la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones se realizarÃ¡ de acuerdo con las instrucciones que se publicarÃ¡n en la correspondiente ResoluciÃ³n de desarrollo de la presente Orden.
ArtÃ­culo 46. Otras obligaciones de declaraciÃ³n.
Las Empresas de Servicios de InversiÃ³n, las entidades de crÃ©dito u otras entidades residentes que, en su caso, realicen algunas de las actividades propias de aquÃ©llas cuando no actÃºen como depositarias de valores extranjeros, las Sociedades de InversiÃ³n Colectiva y los Fondos de InversiÃ³n, efectuarÃ¡n las declaraciones correspondientes a las operaciones de inversiÃ³n en valores negociables extranjeros por cuenta propia, de acuerdo con lo dispuesto en los artÃ­culos 42, 43 y 44 de la presente Orden.
SecciÃ³n 2.Âª DeclaraciÃ³n por los titulares de la inversiÃ³n
ArtÃ­culo 47. Procedimiento de la declaraciÃ³n.
1. Los titulares de las inversiones en valores a que se refiere el artÃ­culo 41 anterior, deberÃ¡n declararlas conforme a lo dispuesto en el presente artÃ­culo cuando el depÃ³sito o cuenta de valores se halle abierto en una entidad no residente, bien porque su adquisiciÃ³n se realizÃ³ directamente por su titular a travÃ©s de Ã©sta, bien a travÃ©s de entidad mediadora residente, pero constituyendo depÃ³sito a su nombre en el exterior.
Se declararÃ¡n, igualmente, conforme a lo dispuesto en este artÃ­culo las inversiones, en los valores citados, cuando Ã©stos se hallen bajo custodia de su titular.
2. Las declaraciones tendrÃ¡n carÃ¡cter anual, se efectuarÃ¡n en el modelo impreso D-6 y se dirigirÃ¡n a la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones durante el mes de enero de cada aÃ±o, reflejando la situaciÃ³n del o de los depÃ³sitos o cuentas de valores a 31 de diciembre anterior.
3. El modelo impreso D-6 constarÃ¡ de dos ejemplares:
A dicho modelo impreso deberÃ¡ acompaÃ±arse una copia de los extractos de cuentas de valores en el exterior y de los documentos, en su caso, a que se refiere el artÃ­culo 36 de la presente Orden. El titular de la inversiÃ³n retendrÃ¡ el ejemplar 2 debidamente sellado.
4. Asimismo deberÃ¡n declararse al Registro de Inversiones las operaciones indicadas en el artÃ­culo 41.1 a) de la presente Orden cuando la participaciÃ³n del inversor sea igual o superior al 10 por 100 del capital de la sociedad en la que se realiza la inversiÃ³n antes o despuÃ©s de la operaciÃ³n o cuando no alcanzÃ¡ndose dicho porcentaje permita al inversor formar parte de su Ã³rgano de administraciÃ³n o si la inversiÃ³n supera los 250.000.000 de pesetas o 1.502.530,27 euros.
La declaraciÃ³n de inversiÃ³n o de su liquidaciÃ³n se realizarÃ¡ en el plazo mÃ¡ximo de un mes a partir de la fecha de realizaciÃ³n de la operaciÃ³n, mediante el modelo impreso D-6.
ArtÃ­culo 48. AdmisiÃ³n y exclusiÃ³n en mercados secundarios.
1. Si una sociedad extranjera no cotizada pasa a cotizar en un mercado secundario, el inversor deberÃ¡ presentar el modelo D-5B de liquidaciÃ³n de la inversiÃ³n no cotizada en el plazo mÃ¡ximo de un mes a contar desde el comienzo de la cotizaciÃ³n. Los nuevos valores negociables se incluirÃ¡n como flujo de compra en la informaciÃ³n de la entidad depositaria que se declararÃ¡ en el plazo establecido en el artÃ­culo 43 de la presente Orden o bien el titular efectuarÃ¡ la declaraciÃ³n mediante la presentaciÃ³n del modelo D-6 en los plazos establecidos en el artÃ­culo anterior.
Si se tratase de una inversiÃ³n en que el titular fuera propietario del 10 por 100 o mÃ¡s del capital o de los derechos de voto, deberÃ¡ presentar simultÃ¡neamente al Registro de Inversiones, el modelo D-5B y un escrito en que notifique la inversiÃ³n en la sociedad cotizada. El titular remitirÃ¡ ambos documentos en el plazo de un mes a contar desde el comienzo de la cotizaciÃ³n.
2. Si una sociedad cotizada en un mercado secundario deja de cotizar en el mismo, el inversor deberÃ¡ presentar el modelo D-5A de declaraciÃ³n de inversiÃ³n en valores no cotizados en el plazo mÃ¡ximo de un mes a partir de la suspensiÃ³n de la cotizaciÃ³n y, en su caso, la entidad depositaria darÃ¡ de baja los correspondientes valores cotizados en sus depÃ³sitos como flujo de venta en los plazos y con las condiciones establecidas en el artÃ­culo 43 de la presente Orden.
Si se tratase de una inversiÃ³n en que el titular fuera propietario del 10 por 100 o mÃ¡s del capital o de los derechos de voto, deberÃ¡ presentar simultÃ¡neamente al Registro de Inversiones, el modelo D-5A y un escrito en que notifique la liquidaciÃ³n en la sociedad cotizada. El titular remitirÃ¡ ambos documentos en el plazo de un mes a contar desde la suspensiÃ³n de la cotizaciÃ³n.
ArtÃ­culo 49. Memorias anuales relativas al desarrollo de las inversiones en el exterior.
1. Los residentes titulares de inversiones en el exterior deberÃ¡n presentar a la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones, en los nueve primeros meses de cada aÃ±o natural, una Memoria anual relativa al desarrollo de la inversiÃ³n en el exterior en sociedades cotizadas o no cotizadas, en los siguientes supuestos:
a) En el caso de inversiones en sucursales cualquiera que sea la cuantÃ­a de la inversiÃ³n.
b) Cuando el patrimonio neto de la sociedad extranjera objeto de la inversiÃ³n sea superior a 250.000.000 de pesetas o 1.502.530,27 euros y la participaciÃ³n del inversor en el capital o en el total de los derechos de voto sea igual o superior al 10 por 100.
c) En el caso de inversiones en sociedades cuya actividad sea la tenencia, directa o indirecta, de participaciones en el capital de otras sociedades, cualquiera que sea la cuantÃ­a de la inversiÃ³n.
2. La Memoria anual se presentarÃ¡ por medio del impreso D-8 debidamente cumplimentado, acompaÃ±ado de una copia del balance y de la cuenta de resultados de la sociedad extranjera asÃ­ como de sus anexos y notas complementarias.
3. El modelo D-8 constarÃ¡ de dos ejemplares:
La DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones podrÃ¡ requerir individualmente la presentaciÃ³n de la Memoria anual, conforme al procedimiento establecido en los apartados anteriores, a los titulares de inversiones espaÃ±olas en el exterior que, aun no cumpliendo las condiciones recogidas en el apartado 1 del presente artÃ­culo, tengan inversiÃ³n en el extranjero.
DisposiciÃ³n derogatoria Ãºnica. DerogaciÃ³n normativa.
ResoluciÃ³n de 6 de julio de 1992, de la DirecciÃ³n General de Transacciones Exteriores, sobre procedimiento de tramitaciÃ³n y registro de las inversiones extranjeras en EspaÃ±a.
ResoluciÃ³n de 7 de julio de 1992, de la DirecciÃ³n General de Transacciones Exteriores, sobre procedimiento de tramitaciÃ³n y registro de las inversiones espaÃ±olas en el exterior.
Quedan igualmente derogadas cuantas disposiciones de igual o inferior rango se opongan a lo dispuesto en la presente Orden ministerial.
DisposiciÃ³n final primera. ModificaciÃ³n de la Orden de 16 de noviembre de 2000, de desarrollo de la Ley 9/1999, de 12 de abril, por la que se regula el rÃ©gimen jurÃ­dico de las transferencias entre Estados miembros de la UniÃ³n Europea, asÃ­ como otras disposiciones en materia de gestiÃ³n de transferencias en general.
Se modifican los siguientes preceptos de la Orden de 16 de noviembre de 2000, de desarrollo de la Ley 9/1999, de 12 de abril, por la que se regula el rÃ©gimen jurÃ­dico de las transferencias entre Estados miembros de la UniÃ³n Europea asÃ­ como otras disposiciones en materia de gestiÃ³n de transferencias en general.
1. El primer pÃ¡rrafo de la letra a) del apartado 1 del artÃ­culo 2 queda redactado de la siguiente forma:
Â«a) El plazo mÃ¡ximo necesario para que, en ejecuciÃ³n de una orden de transferencia dada a la entidad, se acrediten los fondos en la cuenta de la entidad del beneficiario. Dicho plazo serÃ¡ el previamente pactado con el ordenante o, en su defecto, el tÃ©rmino del quinto dÃ­a siguiente a la fecha de aceptaciÃ³n de la orden de transferencia.Â»
2. El primer pÃ¡rrafo de la letra d) del apartado 1 del artÃ­culo 2 queda redactado de la siguiente forma:
Â«d) El plazo mÃ¡ximo, en caso de recepciÃ³n de una transferencia, para que los fondos acreditados en la cuenta de la entidad se abonen en la cuenta del cliente que sea su beneficiario. Dicho plazo serÃ¡ el previamente pactado con el beneficiario o, en su defecto, el tÃ©rmino del dÃ­a siguiente a aquel en que se hayan acreditado los fondos en la cuenta de la entidad del beneficiario.Â»
DisposiciÃ³n final segunda. Facultades de desarrollo.
1. Se autoriza a la DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones para dictar las normas de desarrollo de la presente Orden ministerial, y en especial para aprobar los modelos impresos destinados a la tramitaciÃ³n y declaraciÃ³n de las inversiones extranjeras en EspaÃ±a y de las inversiones espaÃ±olas en el exterior.
2. La DirecciÃ³n General de Comercio e Inversiones podrÃ¡ establecer las especificaciones y requisitos necesarios para permitir que las declaraciones a que se refiere esta Orden puedan tambiÃ©n presentarse en soporte magnÃ©tico o bien realizarse mediante la utilizaciÃ³n de medios electrÃ³nicos, informÃ¡ticos o telemÃ¡ticos.
La presente Orden entrarÃ¡ en vigor el 1 de julio de 2001, salvo lo establecido en la disposiciÃ³n final primera, que lo harÃ¡ el dÃ­a siguiente al de su publicaciÃ³n en el Â«BoletÃ­n Oficial del EstadoÂ».
Madrid, 28 de mayo de 2001.
Excmo. Sr. Gobernador del Banco de EspaÃ±a.
Ilmo. Sr Director general de Comercio e Inversiones.
Ilma. Sra. Directora general del Tesoro y PolÃ­tica Financiera.

References: Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto