Source: http://docplayer.cz/146721726-Zpracovala-ing-eva-neuzilova-auditorka-c-opravneni-1338.html
Timestamp: 2019-11-14 08:19:14+00:00

Document:
Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění PDF
Download "Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338"
1 Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova Praha 6 tel , ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření Obce Zeleneč Kasalova 467, Zeleneč ke dni
2 Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření byla zpracována zejména podle těchto předpisů: zákon č.299/2016 Sb., o auditorech auditorský standard č. 52 a další relevantní předpisy, vydané Komorou auditorů ČR 42 zákona č. 128/2000Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Další zákony a předpisy, uvedené v příloze A Přehled právních předpisů Identifikační údaje územního samosprávného celku Název subjektu: Sídlo subjektu: obec Zeleneč Kasalova 467, Zeleneč Identifikační číslo: Příjemce zprávy: zastupitelstvo obce Zeleneč, zastoupené starostou, panem Ing. Michaelem Husincem Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření byla zpracována za období od do Místo přezkoumání: obecní úřad Zeleneč Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno: Přezkoumání hospodaření proběhlo od do Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338
3 I. Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou, podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů, a to - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků, vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními samosprávnými celky nebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami - finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví - hospodaření a nakládání s prostředky, poskytnutými z Národního fondu a dalšími prostředky ze zahraničí, poskytnutými na základě mezinárodních smluv - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů a rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a dalším osobám - nakládání s majetkem územního samosprávného celku - nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž územní samosprávný celek hospodaří - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem veřejného dohledu podle zákona 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi - ručení za závazky fyzických a právnických osob - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob - zřizování věcných břemen k majetku územního samosprávného celku - účetnictví územního samosprávného celku II. Hlediska přezkoumání hospodaření: Předmět přezkoumání (viz bod I. této zprávy) podle ustanovení 3 zákona 420/2004 Sb., se ověřuje z hlediska: a/ dodržování povinností, stanovených zvláštními právními předpisy b/ souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem c/ dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití d/ věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích Právní předpisy, použité při přezkoumání hospodaření, pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A, která je nedílnou součástí této zprávy. III. Definování odpovědnosti: Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání hospodaření a jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech je odpovědný územní samosprávný celek. Mojí úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsem zpracovala v souladu s platnými zákony a předpisy, citovanými výše. Podle těchto předpisů jsem povinna dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abych získala přiměřenou jistotu o tom, že hospodaření obce Zeleneč je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod II. této zprávy)
4 IV. Rámcový rozsah prací: Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření obce Zeleneč byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky, poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku, včetně vyhodnocení rizik a významných chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik jsem vzala v úvahu vnitřní kontrolní systém obce Zeleneč. Použité postupy zahrnovaly výběrový způsob šetření a významnost jednotlivých skutečností. Seznam ověřovaných dokladů je uveden v příloze B, která je nedílnou součástí této zprávy. V. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A. PLNĚNÍ OPATŘENÍ Z PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ ZA ROK 2016: 1/ Obec neprovedla úpravu rozpočtu o poskytnuté transfery, a to konkrétně: o v položce rozpočtové skladby 4111 o 8.760,68 Kč o v položce rozpočtové skladby 4112 o ,96 Kč Opatření : V roce 2017 důsledně postupovat podle ustanovení zákona č. 250/2000 Sb. SPLNĚNO 2/ Opatření: Při prodeji pozemků postupovat v souladu s platnými předpisy a prodávaný majetek ocenit reálnou hodnotou k okamžiku jeho prodeje a vyřadit jej z účetnictví. SPLNĚNO 3/ Opatření: V účetním období roku 2017 provést inventarizace rozvahových účtů podle vyhlášky 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků a 29 a 30 zákona 563/1991 Sb., o účetnictví. SPLNĚNO B. VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Na základě zpracovaného přezkoumání hospodaření obce Zeleneč, za období od do , jsem nezjistila skutečnosti, které by mne vedly k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není, ve všech významných ohledech, v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření, uvedenými v bodě II. této zprávy. C. VYJÁDŘENÍ OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKŮ Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů stanoví, abych v závěrečné zprávě uvedla závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Tato ustanovení vyžadují, aby v závěrečné zprávě bylo vyjádřeno, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky, a to bez ohledu na jejich významnost. Rovněž musí být uveden jejich vztah k hospodaření přezkoumávaného územního samosprávného celku.
5 Při přezkoumání hospodaření obce Zeleneč, za období od do byla zjištěna následující chyba a nedostatek: Obecní zastupitelstvo se sešlo, podle zveřejněných zápisů číslo 10 až 14, ve dnech , , , a Z uvedených dat vyplývá, že ve dvou případech došlo k porušení ustanovení 92, odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, kde je stanoveno, že: Zastupitelstvo obce se schází podle potřeby, nejméně však jedenkrát za 3 měsíce. Opatření: Konat zasedání obecního zastupitelstva nejméně jednou za 3 měsíce, jak je stanoveno v zákoně 128/200 Sb. Výše uvedená chyba a nedostatek nemá závažnost nedostatků, uvedených v 10, odst. 3, písmeno c, zákona č 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků. D. UPOZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA Na základě zjištění, podle ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, jsem nezjistila žádná rizika, která by mohla mít v budoucnu negativní dopad na hospodaření obce Zeleneč. E. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU A PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU Podíl pohledávek na rozpočtu A Pohledávky Kč B Rozpočtové příjmy Kč A/B*100% Výpočet podílu 7,95 % Podíl závazků na rozpočtu C Závazky Kč B Rozpočtové příjmy Kč C/B*100% Výpočet podílu 1,44 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D Zastavený majetek 0 Kč E Majetek pro výpočet Kč D/E*100% Výpočet podílu majetku X %
6 F. PODÍL DLUHŮ NA PRŮMĚRU PŘÍJMŮ ZA POSLEDNÍ ČTYŘI ROZPOČTOVÉ ROKY Podíl dluhů na průměru příjmů F Dluhy 0 Kč G Rozpočtové příjmy průměr Kč F/G*100% Výpočet podílu X % VI. Další informace: Stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. Přílohou této zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Zeleneč za období od do je, podle ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona 420/2004 sb., i písemné stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. (viz příloha C) Vyhotoveno dne Ing. Eva Neužilová auditorka, č. oprávnění 1338 Přílohy : A, B, C, Finanční výkaz Fin 2-12M Rozvaha, Výkaz zisku a ztráty, Příloha (jen vyplněné části) všechny výkazy a příloha k
7 Příloha A Přehled právních předpisů, s nimiž auditor u přezkoumávaného hospodaření ověřil soulad: Při provádění přezkoumání hospodaření byl posuzován soulad nejméně s následujícími právními předpisy, popř. jejich vybranými ustanoveními: - zákon 420/2004 sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů - vyhláška 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů, předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů - zákon 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů a souvisejícími prováděcími předpisy - vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů - zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a souvisejícími prováděcími předpisy - vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů pro některé vybrané účetní jednotky - vyhláška č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech) - vyhláška 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků - zákon č. 24/2017 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím právní úpravy rozpočtové odpovědnosti - české účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb. - zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů - zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů - zákon č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení některých daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů - nařízení vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů
8 Příloha B Seznam dokladů a písemností, které byly předmětem přezkoumání hospodaření obce Zeleneč za období od do : - Výkazy Fin Rozvaha, Výkaz zisku a ztráty a Příloha k účetní závěrce, vše k Vnitřní směrnice - Vyhlášky - Zápisy ze zasedání obecního zastupitelstva za rok Inventarizace Rozpočet Dotace za rok Zápisy z kontrolního a finančního výboru zastupitelstva - Pokladní kniha Kniha přijatých faktur Přijaté faktury Výpisy z bankovních účtů a k nim přiložené prvotní účetní doklady za měsíce únor, duben, červenec a prosinec Účetní doklady za Pokladní doklady Mzdová agenda 12/ Daňová přiznání k dani z přidané hodnoty za měsíce 1-12/ Podklady pro daňová přiznání k dani z přidané hodnoty za měsíce 1-12/2017
9 Příloha C Stanovisko obce Zeleneč k návrhu zprávy o přezkoumání hospodaření za období od do Dne byly projednány závěry provedeného přezkoumání hospodaření obce Zeleneč za období od do a byl předán návrh závěrečné zprávy o přezkoumání hospodaření za toto období. Vedení obce Zeleneč souhlasí se zněním návrhu závěrečné zprávy o přezkoumání hospodaření obce Zeleneč za období od do V Zelenči

References: zákona č. 128
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 250
 zákona č. 250
 zákona č. 128
 zákona č. 218
 zákona č. 262