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Timestamp: 2018-05-27 03:35:49+00:00

Document:
Internationales Steuerrecht - Update [41124]
(2018/08/13) Montag, 13. August 2018
Knies Jörg, Prof. Dr., Bremen
Steuerberater, Steuerfachwirte, qualifizierte Steuerfachangestellte
Die Lösung grenzüberschreitender Sachverhalte bringt vielschichtige ertragsteuerliche Probleme mit sich. Im Rahmen der Veranstaltung werden zunächst Steuerinländer mit ausländischen Einkünften (sog. Outbound-Fälle) beleuchtet. Hier wird ein besonderer Schwerpunkt auf die Frage gerichtet werden, ob und wenn ja, inwieweit ausländische Verluste im Rahmen der unbeschränkten Steuerpflicht Berücksichtigung finden können. Es werden Fälle mit und ohne Vorliegen von sog. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) betrachtet, wobei auch spezifische Besonderheiten einzelner DBA Berücksichtigung finden. In diesem Zusammenhang nehmen die Einkünfte aus Kapitalvermögen und die Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien einen großen Teil der Besprechung ein.
Im Anschluss daran werden ertragsteuerliche Probleme in sog. Inbound-Fälle, also Fällen von Steuerausländern mit inländischen Einkünften, beleuchtet. Auch in diesem Zusammenhang wird die Wirkungsweise einzelner DBA insbesondere vor dem Hintergrund der ausländischen Quellensteuer besprochen werden. Daran schließt sich die Besprechung von Fälle des Wechsels zwischen unbeschränkter und beschränkter Steuerpflicht in einem Veranlagungszeitraum an. In diesem Zusammenhang werden auch Fallstricke, die insbesondere mit den Regelungen der § 2 - § 5 AStG und des § 6 AStG zusammenhängen, erläutert werden. Neuere Entscheidungen und Verwaltungsanweisungen zum IStR finden auch Berücksichtigung.
I. Aufbau sog. Outbound-Fälle mit DBA-Staaten - Behandlung von Gewinnen und Verlusten
Anwendungsbereich eines DBA
Der Umgang mit sog. Zuordnungsartikeln eines DBA
Die Vermeidung der Doppelbesteuerung durch Methodenartikel des DBA
Innerstaatliche Vorschriften zur Vermeidung bzw. Abmilderung der Doppelbesteuerung (insbes. § 34c, § 32d Abs.5 und § 32b Abs.1 Nr.3) und die Eintragungen in die Anlage AUS
II. Aufbau sog. Inbound-Fälle mit DBA-Staaten
§ 49 EStG und das Verhältnis zu Regelungen eines DBA
§ 50 und § 50a EStG
III. Wechsel der Steuerpflicht im laufenden Veranlagungszeitraum (inkl. Hinweis auf die sog. Wegzugsbesteuerung und Wegzug in Niedrigsteuergebiete)
§ 2 Abs.7 S.3 EStG und die Regelung des § 32d Abs.1 Nr.2 EStG
§ 6 AStG - was ist immer zu beachten?
§ 2 ff AStG, die sog. erweiterte beschränkte Steuerpflicht

References: § 2
 § 5
 § 6
 § 34
 § 32
 § 32

§ 49

§ 50
 § 50

§ 2
 § 32

§ 6

§ 2