Source: http://docplayer.cz/11035255-Zprava-c-305-2013-kr-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-dso-morkovsky-region-ic-70901155-za-rok-2013.html
Timestamp: 2017-12-13 21:40:13+00:00

Document:
Zpráva č. 305/2013/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření DSO Morkovský region, IČ: za rok PDF
Zpráva č. 305/2013/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření DSO Morkovský region, IČ: za rok 2013
Download "Zpráva č. 305/2013/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření DSO Morkovský region, IČ: 70901155 za rok 2013"
1 Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní DSO Morkovský region Město Morkovice-Slížany Kroměříž datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 21. února 2014 Ing. Ivo Lejsal KUZL 47581/2013 KŘ KUSP 47581/2013 KŘ Zpráva č. 305/2013/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření DSO Morkovský region, IČ: za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne v 7,30 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne v14,00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole. Místo provedení přezkoumání: Městský úřad Město Morkovice-Slížany Kroměříž Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivo Lejsal DSO Morkovský region zastupovali: předseda: účetní: Pavel Čech Marcela Dostalíková Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, tel.: , fax: Zlín
2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtová opatření Popis písemnosti Návrh rozpočtu DSO na rok 2013 byl sestaven jako deficitní s rozpočtovanými celkovými příjmy ve výši Kč a rozpočtovanými celkovými výdaji ve výši Kč a záporným saldem hospodaření ve výši Kč. Záporné saldo bylo v plné výši kryto z vlastních finančních zdrojů na BU, jehož počáteční stav k činil ,66 Kč. Na straně příjmů byly rozpočtovány pouze příspěvky od členských obcí 4121 v celkové výši Kč a úroky z bankovního účtu na položce 2141 ve výši Kč. Na straně výdajů byly rozpočtovány pouze neinvestiční výdaje, přičemž největší na položce půjčka pro MAS Hříběcí Hory v částce Kč. Návrh rozpočtu DSO na rok 2012 byl vyvěšen na úředních deskách členských obcí v předepsaném termínu 15 dnů před projednáváním ve valné hromadě. Ve městě Morkovice-Slížyny a všech členských obcích byl návrh rozpočtu vyvěšen dne a sňat V uvedeném datu byl návrh zveřejněn také v elektronické podobě. V I. pololetí roku 2013 se neuskutečnila žádná změna schváleného rozpočtu, nebylo tedy zpracováno žádné RO. Ve II. pololetí roku 2013 bylo schváleno a provedeno jedno rozpočtové opatření, kterým nedošlo k navýšení schválených příjmů, ani výdajů DSO. Schváleným RO došlo pouze k převodu mezi příjmovými a výdajovými položkami již schváleného rozpočtu, bez jejich navýšení. RO č. 1 bylo schváleno na zasedání valné hromady "Mikroregionu Morkovsko", které proběhlo Předložené RO obsahovalo předepsané náležitosti dle příslušných ustanovení zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Bankovní výpis Kontrole byl předložen RV mikroregionu na roky , který byl schválen na zasedání Valné hromady dne Na zasedání Valné hromady Mikroregionu Morkovsko dne byl rozpočet na rok 2013 v navržené podobě schválen. Po schválení byl položkově rozepsán a přenesen do Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M, sloupec I. DSO není zřizovatele žádné PO a nestanovoval ani z jiného důvodu žádné závazné ukazatele. DSO sestavil závěrečný účet za rok 2012 v souladu s ustanoveními 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. ZU mikroregionu za rok 2012 byl zveřejněn v zákonem stanoveném termínu 15 dnů před projednáváním ve valné hromadě mikroregionu. Vyvěšen dne a sňat dne na úředních deskách členských obcí. V uvedené dny byl ZU včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření DSO zveřejněn v členských obcích také v elektronické podobě umožňující dálkový přístup. Závěrečný účet DSO za rok 2012 byl schválen na Zasedání valné hromady Mikroregionu Morkovsko dne výrokem - bez výhrad. Dne byla schválena také roční účetní závěrka DSO za r V průběhu 1. pololetí roku 2013 účtoval DSO na jednom bankovním účtu. Jednalo se o běžný účet číslo /0800 u ČS. Počáteční a konečné stavy tohoto účtu byly ověřeny na příslušné bankovní výpisy - bez rozdílu. 2
3 Konečný stav účtu k činil ,18 Kč a byl shodný s údaji na účtu 231 v HUK, rozvaze a dalších účetních výkazech. Zůstatek BU DSO k činil ,70 Kč, byl ověřen na příslušný bankovní výpis č. 012 a byl shodný s údaji v předložených účetních výpisech (rozvaha, HUK, Fin 2-12 M). BU u ČNB DSO nezřizoval. Evidence majetku Evidence majetku, pohledávek a závazků DSO k byla ověřena na příslušných účtech v HUK a v rozvaze - bez nedostatků. Krátkodobý nehmotný a hmotný majetek evidovaný na účtech 018 a 028 byl jednorázově odepsán. Majetek evidovaný na účtu 022 byl již zcela odepsán a zůstatek účtu ve výši ,35 Kč představoval zůstatkovou vyřazovací cenu PC Xerius a měřiče rychlosti. Obdobným způsobem byl majetek evidován i k DDNeM na účtu 018 ve výši Kč a ve výši ,80 Kč na účtu 028 byl jednorázově odepsán. Do evidence na účet 018 byl nově zařazen DDNeM v částce Kč, což se shodovalo s účtováním na pol programové vybavení. Z evidence nebyl vyřazen žádný dlouhodobý majetek. Evidence pohledávek Evidence závazků Faktura Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků K vykazoval DSO dlouhodobé pohledávky v celkové výši Kč. V uvedené vši byla dlouhodobá pohledávka evidována také k Dokladovou inventurou bylo doloženo, že se jedná o NFV poskytnutou MAS Hříběcí hory (Smlouva o poskytnutí NFV ze dne ). K nevykazoval DSO žádný závazek. K vykazovala obec nově krátkodobé závazky a to na účtu dodavatelé ve výši Kč. Doloženo dokladovou inventurou (kopie 3 neuhrazených fa.). Dlouhodobé závazky DSO ani k nevykazoval. Veškeré účetní případy byly doloženy účetními doklady, především fakturami. Přijaté faktury obsahovaly náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví, včetně způsobu zaúčtování a podpisů odpovědných pracovníků. Namátkovou kontrolou předložených faktur nebyly zjištěny věcné, ani formální nedostatky. DSO vedl a předložil ke kontrole HUK - knihu analytických a podrozvahových účtů, která obsahovala náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví v platném znění. HUK byla vedena strojově dle nabídky účetního programu KEO. Byla provedena kontrola HUK sestavené k ze dne , především pak obraty na majetkových účtech a účtu 231 a bez nedostatků. Obdobným způsobem byla vedena také HUK k , kontrolou údajů uvedených v HUK ze dne nebyly zjištěny nedostatky. Inventarizace majetku, pohledávek a závazků DSO k proběhla obdobným způsobem, jako za rok Kontrole byl předložen "Protokol o proškolení předsedy a 2 členů IK ke kterému došlo dne Kontrole byly předloženy Inventurní soupisy jednotlivých rozvahových účtů, které obsahovaly data o provedení inventury a podpisy členů IK. Kontrole byla předložena Inventarizační zpráva za rok 2013 ze dne ze které je zřejmé, že nebyly zjištěny žádné inventarizační rozdíly. Na základě předložených podkladů kontrola konstatuje, že inventarizace majetku, pohledávek a závazků mikroregionu proběhlo v podstatě v souladu s příslušnými 3
4 ustanoveními zákona o účetnictví, vyhlášky č. 270/2010 Sb a vnitroorganizační směrnicí k inventarizaci. Kniha došlých faktur DSO vedl strojově knihu došlých faktur. Předložená účetní kniha obsahovala náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví. Kontrole byla předložena KDF sestavená za období od do V knize došlých faktur byla evidována pouze 1 došlá faktura v celkové výši Kč, která byla celá uhrazena. Z titulu neuhrazených došlých faktur nevykazoval DSO závazek. Zůstatek účtu dodavatelé byl nulový. Kontrole byla předložena také strojově vedená KDF k ve které bylo evidováno celkem 5 ks došlých faktur v celkovém objemu Kč. Zůstatek účtu dodavatelé činil k částku Kč, uvedený zůstatek byl doložen kopiemi 3 faktur. Kniha odeslaných faktur Mzdová agenda Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Rozvaha DSO vedl i knihu odeslaných faktur. Předložená kniha byla vedena strojově a obsahovala náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví v platném znění. V knize vystavených (odeslaných) fa. bylo evidováno celkem 11 ks faktur. Jednalo se o fa. na členské příspěvky vystavené jednotlivým členským obcím. Na účtu pohledávky za rozpočtové příjmy nebyla evidována žádná pohledávka z titulu neuhrazených členských příspěvků. Ve II. pololetí roku 2013 nevydal DSO jinou fakturu. Na výdajovou položku ostatní osobní výdaje byla k zaúčtována částka Kč. Kontrole byla předložena Dohoda o provedení práce ze dne uzavřená s účetní DSO. Celkové mzdové náklady na položce 5021 činily Kč a byly o 3,13% vyšší, než předpokládal UR. Příjmy ani výdaje v hotovosti DSO v 1. pololetí roku 2013 nerealizoval. Pokladna tedy vedena nebyla. Zůstatek účtu 261 byl nulový. Ani ve II. pololetí r neúčtoval DSO o peněžních prostředcích v hotovosti. Obec sestavila a předložila také Přílohu Rozvahy k Kontrolou Přílohy ze dne bylo zjištěno, že obsahovala předepsané věcné a formální náležitosti včetně údajů o dlouhodobé pohledávce (NFV Hříběcí Hory o.s. Zdounky). Ani kontrolou Přílohy ze dne sestavené k nebyly zjištěny věcné, ani formální nedostatky. K sestavil DSO také Rozvahu, která zachycuje stav jeho majetku, pohledávek a závazků k uvedenému datu. Rozvaha byla sestavena v souladu s novými účetními předpisy dle nabídky účetního programu KEO a obsahovala předepsané náležitosti. Stálá aktiva DSO byla snížena celkem o ,45 Kč. Jednalo se o jednorázový odpis (dooprávkování) DDHM evidovaného na účtu 018 a 028. Stálá aktiva Netto činila k částku ,35 Kč. Krátkodobé pohledávky DSO k uvedenému datu nevykazoval. Dlouhodobé pohledávky na účtu poskytnuté NFV (Hříběcí Hory) činily nově Kč. Zůstatek BU na rozvahovém čtu 231 činil ,18 Kč. Dlouhodobé i krátkodobé závazky byly nulové. Aktiva celkem Netto ve výši ,53 Kč se rovnala pasivům celkem. Kontrole byla předložena rovněž Rozvaha DSO sestavená k Z údajů v ní uvedených je zřejmé, že došlo ke korekci SA o celkovou částku ,45 Kč. Jednalo se o jednorázové odpisy drobného dlouhodobého majetku na účtech 018 a
5 Zůstatek účtu 022 činil ,35 Kč netto. Stálá aktiva netto činila k částku ,35 Kč. Dlouhodobé pohledávky činily Kč, krátkodobé pohledávky DSO k uvedenému datu nevykazoval. Nebyly evidovány dlouhodobé pohledávky, krátkodobé pohledávky na účtu dodavatelé (neuhrazené fa.) činily Kč Aktiva celkem netto ve výši ,05 Kč se rovnala Pasivům celkem. Účetní deník Měsíčně byl dle nabídky účetního programu KEO strojově veden účetní deník BU, který splňoval náležitosti ustanovení 13 zákona o účetnictví v platném znění. Účetní doklad Každý účetní případ byl doložen účetním dokladem, který splňoval náležitosti 11 zákona o účetnictví v platném znění, včetně způsobu zaúčtování a kontrolních a schvalovacích podpisů příslušných pracovníků ve smyslu zákona o finanční kontrole. Účtový rozvrh Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh platný pro rok 2013 sestavený dle nabídky účetního programu KEO v členění SU, AU, text - popis účtu. Jako součást řádné účetní závěrky k sestavil DSO Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu. Kontrolou tohoto účetního výkazu Fin 2-12 M k tomuto datu ze dne bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy DSO po konsolidaci dosáhly výše ,52 Kč, což je 96,37 % SR. Příspěvky jednotlivých členských obcí (přijaté transfery) ve výši Kč byly splněny na 100%, zbývající částka 169,52 Kč byly příjmy z úroků (5,65% SR). Skutečné celkové výdaje DSO po konsolidaci k činily Kč, což je 71,73 % schváleného rozpočtu. Jednalo se pouze o běžné výdaje, přičemž rozhodující částka Kč byla zaúčtována na položce neinvestiční půjčky občanským sdružením. Na položce 5171, která nebyla rozpočtována byl uveden výdaj Kč. Kontrola upozornila, že musí být provedena úprava SR, jinak se jedná o porušení zásady hospodaření podle schváleného rozpočtu. Kapitálové výdaje byly v kontrolovaném účetním období nulové. K skončilo hospodaření DSO záporným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši ,48 Kč. Kontrolou údajů uvedených v účetním výkaze Fin 2-12 M ze dne , který byl sestaven k bylo zjištěno, že skutečné příjmy celkem po konsolidaci činily ,04 Kč a představovaly 96,42% UR. Největší příjmovou položku činily přijaté transfery od členských obcí ve výši Kč, kapitálové příjmy byly v roce 2013 nulové, nedošlo k prodeji dlouhodobého majetku, nedaňové příjmy (úroky z účtu) činily 207,04 Kč. Skutečné celkové výdaje k dosáhly výše Kč, což bylo 81,54% UR.. Hospodaření DSO skončilo k záporným saldem ve výši ,96 Kč. Kontrolou příjmových a výdajových položek uvedených v účetním výkaze Fin 2-12 M bylo zjištěno, že DSO hospodařil podle schváleného, respektive UR. Ve skutečnosti nedošlo k překročení žádné příjmové, ani výdajové položky oproti SR, respektive UR. Výkaz zisku a ztráty DSO předložil ke kontrole i Výkaz zisku a ztráty k uvedenému datu. Kontrolou Výkazu zisku a ztráty ze dne bylo zjištěno, že výnosy celkem dosáhly výše ,52 Kč k nim vykázané náklady celkem byly ve výši Kč. Odpisy dlouhodobého majetku byly v roce 2013 již nulové. Výsledek hospodaření běžného účetního období tak činil ,52 Kč a byl shodný s údajem na rozvahovém účtu
6 DSO vykazoval pouze hlavní činnost. Kontrole byl předložen rovněž VZ a Z k Z údajů uvedených v tomto účetním výkaze vyplývá, že výnosy DSO celkem činily ,04 Kč. Kromě bankovních úroků ve výši 207,04Kč byly výnosy celkem tvořeny přijatými transfery. K nim vykázané Náklady celkem k činily Kč. Oproti minulým obdobím byly nově evidovány mzdové náklady ve výši Kč. náklady z dlouhodobého hmotného majetku činily Kč. Odpisy byly nulové. Na nákladovém účtu 543 byla evidována částka Kč. HV běžného účetního období k tak dosáhl výše ,04 Kč. Vykázaný HV byl shodný s rozvahovým účtem 493 Darovací smlouvy Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy nájemní Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o půjčce Smlouvy o ručení Smlouvy o sdružených prostředcích Dokumentace k veřejným zakázkám Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Vnitřní předpis a směrnice V kontrolovaném období neobdržel ani neposkytl DSO žádný věcný, ani finanční dar. Ve II. pololetí roku 2013 poskytl DSO věcný dar v celkové výši Kč, účtováno na pol. 5194, shodné s výdajovým účtem 543. Po schválení v orgánech DSO byly věcné dary součástí SR, respektive UR DSO. Jednalo se o věcný příspěvek do tomboly (dárkový koš) a občerstvení na turnaj v sálové kopané. V I. pololetí roku 2013 nepřijal, ani neposkytl DSO žádnou účelovou dotaci. Ani ve II. pololetí neobdržel DSO žádný účelový transfer. V kontrolovaném účetním období roku 2013 neuzavřel DSO žádnou nájemní smlouvu. Z předložených účetních dokladů je zřejmé, že v I. pololetí roku 2013 nebyly zjištěny žádné pohyby majetku DSO ve smyslu prodeje, koupě, směny atd.). Kapitálové příjmy i výdaje byly v roce 2013 nulové. V roku 2013 nepřijal DSO bankovní úvěr ani jinou návratnou finanční výpomoc. Kontrole byla předložena Smlouva o poskytnutí NFV ze dne Z uvedené smlouvy je zřejmé, že usnesením VH mikroregionu ze dne bylo schváleno poskytnutí NFV ve výši Kč pro MAS Hříběcí Hory, o.s. s dobou splatnosti nejpozději do Z předložených účetních dokladů je zřejmé, že DSO v roku 2013 neručil za závazky fyzických ani právnických osob. V roku 2013 neuzavřel DSO žádnou smlouvu o sdružení finančních prostředků. Dle vyjádření odpovědných pracovníků DSO neorganizoval DSO v r žádné výběrové řízení na dodávku stavebních prací nebo služeb dle ustanovení zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách v platném znění. Kontrolou hospodaření DSO za rok 2012 nebyla zjištěna chyba závažnosti c) ve smyslu příslušných ustanovení zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění. Kontrole byly předloženy vnitroorganizační směrnice upravující činnost DSO. Jednalo se o šest směrnic z roku Kontrola upozornila na skutečnost že veškeré změny ke kterým dochází průběžně v účetnictví a dalších právních předpisech musí být zachyceny také v příslušných směrnicích. V roce 2013 měla být nově zpracována např. směrnice o schvalování roční účetní 6
7 závěrky. Zápisy z jednání statutárních orgánů včetně usnesení Kontrole byl předložen Zápis a Usnesení ze zasedání valné hromady "Mikroregionu Morkovsko", který se uskutečnil dne (mimo jiné body byl schválen rozpočet na rok 2013) a Zápis a Usnesení ze zasedání valné hromady "Mikroregionu Morkovsko", který se uskutečnil dne (mimo jiné body byl schválen ZU za rok 2012 a roční účetní závěrka za rok 2012). Kontrole byl předložen rovněž zápis a Usnesení ze zasedání valné hromady "Mikroregionu Morkovsko", který se uskutečnil dne a dne (mimo jiné body byl schválen rozpočet na rok 2014). Předložené Zápisy obsahovaly předepsané náležitosti a předmětem jednání byly záležitosti spadající do kompetence těchto orgánů. B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. II. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. III. Při konečném přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. 7
8 C. Závěr I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. 2 odst. 1 Finanční hospodaření se neřídilo rozpočtovým výhledem. Rozpočet DSO nevycházel z RV. Kontrole nebyl předložen rozpočtový výhled na roky 2011 a dále. NAPRAVENO II. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Morkovský region za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Morkovský region za rok 2013 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,00 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % dne 21. února 2014 Ing. Ivo Lejsal kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. 8
9 Pavel Čech, předseda dobrovolného svazku obcí DSO Morkovský region, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 21. února 2014 Pavel Čech předseda.. podpis 1 x obdrží: DSO Morkovský region 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní 9

References: zákona č. 420
 zákona č. 250
 zákona č. 250
 zákona č. 137
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 137