Source: http://asignaturas.uca.es/asig/2018-19/21507032/
Timestamp: 2019-05-21 23:20:07+00:00

Document:
Programa Docente '2018-19' de 21507032 - RÉGIMEN FISCAL DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
Dep./Área: C150 - ECONOMIA FINANCIERA Y ... / 230 - ECONOMIA FINANCIERA Y ... (S)
Compartidas: 21507032 (P) - Mat.[10 (nuevos: 8 - repetidores: 2)]
Para iniciar la andadura en la asignatura resulta necesario tener conocimientos de la parte general Derecho Civil, para poder interpretar y aplicar las normas fiscales que son normas de Derecho Tributario. Además, es necesario tener conocimiento básicos de los contratos y de derechos reales. Además, el alumno debe poseer los conocimientos básicos de Derecho Tributario regulados en la Ley General Tributaria. Por lo que respecta al Derecho Mercantil es necesario tener conocimientos fundamentales del Derecho de Sociedades y, de modo especial, conocer las normas relativas a la Contabilidad. En efecto, resulta fundamental tener conocimientos de las normas contables, pues, para la liquidación del Impuesto, se parte del importe del resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias, para a partir de ahí efectuar las correcciones fiscales y determinar la base imponible y, finalmente, siguiendo el procedimiento de liquidación, obtener el impuesto a pagar o a devolver. En este sentido hay que destacar que la Ley fiscal asume inicialmente la normativa contable para, posteriormente, establecer las normas fiscales que prevalecen sobre la normativa contable, que determinan las correcciones fiscales a efectuar sobre el resultado contable. Hay, pues, que conocer los fundamentos, principios y conceptos básicos de la contabilidad, las normas contables de registro y valoración, las normas de elaboración del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias, y la contabilización de los hechos contables. Como la presente asignatura tiene un enfoque eminentemente práctico, esto es, tiene como objetivo practicar la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, el alumno debe haber adquirido previamente los suficientes conocimientos y destrezas contables como para asentar los hechos contables y elaborar el Balance y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
La asignatura es eminentemente práctica, pero, por eso mismo, es necesario adquirir los suficientes conocimientos teóricos y las capacidades necesarias para su aplicación práctica. Por este motivo es imprescindible la asistencia a las clases teóricas para conocer de labios del profesor la normativa fiscal enriquecida con la experiencia práctica. Posteriormente, es necesario enfrentarse personalmente con la normativa fiscal tratando de interpretarla, asimilarla y sistematizarla. La piedra de toque vendrá determinada por la aplicación de la normativa fiscal a casos concretos. Por este motivo resulta fundamental, en el proceso de aprendizaje, la resolución, por parte del alumno, de los supuestos prácticos propuestos. Cada alumno junto con los demás miembros del grupo al que pertenezca deberán leer detenidamente el supuesto, analizarlo desde el punto de vista jurídico-económico y aplicar la normativa fiscal a cada caso planteado en orden a la liquidación del Impuesto sobre Sociedades. Posteriormente, en las clases prácticas, la exposición de la solución por parte de los miembros de un grupo y la puesta en común de todas las aportaciones de los restantes grupos, moderadas por el profesor, permitirá depurar, en su caso, los defectos de la solución y resaltar los aciertos, buscando, en todo caso, la optimización de la liquidación tributaria. Las tutorías resultan de inestimable valor para resolver las dudas que vayan surgiendo en la interpretación de la normativa tributaria así como en su aplicación práctica a casos concretos.
31228190D RETEGUI MATUTE JUAN CARLOS PROFESOR TITULAR ESCUELA UNIV.
33347 CB2 Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vacación de una forma profesional y posean las competencias que suelen demostrarse por medio de la elaboración y defensa de argumentos y la resolución de problemas dentro de su área de estudio GENERAL
33348 CB3 Que los estudiantes tengan la capacidad de reunir e interpretar datos relevantes (normalmente dentro de su área de estudio) para emitir juicios que incluyan una reflexión sobre temas relevantes de índole social, científica o ética GENERAL
33350 CB5 Que los estudiantes hayan desarrollado aquellas habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía GENERAL
14565 CE31 Capacidad para comprender y aplicar la normativa fiscal básica aplicable al ámbito empresarial ESPECÍFICA
2626 CG16 Trabajar en entornos de presión GENERAL
2627 CG17 Capacidad de aprendizaje autónomo GENERAL
2628 CG18 Capacidad de adaptación a nuevas situaciones GENERAL
2622 CG2 Conocimientos de informática relativos al ámbito de estudio GENERAL
2623 CG3 Capacidad de organización y planificación GENERAL
2624 CG4 Capacidad para la resolución de problemas GENERAL
2625 CG7 Capacidad para tomar decisiones GENERAL
APLICAR LA NORMATIVA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES A DIVERSAS TIPOLOGÍAS DE EMPRESAS
LIQUIDAR EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
ELEGIR LAS ALTERNATIVAS FISCALES QUE MEJOR SE ADAPTEN A LOS OBJETIVOS PERSEGUIDOS POR LAS EMPRESAS
APLICAR LAS NOVEDADES NORMATIVAS Y VALORAR LAS INCIDENCIAS DE LAS REFORMAS FISCALES
CUMPLIR LAS OBLIGACIONES FISCALES Y ASUMIR RESPONSABILIDADES
2 02 Prácticas, seminarios y problemas 16
11 11 Actividades formativas de tutorías 6
12 12 Actividades de evaluación 6
13 13 Otras actividades 90
Trabajos en grupo: 18 horas
Estudio autónomo: 72 horas
CLASES TEÓRICAS: Se exigirá la asistencia de los alumnos a las clases teóricas en al menos un 75 por 100 de las mismas, para lo cual se pasará la oportuna hoja de asistencia para la firma. EXÁMENES TEÓRICOS. Se valorarán los conocimientos teóricos adquiridos con el estudio de la normativa tributaria. TRABAJOS EN GRUPO. Se exigirá la asistencia de los alumnos a las clases prácticas para realizar los trabajos en grupo, para lo cual se pasará la oportuna hoja de asistencia para la firma. Se valorará la participación activa en la resolución de los supuestos. Se valorará las distintas alternativas y las decisiones adoptadas. Se valorará el resultado de la liquidación. Se exigirá la confección del modelo de declaración del Impuesto sobre Sociedades al grupo que ha expuesto el supuesto en la clase práctica. EXAMEN PRÁCTICO. Se valorará la resolución de un supuesto práctico plasmados en la liquidación del Impuesto. Adicionalmente a las competencias recogidas con anterioridad, la asignatura de Régimen Fiscal del Impuesto sobre Beneficios incluye como competencia adicional la siguiente: - CO3: Capacidad para comprender y aplicar la normativa fiscal básica aplicable al ámbito empresarial.
EXAMEN TEÓRICO Durante el cuatrimestre se realizará un examen teórico. El mismo tendrá lugar finalizadas las clases teóricas. Se formularán al alumno entre cinco y diez preguntas de contestación libre extraídas del programa de asignatura. Se valoraran los conocimientos de la normativa del Impuesto sobre Sociedades adquiridos por el alumno como paso previo a su aplicación práctica. Todas la preguntas tendrán la misma puntuación. La nota obtenida en el examen teórico tendrá una ponderación en la nota final del alumno del 20 por 100. ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE TRABAJOS EN GRUPO EN LAS CLASES PRÁCTICAS Para la evaluación de los supuestos prácticos desarrollados en las clases prácticas se formarán previamente grupos de alumnos de carácter estable, los cuales llevarán a cabo la resolución de los supuestos prácticos propuestos de antemano. La asistencia a las clases prácticas de todos los miembros del grupo es obligatoria. En las clases prácticas, un grupo elegido al azar llevará a cabo la exposición en clase de la solución del supuesto, en la que intervendrán todos los miembros del grupo. En la resolución del mismo podrán intervenir ordenadamente los demás grupos de alumnos de la clase suscitándose el conveniente debate. Se valorará la solución efectuada por el grupo, así como se valorarán participación activa de otros grupos en la solución de los supuestos. Una vez resuelto el supuesto en clase por el grupo elegido al efecto, deberán confeccionar la declaración-liquidación del Impuesto utilizando el programa de ayuda facilitado por la Agencia Estatal de Administración Tributaria, entregando al profesor la declaración, modelo 200, en el plazo de una semana. Se propondrán dieciséis supuestos prácticos. El primero de ellos será resuelto por el profesor. El resto de los supuestos serán expuestos y resueltos por los grupo de alumnos. Se formarán grupos de alumnos en función de los alumnos matriculados. Cada grupo expondrá en clase al menos un supuesto. Cada uno de los alumnos miembros del grupo elegido deberá intervenir en la resolución y exposición del supuesto. Ante los errores planteados por el grupo encargado de la exposición en clase del supuesto, podrán intervenir los miembros de otros grupos en orden a la solución acertada del punto controvertido. La participación acertada de otros grupos en el debate suscitado en la resolución de los puntos concretos planteados en los supuestos, permitirá mejorar sus calificaciones, trasladándose la puntuación obtenida por su intervención a la nota obtenida en la exposición en clase de los supuestos. La nota obtenida por cada grupo en las clases prácticas en los trabajos en grupo, tendrá una ponderación en la nota final del alumno del 40 por 100. EXAMEN PRÁCTICO El examen práctico consistirá en la propuesta de un caso-supuesto práctico que deberá ser desarrollado y resuelto mediante la práctica de la liquidación tributaria correspondiente, evaluándose la adecuada aplicación de la normativa fiscal que más beneficie a la empresa. Para la realización del examen práctico se utilizará exclusivamente el bolígrafo y la calculadora. La nota obtenida en el examen práctico tendrá una ponderación en la nota final del alumno del 40 por 100. CALIFICACIÓN FINAL. Cada alumno deberá haber realizado cada una de las pruebas previstas en el sistema de evaluación y la calificación final será el resultado de ponderar en un 20 por 100 la nota obtenida en el examen teórico, en un 40 por 100 la nota obtenida en los trabajos en grupo y en un 40 por 100 la nota obtenida en el examen práctico. En todo caso, para superar la asignatura se requerirá la obtención de una nota mínima en el examen práctico de un cuatro sobre diez puntos. En el caso de que la nota del examen práctico sea inferior a un cuatro, la calificación final del alumno, en el caso de que sea igual o superior a un cinco, será suspenso, con la calificación numérica 4,9. OTRAS CONVOCATORIAS. En la convocatoria de junio y septiembre se realizará un examen teórico-práctico, que tendrá dos partes que responde al examen teórico y al examen práctico expuestos anteriormente. Para obtener la calificación final del alumno se determinará por separado la nota teórica y la nota práctica, tal y como se ha establecido anteriormente y ponderará con los porcentajes indicados el 20 y del 40 por 100 respectivamente, y se traerá a colación la nota obtenida en los trabajos en grupo realizados en el presente curso, que se ponderará en el 40 por 100. Como se ha indicado anteriormente, se requerirá una nota mínima en el examen práctico de un cuatro sobre diez. En el caso de que la nota del examen práctico sea inferior a un cuatro sobre diez, la calificación final del alumno, en el caso de que resulte igual o superior a un cinco, la nota final será suspenso, con la calificación numérica 4,9. A los alumnos repetidores de otros cursos se les considerarán como nuevos alumnos a todos los efectos. Excepcionalmente, para los alumnos que soliciten la convocatoria extraordinaria de diciembre, se les traerá a colación la nota obtenida en los trabajos en grupo realizados en el último curso realizado por los mismos, que se ponderará en el 40 por 100. EVALUACIÓN GLOBAL Los estudiantes tendrán derecho a una evaluación global, en las dos convocatorias posteriores a la convocatoria natural (la del cuatrimestre en el que se imparte), esto es, para las convocatoria de junio y septiembre. El alumno debe solicitar esta evaluación según los plazos establecidos para ello. La evaluación global consistirá en una prueba teórico-práctica con las siguientes tres partes: - La formulación de cinco preguntas de teoría de contestación libre extraídas del programa de asignatura. Todas las preguntas tendrán la misma puntuación. Esta parte tendrá una ponderación en la nota final del alumno del 20 por 100. - La propuesta de un caso-supuesto práctico que deberá ser desarrollado y resuelto mediante la práctica de la liquidación tributaria correspondiente, evaluándose la adecuada aplicación de la normativa fiscal que más beneficie a la empresa. Para la realización del examen práctico se utilizará exclusivamente el bolígrafo y la calculadora. La nota obtenida en esta parte tendrá una ponderación en la nota final del alumno del 50 por 100. - El traslado de la liquidación anterior a las páginas de liquidación del modelo 200, de declaración del Impuesto sobre Sociedades. A tal efecto se le facilitará al alumno las hojas correspondientes del modelo 200 para que sean rellenadas por el mismo. La nota obtenida en esta parte tendrá una ponderación en la nota final del alumno del 30 por 100. En todo caso, para superar la asignatura se requerirá la obtención de una nota mínima en el caso-supuesto práctico de un cuatro sobre diez puntos. En el caso de que la nota del examen práctico sea inferior a un cuatro, la calificación final del alumno, en el caso de que sea igual o superior a un cinco, será suspenso, con la calificación numérica 4,9.
Derterminación de la capacidad para comprender y aplicar la normativa fiscal básica aplicable al ámbito empresarial por parte del alumno.
Determinación de la capacidad para comprender y aplicar la normativa fiscal básica aplicable al ámbito empresarial, de la capacidad para la resolución de problemas y de la capacidad para tomar decisiones por parte del alumno.
TEMA 1: RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I).
TEMA 2: RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II).
TEMA 3: RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (III).
TEMA 4: RÉGIMENES ESPECIALES.
TEMA 5: GESTIÓN DEL IMPUESTO.
- Impuesto sobre Sociedades (1). Régimen General. Cometarios y casos prácticos. 5ª edición. Autores: Borrás Amblar, Fernando; Navarro Alcázar, José Vicente. Editorial: Centro de Estudios Financieros. - Impuesto sobre Sociedades (2). Regímenes espaciales. Cometarios y casos prácticos 2018. Autores: Borrás Amblar, Fernando; Navarro Alcázar, José Vicente. Editorial: Centro de Estudios Financieros. Recursos electrónicos - Programa de ayuda del Impuesto sobre Sociedades de la Agencia Estatal de Administración Tributaria. · Normativa del Impuesto sobre Sociedades. - www.aeat.es
- Memento del Impuesto sobre Sociedades 2018. Ediciones Francis Lefebvre.
La asignatura se centra en el Impuesto sobre Sociedades, como impuesto fundamental que mayoritariamente grava la renta de las empresas que revisten personalidad jurídica. En este sentido se dará a conocer en profundidad el régimen general del Impuesto sobre Sociedades y dentro de los regímenes especiales el que afecta a las empresas de reducida dimensión. También, se dará repaso de forma más sintética a los demás regímenes especiales del Impuesto sobre Sociedades. Objetivo principal de la asignatura es la liquidación del Impuesto sobre Sociedades de las empresas tanto en el régimen general como en el régimen especial de las empresas de reducida dimensión, así como otros regímenes especiales. Hay que destacar que el objetivo último perseguido por la empresa en la tributación de los beneficios es optimizar los recursos de la entidad minimizando la presión fiscal tanto directa como indirecta. Este enfoque de la asignatura resulta fundamental, pues no se trata solamente de aplicar las normas tributarias, sino de aplicarlas de forma que beneficien lo más posible a las empresas dentro de las posibilidades que ofrece la normativa fiscal. Al mismo tiempo se conocerán las obligaciones formales que deben ser cumplidas por la empresa en el régimen fiscal del impuesto sobre beneficios. De esta forma se tendrá un conocimiento teórico-práctico del impuesto que grava los beneficios que afectas a los obligados tributarios del Impuesto sobre Sociedades. Con estos conocimientos y habilidades adquiridas se podrá interpretar y aplicar la normativa tributaria referente al impuesto sobre los beneficios que afecta a las empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades, en un posterior trabajo profesional que se podrá desarrollar tanto dentro de las empresas, como miembro del departamento fiscal de las empresas, como en la profesión liberal de asesor fiscal y consultor de las empresas. Adicionalmente a las competencias recogidas con anterioridad, la asignatura de Régimen Fiscal del Impuesto sobre Beneficios incluye como competencia adicional la siguiente: - CO3: Capacidad para comprender y aplicar la normativa fiscal básica aplicable al ámbito empresarial.
Se verificará clase a clase el grado de cumplimiento de la planificación y los objetivos previstos para la asignatura.

References: resolución 
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