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Timestamp: 2017-03-26 03:36:32+00:00

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Al momento de presentar una declaración ante el SAT, puede que cometamos ciertas equivocaciones producto de la falta de pericia o bien por desconocimiento de algunas cuestiones u operaciones, que hacen que nuestra declaración presentada sea equívoca. Para estos casos, entre otros, se han creado las conocidas como declaraciones complementarias. Es decir, aquellas declaraciones que corrigen a las originales.
Entre sus requisitos básicos, las declaraciones complementarias tendrán que indicar el número de operación o folio asignado y la fecha de presentación de la declaración que se complementa. Además, acompañar los anexos que se complementan y en los mismos incluir la información que se corrige y la que no se modificó, así como los datos generales del declarante y el resumen global del anexo. Este artículo es importante tenerlo presente para cuando haga su Declaración de ISR.
Para los efectos de la presentación de declaraciones del ejercicio con el tipo de declaración complementaria y las opciones “Modificación de Declaración”, “Dejar sin efecto Declaración” y “Declaración no presentada”, en la aplicación electrónica DeclaraSAT, o Declaración Anual de Personas Morales, según sea el caso, se estará a lo siguiente:
La declaración complementaria de “Modificación de Declaración” deberá presentarse para modificar la información de una declaración previamente presentada o para incorporar regímenes u obligaciones.
Respecto a la declaración complementaria de “Declaración no presentada“, únicamente podrá presentarse, cuando el contribuyente previamente haya dejado sin efecto la o las declaraciones presentadas con anterioridad.
Esquema anterior. Se podrán presentar declaraciones complementarias para corregir la declaración normal o complementarias anteriores que se presentaron mediante el esquema anterior y que correspondan a periodos por los cuales ya hayan presentado alguna declaración en el servicio de Declaraciones y Pagos.
Asimismo, se está habilitado a presentar declaraciones complementarias en los siguientes casos:
Complementaria por dictamen. Cuando derivado del dictamen fiscal se deba corregir alguna declaración ya presentada correspondiente al ejercicio dictaminado.
Complementaria por corrección fiscal. Cuando la autoridad fiscal inicie sus facultades de comprobación y el contribuyente tenga que corregir alguna de las declaraciones presentadas correspondiente al periodo de revisión.
Índice de Contenidos1 ¿Cómo se presenta una declaración complementaria?1.1 Corrección de Declaraciones por errores1.2 Si se ha omitido la declaración1.3 Si no se paga en el plazo señalado1.4 Cuando se modifiquen datos relacionados con la determinación de impuestos o pago2 ¿Cuántas declaraciones complementarias se pueden realizar?3 ¿Generan devolución las Declaraciones Complementarias?4 Nuevo Pago Referenciado de la Complementaria
¿Cómo se presenta una declaración complementaria?
Hay que destacar que hay varios tipos de declaraciones complementarias que varía el proceso según la que se está complementando o corrigiendo.
Como podemos ver, existen 4 tipos de declaraciones complementarias:
Para corregir declaraciones por errores
Cuando se omitió declarar
Cuando no se realice el pago dentro del plazo señalado en la línea de captura
Cuando se modifiquen datos relacionados con la determinación de impuestos o pago
Los pasos para emitir una declaración complementaria son:
Elige la opción “Trámites” > Declaraciones.
Selecciona “Pago Referenciado” > Escribe tu contraseña y RFC.
Envía la declaración al SAT, quien a su vez remitirá por la misma vía el acuse de recibo.
A continuación veremos cada una en detalle.
Corrección de Declaraciones por errores
1. Ingresa a Pago referenciado y selecciona:
El mismo periodo de la declaración que presentaste incorrectamente
En Tipo de declaración, selecciona Complementaria
En opción Dejar sin efecto obligación.
Ahí deberás confirmar la declaración que vas a modificar, y muestra automáticamente los datos de la misma. Si confirmas el sistema ingresa ceros en todos los campos de la declaración complementaria que presentas.
2. Envía la declaración al SAT, quien a su vez remitirá por la misma vía el acuse de recibo.
3. Presenta la declaración correcta conforme al procedimiento ya señalado y, en Tipo de declaración, selecciona Normal o Complementaria.
Si se ha omitido la declaración
El mismo periodo de la obligación que declaraste
En Tipo de declaración, marca Complementaria
En opción Obligación no presentada.
Allí aparecerán las obligaciones o impuestos no presentados, de las cuales tendrás que elegir la obligación o impuesto que vas a presentar
2. Captura los campos habilitados en el programa, junto con la actualización y los recargos a la fecha.
3. Envía la declaración al SAT y en caso que haya cantidad a cargo, realiza el pago con la línea de captura, ya sea por transferencia electrónica o en ventanilla bancaria, según corresponda.
Si no se paga en el plazo señalado
En los casos de no haber pagado en plazo señalado en la línea de captura deberás hacer lo siguiente:
El mismo periodo cuyo importe no fue cubierto.
En Tipo de declaración selecciona Complementaria
En opción elige Modificación de obligaciones. El programa muestra los datos capturados de la declaración que se complementa.
2. Captura los montos de actualización y recargos que correspondan.
3. Envía la declaración, el SAT, a su vez te remitirá, por la misma vía, el acuse de recibo con la nueva línea de captura, la cantidad a pagar y la fecha límite para que realices el pago.
El mismo periodo que el señalado en la declaración que vas a modificar
En la sección Determinación de impuesto; debes elegir Declaración complementaria
En Opción deberás elegir Modificación de obligaciones. A continuación el programa muestra automáticamente los datos capturados en la declaración que se complementa.
2. Captura los datos correctos, ya sea en la sección Determinación de impuesto o Determinación de pago.
3. Envía la declaración al SAT, quien a su vez te remitirá, por la misma vía, el acuse de recibo con la nueva línea de captura, la cantidad a pagar y la fecha límite para que realices el pago.
Recuerda siempre que las personas morales deben efectuar las declaraciones complementarias en el Servicio de Declaraciones y Pagos para modificar declaraciones que hayan presentado en el esquema anterior de pagos electrónicos.
¿Cuántas declaraciones complementarias se pueden realizar?
Según lo que explica el artículo 32 del CFF se pueden realizar hasta tres modificaciones, pero de acuerdo con la Resolución Miscelánea Fiscal nos menciona las declaraciones que no entran en el cómputo:
Asimismo, se podrán presentar más de 3 declaraciones complementarias cuando sean los siguientes supuestos:
Sólo incrementen sus ingresos o el valor de sus actos o actividades.
Sólo disminuyan sus deducciones o pérdidas o reduzcan las cantidades acreditables o compensadas o los pagos provisionales o de contribuciones a cuenta.
Si la presentación de la declaración que modifica a la original se establezca como obligación por disposición expresa de Ley.
¿Generan devolución las Declaraciones Complementarias?
Una pregunta que muchos se hacen es si al presentar una declaración complementaria pueden ser favorecidos con la devolución de impuestos del SAT. La respuesta es afirmativa en algunos casos y veremos qué expresa la normativa al respecto.
Para ello, pasamos a leer un poco dentro del artículo 22 del CFF, que dice lo siguiente:
Cuando en la solicitud de devolución únicamente existan errores aritméticos en la determinación de la cantidad solicitada, las autoridades fiscales devolverán las cantidades que correspondan, sin que sea necesario presentar una declaración complementaria. Las autoridades fiscales podrán devolver una cantidad menor a la solicitada por los contribuyentes con motivo de la revisión efectuada a la documentación aportada. En este caso, la solicitud se considerará negada por la parte que no sea devuelta, salvo que se trate de errores aritméticos o de forma. En el caso de que las autoridades fiscales devuelvan la solicitud de devolución a los contribuyentes, se considerará que ésta fue negada en su totalidad. Para tales efectos, las autoridades fiscales deberán fundar y motivar las causas que sustentan la negativa parcial o total de la devolución respectiva.
A tales efectos, vemos que no es necesaria si hay un error de cuentas, pero esto es algo que no ocurre nunca.
Ahora bien, en el artículo 25 del mismo código se lee:
Cuando por una contribución pagada mediante el acreditamiento de un estímulo fiscal o un subsidio, se presente una declaración complementaria reduciendo el importe de la contribución a cargo del contribuyente, sólo procederá la devolución de cantidades a favor cuando éstas deriven de un pago efectivamente realizado.
Aquí si vemos que podremos tener una devolución pero sólo si hemos pagado el impuesto anteriormente. Sino, es claro que el SAT no tiene nada que devolver.
Nuevo Pago Referenciado de la Complementaria
Tras el envío de la declaración complementaria se obtendrá un acuse de recibo. En caso de que exista cantidad a pagar, por cualquiera de las obligaciones presentadas, el acuse de recibo contendrá:
La línea de captura con la que se efectuará el pago.
La fecha límite de pago.
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94 Comentarios	cristina juarez Abril 10, 2014 de 2:43 pm
Hola buenas tardes tengo una duda ¿cómo puedo presentar una declaración complementaria del mes de enero 2014 si pagué ISR y IVA pero el período tenía que ser del mes de Diciembre 2013 y por lo tanto me faltaría pagar el IETU. Pero además Diciembre de 2013 ya lo había presentado a tiempo en ceros porque soy arrendataria y no me pagaron hasta el mes de enero toda la renta del ejercicio 2013.
Yo considero realizar una complementaria o cuál sería la solución. Muchas gracias de antemano
Hector Morales Abril 10, 2014 de 4:50 pm
Buenas tardes, generé una declaración normal, y generé el acuse de recibo en la página del SAT y tenía impuestos a pagar, pero me di cuenta antes de pagar en el banco, que tenía errores, por lo que ahora quiero presentar una complementaria, mi duda es, si ¿solo debo acudir al banco con la complementaria? La cosa es que por ejemplo el ISR en la complementaria es mayor que la cantidad que se había determinado en la declaración normal, pero el IVA es menor, entonces ¿qué debo presentar en el banco?
¿Qué sucede con la declaración normal si tengo el acuse de recibo, pero no acudí con ella a pagar puesto que las cantidades no son correctas, las cantidades correctas están en la complementaria?
rodrigo iracheta Mayo 6, 2014 de 6:55 am
Un duda, en la declaración normal presenté impuesto a cargo e hice un pago efectivo, pero me di cuenta que no debí haber pagado, presenté una complementaria modificación de obligaciones pero se me pasó poner “Pagos con anterioridad” para reflejar un pago de lo indebido o monto a favor, ahora quiero presentarla con ese pago indebido pero no me habilita la opción, me mencionaron que es por que la complementaria ya no puedo modificar ese dato y tengo que hacer una aclaración en mi portal, ¿qué debo hacer?
Marco Antonio Reyes Julio 23, 2014 de 10:04 am
Buenas tardes, se pagó la declaración de junio, pero resulta que al hacer una complementaria se detectó que sale una cantidad menor a cargo, ¿qué procede en estos casos?
isabel Agosto 20, 2014 de 9:03 pm
Realicé el pago del mes de mayo pero me equivoqué en el detalle de actos a la tasa del 16%. Lo correcto son otros actos a actividades a la tasa del 16% al corregir en complementaria como modificación de obligaciones me sale un importe a pagar ¿tengo que volver a pagar esa diferencia?
Abraham Octubre 2, 2014 de 8:54 am
Buenos días, cuando se presenta una declaración complementaria el la parte que se tiene que poner el pago realizado con anterioridad, ¿se pone el importe total del pago por ese impuesto, es decir con actualización y recargos o solo el importe del impuesto a cargo, sin la actualización y recargos?
En el caso de pago de lo indebido, el saldo que puedo solicitar en devolución o compensación ¿es el importe de la contribución o incluye la actualización y recargos?
Por su atención, mil gracias.
Alan López Diciembre 7, 2014 de 6:09 pm
¿Y cuáles son los supuestos para no presentar las declaraciones complementarias?
Pau Horta Diciembre 9, 2014 de 10:35 am
Hola tengo un problema, el 20 de noviembre de 2014 debí presentar la declaración del mes de octubre de 2014. La presenté y salió a pagar, el problema fue que en el período en lugar de poner “Octubre” de 2014, puse “Noviembre” 2014, hice una corrección en el portal del SAT donde dice “corrección de datos”, pero mi pregunta es si debo presentar una complementaria de octubre y otro de noviembre respectivamente. Pero mi duda también radica en qué pasa con el pago que hice a ISR y a IVA, en la corrección especifiqué que el de noviembre es incorrecto y el correcto es octubre, ¿con esto queda solucionado o tengo que presentar complementarias? Asimismo, me llegó un requerimiento de la tesorerías el GDF por omisión del pago de ISR de Octubre (la declaración que sí presente pero con el dato incorrecto en el pedido y para el sistema no la he presentado). ¿Qué procede en este caso?
Mariana Diciembre 11, 2014 de 12:09 am
Hola, yo soy nueva en esto de presentar declaraciones, presenté mis declaraciones normalmente. Después de haber pagado al banco me di cuenta que no había metido una factura. Entonces presenté complementarias por esos dos meses y mis impuestos disminuyeron, pero yo no le puse en la opción de si había realizado pago, en este caso ¿qué tengo que hacer, hago una compensación o qué hago?
Nicolas Rombiola Diciembre 11, 2014 de 5:21 am
Mariana, sí, puedes hacer una compensación. Saludos
Carolina Diciembre 14, 2014 de 6:33 pm
Buenas noches. Mi esposo olvidó meter la carta para solicitar a su patrón que no realice su declaración para presentarla él, ahora su patrón realizará su declaración, pero nosotros tenemos una hipoteca y gastos médicos que queremos deducir. En este caso ¿aplica una declaración complementaria para el 2015? y ¿cómo le solicito al patrón los datos que necesito para poder hacerlo?
Nicolas Rombiola Diciembre 15, 2014 de 5:37 am
Carolina, todavía está a tiempo de enviar dicha carta a su patrón y hacer él la declaración anual.
Carlos Quiroz Enero 27, 2015 de 5:59 pm
Hola, soy asalariado y he hecho mis declaraciones anuales durante los últimos 4 años, pero dentro de mis deducciones no había incluido los intereses reales pagados por la hipoteca al Infonavit. Hacienda siempre me devolvía impuestos… ¿puedo aún meter esas deducciones en las declaraciones del 2010, 2011 y 2012, para que me devuelvan la parte correspondiente?
Nicolas Rombiola Enero 27, 2015 de 6:25 pm
Carlos, claro si haces dichas declaraciones o bien si haces las complementarias correspondientes.
Veronica V Febrero 13, 2015 de 9:36 am
Hice mi declaración de impuestos mensual del mes de enero 2015 pero me equivoqué en la cantidad de IVA. Fui al banco a pagar y fue cuando me di cuenta que me faltaron por pagar 16 pesos de IVA. ¿Cómo debo hacer mi declaración complementaria por el faltante del IVA?
Gabriel Marzo 2, 2015 de 7:39 pm
Buenas Noches, olvidé meter la carta para solicitar a mi patrón que no realice mi declaración para presentarla yo, ahora mi patrón realizó la declaración, pero tengo una hipoteca y gastos médicos que queremos deducir. En este caso ¿aplica una declaración complementaria para el 2015? y ¿en qué fecha la puedo realizar?, ya tengo mi constancia de sueldos 2014 que realizo mi patrón. Gracias.
Erick Marzo 6, 2015 de 7:32 am
Tengo 5 años con un crédito hipotecario pero el año pasado empecé a hacer la declaración yo y solo agregué los intereses reales pagados del 2013…
¿Puedo hacer las declaraciones de los intereses reales pagados de años anteriores (2010-2012) como complementarias? es decir una complementaria por cada año.
Nicolas Rombiola Marzo 6, 2015 de 10:06 am
Erick, efectivamente puedes hacerlas como dices. Saludos
Martin Herre Marzo 19, 2015 de 9:40 pm
Hola, me puede decir los pasos para hacer una declaración complementaria del 2013 sobre la hipoteca del Infonavit.
Julián Marzo 24, 2015 de 10:47 am
Buenos días, quisiera saber si haciendo la declaración de un asalariado del ejercicio 2014 pero el asalariado tuvo 2 patrones en ese mismo año ¿se pueden hacer por separados? o sea si quiero hacer una declaración normal y luego la segunda es complementaria ¿la primera queda sin efecto o sigue en proceso la primera o se anula?
Ruben Abril 7, 2015 de 8:18 pm
Hola, antes que nada un saludo y una felicitación por atender las dudas. Mi situación es que tengo la hipoteca de una casa, el año pasado solicité la devolución de intereses reales pagados pero sólo fue la del banco, porque no solicité a mi patrón (SEP) la constancia de intereses devengados. ¿Puedo solicitar la devolución de intereses reales pagados teniendo la constancia del FOVISSSTE? Y otra cuestión, en la declaracion de este año no anexé tampoco los intereses reales pagados del FOVISSSTE solamente los del banco, ¿Cómo presento la declaración complementaria? Agradezco de antemano tu respuesta:.
Bruno Abril 15, 2015 de 8:55 pm
Apenas en el 2012 empecé a realizar mis declaraciones, pero tengo una duda, ¿puedo hacer complementarias por años atrás? que no hice yo, sino mi patrón, pero tengo comprobantes de intereses reales, desde el 2005, ¿es posible hacer complementarias para esos períodos?
Nicolas Rombiola Abril 16, 2015 de 6:46 am
Bruno, efectivamente puedes hacerlo. Sólo de hasta 5 años para atrás te será útil. Saludos
Lilia Abril 16, 2015 de 11:19 am
Buenas tardes, tengo una duda, realicé hoy mi declaración anual asalariados, por concepto de colegiatura de mis hijos, pero en un monto de la colegiatura de uno de ellos puse $11,820 y me di cuenta que el real es de 10,746 pesos y el de mi otro hijo rebasa la cantidad y puse el tope que es de 12,900, mi pregunta, ¿tengo que realizar la declaración complementaria para corrección del monto o hacienda lo realiza automáticamente?
Nicolas Rombiola Abril 16, 2015 de 3:08 pm
Lilia, la diferencia es ínfima, yo creo que no sería necesario hacer nada a menos que el SAT reclame.
Mónica García Arburto Abril 23, 2015 de 12:38 pm
Hola, acabo de presentar mi declaración anual 2014 asalariados, pero capturé equivocadamente las homoclaves de los RFC de 2 dos de mis deducciones por honorarios médicos. ¿Cómo reparo el error?, tengo a favor $9,900.00. ¿Espero los 5 días a ver si me devuelven y presentar la complementaría? Gracias por su ayuda.
Nicolas Rombiola Abril 27, 2015 de 7:41 am
Mónica, tendrás que hacer la complementaria. Si quieres hacer como dices, puedes intentar y esperar. Saludos
Elvira Abril 20, 2015 de 8:32 pm
Buenas noches, envié mi declaración anual 2014 tributo como persona física por arrendamiento y salarios. Marqué la obligación de ISR, la mandé y obtuve mi línea de captura y mi número de operación, aún no la pago y me di cuenta que no marque la obligación de IVA (información). Mi pregunta es ¿tengo que hacer complementaria? si la respuesta es afirmativa, ¿Qué tipo de complementaria marco?
Ivet Abril 25, 2015 de 9:13 am
El pasado 07 de abril 2015 realicé mi declaración anual 2014 sueldos y salarios, ingresé lo correspondiente a lo de mi hipoteca pero solo me hizo la devolución parcial, al revisar el estatus me indica que tuve un ingreso por un premio por un importe de $5,000 pesos el cual no agregué a la declaración. En este caso ¿qué se debe realizar?
Nicolas Rombiola Abril 27, 2015 de 6:48 am
Ivet, deberías presentar la complementaria entonces. Saludos
Lorena Abril 26, 2015 de 6:28 am
Hola, hice mi declaración el día 24 de abril y me salió un importe a pagar de $5000 a 6 parcialidades pues muchas de mis facturas que intentaba deducir el pago fue en efectivo, mi pregunta es si ¿puedo pagar el 27 colegiaturas adelantadas con tarjeta y ese mismo día presentar declaración complementaria para reducir el importe a pagar?
Nicolas Rombiola Abril 27, 2015 de 6:39 am
Lorena, el pago de colegiaturas sería durante 2015 y eso entraría recién para la declaración del año próximo, es decir, la declaración anual 2015 que se hace en 2016. Saludos
Marco Abril 27, 2015 de 12:33 pm
Durante el ejercicio 2014 tuve dos patrones, a uno sí le avisé que yo presentaría mi declaración, y al patrón actual no le avisé y éste ya presentó su declaración, le pregunto ¿qué debo hacer ahora para presentar mi declaración?
Nicolas Rombiola Abril 28, 2015 de 7:22 am
Marco, ahora quedaría presentar una declaración complementaria. Saludos
Xochith Garc Abril 27, 2015 de 6:43 pm
Hice mi declaración de sueldos, me salió importe a pagar. Al momento de pagar en el portal de Santander solo me pidió mi RFC y el motivo del impuesto, no me pidió línea de captura ¿estuvo mal o tengo que hacer algo extra?
Nicolas Rombiola Abril 28, 2015 de 6:53 am
Xochith, si te ha dado comprobante de pago y el monto era el mismo que habías determinado, no habrá problema. Saludos
Karina Abril 28, 2015 de 9:46 am
Hice mi declaración 2014 y tengo saldo a favor. Concluí todo el trámite pero omití ingresar para deducción facturas médicas. Después de seleccionar declaración complementaria ¿qué rubro debo elegir para agregarlas? ¿será modificación de obligaciones?
Por favor, necesito asesoría. Muchas gracias
Nicolas Rombiola Abril 28, 2015 de 10:12 am
Karina, efectivamente modificación de obligaciones debes elegir. Saludos
Abril Abril 29, 2015 de 8:44 pm
Buenas noches, en el mismo caso de Karina. A mi ya me depositaron el saldo a favor. Al realizar la modificación, ¿qué monto debo capturar en pago realizado con anterioridad? De antemano muchas gracias por el comentario.
Vanessa Abril 30, 2015 de 8:09 am
Hice mi declaración normal y la complementaria por sueldos y salarios 2014. Pero me aparecen dos complementarias, pero es la misma declaración, solo que en una me dice formulario no enviado, ¿la puedo volver a enviar, o puede una reemplazar a la otra? ¿es probable que me devuelvan así? ya que tengo saldo a favor.
José Guerrero Mayo 19, 2015 de 8:32 am
Buenos días, realicé mi declaración anual, el pago de los impuestos lo diferí a pagos mensuales a 6 meses y ya hice el primer pago, luego me dí cuenta que no había deducido la depreciación de uno de los vehículos. Al realizar la declaración complementaria no me toma en cuenta el pago que ya realicé, ¿qué tengo que hacer?
Yolanda Valencia Mayo 26, 2015 de 10:27 am
Disculpa, hice mi declaración del ejercicio 2014 el último día del mes de abril del 2015, sin embargo el último día me entregaron mis constancias de pago de intereses reales efectivamente pagados por los últimos 5 cinco años, los metí ese día por error los cinco en el mismo período como complementaria, unos días después me di cuenta del error y volví a hacer complementaria y solo puse lo que realmente pagué solo en el 2014 las demás las puse como complementarias de los años anteriores, ¿crees que proceda mi devolución así?
Nicolas Rombiola Mayo 26, 2015 de 7:06 pm
Yolanda, corresponde pero no será inmediata sino en 40 días hábiles. Saludos
Ana María Mayo 27, 2015 de 1:15 pm
Hola, hice mi declaración del 2014 y ya me pagaron el saldo a favor, pero omití una factura y me equivoqué en el área geográfica, me meto a la página para del SAT en pago referenciado pero no me permite para el 2014 elegir complementaria solo me aparece la normal, ¿qué hago?
¿Puedo en esa complementaria cambiar el área geográfica?
Jorge García Rebollo Julio 8, 2015 de 10:31 am
Hola, buena tarde. Soy jubilado de una empresa privada, la cual me liquidó en una sola exhibición en el 2010. Hice la declaración en función de los documentos de retenciones que me entregó la compañía donde el concepto de jubilación aparece casi en un 90% como exento (no gravable). Cuando hice la declaración en 2011 tenía un saldo a favor, el cual pasó más de un año y no me lo regresaron. Se hizo la declaración de 2011 con lo que correspondía al concepto de utilidades y se volvió a ingresar la del 2010 porque decían no aparecía en el portal. Por la del 2011 tuve un reembolso pero por la del 2010 recibí una negativa y solicitan una complementaria para aclarar algunos montos no acumulables. La verdad no entiendo si me van a reembolsar lo que tenía a favor, o pretenden cobrar un impuesto mayor por lo de la jubilación o esperan que ya no la presente y me olvide del saldo a mi favor.
Nicolas Rombiola Julio 8, 2015 de 11:30 am
Jorge, dado que ya tiene casi 5 años no sería viable hacer mucho. Presenta una complementaria para corregir el error, pero si eso generaría impuesto a pagar o menos saldo a favor no tiene sentido.
Armand Julio 10, 2015 de 7:13 am
Buenos días, en mi caso, la empresa ha declarado el monto erróneo que me ha pagado, y cometió un error aún más grande en los cálculos de impuestos, lo que generó que en vez de que yo recibiera impuestos, tuviera que pagarlos. ¿Cuál es la solución para este caso? ¿Hay plazo para que la empresa arregle esto? ¿Arreglándolo recibo mi impuesto pagado en regreso? Muchísimas gracias.
Nicolas Rombiola Julio 10, 2015 de 7:59 am
Armand, si presentas la declaración complementaria corrigiendo el error, podrás pedir la devolución de impuestos o aplicación del pago de lo indebido a otro impuesto.
Armand Julio 10, 2015 de 11:06 am
Hola Nicolás, gracias por tu respuesta. Algunas dudas adicionales:
– ¿La empresa tiene que arreglar los montos en el sistema y generar una nueva constancia para entregarme?
– ¿Yo hago la complementaria con esta constancia, o la hace la empresa?
– ¿Cuál es el plazo máximo para entrar con una complementaria?
Nicolas Rombiola Julio 10, 2015 de 12:54 pm
Armand, tienes hasta 5 años para corregir esto y pedir devolución. El responsable siempre de las presentaciones es el contribuyente, así que, mejor la empresa se dedique a hacer bien las retenciones desde ahora, y será tu tarea corregir esta declaración.
Paleta Julio 16, 2015 de 12:53 pm
Hola, cuando se hace una declaración complementaria ¿se paga multas?, la presenté mal por errores aritméticos. La declaración me sale a favor en los dos casos, ¿respetan el nuevo monto?
Nicolas Rombiola Julio 16, 2015 de 1:24 pm
Buenas, cuando el SAT no reclama nada, no aplica multas, porque sale de tu voluntad modificar los valores. Ahora bien, la devolución se hará por los nuevos montos, siempre y cuando la solicites así, pero demorará cerca de 40 días hábiles. Saludos
Marisa Julio 18, 2015 de 9:46 pm
Hola, buenas noches, quiero presentar una declaración complementaria del ejercicio 2013 de una persona física, ya que me faltó poner el régimen del IETU, pero lo intento en el DeclaraSAT de la página del SAT, pero no me deja incorporar ese régimen en mi perfil, ¿qué hago?
Nicolas Rombiola Julio 20, 2015 de 5:36 am
Marisa, deberás usar el DeclaraSAT 2013. Saludos
Marisa Julio 22, 2015 de 8:36 am
Hola, buenos días, en el mes de agosto del 2012 presenté el pago del IVA e IETU de una persona física, pero resulta que no me fijé y en el comprobante del pago que emitió el banco, el RFC no corresponde al contribuyente.
¿Cómo le hago para presentar una declaración complementaria para corregir el RFC?
¿Me van a cobrar por la corrección?
Patricia Agosto 15, 2015 de 11:38 pm
Buenas, me llegó un exhorto del SAT informando con el cumplimiento de la declaración de 2014, soy asalariada y mi empresa manda la declaración de sueldos y salarios. ¿Es correcto mandar nuevamente la declaración, para evitar algún problema? Ya entré al portal del SAT y la envié nuevamente e imprimí el acuse de recibo. ¿Podría tener algún problema al mandarla dos veces?
Nicolas Rombiola Agosto 17, 2015 de 6:30 am
Patricia, no pasará nada siempre y cuando la información sea verídica.
Guille Cron. Agosto 25, 2015 de 7:57 am
Tengo una empresa S.A. La contadora ha presentado más de 6 declaraciones en ceros, y de las cuales hasta el momento se han presentado 2 complementarias con los respectivos pagos de impuestos ¿hay algún problema si se presentaron estas declaraciones en ceros y después realizo las declaraciones complementarias con los respectivos pagos antes de que me llegue la multa o me soliciten presentar las declaraciones complementarias?
También me gustaría saber si hay algún tipo de sanción si se siguen presentando declaraciones en ceros, sobre esto último he estado buscando en Internet pero no encuentro algo más específico. Espero puedas aclarar mis dudas.
Nicolas Rombiola Agosto 25, 2015 de 9:53 am
Guille, mientras el SAT no te requiera no te podrá cobrar multa. No obstante, cada pago que hagas será con intereses desde el día que debiste haber pagado por la mora.
Samuel Ramírez Agosto 25, 2015 de 9:27 pm
“Según lo que explica el artículo 32 del CFF se pueden realizar hasta tres modificaciones, pero de acuerdo con la Resolución Miscelánea Fiscal nos menciona las declaraciones que no entran en el cómputo: Cuando se vence el plazo de pago de la línea de captura y únicamente se modifican los datos de actualización y recargos.”
¿Sigue vigente esto?
¿Cuál sería el fundamento? Es que me pasó esto ya tres veces. No se realizó el pago por las veces que realicé las declaraciones pero cuando tuve que sacar la tercer complementaria, me di cuenta de que me sale como fecha límite justamente el día que la hago y me es imposible pagarla. ¿Por qué sale el día de la realización?
Nicolas Rombiola Agosto 26, 2015 de 5:53 am
Samuel, eso sigue vigente pero te sale ese mismo día por la razón lógica de que estás en mora.
Victor Osvaldo Octubre 12, 2015 de 11:53 am
Se hizo una declaración complementaria de obligación no presentada el día viernes 9 de octubre 2016, quisiera saber ¿en cuánto tiempo se ve reflejada de manera positiva en la Opinión del Cumplimiento de Obligaciones Fiscales?
Nicolas Rombiola Octubre 12, 2015 de 12:08 pm
Víctor, lo que deberías hacer es seguir estos pasos para aclarar la opinión de cumplimiento.
Humberto Diciembre 7, 2015 de 5:37 pm
Buenas noches, ¿se pueden hacer declaraciones complementarias de los doce meses de este año ya que cometí algunos errores al capturar los datos, principalmente en el ISR?
Nicolas Rombiola Diciembre 8, 2015 de 6:37 am
Humberto, sí, no hay problema.
Gerardo Enero 5, 2016 de 8:26 pm
Amigo, estoy en el RIF, estuve checando mis declaraciones y en el dato de “ingresos facturados a clientes individuales tasa 16%” me equivoqué por $5.00 (una diferencia de $5.00 a favor del SAT), ¿crees que valga la pena hacer la declaración complementaria por esos $5.00?
Nicolas Rombiola Enero 6, 2016 de 6:59 am
Gerardo, por 5 pesos lo dejaría pasar. No creo que se molesten en buscarte.
Angélica Febrero 14, 2016 de 6:19 pm
Generé líneas de captura de ISR e IVA de 5 meses (marzo, abril, mayo, junio, julio) pero no pagué, se me venció la fecha, ¿qué puedo hacer?
Maria Montenegro Abril 6, 2016 de 10:15 pm
Buen día. Soy asalariada e hice la declaración del ejercicio 2015 por Internet solo que no la firmé, ¿debo hacer una declaración complementaria?
Nicolas Rombiola Abril 7, 2016 de 8:07 am
María, si no tuviste saldo a favor no es necesario. Saludos
Sara Abril 8, 2016 de 7:01 am
Hace unos día completé el PDF de la declaración trimestral del IVA (la presento en papel), pero aún no he ido a ingresar el resultado de la liquidación. Me he dado cuenta de que se me ha olvidado incluir una factura. ¿Es necesario hacer una declaración complementaria?, ¿no puedo descargarme de nuevo el PDF y completarlo correctamente? El importe de la factura es muy reducido (de ahí su olvido…), así que si supone mucho lío quizá no me merezca la pena. Gracias. Un saludo
Julio César Mayo 7, 2016 de 9:36 am
Tengo una duda, ¿cuál de las 4 opciones para presentar una complementaria elijo? Se trata de una declaración en la que solo me faltó agregar los intereses reales pagados por créditos hipotecarios del ejercicio 2014.
Nicolas Rombiola Mayo 9, 2016 de 5:42 am
Julio, deberías elegir la de “Modificación de la Declaración”. Saludos
Sosa Guns Mayo 18, 2016 de 5:52 pm
Mi papá quiere deducir las colegiaturas de mi escuela, las facturas de las colegiaturas salieron desde el 2014 y quiere meterlas como complementarias, ¿se puede?
Nicolas Rombiola Mayo 19, 2016 de 6:30 am
Sí, pero solo si presenta una complementaria de 2014. Saludos
Arturo Junio 3, 2016 de 7:18 am
Una duda. Yo presenté mi declaración anual y tuvo errores en el rubro de deducciones personales. Presenté una declaración complementaria, en los dos casos me aparece saldo a favor pero quisiera saber si tengo que realizar algún otro paso o cuánto tiempo tarda SAT en realizar la devolución del saldo a favor.
Gracias y espero me puedan resolver mi duda.
Nicolas Rombiola Junio 3, 2016 de 8:02 am
Arturo, tras una complementaria el SAT tendrá 40 días para hacer la devolución. Saludos
Arturo Junio 3, 2016 de 8:24 am
Gracias Nicolás, es decir que lo único que te tengo que hacer es esperar.
Jorge Julio 26, 2016 de 11:23 am
Pido una disculpa pero soy ignorante en estos temas, quiero hacer mi declaración en ceros pero al hacerla en la página del SAT veo que ya está vencida la fecha, ¿qué puedo hacer?
Nicolas Rombiola Julio 27, 2016 de 6:34 am
Jorge, deberías presentarla igualmente de forma extemporánea. Saludos
Ricardo García Julio 26, 2016 de 4:08 pm
Este año tuve saldo a favor de más de 10,000 pesos pero mandé la declaración sin firmar (con Fiel). En el sistema de devoluciones automáticas aparece mi estatus como pago en trámite. Pasaron más de 40 días y no me depositaron. Solicité una aclaración y me dicen que mande otra vez la declaración firmada ¿cómo hago esto o qué tipo de declaración complementaria sería?
Nicolas Rombiola Julio 27, 2016 de 6:41 am
Ricardo, deberías presentarla como una modificación de declaración. Saludos
Nora Julio 29, 2016 de 4:28 pm
Buenas tardes. Presenté mi declaración solicitando un saldo de 5,000, el SAT solo me regresó la mitad. Ya hasta realicé el cálculo manual y todo es correcto ¿qué puedo hacer en estos casos?
Nicolas Rombiola Agosto 1, 2016 de 7:01 am
Nora, deberías reclamar al SAT para que explique las razones. Saludos
Andy Agosto 18, 2016 de 8:02 am
¿Qué sucede sin con la nueva forma de presentación de la declaración anual de persona moral y por errores en la página, se generaron dos declaraciones complementarias por Dictamen?, ¿podría tener consecuencias para la empresa? en caso de ser así ¿cuáles podrían ser esas consecuencias?
Jade Mariana García Alvarado Septiembre 3, 2016 de 4:28 pm
Hola buenas tardes. Yo presenté una declaración bimestral con régimen de incorporación fiscal, pero al momento de capturar los datos me equivoqué en ingresar los montos de ingresos facturados clientes individuales. Aplico tasa de 0% y compras y gastos pagados con tasa de 16% y me di cuenta ya que este imprimiendo el acuse, ¿es posible que pueda modificar esta declaración y eliminar las incorrectas? soy nueva en esto.
Nicolas Rombiola Septiembre 5, 2016 de 7:40 am
Jade, puedes presentarla nuevamente y contará como complementaria. Saludos
Florentino Juárez Octubre 14, 2016 de 7:30 pm
Hola. Compré un local comercial en abril de 2016 por el cual pagué un IVA por $28,000.00, mismo que se encuentra reflejado en la factura que me expidió el notario. Sin embargo el local lo empecé a rentar hasta agosto de 2016 y estoy expidiendo facturas por arrendamiento. ¿Ese IVA y gastos notariales se pueden deducir y cómo sería?
Nicolas Rombiola Octubre 17, 2016 de 7:07 am
Florentino. Deberías computar ese saldo a favor en el mes que corresponde, abril. Luego tendrás que tener el saldo a favor para el mes de agosto en adelante. Saludos
Diana Noviembre 12, 2016 de 7:14 pm
Hola buenas noches. Presenté una declaración normal en marzo 2015 con saldo a favor y en abril de 2015 volví a presentar la misma declaración como normal. Me di cuenta y pregunté al SAT. Me dijeron que metiera una complementaria para dejar sin efecto la obligación. Solicité mi devolución de impuestos y me dijeron que no era factible porque tenía saldo 0 a favor.
Creo que pasó que la segunda declaración que metí dejó a la primera sin efecto y la declaración complementaria que metí dejó a la segunda sin efecto entonces ¿cómo meto mi declaración para solicitar mi devolución como complementaria o normal?
Nicolas Rombiola Noviembre 14, 2016 de 7:05 am
Diana, como complementaria, ya hiciste una normal, no puede haber dos. Saludos
Jorge Granadillo Febrero 22, 2017 de 11:25 am
Buenos días. En diciembre de 2016 realicé la declaración del período de 2014 y tuve saldo a favor por $7 mil, ¿es posible que el SAT haga la devolución?
Nicolas Rombiola Febrero 22, 2017 de 12:58 pm
Sí Jorge, debes solicitar dicha devolución. Saludos
Jesús Marzo 22, 2017 de 2:17 am
¿Qué debo hacer si mi empresa ya hizo una declaración por mi y yo quiero deducir los intereses de mi crédito hipotecario? No me da opción a hacer una complementaria, solo una declaración normal. ¿Qué procede?

References: artículo 32
 Resolución 
 artículo 22
 artículo 25
 artículo 32
 Resolución