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A U T O Nº. 271 / PDF
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Alba Prado Soriano
1 Rollo de Apelación número 243/15 RAA Diligencias núm. 59/12 Juzgado Central de Instrucción núm. 4 A U T O Nº. 271 / 2015 AUDIENCIA NACIONAL SECCION TERCERA Ilmos. Sres.: D. F. ALFONSO GUEVARA MARCOS Dª CARMEN LAMELA DIAZ (Ponente) D. ANTONIO DÍAZ DELGADO En Madrid a 3 de julio de I. ANTECEDENTES DE HECHO PRIMERO.- Por el Ilmo. Sr. Magistrado Juez del Juzgado Central de Instrucción nº 4, en el procedimiento que, más arriba se indica, se dictó auto de fecha 5 de mayo de 2015 acordando decretar el sobreseimiento provisional de las actuaciones penales seguidas en la presente pieza separada contra D. Ricardo Morado Iglesias, D. Ramón Ferraz Ricarte, D. Marías Amat Roca, D. Mariano Pérez Clavel D. Juan Manuel Astorqui Portera, D. Carlos María Martínez Martínez, Doña Carmen Contreras Gómez, D. Carlos Vela García, D. Rafael Spottorno Díaz Caro, D. Ramón Martínez Vilches, D. Luis Gabarda Duran y D. Enrique de La Torre Martínez, continuando las actuaciones respecto de
2 los mismos como presuntos responsables civiles a título lucrativo. Notificada dicha resolución a las partes personadas en autos, por la procuradora Dª María José Bueno Ramírez, en representación de Unión, Progreso y Democracia (UPyD), se formuló recurso de apelación que fue admitido a trámite, poniéndose de manifiesto la causa a las partes personadas para que pudieran alegar lo que tuviesen por conveniente, remitiéndose testimonio de las actuaciones a esta Audiencia Provincial. SEGUNDO.- En fecha 19 de junio de 2015 tuvo entrada, en esta Sección Tercera, el precedente recurso, formándose el correspondiente Rollo, señalándose para deliberación y resolución por esta Sección el día 3 de julio de Siendo Ponente la Magistrada Dª Carmen Lamela Díaz quien expresa el parecer de este Tribunal. II. R A Z O N A M I E N T O S J U R Í D I C O S PRIMERO.- La resolución recurrida acuerda el sobreseimiento provisional de las actuaciones penales seguidas en la presente pieza separada contra D. Ricardo Morado Iglesias, D. Ramón Ferraz Ricarte, D. Marías Amat Roca, D. Mariano Pérez Clavel D. Juan Manuel Astorqui Portera, D. Carlos María Martínez Martínez, Doña Carmen Contreras Gómez, D. Carlos Vela García, D. Rafael Spottorno Díaz Caro, D. Ramón Martínez Vilches, D. Luis Gabarda Duran y D. Enrique de La Torre Martínez, continuando las actuaciones respecto de los mismos como presuntos responsables civiles a título lucrativo, señalando que no cabe entender la existencia de apropiación indebida en el caso de los Directivos de Caja Madrid, ya que éstos mantenían una relación estrictamente laboral como empleados por cuenta ajena de la Entidad y el dinero aplicado a sufragar los gastos derivados del uso de las tarjetas cuyo examen nos ocupa parecería formar parte de su paquete
3 salarial o retributivo. Para llegar a tal conclusión se basa en determinados hechos que coinciden en parte con los mismos razonamientos que se exponían en el auto de fecha 28 de enero de 2015 para tenerles como imputados, señalando de esta manera que todos los directivos que han sido imputados y han prestado declaración ante este Juzgado han manifestado que la tarjeta de crédito les era entregada como uno de los conceptos que formaban parte de su retribución y que estas tarjetas de directivos eran asignadas directamente por la Presidencia de Caja Madrid en uso de sus facultades ejecutivas, como parte de su retribución, que le habían sido conferidas en la reunión de la Comisión de Retribuciones de fecha 18 de junio de 2008, siendo igualmente el Presidente quienes les indicaba, antes del fin del año, las retribuciones que iban a recibir al año siguiente, entre las que se encontraban los gastos que podrían realizar mediante el uso de la tarjeta, que les era entregada por el Director General de Medios. A continuación enumera los hechos, en total tres, que le llevan hasta ésta conclusión. El primero consiste en que todos y cada uno de los directivos tuvieran otra tarjeta destinada exclusivamente a gastos de representación, entendiendo que sería completamente ilógico que Caja Madrid atribuyese a una persona dos distintas "tarjetas de empresa", para aplicar al mismo fin. En segundo lugar señala el hecho de que a las citadas tarjetas se les asignase un número PIN o clave para acceder a los Cajeros automáticos, de forma que era posible extraer dinero en efectivo hasta el límite de la misma, lo que estima razonable si conceptuamos el uso de la tarjeta como una parte del paquete retributivo. Y en tercer lugar se alude a que no les afectaban las limitaciones en materia retributiva marcada para los Consejeros por el artículo 24 de la Ley 4/2003, de 11 de marzo, de Cajas de Ahorro de la Comunidad de Madrid. Pues bien, frente a ello y, tal y como se ha señalado de forma reiterada en las distintas resoluciones dictadas en la presente causa, los hechos objeto de investigación se llevaron a cabo a lo largo de los
4 años 2003 a 2009, durante los cuales se repartieron entre Consejeros y Directivos de la Entidad, bajo la presidencia del Sr. Blesa, tarjetas de crédito fuera del circuito ordinario de otorgamiento de tarjetas sin ningún tipo de soporte legal, estatutario o contractual y al margen de cualquier acuerdo o decisión adoptados por los órganos directivos de la Entidad. Con las mencionadas tarjetas determinados directivos y altos cargos de la Caja dispusieron de fondos de la Entidad que destinaron al pago de gastos propios y ajenos a cualquier actividad de representación de la misma o al desempeño de la función que en ella tenían encomendada, llegando a alcanzar la suma de las cantidades dispuestas de esta forma la cantidad de Los directivos o altos cargos respecto a los cuales se ha decretado el sobreseimiento de las actuaciones han declarado que las disposiciones de tales tarjetas constituían una parte de sus retribuciones fijas, que les fueron entregadas por el Director de medios, Sr. Gutiérrez o Sr. Sánchez Barcoj, y que, en la mayoría de los casos, el propio Sr. Blesa o el Director de medios les indicó que podían hacer uso de ella con la única limitación de un límite anual que establecía el propio presidente y que llegó hasta unos a euros anuales. Igualmente, casi todos ellos señalaron que agotaban su saldo antes de que venciera el año, llevando cada uno, de las más variadas maneras (apuntes, archivo de justificantes, contabilidad casera, hoja excell etc) el cómputo de las disposiciones que iban haciendo, aunque algunos de ellos declararon que la propia Entidad les comunicaba una o dos veces al año cuál era su saldo. De la misma manera reconocieron que no firmaron contrato que soportara el uso de las tarjetas, señalando alguno de ellos que firmó el impreso de entrega de la tarjeta. También manifestaron que la retribución, que por este medio recibían, no figuraba, al menos de forma individual, ni en las nóminas, ni en las certificaciones de haberes que les entregaban anualmente a efectos de efectuar la declaración del IRPF, las que no se molestaron en comprobar porque las entregaban a sus gestores o asesores fiscales. Señalaron además algunos que tales certificaciones coincidían con el borrador que les era remitido por la Agencia
5 Tributaria, lo cual es lógico ya que ésta no tenía constancia de la existencia de tales retribuciones, ni a través de la documentación contable y tributarias de la Entidad, que las contabilizaba de manera errónea, ni por los empleados, quienes no efectuaban declaración alguna sobre ellas, ni consecuentemente pusieron en conocimiento de la Agencia Tributaria tal fuente de ingresos. Discrepan sin embargo sobre el hecho concreto de si se podía sacar dinero del cajero con ellas. Así, aunque la mayoría afirma tal posibilidad, Carlos Maria Martínez Martínez manifestó que le dijeron que no podía sacar dinero del cajero con ellas. Enrique de la Torre señaló que él no tenía PIN y no podía sacar dinero, añadiendo que en 2007 o 2008 el director de medios le dijo que le dijera a la Sra. de la Merced que no sacara tanto dinero en efectivo para gastos personales. Miguel Ángel Abejón Resa señaló que al principio tenía código PIN y hasta finales de 2003 hizo uso en cajeros, aunque le dijeron que hiciera disposiciones en cajeros de forma prudente, entre 50 y 100, pero después aumentaron el límite y le dijeron que no podía disponer en cajeros sin darle explicación. Y Rafael Spottorno señaló que al principio no tenía código PIN, pero, más o menos al año de tenerla, oyó algún comentario en el Comité de Dirección, por lo que preguntó al Sr. Sánchez Barcoj y éste le dijo que sí podía disponer de cajero y le mandó el PIN enseguida. Pues bien, analizando los motivos que se exponen en la resolución objeto de recurso para concluir considerando que no puede atribuirse responsabilidad penal a los que trabajaron como directivos en Caja Madrid, debe ponerse de manifiesto en primer lugar que los acuerdos de la Comisión de retribuciones que se menciona tuvieron lugar en el año dos mil ocho cuando la distracción que se atribuye a los imputados tuvo lugar entre los años 2003 a En todo caso, el acuerdo que se consigna en el Acta de la Sesión celebrada por la Comisión de Retribuciones de Caja Madrid de 18 de junio de 2008, es proponer a la Comisión Ejecutiva la actualización de las retribuciones de los miembros del Comité de Dirección, con efectos 1 de enero de 2008, en un 4,5% respecto a la masa salarial a , hasta
6 alcanzar una masa salarial global de 8,300 MM., quedando encargado el Presidente, cuya actualización salarial será sometida al Consejo de Administración, de someter a la Comisión de Retribuciones, para su validación, la asignación individual correspondiente a cada uno de los demás miembros del Comité de Dirección. Ninguna referencia expresa se realiza al uso de las tarjetas para gastos personales. Y de su contenido no puede desde luego colegirse que el Presidente pudiera asignar para cada año, a su libre albedrío y sin base objetiva alguna, el uso de la tarjeta para gastos personales o los límites por el uso de las tarjetas de libre disposición. El que los directivos tuvieran dos tarjetas no es un hecho determinante de que una de ellas estuviera destinada a disponer de uno de sus tres conceptos retributivos. De hecho, Miguel Ángel Abejón Resa declaró que no tenía ninguna otra tarjeta de empresa y que lo único que tenía eran dietas por asistencia a reuniones y lo que disponía con la tarjeta. Además el hecho de tener dos tarjetas, lo único que pone de manifiesto es que en la segunda tarjeta se cargaban y controlaban los gastos de representación, sin que ello implique necesariamente que las disposiciones con la primera fueran de dinero procedente de su complemento retributivo. Además carece de sentido que, si se trataba de una retribución fija, no les fuera ingresado directamente en su cuenta mensualmente junto con la otra parte fija de su retribución, y tampoco se hiciera constar contablemente en la cuenta destinada al efecto, siendo contabilizada en cuenta distinta a la correspondiente a retribuciones de empleados. En relación a la existencia de un código PIN ya hemos expuesto lo que sobre tal uso declararon los distintos consejeros, lo que pone al menos en duda la libertad de disposición como si de una simple retribución se tratara. Por último el hecho de que la Ley 4/2003 no fuera de aplicación a las retribuciones que percibían los directivos de la entidad, ello no les permitía sin más hacer uso indiscriminado de tales tarjetas, ni implica que lo que disponían a través de ellas fuera una retribución fija. De hecho, el D. Francisco Servando Verdu Pons señaló que él no hizo uso
7 de la tarjeta, no porque le fuera o no le fuera aplicable esta ley, sino porque por su oficio bancario sabía que no podía utilizarla porque no estaba en su contrato, en el que solo estaba prevista una retribución fija en nómina con doce pagos y otra variable en función de resultados, y porque no tenía que justificar gastos. Por ello conocía que no se puede usar una tarjeta sin justificación, y puso como ejemplo que hasta la cesta de Navidad se declaraba como pago en especie. Pero es que, además, concurren otros hechos que deben llevarnos a excluir, al menos en este momento, que el uso por parte de los directivos de las tarjetas a las que se contrae la presente investigación formara parte de su retribución fija: 1) No existía acuerdo de los órganos competentes de las entidades para su emisión y entrega a los Directivos. Se ha venido tratando de explicar a lo largo de la investigación hasta ahora practicada que todo este mecanismo de las tarjetas tenía cobertura legal y estaba amparado por determinados acuerdos adoptados por el Consejo de Administración, ya que éste tenía conocimiento de la entrega de tarjetas y del destino que a las mismas se dio por muchos de sus destinatarios, delegando en la Comisión de Medios y en el Presidente la aprobación de gastos y la concesión de tarjetas de empresa. En concreto se ha hecho referencia a las actas del Consejo de Administración de 20 de junio de 1994, 24 de mayo de 1988 y 30 de octubre de 1995, así como las referidas a las sesiones de la Comisión Ejecutiva celebradas los días 23 de mayo y 14 de noviembre de Sin embargo, tal y como ya se expuso por este Tribunal en el auto de fecha 18 de noviembre de 2014, ninguno de los acuerdos adoptados y reflejados en las citadas actas autoriza el pago por parte de la Entidad a los Consejeros y Directivos, ya directamente ya a través de entrega de tarjetas de crédito, de otros gastos que no sean los derivados de gastos de viaje y representación o los ocasionados como consecuencia del ejercicio de sus funciones dentro de la Entidad. En concreto, en el acta del Consejo de Administración celebrado el día 24 de mayo de 1988 se hace constar que las dietas de los Sres.
8 Consejeros son bajas, debiendo compensarse sus esfuerzos y dedicación a la Entidad, cubriendo al menos los costes en que se incurre por el ejercicio de su función. Y se barajan dos posibles vías, o bien solicitar al Banco de España la modificación de los topes máximos fijados para dietas o buscar un sistema que compense los gastos en que se pueda incurrir por ejercicio de la función, estableciendo incluso una cifra mensual máxima para estos gastos, pero siempre en clara referencia a gastos de representación y a dietas relacionadas con el ejercicio de la actividad. Igualmente, en la reunión del Consejo de Administración de 20 de junio de 1994 se aprueban una serie de delegaciones en materia de recursos humanos, pasando Recursos Humanos a proponer y el Comité de Medios a resolver distintas cuestiones. En concreto, en relación a las dietas y gastos de representación, corresponde a Recursos Humanos proponer y al Comité de Medios resolver sobre la aprobación de gastos de viaje y representación así como sobre la concesión de tarjetas para pago de gastos. En el mismo sentido en el Consejo de Administración celebrado el día 30 de octubre de 1995 se hizo referencia únicamente a la existencia de una tarjeta VISA exclusivamente para gastos de representación. Pero lo que es claro es que en ningún momento se aprobó el abono a consejeros y directivos de gastos de carácter personal y ajenos al ejercicio de sus funciones dentro de la Entidad o la entrega a los mismos de tarjetas a tales fines. Por ello, ninguno de los acuerdos alcanzados en dichos Consejos amparaba la emisión, entrega y uso que se hizo de las tarjetas. 2) Aun cuando existiera otra tarjeta destinada a gastos de representación, señaló Miguel Blesa de la Parra en su declaración ante el Magistrado Instructor que las tarjetas en cuestión podían utilizarse para pagos de gastos de representación de la Caja y también podían utilizarse libremente para otros gastos personales. Y Enrique de la Torre señaló que también usaba la tarjeta para temas que pudieran ser discutiblemente gastos de representación. Además, tal y como expone el recurrente, la existencia de otras
9 tarjetas entregadas para gastos de representación, controladas y con soporte documental, precisamente lo que ponen de manifiesto es la ilicitud en origen de estas tarjetas, carentes de ningún tipo de base legal ni contractual. 3) Las tarjetas carecían de cualquier tipo de soporte o justificación contractual. No figuran en el contrato de trabajo ni estaban documentadas de forma alguna. 4) Tales partidas tampoco se contabilizaban de manera adecuada en la contabilidad de la Entidad. En concreto se contabilizaban en las cuentas de gastos de órganos de gobierno y tratamiento administrativo Circular 50/99 en lugar de en las cuentas donde se contabilizaban el resto de remuneraciones. 5) Tampoco se practicaba la retención oportuna como hubiera sido lo apropiado de tratarse de verdaderas remuneraciones, y no tenían reflejo ni en las nóminas ni en las certificaciones de retenciones. 6) Las cantidades obtenidas por este medio no eran declaradas por los perceptores. Se ha señalado en este punto por todos ellos que no comprobaban si la certificación comprendía el dinero dispuesto a través de estas tarjetas y alguno de ellos señaló en su declaración que coincidía con el borrador que les mandaba la Agencia Tributaria, limitándose a entregarla a su asesor fiscal para que le hiciera la declaración del IRPF. Pues bien, ello es únicamente consecuencia de que la Agencia Tributaria, teniendo en cuenta la contabilización que se efectuaba de las tarjetas, desconocía su existencia. Por lo demás, sorprende que tales cantidades, que oscilaban entre los cuarenta y cinco mil a cincuenta mil euros anuales, incluso más en algunos casos, pasara desapercibida en la certificación de haberes, y más aún en las nóminas que recibían. 7) Carece de sentido que si el objetivo era que determinados
10 cargos tuvieran mayor retribución no se acordara directamente elevar sus remuneraciones, máxime si a las retribuciones de los directivos no les afectaban las disposiciones de la Ley 4/2003, de 11 de marzo, de Cajas de Ahorro de la Comunidad de Madrid. 8) Todos los directivos, atendiendo a los años que trabajaron en la Entidad, tenían el mismo oficio del que hablaba el Sr. Verdú en su declaración. Por ello, al igual que él, debían conocer que el uso de estas tarjetas no estaban contemplados ni en sus contratos ni en sus nóminas, no debiendo ser utilizadas sin ningún tipo de justificación, porque, como se exponía más arriba, fueron éstos y no otros los motivos que expresó el Sr. Verdú como aquellos que le llevaron a prescindir de su utilización. 9) Como también se ha expresado ya, algunos directivos no cobraban remuneraciones de la Entidad como es el caso de Miguel Ángel Abejón Resa, quien manifestó en su declaración que lo único que tenía eran dietas por asistencia sesiones y que no tenía retribuciones, careciendo entonces de sentido que las tarjetas constituyeran un complemento de una retribución inexistente. 10) Algunos de los usuarios de las tarjetas no llegaban a agotar su saldo y otros llegaron a disponer de ellas después de finalizada su relación profesional con la Entidad o al menos contemplaron tal posibilidad, lo cual carece de sentido si aquellas correspondían a un complemento salarial fijo. 11) Tampoco se ha expresado en momento alguno qué finalidad tenía este complemento salarial, ni el motivo por el cual se hacía de forma diferenciada con las otras retribuciones fijas que se recibían directamente de la Entidad, lo que hubiera ahorrado a la Entidad y a los propios usuarios de tener que controlar si se respetaban los límites cuantitativos de las disposiciones efectuadas.
11 12) Tampoco parece muy lógico que el cálculo de una parte del salario se dejara al arbitrio del presidente quien cada año podía elevarlo o disminuirlo a su libre arbitrio y sin ningún tipo de justificación, sin que se vinculara a ningún hecho objetivo como resultados obtenidos, mayor dedicación del empleado etc., y sin ningún tipo de negociación con el trabajador. Conforme a lo expuesto, estimamos que el resultado de las diligencias hasta el momento practicadas no permite excluir la participación de los acusados en los hechos objeto de investigación, estimándose por ello precipitado el sobreseimiento acordado, procediendo en consecuencia, con estimación del recurso formulado, la revocación de la resolución recurrida. SEGUNDO.- causadas en esta alzada. Procede declarar de oficio las costas procesales Vistos los preceptos legales de general y pertinente aplicación, LA SALA ACUERDA: Estimar el recurso de apelación interpuesto por la procuradora Dª María José Bueno Ramírez, en representación de Unión, Progreso y Democracia (UPyD), contra el auto dictado por el Ilmo. Sr. Magistrado Juez del Juzgado de Central de Instrucción nº 4 de fecha 5 de mayo de 2015, en las diligencias de que dimana este Rollo, revocando la citada resolución la cual se deja sin efecto, y, en su lugar, deberá el Instructor continuar la investigación practicando las diligencias necesarias para determinar la naturaleza y circunstancias de los hechos objeto de denuncia, adoptando posteriormente, con libertad de criterio, alguna de las resoluciones previstas en el art. 779 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal. Notifíquese la presente resolución en la forma que determinan los arts.270 y de la Ley Orgánica del Poder Judicial, haciéndose
12 saber a las partes que contra la misma no cabe recurso ordinario alguno. Con testimonio de la presente, devuélvanse los autos originales al Juzgado de que proceden, para su conocimiento y efectos pertinentes. Una vez cumplidos dichos trámites procédase al archivo definitivo del presente Rollo. firmamos. Así por este nuestro Auto, lo pronunciamos, mandamos y
AUTO. - a D. Ricardo MORADO IGLESIAS, Director de Sistemas y de Organización de CAfA MADRID;
DILIGENCIAS PREI AS Ng 59 / 2.01.2 IUZGADo cen'nral DE INSTRUCcróN Nutut. cuatro. AUDIENCIA NACIONAL DE JUSTICIA AUTO Madrid, a cinco de mayo del año dos mil quince. ANTECEDENTES DE HECHO. PRIMERO.- Mediante

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