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⭐RAIFFEISENLANDESBANK NIEDERÖSTERREICH-WIEN AG OFFEN LEGUNG 2013
RAIFFEISENLANDESBANK NIEDERÖSTERREICH-WIEN AG OFFEN LEGUNG 2013
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Oldwig Bayer
1 RAIFFEISENLANDESBANK NIEDERÖSTERREICH-WIEN AG OFFEN LEGUNG 20132 Inhaltsverzeichnis 1. Allgemeine Informationen 3 2. Eigenmittel Grundlegende Unterschiede der Konsolidierung zu Rechnungslegungs- und Aufsichtszwecken Eigenmittelstruktur Mindesteigenmittelerfordernis 6 3. Risikomanagement Risikopolitik Struktur und Organisation der relevanten Risikomanagementfunktionen Gesamtbankrisikosteuerung Risikotragfähigkeit Angemessenheit der Eigenkapitalausstattung Risikoarten und Methoden des Risikomanagements Kreditrisiko Marktrisiko Liquiditätsrisiko Beteiligungsrisiko Operationelle Risiken Internes Kontrollsystem Sonstige Risiken/Makroökonomische Risiken Vergütungspolitik Sicherungseinrichtungen des Raiffeisensektors Institutsbezogene Sicherungssysteme Kundengarantiegemeinschaft des Raiffeisensektors Solidaritätsverein der Raiffeisen-Bankengruppe Niederösterreich-Wien Einlagensicherungseinrichtungen des Raiffeisensektors Raiffeisen-Bankengruppe Österreich Gesetzliche Einlagensicherung Anhang Beteiligungsübersicht (gemäß 265 Abs. 2 UGB) 413 Allgemeine Informationen 3 1. Allgemeine Informationen Die RAIFFEISENLANDESBANK NIEDERÖSTERREICH- WIEN AG (Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG) ist eine wesentliche Tochter der RAIFFEISEN-HOLDING NIEDER- ÖSTERREICH-WIEN registrierte Genossenschaft mit beschränkter Haftung (Raiffeisen-Holding NÖ-Wien) und damit integraler Bestandteil der Raiffeisen-Holding NÖ-Wien Kreditinstitutsgruppe. Auf Basis der gesetzlichen Regelung ist die Raiffeisen-Holding NÖ-Wien als Konzernspitze der Raiffeisen-Holding NÖ-Wien Kreditinstitutsgruppe für die Einhaltung der Offenlegungsbestimmungen auf Ebene der Kreditinstitutsgruppe verantwortlich. Die Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG hat sich aber entschieden, aufgrund ihrer Größe und Positionierung am Markt Angaben i.s.d. 26 und 26a Bankwesengesetz (BWG) i.v.m. der Offenlegungsverordnung (OffV) für das Institut zu veröffentlichen. Als Medium der Offenlegung wurde sowohl für die qualitative als auch für die quantitative Offenlegung die Website festgelegt. Wesentliche Informationen, die eine häufigere als einmal jährliche ganze oder teilweise Veröffentlichung notwendig machen, werden ebenfalls auf offengelegt. In der vorliegenden Offenlegung der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG werden nur jene Paragraphen der OffV erläutert, die auch für das Institut relevant sind. Die Offenlegung für das Jahr 2013 erfolgt auf Basis der 26 und 26a BWG in der Fassung vor BGBl. I Nr. 2013/184. Die Anwendung der Bestimmungen der Art. 431 ff Capital Requirements Regulation (CRR) betreffend die Offenlegung durch Institute erfolgt erst für die Offenlegung betreffend das Jahr 2014, da die Bestimmungen der CRR erst für Sachverhalte, die das Jahr 2014 betreffen, anzuwenden sind. Die Zahlenangaben erfolgen in EUR Tsd., sofern in der jeweiligen Position nicht ausdrücklich etwas Abweichendes festgehalten ist. In den Tabellen können sich Rundungsdifferenzen ergeben.4 4 Eigenmittel 2. Eigenmittel 2.1. Grundlegende Unterschiede der Konsolidierung zu Rechnungslegungs- und Aufsichtszwecken 3 OffV Der nach international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen erstellte Konzernabschluss der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG ist ein befreiender Abschluss gemäß 59a BWG i.v.m. 245a Unternehmensgesetzbuch (UGB). Der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien Konzern ist ein Teilkonzern des Konzerns der Raiffeisen-Holding NÖ-Wien. Für die Berechnung der aufsichtsrechtlichen Eigenmittel gemäß 24 i.v.m. 30 BWG (Eigenmittel-Berechnung der Kreditinstitutsgruppe) ist das übergeordnete Institut, die Raiffeisen-Holding NÖ-Wien, verantwortlich. Daher sind die aufsichtsrechtlichen Eigenmittel der Kreditinstitutsgruppe im Konzernabschluss sowie in der Offenlegung der Raiffeisen- Holding NÖ-Wien dargestellt. Die Offenlegung der aufsichtsrechtlichen Eigenmittel der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG erfolgt auf Einzelinstitutsebene. Eine Auflistung aller in den Konzernabschluss nach IFRS (International Financial Reporting Standards) einbezogenen bzw. nicht einbezogenen unwesentlichen Unternehmen ist im Anhang zu finden Eigenmittelstruktur 4 OffV Die Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG hat Ergänzungskapital i.s.d. 23 Abs. 7 BWG in Währung Euro emittiert, dessen Verzinsung zum Stichtag 31. Dezember 2013 zwischen 0,643% und 6,9% liegt, mit einer Laufzeit von acht bis zwanzig Jahren, das in den Jahren 2014 bis 2028 fällig wird und teilweise mit einem Emittentenkündigungsrecht ausgestattet ist. Weiters wurde nachrangiges Kapital i.s.d. 23 Abs. 8 BWG in Währung Euro begeben, dessen Verzinsung zum Stichtag 31. Dezember 2013 zwischen 1,577% und 7,5% liegt, mit einer Laufzeit von acht bis zwanzig Jahren, das in den Jahren 2016 bis 2033 fällig wird und teilweise mit einem Emittentenkündigungsrecht ausgestattet ist. Im Jahr 2008 wurden auf Namen lautende Partizipationsscheine i.s.d. 23 Abs. 3 Z 8 i.v.m. Abs. 4 und Abs. 5 BWG emittiert. Ein Partizipationsschein entspricht einem Nennwert von jeweils EUR 100,00. Das Partizipationskapital ist auf Unternehmensdauer unter Verzicht auf eine ordentliche und außerordentliche Kündigung zur Verfügung gestellt. Die Erträgnisse aus dem Partizipationskapital sind gewinnabhängig. Die Bedingungen des Partizipationskapitals wurden 2012 an die Basel III Vorschriften zur Eigenmittelberechnung angepasst. Weiters setzen sich die Eigenmittel im Wesentlichen aus dem eingezahlten Kapital, den gebundenen Kapitalrücklagen und den freien Gewinnrücklagen zusammen.5 Eigenmittel 5 Die anrechenbaren Eigenmittel gemäß 23 Abs. 14 BWG der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG auf Einzelinstitutsebene setzen sich zum 31. Dezember 2013 aus folgenden Bestandteilen zusammen (Geschäftsbericht Konzernabschluss nach IFRS S. 184): in EUR Tsd Eingezahltes Kapital Erwirtschaftetes Kapital Hybrides Kapital 0 0 Immaterielle Vermögenswerte Kernkapital Abzugsposten vom Kernkapital Anrechenbares Kernkapital (nach Abzugsposten) Ergänzungskapital gemäß 23 Abs. 1 Z. 5 BWG Stille Reserven Langfristiges nachrangiges Kapital Ergänzende Eigenmittel Abzugsposten von den ergänzenden Eigenmitteln Ergänzende Eigenmittel (nach Abzugsposten) Anrechenbare Eigenmittel Tier III-Kapital Gesamte Eigenmittel Eigenmittelüberschuss Überdeckungsquote in % 141,84 85,85 Kernkapitalquote Kreditrisiko in % 12,48 10,96 Kernkapitalquote Gesamt in % 11,62 10,31 Eigenmittelquote Kreditrisiko in % 20,77 15,81 Eigenmittelquote Gesamt in % 19,35 14,876 6 Eigenmittel 2.3. Mindesteigenmittelerfordernis 5 OffV Das gesamte Eigenmittelerfordernis setzt sich wie folgt zusammen (Geschäftsbericht Konzernabschluss nach IFRS S. 185): in EUR Tsd Eigenmittelerfordernisse Kreditrisiko gemäß 22 Abs. 2 BWG Handelsbuch gemäß 22o Abs. 2 BWG Operationelles Risiko gemäß 22i BWG Eigenmittelerfordernis insgesamt Bemessungsgrundlage Kreditrisiko - 22 Abs. 2 BWG Bemessungsgrundlage Gesamtrisiko Der Betrag von 8 vh der gewichteten Forderungsbeträge in Höhe von EUR Tsd. setzt sich gemäß 22a Abs. 4 BWG folgendermaßen zusammen: Forderungsklasse des Kreditrisiko-Standardansatzes gemäß 22a Abs. 4 BWG 8 % Mindesteigenmittelerfordernis der risikogewichteten Bemessungsgrundlage Forderungen an Zentralstaaten und Zentralbanken Forderungen an regionale Gebietskörperschaften 546 Forderungen an Verwaltungseinrichtungen und Unternehmen ohne Erwerbscharakter im Besitz von Gebietskörperschaften Forderungen an multilaterale Entwicklungsbanken 0 Forderungen an internationale Organisationen 0 Forderungen an Institute Forderungen an Unternehmen Retail-Forderungen Durch Immobilien besicherte Forderungen Überfällige Forderungen Forderungen mit hohem Risiko 0 Forderungen in Form von gedeckten Schuldverschreibungen Verbriefungspositionen 0 Kurzfristige Forderungen an Institute und Unternehmen 0 Forderungen in Form von Investmentfondsanteilen Sonstige Posten7 Risikomanagement 7 3. Risikomanagement 3.1. Risikopolitik 2 Z.1 OffV Die Bedeutung des Gesamtbankrisikomanagements, insbesondere die Fähigkeit eines Kreditinstitutes, sämtliche wesentliche Risiken zu erfassen, zu messen sowie zeitnahe zu überwachen und zu steuern, hat angesichts des volatilen wirtschaftlichen Umfelds über die letzten Jahre hinweg deutlich zugenommen. Risikomanagement wird bei der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG daher als aktive unternehmerische Funktion und als integraler Bestandteil der Gesamtbanksteuerung verstanden. Der Fokus liegt primär in der Optimierung von Risiko und Ertrag (Rendite) im Sinne von Management von Chancen und Risiken und nicht ausschließlich im Management des Risikos. Die Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG und die Raiffeisen- Holding NÖ-Wien verlegten Mitte 2013 den Fokus der Risikosteuerung auf die Konzernperspektive. Dies erfolgte durch eine Verschränkung der Risikomanagementstränge beider Einzelinstitute zu einem integrierten Konzernrisikomanagement. Die Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG gewährleistet durch den Einsatz gängiger Methoden auf dem Gebiet des Risikomanagements und -controllings die Rentabilität und Sicherheit der Bank im Interesse der Kunden und Eigentümer. Klare Verantwortlichkeiten und Funktionstrennung zwischen Markt und Risikomanagement sind die Grundlage des Risikomanagements der KI-Gruppe. Unter Einsatz einer regelmäßigen Analyse der Risikotragfähigkeiten, als Grundlage für eine integrierte Gesamtbanksteuerung (im Sinne einer Verknüpfung von Ertrags- und Risikosteuerung sämtlicher Geschäftsbereiche), erfolgt die risikomäßige Steuerung der Raiffeisen-Holding NÖ-Wien Gruppe. Alle relevanten Risiken werden ermittelt und unter Berücksichtigung der Eigenmittel und Einsatz von entsprechenden Limitsystemen strategisch optimal gesteuert Struktur und Organisation der relevanten Risikomanagementfunktionen 2 Z. 2 OffV Die KI-Gruppe der Raiffeisen-Holding NÖ-Wien hat sich in ihrer Organisation und ihren Abläufen an den Internal Capital Adequacy Assessment Process (ICAAP)-Bestimmungen orientiert. Die Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG ermittelt den regulatorischen Eigenmittelbedarf nach dem Standardansatz (gemäß 22a BWG). Der Vorstand der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG sowie die Geschäftsleitung der Raiffeisen-Holding NÖ-Wien werden bei der Erfüllung der risikorelevanten Aufgaben durch die unabhängige Hauptabteilung Risikomanagement Konzern/Gesamtbank sowie durch verschiedene Komitees unterstützt. Bis Jahresende 2013 galt die Konzernrisikorunde als jenes Gremium, in dem die Risikosituation der KI-Gruppe sowie der Einzelinstitute analysiert wurde und wo die strategischen Risikoentscheidungen getroffen wurden. Ab dem Jahr 2014 ist dieses Gremium nun die Gesamtbanksteuerungsrunde. Diese ist erneut ein KI-Gruppen übergreifendes Gremium, in dem neben der Geschäftsleitung der Raiffeisen-Holding NÖ-Wien und dem Vorstand der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG, die Hauptabteilungsleiter der Konzernsteuerung sowie Gesamtbanksteuerung/ Finanzen und das Risikomanagement vertreten sind. Die Gesamtbanksteuerungsrunde tagt quartalsweise. In der Risikorunde werden die Risikosituation sowie die in der Gesamtbanksteuerungsrunde beschlossenen Entscheidungen an die Hauptabteilungsleiter der Marktabteilungen, der Sanierung sowie der Innen- und Konzernrevision kommuniziert. Den gesetzlichen Anforderungen entsprechend (BWG und CRR) haben sich die KI-Gruppe und somit auch beide Einzelinstitute das Ziel gesetzt, durch den Einsatz effizienter Methoden auf dem Gebiet des Risikomanagements und -controllings die Rentabilität und Sicherheit der Bank im Interesse der Kunden und Eigentümer zu gewährleisten.8 8 Risikomanagement Die organisatorische Aufstellung der Risikomanagementeinheiten in der Geschäftsgruppe Risikomanagement/Finanzen zeigt sich seit 1. Dezember 2013 in neuer Form: RLB NÖ Wien AG Raiffeisen Holding NÖ Wien reg. Gen.m.b.H. Gremialstruktur Organisation Vorstand Privat und Gewerbekunden Finanzmärkte/ Organisation Kommerzkunden Raiffeisenbanken/ Manag. Service Aktiv /Passivkomitee Risikomanagement Gesamtbank/Konzern Gesamtbankrisiko/ Gesamtkonzernrisiko Risikomanagement/ Finanzen/ Rab Kredit Mid Office Konzern /Innenrevision Gesamtbanksteuerung (ab 2014) Risikorunde Buchleitner LIMA Gremium der RBG* Risikoabwicklung Sondergestion Haslinger Sanierung Geschäftsleitung Bilanz u. Unternehmensanalyse Kreditrisikomanagement Marktrisikomanagement Kreditrisikorunden * RBG: Raiffeisen Bankengruppe NÖ Wien Die Hauptabteilung Risikomanagement Konzern/Risikomanagement Gesamtbank mit den zugehörigen Abteilungen Gesamtkonzernrisiko/Gesamtbankrisiko, Kreditrisikomanagement, Bilanz- und Unternehmensanalyse, Kredit Mid-Office und Marktrisikomanagement ist in die Geschäftsgruppe Risikomanagement/Finanzen eingegliedert und untersteht direkt dem zuständigen Vorstand. Dadurch ist sichergestellt, dass die Hauptabteilung Risikomanagement Konzern/Risikomanagement Gesamtbank unabhängig von den Marktbereichen agiert. Im Rahmen des definierten Risikocontrollingprozesses werden die Risikoanalysen in den zuständigen Abteilungen dieser Hauptabteilung erstellt. Hier laufen alle relevanten Risikoanalysen wie Kredit-, Markt-, Liquiditäts-, Beteiligungs- und operationelle Risiken zusammen. Als zweite Ebene des Risikoprozesses in organisatorischer Form ist auch die Hauptabteilung Sanierung mit den Abteilungen Sondergestion und Risikoabwicklung in den Vorstandsbereich Risikomanagement/Finanzen eingegliedert. Im ICAAP-Handbuch der Raiffeisen-Holding NÖ-Wien Gruppe sind alle Aufgaben, Gremien, Berichte, Verfahren und organisatorischen Einheiten im Risikomanagementprozess definiert und detailliert beschrieben. Dieses wird jährlich von der Abteilung Gesamtkonzernrisiko/Gesamtbankrisiko aktualisiert und vom Vorstand der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG und der Geschäftsleitung der Raiffeisen-Holding NÖ- Wien beschlossen. Im Zuge dessen werden weiters sämtliche Risiken der KI-Gruppe im Rahmen eines Risk Assessment Prozesses auf ihre Relevanz analysiert und bewertet und in eine konzernweite Risikolandkarte übergeführt. Diese Risiko-9 Risikomanagement 9 landkarte ist Teil des ICAAP-Handbuchs. Dadurch ist sichergestellt, dass innerhalb der Raiffeisen-Holding NÖ-Wien Gruppe ein abgestimmter Prozess zur Erfassung, Messung, Limitierung, Berichterstattung und Dokumentation der Risiken gegeben ist. Die Innenrevision der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG sowie die Innen- und Konzernrevision der Raiffeisen- Holding NÖ-Wien prüfen als integraler Bestandteil des Risikocontrolling- und Risikomanagementsystems die Funktionsfähigkeit der internen Kontrollsysteme sowie die Wirksamkeit der Arbeitsabläufe, Prozesse und deren interne Kontrollen in der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG Gesamtbankrisikosteuerung Risikotragfähigkeit Angemessenheit der Eigenkapitalausstattung 2 Z. 3 OffV, 5 Z. 1 OffV Die zentrale Analyse der Gesamtbankrisikosituation, unter Einbezug aller relevanter Risiken Kredit-, Beteiligungs-, Markt-, Liquiditäts- und Operationelles Risiko sowie makroökonomische und sonstige Risiken erfolgt an Hand der Risikotragfähigkeitsanalyse (RTFA) und fällt in die Verantwortung der Abteilung Risikomanagement Gesamtkonzernrisiko/Gesamtbankrisiko. Der Geschäftsstrategie der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG folgend sind nachstehende Risikoarten der Bank als maßgeblich definiert: Kreditrisiko Beteiligungsrisiko Marktrisiko Liquiditätsrisiko operationelle Risiken makroökonomische Risiken sonstige Risiken Sowohl das Deckungspotenzial als auch die Risiken werden in zwei Szenarien dargestellt. Hierbei handelt es sich einerseits um ein Going Concern-Szenario (Extremfall: 99% Konfidenzniveau), das den Fortbestand des Unternehmens garantieren soll und andererseits um ein, den aufsichtsrechtlichen Vorgaben entsprechendes, Gone Concern-Szenario (Liquidationsfall), das nach Abzug aller Risiken unter Anwendung eines Konfidenzniveaus von 99,9% ausreichend Kapital zur Erhaltung des Gläubigerschutzes garantiert. Dieses Szenario stellt auch seit 2013 das Steuerungsszenario in der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG dar. Die Risikotragfähigkeitsanalyse sowie die Auslastungsanalyse des an die RTFA gekoppelten Limitsystems (Risikoappetit) sind zugleich Informations- und Entscheidungsgrundlage des Vorstands im Zusammenhang mit der Steuerung der Risikoaktivitäten vor dem Hintergrund der Fortbestandssicherung aber auch der Ausschöpfung des Ertragspotenzials. Damit ist die RTFA der Ansatzpunkt für die Risikopolitik in Form der Limitierung der Risikoaktivitäten auf ein für die Bank angemessenes Niveau. Entsprechend den Branchenstandards werden seit einigen Jahren im Risikomanagement der Raiffeisenlandesbank NÖ- Wien AG sowohl auf Ebene der Einzelrisikoarten als auch des Gesamtbankrisikos Stresstests durchgeführt. Abgeleitet aus makroökonomischen Parametern werden im Rahmen des Gesamtbankstresstests ein bad case und ein worst case Szenario für alle relevanten Risikoarten gerechnet und deren Auswirkung auf die Eigenkapitalquoten der Bank simuliert. Aus den Stresstest-Analysen werden laufend Maßnahmen zur Risikominderung bzw. -begrenzung abgeleitet. Beide Instrumente wurden im abgeschlossenen Geschäftsjahr stark weiterentwickelt. Zum einen wurde die RTFA über beide Einzelinstitute, sowie die Raiffeisen-Holding NÖ-Wien KI-Gruppe hinweg vereinheitlicht und um die im OeNB ICAAP Ergänzungsleitfaden festgehaltenen Anforderungen erweitert. Zum anderen wurde das Limitwesen neu aufgesetzt. Erstmalig werden nun die KI-Gruppen Deckungsmassen als Startpunkt für die Limitsetzung auf Einzelinstitutsebene herangezogen und somit ein Top-Down-Ansatz in der Allokation des ökonomischen Kapitals erreicht.10 10 Risikomanagement 3.4. Risikoarten und Methoden des Risikomanagements Kreditrisiko Definition 2 Z. 1 OffV Die Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG versteht unter Kreditrisiko das Risiko, dass ein Kreditnehmer den vertragsgemäßen Zahlungen nicht oder nur teilweise nachkommt. Das Kreditrisiko aus Forderungen an Banken, Kommerzkunden, Länder sowie Privat- und Gewerbekunden stellt die wesentlichste Risikokomponente der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG dar. Dieses resultiert einerseits aus dem traditionellen Kreditgeschäft (Verlust durch Kreditausfälle und die sich daraus ergebende Gestionierung des Kreditengagements aufgrund einer Bonitätsverschlechterung) sowie andererseits aus dem Handel mit bzw. Abschluss von Marktrisikoinstrumenten (Ausfallsrisiko auf Seiten der Kontrahenten bei Derivaten). Im strategischen Kreditmanagement-Prozess hat der Vorstand die risikokonforme und -adäquate Formulierung und Umsetzung sämtlicher strategischer Ziele und Maßnahmen festgelegt. Diese ist integrierender Bestandteil der Unternehmensund Geschäftsbereichsstrategie und steht im wechselseitigen Einfluss mit sämtlichen (Teil-)Strategien. Hier ist auch für das Institut festgelegt, in welchen Segmenten Kredite vergeben werden und welche Produkte dafür eingesetzt werden. Das Kreditrisiko stellt die bedeutendste Risikoart der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG dar. Im Risikomanagementprozess wird vor und während der Kreditgewährung und während der Kreditlaufzeit ein begleitendes Risikomanagement der Hautpabteilung Risikomanagement Gesamtbank durch die Abteilungen Kredit Mid-Office, Kreditrisikomanagement, Bilanz- und Unternehmensanalyse sowie für Kundenengagements mit Unterstützungsbedarf durch die Hauptabteilung Sanierung mit den Abteilungen Sondergestion und Risikoabwicklung sichergestellt. Als Hauptaufgaben des Risikomanagements werden die Unterstützung und Kontrolle bei der Ersteinschätzung, Messung und Steuerung des Kreditrisikos sowie die Sanierung und unter Umständen die Verwertung von Problemengagements wahrgenommen. Mit dieser Organisation wird der Bedeutung dieses Risikos für die Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG Rechnung getragen Methoden des Kreditrisikomanagements 2 Z. 3 OffV Das Kreditrisiko der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG wird sowohl auf Einzelkreditbasis der Kunden als auch auf Portfoliobasis beobachtet und analysiert. Basis für die Kreditrisikosteuerung und Kreditentscheidung sind die vom Vorstand der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG genehmigten strategischen Grundsätze hinsichtlich Kreditprüfung, Betrachtung der Teilrisiken (Mitbetrachtung des Länderrisikos, Spezialbetrachtung des Bankenrisikos), Besicherung und Ertrags-/Risiko-Anforderungen. Die Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG hat ein umfangreiches Kreditlimitsystem auf Gesamtbankebene sowie über die Bereiche Banken, Länder und Firmenkunden im Einsatz. Bei den Einzelengagements wird darauf Bedacht genommen, dass die Bewilligungsgrenzen des Instituts geringer gehalten werden als die aufsichtsrechtlich vorgeschriebenen Grenzen. Damit wird eine höhere Risikostreuung im Kreditgeschäft erreicht. Der Risikogehalt der Engagements wird über ein umfassendes Ratingsystem erfasst, das je nach Anforderung der Kundensegmente verschiedene Modellvarianten aufweist. Für die Risikomessung werden alle Kunden über diese Rating- und Scoringmodelle in jeweils neun lebende Bonitätsklassen eingeteilt. Die Klassifizierung der Ausfälle folgt den Richtlinien der CRR und teilt diese in drei Klassen ein und entspricht somit den Erfordernissen von Basel II und Basel III. Im Rahmen der tourlichen Aktualisierung des Ratings und der Sicherheitenbeurteilung wird auch regelmäßig die Bildung eventuell notwendiger Risikovorsorgen festgelegt. Direkte Kreditforderungen, die sich mit großer Wahrscheinlichkeit als uneinbringlich darstellen, werden unter Berücksichtigung der gewidmeten Sicherheiten wertberichtigt bzw. für außerbilanzielle Forderungen Rückstellungen gebildet. In der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG ist eine Ausfallsdatenbank im Einsatz. In der Ausfallsdatenbank werden alle Ausfälle dokumentiert bzw. alle Kosten und Rückflüsse erfasst. Die11 Risikomanagement 11 Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG verwendet den Ausfallsbegriff nach Basel II und wendet diesen auf die gesamten Kunden für alle Kundensegmente an (Kundensicht). Spezielle Krisenfälle werden anlassbezogen in Sondergremien für Problemengagements behandelt und abgewickelt. Die seitens der Abteilung Kredit Mid-Office erstellten Kreditrisikoberichte zeigen neben den Bestandsdaten auch Veränderungen des Portfolios und bilden in Verbindung mit den Ergebnissen der RTFA die Basis für entsprechende Steuerungsimpulse und Maßnahmen. Aufgrund der regionalen Ausrichtung des Institutes sind für die Auslandsfinanzierungen gesonderte Limite im Einsatz. Darüber hinaus werden in der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG bereits Obligi größer/gleich 7,5% der Eigenmittel somit bevor eine gesetzliche Verpflichtung besteht dem Aufsichtsrat zur Bewilligung vorgelegt. Die Berechnung des erwarteten Verlusts erfolgt auf Basis validierter Risikoparameter und bildet die Grundlage für die Standardrisikokosten, welche für die Vorkalkulation bzw. die Nachkalkulation (Managementerfolgsrechnung) verwendet werden. Damit wird ein risikoadjustiertes Pricing sichergestellt. Der unerwartete Verlust (ökonomisches Kapital) im Kreditrisiko wird auf Gesamtportfolioebene mittels eines internen Portfoliomodells ermittelt und gesteuert. Die Credit-Value at Risk-Berechnung erfolgt in der Raiffeisenlandesbank NÖ- Wien AG mittels Migrationsmodell unter Verwendung der Methode der Monte-Carlo-Simulation. Der Credit-Value at Risk fließt in die RTFA für die Szenarien Extrem- und Liquidationsfall (99% sowie 99,9% Konfidenzniveau) ein. Die Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG legt ihren Berechnungen des Credit-Value at Risk im Rahmen der RTFA einen Risikohorizont von einem Jahr zu Grunde. Das Länderrisiko findet in der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG Eingang in die Kreditrisikobewertung beim Einzelkunden. Das Länderrisiko auf Gesamtbankebene wird durch ein Länderlimitsystem, basierend auf internen Länderratings, gesteuert und begrenzt. Im Sinne der Sektorzusammenarbeit bedient sich die Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG bei der Analyse von Länderrisiken, die in der Kreditrisikobewertung Deckung finden, unter anderem der Unterstützung folgender Ressourcen der Raiffeisen Bank International AG (RBI): Abteilung Analysis FI & Countries Zugang auf die Datenbank des Länder- und Banken- Ratingpools 2 Z. 4 OffV Der Kreditablauf und die Einbindung der Experten aus den Hauptabteilungen Risikomanagement Gesamtbank und Marktservice Aktiv/Passiv umfassen alle notwendigen Formen von Überwachungsmaßnahmen, die unmittelbar oder mittelbar in die zu überwachenden Arbeitsabläufe integriert sind. Im Rahmen des Kreditrisikomanagementprozesses sind vor Kreditbewilligung bei risikorelevanten Engagements die Abteilung Kreditrisikomanagement und die Abteilung Bilanzund Unternehmensanalyse in die Engagementprüfung eingebunden. Die Spezialprüfungen bei Banken und länderrisikorelevanten Engagements erfolgen weiterhin in der Organisationseinheit Länder- und Bankenanalyse, die seit 1. Juni 2013 in die Abteilung Kreditrisikomanagement eingegliedert ist. Neben der Festlegung des internen Ratings im Kreditbewilligungsprozess werden auch die erhaltenen Sicherheiten an Hand eines vorgegebenen Sicherheitenbewertungskataloges mit definierten Risikoabschlägen einer Bewertung und Kontrolle unterzogen. Dieser Katalog wird tourlich analysiert und überarbeitet. Die Sicherheiten werden mit ihren entsprechenden Bewertungen in einem eigenen Sicherheitenmanagementsystem erfasst und laufend aktualisiert. Im Zusammenhang damit wird das Collateralmanagement seitens der Abteilung Financial Services auf täglicher Basis abgewickelt. Zur Risikoreduktion hat die Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG Sicherheiten in Form von Garantien und anderen Vermögensgegenständen mit ihren Kunden aus dem Firmen- und Privatkundensegment vertraglich vereinbart. Bei der Bewertung der Sicherheiten trägt die Bank der Art, Qualität, Verwertbarkeit sowie Dauer der Verwertung über entsprechende Sicherheitenabschläge Rechnung.12 12 Risikomanagement Die Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG kauft keine von Kunden gegebenen Sicherheiten direkt an. Für den Fall, dass Sicherheiten nicht sofort realisiert werden können, hat die Bank Beteiligungsunternehmen, über die derartige Geschäfte durchgeführt werden. Etwaige Erlöse aus Sicherheitenverwertungen werden bei der Realisierung mit den entsprechenden Kreditkonten saldiert. Vor Realisierung werden diese entsprechenden Kreditteile als besichert behandelt Kontrahentenausfallsrisiko 6 Z. 1 OffV Das Kontrahentenausfallsrisiko aus Derivat-, Pensions- und Wertpapierleihgeschäften besteht aus den aktuellen Wiederbeschaffungskosten bei Ausfall der Gegenpartei. Dieses Risiko wird von der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG durch die Marktbewertungsmethode (positiver Marktwert unter Berücksichtigung von Nettingvereinbarungen) gemessen, die den aktuellen Marktwert und ein vordefiniertes Add-on für mögliche Veränderungen des Forderungswerts in der Zukunft berücksichtigt. Unter Berücksichtigung der Risikotragfähigkeit der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG (und aller darin enthaltenen Risiken) ist für die Kapitalzurechnung ein Globallimitsystem im Einsatz. Die Risikolimitierung erfolgt pro Geschäftsgruppe und Risikoart. Das Kontrahentenausfallsrisiko aus Derivaten wird in der Raiffeisenlandesbank NÖ- Wien AG seit Mitte 2013 im Rahmen der Credit-Value at Risk Berechnung berücksichtigt. Neben den Risikolimiten auf Gesamtbankebene gibt es für die Treasurygeschäfte ein umfangreiches Linien- und Limitsystem, das sich aus der Treasury-Limitstruktur und dem Produkte-, Limit- und Märktekatalog zusammensetzt. Die Obergrenze für Kredite an Kontrahenten auf Einzelengagementebene ergibt sich bei Fremdbanken unter Berücksichtigung des rechnerischen Maximallimitsystems und bei Kommerzkunden unter Anwendung des Kreditlimitsystems für Firmenkunden. Auch das Kontrahentenausfallsrisiko aus dem derivativen Geschäft wird in dieser Risikoart mitbetrachtet Absicherung der Besicherung und Bildung von Reserven 6 Z. 2 OffV Für Derivate, Pensionsgeschäfte und Wertpapierleihgeschäfte sind entsprechende Rahmenverträge abzuschließen. Dabei wird zum Großteil die von anerkannten Branchenverbänden wie ISDA (International Swaps and Derivatives Association) oder ICMA (International Capital Markets Association) vorgeschlagene Dokumentation verwendet. Die dadurch mögliche wird nur dann berücksichtigt, wenn unabhängige Rechtsgutachten vorliegen, die besagen, dass von der Durchsetzbarkeit der vertraglichen Bestimmungen auszugehen ist. Bei Geschäften mit positivem Marktwert trägt die Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG das Wiedereindeckungsrisiko. Das Risiko ist im Wesentlichen von den Schwankungen der Risikoparameter des Marktes wie Währungskursen, Zinsbewegungen, Aktienkursen etc. abhängig. Die Differenz zwischen Marktwert und Sicherheitenwert stellt die Risikoposition (= Blancoanteil) dar. Diese Risikoposition wird wie eine völlig unbesicherte Position der Referenzschuld behandelt. Eine Bewertung der Marktwerte und der Sicherheiten erfolgt täglich Korrelationsrisiken 6 Z. 3 OffV Korrelationsrisiken (Risikogleichläufe) werden sowohl im Rahmen der Antragstellung als auch bei der laufenden Überwachung der Engagements berücksichtigt. Basis für die Kreditentscheidungen ist daher die Gruppe verbundener Kunden (Gruppe von Kunden, die in Abhängigkeit zueinander stehen). Regionale Korrelationsrisiken werden durch Länderlimits in Summe begrenzt.13 Risikomanagement Auswirkung auf den Besicherungs-Betrag bei Herabstufung des Ratings der Bank 6 Z. 4 OffV Die Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG hat vertragliche Klauseln über Abhängigkeiten von Sicherheitenhinterlegung und ihrer Bonität (Rating) nur im Zusammenhang mit Besicherungsverträgen aus Derivatgeschäften. Bei einem Teil der Verträge sind von dieser Regelung der vom Exposure unabhängige Unterlegungsbetrag (Independent Amount), der Freibetrag (Threshold Amount) und der Schwellbetrag (Minimum Transfer Amount) betroffen. Im Falle einer Herabstufung des Ratings der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG ergeben sich aufgrund der bestehenden Verträge keine wesentlichen Auswirkungen auf den zusätzlich zu hinterlegenden Sicherheitenbetrag. 6 Z. 5 OffV Der Forderungswert für Derivatgeschäfte wird nach der Marktbewertungsmethode gemäß 234 Solvabilitätsverordnung (SolvaV) ermittelt. Der zukünftige Wiederbeschaffungswert berücksichtigt auch das potenzielle Kreditrisiko aus Derivatgeschäften. Börsengehandelte Derivate, bei denen ein täglicher Sicherheitenausgleich erfolgt, sind nicht berücksichtigt. in EUR Tsd. Beizulegender Zeitwert Kreditrisikoäquivalent Positive Auswirkungen von Netting Aufgerechneter zukünftiger Wiederbeschaffungswert Gehaltene Besicherungen Nettokreditforderungen Z. 6 OffV Maße für den Forderungswert nach der jeweils entsprechenden Methode gemäß 233 bis 261 SolvaV: in EUR Tsd. Forderungswert Marktbewertungsmethode14 14 Risikomanagement 6 Z. 7 OffV Nominalwert sämtlicher zur Absicherung gehaltener Derivate, aufgeschlüsselt nach Arten von Kreditforderungen: Kreditderivate in EUR Tsd. Nominalwert Credit Default Swaps Geber Credit Default Swaps Nehmer Credit Linked Notes Gesamt Z. 8 OffV Das Nominalvolumen derivativer Finanzprodukte ist wie folgt nach Produktgruppen gegliedert: Bankbuch Handelsbuch in EUR Tsd. Kaufkontrakte Verkaufkontrakte Kaufkontrakte Verkaufkontrakte Zinssatzverträge Wechselkurs- und Goldverträge Wertpapierbezogene Geschäfte Kreditderivate Einzelwertberichtigungen und Definitionen für Rechnungslegungszwecke 7 Abs. 1 Z. 1 und 2 OffV Ein Kredit gilt gemäß Basel II als überfällig, wenn eine wesentliche Rückzahlung(srate) über 90 Tage ausständig ist (Non-performing Loans). Den Risiken im Kreditgeschäft wird durch die Bildung von Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen. Für die bei Kunden- und Bankforderungen erkennbaren Bonitätsrisiken werden nach konzerneinheitlichen Maßstäben Vorsorgen in Höhe des erwarteten Ausfalls gebildet, aufgelöst, soweit das Kreditrisiko entfallen ist, oder verbraucht, wenn die Kreditforderung als uneinbringlich eingestuft und ausgebucht wurde. Eine Ausfallsgefährdung wird dann angenommen, wenn unter Berücksichtigung der Sicherheiten der Barwert der voraussichtlichen Rückzahlungsbeträge und Zinszahlungen unter dem Buchwert der Forderung liegt. Für Verluste, die bis zum Bilanzstichtag eingetreten, aber bis zum Bilanzierungszeitpunkt noch nicht bekannt geworden sind (incurred but not reported loss), wurden Portfoliowertberichtigungen berücksichtigt. Der Gesamtbetrag der Risikovorsorge, der sich auf bilanzielle Forderungen bezieht, wird als eigener Posten auf der Aktivseite nach den Forderungen offen ausgewiesen. Die Risikovorsorge für außerbilanzielle Geschäfte wird als Rückstellung bilanziert. Direktabschreibungen erfolgen in der Regel nur dann, wenn mit einem Kreditnehmer ein Forderungsverzicht vereinbart wurde bzw. ein unerwarteter Verlust eingetreten ist.15 Risikomanagement 15 Folgende Tabelle zeigt den Gesamtbetrag der Forderungen und den Durchschnittsbetrag der wichtigsten Forderungsklassen gemäß 7 Abs. 1 Z. 3 OffV: in EUR Tsd Gesamtbetrag der Forderungen Durchschnittsbetrag der Forderungen an Kreditinstitute Durchschnittsbetrag der Forderungen an Kunden Durchschnittsbetrag der sonstigen Schuldverschreibungen Durchschnittsbetrag der Eventualverpflichtungen Die Forderungen an Kreditinstitute teilen sich nach regionalen Aspekten wie folgt auf (Geschäftsbericht 2013 Konzernabschluss nach IFRS S. 104): in EUR Tsd Inland Ausland Gesamt Die Forderungen an Kunden teilen sich nach regionalen Aspekten wie folgt auf (Geschäftsbericht Konzernabschluss nach IFRS S. 105): in EUR Tsd Inland Ausland Gesamt16 16 Risikomanagement Die Forderungen an Kreditinstitute setzen sich zusammen aus (Geschäftsbericht Konzernabschluss nach IFRS S. 104): in EUR Tsd Täglich fällige Guthaben Termingelder Kredite und Darlehen Schuldtitel Sonstiges Gesamt Die Forderungen an Kunden setzen sich zusammen aus (Geschäftsbericht Konzernabschluss nach IFRS S. 105): in EUR Tsd Giro- und Kontokorrentgeschäft Barvorlagen Kredite Schuldtitel Sonstiges Gesamt Restlaufzeitengliederung zum 31. Dezember 2013 (Geschäftsbericht 2013 Konzernabschluss nach IFRS S. 170): in EUR Tsd. täglich fällig bzw. ohne Laufzeit bis 3 Monate 3 Monate bis 1 Jahr 1 bis 5 Jahre mehr als 5 Jahre Summe Forderungen an Kreditinstitute Forderungen an Kunden Handelsaktiva Wertpapiere und Beteiligungen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber Kunden Verbriefte Verbindlichkeiten Handelspassiva Nachrangkapital17 Risikomanagement 17 Die nachstehende Tabelle stellt die Kreditstruktur (Kreditexposure inkl. Haftungen und positiver Marktwerte der Derivate) nach dem internen Rating in EUR Tsd. der Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG dar (Geschäftsbericht Konzernabschluss nach IFRS S. 134): Internes Rating 2013 in % Sicherheiten EWB 2012 in % Sicherheiten EWB 0,5 Risikolos , , Ausgezeichnete Bonität , , ,5 Sehr gute Bonität , , Gute Bonität , , ,5 Durchschnittliche Bonität , , Mäßige Bonität , , ,5 Schwache Bonität , , Sehr schwache Bonität , , ,5 Ausfallsgefährdet , , Ausfall , , ,1 Ausfall , , ,2 Ausfall , , Nicht geratet , , Gesamt , , Die Portfoliowertberichtigung für das Jahr 2013 beträgt EUR Tsd. Im Vergleichsjahr 2012 belief sich diese auf EUR Tsd. Die Sicherheitenwerte sind auf Basis bankinterner Sicherheitenansätze dargestellt und mit den Forderungswerten limitiert. Alle Kunden welche nach der CRR Definition als Default Kunden gekennzeichnet sind, befinden sich in den drei Ausfallsklassen 5,0, 5,1 und 5,2.18 18 Risikomanagement Alle wesentlichen Wirtschaftszweige getrennt nach ausfallgefährdeten und überfälligen Forderungen in EUR Tsd. gemäß 7 Abs. 1 Z. 7 OffV: Vertragspartner Gesamt Exposure davon überfällig davon ausfallgefährdet EWB Veränderung EWB Banken Kommerzkunden Privat- und Gewerbekunden Öffentlicher Sektor Summe Ausfallgefährdete und überfällige Forderungen in EUR Tsd., getrennt nach geografischen Gebieten gemäß 7 Abs. 1 Z. 8 OffV: Regionen Gesamt Exposure davon überfällig davon ausfallgefährdet EWB Veränderung EWB Inland Centrope EU-Rest Sonstige Summe Diese Wertberichtigungen werden noch durch Portfoliowertberichtigungen ergänzt.19 Risikomanagement 19 Die Kreditrisikovorsorge entwickelt sich wie folgt (Geschäftsbericht Konzernabschluss nach IFRS S. 106): 2013 in EUR Tsd. Stand 1.1. Zuführungen Auflösungen Verbrauch Stand Einzelwertberichtigungen Forderungen an Kreditinstitute hievon Ausland Forderungen an Kunden hievon Inland hievon Ausland Portfolio-Wertberichtigungen Forderungen an Kreditinstitute Forderungen an Kunden Risikovorsorgen aus dem Kreditgeschäft 1) Risiken außerbilanzieller Verpflichtungen 2) Gesamt ) Risikovorsorgen aus dem Kreditgeschäft werden im Bilanzposten Risikovorsorge ausgewiesen. 2) Risiken außerbilanzieller Verpflichtungen werden im Bilanzposten Rückstellungen ausgewiesen. Die Kreditrisikovorsorgen für bilanzielle und außerbilanzielle Geschäfte setzen sich zusammen aus (Geschäftsbericht Konzernabschluss nach IFRS S. 94): in EUR Tsd Einzelwertberichtigungen Zuführung zur Risikovorsorge Auflösung von Risikovorsorge Direktabschreibungen Eingänge auf abgeschriebene Forderungen Portfolio-Wertberichtigungen Zuführung zur Risikovorsorge Auflösung von Risikovorsorge Gesamt20 20 Risikomanagement Ratings 8 Z. 1 und Z. 2 OffV Im Bedarfsfall können die Ratings aller gemäß 21b BWG von der Finanzmarktaufsicht (FMA) anerkannten Rating- Agenturen für die Forderungsklassen Zentralstaaten, Institute und Unternehmen herangezogen werden. Es wird diesbezüglich auf die Liste der FMA gemäß 69b BWG verwiesen. 8 Z. 3 OffV Art und Umfang der Nutzung externer Ratings im Rahmen der Erfassung des Kreditrisikos zur Bestimmung der Bemessungsgrundlage erfolgt im Rahmen der FMA-Verordnung ( 22a Abs. 7 BWG). Das Verfahren zur Übertragung von Emittenten- und Emissionsratings auf Posten, die nicht Teil des Handelsbuchs sind, entspricht den Vorgaben von 32 SolvaV und wird standardmäßig für derartige Posten durchgeführt. 8 Z. 4 OffV Die Standardzuordnung gemäß 21b Abs. 6 BWG wird herangezogen. 8 Z. 5 OffV Die folgenden Tabellen zeigen die Forderungswerte in EUR Tsd. vor und nach für jede Forderungsklasse getrennt: Forderungen an Zentralstaaten oder Zentralbanken gemäß 22a Abs. 4 Z. 1 BWG Risikogewicht vor nach 0 vh vh vh vh Forderungen an regionale Gebietskörperschaften gemäß 22a Abs. 4 Z. 2 BWG Risikogewicht vor nach 0 vh vh vh Forderungen an Verwaltungseinrichtungen und Unternehmen ohne Erwerbscharakter im Besitz von Gebietskörperschaften gemäß 22a Abs. 4 Z. 3 BWG Risikogewicht vor nach 0 vh vh Mehr anzeigen
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