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Manuale Operativo. IVA Editoria UR - PDF
Manuale Operativo. IVA Editoria UR
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1 Manuale Operativo IVA Editoria UR
3 INDICE PREMESSA... 4 REGISTRO DELLE TIRATURE... 7 Gestione Registro... 7 Disabilita Registro Tirature... 7 LA GESTIONE DEI DATI... 8 Accesso dal menu interno... 8 Gestione Dati... 8 Registrazione di un unica fattura a fronte di più righi del Registro Tirature Gestione Resi Registrazione di un unica fattura di reso a fronte di più righi del Registro Tirature Manutenzione Dati Contropartite Automatiche Impostazioni generali Visualizzazione Liquidazione IVA LE TIPOLOGIE DI CESSIONE Regime Forfait: 1 Cessione o spedizione Regime Forfait: 2 Abbonamento Regime Forfait: 3 Reso Regime Forfait: 5 - Acquisto INTRA per successiva commercializzazione Regime Forfait: 8 Cessioni a titolo gratuito Regime Forfait: 10 Cessione di pubblicazioni acquistate nella UE Regime Opzione copie vendute: 1 Cessione o spedizione Regime Opzione copie vendute: 3 Reso GENERAZIONE MOVIMENTI CONTABILI STAMPA REGISTRO Gestione e stampa del Registro delle Tirature LIQUIDAZIONE DELL IVA Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 3/32
4 PREMESSA In questo manuale vengono descritte le funzionalità, presenti negli applicativi di Contabilità Ordinaria e Contabilità Semplificata, per gestire le problematiche connesse al regime speciale IVA dell editoria. L editoria gode di un regime speciale IVA (disciplinato dal D.P.R.633/72, art.74, comma 1, lett. c) per effetto del quale l IVA dovuta viene determinata con criteri particolari. In editoria dal punto di vista civilistico vengono applicati: il contratto estimatorio (disciplinato dal codice civile) che prevede che l editore consegni al dettagliante le copie dei prodotti editoriali in conto vendita, rimanendone di fatto proprietario, e si assuma il carico di ritirare le rese; il contratto di vendita, che prevede che l editore consegni al dettagliante le copie dei prodotti editoriali e che quest ultimo ne diventi di fatto proprietario. Anche in questo caso l editore può comunque assumersi contrattualmente il carico di ritirare le rese, acquistandole dal dettagliante. Sulla base di queste due tipologie contrattuali l IVA si applica, in alternativa: con il metodo della resa forfetaria, cioè in base al prezzo finale di vendita al pubblico applicato alle cessioni nette, ovvero sulle cessioni realmente effettuate al netto delle rese forfetariamente determinate utilizzando percentuali forfetarie. In questo caso non va calcolata l IVA sui resi reali che assumono rilevanza esclusivamente ai fini contabili; con il metodo delle copie vendute, cioè in base al prezzo finale di vendita al pubblico applicato alle cessioni realmente effettuate. In questo caso va calcolata l IVA sui resi (a storno dell IVA a debito sulla cessione). A livello contabile per queste due tipologie contrattuali i ricavi si determinano, in alternativa: in presenza di contratto estimatorio, sulle cessioni nette (ovvero sul numero di libri consegnati al netto delle rese reali ) determinate non al momento della consegna, bensì al momento del reso; in presenza di contratto di vendita, sulle cessioni effettuate al momento della consegna, con eventuale successivo storno dei ricavi al momento del reso. Riferimenti normativi Art.74, comma 1, lett. c), D.P.R.633/1972 D.M. 09/04/1993 Circ. Min. 07/08/1990, n.63 Art. 3 comma 119, L.549/95 Per approfondimenti sul regime IVA dell editoria vedasi anche: Circolare n. 328/E del 24/12/1997 Circolare n. 209/E del 27/8/1998 Art. 1, comma 1, lettera g), del decreto legislativo n. 56 del 1998 Art. 6, comma 7, lettera a), della legge n. 133 del 1999 Art. 52, comma 75, della legge n. 448 del VADEMECUM RESA FORFETARIA OPZIONE COPIE VENDUTE NORMATIVO (regime normale) Si considerano le copie consegnate o spedite (anche in abbonamento) comprese quelle cedute a titolo gratuito (perché di modico valore) tranne quelle esportate o cedute nella UE. Per ciascun titolo, è data dal PREZZO DI VENDITA * NUMERO COPIE (al netto delle rese BASE forfetarie), il tutto scorporato dell IVA al 4% Regime IVA ordinario. IMPONIBILE (diviso 1,04). Viene assorbita anche quella afferente alle varie prestazioni di servizio, escluso il trasporto, il trabalzo, lo strillonaggio. Per gli abbonamenti è costituito dal corrispettivo di abbonamento ridotto della percentuale di forfetizzazione della resa. Può variare sulla base di specifiche disposizioni PERCENTUALE di legge, dal 01/01/2002 risulta del 70% per i RESA Regime IVA ordinario. libri e dell 80% per i giornali quotidiani e FORFETARIA periodici, esclusi quelli pornografici MOMENTO CESSIONE INTERNA: consegna o spedizione, CESSIONE INTRA A Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 4/32
5 VADEMECUM NORMATIVO IMPOSITIVO FATTURAZIONE RESA FORFETARIA (regime normale) anche in esecuzione di contratto estimatorio. ABBONAMENTI: il momento impositivo si realizza col pagamento totale o parziale. Il pagamento di acconti non genera il presupposto impositivo. IMPORTAZIONE: l imposta è riscossa in dogana ed è sempre indetraibile; qualora le pubblicazioni importate siano destinate alla successiva commercializzazione, l importatore in dogana può richiedere che la base imponibile sia ridotta forfetariamente. ACQUISTI UE NON DESTINATI ALLA COMMERCIALIZZAZIONE: devono essere assoggettati ad imposta indetraibile (4%) sulla base del prezzo di vendita al pubblico nel territorio dello Stato. ACQUISTI UE DESTINATI ALLA COMMERCIALIZZAZIONE: si calcola l imposta con il metodo della resa forfetaria. L imposta sull acquisto non è detraibile. Va annotata la cessione compensativa: nel registro delle Tirature, oppure nel registro delle fatture emesse o dei corrispettivi (questi ultimi in subordine). ESPORTAZIONE: per le cessioni di cui alla lettera c) del comma 2 dell art.1, deve essere emessa fattura senza IVA ai sensi della normativa per le esportazioni (art.8). Vanno compilati il registro delle fatture ed anche il registro delle Tirature. FACOLTATIVA per le cessioni interne; qualora si emetta un documento di addebito, questo deve recare la dicitura IVA assolta dall editore ai sensi del D.M. 9 aprile 1993 ; per l emissione di documenti relativi alla cessione di libri acquistati nella Ue, la dicitura dovrà essere IVA assolta dall acquirente intracomunitario ; per le importazioni la dicitura dovrà essere IVA assolta dall importatore. OBBLIGATORIA per le esportazioni, con annotazione distinta sul registro fatture (art.1 co.6 DM.9/4/93). OPZIONE COPIE VENDUTE SOGGETTO PRIVATO: consegna o spedizione. IMPORTAZIONE: la dogana parte dal presupposto che i beni non siano destinati alla rivendita per cui fa pagare l IVA che è sempre indetraibile. ACQUISTI UE: gli acquisti intracomunitari di prodotti editoriali sono equiparati a quelle di qualsiasi altro bene e l IVA è detraibile. Regime IVA ordinario. OBBLIGATORIA: la fattura può essere emessa: per ciascuna operazione globalmente per mese solare. Il documento può essere emesso anche entro il mese successivo a quello di effettuazione delle operazioni. La fattura deve contenere l indicazione del prezzo di vendita comprensivo di IVA. ACQUISTI UE: il cedente residente in altro Stato Ue deve emettere fattura senza imposta; l editore deve integrare la fattura applicando ad essa l IVA al 4% e deve annotarla sia sul registro delle fatture emesse che su quello degli Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 5/32
6 VADEMECUM NORMATIVO REGISTRO TIRATURE ACCONTI LIQUIDAZIONE IVA ALIQUOTA IVA APPLICABILE RESA FORFETARIA (regime normale) OBBLIGATORIO per: cessioni interne in regime normale; acquisti Ue destinati alla rivendita, per la cessione compensativa (in alternativa al registro delle fatture o dei corrispettivi) esportazioni ex art.1 co.2 lett.c) non imponibili. FACOLTATIVO per: acquisti extra-ue se compilato occorre apposita annotazione che trattasi di importazioni, serve per il calcolo dell IVA versata in Dogana al netto della resa. Obbligo di annotazione entro il mese successivo a quello di consegna o spedizione delle copie distintamente per ciascuna testata o titolo. Le annotazioni possono essere effettuate per giorno o globalmente per mese (più volte al mese se cambia il prezzo di vendita al pubblico). Anche per le copie in abbonamento deve essere utilizzato questo registro. I pagamenti anticipati di acconti da parte delle librerie verso l editore non assumono rilevanza ai fini IVA fino al momento della effettiva consegna o spedizione. Nel caso di abbonamento, l imposta è dovuta dal momento in cui sorge l obbligazione (es. firma del contratto); la base imponibile viene determinata sulla base del corrispettivo dell abbonamento. Va sempre effettuata in un apposita sezione del registro delle fatture o dei corrispettivi (del riepilogativo per le multiattività); l imponibile e l IVA a debito vanno desunti dal registro delle Tirature. L aliquota ordinaria è del 4%. I giornali pornografici ed i cataloghi non possono più fruire del regime della resa forfetaria e la loro aliquota passa dal 4% al 20%. OPZIONE COPIE VENDUTE acquisti. OBBLIGATORIO per: cessioni interne per opzione; NON PREVISTO PER: acquisti Ue; acquisti extra-ue. Deve essere utilizzato indicando separatamente l ammontare complessivo imponibile e quello della relativa imposta. E dovuta l imposta sugli acconti. Regime IVA ordinario. L aliquota ordinaria è del 4%. I giornali pornografici ed i cataloghi non possono più fruire del regime della resa forfetaria e la loro aliquota passa dal 4% al 20%. Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 6/32
7 REGISTRO DELLE TIRATURE Gestione Registro Per gestire il Registro delle Tirature è stato previsto il Tipo Registro: 31 Registro Tirature, nella funzione MR Manutenzione Registri. La procedura crea in modo automatico il suddetto registro per l esercizio interessato, alla prima registrazione. Disabilita Registro Tirature Tramite la funzione Disabilita registri è possibile disabilitare la stampa in effettivo del Registro Tirature. Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 7/32
8 LA GESTIONE DEI DATI Accesso dal menu interno Per poter gestire il regime IVA dell Editoria occorre accedere alla scelta ED Gestione IVA Editoria presente nel menu interno di ciascuna anagrafica di Contabilità Ordinaria e di Contabilità Semplificata: Richiamando la funzione ED Gestione IVA Editoria vengono proposte le seguenti scelte: Gestione Dati Selezionando Gestione Dati si accede alla seguente videata: Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 8/32
9 Descrizione campi: Descrizione campi: Nr. Operazione: il campo viene proposto in automatico con il primo numero progressivo disponibile (non modificabile). Regime IVA: valori ammessi (F)orfetario / (O)pzione copie vendute : il regime forfetario è il regime per il quale si applica la resa forfetaria il regime opzione copie vendute è il regime per il quale si applica l opzione delle copie vendute. Tipo cessione: il tipo cessione, che dipende dal tipo di Regime IVA, determina che tipo di operazione IVA o contabile registrare in Prima Nota. I valori ammessi nel campo sono elencati qui di seguito. Per il Regime IVA = (F)orfetario i tipi cessione possibili sono i seguenti: 1) Consegna o spedizione 2) Abbonamento 3) Reso (dalla Gestione Resi ) 4) Acquisto INTRA per successiva commercializzazione 5) Cessione INTRA (fuori campo IVA) 6) Esportazione (fuori campo IVA) 7) Cessione a titolo gratuito (IVA sul valore normale) 8) Cessione a titolo gratuito di modico valore (fuori campo IVA) 9) Cessione di pubblicazioni acquisite nella UE (fuori campo IVA, no Tirature) Per il Regime IVA = (O)pzione copie vendute i tipi cessione possibili sono i seguenti: 1) Consegna o spedizione. 2) Abbonamento(due progressivi, per il momento impositivo dell incasso e per quello della spedizione). 3) Reso (viene fissato dal programma sul reso gestito dalla scelta gestione resi nella scelta gestione dati questo tipo cessione non deve comparire. 4) Cessione INTRA a soggetto privato. Le tipologie indicate in corsivo saranno abilitate con successivi aggiornamenti. Cliente: campo obbligatorio Titolo: campo obbligatorio. Sul campo sono attivi il tasto funzione <F7> Gest. tabella titoli, tramite la quale si inseriscono nuovi titoli, ed il tasto funzione <F9> Help per parola con il quale si possono eseguire le ricerche testuali (anche per parte del titolo). Confermando con il tasto Invio sul campo "Titolo", se non viene indicato nulla la procedura apre la maschera di caricamento dei titoli proponendo il primo numero libero. <F7>Gestione tabella titoli : se attivato il tasto funzione apre la maschera sotto riportata: Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 9/32
10 Regime contabile: valori ammessi C/(D)eposito (di solito connesso al regime forfetario) / C/(A)ssoluto (di Regime contabile: valori ammessi C/(D)eposito (di solito connesso al regime forfetario) / C/(A)ssoluto (di solito connesso al regime dell opzione copie vendute) Fattura: indica se per la cessione è stata emessa fattura. I valori ammessi sono S/N. Se regime contabile = c/assoluto allora Fattura = S (valore proposto di default), mentre se regime contabile = c/deposito allora Fattura = N (valore proposto di default). L elemento è utilizzato dalla funzione di contabilizzazione automatica. Stampa registro: valori ammessi S/N. Il test viene proposto sulla base del regime e del tipo cessione e permette all utente di decidere se stampare o no il record sul registro tirature. La procedura di stampa del registro leggere tale campo. Dt. Registraz.: data di registrazione, utilizzata anche ai fini della liquidazione. Dt. Oper.: data di operazione, utilizzata solo in stampa del registro. Per il Regime IVA = (F)orfetario in gestione viene richiesto il campo obbligatorio Prezzo al pubblico. Per il Regime IVA = (O)pzione copie vendute viene richiesto il campo obbligatorio Prezzo librerie. Registrazione di un unica fattura a fronte di più righi del Registro Tirature Dopo aver completato il caricamento della prima operazione viene visualizzato il messaggio CONFERMA CARICAMENTO (S/N):. Rispondendo S viene proposta la seguente schermata per l eventuale caricamento di un nuovo rigo: Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 10/32
11 In pratica nella videata viene gestito un nuovo Nr. operazione ; il cursore si posiziona direttamente sul campo Titolo valorizzando i campi chiave come nel precedente nr. operazione caricato (non sono modificabili). Se l utente vuole caricare un altro titolo sullo stesso documento deve in pratica inserire nei dati di testata solo il titolo; il programma poi si posizionerà nel dettaglio richiedendo tutti i dati come in caricamento di una nuova operazione. Se invece l utente non vuole caricare un altro titolo ma chiudere il documento dovrà utilizzare il tasto <Fine> per chiudere il documento, attivato sul campo Titolo. In questo modo l utente ha la possibilità di caricare più titoli (che sono operazioni differenti) a fronte di uno stesso documento ed in questo modo verrà generata in Prima Nota una registrazione cumulativa dei titoli caricati. Premendo <Fine> sul campo Titolo viene gestita una videata di Chiusura documento per l eventuale caricamento di spese accessorie o spese di trasporto. I dati inseriti nella videata di chiusura documento vengono registrati in Prima Nota come rigo/righi spese; tali righi, una volta trasformati in movimento contabile, non vengono memorizzati nella gestione editoria. Essi infatti non vanno sul registro tirature e, per la manutenzione, l utente deve manualmente intervenire sul movimento contabile generato. Help sulla Contropartita : Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 11/32
12 Dopo aver scelto la contropartita viene eseguito il controllo che trattasi di un sottoconto di costo oppure di ricavo; in caso contrario viene visualizzato sul 24 rigo un messaggio bloccante. Help sul Codice IVA : Nel caso in cui vengono inserite delle spese queste dovranno essere incluse nella registrazione contabile della fattura emessa. Se, ad esempio, vengono aggiunti Euro 40,00 di spese (sul conto e con codice IVA 150 ) la fattura emessa dovrà essere registrata come di seguito riportato : Sviluppo contabile Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 12/32
13 Sviluppo IVA Gestione Resi La Gestione Resi permette di inserire i dati di ciascun reso, collegando lo stesso alla registrazione di cessione cui si riferisce; il reso viene gestito con il Tipo cessione = 3 - Reso. Il reso ha effetto: per il regime forfetario, ai soli fini contabili, essendo irrilevante ai fini dell IVA che viene determinata versata all atto della consegna o spedizione dei libri ai dettaglianti (ovvero nel momento dell acquisto intracomunitario, in tale fattispecie); per il regime dell opzione, sia ai fini contabili che ai fini IVA che viene stornata per la parte relativa al reso. Tramite la funzione di ricerca è possibile individuare la registrazione di cessione e collegare a questa il reso. È altresì possibile inserire manualmente i dati del reso senza alcun legame con la cessione corrispondente (ad esempio quando la consegna è stata fatta precedentemente all utilizzo della procedura). Accedendo alla Gestione Resi appare la maschera di ricerca sotto riportata. La procedura permette di effettuare la ricerca in tutti i campi presenti sulla maschera: confermando i campi della maschera oppure attivando il tasto <F2> oppure indicando il dato + <F2>. Esercizio IVA: se lasciato a 00 la procedura effettua la ricerca per tutti gli esercizi, se viene indicato un esercizio IVA (esempio 08 ), la procedura effettua la ricerca dei movimenti solo per lo specifico esercizio indicato. Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 13/32
14 Dalla funzione di ricerca sono naturalmente esclusi i movimenti di reso, in quanto tale funzione è predisposta specificamente per ricercare le registrazioni di cessione o spedizione cui collegare il reso. Dopo aver selezionato il movimento di cessione desiderato viene aperta, in sola visualizzazione, la schermata con tutti i dati relativi alla cessione. Confermando con il tasto Invio la procedura accede alle funzionalità di inserimento dei dati del reso, che per il regime forfetario prevede l indicazione dei seguenti dati. Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 14/32
15 Le funzionalità di inserimento dei dati del reso, per quanto attiene al regime dell opzione per le copie cedute prevede l indicazione dei dati relativi all IVA da stornare con segno (-). A fronte di una stessa cessione possono essere inserite più operazioni di reso. La procedura effettua il controllo che la somma delle copie rese (anche relative ai più movimenti di reso) non superi il numero delle copie cedute; in caso contrario viene segnalato con messaggio bloccante: ATTENZIONE: COPIE RESE MAGGIORI DELLE COPIE CEDUTE. Se sul campo Nr. operazione della maschera di ricerca è possibile attivare il tasto funzione <F7> Ins. Reso manuale che permette di registrare un reso non collegato alla cessione. Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 15/32
16 Dopo aver attivato il tasto funzione, la maschera di caricamento del reso manuale (non collegato alla cessione) si presenta come segue. I dati di dettaglio del reso sono i diversi per quanto attiene il regime forfetario e quello dell opzione per le copie vendute, prevedendo quest ultimo regime lo storno degli importi IVA. Registrazione di un unica fattura di reso a fronte di più righi del Registro Tirature Anche nella Gestione Resi è possibile gestire il caricamento multiplo. Il caricamento multiplo su unica fattura viene agganciato solo nel caso in cui la prima operazione sia stata caricata con il campo Fattura = SI; in caso contrario non viene gestito. Dopo aver dato S a CONFERMA REGISTRAZIONE, il cursore si posiziona sul campo Titolo nel caso in cui l operazione di reso precedentemente inserita sia stata di tipo manuale (utilizzo del tasto funzione <F9> Ins. Reso manuale ). Il cursore invece si posiziona sul campo Esercizio IVA della videata di Ricerca cessioni nel caso in cui l operazione di reso precedentemente inserita NON sia stata di tipo manuale (ma con una cessione collegata). Questo perché ad ogni operazione di reso viene collegata la propria cessione di riferimento; in questo caso Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 16/32
17 dopo aver scelto la cessione di riferimento il cursore si posizionerà direttamente nel campo del dettaglio. A partire dalla seconda operazione di reso, dopo aver selezionato la cessione di riferimento, viene eseguito il seguente controllo: il programma verifica che i campi Regime IVA, Cliente e Regime contabile della cessione selezionata siano uguali a quelli dell operazione di reso precedentemente caricata. Se non è così viene visualizzato il seguente messaggio bloccante : Manutenzione Dati La funzione Manutenzione Dati permette di effettuare la manutenzione dei dati inseriti dalla scelta Gestione Dati oppure Gestione Resi. La maschera di manutenzione presenta caratteristiche analoghe a quella di ricerca della cessione dalla Gestione Resi. La procedura permette di effettuare la ricerca su tutti i campi presenti sulla maschera, confermando i campi della maschera oppure attivando il tasto <F2> o input dato + <F2>. Esercizio IVA: se lasciato a 00 la procedura effettua la ricerca per tutti gli esercizi, se invece viene indicato un esercizio IVA (esempio 08 ) la procedura effettua la ricerca dei movimenti solo per lo specifico esercizio IVA. Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 17/32
18 La funzione di ricerca comprende tutti i movimenti, compresi quelli di reso. Dopo aver selezionato il movimento desiderato, viene aperta, in sola visualizzazione, la schermata con tutti i dati relativi al movimento. Sul 24 rigo viene visualizzato il messaggio: (C)ancella / (V)aria / (E)sci:. Rispondendo C o V, in caso di esistenza di partite contabili collegate al movimento in essere, viene visualizzata una finestra con le suddette partite contabili. Sarà cura dell utente rimuoverle (o modificarle) E possibile quindi procedere alla CONFERMA CANCELLAZIONE? ovvero alla CONFERMA VARIAZIONE?. Se il movimento selezionato è già stato stampato in effettivo sul Registro delle Tirature, viene visualizzato sul 24 rigo il messaggio ELABORATO REGISTRO TIRATURE / (E)sci. Contropartite Automatiche La gestione delle contropartite automatiche è finalizzata ad impostare i conti necessari ai fini della corretta registrazione dei movimenti contabili. Le contropartite automatiche sono gestite: Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 18/32
19 a livello di singolo PdC, nella scelta Gestione automatismi PdC, tramite una maschera che si attiva in coda a quelle dell applicativo contabile; a livello di azienda, nella tendina Contropartite automatiche del menu ED Gestione IVA Editoria. La prima volta che si accede alla maschera Contropartite automatiche della tendina vengono prelevate in automatico le contropartite presenti nella scelta di menu esterno Gestione Automatismi PdC (se già precedentemente inizializzate dall utente). Sul primo campo Conto Vendite è attivo il tasto funzione <F11> Valorizzazione automatica che consente, in qualsiasi momento, di riprelevare le contropartite standard se il PdC utente è abbinato al PdC di riferimento. L utente può variare le contropartite proposte e la variazione avrà valenza solo per l azienda attiva. La Causale viene utilizzata per la registrazione dei Resi su vendite in relazione resi a resi effettuati nell anno successivo rispetto a quello di cessione, in contabilità semplificata. Impostazioni generali La funzione Impostazioni generali permette, per ciascuna azienda, di impostare alcuni parametri specifici: Generazione movimenti contabili : permette di attivare o disattivare la generazione automatica dei movimenti contabili. Il campo viene inizializzato ad S, se l utente imposta il campo a N al termine del caricamento dati dalla gestione dati o gestione resi non viene richiesto CONFERMI GENERAZIONE MOVIMENTO (S/N)?. Regime IVA : nel campo può essere indicato il regime IVA da proporre durante il caricamento dei dati (valore comunque modificabile per ciascuna registrazione). I valori ammessi sono (F)orfait / (O)pzione copie vendute oppure spazio se non si vuole che nessuno dei due valori sia proposto dalla procedura. Codice registro sezionale vendite : è il codice sezionale del registro vendite (Tipo registro 3), viene inizializzato a 01 ed utilizzato dalla procedura in fase di generazione dei movimenti contabili. Visualizzazione Liquidazione IVA La funzione permette di simulare la liquidazione dell IVA per le operazioni assoggettate al regime IVA Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 19/32
20 dell editoria. Elenco campi : Mese di chiusura : campo abilitato se l azienda è mensile. Deve essere indicato il mese per il quale simulare la liquidazione IVA; sul campo è attivo il tasto funzione per la Simulazione chiusura periodica da data a data (<F 7> Simulazione chiusura periodica da data a data). Se viene attivato il tasto per la simulazione da data a data il cursore si posizionerà direttamente sul campo Data inizio per la richiesta del periodo di riferimento. Trimestre di chiusura : campo abilitato se l azienda è trimestre. Deve essere indicato il trimestre per il quale simulare la liquidazione IVA.; sul campo è attivo il tasto funzione per la Simulazione chiusura periodica da data a data. Se viene attivato il tasto per la simulazione da data a data il cursore si posizionerà direttamente sul campo Data inizio per la richiesta del periodo di riferimento. In relazione alla periodicità dell azienda verrà abilitato il primo oppure il secondo campo. Data inizio : campo abilitato solo nel campo di simulazione chiusura da data a data. Data fine : campo abilitato solo nel campo di simulazione chiusura da data a data. Il programma leggerà la data inizio e data fine, se presenti, altrimenti leggerà il periodo (mese o trimestre in relazione alla periodicità dell azienda). Dopo aver impostato i parametri viene visualizzato sul 24 rigo il messaggio: CONFERMA (S/N)?. Ai fini della Liquidazione IVA i movimenti vengono accumulati per Data Registrazione ; inoltre vengono presi in considerazione solo i movimenti che hanno in gestione il test Stampa Registro = S. Al temine dell elaborazione verrà visualizzata la seguente schermata : Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 20/32
21 LE TIPOLOGIE DI CESSIONE Regime Forfait: 1 Cessione o spedizione La cessione viene gestita come qui di seguito riportato. Gestione Dati Movimenti Contabili Gestione di cui omaggio 13a : In tal caso l utente deve : compilare lo specifico campo di cui omaggio 13a previsto in gestione (sul campo è presente il controllo per cui il campo di cui omaggio 13a deve essere <= a copie cedute, altrimenti visualizzare il messaggio bloccante Attenzione : le copie omaggio non possono superare le copie cedute! ). il programma calcola l IVA sulle copie cedute (o copie ai fini IVA per il regime forfait). il programma calcola il ricavo di vendita sulle copie cedute diminuite delle copie di cui omaggio 13a ; nell esempio sotto riportato ricavo di vendita = 37 X 8 = 296 Euro e non 40 X 8 = 320 Euro come riportato nell esempio sopra riportato. Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 21/32
22 Regime Forfait: 2 Abbonamento Nel caso di abbonamento a riviste, periodici, ecc., l importo dell abbonamento viene solitamente corrisposto in anticipo (coincide normalmente con l adesione al contratto). La Circolare Ministeriale 63/ del 07/08/1990 (p.fo 3.3) - per le sole operazioni di applicazione della resa forfetaria (non in caso di opzione) - inverte i criteri generali dell art.6 D.P.R.633/72 - dunque, in caso di: resa forfetaria il momento impositivo si realizza al momento della spedizione di ciascuna copia e non al momento del pagamento dell abbonamento; opzione copie vendute il momento impositivo si realizza al momento del pagamento totale o parziale del corrispettivo. L abbonamento viene gestito come qui di seguito riportato. Gestione Dati Movimenti Contabili Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 22/32
23 Regime Forfait: 3 Reso Il reso viene gestito come qui di seguito riportato. Gestione Resi Movimenti Contabili Regime Forfait: 5 - Acquisto INTRA per successiva commercializzazione In caso di acquisto intracomunitario di prodotti editoriali destinati alla rivendita con il regime della resa forfetaria, le fatture di acquisto vanno annotate con il numero delle copie acquistate e con il prezzo di vendita al pubblico nel Registro delle Tirature. Il programma, dopo aver selezionato il tipo cessione 5 in gestione dati, controlla che l azienda gestisca le operazioni intracomunitarie. In caso contrario viene visualizzato il seguente messaggio bloccante : L acquisto INTRA per successiva commercializzazione viene gestito come qui di seguito riportato. Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 23/32
24 Gestione Dati Movimenti Contabili Regime Forfait: 8 Cessioni a titolo gratuito In caso di cessione gratuita di prodotti editoriali da parte dell editore, l IVA deve comunque essere calcolata sul prezzo al pubblico. La cessione a titolo gratuito viene gestita come qui di seguito riportato. Gestione Dati Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 24/32
25 Movimenti Contabili Regime Forfait: 10 Cessione di pubblicazioni acquistate nella UE Poiché l IVA è stata già assolta in fase di acquisto INTRA ( Tipo cessione = 5), in caso di vendita non occorre compilare il registro delle Tirature, ma registrare semplicemente la fattura di vendita (se esistente) oppure il ricavo di vendita e il credito v/cliente. Dunque si rende necessaria l acquisizione delle sole informazioni relative al numero copie cedute, al prezzo alla libreria e al ricavo di vendita. Dunque i campi Copie resa forfait, Copie ai fini IVA, Codice IVA, Prezzo al pubblico, Corrispettivo lordo, Imponibile e IVA vengono saltati e valorizzati a zero. Il programma, dopo aver selezionato il tipo cessione 10 in gestione dati, controlla che l azienda gestisca le operazioni intracomunitarie. In caso contrario viene visualizzato il seguente messaggio bloccante : Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 25/32
26 La cessione di pubblicazioni acquistate nella UE viene gestita come qui di seguito riportato. Gestione Dati Movimenti Contabili Regime Opzione copie vendute: 1 Cessione o spedizione La cessione viene gestita come qui di seguito riportato. Gestione Dati Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 26/32
27 Movimenti Contabili Gestione di cui omaggio 13a : In tal caso l utente deve : compilare lo specifico campo di cui omaggio 13a previsto in gestione (sul campo è presente il controllo per cui il campo di cui omaggio 13a deve essere <= a copie cedute, altrimenti visualizzare il messaggio bloccante Attenzione: le copie omaggio non possono superare le copie cedute! ). il programma calcola l IVA sulle copie cedute (o copie ai fini IVA per il regime forfait). il programma calcola il ricavo di vendita sulle copie cedute diminuite delle copie di cui omaggio 13a ; nell esempio sotto riportato ricavo di vendita = 37 X 9 = 333 Euro e non 40 X 9 = 360 Euro come riportato nell esempio sopra riportato. Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 27/32
28 Regime Opzione copie vendute: 3 Reso Il reso viene gestito come qui di seguito riportato. Gestione Resi Movimenti Contabili Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 28/32
29 GENERAZIONE MOVIMENTI CONTABILI La generazione movimenti contabili viene eseguita automaticamente al termine di ogni registrazione (dalla Gestione Dati e dalla Gestione Resi ), se risulta attivo il test Generazione movimenti contabili nella scelta Impostazioni generali del menu a tendina ED Gestione IVA Editoria. La generazione del movimento viene attivata in modo automatico dopo aver risposto affermativamente alla domanda CONFERMA GENERAZIONE MOVIMENTO CONTABILE (S/N) che appare dopo la domanda CONFERMA CARICAMENTO (S/N) della registrazione del movimento del Registro delle Tirature. In caso di variazione della registrazione del Registro delle Tirature, i movimenti contabili collegati a ciascuna registrazione del Registro delle Tirature non vengono modificati o rigenerati, ma vengono segnalate all utente le partite contabili collegate al movimento stesso. Sarà cura dell utente, in questo caso, provvedere alla variazione delle stesse, nel caso ciò si rendesse necessario. Precisiamo che, in contabilità semplificata, la procedura genera dei movimenti sul Registro IVA delle Fatture validi ai soli fini reddituali. Infatti tali movimenti vengono sempre generati con codice IVA NI. Prima di eseguire la generazione del movimento contabile la procedura visualizza il movimento contabile che verrà registrato in contabilità e alla conferma esegue la generazione negli archivi contabili. In fase di generazione dei movimenti vengono letti i conti automatici presenti nella funzione Contropartite automatiche, che devono dunque essere tutti presenti. Se, in fase di generazione dei movimenti, non sono state reimpostate le contropartite automatiche necessarie, occorre bloccare con il seguente messaggio la generazione ATTENZIONE: registrazione non eseguita, contropartite automatiche inesistenti sugli automatismi. Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 29/32
30 STAMPA REGISTRO Gestione e stampa del Registro delle Tirature La stampa del Registro delle Tirature deve essere eseguita dal menu esterno, dalla scelta Altri Registri IVA. Accedendo alla scelta Registro Tirature regime Editoria viene aperta la seguente maschera. La procedura permette di effettuare la stampa Simulata oppure Effettiva. La stampa Effettiva (la funzionalità sarà attiva a partire dalla release ) aggiorna la data di stampa e il numero di pagine del registro 31 (funzione MR manutenzione registri ). I campi stampati nel Registro delle Tirature sono i seguenti: Data Registrazione e Data Operazione (gg/mm/aaaa) Titolo o Testata Tipo Cessione Copie totali esportate, consegnate o spedite, cedute in abbonamento (comprese quelle cedute a titolo gratuito) copie consegnate o spedite: numero di copie copie consegnate o spedite: percentuale di resa forfetaria copie consegnate o spedite: numero di copie costituenti la resa forfetaria copie cedute o spedite: numero copie per resa normale copie cedute o spedite: numero copie da conteggiare numero copie cedute in abbonamento prezzo di vendita, IVA compresa ammontare corrispettivi lordi: relativi alle copie consegnate o spedite ammontare corrispettivi lordi: relativi alle copie cedute in abbonamento, ridotti della resa forfetaria ammontare corrispettivi lordi scorporo: imponibile scorporo: IVA C.F. (oppure in assenza P.IVA) del cliente e denominazione Tipo regime IVA Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 30/32
31 Annotazioni Il layout del Registro Tirature, predisposto esclusivamente in modalità laser, si presenta dunque come segue: Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 31/32
32 LIQUIDAZIONE DELL IVA Il Registro delle Tirature è un registro IVA e di conseguenza gli importi relativi all imponibile ed all IVA, confluiscono nella liquidazione del periodo di riferimento (la funzionalità sarà attiva a partire dalla release 9.10 / 4.10). Ai fini della Liquidazione IVA i movimenti vengono accumulati per Data Registrazione ; inoltre vengono presi in considerazione solo i movimenti che hanno in gestione il test Stampa Registro = S. La contabilità dovrà stampare nella liquidazione i dati passati dall editoria generando uno o più righi di dettaglio in più nel caso in cui i movimenti sono stati caricati con codici IVA ad hoc (esempio 4%E 4% editoria ) oppure accumulando nel normale rigo al 4% anche i movimenti dell editoria se è stato utilizzato il codice IVA standard 4%. La liquidazione IVA si presenta come segue : Wolters Kluwer Italia IVA Editoria Pag. 32/32

References: art.74
 Art.74
 Art. 3
 Art. 1
 Art. 6
 Art. 52
 art.1
 art.1
 art.6