Source: http://academicos.com.ec/event/programa-de-expertos-tributarios/
Timestamp: 2020-03-28 15:50:36+00:00

Document:
Programa de EXPERTOS TRIBUTARIOS con AVAL SETEC – Académicos
Programa de EXPERTOS TRIBUTARIOS con AVAL SETEC
32 horas, 2 fines de semana en marzo y abril.
Marzo – sábado 28 y domingo 29 (parte I)
Abril – sábado 04, domingo 05 (parte II)
Sábados de 09 a 17 pm y domingos de 09 a 13 pm.
Precio especial: 299 USD + IVA.
MÁSTER TAX
(Para formador de Expertos Tributarios)
CON EL AVAL DE LA SETEC
Con aplicación práctica de las últimas reformas según la Ley Orgánica de Simplificación y Progresividad Tributaria
Con la base de todo el material legal actualizado (Leyes, Reglamentos, Resoluciones, Circulares) hasta el momento mismo del desarrollo del Programa, que será distribuido gratuitamente a todos los participantes previo al inicio del mismo, conjuntamente con diapositivas y resto del material para la práctica.
Esta capacitación será integral, con enfoque en lo FISCAL o TRIBUTARIO, especialmente, pero también en lo CONTABLE, LABORAL y SOCIETARIO, tal como el profesional contable debe hacerlo en la práctica.
Por tratarse de un Programa de Especialización cubrirá el estudio de los 4 impuestos nacionales más importantes:
El Impuesto a la Renta – IR
El Impuesto al Valor Agregado – IVA
El Impuesto a la Salida de Divisas – ISD
El Impuesto a los Consumos Especiales – ICE
Este Programa será desarrollado en 2 módulos de 2 jornadas de 16 horas cada uno, en dos fines de semana, en sábados y domingos, con una duración de 32 horas en total.
Dado el carácter práctico del Programa, se recomienda traer su computadora personal, y de esta manera realizar de manera eficiente el desarrollo de los ejercicios.
Este programa intensivo está dirigido a profesionales que se desempeñen como:
gerentes generales,
gerentes financieros,
contralores,
auditores externos,
jefes de impuestos,
asistentes y auxiliares de contabilidad y auditoría,
y a todos aquellos profesionales: ingenieros comerciales, contadores públicos, economistas, abogados, que deseen y necesiten actualizar sus conocimientos para el dominio y aplicación práctica de las disposiciones legales sobre los principales tributos que rigen el Sistema Tributario Ecuatoriano.
Que al término de este programa de estudios los participantes dominen y apliquen adecuadamente las disposiciones legales a cada situación concreta, y convertirse en EXPERTOS TRIBUTARIOS, en un área sujeta a constantes cambios y generadora de grandes expectativas.
Se analizará toda la normativa tributaria aplicable al tema, con énfasis en las últimas reformas tributarias, incluyendo resoluciones y circulares del SRI, con enfoque no solo en lo tributario, sino también en las disposiciones de las otras áreas vinculantes que deben ser igualmente conocidas y aplicadas de manera correcta por el profesional contable, como son la contable, laboral y societaria, en lo que sea pertinente al contenido del Programa.
En el Módulo I se tratará sobre 2 impuestos a) la primera parte del IMPUESTO A LA RENTA, referido a personas naturales (IRPN); b) el IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA); y, c) el IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS (ISD); y,
En el Módulo II, se tratará la segunda parte del IMPUESTO A LA RENTA, referido a: d) sociedades (IRS), y e) el IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES (ICE), este último con un enfoque general, pero igualmente desde el punto de vista práctico, tanto en fabricación local como en bienes importados, que demandan tratamiento contable y tributario muy diferentes.
El desarrollo de este Programa parte del supuesto de que los participantes tienen conocimientos básicos de la normativa contable y tributaria, por lo que se requerirá la participación activa de los asistentes para el desarrollo de ejercicios sobre casos prácticos, analizando cada situación en particular para identificar de manera puntual las disposiciones legales aplicables en cada caso, a fin de efectuar los cálculos y registros correctos, que permitan obtener información financiera oportuna y confiable, y evitar glosas por parte de los organismos de control.
Para que los señores participantes tengan una clara visión del contenido y alcance del Programa, hemos creído conveniente incluir en detalle los puntos que serán cubiertos en el mismo, por lo que rogamos leerlo detenidamente y así apreciar también lo interesante y ambicioso que es.
Ing. Pedro Alburquerque Freire, MBA, MSc
CPA – LIC CCSS – ABOGADO
Primera parte: Impuesto a la renta de personas naturales (IRPN)
Retenciones en la fuente:
IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS (ISD).
– IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS NATURALES
INGRESOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
Ingresos: ingresos totales, ingresos exentos, ingresos gravados.
Deducciones: aportes al IESS, gastos personales y otras deducciones
Límites de gastos personales según nivel de ingresos.
La base imponible y el impuesto a la renta causado: casos contemplados en la LORTI y que pueden presentarse: 1) en el sector privado; y, b) en el sector público.
Forma de calcular las alícuotas de impuesto a la renta a retener en el rol de pagos año 2019.
El formulario GP y obligatoriedad de cumplir con la presentación del AGP.
Quiénes no están obligados a declarar el Impuesto a la Renta.
El pago en exceso o el pago indebido: procedimiento para la solicitud de devolución o el reclamo.
EJERCICIOS DE APLICACIÓN utilizando las plantillas en EXCEL proporcionadas.
Llenada del formulario 102 en los 3 casos previstos en la Ley.
INGRESOS QUE CONSTITUYEN LA RENTA GLOBAL y DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE Y DEL IMPUESTO A LA
RENTA CAUSADO.
Ingresos del trabajo en relación de dependencia (tomando la información del punto 1.1.
Práctica con los 3 casos previstos en la LRTI, en las plantillas de Excel que incluyen para este propósito.
Ingresos por servicios de la actividad profesional.
Ingresos por servicios docentes
Ingresos de la actividad empresarial.
Ingresos por dividendos distribuidos en el año 2019, en las plantillas que se incluyen para este propósito.
Determinación del ingreso gravado.
Retenciones por anticipos a dividendos
Retenciones en la distribución de dividendos.
Crédito tributario correspondiente al dividendo dentro de la renta global.
Deducciones, gastos deducibles, crédito tributario y retenciones aplicables.
Sujetos obligados a llevar contabilidad.
EJERCICIOS DE APLICACIÓN utilizando una plantilla en EXCEL para desarrollar el ejercicio de renta global, que facilite el llenado del formulario 102.
Llenada del formulario 102 con los todos los ingresos que conforman la renta global.
La multa tributaria: Cómo es el cálculo en el caso de renta global.
LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL 15% DE PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES
Base correcta para el cálculo del 15% de participación de utilidades a trabajadores.
Conflicto con el Código del Trabajo y necesidad de armonizar la disposición con lo tributario y societario.
Instructivo para el pago de la participación de utilidades a trabajadores.
Cuándo se adquiere o se pierde el derecho para ser considerada carga familiar.
Fecha hasta la cual puede acreditar el trabajador la existencia de cargas.
Instructivo para el pago de utilidades no cobradas de ejercicios posteriores al 2015.
Procedimiento a seguir en caso de utilidades no cobradas.
Procedimiento a seguir en caso de que haya transcurrido un año del depósito y el trabajador no hubiese efectuado el cobro de las utilidades.
Sanción para el empleador por retardo en el depósito.
Participación 15% de utilidades en empresas de actividades complementarias
Cuáles son las actividades que pueden realizar este tipo de empresas.
Procedimiento que debe conocer y aplicar tanto la usuaria como la empresa de actividades complementarias.
Participación de utilidades según normas legales especificas
El caso de las industrias del sector minero.
PORCENTAJES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE.
3.1. Retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta:
Se entregará en digital la Resolución No. NAC-DGERCGC14-000787 del SRI, con todas las reformas hasta la fecha, en un solo documento.
Base para el cálculo y aplicación del porcentaje de retención
Base para la retención por parte de fabricantes nacionales, en el caso de facturación de bienes gravados con el ICE.
Obligatoriedad de efectuar la retención en la fuente del Impuesto a la Renta, con ocasión de la emisión de notas de débito.
Operaciones sujetas a distintos porcentajes de retención.
Cambios en las retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta en Convenios para Evitar la Doble Imposición, a partir del ejercicio 2019.
Derechos que tiene el sujeto pasivo a quien se le hubiere practicado la retención en un porcentaje superior al previsto en el Convenio.
3.2. Retenciones en la fuente del Impuesto al Valor Agregado:
Se entregará en digital la Resolución No. NAC-DGERCGC15-000282 del SRI, con todas las reformas hasta la fecha, en un solo documento
Agentes de retención del IVA: los contribuyentes especiales y otros que no lo son.
Momento de la retención.
Sujetos pasivos a los que no se realiza retención del IVA.
Adquisición de bienes y servicios sujetos a distintos porcentajes de retención.
El caso de los exportadores habituales.
El caso de liquidaciones de compras de bienes y prestación de servicios que deberán ser emitidas por adquirentes de bienes o servicios a contribuyentes sujetos al RISE, según la Ley Orgánica para el Fomento Productivo.
Retenciones por parte de exportadores habituales obligados a llevar contabilidad.
Qué condiciones deben cumplirse para ser considerado exportador habitual.
Retenciones en transferencia de bienes y cesión de derechos a título.
4.1. DISPOSICIONES GENERALES:
Objeto del impuesto: conceptos gravados con el impuesto; transferencias que no son objeto del impuesto; bienes y servicios gravados con el IVA: con tarifa 0% y con tarifa 12%, modo de reconocerlos; base imponible del IVA: general, en los bienes importados y en casos especiales; en qué momento se verifica el hecho generador; sustitución del artículo del crédito tributario: cuándo hay derecho y cuándo no; el crédito tributario en las exportaciones; declaración, liquidación y pago del impuesto; otros conceptos que implican transferencias según el Reglamento; liquidación de servicios con exclusión de gastos reembolsables en el país; base imponible en la prestación de servicios.
Reformas según la Ley Orgánica para el Fomento Productivo y la Ley Orgánica de Simplificación y Progresividad Tributaria
Nuevos bienes y servicios gravados con tarifa cero.
Tratamiento del IVA pagado en adquisiciones de bienes y servicios a contribuyentes RISE.
Sustitución del artículo 66 de la LRTI sobre el crédito tributario del IVA.
4.2. CASOS ESPECIALES DE DETERMINACIÓN, LIQUIDACIÓN Y PAGO
EJERCICIOS DE APLICACIÓN con el correcto tratamiento contable y tributario y el registro contable de los cambios previstos en la última circular del SRI, especialmente para el adquirente o cesionario, en el caso de transferencias a título gratuito.
Para el desarrollo de los ejercicios se entregarán plantillas en EXCEL.
Bienes tomados del inventario propio para utilizarlos como activo fijo.
Bienes tomados del inventario para utilizarlos como gastos.
Bienes que faltaren en los inventarios.
Transferencias a título gratuito: bienes entregados como obsequios, bonificaciones, promociones, registro contable tanto en los libros del enajenante o proveedor, como del cesionario, beneficiario o adquirente.
Los descuentos del cien por ciento.
Impacto de todos estos casos en la fórmula del costo de ventas.
Forma de reportar la información en el formulario 101, 104 y en los módulos de ventas, de compras y en el ATS.
Cruce extracontable entre los formularios 101 y 104.
EL REEMBOLSO DE GASTOS:
El caso especial del artículo 7 de la Resolución y sus concordancias con la LORTI y su Reglamento: 1.- ejemplo práctico en una importación a consumo, y su tratamiento contable, tanto en los registros del mandante como del mandatario o intermediario; 2.- impacto tributario que origina un inadecuado registro contable de la factura por parte del intermediario.
¿En el reembolso de gastos, el IVA pagado por el intermediario constituye crédito tributario para el mandante? Análisis de lo que de manera expresa señala la Ley vs el criterio del SRI en la absolución de una consulta.
Caso en que el intermediario del reembolso sea un “empleado en relación de dependencia” del reembolsante.
Sustitución del Art. 66 – Crédito tributario.
EL CASO DE LAS LIQUIDACIONES DE COMPRA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Análisis de las disposiciones del RCVRDC.
En qué casos se aplicarán las LCBPS.
Los servicios importados: qué se entenderá como importación de servicios.
Creación y tarifa del ISD.
Hecho generador: cambios importantes según la Ley Orgánica para el Fomento Productivo y la Ley Orgánica de Simplificación y Progresividad Tributaria: Ejercicios prácticos utilizando plantillas en Excel.
Base imponible: Cambios importantes.
Transferencias, traslados, envíos o retiros que no son objeto del ISD.
Sujetos del ISD: sujeto activo, sujeto pasivo, en calidad de agentes de retención, en calidad de agentes de percepción.
Momento de la retención y de la percepción.
Momento del pago en el caso de importaciones.
Base imponible, exenciones del ISD y cambios según últimas reformas.
Declaración y pago del ISD.
Tratamiento contable y tributario del ISD:
Como costo o como gasto.
Como crédito tributario: quienes tienen derecho; opciones que tiene el contribuyente; el papel del Comité de Política Tributaria.
Última Resolución del CPT- No. 2018-001, del 19 de noviembre de 2918.
Es indispensable traer laptop
Modulo II – 16 horas
IMPUESTO A LA RENTA DE SOCIEDADES (IRS)
I – IMPUESTO A LA RENTA SOCIEDADES
Los ingresos y las ganancias.
Ingresos de fuente ecuatoriana: ingresos totales, ingresos exentos, ingresos gravados; cambios importantes para el ejercicio 2019 y 2020.
Análisis de las últimas reformas e impacto en la situación económica y financiera de las compañías sujetas a la vigilancia y control de la SCVS.
Otros ingresos gravados con el impuesto a la renta.
Los gastos y las pérdidas.
Condiciones que deben cumplirse para que el gasto sea deducible.
Los costos y gastos de producción o de fabricación
Las devoluciones o descuentos comerciales
El costo neto de las mercaderías o servicios adquiridos o utilizados
Los gastos generales (administrativos y de ventas)
Los gastos y costos financieros.
2.2. Gastos generales deducibles:
Las remuneraciones y beneficios sociales:
Sueldos y salarios, comisiones, bonificaciones legales, y demás remuneraciones complementarias, alimentación que se pague o reembolse.
Otros beneficios sociales pagados a trabajadores (enfermedad, educación, capacitación, servicios médicos).
Aportes patronales, fondos de reserva, y aportes individuales asumidos por el empleador, conforme a la Ley.
Las indemnizaciones laborales con sujeción al Código del Trabajo
Los gastos correspondientes a agasajos a los trabajadores.
El caso del representante legal de la compañía.
El caso de los jubilados.
Las provisiones para atender pago de fondos de reserva, vacaciones, décima tercera y décima cuarta remuneraciones, desahucio y jubilación patronal.
Análisis y aplicación práctica desde lo contable, laboral y tributario:
Tratamiento en el 2019 del desahucio y la jubilación patronal y nuevos cambios a partir del ejercicio 2020.
El caso especial de las vacaciones y de la cuenta “provisión por vacaciones”.
Los servicios, suministros y materiales, reparaciones y mantenimiento.
Los créditos incobrables: nuevas condiciones para su deducibilidad.
Los inventarios: pérdidas por baja de inventarios (diferencias permanentes).
Las pérdidas tributarias: límites en el valor a amortizar; fin de la amortización y tratamiento de las pérdidas que figuran dentro del patrimonio.
Los tributos y aportaciones, los aportes y el impuesto a la renta asumidos por el empleador en contratos de “ingreso neto”.
Los gastos de gestión, de viaje y estadía; límites para su deducibilidad.
Cambio importante en el porcentaje de deducibilidad de los gastos de publicidad y promoción a partir del 2019.
Los gastos relacionados con la adquisición, uso o propiedad de vehículos: límites establecidos en la ley para la deducibilidad de los gastos.
Reformas en los gastos por regalías, servicios técnicos, administrativos y de consultoría pagados a partes relacionadas:
Cuando aplica el límite del 20%.
Cuando no aplica dicho límite.
LOS IMPUESTOS DIFERIDOS
Los impuestos diferidos (diferencias temporarias): los casos permitidos por la LRTI y su Reglamento.
Dos nuevos casos de impuestos diferidos según las últimas reformas: uno aplicable en el ejercicio 2019 y otro en el 2020.
IMPUESTO A LA RENTA DE LAS SOCIEDADES Y LA CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
El proceso de ajuste a la “utilidad contable”.
Formas de determinar las tarifas del Impuesto a la Renta.
Cálculo del impuesto a la renta causado.
Determinación del impuesto a la renta a pagar.
Alternativas para optimizar el pago de impuestos.
Aplicación práctica de ciertos Anexos del ICT.
La opinión del auditor externo.
Aplicación del procedimiento señalado en el artículo 46 del RALORTI.
La participación del 15% de utilidades para los trabajadores.
Dividendos exentos.
Otras rentas exentas e ingresos no objeto del impuesto a la renta.
Gastos no deducibles locales y del exterior.
Gastos incurridos para generar ingresos exentos.
Participación trabajadores atribuibles a ingresos exentos
Incremento neto de empleo
Personas con discapacidad y sustitutos
Adultos mayores de 65 anos
Migrantes retornados mayores de 40 anos
Algunos casos contemplados en el Reglamento.
Determinación de la utilidad gravable o base imponible para el cálculo del Impuesto a la Renta.
Aplicación de la o las tarifas correspondientes.
Cálculo del Impuesto a la Renta a pagar:
El crédito tributario por retenciones por dividendos anticipados y préstamos concedidos a socios o accionistas.
El crédito tributario por el Impuesto a la Salida de Divisas.
Anticipos Pagados
Retenciones en la fuente practicadas en el ejercicio, etc.
Cálculo de la reserva legal, según la Ley de Compañías y la resolución de la SCVS.
EJERCICIO DE APLICACIÓN – Casos contemplados en la ley.
Considerando las tarifas del 25% o del 28% para sociedades, aplicable a toda la base imponible.
Considerando las tarifas del 25% y del 28%.
Considerando que existe composición societaria en paraíso fiscal o jurisdicción de menor imposición.
Considerando una tarifa efectiva.
Aplicación práctica de plantillas de Anexos del ICT.
Llenada del formulario 101 – Conciliación Tributaria.
LOS INTERESES Y LAS MULTAS TRIBUTARIAS
Exigibilidad de la obligación tributaria.
La tasa de interés de mora tributaria: Ahorro importante que tienen las compañías a partir de la vigencia de la Ley Orgánica para el Fomento Productivo (Circular del SRI de agosto 30, 2018)
La reducción de 10 puntos porcentuales en la tarifa de impuesto a la renta.
El caso especial de las sociedades exportadoras habituales, de otras sociedades y de las sociedades de turismo receptivo.
Sobre la base del ejercicio desarrollado, elaborar la conciliación tributaria considerando el valor máximo de utilidades a reinvertir:
Cuando la apropiación para reserva legal es del 0%.
Cuando la apropiación para reserva legal es del 5%.
Cuando la apropiación para reserva legal es del 10%.
Condiciones para tener derecho al beneficio tributario y qué hacer en caso de perder ese derecho.
El caso de una maquinaria importada; momento en que se pierde el derecho al beneficio tributario.
La declaración sustitutiva.
Plantilla de EXCEL suministrada para facilidad de cálculos.
Utilización del Anexo del ICT para el caso de la tarifa efectiva.
Registro contable hasta el momento del perfeccionamiento de la escritura de aumento de capital, con la inscripción en el Registro Mercantil
PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS A DIVIDENDOS A SOCIOS O ACCIONISTAS
Registro del préstamo o anticipo.
Reglas para determinar el porcentaje de retención que debe aplicarse a préstamos y anticipos a dividendos durante el ejercicio 2019 y cambios según las últimas reformas para el 2020.
Registro y aplicación del crédito tributario para la sociedad.
Suponga que la Junta General, el 15 de mayo de 2019, resuelve distribuir dividendos por un monto de $ 300.000.00 de las utilidades netas obtenidas en el ejercicio 2018, como dividendos distribuidos directamente a sus 2 únicos accionistas, personas naturales residentes fiscales en el Ecuador: el accionista A con el 60% de participación accionaria y que está obligado a llevar contabilidad, y el B con el 40%, que no está obligado a llevar contabilidad.
La composición del capital es 100% nacional.
En este caso, determinar:
Momento del reconocimiento del ingreso para el accionista.
El valor distribuido al accionista.
El valor del impuesto pagado por la sociedad correspondiente al valor distribuido.
El valor del ingreso gravado por dividendos dentro la renta global.
Reglas que deben aplicarse para la determinación del porcentaje de retención aplicable en distribución de dividendos.
El valor neto a pagar a cada accionista.
Registro contable hasta el momento del pago al accionista.
En qué ejercicio declara el ingreso por dividendos la persona natural obligada a llevar contabilidad y la que no está obligada.
Criterios de residencia fiscal según el RALRTI.
Nuevos cálculos para el ejercicio 2020.
Por el Proyecto de Ley Orgánica de Simplificación y Progresividad Tributaria
Eliminación de la obligatoriedad del pago del AIR.
Anticipo voluntario: 50% IRC – retenciones en la fuente practicadas en el ejercicio anterior.
CONTRIBUCION UNICA Y TEMPORAL
Análisis y aplicación práctica de la Resolución del SRI.
En que ejercicio debe realizarse el registro contable de la contribución.
REGIMEN IMPOSITITIVO PARA MICROEMPRESAS
II – IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES – ICE
Cambios para el 2020 y ejercicios mediante la utilización de plantillas en Excel.
Hecho generador y base imponible: a) en los bienes importados, y, b) en los bienes de fabricación nacional.
Fórmulas para calcular el ICE.
Incremento en el porcentaje del margen mínimo de comercialización.
Reliquidación y pago del ICE al nacionalizar las mercancías.
Facturación de un bien de fabricación nacional: determinación del valor del ICE, de la base del IVA y de la base para la retención en la fuente del impuesto a la renta.
Fechas de declaración del ICE.
Diferencias en el tratamiento contable y tributario del ICE en los bienes importados y en los bienes de fabricación nacional.
Cambios en el tratamiento contable y tributario de los bienes entregados en consignación.
EJERCICIOS DE APLICACIÓN y registro contable, mediante la utilización de plantillas en EXCEL.
Total horas del programa: 32
Fecha que inicia
Fecha que Finaliza
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References: Resolución 
 Resolución 
 artículo 66
 artículo 7
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 46
 resolución 
 Resolución