Source: http://docplayer.cz/111660249-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni.html
Timestamp: 2020-07-04 03:37:59+00:00

Document:
1 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.) pro územní samosprávný celek Město Česká Skalice za období od do
2 I. VŠEOBECNÉ INFORMACE Statutární orgán územního samosprávného celku (dále jen územní celek"): Název územního samosprávného celku: Město Česká Skalice Adresa: Třída T.G.Masaryka 80, Česká Skalice IČO: IČO Statutární orgán (starosta): Bc. Martin Staněk, DiS., starosta Auditor: c.k. audit, s.r.o., osvědčení o zápisu číslo 392 auditor: Mgr. Ing. Dagmar Christophová, osvědčení o zápisu číslo Rychnov nad Kněžnou, Komenského 41 IČO: DIČ: CZ Jména osob provádějících přezkoumání hospodaření územního celku: Mgr. Ing. Dagmar Christophová Další osoby podílející se na přezkoumání hospodaření územního celku: Ing. Michaela Fišerová Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání hospodaření územního celku: Auditor - auditorská společnost provedla přezkoumání hospodaření územního celku Město Česká Skalice v souladu s ustanovením 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., ustanovením 2 písm. b) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů. Místo přezkoumání: sídlo územního celku, provozovna auditora Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření územního celku provedeno: Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo ve dnech , a Závěrečné přezkoumání proběhlo v období Určení zahájení a ukončení přezkoumání hospodaření územního celku auditorem - auditorskou společností: - Označení první činnosti auditora, kterou byla ověřovací zakázka zahájena, a den provedení o Seznámení se s usneseními orgánů města dne Označení poslední činnosti auditora na ověřovací zakázce předcházející vyhotovení zprávy a den provedení o Závěrečné přezkoumání účetní závěrky dne II. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových - 2 -
3 prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 134/2016 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem, i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtované roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. III. HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A, která je nedílnou součástí této zprávy. IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTÍ Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán územního celku. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními 2, 3 a 10 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření územního celku je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy)
4 V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření územního celku byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém územního celku. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření územního celku je uvedeno v samostatné příloze, která je nedílnou součástí této zprávy. V rámci přezkoumání hospodaření územního celku činil auditor i další kroky a využíval i další informace, které nejsou součástí tohoto označení. VI. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A. Vyjádření k souladu hospodaření s hledisky přezkoumání hospodaření Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření územního celku jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. B. Vyjádření ohledně chyb a nedostatků Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření územního celku jako celku. Při přezkoumání hospodaření územního celku Město Česká Skalice za rok 2017 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Ani při minulém přezkoumání nebyly zjištěny žádné chyby a nedostatky a nebylo tedy nutné přijímat opatření k nápravě při hospodaření za rok Chyby a nedostatky zjištěné při dílčích přezkoumáních v průběhu roku 2017 byly územním celkem k odstraněny. C. Upozornění na případná rizika Na základě zjištění podle ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, upozorňujeme na následující případná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti: Rizika nebyla identifikována
5 D. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku Podíl pohledávek na rozpočtu A Vymezení pohledávek Kč B Vymezení rozpočtových příjmů Kč A / B * 100 % Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu 1,03 % Stav dlouhodobých pohledávek celkem k činí ,- Kč. Podíl závazků na rozpočtu C Vymezení závazků Kč B Vymezení rozpočtových příjmů Kč C / B * 100 % Výpočet podílu závazků na rozpočtu 18,68 % Stav dlouhodobých závazků celkem k činí ,- Kč. Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D Vymezení zastaveného majetku Kč E Vymezení majetku pro výpočet ukazatele Kč D / E * 100 % Výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku 2,63 % E. Vyjádření k poměru dluhu územního celku k poměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost Dluh územního celku nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky. VII. DALŠÍ INFORMACE Stanovisko územního celku k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Přílohou této zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření je, v souladu s ustanovením 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., i písemné stanovisko města k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. Vyhotoveno dne
6 Auditorská společnost: Odpovědný auditor: c.k. audit, s.r.o. Mgr. Ing. Dagmar Christophová osvědčení o zápisu číslo 392 osvědčení o zápisu číslo 1668 zastoupená: Podpis Podpis Zpráva projednána se statutárním orgánem územního celku dne Zpráva předána statutárnímu orgánu územního celku dne Mgr. Ing. Dagmar Christophová, Auditor, osvědčení o zápisu číslo 1668 Bc. Martin Staněk, DiS., starosta - 6 -
7 Přílohy zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Příloha A Příloha C Příloha D Příloha E Příloha F Přehled právních předpisů, s nimiž auditor u přezkoumávaného hospodaření ověřil soulad Stanovisko statutárního orgánu Města Česká Skalice dle požadavku ustanovení 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. Účetní závěrka, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha, přehled o změnách vlastního kapitálu, přehled o peněžních tocích Finanční výkaz (přehled pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí FIN 2-12 M) Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření - 7 -
8 Přehled právních předpisů, s nimiž auditor u přezkoumávaného hospodaření ověří soulad Příloha A Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje soulad hospodaření nejméně s následujícími právními předpisy, popř. jejich vybranými ustanoveními: - Zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, - Vyhláškou č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtu státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtu Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, - Zákonem č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti, - Zákonem č. 89/2012 Sb., občanský zákoník - Zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: o Vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - Zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: o Vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, o Vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), o Vyhláškou č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, o Českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., - Zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, - Zákonem č. 134/2016 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů - Zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosů některých daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů, - Zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů, - Nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů, - Nařízením vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev

References: zákona č. 93
 zákona č. 128
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 93
 zákona č. 420
 zákona č. 250
 zákona č. 420
 zákona č. 134
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 218
 zákona č. 563
 zákona č. 262