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Timestamp: 2016-12-08 10:11:21+00:00

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⭐A. Einleitung. 1 8 Abs. 1a VAG; demnach dürfen Versicherungsunternehmen, die das Lebens- oder substitutive Krankenversicherungsgeschäft
A. Einleitung. 1 8 Abs. 1a VAG; demnach dürfen Versicherungsunternehmen, die das Lebens- oder substitutive Krankenversicherungsgeschäft
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1 A. Einleitung Innerhalb des europäischen Versicherungssektors sind Unternehmen in besonderem Maße gezwungen, Konzernstrukturen anzunehmen. Anders als im Bankensektor, in dem eine Gesellschaft gleich mehrere erlaubnispflichtige Bankgeschäfte oder Finanzdienstleistungen erbringen darf, werden einzelne Versicherungssparten wie das Lebensversicherungsgeschäft oder die substitutive Krankenversicherung von den Versicherungsunternehmen wegen des europaweiten Spartentrennungsgebots 1 regelmäßig von separaten Gesellschaften betrieben, die einer gemeinsamen Holding angehören können. 2 In diesen Versicherungskonzernen werden nicht alle zu dem Betrieb eines Versicherungsunternehmens gehörenden Aufgaben von jedem Versicherungsunternehmen selbst ausgeführt, vielmehr werden einige dieser Aufgaben durch Outsourcing ("Auslagerungen") auf Konzernunternehmen konzentriert. So ist es durchaus üblich, die Kapitalanlage der einzelnen konzernangehörigen Versicherungsunternehmen durch eine Kapitalanlagegesellschaft ausüben zu lassen. Oftmals wird auch eine konzernangehörige Gesellschaft mit der Datenverarbeitung für den Versicherungskonzern beauftragt oder der Vertrieb der Versicherungsprodukte aller Tochtergesellschaften wird an den Vertrieb der Muttergesellschaft angebunden. 3 Aktuelle aufsichtsrechtliche Entwicklungen lassen schon heute neue Herausforderungen an die Unternehmensorganisation einzelner Versicherungsunternehmen und -konzerne erkennen, denen in Zukunft durchaus auch mit Auslagerungslösungen begegnet werden kann. Insofern verwundert nicht, dass zuletzt im Rahmen des neunten Gesetzes zur Änderung des Versicherungsaufsichtsgesetzes 4 auch die nationalen aufsichtsrechtlichen Anforderungen an Auslagerungen von Versicherungs- 1 8 Abs. 1a VAG; demnach dürfen Versicherungsunternehmen, die das Lebens- oder substitutive Krankenversicherungsgeschäft ( 12 VAG) betreiben, keine anderen Versicherungssparten (Schaden- und Unfallversicherung) betreiben. Die einzelnen Versicherungsgeschäfte müssen daher von separaten Rechtsträgern betrieben werden. Die Spartentrennung fand in Folge der Umsetzung der Richtlinie 79/267/EWG (Erste Lebensversicherungsrichtlinie) durch das 14. Änderungsgesetz zum VAG von 1983 Eingang in das VAG und hat auch unter Solvency II weiterhin Bestand, siehe Art 73 f. der Solvency II-Rahmenrichtlinie 2009/138/EG. 2 Ähnlich bereits Angerer, VW 1982, Waclawik in: Handbuch des Fachanwalts Versicherungsrecht, Kapitel 5, Rn VAG-Novelle. 12 unternehmen durch die Einfügung des 64a VAG (insbesondere dessen Absatz 4) novelliert wurden und das Thema Outsourcing bei Versicherungen immer wieder auch Thema internationaler Debatten ist. I. Aktuelle Entwicklungen im Versicherungsrecht Das Aufsichtsrecht bietet momentan für alle Marktakteure ein schwieriges Umfeld, in dem sich die aufsichtsrechtlichen Rahmenbedingungen nicht zuletzt wegen der Finanzkrise ständig ändern. So wurde beispielsweise die Eigenkapitalrichtlinie für Banken als Reaktion auf die Finanzkrise bislang mehrfach überarbeitet und ergänzt, 5 was auch auf nationaler untergesetzlicher Ebene zu entsprechenden Änderungen einschlägiger Rundschreiben der Aufsichtsbehörde führte. 6 Darüber hinaus wird derweilen sowohl auf europäischer 7 als auch auf nationaler 8 Ebene eine Reform der Aufsichtsarchitektur diskutiert, die immer konkretere Konturen erfährt. In den letzten Jahren war vor allem auch die Versicherungswirtschaft einigen bedeutenden Entwicklungen ausgesetzt (und wird dies auch in Zukunft weiterhin sein), welche die Versicherungsunternehmen vor neue Herausforderungen stellen. Im Folgenden seien nur einige wenige dieser Entwicklungen beispielhaft genannt, die den Versicherungs- 5 Siehe Richtlinie 2009/111/EG vom 17. November 2009, Richtlinie 2009/27/EG vom 8. April 2009 und Richtlinie 2009/83/EG vom 28. Juli 2009; beachte aber auch den Vorschlag für eine Richtlinie des Europäischen Parlaments und des Rates zur Änderung der Richtlinien 2006/48/EG und 2006/49/EG im Hinblick auf die Eigenkapitalanforderungen für Handelsbuch und Weiterverbriefungen und im Hinblick auf die aufsichtliche Überprüfung der Vergütungspolitik, KOM(2009) 362 endg. vom 17. Juli 2009 und die öffentliche Konsultation der Europäischen Kommission zu möglichen weiteren Änderungen der Kapitalanforderungsrichtlinie vom 26. Februar Siehe nur zuletzt die Veröffentlichung des Rundschreibens 22/2009 (BA) Aufsichtsrechtliche Anforderungen an die Vergütungssysteme von Instituten vom 21. Dezember 2009 der BaFin und anschließend den Entwurf der Bundesregierung für ein Gesetz über die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Vergütungssysteme von Instituten und Versicherungsunternehmen vom 9. Februar 2010, mit denen unter anderem Änderungen der Eigenkapitalrichtlinie gem. dem Vorschlag der Europäischen Kommission vom 17. Juli 2009 (siehe Fn. 5) für Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute antizipiert werden sollen. Beachte aber auch BaFin, Rundschreibens 23/2009 (VA) Anforderungen an Vergütungssysteme im Versicherungsbereich vom 21. Dezember Siehe Fn Während der Koalitionsvertrag vom 26. Oktober 2009 auf S. 54 noch zurückhaltend vorsah, die Bankenaufsicht der BaFin zu entziehen und bei der Bundesbank zu konzentrieren, äußert sich mittlerweile das Bundesministerium der Finanzen dahingehend, dass auch die Wertpapier- und die Versicherungsaufsicht unter dem Dach der Bundesbank vereint werden sollen, siehe nur Süddeutsche Zeitung vom 15. Januar 2010 Eine für alle. 23 unternehmen Anreize gegeben haben oder geben werden, Auslagerungen einzugehen. 1. Reform des Versicherungsvertragsrechts und der Versicherungsvermittlung Vor allem im Bereich der Vermittlung von Versicherungspolicen wurden zuletzt durch die Europäische Union einheitliche Mindestanforderungen vorgegeben und durch die einzelnen Mitgliedsstaaten in nationales Recht transformiert. 9 Losgelöst von europäischen Richtlinienvorgaben sah sich der Bundesgesetzgeber allerdings auch veranlasst, den Schutz der Versicherungsnehmer in Deutschland durch eine komplette Novellierung des VVG weiter zu stärken. Um den Schutz der Versicherungsnehmer weiter auszubauen und eine sachgerechte Beratung beim Versicherungsvertrieb zu gewährleisten, wurden in diesem Zusammenhang die Anforderungen an Versicherungsmakler, -vermittler und -berater verschärft. 10 Versicherungsunternehmen müssen nun dafür Sorge tragen, dass ihre Versicherungsnehmer bereits vor dem Abschluss eines Versicherungsvertrags besser beraten und informiert werden. Der Verlauf der vorvertraglichen Beratung ist zu dokumentieren, und sofern Bedarf besteht sind auch während der Vertragslaufzeit weitere Beratungsgespräche zu führen. 2. Solvency II Die sicherlich bedeutendste Entwicklung auf dem Europäischen Versicherungsbinnenmarkt stellt allerdings das Solvency II-Projekt dar. 11 Mit Solvency II wurden 13 bereits existente Versicherungsrichtlinien durch 9 Richtlinie 2002/92/EG (Versicherungsvermittlung); Gesetz zur Neuregelung des Versicherungsvermittlerrechts; Gesetz zur Reform des Versicherungsvertragsrechts f., 59 ff. VVG; vertiefend Durstin/Peters, VersR 2007, 1456 ff.; Schönleiter, GewArch 2007, 265 ff.; Reiff, VersR 2007, 717 ff.; Jahn/Klein, DB 2007, 957 ff. 11 Bürkle, VersR 2007, 1595 ff.; Präve, VW 2007, 1380 ff.; Fletzberger/Harreither, ZFR 2007, 124 ff. (Teil 1) und 206 ff. (Teil 2); Weber-Rey, AG 2008, 345, 355 f.; dies. Bloomberg European Law Journal 2008, 22 ff. 34 nur eine einzige Rahmenrichtlinie 12 zusammengefasst, ergänzt und ersetzt sowie die Richtlinie 2003/41/EG über die Tätigkeit und die Beaufsichtigung der Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung teilweise abgeändert. Ziel soll es dabei sein, (i) den Verbraucherschutz weiter zu verbessern, (ii) die Beaufsichtigung von Versicherungsunternehmen zu modernisieren, (iii) die Marktintegration zu vertiefen und (iv) die internationale Wettbewerbsfähigkeit der europäischen Versicherungsunternehmen zu steigern. 13 Um die Verbraucher besser vor finanziellen Schäden durch Versicherungszahlungsausfälle schützen zu können, sieht die Rahmenrichtlinie adäquatere Solvabilitätsanforderungen für Versicherungsunternehmen vor. 14 Es soll gewährleistet werden, dass Versicherungsunternehmen künftig über Kapital in ausreichender Höhe zur Deckung ihrer Versicherungsfälle verfügen, indem die neuen EU-Solvabilitätsanforderungen entgegen den bisherigen Regelungen nicht nur Versicherungsrisiken abdecken, sondern darüber hinaus auch dazu verpflichten, Kapital zur Absicherung des Markt- 15, des Kredit- 16 und des operationellen Risikos 17 bereit zu halten. Obwohl diese Risikoarten auch in der Vergangenheit eine wesentliche Bedrohung der Solvabilität der Versicherungsunternehmen darstellten, blieben sie bislang unberücksichtigt. Wie schon Basel II soll auch Solvency II auf Grundlage eines Drei- Säulen-Models zum Erfolg geführt werden. Säule 1 von Solvency II umfasst die Kapitalanforderungen an Versicherungsunternehmen (quantitative Anforderung). Unter Säule 2 werden die Anforderungen an die Governance der Versicherungsunternehmen zusammengefasst (qualitative Anforderung), und Säule 3 von Solvency II steht für die Transparenzvorschriften zur Erreichung von Marktdisziplin Solvency II-Rahmenrichtlinie 2009/138/EG, siehe Fn Europäische Kommission, Pressemitteilung vom 10. Juli 2007, IP/07/1060; zu den Hintergründen für die Verzögerungen im Solvency II-Zeitplan siehe Gödeke, VersR 2010, 10 f. 14 Kapitel 6, Abschnitt 4 Solvency II. 15 Z.B. Wertminderung der Anlagen des Versicherungsunternehmens. 16 Z.B. Nichterfüllung von Schuldverpflichtungen. 17 Z.B. Misswirtschaft oder Systemausfall. 18 Siehe Wandt, VW 2007, 473 ff. 45 Die Berechnung des Solvenzkapitals (Solvency Capital Requirement, "SCR") vollzieht sich entweder nach einer Standardformel (Art. 103 bis 111 Solvency II-Rahmenrichtlinie 2009/138/EG) 19 oder anhand eines internen Modells (vgl. Art. 112 bis Art. 127 Solvency II-Rahmenrichtlinie 2009/138/EG). Das SCR ist mindestens einmal jährlich zu berechnen, kontinuierlich zu überwachen und neu zu berechnen, sobald das Risikoprofil des Unternehmens erheblich von den Annahmen abweicht. 20 Neben diesen quantitativen Anforderungen sieht Solvency II auch neue qualitative Anforderungen für Versicherungsunternehmen vor. Unter Säule 2 von Solvency II 21 gelten qualitativen Anforderungen für die Versicherungsunternehmen sowie Aufsichtsregeln für die Versicherungsunternehmen und Aufsichtsbehörden. Zu diesen qualitativen Anforderungen gehört die Einrichtung und dauerhafte Unterhaltung eines Governance-Systems. Strenge Governance-Anforderungen sind nach Auffassung der Kommission die erste Vorbedingung für ein effizientes Solvabilitätssystem, denn einige Risiken lassen sich durch Governance- Anforderungen besser bewältigen als durch quantitative Anforderungen. 22 Das Risikomanagement der Versicherungsunternehmen hat unter Solvency II einen besonders hohen Stellenwert und wird deswegen gleich an mehreren Stellen relevant. So ist das Risikomanagement innerhalb von Säule 2 als zentrales Element des allgemeinen Governance-Systems eines Versicherungsunternehmens interessant, es wirkt sich darüber hinaus aber auch innerhalb der Säule 1 bei der Ermittlung des SCR des Unternehmens unter Umständen sogar bereits erheblich aus. 19 Die Details zur Ermittlung des SCR werden im Rahmen von Durchführungsmaßnahmen erlassen, siehe Art. 111 der Solvency II-Rahmenrichtlinie 2009/138/EG. 20 Solvency II-Rahmenrichtlinienvorschlag vom 26. Februar 2008, KOM 2008, 119 endg., S. 13. Neben dem SCR gilt es aber auch Mindestkapitalanforderungen (Minimum Capital Requirement, MCR) zu erfüllen, bei deren Unterschreiten die Insolvenz eines Versicherungsunternehmens droht. 21 Weiterführend Dreher, VersR 2008, 998 ff.; Bürkle, VersR 2007, 1595 ff.; Weber-Rey, AG 2008, 345, 355 f.; dies. Bloomberg European Law Journal 2008, 22 ff. 22 Solvency II-Rahmenrichtlinienvorschlag vom 26. Februar 2008, KOM 2008, 119 endg., S. 8. 56 Auf die Ermittlung des SCR eines Versicherungsunternehmens kann sich das Risikomanagement wiederum auf zweifache Art und Weise auswirken: Durch den Nachweis eines hoch qualifizierten Risikomanagementsystems kann der Versicherer in den Genuss kommen, zur Ermittlung des SCR ein von der Aufsichtsbehörde anerkanntes internes Modell einsetzen zu dürfen. Dadurch werden die Anforderungen an die Höhe des SCR regelmäßig niedriger ausfallen als bei einer Berechnung anhand der Standardformel. 23 Die Aufsichtsbehörde kann im Anschluss an ein aufsichtliches Überprüfungsverfahren in Ausnahmefällen fordern, dass ein Versicherungsunternehmen über mehr als das vorhandene Kapital verfügen muss. Dies kann etwa dann der Fall sein, wenn das interne Modell schwerwiegende Mängel aufweist oder das Governance- System in substanzieller Weise versagt. 24 Ein gutes Risikomanagement macht sich bei einem Versicherungsunternehmen in einem ersten Schritt also finanziell bemerkbar. Dieser finanzielle Vorteil resultierend aus niedrigeren Solvenzkapital-anforderungen lässt sich in einem zweiten Schritt sodann zu einem Wettbewerbsvorteil gegenüber konkurrierenden Versicherern ausbauen. Im Übrigen wirkt sich ein gutes Risikomanagement positiv auf das Rating eines Versicherungsunternehmens und somit auch auf dessen Refinanzierungsmöglichkeiten auf den Finanzmärkten aus. 25 Sofern der Aufsichtsbehörde im Rahmen des aufsichtsbehördlichen Überprüfungsverfahrens Mängel im Bereich des Governance-Systems im Allgemeinen oder im Bereich des Risikomanagements im Besonderen auffallen, ist sie weiter befugt, Maßnahmen zur Beseitigung dieser Missstände zu ergreifen. Die Verantwortung für das Governance-System liegt bei der Geschäftsleitung. 26 Es besteht neben dem Risikomanagement aus mehreren Elementen: Dazu gehören Eignungsanforderungen für Personen, die das 23 Ähnlich Dreher, VersR 2008, 998, Siehe Art. 37 Abs. 1 der Solvency II-Rahmenrichtlinie 2009/138/EG. 25 Zu allem Dreher, VersR 2008, 998, Art. 40 und 41 Abs. 1 Solvency II-Rahmenrichtlinie 2009/138/EG. 67 Unternehmen tatsächlich leiten oder für andere Schlüsselaufgaben verantwortlich sind, der Nachweis guter Reputation (Proof of Good Repute), interne Bewertung des Risikos und der Solvabilität (Own Risk and Solvency Assessment, ORSA), interne Kontrollen, interne Revision (internes Audit), versicherungsmathematische Funktion ("Aktuarfunktion") und letztlich auch die Auslagerung von Funktionen und Prozessen eines Versicherungsunternehmens. 27 Während all diesen Elementen zunächst durch die Solvency II-Rahmenrichtlinie 2009/138/EG ein inhaltlicher Rahmen vorgegeben wird, werden die Details erst zu einem späteren Zeitpunkt durch Durchführungsrichtlinien und ggf. Durchführungsverordnungen durch die Europäische Kommission festgesetzt werden. 28 Unter Säule 3 von Solvency II finden sich umfangreiche Melde- und Informationspflichten der Versicherungsunternehmen gegenüber der Aufsichtsbehörde, den Märkten und der Öffentlichkeit. 29 Nach den Vorstellungen der Kommission sollen die neuen Regelungen ab 2012 in der Praxis angewendet werden. 3. Vorabumsetzung Säule 2 von Solvency II in Deutschland Mit Wirkung zum 1. Januar 2008 wurden im Rahmen der 9. VAG- Novelle mit 64a VAG nicht nur aufsichtsrechtliche Anforderungen an eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation samt einem angemessenes Risikomanagement (Abs. 1), sondern auch an Auslagerungen der betroffenen Versicherungsunternehmen (Abs. 4) geschaffen. Flankierend dazu führte der Gesetzgeber zwei neue Berichtspflichten der Versicherungsunternehmen gegenüber der Aufsichtsbehörde ein, namentlich die Vorlage eines Risiko- sowie eines Revisionsberichts gem. 55c VAG Siehe Art. 42 und Art. 43 sowie Art. 45 bis 49 Solvency II-Rahmenrichtlinie 2009/138/EG. 28 Siehe Art. 50 Solvency II-Rahmenrichtlinie 2009/138/EG. 29 Instruktiv Dreher, ZVersWiss 2009, 187 ff. 30 Instruktiv zur Einführung der 64a, 55c VAG vor allem Dreher, VersR 2008, 998 ff.; Weber-Rey, AG 2008, 345 ff.; umfassend zur Haftung der Geschäftsleiter von Versicherungsunternehmen bei Verstößen gegen 64a VAG Armbrüster, VersR 2009, 1293 ff., zu den einzelnen Übergangsregelungen Wehling/Treber, VW 2008, 178 f. Ausführlich zur Risiko- und Revisionsberichterstattung Dreher/Schaaf, VersR 2009, 1151 ff. 78 Der Gesetzgeber wollte dadurch vor allem Teile der Säule 2 von Solvency II bereits vorab in Deutschland umsetzen, um so den inländischen Versicherungsunternehmen mittelfristig zu einem Wettbewerbsvorteil auf dem europäischen Versicherungsmarkt zu verhelfen. 31 Am 30. April 2008 stellte die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht ("BaFin") in diesem Zusammenhang den Entwurf eines Rundschreibens Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Versicherungsunternehmen ("MaRisk VA") zur öffentlichen Konsultation. 32 Die Endfassung des Rundschreibens 3/2009 wurde am 22. Januar 2009 veröffentlicht, die sich inhaltlich soweit möglich an denen des Rundschreibens 5/2007 mit den Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Banken ("MaRisk BA") orientiert. 33 Die MaRisk Rundschreiben zielen darauf ab, die aufsichtsrechtlichen Anforderungen des 64a VAG 34 und des 25a KWG an eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation und ein angemessenes Risikomanagement zu konkretisieren und legen deren Anforderungen für die Aufsichtsbehörde verbindlich aus. Auf diesem Weg soll eine konsistente Anwendung der Vorschriften erreicht werden. 35 Bis zur 9. VAG-Novelle ergab sich allenfalls mittelbar aus 81 Abs. 1 S. 5 VAG die aufsichtsrechtliche Verpflichtung eines Versicherers, ein angemessenes Risikomanagement vorhalten zu müssen Reg. Begr. BT-Drucks. 16/6518, S. 15; Zustimmung bei Weber-Rey, AG 2008, 345, 354 f.; Dreher/Schaaf, WM 2008, 1765; Dreher, VersR 2008, 998, 1000 f. und 1007; Wehling/Treber, VW 2008, 178; Kritik dagegen bei Bürkle VW 2008, 212; ders. VersR 2009, 866, 872 f. 32 Hierzu Bürkle, VersR 2009, 867 ff.; Weber-Rey, AG-Report 2009, R 124 ff.; Meybom, ZVersW 2009, 112 ff. 33 Zu einer Angleichung der Aufsicht über Institute und Versicherungsunternehmen, aber auch zu deren strukturellen Unterschieden siehe beispielsweise Angermüller, VW 2008, 1008 ff.; Fopma/Klingeler, VW 2045, 2045 ff.; Diewald, VW 2002, 619 ff.; Bittermann/Lutz, VW 2003, 391 ff.; Schubert/Grießmann, VW 2004, 1399 ff. 34 Die MaRisk VA zielen genauer auf eine Konkretisierung der 64a und 104s VAG in Verbindung mit Artikel 9 der Richtlinie 2002/87/EG (Finanzkonglomerate-Richtlinie) ab. Zur Vereinfachung der Darstellung wird im Folgenden nur noch von einer Konkretisierung der Anforderungen des 64a VAG die Rede sein. 35 BaFin, MaRisk VA, Ziff. 1, Rn. 1, S. 2; kritisch zur Normenkonkretisierung Bürkle, VersR 866, 868, der lediglich von einer Normeninterpretation ausgeht; ausführlich zu den Rechts- und Außenwirkungen sowie der richterlichen Kontrolle der MaRisk VA siehe Michael, VersR 2010, 141 ff. 36 So Faber-Graw, Der Aktuar 2007,9 II. Finanz- und Wirtschaftskrise Auch die aktuelle Finanzkrise 37 zieht nicht spurlos an den Versicherungsunternehmen vorüber. Nahezu alle im Zusammenhang mit der Finanzkrise angefertigten Studien und veröffentlichten Reports weisen auf die Notwendigkeit hin, zumindest die aufsichtsrechtlichen Anforderungen rund um Banken fester zu schnüren. Neben einer Regulierung der Anreiz- und Vergütungssysteme von Bankenmanagern 38 wird vor allem immer wieder die Notwendigkeit gesehen, Anforderungen an die Governance und besonders an das Risikomanagement der Banken zu erhöhen. 39 Versicherungsunternehmen befürchten nun, in solche neuen Regulierungsbestrebungen mit einbezogen zu werden, 40 obwohl ein allgemeiner Konsens besteht, dass zumindest die Europäische Versicherungswirtschaft weder Auslöser noch Brandbeschleuniger für die Finanzkrise war. 41 Diese Bedenken sind nicht unbegründet, denn schließlich ist zumindest die Europäische Kommission bestrebt, im Rahmen der Finanzmarktaufsicht einheitliche Strukturen zu schaffen: 42 Zum einen sollen in den ein- 37 Zu den Ursachen der Finanzkrise siehe beispielsweise BaFin, Jahresbericht 2007, S. 15 bis 24; zur Fortentwicklung der Finanzkrise in eine Wirtschaftskrise siehe beispielsweise BaFin, Jahresbericht 2008, S. 11 bis 20; Die BaFin stellt hervor, dass die Versicherungsunternehmen die Krise bislang verhältnismäßig gut überstanden haben, BaFin, Jahresbericht 2008, S. 30 bis The High-Level Group on Financial Supervision in the EU, De Larosière-Report, Recommendation 11; President of the French Republic, Report on the Financial Crisis (Ricol-Report), Key Point 7; Institute of International Finance ("IIF"), Final Report, Compensation Policies, Principle of Conduct 9 bis 15 und Recommendation 1 bis The High-Level Group on Financial Supervision in the EU, De Larosière-Report, 25. Recommendation 12; President of the French Republic, Ricol-Report, Key Point 4; IIF, Final Report, Risk Management, Principle of Conduct 1 bis 8 und Recommendation 1 bis 58; Financial Stability Forum ("FSF"), Draghi-Report, Recommendation 12 bis Pan European Insurance Forum (PEIF), Insurance View Regulatory Consequences of Financial Crisis; GDV, Stellungnahme zum Entwurf eines Gesetzes zur Stärkung der Finanzmarkt und der Versicherungsaufsicht vom 20. Mai 2009, S. 1 f. 41 Siehe dazu beispielsweise die Stellungnahme des Bundesrats im Rahmen der Debatte um die Einführung von Anforderungen an die Zuverlässigkeit und fachliche Eignung der Mitglieder der Aufsichtsräte von Banken und Versicherungen BR-Drucks. 277/09, S. 1 und 7; Kritisch zu dem Gesetzesentwurf Bähr, VW 2009, 914 ff. Das Gesetz zur Stärkung der Finanzmarkt- und der Versicherungsaufsicht wurde am 31. Juli 2009 veröffentlicht und ist größtenteils am Tag nach seiner Verkündung, also am 1. August 2009, in Kraft getreten, siehe BGBl. I 2009 vom 31. Juli 2009, S. 2395; siehe dazu etwa Hasse, VersR 2010, 18 ff. 42 Europäische Kommission, Weißbuch zur Finanzdienstleistungspolitik für die Jahre , S. 14; siehe Solvency II-Rahmenrichtlinienvorschlag vom 26. Februar 2008, KOM 2008, 119 endg., S. 8; Sanio, Jahrespressekonferenz der BaFin 2009 vom 19. Mai 2009, S. 5 mit dem Wunsch nach einer globalen Harmonisierung der Aufsichtsregeln. 910 zelnen Mitgliedsstaaten einheitliche aufsichtsrechtliche Mindeststandards jeweils für den Banken-, Versicherungs- und Wertpapiersektor geschaffen werden (vertikale Konvergenz) und zum anderen sollen auch die aufsichtsrechtlichen Standards zwischen den einzelnen Sektoren soweit wie möglich harmonisiert werden (horizontale Konvergenz). 43 Nimmt man diese Bemühungen ernst, so ist zu befürchten, dass auch der europäische und nationale Versicherungssektor von einer über Solvency II hinausgehenden Verschärfung der aufsichtsrechtlichen Rahmenbedingungen nicht unverschont bleiben wird. 44 III. Begegnung neuer aufsichtsrechtlicher Herausforderungen mit Outsourcing Auslagerungen sind vor allem in der Industrie weit verbreitet und zielen traditionell primär auf eine Reduzierung der Kosten eines Unternehmens ab. 45 Genauer gesagt werden durch Auslagerungen Personal- in Sachkosten umgewandelt; der Betriebswirt spricht von einer Variabilisierung der Fixkosten. 46 Vor diesem Hintergrund ist es kaum verwunderlich, dass überwiegend diejenigen Bereiche eines Unternehmens ausgelagert werden, die hohe Fixkosten verursachen, zu den Erträgen eines Unternehmens nichts beisteuern, trotzdem aber für das Funktionieren des Unternehmens insgesamt notwendig sind. 47 Hierzu gehören schon heute Bereiche wie die interne Revision, das operative Controlling, die elektronische Datenverarbeitung sowie das Mahn- und Inkassowesen. Auslagerungen können aber auch durch zunehmenden Wettbewerbsdruck und die dadurch erforderliche Notwendigkeit der Optimierung von Unternehmensprozessen, hohe Anforderungen an die Qualität von Pro- 43 Siehe nur zuletzt Committee of European Banking Supervisors ("CEBS"); Committee of European Securities Regulators ("CESR") und Committee of European Insurance and Occupational Pensions Supervisors ("CEIOPS"), 3L3 Task Force on Internal Governance, Cross-sectoral stock-take and analysis of internal governance requirements. 44 So sahen beispielsweise die MaRisk VA bereits in ihrer Erstfassung Regelungen für Anreiz- und Vergütungssystem vor, obwohl dieser Bereich primär im Bankensektor als problematisch erachtet wurde, BaFin, MaRisk VA, Ziff , Rn. 1 (Siehe aber Fn. 6). Gleiches gilt für die Diskussion um eine Erhöhung der persönlichen Voraussetzungen an Aufsichtsratsmitglieder von Versicherungsunternehmen, vgl. Fn Eyles, WM 2000, Hennrichs, WM 2000, Eyles, WM 2000,11 dukten und Dienstleistungen und eine damit verbundene Verbesserung der Servicequalität sowie durch einen Ausgleich fehlenden Know-hows motiviert sein. 48 Durch die genannten Entwicklungen auf den nationalen, europäischen und internationalen Versicherungs- und Finanzmärkten werden die Versicherungsunternehmen zunehmendem Druck ausgesetzt. Der einheitliche europäische Versicherungsbinnenmarkt führt zu einem größeren Wettbewerb der Versicherungsunternehmen untereinander und zwingt die Akteure in immer effizientere Unternehmens- und Kostenstrukturen. Gleichfalls steigen die Anforderungen an die Informations-, Beratungs- und Dokumentationspflichten der Versicherungsunternehmen beim Vertrieb von Versicherungsprodukten, um den Verbraucherschutz weiter zu stärken. Für die Versicherungsunternehmen stellt sich damit zunehmend die Frage, ob sie den Vertrieb der eigenen Versicherungspolicen noch selbst rentabel ausführen können oder aber den Vertrieb auf externe Dienstleister 49 übertragen. Gerade ausländische Versicherungsunternehmen, die eine Ausweitung ihres Geschäftsbetriebs auf Deutschland erwägen, werden darüber hinaus daran interessiert sein, bereits vorhandene Vertriebsstrukturen externer Anbieter zu nutzen. Outsourcing gewinnt unter den neuen Rahmenbedingungen für den Vertrieb von Versicherungsprodukten an Bedeutung. Auch die neuen Anforderungen von Solvency II sind geeignet, den Geschäftsleitern von Versicherungsunternehmen Anreize für Auslagerungen auf Dienstleistungsunternehmen geben. So belohnt Solvency II effektive Governance- und Risikomanagement-Systeme sowie die Ermittlung des SCR im Rahmen effektiver interner Modelle im Ergebnis mit niedrigeren Eigenmittelanforderungen. Dabei werden die Geschäftsleiter aller Versicherungsunternehmen Überlegungen anstellen, welche dieser Aufgaben sie selbst erfüllen können oder wollen und ob sie etwaiges externes Know-how durch Auslagerungen nutzen möchten. Versicherungs- 48 Zu den mit Auslagerungen verbundenen Chancen und Risiken für auslagernde Unternehmen siehe Loff, WM 2009, 780, 781; Müller in: MaRisk VA, S. 303 f., Herrmann/Vollmer, Kreditwesen, 1999, 1255; Hoffmann in: Funktionsauslagerung (Outsourcing) bei Kreditinstituten, 41, 42 m.w.n.; EZB, Report on the EU Banking Structure, S Im Folgenden auch als "Auslagerungsunternehmen" oder "Dienstleistungsunternehmen" bezeichnet. 1112 gruppen werden prüfen, ob sie aufsichtsrechtlich geforderte Aufgaben, wie den Betrieb einer Innenrevision oder aber die Aufarbeitung von Informationen zur Erfüllung der Aufgaben unter Säule 3 von Solvency II, auf ein Unternehmen übertragen oder ein Unternehmen für diese Zwecke gründen, das solche Aufgaben als Dienstleistung für alle anderen gruppenangehörigen Unternehmen anbietet (Joint Venture). Solche Joint Ventures innerhalb von Versicherungsgruppen sind bisher insbesondere in den Bereichen Rechnungswesen und Datenverarbeitung, aber auch beim Asset-Management durchaus von Bedeutung. All diese Überlegungen spielen gerade in Deutschland wegen der teilweisen Vorabumsetzung der Säule 2 von Solvency II bereits eine bedeutende Rolle in der Unternehmenspraxis. IV. Internationale Outsourcing-Standards Wann immer ein Unternehmen eine Tätigkeit auf ein anderes Unternehmen überträgt, um diese für die Zukunft nicht mehr selbst, sondern durch letzteres ausführen zu lassen, begibt sich das auslagernde Unternehmen in die Gefahr, die Kontrolle über die ausgelagerte Tätigkeit zu verlieren. 50 Dieser Gefahr versucht man innerhalb des regulierten Finanzmarkts Rechnung zu tragen, indem zum einen grundsätzlich eine Kontrollpflicht des auslagernden Versicherungsunternehmens oder Instituts gegenüber dem Dienstleister abverlangt wird und dieser Dienstleister zum anderen zumindest einer teilweisen Beaufsichtigung durch eine Aufsichtsbehörde unterliegt. In den letzten Jahren wurden in diesem Zusammenhang immer wieder Bemühungen angestrengt, einheitliche aufsichtsrechtliche Standards für Auslagerungen auf den Finanzmärkten zu schaffen, von denen hier einige der wichtigsten Arbeiten kurz erwähnt werden sollen. Bereits im September 1999 veröffentlichte beispielsweise der Basler Ausschuss für Bankenaufsicht ("BCBS") Leitlinien für die Bankenaufsicht 51, die die internationalen Bankenaufseher bei der Einführung von soliden Methoden zur Unternehmensführung der Banken unterstützen 50 Gennen/Schreiner, CR 2007, BCBS, Verbesserung der Unternehmensführung in Banken, September13 sollen und auch Vorgaben für Auslagerungen enthalten. Die Leitlinien des BCBS stützen sich dabei auf die ebenfalls im Jahre 1999 erlassenen Corporate Governance Grundsätze der Organisation für Wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung ("OECD"), 52 die ebenfalls mit dem Ziel erarbeitet wurden, Regierungen bei der Überprüfung und Verbesserung ihrer vorhandenen Rahmenregelungen für eine gute Unternehmensführung und Aufsichtsstrukturen behilflich zu sein. 53 Die OECD Grundsätze wurden im April 2004 in neuer Fassung veröffentlicht 54 und auch die Leitlinien des BCBS wurden wenig später (Februar 2006) aktualisiert und decken sich seither inhaltlich weitestgehend mit den Rechtsvorschriften zur Umsetzung von Basel II in Europa. 55 Momentan arbeitet die OECD zusammen mit der Internationalen Vereinigung der Versicherungsbehörden ("IAIS") 56 an einer Aktualisierung 57 der Corporate Governance Grundsätze für den internationalen Versicherungssektor, 58 die allerdings nur nebensächlich Vorschläge für Auslagerungen umfassen. 59 Im Februar 2005 veröffentlichte auch das Joint Forum eine Arbeit mit dem Titel Outsourcing in Financial Services und stellte damit durch insgesamt neun Grundsätze für das Outsourcing auf den Finanzmärkten internationale Mindestanforderungen auf. 60 Die ersten sieben Grundsätze sind an Banken, Versicherer und Wertpapierunternehmen adressiert, während die beiden Letzten an die Aufseher selbst gerichtet sind. Die Internationale Vereinigung der Wertpapieraufsichtsbehörden (International Organization of Securities Commissions, "IOSCO"), deren Ver- 52 OECD, Grundsätze der Corporate Governance, Juni BCBS, Verbesserung der Unternehmensführung in Banken, Februar 2006, Rn. 1 und 2; Mülbert, BKR 2006, OECD, Grundsätze der Corporate Governance, April Mülbert, BKR 2006, 349, International Association of Insurance Supervisors. 57 IAIS/OECD, Issues Paper on Corporate Governance (Draft). 58 OECD, Guidelines for Insurers Governance. 59 So etwa für den besonderen Fall der Auslagerung der Aktuarfunktion, siehe IAIS/OECD, Issues Paper on Corporate Governance (Draft), Rn Joint Forum, Outsourcing in Financial Services, S. 4; siehe hierzu auch Weber-Rey/Guinomet, AG-Report 2004, R431, R432 auf der Grundlage eines Entwurfs der Outsourcing-Grundsätze des Joint Forums vom 2. August14 treter auch dem Joint Forum angehören, veröffentlichte ebenfalls im Februar 2005 Grundsätze für Auslagerungen. 61 Internationale Grundsätze entfalten regelmäßig keine Rechtswirkung gegenüber den betroffenen Unternehmen, aufsichtsrechtliche Sanktionen wegen Verstößen gegen internationale Standards und Empfehlungen kommen daher nicht in Frage. Allerdings haben diese Arbeiten oftmals zumindest mittelbare Auswirkungen auf die Marktakteure, indem sie internationale und nationale Gesetzgebungsverfahren beeinflussen. So beziehen sich die Europäische Kommission 62 und die drei Lamfalussy- Komitees 63 auf europäischer, sowie oftmals die BaFin 64 auf nationaler Ebene, immer wieder auf internationale Aufsichtsstandards. Aus diesem Grunde soll im Folgenden auch immer wieder auf einschlägige aufsichtsrechtliche Auslagerungsstandards Bezug genommen werden. Von einer noch höheren praktischen Bedeutung sind allerdings die aufsichtsrechtlichen Empfehlungen, die die Lamfalussy- Komitees selbst im Rahmen des Lamfalussy-Verfahrens abgeben. 65 Das Lamfalussy-Verfahren ist ein Verfahren zur Beschleunigung der EU-Rechtsetzung im Finanzdienstleistungsbereich. Das Lamfalussy- Verfahren wurde im März 2002 vom Europäischen Rat gebilligt, um ei- 61 IOSCO, Principles on Outsourcing of Financial Services for Market Intermediaries. 62 So heißt es in Erwägungsgrund 37 der Solvency II-Rahmenrichtlinie 2009/138/EG wörtlich: Diese Vorgaben sollten den Arbeiten des Joint Forum Rechnung tragen und den aktuellen Regelungen und Gepflogenheiten im Bankensektor sowie der Richtlinie 2004/39/EG und ihrer Anwendung auf Kreditinstitute entsprechen. Siehe auch den eindeutigen Bezug der Richtlinie 2006/46/EG (Bankenrichtlinie) auf die Arbeiten des BCBS in Erwägungsgrund Siehe nur CEIOPS, Issues Paper on Implementing Measures on System of Governance, Ziff. 2.2, dort Fn. 1 mit ausdrücklicher Bezugnahme auf international anerkannte Corporate Governance Grundsätze, etwa den Corporate Governance Prinzipien der OECD oder der IAIS. 64 Im Anschreiben zur BaFin Konsultation 3/2009, Neufassung der MaRisk Veröffentlichung des ersten Entwurfs vom 16. Februar 2009 nimmt die BaFin Bezug auf Empfehlungen des FSF, Draghi-Report und des IIF, Final Report, die im Zuge der Finanzkrise ergangen waren. 65 CEBS, CESR und CEIOPS. Die Europäische Kommission hat am 23. September 2009 mehrere Verordnungsentwürfe vorgelegt, die auf eine Novellierung der europäischen Aufsichtsarchitektur abzielen. Neben der Schaffung eines Europäischen Ausschusses für Systemrisiken (ESFS) ist auch vorgesehen, die drei Lamfalussy-Komitees in europäische Aufsichtsbehörden, nämlich eine Europäische Bankaufsichtsbehörde (EBA) eine Europäische Wertpapieraufsichtsbehörde (ESMA) und eine Europäische Aufsichtsbehörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung (EIOPA) umzuwandeln, siehe Europäische Kommission, KOM (2009) 499 bis 503 endg. vom 23. September Dreh- und Angelpunkt wird dabei im Ergebnis sein, inwieweit die neuen Aufsichtsbehörden letztlich auch mit eigenen Befugnissen ausgestattet und in die operative Aufsicht eingebunden werden; instruktiv dazu Hopt, NZG 2009, 1401 ff., zum Verordnungsvorschlag über eine europäische Versicherungsaufsichtsbehörde siehe auch Forst, VersR 2010, 155 ff. 1415 ne fristgerechte Umsetzung des Financial Services Action Plan ("FSAP") möglich zu machen. 66 Das Verfahren ist nach Baron Alexandre Lamfalussy benannt, der seinerzeit den Vorsitz des Ausschusses der Weisen hatte, und auf dessen Arbeiten der beschleunigte Gesetzgebungsprozess auf Grundlage eines Vier-Stufen-Plans zurückzuführen ist. 67 Seit dem Ratsbeschluss von Dezember 2002 ist das Lamfalussy- Verfahren für den gesamten EU-Finanzsektor anzuwenden. 68 Auf der ersten Ebene des Lamfalussy-Verfahrens wird nach Art. 294 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) 69 im Mitentscheidungsverfahren durch den Rat und das Parlament eine sog. Rahmenrichtlinie erlassen, die noch keine technischen Details enthalten soll, sondern vielmehr einen inhaltlichen Rahmen für die Regelungsfelder der Richtlinie absteckt. 70 Die Rahmenrichtlinie wird dann auf der zweiten Ebene durch weitere Durchführungsrichtlinien und/oder -verordnungen im Komitologieverfahren ergänzt, die die Details zur Ausfüllung der Rahmenrichtlinie enthalten. 71 Eine wichtige Rolle auf Ebene zwei des Lamfalussy-Verfahrens nehmen die erwähnten Lamfalussy-Komitees (auch die 3 Level 3 Komitees genannt) CEBS 72, CESR 73 und CEIOPS 74 ein, die sich aus hochrangigen 66 Trotzdem ist das Lamfalussy-Verfahren nicht unumstritten; vielmehr stehen Fragen wie die demokratische Kontrolle und der demokratischen Legitimation der 3 Level 3 Komitees sowie die drohende Gefahr einer Überregulierung im Zentrum öffentlicher Kritik; weiterführend Möllers, ZEuP 2008, 480, 485 ff.; Kasten, ZBB 2008, 238, 241 f.; Wandt, VW 2007, 473 ff.; v. Wogau, ZEuP 2002, 695, 698; Schmolke, NZG 2005, 912, 915 ff.; ders. EuR 2006, 432 ff.; Claßen/Heegemann, Kreditwesen 2003, 1200, 1202 f; Bürkle, VersR 2009, 866, 872 f. 67 Ausschusses der Weisen, Schlussbericht des Ausschusses der Weisen über die Regulierung der europäischen Wertpapiermärkte, 15. Februar Ausführlich Möllers, ZEuP 2008, 480, 483 ff. 69 Vormals Art. 251 EGV. 70 Möllers, ZEuP 2008, 480, 483 spricht insoweit von der Vorgabe politischer Grundentscheidungen durch die Rahmenrichtlinie; Claßen/Heegemann, Kreditwesen 2003, 1200 sprechen insoweit von Basisrechtsakten. 71 Möllers, ZEuP 2008, 480, 483; Hierin wird einstimmig eine beträchtliche Aufwertung des Komitologieverfahrens gesehen, die für das Lamfalussy-Verfahren charakteristisch ist, vgl. Baran, Österreichisches Versicherungsaufsichtsrecht, S Für den Bankensektor ebenso bedeutend ist der Europäische Bankenausschuss (European Banking Committee, "EBC"), der der sich aus hochrangigen Vertretern der Mitgliedsstaaten zusammen setzt und auf der zweiten Stufe des Lamfalussy-Verfahrens ebenfalls für den Erlass von Durchführungsmaßnahmen zuständig ist, Kommissionsbeschluss 2004/10/EG. 1516 Vertretern der jeweiligen Aufsichtssektoren der Mitgliedsstaaten zusammensetzen. Zu den Aufgaben der Level 3 Komitees gehört es auch, unverbindliche Anleitungen und Empfehlungen zu den auf den Ebenen 1 und 2 verbindlich zu setzenden Rechtsakten zu erlassen. Die einzelnen technischen Ausarbeitungen werden von der Europäischen Kommission bei der Veröffentlichung ihrer Entwürfe für Durchführungsmaßnahmen berücksichtigt. In diesem Rahmen finden oftmals die internationalen aufsichtsrechtlichen Standards des BCBS, IOSCO, IAIS bzw. des gemeinsamen Joint Forums oder aber anderer internationaler Standardsetzer Berücksichtigung. Auf der dritten Stufe des Lamfalussy-Prozesses erarbeiten die 3 Level 3 Komitees unverbindliches Softlaw in Form von Empfehlungen, Leitsätzen und Standards für die tägliche Aufsichtspraxis in den Mitgliedsstaaten, um eine kohärente und gleichwertige Umsetzung der auf den Stufen 1 und 2 erlassenen Rechtsakte zu fördern. 75 Auch hier finden internationale Grundsätze Berücksichtigung. Auf Ebene vier wird die einheitliche Umsetzung der Richtlinienvorgaben durch die Mitgliedsstaaten überwacht. Bei der Umsetzung der Richtlinienvorgaben kann es wiederum zu einer Orientierung an internationalen aufsichtsrechtlichen Grundsätzen kommen. So ist es beispielsweise nicht unüblich, dass die BaFin im Rahmen der Konkretisierung aufsichtsrechtlicher Anforderungen durch Rundschreiben Bezug auf internationale Aufsichtsstandards nimmt Für den Wertpapiersektor ebenso bedeutsam ist der EU-Wertpapierausschuss (European Securities Committee, "ESC"), der sich aus hochrangigen Vertretern der Mitgliedsstaaten zusammen setzt und auf der zweiten Stufe des Lamfalussy-Verfahrens für den Erlass von Durchführungsmaßnahmen zuständig ist, Kommissionsbeschluss 2001/528/EG, siehe hierzu Möllers, ZEuP 2008, 480, Für den Versicherungssektor ebenso bedeutsam ist der Europäische Ausschuss für Versicherungswesen und die betriebliche Altersvorsorge (European Insurance and Occupational Pensions Committee, "EIOPC"), der der sich aus hochrangigen Vertretern der Mitgliedsstaaten zusammen setzt und auf der zweiten Stufe des Lamfalussy-Verfahrens für den Erlass von Durchführungsmaßnahmen zuständig ist, Kommissionsbeschluss 2004/9/EG. 75 Möllers, ZEuP 2008, 480, 483 f. m.w.n. 76 Siehe Fn17 V. Aufgabenstellung Im Folgenden sollen die aktuellen aufsichtsrechtlichen Anforderungen an Auslagerungen nach dem Versicherungsaufsichtsgesetz, also im Wesentlichen die des 64a Abs. 4 VAG dargestellt werden. Bei Auslagerungen von Tätigkeiten sind allerdings in aller Regel gleich mehrere Rechtsfelder und -fragen zu berücksichtigen, insbesondere treten neben aufsichtsrechtlichen Themen auch gesellschafts-, konzern- 77 und arbeitsrechtliche Fragestellungen auf. Besondere Vorsicht ist im Rahmen der Feststellung geboten, ob die Auslagerung auch die Voraussetzungen eines Betriebsübergangs nach 613a BGB erfüllt. 78 Auslagerungen können aber auch aus steuerlicher Sicht bedeutsam werden. 79 Ebenso gilt es, datenschutzrechtliche Probleme zu berücksichtigen und zu bewältigen. 80 Beispielsweise verfügen Banken in aller Regel über detaillierte Informationen über die persönlichen und finanziellen Verhältnisse ihrer Kunden, zu deren Einholung sie sogar teilweise verpflichtet sind, etwa bei der Erbringung von Dienstleistungen im Bereich der Anlageberatung oder Vermögensverwaltung. 81 Ähnliches gilt bei der Vergabe von Krediten. 82 Bei den Versicherungsunternehmen verfügen insbesondere die Kranken- und Lebensversicherungsunternehmen über detaillierte Gesundheitsdaten ihrer Versicherungsnehmer. In diesem sensiblen Bereich besteht oftmals die Gefahr einer Verletzung des 203 Abs. 1 Nr. 6 StGB, die mit Freiheitsentzug geahndet werden kann. 83 Diese Fragestellungen müssen weitestgehend ausgeklammert bleiben. 77 Hierzu Mülbert in: Funktionsauslagerung (Outsourcing) bei Kreditinstituten, 3 ff., der Themen des Gesellschafts- und Konzernrechts im Zusammenhang mit Auslagerungen bei Banken beleuchtet. 78 Zu den arbeitsrechtlichen Fragestellungen des Outsourcings siehe beispielsweise Schiefer, NZA 1998, 1095 ff.; Graf v. Westphalen, WM 1999, 1810 ff.; Löw in: Büchner/Kokert/Schmalzl, Rn. 168 ff.; Clever in: Outsourcing und Insourcing in der Finanzwirtschaft, S. 243 ff. 79 Küppers in: Büchner/Kokert/Schmalzl, Rn. 239 ff.; Schubert/Jaster in: Outsourcing und Insourcing in der Finanzwirtschaft, S. 71 ff. 80 Zu den datenschutzrechtlichen Besonderheiten siehe beispielsweise Graf v. Westphalen, WM 1999, 1810, 1814 ff.; Herweg in: Büchner/Kokert/Schmalzl, Rn. 322 ff.; Wicker/Wollinsky in: Outsourcing und Insourcing in der Finanzwirtschaft, S. 268 ff.; Gutmann, S. 43 ff.; empfehlenswert ist vor allem aber die Lektüre des Leitfadens Gesellschaft für Datenschutz und Datensicherung e.v, Datenschutz und Outsourcing Abs. 4 S. 1 WpHG S. 1 KWG. 83 Vertiefend Heghmanns/Niehaus, NStZ 2008, 57 ff. 1718 Die jetzt im Rahmen von 64a Abs. 4 VAG relevanten aufsichtsrechtlichen Anforderungen gehen weit über die bisherigen Anforderungen an Funktionsausgliederungen nach 5 Abs. 3 Nr. 4 VAG hinaus, mit denen sich allen voran Kagelmacher 84 und Zimmerer 85 bereits eingehend beschäftigt haben. Die vollständige Darstellung der Anforderungen an Auslagerungen macht es dennoch erforderlich, die Funktionsausgliederungs- und sonstigen Dienstleistungsverträge eingangs zu erläutern. In diesem Zusammenhang sollen auch Entgeltbegrenzungen bei Dienstleistungsverträgen mit verbundenen Nicht-Versicherungsunternehmen nach 53d VAG kurz angesprochen werden, die oftmals bei Auslagerungen relevant werden. Bei der Erörterung des 64a Abs. 4 VAG sollen nun Parallelen, aber auch Widersprüche zu der verwandten bankaufsichtsrechtlichen Auslagerungsvorschrift des 25a Abs. 2 KWG dargestellt und die jeweils einschlägigen Rundschreiben der BaFin mit in die Gesamtbetrachtung einbezogen werden. Dadurch soll die neue Stellung der Auslagerung innerhalb der ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation eines Versicherungsunternehmens und deren hohe Relevanz für das Risikomanagement herausgestellt werden. Auf eine ausführliche Darstellung der Auslagerungsgrundsätze des WpHG wird dagegen verzichtet, zumal das WpHG diesbezüglich im Wesentlichen auf das KWG verweist. 86 Wo es sinnvoll erscheint, sollen aber immer wieder auch mittlerweile überholte bzw. aufgegebene Anforderungen an Auslagerungen aus Sicht der Aufsichtsbehörde dargestellt werden, um auf diese Weise mehr Licht in die knappen und prinzipienartig formulierten Auslagerungsgrundsätze des Aufsichtsrechts zu bringen. Das Aufsichtsrecht ist mittlerweile vor allem international geprägt. Deswegen sollen auch immer wieder Bezüge zu internationalen Vorgaben sei es in Form von Richtlinienvorgaben oder aber lediglich unverbindlichen Empfehlungen oder Standards hergestellt werden. Für den Bereich der Versicherungsaufsicht setzt Solvency II nun neue einheitliche Mindestanforderungen für Auslagerungen in Europa. An 84 Kagelmacher, S. 125 ff. 85 Zimmerer, S. 27 ff. 86 Siehe 33 Abs. 2 WpHG. 1819 den aktuellen Vorgaben der Solvency II-Rahmenrichtlinie 2009/138/EG und den später auf Stufe 2 des Lamfalussy-Verfahrens folgenden Durchführungsmaßnahmen sind künftig die nationalen aufsichtsrechtlichen Anforderungen zu messen. Die Arbeit soll deswegen mit einer Untersuchung der Konformität der Anforderungen des 64a Abs. 4 VAG und dessen Konkretisierungen durch die MaRisk VA mit den Vorgaben unter Solvency II schließen und ggf. Handlungsbedarf für den Gesetzgeber zur Herstellung der Richtlinienkonformität aufzeigen. 19 Mehr anzeigen
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