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Timestamp: 2017-07-23 12:36:43+00:00

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septiembre 27, 2012 Indemnizaciones por despido: ¿Es necesaria la conciliación administrativa o judicial para quedar exentas del I.R.P.F.?
2.- Una vez convertido aquel Real Decreto-Ley, después del correspondiente trámite parlamentario, en la Ley 3/2012, de 6 de julio (BOE 07.07.2012), la cuestión ha quedado aclarada. Concretamente a través de su Disposición Final 11ª que da nueva redacción a la letra e) del art. 7 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, reguladora del IRPF. Al respecto, determina que quedarán exentas de dicho impuesto “e) Las indemnizaciones por despido o cese del trabajador, en la cuantía establecida con carácter obligatorio en el Estatuto de los Trabajadores, en su normativa de desarrollo o, en su caso, en la normativa reguladora de la ejecución de sentencias, sin que pueda considerarse como tal la establecida en virtud de convenio, pacto o contrato. Sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo anterior, en los supuestos de despidos colectivos realizados de conformidad con lo dispuesto en el artículo 51 del Estatuto de los Trabajadores, o producidos por las causas previstas en la letra c) del artículo 52 del citado Estatuto, siempre que, en ambos casos, se deban a causas económicas, técnicas, organizativas, de producción o por fuerza mayor, quedará exenta la parte de indemnización percibida que no supere los límites establecidos con carácter obligatorio en el mencionado Estatuto para el despido improcedente”.
d) Sin embargo, la reforma laboral introducida por el Real Decreto-Ley 3/2012, de 10 de febrero, y por la posterior Ley 3/2012, de 6 de julio, ha derogado, esta vez con carácter definitivo, los salarios de tramitación, desapareciendo también el “despido exprés” al no tener ya objeto ni finalidad alguna. Eliminado éste, desaparece, pues, correlativamente, el fundamento jurídico que posibilitaba el abono de las indemnizaciones por despido improcedente sin necesidad de previa conciliación -o sentencia-. 3.- Cualquier duda que pudiera existir -y que existía- en contra del criterio expuesto desaparece ante el texto de la citada Disposición Final 11ª de la Ley 3/2012, de 6 de julio. En efecto, contiene ésta una Disposición Transitoria -la 22ª- eximiendo de carga fiscal a las indemnizaciones abonadas directamente por las empresas desde el 12.02.2012 (fecha de entrada en vigor de la reforma laboral a través del Real Decreto-Ley 3/2012) hasta el 07.07.2012 (fecha de entrada en vigor de la Ley 3/2012), simplemente habiendo reconocido su improcedencia, sin conciliación. Es, pues, una especie de “concesión” -o “amnistía”- ante aquellas dudas que surgieron durante la transición de la anterior normativa a la actual. Lo que significa, y muy claramente, que a partir del 07.07.2012 cualquier indemnización que abonen las empresas por despidos improcedentes sin previa conciliación o sentencia quedará sujeta al IRPF.
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016194 Publicado en Laboral Etiquetas: CMAC, conciliacíón, despido, INDEMNIZACIONES, IRPF, Juzgado, tributación
54 Respuestas a “Indemnizaciones por despido: ¿Es necesaria la conciliación administrativa o judicial para quedar exentas del I.R.P.F.?”
PEDRO dice:	28 septiembre 2012 a las 9:26	Menudo lío. Yo leyendo la ley y el artículo 7 en concreto, sigo pensando que están exentas las indemnizaciones por despido siempre que no superen el tope máximo establecido por ley, independientemente que se vaya al CMAC o no. Por lo menos es una interpretación lógica que se puede sacar, por lo que wentiendo que en caso de discrepancia con la AEAT, no cabría sanción ni recargo alguno. En mi opinión, hay que esperar a que haya sentencias o alguna consulta vinculante al respecto. PEro me reafirmo a que leyendo de forma escrupulosa el artículo 7 y las disposiciones transitorias, están exentas las indemnizaciones, vayan al CMAC o no. Es solo mi opinión.
Responder	Eduardo Ortega Figueiral dice:	1 octubre 2012 a las 19:25	Pedro,
Estoy de acuerdo con lo que apunta Pedro II: ¿que diferencia hay por conciliar ante un letrado conciliador que realizarlo como se hacía antes de la reforma en un documento privado a modo de acuerdo transaccional? ¿Quizás alguna seguridad jurídica? NO. EN ABSOLUTO. Simplemente, si me permitís, se ha querido “dar vidilla” a un organismo que había quedado infrautilizado.
Responder	pedro II dice:	28 septiembre 2012 a las 17:24	Apoyo la opinion de Pedro ya que no veo el objeto-objetivo de que haya conciliacion para la exencion, cuando estamos dentro de los limites exentos, salvo ganancia para abogados-sindicatos para el cobro de la gestion-comision ( perdon por los guiones )
Responder	RICARDO dice:	30 septiembre 2012 a las 19:22	Me parece muy acertado todo lo que comentas compañero Eduardo aunque, en lo que se refiere a los despidos por causas objetivas no me queda claro que no sea necesario la asistencia, como mínimo al SEMAC, porque supuestamente el trabajador para cobrar los 8 dias de indemnizacion del FOGASA, creo entender que se exige que previamente se acuda a la conciliación, como mínimo. Me gustaría que me contestaras a este comentario para saber tu opinión. SALUDOS y GRACIAS por el blog.
Responder	PEDRO dice:	2 octubre 2012 a las 9:27	Eduardo, he leído las modificaciones que comentas, así como las disposiciones transitorias, y aunque efectivamente puede haber varias interpretaciones, me sigo reiterando en que leyendo escrupulosamente el artículo 7 y esas disposiciones sigo sacando la misma conclusión. Están exentas las indemnizaciones que no superen el máximo legal establecido, independientemente de que se acuda al cmac o no. Índicame qué párrafo o ley me he saltado, por favor, me interesa mucho el tema. No veo en ningún sitio nada que obligue a empresario y trabajador a acudir a ningún organismo para concretar el despido.
Responder	PEDRO dice:	2 octubre 2012 a las 13:53	Por fin he encontrado algo. Al modificarse el art. 56 del Estatuto de los Trabajadores, eliminando la previsión legal de reconocimiento de la improcedencia del despido, es decir, eliminando el despido imporcedente por acuerdo entre las partes sin necesidad de acudir a CMAC, cualquier indeminización pactada entre empresario y trabajador sin acudir a CMAC se considera una indemnización pactada y no legal. Por eso estas indemnizaciones no estarían exentas de IRPF, porque no sería un despido como tal al no acudir al CMAC.
Responder	Eduardo Ortega dice:	3 octubre 2012 a las 19:09	Exacto, Pedro. Has encontrado el “quid” de la cuestión. Eso es lo que nos obliga a ir al CMAC de cabeza en los casos de reconocimiento de improcedencia del despido y abono de indemnización.
Responder	Manuel dice:	4 septiembre 2013 a las 19:02	Buenas tardes,
Además, por la inexistencia de conciliación o sentencia no puede cabalmente ser interpretado de forma sistemática que un despido improcedente sea resultado de acuerdo alguno, máxime cuando la indemnización se sujete fielmente a lo establecido en la legislación, pues en tal caso el trabajador puede perfectamente entender que una reclamación no le aportará beneficio alguno (la readmisión llegados a este punto y dependiendo de la situación personal de cada cual, puede considerarse más un perjuicio que un beneficio…). Sinceramente y por mi experiencia reciente, observo con preocupación que se ha “instaurado” una corriente de opinión que considerada válida una interpretación errónea (dicho en suave…) de la Agencia Tributaria que, además, orienta hacia una “litigosidad” innecesaria o, en caso contrario, hacia una “sobre-recaudación” irregular; y entiendo que los principales responsables son los profesionales relacionados con el derecho laboral por aceptar con esta asombrosa naturalidad un criterio contrario al texto de la norma.
Responder	PEDRO dice:	4 octubre 2012 a las 9:08	Eduardo, ¿y se aplicaría lo mismo en el caso de rescisión de contrato por parte del trabajador? Por ejemplo, el caso de un trabajador al que el empresario quiera modificar sustancialmente las condiciones y el trabajador se niegue, acogiéndose a su derecho de indemnización de 20 días/ año con un máximo de 9 meses. ¿Habría que acudir al CMAC para que estuviera exenta la indemnización? Yo entiendo que no porque no sería un despido inprocedente.
Responder	Eduardo Ortega dice:	7 octubre 2012 a las 14:26	Pedro, En es caso que apuntas es innecesario acudir al CMAC pues esa indemnización ya esta prevista en el articulo 41 ET.
Responder	RICARDO dice:	8 octubre 2012 a las 13:56	Eduardo, lo que no tengo claro es en el caso de los despido individuales por causas objetivas, sino se acude al CEMAC, sabes que de los 20 dias de indemnizacion 8 dias debe el trabajador reclamarlos al FOGASA, en este caso, el FOGASA no pone ningun problema para efectuar el pago de esos días.
Responder	Eduardo Ortega dice:	16 octubre 2012 a las 20:18	Ricardo,
Responder	Jose dice:	8 octubre 2012 a las 22:13	Querrían que me aclarasen mi caso: he sido despedido por causas objetivas (amortización del puesto de trabajo), y me han dado 20 días por año, con el máximo de 12 mensualidades;mi pregunta es: ¿dicha indemnización está exenta de IRPF?. En mi caso no he acudido al SMAC.
Responder	Eduardo Ortega dice:	16 octubre 2012 a las 20:11	Integramente exenta, José.
Responder	juan dice:	15 octubre 2012 a las 11:59	Hola, me interesa mucho el tema y desearia me respondieras a una pregunta xq estoy inmerso en un caso similar. En mi empresa, tras 9 meses de ERE, primero uno de 6 y ahora uno de 3, se comunica que el dia 19 de este mes habra 58 despidos, habiendose acordado entre empresa y sindicatos que se pague una indemnizacion superior a los 20 dias correspondientes ( el despido se hara por causas objetivas, ya que hay mas de 3 trimestres con bajada de produccion) y se llegara hasta los 35 dias mas o menos por año. Leyendo tu articulo y conociendo que el acuerdo no ha sido llevado a CMAC, sino acordado entre empresa y sindicato, “objetivo”, ¿estaria exento de tributar IRPF de esos dias que pasan de 20 hasta 35? y si no fuera asi, nos pagan la indemnizacion de 20 dias ese dia 19 y el resto el mes que viene con la ultima nomina, con la retencion de IRPF ya metida por la empresa, (puesto que aunque se lo he consultado, dicen que es obligatorio por ley retener, puesto que es por un ERE y no llevaria retencion si fuera despido sin ERE), al llevar mas de 2 años en la empresa, estaria dentro de la posibilidad de ese 40% exento de tributar que he leido por ahi en esos dias de mas ?..gracias y espero tu respuesta
Responder	Eduardo Ortega dice:	16 octubre 2012 a las 20:16	Juan,
Dado el número de trabajadores afectados se debe tramitar un ERE extintivo el cual, a fecha de la presente no exige autorización administrativa. la indemnización pactada, al ser inferior a ese máximo legal al que me refería anteriormente, se encuentra exenta de tributación por lo tanto no entiendo el por qué la empresa pretende retener por IRPF el diferencial sobre los 20 días. Es del todo incorrecto e innecesario.
Responder	juan dice:	16 octubre 2012 a las 21:13	pues te comento, 58 personas despedidas en ERE de extincion, se acuerdan 35 dias y la empresa retiene sobre los 15 que pasan de 20…… que hacer entonces?
Responder	Grisol dice:	18 octubre 2012 a las 18:11	Eduardo,
Responder	José Luis dice:	17 octubre 2012 a las 9:37	Una empresa ha tenido un ERE de reducción de jornada del 50% a los 2 trabajadores de la empresa por un periodo de 9 meses.
Responder	Monica dice:	17 octubre 2012 a las 10:08	Hola Eduardo a ver si es posible una aclaracion con respecto al tema que estas tratando sobre la exención o no de la indemnización… en el caso de tratarse de trabajadores que no tienen retención de irpf por no superar sus retribuciones anuales los limites establecidos en la normativa de irpf, si se les despide improcedentemente, su indemnización quedaría exenta igualmente aunque no se acuda al smac ??
Responder	Izaskun dice:	17 octubre 2012 a las 10:08	Entonces si no he entendido mal, en un despido por causas económicas si se acuerda pagar 30 días la indemnización estaría exenta en su totalidad.
Responder	Arturo Fuentes dice:	18 octubre 2012 a las 11:06	Consulta: Un autónomo, que declara por IRPF con estimación directa, despide a un trabajador pactando con él una indemnización de 40 días por año (para evitar tener que ir a juicio). Tras la reforma de este año, ¿podría deducirla íntegramente en “otros gastos”, o sólo los primeros 20 días, pues se entendería el resto como pacto, y por tanto no deducible?
Responder	Grisol dice:	18 octubre 2012 a las 18:13	Eduardo,
Responder	marisol dice:	22 octubre 2012 a las 17:32	Apreciado Eduardo, quisiera felicitarte por tu artículo; tras mucho navegar en internet he tenido la suerte de topar contigo; has logrado aclararme de forma clara y coherente la cuestión de la fiscalidad de los despidos objetivos. muchas gracias!! y gracias tambien (por una vez) al Sr. Zapatero y a su RDL 2/2009.
Responder	Alberto dice:	9 noviembre 2012 a las 15:20	En mi caso se ha llegado a conciliación en un ERE con despido objetivo, e indemnización de 45 + 33 días. Aquellas personas que con la indemnización pactada no alcancen cierta cantidad mínima que ha dispuesto la empresa, se les abonará la cantidad necesaria para llegar a ese mínimo. Es decir, si por ejemplo te corresponden 2000€ de indeminización y se ha establecido un mínimo de 4000€, la empresa te pagará hasta alcanzar esos 4000€. En mi caso me veo afectado por esto, así que mi pregunta es: ¿Está cantidad de más se tributa? ¿En qué porcentaje? Además, en algunos sitios aparece publicado que solo se tributa si llevas más de dos años trabajando para la empresa, ¿es esto cierto?
Responder	Nuria Tor dice:	17 noviembre 2012 a las 10:04	Muchas gracias por el artículo. Desde mi punto de vista la redacción de la norma es clara en el sentido que expones porque la exención hasta la cuantía del despido improcedente en los supuestos de las indemnizaciones en caso de despido objetivo no se vincula en la norma (al igual que para los despidos colectivos) a la conciliación en el SMAC. ¿Esta interpretación tan evidente para nosotros: es también la que que tiene la Agencia Tributaria? Me ha llegado información contradictoria en este sentido a consultas planteadas telefónicamente en Hacienda.
Responder	Silvia dice:	22 noviembre 2012 a las 12:15	Hola Eduardo,
Responder	Paco dice:	22 noviembre 2012 a las 12:58	Buenas Eduardo:
Responder	Diego dice:	24 noviembre 2012 a las 21:52	si una empresa esta en un periodo de solicitud de adhesión a los trabajadores a un ere pactado con los sindicatos: a) puede efectuar despidos individuales mejorando las condiciones pactadas en el ere? b) en caso positivo estaría exenta la indemnización hasta los 42 meses y tributaria por el resto o sería necesaria la conciliación en el smac
Responder	Cristina dice:	26 noviembre 2012 a las 12:07	Hola Eduardo,
Responder	Juanjo dice:	26 noviembre 2012 a las 20:11	Hola a todos.
Responder	German dice:	18 diciembre 2012 a las 12:50	Una pregunta. Es obligatorio que la empresa NO haga el depósito de la indemnización en la cuenta del empleado hasta que se obtenga la resolución del SMAC?
Responder	Santy dice:	9 enero 2013 a las 18:09	Una pregunta. Me despiden el 31/12/2012 por causas objetivas (porque anualmente bajaban los ingresos y aumentaban las pérdidas anualmente), abonando 20 días de salario por año de servicio, de los cuales el 60% corren a cargo de la empresa que me despide y el 40% lo tengo que pedir en el FOGASA. Esta indemnización está exenta de IRPF?
Responder	Santy dice:	9 enero 2013 a las 18:10	Me olvidé de comentar que no pasé por el servicio de conciliación.
Responder	Paul dice:	25 enero 2013 a las 13:38	Estimado Eduardo,
Responder	Maria Soledad dice:	26 enero 2013 a las 14:51	El 21 de diciembre de 2012 me despidieron, reconociendo mi empresa un despido improcendente y pagándome los 45 días por año. Ante el CMAC me ofrecieron 60.000 euros. Y por 18 años que llevo trabajando me pertenece 47.000 euros.
Responder	Juanjo Moreno dice:	12 febrero 2013 a las 2:10	Buenas noches, me han despedidoel dos de febrero de 2013 por causas económicas… despues de trabajar cinco años y medio en una libreria, mi pregunta es si la indemnización de 20 dias por año la tiene que pagar mi jefe completa o si tiene que pagar el 60% y el fogasa el 40%.
Responder	Mariano dice:	13 febrero 2013 a las 8:53	Hola, quisiera que me orientes, en el caso de los despidos de los deportistas profesionales y entrenadores, el tema del preaviso y de las formalidades del despido que no estén reguladas en la ley específica se regirán también por la 3/2012, ya que estoy en una situación de esas y no encuentro bién claro en la ley de deportistas esa soluciones. Puede ser que esté leyendo mal también. Te agradezco por adelantado la ayuda y te felicito por el blog
Responder	MIGUEL dice:	15 febrero 2013 a las 16:37	Hola:
Responder	Luis Petez-Sauquillo Conde dice:	25 febrero 2013 a las 15:21	La empresa me comunicó el despido objetivo por causas económicas y puso a mi disposición como indemnización el importe correspondiente a 20 días de salario por año de servicio.
Responder	Ruth dice:	20 marzo 2013 a las 21:15	Hola,
Responder	antonio dice:	28 marzo 2013 a las 18:13	Buenas tardes, mi mujer fue despedida por Mercadona el 29 de mayo, llegando a un acuerdo de 15.000 euros por 8 años trabajados. No estando dentro de la nueva ley ¿queda exenta de IRPF?
Responder	miguel dice:	6 abril 2013 a las 16:24	hola b.tardes!!espero que alguien me pueda ayudar!! tengo un juicio este mes por despido improcedente y que no acudieron al semac!! el mes de septiembre,octubre y mitad de noviembre no me pagaron,para demostrar que no he cobrado esos meses tendre que llevar los recibos del banco de esos meses? si en ese año 2011 trabaje hata noviembre,me tiraron a la calle con un burofax,estuve 20dias en el paro y encontre otra empresa en la que estoy trabajando,eso representa como si hubiera trabajado en tres empresas el mismo año?tendre que declararlo? y esos meses q no cobre del 2011? despues del juicio al ya no existir dicha empresa(esabe seguridad).. me imagino que me pagara el fogasa..cuanto me tendrian q pagar 33 dias por año o 20 dias por año?espero no haberme liado, muchas gracias de antemano!!..
Responder	Eduardo Ortega Figueiral dice:	30 julio 2013 a las 16:25	Monica, En el caso que planteas últimamente siempre estoy recomendando acudir a conciliación para abonar, en los despidos objetivos, importes superiores a los 20 días por año. Por lo tanto en este caso y básicamente para que no tengamos problemas con el diferencial sobre los 20 días y hasta los 33, me refiero a que ese importe no se considere exento de tributación, les recomendaría que acudieran al SMAC.
Responder	ISHAC dice:	31 julio 2013 a las 0:52	Hola,quisiera que me aclare usted una cosa que tiene aturdido :llevo cinco años en una empresa ,actualmente estoy de baja por accidente laboral ,me llamo el director de la empresa diciendo que quieren que me vaya con ellos al SMAC,que en vez de hacer los tramites del despido que lo haremos en el SMAC ¿QUE PRETENDE LA EMPRESA CON ESTO si yo no tengo ni la carta del despido ni nada ni se lo que me daran.
Responder	Eduardo Ortega Figueiral dice:	1 agosto 2013 a las 17:53	Ishac,
Responder	Carlos dice:	31 julio 2013 a las 19:35	Hola,buenas tardes:
Responder	Eduardo Ortega Figueiral dice:	1 agosto 2013 a las 17:54	Efectivamente es así. La indemnización dejaría de estar exenta de tributación pasando a ser una renta del trabajo ordinario más aplicando el tipo de retención correspondiente según tablas.
Responder	frutos matute dice:	27 noviembre 2013 a las 17:27	Curiosamente EL REGLAMENTO DEL IRPF contempla la posibilidad de volver a ocupar un puesto en la misma Empresa que te despide con la única salvedad que para que la indemnización quede exenta de tributación deberán haber transcurrido 3 años.
Responder	jose luis muñoz dice:	18 diciembre 2013 a las 14:15	Hola Eduardo. Fui despedido por una multinacional en Junio 2013 después de 10 años trabajo por causas económicas según alegó la empresa de caída de actividad durante 9 meses consecutivos. recibí dos indemnizaciones , una por 20 días donde la empresa me retuvo y otra por 10 días. No se si me encuentro en el supuesto del punto cuarto en lo referente a despido objetivos por amortización de puestos de trabajo. Estos 10 días estarían exentos de IRPF?. La empresa en su día a petición mía por escrito me dice que si estaría exento y empiezo a dudar de esto pues hablando con un amigo de hacienda me dice que no está exento. ¿Caso negativo podría denunciar en el SMAC pasados ya casi 5 meses desde mi despido, con el fin de tener un comprobante de este acto y presentarlo ante hacienda?.
Responder	María José García dice:	31 marzo 2014 a las 23:44	Hola buenas tardes .A mi maridó le han despedido con un despido objetivó después de llevar 30años en la empresa, su jefe le ha descontado el IRPF de la indemnización diciéndole el que luego se lo devolverá hacienda , quien me garantiza a mi que yo cobrare ese dinero
Responder	Lazaro dice:	1 agosto 2014 a las 17:25	Hola,
Responder	Cris dice:	13 noviembre 2014 a las 13:08	Buenos días Eduardo
Responder	alicia dice:	12 abril 2015 a las 14:46	Necesito ctc con don Eduardo Ortega para consultar sobre tributación de un Ere.Hecho efectivo 1 febrero 2010. La empresa aplica 20 días por año trabajado, máximo doce mensualidadescomo cantidad exenta. En el estatuto figura mucho más. Qué cantidad prevalece? La del Estatuto o la que la Empresa refleja en el Ere??.

References: artículo 51
 artículo 52
 artículo 7
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