Source: https://es.scribd.com/document/247516328/DERECHO-FISCAL
Timestamp: 2019-04-19 22:48:44+00:00

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I.- ¿qué sujetos intervienen en la relación jurídica tributaria?
 La posición del obligado a contribuir (sujeto pasivo)
 Respecto al obligado a imponer y recaudar tributos (sujeto activo),
II.- ¿Qué artículos constitucionales regulan las contribuciones?
Articulo 31 en su fracción IV.
III.- ¿Qué y cuáles son los principio constitucionales de las
Son obligaciones de los mexicanos: ... Contribuir para los gastos públicos, así de la
Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes”.
Con base en la transcripción anterior, se desprenden los siguientes principios constitucionales
IV.- ¿Qué es una contribución y cuantas existen?
Una contribución es : el vínculo indispensable en virtud del cual el Estado se encuentra
facultado para exigir de los ciudadanos la entrega de prestaciones monetarias o en especie,
debe ser de carácter jurídico.
Existen: 4 tipos de contribuciones:
En tal tenor tanto la doctrina como la legislación le han dado
particular importancia y estudio. Así, encontramos que la fracción I, del Artículo
2º del Código Fiscal de la Federación, a la letra señala: I. Impuestos son las
contribuciones establecidas en Ley que deben pagar las personas físicas y
morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la
misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este
Establece y estatuye la fracción II, del
Artículo 2º del Código Fiscal de la Federación, lo siguiente: II. Aportaciones de
seguridad social son las contribuciones establecidas en Ley a cargo de personas
a la letra señala: Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación. se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos.”  Contribuciones mejoras:  Derecho: Los derechos son. .. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas”. la fracción III. o bien en su calidad de recaudadores o retenedores. y La época de pago. en importancia. es decir. Los sujetos pasivos son identificados con los contribuyentes o deudores fiscales. El Objeto. quienes tienen esta naturaleza por adeudo propio.¿Cuáles son los elementos de las contribuciones? El sujeto activo. excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados cuando. una manifestación de que el sujeto pasivo de la relación tributaria. que es el facto aplicable a la base a efecto de determinar la cantidad a pagar en una contribución. La base. V. es el acto o hecho que la ley considera que es una muestra característica de capacidad económica de pago. tiene capacidad contributiva al ponerse en la situación jurídica prevista en la ley que le va a imponer un tributo. es identificado con el propio Fisco. modernos. que es la cantidad resultante sobre la cual se va a aplicar una contribución. el segundo ingreso de los Estados En este orden de ideas. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado”. fracción IV. define a las aportaciones de mejoras al tenor de lo siguiente: III. así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público. en este último caso.que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la Ley en materia de seguridad social o a las persona que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado. quien interviene en la relación Tributaria como ente legislador y fiscalizador. del Artículo 2º del Código Fiscal de la Federación. El Código Fiscal de la Federación en su Artículo 2°. La tarifa. que es el tiempo que la ley prevé que el sujeto pasivo debe enterar al Estado las cantidades resultantes de una contribución.
VII.. a más tardar dentro de los 15 días inmediatos anteriores a aquél en el que suceda el cambio de residencia fiscal.. aun cuando su centro de intereses vitales se encuentre en el extranjero. dice lo siguiente: “Se consideran residentes en territorio nacional: I. 2.” En estrecha relación con lo anterior. Cuando en el país tengan el centro principal de sus actividades profesionales.¿domicilio fiscal de los contribuyentes? El Artículo 9º del Código Fiscal de la Federación. el último párrafo del Artículo 2º del Código Fiscal de la Federación. se presume que las personas físicas de nacionalidad mexicana. para efectos fiscales.. los gastos de ejecución y la indemnización a que se refiere el séptimo párrafo del Artículo 21 de este Código son accesorios de las contribuciones y participan de la naturaleza de éstas. Salvo prueba en contrario. han sido definidos también como contribuciones Accesorias o ingresos tributarios residuales. Para estos efectos. II.VI. Cuando más del 50% de los ingresos totales que obtenga la persona física en el año de calendario tengan fuente de riqueza en México. deberán presentar un aviso ante las autoridades fiscales. las sanciones. el séptimo párrafo del Artículo 21 del Código Fiscal .” Con base en lo anterior conviene. señala: “Los recargos.. se considerarán residentes en México. Las personas morales que hayan establecido en México la administración principal del negocio o su sede de dirección efectiva. ilustrar lo que se debe entender por territorio nacional. se ubiquen en cualquiera de los Siguientes supuestos: 1. entre otros casos. b) Las de nacionalidad mexicana que sean funcionarios del Estado o trabajadores del mismo. son residentes en territorio nacional. en primer lugar. pues es este elemento el que fijará si una persona es residente o no en nuestro país. A las siguientes personas físicas: a) Las que hayan establecido su casa habitación en México. Cuando las personas físicas de que se trate también tengan casa habitación en otro país. se considerará que el centro de intereses vitales está en territorio nacional cuando. Las personas físicas o morales que dejen de ser residentes en México de conformidad con este Código.¿Qué son y cuáles son los accesorios de contribuciones? Los accesorios de las contribuciones. si en territorio nacional se encuentra su centro de intereses vitales.
o sobre el fin del acto. a través del servidor público. preciso en cuanto a las circunstancias de tiempo y lugar. “Son elementos y requisitos del acto administrativo:  Ser expedido por órgano competente. es decir. Artículo 3. es la manifestación externa de la voluntad de las Autoridades. señala: “El cheque recibido por las autoridades fiscales que sea presentado en tiempo y no sea pagado. y previsto por la ley. sin que puedan perseguirse otros fines distintos.  Ser expedido sin que medie error respecto a la referencia específica de identificación del expediente. Transcurrido el plazo señalado sin que se obtenga el pago o se demuestre cualquiera de los extremos antes señalados. que se realizó el pago o que dicho pago no se realizó por causas exclusivamente imputables a la institución de crédito.¿Qué es el acto administrativo y cuáles son los elementos? El acto administrativo.de la Federación. dentro de un plazo de tres días. VIII. la autoridad fiscal requerirá y cobrará el monto del cheque.  Ser expedido señalando lugar y fecha de emisión. salvo en aquellos casos en que la ley autorice otra forma de expedición. mediante el procedimiento administrativo de ejecución. acredite fehacientemente. son los actos a través de los cuales se desenvuelve la actividad administrativa.  Estar fundado y motivado.  Ser expedido sin que medie dolo o violencia en su emisión. causa o motivo. o bien.  Ser expedido sujetándose a las disposiciones relativas al procedimiento administrativo previstas en esta ley. dará lugar al cobro del monto del cheque y a una indemnización que será siempre del 20% del valor de éste. la indemnización mencionada y los demás accesorios que correspondan.  Ser expedido sin que medie error sobre el objeto. documentos o nombre completo de las personas. . determinado o determinable. sin perjuicio de la responsabilidad que en su caso procediere”. y se exigirá independientemente de los demás conceptos a que se refiere este Artículo. tendiente a crear consecuencias de derecho. y en caso de que dicho órgano fuere colegiado.  Cumplir con la finalidad de interés público regulado por las normas en que se concreta.. Para tal efecto. reúna las formalidades de la ley o decreto para emitirlo. la autoridad requerirá al librador del cheque para que.  Hacer constar por escrito y con la firma autógrafa de la autoridad que lo expida. con las pruebas documentales procedentes. efectúe el pago junto con la mencionada indemnización del 20%.  Tener objeto que pueda ser materia del mismo.  Mencionar el órgano del cual emana.
. exige a un particular. y  Ser expedido decidiendo expresamente todos los puntos propuestos por la parte establecida por la ley. Tratándose de actos administrativos que deban notificarse deberá hacerse mención de la oficina en que se encuentra y puede ser consultado el expediente respectivo. es el pago derivado del vínculo jurídico en virtud del cual el Estado.  Tratándose de actos administrativos recurribles deberá hacerse mención de los recursos que procedan. Los sujetos pasivos son identificados con los contribuyentes o deudores fiscales. contribución o ingreso tributario. actuando como sujeto activo.¿atributos de sujetos pasivos? “El tributo. denominado sujeto pasivo o contribuyente. el cumplimiento de una prestación económica”. IX. o bien en su calidad de recaudadores o retenedores . quienes tienen esta naturaleza por adeudo propio.
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