Source: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1994-28725
Timestamp: 2020-05-26 21:37:50+00:00

Document:
BOE.es - Documento consolidado BOE-A-1994-28725
Documento consolidado BOE-A-1994-28725
«BOE» núm. 310, de 28/12/1994.
BOE-A-1994-28725
https://www.boe.es/eli/es/cir/1994/12/14/4/con
Última actualización publicada el 02/12/2008
Modificación publicada el 02/10/2008
Modificación publicada el 03/05/2008
Texto inicial publicado el 28/12/1994
TEXTO CONSOLIDADO: «Última actualización publicada el 02/12/2008»
Normas 2 a la 8
Normas 12 a 14
El correcto funcionamiento de las Instituciones de Inversión Colectiva Inmobiliarias hace conveniente el desarrollo de determinadas normas de carácter eminentemente técnico que recojan las peculiaridades de su funcionamiento desde diversas perspectivas. En este sentido, la presente Circular de la Comisión Nacional del Mercado de Valores viene a completar el marco regulador establecido para estas entidades.
Cabe citar la necesidad de regular unas normas contables y de valoración sectoriales que fijen las bases para la existencia de una información comparable y transparente, elemento de gran relevancia para los inversores. En la misma dirección, resulta imprescindible la adaptación de los contenidos de los informes trimestrales a socios y partícipes, teniendo en cuenta los activos en los que materializan sus inversiones. El establecimiento de normas relativas al cálculo del valor liquidativo de los Fondos de Inversión Inmobiliaria es un aspecto de singular importancia, toda vez que concreta los precios de suscripción y reembolso de sus participaciones, siendo en consecuencia determinante, tanto en las rentabilidades obtenidas por sus partícipes como en la existencia de la imprescindible equidad entre ellos. Por otra parte, la adecuada supervisión de estas instituciones exige la regulación de unas normas claras y operativas respecto a la medición de los diversos coeficientes que deben respetar. Finalmente, la especial naturaleza de las Instituciones de Inversión Colectiva Inmobiliaria hace necesario el desarrollo de ciertos aspectos relativos a los contenidos de sus certificados e informes de tasación.
Las normas contables incluidas en la presente Circular se circunscriben a aquellos aspectos para los que resulta indispensable el establecimiento de un régimen contable peculiar, poniendo especial énfasis en el tratamiento contable de las plusvalías y minusvalías de los inmuebles, el reconocimiento de gastos a distribuir en varios ejercicio, la activación de importes destinados a rehabilitaciones de inmuebles, la dotación de provisiones para insolvencias y las ventas de inmuebles.
Por su parte, los contenidos mínimos establecidos para los informes trimestrales se adaptan a la peculiar naturaleza de la inversión inmobiliaria. Al margen de incluir un detalle relativo a la inversión en inmuebles, se obliga a la inclusión de información referente al grado de ocupación de los activos, situación de morosidad, gastos de mantenimiento y resultados en ventas de inmuebles, entre otros aspectos.
Respecto a las partidas que deben considerarse a efectos del cálculo del valor liquidativo de los Fondos de Inversión Inmobiliaria, es destacable la exclusión, en relación a las normas en vigor para fondos de Inversión Mobiliaria, de determinados componentes marginales, debido a su escasa incidencia cuantitativa y al carácter de largo plazo que debe caracterizar la inversión en este tipo de entidades.
Los contenidos específicos de los informes y certificados de tasación realizados para Instituciones de Inversión Colectiva Inmobiliarias regulados en esta Circular vienen a completar lo dispuesto en su legislación general, con la finalidad de perfeccionar el aprovechamiento de ambos documentos en las labores de supervisión que tiene encomendadas la Comisión Nacional del Mercado de Valores en relación a las Sociedades y Fondos de Inversión Inmobiliaria.
La Comisión Nacional del Mercado de Valores ha sido habilitada por el artículo 10.3 de la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda, de 24 de septiembre de 1993, sobre Fondos y Sociedades de Inversión Inmobiliaria, para el establecimiento de las reglas contables específicas de dichas instituciones, así como las necesarias para el cálculo del valor liquidativo de los Fondos de Inversión Inmobiliaria. Asimismo, en el artículo 8.3 de dicha Orden se habilita a la Comisión Nacional del Mercado de Valores para establecer la forma y contenido de los informes trimestrales de estas entidades, atendiendo a las peculiaridades resultantes de su régimen de inversiones y funcionamiento. Por su parte, el artículo 4.10 de la precitada Orden habilita a la Comisión Nacional del Mercado de Valores para especificar los conceptos que integrarán el activo computable de los diversos coeficientes relativos a su régimen de inversiones y obligaciones frente a terceros. Por último, el punto 2.e) de la Norma 2.ª de la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 30 de noviembre de 1994, sobre normas de valoración de bienes inmuebles para determinadas entidades financieras, habilita a la Comisión Nacional del Mercado de Valores para dictar las disposiciones necesarias para su desarrollo a efectos de su aplicación para tasaciones destinadas a Instituciones de Inversión Colectiva Inmobiliarias.
En su virtud, el Consejo de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, en su reunión del día 14 de diciembre de 1994, ha dispuesto:
1. La presente Circular regula las normas contables, los criterios de valoración y de determinación de resultados, las obligaciones de información y el cálculo de los límites de inversión y operativos de las Sociedades y Fondos de Inversión Inmobiliaria. Asimismo, se desarrollan diversos aspectos que afectan a la tasación de los bienes inmuebles integrados en el patrimonio de estas instituciones, y se establece el cálculo del valor liquidativo de las participaciones de los Fondos de Inversión Inmobiliaria.
2. Quedan sometidos a la presente Circular las Sociedades y Fondos de Inversión Inmobiliaria, definidos en el artículo 72 del Reglamento de la Ley 46/1984, de 26 de diciembre, reguladora de las Instituciones de Inversión Colectiva, aprobado por Real Decreto 1393/1990, de 2 de noviembre, y modificado por Real Decreto 686/1993, de 7 de mayo.
Sección segunda. Normas contables y de valoración
Se deroga por la norma derogatoria.2 de la Circular 3/2008, de 11 de septiembre. Ref. BOE-A-2008-15872.
Última actualización, publicada el 02/10/2008, en vigor a partir del 31/12/2008.
Texto original, publicado el 28/12/1994, en vigor a partir del 01/01/1995.
[Bloque 5: #normas2ala8]
Normas 2 a 8.
Se derogan por la norma derogatoria.2 de la Circular 3/2008, de 11 de septiembre. Ref. BOE-A-2008-15872.
Texto añadido, publicado el 02/10/2008, en vigor a partir del 31/12/2008.
Sección tercera. Obligaciones de información y plazos de remisión
[Bloque 14: #norma9]
Norma 9. Clases y plazos de rendición de los estados contables y estadísticos.
[Bloque 15: #norma10]
Norma 10. Informes trimestrales y estados de posición.
Se deroga por la norma derogatoria.3 de la Circular 4/2008, de 11 de septiembre. Ref. BOE-A-2008-16091.
Norma 11. Información sobre tasaciones, forma y plazo de envío a la CNMV.
7. Envío de informes de tasación.-La Comisión Nacional del Mercado de Valores podrá solicitar en cualquier momento la remisión de los informes de tasación realizados para la finalidad contemplada en el apartado c) del artículo 2 de la Orden ECO/805/2003, en el plazo máximo de diez días hábiles.
Se modifica por la norma única.1 de la Circular 2/2008, de 26 de marzo. Ref. BOE-A-2008-7880.
Última actualización, publicada el 03/05/2008, en vigor a partir del 30/09/2008.
[Bloque 17: #scuaa]
Sección cuarta. Valor liquidativo y límites de inversión y operativos
Se deroga por la norma derogatoria.2 de la Circular 6/2008, de 26 de noviembre. Ref. BOE-A-2008-19438.
Última actualización, publicada el 02/12/2008, en vigor a partir del 31/12/2008.
[Bloque 18: #normas12a14]
Normas 12 a 14.
Se derogan por la norma derogatoria.2 de la Circular 6/2008, de 26 de noviembre. Ref. BOE-A-2008-19438.
Texto añadido, publicado el 02/12/2008, en vigor a partir del 31/12/2008.
[Bloque 22: #squinta]
Sección quinta. Tasación de bienes inmuebles
[Bloque 23: #apaadoa]
Apartado A. Información a elaborar por las sociedades tasadoras
Se añade por la norma única.2 de la Circular 2/2008, de 26 de marzo. Ref. BOE-A-2008-7880.
Texto añadido, publicado el 03/05/2008, en vigor a partir del 30/09/2008.
[Bloque 24: #norma15]
Norma 15. Contenidos específicos de los informes de tasación y sus extractos, realizados para las instituciones de inversión colectiva inmobiliarias.
Se modifica por el art. único.2 de la Circular 2/2008, de 26 de marzo. Ref. BOE-A-2008-7880.
[Bloque 25: #norma16]
Norma 16. Contenidos de la información adicional a remitir a la CNMV.
Se añade por el art. único.2 de la Circular 2/2008, de 26 de marzo. Ref. BOE-A-2008-7880.
[Bloque 26: #norma17]
Norma 17. Elaboración de la información.
[Bloque 27: #apaadob]
[Bloque 28: #norma18]
Norma 18. Calendario de tasaciones.
[Bloque 29: #norma19]
Norma 19. Información en relación a informes de tasación condicionados.
2. La información del punto anterior deberá ser elaborada por la sociedad gestora o, en su caso, sociedad de inversión.
[Bloque 30: #normaadicional]
En el anexo III de la presente Circular se señalan las modificaciones de los estados reservados que, las Sociedades Gestoras de Instituciones de Inversión Colectiva cuya declaración de actividades refleje su intención de gestionar Fondos de Inversión Inmobiliaria, deberán remitir semestralmente a la Comisión Nacional del Mercado de Valores en sustitución de los modelos contenidos en la Circular 5/1992, de 28 de octubre, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, sobre normas contables y estados financieros reservados de las Sociedades Gestoras de Instituciones de Inversión Colectiva y Sociedades Gestoras de Carteras.
[Bloque 31: #normafinal]
Entrada en vigor: La presente Circular entrará en vigor el 1 de enero de 1995.
Madrid, 14 de diciembre de 1994.–El Presidente, Luis Carlos Croissier Batista.
ESTADO I01
Fecha: . . . . . . .
. . . . . . . . a . . . . . de . . . . . de . . . . .
Fdo. por poder
2. Inmovilizaciones Inmateriales
2.1 Inmovilizado inmaterial
2.2 Provisiones.
2.3 Amortizaciones.
3. Inmovilizaciones Materiales
3.1 Inmuebles
3.1.1.1 Primera residencia
3.1.1.2 Segunda residencia
3.1.2 Aparcamientos
3.1.3 Oficinas
3.1.4 Locales comerciales
3.2 Inversiones adicionales, complementarias y rehabilitaciones en curso
3.2.1 Pagos sobre obra ejecutada
3.2.2 Pagos sobre obra a ejecutar
3.3 Indemnizaciones a arrendatarios
3.4 Otro inmovilizado material
3.5 Provisiones
3.5.1 De inmuebles
3.5.2 De otro inmovilizado material
3.6 Amortizaciones
3.6.1 De inmuebles
3.6.2 De otro inmovilizado material
4. Inmovilizado Financiero
4.1 Fianzas, depósitos y avales constituidos
4.2 Otro inmovilizado financiero
5. Acciones propias
6. Accionistas por desembolsos exigidos
7.1 Deudores por venta de valores
7.2 Deudores por venta de inmuebles
7.3 Administraciones Públicas
7.4 Deudores por alquileres
7.5 Otros deudores
7.6 Deudores de dudoso cobro
7.6.1 Deudores por ventas de inmuebles dudosos
7.6.2 Deudores por alquileres dudosos
7.6.3 Otros deudores de dudoso cobro
7.7 Provisión para insolvencias de tráfico
8. Cartera de inversiones financieras
8.1 Renta fija a plazo inferior a 18 meses
8.1.1 Fondos públicos
8.1.1.1 Adquisiciones temporales
8.1.1.2 Adquisiciones a vencimiento
8.1.2 Otra renta Fija
8.2 Otros valores
8.2.1 Fondos públicos
8.2.2 Otros
8.3 Intereses de la Cartera de Inversión
8.4 Provisión por depreciación de valores mobiliarios
8.5 Inversiones dudosas, morosas o en litigio
8.5.1 Inversiones dudosas, morosas o en litigio
8.5.2 Provisión para insolvencias
9. Acciones propias a corto plazo
10.1 Cajas y Bancos
10.2 Cuenta en Depositario
10.3 Otras cuentas de Tesorería
10.4 Intereses de Tesorería.
11. Ajustes por periodificación
11.1 Gastos anticipados
11.2 Otras periodificaciones
2. Participes
3. Prima de emisión
4. Reserva de revalorización.
5.1 Reserva legal
5.2 Reserva para acciones propias
5.3 Reserva voluntaria.
6. Resultados de ejercicios anteriores
6.1 Remanente
6.2 Beneficio del ejercicio anterior pendiente de aplicación.
6.3 Resultados negativos de ejercicios anteriores
7. Pérdidas y ganancias (Beneficio o Pérdida)
8. Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio
9. Diferencias positivas en moneda extranjera.
10. Otros ingresos a distribuir en varios ejercicios
11. Provisiones para pensiones y obligaciones similares
12. Provisiones para impuestos
14. Fianzas recibidas de arrendatarios
15. Acreedores con garantía hipotecaria.
16. Emisiones de obligaciones
18. De cesión temporal de activos
19. Otros acreedores
20. Fianzas recibidas de arrendatarios
21. Acreedores con garantía hipotecaria
22. Emisión de Obligaciones
23. Deudas con entidades de crédito
24. De cesión temporal de activos
25. Acreedores por compra de valores
26. Acreedores por compra de inmuebles
27. Distribuciones a partícipes pendientes de pago y dividendos a pagar
28. Comisiones a pagar
29. Administraciones Públicas
30. Otros acreedores
31. Provisiones para operaciones de tráfico
32. Ajustes por periodificación
32.1 Ingresos anticipados
32.2 Otras periodificaciones
1. Revolorización de activo
1.1 Plusvalías latentes de cartera
1.2 Plusvalías de inmuebles
1.2.1. Plusvalías reconocidas
1.2.2. Plusvalías pendientes de reconocer
1.2.3. Minusvalías pendientes de desdotar
1.3 Efecto impositivo sobre plusvalías
2. Indemnizaciones previstas pendientes de confirmar
3. Otras cuentas de orden
ESTADO I02
Fecha: _ _ _ _
. . . . . , a . . de . . . 19
Tipo de Gestora
2. Dotación para amortizaciones de inmovilizado
2.1 Amortización de gastos de establecimiento
2.2 Amortización del inmovilizado inmaterial
2.3 Amortización del inmovilizado material
3. Variación de las provisiones de tráfico
3.1 Dotación a la provisión de operaciones de tráfico
3.2 Exceso y aplicación de provisión de operaciones de tráfico
4.1.1 Gastos de tasación.
4.1.2 Gastos de auditoría
4.1.3 Primas de seguros
4.1.4 Administración de fincas y gastos de comunidad.
4.1.3 Reparaciones y conservación.
4.1.4 Gastos de rehabilitación no activables
4.1.5 Servicios bancarios y similares
4.1.6 Otros servicios
4.3 Otros gastos de gestión corriente
4.3.1 Comisión de sociedad gestora,
4.3.2 Comisión de entidad depositaria.
4.3.3 Gastos de tasas por registros oficiales
4.3.4 Gastos de admisión a cotización o publicación en bolsa
5.1 Por intereses
5.2 Amortización de gastos de formalización de deudas
5.3 Variación de las provisiones de inversiones financieras
5.3.1 Dotación a la provisión para valores mobiliarios
5.3.2 Exceso y aplicación de la provisión para valores mobiliarios
5.4 Diferencias negativas de cambio
6. Pérdidas en venta de activos financieros
6.1 De fondos públicos
6.2 De otros activos financieros
II. RESULTADOS FINANCIEROS POSITIVOS
III. BENEFICIOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS
7.1 Variación de las provisiones de inmovilizado material e inmaterial
7.1.1 Dotación a la provisión del inmovilizado material e inmaterial
7.1.1.1 Material
7.1.1.1.1 De inmuebles
7.1.1.1.2 De otro inmovilizado material
7.1.1.2 Inmaterial
7.1.2 Exceso y aplicación de la provisión del inmovilizado material e inmaterial
7.1.2.1 Material
7.1.2.1.1 De inmuebles
7.1.2.1.2 De otro inmovilizado material
7.1.2.2 Inmaterial
7.2 Pérdidas procedentes del inmovilizado y gastos excepcionales
7.2.1 Pérdidas procedentes del inmovilizado
7.2.1.1 De inmuebles
7.2.1.2 De otro inmovilizado
7.2.2 Gastos extraordinarios
7.2.3 Gastos y pérdidas de ejercicios anteriores
IV. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS POSITIVOS
9. Otros impuestos
VI. RESULTADO DEL EJERCICIO (BENEFICIOS)
1. Ingresos por alquiler
1.1 De viviendas
1.2 De otros inmuebles
2. Exceso de provisiones para riesgos y gastos
3. Otros ingresos de exploración.
1. PERDIDAS DE EXPLOTACIÓN
4.2.1 De Fondos públicos.
4.2.2 De otra renta fija.
4.2.3 Intereses bancarios.
4.3 Diferencias positivas de cambio
5 Beneficio en venta de activos financieras.
5.1 De fondos públicos.
5.2 De otros activos financieros.’
III. PERDIDAS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS
6.1 Beneficios procedentes del inmovilizado e ingresos excepcionales.
6.1.1 Beneficios en enajenación del inmovilizado
6.1.1.1 De inmuebles
6.1.1.2 De otro inmovilizado
6.1.2 Ingresos extraordinarios
6.1.3 Ingresos y beneficios de ejercicios anteriores
IV. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS NEGATIVOS
V. PERDIDAS ANTES DE IMPUESTOS
VI. RESULTADO DEL EJERCICIO (PERDIDAS)
ESTADO I03
ESTADO DE INFORMACIÓN AUXILIAR
Fecha: . . . . .
LIQUIDEZ COMPUTABLE
Fin mes anterior
Coeficiente de liquidez (%)
Inversión computable en inmuebles
Coeficiente de inversión (%) (sólo en diciembre)
% de endeudamiento con garantía hipotecaria
% del activo de inmuebles en rehabilitación
B) VALOR LIQUIDATIVO, PATRIMONIO Y ACTIVO COMPUTABLE
C) PARTÍCIPES Y PARTICIPACIONES, ACCIONISTAS Y ACCIONES EN CIRCULACIÓN
Situación inicio mes
Situación fin mes
Partícipes o acciones
Intervalo de inversión (en euros)
N.º de Partícipes por intervalo
Más de 2.400,000,00
1.200.000,01 - 2.400.000,00
600.000,01 - 1.200.000,00
300.000,01 - 600.000,00
150.000,01 - 300.000,00
60.000,01 - 150.000,00
30.000,01 - 60.000,00
6.000,01 - 30.000,00
D) RESUMEN DE RESULTADOS ACUMULADOS EN EL AÑO Y SALDO DE ACREEDORES
Saldos en miles de euros
(A) Gastos de explotación
(B) Gastos financieros
(C) Pérdidas en activos financieros
(D) Variación de las provisiones de inmovilizado
(E) Pérdidas procedentes del inmovilizado
(F) Ingresos por alquiler
(G) Ingresos financieros
(H) B.º en ventas da activos financieros
(I) B.º en enajenación del inmovilizado
(J) Saldo de acreedores
(K) Saldo de acreedores con garantía hipotecaria
SUMA DE CONTROL (A+B+C+D+E+F+G+H+I+J+K)
E) OTROS DATOS ESTADÍSTICOS
(L) Comisión de Gestión sobre Patrimonio
(M) Comisión de Gestión sobre Resultados
(N) Comisión de Depositario
(O) Comisión de suscripción
(P) Comisión do reembolso
(Q) Dividendos distribuido en el mes por participación o acción (en ptas.)
SUMA DE CONTROL (L+M+N+ O+P+ Q)
F) DESGLOSE DE LA CUENTA DE DEUDORES POR VENTA DE INMUEBLES
Código de inmueble (1)
Fecha de venta (2)
Importe adecuado (4)
zz.zz.zz
G) CONCENTRACIÓN DE INMUEBLES ARRENDADOS A ENTIDADES DEL MISMO GRUPO
Denominación del grupo arrendatario (1)
Código de Inmueble (3)
Valor estimado (4)
H) RELACIÓN DE VENTAS DE INMUEBLES EN EL MES
Fecha de Tasación (3)
Valor de tasación (4)
Código postal/país (9)
Precio de adquisición (10)
NIF (6)
NIF del grupo (7)
TOTAL COMPRAS DEL MES
I) RELACIÓN DE VENTAS DE INMUEBLES EN EL MES
J) RELACIÓN DE INMUEBLES CON CONTRATOS DE ALQUILER FIRMADOS O RENOVADOS EN EL MES
de Inmueble (1)
Vencimiento del contrato (3)
Código postal/país (8)
NIF del grupo (6)
TOTAL INMUEBLES ARRENDADOS
K) DETALLE DE MOROSOS POR ALQUILER Y VENTAS DE INMUEBLES CUYO VALOR SUPERA EL 1% DEL PATRIMONIO
Vencimiento de la deuda (3)
Alquiler/Venta (4)
Importe adecuado (5)
Código del Inmueble (6)
% sobre Patrimonio (7)
Total moroso
Moroso n
TOTAL MOROSOS
ESTADO I04
A) INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES Fecha: _ _ _ _ _ _ _
Tipo de Institución: _ _ _ _
Tipo de Gestora:
Nº Registro: _ _ _ _
N.º Registro: _ _ _ _
S. Tasadora:
N.º de Inmuebles: _ _ _ _
Periodicidad en la tasación: _ _ _ _
Clave de Balance (2)
Fecha de adquisición (7)
N.º de m2
Hipotecado (11)
C. Postal/País (5)
Importe asegurado (13)
TOTAL CARTERA DE INMUEBLES
Inv. adicionales y en rehabilitación
Precio de adquisición (16)
Amortiz. acumuladas (17)
Valor estimado (20)
Minusvalías pendientes de desdotar (23)
Fecha de inicio (14)
Valor de obras ejecutadas (15
Saldo de prov. mes anterior última tasación (21)
Provisiones del mes (22)
Saldo mes anterior última tasación (24)
Pendientes de reconocer (25)
B) INVENTARIO DE CARTERA Y TESORERÍA Fecha: _ _ _ _ _ _ _
N.º Registro: _ _ _ _ _
Clave de Balance (1)
Código ISBN (2)
Descripción del valor (5)
Valor Nominal (10)
Valor contable (11)
Valor de realización (13)
Plusvalías latentes (14)
Duración Corregida (16)
Existencias iniciales (6)
Existencias finales (9)
TOTAL CARTERA DE VALORES Y TESORERÍA
Se modifica por la norma 3.V de la Circular 7/1998, de 16 de diciembre. Ref. BOE-A-1998-30048.
CONTENIDO MÍNIMO DE LOS INFORMES TRIMESTRALES
1.º IDENTIFICACIÓN DE LA INSTITUCIÓN
(Incluidos los datos de identificación de la Sociedad Tasadora)
2.º DATOS ECONÓMICOS
2.2 BALANCE DE SITUACIÓN RESUMIDO (sólo Sociedades)
2.3 CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS RESUMIDA (sólo Sociedades)
2.4 INVENTARIO DE INMUEBLES AL CIERRE DEL TRIMESTRE CON ARREGLO AL SIGUIENTE ESQUEMA:
Inmueble 1, domicilio
Inmueble 2, domicilio
(1) En el caso de Inmuebles en obras de rehabilitación o inversiones adicionales, se incluirá la parte del valor de tasación explicado por las obras ejecutadas (reflejados en la columna 12 del estado 104 I) ).
(2) Descontadas las plusvalías latentes pendientes de reconocer y las minusvalias latentes pendientes de desdotar,
2.5. COMPOSICIÓN DE LA CARTERA CON ARREGLO AL SIGUIENTE ESQUEMA:
CARTERA AL COSTE
%/TOTAL CARTERA
Total Renta fija con vencimiento
< a 18 meses
Total otros valores
2.6. DISTRIBUCIÓN DEL PATRIMONIO.
Se detallará la descomposición del patrimonio según el siguiente esquema:
% SOBRE PATRIMONIO
(+) INVENTARIO DE INMUEBLES A VALOR EFECTIVO:
* Total coste de adquisición
* Plusvalías (minusvalías) latentes reconocidas
(+) CARTERA A VALOR EFECTIVO:
* Total canora al coste
* Total Intereses
* Plusvalías (minusvalías) latentes
(+) UQUIDEZ (TESORERIA)
(-) EFECTO IMPOSITIVO SOBRE PLUSVALIAS
(+) INDEMNIZACIONES PREVISTAS PENDIENTES DE CONFIRMAR
3.º INFORME DE GESTIÓN
El informe de gestión se elaborará todos los trimestres y deberá contener información sobre la tasa de ocupación de los inmuebles en propiedad, situación de morosos, gastos de mantenimiento de inmuebles, adquisiciones de inmuebles, resultados en las ventas de inmuebles, política de inversión en activos financieros, perspectivas para el futuro y explicación razonada de la eventual superación de los límites legales de inversión y operativos.
4.º HECHOS RELEVANTES
Se incluirán todos los hechos significativos calificados como tales en la normativa específica, además de la existencia de participaciones significativas y cualqUier otro acontecimiento importante ocurrido desde el último informe trimestral, y que afecte a la marcha de la Institución.
ESTADO G02
1.1 Sueldos y asimilados
1.2 Cargas sociales
1.2.1 Cargas sociales
1.2.2 Aportaciones y dotaciones para pensiones
2.1 Amortización de gastos de establecimiento.
3. Variación de las provisiones
3.1 Dotación a la provisión para insolvencias
3.1.1 De las Inversiones financieras
3.1.2 De la cartera de valores
3.1.3 De tráfico
3.2 Exceso y aplicación de provisiones para insolvencias
3.2.1 De las inversiones financieras
3.2.2 De la cartera de valores
3.2.3 De tráfico
3.3 Dotación a la provisión de operaciones de tráfico
3.4 Exceso y aplicación de provisión de operaciones de tráfico
4.1.1 Servicios de profesionales independientes: auditoría
4.1.2 Otros servicios de profesionales independientes
4.1.3 Servicios bancarios y similares
4.1.4 Publicidad, propaganda y relaciones públicas
4.1.5 Otros servicios
4.1.6 Servicios vinculados con gestión de bienes inmuebles
4.3.1 Comisión de colocación de participaciones de fondos de inversión
4.3.1.1 de carácter mobiliario
4.3.1.2 de carácter inmobiliario
4.3.2 Alquiler de oficinas
4.3.3 Alquiler de equipos informáticos
4.3.4 Gastos de tasas por registros oficiales
4.3.5 Gastos de admisión a cotización en bolsa
I) BENEFICIOS DE EXPLOTACIÓN
5.1.1 De emisiones de obligaciones
5.1.2 De deudas con entidades de crédito
5.1.3 De cesión temporal de activos
5.3 Variación de las provisiones de valores mobiliarios
5.3.1 Dotación a la provisión para valores mobiliarios .
6. Pérdidas en venta y amortización de activos financieros
6.1 Por venta y amortización de activos de las inversiones financieras
6.2 Por venta y amortización de activos de la cartera de valores
6.3.1 Pérdidas en operaciones a plazo liquidadas por diferencia
6.3.2 Cargos por futuros financieros de cobertura
6.3.3 Quebrantos por futuros financieros
6.3.4 Quebrantos en opciones
7.2.2 Pérdidas por operaciones con acciones y obligaciones propias
7.2.3 Gastos extraordinarios
7.2.4 Gastos y pérdidas de ejercicios anteriores
8. Impuesto sobra sociedades
En millones de pts.
1.1 Comisión de gestión de I.I.C. Mobiliarias
1.1.1 Sobre patrimonio
1.1.2 Sobre resultados
1.2 Comisión de suscripción y reembolso de lIC Mobiliarias
1.2.1 Por suscripción
1.2.2 Por reembolso
1.4 Comisión de gestión de carteras
1.4.1 Cuotas fijas
1.4.2 Cuotas variables
1.5 Comisión de gestión de I.I.C. Inmobiliarias
1.5.1 Sobre patrimonio
1.5.2 Sobre resultados
1.6 Comisión de suscripción y reembolso de IIC Inmob
1.6.1 Por suscripción
1.6.2 Por reembolso
2.1 Ingresos por alquiler de edificios en propiedad
2.2 Ingresos por alquiler de equipos informáticos
2.3 Ingresos por alquiler de software financiero
2.4 Exceso de provisiones de riesgos y gastos
I. PERDIDAS DE EXPLOTACION
3.1 Dividendos
3.2.1 De inversiones en renta fija
3.2.2 Intereses bancarios
3.2.3 Otros intereses
3.3 Diferencias positivas de cambio
4. Beneficio en venta y amortización de activos financieros
4.1 Por venta y amortización de activos de las inversiones financieras
4.2 Por venta y amortización de activos de la cartera de valores
4.3.1 Beneficios en operaciones a plazo liquidadas por diferencia
4.3.2 Abonos por futuros financieros de cobertura
4.3.3 Productos por futuros financieros
4.3.4 Productos en opciones
III. PÉRDIDAS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS
5. Resultados extraordinarios
5.1 Beneficios procedentes del inmovilizado e ingresos excepcionales
5.1.1 Beneficios en enajenación del inmovilizado
5.1.2 Beneficios por operaciones con acciones y obligaciones propias
5.1.3 Ingresos extraordinarios
5.1.4 Ingresos y beneficios de ejercicios anteriores
ESTADO G04
A) INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA GESTIONADAS, PATRIMONIO ADMINISTRADO A VALOR EFECTIVO Y COMISIONES.
A.1) DE CARÁCTER MOBILIARIO.
DENOMINACIÓN Y NÚMERO REG IIC
PATRIMONIO MEDIO ADMINISTRADO
IMPORTE TOTAL COMISIONES
% COMISION SOBRE PATRIMONIO MEDIO
TOTAL PATRIMONIO ADMINISTRADO (final del periodo)
FIM n
FIAAMM n
TOTAL FIAMM
SIMCAV 1
SIMCAV 2
SIMCAV n
TOTAL SIMCAV
A.2) DE CARÁCTER INMOBILIARIO.
DENOMINACIÓN Y NÚMERO REG III
% COMISIÓN SOBRE PATRIMONIO MEDIO
TOTAL FII
TOTAL SII
TOTAL IIC
ESTADO G05
A) TRANSACCIONES CON ENTIDADES DEL GRUPO
I. Deudores.
II. Acreedores.
Ill. Comisiones Cedidas.
IV. Comisiones Percibidas.
V. Total compras de valores a valor e.
VI. Total ventas de valores a valor efe.
SUMA DE CONTROL (I+II+III+IV+V+VI)
B) NÚMERO DE EMPLEADOS.
C) CONTRATOS DE COMERCIALIZACIÓN Y COMISIONES (únicamente para las SGIIC).
C.1) MOBILIARIOS
Importe Comisiones
C.2) INMOBILIARIOS
D) ACCIONISTAS Y ACCIONES
[Bloque 36: #an1]
Se añade por la norma única de la Circular 2/2008, de 26 de marzo. Ref. BOE-A-2008-7880.
[Bloque 37: #an2]
[Bloque 38: #an3]

References: artículo 10
 artículo 8
 artículo 4
 artículo 72
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 artículo 2