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Timestamp: 2017-08-20 16:52:13+00:00

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Orden de 17 de noviembre de 1999 por la que se aprueban los modelos 128, en pesetas y en euros, de declaración-documento de ingreso y los modelos 188, en pesetas y en euros, del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes, en relación con las rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez, así como los diseños físicos y lógicos para la sustitución de las hojas interiores de los citados modelos 188 por soporte directamente legible por ordenador (Vigente hasta el 30 de Octubre de 2003).
Publicado en BOE núm. 278 de 20 de Noviembre de 1999
Vigencia desde 21 de Noviembre de 1999. Esta revisión vigente desde 21 de Noviembre de 1999 hasta 30 de Octubre de 2003
OM HAP/2118/2015 de 9 Oct. (modelo 280, "Declaración informativa anual de Planes de Ahorro a Largo Plazo" y modificación de Orden 17 Nov. 1999, modelos 128 y 188 y diseños para sustitución de hojas por soporte directamente legible por ordenador)
Véase la disposición final primera de la Orden HAP/2118/2015, de 9 de octubre, por la que se aprueba el modelo 280, "Declaración informativa anual de Planes de Ahorro a Largo Plazo" y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación, y se modifica la Orden de 17 de noviembre de 1999, por la que se aprueban los modelos 128, en Pesetas y en Euros, de Declaración-Documento de ingreso y los modelos 188, en Pesetas y en Euros, del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes, en relación con las rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez, así como los diseños físicos y lógicos para la sustitución de las hojas interiores de los citados modelos 188 por soporte directamente legible por ordenador («B.O.E.» 15 octubre), por la que se modifica el Anexo V.
Téngase en cuenta que la hoja interior de relación nominativa de perceptores y las Instrucciones para cumplimentar el modelo 188 del Anexo IV han de entenderse modificadas conforme establece la disposición final tercera de la O.M. EHA/3021/2007, de 11 de octubre, por la que se aprueba el modelo 182 de declaración informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas, así como los diseños físicos y lógicos para la sustitución de las hojas interiores de dicho modelo por soportes directamente legibles por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de internet, y se modifican los modelos de declaración 184, 187, 188, 193 normal y simplificado, 194, 196, 198, 215 y 345 («B.O.E.» 18 octubre).
Letra c) del número uno del apartado octavo suprimida por el apartado cuarto de la O.M. HAC/2990/2003, de 21 de octubre, por la que se modifican los modelos de declaración anual 196, "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a rentas o rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros", 187, "Declaración informativa de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones y participaciones", 345, "Planes, fondos de pensiones, sistemas alternativos y mutualidades de previsión social. Declaración anual" y 188, "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en relación con las rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez" («B.O.E.» 29 octubre). Efectos/ aplicación: 1/1/2004 Párrafo final del número dos del apartado octavo suprimido por el apartado de la O.M. HAC/2990/2003, de 21 de octubre, por la que se modifican los modelos de declaración anual 196, "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a rentas o rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros", 187, "Declaración informativa de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones y participaciones", 345, "Planes, fondos de pensiones, sistemas alternativos y mutualidades de previsión social. Declaración anual" y 188, "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en relación con las rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez" («B.O.E.» 29 octubre). Efectos/ aplicación: 1/1/2004 Número 1.3 del apartado undécimo suprimido por el apartado cuarto de la O.M. HAC/2990/2003, de 21 de octubre, por la que se modifican los modelos de declaración anual 196, "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a rentas o rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros", 187, "Declaración informativa de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones y participaciones", 345, "Planes, fondos de pensiones, sistemas alternativos y mutualidades de previsión social. Declaración anual" y 188, "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en relación con las rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez" («B.O.E.» 29 octubre). Efectos/ aplicación: 1/1/2004
La configuración reglamentaria del sistema de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se ha desarrollado, en primer lugar, por el Real Decreto 2717/1998, de 18 de diciembre, por el que se regulan los pagos a cuenta en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes y se modifica el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades en materia de retenciones e ingresos a cuenta («Boletín Oficial del Estado» de 19 de diciembre), en vigor hasta el día 9 de febrero de 1999 y, posteriormente, por el Real Decreto 214/1999, de 5 de febrero («Boletín Oficial del Estado» del 9), en vigor desde el día 10 de febrero, cuyo artículo único aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y cuya disposición derogatoria única dejó sin efecto el Título I y las disposiciones transitorias segunda, tercera y cuarta del precitado Real Decreto 2717/1998.
Las rentas sujetas a retención e ingreso a cuenta objeto de los modelos 128 y 188 que se aprueban por la presente Orden comprenden los rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización o de contratos de seguro de vida o invalidez obtenidos por los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y las rentas de la misma procedencia obtenidas por los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades y por los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Se ha considerado oportuno que se efectúe la declaración de las retenciones e ingresos a cuenta derivados del citado tipo de rentas o rendimientos de forma separada del resto de rentas o rendimientos del capital mobiliario, debido al singular tratamiento que a este tipo de rendimientos otorga la Ley 40/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y otras Normas Tributarias. Con esta separación se pretende facilitar a los obligados tributarios el cumplimiento de sus obligaciones, así como mejorar el tratamiento y gestión de las correspondientes declaraciones.
Además, debe significarse que los modelos de declaración-documento de ingreso y los resúmenes anuales de retenciones e ingresos a cuenta que se aprueban por la presente Orden son objeto de la necesaria adecuación a la adopción de la moneda única europea por España, el euro, el 1 de enero de 1999. Así, mediante la presente Orden el Ministro de Economía y Hacienda, de acuerdo con la habilitación legalmente prevista en el artículo 33 de la Ley 46/1998, de 17 de diciembre, sobre introducción del euro, aprueba el modelo 128 de declaración-documento de ingreso en euros y el modelo 188 de resumen anual en euros, así como las condiciones y circunstancias que hacen posible su utilización por los correspondientes obligados tributarios.
Primero.- Aprobación de los modelos 128, en pesetas y en euros.
Uno. Se aprueban los modelos 128 en pesetas y en euros «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez. Declaración-documento de ingreso». Dichos modelos, que figuran en los anexos I y II, respectivamente, de esta Orden, constan de tres ejemplares cada uno: Ejemplar para el sobre anual, ejemplar para el declarante y ejemplar para la entidad colaboradora.
Segundo.- Obligados a presentar el modelo 128 en pesetas o en euros.
Tercero.- Lugar de presentación e ingreso del modelo 128 en pesetas o en euros.
Cuarto.- Plazo de presentación e ingreso del modelo 128 en pesetas o en euros.
Quinto.- Aprobación de los modelos 188 en pesetas y en euros.
Uno. Se aprueban los modelos 188 en pesetas y en euros «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez. Resumen anual». Dichos modelos que figuran en los anexos III y IV, respectivamente, de esta Orden, se componen, cada uno, de lo siguientes documentos:
Sexto.- Aprobación de los diseños físicos y lógicos a los que debe ajustarse el soporte directamente legible por ordenador de los modelos 188 en pesetas y en euros.
Séptimo.- Plazo de presentación de los modelos 188 en pesetas o en euros en papel impreso.
Octavo.- Lugar y forma de presentación de los modelos 188 en pesetas o en euros en papel impreso.
a) El «ejemplar para la Administración» de la hoja resumen del modelo 188 en pesetas o en euros, debidamente cumplimentada.
b) Los «ejemplares para la Administración» de las hojas interiores del modelo 188 en pesetas o en euros conteniendo la relación de perceptores.
c) Los «ejemplares para el sobre anual» de todas las declaraciones-documento de ingreso de retenciones e ingresos a cuenta, modelo 128 en pesetas o en euros, correspondientes al ejercicio a que se refiere el resumen anual.
Letra c) del número uno del apartado octavo suprimida por el apartado cuarto de la O.M. HAC/2990/2003, de 21 de octubre, por la que se modifican los modelos de declaración anual 196, "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a rentas o rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros", 187, "Declaración informativa de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones y participaciones", 345, "Planes, fondos de pensiones, sistemas alternativos y mutualidades de previsión social. Declaración anual" y 188, "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en relación con las rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez" («B.O.E.» 29 octubre).
Efectuado el ingreso del modelo 128 en pesetas o en euros del último período, se introducirá en el sobre anual la documentación a que se refieren las letras a), b) y c) del número uno anterior. Una vez cerrado dicho sobre, podrá depositarse en la entidad colaboradora, que lo hará llegar al órgano administrativo correspondiente. A partir de: 30 octubre 2003 Párrafo final del número dos del apartado octavo suprimido por el apartado de la O.M. HAC/2990/2003, de 21 de octubre, por la que se modifican los modelos de declaración anual 196, "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a rentas o rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros", 187, "Declaración informativa de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones y participaciones", 345, "Planes, fondos de pensiones, sistemas alternativos y mutualidades de previsión social. Declaración anual" y 188, "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en relación con las rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez" («B.O.E.» 29 octubre). Efectos / Aplicación: 1 enero 2004
Noveno.- Plazo de presentación de los modelos 188 en pesetas o en euros en soporte directamente legible por ordenador.
Décimo.- Lugar de presentación de los modelos 188 en pesetas o en euros en soporte directamente legible por ordenador.
Undécimo.- Identificación de los soportes directamente legibles por ordenador de los modelos 188 en pesetas o en euros, y forma de presentación de los mismos.
Una vez sellado por la oficina receptora, el declarante retirará el «ejemplar para el interesado» de la hoja resumen del modelo 188 en pesetas o en euros presentado, que servirá como justificante de la entrega.
k) Densidad del soporte: 1.600 ó 6.250 BPI, sólo cintas y 720KB ó 1.44MB en disquetes de 31/2".
3. El obligado tributario declarante presentará, además, el correspondiente sobre anual conteniendo los «ejemplares para el sobre anual» de todas las declaraciones-documento de ingreso de retenciones e ingresos a cuenta, modelos 128 en pesetas o en euros, que correspondan al ejercicio a que se refiera el resumen anual presentado.
Número 1.3 del apartado undécimo suprimido por el apartado cuarto de la O.M. HAC/2990/2003, de 21 de octubre, por la que se modifican los modelos de declaración anual 196, "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a rentas o rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros", 187, "Declaración informativa de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones y participaciones", 345, "Planes, fondos de pensiones, sistemas alternativos y mutualidades de previsión social. Declaración anual" y 188, "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en relación con las rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez" («B.O.E.» 29 octubre).
Una vez sellados por la oficina receptora, el presentador retirará los «ejemplares para el interesado» de las hojas resumen correspondientes a los declarantes. A estos efectos, serán igualmente válidas las hojas-resumen generadas por el Programa de Ayuda que, en su caso, suministre la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
k) Densidad del soporte: 1.600 ó 6.250 BPI, sólo cintas, y 720KB ó 1.44MB en disquetes de 31/2".
4. Asimismo, el presentador acompañará, además, los sobres anuales de todos los declarantes incluidos en la presentación colectiva, conteniendo cada uno de ellos los «ejemplares para el sobre anual» de las declaraciones-documento de ingreso modelo 128 en pesetas o en euros, correspondientes al ejercicio a que se refiera el soporte presentado.
Se sustituye, en la Orden de 15 de junio de 1995 por la que se desarrolla parcialmente el Reglamento General de Recaudación, en la redacción dada al mismo por el Real Decreto 448/1995, de 24 de marzo, en relación con las entidades de depósito que prestan el servicio de colaboración en la gestión recaudatoria, el anexo VII «Presentación centralizada ingresos entidades colaboradoras especificaciones técnica validaciones», en lo referente a tipo de registro 3 (registro de detalle.)
- 117 siempre que se trate de modelos en euros, presentados por medio de papel impreso, en los que la posición tercera del número de justificante será 8: Leve.
- 128 siempre que se trate de modelos en euros, presentados por medio de papel impreso, en los que la posición tercera del número de justificante será 9: Leve.
a) No serán aplicables las obligaciones relativas a los «ejemplares para el sobre anual» de las declaraciones-documento de ingreso modelo 128 previstas en la letra c) del número uno del apartado octavo, el subapartado 3 del número uno del apartado undécimo y el subapartado 4 del número dos de este último apartado.
Modelo 128 en pesetas
Modelo 128 en euros
Modelo 188 en pesetas
Modelo 188 en euros
Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentación de la Declaración Informativa de Retenciones e Ingresos a Cuenta en relación con las rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez, Modelo 188, habrán de cumplir las siguientes características:
De 3 ½'' doble cara. Doble densidad (720 KB) Sistema operativo MS-DOS y compatibles.
De 3 ½'' doble cara. Alta densidad (1.44 MB) Sistema operativo MS-DOS y compatibles.
Los disquetes de 3 ½'' deberán llevar un sólo fichero, cuyo nombre será SExxxx, siendo xxxx las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaración, conteniendo este único fichero los diferentes tipos de registros y en el orden que se menciona en el apartado B).
Si el fichero ocupa más de un disquete, deberá particionarse en tantos ficheros como sea necesario. Cada uno de los ficheros parciales tendrá la denominación SExxxx.NNN (NNN=001,002, ), siendo xxxx las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaración y NNN el número consecutivo del fichero comenzando por el 001.
Si las características del equipo de que dispone el declarante no le permite ajustarse a las especificaciones técnicas exigidas, y está obligado a presentar la Declaración Informativa de Retenciones e Ingresos a Cuenta en relación con las rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez, en soporte directamente legible por ordenador, deberá dirigirse por escrito a la Subdirección General de Aplicaciones del Departamento de Informática Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (A.E.A.T.), calle Santa María Magdalena, 16, 28016 Madrid, exponiendo sus propias características técnicas y el número de registros que presentaría, con objeto de encontrar, si lo hay, un sistema compatible con las características técnicas de la A.E.A.T.
Para los caracteres específicos del idioma se utilizará la codificación ISO-8859-1. De esta forma la letra «Ñ» tendrá el valor ASCII 209 (Hex. DI) y la «Q»(cedilla mayúscula) el valor ASCII 199 (Hex. C7).
En los supuestos de presentación colectiva (más de un declarante u obligado a ingresar a cuenta en el mismo archivo) se presentará como primer registro del soporte un registro tipo cero, con arreglo al diseño del tipo de registro cero que se incluye a continuación en este mismo apartado, el cual contendrá los datos de la persona o entidad responsable de la presentación y existirá en todo caso, aunque dicha persona o entidad figure también en el soporte como declarante. A continuación : seguirán los datos del primer declarante (tipo 1), seguidos de sus perceptores (tipo 2); a continuación los datos del siguiente declarante y asi sucesivamente.
El primer registro del fichero (tipo 0 para presentaciones colectivas o tipo 1 para presentaciones individuales), contendrá un campo de 13 caracteres, en las posiciones 238 a 250 reservado para el sello electrónico, que será cumplimentado exclusivamente por los programas oficiales de la A.E.A.T. En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
MODELO 188 REGISTRO DE TIPO 0
A.- TIPO DE REGISTRO 0: PRESENTACIÓN COLECTIVA.
Constante "O" (cero)
Constante "188"
5 8 Numérico EJERCICIO.
Las cuatro cifras del ejercicio riscal al que corresponden las declaraciones incluidas en el soporte.
Se consignará el N.LF. del presentador.
Este campo debetá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 338/1990 de 9 de Marzo, por el que se regula la composición y forma de utilización del NIF, (B.O.E. del 14 de marzo).
60-79 VIA PÚBLICA: Nombre de la Via Pública.
Ha de ser alfabético y, en consecuencia, la que tenga números en su nombre se consignará con letras (ejemplo: 2 de mayo, será dos de mayo). En caso de ser una carretera se finalizará con la abreviatura km.
80-84 NÚMERO: Número de la casa o punto kilométrico (sin decimales).
Hq de ser numérico de cinco posiciones.
108-109 CODIGO PROVINCIA: Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el campo CÓDIGO PROVINCIA del registro de perceptor (Tipo 2). Numérico.
'C' Si la información se presenta en cinta magnética.
'D' Si la información se presenta en disquete.
125-173 Alfanumérico PERSONA CON QUIÉN RELACIONARSE.
174-237 --- BLANCOS
Campo reservado para el sello electrónico en presentaciones colectivas, que será cumplimentado exclusivamente por los programas oficiales de la A.E.A.T.. En cualquier otro caso, se rellenará a blancos.
MODELO 188 REGISTRO DE TIPO 1
B- TIPO DE REGISTRO 1: REGISTRO DE DECLARANTE.
Constante número "1".
Constante "188".
Se consignará el N.I.F. del declarante. Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 338/1990 de 9 de Marzo, por el que se regula la composición y forma de utilización del NIF, (B.O.E. del 14 de marzo).
18-57 Alfanumérico APELLIDOS Y NOMBRE. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DEL DECLARANTE.
Si es una persona tísica se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo necesariamente en este orden. Si es una persona jurídica se consignará la razón social completa, sin anagrama. En ningún caso podrá figurar en este campo un nombre comercial.
'C': Si la información se presenta en cinta magnética.
Datos de la persona con quién relacionarse. Este campo se
subdivide en dos:
108- 120 Numérico NÚMERO DE JUSTIFICANTE DE LA DECLARACIÓN.
El número de justificante que habrá de figurar en el modelo 188 en euros, será un número secuencial cuyos tres primeros dignos se corresponderán con el código 189.
121- 122 Alfabético DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA O SUSTITUTIVA.
121 DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA.: Se consignará una 'C' si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir percepciones que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidas en la misma.
122 DECLARACIÓN SUSTITUTIVA: Se consignará una 'S' si la presentación tiene como objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior, del mismo ejercicio. Una declaración sustitutiva sólo puede anular a una única declaración anterior.
123- 135 Numérico NÚMERO DE JUSTIFICANTE DE LA DECLARACIÓN ANTERIOR.
En caso de que se haya consignado 'S' en el campo «Declaración sustitutiva», se consignará el número de justificante correspondiente a la declaración a la que sustituye.
136-144 Numérico NUMERO TOTAL DE PERCEPTORES.
Se consignará el número total de perceptores (registros), cuya “BASE DE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA" figure con signo positivo. Si un mismo perceptor figura en varios registros, se computará tantas veces como figure relacionado.
145-159 Numérico BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA.
Se consignará sin signo y sin decimales la suma total de las cantidades reflejadas con signo positivo en el campo “BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA" (posiciones 119 a 130) correspondientes a los registros de perceptores.
Si el modelo corresponde a una presentación en la unidad de cuenta peseta (el campo “NÚMERO DE JUSTIFICANTE” comienza por 188), los importes se consignarán en pesetas. Si se corresponde a una presentación en la unidad de cuenta euro (el campo “NÚMERO DE JUSTIFICANTE” comienza por 189), los importes deben configurarse en céntimos de euros. Por lo tanto los importes nunca llevarán decimales.
Las declaraciones incluidas en un mismo soporte colectivo deben estar expresadas en la misma unidad de cuenta monetaria.
160-174 Numérico IMPORTE TOTAL DE LAS RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA.
Se consignará sin signo y sin decimales, la suma de las cantidades reflejadas en los campos “RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA" (posiciones 135 a 147) correspondientes a los registros de perceptores.
175-183 Numérico NÚMERO TOTAL DE PERCEPTORES.
Se consignará el número total de perceptores (registros), cuya “BASE DE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA" figure con signo negativo y/o cero. Si un mismo perceptor figura en varios registros, se computará tantas veces como figure relacionado.
184-198 Numérico BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA.
Se consignará sin signo y sin decimales la suma total de las cantidades reflejadas con signo negativo en el campo “BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA” (posiciones 119 a 130) correspondientes a los registros de perceptores.
Si el modelo corresponde a una presentación en la unidad de cuenta peseta (el campo “NÚMERO DE JUSTIFICANTE” comienza par 188), los importes se consignarán en pesetas. Si se corresponde a una presentación en la unidad de cuenta euro (el campo “NÚMERO DE JUSTIFICANTE” comienza por 189), los importes deben configurarse en céntimos de euros. Por lo tanto los importes nunca llevaran decimales.
238-250 Alfanumérico SELLO ELECTRONICO
MODELO 188 REGISTRO TIPO 2
C.- TIPO DE REGISTRO 2: REGISTRO DE PERCEPTOR.
Constante '188'.
18-26 Alfanumérico N.I.F. DEL PRECEPTOR
Si es una persona física se consignará el N.I.F. del perceptor de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 338/1990 de 9 de Marzo, por el que se regula la composición y forma de utilización del NIF, (B.O.E. del 14 de marzo).
Si el perceptor es una persona jurídica, o una entidad en régimen de atribución de rentas (Comunidad de bienes, Sociedad civil, herencia yacente, etc.), se consignará el número de identificación fiscal correspondiente a la misma.
En el supuesto de perceptores menores de edad que carezcan de N.I.F., no se cumplimentará este campo, sino el campo “N.I.F. DEL REPRESENTANTE LEGAL” en el que se hará constar el N.I.F. de su representante legal (padre, madre o tutor).
36-75 Alfanumérico APELLIDOS Y NOMBRE. RAZÓN SOCIAL O DENOMINACIÓN DEL PRECEPTOR
b) Tratándose de personas jurídicas o de entidades en régimen de atribución de rentas, se consignará la denominación completa, sin anagramas.
76-77 Numérico CÓDIGO PROVINCIA.
Álava .... 1
ALBACETE.... 02
ALICANTE.... 03
ALMERÍA.... 04
ASTURIAS.... 33
ÁVILA.... 05
BADAJOZ.... 06
BARCELONA.... 08
BURGOS.... 09
CÁCERES.... 10
CÁDIZ.... 11
CANTABRIA.... 39
CASTELLÓN.... 12
CEUTA.... 51
CIUDAD REAL.... 13
CÓRDOBA.... 14
CORUÑA, A.... 15
CUENCA.... 16
GIRONA.... 17
GRANADA.... 18
GUADALAJARA.... 19
GUIPÚZCOA.... 20
HUELVA.... 21
HUESCA.... 22
ILLES BALEARS.... 07
JAÉN.... 23
LEÓN.... 24
LLEIDA.... 25
LUGO.... 27
MADRID.... 28
MÁLAGA.... 29
MELILLA.... 52
MURCIA.... 30
NAVARRA.... 31
OURENSE.... 32
PALENCIA.... 34
PALMAS, LAS.... 35
PONTEVEDRA.... 36
RIOJA, LA.... 26
SALAMANCA.... 37
S.C.TENERIFE.... 38
SEGOVIA.... 40
SEVILLA.... 41
SORIA.... 42
TARRAGONA.... 43
TERUEL.... 44
TOLEDO.... 45
VALENCIA.... 46
VALLADOLID.... 47
VIZCAYA.... 48
ZAMORA.... 49
ZARAGOZA.... 50
78 Numérico MODALIDAD.
Este campo deberá ser cumplimentado en todo caso. Se consignará cualquiera de los números que a continuación se relacionan para indicar la modalidad de renta o rendimiento del capital mobiliario , satisfecho a cada perceptor, según el siguiente detalle:
1. Si la renta o rendimiento del capital mobiliario que se consigne en el campo siguiente es de tipo dmerario.
2. Si la renta o rendimiento del capital mobiliario que se consigne en el campo siguiente es en especie.
79-91 Alfanumérico RENTAS O RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO.
El importe a consignar en este campo, con el signo que en cada caso corresponda, será el siguiente:
Si el perceptor es un contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se consignará la suma de los importes de los rendimientos del capital mobiliario del mismo signo que correspondan a cada perceptor, procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez.
Si el perceptor es un sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades o un contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes) se consignará la suma de los importes de las rentas del mismo signo que correspondan a cada perceptor, procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
79 SIGNO: Alfabético.
Si el importe descrito anteriormente es negativo, se consignará una 'N', En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
80-91 IMPORTE. Campo numérico de 12 posiciones. Se consignará sin signa y sin decimales el importe descrito anteriormente.
Si el modelo corresponde a una presentación en la unidad de cuenta peseta (el campo “NÚMERO DE JUSTIFICANTE”, del registro de declarante, tipo 1, comienza por 188), los importes se consignarán en pesetas. Si se corresponde a una presentación en la unidad de cuenta euro (el campo “NÚMERO DE JUSTIFICANTE”, del registro de declarante, tipo 1, comienza por 189), los importes deben configurarse en céntimos de euros. Por lo tanto los importes nunca llevarán decimales.
92-104 Alfanumérico REDUCCIONES (ART.24.2 LEY 40/98).
Este campo se cumplimentará exclusivamente cuando el perceptor de los rendimientos sea un contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. En el se consignará el importe de las reducciones contempladas en el artículo 24.2 de la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que hayan sido aplicadas, debiendo figurar con signo positivo o negativo, según que el signo de los rendimientos del capital mobiliario consignados en el campo anterior sea positivo o negativo, respectivamente.
Si el importe descrito anteriormente es negativo, se consignará una “N", En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
93-104 IMPORTE Campo numérico de Aposiciones.
Se consignará sin signo y sin decimales el importe descrito anteriormente,
Si el modelo corresponde a una presentación en la unidad de cuenta peseta (el campo “NÚMERO DE JUSTIFICANTE", del registro de declarante, tipo 1, comienza por 188), ios importes se consignarán en pesetas. Si se corresponde a una presentación en la unidad de cuenta euro (el campo “NÚMERO DE JUSTIFICANTE”, del registro de declarante, tipo 1, comienza por 189), los importes deben configurarse en céntimos de euros. Por lo tanto los importes nunca llevarán decimales.
105-117 Numérico REDUCCIONES (D.Tª. SEXTA LEY 40/981.
Este campo se cumplimentará exclusivamente cuando el perceptor de los rendimientos sea un contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. En el se consignará sin signo y sin decimales, el importe de las reducciones a que se refiere la Disposición transitoria sexta de la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que hayan sido aplicadas. No obstante, se consignará cero en este campo cuando el importe reflejado en el campo “RENTAS O RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO” haya sido negativo.
118-130 Alfanumérico BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA.
Si el perceptor es un contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se consignará el resultado de restar de la cuantía consignada en el campo "RENTAS O RENDIMIENTOS CAPITAL MOBILIARIO” la cuantía consignada en los campos “IMPORTE REDUCCIONES (Art.24.2 Ley 40/1998)" e “IMPORTE REDUCCIONES (D.Tª. sexta Ley 40/1998)”,
Si el perceptor es un sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades o un contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes) se consignará idéntico importe al reflejado en el campo “RENTAS O RENDIMIENTOS CAPITAL MOBILIARIO”, con idéntico signo.
Esto campo se subdivide en:
118 SIGNO: Alfabético.
119-130 IMPORTE Campo numérico de 12 posiciones.
Se consignará sin signo y sin decimales el importe descrito anteriormente.
131-134 Numérico % RETENCIÓN.
Se consignará el porcentaje de retención o de ingreso a cuenta aplicado, que será, con carácter general el 25 %. Tratándose de rendimientos del capital mobiliario procedentes de Ceuta y Melilla que se beneficien de la deducción del artículo 55.4 de la Ley 40/1998 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el porcentaje de retención o de ingreso a cuenta será el 12,5%, siempre que el perceptor tenga la condición de contribuyente por el citado impuesto.
131-132 ENTERO Numérico Parte entera:
Se consignara la paite entera del porcentaje (si no tiene, consignar CEROS).
133-134 DECIMAL Numérico Parte decimal:
135-147 Numérico RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA.
Se consignará sin signo y sin decimales, el resultado de aplicar a la cuantía consignada en el campo “BASE DE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA” el porcentaje de retención o ingreso a cuenta consignado en el campo “% RETENCIÓN”. No obstante, se consignará cero en este campo cuando el importe reflejado en el campo “BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA” haya sido negativo.
Si el modelo corresponde a una presentación en la unidad de cuenta pesela (el campo “NÚMERO DE JUSTIFICANTE", del registro de declarante, tipo 1, comienza por 188), los importes se consignarán en pesetas. Si se corresponde a una presentación en la unidad de cuenta euro (el campo “NÚMERO DE JUSTIFICANTE”, del registro de declarante, tipo 1, comienza por 189), los importes deben configurarse en céntimos de euros. Por lo tanto los importes nunca llevarán decimales.
148-151 Numérico EJERCICIO DEVENGO.
Unicamente se cumplimentará este campo en el supuesto de que alguna de las rentas o rendimientos de capitel mobiliario relacionadas en el resumen anual se refiera a cantidades satisfechas cuyo devengo o exigibilidad corresponda a ejercicios anteriores al que es objeto de declaración; en estos casos, además de cumplimentar los demás datos que procedan, se reflejarán en este campo las cuatro cifras del ejercicio de devengo. Cuando se hayan satisfecho a un mismo perceptor cantidades cuyo devengo j corresponda a diferentes ejercicios, la cumplimentaeión de ios ' correspondientes datos deberá desglosarse en varios registros, de forma que cada uno de ellos refleje exclusivamente los datos correspondientes a devengos de un mismo ejercicio.
152-250 --- BLANCOS.
* Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrarío en la descripción del campo.

References: Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 artículo 33
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 artículo 24
 artículo 55