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Timestamp: 2019-10-17 21:19:53+00:00

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﻿ DECRETO 1123 DE JUNIO 29 DE 2018
DECRETO 1123 DE 29 DE JUNIO DE 2018
CONTENIDO:MODIFICA Y ADICIONA EL DECRETO 1625 DE 2016 ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA, PARA REGLAMENTAR LA TARIFA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO DE RENTA POR EXPORTACIÓN DE HIDROCARBUROS Y DICTAR NORMAS SOBRE RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS –IVA.
TEMAS ESPECÍFICOS:HIDROCARBUROS, EXPORTACIÓN DE HIDROCARBUROS, IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS, IMPUESTO SOBRE LA RENTA, RETENCIÓN EN LA FUENTE, IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS
DECRETO 1123 DE 2018
“Por el cual se modifica y adiciona el Decreto 1625 de 2016 único reglamentario en materia tributaria, para reglamentar la tarifa de retención en la fuente a título de impuesto de renta por exportación de hidrocarburos y dictar normas sobre retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas (IVA)”.
Que, teniendo en cuenta esta realidad, la Ley 1607 de 2012 estableció la necesidad de revisar los impactos económicos y jurídicos de las NIIF y, más adelante, la Ley 1819 de 2016 —reforma tributaria estructural— estableció las reglas tributarias que debían ser tenidas en cuenta, acercando la realidad fiscal con la contable. En este escenario, la declaración de renta del periodo gravable 2017 incorpora las diferencias temporarias reconocidas por la reforma tributaria estructural. Si bien continuarán existiendo diferencias entre los lenguajes contable y fiscal, la reforma contempló explícitamente dichas diferencias en la generación y reconocimiento de los ingresos.
Que el Gobierno nacional expidió el Decreto 1625 de 2016, único reglamentario en materia tributaria, para compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario que rigen el sector y contar con instrumentos jurídicos únicos, y en él se compiló el Decreto 1505 de 2011, que estableció la tarifa de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta de los ingresos provenientes del exterior por exportación de hidrocarburos y demás productos mineros.
Que el parágrafo 1º del artículo 366-1 del estatuto tributario, modificado por el artículo 105 de la Ley 488 de 1998 y adicionado por el artículo 50 de la Ley 1430 de 2010, prevé que el Gobierno nacional puede establecer la tarifa de autorretención en la fuente aplicable a los ingresos por concepto de exportación de hidrocarburos y demás productos mineros, la cual no podrá ser superior al 10% del respectivo pago o abono en cuenta.
Que, el artículo 180 de la Ley 1819 de 2016 modificó el numeral 3º del artículo 437-2 del estatuto tributario y adicionó el numeral 8 del mismo artículo, señalando los sujetos que actuarán como agentes de retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas (IVA) en la prestación de servicios desde el exterior gravados en el territorio nacional.
Que el parágrafo 1º del artículo 437-1 del estatuto tributario establece que en el caso de las prestaciones de servicios gravados a que se refieren los numerales 3º y 8º del artículo 437-2 del mismo estatuto, la retención en la fuente será equivalente al 100% del valor del impuesto.
Que el artículo 615-1 del estatuto tributario faculta al Gobierno nacional para señalar los conceptos y cuantías mínimas no sometidos a retención en la fuente por concepto del impuesto sobre las ventas, el cual fue reglamentado por el artículo 1.3.2.1.12 del Decreto 1625 de 2016, único reglamentario en materia tributaria.
Que, de acuerdo con lo anterior, resulta necesario precisar que, en el caso de la retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas, IVA, en la prestación de servicios desde el exterior, a que hace mención el parágrafo 1º del artículo 437-1 del estatuto tributario, no aplicarán las reglas de cuantías mínimas no sometidas a retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas, IVA, de que trata el artículo 1.3.2.1.12 del Decreto 1625 de 2016, único reglamentario en materia tributaria, por estar sometidas a una retención en la fuente equivalente al 100% del impuesto.
Que se cumplió con las formalidades previstas en los numerales 3º y 8º del artículo 8º del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, y el Decreto 270 de 2017, que modificó el Decreto 1081 de 2015,
ART. 1º—Modificación del artículo 1.2.4.10.12 del Decreto 1625 de 2016. El artículo 1.2.4.10.12 del libro 1 parte 2 título 4 capítulo 10 del Decreto 1625 de 2016, único reglamentario en materia tributaria, quedará así:
ART. 1.2.4.10.12.—Retención en la fuente por ingresos provenientes de la exportación de hidrocarburos y demás productos mineros. Las tarifas de retención en la fuente a título de impuesto de renta sobre el valor bruto del pago o abono en cuenta en divisas provenientes del exterior por exportación de hidrocarburos y demás productos mineros serán:
PAR.—Lo dispuesto en el presente artículo no aplica a los ingresos originados en exportaciones de oro que efectúen las sociedades de comercialización internacional, siempre y cuando los ingresos correspondan a oro exportado respecto del cual la sociedad de comercialización internacional haya efectuado retención en la fuente a sus proveedores de acuerdo con el parágrafo del artículo 1.2.4.6.9 de este decreto.
ART. 2º—Adición de un parágrafo al artículo 1.3.2.1.12 del Decreto 1625 de 2016. Adiciónese el artículo 1.3.2.1.12 del libro 1 parte 3 título 2 capítulo 1 del Decreto 1625 de 2016, único reglamentario en materia tributaria, con el siguiente parágrafo:
PAR.—Lo previsto en este artículo no se tendrá en cuenta para lo señalado en los numerales 3º y 8º del artículo 437-2 del estatuto tributario.
ART. 3º—Modificación del artículo 1.3.2.1.6 del Decreto 1625 de 2016. Modifíquese el artículo 1.3.2.1.6 del libro 1 parte 3 título 2 capítulo 1 del Decreto 1625 de 2016, único reglamentario en materia tributaria, el cual quedará así:
ART. 1.3.2.1.6.—Tarifas únicas de retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas (IVA). La tarifa general de retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas (IVA) es del 15% del valor del impuesto.
En la prestación de los servicios gravados a que se refieren los numerales 3º y 8º del artículo 437-2 del estatuto tributario, en la venta de los bienes de que trata el artículo 437-4 y en la venta de tabaco a que se refiere el artículo 437-5 del mismo estatuto, la tarifa aplicable será del 100% del valor del impuesto.
ART. 4º—Vigencia. El presente decreto rige a partir del 1º de julio de 2018, modifica los artículos 1.2.4.10.12 del libro 1 parte 2 título 4 capítulo 10, y 1.3.2.1.6 libro 1 parte 3 título 2 capítulo 1 y adiciona el artículo 1.3.2.1.12 del libro 1 parte 3 título 2 capítulo 1, del Decreto 1625 de 2016, único reglamentario en materia tributaria.

References: artículo 366
 artículo 105
 artículo 50
 artículo 180
 artículo 437
 artículo 437
 artículo 437
 artículo 615
 artículo 1
 artículo 437
 artículo 1
 artículo 8
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 437
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 437
 artículo 437
 artículo 437
 artículo 1