Source: https://www.slideshare.net/djJHONS20/capitulo-i-introduccion-al-siaf-1
Timestamp: 2017-08-19 14:12:46+00:00

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, Working at Universidad Jose Carlos Mariategui
Documento de gestion SIAF
Yexii Flores
Miguel Vicente Salazar
Rosita Medalith Robles Armas at 3 traficando amor, vendiendo besos y regalando abrazos. 3
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1. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA CAP. I CAP. II Capítulo II PROCESO OPERATIVO DEL SIAF CAP. III CAP. IV INSTITUTO PACÍFICO 37
2. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV 38 CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
3. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA CAP. I Proceso Operativo del SIAF 1. OPERACIÓN DEL SISTEMA Las pautas para el registro administrativo son las siguientes: a. Cada mes, los Municipios reformulan su Programación Mensual del Gasto (PMG). b. Los Municipios registran en el SIAF sus operaciones de gastos e ingresos. c. En el Ciclo de Gasto, los Municipios registran sus operaciones (expedientes). Cada una de las cuales incluye las fases de Compromiso, Devengado y Girado. • El registro del compromiso implica el uso de un(os) clasificadores de gasto a nivel específico, una(s) fuente(s) de financiamiento y la(s) meta(s) correspondiente asociada(s) a ese gasto. El sistema verificará si esa operación está acorde a la PMG, aplicando el criterio de techo presupuestal. La municipalidad sólo puede comprometer dentro del mes de vigencia de la PMG. • El registro del devengado está asociado a la verificación del cumplimiento de la obligación por parte del proveedor, eso es la entrega del bien o prestación de servicios. Esta fase requiere un compromiso previo que a su vez establece techos y otros criterios. El devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior del compromiso (dentro del mismo ejercicio presupuestal). • El registro del girado requiere un devengado previo. El girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del devengado, incluso fuera del ejercicio. d. En el ciclo de ingreso, las municipalidades registran las fases de determinado y recaudado. Si es un ingreso proveniente del área de recaudación, todo el proceso aparecerá reflejado primero en el módulo de recaudación y al hacerse efectivo el pago, el sistema automáticamente generará un aviso en el módulo administrativo contable (Ejecución Presupuestal) a fin que se tome en cuenta para su posterior registro. e. Las operaciones de gastos, ingresos y otras complementarias son contabilizadas utilizando la Tabla de Operación (TO SIAF), matriz que relaciona los Clasificadores Presupuestales con las Cuentas del Nuevo Plan Contable Gubernamental. Se puede concluir que, el Módulo SIAF-GL Visual Administrativo que opera actualmente ha logrado definirse como una excelente herramienta de gestión para la ejecución de su presupuesto y el manejo de su contabilidad. En términos de cobertura, el sistema constituye para las municipalidades un mecanismo de registro de todas las operaciones de gasto (por todas las fuentes de financiamiento) y de ingreso. El módulo de rentas por ejemplo permite manejar todos los ingresos de esa área (Impuesto Predial, arbitrios y otros) y ofrece a la alta dirección y funcionarios la posibilidad de manejar información actualizada y veraz para un manejo de la administración. INSTITUTO PACÍFICO 39 CAP. II CAP. III CAP. IV
4. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. El sistema no es un obstáculo para que las municipalidades operen. Más bien ha sido un mecanismo para ordenar su gestión administrativa (adquisiciones de acuerdo a la Ley de Contrataciones y Adquisiones del Estado N.° 26850, uso de PMG), simplificar sus tareas en este ámbito y reducir los reportes que elaboraban, así como el tiempo dedicado a la conciliación. Sin embargo, aún quedan formatos y registros que simplificar o eliminar. El módulo contable, por su parte, permite la obtención de los Estados Financieros y presupuestarios exigidos por el ente rector Dirección Nacional de Contabilidad Pública (DNCP) en el marco de la elaboración de la Cuenta General de la República. CAP. I 2. CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES La contabilización de las operaciones de gastos e ingresos en el Módulo SIAF-GL tiene como punto de partida el Registro Administrativo (presupuestal-financiero) realizado previamente por el Municipio. Para la contabilización, el usuario debe ingresar al submódulo Aplicaciones y elegir la opción Contabiliza para acceder a la pantalla que le permite registrar los asientos de las operaciones de gastos e ingresos, con y sin afectación presupuestal. Las operaciones que no representan movimiento de fondos (operaciones complementarias), en cambio, son registradas directamente en la Pantalla Notas de Contabilidad. El conjunto de asientos realizados (gastos+ingresos+operaciones complementarias) son procesados por el SIAF-GL, reflejándose en los Libros Principales, Auxiliares y en los Estados Financieros y Presupuestarios. 3. PORTAL DE TRANSPARENCIA ECONÓMICA En el caso del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público SIAF-GL, éste se constituyó en el medio oficial único desde el año 1999 a través del cual, las Unidades Ejecutoras del Gobierno Central registran la ejecución presupuestal y financiera de la entidad, así como las operaciones contables correspondientes, las cuales son transmitidas electrónicamente en la Dirección General del Tesoro Público y la Dirección Nacional de Contabilidad Pública. Del mismo modo, la Dirección Nacional de Presupuesto Público transmite mensualmente los calendarios de compromiso a cada unidad ejecutora. La información transmitida, de esta manera, ha permitido la instalación de un Centro de Almacenamiento y Contingencia de Datos. Adicionalmente, la base de datos construida ha hecho posible la creación y desarrollo del Portal de Transparencia Económica, a través del cual se tiene acceso a la información económica del Estado. 4. ELEMENTOS DEL SISTEMA a. Base de datos, consiste en un listado de datos de información, sobre las operaciones económicas y financieras, estructuradas, ordenadas y organizadas, clasificándolas en información financiera y presupuestal que registra la unidad ejecutora (UE), la misma que es almacenada en la base de datos del SIAF-MEF (Oficina Informática del Ministerio de Economía y Finanzas), a esta base de datos acceden los organismos rectores, organismos sectoriales y unidades ejecutoras, ingresando a la información requerida para el cumplimiento de sus funciones. CAP. II CAP. III CAP. IV 40 CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
5. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA b. c. 5. Procedimientos, se refieren al conjunto de normas que regulan la administración financiera y presupuestal y son establecidas por los organismos rectores; la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP), la Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNPP), la Dirección Nacional de Contabilidad Pública (DNCP) y que las unidades ejecutoras deben observar durante el proceso de ejecución. Procesos, reflejan las secuencias y tratamiento a las operaciones por las unidades ejecutoras. CÓMO OPERA EL REGISTRO SIAF A NIVEL DE UNIDAD EJECUTORA El SIAF-GL ha sido desarrollado por el Ministerio de Economía y Finanzas con el objetivo principal de mejorar la gestión de las finanzas públicas, a través del registro único de las operaciones de las Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público, en un módulo desarrollado sobre la base de la integración de los procesos presupuestarios, contables y de tesorería. El módulo maneja el concepto de registros asociándolo a toda una operación, a la cual asigna un número único, secuencial para todo el año, debiendo el usuario ingresar en un registro sólo una operación de gastos o de ingresos; no se puede un mismo número de registro para una operación de gasto y, simultáneamente otra de ingreso, ya que cada una de ellas implica un registro diferente y están referidos a la secuencia sistemática de las operaciones sobre un conjunto de datos. En la ejecución financiera el sistema considerada como «ingreso» toda operación que implica la utilización de una fuente de financiamiento (FCM, CM, PVL, RDR, OIM, etc.) y como «egresos» a toda operación que implique una aplicación financiera (uso de recursos, gasto corriente o gasto de capital). Desde el punto de vista financiero, los ingresos se originan en operaciones que representan: a. Resultados positivos (ingresos corrientes, ingresos de capital, transferencias corrientes, etc.). b. Disminución de activos (por venta de activos usados). c. Aumento de pasivos (por deudas contraídas con proveedores, utilizando como fuente de financiamiento las acreencias). d. Aumento del patrimonio (por transferencia de recursos financieros de capital a través de la hacienda nacional adicional). Por otro lado, los egresos se originan en operaciones que representan: a. Resultados negativos (gastos corrientes, costos por actividades, etc.). b. Aumento de activos (por compra de activos, inversión en infraestructura pública, construcciones en curso, etc.). c. Disminución de pasivos (pago o cancelación de proveedores, acreedores varios, etc.). Los procedimientos de registro que registran las operaciones de ingresos y gastos tienen fases que permiten interrelacionarse con las cuentas del plan contable y los clasificados por objeto e ingresos. Por otro lado, con el propósito de que el SIAF-GL contribuya de manera efectiva con su operatividad, así como en la aplicación del sistema de control interno, las funciones INSTITUTO PACÍFICO 41 CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV
6. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. de Registro Administrativo y de Registro Contable deben de limitarse a las siguientes áreas de actividad de unidades orgánicas que tienen que ver con la administración y gestión de los Recursos Públicos. CAP. I Área de Actividad Funcionamiento del Módulo Documentos Planificación y Presupuesto • Módulo de Formulación Presupuestal - Programación y formulación del día - Modificaciones presupuestales PIM • Módulo de Procesos Presupuestarios - Asignación Mensual y Trimestral del Gasto - Afectación del Créito Presupuestal • Ante Proyecto • Proyecto • Presupuesto Institucional Aprobado (PIA) • PPTO Institut. Modificado (PIM) Abastecimientos y Servicios Auxiliares • Módulo Administrativo - Procesos de la lección - Registro de fase de compromiso (bienes, servicios, ejecución de obras) • • • • O/C O/S Valorizaciones Otros Personal • Módulo Administrativo - Registro de compromisos • • • • Planillas de Remunerac. Planillas de Pensiones Planillas de Subsidios Otras planillas Contabilidad • Módulo Contabilidad - Registro y Contabilización de las Operaciones Presupuestales - Registro y Contabilización de las Operaciones Financieras - Contabilización de las Operaciones Complementarias - Formulación de EE.FF. y Estados Presupuestarios • Libros y Registros de Contabilidad • Registros Presupuestarios • EE.FF. • EE.PPTT. y Anexos Tesorería • Módulo Administrativo - Registro de Determinado - Registro de Recaudado - Registro de Girado - Registro de Pagado • • • • • CAP. II CAP. III 6. MECÁNICA DEL SISTEMA Este sistema opera en dos ámbitos, a saber: a. CAP. IV 42 Recibos e Ingresos Giro de Cheques Emisión de C/P Registros de Caja–Bancos Registro Libros–Bancos Registro único Registra todas las operaciones de ingresos y gastos de las unidades ejecutoras (UE) y el envío de dicha información a los órganos rectores: Dirección de Presupuesto Público (DNPP), Dirección General del Tesoro Público (DGTP), Dirección Nacional de Contabilidad Pública (DNCP), Contraloría General de la República CGR, SUNAT-COA, CONSUCODE, SBN. Por lo tanto, el sistema registra todas las operaciones que tengan incidencia económico-financiera, sean éstas operaciones de ingresos, gastos o complementarias; además el sistema registra para cada operación un solo registro con todos los datos necesarios para su proceso CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
7. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y a partir de este registro único (entradas) se debe generar todas las salidas que se requiera (información o reportes). CAP. I b. Gestión de pagaduría Las UE sólo pueden registrar sus cheques girados en el SIAF cuando han recibido las autorizaciones de giro de parte del T.P . Sobre la base a estos girados, la DGTP emite autorizaciones de pago que son transmitidas al Banco de la Nación (BN), en cuyas oficinas se pagan aquellas órdenes cargadas en su sistema. Por lo tanto, el girado realizado por la U.E. termina en el B.N., por lo que los equipos de SIAF que operan en las U.E. se constituyen en el proceso de pago a través del B.N. c. Gestión presupuestal Cada mes las U.E. reciben a través del SIAF, su calendario de compromisos elaborado por la DNPP las U.E., registran en el SIAF todas sus operaciones y , ejecución de ingresos y gastos. Dicha información es transmitida a al Ministerio de Economía y Finanzas, para su verificación y aprobación. Así por ejemplo, el registro de una operación de gasto para adquisición de útiles incluye las fases de compromiso, devengado y girado mientras que una correspondiente a ingresos implicará el registro del determinado y el recaudado. No obstante, cabe resaltar que algunas operaciones de gasto, además de las fases de compromiso, devengados y girados, incluyen una complementaria, como son los casos de Encargo, Fondo para pagos en Efectivo y Fondo para Caja Chica. CAP. II CAP. III CAP. IV INSTITUTO PACÍFICO 43
8. CAP. III CAP. IV Registro SIAF Fase de Determinado 44 Proceso Para iniciar el Registro SIAF en la Fase de Determinado, el usuario debe ingresar al módulo SIAF. Fase de Determinado Es la etapa a través de la cual la entidad identifica e individualiza al contribuyente, usuario o deudor tributario señalando los hechos generadores del ingreso o la obligación tributaria determinando la base imponible, el monto o cuantía del tributo. Campo: entidad/destino 3 Campo: mes de ejecución Opción: Registro SIAF 2 Campo: ciclo Campo: Documento A 7 Campo: modalidad de compra 5 6 Campo: tipo de operación 4 Submódulo: aplicaciones 1 Campo: mejor fecha Campo: fuente de Financ. 8 9 10 Diríjirse al campo «Fuente de Financiamiento» y registrar en el primer recuadro «O» el código del tipo de recursos y en el segundo recuadro «Fte» el código asignado por el sistema a la fuente de financiamiento correspondiente. En el campo «Mejor Fecha»se registra la fecha estimada para la recaudación del ingreso (registre la misma que figura en el recibo de ingreso). En el campo «Documento A» se debe registrar la siguiente información contenida en el Recibo de Ingreso: Código : Registrar el código asignado a los recibos de ingreso (066). Número : Registrar el número del recibo de ingreso. Fecha : La fecha del recibo de ingreso. Luego, se registra en el campo «Ciclo» la letra «I» (Ingreso) y en el campo «Fase», la letra «D» (Determinado), a continuación el sistema muestra una pantalla con los siguientes campos desactivados o inhabilitados: RUC del Proveedor, Medio de Pago, Cta., Año, Bco/Cta., Saldo de Calendario y Cadenas Funcionales. Ya que no se trata de una adquisición, en el campo «Modalidad de Compra» se consigna NA (NO Aplicable) y en el campo «Área», el sistema muestra por defecto la denominación de la entidad. Ubicar el cursor en el campo «Tipo de Operación», el sistema activará la ayuda F1 donde se selecciona «Y» (Ingresos - Operaciones Varias). En el campo «Mes de Ejecución», se debe consignar en cifras y letras el mes en que se registra la operación. En los campos «Entidad» y «Destino/Origen», el sistema consigna por defecto el código y nombre de la Entidad y de Destino/Origen. Al seleccionarse la opción «Registro SIAF», se coloca el cursor en el ícono «Crear», luego se debe hacer un clic para que el sistema muestre en forma automática en el recuadro Expediente el número de registro. En adelante, este número será el Número de Registro SIAF que permitirá identificar esta operación en todas las etapas del proceso de registro. Selecciona el submódulo «Aplicaciones», hacer un clic e inmediatamente el sistema mostrará varias opciones: Registro SIAF, Rendición, Modificación, Documentos Emitidos, Contabiliza, etc. CAP. I Documentos • Resolución de determinación • Orden de pago • Recibo de ingreso • Nota de abono • Resolución de multa • Documento de donación CAP. II REGISTRO SIAF-GL DE LA FASE DEL DETERMINADO C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
9. Registro SIAF Fase de Determinado INSTITUTO PACÍFICO Documentos • Resolución de determinación. • Orden de pago. • Recibo de ingreso. • Nota de abono. • Resolución de multa. • Documento de donación. Proceso Para iniciar el registro SIAF en la Fase de Determinado el usuario debe ingresar al módulo SIAF, el mismo ............... Fase de Determinado Es la etapa a través de la cual la entidad identifica e individualiza al contribuyente, usuario o deudor tributario señalando los hechos generadores del ingreso o la obligación tributaria, determinando la base imponible, el monto o cuantía del tributo. Activado el Modem , se debe ingresar al módulo SIAF-GL de la entidad, el cual presenta varios submódulos, con el cursor ubicado en el sub-módulo «Correo» se pulsa un clic y el sistema mostrará tres opciones, eligiendo la opción «Transferencia de Datos»; acto seguido se pulsa un clic en el ícono «Enviar» para dar inicio a la transmisión. Culminado el proceso del envío, el Registro SIAF se pone en Estado «T», lo que significa que ya fue transmitido. El sistema devuelve automáticamente vía correo electrónico la información del Determinado en Estado «A» (Aprobado); inicialmente la entidad recibirá la información del registro en Estado «V» (Verificado). Campo: moneda Clasificad. descrip. monto Grabar Envío: Fase determinado Sub-módulo: correo Registro SIAF Estado T Estado A Estado V Ícono: Salir Ícono: Libro 13 14 15 16 17 18 19 20 Terminado este proceso se debe salir del Registro SIAF, para ello se deberá pulsar un clic en el ícono «Libro». Una vez culminado el proceso, se pulsa un clic en el ícono «Salir», comprobando la conformidad del proceso de transmisión, cuando el sistema muestra el Registro SIAF en líneas azules y el mensaje «Proceso Terminado». Quiere decir que el proceso ha concluido. Envío de la información de la Fase de Determinado, para iniciar el proceso de envío de la información de la fase de determinado, se debe activar el Modem instalado en la entidad, con la finalidad de que pase del Estado «P» (en color azul) al Estado «N» (en color verde) para que después sea «Aprobado» Estado «A» (en color negro); se debe activar el «Modem» (dispositivo electrónico) instalado en la Unidad Ejecutora. Finalizado el registro, se procede a «Grabar» y habilitar para el envío la información registrada del Determinado (en Estado «P»); para tal efecto, se debe presionar en el cursor, un clic en el ícono del «Diskett». Automáticamente el sistema muestra el detalle de los datos ingresados en el registro del Determinado. A continuación se debe realizar el envío de la información al MEF. En el área de «Clasificador, Descripción y Monto» registrar el monto del ingreso y los códigos de la Cadena del Ingreso de que se trate. En el campo «Notas» registrar el tipo de ingresos de que se trata (ingresos varios, alquileres, etc.) Ubíquese en el campo «Tipo de cambio» y registre el tipo de cambio de dólar. Campo: tipo de cambio 12 En el campo «Moneda» se registra el tipo de moneda: Soles o Dólares. Campo: moneda 11 SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV 45
10. CAP. III CAP. IV Registro SIAF Fase de Percibido CAP. II 46 Fase de Percibido Es el proceso a través del cual se efectiviza la percepción de los recursos públicos de distintas fuentes de financiamiento, las mismas que fueron identificadas y determinadas en la fase anterior, procediéndose a su depósito y/o colocación en las respectivas cuentas bancarias, así como en el registro SIAF (Registro en Libros Presupuestal y Financiero) Proceso Luego de haber efectuado el Registro de Determinado, se procede a registrar la Fase de Percepción, para lo cual se deberá ingresar el módulo SIAF de la unidad ejecutora y con el cursor se seleccionará el submódulo «Aplicaciones» el mismo que mostrará varias opciones, los mismos que están indicados en el cuadro derecho. Documentos • Recibo de ingresos. • Transferencias de fondos. • Notas de abono. Campo: Grabado 7 Campo: Documento B 6 Campo: Documento B 5 Campo: Cuenta Corriente 4 Campo: Documento A 3 Opción: Insertar Fase Campo: Ciclo Campo: Fase 2 Opción SIAF Campo: Expediente Culminado el proceso se procede a «Grabar» la información registrada del Recaudado (en Estado «P»), para el efecto se debe hacer con el cursor un clic en el ícono del «Diskett». Automáticamente, el sistema muestra el detalle de los datos ingresados en el Registro del Recaudado. A continuación se debe realizar el envío de la información al MEF. La información que se registra en el campo «Documento B» son los datos que corresponde al Recibo de Ingresos: Código : Registrar el código asignado a los recibos de ingreso. Número : Registrar el número del recibo de Ingreso. Fecha : La fecha del Recibo de Ingreso. Recibido : Registrar el nombre de quién se recibe el ingreso (si son diversos, se registrará la palabra «Varios»). Monto : El importe recibido. Para el ingreso del efectivo a Caja, el registro se efectúa en el campo «Documento B», para tal efecto se hará un clic en el botón derecho del mouse, el sistema mostrará un recuadro con dos opciones: Documento/Eliminar se elige la opción "Insertar Documento". En el campo «Cta. Cte.» Se registran los datos siguientes: Año : El año de matrícula de la Cta. Cte. En el módulo SIAF-GL. Banco : El código asignado a la entidad bancaria. Cuenta : El código de la Cta. Cte. Bancaria. A continuación, se registran los siguientes datos en el campo «Documento A»: Código de la papeleta : Registrar el código asignado a la papeleta de depósito. De depósito : (034). Número : Registrar el número de la Papeleta de Depósito. Fecha : La fecha del depósito, según la Papeleta de Depósito. Luego, con el botón derecho del mouse se pulsa un clic y el sistema mostrará una ventana con varias opciones, se selecciona la opción «Insertar Fase» y el sistema mostrará en forma automática en el campo «Ciclo» la letra «I» (Ingreso), se acepta y a continuación en el campo «Fase» se digita la letra «R» (Recaudado). Al efectuar este registro, el sistema muestra la pantalla de «Determinados pro Recaudar» donde se debe confirmar la información haciendo un clic en «Aceptar». Se debe seleccionar la opción «Registro SIAF», inmediatamente el sistema mostrará en el campo «Expediente» el número de registro de la operación, al que previamente se confirmará el clasificador del gasto registrado en la Fase del Determinado, se pulsa el ícono Aceptar. CAP. I 1 REGISTRO SIAF-GL DE LA FASE DE PERCIBIDO - RECAUDADO U OBTENIDO C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
11. INSTITUTO PACÍFICO Registro SIAF Fase de Percibido Fase de Percibido Es el proceso a través del cual se efectiviza la percepción de los recursos públicos de distintas fuentes de financiamiento, las mismas que fueron identificadas y determinadas en la fase anterior, procediéndose a su depósito y/o colocación en las respectivas cuentas bancarias, así como en el registro SIAF (Registro en Libros Presupuestal y Financiero) Proceso Luego de haber efectuado el Registro de Determinado, se procede a registrar la Fase de Percepción, para lo cual se deberá ingresar al módulo SIAF de la unidad ejecutora y con el cursor se seleccionará el submódulo «Aplicaciones», el mismo que mostrará varias opciones, los que están indicados en el cuadro derecho. Documentos • Recibo de ingresos. • Transferencias de fondos. • Notas de abono. Ícono: Libro 12 Ícono: Salir 11 Verificación: Estado T 10 Activado el Módem se deberá ingresar al Módulo del SIAF-GL de la entidad, el cual presentará varios submódulos, con el cursor ubicado en el submódulo «Correo» se pulsa un clic y el sistema mostrará tres opciones, se elige la opción «Transferencia de Datos». A continuación, se pulsa un clic en el ícono «Enviar» para dar inicio a la transmisión. Para iniciar el proceso de envío de la Información de la percepción, se deberá activar el dispositivo electrónico «Módem» a fin de que pase del Estado «P» (en color azul) al Estado «N» (en color verde) para que después sea «Aprobado» Estado «A» (en color negro). continúa... Terminado este proceso se debe salir del Registro SIAF, para ello se pulsará un clic en el ícono «Libro». Registro de Cuentas Bancarias.- Para el registro de cuentas bancarias que las Unidades Ejecutoras aperturen para el manejo de recursos financieros provenientes de diversas fuentes de financiamiento, el SIAF-GL ha establecido opciones para que además de la Subcuenta Bancaria de Gastos (por la F/F Recursos Ordinarios) se registren otras Cuentas Bancarias. Una vez culminado el proceso, se pulsa un clic en el ícono «Salir». Se comprueba la conformidad del proceso de transmisión cuando el sistema muestra el Registro SIAF en líneas azules y el mensaje Proceso Terminado. Culminado el proceso del envío, el Registro SIAF se pone en Estado «T» (en color gris), lo cual significa que ya fue transmitido. El sistema devuelve vía correo electrónico la información del Percibido en Estado «A» (Aprobado); inicialmente la Unidad Ejecutora recibe la información del registro en Estado «V» (Verificado). VERIFICACIÓN DEL «ESTADO» DEL ENVÍO REALIZADO Ingresar: Al módulo SIAF 9 Activar: MÓDEM 8 ENVÍO DE LA INFORMACIÓN DE LA FASE DE PERCIBIDO SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 47 CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV
12. CAP. IV CAP. II CAP. III 48 Fase de Percibido Es el proceso a través del cual se efectiviza la percepción de los recursos públicos de distintas fuentes de financiamiento, las mismas que fueron identificadas y determinadas en la fase anterior, procediéndose a su depósito y/o colocación en las respectivas cuentas bancarias, así como en el registro SIAF (Registro en Libros Presupuestal y Financiero) Proceso Luego de haber efectuado el Registro de Determinado, se procede a registrar la Fase de Percepción, para lo cual se deberá ingresar el módulo SIAF de la unidad ejecutora y con el cursor se seleccionará el submódulo «Aplicaciones» el mismo que mostrará varias opciones, los que están indicados en el cuadro derecho. Documentos • Recibo de ingresos • Transferencias de fondos • Notas de abono Opción: Grabar 17 Tabla: Ctas. Bancarias 16 Opción: Insertar Registro 15 Opción: Cta. Bancaria 14 Submódulo: Aplicaciones 13 Finalmente, luego de haber consignado el N.º de Cuenta, Moneda y Tipo de Cuenta, se debe proceder a «Grabar» la información registrada. Para ubicar el banco que se requiere incorporar a la Tabla de Cuentas Bancarias, se debe utilizar los botones de la Barra de Desplazamiento. Para registrar una nueva Cuenta Bancaria, se deberá pulsar un clic en el botón derecho del mouse para activar la opción «Insertar registro», estando ubicado en cualquiera de los campos siguientes: Número : Registrar el número de la Cta. Cte. Moneda : Registrar S/. Nuevos Soles. Tipo de cuenta : Se registra (C - Cuenta Corriente) El sistema por defecto designa el «Año» y el Código de la Cuenta Bancaria. Al seleccionar la opción «Cuenta Bancaria» el sistema mostrará los campos «Código, Número, Moneda y Tipo». Los procedimientos que se deben seguir son los siguientes: Se debe ingresar al módulo SIAF-GL y con el cursor se selecciona el submódulo «Aplicaciones»; el sistema mostrará varias opciones. VERIFICACIÓN DEL "ESTADO" DEL ENVÍO REALIZADO CAP. I Registro SIAF Fase de Percibido continúa... C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
13. Registro SIAF Fase de Compromiso Fase de Compromiso El Compromiso es el acto mediante el cual se acuerda la realización de gastos previamente aprobados luego de cumplir con los trámites legalmente establecidos, señalando el tipo de gasto, el importe, la fuente de financiamiento, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios (techo presupuestario), el compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación originando en un acuerdo, contrato, convenio, etc. afectando previamente a la correspondiente cadena del gasto a la estructura programática, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario a través del respectivo documento fuente. Proceso Para iniciar el registro del gasto comprometido se ingresa al módulo SIAF-GL de la entidad, el cual nos muestra una pantalla donde se pueden observar los submódulos: sistemas, tablas, aplicaciones, procesos, consultas, reportes, utilitarios y correo, y luego se desarrollarán los procesos indicados en el cuadro derecho. Documentos • Orden de compra. • Orden de servicio. • Planilla de Remuneraciones. • Planilla de Pensiones. • Valorizaciones de obra. INSTITUTO PACÍFICO Campo: Ciclo 8 Registro: Área 7 Campo: Modalidad de compra 6 Campo: Tipo de Operación 5 Campo: Mes de Operación 4 Campo: Entidad 3 Opción: Insertar Fase Campo: Ciclo Campo: Fase 2 Sub módulo: Aplicaciones 1 Luego, se registra en el campo «Ciclo» la letra «G» (Gasto), en el campo «Fase» se registra la letra «C» (Compromiso «Tipo de Giro» «N» (Normal) y en el recuadro «Notas» se digita la glosa referida a la operación. El registro en el recuadro «Área» es realizado automáticamente por el sistema. Este registro siempre muestra 000 y el nombre de la entidad salvo que se desee controlar por Centro de Costos a nivel de Proyectos, en este con la Unidad Ejecutora debe coordinar con las Oficinas del SIAF-GL. Luego, se efectúa el registro en el campo «Modalidad de Compra» pulsando un clic con el cursor se elige entre varias opciones «NA» (No Aplicable). Ubicando el cursor en el campo «Tipo de Operación», el sistema activará la ayuda F-1, se elige entre varias opciones «N» (Gasto - Adquisición de Bienes y Servicios, Planillas, etc.). En el campo «Mes de Ejecución» se procede a digitar en número y letras el mes en que se registra la operación. Los campos «Entidad» y «Destino/Origen» son mostrados automáticamente, ya que el sistema consigna por defecto el código y nombre de la entidad, así como el Destino/Origen. Al seleccionar la opción «Registro SIAF», se coloca el cursor en el ícono «Crear» debiéndose pulsar un clic para que el sistema muestre en forma automática en el recuadro «Expediente» el número de Registro, el mismo que será el «Numero de Registro SIAF» que permitirá identificar las operaciones de gasto en todas las fases del proceso de registro. Con el cursor se seleccionará el Submódulo «Aplicaciones», el sistema mostrará varias opciones: Registro SIAF, Rendición, Modificación Registro SIAF, Documentos Emitidos, Contabiliza Documentos Entregados, Contabiliza Documentos Pagados, Notas de Contabilidad, Planillas, CONSUCODE, COA-SUNAT. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV 49
14. CAP. IV Registro SIAF Fase de Compromiso CAP. III Fase de Compromiso El compromiso es el acto mediante el cual se acuerda la realización de gastos previamente aprobados luego de cumplir con los trámites legalmente establecidos, señalando el tipo de gasto, el importe, la fuente de financiamiento, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios (techo presupuestario), el compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación originando en un acuerdo, contrato, convenio, etc. afectando previamente a la correspondiente cadena del gasto a la estructura programática, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario a través del respectivo documento fuente. Proceso Para iniciar el registro del gasto comprometido se ingresa al módulo SIAF-GL de la entidad, la cual nos muestra una pantalla donde se puede observar los submódulos: sistemas, tablas, aplicaciones, procesos, consultas, reportes, utilitarios y correo, y luego se desarrollarán los procesos indicados en el cuadro derecho. Documentos • Orden de compra. • Orden de servicio. • Planilla de remuneraciones. • Planilla de pensiones. • Valorizaciones de obra. 9 50 En el campo «Mejor Fecha de Pago» se registra la fecha estimada en que se espera efectuar el pago (dato imprescindible para que la Dirección Nacional del Tesoro Público efectúe la programación del Giro). 12 Campo: Cadena del gasto 16 Campo: Datos compromiso 15 Campo: Medio de pago 14 Campo: Convenio 13 Campo: Fuente de financiamiento En el campo «Meta, Cadena Funcional y Monto» accionando la tecla F-1, el sistema muestra los códigos nemónicos asignado a la Unidad Ejecutora, se elige el código de la «Meta» que corresponde afectar el Compromiso de Gasto; el sistema muestra por defecto y en forma automática los códigos y la denominación de la «Cadena funcional» afectada según el documento fuente. En el campo «Clasificador, Descripción y Monto» se ingresa los siguientes datos: Clasificador : Accionando la tecla F-1 el sistema muestra el Clasificador de Gastos, se Elige la Cadena del Gasto que corresponde afectar el Compromiso. Descripción : El sistema registra en forma automática la denominación del clasificador elegido. Monto : Se registra el importe bruto del Compromiso de Gasto. En el campo «M. De pago (Medio de pago)» no se realiza ningún registro, el sistema muestra por defecto los siguientes datos: Tipo de pago (TP) : E (efectivo) Tipo de recurso (TR) : 0 (ordinarios) Tipo de compromiso (TC): 09 (mes vigente) En caso de que la Unidad Ejecutora utilizará valores diferentes a los mostrados por el sistema, la Unidad Ejecutora deberá coordinar con la Dirección Nacional del Tesoro Público. En el campo «Convenio» se registra el recuadro «Org», el código del organismo que corresponda y en el recuadro «Proy» el código asignado al proyecto. En el campo «Fuente de Financiamiento» se registra el código asignado para cada fuente (primer recuadro) y en el segundo recuadro «Fte» el código asignado por el sistema a la fuente de financiamiento correspondiente. Acto seguido se registra los datos del proveedor. En los campos «Proveedor-Tipo» se registra 1, si es nacional y 2, si es extranjero, en el campo «Proveedor RUC» se registra el número del RUC del proveedor. Campo: Tipo de proveedor 11 Campo: Mejor fecha 10 CAP. II Campo: Documento A CAP. I En el campo «Documento A» se registran los siguientes datos contenidos en el documento fuente: Código : Registrar el código que corresponde al documento fuente (Orden de CompraGuía de Internamiento, Orden de Servicio, Planillas, etc.). Serie : Se registra el N.º de serie de las facturas, boletas, recibos por honorarios, etc. Número: Se registra el número del documento. Fecha : Se ingresa la fecha del documento fuente. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
15. Registro SIAF Fase de Compromiso Fase de Compromiso El compromiso es el acto mediante el cual se acuerda la realización de gastos previamente aprobados luego de cumplir con los trámites legalmente establecidos, señalando el tipo de gasto, el importe, la fuente de financiamiento, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios (techo presupuestario), el compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación originado en un acuerdo, contrato, convenio, etc. Afectando previamente a la correspondiente cadena del gasto a la estructura programática, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario a través del respectivo documento fuente. Proceso Para iniciar el registro del gasto comprometido se ingresa al módulo SIAF-GL de la entidad el cual nos muestra una pantalla donde se puede observar los submódulos: sistemas, tablas, aplicaciones, procesos, consultas, reportes, utilitarios y correo, y luego se desarrollarán los procesos indicados en el cuadro derecho. Documentos • Orden de compra • Orden de servicio • Planilla de remuneraciones • Planilla de pensiones • Valorizaciones de obra 17 INSTITUTO PACÍFICO Para iniciar el proceso de envío de la información de Compromiso de Gasto registrado, se debe activar el MÓDEM a fin de que pase del Estado «P» (en color azul) al Estado «N» (en color verde) para que después sea «Aprobado» (Estado «A» en color negro). Campo: Datos compromiso 23 Campo: Medio de pago 22 Campo: Convenio 21 Terminado este proceso de debe salir del Registro SIAF, para ello se ubicará el cursor en el ícono «Libro» pulsando un clic. Una vez culminado el proceso, se hace un clic en el ícono «Salir». Se comprueba la conformidad del proceso de transmisión, cuando el sistema muestra el Registro SIAF en líneas azules y el mensaje «Proceso Terminado». Quiere decir que el proceso ha concluido. Concluido el proceso de envío, el Registro SIAF se pone en Estado «T» (en color gris) señalando que ya fue transmitida la operación, por tanto el sistema devolverá vía electrónica la información del Compromiso en Estado «A»; inicialmente la Unidad Ejecutora recibe la información del registro del Compromiso en Estado «V». Activado el «MÓDEM» se deberá ingresar al módulo SIAF-GL el mismo que presentará varios submódulos, ubicando con el cursor el submódulo «Correo» pulsando un clic, el sistema mostrará tres opciones, eligiendo la opción «Transferencia de Datos» a continuación se pulsa un clic en el ícono «Enviar» para dar inicio a la transmisión. Campo: Fuente de financiamiento 20 Campo: Tipo de proveedor 19 Luego, se procede a «Grabar» la información registrada del Compromiso de Gasto (en Estado «P»), para el efecto se debe pulsar un clic en el ícono del «Diskett». Automáticamente el sistema muestra el detalle de los datos ingresados en el Registro del Compromiso de Gasto en los siguientes recuadros: C, F, Doc., Serie, Número, Fecha, Mejor Fecha, F. Fin., Monto Inicial. Acto seguido se debe realizar el envío de la información al MEF. En el área «Monto», se digita el importe total del compromiso de gasto afectando a una meta. En caso que el monto del documento fuente afectará a varias metas y clasificadores, el registro deberá realizarse por el monto parcial que afecte a cada meta y clasificador. VERIFICACIÓN DEL «ESTADO» DEL ENVÍO REALIZADO Campo: Mejor fecha 18 Área: Monto SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV 51
16. CAP. III CAP. IV Registro SIAF Fase de Devengado CAP. II 52 Proceso Para iniciar el registro del gasto devengado, se ingresa al módulo SIAF-GL de la entidad, el cual mostrará la pantalla en donde se pueden observar los siguientes módulos: sistemas, tablas, aplicaciones, procesos, consultas, reportes utilitarios y correo, luego se desarrollarán los procesos indicados en el cuadro derecho. Documentos • Facturas, boletas de venta, valorizaciones u otros comprobantes de pago reconocidos por la SUNAT. • Planillas de pago, pensiones, órdenes de compra, órdenes de servicios, planillas de dietas, rendición, FPPE, etc. Fase de Devengado Es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivado de un compromiso contraído en la fase anterior, comprende la liquidación final del compromiso mediante la comprobación o verificación de conformidad del bien recepcionado, del servicio cumplido, así como haber cumplido con los requisitos administrativos y legales exigidos por la entidad para los gastos sin contraprestación inmediata o directa (planillas, valorizaciones, otros gastos). Opción: Grabar 6 Campo: Mejor fecha 5 Campo: Documento A 4 Opción: Insertar fase 3 Campo: Expediente 2 Submódulo: Aplicaciones Se procede a «Grabar» la información registrada del Devengado (Estado P), para tal efecto, se deberá pulsar un clic en el ícono del "Diskett". Automáticamente el sistema mostrará el detalle de los datos ingresados en el registro del Devengado en los siguientes recuadros: C, F, Doc, Serie, Número, Fecha, Mejor fecha, F. Fin., Monto inicial. A continuación, se debe realizar el envío de la información al MEF. En el campo «Mejor Fecha de Pago» se registra la fecha que se espera efectuar el pago (dato importante para la Dirección Nacional del Tesoro Público efectúe la programación del pago). En el campo «Documento A» se digitan los datos siguientes: Código : Se registra el código asignado por el SIAF-GL y que corresponde al documento del proveedor o beneficiario. Por defecto, el sistema mostrará como Documento A el código 001 (factura), debiendo ser confirmado o modificado haciendo uso de la Tecla de ayuda F-1, que permite el acceso al listado de códigos de los documentos. Código : Se registra el código del documento. Serie : Se registra el número de serie del documento. Número : Se registra el número del documento. Fecha : Se ingresa la fecha del documento. Luego, con el botón derecho del mouse se procederá a pulsar un clic (en un espacio en blanco) para que el sistema muestre una ventana con varias opciones, se seleccionará la opción «Insertar Fase» y el sistema mostrará en forma automática en el campo «Ciclo» la letra «E» (gasto) el mismo que se aceptará acto seguido se registrará en el campo fase la letra «D» (Devengado) «Tipo de Giro» N (Normal) y en el recuadro «Notas», se digita una glosa referida a la operación. Seleccionar la opción «Registro SIAF», el sistema mostrará en el campo «Expediente» el número de registro de la operación. El que previamente confirmará el monto y el clasificador registrado en la Fase del Compromiso, luego se aceptará pulsando el ícono «Acepta» Seleccionar con el cursor el Submódulo «Aplicaciones». El sistema mostrará varias opciones: Registro SIAF, Rendición, Modificación Registro SIAF, Documentos Emitidos, Contabiliza, Contabiliza Documentos Entregados, Contabiliza Documentos Pagados, Notas de Contabilidad, Planillas, CONSUCODE, COA-SUNAT. CAP. I 1 REGISTRO SIAF-GL DE LA FASE DEL DEVENGADO C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
17. Registro SIAF Fase de Devengado INSTITUTO PACÍFICO Proceso Para iniciar el registro del gasto devengado, se ingresa al módulo SIAF-GL de la entidad, el cual mostrará la pantalla donde se pueden observar los siguientes módulos: sistemas, tablas, aplicaciones, procesos, consultas, reportes utilitarios y correo, luego se desarrollarán los procesos indicados en le cuadro derecho. Documentos • Facturas, boletas de venta, valorizaciones u otros comprobantes de pago reconocidos por la SUNAT. • Planillas de pago, pensiones, órdenes de compra, órdenes de servicios, planillas de dietas, rendición, FPPE, etc. Fase de Devengado Es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivado de un compromiso contraído en la fase anterior; comprende la liquidación final del compromiso mediante la comprobación o verificación de conformidad del bien recepcionado, del servicio cumplido, así como haber cumplido con los requisitos administrativos y legales exigidos por la entidad para los gastos sin contraprestación inmediata o directa (planillas, valorizaciones, otros gastos). Ícono: Libro 12 Ícono: Salir 11 Opción: Estado A 10 Opción: Estado T 9 Activado el MODEM, se debe ingresar al módulo SIAF-GL, el mismo que presentará varios submódulos, ubicando con el cursor el submódulo «Correo» pulsando un clic, y el sistema mostrará tres opciones, se elige la opción «Transferencias de Datos» luego se pulsa un clic en el ícono «Enviar» para dar inicio a la transmisión. Para iniciar el proceso de envío de la información del devengado se deberá activar el «MODEM» a fin de que pase del Estado «P»(en color azul) al Estado «N» (en color verde) para que después sea «Aprobado» (Estado «A» en color negro). Terminado este proceso se debe salir del Registro SIAF, para ello se pulsa un clic, con el cursor ubicado en el ícono «Libro». Concluído el proceso, se pulsa un clic en el ícono «Salir». Se comprueba la conformidad del proceso de transmisión, cuando el sistema muestra el Registro SIAF en líneas azules y el mensaje «Proceso Terminado». La Dirección Nacional del Tesoro Público a través del SIAF-GL recibe la información sobre el registro del devengado, verificando su consistencia con el compromiso de gasto registrado y aprueba la autorización de giro correspondiente para atender el gasto de acuerdo a la «Mejor Fecha de Pago» registrada por la unidad ejecutora. La Unidad Ejecutora a través de su módulo SIAF-GL recibe y conoce vía correo electrónico la información del Devengado aprobado con Autorización de Giro (el registro del Devengado se presenta en Estado «A» Aprobado); inicialmente la unidad ejecutora recibe la información del registro del devengado en Estado «V» (Verificado). Concluido el proceso de envío, el Registro SIAF efectuado por la entidad se pone en Estado «T» (en color gris), lo que significa que ya fue transmitido. VERIFICACIÓN DEL «ESTADO» DEL ENVÍO REALIZADO Submódulo: Correo 8 Activar: MÓDEM 7 ENVÍO DE LA INFORMACIÓN DE LA FASE DEL DEVENGADO SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV 53
18. CAP. IV Registro SIAF del Gasto Girado 54 Proceso Se ingresa al módulo SIAF-GL de la unidad ejecutora, el cual mostrará una pantalla donde se aprecia los siguientes submódulos: sistemas, tablas, aplicaciones, procesos, consultas, reportes, utilitarios y correo, posteriormente se deberá seguir los procedimientos mostrados en el cuadro derecho. Gasto Girado A través de la etapa de girado, se da inicio al proceso de cancelación parcial o total de las obligaciones legalmente contraídas por concepto de bienes, servicios, remuneraciones y otros gastos asumidos por la entidad. CAP. III Campo: Documento B 6 Campo: Cta. Cte. 5 Campo: Documento A 4 Opción: Insertar Fase 3 Campo: Expediente 2 Submódulo: Aplicaciones CAP. II Ubicando el cursor en el campo «Documento B», se efectúa un clic con el botón derecho del mouse y aparece una ventana pequeña, se debe hacer clic en la opción «Insertar documento» . En el campo «Cta. Cte.»Con la Tecla de Ayuda (F-1) se debe digitar los datos siguientes: Año : Se registra 2006, que corresponde al año del registro. Bco. : Se registra el código que corresponde al Banco. Cta. : Se registra el código que corresponde a la Cta. Cte., Cta. Bancaria. En el campo «Documento A» se digitan los datos siguientes: Código : Se registra el código que corresponda al Comprobante de Pago o CartaOrden (éste código ha sido asignado por el sistema). Serie : En este caso, no se efectúa ningún registro (sólo es para el caso de registro de facturas, boletas, etc.). Número : Se registra el número del Comprobante de Pago o de la Carta-Orden. Fecha : Se registra la fecha en que se realiza el registro de la fase de Girado. Luego con el botón derecho del Mouse se procede a hacer un clic (en un espacio en blanco) para que el sistema muestre una ventana con varias opciones, se selecciona la opción «Insertar Fase» y el sistema mostrará en forma automática en el campo «Ciclo» la letra «G» (Gasto) se acepta y a continuación en el campo «Fase», se digita la letra «G» (Girado) «Tipo de Giro» N (Normal), y en el recuadro «Notas», se digita una glosa referida a la operación. Al seleccionar la opción «Registro SIAF», el sistema mostrará en el campo «Expediente» el número de registro de la operación, al que previa confirmación del Monto y Clasificador registrado en la Fase del Devengado, se "Acepta". Con el cursor se selecciona el submódulo «Aplicaciones», el sistema muestra varias opciones: Registro SIAF, Rendición, Modificación Registro SIAF, Documentos emitidos, Contabiliza, Contabiliza Documentos Entregados, Contabiliza Documentos Pagados, Notas de Contabilidad, Planillas, CONSUCODE, COA-SUNAT. CAP. I 1 REGISTRO SIAF-GL DEL GASTO GIRADO C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
19. INSTITUTO PACÍFICO Registro SIAF del Gasto Girado Proceso Se ingresa al módulo SIAF-GL de la Unidad Ejecutora, el cual mostrará una pantalla donde se aprecian los siguientes submódulos: sistemas, tablas, aplicaciones, procesos, consultas, reportes, utilitarios y correo, posteriormente se deberá seguir los procedimientos mostrados en el cuadro derecho. Gasto Girado A través de la etapa de girado, se da inicio al proceso de cancelación parcial o total de las obligaciones legalmente contraídas por concepto de bienes, servicios, remuneraciones y otros gastos asumidos por la entidad. Automáticamente, el sistema muestra el detalle de los datos ingresados en el registro del Gasto Girado, en los siguientes recuadros: C, F, Doc, Serie, Número, Fecha, Mejor Fecha, F. Fin, Monto Inicial. A continuación, se debe realizar el envío de la información al MEF. Luego, se procede a «Grabar» la información registrada del Gasto Girado, para el efecto se debe hacer un clic en el ícono del «Diskett» Ícono: Salir 12 Submódulo: Correo 11 Activar: MÓDEM 10 Activado el MÓDEM, se debe ingresar al módulo del SIAF-GL de la Unidad Ejecutora el cual presenta varios submódulos, con el cursor ubicado en el submódulo «Correo» se hace un clic y el sistema mostrará tres opciones, se elige la opción «Transferencia de Datos», a continuación se hace un clic en el ícono «Enviar» para dar inicio a la transmisión. Activado el MÓDEM, se debe ingresar al módulo del SIAF-GL de la unidad ejecutora el cual presenta varios submódulos; con el cursor ubicado en el submódulo «Correo» se hace un clic y el sistema mostrará tres opciones, se elige la opción «Transferencia de Datos», luego se hace un clic en el ícono «Enviar» para dar inicio a la transmisión. Realizado este proceso, el Registro SIAF se pone en Estado «T» (en color gris), que significa que ya fue transmitido; inicialmente la unidad ejecutora recibe la información del registro del Gasto Girado en Estado «V» (Verificado). Para iniciar el proceso de envío de la información del Gasto Girado registrado en el SIAF-GL, se debe activar el «MÓDEM» (Dispositivo electrónico) instalado en la unidad ejecutora. ENVÍO DE LA INFORMACIÓN DE LA FASE DEL GASTO GIRADO Opción: Ingr. Gasto Girado 9 Opción: Grabar 8 Opción: 7 Luego, con la tecla de Ayuda F-1 se elige con un clic la opción que corresponde al código de Cheque y/o Carta–Orden, asignado por el sistema SIAF-GL, y se procede a digitar en los recuadros respectivos, la siguiente información: Número : Se registra la numeración del cheque y/o Carta - Orden, más un dígito de codificación de seguridad j(este número no aparece en la pantalla). Fecha : Se registra la fecha de giro del cheque y/o emisión de la Carta-Orden. Nombre : Se registra la razón social del beneficiario. Importe : Se registra el monto del cheque girado y/o de la Carta-Orden. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV 55
20. CAP. IV Registro SIAF del Gasto Girado CAP. III 56 Proceso Se ingresa al módulo SIAF-GL de la unidad ejecutora, el cual mostrará una pantalla donde se aprecia los siguientes submódulos: sistemas, tablas, aplicaciones, procesos, consultas, reportes, utilitarios y correo, posteriormente se deberá seguir los procedimientos mostrados en el cuadro derecho. Gasto Girado A través de la etapa de Girado, se da inicio al proceso de cancelación parcial o total de las obligaciones legalmente contraídas por concepto de bienes, servicios, remuneraciones y otros gastos asumidos por la entidad. Opción: Autoriz. de Pago 15 La autorización de pago es transmitida vía el SIAF-GLen forma simultánea al Banco de la Nación y a la Unidad Ejecutora. La Dirección Nacional del Tesoro Público recibe a través del SIAF-GL la información de la Unidad Ejecutora sobre el registro del Gasto Girado efectuado y procede a verificar su consistencia con la autorización de giro aprobada. Realizado este proceso, se aprueba la autorización de pago, de acuerdo al monto girado. VERIFICACIÓN DEL «ESTADO» DEL ENVÍO REALIZADO Opción: Gasto Girado 14 CAP. II Terminado el proceso se debe salir del Registro SIAF, para ello se seleccionará el ícono «Libro». CAP. I Ícono: Libro 13 C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
21. Registro SIAF Fase del Pago INSTITUTO PACÍFICO Proceso Para tal efecto es indispensable que la U.E. haya recepcionado a través del SIAF la autorización de giro y de pago correspondientes (por los recursos provenientes del Tesoro Público - R.O.) y en el caso de fondos provenientes de fuentes de financiamiento obtenidas y administradas por la propia unidad deberá verificar la disponibilidad respecto a los montos depositados en la respectiva cuenta bancaria. Por otro lado, el registro administrativo de la fase del pago es realizado en forma automática por el sistema y es ejecutado en función de la efectivización del pago que realiza el Banco de la Nación del cheque y/o carta–orden emitida por la U.E. en base a la autorización de giro aprobado por la DNTP (Estado «A» del registro devengado). Fase de Pago En esta fase, se procede a extinguir parcial o totalmente la obligación contraída por la entidad o unidad ejecutora, hasta por el monto del gasto devengado y girado. Los mismos que han sido registrados anteriormente con cargo a las diferentes cuentas corrientes y fuentes de financiamiento, conforme a los procedimientos de pago establecidos en la directiva anual de tesorería. Opción: Salida 3 Opción: Estado P. 2 Opción: Registro SIAF 1 Concluído el proceso, se seleccionará el ícono «Salir». Se comprueba la conformidad del proceso de transmisión cuando el sistema muestra el Registro SIAF en líneas azules y el mensaje «Proceso Terminado». Para iniciar el proceso de envío de la información del Devengado se deberá activar el «MÓDEM» a fin de que pase del Estado «P» (en color azul) al Estado «N» (en color verde) para que después sea «Aprobado» (Estado «A» en color negro). Abierta la pantalla del «Registro SIAF» de la Unidad Ejecutora, el sistema muestra en forma automática la información del pago realizado (del cheque efectuado por el Banco de la Nación), en los siguientes recuadros Ciclo «G» (Gasto), «P» (Pagado), Tipo de Giro «N» (Normal), saldo MN, el importe y monto actual del pago realizado. VERIFICACIÓN DEL «ESTADO» DEL ENVIO REALIZADO • La Oficina de Tesorería de la unidad ejecutora procede a entregar el cheque girado al proveedor (dentro de los 5 días). • Las Agencias y Oficinas del Banco de la Nación proceden a efectivizar el pago del cheque al proveedor. • El SIAF-GL carga la información del pago efectuado por el Banco de la Nación y la transmite a la Dirección Nacional del Tesoro Público y a la unidad ejecutora. REGISTRO SIAF-GL DE LA FASE DEL PAGO SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV 57
22. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. 7. CAP. I ¿QUÉ SIGNIFICA LA TABLA DE OPERACIONES? El sistema como parte de su estructura fundamental para la organización de los datos que se deben procesar requiere de la Tabla de Operaciones, que permite el procesamiento automatizado de la contabilidad financiera y presupuestal, cuya estructura está organizada en torno al Plan Contable Gubernamental y a los clasificadores de ingresos y gastos de acuerdo con el ciclo de la ejecución presupuestal y financiera. Por lo tanto, la Tabla de Operaciones está constituida por la agrupación de operaciones en que se estructura el sistema y por el número de códigos que les corresponde de acuerdo al procedimiento de codificación empleado, la Tabla de Operaciones viabiliza la automatización de las operaciones permitiendo homogeneizar los procedimientos de registro y análisis. Estructura de la Tabla de Operaciones a. Código de la operación Incorpora el clasificador de gastos e ingresos, se compone de once (11) dígitos. CAP. II b. c. Operaciones complementarias A través de esta columna surge la necesidad de un registro adicional a las operaciones realizadas en determinada fase del ciclo de la operación, sirve para que la unidad ejecutora se remita a la sección de operaciones complementarias en caso de ser necesario. d. Descripción de la operación Sirve para registrar la glosa establecida en los clasificadores de gastos e ingresos. e. Tipo de asiento Indica la tipología de cuentas asociadas a la transacción; sirve como referencia para que el usuario pueda identificar las cuentas afectadas y consignar los montos, son cinco los tipos considerados. f. Hoja anexa (HA) Esta columna indica la necesidad de usar la hoja anexa, para la consignación de los montos correspondientes a las cuentas afectadas por la transacción, en general se requiere hoja anexa para los asientos del tipo 2, 3 y 4. g. CAP. III Código no aplicable (N.A.) Son códigos que han quedado en desuso (los mismos que han sido incluidos en la primera versión). Asientos patrimoniales de la UE activa h . Número de asiento Esta columna se refiere a la secuencia establecida y orden de los asientos contables registrados por cada fase. CAP. IV 58 CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
23. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA l. j. Documentos de referencia En esta columna se indica el documento de referencia de la operación (orden de compra, orden de servicio, factura, contrato, valorización, nota de cargo, abono, cheque, etc.). k. 8. Asientos presupuestales de la UE activa Asientos patrimoniales de la UE pasiva (DGTP) CAP. I HERRAMIENTAS UTILITARIOS - BARRAS Como mencionamos en el párrafo anterior, considerando la importancia que tiene escoger correctamente el TIPO DE OPERACIÓN, se ha creído conveniente incluir una tabla con una breve descripción de todas las opciones que presenta este campo, dentro de la pantalla de registro administrativo. TIPO DE OPERACIÓN Código Tipo de operación Descripción CAP. II A Encargo interno Son gastos para viáticos, u otros gastos bajo la modalidad de encargo que se otorga al trabajador de la municipalidad. Sujeto a rendición. C Gasto - Fondo fijo para caja chica (apertura y/o ampliaciones). Este tipo de operación es de uso exclusivo para las municipalidades, sirve para la apertura y/o ampliaciones de caja chica. CA Contrato - adelantos Para el otorgamiento de los adelantos de una obra (contratista) y/o actividad sujeto a contrato (proveedor - previa matrícula de contrato). CL Contrato - liquidación Pagos de los saldos por la culminación de una obra, o por la cuota final por la adquisición de un bien o servicio (seguimiento de contrato–matrícula). CP Contrato - pagos a cuenta Pagos por el avance de una obra (valorizaciones) o pagos a cuenta por la adquisición de un bien o servicio (seguimiento de contrato–matrícula). Gasto - encargo Son encargos recibidos por otro pliego para realizar obras sin afectación presupuestaria para la entidad receptora. Exclusivo para municipalidades. Encargo otorgado Es cuando la municipalidad otorga parte de su presupuesto a otra entidad para la ejecución de una obra. Exclusivo para el sector público. F Gasto - fondo para pagos en efectivo (apertura y/o ampliaciones). Este tipo de operaciones es para la apertura de caja chica pero con fondos del Tesoro Público (fuente de financiamiento, recursos ordinarios) exclusivo para el sector público. N Gasto - adquisición de bienes y servicios Se utiliza para la compra de bienes y/o servicios y la identificación del proveedor es con RUC. E EO INSTITUTO PACÍFICO 59 CAP. III CAP. IV
24. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. Código Tipo de operación Descripción ON Gasto - planillas y otros con afectación definitiva al gasto Se utiliza para el pago de planillas y dietas (sin RUC). RC Gasto - fondo caja chica (rendición y reembolso) Se utiliza para la rendición y reembolso de la caja chica. RF Gastos - fondo caja chica (rendición y reembolso) De uso exclusivo para entidades del Estado que reciben recursos del Tesoro Público. Gasto - sin clasificador Se utiliza para registrar operaciones de gastos sin afectación presupuestal. SD Servicio de la deuda Para la amortización y el pago de intereses de una deuda adquirida. De uso exclusivo para el Ministerio de Economía y Finanzas. SU Gasto - subsidio Registro de los subsidios por enfermedad, maternidad, fallecimiento, etc. YC Ingreso sin clasificador Se utiliza para registrar operaciones de ingresos sin afectación presupuestal. YT Ingreso transferencia Para transferir o rebajar los ingresos presupuestales de la entidad TC CAP. I Transferencias entre Ctas. Bancarias Para operaciones financieras entre entidades. Ingreso operaciones varias Para registrar los ingresos, recaudos captados u obtenidos por la entidad. S CAP. II Y 9. CAP. III REGISTRO SIAF A. Identificación de la UE Unidad ejecutora origen Unidad ejecutora destino B. 150 UE D.G.T.P. Registro Expediente Mes de ejecución Tipo de operación Modalidad de compra Secuencia de la fase C. = = N.º de registro = N.º de gasto adquisición M. Menor cuantía ingresadas Fases ingr esadas y estado Área Ciclo: gasto Fase: C. Compromiso Documento CAP. IV N.º Fecha 60 CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
25. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Mejor fecha Fuente de financiamiento CAP. I Banco Opción Contabiliza: compras, ventas, transferencias entre cuentas bancarias, planillas, etc. Documentos fuente 001 030 Oficio de instrucciones 002 031 Orden de compra 003 032 Orden de servicio 004 033 Otros 005 034 Papeleta de depósito 006 035 Planilla CTS 007 036 Planilla de movilidad 008 037 Planillas de haberes 009 038 Planilla de subsidios 010 039 Planillas de dietas 011 040 Planilla de pensiones 012 041 Planillas de propinas 013 042 Planillas de racionamiento 014 043 CAP. II Planillas de viáticos 01 0000 Asientos de apertura 02 0000 Movimiento de bienes 03 0000 Cargas diferidas 04 0000 Ingresos varios 05 0000 Gastos varios 06 0000 Deuda 07 0000 Costo de ventas 08 0000 Transferencias 09 0000 Provisiones 10 0000 Otras operaciones complementarias 11 0000 Ajustes por inflación 12 0000 Regularización patrimonial 13 0000 Asientos de cierres 14 0000 CAP. III Cuentas de orden Opción 10 0000 otras operaciones complementarias 010 Castigo de incobrables - fluctuación de valores 011 Castigo de amortización de inversiones intangibles 012 Traslado a cargas diferidas, del mayor pago en servicios 013 -- 014 Canje de obligaciones contraídas, con derechos adquiridos 015 Anulación de devengados de ejercicios anteriores 016 -- 017 Integración presupuestaria de otras entidades, regularizaciones y otros 018 Integración patrimonial de otras entidades INSTITUTO PACÍFICO CAP. IV 61
26. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. 019 Integración de cuentas de orden 020 CAP. I Proyecciones presupuestarias de ingresos 021 Proyecciones presupuestarias de gastos 022 Estimaciones de ingresos 023 Calendario de compromiso aprobado 024 Utilización de calendario de compromiso 025 Ejecución de ingresos 026 Ejecución de gastos 027 Regularización de préstamos otorgados con gastos ejercicios ant. 028 Transferencia con cargo a garantías otorgadas - TP 029 Ajuste por diferencia cambiaria - TP 030 Recepción de documentos 031 Transferencia de documentos 032 Calendario de compromisos no utilizados y/o devoluciones CAP. II 10. REPORTES CONTABLES Al ejecutar las opciones «Generar secuencia y/o precierre» se podrán visualizar todos los reportes contables una vez seleccionado el mes, excepto los correspondientes a la información mensual (Instructivo N.º 6) e Información Anual (Instructivo N.º 7), que previamente requieren se realice la reclasificación en la hoja de trabajo contable y presupuestal. Por ejemplo, antes de visualizar los libros de contabilidad se deberá seleccionar el libro principal o auxiliar para luego hacer clic sobre el botón. • • • • • • • • Balance de comprobación Libros contables Saldo de cuentas Notas de contabilidad Informe mensual (Instructivo 6) Informe anual (Instructivo 23) Plan de cuentas Estado de ejecución pptas EP1 Libros principales Libros auxiliares - Libro de invent. y balances - Libro diario - Libro mayor - Aux. estándar - Análisis de cta. registro VER LIBRO Luego se seleccionará el mes y el reporte que se desea visualizar. CAP. III Reportes contables Para visualizar en pantalla o emitir un reporte tipo nota de contabilidad, accedemos a la opción de menú CAP. IV 62 CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
27. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA REPORTE CONTABLES • Balance de comprobación • Libros de contabilidad • Libro mayor • Libro auxiliar estándar • Libro bancos • Saldos de cuentas Notas de contabilidad • Información mensual • Información anual • Plan contable • Resumen del diario • Análisis de cuenta/registro • Balance ejecución EP1 CAP. I 11. HERRAMIENTAS GENERALES DEL SISTEMA Para seleccionar un menú, una opción, un ícono o un botón, posicionar el cursor del mouse sobre lo seleccionado y se hace clic. Para acceder al menú contextual se hará clic sobre el botón derecho del mouse con el cursor ubicado en el área donde se realizará la tarea especificada en el menú contextual. Botones de la barra herramientas En la parte superior izquierda, se encuentra la barra de herramienta. A continuación, haremos una descripción de los botones de esta barra, que aparecen en las pantallas del Módulo Administrativo Contable. En los casos que aparezcan nuevos botones se hará la descripción pertinente del uso del ícono. Botón «ir al primer registro» Permite al usuario ubicarse en el primer registro del listado en observación. Botón «registro anterior» Permite al usuario ubicarse en el registro inmediatamente anterior al que se encuentra ubicado. Botón «registro siguiente» Permite al usuario ubicarse en el registro inmediatamente posterior al que se encuentra ubicado. Botón «ir al último registro» Permite al usuario ubicarse en el último registro del listado en observación. Botón «nuevo» Haciendo clic en este ícono se accede a un registro nuevo. Botón «modifica registro» Permite editar información y modificarla. Botón «graba» Este ícono permite grabar la nueva información registrada o modificada. Botón «deshacer» Permite deshacer los cambios o los ingresos de nuevos datos siempre y cuando no se haya pulsado el botón «grabar» Botón «elimina» Permite eliminar un registro cuyos datos han sido ya grabados. Botón «imprimir» Permite imprimir reportes vinculados con la pantalla en que aparece el ícono. En el caso de mantenimiento de contribuyentes se encuentra deshabilitado. INSTITUTO PACÍFICO 63 CAP. II CAP. III CAP. IV
28. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. Botón «salir» Permite abandonar la opción o submódulo en el que se encuentra el usuario. CAP. I Tipo de asiento Tipo 1: Una cuenta en el debe, una cuenta en el haber. Tipo de contabilidad a. Contabilidad patrimonial b. Contabilidad presupuestal c. Cuentas de orden Valores de fault Tipo de pago (T.P .) Tipo de recurso (T.R.) Tipo de compromiso (T.C.) CAP. II = Efectivo (E) = Ordinario (O) = Mes vigente Contabilidad automática de: Devolución Nota de crédito Anulación Rebaja de compromiso Fase Compromiso Devengado Girado y Pagado Código de operación Tipo de operación N. Gasto Adquisiciones de BBs y Ss.Planillas CAP. III Estado (E) Estado en A: Transmitido y aprobado Estado en B: Rechazado Estado en P: Pendiente Registro de notas Detalle de la compra Al ingresar una operación en la pantalla de registro SIAF y ubicar el cursor en el campo modalidad de compra, el sistema presentará las opciones siguientes: 01 Licitación Pública 02 Concurso Público 03 Adjudicación Directa Pública CAP. IV 64 CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
29. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 Adjudicación Directa Selectiva Adjudicación de menor cuantía por declaración de desierto Licitación Pública Nacional Licitación Pública Internacional Concurso Público Nacional (sólo caso de consultorías) Concurso Público Internacional (sólo caso de consultorías) Adjudicación de menor cuantía Adjudicación de menor cuantía por exoneración Adjudicación de menor cuantía para contratación de expertos independ. Adjudicación de menor cuantía a trabajador urbano Licitación pública Sistema Internacional de Evaluación de Procesos Bolsa de productos Convenios internacionales CAP. I Modalidad de compra B.P . Bolsa de productos C.A. Ley de contrataciones C.C. Convenios de cooperación art. 49 Ley N.° 27209 C.I. Encargos a organismos internos N.A. No aplicable O.M. Modalidad de compra diferente a las anteriores P .N. PRONAA - Ley N.° 27060 CAP. II Insertar fase Eliminar fase Anulación Rebaja de .... Devolución ...... Habilitar envío Deshabilitar envío Autorización (versión demo) Elimina registros no enviados P . Reasignar clasificadores o metas CAP. III Generación de operaciones 090 Resumen de servicios 091 Comprobantes de no domiciliados 092 Nota de cargo emitida por B/N saldos programables 093 Nota de abono/multa 097 Nota de crédito emitido por no domiciliados 098 Nota de débito emitida por no domiciliados 099 Papeleta de depósito (TG) 100 Nota de cargo emitida por B/N - saldos no reprogramables INSTITUTO PACÍFICO CAP. IV 65
30. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. 101 Acuerdo de Concejo Municipal - LOM 102 Resolución de alcaldía - LOM 103 Resolución de gerencia CAP. I MENU • Menú para unidades ejecutoras/gobiernos locales, que permitirá el registro de operaciones de gastos e ingresos afectando el Calendario de Compromisos, realizar la contabilización de esas operaciones, así como de las complementarias hasta la emisión de la información financiera y presupuestal de acuerdo a los . instructivos N.os 6 y 23 de la DNCP Asimismo, permitirá registrar los depósitos y reversiones con papeleta T-6 y realizar la conciliación de cuentas de enlace - OCE con la DNTP . • Menú para pliegos/gobiernos locales, para la consolidación de la información presupuestal y financiera para su transmisión a la DNTP (respecto a la CCE) y a la DNTP (Cierre Contable a Nivel Pliego). • Menú para formulación presupuestal distrital/UE, ingresando a este módulo se registrará la estructura funcional programática, así como los ingresos y gastos en las fases de programación, formulación y apertura. • Menú para formulación presupuestal provincial/pliego, en donde se consolidará la información de las municipalidades distritales para que la provincial pueda transmitirla a la DNPP . • Menú para modificación presupuestal para gobiernos locales. Las municipalidades podrán realizar la programación trimestral de ingresos y gastos, registrar las notas de modificación presupuestaria y ampliación de calendario, elaborar la propuesta de su calendario trimestral mensualizado, así como el registro de la flexibilización de calendario ingresando a este módulo. • Menú para modificación presupuestal pliego para gobiernos locales. Los pliegos recibirán lo registrado por la OPP se procederá a aprobarlo o rechazarlo, para , luego transmitirlo a la base de datos del MEF. • Menú para rentas - GL. Permite determinar los montos de autovalúo, impuesto predial, impuesto a la alcabala, licencia de funcionamiento y arbitrios generando cuentas corrientes por cada contribuyente. Una vez seleccionado el menú, se insertará el código de usuario y clave para acceder a determinados submódulos u opciones (ver pantalla «perfil de acceso del usuario). CAP. II CAP. III ¿Cuántos módulos existen? Existen tres módulos a. Módulo Administrativo Contable (contabilidad financiera presupuestal y cuenta de orden) b. Módulo Proceso Presupuestario (afectación y/o ejecución presupuestal) c. Módulo Formulación Presupuestario (formulación, PIA, Modificac. y PIM) CAP. IV 66 CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
31. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Abastecimientos Fase de compromiso: El área de logística con el requerimiento y luego de realizar el proceso de adquisición correspondiente y la orden de compra, deberá solicitar a la subgerencia de planificación y PPTO, la afectación PPTAL. La subgerencia de PPTO deberá indicar la meta SIAF, la fuente de financiamiento y el clasificador del gasto, devolviendo el documento a la subgerencia de logística para que registre la fase de compromiso en la pantalla SIAF, en la cual se encuentra la mayoría de los campos por llenar la opción ayuda F1 que despliega una ventana con todas las opciones encontradas hasta el momento para dicho campo. Documento A: contiene la información del documento fuente. Registro El registro en el ámbito de las municipalidades está orientado hacia registros. a. Registro presupuestal b. Registro administrativo o de ejecución presupuestal c. Registro de recaudación d. Registro contable. CAP. I CAP. II 12. MÓDULO PRESUPUESTAL a. ¿Qué significa el registro presupuestal? Es el proceso a través del cual se registra el presupuesto inicialmente aprobado llamado PIA, así como las modificaciones efectuadas durante el ejercicio (PIM), se registran también las cadenas funcionales programáticas y los clasificadores de ingreso y gasto. Anualmente, las municipalidades formulan sus Presupuestos Institucionales de Apertura (PIA) a través de las etapas de programación y formulación, las mismas que son aprobadas posteriormente por acuerdo de Concejo Municipal, por lo tanto, el PIA se traslada al módulo de procesos presupuestarios, estableciendo el marco financiero a considerar durante cada trimestre y en forma mensual a través de la Programación Mensual del Gasto (PMG), estableciendo sus montos de asignación mensual, que son techos a nivel de función, programa, fuente de financiamiento y genérica del gasto, como paso previo para determinar las asignaciones mensuales de gastos e ingresos y sus eventuales ampliaciones. El registro presupuestal previamente comprende las fases de Programación y Formulación: CAP. III CAP. IV INSTITUTO PACÍFICO 67
32. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. CAP. I Programación Concepto Es el proceso técnico operativo que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecución de ingresos y gastos en un determinado período o ejercicio presupuestal, y se sustenta en los planes elaborados (plan estratégico institucional, presupuesto participativo, plan operativo) y en la información histórica obtenida (estadística), así como en los factores estacionales que inciden en el comportamiento del nivel de flujos. Objetivo • Establecer los objetivos institucionales. • Proponer las metas presupuestarias. • Determinar la demanda global de gastos en función a la misión, propósitos y funciones que desarrolla la entidad. • Desarrollar los procesos para la estimación de ingresos correspondientes a las fuentes de financiamiento distintas a las de recursos ordinarios R.O. (RDR, OIM, Transferencia, crédito interno, etc.). CAP. II Programación CAP. III Concepto Es la fase del proceso presupuestal a través del cual se definen: la estructura funcional programática (funciones, programas, subprogramas, actividades y proyectos), la entidad va a desarrollar durante el ejercicio presupuestal, seleccionando y difundiendo las metas presupuestarias a cumplir durante ese ejercicio, en función a objetivos y metas institucionales establecidas en la fase anterior (programación), asignando el presupuesto correspondiente (crédito presupuestal) a cada uno de los componentes de la estructura funcional programática (clasificación funcional programática) en función a las diferentes fuentes de financiamiento (R.O., RDR, OJM, FEM, etc.) y a la aplicación de la cadena funcional del gasto. Objetivo • Definir la estructura funcional programática • Seleccionar las metas presupuestarias • Consignar las cadenas de gastos, así como las respectivas fuentes de financiamiento. • Recoger e incluir acuerdos y resultados del presupuesto participativo. Por otro lado, el Presupuesto Inicialmente Aprobado (PIA) puede ser modificado durante el ejercicio, motivado por el incremento de los créditos presupuestarios, las habilitaciones y transferencias de partidas, las mismas que se tramitan internamente a nivel institucional (créditos suplementarios y transferencias de partidas) y a nivel funcional programático (se efectúan dentro del presupuesto institucional, anulaciones de créditos presupuestarios de actividades y proyectos y/o habilitaciones de actividades y proyectos), a estas modificaciones se les incluye en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM). CAP. IV 68 CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
33. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA b. ¿Qué aspectos incluye el registro presupuestal? El registro presupuestal incluye o se registra inicialmente: - ET PIA - EL PIM y - La cadena funcional programática. CAP. I PIA (PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA) Es el presupuesto inicialmente aprobado por Concejo Municipal, donde se señala la previsión de ingresos y gastos en términos monetarios, debidamente equilibrados de acuerdo a los montos establecidos para la entidad, señalando los ingresos por fuente de financiamiento (Canon, FEM, OIM, RDR, R.O, etc.), así como los gastos (corriente de capital, servicio de la deuda, etc.) previamente clasificados y distribuidos de acuerdo a la estructura funcional programática cuya finalidad consiste en señalar los límites o niveles máximos de gasto autorizados cuya ejecución se sujeta a la efectiva captación, recaudación y obtención de recurso. Permitir el cumplimiento de los objetivos institucionales y metas presupuestarias trazados. CAP. II PIM (PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO) Es el presupuesto actualizado de la entidad y comprende el PIA, así como las modificaciones presupuestarias, tanto en el nivel funcional programático, como en el nivel institucional efectuados durante el ejercicio, cuyo objetivo es ampliar o modificar el presupuesto aprobado debido a circunstancias o hechos que incrementan el presupuesto. LA CADENA FUNCIONAL PROGRAMÁTICA Es el proceso de clasificación y codificación presupuestal para efectos de la operatividad del proceso presupuestario y su elección obedece y/o corresponde a uno o varios objetivos previstos. Todas las categorías presupuestarias de la cadena funcional programática se encuentran incluidas en la directiva, la que anualmente se aprueba denominando clasificadores y maestro del clasificador de ingresos y financiamiento, por ejemplo para el año 2006 se procesó mediante R.D. N.° 023-06-EF/7601 P .E./11-04-2006, así como en las directivas anuales de programación, formulación y aprobación del presupuesto institucional de GL para el año 2006 se aprobó por R.D. N.° 033-2005-EF/76.01 CAP. III CAP. IV INSTITUTO PACÍFICO 69
34. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. CAP. I Es una categoría presupuestal que representa la mayor agregación de las acciones, funciones, competencias y atribuciones que desarrolla la entidad. Función Es una categoría presupuestal que reúne las acciones que desarrolla la entidad para el cumplimiento de sus objetivos, propósitos y políticas institucionales Programa Es una categoría presupuestaria que reúne acciones parciales (subdivisiones del programa) para el logro de un programa responde a objetivos parciales. Subprograma Actividades Es el conjunto de tareas necesarias para mantener de forma permanente y continua la operatividad y acciones de la entidad, se encuentran financiadas por el gasto corriente. Proyectos Es el conjunto de tareas necesarias para mantener de forma permanente y continua la operatividad y acciones de la entidad, se encuentran financiadas por el gasto corriente. CAP. II - 00110 Conducción y orientación superior. - 00267 Gestión Administrativa - 00704 Administración de recursos municipales. - 00485 Supervisión y control - 00640 Conducción y manejo de los registros civiles - Construcción de parques. - Construcción de alamedas. - Construcción de canales. - Ampliación de sistemas de riego. - Ampliación de postas médicas. - Construcción de asilos. - Construcción de complejos deportivos. Categoría del gasto CAP. III Grupo genérico de gasto Modalidad de aplicación Específica del gasto 5 Gasto corriente. 6 Gasto de capital. 7 Servicio de la deuda. 1 Personal y obligaciones sociales. 2 Obligaciones previsionales. 3 Bienes y servicios. 4 Otros gastos corrientes. 5 Inversiones. 6 Inversiones financieras. 7 Otros gastos de capital. 8 Intereses y cargos de la deuda. 9 Amortización de la deuda. 11 Aplicaciones directas. 20 Transferencias a municipios. 21 Transferencias a gobiernos regionales. 22 Transferencias a otros org. del S.P. 0 1 Retribuc. Ley de bases carrera adm. 09 Retribuc. Obreros permamentes 1 1 Obligaciones del empleador 1 2 Otros beneficios 1 4 Pensiones 20 Viáticos y asignac. 2 3 Combustibles, carburantes 2 7 Servicios personales. CAP. IV 70 CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
35. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA c. d. ¿Qué área es el responsable del Registro? El área responsable del registro presupuestal es la subgerencia de planificación y presupuesto a través de los módulos de formulación presupuestal, que traslada al SIAF, la programación y formulación del presupuesto institucional de apertura (PIA) que incluye el anteproyecto a través del módulo de procesos presupuestarios donde se realizan las modificaciones presupuestales, la asignación mensual del gasto (PMG) y sus respectivas ampliaciones. CAP. I Creación y Mantenimientos de la Estructura Funcional Programática La opción «Mantenimiento de la estructura funcional programática» del submódulo tablas permitirá la creación de cadenas funcionales. Actuando sobre el menú contextual éste nos mostrará las opciones insertar y eliminar. 13. APLICACIÓN PRÁCTICA DEL MÓDULO PRESUPUESTAL Procedimiento para el manejo del Sistema de Administación Financiera - Gobiernos Locales SIAF - GL El Sistema Integrado de administración Financiera para Gobiernos Locales SIAF GL es una herramienta diseñado para el manejo de las municipalidades, en donde se puede obtener información veraz y en forma oportuna, producidos de la información ejecutada de ingresos y gastos orientados al cumplimiento de las metas presupuestales. El Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) pone a disposición este sistema mejorándolo continuamente, ayudando a una eficiente gestión municipal, dando cumplimiento a las disposiciones normadas por la Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNPP), amparado Público en el Art. 10 de la Ley N.º 28112 Ley Marco de Administración Financiera del Sector Público. «El Registro de la Información es único y de uso obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del sector público, a nivel nacional, regional y local, y se efectúa a través del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) que administra el Ministerio de Economía y Finanzas, a través del comité de coordinación». Actualmente el Ministerio de Economía y Finanzas viene capacitando y asesorando oportunamente a las municipalidades provinciales y distritales en sus respectivas dependencias, para un adecuado manejo del SIAF-GL en forma eficiente para la aplicación de su información. El MEF ha brindado un equipo de cómputo completamente equipado marca IBM para las municipalidades a nivel nacional, poniendo a disposición a un residente municipal permanente para el asesoramiento de la aplicación del SIAF-GL, asimismo brinda soporte técnico y control de calidad en la sede central para el manejo adecuado del sistema, facilitando el uso adecuado del sistema. Se mostrará el Procedimiento del Manejo del SIAF-GL de los diferentes módulos siguiendo una secuencia del Registro de Información para su mejor entendimiento. CAP. II CAP. III CAP. IV INSTITUTO PACÍFICO 71
36. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. Módulo de Formulación del Presupuesto Institucional de Apertura El presupuesto es un instrumento de la gestión económica y financiera para concretar los planes de acción, es importante porque orienta a la administración de la gestión pública, en la cual se estiman los ingresos a obtenerse y autorizar los gastos. Para la formulación del presupuesto nos basamos de la programación presupuestal, resultado del Presupuesto Participativo, donde se promueve la participación de los ciudadanos en la identificación de los problemas de la comunidad tomando en cuenta que se tiene los recursos humanos, materiales y financieros para el cumplimiento de los objetivos y metas. El proceso del Presupuesto Participativo coordina actividades para definir demandas de diferentes sectores, prioridades de la comunidad, asignación de fondos y programas de inversión. El presupuesto participativo nos permite determinar una distribución adecuada de los ingresos y ayuda a mejorar la calidad de vida, a través de este proceso participativo se brinda transparencia a la ciudadanía en la correcta aplicación de los recursos públicos mejorando la productividad y eficacia, y se contribuye al logro de los objetivos nacionales. CAP. I CAP. II DESARROLLO DEL PROCESO PARTICIPATIVO Preparación De Agentes Participantes Convocatoria Visión Regional o Local Identificación Objetivos Estratégicos Concertados Capacitación Propuesta de Acciones Talleres de Trabajo Criterios de Priorización Evaluación Técnica Acciones Concertadas Formalización de Acuerdos Responsabilidad Estado–Sociedad Rendición de Cuentas Seguimiento y Evaluación CAP. III CAP. IV 72 Soporte y Asistencia Técnica Elaboración: Anteproyecto Proyecto P.I.A. CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
37. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Una vez realizado este Proceso Participativo a través de los talleres de trabajo se elabora el Anteproyecto, Proyecto y La Formulación Definitiva para la Elaboración del Presupuesto Institucional de Apertura siendo aprobada ésta a través de una resolución Municipal, los cuales son presentados a las instituciones correspondientes, ya sea la Municipalidad Provincial o la Dirección Nacional de Presupuesto Público. Se ha visto una breve reseña de cómo se elabora el presupuesto para entrar concretamente al manejo del SIAF-GL en el registro, de acuerdo a los módulos que se irán viendo en forma oportuna; en este caso veremos todo el proceso de la Formulación del Presupuesto Institucional de Apertura. Aplicación Práctica de la Formulción del P.I.A. Tomaremos como ejemplo la Municipalidad Distrital de CHETO, provincia de Chachapoyas, departamento del Amazonas. La presentación del Presupuesto Institucional de Apertura será elaborada de acuerdo a las directivas vigentes para la aprobación del Presupuesto Institucional de Apertura de los pliegos del gobierno nacional, regional y local para el año fiscal que corresponda. La municipalidad distrital de Cheto ya tiene elaborado su Presupuesto Institucional de Apertura para el año 2005 y lo registrará en el SIAF GL. CAP. I CAP. II Pasos del Registro del Sistema 1. Para ingresar al módulo de formulación del Presupuesto Institucional de Apertura se ingresa al usuario GLD01 y la clave A, la clave puede ser cambiada al ingresar en la barra de menú UTILITARIOS. CAP. III GLD01 A 2. Una vez ingresada el usuario y la clave de acceso se ingresa al módulo, el cual contiene en la barra de Menús, las siguientes Opciones: • Sistema: apoyo del registro donde tiene las opciones Acerca de (código de la Municipalidad), muestra reloj, calculadora, calendario y agenda y salir. CAP. IV Fuente: Impresión de pantalla obtenida del software SIAF, de titularidad del Ministerio de Economía y Finanzas. La inclusión de las pantallas del software SIAF en la presente obra no constituye un uso ilícito y no infringe ningún derecho de autor protegido por las disposiciones del Decreto Legislativo N.° 822 - Ley sobre el Derecho de Autor. INSTITUTO PACÍFICO 73
38. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. • • CAP. I • • • • Tablas: nos permite acceder a las opciones Mantenimiento de Maestro, Mantenimiento de Cadenas Programáticas, Mantenimiento de Cadenas. Aplicaciones: formulación por fuente, formulación de ingreso y gasto, distribución mensual de ingreso, de gasto y registro de personal. Procesos: control par el cierre y envío de información. Reportes: formulación presupuestaria, programación mensual, aprobación presupuestal distrital (este reporte en el caso de las municipalidades distritales se envía a la Municipalidad Provincial), reportes maestros. Utilitarios: año de ejecución, clave de acceso mantenimiento de archivos, copia de datos comunes y cambio, anteproyecto/ proyecto y formulación definitiva del presupuesto. Correo: transferencia presupuestal mediante medio magnético. Registro siguiente Ir al último Registro Modifica Registro Imprime CAP. II Salir Barra de Menú Ir al 1er Registro Registro Anterior Registro nuevo Deshace Elimina Graba Barra de Herrramientas 3. En la opción Tablas se tiene que crear las cadenas funcionales para las actividades y proyectos de la institución. 4. Se elige Mantenimiento de Cadenas para determinar las actividades y proyectos con la que la institución aprobará su presupuesto. CAP. III 2.do Se elige el que se utilizará para formar la cadena funcional programática 1.ro Se elige la actividad/proyecto a utilizarse y se transfiere CAP. IV Fuente: Impresión de pantalla obtenida del software SIAF, de titularidad del Ministerio de Economía y Finanzas. La inclusión de las pantallas del software SIAF en la presente obra no constituye un uso ilícito y no infringe ningún derecho de autor protegido por las disposiciones del Decreto Legislativo N.° 822 - Ley sobre el Derecho de Autor. 74 CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
39. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 5. En el caso que no hubiera el componente ni la finalidad requerida se crea en la opción de tablas, MANTENIMIENTO MAESTRO, Componentes y Finalidades. CAP. I CAP. II 6. Una vez que se haya seleccionado las actividades/proyectos, componentes y finalidades recién se crea la Cadena Funcional Programática, en la Opción TABLAS, Mantenimiento de Cadenas Funcionales por Componente. Se pulsa la herramienta Nuevo y se comienza a crear la cadena funcional que la institución requiera para la aprobación del presupuesto Institucional de Apertura. Se forma la cadena funcional que comprende: función, programa, subprograma, Act/Proy. y componente, presionando en cada ítem F1 y sale una tabla de ayuda, dando un listado de lo que contiene. CAP. III MUN. XXX Se presiona la Herramienta Nuevo para crear la cadena funcional. Se presiona F1 ayuda para formar el contenido de la cadena funcional y se graba CAP. IV Fuente: Impresión de pantalla obtenida del software SIAF, de titularidad del Ministerio de Economía y Finanzas. La inclusión de las pantallas del software SIAF en la presente obra no constituye un uso ilícito y no infringe ningún derecho de autor protegido por las disposiciones del Decreto Legislativo N.° 822 - Ley sobre el Derecho de Autor. INSTITUTO PACÍFICO 75
40. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. 7. Luego, registraremos la aprobación del Presupuesto Institucional de Apertura en la opción Aplicaciones dentro de Formulación por Fuente de Financiamiento registrando las cifras determinadas de los ingresos propios mediante estimaciones, las transferencias del Gobierno Central se efectúan conforme al marco legal vigente. 8. Como podemos apreciar, en este cuadro se hace la distribución del monto asignado. CAP. I CAP. II MUN. XXX CAP. III Se registra los montos asignados por fte, de fto. La asignación de ingresos y gastos se registra en la opción Aplicaciones / Formulación de Ingresos y Gastos y se visualiza la distribución total por fuente de fto. CAP. IV Fuente: Impresión de pantalla obtenida del software SIAF, de titularidad del Ministerio de Economía y Finanzas. La inclusión de las pantallas del software SIAF en la presente obra no constituye un uso ilícito y no infringe ningún derecho de autor protegido por las disposiciones del Decreto Legislativo N.° 822 - Ley sobre el Derecho de Autor. 76 CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
41. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 9. Después de la distribución del monto asignado procedemos a realizar la formulación de ingresos y gastos. CAP. I 10. La formulación de ingresos se registra por fuente de financiamiento de acuerdo al clasificador de ingresos aprobados por las normas vigentes del MEF . CAP. II FUENTE DE FTO. MUN. XXX Se distribuye el total del monto asignado De acuerdo al clasificador de Ingresos CAP. III 11. La formulación de gastos se registra de acuerdo a la cadena funcional programática que muestra toda la estructura de la cadena funcional en la que se está trabajando, por fuente o fuentes de financiamiento, es asignado de acuerdo al clasificador de gastos aprobados por las normas vigentes del MEF La . formulación de gastos es distribuida por cada actividad y proyectos que hayan sido aprobados por la Municipalidad, en este caso, vemos que se registra la distribución de la Actividad Conducción y Orientación Superior asignada con dos fuentes de financiamiento. CAP. IV Fuente: Impresión de pantalla obtenida del software SIAF, de titularidad del Ministerio de Economía y Finanzas. La inclusión de las pantallas del software SIAF en la presente obra no constituye un uso ilícito y no infringe ningún derecho de autor protegido por las disposiciones del Decreto Legislativo N.° 822 - Ley sobre el Derecho de Autor. INSTITUTO PACÍFICO 77
42. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. CAP. I Cadena Funcional Programática Pulsar F1 Listado para registrar de acuerdo a la act/proy. Monto asignado por especifica del gasto Clasificador del gasto Descripción de la meta Fte. de Fto. que se asignará a la actividad/proyecto Permite Visualizar los saldos por fuentes de fto. a medida que se va asignando a cada act/proy. Permitiendo una correcta distribución por fuente. CAP. II Registro de la medición de la meta anual, cantidad y unidad de medida de acuerdo a la act/proy. 12. Registrada ya la formulación de ingreso y gastos, se registra la Distribución Mensual de Ingresos y Gastos. 13. La distribución mensualizada de ingresos se realiza por fuente de financiamiento y por partida de ingresos de acuerdo a la clasificación de ingresos. CAP. III Fuente de Financ. Monto asignado de acuerdo al marco presupuestal MUN. XXX Para registrar mensualmente se pulsa clic derecho del mouse y se activa el registro mensual Distribución trimestral de ingresos de canon minero Clasificador de ingresos Distribución mensual de ingresos y gastos. CAP. IV Fuente: Impresión de pantalla obtenida del software SIAF, de titularidad del Ministerio de Economía y Finanzas. La inclusión de las pantallas del software SIAF en la presente obra no constituye un uso ilícito y no infringe ningún derecho de autor protegido por las disposiciones del Decreto Legislativo N.° 822 - Ley sobre el Derecho de Autor. 78 CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
43. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 14. La distribución mensual de gastos se realiza por metas, fuentes y clasificadores del gasto. CAP. I Para registrar mensualmente se pulsa clic derecho del mouse y se activa el registro mensual Monto de gastos asignado de acuerdo al Marco Presup. Distribución trimestral del gasto MUN . XXX CAP. II Cadena Funcional Fuente de Financ. Cadena del gasto Distribución mensual del ingreso y gasto Distribución mensual del ingreso y gasto 15. Luego registramos la opción REGISTRO DE PERSONAL. CAP. III Crear un Nuevo Pulsar F1, Seleccionar SP o SNP MUN . XXX Al crear el registro se activará este registro, pulsar F1 si es personal municipal o concejal Pulsar F1 y seleccionar activo o pasivo Pulsar F1, seleccionar nombrado o contratado CAP. IV Fuente: Impresión de pantalla obtenida del software SIAF, de titularidad del Ministerio de Economía y Finanzas. La inclusión de las pantallas del software SIAF en la presente obra no constituye un uso ilícito y no infringe ningún derecho de autor protegido por las disposiciones del Decreto Legislativo N.° 822 - Ley sobre el Derecho de Autor. INSTITUTO PACÍFICO 79
44. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. Una vez registrado estos datos se activará la ventana, donde se detalla la cantidad y el monto anual de personal contratado, nombrado o cesante debiendo registrarse de acuerdo a lo presupuestado para el año fiscal que corresponda. CAP. I MUN . XXX CAP. II En el caso que si el registro de personal fuera de concejales la ventana que se activará es la siguiente, debiendo registrarse la remuneración anual del alcalde y la cantidad y el monto anual de las dietas. CAP. III MUN . XXX CAP. IV Fuente: Impresión de pantalla obtenida del software SIAF, de titularidad del Ministerio de Economía y Finanzas. La inclusión de las pantallas del software SIAF en la presente obra no constituye un uso ilícito y no infringe ningún derecho de autor protegido por las disposiciones del Decreto Legislativo N.° 822 - Ley sobre el Derecho de Autor. 80 CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF
45. SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 16. Una vez realizada la formulación, procedemos a ingresar a la opción Procesos control de cierre. CAP. I CAP. II 17. Nos ubicamos en Formulación y le damos Habilitar envió y le damos click al ícono Cierre. CAP. III CAP. IV Fuente: Impresión de pantalla obtenida del software SIAF, de titularidad del Ministerio de Economía y Finanzas. La inclusión de las pantallas del software SIAF en la presente obra no constituye un uso ilícito y no infringe ningún derecho de autor protegido por las disposiciones del Decreto Legislativo N.° 822 - Ley sobre el Derecho de Autor. INSTITUTO PACÍFICO 81
46. C.P MARÍA LUISA SILVA PEREDO .C. 18. Después nos vamos a la opción Correo y le damos la opción transferencia presupuestal. CAP. I 19. Nos aparece la pantalla de transferencia de datos y se le da opción enviar. CAP. II 20. Una vez ejecutado, nos aparece en el margen derecho el mensaje de Proceso Terminado; una vez que se ha terminado el proceso de envió al medio magnético, listo para remitir a las instituciones competentes. CAP. III CAP. IV Fuente: Impresión de pantalla obtenida del software SIAF, de titularidad del Ministerio de Economía y Finanzas. La inclusión de las pantallas del software SIAF en la presente obra no constituye un uso ilícito y no infringe ningún derecho de autor protegido por las disposiciones del Decreto Legislativo N.° 822 - Ley sobre el Derecho de Autor. 82 CAPÍTULO II: PROCESO OPERATIVO DEL SIAF

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