Source: https://es.scribd.com/doc/65841476/01-Balance-Inicial
Timestamp: 2018-01-22 08:38:41+00:00

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Instructivo para la presentación del BALANCE INICIAL
¿Qué es el Balance Inicial de los partidos políticos? El Balance Inicial es el estado financiero con el cual, el partido político o alianza de partidos, inicia el registro formal de sus operaciones a nivel nacional y de todos sus Comités Descentralizados y lo reporta a la ONPE, a través de la Gerencia de Supervisión de Fondos Partidarios - GSFP, en aplicación de la Ley de partidos políticos, Ley 28094, al Artículo 63º y a la Tercera Disposición Transitoria del Reglamento de Financiamiento y Supervisión de Fondos Partidarios, aprobado por Resolución Jefatural Nº 060 - 2005-J/ONPE. El Artículo 63º establece: “.../ El partido político, debe aprobar un Balance Inicial de sus activos, pasivos y patrimonio dentro del plazo máximo de tres (3) meses siguientes a la fecha de su inscripción en el Registro de Organizaciones Políticas- ROP .../ ...Los partidos deben remitir su Balance Inicial a la GSFP dentro de los quince (15) días hábiles posteriores a su aprobación” y la Tercera Disposición Transitoria señala: “Plazo especial para la presentación del Balance Inicial.- Los partidos con inscripción vigente al momento de entrada en vigencia del Reglamento, tienen un plazo de seis meses contados desde el dia siguiente de la publicación del Reglamento…/
Instructivo para la presentación del
¿Cómo debe presentarse el Balance Inicial? El Balance Inicial debe presentarse en medio magnético (diskette), el cual debe haber sido registrado en una hoja de cálculo Excel con una copia impresa de acuerdo al Formato Nº1 - Resolución gerencial Nº 0012005-GSFP/ONPE. El Balance Inicial se remitirá con una carta dirigida a la Sub gerencia de Fondos Partidarios - ONPE debidamente firmado por el Representante Legal y el Tesorero del partido político, al Área de Trámite Documentario,
los cuales comprenden las Normas Internacionales de Información Financiera (NIF). ¿Qué principios debo observar para la formulación del Balance Inicial? Como todo estado financiero. las que a su vez incorporan a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC). sean importantes considerar. a su juicio. Talara Nº 571. El Balance Inicial. fecha en la que se aprobó el Reglamento de Financiamiento y Supervisión de Fondos Partidarios. éste debe ser elaborado de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA). deberán presentar el 17 de setiembre de 2005 su Balance Inicial. El referido formato es enunciativo. incluir otras cuentas que. por razones de uniformidad. sin más requisito que la necesidad que revistan. Para los inscritos en fecha posterior rige el plazo establecido en el artículo 63º del Reglamento. pudiendo el partido político o alianza de partidos.ubicado en Jr.ATDCA . ¿Cuál es la estructura del Balance Inicial? El Balance Inicial está conformado por: PASIVO ACTIVO PATRIMONIO 2 . ¿Cuándo vence el plazo de presentación del Balance Inicial a la ONPE? Todos los partidos políticos con inscripción vigente al 16 de marzo del 2005. Estas dos Normas están oficializadas a través de resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC) del Sector Economía y Finanzas. mas no limitativo.Cómo informar a la GSFP Constancias y Archivo Central . Jesús María. se adecuará al Formato 1 aprobado por la Resolución Gerencial Nº 001-2005-GSFP/ ONPE (Anexo Nº 01).
según normativa interna. II. establece que dichas cuentas corrientes serán exclusivas para ello y sólo serán debitadas por las transferencias a las cuentas corrientes operativas para desembolsos. el Artículo 32º de la Ley. Las cuentas corrientes sobregiradas. u otras remesas que aún no han ingresado a las cuentas corrientes del partido. Activo Corriente: a) Caja y Bancos: Está representada por el efectivo y los cheques pendientes de cobranza en caja. ACTIVO El Activo está representado por los derechos económicos y financieros del partido político o alianza de partidos. y las cuentas corrientes bancarias. IV. La cuenta «Caja y Bancos» será acompañada de un anexo que contenga por lo menos lo siguiente: I. Remesas en Tránsito: Importes enviados por los comités aportantes. Cuentas Corrientes Bancarias: El partido político o alianza de partidos deberá abrir en el sistema financiero nacional las cuentas corrientes que resulten necesarias para la recepción de fondos y aportes partidarios. Los saldos de cada cuenta bancaria serán respaldados por conciliaciones bancarias. los fondos especiales. nacionales o extranjeros. los depósitos en bancos. Los activos se clasifican en: Corrientes. los bienes y las acreencias que les permitirán asumir las obligaciones contraídas. independientemente de su condición. III. Las cuentas corrientes serán autorizadas por el tesorero o la persona a quien éste delegue tal función. los fondos fijos operativos y administrativos constituidos en la sede principal y comités. Caja: Dinero en efectivo y cheques pendientes de depósito en cuentas bancarias. debido al libramiento de fondos mayor al disponible. Será sustentada por el fondo fijo constituido en la sede principal y en cada comité partidario. las cuales deberá mantener el partido a disposición de la GSFP de la ONPE. El partido deberá tener el control contable y operativo 3 . así como las remesas en tránsito. Fondos Fijos: Cajas chicas implementadas para el eficiente manejo del partido. cuando su conversión en dinero en efectivo se puede efectuar en un plazo igual o menor de un año y No Corrientes cuando exceden dicho plazo. En él se encuentran: el dinero en efectivo. serán mostradas en el pasivo corriente.Instructivo para la presentación del BALANCE INICIAL 1. Al respecto.
etc. referido a préstamos otorgados. la cantidad y su valor respectivo. f) Suministros Diversos: Saldos que sustentarán el stock de artículos como: útiles de escritorio. factura. boleta u otro. y que ameriten tener un control detallado para cargarlos a resultados. estará conformado por las ventas de bienes y/o servicios prestados por el partido. 4 . Asímismo. cantidad. Estos deberán ser presentados neto de provisión para cuentas de cobranza dudosa. unidad de medida. la que fue estimada de acuerdo con las políticas establecidas por el partido. provisión estimada de acuerdo con las políticas establecidas por el partido. será presentado neto de provisión para cuentas de cobranza dudosa. así como lo establecido en la Ley de partidos políticos (Ley Nº 28094) método que deberá explicarse detalladamente. La cuenta será respaldada por un anexo que detalle: los ítems que la componen. según se consuman. El saldo será sustentado con un anexo que contenga. Se acompañará de un anexo que contenga información sobre el tipo de suministro. método de valorización utilizado. referencias generales. d) Cuentas por Cobrar Diversas: Saldos pendientes de cobro a los afiliados. Será sustentada con un anexo que contenga al detalle los saldos por cobrar según la naturaleza del documento que respalda la acreencia. b) Clientes: El saldo de esta cuenta. Esta cuenta también registra con saldo acreedor. ni al personal. fecha de otorgamiento del crédito y saldo a la fecha. y otros para el mantenimiento del local. nombre y código del trabajador. Es preciso tener presente un adecuado método de valorización aceptado por la normatividad contable y tributaria. ítems que lo componen. V. Otros depósitos: Se utilizará para registrar aquellos otros depósitos que no se logran ubicar en las sub cuentas anteriores. muebles y enseres. comprados en cantidades y montos importantes. de aseo y limpieza. serán sustentadas con un anexo que contenga: nombres. c) Cuentas por Cobrar al Personal: El saldo pendiente del cobro a los trabajadores del partido. al cual se le deducirá la provisión para cuentas de cobranza dudosa.Cómo informar a la GSFP de esta situación. fecha de otorgamiento del crédito y saldo a la fecha. valor. procedencia. Esta será estimada de acuerdo con las políticas establecidas por el partido. e) Existencias: Son las mercaderías que tiene el partido para venta directa. la cual debe ser excepcional. pendientes de cobrar. los anticipos recibidos. entre otras cuentas no relacionados con ventas.
se deberá indicar el número de la partida electrónica de Registros Públicos respectiva. según su naturaleza y necesidades. El saldo deberá presentarse neto de la depreciación acumulada y estará respaldado por un anexo clasificado de acuerdo a su naturaleza. vehículos. valor. Maquinaria y Equipo: Incluirá todos los bienes de propiedad del partido. origen. Según el segundo párrafo de la Primera Disposición Transitoria de la Ley. entregas de remesas a rendir cuenta y los adelantos de remuneraciones o retribuciones. descripción del bien. k) Otras Cuentas del Activo No Corriente: A consideración del partido político o alianza de partidos. De darse el caso. tasa porcentual nominal y efectiva del rédito que genera. empresa o institución receptora. maquinarias. monto. deberá presentarse neto de la provisión para fluctuación de valores. los partidos políticos tendrán un plazo de quince (15) meses de su entrada en vigencia. para efectuar el saneamiento físico legal de sus propiedades ante los Registros Públicos.Instructivo para la presentación del BALANCE INICIAL g) Cargas Diferidas: Contendrá los gastos pagados por adelantado a ser consumidos en el ejercicio corriente. de acuerdo a la información que debe registrarse en el Libro de Activos Fijos. antigüedad. Esta cuenta será respaldada en un anexo conteniendo la información detallada antes descrita. Por ejemplo. edificaciones. j) Inmuebles. según su naturaleza y necesidades. muebles y enseres. 5 . Activo No Corriente i) Valores: El saldo debe reflejar las inversiones en títulos – valor representativos de derechos y /o acciones en empresas u otras instituciones. clasificadas por tipo. fecha inicial. tal como: terrenos. los seguros y alquileres según contratos. Esta cuenta tendrá un anexo que contenga las inversiones efectuadas. h) Otras Cuentas del Activo Corriente: A consideración del partido político o alianza de partidos. Para el caso de los inmuebles.
Estas obligaciones estarán debidamente autorizadas por los órganos competentes. Es importante tomar en cuenta que. numero de documento. derivadas de su funcionamiento y de las actividades que desarrollan. por cuya condición contractual. Los documentos y comprobantes deben estar suscritos por el tesorero. monto y concepto. de acuerdo a su fecha de vencimiento. código del trabajador. RUC. Será respaldado en un anexo conteniendo: nombre y apellidos. número del DNI. c) Proveedores: Saldo que representa las facturas. a los gobiernos locales como tributos municipales y otros. PASIVO Está representado por el conjunto de las obligaciones asumidas por el partido político o alianza de partidos. Pasivo Corriente Son las obligaciones del Partido cuyo vencimiento es de un año o menos. Las obligaciones que conforman el saldo de esta cuenta. aceptadas por el partido político o alianza de partidos para su normal funcionamiento. del aporte o donación. fecha de emisión. deberán reclasificarse y mostrarse en el Balance Inicial en el rubro de Cuentas por Cobrar Diversas. contribuciones a instituciones puúblicas. Los pasivos se clasifican en: Corriente y No Corriente. se 6 . de personas naturales o jurídicas. y de acuerdo a lo establecido en el Artículo 61° numeral 4) del Reglamento. Estará respaldado en un anexo detallado por tributo. nacionales o extranjeras. los saldos deudores por anticipos a proveedores. boletas y otras obligaciones pendientes a proveedores. estarán originadas en gastos debidamente autorizados por las instancias respectivas según políticas del Partido. como el IGV. d) Fondos por Rendir: Representa los fondos provenientes del sector público o privado. vencimiento y monto. como las aportaciones a ESSALUD.Cómo informar a la GSFP 2. El anexo sustento de esta cuenta tendrá información del proveedor tal como: razón social. período que corresponde. a) Tributos por Pagar: Incluye los impuestos y contribuciones adeudados a: gobierno central. b) Remuneraciones por Pagar: Corresponderá al saldo de las remuneraciones o retribuciones pendientes de pago.
Esta cuenta estará sustentada en un anexo por la fuente de financiamiento de donde proviene. son las descritas en el pasivo corriente. pendiente de depósito en la entidad bancaria a la fecha del estado financiero. aplicado al caso de 7 . Está compuesto generealmente por las par tidas siguientes: a) Capital . obligaciones que tiene el partido político o la alianza de par tidos. fecha de ingreso. Esta cuenta se presentará neta de anticipos y será respaldada en un anexo que detalle los montos pendientes de pago. 3. donde se detallará el nombre de la institución o persona donante. PATRIMONIO decir. Las cuentas de este rubro. monto aplicado y pendiente de aplicar.Instructivo para la presentación del BALANCE INICIAL debe rendir cuenta de su destino y aplicación. Es decir. de ser el caso. Cabe señalar que una misma obligación puede tener una parte corriente y otra no corriente derivado del referido plazo. derivadas de operaciones de naturaleza distinta a las compras regulares. antigüedad del monto inicial y saldo. concepto que.Fondo Partidario: Es la evidencia de lo que pertenece efectivamente a todo ente económico. conceptos a aplicar. con indicación del concepto. identificación. e) Cuentas por Pagar Diversas: Son las obligaciones pendientes asumidas por el partido. cuyo vencimiento excede al plazo de un año. documento de identidad. el Patrimonio representa el valor económico del partido partidos operaciones par tido político o alianza de par tidos al inicio de operaciones o al momento de la formalización de sus actividades o hechos económicos y partidas financieros. la presentación será de acuerdo a lo mencionado. En el caso del Balance Inicial. Pasivo No Corriente Son las obligaciones cuyo vencimiento excede el plazo de un año. f) Beneficios Sociales: Es la compensación por tiempo de servicios (CTS) a los trabajadores. Esta constituido por la diferencia entre el activo y el pasivo. Tendrá un anexo con nombre y código del trabajador. periodo pendiente de depósito y monto. según su naturaleza y necesidades. g) Otras cuentas por pagar diversas: A consideración del partido político o alianza de partidos. la sumatoria de todos lo bienes y derechos menos la sumatoria de todas las partido partidos.
ya sea positivo o negativo. NOTAS DEL BALANCE INICIAL Las Notas a los estados financieros son descripciones narrativas de la observancia a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados PCGA.Cómo informar a la GSFP los partidos políticos. origen (nacional o extranjero). monto etc. los cuales comprenden sustancialmente a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIF). con el objeto de que este último participe democráticamente en los asuntos públicos del país en el marco de la Ley de partidos políticos. podría haber aportes extraordinarios de los afiliados al partido político. debe mostrar un análisis detallado de las cuentas más importantes que se encuentran en el cuerpo principal del Balance Inicial. nombre y número del DNI del donante en el caso de persona natural y nombre y número del RUC en caso de que el donante sea persona jurídica. 8 . b) Capital Adicional – Fondo Partidario Adicional: Estará representado por donaciones y otros aportes que fueron recibidos por el partido en bienes o especies con la finalidad de fortalecer la institución e incrementar su patrimonio. Asimismo. el anexo detallado de acuerdo a lo señalado en cada rubro y cuenta contable. Dependiendo de la política establecida por cada partido político en esta cuenta. Es necesario precisar que deberá presentarse adjunto al Balance Inicial y a sus notas. debiendo indicarse el ejercicio económico al que corresponde. Si existiera saldo por este concepto a la fecha de elaboración del Balance Inicial se adjuntará un anexo por tipo de aporte adicional. las que incorporan a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC). c) Resultados Acumulados: Cuenta en la que. es generalmente establecido y demostrado por su Activo Fijo Neto. oficializadas a través de las Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC). los partidos registrarán el saldo de resultado de ejercicios económicos anteriores. se deberá detallar el saldo de los Resultados Acumulados. conteniendo los datos referidos a donación o aporte. En lo que respecta al anexo. el partido determinará las políticas para el uso y el destino final del referido fondo.
alcance y toda información. Nota 2. Cuentas por Cobrar: Describe la contabilización en su valor nominal así como la política de valuación de las mismas. ni restrictivo sino simplemente enunciativo. RUC. . a la fecha del Balance Inicial. También se deberá señalar que. como por ejemplo: I. Antecedentes y Actividad Asociativa: Es una referencia general sobre el partido político. III. objeto social. Asímismo. tales como. y establece también. 9 II. Base de presentación: Se precisará que ha sido elaborado de acuerdo a los principios de contabilidad. Las notas al Balance Inicial deben contener en forma concisa y sin que el señalamiento de éstas tenga carácter limitativo. las relativas a las obligaciones contingentes o a los compromisos. el referido partido político ha oficializado la aplicación de las prácticas contables establecidas por la profesión en lo que le es aplicable. marco legal. que a juicio del partido político o alianza de partidos sea relevante mencionar. ésta se hará en su debida oportunidad. generalmente aceptados en el Perú. Principios y Prácticas Contables Significativos que sigue el Partido: Se detallarán los principios y prácticas contables significativos aplicados en la preparación del Balance Inicial. la fecha de constitución. Uso de estimaciones contables: Es una declaración de compromiso del representante legal del partido político o alianza de partidos.Instructivo para la presentación del BALANCE INICIAL así como informaciones de carácter adicional. donde sustenta que las estimaciones sobre activos y pasivos están basados en su mejor criterio y con bases técnicas y no obedecen a circunstancias particulares y que. entes supervisores. antecedentes. de existir necesidad de corregir el Balance Inicial a consecuencia del cambio en las referidas bases. oficializadas a través de las Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC). los cuales comprenden sustancialmente a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC). las normas sobre el particular emitidas por la Oficina Nacional de Procesos Electorales ONPE por intermedio de la Gerencia de Supervisión de Fondos Partidarios GSFP. para la mejor lectura del referido Estado Financiero. los requisitos que ha de cumplir para su castigo. la siguiente información: Nota 1. el origen de sus recursos. principales objetivos. fecha de inscripción y número del Registro de Organizaciones Partidarias ROP.
VIII. Asimismo. IV. definirá el tratamiento de los gastos de mantenimiento y mejoras. X . según lo señalen sus estatutos. Compensación por tiempo de servicios: Señalará si esta provisión constituye el integro de los derechos que por beneficios sociales les corresponde a sus trabajadores. Otros Activos: Especificación de los otros activos. Transacciones en Moneda Extranjera y Exposición al Riesgo de Cambio: Muestra los saldos en moneda extranjera de las cuentas del activo y pasivo del Balance Inicial.Cómo informar a la GSFP Existencias: Descripción detallada de las políticas de contabilización y valuación de inventarios. V. y si lo presenta neto de los depósitos realizados en las instituciones bancarias de acuerdo a Ley. la definición del método de depreciación aplicado. y en caso de que el partido político tuviera un sistema informático para el procesamiento de sus registros e información de sus partidarios (software) lo enunciará señalando si lo presenta neto de la amortización acumulada. cuotas de simpatizantes y/ o cuotas extraordinarias.Se indicará el tipo de cambio a la fecha de realización del referido estado financiero 10 . Reconocimiento de ingresos: Describirá el tratamiento de las cuotas de ingreso. Valores: Determinación de la contabilización y la afectación o provisión ante la variación del mismo en el mercado. Nota. así como las tasas utilizadas para cada tipo de activo. VI. Nota 3. de acuerdo a la legislación vigente. b) Detalle de los saldos de las cuentas del pasivo. Maquinaria y Equipo – Depreciación Acumulada: Confirmación expresa que los activos fijos descritos se registran al costo y/o valor razonable determinado por un tasador. explicando el detalle del sistema empleado y manifestación de hechos relevantes y medidas tomadas al respecto. cuotas de mantenimiento. Inmuebles.. debe contener por lo menos lo siguiente: a) Detalle de los saldos de las cuentas del activo. c) Saldo neto en moneda extranjera. IX. así como el activo neto en dicha moneda.
11 . las cuentas corrientes más importantes y las restricciones o limitaciones que existan sobre la disponibilidad del efectivo. Ejemplo: El saldo de caja y bancos al inicio de las operaciones.Instructivo para la presentación del BALANCE INICIAL Ejemplo: Los saldos en moneda extranjera al inicio de las operaciones es como sigue: S/. cuentas corrientes y otros. fondos fijos. entre otras. Activo Caja y Bancos Clientes Cuentas por Cobrar Valores Total Activo en ME Pasivo Proveedores Cuentas por pagar Diversas Total Pasivo en ME Posición Activa Neta US $ Dólares ____________ ____________ ____________ ____________ ____________ ____________ ========== ____________ ____________ ========== Considerar aquí las explicaciones y detalles sobre las partidas más importantes de esta nota. Caja y Bancos: Señalará los saldos de las sub cuentas componentes. Nota 4. remesas en tránsito. como: caja. Caja Fondos Fijos Remesas de Tránsito Cuentas Corrientes Total Caja y Bancos ____________ ____________ Considerar aquí las explicaciones y detalles sobre las partidas más importantes de esta nota. es como sigue: S/.
es como sigue: 12 . procurando mostrar nominalmente el mayor porcentaje posible. Clientes: Muestra la composición de la cuenta con descripción de los deudores más importantes. Los de menor cuantía serán agrupados en linea de «Otros».Cómo informar a la GSFP Nota 5. % ____________ ____________ ____________ ___100%____ Considerar aquí las explicaciones y detalles sobre las partidas más importantes de esta nota. Diversas: Cuentas por Cobrar Diversas: Describirá la composición de las cuentas distintas a las relacionadas con ventas. Están referidas a cobros pendientes a los afiliados. Ejemplo: El saldo de clientes al inicio de las operaciones. Se mostrarán por deudor y según su orden de importancia. de mayor a menor. es como sigue: Clientes AAAS SA CSIC SAC HF SAC Hz SA Wows SA Juan Pinto EIRL Otros Total Clientes S/. préstamos al personal y cuentas por cobrar diversas. Ejemplo: El saldo de otras cuentas por cobrar al inicio de las operaciones. Cada deudor se mostrará acompañado de su porcentaje de importancia. Nota 6.
es como sigue: S/.Instructivo para la presentación del BALANCE INICIAL S/. Ejemplo: El saldo de existencias y suministros al inicio de las operaciones. 13 . Nota 7. Epees SA. Pedro García EIRL. Carlos Flores Juan Lira EIRL. de corresponder. según tipo. Yet SA. Ppp SRL. Cuentas por Cobrar al Personal Carlos Prieto Juan Ramos Pedro Carpio Otros Total Cuentas por Cobrar al Personal Cuentas por Cobrar Diversas Cuentas por cobrar a afiliados Juan Pérez Luis Sánchez Pedro Gonzáles Total Cuentas por Cobrar a afiliados Otras Cuentas por Cobrar Babb SAC. Otros Total Otras Cuentas por Cobrar Total de Cuentas por Cobrar Diversas ____________ ____________ ____________ ____________ ____________ ____________ ========== Considerar aquí las explicaciones y detalles sobre las partidas más importantes de esta nota. existencias y suministros. Existencias Producto 1 Producto 2 Producto 3 Otros Total Existencias ____________ ____________ Suministros Suministro a Suministro b Suministro c Otros ____________ Total Suministros ____________ Considerar aquí las explicaciones y detalles sobre las partidas más importantes de esta nota. así como su método de valuación. Existencias y Suministros: Muestra los inventarios.
. En lo que respecta a los adelantos con cargo a rendir cuenta...... .. cada partido establecerá sus políticas institucionales al respecto.. etc.. al.. es como sigue: Seguros Pagados por Adelantado Cia.. .. el menor. al....... describirá la composición de las inversiones efectuadas al costo de adquisición o mercado.... del.al.... Valores: En caso de tener saldo.Cómo informar a la GSFP Nota 8. Aquí se consideran los pagos adelantados efectuados por pólizas de seguros y alquileres. las entregas a rendir cuenta para los gastos operativos del partido..... 14 . del... los cargos a rendir cuenta y los adelantos efectuados sobre obligaciones. ... ____________ ____________ del del del del del .. S/.al.. los adelantos de remuneraciones...al .. Ejemplo: El saldo de cargas diferidas al inicio de las operaciones... ____________ ____________ Comité ____________ ____________ ____________ ____________ Considerar aquí las explicaciones y detalles sobre las partidas más importantes de esta nota..al........ de seguros 2 Cia. de seguros 3 Total Seguros Pagados por Adelantado Alquileres pagados por Adelantado Local 1 Local 2 Local 3 Local 4 Local 5 Total Alquileres Pagados por Adelantado Entregas a Rendir Cuenta Pedro García Juan Ramos Oscar Villa Mario Calle Otros Total Entregas a Rendir Cuenta Otras Cargas Diferidas Total Cargas Diferidas Cargo Riesgo incendio vehículos robo y asalto Vigencia del ..al. de seguros 1 Cia. Se mostrará por concepto y beneficiario. Cargas Diferidas: Representa los gastos pagados por anticipado........al... .. Nota 9...
así fuera el caso. Nota 10. Es facultad del partido político. Acciones Acción 1 Acción 2 Acción 3 Total Acciones Bonos Bono a Bono b Bono c Bono d Bono e Total Bonos Total Inversiones Tipo Tasa Tipo ____________ ____________ Vencimiento ____________ ____________ ========== Considerar aquí las explicaciones y detalles sobre las partidas más importantes de esta nota. Maquinaria y Equipo es como sigue: Activo Terrenos Edificios e instalaciones Unidades de transporte Muebles y enceres Equipos diversos Obras en curso Total Activo Fijo Costo Depreciación Costo Neto ____________ ____________ ____________ ____________ ____________ ____________ Considerar aquí las explicaciones y detalles sobre las partidas más importantes de esta nota. deducida la depreciación acumulada y su valor neto. Inmuebles.Instructivo para la presentación del BALANCE INICIAL Ejemplo: El saldo de Valores al inicio de las operaciones. Ejemplo: El saldo de Inmuebles. es como sigue: S/. Maquinaria y Equipo – Neto de Depreciaciones Describe las sub cuentas que conforman este rubro mostrando los activos fijos al costo de compra. presentar un valor razonable determinado por un tasador para cada clase de activo fijo. 15 . es importante mencionar la situación físico legal de las propiedades.
es como sigue: Proveedores Dodd SA. Adolfo Garro EIRL. Ejemplo: El saldo de proveedores al inicio de las operaciones.Impuesto General a las Ventas Impuesto a las Remuneraciones Contribuciones a Instituciones Públicas. Otros Total Proveedores S/. Tributos por Pagar: Muestra los tributos pendientes de pago al inicio de las operaciones. los de menor cuantía será agrupados en la línea de «Otros». SA. Hr.Cómo informar a la GSFP Nota 11. Proveedores: Muestra las obligaciones pendientes a proveedores derivadas del funcionamiento regular del Partido. 16 . Llllllll SAC. Gobierno Central. Nota 12. Cada proveedor tendrá información del monto y porcentaje (%) de importancia. % ____________ ____________ ____________ 100% Considerar aquí las explicaciones y detalles sobre las partidas más importantes de esta nota. Sassy SA. es como sigue: S/.ESSALUD ONP (Ex Sistema Nacional de Pensiones) Contribuciones a Gobiernos Locales Arbitrios municipales Diversos Total Tributos por Pagar ____________ ____________ Considerar aquí las explicaciones y detalles sobre las partidas más importantes de esta nota. Ejemplo: El saldo de tributos por pagar al inicio de las operaciones.
Fondos por Rendir Cuenta: Muestra los saldos pendientes de rendición de aportes y donaciones sujetos a esta condición. Cada fondo acreedor tendrá información del monto y su % de importancia. Nota 14. % ____________ ____________ ____________ 100% Considerar aquí las explicaciones y detalles sobre las partidas más importantes de esta nota. Antonio Valle EIRL. es como sigue: Acreedor Nunn SA.Instructivo para la presentación del BALANCE INICIAL Nota 13. es como sigue: Aportante . los de menor cuantía será agrupados en la línea de otros.Donante Aportante A Aportante B Aportante C Donante A Donante B Total FONDO DONADO FONDO APLICADO FONDO POR APLICAR O POR RENDIR CTA. Kokako SAC. Otros Total Acreedores S/. 17 . Cada acreedor tendrá información del monto y % de importancia. CCQ SA. Ejemplo: El saldo de fondos por rendir al inicio de las operaciones. ____________ ____________ ____________ ____________ ____________ ____________ Considerar aquí las explicaciones y detalles sobre las partidas más importantes de esta nota. Ejemplo: El saldo de cuentas por pagar diversas al inicio de las operaciones. Voodoo SA. Cuentas por Pagar Diversas: Muestra las obligaciones pendientes asumidas por el partido derivadas de operaciones de naturaleza distinta a las compras regulares.
sin provisionar. Nota 16. se describirá a nivel «Sub-cuenta donaciones y otros aportes» que fueron recibidos por el Partido en bienes o especie con la finalidad de fortalecer la institución e incrementar su patrimonio. Capital Adicional – Fondo Partidario Adicional De ser el caso. ya sea positivo o negativo. se describirá el origen de éste y cómo está demostrado. su régimen de impuestos. 18 . Nota 17. debiendo indicarse el ejercicio económico al que corresponde. Patrimonio: En esta nota se detallará la cuenta patrimonio al inicio de las operaciones: Capital – Fondo Partidario En el caso que esta cuenta presente saldo. litigios y contingencias en curso (en contra o a favor) que puedan afectar de manera significativa los estados financieros del partido. Resultados Acumulados Detallará el saldo de los resultados acumulados. El partido determinará las políticas para el uso y el destino final del referido fondo. Precisará también el /los ejercicios abiertos a la fiscalización en aplicación del código tributario. respecto a juicios y reclamaciones en curso (en contra o a favor). Contingencias: Muestra las contingencias que tiene el Partido. las exoneraciones obtenidas de parte de la SUNAT y del SAT y/o de la municipalidad que corresponda.Cómo informar a la GSFP Nota 15. que puedan devenir en pagos o cobros por devoluciones o indemnizaciones. así como reclamaciones. Situación Tributaria: Muestra la situación tributaria del Partido al inicio de sus operaciones.
Instructivo para la presentación del BALANCE INICIAL 19 .
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