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Timestamp: 2017-05-24 21:21:02+00:00

Document:
(DIAN) Resolución 84 de 2016. Se modifica resolución información exógena a presentar en 2017. : Accounter
Diciembre 30, 2016 12:14 pm
RESOLUCIÓN 84 DEL 30 DE DICIEMBRE DE 2016 DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES Por la cual se modifica parcialmente la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, que señala los obligados, contenidos y especificaciones técnicas de la información tributaria año gravable 2016. El Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales, en uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el artículo 6° numerales 12 y 22 del Decreto número 4048 de 2008, en los artículos 631, 631-2, 631-3, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario, en el artículo 2 del Decreto número 1738 de 1998 (Hoy artículo 2.8.4.3.1.2. del Decreto número 1068 de 2015 – Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público), en el artículo 7° del Decreto número 2733 de 2012, y
Que la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2014, estableció el grupo de obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), por el año gravable 2016, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto número 1738 de 1998 y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto número 4660 de 2007, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega. Que es necesario precisar el contenido y las especificaciones técnicas de la información que se presenta a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Que en cumplimiento de lo dispuesto en el numeral 8 del artículo 8º de la Ley 1437 de 2011, el presente proyecto de resolución fue publicado en la página web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN),
RESUELVE: Artículo 1º. Modifíquese el literal p) del artículo 4º de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:
Artículo 5o. Información a suministrar por las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales. Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a más tardar el último día hábil del mes siguiente al período objeto de reporte, una relación mensual de todos los contratos vigentes en el año 2017 con cargo a estos convenios, con las características técnicas establecidas en la presente resolución, en el Formato 1159 Versión 8, así:
1. Número del convenio, identificación del convenio en ejecución, nombre o razón social del organismo internacional con el cual se celebró el convenio y el país de origen del organismo internacional. 2. Relación de los contratos que se celebren en desarrollo de cada uno de los convenios, indicando: número de contrato, valor total del contrato, término de ejecución y clase de cada contrato.
a) Nombre, identificación y dirección del beneficiario del pago o abono en cuenta; b) Concepto del pago; c) Valor del pago o abono en cuenta; d) Base de retención practicada a título de renta; e) Retención practicada a título de renta; f) Retención practicada a título de IVA; g) Valor del impuesto sobre las ventas descontable correspondiente al período que se reporta.
Parágrafo 1º. Los contratos se deben reportar teniendo en cuenta la clase de contrato, de acuerdo con la siguiente codificación:
1. Contratos de obra y/o suministro, en el concepto 7100. 2. Contratos de consultaría, en el concepto 7200. 3. Contratos de prestación de servicios, en el concepto 7300. 4. Contratos de concesión, en el concepto 7400. 5. Otros contratos, en el concepto 7500.
Parágrafo 2º. Los pagos o abonos en cuenta, la base de retención en la fuente practicada a título de renta, la retención en la fuente a título de renta, la retención en la fuente practicada a título de IVA y el valor del impuesto descontable, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:
Parágrafo 3o . Los pagos o abonos en cuenta acumulados por beneficiario por todo concepto, que sean menores a tres millones quinientos mil pesos ($3.500.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “Cuantías Menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan dichos pagos, reportando la dirección del informante.
Parágrafo 4o . Los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, se informarán acumulados en un solo registro, independientemente de la cuantía, con identificación 444444000, razón social: “Operaciones del exterior” y tipo documento 43, según el concepto al que correspondan dichos pagos, reportando la dirección del informante.
Parágrafo 5o . La información entregada de acuerdo a lo establecido en este artículo por las entidades públicas o privadas, que corresponda a pagos o abonos en cuenta, retención en la fuente practicada e impuestos descontables, en virtud de los contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, no requiere ser reportada anualmente por las entidades obligadas, siempre y cuando hayan informado mensualmente.
Parágrafo 6o . En los meses en que no se efectúen pagos o abonos en cuenta en desarrollo de los contratos celebrados en virtud de los convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, no se requiere reportar ninguna información por dicho periodo.
Parágrafo 7o . Los pagos o abonos en cuenta a beneficiarios personas naturales no serán reportados en aquellos casos en que la información solicitada en el presente artículo goce de reserva expresa por virtud de un acuerdo o tratado internacional celebrado entre la República de Colombia y el organismo internacional.
Artículo 3o . Modifíquese el numeral 13.2 del artículo 13 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:
1. Tipo del documento del afiliado. 2. Número de identificación del afiliado. 3. Apellidos y nombres del afiliado. 4. Ubicación del afiliado.5. Correo electrónico del afiliado. 6. Valor del saldo inicial de los aportes. 7. Valor total de los aportes efectuados durante el periodo. 8. Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo sin requisitos para beneficio tributario. 9. Valor de los retiros de los aportes efectuados durante el periodo con requisitos para beneficio tributario. 10. Valor rendimientos causados en el periodo. 11. Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo sin cumplir requisitos para beneficio tributario. 12. Valor de los retiros de rendimientos efectuados durante el periodo cumpliendo requisitos para beneficio tributario. 13. Valor del saldo final de los aportes. 14. Valor de la retención en la fuente practicada en el periodo.
1. Tipo de aportante. 2. Tipo del documento del aportante. 3. Número de identificación del aportante. 4. Valor de los aportes efectuados durante el periodo
Parágrafo 1. Los aportes obligatorios se deben reportar cuando la suma anual de los aportes realizados por el empleador más los aportes efectuados por el trabajador o partícipe independiente o patrocinador, por este concepto, sea superior a cuatro millones de pesos ($4.000.000). En el caso de los aportes voluntarios el reporte se efectúa sin importar la cuantía. Parágrafo 2°. Los rendimientos causados en el periodo y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo reportadas en el Formato 1022 Versión 8, no deberán ser reportadas en el Formato 1001 Pagos y Retenciones practicadas.
Artículo 4o . Modifíquese el literal c) del artículo 17 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:
c) Los agentes de retención enunciados en el literal c) del artículo 4o de la presente Resolución, están obligados a suministrar la información de que tratan los literales b) y e) del artículo 631 del Estatuto Tributario de conformidad con lo establecido en el numeral 18.2 del artículo 18 de la presente Resolución.
Artículo 5o . Modifíquese el numeral 18.11 del artículo 18 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:
a) TIPO 1- FIDEICOMISO DE INVERSIÓN Subtipo 1- Fideicomisos de Inversión con destinación específica. Subtipo 2- Administración de inversiones de fondos mutuos de inversión;
b) TIPO 2- FIDEICOMISO INMOBILIARIO Subtipo 1-Administración y pagos. Subtipo 2- Tesorería. Subtipo 3- Preventas.
c) TIPO 3- FIDUCIA DE ADMINISTRACIÓN Subtipo 1-Administración y pagos. Subtipo 2- Administración de procesos de titularización. Subtipo 3- Administración de cartera. Subtipo 4- Administración de procesos concúrsales.
d) TIPO 4- FIDUCIA EN GARANTÍA Subtipo 1- Fiducia en garantía. Subtipo 2- Fiducia en garantía y fuentes de pago.
e) TIPO 5- CESANTÍAS Subtipo 1- Cesantías.
Subtipo 1- Obligatorios. Subtipo 2- Fondos de Pensiones de Jubilación e invalidez (Fondos de Pensiones Voluntarias). Subtipo 3- Pasivos pensionales. Subtipo 4- Recursos de seguridad social.
Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta a personas o entidades del exterior, deberán ser informadas, indicando número de identificación, apellidos y nombres o razón social, país y dirección. En el número de identificación, deberá informarse el número, código o clave deidentificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
18.11.2. Los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios), se deben informar en el concepto 4060 del Formato 1058 Versión 9, para lo cual debe tenerse en cuenta lo establecido en el numeral 18.4 del artículo 18 de la presente Resolución. 18.11.3. La información de los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso deberá reportarse en el Formato 1014 Versión 1, identificando a cada una de las personas o entidades beneficiarías de los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas o asumidas durante el año, indicando el número, el tipo y el subtipo de fidecomiso, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.2 del artículo 18 de la presente Resolución.
Parágrafo 1º. En el caso de que haya más de un fideicomitente, se debe identificar el fideicomiso con el número de reporte mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, con tipo y subtipo. Parágrafo 2º. En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por los fiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea practicada por los fideicomitentes o fiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por los fideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria. Parágrafo 3º. Los pagos o abonos en cuenta, y la retención en la fuente practicada por la sociedad fiduciaria, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privada que celebró el convenio.
Artículo 6. Modifíquese el parágrafo 2° del artículo 21 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:
Artículo 7º. Modifíquese el artículo 27 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:
27.1.Información de los Saldos de Cuentas a) Saldo a 31 de diciembre de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país, indicando la razón social y NIT de la entidad financiera y el saldo acumulado por entidad financiera, en el Concepto 1110 en el Formato 1012 Versión 7. b) El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informará relacionando: La identificación, razón social de la entidad financiera del exterior y país al cual corresponde dicha cuenta. En el campo número de identificación del informado, se registrará el número, código o clave de identificación fiscal tributaria de la entidad financiera del exterior, tal como figura en el registro fiscal, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y con tipo de documento 42, en el Formato 1012, Versión 7, en el Concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
27.2.Inversiones a) Valor patrimonial a 31 de diciembre de las inversiones representadas en bonos, certificados a término, títulos, derechos fiduciarios y demás inversiones indicando la entidad emisora del título, país de residencia o domicilio y el NIT en el Formato 1012, Versión 7, de la siguiente manera: 1
27.3. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
Artículo 8º. Modifíquese el artículo 28 Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:
Artículo 28. Información del literal d) y k) del artículo 631 del estatuto tributario por tercero. Los sujetos señalados en los literales a), b) y c) del artículo 4o de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en los literales d) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la información correspondiente a la solicitud de Descuentos Tributarios y de Ingresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional, de acuerdo con los siguientes parámetros:
1. Concepto del descuento tributario. 2. Tipo del documento del tercero. 3. Número de identificación del tercero. 4. Apellidos y nombres del tercero.5. Dirección del tercero. 6. Correo electrónico. 7. Valor del pago o abono en cuenta. 8. Valor del descuento tributario solicitado.
1. Concepto solicitado. 2. Tipo de documento del tercero. 3. Número de Identificación del tercero. 4. Apellidos y nombres del tercero. 5. Dirección del tercero. 6. Correo electrónico. 7. Valor total del ingreso.
Artículo 9o . Modifíquese el artículo 29 de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, el cual quedará así:
Artículo 29. Información del certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados por el año gravable 2016. De los certificados de ingresos y retenciones para personas naturales empleados, se deberá reportar la siguiente información:
1. Tipo de documento del Empleado. 2. Número de identificación del Empleado. 3. Apellidos y nombres del Empleado. 4. Fecha Inicial del Periodo de Certificación.5. Fecha Final del Periodo de Certificación. 6. Fecha de Expedición del Certificado. 7. Departamento y Municipio donde se practicó la retención. 8. Número de entidades que consolidan la retención. 9. Pagos al Empleado. 10. Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas en el periodo. 11. Gastos de Representación.12. Pensiones de jubilación, vejez o invalidez. 13. Otros ingresos como empleado. 14. Total ingresos brutos. 15. Aportes obligatorios por salud. 16. Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional. 17. Aportes Voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC. 18. Valor de las Retenciones en la fuente por pagos al empleado.
– La fecha inicial deberá corresponder a la fecha de inicio del primer Certificado de Ingresos y Retenciones para Personas Naturales Empleados durante el período. – La fecha final deberá corresponder a la fecha de finalización del último Certificado de Ingresos y Retenciones para Personas Naturales Empleados durante el período.– La fecha de expedición deberá corresponder a la fecha de expedición del último Certificado de Ingresos y Retenciones para Personas Naturales Empleados.
Parágrafo 2o. Cuando para un predio no exista declaración del Impuesto Predial presentada, se deberá diligenciar la información de los predios y responsables que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo cero (0).
Parágrafo 3o. Cuando por ningún medio sea posible identificar a los responsables del predio, la información correspondiente a los responsables deberá diligenciarse así: Tipo Responsable 4; Tipo de documento del responsable 43; Número de Identificación del responsable 888888888; Razón social del responsable “Predio sin identificar responsable”.
Parágrafo 4o. Cuando para un predio figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del predio, sin prorratear los valores. El número total de registros relacionados con el predio deberá ser igual al registrado en el campo Número de propietarios.
Parágrafo 2o. Cuando para un vehículo no exista declaración del Impuesto de Vehículos presentada, se deberá diligenciar la información del vehículo y del responsable informado que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo cero (0).
Parágrafo 3o. Cuando por ningún medio sea posible identificar al responsable informado relacionado con el vehículo, la información correspondiente al responsable deberá diligenciarse así: Tipo Responsable 4; Tipo de documento del responsable 43; Número de Identificación del responsable 888888888; Razón social del responsable “Vehículo sin identificar responsable”
Parágrafo 4o. Cuando para un vehículo figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del vehículo, sin prorratear los valores.
Parágrafo 2. En los casos en los que la ley establezca que la presentación de la declaración del Impuesto de Industria y Comercio sea bimestral, el campo Número de establecimientos deberá diligenciarse con la cantidad de establecimientos reportado en la declaración del último período del año.
Parágrafo 3o. La actividad económica deberá ser reportada a nivel de cuatro dígitos y corresponder a la Clase especificada en la tabla de Clasificación de Actividades Económicas CIIU Revisión 4 A. C., adoptada para Colombia por el Departamento Administrativo Nacional de Estadísticas (DANE) mediante la Resolución número 66 del 31 de diciembre de 2012.
Artículo 33. Código Único Institucional (CUIN). Todas las entidades públicas obligadas a reportar información de conformidad con el literal t) del artículo 4o de la presente resolución, deberán informar el correspondiente Código Único Institucional (CUIN), asignado por la Contaduría General de la Nación, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2279 Versión 2. La información a suministrar por parte de los obligados a que se refiere este artículo, deberá indicar lo siguiente:La información a suministrar por parte de los obligados a que se refiere este artículo, deberá indicar lo siguiente: 1. Número de Identificación Tributaria de la Entidad Pública. 2. Razón Social de la Entidad Pública. 3. Ubicación de la Entidad Pública. 4. Correo Electrónico de la Entidad Pública. 5. Código Único Institucional (CUIN). 6. Nombre de la entidad contable pública.
11. Registro civil de nacimiento 12. Tarjeta de identidad13. Cédula de ciudadanía 21. Tarjeta de extranjería 22. Cédula de extranjería 31. NIT 41. Pasaporte 42. Tipo de documento extranjero43. Sin identificación del exterior o para uso definido por la DIAN.
Artículo 17 Formatos y Especificaciones Técnicas de la Información de los Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez. La información del literal a) del artículo 623 y 631-3 del Estatuto Tributario, Capítulo 2 del Título IV de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, referida a los aportes voluntarios que se realicen en los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez, deberá reportarse de acuerdo con el contenido del anexo 1 – Formato 1022 Versión 8 – de la presente resolución.
Artículo 18 Formatos y Especificaciones Técnicas de la Información del Impuesto Predial. La información del artículo 631-3 del Estatuto Tributario y el Título VII de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, referida a la información del Impuesto Predial – Formato 1476 Versión 9 -, deberá reportarse de acuerdo con el contenido del Anexo 2 de la presente resolución. Artículo 19 Formatos y Especificaciones Técnicas de la Información del Código Único Institucional de Entidades Públicas. La información del artículo 631-3 del Estatuto Tributario y el Título VII de la Resolución número 000112 del 29 de octubre de 2015, referida a la información del Código Único Institucional CUIN Entidades Públicas – Formato 2279 Versión 2 -, deberá reportarse de acuerdo con el contenido del anexo 3 de la presente resolución.
Publíquese, y cúmplase. Dada en Bogotá, a los 30 días del mes de diciembre de 2016. El Director General, Santiago Rojas Arroyo. (C. F.).
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