Source: http://www.siceconsultores.com/2018/02/
Timestamp: 2020-01-27 10:16:24+00:00

Document:
febrero | 2018 | Sice Consultores en Bogota
7 casos en los que usted no está obligado a pagar el impuesto de 4×1.000
febrero 5, 2018 8:59 am
(Finanzas Personales) Si está pagando este impuesto sin ser necesario, hable con su entidad financiera y pídale que le dejen exentas sus cuentas. Le contamos con qué características debe contar para que sea posible.
Con los años, en más de una oportunidad se propuso que el impuesto tendría un desmonte gradual hasta que llegara a cero, pero esto finalmente no sucedió. En 2010 por ejemplo se habló del desmonte gradual para que en 2018 no se cobrará más, pero, la crisis del agro en 2014 llevó a que la decisión se reconsiderara. En 2015 nuevamente se planteó esta posibilidad pero se reversó por la reforma tributariapresentada en 2014 y lo mismo ocurrió en 2016 cuando se estaba elaborando la reforma para este 2018, habían propuestas para desmontarlo poco a poco pero al final se dejó permanente.
1- Transacciones financieras donde se disponga de recursos en: cuentas corrientes y de ahorro, cuentas de depósito en el Banco de la República, saldos positivos en la tarjeta de crédito.
2- Débitos a fondos comunes ordinarios o fondos de valores.
3- La expedición de cheques de gerencia.
4- Desembolsos de créditos.
5- Traslado de fondos a cualquier título o cesión de recursos.
6- La disposición de recursos a través de los denominados contratos o convenios de recaudo o similares que suscriban las entidades financieras con sus clientes y que no se manejen por cuenta corriente, de ahorros o de depósito.
7- Los movimientos contables en los que se configure el pago de obligaciones o el traslado de bienes, recursos o de derechos a cualquier título.
8- Los desembolsos de créditos abonados y cancelados el mismo día.
1- Los pagos relacionados con intereses de deudas sobre todo hipotecarios, tienen un beneficio tributario. Y es que en el momento que se hace la declaración de renta, estas personas pueden anotar hasta el 50% de lo que hayan pagado durante el año en 4×1.000 para que les ayude a reducir la base tributaria.
2- La ley permite a las personas naturales que tengan una de sus cuentas exentas del 4×1.000 siempre y cuando no supere el tope, que es no pasarse de las 350 UVT, es decir, que no exceda los $11.604.600 en movimientos mensuales de cuentas de ahorro y tarjetas de crédito.
3- Las empresas por su lado tienen derecho a tener hasta cinco cuentas exentas debido a la cantidad de productos financieros que manejan. Según Useche, este beneficio ha fomentado en Colombia la realización de operaciones como por ejemplo el factoring, que es la venta de facturas, en estos casos particulares se permite hacer uso de este beneficio tributario.
4- Los traslados entre cuentas del mismo usuario, también están exentas del 4 x 1.000, siempre y cuando dichos movimientos no superen las 65 UVT, que equivalen a $2.155.140. Por ejemplo, si usted tiene una cuenta de ahorros y una cuenta corriente o una tarjeta de crédito y realiza movimientos de una a otra, no le pueden hace el descuento de este impuesto.
5- Las personas que son inversionistas pueden estar exentas del impuesto cuando hagan traslados entre sus portafolios pero con la misma firma comisionista donde invirtió. Un ejemplo, si usted tiene un portafolio abierto y quiero vender unas acciones y pasarse a otro portafolio a comprar dividas, en ese caso quedaría exento del 4 x 1.000.
6- Cuando el estado gira cualquier tipo de subsidio a las personas de bajos
ingresos, este dinero queda exento del impuesto, sin embargo, el movimiento no debe superar las 350 UVT, que corresponde a $11.604.600.
7- Otra situación es la de las personas que reciben su mesada pensional, ya que sus cuentas especiales de los jubilados están exentas del impuesto siempre que no superen las 41 UVT, que equivalen a $1.359.396.
Finalmente el docente agrega que es importante recordar que para tener exento el 4×1.000 es necesario solicitarlo explícitamente a la entidad financiera, ya que no es algo que pase de forma automática. Sin embargo, si usted ya hizo el proceso y la entidad no dejó de descontarle dicho impuesto, puede poner la queja o el reclamo ante la Superintendencia Financiera.
(Contrapartida 3336) Problemática de la determinación de honorarios
febrero 5, 2018 9:16 am
Muchos contadores colombianos pactan honorarios por meses trabajados. Otros utilizan tarifas mixtas, en desarrollo de las cuales, ciertos productos, como la declaración de renta, tienen un precio especial. Pasados los meses o entregados los trabajos, cesan las obligaciones.
Número 3336, Febrero 05 de 2018
En general, los contadores piensan que sus obligaciones cesan cuando terminan el periodo contratado. De la misma manera, algunos sostienen que no tienen el deber de encargarse de cualquier cosa que se relacione con transacciones o eventos ocurridos con anterioridad al inicio de su contrato.
Empecemos por recordar que los obligados a llevar contabilidad son las personas dueñas o controlantes de las empresas. Los contadores actúan como auxiliares de ellos, para ayudarles a preparar debidamente la información, comprometiendo en ello su responsabilidad.
Cuando una autoridad demanda la corrección de hechos pasados, el obligado no puede suspender la exigibilidad del reclamo, mientras logra que el contador de entonces se ocupe del asunto. Él debe resolverlo, porque él es el obligado.
Por lo general, los servicios de un contador no se extienden al futuro. En algunos casos, los reclamos de la autoridad pueden ser correctos y en otros no. Más aún: muchos empresarios no dan la pelea y corrigen estados o declaraciones para poner fin a los reclamos, así no estén de acuerdo con lo que piensa la autoridad.
La contabilidad no es una ciencia exacta. Puede haber muchas cosas de criterio que sean discutibles. Una cosa es la negligencia y otra la diferencia de pareceres. La negligencia de un profesional afecta al cliente, pues este es quien tiene que solucionar los defectos. No quiere decir que las cosas se queden así. El contratante puede reclamar el pago del daño íntegramente. Pero no puede castigarse ni condenarse a un profesional de la contabilidad por asuntos que pueden ser válidamente juzgados de diferente forma.
En cuanto a los nuevos contadores, lo deseable es que sus contratos especifiquen que pasará si aparecen requerimientos relacionados con el pasado. Si a un empleado no se paga más por ocuparse de ellos, ¿por qué debería pagarse al vinculado mediante una relación comercial? Tanto lo uno como lo otro tiene que ver con lo acordado, con lo pactado. Inevitablemente el contador en ejercicio tendrá que intervenir, porque las correcciones suponen registros actuales.
Hay contabilidades que es imposible reparar. El sentido práctico indica que hay que hacer borrón y una cuenta nueva, es decir, preparar inventarios. Es tonto gastar inmensas cantidades de dinero en la búsqueda de la verdad de lo sucedido tiempo atrás, cuando no hay testigos ni documentos. Los contadores no deberían aceptar estos trabajos, ni las autoridades exigirlos.
Estas zonas grises deben ser objeto de más información para que los usuarios de los contadores entiendan.
NUEVO PROCEDIMIENTO CORRECCION DECLARACIONES
Desde el 29 de diciembre de 2017, las declaraciones que aumenten el saldo a favor o disminuyan el valor a pagar y que hayan sido presentadas a partir del 29 de diciembre de 2016, podrán ser corregidas sin necesidad de presentar proyecto de corrección.
Recordemos que el artículo 274 de la ley 1819 de 2016 modificó el artículo 589 del ET indicando que:
Para corregir las declaraciones tributarias, disminuyendo el valor a pagar o aumentando, el saldo a favor, se deberá presentar la respectiva declaración por el medio al cual se encuentra obligado el contribuyente, dentro del año siguiente al vencimiento del término para presentar la declaración.
Pues bien, la DIAN, el día 29 de diciembre de 2017 informó que ya estaba lista la plataforma para aceptar este tipo de correcciones, por lo que ya no será necesario presentar proyecto de corrección ante la DIAN sino que simplemente se podrá presentar la respectiva corrección usando lo medios informáticos disponibles.
OBLIGADOS A FACTURAR ELECTRONICAMENTE
Mediante resolución 072 del 28 de diciembre de 2017 se seleccionan unos contribuyentes para facturar electrónicamente a todos los contribuyentes que a la fecha de publicación de la presente resolución y durante los cinco (5) años anteriores a la citada fecha, hayan solicitado rangos de numeración para la factura electrónica de que trata el Decreto 1929 del 29 de mayo de 2007, compilado en el Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016. Descargar
La presente resolución rige a partir del tercer mes, contado desde la fecha de su publicación.
Los seleccionados que en el periodo comprendido entre el 1° de enero y el 31 de octubre del año 2017, hayan expedido mensualmente una cantidad de facturas de venta y/o documentos equivalentes, superior a tres millones (3.000.000), contarán con un término adicional de tres (3) meses para iniciar la facturación electrónica, contados a partir de la vigencia de la presente resolución y sin perjuicio del término establecido en el artículo 684-2 del Estatuto Tributario.
Resolución 072
Mediante resolución 073 del 29 de diciembre de 2017 se prescribe el formato de reporte de Conciliación Fiscal para el año gravable 2017 para llevar un sistema de control de diferencias que surjan entre los nuevos marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario.
El “Reporte de Conciliación Fiscal” deberá ser diligenciado y presentado a través de los servicios informáticos electrónicos -SIE´S, por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios obligados a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos fiscales sean iguales o superiores a 45.000 UVT ($1.433.655.000 Año gravable 2017) En los demás casos, el formato deberá ser diligenciado y encontrarse a disposición de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.
Parágrafo 1. Para efectos de establecer la obligación de presentar el “Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110”, los “Ingresos brutos fiscales” incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, y entre los ingresos extraordinarios se deben tener en cuenta los correspondientes a las ganancias ocasionales.
Estado de Situación Financiera (ESF) – Patrimonio y
Estado de ResuItado Integral (ERI) – Renta líquida.
Las demás secciones podrán diligenciarse si así lo considera necesario
Resolución 073 de dic 29 de 2017
Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 1
Guía diligenciamiento Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 1
F Fuente: Dian
Recuerden que como lo mencionamos en días anteriores, luego del conversatorio entre contadores y la DIAN organizado por la defensoría del contribuyente y que se llevó a cabo el día 19 de diciembre de 2017 en la ciudad de Bogotá, se informó por parte de la DIAN que:
No diligenciar esta conciliación implica sanción (No llevar contabilidad)
Esta conciliación contable y fiscal será la base de auditoría en los controles de la DIAN.
Esta nueva conciliación fiscal formato 2516, es lo que conocíamos antes como formato 1732. este formato 1732 desaparece en la renta de 2017; pero nace el formato de la conciliación fiscal.
Este formato es un anexo de la renta
Algunos contribuyentes deberán reportar virtualmente la conciliación y serán aquellos cuyos ingresos brutos fiscales sean iguales o superiores a 45.000 UVT ($1.433.655.000 Año gravable 2017)
Este formato es obligatorio diligenciarlo aunque no esté obligado a reportarlo virtualmente.
Si se corrige la declaración de renta se debe corregir el anexo de la conciliación fiscal.
Se debe actualizar el RUT incluyendo la nueva responsabilidad. (Sanción si no se hace)
Los no contribuyentes no preparan esta conciliación.
El formato de conciliación fiscal es prueba en cualquier proceso de auditoría de la DIAN.
Para el año gravable 2017 transitoriamente se presentará la declaración sin cargar previamente este formato de conciliación, pero posteriormente los obligados deberán cargarlo (Mas o menos en septiembre y octubre de este año). En conclusión, la declaración del año gravable 2017 se presentará sin diligenciar formato 1732, ni conciliación formato 2516, pero posteriormente a la presentación de la declaración se deberá cargar este formato 2516 con un pre validador que publique la DIAN.
El 31 de marzo se expedirá una nueva resolución y se establecerá los aspectos técnicos de este formato de conciliación.
Anexo 1 reporte de conciliación fiscal
PLAZO PARA QUE LAS ESAL ACTUALICEN EL RUT
VENCE PLAZO PARA QUE LAS “ESAL” ACTUALICEN EL RUT
– Actualizar el RUT, para el año gravable 2017, con la responsabilidad “Régimen Tributario Especial del Impuesto Sobre la Renta y Complementario “04”, agentando su cita a través del portal de la entidad, con anterioridad al 30 de abril de 2018.
DATOS ESTADÍSTICOS HISTÓRICOS
SALARIO MINIMO Y AUX DE T
Año Salario mínimo mensual Auxilio de
Transporte Normatividad Decreto
2018 781,242.00 88,211 2269 de dic 30 de 2017
2017 737,717.00 83,140 2209 de dic 30 de 2016
2016 689,455.00 77,700 2552 de dic 30 de 2015
2015 644,350.00 74,000 2731 de dic 30 de 2014
2014 616,000.00 72,000 3068 de dic 30 de 2013
2013 589,500.00 70,500 2738 de dic 28 de 2012
2012 566,700.00 67,800 4919 de dic 26 de 2011
2011 535,600.00 63,600 033 de enero 11 de 2011
2010 515,000.00 61,500 5053 de dic 30 de 2009
2009 496,900.00 59,300 4868 de dic 30 de 2008
2008 461,500.00 55,000 4965 de dic 27 de 2007
2007 433,700.00 50,800 4580 de dic 27 de 2006
2006 408,000.00 47,700 4686 de dic 21 de 2005
2005 381,500.00 44,500 4360 de dic 22 de 2004
2004 358,000.00 41,600 3770 de dic 26 de 2003
2003 332,000.00 37,500 3232 de dic 27 de 2002
2002 309,000.00 34,000 2910 de dic 31 de 2001
2001 286,000.00 30,000 2579 de dic 13 de 2000
2000 260,100.00 26,413 2647 de dic 23 de 1999
1999 236,460.00 24,012 2560 de diciembre de 1998
1998 203,826.00 20,700 3106 de diciembre de 1997
1997 172,005.00 17,250 2334 de diciembre de 1996
1996 142,125.00 13,567 2310 de diciembre de 1995
1995 118,934.00 10,815 2872 de diciembre de 1994
1994 98,700.00 8,705 2548 de diciembre de 1993
1993 81,510.00 7,542 2061 de diciembre de 1992
1992 65,190.00 6,033 2867 de diciembre de 1991
1991 51,716.00 4,787 3074 de diciembre de 1990
1990 41,025.00 3,798 3000 de diciembre de 1989
Fuente: Ministerio del Trabajo y decretos del Gobierno nacional
Aux. trasporte 2018
Aux. trasporte 2017
HISTÓRICO DE UVT
2018 $33,156
2017 $31,859
2016 $29,753
Valor UVT 2018
Valor UVT 2016
Valor UVT 2015
% REAJUSTE FISCAL
HISTÓRICO DE % DE REAJUSTE FISCAL
Articulo 70 del ET
Los contribuyentes podrán ajustar anualmente el costo de los bienes muebles e inmuebles, que tengan el carácter de activos fijos en el porcentaje señalado en el artículo 868 de ET.
Artículo 280 del ET
Los contribuyentes podrán ajustar anualmente el costo de los bienes que tengan el carácter de activos fijos en el mismo porcentaje en que se ajusta la Unidad de Valor Tributario, salvo para las personas naturales cuando hubieren optado por el ajuste previsto en el artículo 73 del ET.
AÑO % Normatividad
2017 4.07% Decreto 2169 de 2017
2016 7.08% Decreto 2202 de 2016
2015 5.21% Decreto 2453 de 2015
2014 2.89% Decreto 2624 de 2014
2013 2.40% Decreto 2921 de 2013
2012 3.04% Decreto 2414 de 2012
2011 3.65% Decreto 4908 de 2011
2010 2.35% Decreto 4837 de 2010
2009 3.33% Decreto 4930 de 2009
2008 7.75% Decreto 4715 de 2008
2007 5.15% Res. 15013 de 2007
2006 4.87% Res. 15652 de 2006
TIPO DE PRESTACIÓN % MENSUAL
INTERESES SOBRE CESANTÍAS 1% MENSUAL
Cesantías: Se deben liquidar al final de cada año o al finalizar el contrato de trabajo. El valor liquidado se debe consignar en el fondo de cesantías que el empleado haya elegido, y en el caso de terminación del contrato de trabajo, el valor liquidado se paga directamente al trabajador.
Intereses a las cesantías: El empleador debe pagar a sus empleados intereses sobre las cesantías que tenga acumuladas a 31 de diciembre, a una tasa del 12% anual.
Los intereses a las cesantías se deben pagar a más tardar al 31 de enero de cada año, y se pagan directamente al empleado.
Prima de servicios: se debe pagar en dos cuotas anuales; la primera a más tardar el último día del mes de junio y la segunda durante los primeros 20 días del mes de diciembre.
Vacaciones: Corresponden a 15 días hábiles de descanso remunerado por cada año laborado, o proporcional por fracción de año si el tiempo laborado es inferior a un año.
RÉGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO
HISTÓRICO REQUISITOS RÉGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO
Art. 512-13 del ET. Quiénes pertenecen al régimen simplificado del INC.
Al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares pertenecen las personas naturales que cumplan la totalidad de las siguientes requisitos según el año respectivo:
Al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares al que hace referencia el numeral tercero del artículo 512-1 de este Estatuto, pertenecen las personas naturales que cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferior a cuatro mil (3.500) UVT ($111.506.500) (Modificado por la ley 1819 de 2016)
Que tenga máximo un establecimiento de comercio, sede, local o negocio donde ejercen la actividad.
Histórico UVT
Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferior a cuatro mil (3.500) UVT ($104.135.500) (Modificado por la ley 1819 de 2016)
Al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares al que hace referencia el numeral tercero del artículo 512-1 de este Estatuto, pertenecen las personas naturales que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferior a cuatro mil (4.000) UVT ($113.116.000)
Al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares al que hace referencia el numeral tercero del artículo 512-1 de este Estatuto, pertenecen las personas naturales que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferior a cuatro mil (4.000) UVT ($109.940.000) (Modificado por la ley 1739 de 2014)
Al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares al que hace referencia el numeral tercero del artículo 512-1 de este Estatuto, pertenecen las personas naturales y jurídicas que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferior a cuatro mil (4.000) UVT. ($107.364.000)
Al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares al que hace referencia el numeral tercero del artículo 512-1 de este Estatuto, pertenecen las personas naturales y jurídicas que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferior a cuatro mil (4.000) UVT. ($104.196.000) (Origen Ley 1607 de 2012)
HISTÓRICO REQUISITOS RÉGIMEN SIMPLIFICADO IVA
Art. 499 del ET. Quiénes pertenecen al régimen simplificado.
Al Régimen Simplificado del Impuesto sobre las Ventas pertenecen las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de los requisitos.
Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a tres mil quinientas (3.500) UVT. $111.507.000
Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a tres mil quinientas (3.500) UVT. ($111.507.000 Año 2017), ($116.046.000 Año 2018 )
Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de tres mil quinientas (3.500) UVT. ($111.507.000 Año 2017), ($116.046.000 Año 2018 )
Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a tres mil quinientos (3.500) UVT, el responsable del Régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común.
Más sobre el régimen simplificado
Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a tres mil quinientas (3.500) UVT.
Que no hayan celebradoen el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a tres mil quinientas (3.500) UVT.
Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de tres mil quinientas (3.500) UVT.
Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a tres mil quinientas (4.000) UVT.
Que no hayan celebradoen el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a tres mil quinientas (3.300) UVT.
Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de tres mil quinientas (4.500) UVT.
Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a tres mil quinientos (4.500) UVT, el responsable del Régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común.
Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a tres mil quinientas (4.000) UVT. ($ 100.528.000)
Que no hayan celebradoen el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a tres mil quinientas (3.300) UVT. ($82.936.000)
Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de tres mil quinientas (4.500) UVT. ($113.094.000)
APORTES DE SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES
TIPO DE ENTIDAD % APORTE EMPLEADOR % APORTE EMPLEADO % TOTAL APORTE
PENSION 12% 4% 16%
*ARL 0.522% 0% 0.522
**FONDO DE SOLIDARIDAD 1% 1%
*ARL: La cotización de ARL varía según el riesgo a que se exponga cada trabajador,
Es pagada en su totalidad por el empleador.
Los aportes varían entre un 0,348% para el nivel I y 8.7% para el nivel V de riesgo.
La tarifa mas común es del 0.522%
**Fondo de solidaridad: Los trabajadores con sueldos entre 4 y 16 salarios mínimos deben realizar un aporte adicional del 1%.
Los trabajadores que devenguen mensualmente 16 salarios mínimos o más, adicional al 1%, deben hacer un aporte adicional del 0.2% por cada sueldo mínimo adicional que devenguen hasta los 20 salarios mínimos.
ENTIDAD % APORTE
Art. 114 – 1 ET. Exoneración de aportes.
Estarán exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud, las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.
PARÁGRAFO 1. Los empleadores de trabajadores que devenguen diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes o más, sean o no sujetos pasivos del Impuesto sobre la Renta y Complementarios seguirán obligados a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones de que tratan los artículos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993 y los pertinentes de la Ley 1122 de 2007, el artículo 70 de la Ley 21 de 1982, los artículos 2° y 3° de la Ley 27 de 1974 y el artículo 1° de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y condiciones establecidos en las normas aplicables.
PARÁGRAFO 2. Las entidades calificadas en el Régimen Tributario Especial estarán obligadas a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones de que tratan los artículos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993 y las pertinentes de la Ley 1122 de 2007, el artículo r de la Ley 21 de 1982, los artículos 2° y 3° de la Ley 27 de 1974 y el artículo 1 ° de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y condiciones establecidos en las normas aplicables.
TASA DE INTERÉS MORATORIO DE IMPUESTOS
HISTÓRICO DE TASA DE INTERÉS MORATORIO DE IMPUESTOS
DESDE HASTA TASA INTERÉS ANUAL %
01/02/2018 28/02/2018 29.52
01/01/2018 31/01/2018 29.04
01/12/2017 31/12/2017 29,16
01/11/2017 30/11/2017 29,44
01/10/2017 31/10/2017 29,73
01/09/2017 30/09/2017 30.22
01/07/2017 30/09/2017 30.97
01/04/2017 30/06/2017 31.50
01/01/2017 31/03/2017 31.51
01/10/2016 31/12/2016 32.99
01/07/2016 30/09/2016 32.01
01/04/2016 30/06/2016 30,81
01/01/2016 31/03/2016 29,52
01/10/2015 31/12/2015 29,00
01/07/2015 30/09/2015 28,89
01/04/2015 30/06/2015 29,06
01/01/2015 31/03/2015 28,82
01/10/2014 31/12/2015 28,76
01/07/2014 30/09/2014 29,00
01/04/2014 30/06/2014 29,45
01/01/2014 31/03/2014 29,48
01/10/2013 31/12/2013 29,78
01/07/2013 30/09/2013 30,51
01/04/2013 30/06/2013 31,25
01/01/2013 31/03/2013 31,13
26/12/2012 31/12/2012 31,34
01/10/2012 25/12/2012 31,34
01/07/2012 30/09/2012 31,29
01/04/2012 30/06/2012 30,78
01/01/2012 31/03/2012 29,88
01/10/2011 31/12/2011 29,09
01/07/2011 30/09/2011 27,95
01/04/2011 30/06/2011 26,54
01/01/2011 31/03/2011 23,42
01/10/2010 31/12/2010 21,32
01/07/2010 30/09/2010 22,41
01/04/2010 30/06/2010 22,97
01/01/2010 31/03/2010 24,21
01/10/2009 31/12/2009 25,92
01/07/2009 30/09/2009 27,98
01/04/2009 30/06/2009 30,42
01/01/2009 31/03/2009 30,71
01/09/2008 31/12/2008 31,53
01/07/2008 30/09/2008 32,27
01/04/2008 30/06/2008 32,88
01/01/2008 31/03/2008 32,75
01/10/2007 31/12/2007 31,89
01/07/2007 30/09/2007 28,51
01/04/2007 30/06/2007 25,12
26/02/2007 31/03/2007 20,75
01/01/2007 25/02/2007 32,09
01/10/2006 31/12/2006 22,61
01/09/2006 30/09/2006 22,58
01/08/2006 31/08/2006 22,53
28/07/2006 31/07/2006 22,62
29/07/2006 31/10/2006 20,63
01/07/2006 28/07/2006 20,63
01/03/2006 30/06/2006 22,31
01/01/2006 28/02/2006 23,33
01/11/2005 31/12/2005 23,33
01/07/2005 31/10/2005 24,58
01/03/2005 30/06/2005 25,22
01/11/2004 28/02/2005 24,99
01/07/2004 31/10/2004 25,61
01/03/2004 30/06/2004 25,66
01/11/2003 29/02/2004 26,81
01/07/2003 31/10/2003 26,40
01/03/2003 30/06/2003 26,58
HISTÓRICO DE TRM
AÑO-MES Fin de mes
2017-12 $ 2,984.00
2016-12 $ 3,000.71
2015-12 $ 3,149.47
2014-12 $ 2,392.46
2013-12 $ 1,926.83
2012-12 $ 1,768.23
2011-12 $ 1,942.70
2010-12 $ 1,913.98
2009-12 $ 2,044.23
2008-12 $ 2,243.59
2007-12 $ 2,014.76
2006-12 $ 2,238.79
2005-12 $ 2,284.22
2004-12 $ 2,389.75
2003-12 $ 2,778.21
2002-12 $ 2,864.79
2001-12 $ 2,291.18
2000-12 $ 2,229.18
Históricos TRM
MES 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Enero 0.73 0.30 0.49 0.64 1.29 1.02
Febrero 0.61 0.44 0.63 1.15 1.28 1.01
Marzo 0.12 0.21 0.39 0.59 0.94 0.47
Abril 0.14 0.25 0.46 0.54 0.50 0.47
Mayo 0.30 0.28 0.48 0.26 0.51 0.23
Junio 0.08 0.23 0.09 0.10 0.48 0.11
Julio -0.02 0.04 0.15 0.19 0.52 -0.05
Agosto 0.04 0.08 0.20 0.48 -0.32 0.14
Septiembre 0.29 0.29 0.14 0.72 -0.05 0.04
Octubre 0.16 -0.26 0.16 0.68 -0.06 0.02
Noviembre -0.14 -0.22 0.13 0.60 0.11 0.18
Diciembre 0.09 0.26 0.27 0.62 0.42 0.38
Total Año 2.44 1.94 3.66 6.77 5.75 4.09
Históricos IPC año 2008 a 2017
% INTERES PRESUNTIVO
HISTÓRICO DE INTERESES PRESUNTIVOS
Art. 35 ET. Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos.
2017 6.86% Dec. 777 mayo 2017
2016 5.22% Dec. 536 abril 2016
2015 4.34% Dec. 426 abril 2015
2014 4.07% Dec. 629 marzo 2014
2013 5.27% Dec. 652 abril 2013
2012 4.98% Dec. 563 marzo 2012
2011 3.47% Dec. 858 marzo 2011
2010 4.11% Dec. 610 febrero 2010
2009 9.82% Dec. 850 Marzo 2009
2008 9.15% Dec. 636 marzo 2008
2007 6.82% Dec. 873 marzo 2007
2006 6.31% Dec. 530 febrero 2006
2005 7.71% Dec. 520 febrero 2005
% intereses presuntivos 2014
% intereses presuntivos 2015
% intereses presuntivos 2016
% intereses presuntivos 2017
HISTÓRICO CALENDARIOS TRIBUTARIOS DIAN
Se publican la recopilación de los calendarios Tributarios históricos.
HISTÓRICO DE SANCIONES MINIMAS
2018 332,000
2017 319,000
2014 275,000
2013 268,000
2009 238,000
2006 201,000
El valor mínimo de cualquier sanción de impuestos nacionales, incluidas las sanciones reducidas, ya sea que deba liquidarla la persona o entidad sometida a ella, o la Administración de Impuestos, será equivalente a la suma de 10 uvt.
2018 208,000
2017 197,000
2014 164,000
2013 157,000
El valor mínimo de cualquier sanción del impuesto de Industria y comercio es de 8 SMDLV
DECRETOS DE PLAZOS IMPUESTOS
HISTÓRICO DECRETOS DE PLAZOS IMPUESTOS NACIONALES
Decreto 1951 de Noviembre de 2017
Decreto 220 de febrero de 2017 Modificación
Decreto 2105 de diciembre de 2016
Decreto 2243 de noviembre de 2015
Decreto 427 de marzo de 2015, Modificación
Decreto 2623 de diciembre de 2014
Decreto 214 de 2014 Modificacion
Decreto 2972 del 20 diciembre de 2013
Si usted desea colaborar con alguna estadística o información que tenga que pueda servir a la comunidad contable y tributaria, la puede enviar a gerencia@consultorcontable.com
EXOGENA SHD BOGOTA 2016 Y 2017
7 Abril 2 de 2018
8 Abril 3 de 2018
9 Abril 4 de 2018
Nos han reportado que al momento de cargar los archivos sale un error cuya descripción no es clara ni da pistas sobre su posible solución, dado lo anterior procedemos a dar nuestras recomendaciones del caso:
MODIFICACIÓN ESTRUCTURA DE LOS FORMATOS: Primero debemos resaltar que el día de hoy 30 de enero de 2018, corregimos nuestro archivo de excel en donde ponemos los formatos más comunes o básicos. se detectó gracias a los comentarios N. 30 de MONICA; que al parecer en la estructura de la mayoría de los archivos faltaba 4 nuevas columnas para los nombres y apellidos. (Esto al parecer es un cambio que empezó a operar a partir del año gravable 2016).
Dado lo anterior, publicamos de nuevo el archivo de excel con los formatos más utilizados y con esas nuevas 4 columnas. Esta confusión se dió porque la resolución DDI-040106 de 2017 en su anexo N 1, en el ejemplo que publican no se evidencian el incremento de columnas tal y como se muestra en la imagen:
Pero revisando el detalle de cada campo de la ficha técnica, evidenciamos que efectivamente incrementaron estas 4 nuevas columnas.
Por otro lado al hacer las pruebas de validar un archivo, evidenciamos que las celdas en donde no haya información, como por ejemplo si el informado no tiene segundo nombre, o porque es una persona jurídica y los espacios de nombres y apellidos no le aplican, obliga a que el espacio sea llenado con algún carácter, por lo que se recomienda rellenar esas celdas con ceros.
CARACTERES CSV. Se ha detectado que dependiendo del manejo de la configuración regional de la configuración del computador, algunos maneja (,) o (;) para separar cada cifra en el archivo csv, por lo que si el error planteado anteriormente persiste, debe abrir el archivo por bloc de notas y por la función edición (Remplazar) debes remplazar la (,) por el (;).
Esperamos estas recomendaciones sea de utilidad.
Formatos básicos Exógena Distritral (Corregido 30/01/2018)
Habilitado prevalidador

References: artículo 274
 artículo 589
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 artículo 684

Resolución 
 resolución 

Resolución 
 resolución 
 artículo 868

Artículo 280
 artículo 73
 artículo 512
 artículo 512
 artículo 512
 artículo 512
 artículo 512
 artículo 70
 artículo 1
 artículo 1
 resolución