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Timestamp: 2017-02-23 16:55:37+00:00

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Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet (Vigente hasta el 25 de Diciembre de 2015).
DEPARTAMENTO DE ECONOMIA Y HACIENDA
Publicado en BON núm. 42 de 07 de Abril de 2004
Vigencia desde 08 de Abril de 2004. Esta revisión vigente desde 10 de Enero de 2014 hasta 25 de Diciembre de 2015
. Diseños físicos y lógicos a los que debe ajustarse el soporte directamente legible por ordenador del modelo 184
A. Tipo de registro 0
B. Tipo de registro 1
C. Tipo de registro 2
. Normas técnicas de presentación telemática de declaraciones tributarias
Orden Foral Hacienda y Política Financiera 81/2015 de 25 Nov. 2015 CF Navarra (aprueba el modelo 184 “Declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas”) Norma afectada por
BON 16 Abril. Corrección de errores Orden Foral Economía y Hacienda 56/2004 de 1 Mar. CF Navarra (modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas) Afectaciones recientes
Orden Foral Economía, Hacienda, Industria y Empleo 417/2013 de 20 Dic. CF Navarra (modificación de la O Foral 17/2000, de 2 Feb., que aprueban los modelos 187 y la O Foral 56/2004, de 1 Mar., que aprueba el modelo 184 de declaración informativa) Ocultar / Mostrar comentarios Segundo párrafo del número 1 del apartado cuarto introducido por el número uno del artículo 2 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 417/2013, 20 diciembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo por la que se modifica la Orden Foral 17/2000, de 2 de febrero, por la que aprueban los modelos 187, en pesetas y en euros, de declaración informativa de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, en relación con las rentas o incrementos patrimoniales obtenidos como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones o participaciones y la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas («B.O.N.» 9 enero 2014).
Ténganse en cuenta los números dos a nueve del artículo 2 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 417/2013, 20 diciembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo por la que se modifica la Orden Foral 17/2000, de 2 de febrero, por la que aprueban los modelos 187, en pesetas y en euros, de declaración informativa de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, en relación con las rentas o incrementos patrimoniales obtenidos como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones o participaciones y la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas («B.O.N.» 9 enero 2014).
Orden Foral Economía y Hacienda 200/2009 de 14 Dic. CF Navarra (modifica la Orden Foral 56/2004 de 1 Mar. de aprobación del modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas) Ocultar / Mostrar comentarios Hoja de relación de socios, herederos, comuneros o partícipes del Anexo I sustituida por el artículo 1 de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 200/2009, 14 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por Internet («B.O.N.» 28 diciembre). La citada modificación surtirá efecto en relación con las declaraciones correspondientes al año 2009 y sucesivos.
Registro de tipo 2 (registro de entidad) de los diseños físicos y lógicos del Anexo II redactado por el artículo 2 de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 200/2009, 14 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por Internet («B.O.N.» 28 diciembre). La citada modificación surtirá efecto en relación con las declaraciones correspondientes al año 2009 y sucesivos.
Registro de tipo 2 (registro de socio, heredero, comunero o partícipe) de los diseños físicos y lógicos del Anexo II redactado por el artículo 3 de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 200/2009, 14 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por Internet («B.O.N.» 28 diciembre). La citada modificación surtirá efecto en relación con las declaraciones correspondientes al año 2009 y sucesivos.
Orden Foral Economia y Hacienda 236/2008 de 24 Dic. CF Navarra (modifica la OF 56/2004 de 1 Mar., por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas) Ocultar / Mostrar comentarios Anexo II redactado por el artículo único de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 236/2008, 24 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas («B.O.N.» 9 enero 2009). La nueva redacción será aplicable por primera vez a las declaraciones que se presenten a partir del 1 de enero de 2009, en relación con la información correspondiente al año 2008
Orden Foral Economía y Hacienda 415/2007 de 5 Dic. CF Navarra (aprobación del modelo 182 de declaración informativa de donaciones y aportaciones recibidas y modificación de modelos 184, 187, 188, 190, 193, 194, 196, 198 y 345) Ocultar / Mostrar comentarios Hojas de declaración de rentas de la entidad y de relación de socios, herederos, comuneros o partícipes del modelo 184 redactadas, siendo de aplicación a las declaraciones que se presenten a partir de 1 de enero de 2008, en relación con la información correspondiente al año 2007, por el número uno de la Disposición Final Primera de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2007, 5 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 182 de declaración informativa de donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas, así como los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet, y se modifican los modelos de declaración 184, 187, 188, 190, 193, 194, 196, 198 y 345 («B.O.N.» 21 diciembre).
Posiciones 77, 78-79 y 221-232 del Tipo de Registro 2 del Anexo II redactadas, siendo de aplicación a las declaraciones que se presenten a partir de 1 de enero de 2008, en relación con la información correspondiente al año 2007, por el número dos de la Disposición Final Primera de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2007, 5 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 182 de declaración informativa de donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas, así como los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet, y se modifican los modelos de declaración 184, 187, 188, 190, 193, 194, 196, 198 y 345 («B.O.N.» 21 diciembre).
Posiciones 93, 94-95, 96-108 y 109-119 del «Tipo de Registro 2: Registro de socio, heredero, comunero o partícipe» del Anexo II redactadas, siendo de aplicación a las declaraciones que se presenten a partir de 1 de enero de 2008, en relación con la información correspondiente al año 2007, por el número tres de la Disposición Final Primera de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2007, 5 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 182 de declaración informativa de donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas, así como los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet, y se modifican los modelos de declaración 184, 187, 188, 190, 193, 194, 196, 198 y 345 («B.O.N.» 21 diciembre).
Orden Foral Economía y Hacienda 465/2006 de 1 Dic. CF Navarra (obligación de presentar los modelos de declaración 170, 180, 182, 184, 190, 193, F-50 y 349 en soporte directamente legible por ordenador) Ocultar / Mostrar comentarios Téngase en cuenta que el artículo 1 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 465/2006, 1 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se regula la obligación de presentar los modelos de declaración 170, 180, 182, 184, 190, 193, F-50 y 349 en soporte directamente legible por ordenador («B.O.N.» 20 diciembre), establece, para las declaraciones que se presenten a partir del día 1 de enero de 2007, la obligación de presentación del modelo 184 en soporte directamente legible por ordenador cuando contenga más de 49.999 registros de personas relacionadas. Asimismo, la Disposición Derogatoria Única de la mencionada Orden Foral, establece la derogación de los preceptos de esta norma que se opongan a aquélla.
Véase el artículo 2 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 465/2006, 1 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se regula la obligación de presentar los modelos de declaración 170, 180, 182, 184, 190, 193, F-50 y 349 en soporte directamente legible por ordenador («B.O.N.» 20 diciembre), sobre características de los soportes directamente legibles por ordenador.
Orden Foral Economía y Hacienda 187/2006 de 14 Jun. CF Navarra (procedimiento para la presentación telemática por internet de los modelos 717, FR-2, S-91, 480, 04, 170, 180, 182, 184, 190, 193, F-50 y 349) Ocultar / Mostrar comentarios Apartado sexto dejado sin efecto por el número 2 de la Disposición Derogatoria Única de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 187/2006, 14 junio, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por internet de los modelos 717, FR-2, S-91, 480, 04, 170, 180, 182, 184, 190, 193, F-50 y 349 («B.O.N.» 30 junio).
Apartado séptimo dejado sin efecto por el número 2 de la Disposición Derogatoria Única de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 187/2006, 14 junio, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por internet de los modelos 717, FR-2, S-91, 480, 04, 170, 180, 182, 184, 190, 193, F-50 y 349 («B.O.N.» 30 junio).
Orden Foral Economía y Hacienda 415/2004 de 17 Dic. CF Navarra (modificación Orden Foral 56/2004 de 1 Mar., modelo 184 de declaración informativa anual y diseños para presentación soporte directamente legible por ordenador y presentación telemática) Ocultar / Mostrar comentarios La referencia al «apartado 2 del artículo 38 del vigente texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo» sustituye a la anterior referencia «al apartado 2 del artículo 32 sexies de la Ley 41/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Normas Tributarias» de la parte expositiva, conforme establece el apartado uno de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre).
La referencia al «artículo 39 del vigente texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo» sustituye a la anterior referencia al «artículo 32 de la Ley 41/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Normas Tributarias» contenida en el número 2 del apartado 2º, conforme establece el número 1 del apartado 2 de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre).
La referencia al «artículo 10 del vigente texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo» sustituye a la anterior referencia al «artículo 9 de la Ley 41/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Normas Tributarias» contenida en el párrafo 2.º de la letra b) del apartado tercero.1, conforme establece el número 2 del apartado 2 de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre).
Anexo I redactado por el apartado tres de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre).
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la Clave I de las posiciones 78-79 del apartado Registro de Entidad (C.- Tipo de Registro 2) del Anexo II redactadas por la letra a') del apartado 4.1.a) de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre; Corrección de errores «B.O.N.» 11 abril).
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la Clave J de las posiciones 78-79 del apartado Registro de Entidad (C.- Tipo de Registro 2) del Anexo II redactadas por la letra a') del apartado 4.1.a) de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre; Corrección de errores «B.O.N.» 11 abril).
Campo 05 relativo a las Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave K de las posiciones 78-79 del apartado Registro de Entidad (C.- Tipo de Registro 2) del Anexo II redactado por la letra b') del apartado 4.1.a) de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre).
Las referencias a las Subclaves «4.1, 4.2, 4.3, 05 y 06» sustituyen a las anteriores referencias a las subclaves «04, 05, 06, 07 y 08» de la Clave I relativas a las posiciones 221-232 del apartado Registro de Entidad (C.- Tipo de Registro 2) del Anexo II, conforme establece la letra a') del apartado 4.1.b) de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre).
La referencia a la Subclave «3.1» sustituye a la anterior referencia a la Subclave 03 de la Clave J relativa a las posiciones 221-232 del apartado Registro de Entidad (C.- Tipo de Registro 2) del Anexo II conforme establece la letra b') del apartado 4.1.b) de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre).
La referencia a la Subclave «3.2» sustituye a la anterior referencia a la Subclave «05» de la Clave J relativa a las posiciones 221-232 del apartado Registro de Entidad (C.- Tipo de Registro 2) del Anexo II conforme establece la letra b') del apartado 4.1.b) de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre).
Último guión relativo a las posiciones 233-244 del apartado Registro de Entidad (C.- Tipo de Registro 2) del Anexo II introducido por la letra c) del apartado 4.1 de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre).
Clave referida en las Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a los incrementos y disminuciones de patrimonio con período de generación superior a un año, relativa a las posiciones 94-95 del apartado Registro de Socio, Heredero, Comunero o Partícipe (C.- Tipo de Registro 2) del Anexo II redactada por la letra a') del apartado 4.2.a) de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre).
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la Clave I relativas a las posiciones 94-95 del apartado Registro de Socio, Heredero, Comunero o Partícipe (C.- Tipo de Registro 2) del Anexo II redactadas por la letra b') del apartado 4.2.a) de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre; Corrección de errores «B.O.N.» 11 abril).
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la Clave J relativas a las posiciones 94-95 del apartado Registro de Socio, Heredero, Comunero o Partícipe (C.- Tipo de Registro 2)del Anexo II redactadas por la letra b') del apartado 4.2.a) de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre; Corrección de errores «B.O.N.» 11 abril).
Guión noveno relativo a las posiciones 96-108 del apartado Registro de Socio, Heredero, Comunero o Partícipe (C.- Tipo de Registro 2) del Anexo II redactado por la letra b) del apartado 4.2 de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre).
Guión décimo relativo a las posiciones 96-108 del apartado Registro de Socio, Heredero, Comunero o Partícipe (C.- Tipo de Registro 2) del Anexo II redactado por la letra b) del apartado 4.2 de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre).
O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 56/2004, 1 marzo rectificada por Corrección de errores («B.O.N.» 16 abril). Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 56/2004, 1 marzo, derogada por el número 2 de la disposición derogatoria única de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 81/2015, de 25 de noviembre de 2015, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 184 “Declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas” («B.O.N.» 24 diciembre) el 25 de diciembre de 2015.
La Ley Foral 16/2003, de 17 de marzo, de modificación parcial de diversos impuestos y otras medidas tributarias, ha realizado un desarrollo del régimen fiscal aplicable a las entidades en régimen de atribución de rentas.
Según este desarrollo legislativo, las entidades en régimen de atribución de rentas vienen obligadas a presentar, de acuerdo con lo previsto en el artículo 95 de la Ley Foral 22/1998, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, una declaración informativa anual relativa a las rentas a atribuir a sus socios, herederos, comuneros o partícipes, residentes o no en territorio español, con el contenido que reglamentariamente se establezca. De acuerdo con el artículo 95, el Consejero de Economía y Hacienda ha de establecer el modelo, plazo, lugar y forma de presentación de esta declaración, la cual ha de ser, por otro lado, presentada también por las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, con determinadas particularidades previstas en el apartado 2 del artículo 38 del vigente texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo.
La referencia al «apartado 2 del artículo 38 del vigente texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo» sustituye a la anterior referencia «al apartado 2 del artículo 32 sexies de la Ley 41/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Normas Tributarias» de la parte expositiva, conforme establece el apartado uno de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre).Vigencia: 20 enero 2005
El desarrollo reglamentario del mencionado artículo 95 lo ha efectuado el Decreto Foral 673/2003, de 10 de noviembre, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. El artículo 35 de dicho Decreto Foral 673/2003 ha añadido al Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas un artículo 62 bis, «Obligaciones de información de las entidades en régimen de atribución de rentas», en el que se pormenoriza el contenido que ha de tener la declaración anual a que nos venimos refiriendo. Este contenido incluye, además de los datos identificativos de la entidad declarante:
- Los datos identificativos de los socios, herederos, comuneros o partícipes, residentes o no en territorio español, incluyendo las variaciones en la composición de la entidad a lo largo del ejercicio.
- El importe total de las rentas obtenidas por la entidad y de la renta atribuible a cada uno de sus miembros, con especificación por fuentes de renta, es decir, distinguiendo entre rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario, rendimientos de actividades económicas e incrementos y disminuciones de patrimonio.
- Las bases de las deducciones.
- El importe de las retenciones e ingresos a cuenta soportados por la entidad y los atribuibles a cada uno de sus miembros.
- El importe neto de la cifra de negocios de la entidad.
El mencionado artículo 62 bis, en su apartado 4, indica que la competencia para la presentación de esta declaración informativa será la que corresponda según los criterios del Convenio Económico, de acuerdo con los cuales deberán presentar ante la Administración de la Comunidad Foral de Navarra el modelo 184 las entidades en régimen de atribución de rentas que estén domiciliadas fiscalmente en Navarra.
Con el modelo 184 que ahora se aprueba se da cumplimiento a esta obligación de suministro de información a la Administración tributaria, de forma que en el modelo se incluyen todos los apartados que se han entendido necesarios para la incorporación de la información reglamentariamente exigida. En relación con esto, para la declaración de las rentas obtenidas por la entidad se han tenido en cuenta las normas sobre el cálculo de la renta atribuible que se contienen en el artículo 49 de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, partiendo de un criterio de periodicidad anual en la generación de rendimientos, con cierre de ejercicio a fecha de 31 de diciembre, como sucede en dicho Impuesto.
En cuanto a las formas de presentación de la declaración, se prevé la presentación tanto en papel impreso como en soporte directamente legible por ordenador, así como por vía telemática.
Respecto del plazo de presentación, se ha establecido el mismo entre el 1 de enero y el 20 de febrero de cada año, teniendo en cuenta la necesaria coordinación entre esta declaración y las de aquellos impuestos en las que la información en ellas contenida ha de tener aplicación, y más en concreto la del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Finalmente, y como ya se ha señalado anteriormente, la aprobación de esta Orden Foral se efectúa de acuerdo con la habilitación que el artículo 95 de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas otorga al Consejero de Economía y Hacienda, habilitación que es reiterada por el ya mencionado artículo 62 bis del Reglamento de ese mismo Impuesto.
El artículo 36.2.b) de la Ley Foral 23/1983, de 11 de abril, del Gobierno y de la Administración de la Comunidad Foral, atribuye a los Consejeros, en relación con las competencias propias de su Departamento, el ejercicio, mediante Orden Foral, de la potestad reglamentaria.
En consecuencia, y haciendo uso de tal atribución.
Primero.- Aprobación del modelo 184 y del soporte directamente legible por ordenador.
1. Se aprueba el modelo 184 «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Impuesto sobre Sociedades. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Entidades en régimen de atribución de rentas. Declaración informativa anual», que figura en el anexo I de la presente Orden Foral. Dicho modelo se compone de los siguientes documentos:
a) Hoja-resumen, con dos ejemplares: uno para la Administración y otro para el interesado.
b) Hojas de declaración de rentas de la entidad, con dos ejemplares: uno para la Administración y otro para el interesado.
c) Hoja de relación de socios, herederos, comuneros o partícipes, con dos ejemplares: uno para la Administración y otro para el interesado.
2. Se aprueban los diseños físicos y lógicos, que figuran en el Anexo II de esta Orden Foral, a los que deben ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 184.
3. La presentación en soporte directamente legible por ordenador será opcional, salvo en el caso de aquellas declaraciones que contengan más de 25 registros referidos a rendimientos, deducciones o retenciones atribuibles a socios, herederos, comuneros o partícipes (registros de tipo 2 en los que en el campo «Tipo de hoja» se haya hecho constar el valor «S», de acuerdo con los diseños de registro que constan en el anexo II de esta Orden Foral).
Se entenderá cumplida la obligación señalada en el párrafo anterior cuando la declaración informativa se presente por vía telemática, a través de Internet, de acuerdo con lo previsto en los apartados sexto y siguientes de esta Orden Foral.
Téngase en cuenta que el artículo 1 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 465/2006, 1 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se regula la obligación de presentar los modelos de declaración 170, 180, 182, 184, 190, 193, F-50 y 349 en soporte directamente legible por ordenador («B.O.N.» 20 diciembre), establece, para las declaraciones que se presenten a partir del día 1 de enero de 2007, la obligación de presentación del modelo 184 en soporte directamente legible por ordenador cuando contenga más de 49.999 registros de personas relacionadas. Asimismo, la Disposición Derogatoria Única de la mencionada Orden Foral, establece la derogación de los preceptos de esta norma que se opongan a aquélla.
4. Las declaraciones anuales a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas en soporte directamente legible por ordenador podrán presentarse de forma individual o de forma colectiva, según que el archivo correspondiente contenga los datos de un solo declarante, en el primer caso, o de varios, en el segundo.
5. No será necesario efectuar petición previa alguna para realizar la presentación de estas declaraciones en soporte directamente legible por ordenador, ya sea de forma individual o colectiva, en los términos establecidos en el presente apartado.
Sujetos obligados a declarar.
1. Deberán presentar la declaración informativa anual correspondiente al modelo 184 ante la Administración de la Comunidad Foral de Navarra las entidades en régimen de atribución de rentas a que se refiere la Subsección 1.ª de la Sección 5.ª del Capítulo II del Título III de la Ley Foral 22/1998, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, cuando tengan su domicilio fiscal en Navarra.
No obstante lo anterior, no estarán obligadas a presentar la citada declaración anual las entidades en régimen de atribución de rentas mediante las que no se ejerzan actividades empresariales o profesionales y cuyas rentas no excedan de 3.000 euros anuales.
2. No estarán obligadas a presentar esta declaración las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero que obtengan rentas en territorio español sin desarrollar en el mismo una actividad económica, a que se refiere el artículo 39 del vigente texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo.
La referencia al «artículo 39 del vigente texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo» sustituye a la anterior referencia al «artículo 32 de la Ley 41/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Normas Tributarias» contenida en el número 2 del apartado 2º, conforme establece el número 1 del apartado 2 de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre).Vigencia: 20 enero 2005
3. En el caso de entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en España, la obligación de suministro de información deberá ser cumplida por quien tenga la consideración de representante de la entidad en régimen de atribución de rentas, de acuerdo con lo previsto en el artículo 36.4 de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria.
4. En el caso de entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero, la citada obligación deberá ser efectuada por cualquiera de los miembros de la entidad contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades.
Objeto y contenido de la declaración.
1. De acuerdo con lo previsto en el artículo 62 bis del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en esta declaración informativa anual deberá constar la siguiente información, ajustada al modelo 184 que se aprueba en esta Orden Foral:
a) Datos identificativos de la entidad en régimen de atribución de rentas y, en su caso, los de su representante.
b) Identificación, domicilio fiscal y número de identificación fiscal de sus socios, herederos, comuneros o partícipes, residentes o no en territorio español, incluyendo las variaciones en la composición de la entidad a lo largo del período impositivo.
En caso de que alguno de los miembros de la entidad no sea residente en territorio español, identificación de quien ostente la representación fiscal del mismo de acuerdo con lo establecido en el artículo 10 del vigente texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo.
La referencia al «artículo 10 del vigente texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo» sustituye a la anterior referencia al «artículo 9 de la Ley 41/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Normas Tributarias» contenida en el párrafo 2.º de la letra b) del apartado tercero.1, conforme establece el número 2 del apartado 2 de la O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2004, 17 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por internet («B.O.N.» 31 diciembre).Vigencia: 20 enero 2005
En el caso de entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero, identificación, en los términos previstos en los párrafos anteriores, de los miembros de la entidad contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o sujetos pasivos por el Impuesto sobre Sociedades, así como de los miembros de la entidad contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes respecto de las rentas obtenidas por la entidad sujetas a dicho impuesto.
c) Importe total de las rentas obtenidas por la entidad y de la renta atribuible a cada uno de sus miembros, con especificación, en su caso, de:
2.º Importe de las rentas de fuente extranjera, señalando el país de procedencia y los rendimientos íntegros y gastos.
3.º Las entidades en régimen de atribución de rentas que adquieran acciones o participaciones en instituciones de inversión colectiva deberán hacer constar la identificación de la institución de inversión colectiva cuyas acciones o participaciones se hayan adquirido o suscrito, fecha de adquisición o suscripción y valor de adquisición de las acciones o participaciones.
4.º En el supuesto de que se hubiesen devengado a favor de la entidad en régimen de atribución de rentas rendimientos del capital mobiliario derivados de la cesión a terceros de capitales propios, se deberá identificar a la persona o entidad, residente o no residente, cesionaria de los capitales propios.
d) Bases de las deducciones.
e) Importe de las retenciones e ingresos a cuenta soportados por la entidad y los atribuibles a cada uno de sus miembros.
f) Importe neto de la cifra de negocios, determinado de acuerdo con el artículo 191 del texto refundido de la Ley de Sociedades Anónimas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1564/1989, de 22 de diciembre.
2. Las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español únicamente deberán consignar la parte de renta atribuible a los miembros residentes de la entidad.
Lugar y plazo de presentación del modelo 184.
1. El modelo 184, tanto en papel impreso como en soporte directamente legible por ordenador, se presentará en el Departamento de Economía y Hacienda.
Dicho impreso se obtendrá exclusivamente mediante el servicio de generación de impresos desarrollado a estos efectos por Hacienda Tributaria de Navarra y disponible en la dirección de Internet http://www.hacienda.navarra.es
Segundo párrafo del número 1 del apartado cuarto introducido por el número uno del artículo 2 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 417/2013, 20 diciembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo por la que se modifica la Orden Foral 17/2000, de 2 de febrero, por la que aprueban los modelos 187, en pesetas y en euros, de declaración informativa de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, en relación con las rentas o incrementos patrimoniales obtenidos como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones o participaciones y la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas («B.O.N.» 9 enero 2014).Vigencia: 10 enero 2014
2. La presentación del modelo 184, tanto en papel impreso como en soporte directamente legible por ordenador o por vía telemática, se realizará en el período comprendido entre el 1 de enero y el 20 de febrero de cada año, en relación con las rentas obtenidas por la entidad y las rentas atribuibles a cada uno de sus miembros en el año natural inmediatamente anterior.
Identificación de los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 184 y forma de presentación del mismo.
1. Tratándose de presentación individual en soporte directamente legible por ordenador, el declarante presentará los siguientes documentos:
Uno. Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de la hoja-resumen del modelo 184, cada uno de los cuales deberá estar debidamente firmado, indicando en los espacios correspondientes la identidad del firmante así como los restantes datos que en la citada hoja-resumen se solicitan.Una vez sellado por la oficina receptora, el declarante retirará el «ejemplar para el interesado» de la hoja-resumen del modelo 184 presentado, que servirá como justificante de la entrega.
Dos. El soporte directamente legible por ordenador que deberá tener una etiqueta adherida en el exterior en la que se hagan constar los datos que se especifican a continuación y, necesariamente, en este orden:
a) Ejercicio.
b) Modelo de presentación: 184.
c) Número de Identificación Fiscal (N.I.F.) del declarante.
d) Razón social del declarante.
e) Domicilio, municipio y código postal del declarante.
f) Apellidos y nombre de la persona con quien relacionarse.
g) Teléfono y extensión de dicha persona.
h) Número total de registros de todo el archivo.
i) Densidad del soporte en disquetes de 3 1/2»: 1.44 MB.
Para hacer constar los referidos datos bastará consignar cada uno de ellos precedido de la letra que le corresponda según la relación anterior.
En el supuesto de que el archivo conste de más de un soporte directamente legible por ordenador, todos llevarán su etiqueta numerada secuencialmente: 1/n, 2/n, etc., siendo «n» el número total de soportes. En la etiqueta del segundo y sucesivos volúmenes sólo será necesario consignar los datos indicados en las letras a), b), c) y d) anteriores.
2. Tratándose de presentación colectiva en soporte directamente legible por ordenador, la persona o entidad presentadora entregará los siguientes documentos:
Uno. Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de la hoja-resumen correspondiente al presentador, modelo 184, cada uno de los cuales deberá estar debidamente firmado y en los que se habrá hecho constar los datos de identificación de la persona o entidad que actúe como presentadora, los relativos al número total de declarantes y al número total de socios, herederos, comuneros o partícipes relacionados, así como el ejercicio y la casilla indicativa del tipo de presentación en los espacios correspondientes.Una vez sellado por la oficina receptora, el presentador retirará el «ejemplar para el interesado» de la hoja-resumen, que servirá como justificante de la entrega.
Dos. Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de las hojas-resumen, modelo 184, correspondientes a todos y cada uno de los declarantes debidamente firmados y cumplimentados.Cada uno de los ejemplares deberá llevar cumplimentados los datos de identificación de dichos declarantes.
Una vez sellados por la oficina receptora, el presentador retirará los «ejemplares para el interesado» de las hojas-resumen correspondientes a los declarantes. No obstante, si el número de hojas-resumen presentadas así lo aconseja y con el objeto de agilizar la recogida de documentos, la retirada por el presentador de los ejemplares sellados podrá realizarse con posterioridad a la presentación, lo que será oportunamente comunicado.
Tres. El soporte directamente legible por ordenador, que deberá tener una etiqueta adherida en el exterior en la que se hagan constar los datos del presentador que se especifican a continuación y, necesariamente, en este orden:
c) Número de Identificación Fiscal (N.I.F.) del presentador.
d) Apellidos y nombre, o razón social, del presentador.
e) Domicilio, municipio y código postal del presentador.
j) Número total de declarantes presentados.
k) Número total de socios, herederos, comuneros o partícipes relacionados.
En caso de que la presentación conste de más de un soporte directamente legible por ordenador, todos llevarán adherida su etiqueta numerada secuencialmente: 1/n, 2/n, etc. siendo «n» el número total de soportes. En la etiqueta del segundo y sucesivos volúmenes sólo será necesario consignar los datos indicados en las letras a), b), c) y d) anteriores.
3. Todas las recepciones de soportes legibles por ordenador serán provisionales, a resultas de su proceso y comprobación. Cuando no se ajusten al diseño y demás especificaciones establecidas en la presente Orden Foral, o cuando no resulte posible el acceso a la información contenida en los mismos, se requerirá al declarante para que en el plazo de diez días hábiles subsane los defectos de que adolezca el soporte informático presentado, transcurridos los cuales y de persistir anomalías que impidan a la Administración tributaria el acceso a los datos exigibles, se tendrá por no válida la declaración informativa a todos los efectos, circunstancia ésta que se pondrá en conocimiento del obligado tributario de forma motivada.
4. Por razones de seguridad, los soportes legibles directamente por ordenador no se devolverán, salvo que se solicite expresamente, en cuyo caso se procederá al borrado y entrega de los mismos u otros similares.
Condiciones generales para la presentación telemática del modelo 184.
Apartado sexto dejado sin efecto por el número 2 de la Disposición Derogatoria Única de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 187/2006, 14 junio, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por internet de los modelos 717, FR-2, S-91, 480, 04, 170, 180, 182, 184, 190, 193, F-50 y 349 («B.O.N.» 30 junio).Vigencia: 30 junio 2006
Procedimiento para la presentación telemática del modelo 184.
Apartado séptimo dejado sin efecto por el número 2 de la Disposición Derogatoria Única de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 187/2006, 14 junio, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por internet de los modelos 717, FR-2, S-91, 480, 04, 170, 180, 182, 184, 190, 193, F-50 y 349 («B.O.N.» 30 junio).Vigencia: 30 junio 2006
La presente Orden Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el BOLETÍN OFICIAL de Navarra y afectará por primera vez a las declaraciones que contengan información relativa al año 2003.
El plazo de presentación de las declaraciones correspondientes al año 2003 será el comprendido entre el 1 de abril y el 14 de mayo de 2004.
Hoja de relación de socios, herederos, comuneros o partícipes del Anexo I sustituida por el artículo 1 de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 200/2009, 14 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por Internet («B.O.N.» 28 diciembre). La citada modificación surtirá efecto en relación con las declaraciones correspondientes al año 2009 y sucesivos.Vigencia: 29 diciembre 2009
Hojas de declaración de rentas de la entidad y de relación de socios, herederos, comuneros o partícipes del modelo 184 redactadas, siendo de aplicación a las declaraciones que se presenten a partir de 1 de enero de 2008, en relación con la información correspondiente al año 2007, por el número uno de la Disposición Final Primera de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 415/2007, 5 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 182 de declaración informativa de donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas, así como los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet, y se modifican los modelos de declaración 184, 187, 188, 190, 193, 194, 196, 198 y 345 («B.O.N.» 21 diciembre).Vigencia: 22 diciembre 2007
ANEXO IIDiseños físicos y lógicos a los que debe ajustarse el soporte directamente legible por ordenador del modelo 184
Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentación de la Declaración Informativa de Entidades en Régimen de Atribución de Rentas, Modelo 184, habrá de cumplir las siguientes características:
A) Características de los soportes magnéticos:
- Tipo: CD-R (Compact Disc Recordable) de 12 cm.
- Capacidad: hasta 700 MB.
- Formato ISO/IEC DIS 9660:1999, con extensión o sin extensión Joliet.
- No multisesión.
B). Diseños lógicos:
Para cada Declarante se incluirán dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posición, con arreglo a los siguientes criterios:
- Tipo 1: Registro del declarante: Datos identificativos y resumen de la declaración. Diseño de tipo de registro 1 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de esta orden foral.
- Tipo 2: Registro de Entidad y registro de socio, heredero, comunero o partícipe. Diseño de tipo de registro 2 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de esta orden foral.
El orden de presentación será el del tipo de registro, existiendo un único registro del tipo 1 y tantos registros del tipo 2 como claves y subclaves declaradas por la entidad y declaradas por cada socio, heredero, comunero o partícipe.
Todos los campos alfanuméricos y alfabéticos se presentarán alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas sin caracteres especiales, y sin vocales acentuadas.
Para los caracteres específicos del idioma se utilizará la codificación ISO-8859-1. De esta forma la letra «Ñ» tendrá el valor ASCII 209 (Hex. D1) y la «Ç»(cedilla mayúscula) el valor ASCII 199 (Hex. C7).
Todos los campos numéricos se presentarán alineados a la derecha y rellenos a ceros por la izquierda sin signos y sin empaquetar.
Todos los campos tendrán contenido, a no ser que se especifique lo contrario en la descripción del campo. Si no lo tuvieran, los campos numéricos se rellenarán a ceros y tanto los alfanuméricos como los alfabéticos a blancos.
En los supuestos de presentación colectiva (más de un declarante en el mismo archivo) se presentará como primer registro del soporte un registro tipo cero, con arreglo al diseño del tipo de registro cero que se incluye a continuación en este mismo apartado, el cual contendrá los datos de la persona o entidad responsable de la presentación y existirá, en todo caso, aunque dicha persona o entidad figure también en el soporte como declarante. A continuación seguirán los datos del primer declarante (tipo 1), seguidos de sus declarados (tipo 2); a continuación los datos del siguiente declarante y así sucesivamente.
ATipo de registro 0
Presentación colectiva
TIPO DE REGISTRO.
Constante '0' (cero).
MODELO DE PRESENTACION.
Constante '184'.
Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponden las declaraciones incluidas en el soporte.
NIF DEL PRESENTADOR.
Se consignará el N.I.F. del presentador.
Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, y en el Decreto Foral 182/1990, de 31 de julio, por el que se regula el Número de Identificación Fiscal.
APELLIDOS Y NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL PRESENTADOR.
Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1.
DOMICILIO DEL PRESENTADOR.
Este campo se subdivide en nueve:
SG: Siglas de la vía pública.
VIA PÚBLICA: Nombre de la Vía Pública. Ha de ser alfabético y, en consecuencia, la que tenga números en su nombre se consignará con letras (ej.: 2 de mayo, será dos de mayo). En caso de ser una carretera se finalizará con la abreviatura Km
NUMERO: Número de la casa o punto kilométrico (sin decimales). Ha de ser numérico de cinco posiciones.
CODIGO POSTAL: El que corresponda al domicilio del presentador. Ha de ser numérico de cinco posiciones.
MUNICIPIO: Ocupa doce posiciones. Si el nombre excede de doce caracteres se consignarán los doce primeros, sin artículos ni preposiciones.
CODIGO PROVINCIA: Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el campo «CODIGO PROVINCIA» del registro de socio, heredero, comunero o partícipe (Tipo 2, Tipo de hoja, posición 76, «S»). Numérico.
TOTAL ENTIDADES DECLARANTES.
Se indicará el número total de Entidades Declarantes incluidas en el soporte colectivo. (Número de registros de tipo 1 grabados).
TOTAL REGISTROS DE SOCIOS, HEREDEROS, COMUNEROS O PARTICIPES.
Se indicará el número total de registros de tipo 2 de Socios, Herederos, Comuneros o Partícipes relacionados en el soporte colectivo. Dicho número habrá de coincidir con la suma de las cantidades reflejadas en las posiciones 136 a 144 de los registros tipo 1 correspondientes a los declarantes incluidos en el soporte (Número de registros de Socios, Herederos, Comuneros o Partícipes (registro de tipo 2) con Tipo de Hoja, posición 76, igual a «S»).
TIPO DE SOPORTE.
Se cumplimentará una de las siguientes claves:
'C': Si la información se presenta en CD-R.
'T': Transmisión telemática.
125-173
PERSONA CON QUIEN RELACIONARSE.
Datos de la persona con quien relacionarse. Este campo se subdivide en dos:
TELEFONO: Campo Numérico de 9 posiciones.
134-173
APELLIDOS Y NOMBRE: Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1.
174-487
SELLO ELECTRONICO.
Campo reservado para el sello electrónico en presentaciones colectivas, que será cumplimentado exclusivamente por los programas oficiales que, en su caso, facilite la Hacienda Tributaria de Navarra. En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
* Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros.
* Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos.
* Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda.
* Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.
BTipo de registro 1
Registro del declarante
Constante '1' (uno).
MODELO DECLARACION.
Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaración.
N.I.F. DEL DECLARANTE.
Se consignará el N.I.F. de la entidad en régimen de atribución de rentas.
DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL DEL DECLARANTE.
Para entidades en régimen de atribución de rentas se consignará la razón social completa, sin anagrama.
En ningún caso podrá figurar en este campo un nombre comercial.
59-107
Datos de la persona con quien relacionarse.
Este campo se subdivide en:
TELEFONO: numérico de 9 posiciones.
APELLIDOS Y NOMBRE: Se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.
NUMERO DE JUSTIFICANTE DE LA DECLARACION.
Se consignará el número de justificante correspondiente a la declaración.
DECLARACION COMPLEMENTARIA O SUSTITUTIVA.
En el caso excepcional de segunda o posterior presentación de declaraciones, deberá cumplimentarse obligatoriamente uno de los siguientes campos:
DECLARACION COMPLEMENTARIA.
Se consignará una «C» si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir nuevos registros de tipo 2 que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidos en la misma.
DECLARACION SUSTITUTIVA.
Se consignará una «S» si la presentación tiene como objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior, del mismo ejercicio. Una declaración sustitutiva sólo puede anular a una única declaración anterior.
NUMERO DE JUSTIFICANTE DE LA DECLARACION ANTERIOR.
Únicamente en el caso de que se haya consignado «S» en el campo «DECLARACIÓN SUSTITUTIVA» se consignará el número de justificante correspondiente a la declaración a la que sustituye.
En cualquier otro caso deberá rellenarse a ceros.
NUMERO TOTAL DE REGISTROS DE SOCIOS, HEREDEROS, COMUNEROS O PARTICIPES.
Se consignará el número total de registros de socios, herederos, comuneros o partícipes declarados en el soporte para este declarante.
(Número de registros de Socios, Herederos, Comuneros o Partícipes (registro de tipo 2) con Tipo de Hoja, posición 76, igual a «S»).
ENTIDADES EN REGIMEN DE ATRIBUCION DE RENTAS CONSTITUIDAS EN ESPAÑA.
Se compone de los subcampos:
TIPO DE ENTIDAD.
Se hará constar el dígito indicativo del tipo de entidad, de acuerdo con la siguiente relación:
Comunidad de bienes.
Herencia yacente.
ACTIVIDAD PRINCIPAL (Clave).
Se hará constar el dígito que corresponda a la actividad principal realizada por la entidad, de acuerdo con la siguiente relación:
Actividad empresarial.
Tenencia y administración de bienes inmuebles.
Tenencia y administración de valores o activos financieros.
ENTIDADES EN REGIMEN DE ATRIBUCION DE RENTAS CONSTITUIDAS EN EL EXTRANJERO.
TIPO DE ENTIDAD. Campo numérico.
Corporación, asociación o ente con personalidad jurídica propia.
Corporación o ente independiente pero sin personalidad jurídica propia.
Conjunto unitario de bienes pertenecientes a dos o más personas en común sin personalidad jurídica propia.
OBJETO (Clave). Campo alfabético.
Se hará constar la actividad o finalidad a la que principalmente se dedica la entidad declarante, de acuerdo con la siguiente relación:
Realización de una actividad de naturaleza empresarial (actividad productiva, extractiva, industrial, comercial, de distribución de bienes o productos, etc.)
Realización de una actividad de naturaleza profesional (asesoramiento, consultoría, mediación, actividad artística, etc.).
CLAVE PAIS. Campo alfabético.
Si la entidad en régimen de atribución de rentas está constituida en el extranjero deberá consignar como clave país los dos dígitos correspondientes al país o territorio en el que esté constituida, de acuerdo con los códigos de países y territorios aprobados en el Anexo III de la Orden Foral 208/2008, de 24 de noviembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 196.
PORCENTAJE DE RENTA ATRIBUIBLE A MIEMBROS RESIDENTES. Campo numérico.
Se consignará el porcentaje correspondiente a la parte de renta que resulte atribuible a los miembros residentes de la entidad.
Este campo se subdivide en otros dos:
ENTERO. Se consignará la parte entera del porcentaje (si no tiene, consignar ceros).
DECIMAL. Se consignará la parte decimal del porcentaje (si no tiene, consignar ceros).
TRIBUTACION EN REGIMEN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
Se consignará «X» si todos los miembros de la entidad en régimen de atribución de rentas son sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente.
IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS.
Se hará constar, sin signo y sin coma decimal, el importe neto de la cifra de negocios de acuerdo con el artículo 191 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades Anónimas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1564/1989, de 22 de diciembre.
PARTE ENTERA DEL IMPORTE. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
PARTE DECIMAL DEL IMPORTE. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
N.I.F. DEL REPRESENTANTE.
Se consignará el NIF del representante de la entidad en régimen de atribución de rentas.
Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, y en el Decreto Foral 182/1990, de 31 de julio, por el que se regula el Número de Identificación Fiscal.
APELLIDOS Y NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL REPRESENTANTE.
Si es una persona física se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.
Para personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas se consignará la razón social completa, sin anagrama.
221-487
Campo reservado para el sello electrónico en presentaciones individuales, que será cumplimentado exclusivamente por los programas oficiales que, en su caso, facilite la Hacienda Tributaria de Navarra. En cualquier otro caso y en presentaciones colectivas se rellenará a blancos.
* Todos los importes serán positivos.
NOTA: Se consignará un registro por cada clave o subclave de rendimientos, deducciones o retenciones atribuibles para los que se haya consignado un importe.
CTipo de registro 2
Constante '2' (dos).
Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.
N.I.F. ENTIDAD.
Consignar lo contenido en el campo «N.I.F. del declarante» (posiciones 9-17 del registro de tipo 1).
DENOMINACION O RAZON SOCIAL DEL DECLARANTE.
Consignar lo contenido en el campo «Denominación o razón social del declarante» (posiciones 18-57 del registro de tipo 1).
TIPO DE HOJA.
Constante «E» (Entidad).
Se consignará la clave alfabética que corresponda al registro que se esté declarando, según la relación siguiente:
Cuando se trate de rendimientos obtenidos en el extranjero y el país en el que se obtengan las rentas no tenga suscrito convenio con España para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información, no se computarán las rentas negativas que excedan de las positivas siempre que procedan de la misma fuente y el mismo país. El exceso se computará en los cuatro años siguientes y su importe deberá reflejarse con clave «L. Exceso de rentas negativas obtenidas en países sin convenio con España.
IDENTIFICACION DE LA PERSONA O ENTIDAD CESIONARIA DE LOS CAPITALES PROPIOS.
En el supuesto de que la entidad en régimen de atribución de rentas obtenga rentas de capital mobiliario derivadas de la cesión a terceros de capitales propios y alguno de los miembros de la entidad sea sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades o contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente.
RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES O PROFESIONALES.
RENTAS CONTABILIZADAS DERIVADAS DE LA PARTICIPACION EN INSTITUCION DE INVERSION COLECTIVA.
Cumplimentarán esta clave las entidades en régimen de atribución de rentas que posean acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva, y que cuenten entre sus miembros con sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente.
Estas rentas se consignarán exclusivamente con esta clave en la declaración.
INCREMENTOS Y DISMINUCIONES DE PATRIMONIO NO DERIVADAS DE ELEMENTOS PATRIMONIALES.
Con esta clave se declarará el importe total de los incrementos y disminuciones de patrimonio, tanto generados en España como en el extranjero, producidos en el ejercicio y no derivados de la transmisión de elementos patrimoniales. Se consignarán los incrementos y disminuciones de patrimonio que efectivamente se imputen en el ejercicio.
No obstante, cuando se trate de rendimientos obtenidos en el extranjero y el país en el que se obtengan las rentas no tenga suscrito convenio con España para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información, no se computarán las rentas negativas que excedan de las positivas siempre que procedan de la misma fuente y el mismo país. El exceso se computará en los cuatro años siguientes y su importe deberá reflejarse con clave «L. Exceso de rentas negativas obtenidas en países sin convenio con España».
INCREMENTOS Y DISMINUCIONES DE PATRIMONIO DERIVADAS DE TRANSMISIONES DE ELEMENTOS PATRIMONIALES.
Con esta clave se declarará el importe total de los incrementos y disminuciones de patrimonio, tanto generados en España como en el extranjero, derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales, producidos en el ejercicio, incluidos, en su caso, los derivados de elementos patrimoniales afectos a actividades empresariales o profesionales. Se consignarán los incrementos y disminuciones de patrimonio que efectivamente se imputen en el ejercicio.
ENTIDADES QUE DETERMINAN LA RENTA ATRIBUIBLE SEGÚN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
Cuando todos los miembros de la entidad en régimen de atribución de rentas sean sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente, la renta atribuible a los socios, herederos, comuneros o partícipes se determinará de acuerdo con las normas del Impuesto sobre Sociedades.
DEDUCCIONES TEXTO REFUNDIDO DE LA LEY FORAL DEL IRPF.
Se hará constar el importe que constituya base de deducción por alguno de los conceptos previstos en el Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
DEDUCCIONES LEY FORAL 24/1996.
Deberán cumplimentar esta clave las entidades en régimen de atribución de rentas que tengan socios, comuneros, herederos o partícipes que sean sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o contribuyentes del Impuesto sobre la renta de no Residentes con establecimiento permanente.
RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA SOPORTADOS POR LA ENTIDAD.
Se consignarán los importes de las retenciones e ingresos a cuenta del I.R.P.F., del Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de no Residentes que le hubieran sido practicadas a la entidad en régimen de atribución de rentas, durante el período objeto de declaración.
EXCESO DE RENTAS NEGATIVAS OBTENIDAS EN PAISES SIN CONVENIO CON ESPAÑA.
Cuando el país en el que se obtengan las rentas no tenga suscrito convenio con España para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información, se consignará el importe de las rentas negativas que excedan de las positivas obtenidas en el mismo país y procedentes de la misma fuente.
SUBCLAVE.
Se consignará la subclave numérica o alfabética que corresponda al registro que se esté declarando, según la relación de claves siguientes:
Rendimientos obtenidos en España.
Rendimientos obtenidos en el extranjero.
Reducciones aplicables.
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave C (Rendimientos del capital inmobiliario):
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave D (Rendimientos de actividades empresariales o profesionales):
Importe del rendimiento con derecho a reducción.
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave F (Incrementos y disminuciones de patrimonio no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales):
Incrementos generados en España.
Disminuciones generadas en España.
Incrementos generados en el extranjero.
Disminuciones generadas en el extranjero.
Incrementos exentos por reinversión, artículo 45.2 del Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave G (derivados de transmisiones de elementos patrimoniales):
Incrementos sin reducción generados en España.
Disminuciones sin reducción generadas en España.
Incrementos sin reducción generados en el extranjero.
Disminuciones sin reducción generadas en el extranjero.
Incrementos con reducción, relativos a elementos no afectos a actividades empresariales o profesionales generados en España.
Incrementos con reducción, relativos a elementos no afectos a actividades empresariales o profesionales generados en el extranjero.
Incrementos con reducción, relativos a elementos afectos a actividades empresariales o profesionales generados en España.
Incrementos con reducción, relativos a elementos afectos a actividades empresariales o profesionales generados en el extranjero.
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave I (Deducciones Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas):
Por Bienes de Interés Cultural.
Por donativos, donaciones y aportaciones a determinadas entidades.
Por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.
Deducciones en actividades empresariales o profesionales:
Para incentivar inversiones en activos fijos materiales nuevos.
Para incentivar la realización de determinadas actividades.
Para incentivar la creación de empleo.
Por doble imposición internacional (importe efectivo satisfecho en el extranjero).
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave J (Deducciones Ley Foral 24/1996):
Por doble imposición interna.
Por doble imposición internacional.
Deducciones para incentivar:
Inversiones en activos fijos materiales nuevos.
Incentivos a la creación de empleo.
Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
Otras deducciones (
Ley Foral 24/1996).
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave K (Retenciones e ingresos a cuenta soportados por la entidad):
Por rendimientos del capital mobiliario. Suma de retenciones e ingresos a cuenta.
Por arrendamiento de inmuebles urbanos (constituyan o no actividad empresarial o profesional). Suma de retenciones e ingresos a cuenta.
Por rendimientos de actividades empresariales o profesionales (excepto arrendamientos de inmuebles urbanos). Suma de retenciones e ingresos a cuenta.
Por incrementos de patrimonio. Suma de retenciones e ingresos a cuenta.
Por bonificaciones otorgadas conforme al programa PREVER (
Ley Foral 3/2004, de 29 de marzo). Importe deducible.
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la clave L (Exceso de rentas negativas obtenidas en países sin convenio con España):
Rentas contabilizadas derivadas de la participación en Instituciones de Inversión Colectiva.
Incrementos y disminuciones de patrimonio no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales.
CLAVE PAIS.
En este campo se consignarán los dos dígitos correspondientes al país o territorio, de acuerdo con los códigos de países y territorios aprobados en el Anexo III de la Orden Foral 208/2008, de 24 de noviembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 196, cuando:
En el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «A» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «02», se indicará en este campo:
El país o territorio en el que hayan sido obtenidos los rendimientos del capital mobiliario.
En el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «B» se indicará en este campo:
En el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «C» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «02», se indicará en este campo:
El país o territorio en el que hayan sido obtenidos los rendimientos del capital inmobiliario.
En el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «D» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «02», se indicará en este campo:
El país o territorio en el que hayan sido obtenidos los rendimientos de las actividades empresariales o profesionales.
En el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «F» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «03» ó «04», se indicará en este campo:
El país o territorio en el que hayan sido obtenidos los incrementos/ disminuciones de patrimonio.
En el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «G» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «03», «04», «06» ó «08», se indicará en este campo:
En el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «L » y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «A», «C», «D», «E», «F» o «G», se indicará en este campo:
El país o territorio en el que hayan sido obtenidas las rentas.
En el caso de que para una misma clave y subclave, en su caso, se hubiese obtenido un mismo tipo de rendimiento en más de un país, se consignarán en tantos registros como países en los que se haya obtenido.
En los demás casos este campo no tendrá contenido.
REGIMEN DETERMINACION RENDIMIENTOS.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «D» se indicará en este campo el régimen de determinación de los rendimientos de actividades empresariales o profesionales de la entidad en régimen de atribución de rentas, consignando para ello la clave que en cada caso corresponda de las tres siguientes:
Estimación directa modalidad normal.
Estimación directa modalidad simplificada.
Estimación objetiva (sólo si todos los miembros de la entidad son personas físicas).
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «D» se indicará en este campo el tipo o naturaleza de la actividad cuyos datos vayan a consignarse en este registro, consignando para ello la clave que en cada caso corresponda de las cinco siguientes:
Actividades empresariales de carácter mercantil.
Actividades agrícolas y ganaderas.
Otras actividades empresariales de carácter no mercantil.
Actividades profesionales de carácter artístico o deportivo.
Restantes actividades profesionales.
En los demás casos este campo no tendrá contenido
GRUPO O EPIGRAFE I.A.E.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «D» se indicará en este campo el grupo o el epígrafe en el que se encuentra clasificada la actividad realizada a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas (I.A.E.).
GRUPO EPIGRAFE I.A.E.
N.I.F. DE PERSONA O ENTIDAD CESIONARIA / N.I.F. DE LA INSTITUCION DE INVERSION COLECTIVA
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «B» se indicará en este campo el Número de Identificación Fiscal (NIF) de la entidad cesionaria de los capitales propios.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «E» se indicará en este campo el Número de Identificación Fiscal (NIF) de la Institución de Inversión Colectiva.
DENOMINACION O RAZON SOCIAL DEL CESIONARIO / DENOMINACION DE LA INSTITUCION DE INVERSION COLECTIVA.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «B» se indicará en este campo la denominación completa, sin anagramas, de la entidad cesionaria de los capitales propios.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «E» se indicará en este campo la denominación o razón social de la Institución de Inversión Colectiva de que se trate.
FECHA ADQUISICION.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «E» se indicará en este campo la fecha de adquisición o suscripción de la acción o participación.
Este campo se subdivide en 3.
VALOR LIQUIDATIVO / AJUSTES: AUMENTOS.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «E» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el valor liquidativo de la acción o participación al día del cierre del ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «H» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, los importes que, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, y el resto de normas fiscales aplicables, deban añadirse al resultado contable a efectos de determinar la renta fiscal generada por la entidad en el ejercicio.
VALOR ADQUISICIÓN, SUCRIPCION O CONTABLE / AJUSTES: DISMINUCIONES.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «E» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El valor contable de la acción o participación a la fecha de cierre del ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «H» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal, los importes que, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, y el resto de normas fiscales aplicables, deban restarse del resultado contable a efectos de determinar la renta fiscal generada por la entidad en el ejercicio.
INGRESOS INTEGROS / IMPORTE RENDIMIENTOS DEVENGADOS / RESULTADO CONTABLE.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «A» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «01» se indicará en este campo:
El importe de los ingresos íntegros del capital mobiliario obtenidos en España. Este importe incluirá los rendimientos derivados de la cesión a terceros de capitales propios que se hubieran devengado a favor de la entidad en régimen de atribución de rentas en el ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «A» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «02» se indicará en este campo:
El importe de los ingresos íntegros del capital mobiliario obtenidos en el extranjero. Este importe incluirá los rendimientos derivados de la cesión a terceros de capitales propios que se hubieran devengado a favor de la entidad en régimen de atribución de rentas en el ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «B» se indicará en este campo:
El importe de los rendimientos del capital mobiliario derivados de la cesión a terceros de capitales propios que se hubieran devengado a favor de la entidad en régimen de atribución de rentas atribuibles a los miembros de la entidad sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «C» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «01» se indicará en este campo:
El importe de los ingresos íntegros del capital inmobiliario obtenidos en España. Este importe incluirá los rendimientos del capital inmobiliario que se hubieran devengado a favor de la entidad en régimen de atribución de rentas en el ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «C» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «02» se indicará en este campo:
El importe de los ingresos íntegros del capital inmobiliario obtenidos en el extranjero. Este importe incluirá los rendimientos del capital inmobiliario que se hubieran devengado a favor de la entidad en régimen de atribución de rentas en el ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «D» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «01» se indicará en este campo:
El importe de los ingresos íntegros obtenidos en España por la entidad en régimen de atribución de rentas referido a la actividad empresarial o profesional que corresponda. Cuando se trate de actividades empresariales o profesionales cuyo rendimiento se determine en régimen de estimación objetiva este campo no tendrá contenido.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «D» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «02» se indicará en este campo:
El importe de los ingresos íntegros obtenidos en el extranjero por la entidad en régimen de atribución de rentas referido a la actividad empresarial o profesional que corresponda.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «H» se indicará en este campo:
El resultado contable del ejercicio que figure en las cuentas anuales de la entidad, elaboradas de acuerdo con las normas mercantiles y contables que sean de aplicación.
SIGNO. Se cumplimentará este campo cuando el importe de los ingresos íntegros, el importe de los rendimientos devengados o el resultado contable sea negativo. En este caso se consignará una «N». En cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
IMPORTE. Campo numérico de 13 posiciones. Se hará constar, sin signo y sin coma decimal, el importe de los ingresos íntegros, el importe de los rendimientos devengados o el resultado contable.
152-162.
GASTOS / EXCESO RENTAS NEGATIVAS.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «A» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de los gastos fiscalmente deducibles de los rendimientos del capital mobiliario obtenidos en España.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «A» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de los gastos fiscalmente deducibles de los rendimientos del capital mobiliario obtenidos en el extranjero.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «C» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de los gastos fiscalmente deducibles de los rendimientos íntegros del capital inmobiliario obtenidos en España.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «C» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de los gastos fiscalmente deducibles de los rendimientos del capital inmobiliario obtenidos en el extranjero.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «D» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de los gastos fiscalmente deducibles de los rendimientos de actividades empresariales o profesionales obtenidos en España.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «D» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de los gastos fiscalmente deducibles de los rendimientos de actividades empresariales o profesionales obtenidos en el extranjero.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «L» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «A», «C», «D», «E», «F» o «G» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de las rentas negativas que excedan de las positivas obtenidas en el mismo país y procedentes de la misma fuente.
RENTA ATRIBUIBLE / RENDIMIENTO NETO ATRIBUIBLE.
El importe de la renta atribuible en concepto de rendimientos del capital mobiliario obtenidos en España.
El importe de la renta atribuible en concepto de rendimientos del capital mobiliario obtenidos en un mismo país.
El importe de la renta atribuible en concepto de rendimientos del capital inmobiliario obtenidos en España.
El importe de la renta atribuible en concepto de rendimientos del capital inmobiliario obtenidos en un mismo país.
La diferencia entre los ingresos íntegros y los gastos fiscalmente deducibles. Cuando se trate de actividades empresariales o profesionales cuyo rendimiento se determine en régimen de estimación objetiva, en este campo se consignará el importe del rendimiento neto de la actividad en el período.
La diferencia entre los ingresos íntegros y los gastos fiscalmente deducibles.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «E» se indicará en este campo:
El importe de las rentas contabilizadas, o que deban contabilizarse, derivadas de las acciones o participaciones de las instituciones de inversión colectiva atribuibles a los miembros de la entidad sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades y contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
El importe de la renta obtenida por la entidad que resulte atribuible a los miembros de la misma en el ejercicio.
SIGNO. Se cumplimentará este campo cuando el importe de la renta atribuible o del rendimiento neto atribuible sea negativo. En este caso se consignará una «N». En cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
IMPORTE. Campo numérico de 13 posiciones. Se hará constar, sin signo y sin coma decimal, el importe de la renta atribuible o del rendimiento neto atribuible.
178-188.
PORCENTAJE DE REDUCCION.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «A» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «03» se indicará en este campo:
El porcentaje de reducción previsto en el artículo 32.2 del Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aplicable sobre los rendimientos netos del capital mobiliario cuando tengan un período de generación superior a dos años, así como cuando hayan sido obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo. Las reducciones sólo serán aplicables a los miembros de la entidad en régimen de atribución de rentas que sean contribuyentes del I.R.P.F.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «C» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «03» se indicará en este campo:
El porcentaje de reducción que corresponda conforme a lo previsto en el artículo 25 del Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Las reducciones anteriores sólo serán aplicables a los miembros de la entidad en régimen de atribución de rentas que sean contribuyentes del I.R.P.F.
ENTERO. NUMERICO. Se consignará la parte entera del porcentaje. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
DECIMAL. NUMERICO. Se consignará la parte decimal del porcentaje. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
RENTA ATRIBUIBLE CON DERECHO A REDUCCION.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «A» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «03» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de la parte de renta atribuible a la que resulte aplicable un mismo porcentaje de reducción. Las reducciones sólo serán aplicables a los miembros de la entidad en régimen de atribución de rentas que sean contribuyentes del I.R.P.F.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «C» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «03» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de la parte de renta atribuible con derecho a reducción a la que resulte aplicable un mismo porcentaje de reducción. Las reducciones anteriores sólo serán aplicables a los miembros de la entidad en régimen de atribución de rentas que sean contribuyentes del I.R.P.F.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «D» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «03» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de la parte del rendimiento neto con derecho a reducción. En los supuestos de rendimientos cuyo período de generación sea superior a dos años o que hayan sido obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo será de aplicación la reducción prevista en el artículo 34.6 del Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
SIGNO: campo alfabético que se cumplimentará cuando el valor de la renta atribuible con derecho a deducción sea menor que 0 (cero); en este caso se consignará una «N». En cualquier otro caso el contenido del campo será un espacio.
IMPORTE: Campo numérico de 11 posiciones. Se consignará el importe resultante de la suma a que se ha hecho referencia más arriba.
El importe no irá precedido de signo alguno (+/-), ni incluirá coma decimal.
INCREMENTOS / DISMINUCIONES.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «F» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de los incrementos de patrimonio obtenidos en España imputables en el ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «F» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de las disminuciones de patrimonio obtenidas en España imputables en el ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «F» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «03» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de los incrementos de patrimonio obtenidos en el extranjero imputables en el ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «F» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «04» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de las disminuciones de patrimonio obtenidas en el extranjero imputables en el ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «F» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «05» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de los incrementos de patrimonio exentos por reinversión por el artículo 45.2 del Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, procedentes de elementos poseídos con un año de antelación.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «G» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de los incrementos de patrimonio sin derecho a reducción obtenidos en España imputables en el ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «G» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de las disminuciones de patrimonio sin derecho a reducción obtenidas en España imputables en el ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «G» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «03» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de los incrementos de patrimonio sin derecho a reducción obtenidos en el extranjero imputables en el ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «G» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «04» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de las disminuciones de patrimonio sin derecho a reducción obtenidas en el extranjero imputables en el ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «G» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «05» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de los incrementos de patrimonio relativos a elementos no afectos con derecho a reducción obtenidos en España que proceda integrar en el ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «G» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «06» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de los incrementos de patrimonio relativos a elementos no afectos con derecho a reducción obtenidos en el extranjero que proceda integrar en el ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «G» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «07» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
La parte del incremento de patrimonio relativa a elementos afectos con derecho a reducción que proceda integrar en el ejercicio, en función de la reducción que corresponda aplicar en cada caso según el tiempo transcurrido desde la adquisición del activo fijo inmaterial hasta su transmisión, conforme a lo previsto en las normas del I.R.P.F., obtenida en España.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «G» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «08» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
La parte del incremento de patrimonio relativa a elementos afectos con derecho a reducción que proceda integrar en el ejercicio, en función de la reducción que corresponda aplicar en cada caso según el tiempo transcurrido desde la adquisición del activo fijo inmaterial hasta su transmisión, conforme a lo previsto en las normas del I.R.P.F., obtenida en el extranjero.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «G» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «09» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de los incrementos de patrimonio exentos por reinversión por el artículo 45.2 de la Ley Foral 22/1998 procedentes de elementos poseídos con una antelación superior a un año.
BASE DE LA DEDUCCION / IMPORTE.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «I» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
La base de la deducción, la cual estará formada por el importe de las inversiones o gastos que se realicen en bienes que estén inscritos en el Registro General de Bienes de Interés Cultural.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «I» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
La base de la deducción, la cual estará formada por el importe correspondiente al valor del donativo efectuado, calculado de acuerdo con lo previsto en el artículo 62.4 del Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «I» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «03» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
La base de la deducción, la cual estará formada por el importe de las rentas computadas que hayan sido obtenidas en Ceuta y Melilla y que den derecho a deducción de acuerdo con lo previsto en la disposición adicional undécima del Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «I» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «4 a» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
La base de la deducción, la cual estará formada por el importe de las cantidades invertidas en los supuestos que generan derecho a deducción en la cuota, de acuerdo con lo dispuesto en la Sección 1.ª del Capítulo IV del Título VI de la Ley Foral del Impuesto sobre Sociedades.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «I» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «4 b» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe total de las cantidades invertidas o gastadas en la realización de cualquiera de las actividades que generan derecho a deducción en la cuota, de acuerdo con lo dispuesto en la Sección 2.ª del Capítulo IV del Título VI de la Ley Foral del Impuesto sobre Sociedades, salvo el artículo 70 bis.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «I» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «4 c» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe total de la deducción por creación de empleo regulada en la Sección 3.ª del Capítulo IV del Título VI de la Ley Foral del Impuesto sobre Sociedades.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «I» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «05» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
Siempre y cuando entre las rentas de la entidad figuren rendimientos o incrementos de patrimonio obtenidos y gravados en el extranjero, el importe satisfecho por razón del gravamen sobre dichas rentas, en los términos previstos en el artículo 67 del Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «J» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe total de los dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes en España, así como de las rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de la participación en el capital o fondos propios de entidades residentes en España, percibidos por la entidad declarante en el ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «J» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
Cuando la entidad hubiera obtenido rentas gravadas en el extranjero, consignará el importe satisfecho por razón del gravamen sobre dichas rentas, en los términos previstos en la Ley Foral del Impuesto sobre Sociedades.
Cuando entre las rentas de la entidad se computen dividendos o participaciones en beneficios pagados por una sociedad no residente, se hará constar el importe del impuesto efectivamente pagado por la entidad respecto de los beneficios con cargo a los cuales se abona el dividendo, en la cuantía correspondiente a tales dividendos.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «J» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne » 3a» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe total de las cantidades invertidas en los supuestos que generan derecho a deducción en la cuota, de acuerdo con lo dispuesto en la Sección 1.ª del Capítulo IV del Título VI de la Ley Foral del Impuesto sobre Sociedades.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «J» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne » 3b » se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «J» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «04» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe total de las cantidades invertidas o gastadas en la realización de cualquiera de las actividades que generan derecho a deducción en la cuota, de acuerdo con lo dispuesto en la Sección 2.ª del Capítulo IV del Título VI de la Ley Foral del Impuesto sobre Sociedades.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «J» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «06» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe de las inversiones o gastos que, al margen de los contemplados en las claves anteriores, den derecho a deducción en la cuota, de acuerdo con la Ley Foral del Impuesto sobre Sociedades y demás normativa aplicable.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «K» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «01» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a los rendimientos de capital mobiliario del ejercicio.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «K» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «02» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a los rendimientos del ejercicio derivados del arrendamiento de bienes inmuebles urbanos, con independencia de que deban calificarse como procedentes del capital inmobiliario o como derivados de actividades empresariales o profesionales.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «K» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «03» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a los rendimientos del ejercicio procedentes de actividades empresariales o profesionales, con excepción de las retenciones e ingresos a cuenta derivados del arrendamiento de bienes inmuebles urbanos, cuyo importe se declarará, en su caso, en un registro aparte con «K» en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consignará «02».
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «K» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro de entidad) se consigne «04» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a los incrementos de patrimonio del ejercicio procedentes de la transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva, así como a los premios obtenidos por la participación en concursos, juegos, rifas o combinaciones aleatorias.
Cuando en el campo «Clave» (posición 77 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «k» y en el campo «Subclave» (posiciones 78 a 79 del registro de tipo 2 del registro entidad) se consigne «05» se indicará en este campo, sin signo y sin coma decimal:
El importe deducible correspondiente a las bonificaciones otorgadas conforme al programa PREVER (
Ley Foral 3/2004, de 29 de marzo)
245-500
Registro de tipo 2 (registro de entidad) de los diseños físicos y lógicos del Anexo II redactado por el artículo 2 de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 200/2009, 14 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por Internet («B.O.N.» 28 diciembre). La citada modificación surtirá efecto en relación con las declaraciones correspondientes al año 2009 y sucesivos.Vigencia: 29 diciembre 2009
Registro de Socio, Heredero, Comunero o Partícipe
N.I.F. DEL MIEMBRO.
Se consignará el NIF correspondiente al socio, heredero, comunero o partícipe miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas.
Si es una persona física se consignará el NIF del declarado, de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos y en el Decreto Foral 182/1990, de 31 de julio, por el que se regula el Número de Identificación Fiscal.
Si el declarado es una persona jurídica o una entidad en régimen de atribución de rentas (Comunidad de bienes, sociedad civil, herencia yacente, etc.) se consignará el NIF correspondiente a la misma.
Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenado con ceros las posiciones a la izquierda.
En el supuesto de declarados menores de edad que carezcan de NIF no se cumplimentará este campo, sino el campo «N.I.F. DEL REPRESENTANTE FISCAL» en el que se hará constar el NIF de su representante legal (padre, madre o tutor).
N.I.F. DEL REPRESENTANTE FISCAL.
En el supuesto de miembros de la entidad menores de edad que carezcan de NIF se cumplimentará esta casilla, en la que se hará constar el NIF de la persona que ostente en cada caso la representación legal del menor (padre, madre o tutor).
En el caso de que el miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas no sea residente en territorio español, se deberá consignar, en su caso, el NIF de quien ostente la representación fiscal del mismo de acuerdo con lo establecido en el artículo 10 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre de la Renta de no Residentes.
En cualquier otro caso el contenido de este campo se rellenará a espacios.
Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda.
APELLIDOS Y NOMBRE, RAZON SOCIAL O DENOMINACION DEL MIEMBRO.
a) Para personas físicas se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este mismo orden. Si el declarado es menor de edad se consignarán los apellidos y nombre del menor de edad.
b) Tratándose de personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas se consignará la razón social o denominación completa de la entidad, sin anagramas.
Constante «S» (Socio).
CODIGO PROVINCIA
Con carácter general, se consignarán los dos dígitos que correspondan a la provincia o, en su caso, ciudad autónoma, del domicilio del declarado, según la siguiente relación:
En el caso de no residentes que no operen en territorio español mediante establecimiento permanente, se consignará 99.
En el caso de no residentes sin establecimiento permanente, se consignará XX, siendo XX el Código del país de residencia del declarado, de acuerdo con los códigos alfabéticos de países y territorios aprobados en el Anexo III de la Orden Foral 208/2008, de 24 de noviembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 196.
En caso de residentes o de no residentes que operen en territorio español mediante establecimiento permanente se consignará a blancos en las posiciones 79 a 80.
CLAVE TIPO DE PARTICIPE.
Se consignará la clave que proceda de las tres siguientes:
No residente sin establecimiento permanente.
No residente con establecimiento permanente.
MIEMBRO A 31 DE DICIEMBRE.
Si el miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas sigue siendo miembro de la entidad a 31 de diciembre marcará una «X» en este campo.
NUMERO DIAS MIEMBRO.
Se consignará el número de días del año en que ha sido miembro de la entidad.
PORCENTAJE DE PARTICIPACION.
Se consignará el porcentaje de participación que corresponda al socio, heredero, comunero o partícipe en la entidad. Dicho porcentaje, cuando no sea un número entero, se expresará con cuatro decimales.
86-88ENTERO. Se consignará la parte entera del porcentaje (si no tiene contenido se consignará a ceros).
DECIMAL. Se consignará la parte decimal del porcentaje (si no tiene contenido se consignará a ceros).
Se consignará la clave que corresponda al registro que se esté declarando, según la relación siguiente:
Rentas contabilizadas de participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva.
Deducciones del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.(
Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio).
Deducciones de la Ley Foral 24/1996 del Impuesto sobre Sociedades.
Se consignará la subclave que corresponda al registro que se esté declarando, según la relación siguiente:
Rendimientos del capital mobiliario previstos en los apartados a) y b) del artículo 27 y 1) y 2) del artículo 30 del Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Rendimientos del capital mobiliario previstos en el apartado 3 del artículo 30 del Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la Clave F (Incrementos y disminuciones de patrimonio no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales).
Incrementos.
Disminuciones.
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la Clave G (Incrementos y disminuciones de patrimonio derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales.
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la Clave I. Deducciones Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.(
Deducciones en actividades empresariales o profesionales para incentivar inversiones en activos fijos materiales nuevos.
Deducciones en actividades empresariales y profesionales para incentivar la realización de determinadas actividades.
Deducciones en actividades empresariales o profesionales para incentivar la creación de empleo.
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la Clave J (Deducciones Ley Foral 24/1996 del Impuesto sobre Sociedades):
Deducción por doble imposición interna.
Deducciones por doble imposición internacional.
Deducciones para incentivar inversiones en activos fijos materiales nuevos.
Subclaves a utilizar en los registros correspondientes a la Clave K (Retenciones e ingresos a cuenta):
Por rendimientos del capital mobiliario.
Por arrendamiento de inmuebles urbanos.
Por rendimientos de actividades empresariales o profesionales.
Por incrementos de patrimonio.
Por otros conceptos.
IMPORTE. (RENDIMIENTO / RETENCION / DEDUCCION).
Cuando en el campo «Clave» (posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «A» se indicará en este campo:
El importe de la renta atribuible (ingresos menos, en su caso, gastos deducibles) al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas en concepto de rendimientos del capital mobiliario.
Cuando en el campo «Clave» (posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «C» se indicará en este campo:
El importe de la renta atribuible (ingresos menos, en su caso, gastos deducibles) al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas en concepto de rendimientos del capital inmobiliario.
Cuando en el campo «Clave» (posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «D» se indicará en este campo:
El importe de la renta atribuible (ingresos menos, en su caso, gastos deducibles) al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas en concepto de rendimientos de actividades empresariales o profesionales. En el caso de rendimientos determinados en régimen de estimación objetiva, se consignará la parte del rendimiento neto de la actividad que resulte atribuible al miembro de la entidad.
Cuando en el campo «Clave» (posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «E» se indicará en este campo:
El importe de la renta atribuible al miembro de la entidad en concepto de renta contabilizada derivada de la participación en Instituciones de Inversión Colectiva, teniendo en cuenta que dicha renta sólo es atribuible a los miembros de la entidad sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente.
Cuando en el campo «Clave» (posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «F» y en el campo «Subclave» (posiciones 94 a 95 del registro de tipo 2 del registro de socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «01» se indicará en este campo:
El importe de los incrementos netos atribuibles al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales.
Cuando en el campo «Clave» (posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «F» y en el campo «Subclave» (posiciones 94 a 95 del registro de tipo 2 del registro de socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «02» se indicará en este campo:
El importe de las disminuciones netas atribuibles al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales.
Cuando en el campo «Clave» (posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «G» y en el campo «Subclave» (posiciones 94 a 95 del registro de tipo 2 del registro de socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «01» se indicará en este campo:
El importe de los incrementos netos atribuibles al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales.
Cuando en el campo «Clave» (posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «G» y en el campo «Subclave» (posiciones 94 a 95 del registro de tipo 2 del registro de socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «02» se indicará en este campo:
El importe de las disminuciones netas atribuibles al miembro de la entidad en régimen de atribución de rentas derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales.
Cuando en el campo «Clave» (posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «I» y en el campo «Subclave» (posiciones 94 a 95 del registro de tipo 2 del registro de socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «01», «02», «03», «4 a», «4 b», «4 c», ó «05», se indicará en este campo:
Las bases o los importes de deducción que resulten atribuibles al socio, heredero, comunero o partícipe.
Cuando en el campo «Clave» (posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «J» y en el campo «Subclave» (posiciones 94 a 95 del registro de tipo 2 del registro de socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «01», «02», «3 a», «3 b», «04» ó «06», se indicará en este campo:
Cuando en el campo «Clave» (posición 93 del registro de tipo 2 del registro socio, heredero, comunero o partícipe) se consigne «K» y en el campo «Subclave» (posición 94 a 95 del registrote socio, heredero, comunero o participe) se consigne «01», «02», «03», «04» ó «05», se indicará en este campo:
El importe de las retenciones e ingresos a cuenta atribuibles al miembro de la entidad.
SIGNO. Se cumplimentará este campo cuando el importe del rendimiento sea negativo. En este caso se consignará una «N». En cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
IMPORTE. Campo numérico de 13 posiciones. Se hará constar, sin signo y sin coma decimal, el importe de los rendimientos, de las bases o los importes de deducción y de las retenciones e ingresos a cuenta.
REDUCCION.
Cuando en el campo «Clave» (posición 93 del registro de tipo 2 del registro de socio, heredero, comunero y partícipe) se consigne «A» y en el campo «Subclave» (posición 94 a 95 del registro de tipo 2 de registro de socio, heredero, comunero y partícipe) se consigne «02» se indicará en este campo:
De haberse incluido entre los rendimientos del capital mobiliario algún rendimiento al que resulte aplicable la reducción prevista en el artículo 32.2 del Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sólo para los miembros que sean contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el importe de la reducción que corresponda.
De haberse incluido entre los rendimientos del capital inmobiliario algún rendimiento al que resulte aplicable cualquiera de las reducciones previstas en el artículo 25 apartados 2 y 3 del Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sólo para los miembros que sean contribuyentes por el I.R.P.F., el importe de la reducción o reducciones que corresponda.
De haberse incluido entre los rendimientos de actividades empresariales o profesionales atribuidos al miembro de la entidad algún rendimiento al que resulte aplicable la reducción prevista en el artículo 34.6 del Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sólo para los miembros que sean contribuyentes por el I.R.P.F., el importe de la reducción que corresponda.
DOMICILIO FISCAL DEL MIEMBRO DE LA ENTIDAD.
Se consignará el domicilio fiscal correspondiente al miembro de la entidad.
Registro de tipo 2 (registro de socio, heredero, comunero o partícipe) de los diseños físicos y lógicos del Anexo II redactado por el artículo 3 de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 200/2009, 14 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática por Internet («B.O.N.» 28 diciembre). La citada modificación surtirá efecto en relación con las declaraciones correspondientes al año 2009 y sucesivos.Vigencia: 29 diciembre 2009
Anexo II redactado por el artículo único de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 236/2008, 24 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 56/2004, de 1 de marzo, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas («B.O.N.» 9 enero 2009). La nueva redacción será aplicable por primera vez a las declaraciones que se presenten a partir del 1 de enero de 2009, en relación con la información correspondiente al año 2008Vigencia: 9 enero 2009
ANEXO III Normas técnicas de presentación telemática de declaraciones tributarias Los declarantes que opten por esta modalidad de presentación de declaraciones deberán cumplir los siguientes requisitos:
1.º Requisitos de software para realizar el envío:El equipo informático del presentador deberá tener instalado:
- Uno de estos sistemas operativos de Microsoft: Windows 98, Windows Me, Windows NT 4.0, Windows 2000 ó Windows XP.
- Un navegador Internet Explorer versión 5 ó superior.
- Un visualizador de documentos Adobe Acrobat Reader 5.0 ó superior.
2.º Deberá realizar la correcta instalación en el navegador de:El certificado raíz de la entidad emisora FNMT Clase 2CA, cuyo número de serie expresado en notación hexadecimal es 36 F1 1 B 19 y cuya huella digital, creada con el algoritmo de «hash sha 1», es:
43 F9 B1 10 D5 BA FD 48 22 52 31 B0 D0 08 2B 37 2F EF 9A 54
3.º Deberá realizar la correcta instalación de:Un certificado de usuario Clase 2CA expedido por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda, para autenticación y generación de firma digital, ya sea en el propio navegador o en un dispositivo criptográfico tipo tarjeta inteligente.
4.º Durante el proceso de transmisión se desencadenará la siguiente secuencia que será posible siempre que el equipo informático del transmisor cumpla los requisitos descritos anteriormente y la configuración del navegador permita la ejecución de javascript, applets de java, cookies y, además, que se concedan las autorizaciones que se soliciten:Autentificación de los equipos del presentador y del receptor de la declaración (Hacienda Tributaria de Navarra) que se conectan mediante la utilización de certificados de usuario y de servidor, respectivamente, en los dos extremos, siguiendo los estándares del protocolo «SSL V3».

References: artículo 2
 artículo 2
 artículo 1
 artículo 2
 artículo 3
 artículo 1
 artículo 2
 artículo 38
 Real Decreto 
 artículo 32
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 artículo 95
 artículo 95
 artículo 38
 Real Decreto 
 artículo 38
 Real Decreto 
 artículo 32
 artículo 95
 artículo 35
 artículo 62
 artículo 62
 artículo 49
 artículo 95
 artículo 62
 artículo 36
 artículo 1
 artículo 39
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 artículo 36
 artículo 62
 artículo 10
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 artículo 191
 Real Decreto 
 artículo 2
 artículo 1
 Real Decreto 
 artículo 191
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 artículo 45
 artículo 32
 artículo 25
 artículo 34
 artículo 45
 artículo 45
 artículo 62
 artículo 70
 artículo 67
 artículo 2
 Real Decreto 
 artículo 10
 artículo 27
 artículo 30
 artículo 30
 artículo 32
 artículo 25
 artículo 34
 artículo 3