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Timestamp: 2017-10-18 14:30:53+00:00

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Razionalizzazione dei codici tributo dal 01.01.2017 - Studio legale Buscaroli Ugania e ZambelliStudio legale Buscaroli Ugania e Zambelli
Razionalizzazione dei codici tributo dal 01.01.2017
SENT. CASS. – SEZ. CIVILE, 7 GIUGNO 2017 N. 14138 – SCOMPUTO RITENUTE NON CERTIFICATE
Nell’ambito della semplificazione degli adempimenti a favore dei sostituti d’imposta l’Agenzia delle Entrate è intervenuta “modificando” i codici tributo utilizzabili nei modelli F24 relativi al versamento delle ritenute alla fonte:
sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari ex 25-bis, D.P.R. n. 600/1973 per le quali si utilizzerà il codice tributo 1040 in luogo del codice 1038;
sui redditi di lavoro dipendente ex 23, D.P.R. n. 600/1973;
sui compensi e altri redditi corrisposti dallo Stato ex 29, D.P.R. n. 600/1973;
dell’addizionale regionale IRPEF ex 50, D.Lgs. n. 446/1997.
L’Agenzia ha effettuato una revisione finalizzata alla riduzione del numero dei codici tributo e un aggiornamento della relativa denominazione.
Di seguito si riporta la tabella dei codici tributo soppressi per confluenza in altri codici vigenti:
Codici tributo utilizzabili fino al 31.12.2016 Codici tributo utilizzabili dall’1.1.2017
1004 Ritenute su redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente 1001 Ritenute su retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e relativo conguaglio
1013 Ritenute su conguaglio effettuato nei primi 2 mesi dell’anno successivo
1033 Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options – art. 33, comma 2, D.L. n. 78/2010
1038 Ritenute su provvigioni per rapporti di commissione di agenzia di mediazione e di rappresentanza 1040 Ritenute su redditi di lavoro Autonomo compensi per l’esercizio di arti e
Addizionale regionale IRPEF sostituto d’imposta trattenuta di importo minimo 3802 Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche sostituti d’imposta
1059 Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versata in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta e maturati fuori dalle predette regioni – art. 33, comma 2, DL n. 78/2010 1301 Retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e conguagli Sicilia Sardegna e Valle d’Aosta impianti fuori regione
1054 Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione – art. 33, comma 2, DL n. 78/2010 1601 Retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e relativo conguaglio impianti in Sicilia
1688 Ritenute su retribuzioni di competenza della Regione Sicilia riallineamento in unica soluzione
1055 Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione – art. 33, comma 2, DL n. 78/2010 1901 Retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e conguaglio impianti in Sardegna
1913 Ritenute su conguaglio effettuato nei primi 2 mesi dell’anno successivo impianti Sardegna
1056 Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle d’Aosta e versata fuori regione – art. 33, comma 2, DL n. 78/2010 1920 Retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e relativo conguaglio impianti in Valle d’Aosta
1916 Ritenute su conguaglio effettuato nei primi 2 mesi dell’anno successivo impianti in Valle d’Aosta
111E Ritenute su conguaglio effettuato nei primi 2 mesi dell’anno successivo 100E Ritenute sui redditi da lavoro dipendente e assimilati
Ritenute su conguaglio effettuato nei primi 2 mesi dell’anno successivo impianti in Valle d’Aosta 192E Ritenute operate su trattamenti pensionistici e redditi da lavoro dipendente ed assimilati, maturate in Valle d’Aosta e versate fuori dalla regione stessa
Con riguardo ai codici tributo 1001, 1601, 1901 e 1920 (nei quali sono confluiti i codici tributo 1013, 1613, 1913 e 1916) utilizzabili per il versamento delle ritenute sul conguaglio effettuato nei primi 2 mesi dell’anno successivo, l’Agenzia precisa che nel mod. F24:
a campo “rateazione / regione / prov. / mese rif.” va indicato il mese “12”;
a campo “anno di riferimento” va indicato l’anno di competenza del conguaglio.
Ravvedimento operoso versamenti anteriori il 2017:
Considerato che i codici tributo sopra riportati non sono più utilizzabili dall’1.1.2017, preme evidenziare che in caso in cui sia necessario effettuare un ravvedimento operoso relativo al 2016 o anni precedenti, nel mod. F24 va riportato il corrispondente nuovo codice utilizzabile dall’1.1.2017.
Così, ad esempio, per la regolarizzazione della ritenuta alla fonte riferita ad una provvigione operata e non versata nel mese di settembre 2016 (codice tributo originario 1038), effettuata in data 16.1.2017 nel mod. F24 va riportato il codice tributo 1040.

References: CASS. 
 art. 33
 art. 33
 art. 33
 art. 33
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