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Timestamp: 2018-01-21 08:25:54+00:00

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GJA-05 LEY DE LOS DELITOS ADUANEROS
Cod.Doc: GJA-05 LEY DE LOS DELITOS ADUANEROS
Versión: 1 Publicación: 19.06.2003
Norma: Ley Nº28008 Vigencia: 28.08.2003
La ocultación o sustracción de mercancías a la acción de verificación o reconocimiento físico de la aduana, dentro de los recintos o lugares habilitados, equivale a la no presentación. (*)
(*) Artículo sustituido por Decreto Legislativo Nº 1111 del 29.06.2012
Incurre igualmente en los delitos contemplados en los tipos penales previstos en los artículos anteriores y será reprimido con idénticas penas, el que con unidad de propósito, realice el contrabando en forma sistemática por cuantía superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, en forma fraccionada, en un solo acto o en diferentes actos de inferior importe cada uno, que aisladamente serían considerados infracciones administrativas vinculadas al contrabando. (*)
Artículo 5°.- Modalidades de Defraudación de Rentas de Aduana
Constituyen modalidades del delito de Defraudación de Rentas de Aduana y serán reprimidos con las penas señaladas en el artículo 4°, las acciones siguientes:
Artículo 6°.- Receptación aduanera
El que adquiere o recibe en donación, en prenda, almacena, oculta, vende o ayuda a comercializar mercancías cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias y que de acuerdo a las circunstancias tenía conocimiento o se comprueba que debía presumir que provenía de los delitos contemplados en esta Ley, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa. (*)
Artículo 9°.- Tentativa
Artículo 10°.- Circunstancias agravantes
a. Las mercancías objeto del delito sean armas de fuego, municiones, explosivos, elementos nucleares, diesel, gasolinas, gasoholes, abrasivos químicos o materiales afines, sustancias o elementos que por su naturaleza, cantidad o características puedan afectar o sean nocivas a la salud, seguridad pública o el medio ambiente.(*)
l. Las mercancías objeto del delito sean productos industriales envasados acogidos al sistema de autenticación creado por ley.(**)
(*) Literal modificado por Decreto Legislativo Nº 1111 del 29.06.2012
(**) Literal incorporado por la Ley Nº 29769 del 26.07.2011
Artículo 11°.- Medidas aplicables a personas jurídicas
d. Prohibición temporal o definitiva a la persona jurídica para realizar actividades de la naturaleza de aquellas en cuyo ejercicio se haya cometido, favorecido o encubierto el delito.
Artículo 12°.- Responsabilidad de extranjeros
Si los responsables de los delitos aduaneros fuesen extranjeros, serán condenados, además, con la pena de expulsión definitiva del país, la misma que se ejecutará después de cumplida la pena privativa de libertad.
De incautarse dichas mercancías, medios de transporte, bienes y efectos que constituyan objeto del delito por otras autoridades, lo incautado será puesto a disposición de la Administración Aduanera con el documento de ley respectivo, en el término perentorio de tres (3) días hábiles. Esta disposición regirá sin perjuicio del deber de comunicar a la Administración Aduanera la incautación efectuada, dentro del término de veinticuatro (24) horas de producida.(*)
Artículo 14°.- Reconocimiento de mercancías y valoración
Artículo 15°.- Momento a considerar para establecer el valor
Artículo 16°.- Reglas para establecer la valoración
Artículo 17°.- Configuración del hecho imponible
Artículo 18°.- Tributos y tipo de cambio aplicables
Artículo 19°.- Competencia del Ministerio Público
Corresponde al Ministerio Público dirigir la investigación de los delitos a que se refiere la presente Ley con el apoyo de las autoridades competentes.
Toda intervención efectuada por la Policía Nacional será puesta en conocimiento del Ministerio Público, bajo responsabilidad. La intervención policial en situaciones excepcionales se rige por lo dispuesto en la Ley N° 27934.
Los delitos aduaneros son perseguibles de oficio. En el caso de los artículos 4° y 5° de la presente Ley, el Ministerio Público ejercitará la acción penal a petición de la Administración Aduanera.
Artículo 19º.- Competencia del Ministerio Público
Los delitos aduaneros son perseguibles de oficio. Cuando en el curso de sus actuaciones la Administración Aduanera considere que existen indicios de la comisión de un delito, inmediatamente comunicará al Ministerio Público, sin perjuicio de continuar el procedimiento que corresponde.(*)
(*) Por disposición del Num. 4 de la 1A. Disposición Final del Código Procesal Penal – Decreto Legislativo Nº 957, este artículo fue modificado, estando vigente esta redacción a partir del 01/07/2006
Artículo 20°.- Conclusión anticipada del proceso por delitos aduaneros
a. A iniciativa del Ministerio Público o del procesado el Juez dispondrá, una vez iniciado el proceso y antes de formularse la acusación fiscal, siempre que exista prueba suficiente de responsabilidad penal, por única vez para los delitos contemplados en la presente Ley, la celebración de una audiencia especial y privada, en cuaderno aparte y con la asistencia de los sujetos procesales y del abogado defensor del procesado.
b. En esta audiencia, el Fiscal presentará los cargos que de acuerdo con la investigación surjan contra el procesado y éste tendrá la oportunidad de aceptarlos, en todo o en parte, o podrá rechazarlos. El Juez deberá explicar al procesado los alcances y consecuencias de su aceptación de responsabilidad total o parcial.
c. Tratándose de la terminación anticipada, se impondrá al procesado que acepte su aplicación el mínimo legal de la pena, según corresponda al delito aduanero cometido.
d. Tratándose de la reducción de la pena privativa de la libertad, el procesado deberá abonar por concepto del beneficio otorgado, una suma equivalente a dos veces el valor de las mercancías materia del delito más los tributos dejados de pagar, y los derechos antidumping o compensatorios cuando correspondan, sin perjuicio del decomiso de las mercancías e instrumentos materia del delito.
e. Una vez efectuado el depósito del monto establecido en el inciso anterior, el Juez dictará sentencia conforme a lo acordado dentro de las cuarenta y ocho (48) horas.
f. Si el Juez considera que la calificación jurídica del hecho punible y la pena a imponer son las adecuadas y obra prueba suficiente, dispondrá en la sentencia la aplicación de la pena indicada y la reparación civil, enunciando en su parte resolutiva que ha habido acuerdo de los sujetos procesales.
g. La sentencia será elevada en consulta al Tribunal Superior, el que deberá absolverla en un término no mayor a tres (3) días hábiles. El auto que deniegue la aplicación de la terminación anticipada es apelable en un solo efecto, en el término de un día hábil.
Artículo 21°.- Pericia Institucional
Para efectos de la investigación y del proceso penal, los informes técnicos o contables emitidos por los funcionarios de la Administración Aduanera, tendrán valor probatorio como pericias institucionales. (*)
Artículo 22°.- Pronunciamiento judicial sobre mercancías incautadas
Artículo 23°.- Competencia de la Administración Aduanera sobre las mercancías decomisadas
Una vez consentida o ejecutoriada la sentencia condenatoria y resuelto el decomiso de las mercancías y de los instrumentos con los que se hubiere ejecutado el delito, previa notificación de la misma, se adjudicarán las mercancías o instrumentos a las entidades del Estado, los gobiernos regionales, municipales y a las instituciones asistenciales, educacionales, religiosas y otras sin fines de lucro oficialmente reconocidas. Se exceptúan de los alcances del presente artículo las mercancías a las que se refieren los artículos 24° y 25° de la presente Ley.
Artículo 24°.- Destrucción de Mercancías
a. Aquellas que carecen de valor comercial;
b. Aquellas que sean nocivas para la salud o el medio ambiente;
c. Aquellas que atenten contra la moral, el orden público y la soberanía nacional;
d. Bebidas alcohólicas y cigarrillos;
e. Aquellas prohibidas o restringidas; y,
f. Las demás mercancías que se señalen por norma expresa.
Las donaciones serán aprobadas mediante resolución ministerial del Presidente del Consejo de Ministros y están inafectas del Impuesto General a las Ventas (IGV).(*)
La Administración Aduanera remitirá a la Comisión de Fiscalización del Congreso de la República, un informe trimestral sobre las adjudicaciones efectuadas.(**)
(*) Inciso modificado por Ley Nº 28510 del 17.05.2005
(**) Artículo sustituido por Decreto Legislativo Nº 1111 del 29.06.2012
Artículo 26°.- Situación de naves y aeronaves
Artículo 27°.- Pago del valor de mercancías con orden de devolución
Artículo 28°.- Uso de bienes adjudicados
Las entidades adjudicatarias a que se refiere el artículo 25°, deberán destinar las mercancías a los fines que les son propios, quedando prohibida su transferencia, bajo responsabilidad de su titular.
Artículo 29°.- Reserva de la identidad del denunciante
Artículo 30°.- Exclusión de Recompensa
Artículo 31°.- Pago al denunciante
En el caso de adjudicación o destrucción de las mercancías incautadas o en comiso, la recompensa que corresponda al denunciante será pagada por la Dirección General de Tesoro Público, conforme al valor determinado por la Administración Aduanera de conformidad con lo establecido en el artículo 16° de la presente Ley.
Artículo 32°.- Oportunidad para la determinación de las recompensas
Artículo 33°.- Infracción administrativa
Constituyen infracción administrativa los casos comprendidos en los artículos 1°, 2°, 6° y 8° de la presente Ley cuando el valor de las mercancías no exceda de cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 3° de la presente Ley. (*)
Artículo 34°.- Incautación de mercancías por infracción administrativa
Artículo 35°.- Sanciones
c) Suspensión o cancelación definitiva de las licencias, concesiones o autorizaciones pertinentes.
En aquellos casos en los cuales no se pueda identificar al infractor se aplicará el comiso sobre la mercancías incautada.(*)
(*) Párrafo incorporado por Decreto Legislativo Nº 1111 del 29.06.2012
SANCIONES RESPECTO DE LAS PERSONAS QUE COMETEN LA INFRACCIÓN
Artículo 36°.- Multa y cierre temporal del establecimiento
Artículo 37°.- Reincidencia
SANCIÓN RESPECTO A LAS MERCANCÍAS
Artículo 38°.- Comiso
SANCIONES RESPECTO DE LAS PERSONAS QUE TRANSPORTAN MERCANCÍAS
Artículo 39°.- Sanciones
a. Si se trata de persona natural se le suspenderá la licencia de conducir por un año, registrándose la sanción como antecedente en el Registro de Conductores.
b. Si se trata de persona jurídica, le corresponderá una multa por una suma equivalente a dos veces los tributos dejados de pagar.(*) (**)
(*) Párrafo modificado por Decreto Legislativo Nº 1111 del 29.06.2012
(**) Modificado por Ley Nº 29952 del 04.12.2012
Artículo 41°.- Internamiento del medio de transporte
a. Internamiento del vehículo por un período de sesenta (60) días calendario.
b. Si se cometiera nuevamente la misma infracción, corresponderá el internamiento del vehículo por un período de ciento veinte (120) días calendario, incrementándose en sesenta (60) días calendario por cada reincidencia.
SANCIONES RESPECTO DEL ALMACENAMIENTO Y COMERCIALIZACIÓN
Artículo 42°.- Multa y cierre temporal
Artículo 43°.- Cierre definitivo de establecimientos
Artículo 44°.- Cumplimiento de obligaciones laborales
Artículo 45°.- Competencia de la Administración Aduanera
Artículo 46°.- Apoyo de la Policía Nacional y colaboración de las Fuerzas Armadas
Artículo 47°.- Plazo para solicitar la devolución
Artículo 48°.- Plazo para resolver las solicitudes de devolución
Artículo 49°.- Impugnación de resoluciones de sanción
Artículo 50°.- Plazo de apelación
Tratándose de la incautación de metales preciosos, joyas y piedras preciosas o semipreciosas provenientes de un delito aduanero, la Administración Aduanera puede rematar estos bienes una vez que la sentencia condenatoria donde se resuelve el decomiso de las mercancías haya adquirido la calidad de cosa juzgada. En dichos supuestos el diez por ciento (10%) del producto del remate constituirá recurso propio de la SUNAT y el noventa por ciento (90%) será ingreso del Tesoro Público.
(*) Disposición incorporada por Decreto Legislativo Nº 1111 del 29.06.2012
Cuando la Administración Aduanera en el curso de su actuaciones administrativas considere que existen indicios razonables de comisión de delito aduanero o tome conocimiento de actos que estén encaminados a dicho propósito, éstos serán comunicados al Ministerio Público a fin de que éste solicite al Juez competente, cuando corresponda, una autorización para allanamiento de inmuebles y descerraje a fin de realizar las acciones operativas que correspondan.
El Reglamento regulará lo dispuesto en el párrafo precedente y establecerá los requisitos para la tramitación de las solicitudes de allanamiento de inmuebles y descerraje.(*)
(*) Disposición incorporada por Decreto Legislativo Nº 1122 del 18.07.2012
Incorpórase al artículo 1° de la Ley N° 27378 el inciso 5) con el siguiente texto:
"5) Delitos Aduaneros, previstos y penados en la Ley Penal especial respectiva."
Derógase la Ley N° 26461 y las demás que se opongan a la presente Ley.

References: Artículo 5
 artículo 4

Artículo 6

Artículo 9

Artículo 10

Artículo 11

Artículo 12

Artículo 14

Artículo 15

Artículo 16

Artículo 17

Artículo 18

Artículo 19

Artículo 19

Artículo 20

Artículo 21

Artículo 22

Artículo 23
in fine

Artículo 24
 resolución 

Artículo 26

Artículo 27

Artículo 28
 artículo 25

Artículo 29

Artículo 30

Artículo 31
 artículo 16

Artículo 32

Artículo 33
 artículo 3

Artículo 34

Artículo 35

Artículo 36

Artículo 37

Artículo 38

Artículo 39

Artículo 41

Artículo 42

Artículo 43

Artículo 44

Artículo 45

Artículo 46

Artículo 47

Artículo 48

Artículo 49

Artículo 50
 artículo 1