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Timestamp: 2019-08-24 09:20:25+00:00

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﻿ RG 4313 AFIP: Impuesto sobre Combustibles Líquidos. Adecuaciones.
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Sumario: La RG 4313 AFIP modifica la Resolución General N° 1.234, texto sustituido por la Resolución General N° 2.079 y su complementaria, teniendo en cuenta que el Título IV de la Ley N° 27.430 se modificó el Título III de la Ley N° 23.966, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, efectuando adecuaciones en el impuesto sobre los combustibles líquidos e introduciendo un nuevo impuesto al dióxido de carbono y las derogaciones de la Ley N° 26.028 y sus modificaciones de Impuesto Sobre el Gas Oil y el Gas Licuado y la Ley N° 26.181 y su modificatoria de Fondo Hídrico de Infraestructura.
RG 4313 AFIP
a) Obligaciones de información previstas en los Artículos 3° y 4° utilizando los programas aplicativos aprobados por el Art. 12: cuya aplicación resultará para las declaraciones juradas informativas correspondientes al período mensual enero de 2019 en adelante.
c) Puntos 1., 2., 3., 4., 5. y 6. del Art. 10: cuya aplicación resulta a partir del 1 de marzo de 2018, inclusive.
d) Puntos 7. y 8. del Art. 10: a partir del 1 de junio de 2018, inclusive.
Que por otra parte, la referida Ley N° 27.430 modificó los beneficios de pagos a cuenta provenientes del impuesto sobre los combustibles líquidos contenido en las adquisiciones de productos gravados. (Considerando sustituido por el punto 1 del art. 2 de la Res. Gral. 4.532 con vigencia desde el 26/7/2019)
Su texto anterior decía:
Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por el Art. 14 del Título III de la Ley N° 23.966 de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, el Art. 19, 20 y 23 del Anexo del Decreto N° 501 del 31 de mayo de 2018 y el Art. 7° del Decreto N° 618 del 10 de julio de 1997, sus modificatorios y sus complementarios.
Art. 1°.- Modifícase la Resolución General N° 1.234, texto sustituido por la Resolución General N° 2.079 y su complementaria, en la forma que se indica a continuación:
“Art. 1°.- Impleméntase el “RÉGIMEN DE OPERADORES DE COMBUSTIBLES EXENTOS Y/O CON TRATAMIENTO DIFERENCIAL POR DESTINO GEOGRÁFICO”, en adelante “Régimen”, para los operadores de los productos gravados comprendidos en los Artículos 4° y 11 de la de la Ley de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, Título III de la Ley Nº 23.966, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones que resulten exentos -total o parcialmente- y/o con beneficio de reducción de impuestos (1.1.) conforme a lo previsto por:
a) El inciso d) del Art. 7° de la Ley de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono – Título III de la Ley N° 23.966, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones y/o;
b) Cualquier otra norma que disponga la aplicación de beneficios exentivos -totales o parciales- o de reducción de impuestos a los productos gravados por “destino geográfico” (1.2.) – vgr. normas dictadas por el Poder Ejecutivo Nacional en ejercicio de las facultades previstas por el cuarto párrafo del Art. 4° de la Ley de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono – Título III de la Ley N° 23.966, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones; leyes especiales; etc.-.
“Art. 2°.- Deberán inscribirse en el “Régimen” los sujetos pasivos de los Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono- Título III de la Ley N° 23.966, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones-, adquirentes, distribuidores, almacenadores, revendedores minoristas y cualquier otro sujeto que intervenga en cualquier etapa de la cadena de comercialización de los productos con el destino exento –total o parcial- y/o con beneficio de reducción de impuestos, establecidos en el inciso d) del Art. 7° de la Ley Nº 23.966 – Título III de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones y/u otra norma que disponga un beneficio exentivo – total o parcial- o de reducción de impuestos por “destino geográfico” (2.1.).
3. Sustitúyese el Art. 3°, por el siguiente:
“Art. 3°.- A los fines previstos en la presente resolución general corresponderá entender como sujetos pasivos, distribuidores, almacenadores y adquirentes a los definidos como tales en la Resolución General N° 4.312 o la que en el futuro la sustituya o reemplace.”.
“Art. 7°.- La inscripción en el “Régimen” será resuelta por este Organismo en la medida que los responsables hayan cumplido, cuando corresponda, con las disposiciones establecidas en las Resoluciones N° 404/94 y N° 1.102/04, ambas de la ex – Secretaría de Energía, previo análisis de la documentación presentada, mediante la constatación de la actividad desarrollada en los domicilios declarados y, en su caso, a través de la verificación del comportamiento fiscal del/de la solicitante (7.1.).
“Art. 8°.- De resultar procedente la solicitud, esta Administración Federal incorporará en el “Régimen” al/a la responsable, publicando en el sitio “web” institucional (http://www.afip.gob.ar) los siguientes datos:
7. Sustitúyese el Art. 10, por el siguiente:
“Art. 10.- A los fines de la renovación anual de la inscripción en el “Régimen”, los operadores citados en el Art. 2° deberán presentar hasta el último día hábil del mes de septiembre de cada año, la solicitud de inscripción y la documentación requerida en el Art. 4°.
8. Sustitúyese el Art. 11, por el siguiente:
“Art. 11.- La publicación en el sitio “web” institucional (http://www.afip.gob.ar) de los responsables que se registren con posterioridad a la fecha establecida en el Art. anterior, se efectuará hasta el último día hábil del tercer mes siguiente al de la presentación de la solicitud de inscripción y demás elementos dispuestos en esta resolución general.
9. Sustitúyese el Art. 12, por el siguiente:
“Art. 12.- Los sujetos que se encuentren inscriptos en el “Régimen” deberán constatar que los sucesivos responsables que se incorporen en la cadena de comercialización de los productos con el destino exento –total o parcial- y/o con beneficio de reducción de impuestos, establecidos en el inciso d) del Art. 7° de la Ley de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono – Título III de la Ley N° 23.966, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones- y/u otra norma que disponga un beneficio exentivo o de reducción de impuestos por “destino geográfico” (12.1.), también se hallen inscriptos en el “Régimen”, mediante consulta al sitio “web” de este Organismo (http://www.afip.gob.ar), validando los datos indicados en el Art. 8° con vigencia a la fecha de la operación.
10. Sustitúyese en el Art. 14 la expresión “…Secretaría de Energía…” por la expresión “… Subsecretaría de Recursos Hidrocarburíferos….”.
(8.1.) Las secciones a que se refiere este Art. son las detalladas en la nota aclaratoria (4.1.).
(8.5.) La notificación a la/al responsable se efectuará conforme a lo previsto en el Art. 100 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
(13.1.) (13.2.) La notificación a la/al responsable se efectuará conforme a lo previsto en el Art. 100 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
(15.1.) La notificación a la/al responsable se efectuará conforme a lo previsto en el Art. 100 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.”.
Art. 2°.- Modifícase la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias, en la forma que se indica a continuación:
1. Sustitúyese el punto 15. del inciso a) del Art. 23, por el siguiente:
Cuando se trate de operaciones de transferencia, a cualquier título, de productos de origen nacional o importados, indicados en los Artículos 4° y 11 de la ley de los tributos, deberá consignarse en la factura o documento equivalente, además de los datos requeridos en el Anexo II, los montos de impuestos por unidad de medida de cada producto involucrado -montos de impuesto establecidos en el primer párrafo del Art. 4°, inc. d) del Art. 7°, primer párrafo del Art. 11 o el que corresponda como consecuencia de la aplicación de algún régimen de impuesto diferencial-.
Art. 3°.- Modifícase la Resolución General N° 1.791 y su modificación, en la forma que se indica a continuación:
“Art. 1°.- Establécese un régimen de información que deberá ser cumplido por los sujetos pasivos de los impuestos sobre los combustibles líquidos y al dióxido de carbono, distribuidores y adquirentes (1.1.) que se encuentren inscriptos en el “RÉGIMEN DE OPERADORES DE COMBUSTIBLES EXENTOS POR RANCHO Y MARÍTIMO DE CABOTAJE” (1.2.), en adelante “Régimen”, cuando transfieran o adquieran los “productos” gravados comprendidos en los Artículos 4° y 11 de la Ley Nº 23.966, Título III de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones que, conforme a las previsiones del Capítulo V de la Sección VI del Código Aduanero, estén destinados a rancho de embarcaciones afectadas a tráfico o transporte internacional, a aeronaves de vuelos internacionales o embarcaciones de pesca (1.3.) o se destinen como combustible para el transporte marítimo de cabotaje (1.4.).
2. Sustitúyese el Art. 3°, por el siguiente:
“Art. 3°.- Los sujetos pasivos indicados en el Art. 1° informarán los datos, correspondientes a los comprobantes respaldatorios de las operaciones efectuadas, que se indican a continuación:
a) Las facturas o documentos equivalentes emitidos por las operaciones de ventas y/o transferencias directas a adquirentes que acrediten destino exento previsto en el inciso b) del Art. 7° y/o en los incisos b) y d) del primer Art. agregado a continuación del Art. 13 de la Ley de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, Título III de la Ley N° 23.966, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, consignando en cada caso, de corresponder, el número de permiso de rancho o documento aduanero que respalda la operación y el transportista involucrado en el traslado de los productos.
3. Sustitúyese el Art. 4°, por el siguiente:
“Art. 4°.- Los distribuidores deberán informar:
a) los datos indicados en los incisos a) y b) del Art. 3°.
b) Las notas de crédito recibidas de los sujetos pasivos indicados en el Art. 1° por devolución de impuestos en oportunidad de acreditar el destino exento, las que se relacionarán con la totalidad de los comprobantes de operaciones de ventas y/o transferencias que les han dado origen y que debieron consignarse de conformidad con lo dispuesto en el inciso a) del Art. 3°.
4. Sustitúyese el Art. 5°, por el siguiente:
“Art. 5°.- Los adquirentes informarán las compras efectuadas ingresando los datos de las facturas o documentos equivalentes recepcionados y, de corresponder, de la documentación aduanera respaldatoria de cada operación.
5. Sustitúyese el Art. 6°, por el siguiente:
“Art. 6°.- Los programas mencionados en los artículos precedentes -cuyas características y aspectos técnicos para su uso se especifican en el Anexo II de esta resolución general-, podrán ser transferidos del sitio “web” de este Organismo (http://www.afip.gob.ar).”.
6. Sustitúyese el Art. 14, por el siguiente:
“Art. 14°.- Los agentes de información que incurran en el incumplimiento total o parcial del deber de suministrar la información del presente régimen, sin perjuicio de la aplicación de las facultades previstas en el Decreto N° 501 del 31 de mayo de 2018 reglamentario de los Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, serán pasibles de las sanciones previstas en la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
7. Elimínase el Art. 15.
8. Sustitúyese el Art. 16, por el siguiente:
“Art. 16.- Apruébanse los formularios de declaración jurada N° 417, 418 y 419 y losAnexos I y II que forman parte de la presente y los programas aplicativos “AFIP – RÉGIMEN INFORMATIVO DE RANCHO – PRODUCTORES – Versión 3.0”, “AFIP – RÉGIMEN INFORMATIVO DE RANCHO – DISTRIBUIDORES – Versión 3.0” y “AFIP – RÉGIMEN INFORMATIVO DE RANCHO – ADQUIRENTES – Versión 3.0”.”.
“(1.3.) Conforme a las previsiones contenidas por el inciso b) del Art. 7° e inciso b) del primer Art. agregado a continuación del Art. 13 de la Ley Nº 23.966, Título III de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
(1.4.) Conforme a lo previsto por el inciso d) del primer Art. agregado a continuación del Art. 13 de la Ley Nº 23.966, Título III de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.”.
Art. 4°.- Modifícase la Resolución General N° 1.999, su modificatoria y complementaria, en la forma que se indica a continuación:
“Art. 1°.- Establécese un régimen de información que deberá ser cumplido por los siguientes sujetos:
a) Los sujetos pasivos de los impuestos sobre los combustibles líquidos y al dióxido de carbono, distribuidores y adquirentes (1.1.) que se encuentren inscriptos en el “RÉGIMEN DE OPERADORES DE COMBUSTIBLES EXENTOS Y/O CON TRATAMIENTO DIFERENCIAL POR DESTINO GEOGRÁFICO” (1.2.), cuando transfieran, adquieran o consuman los “productos” gravados comprendidos en los Artículos 4° y 11 de la Ley Nº 23.966, Título III de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, que estén destinados para el consumo en la zona geográfica delimitada por el inciso d) del Art. 7° de la Ley de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, Título III, de la Ley N° 23.966, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones y/o cualquier otra zona geográfica que goce de beneficios exentivos -totales o parciales- o con beneficio de reducción de impuestos establecido por cualquier otra norma.
a) Las facturas o documentos equivalentes emitidos por las operaciones de ventas y/o transferencias directas a adquirentes que acrediten destino exento -total o parcial- o beneficio de reducción de impuesto previsto por el inciso d) del Art. 7° de la Ley de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, Título III de la Ley N° 23.966, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones y cualquierotra norma que en el futuro otorgue los citados beneficios, consignando en cada caso, de corresponder, el transportista involucrado en el traslado de los productos y el código de identificación del domicilio del adquirente (3.1.).
b) Las notas de crédito recibidas de los sujetos pasivos indicados en el Art. 1° por devolución de impuestos en oportunidad de acreditar el destino geográfico exento -total o parcialmente- o con beneficio de reducción de impuestos, las que se relacionarán con la totalidad de los comprobantes de operaciones de ventas y/o transferencias que les han dado origen y que debieron informarse de conformidad con lo dispuesto en el inciso a) del Art. 3°.”.
4. Sustitúyese el inciso f) del Art. 6°, por el siguiente:
5. Sustitúyese el Art. 8°, por el siguiente:
“Art. 8°.- Los sujetos pasivos indicados en el Art. 1°, distribuidores, transportistas, adquirentes revendedores –sujetos inscriptos en las Secciones/Subsecciones 4.1. y/o 4.2. del “Régimen”- y adquirentes consumidores – sujetos inscriptos en las Secciones/Subsecciones 4.3. y/o 4.4. y/o 4.5. y/o 4.6. y/o 4.7. del “Régimen”-, a efectos de proporcionar la información deberán utilizar el programa aplicativo “AFIP – RÉGIMEN INFORMATIVO DE COMBUSTIBLES ZONA GEOGRÁFICA – VERSIÓN 3.0”, que genera el formulario de declaración jurada N° 524.
6. Sustitúyese el Art. 16, por el siguiente:
“Art. 16°.- Los agentes de información que incurran en el incumplimiento total o parcial del deber de suministrar la información del presente régimen, sin perjuicio de la aplicación de las facultades previstas en el Decreto Reglamentario de los Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, serán pasibles de las sanciones previstas en la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
La falta de cumplimiento de las obligaciones establecidas en la presente resolución general constituirá causal de exclusión del/de los régimen/s individualizados en el Art. 1°.”.
“(5.1.) (6.2.) (6.3.) (7.2.) El código de identificación del domicilio consta en el “certificado” otorgado por esta Administración Federal y puede ser consultado en el sitio “web” institucional, conforme a lo previsto por el Art. 8° de la Resolución General N° 1.234, texto sustituido por la Resolución General N° 2.079 y su modificación.
Art. 5°.- Modifícase la Resolución General N° 2.080 y su modificación, en la forma que se indica a continuación:
“Art. 1°.- Impleméntase el “RÉGIMEN DE TRANSPORTISTAS DE HIDROCARBUROS CON BENEFICIOS”, en adelante “Régimen”, para aquellos sujetos que efectúen prestaciones de transporte de hidrocarburos que resulten exentos -total o parcialmente- y/o con beneficio de reducción de impuestos (1.1.) o susceptibles de serlo según el siguiente detalle:
a) Productos con destino exento y/o susceptibles de reintegro ante los Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, según las previsiones contenidas en los artículos 7°, inciso c), Art. agregado a continuación del Art. 9° y Art. agregado a continuación del Art. 13, inciso c) del Título III de la Ley N° 23.966, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
b) Productos con destino exento –total o parcialmente- o con beneficio de reducción de impuestos conforme al inciso d) del Art. 7° de la Ley de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, Título III, de la Ley N° 23.966, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
“Art. 2°.- Deberán inscribirse en el “Régimen” los sujetos que transporten -con medios propios o ajenos- los hidrocarburos con los destinos indicados en el Art. 1°, cuando presten servicios a terceros que se encuentren inscriptos en los siguientes regímenes:
4. Sustitúyese el Art. 7°, por el siguiente:
“Art. 7°.- La inscripción en el “Régimen” será resuelta por este Organismo en la medida que los responsables hayan cumplido, cuando corresponda, con las disposiciones establecidas en las Resoluciones N° 404/94 de la ex -Secretaría de Energía y en la Disposición N° 76/97 de la ex -Subsecretaría de Combustibles, previo análisis de la documentación presentada y, en su caso, a través de la verificación del comportamiento fiscal del/de la solicitante (7.1.).
(1.3.) Conforme a las previsiones contenidas por el inciso b) del Art. 7° e inciso b) del primer Art. agregado a continuación del Art. 13 de la Ley Nº 23.966, Título III de Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
(1.4.) Conforme a lo previsto por el inciso d) del primer Art. agregado a continuación del Art. 13 de la Ley Nº 23.966, Título III de Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
(8.1.) Las secciones a que se refiere este Art. son las detalladas en la nota aclaratoria (3.1.)
(8.2.) La notificación a la/al responsable se efectuará conforme a lo previsto en el Art. 100 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
(17.1.) La notificación a la/al responsable se efectuará conforme a lo previsto en el Art. 100 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
(18.1.) (18.2.) La notificación a la/al responsable se efectuará conforme a lo previsto en el Art. 100 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.”.
Art. 6°.- Modifícase la Resolución General N° 2.200 y su modificación, en la forma que se indica a continuación:
“Art. 1°.- Impleméntase el “RÉGIMEN DE OPERADORES DE COMBUSTIBLES EXENTOS POR RANCHO Y MARÍTIMO DE CABOTAJE”, en adelante “Régimen”, para los operadores de los productos gravados comprendidos en los Artículos 4° y 11 de la Ley Nº 23.966, Título III de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y susmodificaciones, que:
“Art. 2°.- Deberán inscribirse en el “Régimen” los sujetos pasivos de los gravámenes sobre los combustibles líquidos y al dióxido de carbono, adquirentes, distribuidores, almacenadores y cualquier otro sujeto que intervenga en cualquier etapa de la cadena de comercialización de los productos con el destino exento establecido en el inciso b) del Art. 7° y/o incisos b) o d) del primer Art. agregado a continuación del Art. 13 de de la Ley Nº 23.966, Título III de Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
“Art. 7°.- La inscripción en el “Régimen” será resuelta por este Organismo en la medida que los responsables hayan cumplido, cuando corresponda, con las disposiciones establecidas en las Resoluciones N° 404/94 y N° 1.102/04, ambas de la ex -Secretaría de Energía, previo análisis de la documentación presentada, mediante la constatación de la actividad desarrollada en los domicilios declarados y de corresponder, a través de la verificación del comportamiento fiscal del/de la solicitante (7.1.).
7. Elimínase el Art. 12.
8. Sustitúyese el Art. 13, por el siguiente:
“Art. 13. Los sujetos que se encuentren inscriptos en el “Régimen” deberán constatar que los sucesivos responsables que se incorporen en la cadena de comercialización de los productos con el destino indicado en el Art. 1°, así como la habilitación de las embarcaciones o aeronaves en las que se efectúe el consumo, se encuentren inscriptos en el “Régimen”, mediante consulta al sitio “web” institucional (http://www.afip.gob.ar), validando los datos indicados en el Art. 8° con vigencia a la fecha de la operación.
Los operadores de productos exentos por el destino previsto en el Art. 1° sólo podrán tercerizar las tareas relacionadas con los productos objeto del mismo, a sujetos inscriptos en el “Régimen”.
“Art. 1°.
(1.1.) Conforme a las previsiones contenidas por el inciso b) del Art. 7° e inciso b) del primer Art. agregado a continuación del Art. 13 de la Ley Nº 23.966, Título III de Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
(1.2.) De acuerdo con lo previsto por el inciso d) del primer Art. agregado a continuación del Art. 13 de la Ley Nº 23.966, Título III de Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.”.
Art. 7°.- Modifícase la Resolución General N° 2.756 y sus modificaciones, en la forma que se indica a continuación:
“Art. 1°.- Establécese un régimen de información que deberá ser cumplido por los sujetos pasivos de los impuestos sobre los combustibles líquidos y al dióxido de carbono, distribuidores y adquirentes (1.1.) que se encuentren inscriptos en el “RÉGIMEN DE OPERADORES DE HIDROCARBUROS BENEFICIADOS POR DESTINO INDUSTRIAL” (1.2.), en adelante “Régimen”, quienes quedan obligados a actuar como agentes de información de acuerdo con los requisitos, plazos, formas y condiciones que se disponen por esta resolución general cuando:
a) Transfieran o consuman los productos (1.3.) exentos comprendidos en el inciso c) del Art. 7° o aquéllos con beneficio de reintegro del gravamen comprendidos en el Art. agregado a continuación del Art. 9° o aquéllos exentos previstos en el inciso c) del primer Art. agregado a continuación del Art. 13 de la Ley de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, Título III de la Ley N° 23.966, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, o
“Art. 3°.- Los productores -sujetos pasivos de los gravámenes indicados en el Art. 1°- (3.1.), en adelante “productores”, informarán los datos, correspondientes a los comprobantes respaldatorios de las operaciones efectuadas, que se indican a continuación:
c) Las notas de crédito emitidas por devolución de impuestos, en oportunidad de la acreditación del destino exento o con el beneficio de reintegro de impuesto previsto por el primer Art. incorporado a continuación del Art. 9° de la Ley de Impuesto sobre los Combustibles Líquidos, Capítulo I del Título III de la Ley N° 23.966, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones (3.2.).”.
“Art. 4°.- Los distribuidores (4.1.) deberán informar:
b) Los comprobantes y la información indicados en los incisos a) y b) del Art. 3°.
c) las notas de crédito recibidas de los “productores” por devolución de impuestos en oportunidad de acreditar el destino exento, las que se relacionarán con la totalidad de los comprobantes de operaciones de ventas y/o transferencias que les han dado origen y que debieron informarse de conformidad con lo dispuesto en el inciso a) del Art. 3°.
4. Incorpórase como último párrafo del Art. 5°, el siguiente:
“Los responsables informarán los consumos de los “productos” importados observando el criterio de imputación previsto en el Art. 4°.”.
“Art. 8°.- Aquellos responsables que se encuentren inscriptos en más de una Sección del “Régimen”, deberán informar todas las operaciones alcanzadas en el presente régimen conforme al carácter que revistan ante cada una de ellas.”.
6. Sustitúyese el Art. 9°, por el siguiente:
“Art. 9°.- Los agentes de información comprendidos en el Art. 3° -“productores”-, Art. 4° -únicamente aquéllos distribuidores que resulten “importadores revendedores” de “productos” importados- y Art. 6° -productores y empresas industriales que elaboren diluyentes para la aplicación de pinturas, tintas gráficas o adhesivos y/o “thinners” para la aplicación de lacas, respectivamente- deberán informar la totalidad de los “productos” que resultan susceptibles de ser comercializados previsto por los Artículos 7°, inciso c) y primer Art. incorporado a continuación del Art. 13, inciso c) de la Ley de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, Título III de la Ley N° 23.966, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
7. Sustitúyese el primer párrafo del Art. 10, por el siguiente:
“Art. 10.- Los agentes de información obligados con el presente régimen deberán solicitar el servicio “Régimen informativo de Hidrocarburos Destino Industrial – COMBEX”, el que estará habilitado en el sitio “web” del Organismo (http://www.afip.gob.ar), a partir del segundo día hábil administrativo siguiente al de la publicación de su inscripción en el “Régimen”, a cuyo efecto deberán contar con la Clave Fiscal, Nivel de Seguridad 3, obtenida conforme al procedimiento previsto en la Resolución General N° 3.713 y sus modificaciones.”.
“Art. 11.- Los agentes de información deberán generar mediante el servicio identificado en el Art. 10, el formulario de declaración jurada N° 955 informativo mensual según el carácter asumido en la cadena de comercialización de los “productos” (11.1.), que contendrá un código informático que validará su emisión.
9. Sustitúyese el Art. 13, por el siguiente:
“Art. 13.- La totalidad de la información solicitada respecto de los “productos” se consignará en la unidad de medida litro o kilogramo, según corresponda para la determinación de los montos fijos de impuestos.
10. Sustitúyese el Art. 17, por el siguiente:
“Art. 17°.- Los agentes de información que incurran en el incumplimiento total o parcial del deber de suministrar la información del presente régimen, sin perjuicio de la aplicación de las facultades previstas en el Decreto Reglamentario de los Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, serán pasibles de las sanciones previstas en la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
(2.1.) De conformidad con lo dispuesto por el Art. 11 de la Resolución General N° 4.311.
Art. 8°.- Modifícase la Resolución General N° 3.388 y sus complementarias, en la forma que se indica a continuación:
“Art. 1°.- Los sujetos comprendidos en los incisos a) y b) de los Artículos 3° y 12 del Título III de la Ley N° 23.966 de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones (1.1.), en adelante “sujetos pasivos”, cuando efectúen operaciones de transferencias de combustibles líquidos gravados que se encuentren exentas -total o parcialmente- o resulten susceptibles de serlo, y/o con reducción de impuestos, con responsables incluidos en los regímenes dispuestos por las Resoluciones Generales N° 4.311 (1.2.) y N° 1.234, texto sustituido por la Resolución General N° 2.079 y su modificación (1.3.), o las que en el futuro las sustituyan y/o reemplacen, cualquiera sea el carácter o rol asumido por los intervinientes en las operaciones y ante los aludidos “Regímenes”, deberán observar las disposiciones previstas en la presente resolución general.
2. Sustitúyese el inciso a) del Art. 2°, por el siguiente:
“a) Art. 7° inciso c), primer Art. agregado a continuación del Art. 9° y primer Art. agregado a continuación del Art. 13, inciso c), de la Ley Nº 23.966, Título III de Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, con destino exento y aquellos susceptibles de tenerlo y/o con reducción de impuestos.
3. Sustitúyese en el inciso b) del Art. 2° la expresión “…Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y el Gas Natural…”, por la expresión “…Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono…”.
4. Sustitúyese el primer párrafo del Art. 3°, por el siguiente:
“Art. 3°.- Los “sujetos pasivos” quedan obligados a comunicar fehacientemente a sus clientes y a la Subsecretaría de Recursos Hidrocarburíferos dependiente de la Secretaría de Gobierno de Energía, el o los sistema/s “marcador/reagente” homologado/s que adopten para el cumplimiento de las disposiciones establecidas en esta resolución general.”.
5. Sustitúyese el inciso e) del Art. 12, por el siguiente:
6. Sustitúyese en los incisos b) y c) del Art. 11 y en el punto 9. del Apartado A) del Anexo IV, las expresiones “…impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural comprimido…” e “…impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural…”, por la expresión “…impuestos sobre los combustibles líquidos y al dióxido de carbono…”, respectivamente.
7. Sustitúyese en el primer párrafo del Art. 13, en los Artículos 24 y 25, en las notas aclaratorias (4.1.), (4.2.), (8.1.) y (11.1.) del Anexo I y en los puntos 2.1. y 2.2. del Apartado A) del Anexo IV, la expresión “…Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y el Gas Natural…” por la expresión “…Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono…”.
8. Elimínase del primer párrafo del Art. 15 la expresión “División Comercio”.
9. Sustitúyese en el punto 6. del inciso a) del Art. 15, en el punto 13. del Apartado A) del Anexo IV y en el primer párrafo del Apartado C) del Anexo IV la expresión “Secretaría de Energía, dependiente del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios”, por la expresión “Subsecretaría de Recursos Hidrocarburíferos, dependiente de la Secretaría de Gobierno de Energía”.
10. Sustitúyese el Art. 21, por el siguiente:
“Art. 21.- El incumplimiento de lo dispuesto en el Art. 20, sin perjuicio de la aplicación de las sanciones previstas por la Resolución General Nº 1.415, sus modificatorias y complementarias, hará presumir que se trata de operaciones de transferencias de productos gravados en su totalidad, salvo prueba en contrario, implicando la ocurrencia, en forma conjunta o no, de los siguientes actos, de corresponder:
b) Tratándose de operaciones comprendidas en el inciso b) del Art. anterior, obligación del ingreso del tributo omitido por parte del poseedor o tenedor de los productos, según lo previsto en el último párrafo de los Artículos 3° y 12 de la ley de impuestos sobre los combustibles líquidos y al dióxido de carbono; y/o
El cumplimiento extemporáneo de tales obligaciones, no habilita la obtención de los beneficios de exención -total o parcial- o, en su caso, reducción de impuestos establecidos para las operaciones detalladas en el Art. 1°.”.
11. Sustitúyese en la nota aclaratoria (1.1.) del Anexo I las expresiones “…del impuesto…” y “…enel Art. 4° de la ley del gravamen.”, por las expresiones “…de los impuestos…” y “…en la ley de los gravámenes.”, respectivamente.
“-Norma exentiva aplicable: se consignará la leyenda “Producto con beneficio por destino industrial” – tratándose de la situación prevista por el inciso a) del Art. 2°- o “Producto con beneficio por destino geográfico” -tratándose de la situación prevista por el inciso b) del Art. 2°-.”.
10. Cuando la “EMPRESA PROVEEDORA” solicite la renovación de su autorización como tal y dela homologación del sistema “marcador/reagente”, deberá hacerlo con una antelación mínima de SEIS (6) meses a que se produzca el vencimiento del plazo de vigencia oportunamente otorgado, conforme a las disposiciones contenidas por el Art. 16 de la Resolución General N° 3.388 y sus complementarias.
Art. 9°.- Los certificados de inscripción emitidos para el año calendario 2018, con relación a los regímenes implementados por las Resoluciones Generales N° 1.234, texto sustituido por la Resolución General N° 2.079 y su modificación -“Régimen de Operadores de Combustibles Exentos y/o con tratamiento diferencial por destino geográfico”- y N° 2.200 y su modificación -“Régimen de Operadores de Combustibles Líquidos Exentos por Rancho y Marítimo de Cabotaje”-, publicados con anterioridad a la entrada en vigencia de la presente conservarán su validez hasta la fecha indicada en los mismos sin necesidad de efectuar adecuación alguna, excepto que se produzcan modificaciones y/o adecuaciones a las condiciones por las cuales fueron obtenidos, en cuyo caso deberá iniciarse una nueva presentación.
Art. 10.- Déjanse sin efecto las normas que se indican seguidamente, sin perjuicio de su aplicación a los hechos y situaciones acaecidos durante sus respectivas vigencias:
5. (Punto dejado sin efecto por el punto 2 del art. 2 de la Res. Gral. 4.532 con vigencia desde el 26/7/2019)
Resolución General N° 1.759 y sus modificatorias Nros. 1.820 y 2.491, relacionada con el régimen de devolución del remanente no computado como pago a cuenta proveniente del Impuesto sobre los Combustibles Líquidos contenido en las adquisiciones de gas oil por las empresas de transporte internacional.
Art. 11.- Déjanse sin efecto sin perjuicio de mantener su validez en los períodos en los cuales estuvieron vigentes el Formulario 140, el Formulario 341 (Nuevo Modelo) y el Formulario 349 (Nuevo Modelo).
Art. 12.- Apruébanse el ANEXO I (IF-2018-00085342-AFIP-DVCOTA#SDGCTI), ANEXO II (IF-2018-00085344-AFIP-DVCOTA#SDGCTI), ANEXO III (IF-2018-00085347-AFIP- DVCOTA#SDGCTI) ,ANEXO IV (IF-2018-00085355-AFIP-DVCOTA#SDGCTI) y ANEXO V (IF-2018-00085446-AFIP-DVCOTA#SDGCTI) que forman parte de esta resolución general y los programas aplicativos denominados “AFIP – RÉGIMEN INFORMATIVO DE RANCHO – PRODUCTORES – Versión 3.0”, “AFIP – RÉGIMEN INFORMATIVO DE RANCHO – DISTRIBUIDORES – Versión 3.0”, “AFIP – RÉGIMEN INFORMATIVO DE RANCHO – ADQUIRENTES – Versión 3.0” y “AFIP – RÉGIMEN INFORMATIVO DE COMBUSTIBLES ZONA GEOGRÁFICA – Versión 3.0”.
Art. 13°.- Las disposiciones establecidas en la presente entrarán en vigencia el día de su publicación en el Boletín Oficial y resultarán de aplicación a partir del primer día del mes siguiente al de la referida publicación, excepto para:
RG 4313
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Resolución General 4532 AFIP: Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono. Régimen de Operadores de Hidrocarburos Beneficiados por Destino Industrial. Entrada...
Decreto 613/18: Revalúo Impositivo. Se Prorroga Por Seis Meses el Plazo...

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