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HSBC BANK PERÚ S.A. Estados Financieros. 31 de diciembre de 2011 y (Con el Dictamen de los Auditores Independientes) - PDF
HSBC BANK PERÚ S.A. Estados Financieros. 31 de diciembre de 2011 y (Con el Dictamen de los Auditores Independientes)
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Lorena Soler Martín
1 Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010 (Con el Dictamen de los Auditores Independientes)
2 Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010 Contenido Página Dictamen de los auditores independientes Estados Financieros Balance General 1 Estado de Ganancias y Pérdidas 2 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 3 Estado de Flujos de Efectivo
5 . 1. Balance General 31 de diciembre de 2011 y 2010 (Expresado en miles de nuevos soles) Activo Pasivo y Patrimonio Neto Disponible (nota 5): Obligaciones con el público y depósitos (nota 10) Caja y canje 66,823 44,340 Obligaciones a la vista 378, ,372 Depósitos en Banco Central de Reserva del Perú 890,669 1,475,176 Obligaciones por cuentas de ahorro 253, ,543 Depósitos en bancos del país y del exterior 15,224 4,104 Obligaciones por cuentas a plazo 1,950,199 1,922,151 Otros disponibles Depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros 21,214 2, ,086 1,523,948 Otras obligaciones 176, , ,779,860 2,577,018 Inversiones negociables y disponibles para la venta (nota 6) 133,804 28,507 Fondos interbancarios - 99,016 Cartera de créditos, neto de provisión para créditos (nota 7) 2,065,195 1,721,034 Valores, títulos y obligaciones en circulación (nota 11) 40,339 40,344 Adeudos y obligaciones financieras (nota 12) 194, ,539 Cuentas por cobrar, neto 12,757 13,280 Provisiones y otros pasivos 91,598 95, Bienes realizables y recuperados, neto 5,484 2,423 Total pasivo 3,106,069 3,191,552 Inversiones en asociadas Patrimonio neto (nota 13): Capital social 550, ,961 Inmuebles, mobiliario y equipo, neto (nota 8) 22,045 29,195 Resultados no realizados - ( 623) Resultados acumulados ( 269,285) ( 207,891) Otros activos, neto (nota 9) 174, , Total patrimonio neto 281, , Total activo 3,387,145 3,462,999 Total pasivo y patrimonio neto 3,387,145 3,462,999 ======== ======== ======== ======== Cuentas contingentes y de orden (nota 14) 8,549,454 10,564,356 Cuentas contingentes y de orden (nota 14) 8,549,454 10,564,356 ======== ======== ======== ======== Véanse las notas que se acompañan a los estados financieros.
6 . 2. Estado de Ganancias y Pérdidas Años terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010 (Expresado en miles de nuevos soles) Ingresos financieros (nota 15) 300, ,749 Gastos financieros (nota 16) ( 135,273) ( 41,132) Margen financiero bruto 164, ,617 Provisión para incobrabilidad de créditos, neto ( 40,945) ( 40,518) Margen financiero neto 123, ,099 Ingresos por servicios financieros 41,521 34,226 Gastos por servicios financieros ( 9,857) ( 6,209) Margen operacional 155, ,116 Gastos de administración (nota 17) ( 209,540) ( 177,094) Margen operacional, neto ( 53,973) ( 38,978) Provisiones para contingencias y otras ( 7,816) ( 8,936) Depreciación y amortización ( 17,928) ( 10,452) Pérdida de operación ( 79,717) ( 58,366) Ingresos por recuperación de cartera, neto 2, Otros ingresos (gastos), neto 11,734 ( 10,373) Pérdida antes de impuesto a la renta ( 65,644) ( 68,317) Impuesto a la renta diferido (nota 19) 12,258 2, Pérdida neta del año ( 53,386) ( 65,511) ======= ======= Promedio ponderado de acciones en circulación (en miles de acciones) (nota 22) 527, ,387 ======= ======= Pérdida por acción (en nuevos soles) (nota 22) ( 0.101) ( 0.154) ======= ======= Véanse las notas que se acompañan a los estados financieros.
7 . 3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Años terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010 (Expresado en miles de nuevos soles) Capital Resultados social no realizados Resultados (nota 13.b) (nota 13.d) acumulados Total Saldos al 31 de diciembre de ,501 ( 698) ( 142,380) 166,423 Aportes de accionistas 170, ,460 Ajuste a valor razonable de las inversiones disponibles para la venta Pérdida neta del año - - ( 65,511) ( 65,511) Saldos al 31 de diciembre de ,961 ( 623) ( 207,891) 271,447 Aportes de accionistas 70, ,400 Ajuste a inversiones disponibles para la venta Reversión de la participación a los trabajadores diferido de años anteriores (nota 3j) - - ( 7,880) ( 7,880) Pérdida neta del año - - ( 53,386) ( 53,386) Otros ajustes - - ( 128) ( 128) Saldos al 31 de diciembre de ,361 - ( 269,285) 281,076 ======== ======== ======== ======= Véanse las notas que se acompañan a los estados financieros.
8 . 4. Estado de Flujos de Efectivo Años terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010 (Expresado en miles de nuevos soles) Flujos de efectivo neto de las actividades de operación: Pérdida neta del año ( 53,386) ( 65,511) Ajustes para conciliar la pérdida neta con el efectivo neto utilizado por las actividades de operación: Provisión para incobrabilidad de créditos 40,945 40,518 Depreciación y amortización 17,928 10,452 Impuesto a la renta diferido ( 12,258) ( 3,298) Disminución (aumento) en cuentas por cobrar 523 ( 6,670) Disminución de otros activos ( 49,064) 5,462 (Disminución) aumento de otros pasivos ( 4,037) 32, Efectivo neto (utilizado) provisto por las actividades de operación ( 59,349) 13, Flujos de efectivo neto de las actividades de inversión: Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo ( 977) ( 5,608) Adquisición de otros activos no financieros ( 11,450) ( 20,984) Efectivo neto utilizado por las actividades de inversión ( 12,427) ( 26,592) Flujos de efectivo neto de las actividades de financiamiento: Aumento en la cartera de créditos ( 360,173) ( 259,135) Aumento de bienes realizables ( 3,061) ( 1,979) Aumento de inversiones ( 104,806) ( 27,308) (Disminución) aumento de fondos interbancarios recibidos ( 99,016) 42,783 Aumento de obligaciones con el público y depósitos 202,842 1,233,588 Disminución de adeudos y obligaciones financieras y valores, títulos y obligaciones en circulación ( 185,272) ( 76,370) Aportes de capital social 70, , Efectivo neto (utilizado) provisto por las actividades de financiamiento ( 479,086) 1,082, (Disminución) aumento neto de efectivo y equivalente de efectivo ( 550,862) 1,069,192 Efectivo al inicio del año 1,523, , Efectivo al final del año 973,086 1,523,948 ========= ========= Véanse las notas que se acompañan a los estados financieros.
9 de diciembre de 2011 y 2010 (1) Actividad Económica HSBC Bank Perú S.A. (en adelante el Banco) es una subsidiaria de HSBC Latin America Holding (UK) Limited que posee el 76.60% de su capital social al 31 de diciembre de 2011 y 2010 y que a su vez, es subsidiaria de HSBC Holdings plc, ambas empresas con sede en Londres. El Banco es una sociedad anónima abierta constituida el 2 de mayo de Con fecha 28 de septiembre de 2006 fue autorizado a operar como banco múltiple por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (en adelante SBS) y el 9 de octubre de 2006 inició operaciones bancarias. Las operaciones del Banco comprenden principalmente la intermediación financiera que corresponde a los bancos múltiples; actividades que están normadas por la SBS de acuerdo con la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la SBS - Ley N (en adelante Ley General), que establece los requisitos, derechos, obligaciones, garantías, restricciones y demás condiciones de funcionamiento a que se sujetan las personas jurídicas de derecho privado que operan en el sistema financiero y de seguros. El Banco está facultado a recibir depósitos de terceros e invertirlos, junto con su capital, principalmente en créditos y adquisición de valores, así como otorgar avales y fianzas, realizar operaciones de arrendamiento financiero y de intermediación financiera, servicios bancarios y otras actividades permitidas por la ley. El domicilio legal del Banco es Jr. Carabaya Nº 891, Lima Perú. Para desarrollar sus actividades, el Banco opera a través de una Oficina Principal y 24 agencias ubicadas en Lima y provincias al 31 de diciembre de 2011 (una Oficina Principal y 23 agencias, al 31 de diciembre de 2010). Asimismo, el Banco cuenta con 859 empleados al 31 de diciembre de 2011 (978 empleados, al 31 de diciembre de 2010). Aprobación de los Estados Financieros Los estados financieros del año terminado el 31 de diciembre de 2010 fueron aprobados por la Junta General de Accionistas realizada el 30 de marzo de Los estados financieros al 31 de diciembre de 2011 han sido aprobados por la Gerencia y el Directorio en sesión de fecha 30 de enero de 2012 y serán presentados para la aprobación de la Junta General de Accionistas dentro de los plazos establecidos por ley. En opinión de la Gerencia, los estados financieros adjuntos serán aprobados por la Junta General de Accionistas sin modificaciones. (2) Bases de Preparación de los Estados Financieros (a) Declaración de Cumplimiento Los estados financieros adjuntos han sido preparados a partir de los saldos de los registros de contabilidad del Banco y se presentan de acuerdo con las disposiciones legales y los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú aplicables a entidades financieras, los cuales comprenden las normas y prácticas contables autorizadas por la SBS en uso de sus facultades delegadas conforme a lo dispuesto en la Ley General. Las normas señaladas están contenidas en el Manual de Contabilidad para Empresas del Sistema Financiero (en adelante el Manual de Contabilidad) aprobado por Resolución SBS N y normas modificatorias.
10 . 6. La SBS ha establecido que en caso de existir situaciones no previstas en dichas normas, se aplica lo dispuesto en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú, los cuales comprenden las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) oficializadas a través de resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad (en adelante CNC). Las NIIF incluyen las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y los pronunciamientos del Comité de Interpretaciones (SIC y CINIIF). Las normas oficializadas y vigentes en el Perú por el CNC al 31 de diciembre de 2011 son las NIC de la 1 a la 41 vigentes, las NIIF de la 1 a la 8, las SIC de la 7 a la 32 (excepto las derogadas) y todos los pronunciamientos de la 1 a la 19 del actual Comité de Interpretaciones (CINIIF) y las modificaciones hasta mayo de 2010 de las NIIF 1, 3, 7; de las NIC 1 y 34; y de la CINIIF 13. (b) Bases de Medición Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con el principio de costo histórico excepto por lo siguiente: Los instrumentos financieros derivados se miden a valor razonable. Los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados son medidos a valor razonable. Los activos financieros disponibles para la venta son medidos a valor razonable. (c) Moneda de Presentación Los estados financieros se presentan en nuevos soles (S/.), de acuerdo a normas de la SBS. La información presentada en nuevos soles (S/.) ha sido redondeada a la unidad en miles (S/. 000) más cercana, excepto cuando se indica en otra forma. (d) Estimados y Criterios Contables Significativos La preparación de los estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad requiere que la Gerencia utilice ciertos estimados y criterios contables críticos. Los estimados y criterios se evalúan continuamente según la experiencia e incluyen supuestos futuros razonables en cada circunstancia. Al ser estimaciones, los resultados finales podrían diferir; sin embargo, en opinión de la Gerencia no ocurrirán ajustes significativos con los saldos de activos y pasivos en el próximo ejercicio. Las estimaciones significativas con relación a los estados financieros del Banco comprenden: la provisión por incobrabilidad de la cartera de créditos, el valor razonable de las inversiones, la vida útil asignada a las instalaciones, mobiliario y equipo e intangibles, la provisión para bienes realizables, la provisión para contingencias, el valor razonable de los instrumentos financieros derivados a través de resultados y la recuperación del impuesto a la renta diferido, cuyos criterios contables se describen en nota 3.
11 . 7. (3) Principales Políticas Contables Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros del Banco se detallan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas uniformemente con las del ejercicio anterior, a menos que se indique lo contrario. (a) Transacciones y Saldos en Moneda Extranjera Se consideran transacciones en moneda extranjera aquellas que se efectúan en una moneda diferente al nuevo sol. Las transacciones en moneda extranjera se convierten a nuevos soles usando los tipos de cambio vigentes fijados por la SBS a la fecha de las transacciones (nota 4). Las ganancias o pérdidas por diferencia en cambio que resulten del pago de tales transacciones y de la conversión a los tipos de cambio al cierre del año de activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de ganancias y pérdidas. (b) Instrumentos Financieros Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar, simultáneamente, a un activo financiero en una empresa y a un pasivo financiero o a un instrumento de capital en otra empresa. Los instrumentos financieros se clasifican en activos, pasivos o patrimonio según la sustancia del acuerdo contractual que les dio origen. Los intereses, dividendos, ganancias y pérdidas generadas por un instrumento financiero clasificado como activo o pasivo, se registran como ingresos o gastos en el estado de ganancias y pérdidas. Los instrumentos financieros se compensan cuando el Banco tiene el derecho legal de compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente. Los activos y pasivos financieros presentados en el balance general corresponden al disponible, inversiones, cartera de créditos, cuentas por cobrar, bienes realizables y otros activos, excepto por el activo diferido por el impuesto a la renta, y los pasivos en general. Asimismo, también se consideran instrumentos financieros a todos los productos derivados y los créditos indirectos. En las respectivas notas sobre principios y prácticas contables se revelan los criterios sobre el reconocimiento y valuación de estas partidas. (c) Inversiones Los criterios para el reconocimiento inicial y valorización de las inversiones del Banco se aplican de acuerdo a lo establecido por la Resolución SBS N en las categorías: inversiones a valor razonable con cambio en resultados, inversiones negociables disponibles para la venta, inversiones financieras a vencimiento e inversiones en subsidiarias y asociadas. El Banco presenta inversiones clasificadas en las siguientes categorías: (i) Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Los valores mobiliarios representativos de capital y/o de deuda son clasificados como inversiones a valor razonable con cambios en resultados si han sido adquiridos principalmente con la intención de negociarlos en un futuro cercano o forman parte de un grupo de valores que se manejan como una cartera y que evidencian que en el corto plazo tienen un patrón de generación de beneficios. El registro inicial de estas inversiones se realiza en
12 . 8. la fecha de negociación, la cual empieza cuando el Banco es parte obligada contractualmente con una contraparte para la compra de inversiones y generalmente son dadas de baja en los libros contables cuando se venden. Inicialmente estos valores se registran al valor razonable sin considerar los costos de transacción, los cuales son reconocidos en el estado de resultados. Posteriormente, este valor razonable es actualizado, reconociendo en el estado de ganancias y pérdidas las fluctuaciones, que se generan por los cambios en el valor razonable. Los ingresos por intereses de esta categoría son reconocidos mediante el uso del método de la tasa de interés efectiva. Los dividendos son reconocidos en el estado de ganancias y pérdidas cuando se establezca el derecho a recibir el pago. Las inversiones a valor razonable con cambios en resultados que son entregados en garantía o transferidos mediante una operación de pacto de recompra deberán ser reclasificados como inversiones disponibles para la venta. Al concluir estas operaciones deberán ser reclasificadas a su categoría inicial, transfiriéndose los resultados no realizados del patrimonio neto al estado de ganancias y pérdidas del periodo. (ii) Inversiones Disponibles para la Venta Las inversiones disponibles para la venta son todos los valores no clasificados como inversiones a valor razonable con cambios en resultados, inversiones a vencimiento e inversiones en subsidiarias y asociadas. Asimismo, se incluirán todos los valores que por norma expresa de la SBS se señale. Las inversiones disponibles para la venta se miden inicialmente a valor razonable, incluyendo los costos de la transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición de dichas inversiones. Estas son posteriormente medidas a valor razonable, y la fluctuaciones son reconocidas en patrimonio en la cuenta Resultados no realizados hasta que el instrumento sea vendido o realizado, momento en el cual, la ganancia o pérdida que hubiese sido reconocida previamente en el patrimonio será transferida y registrada en el resultado del ejercicio. Si una inversión disponible para la venta ha sufrido deterioro del valor, la pérdida acumulada (medida como la diferencia entre el costo de adquisición (neto de cualquier repago y amortización) y su valor razonable vigente, menos cualquier deterioro que anteriormente ha sido reconocido en el estado de ganancias y pérdidas) será retirada del patrimonio neto y reconocida en el estado de ganancias y pérdidas del período. En los casos de acciones no cotizadas, el deterioro del valor corresponde a la diferencia entre el valor en libros y el valor presente de los flujos de efectivo netos estimados, descontados utilizando la tasa vigente para valores similares.
13 . 9. Las ganancias o pérdidas por diferencias de cambio relacionadas con instrumentos representativos de capital se reconocen en la cuenta de resultados no realizados del patrimonio neto, mientras que aquellas relacionadas con instrumentos representativos de deuda se reconocen en el resultado del período. Los ingresos por intereses de las inversiones disponibles para la venta son reconocidos mediante el uso del método de la tasa de interés efectiva, calculado sobre la vida esperada del título. Los premios y descuentos derivados de la fecha de compra son incluidos en el cálculo de la tasa de interés efectiva. Los dividendos son reconocidos en el estado de ganancias y pérdidas cuando se establezca el derecho a recibir el pago. (iii) Inversiones en Asociadas Acciones de capital adquiridos con el fin de participar con y / o tener una influencia significativa sobre las empresas e instituciones. Las inversiones en asociadas se miden inicialmente al valor razonable más los costos de transacción directamente atribuibles a su adquisición, y posteriormente se mide la aplicación del método de participación, es decir, el valor en libros de la inversión será incrementada o disminuida por el reconocimiento proporcional de los resultados del período obtenido posterior a la fecha de adquisición. Cuando las variaciones en el patrimonio neto de la subsidiaria o asociada se deban a otros conceptos diferentes a los resultados del período, estas variaciones se registrarán directamente en el patrimonio neto. Los dividendos se registrarán reduciendo el valor en libros de la inversión. Instrumentos de inversión mantenidas por las empresas pueden ser objeto de reclasificación. Si se trata de instrumentos de inversión a valor razonable con cambios en los resultados no pueden ser reclasificados, excepto (1) para las acciones de capital no cotizado, que carecen de estimaciones fiables del valor razonable o (2) cuando se da en garantía o se transfiere a través de un acuerdo de recompra tal como se señaló anteriormente en el acápite (i) de esta sección. (d) Instrumentos Financieros Derivados El tratamiento contable con respecto de los instrumentos financieros derivados que las entidades financieras deben seguir, se encuentra establecido en la Resolución SBS N , la cual es consistente con lo establecido en la NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición y establece los criterios contables para operaciones de negociación, cobertura y derivados implícitos, según se detalla a continuación: (i) Para Negociación Los instrumentos financieros derivados son inicialmente reconocidos en el balance general a su valor razonable; posteriormente todo cambio en el valor razonable de dicho derivado generará un activo o pasivo en el balance general, según corresponda, y afectará los resultados del ejercicio.
14 . 10. (ii) Cobertura Un instrumento financiero derivado que busca lograr una cobertura financiera de un determinado riesgo es designado contablemente como con fines de cobertura si, a su negociación, se prevé que los cambios en su valor razonable o en sus flujos de efectivo serán altamente efectivos en compensar los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida cubierta directamente atribuibles al riesgo cubierto desde un inicio y durante el período que dure la relación de cobertura, lo cual debe quedar documentado desde la negociación del instrumento financiero derivado y durante el período que dura la relación de cobertura. La eficacia de una cobertura deberá medirse de manera fiable prospectivamente, al momento de la designación del producto financiero derivado con fines de cobertura, y retrospectivamente, con una periodicidad mínima mensual. Una cobertura es considerada eficaz si los resultados de las pruebas retrospectivas se encuentran dentro del rango 80%-125%. En caso la SBS considere insatisfactoria la documentación o encuentre debilidades en las metodologías empleadas, puede requerir de inmediato la disolución de la cobertura y el registro simultáneo del producto financiero derivado como de negociación. (iii) Derivados Implícitos Ciertos derivados incorporados en otros instrumentos financieros (contrato principal o anfitrión) son tratados como derivados separados cuando cumplen simultáneamente las siguientes condiciones: i) sus características económicas y riesgos inherentes no se encuentran estrechamente relacionados a los riesgos del contrato anfitrión; ii) un instrumento separado con las mismas condiciones del derivado implícito cumpliría con la definición de producto financiero derivado y; iii) el instrumento híbrido no constituye una Inversión Negociable para Intermediación Financiera, según el Reglamento de Inversiones, u otro instrumento financiero que se mide a valor razonable contra resultados. Estos derivados incorporados son separados del instrumento anfitrión y medidos a su valor razonable con cambios en su valor razonable reconocidos en el estado de ganancias y pérdidas, a menos que el Banco elija designar el contrato híbrido (anfitrión y derivado incorporado) a su valor razonable con efecto en resultados. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el Banco no tiene instrumentos financieros derivados clasificados como de cobertura e implícitos. En adición a su registro dentro del balance, los productos financieros derivados antes descritos son registrados en cuentas contingentes a su valor nominal convertido a precios spot de inicio.
15 . 11. (e) Créditos y Provisión para Incobrabilidad de Créditos Los créditos directos son financiamientos que bajo cualquier modalidad se otorgan a los clientes. Los créditos indirectos (contingentes) son los avales, cartas fianza, aceptaciones bancarias, cartas de crédito, los créditos aprobados no desembolsados y las líneas de crédito no utilizadas otorgadas. Asimismo, se considera como refinanciación o reestructuración a cualquier crédito directo el cual se producen variaciones de plazo sobre el contrato original debido a dificultades en la capacidad de pago del deudor. Las operaciones de arrendamiento financiero se contabilizan bajo el método financiero, registrándose como créditos el capital de las cuotas de arrendamiento pendientes de cobro. Los correspondientes ingresos financieros se basan en un patrón que refleja un índice periódico constante de las ganancias en la inversión neta. Los costos directos iniciales se reconocen inmediatamente como gasto. El Área de Risk Portafolio es la responsable de efectuar en forma permanente la evaluación y clasificación de la Cartera de Créditos, asignando a cada deudor la categoría de riesgo correspondiente de acuerdo con los lineamientos establecidos por la Resolución SBS N y modificatorias. Tipos de Créditos Los tipos de créditos, de acuerdo a la Resolución N , están clasificados en: i) Créditos corporativos, ii) Créditos a grandes empresas, iii) Créditos a medianas empresas, iv) Créditos a pequeñas empresas, v) Créditos a microempresas, vi) Créditos de consumo revolvente, vii) Créditos de consumo no revolvente, viii) Créditos hipotecarios para vivienda. Estas clasificaciones toman en consideración, la naturaleza del cliente (corporativo, gobierno o individual), el propósito del crédito, y el tamaño del negocio medido de acuerdo a sus ingresos, endeudamiento, entre otros. Categorías de Clasificación Las categorías de clasificación establecidas por la SBS son las siguientes: normal, con problema potencial, deficiente, dudoso y pérdida, las mismas que para el caso de la Cartera de Créditos no Minoristas (corporativos, grande empresa y mediana empresa ) están determinadas principalmente por la capacidad de pago del deudor, su flujo de caja, el grado de cumplimiento de sus obligaciones, las clasificaciones asignadas por las demás empresas del sistema financiero, la situación financiera, y calidad de la dirección de la empresa. En el caso de las carteras de créditos de pequeña empresa, microempresa, consumo e hipotecario para vivienda la clasificación se determina en función del grado de cumplimiento de pago de sus créditos reflejados en los días de atraso, y en su clasificación en el Sistema Financiero. Exigencias de Provisiones En base a las regulaciones vigentes emitidas por la SBS, el Banco determina provisiones genérica y específica para la cartera de créditos. La provisión genérica es aquella que se constituye de manera preventiva para los deudores clasificados en categoría Normal, la cual es calculada sobre sus créditos directos, la exposición equivalente al riesgo crediticio de los créditos indirectos y adicionalmente se
16 . 12. considera un componente procíclico cuando este sea activado por la SBS. La provisión específica es aquella que se constituye con relación a créditos directos y a la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos indirectos de deudores identificados con un riesgo superior al Normal. La exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos indirectos, es determinada sobre la base de los créditos indirectos multiplicados por los diferentes tipos de Factores de Conversión Crediticios (FCC), detallados a continuación: (i) (ii) (iii) (iv) (v) Descripción FCC (%) Cartas de crédito irrevocables, cuando el banco emisor sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel. 20 Cartas fianzas de fiel cumplimiento o que se utilicen como garantía de licitaciones. 50 Avales, cartas de crédito y cartas fianzas no incluidas los literales a) y b), y las aceptaciones bancarias. 100 Créditos concedidos no desembolsados y líneas de créditos no utilizados. 0 Otros créditos indirectos no contemplados en los literales anteriores 100 Los requerimientos de las provisiones se determinan considerando la clasificación de riesgo del deudor, si se cuenta con el respaldo de garantía o no, y en función del tipo de las garantías constituidas. El Banco aplica los siguientes porcentajes para determinar las provisiones para la cartera de créditos: (i) Categoría Normal Tipo de Crédito Tasa de Provisión Créditos corporativos 0.70 Créditos a grandes empresas 0.70 Créditos a medianas empresas 1.00 Créditos a pequeñas empresas 1.00 Créditos a microempresas 1.00 Créditos de consumo revolvente 1.00 Créditos de consumo no revolvente 1.00 Créditos hipotecarios para vivienda 0.70
17 . 13. (ii) Otras categorías y tipo de garantías: Con garantía preferida de muy rápida realización Con garantía preferida autoliquidable Categorías de riesgo Sin garantía Con garantía preferida Con problemas Potenciales Deficiente Dudoso Pérdida Componente Procíclico Los porcentajes del componente procíclico para calcular las provisiones sobre créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de créditos indirectos de deudores clasificados en categoría Normal son los siguientes: Tipo de crédito Componente procíclico % Créditos corporativos 0.40 Créditos a grandes empresas 0.45 Créditos a medianas empresas 0.30 Créditos a pequeñas empresas 0.50 Créditos MES 0.50 Créditos consumo revolvente 1.50 Créditos consumo no revolvente 1.00 Créditos hipotecarios 0.40 Para los créditos corporativos, a grandes empresas e hipotecarios que cuenten con garantías preferidas autoliquidables el componente procíclico será de 0.3%. Para los otros tipos de crédito que cuenten con garantías preferidas autoliquidables, el componente procíclico será de 0% para la porción cubierta por dichas garantías. Para los créditos de consumo que cuenten con convenios de descuento por planilla de remuneraciones el componente procíclico será 0.25%. La SBS tiene la facultad de activar o desactivar la aplicación del componente procíclico básicamente si el nivel del promedio porcentual anualizado del Producto Bruto Interno (PBI) se encuentra por encima o por debajo del 5%, respectivamente. Asimismo, establece otras condiciones de activación o desactivación que se encuentran establecidas en el Anexo I de la Resolución N La aplicación de esta regla estuvo activada entre diciembre de 2008 y agosto de 2009, desactivada entre setiembre de 2009 y agosto de 2010 y nuevamente activada a partir de setiembre de 2010.
18 . 14. La SBS ha establecido que durante el periodo en que ésta regla es desactivada, las entidades financieras no pueden, en ningún caso, generar utilidades por la reversión de provisiones procíclicas; las cuales sólo pueden ser reasignadas para constituir provisiones específicas obligatorias. Las provisiones para los créditos directos se presentan deduciendo el saldo del correspondiente activo (nota 7), y las provisiones para créditos indirectos se presentan en el pasivo en la cuenta provisiones y otros pasivos. Los niveles de provisión mantenidos por el Banco son a criterio de la Gerencia, suficientes para cubrir pérdidas potenciales en la cartera de créditos a la fecha del balance general. (f) Bienes Realizables y Recuperados Comprende los bienes adquiridos para su venta bajo la modalidad de arrendamiento financiero. Dichos bienes se registran a su costo de adquisición, que incluye el precio neto facturado por el proveedor, los fletes, seguros y todos los desembolsos necesarios hasta ingresar al almacén o propiedad del Banco. En el momento que surta efecto el contrato de arrendamiento financiero, esta cuenta se abonará con cargo a la cuenta de crédito respectiva; procediéndose a efectuar la contabilización del arrendamiento financiero. Los bienes destinados al arrendamiento financiero que no fueran colocados deberán ser registrados al valor de costo o valor de mercado, el menor. El valor de mercado a considerar será el valor neto de realización. De acuerdo con la norma vigente, el tratamiento para constituir provisiones para los bienes recuperados, es como sigue: (i) (ii) (iii) Se reconoce una provisión equivalente al 20% del costo, al momento de su registro inicial. En caso el valor neto de realización reflejado en el informe de valuación demuestre que el bien se ha desvalorizado en un porcentaje mayor al 20%, la provisión inicial requerida se constituirá por el monto efectivamente desvalorizado. Para la provisión de bienes diferentes a inmuebles se constituye mensualmente, a partir del primer mes de la adjudicación o recuperación de los bienes, una provisión mensual a razón de un dieciochoavo (1/18) del costo en libros de los bienes menos la provisión inicial señalada anteriormente. Tratándose de bienes que no hayan sido vendidos o entregados en arrendamiento dentro del plazo de un año y que no cuenten con la prórroga establecida en la Ley General de Bancos, se deberá completar la provisión hasta alcanzar el 100% del valor de adjudicación o recuperación de dichos bienes menos la provisión por desvalorización, al vencimiento del referido año. Los bienes inmuebles que no hayan sido vendidos o entregados en arrendamiento financiero transcurridos un año desde su recuperación o adjudicación deben ser provisionados, constituyendo una provisión mensual uniforme en un plazo de tres y medio años hasta constituir la provisión al 100% sobre el valor neto en libros obtenido el décimo octavo o décimo segundo mes, dependiendo si se cuenta o no con la prórroga aprobada por la SBS, respectivamente.
19 . 15. Estos bienes han sufrido un descenso en su valor razonable (cuando el valor neto de realización es menor que el valor neto en libros) por lo que el valor en libros será reducido y la pérdida deberá ser reconocida en el estado de ganancias y pérdidas. En caso el valor neto de realización sea mayor al valor neto en libros, no se podrá reconocer contablemente el mayor valor. La antigüedad de los informes de valuación de los bienes inmuebles no puede ser mayor a un año. (g) Instalaciones, Mobiliario y Equipo Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran al costo de adquisición menos su depreciación acumulada. Los desembolsos posteriores a la adquisición de los elementos componentes de los inmuebles, mobiliario y equipo sólo se reconocen como activo cuando es probable que beneficios económicos futuros asociados con el activo se generen para el Banco y el costo de estos activos pueda ser medido razonablemente. Los gastos de mantenimiento y reparaciones se afectan a los resultados del ejercicio en que se incurren. Los trabajos en curso y bienes por recibir se registran al costo de adquisición. Estos bienes no se deprecian hasta que los activos relevantes se terminen y/o reciban y estén operativos. La depreciación de los activos ha sido calculada por el método de línea recta considerando las siguientes vidas útiles estimadas: Años Instalaciones 5 y 10 Mobiliario, enseres y equipo de cómputo 4 y 10 Unidades de transporte 5 Los valores residuales y la vida útil de los activos se revisan y ajustan, de ser necesario, a la fecha de cada balance general. (h) Desvalorización de Activos Cuando existen acontecimientos o cambios económicos circunstanciales que indiquen que el valor de un activo pueda no ser recuperable, el Banco revisa el valor de los activos de larga duración para verificar que no existe ningún deterioro. Cuando el valor en libros del activo de larga duración excede su valor recuperable, se reconoce una pérdida por desvalorización en el estado de ganancias y pérdidas, para los activos mantenidos al costo. El valor recuperable es el mayor entre el precio de venta neto y su valor en uso. El valor de venta es el importe que se espera obtener de la venta de un activo efectuada en un mercado libre; mientras que el valor en uso es el valor presente de la estimación de los flujos de efectivo futuros que se prevé resultará del uso continuo de un activo, así como de su disposición al final de su vida útil. Los importes recuperables se estiman para cada activo o, si no es posible, para la unidad generadora de efectivo.
20 . 16. Una pérdida por desvalorización reconocida en años anteriores se extorna si se produce un cambio en los estimados que se utilizaron en la última oportunidad en que se reconoció dicha pérdida. (i) Impuesto a la Renta El impuesto a la renta corriente es determinado sobre la base de la renta imponible y registrado de acuerdo con la legislación tributaria aplicable al Banco (nota 18). El impuesto a la renta diferido se determina por el método del pasivo sobre la base de las diferencias temporales que surgen entre la base tributaria de los activos y pasivos y sus respectivos saldos en los estados financieros, aplicando la legislación y la tasa del impuesto vigente y que se espera sea aplicable cuando el impuesto a la renta diferido activo se realice o el impuesto a la renta diferido pasivo se pague (nota 19). El activo y pasivo diferidos se reconocen sin tener en cuenta el momento en que se estima que las diferencias temporales se anulan. Impuestos diferidos activos sólo se reconocen en la medida que sea probable que se disponga de beneficios tributarios futuros, para que el activo diferido pueda utilizarse. (j) Participación a los Trabajadores Hasta el 31 de diciembre de 2010, la participación de los trabajadores comprendió la participación de los trabajadores corriente y diferida. Esta se determinó usando los mismos criterios para determinar el impuesto a la renta corriente y diferido, respectivamente, y se registró de acuerdo con la legislación aplicable a esa fecha por el Banco. Mediante Oficio SBS N de fecha 21 de enero de 2011, la SBS estableció un cambio en el tratamiento de la participación a los trabajadores señalando que ésta debe registrarse de acuerdo a la Norma Internacional de Contabilidad N 19 Beneficios a los Empleados. En consecuencia, esta participación se deberá tratar como un gasto de personal y un pasivo relacionado con beneficios para los empleados y dejará de generar activos o pasivos diferidos como resultado de las diferencias temporales entre la base financiera y tributaria. A partir del 1 de enero de 2011, la participación de los trabajadores es reconocida como un gasto de personal y un pasivo correspondiente a la prestación de servicios del trabajador, por lo tanto, a partir de esa fecha no se reconocen las diferencias temporales entre las bases financiera y tributaria. El saldo acumulado al 31 de diciembre de 2010 de miles S/. 7,880 por la participación a los trabajadores diferida se reversó contra resultados acumulados. (k) Activos Intangibles Los intangibles están relacionados principalmente con la inversión efectuada en la adquisición de licencias y desarrollo de software de cómputo utilizados en las operaciones del Banco, que se muestran en el rubro otros activos y se amortizan por el método de línea recta en el plazo de 5 años.
21 . 17. Los costos relacionados con el desarrollo o mantenimiento de software de cómputo se reconocen en resultados cuando se incurren. Sin embargo, los costos que están directamente asociados con software de cómputo únicos e identificables, que son controlados por el Banco y que brindarán beneficios económicos futuros mayores que su costo en más de un año, son considerados como activos intangibles. Los costos directos vinculados al desarrollo de programas de computación incluyen costos de personal del equipo que los desarrolla y una alícuota de los gastos generales. La vida útil y el método de amortización son revisados periódicamente por la Gerencia sobre la base de los beneficios económicos previstos para los componentes de las partidas de intangibles. (l) Valores, Títulos y Obligaciones en Circulación Incluye el pasivo por la emisión de bonos subordinados redimibles y bonos corporativos; se registran al costo amortizado determinado por el método de interés efectivo. Los descuentos otorgados o los ingresos generados en la colocación se amortizan durante el plazo de vigencia de estos instrumentos. Los intereses se reconocen en resultados cuando se devengan. (m) Provisiones y Contingencias (i) Provisiones Las provisiones se reconocen cuando el Banco tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de hechos pasados, es probable que se requiera de la salida de recursos para pagar la obligación y es posible estimar su monto confiablemente. Las provisiones son revisadas y ajustadas en cada período para reflejar la mejor estimación a la fecha del balance general. La provisión para compensación por tiempo de servicios del personal (CTS) se calcula, de acuerdo con la legislación vigente, por el íntegro de los derechos indemnizatorios de los trabajadores y debe ser cancelada mediante depósitos en las entidades financieras autorizadas, elegidas por ellos. El cálculo se hace por el monto que correspondería pagarse a la fecha del balance general y se incluye en la cuenta provisión para beneficios sociales; se presenta en el balance general en otros pasivos. (ii) Contingencias Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros. Estos se revelan en notas a los estados financieros, a menos que la posibilidad de la salida de recursos sea remota. Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros y sólo se revelan cuando es probable que produzcan ingresos de recursos.
22 . 18. (n) Reconocimiento de Ingresos y Gastos Los ingresos y gastos por intereses son reconocidos en los resultados del ejercicio a medida que se devengan, en función al tiempo de vigencia de las operaciones que los generan y las tasas de interés pactadas libremente con los clientes. Las comisiones por servicios bancarios se reconocen como ingreso cuando se perciben, excepto por las comisiones relacionadas con la renovación de tarjeta de crédito, las cuales son registradas sobre la base de lo devengado, durante el plazo de vigencia o renovación de la tarjeta. Si en opinión de la Gerencia existen dudas razonables con respecto a la cobrabilidad del principal de algún crédito, el Banco suspende el reconocimiento de los intereses a resultados y los registra como intereses en suspenso en una cuenta de orden; tales intereses en suspenso son reconocidos como ganados en la medida en que se cobran. Cuando la Gerencia determina que la condición financiera del deudor ha mejorado a tal punto que desaparece la duda en cuanto a la recuperación del principal, se restablece la contabilización de los intereses sobre la base de lo devengado. Los ingresos por intereses incluyen los rendimientos sobre las inversiones de renta fija y los valores negociables, así como el reconocimiento del descuento y la prima sobre los instrumentos financieros. Los dividendos se registran como ingresos cuando se declaran. Los otros ingresos y gastos del Banco son registrados en el período en que se devengan. (o) Pérdida por Acción La pérdida por acción básica y diluida se calcula dividiendo la pérdida neta correspondiente a los accionistas comunes, entre el promedio ponderado de las acciones comunes en circulación durante el período, deducidas las acciones de tesorería, si aplica, a la fecha de los estados financieros. La pérdida por acción diluida corresponde a la pérdida básica por acción, ajustada por los efectos dilutivos de acciones originadas por conversión de bonos o acciones convertibles, entre otros. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el Banco no tiene instrumentos financieros con efecto dilutivo, por lo que la pérdida por acción básica y diluida son las mismas. (p) Estado de Flujos de Efectivo Para efectos de presentación de este estado financiero, se consideran como efectivo y equivalentes de efectivo, el saldo del disponible y fondos interbancarios del activo al 31 de diciembre de 2011 y (q) Reclasificaciones Ciertas partidas de los estados financieros del año 2010 han sido reclasificadas para hacerlas comparables con las del presente ejercicio. La modificación de la información comparativa, no implica cambios en las decisiones tomadas en base a ellas. En el año 2010, los gastos por participación a los trabajadores por miles de S/.492 se presentaba en el estado de ganancias y pérdidas después de la utilidad operativa; sin embargo, a partir del 2011 estos gastos forman parte de los gastos de personal dentro del rubro gastos de administración.
23 . 19. (r) Nuevos Pronunciamientos Contables i) Pronunciamientos del Consejo Normativo de Contabilidad (CNC) El CNC a través de su Resolución N EF/30, publicada el 6 de enero de 2012, aprobó la aplicación de la versión del Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) del año 2011, acorde a lo preceptuado en dichas normas. Las normas oficializadas por el CNC son las NIC de la 1 a la 41 vigentes, las NIIF de la 1 a la 13, los pronunciamientos de la 7 a la 32 (excepto las derogadas) del comité de interpretaciones (SIC) y todas las interpretaciones del 1 al 19 del actual Comité de Interpretaciones (CINIIF); así como las modificaciones a octubre de 2011 de las NIC, NIIF y CINIIF emitidas a nivel internacional. ii) Normas Internacionales de Información Financiera pendientes de aprobación por el CNC Normas nuevas y modificaciones principales, emitidas a nivel internacional, aún pendientes de aprobación por el CNC al 31 de diciembre de 2011, son las siguientes: NIIF 10 Estados financieros consolidados. Vigencia a partir del 1 de enero de NIIF 11 "Acuerdos conjuntos". Vigencia a partir del 1 de enero de NIIF 12 Información a revelar sobre participaciones en otras entidades. Vigencia a partir del 1 de enero de NIIF 13 "Medición del valor razonable". Vigencia a partir del 1 de enero de Asimismo se han realizado mejoras a ciertas normas, entre las cuales podemos mencionar: NIIF 9 Instrumentos financieros: clasificación y medición. Vigencia a partir del 1 de enero de NIC 19 Beneficios a los empleados. Vigencia a partir del 1 de enero de NIC 27 Estados financieros separados y NIC 28 Inversiones en asociadas y negocios conjuntos. Vigencia a partir del 1 de enero de NIC 1 Presentación de estados financieros presentación de las partidas de otro resultado integral. Vigencia a partir del 1 de julio de 2012.
24 . 20. NIC 24 (revisada), Información a revelar sobre partes relacionadas. Vigencia a partir del 1 de enero de NIIF 7 Instrumentos Financieros: información a revelar requerimiento de mayores divulgaciones en la baja de activos financieros. Vigencia a partir del 1 de julio de NIC 12 Impuesto diferido: recuperación de los activos subyacentes, Vigencia a partir del 1 de enero de iii) Pronunciamientos de la SBS Mediante Oficio Múltiple SBS Nº de fecha 28 de marzo de 2011, la SBS estableció que las entidades bajo su supervisión, deberán preparar sus estados financieros e información complementaria de acuerdo con NIIF a partir del mes de enero de A la fecha del presente informe el Banco se encuentra evaluando los efectos en la preparación de sus estados financieros que deriven de la aplicación de las NIIF hasta que la SBS emita la normativa correspondiente en el marco del proceso de armonización a las NIIF. Mediante Resolución SBS N , la SBS prorrogó la aplicación de la NIIF 7 Instrumentos Financieros Información a Revelar y NIIF 8 Segmentos de Operación. Esta prórroga estará en vigencia hasta que la SBS emita la normativa correspondiente en el marco del proceso de armonización de su normativa contable a las NIIF. Como se indica en la nota 2a, las normas e interpretaciones detalladas anteriormente sólo serán aplicables al Banco, en formas supletorias a las indicadas por la SBS, cuando se presenten situaciones no previstas en el Manual de Contabilidad. La Gerencia del Banco no ha determinado el efecto en la preparación de sus estados financieros si dichas normas fueran adoptadas por la SBS. (4) Saldos en Moneda Extranjera Los balances generales incluyen saldos de operaciones en moneda extranjera, principalmente en dólares estadounidenses (US$), los cuales se encuentran registrados al tipo de cambio en nuevos soles (S/.) establecido por la SBS. Al 31 de diciembre del 2011y 2010, fue de US$1 = S/ y S/ , respectivamente. Las operaciones en moneda extranjera en el país y las operaciones de comercio internacional, referidas a los conceptos autorizados por el Banco Central de Reserva del Perú, se canalizan a través del Mercado Libre Bancario. Al 31 de Diciembre del 2011, los tipos de cambio de compra y venta utilizados fueron de US$1 = S/ y US$ 1 = S/ , respectivamente (US$1 = S/ compra y US$ 1 = S/ venta, al 31 de diciembre de 2010).
25 . 21. Los saldos en moneda extranjera expresados en miles de dólares al 31 de diciembre, se resume como sigue: En miles de US$ Activo: Fondos disponibles 227, ,447 Cartera de créditos 328, ,243 Cuentas por cobrar 2, Otros activos 1,903 1, , , Pasivo: Obligaciones con el público y depósitos ( 577,629) ( 516,856) Fondos interbancarios ( 7,869) - Adeudos y obligaciones financieras ( 72,059) ( 135,115) Cuentas por pagar ( 17,992) ( 6,771) Provisiones ( 1,997) ( 2,243) Otros pasivos ( 12,258) ( 6,974) ( 689,804) ( 667,959) Posición pasiva, neta del balance ( 129,925) ( 93,372) ========= ========= En 2011, el Banco registró contablemente en el rubro Gastos financieros, la pérdida neta por diferencia de cambio de operaciones varias por miles de S/. 67,125 (nota 16) (en 2010, rubro Ingresos financieros, la ganancia neta por miles de S/. 14,815 (nota 15)). Al 31 de diciembre del 2011, el Banco tiene operaciones contingentes en moneda extranjera por miles de US$ 1,012,258 equivalente a miles de S/. 2,729,047 (miles de US$ 889,071 equivalente a miles de S/. 2,497,400 al 31 de diciembre de 2010). Los instrumentos financieros derivados al 31 de diciembre de 2011 comprenden operaciones forward venta por miles de US$ 256,598 y operaciones forward compra por miles de US$ 378,300, las cuales tienen vencimiento hasta por un (1) año ( forward venta por miles de US$ 275,653 y operaciones forward compra por miles de US$ 353,858 al 31 de diciembre de 2010). Los respectivos rendimientos por cobrar y por pagar por los importes devengados por las fluctuaciones resultantes de las valorizaciones de esas operaciones ascienden a miles de S/. 1,114 y miles de S/. 5,774, respectivamente, al 31 de diciembre de 2010 (miles de S/. 9,490 y miles de S/. 2,826, al 31 de diciembre de 2010). (5) Disponible Al 31 de diciembre del 2011, el disponible incluye principalmente dos operaciones overnight depositados en el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP), uno por miles de S/. 230,000 el cual devengo interés a la tasa nominal anual de 4.15%, con vencimiento a 4 días y otro por miles de S/. 25,000 el cual devengó interés a la tasa nominal anual de 3.45%, con vencimiento a 4 días; y por miles de US$ 25,000 el cual devengó interés a tasa nominal anual de %, con vencimiento a 4 días.

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