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transacciones de estas características desde el contrato de compraventa hasta el Project Management pasando por los contratos de construcción y servicios de arquitectura Y todo ello con un servicio de due diligence práctico profesional y con visión de negocio El equipo de inmobiliario presta asesoramiento a aquellos clientes interesados en la explotación de sus inmuebles elaborando y revisando contratos de arrendamiento y asesorando en su componente fiscal Operaciones de compraventa Contratos de construcción y de servicios de arquitectura Project management Contratos de arrendamiento Regularización de títulos de propiedad Auditorias legales due diligence inmobiliaria y urbanística Servicios de consultoría urbanística en materia de Proyectos de Reparcelación Asesoramiento en materia de disciplina urbanística y tramitación de expedientes por infracción urbanística Regularización de las parcelas ante Catastro y el Registro de la Propiedad Planes y Proyectos urbanísticos redacción y tramitación Edificación de obra nueva Paisajismo y proyectos de jardinería Reforma integral de edificios Rehabilitación energética Legalización de inmuebles Informes técnicos Peritación tasación y valoración Licencias de apertura y actividad Comunicación ambiental y licencia ambiental Mercantil y Societario Laboral Fiscal Contabilidad Protección de Datos y Nuevas Tecnologías Civil Inmobiliario y Urbanístico Otros servicios LEXTAX CONSULTING Abogados Asesores Carrer D Avall 31 03730 Jávea Alicante
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a vuestros equipos ofreceros actualizaciones jurídicas diseñar e impartir seminarios in house etc Y todo ello desde un análisis previo de vuestra organización y sus equipos para ofreceros una solución a medida práctica y de futuro Mercantil y Societario Laboral Fiscal Contabilidad Protección de Datos y Nuevas Tecnologías Civil Inmobiliario y Urbanístico Otros servicios LEXTAX CONSULTING Abogados Asesores Carrer D Avall 31 03730 Jávea Alicante España T 34 96 579
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de la manera en que la Unión Europea está trabajando para resolver los problemas jurídicos cotidianos y ahorrar dinero a los europeos La nueva normativa simplifica considerablemente la tramitación de las sucesiones al fijar un criterio único para determinar tanto la jurisdicción como la ley aplicable en los asuntos transfronterizos el lugar de residencia habitual del fallecido Los ciudadanos podrán asimismo planificar por anticipado su sucesión con plena seguridad jurídica La normativa también prevé un certificado sucesorio europeo que permitirá demostrar que las personas son herederos o administradores de una sucesión sin más formalidades en toda la UE Esto supondrá una mejora notable respecto de la situación actual en la que en algunas ocasiones los ciudadanos tienen grandes dificultades para ejercer sus derechos El resultado será unos procedimientos más rápidos y baratos y el ahorro de tiempo y dinero en honorarios judiciales Los antecedentes de este proyecto se remontan al 14 de octubre de 2009 la Comisión presentó una propuesta para simplificar la tramitación de las sucesiones internacionales véase el documento IP 09 1508 De conformidad con la propuesta habrá un único criterio para determinar tanto las autoridades competentes como la ley aplicable a la sucesión transfronteriza el lugar de residencia habitual del fallecido No obstante las personas que vivan en el extranjero podrán decidir que se aplique la ley del país de su nacionalidad a la totalidad de la sucesión Así un pensionista alemán residente en Portugal podría por ejemplo elegir que se aplicara la ley alemana a su sucesión El Comité de Asuntos Jurídicos del Parlamento Europeo y el pleno del Parlamento Europeo adoptaron un informe sobre la propuesta legislativa en marzo de 2012 véase IP 12 209 Los Gobiernos de los Estados miembros de la UE representados en el Consejo de la UE aprobaron finalmente la nueva normativa el 7 de junio de 2012 IP 12 576 La publicación del Reglamento en el Diario Oficial de la Unión Europea se enmarca en el esfuerzo continuo de la Comisión Europea por ampliar los derechos de los ciudadanos de la UE El 9 de mayo la Comisión puso en marcha una consulta pública de la UE sobre los derechos de los ciudadanos para identificar los posibles obstáculos a que se enfrentan estos cuando viajan por Europa o por ejemplo al comprar en línea IP 12 461 La consulta seguirá abierta hasta el 9 de septiembre y las contribuciones que se reciban se incorporarán directamente al Informe sobre la ciudadanía de la UE 2013 que se presentará el próximo mes de mayo Igualmente les dejamos el enlace al Boletín Oficial de la Unión Europea http www boe es doue 2012 201 L00107 00134 pdf Para cualquier duda pueden contactar con nosotros y estaremos a su disposición para resolverles cuantas cuestiones tengan respecto a este tema Publicado en Abogados Leer más Jueves 20 Septiembre 2012 13 31 PROYECTO LEY ORGANICA DE MODIFICACION DEL CODIGO PENAL Se ha publicado en el Boletín Oficial de las Cortes el pasado día 7 de septiembre
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con la asistencia de uno o varios Adjuntos estarán integrados por Equipos formados por los funcionarios que determine el Jefe de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude al frente de los cuales estará el Inspector de Hacienda que se designe Las funciones de asistencia mutua internacional incluidas en la letra s del artículo 5 1 de la Orden PRE 3581 2007 de 10 de diciembre por la que se establecen los Departamentos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria y se les atribuyen funciones y competencias podrán ejercerse a través del Equipo Central de Información como órgano encargado de la canalización del intercambio de información con otras Administraciones Públicas nacionales supranacionales o extranjeras actuando a estos efectos como oficina central de enlace en comunicación directa con oficinas similares de otros países Los Equipos integrados en las Áreas podrán realizar las actuaciones propias del procedimiento de inspección previo acuerdo de adscripción del obligado tributario a la Oficina Nacional de Investigación del Fraude dictado por el titular del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria a propuesta del Jefe de la misma El inicio y la tramitación de los procedimientos sancionadores derivados de las actuaciones inspectoras desarrolladas por los Equipos integrados en el Equipo Central de Información y en las distintas Áreas de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude corresponderán a los mismos 2 La Oficina Nacional de Fiscalidad internacional La Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional dependiente del titular del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria de la Agencia tendrá atribuidas las funciones y competencias de las letras u v w x e y del artículo 5 1 la Orden PRE 3581 2007 de 10 de diciembre por la que se establecen los Departamentos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria y se les atribuyen funciones y competencias Asimismo en materia de fiscalidad internacional ejercerá las funciones y competencias en colaboración con otros órganos del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria de las letras b d j m y n del artículo 5 1 antes mencionado La Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional dirigida por el Jefe de la misma con la asistencia de un Adjunto o Adjunta estará integrada por Equipos formados por los funcionarios que determine el Jefe de la Oficina al frente de los cuales estará el Inspector de Hacienda que se designe Entre tales Equipos estará el equipo de valoraciones Los Equipos integrados en la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional podrán realizar las actuaciones propias del procedimiento de inspección previo acuerdo de adscripción del obligado tributario a la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional dictado por el titular del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria a propuesta del Jefe de la misma El inicio y la tramitación de los procedimientos sancionadores derivados de las actuaciones inspectoras desarrolladas por los Equipos integrados en la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional corresponderán a los mismos Tres Se modifica el apartado cuatro 1 que queda redactado del siguiente modo 1 Funciones Las Dependencias Regionales de Inspección de las Delegaciones Especiales de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria además de las que se establecen en los apartados 4 5 6 y 7 de este número para cada una de las unidades en que se organiza tienen atribuidas las siguientes funciones en relación con los obligados tributarios a que se refiere el siguiente apartado y en el ámbito de los tributos de su competencia a Planificar y supervisar las actuaciones de los servicios de inspección existentes en el ámbito de la correspondiente Delegación Especial de la Agencia b Dirigir y coordinar las actividades de todas las unidades que la integran c Controlar y asumir la responsabilidad del cumplimiento de los planes y objetivos establecidos en coordinación con las demás Dependencias de la Delegación Especial d Realizar las actuaciones de estudio informe y asesoramiento en cuestiones de su competencia cuando así se estime necesario e Ejecutar los acuerdos resultantes de los procedimientos amistosos en materia de imposición directa f Cualquier otra función atribuida normativamente a la Inspección de los Tributos con los obligados tributarios a los que extienda su competencia Asimismo las Dependencias Regionales de Inspección de las Delegaciones Especiales de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria en relación con las personas o entidades a que se refiere el número 2 4 del apartado siguiente tienen atribuida la función de tramitar y resolver los procedimientos sancionadores derivados del incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo salvo que corresponda a otros órganos Cuatro Se modifica el apartado cuatro 2 1 que queda redactado del siguiente modo 2 1 Las funciones señaladas en el apartado anterior se extenderán a todos los obligados tributarios con domicilio fiscal en el ámbito de la respectiva Delegación Especial de la Agencia Tributaria sobre los que la Delegación Central de Grandes Contribuyentes la Oficina Nacional de Investigación del Fraude o la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional no ejerzan su competencia sin perjuicio de lo dispuesto en el número 2 2 siguiente Cinco Se modifica el apartado cuatro 4 3 5 que queda redactado del siguiente modo 4 3 5 Fiscalidad Internacional Las actuaciones en este ámbito tendrán por objeto las funciones de apoyo a los demás Equipos y Unidades de la Dependencia en materia de fiscalidad internacional sin perjuicio de que puedan desarrollar otras actuaciones que se les encomienden Dichas actuaciones se coordinarán cuando proceda con la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional Seis Se modifica el apartado cinco 1 que queda redactado del siguiente modo 1 Tienen la consideración de Inspector Jefe a El Jefe el Jefe adjunto los Jefes de Área los Jefes adjuntos de Área y el Jefe del Equipo Central de Información de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude b El Jefe y el Jefe Adjunto de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional c El Jefe de la Dependencia Regional de Inspección los Inspectores Regionales Adjuntos los Inspectores Coordinadores y el Jefe de la Oficina Técnica en cuanto a dicha Dependencia Siete Se modifica el apartado cinco 3 que queda redactado del siguiente modo 3 En caso de vacante ausencia o enfermedad se actuará de la siguiente manera a El titular del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria designará al sustituto del Jefe de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude y al de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional b El Jefe de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude designará al sustituto del Jefe adjunto de los Jefes de Áreas y Jefes adjuntos de Áreas y del Jefe del Equipo Central de Información de la Oficina c El Jefe de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional designará al sustituto del Jefe adjunto d El Delegado Especial de la Agencia Tributaria designará al sustituto del Jefe de la Dependencia Regional de Inspección e El Jefe de la Dependencia Regional de Inspección designará al sustituto de los Inspectores Regionales Adjuntos de los Inspectores Coordinadores y del Jefe de la Oficina Técnica Ocho Se modifica el apartado seis que queda redactado del siguiente modo Seis Criterios de actuación de los Equipos y Unidades de Inspección 1 Criterios generales de actuación de los Equipos y Unidades de Inspección 1 1 Las actuaciones inspectoras se desarrollarán por los Equipos y Unidades en que se estructuran los órganos a que se refieren los apartados anteriores 1 2 Las actuaciones de los Equipos y Unidades deberán ser ordenadas y dirigidas en todo caso por los Jefes de cada Equipo o Unidad y serán practicadas directamente por aquellos o por los Inspectores de Hacienda y Técnicos de Hacienda integrados en dichos Equipos o Unidades Los Jefes de Equipo sin perjuicio de poder realizar directamente actuaciones inspectoras en su totalidad o en parte asumirán la responsabilidad del cumplimiento de los objetivos encomendados al Equipo distribuirán entre los miembros de éste las actividades a desarrollar y dirigirán y controlarán la correcta ejecución de las mismas Los Jefes de Unidad realizarán las actuaciones inspectoras en su totalidad o en parte y distribuirán entre los miembros de su Unidad las demás actuaciones asignadas a la Unidad dirigiendo y controlando la correcta ejecución de las mismas y asumiendo el cumplimiento de los objetivos encomendados a la Unidad En caso de vacante ausencia o enfermedad de los Jefes de Equipo o de Unidad para su sustitución se aplicarán las siguientes reglas a En la Oficina Nacional de Investigación del Fraude el Jefe de Equipo será sustituido por el Inspector de Hacienda que a tal efecto designe el Jefe de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude b En la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional el Jefe de Equipo será sustituido por el Inspector de Hacienda que a tal efecto designe el Jefe de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional c En las Dependencias Regionales de Inspección el Jefe de Equipo será sustituido por el Inspector de Hacienda que a tal efecto designe el Jefe de la Dependencia o en su caso el Inspector Regional Adjunto o el Inspector Coordinador que el Inspector Regional determine Del mismo modo se designará al Técnico de Hacienda que ejercerá la sustitución del Jefe de Unidad 1 3 Los Inspectores de Hacienda que formen parte de los Equipos desarrollarán las actuaciones que les sean encomendadas por el Jefe de Equipo atendiendo a la importancia de las mismas En el marco de cada Equipo y Unidad de Inspección los Técnicos de Hacienda integrados en los mismos desarrollarán las actuaciones que disponga el Jefe de Equipo o de Unidad atendiendo a las instrucciones que en su caso dicte el Director General de la Agencia Tributaria La asignación de actuaciones nunca podrá suponer que el Técnico de Hacienda realice la totalidad de las actuaciones previas a la formalización de las actas cuando revistan especial dificultad o se refieran a obligados tributarios que desarrollen actividades económicas cuya cifra de negocios o en su defecto el volumen anual de operaciones declarado en cualquiera de los ejercicios comprobados supere 3 500 000 euros tratándose de actuaciones de alcance general o 5 700 000 euros tratándose de actuaciones de alcance parcial En los órganos a que se refiere el apartado uno de esta Resolución podrán encomendarse actuaciones meramente preparatorias y de comprobación o prueba de hechos o circunstancias con trascendencia tributaria a los Agentes de la Hacienda Pública 2 Actuaciones relativas a posibles delitos contra la Hacienda Pública Los expedientes instruidos por los Equipos o Unidades en los que se aprecien hechos que pudieran ser constitutivos de delito contra la Hacienda Pública se pondrán formalmente en conocimiento del Jefe de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional o Dependencia Regional en la que se integre dicho Equipo o Unidad quien podrá disponer la continuidad de las actuaciones por el mismo u otro Equipo o Unidad 3 Acuerdos y autorizaciones de colaboración El titular del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria autorizará la colaboración de funcionarios de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude y de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional en actuaciones propias de las Dependencias Regionales de Inspección y de la Dependencia de Control Tributario y Aduanero de la Delegación Central de Grandes Contribuyentes así como en las actuaciones de otros órganos distintos de los señalados en el apartado uno de esta Resolución de acuerdo con lo establecido en el artículo 5 2 j de la Orden PRE 3581 2007 de 10 de diciembre por la que se establecen los Departamentos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria y se les atribuyen funciones y competencias El Delegado Especial autorizará a La colaboración de funcionarios de la Dependencia Regional de Inspección en actuaciones propias de otras Dependencias de la misma Delegación Especial o de otras Delegaciones u órganos integrados en los Departamentos b La colaboración de funcionarios de otras Dependencias de la Delegación Especial en las actuaciones de la Dependencia Regional de Inspección de la misma o de otra Delegación Especial así como en las actuaciones de la Dependencia de Control Tributario y Aduanero en las de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude y en las de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional Podrá también acordarse la colaboración de funcionarios de órganos integrados en otros Departamentos con la Inspección de los Tributos para la realización de sus funciones Dicho acuerdo se adoptará por el titular del Departamento competente de acuerdo con lo establecido en la Orden PRE 3581 2007 de 10 de diciembre por la que se establecen los Departamentos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria y se les atribuyen funciones y competencias a solicitud del titular del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria Cuando la naturaleza de las actuaciones a desarrollar así lo aconseje el Jefe de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude y el de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional podrá autorizar la colaboración de funcionarios de un Equipo de su Oficina en actuaciones de otro Equipo del mismo órgano Asimismo el Inspector Regional también podrá autorizar la colaboración de funcionarios de un Equipo o Unidad de Inspección de la Dependencia Regional de Inspección en las actuaciones de otro Equipo o Unidad distinto Los acuerdos o autorizaciones a que se refiere este número deberán constar en el expediente y se exhibirán por el funcionario designado a petición del obligado tributario Nueve Se modifica el apartado ocho 2 que queda redactado del siguiente modo 2 Firma de actas Las actas de la Inspección de los Tributos serán firmadas a En la Oficina Nacional de Investigación del Fraude por el Jefe del Equipo que haya realizado las actuaciones de comprobación e investigación b En la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional por el Jefe del Equipo que haya realizado las actuaciones de comprobación e investigación c En las Dependencias Regionales de Inspección y sin perjuicio de lo establecido en las letras siguientes por el Jefe del Equipo o de la Unidad que haya realizado las actuaciones de comprobación e investigación No obstante tratándose de actuaciones de comprobación e investigación en las que se haya apreciado alguna circunstancia de especial dificultad sobrevenida de acuerdo con lo dispuesto en el apartado cuatro 4 2 3 B de esta Resolución así como en aquellos casos en los que la cifra de negocios o en su defecto el volumen anual de operaciones comprobado en cualquiera de los ejercicios regularizados supere 4 500 000 euros en actuaciones de alcance general o 5 700 000 euros en actuaciones de alcance parcial firmará las actas junto con el Jefe de Unidad el Inspector de Hacienda al que el Jefe de la Dependencia Regional atribuya la supervisión de las actuaciones desarrolladas por la Unidad La firma de las actas procederá tras efectuar el Inspector un análisis detallado del contenido de la propuesta de regularización los documentos pruebas y alegaciones que obren en el expediente y las precisiones que en su caso requiera del Jefe de Unidad El Inspector podrá ordenar que se realicen las actuaciones complementarias que estime oportunas Si el Inspector no estuviera conforme con la propuesta de regularización finalmente sometida a su consideración por entender que no es correcta asumirá él la firma de las actas en que se documente la propuesta de regularización que estime procedente que serán redactadas de acuerdo con sus instrucciones Asimismo cuando se haya encomendado a un Inspector de Hacienda o a un Técnico de Hacienda la realización de la totalidad de las actuaciones previas a la formalización de las actas sobre un determinado obligado tributario y no se haya asignado la firma firmará las actas en todo caso el Jefe de Equipo o de Unidad pudiendo asimismo firmarlas el funcionario citado d En los supuestos a que se refiere el tercer párrafo del apartado cuatro 4 2 1 de esta Resolución por el Técnico o Técnicos de Hacienda que hubiesen desarrollado las actuaciones e Cuando se asigne la firma conforme a lo dispuesto en el apartado ocho 3 siguiente por el funcionario a quien se hubiera asignado En este caso la asignación de firma del Jefe de Equipo o de Unidad deberá constar en el expediente Diez Se modifica la disposición adicional segunda que queda redactada del siguiente modo A petición del titular de la Delegación Central de Grandes Contribuyentes a El titular del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria podrá autorizar la colaboración de funcionarios de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude y de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional en actuaciones propias de Equipos de la Dependencia de Control Tributario y Aduanero de la Delegación Central b El correspondiente Delegado Especial de la Agencia Tributaria podrá autorizar que los funcionarios Equipos o Unidades de Inspección que fueran competentes por razón del domicilio realicen las funciones de la Dependencia de Control Tributario y Aduanero de la Delegación Central respecto a los obligados tributarios adscritos a ésta Estas autorizaciones deberán constar en el correspondiente expediente y se exhibirán por los funcionarios autorizados a petición del obligado tributario Disposición final única Entrada en vigor La presente Resolución entrará en vigor el día 1 de abril de 2013 http boe es boe dias 2013 03 15 pdfs BOE A 2013 2811 pdf Como siempre quedamos a disposición de nuestros amigos y clientes para aclararles cuantas dudas tenga al respecto www lextax es Publicado en Abogados Leer más Martes 11 Diciembre 2012 09 37 Nueva obligación de información de bienes y activos en el extranjero Muy recientemente el Gobierno español ha puesto en marcha un nuevo plan de lucha contra el fraude para evitar la evasión fiscal Una de las medidas adoptadas se refiere a los activos mantenidos fuera de España siendo ésta una medida de cierre contra las rentas no declaradas Obligación de informar Se incorpora a la Ley General Tributaria una Disposición Adicional en la que establece la obligación de informar sobre los siguientes bienes y derechos situados en el extranjero antes del 31 de marzo del año siguiente a aquel para el que la información debe ser reportada Cuentas en el exterior abiertas en entidades dedicadas al tráfico bancario o de crédito en los que el sujeto pasivo es el titular o en las que se sea representante persona
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está formado por un máximo de veinte organizaciones de distintos países de la Unión Europa Lextax Consulting ha sido seleccionada para pertenecer al mismo por su experiencia y conocimiento en la tributación de particulares Lextax Consulting es un despacho de abogados y asesores fiscales fundado en 2 011 por Juan José Martínez Pérez y Gloria Diego Herrero Su especialidad es el asesoramiento fiscal y jurídico a residentes extranjeros y a empresas La consultora javiense se haya además incluid a dentro de las listas de abogados confeccionadas tanto por el Consulado Británico en Alicante como por las embajadas irlandesa y australiana en España Es también una entidad adherida a la Estrategia de Emprendimiento y Empleo Joven 2013 2016 concedida por la Secretaría de Estado de Empleo A partir de ahora Lextax formará parte de este grupo de expertos que va a trabajar en facilitar la movilidad de personas físicas dentro del ámbito de la Unión Europea principalmente en materia de impuesto sobre la renta e impuesto de sucesiones aunque posiblemente también en el área de tributación de vehículos y e commerce El primer encuentro del grupo de expertos será el próximo día 30 de Junio en Bruselas Bélgica en el que participará la socia directora del área fiscal y contable Gloria Diego Herrero quien cuenta con más de diez años de experiencia en el asesoramiento fiscal internacional a expatriados A lo largo de 2 014 se celebrarán más reuniones a la s que asistirá Laura Miralles Server miembro del área de fiscal del despacho Lextax Consulting espera que dichas reuniones se materialicen definitivamente en leyes fiscales que faciliten tanto la movilidad de españoles dentro de la Unión Europea como el establecimiento de residentes extranjeros en España Lextax Consulting en el ámbito de su política de Responsabilidad Social Corporativa ya ha desarrollado
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con la fiscalidad internacional bajo la dirección de la nueva oficina En la actualidad la prevención del fraude fiscal en su vertiente internacional es objeto de una atención creciente como ponen de manifiesto el establecimiento de un estándar internacional de cooperación con respaldo del G20 la iniciativa de la sobre erosión de bases imponibles y deslocalización de beneficios o el reciente Plan de Acción de la Unión Europea para reforzar la lucha contra el fraude y la evasión fiscal En este contexto nace la ONFI que será unidad de referencia para la Agencia Tributaria en un campo que requiere de una alta especialización técnica Con su puesta en marcha la Agencia refuerza los medios de los que dispone para la lucha contra el fraude fiscal internacional a semejanza de lo que sucede en países de nuestro entorno y en línea con las prioridades que están señalando la Unión Europea y la OCDE Prioridades Multinacionales y no residentes Los ámbitos a los que preferentemente se dirigirá la actuación de la nueva Oficina son las operaciones vinculadas internacionales o precios de transferencia fijados entre entidades pertenecientes a grupos multinacionales y la correcta tributación en España de las rentas obtenidas por no residentes Esta estructura altamente especializada permitirá planificar de forma centralizada las actuaciones a realizar en estos y otros ámbitos de relevancia tributaria dentro del campo de la fiscalidad internacional La labor de la ONFI permitirá reforzar sensiblemente el apoyo en materia internacional que se presta a las unidades centrales y territoriales del Departamento de Inspección así como dotar a dichas unidades de unos criterios de actuación y métodos de trabajo uniformes En concreto la ONFI tendrá competencias en materia de fiscalidad internacional y bajo la Dirección del Departamento de Inspección para la realización de actuaciones inspectoras directas previo acuerdo de adscripción del obligado tributario a la oficina o en colaboración con otros equipos Igualmente podrá realizar informes de apoyo a los órganos de Inspección Además en colaboración con otros órganos de Inspección dispondrá de competencias para fijar directrices en la selección de contribuyentes a inspeccionar emitir informes técnico tributarios sobre la materia y elaborar propuestas normativas También será competente para coordinar y participar en controles simultáneos con administraciones tributarias de otros países Del mismo modo podrá establecer criterios y directrices de actuación en foros internacionales y en materia de asistencia mutua internacional La ONFI contará a su vez con un equipo especializado en valoraciones económico financieras con trascendencia tributaria intangibles valoración de empresas valores no cotizados etc A continuación os dejamos el texto integro del Boletín Oficial del Estado de fecha 15 de Marzo de 2013 donde se publica integra la resolución por la que se crea esta Oficina así como el enlace al mismo La prevención y lucha contra el fraude fiscal objetivos siempre esenciales de la Administración tributaria adquieren una especial trascendencia en un escenario de crisis económica y de austeridad presupuestaria La lucha contra el fraude y la evasión fiscal además de la adopción de medidas de carácter normativo exige que la Administración tributaria esté dotada de los instrumentos orgánicos necesarios para dicha finalidad La globalización y creciente internacionalización económica han conducido a un mayor protagonismo de la faceta transnacional de la fiscalidad En este contexto internacional la prevención y lucha contra el fraude fiscal está siendo objeto de especial atención por parte de las Administraciones Tributarias de nuestro entorno Así se pone de manifiesto en diversos organismos internacionales de los que España es parte actuando para incrementar los estándares internacionales de cooperación tal y como sucede en el Foro Global de Transparencia en Intercambio de Información o para evitar la erosión de bases imponibles y deslocalización de beneficios en una reciente iniciativa de la OCDE La preocupación es compartida por la Unión Europea que recientemente ha lanzado su Plan de Acción para reforzar la lucha contra el fraude y la evasión fiscal La Agencia Tributaria debe avanzar en este campo tan prioritario de la fiscalidad internacional por lo que se hace preciso el impulso más decidido de la actividad de control fiscal en esta materia De una forma similar a las estructuras de los países de nuestro entorno mediante esta Resolución se crea dentro del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria de la Agencia Tributaria y dependiendo de la Dirección del mismo una Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional que tendrá competencia en todo el territorio nacional para la dirección gestión planificación impulso y coordinación operativa en la materia Mediante esta Resolución se atribuyen funciones y competencias a la mencionada Oficina se establecen sus perfiles esenciales de organización y funcionamiento y se realizan en la Resolución de 24 de marzo de 1992 los ajustes técnicos necesarios para garantizar la operatividad de la actuación de la Jefatura de la Oficina así como de los equipos integrados en la misma En virtud de lo expuesto y en uso de la habilitación conferida por el apartado decimoquinto de la Orden de 2 de junio de 1994 por la que se desarrolla la estructura de la Agencia Estatal de Administración Tributaria de acuerdo con lo establecido por el artículo 103 once 5 de la Ley 31 1990 de 27 de diciembre de Presupuestos Generales del Estado para 1991 dispongo Único Modificación de la Resolución de 24 de marzo de 1992 sobre organización y atribución de funciones a la Inspección de los Tributos en el ámbito de la competencia del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria La Resolución de 24 de marzo de 1992 sobre organización y atribución de funciones a la Inspección de los Tributos en el ámbito de la competencia del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria queda modificada como sigue Uno Se modifica el apartado uno 1 que queda redactado del siguiente modo Uno Órganos con atribuciones propias de la Inspección de los Tributos 1 Las funciones o atribuciones propias de la Inspección de los Tributos en el ámbito de la competencia del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria serán ejercidas por los siguientes órganos a En la esfera central y respecto de todo el territorio nacional por la Oficina Nacional de Investigación del Fraude la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional la Unidad Central de Coordinación en materia de Delitos contra la Hacienda Pública y la Unidad de Coordinación de Grupos que dependerán directamente del titular del Departamento b En la esfera de la Administración territorial de la Agencia Estatal de Administración Tributaria por las Dependencias Regionales de Inspección respecto de la demarcación territorial de cada Delegación Especial de la Agencia Los citados órganos de Inspección de los Tributos en la Administración territorial ejercerán sus competencias sin perjuicio de las que tienen atribuidas los Delegados Especiales Delegados y Administradores de la Agencia en relación con la superior jefatura y coordinación entre las distintas áreas de las Delegaciones Especiales Delegaciones y Administraciones de la Agencia respectivamente Dos Se modifica el apartado dos que queda redactado del siguiente modo Dos Oficinas Nacionales 1 Oficina Nacional de Investigación del Fraude La Oficina Nacional de Investigación del Fraude dependiente del titular del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria de la Agencia tendrá atribuidas las funciones y competencias de las letras q r s t y u del artículo 5 1 la Orden PRE 3581 2007 de 10 de diciembre por la que se establecen los Departamentos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria y se les atribuyen funciones y competencias La Oficina Nacional de Investigación del Fraude dirigida por el Jefe de la misma con la asistencia de un Adjunto o Adjunta estará integrada por el Equipo Central de Información y las Áreas que en cada caso se determinen El Equipo Central de Información y las Áreas dirigidos por sus respectivos Jefes con la asistencia de uno o varios Adjuntos estarán integrados por Equipos formados por los funcionarios que determine el Jefe de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude al frente de los cuales estará el Inspector de Hacienda que se designe Las funciones de asistencia mutua internacional incluidas en la letra s del artículo 5 1 de la Orden PRE 3581 2007 de 10 de diciembre por la que se establecen los Departamentos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria y se les atribuyen funciones y competencias podrán ejercerse a través del Equipo Central de Información como órgano encargado de la canalización del intercambio de información con otras Administraciones Públicas nacionales supranacionales o extranjeras actuando a estos efectos como oficina central de enlace en comunicación directa con oficinas similares de otros países Los Equipos integrados en las Áreas podrán realizar las actuaciones propias del procedimiento de inspección previo acuerdo de adscripción del obligado tributario a la Oficina Nacional de Investigación del Fraude dictado por el titular del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria a propuesta del Jefe de la misma El inicio y la tramitación de los procedimientos sancionadores derivados de las actuaciones inspectoras desarrolladas por los Equipos integrados en el Equipo Central de Información y en las distintas Áreas de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude corresponderán a los mismos 2 La Oficina Nacional de Fiscalidad internacional La Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional dependiente del titular del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria de la Agencia tendrá atribuidas las funciones y competencias de las letras u v w x e y del artículo 5 1 la Orden PRE 3581 2007 de 10 de diciembre por la que se establecen los Departamentos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria y se les atribuyen funciones y competencias Asimismo en materia de fiscalidad internacional ejercerá las funciones y competencias en colaboración con otros órganos del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria de las letras b d j m y n del artículo 5 1 antes mencionado La Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional dirigida por el Jefe de la misma con la asistencia de un Adjunto o Adjunta estará integrada por Equipos formados por los funcionarios que determine el Jefe de la Oficina al frente de los cuales estará el Inspector de Hacienda que se designe Entre tales Equipos estará el equipo de valoraciones Los Equipos integrados en la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional podrán realizar las actuaciones propias del procedimiento de inspección previo acuerdo de adscripción del obligado tributario a la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional dictado por el titular del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria a propuesta del Jefe de la misma El inicio y la tramitación de los procedimientos sancionadores derivados de las actuaciones inspectoras desarrolladas por los Equipos integrados en la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional corresponderán a los mismos Tres Se modifica el apartado cuatro 1 que queda redactado del siguiente modo 1 Funciones Las Dependencias Regionales de Inspección de las Delegaciones Especiales de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria además de las que se establecen en los apartados 4 5 6 y 7 de este número para cada una de las unidades en que se organiza tienen atribuidas las siguientes funciones en relación con los obligados tributarios a que se refiere el siguiente apartado y en el ámbito de los tributos de su competencia a Planificar y supervisar las actuaciones de los servicios de inspección existentes en el ámbito de la correspondiente Delegación Especial de la Agencia b Dirigir y coordinar las actividades de todas las unidades que la integran c Controlar y asumir la responsabilidad del cumplimiento de los planes y objetivos establecidos en coordinación con las demás Dependencias de la Delegación Especial d Realizar las actuaciones de estudio informe y asesoramiento en cuestiones de su competencia cuando así se estime necesario e Ejecutar los acuerdos resultantes de los procedimientos amistosos en materia de imposición directa f Cualquier otra función atribuida normativamente a la Inspección de los Tributos con los obligados tributarios a los que extienda su competencia Asimismo las Dependencias Regionales de Inspección de las Delegaciones Especiales de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria en relación con las personas o entidades a que se refiere el número 2 4 del apartado siguiente tienen atribuida la función de tramitar y resolver los procedimientos sancionadores derivados del incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo salvo que corresponda a otros órganos Cuatro Se modifica el apartado cuatro 2 1 que queda redactado del siguiente modo 2 1 Las funciones señaladas en el apartado anterior se extenderán a todos los obligados tributarios con domicilio fiscal en el ámbito de la respectiva Delegación Especial de la Agencia Tributaria sobre los que la Delegación Central de Grandes Contribuyentes la Oficina Nacional de Investigación del Fraude o la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional no ejerzan su competencia sin perjuicio de lo dispuesto en el número 2 2 siguiente Cinco Se modifica el apartado cuatro 4 3 5 que queda redactado del siguiente modo 4 3 5 Fiscalidad Internacional Las actuaciones en este ámbito tendrán por objeto las funciones de apoyo a los demás Equipos y Unidades de la Dependencia en materia de fiscalidad internacional sin perjuicio de que puedan desarrollar otras actuaciones que se les encomienden Dichas actuaciones se coordinarán cuando proceda con la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional Seis Se modifica el apartado cinco 1 que queda redactado del siguiente modo 1 Tienen la consideración de Inspector Jefe a El Jefe el Jefe adjunto los Jefes de Área los Jefes adjuntos de Área y el Jefe del Equipo Central de Información de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude b El Jefe y el Jefe Adjunto de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional c El Jefe de la Dependencia Regional de Inspección los Inspectores Regionales Adjuntos los Inspectores Coordinadores y el Jefe de la Oficina Técnica en cuanto a dicha Dependencia Siete Se modifica el apartado cinco 3 que queda redactado del siguiente modo 3 En caso de vacante ausencia o enfermedad se actuará de la siguiente manera a El titular del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria designará al sustituto del Jefe de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude y al de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional b El Jefe de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude designará al sustituto del Jefe adjunto de los Jefes de Áreas y Jefes adjuntos de Áreas y del Jefe del Equipo Central de Información de la Oficina c El Jefe de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional designará al sustituto del Jefe adjunto d El Delegado Especial de la Agencia Tributaria designará al sustituto del Jefe de la Dependencia Regional de Inspección e El Jefe de la Dependencia Regional de Inspección designará al sustituto de los Inspectores Regionales Adjuntos de los Inspectores Coordinadores y del Jefe de la Oficina Técnica Ocho Se modifica el apartado seis que queda redactado del siguiente modo Seis Criterios de actuación de los Equipos y Unidades de Inspección 1 Criterios generales de actuación de los Equipos y Unidades de Inspección 1 1 Las actuaciones inspectoras se desarrollarán por los Equipos y Unidades en que se estructuran los órganos a que se refieren los apartados anteriores 1 2 Las actuaciones de los Equipos y Unidades deberán ser ordenadas y dirigidas en todo caso por los Jefes de cada Equipo o Unidad y serán practicadas directamente por aquellos o por los Inspectores de Hacienda y Técnicos de Hacienda integrados en dichos Equipos o Unidades Los Jefes de Equipo sin perjuicio de poder realizar directamente actuaciones inspectoras en su totalidad o en parte asumirán la responsabilidad del cumplimiento de los objetivos encomendados al Equipo distribuirán entre los miembros de éste las actividades a desarrollar y dirigirán y controlarán la correcta ejecución de las mismas Los Jefes de Unidad realizarán las actuaciones inspectoras en su totalidad o en parte y distribuirán entre los miembros de su Unidad las demás actuaciones asignadas a la Unidad dirigiendo y controlando la correcta ejecución de las mismas y asumiendo el cumplimiento de los objetivos encomendados a la Unidad En caso de vacante ausencia o enfermedad de los Jefes de Equipo o de Unidad para su sustitución se aplicarán las siguientes reglas a En la Oficina Nacional de Investigación del Fraude el Jefe de Equipo será sustituido por el Inspector de Hacienda que a tal efecto designe el Jefe de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude b En la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional el Jefe de Equipo será sustituido por el Inspector de Hacienda que a tal efecto designe el Jefe de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional c En las Dependencias Regionales de Inspección el Jefe de Equipo será sustituido por el Inspector de Hacienda que a tal efecto designe el Jefe de la Dependencia o en su caso el Inspector Regional Adjunto o el Inspector Coordinador que el Inspector Regional determine Del mismo modo se designará al Técnico de Hacienda que ejercerá la sustitución del Jefe de Unidad 1 3 Los Inspectores de Hacienda que formen parte de los Equipos desarrollarán las actuaciones que les sean encomendadas por el Jefe de Equipo atendiendo a la importancia de las mismas En el marco de cada Equipo y Unidad de Inspección los Técnicos de Hacienda integrados en los mismos desarrollarán las actuaciones que disponga el Jefe de Equipo o de Unidad atendiendo a las instrucciones que en su caso dicte el Director General de la Agencia Tributaria La asignación de actuaciones nunca podrá suponer que el Técnico de Hacienda realice la totalidad de las actuaciones previas a la formalización de las actas cuando revistan especial dificultad o se refieran a obligados tributarios que desarrollen actividades económicas cuya cifra de negocios o en su defecto el volumen anual de operaciones declarado en cualquiera de los ejercicios comprobados supere 3 500 000 euros tratándose de actuaciones de alcance general o 5 700 000 euros tratándose de actuaciones de alcance parcial En los órganos a que se refiere el apartado uno de esta Resolución podrán encomendarse actuaciones meramente preparatorias y de comprobación o prueba de hechos o circunstancias con trascendencia tributaria a los Agentes de la Hacienda Pública 2 Actuaciones relativas a posibles delitos contra la Hacienda Pública Los expedientes instruidos por los Equipos
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