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Timestamp: 2019-10-20 21:13:51+00:00

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La deducción de impuestos más importante al vender un apartamento que ha sido propiedad de menos de 3 (5) años.
Toda persona que reciba ingresos en el territorio de la Federación Rusa está obligada a pagar impuestos. Sin embargo, al adquirir deberes, un ciudadano también recibe derechos. Uno de ellos es el derecho a aplicar beneficios fiscales.
Considere las características asociadas con el procedimiento para obtener una deducción de impuestos, el tamaño de los beneficios, las condiciones que debe cumplir el contribuyente, así como las medidas que se recomiendan tomar cuando se infringe la ley, la autoridad fiscal se niega a proporcionar esta preferencia.
Al vender un apartamento, una parte (el comprador) está obligada a la otra parte (el vendedor) a pagar una cierta cantidad de fondos. El dinero que recibe el vendedor es su ingreso, el cual está sujeto al impuesto sobre el impuesto a la renta personal (PIT).
Simultáneamente con el deber de transferir al presupuesto del pago de impuestos, el vendedor tiene el derecho de aprovechar una deducción de impuestos a la propiedad.
Una deducción del impuesto a la propiedad por comprar y vender un apartamento, como cualquier otra deducción, es el monto por el cual el contribuyente tiene el derecho de reducir su base imponible. En otras palabras el monto de la deducción se deduce del monto de los ingresos recibidos, y el impuesto se calcula sobre la base de la diferencia recibida. O significa que no puede pagar una parte determinada de los impuestos o devolver sus pagos anteriores. Así, la palabra "deducción" puede entenderse literalmente.
¿Qué leyes están reguladas?
Las disposiciones que regulan la provisión de la deducción del impuesto a la propiedad en la venta de viviendas están establecidas por las normas del Código Fiscal de la Federación de Rusia, a saber, el Capítulo 23 "Impuesto sobre los ingresos personales". Este tipo de beneficio se proporciona en la subsección 1 de la cláusula 1 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, y su tamaño, el procedimiento de obtención y detalles se especifican en la cláusula 2 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Además, algunos de los matices asociados con el recibo de la deducción, consagrados en otras normas del Código Fiscal de la Federación Rusa. Así, de acuerdo con la primera parte del apartado 3 del artículo 210. Las deducciones solo pueden ser utilizadas por los residentes de impuestos de la Federación Rusa, que están en conformidad con el párrafo 2 del Artículo 207. El hecho de si pueden devolver una deducción de impuestos al vender un apartamento a un empresario individual se describe aquí.
A los interesados ​​en este asunto también se les recomienda usar las explicaciones oficiales del Ministerio de Finanzas. Aunque estas cartas no están incluidas en el número de actos legales regulatorios, contienen en sí mismas las normas de la legislación fiscal relacionada con ese otro asunto, así como las conclusiones relevantes.
Ayuda El uso de la deducción de propiedad en la venta de objetos de vivienda se revela en la Carta del Ministerio de Finanzas del 24 de enero de 2018 No. 03-04-05 / 3535.
¿Es posible devolver el impuesto al vendedor?
Hay 2 tipos de deducciones de impuestos a la propiedad. que puede proporcionarse a las partes en la transacción de venta de un apartamento u otro objeto de vivienda:
al comprador - en la cantidad de gastos para la compra de un apartamento, pero no más de 2 millones de rublos;
el vendedor - en la cantidad de ingresos de la venta de un apartamento, pero no más de 1 millón de rublos.
Por lo tanto, el tipo considerado de deducción de la propiedad por la venta de un apartamento está destinado al vendedor, ya que en el momento de la venta de la vivienda es él quien tiene el objeto del impuesto, y que debe pagar el impuesto a la renta personal.
Entre las condiciones para obtener esta preferencia se encuentran las siguientes:
El vendedor debe ser un residente fiscal de la Federación Rusa, es decir, residir dentro de Rusia durante al menos 183 días en el año del informe. Debe entenderse que el concepto de "residente" no es idéntico al término "ciudadano": tanto un ciudadano extranjero como un apátrida pueden vivir permanentemente en Rusia.
A su vez, un ciudadano de la Federación Rusa puede viajar fuera del estado y vivir permanentemente en otro país. Luego pierde el estatus de residente. Los no residentes deben pagar el impuesto sobre la renta personal sobre el monto total de la transacción de compra y venta sin aplicar una deducción, también a una tasa más alta: 30% en lugar del 13%.
La deducción se puede aplicar solo si el vendedor hace una declaración al final del año y, en consecuencia, paga el impuesto. El importe total del pago a pagar se calculará teniendo en cuenta la deducción.
El objeto de venta no debe utilizarse para fines comerciales. De lo contrario, no se proporcionará ninguna deducción.
El apartamento debe ser propiedad de menos de 5 años (o 3 años si se recibió con una escritura de donación, se heredó, luego de pasar por el procedimiento de privatización o se compró hasta 2016).
La cuestión del término de propiedad a menudo surge cuando los individuos van a vender viviendas. También proponemos considerar otras cuestiones populares.
Si la propiedad tiene menos de 3 (5) años de antigüedad.
Usted puede, porque En este caso, el vendedor debe pagar el impuesto sobre las ventas, respectivamente, puede deducir el impuesto pagado.
Propiedad de más de 3 (5) años.
No, no puede obtener la deducción, porque La venta de un apartamento en esta situación no está sujeta al impuesto a la renta personal, por lo que no hay nada de lo que se pueda deducir.
Bienes vendidos a un familiar
Si tu puedes Las normas del Código de Impuestos de la Federación Rusa no imponen ninguna restricción al recibo de la deducción de la propiedad al vender un apartamento, Dependiendo de quién fue implementado.
Pero la otra parte involucrada en la conclusión del contrato de venta (comprador) puede perder su deducción si adquiere un apartamento de un pariente cercano (esposa, esposo, madre, padre, hijo, hermano, hermana), ya que no se proporciona dicho privilegio. al comprar y vender un apartamento con personas interdependientes (cláusula 5 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Cuando se realiza una acción.
Si tu puedes El subpárrafo 1 del párrafo 1 del artículo 220 del Código Fiscal de la RF sugiere que la exención de propiedad se puede utilizar tanto para la venta de un apartamento completo como para una parte de bienes raíces, propiedad compartida.
Debido al hecho de que todas las características de la deducción por la venta de un apartamento también se aplican al caso de vender una participación en el mismo, el beneficio puede obtenerse si perteneció al propietario durante menos de 5 (o 3) años. En consecuencia, si la acción fue propiedad durante más de 5 (o 3) años, el impuesto a la renta personal no se paga.
Bienes inmuebles vendidos por el pensionista.
Si tu puedes De conformidad con el artículo 217 del Código de Impuestos de la Federación Rusa, no todos los ingresos de los jubilados están sujetos a impuestos, sino solo las pensiones y otros pagos relacionados. Los ingresos recibidos por los pensionistas de otras fuentes se gravan de acuerdo con el procedimiento generalmente establecido. En consecuencia, están igualmente obligados a pagar impuestos sobre los ingresos de la venta de viviendas y, en consecuencia, tienen derecho a aplicar deducciones.
Sobre eso, escribimos aquí si el jubilado y el ciudadano ocioso pueden recibir una deducción.
Suma determinacion
En cada caso, cuando el contribuyente puede usar correctamente la deducción de la propiedad, su tamaño será igual al 13% de:
la cantidad real prescrita en el contrato, si es menor o igual a 1 millón de rublos;
1 millón de rublos. Si el apartamento valía más de 1 millón de rublos.
A petición del pagador, puede elegir un tipo diferente de preferencia: reducir la base imponible sobre el costo de un apartamento, que él mismo dio una vez por ello. En este caso, no se esperan restricciones en el tamaño de los beneficios.
Algunos ejemplos prácticos para entender en qué situaciones es posible una deducción y en cuáles no.
Sidorov A.A. compró un local residencial en 2017, planea venderlo en 2022. Por el momento la venta del apartamento Sidorov A.A. Actuará como su dueño por más de 5 años. Al haber rescatado dinero para su implementación, no tendría que pagar el impuesto a la renta personal, así como presentar una declaración de impuestos. Por lo tanto, la deducción de impuestos no es suya.
Petrov V.V. Compré un apartamento en 2014 y lo vendí en 2018. Así, fue su dueño durante 4 años. Al vender Petrov V.V. no está obligado a transferir el impuesto a la renta personal, a pesar de que 5 años no han pasado desde la fecha de compra: para los bienes inmuebles adquiridos antes de 2016, la regla es de 3 años.
En el mismo 2018, Petrov V.V. Compró otro apartamento por 2,2 millones de rublos. y lo va a implementar también en 4 años por 2.5 millones de rublos. Debido a que será su dueño por menos de 5 años, deberá pagar impuestos sobre el monto de la venta, pero teniendo en cuenta la deducción. El nivel máximo de deducción es de 1 millón de rublos.
Por lo tanto, el cálculo del impuesto se verá así: (2.5 - 1) * 13% = 0.195, es decir, 195 mil rublos. De ahí la conclusión de que será mucho más rentable para Petrov vender una vivienda un año más tarde para estar exento del impuesto.
Como otra opción para ahorrar en el pago de impuestos, Petrov debe considerar un beneficio en forma de una reducción en la base imponible por el monto de los gastos incurridos. El cálculo de impuestos será el siguiente: (2.5 - 2.2) * 13% = 0.039, es decir, 39 mil rublos. Y si el precio de venta fuera igual al valor de su compra inicial, entonces el tamaño del impuesto a la renta personal sería 0: (2.2 - 2.2) * 13% = 0.
Ivanov I.I. En 2018, vende un apartamento comprado en 2016. El costo de ventas es de 700 mil rublos. En consecuencia, el monto de la deducción tomará el valor de 700 mil rublos. Esto significa que no hay necesidad de pagar el impuesto sobre la renta personal.
Para ello, siga el algoritmo para obtener la deducción:
complete la declaración en el formulario 3-NDFL con una reflexión en ella de los montos de ingresos por la venta, deducción y pago de impuestos calculados independientemente y teniendo en cuenta la deducción;
prepare copias de documentos que confirmen la legalidad de la indicación del tamaño de los beneficios (una copia del contrato de venta);
antes del 30 de abril del año siguiente, presente una declaración a la autoridad fiscal en el lugar de residencia;
si es necesario, muéstrele al inspector de impuestos los documentos originales del título;
Antes del 15 de julio del año en que se presente la declaración, pague el impuesto a través del banco.
Descargue el formulario de declaración 3-NDFL
Descargue un formulario de declaración de muestra 3-NDFL
Atencion El pago obligatorio que debe pagarse ya se calculará teniendo en cuenta la deducción de la propiedad, por lo tanto, no existe un procedimiento separado para recibir una deducción o devolución de cualquier fondo.
Debe tenerse en cuenta cuántas veces puede obtener una deducción de impuestos. El vendedor puede solicitar una deducción cada año hasta que se haya alcanzado el monto máximo de devolución de impuestos.
¿Cuándo pueden negarse a emitir, y qué hacer?
La denegación de beneficios puede ocurrir, por ejemplo, en los siguientes casos.
Si el contribuyente vivió en Rusia por menos de 183 días durante 12 meses consecutivos, es decir, se convirtió en un no residente. En esta situación, la negativa es legítima.
Si el impuesto se dio cuenta de que el apartamento fue utilizado para fines comerciales. Si este es el caso, la negativa también es justa. De lo contrario, debe ponerse en contacto con el inspector de impuestos para obtener una aclaración y, si es necesario, presentar una solicitud al tribunal con los documentos en base a los cuales se puede concluir que la decisión de la autoridad fiscal es errónea.
Si el impuesto cuestionó la autenticidad de los documentos que confirman el derecho a un reembolso. En tales circunstancias, la cuestión también debe abordarse a través del tribunal.
En cualquier situación discutible, un ciudadano tiene el derecho de presentar una solicitud por escrito a la administración de la inspección de impuestos para una justificación de la negativa.
Además, la explicación de las normas fiscales es competencia del Departamento de Política Fiscal y Aduanera del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, por lo que también puede ponerse en contacto con la autoridad especificada. Las explicaciones escritas pueden ser útiles en la corte.
Por lo tanto, al pagar el impuesto sobre la renta personal al vender una vivienda, se recomienda estudiar la legislación fiscal, así como considerar varias opciones para reducir el pago, por ejemplo, vender un departamento más tarde y no pagar nada a la tesorería. En caso de negarse a recibir legalmente una deducción de impuestos, no debe darse por vencido, sino seguir hasta el final y proteger sus derechos.
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References: artículo 220
 artículo 220
 artículo 210
 Artículo 207
 artículo 220
 artículo 220
 artículo 217