Source: http://www.asesoriasyconsultoriasdjr.com/reglamentada-la-conciliacion-contenciosa-administrativa-y-la-terminacion-por-mutuo-acuerdo-en-los-procesos-de-los-contribuyente-contra-la-dian
Timestamp: 2020-06-07 09:40:44+00:00

Document:
Reglamentada la conciliación y la terminación por mutuo acuerdo, en los procesos de los contribuyentes contra la DIAN – Asesorías y Consultorías DJR | Armenia Colombia
Asesoría y Consultoría en Desarrollo Empresarial
Asesoría y Consultoría Contable y Tributaria
Reglamentada la conciliación y la terminación por mutuo acuerdo, en los procesos de los contribuyentes contra la DIAN
Ley de garantías electorales 2017 – 2018
En consideración al presupuesto público, existe la posibilidad de constituir vigencias futuras ordinarias en contratos de ejecución
El Decreto 927 del 1º. de junio de 2017, reglamentó la conciliación contenciosa administrativa en los procesos promovidos por los contribuyentes contra la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
En esta primera entrega nos referiremos al tema de la conciliación y en una próxima nos referiremos a la terminación por mutuo acuerdo.
¿QUIENES PUEDEN HACER LA SOLICITUD?
La solicitud la pueden hacer los contribuyentes, agentes de retención y responsables de los impuestos nacionales, los deudores solidarios o garantes del obligado, los usuarios aduaneros y del régimen cambiario, que hayan presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo.
Haber presentado la demanda antes del 29 de diciembre de 2016 y que la misma haya sido admitida antes de la presentación de la respectiva solicitud de conciliación ante la DIAN.
Que no exista sentencia o decisión judicial en firme que le ponga fin al respectivo proceso judicial.
Adjuntar prueba del pago de las obligaciones objeto de conciliación.
Aportar prueba del pago de la liquidación privada del impuesto o tributo objeto de conciliación correspondiente al año gravable 2016, siempre que hubiere lugar al pago del impuesto.
Presentar la solicitud de conciliación ante la DIAN a más tardar el día treinta (30) de septiembre de 2017.
¿CUÁL ES EL BENEFICIO ECONÓMICO PARA QUIEN CONCILIE CON LA DIAN?
Las personas naturales o jurídicas que concilien con la DIAN, evitarán el pago del 80% de los intereses, actualizaciones y sanciones, cuando dentro del proceso no se haya producido sentencia de primera instancia. Cuando el proceso hace trámite de segunda instancia ante la Jurisdicción de lo Contencioso Administrativo o se encuentra dentro del término para la apelación, el beneficio se disminuirá a un 70%.
La DIAN profirió una liquidación oficial de revisión por el impuesto de renta del año gravable 2013. El contribuyente presentó oportunamente demanda en acción de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos de la DIAN, antes del 29 de diciembre de 2016, la demanda fue admitida y aún no se ha producido sentencia de primera o única instancia. En los actos oficiales el ente fiscal determinó los siguientes mayores impuestos y sanciones por pagar:
MAYORES VALORES LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN:
POR IMPUESTO $ 10.000.000
POR SANCIONES (INEXACTITUD) $ 16.000.000
*INTERESES POR MORA $ 8.476.000
**ACTUALIZACIÓN SANCIONES $ 920.000
TOTAL A PAGAR SIN CONCILIACIÓN $ 35.396.000
*Los intereses por mora se calculan, de acuerdo a cada caso en particular y para ello se debe tener en cuenta el vencimiento legal para la presentación de la declaración revisada por la DIAN y la tasa de interés vigente, por lo cual este es un valor arbitrario utilizado únicamente para el ejemplo.
**En el ejemplo se calculó un año de actualización de la sanción en porcentaje del 5.75% (valor de la inflación año 2016); sin embargo es un valor arbitrario, para efectos del ejemplo que debe examinarse según la situación de cada caso en particular. Por otra parte, se debe tener en cuenta que en el ejercicio se hizo un cálculo de intereses y actualización de sanciones con fecha de corte anterior al 30 de septiembre de 2017; sin embargo, en caso de no conciliarse, estos valores indefectiblemente serán mayores porque posiblemente se produzca una sentencia con posterioridad a esta fecha.
VALORES A PAGAR CON EL BENEFICIO DE LA CONCILIACIÓN EN PRIMERA INSTANCIA:
POR SANCIONES (INEXACTITUD) $ 3.200.000
*INTERESES POR MORA $ 1.695.000
*ACTUALIZACIÓN SANCIONES $ 184.000
TOTAL A PAGAR CON CONCILIACIÓN $15.079.000
La DIAN profirió una liquidación oficial de revisión por el impuesto de renta del año gravable 2013. El contribuyente presentó oportunamente demanda en acción de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos de la DIAN, antes del 29 de diciembre de 2016, la demanda fue admitida y con anterioridad al 01 de octubre de 2017, se produjo sentencia de primera instancia, la cual fue apelada en segunda instancia o está dentro del término de apelación. En los actos oficiales el ente fiscal determinó los siguientes mayores impuestos y sanciones por pagar:
VALORES A PAGAR CON EL BENEFICIO DE LA CONCILIACIÓN EN SEGUNDA INSTANCIA:
POR SANCIONES (INEXACTITUD) $ 4.800.000
*INTERESES POR MORA $ 2.543.000
*ACTUALIZACIÓN SANCIONES $ 276.000
TOTAL A PAGAR CON CONCILIACIÓN $ 17.619.000
Cuando el acto demandado sea una resolución o un acto administrativo mediante el cual se imponga sanción dineraria de carácter tributario, aduanero o cambiario, en las que no hubiere impuestos o tributos a discutir, la conciliación operará respecto del cincuenta por ciento (50%) de las sanciones actualizadas, para lo cual el obligado deberá pagar en los términos señalados en la Ley 1819 de 2016, el cincuenta por ciento (50%) de la sanción actualizada.
Supongamos que a un contribuyente se le profirió una resolución en la cual se le aplicó una sanción por $25.000.000 y, desde luego, no se determinó un mayor impuesto, El contribuyente presentó oportunamente demanda en acción de nulidad y restablecimiento del derecho contra los actos de la DIAN, antes del 29 de diciembre de 2016, la demanda fue admitida En los actos oficiales el ente fiscal determinó el mayor valor de la sanción, así:
VALORES RESOLUCIÓN SANCIÓN:
POR IMPUESTO $ – 0 –
POR SANCIONES $ 25.000.000
**ACTUALIZACIÓN SANCIONES $ 1.438.000
TOTAL A PAGAR SIN CONCILIACION $ 26.438.000
**En el ejemplo se calculó un año de actualización de la sanción en porcentaje del 5.75% (valor de la inflación año 2016); sin embargo es un valor arbitrario, para efectos del ejemplo que debe examinarse según la situación de cada caso en particular.
VALORES RESOLUCIÓN SANCIÓN, CON LA CONCILIACIÓN:
POR SANCIONES $ 12.500.000
**ACTUALIZACIÓN SANCIONES $ 719.000
TOTAL A PAGAR SIN CONCILIACION $ 13.219.000
Formato 2516 y su compleja sección de ingresos y facturación
Omisión de constituir reserva no convierte al liquidador en deudor solidario
Se aproximan los vencimientos para la declaración de renta de personas naturales.
Reciba en su correo electrónico todas las novedades acerca de las mejores estrategias empresariales para obtener un óptimo desempeño laboral.
El formato 2516, prescrito a través de la Resolución 000073 de diciembre 29 de 2017...
La existencia de obligaciones condicionales o litigiosas implica que el liquidador deba constituir una reserva...
A partir del 9 de agosto empiezan a caducar los plazos para que las personas...
El método en la Gestión Empresarial
"No basta tener buen ingenio; lo principal es aplicarlo bien" René Descartes Las empresas en la...
Reglamentada la terminación por mutuo acuerdo en los procesos adelantados por la DIAN.
En el artículo anterior describimos el tema de la conciliación con la DIAN y en...
No pocas veces las entidades estatales de todo orden, olvidan la posibilidad que existe para...
El Decreto 927 del 1º. de junio de 2017, reglamentó la conciliación contenciosa administrativa en...
Se acercan las elecciones de senadores y representantes, así como las elecciones de presidente y...
Entidades sin ánimo de lucro y de reconocida idoneidad reglamentadas por el gobierno nacional
En cumplimiento del Artículo 355 de la Constitución Política de Colombia el Gobierno nacional reglamentó...
Interpretación sobre la competencia en procesos de reliquidación, reajuste o incremento pensional
Debido a que se venía manejando pluralidad de interpretaciones, respecto a la competencia de los...
Vence el plazo para la migración del mecanismo digital ante la DIAN, de las personas naturales
El pasado 3 de noviembre de 2016 la DIAN expidió la resolución 000070 “Por la...
Calle 22 Norte 19 170 Bloq 19 Int. 304
info@asesoriasyconsultoriasdjr.com
Prevención sobre derechos de autor
Reciba en su correo electrónico todas las novedades acerca de las mejores estrategias empresariales y temas tributarios de actualidad o importancia.

References: resolución 
 resolución 
 RESOLUCIÓN 
 RESOLUCIÓN 
 Resolución 
 Artículo 355
 resolución