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Timestamp: 2019-07-17 06:26:40+00:00

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Registro Oficial No.16- Viernes 16 de Junio de 2017 Suplemento
Última modificación: Jueves, 10 de agosto de 2017 | 17:34
Viernes, 16 de Junio de 2017 (R. O. SP 16, 16-junio-2017)
011-CG-2017
Expídese el Instructivo sustitutivo para la ejecución del examen especial a las declaraciones patrimoniales juradas
015-CG-2017
Expídese el Reglamento sustitutivo para registro y control de las cauciones
016-CG-2017
Expídese el Reglamento de Ámbito de Control de las Direcciones de Auditoría, Direcciones Regionales y Delegaciones Provinciales
No. 011-CG-2017
Que, la Constitución de la República del Ecuador en el artículo 211 establece que la Contraloría General del Estado, es un organismo técnico encargado del control de la utilización de los recursos estatales, y de las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos;
Que, el artículo 231 de la Constitución de la República del Ecuador, establece que los servidores y servidoras públicos, sin excepción, deben presentar la declaración patrimonial juramentada al iniciar y finalizar su gestión, y con la periodicidad que determine la ley, y; faculta a la Contraloría General del Estado a examinar y confrontar dichas declaraciones; a investigar los casos en que se presuma enriquecimiento ilícito, y; a solicitar declaraciones similares a terceras personas, vinculadas con quien ejerza o haya ejercido una función pública, cuando existan graves indicios de testaferrismo;
Que, tanto el artículo 31 número 9 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, como el artículo 15 de la Ley para la presentación y control de las declaraciones patrimoniales juradas, disponen que la Contraloría General del Estado exija la presentación de las referidas declaraciones patrimoniales, las examine, y de ser el caso ejecute el correspondiente examen especial;
Que, conforme lo previsto en el artículo 88 incisos primero y cuarto y en los artículos 76 y 77 número 1 letra c) y número 3 letra f) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, en el proceso de obtención de pruebas sobre los hechos y materias sujetas a examen, así como de los deberes y atribuciones generales de las máximas autoridades, titulares y responsables de remitir información, el Contralor General del Estado y los auditores gubernamentales tendrán acceso irrestricto a la información y documentación relacionada con los hechos examinados, para lo cual podrán solicitarla a las instituciones del Estado, a las personas jurídicas sometidas al control de las Superintendencias, y terceros relacionados;
Que, en el suplemento del Registro Oficial 729 de 8 de abril de 2016, se promulgó la Ley para la Presentación y Control de las Declaraciones Patrimoniales Juradas, que contempla dentro de su objeto, regular y optimizar el proceso de declaración, presentación, registro, y control de las Declaraciones Patrimoniales Juradas que deben ser presentadas por las y los servidores públicos, de conformidad con el Mandato Constitucional y demás normativa legal.
Que, con Acuerdo 025 - CG - 2015, publicado en el Registro Oficial 574 de 27 de agosto de 2015, el Organismo de Control expidió el ?Instructivo para la Ejecución del Examen Especial a las Declaraciones Patrimoniales Juradas?;
Que, es necesario actualizar el ?Instructivo para la Ejecución del Examen Especial a las Declaraciones Patrimoniales Juradas? de manera que guarde armonía con las disposiciones legales vigentes; y,
En ejercicio de las facultades previstas en el número 3 del artículo 212 de la Constitución de la República del Ecuador, y en los artículos 7 número 5, 31 número 22, y 95 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado,
EXPEDIR EL INSTRUCTIVO SUSTITUTIVO PARA LA EJECUCIÓN DEL EXAMEN ESPECIAL A LAS DECLARACIONES PATRIMONIALES JURADAS.
Artículo 1.- Ámbito de aplicación. - Las disposiciones de este Instructivo rigen para la ejecución del examen especial a las declaraciones patrimoniales juradas, presentadas por los servidores/as públicos señalados en el artículo 231 de la Constitución de la República del Ecuador, y 3 de la Ley para la Presentación y Control de las Declaraciones Patrimoniales Juradas. Para efectos del presente instructivo, a los servidores/as públicos sujetos al examen especial, se les denominará ?examinados/as?.
Artículo 2.- Comparación y confrontación de declaración patrimonial jurada.- La Contraloría General del Estado, a través de la unidad de control correspondiente, comparará y confrontará el contenido de la declaración patrimonial jurada periódica, o la de fin de gestión, con la presentada al inicio, y de encontrar diferencias evidentes que hagan presumir incremento patrimonial, que no sea resultado de ingresos legalmente percibidos derivado del movimiento de cada uno de los rubros que componen la declaración, u otros no declarados, se comunicará al examinado/a el resultado de dicha comparación a fin de que se pronuncie en un plazo no mayor de cuarenta y cinco días, contados a partir de la fecha de dicha notificación, sobre el origen del patrimonio, adjuntando los documentos de respaldo correspondientes. En caso de que los bienes se hallaren en el exterior, a petición de parte se ampliará el plazo antes señalado, por cuarenta y cinco días adicionales, a fin de que se presenten los justificativos correspondientes. Se utilizará el Formato 1 para la ?Comunicación de la Comparación y Confrontación de la Declaración Patrimonial Jurada?.
Artículo 3.- Examen especial de las declaraciones patrimoniales juradas. - La Contraloría General del Estado, analizará los movimientos de los rubros declarados y no declarados mediante un examen especial por la no justificación de la inconsistencia comunicada, el silencio del declarante o sobre la base del Plan Anual de Control. Los ingresos de origen distinto, los adicionales a los legalmente percibidos, o aquellos no declarados que fueren detectados como hallazgo de la acción de control, serán considerados como un posible incremento patrimonial.
Cuando existan graves indicios de testaferrismo, se podrá hacer extensivo el análisis a los parientes comprendidos dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad, al cónyuge del examinado/a, a la pareja en unión de hecho y a terceras personas vinculadas.
Artículo 4.- Orden de trabajo. - Para la emisión de la orden de trabajo para la ejecución del examen especial a las declaraciones patrimoniales juradas, se utilizará el Formato 2 ?Orden de Trabajo para Declaración Patrimonial Jurada?, que se adjunta al presente instructivo.
Para estos fines se dará cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 18 de la Ley para la Presentación y Control de las Declaraciones Patrimoniales Juradas, respecto de la caducidad.
Artículo 5.- Notificación Inicial. - Para la notificación inicial del examen especial se utilizará el Formato 3 ?Notificación de Inicio del Examen Especial?, que se adjunta al presente instructivo.
Se deben observar las formas de notificación de inicio del examen conforme lo dispuesto en el artículo 21 del Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.
Artículo 6.- Programa de Auditoría. - El Programa de Auditoría contiene los objetivos y procedimientos para la ejecución del examen especial a las declaraciones patrimoniales juradas. Formato 4.
El programa incluye la solicitud de información mediante los siguientes formatos:
Formato 5 ?Solicitud de Copias de Declaraciones Patrimoniales Juradas y/o Acceder al Sistema Informático Diseñado.
Formato 6 ?Solicitud de Información Remunerativa?.
Formato 7 ?Solicitud de Información al Registro Civil, Identificación y Cedulación?.
Formato 8 ?Solicitud de Información a la Superintendencia de Bancos?.
Formato 9 ?Solicitud de Información a la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria?.
Formato 10 ?Solicitud de Información a la Agencia Nacional de Tránsito?.
Formato 11 ?Solicitud de Información a la Comisión de Tránsito del Ecuador?.
Formato 12 ?Solicitud de Información al Registro de la Propiedad?.
Formato 13 ?Solicitud de Información al Registro Propiedad Intelectual?.
Formato 14 ?Solicitud de Información al Registro Mercantil?.
Formato 15 ?Solicitud de Información al Servicio de Rentas Internas?.
Formato 16 ?Solicitud de Información a la Dirección Nacional de Migración?.
Formato 17 ?Solicitud de Información al Consejo Nacional de Telecomunicaciones?.
Formato 18 ?Solicitud de Información a los Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales?.
Formato 19 ?Solicitud de Información al Ministerio de Transporte y Obras Públicas?.
Formato 20 ?Solicitud de Información del examinado/a, parientes comprendidos dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad, cónyuge, pareja de unión de hecho o terceros?.
Se coordinará información con la Unidad de Análisis Financiero del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos, en los casos que se considere necesario.
Artículo 7.- Comunicación de resultados provisionales.- El equipo de auditoría, en el transcurso del examen especial, mantendrá constante comunicación con el examinado/a y demás personas relacionadas, dándoles oportunidad de presentar documentos de respaldo, justificativos e información escrita sobre cada uno de los componentes que constan en la declaración patrimonial jurada y de la información objeto del examen, para lo cual utilizará el Formato 21 ?Comunicación de Resultados Provisionales?.
Los elementos de descargo que consistan en declaraciones juradas efectuadas ante notario público, en las cuales se hagan aseveraciones para justificar determinados hechos, deberán contener los documentos que respalden tales aseveraciones.
Artículo 8.- Borrador de Informe. - El borrador de informe deberá ser elaborado por el Jefe de equipo y revisado por los supervisores de equipo y de calidad, previo a su lectura en la conferencia final de resultados, para lo cual deberá contar con la autorización de los titulares de las unidades administrativas de control respectivos. Formato 24.
Los resultados del examen especial de las declaraciones patrimoniales juradas, contendrán: comentarios, conclusiones y una conclusión general.
El borrador de informe es un documento provisional que no constituye pronunciamiento definitivo ni oficial de la Contraloría General del Estado, ni de las unidades administrativas de control, por lo cual, no podrá ser impugnado en sede administrativa ni judicial.
Artículo 9.- Informe del examen especial. - Constituye el resultado final y definitivo del examen especial a las declaraciones patrimoniales juradas, efectuado por la Contraloría General del Estado.
El informe contendrá los comentarios por cada rubro que compone la declaración patrimonial jurada; y, una conclusión general en donde se señale si existen o no diferencias; y de existir éstas, si son coherentes con los ingresos percibidos o no. Cuando no existan indicios de responsabilidad penal, se utilizará la carta de presentación. Formato 22.
De existir diferencias no justificadas que den lugar a la emisión del informe con indicios de responsabilidad penal, se comunicará a la Fiscalía General del Estado su resolución y los resultados del examen, junto a toda la evidencia acumulada sobre un presunto enriquecimiento ilícito, de conformidad con el artículo 65 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, para el ejercicio de la acción correspondiente. Este informe será presentado al Contralor/a General del Estado o su delegado, mediante memorando. Formato 23.
Los informes generados en las unidades administrativas de control no requerirán de pronunciamientos adicionales que no sean los emitidos por el propio equipo de auditoría que ejecutó la acción de control, no obstante, de la comunicación permanente que debe existir entre el equipo de auditoría y los profesionales de apoyo requeridos según la materia.
Artículo 10.- Estructura del informe. - El informe del examen especial a la declaración patrimonial jurada deberá estructurarse según las disposiciones vigentes.
En el desarrollo del Capítulo l Información introductoria, constará:
En el desarrollo del Capítulo II Resultados del Examen Especial, deberá incluir los comentarios bajo los siguientes títulos que identifiquen la naturaleza del hallazgo:
CONFRONTACIÓN DE LAS DECLARACIONES PATRIMONIALES JURADAS
Disponible en Bancos, Sistemas Financieros, Popular-Solidario y en otros
Derechos Fiduciarios, Derechos Adquiridos por Herencia y Derechos de Propiedad Intelectual
Fondos complementarios de pensión o cesantía
Desglose de deudas contraídas
Diferencia patrimonial
Detalle de Tarjetas de Crédito
Servicio de Rentas Interna
Consejo Nacional de Telecomunicaciones.
Nota: Es necesario aclarar que los títulos de: tarjetas de crédito, Servicio de Rentas Internas, Movimiento Migratorio, Consejo Nacional de Telecomunicaciones, son opcionales y constarán en el informe siempre que tengan alguna incidencia en la determinación de ingresos (SRI); de Gastos (tarjetas de crédito y movimientos migratorios); y de Activos (Consejo Nacional de Telecomunicaciones), caso contrario se mantendrán en papeles de trabajo que sustentan procedimientos de auditoría.
Artículo 11.- Papeles de trabajo. - Los papeles de trabajo que sustentan el informe de los exámenes especiales a las declaraciones patrimoniales juradas serán debidamente foliados, referenciados, numerados y entregados por el supervisor y jefe de equipo mediante memorando dirigido a los titulares de las unidades administrativas de control de la Contraloría General del Estado, según corresponda, y tendrán el carácter de confidencial.
Artículo 12.- Conservación y mantenimiento del archivo.- La unidad de control que realizó el examen especial a las declaraciones patrimoniales juradas mantendrá la custodia de los archivos magnéticos; mientras que los archivos físicos del expediente serán remitidos a la Gestión de Documentación y Archivo de la Matriz para su correspondiente archivo. Las Delegaciones Provinciales serán responsables del archivo y custodia de los documentos según el ámbito de su competencia.
Artículo 13.-Actualización. -Se encarga a la Dirección Técnica Normativa y Desarrollo Administrativo la actualización del presente Instructivo y sus formatos, considerando para tal efecto los cambios en la normativa correspondiente y las sugerencias que reciba por parte de las unidades administrativas relacionadas.
Artículo 14.- Absolución de consultas. - Las dudas que se pudieren presentar en la aplicación de este instructivo serán absueltas por el Contralor/a General del Estado o su delegado.
Se deroga el ?Instructivo para la Ejecución del Examen Especial a las Declaraciones Patrimoniales Juradas?, emitido con Acuerdo 025-CG-2015, publicado en el Registro Oficial 574 de 27 de agosto de 2015.
El presente Instructivo entrará en vigencia a partir de su publicación en el Registro Oficial.
Dado, en el Despacho del Contralor General del Estado, en la ciudad de San Francisco de Quito, Distrito Metropolitano, a 9 de mayo de 2017.
f.) Dr. Carlos Pólit Faggioni, Contralor General del Estado.
Dictó y firmó el Acuerdo que antecede, el señor doctor Carlos Pólit Faggioni, Contralor General del Estado, en la ciudad de San Francisco de Quito, Distrito Metropolitano, a los nueve días del mes de mayo de 2017.- CERTIFICO.
f.) Dr. Luis Miño Morales, Secretario General.
No. 015-CG-2017
Que, el artículo 7 número 5 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, faculta a este Organismo Técnico de Control, regular el funcionamiento del sistema de control, fiscalización y auditoría del Estado, para lo cual debe adaptar, expedir, aprobar y actualizar la normativa correspondiente, y dentro de ésta los reglamentos que se expiden en el marco de sus competencias;
Que, el artículo 31 número 11 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, dispone que este Organismo, registrará las cauciones rendidas por los servidores públicos a favor de las respectivas instituciones del Estado;
Que, el artículo 21 de la Ley Orgánica del Servicio Público, dispone la obligación de rendir caución de las y los servidores públicos, que desempeñen funciones de recepción, inversión, control, administración y custodia de recursos públicos;
Que, mediante Acuerdo 027-CG-2014 de 10 abril de 2014, publicado en el Registro Oficial 235 de 29 de abril de 2014, se expidió el Reglamento para Registro y Control de las Cauciones;
Que, mediante Acuerdo 002-CG-2015 de 8 de enero de 2015, publicado en el Suplemento del Registro Oficial 420 de 20 de enero de 2015, se expidieron reformas al referido Reglamento;
Que, mediante Acuerdo 004-CG-2016 de 18 de febrero de 2016, publicado en el Suplemento del Registro Oficial 696 de 22 de febrero de 2016, se expidió el Reglamento de Responsabilidades de la Contraloría General del Estado;
Que, el Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos de la Contraloría General del Estado emitido mediante Acuerdo 007-CG-2017 de 2 de mayo de 2017, establece que las funciones y atribuciones sobre el registro y control de cauciones, le corresponden a la Gestión de Tesorería y Cauciones de la Dirección Financiera;
Que, es necesario actualizar la normativa relativa a las cauciones, de manera que se compilen las reformas realizadas a este cuerpo normativo desde su expedición y, de esta manera, mejorar la comprensión de las disposiciones contenidas en el Reglamento con el fin de disminuir los riesgos en el manejo, control, administración, inversión y custodia de los recursos públicos por parte de los servidores públicos y privados a quienes han sido confiados recursos públicos; y,
En ejercicio de sus competencias contenidas en el artículo 212 de la Constitución de la República y 7, 31 y 95 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado;
EXPEDIR EL REGLAMENTO
SUSTITUTIVO PARA REGISTRO Y CONTROL
Artículo 1.- Ámbito de aplicación.- Las disposiciones del presente Reglamento, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 2 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, son de aplicación para los sujetos obligados a rendir caución pertenecientes a:
Una vez que la caución haya sido rendida, los sujetos contenidos en este artículo se denominarán ?caucionado/s?.
Artículo 2.- Sujetos obligados a rendir caución.- Para responder por el fiel cumplimiento de los deberes encomendados, tienen obligación de rendir caución, quienes desempeñen funciones de recepción, inversión, control, administración y custodia de recursos públicos, entendiéndose por éstas, aquellas que se relacionen directamente con valores monetarios, títulos o especies que los representen, los cuales comprenden a:
Personeros, directivos, empleados, trabajadores y representantes de las personas jurídicas y entidades de derecho privado que dispongan de recursos públicos.
Le corresponde a la máxima autoridad de la entidad beneficiaria, de conformidad con el artículo 77 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, determinar en cada caso qué sujetos, independientemente de la denominación de sus cargos o puestos de trabajo, están inmersos en las actividades antes citadas y que, por tanto, deben estar caucionados.
Artículo 3.- Cobertura de las cauciones.- Las cauciones amparan cualquier acto de infidelidad del caucionado que ocasione pérdida o perjuicio económico a la entidad beneficiaria, en forma directa y/o solidaria o en colusión, tanto en el desempeño de sus funciones como en otros deberes, comisiones o encargos temporales sujetos a las mismas.
Toda clase de caución que se constituya, garantizará los acontecimientos indicados en el inciso precedente; de no hacerlo, será rechazada y negado su registro por la Contraloría General del Estado.
4.1. Fidelidad.- El manejo honorable y pulcro de los recursos públicos confiados al caucionado así como el cumplimiento cabal de los deberes y responsabilidades inherentes a su cargo.
4.2. Recursos públicos.- Son los comprendidos en los términos previstos en el artículo 3 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.
4.3. Caución.- Garantía pecuniaria o real, constituida de la manera y por las cuantías determinadas por este Reglamento, que deben presentar los dignatarios, autoridades, funcionarios, trabajadores y servidores públicos de las entidades del Estado; personeros, directivos, empleados, trabajadores y representantes de las personas jurídicas y entidades de derecho privado que manejan recursos públicos, en beneficio de la institución a la que sirven o de la cual son titulares de tales recursos, previamente al desempeño y durante el ejercicio del cargo, para responder por la integridad y conservación de los recursos confiados en razón de sus funciones de recepción, inversión, control, administración y custodia.
4.4. Recepción o recaudación.- Son las acciones y procedimientos que determinan las normas legales externas e internas de la propia institución para recibir, examinar, registrar, inventariar y recaudar bienes en general, dinero en efectivo, cheques, transferencias, remesas, títulos exigibles, títulos valores, especies valoradas, documentos de cobro, consignaciones, depósitos y otros.
4.5.Inversión.- Operaciones autorizadas por la ley y las normas internas institucionales que generen una rentabilidad acorde con el mercado financiero y que garanticen el menor riesgo.
4.6.Control.- Diversidad de actividades, procesos, detecciones y prevenciones establecidas a seguirse para manejar los riesgos en la consecución de los objetivos institucionales para proteger, conservar los activos y establecer los controles de acceso a los sistemas de información.
4.7.Administración.- Conducción razonable de las actividades, esfuerzos y recursos públicos de toda índole con que cuenta una organización para lograr la consecución de sus objetivos, de acuerdo con la misión y visión institucional.
4.8.Custodia.- Responsabilidad directa que en razón de la función asume el caucionado para salvaguardar y conservar la seguridad y mantenimiento de los bienes y recursos públicos puestos a su cuidado.
INCONDICIONALIDAD, INSTITUCIONES
BENEFICIARIAS, VIGENCIA Y
PERIODOS EN DESCUBIERTO,
Artículo 5.- Incondicionalidad, irrevocabilidad, cobro inmediato y cobertura de las cauciones. - Las cauciones derivadas de pólizas de seguros de fidelidad, cualquiera sea su clase, que se rindan en beneficio de las entidades previstas en los artículos 225 y 315 de la Constitución de la República y de personas de derecho privado que dispongan de recursos públicos, serán incondicionales, irrevocables y de cobro o ejecución inmediatos.
Los aseguradores y garantes hipotecarios o bancarios tienen la obligación de pagar el valor asegurado, garantizado o caucionado, dentro del término máximo de cuarenta y ocho (48) horas siguientes al pedido por escrito de la institución beneficiaria.
Artículo 6.- Instituciones públicas beneficiarias de las cauciones.- En el caso de los dignatarios, autoridades, funcionarios, trabajadores y servidores públicos, serán beneficiarias de la caución las instituciones públicas en que ellos prestan sus servicios.
Tratándose de personeros, directivos, empleados, trabajadores y representantes de las personas jurídicas de derecho privado que disponen de recursos públicos y que por disposición legal ejercen funciones sujetas a caución, será beneficiaria de la caución la institución pública que asigna los recursos y de haber varias instituciones públicas asignantes, será beneficiaria la que mayoritariamente lo haga.
Artículo 7.- Vigencia y conclusión de las cauciones. - Las cauciones constituidas mediante depósito en dinero y garantía hipotecaria entrarán en vigencia desde la fecha indicada en el correspondiente documento de constitución y no estipularán plazo alguno de vigencia.
a) La sustitución de la caución, debidamente aceptada y registrada en la Contraloría General del Estado;
b) La exclusión del caucionado;
c) La cancelación o levantamiento de la caución, a que se refiere este Reglamento, y se hayan cumplido las condiciones y requisitos establecidos en él; o,
d) La ejecución de la caución conforme este Reglamento.
Las cauciones constituidas mediante pólizas de seguros de fidelidad cubrirán las pérdidas o perjuicios ocasionados por el caucionado durante la vigencia de la póliza, aun cuando dichas pérdidas o perjuicios fueren descubiertos durante los dos (2) años siguientes a la terminación de su vigencia. Tratándose de extensiones, ampliaciones o renovaciones se contarán los dos (2) años a partir de la extensión, ampliación o renovación. Si el caucionado ha cesado en sus funciones, la caución cubrirá las pérdidas o perjuicios del caucionado que sean descubiertos hasta los dos (2) años posteriores a su salida.
Artículo 8.- Prohibición de dejar períodos sin cobertura.- Las instituciones y los sujetos caucionados se abstendrán de dejar periodos en descubierto en la cláusula donde se establezca la vigencia de las cauciones.
Su incumplimiento ocasionará el establecimiento de responsabilidades en contra de los sujetos omisos y de los responsables de exigirlas.
Artículo 10.- Presentación de las cauciones en la Contraloría General del Estado.- Los sujetos obligados a rendir caución, previamente a la posesión del cargo o al inicio de funciones, durante el desempeño del mismo, en las ampliaciones, extensiones, encargos o comisiones de servicios, deberán hacerlo de la siguiente forma:
En la matriz de la Contraloría General del Estado, Gestión de Tesorería y Cauciones de la Dirección Financiera, las cauciones en beneficio de las instituciones públicas con sede en la provincia de Pichincha o aquellas cuyo ámbito sea nacional y su sede central sea la ciudad de Quito.
En la Delegación Provincial de la Contraloría General del Estado correspondiente, las cauciones en beneficio de las instituciones públicas de su jurisdicción; o aquellas cuyo ámbito sea nacional o regional y su sede central corresponda a la jurisdicción de la Delegación.
Artículo 11.- Plazo de presentación de las cauciones.- Toda caución cualquiera sea el modo en que se hubiere constituido, se presentará en la Contraloría General del Estado dentro de los plazos señalados a continuación:
En los encargos, subrogaciones, comisiones de servicio o integración de comités especiales, por funciones sujetas a caución, hasta los veinte (20) días posteriores al de vigencia de la acción de personal o su equivalente para el caso del sector privado;
En los anexos modificatorios, incrementos, decrementos de los montos asegurados y exclusiones de los caucionados por salida de las instituciones dentro de los veinte (20) días posteriores a la ocurrencia del hecho.
La no presentación en los plazos indicados ocasionará el establecimiento de responsabilidades, en contra tanto de los sujetos omisos, cuanto de los responsables de exigirlas en las instituciones a que éstos pertenecen.
La Contraloría General del Estado no aceptará a trámite de registro las cauciones que se presenten fuera de los plazos señalados. No se aceptarán cauciones que se encuentren vencidas.
Artículo 12.- Revisión previa al registro por la Contraloría General del Estado.- Todas las cauciones, tanto las que fueron emitidas por primera vez, como sus renovaciones, anexos, extensiones, inclusiones, sustituciones o cancelaciones, serán revisadas en la forma y en el fondo por la Contraloría General del Estado, previamente a su registro, para verificar que cumplan con los requisitos establecidos en el presente Reglamento y se precautelen los intereses del Estado.
Artículo 14.- Registro de las cauciones por la Contraloría General del Estado.- La caución que cumpla con los requisitos reglamentarios y sea presentada dentro de los plazos indicados en este Reglamento, será registrada en la Gestión de Tesorería y Cauciones de la Dirección Financiera o en la Delegación Provincial que corresponda a la sede de la institución pública beneficiaria.
La Gestión de Tesorería y Cauciones de la Dirección Financiera mantendrá un registro actualizado de las cauciones y controlará la vigencia de las mismas, en coordinación con las Delegaciones Provinciales de la Contraloría General del Estado.
Artículo 15.- Archivo de las cauciones por la Contraloría General del Estado. - La Gestión de Tesorería y Cauciones de la Dirección Financiera y las Delegaciones Provinciales de la Contraloría General del Estado, llevarán y mantendrán archivos físicos y electrónicos de las cauciones, de tipo cronológico, numérico, alfabético, territorial, por dependencias u otros que fueren necesarios.
Informativo de Cauciones
Artículo 16.- Informativo de Cauciones.- El Informativo de Cauciones es un documento expedido por la Contraloría General del Estado a través del cual se deja saber al solicitante respecto de las cauciones registradas a su nombre ante este Organismo Técnico de Control. (Anexo 1)
El Informativo de Cauciones se puede obtener a través de los servicios electrónicos del portal web de la Contraloría General del Estado o a través de los balcones de servicio de este Organismo Técnico de Control a nivel nacional.
Este informativo de caución emitido por la Contraloría General del Estado, será únicamente para conocimiento del solicitante, no constituye certificación o documento habilitante para posesionarse en un cargo público.
Artículo 17.- Informativo de cauciones a través de la página web de la Contraloría General del Estado.- Previo a generar el Informativo de Cauciones, el interesado deberá registrarse y solicitar usuario y contraseña para acceder al servicio tecnológico, cumpliendo las disposiciones establecidas en el ?Instructivo de Registro y Uso de Medios o Servicios Electrónicos que brinda la Contraloría General del Estado?.
Una vez que disponga del usuario y contraseña, podrá generar el informativo de caución en forma inmediata y las veces que se lo requiera, ingresando a través de la página web de la Contraloría General del Estado (www.contraloria.gob.ec), opción ?Servicios en Línea? y seleccionando ?Informativo de Cauciones?.
Artículo 18.- Obtención del Informativo de Cauciones a través de los balcones de servicio.- Cuando el interesado realice la solicitud del Informativo de Cauciones en las ventanillas de los balcones de servicio, deberá presentar la copia de cédula o pasaporte, copia del certificado de votación del último sufragio (en el caso de los ecuatorianos obligados a presentarlo) y la solicitud escrita (Anexo 2), para obtener el informativo de caución.
Artículo 19.- Vigencia de los datos contenidos en el informativo.- Los datos contenidos en el informativo de cauciones tendrán validez de cinco (5) días laborables, contados a partir de la fecha de su emisión.
Artículo 20.- Inconformidad con la información del Informativo de Cauciones.- Si existiere inconformidad con la información que contiene el informativo de cauciones emitido, el interesado podrá solicitar al Contralor General del Estado la revisión y actualización de sus datos, para lo cual presentará la petición en las ventanillas de los Balcones de Servicio de la Contraloría General del Estado en la oficina matriz o en las Direcciones Regionales o Delegaciones Provinciales, según la ubicación geográfica, adjuntando la documentación habilitante que respalde el pedido. Para su solicitud se considerará lo previsto en el Capítulo VI ?Cancelación y Levantamiento, Sustitución, Responsabilidades y Ejecución de las Cauciones?; del presente Reglamento.
La documentación en que se fundamente el pedido de actualización y/o registro de datos será trasladado a la Gestión de Tesorería y Cauciones de la Dirección Financiera de la Contraloría General del Estado, y en las Delegaciones Provinciales al equipo de trabajo designado, de cuyo análisis se rectificará o ratificará el contenido del informativo y su posterior convalidación en el sistema.
Artículo 21.- Verificación de la validez del Informativo de Cauciones.- Se podrá verificar la validez del informativo de cauciones emitido por el Organismo Técnico de Control, ingresando a la página web de la Contraloría General del Estado (www.contraloria.gob.ec); opción ?Servicios en Línea? y seleccionando ?Validación del Informativo de Cauciones?; el medio tecnológico solicitará el código del documento a validar.
Artículo 22.- Certificado de registro de cauciones.- Cada vez que se rinda, renueve, modifique, amplíe, extienda, sustituya, incluya o actualice una caución, la Contraloría General del Estado emitirá un certificado de registro de cauciones, documento que habilitará la posesión y el desempeño del puesto. Este certificado será emitido por la Gestión de Tesorería y Cauciones de la Dirección Financiera en la provincia de Pichincha o de instituciones cuyo ámbito sea nacional o regional y su sede central sea la ciudad de Quito; y por las Delegaciones Provinciales en las demás provincias del Ecuador, respecto de las instituciones con ámbito parroquial, cantonal o provincial de su respectiva jurisdicción; así como, de aquellas cuyo ámbito sea nacional o regional y su sede central esté localizada en esa jurisdicción.
Copia legible del certificado de votación del último sufragio en el caso de los ecuatorianos obligados a ejercerlo. Para registro de las instituciones:
Cargo que desempeña;
Base legal institucional.
Artículo 24.- Procedimiento para obtener el certificado de registro de cauciones.- Los usuarios acudirán a la Gestión de Tesorería y Cauciones de la Dirección Financiera en la matriz o a las Delegaciones Provinciales de la Contraloría General del Estado, para revisión de la solicitud del certificado, incluyendo la documentación requerida, según el presente Reglamento. Obtenida la correspondiente pre aprobación, se presentará en la ventanilla del Balcón de Servicios de la Contraloría General del Estado según el ámbito de su jurisdicción.
La Gestión de Tesorería y Cauciones de la Dirección Financiera, elaborará, emitirá y suscribirá el certificado de registro de cauciones, previa verificación en el sistema informático de la institución. En las delegaciones provinciales, la verificación en el sistema y la elaboración del certificado, estará a cargo del servidor/a designado por el Delegado/a Provincial, autoridad que suscribirá tal documento.
Nombre de la entidad pública beneficiaria de la caución;
Provincia y cantón de la institución beneficiaria;

References: artículo 211
 artículo 231
 artículo 31
 artículo 15
 artículo 88
 artículo 212

Artículo 1
 artículo 231

Artículo 2

Artículo 3

Artículo 4
 artículo 18

Artículo 5
 artículo 21

Artículo 6

Artículo 7

Artículo 8

Artículo 9
 resolución 
 artículo 65

Artículo 10

Artículo 11

Artículo 12

Artículo 13

Artículo 14
 artículo 7
 artículo 31
 artículo 21
 artículo 212

Artículo 1
 artículo 2

Artículo 2
 artículo 77

Artículo 3
 artículo 3

Artículo 5

Artículo 6

Artículo 7

Artículo 8

Artículo 10

Artículo 11

Artículo 12

Artículo 14

Artículo 15

Artículo 16

Artículo 17

Artículo 18

Artículo 19

Artículo 20

Artículo 21

Artículo 22

Artículo 24