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Timestamp: 2018-07-16 18:15:36+00:00

Document:
MACROPROCESO: GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Código: U-PR-12.004.062
PROCEDIMIENTO: Efectuar giros Página: 1/1
PROCESO: TESORERÍA SUBPROCESO: REGISTRAR EGRESOS
OBJETIVO: Efectuar los giros en el área de Tesorería, de acuerdo con las obligaciones adquiridas y a través de los medios de pago autorizados por la Universidad Nacional de Colombia.
ALCANCE: Inicia con la clasificación de las órdenes de pago y la verificación de los recursos disponibles para efectuar pagos. Comprende efectuar giros al exterior, efectuar giros electrónicos, girar y entregar cheques, así como la organización y entrega de la documentación del pago de la nómina y finaliza con la expedición de certificados de retenciones. Aplica para las tesorerías o dependencias que hagan sus veces en las Unidades de Gestión General y Unidades Especiales.
Cheque: Título valor que incorpora el mandato de pago de una cantidad determinada de los fondos que quien lo expide tiene disponibles en un banco. (cfr. Diccionario de Términos de Contabilidad Pública de la CGN)
Cheque de Gerencia: Título valor de contenido crediticio que, como el cheque corriente, contiene una orden incondicional de pagar una suma determinada de dinero con la característica especial de que el importe de ese valor se provisiona previamente según pacto realizado con el cliente y con cargo a las dependencias del establecimiento bancario que ha librado el título valor. (cfr. Concepto Superbancaria 97047900-2 del 16 de diciembre de 1997)
Comprobante de egreso: Soporte de contabilidad que respalda los pagos realizados y que registra la fecha, el beneficiario, el concepto, el valor y las cuentas que son afectadas en la contabilidad, la afectación presupuestal, así como las firmas del pagador y del beneficiario del pago.
Contribución financiera ó Gravamen a los Movimientos Financieros – GMF: Gravamen a las transacciones financieras, cuyo hecho generador lo constituye la realización de las transacciones financieras, en las cuales se disponga de recursos depositados en cuentas corrientes o de ahorros, así como en cuentas de depósito en el Banco de la República, y los giros de cheques de gerencia. No aplica para transacciones efectuadas con recursos de la Nación.
Nota débito: (1) Nota débito bancaria. Documento que un banco envía a un cuentahabiente, para informar el movimiento de cargo o disminución de recursos en su cuenta.
(2) Nota débito contable. Documento contable que expresa un cargo en la cuenta de un tercero e identifica el concepto respectivo. (cfr. Diccionario de Términos de Contabilidad Pública de la CGN)-
(3) En el SGF – QUIPU. Documento que se genera como soporte de los pagos realizados a través de giros electrónicos.
Ordenador del gasto: Se refiere al funcionario que en virtud de sus funciones tiene la capacidad de adquirir bienes y servicios y asumir compromisos con cargo al presupuesto de gastos a nombre de la Universidad Nacional de Colombia en desarrollo de las apropiaciones incorporadas en el presupuesto.
Pago electrónico: Sistema mediante el cual se ejecuta de forma automática un abono en cuenta por giro a través de portales bancarios en Internet o módem.
Programa Anual Mensualizado de Caja – PAC: Instrumento mediante el cual se determina el monto máximo mensual de fondos disponibles en la Cuenta Única Nacional, para los órganos financiados con recursos de la Nación.
Normatividad asociada al procedimiento Efectuar giros
a. Normatividad asociada al procedimiento efectuar giros
Ley 223 de 1995, Art. 181, sobre aportes al SENA.
Ley 527 de 1999, por medio de la cual se define y reglamenta el acceso y uso de los mensajes de datos, del comercio electrónico y de las firmas digitales, y se establecen las entidades de certificación y se dictan otras disposiciones.
Ley 789 de 2002, Art. 50, sobre control a la evasión de los recursos parafiscales.
Decreto 410 de 1971- Código de Comercio, Art. 203, la Universidad Nacional de Colombia no está obligada a tener revisor fiscal.
Decreto 836 de 1991, Art. 10, certificados de retención en la fuente. Las personas jurídicas podrán entregar los certificados de retención en la fuente, en forma continua impresa por computador, sin necesidad de firma autógrafa.
Decreto 380 de 1996, Art. 7o., sobre contenido del certificado de retención por IVA.
Estatuto Tributario Arts. 378, 379, 381 y 617, expedir certificados de ingresos y retenciones por concepto de salarios, contenido del certificado de ingresos y retenciones por concepto de salarios, certificado de ingresos y retenciones por otros conceptos y requisitos en la factura de venta.
Acuerdo 153 de 2014, “Por el cual se adopta el régimen financiero de la Universidad Nacional de Colombia”.
Resolución de Rectoría No. 293 del 22 de marzo de 2006 “Por la cual se delegan funcionarios y se dictan disposiciones en materia de Comercio Exterior”.
Resolución de Rectoría No. 1566 del 14 de octubre de 2009.” Por la cual se deroga la resolución No. 079 del 28 de enero de 2009, se establecen disposiciones aplicables en materia de viáticos y gastos de viaje, auxilio de viaje, auxilio o gasto de marcha, gastos de transporte y estadía, apoyos económicos y gastos por concepto de adquisición de bienes y servicios, avances y legalizaciones en la Universidad Nacional de Colombia.”
Resolución de Rectoría No. 40 del 15 de enero de 2010, “Por la cual se modifica la Resolución de Rectoría No. 1566 del 14 de octubre de 2009”.
Resolución de Rectoría No. 811 del 08 de agosto de 2013. “Por la cual se modifica la Resolución de Rectoría No. 1271 de 2004 y se determinan los funcionarios responsables del cumplimiento de las obligaciones y funciones relativas a las retenciones practicadas por la Universidad Nacional de Colombia en su calidad de agente de retención.
Instructivos asociados al procedimiento Efectuar giros
Instructivo Clasificar órdenes de pago y verificar recursos disponibles para efectuar pagos
Instructivo Administrar chequeras
Instructivo Efectuar giros al exterior
Instructivo Efectuar giros electrónicos
Instructivo Efectuar pagos con tarjeta de crédito empresarial virtual
Instructivo Expedir certificados
Instructivo Girar y entregar cheques
Formatos y anexos asociados al procedimiento Efectuar giros
Formato Autorización de giros al exterior
Formato Control de grupos de giros electrónicos
Formato Creación y actualización de terceros
Formato Relación de pagos de servicios de transporte y/o intermediación aduanera
Modelo Oficio de comercio exterior
Formato Seguimiento para entrega de cheques en caja
Formato Planilla de control de entrega de consignaciones
Formato Certificado de retención en la fuente
Formato Certificado de retención industria y comercio
Formato Certificación de retención por concepto de contribución de contratos de obra pública
Formato Certificación de gastos de transporte y estadía de contratistas
Formato Certificación paz y salvo pagos al sistema de seguridad social en salud, pensiones, riesgos profesionales y aportes parafiscales Universidad Nacional de Colombia
Formato Certificación paz y salvo pagos al sistema de seguridad social en salud, pensiones, riesgos profesionales y aportes parafiscales por sede o unidad especial
2. Todas las operaciones bancarias y las de tesorería (constitución, reinversión, prórroga y redención de inversiones financieras) que se deban adelantar ante las entidades financieras, sin importar la cuantía, requerirán la firma o aprobación conjunta de dos (2) servidores públicos, delegados según la normatividad vigente, según el área de gestión en que se efectúen las transacciones. Para el caso de las transacciones a través del Proveedor de Servicios Electrónicos (PSE), depende de las condiciones de firma para aprobación de pagos establecidas por la entidad bancaria.
3. La denominación de primera y segunda firma o primer o segundo aprobador de giros, no es condición restrictiva del orden en el que los servidores delegados deben firmar los cheques o aprobar las transacciones electrónicas, como quiera que se exige que ambos autoricen cada uno de los giros.
4. Las cuentas bancarias de la Universidad Nacional de Colombia no se pueden sobregirar.
5. Se debe propender por mantener los recursos necesarios para realizar los pagos en cada una de las áreas de tesorería verificando que no se tengan recursos ociosos en cuentas corrientes, situación que impide percibir rendimientos financieros.
6. La Universidad Nacional de Colombia podrá hacer uso de los siguientes medios para efectuar transferencia de recursos y el pago de sus obligaciones, así: cheques, transacciones a través de portales bancarios o mecanismos virtuales ofrecidos por las entidades financieras, transacciones a través del Proveedor de Servicios Electrónicos (PSE), pago en efectivo por ventanilla, pagos por transferencias, y otros medios físicos utilizados por entidades financieras.
7. La Universidad efectuará los giros y los traslados entre cuentas bancarias preferiblemente utilizando medios electrónicos a través de abono en cuenta bancaria. Para tal efecto, el servidor público, pensionado, contratista y demás personas vinculadas en las diferentes modalidades que se presenten en la Universidad Nacional de Colombia, tendrá que informar los datos necesarios de su cuenta bancaria en el formato datos básicos para creación o actualización de terceros en el SGF – QUIPU. Se exceptúan de esta situación los pagos de nómina cuya información es suministrada en archivo plano por el área de nómina respectiva, pagos a servidores públicos cuya información está registrada en el Sistema de Talento Humano – SARA, y que puede ser tomada de esa base de datos.
8. Será aceptable el uso de cartas de autorización para efectuar operaciones financieras, exclusivamente en los siguientes casos:
a. Operaciones sobre inversiones financieras.
b. Operaciones sobre divisas.
c. Operaciones de comercio exterior.
d. Operaciones con Fondos de Inversión Colectiva.
e. Transferencias vía SEBRA que se realicen directamente a través de las tesorerías de las entidades financieras.
f. Cuando la entidad bancaria no permita la solicitud de cheques de gerencia a través de portales bancarios, debido a contingencias derivadas de fuerza mayor o caso fortuito que impidan la realización de las transacciones por medios electrónicos.
9. Todo movimiento efectuado en las cuentas bancarias de la Universidad Nacional de Colombia debe estar justificado y soportado.
10. Toda operación débito efectuada sobre las cuentas bancarias de la Universidad Nacional de Colombia debe estar previamente registrada en el SFG-QUIPU como soporte de la misma, excepto las operaciones de comercio exterior que por su naturaleza deben realizarse previamente en la entidad financiera y una vez dicha entidad entrega el soporte de la transacción se realiza el registro en el SFG-QUIPU incluyendo el reconocimiento de las comisiones generadas por los bancos corresponsales, el Gravamen de los Movimientos Financieros –GMF-, y las comisiones por uso de tarjetas de crédito para identificar alertas tempranas de posibles fraudes.
11. El término para el trámite de pago en general, desde que se radica la documentación hasta que se realiza el giro, debe ser de hasta cinco (5) días hábiles, siempre y cuando la documentación no presente ninguna inconsistencia.
12. Con el objeto de optimizar el proceso de cierre contable, así como la revisión de la información de la declaración y pago de las retenciones en la fuente a cargo de la Universidad, no se efectuarán pagos en las tesorerías los últimos dos (2) días hábiles de cada mes, con excepción de la nómina de los empleados de la Universidad, avances, servicios públicos y aquellos que por su naturaleza obligan su pago. El cronograma para giros se expedirá anualmente a través de circular emitida por la Gerencia Nacional Financiera y Administrativa.
13. El envío de documentos a los bancos que contengan información relacionada con firmas en operaciones bancarias deben ser remitidos en original en sobre cerrado y la copia con firma abreviada u original firmado.
14. Será responsabilidad del tesorero o quien haga sus veces en las Unidades de Gestión General y Unidades Especiales, realizar las gestiones ante cada entidad financiera para registrar las firmas autorizadas de los servidores autorizados para operaciones bancarias.
15. Los servidores públicos autorizados en la normativa vigente para aprobar los giros electrónicos a través de los portales bancarios, serán los responsables de los movimientos que se realicen efectivamente mediante el uso de las claves asignadas en virtud de su cargo.
16. Cuando los servidores públicos delegados como segundo aprobador de giros electrónicos, como segunda firma en el giro de los cheques, o como segunda clave en el control dual de cajas fuertes, deban ausentarse temporalmente de su cargo en virtud de alguna de las situaciones administrativas previstas, los servidores públicos delegados en el artículo 4 de la Resolución de Rectoría No. 1427 de 2015, determinarán quién actuará en su reemplazo. La asignación temporal de esta responsabilidad deberá hacerse en forma escrita, indicando la fecha en que inicia y la fecha en que termina el reemplazo por parte del suplente, así como la situación administrativa que da lugar a tal suplencia.
17. Deberá comunicarse por escrito a la entidad bancaria cualquier novedad en relación con el personal autorizado para la firma de cheques, y para el caso de aprobadores de giros en los portales bancarios deberá solicitarse al superusuario respectivo, la habilitación del nuevo usuario y la inactivación o eliminación del usuario que se encuentra en la situación administrativa que dio lugar a la designación de un suplente. De igual manera, deberán reportarse a los superusuarios las novedades relacionadas con los servicios, montos máximos, número de procesos, y cuentas bancarias, entre otros, autorizadas a los servidores públicos que actúan como aprobadores de pagos en portales bancarios.
18. Con el fin de mitigar los riesgos que se presentan en el trámite de cobro de cheques en las entidades bancarias girados para avances, es indispensable que los beneficiarios cumplan con el tiempo de trámite establecido en la normativa interna de avances y legalizaciones para que el área administrativa pueda tomar las medidas de seguridad necesarias inherentes a esta operación. De igual manera, los tesoreros deberán apoyar al beneficiario del avance en el trámite del cobro del cheque de la siguiente manera:
a. Solicitar a la entidad bancaria atención preferencial para el cobro del cheque.
b. Informar al beneficiario del avance que podrá solicitar a la entidad financiera protección especial para el traslado de los recursos desde el banco hasta el lugar de domicilio, según corresponda.
c. Informar al beneficiario del avance que podrá autorizar el abono electrónico a su cuenta bancaria, de los recursos que le serán girados por concepto de viáticos, gastos de viaje, gastos de transporte y estadía o adquisición de bienes y servicios.
19. El trámite de novedades de situaciones administrativas que puedan ser previstas (de los funcionarios de las áreas de tesorería), deberá realizarse ante las áreas de personal con mínimo treinta (30) días calendario de anticipación, con el fin de contar oportunamente con el acto administrativo que da lugar al reemplazo del funcionario.
20. Las claves de las cajas fuertes principales, deberán registrarse en un documento que será custodiado en sobre sellado y lacrado en otra caja fuerte principal, las cuales podrán retirarse por el aprobador habilitado cuando ocurran situaciones administrativas de fuerza mayor o caso fortuito al otro aprobador, así:
a. Para el caso de la caja fuerte de la División Nacional de Gestión de Tesorería, en la caja fuerte del Nivel Central de la Sede Bogotá, administrada por el tesorero del Nivel Central de la sede Bogotá.
b. Para el caso de la caja fuerte del Nivel Central de la sede Bogotá, en la caja fuerte de la División Nacional de Gestión de Tesorería, administrada por el Jefe de la División Nacional de Gestión de Tesorería.
c. Para el caso de las cajas fuertes de las tesorerías del Nivel Central de Sede, diferentes de la Sede Bogotá, en la caja fuerte ubicada en la tesorería de Unisalud de la respectiva Sede, la cual será administrada por el tesorero de dicha Unidad Especial.
d. Para el caso de las cajas fuertes de las tesorerías de Unisalud, diferentes de la Sede Bogotá, en la caja fuerte ubicada en la tesorería del Nivel Central de Sede, la cual será administrada por el tesorero del Nivel Central de Sede.
e. Para el caso de las cajas fuertes de las tesorerías de la Sede Bogotá, diferentes a la del Nivel Central de Sede, en la caja fuerte ubicada en la tesorería del nivel Central de Sede, la cual será administrada por el tesorero del Nivel Central de Sede.
f. Para el caso de las cajas fuertes de Editorial UN y Unimedios, en la caja fuerte de la División Nacional de Gestión de Tesorería, administrada por el Jefe de la División Nacional de Gestión de Tesorería.
g. Para el caso de las cajas fuertes de las Sedes de Presencia Nacional, en la caja fuerte de la División Nacional de Gestión de Tesorería, administrada por el Jefe de la División Nacional de Gestión de Tesorería. Por medidas de seguridad, el envío de las claves debe realizarse a través de correo certificado.
21. El cambio de claves de cajas fuertes principales se hará por lo menos dos (2) veces al año. Sin perjuicio de que el responsable de la misma, cambie la clave cuando lo considere necesario por medidas de seguridad o por periodos de vacaciones o retiro del cargo de quien ejerce el rol.
En los casos en que el responsable de la clave deba ausentarse temporal o definitivamente de sus funciones, deberá hacer entrega de la misma al servidor público a quien se le haya asignado la responsabilidad de reemplazarlo, con el fin de que este último efectúe el cambio de clave.
22. Los servidores públicos que manejen recursos financieros y hagan uso de equipos de cómputo para las operaciones transaccionales, deberán atender las medidas de seguridad establecidas por la Dirección Nacional de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones –DNTIC- en su proceso Gestión de la Información y sus correspondientes procedimientos.
23. Las medidas de seguridad que deben contener las cartas de autorización o solicitudes escritas de la Universidad Nacional de Colombia a los bancos para efectuar transacciones bancarias sin el uso de los medios electrónicos serán las siguientes, como mínimo:
a. Papel membretado.
b. Protectógrafo.
c. Sellos húmedos con el logotipo de la Universidad que acompañen cada una de las firmas registradas.
d. Las demás medidas de seguridad que las entidades bancarias requieran o exijan.
24. Los cheques girados por la Universidad deben contener sello restrictivo, protectógrafo y sellos húmedos con el logotipo de la Universidad que acompañen cada una de las firmas registradas, las cuales deberán quedar consignadas en las tarjetas de registro de apertura de las cuentas corrientes, de ahorros, Fondos de Inversión Colectiva –FIC-, e Inversiones Financieras.
25. Los jefes del área de tesorería deberán efectuar controles que permitan garantizar la debida custodia de los cheques en blanco y girados en poder de la tesorería.
1 Clasificar órdenes de pago y verificar recursos disponibles para efectuar pagos Clasificar las órdenes de pago y verificar que existan los recursos disponibles en las cuentas bancarias para tramitar los giros. -----Es un giro al exterior? ----Si: Ir a la actividad No. 2. ---No: ¿El pago se realizará a través de cheque? ---No: Ir a la actividad No. 3. ---Si: ¿Se requiere solicitar chequeras a la entidad bancaria? -----No: Ir a la actividad No. 4. ---Si: Ir a la actividad No. 5. N/A Auxiliar de tesorería, Tesorero.
2 Efectuar giros al exterior Remitir autorización escrita a la entidad bancaria donde se tienen consignados los recursos de la Universidad, para que, en cumplimiento de las obligaciones contraídas por la misma, se efectúe el giro a una cuenta bancaria en el exterior. N/A. Auxiliar de tesorería, Tesorero y funcionario delegado como segunda firma registrada.
3 Efectuar giros por medios electrónicos Realizar el pago de obligaciones a través de giros electrónicos (por medio de los portales bancarios de las entidades financieras donde la Universidad administra sus recursos, de acuerdo con la información de la cuenta bancaria suministrada por los beneficiarios), PSE, pago por ventanilla, o transferencias. N/A. Auxiliar de tesorería, Tesorero y funcionario delegado como segunda firma registrada.
Soporte impreso del portal bancario
4 Girar y entregar cheques Elaborar los comprobantes de egreso, y girar y entregar cheques correspondientes a los diferentes pagos que debe realizar el área de Tesorería de acuerdo con las obligaciones adquiridas por la Universidad Nacional de Colombia N/A Auxiliar de tesorería, Tesorero y funcionario delegado como segunda firma registrada.
comprobante de egreso o consignación del banco
5 Administrar chequeras Solicitar ante la entidad bancaria los cheques necesarios para el normal funcionamiento del área de Tesorería. Una vez recibidos hacer su registro y habilitación en el SGF – QUIPU. -- ¿Se requiere expedir certificados? ---Si: Ir a la actividad No. 6. ---No: Ir al Instructivo para archivar los documentos de tesorería según TRD. N/A Auxiliar de tesorería, Tesorero y funcionario delegado como segunda firma registrada
6 Expedir certificados ----- Instructivo para Archivar los documentos de tesorería según TRD Expedir el certificado que el usuario solicita tributario, de parafiscales entre otros. N/A. Auxiliar de tesorería, Tesorero.
Archivo PR_Ejecutar_giros__V2.pdf
Socorro Cardozo Miranda, Nohora Judith Rojas Rojas, María Fernanda Forero.
Áreas de tesorería o dependencias que hagan sus veces de la Universidad Nacional de Colombia, Liliana Díaz Poveda, Katty A. Novoa Cardoso, Aura María Cárdenas Paulsen
Ángel Múnera Pineda
Tesorero, auxiliar de tesorería o quienes ejercen este rol, asesoras y contratista de la Gerencia Nacional Financiera y Administrativa.

References: Resolución 

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 artículo 4
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