Source: http://www.porada.sk/archive/index.php/t-53973.html
Timestamp: 2015-08-04 09:44:22+00:00

Document:
PORADA.sk > PORADY > Rôzne Porady > Účtovníctvo a dane > Dátum zdaniteľného plnenia
Klikne pre zoradenie od najlepšej odpovede: : Dátum zdaniteľného plnenia
Jana G.04.06.07, 09:55Prajem pekný deň,
Tweety04.06.07, 09:58Zdaniteľné je v máji, problém bude mať dodávateľ, pretože mal odviesť daň o mesiac skôr, teda v máji.
blondy04.06.07, 10:19je ešte aj taká možnosť, že dodávateľ je štvrťročným platcom DPH, teda DPHčku odvedie správne - v II. Q.
Tweety04.06.07, 10:21Ale aj tak je dátum dodania na fa nesprávny. Dodanie bolo v máji, nárok na odpočet by ste si mohli uplatniť v máji, ale takto si ho môžete uplatniť až v júni.
Vladimír Ozimý04.06.07, 10:28presne tak lebo vy si môžte uplatniť DPH len v tom období v ktorom ju odvedie ten ktorý usktutočnil zdaniteľné plnenie
lenka.ba20.06.07, 11:22Sme mesačný plátca DPH, a dodávateľ nám doručil faktúru s takýmito dátumami. Vystavenie fa: 11.06.2007
Jedná sa o vykonané elektro-inštalačné práce. Podľa mňa sa dátum dodania uvádza až v ten deň, kedy bola služba uskutočnená. Dátum vystavenia +0 až +14 dní. Len sa potrebujem uistiť. A keby náhodou platila ohľadom dátumu dodania aj nejaká výnimka, že sa môže uviesť neskorší dátum ako dátum vystavenia, tak mi pls napíšte kde to nájdem. Ďakujem veľmi pekne.
lenka.ba20.06.07, 11:49prosím vás o odpoved
Velettka20.06.07, 11:56jak moze fakturovat nieco co sa este nestalo? vystavena 11.6. a zdanitelne 15.6? .... toto mi hlava neberie, ale dnes mi toho neberie viacej .. takze len moj nazor ...
lenka.ba20.06.07, 11:58ďakujem ti aj tak za odpoved, ani mne to moja hlava neberie a to som dnes riešila už aj horšie veci:))))
lenka.ba20.06.07, 12:42ale aj tak ma to trápi, tak by som chcela opätovne poprosiť o nejaké stanovisko. Ďakujem
Vladimír Ozimý20.06.07, 12:44jednoznačne dodanie služby je 15.6.2007. Zákon už nezakazuje vystaviť faktúru pred dodaním tovaru alebo služby ale na faktúre je povinný uviesť správny dátum dodania...to jest má tam byť 15.6.2007. týmto dňom sú povinný odviesť daň a vy si ju uplatniť...
lenka.ba20.06.07, 12:45a čo ked službu nedodá???
Jana Acsová20.06.07, 13:59a čo ked službu nedodá???Tak nevznikla daňová povinnosť a príjemcovi faktúry právo na odpočítanie dane (ak sa nejedná o faktúru na prijatú platbu vopred).
emgeton20.06.07, 16:24jednoznačne dodanie služby je 15.6.2007. Zákon už nezakazuje vystaviť faktúru pred dodaním tovaru alebo služby ale na faktúre je povinný uviesť správny dátum dodania...to jest má tam byť 15.6.2007. týmto dňom sú povinný odviesť daň a vy si ju uplatniť...
Nesúhlasím. Ak faktúrujem vopred, nemôžem vystaviť faktúru v zmysle §71 zák 222/2004Zz, pretože nemôžem uviesť údaj podľa §71/2d;, t.j. dátum dodania služby (tovaru) resp. prijatia platby. Bez toho je faktúra na účely DPH nepoužiteľná, keďže nespĺňa náležitosti dané zákonom. Mám za to, že z §71/1 - tretia veta:" Platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od vzniku daňovej povinnosti" znamená, že až po vzniku tejto povinnosti som oprávnený vyhotoviť faktúru. Dovtedy môžem hovoriť iba o predfaktúre (ak ju aj nazvem faktúrou, nebude to "faktúrou" v zmysle §71 zák 222/2004 Zz ). A tá nám nezakladá povinnosť odviesť DPH, ani nám pri nej nevzniká nárok na odpočet.
Monika Kováčová20.06.07, 16:31Je to tak ako tvrdí emgeton, ale pridám z praxe.
Vladimír Ozimý21.06.07, 04:07Nesúhlasím. Ak faktúrujem vopred, nemôžem vystaviť faktúru v zmysle §71 zák 222/2004Zz, pretože nemôžem uviesť údaj podľa §71/2d;, t.j. dátum dodania služby (tovaru) resp. prijatia platby. Bez toho je faktúra na účely DPH nepoužiteľná, keďže nespĺňa náležitosti dané zákonom. Mám za to, že z §71/1 - tretia veta:" Platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od vzniku daňovej povinnosti" znamená, že až po vzniku tejto povinnosti som oprávnený vyhotoviť faktúru. Dovtedy môžem hovoriť iba o predfaktúre (ak ju aj nazvem faktúrou, nebude to "faktúrou" v zmysle §71 zák 222/2004 Zz ). A tá nám nezakladá povinnosť odviesť DPH, ani nám pri nej nevzniká nárok na odpočet.
Zuzana Boháčová25.09.07, 07:52Dobrý deň,
Zoltán Kovács25.09.07, 07:55Dobrý deň,
ALBO25.09.07, 08:03Dobrý deň,
Zuzana Boháčová26.09.07, 13:44A na čo sa vlastne pýtate?
evina26.09.07, 13:49Každopádne daná firma nedodržala zákon, t.j. vystavenie faktúry do 15 dní-14.07.2007. Môžeš odpočítať v auguste, ale skúsila by som tú firmu na chybu upozorniť...
hanelie26.09.07, 13:52kvôli tomu,či mám robiť dodatočné DPH za 2.Q alebo to dám až do augusta
evina26.09.07, 13:55podstatný je dátum vyhotovenia čiže pôjde do 3Q
cloe26.09.07, 14:03Nesúhlasím...
evina26.09.07, 14:04Súhlasím, len by ma zaujímalo, kedy odvedie dodávateľ DPH? V auguste? Mal odviesť v 6/07. Jednoznačne porušil zákon, nielenže nevystavil faktúru v temíne /do 15 dní/ ale neodviedol DPH v správnom období, čo nijako nemohol stihnúť;)
hanelie26.09.07, 14:11Pôvodca textu príspevku: hanelie http://www.porada.sk/images/buttons/viewpost.gif (http://www.porada.sk/t53973-p3-datum-zdanitelneho-plnenia.html#post537240) podstatný je dátum vyhotovenia čiže pôjde do 3Q
cloe26.09.07, 14:13dátum vyhotovenia a dátum daňovej povinnosti má byť totožný
evina26.09.07, 14:13dátum vyhotovenia a dátum daňovej povinnosti má byť totožný
§ 71 Faktúra pri dodaní tovaru a služby v tuzemsku 1/ Pri každom dodaní tovaru a dodaní služby v tuzemsku pre zdaniteľnú osobu a pre právnickú osobu, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, je platiteľ povinný vyhotoviť faktúru. Platiteľ je povinný vyhotoviť faktúru aj v prípade, ak je platba prijatá pred dodaním tovaru a predtým, ako je poskytovanie služby skončené. Platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od vzniku daňovej povinnosti. ...
§ 72 Faktúra pri dodaní tovaru do iného členského štátu 1/ Pri dodaní tovaru z tuzemska do iného členského štátu osobe, ktorá je identifikovaná pre daň v inom členskom štáte, je platiteľ povinný vyhotoviť faktúru. Platiteľ je povinný vyhotoviť faktúru aj v prípade, ak je platba prijatá pred dodaním tovaru. Platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od dodania tovaru alebo prijatia platby.
§ 73 Faktúra pri dodaní služby do iného členského štátu 1/ Pri dodaní služby, pri ktorej vzniká povinnosť platiť daň zákazníkovi v inom členskom štáte, je platiteľ povinný vyhotoviť faktúru. Platiteľ je povinný vyhotoviť faktúru aj v prípade, ak je platba prijatá predtým, ako je poskytovanie služby skončené. Platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od dodania služby alebo prijatia platby.
§ 75 Vyhotovenie faktúry 1/ Platiteľ môže vyhotoviť za viac samostatných dodaní tovaru alebo služby rovnakého druhu alebo za viac platieb prijatých pred dodaním tovaru alebo dodaním služby súhrnnú faktúru, ktorá môže pokrývať najviac obdobie kalendárneho mesiaca; platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od skončenia kalendárneho mesiaca
hanelie27.09.07, 06:31dátum vyhotovenia a dátum daňovej povinnosti má byť totožný
tak potom nevznikajú nedorozumenia vyššieuvedeného typu:rolleyes: /ale môže sa stať, že jeden myslel a vymyslel kolečko k táčkam:mee: /
Zuzana Boháčová27.09.07, 10:45ono to bolo takto:
ALBO28.09.07, 05:38ono to bolo takto:
Gabi0301.10.07, 06:51Potrebujem poradiť.
evina01.10.07, 07:00Potrebujem poradiť.
Dátum daňovej povinnosti /dátum zdaniteľného plnenia už neexistuje/ vzniká 31.8., t.j. dňom dodania služby. Vy si máte právo uplatniť nárok na odpočet DPH, ak daňová povinnosť vznikla /vznikla 31.8../ a obdržali ste doklad /obdržali 11.9/. Odpočet si uplatníte v auguste, resp. 3. qvartáli. Podľa paragrafu 51, nakoľko ste faktúru obdržali do podania DP za august si môžete uplatniť právo na odpočet aj v mesiaci 9., čo je stále 3. kvartál u
§ 19 Daňová povinnosť pri dodaní tovaru a služby ...
2/ Daňová povinnosť vzniká dňom dodania služby... § 49 Odpočítanie dane platiteľom 1/ Právo odpočítať daň z tovaru alebo zo služby vzniká platiteľovi v deň, keď pri tomto tovare alebo službe vznikla daňová povinnosť....
§ 51 Uplatnenie práva na odpočítanie dane 1/ Právo na odpočítanie dane podľa § 49 môže platiteľ uplatniť, ak a) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. a) má faktúru od platiteľa vyhotovenú podľa § 71, b) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) je daň uvedená v záznamoch podľa § 70, ...
Gabi0301.10.07, 07:03Dátum daňovej povinnosti /dátum zdaniteľného plnenia už neexistuje/ vzniká 31.8., t.j. dňom dodania služby. Vy si máte právo uplatniť nárok na odpočet DPH, ak daňová povinnosť vznikla /vznikla 31.8../ a obdržali ste doklad /obdržali 11.9/. Odpočet si uplatníte v auguste, resp. 3. qvartáli. Podľa paragrafu 51, nakoľko ste faktúru obdržali do podania DP za august si môžete uplatniť právo na odpočet aj v mesiaci 9., čo je stále 3. kvartál u
Johanka01.10.07, 07:05Dátum daňovej povinnosti /dátum zdaniteľného plnenia už neexistuje/ vzniká 31.8., t.j. dňom dodania služby. Vy si máte právo uplatniť nárok na odpočet DPH, ak daňová povinnosť vznikla /vznikla 31.8../ a obdržali ste doklad /obdržali 11.9/. Odpočet si uplatníte v auguste, resp. 3. qvartáli. Podľa paragrafu 51, nakoľko ste faktúru obdržali do podania DP za august si môžete uplatniť právo na odpočet aj v mesiaci 9., čo je stále 3. kvartál u
evina01.10.07, 07:08Z otázky som mala pocit, že ide o strach neuplatnenia faktúry v 8. mesiaci :rolleyes:
Gabi0301.10.07, 07:16Nie nie, sme kvartálny platcovia, ale keďže robím dosť vážne štatistiky mesačne, okrem toho od budúceho roka budeme mesačný, chcem to mať v poriadku. Okrem toho sú takéto faktúry aj v priebehu dvoch kvartáloch.
ZuzanaP14.12.07, 06:52Poprosím o utvrdenie, prišla nám faktúra za výkon prac. zdrav. služby v období od 02.11.2007 do 01.12.2007 a dátum vzniku daň. povinnosti je až 31.12.2007. To je zle,nie?
ZuzanaP18.12.07, 09:41Poprosím o utvrdenie, prišla nám faktúra za výkon prac. zdrav. služby v období od 02.11.2007 do 01.12.2007 a dátum vzniku daň. povinnosti je až 31.12.2007. To je zle,nie?
Vladimír Ozimý18.12.07, 09:43no posledný deň poskytnutia služby vzniká daňová povinnosť to jest 1.12. a na základe čoho oni vychádzajú z toho že 31.12.
ZuzanaP18.12.07, 09:49Ja si myslím, že ani nepochopil, čo od neho chcem, hovoril mi, že majú niečo vybavené s daň. úradom. Ale asi dátum vzniku daň. povinnosti sa nedá vybavovať, ten je a hotovo. Vrátim mu ju na opravu.... Alebo myslíte, že to mám nechať tak?
bea18.12.07, 10:05Možno je chyba v texte a má to byť do 31.12.2007?
ZuzanaP18.12.07, 10:07Aha, skúsim vyzistiť, len keby ma neodbíjal cez telefón vetou, že mu utekajú minúty. Ale keď nebude správne vystavená, nedáme ju na úhradu a potom nech si to naháňajú ako chcú. Potom budú minúty utekať mne.
t.gulasiova18.12.07, 20:25Zdravím všetkých "poraďákov" a prosím o radu. Podľa akého zákona má vystavovať fa nepltca DPH ? Ide mi o to, či aj pri neplatcovi je povinnosť vystaviť fa do 15 dní ( tak ako je to podľa § 71 zákona o DPH ).
evina18.12.07, 22:09Zdravím všetkých "poraďákov" a prosím o radu. Podľa akého zákona má vystavovať fa nepltca DPH ? Ide mi o to, či aj pri neplatcovi je povinnosť vystaviť fa do 15 dní ( tak ako je to podľa § 71 zákona o DPH ).
t.gulasiova19.12.07, 07:34Neplatiteľ DPH nemá povinnosť vystaviť faktúru v zmysle zákona o DPH.
Eva9930.01.08, 11:38Prosím Vás, klient štvrťročný platca DPH vedie JÚ. Vystavil fa na 600.000,- v III.Q 2006. Zaplatená bola až II.Q 2007. Dal si ju do účtovníctva až keď bola uhradená, lebo samozrejme by nemal na odvedenie DPH peniaze, pretože žiadny iný príjem nemal... Je to správne? Môžete mi povedať, na základe akého §?
evina30.01.08, 11:56Prosím Vás, klient štvrťročný platca DPH vedie JÚ. Vystavil fa na 600.000,- v III.Q 2006. Zaplatená bola až II.Q 2007. Dal si ju do účtovníctva až keď bola uhradená, lebo samozrejme by nemal na odvedenie DPH peniaze, pretože žiadny iný príjem nemal... Je to správne? Môžete mi povedať, na základe akého §?
Je to veľmi nesprávne, ak som správne pochopila, že ju neodviedol v III.Q.2006. Účtovanie a DPH /evidencia/ nemajú v tomto prípade spoločnú väzbu.
Daňová povinnosť § 19 Daňová povinnosť pri dodaní tovaru a služby 1/ Daňová povinnosť vzniká dňom dodania tovaru. Dňom dodania tovaru je deň, keď kupujúci nadobudne právo nakladať s tovarom ako vlastník. Pri prevode alebo prechode nehnuteľnosti je dňom dodania deň odovzdania nehnuteľnosti do užívania, ak je tento deň skorší ako deň zápisu vlastníckeho práva k nehnuteľnosti do katastra nehnuteľností. Pri dodaní stavby na základe zmluvy o dielo alebo inej obdobnej zmluvy je dňom dodania deň odovzdania stavby. Pri dodaní tovaru podľa § 8 ods. 1 písm. c) je dňom dodania tovaru deň odovzdania tovaru nájomcovi.
Eva9930.01.08, 12:03Je to veľmi nesprávne. Účtovanie a DPH /evidencia/ nemajú s
Orsz30.01.08, 12:06Hmmm, viem že zákony sú zákony, ale uznajte, aká je to hlúposť. Z čoho má zaplatiť DPH (cca 100.000,- čo už nie je 5 korún...) keď nato nemá, lebo faktúru z ktorej to platí nemá uhradenú?! To len tak na okraj... Ďakujem za odpoveď. :)
evina30.01.08, 12:08Hmmm, viem že zákony sú zákony, ale uznajte, aká je to hlúposť. Z čoho má zaplatiť DPH (cca 100.000,- čo už nie je 5 korún...) keď nato nemá, lebo faktúru z ktorej to platí nemá uhradenú?! To len tak na okraj... Ďakujem za odpoveď. :)
Eva9930.01.08, 12:12No bohužiaľ.. teraz ho to bude dosť finančne bolieť. Ak mal zaplatiť tú daň 25.10.2006 a zalatil ju 25,7.2007 z tejto sumy to vychádza už "slušný" sankčný úrok ... Na www.drsr.sk (http://www.drsr.sk) je kalkulačka...
Orsz30.01.08, 12:13Ono je to ešte trošku komplikovanejšie, on to nezaplatil ani v tom júli, už mu prišlo psaníčko o exekúcii. Keby teraz podá DDP, zastavilo by sa tým exekučné konanie?
evina30.01.08, 12:18Ono je to ešte trošku komplikovanejšie, on to nezaplatil ani v tom júli, už mu prišlo psaníčko o exekúcii. Keby teraz podá DDP, zastavilo by sa tým exekučné konanie?
Orsz30.01.08, 12:19Evi, podľa toho ako to chápem, nezaplatil tú daň ani za 2Q/2007 - teda ani v termíne neskoršieho priznania.
evina30.01.08, 12:20Evi, podľa toho ako to chápem, nezaplatil tú daň ani za 2Q/2007 - teda ani v termíne neskoršieho priznania.
evina30.01.08, 12:23Zákon 511/92 - o správe daní a poplatkov.... § 80 Zastavenie daňového exekučného konania 1/ Správca dane daňové exekučné konanie zastaví rozhodnutím, ak a) exekučný titul bol zrušený, b) exekučný titul sa nestal vykonateľným, c) bolo preukázané, že k predmetu daňovej exekúcie má vlastnícke právo iná osoba, d) predmet daňovej exekúcie nepodlieha daňovej exekúcii, e) právo vybrať a vymáhať daňový nedoplatok je premlčané a daňový dlžník vzniesol námietku premlčania tohto práva, f) daňový nedoplatok bol vyrovnaný, g) je iný dôvod

References: §71
 §71
 §71
 §71
 §71
 §71
 §71
 §71

§ 71

§ 72

§ 73

§ 75

§ 19
 § 49

§ 51
 § 49
 § 49
 § 71
 § 49
 § 70
 § 71
 § 71
 § 19
 § 8
 § 80