Source: https://bpo.impel.pl/tax-news.php
Timestamp: 2020-01-24 13:14:46+00:00

Document:
Zapłata składek za osoby świadczące usługi w przeszłości na podstawie umowy, do której stosuje się odpowiednio przepisy o zleceniu, będzie skutkowała powstaniem przychodu z innych źródeł, o którym mowa w art. [...]
WSA potwierdził stanowisko organu skarbowego w zakresie braku możliwości zaliczenie wydatków na zakup kampanii reklamowych do kosztów kwalifikowanych.
Wynagrodzenie dodatkowe (success fee) jest opodatkowane analogicznie jak wynagrodzenia zasadnicze oraz można od niego odliczyć VAT.
Skradzione towary a koszty uzyskania przychodu
Przedsiębiorca nie może zakwalifikować do kosztów uzyskania przychodów wydatków, będących następstwem jego nieracjonalnego lub niewłaściwego działania. Ma to szczególne znaczenie przy stratach w firmowym majątku [...]
Moment powstawania obowiązku podatkowego w sytuacji zwalniania środków z rachunku powierniczego Dewelopera
Zwolnienie przez bank środków z rachunku powierniczego i przerachowanie ich na spłatę kredytów Dewelopera tworzy obowiązek podatkowy zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT.
Zamiana nieruchomości rodzi skutki podatkowe. Jako koszt podatkowy należy wskazać wydatek na zakup zbywanej nieruchomości, a nie wartość nowej (nabytej w wyniku zamiany).
Konsekwencje podatkowe w PIT i CIT dla podróży rady nadzorczej
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazał, iż zwrot kosztów dojazdu na posiedzenia rady nadzorczej wiązać się będzie z koniecznością rozpoznania przychodu po stronie członków rady. Równocześnie dokonujący [...]
Zwrot za korzystanie przez pracowników z własnych samochodów w jazdach lokalnych stanowi jedynie refundację kosztów i nie jest wynagrodzeniem ze stosunku pracy. W związku z czym Bank nie musi pobierać zaliczek na [...]
Zgodnie z interpretacją ogólną Ministra Finansów, progi dokumentacyjne, od których zależy obowiązek i zakres dokumentacji podatkowej w przedmiocie cen transferowych, należy odnosić do przychodów lub kosztów podatnika [...]
Znowelizowana ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych od 1 stycznia 2018 roku wprowadziła ograniczenia kosztów tzw. usług niematerialnych. Przepis, o którym mowa (art. 15e ustawy o CIT) budzi wiele wątpliwości. [...]
Radca prawy, który zawiera umowę- zlecenie z gminą na usługi pomocy prawnej nie płaci VAT.
NSA potwierdził stanowisko organu podatkowego, iż przekazanie pieniędzy przez wspólników spółce komandytowej objęte jest podatkiem od czynności cywilnoprawnych
Można odliczyć VAT od niezarejestrowanego kontrahenta
Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT z prawidłowo wystawionych faktur otrzymanych od niezarejestrowanego kontrahenta, jeżeli doszło do wykonania usługi wykorzystanej do czynności opodatkowanych, podatek został [...]
Termin na sporządzenie dokumentacji cen transferowych do końca września
Weszło w życie Rozporządzenie Ministra Finansów przedłużające termin na przygotowanie dokumentacji cen transferowych i uproszczonych sprawozdań w sprawie cen transferowych
Nieodpłatne wykorzystywanie znaku towarowego przez podmiot należący do grupy kapitałowej, stanowi dla korzystającego przychód podlegający opodatkowaniu.
Szeroka ochrona podatnika przez interpretację
Podatnik, który korzysta z preferencji dla działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, może być uczestnikiem Podatkowej Grupy Kapitałowej.
NSA potwierdził stanowisko fiskusa w zakresie zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych w przypadku gdy umowa sprzedaży zostanie rozwiązana
Udział menedżera w szkoleniach i konferencjach finansowanych przez spółkę, przynosi mu korzyść finansową, którą należy opodatkować.
W przypadku gdy zleceniodawca nie jest polskim podatkiem – brak odwrotnego obciążenia – wskazuje organ podatkowy
W wydanej interpretacji indywidualnej organ podatkowy uznając stanowisko podatnika za nieprawidłowe, stwierdził, iż nie ma odwrotnego obciążenia, gdy zleceniodawca nie jest polskim podatnikiem.
Wydatki na zakup zegarków dla pracowników a koszty uzyskania przychodów
Wydatki na nabycie zegarków wręczanych pracownikom Spółki w ramach jubileuszu mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu pośrednio związanych z przychodem.
Wynajem lóż na spotkania biznesowe nie jest kosztem podatkowym.
Wysyłanie informacji PIT-11 za pomocą środków komunikacji elektronicznej
Przekazanie PIT-11 pracownikom za pomocą środków komunikacji elektronicznej, jest możliwe pod warunkiem spełnienia określonych warunków.
Wydatki na organizację imprez integracyjnych przez podatnika jako koszty uzyskania przychodów
Organy podatkowe mogą domagać się od podatnika rozdzielania wydatków jakie ponoszą oni organizując imprezy integracyjne na wydatki związane z uczestnictwem pracowników mogące zostać zaliczone do KUP i pozostałe [...]
Wolność w ustalaniu stawek VAT dla krajów członkowskich.
Minister Finansów wydał kolejną interpretację ogólną, tym razem w zakresie obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych. Dokument rozwiał wątpliwości dotyczące m.in. sumowania wartości takich samych [...]
Odsetki za opóźnienie w wykupie nieruchomości z PIT
Podmiot, który z tytułu zbycia nieruchomości oprócz ceny otrzyma również odsetki z tytułu opóźnienia w jej wykupie, nie uniknie podatku dochodowego. Otrzymane odsetki stanowią bowiem przychód z innych źródeł [...]
Opłacenie na rzecz oddelegowanego pracownika kosztów dowozu, przejazdów oraz zakwaterowania w innym kraju, są przede wszystkim kosztami pracodawcy ponoszonymi w jego interesie wynikającym z prowadzonej przez niego działalności [...]
Sądy administracyjne wskazały, iż w przypadku sprzedaży mieszkania po cenie wyższej niż rynkowa bez uzasadnionej przyczyny, organ podatkowy powinien określić przychód od wartości rynkowej sprzedawanej rzeczy.
Otrzymanie świadczeń wzajemnych w postaci opieki technicznej, szkoleń i audytów nie generuje przychodu.
Określone świadczenie będzie zaliczone do kategorii świadczeń nieodpłatnych, stanowiących źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli podmiot będzie dokonywał określonego świadczenia, drugi natomiast [...]
Wprowadzenie ustawy STIR, jako sposób na zapobieganie wyłudzeniom podatkowym.
Ulepszenie nie dotyczy licencji
Spółka będzie mogła zaliczyć poniesione wydatki na rozbudowę oprogramowania do kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio, tj. w dacie ich poniesienia, jeżeli nie będą związane z udzieleniem nowej licencji ani [...]
Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - co oznacza dla podatnika likwidacja PIT-12 oraz PIT-40?
Wynajem mieszkania w mieście kontrahenta można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu
Przedsiębiorca, który dojeżdża do swojego kontrahenta, mającego siedzibę w innym mieście, może wynająć mieszkanie w tej miejscowości i zaliczyć koszty czynszu do podatkowych kosztów uzyskania przychodu.
Zwolnienie w VAT dla czynności „ściśle związanych” z usługami medycznymi – interpretacja ogólna
Minister Finansów w wydanej interpretacji ogólnej potwierdził, że czynności „ściśle związane” z usługami medycznymi będą korzystały ze zwolnienia z podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy [...]
Poniesione przez Spółkę wydatki na zakup posiłków na spotkania z współpracownikami i kontrahentami w celu koordynacji pracy nad projektami Wnioskodawcy są poniesione w celu osiągnięcia przychodów tym samym mogą [...]
Fiskus w wydanej interpretacji potwierdził, że obrót wirtualnymi walutami (tzw. kryptowalutami) jest zwolniony z VAT.
NSA wskazał, iż pożyczka zaciągnięta przez Fundacje na budowę i funkcjonowanie przedszkola podlega wyłączeniu spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych.
VAT – odwrotne obciążenie: Nie zawsze trzeba sumować wartość transakcji
Organ skarbowy w Interpretacji Indywidualnej potwierdził stanowisko podatnika, iż w przypadku zakupu komputerów przenośnych realizowanych na podstawie odrębnych zamówień, jednocześnie gdy pomiędzy stronami nie zawarto [...]
Czynności projektowe wraz z usługami budowlanymi
Sporządzenie projektu w ramach zamówienia z usługami budowlanymi nie podlega pod odwrotne obciążenie w VAT
Jeżeli podatnik we wniosku o interpretację przedstawi m.in. informacje o składzie produktu czy o sposobie jego wytwarzania, tj. okoliczności faktyczne istotne dla zaklasyfikowania towaru lub usługi do konkretnego grupowania [...]
Opatentowany znak towarowy wytworzony w trakcie prowadzenia działalności wyklucza prawo do dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
Przychód z nieodpłatnych świadczeń - Podatek jest tylko wtedy, gdy dostajemy za darmo
Świadczenie usług dodatkowych nie podlega opodatkowaniu jako świadczenia nieodpłatne, w sytuacji gdy usługi te są wliczone w cenę nabywanego towaru.
W 2018 roku podatników VAT czeka rewolucja w sposobie rozliczania podatku od towarów i usług. Zgodnie z przyjętymi propozycjami przepisów, mechanizm podzielonej płatności wejdzie w życie 1 kwietnia 2018 roku. Wprowadzenie [...]
Wykonujesz zlecenia w zagranicznym biurze? Nie zapłacisz PIT w kraju.
Przedsiębiorca, który ponad pół roku wykonuje zlecenia w zagranicznym biurze, od osiągniętych z tego tytułu dochodów nie zapłaci PIT w kraju.
Wynagrodzenie z realizacji certyfikatów stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście członka rady nadzorczej
Wynagrodzenie uzyskiwane przez członków rad nadzorczych z tytułu realizacji certyfikatów uczestnictwa w programie motywacyjnym spółki stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście. WSA w Krakowie i NSA zgodnie [...]
TSUE – Przepisy polskiej ustawy o VAT dotyczące zwolnienia dostawy budynku są sprzeczne z unijnymi.
TSUE odpowiadając na pytanie prejudycjalne NSA z zakresie zwolnienia VAT dostawy budynków wskazał, iż polskie przepisy są niezgodne z unijnymi.
Prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej przez podatnika nieaktywnego
Podatnik będzie miał prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu dokonanego nabycia od kontrahenta nieaktywnego, w sytuacji gdy transakcja faktycznie miała miejsce, kontrahent wystawił fakturę w sposób prawidłowy [...]
Wątpliwości w zakresie VAT od posiłków i noclegów wyjaśnione zostaną przez TSUE
NSA skierowało do TSUE zapytanie czy firmy kupujące usługi noclegowe i gastronomiczne nie mają prawa odliczyć podatek naliczony, gdy brak jest wątpliwości, iż przedmiotowe świadczenia zostały wykorzystane jedynie [...]
NSA potwierdził stanowisko podatnika, iż w czasie przeprowadzanych prac modernizacyjnych część działań może zostać uznane za remont i zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jednorazowo w dacie ich p [...]
Strata wygenerowana przez zlikwidowany oddział zagraniczny z siedzibą w UE, może zostać rozliczona przez polskiego podatnika.
NSA potwierdza wyższość wyroków TSUE nad krajowymi
Uchwała siedmiu sędziów NSA potwierdziła korzystne dla podatników stanowisko pozwalające ubiegać się o wznowienie własnego postępowania sądowego w Polsce na podstawie orzeczenia TSUE, nawet jeżeli nie było się [...]
Wsparcie pracowników, którzy doświadczyli zdarzenia traumatycznego, ma wpływ na ich motywację, a w konsekwencji przekłada się na przychody firmy. Dotyczy to także pomocy świadczonej rodzinom poszkodowanych. Ponosząc [...]
Zwłoka w wykazaniu podatku VAT należnego bez konieczności uiszczania odsetek fiskusowi
WSA w Krakowie w nieprawomocnym wyroku uznał, że podatnik, który dopiero po upływie trzech miesięcy wykaże podatek VAT należny z tytułu WNT lub importu usług, nie będzie zobligowany płacić na rzecz fiskusa odsetek [...]
Członek zarządu nie może być podatnikiem VAT
Jeżeli analiza umowy cywilnoprawnej pomiędzy zarządzającym, a spółką wykaże, że spełnione są wszystkie trzy warunki (wpływ na warunki wykonywania zleconych czynności, istnienie wynagrodzenia, odpowiedzialności [...]
Ulgę na zakup kasy fiskalnej zastosować można tylko raz.
NSA uchylił korzystny dla podatniczki wyrok WSA w zakresie zastosowania ulgi na zakup kasy fiskalnej.
Przyznane przez pracodawcę świadczenia na rzecz pracowników związane z wykonywaniem przez nich obowiązków pracowniczych, będą stanowić dla tych pracowników przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu [...]
Nie każdy zakup usług gastronomicznych będzie kosztem reprezentacji
Wśród wydatków, których (zgodnie z ustawą o CIT, art. 16 ust. 1 pkt 28) nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu znajdują się koszty reprezentacji, w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne. [...]
Jeśli organ podatkowy wyda interpretację, ale w uzasadnieniu nie odniesie się do powołanego we wniosku orzecznictwa sądów, nie oznacza to automatycznie, że interpretacja ta jest wadliwa.
W odniesieniu do stałego miejsca prowadzenia działalności należy oceniać zdolność stałego miejsca do niezależności w zakresie działania rozumianego jako prowadzenie działalności gospodarczej, ale również odbiór [...]
Aby wydatki na rzecz podwykonawców zakwalifikować jako koszty uzyskania przychodu, konieczność ich ponoszenia powinna wynikać z zawartych umów
Jak potwierdził NSA – Gmina, która prowadzi jednocześnie działalność objętą oraz niepodlegającą VAT, ma prawo odliczyć cały podatek VAT z faktury otrzymanych od kancelarii świadczącej na jej rzecz usługi [...]
Należyta staranność w podatku od towarów i usług
Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony przysługuje pod pewnymi warunkami. Jednym z nich jest dochowanie należytej staranności przy zawieraniu transakcji opodatkowanych podatkiem VAT
Strony mogą umówić się na okresowe rozliczanie powtarzalnych dostaw towarów
Otrzymana należność w przypadku przedterminowego rozwiązania umowy najmu z przyczyn leżących po stronie najemcy - opodatkowana ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Wnioskodawca starający się o wydanie interpretacji musi wskazać przepisy, aby fiskus wydał interpretacje.
Organ podatkowy może odmówić wydania interpretacji podatkowej, w przypadku gdy podatnik nie wskaże jakie przepisy regulują jego sytuację.
Z dniem 12 sierpnia 2017 r. weszła w życie nowelizacja przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Wprowadza ona zasadnicze zmiany w zakresie poboru podatku [...]
Podatnik decydujący się ponieść ciężar podatku „u źródła” dokonując tego poprzez ubruttowienie należności może uznać ten wydatek za koszt uzyskania przychodu.
Postanowienie o nieściągalności wierzytelności
Postanowienie o nieściągalności wierzytelności nie stanowi dowodu nieściągalności innych wierzytelności podatnika względem tego samego dłużnika
Sposób prawidłowego ustalenia pierwszego roku podatkowego a stawka podatkowa 15%
Dzień rozpoczęcia prowadzenia działalności należy utożsamiać z dniem powstania podatnika, tj. zawarcia umowy spółki z o.o.
Przedsiębiorstwo ponoszące wydatki w celu poprawy jakości powietrza w pracy będzie miało możliwość zaliczenia ich do kosztów podatkowych.
Podatnik może przechowywać faktury wyłącznie w formie elektronicznej nie tracąc prawa do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur.
Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT zwolnione od podatku VAT, są te grupy czynności pomiędzy którymi istnieje ścisły związek przyczynowo skutkowy i które łącznie składają się na usługę złożoną [...]
Stosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 146 ust. 1 lit. e) dyrektywy 2006/112 wymaga istnienia bezpośredniego związku pomiędzy świadczeniem usług a eksportem lub importem danych towarów.
Środki przekazane na podstawie umowy o realizację wspólnego przedsięwzięcia nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.
Woda butelkowana z wyższą stawką niż woda dostarczana za pośrednictwem wodociągów – potwierdza NSA
Woda źródlana butelkowana i ta z kranu stanowią różne produkty, w związku z czym stawka podatku na nie może być inna – potwierdził Naczelny Sąd Administracyjny.
Wartość podatku u źródła może stanowić koszt podatkowy w CIT dla płatnika, o ile należność wypłacana przez ten podmiot zostanie ubruttowiona.
Mimo iż, urząd otrzymał wniosek o zwrot nadpłaty podatku po terminie przedawnienia zobowiązania podatkowego, ma obowiązek go rozpatrzyć, w sytuacji, gdy ze stempla pocztowego wynika, że wniosek ten został nadany [...]
Nie można odliczyć podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki na budowę, wyposażenie i bieżące utrzymanie hotelu pracowniczego.
Wydatki poniesione przez Spółkę komandytową w związku z zakupem karnetów MultiSport w części sfinansowanej ze środków obrotowych tej Spółki można uznać za koszty uzyskania przychodów.
Dostawa działki przeznaczonej pod inwestycję budownictwa społecznego bez preferencyjnej stawki VAT
Prawo do zastosowania obniżonej stawki podatku VAT istnieje, gdy dana inwestycja zostanie uznana za obiekt budownictwa mieszkaniowego,zgodnie z Polską Klasyfikacją Obiektów Budowlanych. Niezabudowana działka przeznaczona [...]
Przedłużenie terminu zwrotu podatku VAT a kontrola krzyżowa
NSA orzekł, że przedłużenia terminu zwrotu podatku VAT nie można uzasadniać czynnościami, które nie mieszczą się w zakresie danej procedury weryfikacyjnej podatnika. Prowadzenie kontroli krzyżowej jest możliwe [...]
Brak odpłatności za udzielone gwarancje bankowe jest nieodpłatnym świadczeniem, które jest opodatkowane.
Wierzytelność otrzymana w darowiźnie i wniesiona do spółki nie jest kosztem
W przypadku wierzytelności, która otrzymana zostanie w formie darowizny a następnie wniesiona do spółki, nie będzie możliwości pomniejszenia przychodu z tytułu objęcia udziałów w spółce o jej wartość.
Polscy przedsiębiorcy świadczący usługi za granicą, niemający tam jednak swojego zakładu, powinni rozliczyć uzyskane tam dochody w polskim urzędzie skarbowym.
Czy wynajem samolotu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
Wynajem samolotu dla klientów ma niewątpliwie wpływ na prestiż i budowanie odpowiedniego wizerunku firmy. Nie jest jednak niezbędny do realizacji celów spotkań biznesowych. Zgodnie z interpretacją Dyrektora Krajowej [...]
Manipulowanie wysokością podstawy opodatkowania dwóch różnych towarów wchodzących w skład zestawu jest nadużyciem mającym na celu osiągniecie korzyści podatkowej.
Otrzymane pieniądze za niezrealizowanie transakcji sprzedaży są odszkodowaniem i podlegają opodatkowaniu.
Przejęcie na własność zastawionych rzeczy nie jest przychodem podatkowym Spółki
Spółka, która w sytuacji braku zwrotu udzielonych pożyczek przez klientów, przejęła na własność zastawione rzeczy, powinna rozpoznać przychód podatkowy w wysokości otrzymanych odsetek lub wierzytelności pobocznych. [...]
Niepotrzebnie nadpłacone zaliczki możliwe do odzyskania przez pracodawcę
Wyrok NSA potwierdził, iż płatnik, który potrącił należny za granicą podatek w Polsce ma możliwość do jego odzyskania – pod warunkiem prawidłowego rozliczenia przez pracownika.
Okres obowiązywania umowy PGK a moment rozliczenia straty podatkowej Spółki
Do okresu rozliczenia straty podatkowej Spółka nie wlicza okresu jej przynależności do podatkowej grupy kapitałowej.
E-kradzież a koszty uzyskania przychodu
Utracone pieniądze w wyniku działań hakera, firma zaliczy do kosztów uzyskania przychodów dopiero wtedy, gdy prokuratura zakończy postępowanie, które potwierdzi, że strata ma charakter definitywny.
Wojewódzki Sąd Administracyjny potwierdził, iż spółka przejmująca część innej firmy, która wypłaci zaległe wynagrodzenie, będzie mogła zaliczyć je do swoich kosztów podatkowych.
Zmiana statusu wierzyciela poprzez zbycie udziałów, dokonana po dniu zawarcia umowy pożyczki, nie wpływa na ograniczenia wynikające z cienkiej kapitalizacji. Liczy się to, że 25 proc. próg był przekroczony w momencie [...]
Możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych płatności regulowanych gotówką
Organ skarbowy potwierdził możliwość zaliczenia zobowiązań wynikających z odrębnych zamówień, niepotwierdzonych jakąkolwiek umową z kontrahentem, regulowanych w formie gotówkowej, które jednostkowo nie przekraczają [...]
Przedsiębiorca w ramach prowadzonej działalności na prawo odliczyć VAT z otrzymanych paragonów fiskalnych dokumentujących przejazd autostradą, jeśli paragon ten zawiera: numer i datę wystawienia, nazwę podatnika [...]
Organ wydający interpretacje dokonuje również klasyfikacji PKWiU
Do zadań organów podatkowych należy ustalenie odpowiedniego przedmiotu opodatkowania, stawki podatkowej, czy też zwolnienia, uzależnionych od zaklasyfikowania określonej usługi lub towaru według systematyki tych [...]
WSA potwierdził stanowisko podatnika w zakresie skutków podatkowych połączenia spółki osobowej ze spółką kapitałową i wskazał na neutralność w podatku dochodowym.
Prawo do odliczenia podatku naliczonego a moment rejestracji jako podatnik VAT
Podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego za okres, w którym w odniesieniu do nabytych towarów i usług powstał obowiązek podatkowy, nie wcześniej niż w momencie otrzymania faktury, lecz by uprawnienie [...]
Od 1 lipca 2017 r. usługi pomocnicze objęte podstawową stawką VAT
Od 1 lipca 2017 r. usługi pomocnicze nabywane przez zakłady ubezpieczeń i instytucje finansowe, które dotąd korzystały ze zwolnienia, zostaną obciążone podstawową stawką podatku VAT.
NSA zanegował pozytywny wyrok w zakresie możliwości odliczenia 100 % VAT od wydatków na użytkowanie aut wynajętych pracownikom
NSA potwierdził stanowisko organu podatkowego, który za podstawę opodatkowania przyjął całą wartość transakcji określoną w umowie pomimo jej późniejszego rozwiązania.
Koszty materiałów i robocizny także objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia
Świadczone przez przedsiębiorcę kompleksowe usługi budowlane, obejmujące zarówno koszty materiałów jak i robocizny, w całości podlegają procedurze odwrotnego obciążenia.
Minister rozwoju i finansów odmówił wydania opinii zabezpieczającej przed zastosowaniem klauzuli o unikaniu opodatkowania
Minister rozwoju i finansów odmówił wydania opinii zabezpieczającej w zakresie czynności nabycia akcji spółki giełdowej przez specjalną spółkę celową oraz transakcji odwrotnego połączenia, jednego z często [...]
Zmiana formy prawnej prowadzonej działalności gospodarczej nie daje ponownego prawa do odliczenia wydatków na zakup nowej kasy fiskalnej.
Brak obowiązku obliczenia i pobrania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w przypadku, gdy pracodawca z własnej inicjatywy wysyła pracownika na szkolenie zwiększające jego kwalifikacje zawodowe, którego [...]
Minister Finansów odpowiedział na niektóre wątpliwości w zakresie tzw. odwrotnego obciążenia VAT w branży budowlanej. Od 1 stycznia weszły w życie zmiany, zgodnie z którymi podatek rozlicza generalny wykonawca [...]
Samo parkowanie służbowego samochodu w obszarze zamieszkania (np. pod blokiem) nie oznacza, że pracownik wykorzystuje go do celów prywatnych. W przypadkach uzasadnionych specyfiką pracy jest to dopuszczalne.
Podatnik regulujący zobowiązania o wartości powyżej 15.000 zł poprzez wydanie kontrahentowi weksla, może zaliczyć tak poniesione wydatki do kosztów uzyskania przychodów.
MF nie może odmówić wydania interpretacji w kwestii prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu
W dniu 22 lutego 2017 r. NSA wydał orzeczenie, z którego wynika, iż organy podatkowe nie mogą odmówić wydania interpretacji w przypadku zapytania podatnika, czy stosowany przez niego model prowadzenia ewidencji przebiegu [...]
Dostawa na rzecz unijnego kontrahenta niezarejestrowanego na potrzeby VAT-UE na stawce 0%
Zgodnie z wyrokiem TSUE uzyskanie przez nabywcę ważnego numeru identyfikacyjnego VAT-UE czy rejestracja w systemie VIES stanowią wyłącznie wymogi formalne, które nie mogą podważać prawa sprzedawcy do zwolnienia z [...]
Budynek przeznaczony do wyburzenia zwiększy wartość inwestycji
Wydatek na nabycie budynku przeznaczonego do wyburzenia zwiększy wartość początkową nowego środka trwałego i będzie zaliczony do kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości [...]
NSA orzekł, że podatnik, który został oszukany przez firmanta, a w kontaktach z nim nie dołożył należytej staranności, musi zapłacić podatek należny i nie ma prawa odliczyć naliczonego.
NSA wskazał, iż aby Menadżer mógł wystawiać faktury VAT musi osobiście ponosić ryzyko ekonomiczne i odpowiedzialność wobec osób trzecich.
Zwrot kosztów noclegu dla przedstawicieli handlowych nie będzie stanowić nieodpłatnego świadczenia
NSA potwierdził, iż od zwróconych kosztów noclegu dla przedstawicieli handlowych nie będzie obowiązku poboru zaliczek na poczet podatku PIT.
Przejęcie przez spółkę długu wspólnika generuje po jego stronie przychód
Nieodpłatne przejęcie długów wspólników spółki jawnej przez tę spółkę, stanowić będzie nieodpłatne świadczenie na rzecz wspólników, które podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. [...]
Sam nocleg także usługą turystyczną
Biuro podróży zajmujące się odsprzedażą noclegów może wystawiać fakturę VAT marża, a co za tym idzie płacić VAT tylko od marży. Sam nocleg w hotelu również jest usługą turystyczną – stwierdził NSA
Po wykazaniu, że koszty bankietu dotyczą reklamy a nie reprezentacji można je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, w przeciwnym wypadku nie ma mowy o KUP.
Imienny bilet jednorazowy na przejazd pociągami na trasie ponad 240 km nie wystarczy by uwzględnić faktyczne koszty dojazdu do pracy.
Gdy transport towaru z Polski zostanie przerwany na terytorium innego kraju unijnego, tam przetworzony i ponownie na terytorium tegoż kraju rozpoczęty, nie ma podstaw do uznania, iż początek wywozu miał miejsce w Po [...]
Zmiana przeznaczenia świetlic gminy nie skutkuje nabyciem prawa do odliczenia
Gmina nie uzyska prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na świetlice, które początkowo wykorzystywane były wyłącznie nieodpłatnie, nawet jeżeli obiekt w późniejszym czasie wykorzystany zostanie w działalności [...]
Najem pozbawił zwolnienia z VAT przy sprzedaży
Nie można skorzystać ze zwolnienia VAT przy sprzedaży działki, na której stoi wynajmowany garaż.
Koszty B+R odliczane w wysokości wynikającej z ksiąg rachunkowych
Spółka korzystająca z ulgi B+R jest uprawniona dokonać odliczenia kosztów kwalifikowanych w wysokości określonej według przyjętej ewidencji rachunkowej.
Wynagrodzenie za nabycie systemu ERP a wartość początkowa licencji jako wartości niematerialnej i prawnej
Wnioskodawca może uznać wydatki związane z nabyciem i wdrożeniem zintegrowanego systemu informatycznego jako wydatki na nabycie składnika majątku trwałego, stanowiącego wartość początkową wartości niematerialnej [...]
Za wykorzystywanie samochodu prywatnego do służbowych jazd lokalnych po mieście przysługuje zwrot kosztów. Pracownik, który otrzymuje ryczałt samochodowy musi zapłacić PIT od ryczałtu samochodowego – Tak orzekł [...]
Przekazanie gadżetów o jednostkowej cenie nabycia poniżej 10 zł (także w opakowaniu zbiorczym) nie podlega opodatkowaniu VAT.
Wykonywane czynności promocyjne na rzecz Sponsorów mogą być takie same, jednak różni je to, czy wykonywane są dobrowolnie – bez oczekiwań sponsora. W przypadku, gdy Sponsor nie oczekuje określonych działań reklamowych [...]
Bez względu na to, czy podatnik zakłada nową spółkę czy przekształca już istniejącą, jest on uprawniony do złożenia wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej w imieniu spółki, zgodnie z art. 14n par. 1 pkt [...]
NSA w wyroku z 12 stycznia 2017 r. potwierdził, iż przeniesienie pakietu nowo nabytych akcji z jednej spółki kapitałowej do drugiej, nie spowoduje utraty prawa do zwolnienia dywidendowego pomimo faktu, iż nastąpi przed [...]
WSA wskazuje jak należy opodatkować dostawy łańcuchowe
Aby ustalić transakcje ruchomą, znaczenie ma również fakt, w którym kraju dochodzi do przeniesienia prawa do rozporządzenia towarem jak właściciel pomiędzy pośrednikiem a ostatecznym nabywcą
Klauzula o rozstrzyganiu wątpliwości na korzyść podatnika – zastosowana przez NSA.
NSA w wyroku z 10 stycznia 2017 r. po raz pierwszy w obliczu wątpliwości interpretacyjnych odwołał się bezpośrednio do klauzuli o rozstrzyganiu wątpliwości na korzyść podatnika.
Składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy, które pracodawca powinien potrącić z wynagrodzenia pracownika, ale uregulował je z własnych środków, nie stanowią dla niego kosztu podatkowego.
W którym momencie wydatki na nowe inwestycje w specjalnej strefie ekonomicznej stają się kosztem?
Spółka prowadząca działalność badawczo-rozwojową do kosztów kwalifikowanych na potrzeby ulgi B+R zaliczy tylko wydatki poniesione na wynagrodzenia wypłacane w oparciu o umowę o pracę. Wydatki związane z umowami [...]
Wydatki poniesione na kurs języka obcego można zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności
Jeżeli podatnik chcąc świadczyć swoje usługi, musi coraz lepiej posługiwać się językiem obcym, a poniesione wydatki spowodują powstanie przychodu, wydatki na kurs języka obcego mogą być zaliczone do kosztów [...]
Społeczna odpowiedzialność biznesu a odliczenie VAT
Pojawił się korzystny wyrok WSA w sprawie społecznej odpowiedzialności biznesu (CSR) dla podatnika. Sąd orzekł, że koszty poniesione podczas realizacji programu CSR mają pośredni związek z czynnościami opodatkowanymi [...]
Nazwa towaru na paragonie fiskalnym powinna odnosić się do konkretnego towaru jednostkowego, a nie do grupy asortymentowej. Ważne jest nie tylko zidentyfikowanie ceny czy stawki VAT, ale również nazwy sprzedanego towaru. [...]
Obowiązek podatkowy w VAT po rozwiązaniu umowy leasingu
Rozwiązanie umowy leasingowej i następnie jej wznowienie powoduje powstanie obowiązku podatkowego w VAT zgodnie z nowym harmonogramem opłat leasingowych.
Czy słupy, kolumny i filary w parkingu podziemnym galerii handlowej mogą pełnić tę samą funkcję co ściana? WSA w Bydgoszczy stwierdził, że parking jest opodatkowanym budynkiem.
Organ skarbowy w Katowicach potwierdził, iż otrzymany przez Spółkę gratis nie powoduje obowiązku rozpoznania przychodu podatkowego z tytułu wartości otrzymanych nieodpłatnie rzeczy, o którym mowa w art. 12 ust. [...]
Nie nakłada się kary na prezesa bez powodu
Urzędnicy nie mogą, ze względu na własną wygodę, czynić z wyjątku reguły. Normą jest prowadzenie kontroli podatkowej w siedzibie spółki, a nie w siedzibie Urzędu Kontroli Skarbowej. Dyrektor UKS nie może nałożyć [...]
Usługa najmu lokali mieszkalnych wyłącznie na cele mieszkaniowe korzysta ze zwolnienia z VAT- uznał dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach wydając dnia 2 grudnia 2016 r. interpretację indywidualną.
Strata podatkowa, którą poniosła spółka przejmująca przed połączeniem, może być przez nią rozliczona w pięciu kolejnych latach, z uwzględnieniem dochodu spółki przejmowanej.
NSA w wyroku z 29 listopada 2016 r. potwierdził stanowisko organu podatkowego, który wskazał, że dochód z tytułu kary umownej, uzyskanej w związku z budową budynków mieszkalnych nie podlega zwolnieniu wynikającego [...]
Pracodawca ma możliwość odliczenia od przychodów wartość wartości „rekompensaty” wypłaconej pracownikom za rezygnację ze służbowego auta
Aby dalej korzystać ze zwolnienia konieczne będzie dopełnienie stosownych formalności.
Zgodnie z projektem rozporządzenia § 2 ust. 4 dot. zwolnienia z kas fiskalnych, od 1 stycznia 2017 r. w przypadku czynności zwolnionych z obowiązku ewidencyjnego wskazanych w poz. 38 i 39 załącznika do rozporządzenia [...]
W dniu 22 listopada 2016 roku NSA orzekł, że spółki powiązane, które świadczą na swoja rzecz usługi bez marży, mogą korzystać ze zwolnienia w VAT, ale w CIT muszą szacować przychód.
Przekazanie przedsiębiorstwa między małżonkami, pomiędzy którymi istnieje wspólność majątkowa i udokumentowane jedynie protokołem przekazania, nie powoduje konieczności uiszczania podatku od czynności cywilnoprawnych. [...]
Sprzedaż nieruchomości przez przedsiębiorcę w ciągu 6 lat począwszy od pierwszego dnia miesiąca następującego po tym, w którym nieruchomość ta została wprowadzona do majątku prywatnego jest opodatkowana na [...]
Zbycie papierów wartościowych przez komornika, w drodze egzekucji, nie zwalnia dłużnika z obowiązku zapłaty podatku od dochodu ze sprzedaży.
NSA w wyroku z 3 listopada 2016 r. potwierdził stanowisko podatnika, że weksel otrzymany w formie darowizny jak również jego spłata wraz z powstałymi odsetkami nie przyczynia się do powstania przychodu u obdar [...]
Odpisy amortyzacyjne i wydatki na eksploatację samochodu sporadycznie wykorzystywanego do celów prywatnych zaliczane do kosztów uzyskania przychodów.
Minister Finansów zmienił dotychczasowe niekorzystne dla przedsiębiorców stanowisko izb skarbowych dot. braku możliwości zaliczenia odpisów amortyzacyjnych i wydatków na eksploatację samochodu sporadycznie wykorzystywanego [...]
Mimo nieuregulowania należności z tytułu kupna nieruchomości, przychód z jej sprzedaży powstaje w momencie podpisania aktu notarialnego określającego cenę sprzedaży.
Szpital zapytał o rozliczenie świadczonych usług zakwaterowania rodziców hospitalizowanych pacjentów. Czy są to usługi zwolnione z VAT? Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach stwierdził, że tak, jeżeli spełniają [...]
Gadżety z nazwą firmy to nie wydatek reprezentacyjny
Wydatki poniesione przez spółkę na upominki dla klientów z logo firmy mają charakter reklamowy, a nie reprezentacyjny. Tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 09.11.2016 roku (sygn. II FSK 2293/16). W rezultacie [...]
Do sejmu trafił rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, w którym to ustawodawca wprowadza furtkę dla urzędów skarbowych dających im możliwość wykreślenia [...]
Powtarzalne dostawy trzeba rozliczać osobno
Obowiązek podatkowy z tytułu dostaw towarów powstaje z chwilą dokonania każdorazowej dostawy. Wnioskodawca na fakturze winien wskazać datę dokonania konkretnej dostawy towarów. Możliwość rozliczania okresowego [...]
Czy właściciel budynku przeznaczonego pod wynajem zapłaci 8,5-proc. ryczałt, nawet gdy zleci pozyskiwanie klientów i administrowanie budynkiem pośrednikowi?
Fiskus, który w ramach czynności sprawdzających weryfikuje zasadność zwrotu VAT i przedłuża termin jego zwrotu, nie może żądać od kontrahentów podatnika przedłożenia dokumentów w celu ich skontrolowania- taki [...]
Minister Finansów w wydanej interpretacji ogólnej potwierdza, że podatek od nieruchomości zobligowani są uiszczać wspólnicy spółki cywilnej, nie zaś sama spółka, ponieważ tylko oni mogą wykazać się tytułem [...]
Usługa dzierżawy budynku mieszkalnego świadczona przedsiębiorcy pozbawiona zwolnienia z VAT
Ze zwolnienia z VAT nie skorzysta podmiot, który dzierżawi na rzecz przedsiębiorcy budynek mieszkalny, przeznaczony na prowadzenie domu pomocy społecznej.
Opłata za wieczyste użytkowanie gruntu zalicza się do tzw. pośrednich kosztów uzyskania przychodów i zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT koszt z jej tytułu potrącany jest w dacie jego poniesienia.
Jak wynika z potwierdzonego przez NSA wyroku WSA – Wójt nie ma prawa przeprowadzania żadnego postępowania dowodowego, aby podważyć przedstawiony we wniosku od wydanie interpretacji indywidualnej stan faktyczny.
Wydana w dniu 25.08.2016 r. interpretacja indywidualna dotyczyła przekazania darowizny pieniężnej w kwocie 175 tys. zł i jej zwrotu po kilku latach wskutek niewypełnienia warunków umowy.
Odsetki od kredytu zaciągniętego w celu sfinansowania wypłaty wynagrodzenia na rzecz akcjonariusza z tytułu dobrowolnego umorzenia akcji nie są kosztem uzyskania przychodu
Odsetki od kredytów będą stanowić koszt uzyskania przychodów, jeśli została spełniona „przesłanka celowości”, tj. kredyt został zaciągnięty w celu uzyskania przychodów, zachowania lub zabezpieczenia źródła [...]
Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie 23 maja 2016 r. wydał interpretację indywidualną, według której obowiązującą od 2016 r. ulgę na prace badawczo-rozwojowe można rozliczyć dopiero w zeznaniu rocznym.
Wynagrodzenie z tytułu dzierżawy zarejestrowanego znaku towarowego jest przychodem z praw majątkowych, a nie z dzierżawy.
Przedsiębiorca, który wnosi do spółki nieruchomość otrzymaną wcześniej w darowiźnie, w zamian za udziały tej spółki, nie może pomniejszyć przychodu z akcji o wartość tej nieruchomości. Sąd uznał, że aby [...]
Prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę o podatku od sprzedaży detalicznej.
Ustawa podpisana przez prezydenta wprowadza dwie stawki podatku od sprzedaży detalicznej - 0,8 proc. od przychodu między 17 mln zł a 170 mln zł miesięcznie i 1,4 proc. od przychodu powyżej 170 mln zł miesięcznie
Szanowni Państwo, przez kilka ostatnich tygodni przedstawiciele MF twierdzili (m.in. w ramach odpowiedzi na pytania podatników), że faktury zakupowe są również objęte obowiązkiem JPK.
Jeśli kontrakt menadżerski zawarty ze spółką nakłada na członka zarządu odpowiedzialność za szkody wyrządzone osobom trzecim i obliguje go do zawarcia umowy ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej, czynności [...]
NSA w wyroku z dnia 15 lipca 2016 r. potwierdził stanowisko WSA w sprawie nieodpłatnego udostępnienia części budynku, twierdząc, że podatnik musi proporcjonalnie zmniejszyć odpisy amortyzacyjne.
Klauzula pewności prawa: Czy podatnicy będą mogli powołać się na tę klauzulę w sporach z organami podatkowymi?
Problemem wielu przedsiębiorców jest sytuacja, gdy na podstawie tego samego przepisu, urzędnicy najpierw wydają dane rozstrzygnięcie w odniesieniu przykładowo do danego okresu rozliczeniowego, a potem zmieniają swoje [...]
Spółka, która finansuje kurs językowy dla żon oddelegowanych do pracy za granicą pracowników, powinna potrącić zaliczki na PIT.
Podatek u źródła – rozbieżności w orzecznictwie
Wciąż powstają rozbieżności w określeniu, kiedy nierezydent osiąga dochód na terytorium Polski.
Czy duże przedsiębiorstwa będą musiały przekazywać dane o rejestrach VAT organom podatkowym co miesiąc
Na posiedzeniu podkomisji stałej do monitorowania systemu podatkowego zaproponowano zmiany do Ordynacji podatkowej w zakresie przekazywania danych wygenerowanych z Jednolitego Pliku Kontrolnego.
Wynajem urządzenia przemysłowego od zagranicznego kontrahenta a WHT
Wynajem maszyn budowlanych od zagranicznego kontrahenta zdaniem Naczelnego Sądu Administracyjnego nie zawsze wiąże się z obowiązkiem poboru podatku "u źródła".
Rozszerzony skład sędziów rozstrzygnie, jak skarżyć interpretacje
Na niejawnym posiedzeniu zwykły skład Naczelnego Sądu Administracyjnego podjął decyzję, by poszerzony skład Naczelnego Sądu Administracyjnego odpowiedział czy podatnik, który chce podważyć w sądzie interpretację [...]
Dyrektor Izby Skarbowej w wydanej interpretacji indywidualnej dał spółkom Skarbu Państwa i firmom komunalnym możliwość uniknięcia płacenia 70% PIT od odpraw i odszkodowań wypłacanych pracownikom w ramach wcześniejszego [...]
Leasing po nowemu, czyli nowy standard MSSF16 od 2019r.
Przyzwyczailiśmy się do tego, że nowy rok przynosi zmiany. Tym razem styczeń zaowocował nowelizacją przepisów dotyczących standardu umów leasingowych. Obowiązujący dotychczas MSR 17 zastąpi Międzynarodowy Standard [...]
Zwrot kosztów noclegu pracownika nie jest jego przychodem
WSA w Warszawie wyjaśnił, iż nie powstaje przychód po stronie pracownika, gdy pracodawca działając we własnym interesie opłaca jego zakwaterowanie
Przekształcenie w spółkę osobową daje możliwość optymalizacji podatkowej
Spółka nie ma prawa do amortyzowania tej części środków trwałych i praw, którą wniesiono na jej kapitał zapasowy. Może jednak to zmienić zmieniając spółkę w spółkę osobową.
Przychód może powstać przed przekazaniem towaru
WSA w swoim wyroku wyjaśnił wątpliwości podatnika w kwestii momentu powstania przychodu
Naczelny Sąd Administracyjny wyjaśnia wątpliwości co do kosztów związanych ze spotkaniem biznesowym
Naczelny Sąd Administracyjny potwierdził pozytywny dla podatnika wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w kwestii wyłączenia niektórych wydatków z kosztów reprezentacji i możliwości zaliczenia ich do kosztów [...]
Zmiany w ordynacji podatkowej ułatwią reprezentacje podatnika
Zmiany wprowadzone przez nowy rozdział ordynacji podatkowej wprowadzają kilka użytecznych zasad przy reprezentacji podatnika przez osobę trzecią.
Podatkowe korzyści z darowizny znaku towarowego na rzecz członka rodziny .
Podstawę opodatkowania VAT przy darowiźnie znaku towarowego na rzecz członka rodziny stanowią wydatki poniesione w związku z wytworzeniem znaku towarowego.
Ceny transferowe jednym z głównych obszarów kontroli Ministerstwa Finansów
Jednym z celów Ministerstwa Finansów na II kwartał 2016 roku jest zwiększenie kontroli podmiotów powiązanych w zakresie cen transferowych.
Co oznacza pojęcie „unicestwienie udziałów
Minister Finansów wydał interpretację ogólną w której określił sposób określania wysokości kosztów uzyskania przychodów w przypadku odpłatnego zbywania udziałów (akcji) spółki przejmującej lub nowo zawiązanej [...]
Wydatki na premię i nagrody dla pracowników obniżą dochód spółki
Naczelny Sąd Administracyjny wydał uchwałę odnośnie sposobu rozliczania premii i nagród wypłacanych pracownikom z dochodu spółki po opodatkowaniu.
Planowana nowelizacja ustawy o CIT w 2016 roku
Główne założenia projektu nowelizacji ustawy o CIT stworzonego przez PiS.
Podatek bankowy nie tylko dla banków
Od 1 lutego 2016 roku wszedł w życie nowy podatek bankowy. W związku z tym pojawiło się wiele wątpliwości interpretacyjnych. Głównym problemem stanowi wyjaśnienie które podmioty można uznać za „instytucje [...]
Wynagrodzenie za oprogramowanie nie jest należnością licencyjną
NSA zwraca uwagę na fakt, iż należności z tytułu licencji na oprogramowanie komputerowe nie mogą być utożsamiane z należnościami z praw autorskich do dzieła literackiego lub naukowego
NSA orzekł, iż podatek od nieruchomości oblicza się od wartości rynkowej tylko w przypadku, gdy nieruchomość nie jest amortyzowana.
Z jednej strony wydany przez NSA precedensowy wyrok pozwala pewniej poczuć się przedsiębiorcom optymalizującym swoje zobowiązania podatkowe, z drugiej jednak strony Minister Finansów szykuje klauzulę obejścia prawa [...]
W życie wchodzi nowy podatek bankowy
Prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę o opodatkowaniu aktywów instytucji finansowych
Kiedy podatnik ma prawo zaskarżyć interpretację indywidualną
Nowe uprawnienia podatnika w kwestii interpretacji indywidualnych za sprawą zmian w ordynacji powodują powstanie wątpliwości co do terminu zaskarżenia interpretacji
Urząd skarbowy odmówi udzielenia informacji na temat kontrahentów
Podatnik, który wystąpi z wnioskiem do US o wydanie zaświadczenia o rozliczeniach podatkowych swojego kontrahenta, spotka się z odmową.
Rozstrzyganie niejasnych przepisów na korzyść podatnika
Minister Finansów wyjaśnia jak służby skarbowe powinny rozumieć wprowadzoną do Ordynacji podatkowej zasadę rozstrzygania niejasności w przepisach na korzyść podatnika.
Korzystna dla biur podróży interpretacja ogólna wydana przez Ministra Finansów
Minister Finansów wydał interpretację ogólną zgodnie, z którą biura podróży będą mogły kompensować dodatnią oraz ujemną marżę, jaką osiągną ze świadczonych przez siebie usług.
Korzyści, jakie może odnieść przedsiębiorca z otrzymania od członka rodziny w darowiźnie znaku towarowego
Minister Finansów podtrzymuje korzystne stanowisko w zakresie możliwości amortyzacji znaku towarowego otrzymanego w formie darowizny od członka rodziny
Pakiety medyczne dla pracowników i ich rodzin opłacane przez pracodawcę można zaliczyć do kosztów podatkowych
Zgodnie z interpretacją wydaną przez Ministra Finansów możliwe jest zaliczenie wydatków na pakiety medyczne dla pracowników i ich rodzin do kosztów podatkowych przedsiębiorstwa.
Nowelizacja Ordynacji Podatkowej wprowadzi surowsze kary za błędnie rozliczany podatek VAT.
Od 1 stycznia 2016 roku wchodzi w życie nowelizacja Ordynacji Podatkowej, która podwyższa stawkę, według której naliczane będą odsetki karne w przypadku błędów w rozliczaniu podatku VAT.
Do odliczenia wystarczy skan dokumentów
Nowa interpretacja wskazuje na prawo do odliczenia podatku naliczonego zawartego na fakturach, paragonach i biletach przechowywanych wyłącznie w formie elektronicznej.
Darmowy obiad nie powiększy przychodu pracownika, gdy nie będzie można ustalić, kto go spożył
Pracodawca, który finansuje posiłki pracownikom niezwiązane ze spotkaniami biznesowymi nie może potrącić im zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.
NSA uznał, że cash pooling to forma pożyczki
NSA stanął na stanowisku, iż regulacje o niedostatecznej kapitalizacji, tj. art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 mają zastosowanie również w przypadku cash poolingu
Przejazd taxi finansowany przez pracownika a koszt podatkowy
Powrót taxi z obowiązkowego spotkania fundowanego przez pracodawcę nie powoduje powstania przychodu po stronie pracownika.
Pracownik korzystający prywatnie z auta służbowego nie zapłaci dodatkowego podatku za zużyte paliwo.
Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wydając precedensowy wyrok uznał, że koszt zużytej benzyny dla celów prywatnych kupionej przez pracodawcę nie powinien być doliczany do przychodu pracownika.
Kiedy można skorzystać z prawa do zwolnienia z podatku PIT dochodów ze sprzedaży nieruchomości
Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok, w którym oddalił skargę kasacyjną podatniczki dotyczącą prawa do skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodów ze sprzedaży nieruchomości.
Opłacenie zaległych składek ZUS nie jest przychodem dla ubezpieczonego.
Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok w sprawie regulowania zaległych składek na ubezpieczenie społeczne od wypłacanych nagród zawodnikom przez Klub Sportowy.
Nowelizacja ustawy o PIT i CIT w sprawie ulgi technologicznej
Zmianie ulega ustawa o CIT i PIT dająca prawo do skorzystania z ulgi technologicznej. Zmieniony zostaje zakres wydatków uprawniających do skorzystania z ulgi.
Czy wystawiamy faktury VAT, jeżeli najemca nie korzysta z wynajmowanej powierzchni
Wojewódzki Sąd Administracyjny z Rzeszowa wydał wyrok w sprawie obowiązku wystawiania faktury VAT od świadczonych usług najmu. Wyrok może mieć duże znaczenie dla jednostek zarabiających na wynajmie.
Obniżona stawka za szybką korektę
Stawki odsetek od zaległości podatkowych od 1 stycznia 2016 r. będą bardziej zróżnicowane od aktualnych.
Minister finansów od 2016 roku planuję ujednolicenie interpretacji
W nadchodzącym roku może się okazać, że wiele wyjaśnień dotyczących prawa podatkowego zostanie uchylonych
Służbowy przejazd taksówką powoduje powstanie przychodu po stronie pracownika
Wojewódzki sąd administracyjny potwierdził stanowisko urzędu skarbowego według którego, pracownik, któremu pracodawca opłaca przejazdy, uzyskuje przychód
E-kontrole nie będą dotyczyć wcześniejszych rozliczeń
Urząd skarbowy nie zażąda elektronicznych dokumentów za minione okresy.
Sportowcy mogą wreszcie bez obaw wybrać podatek liniowy
Minister finansów zmienia niekorzystne dla sportowców interpretacje. W końcu bez obaw sportowiec może założyć firmę i wybrać podatek liniowy.
Super-Urząd dla największych podatników
Pełne odliczenie również przy dojeździe do firmy
Parkowanie służbowego auta w miejscu zamieszkania nie przekreśla szans na pełny odpis VAT. Taka jest opinia sądów. Organy podatkowe jednak wciąż trzymają się swojego zdania.
Nowe narzędzia Fiskusa do walki z oszustami
Zespół profesorów i doktorów prawa przedstawił ministrowi finansów 8 pomysłów na walkę z wyłudzeniami VAT’u
Komplikacje przy rozliczaniu spotkań integracyjnych
Nowa interpretacja przepisów Izby Skarbowej w sprawie rozliczania kosztów spotkań pracowniczych.
Przekroczenie limitu diety służbowej podlega opodatkowaniu
Orzeczenia NSA i WSA w sprawie przekroczenia limitu diety na wyżywienie pracownika podczas podróży służbowej.
Prawo telekomunikacyjne przeciwko przedsiębiorcom
Art. 172 prawa telekomunikacyjnego utrudnia relacje między przedsiębiorcami.
Korekta faktur na jasnych zasadach
1 stycznia 2016 r. ma wejść w życie ustawa z 10 września 2015 r. o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem polubownych metod rozwiązywania sporów.
Opodatkowanie bezpłatnej służebności osobistej
Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego w sprawie nabycia prawa majątkowego do nieruchomości w przypadku nieodpłatnej służebności osobistej.
Ratyfikowanie porozumienia FATCA
Organy podatkowe z USA będą miały dostęp do informacji o kontach bankowych swoich obywateli założonych w polskich instytucjach finansowych. Umożliwi to ustawa, której projekt przyjął rząd.
Przechowywanie ksiąg podatkowych w przypadku wykazania straty podatkowej
Interpretacja wydana przez Dyrektora Izby Skarbowej z Katowic w sprawie okresu przechowywania ksiąg podatkowych.
Ułatwienia w wycenie transakcji z podmiotami powiązanymi
Komisja Europejska pracuje nad rejestrem dokumentującym stawki stosowane na rynku na niektóre standardowe transakcje. Głównym celem tworzenia takiego rejestru jest ułatwienie wyceny transakcji pomiędzy podmiotami p [...]
Ułatwienia dla Frankowiczów
Sejm dodał do katalogu zwolnień z podatku, określonego w art. 21 ust. 1 ustawy od PIT, punkt zwalniający z daniny umorzoną przez bank kwotę kredytu.
Samotny rodzic utraci preferencję rozliczeniowe, gdy jego dziecko zarobi ponad 3089 zł
Jakie warunki musi spełnić rodzic, który chce skorzystać z preferencji na dorosłe studiujące dziecko?
Fiskus stosuje wszelkie metody, w tym instytucje prawa cywilnego, żeby odzyskać długi podatników
Fiskus stosując skargę Paulińską podważa umowy np. darowizny, w wyniku której podatnik pozbył się majątku.
Organizacje, które pobierają tantiemy muszą również odprowadzić VAT od kwoty, którą przekazali artystom.
Wcześniejsze wyroki sądów wojewódzkich były dla organizacji zbiorowego zarządzania korzystnie. Wszystko zmieniło orzeczenia NSA syng. I FSK 633/14
Nie ma podatku od bonifikaty przy zakupie mieszkania
Organ podatkowy uznał, że w niektórych przypadkach rabatu przy zakupie mieszkania nie trzeba opodatkowywać podatkiem PIT.
Wątpliwości przy wysokości stawki podatku VAT na e-booki
Trybunał Konstytucyjny nie zgodził się z brzmieniem dyrektywy o VAT. Złożył w tej sprawie zapytanie do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.
Zmiana zasad zaskarżania indywidualnych interpretacji podatkowych
Od 15 sierpnia 2015 r. zmieniają się zasady wnoszenia skargi do Wojewódzkich Sądów Administracyjnych na indywidualne interpretacje podatkowe.
Kiedy gmina może odliczyć podatek VAT od inwestycji turystycznych
Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego w sprawie prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na inwestycje turystyczne.
Rozliczanie ubezpieczenia samochodu, którego wartość przekracza 20 tysięcy euro
Nowa interpretacja daje możliwość optymalizacji w rozliczaniu ubezpieczenia AC od samochodów osobowych, których wartość przekracza 20 tysięcy euro.
Za źle wykonaną usługę, firma nie zaliczy rekompensaty do podatkowych kosztów
Spółka specjalizująca się w transporcie żywności, rekompensaty za źle wykonaną usługę zaliczała do kosztów uzyskania przychodów. Jej stanowisko uznawała za prawidłowe Izba Skarbowa w Poznaniu. Interpretacja [...]
Dobra wiadomość dla pracodawców wspierających swoich pracowników w opiece nad dziećmi.
Sejm uchwalił nowelizację ustaw o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz podatku dochodowym od osób prawnych . Jakie koszty, związane z opieką nad dziećmi pracowników, pracodawca może włączyć w poczet kosztów [...]
W wypadku najmu prywatnego mamy do czynienia ze stawką ryczałtową w wysokości 8,5 %. Jednak gdy wynajem zostanie zakwalifikowany jako działalność gospodarczą czeka nas 18%/32% lub 19%. Jak zatem kwalifikować wyn [...]
Odliczenie VAT za złe długi
Ustawodawca zmienił przepisy dzięki którym wierzyciele którzy posiadają zaległe płatności od powiązanych podmiotów będą mogli odliczyć VAT który wcześniej zapłacili.
Wybór stawki VAT w przypadku wynajmu trenerów
Indywidualna interpretacja związana z doborem stawki podatku VAT w przypadku usługi wynajmu trenerów.
Ministerstwo Finansów planuje wprowadzenie do ustawy o PIT oraz CIT zmian dotyczących dokumentowania transakcji między podmiotami powiązanymi. Zmiany są kontrowersyjne i z pewnością przysporzą spółkom wielu dodatkowych [...]
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 04 maja 2015 r. uwzględnił skargę kasacyjną spółki, która spierała się z fiskusem o to, co stanowi podstawę opodatkowania z tytułu zawarcia umowy spółki komandyt [...]
Dwie firmy, różne podatki
Sprawa dotyczyła przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą, będącego jednocześnie wspólnikiem spółki cywilnej. Podatnik w 2014 r. dochody z obydwu firm rozliczał według skali podatkowej [...]
Sprawa dotyczyła podatnika, który w złożonym wniosku o interpretację przedstawił, że w ramach działalności gospodarczej wykonywanej osobiście wykonuje prace restauratorsko-konserwatorskie z zakresu malarstwa i rzeźby [...]
NSA w wyroku z dnia 8 maja 2015 r. oddalił skargę kasacyjną spółki, której fiskus ograniczył prawo do kosztów podatkowych poniesionych na doradztwo podatkowe. Sprawa dotyczyła spółki, która w zeznaniu rocznym [...]
Wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawie refakturowaniu mediów przy usłudze najmu
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej, dnia 16 kwietnia 2015 r., wydał wyrok dotyczący refaktury kosztów mediów (energii elektrycznej, energii cieplnej, wody, wywozu śmieci) dokonywanej przez wynajmującego na [...]
MF o obowiązku ewidencjonowania usług rachunkowo-księgowych
Minister Finansów wydał interpretację ogólną dotyczącą obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących w przypadku usług prowadzenia ksiąg rachunkowych, ksiąg podatkowych i innych ewidencji [...]
NSA o momencie poniesienia kosztu pośredniego
Naczelny Sąd Administracyjny potwierdził, iż momentem poniesienia kosztu pośredniego jest dzień, na który ujęto dany wydatek w księgach rachunkowych, a nie dzień, na który ujęto go jako koszt bilansowy.
Orzeczenie TK w sprawie odpowiedzialności za wystawienie fikcyjnej faktury
Trybunał Konstytucyjny rozstrzygnął kwestię możliwości pociągnięcia do odpowiedzialności za przestępstwo skarbowe albo wykroczenie skarbowe osoby fizycznej na podstawie art. 62 § 2 Kodeksu Karnego Skarbowego, wobec [...]
W przedmiotowej sprawie niemiecka spółka prowadząca działalność w Polsce zamierzała kupić centrum handlowo-rozrywkowe. Spółka planowała również podpisać umowę gwarancyjną z zarządcą nieruchomości na mocy [...]
Wartość rynkowa aportu tylko wyjątkowo
Wniesienie do spółki kapitałowej wkładu niepieniężnego w postaci udziałów posiadanych w innej firmie wymaga rozpoznania przychodu - orzekł WSA w Poznaniu.
Jest podatek, bo nie ma odszkodowania, tylko wynagrodzenie
W opisywanej sprawie przedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT w 2008r. zawarł z instytucją finansową umowę najmu lokalu do listopada 2019r.
Spółka rozliczy stratę ze zbycia przedawnionej wierzytelności
NSA orzekł iż strata z tytułu sprzedaży przedawnionych wierzytelności handlowych, które były zaliczone do przychodów należnych będzie dla Spółki kosztem podatkowym.
W styczniowym Przeglądzie Prasy Podatkowej - nr 24 , opisywaliśmy wyrok NSA z dnia 18 grudnia 2014r. (sygn. akt. II FSK 2924/12), w którym odmiennej od dotychczasowej linii orzeczniczej stwierdzono iż zaksięgowanie [...]
Korzystne interpretacje fiskusa dotyczące rozliczania zysków powiązanych zagranicznych spółek
Wprowadzone 1 stycznia 2015 roku przepisy o opodatkowaniu zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC) poruszyły wiele polskich firm inwestujących za granicą. Celem wprowadzonych zmian w ustawie o CIT było m.in. przeciwdziałanie [...]
Nowe podejście, zmieniające obowiązujące do tej pory stanowisko organów dotyczące preferencyjnego opodatkowania usług gastronomicznych wywołało spore zamieszanie w branży gastronomicznej. Jest ono skutkiem zmian [...]
Przychodem dla firmy są wyłącznie odszkodowania za składniki majątku związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Taki wniosek wysuwa się po przeanalizowaniu interpretacji wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej [...]
Izba Skarbowa w Katowicach uznała w interpretacji z dnia 5 marca 2015 roku, że przedsiębiorca, który został omyłkowo wykreślony z Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej nie przestaje być podatnikiem [...]
Zagadnienia upustów i rabatów potransakcyjnych jest problemem dla wielu księgowych ze względu na powstające różnorodne skutki podatkowe. Na linii podatnik-organ powstało wiele nieporozumień. Ich głównym ogniwem [...]
Zwrot towaru bez wstecznej korekty
Ministerstwo Gospodarki proponuje wprowadzenie zmian umożliwiających bieżącą korektę podatkową przychodów i kosztów, która niewątpliwie ułatwi życie wielu podatnikom. Konieczność takiej korekty może być następstwem [...]
Dotychczas skarbówka twierdziła, że wykorzystywanie firmowego auta do celów prywatnych wyklucza amortyzowanie go i rozliczanie w kosztach uzyskania przychodów. Wraz z wprowadzeniem od 1 stycznia nowych przepisów o ryczałtach [...]
Odsetki z podatkiem
Z wnioskiem o interpretację do Izby Skarbowej w Katowicach wystąpiła wspólnota mieszkaniowa, gromadząca środki z gospodarki zasobami mieszkaniowymi (oprócz rachunku bieżącego) na oprocentowanym rachunku bankowym. [...]
Urzędnik musi się spieszyć z decyzją
NSA w wyroku z dnia 11 marca 2015 r. oddalił skargę kasacyjną Fiskusa, który spierał się z podatnikiem o termin wydania decyzji o odpowiedzialności za długi podatkowe.
Katowicka Izba Skarbowa w interpretacji z 25 lutego 2015 roku uznała, że sprzedaż kart prezentowych nie jest objęta podatkiem VAT. Opodatkowaniu podlega dopiero ich realizacja, czyli fizyczne nabycie towaru przez kli [...]
Katowicka Izba Skarbowa w interpretacji indywidualnej z dnia 06 lutego 2015 r. potwierdziła, że dochód z działalności w SSE może być zwolniony z podatku na podstawie art. 17 ust.1 pkt 34 ustawy o CIT do końca okresu [...]

References: art. 19
 art. 43
 art. 16
 art. 43
 art. 146
 art. 14
 art. 12
 FSK 
 art. 15
 art. 16

Art. 172
 art. 21
 FSK 
 art. 62
 FSK 
 art. 17