Source: http://pakto.pl/vat-i-akcyza/jak-ustalic-maksymalna-wartosc-sprzedazy-w-trakcie-roku-metoda-kasowa-w-vat-c-d/
Timestamp: 2018-10-16 03:44:35+00:00

Document:
Strona główna VAT i akcyza Jak ustalić maksymalną wartość sprzedaży w trakcie roku – metoda kasowa w...
Jak ustalić maksymalną wartość sprzedaży w trakcie roku – metoda kasowa w VAT c.d.
Moi Drodzy, 18.04.2018 roku poruszyliśmy temat metody kasowej w VAT – temat ten miał największe zainteresowanie wśród dotychczas prowadzonych środowych szkoleń 🙂
W związku z tym postanowiłam, że w ramach dodatkowych materiałów przedstawię Wam na przykładzie jak ustalić maksymalną wartość sprzedaży dla podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku, który chce skorzystać z rozliczania VAT na zasadach metody kasowej 🙂
A zatem, jak to się pisze po francusku: VOILA 🙂 (włala 🙂 – nie nie nie znam francuskiego, sprawdzałam w słowniku jak się pisze 😀 )
Art. 104. 1. Przepisy art. 21 i art. 86 ust. 10e stosuje się również do podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności określonych w art. 5, jeżeli przewidywana przez podatnika wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, kwot określonych w art. 2 pkt 25
Jakie kwoty zostały wymienione w art. 2 pkt 25 ustawy o VAT?
(…)25) małym podatniku – rozumie się przez to podatnika podatku od towarów i usług:
– przy czym przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł. (…)
Zgodnie z powyżej cytowanymi artykułami podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego i chcący korzystać z metody kasowej rozliczania podatku VAT, może z takiego prawa skorzystać pod warunkiem, że przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej równowartości kwoty w złotych: 1 200 000 euro i/lub 45 000 euro.
Przeliczenia tych kwot dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego w zaokrągleniu do 1 000,00 zł.
W 2017 roku równowartość (zgodnie z wyżej opisanym przeliczeniem) 1 200 000 euro wynosi 5 157 000,00 zł,
natomiast równowartość 45 000 euro wynosi 193 000,00 zł.
W ten sposób dokonuje się przeliczenia dla każdego roku.
Jak ustalić przewidywaną wartość sprzedaży w stosunku do proporcji o której mowa w art. 104 ust. 1?
Zastosowanie w tej sytuacji będzie miał schemat:
Przewidywana wartość sprzedaży= Liczba dni pozostałych do końca roku * (równowartość 1 200 000 euro lub 45 000 euro : liczbę dni w roku)
Podatnik rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej podlegającą opodatkowaniu 26.04.2018 roku. Podjął decyzję o rozliczaniu podatku VAT zgodnie z metodą kasową. Przewiduje, że w 2018 roku wartość sprzedaży wyniesie: 4 500 000,00 zł.
Czy podatnik ten może wybrać rozliczanie się na zasadzie metody kasowej?
Maksymalna przewidywana wartość sprzedaż = 249 * (5 157 000,00 : 365) = 3 518 063,00 zł.
Nie, podatnik ten by móc skorzystać z rozliczania na zasadach metody kasowej w VAT musi maksymalną wartość sprzedaży wskazać na poziomie 3 518 063,00 zł.
Materiał możesz pobrać w PDF i dołączyć do pozostałych notatek 🙂
Poprzedni artykułRyczałty i dodatki w wynagrodzeniu urlopowym
Następny artykułJak ustalić i obliczyć staż pracy?

References: Art. 104
 art. 21
 art. 86
 art. 5
 art. 2
 art. 2
 art. 104