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Timestamp: 2018-10-18 00:18:14+00:00

Document:
„Rund um den Kleinunternehmer – Grundlagenseminar zu § 19 UStG“ [41146]
(2019/01/10) Donnerstag, 10. Januar 2019
Steuerfachwirte, Steuerfachangestellte, qualifizierte Kanzleimitarbeiter
Bereits seit 1967 besteht in Deutschland eine Sonderregelung für Kleinunternehmer, welche in der Praxis häufig Anwendung findet – sowohl bewusst als auch unbewusst. Nicht nur Mandanten, die im Nebengewerbe unternehmerisch tätig werden, sondern auch Ärzte und Versicherungsvertreter können die Voraussetzungen i.S.d. § 19 UStG erfüllen. Auch Grundstücksvermietungen können die Sonderregelung für Kleinunternehmer in Anspruch nehmen oder gerade dafür sorgen, dass § 19 UStG bei ihrem Mandanten nicht mehr zur Anwendung kommt.
Die Kleinunternehmer-Regelung besteht aus mehr als nur der Umsatzgrenze von 17.500,- €. Wie ist der maßgebliche Gesamtumsatz zu ermitteln? Welche Umsätze sind zu berücksichtigen? Welche gut gemeinten Zuwendungen an Arbeitnehmer führen evtl. zum Überschreiten der Umsatzgrenzen und zum Wegfall der Sonderregelung? Welche umsatzsteuerlichen Konsequenzen ergeben sich bei einem Wechsel der Besteuerungsform?
Zudem ist bei Kleinunternehmern die Rechtsproblematik des unberechtigten Umsatzsteuerausweises i.S.d. § 14c UStG zu beachten – insbesondere bei Optionen i.S.d. § 19 Abs. 2 UStG und § 9 UStG sowie bei deren Widerrufserklärungen.
A.	Grundsätze und Zielsetzung von § 19 UStG
II.	Nichterhebung der Umsatzsteuer
III.	Ausnahmen von der Nichterhebung
B.	Maßgeblicher Umsatz i.S.d. § 19 Abs. 1 UStG
I.	Grundsätze der Ermittlung
1.	Zu berücksichtigende Umsätze
2.	Nicht zu berücksichtigende Umsätze
3.	Umsatzgrenze des Vorjahres
4.	Umsatzgrenze des laufenden Jahres
II.	Gesamtumsatz i.S.d. § 19 Abs. 3 UStG
III.	Besonderheiten bei der Ermittlung des maßgeblichen Umsatzes i.S.d. § 19 Abs. 1 UStG
1.	Soll- und Ist-Umsätze
2.	An- und Vorauszahlungen
3.	Unternehmensgründung
4.	Unternehmenserwerb
C.	Verbote und Einschränkungen i.S.d. § 19 Abs. 1 S. 4 UStG
I.	Innergemeinschaftliche Lieferungen i.S.d. § 4 Nr. 1 b) UStG
II.	Optionsmöglichkeiten i.S.d. § 9 UStG
III.	Gesonderter USt-Ausweis in Rechnungen i.S.d. § 14 Abs. 4 UStG
IV.	Angabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in einer Rechnung gem. § 14a Abs. 1, 3 und 7 UStG
V.	Einschränkungen des Vorsteuerabzugs i.S.d. § 15 UStG
D.	Option i.S.d. § 19 Abs. 2 UStG
I.	Voraussetzungen und Rechtsfolgen der Option
II.	Besonderheiten im Zusammenhang mit der Option
E.	Wechsel der Besteuerungsform
I.	Allgemein zu berücksichtigende Grundsätze
II.	Besonderheiten verschiedener Umsätze
III.	Vorsteuerberichtigung i.S.d. § 15a UStG
F.	Der Kleinunternehmer im Binnenmarkt
I.	Problematik der innergemeinschaftlichen Lieferungen
II.	Problematik des innergemeinschaftlichen Erwerbs
III.	Problematik der Ortsverlagerung i.S.d. § 3c UStG
IV.	Problematik der Lieferung bzw. des Erwerbs neuer Fahrzeuge i.S.d. § 1b UStG
G.	Der Kleinunternehmer und § 13b UStG
I.	Der Kleinunternehmer als leistender Unternehmer
II.	Der Kleinunternehmer als Leistungsempfänger

References: § 19
 § 19
 § 19
 § 14
 § 19
 § 9
 § 19
 § 19
 § 19
 § 19
 § 19
 § 4
 § 9
 § 14
 § 14
 § 15
 § 19
 § 15
 § 3
 § 1
 § 13