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PENSIÓN, RECUPERACIÓN RÉGIMEN TRANSICIÓN, TASA DE RENTABILIDAD RESERVAS PENSIONALES Concepto del 6 de mayo de PDF
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Sergio Poblete Maidana
1 PENSIÓN, RECUPERACIÓN RÉGIMEN TRANSICIÓN, TASA DE RENTABILIDAD RESERVAS PENSIONALES Concepto del 6 de mayo de Síntesis: La Ley señala una restricción para trasladarse de Régimen a aquellas personas a quienes les faltan 10 años o menos para cumplir la edad requerida en el Régimen de Prima Media para acceder a la pensión de vejez. Los recursos a trasladar en el evento del afiliado que pretende recuperar su régimen de transición, pueden resultar siendo inferiores, en la medida que el Instituto de Seguros Sociales destina para la financiación de la pensión de vejez y la constitución de las reservas un porcentaje mayor al que para tales efectos realizan las sociedades administradoras cuando trasladan un porcentaje diferente a las cuentas de ahorro individual. Consideraciones sobre rentabilidad mínima en el caso del ISS. «( ) nos solicitan información relacionada con el monto que se debe trasladar al ISS cuando el afiliado opta por regresar al Régimen de Prima Media, en los términos del artículo 3º del Decreto 3800 de Sobre sus inquietudes en particular, este Despacho considera pertinente hacer las siguientes consideraciones: I. Aplicación del literal b del artículo 3º del Decreto 3800 de 2003 Sobre el particular nos corresponde inicialmente manifestarle, de conformidad con lo prescrito en el artículo 326, numeral 7 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero (en adelante E.O.S.F.), que esta Superintendencia no se encuentra facultada para llevar a cabo el cálculo solicitado. No obstante lo cual, es pertinente retomar, por considerar que ofrece suficiente ilustración frente al tema que se formula en su consulta, la posición institucional de esta Superintendencia en materia de recuperación del Régimen de transición bajo los supuestos del Decreto 3800 de Para tales efectos, encontramos que de conformidad con lo establecido en el artículo 36 de la Ley 100 de 1993, existe un régimen excepcional para aquellas personas que al 1 de abril de 1994 contaran con 35 años de edad en el caso de las mujeres y 40 en el caso de los hombres o 15 años o más de servicios cotizados, evento en el cual pueden pensionarse en las condiciones que señalaban las normas que les resultaban aplicables en materia pensional antes de esa fecha, específicamente en cuanto a la edad de pensión, tiempo de cotización o servicio y el monto de la prestación. No obstante, según lo señalan los incisos 4 y 5 del artículo 36 de la Ley 100 de 1993, dichos beneficios se pierden en el evento que el afiliado decida trasladarse del régimen de prima media al de ahorro individual.
2 Sin embargo, en la Sentencia C-789 de , la Corte Constitucional, en aras de proteger la preeminencia de los derechos adquiridos así como otros aspectos de orden constitucional 2, determinó que aquellos afiliados que al 1º de abril de 1994 tenían 15 o más años de servicios, a pesar de que se hubieran trasladado al Régimen de Ahorro Individual, si deciden retornar al Régimen de Prima Media, se les puede aplicar el régimen de transición, siempre y cuando se cumplieran los siguientes requisitos: a) que trasladen a éste todo el ahorro que efectuaron al Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad; y b) que dicho ahorro no sea inferior al monto del aporte legal correspondiente, en caso que hubieren permanecido en el Régimen de Prima Media. Por su parte, la Ley 797 del 29 de enero de 2003 modificó los términos de permanencia para efectos de trasladarse entre regímenes, estableciendo una permanencia mínima de 5 años y señalando una restricción para aquellas personas a las que les falten 10 años o menos para cumplir la edad requerida para acceder a la pensión de vejez, impidiéndoles trasladarse; restricción que empezaría a operar después de un año de vigencia de dicha Ley, es decir, a partir del 29 de enero de En concordancia con dicha norma, el 28 de diciembre de 2003, mediante Decreto 3800, el Gobierno Nacional reglamentó el literal e) del artículo 13 de la Ley 100 de 1993, modificado por el artículo 2 de la Ley 797 de 2003, advirtiendo que a las personas que al 1 De la misma forma se advierte que mediante la sentencia C-1024 del 20 de octubre de 2004, MP: Rodrigo Escobar Gil, la Corte Constitucional declaró exequible el artículo 2 de la Ley 797 de 2003, que modificó el artículo 13 de la Ley 100 de 1993, bajo el entendido que las personas que reúnen las condiciones del régimen de transición previsto en el artículo 36 de la Ley 100 de 1993 y que habiéndose trasladado al régimen de ahorro individual con solidaridad, no se hayan regresado al régimen de prima media con prestación definida, pueden regresar a éste -en cualquier tiempo-, conforme a los términos señalados en la sentencia C-789 de 2002 (es decir quienes al 1º de abril de 1994 tenían 15 o más años de servicios o cotizaciones). Como corolario de lo anterior, las personas que al 1º de abril de 1994 tenían 15 o más años de servicios o cotización, que hubieran seleccionado el Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad podrán, a fin de que les sea aplicado el régimen de transición, trasladarse en cualquier tiempo al Régimen de Prima Media con Prestación Definida, constituyendo una excepción a la regla de permanencia mínima y a la prohibición contemplada en el literal e) del artículo 13 de la Ley 100 de 1993, modificado por el artículo 2º de la Ley 797 de Sin embargo, para que proceda la aplicación del régimen de transición y, en consecuencia, el traslado en cualquier tiempo de estas personas al Régimen de Prima Media con Prestación Definida, es necesario que se acrediten los requisitos señalados en el artículo 3º del Decreto 3800 de En tal medida, en relación con las condiciones de edad, tiempo de servicios y monto de la pensión, la protección constitucional a favor del trabajador, que le impide al legislador expedir normas que les permitan renunciar a ciertos beneficios considerados como mínimos no se refiere a las expectativas legítimas, sino a aquellos derechos que hayan sido adquiridos por sus titulares o a aquellas situaciones que se hayan consolidado definitivamente en cabeza de sus titulares. Al respecto, en la Sentencia C-596/97 previamente mencionada, que declaró exequible la exclusión del régimen de transición de quienes no estaban afiliados a un sistema de pensiones al entrar en vigencia la Ley 100 de 1993, sostuvo en relación con los derechos de seguridad social, consagrados en el artículo 48 de la Constitución, que "los derechos que corresponden a esta categoría, como anteriormente se explicara, se adquieren en los términos que la ley señala", agregando posteriormente, en relación con la irrenunciablidad a los beneficios laborales mínimos, que "los beneficios que son irrenunciables son aquellos que se erigen como derechos ciertos o adquiridos, y, como se vio, la mera posibilidad de pensionarse con el cumplimiento de ciertos requisitos y en determinadas condiciones, no constituye un derecho adquirido sino una simple expectativa de derecho."
3 28 de enero de 2004 les faltaren 10 años o menos para cumplir la edad para tener derecho a la pensión de vejez, podían trasladarse por una única vez entre regímenes hasta dicha fecha. Igualmente, el artículo 3º de citado Decreto desarrolló lo concerniente a la aplicación del régimen de transición, advirtiendo que a las personas que al 1º de abril de 1994 tuvieran 15 o más años de servicios prestados o de semanas cotizadas les será aplicable el régimen de transición, si deciden trasladarse del Régimen de Ahorro Individual al Régimen de Prima Media y si, además de trasladar el saldo de la cuenta de ahorro individual, ese saldo no resulta inferior al monto total del aporte legal para el riesgo de vejez en caso de haber permanecido en el Régimen de Prima Media, incluyendo los rendimientos que se hubieran obtenido de haber permanecido afiliado en el Régimen de Prima Media. Esta norma obedece al espíritu del legislador de asegurar que las sumas que se trasladen al Instituto de Seguros Sociales por concepto de cotizaciones, no sean menores a las que existirían en caso de que las mismas hubiesen estado todo el tiempo en las reservas que administra dicho Instituto, situación que conlleva a que para efectos del traslado y eventual recuperación del régimen de transición sea indispensable que el saldo que se transfiera de la cuenta de ahorro pensional sea por lo menos igual, como consecuencia no sólo de mayores ingresos sino de menores costos y gastos para que arroje una cifra comparable que permita el traslado. Sin embargo, el Legislador omitió establecer la fórmula para determinar el monto a trasladar por parte de la AFP al ISS, teniendo en cuenta que aunque el monto de cotizaciones es igual en uno u otro régimen, la forma de aplicar o distribuir el porcentaje de cotización en el Régimen de Prima Media es diferente al previsto en el Régimen de Ahorro Individual. En efecto, con la entrada en vigencia de la Ley 797 de 2003, se señaló que del 13.5% al que equivale la tasa de cotización, en el caso del Régimen de Prima Media, el 10.5% se destinaría a financiar la pensión de vejez y a constituir las reservas para tal efecto y el 3% restante se destinaría a la financiación de los gastos de administración y la pensión de invalidez y sobrevivientes, en tanto que para el Régimen de Ahorro Individual el 10% se destinaba a las cuentas individuales, un 0.5% se destinaría al Fondo de Garantía de Pensión Mínima del Régimen de Ahorro Individual y el 3% restante a financiar los gastos de administración, la prima de las primas de los seguros de invalidez y sobrevivientes; diferencias de dinámica que se prolongan durante el tiempo, así: Año y Tasa de Cotización Prima Media con Prestación Definida Ahorro Individual con Solidaridad % 10.5% Pensión de Vejez y 10% Cuentas de Ahorro
4 Administración 0.5% Fondo de Garantía de Invalidez y % 11.5% Pensión de Vejez y 10% Cuentas de Ahorro Administración 1.5% Fondo de Garantía de Invalidez y % 12% Pensión de Vejez y 10.5% Cuentas de Ahorro Administración 1.5 % Fondo de Garantía de Invalidez y % 12.5% Pensión de Vejez y 11% Cuentas de Ahorro Administración % 12.5% Pensión de Vejez y capitalización de reservas 1.5% Fondo de Garantía de Invalidez y 11% Cuentas de Ahorro Individual
5 % 12.5% Pensión de Vejez y capitalización de reservas Administración 1.5% Fondo de Garantía de Invalidez y Administración 11% Cuentas de Ahorro Individual 1.5% Fondo de Garantía de Invalidez y Así las cosas, bajo la dinámica propuesta, los recursos a trasladar en el evento del afiliado que pretende recuperar su régimen de transición, pueden resultar siendo inferiores, en la medida que el Instituto de Seguros Sociales destina para la financiación de la pensión de vejez y la constitución de las reservas un porcentaje mayor al que para tales efectos realizan las sociedades administradoras cuando trasladan un porcentaje diferente a las cuentas de ahorro individual. Además de lo anterior, en la práctica se presentan diferencias en los valores cobrados por gastos de administración, así como en los rendimientos, lo cual puede traducirse en un menor valor a la hora de calcular si los recursos trasladados del Régimen de Ahorro Individual son equivalentes al resultado de haber continuado afiliado al ISS. Es de resaltarse que el inconveniente advertido tiene su origen en la estructura legal adoptada para la distribución de las cotizaciones en uno y otro régimen, no obstante lo cual, en virtud del principio de legalidad y de la vigencia de estas normas dentro del ordenamiento jurídico, debe darse aplicación a las mismas de manera obligatoria. Para solucionar este inconveniente, esta Superintendencia ha solicitado al Ministerio de Hacienda y Crédito Público el análisis de la pertinencia de expedir una regulación que permita al supervisor, a las administradoras, al ISS y a los afiliados tener una mayor claridad del tema y entender el monto que finalmente debe trasladarse del régimen de Ahorro Individual al régimen de Prima Media. II. Tasa de rentabilidad de las Reservas Pensionales (RISS)
6 En relación con la parte de su consulta que se refiere a la forma en que se hacen los cálculos de la rentabilidad de la reservas del ISS a fin de precisar el monto en el caso de que el afiliado hubiera permanecido en el ISS, este Despacho considera necesario efectuar las siguientes precisiones: En efecto, tal como lo indica en su comunicación la rentabilidad de las reservas del ISS (RISS) era certificada trimestralmente por esta Superintendencia, sin embargo dado el agotamiento de las reservas del ISS en el año 2004, esta certificación dejó de ser expedida a partir del año 2005, siendo el RISS del año 2004 la última certificación emitida con una tasa del 8,43% efectiva anual para el año Ahora bien, sobre este asunto en particular, el Decreto 3798 de 2003 consagró en el artículo 17 que en el evento de agotamiento de las reservas del ISS, las cotizaciones se actualizarían de conformidad con la rentabilidad mínima que trata el inciso primero del artículo 54 de la Ley 100 de Para aclarar el tema, el ISS mediante comunicación radicada el 2 de marzo de 2006 bajo el número , solicitó a esta Superintendencia certificar la rentabilidad del año 2005 en los términos del artículo 17 del Decreto 3798 de Para atender esta solicitud, esta Superintendencia, teniendo en cuenta los artículos 54 y 101 de la Ley 100 de 1993 y el Decreto 1592 de 2004, utilizando la rentabilidad mínima que se calcula y se exige a las Administradoras de Fondos de Pensiones Privadas, le informó al ISS que la rentabilidad mínima para el período comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2005 era del 18,78% efectivo anual. 3 Dicho artículo consagra lo siguiente: ARTÍCULO 54. INVERSIÓN Y RENTABILIDAD DE LAS RESERVAS DE INVALIDEZ, VEJEZ Y MUERTE (IVM) Y ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDAD PROFESIONAL (ATEP). La inversión de las reservas de IVM y ATEP del ISS y del Fondo de Pensiones Publicas del nivel nacional, se manejarán mediante contrato de fiducia con las entidades del sector financiero especializado en este servicio o en títulos de la Nación donde se busque obtener la rentabilidad mínima de que trata el artículo 101 de la presente Ley. (Subrayado y resaltado fuero de texto) ( ) ARTÍCULO 101. RENTABILIDAD MÍNIMA. La totalidad de los rendimientos obtenidos en el manejo de los fondos de pensiones será abonado en las cuentas de ahorro pensional individual de los afiliados, a prorrata de las sumas acumuladas en cada una de ellas y de la permanencia de las mismas durante el respectivo período. Las sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantías deberán garantizar a sus afiliados de unos y otros una rentabilidad mínima, que será determinada por el Gobierno Nacional, teniendo en cuenta rendimientos en papeles e inversiones representativas del mercado que sean comparables. Esta metodología deberá buscar que la rentabilidad mínima del portafolio invertido en títulos de deuda no sea inferior a la tasa de mercado definida, teniendo en cuenta el rendimiento de los títulos emitidos por la Nación y el Banco de la República. Además deberá promover una racional y amplia distribución de los portafolios en papeles e inversiones de largo plazo y equilibrar los sistemas remuneratorios de pensiones y cesantía. En aquellos casos en los cuales no se alcance la rentabilidad mínima, las sociedades administradoras deberán responder con sus propios recursos, afectando inicialmente la reserva de estabilización de rendimientos que se defina para estas sociedades.
7 Para conocer la rentabilidad mínima obligatoria que se le exige a las Administradoras de Fondos de Pensiones y Cesantías, usted puede consultar las Circulares Externas que contienen dicha información a través de la página web de la Superintendencia Financiera de Colombia, links: Pensiones, Cesantías y Fiduciarias, Cifras económicas y financieras, Rentabilidad Mínima para los Fondos de Pensiones Obligatorias y de Cesantías. III. Alcance del concepto del 9 de junio de La Ley señala una restricción para trasladarse de Régimen a aquellas personas a quienes les faltan 10 años o menos para cumplir la edad requerida en el Régimen de Prima Media para acceder a la pensión de vejez. Sin embargo, con fundamento en las posiciones constitucionales manifestadas en las Sentencias C-789 del 24 de septiembre de 2002 y C-1024 del 20 de octubre de 2004, ambas de la Corte Constitucional, únicamente las personas que al 1º de abril de 1994 tenían 15 o más años de servicios o cotización, que hubieran seleccionado el Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad podrán, a fin de recuperar el régimen de transición, trasladarse en cualquier tiempo al Régimen de Prima Media con Prestación Definida, constituyendo una excepción a la regla de permanencia mínima y a la prohibición contemplada en el literal e) del artículo 13 de la Ley 100 de 1993, modificado por el artículo 2º de la Ley 797 de Sin embargo, para que proceda la aplicación del régimen de transición y, en consecuencia, el traslado en cualquier tiempo de estas personas al Régimen de Prima Media con Prestación Definida, es necesario que se acrediten los requisitos señalados en el artículo 3º del Decreto 3800 de Finalmente, adjunto a la presente comunicación, encontrará copia del concepto del 9 de junio de 2006 solicitado por usted en su comunicación del 15 de abril del presente año. Así mismo, encontrará adjunto copia del concepto del 22 de febrero del presente año, por virtud del cual este Despacho instruye al ISS para que motive de manera precisa y sustentada los actos administrativos en los cuales niegue el traslado del Régimen de Ahorro Individual al ISS de un afiliado por falta de cumplimiento de los requisitos previstos en el artículo 3º del Decreto 3800 de ( ).»
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References: artículo 3
 artículo 3
 artículo 326
 artículo 36
 artículo 36
 artículo 13
 artículo 2
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 artículo 13
 artículo 36
 artículo 13
 artículo 2
 artículo 3
 artículo 48
 artículo 3
 artículo 17
 artículo 54
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 ARTÍCULO 54
 artículo 101
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