Source: http://www.sagit.cz/info/informace-k-vypisu-z-evidence-k-rezimu-preneseni-danove-povinnosti-podle-92a-odst-6-zakona-o-dph
Timestamp: 2017-09-21 21:28:46+00:00

Document:
Informace k výpisu z evidence k režimu přenesení daňové povinnosti podle § 92a odst. 6 zákona o DPH - Nakladatelství Sagit, a.s.
Informace k výpisu z evidence k režimu přenesení daňové povinnosti podle § 92a odst. 6 zákona o DPH
Ministerstvo financí sděluje, že v aplikaci "Výpis z evidence pro daňové účely podle § 92a zákona o DPH" dochází od 1. 1. 2012 k následujícím změnám:
z důvodu rozšíření režimu přenesení daňové povinnosti i na stavebnictví (bližší informaci najdete zde) je zaveden nový kód předmětu plnění "4" (stavební a montážní práce). U tohoto nového kódu nebude narozdíl od ostatních kódů vyplňován rozsah plnění;
mění se kód předmětu plnění pro dodání zboží uvedeného v příloze č. 5 zákona o DPH - dříve konkrétní číselný kód harmonizovaného popisu a číselného označování zboží, nyní jednomístný kód - číslo "5".
Vzhledem k uvedenému se od 1. 1. 2012 mění i příslušná XML struktura (popis aktualizované struktury najdete zde).
V rámci režimu přenesení daňové povinnosti (platí pro dodání zlata, dodání zboží uvedeného v příloze č. 5 zákona o DPH, převod povolenek na emise skleníkových plynů a od 1. 1. 2012 i stavební práce) má povinnost přiznat a zaplatit daň plátce, pro kterého bylo uvedené zdanitelné plnění v tuzemsku uskutečněno (odběratel). Režim platí pro dodání uskutečněná mezi plátci v tuzemsku.
Vzhledem k tomu, že jde o režim s pravidly zdanění odlišnými od obecného fungování stávajícího systému DPH, je dodavateli i odběrateli v této souvislosti uložena povinnost vést evidenci pro daňové účely, ve které budou muset uvádět DIČ obchodního partnera, datum uskutečnění zdanitelného plnění, základ daně, rozsah a předmět plnění. Výpis z předmětné evidence bude plátce povinen podat ve lhůtě pro podání daňového přiznání, a to ve formátu a struktuře uveřejněné správcem daně. K tomuto byl vydán pokyn GFŘ D-4. Výpis je možné podat prostřednictvím tzv. EPO podání nebo datovou zprávou ve vymezené XML struktuře.
Výpis z evidence z hlediska obsahu v podstatě kopíruje zákonem nadefinované požadavky. V aplikaci pro elektronické podání, resp. v příslušné datové zprávě, budou tak vyplňovány následující údaje:
DIČ odběratele/příjemce a DIČ dodavatele/poskytovatele
Dodavatel/poskytovatel uvede na každém řádku samostatně za každé zdanitelné plnění DIČ jednotlivého odběratele/příjemce.
Odběratel/příjemce uvede na každém řádku samostatně za každé zdanitelné plnění DIČ dodavatele/poskytovatele.
Kód předmětu plnění
Uvede se (u EPO vybere z číselníku) jednomístný kód - číslo 1, 2, 4 nebo 5, a to:
1: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92b - zlato,
2: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92d - povolenky,
4: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92e - stavební a montážní práce,
5: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92c - zboží uvedené v příloze č. 5.
Uvede se základ daně každého zdanitelného plnění uskutečněného v režimu přenesení povinnosti (každé plnění se uvede na samostatném "řádku"; zaokrouhlení na celé koruny).
Pokud bude vybrán kód 4 - stavební a montážní práce, rozsah plnění vyplňován nebude.

References: § 92
 § 92
 § 92
 § 92
 § 92
 § 92
 § 92