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Timestamp: 2019-12-10 21:49:54+00:00

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Tributaria | actualicese.com - Part 4
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Decreto 1070 de 13-06-2019
Mediante el Decreto 1070 expedido el 13 de junio de 2019 por el Ministerio de Hacienda, el Gobierno reglamentó los requisitos para acceder al beneficio de rentas exentas derivadas de la utilidad en la enajenación de predios para el desarrollo de proyectos de viviendas de interés social –VIS– e interés prioritario –VIP–, así como la utilidad generada en la primera venta de este tipo de viviendas, o aquella proveniente de la enajenación de predios para el desarrollo de proyectos de renovación urbana.
Estos requisitos se encuentran establecidos en el numeral 4 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario –ET–, numeral adicionado por el artículo 99 de la Ley 1819 de 2016, y modificado por el artículo 79 de la Ley 1943 de 2018. Con el mismo propósito, se adicionó al Decreto único tributario 1625 de 2016 una sección relacionada con las rentas exentas asociadas a viviendas VIS y VIP.
DIAN Concepto 15398 Junio 12 de 2019 La Dian aclara inquietudes relacionadas con el tratamiento del impuesto nacional al consumo sobre bienes inmuebles. Para descargar este documento en PDF, haz clic aquí (181 Kb) ¡En esta Navidad regálate una Suscripción Actualícese! Los días que faltan para Navidad son tu descuento Solo por Hoy 14% de […]
Sentencia C-266 de 12-06-2019
La Corte Constitucional declaró exequible el cambio que el artículo 55 de la Ley 1819 de 2016 introdujo al artículo 75 del ET, para establecerle un beneficio fiscal a los bienes incorporales creados por personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
[Liquidador] Retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2019 – Procedimiento 2
En esta herramienta de Excel mostramos los cálculos que deben realizarse en junio de 2019 para obtener el porcentaje fijo de retención que se aplicará a los pagos durante el semestre julio – diciembre de 2019. Al igual que se expone la depuración de los pagos en el primer mes de dicho semestre.
Concepto 15137 de 11-06-2019
La Dian concluye que las rentas pasivas que se originan en un portafolio de inversión de propiedad de una entidad controlada desde el exterior –ECE– deberán ser reconocidas en la declaración de renta como rentas de capital. Así, dichos ingresos deberán ser declarados en las cédulas de “rentas de trabajo, de capital y no laborales”.
La Ley de financiamiento 1943 de 2018 no realizó cambios a la forma en la que se determina el costo fiscal de los bienes muebles y de prestación de servicios. Conozca con esta matriz cómo establecer el costo de este tipo de activos para un obligado a llevar contabilidad.
Decreto 961 de 05-06-2019
La Ley 1943 de 2018 adicionó el artículo 512-22 al Estatuto Tributario, artículo que aborda el impuesto nacional al consumo de bienes inmuebles, reconociendo que no existe un hecho generador del mismo cuando las enajenaciones a cualquier título se realicen mediante la cesión de derechos fiduciarios o fondos que coticen en bolsa.
Por lo anterior, mediante el presente decreto el Ministerio de Hacienda busca reglamentar el tratamiento aplicable a las enajenaciones gravadas con el impuesto nacional al consumo de bienes inmuebles que se hayan realizado entre la fecha de entrada en vigor del artículo 512-22 del ET (28 de diciembre) y la de este decreto.
El Ministerio de Hacienda modifica la reglamentación del precio de venta al público que integra la base gravable de licores y similares, estableciendo que el PVP será el último precio dentro de la cadena de comercialización, esto es, el precio final de venta, sin incluir el impuesto a las ventas, el impuesto al consumo o la participación. Cabe resaltar que el precio de venta al público será determinado por el Dane, garantizando así la individualidad en el PVP de cada producto.
El presente decreto rige a partir de su publicación, y deroga todas las disposiciones que le sean contrarias. La certificación del precio de venta al público correspondiente a la vigencia 2019 seguirá en pie hasta tanto el departamento administrativo nacional de estadística –Dane– expida la nueva, de conformidad con el decreto, la cual deberá hacerse en un término no mayor a quince (15) días calendario contados a partir de su publicación.
Modelo para determinar quién puede pertenecer al régimen simple de tributación
Compartimos esta herramienta con la que una persona natural o jurídica podrá identificar si cumple o no con los requisitos para pertenecer al régimen simple de tributación. Este régimen es opcional (reemplaza al monotributo, que sigue vigente) y sustituye al impuesto sobre la renta.
Resolución 4131.040.21.0479 de 23-05-2019
El 23 de mayo de 2019 la Alcaldía de Cali expidió la Resolución 4131.040.21.0479, por medio de la cual modificó el artículo 11 de la Resolución 4131.040.21-1185 de 2017 en lo relacionado con los plazos para la presentación de los medios magnéticos en Cali.
Para evitar la congestión en los diversos puntos de atención y recepción de la información, la administración municipal extendió los plazos para la presentación en debida forma de la información así; los obligados deberán presentar la información entre el 22 de julio y el 20 de agosto de 2019, dependiendo del último dígito del NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
os contribuyentes acogidos a la figura de obras por impuestos que al 30 de junio de 2019 tengan proyectos aprobados, no podrán descontar el IVA que se genere en el desarrollo de la inversión, ya que la misma no puede ser reconocida por el contribuyente como costo o gasto, y adicionalmente no se destinará a operaciones gravadas con IVA.
Decreto 874 de 20-05-2019
El Ministerio de Hacienda precisa que para la interpretación del artículo 263 del ET se debe entender que quien tiene el aprovechamiento económico, potencial o real de los activos omitidos es el obligado a declarar, liquidar y pagar el impuesto de normalización tributaria. En los casos de fundaciones de interés privado del exterior, trust del exterior, seguros con componente de ahorro material, fondos de inversión o cualquier otro negocio fiduciario del exterior, quien tienen el aprovechamiento económico y, en consecuencia, las obligaciones del impuesto es el fundador, constituyente u originario del patrimonio transferido a alguna de estas estructuras, cuando los beneficiarios estén condicionados o no tengan control o disposición de los activos y la sucesión ilíquida en caso de fallecimiento del fundador, constituyente u originario, hasta el momento en que lo beneficiarios reciban los activos. La norma citada también precisa cuáles son los activos sujetos a saneamiento y la depreciación de saneamiento de activos.
Decreto 872 de 20-05-2019
Teniendo en cuenta los artículos 100 y 101 de la Ley 1943 de 2018, se hace necesario determinar la forma en que se debe acreditar el pago del 100 % del impuesto en discusión para la procedencia de la conciliación contencioso-administrativa y de la terminación por mutuo acuerdo, en los eventos en los que se haya efectuado una devolución, imputación o compensación improcedente.
Por lo anterior se expide el Decreto 872 de 2019, en el cual se establece la procedencia de la conciliación contencioso-administrativa tributaria, aduanera y cambiaria; los requisitos para la misma, entre otras disposiciones.
[Guía] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019
Teniendo en cuenta los cambios realizados por la Ley de financiamiento 1943 de 2018, se comparte una plantilla de Excel para facilitar la elaboración del borrador y los anexos del nuevo formulario 300 para las declaraciones bimestrales, cuatrimestrales o anuales del IVA durante 2019.
[Guía] Modelo para definir si una persona natural está obligada a declarar renta
De acuerdo con las respuestas que el usuario suministre en este cuestionario guía se logrará determinar si la persona natural se encuentra obligada o no a declarar renta por el año gravable 2018. Esta guía ha sido elaborada con base en la Ley 1819 de 2016 y diferentes conceptos de la Dian.
[Guía] Declaración de renta de personas naturales: documentos necesarios para su elaboración
Al momento de diligenciar la declaración de renta, el obligado a presentarla debe tener en cuenta una serie de documentos que facilitarán la liquidación del impuesto. A continuación, presentamos una lista de chequeo con la cual puede determinar qué tipo de documentos le son o no aplicables.
Concepto 006568 de 07-05-2019
Mediante una demanda instaurada ante la Corte Constitucional, la Procuraduría General de la Nación le solicitó a la entidad declarar la exequibilidad del artículo 66 de la Ley 1943 de 2018, en relación con los cargos por violación de la autonomía territorial para administrar sus propios recursos en lo que tiene que ver con el recaudo y fiscalización sobre el impuesto de industria y comercio consolidado, propiedad de los municipios y distritos. Lo anterior, fundamentada en que el concepto de autonomía de las entidades territoriales para la administración de sus propios recursos no es absoluto y además se debe ajustar a las regulaciones del legislador; todo, respondiendo a un sano equilibrio entre las necesidades de la unidad de la república con la autonomía de los entes territoriales bajo el principio de la colaboración armónica. Finalmente, la Procuraduría General de la Nación afirma que la creación del impuesto unificado para ser pagado bajo el régimen simple de tributación no compromete la autonomía territorial.
[Guía] Requisitos a verificar de la factura electrónica de venta antes de su emisión
Se presenta una lista de chequeo que contiene los requisitos de la factura electrónica de venta, los cuales deben ser validados por el facturador electrónico antes de su expedición. De acuerdo con la Resolución 000030 de abril 29 de 2019, se debe cumplir con un total de 18 requisitos.
Concepto 10316 de 02-05-2019
Según lo dispuesto en el artículo 55 del ET, el empleador (persona natural) puede llevar los aportes obligatorios al sistema general de seguridad social en pensiones como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.
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References: artículo 235
 artículo 99
 artículo 79
 artículo 55
 artículo 75
 artículo 512
 artículo 512

Resolución 
 Resolución 
 artículo 11
 Resolución 
 artículo 263
 artículo 66
 Resolución 
 artículo 55