Source: https://www.ucetni-portal.cz/zmena-zdph-do-praxe-od-1-4-2019-1419-c.html
Timestamp: 2020-03-28 23:03:46+00:00

Document:
Změna ZDPH do praxe od 1. 4. 2019 - Články - Účetní portál - účetnictví, mzdy, daně, audit - informační portál v oblasti účetnictví a daní
Změna ZDPH do praxe od 1. 4. 2019 (PDF, 169.2 kB)
1. aktualizovali jsme pro Vás v přehledech Účetního Portálu kontrolní vazby mezi kontrolním hlášením a daňovým přiznáním od 1. 4. 2019 (po novele č. 80/2019 Sb. tzv. daňový balíček).
Nepřehlédněte aktualizované vazby kontrolního hlášení:
Vazba č. 1: KH oddíl A.1. - řádek 25 DP - uskutečněná plnění R-CH § 92a ZDPH
Vazba č. 2: KH oddíl A.2. - řádek 3,4,5,6,9,12,13 DP - povinnost přiznat daň § 108/1 písm. b) a c) ZDPH
Vazba č. 3: KH oddíl A.3. - část řádku č. 26 DP - uskutečněná plnění zvl. režim inv. zlato § 101c ZDPH
Vazba č. 4: KH oddíl A.4. a A.5. - ř. 1 a 2 DP - uskut. zdanitelná plnění a přijaté úplaty a § 44 ZDPH
Vazba č. 5: KH oddíl B.1. - řádek 10 a 11 DP - přijatá zdanitelná plnění R-CH § 92a ZDPH
Vazba č. 6: KH oddíl B.2. a B.3. - ř. 40 a 41 DP - přijatá plnění a poskytnuté úplaty § 73 ZDPH a § 44 ZDPH
2. FORMÁLNÍ ZMĚNA
Mezi změnami je formální změna ve vazbě:
kde je ve sloupci 12 nový název a dvoje řešení, co vyplnit.
Sloupec 12 se týká opravy u nedobytných pohledávek (dříve název § 44 ZDPH).
Do 30. 9. 2019 zde bude buď křížek (oprava nedobytné pohledávky) nebo prázdno a od 1. 10. 2019, kdy platí nová struktura xml výkazu kontrolního hlášení zde budou kódy uvedené na vyjmenovaných přehledech („N“, „P, „A“).
3. DŮLEŽITÁ ZMĚNA
Mezi změny důležité patří nový pohled na DUZP u opravných daňových dokladů z běžné praxe (§ 42 ZDPH).
Přinášíme Vám nový příklad č. 6 Finanční správy zveřejněný v aktualizovaných Dotazech - Příloha č. 1 tohoto článku
A také výtah z důvodové zprávy k zákonu č. 80/2019 Sb. - Příloha č. 2 tohoto článku
Zde je věcná změna, kterou je třeba aplikovat do denní praxe.
Co se naší firmy již týkalo:
Např. K rozhodnému dni opravy 25. 4. 2019, což je nově DUZP, jsme vystavili daňový opravný doklad. Dříve bylo DUZP až získáním potvrzení o doručení daňového dokladu protistraně např. 2. 5. 2019.
Pokud jsem po novele vynaložila úsilí na doručení dokladu svým obvyklým způsobem v dubnu 2019, bude daňový doklad v přiznání DPH i KH v dubnu 2019 – DUZP 25. 4. 2019.
Pokud jsem vynaložila úsilí až v květnu 2019 např. 2. 5. 2019, bude daňový doklad v přiznání DPH i KH v květnu 2019 – DUZP stále 25. 4. 2019 (Vazba č. 4: KH oddíl A.4. a A.5. - ř. 1 a 2 DP - uskut. zdanitelná plnění a přijaté úplaty a § 44 ZDPH).
Prostistrana (Vazba č. 6: KH oddíl B.2. a B.3. - ř. 40 a 41 DP - přijatá plnění a poskytnuté úplaty § 73 ZDPH a § 44 ZDPH) bude uvádět stále DUZP 25. 4. 2019 s tím, že uvede buď v daňovém přiznání i KH dubnu 2019 nebo v květnu 2019 podle toho, kdy se o opravě dozvěděla nebo dozvědět mohla (§ 74 odst. 4 ZDPH).
Více v přílohách, které předkládáme.
zakladatelka a ♥ Účetního Portálu ®
P.S.: Veškeré vazby naleznete na https://www.ucetni-portal.cz/prehledy/ v sekci I. Daň z přidané hodnoty.

References: § 92
 § 108
 § 101
 § 44
 § 92
 § 73
 § 44
 § 44
 § 44
 § 73
 § 44