Source: https://es.scribd.com/doc/126441670/De-los-Ilicitos-Sancionados-con-Penas-Restrictivas-de-Liberta1-docx
Timestamp: 2016-10-23 10:10:16+00:00

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6. 9. productos o bienes objeto de beneficios fiscales.Parágrafo Único: A los efectos de determinar la cuantía señalada en este artículo. 4. falsificar. 8. No emitir facturas u otros documentos obligatorios. 5. Emplear mercancías. 12. Ocultar mercancías o efectos gravados o productores de rentas.
. Omitir dolosamente la declaración de hechos previstos en la ley como imponible. para fines distintos de los que correspondan. con distintos asientos. 3. 13. documentos o antecedentes contables. 11 Producir. 10. se atenderá a lo defraudado en cada liquidación o devolución. entre otros: 1. Emitir o aceptar facturas o documentos cuyo monto no coincida con el correspondiente a la operación real. Aportar informaciones falsas sobre las actividades o negocios. 7. 2. cuando el tributo se liquide por año. No llevar o exhibir libros. Ejercer clandestinamente la industria del alcohol o de las especies alcohólicas. Si se trata de tributos que se liquidan por períodos inferiores a un año o tributos instantáneos. expender. Llevar dos o más juegos de libros para una misma contabilidad. Artículo 117 ° Se considerarán indicios de defraudación. utilizar o poseer especies gravadas cuando no se hubiere cumplido con los registros o inscripción que las leyes especiales establecen. en los casos en que los exija la ley. falso o adulterado. Contradicción evidente entre las constancias de los libros o documentos y los datos consignados en las declaraciones tributarias. Declarar cifras o datos falsos. o no se proporcione la documentación correspondiente. en cualquier actuación que se realice ante la Administración Tributaria o en los casos en que se exija hacerlo. Utilizar dos o más números de inscripción. o presentar certificado de inscripción o identificación del contribuyente. se atenderá al importe defraudado en las liquidaciones o devoluciones comprendidas en un año. u omitir deliberadamente circunstancias que influyan en la determinación de la obligación tributaria.
o su destrucción o adulteración. y obtenga para sí o para un tercero un enriquecimiento indebido. con mecanismos delictivos propiamente dichos. El Código
. administradores. los sujetos pasivos y sus representantes. ya sean como detenidos. Por la comisión de los ilícitos sancionados con penas restrictivas de la libertad. Las personas jurídicas responden por los ilícitos tributarios.14. gerentes. serán responsables sus directores. cambio de destino o falsa indicación de procedencia. su ocultación. revele. en virtud de controversias suscitadas en la tramitación de los recursos administrativos y judiciales previstos en este Código. serán penados con prisión de tres (3) meses a tres (3) años. responsables o terceros. será penado con prisión de dos (2) a cuatro (4) años. divulgue o haga uso personal o indebido. Elaborar o comercializar clandestinamente con especies gravadas. de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva. precintos y demás medios de control. Artículo 119 ° Los funcionarios o empleados públicos. las autoridades judiciales y cualquier otra persona que directa o indirectamente. considerándose comprendidas en esta norma la evasión o burla de los controles fiscales. Omitir la presentación de la declaración informativa de las inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal. Las sanciones aplicables son:  Prisión: Cárcel u otro establecimiento penitenciario donde se encuentran los privados de libertad. a través de cualquier medio o forma. dentro de los plazos establecidos en las disposiciones respectivas. Artículo 120 ° El proceso penal que se instaure con ocasión de los ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad no se suspenderá. Artículo 118 ° Quien con intención no entere las cantidades retenidas o percibidas de los contribuyentes. 15. Cabe destacar que las violaciones al Derecho Tributario Material. timbres. procesados o condenados. representantes o síndicos que hayan personalmente participado en la ejecución del ilícito. la alteración de las características de las especies. la utilización indebida de sellos. manifestadas en la disminución fraudulenta del producido tributario.
90 C. Las multas no se pagan con cárcel y las sanciones pecuniarias si no se pagan en efectivo. Serán aplicadas por la administración tributaria sanciones pecuniarias. apoyen. a salvo de las penas de cárcel penas restrictivas de libertad que serán impuestos por el tribunal. multas penales. en virtud de la cual se revoca dejar sin efecto. administrativas y civiles. 89 de la C. parcial o definitivo del local comercial perteneciente a la persona natural o jurídica que comete un ilícito tributario. la pena será de prisión de 4 a 8 años (media: 6 años). SENIAT). ejerce su jurisdicción. es decir sino ha sido condenado por un hecho ilícito anteriormente. Sanciones (Art. serán responsables sus directores. administrativa o de policía o por incumplimiento contractual. 93 a 98).T. y si ha pagado las cantidades adeudadas al fisco.O.T. Hay pues.
. Penas por defraudación:  Prisión de 6 meses a 7 años (media: 3 años y nueve meses. a los profesionales y técnicos que con motivo del ejercicio de su profesión o actividad participen.  Inhabilitación para el ejercicio de oficios o profesiones: Sin perjuicio de lo establecido en el artículo anterior. Comiso y destrucción de los efectos materiales objeto del ilícito o utilizados para cometerlo.  Clausura temporal del establecimiento: Cierre temporal. gerentes. administradores. representantes o síndicos que hayan personalmente participado en la ejecución del ilícito (Art.  Cuando la defraudación se ejecute mediante la obtención indebida de devoluciones o reintegros. o suspende la licencia de una persona natural o jurídica para que continúe comercializando o prestando sus servicios en el espacio donde esa autoridad.)  Multa: Pena pecuniaria que se impone por una falta delictiva.Orgánico Tributario nos dice que las personas jurídicas responden por los ilícitos tributarios. se les aplicará la inhabilitación para el ejercicio de la profesión por un término igual a la pena impuesta. Por la comisión de los ilícitos sancionados con penas restrictivas de la libertad. Los órganos judiciales tendrán la posibilidad de suspender la pena restrictiva de libertad si el contribuyente no es reincidente.O. auxilien o cooperen en la comisión del ilícito de defraudación tributaria (Art. se pagan con cárcel. el Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria y Aduanera. y que emana de una ordenanza administrativa del ente recaudador del tributo (en el caso de Venezuela.)  Suspensión o revocación del registro y autorización de industrias y expendios de especies gravadas y fiscales: Decisión administrativa de la autoridad tributaria (SENIAT).  Aumento de la pena entre ½ a 2/3 partes cuando la defraudación se ejecute mediante la ocultación de inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal.
la divulgación.CONCLUSION Los Ilícitos sancionados con penas restrictivas de libertad. y en ellos se encuentran la defraudación tributaria. funcionarios o empleados públicos. uso personal o el uso indebido de la información confidencial proporcionado por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva. la falta de enterramiento de anticipos por parte de los agentes de retención o percepción. son violaciones al derecho Tributario Material. con mecanismos delictivos propiamente dichos. manifestados en la disminución fraudulenta. autoridades judiciales y cualquier otra persona que tuviese acceso dicha información
en donde además. deberes y obligaciones que el Estado ha impuesto. La lucha contra los ilícitos hoy día es un tema central. Tal como lo establecen las Normas Constitucionales. cabe destacar que se entiende por Ilícito Tributario.INTRODUCCION
Con el transcurrir del tiempo Venezuela ha ido adquiriendo un sistema tributario bastante incierto. persiste el quebrantamiento de una norma ya establecida. el conjunto de acciones u omisiones plasmadas en el Código Orgánico Tributario Venezolano. Es necesaria la concepción de una cultura tributaria que permita a los ciudadanos concebir las obligaciones como un deber sustantivo y voluntario.
. y en casos donde se apliquen sanciones de privación de libertad deberá consignarlo a los despachos de la jurisdicción ordinaria penal. acorde con los valores constitucionales. lo que trae como consecuencia que los sujetos pasivos evadan. igualmente se debe tener conocimiento de qué se busca con la aplicación de las diferentes sanciones a esos ilícitos. afectando directamente los ingresos y ocasionando un desequilibrio financiero y económico. debido a su elevado impacto en la estabilidad económica. de una u otra forma. orgánicas y Tributarias. La Administración Tributaria en general aplica sanciones que conllevan multas pecuniarias.
CONTADURIA PÚBLICA SECCION “C”
GUANARE.UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS OCCIDENTALES EZEQUIEL ZAMORA UNELLEZ .GUANARE
INTEGRANTES YEISY ROJAS V.24.021.319 LIC. ENERO 2013
.498 YENIFER HERNADEZ V-20.544.
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References: Artículo 115
 Resolución 
 Artículo 116
 Artículo 117
 Artículo 119
 Artículo 120
 Artículo 118