Source: http://kancelaria-golebiowska.com.pl/2015/03/18/limity-odliczen-od-podatku-i-od-dochodu-od-osob-fizycznych-za-rok-2014/
Timestamp: 2018-06-22 14:56:35+00:00

Document:
Limity odliczeń od podatku i od dochodu od osób fizycznych za rok 2014 – Kancelaria
Limity odliczeń od podatku i od dochodu od osób fizycznych za rok 2014
Podstawa prawna: ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późniejszymi zmianami
Zawarta w art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
– 92,67 zł (1/6 kwoty 556.02 zł) na pierwsze dziecko,
– 92,67 zł na drugie dziecko,
– 166,67 zł na trzecie dziecko,
– 225,00 zł na czwarte i odrębnie taką samą kwotę na każde kolejne dziecko.
Podatnikowi wychowującemu jedno dziecko odliczenie przysługuje, gdy:
a) dochody podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim i jego małżonka, nie przekroczyły w roku podatkowym łącznie kwoty 112.000 zł,
b) dochody podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku podatkowego, nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 56.000 zł, za wyjątkiem podatnika samotnie wychowującego małoletnie dziecko, do którego ma zastosowanie kwota dochodu w wysokości 112.000 zł.
Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim – kwotę tę mogą odliczyć od podatku w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej.
Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim.
Jeżeli łączna kwota przysługującego odliczenia z tytułu ulgi prorodzinnej – za wszystkie dzieci ( suma kwot z poz. 7 części E załącznika PIT/O) jest większa od kwoty z poz. 41 tego załącznika (która to kwota nie może przekroczyć kwoty podatku), podatnik wypełnia część uzupełniającą do zeznania podatkowego PIT-36 albo PIT-37 za 2014 r. (PIT/UZ). Pozwoli to otrzymać z urzędu skarbowego kwotę nieodliczonej ulgi prorodzinnej.
2. Ulga abolicyjna (tzw. „ulga na powrót”)
Zawarta w art. 27g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
– które rozlicza na zasadach określonych w art. 27 ust. 9 albo 9a ustawy, tj. stosując metodę odliczenia proporcjonalnego.
3. Wydatki na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej – w ramach tzw. praw nabytych
Zawarte w art. 4 ust. 3 nowelizacji ustawy z dnia 21 listopada 2001 r. (Dz.U. Nr 134, poz. 1509)
Limit wynosi 30% poniesionych wydatków nie więcej niż 11.340 zł (6% z 189.000 zł) – limit roczny
Dotyczy kontynuacji odliczeń wydatków poniesionych na ten cel. Wydatki odliczane w ramach limitu odliczeń z tytułu wydatków inwestycyjnych na własne cele mieszkaniowe, tj. w ramach limitu 35.910 zł (19% z 189.000 zł) w okresie obowiązywania ustawy.
Limit 11.340 zł odpowiada wydatkom w kwocie 37.800 zł. Odliczenie przysługuje podatnikom, którzy przed dniem 1 stycznia 2002 r. nabyli prawo do odliczeń z tego tytułu i po tym dniu dokonują dalszych wpłat na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na tym samym rachunku i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniową
1.Ulga na wydatki na zakup leków, których stosowanie zalecił lekarz specjalista
Zawarte w art. 26 ust. 7a pkt 12 ustawy o PIT
2. Ulga na cele rehabilitacyjne przysługuje osobom niepełnosprawnym bądź podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) nie przekracza 9.120 zł w roku podatkowym
3. Ulga na opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa
Zawarta w art. 26 ust. 7a pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
Ulga przysługuje osobom niepełnosprawnym bądź podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) nie przekracza 9.120 zł w roku podatkowym o 2.280 zł – limit roczny
4. Utrzymanie przez osoby niewidome I lub II grupy inwalidztwa, psa przewodnika
Zawarta w art. 26 ust. 7a pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
Limit do 2.280 zł – limit roczny przysługuje osobom niepełnosprawnym bądź podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) nie przekracza 9.120 zł w roku podatkowym o 2.280 zł – limit roczny
5. Używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne Zawarta w art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ulga przysługuje osobom niepełnosprawnym bądź podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) nie przekracza 9.120 zł w roku podatkowym o 2.280 zł – limit roczny
6. Darowizny na cele:
a) pożytku publicznego – określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele,
c) krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie krwi (Dz. U. Nr 106, poz. 681, z 1998 r. Nr 117, poz. 756, z 2001r. Nr 126, poz. 1382 oraz z 2003 r. Nr 223, poz. 2215),
Zawarta w art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
Limit w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej niż 6% dochodu.
Aktualnie ekwiwalent za 1 litr pobranej krwi wynosi 130 zł.
Darowizna nie może być przekazana m.in. na rzecz partii politycznych, związków zawodowych, fundacji, których jedynym fundatorem jest Skarb Państwa, a także osoby fizycznej lub osoby prawnej prowadzącej działalność gospodarczą polegającą na wytwarzaniu wyrobów przemysłu tytoniowego (art. 26 ust. 5 ustawy oraz art. 3 ust. 4 ustawy o działalności
pożytku publicznego i o wolontariacie – Dz. U. Nr 96, poz. 873, z późn. zm.)
W zeznaniu rocznym należy wykazać kwotę(wartość) przekazanej darowizny, kwotę(wartość) odliczonej darowizny oraz dane obdarowanego poprzez podanie m.in. jego nazwy i adresu.
7. Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą
Przepisy ustaw o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej oraz o stosunku Państwa do innych kościołów i związków wyznaniowych
W wysokości dokonanej darowizny (nie ma limitu kwotowego)
Wymagane pokwitowanie odbioru darowizny oraz w okresie dwóch lat od dnia przekazania darowizny -sprawozdanie o przeznaczeniu jej na tę działalność.
W zeznaniu rocznym należy wykazać kwotę przekazanej darowizny, kwotę odliczonej darowizny oraz dane obdarowanego poprzez podanie m.in. jego nazwy i adresu (art. 26 ustawy).
8. Wydatki ponoszone z tytułu użytkowania sieci Internet w lokalu (budynku) będącym miejscem zamieszkania podatnika (ulga internetowa)
Zawarta w art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
Limit do wysokości 760 zł rocznie
Wysokość wydatków ustala się na podstawie dokumentu stwierdzającego ich poniesienie, zawierającego w szczególności: dane identyfikujące kupującego (odbiorcę usługi lub towaru) i sprzedającego (towar lub usługę), rodzaj zakupionego towaru lub usługi oraz kwotę zapłaty. Nie musi to być faktura VAT.
9. Wydatki poniesione przez podatnika uzyskującego przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na nabycie nowych technologii
Zawarta w art. 26c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
W wysokości ustalonej zgodnie z art. 26c ust. 5, 6 i 8 ustawy. Wydatki odlicza się od podstawy obliczenia podatku (opodatkowania), ustalonej zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy
Przedsiębiorcy mogą odliczyć od rocznego dochodu do 50% wydatków na nabycie nowych technologii.
10. Ulga odsetkowa – w ramach tzw. praw nabytych – wydatki na spłatę odsetek od kredytu
(pożyczki) udzielonego podatnikowi na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, związanej z:
4) nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub przebudową(przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego.
Odliczeniu podlegają odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty:
325.990 zł (dotyczy rozliczenia za 2015, a także za 2014 r. , 2013, 2012 i za 2011 rok)
243.460 zł (dotyczy rozliczenia za 2009 rok)
264.810 zł (dotyczy rozliczenia za 2010 rok)
Podstawowym warunkiem skorzystania z omawianej ulgi, na zasadzie praw nabytych, jest podpisanie z kredytodawcą odpowiednio pożyczkodawcą umowy kredytu (pożyczki) do końca 2006 r. Moment podpisania umowy kredytowej (pożyczkowej) jest równoznaczny z udzieleniem kredytu przez bank lub skok, o którym mowa w art. 9 nowelizacji ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. (Dz. U. Nr 217, poz. 1588 oraz z 2008 r. Nr 209, poz. 1316).
11. Ulga z tytułu oszczędzania na Indywidualnym Koncie Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE)
od 2014 roku – do kwoty 1,2-krotności prognozowanego na dany rok przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej, określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalonej. Limit ten w kolejnym roku nie może być niższy, niż limit wpłat na IKZE obowiązujący w roku poprzednim.
– maksymalna kwota (w zł) składki na IKZE:
4750,80 (2015 r.)
4495,20 (2014 r.)
4231,20 (2013 r.)
4030,80 (2012 r.)
W przypadku osób małoletnich wysokość wpłat ograniczona jest wysokością uzyskiwanego dochodu z pracy. Wpłata na IKZE dokonywana przez te osoby nie może przekroczyć limitu wpłat na IKZE, jak również wysokości dochodów osiąganych przez te osoby z tytułu umowy o pracę. Pierwszy raz odliczenie jest możliwe za 2012 rok.
Tagi: Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą, Limity odliczeń od podatku i od dochodu od osób fizycznych za rok 2014
Czy ogłoszenia upadłości bez względu na przyczynę stanu niewypłacalności?
Jak dochodzić odsetek za okres po ogłoszeniu upadłości?
Przetarg na sprzedaż działki zabudowanej o pow. 2348 m kw Seroki Parcele w g. Teresin pow. sochaczewski
Przetarg na sprzedaż zabudowanej nieruchomości gruntowej w gminie Dwikozy powiat sandomierski
działki inwestycyjne gm. Brochów ewidencja przebiegu pojazdu Ewidencja przebiegu pojazdu powinna zawierać Grzywna za wykroczenie skarbowe Jak przygotować wniosek o upadłość konsumencką? jednolity plik kontrolny Kancelarii Doradcy Restrukturyzacyjnego Kiedy można zastosować podwyższoną stawkę amortyzacji lista wierzytelności metoda kasowa Nowa ustawa o prawach konsumenta Od 1 marca 2013 odliczenia i ulgi Odliczenia za rok 2012 ograniczyć koszty ozusowane zostaną dochody członków rad nadzorczych PIT PIT-11 PIT - 28 PIT-40 PIT-2013 PIT 36 PIT 36L PIT 37 PIT 38 PIT 39 PIT za 2016 Podstawowa roczna stawka amortyzacji wynosi 20% postępowanie sanacyjne prawo upadłościowe przesłanki do pozytywne do uznania wniosku o upadłość konsumencką przetarg syndyka Radość sp. z o.o. roczne zeznanie podatkowe sample tag składki ZUS i zaliczki na podatek syndyk sprzeda syndyk sprzeda działki ulga podatkowa upadłość Uzyskać zgodę sądu na zamianę wniosku o upadłość wnioskiem restrukturyzacyjnym. Pomóc w tym może doświadczony Doradca Restrukturyzacyjny. warunki przetargu i aukcji wniosek o ogłoszenie upadłości wynajem pokoi Zasiłek dla bezrobotnych

References: art. 27
 art. 27
 art. 27
 art. 4
 art. 26
 art. 26
 art. 26
 art. 26
 art. 4
 art. 3
 art. 6
 art. 26
 art. 3
 art. 26
 art. 26
 art. 26
 art. 26
 art. 9