Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/decreto-1951-de-noviembre-28-de-2017?documento=legcol&contexto=legcol_aae6d2e3248844b59de6cf2f209a4e20&vista=STD-PC
Timestamp: 2019-08-23 18:20:29+00:00

Document:
DECRETO 1951 DE 28 DE NOVIEMBRE DE 2017
CONTENIDO:MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA, PARA DEFINIR LOS LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y EL PAGO DE LOS IMPUESTOS NACIONALES DURANTE EL 2018.
TEMAS ESPECÍFICOS:IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS, DECLARACIÓN TRIBUTARIA, GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS, IMPUESTO SOBRE LA RENTA, GRAN CONTRIBUYENTE, INTERVINIENTES EN EL DERECHO TRIBUTARIO, PAGO DEL IMPUESTO, RETENCIÓN EN LA FUENTE, PAGO SUJETO A RETENCIÓN EN LA FUENTE, DECLARACIÓN DE INGRESOS Y PATRIMONIO, ANTICIPO DEL IMPUESTO, PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE, IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO, IMPUESTO A LA RIQUEZA, CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO A LA RIQUEZA, PAGO DEL IMPUESTO A LA RIQUEZA, IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO, TARIFA DEL IMPUESTO AL CARBONO
“Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria para sustituir la sección 2 del capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1, y establecer los plazos para declarar y pagar en el año 2018, y se dictan otras disposiciones”.
en ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las que le confieren los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política y en desarrollo de los artículos 260-5, 260-9, 292- 2, 295-2, 298, 298-1, 298-2, 298-8, 512-1, 555-2, 579, 579-2, 603, 607, 800, 811, 876, 877 y 910 del estatuto tributario, 170 de la Ley 1607 de 2012 y 238 de la Ley 1819 de 2016, y
Que las disposiciones de plazos del año 2017, de que tratan los decretos 2105 de 2016 y 220 de 2017, que fueron compilados en el Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria y que se retiran para incorporar las del año 2018, conservan su vigencia para el cumplimiento de obligaciones tributarias sustanciales y formales para los contribuyentes y responsables de los impuestos del orden nacional y para el control que compete a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
Que el numeral 1º del artículo 238 de la Ley 1819 de 2016, señala que el Gobierno Nacional establecerá en el decreto anual de plazos, el plazo máximo para que los contribuyentes que opten por la forma de pago de obras por impuestos, cumplan con la obligación de depositar el monto total del valor de los impuestos a pagar en una fiducia con destino exclusivo a la ejecución de la obra objeto del proyecto.
Que a las personas naturales que se encuentran inscritas en el registro único tributario, RUT, como responsables del régimen simplificado del impuesto nacional al consumo, no les asiste obligación de presentar anualmente la declaración simplificada de ingresos, motivo por el cual se retirarán del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, los artículos 1.6.1.13.2.33 y 1.6.1.13.2.34, que hacen referencia a la mencionada declaración y a los plazos para su presentación.
Que atendiendo la inexequibilidad del parágrafo transitorio del artículo 239-1 del estatuto tributario, declarada por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-833 del veinte (20) de noviembre de 2013 y considerando que ya finalizaron los cuatro (4) años para cancelar las cuotas del impuesto de ganancia ocasional por activos omitidos o pasivos inexistentes para los contribuyentes a los que no aplicó la referida sentencia, se requiere retirar el artículo 1.6.1.13.2.42 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.
Que las resoluciones 000071 del 21 de noviembre de 2016 y 000063 del 14 de noviembre de 2017, expedidas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, establecieron el valor de la unidad de valor tributario, UVT, para los años 2017 y 2018 y por lo tanto se requiere sustituir la sección 2 del capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, con los valores absolutos que corresponden a los mencionados años.
ART. 1º—Modificación del epígrafe y de la sección 2, capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria. Modifíquese el epígrafe y la sección 2 del capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, los cuales quedarán así:
“ART. 1.6.1.13.2.1.—Presentación de las declaraciones tributarias. La presentación de las declaraciones litográficas del impuesto sobre la renta y complementario, de ingresos y patrimonio, impuesto sobre las ventas, impuesto nacional al consumo, monotributo, retenciones en la fuente y autorretenciones se hará por ventanilla en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorio nacional, salvo aquellos contribuyentes y responsables obligados a declarar virtualmente quienes deberán presentarla a través de los servicios informáticos electrónicos.
Las declaraciones del impuesto nacional a la gasolina y ACPM, gravamen a los movimientos financieros, GMF, impuesto a la riqueza, declaración anual de activos en el exterior, declaración de renta por cambio de la titularidad de la inversión extranjera, informativa de precios de transferencia e impuesto nacional al carbono se deberán presentar en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos.
Los plazos para la presentación y pago son los señalados en el presente decreto”.
“ART. 1.6.1.13.2.2.—Pago de las declaraciones y demás obligaciones en bancos y entidades autorizadas para recaudar. El pago de los impuestos, retenciones, anticipos, tributos aduaneros, sanciones e intereses en materia tributaria, aduanera y cambiaria, deberá realizarse en los bancos y demás entidades autorizadas para el efecto, en la forma establecida en los artículos 1.6.1.13.2.45 y 1.6.1.13.2.46 del presente decreto”.
“ART. 1.6.1.13.2.3.—Corrección de las declaraciones. La inconsistencia a que se refiere el literal d) del artículo 580 del estatuto tributario podrá corregirse mediante el procedimiento previsto en el artículo 588 del citado estatuto, siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, liquidando una sanción equivalente al dos por ciento (2%) de la sanción por extemporaneidad prevista en el artículo 641 ibídem, sin que exceda de mil trescientas (1.300) UVT ($ 43.103.000 año 2018).”
“ART. 1.6.1.13.2.4.—Cumplimiento de obligaciones por las sociedades fiduciarias. Las sociedades fiduciarias presentarán una sola declaración por todos los patrimonios autónomos, salvo cuando se configure la situación prevista en el numeral 3º en concordancia con el inciso 2º del numeral 5º del artículo 102 del estatuto tributario, caso en el cual deberá presentarse declaración individual por cada patrimonio contribuyente.
Los fiduciarios son responsables por las sanciones derivadas del incumplimiento de las obligaciones formales, a cargo de los patrimonios autónomos, así como de la sanción por corrección, por inexactitud, por corrección aritmética y de cualquier otra sanción relacionada con dichas declaraciones”.
“ART. 1.6.1.13.2.5.—Formularios y contenido de las declaraciones. Las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementario, monotributo, de ingresos y patrimonio, por cambio de la titularidad de la inversión extranjera, impuesto sobre las ventas, gasolina y ACPM, impuesto nacional al consumo, de retención en la fuente, impuesto a la riqueza, declaración anual activos en el exterior, gravamen a los movimientos financieros, informativa de precios de transferencia e impuesto nacional al carbono, deberán presentarse en los formularios oficiales que para tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, a través de los servicios informáticos electrónicos o documentales.
Estas declaraciones deberán contener las informaciones a que se refieren los artículos 260-9, 298-1, 298-8, 512-6, 596, 599, 602, 603, 606, 607, 877 y 910 del estatuto tributario, 170 de la Ley 1607 de 2012 y artículo 222 de la Ley 1819 de 2016.
PAR.—Las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementario, monotributo, de ingresos y patrimonio, por cambio de la titularidad de la inversión extranjera, impuesto sobre las ventas, gasolina y ACPM, impuesto nacional al consumo, de retención en la fuente, impuesto a la riqueza, declaración anual activos en el exterior, gravamen a los movimientos financieros, informativa de precios de transferencia e impuesto nacional al carbono deberán ser firmadas por:
“ART. 1.6.1.13.2.6.—Contribuyentes obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario. Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2017, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepción de los que se enumeran en el artículo siguiente.
“ART. 1.6.1.13.2.7.—Contribuyentes no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario. No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2017 los siguientes contribuyentes:
PAR. 1º—Para efectos de establecer la cuantía de los ingresos brutos a que hacen referencia los numerales 2º de los literales a) y b) del presente artículo, deberán sumarse todos los ingresos provenientes de cualquier actividad económica, con independencia de la cédula a la que pertenezcan los ingresos.
PAR. 5º—En el caso del literal c) de este artículo, serán no declarantes, siempre y cuando no se configuren los supuestos de hecho previstos en los artículos 20-1 y 20-2 del estatuto tributario en relación con los establecimientos permanentes. Si se configuran, deben cumplirse las obligaciones tributarias en los lugares y en los plazos determinados en el presente decreto”.
“ART. 1.6.1.13.2.8.—Contribuyentes con régimen especial que deben presentar declaración de renta y complementario. De conformidad con lo dispuesto en los artículos 19 y 19-4 del estatuto tributario, modificados por los artículos 140 y 142 de la Ley 1819 de 2016, por el año gravable 2017 son contribuyentes con régimen tributario especial y deben presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario:
2. Las entidades contempladas en el parágrafo transitorio segundo del artículo 19 del estatuto tributario, es decir, aquellas que a 31 de diciembre de 2016 se encuentren legalmente constituidas y determinadas como no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario y que a partir del 1º de enero de 2017 se encuentran calificadas y admitidas, de manera automática, dentro del régimen tributario especial.
PAR.—Las entidades a que se refieren los numerales anteriores que renuncien, o sean excluidas del régimen tributario especial, serán contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario del régimen ordinario”.
“ART. 1.6.1.13.2.9.—Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario con obligación de presentar declaración de ingresos y patrimonio. De conformidad con lo dispuesto en los artículos 23, 23-1, 23-2 y 19-2, las entidades que se enumeran a continuación deberán presentar declaración de ingresos y patrimonio:
5. Los fondos parafiscales agropecuarios y pesqueros de que trata el capítulo V de la Ley 101 de 1993 y el Fondo de Promoción Turística de que trata la 300 de 1996, hoy Nacional de Turismo, Fontur.
7. Las demás entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta, con excepción de las indicadas en el artículo siguiente”.
“ART. 1.6.1.13.2.10.—Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario que no deben presentar declaración de renta ni de ingresos y patrimonio. De conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 y 598 del estatuto tributario, no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario y no deben presentar declaración de renta y complementario, ni declaración de ingresos y patrimonio, por el año gravable 2017 las siguientes entidades:
b) Las sociedades de mejoras públicas, las asociaciones de padres de familia; las juntas de acción comunal; las juntas de defensa civil; las juntas de copropietarios administradoras de edificios organizados en propiedad horizontal o de copropietarios de conjuntos residenciales; las asociaciones de exalumnos; las asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por este y las asociaciones de adultos mayores autorizados por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar.
“ART. 1.6.1.13.2.11.—Grandes contribuyentes. Declaración de renta y complementario. Por el año gravable 2017 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, las personas naturales, jurídicas o asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen especial y demás entidades que a 31 de diciembre de 2017 estén calificados como “grandes contribuyentes” por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 562 del estatuto tributario.
El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario, se inicia el 8 de marzo de año 2018 y vence entre el 10 y el 23 de abril del mismo año, atendiendo el último dígito del número de identificación tributaria, NIT, del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
0 8 de febrero de 2018
9 9 de febrero de 2018
8 12 de febrero de 2018
7 13 de febrero de 2018
6 14 de febrero de 2018
5 15 de febrero de 2018
4 16 de febrero de 2018
3 19 de febrero de 2018
2 20 de febrero de 2018
1 21 de febrero de 2018
9 11 de abril de 2018
8 12 de abril de 2018
7 13 de abril de 2018
6 16 de abril de 2018
5 17 de abril de 2018
4 18 de abril de 2018
3 19 de abril de 2018
2 20 de abril de 2018
1 23 de abril de 2018
0 13 de junio de 2018
9 14 de junio de 2018
7 18 de junio de 2018
5 20 de junio de 2018
4 21 de junio de 2018
3 22 de junio de 2018
2 25 de junio de 2018
1 26 de junio de 2018
PAR.—El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2016. Una vez liquidado el impuesto, el anticipo y el anticipo de la sobretasa en la respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará de la siguiente manera, de acuerdo con la cuota de pago así:
“ART. 1.6.1.13.2.12.—Personas jurídicas y demás contribuyentes. Declaración de renta y complementario. Por el año gravable 2017 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, las demás personas jurídicas, sociedades y asimiladas, así como los contribuyentes del régimen tributario especial, diferentes a los calificados como “grandes contribuyentes”.
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario y para cancelar en dos (2) cuotas iguales el valor a pagar por concepto del impuesto de renta y el anticipo, se inician el 8 de marzo del año 2018 y vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo para la presentación y pago de la primera cuota los dos (2) últimos dígitos del número de identificación tributaria, NIT, del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, y para el pago de la segunda cuota atendiendo el último dígito del NIT del declarante, sin tener en cuenta el dígito de verificación así:
96 al 00 10 de abril de 2018
91 al 95 11 de abril de 2018
86 al 90 12 de abril de 2018
81 al 85 13 de abril de 2018
76 al 80 16 de abril de 2018
71 al 75 17 de abril de 2018
66 al 70 18 de abril de 2018
61 al 65 19 de abril de 2018
56 al 60 20 de abril de 2018
51 al 55 23 de abril de 2018
46 al 50 24 de abril de 2018
41 al 45 25 de abril de 2018
36 al 40 26 de abril de 2018
31 al 35 27 de abril de 2018
26 al 30 30 de abril de 2018
21 al 25 02 de mayo de 2018
16 al 20 03 de mayo de 2018
11 al 15 04 de mayo de 2018
06 al 10 07 de mayo de 2018
01 al 05 08 de mayo de 2018
PAR. 1º—Las sucursales y demás establecimientos permanentes de sociedades y entidades extranjeras y de personas naturales no residentes en el país, que no tengan la calidad de gran contribuyente, que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, pueden presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2017 y cancelar en una sola cuota el impuesto a cargo, el anticipo y el anticipo de la sobretasa hasta el 19 de octubre de 2018, cualquiera sea el último dígito del número de identificación tributaria, NIT, del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
“ART. 1.6.1.13.2.13.—Entidades del sector cooperativo. Las entidades del sector cooperativo del régimen tributario especial, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2017, dentro de los plazos señalados para las personas jurídicas en el artículo 1.6.1.13.2.12 del presente decreto, de acuerdo con el último o los dos (2) últimos dígitos del número de identificación tributaria, NIT, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
Las entidades cooperativas de integración del régimen tributario especial, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2017, hasta el día 22 de mayo del año 2018”.
La sobretasa al impuesto sobre la renta y complementario del período gravable 2018 está sujeta a un anticipo del ciento por ciento (100%) del valor de la misma, que se liquidará en la declaración del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2017.
El anticipo de la sobretasa del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2018, deberá liquidarse y pagarse en la declaración del impuesto sobre la renta y complementario año gravable 2017, en dos (2) cuotas iguales anuales, en las fechas que se indican a continuación, atendiendo el tipo de declarante y el último o dos últimos dígitos del número de identificación tributaria, NIT, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
Declaración y pago anticipo sobretasa
“ART. 1.6.1.13.2.15.—Declaración de renta y complementario de personas naturales y sucesiones ilíquidas. Por el año gravable 2017 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario, por el sistema cedular, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, las personas naturales y las sucesiones ilíquidas, con excepción de las señaladas en el artículo 1.6.1.13.2.7 del presente decreto, así como los bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones y asignaciones modales, cuyos donatarios o asignatarios no los usufructúen personalmente, y las personas naturales no residentes que obtengan renta a través de establecimientos permanentes en Colombia.
El plazo para presentar la declaración y cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementario y del anticipo, se inicia el 8 de marzo de 2018 y vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo los dos últimos dígitos del número de identificación tributaria, NIT, del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
67 y 68 03 de septiembre de 2018
65 y 66 04 de septiembre de 2018
63 y 64 05 de septiembre de 2018
61 y 62 06 de septiembre de 2018
59 y 60 07 de septiembre de 2018
57 y 58 10 de septiembre de 2018
27 y 28 01 de octubre de 2018
25 y 26 02 de octubre de 2018
23 y 24 03 de octubre de 2018
21 y 22 04 de octubre de 2018
19 y 20 05 de octubre de 2018
17 y 18 08 de octubre de 2018
15 y 16 09 de octubre de 2018
“ART. 1.6.1.13.2.16.—Plazo especial para presentar la declaración de instituciones financieras intervenidas. Las instituciones financieras que hubieren sido intervenidas de conformidad con el Decreto 2920 de 1982 o normas posteriores, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario correspondiente a los años gravables 1987 y siguientes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, para los grandes contribuyentes y demás personas jurídicas por el año gravable 2017 y cancelar el impuesto a cargo determinado, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se aprueben de manera definitiva los respectivos estados financieros correspondientes al segundo (2) semestre del año gravable objeto de aprobación, de acuerdo con lo establecido en el estatuto orgánico del sistema financiero.
“ART. 1.6.1.13.2.17.—Declaración de ingresos y patrimonio. Las entidades calificadas como grandes contribuyentes obligadas a presentar declaración de ingresos y patrimonio, deberán utilizar el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, y presentarla dentro del plazo previsto en el artículo 1.6.1.13.2.11 del presente decreto.
Las demás entidades deberán utilizar el formulario que prescriba la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, y presentarla dentro de los plazos previstos en el artículo 1.6.1.13.2.12 del presente decreto.
En ambos casos se omitirá el diligenciamiento de los datos relativos a la liquidación del impuesto y el anticipo”.
“ART. 1.6.1.13.2.18.—Declaración por fracción de año. Las declaraciones tributarias de las personas jurídicas y asimiladas a estas, así como de las sucesiones que se liquidaron durante el año gravable 2017 o se liquiden durante el año gravable 2018, podrán presentarse a partir del día siguiente a su liquidación y a más tardar en las fechas de vencimiento indicadas para el grupo de contribuyentes o declarantes del año gravable correspondiente al cual pertenecerían de no haberse liquidado. Para este efecto se habilitará el último formulario vigente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
“ART. 1.6.1.13.2.19.—Declaración por cambio de titular la inversión extranjera. El titular de la inversión extranjera que realice la transacción o venta de su inversión, deberá presentar, dentro del mes siguiente a la fecha de la transacción o venta, “Declaración de renta por cambio de titularidad de la inversión extranjera”, con la liquidación y pago del impuesto que se genere por la respectiva operación, utilizando el formulario que para el efecto prescriba la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, y podrá realizarlo a través de su apoderado, agente o representante en Colombia del inversionista, según el caso. La presentación de esta declaración se realizará de forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos, mediante el mecanismo de firma digital o firma electrónica dispuesto por la entidad, si así lo establece la resolución que expida la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, conforme con lo previsto en el artículo 579-2 del estatuto tributario. Para lo anterior, el apoderado, agente o representante en Colombia del inversionista deberá estar inscrito en el registro único tributario, RUT, y contar con el mecanismo de firma digital o firma electrónica que disponga la entidad.
PAR.—La transferencia de valores inscritos en el registro nacional de valores y emisores, RNVE, calificada como inversión de portafolio por el artículo 2.17.2.2.1.2 del Decreto Único Reglamentario 1068 de 2015 del Sector de Hacienda y Crédito Público, no requiere la presentación de la declaración señalada en este artículo, salvo que se configure lo previsto en el inciso 2º del artículo 36-1 del estatuto tributario, es decir, que la enajenación de las acciones supere el diez por ciento (10%) de las acciones en circulación de la respectiva sociedad, durante un mismo año gravable, caso en el cual, el inversionista estará obligado a presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta y complementario, por las utilidades provenientes de dicha enajenación”.
“ART. 1.6.1.13.2.20.—Plazos para declarar y pagar el monotributo BEPS. Las personas naturales que a 31 de marzo de 2018, se hayan inscrito ante la Unidad Administrativa Especial Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, como contribuyentes del monotributo BEPS, deberán declarar y pagar el impuesto correspondiente al año gravable 2018, en el formulario que prescriba la Unidad Administrativa Especia Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN. El plazo para presentar y pagar la declaración del monotributo BEPS vence el 31 de enero de 2019.
(D. 738/2017, art. 5º).
“ART. 1.6.1.13.2.21.—Plazos para declarar y pagar el monotributo riesgos laborales. Las personas naturales que a 31 de marzo de 2018 se hayan inscrito ante la Unidad Administrativa Especial Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, como contribuyentes del monotributo riesgos laborales, deberán declarar y pagar el impuesto correspondiente al año gravable 2018, en el formulario que prescriba la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN. El plazo para presentar y pagar la declaración del monotributo riesgos laborales vence el 31 de enero de 2019.
Una vez liquidado el impuesto, se restarán las retenciones que le hayan sido practicadas al contribuyente del monotributo, así como los abonos por concepto de los componentes del impuesto y los pagos a riesgos laborales realizados durante el año gravable y hasta el 30 de enero de 2019 y se pagará la diferencia si hay lugar a ella a más tardar el 31 de enero de 2019.
“ART. 1.6.1.13.2.22.—Plazo para presentar y pagar la primera cuota del impuesto sobre la renta y complementario de los contribuyentes personas jurídicas que soliciten la vinculación del impuesto a “obras por impuestos”. Los contribuyentes personas jurídicas que a 31 de marzo de 2018 soliciten la vinculación del impuesto a “obras por impuestos”, con el cumplimiento de los requisitos que establezca este decreto, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario y pagar la primera cuota hasta el 25 de mayo de 2018.
PAR 1º—Lo previsto en el presente artículo no resulta aplicable a los contribuyentes de que trata el parágrafo 2º del artículo 238 de la Ley 1819 de 2016 y a los contribuyentes que financien los proyectos de manera conjunta a través del mecanismo de que trata esta disposición.
PAR 2º—Para fines de control, la Agencia de Renovación del Territorio, ART, remitirá a la dirección de gestión de ingresos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, dentro de los cinco (5) días siguientes a la expedición del acto administrativo de aprobación o rechazo de las solicitudes, el listado de los contribuyentes, a los que se les aprobó y a los que no se les aprobó, la solicitud de vinculación del impuesto a “obras por impuestos”, detallando en este último caso la causa del rechazo”.
“ART. 1.6.1.13.2.23.—Plazo para presentar y pagar la primera cuota o segunda según el caso del impuesto sobre la renta y complementario de los grandes contribuyentes que soliciten la vinculación del impuesto a “obras por impuestos”. Los grandes contribuyentes personas jurídicas que a 31 de marzo de 2018, soliciten la vinculación del impuesto a “obras por impuestos”, con el cumplimiento de los requisitos que establezca este decreto, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario y pagar la segunda cuota, o la primera cuota cuando hayan optado por el no pago de la misma, hasta el 25 de mayo de 2018.
“ART. 1.6.1.13.2.24.—Plazo para consignar los recursos en la fiducia, para los contribuyentes personas jurídicas a quienes se les apruebe la vinculación del impuesto a “obras por impuestos”. Los contribuyentes a los que se les apruebe la vinculación del impuesto a “obras por impuestos” conforme con lo previsto en el presente decreto, deberán consignar en la fiducia los recursos destinados a la obra o proyecto, a más tardar el 25 de mayo de 2018.
Cuando no se consigne el saldo a pagar de la declaración del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2017 en el plazo indicado en este artículo, se deberá liquidar y pagar los correspondientes intereses de mora, contados a partir del plazo aquí estipulado”.
“ART. 1.6.1.13.2.25.—Plazo para declarar y pagar el impuesto a la riqueza. El plazo para presentar la declaración del impuesto a la riqueza año gravable 2018, por parte de las personas naturales y sucesiones ilíquidas y para cancelar en dos (2) cuotas iguales el valor a pagar por este impuesto, vence en las fechas que se indican a continuación, atendiendo el último dígito del número de identificación tributaria, NIT, del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
0 9 de mayo de 2018
9 10 de mayo de 2018
8 11 de mayo de 2018
7 15 de mayo de 2018
5 17 de mayo de 2018
4 18 de mayo de 2018
3 21 de mayo de 2018
2 22 de mayo de 2018
1 23 de mayo de 2018
“ART. 1.6.1.13.2.26.—Plazo para presentar la declaración anual de activos en el exterior. Los plazos para presentar la declaración anual de activos en el exterior, de que tratan los artículos 42 y 43 de la Ley 1739 de 2014, correspondiente al año 2018, vencen en las fechas que se indican a continuación, atendiendo el tipo de declarante y el último o dos últimos dígitos del número de identificación tributaria, NIT, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
Si el último dígito son Hasta el día
27 y 28 1º de octubre de 2018
“ART. 1.6.1.13.2.27.—Contribuyentes obligados a presentar declaración informativa. Están obligados a presentar declaración informativa de precios de transferencia por el año gravable 2017:
2. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario residentes o domiciliados en Colombia que en dicho año gravable hubieran realizado operaciones con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferentes, aunque su patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2017 o sus ingresos brutos en el mismo año, hubieran sido inferiores a los topes señalados en el numeral anterior. (E.T., art. 260-7, par. 2º)”.
“ART. 1.6.1.13.2.28.—Plazos para presentar la declaración informativa de precios de transferencia. Por el año gravable 2017, deberán presentar la declaración informativa de que trata el artículo anterior, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario obligados a la aplicación de las normas que regulan el régimen de precios de transferencia, que celebren operaciones con vinculados conforme con lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 del estatuto tributario o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferentes, en el formulario que para tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
La declaración informativa de precios de transferencia, se presentará en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, atendiendo al último dígito del número de identificación tributaria, NIT, del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin el dígito de verificación, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:
“ART. 1.6.1.13.2.29.—Plazos para presentar la documentación comprobatoria. Por el año gravable 2017, deberán presentar la documentación comprobatoria de que trata el artículo 260-5 del estatuto tributario:
1. Los contribuyentes que celebren operaciones con vinculados conforme con lo establecido en los artículos 260-1, 260-2 del estatuto tributario o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferentes conforme al 260-7 del estatuto tributario, deberán presentar el informe local y el informe maestro en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, y en las condiciones que esta determine, atendiendo al último dígito del número de identificación tributaria, NIT, del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin el dígito de verificación, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:
2. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, que se encuentren en alguno de los supuestos que se señalan en el numeral 2º del artículo 260-5 del estatuto tributario y su reglamentario, deberán presentar el informe país por país que contendrá información relativa a la asignación global de ingresos e impuestos pagados por el grupo multinacional junto con ciertos indicadores relativos a su actividad económica a nivel global en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, y en las condiciones que esta determine, atendiendo al último dígito del número de identificación tributaria, NIT, del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin el dígito de verificación, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:
“ART. 1.6.1.13.2.30.—Declaración y pago bimestral del impuesto sobre las ventas. Los responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2017, sean iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT, ($2.931.028.000) así como los responsables de que tratan los artículos 477 y 481 del estatuto tributario, deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y pagar de manera bimestral utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
Los vencimientos, de acuerdo con el último dígito del número de identificación tributaria, NIT, del responsable, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, serán los siguientes:
Si el último dígito es Enero-febrero 2018 hasta el día Marzo-abril 2018 hasta el día Mayo-junio 2018 hasta el día
0 8 de marzo de 2018 9 de mayo de 2018 10 de julio de 2018
9 9 de marzo de 2018 10 de mayo de 2018 11 de julio de 2018
8 12 de marzo de 2018 11 de mayo de 2018 12 de julio de 2018
7 13 de marzo de 2018 15 de mayo de 2018 13 de julio de 2018
6 14 de marzo de 2018 16 de mayo de 2018 16 de julio de 2018
5 15 de marzo de 2018 17 de mayo de 2018 17 de julio de 2018
4 16 de marzo de 2018 18 de mayo de 2018 18 de julio de 2018
3 20 de marzo de 2018 21 de mayo de 2018 19 de julio de 2018
2 21 de marzo de 2018 22 de mayo de 2018 23 de julio de 2018
1 22 de marzo de 2018 23 de mayo de 2018 24 de julio de 2018
Si el último dígito es Julio-agosto 2018 hasta el día Septiembre-octubre 2018 hasta el día Noviembre-diciembre 2018 hasta el día
0 11 de septiembre de 2018 9 de noviembre de 2018 11 de enero de 2019
9 12 de septiembre de 2018 13 de noviembre de 2018 14 de enero de 2019
8 13 de septiembre de 2018 14 de noviembre de 2018 15 de enero de 2019
7 14 de septiembre de 2018 15 de noviembre de 2018 16 de enero de 2019
6 17 de septiembre de 2018 16 de noviembre de 2018 17 de enero de 2019
5 18 de septiembre de 2018 19 de noviembre de 2018 18 de enero de 2019
4 19 de septiembre de 2018 20 de noviembre de 2018 21 de enero de 2019
3 20 de septiembre de 2018 21 de noviembre de 2018 22 de enero de 2019
2 21 de septiembre de 2018 22 de noviembre de 2018 23 de enero de 2019
1 24 de septiembre de 2018 23 de noviembre de 2018 24 de enero de 2019
PAR. 1º—Los responsables por la prestación del servicio telefónico deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar por cada uno de los bimestres del año 2018, de acuerdo con los plazos establecidos en este artículo.
PAR. 2º—Para los responsables por la prestación de servicios financieros y las empresas de transporte aéreo regular, que en al año 2013 se les autorizó el plazo especial de que trata el parágrafo 1º del artículo 23 del Decreto 2634 de 2012, el plazo para presentar la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar vencerá en las siguientes fechas:
Enero-febrero 2018 hasta el día Marzo-abril 2018 hasta el día Mayo-junio 2018 hasta el día
23 de marzo de 2018 25 de mayo de 2018 25 de julio de 2018
Julio-agosto 2018 hasta el día Septiembre-octubre 2018 hasta el día Noviembre-diciembre 2018 hasta el día
25 de septiembre de 2018 27 de noviembre de 2018 25 de enero de 2019
“ART. 1.6.1.13.2.31.—Declaración y pago cuatrimestral del impuesto sobre las ventas. Los responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2017 sean inferiores a noventa y dos mil (92.000) UVT ($2.931.028.000), deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y pagar de manera cuatrimestral utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
Los vencimientos para la presentación y pago de la declaración serán los siguientes, de acuerdo con el último dígito del número de identificación tributaria, NIT, del responsable que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación:
Si el último dígito es Enero-abril 2018 hasta el día Mayo-agosto 2018 hasta el día Septiembre-diciembre 2018 hasta el día
0 9 de mayo de 2018 11 de septiembre de 2018 11 de enero de 2019
9 10 de mayo de 2018 12 de septiembre de 2018 14 de enero de 2019
8 11 de mayo de 2018 13 de septiembre de 2018 15 de enero de 2019
7 15 de mayo de 2018 14 de septiembre de 2018 16 de enero de 2019
6 16 de mayo de 2018 17 de septiembre de 2018 17 de enero de 2019
5 17 de mayo de 2018 18 de septiembre de 2018 18 de enero de 2019
4 18 de mayo de 2018 19 de septiembre de 2018 21 de enero de 2019
3 21 de mayo de 2018 20 de septiembre de 2018 22 de enero de 2019
2 22 de mayo de 2018 21 de septiembre de 2018 23 de enero de 2019
1 23 de mayo de 2018 24 de septiembre de 2018 24 de enero de 2019
“ART. 1.6.1.13.2.32.—Declaración y pago bimestral del impuesto nacional al consumo. Los responsables del impuesto nacional al consumo de que trata el artículo 512-1 y siguientes del estatuto tributario, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto nacional al consumo de manera bimestral, utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
“ART. 1.6.1.13.2.33.—Declaración mensual de retenciones y autorretenciones en la fuente de que trata el artículo 1.2.6.6 de este decreto. Los agentes de retención del impuesto sobre la renta y complementario y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 368, 368-1, 368-2, 437-2 y 518 del estatuto tributario, así como los autorretenedores del impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artículo 1.2.6.6 de este decreto deberán declarar y pagar las retenciones y autorretenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
Si el último dígito es Mes de enero año 2018 hasta el día Mes de febrero año 2018 hasta el día Mes de marzo año 2018 hasta el día
0 8 de febrero de 2018 8 de marzo de 2018 10 de abril de 2018
9 9 de febrero de 2018 9 de marzo de 2018 11 de abril de 2018
8 12 de febrero de 2018 12 de marzo de 2018 12 de abril de 2018
7 13 de febrero de 2018 13 de marzo de 2018 13 de abril de 2018
6 14 de febrero de 2018 14 de marzo de 2018 16 de abril de 2018
5 15 de febrero de 2018 15 de marzo de 2018 17 de abril de 2018
4 16 de febrero de 2018 16 de marzo de 2018 18 de abril de 2018
3 19 de febrero de 2018 20 de marzo de 2018 19 de abril de 2018
2 20 de febrero de 2018 21 de marzo de 2018 20 de abril de 2018
1 21 de febrero de 2018 22 de marzo de 2018 23 de abril de 2018
Si el último dígito es Mes de abril año 2018 hasta el día Mes de mayo año 2018 hasta el día Mes de junio año 2018 hasta el día
0 9 de mayo de 2018 13 de junio de 2018 10 de julio de 2018
9 10 de mayo de 2018 14 de junio de 2018 11 de julio de 2018
8 11 de mayo de 2018 15 de junio de 2018 12 de julio de 2018
7 15 de mayo de 2018 18 de junio de 2018 13 de julio de 2018
6 16 de mayo de 2018 19 de junio de 2018 16 de julio de 2018
5 17 de mayo de 2018 20 de junio de 2018 17 de julio de 2018
4 18 de mayo de 2018 21 de junio de 2018 18 de julio de 2018
3 21 de mayo de 2018 22 de junio de 2018 19 de julio de 2018
2 22 de mayo de 2018 25 de junio de 2018 23 de julio de 2018
1 23 de mayo de 2018 26 de junio de 2018 24 de julio de 2018
Si el último dígito es Mes de julio año 2018 hasta el día Mes de agosto año 2018 hasta el día Mes de septiembre año 2018 hasta el día
0 9 de agosto de 2018 11 de septiembre de 2018 9 de octubre de 2018
9 10 de agosto de 2018 12 de septiembre de 2018 10 de octubre de 2018
8 13 de agosto de 2018 13 de septiembre de 2018 11 de octubre de 2018
7 14 de agosto de 2018 14 de septiembre de 2018 12 de octubre de 2018
6 15 de agosto de 2018 17 de septiembre de 2018 16 de octubre de 2018
5 16 de agosto de 2018 18 de septiembre de 2018 17 de octubre de 2018
4 17 de agosto de 2018 19 de septiembre de 2018 18 de octubre de 2018
3 21 de agosto de 2018 20 de septiembre de 2018 19 de octubre de 2018
2 22 de agosto de 2018 21 de septiembre de 2018 22 de octubre de 2018
1 23 de agosto de 2018 24 de septiembre de 2018 23 de octubre de 2018
Si el último dígito es Mes de octubre año 2018 hasta el día Mes de noviembre año 2018 hasta el día Mes de diciembre año 2018 hasta el día
0 9 de noviembre de 2018 10 de diciembre de 2018 11 de enero de 2019
9 13 de noviembre de 2018 11 de diciembre de 2018 14 de enero de 2019
8 14 de noviembre de 2018 12 de diciembre de 2018 15 de enero de 2019
7 15 de noviembre de 2018 13 de diciembre de 2018 16 de enero de 2019
6 16 de noviembre de 2018 14 de diciembre de 2018 17 de enero de 2019
5 19 de noviembre de 2018 17 de diciembre de 2018 18 de enero de 2019
4 20 de noviembre de 2018 18 de diciembre de 2018 21 de enero de 2019
3 21 de noviembre de 2018 19 de diciembre de 2018 22 de enero de 2019
2 22 de noviembre de 2018 20 de diciembre de 2018 23 de enero de 2019
1 23 de noviembre de 2018 21 de diciembre de 2018 24 de enero de 2019
Mes de enero año 2018 hasta el día Mes de febrero año 2018hasta el día Mes de marzo año 2018 hasta el día
23 de febrero de 2018 27 de marzo de 2018 27 de abril de 2018
Mes de abril año 2018 hasta el día Mes de mayo año 2018hasta el día Mes de junio año 2018 hasta el día
25 de mayo de 2018 28 de junio de 2018 25 de julio de 2018
Mes de julio año 2018 hasta el día Mes de agosto año 2018hasta el día Mes de septiembre año 2018 hasta el día
24 de agosto de 2018 26 de septiembre de 2018 26 de octubre de 2018
Mes de octubre año 2018 hasta el día Mes de noviembre año 2018 hasta el día Mes de diciembre año 2018 hasta el día
27 de noviembre de 2018 27 de diciembre de 2018 25 de enero de 2019
PAR. 2º—Cuando el agente retenedor y autorretenedor de que trata el artículo 1.2.6.6. de este decreto, incluidas las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta, tenga agencias o sucursales, deberá presentar la declaración mensual de retenciones en forma consolidada, pero podrá efectuar los pagos correspondientes por agencia o sucursal en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorio nacional.
“ART. 1.6.1.13.2.34.—Retención del impuesto sobre las ventas. Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas deberán declarar y pagar las retenciones practicadas cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 1.6.1.13.2.33 del presente decreto, atendiendo el último dígito del número de identificación tributaria, NIT, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, utilizando el formulario de retenciones prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN”.
“ART. 1.6.1.13.2.35.—Retención en la fuente a título de impuesto de timbre nacional. Los agentes de retención y los autorretenedores del impuesto de timbre nacional, deberán declarar y pagar en el formulario de retenciones en la fuente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, el impuesto causado en cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 1.6.1.13.2.33 del presente decreto, atendiendo el último dígito del número de identificación tributaria, NIT, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación”.
“ART. 1.6.1.13.2.36.—Declaración y pago del impuesto de timbre nacional recaudado en el exterior. Los agentes consulares y los agentes diplomáticos del gobierno colombiano cuando cumplan funciones consulares, son responsables de efectuar la retención del impuesto de timbre nacional causado en el exterior y de expedir los certificados en los términos señalados en el estatuto tributario.
“ART. 1.6.1.13.2.37.—Declaración mensual del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM. Los responsables del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM declararán y pagarán el impuesto correspondiente a los períodos gravables del año 2018 en las fechas de vencimiento siguientes:
Enero de 2018 16 de febrero de 2018
Febrero de 2018 16 de marzo de 2018
Marzo de 2018 17 de abril de 2018
Abril de 2018 18 de mayo de 2018
Mayo de 2018 20 de junio de 2018
Junio de 2018 18 de julio de 2018
Julio de 2018 17 de agosto de 2018
Agosto de 2018 18 de septiembre de 2018
Septiembre de 2018 17 de octubre de 2018
Octubre de 2018 15 de noviembre de 2018
Noviembre de 2018 14 de diciembre de 2018
Diciembre de 2018 17 de enero de 2019
“ART. 1.6.1.13.2.38.—Plazos para declarar y pagar el impuesto nacional al carbono. Los responsables del impuesto nacional al carbono de que trata el artículo 221 de la Ley 1819 de 2016, deberán declarar y pagar bimestralmente el impuesto correspondiente al año gravable 2018, en el formulario que prescriba la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
Enero - febrero de 2018 16 de marzo de 2018
Marzo - abril de 2018 18 de mayo de 2018
Mayo - junio de 2018 18 de julio de 2018
Julio - agosto de 2018 18 de septiembre de 2018
Septiembre - octubre de 2018 15 de noviembre de 2018
Noviembre - diciembre de 2018 17 de enero de 2019
“ART. 1.6.1.13.2.39.—Plazos para declarar y pagar el gravamen a los movimientos financieros, GMF. La presentación y pago de la declaración del gravamen a los movimientos financieros, GMF, por parte de los responsables, se hará en forma semanal, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:
1 6 de enero de 2018 12 de enero de 2018 16 de enero de 2018
2 13 de enero de 2018 19 de enero de 2018 23 de enero de 2018
3 20 de enero de 2018 26 de enero de 2018 30 de enero de 2018
4 27 de enero de 2018 2 de febrero de 2018 6 de febrero de 2018
5 3 de febrero de 2018 9 de febrero de 2018 13 de febrero de 2018
6 10 de febrero de 2018 16 de febrero de 2018 20 de febrero de 2018
7 17 de febrero de 2018 23 de febrero de 2018 27 de febrero de 2018
8 24 de febrero de 2018 2 de marzo de 2018 6 de marzo de 2018
9 3 de marzo de 2018 9 de marzo de 2018 13 de marzo de 2018
10 10 de marzo de 2018 16 de marzo de 2018 21 de marzo de 2018
11 17 de marzo de 2018 23 de marzo de 2018 27 de marzo de 2018
12 24 de marzo de 2018 30 de marzo de 2018 3 de abril de 2018
13 31 de marzo de 2018 6 de abril de 2018 10 de abril de 2018
14 7 de abril de 2018 13 de abril de 2018 17 de abril de 2018
15 14 de abril de 2018 20 de abril de 2018 24 de abril de 2018
16 21 de abril de 2018 27 de abril de 2018 3 de mayo de 2018
17 28 de abril de 2018 4 de mayo de 2018 8 de mayo de 2018
18 5 de mayo de 2018 11 de mayo de 2018 16 de mayo de 2018
19 12 de mayo de 2018 18 de mayo de 2018 22 de mayo de 2018
20 19 de mayo de 2018 25 de mayo de 2018 29 de mayo de 2018
21 26 de mayo de 2018 1º de junio de 2018 6 de junio de 2018
22 2 de junio de 2018 8 de junio de 2018 13 de junio de 2018
23 9 de junio de 2018 15 de junio de 2018 19 de junio de 2018
24 16 de junio de 2018 22 de junio de 2018 26 de junio de 2018
25 23 de junio de 2018 29 de junio de 2018 4 de julio de 2018
26 30 de junio de 2018 6 de julio de 2018 10 de julio de 2018
27 7 de julio de 2018 13 de julio de 2018 17 de julio de 2018
28 14 de julio de 2018 20 de julio de 2018 24 de julio de 2018
29 21 de julio de 2018 27 de julio de 2018 31 de julio de 2018
30 28 de julio de 2018 3 de agosto de 2018 9 de agosto de 2018
31 4 de agosto de 2018 10 de agosto de 2018 14 de agosto de 2018
32 11 de agosto de 2018 17 de agosto de 2018 22 de agosto de 2018
33 18 de agosto de 2018 24 de agosto de 2018 28 de agosto de 2018
34 25 de agosto de 2018 31 de agosto de 2018 4 de septiembre de 2018
35 1º de septiembre de 2018 7 de septiembre de 2018 11 de septiembre de 2018
36 8 de septiembre de 2018 14 de septiembre de 2018 18 de septiembre de 2018
37 15 de septiembre de 2018 21 de septiembre de 2018 25 de septiembre de 2018
38 22 de septiembre de 2018 28 de septiembre de 2018 2 de octubre de 2018
39 29 de septiembre de 2018 5 de octubre de 2018 9 de octubre de 2018
40 6 de octubre de 2018 12 de octubre de 2018 17 de octubre de 2018
41 13 de octubre de 2018 19 de octubre de 2018 23 de octubre de 2018
42 20 de octubre de 2018 26 de octubre de 2018 30 de octubre de 2018
43 27 de octubre de 2018 2 de noviembre de 2018 7 de noviembre de 2018
44 3 de noviembre de 2018 9 de noviembre de 2018 14 de noviembre de 2018
45 10 de noviembre de 2018 16 de noviembre de 2018 20 de noviembre de 2018
46 17 de noviembre de 2018 23 de noviembre de 2018 27 de noviembre de 2018
47 24 de noviembre de 2018 30 de noviembre de 2018 4 de diciembre de 2018
48 1º de diciembre de 2018 7 de diciembre de 2018 11 de diciembre de 2018
49 8 de diciembre de 2018 14 de diciembre de 2018 18 de diciembre de 2018
50 15 de diciembre de 2018 21 de diciembre de 2018 27 de diciembre de 2018
51 22 de diciembre de 2018 28 de diciembre de 2018 3 de enero de 2019
52 29 de diciembre de 2018 4 de enero de 2019 9 de enero de 2019
PAR. 2º—Las declaraciones del gravamen a los movimientos financieros, GMF, se deben presentar a través de los servicios informáticos electrónicos, de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN”.
“ART. 1.6.1.13.2.40.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre la renta y complementario y del gravamen a los movimientos financieros, GMF. Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementario y los del gravamen a los movimientos financieros, GMF, deberán expedir a más tardar el 16 de marzo de 2018, los siguientes certificados por el año gravable 2017:
2. Los certificados de retenciones por conceptos distintos a pagos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria, a que se refiere el artículo 381 del estatuto tributario y del gravamen a los movimientos financieros, GMF.
“ART. 1.6.1.13.2.41.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto de timbre nacional. Los agentes de retención del Impuesto de timbre nacional, deberán expedir al contribuyente por cada causación y pago del gravamen, un certificado según el formato prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
“ART. 1.6.1.13.2.42.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto a las ventas. Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas deberán expedir por las retenciones practicadas, un certificado dentro los quince (15) días calendario siguientes al bimestre, cuatrimestre o año en que se practicó la retención, que cumpla los requisitos previstos en el artículo 1.6.1.12.13. del presente decreto.
Cuando se trate de retenciones del impuesto sobre las ventas asumida por responsables del régimen común por operaciones realizadas con responsables del régimen simplificado, el certificado deberá contener la constancia expresa sobre la fecha de la declaración y pago de retención respectiva.
“ART. 1.6.1.13.2.43.—Horario declaraciones de presentación de las declaraciones tributarias y pagos. La presentación de las declaraciones tributarias y el pago de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones que deban realizarse en los bancos y demás entidades autorizadas, se efectuarán dentro de los horarios ordinarios de atención al público señalados por la Superintendencia Financiera de Colombia. Cuando los bancos tengan autorizados horarios adicionales, especiales o extendidos, se podrán hacer dentro de tales horarios”.
“ART. 1.6.1.13.2.44.—Forma de presentar las declaraciones tributarias. La presentación de las declaraciones tributarias en los bancos y demás entidades autorizadas, así como las declaraciones que se presenten a través de los servicios informáticos electrónicos, se efectuará diligenciando los formularios oficiales que para el efecto prescriba el Director de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
“ART. 1.6.1.13.2.45.—Forma de pago de las obligaciones. Las entidades financieras autorizadas para recaudar recibirán el pago de los impuestos, retenciones, anticipos, tributos aduaneros, sanciones e intereses en materia tributaria, aduanera y cambiaría, en efectivo, tarjetas débito, tarjeta de crédito o mediante cheque de gerencia o cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y únicamente a la orden de la entidad financiera receptora, cuando sea del caso, o cualquier otro medio de pago como transferencias electrónicas o abonos en cuenta, bajo su responsabilidad, a través de canales presenciales y/o electrónicos.
El pago de los impuestos y de la retención en la fuente por la enajenación de activos fijos, se podrá realizar en efectivo, mediante cheque librado por un establecimiento de crédito sometido a control y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, o cualquier otro medio de pago.
PAR.—Las entidades financieras autorizadas para recaudar, los notarios y las oficinas de tránsito, bajo su responsabilidad, podrán recibir cheques librados en forma distinta a la señalada o habilitar cualquier procedimiento que facilite el pago. En estos casos, las entidades mencionadas deberán responder por el valor del recaudo, como si este se hubiera pagado en efectivo”.
“ART. 1.6.1.13.2.46.—Pago mediante documentos especiales. Cuando una norma legal faculte al contribuyente a utilizar títulos, bonos, certificados o documentos similares para el pago de impuestos nacionales, la cancelación se efectuará en la entidad que tenga a su cargo la expedición, administración y redención de los títulos, bonos, certificados o documentos según el caso de acuerdo con la resolución que expida el Director de la Unidad Administrativa Especial Dirección Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
Tratándose de los bonos de financiamiento presupuestal o especial que se utilicen para el pago de los impuestos nacionales, la cancelación deberá efectuarse en los bancos autorizados para su emisión y redención. La cancelación con bonos agrarios señalados en la Ley 160 de 1994, deberá efectuarse por los tenedores legítimos en las oficinas de las entidades bancadas u otras entidades financieras autorizadas para su expedición, administración y redención.
Cuando se cancelen con títulos de descuento tributario, TDT, tributos administrados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, con excepción del impuesto sobre renta y complementario, deberán cumplirse los requisitos establecidos por el Gobierno Nacional mediante reglamento.
“ART. 1.6.1.13.2.47.—Plazo para el pago de declaraciones tributarias con saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) unidades de valor tributario, UVT. El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que arrojen un saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) unidades de valor tributario, UVT, ($1.359.000 valor año 2018) a la fecha de su presentación, vence el mismo día del plazo señalado para la presentación de la respectiva declaración, debiendo cancelarse en una sola cuota”.
“ART. 1.6.1.13.2.48.—Identificación del contribuyente, declarante o responsable. Para efectos de la presentación de las declaraciones tributarias, aduaneras y el pago de las obligaciones reguladas en el presente decreto, el documento de identificación será el número de identificación tributaria, NIT, asignado por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, contenido en el registro único tributario, RUT.
“ART. 1.6.1.13.2.49.—Prohibición de exigir declaración de renta y complementario a los no obligados a declarar. Ninguna entidad de derecho público o privado puede exigir la presentación o exhibición de copia de la declaración de renta y complementario a las personas naturales no obligadas a declarar de acuerdo con lo establecido en los artículos 592, 593 y 594-3 del estatuto tributario.
ART. 2º—Vigencia. El presente decreto rige a partir de la fecha de su publicación y sustituye la sección 2 del capítulo 13, título 1, parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único reglamentario en materia tributaria.
Dado en Bogotá, D.C., a 28 de noviembre de 2017.

References: artículo 189
 artículo 238
 artículo 239
 artículo 1
 artículo 580
 artículo 588
 artículo 641
 artículo 102
 artículo 222
 artículo 19
 artículo 562
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 1
 resolución 
 artículo 579
 artículo 2
 artículo 36
 artículo 238
 artículo 260
 artículo 260
 artículo 23
 artículo 512
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 221
 artículo 381
 artículo 1
 resolución