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Timestamp: 2020-06-07 09:48:57+00:00

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¿Qué tipo de iva tengo que pagar en una reforma de vivienda habitual?
Jun 12, 2013 // by Directconsult // Blog, Fiscal // No Comments
Quiero reformas una vivienda de 30 años de antigüedad, la reforma no incluye ni fachada ni tabiques pero se trata de reforma integral de un importe de 30.000 euros
Necesito saber el tipo impositivo de IVA aplicable – si es el 10 o el 21. He oído que depende de si me hago o no promotor y el % de la factura que corresponda a materiales.
Te dejo dos consultas de la AEAT que explican de forma detallada cuando una obra en una vivienda se considera rehabilitación y cuando una reforma. En función de como se clasifique la obra se aplica un tipo impositivo u otro. En tu caso creo que es aplicable la segunda consulta. Te he remarcado el texto.
132529-EJECUCIÓN OBRA: REHABILITACIÓN
Calificación de una obra consistente en reformar una vivienda colocando electrodomésticos, muebles de cocina y baño, grifería, y caldera.
En primera instancia, será necesario determinar si se trata efectivamente de obras de rehabilitación desde el punto de vista cualitativo. Este requisito se entenderá cumplido cuando más del 50% del coste total del proyecto de rehabilitación se corresponda con obras de consolidación o tratamiento de elementos estructurales, fachadas o cubiertas o con obras análogas o conexas a las de rehabilitación.
Si se cumple el requisito establecido en la primera fase, se procederá a analizar el cumplimiento del requisito cuantitativo, esto es, que el coste total de las obras o el coste del proyecto de rehabilitación exceda del 25% del precio de adquisición o del valor de mercado de la edificación antes de su rehabilitación con exclusión del valor del suelo.
Consulta Vinculante de la D.G.T. V 1195 – 10 , de 31 de mayo de 2010
Consulta Vinculante de la D.G.T. V 1152 – 10 , de 28 de mayo de 2010
Artículo 20.Uno.22º, 91.Uno.3.1º y 91.Uno.2.10º Ley 37/1992, de 28 de diciembre de 1992.
132532-EJECUCIÓN OBRA: REPARACIÓN Y RENOVACIÓN DE VIVIENDAS
Cuando un proyecto de obras no pueda calificarse como de rehabilitación de acuerdo con los criterios señalados en la consulta 132529 debe tomarse en consideración lo dispuesto por el artículo 91.Uno.2.10º de la Ley 37/1992, según el cual se aplicará el tipo impositivo del 10% a las prestaciones de servicios consistentes en la renovación y reparación realizadas en edificios o partes de los mismos destinados a viviendas, cuando se cumplan los siguientes requisitos:
Artículo 23 .Uno y Tres Real Decreto Ley 20 / 2012 , de 13 de julio de 2012 .
Si una vez leídas las consultas sigues tendiendo dudas sobre el tipo de IVA aplicable, estaremos encantados de resolverlas.
¿Qué parte de una indemnización por ERE es tributable?
Jun 11, 2013 // by Directconsult // Blog, Laboral // No Comments
Se trata de un despido por E.R.E. con causas productivas y organizativas. La indemnización pactada en Acuerdo será de 38 días por año y un lineal de 500€. ¿Que parte es tributable? ¿Que porcentaje sobre la parte tributable hay que aplicar?
En los supuestos de despido o cese consecuencia de Expedientes de Regulación de Empleo, tramitados de conformidad con lo dispuesto en el artículo 51 del Estatuto de los Trabajadores y previa aprobación de la autoridad competente, o producidos por las causas previstas en la letra c) del artículo 52 del citado Estatuto, siempre que, en ambos casos, se deban a causas económicas, técnicas, organizativas, de producción o por fuerza mayor, quedará exenta la parte de indemnización percibida que no supere los límites establecidos con carácter obligatorio para el despido improcedente (45 días de salario por año de servicio por el tiempo anterior a la entrada en vigor del real decreto ley 3/2012 y 33 días de salario por año por el tiempo posterior).
Para una revisión individualizada y personalizada de tu caso, puedes contratar nuestros servicios en la sección de Consulta laboral.
Jun 11, 2013 // by Directconsult // Blog, Fiscal // No Comments
En el año 2008 compré una vivienda junto con mis dos hermanos mediante crédito hipotecario y ampliación de otro que ya tenía concedido –para el pago de mi vivienda habitual- por un importe de 157.000 Euros.
En esta nueva vivienda fue el domicilio habitual de uno de mis hermanos que se dedujo de su parte (33.33%)
En el año 2012 la vendimos por 117.000 Euros, cancelamos la hipoteca y liquidamos la plusvalía municipal. Mi hermano comunicó el cambio de domicilio para no seguir deduciéndose por vivienda habitual.
Me han comentado que la pérdida patrimonial puede ser compensada en los cuatro ejercicios siguientes, pero no sé muy bien a qué se refiere.
Mi hermano, el que ha utilizado la vivienda como residencia habitual, tenía un depósito bancario que tuvo que sacar anticipadamente y pagando unos intereses de unos 500 Euros. No sé si esa cantidad es compensable.
Por otro lado me gustaría preguntar si existe alguna exención o descuento por incapacidad dado que ambos tenemos minusvalía por encima del 65% y por último y si sabe aproximadamente lo que me podría salir a pagar. Muchas gracias anticipadamente.
Lo que habéis obtenido en la venta de esta vivienda es una minusvalía y tenéis que declararla en vuestras declaraciones de la renta.
117.000-157.000 = 40.000
40.000/3 = 13.333,33 euros minusvalía cada uno
Efectivamente tenéis 4 años para compensar la pérdida obtenida. Eso quiere decir que durante los próximo 4 años si obtenéis alguna ganancia patrimonial por la venta de algún elemento patrimonial podéis compensar la ganancia con la perdida obtenida en la venta y no tendréis que tributar por la posible ganancia. Si transcurridos los 4 años no se compensado la perdida, se pierde el crédito fiscal que tenéis.
Te copio una consulta de la AEAT
126699-SALDO NEGATIVO GANANCIAS/PÉRDIDAS: OBLIGATORIEDAD COMPENSACIÓN
Artículo 49 Ley 35 / 2006 , de 28 de noviembre de 2006 .
No entiendo porque crees que tienes que pagar, ya que en la venta no habéis obtenido ganancia, sino pérdida.
Para cualquier otra duda o consulta, estamos a tu disposición en la sección de Particulares/ Declaración de la renta.
Paralela declaración de la renta
Jun 10, 2013 // by Directconsult // Blog, Fiscal // No Comments
no creo que por tener 100 euros más de ingresos, tendrás que ingresar 1.450 euros. A lo mejor te han retenido mal en el sitio donde trabajabas.
Si quieres encargarnos un estudio puedes hacerlo en la sección Particulares/Declaración de la renta.
Deducción por alquiler de vivienda habitual y deducción por adquisición de vivienda habitual
Tengo que hacer la renta y debido a que estoy trabajando fuera de mi vivienda habitual, he tenido que estar de alquiler desde abril del 2012 hasta el día de hoy.
Mi pregunta es si puedo presentar el contrato de alquiler para que se refleja en la renta y puedan desgravarme?
¿Tienes hipoteca?¿Te aplicas la deducción por adquisición de vivienda habitual?¿Tu casero declara el alquiler?¿El piso en el que vives de alquiler es tu vivienda habitual?
La deducción por alquiler es aplicable a la vivienda habitual del contribuyente, no a cualquier otra vivienda que has alquilado.
Si tienes una vivienda habitual, por la que pagas una hipoteca, a la cual vuelves los fines de semana, y por la cual te deduces no puedes volver a deducirte por un alquiler que no es de tu vivienda habitual.
Si necesitas ayuda con la elaboración de tu declaración de la renta puede contratar nuestros servicios en la sección Particulares/Declaración de la renta .
¿Va a subir el IVA otra vez?
Jun 8, 2013 // by Directconsult // Artículos, novedades y noticias, Blog // No Comments
El presidente del Gobierno dijo el miércoles pasado (5 de junio de 2013) que no se prevén nuevas reformas con subida de los tipos impositivos del IVA a corto plazo.
Tan solo un día más tarde, el jueves 6 de junio, el ministro de Industria declaro que se está estudiando aplicar el tipo reducido (10%) a productos que ahora tributan al tipo superreducido (4%), siguiendo las últimas recomendaciones de Bruselas.
La vicepresidenta del Gobierno, haciéndose eco al tema, ya lo avisó el pasado viernes 7 de junio: «Una cosa son los tipos y otra cosa son los productos».
Según las declaraciones del citado ministro lo que se está estudiando no es una subida de IVA es un reclasificación de productos – “una subida del IVA sería que lo que está en un tipo del 10% pase a un tipo del 15%».
La Comisión Europea en marzo sugirió llevar a cabo «una revisión sistemática del sistema tributario para marzo de 2014» y «explorar el margen existente para una mayor limitación de la aplicación de los tipos de IVA reducidos».
Lo que está claro es que desde la Comisión Europea están recomendando a España una reforma del IVA español limitando la aplicación de los tipos reducidos. Según el ministro de Industria esta reforma se está pidiendo para lograr un clima de igualdad con el resto de países de la Unión Europea. España y otros 4 países aplican tipos reducidos o superreducios inferiores al 5% – Francia, Italia, Luxemburgo y Irlanda.
No está muy claro si las recomendaciones de Bruselas van encaminadas solo a la “subida” del tipo superreducido o lo que se pretende es también reclasificar productos y servicios que hasta ahora tributan al tipo reducido del 10% en la categoría de productos y servicios que tributan al tipo general.
En conclusión, el IVA no sube, solo se reclasifican los tipos impositivos y los ciudadanos podemos llegar a pagar (y seguro que llegaremos) un 6% más por artículos tan básicos como:
Los libros, los periódicos y las revistas (recordamos que parte del material escolar ya paso a tributar al 21% tras la subida del año pasado – plastilina, agendas, cartulinas, mochilas, forro de libros; los libros de texto, los álbumes, las partituras, los mapas y los cuadernos de dibujo hoy por hoy siguen tributando al tipo superreducido del 4% , pero el próximo curso escolar – quien sabe…)
Los alimentos básicos como el pan, la harina, la leche, el queso, los huevos, la fruta y la verdura, las legumbres y los cereales
Las sillas de ruedas y los servicios de mantenimiento y reparación de las mismas, las prótesis, órtesis e implantes internos para personas con minusvalía
Las viviendas calificadas administrativamente como de protección oficial de régimen especial o de promoción pública y sus arrendamientos con opción de compra
Los servicios de teleasistencia, ayuda a domicilio, centro de día y de noche y atención residencial, entre otros.
Si hoy por hoy existen muchas familias que llegan al fin de mes con dificultades o simplemente no llegan, ¿Qué pasará cuando los productos básicos de la cesta de la compra experimenten una subida del 6%?
Jun 8, 2013 // by Directconsult // Blog, Fiscal // No Comments
Me establezco como autónomo para venta en un ecomerce de productos informáticos tablets fundas etc.. etc.. solo venderemos online.
El problema que nos encontramos que con el iva y el recargo de equivalencia es muy difícil ser competitivo teniendo en cuenta que soy autónomo.
Si compramos a mayoristas estamos obligados a pagar el recargo del 5,2 o eso nos dice la asesoría. Pero en el caso de que compre a un minorista? También tendría obligación de pagarlo?. Por que en ocasiones me es mas rentable comprarle a un minorista pero en el caso que también me tenga que cargar el recargo se me come el margen.
1)Hay alguna manera de evitarlo pagar siendo autónomo y dedicándonos a la venta online de productos informáticos? cuando compramos a mayoristas.
2) Se tiene que pagar cuando compras a un minorista porque hay gente que dice que si y gente que no.
Te tienen que emitir las facturas con el recargo de equivalencia todos los proveedores que tengas tanto minoristas, como mayoristas.
La única forma de evitar este régimen es a través de una sociedad limitada.
Te dejo una consulta de la AEAT sobre la aplicación de este régimen.
125523-APLICACIÓN DE ESTE RÉGIMEN
¿A qué contribuyentes y en qué condiciones se aplica el régimen especial del recargo de equivalencia?
El régimen especial del recargo de equivalencia se aplica a los comerciantes minoristas que sean personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas en el IRPF y que comercialicen al por menor artículos o productos de cualquier naturaleza no exceptuados de tributar en este régimen (a título de ejemplo, no es de aplicación el recargo de equivalencia a vehículos accionados a motor para circular por carretera, embarcaciones, buques, aviones, avionetas…, joyas, alhajas, piedras preciosas, prendas de vestir o de adorno personal confeccionadas con pieles de carácter suntuario, maquinaria de uso industrial, materiales de construcción etc).
1º realizar con habitualidad entregas de bienes muebles o semovientes sin haberlos sometido a procesos de fabricación, elaboración o manufactura, por sí o por medio de terceros.
2º que la suma de las contraprestaciones correspondientes a las entregas de bienes a quienes no tengan la consideración de empresarios o profesionales, efectuadas durante el año precedente, haya excedido del 80% del total de las entregas realizadas de los citados bienes. Este requisito, no obstante, no es de aplicación a los sujetos pasivos que tengan la consideración de minoristas conforme al IAE siempre que concurra alguna de las siguientes circunstancias: que no puedan calcular el porcentaje indicado por no haber realizado en el año precedente actividades comerciales o que les sea de aplicación y no hayan renunciado al método de estimación objetiva del IRPF.
Artículo 148 y 149 Ley 37 / 1992 , de 28 de diciembre de 1992 .
De minorista en recargo de equivalencia a minorista en recargo de equivalencia no se repercute el recargo, de minorista en régimen general a minorista en recargo de equivalencia – si se repercute el recargo de equivalencia. Ten en cuenta que el otro minorista puede ser una SL que no esta incluida en el régimen de R.E. o una persona física que por la alguna razón a quedado exenta de este régimen – en este caso debe repercutirte el recargo
Te adjunto la consulta de la AEAT referente a dos comerciantes en recargo de equivalencia.
108021-ventas a otros comerciantes en régimen de recargo
Los comerciantes minoristas en régimen especial de recargo de equivalencia que realicen entregas de bienes a otros minoristas en dicho régimen, ¿han de repercutir el IVA y el recargo de equivalencia?
Deberán repercutir la cuota resultante de aplicar el tipo impositivo a la base imponible correspondiente a las ventas y a las demás operaciones gravadas, sin que, en ningún caso, puedan incrementar dicho porcentaje en el importe del recargo de equivalencia.
Artículo 154 Ley 37 / 1992, de 28 de Diciembre de 1992 .
Mod. 349 fuera de plazo
sanción que ha venido por no presentar el mod.349 en el trim que correspondía ( 2º trim), yo estaba de baja por maternidad y la
chica que me sustituía no lo presento, cuando me incorpore a trabajar vi que no lo había presentado, se lo dije a la asesoría, lo presento en el 3º trim pero en el modelo puso 2º trim, no hay nadie más en administración para que se encargase , en el Iva si esta puesto, ¿puedo reclamar de alguna forma?
Hola, siento decírtelo pero no puedes reclamar nada. Si el importe se ha incluido en el mod.303, no se ha presentado el mod.349 del 2t en plazo, sino más tarde, es un declaración extemporánea. Como no sale ninguna cantidad a ingresar te han puesto una multa administrativa.
Administradores solidarios de una sociedad
Somos una pareja sin ningún vinculo y socios de una s.l, con un 75% y 25% respectivamente.mi pregunta es la siguiente:
queremos ser socios solidarios , los dos trabajamos para la empresa y queremos darnos de alta en el régimen de autónomos ¿es posible?
creo que te refieres a administradores solidarios. El tipo de órgano de administración debe estar recogido en un escritura. No se como se ha constituido la sociedad, pero si el órgano de administración es de administradores solidarios debéis hacer una escritura publica de modificación de los estatutos sociales en su parte del órgano de administración. Esto lleva gastos de notario, registro mercantil, etc.
La inclusión del socio minoritario en el RETA depende de si convivís o no. En el caso de no convivencia, el socio minoritario (el que tenga el 25%) a lo mejor debe ser incluido en el régimen asimilado.
Estas son las condiciones para estar incluido en el Régimen especial de trabajadores autónomos.
Estarán obligatoriamente incluidos en el RETA quienes ejerzan las funciones de dirección y gerencia que conlleva el desempeño del cargo de consejero o administrador, o presten otros servicios para una sociedad mercantil capitalista, a título lucrativo y de forma habitual, personal y directa, siempre que posean el control efectivo, directo o indirecto, de aquélla.
Puedes contratar los servicios de asesoramiento y gestión tributaria y mercantil que ofrecemos en la sección de Área Fiscal.
Hola, te cuento un poco mi problema, ( bueno de mi pareja).
Hace cosa de 10 años, mi pareja le hizo un poder a su padre, para que pudiera manejar la empresa.
Ella en la empresa solo figuraba como la dueña, aunque nunca trabajo en ella.
El problema nos ha venido ahora que ha recibido varias cartas de Hacienda, por impagos de IVA y demás cosas.
Su padre está jubilado, y enfermo, cobrando una pensión muy baja. Y las deudas vienen a nombre de mi pareja. el problema es que, ella ni tiene trabajo ni bienes ni nada, lo único que tiene es un subsidio de 400€.
Necesitamos asesoramiento de cómo podemos solucionar estos problemas, ya que no disponemos de dinero para pagar nada
para poder darte cualquier consejo o aconsejarte los trámites a seguir, primero hay que revisar toda la información – la contabilidad de la empresa, las liquidaciones fiscales, si la empresa esta liquidada, disuelta o en funcionamiento, las cartas que ha recibido tu pareja, era socia en la empresa, administradora o que, el poder que otorgo a su padre, etc.
Es un trabajo bastante complicado. Te aconsejo que te pongas en contacto con el contable o el asesor fiscal que tuvo en su día la empresa que es la persona más idónea para informarte sobre los impuestos que se han presentado o dejado de presentar. También debéis hablar con su padre seriamente sobre que se hizo, cuando y como se hizo para que tengáis una idea clara de la situación.
Una vez recopilada la información, puedes contratar nuestros servicios en la sección de asesoramiento fiscal

References: Artículo 20
 artículo 91

Artículo 23
 Real Decreto 
 artículo 51
 artículo 52
 real decreto 

Artículo 49

Artículo 148

Artículo 154