Source: http://fiscalistas.mx/2014/03/preguntas-y-respuestas-frecuentes-sobre-el-tema-de-emisin-de-cfdi/
Timestamp: 2019-10-23 18:54:55+00:00

Document:
— PREGUNTAS Y RESPUESTAS FRECUENTES SOBRE EL TEMA DE EMISIÓN DE CFDI —
COMPLEMENTO RECIBO DE SUELDOS, SALARIOS E INGRESOS ASIMILADOS
Es por eso que el Complemento recibo de sueldos, salarios e ingresos asimilados contempla estos últimos (ingresos asimilados a sueldos y salarios) mismos que sin ser ingresos por sueldos, son tratados como si lo fueran, exclusivamente para efectos del pago de impuestos federales.
1. En relación con el Complemento de sueldos, salarios e ingresos asimilados, en los campos relativos a Deducciones gravadas y Deducciones exentas, si en nuestra empresa no clasificamos las deducciones (descuentos que se aplican al trabajador)
como gravadas o exentas, ¿Qué dato asentamos en estos campos?
2.- Para el caso del fondo de ahorro de los trabajadores, con el objeto de no duplicar el registro de los ingresos del trabajador, ¿cómo debe registrarse en el Complemento de sueldos, salarios e ingresos asimilados?, ¿como un ingreso en cada pago y una deducción por aportación patronal al fondo de ahorro? ¿O se registra hasta que se cobra el monto ahorrado y los intereses?
3.- En nuestra empresa otorgamos por política préstamos a trabajadores, estos préstamos son contratos de mutuo simple, es decir se otorgan sin cobro de ningún interés y no son adelantos de nómina, el trabajador va devolviendo el préstamo paulatinamente. La empresa contempla esa erogación como No Deducible. La pregunta es ¿la empresa debe emitir un comprobante por esa operación? Sobre todo la preocupación deriva de que el trabajador pareciera estar teniendo ingresos no declarados cuando realmente sólo recibe un préstamo y posteriormente la empresa pareciera estar teniendo un ingreso sobre el cual no emite un comprobante pero realmente ese ingreso es sólo el pago de un préstamo.
Si, considerando que estamos tratando el tema del llenado del Complemento de sueldos, salarios e ingresos asimilados y considerando que ambos conceptos son prestaciones
derivadas de la relación laboral, por ende deben incluirse en el Complemento dentro de las percepciones.
6.- ¿Se debe incluir el monto entregado al trabajador por concepto de Subsidio para el empleo en el Complemento, incluso si esto es un subsidio y no un ingreso que pague directamente el patrón y por ello no coincida la suma de percepciones de los conceptos del Complemento con la suma de los conceptos que en realidad son percepciones pagadas por el patrón al trabajador? ¿Se incluye el monto efectivamente pagado?
8.- Para efectos de faltas o ausentismo, considerando que el Complemento incluye el dato del período de pago y el dato de días pagados, ¿es posible que la empresa sólo pague los días laborados y no se requiera reportar ausentismo, ya que el supuesto en este caso nunca se presenta?
9.- Tratándose de trabajadores eventuales, sustitutos o temporales, es frecuente que se les hagan contratos por tiempo determinado, pudiendo ser consecutivos o esporádicos, en estos casos, en el campo de Fecha de inicio de la relación laboral ¿En el Complemento se debe incluir la fecha de inicio del último contrato celebrado o bien asentar la fecha de inicio de actividades del primer contrato existente entre patrón y empleado?
10.- ¿Qué dato debe asentarse en el campo SalarioBase CotApor del Complemento? Para trabajadores sujetos a la Ley del Seguro Social, debe asentarse este dato conforme a lo dispuesto por el art 27 de dicha ley.
11.- En relación con los campos identificados como opcionales en el Complemento, ¿Cuando no se vaya a incluir información deberá requisitarse en blanco o con cero?
Cuando no proceda asentar información en un campo identificado como opcional, la etiqueta correspondiente no se incluye (el Complemento es un documento electrónico en
formato XML).
Fundamento Legal: Artículo 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada en el Diario Oficial de la federación el 17
12.- ¿En dónde se deben registrar los montos del rubro premios por asistencia dentro del Complemento?
13.- Para efectos del llenado del Complemento de sueldos, salarios y asimilados y considerando que las personas que reciben pagos que se asimilan a salarios no
tienen una relación laboral subordinada con el patrón, ¿Deberán requisitarse los campos siguientes?:
e) Salario Base CotApor.
14.- Existen casos en los que a los trabajadores se les deben realizar descuentos por disposición judicial (por ejemplo pensiones alimenticias) ¿Se debe reflejar dicho descuento en el CFDI de nómina?
15.- ¿Se debe emitir un CFDI recibo de sueldos y salarios a la persona a la que la empresa entrega las cantidades descontadas al trabajador por concepto de pensión
16.- Si un contribuyente (patrón) no puede entregar a sus trabajadores el formato electrónico XML (trabajadores jornaleros del campo, peones, etc.) sobre los pagos
cubiertos ¿qué hará?
Éstos contribuyentes, podrán entregar una representación impresa del CFDI de nómina, sobre los pagos efectuados a sus trabajadores, siempre que la representación contenga lo
 El folio fiscal
 El RFC del empleador
 El RFC del empleado
Fundamento Legal: Artículo 99, fracciones III y IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, regla 1.6 de la Resolución de facilidades administrativas para 2014, publicada en el Diario
Oficial de la federación de fecha 30 de diciembre de 2013.
17.- ¿Se tiene un campo adicional donde se pueda colocar el dato correspondiente a algún tipo de préstamo?
Si es un préstamo que otorga el patrón debe reflejarse en percepciones y los pagos del mismo en deducciones, si el préstamo no deriva de la relación laboral (v.g., por convenio un
trabajador pide préstamos a un banco (que no es el patrón) y los pagos al banco se hacen mediante descuento en nómina) entonces puede reflejarse en la Addenda.
18.- En relación con el campo del Complemento en donde se colocan los datos de Inicio de la relación laboral, en el caso de contar con dos fechas por haber ingresado a una empresa de un grupo y luego pasar a otra empresa del mismo grupo, considerando que ambas empresas cuentan con RFC diferentes, pero que por políticas del grupo se les reconoce la antigüedad. ¿Cuál fecha aplicaría, la del primer ingreso aunque no sea la misma que el RFC que emita el CFDI de nómina?
19.- En la empresa tenemos el caso de una persona que recibe honorarios asimilados como miembro del consejo y además sueldos y salarios como empleado, ¿aquí se emite un solo CFDI de nómina?
20.- Qué datos se deben asentar en los siguientes conceptos del Complemento:
 Aportaciones para los seguros de retiro, cesantía o vejez
 Cuotas obrero patronales
 Seguros de Retiro
 Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón
 Aportación a fondo de vivienda
 Seguridad social: Este campo contiene el descuento que se hace al trabajador por el concepto de pago al IMSS, ISSSTE o cualquier institución de seguridad social.
 Aportaciones para los seguros de retiro, cesantía o vejez: Son los descuentos por algún seguro especial (adicional a los obligatorios por ley) para el retiro que tenga el trabajador. Las aportaciones por ley se reflejan en el campo 001 de Seguridad Social.
 Cuotas obrero patronales: Estas pueden ser cualquier tipo de cuota diferente de seguridad social e INFONAVIT que realice el patrón o el trabajador. Pueden ser cajas
de ahorro acordadas con el sindicato o conceptos de naturaleza similar.
 Seguro de Retiro: Este campo contiene la aportación patronal al Sistema de Ahorro para el Retiro (Régimen Obligatorio).
 Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón: Son las aportaciones patronales al Régimen Obligatorio del Seguro Social.
 Aportación a fondo de vivienda: Se deberán considerar las aportaciones voluntarias de los trabajadores al INFONAVIT.
21. ¿Las aportaciones al plan de pensiones que realiza el trabajador ¿Se deben incluir en el catálogo de deducciones? ¿En el rubro “Otros”?
Si se trata del pago de una aportación voluntaria contratada entre el trabajador y la institución financiera, (no es un descuento que derive de la relación laboral), en dónde el
patrón sólo hace el servicio de gestionar el cobro mediante descuento en nómina, podría incluirse en la Addenda.
DOCUMENTO FUENTE SAT DESCARGA PyRenRecibosPago
Conversaciones sobre facturación electrónica 23/04/2012 “Preguntas Frecuentes de Factura Electrónica y sus respuestas” j.mp/HXCKIw #anafinet #cptwitter
CAMINO FISCAL – PREGUNTAS FRECUENTES DE LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA – 30/ENERO/2015
DIA A DIA EN FISCAL- PREGUNTAS Y RESPUESTAS DE CONTABILIDAD ELECTRÓNICA- 14/08/2014
Preguntas frecuentes de los métodos de pago del SAT
LA HORA DE LA REVISTA PAF – RIF PREGUNTAS FRECUENTES – 19/06/2014
Última actualización: marzo 19 de 2014 a las 22:20
Ver más sobre Artículos y Comunicados • CFDI • nomina • preguntas • respuestas
Reciente DECRETO por el que se adiciona un artículo 43 Ter a la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
Anterior EL NIDO DEL SEGURO – PROPUESTA ACTUAL DE SEGURIDAD SOCIAL UNIVERSAL – 06/03/2014
marzo 21, 2014 a las 18:42
Mis comentarios acerca de este tema, los pueden ver en -> http://www.ppsotoasesor.com/blog
marzo 24, 2014 a las 11:49
Adquiri el producto cfdi nominas y cfdi facturas con Ustedes, como estoy comprando un paquete de 300 folios, pero es para dividir en 5 contribuyentes o RFC. La pregunta es que si se puede instalar el programa en la pc de cada cliente, para que cada quien emita sus facturas?
marzo 25, 2014 a las 18:04
SI CLARO PUEDES INSTALARLO EN CADA equipo y usar los timbres.
abril 1, 2014 a las 9:57
Quiero adquirir timbrados para nominas, mi duda es la empresa para donde laboro ya emite cfdi desde el 2011 y en 2013 se renovaron los archivos del certificado del sello digital,puedo usar estos archivos para generar lo de nomina
abril 1, 2014 a las 13:38
puedes isabel, asi es. quedo atento
abril 1, 2014 a las 15:26
Hola buen dia, quiero adquirir el programa de nominas para dos empresas y el facturacion electronica como es la mecanica de compra o algun telefono donde pueda hacer la compra???
abril 1, 2014 a las 20:13
saludos johana entra a tienda.actualizandome.com ahi esta la liga para adquirir los timbres en linea y se te enviaran las intrucciones respectivas, o bien envia un correo a evelyz@chamlaty.com
carlos garcia millanes dice:
abril 4, 2014 a las 13:47
me gusta mucho sus comentarios, principalmente sus orientaciones.
abril 6, 2014 a las 12:23
saludos carlos a la orden
javier ibarra cuevas dice:
abril 14, 2014 a las 18:47
me interesa comprar el cfdi nominas,
para el caso de dar de alta otros rfc ,
¿se tiene que enviar los datos de los otros rfc al momento de hacer la compra?
o ¿se pueden dar de alta posteriormetne?
abril 16, 2014 a las 19:08
SI PUEDES LEVANTAR PEDIDO Y SEÑALAR QUE AVISARAS DFISTRUIBUCION DE LOS RFCS POCO A POCO, recuerda 50 rfcs es lo minimo a asignar
xochitl.castillo dice:
abril 26, 2014 a las 12:54
Tengo duda de como manejar el préstamo del fondo de ahorro…. la parte patronal y parte empleado se refleja y timbra cada quincena en el recibo del empleado, las cuales se invierten con un tercero, los empleados tienen derecho a un préstamo el cual es descontado de manera inmediata junto con un interes de lo que se lleva ahorrado y se les realiza un transferencia o cheque del neto, ejemplo:
préstamo: 3000
menos interés 30
neto a recibir 2770 el cual se paga con ch o transferencia a la cuenta de nomina
de este préstamo debo generar un CFDI?
septiembre 14, 2014 a las 5:23
hola buen día, en mi empresa el concepto de viáticos lo establecen como otros ingresos por salarios, tengo entendido y sé que es simplemente por pago de impuestos exclusivamente; esto me trajo como consecuencia que mi deudor alimentario demandara el pago de ese concepto por formar parte del salario según lo informó el sat por no encontrarse desglosado en mi constancia anual de retenciones, toda vez que los viaticos y gastos de representacion no son objeto de embargo segun jurisprudencias existentes sobre ese tema; mi pregunta es puedo desglosar al momento de presentar mi declaración el monto recibido por viáticos en mis declaraciones anuales anteriores? le agradecere mucho su ayuda en este tema gracias
octubre 15, 2014 a las 13:04
Buen día, estoy interesada en adquirir un paquete de timbres para varios RFC, mi pregunta es: ¿tienen caducidad?
octubre 17, 2014 a las 22:36
Favor de enlazar a hugo@chamlaty.com
enero 5, 2015 a las 11:02
He timbrado las nominas con su sistema, pero al “subirlas” a CONTAFICAL no me permite hacerlo. Alguna orientación de que estoy haciendo mal. También he subido facturas timbradas con su paquete sin problema alguno.
enero 5, 2015 a las 11:06
FAVOR DE veririfcarlo directamente con los de CONTAFISCAl, y vean ellos que es lo que esta mal ya que desde luego son xml normales como cualquier otros comprobante, quedamos a la orden
juan manuel ramos riviera dice:
enero 12, 2015 a las 23:02
quisiera informacion de los paquetes que tienen y costo para timbrar las nominas y asimilables a salarios
enero 13, 2015 a las 13:30
AQUI LA LIGA Y DETALLES http://tienda.actualizandome.com/categoria-producto/cfdi/
Buen día, disculpe. Entré a una compañia en donde dejaron pendientes de timbrar los recibos de diciembre. tienen instalado su programa. ¿Me dejará timbrarlos con fecha del año pasado aún? Tendrá alguna repercusión que yo lo haga. ¿Qué puedo hacer?
enero 24, 2015 a las 13:43
NO TE DEJARAN timbrarlos con fechas pasadas, es decir el timbre será de estas fechas pero los datos del año pasado, recomiendo timbrar, ya que si no tmbras no tendrás ni para meter las manos en materia de defensa.
enero 13, 2016 a las 10:09
en este tema, si no timbre unos recibos de nomina de diciembre si no hasta ahora en enero 12. puedo considerarlos para deducir en diciembre? hay alguna resolución o criterio que me permita hacerlo, son mas de 3 trabajadores
febrero 19, 2016 a las 19:14
LAS PAGASTE EN DICIEMBRE allá se deducen, aunque el comprobante sea de otra fecha.Y esto es en base a nuestro criterio profesional, porque desde luego deducirlos en enero lo vería mucho más complejo.
febrero 10, 2015 a las 0:16
El programa puede hacer recibos de nomina mensuales conforme al regla 2.7.5.3 de la RMF 2015?
CUAL PROGRAMA?
febrero 13, 2015 a las 18:15
el CDFi nöminas

References: Artículo 94
 Resolución 
 Artículo 99
 Resolución 
 artículo 43
 resolución