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Timestamp: 2017-08-21 01:02:01+00:00

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Artículo 38 Declaración
Artículo 42 Liquidaciones parciales a cuenta
Artículo 45 Aplazamiento y fraccionamiento por los órganos competentes
Letra c) del número 1 del artículo 7 redactada por el número Uno del artículo 1 de la N Foral [ÁLAVA] 32/2013, 27 noviembre, de modificación de la Norma Foral del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y de la Norma Foral del Impuesto Sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados («B.O.T.H.A.» 16 diciembre).
1. Se presumirá la existencia de una transmisión lucrativa cuando de los Registros Fiscales o de los datos que obren en la Administración resultare la disminución del patrimonio de una persona y simultáneamente o con posterioridad, pero siempre dentro del plazo de prescripción a que se refiere el artículo 27 de la presente Norma Foral, el incremento patrimonial correspondiente en el cónyuge, pareja de hecho constituida conforme a lo dispuesto en la Ley del Parlamento Vasco 2/2003, de 7 de mayo, descendientes, herederos o legatarios.
Artículo 8 redactado, con efectos desde el 1 de abril de 2012, por el apartado uno del artículo 7 de la N. Foral [ÁLAVA] 18/2011, de 22 de diciembre, de Medidas Tributarias para el año 2012 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
c) Las adquisiciones de bienes y derechos, incluidas las de beneficiarios de contratos de seguros de vida para el caso de fallecimiento, por herencia, legado o cualquier otro título sucesorio, así como las adquisiciones de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito e «inter vivos», a favor del cónyuge, pareja de hecho, cuando se trate de parejas de hecho constituidas conforme a lo dispuesto en la Ley del Parlamento Vasco 2/2003, de 7 de mayo, ascendientes, descendientes, adoptantes y adoptados plenamente.
No obstante, la exención regulada en esta letra c) no alcanzará a aquellos bienes y derechos transmitidos por un ascendiente o adoptante que a su vez los hubiere adquirido por actos «inter vivos» de un descendiente o adoptado, con menos de cinco años de anterioridad a la transmisión. Dichas adquisiciones se liquidarán conforme a la tarifa que corresponda al grado de parentesco que medie entre el primer transmitente y el último adquirente.
Letra c) del artículo 9 redactada por el apartado uno del artículo 5 de la N. Foral [ÁLAVA] 15/2010, 20 diciembre, de medidas tributarias para el año 2011 («B.O.T.H.A.» 29 diciembre).
Artículo 9 redactado por el número Dos del artículo 1 de la N Foral [ÁLAVA] 32/2013, 27 noviembre, de modificación de la Norma Foral del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y de la Norma Foral del Impuesto Sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados («B.O.T.H.A.» 16 diciembre).
2. En igual medida, será también responsable subsidiario el funcionario que autorizase el cambio del sujeto pasivo de cualquier tributo o exacción estatal, autonómica o local, cuando tal cambio suponga, directa o indirectamente, una adquisición gravada por el presente Impuesto y no hubiere exigido previamente la justificación del pago del mismo.
Número 2 del artículo 12 derogado por el apartado dos del artículo 5 de la N. Foral [ÁLAVA] 15/2010, 20 diciembre, de medidas tributarias para el año 2011 («B.O.T.H.A.» 29 diciembre).
Número 2 del artículo 13 redactado por el número Uno del artículo 4 de la N Foral [ÁLAVA] 22/2015, 29 diciembre, de modificación de la normativa reguladora de determinados impuestos («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
b) Los vehículos automóviles, embarcaciones y aeronaves, se valorarán de acuerdo con las normas que a tal efecto establezca la Diputación Foral de Álava. Véase D. Foral [ÁLAVA] 1/2009, del Consejo de Diputados 20 enero, que aprueba los precios medios de venta de vehículos automóviles y embarcaciones, a efectos de los Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, sobre Sucesiones y Donaciones y Especial sobre Determinados Medios de Transporte («B.O.T.H.A.» 6 febrero).
Número 5 del artículo 15 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado uno del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
A partir de: 31 diciembre 2016
Número 2 del artículo 21 derogado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado dos del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
Número 4 del artículo 21 redactado por el número Uno del artículo 4 de la N Foral [ÁLAVA] 22/2015, 29 diciembre, de modificación de la normativa reguladora de determinados impuestos («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
2. Sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado anterior, en las adquisiciones "mortis causa" y en las de cantidades percibidas por razón de los seguros de vida, la base liquidable de cada concepto impositivo se obtendrá aplicando en la base imponible la reducción que corresponda según los grados de parentesco siguientes. Esta reducción será única para ambos conceptos impositivos y se distribuirá, entre estos conceptos, en la cuantía que se considere oportuno: A partir de: 1 enero 2010 Párrafo introductorio del número 2 del artículo 22 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado dos del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre). Efectos / Aplicación: 1 enero 2010
a) Grupo I: adquisiciones por colaterales de segundo y tercer grado por consanguinidad, ascendientes y descendientes por afinidad, incluidos los resultantes de la constitución de la pareja de hecho por aplicación de la Ley del Parlamento Vasco 2/2003, de 7 de mayo, 37.408 euros.
b) Grupo II: adquisiciones por colaterales de cuarto grado, colaterales de segundo y tercer grado por afinidad, grados más distantes y extraños, no hay lugar a reducción.
Número 2 del artículo 22 redactado por el apartado tres del artículo 5 de la N. Foral [ÁLAVA] 15/2010, 20 diciembre, de medidas tributarias para el año 2011 («B.O.T.H.A.» 29 diciembre).
a) En lugar de la reducción a que se refiere el apartado 2 anterior se aplicará, con independencia del grado de parentesco, la reducción de 37.408 euros, más 4.676 euros por cada año menos de veintiuno que tenga el causahabiente, sin que la reducción pueda exceder de 117.578 euros.
Número 3 del artículo 22 redactado por el apartado tres del artículo 5 de la N. Foral [ÁLAVA] 15/2010, 20 diciembre, de medidas tributarias para el año 2011 («B.O.T.H.A.» 29 diciembre).
7. Las adquisiciones «mortis causa» de una empresa individual, de un negocio profesional o participaciones en entidades o de derechos de usufructo sobre los mismos, a las que sea de aplicación la exención regulada en el número 2 del apartado Diez del artículo 4 COEFICIENTES de la Norma Foral 23/1991, de 11 de diciembre, del Impuesto sobre el Patrimonio, por colaterales hasta el tercer grado de la persona fallecida, y siempre que no existan descendientes o adoptados, gozarán de una reducción del 95 por 100 en la base imponible del Impuesto, siempre que la adquisición se mantuviera durante los 5 años siguientes al fallecimiento del causante, salvo que falleciese el adquirente dentro de ese plazo. A partir de: 31 diciembre 2011 Primer párrafo del número 7 del artículo 22 redactado por el apartado tres de la disposición adicional cuarta de N. Foral [ÁLAVA] 19/2011, 22 diciembre, reguladora del Impuesto sobre el Patrimonio («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
Número 7 del artículo 22 redactado por el número Cinco del artículo 1 de la N Foral [ÁLAVA] 32/2013, 27 noviembre, de modificación de la Norma Foral del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y de la Norma Foral del Impuesto Sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados («B.O.T.H.A.» 16 diciembre).
Número 8 del artículo 22 redactado por el apartado tres del artículo 5 de la N. Foral [ÁLAVA] 15/2010, 20 diciembre, de medidas tributarias para el año 2011 («B.O.T.H.A.» 29 diciembre).
Número 9 del artículo 22 introducido, con efectos desde el 1 de abril de 2012, por el artículo 4 de la N Foral [ÁLAVA] 20/2014, 18 junio, por la que se corrigen técnicamente determinadas normas forales tributarias del Territorio Histórico de Álava («B.O.T.H.A.» 27 junio).
Si no fueran conocidos los causahabientes, se girará la liquidación por la tarifa correspondiente a la sucesión entre extraños, sin perjuicio de la devolución que proceda una vez que aquéllos fueran conocidos. A partir de: 1 enero 2010 Párrafo 2.º del número 1 del artículo 23 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado dos del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre). Efectos / Aplicación: 1 enero 2010
Número 3 del artículo 23 introducido con efectos desde el 1 de abril de 2012, por el apartado tres del artículo 7 de la N. Foral [ÁLAVA] 18/2011, de 22 de diciembre, de Medidas Tributarias para el año 2012 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
Euros Base liquidable Euros Cuota Euros Tipo Marginal (porcentaje)
8.908,00 0,00 3,80
8.908,01
26.726,00 338,50 5,32
26.726,01
44.540,00 1.286,42 6,84
44.540,01
89.069,00 2.504,90 8,36
89.069,01
178.143,00 6.227,52 10,64
178.143,01
445.352,00 15.704,99 13,68
445.352,01
890.704,00 52.259,18 16,72
890.704,01
2.226.762,00 126.722,04 21,28
2.226.762,01
En adelante 411.035,18 26,60
Tarifa II. Campo de aplicación: Grupo I del apartado 2 del artículo 22 de esta Norma Foral
8.908,00 0,00 5,70
26.726,00 507,76 7,98
44.540,00 1.929,63 10,26
89.069,00 3.757,35 12,54
178.143,00 9.341,28 15,58
445.352,00 23.219,01 19,38
890.704,00 75.004,11 23,18
2.226.762,00 178.236,70 28,50
En adelante 559.013,23 34,58
Tarifa III. Campo de aplicación: Grupo II del apartado 2 del artículo 22 de esta Norma Foral
Euros Base liquidable Euros Cuota Euros Tipo Marginal: (porcentaje)
8.908,00 0,00 7,60
26.726,00 677,01 10,64
44.540,00 2.572,84 13,68
89.069,00 5.009,80 16,72
178.143,00 12.455,04 20,52
445.352,00 30.733,03 25,08
890.704,00 97.749,04 29,64
2.226.762,00 229.751,37 35,72
En adelante 706.991,28 42,56
Artículo 24 redactado por el apartado cuatro del artículo 5 de la N. Foral [ÁLAVA] 15/2010, 20 diciembre, de medidas tributarias para el año 2011 («B.O.T.H.A.» 29 diciembre).
Número 2 del artículo 27 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado cinco del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
Artículo 27 redactado por el apartado cinco del artículo 5 de la N. Foral [ÁLAVA] 15/2010, 20 diciembre, de medidas tributarias para el año 2011 («B.O.T.H.A.» 29 diciembre).
1. En los fideicomisos, cuando dentro de los plazos en que deba practicarse la liquidación no sea conocido el heredero fideicomisario, pagará el fiduciario con arreglo a los tipos establecidos para las herencias entre extraños, cualquiera que sea su parentesco con el causante.
Número 1 del artículo 29 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado seis del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
Número 4 del artículo 32 redactado por el número Cinco del artículo 4 de la N Foral [ÁLAVA] 22/2015, 29 diciembre, de modificación de la normativa reguladora de determinados impuestos («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
Número 2º de la Regla Segunda del artículo 33.1.Uno. redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado dos del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
1º. En el testamento por comisario, el Impuesto se exigirá en cada una de las declaraciones de herederos, conforme al grado de parentesco con el causante y sobre el importe total de los bienes o derechos adjudicados en cada acto u otorgamiento, girándose la liquidación conforme a la tarifa vigente y valor que los bienes o derechos tuviesen en ese momento, debiendo estarse, en su caso, a lo dispuesto en la regla Tercera siguiente.
Apartado 1º de la Regla Segunda.Dos del artículo 33.1 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado ocho del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
1. Las donaciones y demás transmisiones lucrativas que se otorguen por un mismo donante a un mismo donatario dentro del plazo de tres años, a contar desde la fecha de cada una, se considerarán como una sola transmisión a los efectos de la liquidación del Impuesto, por lo que la cuota tributaria se obtendrá en función de la suma de todas las bases imponibles. Las cuotas satisfechas con anterioridad por las donaciones acumuladas serán deducibles de la liquidación que se practique como consecuencia de la acumulación.
Artículo 36 redactado, con efectos desde el 1 de abril de 2012, por el apartado cinco del artículo 7 de la N. Foral [ÁLAVA] 18/2011, 22 diciembre, de Medidas Tributarias para el año 2012 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
1. Los sujetos pasivos vendrán obligados a presentar una declaración tributaria, comprensiva de los hechos imponibles a que se refiere la presente Norma Foral, en las condiciones que reglamentariamente se fijen.
Número 1 del artículo 38 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado nueve del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
Número 4 del artículo 38 derogado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado diez del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
5. Cuando se trate de transmisiones por causa de muerte o en los supuestos de seguros sobre la vida, el plazo para la presentación de la declaración, o en su caso, de la autoliquidación, será de seis meses, a contar desde el día siguiente al del fallecimiento del causante, se hayan formalizado o no las operaciones de testamentaría y cualquiera que sea la fecha de su otorgamiento. A partir de: 1 enero 2010 Párrafo 1.º del número 5 del artículo 38 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado once del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre). Efectos / Aplicación: 1 enero 2010
Número 7 del artículo 38 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado doce del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
Número 8 del artículo 38 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado trece del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
Rúbrica del artículo 38 redactada, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado nueve del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
Número 5 del artículo 39 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado catorce del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
1. Ningún documento que contenga actos o contratos sujetos a este Impuesto se admitirá y surtirá efecto en Oficinas o Registros públicos sin que conste la justificación del pago correspondiente, la exención o no sujeción, salvo lo previsto en la legislación hipotecaria o autorización expresa de la Diputación Foral de Álava.
Artículo 40 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado quince del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
Rúbrica de la Sección 1.ª del Capítulo XI redactada, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado dieciséis del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
1. La gestión del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones corresponderá a la Diputación Foral de Álava que la ejercerá a través de los servicios correspondientes de la Dirección de Hacienda.
Artículo 41 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado diecisiete del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
1. Los interesados en sucesiones hereditarias podrán solicitar que se practique una liquidación parcial del Impuesto a los solos efectos de cobrar seguros sobre la vida, créditos del causante, haberes devengados y no percibidos por el mismo, retirar bienes, valores, efectos o dinero que se hallasen en depósito.
Artículo 42 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado dos del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
1. Excepción hecha de los supuestos de autoliquidación que se regirán por sus normas específicas, el pago de las liquidaciones practicadas por la Diputación Foral de Álava por este Impuesto deberá realizarse en los plazos establecidos con carácter general en la Norma Foral General Tributaria de Álava.
Número 1 del artículo 43 derogado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado diecinueve del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
1. Los órganos competentes podrán acordar el aplazamiento, por término de hasta un año, del pago de las liquidaciones practicadas por causa de muerte, siempre que no exista inventariado efectivo o bienes de fácil realización suficientes para el abono de las cuotas liquidadas y se solicite antes de expirar el plazo reglamentario de pago. La concesión del aplazamiento implicará la obligación de abonar el interés de demora correspondiente.
Artículo 45 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado veinte del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
1. El pago de las liquidaciones giradas o, en su caso, autoliquidaciones, como consecuencia de la transmisión por herencia, legado o donación de una empresa individual que ejerza una actividad industrial, comercial, artesanal, agrícola o profesional o de participaciones en entidades a las que sea de aplicación la exención regulada en el punto 2 del apartado Décimo del artículo 4 de la Norma Foral 23/1991, de 11 de diciembre, del Impuesto sobre el Patrimonio, podrá aplazarse, a petición del sujeto pasivo realizada antes de expirar el plazo reglamentario de pago, o, en su caso, el de presentación de la autoliquidación, durante los cinco años siguientes al día en que termine el plazo para el pago, con obligación de constituir caución suficiente y sin que proceda el abono de intereses de demora durante el período de aplazamiento.
Artículo 46 redactado, con efectos desde el 1 de enero de 2010, por el apartado veintiuno del artículo 36 de la N. Foral [ÁLAVA] 14/2009, 17 diciembre, de ejecución presupuestaria para el 2010 («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).
Disposición adicional primera numerada por el número Ocho del artículo 1 de la N Foral [ÁLAVA] 32/2013, 27 noviembre, de modificación de la Norma Foral del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y de la Norma Foral del Impuesto Sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados («B.O.T.H.A.» 16 diciembre).
Disposición adicional segunda introducida por el número Ocho del artículo 1 de la N Foral [ÁLAVA] 32/2013, 27 noviembre, de modificación de la Norma Foral del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y de la Norma Foral del Impuesto Sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados («B.O.T.H.A.» 16 diciembre).
Disposición transitoria tercera redactado por el número Siete del artículo 4 de la N Foral [ÁLAVA] 22/2015, 29 diciembre, de modificación de la normativa reguladora de determinados impuestos («B.O.T.H.A.» 30 diciembre).

References: Artículo 42

Artículo 45
 artículo 7
 artículo 1
 artículo 27

Artículo 8
 artículo 7
 artículo 9
 artículo 5

Artículo 9
 artículo 1
 artículo 12
 artículo 5
 artículo 13
 artículo 4
 artículo 15
 artículo 36
 artículo 21
 artículo 36
 artículo 21
 artículo 4
 artículo 22
 artículo 36
 artículo 22
 artículo 5
 artículo 22
 artículo 5
 artículo 4
 artículo 22
 artículo 22
 artículo 1
 artículo 22
 artículo 5
 artículo 22
 artículo 4
 artículo 23
 artículo 36
 artículo 23
 artículo 7
 artículo 22
 artículo 22

Artículo 24
 artículo 5
 artículo 27
 artículo 36

Artículo 27
 artículo 5
 artículo 29
 artículo 36
 artículo 32
 artículo 4
 artículo 33
 artículo 36
 artículo 33
 artículo 36

Artículo 36
 artículo 7
 artículo 38
 artículo 36
 artículo 38
 artículo 36
 artículo 38
 artículo 36
 artículo 38
 artículo 36
 artículo 38
 artículo 36
 artículo 38
 artículo 36
 artículo 39
 artículo 36

Artículo 40
 artículo 36
 artículo 36

Artículo 41
 artículo 36

Artículo 42
 artículo 36
 artículo 43
 artículo 36

Artículo 45
 artículo 36
 artículo 4

Artículo 46
 artículo 36
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 4