Source: http://www.accounter.co/normatividad/conceptos/oficio-004773-de-2017-retencion-en-la-fuente.html
Timestamp: 2017-10-24 09:35:18+00:00

Document:
Oficio 004773 DIAN 24 de Febrero de 2017.
– ¿El término consagrado en el parágrafo transitorio del artículo 17 de la Lev 1819? mediante el cual se modifica el artículo 383 del Estatuto Tributario también es aplicable a la duración de la base del cálculo establecido en el artículo 18 de la mencionada ley?
– ¿Con ocasión de lo mencionado en este parágrafo se debe aplicar por los meses de enero y febrero de 2017 lo contenido en el artículo 384 del Estatuto Tributario?
>95 150 19% Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT) *19%
En ese sentido este Despacho destaca los siguientes aspectos a saber: el tipo de pagos a los que resulta aplicable el artículo 383 del Estatuto Tributario antes y después de la modificación de este artículo, los efectos que tiene la derogatoria del artículo 384 ibídem y el momento en que se aplica el numeral 20 del artículo 388 (adicionado por el artículo 18 de la Ley 1819 de 2016).
– Tipo de pagos a los que resulta aplicable el artículo 383 del Estatuto Tributario antes y después de la modificación de este artículo
–Los efectos que tiene la derogatoria del artículo 384 del Estatuto Tributario para efectos de la expresión “sistema de retención aplicable” del parágrafo transitorio del artículo 383 ibídem
En el evento de haberse practicado la retención bajo esta norma, será posible solicitar al agente de retención el reintegro de dichas sumas de conformidad con el artículo 6 del decreto 1189 de 1988 (compilado en el artículo 1.2.4.16 del Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en materia tributaria), para que éste las descuente de las retenciones por declarar y consignar o efectuar el descuento del saldo en los períodos siguientes.
– ¿Cuándo empieza a aplicar el numeral 20 del artículo 388 del Estatuto Tributario?
Las deducciones a que se refiere el artículo 387 del Estatuto Tributario y las rentas que la ley de manera taxativa prevé como exentas. En todo caso la suma total de deducciones rentas exentas no podrá superar el cuarenta por ciento (40%) del resultado de restar del monto del pago o abono en cuenta los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional imputables Esta limitación no aplicará en el caso del pago de pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos profesionales, las indemnizaciones sustitutivas de las pensiones y las devoluciones de ahorro pensional.
– El límite consagrado en el artículo 388 del Estatuto Tributario. modificado por el artículo 18 de la Ley 1819 de 2016, no debe exceder las 5.040 UVT consagradas en el artículo 336 del mismo estatuto?
– ¿Para llevar el control de las 5.040 UVT consagradas en el artículo 336 del Estatuto Tributario, sólo se deben considerar la sumatoria de las deducciones rentas exentas que no superen el 40%?
5). Para llevar el control del límite consagrado en los artículos 126-1 y 126-4 del Estatuto Tributario (3.800 UVT) se deben considerar sólo los aportes voluntarios y las sumas depositadas en las cuentas AFC que no excedan del 30% del ingreso laboral o tributario del año o también las que excedan de dicho porcentaje?
– La retención continqente a reportar por la realización de los aportes voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC debe ser por los aportes que no excedieron el 30% y hasta las 3.800 UVT o sólo sobre aquellos aportes que no excedieron el 40% de la sumatoria de las deducciones y rentas exentas?
En cuanto a la inquietud sobre si la retención contingente a reportar por la realización de los aportes voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC debe ser por los aportes que no excedieron el 30% y hasta las 3.800 UVT o sólo sobre aquellos aportes que no excedieron el 40% de la sumatoria de las deducciones y rentas exentas, este Despacho considera importante analizar cómo opera y para qué sirve el mecanismo de retención contingente
Etiquetas: 'retención en la fuente', Concepto Unificado

References: artículo 17
 artículo 383
 artículo 18
 artículo 384
 artículo 383
 artículo 384
 artículo 388
 artículo 18
 artículo 383
 artículo 384
 artículo 383
 artículo 6
 artículo 1
 artículo 388
 artículo 387
 artículo 388
 artículo 18
 artículo 336
 artículo 336