Source: https://www.iberley.es/temas/regimen-foral-navarra-22941
Timestamp: 2019-01-16 21:17:47+00:00

Document:
Régimen foral de Navarra | Iberley
Fecha última revisión: 15/11/2018
En virtud del Régimen Foral, Navarra tiene potestad para mantener, establecer y regular su propio régimen tributario. Para la exacción, gestión, liquidación, recaudación y revisión de los tributos propios de la Comunidad Foral, la Hacienda Pública de Navarra ostentará las mismas facultades y prerrogativas que tiene reconocidas la Hacienda Pública del Estado.
NOVEDADES: Navarra aprobará para el año 2019 unas deducciones en el IRPF en las prestaciones por maternidad y paternidad, pero no devolverá las cantidades retenidas en el impuesto tras la sentencia del Supremo La prestación por maternidad está exenta del IRPF. Sentencia TS, Sala de lo Contencioso, Nº 1462/2018, Sección 2, Rec 4483/2017, de 03-10-2018
Ver: El P. Vasco devolverá las retenciones en el IRPF por la prestación de maternidad mientras que Navarra aprueba deducciones en el impuesto.
Aprueba por medio del Ley 20/2018 de 30 de Oct C.A. Navarra (Modificación de diversos impuestos), con efectos desde el 01/01/2019, una deducción por pestaciones de maternidad y paternidad.
Navarra cuenta con su propia norma general tributaria, la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, la cual desarrolla los principios básicos y las normas fundamentales que constituyen el régimen jurídico del sistema tributario de la Comunidad Foral de Navarra y establece las normas comunes aplicables a todos los tributos.
NOVEDADES FISCALES EN NAVARRA 2018
Reglamento de desarrollo de la Ley 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión de actos en vía administrativa
Decreto 85/2018 de 17 de Oct C.A. Navarra (Reglamento de desarrollo de la Ley 13/2000, en materia de revisión de actos en vía administrativa)
Se deroga el Decreto Foral 178/2001, de 2 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del recurso de reposición y de las impugnaciones económico-administrativas de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra.
Este nuevo reglamento entrará en vigor el 16/11/2018
ORDEN FORAL 133/2018, de 18 de octubre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 199 'Declaración informativa anual de identificación de las operaciones con cheques de las entidades de crédito'.
En vigor el 15/11/2018, siendo aplicable por primera vez a las declaraciones que se presenten a partir de su entrada en vigor, en relación con la información correspondiente al año 2018.
ORDEN FORAL 134/2018, de 18 de octubre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 345 'Planes, Fondos de Pensiones, Sistemas Alternativos y Mutualidades de Previsión Social, Planes de Previsión Asegurados, Planes Individuales de Ahorro Sistemático, Planes de Previsión Social Empresarial y Seguros de Dependencia. Declaración anual'.
En vigor el 15/11/2018, siendo aplicable, por primera vez, a las declaraciones que se presenten a partir del día 1 de enero de 2019, en relación con la información del año 2018.
Modelo 180 y modelo 280
ORDEN FORAL 135/2018, de 23 de octubre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 157/2017, de 19 de diciembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 180 de 'Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles, de los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas, sobre Sociedades y sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes' y la Orden Foral 149/2017, de 18 de diciembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera por la que se aprueba el modelo 280 'Declaración informativa anual de Planes de Ahorro a Largo Plazo'.
Modelo 296 y modelo 198
ORDEN FORAL 136/2018, de 23 de octubre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 183/2009, de 10 de noviembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 296 'Impuesto sobre la Renta de no Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Declaración anual de retenciones e ingresos a cuenta' y la Orden Foral 156/2016, de 16 de diciembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 198 de 'Declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios'.
Modificación diversos impuestos
Ley 20/2018 de 30 de Oct C.A. Navarra (Modificación de diversos impuestos)
En vigor: 09/11/2018
→ Ley Foral 26/2016, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
→ Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
→ Ley Foral 13/1992, de 19 de noviembre, del Impuesto sobre el Patrimonio.
→ Texto Refundido de las Disposiciones del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
→ Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria.
→ Ley Foral 7/2001, de 27 de marzo, de Tasas y Precios Públicos de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra y de sus Organismos Autónomos.
Desarrollo de la regularización de la deducción por creación de empleo regulada en el Impuesto sobre Sociedades
ORDEN FORAL 108/2018, de 10 de agosto, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se desarrolla la forma de determinar la regularización de la deducción por creación de empleo regulada en el artículo 66 de la Ley Foral 26/2016, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
El artículo 66 de la Ley Foral 26/2016, de 28 de diciembre establece una deducción por creación de empleo de 2.500€ de la cuota líquida por cada persona-año de incremento del promedio de la plantilla, con contrato de trabajo indefinido y con un salario superior a 2,5 veces el salario mínimo interprofesional experimentado durante el ejercicio, respecto de la plantilla media con dicho tipo de contrato correspondiente a los doce meses inmediatamente anteriores al inicio del período impositivo.
⇒ El último párrafo del mencionado artículo 66 habilita a la persona titular del Departamento de Hacienda y Política Financiera para desarrollar la forma de determinar esta regularización.
Esta orden foral establece en su artículo 1 la forma de determinar la regularización de la deducción por creación de empleo, y recoge en sus apartados 1 y 2 la regularización correspondiente a cada uno de los periodos de doce meses siguientes al periodo de generación de la deducción. Así, en el caso de que cualquiera de las plantillas medias del ejercicio de generación de la deducción por creación de empleo (esto es, de mujeres, de hombres y de personas discapacitadas) sea superior a la que corresponda en cualquiera de esos periodos de regularización de doce meses siguientes, deberá volver a calcularse la deducción con los nuevos datos de las plantillas indefinidas que hayan disminuido, recalculando la plantilla indefinida total pero manteniendo la plantilla total del periodo de generación de la deducción.
El artículo 2 establece los datos hay que tener en cuenta a efectos del cálculo de la deducción por creación de empleo de cualquier periodo impositivo en que se haya realizado una regularización: se tomarán los datos del periodo de los 12 meses anteriores que resulten de la regularización o regularizaciones realizadas previamente, recalculando también la plantilla total.
⇒ Esta Orden Foral tiene efectos para las deducciones por creación de empleo generadas en los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2018
Modificación de la Ley Foral General Tributaria en materia de infracciones y sanciones tributarias
⇒ La necesidad de modificación del decreto foral trae causa de los cambios sustanciales que han tenido lugar en la Ley Foral General Tributaria en materia de infracciones y sanciones tributarias.
Por una parte, la Ley Foral 28/2016, de 28 de diciembre con la finalidad de fortalecer las facultades y potestades de la Administración tributaria en la prevención y lucha contra el fraude fiscal, incorporó un nuevo Titulo V a la citada Ley Foral General Tributaria Actuaciones en supuestos de delito contra la Hacienda pública
Por otra, la Ley Foral 16/2017, de 27 de diciembre, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias, modifica parcialmente la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria, e introduce importantes cambios normativos en la materia de infracciones simples y graves, así como en lo relativo a los criterios de graduación. Adicionalmente, incorpora una reducción por pronto pago de las sanciones derivadas de las infracciones simples y graves. La explicación y fundamentación de la reducción por pronto pago se basa en el fomento de la conformidad y del pago inmediato en efectivo, así como la simplificación al máximo de la gestión y la recaudación, incentivando a su vez la disminución de la solicitud de aplazamientos.
⇒ Como consecuencia de todo ello, resulta necesario adaptar el Decreto Foral 153/2001, de 11 de junio.
Modelos Impuestos sobre la Cerveza, Impuesto sobre Hidrocarburos
En vigor al día siguiente al de su publicación, siendo de aplicación a los periodos de liquidación que se inicien a partir de dicha fecha.
No obstante, lo referente a los modelos 'Declaración de consumidor final artículo 106.4 RIE suministro único' y 'Declaración de consumidor final artículo 106.4 RIE varios suministros', entrará en vigor el día 1 de enero de 2019.
Modificación Orden Foral modelo 232 y Orden Foral modelo 230 y modelo 136
ORDEN FORAL 105/2018, de 1 de agosto, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 84/2018, de 24 de mayo, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 232 'Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales' y la Orden Foral 105/2013, de 25 de marzo, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueba el modelo 230, 'Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes: retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación' y el modelo 136, 'Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación'.
En vigor el día siguiente al de su publicación.
Aprobación del modelo 366 Impuesto sobre la eliminación en vertedero y la incineración de residuos
OF. 103/2018 de 25 de Jul C.A. Navarra (Modelo 366 Impuesto sobre la eliminación en vertedero y la incineración de residuos. Autoliquidación)
En vigor al día siguiente al de su publicación, teniendo efectos a partir de 1 de julio de 2018.
⇒ Mediante la Ley Foral 14/2018, de 18 de junio, de Residuos y su Fiscalidad se crea el Impuesto sobre la eliminación en vertedero y la incineración de residuos, conforme a las competencias que tiene atribuidas la Comunidad Foral de Navarra.
Modificación IVA, Impuestos Especiales, IRPF, Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, etc.
DF. Legislativo 1/2018 de 4 de Jul C.A. Navarra (Armonización Tributaria -Modificación de las Leyes Forales 19/1992, 20/1992, 11/2015, y del DF. Legislativo 4/2008-)
Modificación Orden Foral 132/2017, de 2 de noviembre
ORDEN FORAL 97/2018, de 27 de junio, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 132/2017, de 2 de noviembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de los servicios telemáticos de la Hacienda Tributaria de Navarra y se modifica otra normativa tributaria.
Reglamento IVA y Reglamento facturación
DF. 47/2018 de 27 de Jun C.A. Navarra (Modificación del Reglamento del IVA y del Reglamento que regula las obligaciones de facturación)
Modificación Modelo 309
ORDEN FORAL 71/2018, de 26 de abril, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 235/2014, de 28 de julio, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueba el modelo 309 Impuesto sobre el Valor Añadido. Declaración-liquidación no periódica .
RESOLUCIÓN 242/2018, de 9 de abril, del Director Gerente de la Hacienda Tributaria de Navarra, por la que se aprueba el Plan de Control Tributario para el año 2018.
ORDEN FORAL 37/2018, de 13 de marzo, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 220 de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades para los grupos fiscales que tributen por el régimen de consolidación fiscal, para los periodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017, y se dictan las normas para la presentación de las declaraciones.
ORDEN FORAL 42/2018, de 19 de marzo, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 218/2009, de 21 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se establece el régimen de autoliquidación como procedimiento de liquidación y pago para determinados negocios jurídicos en el ámbito del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, la Orden Foral 345/2012, de 27 de agosto, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se establece el régimen de autoliquidación como procedimiento de liquidación y pago para negocios jurídicos 'mortis causa' en el ámbito del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y se aprueban los modelos 650, 651, 652 y 660 y la Orden Foral 103/2017, de 28 de agosto, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se establecen las formas de presentación, la obligación de declarar, el plazo de presentación, la forma de pago, la presentación de la documentación, así como las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por Internet del modelo 652 'Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Sucesiones. Seguros de Vida. Autoliquidación'.
Orden declaración IRPF e Impuesto sobre el Patrimonio
OF. 40/2018 de 16 de Mar C.A. Navarra (Normas para la presentación de las declaraciones del IRPF y Patrimonio 2017)
Fecha de entrada en vigor: 11/04/2018
Impuesto sobre Sociedades e IRNR (establecimientos permanentes)
ORDEN FORAL 38/2018, de 13 de marzo, del Consejero de Hacienda y Política Financiera por la que se aprueba el modelo S-90 de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes, para los periodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017, y se dictan las normas para la presentación de las declaraciones.
Régimen de estimación objetiva del IRPF y el régimen simplificado del IVA
ORDEN FORAL 25/2018, de 8 de febrero, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se desarrollan para el año 2018 el régimen de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Modelos 210, 211, 216, 296
ORDEN FORAL 17/2018, de 1 de febrero, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 231/2013, de 18 de junio, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueban los modelos 210 y 211 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente y la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación, la Orden Foral 88/2013, de 5 de marzo, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueba un nuevo modelo 216 para la declaración e ingreso de las retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes en relación con las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente y la Orden Foral 183/2009, de 10 de noviembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 296 Impuesto sobre la Renta de no Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Declaración anual de retenciones e ingresos a cuenta .
ORDEN FORAL 7/2018, 18 de enero, del Consejero de Hacienda y Política Financiera por la que se modifica la Orden Foral 339/2014, de 28 de octubre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueba el modelo 187 de 'Declaración informativa de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, en relación con las rentas o incrementos de patrimonio obtenidos como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones o participaciones'.
Modelos 181, 193, 198
ORDEN FORAL 6/2018, de 15 de enero, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 150/2016, de 13 de diciembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 181 de 'Declaración informativa de préstamos y créditos, y operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles', la Orden Foral 223/2011, de 27 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 193 de 'Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes' y por la que se modifican los diseños físicos y lógicos del modelo 196, aprobado por Orden Foral 208/2008, de 24 de noviembre y la Orden Foral 156/2016, de 16 de diciembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 198 de 'Declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios'.
ORDEN FORAL 2/2018, de 8 de enero, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 188 de Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes, en relación con las rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez .
ORDEN FORAL 3/2018, de 8 de enero, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 190, Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta .
ORDEN FORAL 4/2018, de 8 de enero, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 8/2013, de 18 de enero, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueba un nuevo modelo 182 de Declaración informativa de donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas .
ORDEN FORAL 146/2017, de 18 de diciembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 187/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 159 de Declaración anual de consumo de energía eléctrica .
ORDEN FORAL 149/2017, de 18 de diciembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera por la que se aprueba el modelo 280 'Declaración informativa anual de Planes de Ahorro a Largo Plazo'.
Reglamento Impuesto Sociedades
DF. 114/2017 de 20 de Dic C.A. Navarra (Reglamento del Impuesto sobre Sociedades)
Modelo 345. Declaración anual partícipes y aportaciones.
Decreto 85/2018 de 17 de Oct C.A. Navarra (Reglamento de desarrollo de la Ley 13/2000, en materia de revisión de actos en vía administrativa) VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial de Navarra Número: 221 Fecha de Publicación: 15/11/2018 Fecha de entrada en vigor: 16/11/2018 Órgano Emisor: 1.1. Disposiciones Generales
Artículo 72. Reducción proporcional del coste de las garantías prestadas.
Artículo 71. Ejecución.
Artículo 69. Tramitación.
Ley 7/2001 de 27 de Mar C.A. Navarra (Tasas y Precios Públicos) VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial de Navarra Número: 40 Fecha de Publicación: 30/03/2001 Fecha de entrada en vigor: 01/04/2001 Órgano Emisor: Disposiciones Generales. Leyes Forales
Ley 14/2018 de 18 de Jun C.A. Navarra (Residuos y su Fiscalidad) VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial de Navarra Número: 120 Fecha de Publicación: 22/06/2018 Fecha de entrada en vigor: 23/06/2018 Órgano Emisor: 1.1. Disposiciones Generales
ANEXO III. Niveles genéricos de referencia para metales pesados y otros elementos traza para la salud humana en suelo de la Comunidad Foral de Navarra
ANEXO II. Asientos y modo de inscripción del registro de producción y gestión de residuos de Navarra
ANEXO I. Índice del Plan de Residuos de Navarra
Ley 20/2018 de 30 de Oct C.A. Navarra (Modificación de diversos impuestos) VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial de Navarra Número: 216 Fecha de Publicación: 08/11/2018 Fecha de entrada en vigor: 09/11/2018 Órgano Emisor: 1.1. Disposiciones Generales
D.F. 1ª. Modificación de la Ley Foral 16/2017, de 27 de diciembre, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias.
Órgano: Sg De Tributación De No Residentes Fecha: 18/03/2004 Núm. Resolución: 0670-04

References: artículo 66
 artículo 66
 artículo 66
 artículo 1
 artículo 2
 artículo 106
 artículo 106

RESOLUCIÓN 

Artículo 72

Artículo 71

Artículo 69