Source: https://www.profinfo.pl/sklep/wykladnia-i-stosowanie-prawa-podatkowego-wezlowe-problemy,23082.html
Timestamp: 2020-07-07 02:45:25+00:00

Document:
Wykładnia i stosowanie prawa podatkowego. Węzłowe problemy, 2013 (książka) - Profinfo.pl
Książka rekomendowana dla doradców podatkowych!
"(...) prawo podatkowe charakteryzuje się istotnym, ponadprzeciętnym poziomem rozbieżności interesów stron stosunków prawnych. To wszystko powoduje, że dyskurs prawniczy w tej dziedzinie prawa jest współcześnie dosyć intensywny. Trzeba przy tym zauważyć, że pewne problemy mają charakter bardziej znaczący od innych; na nich ogniskuje się uwaga środowiska podatkowego na czas dłuższy. Opracowanie, które oddajemy do rąk Czytelnika, poświęcone jest takiej właśnie kategorii węzłowych problemów wykładni i stosowania prawa podatkowego".
klauzul un...
ISBN: pdf 978-83-264-5456-1, epub 978-83-264-5846-0
Kod towaru: EBO-1058 W01P01, EBO-1058 W01E01
Postępowanie w sprawie stwierdzenia nadpłaty a postępowanie w sprawie określenia zobowiązania podatkowego (Hanna Filipczyk)
2. Układ problemów - matryca rozwiązań
3. Stanowiska w orzecznictwie sądowym
4. Stanowiska w doktrynie prawa podatkowego (przegląd uproszczony)
5. Nadpłata a zobowiązanie podatkowe
6. Pytanie pierwsze
7. Pytanie drugie
8. Pytanie trzecie
9. Kilka kwestii szczegółowych - uwagi uzupełniające
9.1. Charakter prawny skorygowanego zeznania (deklaracji), o których mowa w art. 75 § 4 o.p.
9.2. Decyzja określająca wysokość nadpłaty a decyzja stwierdzająca nadpłatę
9.3. Treść art. 79 § 1 o.p.
9.4. Systematyka ordynacji podatkowej
10. Problem bezpodstawnego wzbogacenia a orzekanie w sprawie nadpłaty
Wybór orzeczeń
Skutki złożenia pełnomocnictwa do akt postępowania podatkowego w zakresie umocowania do reprezentowania strony przed sądem administracyjnym (Piotr Karwat)
2. "Dołączenie" pełnomocnictwa do akt sprawy
3. Istota sporu
4. Dwa poglądy
5. Pogląd konserwatywny - argumenty
6. Pogląd liberalny - argumenty
7. Możliwy kompromis?
8. Znaczenie terminów "sprawa" i "akta sprawy"
9. Znaczenie terminu "akta sprawy" użytego w art. 37 § 1 p.p.s.a.
10. Artykuł 37 § 1 p.p.s.a. a gwarancje procesowe
11. Wymóg zachowania w aktach sądowych pełnomocnictwa jako dowodu na należytą reprezentację strony w procesie
Doręczenia w postępowaniu podatkowym (Marian Masternak)
2. Zasada oficjalności doręczeń
3. Podmioty dokonujące doręczeń
4. Podmioty doręczeń
5. Obowiązek informowania organu podatkowego o zmianie adresu
6. Sposoby doręczeń
7. Miejsce doręczania pism osobom fizycznym
8. Szczególne tryby doręczania pism osobom fizycznym
9. Doręczanie pism jednostkom organizacyjnym
10. Doręczanie pism za pomocą środków komunikacji elektronicznej
11. Doręczanie pism przez wywieszenie w siedzibie organu
12. Potwierdzenie odbioru pisma
13. Odmowa odbioru pisma przez adresata
Zwrot nadpłaty powstałej na skutek niezgodności prawa polskiego z prawem unijnym (Krzysztof Lasiński-Sulecki, Wojciech Morawski)
1. Orzecznictwo TS - podstawa do odmowy zwrotu czy instrument ochrony prawa do zwrotu nadpłaconego podatku?
2. Ograniczenia zwrotu nadpłaty - unijny punkt widzenia
3. Ewolucja orzecznictwa Trybunału Konstytucyjnego
4. Stanowisko polskich sądów administracyjnych - historia pytań, odpowiedzi i zdań odrębnych
5. Zakres oddziaływania uchwały Izby Gospodarczej NSA z dnia 22 czerwca 2011 r., I GPS 1/11
6. Zwrot podatku podmiotowi niebędącemu podatnikiem
7. Krytyka stanowiska zawartego w uchwale Izby Gospodarczej NSA z dnia 22 czerwca 2011 r., I GPS 1/11
Zagadnienie reprezentacji i reklamy w prawie podatkowym (Agnieszka Bielska-Brodziak, Bronisława Jastrzębska)
1. Wprowadzenie. Co wspólnego mają ze sobą Budda, ślepcy, słoń i podatkowa reprezentacja?
2. Ewolucja brzmienia przepisów o reprezentacji i reklamie
3. Typowe zachowania rynkowe oceniane jako reprezentacja
3.1. Usługi gastronomiczne
3.2. Prezenty
3.3. Konferencje i imprezy firmowe
4. Koncepcje znaczeniowe reprezentacji w orzecznictwie podatkowym
4.1. Koncepcja pierwsza. Reprezentacja jako przeciwieństwo reklamy
4.2. Koncepcja druga. Zwrot "w szczególności" - niefortunny drogowskaz interpretacyjny
4.3. Koncepcja trzecia. Słowniki językowe jako punkt wyjścia dla definiowania terminu "reprezentacja"
4.3.1. Wariant pierwszy. Reprezentacja jako słownikowa "wystawność" - standardy wystawności i okazałości jako punkt odniesienia
4.3.2. Wariant drugi. Reprezentacja, czyli korzystny wizerunek - "pewność" płynąca z uproszczeń
4.3.3. Wariant trzeci. Reprezentacja jako przedstawicielstwo (termin prawny), czyli o nieakceptowalnym użyciu słownika
Perypetie podatku dochodowego z sądownictwem administracyjnym (Bogumił Brzeziński)
2. Zarys problematyki
Ceny transferowe w polskim prawie podatkowym (Krzysztof Lasiński-Sulecki)
1. Próba zdefiniowania problemu
3. Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania czy uchylaniu się od opodatkowania?
4. Przepisy dotyczące cen transferowych jako regulacje o charakterze wyjątku
5. Sformułowanie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych a umowy międzynarodowe
6. Nierynkowe warunki transakcji
7. Związek przyczynowo-skutkowy w podatkach dochodowych
8. Racjonalność ekonomiczna transakcji
9. Zbieg art. 11 i 14 u.p.d.o.p.
10. "Ciężar dowodu"
11. Określanie podstawy opodatkowania
13. Porozumienia cenowe - temporalny zakres oddziaływania
14. Cel reżimu wartości wolnorynkowej
15. Związek przyczynowo-skutkowy w podatku od towarów i usług
16. Ceny transferowe w podatku od towarów i usług przed 2008 r.
Opodatkowanie pracowniczych świadczeń nieodpłatnych (Olgierd Łunarski, Paweł Majka)
2. Pojęcie przychodu oraz przychodu ze stosunku pracy
3. Pojęcie i zasady opodatkowania pracowniczych świadczeń nieodpłatnych
4. Opodatkowanie pakietów medycznych
5. Opodatkowanie świadczeń uzyskanych w związku z udziałem w imprezach integracyjnych
6. Opodatkowanie świadczeń w postaci dowozu pracowników do pracy
Polska klauzula ogólna zapobiegająca unikaniu opodatkowania na tle rozwiązań stosowanych w innych państwach (Agnieszka Olesińska)
2. Unikanie opodatkowania
3. Reakcje na unikanie opodatkowania
4. Ogólna klauzula zapobiegająca unikaniu opodatkowania
5. Charakter prawny i konstrukcja normy
6. Hipoteza normy - uwagi ogólne
7. Pojęcie unikania opodatkowania jako element budowy hipotezy normy prawnej zapobiegającej temu zjawisku
8. Inne elementy hipotezy normy
8.2. Nadużycie prawa
8.3. Sztuczność, nieprzystawanie do realiów ekonomicznych, brak uzasadnienia gospodarczego
8.4. Zamiar (cel) osiągnięcia korzyści podatkowej
8.5. Skutek
9. Dyspozycja normy
Opodatkowanie usług niematerialnych u źródła - dylematy interpretacyjne (Joanna Zawiejska-Rataj)
1. Problemy interpretacyjne a opodatkowanie usług niematerialnych u źródła - zarys tematyki
2. Ogólne przedstawienie mechanizmu opodatkowania
3. Osiąganie przychodów (dochodów) na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
4. Katalog usług niematerialnych
5. Właściwy sposób opodatkowania?
Opodatkowanie świadczeń złożonych podatkiem od towarów i usług (Adam Bartosiewicz)
2. Podatek VAT jako podatek od zdarzeń ekonomicznych, a nie umów
3. Świadczenie złożone jako przedmiot opodatkowania
4. Kwalifikowalność świadczenia jako kompleksowego
4.1. Brak definicji
4.2. Świadczenia złożone jako wyjątek, a nie zasada
4.3. Przesłanki uznania zdarzenia za świadczenie kompleksowe
4.4. Kryterium potrzeby konsumenta (efektu świadczenia)
4.5. Związek świadczeń - kryterium niepogorszonej jakości
4.6. Związek świadczeń - kryterium nieistotności świadczeń dodatkowych
4.7. Związek świadczeń - możliwość wykonywania przez inne podmioty
4.8. Związek świadczeń - kryterium czasu
4.9. Obiektywny czy subiektywny charakter oceny złożoności świadczeń
4.10. Brak reguły generalnej - ocena a casu ad casum
5. Ustalenie dominującego elementu świadczenia
6. Świadczenie złożone jako jeden przedmiot opodatkowania a stawka podatku
Komentarz i posłowie
Usługi medyczne zwolnione z VAT (Dagmara Dominik-Ogińska)
2.1. Reguły interpretacyjne prawa unijnego
2.2. Przepisy dyrektywy 2006/112/WE dotyczące opieki medycznej
2.2.1. System VAT
2.2.2. Zwolnienia VAT
2.2.3. Art. 132 ust. 1 lit. b dyrektywy 2006/112/WE
2.2.3.1. Pojęcie "opieka szpitalna i medyczna"
2.2.3.2. Pojęcie "czynności związane ściśle z opieką szpitalną i medyczną"
2.2.3.3. Placówki uznane za mające charakter podobny do szpitali, ośrodków medycznych i diagnostycznych
2.2.3.4. Warunki socjalne porównywalne do stosowanych w odniesieniu do instytucji prawa publicznego
2.2.3.5. Warunki przyznania zwolnienia
2.2.4. Art. 132 ust. 1 lit. c dyrektywy 2006/112/WE
2.2.4.1. Pojęcie "świadczenie opieki medycznej"
2.2.4.2. Zawody medyczne i paramedyczne
2.3. Przepisy polskie dotyczące ochrony zdrowia
2.4. Wykładnia prounijna
2.4.1. Przepisy obowiązujące do 1 stycznia 2011 r.
2.4.2. Przepisy obowiązujące po 1 stycznia 2011 r.
2.4.2.1. Art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT
2.4.2.2. Art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT
2.4.2.3. Art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT
2.4.2.4. Art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT
Orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące oszustw podatkowych w podatku od towarów i usług w związku z obrotem złomem metali (Marek Kalinowski)
2. Formy oszustw podatkowych w podatku od wartości dodanej
3. Mechanizm dokonywania oszustw podatkowych w zakresie obrotu złomem w Polsce
4. Konsekwencje uczestnictwa w łańcuchu operacji prowadzących do oszustwa podatkowego w świetle orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości i jego stosowanie w państwach Unii Europejskiej
5. Praktyka polskich sądów administracyjnych dotycząca odmowy prawa do odliczenia podatku naliczonego w wypadku oszustw podatkowych
6. Ocena praktyki polskich sądów administracyjnych dotycząca odmowy prawa do odliczenia podatku naliczonego w wypadku oszustw podatkowych
Dostawa terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę jako przedmiot podatku od towarów i usług (Janusz Orłowski)
2. Tereny budowlane oraz przeznaczone pod zabudowę w ustawie o VAT
3. Dostawa terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę
4. Dostawa terenu budowlanego w dyrektywach dotyczących wspólnego systemu podatku od wartości dodanej i zagadnienie ich implementacji ustawą o VAT
5. Opodatkowanie dostawy terenów budowlanych bądź przeznaczonych pod zabudowę w świetle orzecznictwa sądowego
5.1. Charakter działalności gospodarczej według art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT
5.2. Dostawa terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę jako przedmiot działalności gospodarczej
5.3. Zamiar związany z "przeznaczeniem" danej nieruchomości
6. Moment nabycia nieruchomości gruntowej i prawo do odliczenia podatku naliczonego
7. Działalność w zakresie obrotu nieruchomościami
8. Dostawa z majątku wspólnego małżonków
9. Sprzedaż gruntów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego
10. Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości gruntowych podatkiem od towarów i usług czy podatkiem od czynności cywilnoprawnych?
Spór o pojęcie budowli w podatku od nieruchomości (Wojciech Morawski)
2. Wadliwość regulacji prawnej
4. Orzecznictwo sądów administracyjnych - na drodze do stworzenia podatku od majątku trwałego przedsiębiorców?
5. Ewolucja orzecznictwa sądów administracyjnych na korzyść podatników
6. Wyrok TK z dnia 13 września 2011 r., P 33/09 - potwierdzenie ewolucji orzecznictwa
7. Orzecznictwo sądów administracyjnych wobec wyroku TK
8. Wyrok TK nie kończy sporów
Pojęcie przedsiębiorstwa i jego zorganizowanej części w prawie podatkowym (Jowita Pustuł)
2.1. Definicja pojęcia przedsiębiorstwa
2.2. Wyłączenie składników majątkowych z przedmiotu umowy
2.3. Zobowiązania związane z prowadzeniem przedsiębiorstwa
3. Pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa
3.2. Wyodrębnienie organizacyjne
3.3. Wyodrębnienie finansowe
3.4. Wyodrębnienie funkcjonalne
3.5. Definicja zorganizowanej części przedsiębiorstwa a zobowiązania
(tematyka: prawo podatkowe)
Ordynacja podatkowa | Podatek dochodowy od osób prawnych | Podatek od czynności cywilnoprawnych | Podatek od towarów i usług | Podatki i opłaty lokalne

References: art. 75
 art. 79
 art. 37
 art. 11
 Art. 132
 Art. 132
 Art. 43
 Art. 43
 Art. 43
 Art. 43
 art. 15