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Timestamp: 2018-12-16 11:19:50+00:00

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Circular Presidencial Departamento Administrativo de la Presidencia de la República No. 1 de 20 de noviembre de 2018: Petición de publicación de la Declaración del Impuesto de Renta y Complementarios. 20 de Noviembre de 2018 583
Resolución DIAN No. 55 de 16 de noviembre de 2018: Por medio de la cual se establece el procedimiento para la presentación del Informe País por País y se adopta el contenido y las especificaciones técnicas de la información que debe presentarse a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), correspondiente al año gravable 2017. 16 de Noviembre de 2018 260-5, 633, 684, 686
Resolución DIAN No. 54 de 15 de noviembre de 2018: Por la cual se habilita el formulario y se establece el procedimiento para la presentación de la Declaración de Renta por Cambio de la Titularidad de la Inversión Extranjera – Formulario 150. 15 de Noviembre de 2018 326, 578
Sentencia C-120 Corte Constitucional de 14 de noviembre de 2018, Magistrada Ponente Dra. Gloria Stella Ortiz Delgado. 14 de Noviembre de 2018 336
Sentencia C-119 Corte Constitucional de 14 de noviembre de 2018, Magistrado Ponente Dr. Alejandro Linares Cantillo. 14 de Noviembre de 2018 240
Resolución DIAN No. 52 de 30 de octubre de 2018: Por la cual se prescribe el formato de Reporte de Conciliación Fiscal de que trata el numeral 2 del artículo 1.7.1 del Decreto número 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria para los períodos gravables 2018, 2019 y fracción de 2020. 30 de Octubre de 2018 772-1
Resolución DIAN No. 11004 de 29 de octubre de 2018: Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), por el año gravable 2019, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega. 29 de Octubre de 2018 623, 623-2, 623-3, 624, 625, 626, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3, 633, 684, 686
Resolución DIAN No. 51 de 19 de octubre de 2018: Por la cual se establece el procedimiento para cumplir con las obligaciones sustanciales y formales en materia del impuesto sobre las ventas (IVA) por parte de los prestadores de servicios desde el exterior. 19 de Octubre de 2018 420-1, 437, 579-2
CONCEPTO 028033 DE 28 DE SEPTIEMBRE DE 2018. DIAN. Distribución de dividendos pagados o abonados en cuenta a personas naturales residentes. 28 de Septiembre de 2018 48, 49, 242, 246-1, 342
EXPEDIENTE 23569 DE 26 DE SEPTIEMBRE DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Según el momento en que se efectúe, la corrección de los errores contenidos en la información presentada evidencia la actitud de colaboración del contribuyente con la administración e incide en la graduación de la sanción por no informar. 26 de Septiembre de 2018 651
CONCEPTO 001669 DE 25 DE SEPTIEMBRE DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de la condonación de deudas entre compañías vinculadas a partes relacionadas. 25 de Septiembre de 2018 26, 145, 261, 282
EXPEDIENTE 22144 DE 20 DE SEPTIEMBRE DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Cuando en ejercicio de su facultad fiscalizadora la DIAN prueba la inexistencia de las operaciones de las que se derivan impuestos descontables los puede rechazar, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con facturas o documentos equivalentes. 20 de Septiembre de 2018 771-2
CONCEPTO 024695 DE 13 DE SEPTIEMBRE DE 2018. DIAN. Aplicación del beneficio tributario del artículo 126-4 del Estatuto Tributario en el pago de créditos hipotecarios concedidos por organizaciones solidarias que adelantan operaciones de crédito. 13 de Septiembre de 2018 126-4
CONCEPTO 679 DE 12 DE SEPTIEMBRE DE 2018. CONSEJO TÉCNICO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA. Tratamiento contable del IVA en bienes de capital. 12 de Septiembre de 2018 115-2
CONCEPTO 031255 DE 6 DE SEPTIEMBRE DE 2018. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Procedencia del pago de lo no debido en el impuesto Predial determinado por el sistema de facturación. 6 de Septiembre de 2018 717
CONCEPTO 031254 DE 6 DE SEPTIEMBRE DE 2018. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Retención en la fuente por impuesto de Industria y Comercio en el caso de la actividad de transporte y la regla de territorialidad prevista en el artículo 343 de la Ley 1819 de 2016. 6 de Septiembre de 2018 102-2
CONCEPTO 024421 DE 4 DE SEPTIEMBRE DE 2018. DIAN. Interpretación de los apartes “gradualidad prevista en el parágrafo anterior” e “impuestos descontables” contenidos en el artículo 771-5 del Estatuto Tributario. 4 de Septiembre de 2018 771-5
CONCEPTO 023990 DE 30 DE AGOSTO DE 2018. DIAN. Tarifa aplicable de retención en la fuente a la venta por parte de un inversionista extranjero de un activo fijo que haya hecho parte de su patrimonio por 2 o más años. 30 de Agosto de 2018 300, 415
Sentencia Corte Constitucional C-083 de 29 de agosto de 2018, Magistrado Ponente Dr. Luis Guillermo Guerrero Pérez. 29 de Agosto de 2018 235-2
EXPEDIENTE 21876 DE 29 DE AGOSTO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Conteo del término de los 10 días previsto en el artículo 565 del Estatuto Tributario para comparecer, previa citación, a notificarse personalmente. 29 de Agosto de 2018 565
EXPEDIENTE 21350 DE 29 DE AGOSTO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Tratamiento tributario de los contratos de servicio de mantenimiento. 29 de Agosto de 2018 437-1, 437-2, 437-3
CONCEPTO 023500 DE 28 DE AGOSTO DE 2018. DIAN. Graduación de la totalidad de las sanciones tributarias, respetando el valor mínimo a liquidar. 28 de Agosto de 2018 19-4, 55, 56, 336, 357, 639, 640
CONCEPTO 201811207680071 DE 27 DE AGOSTO DE 2018. UNIDAD DE GESTIÓN PENSIONAL Y PARAFISCALES. La ganancia ocasional no genera obligación para realizar aportes al Sistema de Seguridad Social Integral. 27 de Agosto de 2018 300
EXPEDIENTE 22183 DE 23 DE AGOSTO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Al haberse derogado la norma que autorizaba el beneficio de auditoría para las declaraciones de IVA y retención en la fuente, debe entenderse que el legislador limitó el beneficio de auditoría exclusivamente al impuesto sobre la renta y complementarios. 23 de Agosto de 2018 689-1, 705-1
CONCEPTO 021942 DE 17 DE AGOSTO DE 2018. DIAN. La deducción especial en la determinación del impuesto sobre la renta, se limita a quienes realicen directamente nuevas inversiones en el ámbito de la producción y utilización de energía a partir de las fuentes no convencionales de energías renovables (FNCE) o gestión eficiente de la energía. 17 de Agosto de 2018 255
CONCEPTO 021695 DE 16 DE AGOSTO DE 2018. DIAN. Interpretación de la exención referida a los desembolsos de crédito mediante abono a cuenta de ahorro o corriente. 16 de Agosto de 2018 879
CONCEPTO 021647 DE 16 DE AGOSTO DE 2018. DIAN. Acceso a los incentivos tributarios de la Ley 1715 de 2014 por parte del titular de inversiones. 16 de Agosto de 2018 102
EXPEDIENTE 22565 DE 15 DE AGOSTO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Una vez concedido el plazo legal para que el contribuyente comparezca a notificarse personalmente del acto que resuelve el recurso de reconsideración, el término no puede ser limitado o suspendido por la Administración con el fin de anticipar la notificación o efectuarla por otro medio, so pena de que esta se torne irregular, y el acto liquidatorio devenga nulo por expedición extemporánea. 15 de Agosto de 2018 730, 732
EXPEDIENTE 21792 DE 15 DE AGOSTO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Los pagos efectuados por el impuesto de timbre nacional en exceso de la tarifa aplicable, carecen de fundamento legal, y por lo tanto, constituyen un pago en exceso o de lo no debido, que da derecho al contribuyente a solicitar su devolución. 15 de Agosto de 2018 519
EXPEDIENTE 21686 DE 15 DE AGOSTO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Entre el procedimiento sancionatorio y el de determinación del tributo existe un vínculo jurídico, pues el monto a reintegrar con los intereses moratorios incrementados dependen del saldo a favor que determine la Administración o la jurisdicción mediante sentencia. 15 de Agosto de 2018 670
EXPEDIENTE 21914 DE 15 DE AGOSTO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. La terminación del procedimiento de cobro coactivo surge de la falta de firmeza del título ejecutivo que solo se logra cuando la demanda se haya decidido definitivamente, de acuerdo con el artículo 829.4 del Estatuto Tributario, ya que la acción de nulidad y restablecimiento del derecho impide la ejecutoriedad del acto administrativo demandado. 15 de Agosto de 2018 828, 829, 831, 833
CONCEPTO 021329 DE 14 DE AGOSTO DE 2018. DIAN. La naturaleza de los bienes objeto de fideicomiso, incide en el tratamiento fiscal de los mismos. 14 de Agosto de 2018 267, 271-1, 277
CONCEPTO 201811600968251 DE 14 DE AGOSTO DE 2018. MINISTERIO DE SALUD Y PROTECCIÓN SOCIAL. Estarán exentos del pago de aportes parafiscales los empleadores por aquellos trabajadores que devenguen menos de 10 salarios mínimos legales mensuales vigentes, sin que lo anterior haga alusión a empleados cuya remuneración corresponda a un salario mínimo integral. 14 de Agosto de 2018 114-1
CONCEPTO 021281 DE 13 DE AGOSTO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de ingresos percibidos por entidades extranjeras sin domicilio en el país en razón a la venta o prestación de servicios dentro del territorio nacional. 13 de Agosto de 2018 9, 12, 20, 24, 406, 408, 414, 415, 420
CONCEPTO 020786 DE 9 DE AGOSTO DE 2018. DIAN. Interpretación de la expresión “por cada documento” contenida en el artículo 670 y de la palabra “documento” de los artículos 674 y 676 del Estatuto Tributario. 09 de Agosto de 2018 670, 674, 676.
CONCEPTO 020779 DE 9 DE AGOSTO DE 2018. DIAN. Valorización de instrumentos financieros medidos a costo amortizado. 09 de Agosto de 2018 21-1, 28, 33-1, 59, 105
EXPEDIENTE 23637 DE 9 DE AGOSTO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. El término de firmeza de las declaraciones privadas prevalece sobre la posibilidad que tiene la administración para discutirlas y modificarlas, en virtud del principio de seguridad jurídica, que convierte en indiscutible la misma ante cualquiera de las partes. 09 de Agosto de 2018 588, 589, 714, 746
OFICIO 21652 DE 9 DE AGOSTO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de la indemnización por lucro cesante como ingreso gravado. 09 de Agosto de 2018 26, 45, 401-2.
EXPEDIENTE 22587 DE 9 DE AGOSTO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. La falta de pago de intereses desvirtúa realidad de los pasivos. 09 de Agosto de 2018 771
Expediente No. 20513 Consejo de Estado de 9 de agosto de 2018. Descuento tributario por reforestación. 09 de Agosto de 2018 253
CONCEPTO 020607 DE 8 DE AGOSTO DE 2018. DIAN. Declaración de obsolescencia de una mercancía importada en forma definitiva. 08 de Agosto de 2018 64, 129
CONCEPTO 022997 DE 8 DE AGOSTO DE 2018. DIAN. El tratamiento tributario de las utilidades de acciones preferentes no dependerá de la fecha de emisión de las mismas, puesto que todas las acciones emitidas antes y después de la expedición de la Ley 1819 de 2016, serán tratadas fiscalmente a partir del año gravable 2017 como un activo financiero para el tenedor y como un pasivo financiero para el emisor. 08 de Agosto de 2018 33-3, 365, 368. 368-2, 389, 391
Decreto 1453 de 6 de agosto de 2018: Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Unico Reglamentario en Materia Tributaria para sustituir el.artículo 1.1.3. de la Parte 1 del Libro 1. 06 de Agosto de 2018 269, 285, 288
Decreto 1415 de 3 de agosto de 2018: Por el cual se modifica parcialmente el Capítulo 2 Título 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria. 03 de Agosto de 2018 20-2, 555-1, 555-2
EXPEDIENTE 22061 DE 1 DE AGOSTO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. La decisión de la Administración de Impuestos de inhibirse para resolver el recurso de reconsideración previamente admitido da lugar a la configuración del silencio administrativo positivo en materia tributaria. 01 de Agosto de 2018 734
EXPEDIENTE 21828 DE 1 DE AGOSTO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Cuando se trata de cuestionar ante jueces contenciosos la legalidad de decisiones adoptadas en el curso del cobro coactivo, solo podrán debatirse aspectos relacionados con las excepciones enumeradas en el artículo 831 de Estatuto Tributario. 01 de Agosto de 2018 831, 834, 835
Circular DIAN No. 20 del 30 de julio de 2018: Directrices orientadas a garantizar la seguridad jurídica en las actuaciones y actos de la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN. 30 de Julio de 2018 683
Resolución DIAN No. 40 de 26 de julio de 2018: Por medio de la cual se establece el procedimiento para la presentación de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia - Formulario 120, así como para la notificación del Informe País por País y se adopta el contenido y las especificaciones técnicas de la información que debe presentarse a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), correspondientes al año gravable de 2017, o la fracción del año gravable 2018. 26 de Julio de 2018 260-9, 579-2
EXPEDIENTE 20947 DE 26 DE JULIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Precio de adquisición como costo fiscal ante la imposibilidad en este caso de tomar como costo fiscal el valor incluido en declaración de corrección. 26 de Julio de 2018 69
EXPEDIENTE 21903 DE 26 DE JULIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Para que proceda la declaratoria de proveedor ficticio se requiere que la autoridad constate si son reales las operaciones de venta de bienes o servicios que se facturen. 26 de Julio de 2018 671
CONCEPTO 019179 DE 25 DE JULIO DE 2018. DIAN. El componente extranjero originario de un país con un TLC vigente con Colombia hace parte de la base gravable del IVA en la importación. 25 de Julio de 2018 459
OFICIO 19439 DE 25 DE JULIO DE 2018. DIAN. La hipótesis a la cual se refiere el parágrafo segundo del artículo 771-5 del estatuto tributario, corresponde a que el límite del pago en efectivo de las 100 UVT, es por el sujeto que las recibe dentro de un año gravable, independientemente de que los pagos se hagan en una o más transacciones. 25 de Julio de 2018 771-5
OFICIO 18893 DE 19 DE JULIO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de los activos intangibles. 19 de Julio de 2018 74, 143
CONCEPTO 018724 DE 19 DE JULIO DE 2018. DIAN. Los aportes parafiscales correspondientes a la vigencia fiscal 2016 que se hayan pagado en el año 2017, pueden ser deducibles en el año 2017, previo cumplimiento de las condiciones legales. 19 de Julio de 2018 114, 114-1, 115, 115-1
CONCEPTO 018721 DE 19 DE JULIO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de los servicios por mandato prestados por parte de una asociación gremial. 19 de Julio de 2018 23
CONCEPTO GENERAL UNIFICADO 912 DE 19 DE JULIO DE 2018. DIAN. Posibilidad de generar y compensar pérdidas por parte de las personas naturales. 19 de Julio de 2018 330, 367, 368-2, 369, 383, 385, 386
CONCEPTO GENERAL UNIFICADO 912 DE 19 DE JULIO DE 2018. DIAN. Presentación de la declaración del impuesto sobre la renta. 19 de Julio de 2018 9, 10, 206, 46, 55, 103, 107, 126-1, 126-4, 188, 207-2, 223, 235-2, 329, 330, 333, 335, 336, 337, 338, 339, 340, 341, 342, 367, 387, 592, 886, 887, 888
EXPEDIENTE 23393 DE 18 DE JULIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Para que proceda la sanción por simulación o inexistencia de las ventas, la Administración debe desvirtuar la realidad de las facturas que soportan esas transacciones, mediante el ejercicio de sus amplias facultades de fiscalización. 18 de Julio de 2018 671, 742, 771-2
EXPEDIENTE 21786 DE 18 DE JULIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Es improcedente la compensación e imputación de saldos a favor realizada por la administración tributaria ante la ausencia de deudas u obligaciones tributarias pendientes de pago. 18 de Julio de 2018 815
EXPEDIENTE 20607 DE 18 DE JULIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. La retención en la fuente debe imputarse contra el impuesto sobre la renta determinado por el año en el que se causaron los ingresos por cuya percepción se efectuó la retención. 18 de Julio de 2018 365, 366, 367, 374
EXPEDIENTE 20643 DE 18 DE JULIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La resolución que deja sin efecto el acuerdo de pago suscrito con la Administración Tributaria, expedida por fuera del trámite del proceso del cobro coactivo, tiene la connotación de un acto de ejecución, en la medida en que constituye un trámite previo y obligado para dar inicio al referido cobro coactivo. 18 de Julio de 2018 814-3
CONCEPTO 018551 DE 17 DE JULIO DE 2018. DIAN. Tarifa de retención en la fuente aplicable a los pagos por rendimientos que realiza un fondo de inversión colectiva a partícipes calificados como residentes fiscales. 17 de Julio de 2018 18-1, 23-1, 368-1, 390, 395, 408, 415
CONCEPTO 018552 DE 17 DE JULIO DE 2018. DIAN. Antes de las modificaciones introducidas por la Ley 1819 de 2016, el término de firmeza de las declaraciones del IVA y de retención en la fuente, correspondientes al mismo año gravable de declaración de renta que arroja pérdida fiscal, es el mismo de la respectiva declaración de renta, para el caso cinco (5) años. 17 de Julio de 2018 147, 705, 705-1, 714
Circular Externa Ministerio de Educación Nacional No. 26 de 17 de julio de 2018: Orientaciones y criterios para la aplicación de los Parágrafos Transitorios 1 y 2 del artículo 19-4 del Estatuto Tributario. 17 de Julio de 2018 19-4
Resolución DIAN No. 38 de 17 de julio de 2018: Por medio de la cual se establece el procedimiento para la presentación del informe local y el informe maestro de la documentación comprobatoria y se adoptan el contenido y las especificaciones técnicas de la información que debe presentarse a través de los servicios informáticos electrónicos de Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), correspondiente al año gravable 2017 o la fracción de año gravable 2018. 17 de Julio de 2018 260-5
AUTO 23198 DE 12 DE JULIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. No es procedente considerar que la excepción de interposición de demandas frente al mandamiento de pago dictado en el proceso administrativo de cobro coactivo solo se configura con la admisión de la demanda. 12 de Julio de 2018 831
CONCEPTO 017830 DE 10 DE JULIO DE 2018. DIAN. Declaración de las acciones de una sociedad en la que los socios han ejercido el derecho de retiro. 10 de Julio de 2018 21-1
CONCEPTO 20181100020811 DE 10 DE JULIO DE 2018. AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. Prescripción de la acción de cobro. 10 de Julio de 2018 370, 817
Ley 1911 de 9 de julio de 2018: Por medio de la cual se crea la contribución solidaria a la educación superior y se dictan otras disposiciones sobre los mecanismos y las estrategias para lograr la financiación sostenible de la educación superior. 09 de Julio de 2018 370, 371, 372
EXPEDIENTE 22348 DE 5 DE JULIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. No son sujetos pasivos del impuesto al patrimonio, las entidades que se encuentren en procesos de reestructuración o reorganización. 05 de Julio de 2018 297
EXPEDIENTE 21773 DE 5 DE JULIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. La fidelización del cliente no se puede aislar de la actividad generadora de renta, del producto mismo. 05 de Julio de 2018 107
EXPEDIENTE 23310 DE 5 DE JULIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Aplicación del principio de favorabilidad en la sanción por inexactitud. 05 de Julio de 2018 640, 647
EXPEDIENTE 20918 DE 5 DE JULIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. El beneficio de auditoría permite otorgar firmeza a las declaraciones tributarias y se configura por el cumplimiento de unos presupuestos de hecho que el legislador ha consagrado para su procedencia y que hace que la declaración se torne inmodificable tanto por la Administración como por los administrados. 05 de Julio de 2018 689-1
CONCEPTO 017143 DE 3 DE JULIO DE 2018. DIAN. Retención en la fuente en la compraventa de una línea de negocios. 03 de Julio de 2018 26
CONCEPTO 017140 DE 3 DE JULIO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de los ingresos derivados de la liquidación de los contratos de cuentas en participación. 03 de Julio de 2018 18, 301
Decreto Reglamentario 1123 de 29 de junio de 2018: Por el.cual se modifica y adiciona el Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar la tarifa de retención en la fuente a título de impuesto de renta por exportación de hidrocarburos y dictar normas sobre retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas -IVA. 29 de Junio de 2018 366-1, 437-2, 437-5, 615-1
Decreto Reglamentario 1095 de 28 de junio de 2018: Por medio del cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para adicionar el Capítulo 18 al Título 1 de la Parte 3 del Libro 1 con la reglamentación de la calificación favorable para la no causación del impuesto sobre las ventas IVA en la importación de premios y distinciones obtenidos por Colombianos en concursos internacionales. 28 de Junio de 2018 423-1
Decreto Reglamentario 1096 de 28 de junio de 2018: Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, para adicionar los artículos 1.3.1.6.14., 1.3.1.6.15. Y 1.3.1.6.16. al Capítulo 6 Título 1 de la Parte 3 del Libro 1 y reglamentar los artículos 420,468-1 Y496 del Estatuto Tributario. 28 de Junio de 2018 496
CONCEPTO 509 DE 27 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO TÉCNICO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA. El certificado del Contador Público o del revisor fiscal, es prueba contable suficiente siempre que ese certificado se ajuste a la normatividad vigente respecto a la contabilidad y a los hechos certificados. 27 de Junio de 2018 777
CONCEPTO 016810 DE 27 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Condiciones para que un patrimonio autónomo sea exonerado del pago de aportes parafiscales. 27 de Junio de 2018 114-1
CONCEPTO 016804 DE 27 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Procedimientos y condiciones para acceder a los beneficios tributarios relacionados con los proyectos de eficiencia energética y los que incluyan autogeneración por páneles solares. 27 de Junio de 2018 255
CONCEPTO 016700 DE 27 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Bancarización tributaria. 27 de Junio de 2018 771-5
CONCEPTO 016687 DE 27 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de la comercialización de acceso a los contenidos de formación vía web, materiales educativos y culturales. 27 de Junio de 2018 476
CONCEPTO 016685 DE 27 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Retención en la fuente en renta por ingresos provenientes de la exportación de hidrocarburos y demás productos mineros. 27 de Junio de 2018 420
EXPEDIENTE 20908 DE 27 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Eventos en lo que se entiende que las declaraciones privadas adquieren firmeza. 27 de Junio de 2018 588, 589, 714
EXPEDIENTE 23638 DE 27 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La Ley 1370 de 2009 no creó un nuevo impuesto al patrimonio, sino que prorrogó el que, en ese momento, estaba vigente, esto es, el regulado en los artículos 292 a 296 del Estatuto Tributario modificados por la Ley 1111 de 2006. 27 de Junio de 2018 292, 293, 294, 295, 296
Ley 1902 de 22 de junio de 2018: Por medio de la cual se establece un marco general para la libranza o descuento directo y se dictan otras disposiciones. 22 de Junio de 2018 25
CONCEPTO 434 DE 22 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO TÉCNICO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA. Activos generados por rentas pasivas. 22 de Junio de 2018 889
EXPEDIENTE 21038 DE 21 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. La presunción de rentabilidad mínima prevista en el artículo 35 del Estatuto Tributario no se aplica en las operaciones realizadas por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios sometidos al régimen de precios de transferencia, dada la existencia de regulación especial para dicho régimen. 21 de Junio de 2018 35, 260-1, 260-2
EXPEDIENTE 22154 DE 21 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Los indicios constituyen una prueba subsidiaria pues suplen la falta de pruebas directas. 21 de Junio de 2018 742
EXPEDIENTE 21777 DE 21 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Improcedencia de librar mandamiento de pago al estar corriendo el término para interponer recurso de reconsideración contra el acto de determinación del tributo. 21 de Junio de 2018 828, 829
EXPEDIENTE 22017 DE 21 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Los recursos que sean embargados deben permanecer congelados en la cuenta bancaria del deudor hasta tanto sea admitida la demanda. 21 de Junio de 2018 837
CONCEPTO 016044 DE 20 DE JUNIO DE 2018. DIAN. IVA en los servicios de parqueaderos y estacionamiento de bicicletas en la Propiedad Horizontal. 20 de Junio de 2018 462-2, 476, 482
CONCEPTO 015878 DE 19 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Posibilidad de que los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, sean considerados como ingresos. 19 de Junio de 2018 26
CONCEPTO 015839 DE 19 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Determinación de la renta presuntiva en la información contable e información fiscal. 19 de Junio de 2018 21-1, 26, 771-2
CONCEPTO 015841 DE 19 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Valor residual para los casos en que la vida útil contable de los activos es inferior al límite fiscal. 19 de Junio de 2018 131
CONCEPTO 015829 DE 19 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Interpretación de la expresión “se haya efectuado” contenida en el inciso 5 del artículo 581-1 del Estatuto Tributario. 19 de Junio de 2018 580-1
CONCEPTO 015787 DE 19 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Reglas de depreciación que introdujo la Ley 1819 de 2016. 19 de Junio de 2018 69, 128, 137, 290
Ley 1901 de 18 de junio de 2018: Por medio de la cual se crean y desarrollan las sociedades comerciales de Beneficio e Interés Colectivo (BIC). 18 de Junio de 2018 255
Resolución Ministerio de Cultura No. 1939 de 15 de junio de 2018: Por la cual se generan los lineamientos para la ejecución de los recursos del Impuesto Nacional al Consumo sobre los servicios de telefonía, datos, Internet y navegación móvil para el sector cultura. 15 de Junio de 2018 512-1, 512-2
EXPEDIENTE 21857 DE 14 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. No puede confundirse el agotamiento de la vía gubernativa respecto de la liquidación oficial de revisión, con la decisión de los recursos interpuestos contra el acto que inadmitió el recurso de reconsideración. 14 de Junio de 2018 720, 722
EXPEDIENTE 21639 DE 14 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Imposibilidad de extender el beneficio de auditoría en renta a la declaración de IVA. 14 de Junio de 2018 689-1, 705, 705-1, 714
EXPEDIENTE 21164 DE 14 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La declaración de corrección con ocasión de la liquidación de revisión, que se presente dentro del término para interponer el recurso de reconsideración será válida en la medida en que el contribuyente acredite el pago del mayor impuesto, retenciones y sanciones, dentro de las cuales se incluyen la sanción por extemporaneidad y la sanción por inexactitud reducida. 14 de Junio de 2018 713
EXPEDIENTE 21197 DE 14 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Prueba de la destinación del beneficio neto o excedente. 14 de Junio de 2018 357
EXPEDIENTE 21874 DE 14 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. No es posible tasar la sanción por no suministrar información sobre la base de sus ingresos netos. 14 de Junio de 2018 631, 651
EXPEDIENTE 21061 DE 14 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. La carga probatoria de desvirtuar la veracidad de las declaraciones tributarias corresponde en principio a la Administración, y se invierte al contribuyente frente a una comprobación especial o una exigencia legal. 14 de Junio de 2018 684, 742, 743. 746, 772, 773, 774, 781
EXPEDIENTE 20604 DE 14 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Para adelantar la diligencia de inspección contable de acuerdo con el artículo 782 del Estatuto Tributario, se exige que los funcionarios ostenten la calidad de contador público. 14 de Junio de 2018 782
EXPEDIENTE 19012 DE 14 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Si la liquidación oficial de revisión sometida a control jurisdiccional es declarada nula, desaparece el fundamento de la sanción por devolución y/o compensación improcedente y, en consecuencia, también procede la nulidad de la sanción. 14 de Junio de 2018 670
EXPEDIENTE 18550 DE 14 DE JUNIO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. La imposición de la sanción por devolución y/o compensación improcedente obedece a un procedimiento autónomo que pretende recuperar los saldos devueltos o compensados indebidamente. 14 de Junio de 2018 670
OFICIO 15225 DE 13 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Autorretención de empresas dedicadas a la prestación de servicios turísticos para no residentes. 13 de Junio de 2018 9, 12, 24, 406
OFICIO 15165 DE 13 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Sanción por incumplimiento de las obligaciones referidas al libro fiscal de registro de operaciones. 13 de Junio de 2018 616, 652, 653
CONCEPTO 015223 DE 13 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Requisitos que deben cumplirse para estar o no obligado a presentar declaración de renta. 13 de Junio de 2018 592, 594-3.
OFICIO 906 DE 12 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Interpretación tributaria de los cheques girados al primer beneficiario. 12 de Junio de 2018 771-5
Sentencia C-060 Corte Constitucional de 7 de junio de 2018, Magistrada Ponente Dra. Gloria Stella Ortiz Delgado. 07 de Junio de 2018 66-1
Decreto Reglamentario 978 de 7 de junio de 2018: Por el cual se reglamentan las condiciones de asignación y funcionamiento de los programas de becas creados por las instituciones de educación superior. aprobados por el Ministerio de Educación Nacional, y financiados con las donaciones a que se refieren los articulas 158-1 Y 256 del Estatuto Tributario. y se adiciona el Decreto 1075 de 2015. Único Reglamentario del Sector Educación. 07 de Junio de 2018 157-1, 256
CONCEPTO 014326 DE 1 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Capacidad dispositiva para aplicar el principio de favorabilidad a los mecanismos de terminación de conflictos. 01 de Junio de 2018 640
CONCEPTO 000879 DE 1 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Exoneración de aportes de entidades sin ánimo de lucro que no cumplen con los requisitos del artículo 19 del Estatuto Tributario Nacional. 19, 114-1
CONCEPTO 014300 DE 1 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Vehículos que no causan el impuesto nacional al consumo. 01 de Junio de 2018 512-5
Decreto 946 de 31 de mayo de 2018: Por el cual se adicionan los literales n) y o) al artículo 1.6.1.21.15 del Capítulo 21 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria. 31 de Mayo de 2018 485-2, 850
CONCEPTO 003868 DE 31 DE MAYO DE 2018. DIAN. En el evento de que un contribuyente pretenda corregir la declaración presentada por impuesto a la riqueza del año gravable 2017 y complementario de normalización tributaria, le es aplicable según el caso u objeto de corrección el artículo 588 y/o 589 del Estatuto Tributario. 31 de Mayo de 2018 588, 589
EXPEDIENTE 20558 DE 31 DE MAYO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. La inspección tributaria decretada como medio para recaudo de pruebas debe constar en acta. 31 de Mayo de 2018 684, 779
CONCEPTO 014083 DE 30 DE MAYO DE 2018. DIAN. Retención en la fuente a título de IVA y de impuesto sobre la renta en los servicios de ingeniería y topografía prestados por empresas en desarrollo de proyectos de construcción de carreteras y obras de infraestructura. 30 de Mayo de 2018 437-1
CONCEPTO 013936 DE 29 DE MAYO DE 2018. DIAN. Cómputo del término para efectuar la corrección de una declaración teniendo en cuenta la modificación introducida por la Ley 1819 de 2016. 29 de Mayo de 2018 589
CONCEPTO 013934 DE 29 DE MAYO DE 2018. DIAN. Procedencia de la exclusión del Impuesto Nacional al Consumo en el archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina. 29 de Mayo de 2018 512-1
Decreto Reglamentario 922 de 28 de mayo de 2018: Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria para sustituir el artículo 1.3.1.12.14. del Capítulo 12 del Título 1de la Parte 3 del Libro 1 y reglamentar el numeral 13 del artículo 424 del Estatuto Tributario. 28 de Mayo de 2018 424
CONCEPTO 013926 DE 28 DE MAYO DE 2018. DIAN. Procedencia de la deducción por la compra de certificados de carbono de reducción o remoción de gases efecto invernadero. 28 de Mayo de 2018 107
OFICIO 007935 DE 28 DE MAYO DE 2018. DIAN. Exclusión del IVA en comisiones cobradas por sociedades administradora de fondos de inversión colectivas. 28 de Mayo de 2018 476
OFICIO 13484 DE 25 DE MAYO DE 2018. DIAN. Dentro de las rentas exentas vigentes a partir del 1 de enero de 2018, se encuentra la proveniente de la venta de energía eléctrica, previo el cumplimiento de requisitos. 25 de Mayo de 2018 235-2
CONCEPTO 13633 DE 25 DE MAYO DE 2018. DIAN. Beneficios tributarios por inversiones científicas y tecnológicas cuando se realizan bajo la modalidad de Leasing Financiero. 25 de Mayo de 2018 158-1, 256
OFICIO 13584 DE 24 DE MAYO DE 2018. DIAN. Exclusión del IVA del 5% en venta de unidades de vivienda nueva con promesa de compraventa antes del 31 de diciembre de 2017. 24 de Mayo de 2018 468-1
EXPEDIENTE 22879 DE 24 DE MAYO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. El paso del término previsto en el parágrafo tercero del artículo 631 del ET no genera la falta de competencia temporal de la DIAN. Declaración de Vigencia de la Resolución 119 de 2015 expedida por la DIAN. 24 de Mayo de 2018 631
EXPEDIENTE 21243 DE 24 DE MAYO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. El emplazamiento para declarar no es un requisito de validez de los actos administrativos de determinación oficial de obligaciones fiscales cuyo cumplimiento no se realiza mediante declaraciones tributarias. 24 de Mayo de 2018 715, 716, 717
OFICIO 13471 DE 23 DE MAYO DE 2018. DIAN. Facturación electrónica de empresas de servicios públicos domiciliarios. 23 de Mayo de 2018 616-1
OFICIO 793 DE 23 DE MAYO DE 2018. DIAN. Aplicabilidad de la renta exenta consagrada en el numeral 8 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario. 23 de Mayo de 2018 235-2
OFICIO 13472 DE 23 DE MAYO DE 2018. DIAN. Inaplicabilidad de intereses tributarios a costas judiciales decretadas a favor de la DIAN. 23 de Mayo de 2018 634
Resolución DIAN No. 32 de 23 de mayo de 2018: Por la cual se prescribe el formulario para la presentación de la “Declaración de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones Liquidas de Causantes Residentes”. 23 de Mayo de 2018 574, 578, 579-2, 596
OFICIO 785 DE 22 DE MAYO DE 2018. DIAN. Deducción por deudas de difícil cobro. 22 de Mayo de 2018 145
CONCEPTO 013297 DE 22 DE MAYO DE 2018. DIAN. Renta líquida especial en la actividad del transporte internacional. 22 de Mayo de 2018 203, 414-1
CONCEPTO 013287 DE 22 DE MAYO DE 2018. DIAN. Deberes del contribuyente beneficiario de un trust irrevocable. 22 de Mayo de 2018 263
CONCEPTO 000766 DE 18 DE MAYO DE 2018. DIAN. Sin perjuicio de los distintos factores que se remuneran al prestador del servicio de alumbrado público, no existe definida en el Estatuto Tributario una base especial en materia del IVA; así las cosas, la regla especial del artículo 462-1 del Estatuto Tributario no puede extenderse a servicios distintos a los señalados, ni a sujetos diferentes. 18 de Mayo de 2018 462-1
EXPEDIENTE 20729 DE 17 DE MAYO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Cómputo del término previsto en el artículo 10 del Estatuto Tributario, cuando la permanencia en el territorio nacional de la persona natural ha sido discontinua. 17 de Mayo de 2018 10
OFICIO 12660 DE 16 DE MAYO DE 2018. DIAN. Documentos soporte de costos y gastos en operaciones con no obligados a expedir factura o documento equivalente. 16 de Mayo de 2018 615, 616-1, 617, 771-2
CONCEPTO 000741 DE 15 DE MAYO DE 2018. DIAN. La mera reducción del valor nominal de las acciones no da origen al cumplimiento de la obligación prevista en el artículo 326 del Estatuto Tributario. 15 de Mayo de 2018 326
CONCEPTO 000735 DE 15 DE MAYO DE 2018. DIAN. Inexistencia de la obligación de facturar o de practicar retención en la fuente en relación con los aportes de los afiliados de entidades sin ánimo de lucro y donaciones. 15 de Mayo de 2018 19-1, 615
CONCEPTO 000728 DE 11 DE MAYO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de la flor cuya partida arancelaria es 06.01. 11 de Mayo de 2018 420, 424, 468-1, 477
CONCEPTO 012288 DE 11 DE MAYO DE 2018. DIAN. Tratamiento de impuestos, tasas y contribuciones pagadas para efectos de determinar la base gravable del impuesto sobre la renta y complementarios. 11 de Mayo de 2018 115, 115-1
CONCEPTO 012213 DE 10 DE MAYO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario del IVA en la venta de aeronaves efectuadas en el exterior. 10 de Mayo de 2018 420
CONCEPTO 012100 DE 10 DE MAYO DE 2018. DIAN. Acuerdos y convenios de intercambio de información. 10 de Mayo de 2018 23-2
CONCEPTO 000724 DE 10 DE MAYO DE 2018. DIAN. Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables. 10 de Mayo de 2018 771-5
OFICIO 12618 DE 10 DE MAYO DE 2018. DIAN. Acuerdos de costos compartidos. 10 de Mayo de 2018 260-3
EXPEDIENTE 21489 DE 10 DE MAYO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Los entes territoriales pueden simplificar el procedimiento disminuyendo el término para resolver el recurso de reconsideración. 10 de Mayo de 2018 732
EXPEDIENTE 21323 DE 10 DE MAYO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Los contribuyentes de ICA tienen la obligación de llevar registros contables independientes, en relación con operaciones gravadas en cada municipio. 10 de Mayo de 2018 777
EXPEDIENTE 21004 DE 10 DE MAYO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Legitimación en la causa por activa del garante para demandar el acto sancionatorio por devolución improcedente. 10 de Mayo de 2018 670, 860
CONCEPTO 012212 DE 10 DE MAYO DE 2018. DIAN. Los rendimientos financieros deben reconocerse en el periodo fiscal en que se realicen. 10 de Mayo de 2018 21-1, 32, 189
EXPEDIENTE 21795 DE 10 DE MAYO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. No es procedente la modificación del IVA en el sentido de disminuir los impuestos descontables, por la inclusión de operaciones no gravadas en el cálculo de proporcionalidad previsto en el artículo 490 del Estatuto Tributario. 10 de Mayo de 2018 490
EXPEDIENTE 20698 DE 10 DE MAYO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Para efectos de adelantar el procedimiento de corrección de la declaración de renta para aumentar el saldo a favor del impuesto sin liquidar sanción por corrección, se deben seguir entonces las reglas previstas en el artículo 589 del Estatuto Tributario. 10 de Mayo de 2018 589
EXPEDIENTE 20949 DE 10 DE MAYO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Eventos en los que se efectúan los aportes voluntarios a fondos de pensiones. 10 de Mayo de 2018 126-1
CONCEPTO 000710 DE 8 DE MAYO DE 2018. DIAN. Descuento para inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. 08 de Mayo de 2018 158-1, 256
CONCEPTO 000708 DE 8 DE MAYO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de la importación de maquinaria y equipos no producidos en el país y destinados a reciclar y procesar basuras o desperdicios, a la depuración o tratamiento de aguas residuales, emisiones atmosféricas o residuos sólidos o para la recuperación de los ríos o el saneamiento básico para lograr el mejoramiento del medio ambiente. 08 de Mayo de 2018 428
CONCEPTO 000703 DE 8 DE MAYO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de la venta de productos por parte de la población privada de la libertad. 08 de Mayo de 2018 616-2
CONCEPTO 000702 DE 8 DE MAYO DE 2018. DIAN. Base para liquidar la renta presuntiva en saldo de los aportes voluntarios realizados a los Fondos de pensiones voluntarias y obligatorias. 08 de Mayo de 2018 188, 189, 261, 282
CONCEPTO 000700 DE 8 DE MAYO DE 2018. DIAN. Impacto tributario para compradores locales de créditos de carbono del mercado voluntario que deseen compensar el pago del impuesto nacional al carbono establecido en el Decreto 926 de 2017. 08 de Mayo de 2018 406, 415
CONCEPTO 000697 DE 8 DE MAYO DE 2018. DIAN. Tarifa de renta presuntiva de un contribuyente cuya única actividad es el cultivo de tardío rendimiento de palma de aceite. 08 de Mayo de 2018 188, 189, 240
CONCEPTO 000694 DE 8 DE MAYO DE 2018. DIAN. Las obligaciones de declarar y facturar del régimen simplificado del impuesto nacional al consumo al tratarse de obligaciones formales, no son exigibles a partir del 1 de enero de 2017, perdiendo ejecutoriedad el formulario 315 para declarar, así como las resoluciones de numeración de facturación. 08 de Mayo de 2018 512-13, 512-14, 616-2
CONCEPTO 000692 DE 8 DE MAYO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de los servicios médicos para la salud humana prestados por entidades sin ánimo de lucro. 08 de Mayo de 2018 420, 424, 476
CONCEPTO 000689 DE 8 DE MAYO DE 2018. DIAN. Retención en la fuente en los servicios de transporte prestado a través de las plataformas UBER y CABIFY. 08 de Mayo de 2018 107, 368, 375
CONCEPTO 000688 DE 8 DE MAYO DE 2018. DIAN. Retención en la fuente en el Impuesto de Renta e IVA. Agentes de retención y sus responsabilidades. 08 de Mayo de 2018 366, 368, 370, 375, 429, 437-1, 437-2
CONCEPTO 000686 DE 8 DE MAYO DE 2018. DIAN. Naturaleza jurídica del documento que expidan los entes territoriales para cobro de impuestos en desarrollo del artículo 354 de la Ley 1819 de 2016. 08 de Mayo de 2018 617
CONCEPTO 000679 DE 8 DE MAYO DE 2018. DIAN. Tratamiento contable del IVA y del impuesto nacional al consumo en la adquisición de bienes de capital. 08 de Mayo de 2018 102, 300
CONCEPTO 000699 DE 8 DE MAYO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de las devoluciones de saldos a favor recibidos en el exterior. 08 de Mayo de 2018 9, 21, 254
CONCEPTO 011715 DE 7 DE MAYO DE 2018. DIAN. Exclusión del IVA en contratos interadministrativos de alquiler de maquinaria y equipo, operarios y combustible prestado por empresas públicas y privadas. 07 de Mayo de 2018 476
CONCEPTO 011540 DE 4 DE MAYO DE 2018. DIAN. Autorización para finalizar la importación temporal a largo plazo en ordinaria con la exclusión del IVA. 4 de Mayo de 2018 428
CONCEPTO 011530 DE 4 DE MAYO DE 2018. DIAN. Inscripción tributaria de dependencias sindicales. 4 de Mayo de 2018 23, 555-2, 598
OFICIO 651 DE 4 DE MAYO DE 2018. DIAN. Posibilidad de que la DIAN vincule como solidarios a los socios por las obligaciones tributarias de la sociedad a prorrata de sus aportes o participaciones en aquella por el tiempo durante el cual los hubieren poseído en el respectivo período gravable del impuesto o de los impuestos. 4 de Mayo de 2018 793, 794
EXPEDIENTE 21865 DE 3 DE MAYO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. La calidad de bienes exentos del IVA con derecho a impuestos descontables, depende de que tales bienes se exporten realmente. 3 de Mayo de 2018 479, 481, 771-2, 788
EXPEDIENTE 22243 DE 3 DE MAYO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Aunque en materia tributaria no se requiere de la protocolización para la configuración del silencio, ello no es óbice para que el contribuyente lo protocolice como lo prevé el artículo 85 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. 3 de Mayo de 2018 732, 734
EXPEDIENTE 21337 DE 3 DE MAYO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. En el ofrecimiento de inmueble como garantía de una facilidad de pago no se requiere de constitución de hipoteca a través de escritura pública, sino que basta con la manifestación del garante. 3 de Mayo de 2018 814, 814-2, 814-3, 828, 837
EXPEDIENTE 20727 DE 3 DE MAYO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. La pérdida de veracidad de la declaración por simulación de operaciones le impone al contribuyente el deber de demostrar que las operaciones con los proveedores son reales. 3 de Mayo de 2018 746, 772, 774
OFICIO 319 DE 1 DE MAYO DE 2018. DIAN. El artículo 115-1 del Estatuto Tributario permite deducir el valor del IVA total de la transacción de la compra soportada en la factura la cual incluye el IVA generado en la transacción, tomando como base gravable lo señalado en el artículo 447 ibídem, incluyendo los gastos de los servicios de acarreo e instalación del bien de capital adquirido. 1 de Mayo de 2018 115-2
OFICIO 000427 DE 1 DE MAYO DE 2018. DIAN. Aplicación parágrafos 4 del artículo 126-1 y 2 del artículo 126-4 del Estatuto Tributario. Oportunidad de control. 1 de Mayo de 2018 126-1, 126-4
CONCEPTO 011033 DE 30 DE ABRIL DE 2018. DIAN. En los procesos de insolvencia de persona natural no comerciante el llamado a cumplir con la obligación de presentar la declaración de renta y complementarios es el contribuyente. 30 de Abril de 2018 571, 572
CONCEPTO 000629 DE 30 DE ABRIL DE 2018. DIAN. La autorretención de que trata el artículo 1.2.6.6 del DUR 1625 de 2016, no eliminó la retención en la fuente tradicional. 30 de Abril de 2018 365
CONCEPTO 000628 DE 30 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Las actividades previstas en el numeral 4 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario, se encuentran beneficiadas por la exclusión del numeral 13 del artículo 191 del Estatuto Tributario. 30 de Abril de 2018 207-2, 235-2
OFICIO 626 DE 30 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Tratamiento del IVA en una mercancía importada que con ocasión de un siniestro se determinó su pérdida total. 30 de Abril de 2018 420
CONCEPTO 000625 DE 30 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Requisitos que deben cumplir las personas naturales para constituirse como agentes de retención. 30 de Abril de 2018 368-2
CONCEPTO 000620 DE 30 DE ABRIL DE 2018. DIAN. La Factura Electrónica regulada por el Decreto 2242 de 2015, debe expedirse atendiendo las condiciones señaladas en el artículo 3 del mencionado decreto. 30 de Abril de 2018 615, 616-2
CONCEPTO 000615 DE 30 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Responsabilidad del IVA en la facturación de servicios prestados en territorio nacional de una empresa extranjera cuya negociación estuvo a cargo de un mandatario. 30 de Abril de 2018 20, 20-1
CONCEPTO 000617 DE 30 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Alcance del término "cónyuge" para efectos tributarios. 30 de Abril de 2018 10
OFICIO 10940 DE 27 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Implicaciones tributarias en la venta de una sucursal por parte de la sociedad extranjera. 27 de Abril de 2018 555-1, 555-2
OFICIO 10939 DE 27 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Están obligados a firmar las declaraciones, los representantes legales y/o suplentes que como tal se encuentren inscritos en el RUT, cumpliendo los requisitos establecidos. 27 de Abril de 2018 555, 571, 577, 580
OFICIO 10937 DE 27 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Procedencia de la autorretención y retención en la fuente sobre ingresos por diferencia en cambio. 27 de Abril de 2018 285
OFICIO 606 DE 27 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Las deducciones y descuentos tributarios se materializan en las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios, siendo su soporte las Resoluciones proferidas por las entidades competentes para declarar el beneficio. 27 de Abril de 2018 158-1, 256
CONCEPTO 000598 DE 27 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario del contrato de suministro de alimentos para establecimientos educativos. 27 de Abril de 2018 476, 512-8
CONCEPTO 000578 DE 27 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Expedición del certificado de ingresos y retenciones. 27 de Abril de 2018 206, 378
CONCEPTO 481 DE 27 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Concepto Unificado - Entidades sin Ánimo de Lucro. 27 de Abril de 2018 22, 23, 120, 125-2, 125-3, 125-4, 126-2, 126-5, 257, 359, 364-5
CONCEPTO 000570 DE 26 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Procedencia de la deducción prevista en el Parágrafo 1 del artículo 33-2 del Estatuto Tributario. 26 de Abril de 2018 33-2
CONCEPTO 010622 DE 25 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Tratamiento fiscal de ciertos ingresos que hacen parte de la tarifa y sus efectos en el impuesto sobre la renta de una empresa de servicios públicos. 25 de Abril de 2018 21-1, 26, 28
CONCEPTO 010615 DE 25 DE ABRIL DE 2018. DIAN. IVA en vivienda nueva y el tratamiento de la inversión extranjera de portafolio. 25 de Abril de 2018 245, 496
CONCEPTO 010611 DE 25 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Aplicación de la exclusión del IVA, en la prestación de servicios de computación en la nube (cloud computing). 25 de Abril de 2018 476
CONCEPTO 010610 DE 25 DE ABRIL DE 2018. DIAN. El patrimonio autónomo no es contribuyente del impuesto sobre la renta, excepto cuando se den los atributos consagrados en el artículo 102 del Estatuto Tributario. 25 de Abril de 2018 102
EXPEDIENTE 21906 DE 25 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La obligación de presentar la declaración informativa individual de precios de transferencia en vigencia de la ley 1607 de 2012 ya no tiene como referente los vinculados económicos, sino los vinculados previstos en los artículos 260-1 y 260-2 del Estatuto Tributario. 25 de Abril de 2018 260-1, 260-4, 260-8, 260-9, 260-10
EXPEDIENTE 21768 DE 25 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. En la excepción de «interposición de demandas de restablecimiento del derecho o de proceso de revisión de impuestos ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo» se tiene que «su efecto no es otro que el de suspender el proceso de cobro que se esté adelantando, se acredita con la admisión de la demanda, pues en este momento se verifica que la misma ha reunido todos los requisitos de ley para que sea conocida por el juez, y, además, se traba la relación jurídico procesal entre las partes». 25 de Abril de 2018 831
EXPEDIENTE 20620 DE 25 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. La Administración se puede referir a más de un periodo gravable en las actuaciones administrativas relacionadas con el impuesto de industria y comercio. 25 de Abril de 2018 695
CONCEPTO 010621 DE 25 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Reglamentación del artículo 46-1 del Estatuto Tributario. 25 de Abril de 2018 46-1
CONCEPTO 010619 DE 25 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Períodos gravables para la declaración del IVA. 25 de Abril de 2018 600
CONCEPTO 010613 DE 25 DE ABRIL DE 2018. DIAN. El artículo 444 del Estatuto Tributario es aplicable a todos los productos catalogados como derivados del petróleo, inclusive: aceites y lubricantes. 25 de Abril de 2018 444
CONCEPTO 010617 DE 25 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Les corresponde a los proveedores reportar el precio de venta y/o el valor de las ventas, teniendo en cuenta que la relación de las ventas con su precio o valor que se deben informar incluyendo, la discriminación del nombre o la razón social, el NIT, cantidad del producto y su valor. 25 de Abril de 2018 424
CONCEPTO 010616 DE 25 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario del combustible JET-A1. 25 de Abril de 2018 467
CONCEPTO 010609 DE 25 DE ABRIL DE 2018. DIAN. El valor comercial del ganado bovino fijado por el Ministerio de Agricultura constituye simplemente un valor de referencia. 25 de Abril de 2018 90, 92, 93, 94
OFICIO 11032 DE 24 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Cesión de derechos fiduciarios realizada con posterioridad al 31 de diciembre de 2017, derivada de un encargo fiduciario de preventa de inmueble destinado a vivienda cuyo valor supera las 26.800 UVT, suscrito este último ante notario con anterioridad al 31 de diciembre de 2017. 24 de Abril de 2018 420, 468-1
OFICIO 556 DE 24 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Renta Exenta por servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles. 24 de Abril de 2018 240
CONCEPTO 541 DE 24 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario del ingreso por concepto de la bonificación y/o indemnización de retiro programado. 24 de Abril de 2018 103, 335, 336, 370, 371, 372, 388, 401-3
OFICIO 522 DE 24 DE ABRIL DE 2018. DIAN. La responsabilidad en materia de Impuesto Sobre la Renta y Complementarios, deriva del ingreso percibido, ya sea por el beneficiario del contrato de comodato, o por el usufructuario del bien, pues uno y otro difieren en su naturaleza jurídica. 24 de Abril de 2018 261
CONCEPTO 000544 DE 24 DE ABRIL DE 2018. DIAN. El hecho generador del IVA y sus exenciones, no dependen de la forma de contabilizarlo, contratarlo o facturarlo, sino de la forma en que el legislador contempló su tratamiento. 24 de Abril de 2018 420, 447, 481, 448
CONCEPTO 000542 DE 24 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Medios y pagos que se deben utilizar para efectos de aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables. 24 de Abril de 2018 771-5
CONCEPTO 000523 DE 24 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Práctica de la retención en la fuente en los ahorros voluntarios. 24 de Abril de 2018 126-1, 126-4
CONCEPTO 202 DE 22 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO TÉCNICO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA. Reconocimiento del IVA en bienes de capital. 22 de Abril de 2018 115-2, 258-2
CONCEPTO 000513 DE 20 DE ABRIL DE 2018. DIAN. La calidad de no contribuyente del impuesto de renta y complementario, es expresa para los fondos parafiscales. 20 de Abril de 2018 23-1
CONCEPTO 000485 DE 18 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Una asociación de adultos mayores sin autorización del ICBF, que cumple los requisitos de ley, puede acceder al Régimen Tributario Especial. 18 de Abril de 2018 22
CONCEPTO 000480 DE 16 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Las operaciones de libranza que no corresponden a entidades bancarias, no se encuentran excluidas de la obligación de facturar. 16 de Abril de 2018 615, 616-2
CONCEPTO 000477 DE 16 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Ingresos brutos de distribuidores minoristas de combustible. 16 de Abril de 2018 28
Circular DIAN No. 3 de 13 de abril de 2018: Precio promedio de transacciones de los diferentes títulos que se transan en la Bolsa, realizadas en el mes de diciembre de 2017. 13 de Abril de 2018 271
CONCEPTO 009193 DE 13 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Concepto General Unificado sobre el Régimen de Entidades Controladas del Exterior (ECE). 13 de Abril de 2018 49, 260-7, 882, 883, 884, 885, 886, 890, 891, 892, 893
CONCEPTO 1252 DE 13 DE ABRIL DE 2018. SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA. Actividad comercial generadora del impuesto de industria y comercio, con relación a los dividendos y participaciones recibidos por personas naturales en la jurisdicción del Distrito Capital. 13 de Abril de 2018 30
CONCEPTO 000474 DE 13 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Autorretención en la fuente de las rentas exentas por la utilidad en la primera enajenación de las VIS o VIP. 13 de Abril de 2018 200, 235-2, 369
CONCEPTO 009054 DE 12 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Las sociedades y entidades extranjeras que tengan uno o más establecimientos permanentes en el país o una sucursal en Colombia, son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios en relación con sus rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional que sean atribuibles a dichos establecimientos permanentes o sucursal en Colombia. 12 de Abril de 2018 21
CONCEPTO 000471 DE 12 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de los pagos que se efectúen a las empresas sin domicilio en el país por servicios de transporte internacional entre el exterior y el territorio nacional. 12 de Abril de 2018 414-1
Decreto 640 de 11 de abril de 2018: Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar los parágrafos 4, 5 Y 6 al artículo 1.2.6.8. del Título 6, Parte 2 del Libro 1; el artículo 1.204.7.4. al Capítulo 7, Título 4, Parte 2 del Libro 1 y el artículo 1.3.2.1.16. al Capítulo 1, Título 21 Parte 3 del Libro 1. 11 de Abril de 2018 18-1, 242, 245, 437-4
CONCEPTO 008893 DE 11 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de los montos acumulados del auxilio de cesantías a treinta y uno (31) de diciembre del 2016. 11 de Abril de 2018 206, 336
EXPEDIENTE 22914 DE 5 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La presentación tardía no es una forma de subsanar la omisión, sino que constituye un mecanismo para atenuar la sanción por la omisión efectivamente ocurrida. 05 de Abril de 2018 651
EXPEDIENTE 21844 DE 5 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Suspensión del término previsto en el artículo 710 del Estatuto Tributario. 05 de Abril de 2018 710
EXPEDIENTE 21752 DE 5 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. El término para notificar el requerimiento especial de declaración de IVA con solicitud de saldo a favor, no se ve afectado por la inspección tributaria decretada sobre la declaración de renta del mismo año gravable. 05 de Abril de 2018 705, 705-1, 714
EXPEDIENTE 20977 DE 5 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Procedencia del beneficio de auditoría respecto de una declaración en la que se incurrió en alguna de las causales previstas en la ley para tener como no presentada la declaración. 05 de Abril de 2018 689-1, 703, 705, 705-1, 714
EXPEDIENTE 20241 DE 5 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. El término de notificación del requerimiento especial se suspende a partir de la fecha de notificación del auto que decreta la inspección, por un lapso fijo de tres meses, término no prorrogable pero tampoco sujeto a disminución, siempre y cuando ésta efectivamente se realice. 05 de Abril de 2018 705, 706, 714
EXPEDIENTE 19501 DE 5 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. No es procedente adicionar las cuentas por cobrar con vinculados del exterior al patrimonio de sucursal de sociedad extranjera. 05 de Abril de 2018 287
CONCEPTO 008537 DE 4 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Concepto General sobre Tratamiento Tributario de Contratos de cuentas en participación. 04 de Abril de 2018 18
OFICIO 8248 DE 4 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Para que la utilidad obtenida en la enajenación de un bien inmueble destinado al desarrollo de proyectos de vivienda de interés social y/o vivienda de interés prioritario sea exenta del impuesto sobre la renta, el predio debe ser adquirido por el patrimonio autónomo en desarrollo del proyecto. 04 de Abril de 2018 235-2.
EXPEDIENTE 21570 DE 4 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. La práctica de inspección contable o tributaria de oficio, suspende el término para notificar el requerimiento especial. 04 de Abril de 2018 705-1
CONCEPTO 008230 DE 4 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Manejo de la diferencia en cambio, facturación de IVA frente a NIIF, realización del costo o gasto, deterioro en inventarios, manejo de instrumentos financieros de renta fija, depreciación de activos de menor valor en el mismo año, y depreciación acelerada. 04 de Abril de 2018 33, 33-1, 59, 74-1, 105. 107, 140, 269, 285, 288, 420, 429
OFICIO 008234 DE 4 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Base gravable para calcular el Impuesto sobre las Ventas y la retención en la fuente, en los ingresos obtenidos por trabajos de ingeniería y topografía desarrollados en proyectos de construcción de carreteras y obras de infraestructura. 04 de Abril de 2018 447, 486
Resolución Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible No. 509 de 3 de abril de 2018: Por la cual se establecen la forma y requisitos para solicitar ante las autoridades ambientales competentes la acreditación o certificación de las inversiones de control del medio ambiente y conservación y mejoramiento del medio ambiente y se dictan otras disposiciones. 03 de Abril de 2018 255
OFICIO 8233 DE 2 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Los distribuidores mayoristas y comercializadores industriales serán sujetos pasivos del IVA cuando realicen uno de los hechos generadores del impuesto previstos en el Estatuto Tributario. 02 de Abril de 2018 420, 421, 444
OFICIO 423 DE 2 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Cesión de cupo de frutos de palma fresca. 02 de Abril de 2018 420, 468-1
OFICIO 426 DE 2 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Las asociaciones de hogares comunitarios que ejecuten exclusivamente recursos asignados por el ICBF y estén constituidas como entidades sin ánimo de lucro deberán llevar un libro de registro de operaciones diarias, lo cual equivale a llevar libros de contabilidad. 02 de Abril de 2018 22, 429
OFICIO 420 DE 28 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario del servicio prestado por los comisionados que pertenecen al CONACES. 28 de Marzo de 2018 476
OFICIO 7946 DE 28 DE MARZO DE 2018. DIAN. Normas que establecen impuestos a los voleos (remolques). 28 de Marzo de 2018 420, 424
Resolución DIAN No. 18 de 27 de marzo de 2018: Por medio de la cual se crea el Comité de Fiscalización para la determinación de una Sede Efectiva de Administración. 27 de Marzo de 2018 12-1
OFICIO 8229 DE 27 DE MARZO DE 2018. DIAN. Obligatoriedad de las sociedades extranjeras con sede efectiva en Colombia a tener revisoría fiscal para efectos de la suscripción de declaraciones tributarias o solicitudes de devolución o compensación. 27 de Marzo de 2018 596
CONCEPTO 007067 DE 23 DE MARZO DE 2018. DIAN. Amortización de saldos pendientes provenientes de un crédito mercantil antes de la vigencia de la Ley 1819 de 2016. 23 de Marzo de 2018 290
CONCEPTO 323 DE 23 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario en la venta de paquetes de cruceros internacionales (entendiéndose como paquete, el transporte marítimo de pasajeros, el alojamiento, comidas, bebidas, etc.) comercializados por agencias de viajes residentes en Colombia y en el servicio de transporte marítimo internacional. 23 de Marzo de 2018 420, 461, 431, 437
CONCEPTO 7480 DE 23 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de los ingresos recibidos por personas naturales por rentas asociadas a proyectos de interés social. 23 de Marzo de 2018 235-2, 332, 336, 339, 341
OFICIO 7308 DE 23 DE MARZO DE 2018. DIAN. Límite para pagos individuales realizados por personas jurídicas y los pagos en efectivo percibidos por personas naturales que perciban rentas no laborales es de cien (100) UVT. 23 de Marzo de 2018 771-5
CONCEPTO 782 DE 22 DE MARZO DE 2018. DIAN. Decretos mediante los cuales se han establecido los porcentajes para ajustar el costo de los activos fijos desde el año 1960. 22 de Marzo de 2018 70
CONCEPTO 000415 DE 22 DE MARZO DE 2018. DIAN. Beneficio de reducción de la sanción para el contribuyente. 22 de Marzo de 2018 643
CONCEPTO 000413 DE 22 DE MARZO DE 2018. DIAN. Condiciones para la procedencia del ajuste de los impuestos descontables. 22 de Marzo de 2018 64, 486
EXPEDIENTE 22677 DE 21 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. La notificación de la liquidación oficial de revisión dentro del término de vigencia de la garantía, se debe efectuar al contribuyente y no a la garante de la obligación, debido a que este es un acto de determinación tributaria y el contribuyente es el titular de la relación jurídica sustancial y el directo responsable del pago del tributo. 21 de Marzo de 2018 670, 860
CONCEPTO 000408 DE 21 DE MARZO DE 2018. DIAN. Deber de verificación del agente retenedor en cuanto a las diferencias entre servicios y honorarios. 21 de Marzo de 2018 392
EXPEDIENTE 22501 DE 21 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Aplicación del principio de favorabilidad en sanción por devolución improcedente. 21 de Marzo de 2018 640, 670
EXPEDIENTE 21800 DE 21 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Dentro del término para resolver o decidir el recurso de reconsideración también debe notificarse la decisión, pues si el contribuyente no conoce el acto no le resulta oponible, es decir, no produce los efectos jurídicos correspondientes, por lo que no puede tenerse como resuelto el recurso interpuesto. 21 de Marzo de 2018 565, 720, 732, 734
EXPEDIENTE 21573 DE 21 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Si bien la omisión en el suministro de información y la entrega de información errada tienen su origen en el trámite administrativo dispuesto para la sanción por no enviar información, se trata de hechos diferentes que exigen la expedición de un pliego de cargos aparte que le garantice al presunto infractor el ejercicio del derecho de defensa. 21 de Marzo de 2018 651
EXPEDIENTE 21224 DE 21 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Presupuestos para que prospere la pretensión de la causal de nulidad por falsa motivación en materia tributaria. 21 de Marzo de 2018 742
CONCEPTO 006707 DE 20 DE MARZO DE 2018. DIAN. Aplicación y facturación del IVA sobre las ventas de materiales como tuberías y medidores que hace un acueducto rural. 20 de Marzo de 2018 476
OFICIO 6519 DE 16 DE MARZO DE 2018. DIAN. Retención en la fuente aplicable a los pagos por compensaciones socio económicas a los moradores no propietarios que se ven impactados durante el proceso de enajenación de predios. 16 de Marzo de 2018 401-2
CONCEPTO 006512 DE 16 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de gravas y arenas. 16 de Marzo de 2018 420, 424, 481, 482, 506
CONCEPTO 2018027798-001 DE 15 DE MARZO DE 2018. SUPERINTENDENCIA FINANCIERA. Exención del gravamen a los movimientos financieros en las cuentas de ahorros de pensionados. 15 de Marzo de 2018 879
CONCEPTO 000402 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Procedencia de la exención del artículo 311-1 del Estatuto Tributario a la venta de vivienda. 15 de Marzo de 2018 311-1
OFICIO 401 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario en la fabricación de ladrillo con material reciclado. 15 de Marzo de 2018 424, 447
CONCEPTO 000365 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento fiscal de los títulos de renta fija. 15 de Marzo de 2018 33, 74-1, 142
CONCEPTO 000284 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Retención en la fuente por concepto de honorarios percibidos por contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta y complementarios. 15 de Marzo de 2018 383, 392
OFICIO 006463 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Soportes de la expedición del pasaporte con la exención del impuesto de timbre. 15 de Marzo de 2018 530
CONCEPTO 006456 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de contratos de construcción. 15 de Marzo de 2018 422, 447, 553
CONCEPTO 006455 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Costos que debe tomar un contribuyente que participa en la constitución de patrimonios autónomos. 15 de Marzo de 2018 58, 59, 771-2
CONCEPTO 006441 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario del servicio de selección de personal técnico prestado por una sociedad no residente en Colombia. 15 de Marzo de 2018 24, 406, 408
CONCEPTO 000363 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario del licenciamiento de software para el desarrollo de contenido educativo. 15 de Marzo de 2018 476
EXPEDIENTE 20725 DE 15 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Reglas de decisión para determinar el plazo dentro del cual se debe notificar el requerimiento especial relativo a una declaración del IVA. 15 de Marzo de 2018 689-1, 705, 705-1, 714
EXPEDIENTE 21854 DE 15 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. El beneficio de auditoría sólo aplica a las declaraciones de retención en la fuente y al impuesto sobre las ventas, circunstancia por la cual, por expresa disposición legal, el beneficio de auditoría no es extensivo a la declaración de IVA. 15 de Marzo de 2018 689-1
CONCEPTO 006458 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Servicios prestados por entidades descentralizadas del orden nacional del sector defensa. 15 de Marzo de 2018 477
CONCEPTO 006454 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. La exención tributaria del artículo 207-2 no es aplicable a las rentas producidas en el año 2018 y siguientes. 15 de Marzo de 2018 207-2
CONCEPTO 006453 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Obligación de facturar y obligaciones de los responsables del IVA. 15 de Marzo de 2018 370, 375, 420, 429, 437-3, 553, 615, 615-1, 618, 669, 771-2, 869
CONCEPTO 006442 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. No es posible incluir los pagos al sistema de seguridad social dentro del concepto de deducción por atenciones a clientes, proveedores y empleados. 15 de Marzo de 2018 107-1
CONCEPTO 000362 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Las exclusiones o beneficios fiscales son de carácter restrictivo y su aplicación e interpretación es limitada a los hechos y situaciones previstas por la Ley. 15 de Marzo de 2018 476
CONCEPTO 000358 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Las personas naturales están gravadas para el año 2017 por las rentas hoteleras que hasta la vigencia de la Ley 1819 estaban exentas. 15 de Marzo de 2018 235-2, 240
CONCEPTO 000355 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de la venta de proyecto de vivienda en estrato 6. 15 de Marzo de 2018 420, 421, 468-1
CONCEPTO 008342 DE 15 DE MARZO DE 2018. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Procedimiento aplicable para modificar o revocar la resolución de determinación de participación en plusvalía. 15 de Marzo de 2018 828-1
EXPEDIENTE 22864 DE 15 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. El reconocimiento del silencio administrativo positivo está condicionado a que la administración no resuelva el recurso dentro de los seis (6) meses siguientes a su interposición. 15 de Marzo de 2018 732, 734
EXPEDIENTE 20994 DE 15 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Los servicios de fabricación de envases para la producción de agua envasada, cumplen plenamente con las condiciones para ser calificados como servicios intermedios de la producción y no como ventas de bienes. 15 de Marzo de 2018 421, 424, 476
EXPEDIENTE 20887 DE 15 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Se incurre en la causal de falsa motivación cuando se omite la valoración probatoria de los documentos asegurados en la diligencia de registro y apoyarse solo en la información magnética recaudada, esto es, en la información registrada en los archivos de Excel. 15 de Marzo de 2018 742
CONCEPTO 000287 DE 14 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de productos transformados a partir de cannabis psicoactivo o no psicoactivo. 14 de Marzo de 2018 420, 424, 512-15, 512-21
CONCEPTO 000334 DE 13 DE MARZO DE 2018. DIAN. Aplicación de IVA en la adquisición de bienes que pueden clasificarse como activos fijos. 13 de Marzo de 2018 491
CONCEPTO 006050 DE 12 DE MARZO DE 2018. DIAN. En la venta de bienes y en la prestación de servicios la base gravable es el valor total de la operación e incluye entre otros: instalaciones y erogaciones complementarias aun cuando se facturen por separado y considerados independientemente no estén gravados. 12 de Marzo de 2018 422, 447, 553
OFICIO 5875 DE 9 DE MARZO DE 2018. DIAN. Aplicación simultánea de los beneficios por inversiones realizadas en el medio ambiente, consagrados en la Ley 1715 de 2014 y el artículo 255 del Estatuto Tributario. 09 de Marzo de 2018 255
OFICIO 5823 DE 8 DE MARZO DE 2018. DIAN. Para efectos del impuesto sobre la renta, si la sociedad cumple los requisitos para ser considerada sociedad nacional para efectos tributarios, tributará en el impuesto sobre la renta sobre sus rentas tanto de fuente nacional como extranjera, en caso contrario tendrá en cuenta únicamente sus rentas de origen nacional. 08 de Marzo de 2018 25, 122, 771-2
CONCEPTO 005698 DE 7 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de los aparatos de ortopedia. 07 de Marzo de 2018 424
OFICIO 5704 DE 7 DE MARZO DE 2018. DIAN. Procedimiento para calcular la base de la renta presuntiva. 07 de Marzo de 2018 189
OFICIO 321 DE 7 DE MARZO DE 2018. DIAN. IVA en la importación de helicópteros y aerodinos de servicio público y de fumigación por el sistema de Leasing. 07 de Marzo de 2018 420, 429, 437-2
CONCEPTO 000314 DE 7 DE MARZO DE 2018. DIAN. El Registro Único Tributario – RUT constituye el mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar a las personas y entidades que tengan calidad de contribuyentes. 07 de Marzo de 2018 555-2
CONCEPTO 000315 DE 7 DE MARZO DE 2018. DIAN. Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad. 07 de Marzo de 2018 640
EXPEDIENTE 21240 DE 7 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. En el evento en el que la administración no pueda establecer una dirección de notificaciones, una vez hechas las verificaciones que sean del caso, puede acudir a la notificación por aviso mediante publicación en prensa, caso en el que debe aplicar el procedimiento previsto en el artículo 568 del Estatuto Tributario Nacional. 07 de Marzo de 2018 568
EXPEDIENTE 21041 DE 7 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. La presentación de la factura como prueba para la procedencia de costos y deducciones no es opcional, toda vez que constituye una exigencia legal. 07 de Marzo de 2018 429, 616-1, 616-2, 618, 742, 771-2
EXPEDIENTE 20317 DE 7 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Evolución de la sanción a imponer cuando se desatiende el deber de entregar la documentación comprobatoria de operaciones con vinculados económicos realizadas durante el periodo gravable. 07 de Marzo de 2018 260-1, 260-4, 260-8, 260-10, 260-11
OFICIO 000321 DE 7 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento del IVA en la importación de helicópteros y aerodinos de servicio público y de fumigación por el sistema de "Leasing". 07 de Marzo de 2018 420, 429
OFICIO 5697 DE 7 DE MARZO DE 2018. DIAN. Deducción de los intereses financieros pagados por la adquisición de un crédito a una entidad financiera. 07 de Marzo de 2018 74-1, 142
EXPEDIENTE 21949 DE 7 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Reducción de la sanción en aplicación del principio de favorabilidad. 07 de Marzo de 2018 670
CONCEPTO 000287 DE 6 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario del ingreso que recibe una sociedad extranjera sin domicilio en Colombia por la enajenación de un inmueble. 06 de Marzo de 2018 12, 20, 21, 24, 406, 415
CONCEPTO 000285 DE 6 DE MARZO DE 2018. DIAN. La prestación de servicios en Colombia, está gravada con el IVA. 06 de Marzo de 2018 420, 476
CONCEPTO 000262 DE 6 DE MARZO DE 2018. DIAN. Imposibilidad jurídica de reconocer deducciones especiales en forma concurrente. 06 de Marzo de 2018 428
CONCEPTO 000259 DE 6 DE MARZO DE 2018. DIAN. Descuento en renta por IVA pagado en la adquisición de maquinaria pesada para industrias básicas. 06 de Marzo de 2018 115-2, 258-2, 485-2, 491
CONCEPTO 000298 DE 6 DE MARZO DE 2018. DIAN. Existe una exportación de servicios en los casos de servicios relacionados con la producción de obras de cine, televisión, audiovisuales de cualquier género y con el desarrollo de software, que están protegidos por el derecho de autor, y que una vez exportados sean difundidos desde el exterior por el beneficiario de los mismos en el mercado internacional y a ellos se pueda acceder desde Colombia por cualquier medio tecnológico. 06 de Marzo de 2018 481
CONCEPTO 000278 DE 6 DE MARZO DE 2018. DIAN. Aplicación del IVA para agencias intermediarias en la compra de tiquetes aéreos. 06 de Marzo de 2018 420, 438, 454, 455, 497
CONCEPTO 000277 DE 6 DE MARZO DE 2018. DIAN. Procedencia de la inclusión de cuentas de compensación en la declaración de activos en el exterior. 06 de Marzo de 2018 265
CONCEPTO 000273 DE 6 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de los contratos y subcontratos de explotación minera. 06 de Marzo de 2018 420, 468, 479, 710
CONCEPTO 000271 DE 6 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario del servicio de mantenimiento a distancia de programas. 06 de Marzo de 2018 476
CONCEPTO 301 DE 6 DE MARZO DE 2018. DIAN. Pago individual es aquel que puede individualizarse o considerarse como una unidad particular o independiente respecto de un conjunto. 06 de Marzo de 2018 771-5
CONCEPTO 000263 DE 5 DE MARZO DE 2018. DIAN. Para el reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables, los pagos que efectúen los contribuyentes o responsables deberán realizarse mediante, depósitos de cuenta bancaria, giros o transferencias bancarias, cheques girados al primer beneficiario, tarjetas de crédito o débito o bonos que sirvan como medios de pago en la forma y condiciones que autorice el gobierno. 05 de Marzo de 2018 771-5
EXPEDIENTE 21920 DE 5 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Para que en virtud del parágrafo del artículo 53 de la Ley 788 de 2002, la declaración del impuesto al consumo se tenga por no presentada, es necesario que se expida un acto administrativo que así lo declare. 05 de Marzo de 2018 580
EXPEDIENTE 21783 DE 5 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. La procedencia de costos e impuestos descontables requiere de facturas o documentos equivalentes que cumplan los requisitos exigidos en los artículos 617 y 618 del Estatuto Tributario. 05 de Marzo de 2018 771-2
EXPEDIENTE 19405 DE 5 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Para efectos de la retención en la fuente, el concepto de “comisiones”, debe entenderse como una remuneración y no como un contrato, porque la norma sujeta a retención a todos los pagos por comisiones sin aludir al derivado de un contrato en específico. 05 de Marzo de 2018 392
CONCEPTO 005282 DE 3 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de contratos catering de alimentación celebrado en los hospitales. 03 de Marzo de 2018 468
CONCEPTO 005269 DE 2 DE MARZO DE 2018. DIAN. Procedencia de la entrega de Declaraciones Tributarias a persona distinta del contribuyente. 02 de Marzo de 2018 583, 584, 679
CONCEPTO 000252 DE 2 DE MARZO DE 2018. DIAN. Aplicabilidad del descuento tributario a donaciones hechas a entidades del Régimen Tributario Especial. 02 de Marzo de 2018 257
CONCEPTO 000227 DE 2 DE MARZO DE 2018. DIAN. Presentación de declaraciones tributarias de grandes contribuyentes obligados a presentar declaración de renta y complementarios. 02 de Marzo de 2018 562
CONCEPTO 000228 DE 2 DE MARZO DE 2018. DIAN. Las expensas necesarias previstas en el inciso 1 del artículo 107 del Estatuto Tributario comparten la naturaleza de las minoraciones estructurales, porque con ellas se busca adecuar la carga fiscal del contribuyente a los criterios de justicia material. 02 de Marzo de 2018 107
CONCEPTO 006566 DE 2 DE MARZO DE 2018. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Las liquidaciones oficiales del impuesto Predial Unificado deben proferirse a nombre del titular de los derechos reales sobre el predio en cuestión y, para tal efecto, se cuenta con amplias facultades de fiscalización y verificación. 02 de Marzo de 2018 792
CONCEPTO 000225 DE 1 DE MARZO DE 2018. DIAN. Presupuestos fiscales para que una persona natural sea considerada residente. 01 de Marzo de 2018 10
CONCEPTO 000222 DE 1 DE MARZO DE 2018. DIAN. Efectividad de las declaraciones de retención en la fuente, presentadas dentro de los 2 meses siguientes al vencimiento del plazo. 01 de Marzo de 2018 580-1
EXPEDIENTE 21762 DE 1 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Aun cuando se pretenda acreditar las transacciones con el certificado al proveedor, si en ejercicio del control del cumplimiento de las obligaciones tributarias, la DIAN requiere al contribuyente la comprobación de la realidad de esas operaciones, sin que la misma sea soportada, o aquélla recauda pruebas que logran probar su inexistencia, la exención puede ser rechazada. 01 de Marzo de 2018 481
EXPEDIENTE 21293 DE 1 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Violación al debido proceso por la indebida valoración probatoria de la contabilidad. 01 de Marzo de 2018 772, 774
EXPEDIENTE 21087 DE 1 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Reconocimiento de intereses en los casos de devolución de pagos en exceso o no de lo debido. 01 de Marzo de 2018 850, 855, 863
EXPEDIENTE 00433-01 DE 1 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. CARLOS ENRIQUE MORENO RUBIO. En los eventos en que el pliego de cargos se eleve por una conducta diferente a la efectivamente sancionada, se produce una vulneración del debido proceso, concretamente del derecho de defensa y contradicción, toda vez que el investigado ejerce su defensa respecto de un cargo por el cual finalmente no es sancionado. 01 de Marzo de 2018 631, 651
EXPEDIENTE 22460 DE 1 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. En los casos en el que la información es suministrada en la respuesta al pliego de cargos, la Sala ha considerado procedente graduar la sanción, en aplicación del principio de buena fe y del debido proceso y teniendo en cuenta que en sentencia C-160 de abril 29 de 1998, la Corte Constitucional condicionó la exequibilidad del artículo 651 del Estatuto Tributario, a que “el error o la información que no fue suministrada, genere daño, y que la sanción sea proporcional al daño producido”. 01 de Marzo de 2018 651
CONCEPTO 000220 DE 27 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. La firma del contador o revisor fiscal con salvedades en las declaraciones tributarias, es justificable, evidenciando una falla o discrepancia entre lo allí declarado y la certificación sobre la observancia de las normas contables emitida por el profesional. 27 de Febrero de 2018 659, 659-1, 660
CONCEPTO 000218 DE 27 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Obligaciones tributarias de una persona jurídica que presta servicios jurídicos. 27 de Febrero de 2018 12, 19, 356, 368, 420, 437, 437-2, 591, 592, 593, 870
CONCEPTO 000211 DE 27 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Solicitud de clasificación arancelaria para efectos de exención tributaria. 27 de Febrero de 2018 420, 424, 476
CONCEPTO 000206 DE 23 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Los retiros bancarios con destino a depósito judicial no están exentos del GMF. 23 de Febrero de 2018 870
CONCEPTO 004453 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Las acciones que se enajenan con posterioridad al 1 de enero de 2017, no considerará la utilidad proveniente de la enajenación como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, por lo que, tendrá las características de un ingreso gravable para todos los efectos fiscales. 22 de Febrero de 2018 36-1
EXPEDIENTE 21893 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. El término para formular excepciones contra el mandamiento de pago no siempre coincide con el término de caducidad para demandar los actos que constituyen el título ejecutivo. 22 de Febrero de 2018 830
EXPEDIENTE 21678 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. El término para proferir el requerimiento especial cuando existe liquidación oficial de corrección se cuenta desde la expedición de la liquidación oficial de corrección y no desde su notificación o ejecutoria. 22 de Febrero de 2018 588, 589, 714
EXPEDIENTE 21328 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La forma de individualización de las personas naturales y jurídicas ante la DIAN se realiza a través de la asignación del Número de Identificación Tributaria – NIT en el Registro Único Tributario – RUT, en donde están consignados datos e información de los contribuyentes, tales como nombres y apellidos, nombre comercial, dirección de notificación, actividad económica, entre otros. 22 de Febrero de 2018 617, 618
EXPEDIENTE 20817 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Condiciones jurídicas para que acreditar la excepción de falta de título ejecutivo. 22 de Febrero de 2018 828, 829, 831
EXPEDIENTE 21304 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Quienes desarrollen actividades no autorizadas por el operador de la zona franca, no pueden acceder al beneficio de tarifa especial en impuesto de renta. 22 de Febrero de 2018 240-1
EXPEDIENTE 20466 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Respecto del cobro de liquidaciones oficiales, la excepción de «falta de título ejecutivo» solo podría alegarse en aquellos casos en los que cursa un debate formal y debidamente establecido contra el acto administrativo de determinación del tributo o cuando se puede establecer mediante recurso o demanda porque están habilitados los términos para adelantar esas actuaciones, pero no cuando lo que se pretende es formular al interior de procedimiento del cobro coactivo una nueva impugnación sobre el contenido y legalidad del acto de determinación oficial del tributo. 22 de Febrero de 2018 828, 829, 831
EXPEDIENTE 21453 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Al compararse la regulación de la sanción por inexactitud consagrada en el artículo 647 del Estatuto Tributario, con la modificación efectuada por la Ley 1819 de 2016, la Sala aprecia que ésta última establece la sanción más favorable para el sancionado en tanto disminuyó el valor del 160% -establecido en la legislación anterior- al 100% de la diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor determinado en la liquidación oficial y el declarado por el contribuyente. 22 de Febrero de 2018 647
EXPEDIENTE 21199 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Aplicación del principio de favorabilidad en la obligación de presentar declaración por precios de transferencia. 22 de Febrero de 2018 640
EXPEDIENTE 20859 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Al contribuyente le corresponde demostrar los supuestos de hecho del artículo 189 del Estatuto Tributario. 22 de Febrero de 2018 189
Decreto Reglamentario 359 de 22 de febrero de 2018: Por el cual se incorpora la Parte XI al Libro Segundo del Decreto Único Reglamentario No. 1080 de 2015, para reglamentar los artículos 200 y 201 de la Ley 1819 de 2016 y el artículo 41 de la Ley 1379 de 2010 en materia cultural. 22 de Febrero de 2018 512-1, 512-2
CONCEPTO 004217 DE 21 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario del aceite "sacha inchi". 21 de Febrero de 2018 424, 468-1, 477, 479, 481
CONCEPTO 004208 DE 21 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Interpretación del aparte "la mayor parte de la vida económica del activo", contenida en el subnumeral 3 del literal a) del artículo 127-1 del Estatuto Tributario. 21 de Febrero de 2018 127-1
CONCEPTO 000180 DE 20 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Determinación del tributo de activos biológicos. 20 de Febrero de 2018 92, 93, 94, 95
CONCEPTO 000178 DE 20 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. La recepción y tratamiento de desechos orgánicos para producción de abono está gravada con el IVA. 20 de Febrero de 2018 424, 476
CONCEPTO 000175 DE 19 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Efectos jurídicos del cambio de composición accionaria de una sociedad, una vez hecha la inscripción del acta en el Registro Mercantil. 19 de Febrero de 2018 240
CONCEPTO 000173 DE 19 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Facultades de los agentes de retención del IVA realizada por entidades financieras. 19 de Febrero de 2018 437-2
CONCEPTO 000171 DE 19 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Naturaleza de los gastos de administración percibidos por Coljuegos. 19 de Febrero de 2018 369
OFICIO 003705 DE 15 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Deducción de regalías causadas por explotación de recursos naturales no renovables. 15 de Febrero de 2018 107
CONCEPTO 003704 DE 15 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Beneficio de exclusión del IVA sobre el valor de aduanas de computadores portátiles. 15 de Febrero de 2018 424
CONCEPTO 003703 DE 15 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. La responsabilidad penal del agente retenedor o responsable del IVA no se extingue cuando las obligaciones incumplidas que dieron origen a la misma se prescriban en materia tributaria y en tal medida deberá continuar acorde con la legislación penal. 15 de Febrero de 2018 665
CONCEPTO 003706 DE 15 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Requisitos para la obtención del beneficio de renta exenta. 15 de Febrero de 2018 126-1
CONCEPTO 000145 DE 14 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Aplicación del principio de favorabilidad en la sanción de inexactitud en la terminación por mutuo acuerdo de los procesos contencioso-administrativos. 14 de Febrero de 2018 640
CONCEPTO 004147 DE 13 DE FEBRERO DE 2018. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Aproximaciones de las cifras reportadas en los formularios del impuesto al consumo, incluido el de cigarrillos y tabaco elaborado. 13 de Febrero de 2018 577
CONCEPTO 004188 DE 13 DE FEBRERO DE 2018. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Procedimiento para la determinación oficial en el caso de omitirse la declaración privada del impuesto. 13 de Febrero de 2018 701, 717
CONCEPTO 000131 DE 13 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Base gravable del IVA en contratos de construcción de bien inmueble. 13 de Febrero de 2018 421, 447
CONCEPTO 000123 DE 13 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Procedencia de la compensación de un saldo a favor reconocido mediante una sentencia a una sociedad liquidada y constituida en patrimonio autónomo que a su vez tiene obligaciones fiscales con la DIAN originadas en otra sentencia. 13 de Febrero de 2018 861
AUTO 22567 DE 13 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. El acto que rechaza devolución es demandable ante la jurisdicción. 13 de Febrero de 2018 857, 857-1
CONCEPTO 000163 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Si bien no se puede afirmar de manera genérica, que los servicios u operaciones que prestan los CDLI, se consideran exportables en los supuestos presentados, tampoco se puede afirmar que en ningún evento procede la exención prevista en el artículo 481 del ET, ya que ello dependerá del cumplimiento riguroso de la normatividad tributaria en cada caso concreto. 12 de Febrero de 2018 481
CONCEPTO 000162 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Según lo dispuesto por los artículos 17 y 18 de la Ley 1819 de 2016 modificatorios de los artículos 383 y 388 del Estatuto Tributario, respectivamente, existen dos procedimientos para la depuración de la base de retención en la fuente de honorarios como rentas de trabajo. 12 de Febrero de 2018 383, 388
CONCEPTO 000154 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Situación tributaria de las entidades sin ánimo de lucro, dedicadas a la educación para el trabajo y el desarrollo humano. 12 de Febrero de 2018 19, 23, 359
CONCEPTO 000120 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Base gravable del IVA en la venta de computadores de escritorio o portátiles tanto, importados o comercializados en territorio nacional. 12 de Febrero de 2018 424
CONCEPTO 000106 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Exclusión del IVA a la adquisición de licencias de software para el desarrollo de contenidos digitales. 12 de Febrero de 2018 207-2, 235-2, 476
CONCEPTO 000104 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Para tener derecho al descuento de que trata el artículo 254 del Estatuto Tributario, se deberá probar el impuesto sobre la renta pagado en la jurisdicción de origen, aportando certificado fiscal del pago del impuesto expedido por la autoridad tributaria respectiva o en su defecto con prueba idónea que respalde el mismo. 12 de Febrero de 2018 24, 254
CONCEPTO 000160 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Exclusión de IVA en el mantenimiento a distancia de programas o equipos y desarrollo de contenidos digitales. 12 de Febrero de 2018 476
CONCEPTO 000158 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Leasing habitacional destinado a la adquisición de vivienda familiar y no familiar. 12 de Febrero de 2018 119
CONCEPTO 000108 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Sobregiros bancarios que no generan intereses por acuerdos comerciales entre entidades financieras. 12 de Febrero de 2018 118-1
CONCEPTO 000153 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Base gravable en combustibles. 12 de Febrero de 2018 467
CONCEPTO 000149 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. Tarifa del impuesto de renta y complementarios para empresas constituidas bajo la Ley 1429 de 2010. 12 de Febrero de 2018 240
CONCEPTO 000105 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Arrendamiento o Leasing financiero. 12 de Febrero de 2018 127-1
CONCEPTO 000101 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de los aportes voluntarios a pensiones obligatorias. 12 de Febrero de 2018 55, 126-1
CONCEPTO 000099 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de consorcios y uniones temporales. 12 de Febrero de 2018 18
CONCEPTO 000095 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. En proyectos de adquisición de predios, cuando la compraventa se configura a través de la enajenación voluntaria, los ingresos recibidos por los particulares no constituyen renta ni ganancia ocasional. 12 de Febrero de 2018 235-2, 369
CONCEPTO 000094 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de condonación de préstamos financiados con recursos públicos. 12 de Febrero de 2018 46
CONCEPTO 003209 DE 9 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. La aplicación e interpretación de beneficios tributarios son de carácter restrictivo y no puede extenderse a hechos o situaciones no reguladas por la Ley. 9 de Febrero de 2018 401-2
EXPEDIENTE 22676 DE 8 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Notificación de los actos de determinación oficial a la aseguradora no procede, más sí la de los actos sancionatorios. 8 de Febrero de 2018 670, 860
EXPEDIENTE 22060 DE 8 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Forma en que se contabiliza el término de caducidad de la facultad sancionatoria. 8 de Febrero de 2018 638
EXPEDIENTE 21111 DE 8 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Para notificar la resolución que resuelve un recurso de reconsideración en los términos del Estatuto Tributario Nacional, se acude de manera principal a la notificación personal y si no es posible surtir la notificación por este medio, se acude a la notificación por edicto, de manera subsidiaria. 8 de Febrero de 2018 732, 734
CONCEPTO 002929 DE 7 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Base gravable del IVA en la prestación de servicios. 7 de Febrero de 2018 447
CONCEPTO 002830 DE 7 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Retención en la fuente en la enajenación de acciones. 7 de Febrero de 2018 18-1, 415
CONCEPTO 002400 DE 7 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Terminación por mutuo acuerdo presentada por un deudor solidario. 7 de Febrero de 2018 794
CONCEPTO 000065 DE 6 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. El servicio prestado desde el exterior es un servicio gravado para efectos del IVA en Colombia, el destinatario del servicio debe practicar una retención en la fuente a título de IVA equivalente al 100% al momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero. 6 de Febrero de 2018 420, 437-2
CONCEPTO 000064 DE 6 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Servicios prestados en el exterior y actividades realizadas fuera del territorio nacional. 6 de Febrero de 2018 420
CONCEPTO 000061 DE 6 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Los beneficios tributarios de los artículos 258-2 (descuento) y 115-2 (deducción) son excluyentes. 6 de Febrero de 2018 115-2, 258-2
Resolución DIAN No. 10 de 6 de febrero de 2018: Por la cual se seleccionan unos contribuyentes para facturar electrónicamente. 6 de Febrero de 2018 511, 615, 616-1, 618, 684-2
CONCEPTO 000069 DE 6 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Servicio de publicidad prestada por emisoras para promocionar servicios de salud. 6 de Febrero de 2018 476
CONCEPTO 000068 DE 6 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Leasing habitacional. 6 de Febrero de 2018 207-2, 240
CONCEPTO 000059 DE 6 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. El servicio público de aseo y recolección de basura no causan IVA. 6 de Febrero de 2018 476
OFICIO 002434 DE 2 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Para el caso del valor patrimonial de los activos, la regla general se encuentra establecida en el artículo 267 del Estatuto Tributario. 2 de Febrero de 2018 267
CONCEPTO 000096 DE 1 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Es resorte de cada contribuyente evaluar si cumplen con los preceptos para enmarcarse como Entidad sin Ánimo de Lucro. 1 de Febrero de 2018 19, 23
Resolución Superintendencia Financiera No. 132 de 31 de enero de 2018: Por la cual se certifican las tasas de interés de captación y de colocación más representativas y la comercial promedio de captación del sistema financiero, correspondiente a año 2017. 31 de Enero de 2018 38, 39, 40, 40-1, 81, 81-1
Sentencia C-002 de 31 de enero de 2018 Corte Constitucional, Magistrado Ponente Dr. Carlos Bernal Pulido. 31 de Enero de 2018 107
CONCEPTO 002465 DE 29 DE ENERO DE 2018. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Reserva de la información tributaria. 29 de Enero de 2018 583, 584,585, 586, 587
CONCEPTO 002462 DE 29 DE ENERO DE 2018. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Aplicabilidad del principio de favorabilidad. 29 de Enero de 2018 640
CONCEPTO 002453 DE 29 DE ENERO DE 2018. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Formas de extinción de la obligación tributaria. 29 de Enero de 2018 840
CONCEPTO 001686 DE 24 DE ENERO DE 2018. DIAN. Base gravable de los tributos que se desarrollan en convenios dentro del marco de la Ley 1276 de 2009. 24 de Enero de 2018 19, 356, 356-2, 358
CONCEPTO 00028 DE 24 DE ENERO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de empresas spin-off de Instituciones de Educación Superior (IES). 24 de Enero de 2018 12, 19, 23
OFICIO 001692 DE 24 DE ENERO DE 2018. DIAN. No existe una norma legal que consagre exclusión o exención en forma expresa en el IVA para el servicio de arrendamiento o alquiler de vehículos blindados. 24 de Enero de 2018 420, 447
CONCEPTO 001691 DE 24 DE ENERO DE 2018. DIAN. Las entidades a las que se refiere el Parágrafo transitorio 1 del artículo 19 del Estatuto Tributario, que constituyeron asignaciones permanentes con el beneficio neto o excedente de los años gravables anteriores a 2017, mantendrán el tratamiento fiscal correspondiente a dichos años gravables, siempre y cuando cumplan con la totalidad de los requisitos establecidos en el artículo 1.2.1.5.1.34 del Decreto 1625 de 2016. 24 de Enero de 2018 19
CONCEPTO 001114 DE 19 DE ENERO DE 2018. DIAN. Los bienes que han sido recibidos en dación en pago de obligaciones fiscales pueden ser dados en arrendamiento. 19 de Enero de 2018 840
OFICIO 001202 DE 18 DE ENERO DE 2018. DIAN. Porcentaje para ofrecer a un donante o patrocinador para expedir el certificado de donación. 18 de Enero de 2018 125-1
CONCEPTO 001224 DE 18 DE ENERO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de las plataformas salva escaleras. 18 de Enero de 2018 424
CONCEPTO 001220 DE 18 DE ENERO DE 2018. DIAN. Llevar una renta exenta a una declaración de corrección que arroja una disminución del valor a pagar deberá aplicarse lo previsto en el artículo 589 del Estatuto Tributario. 18 de Enero de 2018 589
CONCEPTO 001205 DE 18 DE ENERO DE 2018. DIAN. Determinación del Impuesto de Renta en los contratos de Fiducia Mercantil. 18 de Enero de 2018 102
OFICIO 001093 DE 17 DE ENERO DE 2018. DIAN. Definiciones y requisitos de los gastos deducibles. 17 de Enero de 2018 107
Resolución DIAN No. 2 de 15 de enero de 2018: Por la cual se prescriben y habilitan unos formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2018. 15 de Enero de 2018 578
OFICIO 24 DE 12 DE ENERO DE 2018. DIAN. IVA facturado para efectos de deducciones. 12 de Enero de 2018 115-2
CONCEPTO 8000334 DE 5 DE ENERO DE 2018. DIAN. Cuenta especial para el depósito de mesadas hasta por 41UVT. 5 de Enero de 2018 879
OFICIO 000429 DE 5 DE ENERO DE 2018. DIAN. Obligaciones de la ANLA frente a la DIAN, en relación con las certificaciones que debe expedir para efectos de beneficios tributarios. 5 de Enero de 2018 583, 585, 587
OFICIO 334 DE 5 DE ENERO DE 2018. DIAN. Gravamen a los Movimientos Financieros de cuentas de ahorros de pensionados. 5 de Enero de 2018 879
OFICIO 333 DE 5 DE ENERO 2018. DIAN. Si ya se sometió la mercancía a una importación temporal a largo plazo, y con ella se generó la causación del IVA, no procede la devolución de tributo alguno pagado. 5 de Enero de 2018 428
OFICIO 327 DE 5 DE ENERO DE 2018. DIAN. La normalización es sólo tributaria en el sentido que declarar estos activos omitidos, no implica legalizarlos si su origen fuere ilícito, o estuvieren relacionados directa o indirectamente con el lavado de activos o la financiación del terrorismo. 5 de Enero de 2018 35, 298-7
OFICIO 309 DE 5 DE ENERO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de bienes de uso privativo pertenecientes a las Fuerzas Militares y la Policía Nacional. 5 de Enero de 2018 428, 477
OFICIO 307 DE 5 DE ENERO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de los aportes voluntarios a los seguros privados de pensiones. 5 de Enero de 2018 55, 126-1, 135
Circular Externa Superintendencia de Subsidio Familiar No. 20 de 29 de diciembre de 2017: Instrucciones para el reconocimiento de subsidios no cobrados, rendimientos financieros, medidas de control a adoptar en cada caso, para el cálculo de cuota monetaria y excedentes del 55%, se derogan las circulares externas 2017- 00018 y 2017-00019 y se modifica la circular externa 017 de 2017. 29 de Diciembre de 2017 817
Resolución DIAN No. 71 de 28 de diciembre de 2017: Por medio de la cual se establece el procedimiento para la presentación del Informe País por País y se adopta el contenido y las especificaciones técnicas de la información que debe presentarse a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, correspondiente al año gravable 2016. 28 de Diciembre de 2017 260-5
CONCEPTO 034117 DE 21 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Beneficios tributarios asociados a las donaciones que se realizan a las Entidades sin Ánimo de Lucro. 21 de Diciembre de 2017 257
CONCEPTO 034105 DE 21 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Retención en la fuente a título de renta y ventas. 21 de Diciembre de 2017 20, 20-2, 408,
CONCEPTO 027705 DE 21 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. La División de Gestión de la Operación Aduanera en donde fue presentada la declaración inicial, es la competente para comunicar al usuario o responsable sobre la causación del IVA que se presenta con la modificación de oficio de la modalidad de importación temporal a ordinaria y le otorga un plazo para que acredite su pago. 21 de Diciembre de 2017 428
CONCEPTO 034102 DE 20 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Transferencia de bienes en una entidad sin ánimo de lucro. 20 de Diciembre de 2017 19, 23, 356-2, 598
CONCEPTO 034099 DE 20 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Procedimiento y documentación requerida para que una entidad sin ánimo de lucro sea calificada como perteneciente al Régimen Tributario Especial. 20 de Diciembre de 2017 19, 356-2
CONCEPTO 034096 DE 20 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Servicios de procesamiento, balanceador de cargas, seguridad, e instalación, prestados con ocasión y en relación con los servicios de hostings o computación en la nube. 20 de Diciembre de 2017 476
CONCEPTO 034094 DE 20 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Bienes tales como redes de procesamiento de datos, equipo eléctrico o equipo de comunicación en una sociedad de medios de comunicación, serán objeto de depreciación física anual conforme a las tasas establecidas en el parágrafo 1 del artículo 137 del Estatuto Tributario. 20 de Diciembre de 2017 128, 137
CONCEPTO 034093 DE 20 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Tratamiento tributario del IVA e Impuesto Nacional al Consumo en un establecimiento de comercio. 20 de Diciembre de 2017 512-1, 512-8
CONCEPTO 001831 DE 19 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Facturación de las cuotas de sostenimiento de los clubes sociales. 19 de Diciembre de 2017 615, 617
Acuerdo Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación No. 18 de 28 de diciembre de 2017: Por el cual se fija el monto máximo total de deducibilidad prevista en el artículo 158-1 del Estatuto Tributario y de descuento definido en el artículo 256 del ET, para el año 2018. 18 de Diciembre de 2017 158-1, 256
Acuerdo Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación No. 17 de 28 de diciembre de 2017: Por el cual se modifica el Acuerdo 14 del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación y se dictan otras disposiciones. 17 de Diciembre de 2017 158-1
EXPEDIENTE 21072 DE 13 DE DICIEMBRE DE 2017. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Se configura el silencio administrativo positivo cuando la Administración dicta la resolución que resuelve el recurso de reconsideración y notifica irregularmente la misma por edicto. 13 de Diciembre de 2017 565, 732, 734
AUTO 22539 DE 13 DE DICIEMBRE DE 2017. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Legitimación por activa de garante para demandar actos de determinación de tributos. 13 de Diciembre de 2017 860
EXPEDIENTE 20553 DE 13 DE DICIEMBRE DE 2017. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. No es viable arrastrar un saldo que previamente había sido objeto de solicitud de devolución, pues ello implica disponer en dos oportunidades de dicho saldo. 13 de Diciembre de 2017 588, 589, 647, 709, 713
CONCEPTO 033262 DE 12 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Información enviada por representante legal como si fuera propia. Aplicación del artículo 640 del Estatuto Tributario. 12 de Diciembre de 2017 640, 651
CONCEPTO 033227 DE 12 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Diferencia de tratamiento de los ingresos en IVA y Renta. 12 de Diciembre de 2017 429, 483, 485, 496
CONCEPTO 033131 DE 12 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Servicios de educación virtual para el contenido de desarrollos digitales o la adquisición de licencias de software para su desarrollo comercial. 12 de Diciembre de 2017 476
CONCEPTO 033121 DE 12 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Desaparición del CREE es independiente de la exoneración de aportes parafiscales consagrada en la Ley 1819 de 2016. 12 de Diciembre de 2017 114-1
CONCEPTO 026306 DE 5 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Entrada en vigencia del artículo 771-5 del Estatuto Tributario. 771-5
CONCEPTO 041316 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2017. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Interpretación del aparte "por cualquier medio de comunicación del lugar" contenido en el artículo 826 del Estatuto Tributario. 4 de Diciembre de 2017 286
EXPEDIENTE 20803 DE 29 DE NOVIEMBRE DE 2017. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. La devolución de las notificaciones debe ser analizada con las particularidades de cada caso concreto. 29 de Noviembre de 2017 565, 568, 638
CONCEPTO 031652 DE 24 DE NOVIEMBRE DE 2017. DIAN. Cuando se trate de una mercancía con preferencia arancelaria en virtud de un acuerdo comercial, sometida a importación temporal a largo plazo, la liquidación de los tributos aduaneros deberá realizarse acorde con la prueba de origen en el momento de la presentación y aceptación de la Declaración de Importación, el valor obtenido se distribuirá en cuotas semestrales iguales por el termino de cinco (5) años. 24de Noviembre de 2017 429
CONCEPTO 039155 DE 20 DE NOVIEMBRE DE 2017. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. El término de prescripción de la acción de cobro se interrumpe, entre otras cosas, por la notificación del mandamiento de pago y por el otorgamiento de facilidades de pago. 20 de Noviembre de 2017 817, 818
CONCEPTO 1077 DE 18 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Los honorarios percibidos por las personas naturales que presten servicios y que contraten o vinculen por al menos noventa (90) días continuos o discontinuos, dos (2) o más trabajadores o contratistas asociados a la actividad, serán ingresos de la cédula de rentas no laborales. 18 de Noviembre de 2017 332, 335, 336, 340
EXPEDIENTE 20529 DE 16 DE NOVIEMBRE DE 2017. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Con fundamento en los artículos 746 y 684 del ET y en razón de la presunción de veracidad de las declaraciones, la administración tiene la carga de desvirtuarla. No obstante, en ejercicio de la facultad de fiscalización que le otorga el ordenamiento jurídico, la carga probatoria se invierte automáticamente a cargo del contribuyente en dos eventos: cuando la administración solicita una comprobación especial o cuando la ley exija. 18 de Noviembre de 2017 684, 746
OFICIO 1244 DE 15 DE NOVIEMBRE DE 2017. DIAN. Pago por contratos de importación de tecnología – Registro. 15 de Noviembre de 2017 123
EXPEDIENTE 21042 DE 15 DE NOVIEMBRE DE 2017. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. El artículo 113 del Estatuto Tributario limita el valor de la deducción por provisión para el pago de futuras pensiones de jubilación o invalidez al valor de la cuota anual que se determine conforme con el procedimiento señalado en la misma norma. 15 de Noviembre de 2017 113
CONCEPTO 027788 DE 11 DE NOVIEMBRE DE 2017. DIAN. Las informaciones suministradas por terceros constituyen prueba testimonial en los términos del artículo 750 del Estatuto Tributario, si cumplen con las exigencias legales y reglamentarias que sean aplicables para el efecto. 750
Circular Externa Superintendencia de Subsidio Familiar No. 17 de 10 de noviembre de 2017: Instrucciones prescripción de aportes de empresas no afiliadas. Derogatoria Circular 011 de 2017. 10 de Noviembre de 2017 817
CONCEPTO 001735 DE 2 DE NOVIEMBRE DE 2017. DIAN. Fecha en que debe entenderse presentado el Recurso de Reconsideración. 2 de Noviembre de 2017 559, 720
CONCEPTO 029784 DE 2 DE NOVIEMBRE DE 2017. DIAN. Presupuestos para la aplicación de la sanción por no enviar información exógena. 651
CONCEPTO 029382 DE 31 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Beneficios e incentivos tributarios para promover la inversión en el sector agroindustrial. 31 de Octubre de 2017 46-1, 52, 57-1, 249, 424, 468-1, 468-3, 476
CONCEPTO 028830 DE 24 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Sanciones a entidades recaudadoras. 24 de Octubre de 2017 676, 676-3
CONCEPTO 028729 DE 23 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Corrección de la declaración con ocasión a la respuesta de un requerimiento especial. 23 de Octubre de 2017 709
CONCEPTO 028727 DE 23 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Dividendos distribuidos a persona natural residente fiscal en el país, declarante del impuesto sobre la renta, con cargo a utilidades generadas a partir del año gravable 2017. 23 de Octubre de 2017 242, 342, 343
CONCEPTO 028717 DE 23 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Importación de vehículos con características especiales para reservistas de honor. 23 de Octubre de 2017 424
OFICIO 028716 DE 23 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Personas naturales o jurídicas, extranjeras, sin residencia o domicilio en el país. 23 de Octubre de 2017 592
CONCEPTO 1717 DE 23 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Concepto de dependiente supone relación laboral o legal y reglamentaria. 387
OFICIO 001720 DE 23 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. No es viable que una Dirección Seccional proceda a levantar de oficio la suspensión de la inscripción en el RUT realizada en virtud a la declaratoria de proveedor ficticio, sin que medie requerimiento previo del interesado. 23 de Octubre de 2017 671
CONCEPTO 028594 DE 20 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Efecto del incremento de la tarifa del IVA en los contratos de concesión de apuestas permanentes. 20 de Octubre de 2017 420
CONCEPTO 028591 DE 20 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Criterios a tener en cuenta para la distribución de ingresos, costos y gastos frente a la coexistencia de contratos de colaboración empresarial. 20 de Octubre de 2017 18
CONCEPTO 021970 DE 20 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Autorización de numeración del Régimen Simplificado cunado se opte por facturar. 20 de Octubre de 2017 437, 506, 512-14, 616-2, 684-2
CONCEPTO 028209 DE 18 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. No puede hablarse de la existencia de un derecho adquirido en relación con la exención establecida en el inciso primero del artículo 41 de la Ley 820 de 2003, en tanto como se explicó líneas arriba los beneficios tributarios son temporales y por ende revocables por el legislador en ejercicio de su facultad impositiva. 18 de Octubre de 2017 235-2
CONCEPTO 021764 DE 18 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Las sociedades están en la obligación de presentar declaraciones tributarias hasta la fecha en que se formalice la liquidación. 18 de Octubre de 2017 595, 847
CONCEPTO 021693 DE 18 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Base de cálculo de la sanción por no enviar información exógena tributaria en medios magnéticos. 18 de Octubre de 2017 651
CONCEPTO 027968 DE 13 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Devoluciones de operaciones sometidas a retención en la fuente por IVA. 13 de Octubre de 2017 589
CONCEPTO 027794 DE 11 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Siempre que se realice un pago por la adquisición de un producto terminado, no se permitirá la deducción de cualquier pago por concepto de regalías asociadas a dicho producto, pues es menester comprender que su valor se encuentra inmerso en el costo de aquel, independientemente de que tales regalías se pacten por separado o se paguen a un tercero diferente del vendedor del bien. 11 de Octubre de 2017 120
CONCEPTO 027791 DE 11 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. El beneficiario de la exención en las operaciones de factoring es el factor y recae, en la disposición de recursos efectuada, entre otros, por las sociedades o entidades cuyo objeto social principal sea este tipo de operaciones y no quedó limitada a las entidades vigiladas por las Superintendencias Financiera y de la Economía Solidaria, ni supeditada a la clase de factoring (con recurso o sin recurso). 11 de Octubre de 2017 879
OFICIO 027789 DE 11 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Está gravada con el IVA la gestión que despliega el aliado u operador de recaudo dentro del funcionamiento del Sistema Integrado de Control y Vigilancia de los Centros de Diagnóstico Automotriz. 11 de Octubre de 2017 420, 476, 481, 615
CONCEPTO 001653 DE 11 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Documento sustitutivo de la factura en la distribución masiva y ambulante de bienes. 11 de Octubre de 2017 616-1
CONCEPTO 027787 DE 11 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Exclusión del IVA en la enajenación de inmuebles. 11 de Octubre de 2017 468-1
CONCEPTO 027785 DE 11 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Impuesto nacional al consumo de motocicletas con motor de émbolo (pistón) alternativo de cilindrada superior a 200 C.C. 11 de Octubre de 2017 512-3
CONCEPTO 027760 DE 11 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Exclusión del gravamen a los movimientos financieros en operaciones realizadas por la dirección del tesoro nacional. 11 de Octubre de 2017 553, 879
CONCEPTO 027590 DE 10 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. La deducción especial de que trata el artículo 11 de la Ley 1715 de 2014 así como la renta exenta prevista en el numeral 1 del artículo 207-2 del Estatuto Tributario son aplicables, en el marco de las condiciones previstas en la ley para cada uno, a quienes adelantan directamente las actividades de generación de energía renovable, no así a las empresas consultoras que implementen proyectos de dicha naturaleza. 10 de Octubre de 2017 207-2
CONCEPTO 027585 DE 10 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Los contratos de interventoría hacen parte de los contratos de consultoría y, están gravados con el IVA por tratarse de prestación de servicios que no está expresamente excluidos por el artículo 476 del Estatuto Tributario. 10 de Octubre de 2017 420, 476
CONCEPTO 027580 DE 10 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Los pagos que se realizan por cualquier concepto (indemnizaciones ordenadas en sentencias judiciales) constituyen ingresos para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, y por tal razón están sujetos a retención en la fuente. 10 de Octubre de 2017 401-2
CONCEPTO 027538 DE 10 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. La tasa especial del artículo 814 del Estatuto Tributario no tiene efectos retroactivos al acuerdo. 10 de Octubre de 2017 814
CONCEPTO 027532 DE 10 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Prestación de servicios contratados por agregados comerciales de Colombia en el exterior siendo ellos sus destinatarios y beneficiarios. 10 de Octubre de 2017 420, 437-2
OFICIO 027531 DE 10 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. De acuerdo con la condición o actividad del importador o adquirente del bien, en tanto que el resonador magnético y el tomógrafo para el establecimiento Militar Conjunto Fuerza Aérea Colombiana, adquirido sea destinado a la atención del personal que utiliza los servicios de sanidad militar, no es gravado por su destinación y en consecuencia no causa el IVA en las importaciones de los equipos médicos para tal fin. 10 de Octubre de 2017 428, 477
CONCEPTO 027297 DE 6 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Base gravable en la venta de productos derivados del petróleo. 6 de Octubre de 2017 420, 424
CONCEPTO 020727 DE 6 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Configuración del silencio administrativo en recursos. 6 de Octubre de 2017 734
CONCEPTO 024113 DE 6 DE SEPTIEMBRE DE 2017. DIAN. Beneficios tributarios en el departamento del Vichada. 6 de Septiembre de 2017 424, 476
CONCEPTO 023246 DE 28 DE AGOSTO DE 2017. DIAN. Condiciones para la procedencia de impuestos descontables. 28 de Agosto de 2017 429, 488, 496
EXPEDIENTE 21530 DE 10 DE AGOSTO DE 2017. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Las entidades territoriales no están facultadas para establecer en su jurisdicción términos distintos a los previstos en el Estatuto Tributario Nacional para la presentación y decisión de las solicitudes de devolución de pagos de lo no debido, en exceso y de saldos a favor. 10 de Agosto de 2017 854, 855
OFICIO 015172 DE 4 DE AGOSTO DE 2017. DIAN. Aclaraciones en el hecho generador en el consumo de bolsas plásticas e IVA. 4 de Agosto de 2017 420, 421, 512-15, 512-16

References: Resolución 

Resolución 

Resolución 
 artículo 1

Resolución 

Resolución 
 artículo 126
 artículo 343
 artículo 771
 artículo 565
 artículo 829
 artículo 670
 artículo 831

Resolución 
 artículo 771
 resolución 
 artículo 19

Resolución 
 artículo 35
 artículo 581

Resolución 
 artículo 782
 artículo 19
 artículo 1
 artículo 588
 artículo 1
 artículo 424
 artículo 631
 Resolución 
 artículo 235

Resolución 
 artículo 462
 artículo 10
 artículo 326
 artículo 490
 artículo 589
 artículo 354
 artículo 85
 artículo 115
 artículo 447
 artículo 126
 artículo 126
 artículo 1
 artículo 235
 artículo 191
 artículo 3
 artículo 33
 artículo 102
 artículo 46
 artículo 444
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 710

Resolución 

Resolución 
 artículo 311
 artículo 207
 resolución 
 artículo 255
 artículo 568
 artículo 53
 artículo 107
 artículo 651
 artículo 647
 artículo 189
 artículo 41
 artículo 127
 artículo 481
 artículo 254
 resolución 

Resolución 
 artículo 267

Resolución 
 artículo 19
 artículo 1
 artículo 589

Resolución 

Resolución 
 artículo 137
 artículo 158
 artículo 256
 resolución 
 artículo 640
 artículo 771
 artículo 826
 artículo 113
 artículo 750
 artículo 41
 artículo 11
 artículo 207
 artículo 476
 artículo 814