Source: http://losimpuestos.com.mx/impuesto-sobre-nominas/
Timestamp: 2017-03-28 19:42:39+00:00

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Ir a ...RFC + HomoclaveISR 2017Contabilidad ElectrónicaFactura electrónicaIVA 2017IEPS 2017Declaración ISRDevolución de Impuestos	Estás aquí: Inicio » Impuestos » ISN - Impuesto sobre Nómina » Impuesto Sobre Nóminas 2017	Impuesto Sobre Nóminas 2017
Índice de Contenidos1 Base imponible del Impuesto sobre Nóminas1.1 ¿Qué integra la Base del Impuesto sobre Nóminas?1.2 ¿Qué no integra la Base del Impuesto sobre Nóminas?2 ¿Cómo se declara el Impuesto sobre Nóminas?2.1 Formas de Pago del Impuesto sobre Nóminas3 ¿Qué ISN se aplica en 2017?3.1 Impuesto sobre Nóminas en Oaxaca3.2 Impuesto sobre Nóminas en Puebla3.3 Impuesto sobre Nóminas en Sinaloa3.4 Impuesto sobre Nóminas en Tamaulipas3.5 Impuesto sobre Nóminas en Tlaxcala3.6 Impuesto sobre Nóminas en Zacatecas4 ¿Qué tasas de ISN 2016 aplican los diferentes Estados?4.1 Impuesto sobre Nóminas en Baja California4.2 Impuesto sobre Nóminas en Campeche4.3 Impuesto sobre Nóminas en Chihuahua4.4 Impuesto sobre Nóminas en Coahuila4.5 Impuesto sobre Nóminas en Colima4.6 Impuesto sobre Nóminas en Distrito Federal (DF)4.7 Impuesto sobre Nóminas en Guanajuato4.8 Impuesto sobre Nóminas en Hidalgo4.9 Impuesto sobre Nóminas en Jalisco4.10 Impuesto sobre Nóminas en Nuevo León4.11 Impuesto sobre Nóminas en Quintana Roo4.12 Impuesto sobre Nóminas en San Luis Potosí4.13 Impuesto sobre Nóminas en Sonora4.14 Impuesto sobre Nóminas en Tlaxcala4.15 Impuesto sobre Nóminas en Tamaulipas4.16 Impuesto sobre Nóminas en Veracruz5 ¿Cómo se elabora una nómina?
Base imponible del Impuesto sobre Nóminas
Monto total de pagos realizados a sus trabajadores, menos la cantidad equivalente a 8 veces el Salario Mínimo General Vigente en el Estado elevado al mes (esta metodología se aplica en algunos estados, otros solamente toman el salario para la base de cálculo).
¿Qué integra la Base del Impuesto sobre Nóminas?
Pagos realizados a administradores
¿Qué no integra la Base del Impuesto sobre Nóminas?
Formas de Pago del Impuesto sobre Nóminas
Por otra parte, si usted quiere pagarlo online, puede hacerlo a través de Internet con tarjetas de crédito Visa o Master Card; o con cheque de Bancomer. No obstante, puede utilizar el servicio de www.recaudanet.gob.mx.
Los sujetos alcanzados por el Impuesto sobre nóminas tienen la obligación de llevar un registro detallado de las erogaciones que se efectúen en concepto de remuneraciones al trabajo personal.
¿Qué ISN se aplica en 2017?
Entidad FederativaPorcentaje del ImpuestoPagina de Internet
Aguascalientes2.00%http://www.aguascalientes.gob.mx
Baja California1.80%http://www.bajacalifornia.gob.mx
Baja California Sur2.50%http://www.bcs.gob.mx/
Campechede 2.00% a 3.00%http://www.finanzas.campeche.gob.mx
Chiapas2.00%http://www.haciendachiapas.gob.mx
Chihuahua3.00%http://www.chihuahua.gob.mx
Coahuila2.00%http://www.sfcoahuila.gob.mx
Colima2.00%http://www.finanzas.col.gob.mx
Ciudad de México3.00%http://www.finanzas.df.gob.mx
Durango2.00%http://www.sfa-durango.gob.mx
Estado de México3.00%http://www.edomexico.gob.mx
Guanajuato2.00%http://www.guanajuato.gob.mx
Guerrero2.00%http://www.egbs1.com.mx
Hidalgode 0.5% a 2%http://www.hidalgo.gob.mx
Jalisco2.00%http://sefin.jalisco.gob.mx/
Michoacán2.00%http://tesoreria.michoacan.gob.mx
Morelos2.00%https://www.ingresos.morelos.gob.mx/
Nayarit2.00%http://www.hacienda-nayarit.gob.mx
Nuevo León3.00%http://www.nl.gob.mx
Oaxaca3.00%http://www.finanzasoaxaca.gob.mx
Puebla3.00%http://www.puebla.gob.mx
Querétaro2.00%http://www.recaudanet.gob.mx
Quintana Roo2.00%http://www.quintanaroo.gob.mx
San Luis Potosí2.50%http://www.slpfinanzas.gob.mx
Sinaloa2.40% a 3.00%http://laip.sinaloa.gob.mx/Portal
Sonora2.00%http://www.siiafhacienda.gob.mx
Tabasco2.50%http://saf.tabasco.gob.mx
Tamaulipas3.00%http://finanzas.tamaulipas.gob.mx
Tlaxcala3.00%http://www.finanzastlax.gob.mx
Veracruz3.00%http://portal.veracruz.gob.mx
Yucatán2.50%http://www.yucatan.gob.mx
Zacatecas2.50%http://transparencia.zacatecas.gob.mx
Impuesto sobre Nóminas en Oaxaca
En 2017 se mantendrán el Impuesto para el Desarrollo Social y Sobre la Nómina en un 3%
Impuesto sobre Nóminas en Puebla
El gobernador Rafael Moreno Valle abrió la polémica luego de rechazar que en su gobierno se vaya a aplicar una reducción del Impuesto Sobre la Nómina (ISN), por lo que de mantener esta tasa en el 3% en la Ley de Ingresos de 2017, provocaría que Gali no pueda cumplir con uno de sus compromisos de campaña.
“Nosotros no vamos a reducir el ISN, nosotros lo tenemos en tres por ciento. Me parece que el gobernador electo hablaba de que podrían regresar uno por ciento bajo ciertas condiciones; si invierten en una serie de temas. Así lo entendí yo; no entendí que fuera una reducción de la tasa. Yo así no lo tengo contemplado, pero no creo que sean los tiempos de estar reduciendo tasas impositivas porque eso le quitaría margen de maniobra”.
Impuesto sobre Nóminas en Sinaloa
De acuerdo al dictamen aprobado por diputados de Sinaloa, las empresas que paguen hasta 500 mil pesos de nómina gravarán ahora 2.4% de impuesto, quienes paguen entre 500 mil y 700 mil pesos de nómina deberán pagar 2.6% de ISN, los que paguen entre 700 mil y 900 mil de nómina ahora pagarán 2.8% de impuesto, y quienes paguen más de 900 mil en empleados deberán pagar el 3% en ISN.
Impuesto sobre Nóminas en Tamaulipas
El Congreso local aprobó ayer elevar de 2 a 3% el Impuesto Sobre Nómina (ISN). Con el voto en contra del PRI, la mayoría panista en el Congreso del Estado aprobó incrementar en 1% el ISN a partir del próximo año.
Impuesto sobre Nóminas en Tlaxcala
Con el argumento de mejorar la recaudación y generar una mayor competitividad, los integrantes del Congreso del Estado de Tlaxcala aprobaron un incremento del 2 al 3 por ciento en la tasa del Impuesto Sobre Nómina (ISN), con lo que se pretende recaudar 330 millones 218 mil 600 pesos.
El incremento del 1 por ciento a dicho impuesto, estará acompañado de un estímulo fiscal del 33 por ciento, contenido dentro de la Ley de Ingresos de 2017, a contribuyentes con domicilio fiscal en Tlaxcala, para fomentar la inversión en el Estado.
Impuesto sobre Nóminas en Zacatecas
¿Qué tasas de ISN 2016 aplican los diferentes Estados?
Impuesto sobre Nóminas en Baja California
Como cada año, se propone reducir el impuesto sobre nómina, ampliar su base gravable y redistribuir los ingresos para fomentar el desarrollo económico del Estado de Baja California. Esto no es nuevo, ya lo venimos oyendo bastante seguido.
La tasa del 1.8% que se maneja en la Ley de Ingresos del Estado para el ejercicio fiscal del 2015, debe reducirse en beneficio de los causantes de este Impuesto.
Impuesto sobre Nóminas en Campeche
Para calcular el pago del ISN en Campeche, se utilizará la siguiente tabla:
Limite InferiorLimite SuperiorCuota FijaPor ciento sobre el excedente del limite Inferior
0.01252,6250.002.00%
252,626525,7525,052.502.20%
525,7532,520.12411,061.272.40%
2,520.1255,207,42158,926.182.60%
5,207,4228,559,929128,795.872.80%
8,559,930En adelante222,666.073.00%
Impuesto sobre Nóminas en Chihuahua
En el caso del ISN en Chihuahua, se gravará a los egresos en efectivo o en especie, realizados por concepto de remuneración al trabajo personal, prestado bajo la subordinación a un patrón.
Se consideran dentro de remuneraciones al trabajo personal, todas las contraprestaciones cualquiera que sea el nombre con el que se les designe, ordinarias o extraordinarias, incluyendo sobresueldos, viáticos, gastos de representación, comisiones, primas, gratificaciones, rendimientos y otros conceptos análogos que se deriven de una relación laboral.
La tasa del ISN en Chihuahua es del 3% sobre los conceptos anteriormente indicados. Los pagos deberán hacerse desde esta web.
Actualmente existe un estímulo fiscal sobre el ISN que se mantendrá si se presenten ante la recaudación de rentas, a más tardar el 31 de marzo del 2016, la documentación señalada en el artículo 12 de la Ley de Ingresos del Estado, en original y copia; así mismo, que estén al corriente en el pago del Impuesto.
En concreto, las empresas que tienen de 1 a 10 empleados registrados obtienen descuento del 30% en el pago de Impuesto Sobre Nómina, las que tienen de 11 a 30 empleados un 20% y las que tienen 31 a 50 empleados un 10%.
El ISN se declaraba anteriormente con un formulario como el que sigue:
Impuesto sobre Nóminas en Coahuila
En Coahuila se anunció que habrá estímulos en el pago del Impuesto Sobre Nóminas para quienes generen nuevos empleos o que contraten a personas con discapacidad.
Impuesto sobre Nóminas en Colima
Son objeto de este impuesto las erogaciones efectuadas por concepto de remuneraciones al servicio personal subordinado prestado en el territorio del Estado de Colima.
Para efectos de este impuesto quedan comprendidas todas las prestaciones o contraprestaciones ordinarias o extraordinarias que deriven de una relación laboral, incluyendo anticipos, sobresueldos, viáticos, gastos de representación, comisiones, aguinaldo, primas dominicales, vacacionales y por antigüedad, premios, gratificaciones, participación patronal al fondo de ahorro, rendimientos y otros conceptos de naturaleza análoga.
Asimismo, serán objeto de este impuesto, los pagos efectuados a los administradores, comisarios, miembros de consejos directivos, de administración y de vigilancia de sociedades y asociaciones.
Los sujetos alcanzados por el impuesto sobre nóminas de Colima serán aquellas personas físicas, personas morales y las unidades económicas sin personalidad jurídica. Es base de este impuesto el monto total de las erogaciones efectuadas en dinero o en especie.
El impuesto se determinará aplicando a la base que resulte, la tasa del 2%. A su vez, este impuesto se causará en el momento en que se realicen las erogaciones que son objeto del mismo, y su pago se efectuará mensualmente a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquél en que se causó el impuesto.
Están exentas del pago de este impuesto, las erogaciones que se realicen por los siguientes conceptos:
Aportaciones de seguridad social, vivienda, pensiones y de ahorro para el retiro, exigidas por las leyes
Indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales concedidas de acuerdo con las leyes de la materia o contratos que correspondan
Indemnizaciones por rescisión o terminación de la relación laboral
Pensiones y jubilaciones en los casos de invalidez, vejez, cesantía y muerte
Pagos por gastos funerarios
Contraprestaciones cubiertas a trabajadores domésticos, a personas con discapacidad y a los adultos mayores de sesenta y cinco años
Gastos de representación y viáticos efectivamente erogados por cuenta del patrón, debidamente comprobados, en los mismos términos que para su deducibilidad requiere la ley del Impuesto Sobre la Renta
Fondo de ahorro, cuando sea igual o menor al aportado por el trabajador y la entrega del mismo al beneficiario se realice anualmente
Herramientas y uniformes para el trabajo y deportivos
Becas para los trabajadores y sus familias
Impuesto sobre Nóminas en Distrito Federal (DF)
En Ciudad de México, los empleadores que contraten a ancianos recibirán una reducción de 40% sobre Impuesto de Nóminas, siempre y cuando éstos carezcan de un Sistema de Seguridad Social.
Por ahora el único que ha informado sus pretensiones ha sido el Distrito Federal, que prevé reducir a un 2,5% el impuesto sobre nóminas general, y bajarlo aún más, al 2%, para las empresas que sean calificadas con la distinción de “Empresas Salarialmente Responsables“.
Asimismo se ofrece desde la Secretaría de Desarrollo Económico del Distrito Federal, una reducción de 100% del Impuesto Sobre Nómina (ISN) a microempresarios que otorguen el salario mínimo propuesto por el gobierno capitalino, de 82.86 pesos diarios.
Se trata de un mecanismo de crédito fiscal para deducir hasta ciento por ciento del ISN en el primer año “en donde inicien esta política de no pagarle a nadie menos de la línea de bienestar mínima, que es de 82.86 pesos diarios”.
No se causará el Impuesto sobre Nóminas, los pagos por:
Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro
Indemnizaciones por riesgos de trabajo de acuerdo a la ley aplicable
El Impuesto sobre Nóminas se determinará, aplicando la tasa del 3% sobre el monto total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado.
Sin embargo, las micro y pequeñas empresas obtendrán un subsidio en el pago del Impuesto sobre nóminas para el próximo año.
“El gobierno del DF autorizó que los micro y pequeños negocios paguen una tasa de 2.5% y no 3% en el Impuesto sobre la Nómina para 2014″.
Todas las entidades federativas aplican este impuesto, pero con tasas diferenciadas que van de 2 a 3%.
Impuesto sobre Nóminas en Guanajuato
Son objeto de este impuesto los pagos efectuados en dinero o en especie, por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado, independientemente de la designación que se les de, dentro del territorio del Estado.
En este sentido, se consideran remuneraciones:
Pagos de sueldos y salarios
Pagos de tiempo extraordinario de trabajo
Pagos de premios, primas, bonos, estímulos e incentivos
Pagos de gratificaciones y aguinaldos
Pagos de participación patronal al fondo de ahorros
Pagos de primas de antigüedad
Pagos de participación de los trabajadores en las utilidades
Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos de vigilancia o de administración de sociedades o asociaciones
Pagos de servicios de comedor y comida proporcionados a los trabajadores
Pagos de vales de despensa
Pagos de servicio de transporte
Pagos de primas de seguros para gastos médicos o de vida
Pagos realizados a las personas por los servicios que presten a un prestatario, siempre que dichos servicios se lleven a cabo en las instalaciones o por cuenta de éste último, por los que no se deba pagar el impuesto al valor agregado
Cualquier otra erogación realizada por concepto de trabajo personal subordinado
Son responsables solidarios del pago de este impuesto quienes contraten o reciban la prestación del trabajo personal subordinado, no obstante que el pago se realice por conducto de terceros.
La base de este impuesto es el monto de las erogaciones realizadas por concepto de pago al trabajo personal subordinado.
No se causará este impuesto por las erogaciones que se realicen por concepto de:
Participaciones de los trabajadores en las utilidades de las empresas
Indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales
Pensiones y jubilaciones en casos de invalidez, vejez, cesantía y muerte
Indemnizaciones y primas de retiro por rescisión o terminación de la relación laboral
Gastos de representación y viáticos erogados por cuenta del patrón, comprobados en los mismos términos que para su deducibilidad exija la Ley del Impuesto Sobre la Renta
Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro, al Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores, al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado, al Instituto de Seguridad Social del Estado de Guanajuato, al Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas y las cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social a cargo del patrón
El ahorro, siempre que se integre por un depósito por cantidad igual del trabajador y de la empresa, así como las cantidades otorgadas por el patrón para fines sociales o sindicales
Los premios por asistencia y puntualidad, siempre que el importe de cada uno no rebase el 10% del salario base
Los pagos por tiempo extraordinario, cuando éste no rebase tres horas diarias ni tres veces por semana de trabajo, y tampoco cuando estos servicios se pacten en forma de tiempo fijo
La alimentación y habitación, cuando se otorguen con cargo al salario del trabajador
Las prestaciones de servicio de comedor, bono de transporte, uniformes de trabajo o deportivos, festejos de convivios, becas para los trabajadores o sus familias
Primas de seguros por gastos médicos o de vida
Las despensas en dinero o en especie, cuando su monto no rebase el 40% del salario mínimo general vigente en el Estado
Este impuesto se causará en el momento que se realicen las erogaciones que constituyen su objeto y su pago deberá realizarse mediante declaración mensual, a más tardar el día 22 del mes siguiente al que corresponda el impuesto declarado.
La Secretaría de Finanzas y Administración podrá estimar las erogaciones de los sujetos de este impuesto en los siguientes casos:
Cuando no presenten sus declaraciones, no lleven los libros o registros a que legalmente están obligados
Cuando por los informes que se obtengan se ponga de manifiesto que se han efectuado erogaciones gravadas que exceden del 3% de las declaradas por el causante
Las erogaciones realizadas, declaradas en los últimos doce meses
Las manifestaciones presentadas por concepto de Impuesto sobre la Renta, Sobre Productos del Trabajo en los últimos doce meses
Las actividades realizadas por el causante y otros datos que puedan utilizarse, obtenidos a través de las facultades de comprobación de la autoridad fiscal
Impuesto sobre Nóminas en Hidalgo
El Impuesto Sobre Nóminas se determinará mediante la aplicación, a la base que señala el artículo 23 de la Ley de Hacienda de Hidalgo, de la siguiente:
En este tipo de impuesto se gravará a todos los pagos que en efectivo o en especie que sean realizados por personas físicas o jurídicas en el estado de Jalisco en concepto de remuneración al trabajo personal prestado bajo la subordinación de las mismas con carácter de patrón.
La tasa aplicable en 2015 es del 2% sobre la base del impuesto.
El pago del Impuesto sobre Nóminas deberá efectuarse a más tardar el día 12 del mes siguiente en que se causó.
Están exentas del pago del Impuesto sobre Nóminas:
Indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales, que se concedan de acuerdo con las leyes o contratos respectivos
Indemnizaciones por rescisión o terminación de la relación laboral, que tenga su origen en la prestación de servicios personales subordinados
Gastos de viáticos efectivamente erogados por cuenta del patrón y debidamente comprobados, en los mismos términos que para su deducibilidad requiere la Ley del Impuesto sobre la Renta
Aportaciones al INFONAVIT, Fondos para el retiro constituidos con arreglo a las Leyes de la materia y cuotas al IMSS a cargo del patrón
Remuneración al trabajo personal subordinado a favor de empleados mayores de 60 años de edad o discapacitados según su evaluación en los términos del Código de Asistencia Social
Beneficios Impositivos del Estado de Jalisco
En primer lugar, se rebaja la tasa del Impuesto sobre Nóminas en un 100% a las empresas por los empleos generados en el Estado de manera directa y como consecuencia de nuevas inversiones.
Asimismo, aquellas empresas que hayan obtenido la exención del impuesto, podrán ampliar el beneficio sobre los empleos a los que se les haya aplicado para el segundo año, por el 50% de la reducción de la tasa del impuesto en cuestión.
Se les reducirá el 100% de la tasa del Impuesto sobre Nóminas y se ampliará dicho beneficio para el segundo año, en los supuestos siguientes:
Para las empresas que contraten a profesionales egresados en el presente ejercicio fiscal o en el inmediato anterior; o
Para las empresas que contraten a personas con capacidades diferentes y adultos mayores considerados como tales a los hombres o mujeres que tengan más de sesenta años de edad.
Impuesto sobre Nóminas en Empresas de Outsourcing
En el Estado de Jalisco se incluirá dentro del Impuesto sobre Nóminas, como sujetos alcanzados por este gravamen, a las empresas “outsourcing”.
Esta medida está pendiente de aprobación y en caso de hacerse efectiva, dejará al Gobierno del Estado un ingreso entre 250 a 300 millones de pesos anuales.
Se estima que aproximadamente cuatro millones de mexicanos trabajan bajo esta figura de subcontratación; y que cada año según la Asociación Mexicana de Empresas de Capital Humano (AMECH) la subcontratación crecía en una tasa cercana al 10% anual.
Además, el uso de este esquema ocasiona una evasión anual de tres mil 800 millones de pesos.
El dictamen una vez que se apruebe, entrará en vigor a partir del 1 de enero del año 2015, previa su publicación en el Periódico Oficial El Estado de Jalisco.
Impuesto sobre Nóminas en Nuevo León
Para el 2016, la bancada del PRI propuso una disminución del Impuesto Sobre Nómina, que aumentó hace dos años.
Durante la campaña los empresarios solicitaron una reducción del impuesto que actualmente es del 3%.
Es objeto de este impuesto la realización de pagos en efectivo, en servicios o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal, prestado bajo la subordinación a un patrón, dentro del territorio del estado.
¿Cómo se aplica el ISN en Nuevo León?
Se consideran remuneraciones al trabajo personal, todas las contraprestaciones, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe, ya sea ordinarias o extraordinarias, incluyendo:
Este impuesto se causará con tasa del 3% sobre la base de los conceptos mencionados anteriormente.
Están exentos del pago de este impuesto las erogaciones que se cubran por concepto de:
Indemnizaciones por rescisión o terminación, que tengan su origen en la prestación de servicios personales subordinados
Viáticos efectivamente erogados por cuenta del patrón y debidamente comprobados, en los mismos términos que para su deducibilidad requiere la ley del impuesto sobre la renta
Fondo de ahorro, despensas y alimentación
Remuneraciones a personas discapacitadas invidentes, con deficiencia total auditiva, deficiencia total para hablar o con incapacidad motriz permanente, que les impida moverse sin ayuda de silla de ruedas, andador o muletas, según certificación del Centro de Evaluación de Habilidades y Actitudes Laborales del Sistema Estatal para el Desarrollo Integral de la Familia
Impuesto sobre Nóminas en Quintana Roo
En Quintana Roo se ha anunciado que se mantendrá el aumento del 3% del impuesto sobre nóminas.
En concreto, la legislatura aprobó reformar la Ley de Hacienda para aumentar de 2 al 3% el impuesto sobre nómina a las empresas con residencia en el estado.
Hay que destacar que, asimismo fue aprobada la ley que regula las remuneraciones de los servidores públicos a fin de establecer un tope salarial, que para el gobernador será de 110 mil pesos mensuales.
¿Cuál es el objeto de estos cambios?
Según indican las fuentes, los cambios buscan regular las remuneraciones de los servidores públicos de los poderes del estado, municipios y órganos autónomos.
Ninguno de los empleados, indicó, podrá percibir un salario mayor que sus jefes, e incluirá las compensaciones a fin que éstas no se entreguen de manera discrecional.
Legislación del ISN en Quintana Roo
Son objeto de este impuesto, las erogaciones en efectivo o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal, prestado dentro del territorio del Estado, bajo la dirección y/o dependencia de un patrón, contratista intermediario o terceros. Serán erogaciones las que se realicen por concepto de prestaciones o contraprestaciones cualquiera que sea el nombre con el que se le designe, ya sean ordinarias o extraordinarias, incluyendo honorarios asimilables a salarios, comisiones a trabajadores, premios, gratificaciones, rendimientos, primas vacacionales, dominicales, por antigüedad, así como cualquier otra erogación en razón de su trabajo o por la relación laboral reciba el trabajador.
Son sujetos pasivos de este impuesto, las personas físicas, morales o unidades económicas que realicen las erogaciones indicadas arriba, así como las dependencias, los organismos descentralizados, desconcentrados, autónomos y los fideicomisos de Gobierno, aun cuando estos sujetos tengan su domicilio fuera del Estado.
Será base de este impuesto, el total de las erogaciones efectuadas calculados por ejercicios fiscales. Sobre dicha base se le aplica la tasa del 3%.
Impuesto sobre Nóminas en San Luis Potosí
En cuanto a otros estados, vemos que el San Luis Potosí se ha descartado la idea que pretendía bajar el porcentaje que pagan los empresarios a nivel local por el Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, comúnmente llamado Impuesto Sobre la Nómina (ISN). Recordamos que la iniciativa de varios diputados era que se pagara el 2% y no el 2.5% ciento que se destina actualmente.
Aunque no hace mucho tiempo pensaban elevar el ISN de San Luis Potosí, ahora el PAN busca con una iniciativa recudir de 2.5 a 2.0 el impuesto sobre la nómina para 2015.
Al respecto, se buscará generar una menor carga tributaria a todos los empleadores en el Estado, y lograr que se elimine el incremento de 0.5% al impuesto sobre la nómina que se dio para este año.
Para 2014 vimos un incremento al impuesto sobre la nómina, el cual se encontraba en un 2% y con el aumento quedo en 2.5%.
La iniciativa busca que este incremento desaparezca para el ejercicio presupuestal 2015, y que vuelva a su rango que había aceptado los líderes de las cámaras empresariales y representantes de los diferentes órganos empleadores del Estado de que fuera de 2%.
La iniciativa nunca prosperó y por eso se sigue aplicando el 2.5% sobre nómina.
Impuesto sobre Nóminas en Sonora
El gobernador Guillermo Padrés anunció como parte de las medidas para incentivar la inversión y generación de empleos, placas gratuitas a todos los vehículos nuevos, condonación del impuesto de 2% sobre nómina a nuevas empresas y expedición de licencias de alcoholes sin costo para restaurantes nuevos.
En el caso de la exención del pago del impuesto de 2% sobre nómina, el beneficio es variable, pues tiene que ver con el salario que estas empresas, también formadas durante el 2015 con al menos 10 empleados, paguen a su personal.
El gobierno de Tlaxcala mantiene su política de atraer inversión, principalmente del sector de autopartes, con la condonación del Impuesto Sobre Nómina (ISN), medida que aplica desde hace cinco años.
Asimismo, dejamos un video que explica algunas cuestiones sobre el impuesto sobre nóminas:
En Tamaulipas se aplica como análogo del ya conocido por todos como Impuesto sobre Nóminas, elImpuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado (IRTPS), que alcanza el pago de remuneraciones al personal que efectúe tareas bajo el régimen subordinado.
En concreto, el IRTPS de Tamaulipas grava los pagos y erogaciones siempre que sean ingresos en efectivo, en especie y en crédito por concepto de remuneraciones al trabajo personal. Es importante destacar que el servicio deberá ser prestado bajo la subordinación a un patrón, sin dependencia del nombre o designación que se les dé.
¿Qué ingresos forman la base gravable del IRTPS?
A continuación vemos qué conceptos se consideran gravados para el impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal subordinado:
Servicios de comedor y comida proporcionados a los trabajadores
Primas de seguros para gastos médicos o de vida
Otras erogaciones por concepto de trabajo personal subordinado
¿Quiénes pagarán el IRTPS de Tamaulipas?
Serán sujetos de este impuesto las personas físicas o morales que realicen los pagos a que se refiere el artículo anterior, aunque no tuvieren domicilio fiscal en el Estado.
También están obligados la Federación, el Estado, los Municipios, los organismos autónomos y las entidades paraestatales federales, estatales o municipales están obligados al pago de este impuesto.
¿Qué tasa aplica en el IRTPS en Tamaulipas?
Según la Ley de Hacienda de Tamaulipas se causará un 2% sobre la base gravable que se ha indicado previamente.
El impuesto se causará cuando se realice cualquiera de los supuestos siguientes:
Se pague total o parcialmente el monto de las erogaciones por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado
Se expida el comprobante que ampare la prestación del servicio
Se otorgue la relación de trabajo o cualquier acto que dé origen a la prestación de un trabajo personal subordinado
Exentos del pago de IRTPS de Tamaulipas
No estarán gravados por el impuestos sobre remuneraciones al trabajo personal subordinado en Tamaulipas los siguientes conceptos:
Erogaciones en concepto de PTU hasta el equivalente del salario mínimo general del área geográfica de la Capital del Estado, elevado a 15 días, por cada uno de los trabajadores que recibieron su pago
Pagos de indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales
Abono de pensiones y jubilaciones en los casos de invalidez, vejez, cesantía y muerte
Pago de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones, por la terminación de una relación laboral, hasta por el equivalente a 90 veces el salario mínimo general del área geográfica de la capital del Estado por cada año de servicio.
Viáticos efectivamente erogados en servicio y por cuenta del patrón y debidamente comprobados
Pagos por la alimentación y la habitación cuando se entreguen en forma onerosa a trabajadores
Asimismo se exonera de pago a las erogaciones que efectúen:
Asociaciones de asistencia social
Asociaciones civiles que impartan educación en cualquiera de sus niveles
Impuesto sobre Nóminas en Veracruz
Durante la semana pasada, el Congreso de Veracruz aprobó una reforma al Código Financiero del estado que aumenta el impuesto sobre la nómina en un 50%, del 2 al 3%, pese a las protestas del sector empresarial de la entidad.
¿Cómo se elabora una nómina?
Si bien el tema que vamos a tratar no es específicamente impositivo, tiene un impuesto que lo grava y es altamente importante en el orden de prioridades para que conozca todo patrón. Por ello es que estaremos explicando lo que es una nómina y sus características.
Lo que todos conocemos como nómina o la preparación de una nómina constituye una función separada del mantenimiento de los registros a través del cual se muestra el salario, cargo, tiempo de trabajo, deducciones y devengados, adiciones de nómina y demás datos relacionados con el personal.
Para su preparación se llevan a cabo varios pasos, el primero se ejecuta al final de cada período de pago, y consiste en la preparación de la nómina, donde debe mostrar los nombres y remuneraciones de todos los trabajadores.
A continuación, se muestra la retención en la fuente, el aporte al seguro social y cualquier otra deducción autorizada por el trabajador; obteniendo así el valor neto.
112 Comentarios	judith Septiembre 24, 2010 de 6:39 pm
Hola, ¿alguien sería tan amable de pasarme las tablas para calcular el impuesto sobre nómina? lo necesito y no lo hallo.
maria de los angeles Junio 9, 2011 de 9:23 am
En el 2.5% ¿entra el pago que se le hace al trabajador por viáticos?
Ivonne Junio 10, 2011 de 10:49 am
¿Qué procedimiento aplico si enteré en el mes de abril remuneración a mis trabajadores cuando las percibieron en el mes de mayo?
Francisco Rodríguez Noviembre 26, 2011 de 11:36 am
Me interesa saber la metodología de un cálculo del 2% sobre nómina en constructoras. O en su defecto un ejemplo de cómo llevarlo a cabo. Sé que es sobre el total de los salarios de los trabajadores, pero también existen tablas que lo han ido incrementado poco hasta llegar a 2.5%. Hay algunas tablas autorizadas por los gobiernos estatales para ajustarlo de acuerdo al monto calculado por la empresa, porque si te pasas de determinado monto ya no es el 2% sino algo más. Lo requiero porque necesito incluirlo en las nuevas facturas electrónicas.
CARLOS Abril 16, 2012 de 1:39 pm
¿Qué procede cuando un empleado demandó a la empresa? en el proceso de la demanda no se dio de baja ante el IMSS ¿tengo que pagar el 2.5% sobre ese empleado aunque no cobró su nómina en el período de la demanda?
Víctor Noviembre 5, 2014 de 4:52 am
Sí, estaba en demanda, obvio estaba en estancamiento de sueldos y no tienes base para pagar algo de este trabajador en el ISN. El IMSS si debes pagar pudiendo meter hasta 8 faltas de las cuotas. El IMSS no paga ISN. Arregla su situación en la STPS si hubo causa de rescisión, sino negocia con el trabajador para llegar a un buen acuerdo.
LOURDES Mayo 19, 2012 de 11:35 am
Por favor, quisiera saber por qué me varía el pago del ISN al momento de pagar en recaudación de rentas. Me aparece siempre un poco más de importe para pagar. No sé si existe alguna actualización del formato donde se hace el cálculo. Si es así, quisiera saber cómo y dónde puedo obtener la información.
HILDA V. Mayo 22, 2012 de 12:03 pm
Deseo saber la tasa en DF del impuesto sobre nóminas y la tasa en el Estado de México del mismo impuesto sobre nómina.
luis Mayo 29, 2012 de 8:53 am
Para el ISN en el caso de la prestación de ayuda de habitación ¿es exenta independientemente si se le da a uno o a todos los empleados? ¿o solamente es exento si se le da a todos los empleados?
gisela Junio 19, 2012 de 7:24 am
Quisiera saber ¿por qué se pagan 15 pesos más cuando se paga el impuesto sobre nómina y hacia dónde va destinado ese dinero?
francisco montiel bañuelos Agosto 24, 2012 de 10:31 am
¿Qué pasa si yo tengo un año y medio de trabajar y no tengo este descuento?
Santa Ursula Febrero 6, 2015 de 12:49 pm
Este impuesto no lo paga el trabajador, lo paga el patrón.
Emma Diciembre 17, 2012 de 8:41 pm
Hola. Buenas Noches, me urge conocer el procedimientos sobre la aplicación del fondo de ahorro ya que se presentó como proyecto en mi empresa. Espero su respuesta, muchas gracias por su atención y quedo a sus órdenes.
Jaz Febrero 28, 2013 de 1:21 pm
1. Para el estado de Celaya, Guanajuato ¿cuál es la tasa del impuesto sobre la nómina?
2. Por ser nueva empresa (creación) en Celaya, Guanajuato ¿estamos sujetos al impuesto sobre nómina por el primer año? (Con eso que cambia por estados)
ANGELICA RENOVATO GALLEGOS Mayo 23, 2013 de 10:03 pm
Quisiera saber si me podrán explicar cómo calcular el impuesto total sobre nómina: por ejemplo yo quiero saber el desglose de cómo sacar el impuesto de un sueldo neto que quiero que gane el trabajador. Sería de 1,500 pesos netos ¿cuál sería el desglose de salario bruto y cómo se calcula lo del impuesto para elaborar un recibo manual de nómina?
Omar Junio 5, 2013 de 10:42 am
Me llegó un aviso para presentar el cumplimiento de noviembre y diciembre de 2012 del ISN del DF. Pero mi empresa ya no tiene actividades y mucho menos trabajadores, ¿cómo se procede? ¿debo presentar la declaración complementaria, o qué trámites debo realizar?
Nicolas Rombiola Junio 5, 2013 de 11:20 am
Omar, dos consultas para poder ayudarte. 1 – ¿En los meses de noviembre y diciembre 2012 ya no tenías actividad?
2 – En caso de ser afirmativa, ¿solicitaste la suspensión de actividades?
laura Febrero 13, 2014 de 11:01 pm
Hola buenas tardes, quiero saber si me pueden decir cómo obtener las tablas para el cálculo del impuesto sobre nómina 2014.
Nicolas Rombiola Febrero 14, 2014 de 8:04 am
Laura, eso depende de cada estado, debes fijarte en el código fiscal correspondiente a donde te encuentres. Saludos
Gabriela Gomez Abril 8, 2014 de 11:19 am
Quisiera saber en qué fecha se paga el ISN en Tabasco y hasta cuándo tengo para poder realizar el pago.
ARMANDO ALVAREZ ROSAS Julio 15, 2014 de 7:24 am
El pago de honorarios asimilados a sueldos, ¿forma parte de la base para calcular el 3% sobre nóminas?
graciela tzab Agosto 20, 2014 de 10:01 am
Buenas tardes, tengo una duda. Si la persona de mi empresa realizó un trabajo en la ciudad de Villahermosa, Tabasco y no tengo domicilio fiscal allí ¿mi cliente puede retenerme el 2.5% por ese hecho?
hola Septiembre 24, 2014 de 6:57 pm
Hola ¿alguien puede decirme qué documentos se obtienen al hacer este trámite?
Santiago Septiembre 29, 2014 de 8:07 am
Tasa del ISN de Sinaloa es incorrecta.
Nicolas Rombiola Septiembre 29, 2014 de 5:30 pm
Santiago, corregido. Gracias
Lizy Octubre 30, 2014 de 2:24 am
Si mi empresa ya no paga sueldos ¿le debo notificar a la tesorería que ya no le enteraré Impuesto sobre nómina?
Nicolas Rombiola Octubre 30, 2014 de 10:03 am
Lizy, efectivamente deberías indicar que no abonarás más el impuesto. Saludos
OSCAR Octubre 30, 2014 de 4:17 am
¿Me puede facilitar la Tasa del Impuesto Sobre Nóminas vigente a partir del 1 de Enero del año 2014 para el estado de Chihuahua?
Nicolas Rombiola Octubre 30, 2014 de 10:10 am
Oscar, es del 3% el ISN para Chihuahua en 2014. Saludos
Bibiana Octubre 31, 2014 de 4:10 am
Hola, ¿cuál es el fundamento legal donde habla del descuento de los 8 salarios mínimos generales del estado elevados al mes? Gracias
Nicolas Rombiola Octubre 31, 2014 de 1:36 pm
Bibiana, eso aplica para la mayoría de los estados y está dentro de la Ley de Hacienda de cada uno. Ojo, no aplica en el 100% de los estados. Saludos
Vivian Noviembre 3, 2014 de 4:37 am
Hola buen día. Yo quiero saber si tengo alguna fecha límite dentro de cada mes, para hacer este pago y que no me genere algún cargo extra. Gracias
Nicolas Rombiola Noviembre 3, 2014 de 8:52 am
Vivian, las fechas de pago se establecen en las leyes hacendarias de cada entidad federativa, por lo cual, puede variar. Saludos
Eduardo Llanes Noviembre 4, 2014 de 4:55 am
En relación al artículo que publican en su página denominado Impuesto sobre nóminas 2014, mediante el cual hacen mención de las tasas de ISN 2014 que se aplican en diferentes Estados, me refiero en específico a lo que menciona se cobra en el Estado de Coahuila.
Es de comentarle que de acuerdo a las leyes locales el Estado de Coahuila se aplica el 2% (Ley de Hacienda del Estado de Coahuila). Asimismo, para el ejercicio 2014, el Estado de Coahuila de Zaragoza establece en la Ley de Hacienda refleja al porcentaje del impuesto que cobra el Estado de Coahuila, ya que se encuentra mencionado con el 3%, siendo éste el 2%.
Monica Reyes Noviembre 6, 2014 de 4:21 am
Hola, estoy revisando el impuesto de Sinaloa, en la información que aparece en la página a la que hacen referencia sigue al 1.5% ¿dónde puedo ver el fundamento del incremento al 2.5%?
Nicolas Rombiola Noviembre 6, 2014 de 8:37 am
Puedes verlo en la Ley de Hacienda de Sinaloa. Saludos
Eduardo Llanes Lagunes Noviembre 7, 2014 de 4:07 am
En relación al artículo que publican en su página denominado “Impuesto sobre nóminas 2014”, mediante el cual hacen mención de las tasas de ISN 2014 que se aplican en diferentes Estados, me refiero en específico a lo que menciona se cobra en el Estado de Coahuila; me permito informarles que el Estado de Coahuila aplica el 2% del Impuesto Sobre Nóminas, de acuerdo a las leyes locales que la aplican (Ley de Hacienda para el Estado de Coahuila). Asimismo, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público publica en su página Ingresos y Tasas de las Entidades Federativas, en el que se puede corroborar que Coahuila aplica con el 2%.
Lo anterior a fin de que se realicen las correcciones correspondientes al artículo que se publicó el pasado 10 de enero de 2014.
Ana Noviembre 21, 2014 de 9:21 am
Tengo una duda, quiero cambiar el domicilio de la facturación que me hacen por este pago que hacemos de impuestos sobre nómina ¿a dónde tengo que acudir? estoy en Tlalnepantla, Estado de México.
Nicolas Rombiola Noviembre 21, 2014 de 10:00 am
Ana, llama al 53 66 38 00 para averiguar en dónde queda la sede de la Secretaría de Finanzas de tu municipio más cercana. Saludos
Raquel Chagala Ramírez Noviembre 26, 2014 de 7:21 pm
Hola, ¿me podrías enviar un ejemplo de cálculo de nóminas por despido injustificado y por liquidación?
Nicolas Rombiola Noviembre 27, 2014 de 6:16 am
Raquel, necesitamos conocer tu antigüedad y salario diario para poder calcular eso. Saludos
Carlos Gamez Diciembre 1, 2014 de 10:09 pm
¿Existe en la ley del ISN del Estado de Coahuila facilidades cuando inician operaciones los negocios? yo tenía entendido que sí, saludos.
Esperanza Diciembre 30, 2014 de 6:01 pm
Hola, ¿saben si hay algún convenio para que las empresas de auto-transporte no paguen el ISN? les agradeceré mucho su ayuda, soy del estado de Querétaro.
Luis Antonio Enero 6, 2015 de 12:30 pm
En el Estado de México la PTU sí se considera en la base de este impuesto.
Rosa María Verdin Enero 20, 2015 de 12:48 pm
¿A qué nombre se elabora el cheque para pagar los ISN?
Irene Miramontes Febrero 6, 2015 de 3:09 pm
Buenas tardes. Me interesa saber si a partir de este 2015 ¿todos los empleados dados de alta estarán exentos para el pago de ISN?
Roselena Abril 18, 2015 de 11:43 am
Quisiera saber si en el Estado de Hidalgo se presenta declaración anual del ISN, ya que en su portal no me aparece la opción, únicamente la mensual y cuatrimestral.
Nicolas Rombiola Abril 20, 2015 de 6:23 am
Roselena, el ISN no presenta declaración anual, solo el ISR. Saludos
Kary Abril 27, 2015 de 10:16 am
Buenas días. Para poder sacar el XML del pago de la declaración mensual del impuesto sobre nóminas no tengo el RFC del comprobante ¿me lo podrían proporcionar?
Maribel Mayo 13, 2015 de 8:29 am
Para poner cuantos trabajadores tuve en el mes para el Impuesto sobre nómina, ¿es considerando las bajas o el número de trabajadores que tuve al final del mes?
Blanca Mayo 27, 2015 de 11:35 am
Buenas tardes, me podría ayudar dándome la fecha exacta de cuándo se empezó a pagar el 2% sobre nóminas en el Estado de San Luis Potosí, ya que tengo un patrón que no ha pagado y necesito ponerme al corriente.
Raquel Julio 20, 2015 de 9:22 am
Buen día ¿podría decirme cómo determinar el pago del 3% de ISN en el estado de Puebla?
Nicolas Rombiola Julio 20, 2015 de 10:21 am
Raquel, se aplica el 3% sobre los montos brutos abonados a la plantilla de empleados. Saludos
Fernando Julio 20, 2015 de 1:38 pm
Excelente tarde. Con respecto a la información en el articulo ¿en base a que reglamento o en que casos aplica el punto “menos la cantidad equivalente a 8 veces el Salario Mínimo General Vigente en el Estado elevado al mes”?
Muchas gracias por la atención prestada a mi duda.
Dora Esperanza Julio 24, 2015 de 4:26 pm
Hola, saludos. Podrías indicarme la ruta para presentar las declaraciones por Internet o sacar las formas necesarias ya que yo las presentaba con el formato que aparece en esta página y resulta que ya no las admiten. Estoy en el estado de Chihuahua, gracias de antemano.
Nicolas Rombiola Julio 27, 2015 de 5:46 am
Dora, podrás pagar el ISN a través de esta página web.
Mónica Bello Agosto 19, 2015 de 2:44 pm
Buen día, me están cobrando el ISN de Mayo y Junio pero yo no tengo actividad desde 2012. Me dijeron que tengo que darme de baja o hacer suspensión de actividades y presentar en ceros todo 2012 desde mayo, todo 2013, 2014 y lo que va de 2015 en ceros para poder darme de baja en ISN… ¿Esto es verdad o qué es lo que tengo que hacer?
Nicolas Rombiola Agosto 19, 2015 de 2:48 pm
Mónica, es correcto, es lo que debes hacer.
Lulú Agosto 25, 2015 de 8:27 am
Buenos días, mi duda es si las cuotas IMSS obrero pagadas por el patrón se integran para el cálculo en el Estado de México, ya que no encuentro el sustento. Muchas gracias
Nicolas Rombiola Agosto 25, 2015 de 9:29 am
Lulú, esas cuotas no forman la base del ISN, porque no son parte de la remuneración bruta. Saludos
Fanny Octubre 14, 2015 de 10:34 am
Soy de San Luis Potosí. Mi empresa comenzó a tener operación de nómina a partir del 22 de agosto. Por causas de fuerza mayor no realizamos el alta de la empresa en SIPEL (Secretaria de Finanzas) y como consecuencia el pago de dicho mes no se realizó, ¿tengo que pagar recargos, y cómo los calculo? (el alta o registro de la empresa en la Secretaría de Finanzas se realizó el 5 de octubre y al día de hoy ya está pagado lo correspondiente al mes de septiembre).
Nicolas Rombiola Octubre 14, 2015 de 11:05 am
Fanny, deberás pagar recargos. La tasa deberías consultarla ante la Secretaría.
Leticia Rodriguez Octubre 15, 2015 de 12:37 pm
Buenas tardes, los trabajadores adultos mayores a 60 años de edad ¿tienen descuento para el pago del 1.80% en el estado de Baja California?
Miguel Fonseca Diciembre 16, 2015 de 1:29 pm
Me podrían decir o indicar dónde puedo encontrar los conceptos que sirven de base para el cálculo del ISN de Veracruz.
Nicolas Rombiola Diciembre 16, 2015 de 1:43 pm
Miguel, encontrarás eso dentro del Código Fiscal de Veracruz.
Andrea Morales Diciembre 16, 2015 de 3:15 pm
Buena tarde, nosotros somo una constructora con domicilio fiscal en el Estado de México, tenemos un proyecto en Tijuana. Mi pregunta es, para realizar el pago del impuesto estatal de nómina ¿en qué entidad lo debo hacer?
Elian Enero 19, 2016 de 11:16 am
Andrea Morales, tienes que pagar en Chihuahua, en junio y diciembre de cada año además se debe pagar un impuesto especial junto con el de nómina por la expo Chihuahua. Cualquier duda para tú cálculo, puedo ayudar.
Enrique Quezada Enero 25, 2016 de 1:24 pm
La respuesta a Andrea Morales es incorrecta, ya que le dices que en el Estado de Chihuahua cuando te está diciendo que es en Tijuana, por lo que debe ser en Baja California.
Elian Enero 19, 2016 de 11:14 am
Veracruz cambió la tasa del 2 al 3 con decreto 596 del 20 de octubre. Actualicen su información para evitar confusiones.
Nicolas Rombiola Enero 19, 2016 de 11:38 am
Gracias Elian por tu aporte, ya lo hemos actualizado. Nos encontramos ahora mismo subiendo las tasas vigentes. Saludos
Marcelino Hernández Enero 27, 2016 de 1:51 pm
Buenas tardes, referente al concepto de Previsión Social, veo que en términos generales se toma como exento, esto señalado para el D.F. pero no en todos los estados se exponen los mismos conceptos, ¿podrá indicarme si aplica dicho concepto para el Estado de Michoacán?
Nicolas Rombiola Enero 27, 2016 de 3:07 pm
Marcelino, efectivamente es igual, los pagos de seguridad social están exentos del ISN en Michoacán. Saludos
Ivonne Romo Febrero 11, 2016 de 10:14 am
Buenos días, ¿en qué artículo viene el Impuesto Sobre Nómina del estado de Sonora?
Nicolas Rombiola Febrero 11, 2016 de 11:32 am
Ivonne, se encuentra en el artículo 213 de la Ley de Hacienda del Estado de Sonora, bajo el nombre de “Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal”.
Alicia Febrero 12, 2016 de 8:06 am
Buen día, mi duda es la siguiente: en mi negocio, yo soy el patrón y estoy asegurado, no tengo empleados, y he estado representado declaraciones en ceros, mi duda es ¿como patrón asegurado estoy obligado a presentar pago con cantidad al 2%?
Nicolas Rombiola Febrero 12, 2016 de 9:07 am
Alicia, claro que sí, dependerá de tu estado pero si tienes empleados pagas ISN.
Irene Febrero 12, 2016 de 9:46 am
Buen día. Para comentar que hubo un detalle con la difusión para presentar la documentación requerida con fecha límite del 29 de Enero 2016, para así poder aplicar el descuento en los estímulos fiscales para este año 2016, ya que en 2015 se dijo que sería en automático y hoy comentan que si no se presentó esa documentación quedas fuera y tendrás que pagar al 100%.
No hubo ninguna difusión en la pagina de Gobierno del Estado, ni en ningún otro medio.
Lo correcto sería que se pudiera hacer efectivo para antes del 20 de Febrero ya que es cuando se presenta el primer pago de este ejercicio 2016.
Alicia Febrero 13, 2016 de 4:42 pm
Buen día, otra vez con una duda, ¿existe algún formato digital o PDF de ISN 2% sobre nómina para pagar en bancos y tiendas de conveniencia? ¿me dirían donde la descargo, es para Jalisco?
Gracias y de nuevo agradeciendo su valiosa información.
Lulú Febrero 26, 2016 de 12:01 pm
Tengo dudas si las erogaciones por remuneración a asimilados gravan para ISN en el Distrito Federal.
Nicolas Rombiola Febrero 29, 2016 de 8:31 am
Lulú, si hay subordinación, efectivamente grava para ISN. Saludos
Lulú Febrero 29, 2016 de 9:14 am
Muchas gracias. Me surge otra duda en la Ley de Hacienda de Guanajuato ya que mencionas que están exentas de impuesto las despensas en dinero o en especie, cuando su monto no rebase el 40% del salario mínimo general vigente en el Estado. Mi duda aquí es que si rebasa el 40% de SMG ¿entonces todo el monto de vales pagado gravará para ISN?
Lulú Abril 4, 2016 de 2:07 pm
Nicolas Rombiola Abril 5, 2016 de 6:48 am
Lulú, lo más posible es que puedas aplicarlo para el mes próximo, llama a la Secretaría para que te asesoren sobre los pasos a seguir. Saludos
Daniel Blancas Abril 7, 2016 de 10:15 pm
Parece que no se guardó mi duda: En el artículo 156 del Código Fiscal del D.F., menciona que se pagar este impuesto por las erogaciones efectuadas por remuneraciones al trabajo, pero nunca dice, como el del Estado de México, que los trabajadores deban trabajar en el D.F. por lo tanto, si pagas desde el D.F. la nómina de Guerrero y a pesar que pagues el correspondiente impuesto allá, ¿también se deberá pagar aquí?. ¿Existe una jurisprudencia para esta laguna?, cómo puedo defender este altercado a pesar que ya les demostré en Finanzas que en el D.F. no tengo empleados.
Olivia Abril 15, 2016 de 8:41 am
Acabo de inscribir una empresa en el Impuesto sobre Nóminas. La empresa dio inicio en diciembre 2014 pero tuvo trabajadores hasta julio 2015 ¿debo presentar declaraciones en ceros de diciembre 2014 a junio 2015?
Nicolas Rombiola Abril 15, 2016 de 2:07 pm
Olivia, si el alta es a partir de ahora, no tienes que presentar para atrás. Saludos
Octavio Mayo 4, 2016 de 11:28 am
¿Las vacaciones y la prima vacacional integran el cálculo del impuesto sobre nómina?
Nicolas Rombiola Mayo 5, 2016 de 6:18 am
Octavio, efectivamente, gravan para el ISN. Saludos
Ruben Herrera Junio 7, 2016 de 12:05 pm
¿Qué pasa si pagué un monto menor al que debí de haber enterado, puedo pagar solo el remanente o cómo procedo a hacer el cálculo nuevamente?
Elisa Banda Junio 28, 2016 de 8:27 am
Para el cálculo de recargos a pagar del impuesto a la nómina, ¿dónde encuentro las tasas a aplicar por mes? Gracias.
Nicolas Rombiola Junio 28, 2016 de 9:04 am
Elisa, deberías verificarlo en la secretaría de finanzas del municipio en el que te encuentres. Saludos
Itzi Gabriela Gordillo Jimenez Julio 22, 2016 de 10:23 am
¿La prima legal de antigüedad grava en el Estado de Guerrero? derivado en que el artículo 24 de la Ley de Hacienda del Estado de Guerrero no refiere que sea gravado.
Nicolas Rombiola Julio 22, 2016 de 10:33 am
Gabriela, la prima por antigüedad no está alcanzada por el ISN. Saludos
Lulú Septiembre 1, 2016 de 3:52 pm
Buenas tardes. Si los pagos de primas de seguro para gastos médicos o de vida se ingresan en nómina ¿deben de integrar para ISN en el Estado de México?.
Por otro lado, ¿cuándo se trata de reembolsos por estos mismos conceptos, estos montos integrarían?. Finalmente, ¿es correcto que pasen por nómina los pagos de primas de seguro para gastos médicos o de vida?
Carlos Septiembre 13, 2016 de 12:39 pm
Hola, ¿cuál sería el fundamento para saber que entra y que no para el cálculo del ISN? soy de Coahuila.
Nicolas Rombiola Septiembre 13, 2016 de 12:57 pm
Carlos, la Ley que aplica es la de Hacienda en el estado en particular que te encuentres. SAludos
Román Palma Septiembre 20, 2016 de 11:26 am
Hola. Tengo una empresa matriz en CDMX y una sucursal en Cancún, pero mi duda es: ¿tengo que pagar el 3% de ISN al estado de Quintana Roo, de los trabajadores que me dan su CFDI por los servicios profesionales (algunos trabajadores radican en Cancún y otros los envío desde CDMX)?
Nicolas Rombiola Septiembre 20, 2016 de 12:37 pm
Román ¿son trabajadores asalariados o por honorarios? Saludos
Juan Septiembre 23, 2016 de 2:42 pm
Una pregunta: la base para el pago del impuesto es sobre nóminas efectivamente pagadas en el mes (aunque no sean del mes) o sobre las nóminas generadas que debieron ser pagadas.
Es decir, si el pago de la nómina al 31 de julio se pagó o cobró efectivamente el día primero de agosto, ¿esa nómina para efectos del pago del ISN se debe de considerar para el mes de julio o para agosto?
Nicolas Rombiola Septiembre 26, 2016 de 10:44 am
Juan, se aplica el ISN sobre los salarios efectivamente pagados, y se abona el 17 del mes siguiente al que se realicen dichos pagos.
Alejandro González Enero 4, 2017 de 9:09 am
Al día de hoy (04-01-2017), ¿se encuentra totalmente actualizado este artículo? Lo pregunto porque el título dice: “Impuesto Sobre Nóminas 2017” pero en el cuerpo del artículo dice “¿Qué tasas de ISN 2016 aplican los diferentes Estados?” y “¿Qué tasas se estiman para el ISN 2016?”
Nicolas Rombiola Enero 5, 2017 de 6:12 am
Alejandro, ya hemos actualizado la tabla con los datos que se conocen al día de hoy. Saludos
Víctor Enero 6, 2017 de 10:43 pm
Hola. Tengo una duda. En mi Estado acaba de aumentar este año el ISN de 2% a 3%, y yo tengo que pagar declarar el Mes de Diciembre antes del 15 de Enero. ¿Este incremento aplica también para este pago, o entra en vigor en el pago de Febrero correspondiente a los pagos de Enero?
Nicolas Rombiola Enero 9, 2017 de 8:07 am
Víctor, aplica desde febrero para el pago de enero. Saludos
Octavio Enero 9, 2017 de 8:16 am
En efecto, lo que vas a pagar en enero debe de ser aún con el 2% ya que tu base para el cálculo fue de Diciembre 2016. Lo que vas a pagar en Febrero es en base del cálculo de lo que pagaste de sueldos en Enero de 2017 que es cuando cambió la tasa.
Karla Enero 9, 2017 de 11:25 am
Hola, tengo una pregunta, en mi empresa pagan por Asimilados a Salarios, ¿sobre este también hay que pagar el ISN?
Oscar Angulo Febrero 21, 2017 de 9:24 am
Hola Karla. Depende el estado donde te encuentres, ¿de qué localidad es tu impuesto? Saludos.
Ángeles Febrero 20, 2017 de 12:29 pm
Hola. Alguien que me sepa decir en dónde puedo recuperar la contraseña del impuesto sobre nómina. Gracias
Nicolas Rombiola Febrero 20, 2017 de 12:52 pm
Ángeles ¿para entrar a qué sitio? ¿de qué Estado estamos hablando? Saludos
Javier Febrero 21, 2017 de 11:16 am
Estimados. La información está desactualizada para Zacatecas, ya que Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas 2017, sobre el Impuesto Sobre nominas indica lo siguiente:
ARTÍCULO 40. Este impuesto se causará en el momento en que se realicen los pagos o se efectúen las erogaciones que son objeto del mismo y se determinará aplicando a la base que resulte conforme al artículo anterior, la tasa del 2.5%
Por favor verificar la información.
Nicolas Rombiola Febrero 21, 2017 de 11:28 am
Javier, actualizado. Muchas gracias por el dato, se nos ha pasado.
Marluz Tellez Ortega Marzo 23, 2017 de 3:10 pm
Hola. Me podrían ayudar ¿en qué artículo y ley menciona que los asimilados a salarios y honorarios pagan el 3% de impuesto sobre nóminas en el DF?

References: artículo 12
 artículo 23
 artículo 213
 artículo 156
 artículo 24

ARTÍCULO 40