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BANCO FINANCIERO DEL PERÚ. Estados Financieros. 31 de diciembre de 2013 y de (Con el Dictamen de los Auditores Independientes) - PDF
BANCO FINANCIERO DEL PERÚ. Estados Financieros. 31 de diciembre de 2013 y de (Con el Dictamen de los Auditores Independientes)
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Alicia Silva Vidal
1 Estados Financieros 31 de diciembre de 2013 y de 2012 (Con el Dictamen de los Auditores Independientes)
4 Estados Financieros 31 de diciembre de 2013 y de 2012 Contenido Página Estados Financieros Estado de Situación Financiera 1 Estado de Resultados Integrales 2 Estado de Cambios en el Patrimonio 3 Estado de Flujos de Efectivo
5 . 1. Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 (Expresado en miles de nuevos soles) Nota Nota Activo Pasivo Disponible 5 Obligaciones con el público y depósitos 12 4,122,379 3,540,038 Caja y canje 266, ,102 Fondos interbancarios 3,854 28,832 Depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú 691, ,256 Adeudos y obligaciones financieras 13 1,847,187 1,221,028 Depósitos en bancos del país y del exterior 68,506 48,789 Cuentas por pagar 36,001 24,279 Rendimientos devengados y otras disponibilidades 186,761 42,553 Otros pasivos 11 88,209 76, ,213, ,700 Total pasivo 6,097,630 4,890, Fondos interbancarios 91, ,285 Patrimonio: 14 Inversiones disponibles para la venta y Capital social 383, ,700 a vencimiento, neto 6 354, ,979 Capital adicional 27,560 - Cartera de créditos, neto 7 4,580,992 3,575,447 Reserva legal 30,030 25,665 Cuentas por cobrar, neto 8 37,091 32,712 Resultados no realizados ( 26,618) 14,477 Inversiones en subsidiarias y asociadas 9 26, ,353 Resultados acumulados 56,211 43,646 Inmuebles, mobiliario y equipo, neto ,110 76, Otros activos , ,766 Total patrimonio 471, , Total activo 6,568,647 5,322,854 Total pasivo y patrimonio 6,568,647 5,322,854 ========= ========= ========= ========= Cuentas contingentes y de orden ,505, ,659,097 Cuentas contingentes y de orden ,505, ,659,097 ========= ========= ========= ========= Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.
6 . 2. Estado de Resultados Integrales Por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y de 2012 (Expresado en miles de nuevos soles) Nota Ingresos por intereses , ,955 Gastos por intereses 20 ( 231,908) ( 175,568) Margen financiero bruto 410, ,387 Provisión para incobrabilidad de créditos, neta 7 ( 97,290) ( 80,857) Margen financiero neto 312, ,530 Ingresos por servicios financieros 21 69,005 66,487 Gastos por servicios financieros 22 ( 49,132) ( 33,722) Margen financiero neto de ingresos y gastos por servicios financieros 332, ,295 Resultados por operaciones financieras: Inversiones disponibles para la venta 11,289 9,022 Derivados de negociación 176 ( 316) Ganancia en participaciones 1,415 9,500 Ganancia en diferencia de cambio 25,264 17,930 Otros 3,916 2, ,060 38, Margen operacional 374, ,881 Gastos de administración 23 ( 279,884) ( 261,919) Depreciación de inmuebles, mobiliario y equipo 10 ( 11,873) ( 9,351) Amortización de intangibles ( 5,489) ( 2,888) Margen operacional neto 77,630 56,723 Valuación de activos y provisiones: Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar ( 930) ( 1,159) Provisión para litigios y demandas ( 538) ( 1,306) Otras provisiones ( 9) ( 2,542) Utilidad de operación 76,153 51,716 Otros ingresos y gastos, neto 24 5,320 9, Utilidad del ejercicio antes de impuesto a la renta 81,473 61,581 Impuesto a la renta 16 ( 25,262) ( 17,935) Resultado neto del ejercicio 56,211 43,646 ========== ========== Otro resultado integral Inversiones disponibles para la venta ( 41,095) 13, Resultado integral total del ejercicio 15,116 57,114 ========== ========== Promedio ponderado de acciones en circulación en miles , ,752 ========== ========== Utilidad por acción en nuevos soles ========== ========== Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.
7 . 3. Estado de Cambios en el Patrimonio Por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y de 2012 (Expresado en miles de nuevos soles) Ajustes al Fondos propios patrimonio Capital Reserva Resultados Resultados social Capital legal acumulados no realizados Total (nota 14(b)) adicional (nota 14(c)) (nota 14(e)) (nota 14(d)) patrimonio Saldos al 31 de diciembre de ,389-22,281 33,842 1, ,521 Transferencia a reserva legal - - 3,384 ( 3,384) - - Distribución de dividendos ( 4,147) - ( 4,147) Capitalización de resultados acumulados 26, ( 26,311) - - Resultados no realizados en inversiones disponibles para la venta ,468 13,468 Utilidad neta ,646-43, Saldos al 31 de diciembre de ,700-25,665 43,646 14, ,488 Transferencia a reserva legal - - 4,365 ( 4,365) - - Distribución de dividendos ( 4,147) - ( 4,147) Capitalización de resultados acumulados 35, ( 35,134) - - Resultados no realizados en inversiones disponibles para la venta ( 41,095) ( 41,095) Aporte de accionistas - 27, ,560 Utilidad neta ,211-56, Saldos al 31 de diciembre de ,834 27,560 30,030 56,211 ( 26,618) 471,017 ========== ========== ========== ========== ========== ========== Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.
8 . 4. Estado de Flujos de Efectivo Por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y de 2012 (Expresado en miles de nuevos soles) Flujos de efectivo de las actividades de operación: Resultado neto 56,211 43,646 Ajustes para conciliar el resultado neto con el efectivo neto provisto por la actividad de operación: Provisión para incobrabilidad de créditos 123, ,689 Otras provisiones 2,955 9,039 Depreciación y amortización 17,362 12,239 Resultado en venta de activo fijo 104 ( 2,772) Reversión de provisión ( 9,315) ( 11,003) Impuesto a la renta diferido ( 4,106) 3,127 Variación neta en activos y pasivos: Aumento de la cartera de créditos ( 733,470) ( 631,529) (Aumento) disminución de inversiones disponibles para la venta ( 46,962) 75,526 Aumento de otros activos ( 15,591) ( 97,041) Aumento de pasivos financieros no subordinados 760, ,606 Aumento de otros pasivos 5,697 10, Efectivo y equivalente de efectivo neto provisto por las actividades de operación 156, , Flujos de efectivo de las actividades de inversión: Adquisición de mobiliario y equipos ( 30,070) ( 15,409) Adquisición de intangibles ( 7,122) ( 3,671) Adquisición de inversiones a vencimiento y permanentes Dividendos cobrados ( 6,227) 8,505 ( 10,601) - Flujo neto proveniente de la absorción del bloque patrimonial 34, Efectivo y equivalente de efectivo aplicado en las actividades de inversión ( 782) ( 29,681) Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento: Adquisición de pasivos financieros subordinados Aporte de accionistas 56,310 27,560 6,550 - Pago de dividendos ( 4,147) ( 4,147) Efectivo y equivalente de efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento 79,723 2, Aumento de efectivo y equivalente de efectivo 235, ,061 Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio 1,068, , Efectivo y equivalente de efectivo al final del ejercicio 1,304,854 1,068,985 =========== =========== Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.
9 . 5. Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 (1) Antecedentes y Actividad Económica (a) Antecedentes Banco Financiero del Perú (en adelante el Banco) es una sociedad anónima constituida el 21 de noviembre de 1986, subsidiaria del Banco Pichincha C.A., un banco establecido en Ecuador, el cual posee el 55.54% de su capital social al 31 de diciembre de (b) Actividad Económica El Banco está autorizado a operar como entidad bancaria por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (en adelante la SBS). Las operaciones que realiza el Banco comprenden principalmente la intermediación financiera que corresponde a los bancos múltiples; actividades que están normadas por la SBS de acuerdo con la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros Nº (en adelante la Ley General de Bancos), que establece los requisitos, derechos, obligaciones, garantías, restricciones y demás condiciones de funcionamiento a que se sujetan las personas jurídicas de derecho privado que operan en el sistema financiero y de seguros. El Banco desarrolla sus actividades a través de una Sede Principal ubicada en Av. Ricardo Palma N Miraflores, Lima-Perú y 80 agencias, de las cuales 43 están ubicadas en el área de Lima Metropolitana y 37 en provincias (al 31 de diciembre de 2012, mantenía 93 agencias, de las cuales 47 estaban ubicadas en Lima Metropolitana y 46 en provincias). Durante el año 2009, el Banco como parte del desarrollo de sus operaciones, consolidó la alianza con la cadena de tiendas de ventas de electrodomésticos Peruana de Artefactos para el Hogar S.A. - CARSA, con la finalidad de registrar presencia y cobertura a nivel nacional, incrementando significativamente su red de agencias a nivel nacional. Los estados financieros separados adjuntos, según las normas legales vigentes, reflejan la actividad individual del Banco, sin incluir los efectos de la consolidación de estados financieros con los de su subsidiaria Amérika Financiera S.A., empresa especializada en arrendamiento financiero (nota 9).
10 . 6. Los principales datos de los estados financieros consolidados del Banco y su subsidiaria al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 se presentan a continuación: Activos: Fondos disponibles 1,225, ,406 Cartera de crédito 4,580,992 3,872,800 Total activo 6,569,131 5,629,959 Pasivos: Depósitos y obligaciones 4,122,119 3,586,785 Adeudados a bancos y otras instituciones 1,847,187 1,459,959 Bonos de arrendamiento financiero Total pasivo 6,098,114 5,197,471 Patrimonio neto 471, ,488 =========== =========== Cuentas de orden operaciones contingentes 1,684,308 1,607,760 =========== =========== Utilidad neta 56,211 43,646 =========== =========== (c) Adquisición de Amérika Financiera S.A. y Absorción del Bloque Patrimonial Con fecha 30 de agosto de 2011, el Banco adquirió 78,585,983 acciones de Amérika Financiera S.A., las cuales representan el 100% de su capital social. El importe total pagado por la compra fue de miles de US$ 36,849. Dicha operación fue autorizada por la SBS mediante Resolución N del 1 de diciembre de 2011; y la transferencia efectiva de la operación se concretó el 7 de diciembre de Absorción del Bloque Patrimonial En Junta General de Accionistas celebrada el 26 de marzo de 2012, se aprobó el proyecto de escisión societaria a efectos de escindir un bloque patrimonial de Amérika Financiera S.A. a favor del Banco. Mediante Resolución N , recibida el 21 de febrero de 2013, la SBS autorizó a Amérika Financiera S.A. la escisión de un bloque patrimonial a favor del Banco, la cual entró en vigencia el 1 de marzo de En virtud de esta escisión, el Banco incorporó a su estado de situación financiera la integridad del bloque patrimonial escindido de Amérika Financiera S.A., el cual estaba conformado de:
11 . 7. Activos: Disponible 34,132 Cartera de créditos, neto 376,251 Cuentas por cobrar, neto 1,036 Bienes realizables y recuperados, neto 8,176 Inmueble, mobiliario y equipo, neto 19,405 Otros activos 10, , Pasivos: Depósitos y otras obligaciones 42,241 Adeudos y obligaciones financieras 324,811 Cuentas por pagar 11,849 Otros pasivos 3, , ,836 ============ Dicho bloque patrimonial se registró contra el saldo de inversión que el Banco mantiene en Amérika Financiera S.A (nota 9). (d) Aprobación de los Estados Financieros Los estados financieros del año terminado el 31 de diciembre de 2012 fueron aprobados por la Junta General de Accionistas realizada el 25 de marzo de Los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 han sido aprobados por la Gerencia el 23 de enero de 2014 y serán presentados para la aprobación del Directorio y de la Junta General de Accionistas dentro de los plazos establecidos por ley. En opinión de la Gerencia, los estados financieros adjuntos serán aprobados por el Directorio y la Junta General de Accionistas sin modificaciones. (2) Bases de Preparación de los Estados Financieros (a) Declaración de Cumplimiento Los estados financieros adjuntos han sido preparados en nuevos soles a partir de los registros de contabilidad del Banco y se presentan de acuerdo con las normas legales y los principios de contabilidad autorizados por la SBS y en caso de existir situaciones no previstas en dichas normas, se aplica lo dispuesto en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), oficializadas en el Perú por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC). Dichas normas comprenden las normas e interpretaciones emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB), las cuales incluyen las NIIF, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y los pronunciamientos del Comité de Interpretaciones de NIIF (CINIIF).
12 . 8. Mediante Resolución N EF/30 del 11 de setiembre de 2013, el CNC oficializó la versión 2013 de las NIIF. Las normas oficializadas por el CNC al 31 de diciembre de 2013, vigentes en Perú, son las NIC de la 1 a la 41, las NIIF de la 1 a la 13, las interpretaciones a las NIIF (CINIIF) de la 1 a la 20 y las interpretaciones a las NIC (SIC) de la 7 a la 32. Ciertos principios de contabilidad aplicados por el Banco, que están de acuerdo con las normas contables de la SBS, difieren de los principios de contabilidad generalmente aceptadas de otros países. (b) Bases de Medición Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con el principio de costo histórico excepto por lo siguiente: Los instrumentos financieros derivados se miden a valor razonable. Las inversiones disponibles para la venta se miden a valor razonable. (c) (d) Moneda de Presentación Los estados financieros se presentan en nuevos soles (S/.), de acuerdo con normas de la SBS, que es la moneda funcional y de presentación del Banco. Toda la información presentada en nuevos soles (S/.) ha sido redondeada a la unidad en miles (S/. 000) más cercana, excepto cuando se indica lo contrario. Estimados y Criterios Contables Críticos Los estimados y criterios contables usados en la preparación de los estados financieros son continuamente evaluados y se basan en la experiencia histórica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se consideran razonables de acuerdo con las circunstancias. El Banco efectúa estimaciones, juicios y supuestos respecto del futuro, que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos informados. Las estimaciones contables resultantes podrían diferir de los respectivos resultados reales. Sin embargo, en opinión de la Gerencia, las estimaciones y supuestos aplicados por el Banco no tienen un riesgo significativo de causar un ajuste material a los saldos de los activos y pasivos en el próximo año. Las estimaciones significativas con relación a los estados financieros comprenden: provisión por incobrabilidad de la cartera de créditos, provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar, la valorización de inversiones, la plusvalía mercantil, la estimación de la vida útil y el valor recuperable de los inmuebles, mobiliario y equipo e intangibles, la estimación del recupero del impuesto a la renta corriente y diferido, la provisión para bienes realizables recibidos en pago y adjudicados y la valorización de los instrumentos financieros al valor razonable a través de resultados, cuyos criterios contables se describen más adelante. La Gerencia ha ejercido su juicio crítico al aplicar las políticas contables en la preparación de los estados financieros adjuntos, según se explica en las correspondientes políticas contables.
13 . 9. (3) Principales Políticas Contables Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros del Banco se detallan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas uniformemente con las del ejercicio anterior, a menos que se indique lo contrario. (a) Cambios en Políticas Contables Con fecha 19 de setiembre de 2012, la SBS mediante Resolución N modificó el Manual de Contabilidad para entidades financieras en ciertos aspectos. Las principales modificaciones son: - La incorporación del Marco Conceptual de las NIIF en la preparación de los estados financieros. - La incorporación del Estado del resultado integral que incluye: i) Estado de resultados y ii) Estado de resultados y otro resultado integral. - Los saldos de los activos y pasivos financieros incluyen sus rendimientos y gastos devengados por cobrar y por pagar, respectivamente. - Las cuentas activas y pasivas de los derivados de cobertura se han separado de las cuentas por cobrar y pagar, respectivamente. - Las provisiones de cuentas por cobrar se presentan disminuyendo cada tipo de cuentas por cobrar. - La presentación de los pasivos por recaudaciones como parte de cuentas por pagar, es decir los tributos por pagar, ya no se presentan en otras obligaciones ; en ese sentido, el impuesto general a las ventas por pagar y el impuesto a la renta tercera categoría por pagar se presentan en el rubro de impuestos corrientes; y los demás tributos por pagar, en cuentas por pagar. - La separación de los ingresos y gastos financieros en el estado resultados. Con lo cual la denominación de ingresos financieros y gastos financieros se ha reemplazado por ingresos por intereses y gastos por intereses, presentándose en estos rubros sólo las cuentas contables referidas a ingresos y gastos generados por intereses. Los demás gastos e ingresos financieros se presentan en el rubro resultado por operaciones financieras (ROF). - Para los inmuebles, mobiliario y equipo esta resolución establece que sólo se permite el modelo del costo y las premisas bajo contratos de más de un año deben cumplir con la NIC 16 Propiedad, planta y equipo. - La reclasificación de otros ingresos y gastos. La Gerencia del Banco considera que la aplicación de las modificaciones del Manual de Contabilidad, solamente afecta la presentación de los estados financieros y no generan impacto en los resultados del Banco.
14 . 10. (b) Instrumentos Financieros Los instrumentos financieros se clasifican en activos, pasivos o de patrimonio según la sustancia del acuerdo contractual que les dio origen. Los intereses, los dividendos, las ganancias y pérdidas generadas por un instrumento financiero clasificado como activo o pasivo, se registran como ingresos o gastos en el estado de resultados. Los instrumentos financieros se compensan cuando el Banco tiene el derecho legal de compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente. Los activos y pasivos financieros presentados en el estado de situación financiera corresponden al disponible, fondos interbancarios, inversiones, cartera de créditos, las cuentas por cobrar, y los pasivos en general. Asimismo, se consideran instrumentos financieros a todos los créditos indirectos. En las respectivas notas sobre principios y prácticas contables se revelan los criterios sobre el reconocimiento y valuación de estas partidas. Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 la clasificación por categoría de los activos y pasivos financieros del Banco es como sigue: 2013 Préstamos y partidas por cobrar Disponible para la venta a valor razonable Mantenidos hasta su vencimiento Pasivos a costo amortizado Otros pasivos Activos financieros: Disponible 1,213, Fondos interbancarios 91, Inversiones disponibles para la venta y a vencimiento - 323,126 31, Cartera de créditos 4,580, Cuentas por cobrar 36, ,922, ,314 31, ========== ========== ========== ========= ========== Pasivos financieros: Obligaciones en el público y depósitos ,122,379 - Fondos interbancarios ,854 - Adeudos y obligaciones financieras ,847,187 - Cuentas por pagar , ,973,420 31,400 ========== ========== ========== ========= ==========
15 Préstamos y partidas por cobrar Disponible para la venta a valor razonable Mantenidos hasta su vencimiento Pasivos a costo amortizado Otros pasivos Activos financieros: Disponible 941, Fondos interbancarios 127, Inversiones disponibles para la venta y a vencimiento - 315,909 21, Cartera de créditos 3,575, Cuentas por cobrar 32, ,677, ,909 21, ========== ========== ========== ========= ========== Pasivos financieros: Obligaciones en el público y depósitos ,540,038 - Fondos interbancarios ,832 - Adeudos y obligaciones financieras ,221,028 - Cuentas por pagar , ,789,898 24,279 ========== ========== ========== ========= ========== Las políticas contables sobre el reconocimiento y la valuación de estas partidas se describen a continuación en esta nota. (c) Inversiones Hasta el 31 de diciembre de 2012, los criterios para el reconocimiento inicial y valorización de las inversiones del Banco se aplicaban de acuerdo con lo establecido por la Resolución SBS N Reglamento de Clasificación y Valorización de las inversiones de la Empresa del Sistema Financiero. A partir del 1 de enero de 2013, a través de la Resolución Nº , entró en vigencia el nuevo reglamento de clasificación y valorización de inversiones, el cual reemplaza al anterior. Las transacciones con instrumentos de inversión se registran contablemente usando la metodología de la fecha de negociación, que es la fecha en la que se asumen las obligaciones recíprocas a consumarse dentro de los plazos regulados y/o usos de mercado. El Banco presenta inversiones clasificadas en las siguientes categorías: (i) Inversiones Disponibles para la Venta En la categoría de inversiones disponibles para la venta se incluyen todos los instrumentos de inversión que no se encuentren clasificados en inversiones a valor razonable con cambios en resultados, inversiones a vencimiento o inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos. Las inversiones disponibles para la venta se miden inicialmente a valor razonable, incluyendo los costos de la transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición de dichas inversiones. Estas son posteriormente medidas a valor razonable.
16 . 12. La ganancia o pérdida originada por la fluctuación del valor razonable se presenta en Otro Resultado Integral hasta que el instrumento sea vendido o realizado, momento en el cual la ganancia o pérdida no realizada se reclasificará del patrimonio al resultado del periodo. Cuando uno o más de los instrumentos hayan sufrido un deterioro de su valor, la pérdida acumulada que haya sido reconocida en Otro Resultado Integral se reclasificará del patrimonio al resultado del ejercicio como un ajuste por reclasificación, aunque dichos instrumentos de inversión no hayan sido realizados o dados de baja. Las pérdidas por deterioro de valor reconocidas en el resultado del ejercicio que correspondan a la inversión en instrumentos representativos de deuda, se revertirán a través del resultado del ejercicio, siempre que el incremento del valor razonable de dicho instrumento pueda asociarse comprobada y objetivamente a un suceso favorable ocurrido después de la pérdida. Las pérdidas por deterioro de valor que correspondan a la inversión en instrumentos representativos de capital, no se revertirán a través del resultado del ejercicio, realizándose a través del Otro Resultado Integral. (ii) Inversiones a Vencimiento Comprenden instrumentos de deuda cuyos cobros son de cuantía fija o determinable y cuyos vencimientos son fijos, y que además: Han sido adquiridos o reclasificados con la intención de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento. El Banco tiene la capacidad financiera para mantenerlos hasta su vencimiento y deberá efectuar esta evaluación cada vez que decidan clasificar un instrumento y al cierre de cada ejercicio anual. Son instrumentos distintos de los que, en el momento de reconocimiento inicial, el Banco los haya designado como activos disponibles para la venta. Deben contar con clasificaciones de riesgo. Se registran inicialmente a su valor razonable incluyendo los costos de transacción directamente atribuibles y, posteriormente, al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Los intereses se reconocen utilizando la metodología de la tasa de interés efectiva. El resultado del ejercicio no es afectado por reconocimientos de ganancias ni pérdidas por el aumento o disminución en el valor razonable de los instrumentos clasificados dentro de esta categoría. En caso de existir un deterioro de valor, el importe en libros se reducirá y el importe de la pérdida se reconocerá en el resultado del periodo. En los casos de deterioro, el valor en libros del instrumento, se reducirá y la pérdida se reconocerá en la cuenta en el estado de resultados integrales.
17 . 13. (iii) Inversiones en Subsidiarias, Asociadas y Participaciones en Negocios Conjuntos Corresponde a acciones de capital adquiridas con el fin de obtener el control y/o tener una influencia significativa sobre las empresas e instituciones. Estas inversiones se miden inicialmente al valor razonable. Posteriormente, se valorizan aplicando el método de la participación, es decir, la inversión se registra inicialmente al costo, separando el mayor valor pagado por la porción que corresponde al Banco en el valor razonable neto de los activos y pasivos identificables de la participada. La ganancia o pérdida originada por el reconocimiento de la porción que le corresponde en el resultado del ejercicio obtenido por la entidad participada después de la fecha de adquisición, se reconocerá en el resultado del ejercicio. Cuando las variaciones en el patrimonio de la participada se deban a variaciones en Otro Resultado Integral, la porción que corresponda al Banco se reconocerá en Otro Resultado Integral y se acumulará en cuentas patrimoniales. Las distribuciones recibidas reducen el valor en libros de la inversión. Cuando se identifique un deterioro de su valor, el importe en libros de la inversión se reducirá hasta que alcance su importe recuperable. La pérdida por deterioro del valor se reconocerá inmediatamente en el resultado del ejercicio. El Banco evalúa si existe algún indicio de que la pérdida por deterioro del valor reconocida, en ejercicios anteriores, ya no existe o podría haber disminuido. Si existiera tal indicio, el Banco estima de nuevo el importe recuperable de la inversión. La reversión de la pérdida por deterioro del valor se reconoce en el resultado del ejercicio. En ningún caso, la reversión puede generar que se exceda el valor que tendría la inversión si se hubiera aplicado siempre el método de la participación. (d) Plusvalía Mercantil La plusvalía mercantil (goodwill) representa el exceso entre el precio pagado de una adquisición respecto al valor razonable de la participación del Banco en los activos, pasivos y pasivos contingentes identificables de una subsidiaria a la fecha de la adquisición. La Plusvalía mercantil es medida al costo menos cualquier pérdida acumulada por desvalorización, la cual es revisada anualmente y se presenta dentro de la cuenta intangibles.
18 . 14. (e) Instrumentos Financieros Derivados El tratamiento contable en relación con los instrumentos financieros derivados que las entidades financieras deben seguir, está regulado por la Resolución SBS N Reglamento para la Negociación y Contabilización de Productos Financieros Derivados en las Empresas del Sistema Financiero y sus modificatorias. Dicha norma y sus modificatorias establecen los criterios contables para operaciones con instrumentos financieros derivados de acuerdo con su categoría: derivados de negociación, de coberturas e implícitos. Los instrumentos financieros derivados son inicialmente reconocidos a su valor razonable en el estado de situación financiera y en la fecha de negociación. Los valores razonables son obtenidos sobre la base de los tipos de cambio y las tasas de interés de mercado. Las ganancias y pérdidas por los cambios en el valor razonable son registradas en los resultados del ejercicio. El Banco mantiene como instrumentos financieros derivados a contratos forward de moneda, las cuales se registran a su valor estimado de mercado, de acuerdo con el plazo de la operación reconociéndose un activo o pasivo en el estado de situación financiera, según corresponda, y el correspondiente resultado en el estado de resultados integrales. Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, el Banco mantiene posición con instrumentos financieros derivados para negociación por miles de S/. 16,075 y miles de S/. 139,720, respectivamente. Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, el Banco no tiene instrumentos financieros derivados clasificados como de cobertura e implícitos. (f) Créditos, Clasificación y Provisiones para Créditos Los créditos directos se registran cuando se realiza el desembolso de los fondos a favor de los clientes. Los créditos indirectos (contingentes) se registran cuando se emiten los documentos que soportan dichas facilidades de crédito. Asimismo, se considera como refinanciación o reestructuración, los créditos que cambian las condiciones de sus cronogramas de pago debido a dificultades en el pago por parte del deudor. Las operaciones de arrendamiento financiero se contabilizan bajo el método financiero, registrándose como créditos el capital de las cuotas de arrendamiento pendientes de cobro. Los correspondientes ingresos financieros se basan en un patrón que refleja un índice periódico constante de las ganancias en la inversión neta. La Gerencia de Riesgo Estructural y de Mercado del Banco, es la responsable de efectuar en forma permanente la evaluación y clasificación de la Cartera de Créditos, asignando a cada deudor la categoría de riesgo que le corresponda de acuerdo a los lineamientos establecidos por la SBS. El Banco aplicó al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, la Resolución SBS N y modificatorias.
19 . 15. Tipos de Créditos Los tipos de créditos, de acuerdo con la Resolución N , están clasificados en: i) Créditos corporativos, ii) Créditos a grandes empresas, iii) Créditos a medianas empresas, iv) Créditos a pequeñas empresas, v) Créditos a microempresas, vi) Créditos de consumo revolvente, vii) Créditos de consumo no revolvente y viii) Créditos hipotecarios para vivienda. Estas clasificaciones toman en consideración, la naturaleza del cliente (corporativo, gobierno o individual), el propósito del crédito, y el tamaño del negocio medido por ingresos, endeudamiento, entre otros. Categorías de Clasificación por Riesgo Crediticio Las categorías de clasificación establecidas por la SBS son las siguientes: normal, con problema potencial, deficiente, dudoso y pérdida, las mismas que para el caso de la cartera de créditos no-minoristas (corporativos, grandes y medianas empresas) están determinadas principalmente por la capacidad de pago del deudor, su flujo de caja, el grado de cumplimiento de sus obligaciones, las clasificaciones asignadas por las demás empresas del sistema financiero, la situación financiera, y calidad de la dirección de la empresa. En el caso de las carteras de créditos minoristas (pequeña empresa, microempresas, consumo revolvente, consumo no revolvente e hipotecario para vivienda) la clasificación se determina en función del grado de cumplimiento de pago de sus créditos reflejado en los días de atraso, y en su clasificación en las otras empresas del Sistema Financiero. Exigencias de Provisiones por Incobrabilidad De acuerdo con las normas vigentes de la SBS, el Banco considera dos clases de provisiones para la cartera de créditos: provisiones genéricas y específicas. La provisión genérica se registra de manera preventiva para los créditos directos e indirectos y operaciones de arrendamiento financiero calificadas como normales, y adicionalmente, el componente procíclico cuando la SBS indica su aplicación. Las provisiones específicas son aquellas que se constituyen sobre los créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos indirectos de deudores a los que se ha clasificado en una categoría de mayor riesgo que la categoría normal. Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 el cálculo sólo considera la exposición equivalente a riesgo crediticio, el cual es calculado multiplicando los diferentes tipos de créditos indirectos por el factor de conversión crediticios (FCC), de acuerdo a lo siguiente:
20 . 16. Descripción FCC (%) (i) (ii) (iii) (iv) (v) Confirmaciones de cartas de crédito irrevocables de hasta un año, cuando el banco emisor sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel. Emisiones de cartas fianzas que respalden obligaciones de hacer y no hacer. Emisiones de avales, cartas de crédito de importación y cartas fianzas no incluidas en el literal ii), y las confirmaciones de cartas de crédito no incluidas en el literal i), así como las aceptaciones bancarias. Créditos concedidos no desembolsados y líneas de crédito no utilizadas. Otros créditos indirectos no contemplados en los literales anteriores Los requerimientos de las provisiones se determinan considerando la clasificación de riesgo del deudor, si se cuenta con el respaldo de garantía o no, y en función del tipo de las garantías constituidas. Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, las provisiones son determinadas según lo dispuesto por la SBS en su Resolución SBS N Los porcentajes que se aplican se muestran a continuación: Con Con garantías Con garantías garantías preferidas de muy preferidas Categoría de riesgo Sin garantía preferidas rápida realización autoliquidables Normal Créditos corporativos 0.70% 0.70% 0.70% 0.70% Créditos a grandes empresas 0.70% 0.70% 0.70% 0.70% Créditos a medianas empresas 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% Créditos a pequeñas empresas 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% Créditos a microempresas 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% Créditos de consumo revolvente 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% Créditos de consumo no revolvente 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% Créditos hipotecarios para vivienda 0.70% 0.70% 0.70% 0.70% Problema potencial 5.00% 2.50% 1.25% 1.00% Deficiente 25.00% 12.50% 6.25% 1.00% Dudoso 60.00% 30.00% 15.00% 1.00% Pérdida % 60.00% 30.00% 1.00% Componente Procíclico El registro de la provisión procíclica es requerida para la cartera de créditos en la categoría de riesgo normal. Este representa un componente adicional a la tasa de provisión genérica antes señalada y su registro se realizará a condición de que la "regla procíclica" sea activada.
21 . 17. Los porcentajes del componente procíclico para calcular las provisiones de los créditos directos e indirectos, y operaciones de arrendamiento financiero de deudores clasificados en la categoría normal adoptado por el Banco son los siguientes: Tipo de Crédito Tasa de Provisión Créditos corporativos 0.40 % Créditos a grandes empresas 0.45 % Créditos a medianas empresas 0.30 % Créditos a pequeñas empresas 0.50 % Créditos a microempresas 0.50 % Créditos de consumo revolvente 1.50 % Créditos de consumo no revolvente 1.00 % Créditos hipotecarios de vivienda 0.40 % Para los créditos corporativos, a grandes empresas e hipotecarios que cuenten con garantías preferidas autoliquidables, el componente procíclico será del 0.3% para la porción cubierta por dichas garantías. Para los demás créditos que cuenten con garantías preferidas autoliquidables, el componente procíclico será del 0% para la parte cubierta con dichas garantías. Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, se encuentra activado el factor procíclico para las provisiones de cartera de créditos. Las provisiones para los créditos directos se presentan deduciendo el saldo del correspondiente activo (nota 7), y las provisiones para créditos indirectos se presentan en el pasivo (nota 11). (g) Inmuebles, Mobiliario y Equipo Los inmuebles, mobiliario y equipo están registrados al costo de adquisición, menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de cualquier pérdida por deterioro del valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. El costo de inmuebles, mobiliario y equipo comprende un precio de compra, incluyendo aranceles e impuestos de compra no reembolsables así como cualquier costo atribuible directamente para dejar el activo en condiciones de trabajo y uso. Los desembolsos posteriores a la adquisición de los elementos componentes de los inmuebles, mobiliario y equipo, sólo se reconocen cuando sea probable que el Banco obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo y el costo del activo pueda ser valorado con fiabilidad. Los gastos de mantenimiento y reparaciones se afectan a los resultados del ejercicio en que se incurren. El costo y la depreciación acumulada de los bienes retirados o vendidos se eliminan de las cuentas respectivas y la utilidad o pérdida resultante se afectan a los resultados del ejercicio en que se produce. Los trabajos en curso y bienes por recibir se registran al costo de adquisición. Estos bienes no se deprecian hasta que los activos relevantes se terminen y/o reciban y estén operativos.
22 . 18. Los terrenos no se deprecian. La depreciación es calculada por el método de línea recta, considerando las siguientes vidas útiles estimadas: Años Edificios y otras construcciones 20 Instalaciones 10 Mobiliario y equipo 10 Equipo de cómputo 4 Unidades de transporte 5 La vida útil y el método de depreciación son revisados en forma periódica por la Gerencia sobre la base de los beneficios económicos previstos para los componentes de inmuebles, mobiliario y equipo. (h) Bienes Realizables, Recibidos en Pago y Adjudicados Los bienes realizables son adquiridos principalmente para ser otorgados en arrendamiento financiero. Estos bienes se registran inicialmente a su costo de adquisición. Al momento de constituirse el contrato de arrendamiento financiero, este saldo es abonado y se carga a la cuenta de crédito respectiva. Los bienes que no son colocados se registran al costo o valor de mercado el menor. Los bienes recibidos en pago, adjudicados y recuperados incluyen principalmente inmuebles, mobiliario y equipo obtenidos en pago de créditos de difícil recuperación, están registrados inicialmente al valor de mercado, valor insoluto de la deuda, el que resulte menor. De acuerdo con la norma vigente (Resolución SBS Nº ), el tratamiento para constituir provisiones para estos tipos de bienes es como sigue: Los bienes recibidos en pago, adjudicados y recuperado se registran inicialmente al costo en libros reconociéndose a su vez una provisión equivalente al 20% del costo. En caso el valor neto de realización reflejado en el informe de valuación demuestre que el bien se ha desvalorizado en un porcentaje mayor al 20%, la provisión inicial requerida se constituirá por el monto efectivamente desvalorizado. Para la provisión de bienes diferentes a inmuebles se constituye mensualmente, a partir del primer mes de la adjudicación o recuperación de los bienes, una provisión mensual a razón de un dieciochoavo (1/18) del costo en libros de los bienes menos la provisión inicial señalada anteriormente. Tratándose de bienes que no hayan sido vendidos o entregados en arrendamiento dentro del plazo de un año y que no cuenten con la prórroga establecida en la Ley General de Bancos, se deberá completar la provisión hasta alcanzar el 100% del valor de adjudicación o recuperación de dichos bienes menos la provisión por desvalorización, al vencimiento del referido año.
23 . 19. Los bienes inmuebles que no hayan sido vendidos o entregados en arrendamiento financiero transcurridos un año desde su recuperación o adjudicación deben ser provisionados, constituyendo una provisión mensual uniforme en un plazo de tres y medio años hasta constituir la provisión al 100% sobre el valor neto en libros obtenido el décimo octavo o décimo segundo mes, dependiendo si se cuenta o no con la prórroga aprobada por la SBS, respectivamente. La actualización de las valuaciones de dichos bienes implicará, necesariamente, la constitución de provisiones por desvalorización, en caso el valor neto de realización del bien resulte inferior a su valor neto en libros. En caso el valor neto de realización sea mayor al valor neto en libros, no se podrá reconocer contablemente el mayor valor. (i) Desvalorización de Activos Cuando existen acontecimientos o cambios económicos circunstanciales que indiquen que el valor de un activo de larga vida pueda no ser recuperable, la gerencia revisa el valor en libros de estos activos para verificar que no existe ningún deterioro. Cuando el valor en libros del activo de larga duración excede su valor recuperable se reconoce una pérdida por desvalorización en el estado de resultados integrales, para los activos mantenidos al costo. El valor recuperable de un activo de larga vida es el mayor valor entre su valor razonable menos los costos de venta y su valor de uso. El valor razonable menos los costos de venta de un activo de larga vida es el importe que se espera obtener al venderlo en un mercado libre, menos los correspondientes costo de venta; mientras que el valor de uso es el valor presente de la estimación de los flujos de efectivo futuros que se prevé resultará del uso continuo de un activo así como de su disposición al final de su vida útil. Los importes recuperables se estiman para cada activo o, si no es posible, para la unidad generadora de efectivo. Una pérdida por desvalorización reconocida en años anteriores se extorna si se produce un cambio en los estimados que se utilizaron en la última oportunidad en que se reconoció dicha pérdida. (j) Intangibles Los activos intangibles se registran al costo menos su amortización acumulada. Las licencias de programas de cómputo adquiridas se capitalizan sobre la base de los costos incurridos para adquirir o poner en uso el programa de cómputo específico. Estos se amortizan en el estimado de su vida útil estimada de cinco años. Los costos relacionados con el desarrollo o mantenimiento de programas de cómputo se reconocen en resultados cuando se incurren. Sin embargo, los costos que están directamente asociados con programas de cómputo únicos e identificables, que son controlados por el Banco y que brindarán beneficios económicos futuros mayores que su costo en más de un año, son considerados como activos intangibles, la misma que se muestra como activos intangibles.
24 . 20. (k) Impuesto a la Renta El impuesto a la renta corriente es determinado sobre la base de la renta imponible y registrado de acuerdo con la legislación tributaria aplicable al Banco (nota 16). El impuesto a la renta diferido se determina por el método del pasivo sobre la base de las diferencias temporales que surgen entre la base tributaria de los activos y pasivos y sus respectivos saldos contables en los estados financieros, aplicando la legislación y la tasa del impuesto vigente y que se espera sea aplicable cuando el impuesto a la renta diferido activo se realice o el impuesto a la renta diferido pasivo se pague (nota 16). El activo y pasivo diferidos se reconocen sin tener en cuenta el momento en que se estima que las diferencias temporales se anulan. Impuestos diferidos activos sólo se reconocen en la medida que sea probable que se disponga de beneficios tributarios futuros, para que el activo diferido pueda utilizarse. (l) Participación de los Trabajadores El Banco reconoce un pasivo y un gasto de personal por participación de los trabajadores en las utilidades sobre la base del 5% de materia imponible determinada de acuerdo a la legislación tributaria vigente (nota 15). (m) Valores, Títulos y Obligaciones en Circulación Corresponden a los bonos corporativos, subordinados y de arrendamiento financiero. Estos son registrados inicialmente a valor razonable más los costos incrementales relacionados; posteriormente, son medidas al costo amortizado usando el método de la tasa de interés efectiva, e incluyendo cualquier descuento o prima en las emisiones. Los intereses son reconocidos en resultados del ejercicio cuando devengan. (n) Provisiones y Contingencias (i) Provisiones Las provisiones se reconocen cuando el Banco tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de hechos pasados, es probable que se requiera de la salida de recursos para pagar la obligación y es posible estimar su monto confiablemente. Las provisiones son revisadas y ajustadas en cada período para reflejar la mejor estimación a la fecha del estado de situación financiera. La provisión para compensación por tiempo de servicios del personal (CTS) se calcula, de acuerdo con la legislación vigente, por el íntegro de los derechos indemnizatorios de los trabajadores y debe ser cancelada mediante depósitos en las entidades financieras autorizadas, elegidas por ellos. El cálculo se hace por el monto que correspondería pagarse a la fecha del estado de situación financiera. (ii) Contingencias Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros. Estos se revelan en notas a los estados financieros, a menos que la posibilidad de la salida de recursos sea remota.
25 . 21. Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros y sólo se revelan cuando es probable que se produzcan ingresos de recursos. (o) Distribución de Dividendos Los dividendos se reconocen como pasivo en los estados financieros del período en que su distribución es aprobada por los accionistas del Banco. En adición al registro en el estado de situación financiera, los instrumentos derivados mencionados anteriormente son registrados en cuentas contingentes a su valor nominal y en nuevos soles al tipo de cambio establecido por SBS al cierre del período. (p) Reconocimiento de Ingresos y Gastos Los ingresos y gastos por intereses son reconocidos en los resultados del ejercicio a medida que se devengan, en función al tiempo de vigencia de las operaciones que los generan y las tasas de interés pactadas libremente con los clientes. Si en opinión de la Gerencia existen dudas razonables con respecto a la cobrabilidad del principal de algún crédito, el Banco suspende el reconocimiento de los intereses a resultados y los registra como intereses en suspenso en una cuenta de orden; tales intereses en suspenso son reconocidos como ganados en la medida en que se cobran. Cuando la Gerencia determina que la condición financiera del deudor ha mejorado a tal punto que desaparece la duda en cuanto a la recuperación del principal, se restablece la contabilización de los intereses sobre la base de lo devengado. Los ingresos por intereses incluyen los rendimientos sobre las inversiones de renta fija y los valores negociables, así como el reconocimiento del descuento y la prima sobre los instrumentos financieros. Los dividendos se registran como ingresos cuando se declaran. Los ingresos por comisiones relacionados con otorgamiento de créditos directos y los ingresos generados por otorgamiento de créditos indirectos, son reconocidos en resultados del ejercicio en la medida que se devengan, en función de los plazos establecidos en los mencionados créditos con las que se relacionan. Los otros ingresos y gastos del Banco son registrados en el período en que se devengan. (q) Utilidad por Acción La utilidad por acción básica se calcula dividiendo la utilidad neta correspondiente a los accionistas entre el promedio ponderado de las acciones en circulación durante el período. En el caso de las acciones generadas por la capitalización de las utilidades, se considera, para fines del cálculo del promedio ponderado de acciones comunes, que éstas estuvieron siempre en circulación durante el año (nota 26). Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, el Banco no tiene instrumentos financieros con efecto dilutivo, por lo que la utilidad por acción básica y diluida son las mismas.
26 . 22. (r) Transacciones y Saldos en Moneda Extranjera Se consideran transacciones en moneda extranjera aquellas que se efectúan en una moneda diferente al nuevo sol. Las transacciones en moneda extranjera se convierten a nuevos soles usando los tipos de cambio vigentes fijados por la SBS a la fecha de las transacciones (nota 4). Las ganancias o pérdidas por diferencia en cambio que resulten del pago de tales transacciones y de la conversión a los tipos de cambio al cierre del año de activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de resultados integrales. (s) Estado de Flujos de Efectivo Para efectos de presentación de este estado financiero, se consideran como efectivo y equivalentes de efectivo, el saldo de los rubros disponible y fondos interbancarios del activo al 31 de diciembre de 2013 y de (t) Reclasificaciones Algunos rubros de los estados financieros de 2012 han sido reclasificados para hacerlos comparables con el presente período. Estas reclasificaciones fueron determinadas de acuerdo con la Resolución SBS N , efectiva a partir del ejercicio Esta resolución establece cambios en la presentación de los estados financiero; por lo tanto, para fines comparativos, los saldos al 31 de diciembre de 2012 han sido reclasificados como sigue: Estado de situación financiera: (1) Reclasificación (2) Activos: Disponible 942,147 ( 447) 941,700 Fondos interbancarios 127, ,285 Inversiones disponibles para la venta y a vencimiento, neto 336, ,979 Cartera de créditos, neto 3,575,450 ( 3) 3,575,447 Cuentas por cobrar, neto 32,712-32,712 Inversiones en subsidiarias y asociadas 124,326 5, ,353 Inmuebles, mobiliario y equipo, neto 76,612-76,612 Otros activos 102, , Total activo 5,318,277 =========== 4,577 ============ 5,322,854 ============ Pasivos: Obligaciones con el público y depósitos 3,545,329 ( 5,291) 3,540,038 Fondos interbancarios 28,832-28,832 Adeudos y obligaciones financieras 1,130,035 90,993 1,221,028 Cuentas por pagar 18,988 5,291 24,279 Valores y títulos 90,993 ( 90,993) - Otros pasivos 71, , , Total pasivo 4,885, , ,890, Patrimonio neto Capital social 348, ,700 Reserva legal 25,665-25,665 Resultados no realizados 14,477-14,477 Resultados acumulados 43, , Total pasivo y patrimonio 5,318,277 =========== - ============ 5,322,854 ============ (1) Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2012 sin reclasificaciones. (2) Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2012 incluyendo reclasificaciones.

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