Source: http://www.monitoruljuridic.ro/act/norm-nr-27-din-26-noiembrie-2019-pentru-modificarea-i-completarea-normei-autorit-ii-de-supraveghere-financiar-nr-13-2019-nbsp-privind-cadrul-unitar-de-desf-urare-a-auditului-statutar-la-entit-ile-220712.html
Timestamp: 2020-05-25 08:29:00+00:00

Document:
﻿ NORMĂ nr. 27 din 26 noiembrie 2019 pentru modificarea şi completarea Normei Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 13/2019 privind cadrul unitar de desfăşurare a auditului statutar la entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de către Autoritatea de Supraveghere Financiară
în urma deliberărilor Consiliului Autorităţii de Supraveghere Financiară din cadrul şedinţei din data de 20 noiembrie 2019,
Norma Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 13/2019 privind cadrul unitar de desfăşurare a auditului statutar la entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de către Autoritatea de Supraveghere Financiară, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 395 din 21 mai 2019, se modifică şi se completează după cum urmează:
1. La articolul 1 alineatul (2), litera g) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"g) contrapărţi centrale;"
"(2) Deţinerea unui contract de asigurare de răspundere civilă profesională prevăzut la alin. (1) lit. g) este obligatorie pentru întreaga durată a efectuării misiunilor de audit statutar pentru entităţile reglementate de A.S.F. Responsabilitatea privind conformitatea contractului de asigurare de răspundere civilă profesională cu normele privind asigurarea pentru risc profesional revine autorităţii de reglementare în domeniul auditului statutar şi de supraveghere a auditorilor financiari şi a firmelor de audit conform legislaţiei specifice emise în acest sens."
3. La articolul 7, literele g), k), l) şi m) se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"g) pentru partenerul-cheie de audit: curriculum vitae, semnat şi datat, document prin care se atestă calitatea de auditor financiar înregistrat în Registrul public electronic al auditorilor financiari şi firmelor de audit, publicat de A.S.P.A.A.S., în categoria auditorilor financiari activi, o declaraţie pe propria răspundere, sub semnătură olografă, din care să rezulte îndeplinirea condiţiilor prevăzute la art. 6 alin. (1) lit. e), precum şi o declaraţie completată în forma prezentată în anexa nr. 1;
k) declaraţie pe propria răspundere, sub semnătură olografă, din care să rezulte îndeplinirea condiţiilor prevăzute la art. 6 alin. (1) lit. e) şi f);
l) declaraţie pe propria răspundere, sub semnătură olografă, în forma prezentată în anexele nr. 1, 2, şi 3, după caz, în funcţie de cerinţele fiecărui sector de supraveghere financiară;
m) chestionar, completat în forma prezentată în anexa nr. 4."
(1) Documentaţia prevăzută la art. 7 se depune la Registratura A.S.F. sau se transmite prin poştă şi este însoţită de o cerere întocmită în conformitate cu anexa nr. 5.
(2) În situaţia în care firma de audit a fost avizată pentru efectuarea auditului statutar în cadrul unui sector de supraveghere financiară şi îşi manifestă intenţia de a fi avizată pentru efectuarea auditului statutar şi în cadrul celorlalte sectoare de supraveghere financiară, aceasta transmite, în vederea avizării, cererea întocmită conform anexei nr. 5, însoţită doar de documentele solicitate de acele sectoare de supraveghere financiară.
(3) A.S.F. poate respinge motivat cererea de avizare prevăzută la alin. (2) dacă constată că nu sunt respectate condiţiile şi dispoziţiile legale specifice sectorului pentru care se solicită avizarea."
(1) Pentru firma de audit avizată care îşi manifestă intenţia de a efectua auditul statutar la încă o entitate care activează pe aceeaşi piaţă financiară, documentaţia prevăzută la art. 7 va fi înlocuită cu chestionarul pentru firma de audit prevăzut în anexa nr. 4 şi cu declaraţiile prevăzute în anexele nr. 1, 2, şi 3, după caz, însoţite de documentele doveditoare pentru situaţia în care au intervenit modificări."
(1) Ulterior avizării de către A.S.F., firma de audit are obligaţia să notifice A.S.F. semnarea contractelor de audit statutar în termen de maximum 15 zile de la data încheierii acestor contracte, cu completarea declaraţiilor şi chestionarului prevăzute în anexele nr. 1, 2, 3, respectiv anexa nr. 4 ale prezentei norme, în cazul în care au intervenit modificări ale informaţiilor prezentate la avizare.
(2) În situaţia în care nu au intervenit modificări ale informaţiilor din declaraţiile şi chestionarul prevăzute la alin. (1), firma de audit transmite A.S.F., în termen de maximum 15 zile de la data încheierii contractelor de audit, o declaraţie pe propria răspundere, sub semnătură olografă.
(3) Prevederile alin. (1) şi (2) nu se aplică firmelor de audit care efectuează audit statutar la entităţile care activează pe piaţa sistemului de pensii private."
7. La articolul 21, litera a) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"a) perioada de auditare a unei entităţi de către acelaşi auditor financiar sau firmă de audit este de maximum 5 ani consecutivi, perioadă care poate fi prelungită de către A.S.F. o singură dată pentru o perioadă de maximum 2 ani în baza unei note fundamentate a entităţii auditate, transmisă A.S.F. cu cel mult 6 luni înainte de expirarea perioadei maxime de auditare;"
8. La articolul 21, după litera a) se introduce o nouă literă, litera a^1), cu următorul cuprins:
"a^1) după parcurgerea perioadei de 5 ani consecutivi sau maximum 7 ani de auditare a unei entităţi de către acelaşi auditor financiar sau firmă de audit, se poate încheia un nou contract de audit cu aceeaşi entitate numai după trecerea unei perioade de minimum 2 ani de la ultimul audit statutar;"
9. La articolul 27, alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins:
(1) Auditorii financiari şi firmele de audit care efectuează auditul statutar la entităţile prevăzute la art. 1 alin. (2) au obligaţia de a transmite A.S.F., în maximum 6 luni de la încheierea exerciţiului financiar, scrisoarea adresată conducerii entităţii auditate, denumită scrisoare către conducere."
10. La articolul 30, alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins:
(1) Entităţile prevăzute la art. 1 alin. (2) care fac parte din categoria entităţilor de interes public au obligaţia constituirii unui comitet de audit, format din membri neexecutivi ai consiliului de administraţie şi/sau de supraveghere şi/sau din membri desemnaţi de adunarea generală a acţionarilor, cu respectarea prevederilor legale în materie în vigoare."
În cazul constatării nerespectării prevederilor prezentei norme de către auditorii financiari şi firmele de audit, A.S.F. notifică A.S.P.A.A.S. cu privire la situaţia în cauză."
12. Anexele nr. 1-5 se modifică şi se înlocuiesc cu anexele nr. 1-5 care fac parte integrantă din prezenta normă.
În termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei norme, firmele de audit înscrise în listele publicate pe site-ul Autorităţii de Supraveghere Financiară au obligaţia să notifice Autorităţii de Supraveghere Financiară şi să transmită documentaţia actualizată, în conformitate cu prevederile Normei Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 13/2019 privind cadrul unitar de desfăşurare a auditului statutar la entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de către Autoritatea de Supraveghere Financiară, cu modificările şi completările aduse prin prezenta normă.
(Anexa nr. 1 la Norma nr. 13/2019)
Subsemnatul/Subsemnata, ................... (numele şi prenumele), partener-cheie de audit al ......................... (denumirea firmei de audit),
propus(ă) pentru realizarea auditului statutar la entitatea^1 ..................................... (denumirea entităţii):
– deţin calitatea de partener-cheie la firma de audit ................ în vederea efectuării auditului statutar pentru următoarele entităţi: ................... ^3
Nr. individual din Registrul public electronic al auditorilor financiari şi firmelor de audit ...................
(Anexa nr. 2 la Norma nr. 13/2019)
Subsemnatul/Subsemnata ........................ (numele şi prenumele), reprezentant legal al .......................... (denumirea firmei de audit),
propus(ă) pentru realizarea auditului statutar la entitatea^2 ..................... (denumirea entităţii), declar că firma de audit menţionată nu se află în
vreuna dintre situaţiile de incompatibilitate ori de conflict de interese prevăzute de legislaţia în vigoare.
Nr. individual din Registrul public electronic al auditorilor financiari şi firmelor de audit ....................
(Anexa nr. 3 la Norma nr. 13/2019)
Subsemnatul/Subsemnata .......................... (numele şi prenumele), actuar ........................... (angajat/colaborator cu contract prestări servicii) al .................. (denumirea firmei de audit), propus(ă) pentru realizarea auditului statutar la entitatea^1 .................... (denumirea entităţii):
– declar că mai fac parte din echipa de audit propusă pentru realizarea auditului statutar la entitatea .................
Nr. din Registrul actuarilor ................
(Anexa nr. 4 la Norma nr. 13/2019)
8. Menţionaţi dacă în ultimii 10 ani firma de audit sau acţionarii/asociaţii firmei de audit a/au făcut obiectul, în România ori în străinătate, al vreunei anchete sau proceduri profesionale, disciplinare, administrative ori judiciare, care s-a încheiat cu vreo sancţiune, ori face/fac în prezent obiectul unor astfel de anchete sau proceduri. În caz afirmativ prezentaţi detalii complete, indiferent dacă între timp a intervenit o reabilitare (Se vor indica: autoritatea care a dispus sancţionarea, fapta sancţionată, sancţiunea şi data aplicării acesteia.)
Reprezentantul legal al firmei de audit ................................
(Anexa nr. 5 la Norma nr. 13/2019)
Firma de audit .............., cu sediul/domiciliul în ..............., solicit avizarea în vederea desfăşurării activităţii de audit statutar la entităţi autorizate, reglementate şi supravegheate de către Autoritatea de Supraveghere Financiară din Sectorul ............., respectiv la^1 ..................
Reprezentantul legal al firmei de audit ...................
Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Altele, Alte Institutii, ﻿ NORMĂ nr. 27 din 26 noiembrie 2019

References: articolul 1
 articolul 7
 articolul 21
 articolul 21
 articolul 27
 articolul 30