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Timestamp: 2019-09-23 02:52:26+00:00

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IKS Übersicht | www.dashoefer.de
Steuerprozesse als Flow-Chart
Schenkungs- und Erbschaftssteuer (i. d. F. bis 30.06.2016)
KTZ – Sicherstellung einer ordnungsgemäßen Buchführung Fristeneinteilung
KTZ – Überwachung und Umsetzung von Rechtsänderungen
K – Kontrolle des Informationsflusses, Anwendungsanalyse, Kommunikation und Anwendbarkeitsdokumentation
K – Kontrolle der Einhaltung der Aus- und Weiterbildungsvorgaben
K – Aktualisierung aller Checklisten
Katalog der umsatzsteuerlichen Geschäftsvorfälle zur unternehmensspezifische Individualisierung
Zu Ihrem IKS hinzugefügt
IKS Übersicht
Übersicht aller Musterdokumente
Risiken & Rechtsfolgen
Kontrollen und Kontrollziele
Filter: Musterdokumente mit dem Stichwort …
Änderungen von Gesetzen und deren Interpretation Zahlungspflichten und Termine Erklärungs-, Meldepflichten und Abgabentermine Aufzeichnungs- und Buchführungspflichten Aufbewahrungspflichten Umsatzsteuer – Katalog der Geschäftsvorfälle zur unternehmensspezifischen Individualisierung Umsatzsteuer Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Einkommensteuer Lohnsteuer Sozialversicherung Geschäftliche Sonderfälle (SBM) Revision GoBD
P - Überwachung von Steuergesetzen (inkl. SGB), Richtlinien, Rechtsprechung und relevanten BMF-Schreiben
Bereich Körperschaftsteuer
P - Körperschaftsteuervorauszahlung P - Körperschaftsteuerzahlung
P - Einkommensteuervorauszahlung P - Einkommensteuerzahlung
Bereich Gewerbesteuer
P - Gewerbesteuervorauszahlung P - Gewerbesteuerzahlung
P - Umsatzsteuervorauszahlung P - Umsatzsteuerzahlung
Bereich Lohnsteuer
P - Lohnsteuer-, Kirchensteuer- und Solidaritätszuschlagszahlungen
Bereich Sozialversicherung
P - Zahlung der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung-Beiträge
Bereich Kapitalertragsteuer
P - Abführung der Kapitalertragsteuer
Erklärungs-, Meldepflichten und Abgabentermine
P - Fristeinhaltung zur Einreichung der erforderlichen Körperschaftsteuererklärungen samt Anlagen
P - ESt-Erklärung
P - GewSt-Erklärung samt Anlagen
P - Umsatzsteuervoranmeldung P - Umsatzsteuerjahreserklärung P - Zusammenfassende Meldung (ZM) P - Intrastaterklärung P - Umsatzsteueranmeldung und Umsatzsteuererklärung für ausländische Konsignationslager
P - Abgabe von Lohnsteuer-Anmeldungen P - Anzeige gem. §41c EStG
P - Übermittlung von monatlichen Beitragsnachweisen bei Krankenkassen
P - Fehlende Kapitalertragsteuer-Anmeldung für Inlandssachverhalte P - Erklärung zur gesonderten Feststellung der nicht in das Nennkapital geleisteten Einlagen P - Meldung bei Freistellung von Kapitalerträgen von der deutschen Abzugssteuer
P - Außersteuerliche Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten (Körperschaftsteuer) P - Steuerliche Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten (Körperschaftsteuer)
P - Außersteuerliche Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten (Einkommensteuer) P - Steuerliche Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten (Einkommensteuer)
P - Außersteuerliche Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten (Gewerbesteuer) P - Steuerliche Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten (Gewerbesteuer)
P - Steuerliche Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten (Umsatzsteuer)
Bereich Transfer-Preise
P - Erstellung einer Verrechnungspreisdokumentation
Bereich Körperschaft-, Einkommen- und Gewerbesteuer
P - Übersicht der Aufbewahrungspflichten
Katalog der umsatzsteuerlichen Geschäftsvorfälle im Tax Compliance-System (bezogene Leistungen - Einkauf) – Copyright 2018 Verlag Dashöfer GmbH, Hamburg Katalog der umsatzsteuerlichen Geschäftsvorfälle im Tax Compliance-System (erbrachte Leistungen - Lieferung/Verkauf) – Copyright 2018 Verlag Dashöfer GmbH, Hamburg
P - Stammdatenpflege (Umsatzsteuer) P - Prüfung UID P - Eingangsrechnungsprüfung nach §14 UStG P - Ordnungsmäßigkeit der Ausgangsrechnungen P - Abrechnung im Gutschriftverfahren P - Ausfuhrlieferungen P - Vorsteuerabzug P - Rücksendungen P - Falsche umsatzsteuerliche Erfassung des Gutscheins P - Einzelwertberichtigung bei Forderungsausfällen P - Richtige Anwendung der Steuerbefreiungen nach § 4 UStG P - Umsatzsteuerliche Behandlung von erhaltenen Anzahlungen P - Im Voraus vereinbarte Entgeltminderungen P - Umsatzsteuerliche Behandlung von Zuschüssen P - Geldwerte Vorteile an Mitarbeiter P - Erlösschmälerung (Rabatte, Boni, Preisanpassung, Uneinbringlichkeit etc.) P - Korrekte Anwendung von Steuersätzen P - Vorliegen einer umsatzsteuerlichen Organschaft P - Eingang von Intercompany Rechnungen P - Innergemeinschaftlicher Erwerb P - Reihengeschäft: Prüfung von Lieferketten mit mehreren Unternehmern P - Ortsbestimmung bei sonstigen Leistungen nach § 3 a UStG P - Dreiecksgeschäfte: Prüfung von Lieferketten mit drei Unternehmern aus jeweils verschieden Mitgliedsstaaten P - Steuerfreie nationale Umsätze: Vermietungsleistung und Veräußerung von Grundstücken P - Ordnungsgemäße Gelangensbestätigung als Belegnachweis P - Reverse Charge (RCV): Aus Sicht des Leistungsempfängers (Eingangsrechnung) P - Reverse Charge (RCV): Aus Sicht des Leistenden (Ausgangsrechnung) P - GiG: Umsatzsteuerliche Beurteilung einer Geschäftsveräußerung im Ganzen (GiG) § 1 Abs. 1 a UStG P - Umsatzsteuerliche Behandlung eines Konsignationslagers P - Innergemeinschaftliche Lieferungen und Verbringen P - Richtig im Ausland umsatzsteuerlich registrieren P - SBM: Nicht steuerbare Transaktionen (GiG, Schadensersatz, etc.) P - Berichtigung von Umsatzsteuervoranmeldungen P - Erstellen von Umsatzsteuerjahreserklärungen P - Prüfung der eingegangenen Steuerbescheide (Umsatzsteuer) P - Vorsteuervergütungsantrag stellen
P - Stammdatenpflege (Körperschaftssteuer) P - Berücksichtigung von steuerlichen Begünstigungen (Körperschaftssteuer) P - Ermittlung der Abzugssteuern (Körperschaftssteuer) P - Behandlung von erhaltenen Dividenden und Veräußerungen von Anteilen an Kapitalgesellschaften P - Ermittlung anschaffungsnaher Herstellungskosten bei Gebäuden P - Ermittlung der Abzinsung von bestimmten Verbindlichkeiten P - Ermittlung der Höhe der abzugsfähigen Aufwendungen im Rahmen eines Sammelpostens P - Ermittlung der Höhe der geringwertigen Wirtschaftsgüter (GWG) P - Ermittlung der Körperschaftsteuer-Rückstellung oder des Erstattungsbetrags P - Ermittlung der nicht abziehbaren Aufwendungen im Sinne des § 10 KStG P - Ermittlung der nicht abzugsfähigen Aufwendungen für Geschenke P - Ermittlung der nicht abzugsfähigen Bewirtungsaufwendungen P - Ermittlung der nicht abzugsfähigen Zinsen P - Ermittlung der nicht abzugsfähigen Zuschläge nach § 162 Abs. 4 AO P - Ermittlung der nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen (steuerliches Einlagekonto) P - Ermittlung der verdeckten Einlage P - Ermittlung des Verlustabzuges P - Ermittlung des zu versteuernden Einkommen (Körperschaftssteuer) P - Ermittlung einer voraussichtlich dauernden Wertminderung im Anlagevermögen P - Ermittlung einer voraussichtlich dauernden Wertminderung im Umlaufvermögen P - Ermittlung einer Zuschreibungspflicht nach vorheriger außerplanmäßiger Abschreibung P - Ermittlung latente Steuern P - Ermittlung nach Lifo-Verfahren P - Ermittlung Spendenausgaben im Sinne der AO P - Ermittlung und Ansatz der Rückstellungen P - Ermittlung verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) P - Ermittlung verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) - Angemessenheit der Vergütung eines Gesellschafter-Geschäftsführers P - Ermittlung von Freibeträgen P - Ermittlung von Fremdwährungsforderungen P - Ermittlung von Fremdwährungsverbindlichkeiten P - Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter P - Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung P - Übertragung von Zuschüssen P - Prüfung der eingegangenen Steuerbescheide (Körperschaftssteuer) P - Erklärung für die Zerlegung der Körperschaftsteuer
P - Berücksichtigung von steuerlichen Besonderheiten (Gewerbesteuer) P - Hinzurechnungen nach § 8 GewStG P - Ermittlung der Entgelte für Schulden P - Ermittlung der Renten und dauernden Lasten P - Ermittlung der Gewinnanteile typisch stiller Gesellschafter P - Ermittlung der Miet- und Pachtzinsen für fremde bewegliche Betriebsanlagegüter P - Ermittlung der Miet- und Pachtzinsen für fremde unbewegliche Betriebsanlagegüter P - : Ermittlung der Aufwendungen für die zeitliche befristete Überlassung von Rechten P - Ermittlung des Abzuges des Freibetrags nach § 8 Nr. 1 GewStG P - Ermittlung der Gewinnanteile bei einer KGaA P - Ermittlung des Hinzurechnungsbetrags der außer Ansatz gebliebenen Gewinnanteile von Kapitalgesellschaften P - Ermittlung der Verluste in- oder ausländischer Personengesellschaften P - Ermittlung Spendenausgaben P - Ermittlung der Steuermesszahlen bei Hausgewerbetreibenden und bei ihnen gleichgestellten Personen P - Ermittlung der Gewinnminderungen durch Teilwertabschreibungen und Veräußerungsverluste P - Ermittlung der als Aufwand berücksichtigten ausländischen Steuern P - Ermittlung der Gewinne aus Anteilen an bestimmten Körperschaften P - Ermittlung des negativen Teils des Gewerbeertrags, der auf eine ausländische Betriebsstätte entfällt P - Ermittlung der Abzugssteuern (Gewerbesteuer) P - Ermittlung des zu versteuernden Einkommen (Gewerbesteuer) P - Ermittlung der Gewinnminderungen i.S. des §8b Abs. 2 und 3 KStG bei Organgesellschaft P - Ermittlung des Einheitswerts des zum Betriebsvermögen gehörenden Grundbesitzes P - Ermittlung des Kürzungsbetrags der Gewinnanteile von inländischen Kapitalgesellschaften P - Ermittlung der nach § 8 Nr. 4 GewStG dem Gewinn aus Gewerbebetrieb der KGaA hinzugerechneten Gewinnanteile eines persönlich haftenden Gesellschafters P - Ermittlung des Kürzungsbetrags, der als positiver Teil des Gewerbeertrags auf Betriebsstätten im Ausland entfällt P - Ermittlung des Kürzungsbetrags bei Spenden und Mitgliedsbeiträgen P - Ermittlung des Kürzungsbetrags der Gewinnanteile von ausländischen Kapitalgesellschaften P - Ermittlung des Kürzungsbetrags der Gewinnanteile von in- und ausländischen Personengesellschaften P - Verlustfeststellung P - Von einem anderen Steuerschuldner im Falle des Rechtsformwechsels übernommener Gewerbeverlust aus der Zeit vor dem Rechtsformwechsel, soweit nach § 10a GewStG vortragsfähig P - Freibetrag bei natürlichen Personen und Personengesellschaften P - Arbeitslöhne für die Zerlegung des Steuermessbetrags P - Festsetzung des Steuermessbetrages P - Zerlegung des Steuermessbetrags P - Ermittlung der Gewerbesteuer-Rückstellung oder des Erstattungsbetrags P - Prüfung der eingegangenen Steuerbescheide (Gewerbesteuer) P - Erklärung für die Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags
P - Ermittlung des zu versteuernden Einkommen (Einkommensteuer) P - Ermittlung der Abzugssteuern (Einkommensteuer) P - Ermittlung anschaffungsnaher Herstellungskosten bei Gebäuden P - Ermittlung bei Ergänzungsbilanz P - Ermittlung bei Finanzierungsleasingverträgen über Mobilien bei Vollamortisierung P - Ermittlung bei Gebäudebestandteilen P - Ermittlung bei Mietereinbauten P - Ermittlung bei Übertragung von Zuschüssen P - Ermittlung von Fremdwährungsverbindlichkeiten P - Ermittlung von Fremdwährungsforderungen P - Ermittlung und Ansatz der Rückstellungen P - Ermittlung nach Lifo-Verfahren P - Ermittlung latente Steuern bei einer GmbH & Co. KG P - Ermittlung des Verlustabzuges P - Ermittlung der nicht abzugsfähigen Zuschläge nach § 162 Abs. 4 AO P - Ermittlung der Abzinsung von bestimmten Verbindlichkeiten P - Ermittlung wegen Zuschreibungspflicht nach vorheriger außerplanmäßiger Abschreibung P - Ermittlung wegen Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung P - Ermittlung wegen Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter P - Ermittlung unter Berücksichtigung der Zinsschrankenregelung P - Ermittlung nach Maßgeblichkeitsprinzip P - Ermittlung des wirtschaftlichen Eigentums P - Ermittlung des Sonderbetriebsvermögen bei Personengesellschaften P - Ermittlung des Investitionsabzugsbetrags P - Ermittlung der periodengerechten Abgrenzung von Aufwendung und Erträgen P - Ermittlung der nicht getrennt aufgezeichneten Betriebsausgaben P - Ermittlung der nicht abzugsfähigen Bußgelder P - Ermittlung der nicht abzugsfähigen Bewirtungsaufwendungen P - Ermittlung der nicht abzugsfähigen Aufwendungen für Geschenke P - Ermittlung der nicht abziehbaren Aufwendungen i.S.d. § 12 EStG P - Ermittlung der korrekten Abschreibungshöhe (AfA) P - Ermittlung der Höhe wegen voraussichtlich dauernder Wertminderung im Umlaufvermögen P - Ermittlung der Höhe wegen voraussichtlich dauernder Wertminderung im Anlagevermögen P - Ermittlung der Höhe der geringwertigen Wirtschaftsgüter (GWG) P - Ermittlung der Höhe der abzugsfähigen Aufwendungen im Rahmen eines Sammelpostens P - Ermittlung der Entnahmen P - Ermittlung der Einlagen von bereits zuvor steuerrechtlich berücksichtigten Wirtschaftsgütern P - Ermittlung der Einlagen P - Ermittlung der abzugsfähigen Schuldzinsen bei Überentnahmen P - Ermittlung der abzugsfähigen Aufwendungen für ein Arbeitszimmer P - Ermittlung der Abbruchkosten P - Berücksichtigung von steuerlichen Besonderheiten (Einkommensteuer) P - Prüfung der eingegangenen Steuerbescheide (Einkommensteuer)
P - Richtige ELStAM verwenden P - Ermittlung der Lohnsteuer bei Mahlzeiten an Mitarbeiter (inkl. Kantinen) P - Ermittlung der Lohnsteuer für Zuschüsse an Mitarbeiter P - Sachzuwendungen an Dritte identifizieren P - Ermittlung der Lohnsteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen P - Dokumentation 44-Euro Freigrenze P - Ermittlung der Lohnsteuer für private Nutzung eines Firmenwagens P - Ermittlung der Lohnsteuer bei der Umsetzung der Feststellungen aus Außenprüfungen P - Ermittlung der Lohnsteuer bei Rabatten an Mitarbeiter P - Barzuschüsse P - Ermittlung der Lohnsteuer bei Entsendungen P - Ermittlung der Lohnsteuer bei steuerpflichtigen Sachzuwendungen an Arbeitnehmer P - Reisekostenabrechnung P - Dokumentation Veranstaltungen P - Ermittlung der Lohnsteuer für steuerpflichtige Bezüge P - Dokumentation 60-Euro Freigrenze P - Rechtsprüfung bzgl. Vorliegen eines Arbeitsverhältnisses und Arbeitslohns (Lohnsteuer) P - Ermittlung der Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer P - Berücksichtigung von steuerlichen Begünstigungen (Lohnsteuer) P - Prüfung der erhaltenen Haftungsbescheide hinsichtlich der Lohnsteuer
P - Rechtsprüfung bzgl. Vorliegen eines Arbeitsverhältnisses und Arbeitslohns (Sozialversicherung) P - Ermittlung der Sozialversicherungsbeiträge P - Berücksichtigung von sozialversicherungsrechtlichen Befreiungen P - Prüfung der Beitragsnachforderungs- oder Summenbeitragsbescheide hinsichtlich der Sozialversicherungsbeiträge
P - Meldung von Auslandsbeziehungen, § 138 Abs. 2 u. 3 AO P - Verschmelzung: Überwachung der Haltefristen und Erbringung von Nachweisen in Umwandlungsfällen P - Spaltung: Überwachung der Haltefristen und Erbringung von Nachweisen in Umwandlungsfällen P - Vermögensübertragung: Überwachung der Haltefristen und Erbringung von Nachweisen in Umwandlungsfällen P - Formwechsel: Überwachung der Haltefristen und Erbringung von Nachweisen in Umwandlungsfällen P - Einbringung: Überwachung der Haltefristen und Erbringung von Nachweisen in Umwandlungsfällen P - Steuerliche Absetzbarkeit von Finanzierungsaufwendungen bei Kauf von Unternehmen/Beteiligungen
P - Überwachung der festgelegten Kontrollmaßnahmen im Steuer- und Rechnungswesen
P - Posteingang und Vorsortierung P - Rechtliche bzw. faktische Prüfung der zu scannenden Belege P - Digitalisierung von Belegen P - Technische Prüfung der zu scannenden Belege P - Vollständigkeits-/Lesbarkeits- und Plausibilitätskontrolle des Scanergebnisses P - Archivierung von steuerrelevanten Daten
Übersicht der Risiken und Rechtsfolgen
Änderungen von Gesetzen und deren Interpretation Zahlungspflichten und Termine Erklärungs-, Meldepflichten und Abgabentermine Aufzeichnungs- und Buchführungspflichten Aufbewahrungspflichten Umsatzsteuer Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Einkommensteuer Lohnsteuer Kapitalertragssteuer Sozialversicherung Geschäftliche Sonderfälle (SBM) Revision GoBD Transfer-Preise Interne Richtlinien Rechtsfolgen
R - Risiko der systematischen Falschbehandlung vieler automatisierter Vorgänge R - Verstoß gegen die Aufbewahrungspflichten R - Änderungen in Steuergesetzen, Steuerrichtlinien, relevanten BMF-Schreiben werden nicht identifiziert oder hinsichtlich ihrer Anwendung falsch interpretiert
R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der USt-Zahlung
R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der USt-Vorauszahlung
R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der KSt-Vorauszahlung R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der KSt-Zahlung
R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der GewSt-Vorauszahlung R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der GewSt-Zahlung
R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der ESt-Vorauszahlung R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der ESt-Zahlung
R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der Lohnsteuer-, Kirchensteuer- und Solidaritätszuschlagszahlungen
R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung-Beiträge
R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der Kapitalertragsteuer
R - Nicht oder nicht fristgerechte Abgabe der ESt-Erklärung
R - Nicht oder nicht fristgerechte Abgabe der Intrastat-Erklärung R - Nicht oder nicht fristgerechte Abgabe der USt-Jahreserklärung R - Nicht oder nicht fristgerechte Abgabe der Zusammenfassenden Meldung R - Verspätete und Nichtabgabe der Umsatzsteuervoranmeldung
R - Nicht oder nicht fristgerechte Abgabe der KSt-Erklärung
R - Nicht oder nicht fristgerechte Abgabe der GewSt-Erklärung
R - Nicht oder nicht fristgerechte Abgabe der Lohnsteuer-Anmeldungen R - Nicht oder nicht fristgerechte Anzeige nach § 41c EStG
R - Nicht oder nicht fristgerechte Übermittlung der Beitragsnachweise an Krankenkassen
R - Fehlende / Fehlerhafte Jahressteuerbescheinigung für die Anrechnung der Kapitalertragsteuer bei Gesellschafter R - Fehlende Kapitalertragsteuer-Anmeldung für Inlandssachverhalte R - Fehlende Kapitalertragsteuer-Anmeldung ohne Freistellungsbescheinigung R - Fehlender Hinweis auf bevorstehenden KiStAM-Abruf an den Gesellschafter bis 30.06. R - Fehlender KiStAM Abruf bis 31.10. des Jahres R - Fehlerhafte Kapitalertragsteuer-Anmeldung R - Fehlerhafte Kapitalertragsteuer-Anmeldung mit Freistellungsbescheinigung R - Nicht Berücksichtigung der Kirchensteuerpflicht der Gesellschafter R - Nicht fristgerechte Anmeldung der Kapitalertragsteuer R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der Kapitalertragsteuer R - Vorwurf der Steuerhinterziehung / leichtfertige Steuerverkürzung
R - Verstoß gegen interne Richtlinien zum Schutze des Betriebsvermögens
R - Falscher Verrechnungspreis R - Funktionsverlagerung R - Keine Verechnungspreisdokumentation der Geschäftsvorfälle R - Liquiditätsengpässe durch Steuernachzahlungen aus Außenprüfung R - Nicht verwertbare / mangelhafte Dokumentation der Geschäftsvorfälle R - Nichtvorlage von Unterlagen zur Verrechnungspreisdokumentation R - Organhaftung R - Wirtschaftliche Doppelbesteuerung
R - Verstoß gegen die Aufbewahrungspflichten
R - Abführung zu geringer USt R - Abführung zu geringer USt durch falsche Leistungsortbestimmung R - Abführung zu hoher USt R - Abgabe von berichtigten Umsatzsteuervoranmeldungen ohne Berücksichtigung der Voraussetzungen einer wirksamen Selbstanzeige R - Ablauf der Einspruchsfristen gegen Steuerbescheide (Körperschaftssteuer) R - Berichtigung des Vorsteuerabzuges nach § 15 a UStG R - Erhaltene Anzahlungen werden nicht zutreffend besteuert R - Falsche Abgrenzung von Eingangsrechnungen über den Jahreswechsel R - Falsche Abgrenzung zwischen Steuerbefreiung und Steuerpflicht R - Falsche Erfassung von Entgeltminderungen R - Falscher Abzug der Einfuhrumsatzsteuer R - Falsche Rechnungsausstellung aufgrund falscher Bestimmung der bewegten Lieferung R - Falsche Rechnungsausstellung aufgrund Nichtinanspruchnahme der Vereinfachungsregel nach §25 b UStG wegen Nichterkennung eines vorliegenden Dreiecksgeschäfts R - Falscher Erfassungszeitpunkt bei Ausgangsrechnungen R - Falscher Steuersatz bei Ausgangsrechnungen R - Falscher Zeitpunkt der Umsatzsteuerkorrektur bei EWB von Forderungen R - Falsche umsatzsteuerliche Erfassung des Gutscheins R - Fehlende Auslandsregistrierung des Konsignationslagers und damit Risiko der Nichtabgabe einer Umsatzsteuererklärung im Ausland (Umsatzsteuer) R - Fehlende Auslandsregistrierung des Konsignationslagers und damit Risiko der Nichtabgabe einer Umsatzsteuererklärung im Ausland 2 R - Fehlende Gelangensbestätigung führt zur Versagung der Steuerfreiheit der innergemeinschaftlichen Lieferung. R - Fehlende Rechnungsmerkmale bei Verträgen aus Dauerschuldverhältnissen R - Fehlender Hinweis auf Entgeltminderung auf Ausgangsrechnung R - Fehlerhafte Behandlung von Zuschüssen als nicht steuerbar R - Intercompany Rechnungen werden nicht auf umsatzsteuerliche Merkmale geprüft R - Kein Abzug der ausländischen Vorsteuer R - Keine Abführung der Umsatzsteuer R - Keine Abführung der Umsatzsteuer aufgrund vermeintlicher GiG R - Keine Abführung der Umsatzsteuer aufgrund vermeintlicher umsatzsteuerlicher Organschaft R - Keine Korrektur der Vorsteuer bei Rücksendung R - Keine Prüfung USt-ID Nr. Vertrauensschutz für Steuerbefreiungen R - Keine umsatzsteuerliche Registrierung im Ausland und dementsprechend keine Abführung der ausländischen Umsatzsteuer R - Kein Vorsteuerabzug aus Gutschriften R - Nichtabführung der Steuer nach §13 b UStG R - Nutzung falsche UID R - SBM: Strafsteuer nach §14c UStG R - Verlust des Vertrauensschutzes  Einbindung in ein Umsatzsteuerkarussell (Missing Trader) R - Versagung der Steuerfreiheit R - Versagung der Steuerfreiheit bei Ausgangsrechnungen R - Versagung Vorsteuerabzug R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der USt-Zahlung R - Verspätete oder falsche Abgabe von Umsatzsteuerjahreserklärungen R - Zu hoher Ansatz der Vorsteuer
R - Nicht oder nicht fristgerechte Abgabe der Intrastat-Erklärung R - Nicht oder nicht fristgerechte Abgabe der USt-Jahreserklärung R - Nicht oder nicht fristgerechte Abgabe der Zusammenfassenden Meldung R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der USt-Vorauszahlung R - Verspätete und Nichtabgabe der Umsatzsteuervoranmeldung R - Verstoß gegen interne Richtlinien zum Schutze des Betriebsvermögens
R - Ablauf der Einspruchsfristen gegen Steuerbescheide (Körperschaftssteuer) R - Erhöhte Steuerzahllast wegen Nicht-Berücksichtigung von steuerlichen Begünstigungen (Körperschaftssteuer) R - Fehlerhafte Behandlung von erhaltenen Dividenden und Veräußerungen von Anteilen an Kapitalgesellschaften R - Fehlerhafte Ermittlung anschaffungsnaher Herstellungskosten bei Gebäuden R - Fehlerhafte Ermittlung der Abzinsung von bestimmten Verbindlichkeiten R - Fehlerhafte Ermittlung der Höhe der abzugsfähigen Aufwendungen im Rahmen eines Sammelpostens R - Fehlerhafte Ermittlung der Höhe der geringwertigen Wirtschaftsgüter (GWG) R - Fehlerhafte Ermittlung der Körperschaftsteuer-Rückstellung oder des Erstattungsbetrags R - Fehlerhafte Ermittlung der nicht abziehbaren Aufwendungen im Sinne des § 10 KStG R - Fehlerhafte Ermittlung der nicht abzugsfähigen Aufwendungen für Geschenke R - Fehlerhafte Ermittlung der nicht abzugsfähigen Bewirtungsaufwendungen R - Fehlerhafte Ermittlung der nicht abzugsfähigen Zinsen R - Fehlerhafte Ermittlung der nicht abzugsfähigen Zuschläge nach § 162 Abs. 4 AO R - Fehlerhafte Ermittlung der nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen (steuerliches Einlagekonto) R - Fehlerhafte Ermittlung der verdeckten Einlage R - Fehlerhafte Ermittlung des Verlustabzuges R - Fehlerhafte Ermittlung einer voraussichtlich dauernden Wertminderung im Anlagevermögen R - Fehlerhafte Ermittlung einer voraussichtlich dauernden Wertminderung im Umlaufvermögen R - Fehlerhafte Ermittlung einer Zuschreibungspflicht nach vorheriger außerplanmäßiger Abschreibung R - Fehlerhafte Ermittlung latente Steuern R - Fehlerhafte Ermittlung nach Lifo-Verfahren R - Fehlerhafte Ermittlung und Ansatz der Rückstellungen R - Fehlerhafte Ermittlung verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) R - Fehlerhafte Ermittlung verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) - Angemessenheit der Vergütung eines Gesellschafter-Geschäftsführers R - Fehlerhafte Ermittlung von Freibeträgen R - Fehlerhafte Ermittlung von Fremdwährungsforderungen R - Fehlerhafte Ermittlung von Fremdwährungsverbindlichkeiten R - Fehlerhafte Ermittlung von Spendenausgaben im Sinne der AO R - Fehlerhafte Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter R - Fehlerhafte Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung R - Fehlerhafte Übertragung von Zuschüssen R - KSt-Zerlegungserklärung wird nicht, verspätet oder im falschen Bundesland abgegeben R - Nicht ordnungsgemäße Ermittlung der Abzugssteuern (Körperschaftssteuer) R - Nicht ordnungsgemäße Ermittlung des zu versteuernden Einkommen (Körperschaftssteuer) R - Versagung Betriebskostenabzug
R - Nicht oder nicht fristgerechte Abgabe der KSt-Erklärung R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der KSt-Vorauszahlung R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der KSt-Zahlung
R - Ablauf der Einspruchsfristen gegen Steuerbescheide (Gewerbesteuer) R - Erhöhte Steuerzahllast wegen Nicht-Berücksichtigung von steuerlichen Begünstigungen (Gewerbesteuer) R - Fehlerhafte Einbuchung eines Gewebesteuer-Rückstellungsbetrags oder eines Erstattungsbetrags R - Fehlerhafte Ermittlung der Gewerbesteuerzahlungen bei Zerlegung des Steuermessbetrages R - Fehlerhafte Ermittlung der Gewerbesteuerzahlungen wg. fehlerhaft ermittelter Arbeitslöhne für die Zerlegung des Steuermessbetrages R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewerbeertrags bei Verlustfeststellung R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewerbeertrags wg. fehlerhaften Steuermessbetrag R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewerbeertrags wg. Freibetrag bei nat. Personen und Pers.-Gesellschaften R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewerbeertrags wg. Kürzungsbetrag bei ausl. Kapitalgesellschaften R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewerbeertrags wg. Kürzungsbetrages bei in- und ausländischen Personengesellschaften R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewerbeertrags wg. Steuermesszahl bei Hausgewerbetreibenden R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewerbeertrags wg. übernommenen Gewerbeverlust bei Rechtsformwechsel R - GewSt-Zerlegungserklärung wird nicht, verspätet oder fehlerhaft abgegeben R - Nicht ordnungsgemäße Ermittlung der Abzugssteuern (Gewerbesteuer) R - Nicht ordnungsgemäße Ermittlung des Gewerbeertrags R - Nicht ordnungsgemäße Ermittlung des Gewerbeertrags bei ausländischen Betriebsstätten R - Nicht ordnungsgemäße Ermittlung des Gewerbeertrags bei einer KGaA R - Nicht ordnungsgemäße Ermittlung des Gewerbeertrags bei Grundbesitz R - Nicht ordnungsgemäße Ermittlung des Gewerbeertrags bei inländischen Kapitalgesellschaften R - Nicht ordnungsgemäße Ermittlung des Gewerbeertrags bei Kürzungen wg. Spenden und Mitgliedsbeiträgen R - Nicht ordnungsgemäße Ermittlung des Gewerbeertrags wg. fehlender oder fehlerhafter Hinzurechnungsbeträge R - Nicht ordnungsgemäße Ermittlung des zu versteuernden Einkommen (Gewerbesteuer)
R - Nicht oder nicht fristgerechte Abgabe der GewSt-Erklärung R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der GewSt-Vorauszahlung R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der GewSt-Zahlung
R - Ablauf der Einspruchsfristen gegen Steuerbescheide (Einkommensteuer) R - Erhöhte Steuerzahllast wegen Nicht-Berücksichtigung von steuerlichen Begünstigungen (Einkommensteuer) R - Fehlerhafte Ermittlung bei Ergänzungsbilanz R - Fehlerhafte Ermittlung bei Gebäudebestandteilen R - Fehlerhafte Ermittlung bei Mietereinbauten R - Fehlerhafte Ermittlung bei nicht getrennt aufgezeichneten Betriebsausgaben R - Fehlerhafte Ermittlung bei Übertragung von Zuschüssen R - Fehlerhafte Ermittlung der Abbruchkosten R - Fehlerhafte Ermittlung der Abzinsung von bestimmten Verbindlichkeiten R - Fehlerhafte Ermittlung der abzugsfähigen Aufwendungen für ein Arbeitszimmer R - Fehlerhafte Ermittlung der abzugsfähigen Schuldzinsen bei Überentnahmen R - Fehlerhafte Ermittlung der Einlagen R - Fehlerhafte Ermittlung der Einlagen von bereits zuvor steuerrechtlich berücksichtigten Wirtschaftsgütern R - Fehlerhafte Ermittlung der Entnahmen R - Fehlerhafte Ermittlung der korrekten Abschreibungshöhe (AfA) R - Fehlerhafte Ermittlung der nicht abziehbaren Aufwendungen i.S.d. § 12 EStG R - Fehlerhafte Ermittlung der nicht abzugsfähigen Zuschläge nach § 162 Abs. 4 AO R - Fehlerhafte Ermittlung der periodengerechten Abgrenzung von Aufwendung und Erträgen R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewinns bei Finanzierungsleasingverträge über Mobilien bei Vollamortisierung R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewinns bei nicht abzugsfähigen Aufwendungen für Bewirtung R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewinns bei nicht abzugsfähigen Aufwendungen für Geschenke R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewinns bei nicht abzugsfähigen Bußgeldern R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewinns bei wirtschaftlichem Eigentum R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewinns im Rahmen eines Sammelpostens R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewinns nach Maßgeblichkeitsprinzip R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewinns wegen anschaffungsnaher Herstellungskosten bei Gebäuden R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewinns wegen der Zinsschrankenregelung R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewinns wegen geringwertiger Wirtschaftsgüter (GWG) R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewinns wegen voraussichtlich dauernder Wertminderung im Anlagevermögen R - Fehlerhafte Ermittlung des Gewinns wegen voraussichtlich dauernder Wertminderung im Umlaufvermögen R - Fehlerhafte Ermittlung des Investitionsabzugsbetrags R - Fehlerhafte Ermittlung des Sonderbetriebsvermögen bei Personengesellschaften R - Fehlerhafte Ermittlung des Verlustabzuges R - Fehlerhafte Ermittlung latente Steuern R - Fehlerhafte Ermittlung nach Lifo-Verfahren R - Fehlerhafte Ermittlung und Ansatz der Rückstellungen R - Fehlerhafte Ermittlung von Fremdwährungsforderungen R - Fehlerhafte Ermittlung von Fremdwährungsverbindlichkeiten R - Fehlerhafte Ermittlung wegen Zuschreibungspflicht nach vorheriger außerplanmäßiger Abschreibung R - Fehlerhafte Ermittlung wegen Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter R - Fehlerhafte Ermittlung wegen Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung R - Nicht oder nicht fristgerechte Abgabe der ESt-Erklärung R - Nicht ordnungsgemäße Ermittlung der Abzugssteuern (Einkommensteuer) R - Nicht ordnungsgemäße Ermittlung des zu versteuernden Einkommen (Einkommensteuer)
R - Ablauf der Einspruchsfristen gegen Steuerbescheide (Lohnsteuer) R - Erhöhte Steuerzahllast wegen Nicht-Berücksichtigung von steuerlichen Begünstigungen (Lohnsteuer) R - Fehlende Dokumentation der 44-Euro Freigrenze R - Fehlende Dokumentation der 60-Euro Freigrenze R - Fehlende Dokumentation der Zuschüsse, Voraussetzungen für Steuerfreiheit oder Pauschalversteuerung werden nicht eingehalten oder überprüft R - Fehlende Dokumentation des beruflichen Charakters der Veranstaltung, fehlende Versteuerung des incentiven Teils einer Veranstaltung R - Fehlende Dokumentation im Lohnkonto oder fehlende Bescheinigung R - Fehlende Ermittlung der Rabatte und fehlende Dokumentation des Rabattfreibetrags R - Fehlende und nicht vollständige Prüfung und Dokumentation der beruflichen Auswärtstätigkeiten, Abwesenheitszeiten und dennoch steuerfreie Erstattung der Reisekosten R - Fehlende und nicht vollständige Versteuerung der privaten Nutzung des Firmenwagens R - Fehlende Versteuerung von Sachzuwendungen an Arbeitmehmer R - Fehlende Versteuerung von Sachzuwendungen an Dritte R - Fehlende Versteuerung von steuerpflichtigen Zahlungen an Arbeitnehmer, die einmalig erfolgen oder von Dritter Seite erfolgen R - Fehlende Übermittlung und Bescheinigung R - Keine oder fehlerhafte Prüfung der Mahlzeiten an Arbeitnehmer und gleichzeitige steuerfreie Behandlung R - Nicht- oder Fehlidentifikation eines Arbeitsverhältnisses und das Vorliegen von Arbeitslohn R - Nicht Berücksichtigung der Feststellungen aus Lohnsteueraußenprüfungen R - Nicht ordnungsgemäße Anwendung der 44 Euro-Freigrenze nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG R - Nicht ordnungsgemäße Ermittlung der Lohnsteuer, Solidaritätszuschlages und Kirchensteuer R - Nicht ordnungsgemäße Ermittlung der Lohnsteuer, Solidaritätszuschlages und Kirchensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen R - Zu geringe oder keine Abführung der Lohnsteuer bei entsendeten Mitarbeitern in Deutschland
R - Nicht oder nicht fristgerechte Abgabe der Lohnsteuer-Anmeldungen R - Nicht oder nicht fristgerechte Anzeige nach § 41c EStG R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der Lohnsteuer-, Kirchensteuer- und Solidaritätszuschlagszahlungen
R - Nicht oder fehlende Erklärung zur gesonderten Feststellung R - Nicht oder fehlerhafte Bescheinigung gem. § 27 Abs. 3 KStG R - Unvollständige Berücksichtigung von Zu-/ Abgängen aus dem steuerlichen Einlagekonto
R - Ablauf der Einspruchsfristen gegen Beitragsnachforderungs- oder Summenbeitragsbescheide R - Erhöhte Sozialversicherungszahllast wegen Nicht-Berücksichtigung von sozialversicherungsrechtlichen Befreiungen R - Nicht- oder Fehlidentifikation eines Arbeitsverhältnisses und das Vorliegen von Arbeitslohn R - Nicht ordnungsgemäße Ermittlung der Sozialversicherungsbeiträge
R - Nicht oder nicht fristgerechte Übermittlung der Beitragsnachweise an Krankenkassen R - Verspätete, geringere oder Nicht-Zahlung der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung-Beiträge
R - Erhöhter betrieblicher Aufwand durch unnötige Steuern R - Fehlende Anzeige von Erwerben oder Gründungen von Auslandsbetriebsstätten an das Finanzamt im Rahmen der Steuererklärung R - Fehlende Mitteilung über die Begründung oder Aufgabe von Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften R - Fehlende separate Anzeige nach amtlich vorgeschrieben Vordruck von Erwerben oder Gründungen von Auslandsbetriebsstätten R - Mangelhafter Nachweis in Umwandlungsfällen R - Nicht erbrachter Nachweis zum 31.05. obwohl kein schädlicher Beteiligungsverkauf statt fand R - Organhaftung bei Schaden für die Gesellschaft bei versehentlicher Versteuerung von stillen Reserven R - Sonderfall Personengesellschaften; Besonderheit ist, dass keine Mindestbeteiligung erforderlich ist R - Verkauf von Anteilen ohne Berücksichtigung der Steuerlast im Kaufpreis R - Überschreiten der Beteiligungsgrenze in einem Jahr ohne Anzeige des Auslandsengagements
R - Nichtdurchführung von Kontrollen
R - Aufbewahrungsfristen R - Belegersetzendes Scannen R - Belege sind unvollständig oder gelangen nicht zur entsprechenden Fachabteilung. R - E-Invoicing R - Lagerung der physischen Ablage R - Versagung Vorsteuerabzug R - Verstoß gegen die Aufbewahrungspflichten
RF - Einbringungsfälle nach § 20 UmwStG und Anteilstausch nach § 21 UmwStG RF - Geldbuße Intrastat-Erklärung RF - Geldbuße ZM RF - Gesamtschuldnerische Haftung auf Zahlung von Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer und Sozialversicherungsbeitrag RF - Leichtfertige Steuerverkürzung i.S.d. § 378 AO RF - Organhaftung RF - Spaltung: Besteuerung bei steuerschädlichen Handlungen RF - Steuerhinterziehung bzw. versuchte Steuerhinterziehung nach § 370 AO RF - Strafsteuer nach § 3d S. 2 UStG RF - Stundungszinsen RF - Säumniszuschlag wegen nicht oder nicht fristgerechter Zahlung RF - Verletzung von Aufsichtspflichten gem. §130 OwiG i.V.m. Organhaftung nach § 93 Abs.1 AktG RF - Versagung des Abzugs als Betriebsausgaben RF - Versagung des Vorsteuerabzuges RF - Verschmelzung: Besteuerung des Konfusionsgewinns bei steuerschädlichen Handlungen RF - Verspätungszuschlag wegen nicht oder nicht fristgerechter Abgabe RF - Verzinsung bei Aussetzung der Vollziehung RF - Verzinsung hinterzogener Steuern RF - Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen RF - Verzögerungsgeld RF - Zuschlag bei Schätzung und Steuerschätzung RF - Zwangsgeld
Übersicht der Kontrollen und Kontrollziele
Grundsätzliche Kontrollen Änderungen von Gesetzen und deren Interpretation Zahlungspflichten und Termine Erklärungs-, Meldepflichten und Abgabentermine Aufzeichnungs- und Buchführungspflichten Aufbewahrungspflichten Umsatzsteuer Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Einkommensteuer Lohnsteuer Kapitalertragssteuer Sozialversicherung Geschäftliche Sonderfälle (SBM) GoBD Transfer-Preise Interne Richtlinien
K - Aktualisierung aller Checklisten
K - Kontrolle der Einhaltung der Aus- und Weiterbildungsvorgaben K - Kontrolle der Informationsflusses, Anwendungsanalyse. Kommunikation und Anwendbarkeitsdokumentation K - Prüfung der Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten KTZ - Sicherstellung einer ordnungsgemäßen Buchführung und Fristeneinhaltung KTZ - Vermeidung der Verwerfung der Buchführung KTZ - Überwachung und Umsetzung von Rechtsänderungen
K - Eintragung in Fristenbuch K - Prüfung, ob Kapitalertragsteuer-Anmeldung erfolgt ist und wann Kapitalertragsteuer zu entrichten ist K - Prüfung der Fristen (Einkommensteuer) K - Prüfung der Fristen (Gewerbesteuer) K - Prüfung der Fristen (Körperschaftssteuer) K - Prüfung der Fristen (Sozialversicherung) KTZ - Ordnungsgemäße Ermittlung der Lohnsteuer, Solidaritätzuschlages, Kirchensteuer und Sozialversicherungsbeitrages (Lohnsteuer) KTZ - Vermeidung von Säumniszuschlägen (Einkommensteuer) KTZ - Vermeidung von Säumniszuschlägen (Gewerbesteuer) KTZ - Vermeidung von Säumniszuschlägen (Körperschaftssteuer)
K - Einführung eines Steuer-IKS mit Reviews K - Eintragung in Fristenbuch K - Fristkontrolle Anzeige gem. § 41c EStG K - Prüfung, ob die Kirchensteuer einbehalten wurde K - Prüfung, ob eine Gewinnausschüttung an eine Muttergesellschaft im EU-Ausland anzunehmen ist K - Prüfung, ob Kapitalertragsteuer-Anmeldung erfolgt ist und wann Kapitalertragsteuer zu entrichten ist K - Prüfung der Fristen (Körperschaftssteuer) K - Prüfung der Fristen (Sozialversicherung) K - Prüfung der Fristen (Umsatzsteuer) K - Prüfung der Jahressteuerbescheinigung für die Anrechnung bei Gesellschaftern K - Stichprobenartige Überwachung durch Steuerabteilung bzw. StB (Lohnsteuer) KTZ - Ordnungsgemäße Ermittlung der Lohnsteuer, Solidaritätzuschlages, Kirchensteuer und Sozialversicherungsbeitrages (Sozialversicherung) KTZ - Vermeidung von Geldbußen KTZ - Vermeidung von Säumniszuschlägen (Einkommensteuer) KTZ - Vermeidung von Verspätungszuschlägen (Gewerbesteuer) KTZ - Vermeidung von Verspätungszuschlägen (Körperschaftssteuer) KTZ - Vermeidung von Verspätungszuschlägen (Umsatzsteuer)
K - Abschluß eines APA (Advance Pricing Agreement) K - Checkliste: Preisfindung K - Einführung eines Steuer-IKS mit Reviews K - Eintragung in Fristenbuch K - Kontrolle der Einhaltung der Aus- und Weiterbildungsvorgaben K - Schulung zur Erstellung/Einhaltung einer Verrechnungspreisdokumentation
K - Prüfung der Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten KTZ - Vermeidung der Verwerfung der Buchführung
K - Anzahlungsrechnungen können nur mit Steuerkennzeichen verbucht werden K - Automatische Korrektur der Vorsteuer bei Rücksendung K - Bei einer Korrektur einer Umsatzsteuervoranmeldung > 50.000 EUR ist zwingend die Steuerabteilung bzw. der Berater mit einzubeziehen K - Beratung Reihengeschäfte und Dreiecksgeschäfte durch Steuerberater K - Checkliste der dem ermäßigten Steuersatz unterliegenden Gegenstände K - Checkliste Erlösschmälerungen durch Rabatt und Preisnachlass K - Checkliste Erlösschmälerungen durch Uneinbringlichkeit K - Checkliste für Buch- und Belegnachweis K - Checkliste über ordnungsgemäße Gelangensbestätigung K - Checkliste über standardisierte Prüfung der Ausgangsrechnungen K - Checkliste über standardisierte Prüfung der Eingangsrechnungen K - Durchführung von Stichprobenprüfungen K - ERP Anpassung K - Fristenkontrolle des Vorsteuervergütungsantrages K - Klare Prozessvorgaben für Zuständigkeit und Vertretung zur Erstellung von jährlichen Meldungen und Ablaufplan K - Kontrolle der Einhaltung der Aus- und Weiterbildungsvorgaben K - Kontrolle des Grundstückskaufvertrages auf auf gezogene Option nach § 9 UStG und damit einhergehender Vorsteuerabzug K - Kontrolle des Ortes des Innergemeinschaftlichen Erwerbs K - Laufende Aktualisierung von Steuerkennzeichen K - Lückenlose Überprüfung der Lieferantenstammdaten K - Prüfung der Fristen (Körperschaftssteuer) K - Prüfung der Fristen (Umsatzsteuer) K - Prüfung der Gelangensbestätigung K - Prüfung des Vorsteuervergütungsantrages auf Richtigkeit K - Prüfung durch Steuerberater (Körperschaftssteuer) K - Prüfung UID bei Bestandskunden K - Prüfung UID bei Neukunden K - Rechtzeitige Einbindung von Steuerabteilung oder Berater K - SBM: Checkliste der nicht steuerbaren Transaktionen K - Schulung der Debitorenbuchhaltung zu Anwendungsfällen des § 13 b UStG K - Schulung der Kreditorenbuchhaltung zu Anwendungsfällen des § 13 b UStG K - Schulung Mitarbeiter, wie ausländische Registrierungen durchzuführen sind K - Schulung Mitarbeiter Umsatzsteuerliche Behandlung eines Konsignationslager K - Schulung zu Anwendungsfällen des § 3 a UStG K - Sicherstellung, dass Steuerabteilung bei Beurteilung frühzeitig mit eingebunden wird. K - Stichprobenartige Überprüfung der geltend gemachten Einfuhrumsatzsteuer K - Stichprobenartige Überprüfung der Verträge K - Stichprobenartige Überwachung der Eingangsrechnung K - Stichprobenartige Überwachung durch Steuerabteilung K - Umsatzsteuerschulungen K - Überprüfung der Voraussetzungen einer umsatzsteuerlichen GiG K - Überprüfung der Voraussetzungen einer umsatzsteuerlichen Organschaft K - Überprüfung nach §3 Abs. 9a UStG KTZ - Prüfung von Rechtsmitteln gegen Steuerbescheide (Körperschaftssteuer) KTZ - Vermeidung des Verlustes des Vorsteuerabzuges KTZ - Vermeidung des Versagung der Steuerfreiheit KTZ - Vermeidung von Geldbußen KTZ - Vermeidung von Strafsteuer nach § 3d S. 2 UStG KTZ - Vermeidung von Säumniszuschlägen (Körperschaftssteuer) KTZ - Vermeidung von Verspätungszuschlägen (Körperschaftssteuer) KTZ - Vermeidung von Verspätungszuschlägen (Umsatzsteuer)
K - Beschreibung/Report der Inanspruchnahme der Sammelpostenregelung K - Beschreibung/Report der zu ermittelnden Abzinsung von bestimmten Verbindlichkeiten K - Beschreibung/Report der zu ermittelnden anschaffungsnahen Herstellungskosten bei Gebäuden K - Beschreibung/Report der zu ermittelnden Fremdwährungsforderungen K - Beschreibung/Report der zu ermittelnden Fremdwährungsverbindlichkeiten K - Beschreibung/Report der zu ermittelnden GWG Inanspruchnahme K - Beschreibung/Report der zu ermittelnden latenten Steuern K - Beschreibung/Report der zu ermittelnden nicht abzugsfähigen Zinsen K - Beschreibung/Report der zu ermittelnden Rückstellungen K - Beschreibung/Report der zu ermittelnden verdeckten Einlage K - Beschreibung/Report der zu ermittelnden verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) K - Beschreibung/Report der zu ermittelnden verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) - Angemessenheit der Vergütung eines Gesellschafter-Geschäftsführers K - Beschreibung/Report der zu ermittelnden voraussichtlich dauernden Wertminderung im Anlagevermögen K - Beschreibung/Report der zu ermittelnden voraussichtlich dauernden Wertminderung im Umlaufvermögen K - Beschreibung/Report der zu ermittelnden Zuschreibungspflicht nach vorheriger außerplanmäßiger Abschreibung K - Beschreibung/Report zur Behandlung von erhaltenen Dividenden und Veräußerungen von Anteilen an Kapitalgesellschaften K - Beschreibung/Report zur Ermittlung der Körperschaftsteuer-Rückstellung oder des Erstattungsbetrags K - Beschreibung/Report zur Ermittlung der nicht abziehbaren Aufwendungen im Sinne des § 10 KStG K - Beschreibung/Report zur Ermittlung der nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen (steuerliches Einlagekonto) K - Beschreibung/Report zur Ermittlung des Verlustabzuges K - Beschreibung/Report zur Ermittlung Spendenausgaben im Sinne der AO K - Beschreibung/Report zur Ermittlung von Freibeträgen K - Beschreibung/Report Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter K - Beschreibung/Report Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung K - Beschreibung/Report Übertragung von Zuschüssen K - Eintragung in Fristenbuch K - Jährliche Prüfung auf Vorliegen der Zerlegungsvoraussetzungen K - Prüfung der Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten K - Prüfung der Fristen (Körperschaftssteuer) K - Prüfung durch Steuerberater (Körperschaftssteuer) K - Stichprobenartige Überwachung durch Steuerabteilung bzw. StB (Körperschaftsteuer) KTZ - Berücksichtung von steuerlichen Begünstigungen (Körperschaftssteuer) KTZ - Ordnungsgemäße Ermittlung der Abzugssteuern (Gewerbesteuer) KTZ - Ordnungsgemäße Ermittlung der Abzugssteuern (Körperschaftssteuer) KTZ - Ordnungsgemäße Ermittlung des zu versteuernden Einkommen (Einkommensteuer) KTZ - Ordnungsgemäße Ermittlung des zu versteuernden Einkommen (Körperschaftssteuer) KTZ - Prüfung von Rechtsmitteln gegen Steuerbescheide (Körperschaftssteuer) KTZ - Vermeidung der Verwerfung der Buchführung KTZ - Vermeidung von Säumniszuschlägen (Körperschaftssteuer) KTZ - Vermeidung von Verspätungszuschlägen (Körperschaftssteuer)
K - Anfertigung einer Aufstellung aller Gewinnanteile von in- und ausländischen Personenegesellschaften K - Anfertigung einer Aufstellung der Gewinnminderungen K - Anfertigung einer Aufstellung von allen Grundstücken K - Anfertigung einer Aufstellung von Gewinnanteilen der KGaA an pers. Gesellschafter K - Aufstellung aller Hinzurechnungen nach § 8 GewStG K - Aufstellung einer Beteiligungsliste und Abgleich der erhaltenen Dividenden K - Aufstellung einer Beteiligungsliste und Abgleich der Gewinnbeteiligungen (ausl. Kap.-Gesellschaften) K - Berechnungsblatt Arbeitslöhne für die Zerlegung des Steuermessbetrages K - Berechnungsblatt Gewerbesteuer- Rückstellungsbetrag oder Erstattungsbetrag K - Berechnungsblatt Steuermessbetrag K - Berechnungsblatt Steuermessbetrag bei Hausgewerbetreibenden K - Berechnungsblatt Zerlegung des Steuermessbetrages K - Ermittlung des Gewerbeertrags, der auf sämtliche ausländische Betriebsstätten entfällt K - Kontrolle der Höhe des gesondert festgestellten vortragsfähigen (ggf. anteiligen) Gewerbeverlustes bei Rechtsformwechsel K - Kontrolle der Höhe des gesondert festgestellten vortragsfähigen Gewerbeverlustes K - Prüfung, ob Spendenbescheinigungen korrekt ausgestellt wurden K - Prüfung der Fristen (Gewerbesteuer) K - Prüfung der Fristen (Körperschaftssteuer) K - Prüfung durch Steuerberater (Gewerbesteuer) K - Stichprobenartige Überwachung durch Steuerabteilung bzw. StB (Gewerbesteuer) K - Zusammenstellung und Vergleichsrechnung wg. Freibeträgen bei nat. Personen und Pers.-Gesellschaften KTZ - Berücksichtung von steuerlichen Begünstigungen (Gewerbesteuer) KTZ - Ordnungsgemäße Ermittlung der Abzugssteuern (Gewerbesteuer) KTZ - Ordnungsgemäße Ermittlung der Abzugssteuern (Körperschaftssteuer) KTZ - Ordnungsgemäße Ermittlung des zu versteuernden Einkommen (Gewerbesteuer) KTZ - Prüfung von Rechtsmitteln gegen Steuerbescheide (Gewerbesteuer) KTZ - Vermeidung des Verlustes des Betriebskostenabzuges KTZ - Vermeidung von Säumniszuschlägen (Gewerbesteuer) KTZ - Vermeidung von Säumniszuschlägen (Körperschaftssteuer) KTZ - Vermeidung von Verspätungszuschlägen (Gewerbesteuer)
K - Beschreibung/Report der zu ermittelnden Abzinsung von bestimmten Verbindlichkeiten K - Beschreibung/Report der zu ermittelnden Rückstellungen K - Beschreibung/Report zur Ermittlung des Verlustabzuges K - Ermittlung der Zuordnung einzelner Gebäudeteile und deren Abschreibungen K - Erstellung eines Verzeichnisses aller Abbruchkosten K - Erstellung eines Verzeichnisses aller abzugsfähigen Aufwendungen für ein Arbeitszimmer K - Erstellung eines Verzeichnisses aller abzugsfähigen Schuldzinsen bei Überentnahmen K - Erstellung eines Verzeichnisses aller anschaffungsnahen Herstellungskosten bei Gebäuden K - Erstellung eines Verzeichnisses aller berücksichtigungsfähigen Aufwendungen (Mietereinbauten) K - Erstellung eines Verzeichnisses aller berücksichtigungsfähiger Abschreibungsbeträge (AfA) K - Erstellung eines Verzeichnisses aller berücksichtigungsfähiger Aufwendungen und Erträge K - Erstellung eines Verzeichnisses aller Einlagen K - Erstellung eines Verzeichnisses aller Einlagen von bereits zuvor steuerrechtlich berücksichtigten Wirtschaftsgütern K - Erstellung eines Verzeichnisses aller Entnahmen K - Erstellung eines Verzeichnisses aller Fremdwährungsforderungen K - Erstellung eines Verzeichnisses aller Fremdwährungsverbindlichkeiten K - Erstellung eines Verzeichnisses aller Gründe, die für die Beibehaltung eines niedrigeren Teilwert sprechen K - Erstellung eines Verzeichnisses aller Investitionsabzugsbeträge K - Erstellung eines Verzeichnisses aller maßgeblichen Dokumente im Rahmen der Zinsschrankenregelung K - Erstellung eines Verzeichnisses aller nicht abziehbaren Aufwendungen i.S.d. § 12 EStG K - Erstellung eines Verzeichnisses aller nicht abzugsfähigen Aufwendungen für Bewirtung K - Erstellung eines Verzeichnisses aller nicht abzugsfähigen Aufwendungen für Bußgelder K - Erstellung eines Verzeichnisses aller nicht abzugsfähigen Aufwendungen für Geschenke K - Erstellung eines Verzeichnisses aller nicht abzugsfähigen Zuschläge nach § 162 Abs. 4 AO K - Erstellung eines Verzeichnisses aller voraussichtlich dauernder Wertminderungen im Anlagevermögen K - Erstellung eines Verzeichnisses aller voraussichtlich dauernder Wertminderungen im Umlaufvermögen K - Erstellung eines Verzeichnisses aller zu bewertenden geringwertigen Wirtschaftgüter (GWG) K - Erstellung eines Verzeichnisses aller zu bewertenden gleichartigen Wirtschaftsgüter des Vorratsvermögens K - Erstellung eines Verzeichnisses der Betriebsausgaben K - Erstellung eines Verzeichnisses der Finanzierungsleasingverträge über Mobilien bei Vollamortisierung K - Erstellung eines Verzeichnisses der steuerlichen Wahlrechte K - Erstellung eines Verzeichnisses des Sonderbetriebsvermögens bei Personengesellschaften K - Erstellung eines Verzeichnisses im Rahmen eines Sammelpostens K - Prüfung, ob eine Rücklage für Ersatzbeschaffung in Anspruch genommen werden soll K - Prüfung, ob Zuschüsse erfolgsneutral oder erfolgswirksam behandelt werden soll K - Prüfung aller berücksichtigungsfähigen Aufwendungen im Ergänzungsbereich für Gesellschafter K - Prüfung der Fristen (Einkommensteuer) K - Prüfung der Fristen (Körperschaftssteuer) K - Prüfung der rechtlichen und tatsächlichen Grundlagen, ob eine Rücklage nach 6b EStG in Anspruch genommen werden soll K - Prüfung der relevanten Verträge K - Prüfung durch Steuerberater (Einkommensteuer) K - Report der zu ermittelnden latenten Steuern K - Stichprobenartige Überwachung durch Steuerabteilung bzw. StB (Einkommensteuer) KTZ - Berücksichtung von steuerlichen Begünstigungen (Einkommensteuer) KTZ - Ordnungsgemäße Ermittlung der Abzugssteuern (Einkommensteuer) KTZ - Ordnungsgemäße Ermittlung des zu versteuernden Einkommen (Einkommensteuer) KTZ - Prüfung von Rechtsmitteln gegen Steuerbescheide (Einkommensteuer) KTZ - Vermeidung von Säumniszuschlägen (Einkommensteuer) KTZ - Vermeidung von Säumniszuschlägen (Körperschaftssteuer) KTZ - Vermeidung von Verspätungszuschlägen (Einkommensteuer) KTZ - Vermeidung von Verspätungszuschlägen (Körperschaftssteuer)
K - Auswertung der Lohnsteueraußenprüfungsberichte K - Dokumentation aller laufenden oder sonstigen Bezüge, sowie für Arbeitslohn von dritter Seite K - Dokumentation aller Sachzuwendungen an Arbeitnehmer K - Dokumentation aller Sachzuwendungen an Dritte K - Dokumentation aller Veranstaltungen K - Dokumentation der Mahlzeiten an Arbeitnehmer (inkl. Durchschnittsberechnung bei Kantinenmahlzeiten) K - Dokumentation der Prüfungen bei Entsendungen K - Dokumentation der Verwendung von Barzuschüssen K - Dokumentation und Prüfung bei Privatnutzung eines Firmenwagens K - Dokumentation und Prüfung der digitalen Schnittstelle K - Dokumentation über Kilometer zur ersten Tätigkeitsstätte, Dokumentation und Kontrolle Kosten der Kinderbetreuung K - Einführung einer digitaler Schnittstelle und Fristenkontrolle K - Einführung eines Abrechnungssystems für Reisekosten K - Einholung einer Bescheinigung über die Jahreslohnsteuerbescheinigung K - Fristkontrolle Anzeige gem. § 41c EStG K - Prüfung bei Mehrfachzahlungen an Personen K - Prüfung der Freigrenzen und Freibeträge oder Pauschalversteuerung K - Prüfung der Fristen (Körperschaftssteuer) K - Prüfung durch Steuerberater (Körperschaftssteuer) K - Schulung Abruf ELStAM K - Stichprobenartige Überwachung durch Steuerabteilung bzw. StB (Lohnsteuer) K - Vertragsprüfung über Vorliegen eines Arbeitsverhältnisses KTZ - Berücksichtung von steuerlichen Begünstigungen (Lohnsteuer) KTZ - Ordnungsgemäße Ermittlung der Lohnsteuer, Solidaritätzuschlages, Kirchensteuer und Sozialversicherungsbeitrages (Lohnsteuer) KTZ - Prüfung von Rechtsmitteln gegen Steuerbescheide (Körperschaftssteuer) KTZ - Vermeidung von Säumniszuschlägen (Körperschaftssteuer) KTZ - Vermeidung von Verspätungszuschlägen (Körperschaftssteuer)
K - Checkliste steuerliches Einlagekonto K - Einführung eines Steuer-IKS mit Reviews K - Eintragung in Fristenbuch K - Prüfung, ob die Kirchensteuer einbehalten wurde K - Prüfung, ob eine Gewinnausschüttung an eine Muttergesellschaft im EU-Ausland anzunehmen ist K - Prüfung, ob Kapitalertragsteuer-Anmeldung erfolgt ist und wann Kapitalertragsteuer zu entrichten ist K - Prüfung der Jahressteuerbescheinigung für die Anrechnung bei Gesellschaftern KTZ - Vermeidung von Säumniszuschlägen (Einkommensteuer)
K - Prüfung der Fristen (Körperschaftssteuer) K - Prüfung der Fristen (Sozialversicherung) K - Prüfung durch Steuerberater (Körperschaftssteuer) K - Stichprobenartige Überwachung durch Steuerabteilung/Lohnabteilung bzw. StB K - Vertragsprüfung über Vorliegen eines Arbeitsverhältnisses KTZ - Berücksichtung von sozialversicherungsrechtlichen Befreiungen KTZ - Ordnungsgemäße Ermittlung der Lohnsteuer, Solidaritätzuschlages, Kirchensteuer und Sozialversicherungsbeitrages (Lohnsteuer) KTZ - Ordnungsgemäße Ermittlung der Lohnsteuer, Solidaritätzuschlages, Kirchensteuer und Sozialversicherungsbeitrages (Sozialversicherung) KTZ - Prüfung von Rechtsmitteln gegen Beitragsnachforderungs- oder Summenbeitragsbescheide
K - Checkliste im Rahmen von Verkäufen in Umwandlungsfällen K - Einführung eines Steuer-IKS mit Reviews K - Eintragung in Fristenbuch K - Interne Kontrollmitteilung - Auslandsengagement K - Rechtliche und steuerliche Due Dilligence Prüfung K - Überprüfung der Auslandsbeteiligungen zum Jahresende im Rahmen der Steuererklärung K - Überprüfung des Nachweises durch Leiter der Steuerabteilung/Rechnungswesen
K - Checkliste über standardisierte Prüfung der Eingangsrechnungen K - Kontrolle der Einhaltung der Aus- und Weiterbildungsvorgaben K - Lückenlose Überprüfung der Lieferantenstammdaten K - Prüfung auf GoBD Konformität K - Prüfung der Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten K - Stichprobenartige Überwachung der Eingangsrechnung KTZ - Vermeidung der Verwerfung der Buchführung KTZ - Vermeidung des Verlustes des Vorsteuerabzuges
K - Abschluß eines APA (Advance Pricing Agreement) K - Checkliste: Preisfindung K - Einführung eines Steuer-IKS mit Reviews K - Eintragung in Fristenbuch K - Schulung zur Erstellung/Einhaltung einer Verrechnungspreisdokumentation
K - Kontrolle der Einhaltung der Aus- und Weiterbildungsvorgaben
Tax Compliance Managementsystem Steuer IKS Rechnungswesen
RL - TCM Kultur - Prinzipien und steuerliches Leitbild RL - Steuerstrategie RL - Steuerplanungs- und Rechnungswesen-Ziele RL - Steuerliches Leitbild RL - Ziele für alle Steuerarten RL - Grundsätze und Lösungen für Steuerrisiken im Organisationsumfeld
RL - Ziele der Einrichtung des Steuer-IKS RL - Vorzuhaltende Standardunterlagen im Steuer-KS RL - Überwachte Abgaben, Steuerarten und Steuerfragestellungen RL - Überwachung und Aktualisierung des Steuer-IKS RL - Vollständige Erfassung aller Geschäftsvorfälle mit Umsatzsteuerrelevanz RL - Übersicht von Geschäftlichen Sonderfällen (SBM-Katalog) und Handlungshinweise RL - Richtlinie über vorzuhaltende Unterlagen bei geschäftlichen Sonderfällen (SBM)
RL - Einführung RL - Konsolidierungskreis RL - Intercompany-Abstimmung RL - Meldeumfang und -prozess RL - Verantwortlichkeiten RL - Anlagevermögen RL - Immaterielle Vermögensgegenstände RL - Sachanlagevermögen RL - Finanzanlagen RL - Umlaufvermögen und Vorräte RL - Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände RL - Wertpapiere RL - Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks RL - Rechnungsabgrenzungsposten (C) RL - Aktive latente Steuern RL - Gezeichnetes Kapital RL - Kapitalrücklage RL - Gewinnrücklagen RL - Gewinnvortrag/Verlustvortrag RL - Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag (A 5) RL - Rückstellungen RL - Steuerrückstellungen und sonstige Rückstellungen RL - Anleihen, davon konvertibel und Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten RL - Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen RL - Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistungen RL - Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel RL - Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen RL - Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht RL - sonstige Verbindlichkeiten RL - Rechnungsabgrenzungsposten (C.9) RL - Passive latente Steuern RL - Handelsbilanz II - Gewinn- und Verlustrechnung (Gesamtkostenverfahren) RL - Umsatzerlöse RL - Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen RL - andere aktivierte Eigenleistungen RL - sonstige betriebliche Erträge RL - Materialaufwendungen RL - Personalaufwand RL - Abschreibungen RL - sonstige betriebliche Aufwendungen RL - Erträge aus Beteiligungen RL - Erträge aus der Gewinnabführung RL - Aufwendungen aus der Verlustübernahme RL - Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens RL - sonstige Zinsen und ähnliche Erträge RL - Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens RL - Zinsen und ähnliche Aufwendungen RL - Steuern vom Einkommen und vom Ertrag RL - Ergebnis nach Steuern RL - sonstige Steuern RL - Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag (17) RL - Vollkonsolidierung RL - Anteilsmäßige Konsolidierung RL - Equity-Methode RL - Kapitalkonsolidierung RL - Anteile anderer Gesellschafter RL - Folgekonsolidierung RL - Unterschiedsbeträge RL - Schuldenkonsolidierung RL - Differenzen RL - Aufwands- und Ertragskonsolidierung RL - Zwischenergebniseliminierung RL - Latente Steuern RL - Anlagen
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References: §41
 §14
 § 4
 § 3
 § 1
 § 10
 § 162
 § 8
 § 8
 §8
 § 8
 § 10
 § 162
 § 12
 § 138
 § 41
 § 15
 §25
 §13
 §14
 § 10
 § 162
 § 12
 § 162
 § 8
 § 41
 § 27
 § 20
 § 21
 § 378
 § 370
 § 3
 §130
 § 93
 § 41
 § 9
 § 13
 § 13
 § 3
 §3
 § 3
 § 10
 § 8
 § 12
 § 162
 § 41