Source: http://www.hrvpraxi.sk/14/6/6/odvody-za-zamestnanca-a-zamestnavatela-2016/
Timestamp: 2018-02-20 21:43:59+00:00

Document:
Odvody za zamestnanca a zamestnávateľa 2016 | Riadenie ľudských zdrojov v praxi
Praktické informácie - Mzdy - Odvody za zamestnanca a zamestnávateľa 2016
Odvody za zamestnanca a zamestnávateľa od 1. 1. 2017
min. VZ 435,00 € – 43,50 €
z neobmedz. VZ zamestnanca
min. VZ 435,00 € – 17,40 €
min. VZ 435,00 € – 6,09 €
max. VZ 6 181,00 € – 86,53 €
min. VZ 435,00 € – 60,90 €
max. VZ 6 181,00 € – 865,34 €
max. VZ 6 181,00 € – 247,24 €
min. VZ 435,00 € – 13,05 €
max. VZ 6 181,00 € – 185,43 €
max. VZ 6 181,00 € – 185,43
min. VZ 435,00 € – 3,48 €
min. VZ 435,00 € – 4,35 €
max. VZ 6 181,00 € – 61,81 €
min. VZ 435,00 € – 1,08 €
max. VZ 6 181,00 € – 15,45 €
min. VZ 435,00 € – 20,66 €
max. VZ 6 181,00 € – 293,59 €
Zamestnanec s odvodovou úľavou v prípade zamestnania dlhodobo nezamestnanej osoby v pracovnom pomere alebo štátnozamestnaneckom pomere, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem(oslobodenie sa vzťahuje na obdobie maximálne prvých 12 kalendárnych mesiacov trvania pracovného pomeru alebo štátnozamestnaneckého pomeru s hraničnou sumou príjmu 591,61 eura)
Zamestnanec v pracovnom pomere, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem – na mzdu, ak odpracuje celý mesiac, zapojený do 2. piliera dôchodkového systému
max. VZ 6 181,00 € – 618,10 €
Zamestnanec v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem zo zárobkovej závislej činnosti v pracovnom pomere na kratší pracovný čas
Zamestnanec bez účasti na základnom imaní spoločnosti alebo družstva s príjmom, ktorým je podiel na zisku podľa § 5 ods. 1 písm. a) Zákona o dani z príjmov.
min. VZ 435,00 € – 21,75 €
min. VZ 435,00 € – 8,70 €
Zamestnanec v pracovnom pomere, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem – na mzdu, ktorý sa považuje za občana s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorého miera funkčnej poruchy je najmenej 50, poberateľ invalidného dôchodku z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 % a najviac 70 %, ak odpracuje celý mesiac
2. Zamestnanec v právnom vzťahu s príjmom podľa § 5 zákona o dani z príjmov, ktorý zakladá nárok na pravidelný a nepravidelný príjem
Zamestnanec v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem zo zárobkovej činnosti podľa podľa § 5 zákona o dani z príjmov, ktorý nemá so spoločnosťou uzatvorenú pracovnú zmluvu, napr. osoba s príjmom podľa mandátnej zmluvy (konateľ s. r. o., spoločník s. r. o., člen štatutárneho orgánu atď.) a príkaznej zmluvy
Zamestnanec v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na nepravidelný mesačný príjem zo zárobkovej činnosti podľa § 5 zákona o dani z príjmov, ktorý nemá so spoločnosťou uzatvorenú pracovnú zmluvu, napr. osoba s príjmom podľa mandátnej zmluvy (konateľ s. r. o., spoločník s. r. o., člen štatutárneho orgánu atď.) a príkaznej zmluvy
Zamestnanec v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem zo zárobkovej činnosti podľa § 5 zákona o dani z príjmov, ktorý nemá so spoločnosťou uzatvorenú pracovnú zmluvu, napr. osoba s príjmom podľa mandátnej zmluvy (konateľ s. r. o., spoločník s. r. o., člen štatutárneho orgánu atď.) a príkaznej zmluvy – poberateľ starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku, ktorý má pozastavený dôchodok z dôvodu súbehu príjmu
Zamestnanec v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na nepravidelný mesačný príjem zo zárobkovej činnosti podľa § 5 zákona o dani z príjmov, ktorý nemá so spoločnosťou uzatvorenú pracovnú zmluvu, napr. osoba s príjmom podľa mandátnej zmluvy (konateľ s. r. o., spoločník s. r. o., člen štatutárneho orgánu atď.) a príkaznej zmluvy, poberateľ starobného dôchodku, poberateľ predčasného starobného dôchodku, ktorý má pozastavený dôchodok z dôvodu súbehu príjmu, poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek
Zamestnanec v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem zo zárobkovej činnosti podľa § 5 zákona o dani z príjmov, ktorý nemá so spoločnosťou uzatvorenú pracovnú zmluvu, napr. osoba s príjmom podľa mandátnej zmluvy (konateľ s. r. o., spoločník s. r. o., člen štatutárneho orgánu atď.) a príkaznej zmluvy – poberateľ invalidného dôchodku z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 % a poberateľ invalidného dôchodku z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 % a najviac 70 %, ktorý dovŕšil dôchodkový vek
Zamestnanec v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na nepravidelný mesačný príjem zo zárobkovej činnosti podľa § 5 zákona o dani z príjmov, ktorý nemá so spoločnosťou uzatvorenú pracovnú zmluvu, napr. osoba s príjmom podľa mandátnej zmluvy (konateľ s. r. o., spoločník s. r. o., člen štatutárneho orgánu atď.) a príkaznej zmluvy – poberateľ invalidného dôchodku z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 % a poberateľ invalidného dôchodku z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 % a najviac 70 %, ktorý dovŕšil dôchodkový vek
Zamestnanec v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem zo zárobkovej činnosti podľa § 5 zákona o dani z príjmov, ktorý nemá so spoločnosťou uzatvorenú pracovnú zmluvu, napr. osoba s príjmom podľa mandátnej zmluvy (konateľ s. r. o., spoločník s. r. o., člen štatutárneho orgánu atď.) a príkaznej zmluvy – poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek
max. z neobmedz. VZ zamestnanca
Zamestnanec pracujúci na základe dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti, poberateľ invalidného dôchodku, poberateľ invalidného výsluhového dôchodku, žiak a študent do 26 rokov s príjmom nad 200 € na základe dohody o brigádnickej práci študentov (bez predloženia čestného vyhlásenia na uplatnenie zvýhodnenia platenia odvodov)
Zamestnanec pracujúci na základe dohody o brigádnickej práci študentov (žiak a študent do 26 rokov s príjmom maximálne do 200 €), ktorý na uplatnenie zvýhodnenia predložil čestné vyhlásenie
Zamestnanec pracujúci na základe dohody o brigádnickej práci študentov (žiak a študent do 26 rokov veku s príjmom maximálne do 200 €, ktorý na uplatnenie zvýhodnenia odvodov nepredložil čestné vyhlásenie
SZČO – povinne nemocensky, dôchodkovo a zdravotne poistená osoba od 1. 1. 2017 do 30. 6. 2017, ktorej príjem za rok 2015 bol vyšší ako 5 148 €
min. VZ 441,5 € – 61,81 €
min. VZ 441,50 € – 19,42 €
max. VZ 6 181,00 € – 271,96 €
min. VZ 441,50 € – 79,47 €
max. VZ 6 181,00 € – 1 112,58 €
min. VZ 441,50 € – 26,49 €
max. VZ 6 181,00 € – 370,86 €
min. VZ 441,50 € – 20,97 €
SZČO – povinne nemocensky, dôchodkovo a zdravotne poistená osoba od 1. 7. 2017 do 31. 12. 2017, ktorej príjem za rok 2016 bol vyšší ako 5 298 €
SZČO – povinne nemocensky, dôchodkovo a zdravotne poistená osoba od 1. 1. 2017 do 30. 6. 2017, ktorej príjem za rok 2015 bol vyšší ako 5 148 €, a od 1. 7. 2017 do 31. 12. 2017, ktorej príjem za rok 2016 bol vyšší ako 5 298 €, ktorá platí dobrovoľne aj PvN
min. VZ 441,50 € – 8,83 €
max. VZ 6 181,00 € – 123,62 €
SZČO – poberateľ starobného dôchodku alebo SZČO, ktorá má pozastavené poberanie predčasného starobného dôchodku, od 1. 1. 2017 do 30. 6. 2017, ktorej príjem za rok 2015 bol vyšší ako 5 148 €, a od 1. 7. 2017 do 31. 12. 2017, ktorej príjem za rok 2016 bol vyšší ako 5 298 €
SZČO – poberateľ invalidného dôchodku a SZČO, ktorá sa považuje za občana s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorej miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %, od 1. 1. 2017 do 30. 6. 2017, ktorej príjem za rok 2015 bol vyšší ako 5 148 €, a od 1. 7. 2017 do 31. 12. 2017, ktorej príjem za rok 2016 bol vyšší ako 5 298 €
min. VZ 441,5 € – 30,90 €
SZČO – povinne zdravotne poistená osoba od 1. 1. 2017 do 30. 6. 2017, ktorej príjem za rok 2015 bol nižší ako 5 148 €, a od 1. 7. 2017 do 31. 12. 2017, ktorej príjem za rok 2016 bol nižší ako 5 298 €
SZČO – povinne zdravotne poistená osoba od 1. 1. 2017 do 30. 6. 2017, ktorej príjem za rok 2015 bol nižší ako 5 148 €, a od 1. 7. 2017 do 31. 12. 2017, ktorej príjem za rok 2016 bol nižší ako 5 298 € a je poberateľom invalidného dôchodku alebo občanom s ťažkým zdravotným postihnutím s mierou funkčnej poruchy o viac ako 50 %
SZČO – 1. 1. 2017 do 30. 6. 2017, ktorej príjem za rok 2015 bol nižší ako 5 148 €, a od 1. 7. 2017 do 31. 12. 2017, ktorej príjem za rok 2016 bol nižší ako 5 298 € a je dobrovoľne poistená
min. VZ 441,50 € – 61,81 €
min. VZ 441,50 € – 30,90 €
povolenie na prechodný pobyt alebo povolenie na trvalý pobyt, ak
Osoba s účasťou na základnom imaní spoločnosti alebo družstva a členovia štatutárnych orgánov s príjmom, ktorým je podiel na zisku (dividendy), bez príjmu zo zárobkovej činnosti, ak tento podiel na zisku poberá v roku 2017 dosiahnutého v predchádzajúcich rokoch*
Spoločnosť – platiteľ dividend
Príjemca dividendy - spoločník
ZP – dividendy z účtovného obdobia od 1.1.2011 do 31.12.2012
Poistné sa platí v ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia v sadzbe 10 % z celoročného maximálneho VZ
(preddavky sa neplatia)
max. VZ 52 980 € – 5 298 €
V prípade osôb so zdravotným postihnutím 5 % z celoročného max. VZ, najviac 2 649 €
ZP – dividendy z účtovného obdobia od 1.1.2013 do 31.12.2016
Preddavky (za príjemcu dividend) – 14 %
z vyplatenej sumy dividendy (max. VZ 52 980 € – 7 417,20 € = max. poistné za rok)
V prípade osôb so zdravotným postihnutím 7 % z vyplatenej sumy dividend, najviac 3 708,60 €
platí spoločnosť
* Z podielov na zisku (dividend) za účtovné obdobie, ktoré začalo od 1.1.2017 a neskôr, sa už zdravotné poistenie neplatí.
7. Poistenie z príjmu dosiahnutého podľa § 7 a § 8 zákona o dani z príjmov
Osoba s príjmom len podľa § 7 a § 8 zákona o dani z príjmov
Osoba s príjmom podľa § 7 a § 8 zákona o dani z príjmov
preddavky neplatí
Poistné sa zaplatí v ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia v sadzbe 14 %
(7 % v prípade osôb so zdravotným postihnutím) z dosiahnutého základu dane z príjmov
14 %/7%

References: § 5
 § 5
 § 5
 § 5
 § 5
 § 5
 § 5
 § 5
 § 5
 § 7
 § 8
 § 7
 § 8
 § 7
 § 8