Source: http://www.podatekdochodowy.pl/dzial,5,aktualnosci.html
Timestamp: 2019-04-18 16:37:49+00:00

Document:
Aktualności – Podatek Dochodowy – www.podatekdochodowy.pl
Ustawa z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. poz. 2246), która weszła w życie 1 stycznia 2019 r., wprowadziła nową ulgę podatkową, zwaną ulgą termomodernizacyjną. Ma ona zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1 stycznia 2019 r. (...)
Danina solidarnościowa to nowy podatek uregulowany w rozdziale 6a dodanym w ustawie o PIT, który obejmie podatników PIT uzyskujących dochody przekraczające w skali roku 1 mln zł opodatkowane według skali podatkowej (PIT-40A, PIT-36, PIT-37), podatkiem liniowym (PIT-36L), 19% podatkiem dochodowym obejmującym dochody kapitałowe, o których mowa w art. 30b updof (PIT-38), oraz dochody zagranicznej spółki kontrolowanej (PIT-CFC).
Osoby fizyczne, które po 31 grudnia 2018 r. będą zbywały nieruchomości i określone prawa majątkowe poza działalnością gospodarczą, będą korzystały z tzw. ulgi mieszkaniowej na znacznie korzystniejszych zasadach niż ma to miejsce w obowiązującym obecnie stanie prawnym. Zmiany w omawianym zakresie umożliwią zastosowanie tej preferencji większej grupie podatników, którzy środki uzyskane z takiej transakcji wydatkują na własne cele mieszkaniowe. Z (...)
Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 updof wolne od podatku dochodowego są diety i inne należności za czas podróży służbowej pracownika oraz podróży osoby niebędącej pracownikiem - do wysokości określonej w odrębnych ustawach lub w przepisach wydanych przez ministra właściwego do spraw pracy w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce (...)
W Dz. U. z 2018 r. pod poz. 1268 opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 czerwca 2018 r. w sprawie określenia wzorów deklaracji, zeznania, oświadczenia oraz informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Na mocy tego aktu prawnego zmieniono wzory formularzy podatkowych: CIT-6R, CIT-6AR, CIT-9R, CIT-10Z, CIT-11R, CIT-8, CIT-5, CIT-8/O, CIT-D, CIT-7, IFT-2/IFT-2R, CIT/BR.
W Dz. U. z 2018 r. pod poz. 1076 opublikowano ustawę z dnia 10 maja 2018 r. o zmianie ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz niektórych innych ustaw, zwaną dalej ustawą nowelizującą. Ustawa ta zmieniła m.in. brzmienie art. 26 ust. 7e updof, który mieści się w grupie przepisów normujących ulgę rehabilitacyjną.
W przypadku gdy torby foliowe nabywane są przez podatnika w celu zapakowania towarów zakupionych przez klientów, a następnie są wydawane klientom bezpłatnie, to wydatek na ich nabycie należy ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie 13 "pozostałe wydatki". Jeżeli natomiast torby foliowe są odsprzedawane klientom, tj. wydawane po cenie wyższej niż opłata recyklingowa, to wydatek na ich nabycie (...)
W 2018 r. podatników uzyskujących dochody opodatkowane według skali podatkowej obowiązują te same stawki podatku, które obowiązywały ich w 2017 r., czyli 18% i 32%. Ponadto bez zmian pozostają zasady stosowania kwoty zmniejszającej podatek przy obliczaniu zaliczek. Od 1 stycznia 2018 r. obowiązuje wyższy limit tzw. kosztów autorskich. W 2018 r. łączne 50% koszty uzyskania przychodów wymienione w art. 22 (...)
Działy specjalne produkcji rolnej stanowią źródło przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 4 updof. (…) Dla działów specjalnych produkcji rolnej charakterystyczne jest obowiązywanie dwóch metod ustalania dochodu jako podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. W określonych okolicznościach podatnicy mogą ustalać dochód na podstawie norm szacunkowych albo ksiąg podatkowych.
Strata powstała z tytułu najmu prywatnego nie może być rozliczona z dochodami uzyskanymi z najmu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej w zakresie wynajmu i zarządzania nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi, gdyż są to dwa odrębne źródła przychodów.
Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej (www.mf.gov.pl) poinformowało o projekcie nowelizacji ustaw o podatku dochodowym (CIT i PIT). Jak wskazano w uzasadnieniu do ww. projektu, zasadniczym celem nowelizacji jest uszczelnienie systemu podatku CIT, tak, aby zapewnić powiązanie wysokości podatku płaconego przez duże przedsiębiorstwa, w szczególności międzynarodowe, z faktycznym miejscem uzyskiwania przez nie dochodu.
Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej (www.mf.gov.pl) zamieściło kolejne ostrzeżenie przed optymalizacją podatkową. Tym razem ostrzeżenie dotyczy optymalizacji w ramach podatkowych grup kapitałowych.
Podatnicy CIT i PIT mogą korzystać z ulgi badawczo-rozwojowej (B + R), zgodnie z regulacjami zawartymi w art. 18d-18e ustawy o PDOP i odpowiednio art. 26e-26g ustawy o PDOF. W praktyce oznacza to, że mogą oni odliczać od podstawy opodatkowania tzw. "koszty kwalifikowane". Odliczenia tego dokonuje się generalnie w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono ww. koszty (zob. art. (...)
Zaniechaniem poboru podatku PIT objęto stypendia otrzymywane na podstawie ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz. U. z 2016 r. poz. 645 ze zm.). Ma ono zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1 stycznia 2016 r. do 31 grudnia 2019 r.
W sytuacji, gdy przedsiębiorca finalnie dokonuje płatności całej kwoty transakcji za pomocą rachunku płatniczego, to nie zachodzi przesłanka do wyłączenia takiej płatności z kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 15d ustawy o PDOP i odpowiednio art. 22p ustawy o PDOF.
Płatnik (zakład pracy) zmniejsza miesięczną zaliczkę na podatek o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, o ile pracownik przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym złożył zakładowi pracy stosowne oświadczenie (PIT-2). (…) Pojawiają się wątpliwości, czy po ustaniu zatrudnienia oświadczenie PIT-2 wiąże jeszcze pracodawcę?
Najnowszy rządowy projekt nowelizacji ustawy o pdof (druk sejmowy nr 1258), oprócz szeregu innych zagadnień, przynosi również zmiany w rocznych rozliczeniach podatkowych emerytów i rencistów. W przeciwieństwie jednak do likwidacji obowiązku dokonywania rocznego obliczenia podatku przez płatników sporządzających zgodnie z obowiązującymi przepisami roczne obliczenie podatku na formularzach PIT-40, nowelizacja ta nie przewiduje likwidacji obowiązku dokonywania przez organ rentowy rocznego obliczenia (...)
W Dzienniku Ustaw z 11 stycznia 2017 r., pod poz. 58, opublikowano rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 3 stycznia 2017 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia niektórych wzorów oświadczeń w zakresie PIT tj. PIT-2, PIT-2A i PIT-3.
W wyniku orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego, który w wyroku z 28 października 2015 r., sygn. akt K 21/14 uznał, że przepis art. 27 ust. 1 updof w zakresie, w jakim nie przewiduje mechanizmu korygowania kwoty zmniejszającej podatek, gwarantującego co najmniej minimum egzystencji, jest niezgodny z Konstytucją RP - ustawodawca dokonał nowelizacji tego przepisu, a także innych przepisów ustawy o PIT odnoszących (...)
Jeżeli od 1 stycznia 2017 r. podatnik ureguluje zobowiązanie w drodze kompensaty, to niezależnie od wartości zobowiązania, będzie mógł ująć w kosztach uzyskania przychodów koszt "zawarty" w tym zobowiązaniu (o ile oczywiście inne przesłanki warunkujące uznanie kosztu za koszt podatkowy zostaną spełnione).
Prawa i obowiązki podatników w zakresie: obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych, określania statusu małego podatnika, prawa do jednorazowej amortyzacji, prawa do korzystania z ryczałtu ewidencjonowanego i opłacania go za okresy kwartalne uzależnione są od limitów wyrażonych w euro przeliczanych na złote. Przeliczenia limitów wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października (...)
Stosownie do art. 193a § 1 Ordynacji podatkowej, w przypadku prowadzenia ksiąg podatkowych przy użyciu programów komputerowych, organ podatkowy może żądać przekazania całości lub części tych ksiąg oraz dowodów księgowych za pomocą środków komunikacji elektronicznej lub na informatycznych nośnikach danych, w postaci Jednolitego Pliku Kontrolnego, wskazując rodzaj ksiąg podatkowych oraz okres, którego dotyczą.
Na podstawie art. 31 ust. 1 updof, zakłady pracy są obowiązane jako płatnicy obliczać i pobierać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy od osób, które uzyskują od tych zakładów przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakłady pracy, a w spółdzielniach pracy - wypłaty z tytułu udziału (...)
Limit wydatków zaliczanych do kosztów podatkowych z tytułu ubezpieczeń samochodów osobowych, dotyczy wszystkich tych ubezpieczeń, w przypadku których wysokość składki ubezpieczeniowej zależy od wartości samochodu. Jeżeli więc na wysokość składki na ubezpieczenie samochodu osobowego od utraty wartości pojazdu tzw. GAP (Guaranteed Asset Protection), wpływ ma wartość tego samochodu, do kosztów podatkowych zaliczyć można wydatki do wysokości limitu określonego w art. (...)

References: art. 30
 art. 21
 art. 26
 art. 22
 art. 10
 art. 18
 art. 26
 art. 15
 art. 22
 art. 27
 art. 193
 art. 31