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Relazione unitaria del Revisore Unico - PDF
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1 BENICOMUNI S.R.L. a Socio unico Sede in IMOLA (BO), VIA POIANO 11 Capitale sociale euro ,00 interamente versato Cod. Fiscale Iscritta al Registro delle Imprese di BOLOGNA nr Nr. R.E.A Società soggetta alla direzione e coordinamento del COMUNE DI IMOLA Relazione unitaria del Revisore Unico al bilancio al 31/12/2015 Il bilancio di esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 redatto dall Amministratore Unico ai sensi della legge e da questi comunicato al sottoscritto Revisore Legale, unitamente ai prospetti e agli allegati di dettaglio, evidenzia un utile netto d esercizio di Premessa Il Revisore Unico, nell esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, ha svolto sia le funzioni previste dagli artt e segg., c.c. sia quelle previste dall art bis, c.c. La presente relazione unitaria contiene nella sezione A) la Relazione del revisore indipendente ai sensi dell art. 14 del D.Lgs. 27 gennaio 2010, n. 39 e nella sezione B) la Relazione ai sensi dell art. 2429, comma 2, c.c.. Nel corso dell esercizio chiuso il 31/12/2015 è stata svolta l attività di vigilanza prevista dall art del Codice Civile, secondo i principi di comportamento del Collegio sindacale raccomandati dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili. Il progetto di Bilancio d esercizio chiuso al 31/12/2015, che l Amministratore Unico mi ha fatto pervenire ai sensi dell art del Codice Civile per il dovuto esame, è stato redatto secondo le disposizioni del D.L. n. 127/91 e si compone di: Stato patrimoniale Conto economico
2 Nota integrativa Il risultato d esercizio evidenzia un utile di esercizio di , il quale trova riscontro nei seguenti dati sintetici. Stato Patrimoniale Descrizione Esercizio 2015 IMMOBILIZZAZIONI ATTIVO CIRCOLANTE RATEI E RISCONTI TOTALE ATTIVO Descrizione Esercizio 2015 PATRIMONIO NETTO DEBITI RATEI E RISCONTI TOTALE PASSIVO CONTI D ORDINE Conto Economico Descrizione Esercizio 2015 VALORE DELLA PRODUZIONE COSTI DELLA PRODUZIONE DIFFERENZA TRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE (A - B) PROVENTI E ONERI FINANZIARI ( ) PARTITE STRAORDINARIE ( ) RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-B+-C+- D+-E) IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO, CORRENTI, DIFFERITE E ANTICIPATE UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO
3 A)Relazione del revisore indipendente ai sensi dell art. 14 del D.Lgs. 27 gennaio 2010, n. 39 Relazione sul bilancio d esercizio E stata svolta la revisione contabile del progetto di bilancio chiuso al 31/12/2015. In qualità di Revisore Legale ho svolto la revisione legale del bilancio della Società BENICOMUNI S.RL. A SOCIO UNICO chiuso al 31/12/2015. La responsabilità della redazione del bilancio d esercizio, in conformità alle norme che ne disciplinano i criteri di redazione, compete all Amministratore della Società. Il mio esame è stato condotto secondo gli statuiti principi di revisione. In conformità ai predetti principi, la revisione è stata pianificata e svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se il bilancio d esercizio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile. Il procedimento di revisione è stato svolto in modo coerente con la dimensione della società e con il suo assetto organizzativo. Nell ambito dell attività di controllo contabile ho verificato nel corso dell esercizio e con periodicità trimestrale a partire dalla mia nomina, la regolare tenuta della contabilità sociale e la corretta rilevazione nelle scritture contabili dei fatti di gestione. Posso quindi confermarvi la corrispondenza del bilancio di esercizio alle risultanze delle scritture contabili e degli accertamenti eseguiti nonché la conformità dello stesso alle disposizioni di legge. La revisione è stata pianificata con l ausilio della documentazione aziendale e l ottenimento delle informazioni dai responsabili delle diverse funzioni, ivi compreso il Dott. Guido Cavina, commercialista, che agisce come consulente della Vostra Società, del responsabile amministrativo dott. Gabriele Beltrandi. Il procedimento di revisione ha compreso l'esame, sulla base di verifiche a campione, degli elementi probativi a supporto dei saldi e delle informazioni contenuti nel bilancio, nonché la valutazione dell'adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dall amministratore unico. B)Relazione ai sensi dell art. 2429, comma 2, c.c. B1 - Attività di vigilanza ai sensi dell art e ss., c.c. Il procedimento di revisione è stato svolto in modo coerente con la dimensione della società e con il suo assetto organizzativo. Esso comprende l esame, sulla base di verifiche a campione, degli
4 elementi probativi a supporto dei saldi e delle informazioni contenuti nel bilancio, nonché la valutazione dell adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dall amministratore unico. Ho partecipato alle assemblee soci, alle adunanze dell amministratore unico, che si sono svolte nel rispetto delle norme statutarie, legislative e regolamentari che ne disciplinano il funzionamento. Durante le verifiche periodiche, ho preso conoscenza dell evoluzione dell attività svolta dalla società, ponendo particolare attenzione alle problematiche di natura contingente e/o straordinaria al fine di individuarne l impatto economico e finanziario sul risultato di esercizio e sulla struttura patrimoniale, nonché gli eventuali rischi come anche quelli derivanti da perdite su crediti, monitorati con periodicità costante. Si sono anche avuti confronti con lo studio professionale che assiste la società in tema di consulenza e assistenza contabile e fiscale su temi di natura tecnica e specifica: i riscontri hanno fornito esito positivo. I rapporti con le persone operanti nella citata struttura - amministratori, dipendenti e consulenti esterni - si sono ispirati alla reciproca collaborazione nel rispetto dei ruoli a ciascuno affidati. Ritengo che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base per l espressione del mio giudizio professionale. In conclusione, ai sensi dell artt e ss. c.c., per quanto è stato possibile riscontrare durante l attività svolta nell esercizio, posso affermare che: - ho vigilato sull osservanza della legge e dello statuto e sul rispetto dei principi di corretta amministrazione; - sono state acquisite le informazioni sufficienti relative al generale andamento della gestione e sulla sua prevedibile evoluzione, nonché sulle operazioni di maggior rilievo, per dimensioni o caratteristiche, effettuate dalla società; - le operazioni poste in essere sono state anch esse conformi alla legge e allo statuto sociale e non in potenziale contrasto con le delibere assunte dall assemblea dei soci o tali da compromettere l integrità del patrimonio sociale; - ho acquisito conoscenza, per quanto di mia competenza, sull adeguatezza e sul funzionamento del sistema amministrativo-contabile, interno ed esterno, nonché sull affidabilità di quest ultimo a rappresentare correttamente i fatti di gestione, mediante l ottenimento di informazioni dai responsabili delle funzioni e l esame dei documenti aziendali, e a tale riguardo rilevo altresì che sono state attuate e sono ancora in atto azioni migliorative e pertanto allo stato attuale non ho osservazioni particolari da riferire. - non mi sono pervenute denunzie dai soci ex art c.c.;
5 Nel corso dell attività di vigilanza, come sopra descritta, non sono emersi altri fatti significativi tali da richiederne la menzione nella presente relazione. B2 - Osservazioni in ordine al bilancio d esercizio Ho preso atto che l Amministratore unico ha tenuto conto dell obbligo di redazione della nota integrativa tramite l utilizzo della cosiddetta tassonomia XBRL, necessaria per standardizzare tale documento e renderlo disponibile al trattamento digitale: è questo, infatti, un adempimento richiesto dal Registro delle Imprese gestito dalle Camere di Commercio in esecuzione dell art. 5, comma 4, del D.P.C.M. n. 304 del 10 dicembre Ho verificato che le variazioni apportate alla forma del bilancio e alla nota integrativa rispetto a quella adottata per i precedenti esercizi non modificano in alcun modo la sostanza del suo contenuto né i raffronti con i valori relativi alla chiusura dell esercizio precedente. Per quanto a mia conoscenza, l Amministratore unico, nella redazione del bilancio, non ha derogato alle norme di legge ai sensi dell art. 2423, comma 4, c.c.. Approfondendo l esame del Bilancio d esercizio chiuso al 31/12/2015, si riferisce quanto segue: ai sensi dell'art n. 5 del Codice Civile, l Organo di controllo dà atto che, con il consenso dello stesso, sono stati iscritti nell'attivo dello Stato patrimoniale costi di impianto e ampliamento; ai sensi dell'art del Codice Civile si rileva altresì che l amministratore ha ritenuto opportuno iscrivere altre immobilizzazioni immateriali per costi sostenuti per lavori di manutenzione straordinaria, migliorie e spese incrementative su beni di terzi ovverosia su beni immobili e mobili di proprietà del socio unico. Come evidenziato in nota integrativa il valore dei costi non ammortizzati iscritti in bilancio è superiore alle riserve disponibili, quindi, in ottemperanza a quanto previsto dall'art del codice civile, primo comma, n. 5, secondo periodo, non si potrà procedere alla distribuzione di utili sino a quando le riserve disponibili presenti siano sufficienti a coprire l'ammontare dei costi non ammortizzati. si è vigilato sulla conformità dello stesso alla legge, sia per quanto riguarda la sua struttura sia in riferimento ai contenuti non esclusivamente formali. il bilancio è conforme ai fatti aziendali ed alle informazioni di cui si è venuti a conoscenza nello svolgimento delle nostre funzioni. Si attesta peraltro di aver adempiuto alla verifica dei criteri di valutazione previsti di cui all'art del Codice Civile e di aver sempre indirizzato la propria opera di vigilanza nell'ottica della conservazione dell'integrità del patrimonio sociale.
6 Conclusioni In considerazione di quanto evidenziato e tenendo conto delle informazioni ricevute dalla società e considerando le risultanze dell attività da me svolta propongo all Assemblea di approvare il bilancio d esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, così come redatto dall Amministratore unico. Imola, 07/04/2016 Il Revisore Unico Rag. Lanzoni Maurizia

References: art. 14
 art. 2429
 art. 14
 art. 2429
 art. 5
 art. 2423