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Timestamp: 2020-07-11 13:47:38+00:00

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﻿ DECRETO 3258 DE 2002
DECRETO 3258 DE 30 DE DICIEMBRE DE 2002
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1206 DE ENERO 15 DE 2003, PG.1457
DECRETO 3258 DE 2002
en uso de las facultades constitucionales y legales y en especial de las conferidas en los numerales 11, 20 y 25 del artículo 189 de la Constitución Política y de conformidad con lo dispuesto en los artículos 579, 579-2, 603, 800, 811, 876 y 877 del estatuto tributario, los artículos 3º de la Ley 6ª de 1971 y 2º de la Ley 7ª de 1991.
Plazos para declarar y pagar durante el año 2003
ART. 1º—Presentación y pago de las declaraciones tributarias en bancos y demás entidades autorizadas. La presentación de las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios, de ingresos y patrimonio, del impuesto sobre las ventas, de retenciones en la fuente, incluida la retención por el impuesto de timbre nacional y del impuesto sobre las ventas, se hará en los bancos y demás entidades autorizadas, ubicados en la jurisdicción de la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales o de la administración de impuestos nacionales local o especial que corresponda a la dirección del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, según el caso. Cuando existan administraciones delegadas la presentación de la declaración podrá efectuarse en la jurisdicción de la administración local o de su correspondiente delegada.
ART. 2º—Presentación y pago de la declaración del gravamen a los movimientos financieros. La declaración del gravamen a los movimientos financieros, se presentará en la subdirección de recaudación de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de la ciudad de Bogotá D.C.
El pago de las sumas recaudadas debe depositarse a la orden de la dirección del tesoro nacional, en el Banco de la República en la cuenta corriente Nº 61012167 denominada DTN - Recaudo gravamen a los movimientos financieros.
a) En el caso de las personas jurídicas que deban inscribirse ante la cámara de comercio o ante otra entidad, al domicilio social principal según la última escritura vigente y/o documento registrado.
b) En el caso de declarantes que tengan la calidad de comerciantes y no sean personas jurídicas, al lugar que corresponda el asiento principal de sus negocios.
c) En el caso de sucesiones ilíquidas, comunidades organizadas, y bienes y asignaciones modales cuyos donatarios o asignatarios no los usufructúen personalmente, al lugar que corresponda al domicilio de quien debe cumplir el deber formal de declarar.
PAR. 2º—En la declaración tributaria se debe informar el código del municipio y del departamento o distrito, del domicilio del contribuyente, responsable, retenedor o declarante.
ART. 4º—Corrección de las declaraciones. Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d) del artículo 580, 650-1 y 650-2 del estatuto tributario podrán corregirse mediante el procedimiento previsto en el artículo 588 del citado estatuto, siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, liquidando una sanción equivalente al 2% de la sanción por extemporaneidad prevista en el artículo 641 ibídem, sin que exceda de la suma de veinte millones seiscientos mil pesos ($ 20.600.000), para las declaraciones tributarias correspondientes al período gravable 2002, o veintiún millones novecientos mil pesos ($ 21.900.000) para las declaraciones correspondientes al período gravable 2003.
ART. 5º—Cumplimiento de obligaciones por las sociedades fiduciarias. Las sociedades fiduciarias presentarán una sola declaración por todos los patrimonios autónomos. La sociedad fiduciaria tendrá una desagregación de los factores de la declaración atribuible a cada patrimonio autónomo a disposición de la DIAN para cuando ésta lo solicite.
ART. 6º—Formularios y contenido de las declaraciones. Las declaraciones de renta, de ingresos y patrimonio, de ventas, de retención en la fuente, y gravamen a los movimientos financieros deberán presentarse en los formularios que para tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Estas declaraciones deberán contener las informaciones a que se refieren los artículos 596, 599, 602, 603, 606, 612 y 877 del estatuto tributario.
PAR. 1º—Las declaraciones de renta y complementarios, de ingresos y patrimonio, de ventas, de retención en la fuente, y de gravamen a los movimientos financieros deberán ser firmadas por:
a) Los contribuyentes o responsables directos del pago del tributo, personalmente o por medio de sus representantes a que hace relación el artículo 572 del estatuto tributario y a falta de éstos por el administrador del respectivo patrimonio.
c) El pagador respectivo o quien haga sus veces cuando el declarante de retención sea la Nación, los departamentos, municipios, el Distrito Capital de Bogotá y las demás entidades territoriales.
PAR. 2º—Lo anterior, sin perjuicio de la obligación de presentar la declaración tributaria firmada por revisor fiscal o contador público, cuando exista esta obligación de acuerdo con las normas del estatuto tributario.
ART. 7º—Contribuyentes obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2002, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepción de los que se enumeran en el artículo siguiente.
PAR. 1º—Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios las cajas de compensación familiar y los fondos de empleados, con respecto de los ingresos generados en actividades industriales, comerciales y en actividades financieras distintas a la inversión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con salud, educación, recreación y desarrollo social.
PAR. 2º—Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios Fogafin y Fogacoop.
ART. 8º—Contribuyentes no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2002, los siguientes contribuyentes:
a) Contribuyentes de menores ingresos. Los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas, que no sean responsables del impuesto a las ventas y que en el año 2002 hayan obtenido ingresos brutos inferiores a veintitrés millones ochocientos mil pesos ($ 23.800.000) y cuyo patrimonio bruto en el último día del mismo año no exceda de ciento ochenta y tres millones doscientos mil pesos ($ 183.200.000).
b) Asalariados. Los asalariados cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un ochenta por ciento (80%) de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, que no sean responsables del impuesto sobre las ventas siempre y cuando en relación con el año 2002 se cumplan los siguientes requisitos adicionales:
1. Que el patrimonio bruto en el último día del año 2002 no exceda de ciento ochenta y tres millones doscientos mil pesos ($ 183. 200.000).
2. Que el asalariado no haya obtenido durante el año 2002 ingresos totales superiores a noventa y cinco millones cien mil pesos ($ 95.100.000).
c) Trabajadores independientes. Los trabajadores independientes, sin perjuicio de los literales a) y b) anteriores, que no sean responsables del impuesto a las ventas cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados y de los mismos un ochenta por ciento (80%) o más se originen en honorarios, comisiones y servicios, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente, siempre y cuando, en relación con el año 2002 se cumplan los siguientes requisitos adicionales:
1. Que el patrimonio bruto en el último día del año 2002 no exceda de ciento ochenta y tres millones doscientos mil pesos ($ 183.200.000).
2. Que el trabajador independiente no haya obtenido durante el año 2002 ingresos totales superiores a sesenta y tres millones cuatrocientos mil pesos ($ 63.400.000).
ART. 9º—Contribuyentes con régimen especial que deben presentar declaración de renta y complementarios. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 19 del estatuto tributario por el año gravable 2002, son contribuyentes con régimen tributario especial y deben presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios:
a) Las entidades de derecho público no contribuyentes, con excepción de las que se señalan en el artículo siguiente.
Las sociedades de mejoras públicas; las instituciones de educación superior aprobadas por el Icfes que sean entidades sin ánimo de lucro; los hospitales que estén constituidos como personas jurídicas sin ánimo de lucro; las organizaciones de alcohólicos anónimos; las asociaciones de ex alumnos; los partidos o movimientos políticos, aprobados por el Consejo Nacional Electoral; las ligas de consumidores; los fondos de pensionados; los movimientos, asociaciones y congregaciones religiosas que sean entidades sin ánimo de lucro; los fondos mutuos de inversión y las asociaciones gremiales cuando no desarrollen actividades industriales o de mercadeo, y las personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen actividades de salud, siempre y cuando obtengan permiso de funcionamiento del Ministerio de Salud directamente o a través de la Superintendencia de Salud y los beneficios o excedentes que obtengan se destinen en su totalidad al desarrollo de los programas de salud.
c) Los fondos de inversión, fondos de valores y los fondos comunes que administren las entidades fiduciarias.
d) Los fondos de pensiones de jubilación e invalidez y los fondos de cesantías.
e) Los fondos parafiscales agropecuarios y pesqueros de que trata el capítulo V de la Ley 101 de 1993 y el Fondo de Promoción Turística de que trata la Ley 300 de 1996.
f) Las cajas de compensación familiar y los fondos de empleados, cuando no obtengan ingresos provenientes de actividades industriales, de mercadeo y actividades financieras distintas a la inversión de su patrimonio.
ART. 12.—Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que no deben presentar declaración de renta ni de ingresos y patrimonio. De conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 y 598 del estatuto tributario no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y no deben presentar declaración de renta y complementarios, ni declaración de ingresos y patrimonio, por el año gravable 2002, las siguientes entidades:
c) El Fondo para la Reconstrucción y Desarrollo Social del Eje Cafetero-Forec.
ART. 13.—Grandes contribuyentes. Declaración de renta y complementarios. Por el año gravable 2002, deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la DIAN, las personas jurídicas o asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen especial y demás entidades que a 31 de diciembre de 2002 hayan sido calificadas como “grandes contribuyentes” por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de conformidad con lo dispuesto en el artículo 562 del estatuto tributario, sin perjuicio de lo previsto en el artículo 15 del presente decreto para las entidades del sector cooperativo.
El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios se inicia el 3 de febrero del año 2003 y vence entre el 7 y 11 de abril del mismo año, atendiendo al último dígito del NIT del declarante.
Pago primera cuota 10 de febrero del año 2003
9 ó 0 07 de abril año 2003
7 u 8 08 de abril año 2003
5 ó 6 09 de abril año 2003
3 ó 4 10 de abril año 2003
1 ó 2 11 de abril año 2003
Pago tercera cuota 09 de junio del año 2003
Pago cuarta cuota 05 de agosto del año 2003
Pago quinta cuota 07 de octubre del año 2003
PAR. 1º—El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable de 2001. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará de la siguiente manera de acuerdo con la cuota de pago así:
PAR. 2º—El valor del anticipo de la sobretasa a que se refiere el parágrafo del artículo 260-11 del estatuto tributario, deberá ser cancelado el día 8 de septiembre de 2003. El pago extemporáneo de dicho anticipo genera intereses moratorios, los cuales deberán liquidarse de conformidad con lo establecido en los artículos 634 y 635 del mismo estatuto a la tasa vigente en el momento del pago.
ART. 14.—Personas jurídicas y demás contribuyentes. Declaración de renta y complementarios. Por el año gravable 2002 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la DIAN las demás personas jurídicas, sociedades y asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen especial diferentes a las calificadas como “grandes contribuyentes”.
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios y para cancelar en dos cuotas iguales el valor a pagar por concepto del impuesto de renta y el anticipo, se inician el 3 de febrero del año 2003 y vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación atendiendo al último dígito del NIT del declarante, así:
9 ó 0 01 de abril año 2003 09 de junio año 2003
7 u 8 02 de abril año 2003 10 de junio año 2003
5 ó 6 03 de abril año 2003 11 de junio año 2003
3 ó 4 04 de abril año 2003 12 de junio año 2003
1 ó 2 07 de abril año 2003 13 de junio año 2003
PAR. 1º—Las sucursales de sociedades extranjeras, o las personas naturales no residentes en el país, que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, podrán presentar la declaración de renta y complementarios por el año gravable 2002 y cancelar en una sola cuota el impuesto a cargo, hasta el 24 de octubre del año 2003, cualquiera sea el último dígito de su número de identificación tributaria, NIT, sin perjuicio de los tratados internacionales vigentes.
PAR. 2º—El valor del anticipo de la sobretasa a que se refiere el parágrafo del artículo 260-11 del estatuto tributario, deberá ser cancelado el día 8 de septiembre de 2003. Los contribuyentes a que se refiere el parágrafo 1º del presente artículo, deberán cancelarlo el 6 de noviembre de 2003. El pago extemporáneo de dicho anticipo genera intereses moratorios, los cuales deberán liquidarse de conformidad con lo establecido en los artículos 634 y 635 del mismo estatuto a la tasa vigente en el momento del pago.
ART. 15.—Entidades del sector cooperativo. Las entidades del sector cooperativo del régimen tributario especial, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2002, dentro de los plazos señalados en el artículo 14 del presente decreto, de acuerdo con el último dígito del NIT.
Las entidades cooperativas de integración del régimen tributario especial, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2002, hasta el 16 de mayo del año 2003.
PAR.—El valor del anticipo de la sobretasa a que se refiere el parágrafo del artículo 260-11 del estatuto tributario, deberá ser cancelado el día 8 de septiembre de 2003. El pago extemporáneo de dicho anticipo genera intereses moratorios, los cuales deberán liquidarse de conformidad con lo establecido en los artículos 634 y 635 del mismo estatuto a la tasa vigente en el momento del pago.
ART. 16.—Personas naturales y sucesiones ilíquidas. Declaración de renta y complementarios. Por el año gravable 2002, deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la DIAN, las personas naturales y las sucesiones ilíquidas obligadas a declarar con excepción de las enumeradas en el artículo 8º del presente decreto, así como los bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones y asignaciones modales cuyos donatarios o asignatarios no los usufructúen personalmente.
El plazo para presentar la declaración y para cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios y el anticipo, se inicia el 3 de febrero del año 2003 y vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo a los dos últimos dígitos del NIT del declarante, así:
01 a 05 21 de abril del año 2003
06 a 10 22 de abril del año 2003
11 a 15 23 de abril del año 2003
16 a 20 24 de abril del año 2003
21 a 25 25 de abril del año 2003
26 a 30 28 de abril del año 2003
31 a 35 29 de abril del año 2003
36 a 40 30 de abril del año 2003
41 a 45 02 de mayo del año 2003
46 a 50 05 de mayo del año 2003
51 a 55 06 de mayo del año 2003
56 a 60 07 de mayo del año 2003
61 a 65 08 de mayo del año 2003
66 a 70 09 de mayo del año 2003
71 a 75 12 de mayo del año 2003
76 a 80 13 de mayo del año 2003
81 a 85 14 de mayo del año 2003
86 a 90 15 de mayo del año 2003
91 a 95 16 de mayo del año 2003
96 a 00 19 de mayo del año 2003
PAR. 1º—Las personas naturales residentes en el exterior, podrán presentar la declaración de renta y complementarios en el país de residencia, ante el cónsul respectivo y efectuar el pago del impuesto y el anticipo, en los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio colombiano.
El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el exterior vence el 6 de junio del año 2003 y el plazo para cancelar el valor del impuesto y el anticipo, vence el 13 de junio del año 2003.
PAR. 2º—Los miembros de las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional en servicio activo, excluidos los de carácter civil, podrán presentar la declaración de renta y complementarios y efectuar el pago del impuesto y el anticipo, en los bancos y demás entidades autorizadas del lugar que fijen en la declaración como residencia para efectos de notificaciones o en los que correspondan al lugar donde se encuentren prestando el servicio, dentro de los plazos y condiciones señalados en este artículo.
PAR. 3º—El valor del anticipo de la sobretasa a que se refiere el parágrafo del artículo 260-11 del estatuto tributario, deberá ser cancelado el día 10 de septiembre de 2003. El pago extemporáneo de dicho anticipo genera intereses moratorios, los cuales deberán liquidarse de conformidad con lo establecido en los artículos 634 y 635 del mismo estatuto a la tasa vigente en el momento del pago.
ART. 17.—Plazo especial para presentar la declaración de instituciones financieras intervenidas. Las instituciones financieras que hubieren sido intervenidas de conformidad con el Decreto 2920 de 1982 o normas posteriores, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios correspondiente a los años gravables de 1987 y siguientes en el formulario prescrito por la DIAN para los grandes contribuyentes y demás personas jurídicas por el año gravable de 2002, y cancelar el impuesto a cargo determinado, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se aprueben de manera definitiva los respectivos estados financieros correspondientes al segundo semestre del año gravable objeto de aprobación, de acuerdo con lo establecido en el estatuto orgánico del sistema financiero.
ART. 19.—Declaración por fracción de año. Las declaraciones tributarias de las personas jurídicas y asimiladas a éstas, así como de las sucesiones que se liquidaron durante el año gravable 2002 o se liquiden durante el año gravable 2003, podrán presentarse a partir del día siguiente a su liquidación y a más tardar en las fechas de vencimiento indicadas para el grupo de contribuyentes o declarantes del año gravable correspondiente al cual pertenecerían de no haberse liquidado. Para este efecto se habilitará el último formulario vigente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 20.—Declaración por cambio de titular de la inversión extranjera. El titular de la inversión extranjera que realice la transacción o venta de su inversión, deberá presentar declaración de renta y complementarios, con la liquidación y pago del impuesto que se genere por la respectiva operación, en los bancos y demás entidades autorizadas, ubicados en la jurisdicción de la Administración de Impuestos Nacionales o de Impuestos y Aduanas Nacionales que corresponda a la dirección del apoderado, agente o representante en Colombia del inversionista, según el caso, utilizando el formulario señalado para la vigencia gravable inmediatamente anterior, dentro de los quince (15) días siguientes a la transacción o venta.
ART. 21.—Declaración bimestral del impuesto sobre las ventas. Para efectos de la presentación de la declaración del impuesto sobre las ventas, a que se refieren los artículos 600 y 601 del estatuto tributario, los responsables del régimen común deberán utilizar el formulario prescrito por la DIAN.
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada declaración, por cada uno de los bimestres del año 2003, vencerán en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la correspondiente al bimestre noviembre-diciembre del año 2003, que vence en el año 2004.
Si el último dígito es: Bimestre enero-febrero 2003 hasta el día Bimestre marzo-abril 2003 hasta el día
9 ó 0 10 de marzo año 2003 09 de mayo año 2003
7 u 8 11 de marzo año 2003 12 de mayo año 2003
5 ó 6 12 de marzo año 2003 13 de mayo año 2003
3 ó 4 13 de marzo año 2003 14 de mayo año 2003
1 ó 2 14 de marzo año 2003 15 de mayo año 2003
Si el último dígito es: Bimestre mayo-junio 2003 hasta el día Bimestre julio-agosto 2003 hasta el día
9 ó 0 10 de julio año 2003 09 de septiembre año 2003
7 u 8 11 de julio año 2003 10 de septiembre año 2003
5 ó 6 14 de julio año 2003 11 de septiembre año 2003
3 ó 4 15 de julio año 2003 12 de septiembre año 2003
1 ó 2 16 de julio año 2003 15 de septiembre año 2003
Si el último dígito es: Bimestre septiembre-octubre 2003 hasta el día Bimestre noviembre-diciembre 2003 hasta el día
9 ó 0 10 de noviembre año 2003 13 de enero año 2004
7 u 8 11 de noviembre año 2003 14 de enero año 2004
5 ó 6 12 de noviembre año 2003 15 de enero año 2004
3 ó 4 13 de noviembre año 2003 16 de enero año 2004
1 ó 2 14 de noviembre año 2003 19 de enero año 2004
PAR.—Para los responsables por la prestación de servicios financieros, los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada uno de los bimestres del año 2003, vencerán un mes después del plazo señalado para la presentación y pago de la declaración del respectivo período conforme con lo dispuesto en este artículo, previa solicitud que deberá ser aprobada por la subdirección de recaudación de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 22.—Declaración mensual de retenciones en la fuente. Los agentes de retención del impuesto sobre la renta y complementarios, y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 368, 368-1,368-2, 518 y 437-2 del estatuto tributario deberán declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la DIAN.
Los plazos para presentar las declaraciones de retención en la fuente correspondientes a los meses del año 2003 y cancelar el valor respectivo, vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la referida al mes de diciembre que vence en el año 2004. Estos vencimientos corresponden al último dígito del NIT del agente retenedor, así:
Si el último dígito Mes de enero año 2003 hasta el día Mes de febrero año 2003 hasta el día Mes de marzo año 2003 hasta el día
9 ó 0 10 de febrero 2003 10 de marzo 2003 09 de abril 2003
7 u 8 11 de febrero 2003 11 de marzo 2003 10 de abril 2003
5 ó 6 12 de febrero 2003 12 de marzo 2003 11 de abril 2003
3 ó 4 13 de febrero 2003 13 de marzo 2003 14 de abril 2003
1 ó 2 14 de febrero 2003 14 de marzo 2003 15 de abril 2003
Si el último dígito Mes de abril año 2003 hasta el día Mes de mayo año 2003 hasta el día Mes de junio año 2003 hasta el día
9 ó 0 09 de mayo 2003 09 de junio 2003 10 de julio 2003
7 u 8 12 de mayo 2003 10 de junio 2003 11 de julio 2003
5 ó 6 13 de mayo 2003 11 de junio 2003 14 de julio 2003
3 ó 4 14 de mayo 2003 12 de junio 2003 15 de julio 2003
1 ó 2 15 de mayo 2003 13 de junio 2003 16 de julio 2003
Si el último dígito es: Mes de julio año 2003 hasta el día Mes de agosto año 2003 hasta el día Mes de septiembre año 2003 hasta el día
9 ó 0 11 de agosto 2003 09 de septiembre 2003 09 de octubre 2003
7 u 8 12 de agosto 2003 10 de septiembre 2003 10 de octubre 2003
5 ó 6 13 de agosto 2003 11 de septiembre 2003 14 de octubre 2003
3 ó 4 14 de agosto 2003 12 de septiembre 2003 15 de octubre 2003
1 ó 2 15 de agosto 2003 15 de septiembre 2003 16 de octubre 2003
Si el último dígito Mes de octubre año 2003 hasta el día Mes de noviembre año 2003 hasta el día Mes de diciembre año 2003 hasta el día
9 ó 0 10 de noviembre 2003 09 de diciembre 2003 09 de enero 2004
7 u 8 11 de noviembre 2003 10 de diciembre 2003 13 de enero 2004
5 ó 6 12 de noviembre 2003 11 de diciembre 2003 14 de enero 2004
3 ó 4 13 de noviembre 2003 12 de diciembre 2003 15 de enero 2004
1 ó 2 14 de noviembre 2003 15 de diciembre 2003 16 de enero 2004
PAR. 3º—Cuando el agente retenedor tenga más de cien (100) sucursales o agencias que practiquen retención en la fuente, los plazos para presentar la declaración y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada uno de los meses del año 2003, vencerán un mes después del plazo señalado para la presentación y pago de la declaración del respectivo período conforme con lo dispuesto en este artículo, previa solicitud que deberá ser aprobada por la subdirección de recaudación de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 23.—Impuesto de timbre. Los agentes de retención y los autorretenedores del impuesto de timbre, deberán declarar y pagar en el formulario de retenciones en la fuente prescrito por la DIAN, el impuesto causado en cada mes dentro de los plazos previstos en el artículo anterior, atendiendo al último dígito del número de identificación tributaria.
ART. 24.—Declaración y pago del impuesto de timbre recaudado en el exterior. Los agentes consulares y los agentes diplomáticos del Gobierno Colombiano cuando cumplan funciones consulares, son responsables de efectuar la retención del impuesto de timbre causado en el exterior y de expedir certificados en los términos señalados en el estatuto tributario.
ART. 25.—Retención del impuesto sobre las ventas. Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas deberán declarar y pagar las retenciones practicadas cada mes dentro de los plazos previstos en el artículo 22 del presente decreto, atendiendo al último dígito del número de identificación tributaria, utilizando el formulario de retenciones prescrito por la DIAN.
ART. 26.—Declaraciones tributarias presentadas electrónicamente. La presentación de las declaraciones tributarias y el pago de los impuestos y de las retenciones en la fuente administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales que se presenten electrónicamente se hará conforme con lo señalado en el Decreto 408 de 2001 y las normas que lo modifiquen o adicionen.
ART. 27.— Eventos en que pueden presentarse las declaraciones en forma tradicional por los obligados a presentarlas en forma electrónica. Los contribuyentes, responsables y agentes de retención, obligados a presentar electrónicamente las declaraciones, podrán presentarlas en la forma tradicional, en los siguientes eventos:
• Declaraciones de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio extemporáneas o de corrección de los años 1998 y anteriores.
• Declaraciones de retención en la fuente y de ventas extemporáneas o de corrección de los años 1999 y anteriores.
ART. 28.—Plazos para declarar y pagar el gravamen a los movimientos financieros. La presentación y pago de la declaración del gravamen a los movimientos financieros por parte de los responsables, se hará en forma semanal a más tardar el segundo día hábil de la semana siguiente al período de recaudo.
Para el año 2003 los plazos de presentación y pago serán los siguientes:
Nº de semana Período de recaudo Fecha de presentación y pago
52 año 2002 diciembre 28 de 2002 a enero 3 de 2003 enero 8 de 2003
1 enero 4 a enero 10 enero 14 de 2003
2 enero 11 a enero 17 enero 21 de 2003
3 enero 18 a enero 24 enero 28 de 2003
4 enero 25 a enero 31 febrero 4 de 2003
5 febrero 1º a febrero 7 febrero 11 de 2003
6 febrero 8 a febrero 14 febrero 18 de 2003
7 febrero 15 a febrero 21 febrero 25 de 2003
8 febrero 22 a febrero 28 marzo 4 de 2003
9 marzo 1º a marzo 7 marzo 11 de 2003
10 marzo 8 a marzo 14 marzo 18 de 2003
11 marzo 15 a marzo 21 marzo 26 de 2003
12 marzo 22 a marzo 28 abril 1º de 2003
13 marzo 29 a abril 4 abril 8 de 2003
14 abril 5 a abril 11 abril 15 de 2003
15 abril 12 a abril 18 abril 22 de 2003
16 abril 19 a abril 25 abril 29 de 2003
17 abril 26 a mayo 2 mayo 6 de 2003
18 mayo 3 a mayo 9 mayo 13 de 2003
19 mayo 10 a mayo 16 mayo 20 de 2003
20 mayo 17 a mayo 23 mayo 27 de 2003
21 mayo 24 a mayo 30 junio 4 de 2003
22 mayo 31 a junio 6 junio 10 de 2003
23 junio 7 a junio 13 junio 17 de 2003
24 junio 14 a junio 20 junio 25 de 2003
25 junio 21 a junio 27 julio 2 de 2003
26 junio 28 a julio 4 julio 8 de 2003
27 julio 5 a julio 11 julio 15 de 2003
28 julio 12 a julio 18 julio 22 de 2003
29 julio 19 a julio 25 julio 29 de 2003
30 julio 26 a agosto 1º agosto 5 de 2003
31 agosto 2 a agosto 8 agosto 12 de 2003
32 agosto 9 a agosto 15 agosto 20 de 2003
33 agosto 16 a agosto 22 agosto 26 de 2003
34 agosto 23 a agosto 29 septiembre 2 de 2003
35 agosto 30 a septiembre 5 septiembre 9 de 2003
36 septiembre 6 a septiembre 12 septiembre 16 de 2003
37 septiembre 13 a septiembre 19 septiembre 23 de 2003
38 septiembre 20 a septiembre 26 septiembre 30 de 2003
39 septiembre 27 a octubre 3 octubre 7 de 2003
40 octubre 4 a octubre 10 octubre 15 de 2003
41 octubre 11 a octubre 17 octubre 21 de 2003
42 octubre 18 a octubre 24 octubre 28 de 2003
43 octubre 25 a octubre 31 noviembre 5 de 2003
44 noviembre 1º a noviembre 7 noviembre 11 de 2003
45 noviembre 8 a noviembre 14 noviembre 19 de 2003
46 noviembre 15 a noviembre 21 noviembre 25 de 2003
47 noviembre 22 a noviembre 28 diciembre 2 de 2003
48 noviembre 29 a diciembre 5 diciembre 10 de 2003
49 diciembre 6 a diciembre 12 diciembre 16 de 2003
50 diciembre 13 a diciembre 19 diciembre 23 de 2003
51 diciembre 20 a diciembre 26 diciembre 30 de 2003
52 diciembre 27 a enero 2 de 2003(sic) enero 6 de 2004
PAR.—La fecha para la entrega de la certificación del revisor fiscal o contador público según el caso, en la que exprese su conformidad con las declaraciones presentadas y valores pagados por el mes calendario anterior será la siguiente:
— Enero 14 de 2003
— Febrero 18 de 2003
— Marzo 18 de 2003
— Abril 15 de 2003
— Mayo 13 de 2003
— Junio 17 de 2003
— Julio 15 de 2003
— Agosto 20 de 2003
— Septiembre 16 de 2003
— Octubre 15 de 2003
— Noviembre 19 de 2003
— Diciembre 16 de 2003
ART. 29.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre la renta y complementarios. Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementarios deberán expedir, a más tardar el 14 de marzo del año 2003, los siguientes certificados por el año gravable de 2002:
ART. 30.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor de timbre. Los agentes de retención del impuesto de timbre, deberán expedir al contribuyente por cada causación y pago del gravamen un certificado según el formato prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 31.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre las ventas. Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas deberán expedir por las retenciones practicadas un certificado anual que cumpla los requisitos previstos en el artículo 7º del Decreto 380 de 1996.
El certificado a que se refiere este artículo, será expedido en el mes de febrero de cada año, en el cual se deben discriminar todas las retenciones practicadas en cada uno de los bimestres del año anterior.
ART. 32.—Horario de presentación de las declaraciones tributarias y pagos. La presentación de las declaraciones tributarias y el pago de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones que deban realizarse en los bancos y demás entidades autorizadas, se efectuarán dentro de los horarios ordinarios de atención al público señalados por la Superintendencia Bancaria. Cuando los bancos tengan autorizados horarios adicionales, especiales o extendidos, se podrán hacer dentro de tales horarios.
ART. 33.—Forma de presentar las declaraciones tributarias. La presentación de las declaraciones tributarias en los bancos y demás entidades autorizadas, se efectuará diligenciando los formularios que para el efecto prescriba el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales. Los anexos, pruebas, relaciones, certificados o documentos adicionales, los deberá conservar el declarante por el término de cinco (5) años señalado en el artículo 632 del estatuto tributario.
ART. 34.—Forma de pago de las obligaciones. Las entidades financieras autorizadas para recaudar recibirán el pago de los impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, en efectivo, tarjeta de crédito que administre la entidad financiera o mediante cheque de gerencia o cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y únicamente a la orden de la entidad financiera receptora, cuando sea del caso, o cualquier otro medio de pago como transferencias electrónicas o abonos en cuenta, bajo su responsabilidad y con el cumplimiento de las condiciones que determine la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales cuando autorice el pago a través de medios electrónicos.
ART. 35.—Pago mediante documentos especiales. Cuando una norma legal faculte al contribuyente a utilizar títulos, bonos, certificados o documentos similares para el pago de impuestos nacionales, la cancelación se efectuará en la entidad que tenga a su cargo la expedición, administración y redención de los títulos, bonos, certificados o documentos según el caso, de acuerdo con la resolución que expida el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 36.—Plazo para el pago de declaraciones tributarias con saldo a pagar inferior a dos salarios mínimos. El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que arrojen un saldo a pagar inferior a dos (2) salarios mínimos mensuales, vigentes a la fecha de su presentación, vence el mismo día del plazo señalado para la presentación de la respectiva declaración, debiendo cancelarse en una sola cuota.
ART. 37.—Identificación del contribuyente, declarante o responsable. Para efectos de la presentación de las declaraciones tributarias, aduaneras, y el pago de las obligaciones reguladas en el presente decreto, el documento de identificación será el “Número de Identificación Tributaria”, NIT, asignado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales del domicilio principal del contribuyente, declarante, importador o exportador.
PAR. 1º—Son documentos válidos de identificación la tarjeta plastificada NIT y el certificado definitivo de inscripción en el RUT expedido por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales competente o el certificado de la cámara de comercio del domicilio principal del contribuyente, declarante, importador o exportador, en el que conste el número de identificación tributaria, NIT.
Las cámaras de comercio, una vez asignada la matrícula mercantil, deberán solicitar a más tardar dentro de los dos (2) días calendario siguientes la expedición del número de identificación tributaria, NIT del matriculado a la Administración de Impuestos Nacionales competente, con el fin de incorporar para todos los efectos legales, dicha identificación a la matrícula mercantil. En las certificaciones de existencia y representación y en los certificados de matrícula siempre se indicará el número de identificación tributaria, NIT. El incumplimiento de esta obligación por parte de las cámaras de comercio dará lugar a la aplicación de la sanción prevista en el artículo 651 del estatuto tributario.
También son documentos válidos como identificación para la presentación de las declaraciones y recibos de pago los siguientes: la cédula de ciudadanía, el documento de identidad, el número del pasaporte o del documento que acredita la misión extranjera en el país.
PAR. 2º—Para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias de declarar y pagar las personas naturales podrán presentar como documento de identificación la tarjeta plastificada NIT o el certificado definitivo de inscripción en el RUT, la cédula de ciudadanía o el documento de identidad, salvo los que realicen operaciones como importadores o exportadores, quienes deberán identificarse en estos casos con la tarjeta plastificada NIT y/o el certificado definitivo de inscripción en el RUT.
PAR. 3º—Los extranjeros no residentes, los usuarios extranjeros del régimen de menajes y de viajeros, diplomáticos, misiones diplomáticas, misiones consulares y misiones técnicas acreditadas en Colombia, podrán identificarse con los números de pasaporte o números del documento que acredita la misión.
ART. 38.—Plazo para presentar la información. El plazo para presentar la información a que se refieren los artículos 623, 623-1, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 628, 629 y 629-1 del estatuto tributario, correspondiente al año gravable 2002, será hasta el 30 de mayo del año 2003, de acuerdo con las condiciones y características técnicas establecidas por la Unidad Administrativa Especial - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
El plazo para presentar la información a que se refiere el artículo 627 del estatuto tributario, correspondiente al año gravable 2002, será hasta el 1º de marzo de 2003.
ART. 39.—Valores absolutos a tener en cuenta para suministrar la información tributaria por el año gravable 2002. Para suministrar la información a que se refieren los artículos 628, 629, 629-1 y el artículo 631 del estatuto tributario, por el año gravable de 2002, se tendrán en cuenta los siguientes valores absolutos:
1. Artículo 628 del estatuto tributario: $ 951.400.000
2. Artículo 629 del estatuto tributario: $ 25.700.000
3. Artículo 629-1 del estatuto tributario: $ 174.900.000
4. Artículo 631 del estatuto tributario: $ 3.178.100.000
Parágrafo 2º $ 6.356.300.000
ART. 40.—Prohibición de exigir declaración de renta y complementarios a los no obligados a declarar. Ninguna entidad de derecho público o privado puede exigir la presentación o exhibición de copia de la declaración de renta y complementarios, a las personas naturales no obligadas a declarar de acuerdo con lo establecido en los artículos 592, 593 y 594-1 del estatuto tributario. La declaración de dichos contribuyentes, se entenderá reemplazada con el certificado de ingresos y retenciones en el caso de los asalariados, y cuando se trate de trabajadores independientes cuyos ingresos se encuentren sometidos a retención, con el certificado de que trata el artículo 29 del Decreto 836 de 1991.
ART. 41.—Vigencia. El presente decreto rige desde el 1º de enero del año 2003, previa su publicación.
Dado en Bogotá, a los 30 de diciembre de 2002.

References: artículo 189
 artículo 580
 artículo 588
 artículo 641
 artículo 572
 artículo 19
 artículo 562
 artículo 15
 artículo 260
 artículo 260
 artículo 14
 artículo 260
 artículo 8
 artículo 260
 artículo 22
 artículo 7
 artículo 632
 resolución 
 artículo 651
 artículo 627
 artículo 631
 Artículo 628
 Artículo 629
 Artículo 629
 Artículo 631
 artículo 29