Source: http://www.mailingmaggioli.it/fiscale/schede/dichiarazione_successione_beni_ereditari8891602176.html
Timestamp: 2019-01-17 21:16:48+00:00

Document:
› Legislazione commentata
dei beni in successione
› Determinazione
delle quote ereditarie
› Imposte e tasse
da autoliquidare
› Esempi di ricorsi e rimborsi
› Comunione legale
dei beni fra coniugi
› Le coppie conviventi
Con software operativo
delle pratiche successorie
e la compilazione
e stampa di:
– Modello 4
– Modello F23
– Prospetto di liquidazione
Aggiornata con le novità in materia di imposte ipotecaria e catastale per gli agricoltori introdotte dalla Legge di Stabilità 2014 e di filiazione (D.Lgs. 28 dicembre 2013, n. 154), la nuova edizione di questa apprezzatissima Guida operativa fornisce al Professionista un approfondito commento circa i vari adempimenti della dichiarazione di successione e della voltura catastale e prende in esame le casistiche più frequenti, tenuto conto delle recenti modifiche relative alle imposte di registro, ipotecaria e catastale attuate dal D.L. 12 settembre 2013, n. 104, convertito in L. n. 128/2013.
Il Manuale consente al professionista di svolgere agevolmente il suo lavoro grazie anche al supporto del software su CD che elabora infinite dichiarazioni di successione, con l'inserimento in ciascuna fino a 128 intercalari e che
—› provvede al riparto di imposte e tasse,
—› stampa i modelli ministeriali per la dichiarazione di successione, per il versamento delle imposte,
—› gestisce un archivio delle pratiche trattate.
Ricca di numerosi riferimenti normativi, modelli, schemi e figure e realizzata da uno dei massimi esperti in materia, l'Opera è così organizzata:
Parte I - Pratica attuazione
1. Aspetto fiscale dell’imposta sulle successioni e donazioni
2. La dichiarazione di successione (generalità)
• In cosa consiste la dichiarazione di successione
• Regolarizzazione di successioni non dichiarate a suo tempo. Prescrizione della Finanza
• I beni da dichiarare nelle successioni - Valutazioni
• Richiesta di rettifica al Catasto nell’eventualità che sui certificati catastali si rilevi qualche errore
• Sopravvenienze ereditarie - Dichiarazione integrativa o sostitutiva
• Valore dell’azienda familiare in successione - Diritti degli eredi
• Dichiarazione di immobili che il de cuius possedeva senza esserne intestatario in Catasto
3. Un esempio di dichiarazione di successione (Mod. 4)
• Esazione dei crediti del de cuius - Apertura della cassetta di sicurezza
• Ripartizione, fra gli eredi, dei crediti del de cuius e delle spese successorie
4. Riunione dell’usufrutto alla nuda proprietà (dell’immobile gravato da tale diritto)
5. Stima dell’avviamento commerciale
6. Quote spettanti agli eredi nelle successioni
• La successione ereditaria
• Testamento e donazione
• Quote spettanti ai parenti che succedono al defunto
• Parentela e suoi gradi nella famiglia
• Pagamento delle imposte - Richiesta di rimborso ai coeredi e legatari
• Pagamento dei debiti del de cuius
7. Comunione legale dei beni fra coniugi
• Compravendita e successione di immobili in regime di comunione legale fra coniugi - Intestazioni in Catasto
8. Impresa familiare (Successione dell’azienda - Divisione - Cessione)
• Determinazione dell’incremento di valore dell’azienda a conduzione familiare
9. Imposte gravanti sui valori dichiarati nei trasferimenti a titolo oneroso dei beni immobili e relativi diritti reali di godimento
10. Onorari notarili approssimativi per le consuete prestazioni professionali nelle successioni
11. Valutazione delle aziende nelle dichiarazioni di successione e nelle donazioni (art. 15 D.Lgs. 346/1990)
• Azienda commerciale ereditata - Regolarizzazione dei rapporti fra i coeredi - Cessioni di quote
12. Diritto di proprietà - Servitù personali: usufrutto, uso, abitazione - Superficie - Enfiteusi - Servitù prediali
Parte II - Legislazione
13. T.u. delle disposizioni concernenti l’imposta sulle successioni e donazioni (D.Lgs. 31 ottobre 1990, n. 346)
Art. 1 - Oggetto dell’imposta
Art. 2 - Territorialità dell’imposta
Art. 3 - Trasferimenti non soggetti all’imposta
Art. 4 - Aliquote
Art. 5 - Soggetti passivi
Art. 6 - Ufficio competente
APPLICAZIONE DELL’IMPOSTA ALLE SUCCESSIONI
Art. 7 - Determinazione dell’imposta
Art. 8 - Base imponibile
Art. 9 - Attivo ereditario
Art. 10 - Beni alienati negli ultimi sei mesi
Art. 11 - Presunzione di appartenenza all’attivo ereditario
Art. 12 - Beni non compresi nell’attivo ereditario
Art. 13 - Beni culturali
Art. 14 - Beni immobili e diritti reali immobiliari
Art. 15 - Aziende, navi e aeromobili
Art. 16 - Azioni e obbligazioni, altri titoli, quote sociali
Art. 17 - Rendite e pensioni
Art. 18 - Crediti
Art. 19 - Altri beni
Art. 20 - Passività deducibili
Art. 21 - Condizioni di deducibilità dei debiti
Art. 22 - Limiti alla deducibilità dei debiti
Art. 23 - Dimostrazione dei debiti
Art. 24 - Spese mediche e spese funerarie
Art. 25 - Riduzioni dell’imposta
Art. 26 - Detrazione di altre imposte
Art. 27 - Procedimento e termini
Art. 28 - Dichiarazione della successione
Art. 29 - Contenuto della dichiarazione
Art. 30 - Allegati alla dichiarazione
Art. 31 - Termine per la presentazione della dichiarazione
Art. 32 - Irregolarità, incompletezza e infedeltà della dichiarazione
Art. 33 - Liquidazione dell’imposta in base alla dichiarazione
Art. 34 - Rettifica e liquidazione della maggiore imposta
Art. 35 - Accertamento e liquidazione d’ufficio
Art. 36 - Soggetti obbligati al pagamento dell’imposta
Art. 37 - Pagamento dell’imposta
Art. 38 - Dilazione del pagamento
Art. 39 - Pagamento dell’imposta mediante cessione di beni culturali
Art. 40 - Riscossione in pendenza di giudizio
Art. 41 - Riscossione coattiva e prescrizione
Art. 42 - Rimborso dell’imposta
Art. 43 - Disposizioni testamentarie impugnate o modificate
Art. 44 - Disposizioni testamentarie condizionali
Art. 45 - Sostituzione fedecommissaria
Art. 46 - Presunzione di legato
Art. 47 - Poteri dell’Amministrazione finanziaria
Art. 48 - Divieti e obblighi a carico di terzi
Art. 49 - Notificazioni
Art. 50 - Omissione della dichiarazione
Art. 51 - Infedeltà della dichiarazione
Art. 52 - Omissione e tardività del pagamento
Art. 53 - Altre violazioni
Art. 54 - Determinazione della sanzione pecuniaria
APPLICAZIONE DELL’IMPOSTA ALLE DONAZIONI
Art. 55 - Registrazione degli atti di donazione
Art. 56 - Determinazione dell’imposta
Art. 56-bis - Accertamento delle liberalità indirette
Art. 57 - Donazioni anteriori
Art. 58 - Disposizioni varie
Art. 59 - Applicazione dell’imposta in misura fissa
Art. 59-bis - Esenzione per i veicoli iscritti al pubblico registro automobilistico
Art. 60 - Rinvio
Art. 61 - Consolidazione dell’usufrutto
Art. 62 - Agevolazioni
• Valori attuali dei diritti di usufrutto a vita e delle rendite o pensioni vitalizie
• Esempi per la determinazione del valore attuale dei futuri crediti
14 Testo unico delle disposizioni concernenti l’imposta di registro (D.P.R. 26 aprile 1986, n. 131)
Art. 2 - Atti soggetti a registrazione
Art. 3 - Contratti verbali
Art. 4 - Operazioni di società ed enti esteri
Art. 5 - Registrazione in termine fisso e registrazione in caso d’uso
Art. 6 - Caso d’uso
Art. 7 - Atti non soggetti a registrazione
Art. 8 - Registrazione volontaria
Art. 9 - Ufficio competente
Art. 10 - Soggetti obbligati a richiedere la registrazione
Art. 11 - Richiesta di registrazione degli atti scritti
Art. 12 - Richiesta di registrazione dei contratti verbali e delle operazioni di società ed enti esteri
Art. 13 - Termini per la richiesta di registrazione
Art. 14 - Termine per la richiesta di registrazione degli atti soggetti ad approvazione od omologazione
Art. 15 - Registrazione d’ufficio
Art. 16 - Esecuzione della registrazione
Art. 17 - Cessioni, risoluzioni e proroghe anche tacite dei contratti di locazione ed affitto di beni immobili
Art. 18 - Effetti della registrazione
Art. 19 - Denuncia di eventi successivi alla registrazione
Art. 21 - Atti che contengono più disposizioni
Art. 22 - Enunciazione di atti non registrati
Art. 23 - Disposizioni relative a beni soggetti ad aliquote diverse, eredità e comunioni indivise
Art. 24 - Presunzione di trasferimento delle accessioni e delle pertinenze
Art. 25 - Atti a titolo oneroso e gratuito
Art. 26 - Presunzione di liberalità
Art. 27 - Atti sottoposti a condizione sospensiva, approvazione od omologazione
Art. 28 - Risoluzione del contratto
Art. 29 - Transazione
Art. 30 - Ratifica, convalida o conferma
Art. 31 - Cessione del contratto
Art. 32 - Dichiarazione di nomina
Art. 33 - Mandato irrevocabile e atto di surrogazione
Art. 34 - Divisioni
Art. 35 - Contratti a prezzo indeterminato
Art. 36 - Contratti a tempo indeterminato e contratti con patto di proroga tacitato di recesso anticipato
Art. 37 - Atti dell’autorità giudiziaria
Art. 38 - Irrilevanza della nullità e dell’annullabilità dell’atto
Art. 39 - Atti soggetti a registrazione in caso d’uso
Art. 40 - Atti relativi ad operazioni soggette all’imposta sul valore aggiunto
Art. 41 - Liquidazione dell’imposta
Art. 42 - Imposta principale, suppletiva e complementare
Art. 43 - Base imponibile
Art. 44 - Espropriazione forzata e trasferimenti coattivi
Art. 45 - Concessioni e atti con amministrazioni dello Stato
Art. 46 - Rendite e pensioni
Art. 47 - Enfiteusi
Art. 48 - Valore della nuda proprietà, dell’usufrutto, dell’uso e dell’abitazione
Art. 49 - Crediti
Art. 50 - Atti ed operazioni concernenti società, enti, consorzi, associazioni ed altre organizzazioni commerciali od agricole
Art. 51 - Valore dei beni e dei diritti
Art. 52 - Rettifica del valore degli immobili e delle aziende
Art. 52-bis - Liquidazione dell’imposta derivante dai contratti di locazione
Art. 53 - Atti sprovvisti di indicazioni necessarie
Art. 53-bis - Attribuzioni e poteri degli Uffici
Art. 54 - Riscossione dell’imposta in sede di registrazione
Art. 55 - Riscossione dell’imposta successivamente alla registrazione
Art. 56 - Riscossione in pendenza di giudizio, riscossione coattiva e privilegio
Art. 57 - Soggetti obbligati al pagamento
Art. 58 - Surrogazione all’amministrazione
Art. 59 - Registrazione a debito
Art. 60 - Modalità per la registrazione a debito
Art. 61 - Recupero delle imposte prenotate a debito
Art. 62 - Nullità dei patti contrari alla legge
Art. 63 - Comunicazione di atti e notizie
Art. 64 - Attestazione degli estremi di registrazione degli atti
Art. 65 - Divieti relativi agli atti non registrati
Art. 66 - Divieto di rilascio di documenti relativi ad atti non registrati
Art. 67 - Repertorio degli atti formati da pubblici ufficiali
Art. 68 - Controllo del repertorio
Art. 69 - Omissione della richiesta di registrazione e della presentazione della denuncia
Art. 70 - Tardività del pagamento
Art. 71 - Insufficiente dichiarazione di valore
Art. 72 - Occultazione di corrispettivo
Art. 73 - Omessa o irregolare tenuta o presentazione del repertorio
Art. 74 - Altre infrazioni
Art. 75 - Applicazione e pagamento delle pene pecuniarie e soprattasse
Art. 76 - Decadenza dell’azione della finanza
Art. 77 - Decadenza dell’azione del contribuente
Art. 78 - Prescrizione del diritto all’imposta
Art. 79 - Applicazione delle norme modificative, correttive e integrative
Art. 80 - Altre disposizioni
• Atti soggetti a registrazione in termine fisso
• Atti soggetti a registrazione solo in caso d’uso
• Tabella degli atti per i quali non vi è obbligo di chiedere la registrazione
15. Testo unico delle disposizioni concernenti le imposte ipotecaria e c atastale (D.Lgs. 31 ottobre 1990, n. 347)
Art. 2 - Base imponibile per le trascrizioni
Art. 3 - Base imponibile per le iscrizioni
Art. 4 - Imposta relativa a più formalità
Art. 5 - Trascrizione del certificato di successione
Art. 6 - Termini per la trascrizione
Art. 7 - Termine per le annotazioni
Art. 8 - Privilegio
Art. 10 - Oggetto e misura dell’imposta
Art. 11 - Soggetti obbligati al pagamento
Art. 12 - Uffici competenti
Art. 13 - Procedimenti e termini
Art. 14 - Prova del pagamento delle imposte
Art. 15 - Esecuzione di formalità e di volture senza previo pagamento dell’imposta
Art. 16 - Formalità e volture da eseguirsi a debito
Art. 17 - Decadenza
Art. 18 - Misura minima dell’imposta proporzionale e arrotondamento
Art. 19 - Tasse ipotecarie
Art. 20 - Disciplina dei libri fondiari
Tariffa - Imposte ipotecarie
16. Richieste di rimborso delle imposte - Ricorsi alle Commissioni Tributarie - Prescrizioni
• Prescrizione dei termini inerenti alle imposte
• Richiesta di rimborso delle imposte indebitamente pagate - Ufficio tributario competente - Modalità per il ricorso
• Esempi di ricorso alle Commissioni Tributarie
• Richiesta di rimborso in ottemperanza agli obblighi della sentenza emessa dalla Commissione Tributaria
• Inottemperanza dell’Ufficio finanziario all’obbligo di rimborso relativo al ricorso
• Accertamento fiscale dell’Agenzia delle Entrate - Possibile definizione per acquiescenza, col beneficio delle sanzioni ridotte al 25%
• Definizioni delle liti fiscali
17. Valore degli immobili nelle dichiarazioni di successione - I moltiplicatori
• Legge 13 maggio 1988, n. 154 - art. 12 (Dichiarazione dei valori degli immobili in base ai relativi redditi imponibili attribuiti dal Catasto)
• Dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà riguardante gli eredi del de cuius
• Accettazione dell’eredità col beneficio d’inventario - Successione dei minori e degli inabili
18. Autoliquidazione delle imposte relative ai beni immobili in successione (Decreto Dirigenziale 21 maggio 1997)
• Richiesta delle agevolazioni fiscali
• Dichiarazione di sussistenza di credito (a carico del de cuius)
19. Riduzione dei legati e delle donazioni a reintegrazione delle quote dei legittimari
20. Obblighi fiscali degli eredi che subentrano al de cuius (ai fini IMU e IRPEF) - Eredità vacante - Eredità giacente
21. Imposta sulle successioni e donazioni (D.L. 3 ottobre 2006, n. 262)
• Vincolo di destinazione - Il trust
Parte III - Voltura catastale degli immobili
22. Voltura catastale (D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 650)
• In cosa consiste la voltura
• Domanda di voltura
• Imperfezione degli atti di voltura
• Alcuni esempi di domanda di voltura
• Voltura degli autoveicoli in successione
• Diritti d’autore di cui era titolare il de cuius
• Voltura dell’attività commerciale del de cuius
• Determinazione delle quote ereditarie sugli immobili in regime di comunione legale fra coniugi (artt. 177÷230-bis c.c.)
• I fastidiosi inconvenienti dei nomi multipli
23. Coppie conviventi
Il programma elabora infinite dichiarazioni si successione. In ciascuna dichiarazione è possibile inserire fino a:
• 35 tra eredi e legatari
• 44 immobili
• 6 azioni e titoli
• 6 aziende
• 26 altri beni
• 12 passività
Sistema operativo: Windows XP, Vista, Windows 7 e Windows 8;
130 MB Spazio libero su Hard Disk.
• Adobe Acrobat reader (download disponibile con le stesse credenziali del programma)
» V. Panecaldo, Pubblicista, autore di numerose opere in materia fiscale, catastale ed urbanistica.
pp. - F.to 17x24 - CODICE 8891602176

References: Art. 1

Art. 2

Art. 3

Art. 4

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Art. 9

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Art. 13

Art. 14

Art. 15

Art. 16

Art. 17

Art. 18

Art. 19

Art. 20
 sentenza 
 art. 12