Source: https://www.sat.gob.mx/tramites/25550/presenta-el-aviso-de-compensacion-para-tu-empresa
Timestamp: 2020-04-07 07:06:22+00:00

Document:
Presenta el aviso de compensación para tu empresa - Devoluciones y compensaciones - Portal de trámites y servicios - SAT
Inicio > Devoluciones y compensaciones > Presenta el aviso de compensación para tu empresa
Te sirve para cumplir con la obligación de avisar a la autoridad que enteraste impuestos a cargo mediante compensación de las cantidades a tu favor de ISR, IVA, IEPS, entre otras.
Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC; 1 y 2; sexto y séptimo día hábil siguiente, 3 y 4; octavo y noveno día hábil siguiente, 5 y 6; décimo y décimo primer día hábil siguiente, 7 y 8; décimo segundo y décimo tercer día hábil siguiente, 9 y 0; décimo cuarto y décimo quinto día hábil siguiente.
Código Fiscal de la Federación, artículo 23.
Resolución Miscelánea Fiscal, reglas 2.3.10., 2.3.11. y 2.3.13.
Para presentar el aviso de compensación, es necesario que:
Acuse de recepción electrónico del aviso presentado.
-	Tengas firma electrónica vigente o e.firma portable.
-	Prepares la información que vas a anexar a tu aviso en compensación en formato (*.zip) y cuida que cada uno de los archivos no sea mayor a 4 MB.
-	Prepares el archivo generado con el programa electrónico F3241, disponible en el portal del SAT, llenando los anexos correspondientes de conformidad al impuesto que solicitas; siempre y cuando seas contribuyente competencia de la Administración General de Grandes Contribuyentes, Administración General de Hidrocarburos o dictamines tus estados financieros.
•	Código Fiscal de la Federación, artículo 23.
•	Resolución Miscelánea Fiscal, reglas 2.3.10. y 2.3.13.
Adicionalmente para Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos deberá presentar:
1.	Si la base gravable o el impuesto causado está afectada por otros acreditamientos (distintos de los pagos provisionales o impuesto retenido), estímulos, reducciones o cualquier otro concepto, deberá de aportar papel de trabajo de su determinación, en su caso, actualización, aplicación, etc. indicando el fundamento legal aplicado.
Tratándose de estímulos, deberá adjuntar digitalizado o en papel, en su caso, el aviso presentado ante la autoridad competente de conformidad con las disposiciones aplicables.
Si cuenta con algún documento soporte de los conceptos antes mencionados, como oficio emitido por alguna autoridad, etc. deberá de adjuntarlo como archivo (*.zip).
2.	Tratándose de remanentes llenará el formato electrónico correspondiente indicando el número de control asignado por la autoridad en el aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita.
En caso de no contar con el número de control de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la siguiente estructura:
“AV2015XXXXXXXX” o ACXXXXXXXXXXXX, según se trate correspondiente al aviso de compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuación de dicho trámite.
3.	Tratándose de declaraciones del ejercicio presentadas con más de 5 años de antigüedad, deberá adjuntarlas en archivo formato (*.zip).
Nota: Las empresas de grupo de grandes contribuyentes, presentan los Anexos del formato electrónico F3241 siguientes:
Nota:	Los documentos originales se digitalizaran para su envío.
4.	Escrito en el que aclare la determinación del monto de pagos provisionales manifestado en la declaración del ejercicio y, en su caso, los pagos provisionales correspondientes.
6.	Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
7.	Comprobantes fiscales: •	Tratándose de CFDI, proporcionar el número de folio. •	Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013. •	Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013. •	Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010. •	En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera. •	Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas.
8.	Escrito en el que se detalle la determinación del ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad.
9.	Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
10.	Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
Adicionalmente para Grandes Contribuyentes e Hidrocarburos se podrá requerir:
1.	Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad.
Los documentos originales y copias certificadas, se utilizaran únicamente para cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor.
-	Tengas presentada la declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT) del periodo que se trate, cuando compenses saldos a favor de IVA.
2.	Tratándose de remanentes únicamente llenará el aviso de compensación correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio aviso solicita. *En caso de no contar con el número de control de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX”, correspondiente al aviso de compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuación del dicho trámite
3.	Tratándose de actos o actividades derivadas por fideicomisos, contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante legal, de la institución fiduciaria y en su caso: •	Documento mediante el cual los fideicomisarios o el fideicomitente manifiesta su voluntad de ejercer la opción prevista por el artículo 74 del Reglamento de la Ley del IVA. •	Documento mediante el cual la institución fiduciaria acepte la responsabilidad solidaria para ejercer la opción prevista por el artículo 74 del Reglamento de la Ley del IVA.
4.	En los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el propio aviso, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación: Presentará el “Aviso de Compensación” electrónico a través del Portal del SAT con los datos que el propio aviso solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
Adicionalmente para Grandes Contribuyentes e Hidrocarburos deberá presentar:
1.	Si realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de “Compensación Universal” a que se refiere la regla 2.3.10. de la “RMF para 2016”.
2.	Tratándose de declaraciones del periodo, presentadas con más de 5 años de antigüedad, adicionalmente deberá adjuntar la digitación de las mismas.
Impuesto al Activo e Impuesto al Activo por Recuperar (IA e IMPAC por Rec)
Adicionalmente para Grandes Contribuyentes e Hidrocarburos, deberá presentar
1.	Si realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de “Compensación Universal” a que se refiere la regla 2.2.7. de la “RMF para 2004”, deberá registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de Compensación", a máquina o de manera impresa, la siguiente leyenda:
“Se presentó declaración de corrección de datos de compensación contra (IVA de Actos accidentales o IEPS Retenido, según se trate), en términos de la regla 2.2.7., con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de operación ____________”.
2.	Tratándose de declaraciones del ejercicio o pagos provisionales, presentadas con más de 5 años de antigüedad, deberá adjuntar digitalización de las mismas
1.	Tratándose de declaraciones del periodo, presentadas con más de 5 años de antigüedad, deberá adjuntar digitalización las mismas.
Adicionalmente para Grandes Contribuyentes e Hidrocarburos, se podrá requerir:
1.	Escrito libre con firma autógrafa del contribuyente o el representante legal, mediante el cual exponga claramente motivo y/o circunstancias por las cuales se originó el pago indebido.
2.	Tratándose de declaraciones del periodo, presentadas con más de 5 años de antigüedad, deberá adjuntar la digitalización de las mismas.
•	Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013
•	Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010.
•	En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
-	Tengas firma electrónica vigente o e-firma portable.
1.	Tratándose de declaraciones del periodo, presentadas con más de 5 años de antigüedad, deberá presentar la fotocopia de la misma.
5.	Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
Adicionalmente para Grandes Contribuyentes Hidrocarburos, se podrá requerir:
1.	Forma fiscal 41 “Aviso de Compensación”. (por duplicado)
2.	Anexo 11 de las formas oficiales 32 y 41 “Determinación del IDE sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan”.
3.	Anexo 11-A de las formas oficiales 32 y 41 “Hoja de trabajo para la integración del impuesto a los depósitos en efectivo de los contribuyentes que no consolidan”.
4.	Original o copia certificada (para cotejo) y copia simple del documento (Escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
5.	Cuando se sustituya o designe otro representante legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y copia simple del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
6.	Original (para cotejo) y copia simple de la identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo, del contribuyente o del representante legal. Constancia de recaudación del IDE.
7.	Escrito o papel de trabajo en el que se manifieste los acreditamientos efectuados.
8.	Tratándose de remanentes presentará el aviso de compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
9.	En los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación:
10.	Tratándose de Avisos de Compensación de saldos remanentes, se deberá presentar copia del aviso anterior o acuse del caso anterior donde se refleje el saldo remanente.
Nota:	Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la fracción V de la regla 2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
6.	scrito o papeles de trabajo en el que se aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o recaudación por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
3.	Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
4.	Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
Nota:	Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
Aviso de compensación de saldos a favor vía Internet, Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos Requisitos:
¿Cómo se efectúa la compensación del saldo a favor de IVA, contra el propio impuesto, de meses anteriores en el servicio de declaraciones y pagos?
Presente declaración complementaria aplicando el monto a favor contra...
A ¿Cómo se efectúa la compensación del saldo a favor de IVA, contra el propio impuesto, de meses anteriores en el servicio de declaraciones y pagos?
Presente declaración complementaria aplicando el monto a favor contra la cantidad a cargo que se tenga en la declaración anterior. Lo anterior, de conformidad con el criterio normativo “101/2011/IVA. Compensación del impuesto al valor agregado. Casos en que procede. De conformidad con los artículos 6 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y 23 del Código Fiscal de la Federación, el saldo a favor del impuesto al valor agregado de un mes posterior podrá compensarse contra el adeudo a cargo del contribuyente por el mismo impuesto correspondiente a meses anteriores, con su respectiva actualización y recargos”.
¿Se puede compensar el saldo a favor anual del IETU contra los pagos provisionales del ISR?
Sí, el servicio de declaraciones y pagos permite compensar los saldos...
A ¿Se puede compensar el saldo a favor anual del IETU contra los pagos provisionales del ISR?
Sí, el servicio de declaraciones y pagos permite compensar los saldos a favor anuales de IETU, contra las obligaciones provisionales de ISR propias.
q Anexo 5 Cálculo del Saldo a favor del IEPS
q Anexo 6 Desglose del IEPS acreditable

References: artículo 23

Resolución 
 artículo 23
	Resolución 
 artículo 74
 artículo 74