Source: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/CS/TXT/HTML/?uri=OJ:L:2019:232:FULL&from=EN
Timestamp: 2019-10-20 12:53:59+00:00

Document:
Úřední věstník L 232/2019
6. září2019
Obecné zásady Evropské centrální banky (EU) 2019/1386 ze dne 7. června 2019, kterými se mění obecné zásady ECB/2014/15 o měnové a finanční statistice (ECB/2019/18)
OBECNÉ ZÁSADY EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2019/1386
ze dne 7. června 2019,
kterými se mění obecné zásady ECB/2014/15 o měnové a finanční statistice (ECB/2019/18)
s ohledem na nařízení Rady (ES) č. 2533/98 ze dne 23. listopadu 1998 o shromažďování statistických informací Evropskou centrální bankou (1),
Nařízení Evropské centrální banky (EU) 2018/231(ECB/2018/2) (2) stanoví požadavky na shromažďování a vykazování statistických údajů o penzijních fondech. Shromažďování těchto informací je nezbytné za účelem podpory ECB při provádění měnové a finanční analýzy a pro příspěvek Evropského systému centrálních bank (ESCB) ke stabilitě finančního systému. Podle nařízení (EU) 2018/231 (ECB/2018/2) se v zásadě poprvé vykazují čtvrtletní údaje o aktivech za třetí čtvrtletí roku 2019 a roční údaje o pasivech a o počtu členů penzijních programů za rok 2019. Proto je nezbytné aktualizovat rámec pro vykazování statistických údajů o penzijních fondech zakotvený v obecných zásadách ECB/2014/15 (3).
Obecné zásady ECB/2014/15 již upravují vykazování statistických údajů o penzijních fondech národními centrálními bankami. Údaje o penzijních fondech jsou předávány ECB na základě údajů, které jsou na národní úrovni aktuálně dostupné. S ohledem na požadavky vyplývající z nařízení (EU) 2018/231 (ECB/2018/2) je třeba nahradit příslušná ustanovení obecných zásad ECB/2014/15. S cílem zajistit hladký přechod by národní centrální banky měly za třetí a čtvrté čtvrtletí roku 2019 vykazovat statistické informace o penzijních fondech jak v souladu s obecnými zásadami ECB/2014/15, tak i v souladu s požadavky, které vyplývají z nařízení (EU) 2018/231 (ECB/2018/2).
Změny v tabulkách 1.B, 1.H, 2.B a 2.G v části 9 přílohy II jsou nezbytné za účelem zohlednění aktualizace klasifikace Evropského orgánu pro bankovnictví. Tabulky 1.B, 1.D, 1.E, 1.F, 1.G, 1.H, 1.J, 2.B, 2.C, 2.D, 2.E, 2.F, 2.G a 2.I v části 9 přílohy II je třeba změnit, aby se upravila periodicita, s jakou národní centrální banky vykazují údaje ECB v souladu s čl. 12 odst. 2 obecných zásad ECB/2014/15. Kromě toho je zapotřebí provést drobnou změnu v tabulce v části 22 přílohy II s cílem uvést tuto tabulku do souladu s definicemi uvedenými v nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 549/2013 (4). Aby byl zajištěn ucelenější přehled o aktivech v držbě zpravodajských jednotek, je zapotřebí provést menší změnu tabulky 2a v části 23 přílohy II.
Obecné zásady ECB/2014/15 je proto třeba odpovídajícím způsobem změnit,
Obecné zásady ECB/2014/15 se mění takto:
„penzijní fond“ má stejný význam jako v definici v čl. 1 bodě 1 nařízení Evropské centrální banky (EU) 2018/231 (ECB/2018/2) (*1).
(*1) Nařízení Evropské centrální banky (EU) 2018/231 ze dne 26. ledna 2018 o statistické zpravodajské povinnosti penzijních fondů (ECB/2018/2) (Úř. věst. L 45, 17.2.2018, s. 3)“;"
„1. Rozsah vykazování údajů do čtvrtého čtvrtletí 2019 včetně
Národní centrální banky vykazují ECB statistické informace o penzijních fondech do čtvrtého čtvrtletí 2019 včetně, jak je stanoveno v odstavcích 1 až 5 tohoto článku a v souladu s částí 22 přílohy II. Údaje o penzijních fondech se předávají na základě údajů, které jsou na národní úrovni aktuálně dostupné. Nejsou-li skutečné údaje dostupné, poskytnou se odhady při vynaložení nejvyššího úsilí.
Soubor zpravodajských jednotek tvoří penzijní fondy, které jsou rezidenty členských států eurozóny.
b) Zůstatky a finanční transakce
Národní centrální banky vykazují zůstatky ke konci referenčního období a finanční transakce během čtvrtletí, které se odvodí v souladu s ESA 2010.“;
doplňují se odstavce 6 až 15, které znějí:
„6. Rozsah vykazování v souladu s nařízením (EU) 2018/231 (ECB/2018/2)
V souladu s nařízením (EU) 2018/231 (ECB/2018/2) národní centrální banky vykazují ECB statistické informace o aktivech a pasivech penzijních fondů, jakož i informace o počtu členů penzijních programů, jak je uvedeno v odstavcích 6 až 15 tohoto článku a v souladu s částí 24 přílohy II těchto obecných zásad. Tyto požadavky zahrnují údaje o stavech aktiv a pasiv penzijních fondů ke konci čtvrtletí a čtvrtletní úpravy toků, jakož i roční údaje o členech. Podle nařízení (EU) 2018/231 (ECB/2018/2), aniž je dotčen jeho čl. 12 odst. 2, se poprvé vykazují čtvrtletní údaje o aktivech za třetí čtvrtletí roku 2019 a roční údaje o pasivech a o počtu členů penzijních programů za rok 2019.
b) Úpravy toků
Národní centrální banky vykazují ECB samostatné údaje o úpravách z přecenění (zahrnující jak změny cen, tak změny směnných kurzů) a o úpravách z reklasifikací v souladu s částí 24 přílohy II a s přílohou IV.
Finanční transakce včetně úprav se odvozují v souladu s ESA 2010.
Národní centrální banky se mohou v důsledku odlišné vnitrostátní praxe odchýlit od ESA 2010 pro účely čl. 5 odst. 1 písm. b) a c) nařízení (EU) 2018/231 (ECB/2018/2). Jsou-li k dispozici stavové údaje podle jednotlivých aktiv, lze úpravy z přecenění odvodit podle společné metody Eurosystému, tj. metody odvození toků uvedené v části 7 přílohy IV.
Přibližné hodnoty finančních transakcí týkajících se pasiv lze odvodit v souladu s částí 7 přílohy IV.
7. Periodicita vykazování a lhůty
a) Národní centrální banky vykazují ECB požadované čtvrtletní údaje do konce pracovní doby 10. pracovního dne následujícího po uplynutí lhůty stanovené v čl. 8 odst. 1 nařízení (EU) 2018/231 (ECB/2018/2). Pro přechodné období, které zahrnuje vykazování údajů za třetí čtvrtletí roku 2019, čtvrté čtvrtletí roku 2019 a první čtvrtletí roku 2020, se tato lhůta prodlužuje do 35. pracovního dne následujícího po uplynutí výše uvedené lhůty, pokud jde o referenční období 3. čtvrtletí 2019, do 30. pracovního dne následujícího po uplynutí výše uvedené lhůty, pokud jde o referenční období 4. čtvrtletí 2019, a do 25. pracovního dne následujícího po uplynutí výše uvedené lhůty, pokud jde o referenční období 1. čtvrtletí 2020.
b) Národní centrální banky vykazují ECB požadované roční údaje do konce pracovní doby 10. pracovního dne následujícího po uplynutí lhůty stanovené v čl. 8 odst. 2 nařízení (EU) 2018/231 (ECB/2018/2). Pro přechodné období zahrnující první vykazování ročních údajů za rok 2019 se tato lhůta prodlužuje do 35. pracovního dne následujícího po uplynutí výše uvedené lhůty.
c) Přesná data přenosů se národním centrálním bankám oznamují předem v podobě časového plánu vykazování, který ECB poskytne do září každého roku.
d) V rámci prvního vykazování čtvrtletních údajů ECB jsou národní centrální banky povinny předložit údaje o zůstatcích. Úpravy toků se předávají při vynaložení nejvyššího úsilí.
8. Postup při revizích
Pro revize čtvrtletních a ročních údajů platí tato obecná pravidla:
během řádného čtvrtletního cyklu zpracování statistiky, tj. za dané referenční čtvrtletí, od uplynutí lhůty uvedené v odst. 7 písm. a) do dne, kdy jsou údaje zasílány zpět národním centrálním bankám, mohou národní centrální banky revidovat údaje, které se týkají předchozího referenčního čtvrtletí;
během řádného ročního období zpracování statistiky, tj. za daný referenční rok, od uplynutí lhůty uvedené v odst. 7 písm. b) do dne, kdy jsou údaje zasílány zpět národním centrálním bankám, mohou národní centrální banky revidovat údaje, které se týkají předchozího referenčního roku;
mimo řádná období zpracování statistiky uvedená v písmenech a) a b) mohou národní centrální banky revidovat údaje, které se týkají předchozích referenčních období, pokud se tím podstatně zvyšuje kvalita údajů.
9. Výjimky a přepočet údajů na 100 % pokrytí
Aby byla zajištěna kvalita statistiky penzijních fondů, jsou národní centrální banky povinny, pokud udělí malým penzijním fondům výjimky podle čl. 7 odst. 1 nařízení (EU) 2018/231 (ECB/2018/2), navýšit čtvrtletní údaje o penzijních fondech vykazované do ECB na ekvivalent ve výši 100 % pokrytí.
Národní centrální banky mohou zvolit postup pro přepočet na 100 % pokrytí na základě údajů shromážděných v souladu s čl. 7 odst. 1 písm. a) až d) nařízení (EU) 2018/231 (ECB/2018/2).
10. Odvození agregovaných údajů o cenných papírech
Národní centrální banky odvozují agregované čtvrtletní údaje o aktivech a pasivech penzijních fondů v souladu s tabulkami 1a až 1c v části 24 přílohy II takto:
V případě cenných papírů s kódy ISIN přiřazují národní centrální banky informace poskytnuté podle jednotlivých cenných papírů k informacím z centralizované databáze cenných papírů, která je referenční databází. Takto přiřazené informace podle jednotlivých cenných papírů se použijí k sestavení hodnoty aktiv a pasiv v eurech a k odvození potřebných členění pro každý jednotlivý cenný papír držený nebo vydaný penzijním fondem. Nelze-li identifikační kódy cenných papírů nalézt v centralizované databázi cenných papírů nebo nejsou-li informace potřebné k sestavení aktiv a pasiv podle tabulek 1a až 1c části 24 přílohy II z centralizované databáze cenných papírů dostupné, národní centrální banky chybějící údaje odhadnou.
Národní centrální banky agregují údaje o cenných papírech odvozené podle písmene a) a přičtou je k informacím vykázaným za cenné papíry bez kódů ISIN s cílem sestavit agregáty za: i) dluhové cenné papíry v členění podle splatnosti (původní) a protistran (sektoru a rezidentské příslušnosti); ii) akcie a ostatní účasti v členění podle nástrojů a protistran (sektoru a rezidentské příslušnosti) a iii) akcie/podílové listy investičních fondů v členění podle druhu investičního fondu a rezidentské příslušnosti protistrany.
11. Členění držby akcií/podílových listů investičních fondů podle hlavního investičního cíle
Národní centrální banky předávají ECB nejlepší odhady týkající se držby akcií/podílových listů investičních fondů penzijními fondy v členění podle hlavního investičního cíle (tj. dluhopisové fondy, akciové fondy, smíšené fondy, fondy nemovitostí, hedgeové fondy a jiné fondy). Tyto údaje mohou být odvozeny přiřazením informací, které byly poskytnuty podle jednotlivých cenných papírů v souladu s nařízením (EU) 2018/231 (ECB/2018/2), k informacím získaným z centralizované databáze cenných papírů, která je referenční databází.
Nelze-li držené akcie/podílové listy investičních fondů nalézt v centralizované databázi cenných papírů, národní centrální banky chybějící údaje odhadnou nebo údaje odvodí za použití alternativních zdrojů.
12. Vykazování čtvrtletních odhadů pasiv
Národní centrální banky předávají ECB čtvrtletní odhady pasiv penzijních fondů odvozené v souladu s čl. 4 odst. 2 nařízení (EU) 2018/231 (ECB/2018/2).
13. Metody oceňování a/nebo účetní pravidla
Metody oceňování v souladu s ESA 2010 a/nebo účetní pravidla podle článku 6 nařízení (EU) 2018/231 (ECB/2018/2) se použijí i v případech, kdy národní centrální banky vykazují údaje o penzijních fondech do ECB.
14. Vysvětlivky
Národní centrální banky předkládají vysvětlivky, ve kterých uvedou důvody významných revizí, jakož i revizí provedených mimo řádný cyklus zpracování statistiky ve smyslu odst. 8 písm. c) tohoto článku. Kromě toho poskytují národní centrální banky ECB vysvětlivky k úpravám z reklasifikací.
15. Metoda sestavování
Národní centrální banky shromažďují údaje od všech penzijních fondů, které jsou rezidenty v jejich členském státě, v souladu s čl. 2 odst. 1 nařízení (EU) 2018/231 (ECB/2018/2).“.
Přílohy II, III a IV se mění v souladu s přílohou těchto obecných zásad.
2. Národní centrální banky členských států, jejichž měnou je euro, zajistí soulad s těmito obecnými zásadami od 2. října 2019.
Ve Frankfurtu nad Mohanem dne 7. června 2019.
(2) Nařízení Evropské centrální banky (EU) 2018/231 ze dne 26. ledna 2018 o statistické zpravodajské povinnosti penzijních fondů (ECB/2018/2) (Úř. věst. L 45, 17.2.2018, s. 3).
(3) Obecné zásady ECB/2014/15 ze dne 4. dubna 2014 o měnové a finanční statistice (Úř. věst. L 340, 26.11.2014, s. 1).
Přílohy II, III a IV obecných zásad ECB/2014/15 se mění takto:
část 9 se nahrazuje tímto:
„ČÁST 9
Roční konsolidované bankovní údaje – Zpravodajské subjekty
Tuzemské bankovní skupiny (konsolidované) a samostatné banky
Dceřiné společnosti pod zahraniční kontrolou mimo EU (subkonsolidované nebo samostatné)
Pobočky pod zahraniční kontrolou mimo EU (samostatné)
Dceřiné společnosti pod zahraniční kontrolou z EU (subkonsolidované nebo samostatné)
Pobočky pod zahraniční kontrolou z EU (samostatné)
Kategorie jednotného mechanismu dohledu
Soubor zpravodajských jednotek
Dceřiné společnosti pod zahraniční kontrolou z eurozóny (EA) (subkonsolidované nebo samostatné)
Pobočky pod zahraniční kontrolou z EA (samostatné)
Počet samostatných úvěrových institucí
Počet úvěrových institucí konsolidovaných v bankovních skupinách
Počet bankovních skupin
Celkový počet úvěrových institucí *
Roční konsolidované bankovní údaje – Ziskovost a účinnost – IFRS FINREP
Úrokový výnos*
Finanční aktiva držená k obchodování
Finanční aktiva oceněná v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty
Úvěry a pohledávky*
(Finanční pasiva držená k obchodování)
(Finanční pasiva oceněná v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty)
(Finanční pasiva oceněná zůstatkovou hodnotou)
(Ostatní pasiva)
(Náklady na akciový kapitál splatný na požádání)
Zisky nebo (-) ztráty z odúčtování finančních aktiv & pasiv neoceněných v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty
Zisky nebo (-) ztráty z finančních aktiv a pasiv držených k obchodování, čisté
Zisky nebo (-) ztráty z finančních aktiv a pasiv oceněné v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty, čisté
Zisky nebo (-) ztráty ze zajišťovacího účetnictví, čisté
Kurzové rozdíly, čisté
Zisky (ztráty) z odúčtování aktiv jiných než držených k obchodování, čisté*
(Jiné provozní náklady)
Celkové provozní výnosy, čisté
(Administrativní náklady)
(Jiné administrativní náklady)
(Odpisy)
(Rezervy nebo (-) zrušení rezerv)
(Znehodnocení finančních aktiv neoceněných v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty)
(Finanční aktiva oceněná pořizovací cenou [nekótovaný kapitálový nástroj])
Úvěry a pohledávky [včetně finančního leasingu]
(Investice držené do splatnosti)
(Ztráty ze znehodnocení nebo (-) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků)
(Investice do nemovitostí)
(Nehmotná aktiva [s výjimkou goodwillu])
Záporný goodwill zaúčtovaný do zisků či ztrát
Podíl na zisku nebo (-) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků
Zisk nebo (-) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin klasifikovaných jako držené k prodeji, které se nekvalifikují jako ukončovaná činnost
ZISK NEBO (-) ZTRÁTA Z POKRAČUJÍCÍ ČINNOSTI PŘED ZDANĚNÍM
(Daňový výdaj nebo (-) výnos týkající se zisku či ztráty z pokračující činnosti
ZISK NEBO (-) ZTRÁTA Z POKRAČUJÍCÍ ČINNOSTI PO ZDANĚNÍ
Zisk nebo (-) ztráta z ukončované činnosti po zdanění
Zisk nebo (-) ztráta z ukončované činnosti před zdaněním
(Daňový výdaj nebo (-) výnos týkající se ukončované činnosti)
ZISK NEBO (-) ZTRÁTA ZA ROK
Připadající na menšinový podíl
Roční konsolidované bankovní údaje – Ziskovost a účinnost – GAAP FINREP
Zisky nebo (–) ztráty z neobchodovatelných finančních aktiv a pasiv, čisté
Zisky nebo (–) ztráty z odúčtování investic do dceřiných, společných a přidružených podniků, čisté
(Čisté zvýšení nebo (–) snížení fondu na všeobecná bankovní rizika)
Mimořádný zisk nebo (–) mimořádná ztráta po zdanění
Mimořádný zisk nebo mimořádná ztráta před zdaněním
(Daňový výdaj nebo (–) výnos v souvislosti s mimořádným ziskem nebo mimořádnou ztrátou)
Roční konsolidované bankovní údaje – Ziskovost a účinnost – Jiné než FINREP
Obchodování a devizové výsledky
Roční konsolidované bankovní údaje – Ziskovost a účinnost – Úplný výběrový soubor
Čistý úrokový výnos*
Čistý výnos z poplatků a provizí*
Obchodování a devizové výsledky*
Jiné provozní výnosy, čisté*
(Celkové provozní náklady)*
ZISK NEBO (-) ZTRÁTA ZA ROK*
Návratnost kapitálu (RoE)
Počet institucí s RoE < 0
Počet institucí s RoE 0-5 %
Počet institucí s RoE 5-10 %
Počet institucí s RoE 10-15 %
Počet institucí s RoE 15-20 %
Počet institucí s RoE > 20 %
% celkových bankovních aktiv institucí s RoE < 0
% celkových bankovních aktiv institucí s RoE 0-5 %
% celkových bankovních aktiv institucí s RoE 5-10 %
% celkových bankovních aktiv institucí s RoE 10-15 %
% celkových bankovních aktiv institucí s RoE 15-20 %
% celkových bankovních aktiv institucí s RoE > 20 %
Roční konsolidované bankovní údaje- Rozvaha – IFRS FINREP
Hotovost a zůstatky hotovosti u centrálních bank a ostatní vklady na požádání
Deriváty držené k obchodování
Úvěry a zálohy
Investice do přidružených, dceřiných a společných podniků
Splatné daňové pohledávky
Dlouhodobá aktiva a vyřazované skupiny klasifikované jako držené k prodeji
CELKOVÁ AKTIVA*
Ostatní finanční aktiva držená k obchodování
Finanční pasiva oceněná v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty
Ostatní finanční pasiva oceněná v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty
Finanční pasiva oceněná zůstatkovou hodnotou
Ostatní finanční pasiva oceněná zůstatkovou hodnotou
Splatné daňové závazky
Akciový kapitál splatný na požádání (např. družstevní akcie)
Pasiva zahrnutá ve vyřazovaných skupinách klasifikovaných jako držené k prodeji
Vlastní kapitál a menšinový podíl
Emitované kapitálové nástroje jiné než kapitál
Jiné rezervní fondy
(Vlastní akcie)
(Zálohy na dividendy)
Úvěrové přísliby*
Finanční záruky*
Jiné přísliby
Roční konsolidované bankovní údaje – Rozvaha – GAAP FINREP
Neobchodovatelné nederivátové finanční závazky v pořizovací ceně

References: čl. 12
 čl. 1
 čl. 12
 čl. 5
 čl. 8
 čl. 8
 čl. 7
 čl. 7
 čl. 4
 čl. 2