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Timestamp: 2019-08-19 03:30:16+00:00

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Règlement grand-ducal du 23 décembre 1992 ayant trait au contenu, aux modalités de dépôt et à la forme de l'état récapitulatif en matière de taxe sur la valeur ajoutée. - Legilux
Règlement grand-ducal du 23 décembre 1992 ayant trait au contenu, aux modalités de dépôt et à la forme de l'état récapitulatif en matière de taxe sur la valeur ajoutée.
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Vu la loi du 12 février 1979 concernant la taxe sur la valeur ajoutée, telle qu'elle a été modifiée par la suite, et notamment son article 63;
Vu l'avis de la Chambre de commerce, de la Chambre des métiers et de la Chambre d'agriculture;
Sous réserve des dispositions prévues aux articles 2 et 4, l'assujetti doit déposer avant le quinzième jour de chaque trimestre civil l'état récapitulatif des acquéreurs identifiés à la taxe sur la valeur ajoutée dans un autre Etat membre auxquels il a effectué des livraisons de biens dans les conditions visées à l'article 43, paragraphe 1 sous d) et f) de la loi du 12 février 1979 concernant la taxe sur la valeur ajoutée, pour lesquelles la taxe est devenue exigible au cours du trimestre civil précédent.
Par dérogation à l'article 1er, l'assujetti dont le chiffre d'affaires annuel hors taxe sur la valeur ajoutée est supérieur à un million huit cent mille francs sans dépasser quatre millions cinq cent mille francs et dont le montant total annuel hors taxe sur la valeur ajoutée des livraisons de biens effectuées dans les conditions prévues à l'article 43, paragraphe 1 sous d) et f) de ladite loi du 12 février 1979 ne dépasse pas six cent mille francs et ne comprend pas des livraisons intracommunautaires de moyens de transport neufs est autorisé à déposer avant le quinzième jour de chaque année civile l'état récapitulatif des acquéreurs identifiés à la taxe sur la valeur ajoutée dans un autre Etat membre auxquels il a effectué des livraisons de biens dans les conditions prémentionnées, et pour lesquelles la taxe est devenue exigible au cours de l'année civile précédente. Toutefois, l'assujetti qui cesse son activité économique au cours d'une année civile doit remettre ledit état avant le quinzième jour du trimestre civil qui suit celui au cours duquel la cessation a eu lieu.
L'état récapitulatif visé respectivement aux articles 1er et 2 doit renseigner:
1° pour les livraisons de biens visées à l'article 43, paragraphe 1 sous d) de ladite loi du 12 février 1979:
- les nom et adresse de l'assujetti ainsi que le numéro par lequel il est identifié à la taxe sur la valeur ajoutée à l'intérieur du pays et sous lequel il a effectué ces livraisons de biens;
- le numéro par lequel chaque acquéreur est identifié à la taxe sur la valeur ajoutée dans l'Etat membre où les biens lui ont été livrés, et, le cas échéant, une mention indiquant que des travaux à façon ont été effectués pour cet acquéreur dans les conditions définies à l'article 12 sous g), 4ème tiret, de ladite loi du 12 février 1979;
- pour chaque acquéreur le montant total des livraisons de biens effectuées par l'assujetti, ainsi que le montant total des livraisons effectuées à tous les acquéreurs. Ces montants sont à déclarer en francs au titre de la période au cours de laquelle la taxe est devenue exigible;
- le montant des régularisations effectuées en application de l'article 33, troisième alinéa de la loi du 12 février 1979 concernant la taxe sur la valeur ajoutée et notifiées à l'acquéreur dans la période au titre de laquelle l'état récapitulatif est déposé avec indication de l'état récapitulatif auquel ces régularisations se rapportent;
- les régularisations effectuées en redressement d'une erreur ou d'un oubli, avec indication de l'état récapitulatif auquel ces régularisations se rapportent;
2° pour les livraisons de biens visées à l'article 43, paragraphe 1 sous f) de ladite loi du 12 février 1979:
- le numéro par lequel l'assujetti est identifié à la taxe sur la valeur ajoutée dans l'Etat membre d'arrivée de l'expédition ou du transport des biens;
- la valeur des biens déterminée conformément à l'article 28 sous d) de ladite loi du 12 février 1979. La valeur est à déclarer au titre de la période au cours de laquelle la taxe est devenue exigible;
- le montant des régularisations effectuées en redressement d'une erreur ou d'un oubli, avec indication de l'état récapitulatif auquel ces régularisations se rapportent;
3° pour les biens expédiés ou transportés par l'assujetti ou pour son compte, pendant la période au titre de laquelle l'état récapitulatif est déposé, en dehors de l'intérieur du pays mais à l'intérieur de la Communauté, en vue de la délivrance à l'assujetti d'un travail à façon dans les conditions définies à l'article 12 sous g), 4ème tiret, de ladite loi du 12 février 1979:
- les nom et adresse ainsi que le numéro par lequel l'assujetti est identifié à la taxe sur la valeur ajoutée à l'intérieur du pays et sous lequel ces biens ont été expédiés ou transportés;
- le numéro par lequel l'assujetti auquel les biens sont confiés en vue de la délivrance d'un travail à façon est identifié à la taxe sur la valeur ajoutée à l'intérieur de l'Etat membre d'arrivée de l'expédition ou du transport des biens;
- la mention que les biens sont expédiés ou transportés dans les conditions visées ci-avant pour les besoins d'un travail à façon matériellement exécuté dans l'Etat membre d'arrivée de l'expédition ou du transport;
- les régularisations effectuées en redressement d'une erreur ou d'un oubli, avec indication de l'état récapitulatif auquel ces régularisations se rapportent.
Par dérogation à l'article 1er, l'assujetti dont le chiffre d'affaires annuel hors taxe sur la valeur ajoutée ne dépasse pas un million huit cent mille francs et dont le montant total annuel hors taxe sur la valeur ajoutée des livraisons de biens effectuées dans les conditions de l'article 43, paragraphe 1 sous d) et f) de ladite loi du 12 février 1979 ne dépasse pas six cent mille francs et ne comprend pas des livraisons intracommunautaires de moyens de transport neufs est autorisé à déposer avant le quinzième jour de chaque année civile un état récapitulatif simplifié des acquéreurs identifiés à la taxe sur la valeur ajoutée dans un autre Etat membre auxquels il a effectué des livraisons de biens dans les conditions prémentionnées, et pour lesquelles la taxe est devenue exigible au cours de l'année civile précédente. Toutefois, l'assujetti qui cesse son activité économique au cours d'une année civile doit remettre ledit état avant le quinzième jour du trimestre civil qui suit celui au cours duquel la cessation a eu lieu.
L'état récapitulatif visé à l'article 4 doit renseigner:
- le numéro par lequel l'assujetti est identifié à la taxe sur la valeur ajoutée dans l'Etat membre où les biens ont été livrés;
Pour l'application des articles 2 et 4, le chiffre d'affaires annuel hors taxe, déterminé conformément à l'article 57, paragraphe 3 de la loi du 12 février 1979 concernant la taxe sur la valeur ajoutée, ainsi que les livraisons intracommunautaires annuelles sont ceux réalisés au cours de l'année civile ayant précédé la période à laquelle se rapporte l'état récapitulatif et déclarés dans les délais légaux. Lorsque la période de référence est inférieure à l'année civile, il y a lieu de convertir les chiffres afférents en chiffres annuels correspondants. Lorsqu'aucun chiffre d'affaires n'a été réalisé au cours de l'année civile précédente, l'assujetti est soumis aux dispositions de l'article 1er. Il en est de même de l'assujetti qui ne respecte pas les délais légaux pour le dépôt des déclarations de la taxe sur la valeur ajoutée relatives à ladite période de référence.
Le dépôt des états récapitulatifs visés aux articles 1er, 2 et 4 est à effectuer auprès du service de l'administration de l'enregistrement et des domaines chargé de l'application de la loi du 23 décembre 1992 portant exécution du règlement (CEE) No 218/92 du Conseil des Communautés Européennes du 27 janvier 1992 concernant la coopération administrative dans le domaine des impôts indirects (TVA).
L'état récapitulatif, dûment signé par l'assujetti, doit parvenir à ce service sur une formule dont le modèle est arrêté par l'administration.
L'assujetti disposant d'équipements informatiques appropriés est autorisé à remettre l'état récapitulatif sur support informatique du type «disquette» à condition de se conformer aux normes techniques et à la structuration arrêtées par l'administration. Cet état doit en outre être accompagné d'une lettre signée par l'assujetti, certifiant l'exactitude des données de l'état figurant sur la disquette et comprenant:
1) le numéro d'identification et le nom de l'assujetti;
2) le nombre des acquéreurs intracommunautaires et le total général des livraisons intracommunautaires;
3) le nombre des corrections et le montant total des corrections.
L'administration refusera tout état non conforme aux dispositions du présent règlement.
Pour l'année civile 1993 les livraisons à l'exportation effectuées en 1992 à des assujettis établis dans d'autres Etats membres de la Communauté économique européenne sont considérées comme des livraisons intracommunautaires de biens pour l'application des dispositions de l'article 6 du présent règlement.
Règlement grand-ducal du 1er décembre 2009 ayant trait au contenu, aux modalités de dépôt et à la forme de l'état (...) (Mémorial A n° 233 de 2009)
Loi du 23 décembre 1992 portant exécution du règlement (CEE) No 218/92 du Conseil des Communautés Européennes du (...) (Mémorial A n° 102 de 1992)
Mémorial A n° 102 de 1992
Projet de règlement grand-ducal ayant trait au contenu, aux modalités de dépôt et à la forme de l'état récapitulatif (...)

References: l'article 43
 l'article 1
 l'article 43
 l'article 43
 l'article 12
 l'article 33
 l'article 43
 l'article 28
 l'article 12
 l'article 1
 l'article 43
 l'article 4
 l'article 57
 l'article 1
 l'article 6