Source: http://www.aedaf.es/es/gabinete-de-estudios/comunicados-401?page=3
Timestamp: 2017-12-16 07:22:25+00:00

Document:
Tipo Documento: Cualquiera Comunicados
Eliminación de la Doble Imposición en el Impuesto sobre Sociedades
Como ya sabéis, una de las novedades más importantes de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades ha sido la modificación del mecanismo de eliminación de la doble imposición, que viene generando muchas dudas interpretativas y conflictos en su aplicación. Por este motivo, en la Sección AEDAF del Impuesto sobre Sociedades estamos elaborando un documento que recoja las dudas y cuestiones controvertidas sobre la materia, para su traslado a la Dirección General de Tributos. Con esta finalidad, invitamos a todos los asociados a que nos hagáis llegar cuantas cuestiones problemáticas hayáis detectado en la aplicación de la nueva normativa.
Reunión AEAT-AEDAF sobre la Deducibilidad de los Intereses de Demora
El pasado martes 26 de julio se celebró una reunión entre la AEDAF y la AEAT, convocada por el Director General de la Agencia, a la que asistieron José Ignacio Alemany Bellido, Presidente de la AEDAF y Carlos Hernández López, Coordinador de la Sección del Impuesto sobre Sociedades. Por parte de la AEAT estuvieron presentes Santiago Menéndez Menéndez, Director General, Luis-María Sánchez González, Director del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria y Rufino de la Rosa Cordón, Director de Gestión Tributaria.
La reunión tuvo como objetivo tratar el tema de la deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades de los intereses de demora tributarios, objeto del Paper nº 11 de la AEDAF y con el que la Asociación soporta técnicamente su firme defensa de la condición de deducibles de estos gastos.
Aclaraciones de la AEAT sobre la cumplimentación del modelo 200 en consolidacion fiscal
La Agencia Tributaria ha publicado en su página web un Documento de aclaraciones sobre la cumplimentación del modelo 200 en régimen de consolidación fiscal. 1.- ¿Deben las entidades que tributan en el Régimen de consolidación fiscal cumplimentar todas las páginas del modelo 200? 2.- Diferencia entre la casilla [01029] Base imponible individual a integrar por las entidades que forman parte del grupo y la casilla [00550] Base imponible antes de la aplicación de la reserva de capitalización y compensación de bases imponibles negativas en el modelo 200. 3.- ¿Se pueden cumplimentar los ajustes correspondientes a las dotaciones del artículo 11.12 de la LIS, casillas [00415], [00211], [00416] y [00543] de la página 12 del modelo 200, en el caso de entidades que tributen en el régimen de consolidación fiscal?
"Transparentar" en operaciones vinculadas
En la RIA del pasado lunes día 27 de junio, publicamos el documento de la Sección de Fiscalidad Internacional y Precios de Transferencia “Transparentar en operaciones vinculadas”, elaborado por David Cañabate. Hemos de advertiros, por si alguno de vosotros imprimió el documento enviado, que esa no era la versión definitiva del mismo, por lo que ahora os hacemos llegar el documento actualizado.
Modelos de declaración del IS e IRNR 2015 - Novedades en materia de operaciones vinculadas
El pasado martes día 7 de junio fue publicado en el Boletín Oficial del Estado, la Orden Ministerial HAP/871/2016, de 6 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del IS e IRNR, para periodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015. Esta será la primera declaración del Impuesto sobre Sociedades en la que se apliquen las novedades introducidas en el impuesto por la nueva Ley 27/2014. Una de las principales novedades ha sido la modificación del régimen de operaciones vinculadas, en cuanto a las obligaciones de documentación, que han visto simplificado su contenido especialmente para las Entidades de Reducida Dimensión (ERD). Nuestro compañero David Soriano, ha elaborado un breve comentario de las novedades que sobre esta cuestión se han visto reflejadas en el modelo del impuesto.
Resolución DGT: Intereses de demora
El Boletín Oficial del Estado publica el 6 de abril de 2016, la Resolución de 4 abril de 2016,en relación con la deducibilidad de los intereses de demora tributarios, en aplicación de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre del Impuesto sobre Sociedades. Esta resolución, que viene a reiterar la doctrina de este órgano consultivo, tiene como objetivo resolver las dudas suscitadas anteriormente sobre la deducibilidad de los intereses de demora y el carácter vinculante de determinadas consultas emitidas por el mismo.
Modelos 600 y 601 - Comunidad de Madrid
Remitimos un mensaje recibido por la Oficina Virtual de la Dirección General de Tributos de la Comunidad de Madrid para todos aquellos que tengáis que presentar Modelos 600 y 601 por operaciones localizadas en la Comunidad de Madrid.
Os comunicamos que en el día 23 de febrero de 2016, se publicó en el BOE la Resolución de 22 de febrero de 2016, de la Dirección General de la AEAT, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2016, poniéndose de manifiesto la intensificación de la lucha contra la economía sumergida y la investigación de patrimonios y rentas en el exterior.
Como ya se venía anunciado desde el pasado mes de enero, el TS acaba de publicar las dos primeras sentencias estimando los recursos contencioso-administrativos de reclamación de responsabilidad patrimonial del Estado por el “céntimo sanitario”, en las que se establece el deber del Estado de indemnizar a los perjudicados por las cantidades abonadas durante la vigencia de dicho impuesto.
El pasado 16 de febrero se publicó en el BOE la Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios. Con independencia del examen en profundidad de esta Resolución que seguramente se haga por parte la nueva Sección de Contabilidad de la AEDAF, os adelantamos los aspectos más relevantes.
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References: artículo 11

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