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Timestamp: 2020-07-15 18:46:37+00:00

Document:
Resolución General DGI N° 2899/1988
Boletín Oficial: 27 de Septiembre de 1988
IMPUESTO A LAS GANANCIAS - Regímenes de retención en la fuente y especial de pagos a cuenta - Resoluciones Generales Nros. 2.784 y sus modificaciones y 2.793 y sus modificaciones - Información a suministrar - Soportes magnéticos - Especificaciones técnicas y de control.
Resolución General N° 3748/1993 Articulo N° 2
IMPUESTO A LAS GANANCIAS-RETENCIONES IMPOSITIVAS -PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO-AGENTES DE INFORMACION -SOPORTES MAGNETICOS-DEBER DE INFORMACION AL FISCO
VISTO lo establecido por las Resoluciones Generales Nros. 2.784 y sus modificaciones y 2.793 y sus modificaciones, y
Que las obligaciones relativas a la información a suministrar por sujetos comprendidos en los regímenes de retención en la fuente y especial de pagos a cuenta, instrumentados por las mencionadas normas, pueden ser cumplidas mediante la entrega de soportes magnéticos, de acuerdo con lo reglado por la Resolución General N° 2.733.
Por ello, de acuerdo con lo aconsejado por las Direcciones Legislación e Informática, y en ejercicio de las atribuciones conferidas por los artículos 5° y 7° de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1978 y sus modificaciones,
ARTICULO 1° - De acuerdo con lo previsto por el artículo 1° de la Resolución General N° 2.733, apruébanse por la presente las especificaciones técnicas y de control, detalladas en el Anexo que forma parte integrante de esta Resolución General, que deberán reunir los soportes magnéticos mencionados en los artículos 21 y 10 de las Resoluciones Generales Nros. 2.784 y sus modificaciones, y 2.793 y sus modificaciones, respectivamente.
Resolución General N° 2784/1988 Articulo N° 21
Resolución General N° 2793/1988 Articulo N° 10
Texto vigente según RG DGI Nº 3174/1990
Tipo de Soporte Magnético
Sección 2: Discos Flexibles. Diskettes
Sección 1: Descripción de Registro tipo 1 (uno).
Sección II: Descripción de Registro tipo 2 (dos), atos del beneficiario y detalle mensual de las retenciones efectuadas.
Sección III: Descripción de registro tipo 3 (tres) sumatoria de los montos retenidos códiso 019 y 027.
Criterios para el formateo de registro.
Criterios para aceptación de soportes magnéticos y registros.
Formulario para la presentación de soportes.
1. Las instrucciones que ha continuación se detallan corresponden al Impuesto a las Ganancias, régimen de retenciones Resolución General N° 2.784 y sus modificaciones; formulario 384.
Soportes magnéticos con las retenciones efectuadas por semestre calendario conforme al régimen de la Resolución General N° 2.784 hasta el 30 de setiembre y hasta el 31 de marzo para el primer y segundo semestre respectivamente.
3. El archivo estará compuesto por:
3.1 Un registro cabecera, de tipo 1 (uno). por cada período (semestre) informado.
3.2 Un registro por cada beneficiario, de tipo 2 (dos).
3.3 Un registro de totales de tipo 3 (tres), con importes acumulados de cada semestre informado.
3.4 Los importes se deberán ingresar en Australes sin centavos.
3.5 Los campos que no se cubran en su totalidad deberán completarse con ceros a la izquierda si son numéricos o blancos a la derecha si son alfanuméricos.
3.6 Los campos numéricos se deberán definir en caracteres sin signos.
- Canales: 9 (nueve).
- Rótulo estandar de comienzo y de fin con identificación "R.G. 2.784"
2. Rotulación Externa de Cintas
- Sigla Identificatoria: "R.G. 2.784".
- C.U.I.T. de la empresa informante en caso de habérsele comunicado. En caso de no tener asignada la C.U.I.T. consignará el número de impuesto a las Ganancias.
2/2 para segundo volumen
Capítulo II: Tipo de Soportes Magnéticos. Sección II: Discos Flexibles - Diskettes.
1. Característicás:
- Diskettes de 8 pulgadas simple faz, simple densidad.
- Código de grabación: EBCDIC.
- Longitud de Registro: 128 caracteres, no bloqueados.
- Inicializado en forma compatible con lector IBM 3540.
- Nombre del archivo: "R.G. 2.784"
- C.U.I.T. de la empresa informante en caso de habérsele comunicado. En el caso de no tener asignada la C.U.I.T. consignará el número de impuesto a las Ganancias.
Sección 1: Descripción de Registro del tipo 1.
Completar con constante '384'.
Campo 3: C.U.I.T. Agente de Retención. Completar con la clave única de identificación tributaria del agente de retención en caso de habérsele notificado, caso contrario consignará el número de impuesto a las Ganancias.
Campo 4: Año y semestre calendario. Las posiciones 16 y 17 se completarán con las dos últimas posiciones del año que se declara.
La posición 18 indicará el semestre que se está informando.
1- Primer semestre.
2- Segundo semestre.
Campo 5: Hoja número. Completar con constante '001'.
Campo 6: Total de hojas.
Completar con constante '001'.
Campo 7: Completar con blancos.
Campo 8: Dependencia.
Completar con el código de la dependencia en la que está inscripto el agente de retención.
Campo 9: Fecha de recepción. Completar con el primer día hábil de la semana en que se entrega el soporte.
Campo 10: Apellido y nombre o denominación del agente de retención.Ver Diseño de Registro (Hoja 07 de 15)
Sección II: Descripción del Registro Tipo 2
Campo 1: Código de formulario. Completar con constante '384'.
Campos 3 a 6: Completar en forma análoga a lo descripto en registro de tipo 1 (uno).
Campo 7: Apellido y Nombre o Denominación. Completar con Apellido y Nombre o Denominación del beneficiario.
Campo 8: Tipo de documento.
Las posiciones 65 a 67 se deberán completar con las iniciales del documento (LE, LC, CI, DNI) para los contribuyentes no inscriptos.
Para las retenciones efectuadas con C.U.I.T. este campo debe ser '000'.
Campo 9: CUIT, Número de Documento o Número de Ganancias.
Completar en 11 posiciones numéricas y significativas.
Si en el campo 8 se informó LE, LC, Cl, DNI se completará con el número de documento correspondiente.
Sin en el campo 8 se informó 000 se completará con el C.U.I.T. del beneficiario o Número de Ganancias.
Campos 10 a 15: Importes Retenidos. Completar con los montos informados correspondientes de enero a junio para el primer semestre y julio a diciembre para el segundo. Deberán ser numéricos mayores o iguales a cero.
Campo 16: Se deberá completar con blancos.Ver Diseño de Registro (Hoja 09 de 15)
Capítulo III: Diseños de Registro
Sección III: Descripción del Registro del Tipo 3.
Campo 2: Tipo de registro. Completar con constante '3'.
Campo 7: Importe 019 Ene-Jul
Consignar la sumatoria de los importes informados en el campo 10 de todos los registros de tipo 2.
Campo 8: Importe 019 Feb-Agos
Consignar la sumatoria de los importes informados en el campo 11 de todos los registros de tipo 2.
Campo 9: Importe 019 Mar-Set Consignar la sumatoria de los importes informados en el campo 12 de todos los registros de tipo 2.
Campo 10: Importe 019 Abr-Oct Consignar la sumatoria de los importes informados en el campo 13 de todos los registros de tipo 2.
Campo 11: Importe 019 May-Nov Consignar la sumatoria de los importes informados en el campo 14 de todos los registros de tipo 2.
Campo 12: Importe 019 Jun-Dic Consignar la sumatoria de los importes informados en el campo 15 de todos los registros de tipo 2.
Campo 13: Consignar la sumatoria de los importes informados en los campos 7 a 12 de los registros de tipo 3.
Campo 14: Sumatoria de documentos
Corresponde a la sumatoria del campo 9 del tipo de registro 2 y deberá ser numérico mayor o igual a cero.Ver Diseño de Registro (Hoja 11 de 15)
Capítulo IV: Criterios para el Formateo de Registro.
Los agentes de retención deberán suministrar a este organismo por semestre calendario en soportes magnéticos la información como se define a continuación:
1. Registro de tipo 1 (uno): uno por cada semestre informado.
2. Registro de tipo 2 (dos): uno por cada beneficiario informado correspondiente a las retenciones efectuadas.
Los campos 10 a 15 del formulario que corresponden a cada mes calendario, deberán estar informados.
3. Registro de tipo 3 (tres): uno por cada semestre informado donde los campos 7 a 12 se cubrirán con la sumatoria de los campos 10 a 15 del tipo de registro 2.
El campo 13 será igual a la sumatoria de los importes del semestre.
El campo 14 será igual a la sumatoria del campo 9 de todos los registros de tipo 2 informados en el semestre.
Por lo tanto para cada semestre, se deberá grabar: un registro de tipo 1, un registro de tipo 3 y tantos registros de tipo 2 como beneficiarios se deban informar.
Todos los campos de los diseños de registro son de existencia obligatoria.
Capítulo V: Criterios para la Aceptación de Soportes Magnéticos y Registros.
1.3. Errores en los campos de existencia obligatoria.
1.4. Errores de saldo en los campos que se obtienen mediante sumatoria de otros del mismo soporte.
1.5. Si no cumple con los criterios de formateo de registro del capítulo IV.
1.6. Si el número de documento, CUIT o número de ganancias del agente de retención o del beneficiario es incorrecto o falta el apellido y nombre de éste.
Capítulo VI: Formulario para la presentación de Soportes.
Los agentes de información deberán presentar los soportes magnéticos conjuntamente con el formulario N° 331, confeccionando por original y 3 (tres) copias, cumplimentando lo indicado en Resolución General N° 2.733 Artículo 3°. En el sector 1 de dicho formulario se deberán tachar los números de las resoluciones generales impresas y consignar "R.G. N° 2.784".
El mismo tendrá carácter de declaración jurada respecto a los datos que se consignan.
Este formulario deberá ser completado de acuerdo con las instrucciones establecidas a tal efecto.
Capítulo VII: Respuestas a consultas.
A efectos de resolver dudas que puedan presentarse respecto a la interpretación de estas instrucciones, los agentes de información deberán proceder de acuerdo a lo indicado en el artículo 2° de la Resolución General N° 2.733.
Anexo Texto según RG DGI Nº 2939/1988 Texto según RG DGI Nº 2939/1988 :
Texto según RG DGI Nº 2939/1988
Resolución General N° 2939/1988 Articulo N° 1 (Sustitúyese la Hoja 9 de 18 del anexo.)
Anexo ANEXO RESOLUCION GENERAL N° 2899Texto original según RG DGI Nº 2899/1988 ANEXO RESOLUCION GENERAL N° 2899Texto original según RG DGI Nº 2899/1988 :
ANEXO RESOLUCION GENERAL N° 2899Texto original según RG DGI Nº 2899/1988
------------------------------------------------------------------------- ANEXO DE LA RESOLUCION GENERAL N° 2.899 RESOLUCION GENERAL N° 2.793
ESPECIFICACIONES TECNICAS Y DE CONTROL INDICE
Sección I: Cintas magnéticas
Sección II: Discos flexibles Diskettes
Sección I: Descripción del Registro de tipo 1 (uno).
Diseño de Registro tipo 1.
Sección II: Descripción del Registro
De tipo 2 (dos) datos del beneficiario y detalle mensual de las retenciones efectuadas.
Diseño de Registro tipo 2.
Sección III: Descripción del Registro de tipo 3 (tres) sumatoria de los montos retenidos código 019 y 027
Diseño de Registro tipo 3
Sección IV: Descripción del Registro tipo 4 (cuatro) - Total del Semestre
Diseño de Registro tipo 4
Criterios para el formateo de Registros Capítulo V:
Criterios para aceptación de Soportes Magnéticos y Registros
Formulario para la presentación de soportes
Respuestas a consultas Capítulo VIII.
Tabla de Conceptos Anexo I
1. Las instrucciones que a continuación se detallan corresponde al régimen especial de Pagos a Cuenta del régimen de retenciones para determina das ganancias.
2.1. Hasta el día 30 de setiembre para el primer semestre y hasta el día 31 de marzo para el segundo semestre un único archivo que contendrá la información sobre las retenciones efectuadas bajo el régimen de pago a cuenta por semestre calendario.
2.2. En caso de ser necesario se podrá enviar un archivo multivolumen pero no se admitirá la existencia de varios archivos en un volumen.
3.1. Un registro de tipo '1' por cada pago efectuado en el semestre.
3.2. Un registro de tipo '2' por cada cliente, concepto y mes por el que se halla efectuado retención.
3.3. Un registro de tipo '3' por cada mes del semestre con totales de los campos de los registros de tipo '1' y '2' correspondientes al mes.
3.4. Un registro de tipo '4' con totales del semestre informado en el soporte.
3.5. Los importes se ingresarán en australes sin centavos.
3.6. Los campos que no se cubran en su totalidad se deberán completar con ceros a izquierda si son numéricos y blancos a derecha si son alfanuméricos.
3.7. Los campos numéricos se deberán
definir en caracteres sin signo.
3.8. Es obligatoria la existencia de información en todos los campos del registro.
- Tipo de paridad; impar
- Longitud de registro; 128 caracteres
- Factor de bloqueo; 1 registro por bloque
- Rótulo estándar de comienzo y de fin con identificación "R.G. 2.793".
2. Rotulación externa de Cintas Magnéticas
- Sigla identificatoria: "R.G. 2.793"
- C.U.I.T. de la empresa informante en caso de habérsele comunicado.
En caso de no tener asignados la C.U.I.T. consignará el número de Impuesto a las Ganancias.
- Denominación de la empresa informante
- Número de volumen y cantidad de volúmenes que integran la remisión
Ej. 1/2 para primer volumen
- Densidad de grabación
- Cantidad de retenciones efectuadas
- Año y semestre al que corresponde la información
Sección II: Discos Flexibles - Diskettes.
- Nombre del archivo: "R.G. 2.793"
- Sigla identificatoria: "R.G. 2.793".
Ej.: 1/2 para primer volumen
Sección 1: Descripción del Registro del Tipo 1 (uno).
Campo 1: Código de Resolución
Completar con constante '2.793'
Campo 3: C.U.I.T. o Nro. Ganancias Ag. Retención.
Completar con la clave única de identificación tributaria o el nro., de Ganancias del agente de retención informante. Deberá ser numérico y válido.
Campo 4: Año
Completar con los últimos 2 dígitos del año que se está informando.
Campo 5: Semestre
Indicar el semestre que se está declarando.
Campo 6: Mes
Completar con el mes tributado consignado en el F. 74. Deberá estar comprendido entre 0l y 06 si el campo semestre es igual a 1 y entre 07 y 12 si el campo semestre es igual a 2.
Campo 7: Concepto Completar el código correspondiente al concepto por el que se efectuó el pago según tabla Anexo 1.
Campo 8: Nombre y apellido o Razón Social del Agente de Retención
Si el agente de retención es una persona física se informará su Apellido y Nombre en 40 posiciones alfa-numéricas. Si el agente de Retención es una persona jurídica se informará la Razón Social de la entidad
Campo 9: Dependencia
Completar con el código de la dependencia en que está inscripto el agente de retención.
Campo 10: Fecha de presentación Completar con el primer día hábil de la semana en que se entrega el soporte en formato AA MM DD.
Campo 11: Fecha de pago
Completar con la fecha en la que se efectuó el pago en formato AA MM DD.
Campo 12: Importe del pago
Informar el monto del pago efectuado en 15 posiciones numéricas.Ver Diseño de Registro (Hoja 01 de 04)
Capítulo III: Diseño de Registro
Sección II: Descripción del Registro de tipo 2 (dos)
Campo 1: Código de Resolución Constante '2.793'
Completar con constante 2.
Campo 3 a 6: Completar idem campos 3 a 6 de Sección 1 de Capítulo III.
Campo7: Concepto
Completar con el código correspondiente al concepto por el que se efectuó la retención, según tabla Anexo 1.
Campo 8: Tipo de Documento
Si el cliente es una persona física no inscripta se completará con las iniciales del documento (LE, LC, Cl, DNI).
Si el cliente está inscripto se completará con '000'.
Campo 9: C.U.I.T., Número de Ganancias o Número de Documento del Cliente.
Completar en 11 posiciones numéricas y significativas. Si en el campo 8 se informa '000' indicar la C.U.I.T. o número de Ganancias del cliente.
Campo 10: Apellido y nombre o Denominación de la Entidad
Si el cliente es una persona física se completará con el Apellido y Nombre del mismo. Si es una persona jurídica se informará la Razón Social.
Campo 11: Importe percibido
Completar con la sumatoria de los importes percibidos del cliente para el mes y concepto, informados en el registro. Deberá ser mayor a cero.
Campo 12: Importe sujeto a pago a cuenta Completar con la sumatoria de los importes sujetos a pago a cuenta del cliente para el mes y concepto informados en el registro. Deberá ser mayor a cero.
Campo 13: importe por el que se liquidó el pago a cuenta Completar con la sumatoria de los importes por los que se liquidó el pago a cuenta al cliente para el concepto y mes informados en el registro. Deberá ser mayor a cero.Ver Diseño de Registro (Hoja 02 de 04)
Sección III: Descripción del Registro de tipo 3 (tres)
Campo 1: Código de Resolución Constante '2.793'.
Campo 2: Tipo de Registro Constante '3'.
Campos 3 a 5: Completar como en campos 3 a 5 de Sección l del Capítulo III.
Completar con el mes cuyos totales se informan en el registro.
Campo 7: Cantidad de Registros
Total de registros de tipo '1' y '2' informados en el soporte de igual año, semestre y mes.
Campo 8: Acumulado del importe percibido Completar con la sumatoria de los importes del campo 11 de todos los registros de tipo '2' de igual año, semestre y mes.
Campo 9: Acumulado del importe sujeto a pago a cuenta
Completar con la sumatoria de los importes del campo 12 de todos los registros de tipo '2' de igual año, semestre y mes.
Campo 10: Acumulado del importe liquidado Completará con la sumatoria de los importes del campo 13 de todos los registros de tipo '2' de igual año, semestre y mes.
Campo 11: Acumulado de C.U.I.T. o número de documentos de los clientes Completar con la sumatoria del campo 9 de los registros tipo '2' de igual año, semestre y mes.
Campo 12: Acumulado de importe de pagos Completar con la sumatoria de los campos 12 de los registros de tipo '1' de igual año, semestre y mes.Ver Diseño de Registro (Hoja 03 de 04)
Sección IV: Descripción del Registro de tipo 4 (cuatro)
Totales del semestre
Campo 2: Tipo de Registro Constante '4'.
Campos 3 a 5: Completar como se indica en campos 3 a 5 de Sección 1 del Capítulo III.
Campo 6: Mes Constante '99'.
Total de registros grabados en el archivo con igual año y semestre.
Campo 8: Total del importe percibido Completar con la sumatoria de los importes del campo 11 de todos los registros de tipo '2' grabados en el archivo.
Campo 9: Total de importe sujeto a pago a cuenta
Completar con la sumatoria de los importes de campos 12 de todos los registros de tipo '2' del archivo.
Campo 10: Total del importe liquidado Completar con la sumatoria de los importes de campo 12 de todos los registros de tipo '2' del soporte.
Campo 11: Total de C.U.I.T., número de ganancias o número de documento Completar con la sumatoria del campo 9 de los registros de tipo '2' del archivo.
Campo 12: Total de importe de pagos Completar con la sumatoria de los campos 12 de los registros de tipo '1' del archivo.Ver Diseño de Registro (Hoja 04 de 04)
Capítulo IV: Criterios para el formato de Registros
1) Un registro de tipo 1 por cada pago a cuenta efectuado bajo el régimen de la R.G. 2.793.
Capítulo V: Criterios para la aceptación de Soportes Magnéticos y Registros
1. Si el rótulo externo no cumple con las especificaciones requeridas en el Capítulo III.
2. Imposibilidad de lectura física del soporte.
3. Errores o ausencia de los campos de existencia obligatoria.
4. Errores de saldo en los campos de los registros de tipo 3.
5. Si la sumatoria del campo 12 de los registros de tipo 1 de un mes, no coincide con la sumatoria del campo 13 de los registros de tipo 2 de igual mes.
6. Si la sumatoria de los campos 8 a 12 de los registros de tipo 3 no es igual a los campos 8 a 12 del registro de tipo 4.
7. Si no cumple con los criterios de formateo de registro de Capítulo IV.
Capítulo VI: Formulario para la presentación de Soportes
Los agentes de información deberán presentar los soportes magnéticos conjuntamente con el formulario N° 331, confeccionado por original y tres (3) copias; cumplimentando lo indicado en Resolución General N° 2.733 Artículo 3°. En el sector 1 de dicho formulario se deberán tachar los números de las resoluciones generales impresas y consignar "R.G. N° 2.793".
Capítulo VII: Respuestas a consultas
Capítulo VIII: Tabla de codificación de conceptos Anexo I
0 Intereses, cualquiera fuera su denominación o forma de pago
1 Alquileres o arrendamientos de bienes muebles o inmuebles
3 Interés accionario y distribución de utilidades de cooperativas, excepto las de consumo
4 Obligaciones de no hacer o por el abandono o no ejercicio de una actividad
5 Enajenación .de los bienes de cambio mencionados en los incisos a), b), c), d) y e) del artículo 52 y de los bienes muebles comprendidos en los artículos 58 y 65 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1986 y sus modificaciones
6 Transferencia definitiva de derechos de llave, marcas, patentes de invención, regalías, concesión y similares
7 Locaciones de obras y/o servicios, no ejecutados en relación de dependencia, que no se encuentren taxativamente mencionados en los incisos i) y j)
8 Ejercicios de profesiones liberales u oficios y funciones de albacea, síndico, mandatario, gestor de negocios, director de sociedades anónimas, fideicomisario e integrantes de Consejos de Vigilancia
9 Actividades de corredor, viajante de comercio y despachante de aduana.
ANEXO RESOLUCION GENERAL N° 2899

References: Resolución 
 Resolución 
 artículo 1
 Resolución 
 Resolución 

Resolución 

Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Artículo 3
 artículo 2
 Resolución 

Resolución 
 Resolución

 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Artículo 3
 artículo 52