Source: https://www.slideshare.net/diegoruedautpl/responsabilidades-delitos-informaticos-y-tributarios-ene-08
Timestamp: 2017-07-28 13:38:50+00:00

Document:
Responsabilidades delitos informaticos y tributarios ene 08
Fiscalizacion gubernamental
Capítulo 4 papeles de trabajo para ...
by monicasobeyda
Auditoria Administrativa 1
by Susan Paola
diegoruedautpl
temas de contraloria interpa para funcionarios publicos
Argelis Ariel Rojas Espinal
at abogado
Unidad de Auditoría Interna <ul><li>Determinación de Responsabilidades </li></ul>
SINOPSIS DE LA DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES EN BASE A LA LEY ORGANICA DE CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO <ul><li>GENERALIDADES </li></ul><ul><li>CONCEPTO .- Servidores públicos y terceros relacionados con actos de la administración pública, son responsables de los actos o por la omisión de los mismos . </li></ul><ul><li>FACTORES DE RESPONSABILIDAD .- Deberes exigidos por ley u otras normas; por el grado de poder de decisión e importancia del servicio. Consecuencias imputables por la acción y omisión. </li></ul>
CLASES DE RESPONSABILIDADES 4.
MATERIA QUE PUEDE DAR LUGAR A RESPONSABILIDADES 5.
VARIOS CONCEPTOS IMPORTANTES 6.
SUJETOS DE RESPONSABILIDAD 7.
ALCANCE 8.
DECLARACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD 9.
BASES 10.
ADMINISTRATIVA CULPOSA 11.
CIVIL CULPOSA <ul><li>GLOSA </li></ul>
CIVIL CULPOSA <ul><li>ORDEN DE REINTEGRO </li></ul>
INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL (Base: Código Penal) <ul><li>GENERALIDADES </li></ul><ul><li>Art. 1 . Leyes Penales : contienen preceptos sancionados con la amenaza de una pena. </li></ul><ul><li>Art. 2 . Nadie puede ser reprimido : por un acto que no esté expresamente declarado infracción en la ley penal. </li></ul><ul><li>Art. 3. Se presume que leyes penales son conocidas por todos. </li></ul><ul><li>Art. 4. Prohibe interpretación: El juez debe atenerse a la letra de la ley. </li></ul><ul><li>Art. 12. No impedir un acontecimiento, cuando se tiene la obligación jurídica de impedirlo, equivale a ocasionarlo </li></ul><ul><li>Art. 13. El que ejecuta voluntariamente un acto punible es responsable de él e incurre en la pena por la infracción resultante </li></ul>
INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL (Base: Código Penal) <ul><li>Atr. 14. Infracción </li></ul><ul><li> </li></ul>
INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL (Base: Código Penal) <ul><li>Art s . 18-19 . No hay Infracción </li></ul><ul><li> </li></ul>
INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL (Base: Código Penal) 17.
ART. 51. PENAS 18.
PECULADO TITULO III DE LOS DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PUBLICA <ul><li>CAPITULO V DE LAS VIOLACIONES DE LOS DEBERES DE FUNCIONARIOS PUBLICOS, DE LA USURPACIÓN DE ATRIBUCIONES Y DE LOS ABUSOS DE AUTORIDAD . </li></ul>
CAPITULO V DE LAS VIOLACIONES DE LOS DEBERES DE FUNCIONARIOS PUBLICOS, DE LA USURPACIÓN DE ATRIBUCIONES Y DE LOS ABUSOS DE AUTORIDAD . 20.
Enriquecimiento ilícito 296 (agregado) del Código Penal 21.
Enriquecimiento ilícito 296 (agregado) del Código Penal Acción Penal. Los delitos de peculado, cohecho, concusión y enriquecimiento ilícito son imprescriptibles (Constitución Política de la República del Ecuador artículo 121; Código Penal artículo 101). 22.
Enriquecimiento ilícito 296 (agregado) del Código Penal Imprescriptibilidad. Las obligaciones civiles originadas como consecuencia de la comisión de delitos de peculado, cohecho, concusión y enriquecimiento ilícito , establecidos en sentencia judicial ejecutoriada, serán imprescriptibles . (Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado artículo 73) NOTA: La LOCGE deroga los Títulos VI al XII de la LOAFYC. 23.
Unidad de Auditoría Interna <ul><li>INFRACCIONES INFORM ÁT ICAS </li></ul>
LEY DE COMERCIO ELECTRONICO, FIRMAS Y MENSAJES DE DATOS. <ul><li>Ley No. 67. RO/ Sup . 557 de 17 de Abril del 2002. </li></ul><ul><li>TITULO V </li></ul><ul><li>DE LAS INFRACCIONES INFORMATICAS </li></ul><ul><li>CAPITULO I </li></ul>
I NFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>Art. 57.- Infracciones informáticas.- Se considerarán infracciones informáticas, las de carácter administrativo y las que se tipifican, mediante reformas al Código Penal, en la presente ley. </li></ul>
<ul><li>Reformas al Código Penal </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>Art. 58.- A continuación del artículo 202, inclúyanse los siguientes artículos innumerados: </li></ul><ul><li> </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>&quot;Art...- El que empleando cualquier medio electrónico, informático o afín, violentare claves o sistemas de seguridad, para acceder u obtener información protegida, contenida en sistemas de información; para vulnerar el secreto, confidencialidad y reserva, o simplemente vulnerar la seguridad, será reprimido con prisión de seis meses a un año y multa de quinientos a mil dólares de los Estados Unidos de Norteamérica. </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>Si la información obtenida se refiere a seguridad nacional, o a secretos comerciales o industriales, la pena será de uno a tres años de prisión y multa de mil a mil quinientos dólares de los Estados Unidos de Norteamérica. </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>La divulgación o la utilización fraudulenta de la información protegida, así como de los secretos comerciales o industriales, será sancionada con pena de reclusión menor ordinaria de tres a seis años y multa de dos mil a diez mil dólares de los Estados Unidos de Norteamérica. </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>Si la divulgación o la utilización fraudulenta se realiza por parte de la persona o personas encargadas de la custodia o utilización legítima de la información, éstas serán sancionadas con pena de reclusión menor de seis a nueve años y multa de dos mil a diez mil dólares de los Estados Unidos de Norteamérica . </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>Art...- Obtención y utilización no autorizada de información.- La persona o personas que obtuvieren información sobre datos personales para después cederla, publicarla, utilizarla o transferirla a cualquier título, sin la autorización de su titular o titulares, serán sancionadas con pena de prisión de dos meses a dos años y multa de mil a dos mil dólares de los Estados Unidos de Norteamérica.&quot;. </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>Art. 59.- Sustitúyase el artículo 262 por el siguiente: </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>&quot;Art. ...- 262.- Serán reprimidos con tres a seis años de reclusión menor, todo empleado público y toda persona encargada de un servicio público, que hubiere maliciosa y fraudulentamente, destruido o suprimido documentos, títulos, programas, datos, bases de datos, información o cualquier mensaje de datos contenido en un sistema de información o red electrónica, de que fueren depositarios, en su calidad de tales, o que les hubieren sido encomendados sin razón de su cargo&quot;. </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>Art. 60.- A continuación del artículo 353, agréguese el siguiente artículo innumerado: </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>&quot;Art. ...- Falsificación electrónica.- Son reos de falsificación electrónica la persona o personas que con ánimo de lucro o bien para causar un perjuicio a un tercero, utilizando cualquier medio; alteren o modifiquen mensajes de datos, o la información incluida en éstos, que se encuentre contenida en cualquier soporte material, sistema de información o telemático, ya sea: </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>1.- Alterando un mensaje de datos en alguno de sus elementos o requisitos de carácter formal o esencial; </li></ul><ul><li>2.- Simulando un mensaje de datos en todo o en parte, de manera que induzca a error sobre su autenticidad; </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>3.- Suponiendo en un acto la intervención de personas que no la han tenido o atribuyendo a las que han intervenido en el acto, declaraciones o manifestaciones diferentes de las que hubieren hecho. </li></ul><ul><li>El delito de falsificación electrónica será sancionado de acuerdo a lo dispuesto en este Capítulo.&quot;. </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li> Art. 61.- A continuación del artículo 415 del Código Penal, inclúyanse los siguientes artículos innumerados: </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>&quot; Art. ...- Daños informáticos.- El que dolosamente, de cualquier modo o utilizando cualquier método, destruya, altere, inutilice, suprima o dañe, de forma temporal o definitiva, los programas, datos, bases de datos, información o cualquier mensaje de datos contenido en un sistema de información o red electrónica, será reprimido con prisión de seis meses a tres años y multa de sesenta a ciento cincuenta dólares de los Estados Unidos de Norteamérica. </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>La pena de prisión será de tres a cinco años y multa de doscientos a seiscientos dólares de los Estados Unidos de Norteamérica, cuando se trate de programas, datos, bases de datos, información o cualquier mensaje de datos contenido en un sistema de información o red electrónica, destinada a prestar un servicio público o vinculada con la defensa nacional . </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><ul><li>Art. ...- Si no se tratare de un delito mayor, la destrucción, alteración o inutilización de la infraestructura o instalaciones físicas necesarias para la transmisión, recepción o procesamiento de mensajes de datos, será reprimida con prisión de ocho meses a cuatro años y multa de doscientos a seiscientos dólares de los Estados Unidos de Norteamérica.&quot;. </li></ul></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>Art. 62.- A continuación del artículo 553 del Código Penal, añádanse los siguientes artículos innumerados </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>&quot;Art. ...- Apropiación ilícita.- Serán reprimidos con prisión de seis meses a cinco años y multa de quinientos a mil dólares de los Estados Unidos de Norteamérica, los que utilizaren fraudulentamente sistemas de información o redes electrónicas, para facilitar la apropiación de un bien ajeno, o los que procuren la transferencia no consentida de bienes, valores o derechos de una persona, en perjuicio de ésta o de un tercero, en beneficio suyo o de otra persona alterando, manipulando o modificando el funcionamiento de redes electrónicas, programas informáticos, sistemas informáticos, telemáticos o mensajes de datos. </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>Art. ...- La pena de prisión de uno a cinco años y multa de mil a dos mil dólares de los Estados Unidos de Norteamérica, si el delito se hubiere cometido empleando los siguientes medios: </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>1. Inutilización de sistemas de alarma o guarda; </li></ul><ul><li>2. Descubrimiento o descifrado de claves secretas o encriptadas; </li></ul><ul><li>3. Utilización de tarjetas magnéticas o perforadas; </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>4. Utilización de controles o instrumentos de apertura a distancia; y, </li></ul><ul><li>5. Violación de seguridades electrónicas, informáticas u otras semejantes.&quot;. </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>Art. 63.- Añádase como segundo inciso del artículo 563 del Código Penal, el siguiente: </li></ul>
INFRACCIONES INFORM Á TICAS <ul><li>&quot;Será sancionado con el máximo de la pena prevista en el inciso anterior y multa de quinientos a mil dólares de los Estados Unidos de Norteamérica, el que cometiere el delito utilizando medios electrónicos o telemáticos.&quot;. </li></ul>
Unidad de Auditoría Interna <ul><li>DELITOS TRIBUTARIOS </li></ul>
CODIGO TRIBUTARIO . <ul><li>Suplemento del Registro Oficial No. 38 del día martes 14 de junio de 2005 </li></ul>
DELITOS TRIBUTARIOS <ul><li>Art. 343.- Defraudación agravada.- Constituye defraudación agravada será sancionada con el máximo de la pena, la cometida con la participación de uno o más funcionarios de la administración tributaria . </li></ul>
DELITOS TRIBUTARIOS <ul><li>Art. 344.- Casos de defraudación .- A más de los establecidos en otras leyes tributarias, son casos de defraudación: </li></ul><ul><li>1.- Destrucción, ocultación o alteración dolosas de sellos de clausura o de incautación; </li></ul><ul><li> 2.- Realizar actividades en un establecimiento a sabiendas de que se encuentre clausurado; </li></ul><ul><li> 3.- Imprimir y hacer uso doloso de comprobantes de venta o de retención que no hayan sido autorizados por la Administración Tributaria; </li></ul><ul><li> </li></ul>
DELITOS TRIBUTARIOS <ul><li>Art. 344.- (...) </li></ul><ul><li>4.- Proporcionar, a sabiendas, a la Administración Tributaria información o declaración falsa o adulterada de mercaderías, cifras, datos, circunstancias o antecedentes que influyan en la determinación de la obligación tributaria, propia o de terceros; y, en general, la utilización en las declaraciones tributarias o en los informes que se suministren a la administración tributaria, de datos falsos, incompletos o desfigurados; </li></ul><ul><li> </li></ul>
DELITOS TRIBUTARIOS <ul><li>Art. 344.- (...) </li></ul><ul><li>5.- La falsificación o alteración de .permisos, guías, facturas, actas, marcas, etiquetas y cualquier otro documento de control de fabricación, consumo, transporte, importación y exportación de bienes gravados; </li></ul><ul><li> 6.- La omisión dolosa de ingresos, la inclusión de costos, deducciones, rebajas o retenciones, inexistentes o superiores a los que procedan legalmente. </li></ul><ul><li> </li></ul>
DELITOS TRIBUTARIOS <ul><li>Art. 344.- (...) </li></ul><ul><li>7.- La alteración dolosa, en perjuicio del acreedor tributario, de libros o registros informáticos de contabilidad, anotaciones, asientos u operaciones relativas a la actividad económica, así como el registro contable de cuentas, nombres, cantidades o datos falsos; </li></ul><ul><li> 8.- Llevar doble contabilidad deliberadamente, con distintos asientos en libros o registros informáticos, para el mismo negocio o actividad económica; </li></ul>
DELITOS TRIBUTARIOS <ul><li>Art. 344.- (...) </li></ul><ul><li> 9.- La destrucción dolosa total o parcial, de los libros o registros informáticos de contabilidad u otros exigidos por las normas tributarias, o de los documentos que los respalden, para evadir el pago o disminuir el valor de obligaciones tributarias; </li></ul><ul><li> 10.- Emitir o aceptar comprobantes de venta por operaciones inexistentes o cuyo monto no coincida con el correspondiente a la operación real; </li></ul><ul><li> 11.- Extender a terceros el beneficio de un derecho a un subsidio, rebaja, exención o estímulo fiscal o beneficiarse sin derecho de los mismos; </li></ul>
DELITOS TRIBUTARIOS <ul><li>Art. 344.- (...) </li></ul><ul><li>12.- Simular uno o más actos o contratos para obtener o dar un beneficio de subsidio, rebaja, exención o estímulo fiscal; </li></ul><ul><li> 13.- La falta de entrega deliberada, total o parcial, por parte de los agentes de retención o percepción, de los impuestos retenidos o percibidos, después de diez días de vencido el piazo establecido en la norma para hacerlo; y, </li></ul><ul><li> 14.- El reconocimiento o la obtención indebida y dolosa de una devolución de tributos, intereses o multas, establecida así por acto firme o ejecutoriado de la administración tributaria o del órgano judicial competente. </li></ul>
DELITOS TRIBUTARIOS <ul><li>Art. 345.- Sanciones por defraudación.- Las penas aplicables al delito de defraudación son: </li></ul><ul><li>En los casos establecidos en los numerales 1 al 3 del artículo anterior y en los delitos de defraudación establecidos en otras leyes, prisión de uno a tres años. </li></ul>
DELITOS TRIBUTARIOS <ul><li>Art. 345.- (...) </li></ul><ul><li>En los casos establecidos en los numerales 4 al 12 del artículo anterior, prisión de dos a cinco años y una multa equivalente al valor de los impuestos que se evadieron o pretendieron evadir. </li></ul><ul><li>En los casos establecidos en los numeral 13 y 14 del artículo anterior, reclusión menor ordinaria de 3 a 6 años y multa equivalente al doble de los valores retenidos o percibidos que no hayan sido declarados y/o pagados o los valores que le hayan sido devueltos indebidamente. </li></ul>
DELITOS TRIBUTARIOS <ul><li>Art. 345.- (...) </li></ul><ul><li>En el caso de personas jurídicas, sociedades o cualquier otra entidad que, aunque carente de personería jurídica, constituya una unidad económica o un patrimonio independiente de la de sus miembros, la responsabilidad recae en su representante legal, contador, director financiero y demás personas que tengan a su cargo el control de la actividad económica de la empresa, sí se establece que su conducta ha sido dolosa. </li></ul>
DELITOS TRIBUTARIOS <ul><li>Art. 345.- (...) </li></ul><ul><li>En los casos en los que el agente de retención o agente de percepción sea una institución del Estado, los funcionarios encargados de la recaudación, declaración y entrega de los impuestos percibidos o retenidos al sujeto activo además de la pena de reclusión por la defraudación, sin perjuicio de que se configure un delito más grave, serán sancionados con la destitución y quedarán inhabilitados, de por vida, para ocupar cargos públicos. </li></ul><ul><li> </li></ul>
DELITOS TRIBUTARIOS <ul><li>Art. 345.- (...) </li></ul><ul><li>La acción penal en los casos de defraudación tributaria tipificados en los numerales 4 al 14 del artículo anterior iniciará cuando en actos firmes o resoluciones ejecutoriadas de la administración tributaria o en sentencias judiciales ejecutoriadas se establezca la presunción de la comisión de una defraudación tributaria. </li></ul><ul><li>La administración tributaria deberá formular la denuncia cuando corresponda, en todo los casos de defraudación, y tendrá todos los derechos y facultades que el Código de Procedimiento Penal establece para el acusador particular. </li></ul>
DELITOS TRIBUTARIOS <ul><li>Art. 346.- Penas especiales, para funcionarios públicos .- Los autores, cómplices o encubridores de una defraudación, que fueren funcionarios o empleados de las Administraciones Tributarias perjudicadas con el ilícito, serán sancionados además con la destitución del cargo </li></ul>
DELITOS TRIBUTARIOS <ul><li>Art. 362- Competencia.- La acción para perseguir y sancionar las contravenciones y faltas reglamentarias, es también pública, y se ejerce por los funcionarios que tienen competencia para ordenar la realización o verificación de actos de determinación de obligación tributaria, o para resolver reclamos de los contribuyentes o responsables. </li></ul><ul><li>Podrá tener como antecedente, el conocimiento y comprobación de la misma Autoridad, con ocasión del ejercicio de sus funciones, o por denuncia que podrá hacerla cualquier persona. </li></ul>
Unidad de Auditoría Interna <ul><li>ESTATUTO ESPECIAL DE PERSONAL DEL SRI </li></ul>
ESTATUTO ESPECIAL DE PERSONAL DEL SRI. <ul><li>Resolución No. 001-2008 </li></ul><ul><li>Del 14 de enero de 2008. </li></ul>
ESTATUTO ESPECIAL DE PERSONAL DEL SRI. <ul><li>Art. 58.- Prohibiciones.- Son prohibiciones de los servidores del Servicio de Rentas Internas: </li></ul><ul><li> a) Abandonar injustificadamente el trabajo; </li></ul><ul><li> b) Percibir sueldo, ya sea con nombramiento o contrato, sin prestar servicios efectivos o desempeñar labor específica alguna; </li></ul><ul><li> c) Injuriar gravemente de palabra u obra a sus jefes o compañeros de trabajo; </li></ul><ul><li> d) Ejercer su profesión fuera de la Institución, a cambio o no de retribución económica; en los términos de la dedicación exclusiva definidos en este Estatuto; </li></ul><ul><li> e) Dirigir, administrar, patrocinar o representar a personas naturales o jurídicas, en asuntos vinculados con la Institución; </li></ul><ul><li> </li></ul>
ESTATUTO ESPECIAL DE PERSONAL DEL SRI. <ul><li>Art. 58.- Prohibiciones.- </li></ul><ul><li>e) Dirigir, administrar, patrocinar o representar a personas naturales o jurídicas, en asuntos vinculados con la Institución; </li></ul><ul><li> </li></ul><ul><li>f) Realizar gestiones, fuera del ámbito de su competencia o funciones, para sí o para terceros cuando implique un beneficio personal, abusando de su condición de servidor, incumpliendo los procedimientos internos establecidos y cuando se encuentre fuera de su competencia; </li></ul><ul><li> </li></ul><ul><li>g) Para evitar conflictos de intereses, en los casos en que en la institución trabajaren cónyuges o convivientes en unión de hecho, los mismos no podrán laborar dentro de una misma, Dirección, Departamento o Área, según corresponda y de conformidad con las disposiciones del Código de Ética; </li></ul>
ESTATUTO ESPECIAL DE PERSONAL DEL SRI. <ul><li>Art. 58.- Prohibiciones.- </li></ul><ul><li>h) Retardar o negar injustificadamente el oportuno despacho de los asuntos, o la prestación del servicio a que está obligado de acuerdo a las funciones asignadas; </li></ul><ul><li> </li></ul><ul><li>i) Intervenir, emitir informes o dictaminar por sí o por interpuesta persona en la tramitación o suscripción de convenios y contratos con el Estado, obtención de concesiones o cualesquier beneficio que impliquen privilegios de éste, a favor de empresas, sociedades o personas particulares en que el servidor, su cónyuge, conviviente en unión de hecho legalmente reconocida o sus parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad sean interesados; y, gestionar nombramientos o contratos a favor de los mismos; </li></ul>
ESTATUTO ESPECIAL DE PERSONAL DEL SRI. <ul><li>Art. 58.- Prohibiciones.- </li></ul><ul><li>j) Acceder a la información y procedimientos confidenciales y reservados del SRI, para servirse de ella con fines ajenos al interés de la Institución; </li></ul><ul><li> k) Difundir por cualquier medio, sin la previa autorización, información o informes internos de la Administración Tributaria, excepto aquella información pública o que se dirija al fortalecimento de la cultura tributaria; </li></ul><ul><li> l) Realizar actos inmorales de cualquier naturaleza en el ejercicio de sus funciones que afecten la imagen institucional; </li></ul><ul><li> m) Solicitar o recibir para sí o para terceros, en forma directa o por interpuesta persona, gratificaciones, dádivas, beneficios o recompensas como retribución por actos inherentes al ejercicio de su cargo; </li></ul><ul><li> </li></ul>
ESTATUTO ESPECIAL DE PERSONAL DEL SRI. <ul><li>Art. 58.- Prohibiciones.- </li></ul><ul><li>n) Obtener beneficios u obligaciones especiales de contribuyentes, que se encuenten en procesos de auditoría iniciados por la Administración; </li></ul><ul><li>o) Frecuentar salas de juegos de azar, cuando fuere depositario de valores, bienes o fondos de la Institución; </li></ul><ul><li>p) Desobedecer las medidas y normas de seguridad y prevención exigidas por la Ley y otras normas internas; </li></ul><ul><li>q) Utilizar con fines particulares los medios de transporte y útiles de trabajo destinados al servicio, y los servicios del personal a sus órdenes; </li></ul><ul><li>r) Asistir al trabajo bajo evidente influencia de bebidas alcohólicas o de sustancias estupefacientes o psicotrópicas; o ingerir licor o hacer uso de substancias estupefacientes en los lugares de trabajo; </li></ul><ul><li> </li></ul>
ESTATUTO ESPECIAL DE PERSONAL DEL SRI. <ul><li>Art. 58.- Prohibiciones.- </li></ul><ul><li> s) Efectuar entre servidores operaciones de mutuo que devenguen intereses, exceptuando aquellas que se realizan bajo un régimen legal como de mutualista, cooperativa o similares; </li></ul><ul><li> t) Realizar propaganda política, con motivo o en ocasión del desempeño de sus funciones, cualesquiera sea el ámbito donde se realicen las mismas; esta prohibición no incluye el ejercicio regular de la acción política que el servidor efectúe de acuerdo con sus convicciones. </li></ul><ul><li> u) Organizar o propiciar, directa o indirectamente con propósitos políticos, actos de homenaje a funcionarios en actividad, suscripciones, donaciones o contribuciones del personal; </li></ul><ul><li> v) Ordenar la asistencia a actos públicos de respaldo político, religioso o de cualquier naturaleza, o utilizar con estos fines, vehículos y otros bienes del Estado; y, </li></ul><ul><li>w) Los demás establecidos en la normativa vigente. </li></ul>
ESTATUTO ESPECIAL DE PERSONAL DEL SRI. <ul><li>Art. 59.- Dedicación exclusiva .- Los servidores del Servicio de Rentas Internas serán de dedicación exclusiva. Salvo la docencia universitaria, les estará prohibido el ejercicio de su profesión o especialidad técnica u otra actividad remunerada con o sin relación de dependencia, así como ejercer el comercio u ocupar cargos directivos, ejecutivos o administrativos en entidades u organizaciones con fines de lucro directa o indirectamente. </li></ul><ul><li> </li></ul><ul><li>Se podrá desempeñar actividades no remuneradas exclusivamente en casos de autodefensa, o en los que sea necesario realizar actividades respecto de parientes hasta el cuarto grado de consaguinidad o segundo de afinidad, siempre que no se trate de: </li></ul>
ESTATUTO ESPECIAL DE PERSONAL DEL SRI. <ul><li>Art. 59.- Dedicación exclusiva .- </li></ul><ul><li>a) Empleo o práctica legal que involucre asuntos tributarios; </li></ul><ul><li>b) Representación de sujetos pasivos como procurador, agente o representante legal ante cualquier Institución del Estado en asuntos tributarios; y, </li></ul><ul><li>c) L levar contabilidad, realizar análisis o interpretación financiera y tributaria de contribuyentes o sujetos pasivos fuera del contexto laboral o de servicio. </li></ul><ul><li> En el caso de desempeñar actividades no remuneradas, el servidor deberá informar al Departamento de Recursos Humanos, quien evaluará que no se trate de las actividades señaladas en el párrafo anterior. </li></ul><ul><li> Tampoco podrán desempeñar dignidades de elección popular. </li></ul>
<ul><li>La Unidad de Auditoría Interna </li></ul><ul><li>Le agradece su atención </li></ul>
monicasobeyda
Susan Paola
ADY1712
Auditoría Financiera: Evidencia y Papeles de Trabajo.

References: artículo 121
 artículo 101
 artículo 73
 artículo 202
 artículo 262
 artículo 353
 artículo 415
 artículo 553
 artículo 563