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QUALITY INVEST S.A. Estados Contables - PDF
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Domingo Espejo Vargas
1 Estados Contables Correspondientes al período de seis meses iniciado el 1 de julio de 2009 y finalizado el 31 de diciembre de 2009 (Presentados en forma comparativa)
2 Estados contables Correspondientes al período de seis meses iniciado el 1 de julio de 2009 y finalizado el 31 de diciembre de 2009 (presentados en forma comparativa) (Expresados en pesos Nota 2) Domicilio legal: Actividad principal de la Sociedad: Bolívar 108 1º piso Ciudad Autónoma de Buenos Aires Inversiones mobiliarias Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio: - Del contrato social: 5 de noviembre de 2007 Número de Inscripción en la Inspección General de Justicia: Fecha de vencimiento del estatuto o del contrato social: 5 de noviembre de 2106 Denominación de la Sociedad controlante: IRSA Inversiones y Representaciones Sociedad Anónima Actividad principal Inmobiliaria Participación de la Sociedad controlante sobre el patrimonio: $ Porcentaje de votos de la Sociedad controlante: 95% COMPOSICIÓN DEL CAPITAL (Nota 5) (Expresado en pesos Nota 2) Clase de acciones Ordinarias, nominativas, no endosables, de valor nominal $ 1 y con derecho a 1 voto por acción. Capital suscripto, emitido e integrado
3 Balances Generales al 31 de diciembre y 30 de junio de 2009 (Expresados en pesos - Nota 2) ACTIVO PASIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Caja y bancos (Nota 3 a.) Cuentas por pagar (Nota 3 c. y Anexo I) Otros créditos (Nota 3 b. y Anexo I) Total del Pasivo Corriente Total del Activo Corriente Total del Pasivo ACTIVO NO CORRIENTE Otros créditos (Nota 3 b. y Anexo I) PATRIMONIO NETO Total del Activo No Corriente (Según estado correspondiente) Total del Activo Total del Pasivo y Patrimonio Neto Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los presentes estados contables. Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 1 de febrero de 2010 Por Comisión Fiscalizadora José Daniel Abelovich Síndico Titular ) (Socio) ) C.P.C.E.C.A.B.A. T 1 F 30 Saúl Zang Marcelo Héctor Fuxman Presidente Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. T 134 F 85 2
4 Estados de Resultados Correspondientes a los períodos de seis meses iniciados el 1 de julio de 2009 y 2008 y finalizados el 31 de diciembre de 2009 y 2008 (Expresados en pesos Nota 2) Gastos de administración (Anexo H) (23.619) (15.331) Resultado operativo (23.619) (15.331) Resultados financieros generados por activos: Intereses por descuento de activos (821) (1.195) Total de resultados financieros, netos (821) (1.195) Pérdida del período (24.440) (16.526) Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los presentes estados contables. Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 1 de febrero de 2010 Por Comisión Fiscalizadora José Daniel Abelovich Síndico Titular ) C.P.C.E.C.A.B.A. T 1 F 30 Marcelo Héctor Fuxman Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. T 134 F 85 (Socio) ) Saúl Zang Presidente 3
5 Estados de Evolución del Patrimonio Neto Correspondientes a los períodos de seis meses iniciados el 1 de julio de 2009 y 2008 y finalizados el 31 de diciembre de 2009 y 2008 (Expresados en pesos Nota 2) Aporte de los propietarios Capital Social Resultados no Total al Total al Conceptos (Nota 5) Subtotal asignados Saldos al inicio del ejercicio (57.126) Pérdida del período - - (24.440) (24.440) (16.526) Saldos al (81.566) Saldos al (22.289) Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los presentes estados contables. Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 1 de febrero de 2010 Por Comisión Fiscalizadora José Daniel Abelovich Síndico Titular ) C.P.C.E.C.A.B.A. T 1 F 30 Marcelo Héctor Fuxman Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. T 134 F 85 (Socio) ) Saúl Zang Presidente 4
6 Estados de Flujo de Efectivo (1) Correspondientes a los períodos de seis meses iniciados el 1 de julio de 2009 y 2008 y finalizados el 31 de diciembre de 2009 y 2008 (Expresados en pesos Nota 2) VARIACIONES DEL EFECTIVO Efectivo al inicio del ejercicio Efectivo al cierre del período Disminución neta del efectivo (34.546) (7.561) CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO ACTIVIDADES OPERATIVAS Pérdida del período (24.440) (16.526) Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades operativas: Intereses por descuento de activos Cambios en activos y pasivos operativos: Aumento de otros créditos (424) (2.496) (Disminución) Aumento de cuentas por pagar (10.503) Aumento de cargas fiscales - 93 Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades operativas (34.546) (7.561) DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO (34.546) (7.561) (1) Incluye el rubro Caja y bancos. Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los presentes estados contables. Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 1 de febrero de 2010 Por Comisión Fiscalizadora José Daniel Abelovich Síndico Titular ) (Socio) ) C.P.C.E.C.A.B.A. T 1 F 30 Saúl Zang Marcelo Héctor Fuxman Presidente Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. T 134 F 85 5
7 Notas a los estados contables Correspondientes a los períodos de seis meses iniciados el 1 de julio de 2009 y 2008 y finalizados el 31 de diciembre de 2009 y 2008 (Expresadas en pesos) NOTA 1: OBJETO DE LA SOCIEDAD La Sociedad tiene por objeto dedicarse por cuenta propia, de terceros o en participación con terceros, dentro o fuera del país al aporte, asociación o inversión de capitales a personas o sociedades constituidas o a constituirse, así como la compraventa de títulos, acciones, debentures y papeles de cualquiera de los sistemas creados o a crearse con exclusión de las actividades comprendidas en la Ley de Entidades Financieras y toda que requiera el concurso público. NOTA 2: NORMAS CONTABLES A continuación se detallan las normas contables más relevantes utilizadas por la Sociedad para la preparación de los presentes estados contables, las que han sido aplicadas uniformemente respecto del mismo período del ejercicio anterior. 2.1 Preparación y presentación de los presentes estados contables Los presentes estados contables, están expresados en pesos argentinos y fueron confeccionados conforme a las normas contables de exposición y valuación contenidas en las Resoluciones Técnicas emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, aprobadas con ciertas modificaciones, por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y de acuerdo con las resoluciones emitidas por la Comisión Nacional de Valores. Los estados contables correspondientes a los períodos de seis meses finalizados el 31 de diciembre de 2009 y 2008 no han sido auditados. La Gerencia de la Sociedad estima que incluyen todos los ajustes necesarios para presentar razonablemente los resultados del período. Los resultados de dichos períodos, no reflejan necesariamente la proporción de los resultados de la Sociedad por el ejercicio completo. 2.2 Estimaciones contables La preparación de estados contables a una fecha determinada requiere que la Gerencia de la Sociedad realice estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y los activos y pasivos contingentes revelados a dicha fecha. La Gerencia de la Sociedad realiza estimaciones para poder calcular a un momento dado, por ejemplo, el valor recuperable de los activos y el cargo por impuesto a las ganancias. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables. 6
8 Notas a los estados contables (Continuación) (Expresadas en pesos) NOTA 2: (Continuación) 2.3 Consideración de los efectos de la inflación Con fecha 25 de marzo de 2003, el Poder Ejecutivo Nacional emitió el Decreto N 664 que establece que los estados contables de ejercicios que cierran a partir de dicha fecha sean expresados en moneda nominal. En consecuencia, los presentes estados contables se encuentran expresados en moneda nominal. 2.4 Información comparativa Los saldos al 30 de junio de 2009 y 31 de diciembre de 2008 que se exponen en los presentes estados contables a efectos comparativos, surgen de los estados contables finalizados en dichas fechas. Se han reclasificado ciertas cifras de los mismos a efectos de la presentación comparativa con las cifras del presente período. 2.5 Criterios de valuación a. Caja y bancos El efectivo disponible se ha computado a su valor nominal. b. Otros créditos y deudas Los créditos y deudas a corto plazo han sido valuados a su valor nominal. Los créditos a largo plazo (Impuesto al valor agregado Saldo a favor) han sido valuados en base a la mejor estimación posible de las sumas a cobrar, descontadas utilizando una tasa que refleje el valor tiempo del dinero y los riesgos específicos de la transacción estimados en el momento de su incorporación al activo. c. Cuentas del patrimonio neto La cuenta Capital Social ha sido expresada a su valor nominal. d. Cuentas del estado de resultados Las partidas de resultados se exponen a su valor nominal. 7
9 Notas a los estados contables (Continuación) (Expresadas en pesos) NOTA 2: (Continuación) e. Impuesto a las ganancias La Sociedad ha reconocido el cargo por impuesto a las ganancias en base al método del impuesto diferido, reconociendo de esta manera las diferencias temporarias entre las mediciones de los activos y pasivos contables e impositivas (ver Nota 6). A los efectos de determinar los activos y pasivos diferidos se ha aplicado sobre las diferencias temporarias identificadas y los quebrantos impositivos, la tasa impositiva que se espera esté vigente al momento de su reversión o utilización, considerando las normas legales sancionadas a la fecha de emisión de los presentes estados contables. f. Impuesto a la ganancia mínima presunta La Sociedad determina el impuesto a la ganancia mínima presunta aplicando la tasa vigente del 1% sobre los activos computables al cierre del período. Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias. La obligación fiscal de la Sociedad en cada período coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta del impuesto a las ganancias que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes. Al 31 de diciembre de 2009, la Sociedad no ha contabilizado cargo alguno por este impuesto debido a que el activo computable no supera el mínimo no imponible de $ NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS La composición de los principales rubros es la siguiente: a. Caja y bancos Bancos en moneda local
10 Notas a los estados contables (Continuación) (Expresadas en pesos) NOTA 3: (Continuación) b. Otros créditos Corriente Seguros a devengar Impuesto al débito y crédito bancario Sociedades art. 33 Ley N y otras partes relacionadas: - Directores Diversos 4 4 Total No Corriente Impuesto al valor agregado Saldo a favor Valor actual Impuesto al valor agregado (4.860) (4.039) Activo por impuesto diferido (Nota 6) Previsión activo diferido (Nota 6) (28.548) (19.994) Total Total otros créditos c. Cuentas por pagar Sociedades art. 33 Ley N y otras partes relacionadas: - IRSA Inversiones y Representaciones Sociedad Anónima (1) Provisión para gastos Proveedores Total cuentas por pagar (1) Accionista mayoritario. 9
11 Notas a los estados contables (Continuación) (Expresadas en pesos) NOTA 4: GRUPO ECONÓMICO Al 31 de diciembre de 2009 la tenencia accionaria está conformada por los siguientes accionistas y en los siguientes porcentajes: Denominación de la sociedad: Domicilio legal: Actividad principal: IRSA Inversiones y Representaciones Sociedad Anónima Bolívar piso Ciudad Autónoma de Buenos Aires Inmobiliaria Cantidad de Acciones: Porcentaje de votos poseídos: 95% Denominación de la sociedad: Domicilio legal: Actividad principal: Palermo Invest S.A. Bolívar piso Ciudad Autónoma de Buenos Aires Compra y tenencia de capital accionario de compañías dedicadas al negocio de bienes y la inversión en títulos de valores y otras formas de inversión. Cantidad de acciones: Porcentaje de votos poseídos: 5% NOTA 5: ESTADO DEL CAPITAL SOCIAL Al 31 de diciembre de 2009, el estado del capital social era el siguiente: Aprobado por Fecha de inscripción Estado Valor nominal Fecha Órgano en el Registro Público de Comercio Suscripto, emitido e integrado Estatuto constitutivo El capital social se compone de acciones ordinarias, nominativas, no endosables de valor nominal pesos uno ($ 1) cada una y con derecho a un (1) voto por acción. Dado que al 31 de diciembre de 2009 las pérdidas superan el 50% del Capital Social los accionistas se han comprometido a efectuar los aportes que sean necesarios para restablecer el mismo. 10
12 Notas a los estados contables (Continuación) (Expresadas en pesos) NOTA 6: IMPUESTO DIFERIDO La Sociedad ha reconocido el cargo por impuesto a las ganancias en base al método del impuesto diferido, reconociendo de esta manera las diferencias temporarias entre las mediciones de los activos y pasivos contables e impositivas. Las principales diferencias temporarias se originan en: Conceptos Saldos al inicio del ejercicio Evolución del período Saldos al cierre del período Activos y pasivos diferidos no corrientes Otros créditos Quebrantos acumulados Previsión activos diferidos (19.994) (8.554) (28.548) Total no corrientes Total activo diferido neto A los efectos de determinar los activos y pasivos diferidos se ha aplicado sobre las diferencias temporarias identificadas y los quebrantos impositivos acumulados, la tasa impositiva que se espera esté vigente al momento de su reversión o utilización, considerando las normas legales sancionadas a la fecha de emisión de los presentes estados contables. Debido a la improbabilidad de que las ganancias impositivas futuras permitan absorber las diferencias temporarias netas activas originadas por los otros créditos y los quebrantos impositivos, la Sociedad ha computado una desvalorización sobre dicho crédito. A continuación se presenta una conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados y el que resultaría de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre la utilidad contable por los períodos de seis meses finalizados el 31 de diciembre de 2009 y 2008: Conceptos Resultado del período (antes del impuesto a las ganancias) Pérdida (24.440) (16.526) Tasa del impuesto vigente 35 % 35 % Resultado del período a la tasa del impuesto (8.554) (5.784) Diferencias permanentes a la tasa del impuesto: - Previsión activos diferidos Total cargos por impuesto a las ganancias del período
13 Notas a los estados contables (Continuación) (Expresadas en pesos) NOTA 6: (Continuación) El detalle de los quebrantos acumulados no prescriptos del impuesto a las ganancias que se encuentran pendientes de utilización al cierre del período ascienden a $ , los cuales fueron previsionados a los fines del impuesto diferido: Año de generación Monto (*) Año de expiración Total quebranto acumulado (*) Expresado en valores nominales. 12
14 Información requerida por el art. 64 Inc. b) de la Ley N Correspondientes a los períodos de seis meses iniciados el 1 de julio de 2009 y 2008 y finalizados el 31 de diciembre de 2009 y 2008 (Expresada en pesos Nota 2) Anexo H Rubros Gastos de administración Totales al Totales al Honorarios y retribuciones por servicios Seguros Certificaciones y gastos de escribanía Gastos bancarios Impuestos, tasas y contribuciones Viáticos, movilidad y librería Totales al Totales al
15 Apertura por vencimientos de créditos y pasivos Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2009 (Expresados en pesos - Nota 2) Anexo I Con plazo Intereses A vencer Devenga Sin plazo Vencido Hasta 3 meses De 3 a 6 meses De 6 a 9 meses De 9 a 12 meses De 1 a 2 años De 2 a 3 años De 3 a 4 años De 4 años en adelante Total a vencer Total con plazo Total No devenga A tasa fija A tasa variable Activos Otros créditos Pasivos Cuentas por pagar Activos Otros créditos Pasivos Cuentas por pagar
16 Informe de la Comisión Fiscalizadora A los señores Accionistas de QUALITY INVEST S.A. 1. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo N 294 de la Ley N hemos efectuado una revisión limitada del Balance General de QUALITY INVEST S.A. al 31 de diciembre de 2009, de los correspondientes Estados de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo por el período de seis meses finalizado en dicha fecha y de las notas 1 a 6 y Anexos H e I que los complementan, los que han sido presentados por la Sociedad para nuestra consideración. La preparación de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad. 2. Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes. Dichas normas requieren la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados contables de períodos intermedios e incluyen la verificación de la congruencia de los documentos revisados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos en lo relativo a sus aspectos formales y documentales. Para realizar nuestra tarea profesional, hemos efectuado una revisión del trabajo efectuado por los auditores externos de QUALITY INVEST S.A., Abelovich, Polano & Asociados S.R.L., quienes emitieron su informe de revisión limitada con fecha 1 de febrero de 2010, sin observaciones. Una revisión limitada consiste principalmente en aplicar procedimientos analíticos a la información contable y en efectuar indagaciones a los responsables de las cuestiones contables y financieras. El alcance de dicha revisión es sustancialmente menor al de una auditoría de estados contables, cuyo objetivo es la expresión de una opinión sobre los estados contables tomados en conjunto. Por lo tanto, no expresamos tal opinión. No hemos evaluado los criterios empresarios de administración ni comercialización dado que ellos son de incumbencia exclusiva del Directorio y de la Asamblea. 3. Tal como se menciona en la Nota 5, los resultados negativos registrados insumen más del 50 % del capital y por lo tanto la Sociedad estaría alcanzada por las disposiciones del inciso 5 del artículo 94 de la Ley N Sin embargo, los accionistas de la Sociedad se han comprometido a efectuar los aportes que sean necesarios para restablecer el mismo. 4. Los saldos al 31 de diciembre de 2008 que se informan en los presentes estados contables se presentan a efectos comparativos y fueron examinados por nosotros sobre los cuales emitimos una opinión sin observaciones en nuestro informe de fecha 16 de enero de 2009.
17 Informe de la Comisión Fiscalizadora (Continuación) 5. Los saldos al 30 de junio de 2009 que se informan en los presentes estados contables se presentan a efectos comparativos y fueron examinados por nosotros sobre los cuales emitimos una opinión sin salvedades en nuestro informe de fecha 11 de agosto de En base a nuestra revisión, con el alcance descripto más arriba, informamos que los estados contables de QUALITY INVEST S.A. detallados en el punto 1., preparados de acuerdo con normas contables vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, consideran todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos observaciones que formular. 7. Se ha dado cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 294 de la Ley de Sociedades Comerciales. Asimismo, hemos verificado el cumplimiento en lo que respecta al estado de las garantías de Directores en gestión a la fecha de presentación de los estados contables al 31 de diciembre de 2009, conforme lo establecido en el punto 1.4 del Anexo I de la Resolución Técnica N 15 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 1 de febrero de Por Comisión Fiscalizadora José Daniel Abelovich Síndico Titular
18 Informe de Revisión Limitada A los Señores Presidente, Directores y Accionistas de QUALITY INVEST S.A. Domicilio Legal: Bolívar Piso Ciudad Autónoma de Buenos Aires C.U.I.T. N : Hemos efectuado una revisión limitada del Balance General de QUALITY INVEST S.A. al 31 de diciembre de 2009, de los correspondientes Estados de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo por los períodos de seis meses finalizados el 31 de diciembre de 2009 y 2008 y de las notas 1 a 6 y Anexos H e I que lo complementan. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad. 2. Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados contables de períodos intermedios que consisten, principalmente, en la aplicación de procedimientos analíticos sobre las cifras incluidas en los estados contables y en la realización de indagaciones a personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados contables y su posterior análisis. El alcance de estas revisiones es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría, cuyo objetivo es expresar una opinión sobre los estados contables bajo examen. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación patrimonial, los resultados de las operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y el flujo de efectivo de la Sociedad. 3. Tal como se menciona en la Nota 5, los resultados negativos registrados insumen más del 50 % del capital y por lo tanto la Sociedad estaría alcanzada por las disposiciones del inciso 5 del artículo 94 de la Ley N Sin embargo, los accionistas de la Sociedad se han comprometido a efectuar los aportes que sean necesarios para restablecer el mismo.
19 Informe de Revisión Limitada (Continuación) 4. En base a la labor realizada y a nuestros exámenes de los estados contables de esa Sociedad por los ejercicios finalizados el 30 de junio de 2009 y 2008, sobre los cuales emitimos nuestro informe de fecha 11 de agosto de 2009 sin salvedades, manifestamos que: a) los estados contables de QUALITY INVEST S.A. al 31 de diciembre de 2009 y 2008, detallados en el punto 1., preparados de acuerdo con normas contables vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, consideran todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos observaciones que formular. b) la información comparativa al 30 de junio de 2009 incluida en el balance general, en las notas y anexos complementarios en los estados contables adjuntos, se deriva de los estados contables a dicha fecha. 5. En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que: a) los estados contables de QUALITY INVEST S.A. se encuentran asentados en el libro Inventario y Balances y cumplen, en lo que es materia de nuestra competencia, con lo dispuesto en la Ley de Sociedades Comerciales y en las resoluciones pertinentes de la Comisión Nacional de Valores; b) los estados contables de QUALITY INVEST S.A. surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales; c) al 31 de diciembre de 2009 no existe deuda devengada a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino según surge de los registros contables de la Sociedad. Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 1 de febrero de (Socio) C.P.C.E.C.A.B.A. T 1 F 30 Marcelo Héctor Fuxman Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E.C.A.B.A. T 134 F 85

References: Resolución 
 artículo 94
 artículo 294
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 94