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Timestamp: 2019-10-21 00:57:25+00:00

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﻿ DECRETO 4818 DE 2007
DECRETO 4818 DE 14 DE DICIEMBRE DE 2007
CONTENIDO:DECLARACIONES TRIBUTARIAS. SE FIJAN LOS LUGARES Y PLAZOS PARA SU PRESENTACIÓN Y PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES EN LA FUENTE, PARA DECLARAR Y PAGAR DURANTE EL AÑO 2008.
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1326 DE ENERO 15 DE 2008, PG.988
DECRETO 4818 DE 2007
en uso de las facultades constitucionales y legales, en especial de las conferidas en los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política y de conformidad con lo dispuesto en los artículos 260-4, parágrafo 2º del(sic) artículos 260-6, 260-8, 298, 555-2, 579, 579-2, 603, 800, 811, 876 y 877 del estatuto tributario,
Plazos para declarar y pagar durante el año 2008
ART. 1º—Presentación de las declaraciones tributarias. La presentación física de las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios, de ingresos y patrimonio, del impuesto sobre las ventas, de retenciones en la fuente y del impuesto al patrimonio, se hará por ventanilla en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar, ubicados en el territorio nacional.
PAR.—Los contribuyentes, responsables, agentes retenedores, declarantes señalados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, deberán presentar sus declaraciones tributarias y las de retenciones en la fuente, en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos, conforme con lo señalado en el Decreto 408 de 2001 y las normas que lo modifican y adicionan. Solamente en los eventos previstos en tales normas podrán presentarse estas declaraciones en forma litográfica.
ART. 3º—Presentación y pago de la declaración del gravamen a los movimientos financieros. La declaración del gravamen a los movimientos financieros, se presentará en la subdirección de recaudación de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de la ciudad de Bogotá, D.C., o en la dependencia que haga sus veces.
El pago de las sumas recaudadas debe depositarse a la orden de la dirección general de crédito público y del tesoro nacional, en el Banco de la República en la cuenta corriente 61012167 denominada DTN - Recaudo gravamen a los movimientos financieros.
PAR.—Las entidades vigiladas por las Superintendencia Financiera de Colombia y de la Economía Solidaria, deberán presentar la declaración y pagar la liquidación contenida en la declaración del gravamen a los movimientos financieros en el establecimiento de crédito autorizado, dentro de los plazos señalados en este decreto.
ART. 4º—Corrección de las declaraciones. La inconsistencia a que se refiere el literal d) del artículo 580 del estatuto tributario podrá corregirse mediante el procedimiento previsto en el artículo 588 del citado estatuto, siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, liquidando una sanción equivalente al 2% de la sanción por extemporaneidad prevista en el artículo 641 ibídem, sin que exceda de mil trescientas (1.300) UVT ($ 28.670.000 año 2008).
a) Los contribuyentes o responsables directos del pago del tributo, personalmente o por medio de sus representantes a que hace relación el artículo 572 del estatuto tributario y a falta de estos por el administrador del respectivo patrimonio. Tratándose de los gerentes, administradores y en general los representantes legales de las personas jurídicas y sociedades de hecho, se podrá delegar esta responsabilidad en funcionarios de la empresa designados para el efecto, en cuyo caso se deberá informar de tal hecho a la Administración de Impuestos y Aduanas o a la administración de impuestos correspondiente, una vez efectuada la delegación y en todo caso con anterioridad al cumplimiento del deber formal de declarar;
PAR. 2º—Para efectos de cumplir con la obligación de la firma del revisor fiscal o contador público, en el caso de las declaraciones del gravamen a los movimientos financieros, la entidad declarante deberá adjuntar a la declaración que presente en la tercera semana calendario de cada mes, certificación del revisor fiscal o contador público según el caso, en la que exprese su conformidad con las declaraciones presentadas y valores pagados por el mes calendario anterior.
ART. 7º—Contribuyentes obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2007, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepción de los que se enumeran en el artículo siguiente.
ART. 8º—Contribuyentes no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2007 los siguientes contribuyentes:
a) Contribuyentes de menores ingresos. Los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas, que no sean responsables del impuesto sobre las ventas que respecto al año gravable 2007 cumplan además los siguientes requisitos:
1. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 29.364.000).
2. Que el patrimonio bruto en el último día del mismo año o período gravable no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 94.383.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de dos mil ochocientas (2.800) UVT ($ 58.727.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas (2.800) UVT ($ 58.727.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 94.383.000);
b) Asalariados. Los asalariados cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un ochenta por ciento (80%) de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, que no sean responsables del impuesto sobre las ventas, siempre y cuando en relación con el año gravable 2007 se cumplan los siguientes requisitos adicionales:
1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2007 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 94.383.000).
2. Que el asalariado no haya obtenido durante el año gravable 2007 ingresos totales superiores a tres mil trescientas (3.300) UVT ($ 69.214.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 94.383.000);
c) Trabajadores independientes. Sin perjuicio de lo previsto en los literales a) y b) anteriores, los trabajadores independientes que no sean responsables del impuesto sobre las ventas, cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados y de los mismos un ochenta por ciento (80%) o más se originen en honorarios, comisiones y servicios, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente, siempre y cuando, en relación con el año 2007 se cumplan los siguientes requisitos adicionales:
2. Que el trabajador independiente no haya obtenido durante el año gravable 2007 ingresos totales superiores a tres mil trescientas (3.300) UVT ($ 69.214.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan dos mil ochocientas (2.800) UVT ($ 58.727.000).
e) Empresas de transporte internacional.Las empresas de transporte aéreo o marítimo sin domicilio en el país, siempre y cuando se les hubiere practicado las retenciones de que trata el artículo 414-1 del estatuto tributario, y la totalidad de sus ingresos provengan de servicios de transporte internacional.
PAR. 2º—Los contribuyentes a que se refiere este artículo, deberán conservar en su poder los certificados de retención en la fuente expedidos por los agentes retenedores y exhibirlos cuando la Unidad Administrativa Especial - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales lo requiera.
ART. 9º—Contribuyentes con régimen especial que deben presentar declaración de renta y complementarios.De conformidad con lo dispuesto en el artículo 19 del estatuto tributario, por el año gravable 2007 son contribuyentes con régimen tributario especial y deben presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios:
Las sociedades de mejoras públicas; las instituciones de educación superior aprobadas por el Icfes que sean entidades sin ánimo de lucro; los hospitales que estén constituidos como personas jurídicas sin ánimo de lucro; las organizaciones de alcohólicos anónimos; las asociaciones de exalumnos; los partidos o movimientos políticos aprobados por el Consejo Nacional Electoral; las ligas de consumidores; los fondos de pensionados; los movimientos, asociaciones y congregaciones religiosas que sean entidades sin ánimo de lucro; los fondos mutuos de inversión y las asociaciones gremiales cuando no desarrollen actividades industriales o de mercadeo, y las personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen actividades de salud, siempre y cuando obtengan permiso de funcionamiento del Ministerio de la Protección Social, directamente o a través de la Superintendencia Nacional de Salud y los beneficios o excedentes que obtengan se destinen en su totalidad al desarrollo de los programas de salud.
ART. 11.—Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que no deben presentar declaración de renta ni de ingresos y patrimonio.De conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 y 598 del estatuto tributario, no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y no deben presentar declaración de renta y complementarios, ni declaración de ingresos y patrimonio, por el año gravable 2007 las siguientes entidades:
ART. 12.—Grandes contribuyentes. Declaración de renta y complementarios. Por el año gravable 2007 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la DIAN, las personas jurídicas o asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen especial y demás entidades que a 31 de diciembre de 2007 hayan sido calificadas como “grandes contribuyentes” por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 562 del estatuto tributario.
El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios se inicia el 4 de febrero del año 2008 y vence entre el 17 y el 30 de abril del mismo año, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
9 ó 0 1º de febrero de 2008
7 u 8 4 de febrero de 2008
5 ó 6 5 de febrero de 2008
3 ó 4 6 de febrero de 2008
1 ó 2 7 de febrero de 2008
3 17 de abril de 2008
2 18 de abril de 2008
1 21 de abril de 2008
0 22 de abril de 2008
9 23 de abril de 2008
8 24 de abril de 2008
7 25 de abril de 2008
6 28 de abril de 2008
5 29 de abril de 2008
4 30 de abril de 2008
Pago tercera, cuarta y quinta cuota
Si el último dígito es Tercera cuota hasta el día Cuarta cuota hasta el día Quinta cuota hasta el día
9 ó 0 3 de junio de 2008 1º de agosto de 2008 1º de octubre de 2008
7 u 8 4 de junio de 2008 4 de agosto de 2008 2 de octubre de 2008
5 ó 6 5 de junio de 2008 5 de agosto de 2008 3 de octubre de 2008
3 ó 4 6 de junio de 2008 6 de agosto de 2008 6 de octubre de 2008
1 ó 2 9 de junio de 2008 8 de agosto de 2008 7 de octubre de 2008
PAR.—El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2006. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará de la siguiente manera, de acuerdo con la cuota de pago así:
ART. 13.—Personas jurídicas y demás contribuyentes. Declaración de renta y complementarios. Por el año gravable 2007 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, las demás personas jurídicas, sociedades y asimiladas, los contribuyentes del régimen tributario especial, diferentes a los calificados como “grandes contribuyentes”.
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios y para cancelar en dos cuotas iguales el valor a pagar por concepto del impuesto de renta y el anticipo, se inician el 4 de febrero del año 2008 y vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
Según el último dígito del NIT, así:
0 10 de junio de 2008
9 11 de junio de 2008
8 12 de junio de 2008
7 13 de junio de 2008
6 16 de junio de 2008
5 17 de junio de 2008
4 18 de junio de 2008
3 19 de junio de 2008
2 20 de junio de 2008
1 23 de junio de 2008
PAR.—Las sucursales de sociedades extranjeras, o las personas naturales no residentes en el país, que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, podrán presentar la declaración de renta y complementarios por el año gravable 2007 y cancelar en una sola cuota el impuesto a cargo y el anticipo hasta el 20 de octubre de 2008, cualquiera sea el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario (sin tener en cuenta dígito de verificación), sin perjuicio de los tratados internacionales vigentes.
ART. 14.—Entidades del sector cooperativo. Las entidades del sector cooperativo del régimen tributario especial, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2007, dentro de los plazos señalados para las personas jurídicas en el artículo 13 del presente decreto, de acuerdo con el último dígito del NIT que conste en el certificado del registro único tributario, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
Las entidades cooperativas de integración del régimen tributario especial, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2007, hasta el día 20 de mayo del año 2008.
ART. 15.—Personas naturales y sucesiones ilíquidas. Declaración de renta y complementarios. Por el año gravable 2007 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, las personas naturales y las sucesiones ilíquidas, con excepción de las enumeradas en el artículo 8º del presente decreto, así como los bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones y asignaciones modales, cuyos donatarios o asignatarios no los usufructúen personalmente.
El plazo para presentar la declaración y para cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo, se inicia el 4 de febrero del año 2008 y vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo los dos últimos dígitos del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
96 a 00 3 de junio de 2008
91 a 95 4 de junio de 2008
86 a 90 5 de junio de 2008
81 a 85 6 de junio de 2008
76 a 80 9 de junio de 2008
71 a 75 10 de junio de 2008
66 a 70 11 de junio de 2008
61 a 65 12 de junio de 2008
56 a 60 13 de junio de 2008
51 a 55 16 de junio de 2008
46 a 50 17 de junio de 2008
41 a 45 18 de junio de 2008
36 a 40 19 de junio de 2008
31 a 35 20 de junio de 2008
26 a 30 23 de junio de 2008
21 a 25 24 de junio de 2008
16 a 20 25 de junio de 2008
11 a 15 26 de junio de 2008
06 a 10 27 de junio de 2008
01 a 05 1º de julio de 2008
PAR. 1º—Las personas naturales residentes en el exterior podrán presentar la declaración de renta y complementarios ante el cónsul respectivo del país de residencia o deberán presentarla en forma electrónica, si están señalados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales como obligados a presentarla por ese medio. Igualmente el pago del impuesto y el anticipo, podrán efectuarlo en los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio colombiano o en el país de residencia cuando los bancos ante los cuales se realice el pago, tengan convenios con bancos autorizados en Colombia para recibir el pago de impuestos nacionales.
El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el exterior vence el 3 de julio de 2008 y el pago debe efectuarse a más tardar el 31 de julio de 2008, sin perjuicio de los tratados internacionales vigentes.
(Nota: Modificado el inciso 2ª del paràgrafo 1° por el Decreto 1915 de 2008 artículo 1º del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 16.—Plazo especial para presentar la declaración de instituciones financieras intervenidas. Las instituciones financieras que hubieren sido intervenidas de conformidad con el Decreto 2920 de 1982 o normas posteriores, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios correspondiente a los años gravables 1987 y siguientes, en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales para los grandes contribuyentes y demás personas jurídicas por el año gravable 2007, y cancelar el impuesto a cargo determinado, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se aprueben de manera definitiva los respectivos estados financieros correspondientes al segundo semestre del año gravable objeto de aprobación, de acuerdo con lo establecido en el estatuto orgánico del sistema financiero.
ART. 17.—Declaración de ingresos y patrimonio.Las entidades calificadas como grandes contribuyentes obligadas a presentar declaración de ingresos y patrimonio, deberán utilizar el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y presentarla dentro del plazo previsto en el artículo 12 del presente decreto.
ART. 18.—Declaración por fracción de año. Las declaraciones tributarias de las personas jurídicas y asimiladas a estas, así como de las sucesiones que se liquidaron durante el año gravable 2007 o se liquiden durante el año gravable 2008, podrán presentarse a partir del día siguiente a su liquidación y a más tardar en las fechas de vencimiento indicadas para el grupo de contribuyentes o declarantes del año gravable correspondiente al cual pertenecerían de no haberse liquidado. Para este efecto se habilitará el último formulario vigente prescrito por la Unidad Administrativa Especial - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 20.—Contribuyentes obligados a presentar declaración informativa individual. Están obligados a presentar declaración informativa individual de precios de transferencia por el año gravable 2007:
a) Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, que en dicho año gravable hubieran celebrado operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas domiciliados o residentes en el exterior y cuyo patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2007 hubiera sido igual o superior al equivalente a cien mil (100.000) UVT ($ 2.097.400.000) o cuyos ingresos brutos en el mismo año hubieran sido iguales o superiores al equivalente a sesenta y un mil (61.000) UVT ($ 1.279.414.000);
b) Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios residentes o domiciliados en Colombia que en dicho año gravable hubieran realizado operaciones con residentes o domiciliados en paraísos fiscales, aunque su patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2007 o sus ingresos brutos en el mismo año, hubieran sido inferiores a los topes señalados en el literal anterior, salvo que desvirtúen la presunción prevista en el parágrafo 2º del artículo 260-6 del estatuto tributario.
Cuando la controlante o matriz extranjera no tenga sucursal en Colombia, la declaración informativa consolidada deberá ser presentada a través de la subordinada con el mayor patrimonio líquido en el país a 31 de diciembre de 2007.
ART. 22.—Plazos para presentar las declaraciones individual y/o consolidada de precios de transferencia. Por el año gravable 2007, deberán presentar las declaraciones informativas de que trata el artículo 260-8 del estatuto tributario, los contribuyentes que celebren operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior y/o con paraísos fiscales, en el formulario que para tal efecto señale la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
9 ó 0 1º de julio de 2008
7 u 8 2 de julio de 2008
5 ó 6 3 de julio de 2008
3 ó 4 4 de julio de 2008
1 ó 2 7 de julio de 2008
6, 7, 8, 9, ó 0 10 de julio de 2008
1, 2, 3, 4, ó 5 11 de julio de 2008
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada declaración, por cada uno de los bimestres del año 2008, vencerán en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la correspondiente al bimestre noviembre - diciembre del año 2008, que vence en el año 2009.
Los vencimientos, de acuerdo al último dígito del NIT del responsable, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, serán los siguientes:
0 10 de marzo de 2008 12 de mayo de 2008
9 11 de marzo de 2008 13 de mayo de 2008
8 12 de marzo de 2008 14 de mayo de 2008
7 13 de marzo de 2008 15 de mayo de 2008
6 14 de marzo de 2008 16 de mayo de 2008
5 17 de marzo de 2008 19 de mayo de 2008
4 18 de marzo de 2008 20 de mayo de 2008
3 25 de marzo de 2008 21 de mayo de 2008
2 26 de marzo de 2008 22 de mayo de 2008
1 27 de marzo de 2008 23 de mayo de 2008
0 8 de julio de 2008 8 de septiembre de 2008
9 9 de julio de 2008 9 de septiembre de 2008
8 10 de julio de 2008 10 de septiembre de 2008
7 11 de julio de 2008 11 de septiembre de 2008
6 14 de julio de 2008 12 de septiembre de 2008
5 15 de julio de 2008 15 de septiembre de 2008
4 16 de julio de 2008 16 de septiembre de 2008
3 17 de julio de 2008 17 de septiembre de 2008
2 18 de julio de 2008 18 de septiembre de 2008
1 21 de julio de 2008 19 de septiembre de 2008
0 11 de noviembre de 2008 13 de enero de 2009
9 12 de noviembre de 2008 14 de enero de 2009
8 13 de noviembre de 2008 15 de enero de 2009
7 14 de noviembre de 2008 16 de enero de 2009
6 18 de noviembre de 2008 19 de enero de 2009
5 19 de noviembre de 2008 20 de enero de 2009
4 20 de noviembre de 2008 21 de enero de 2009
3 21 de noviembre de 2008 22 de enero de 2009
2 24 de noviembre de 2008 23 de enero de 2009
1 25 de noviembre de 2008 26 de enero de 2009
PAR. 1º—Para los responsables por la prestación de servicios financieros y las empresas de transporte aéreo regular, los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada uno de los bimestres del año 2008, vencerán un mes después del plazo señalado para la presentación y pago de la declaración del respectivo período, conforme con lo dispuesto en este artículo, previa solicitud que deberá ser aprobada por la dependencia competente de la Unidad Administrativa Especial - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
PAR. 2º—Los responsables por la prestación del servicio telefónico tendrán plazo para presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar por cada uno de los bimestres del año 2008, independientemente del último dígito del NIT del responsable, hasta el día señalado en el presente artículo para la presentación y pago de la declaración de cada bimestre por los responsables cuyo último dígito del NIT termine en uno (1).
Los plazos para presentar las declaraciones de retención en la fuente correspondientes a los meses del año 2008 y cancelar el valor respectivo, vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la referida al mes de diciembre que vence en el año 2009. Estos vencimientos corresponden al último dígito del NIT del agente retenedor, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
Si el último dígito es: Mes de enero año 2008 hasta el día Mes de febrero año 2008 hasta el día Mes de marzo año 2008 hasta el día
0 8 de febrero de 2008 10 de marzo de 2008 8 de abril de 2008
9 11 de febrero de 2008 11 de marzo de 2008 9 de abril de 2008
8 12 de febrero de 2008 12 de marzo de 2008 10 de abril de 2008
7 13 de febrero de 2008 13 de marzo de 2008 11 de abril de 2008
6 14 de febrero de 2008 14 de marzo de 2008 14 de abril de 2008
5 15 de febrero de 2008 17 de marzo de 2008 15 de abril de 2008
4 18 de febrero de 2008 18 de marzo de 2008 16 de abril de 2008
3 19 de febrero de 2008 25 de marzo de 2008 17 de abril de 2008
2 20 de febrero de 2008 26 de marzo de 2008 18 de abril de 2008
1 21 de febrero de 2008 27 de marzo de 2008 21 de abril de 2008
Si el último dígito es: Mes de abril año 2008 hasta el día Mes de mayo año 2008 hasta el día Mes de junio año 2008 hasta el día
0 12 de mayo de 2008 10 de junio de 2008 8 de julio de 2008
9 13 de mayo de 2008 11 de junio de 2008 9 de julio de 2008
8 14 de mayo de 2008 12 de junio de 2008 10 de julio de 2008
7 15 de mayo de 2008 13 de junio de 2008 11 de julio de 2008
6 16 de mayo de 2008 16 de junio de 2008 14 de julio de 2008
5 19 de mayo de 2008 17 de junio de 2008 15 de julio de 2008
4 20 de mayo de 2008 18 de junio de 2008 16 de julio de 2008
3 21 de mayo de 2008 19 de junio de 2008 17 de julio de 2008
2 22 de mayo de 2008 20 de junio de 2008 18 de julio de 2008
1 23 de mayo de 2008 23 de junio de 2008 21 de julio de 2008
Si el último dígito es: Mes de julio año 2008 hasta el día Mes de agosto año 2008 hasta el día Mes de septiembre año 2008 hasta el día
0 11 de agosto 2008 8 de septiembre 2008 8 de octubre 2008
9 12 de agosto 2008 9 de septiembre 2008 9 de octubre 2008
8 13 de agosto 2008 10 de septiembre 2008 10 de octubre 2008
7 14 de agosto 2008 11 de septiembre 2008 14 de octubre 2008
6 15 de agosto 2008 12 de septiembre 2008 15 de octubre 2008
5 19 de agosto 2008 15 de septiembre 2008 16 de octubre 2008
4 20 de agosto 2008 16 de septiembre 2008 17 de octubre 2008
3 21 de agosto 2008 17 de septiembre 2008 20 de octubre 2008
2 22 de agosto 2008 18 de septiembre 2008 21 de octubre 2008
1 25 de agosto 2008 19 de septiembre 2008 22 de octubre 2008
Si el último dígito es: Mes de octubre año 2008 hasta el día Mes de noviembre año 2008 hasta el día Mes de diciembre año 2008 hasta el día
0 11 de noviembre 2008 9 de diciembre 2008 13 de enero de 2009
9 12 de noviembre 2008 10 de diciembre 2008 14 de enero de 2009
8 13 de noviembre 2008 11 de diciembre 2008 15 de enero de 2009
7 14 de noviembre 2008 12 de diciembre 2008 16 de enero de 2009
6 18 de noviembre 2008 15 de diciembre 2008 19 de enero de 2009
5 19 de noviembre 2008 16 de diciembre 2008 20 de enero de 2009
4 20 de noviembre 2008 17 de diciembre 2008 21 de enero de 2009
3 21 de noviembre 2008 18 de diciembre 2008 22 de enero de 2009
2 24 de noviembre 2008 19 de diciembre 2008 23 de enero de 2009
1 25 de noviembre 2008 22 de diciembre 2008 26 de enero de 2009
PAR. 1º—Cuando el agente retenedor, incluidas las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta, tengan agencias o sucursales, deberá presentar la declaración mensual de retenciones en forma consolidada, pero podrá efectuar los pagos correspondientes por agencia o sucursal, en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorio nacional.
PAR. 5º—Cuando el agente retenedor tenga más de cien (100) sucursales o agencias que practiquen retención en la fuente, los plazos para presentar la declaración y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada uno de los meses del año 2008, vencerán un mes después del plazo señalado para la presentación y pago de la declaración del respectivo período conforme con lo dispuesto en este artículo, previa solicitud que deberá ser aprobada por la dependencia competente de la Unidad Administrativa Especial - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 25.—Impuesto de timbre. Los agentes de retención y los autorretenedores del impuesto de timbre, deberán declarar y pagar en el formulario de retenciones en la fuente prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales el impuesto causado en cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 24 del presente decreto, atendiendo el último dígito del número de identificación tributaria, NIT, que conste en el certificado del registro único tributario, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
ART. 27.—Retención del impuesto sobre las ventas. Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas deberán declarar y pagar las retenciones practicadas cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 24 del presente decreto, atendiendo el último dígito del número de identificación tributaria, NIT, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, utilizando el formulario de retenciones prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
52 año 2007 Diciembre 22 a diciembre 28 Enero 3 de 2008
1 Diciembre 29 de 2007 a enero 4 Enero 9 de 2008
2 Enero 5 a enero 11 Enero 15 de 2008*
3 Enero 12 a enero 18 Enero 22 de 2008
4 Enero 19 a enero 25 Enero 29 de 2008
5 Enero 26 a febrero 1º Febrero 5 de 2008
6 Febrero 2 a febrero 8 Febrero 12 de 2008*
7 Febrero 9 a febrero 15 Febrero 19 de 2008
8 Febrero 16 a febrero 22 Febrero 26 de 2008
9 Febrero 23 a febrero 29 Marzo 4 de 2008
10 Marzo 1º a marzo 7 Marzo 11 de 2008*
11 Marzo 8 a marzo 14 Marzo 18 de 2008
12 Marzo 15 a marzo 21 Marzo 26 de 2008
13 Marzo 22 a marzo 28 Abril 1º de 2008
14 Marzo 29 a abril 4 Abril 8 de 2008
15 Abril 5 a abril 11 Abril 15 de 2008*
16 Abril 12 a abril 18 Abril 22 de 2008
17 Abril 19 a abril 25 Abril 29 de 2008
18 Abril 26 a mayo 2 Mayo 7 de 2008
19 Mayo 3 a mayo 9 Mayo 13 de 2008*
20 Mayo 10 a mayo 16 Mayo 20 de 2008
21 Mayo 17 a mayo 23 Mayo 28 de 2008
22 Mayo 24 a mayo 30 Junio 4 de 2008
23 Mayo 31 a junio 6 Junio 10 de 2008
24 Junio 7 a junio 13 Junio 17 de 2008*
25 Junio 14 a junio 20 Junio 24 de 2008
26 Junio 21 a junio 27 Julio 1º de 2008
27 Junio 28 a julio 4 Julio 8 de 2008
28 Julio 5 a julio 11 Julio 15 de 2008*
29 Julio 12 a julio 18 Julio 22 de 2008
30 Julio 19 a julio 25 Julio 29 de 2008
31 Julio 26 a agosto 1º Agosto 5 de 2008
32 Agosto 2 a agosto 8 Agosto 12 de 2008*
33 Agosto 9 a agosto 15 Agosto 20 de 2008
34 Agosto 16 a agosto 22 Agosto 26 de 2008
35 Agosto 23 a agosto 29 Septiembre 2 de 2008
36 Agosto 30 a septiembre 5 Septiembre 9 de 2008
37 Septiembre 6 a septiembre 12 Septiembre 16 de 2008*
38 Septiembre 13 a septiembre 19 Septiembre 23 de 2008
39 Septiembre 20 a septiembre 26 Septiembre 30 de 2008
40 Septiembre 27 a octubre 3 Octubre 7 de 2008
41 Octubre 4 a octubre 10 Octubre 15 de 2008*
42 Octubre 11 a octubre 17 Octubre 21 de 2008
43 Octubre 18 a octubre 24 Octubre 28 de 2008
44 Octubre 25 a octubre 31 Noviembre 5 de 2008
45 Noviembre 1º a noviembre 7 Noviembre 11 de 2008*
46 Noviembre 8 a noviembre 14 Noviembre 19 de 2008
47 Noviembre 15 a noviembre 21 Noviembre 25 de 2008
48 Noviembre 22 a noviembre 28 Diciembre 2 de 2008
49 Noviembre 29 a diciembre 5 Diciembre 10 de 2008
50 Diciembre 6 a diciembre 12 Diciembre 16 de 2008*
51 Diciembre 13 a diciembre 19 Diciembre 23 de 2008
52 Diciembre 20 a diciembre 26 Diciembre 30 de 2008
1 Diciembre 27 de 2008 a enero 2 de 2009 Enero 6 de 2009
PAR. 2º—La entidad declarante deberá enviar a la subdirección de recaudación o dependencia que haga sus veces, de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de la ciudad de Bogotá, D.C., en la 3ª semana calendario de cada mes, la certificación del revisor fiscal o contador público según sea el caso, en la que exprese su conformidad con las declaraciones presentadas y no presentadas por el mes calendario anterior; relacionando los valores pagados y las semanas en las cuales no hubo pago o presentación. Las fechas serán las siguientes:
* Febrero 12 de 2008 1-2-3-4 de 2008
* Marzo 11 de 2008 5-6-7-8 de 2008
* Abril 15 de 2008 9-10-11-12-13 de 2008
* Mayo 13 de 2008 14-15-16-17 de 2008
* Junio 17 de 2008 18-19-20-21 de 2008
* Julio 15 de 2008 22-23-24-25-26 de 2008
* Agosto 12 de 2008 27-28-29-30 de 2008
* Septiembre 16 de 2008 31-32-33-34-35 de 2008
* Octubre 15 de 2008 36-37-38-39 de 2008
* Noviembre 11 de 2008 40-41-42-43-44 de 2008
* Diciembre 16 de 2008 45-46-47-48 de 2008
* Enero 13 de 2009 49-50-51-52 de 2008
ART. 29.—Presentación y pago de la declaración. El impuesto al patrimonio deberá autoliquidarse y declararse en el formulario que para tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, y presentarse en las entidades financieras autorizadas para el efecto.
1. Presentación de la declaración y pago de la primera cuota:
9 ó 0 23 de mayo de 2008
7 u 8 27 de mayo de 2008
5 ó 6 28 de mayo de 2008
3 ó 4 29 de mayo de 2008
1 ó 2 30 de mayo de 2008
2. Pago de la segunda cuota:
9 ó 0 22 de septiembre de 2008
7 u 8 23 de septiembre de 2008
5 ó 6 24 de septiembre de 2008
3 ó 4 25 de septiembre de 2008
1 ó 2 26 de septiembre de 2008
ART. 31.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre la renta y complementarios y del gravamen a los movimientos financieros. Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementarios y del gravamen a los movimientos financieros deberán expedir, a más tardar el 17 de marzo del año 2008, los siguientes certificados por el año gravable 2007:
ART. 32.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor de timbre. Los agentes de retención del impuesto de timbre, deberán expedir al contribuyente por cada causación y pago del gravamen, un certificado según el formato prescrito por la Unidad Administrativa Especial - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 35.—Forma de presentar las declaraciones tributarias. La presentación de las declaraciones tributarias en los bancos y demás entidades autorizadas, así como las declaraciones que se presenten a través de los servicios informáticos electrónicos, se efectuarán diligenciando los formularios oficiales que para el efecto prescriba el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 36.—Forma de pago de las obligaciones. Las entidades financieras autorizadas para recaudar recibirán el pago de los impuestos, retenciones, anticipos, tributos aduaneros, sanciones e intereses en materia tributaria, aduanera y cambiarla (sic), en efectivo, tarjetas débito, tarjeta de crédito o mediante cheque de gerencia o cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y únicamente a la orden de la entidad financiera receptora, cuando sea del caso, o cualquier otro medio de pago como transferencias electrónicas o abonos en cuenta, bajo su responsabilidad y con el cumplimiento de las condiciones que determine la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales cuando autorice el pago a través de canales presenciales y/o electrónicos.
ART. 38.—Plazo para el pago de declaraciones tributarias con saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) unidades de valor tributario, UVT. El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que arrojen un saldo a pagar inferior a cuarenta y un (41) unidades de valor tributario, UVT, ($ 904.000 año 2008) a la fecha de su presentación, vence el mismo día del plazo señalado para la presentación de la respectiva declaración, debiendo cancelarse en una sola cuota.
ART. 39.—Identificación del contribuyente, declarante o responsable. Para efectos de la presentación de las declaraciones tributarias, aduaneras y el pago de las obligaciones reguladas en el presente decreto, el documento de identificación será el número de identificación tributaria NIT, asignado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, contenido en el registro único tributario, RUT.
ART. 40.—Plazos para presentar información. El plazo para presentar la información a que se refieren los artículos 623-1, 624 y 625 del estatuto tributario, correspondientes al año gravable 2007, será hasta el 16 de junio del año 2008.
El plazo para presentar a la DIAN, para efecto de control tributario, la información de los grupos económicos y/o empresariales, inscritos en el registro mercantil de las cámaras de comercio, vence el 1º de julio de 2008.
El plazo para presentar la información a que se refiere el artículo 627 del estatuto tributario, correspondiente al año gravable 2007, será hasta el 3 de marzo de 2008.
La información de que trata el presente artículo debe ser entregada, de acuerdo con las condiciones y características técnicas establecidas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 41.—Prohibición de exigir declaración de renta y complementarios a los no obligados a declarar. Ninguna entidad de derecho público o privado puede exigir la presentación o exhibición de copia de la declaración de renta y complementarios, a las personas naturales no obligadas a declarar de acuerdo con lo establecido en los artículos 592, 593, 594-1 y 594-3 del estatuto tributario. La declaración de dichos contribuyentes, se entenderá reemplazada con el certificado de ingresos y retenciones en el caso de los asalariados, y cuando se trate de trabajadores independientes cuyos ingresos se encuentren sometidos a retención, con el certificado de que trata el artículo 29 del Decreto 836 de 1991.
ART. 42.—Vigencia. El presente decreto rige a partir del 1º de enero del año 2008, previa su publicación.

References: artículo 189
 artículo 580
 artículo 588
 artículo 641
 artículo 572
 artículo 414
 artículo 19
 artículo 562
 artículo 13
 artículo 8
 artículo 1
 artículo 12
 artículo 260
 artículo 260
 artículo 24
 artículo 24
 artículo 627
 artículo 29