Source: https://es.scribd.com/document/364974423/Delitos-Aduaneros-en-El-Peru-Monografia
Timestamp: 2019-04-19 13:04:11+00:00

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todo lo referente a delitos aduaneros
Delitos Aduaneros Impr
Septima Semana-p I- c Exterior
Delitos Aduaneros en el Perú ........................................................................................................ 1
I. NOCIONES DE CRIMEN ECONÓMICO Y BIEN JURÍDICO TUTELADO .............. 5
DEL BIEN JURIDICO PROTEGIDO POR LA NORMA. ........................................................ 6
II. DEFINICION DE FRAUDE SEGÚN LA ORGANIZACIÓN MUNDIAL DE
ADUANAS ...................................................................................................................................... 6
III. LOS DELITOS ADUANEROS SEGUN LA LEY 28008 (19 de junio del 2003) que
reprime los Delitos Aduaneros en el Perú ................................................................................... 7
ANALISIS SITUACIONAL ......................................................................................................... 7
LOS DELITOS ADUANEROS PROPIAMENTE DICHOS .................................................... 8
 El Contrabando.- ................................................................................................................ 8
IV. El SERVICIO ADUANERO Y LA POLITICA CRIMINAL EN LOS DELITOS
ADUANEROS ................................................................................................................................ 9
4.2 ¿CUALES SON LAS LINEAS DE ACCION GUBERNAMENTALES EN MATERIA
DE ILÍCITOS ADUANEROS? .................................................................................................. 10
V.- CONTRABANDO ................................................................................................................. 11
5.1.- DEFINICIÓN .............................................................................................................. 11
5.2.- CAUSAS DEL CONTRABANDO ............................................................................. 13
5.3.- CLASES DE CONTRABANDO ................................................................................ 13
5.4.- CONSECUENCIAS NEGATIVAS DEL CONTRABANDO ................................. 14
5.5.- MODALIDADES DEL CONTRABANDO FRENTE A LA LEGISLACIÓN
ACTUAL .............................................................................................................................. 14
5.6.- ANALISIS DE LAS MODALIDADES RESPECTO AL DELITO DEL
CONTRABANDO ............................................................................................................... 16
5.7.- MODALIDADES HABITUALES SOBRE EL DELITO DEL CONTRABANDO
5.8.- PRINCIPALES ZONAS DE INGRESO DE CONTRABANDO Al PERÚ DE
MERCADERÍA ILÍCITA .................................................................................................. 18
A.- PUNO .............................................................................................................................. 19
B.- ZONA NORTE .............................................................................................................. 20
5.9.- LUCHA CONTRA EL CONTRABANDO ............................................................... 21
VI.- LA DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS ..................................................... 22
MODALIDADES DEL DELITO DE DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS .... 22
VII.- RECEPTACION ................................................................................................................ 23
¿Qué es la RECEPTACION ADUANERA ? ........................................................................ 23
FINANCIAMIENTO .................................................................................................................. 23
VIII.- TRAFICO DE MERCANCÍAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS. ........................ 24
IX.- IMPORTACIONES PROHIBIDAS .................................................................................. 24
X. Importaciones Restringidas ................................................................................................ 25
XI.- LA TENTATIVA EN LOS DELITOS ADUANEROS. ................................................... 26
CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES ......................................................................................... 26
¿Cuáles son éstas? ........................................................................................................................ 26
AGRAVANTES EN LA LEY VIGENTE ................................................................................. 27
XII.- LA VALORACION DE LAS MERCANCÍAS OBJETO DE ILICITO ADUANAL. . 28
XIII.- Para Valorar en Casos de Mercancías Nacionales o Nacionalizadas ......................... 28
XIV.- CONSECUENCIAS ACCESORIAS............................................................................... 29
XV.- OTROS REFERENTES ADOPTADOS EN LA REPRESION AL CRIMEN
ORGANIZADO. .......................................................................................................................... 29
XVI.- ASPECTO CONTROVERSIAL DEL APOYO DE LA FFAA .................................... 30
XVII.- ALGUNAS REFLEXIONES FINALES ....................................................................... 30
XVIII.- Caso de Delito Aduanero: ............................................................................................. 31
DELITOS ADUANEROS 2
1. La actividad comercial y sobretodo de origen marítima en el mundo es la fuente
histórica de hallazgo de crímenes económicos
2. “El Crimen Económico Internacional” puede tomar infinidad de matices y formas, en
proporción directa a los hechos económicos regulados positivamente.
3. Solamente uno de esos matices o formas es el que se configura y conoce como delito
Aduanero en su acepción tradicional.
4. El delito Aduanero a su vez asume, en un orden de prioridad cada vez más relativo, a
la cuestión impositiva como objeto de protección.
5. Siguiendo los lineamientos de Kyoto 1 y la OMA se debe tener al crimen aduanal más
relacionado con el concepto de FRAUDE.
Organismo responsable de la aplicación de la Legislación Aduanera y del
Control de la Recaudación de los Derechos de Aduana y demás tributos.
Encargado de aplicar en lo que le concierne, la legislación sobre comercio exterior
y los tratados y convenios internacionales.
Controla el flujo físico de mercancías, medios de transporte y personas
dentro del territorio aduanero y la represión de los delitos aduaneros.
Versión revisada en el año 2000. (También ver Convenio de Kyoto de 1,974 sobre armonización de Regímenes
DELITOS ADUANEROS 3
facilitando su operatividad ante los usuarios. 3.La mercancía o mercadería . actualmente ADUNAS. observamos distintos elementos básicos. Fue creada por Ley Nº 24829 de Junio de 1988.1 DEFINICIÓN La única operación aduanera es el reembarque. sin los cuales no es posible la existencia de esta rama del Derecho. con patrimonio propio y autonomía funcional.El territorio aduanero . estos constituyen: . financiera y administrativa. ELEMENTOS BÁSICOS DEL SISTEMA ADUANERO Al estudiar el Derecho Aduanero en las distintas legislaciones aduaneras extranjeras (y en la nacional). Por excepción. Su denominación correspondía al de SUNAD. técnica. su importación resulte DELITOS ADUANEROS 4 . económica. como institución pública descentralizada del Sector Economía y Finanzas. la mercancía que como consecuencia de reconocimiento físico. OPERACIONES ADUANERAS 4. con personería jurídica de derecho público. con el fin de convertirse en un organismo eficaz en el control del comercio exterior y de los tributos que lo gravan.Los regímenes aduaneros 4. Aduanas inició un proceso de modernización y reforma en 1991. El reembarque de las mercancías procede sólo con destino al exterior mientras no hayan sido solicitadas para uso o consumo o no se encuentren en situación de abandono.
se constate que se encuentra deteriorada o no cumple con el fin para el que fue importada. DE CARÁCTER SINTÉTICO. etc. En general. Entonces. a los fenómenos migratorios. será reembarcada. I.). la fe Pública. NOCIONES DE CRIMEN ECONÓMICO Y BIEN JURÍDICO TUTELADO EL BIEN JURIDICO TUTELADO CRIMINALMENTE EN MATERIA ADUANAL. el comercio internacional es positivo para el progreso económico de todos y para los objetivos sociales de eliminación de la pobreza y la marginación social.” Ahora bien. “El tipo contiene una SITUACION SOCIAL. el patrimonio. Resulta innegable que en un sistema de Economía de Mercado como la imperante en la actualidad se requiere de “instrumentos legales” para la consecución de fines no solo económicos sino políticos. al movimiento de capitales a corto plazo. Un bien jurídico supraindividual no tiene substrato empírico inmediato como en el caso de aquellos que protegen bienes jurídicos individuales (la vida. entonces. por el cual ES NECESARIO DETERMINAR LA CONDUCTA TIPICA (tipo) RESPECTO DEL BIEN JURIDICO. etc. al desarrollo de las tecnologías de la comunicación y a su efecto cultural. Resultan indubitables los siguientes: El tipo penal expresa más que una acción. a la inversión extranjera directa. la Información. la salud. la Propiedad Intelectual. ¿Cual será el Bien Jurídico Tutelado en materia Aduanera? Para ello en primer lugar debemos hacer un BREVE CUESTIONAMIENTO DOGMATICO PENAL. o proceso interactivo singular que debe realizarse de acuerdo a circunstancias personales y objetivas que en forma abstracta en él se contemplan” (Hormazábal). El derecho penal se ha retroalimentado para sancionar acciones dañosas a la vida económica. podemos coligar el plano económico con el plano jurídico penal según esta idea de Bustos “LOS BIENES JURIDICOS SON RELACIONES SOCIALES CONCRETAS. PROTEGIDAS POR LA NORMA PENAL QUE NACEN DE LA PROPIA RELACION SOCIAL DEMOCRÁTICA.- El derecho penal contemporáneo por el efecto de la denominada globalización económica no se limita solamente a criminalizar los denominados delitos “violentos”. la Fe Pública. el fenómeno de la globalización engloba al libre comercio internacional. Como ejemplos de Bienes Jurídicos Supraindividuales: El Orden Económico. DELITOS ADUANEROS 5 . ela Competencia. viene a proteger bienes de carácter jurídico “supraindividual”. prohibida. Es decir.
La tipicidad constituye una primera valoración del hecho Se perciben actos de engaño al rol económico del Estado y de fraude en perjuicio del fisco o hacienda pública. siempre en el marco de la discrecionalidad que le permite el carácter social y democrático del derecho. claro está. el “sentido razonable” de la pena. las infracciones de contenido penal. en este sentido no se debe obviar el hecho axiológico de que todos los delitos aduaneros3 son eminentemente dolosos. 3 Y. En segundo lugar se debe captar la antijuricidad como segundo momento valorativo. 4 Organización Mundial de Aduanas. DEFINICION DE FRAUDE SEGÚN LA ORGANIZACIÓN MUNDIAL DE ADUANAS Las acciones que en el Perú se conocen como fiscalización aduanera se denominan por la OMA y por las administraciones aduaneras de otros países como “Lucha contra el fraude comercial”. El sistema teleológico implica la constatación de la antijuricidad material consistente en LA LESION DEL BIEN JURIDICO PROTEGIDO POR LA NORMA. Se instrumentalizan normativas que criminalizan conductas tendientes a defraudar al Estado. 2 Por último. El Bien Jurídico Tutelado EN MATERIA ADUANAL estará constituido ENTONCES por “las relaciones emanadas de un LIBRE COMERCIO NACIONAL E INTERNACIONAL” II. Que viene a ser una condición sumamente importante dado que luego de la selección del bien jurídico se requiere determinar la intensidad de su protección. LA OMA4 DEFINE LA FRAUDE COMERCIAL de la siguiente manera: 2 Carnelutti en su obra “Cómo Nace el Derecho” ya sustenta las bases que hacen que un instituto puramente económico como es el de la propiedad y en nuestro caso EL COMERCIO INTERNACIONAL pasa a ser instituto jurídico . Resultando así evidenciada la relación entre la acepción “Fraude comercial” con la de “Fraude Aduanal” . a diferencia de las infracciones aduanales administrativas que pueden pertenecer al campo de la omisión. y estos a su vez con el “Delito Aduanero”. Fisco o Hacienda en su rol funcional de facilitador de intercambio económico comercial en libertad. DELITOS ADUANEROS 6 .
“CUALQUIER INFRACCIÓN O DELITO CONTRA ESTATUTOS O DISPOSICIONES REGULATORIAS EN QUE LA ADUANA SEA RESPONSABLE DE ASEGURAR SU CUMPLIMIENTO. Contrabando Defraudación de Rentas de Aduanas Receptación. LOS DELITOS ADUANEROS SEGUN LA LEY 28008 (19 de junio del 2003) que reprime los Delitos Aduaneros en el Perú ANALISIS SITUACIONAL Promovemos la siguiente clasificación de los ilícitos penales aduaneros para efectos didácticos: a. Evadir o intentar evadir cualquier prohibición o restricción a que estén sujetas las mercancías. Obtener o intentar obtener en forma ilícita algún beneficio que perjudique los principios y las prácticas de competencia leal de negocios”5 III. 3. Recibir o intentar recibir cualquier reembolso. subsidio u otro desembolso al cual no se tiene derecho legítimo. INCLUYENDO: Evadir o intentar evadir el pago de derechos-aranceles-impuestos al flujo de mercancías. etc b. Tráfico de Mercancías Prohibidas o Restringidas. Delitos Aduaneros Propiamente dichos. Delitos “puente” para el Fraude Aduanal. 1994 DELITOS ADUANEROS 7 . Delitos C/ Fe Pública. Libramiento Indebido Contra los Derechos de Autor 5 Fuente: Manual para el uso y aplicación del curso de Fraude Comercial OEA.
Delitos “derivados” del Fraude Aduanal.S. el mal uso de beneficios otorgados exclusivamente a las zonas de menos desarrollo. d.1. 105. 013-2005 EF (28. DELITOS ADUANEROS 8 . 6 *D.106. Es importante no perder de vista que el tráfico ilegal de mercancías toma varias vías: Declarando ante ADUANAS un precio inferior al real para así pagar menos tributos…(DEFRAUDACIÓN). 101. Ingresando mercancía sin declararla (oculta) y así no tributar…(CONTRABANDO). habitualmente las zonas fronterizas. Delitos “coligados” o Mixtos. Infracciones Administrativas Penales Contrabando •Receptación •Trafico Mercancías Prohibidas o Restringidas por monto menor a 2 UIT.Lo podemos resumir como el ingreso ilegal de mercancía extranjera a nuestro país burlando los controles aduaneros. 103.02 e.05) Tabla.6 LOS DELITOS ADUANEROS PROPIAMENTE DICHOS  El Contrabando. c.A.- ¿ A que se denomina “CONTRABANDO”? Veamos la Concepción Genérica.6. Infracciones Administrativas Art. Declarando menos mercancía de la que realmente ingresa o extrae…(DEFRAUDACIÓN). así como.108 y 109 de la L. f. 102.Contra la Propiedad Industrial.G. Financiamiento. Lavado de Activos *Ley 27765 27. Etc. Ingresando mercancía prohibida…(TRAFICO ILICITODE MERCANCIAS). 107.
así como los que atenten contra la soberanía nacional y la defensa de las especies de flora o fauna protegidas o en peligro de extinción. para reprimir LA COMPETENCIA DESLEAL. mercancías y medios de transporte por el territorio aduanero 7 Art. 6.O. ropa usada infectada.U. El SERVICIO ADUANERO Y LA POLITICA CRIMINAL EN LOS DELITOS ADUANEROS En general en niveles gubernamentales “los servicios aduaneros son esenciales y están destinados a FACILITAR el comercio exterior. según el Art. DELITOS ADUANEROS 9 .7 En la SUNAT por ejemplo es la Intendencia Nacional de Prevención del Contrabando y Control Fronterizo que nace de una iniciativa aduanera destinada a coordinar y potenciar las políticas en materia de contrabando y trafico ilícito de mercancías. LGA D. ¿PERO POR SE DEBE REPRIMIR EL INGRESO Y SALIDA ILEGAL DE MERCANCÍAS? Primeramente porque que se debe cautelar EL INTERES FISCAL y la proscripción del no pago de tributos evita que el Estado tenga los ingresos necesarios para viabilizar infraestructura y atención a programas sociales. Veamos una reseña comparativa entre lo que señalaba la legislación aduanera de los 90”s y la vigente en Perú: Así. y que se llevan a cabo desde las distintas aduanas a nivel nacional y las demás entidades públicas y sociales del país y del exterior. 129 – 2004 –EF. En segundo lugar. el comerciante que evade el pago de impuestos no solo perjudica al Estado sino que obtiene ventajas indebidas para competir con los comerciantes e industriales que si cumplen con la ley. medicamentos adulterados o en malas condiciones. contribuyendo al desarrollo nacional y velando por el interés fiscal”. TUO la Potestad Aduanera era restrictiva a la “facultad” de Aduanas para aplicar normas legales y reglamentarias que regulan las actividades aduaneras y el paso de personas. IV.Extraer mercancía de la zona beneficiada para comercializarla (CONTRABANDO). que son a su vez los consumidores de los demás sectores industriales. 1 T. La Potestad Aduanera es el primer pilar para el ejercicio correcto de una adecuada Política Criminal en este campo. haciendo que estas últimas quiebren y con ellas sus trabajadores. por el cual se hace necesario impedir el ingreso o salida de productos como: drogas. Por último debemos referirnos al TRAFICO ILICITO DE MERCANCÍAS. alimentos sin control sanitario.S. es decir.
Ahora esto se amplía un tanto más dado que los operadores de comercio exterior que intervienen en procedimientos aduaneros son responsables administrativa. También podrá requerir a los deudores tributarios operadores de comercio exterior o terceros que proporcionen información y su comparecencia. hacia y desde el territorio aduanero y aplicar las normas reglamentarias.“Principios de Criminología”. Autor: Vicente Garrido-Per Stangeland-Santiago redondo.*8 El gobierno a través de SUNAT va a disponer de medidas y procedimientos para asegurar el ejercicio de la potestad aduanera. tomaremos entonces elementos comunes que la mayoría de gobiernos asumen en esta materia penal aduanera. Además. Tenemos: 8 Lo que se señala con un asterisco (*) esta relacionado a la actual legislación. Es decir no solamente por actos derivados de su participación directa sino también indirecta.Cit. aeropuertos y terminales terrestres. civil y penalmente pero por el cumplimiento de las obligaciones derivadas de su participación directa. Edit. sellos y precintos.2 ¿CUALES SON LAS LINEAS DE ACCION GUBERNAMENTALES 9EN MATERIA DE ILÍCITOS ADUANEROS? Si entendemos como política criminal como “la lucha entre distintos grupos de presión”10 a lo que podríamos agregar “grupos de poder” generándose una suerte de vaivén penal. descarga. 9 En el Perú esta la Intendencia Nacional de Prevencion del Contrabando y Control Fronterizo. 10 Ob. la SUNAT podrá disponer la ejecución de acciones de control.999. desembalaje. permanencia. civil y penalmente del cumplimiento de sus obligaciones. En cuanto a la responsabilidad tenemos que antes había responsabilidad de los agentes operadores de comercio exterior del sector privado (con delegación de funciones) que intervienen en procedimientos aduaneros administrativos. DELITOS ADUANEROS 10 . y salida de personas. tributarios. 4. imposición de marcas. con posterioridad a su levante o antes de su salida del territorio aduanero tales como: Inmovilización. de los puertos. tienen la obligación de proporcionar a la autoridad aduanera las instalaciones idóneas para ejercer sus funciones. custodia para su traslado o almacenamiento y cualquier acción necesaria de control. o quienes hagan sus veces. verificación.Actualmente viene a ser el conjunto de facultades y atribuciones que tiene SUNAT para controlar el ingreso. Tirant lo billanch Valencia 1. antes y durante el despacho de las mercancías. traslado. tributaria. establecimiento de rutas. de modo tal que los administradores y concesionarios. mercancías y medios de transporte. reconocimiento.
Promover una política de prevención y concientización que haga posible una disminución de la oferta y la demanda de contrabando y Trafico Ilegal de Mercancías..CONTRABANDO 5. es decir evadiendo los impuestos. así como.. El contrabando es el ingreso ilegal de mercancía extranjera a nuestro país burlando los controles aduaneros. Los celulares.11 El contrabando es esencialmente una actividad informal. mediante una conducta ardidosa o engañosa.DEFINICIÓN El Contrabando es la entrada. la salida y venta clandestina de mercancías prohibidas o sometidas a derechos en los que se defrauda a las autoridades locales. Es imposible de contabilizarla. La SNI12 mide la cantidad de camiones que ingresan más o menos por tales lugares y la valorización promedio de la mercadería que hay en cada 11 Jennifer Díaz Pacheco Universidad San Martin de Porres Lima – Perú 12 Sociedad Nacional de Industrias DELITOS ADUANEROS 11 . Fomentar la responsabilidad y la participación de todos los ciudadanos V. el mal uso de beneficios otorgados exclusivamente a las zonas de menos desarrollo. Coordinar la actuación conjunta y eficaz de todos los organismos estatales y privados. los perfumes y las carteras son objetos producidos por el contrabando. Se considera que comete contrabando aquel que ejerce acciones u omisiones. habitualmente las zonas fronterizas. Desarrollar las reformas legales necesarias para enfrentar con éxito a los infractores. También se puede entender como la compra o venta de mercancías evadiendo los aranceles.1. con el objeto de lograr que determinada mercadería eluda el control del servicio aduanero. toda vez que no deja un rastro económico.
pueden llegar a cometer algunas infracciones con el fin de conseguir un propósito. Sin embargo.región. el fisco. así mismo en el departamento de Arequipa la mercadería proveniente desde las diferentes zonas de la zona sur del Perú.1) . DELITOS ADUANEROS 12 .Funcionario o servidor público (art.Financista (art.Transportista (art.9) Sujeto pasivo: el estado como persona jurídica. aduanas.Propietarios (art. (CONTRABANDO).Poseedores de mercancías (art. las personas por obtener un beneficio propio. Este ingreso ilegal puede realizarse:  Declarando ante ADUANAS un precio inferior al real para así pagar menos tributos. 1) . Sujetos del delito de contrabando Sujeto activo: . 8) .ILICITO DE MERCANCIAS).  Extraer mercancía de la zona beneficiada para comercializarla. Existen muchos problemas y conflictos en los cuales. se ven obligadas a resolverlos por sus propios medios. (DEFRAUDACION)  Declarando menos mercancía de la que realmente trae (DEFRAUDACION)  Ingresando mercancía sin declararla (oculta) y así no tributar (CONTRABANDO)  Ingresando mercancía prohibida. (TRAF. 3) .
pero que por una serie de maniobras fraudulentas se altera la información que se le presenta a la autoridad aduanera.Consiste en el ingreso (o salida) de mercancías al territorio aduanero nacional sin ser presentadas o declaradas ante la autoridad aduanera por lugares habilitados (puertos y aeropuertos) y lugares no habilitados (Playas. trochas. pasos de frontera. aeropuertos. Su objetivo. b) EL CONTRABANDO TÉCNICO: Consiste en el ingreso de mercancías (o salida) al territorio aduanero nacional con presentación y declaración. se encuentran:  La corrupción de los funcionarios. es eludir el pago de los tributos aduaneros como arancel. cambiar la posición arancelaria u obtener otros beneficios aduaneros o tributarios (triangulación con certificados de origen). evadir el cumplimiento de requisitos legales. existen dos tipos de contrabando. IVA u otros derechos. con el fin de: sub-facturar. a) EL CONTRABANDO ABIERTO:.  La venta de cargos públicos. Para este propósito se acude a la presentación de DELITOS ADUANEROS 13 . el abierto y el técnico.CAUSAS DEL CONTRABANDO Dentro de las causas más importantes.  Las irregularidades de las comunicaciones. depósitos).5. puertos. sobre-facturar.  Las diferencias de las tasas o aranceles entre los países en los que se realiza el contrabando 5.2.3..CLASES DE CONTRABANDO En términos sencillos..
centros de atención en frontera para las operaciones de desembarque. 3.CONSECUENCIAS NEGATIVAS DEL CONTRABANDO Las consecuencias del contrabando son: 1. 4. Desincentivo para la industria y el comercio nacional. espacios acuáticos o terrestres. Zonas geográficas al margen del control aduanero y policial 5. Competencia desleal de productos extranjeros..5. consume. 5. El Estado debe orientar recursos para controlar el contrabando. movilización o despacho de las mercancías y las oficinas. 2. DELITOS ADUANEROS 14 . Clima de violencia.. Esto incluye a los almacenes y depósitos de mercancía que cumplan con los requisitos establecidos en la normatividad vigente y hayan sido autorizados por la Administración Aduanera.4. Es similar a la ley anterior que en su artículo Art. Adicionalmente.MODALIDADES DEL CONTRABANDO FRENTE A LA LEGISLACIÓN ACTUAL Modalidad I:. predios o caminos habilitados o autorizados para las operaciones arriba mencionadas." 13 Parte del territorio aduanero que comprende los puertos. utiliza o dispone de las mercancías de Zona Primaria13 sin haberse autorizado legalmente su retiro por la Autoridad Administrativa Aduanera. 6. B disponía sancionar en forma laxa el "extraer mercancías de recintos fiscales. embarque.documentos falsos o a la ausencia de autorizaciones o documentos requeridos para los trámites aduaneros. 2 inc.. locales o dependencias destinadas al servicio directo de una aduana. El objetivo del contrabando técnico es pagar menos tributos o aranceles aduaneros con respecto a la mayor cantidad de mercancías realmente ingresadas al territorio. Efecto imitación del resto de la comunidad de la zona. puede comprender recintos aduaneros.. terminales terrestres. Menores recursos para el Estado. 7. aeropuertos. lo que afecta el desarrollo. 5.El artículo 1 de la Ley 28008 sanciona a quien extrae.
La innovación a mi criterio atenta contra la acepción jurídica internacional de fraude aduanero porque generalmente se presenta esta figura en abuso en la etapa de "trámite aduanero". En la normativa anterior esta figura (contenida en el Art. sin el pago previo de los tributos o gravámenes. Modalidad III:. Modalidad V:. para su reconocimiento físico.El artículo 2. hacer circular dentro del territorio nacional. Modalidad IV:. E. C. a de la Ley 26461) se tipificaba como una modalidad del delito de Defraudación de Rentas de Aduanas y no de contrabando. C. sanciona el internamiento de mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de menor tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de ley o el pago previo de los tributos diferenciales. sin haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero. d. 2 inc. Sanciona el conducir en cualquier medio de transporte.El artículo 2 inc. 5 inc. Inc. almacenar. DELITOS ADUANEROS 15 . de la Ley. 2 inc. Sanciona el intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancías con ELUSION o burla del control aduanero ante la Administración Aduanera.El Art. En este caso la ley anterior es similar en su Art. desembarcar o trasbordar mercancías.El Art. Se procede a comprender en el ámbito sancionador al transportista involucrado en delito aduanero.Modalidad II:. sanciona el consumir. embarcar. B. Ejemplo Fraude en el "paso de los chacales" mediante abuso de franquicia en ZOFRATACNA. utilizar o disponer de las mercancías que hayan sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra. 2 inc.
3600. En cuanto a la cuantía encontramos que la ley anterior estipulaba como cuantía las 4 UITs. ingresarlas (mercancías del extranjero) o extraerlas del territorio nacional". La norma actual estipula como monto para determinar la cuantía solamente 2 UITs.6. pasando a efectuar disquisiciones sobre el Tipo Penal antijurídico del delito de Contrabando encontramos que la ley anterior (Ley 26461) contraía la definición del delito de Contrabando a "eludir el control aduanero. El criminal en esta materia es extremadamente astuto y conocedor de la norma.s.. 5.* Otra vez nos encontramos con una figura más relativa al fraude por existir trámite aduanero como gestión o mecánica fraudulenta. La elusión es un término que permite acusar gestión a través del abuso o deficiencia de mecanismos legales en operaciones aduaneras. se amplía el espectro persecutorio penal en base a la reducción de la cuantía.200 n.) Es decir. (1UIT14 = 3.600 cuantía = 7.00 nuevos soles DELITOS ADUANEROS 16 .ANALISIS DE LAS MODALIDADES RESPECTO AL DELITO DEL CONTRABANDO Ahora bien. que se debe generar en los índices de criminalidad aduanal. De la redacción de este tipo penal se aprecia que constituye una norma penal en blanco. sus alcances y vacíos. La norma actual amplía a la acción de no presentación para verificación o reconocimiento físico de mercancías en dependencia aduanera o lugares habilitados. Entendiéndose como eficiencia la tendencia restrictiva o de contención. toda vez que la norma no hace precisión a lo que debe entenderse como “recinto” o “lugares 14 UIT para el año 2011= S/.
16 Es el artificio empleado para el logro de un fin. 5.R. Algunos términos mencionados son los siguientes:  SUSTRAER: Se materializa con el hecho de no presentar las mercancías. para entender cuando se configura el delito de contrabando es necesario analizar algunos conceptos que se encuentran en el tipo jurídico anteriormente descrito. Buenos Aires.L. astucia1711 o engaño1812 no se presenta al control aduanero. DELITOS ADUANEROS 17 .autorizados donde se comete el delito de contrabando”.7. Esta conducta es siempre positiva porque se requiere una acción. 18 Entendido como la falta de verdad en aquello que se dice o se hace. La tipificación antes descrita permite apreciar necesariamente la existencia del dolo.MODALIDADES HABITUALES SOBRE EL DELITO DEL CONTRABANDO Las modalidades cotidianas en las que se presenta el delito del contrabando pueden presentarse del siguiente modo: 15 CABANELLAS DE TORRES. sino que es faltar a la verdad. Se observa entonces que es la mentira a sabiendas de que se dice una falsedad.”15 Lo cual implica el obrar propio de una persona con conciencia y voluntad de delinquir (intencionalidad). no constituye en sí el error. siendo para ello necesario recurrir a otra normatividad que si los desarrolla. 17 Es la habilidad para engañar o lograr artificiosamente un fin. pudiendo valerse de algún artificio. que sería el Estado. Editorial Heliasta S. Página 69. Entonces. 5ta reimpresión. entendiendo este como “… la resolución libre y consciente de realizar voluntariamente una acción u omisión prevista y sancionada por la Ley. Guillermo. como es el caso de la Ley de Aduanas.  BURLAR: Con ardid1610. con el único ánimo de poder perjudicar a otro.. 1982.  ELUDIR: Hace referencia al hecho de no ingresar por los lugares autorizados o no tiene autorización de embarque. “Diccionario Jurídico Elemental”.Página 105.
CONTRABANDO BOLIVIANO:.Es también típico dentro del contrabando que ingresa hacia Arequipa utilizando vías de comunicación terrestre.shtml DELITOS ADUANEROS 18 . * Carrusel: Utilización repetida de un documento aduanero que se adultera con ese fin.PRINCIPALES ZONAS DE INGRESO DE CONTRABANDO Al PERÚ DE MERCADERÍA ILÍCITA19 El ingreso de mercadería ilícita o contrabando al Perú se da de dos maneras:  El contrabando de Chile hacia Perú.com/trabajos52/contrabando-peru/contrabando-peru2.. Incautación de Contrabando por parte de efectivos del Orden 5..8. * Culebra: Convoy de camiones de carga pesada. * Chacales: Personas contratadas para utilizar indebidamente la franquicia de la zona franca de Tacna. * Pampeo: Se utilizan vías alternas..monografias. a). El contrabando de Bolivia hacia Perú moviliza mercaderías por un valor calculado entre 600 y 800 millones de dólares 19 http://www.CONTRABANDO CHILENO:. Frontera Perú – Chile. * Hormiga: Cuando es camuflado en el equipaje y el cuerpo de los personas de condición humilde que pasan la frontera. es la que más predomina ya que la mayor parte de comerciantes ilegales prefieren traficar mercancías de dicha zona. b).  El contrabando de Bolivia hacia Perú. exactamente por Tacna.Ingresa por la zona fronteriza con Chile. * Caleta: Camuflado en compartimentos de vehículos. pampas o trochas.
Kasani.3% del contrabando nacional por los pasos fronterizos puneños. en una declaración a un diario local señaló que el valor calculado de la mercadería ilegal que ingresa a su país desde Bolivia está entre 600 y 800 millones de dólares anuales. Moquegua. entre 600 y 800 millones ingresan por el lado boliviano hacia Perú. actualmente se ingresa productos de contrabando valorizados en mil 300 millones de dólares anuales por la frontera Perú- Bolivia. Ahora bien respecto al ámbito de la región sur del Perú. luego le siguen las zonas fronterizas de tumbes. Un estudio hecho por la Comunidad Andina de Naciones (CAN). según una investigación periodística realizada en la frontera y publicada por el diario boliviano La Prensa20. 20 Diario La Prensa – La Paz Bolivia 2009 DELITOS ADUANEROS 19 . Raúl Saldías.anuales. Se estima que por las fronteras de Perú con Bolivia y Chile ingresan anualmente entre 800 y 1. Cusco y Arequipa. tal es así que a continuación analizaremos como se desarrolla dicho ilícito penal dentro de cada departamento. estos dos últimos no reconocidos oficialmente por el Ministerio de Relaciones Exteriores. revela que la región Puno es la primera en todo el Perú en cuanto a ingreso de contrabando se refiere. Puno ocupa el primer lugar en ingreso de contrabando. De ella. Sus cálculos señalan que anualmente ingresa el 42. A. Tilali y HancoHanco. especialmente por los pases fronterizos de Desaguadero.. presidente de la Comisión contra el Contrabando y Piratería de la Sociedad Nacional de Industrias de Perú.000 millones de dólares de mercadería ilegal a valor de mercado. Tacna.PUNO Es el número uno de ingreso de contrabando en el Perú.
La Policía Nacional no puede hacer mucho a este respecto. por Puno pasan la denominadas “culebras” que son camiones cargados de mercadería ilegal.Uno de los factores para que este departamento sea una de las principales puertas de ingreso del comercio ilegal. lo que hace favorable el trabajo de los evasores de impuestos. A diferencia de otras zonas de frontera. B. cigarrillos. Ya es común saber de enfrentamientos con armas de fuego entre aduaneros y contrabandistas en toda la zona de frontera. Paita. DELITOS ADUANEROS 20 . los que en muchos casos alcanzan a un número de 80 en un solo viaje. gas.ZONA NORTE En zonas como Tumbes. unas 400 familias de la población de Aguas Verdes se dedican al contrabando. Según la Intendencia de Aduanas de Tumbes. Por ejemplo. La Tina. lógicamente llevando millones de dólares a bordo en perjuicio de la mayoría de peruanos. La relación de principales productos de contrabando que ingresan por la frontera norte. medicinas. artículos de cama. prendas y complementos de vestir. alimentos. es decir.-TACNA Es el punto que más nos atañe en la presente investigación. es la amplitud de frontera. es así que en los mercadillos de la zona franca. en lo que va del año 2010 se ha incautado más de 20 mil galones de combustible de contrabando. que Puno tiene más pasos fronterizos que Tacna y Tumbes. entre otros. se da mayormente el desarrollo del contrabando. entre los que se tiene a la gasolina. Salaverry. dado que el contrabando es proveniente principalmente de dicha zona.. ya que las “culebras” están mejor equipadas que los patrulleros. Se desconoce la cantidad de petróleo y gasolina que ha pasado a territorio peruano a vista y paciencia de las autoridades. se han ganado a la población más pobre para que se solidaricen con ellos en caso de incautación. Chiclayo y Chimbote. C. además que los superan en número.
La zona franca y el contrabando tolerado son. Esta ciudad..6 por ciento ingresa por el sur – 49.2 por ciento por Tacna.LUCHA CONTRA EL CONTRABANDO La acción se enmarca dentro del Plan Estratégico propuesto por la Comisión de Lucha contra el Contrabando y Defraudación de Rentas y Aduanas. que preside el Ministro de la Producción e integran los viceministros del Interior.4 por ciento. Desde Tacna se abastecen los vendedores de todo tipo de productos de contrabando. Pero. El 88. desde hace un tiempo es también una de las puertas de salida de la cocaína que se produce en el Perú. el Estado deja de percibir anualmente cerca de 400 millones de dólares en impuestos debido al contrabando. DELITOS ADUANEROS 21 . En Tacna no se produce coca. La zona franca convive con el contrabando. Si Tacna es desde hace largos años la puerta de ingreso del contrabando. una puerta menor.9.y por la zona norte el 11. en este caso. los motores de la economía de Tacna. 5. que ofrecen su mercadería a la vista de todos en las principales ciudades del país. está considerada como un santuario de contrabandistas.6 millones de dólares americanos.4 por ciento por Puno. De acuerdo a informaciones de la Sociedad Nacional de Industrias. ubicada en el extremo sur del Perú. INDECOPI y SUNAT. 39. Está considerada por la policía peruana como un punto secundario en las rutas del narcotráfico. Justicia y los representantes del Ministerio Público. desde hace muchos años.con pequeños puestos colmados de productos importados y estrechas callejuelas saturadas de gente ávida por comprar a precios más bajos que en cualquier otra ciudad del país son el sello de marca de Tacna. en la frontera con Chile. el nivel de contrabando en el Perú durante el año 2001 fue de alrededor de 200. ocasionando graves pérdidas al país. Otro estudio realizado por la gerencia de Estadística de Aduanas.
será reprimido con Pena Privativa de la Libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años y con 365 a 30 Dias Multa. modelos que originen un tratamiento aduanero o tributario más favorable al que corresponda a los fines de su importación. En cuanto al tipo Penal se tipifica: “al que mediante trámite aduanero. MODALIDAD II. sin embargo.El contrabando sigue siendo un problema muy complejo y difícil de erradicar.LA DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS ¿Cuál es el tratamiento de la Defraudación de Rentas de Aduanas? La Defraudación de Rentas de Aduanas en el Perú esta contemplada en el artículo cuatro de la ley y discrimina el bien jurídico tutelado lo que la doctrina penal especifica que será el control de ingresos y egresos del Estado. MODALIDADES DEL DELITO DE DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS ¿Cuáles con las modalidades del delito de Defraudación de Rentas de Aduanas? Se contemplan las siguientes: Según el Art. DELITOS ADUANEROS 22 .. la Policía Fiscal viene dando duros golpes a los contrabandistas. calidad. códigos. origen u otras características como marcas. especie. valiéndose de engaño ardid. siguiendo los lineamientos del Gobierno para desarrollar una lucha frontal contra esta actividad ilegal. 5 tenemos: MODALIDAD I. astucia u otra forma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen o los derechos antidumping o compensatorios que gravan la importación o aproveche ilícitamente una franquicia o beneficio tributario. series. debilitando su estructura económica a través de estratégicos operativos. cantidad. Simular ante la Administración Tributario Aduanera total o parcialmente una operación de comercio exterior con la finalidad de obtener un incentivo o beneficio económico o de cualquier índole establecido en la legislación nacional. antigüedad. VI. al valerse el agente de dolo para engañar a la Administración Tributario Aduanera. peso. Importar mercancías con documentos falsos o adulterados o con información falsa* en relación con el valor.
. con suspensión del pago de tributo (autorizado el paso por 15 días) prorrogables debidamente justificados. Es importante destacar que esta figura tomada de los Delitos contra el patrimonio tampoco admite la figura de la doble receptación o receptación por receptación. series. rotulado. 6 de la Ley 28008) al que adquiere o recibe en prenda. Leg. utilizar o disponer de las mercancías en tránsito21 o reembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos regímenes aduaneros. vende o ayuda a comercializar mercancías cuyo valor sea mayor a 2 UIT. A veces entra en conflicto el interés del consumidor en este tema. conforme al Art.RECEPTACION ¿Qué es la RECEPTACION ADUANERA ? Se sanciona (art. 809 TRANSITO es el régimen aduanero mediante el cual las mercancías pueden ser trasladadas sólo con destino al exterior. etiquetado. almacena. códigos. VII. 22 Ley de Delitos Aduaneros 28008. es decir. oculta. Consumir. como consecuencia de la exportación obtener restitución total o parcial de DA que hayan gravado la importación de mercancías contenidas en bienes exportados o consumidos en su producción”. variar la cantidad de las mercancías a fin de obtener ilícitamente incentivos o beneficios económicos.Por ejemplo en el caso del Drawback recordemos que es un mecanismo de promoción de las exportaciones: “Régimen Aduanero de Perfeccionamiento que permite. modificar el origen o la subpartida arancelaria para obtener beneficios ilícitos. se constriñe la responsabilidad a nivel de autoría solamente al primer adquiriente de bienes de procedencia presuntamente ilícita. FINANCIAMIENTO 21 En el caso del régimen de tránsito. MODALIDAD III. Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancías. MODALIDAD V. Dichas mercancías serán apreciadas por el sujeto que de acuerdo a las circunstancias tenía conocimiento de su procedencia ilegal o se comprueba que debía presumir que provenía de los delitos contemplados en la LDA22. o dejar de pagar en todo o en parte derechos antidumping y compensatorios. 56 del D. MODALIDAD IV. DELITOS ADUANEROS 23 . almacenar. Alterar marcas. quien no esta obligado a premunirse de documentación de importación de bienes adquiridos para consumo final por ejemplo.
IX. productos y subproductos procedentes del Reyno Unido. Bovinos vivos.. El resultado aun es mediático debido a la inviabilidad en el campo probatorio. VIII. Para cautelar la salud pública Plaguicidas organoclorados. geográficos. 23 Será reprimido con PPL no menor de 8 ni mayor de 12 años y 365 a 730 días multa 24 Días multa. Nº 757.¿Cómo opera la figura criminal del FINANCIAMIENTO de actividades ilícitas relacionadas a los delitos aduaneros? El tipo sanciona al que financie por cuenta propia o ajena la comisión de los delitos tipificados en la presente Ley.TRAFICO DE MERCANCÍAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS. una figura gravísima tomada de la normativa de represión del Tráfico Ilícito de Drogas. Portugal. Jef.Res. Jef.S. a no dudar.. He aquí unos supuestos: Por decoro nacional. Nº 109- 98-AG-SENASA. Nº 077-98-AG-SENASA. La sanción es fuerte y con ello se pretende denostar la acción de grandes mafias dedicadas a estos ilícitos. será reprimido con PPL no menor de 8 ni mayor de 12 años. Equidos de la República Argentina Res. Multa: 730 a 1460 DM24. Es. Leg. ya referida en los otros ilícitos de esta naturaleza.IMPORTACIONES PROHIBIDAS También se constituye en Contrabando Técnico las Importaciones Prohibidas. Holanda. Tipificación: El que utilizando cualquier medio u artificio o infringiendo normas específicas introduzca o extraiga del país mercancías por cuantía superior a 2 UIT cuya importación esta prohibida o restringida. en cualquier soporte en el cual aparezca mutilado el territorio nacional o diferente a los límites del Perú – Ley 26219 El ingreso al país de bebidas fabricadas en el extranjero que tengan la denominación de Pisco u otra que incluya esa palabra – Ley 26426..23. derivados y compuestos – D. DELITOS ADUANEROS 24 .- Textos cartográficos. Nº 037-91-AG. Francia. Suiza. Bélgica y Luxemburgo . Residuos y desechos radioactivos Dec. Es en este segmento donde se inicia la aproximación al tratamiento más consensual de Contrabando Técnico que gana campo en la doctrina aduanal contemporánea. Irlanda..
Nº 137-2001-AG-SENASA Por protección del medio ambiente y sanitario Vestido y calzados usados (Ley 26975). Res. clordano. procedentes de R.. Asimismo vehículos siniestrados (Dec. Ley Nº 26842. y transporte público mayor a 08 años de antigüedad. a la fecha se mantiene la interdicción por parte del Ministerio de Transportes y Comunicaciones. y precursores – DIGEMID. Vehículos para el transporte. de más de 3.Productos agroquímicos elaborados en base a los ingredientes activos que contengan: Lindano. Jef. Por razones políticas Comercio exterior con Irak (Resoluciones Nºs. Nº 077-98-AG- SENASA. Irlanda. Neumáticos usados (D. estupefacientes. Mascotas no comerciales – R. Vehículos usados para uso particular.U.. 140-2001)*RTC25.. Ley Nº 22095. pentaclorofenol. rata blanca y similares (Ley Nº 26509).S. instrumental y equipo de uso médico quirúrgico u odontológico D. Nº 010-97-SA. Rumiantes. clorobencilato. Decreto Ley Nº 25623. Nº 036-99-AG-SENASA.. Res. Explosivos. Dec. Productos o insumos químicos para la elaboración de PBC – MITINCI. Jef. accesorios y repuestos de uso particular MININTER – DISCAMEC regulados por Ley Nº 25054... Res. clordimeform. Nº 108-2001-AG-SENASA. Leg. DELITOS ADUANEROS 25 . Holanda. Jef.U. Por seguridad interna Productos pirotécnicos (rascapiés. Argentina y Uruguay. Productos farmacéuticos y galénicos Certificado de Registro Sanitario– DIGEMID. 843).MTC Decreto Legislativo 702. Res. con antigüedad mayor a 05 años.000kgs.SENASA 25 Si bien es cierto existe una Resolución del Tribunal Constitucional que declara inconstitucional dicho decreto de urgencia. Cosméticos y similares. Armas. hexaclorobenceno. Ley 26842. cohetecillos. así como de los derivados y compuestos que con ellos se pudieran formular. municiones.. Sustancias. insumos y conexos de uso civil –MININTER-DISCAMEC Decreto Ley Nº 25707. ganado porcino y sus productos.. 661-90 y 986-95 de la ONU) Diamantes de Sierra Leona (Resolución Nº 1306-2000 de la ONU) X. Para-thion Etílico y Parathion Metílico. Plaguicidas agrícolas y afines . Jef. Nº 003-97-SA). cohetes. psicotrópicas. Formulaciones comerciales de Captafol.. dibromuro de etileno y compuestos de mercurio. Importaciones Restringidas Equipos para transmisión radioeléctrica en general . S. procedentes de Brasil. De PBV (D.Rumiantes. ganado porcino y sus productos. M. sus insumos. Nº 0368-98-AG.
Cetáceos menores-Ministerio de Pesquería26 Ley Nº 26585.Nº15-95-AG. Se exceptúa de punición los casos en los que el agente se desista voluntariamente de proseguir con los actos de ejecución del delito o impida que se produzca el resultado. ha asumido sentido de obligatoriedad para el juzgador (Art. 26 Actual Ministerio de la Producción PRODUCE. Nº 002-96-EF.) En materia penal aduanera se aplica esta corriente imponiendo la pena mínima que correspondería al delito consumado. 27 De la Ley 28008. c.S. La dogmática penal hace la salvedad en el caso de que los actos practicados constituyan por si otros delitos.LA TENTATIVA EN LOS DELITOS ADUANEROS. En el ordenamiento penal peruano la tentativa. a diferencia del código penal de 1924 en el que la atenuación de la pena para la tentativa tenía aplicación facultativa. D. ¿Cuáles son éstas? a. 1027Agravantes penalizadas con PPL no menor de 8 ni mayor de 12 años . instigador o cómplice primario un funcionario o servidor público en el ejercicio de sus funciones y abuso de su cargo o cuando las ejerce por delegación del Estado. S. XI. Cuando se trate de armas de fuego. La nueva ley asume esta figura y dice que será reprimida la TENTATIVA con la pena mínima legal que corresponda al delito consumado.Multa: 730 a 1400 DM. la seguridad pública y el medio ambiente. El agente interviene como autor. elementos nucleares. Recursos hidrobiológicos en general con autorización y licencia del Ministerio de Pesquería.. DELITOS ADUANEROS 26 . o aquellos que afecten la salud. b. Interviene en el hecho en calidad de autor.. instigador o cómplice primario un servidor del servicio aduanero . explosivos. de la PNP o de las FFAA y A LAS QUE POR MANDATO LEGAL SE LES CONFIERE LA FUNCION DE APOYO Y COLABORACION EN LA REPRESION Y PREVENCION DE DELITOS ADUANEROS. CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES ART. abrasivos químicos o materiales afines. 8. D.
se utilice el empleo de la fuerza física para evitar el descubrimiento. (= A). Se haga figurar como destinatarios o proveedores a personas naturales o jurídicas inexistentes.) AGRAVANTE IV.500 nuevos soles. AGRAVANTE II..sean superiores a 5 UIT. El cómplice primario. Cuando se utilice a menores de edad o inimputables. sin el cual no se hubiere perpetrado. derechos antidumping o compensatorios no cancelados o cualquier importe indebidamente obtenido en provecho propio o de terceros. aporte esencial. AGRAVANTE III. Recordemos que autor es el que realiza por si o por medio de otro el hecho punible. (16. DELITOS ADUANEROS 27 . Instigador viene a ser e que induce a otro a delinquir. es el que con dolo presta auxilio para la realización del delito. Se utilice un medio de transporte acondicionado o MODIFICADO EN SU ESTRUCTURA** con la finalidad de transportar mercancías de procedencia ilegal. Coautor la persona o personas que lo cometan conjuntamente.7. y es que donde se hace una primera referencia a instrumentos propios de la represión del Crimen Organizado. Cuando se comete el ilícito por 2 o más personas o el agente integra una organización destinada a cometer los ilícitos tipificados en la ley penal aduanera. 36 del Código Penal la carencia es evidente en la nueva normativa que simple y llanamente no regula un mínimo de tiempo de inhabilitación para los funcionarios involucrados.La norma anterior sancionaba además con INHABILITACION POR CINCO AÑOS de conformidad con el Art. AGRAVANTE VI. También se sanciona la intimidación en las personas o fuerza sobre las cosas. c “se perpetra facilita o evite su descubrimiento mediante empleo de violencia o intimidación. Inc. AGRAVANTE V. Apreciamos similitud con la norma anterior 26461 Art. (= A).. AGRAVANTE IV. tomar parte en la fase de ejecución. AGRAVANTES EN LA LEY VIGENTE La Ley vigente considera agravantes los siguientes sub tipos: AGRAVANTE I. Cuando el valor de las mercancías sea superior a 20 UIT o 66000 nuevos soles. El cómplice secundario es el que de cualquier otro modo hubieran prestado dolosamente asistencia se les disminuirá la pena. pero que interviene en: la decisión común. (=A).”. o se declare domicilios falsos en los documentos referentes a trámites de regímenes aduaneros. Cuando los tributos. gravámenes.
28 Nota: CIF (Art.. XII. ii) valores mínimos determinados por ATA. ii. El valor de exportación más alto de mercancía idéntica o similar según la base datos de Aduanas u otras fuentes con las que cuente. DELITOS ADUANEROS 28 . Referente la Jurisdicción de la Intendencia de aduana que intervino la mercadería o la mas cercana.28 pero en los casos de defraudación de rentas la Administración tomará en cuenta que se efectuará el avaluó al existir 2 o mas facturas. a) La determinación del valor final de las mercancías deberá contener los gastos de flete y seguro pagados por el traslado de las mercancías a nuestro país. 16. Inc.Para Valorar en Casos de Mercancías Nacionales o Nacionalizadas En el caso de mercancías nacionales o nacionalizadas se tendrá que considerar lo siguiente: i. 1. Es importante tener en consideración que el SIVEP o Sistema de Verificación de Precios adecua sus referencias de precios a los requerimientos del Acuerdo del Valor de la OMC. Mercancías referidas en el literal a del Art. al que debe agregarse los conceptos que tiene el valor FOB normalmente. El reglamento de la Ley en su Art. En caso de no conocerse esta información se aplicará tablas referenciales (tabla porcentaje promedio) y tarifas referenciales de flete. el SIVEP fue desarrollado a partir del SIVAM o Sistema de Valoración de Mercancías que es una Base de Datos de precios internacionales de mercancías. XIII.LA VALORACION DE LAS MERCANCÍAS OBJETO DE ILICITO ADUANAL. 6 señala “La determinación se hará en dólares de EEUU de acuerdo a las siguientes reglas aplicadas en forma sucesiva y excluyente: XII. 16 (mercancías extranjeras -Zona Tributario Aduanero especial) i) El valor más alto de mercancía idéntica o similar según Banco de Datos de Aduanas. iii) El precio más alto de venta al público minorista de una mercancía idéntica o similar comercializada en el mercado interno. contratos o comprobantes de pago estimando el valor mas alto o igual en aplicación de las reglas antes señaladas. Así.. El valor mas alto de una mercancía idéntica o similar nacional o nacionalizada comercializada en el mercado interno.
Prohibición temporal o definitiva a la persona jurídica para realizar actividades de la naturaleza de aquellas en cuyo ejercicio se haya cometido. Sanciona al que adquiere. PPL 8 a 15años. custodia. Clausura temporal o definitiva de sus locales o establecimientos. XIV. utiliza. derechos y otras autorizaciones administrativas o municipales de que disfruten.. finalidad.CONSECUENCIAS ACCESORIAS.OTROS REFERENTES ADOPTADOS EN LA REPRESION AL CRIMEN ORGANIZADO. además con la pena de expulsión definitiva del país. recibe. el juez deberá aplicar. función o aplicación más coincidente.. y que puede ser identificada como sustituto o intercambiable de la mercancía objeto de delito o infracción. XV. La excepción está dada EN LOS CASOS DE FINANCIAMIENTO. d. Cancelación de licencias. cuyo origen ilícito conoce o pudo presumir. Disolución de la persona jurídica. Como última consecuencia accesoria tenemos que si los responsables de los delitos aduaneros fuesen extranjeros. con conocimiento de sus titulares. serán condenados. AGRAVANTES DELITOS ADUANEROS 29 . la misma que se ejecutará después de cumplida la pena. “Si para la Ejecución de un delito aduanero se utiliza la organización de una persona jurídica o negocio unipersonal. Se ha echado mano de una NORMATIVA COMPLEMENTARIA. En todos los casos se deberán tomarán providencias para salvaguardar intereses laborales y de los acreedores. favorecido o encubierto el delito. b. También se implementa COMPLEMENTARIAMENTE LA Ley Penal Contra el Lavado de Activos 27765 del 27 de junio del año 2002. efectos o ganancias. bienes. es el caso que se amplían los alcances de la LEY 27378 (20-12-00) o premiar (Colaboración Eficaz) para comprender a los Delitos Aduaneros. oculta o mantiene en su poder dinero. guarda. c. con la finalidad de evitar su incautación o comiso.Es importante resaltar que se entenderá por mercancía similar aquella que tenga características. según la gravedad de los hechos conjunta o alternativamente las siguientes medidas: a.
La milicia esta diseñada en esencia para prepararse para la guerra interna y/o externa pero no va con su esencia la represión de delitos comunes. Y LAS SANCIONES DE INCAUTACION Y COMISO DE LA L. XVII. por ley 28008 en apoyo a la administración aduanera. Sin embargo el apoyo en vía de “colaboración de las Fuerzas Armadas” en la lucha contra el delito no ha dado buenos resultados. no prospere.. el peligro de corrupción es eminente. La prescripción normativa va más allá e incluye la facultad del almacenamiento de mercancías y vehículos incautados con cargo a dar cuenta. a diferencia en la anterior ley. Y es allí donde se puede apreciar el interregno donde penetra la institución armada.G. . LA MAS DRASTICA? LA MAS SUAVE? EN ALGUNOS CASOS UNA Y EN OTROS CASOS LA OTRA? DELITOS ADUANEROS 30 . XVI.A. falta prosperar en este concepto. Bajo esta égida nada hace pensar que involucrar a la institución militar una ves más en la represión de delitos sofisticados como el caso aduanal. SUBSISTE EL PROBLEMA DE LA LENTITUD PROCESAL PESE A SUMARIZAR LOS DELITOS ADUANEROS.ALGUNAS REFLEXIONES FINALES . No sirve el prurito de la falta de equipamiento del personal aduanero..A. A ello se debe agregar el desconocimiento de las ramas aduanales involucradas y que definitivamente se alejan del enfoque simplemente tributario o arancelario. EXISTE DUPLICIDAD ENTRE LA INFRACCION ADMINISTRATIVA VINCULADA AL CONTRABANDO.Básicamente se configura agravante cuando el agente comete el delito en calidad de INTEGRANTE DE UNA ORGANIZACIÓN CRIMINAL. . PREGUNTANDOSE LOS SERVIDORES DE ADUANAS CUAL APLICAR. PREVISTA EN LA LDA. por ejemplo en materia de Tráfico Ilícito de Drogas.A.F. haciéndose acreedor de pena privativa de libertad NO MENOR A 25 AÑOS. LA NUEVA LEGISLACION PENAL ADUANERA A ASUMIDO en forma aun tímida LA FIGURA DEL CONTRABANDO TECNICO. y si a ello le agregamos la escasa preparación criminológica del militar en estos avatares ergo la intención puede desbordar el entusiasmo aparente del legislador que involucró al militar y derivar en una abjuración del derecho en un estado democrático.ASPECTO CONTROVERSIAL DEL APOYO DE LA FFAA EL Artículo 46 de la ley vigente plantea explícitamente la colaboración de la F.
. UNA SOLUCION PODRIA SER FORMAR UN FONDO PARA ADELANTAR UNA PARTE DEL PAGO O COMPRAR INFORMACION.. XVIII. POR LA SENSACION DE QUE LAS RECOMPENSAS NUNCA SE PAGAN.. INCLUSO. EL MECANISMO DE LAS DENUNCIAS ESTA VIRTUALMENTE PARALIZADO. ALGUNOS AUTORES Y OPERADORES PIENSAN QUE LA LEY GENERAL DE ADUANAS SERÍA APLICABLE A CASOS DETECTADOS EN EL DESPACHO Y LA LEY DE DELITOS ADUANEROS EN ZONA SECUNDARIA.Caso de Delito Aduanero: IMPORTADOR ES SENTENCIADO A NUEVE AÑOS DE CÁRCEL POR DELITO ADUANERO DELITOS ADUANEROS 31 . UNA SOLUCION SERÍA SUPRIMIR PARTE DEL TRATAMIENTO DE LA INFRACCION ADMINISTRATIVA VINCULADA AL CONTRABANDO Y REMITIR ESTOS CASOS A LA LGA DONDE PODRIAN INCORPORARSE. .
por defraudación de rentas de aduanas. informó hoy la Sunat. (USI) Sunat denunció el caso en 2009.697. La sentencia fue dictada por el Juzgado Penal Colegiado de la Corte Superior de Justicia de Tacna. que fue denunciado por la Sunat el 2009. representante legal de la empresa Representaciones Fran & Gios. Sunat denunció el caso en 2009. en representación del Estado.Primitivo Achanccaray Lenes. EL CASO DELITOS ADUANEROS 32 . el sentenciado deberá pagar una reparación civil de S/.697. representante legal de Representaciones Fran & Gios deberá pagar S/. Por este caso. 648 a favor de la Administración Aduanera y Tributaria. 648 de reparación civil por defraudación de rentas de aduanas. (USI) A nueve años de cárcel fue sentenciado Primitivo Achanccaray Lenes.
Se mencionaba como país de procedencia de los productos a Malasia. por lo que se realizó una verificación de la documentación presentada.El fraude se descubrió luego de que se detectara un gran volumen de calzado (sandalias) que ingresaba por Tacna. DELITOS ADUANEROS 33 . monto que habría sido evadido en perjuicio del Estado peruano. eran de China. Los países los aplican a determinados productos para evitar que los bajos precios de los bienes importados perjudiquen a la industria nacional. sin embargo. La Sunat indicó que estas empresas han importado entre el 2006 y 2008 aproximadamente US$52 millones. en este caso Chile. lo que representa 16.8 millones de pares de calzado (sandalias). Así. a fin de evadir el pago de los derechos antidumping. Los derechos antidumping son establecidos por el Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Propiedad Intelectual (Indecopi) y sirven para combatir las prácticas desleales del comercio internacional. hecho que no suele ser habitual. Este caso forma parte de las 32 empresas que han sido denunciadas por el ente recaudador ante el Ministerio Público por presunto delito de defraudación de rentas de aduanas y para que se determine el comportamiento doloso de los involucrados en este delito. Como resultado del cruce de información con entidades de otros países. se evidenció que la carga se importaba desde la Zona Franca de Iquique. se identificó que la empresa consignaba en su declaración un país de origen falso.
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References: artículo 1
 artículo 2
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 resolución 
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 Artículo 46