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Timestamp: 2019-02-22 04:41:02+00:00

Document:
AFIP - Adecuaciones al blanqueo de moneda y bienes en el país y en el exterior
La Resolución General 3934 establece, para el blanqueo de moneda y bienes, adecuaciones respecto a la valuación de bienes, aclaración sobre la adquisición de bonos y fondos comunes que permiten no ingresar el impuesto especial.
Blanqueo de moneda y bienes. Adecuaciones respecto a la valuación de bienes, aclaración sobre la adquisición de bonos y fondos comunes que permiten no ingresar el impuesto especial
- En el caso de personas humanas o sucesiones indivisas, cuando por la naturaleza del bien o las particularidades del mercado no sea posible contar con la valuación de los bienes a la fecha de preexistencia, deberá aplicarse la valuación de la fecha inmediata posterior, cuando exista una constancia con información a una fecha que no supere el 31/7/2016.
- Se aclara que los títulos públicos y los fondos comunes de inversión que posibilitan mediante su tenencia no abonar el impuesto especial -art. 42, incs. a) y b), L. 27260- solo pueden ser adquiridos con los fondos del país o del exterior que se exteriorizan, y se establece la posibilidad de adquirirlos a través de los fondos que se obtengan por la venta de los bienes que se exteriorizan con fecha posterior a la de preexistencia. En este último caso, se establece la forma de documentar la trazabilidad de la operación.
- Se elimina el requisito para las entidades receptoras de bienes del exterior de informar en el estado o resumen electrónico los saldos de las cuentas a la fecha de preexistencia de los bienes.
Art. 1 - Modifícase la resolución general 3919, en la forma que se indica seguidamente:
“Art. 19 bis - Tratándose de personas humanas o sucesiones indivisas, cuando por la naturaleza del bien o las modalidades del mercado respectivo, sea imposible contar con la pertinente valuación a la fecha de preexistencia, deberá aplicarse la valuación de la fecha inmediata posterior, en la medida en que obre en una constancia con información a una fecha que no supere el 31 de julio de 2016, lo cual no obsta al cumplimiento de lo previsto en el segundo párrafo del artículo 37 -preexistencia del bien al 22 de julio de 2016- ni lo dispuesto por el primer párrafo del artículo 40 -conversión de la moneda extranjera a la cotización tipo comprador del Banco de la Nación Argentina vigente al 22 de julio de 2016-, ambos de la ley 27260”.
“Art. 23 - La adquisición de los instrumentos previstos en los incisos a) y b) del artículo 42 de la ley 27260, se ajustará a lo dispuesto por la Secretaría de Finanzas dependiente del Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas y la Comisión Nacional de Valores, así como por la reglamentación de la citada ley.
b) El comprobante emitido por la entidad bancaria, del país o del exterior a que se refiere el artículo 6 de la presente, en la cual depositó el importe producto de la venta.
c) La constancia de la transferencia bancaria de la cuenta indicada en el inciso anterior, para efectuar alguna de las inversiones previstas en elartículo 42 de la ley 27260.
La documentación indicada será escaneada y en archivo con formato ‘.PDF’ se adjuntará a la presentación respectiva. Los originales de la misma deberán estar a disposición del personal de este Organismo.
La realización de los demás bienes en fecha posterior a la de preexistencia a que se refieren los párrafos anteriores y, en su caso, los resultados provenientes de la misma estarán alcanzados por el o los impuestos que correspondan”.
“Art. 29 - El resumen o estado electrónico, a que se refiere el primer párrafo del artículo 45 de la ley 27260, deberá contener los saldos de las cuentas a la fecha de preexistencia de los bienes -prevista en el segundo párr. del art. 37 de dicha ley-. Asimismo, el resumen o estado electrónico deberá estar a disposición del personal de este Organismo”.
d) Sustitúyese el tercer párrafo del inciso c.1) del apartado 1.2.4 del Anexo II, por el siguiente:
“Complementariamente, el sistema generará un comprobante en el cual constará el número de Clave Bancaria Uniforme (CBU), importe a exteriorizar, tipo de moneda y el destino, a los fines de su presentación en la entidad bancaria receptora de los depósitos”.
e) Sustitúyese el inciso a) del apartado 2 del Anexo II, por el siguiente:
Cuando se verifique que el monto de las tenencias dinerarias totales (depósitos de dinero en el país y en el exterior y tenencias de efectivo, destinadas a la adquisición de los instrumentos especificados en el art. 42 de la L. 27260), sea inferior al importe afectado a la compra de los mencionados instrumentos, se deberá informar y justificar la procedencia de la diferencia resultante. En caso que dicha diferencia tenga origen en la realización total o parcial de algún otro bien declarado en la etapa de registración, deberán identificarse los mismos.
En caso de haberse registrado tenencias de moneda nacional o extranjera en efectivo en el país, el sistema descontará el pago a cuenta realizado conforme lo indicado en la Etapa I de Registración”.

References: Resolución 
 resolución 
 artículo 37
 artículo 40
 artículo 42
 artículo 6
 artículo 45