Source: https://bip.um.opole.pl/?id=33662&zwin=1
Timestamp: 2019-11-15 06:15:36+00:00

Document:
URZĄD MIASTA OPOLA > Kontrole > kontrole jednostek > Przedszkole Publiczne nr 55
KWiA.I–0914/9/08
Opole, 20.05.2008 r.
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 10/08
Publiczne Przedszkole nr 55 w Opolu
od 28 kwietnia do 19 maja 2008 r.
nr 19/2008
nr 20/2008
Lidia Janicka – dyrektor przedszkola
Publiczne Przedszkole nr 55 w Opolu funkcjonuje od dnia 1 marca 2004 r., na podstawie Uchwały Nr XXVI/224/04 Rady Miasta Opola z dnia 26 lutego 2004 r. w sprawie odnowienia aktów założycielskich publicznych przedszkoli, dla których miasto Opole jest organem prowadzącym (akta kontroli Nr 08/10/I/4). Siedzibą przedszkola jest nieruchomość zabudowana położona w Opolu przy ul. Szarych Szeregów 2, którą Zarząd Miasta Opola przekazał nieodpłatnie w trwały zarząd decyzją nr GN-7224c/43/98 (akta kontroli Nr 08/10/I/5-7).
W okresie objętym kontrolą dyrektorem przedszkola jest pani Lidia Janicka powołana na to stanowisko na okres od 1 marca 2007 r. do 31 sierpnia 2011 r. (akta kontroli Nr 08/10/I/9-10).
Głównym księgowym przedszkola jest pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zatrudniona w jednostce od dnia 01.01.2005 r. w wymiarze 0,50 etatu (akta kontroli 08/10/I/8).
Na dzień 31.12.2007 r. w jednostce kontrolowanej zatrudnionych było ogółem 36 osób na 33,97 etatach (akta kontroli Nr 08/10/I/126). W 2007 roku do pracy w przedszkolu przyjęto 5 pracowników. Ustalono, że przyjęci pracownicy posiadają założone akta osobowe i aktualne badania lekarskie, co jest udokumentowane zaświadczeniami wystawionymi przez lekarza posiadającego odpowiednie uprawnienia. W aktach osobowych znajdują się również zaświadczenia o odbytym szkoleniu bhp. Szczegółowo stan zatrudnienia na dzień 31.12.2007 r. przedstawiono w tabeli nr 2.
Strukturę zatrudnienia w PP nr 55 w przeliczeniu na etaty przedstawiono na wykresie nr 1.
W dniu 10.01.2008 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–27S z wykonania planu dochodów budżetowych Przedszkola za rok 2007(akta kontroli 08/10/I/31).
Ze sprawozdania wynika, że dochody w tym okresie wyniosły 24,43 zł. W trakcie kontroli ustalono, że wykazana w sprawozdaniu Rb-27S kwota dotyczyła odsetek od zgromadzonych na rachunku bankowym. Dochód ten przekazano na rachunek bankowy Urzędu Miasta Opola w dniach 28.05.2007 r. i 09.11.2007 r. (akta kontroli Nr 08/10/I/96-97).
Z wyciągu bankowego wynika, że stan środków budżetowych na rachunku bankowym przedszkola na dzień 31.12.2007 r. wynosił – „0”(akta kontroli Nr 08/10/I/45).
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków finansowych przekazanych na działalność przedszkola w 2007 r. wynosiła: 970.880,00zł. Faktycznie wykorzystano kwotę 968.643,45 zł. Niewykorzystane środki w kwocie 2.236,55 zł zwrócono do Urzędu Miasta Opola w dniu 27.12.2007 r. (akta kontroli Nr 08/10/I/84).
W dniu 10.01.2008 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych za 2007 r. (akta kontroli Nr 08/10/I/23). W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniu jest zgodna z łączną kwotą środków otrzymanych z Urzędu Miasta na działalność w 2007 r. Ze sporządzonego sprawozdania oraz z dokumentacji księgowej przedszkola wynika, że dokonywane wydatki dotyczące przedszkola zostały zaewidencjonowane w sześciu paragrafach: 3020, 4010, 4040, 4110, 4120, 4440.
Zespół kontrolny poddał analizie wyciągi bankowe środków budżetowych za cztery miesiące:
-wrzesień – od nr 34 do nr 42,
- październik – od nr 43 do nr 49,
- listopad – od nr 50 do nr 53,
- grudzień – od nr 54 do 61.
Ustalono, że największą pozycję wydatków budżetowych stanowiły wynagrodzenia. Łączna kwota tych wydatków wyniosła 723.650,27 zł. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.
W wyniku kontroli ustalono, że w 2007 r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo(akta kontroli Nr 08/10/I/46):
Ø nagrody jubileuszowe dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) osób w łącznej wysokości (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł,
Ø ekwiwalent za niewykorzystany urlop dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) osób w łącznej wysokości (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł,
Ø odprawy emerytalne dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) osób w łącznej wysokości (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł.
Listy płac są sporządzane przy pomocy programu firmy Progman, zawierają okres za jaki dokonano wypłaty, łączną kwotę do wypłaty, nazwisko i imię pracownika, wynagrodzenie brutto każdej osoby z wyszczególnieniem wszystkich składników wynagrodzeń. Listy płac są podpisane przez osobę sporządzającą oraz przez dyrektora jednostki.
Ponadto strona kontrolująca sprawdziła prawidłowość naliczania płac dla czterech pracowników obsługi wykazanych w tabeli nr 3.
Badanie polegało na porównaniu naliczonych wynagrodzeń z indywidualnych kartotek wynagrodzeń ze sporządzonymi listami płac. Następnie porównano wynagrodzenia netto z listy płac z dokonanymi przelewami. W badaniu zastosowano technikę porównania bieżącej informacji z analogiczną informacją z poprzedniego okresu. Zestawienie wynagrodzeń pięciu pracowników kontrolowanej jednostki za okres od września do grudnia 2007 r. przedstawiono w tabeli nr 4.
W trakcie badania stwierdzono, iż wszystkie kwoty wykazane w indywidualnych kartotekach wynagrodzeń były zgodne z kwotami na sporządzonych listach płac. Po analizie porównawczej stwierdzono, iż zachodzi pełna zgodność pomiędzy danymi zawartymi w listach płac z danymi z wyciągów bankowych (akta kontroli Nr 08/10/I/89-94).
Ustalono, że w kontrolowanym przedszkolu środki dochodów własnych były gromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym. Ze sporządzonego przez jednostkę sprawozdania Rb-34 wynika, że wykonanie przychodów dochodów własnych w 2007 r. wyniosło ogółem 450.790,37 zł (akta kontroli Nr 08/10/I/61). Na kwotę tę składają się:
Ø środki pieniężne na początek roku sprawozdawczego w kwocie 34.553,65 zł,
Ø przychody w kwocie 416.236,72 zł.
Ø paragraf 083 „Wpływy z usług” - kwota 410.907,61 zł,
Ø paragraf 092 „Pozostałe odsetki” - kwota 3.329,11 zł.
Ø Paragraf 096 „Otrzymane spadki, zapisy, darowizny pieniężne” – 2.000,00 zł
W wyniku kontroli ustalono, że na przychody składały się wpłaty rodziców za pobyt dzieci w przedszkolu, odsetki od zgromadzonych środków na rachunku bankowym, naliczone na rzecz jednostki odsetki za nieterminowe wpłaty za przedszkole oraz darowizna pieniężna.
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 (akta kontroli Nr 08/10/I/60) wynika, że wydatki w ramach dochodów własnych w 2007 r. wyniosły ogółem 401.071,45 zł. Wydatki te zaewidencjonowano w siedemnastu paragrafach. W wyniku przeprowadzonej analizy wyżej wymienionego sprawozdania kontroli poddano dokumentację księgową dotyczącą wydatków pięciu paragrafów.
Rozdział 80104 § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli Nr 08/10/I/60)
Wydatki ogółem wyniosły 71.338,13 zł. Ustalono, że wydatki dotyczyły m.in. środków czystości, materiałów biurowych, prenumeraty, kosiarki, wyposażenia sal oraz kuchni. W 2007 r. w kontrolowanym przedszkolu wymieniono oprawy oświetleniowe we wszystkich salach. Koszt związany z wymianą wyniósł 20.337,80 zł. Po dokonaniu analizy dwóch propozycji wybrano ofertę firmy(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)). Druga oferta wymagała przeprowadzenia częściowych robót budowlanych oraz przedstawiała się niekorzystnie cenowo. W jednostce znajduje się dokumentacja potwierdzająca przeprowadzone postępowanie (akta kontroli nr 08/10/I/12/128-129). Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80104 § 4240 – Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (akta kontroli Nr 08/10/I/60)
Wydatki ogółem wyniosły 31.036,37 zł. Wydatki dotyczyły zakupu książek, zabawek oraz gier edukacyjnych. Największą pozycją zaksięgowaną w tym paragrafie był plac zabaw dla dzieci na kwotę 15.800,00 zł (faktura nr 169/2007). Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80104 § 4270 – Zakup usług remontowych (akta kontroli Nr 08/10/I/60)
Wydatki ogółem wyniosły 17.056,22 zł. Dotyczyły głównie naprawy kserokopiarki, konserwacji urządzeń gazowych, konserwacji dźwigu, usług hydraulicznych, p. poż. oraz montażu oświetlenia. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80104 § 4300 – Zakup usług pozostałych (akta kontroli Nr 08/10/I/ 60)
Wydatki ogółem wyniosły 28.733,61 zł. Wydatki dotyczyły m.in. wywozu nieczystości, prowizji bankowych, opłat pocztowych, serwisu komputerowego, deratyzacji, ochrony i monitoringu oraz usług BHP. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
Rozdział 80104 § 6060 – Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych (akta kontroli Nr 08/10/I/60)
Wydatki ogółem wyniosły 28.437,69 zł. Wydatki zaewidencjonowane w tym paragrafie dotyczyły zakupu zmywarek oraz stołów ze zlewami. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.
W 2007 r. w kontrolowanym przedszkolu dokonano odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na łączną kwotę 45.150,00 zł. Środki budżetowe zostały przekazane na rachunek bankowy ZFŚS w dniach:
Ø 28.05.2007 r. – 32.175,00 zł
Ø 28.09.2007 r. – 10.725,00 zł
Ø 30.10.2007 r. – 2.250,00 zł (korekta)(korekta)
RAZEM 45.150,00 zł (akta kontroli 08/10/I/62-64)
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników szkoły określił dyrektor w Regulaminie gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Przedszkolu Publicznym Nr 55. Regulamin określa m.in. osoby uprawnione do korzystania ze środków funduszu, przeznaczenie środków oraz zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych. Sposoby i przyznawanie świadczeń osobom uprawnionym uzgadniany był z działającą stałą komisją ZFŚS.
Z wyciągu bankowego wynika, że stan początkowy środków pieniężnych na dzień 01.01.2007 r. wynosił 19.521,78 zł (akta kontroli Nr 08/10/I/65). Stan ten jest zgodny z saldem początkowym konta 135 – rachunek ZFŚS (akta kontroli Nr 08/10/I/64).
W wyniku kontroli ustalono, że na rachunek bankowy oprócz środków przeniesionych z poprzedniego roku, odpisów i odsetek od zgromadzonych środków, wpływały także spłaty pożyczek mieszkaniowych oraz odpis dla emerytów przekazany z Urzędu Miasta w wysokości 6.472,00 zł (akta kontroli Nr 08/10/I/86). Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono.
Ø wypoczynek pracowników w formie wczasów oraz wycieczek
Ø wyprawki szkolne,
Ø organizację imprez kulturalnych (akta kontroli Nr 08/10/I/62-64).
Saldo konta 135 na dzień 31.12.2007 r. wynosiło 13.515,70 zł i było zgodne z wyciągiem bankowym (akta kontroli Nr 08/10/I/62,66).
Zespół kontrolny, na podstawie kartoteki finansowej konta 132 – rachunek bankowy dochodów własnych za okres od stycznia do grudnia 2007 r., dokonał sprawdzenia sposobu opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki. Do badania wybrano dwadzieścia trzy dokumenty księgowe, na podstawie których dokonano wydatku powyżej 1.000 zł. W tabeli nr 5 przedstawiono dokumenty poddane szczegółowej kontroli.
11/0/07
31/0/07
1.100,96
72/002
00049/04/2007
77/002
07/00144
14.456,49
54/002
5794/5/2007
Meble dziecięce z certyfikatem
55/0/07
1134/0/2007
2.701,63
Oprawy - oświetlenie
4.067,18
95/004
2272/1/07
2.237,31
123/004
4.439,58
128/004
108/0/07
141/004
1765/0/2007
142/004
3.940,23
152/004
153/004
7842/2007
26/004
1450/07
563/07
3.584,01
75/004
158/004
Przeróbka zasilania elektrycznego
81/004
3224/12/2007
Tonery i papier
2.578,47
159/004
Odpowiedzialność materialną za prowadzenie kasy ponosi pracownik zatrudniony na stanowisku intendenta. Deklaracja odpowiedzialności materialnej znajduje się w aktach osobowych pracownika. Kontrolowana jednostka nie ma ustalonego i nie korzysta ze stałego zapasu gotówki w kasie. Ostatnia kontrola kasy (inwentaryzacja) przeprowadzona była w dniu 31.12.2007 r. Różnic nie wykazano.
Prawidłowość prowadzenia gospodarki kasowej, tj. terminowość i kompletność dokumentowania obrotów kasowych oraz zaewidencjonowanie do urządzeń księgowych (kont księgowych), zbadano i oparto na siedmiu raportach kasowych sporządzonych w miesiącu grudniu 2007 r. (od nr 54 do nr 60).
Ø dowody Kp i Kw były drukami ścisłego zarachowania; opatrzone zostały podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej i sprawdzającej ,
Na system kontroli wewnętrznej w kontrolowanej jednostce składają się:
Ø Przyjęte zasady rachunkowości, na które składają się:
· Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych,
· Metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego,
· Wykaz ksiąg rachunkowych,
· Opis systemu przetwarzania danych,
· Opis systemu ochrony danych i ich zbiorów,
· Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych,
· Instrukcja kasowa,
· Instrukcja inwentaryzacyjna,
· Instrukcja kancelaryjna.
Przyjęte zasadyzostały opracowane z uwzględnieniem przepisów ustawy o rachunkowości.
Szczegółowej kontroli poddano obowiązującą w jednostce Instrukcję obiegu dokumentów księgowych. Ustalono, iżokreślone w niej zostały:
Ø rodzaje dowodów księgowych,
Ø elementy dowodów księgowych,
Ø sposoby usuwania błędów w dowodach księgowych,
Ø gospodarka drukami ścisłego zarachowania,
Ø procedura dokonywania wydatków,
Ø sposób sporządzania list płac oraz asygnat chorobowych,
Ø procedura udzielania zaliczek pracowniczych,
Ø gospodarka środkami rzeczowymi,
Ø wykaz osób uprawnionych do podpisywania dowodów księgowych.
Kontroli poddano obszar związany z gospodarką drukami ścisłego zarachowania. Ustalono, że w jednostce prowadzona jest książka druków ścisłego zarachowania założona dnia 02.01.2006 r. Księga zawiera 50 stron kolejno ponumerowanych. Ewidencjonowane są w niej na bieżąco druki: KP - kasa przyjmie, KW – kasa wypłaci oraz arkusze spisów z natury.
Załączniki do pobrania: 2008-07-14 11:55:32 - Wnioski pokontrolne (49.50 kB)
2008-07-14 11:59:44 - wystąpienie pokontrolne (21.50 kB)
Ilość odwiedzin: 8886
Data wytworzenia informacji: 2008-07-14 11:51:51
Data udostępnienia informacji: 2008-07-14 11:51:51
Data ostatniej aktualizacji: 2008-07-14 12:00:57

References: art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5
 art. 5