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Timestamp: 2019-11-17 05:54:48+00:00

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El objeto de establecer y normar los requisitos que deben incorporarse en la contratación y alcance de las auditorias externas de las empresas sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, se basan a lo establecido de conformidad con el artículo 61 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros, donde establece que la Superintendencia de Bancos determinará de manera general los requisitos que deben incorporarse en la contratación y alcance de las auditorias externas de las empresas sujetas a su vigilancia e inspección Ley de Bancos y Grupos Financieros; y el inciso ñ) del artículo 3 del Decreto Número 18-2002 del Congreso de la República, Ley de Supervisión Financiera, que también establece que entre las funciones de la Superintendencia de Bancos, está la de normar de manera general y uniforme los requisitos que las entidades sujetas a su vigilancia e inspección, deben exigir a los auditores externos o firmas de auditoria en la realización de sus auditorias externas.
JUNTA MONETARIA:
La Junta Monetaria tendrá a su cargo la determinación de la Política Monetaria, Cambiaria y Crediticia del País, y velara por la liquidez y solvencia del sistema bancario nacional, asegurando la estabilidad y el fortalecimiento del ahorro nacional.
Con la finalidad de garantizar la estabilidad monetaria, cambiaria y crediticia del país, la Junta Monetaria no podrá autorizar que el Banco de Guatemala otorgue financiamiento directo o indirecto, garantía o aval al estado, a sus entidades descentralizadas o autónomas ni a las entidades privadas no bancarias. Con ese mismo fin, el Banco de Guatemala no podrá adquirir, los valores que emitan o negocien en el mercado primario dichas entidades.
La Superintendencia de Bancos tiene plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, goza de la independencia funcional necesaria para el cumplimiento de sus fines, y para velar porque las personas sujetas a su vigilancia e inspección cumplan con sus obligaciones legales y observen las disposiciones normativas aplicables en cuanto a liquidez, solvencia y solidez patrimonial.
La función de supervisión que ejerce la Superintendencia de Bancos no implica, en ningún caso, la asunción de responsabilidades por ésta o por sus autoridades, funcionarios o personal, por la gestión que realicen las entidades sometidas a su supervisión, ni garantiza el buen fin de dicha gestión, la que será siempre por cuenta y riesgo de la propia entidad, de sus administradores y de sus accionistas.
f)	Solicitar directamente a cualquier juez de primera instancia de los ramos civil o penal, las medidas precautorias que considere necesarias para poder cumplir con su función de vigilancia e inspección en caso de negativa, impedimento o retraso por parte de la entidad correspondiente o de la sociedad, empresa o persona particular contratada para prestarle los servicios enumerados en el inciso anterior, las cuales se decretarán sin necesidad de audiencia previa;
g)	Requerir información sobre cualesquiera de sus actividades, actos, operaciones de confianza y su situación financiera, sea en forma individual, o cuando proceda, en forma consolidada;
h)	Realizar su vigilancia e inspección sobre la base de una supervisión consolidada;
i)	Evaluar las políticas, procedimientos, normas y sistemas de las entidades y, en general, asegurarse que cuenten con procesos integrales de administración de riesgo;
j)	Efectuar recomendaciones de naturaleza prudencial tendientes a que identifiquen, limiten y administren adecuadamente los riesgos que asuman en sus operaciones, constituyan las reservas de valuación que sean necesarias para cubrir el riesgo de irrecuperabilidad y mantengan patrimonio suficiente con relación a tales riesgos;
k)	Velar por el cumplimiento de manera general y uniforme de las operaciones de contabilidad, de conformidad con la normativa emitida por la Junta Monetaria;
l)	Velar por el cumplimiento de las disposiciones generales emitidas por la Junta Monetaria que norman las operaciones de confianza;
m)	Velar por el cumplimiento de las normas emitidas por la Junta Monetaria para que las entidades proporcionen al público información suficiente, veraz y oportuna sobre sus actividades y su situación financiera, en forma individual y, cuando corresponda, en forma consolidada;
n)	Publicar información suficiente, veraz y oportuna sobre la situación financiera de las entidades sujetas a su vigilancia e inspección, en forma individual o consolidada;
ñ)	Normar de manera general y uniforme, los requisitos mínimos que las entidades sujetas a su supervisión deben exigir a los auditores externos o firmas de auditoria en la realización de auditorias externas a las mismas;
o)	Llevar registros de los bancos, sociedades financieras, grupos financieros, empresas controladoras, empresas responsables, almacenes generales de depósito, casas de cambio, compañías de seguros y fianzas y otras entidades que, conforme la ley, estén sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos; de los directores, funcionarios superiores y representantes legales de las entidades referidas, así como de auditores externos, agentes de seguros, y otros que sean necesarios para el cumplimiento de sus fines;
p)	Solicitar a la autoridad que corresponda la liquidación o la declaratoria de quiebra de las entidades sujetas a su vigilancia e inspección, en los casos que proceda de conformidad con la ley;
q)	Proporcionar la información estadística o datos de índole financiera que requiera la Junta Monetaria, el Banco de Guatemala o el Tribunal competente;
s)	Intercambiar información con otras entidades de supervisión, nacionales o extranjeras, para propósitos de supervisión;
t)	Denunciar, ante autoridad competente, los hechos que puedan tener carácter delictuoso, acerca de los cuales tenga conocimiento por razón de sus actividades, para lo cual queda autorizada para proporcionar información que identifique a depositantes o inversionistas, cuando sea requerida judicialmente;
u)	Proponer a la Junta Monetaria los reglamentos, disposiciones y demás normativa que ésta deba dictar, en materia de su competencia, de conformidad con la ley;
v)	Dictar las disposiciones necesarias para que las entidades supervisadas le remitan los informes, datos, antecedentes, estadísticas, y otros documentos sobre su situación financiera; determinando el plazo y la forma o medio por el que dicha información le habrá de ser remitida; y,
w)	Ejercer las demás funciones que le correspondan de acuerdo con las leyes, reglamentos y otras disposiciones aplicables.
ORGANIZACIÓN DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
DIRECCIÓN Y REPRESENTACIÓN LEGAL:
El Superintendente de Bancos es la autoridad administrativa superior de la Superintendencia de Bancos. Ejerce su representación legal, tanto para actuar judicial como extrajudicialmente en el ámbito de su competencia; en consecuencia, tiene las facultades para ejecutar los actos, otorgar y revocar mandatos y celebrar los contratos que sean del giro ordinario de la Superintendencia de Bancos, según su naturaleza y objeto, de los que de él se deriven y de los que con ella se relacionan.
Son las entidades debidamente autorizadas, que podrán dentro del territorio de la Republica de Guatemala, efectuar negocios que consistan en préstamos de fondos obtenidos del público mediante recibo de depósitos por la venta de bonos, títulos y obligaciones de cualquier otra naturaleza y serán considerados con INSTITUCIONES BANCARIAS.
Son las que actúan como intermediarias, especializadas en operaciones de bancos de inversión que promueven la creación de empresas productivas mediante captación y canalización de recursos internos y externos de mediano y largo plazo.
AFIANZADORAS Y ASEGURADORAS:
Son instituciones o Empresas privadas estatales y semi-estatales de seguros de naturaleza mercantil, que con fines de lucro se dedican al negocio del seguro o fianza, de reaseguro o reafianzamiento o de ambas actividades.
Son empresas privadas que tienen el carácter de instituciones auxiliares de crédito, constituidas en forma de Sociedad Anónima, cuyo objeto es el depósito, la conservación, la custodia, el manejo, distribución, compra y venta por cuenta ajena de mercadería.
Tiene como objeto la emisión de títulos valores o títulos de crédito, cuando así los soliciten los interesados.
Son sociedades anónimas autorizadas de acuerdo a la ley, su objeto es la compra y venta de divisas, cuyo origen y destino, respectivamente determine la Junta Monetaria de conformidad con las disposiciones de política cambiaria y el mecanismo operativos establecidos para el objeto.
El surgimiento de estas se debe a capitales extranjeros que tuvieron que recurrir los países europeos, para la reconstrucción de la Europa de post-guerra.
Proceso mediante el cual los activos ilícitos son convertidos en activos que parecen como legítimos, ocultando así su origen ilegal.
REQUISITOS EN LA CONTRATACIÓN Y ALCANCE DE LAS AUDITORIAS EXTERNAS Y DE LAS EMPRESAS SUJETAS A LA VIGILANCIA E INSPECCIÓN DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS:
El objetivo es establecer los requisitos que deben incorporarse en la contratación y alcance de las auditorias externas de las empresas sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, de conformidad con:
Artículo 61 del Decreto Número 19-2002:
Los bancos y las empresas que conforman los grupos financieros deberán presentar a la Superintendencia de Bancos, referida al fin de cada mes y de cada ejercicio contable, la información detallada de sus operaciones conforme a las instrucciones generales que les comunique la Superintendencia de Bancos. Asimismo, estarán obligados a proporcionar la información periódica u ocasional que les requiera la Superintendencia de Bancos o la Junta Monetaria. Dicha información podrá ser verificada en cualquier momento por la Superintendencia de Bancos.
Inciso ñ) del artículo 3 del Decreto Número 18-2002:
Normar de manera general y uniforme, los requisitos mínimos que las entidades sujetas a su supervisión deben exigir a los auditores externos o firmas de auditoria en la realización de auditorias externas a las mismas.
REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS:
Registro de Auditores Externos:
“Creado en la Superintendencia de Bancos, en el cual podrán inscribirse los profesionales o firmas de auditoria interesados en prestar servicios de auditoria externa a las instituciones financieras. La información básica para la inscripción en dicho registro se establece en el anexo que forma parte del presente reglamento.”
No podrán inscribirse en el Registro de Auditores Externos los profesionales que:
Sean funcionarios del Banco de Guatemala o de la Superintendencia de Bancos.
Sean deudores morosos de cualquier entidad financiera.
Se encuentren suspendidos o inhabilitados para ejercer la profesión por el Colegio de Economistas, Contadores Públicos y Auditores y Administradores de Empresas de Guatemala.
Por cualquier otra razón sean legalmente incapaces para desempeñar dichas funciones.
Las limitaciones anteriores serán aplicables a los profesionales que forman parte de firmas de auditoria. Se excluye de estas limitaciones a los socios que estuvieran retirados temporal o definitivamente de las mismas, situación que deberá hacerse constar en el registro correspondiente.
La contratación de auditores externos por parte de las instituciones financieras deberá comunicarse a la Superintendencia de Bancos dentro de los diez días de efectuada.
“Las entidades financieras deberán velar porque en los contratos de auditoria externa que celebren con profesionales o firmas de auditoria externa se estipule que en la ejecución de su trabajo deberán cumplir con las Normas de auditoria Generalmente Aceptadas emitidas por el Colegio de Economistas, Contadores Públicos y Auditores y Administradores de Empresas, y atender las orientaciones que hubiera emitido la Superintendencia de Bancos a la fecha de la contratación.
Los informes rendidos por los auditores externos, elaborados de acuerdo con Normas de auditoria Generalmente Aceptadas, deberán remitirse por las instituciones financieras a la Superintendencia de Bancos, dentro de los 30 días siguientes a su presentación.
Si los informes presentados por los auditores externos no cumplieran con lo establecido en el presente reglamento, la Superintendencia de Bancos, con base en lo previsto por el artículo 52 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, podrá sugerir a la Junta Monetaria que contrate los servicios de profesionales de reconocido prestigio, especializados en auditoria para colaborar en la obtención de información financiera adecuada. También la Superintendencia de Bancos podrá verificar los informes proporcionados a través de auditores, de conformidad con el artículo 98 de la Ley de Bancos.”
CONTRATACIÓN DE AUDITORES EXTERNOS:
Las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, deberán contratar auditores externos que estén inscritos en el registro que para el efecto lleve el órgano supervisor.
AVISO DE CONTRATACIÓN:
Según el articulo 3 de acuerdo 56-2002 de la Superintendencia de Bancos, las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, deberán informar a ésta la contratación del auditor externo que efectuará la auditoria respectiva, a más tardar diez (10) días después de la fecha de la suscripción del contrato, adjuntando fotocopia del mismo.
En el contrato suscrito con los auditores externos se deberán incorporar los aspectos siguientes:
1) Que se declare expresamente que los auditores externos, con la autorización de las entidades, permitan el acceso a los papeles de trabajo a la Superintendencia de Bancos, cuando ésta así lo requiera.
2) Que los auditores externos se obligan a enviar simultáneamente al órgano supervisor copia de las comunicaciones o cartas finales a la gerencia que remitan a la entidad auditada, en las que se hagan recomendaciones o sugerencias derivadas de la auditoria.
3) Que el trabajo se desarrollará de acuerdo con las normas de auditoria vigentes en Guatemala, tomando en cuenta, para la presentación de los estados financieros, el orden siguiente: disposiciones emitidas por la Junta Monetaria, por la Superintendencia de Bancos y en caso de existir situaciones no previstas en dichas disposiciones, por lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad.
4) Que los auditores externos cumplan con el alcance dispuesto en el capítulo III de las presentes normas, según la naturaleza de cada entidad.
5) Que los auditores externos se comprometen a entregar a la entidad auditada el o los informes de auditoria correspondientes, dentro de los primeros dos meses del año siguiente al ejercicio contable auditado.
6) Que la entidad auditada se compromete a hacer del conocimiento de los auditores externos, los informes y resoluciones emitidos por la Superintendencia de Bancos, que tengan incidencia en el período auditado.
El término "alcance de una auditoria" se refiere a los procedimientos de auditoria considerados necesarios en las circunstancias para lograr el objetivo de la auditoria.
Alcance de la auditoria en la empresa controladora. El alcance de la auditoria externa en la empresa controladora comprenderá el examen de los estados financieros consolidados del grupo financiero, con base en las normas contables que sobre el particular apruebe la Junta Monetaria.
“Las personas obligadas que cuenten con auditoria interna, deberán incluir como parte de los procedimientos de ésta, los mecanismos tendientes a verificar y evaluar la efectividad y el cumplimiento de los programas, normas y procedimientos para la prevención y detección del lavado de dinero u otros activos. Asimismo, cuando contraten auditoria externa, deberá estipularse en el contrato que suscriban que en el dictamen correspondiente, se emita opinión acerca del cumplimiento de lo dispuesto en este artículo. “
Los trabajos de auditoria externa que se realicen en las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la superintendencia de bancos, deberán cubrir las materias siguientes:
PARA BANCOS Y SOCIEDADES FINANCIERAS:
Evaluación del control interno de la entidad, conforme a las normas de auditoria vigentes en Guatemala.
Verificación del cumplimiento de la reglamentación sobre valuación de los activos crediticios de la entidad.
Verificación de la seguridad y confiabilidad de los procesos electrónicos de información, en las áreas de contabilidad, cartera de créditos y captaciones.
Verificación del cumplimiento de las normas aplicables en materia de lavado de dinero u otros activos.
Cuando un banco actúe como empresa responsable, el alcance incluirá el examen de los estados financieros consolidados o combinados del grupo financiero, con base en las normas que sobre el particular apruebe la Junta Monetaria.
PARA ASEGURADORAS Y AFIANZADORAS:
Verificación de las inversiones que respaldan las reservas técnicas y matemáticas, y capital mínimo y reservas obligatorias de capital, de conformidad con la normativa vigente.
Verificación de la seguridad y confiabilidad de los procesos electrónicos de información, en las áreas de contabilidad, suscripción, siniestros, reaseguro y reafianzamiento.
Verificación de la suficiencia de las reservas de valuación o reconocimiento de pérdidas con respecto a las primas por cobrar de acuerdo con la normativa vigente.
Opinión sobre la valuación de las reservas técnicas y matemáticas, y de las reservas para obligaciones contractuales pendientes de pago. Para el efecto podrá apoyarse en el dictamen o informe del especialista contratado por la entidad.
Opinión sobre el cumplimiento de la normativa en materia de reaseguro o de reafianzamiento.
PARA ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO:
Verificación selectiva de la existencia de las mercaderías depositadas.
Opinión sobre las políticas relacionadas con la inspección, conservación y custodia de las mercaderías recibidas en depósito.
Verificación de la cobertura de los seguros y fianzas contratados.
PARA CASAS DE CAMBIO:
PARA EL INSTITUTO DE FOMENTO DE HIPOTECAS ASEGURADAS:
Verificación de la suficiencia de las reservas de valuación por activos de dudosa recuperación.
PARA ENTIDADES FUERA DE PLAZA:
Examen de los estados financieros, conforme las normas de auditoria y disposiciones legales aplicables en el país de licenciamiento.
“Los auditores externos deberán emitir, en adición al dictamen acerca de la razonabilidad de los estados financieros, la opinión sobre lo relativo al cumplimiento de las normas relacionadas con el lavado de dinero.
Cuando se trate del dictamen del examen de las operaciones de la empresa controladora o empresa responsable, el mismo deberá incluir la opinión sobre los estados financieros consolidados o combinados, según corresponda.”
ENVÍO DE INFORMES:
“Las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos deberán remitir a ésta, una copia del o los informes finales presentados por el auditor externo, a más tardar cinco días después de su recepción.”
BANCO KANSAS, S.A.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTE
EL 31 DICIEMBRE DE 2002 Y 2001
A los señores Accionistas del
BANCO KANSAS, S. A.
Hemos auditado los balances generales adjuntos del BANCO KANSAS, S.A., al 31 de diciembre de 2002 y 2001, así como los correspondientes estados de resultados, de patrimonio de los accionistas, y de flujo de efectivo por los años terminados en esas fechas. La responsabilidad de los estados financieros corresponde a la administración del Banco, consistiendo la nuestra en expresar una opinión sobre los mismos, basados en la revisión practicada.
Efectuamos el examen de cada año, de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, las que requieren que el trabajo sea planificado y realizado para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes. Un examen de esta naturaleza incluye la revisión, sobre bases selectivas, de la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones presentadas. Incluye también la evaluación de las estimaciones importantes hechas por la administración y de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que el trabajo de auditoria realizado, provee de bases razonables para emitir una opinión.
El objetivo de los estados financieros que se acompañan es presentar la situación financiera y económica del BANCO KANSAS, S. A. en forma independiente de su empresa relacionada BANCO KANSAS, S.A., de la cual posee el 88% de su capital. En consecuencia, no se incluyen cifras consolidadas y/o combinadas.
Como se describe en la nota No. 3, estos Estados Financieros fueron preparados de conformidad con las practicas contables basadas en resoluciones emitidas por la Junta Monetaria y la Superintendencia de Bancos., que constituye una base comprensiva de contabilidad distinta a Normas Internacionales de Contabilidad.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente la situación financiera del BANCO KANSAS, S. A. al 31 de diciembre de 2002 y 2001, el resultado de sus operaciones y el flujo de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con la reglamentación de las operaciones contables emitida por la Superintendencia de Bancos y la Junta Monetaria.
Basados en nuestro examen de la evidencia que sustenta , no ha surgido a nuestra atención nada que nos haga creer que no se esta cumpliendo con la “Ley de Lavado de Dinero y Otros Activos”,
En relación con nuestra auditoria, no llamo nuestra atención ninguna cuestión que nos hiciera pensar que el BANCO KANSAS, S.A. no ha cumplido con alguno de los Programas, Políticas administrativa y procedimientos de Control establecidos para evitar o reducir la posibilidad de que sus Servicios sean utilizados deliberadamente o por omisión en la legalización o encubrimiento de Fondos Procedentes de Actividades Ilicitas con base en la “Ley de Lavado de Dinero y Otros Activos”, deberá observarse que nuestra auditoria no se realizo primordialmente para tener conocimiento de esa falta de cumplimiento.
Salazar, Alonzo & Oliva, CPA
Lic. Julio Roberto Alonzo Colorado
Colegiado No. 0211
Guatemala, 31 de enero de 2003
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 Y 2001
Q. 67,122,877
AL 31 DE DICIEMBRE 2002 Y 2001
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros (Concluye).
AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 Y 2001
3,000,000 acciones nominativas con valor de Q 10 cada una
Q. 30,000,000
Reserva para valuación de activos
Reserva para eventualidades
Reserva para reinversión
Capitalización en acciones
Q. 21,725,369
Q. 25,645,834
ACTIVIDADES DE OPERACION:
Conciliación entre la utilidad neta y el efectivo provisto por actividades de operación:
Flujo de efectivo neto en actividades de operación
ACTIVIDADES DE INVERSION:
Desinversión (inversión) en valores -neto
Flujo de efectivo neto en actividades de inversión
Al 31 de diciembre de 2002 el tipo de cambio era de Q. 6.77641 (comprador) y Q. 6.80355 (vendedor) mientras que en 2001 era de Q. 6.14285 (comprador) y Q. 6.16625 por US$ 1.00.
Banco KANSAS, S. A. se fundó el 27 de septiembre de 1990 como una sociedad anónima. De acuerdo con la escritura de constitución, su objetivo es prestar servicios de banco comercial e hipotecario; inició la prestación de servicios al público el 1 de junio de 1992.
REGLAMENTACIÓN DE OPERACIONES
Los bancos del sistema financiero en Guatemala, deben cumplir con políticas contables basadas en resoluciones emitidas por la Junta Monetaria y Superintendencia de Bancos, entre las cuales destacan dos aspectos en relación con lo establecido en los principios de contabilidad generalmente aceptados, que se describen a continuación:
De conformidad con la resolución de Junta Monetaria JM-349-94, “Reglamento para la Valuación de los Activos Crediticios y Normas para Determinar y Clasificar los de Recuperación Dudosa”, los bancos deben realizar, periódicamente, un análisis de su cartera para determinar el riesgo crediticio, siguiendo los parámetros establecidos. La determinación de reservas para activos crediticios de recuperación dudosa debe registrarse con cargo a una cuenta de capital. Al reconocerse, legal o voluntariamente, la pérdida de un activo crediticio se regulariza la cuenta de capital mencionada, con cargo a los resultados del ejercicio contable que se trate. Como consecuencia de lo anterior, el banco cargó al patrimonio la cantidad de Q. 1,297,462, y Q. 1,506,977 durante 2002 y 2001 respectivamente, correspondiente a los préstamos y descuentos.
Certibonos (10% de interés)
Q. 5,402,643
Pagares financieros de compañías relacionadas (13% de interés)
Bonos de Honduras (20.87% de interés)
Q. 56,321,549
Q. 92,578,919
Q. 172,063,388
Q. 219,160,002
Q. 163,839,339
Q. 226,010,544
los prestamos y descuentos de acuerdo con su vencimiento al 31 de diciembre, se integran asi:
Q. 160,000
Q. 1,131,271
Q. 6,442,094
Q. 300,000
Q. 273,845
Q. 385,652
Se integran asi:
Q. 1,000,000
Q. 3,293,652
Q. 3,760,251
Este rubro se integra asi:
Al 31 de diciembre existían los siguientes créditos de bonos del exterior, autorizados por la Junta Monetaria.
Línea de crédito contratada con H B hasta por US$ 2,000,000; destinada a otorgar cartas de crédito y operaciones de pre-exportación y exportación, plazo de operaciones hasta 180 días; intereses con base en tasa preferencial (prime rate).
Resumen del crédito en 2002:
Línea de crédito contratada con el C, hasta por US$ 900,000; destinada al financiamiento de cartas de crédito y operaciones de pre-exportación, plazo de operaciones hasta 180 días; intereses con base en tasa preferencial (prime rate).
El banco inició en julio de 1996 la emisión de bonos hipotecarios con autorización de la Junta Monetaria; se denominan Bonos Hipotecarios C I. El monto total de la emisión es de Q. 200 millones y se encuentran colocados Q. 12,895,000 y Q. 29,531,900 millones, al 31 de diciembre de 2002 y 2001 respectivamente. Durante el período devengaron tasas de interés anual que oscilaron dentro de un rango del 9% al 13% anual.
Q. 21,357,137
Q. 13,937,881
(-) Pérdida 1996
557,932,132
502,059,837
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE GUATEMALA, ARTICULO 133
LEY DE SUPERVISIÓN FINANCIERA, ARTICULO 1
LEY DE SUPERVISIÓN FINANCIERA, ARTICULO 3
LEY DE SUPERVISIÓN FINANCIERA ARTO. 4
ACUERDO 56-2002 ARTO. 1 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
RESOLUCIÓN JM-572-92, ARTO. 1
RESOLUCIÓN JM-572-92, ARTÍCULOS 5,6 Y 7
ACUERDO 56-2002 ARTO.2 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 110
REGLAMENTO DE LA LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS”. ACUERDO GUBERNATIVO NÚMERO 118-2002
ACUERDO 56-2002, ARTO. 7, SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
ACUERDO 56-2002, ARTO. 8, SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
Enviado por: Mmvampiro
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References: artículo 61
 artículo 3

Artículo 61
 artículo 3
 artículo 52
 artículo 98
 resolución 

RESOLUCIÓN 

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