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TITOLO I IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE. CAPO I Disposizioni generali - PDF
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Michelina Fiore
1 TITOLO I IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE CAPO I Disposizioni generali Art. 1 (Presupposto dell imposta) Art. 2 (Soggetti passivi) Art. 3 (Base imponibile) Art. 4 (Coniugi e figli minori) Art. 5 (Redditi prodotti in forma associata) Art. 6 (Classificazione dei redditi) Art. 7 (Periodo di imposta) Art. 8 (Determinazione del reddito Art. 9 (Determinazione dei redditi e delle perdite) Art. 10 (Oneri deducibili) Art. 11 (Deduzione per assicurare la progressività dell imposizione) Art. 12 (Deduzioni per oneri di famiglia ) Art. 13 (Determinazione dell'imposta ) Art. 14 (Altre detrazioni) Art. 15 (Detrazione per oneri) Art. 16 (Detrazioni per canoni di locazione) Art. 17 (Tassazione separata) Art. 18 (Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera) Art. 19 (Indennità di fine rapporto) Art. 20 (Prestazioni pensionistiche) Art. 21 (Determinazione dell imposta per gli altri redditi tassati separatamente) Art. 22 (Scomputo degli acconti) Art. 23 (Applicazione dell imposta ai non residenti) Art. 24 (Determinazione dell imposta dovuta dai non residenti) CAPO II Redditi fondiari Art. 25 (Redditi fondiari) Art. 26 (Imputazione dei redditi fondiari) Art. 27 (Reddito dominicale dei terreni) Art. 1 (Presupposto dell imposta) Art. 2 (Soggetti passivi) Art. 3 (Base imponibile) Art. 4 (Coniugi e figli minori) Art. 5 (Redditi prodotti in forma associata) Art. 6 (Classificazione dei redditi) Art. 7 (Periodo di imposta) Art. 8 (Determinazione del reddito Art. 9 (Determinazione dei redditi e delle perdite) Art. 10 (Oneri deducibili) Art. 10-bis (Deduzione per assicurare la progressività dell imposizione) Art. 12 (Detrazioni per carichi di famiglia) Art. 11 (Determinazione dell' imposta) Art. 13 (Altre detrazioni) Art. 13-bis (Detrazioni per oneri) Art. 13-ter (Detrazioni per canoni di locazione) Art. 16 (Tassazione separata) Art. 16-bis (Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera) Art. 17 (Indennità di fine rapporto) Art. 17-bis Art. 18 (Determinazione dell imposta per gli altri redditi tassati separatamente) Art. 19 (Scomputo degli acconti) Art. 20 (Applicazione dell imposta ai non residenti) Art. 21 (Determinazione dell imposta dovuta dai non residenti) Art. 22 (Redditi fondiari) Art. 23 (Imputazione dei redditi fondiari) Art. 24 (Reddito dominicale dei terreni)
2 Art. 28 (Determinazione del reddito dominicale) Art. 29 (Variazioni del reddito dominicale) Art. 30 (Denuncia e decorrenza delle variazioni) Art. 31 (Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali) Art. 32 (Reddito agrario) Art. 33 (Imputazione del reddito agrario) Art. 34 (Determinazione del reddito agrario) Art. 35 (Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali) Art. 36 (Reddito dei fabbricati) Art. 37 (Determinazione del reddito dei fabbricati) Art. 38 (Variazioni del reddito dei fabbricati) Art. 39 (Decorrenza delle variazioni) Art. 40 (Fabbricati di nuova costruzione) Art. 41 ( Unità immobiliari non locate) Art. 42 (Costruzioni rurali) Art. 43 (Immobili non produttivi di reddito fondiario) CAPO III Redditi di capitale Art. 44 (Redditi di capitale) Art. 45 (Determinazione del reddito di capitale) Art. 46 (Versamenti dei soci) Art. 47 (Utili da partecipazione) Art. 48 (Redditi imponibili ad altro titolo) CAPO IV Redditi di lavoro dipendente Art. 49 (Redditi di lavoro dipendente) Art. 50 (Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente) Art. 51 (Determinazione del reddito di lavoro dipendente) Art. 52 (Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente) Art. 25 (Determinazione del reddito dominicale) Art. 26 (Variazioni del reddito dominicale) Art. 27 (Denuncia e decorrenza delle variazioni) Art. 28 (Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali Art. 29 (Reddito agrario) Art. 30 (Imputazione del reddito agrario) Art. 31 (Determinazione del reddito agrario) Art. 32 (Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali) Art. 33 (Reddito dei fabbricati) Art. 34 (Determinazione del reddito dei fabbricati) Art. 35 (Variazioni del reddito dei fabbricati) Art. 36 (Decorrenza delle variazioni) Art. 37 (Fabbricati di nuova costruzione) Art. 38 ( Unità immobiliari non locate) Art. 39 (Costruzioni rurali) Art. 40 (Immobili non produttivi di reddito fondiario) Art. 41 (Redditi di capitale) Art. 42 (Determinazione del reddito di capitale) Art. 43 (Versamenti dei soci) Art. 44 (Utili da partecipazione in società ed enti) Art. 45 (Redditi imponibili ad altro titolo) Art. 46 (Redditi di lavoro dipendente) Art. 47 (Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente) Art. 48 (Determinazione del reddito di lavoro dipendente) Art. 48-bis (Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente)
3 CAPO V Redditi di lavoro autonomo Art. 53 (Redditi di lavoro autonomo) Art. 54 (Determinazione del reddito di lavoro autonomo) CAPO VI Redditi di impresa Art. 55 (Redditi di impresa) Art. 56 (Determinazione del reddito di impresa) Art. 56, comma 5 Art. 56-bis (Altre attività agricole) Art. 57 (Ricavi) Art. 58 (Plusvalenze) Art. 58, comma 1 Art. 54, comma 5 Art. 59 (Dividendi) Art. 60 (Spese per prestazioni di lavoro) Art. 61 (Interessi passivi) Art. 62 (Pro rata patrimoniale) Art. 63 (Contrasto all utilizzo fiscale della sottocapitalizzazione delle imprese) Art. 64 (Norme generali sulle componenti del reddito d impresa) Art. 64, comma 2 Art. 65 (Beni relativi all impresa) Art. 66 (Imprese minori) CAPO VII Redditi diversi Art. 67 (Redditi diversi) Art. 68 (Plusvalenze) Art. 69 (Premi vincite ed indennità) Art. 70 (Redditi di natura fondiaria) Art. 71 (Altri redditi) TITOLO II IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETA CAPO I Soggetti passivi e disposizioni generali Art. 72 (Presupposto dell imposta) Art. 73 (Soggetti passivi) Art. 74 (Stato ed enti pubblici) Art. 75 (Base imponibile) Art. 49 (Redditi di lavoro autonomo) Art. 50 (Determinazione del reddito di lavoro autonomo) Art. 51 (Redditi di impresa) Art. 52 (Determinazione del reddito di impresa) Art. 78 (Imprese di allevamento) Art. 62, comma 2 (Spese per prestazioni di lavoro) Art. 67, comma 10 (Ammortamento dei beni materiali) Art. 77 (Beni relativi all impresa) Art. 79 (Imprese minori) Art. 81 (Redditi diversi) Art. 82 (Plusvalenze) Art. 83 (Premi, vincite e indennità) Art. 84 (Redditi di natura fondiaria) Art. 85 (Altri redditi) Art. 86 (Presupposto dell imposta) Art. 87 (Soggetti passivi) Art. 88 (Stato ed enti pubblici) Art. 89 (Base imponibile)
4 Art. 76 (Periodo d imposta) Art. 77 (Aliquota dell imposta) Art. 78 (Detrazione d'imposta per oneri) Art. 79 (Scomputo degli acconti) Art. 80 (Riporto o rimborso delle eccedenze) CAPO II Determinazione della base imponibile delle società e degli enti commerciali residenti Sezione I Determinazione della base imponibile Art. 81 (Reddito Art. 82 (Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali) Art. 83 (Determinazione del reddito Art. 84 (Riporto delle perdite) Art. 85 (Ricavi) Art. 86 (Plusvalenze patrimoniali) Art. 87 (Plusvalenze esenti) Art. 88 (Sopravvenienze attive) Art. 89 (Dividendi ed interessi) Art. 90 (Proventi immobiliari) Art. 91 (Proventi e oneri non computabili nella determinazione del reddito) Art. 92 (Variazioni delle rimanenze) Art. 93 (Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale) Art. 94 (Valutazione dei titoli) Art. 95 (Spese per prestazioni di lavoro) Art. 96 (Interessi passivi) Art. 97 (Pro rata patrimoniale) Art. 98 (Contrasto all utilizzo fiscale della sottocapitalizzazione) Art. 99 (Oneri fiscali e contributivi) Art. 100 (Oneri di utilità sociale) Art. 101 (Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite) Art. 102 (Ammortamento dei beni materiali) Art. 103 (Ammortamento dei beni immateriali) Art. 104 (Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibili) Art. 90 (Periodo d imposta) Art. 91 (Aliquota dell imposta) Art. 91-bis (Detrazione di imposta per oneri) Art. 93 (Scomputo degli acconti) Art. 94 (Riporto o rimborso delle eccedenze) Art. 95 (Reddito Art. 100 (Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali) Art. 52 (Determinazione del reddito di impresa) Art. 102 (Riporto delle perdite) Art. 53 (Ricavi) Art. 54 (Plusvalenze patrimoniali) Art. 55 (Sopravvenienze attive) Art. 56 (Dividendi ed interessi) Art. 57 (Proventi immobiliari) Art. 58 (Proventi non computabili nella determinazione del reddito) Art. 59 (Variazioni delle rimanenze) Art. 60 (Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale) Art. 61 (Valutazione dei titoli) Art. 62 (Spese per prestazioni di lavoro) Art. 63 (Interessi passivi) Art.64 (Oneri fiscali e contributivi) Art. 65 (Oneri di utilità sociale) Art. 66 (Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite) Art. 67 (Ammortamento dei beni materiali) Art. 68 (Ammortamento dei beni immateriali) Art. 69 (Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibili)
5 Art. 105 (Accantonamenti di quiescenza e previdenza) Art. 106 (Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti) Art. 107 (Altri accantonamenti) Art. 108 (Spese relative a più esercizi) Art. 109 (Norme generali sui componenti del reddito d impresa) Art. 110 (Norme generali sulle valutazioni) Art. 111 (Imprese di assicurazioni) Art. 112 (Operazioni fuori bilancio) Art. 113 (Partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari) Art. 114 (Banca d Italia e Ufficio italiano dei cambi) Art. 115 (Opzioni per la trasparenza fiscale) Art. 116 (Opzioni per la trasparenza fiscale delle società a ristretta base proprietaria) Sezione II Consolidato nazionale Art. 117 (Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti) Art. 118 (Effetti dell esercizio dell opzione) Art. 119 (Condizioni per l efficacia dell opzione) Art. 120 (Definizione del requisito di controllo) Art. 121 (Obblighi delle società controllate) Art. 122 (Obblighi della società od ente controllante e rettifiche di consolidamento) Art. 123 (Regime di neutralità per i trasferimenti infragruppo) Art. 124 (Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del triennio) Art. 125 (Mancato rinnovo dell opzione) Art. 126 (Limiti all efficacia ed all esercizio dell opzione) Art. 127 (Responsabilità ) Art. 128 (Norma transitoria) Art. 129 (Disposizioni applicative) Art. 70 (Accantonamenti di quiescenza e previdenza) Art. 71 (Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti) Art. 73 (Altri accantonamenti) Art. 74 (Spese relative a più esercizi) Art. 75 (Norme generali sui componenti del reddito d impresa) Art. 76 (Norme generali sulle valutazioni) Art. 103 (Imprese di assicurazione) Art. 103-bis (Enti creditizi e finanziari) Art. 104 (Banca d Italia e Ufficio italiano dei cambi)
6 Sezione III Consolidato mondiale Art. 130 (Soggetti ammessi alla determinazione della unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti) Art. 131 (Effetti dell esercizio dell opzione) Art. 132 (Condizioni per l efficacia dell opzione) Art. 133 (Definizione del requisito di controllo) Art. 134 (Obblighi della società od ente controllante e rettifiche di consolidamento) Art. 135 (Determinazione delle plusvalenze per i trasferimenti infragruppo) Art. 136 (Determinazione dell imposta dovuta) Art. 137 (Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del periodo di validità dell opzione) Art. 138 (Interruzione della tassazione di gruppo limitatamente ad una o più controllate non residenti) Art. 139 (Mancato rinnovo dell opzione) Art. 140 (Coordinamento con l articolo 167) Art. 141 (Norma transitoria) Art. 142 (Disposizioni applicative) CAPO III Enti non commerciali residenti Art. 143 (Reddito Art. 144 (Determinazione dei redditi) Art. 145 (Regime forfetario degli enti non commerciali) Art. 146 (Oneri deducibili) Art. 147 (Detrazione d'imposta per oneri) Art. 148 (Enti di tipo associativo) Art.149 (Perdita della qualifica di ente non commerciale) Art. 150 (Organizzazioni non lucrative di utilità sociale) CAPO IV Società ed enti commerciali non residenti Art. 151 (Reddito Art. 108 (Reddito Art. 109 (Determinazione dei redditi) Art. 109-bis (Regime forfetario degli enti non commerciali) Art. 110 (Oneri deducibili) Art. 110-bis (Detrazione d'imposta per oneri) Art. 111 (Enti di tipo associativo) Art.111-bis (Perdita della qualifica di ente non commerciale) Art. 111-ter (Organizzazioni non lucrative di utilità sociale) Art. 112 (Reddito
7 Art. 152 (Determinazione del reddito Art. 113 (Società ed enti commerciali) CAPO V Enti non commerciali non residenti Art. 153 (Reddito Art. 112 (Reddito Art. 154 (Determinazione del reddito Art. 114 (Enti non commerciali) CAPO VI Determinazione della base imponibile per alcune imprese marittime Art. 155 (Ambito soggettivo ed oggettivo) Art. 156 (Determinazione del reddito imponibile) Art. 157 (Limiti all esercizio dell opzione ed alla sua efficacia) Art. 158 (Plusvalenze e minusvalenze) Art. 159 (Obblighi contabili) Art. 160 (Ulteriori effetti dell esercizio dell opzione) Art. 161 (Disposizioni applicative) TITOLO III DISPOSIZIONI COMUNI CAPO I Disposizioni generali Art. 162 (Stabile organizzazione) Art. 163 (Divieto della doppia imposizione) Art. 127 (Divieto della doppia imposizione) Art. 164 (Limiti di deduzione delle spese e Art. 121-bis (Limiti di deduzione delle degli altri componenti negativi relativi a taluni spese e degli altri componenti negativi mezzi di trasporto a motore, utilizzati relativi a taluni mezzi di trasporto a nell esercizio di imprese, arti e professioni) motore, utilizzati nell esercizio di imprese, arti e professioni) CAPO II Disposizioni relative ai redditi prodotti all estero ed ai rapporti internazionali Art. 165 (Credito d imposta per i redditi Art. 15 (Credito d imposta per i redditi prodotti all estero) prodotti all estero) Art. 166 (Trasferimento all estero della Art. 20-bis (Trasferimento di sede residenza o della sede) all estero) Art. 167 (Disposizioni in materia di imprese Art. 127-bis (Disposizioni in materia di estere controllate) imprese estere partecipate) Art. 168 (Disposizioni in materia di imprese estere collegate) Art. 169 (Accordi internazionali) Art. 128 (Accordi internazionali)
8 CAPO III Operazioni straordinarie Art. 170 (Trasformazione della società) Art. 171 (Trasformazione eterogenea) Art. 172 (Fusione di società) Art. 173 (Scissione di società) Art. 174 (Applicazione analogica) Art. 175 (Conferimenti di aziende o di partecipazioni di controllo o di collegamento) Art. 176 (Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitario) Art. 177 (Scambi di partecipazioni) CAPO IV Operazioni straordinarie fra soggetti residenti in Stati membri diversi dell Unione europea Art. 178 (Fusioni, scissioni conferimenti di attivo scambi di azioni concernenti società di stati membri diversi) Art. 179 (Regime di neutralità fiscale) Art. 180 (Riserve in sospensione d imposta) Art. 181 (Perdite fiscali) CAPO V Liquidazione volontaria e procedure concorsuali Art. 182 (Liquidazione ordinaria) Art. 183 (Fallimento e liquidazione coatta) Art. 184 (Applicazione analogica) TITOLO IV DISPOSIZIONI VARIE, TRANSITORIE E FINALI Art. 185 (Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici) Art. 186 (Società civili) Art. 187 (Eredità giacente) Art. 188 (Campione d Italia) Art. 122 (Trasformazione della società) Art. 123 (Fusione di società) Art. 123-bis (Scissione di società) Art. 126 (Applicazione analogica) DECRETO LEGISLATIVO n. 358/1997 Art. 3 (Conferimenti di aziende o di partecipazioni di controllo o di collegamento) Art. 4 (Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitario) Art. 5 (Scambi di partecipazioni) DECRETO LEGISLATIVO n. 544/1992 Art. 1 (Ambito di applicazione oggettiva) Art. 2 (Plusvalenze e minusvalenze) Art. 3 (Fondi in sospensione dell imposta) Art. 4 (Deduzioni da parte dei soggetti non residenti) Art. 124 (Liquidazione ordinaria) Art. 125 (Fallimento e liquidazione coatta) Art. 126 (Applicazione analogica) Art. 129 (Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici) Art. 130 (Società civili) Art. 131 (Eredità giacente) Art. 132 (Campione d Italia)
9 Art. 189 (Riferimenti legislativi ad imposte abolite) Art. 190 (Redditi dei fabbricati) Art. 191 (Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie) Art. 133 (Riferimenti legislativi ad imposte abolite) Art. 134 (Redditi dei fabbricati) Art. 135 (Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie)
INDICE GENERALE *** Testo unico delle imposte sui redditi Titolo I IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE Capo I Disposizioni generali
*** Decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917 - Approvazione del testo unico delle imposte sui redditi [Testo post riforma 2004] (Gazzetta ufficiale 31 dicembre 1986, n. 302, suppl.
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IX Presentazione... VII PARTE PRIMA DIRITTO TRIBUTARIO, PARTE GENERALE INTRODUZIONE 1. Le entrate pubbliche... 5 2. Le prestazioni patrimoniali imposte e la nozione di tributo... 6 3. L imposta... 6 4.

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