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Timestamp: 2020-01-20 12:24:29+00:00

Document:
Scadenzario Fiscale Giugno 2017 -
Mese numero sei
12 Lunedì Iva- Comunicazione liquidazioni periodiche IVA
15 Giovedì Soggetti Iva – Emissione delle fatture differite
Equitalia – Comunicazione ai contribuenti che hanno presentato la “Dichiarazione di adesione alla definizione agevolata”
16 Venerdì Imposta sulle transazioni finanziarie (Tobin Tax) – Versamento
26 Lunedì IVA – Scambi Intracomunitari – Elenchi INTRASTAT – Mensili
30 Venerdì ENC – Dichiarazione mensile degli acquisti di beni e servizi da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato effettuati dagli enti non soggetti passivi IVA e dagli agricoltori esonerati (Modello INTRA 12)
Cedolare secca: versamento saldo 2016 e acconto – Persone Fisiche non titolari di partita Iva e non partecipanti – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore
Versamento imposte Modello Redditi soggetti Ires – contribuenti per i quali non sono stati elaborati gli studi di settore o che dichiarano ricavi o compensi di ammontare superiore al limite stabilito per lo studio di settore di riferimento dal relativo D.M. di approvazione e che non partecipano – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore,
Versamento rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni risultanti dal bilancio d’esercizio in corso al 31 dicembre 2015
Le scadenze commentate …
12 Lunedì IVA – Comunicazione liquidazioni periodiche IVA
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti passivi dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)
ADEMPIMENTO Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA effettuate nel primo trimestre solare del 2017, da effettuare utilizzando il modello “Comunicazione liquidazioni periodiche IVA”
COME SI VERSA Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediario abilitato, seguendo le modalità descritte nell’allegato al Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 27 marzo 2017 denominato “Modalità di trasmissione dati”, utilizzando il modello “Comunicazione liquidazioni periodiche Iva”.
Scade per i soggetti passivi Iva devono inviare, esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediario abilitato, la comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche Iva effettuate nel primo trimestre del 2017, utilizzando il modello “Comunicazione liquidazioni periodiche Iva”.
15 Giovedì Emissione delle fatture differite
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti Iva.
ADEMPIMENTO Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti tra i quali è effettuata l’operazione
COME SI EFFETTUA La fattura deve anche contenere l’indicazione della data e del numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni effettuate nel mese precedente fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa
Entro il 15 del mese successivo a quello di consegna o spedizione deve essere emessa la fattura differita, la quale deve riportare altresì la data e il numero dei documenti di trasporto emessi.
Potrà anche essere emessa un’unica fattura riepilogativa di tutte le cessioni effettuate nel corso del mese.
15 Giovedì Annotazione nel registro dei corrispettivi
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti esercenti il commercio al minuto e assimilati.
ADEMPIMENTO Registrazione, anche cumulativa, delle operazioni per le quali è rilasciato lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale, effettuate nel mese solare precedente
COME SI EFFETTUA Annotazione nel registro dei corrispettivi di cui all’art. 24 del D.P.R. 26 ottobre
Scade il termine per i commercianti al minuto e assimilati, per procedere alla registrazione, anche cumulativa, delle operazioni effettuate nel mese precedente per le quali è stato rilasciato lo scontrino o la ricevuta fiscale.
15 Giovedì ASSOCIAZIONI SPORTIVE DILETTANTISTICHE – Registrazioni contabili
SOGGETTI INTERESSATI Associazioni sportive dilettantistiche, associazioni senza scopo di lucro e associazioni pro-loco che hanno optato per il regime fiscale agevolato di cui all’art. 1 della legge 16 dicembre 1991, n. 398.
ADEMPIMENTO Annotazione, anche con un’unica registrazione, dell’ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi provento conseguito nell’esercizio di attività commerciali, con riferimento al mese precedente.
COME SI EFFETTUA Annotazione nel prospetto approvato con D.M. 11/02/1997, opportunamente integrato.
Scade il termine per le associazioni sportive dilettantistiche, le associazioni senza scopo di lucro, e le associazioni pro-loco che hanno optato per il regime fiscale agevolato previsto dall’articolo 1 della legge 398/1991, di effettuare le previste annotazioni nel prospetto individuato dal decreto ministeriale dell’11 febbraio 1997, opportunamente integrato. Si tratta di annotare, anche con un’unica registrazione, l’ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi provento conseguito nell’esercizio di attività commerciale, con riferimento al mese precedente.
15 Giovedì Emissione del documento riepilogativo
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti Iva
ADEMPIMENTO Emissione del documento riepilogativo per le fatture emesse di importo inferiore a 300 euro
COME SI EFFETTUA Le fatture emesse nel mese di importo inferiore ad euro 300 possono essere registrate singolarmente, o, alternativamente, può essere annotato un documento riepilogativo, nel quale dovranno essere indicati i numeri delle fatture a cui si riferisce, l’ammontare complessivo della base imponibile e l’ammontare complessivo dell’imposta, distinti secondo l’aliquota applicata.
Scade il termine per l’annotazione sul registro delle fatture emesse del documento riepilogativo.
15 Giovedì ENTI PUBBLICI – Ravvedimento – Omessi versamenti di imposte e ritenute
Categoria: Versamenti
Sottocategoria: Ravvedimento
SOGGETTI INTERESSATI Enti ed organismi pubblici nonché Amministrazioni Centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi.
ADEMPIMENTO Ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati o effettuati in misura insufficiente entro il 16 maggio 2017, con maggiorazione degli interessi legali e della sanzione ridotta a un decimo del minimo (ravvedimento breve)
COME SI VERSA Modello F24 EP con modalità telematiche. N.B. I sostituti d’imposta cumulano gli interessi dovuti al tributo
TRIBUTO q 890E – Sanzioni per ravvedimento su ritenute erariali;
q 891E – Sanzioni per ravvedimento su addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta;
q 892E – Sanzioni per ravvedimento su Irap;
q 893E – Sanzioni per ravvedimento addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta;
q 801E – Sanzione pecuniaria Iva;
q 802E – Sanzione pecuniaria Ires
q 137E – Interessi sul ravvedimento Ires;
q 138E – Interessi ravvedimento Iva;
q 139E – Interessi sul ravvedimento imposte sostitutive;
q 140E – Interessi sul ravvedimento Irap.
Ultimo giorno utile per gli Enti e gli Organismi pubblici e le Amministrazioni centrali dello Stato, per la regolarizzazione, mediante ravvedimento, dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 16 Maggio 2017, con pagamento della sanzione ridotta ad 1/10 del minimo più gli interessi legali.
15 Giovedì CONTRIBUENTI – Ravvedimento – Omessi versamenti di imposte e ritenute
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti tenuti al versamento unitario di imposte e contributi.
COME SI VERSA Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva. N.B. I sostituti d’imposta cumulano gli interessi dovuti al tributo
TRIBUTO q 8901 – Sanzione pecuniaria Irpef;
q 1989 – Interessi sul ravvedimento – Irpef;
q 8902 – Sanzione pecuniaria addizionale regionale Irpef;
q 1994 – Interessi sul ravvedimento – Addizionale regionale;
q 8926 – Sanzione pecuniaria addizionale comunale Irpef;
q 1998 – Interessi sul ravvedimento – Addizionale Comunale all’Irpef – Autotassazione – art. 13 del D.lgs. N. 472 del 18/12/1997;
q 8904 – Sanzione pecuniaria Iva;
q 1991 – Interessi sul ravvedimento – Iva;
q 8918 – Ires – Sanzione pecuniaria;
q 1990 – Interessi sul ravvedimento – Ires;
q 8907 – Sanzione pecuniaria Irap;
q 1993 – Interessi sul ravvedimento – Irap;
q 8906 – Sanzione pecuniaria sostituti d’imposta;
q 4061 – Imposta sulle transazioni di azioni e di altri strumenti partecipativi – art. 1, c. 491, l.n. 228/2012 – SANZIONE;
q 4062 – Imposta sulle transazioni di azioni e di altri strumenti partecipativi – art. 1, c. 491, l.n. 228/2012 – INTERESSI;
q 4063 – Imposta sulle transazioni relative a derivati su equity – art. 1, c. 492, l. n. 228/2012 – SANZIONE;
q 4064 – Imposta sulle transazioni relative a derivati su equity – art. 1, c. 492, l. n. 228/2012 – INTERESSI;
q 4065 – Imposta sulle negoziazioni ad alta frequenza relative ad azioni e strumenti partecipativi – art. 1, c. 495, l. n. 228/2012 – SANZIONE;
q 4066 – Imposta sulle negoziazioni ad alta frequenza relative ad azioni e strumenti partecipativi – art. 1, c. 495, l. n. 228/2012 – INTERESSI.
15 Giovedì Equitalia – Comunicazione ai contribuenti che hanno presentato la “Dichiarazione di adesione alla definizione agevolata” ex
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti che hanno aderito alla Rottamazione delle cartelle Equitalia
ADEMPIMENTO Comunicazione ai contribuenti che hanno presentato la “Dichiarazione di adesione alla definizione agevolata” ex art. 6 del D.L. 22 ottobre 2016, n. 193 convertito, con modificazioni, dalla legge 1° dicembre 2016, n. 225 dell’ammontare complessivo delle somme dovute ai fini della definizione, nonché quello delle singole rate e il giorno e il mese di scadenza di ciascuna di esse
COME SI EFFETTUA Secondo le modalità indicate sul sito internet di Equitalia S.p.a.
Comunicazione da parte di Equitalia Spa dell’ammontare complessivo delle somme dovute ai fini della definizione, nonché quello delle singole rate e il giorno e il mese di scadenza di ciascuna di esse
Sottocategoria: D’imposta
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti che pongono in essere transazioni finanziarie senza l’intervento di intermediari né di notai; Banche, società fiduciarie e imprese di investimento abilitate all’esercizio professionale nei confronti del pubblico; nonché altri soggetti che comunque intervengono nell’esecuzione delle operazioni, compresi gli intermediari non residenti.
ADEMPIMENTO Versamento dell’imposta sulle transazioni finanziarie (c.d. “Tobin tax” relativa alle operazioni effettuate nel mese precedente.
COME SI EFFETTUA Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24.
CODICI TRIBUTO q 4058 – Imposta sulle transazioni di azioni e di altri strumenti partecipativi – art. 1, comma 491, legge n. 228/2012;
q 4059 – Imposta sulle transazioni relative a derivati su equity – art. 1, comma 492, legge n. 228/2012;
q 4060 – Imposta sulle negoziazioni ad alta frequenza relative ad azioni e strumenti partecipativi – art. 1, comma 495, legge n. 228/2012.
Scade il termine per i ontribuenti che pongono in essere transazioni finanziarie; le Banche, società fiduciarie, imprese di investimento abilitate all’esercizio professionale nei confronti degli utenti dei servizi e delle attività di investimento e gli altri soggetti comunque denominati che intervengono nell’esecuzione di transazioni finanziarie, compresi gli intermediari non residenti nel territorio dello Stato, nonché i notai che intervengono nella formazione o nell’autentica di atti relativi alle medesime operazioni per provvedere, ai versamenti derivanti dalla “Tobin Tax” utilizzando il modello F24 con modalità telematiche. I contribuenti che effettuano transazioni finanziarie senza l’intervento di intermediari né di notai devono anche provvedere, ai versamenti derivanti dalla “Tobin Tax” utilizzando il modello F24 con modalità telematiche.
16 Venerdì ENTI E ORGANISMI PUBBLICI – Versamento ritenute
Sottocategoria: Ritenute
SOGGETTI INTERESSATI Enti ed organismi pubblici nonché le Amministrazioni Centrali dello Stato tenuti al versamento unitario di imposte e contributi.
ADEMPIMENTO Versamento ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati nonché sui redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente.
COME SI VERSA Modello F24 EP con modalità telematiche.
CODICI TRIBUTO 100E ‐ Ritenute su redditi da lavoro dipendente ed assimilati;
104E ‐ Ritenute su redditi da lavoro autonomo.
Scade il termine per le Amministrazioni dello Stato e gli Enti Pubblici, per provvedere al versamento delle ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati, nonché sui redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente. Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 EP telematico.
SCADENZA Versamento dell’acconto mensile Irap dovuto sulle retribuzioni, sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e sui compensi corrisposti nel mese precedente.
CODICE TRIBUTO 380E ‐ Irap.
Scade il termine per gli Enti pubblici, per il versamento dell’Acconto mensile Irap dovuto sulle retribuzioni sui redditi assimilati e sui compensi corrisposti nel mese precedente.
SCADENZA Versamento della rata dell’addizionale regionale dell’Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno.
Versamento in unica soluzione dell’addizionale regionale dell’Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro.
CODICE TRIBUTO 381E ‐ Addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta.
Scade il termine per gli Enti pubblici, per il versamento dell’addizionale regionale dell’Irpef sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno e delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro.
SCADENZA Versamento in unica soluzione dell’addizionale comunale all’Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro.
Versamento della rata dell’acconto dell’addizionale comunale all’Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente.
CODICE TRIBUTO 384E ‐ Addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta saldo;
Scade il termine per gli Enti pubblici, per il versamento in unica soluzione dell’addizionale comunale all’Irpef sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro.
SCADENZA Versamento della rata dell’acconto dell’addizionale comunale all’Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente.
CODICE TRIBUTO 385E – Addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta – acconto
Scade il termine per gli Enti pubblici, per il versamento in della rata di acconto dell’addizionale comunale all’Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte sui pignoramenti presso terzi riferite al mese precedente.
CODICE TRIBUTO 112E – Ritenuta operata a titolo d’acconto Irpef dovuta dal creditore pignoratizio, su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi – Art. 21, c. 15 L. n. 449/1997, come modificato dall’art. 15, comma 2, D.L. n. 78/2009
Scade il termine per gli Enti pubblici, per il versamento ritenute alla fonte sui pignoramenti presso terzi riferite al mese precedente.
SCADENZA Liquidazione e versamento mensile IVA.
CODICE TRIBUTO 605E – Versamento IVA mensile Maggio
Scade il termine per gli Enti pubblici, per il versamento per la liquidazione e il versamento dell’Iva mensile.
SCADENZA Versamento, 4° rata, dell’IVA relativa all’anno d’imposta 2016 risultante dalla dichiarazione annuale, con la maggiorazione dello 0,33% a titolo di interesse.
CODICI TRIBUTO 619E – Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale;
142E – Interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili tributi erariali.
Scade il termine per gli Enti pubblici, per il versamento della 4° rata dell’Iva sulla base della dichiarazione annuale
16 Venerdì SOSTITUTI D’IMPOSTA – Versamento ritenute operate alla fonte
§ redditi di lavoro dipendente;
§ redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente, compresi quelli derivanti da collaborazione coordinata e continuativa;
§ redditi di lavoro autonomo;
§ redditi derivanti da utilizzazione di marchi ed opere dell’ingegno, e partecipazione ad associazioni in partecipazione;
§ provvigioni inerenti a rapporti di commissioni, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio;
§ corrispettivi corrisposti dai condomini per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi effettuati nell’esercizio di impresa;
§ indennità, compensi e rimborsi correlati all’esercizio diretto dell’attività sportiva dilettantistica;
§ compensi per la perdita di avviamento commerciale e sui contributi degli enti pubblici ad imprese;
§ indennità di esproprio, di occupazione, ecc.;
§ obbligazioni e titoli similari;
§ interessi, premi ed altri frutti corrisposti sui depositi;
§ redditi di capitali diversi dai dividendi e da quelli indicati in precedenza;
§ proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari;
§ plusvalenze realizzate mediante cessioni a termine di valute estere;
§ proventi derivanti da depositi in garanzia di finanziamenti;
§ premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza;
§ premi per giochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e competizioni sportive;
§ altre vincite e premi;
§ addizionale regionale Irpef;
§ addizionale comunale Irpef;
§ ritenute alla fonte AVS;
§ premi di risultato e partecipazione agli utilii
SOGGETTI INTERESSATI Sostituti d’imposta
SCADENZA Versamento delle ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente ed assimilati corrisposti nel mese precedente.
COME SI VERSA Con Modello F24 telematico
CODICI TRIBUTO q 1001 – Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio;
q 1002 – Ritenute su emolumenti arretrati;
q 1012 – Ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro;
q 1004 – Ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente.
SOGGETTI INTERESSATI Sostituti d’imposta.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su cessione titoli e valuta corrisposti o maturati nel mese precedente.
COME SI VERSA Con Modello F24 telematico.
CODICI TRIBUTO q 1032 – Ritenute su proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari;
q 1058 – Ritenute su plusvalenze cessioni a termine valute estere.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su interessi e redditi di capitale vari corrisposti o maturati nel mese precedente.
CODICI TRIBUTO q 1025 – Ritenute su obbligazioni e titoli similari emessi dai soggetti indicati nella fonte normativa;
q 1029 – Interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti;
q 1031 – Redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi – Soggetti non residenti;
q 1243 – Proventi soggetti a ritenuta di imposta corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti;
q 1245 – Proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente.
CODICI TRIBUTO q 1024 – Ritenute su proventi indicati sulle cambiali;
q 1030 – Ritenute su altri redditi di capitale diversi dai dividendi.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nel mese precedente.
TRIBUTO q 1038 – Provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rappresentanza.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente.
CODICE TRIBUTO q 1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto corrisposte nel mese precedente.
CODICE TRIBUTO q 1004 – Ritenute su redditi di lavoro assimilati a quelli di lavoro dipendente.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da perdita di avviamento commerciale corrisposti nel mese precedente.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su contributi, indennità e premi vari corrisposti nel mese precedente.
CODICI TRIBUTO q 1045 – Ritenute su contributi corrisposti a imprese da regioni, province, comuni e altri enti pubblici;
q 1051 – Premi e contributi corrisposti dall’Unire e premi corrisposti dalla Fise;
q 1052 – Indennità di esproprio, occupazione.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su premi e vincite corrisposti o maturati nel mese precedente.
CODICI TRIBUTO q 1046 – Ritenute su premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza;
q 1047 – Ritenute su premi per giuochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni;
q 1048 – Ritenute su altre vincite e premi.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da riscatti di polizze vita corrisposti nel mese precedente.
CODICI TRIBUTO q 1050 – Ritenute su premi riscossi in caso di riscatto di assicurazioni sulla vita.
SCADENZA Versamento in unica soluzione dell’addizionale regionale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro.
Versamento della rata dell’addizionale regionale dell’Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno
CODICE TRIBUTO q 3802 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche – Sostituti d’imposta.
Versamento della rata dell’addizionale comunale all’Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno.
CODICE TRIBUTO q 3848 – Addizionale comunale all’IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta – Saldo.
SCADENZA Versamento della rata d’acconto dell’addizionale comunale all’Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente.
CODICE TRIBUTO q 3847 – Addizionale comunale all’IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta – Acconto.
SCADENZA Versamento ritenute alla fonte su rendite AVS corrisposte nel mese precedente.
CODICE TRIBUTO q 1001 – Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio.
SOGGETTI INTERESSATI Condomini in qualità di sostituti d’imposta.
SCADENZA Versamento ritenute operate dai condomini sui corrispettivi corrisposti nel mese precedente per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi effettuate nell’esercizio di impresa. Dal 2017 le ritenute operate, inferiori ai 500 € possono essere versate il 30-06-2017, e 20-12-2017. Resta obbligatorio versare le ritenute operate di importi maggiori a 500 €, o il mese successivo al raggiungimento della soglia di € 500,00.
CODICI TRIBUTO q 1019 – Ritenute del 4% operate dal condominio quale sostituto d’imposta a titolo di acconto dell’IRPEF dovuta dal percipiente;
q 1020 – Ritenute del 4% operate all’atto del pagamento da parte del condominio quale sostituto d’imposta a titolo di acconto dell’IRES dovuta dal percipiente.
SCADENZA Versamento addizionale sui compensi a titolo di bonus e stock options trattenuta dal sostituto d’imposta.
CODICI TRIBUTO q 1033 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options;
q 1054 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione;
q 1055 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione;
q 1056 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle d’Aosta e versata fuori regione;
q 1059 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta e maturati fuori dalle predette regioni.
CODICE TRIBUTO q 1049 – Ritenuta operata a titolo d’acconto Irpef dovuta dal creditore pignoratizio su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi Art. 21,c.15 L.n. 449/1997 come modificato dall’art. 15, comma 2, D.L. n. 78/2009.
SCADENZA Versamento dell’imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione
CODICE TRIBUTO q 1053 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili – art. 1, comma 182, della legge 28 dicembre 2015, n. 208;
q 1604 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili maturati in Sicilia e versata fuori regione – art. 1, comma 182, della legge 28 dicembre 2015, n. 208;
q 1904 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili maturati in Sardegna e versata fuori regione – art. 1, comma 182, della legge 28 dicembre 2015, n. 208;
q 1905 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili maturati in Valle d’Aosta e versata fuori regione – art. 1, comma 182, della legge 28 dicembre 2015, n. 208;
q 1305 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili, versata in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta, maturati fuori dalle predette regioni – art. 1, comma 182, della legge 28 dicembre 2015, n. 208.
16 Venerdì BANCHE E POSTE ITALIANE – Versamento ritenute sui bonifici
SOGGETTI INTERESSATI Banche e poste italiane.
ADEMPIMENTO Versamento delle ritenute sui bonifici effettuati nel mese precedente dai contribuenti che intendono beneficiare di oneri deducibili o per i quali spetta la detrazione d’imposta.
COME SI VERSA Mediante Modello F24 con modalità telematiche.
CODICE TRIBUTO q 1039 ‐ Ritenuta operata da Banche e Poste Italiane Spa all’atto dell’accredito dei pagamenti relativi a bonifici disposti per beneficiare di oneri deducibili e detrazioni d’imposta.
Scade il termine per le Banche e le Poste Italiane, per il versamento delle ritenute sui bonifici effettuati nel mese precedente dai contribuenti che intendono beneficiare degli oneri deducibili e detraibili.
16 Venerdì Organismi di Investimento Collettivo del Risparmio (O.I.C.R.) – Versamento ritenute sui proventi derivanti
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti incaricati al pagamento dei proventi o alla negoziazione di quote relative agli Organismi di Investimento Collettivo del Risparmio (O.I.C.R.)
ADEMPIMENTO Versamento ritenute sui proventi derivanti da O.I.C.R. effettuate nel mese precedente.
CODICE TRIBUTO q 1705 ‐ Ritenuta sui proventi derivanti dalla partecipazione ad Organismi di Investimento Collettivo in Valori Mobiliari di diritto estero;
q 1706 – Ritenuta sui titoli atipici emessi da soggetti residenti;
q 1707 – Ritenuta sui titoli atipici emessi da soggetti non residenti;
q 1061 – Ritenuta sui redditi di capitale derivanti dalla partecipazione ad OICR italiani e lussemburghesi storici, ai sensi dell’art. 26-quinquies del d.P.R. n. 600/1973.
Scade il termine per i Soggetti incaricati al pagamento dei proventi o alla negoziazione di quote relative agli Organismi di Investimento Collettivo del Risparmio (O.I.C.R.) del Versamento ritenute sui proventi derivanti da O.I.C.R. effettuate nel mese precedente.
16 Venerdì IMPRESE DI ASSICURAZIONE – Versamento ritenute
SOGGETTI INTERESSATI Imprese di assicurazione.
ADEMPIMENTO Versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale derivanti da riscatti o scadenze di polizze vita stipulate entro il 31.12.2000, escluso l’evento morte, corrisposti o maturati nel mese precedente.
CODICE TRIBUTO q 1680 – Ritenute operate sui capitali corrisposti in dipendenza di assicurazione sulla vita.
Scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte su redditi di capitale derivanti da riscatti o scadenze di polizze vita stipulate entro il 31.12.2000, escluso l’evento morte, corrisposti o maturati nel mese precedente.
16 Venerdì IVA – Liquidazione e versamento mensile
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti mensili IVA.
ADEMPIMENTO Liquidazione e versamento dell’IVA dovuta per il mese precedente.
CODICE TRIBUTO q 6005 – Versamento Iva mensile Maggio
Scade il termine per i contribuenti mensili Iva per la liquidazione e del versamento dell’Iva dovuta per il mese precedente.
16 Venerdì IVA – Versamento mensile – (contribuenti che hanno affidato a terzi la contabilità)
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti Iva mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall’art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/1998.
ADEMPIMENTO Liquidazione e versamento dell’IVA relativa al secondo mese precedente al netto dell’acconto versato.
COME SI EFFETTUA Mediante Modello F24 con modalità telematiche.
Scade il termine per i contribuenti che hanno affidato a terzi la contabilità, per effettuare il versamento relativo alla liquidazione IVA relativa al secondo mese precedente.
16 Venerdì IVA – Versamento IV rata Iva annuale
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti IVA che hanno scelto il pagamento rateale del saldo dell’imposta dovuta per il 2016
ADEMPIMENTO Versamento 4° rata dell’IVA relativa all’anno d’imposta 2016 risultante dalla dichiarazione annuale con la maggiorazione dello 0,33% mensile a titolo di interessi
CODICE TRIBUTO q 6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale
q 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali
Scade il termine per il versamento, della quarta rata dell’Iva relativa al 2016 risultante dalla dichiarazione annuale, con la maggiorazione di interessi dello 0,33%.
16 Venerdì ENTI E ORGANISMI PUBBLICI – Versamento Iva PA (scissione dei pagamenti)
SOGGETTI INTERESSATI Enti ed organismi pubblici nonché le Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi
ADEMPIMENTO Versamento dell’IVA dovuta dalle pubbliche amministrazioni non soggetti passivi IVA a seguito di “scissione dei pagamenti” ai sensi dell’articolo 17-ter del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633
COME SI EFFETTUA Modello F24 EP con modalità telematiche
CODICE TRIBUTO q 620E – IVA dovuta dalle PP.AA.- Scissione dei pagamenti – art. 17-ter del DPR n. 633/1972
SOGGETTI INTERESSATI Pubbliche amministrazioni, autorizzate a detenere un conto corrente presso una banca convenzionata con l’Agenzia delle entrate ovvero presso Poste italiane.
CODICE TRIBUTO q 6040 – IVA dovuta dalle PP.AA.- Scissione dei pagamenti – art. 17-ter del DPR n. 633/1972
Scade il termine per il Versamento Iva PA (scissione dei pagamenti) da parte Enti ed organismi pubblici nonché le Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi e da Pubbliche amministrazioni, autorizzate a detenere un conto corrente presso una banca convenzionata con l’Agenzia delle entrate ovvero presso Poste italiane.
16 Venerdì IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI – Versamento
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti che esercitano attività di intrattenimento o altre attività indicate nella Tariffa allegata al D.P.R. n. 640/1972 in modo continuativo.
ADEMPIMENTO Versamento dell’imposta sugli intrattenimenti per le attività di carattere continuativo svolte nel mese precedente.
COME SI VERSA Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
CODICE TRIBUTO q 6728 – Imposta sugli intrattenimenti.
Scade il termine per i soggetti che esercitano attività di intrattenimento o altre attività indicate nella tariffa allegata al D.P.R. n. 640/1972 in modo continuativo, per il versamento dell’imposta sugli intrattenimenti.
16 Venerdì IMPOSTA FABBRICAZIONE E CONSUMO – Versamento
Sottocategoria: Accise
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti obbligati al versamento delle accise (titolari dei depositi fiscali e, in solido, i soggetti garanti di tale pagamento o soggetti nei cui confronti si verificano i presupposti per l’esigibilità dell’imposta).
ADEMPIMENTO Versamento delle accise sui prodotti immessi in consumo nel mese precedente al netto dell’acconto versato.
CODICI TRIBUTO q 2801 – Quota accise benzine riservata alle Regioni a statuto ordinario;
q 2802 – Accisa spiriti;
q 2803 – Accisa birra;
q 2804 – Accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi;
q 2805 – Accisa gas petroliferi liquefatti;
q 2806 – Accisa sull’energia elettrica;
q 2807 – Addizionale energia elettrica D.L. 28.11.88, n. 511;
q 2808 – Addizionale energia elettrica D.L. 30.9.89, n. 332;
q 2809 – Accisa sul gas naturale per autotrazione;
q 2810 – Maggiori proventi addizionali energia elettrica D.L. 30.09.89;
q 2811 – Maggiori proventi addizionali energia elettrica D.L.28.11.88, n.511;
q 2812 – Denaturanti e prodotti soggetti a I.F. – Contrassegni di Stato;
q 2813 – Diritti di licenza sulle accise e imposte di consumo;
q 2814 – Accisa sul gas naturale per combustione;
q 2815 – Imposta di fabbricazione sui sacchetti di plastica;
q 2816 – Imposta di consumo su oli lubrificanti e bitumi;
q 2817 – Tassa emissione di anidride solforosa e ossido di azoto;
q 2818 – Entrate accise eventuali e diverse;
q 2819 – Imposta sui consumi di carbone, coke di petrolio e bitumi;
q 2845 – Accisa sul carbone, lignite e coke di carbon fossile utilizzati per carburazione o combustione;
q 2846 – Accisa sugli oli e grassi animali e vegetali utilizzati per carburazione o combustione;
q 2847 – Accisa sull’alcol metilico utilizzato per carburazione o combustione.
Scade il termine per i soggetti obbligati al versamento delle accise sui prodotti immessi in consumo nel mese precedente al netto dell’acconto versato.
16 Venerdì Versamento IMU
SOGGETTI INTERESSATI Proprietari di beni immobili e titolari di diritti reali di godimento su fabbricati, terreni agricoli e aree fabbricabili.
ADEMPIMENTO Versamento della prima rata dell’Imposta municipale propria (IMU) dovuta per l’anno 2017.
COME SI VERSA Il versamento va fatto utilizzando il Modello F24.
Scade il termine per il versamento della prima rata dell’IMU
16 Venerdì Versamento TASI
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti che possiedono o detengono a qualsiasi titolo fabbricati, ivi compresa l’abitazione principale, e aree edificabili, ad eccezione, in ogni caso, dei terreni agricoli.
ADEMPIMENTO Versamento della prima rata della TASI dovuta per l’anno 2017.
Scade il termine per il versamento della prima rata della TASI
SOGGETTI INTERESSATI Operatori intracomunitari con obbligo mensile.
ADEMPIMENTO Presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni e/o acquisti intracomunitari di beni nonché delle prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente.
COME SI PRESENTA Esclusivamente in via telematica all’Agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I. (Electronic Data Interchange) oppure all’Agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico.
Scade il termine per gli operatori intracomunitari con obbligo mensile per presentare in via telematica gli elenchi riepilogativi delle cessioni e/o acquisti di beni e delle prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente.
30 Venerdì IVA – Acquisti intracomunitari ENC– Dichiarazione mensile
SOGGETTI INTERESSATI Enti non commerciali di cui all’art. 4, quarto comma, del D.P.R. n. 633/1972 e agricoltori esonerati di cui all’art. 34, sesto comma, dello stesso D.P.R. n. 633/1972 N.B.
ADEMPIMENTO Dichiarazione mensile dell’ammontare degli acquisti intracomunitari di beni registrati nel mese precedente (Maggio 2017), dell’ammontare dell’imposta dovuta e degli estremi del relativo versamento (Modello INTRA 12)
COME SI VERSA Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, utilizzando il modello INTRA 12 disponibile sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate.
Scade per gli enti non commerciali, il termine per la dichiarazione mensile dell’ammontare degli acquisti intracomunitari di beni registrati nel mese precedente.
30 Venerdì IVA – Acquisti intracomunitari ENC– Liquidazione e versamento
SOGGETTI INTERESSATI Enti non commerciali di cui all’art. 4, quarto comma, del D.P.R. n. 633/1972 e agricoltori esonerati di cui all’art. 34, sesto comma, dello stesso D.P.R. n. 633/1972 N.B. Sono tenuti a quest’adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d’imposta sia quelli soggetti passivi Iva, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell’esercizio di attività non commerciali.
ADEMPIMENTO Liquidazione e versamento dell’Iva relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese precedente.
CODICE TRIBUTO q 6099 – Iva.
Scade per gli enti non commerciali, il termine per la liquidazione e il versamento dell’Iva relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese precedente.
30 Venerdì Intermediari finanziari – Comunicazione all’Anagrafe tributaria
Categoria: Intermediari
SOGGETTI INTERESSATI Intermediari finanziari
ADEMPIMENTO Comunicazione all’Anagrafe Tributaria dei dati, riferiti al mese solare precedente (maggio 2017), relativi ai soggetti con i quali sono stati intrattenuti rapporti di natura finanziaria
COME SI EFFETTUA Esclusivamente mediante invio telematico (utilizzando il servizio telematico Entratel o Internet)
Scade il termine, per gli intermediari finanziari, per la comunicazione all’Anagrafe Tributaria dei dati, riferiti al mese solare precedente (maggio 2016), relativi ai soggetti con i quali sono stati intrattenuti rapporti di natura finanziaria
30 Venerdì Imprese di assicurazione – Versamento imposta sui premi e accessori
SOGGETTI INTERESSATI Imprese di assicurazione
ADEMPIMENTO Versamento dell’imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di maggio 2017 nonché gli eventuali conguagli dell’imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di aprile 2017
COME SI VERSA Modello F24-Accise con modalità telematiche
Scade il termine, per le imprese di assicurazione, per il versamento dell’imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di maggio 2017 nonché gli eventuali conguagli dell’imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di aprile 2017
30 Venerdì ASD e cinque per mille: dichiarazione al CONI
SOGGETTI INTERESSATI Associazioni Sportive Dilettantistiche riconosciute ai fini sportivi dal CONI a norma di legge, che svolgono una rilevante attività di interesse sociale, che hanno presentato la domanda per partecipare al riparto della quota del cinque per mille dell’Irpef per l’esercizio finanziario 2017
ADEMPIMENTO Invio al CONI, a pena di decadenza, della dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà, ai sensi dell’art. 47 del D.P.R. 28 dicembre 2000, n. 445, attestante la persistenza dei requisiti previsti dalla legge ai fini dell’iscrizione, sottoscritta dal legale rappresentante dell’ente.
N. B. Alla dichiarazione sostitutiva deve essere allegata, a pena di decadenza dal beneficio, la fotocopia non autenticata del documento d’identità del sottoscrittore.
COME SI VERSA Esclusivamente a mezzo raccomandata a.r. da inviare all’Ufficio del CONI territorialmente competente
Scade il termine per l’invio al CONI, a pena di decadenza, della dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà attestante la persistenza dei requisiti previsti dalla legge ai fini dell’iscrizione negli elenchi del 5 per mille, sottoscritta dal legale rappresentante dell’ente.
30 Venerdì Ricerca scientifica e cinque per mille: dichiarazione al MIUR
SOGGETTI INTERESSATI Enti senza scopo di lucro di cui all’art. 1, comma 1, lettera b) del D.P.C.M. 23/04/2010 che hanno presentato domanda di iscrizione nell’elenco del “Finanziamento della ricerca scientifica e dell’università” ai fini dell’ammissione al riparto della quota del 5 per mille dell’Irpef per l’Anno Finanziario 2017 (si tratta di enti ed istituzioni di ricerca, indipendentemente dallo status giuridico e dalla fonte di finanziamento, la cui finalità principale consiste nello svolgere
attività di ricerca scientifica)
ADEMPIMENTO Invio al MIUR, a pena di decadenza, della dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà, ai sensi dell’art. 47 del D.P.R. 28 dicembre 2000, n. 445, attestante la persistenza dei requisiti previsti dalla legge ai fini dell’iscrizione, sottoscritta dal legale rappresentante dell’ente.
N. B. Alla dichiarazione sostitutiva deve essere allegata, a pena di decadenza dal beneficio, la fotocopia non autenticata del documento d’identità del sottoscrittore
COME SI VERSA Esclusivamente a mezzo raccomandata a.r. al MIUR
Scade il termine per l’invio al MIUR, a pena di decadenza, della dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà attestante la persistenza dei requisiti previsti dalla legge ai fini dell’iscrizione negli elenchi del 5 per mille, sottoscritta dal legale rappresentante dell’ente.
30 Venerdì Volontariato e cinque per mille: dichiarazione all’AE
SOGGETTI INTERESSATI Enti che hanno presentato la domanda di iscrizione nell’elenco degli “Enti del Volontariato” tenuto dall’Agenzia delle Entrate ai fini dell’ammissione al riparto della quota del cinque per mille per l’Anno Finanziario 2017, vale a dire:
ONLUS di cui all’art. 10 del D.lgs. N. 460/1997; Associazioni di promozione sociale iscritte nei registri nazionale, regionali e delle Province Autonome di Trento e Bolzano, previsti dall’art. 7 della L. n. 383/2000; Associazioni e fondazioni riconosciute che operano senza scopo di lucro nei settori di cui all’art. 10, comma 1, lett. a) del D.lgs. n. 460/1997
ADEMPIMENTO Invio, a pena di decadenza, della dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà, ai sensi dell’art. 47 del D.P.R. 28 dicembre 2000, n. 445, attestante la persistenza dei requisiti previsti dalla legge ai fini dell’iscrizione, sottoscritta dal legale rappresentante dell’ente.
COME SI VERSA Tramite raccomandata A/R o Posta Elettronica Certificata (c.d. PEC), indirizzata alla Direzione Regionale dell’Agenzia delle Entrate nel cui ambito territoriale si trova la sede legale dell’ente.
Scade il termine per l’invio all’Agenzia delle entrate, a pena di decadenza, della dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà attestante la persistenza dei requisiti previsti dalla legge ai fini dell’iscrizione negli elenchi del 5 per mille, sottoscritta dal legale rappresentante dell’ente.
30 Venerdì Modello Redditi PF – Presentazione modello cartaceo
Sottocategoria: Modello Redditi – Persone fisiche
SOGGETTI INTERESSATI Persone fisiche non obbligate all’invio telematico della dichiarazione dei redditi
ADEMPIMENTO Presentazione, in formato cartaceo, della dichiarazione dei redditi Modello Redditi PF 2017 e della scelta per la destinazione dell’otto per mille e del cinque per mille
COME SI EFFETTUA Mediante presentazione presso gli uffici postali
Per le persone fisiche non obbligate all’invio telematico della dichiarazione dei redditi, scade il termine per la presentazione, in formato cartaceo, della dichiarazione dei redditi Modello Redditi PF 2017 e della scelta per la destinazione dell’otto per mille e del cinque per mille
30 Venerdì Dichiarazione dei redditi del contribuente deceduto – Presentazione cartacea
Sottocategoria: Modello Redditi– Persone fisiche
SOGGETTI INTERESSATI Eredi delle persone decedute nel 2016o entro il 28 febbraio 2017
ADEMPIMENTO Presentazione, in formato cartaceo, della dichiarazione dei redditi del contribuente deceduto e della scelta per la destinazione dell’otto per mille e del cinque per mille
Ultimo giorno per la presentazione, in formato cartaceo, della dichiarazione dei redditi del contribuente deceduto nel 2016 o entro il 28 febbraio 2017
30 Venerdì Comunicazione all’Anagrafe tributaria dei contratti di leasing e noleggio
SOGGETTI INTERESSATI Società che esercitano attività di leasing finanziario e operativo, nonché gli operatori commerciali che svolgono attività di locazione e/o di noleggio di autovetture, caravan, altri veicoli, unità da diporto e aeromobili
ADEMPIMENTO Comunicazione all’Anagrafe Tributaria dei dati anagrafici dei clienti, compreso il codice fiscale, con i quali hanno stipulato contratti in essere con riferimento al bene e ai corrispettivi percepiti nell’anno 2016.
In assenza di dati da trasmettere per l’anno, le società devono comunque effettuare una comunicazione negativa
COME SI EFFETTUA Esclusivamente in via telematica utilizzando il servizio telematico Entratel o Fisconline e seguendo le specifiche tecniche approvate con Provvedimento del
Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 21 novembre 2011
Scade il termine per le società che esercitano attività di leasing finanziario e operativo, nonché gli operatori commerciali che svolgono attività di locazione e/o di noleggio di autovetture, caravan, altri veicoli, unità da diporto e aeromobili per la comunicazione all’Anagrafe Tributaria dei dati anagrafici dei clienti con i quali hanno stipulato contratti in essere con riferimento al bene e ai corrispettivi percepiti nell’anno 2016
30 Venerdì Rivalutazione partecipazioni 2015 – Versamento III rata
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti che si sono avvalsi della facoltà di rideterminare il valore delle partecipazioni non negoziate in mercati regolamentati possedute alla data del 1° gennaio 2015
ADEMPIMENTO Versamento della 3° rata, dell’imposta sostitutiva sul valore risultante dalla perizia giurata di stima, con l’applicazione degli interessi nella misura del 3% annuo da versare contestualmente alla rata
COME SI VERSA Modello F24
CODICE TRIBUTO 8055 – Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi per la rideterminazione dei valori di acquisto di partecipazioni non negoziate nei mercati regolamentati
Scade il termine per il versamento della II rata, dell’imposta sostitutiva per i contribuenti che si sono avvalsi della facoltà di rideterminare il valore delle partecipazioni non negoziate in mercati regolamentati possedute alla data del 01/01/2015
30 Venerdì Rivalutazione terreni 2015 – Versamento III rata
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti che si sono avvalsi della facoltà di rideterminare il valore dei terreni edificabili e con destinazione agricola posseduti alla data del 1° gennaio 2015
ADEMPIMENTO Versamento della III rata dell’imposta sostitutiva sul valore risultante dalla perizia giurata di stima, con applicazione degli interessi nella misura del 3% annuo da versare contestualmente alla rata
CODICE TRIBUTO 8056 – Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi per la rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni edificabili e con destinazione agricola
Scade il termine per il versamento della II rata, dell’imposta sostitutiva per i contribuenti che si sono avvalsi della facoltà di rideterminare il valore dei terreni edificabili e con destinazione agricola posseduti alla data del 1° gennaio 2015.
30 Venerdì Rivalutazione partecipazioni 2016 – Versamento II rata
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti che si sono avvalsi della facoltà di rideterminare il valore delle partecipazioni non negoziate in mercati regolamentati possedute alla data del 1° gennaio 2016
ADEMPIMENTO Versamento della 2° rata, dell’imposta sostitutiva sul valore risultante dalla perizia giurata di stima, con l’applicazione degli interessi nella misura del 3% annuo da versare contestualmente alla rata
Scade il termine per il versamento della II rata, dell’imposta sostitutiva per i contribuenti che si sono avvalsi della facoltà di rideterminare il valore delle partecipazioni non negoziate in mercati regolamentati possedute alla data del 01/01/2016
30 Venerdì Rivalutazione terreni 2016 – Versamento II rata
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti che si sono avvalsi della facoltà di rideterminare il valore dei terreni edificabili e con destinazione agricola posseduti alla data del 1° gennaio 2016
ADEMPIMENTO Versamento della II rata dell’imposta sostitutiva sul valore risultante dalla perizia giurata di stima, con applicazione degli interessi nella misura del 3% annuo da versare contestualmente alla rata
Scade il termine per il versamento della II rata, dell’imposta sostitutiva per i contribuenti che si sono avvalsi della facoltà di rideterminare il valore dei terreni edificabili e con destinazione agricola posseduti alla data del 1° gennaio 2016.
30 Venerdì Rivalutazione partecipazioni 2017 – Versamento I rata e termine per la redazione della perizia di stima
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti che intendono avvalersi della facoltà di rideterminare il valore delle partecipazioni non negoziate in mercati regolamentati possedute alla data del 1° gennaio 2017
ADEMPIMENTO Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’imposta sostitutiva del valore risultante dalla perizia giurata di stima.
Scade altresì il termine per la redazione della perizia giurata di stima
Scade il termine per il versamento della prima o unica rata, dell’imposta sostitutiva per i contribuenti che intendono avvalersi della facoltà di rideterminare il valore delle partecipazioni non negoziate in mercati regolamentati possedute alla data del 01/01/2017
30 Venerdì Rivalutazione terreni 2017 – Versamento I rata
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti che intendono avvalersi della facoltà di rideterminare il valore dei terreni edificabili e con destinazione agricola posseduti alla data del 1° gennaio 2017
Scade il termine per il versamento della I o unica rata, dell’imposta sostitutiva per i contribuenti che si sono avvalsi della facoltà di rideterminare il valore dei terreni edificabili e con destinazione agricola posseduti alla data del 1° gennaio 2017.
30 Venerdì Dichiarazione IMU
Categoria: Imposte locali
Sottocategoria: Imu
SOGGETTI INTERESSATI Proprietari di beni immobili e titolari di diritti reali di godimento su beni immobili
ADEMPIMENTO Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione IMU
COME SI EFFETTUA La Dichiarazione IMU va presentata al Comune in cui sono ubicati gli immobili entro il 30 Giugno dell’anno successivo alla data in cui il possesso degli immobili ha avuto inizio o sono intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell’imposta
Scade il termine per la presentazione della dichiarazione IMU
30 Venerdì ENC – Dichiarazione IMU TASI
SOGGETTI INTERESSATI Enti non commerciali
ADEMPIMENTO Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione IMU TASI per gli enti non commerciali
COME SI EFFETTUA Gli enti non commerciali che possiedono immobili oggetto dell’esenzione devono presentare un’unica dichiarazione sia per l’IMU sia per la TASI.
Scade il termine per la presentazione della dichiarazione IMU TASI per gli enti non commerciali
30 Venerdì IVA – Adempimenti di fine mese
Il cessionario o committente di un acquisto intracomunitario o committente delle prestazioni di servizi intracomunitari, che non ha ricevuto la relativa fattura entro il mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione, deve emettere entro il mese seguente, in Modello Redditiesemplare, la relativa fattura con l’indicazione anche del numero di identificazione attribuito, agli effetti dell’imposta sul valore aggiunto, al cedente o prestatore dallo Stato membro di appartenenza.
Ai sensi dell’art. 4, D.P.R. 10 novembre 1997, n. 444 l’ammontare complessivo delle operazioni annotate su ciascuna scheda mensile o trimestrale è registrato distintamente nel registro previsto dall’ articolo 25 del D.P.R. n. 633 del 1972, entro il termine ivi stabilito. Prima della registrazione, l’intestatario del mezzo di trasporto, utilizzato nell’esercizio d’impresa, annota sulla scheda il numero dei chilometri rilevabile, alla fine del mese o del trimestre, dall’ apposito dispositivo esistente nel veicolo.
Si ricorda che i professionisti sono escludi da tale adempimento.
Per le operazioni effettuate dalle agenzie di viaggio e di turismo per la organizzazione di pacchetti turistici, deve essere emessa fattura ai sensi dell’articolo 21, senza separata indicazione dell’imposta, considerando quale momento impositivo il pagamento integrale del corrispettivo o l’inizio del viaggio o del soggiorno se antecedente. Se le operazioni sono effettuate tramite intermediari, la fattura può essere emessa entro il mese successivo.
Le agenzie organizzatrici per le prestazioni di intermediazione emettono una fattura riepilogativa mensile per le provvigioni corrisposte a ciascun intermediario, da annotare nei registri di cui agli articoli 23 e 25 entro il mese successivo, inviandone copia, ai sensi e per gli effetti previsti dal primo comma, secondo periodo, dell’articolo 21, al rappresentante, il quale le annota ai sensi dell’articolo 23 senza la contabilizzazione della relativa imposta.
La fattura relativa all’acquisto intracomunitario deve essere numerata e integrata dal cessionario o committente con l’indicazione del controvalore in euro del corrispettivo e degli altri elementi che concorrono a formare la base imponibile dell’operazione, espressi in valuta estera, nonché dell’ammontare dell’imposta, calcolata secondo l’aliquota dei beni o servizi acquistati. La disposizione si applica anche alle fatture relative alle prestazioni di servizi intracomunitari, rese a soggetti passivi d’imposta nel territorio dello Stato. Se trattasi di acquisto intracomunitario senza pagamento dell’imposta o non imponibile o esente, in luogo dell’ammontare dell’imposta nella fattura deve essere indicato il titolo unitamente alla relativa norma.
La scheda deve essere istituita per ciascun veicolo a motore utilizzato nell’esercizio dell’attività d’impresa, dell’arte o della professione.
Il periodo di riferimento della scheda carburante può essere mensile oppure trimestrale L’utilizzo di una scheda mensile o trimestrale non è da intendersi comunque correlato al periodo di liquidazione dell’IVA adottato dal contribuente, per cui, ad esempio, contribuenti trimestrali potrebbero tenere schede con periodicità mensile.
Le annotazioni nella scheda carburante sono sostitutive della fattura. La scheda carburante costituisce una deroga al principio generale contenuto nel primo comma dell’art. 21 del D.P.R. n. 633/1972, secondo cui occorre emettere una fattura per ogni operazione rilevante I.V.A.
30 Venerdì Canone Rai
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti titolari di utenze per la fornitura di energia elettrica per uso domestico residenziale che intendono presentare la dichiarazione sostitutiva di non detenzione di un apparecchio televisivo. N.B.: La dichiarazione sostitutiva in parola può essere resa dall’erede in relazione all’utenza elettrica intestata transitoriamente ad un soggetto deceduto. La dichiarazione presentata entro il 30 giugno 2017 esplica effetti solo per il canone dovuto per il secondo semestre solare 2017 (luglio-dicembre 2017)
ADEMPIMENTO Presentazione del modello “Dichiarazione sostitutiva relativa al canone di abbonamento alla televisione per uso privato ” per dichiarare che in nessuna delle abitazioni per le quali il dichiarante è titolare di utenza elettrica è detenuto un apparecchio TV da parte di alcun componente della stessa famiglia anagrafica, oppure, per dichiarare che in nessuna delle abitazioni per le quali il dichiarante è titolare di utenza elettrica è detenuto un apparecchio TV, da parte di alcun componente della stessa famiglia anagrafica, oltre a quello/i per cui è stata presentata la denunzia di cessazione dell’abbonamento radio televisivo per suggellamento
COME SI EFFETTUA Modello “Dichiarazione sostitutiva relativa al canone di abbonamento alla televisione per uso privato ” debitamente compilato e sottoscritto, unitamente ad una copia di un valido documento di riconoscimento, deve essere inviato all’Agenzia delle Entrate, Ufficio di Torino 1, S.A.T. – Sportello abbonamento TV – Casella Postale 22 – 10121 Torino, a mezzo del servizio postale in plico raccomandato senza busta. In alternativa, può essere inviato in via telematica
Scade il termine per la presentazione del modello “Dichiarazione sostitutiva relativa al canone di abbonamento alla televisione per uso privato ” per dichiarare che in nessuna delle abitazioni per le quali il dichiarante è titolare di utenza elettrica è detenuto un apparecchio TV
30 Venerdì 730/2017 senza sostituto, Modello Redditi PF e SP – Versamenti
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti che si adeguano alle risultanze degli studi di settore nella dichiarazione dei redditi, nella dichiarazione Irap e nella dichiarazione IVA.
Persone Fisiche non titolari di partita Iva e non partecipanti – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore.
Persone fisiche che hanno deciso di continuare ad avvalersi del regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità fino al completamento del quinquennio agevolato e comunque fino al trentacinquesimo anno di età
Persone fisiche esercenti attività d’impresa, arti o professioni che applicano il regime forfetario agevolato di cui all’art. 1, commi da 54 a 89, della legge 23 dicembre 2014, n. 190
ADEMPIMENTO Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione.
Versamento, in unica soluzione o come prima rata, delI’ Irap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione.
Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’addizionale regionale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, dovuta per l’anno d’imposta 2016, senza alcuna maggiorazione
Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’addizionale comunale
all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione
Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi, dovuta in base alla dichiarazione dei redditi, senza alcuna maggiorazione
Versamento, in unica soluzione o come prima rata, del saldo IVA relativo al 2016 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2017 – 16/06/2017
Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’imposta sostitutiva dell’IRPEF e delle addizionali regionali e comunali dovuta in base alla dichiarazione dei redditi REDDITI Persone Fisiche 2017, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione di chi si avvale regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori
Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’imposta sostitutiva dell’IRPEF e delle addizionali regionali e comunali e dell’IRAP dovuta in base alla dichiarazione dei redditi REDDITI Persone Fisiche 2017, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione di chi si avvale del regime forfettario
COME SI EFFETTUA Il versamento va fatto utilizzando il Modello F24.
CODICI TRIBUTO q 4001 – Irpef Saldo
q 4033 – Irpef acconto – prima rata
q 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo
q 3812 – Irap – acconto – prima rata
q 3801 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche
q 3844 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – saldo
q 3843 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – acconto
q 4200 – Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata
q 1100 – Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate
q 6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale
q 1795-Imposta sostitutiva sul regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità – SALDO – Art. 27, D.L. 06/06/2011, n. 98, conv., con modif., dalla L. n. 111/2011
q 1793 – Imposta sostitutiva sul regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità – ACCONTO PRIMA RATA – Art. 27, D.L. 06/06/2011, n. 98, conv., con modif., dalla L. n. 111/2011
q 1790 – Imposta sostitutiva sul regime forfetario – Acconto prima rata – art. 1, c. 64, legge n. 190/2014
q 1792 – Imposta sostitutiva sul regime forfetario – Saldo – Art. 1, c.64, legge n. 190/2014
Scade il termine per il versamento delle imposte risultanti dalle dichiarazioni annuali delle persone fisiche e delle società di persone (MODELLO REDDITI PF o MODELLO REDDITI SP) titolari di partita Iva che si adeguano agli studi di settore; soggetti non titolari di partita Iva e non partecipanti – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore, e dei soggetti che si avvalgono dei regimi speciali e regime forfettario.
30 Venerdì Versamento Ivie
SOGGETTI INTERESSATI Persone Fisiche non titolari di partita Iva e non partecipanti – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore che siano titolari del diritto di proprietà o di altro diritto reale su immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati.
In caso di concessione di aree demaniali, l’Ivie è dovuta dal concessionario; nel caso di immobili concessi in locazione finanziaria, l’Ivie è dovuta dal locatario, anche se trattasi di immobili da costruire o in corso di costruzione.
ADEMPIMENTO Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione
CODICI TRIBUTO q 4041 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO
q 4044 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA
Scade il termine per il versamento in unica soluzione o come prima rata, dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione
30 Venerdì Versamento Ivie – Società fiduciarie
SOGGETTI INTERESSATI Società fiduciarie non interessate dagli studi di settore e che non partecipano – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore fiduciarie con le quali sia stato stipulato un contratto di amministrazione degli immobili detenuti all’estero a titolo di proprietà o di altro diritto reale da persone fisiche residenti in Italia, e che abbiano ricevuto apposita provvista.
ADEMPIMENTO Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati, dovuta dal contribuente/ fiduciante, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione
CODICI TRIBUTO q 4042 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – Società fiduciarie – SALDO
q 4046 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – Società fiduciarie – ACCONTO
Scade per le Società fiduciarie il termine per il versamento in unica soluzione o come prima rata, dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati, dovuta dal contribuente/ fiduciante, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione
30 Venerdì Versamento Ivafe
SOGGETTI INTERESSATI Persone fisiche residenti in Italia non titolari di partita Iva e non partecipanti – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore che detengono all’estero attività finanziarie a titolo di proprietà o di altro diritto reale, indipendentemente dalle modalità della loro acquisizione e quindi anche a se pervengono da eredità o donazioni.
ADEMPIMENTO Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione
CODICI TRIBUTO q 4043 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO
q 4047 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 18, DL n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA
Scade il termine per il versamento in unica soluzione o come prima rata, dell’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione.
30 Venerdì Cedolare secca: versamento saldo 2016 e acconto 2017
SOGGETTI INTERESSATI Locatori, Persone Fisiche non titolari di partita Iva e non partecipanti – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore titolari del diritto di proprietà o di altro diritto reale di godimento su unità immobiliari abitative locate, per finalità abitative, che abbiano esercitato l’opzione per il regime della cedolare secca
ADEMPIMENTO Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’imposta sostitutiva operata nella forma della “cedolare secca”, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione
CODICI TRIBUTO q 1840 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – ACCONTO PRIMA RATA
q 1842 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – SALDO
Scade il termine per il versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’imposta sostitutiva operata nella forma della “cedolare secca”, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione
30 Venerdì Versamento ritenute per i sostituti che corrispondono compensi a non più di tre soggetti durante l’anno
SOGGETTI INTERESSATI Sostituti d’imposta che durante l’anno corrispondono soltanto compensi di lavoro autonomo a non più di tre soggetti ed effettuano ritenute inferiori ad euro 1.032,91, soggetti che esercitano attività economiche per le quali non sono stati elaborati gli studi di settore o che dichiarano ricavi o compensi di ammontare superiore al limite stabilito per lo studio di settore di riferimento dal relativo D.M. di approvazione e che non partecipano – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore
ADEMPIMENTO Versamento delle ritenute sui redditi di lavoro autonomo operate nell’anno 2016.
Versamento ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nell’anno 2016.
Versamento ritenute alla fonte su indennità per cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nell’anno 2016
CODICI TRIBUTO q 1040 – Ritenute sui redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni
q 1038 – Ritenute su provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rapporti di commercio
Scade il termine, per i sostituti d’imposta che durante l’anno corrispondono soltanto compensi di lavoro autonomo a non più di tre soggetti ed effettuano ritenute inferiori ad euro 1.032,91, per il versamento delle ritenute sui redditi di lavoro autonomo, delle ritenute alla fonte su provvigioni e delle ritenute alla fonte su indennità per cessazione del rapporto di agenzia.
30 Venerdì Versamento imposte Modello Redditi 2017 soggetti Ires
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti Ires per i quali non sono stati elaborati gli studi di settore o che dichiarano ricavi o compensi di ammontare superiore al limite stabilito per lo studio di settore di riferimento dal relativo D.M. di approvazione e che non partecipano – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore,
ADEMPIMENTO Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’Ires, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione.
Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’Irap, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione
CODICI TRIBUTO q 2003 – Ires – Saldo
q 2001 – Ires acconto – prima rata
Scade il termine, per i soggetti Ires tenuti alla presentazione del modello MODELLO REDDITI2017, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell’esercizio per il versamento dell’Ires, Irap e Iva annuale
30 Venerdì Versamento imposta sostitutiva SIIQ e SIINQ
SOGGETTI INTERESSATI Società per azioni (esercenti attività per le quali non sono stati elaborati gli studi di settore o che dichiarano ricavi di ammontare superiore al limite stabilito per lo studio di settore di riferimento e che non partecipano – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore
Al regime possono aderire anche le S.P.A. residenti nel territorio dello Stato non quotate (SIINQ).
ADEMPIMENTO Versamento della rata dell’imposta sostitutiva dell’Ires e dell’Irap sulle plusvalenze realizzate su immobili destinati a locazione.
Sulle rate successive alla prima si applicano gli interessi nella misura del tasso di sconto aumentato di un punto percentuale, da versare contestualmente al versamento di ciascuna delle predette rate
CODICI TRIBUTO q 1120 – Imposta sostitutiva dell’imposta sul reddito delle società e dell’imposta regionale sulle attività produttive, relativa alle SIIQ ed alle SIINQ, ai sensi della legge 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, comma 126
Scade il termine, per le SIIQ e le SIINQ, per il versamento della rata dell’imposta sostitutiva dell’Ires e dell’Irap sulle plusvalenze realizzate su immobili destinati a locazione
30 Venerdì Versamento imposta sostitutiva per i conferimenti nelle SIIQ, SIINQ e fondi immobiliari
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti che esercitano attività economiche per le quali non sono stati elaborati gli studi di settore o che dichiarano ricavi o compensi di ammontare superiore al limite stabilito per lo studio di settore di riferimento dal relativo D.M. di approvazione e che non partecipano – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore.
ADEMPIMENTO Versamento della rata dell’imposta sostitutiva dell’Ires e dell’Irap sulle plusvalenze realizzate all’atto del conferimento di immobili e di diritti reali su immobili nelle SIIQ o nelle SIINQ.
CODICI TRIBUTO q 1121 – Imposta sostitutiva dell’imposta sul reddito e dell’imposta regionale sulle attività produttive sui conferimenti nelle SIIQ, SIINQ e fondi immobiliari, ai sensi della legge 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, commi 137 e 140
Scade il termine, per i contribuenti che effettuano conferimenti di immobili e diritti reali su immobili in SIIQ, SIINQ e fondi immobiliari, per il versamento della rata dell’imposta sostitutiva dell’Ires e dell’Irap sulle plusvalenze realizzate all’atto del conferimento.
30 Venerdì Contribuenti – Versamento dell’imposta sostitutiva deduzioni extracontabili
SOGGETTI INTERESSATI Contribuenti che hanno deciso di riallineare i valori civilistici ai valori fiscali dei beni indicati nel quadro EC ai sensi dell’art. 1 comma 48, della Legge 244/2007 (c.d. riallineamento istantaneo)
ADEMPIMENTO Versamento dell’imposta sostitutiva dell’Irpef, dell’Ires e dell’Irap sulle deduzioni extracontabili. N. B. Ai sensi dell’art. 3 del D. M. 3 marzo 2008 l’imposta sostitutiva deve essere versata obbligatoriamente in tre rate annuali; sulla seconda e sulla terza sono dovuti gli interessi nella misura del 2,5% annuali
CODICI TRIBUTO q 1123 – Imposta sostitutiva epr il recupero a tassazione dell’eccedenza dedotta ai sensi dell’articolo 109, comma 4, lett. b) del Tuir – Art. 1, comma 48, legge n. 244/2007
Scade il termine, per i Contribuenti che hanno deciso di riallineare i valori civilistici ai valori fiscali dei beni indicati nel quadro EC ai sensi dell’art. 1 comma 48, della Legge 244/2007 (c.d. riallineamento istantaneo) Versamento dell’imposta sostitutiva dell’Irpef, dell’Ires e dell’Irap sulle deduzioni extracontabili. N. B. Ai sensi dell’art. 3 del D. M. 3 marzo 2008 l’imposta sostitutiva deve essere versata obbligatoriamente in tre rate annuali; sulla seconda e sulla terza sono dovuti gli interessi nella misura del 2,5% annuali
30 Venerdì Contribuenti – Società aderenti al consolidato fiscale o in regime di trasparenza
SOGGETTI INTERESSATI Società aderenti al consolidato fiscale o in regime di trasparenza fiscale che hanno deciso di riallineare i valori civilistici ai valori fiscali (art. 1, comma 49, L. 244/2007)
ADEMPIMENTO Versamento dell’imposta sostitutiva dell’Ires sui disallineamenti tra valori civili e valori fiscali derivanti dalla adesione al regime del consolidato e della trasparenza, senza alcuna maggiorazione
CODICI TRIBUTO q 1125 – Imposta sostitutiva epr il recupero a tassazione dell’eccedenza dedotta ai sensi dell’articolo 109, comma 4, lett. b) del Tuir – Art. 1, comma 48, legge n. 244/2007
Scade il termine, per le Società aderenti al consolidato fiscale o in regime di trasparenza fiscale che hanno deciso di riallineare i valori civilistici ai valori fiscali (art. 1, comma 49, L. 244/2007) Versamento dell’imposta sostitutiva dell’Ires sui disallineamenti tra valori civili e valori fiscali derivanti dalla adesione al regime del consolidato e della trasparenza, senza alcuna maggiorazione
30 Venerdì Riallineamento soggetti IAS: versamento imposta sostitutiva
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti Ires con periodo di imposta coincidente con l’anno solare che adottano gli IAS/IFRS (art. 15 del D. L. n. 185/2008) che optano per il riallineamento delle divergenze e che esercitano attività economiche per le quali non sono stati elaborati gli studi di settore o che dichiarano ricavi o compensi di ammontare superiore al limite stabilito per lo studio di settore di riferimento dal relativo D.M. di approvazione e che non partecipano – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore
ADEMPIMENTO Versamento, in unica soluzione, dell’Ires e dell’Irap sul riallineamento totale delle divergenze (saldo globale) a seguito dell’adozione degli IAS/IFRS, senza alcuna maggiorazione
Versamento, in unica soluzione, dell’imposta sostitutiva dell’Ires, dell’Irap e di eventuali addizionali con aliquota del 16%, su ciascun saldo oggetto di riallineamento delle divergenze a seguito dell’adozione degli IAS/IFRS, senza alcuna maggiorazione
COME SI EFFETTUA Modello F24 con modalità telematiche
CODICI TRIBUTO q 1817 – Imposta a seguito del riallineamento totale delle divergenze IAS/IFRS – Art. 15, comma 4, D. L. 185/2008
q 1818 – Imposta sostitutiva a seguito del riallineamento parziale delle divergenze IAS/IFRS – Art. 15, comma 5, D. L. 185/2008
q 1819 – Imposta sostitutiva sulle divergenze dall’applicazione dei principi contabili internazionali di cui all’art. 15, c. 3, lett. b), D. L. n. 185/2008 – Divergenze IAS/IFRS (commi 5 e 6, art. 13, D. Lgs. n. 28/2005)
q 1820 – Imposta sostitutiva sulle divergenze dall’applicazione dei principi contabili internazionali di cui all’art. 15, c. 3, lett b), D.L. n. 185/2008 – Divergenze IAS/IFRS (comma 2, art. 13, D. Lgs. n. 38/2005)
Scade il termine, per i soggetti Ires con periodo di imposta coincidente con l’anno solare che adottano gli IAS/IFRS per il versamento, in unica soluzione, dell’Ires e dell’Irap sul riallineamento delle divergenze a seguito dell’adozione degli IAS/IFRS
30 Venerdì Versamento imposta sostitutiva per i soggetti interessati da operazioni straordinarie
SOGGETTI INTERESSATI Società che hanno posto in essere operazioni straordinarie (fusioni, scissioni, conferimenti di aziende, ramo o complesso aziendale) e che optano per l’applicazione dell’imposta sostitutiva di cui all’art. 176, comma 2-ter , del D.P.R. n. 917/1986 (introdotto dall’art. 1, commi 46-47, della Legge n. 244/2007) e che esercitano attività economiche per le quali non sono stati elaborati gli studi di settore o che dichiarano ricavi o compensi di ammontare superiore al limite stabilito per lo studio di settore di riferimento dal relativo D.M. di approvazione e che non partecipano – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore
ADEMPIMENTO Versamento della rata dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell’Irap sui maggiori valori iscritti in bilancio in occasione di operazioni di conferimento di aziende, fusioni e scissioni.
N. B. Sulla seconda e sulla terza rata sono dovuti gli interessi annuali nella misura del 2,5%
CODICI TRIBUTO q 1126 – Imposta sostituiva per il riconoscimento dei maggiori valori attribuiti in bilancio alle immobilizzazioni materiali e immateriali a seguito di scissione, fusione e conferimento di aziende ai sensi degli artt. 172, 173, 176 del Tuir – Art. 1, commi 46 – 47, L. n. 244/2007
Scade il termine, per le società che hanno posto in essere operazioni straordinarie (fusioni, scissioni, conferimenti di aziende, ramo o complesso aziendale) e che optano per l’applicazione dell’imposta sostitutiva per il versamento della prima rata della stessa.
30 Venerdì Operazioni straordinarie: versamento imposta sui maggiori valori delle attività immateriali e crediti
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti esercenti attività d’impresa con periodo di imposta coincidente con l’anno solare che pongono in essere operazioni straordinarie (fusioni, scissioni, conferimenti di aziende, ramo o complesso aziendale) che optano per l’applicazione dell’imposta sostitutiva di cui all’art. 15, commi 10-11-12, del D. L. n. 185/2008 e che esercitano attività economiche per le quali non sono stati elaborati gli studi di settore o che dichiarano ricavi o compensi di ammontare superiore al limite stabilito per lo studio di settore di riferimento dal relativo D.M. di approvazione e che non partecipano – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti esercenti attività d’impresa con periodo di imposta coincidente con l’anno solare che hanno posto in essere operazioni straordinarie o traslative nel periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2016 che si avvalgono della facoltà di cui all’art. 15, commi 10-bise 10-ter del D. L. n. 185/2008, vale a dire della facoltà di affrancare, in tutto o in parte, i valori relativi ad avviamenti, marchi d’impresa ed altre attività immateriali iscritti nel bilancio consolidato, anziché nel bilancio d’esercizio, sempre che siano riferibili ai maggiori valori contabili delle partecipazioni di controllo acquisite ed iscritte nel bilancio individuale per effetto di operazioni straordinari o traslative, previo pagamento di un’imposta sostitutiva
ADEMPIMENTO Versamento, in unica soluzione, dell’imposta sostitutiva dell’Irpef, dell’Ires e dell’Irap, nella misura del 16%, sui maggiori valori attribuiti all’avviamento, ai marchi d’impresa e ad altre attività immateriali e nella misura del 20% sui maggiori valori attribuiti ai crediti, senza alcuna maggiorazione
ADEMPIMENTO Versamento, in unica soluzione, dell’imposta sostitutiva dell’Irpef, dell’Ires e dell’Irap, con aliquota del 16% ,sui maggiori valori delle partecipazioni di controllo, iscritti in bilancio a seguito dell’operazione a titolo di avviamento, marchi d’impresa e altre attività immateriali nonché sui maggiori valori – attribuiti ad avviamenti, marchi di impresa e altre attività immateriali nel bilancio consolidato – delle partecipazioni di controllo acquisite nell’ambito di operazioni di cessione di azienda ovvero di partecipazioni, senza alcuna maggiorazione
CODICI TRIBUTO q 1821 – Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15, c. 10, D.L. 185/2008 – Maggiori valori attività immateriali
q 1822 – Imposta a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15, c. 11, D.L.185/2008 – Maggiori valori altre attività
q 1823 – Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15, c. 11, D.L. 18 5/2008 – Maggiori valori crediti
q 1843 – Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15, commi 10-bis e 10-ter, d.l. n. 185/2008 – Maggiori valori attività immateriali
Scade il termine, per le società che hanno posto in essere operazioni straordinarie (fusioni, scissioni, conferimenti di aziende, ramo o complesso aziendale) e che optano per l’applicazione dell’imposta sostitutiva di cui all’art. 15, commi 10-11-12, del D. L. n. 185/2008 per il versamento, in unica soluzione, dell’imposta nella misura del 16% ,sui maggiori valori attribuiti all’avviamento, ai marchi d’impresa e ad altre attività immateriali e nella misura del 20% sui maggiori valori attribuiti ai crediti, senza alcuna maggiorazione
30 Venerdì Versamento super-Ires società di comodo
SOGGETTI INTERESSATI Società di capitali (società per azioni, società a responsabilità limitata e società in accomandita semplice) e soggetti assimilati (società ed enti di ogni tipo non residenti, con stabile organizzazione nel territorio dello Stato) che si qualificano “di comodo ” (vale a dire “Società non operative ” e “Società in perdita sistematica “) e che esercitano attività economiche per le quali non sono stati elaborati gli studi di settore o che dichiarano ricavi o compensi di ammontare superiore al limite stabilito per lo studio di settore di riferimento dal relativo D.M. di approvazione e che non partecipano – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore
ADEMPIMENTO Versamento, in unica soluzione o come prima rata, della maggiorazione IRES del 10,5%, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione
CODICI TRIBUTO q 2018 – Maggiorazione IRES – ACCONTO PRIMA RATA – art. 2, c. da 36-quinquies a 36-novies,D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod., dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif.
q 2020 – Maggiorazione IRES – SALDO – art. 2, c. da 36-quinquiesa 36-novies, D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod. dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif.
Scade, per le società di comodo, il termine per il versamento, in unica soluzione o come prima rata, della maggiorazione IRES del 10,5%, a titolo di saldo per l’anno 2016 e di primo acconto per l’anno 2017, senza alcuna maggiorazione
30 Venerdì Versamento rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni risultanti dal bilancio d’esercizio in corso al 31 dicembre 2015
SOGGETTI INTERESSATI Soggetti titolari di reddito d’impresa che non adottano i principi contabili internazionali nella redazione del bilancio (società per azioni e in accomandita per azioni; società a responsabilità limitata; società cooperative; società di mutua assicurazione; società europee di cui al regolamento CE n. 2157/2001 e le società cooperative europee di cui al regolamento CE n. 1435/2003 residenti nel territorio dello Stato; persone fisiche che svolgono attività produttiva di reddito d’impresa secondo quanto previsto dall’art. 55 del TUIR, per i beni relativi all’attività commerciale esercitata; enti pubblici e privati diversi dalle società, nonché i trust, che hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali e soggetti equiparati;enti pubblici e privati diversi dalle società, nonché i trust, che non hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali, per i beni relativi all’attività commerciale esercitata; società di ogni tipo e gli enti non residenti, compresi i trust, nonché le persone fisiche non residenti, che esercitano attività commerciali nel territorio dello Stato mediante stabili organizzazioni), che effettuano la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni risultanti dal bilancio d’esercizio in corso al 31 dicembre 2015
ADEMPIMENTO Versamento, in unica soluzione, dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell’Irap e di eventuali addizionali sui maggiori valori iscritti in bilancio in sede di rivalutazione, nella misura del 16% per i beni ammortizzabili e del 12% per i beni non ammortizzabili e Versamento, in unica soluzione, dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell’Irap e di eventuali addizionali, nella misura del 10%, sul saldo attivo della rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni.
CODICI TRIBUTO q 1811 – Imposta sostitutiva sulla rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni – art. 1, c. 892, legge n. 208/2015
q 1813 – Imposta sostitutiva relativa al saldo attivo di rivalutazione – art. 1, c. 891, legge n. 208/2015
Scade, per i Soggetti titolari di reddito d’impresa che non adottano i principi contabili internazionali nella redazione del bilancio che effettuano la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni risultanti dal bilancio d’esercizio in corso al 31 dicembre 2015, Versamento, in unica soluzione, dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell’Irap e di eventuali addizionali sui maggiori valori iscritti in bilancio in sede di rivalutazione, nella misura del 16% per i beni ammortizzabili e del 12% per i beni non ammortizzabili e Versamento, in unica soluzione, dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell’Irap e di eventuali addizionali, nella misura del 10%, sul saldo attivo della rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni.
30 Venerdì Versamento imposta sostitutiva noleggio occasionale imbarcazioni e navi da diporto
SOGGETTI INTERESSATI Titolari persone fisiche o società non avente come oggetto sociale il noleggio o la locazione ovvero gli utilizzatori a titolo di locazione finanziaria di imbarcazioni e navi da diporto di cui all’art. 3, comma 1, del D.Lgs. N. 171/2005, che, previa comunicazione effettuata ai sensi del D.M. 26 febbraio 2013, svolgono in forma occasionale attività di noleggio delle predette unità e per i quali non sono stati elaborati gli studi di settore o che dichiarano ricavi o compensi di ammontare superiore al limite stabilito per lo studio di settore di riferimento dal relativo D.M. di approvazione e che non partecipano – ai sensi degli artt. 5, 115 e 116 del TUIR – a società, associazioni e imprese interessate dagli studi di settore
ADEMPIMENTO Versamento, in unica soluzione, dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e delle relative addizionali, nella misura del 20%, sui proventi derivanti dall’attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto, senza alcuna maggiorazione
CODICI TRIBUTO q 1847 – Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e delle relative addizionali sui proventi derivanti dall’attività di noleggio occasionale – Art. 49-bis del D.Lgs. N. 171/2005
Scade il termine per il versamento, in unica soluzione, dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e delle relative addizionali, nella misura del 20%, sui proventi derivanti dall’attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto, senza alcuna maggiorazione
30 Venerdì Versamento imposte sui redditi derivanti da pignoramento presso terzi
SOGGETTI INTERESSATI Creditori pignoratizi
ADEMPIMENTO Versamento, in unica soluzione o come 1° rata, dell’imposta sui redditi soggetti a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio, senza alcuna maggiorazione
CODICI TRIBUTO q 4040 – Imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio – Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 3 marzo 2010
Scade il termine per i creditori pignoratizi per il versamento, in unica soluzione o come 1° rata, dell’imposta sui redditi soggetti a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio, senza alcuna maggiorazione

References: art. 13
 art. 1
 art. 1
 art. 1
 art. 1
 art. 1
 art. 1
 art. 6
 art. 1
 art. 1
 art. 1
 Art. 21
 Art. 21
 art. 1
 art. 1
 art. 1
 art. 1
 art. 1
 art. 17
 art. 17
 articolo 25
 Art. 27
 Art. 27
 art. 1
 Art. 1
 Art. 19
 Art. 19
 Art. 19
 Art. 19
 Art. 19
 art. 19
 Art. 3
 Art. 3
 art. 1
 art. 1
 Art. 1
 Art. 1
 Art. 15
 Art. 15
 art. 13
 art. 13
 Art. 1
 art. 2
 art. 2
 art. 1
 art. 1
 Art. 49