Source: http://www.legex.ro/Ordin-3-2003-34728.aspx
Timestamp: 2020-05-26 20:24:35+00:00

Document:
Ordinul 3/2003 | Legislatie gratuita
Ordin 3 2003 in legatura cu Ordin 815 2003
Articolul 3 din actul Ordin 3 2003 modifica articolul 4 din actul Ordin 362 1998
Articolul 3 din actul Ordin 3 2003 abrogă articolul 5 din actul Ordin 362 1998
Articolul 3 din actul Ordin 3 2003 modifica articolul 1 din actul Ordin 362 1998
Ordin 3 2003 abrogat de Ordin 3 2008
Articolul 1 din actul Ordin 3 2003 modificat de articolul 1 din actul Ordin 4 2005
Ordin 3 2003 modificat de articolul 1 din actul Ordin 4 2005
Articolul 1 din actul Ordin 3 2003 modificat de articolul 1 din actul Ordin 6 2004
Articolul 1 din actul Ordin 3 2003 modificat de articolul 1 din actul Ordin 5 2004
Articolul 1 din actul Ordin 3 2003 modificat de articolul 2 din actul Ordin 5 2004
ORDIN Nr. 999/3 din 5 august 2003
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - Nr. 999 din 5 august 2003
BANCA NATIONALA A ROMANIEI - Nr. 3 din 1 august 2003
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 578 din 13 august 2003
Avand in vedere prevederile art. 58 alin. 2 din Legea bancara nr. 58/1998, cu modificarile si completarile ulterioare, ale art. 181 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizatiile cooperatiste de credit, aprobata si modificata prin Legea nr. 200/2002, si ale Ordinului ministrului finantelor publice nr. 815/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2003 a agentilor economici,
in temeiul prevederilor art. 36 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale art. 4 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata,
(1) Se aproba Sistemul de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit, cuprins in anexa care face parte integranta din prezentul ordin.
(2) Sistemul de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit, aprobat prin prezentul ordin, este obligatoriu pentru banci, persoane juridice romane, sucursalele din Romania ale bancilor straine si pentru organizatiile cooperatiste de credit, denumite in continuare institutii de credit.
Administratorii, directorii financiar-contabili, contabilii-sefi si orice alte persoane care au obligatia gestionarii patrimoniului institutiilor de credit raspund, potrivit legii, pentru insusirea si aplicarea corecta a acestor reglementari. De asemenea, aceste persoane raspund pentru adaptarea corespunzatoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum si pentru exactitatea si realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv inscrise in raportarile contabile aprobate prin prezentul ordin.
La data intrarii in vigoare a prezentului ordin se abroga prevederile art. 4 liniuta a doua si ale art. 5 din Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situatiilor financiar-contabile pentru banci si a normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si cele ale pct. 2.4 alin. 3, pct. 2.5 si pct. 3.1 alin. 2 din cap. III din anexa la ordinul respectiv, referitoare la situatiile financiare periodice ce trebuie depuse de catre institutiile de credit la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice.
Prezentul ordin intra in vigoare incepand cu raportarea contabila la 30 iunie 2003 a institutiilor de credit, al carei termen de depunere este pana la data de 15 august 2003.
de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit
Norme metodologice privind intocmirea, semnarea, verificarea si depunerea raportarilor contabile semestriale ale institutiilor de credit
Institutiile de credit, indiferent de forma de organizare, tipul de proprietate si de reglementarile contabile aplicate, inclusiv institutiile de credit aflate in curs de lichidare, pana la terminarea lichidarii au obligatia sa intocmeasca si sa depuna raportari contabile semestriale la Directia supraveghere din cadrul Bancii Nationale a Romaniei si la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice unde acestea isi au sediul social. Bancile cu sediul social in municipiul Bucuresti si in judetul Ilfov vor depune raportarile contabile semestriale la Directia supraveghere din cadrul Bancii Nationale a Romaniei si la Directia generala de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucuresti si din judetul Ilfov.
Institutiile de credit intocmesc si prezinta Directiei supraveghere din cadrul Bancii Nationale a Romaniei raportarile contabile semestriale (numai formularele cod 10 si 20) atat in forma scrisa (pe suport de hartie), cat si pe suport magnetic sau pe Reteaua de comunicatii interbancara.
In ceea ce priveste organizatiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit intocmesc si prezinta Directiei supraveghere din cadrul Bancii Nationale a Romaniei raportarile contabile semestriale care sa reflecte operatiunile si situatia lor financiara, precum si raportarile contabile semestriale care sa reflecte operatiunile si situatia financiara a retelei cooperatiste de credit. La intocmirea raportarilor contabile semestriale care sa reflecte operatiunile si situatia financiara a retelei cooperatiste de credit se vor avea in vedere si prevederile pct. 7.1 din anexa nr. 2 la Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.282/4/2002 privind modificarea si completarea planului de conturi pentru societatile bancare si a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si a modelelor situatiilor financiar-contabile pentru banci si a normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, cu modificarile si completarile ulterioare, in vederea aplicarii acestora si de catre organizatiile cooperatiste de credit.
Institutiile de credit depun la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice sau la Directia generala de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucuresti si din judetul Ilfov raportarile contabile semestriale (formularele cod 10, 20 si 30) atat in forma scrisa (pe suport de hartie), cat si pe suport magnetic.
In ceea ce priveste organizatiile cooperatiste de credit, acestea depun la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice raportarile contabile semestriale care sa reflecte operatiunile si situatia lor financiara. Raportarile contabile semestriale intocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrala a cooperativelor de credit.
La unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice sau la Directia generala de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucuresti si din judetul Ilfov raportarile contabile semestriale pot fi depuse direct la registratura unitatilor respective sau la oficiile postale, prin scrisori cu valoare declarata, potrivit prevederilor Hotararii Guvernului nr. 627/1995 privind imbunatatirea disciplinei depunerii bilanturilor contabile si a altor documente cu caracter financiar-contabil si fiscal, de catre agentii economici si alti contribuabili, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995.
2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportarilor contabile semestriale, precum si reguli generale referitoare la modul de completare a acestora
Institutiile de credit vor intocmi urmatoarele formulare:
c) Nota explicativa (cod 30).
Institutiile de credit vor inscrie datele de identificare (denumirea institutiei de credit, adresa, telefonul si numarul de la registrul comertului), precum si cele referitoare la incadrarea corecta in forma de proprietate si codul fiscal/codul unic de inregistrare, citet, fara a se folosi prescurtari sau initiale. In casute se vor trece codurile care delimiteaza incadrarea institutiei de credit.
Necompletarea pe prima pagina a formularului "Bilant" a datelor prevazute mai sus conduce la imposibilitatea identificarii institutiei de credit si, in consecinta, se considera ca lucrarea nu a fost depusa, institutia de credit fiind sanctionata potrivit prevederilor art. 36 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata.
Institutiile de credit inscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activitati), din Clasificarea activitatilor din economia nationala (CAEN), aprobata prin Hotararea Guvernului nr. 656/1997, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 301 si 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizata prin Ordinul presedintelui Institutului National de Statistica nr. 601/2002 privind actualizarea Clasificarii activitatilor din economia nationala - CAEN, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002. Institutiile de credit vor inscrie codul 6512 corespunzator clasei CAEN "Alte activitati de intermedieri monetare".
In vederea asigurarii comparabilitatii cu perioada de raportare, informatiile cuprinse in balanta de verificare la 30 iunie a anului precedent vor fi reclasificate conform modelelor prezentelor raportari contabile semestriale.
Datele care se raporteaza in formularul "Contul de profit si pierdere" sunt cumulate de la inceputul anului pana la sfarsitul perioadei de raportare, iar la platile restante se inscriu sumele de la sfarsitul perioadei de raportare care au depasit termenele de plata prevazute in contracte sau acte normative.
Formularele de raportare contabila semestriala se semneaza de catre administratorul institutiei de credit si conducatorul compartimentului financiar-contabil, iar in lipsa acestora, de catre inlocuitorii de drept.
Administratorul institutiei de credit si conducatorul compartimentului financiar-contabil poarta raspunderea, potrivit legii, asupra realitatii informatiilor cu privire la pozitia financiara, performanta financiara, precum si a celorlalti indicatori cuprinsi in formularele de raportare.
Conducatorul compartimentului financiar-contabil are obligatia sa respecte prevederile cuprinse in prezentele norme, corelatiile dintre indicatorii din formulare, urmarind realitatea datelor ce se raporteaza, precum si incadrarea in termenul de depunere la organele in drept.
Institutiile de credit care au in subordine sucursale sau subunitati fara personalitate juridica vor verifica si vor centraliza balantele de verificare ale acestora, intocmind raportarile contabile semestriale.
In situatia in care operatiunile subunitatilor proprii in strainatate au fost evidentiate in cursul perioadei atat in valuta, cat si in lei, pentru cuprinderea in raportarile contabile semestriale ale institutiei de credit din tara vor fi preluate ca atare soldurile si rulajele conturilor, exprimate in lei.
Institutiile de credit primesc de la Directia supraveghere din cadrul Bancii Nationale a Romaniei, prin Reteaua de comunicatii interbancara sau pe dischete HD/1,44 Mb fisierele cuprinzand modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea in forma scrisa, prin listare, a formularelor respective. Modificarea in orice fel a structurii fisierelor este interzisa.
O copie a acestor fisiere, continand modelele formularelor, completate cu datele raportarilor contabile semestriale, se pastreaza de catre institutia de credit, potrivit prevederilor art. 22 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata.
Raportarile contabile semestriale listate, semnate si stampilate vor fi insotite de Raportul administratorului (Raportul de gestiune), care se va aproba de consiliul de administratie in cazul institutiilor de credit, persoane juridice romane, si de catre conducerea executiva in cazul sucursalelor din Romania ale bancilor straine, si se va semna in numele acestora de presedintele consiliului si, respectiv, de persoana imputernicita de conducerea bancii straine.
In adresa de inaintare catre Directia supraveghere din cadrul Bancii Nationale a Romaniei si catre unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice sau catre Directia generala de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucuresti si din judetul Ilfov a raportarilor contabile semestriale, semnata de administratorul institutiei de credit si de catre conducatorul compartimentului financiar-contabil (iar in lipsa acestora de catre inlocuitorii lor de drept), se va preciza ca toate formularele au fost editate in conditiile prevazute de prezentele reglementari, precum si urmatoarele:
- fisierele cu modelele completate cu date, pe baza carora au fost listate formularele, au fost transmise pe Reteaua de comunicatii interbancara sau, dupa caz, se afla pe dischetele ce se depun o data cu raportarile contabile semestriale;
- intocmirea si listarea formularelor s-a facut pe baza fisierelor primite de institutia de credit, iar completarea datelor si utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instructiunilor tehnice primite de la Banca Nationala a Romaniei.
Raportarile contabile semestriale se depun la Directia supraveghere din cadrul Bancii Nationale a Romaniei si la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice sau la Directia generala de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucuresti si din judetul Ilfov, la termenul prevazut in prezentele norme, impreuna cu o copie de pe codul fiscal/codul unic de inregistrare, raportul administratorului, precum si o copie a balantei de verificare a conturilor sintetice.
Institutiile de credit care nu au desfasurat activitate de la data infiintarii pana la 30 iunie a anului de raportare nu intocmesc raportari contabile semestriale, urmand sa depuna o declaratie pe propria raspundere la Directia supraveghere din cadrul Bancii Nationale a Romaniei si la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice sau la Directia generala de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucuresti si din judetul Ilfov, care sa cuprinda toate datele de identificare ale institutiei de credit:
3. Termenul pentru depunerea raportarilor contabile semestriale
Depunerea raportarilor contabile semestriale sau, dupa caz, a declaratiilor institutiilor de credit care nu au desfasurat activitate pana la data de 30 iunie a anului de raportare catre Directia supraveghere din cadrul Bancii Nationale a Romaniei si unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice sau catre Directia generala de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucuresti si din judetul Ilfov se va efectua pana la data de 15 august a anului de raportare.
Netransmiterea fisierelor cu modelele completate cu date, pe baza carora au fost listate raportarile contabile semestriale, precum si nedepunerea raportarilor contabile semestriale listate, semnate si stampilate, sau, dupa caz, a declaratiilor institutiilor de credit care nu au desfasurat activitate pana la data de 30 iunie a anului de raportare, la termenul prevazut in prezentele norme metodologice, precum si prezentarea de raportari contabile semestriale care contin date eronate sau necorelate se sanctioneaza conform prevederilor art. 36 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata.
4. Informatii privind completarea raportarilor contabile semestriale
Bilant (cod 10)
Formularul prezinta in forma sintetica elementele de activ si de pasiv, grupate dupa natura, destinatie si lichiditate, respectiv, natura, provenienta si exigibilitate.
Bilantul se intocmeste pe baza balantei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului de raportare, puse de acord cu soldurile din balanta conturilor analitice, incheiata dupa inregistrarea tuturor documentelor in care au fost consemnate operatiuni financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Modelul formularului de raportare este cel prevazut la cap. II, concordantele intre planul de conturi si formatul bilantului sunt cele prezentate la cap. III si IV, iar corelatiile din cadrul formularului, precum si dintre formulare sunt cele prevazute la cap. V.
Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate si rezultatelor financiare obtinute (profit sau pierdere).
Modelul formularului de raportare este cel prevazut la cap. II.
- datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la inceputul anului. In situatia in care au fost efectuate inregistrari prin creditul conturilor de cheltuieli sau prin debitul conturilor de venituri (operatiuni contabile privind asocierile in participatie, corectari prin inregistrari contabile inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri si cheltuieli inainte de a fi transferate asupra contului 591 "Profit sau pierdere", cumulate de la inceputul anului;
- concordantele intre planul de conturi si formatul contului de profit si pierdere sunt cele prezentate la cap. III si IV, iar corelatiile din cadrul formularului, precum si dintre formulare sunt cele prevazute la cap. V.
Nota explicativa (cod 30)
Modelul formularului de raportare este cel prevazut la cap. II, iar corelatiile din cadrul formularului, precum si dintre formulare sunt cele prevazute la cap. V.
Pentru completarea formularului pe randuri institutiile de credit vor avea in vedere urmatoarele:
La pozitiile 101 si 102, col. 1, institutiile de credit care au in subordine subunitati vor inscrie cifra unu, indiferent de numarul acestora.
Se completeaza de catre institutiile de credit cu sumele reprezentand platile restante ale acestora. Acestea se diminueaza cu sumele amanate la plata si, respectiv, reduse in conformitate cu prevederile legale.
Furnizori restanti:
Cuprind obligatiile de plata restante fata de furnizori, care se preiau din soldul creditor al contului 3566, conform termenelor de plata prevazute in contracte, sau cele care depasesc 30 de zile, daca in contract nu s-a specificat termenul de plata.
Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale:
Contributiile pentru asigurari sociale de stat datorate de angajatori, salariati si alte persoane asimilate:
Cuprind contributia restanta a institutiei de credit si personalului la asigurarile sociale care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 35211 si, respectiv, 35212, analitic distinct.
Contributiile pentru fondul asigurarilor sociale de sanatate:
Cuprind contributia restanta la fondul asigurarilor sociale de sanatate, care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 35211, analitic distinct, 35213 si 35214*).
*) Cont utilizat de institutiile de credit care aplica Reglementarile contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.982/5/2001, cu modificarile si completarile ulterioare.
Contributia pentru pensia suplimentara:
Cuprinde contributia restanta a personalului pentru pensia suplimentara, care se preia din soldul creditor al contului 35212, analitic distinct.
Contributii pentru bugetul asigurarilor de somaj:
Cuprind contributia restanta a institutiei de credit si a personalului la fondul de somaj, care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 35221 si, respectiv, 35222.
Alte datorii sociale:
Cuprind alte obligatii restante reprezentand alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261).
Obligatii restante fata de bugetele fondurilor speciale si alte fonduri:
Cuprind obligatiile restante fata de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538).
Obligatii restante fata de alti creditori:
Cuprind obligatiile restante fata de alti creditori, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 162, 1762, 262, reprezentand "Alte sume datorate", ale conturilor din grupa 32, ale conturilor 3027, 331, 332, 333, 334, 335, 3361, 3372, 356, 3511, 3512, 3513, 3515, 3516, 35191, 341, 342, 354, 3036, 418.
Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la bugetul de stat:
Cuprind obligatiile de plata restante fata de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venit din orice sursa, taxa pe valoarea adaugata de plata, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).
Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la bugetele locale:
Cuprind obligatiile de plata restante fata de bugetele locale (de exemplu: impozit de profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe cladiri si terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).
Impozitele si taxele neplatite la termen, inscrise la pozitiile 214 si 215, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat pe anul 2003 nr. 631/2002 (buget de stat si bugete locale), datele preluandu-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531, 35323, 3533, 3536 si 3539.
Imprumuturi primite nerambursate la scadenta:
Cuprind imprumuturile primite, nerambursate la scadenta, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112, 1421, 1422, 1423, 1521, 1522, 17421, 17422, 2321, 2322, 2431, 2432 si 30121.
Dobanzi neplatite, aferente imprumuturilor primite:
Cuprind dobanzile restante aferente imprumuturilor primite, care se preiau din soldul conturilor 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127 reprezentand "Datorii atasate".
Depozite banesti primite nerambursate la scadenta:
Cuprind depozitele banesti primite si nerambursate la scadenta care se preiau din soldul conturilor 1321, 1322, 1323, 17321, 17322, 17323, 2531, 2532, 2533, 2551, 2552, 2553, 2554, 2555, 2556, 2558, 2561, 2562, 2563, 2564, 2565, 2566, 2568, 2581, 2582, 2583, 2584, 2585.
Dobanzi neplatite, aferente depozitelor banesti primite:
Cuprind dobanzile restante aferente depozitelor banesti primite, care se preiau din soldul conturilor 1327, 17327, 2537, 2557, 2567 si 2587 reprezentand "Datorii atasate".
Numarul mediu de salariati reprezinta o medie aritmetica simpla, calculata prin impartirea sumei efectivelor zilnice de salariati din semestrul I, inclusiv din zilele de repaus saptamanal, sarbatori legale si alte zile nelucratoare, la numarul zilelor calendaristice (181). In zilele de repaus saptamanal, sarbatori legale si alte zile nelucratoare se ia in calcul ca efectiv numarul salariatilor din ziua precedenta, cu exceptia celor al caror contract individual de munca a incetat in acea zi. In cazul in care institutia de credit a fost infiintata sau si-a incetat activitatea in cursul anului, se iau in calcul efectivele zilnice, numai pentru perioada in care a functionat, iar suma rezultata se imparte la numarul zilelor calendaristice aferente perioadei.
Salariatii care nu sunt angajati cu o norma intreaga vor fi inclusi in numarul mediu proportional cu timpul de lucru prevazut in contractul individual de munca (de exemplu, cel care lucreaza jumatate din norma se ia in calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactica se considera egala cu programul normal de lucru: 40 de ore/saptamana).
Salariatii detasati se iau in calculul numarului mediu la unitatea de la care isi iau drepturile salariale.
IV. Incadrarea institutiei de credit in functie de apartenenta sa la un grup de societati
Institutii de credit care apartin unui grup de societati:
Se completeaza cu cifra 1 de catre institutiile de credit care apartin unui grup de societati.
Celelalte institutii de credit:
Se completeaza de celelalte institutii de credit.
CAP. 2*)
Modelele formularelor de raportare semestriala a institutiilor de credit
*) Capitolul II este reprodus in facsimil.
JUDETUL ___________________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE __________|_|_|
DENUMIREA INSTITUTIEI DE ACTIVITATEA PREPONDERENTA
CREDIT: ________________________________ (denumire clasa CAEN) ______________
ADRESA LOC: _____________, sector ______ Cod clasa CAEN ____________|_|_|_|_|
STR.: ________________________ nr. _____ CODUL FISCAL __|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
TELEFONUL: _______________ FAXUL: ______
NUMARUL DIN REGISTRUL COMERTULUI _______
| 10 | - mii lei -
| | Cod | Sold la: |
| ACTIV | pozitie |______________________|
| | | inceputul | sfarsitul|
| | | anului | perioadei|
|_____________________________________________|_________|___________|__________|
| Casa, disponibilitati la banci centrale | 010 | | |
| Efecte publice si alte titluri acceptate | | | |
| pentru refinantare la bancile centrale | 020 | | |
| - Efecte publice si valori asimilate | 023 | | |
| - Alte titluri acceptate pentru | | | |
| refinantare la bancile centrale | 026 | | |
| Creante asupra institutiilor de credit | 030 | | |
| - la vedere | 033 | | |
| - alte creante | 036 | | |
| Creante asupra clientelei | 040 | | |
| Obligatiuni si alte titluri cu venit fix | 050 | | |
| - emise de organisme publice | 053 | | |
| - emise de alti emitenti, din care: | 056 | | |
| - obligatiuni proprii | 058 | | |
| Actiuni si alte titluri cu venit variabil | 060 | | |
| Participatii, din care: | 070 | | |
| - participatii la institutii de credit | 075 | | |
| Parti in cadrul societatilor comerciale | | | |
| legate, din care: | 080 | | |
| - parti in cadrul institutiilor de credit | 085 | | |
| Imobilizari necorporale, din care: | 090 | | |
| - cheltuieli de constituire | 093 | | |
| - fondul comercial, in masura in care a | | | |
| fost achizitionat cu titlu oneros | 096 | | |
| Imobilizari corporale, din care: | 100 | | |
| - terenuri si cladiri utilizate in scopul | | | |
| desfasurarii activitatilor proprii | 105 | | |
| Capital subscris nevarsat | 110 | | |
| Actiuni si parti proprii | 120 | | |
| Alte active | 130 | | |
| Cheltuieli inregistrate in avans si | | | |
| venituri angajate | 140 | | |
| Total activ | 150 | | |
| PASIV | pozitie |______________________|
| Datorii privind institutiile de credit | 300 | | |
| - la vedere | 303 | | |
| - la termen | 306 | | |
| Datorii privind clientela | 310 | | |
| - depozite, din care: | 313 | | |
| - la vedere | 314 | | |
| - la termen | 315 | | |
| - alte datorii, din care: | 316 | | |
| - la vedere | 317 | | |
| - la termen | 318 | | |
| Datorii constituite prin titluri | 320 | | |
| - titluri de piata interbancara, | | | |
| obligatiuni, titluri de creanta | | | |
| negociabile in circulatie | 323 | | |
| - alte titluri | 326 | | |
| Alte pasive | 330 | | |
| Venituri inregistrate in avans si datorii | | | |
| angajate | 340 | | |
| Provizioane pentru riscuri si cheltuieli, | | | |
| din care: | 350 | | |
| - provizioane pentru pensii si obligatii | | | |
| similare | 353 | | |
| - alte provizioane | 356 | | |
| Datorii subordonate | 360 | | |
| Capital social subscris | 370 | | |
| Prime legate de capital | 380 | | |
| Rezerve | 390 | | |
| - rezerve legale | 392 | | |
| - rezerve statutare sau contractuale | 394 | | |
| - rezerva generala pentru riscul de credit| 396 | | |
| - alte rezerve | 398 | | |
| Rezerve din reevaluare | 400 | | |
| Rezultatul reportat | 410 | | |
| Rezultatul exercitiului financiar | 420 | | |
| Repartizarea profitului | 430 | | |
| Total pasiv | 440 | | |
| ELEMENTE IN AFARA BILANTULUI | pozitie |______________________|
| Datorii contingente, din care: | 600 | | |
| - acceptari si andosari | 603 | | |
| - garantii si active gajate | 606 | | |
| Angajamente, din care: | 610 | | |
| - angajamente aferente tranzactiilor de | | | |
| vanzare cu posibilitate de rascumparare | 615 | | |
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
Numele, prenumele, semnatura FINANCIAR-CONTABIL,
si stampila institutiei de credit Numele, prenumele si semnatura
| 20 | - mii lei -
| | Cod | Realizari aferente |
| Denumirea indicatorului | pozitie |perioadei de raportare|
| | | precedenta| curenta |
| Dobanzi de primit si venituri asimilate, | | | |
| din care: | 010 | | |
| - aferente obligatiunilor si altor titluri| | | |
| cu venit fix | 015 | | |
| Dobanzi de platit si cheltuieli asimilate | 020 | | |
| Venituri privind titlurile | 030 | | |
| - Venituri din actiuni si alte titluri cu | | | |
| venit variabil | 033 | | |
| - Venituri din participatii | 035 | | |
| - Venituri din parti in cadrul | | | |
| societatilor comerciale legate | 037 | | |
| Venituri din comisioane | 040 | | |
| Cheltuieli cu comisioane | 050 | | |
| Profit sau pierdere neta din operatiuni | | | |
| financiare | 060 | | |
| Alte venituri din exploatare | 070 | | |
| Cheltuieli administrative generale | 080 | | |
| - Cheltuieli cu personalul, din care: | 083 | | |
| - Salarii | 084 | | |
| - Cheltuieli cu asigurarile sociale, | | | |
| din care: | 085 | | |
| - cheltuieli aferente pensiilor | 086 | | |
| - Alte cheltuieli administrative | 087 | | |
| Corectii asupra valorii imobilizarilor | | | |
| necorporale si corporale | 090 | | |
| Alte cheltuieli de exploatare | 100 | | |
| Corectii asupra valorii creantelor si | | | |
| provizioanelor pentru datorii contingente | | | |
| si angajamente | 110 | | |
| Reluari din corectii asupra valorii | | | |
| creantelor si provizioanelor pentru datorii | | | |
| contingente si angajamente | 120 | | |
| Corectii asupra valorii titlurilor | | | |
| transferabile care au caracter de | | | |
| imobilizari financiare, a participatiilor | | | |
| si a partilor in cadrul societatilor | | | |
| comerciale legate | 130 | | |
| titlurilor transferabile care au caracter | | | |
| de imobilizari financiare, a | | | |
| participatiilor si a partilor in cadrul | | | |
| societatilor comerciale legate | 140 | | |
| Rezultatul activitatii curente | | | |
| - Profit | 153 | | |
| - Pierdere | 156 | | |
| Impozitul pe rezultatul activitatii curente | 160 | | |
| Rezultatul activitatii curente dupa | | | |
| impozitare | | | |
| - Profit | 173 | | |
| - Pierdere | 176 | | |
| Venituri extraordinare | 180 | | |
| Cheltuieli extraordinare | 190 | | |
| Rezultatul activitatii extraordinare | | | |
| - Profit | 203 | | |
| - Pierdere | 206 | | |
| Impozitul pe rezultatul activitatii | | | |
| extraordinare | 210 | | |
| Rezultatul activitatii extraordinare dupa | | | |
| - Profit | 223 | | |
| - Pierdere | 226 | | |
| Venituri totale | 230 | | |
| Cheltuieli totale | 240 | | |
| Rezultatul brut | | | |
| - Profit | 253 | | |
| - Pierdere | 256 | | |
| Impozitul pe profit | 260 | | |
| Alte impozite ce nu apar in elementele de | | | |
| mai sus | 270 | | |
| Rezultatul net al exercitiului financiar | | | |
| - Profit | 283 | | |
| - Pierdere | 286 | | |
| 30 | - mii lei -
| I. DATE PRIVIND REZULTATUL INREGISTRAT | Cod | Numar unitati| Sume |
| |pozitie| | |
|________________________________________|_______|______________|______________|
| Unitati care au inregistrat profit | 101 | | |
| Unitati care au inregistrat pierdere | 102 | | |
| II. DATE PRIVIND PLATILE RESTANTE | Cod |Total| din care: |
| |pozitie|col. |_______________________|
| | |2 + 3|Pentru |Pentru |
| | | |activitatea|activitatea|
| | | |curenta |de |
| | | | |investitii |
|________________________________________|_______|_____|___________|___________|
| PLATI RESTANTE - TOTAL | | | | |
| (poz. 202 + 206 + 212 la 216 + 221 + | | | | |
| + 222 + 227), din care: | 201 | | | |
| Furnizori restanti - TOTAL | | | | |
| (poz. 203 la 205), din care: | 202 | | | |
| - peste 30 de zile | 203 | | | |
| - peste 90 de zile | 204 | | | |
| - peste 1 an | 205 | | | |
| Obligatii restante fata de bugetul | | | | |
| asigurarilor sociale - TOTAL | | | | |
| (poz. 207 la 211), din care: | 206 | | | |
| - contributii pentru asigurari | | | | |
| sociale de stat datorate de | | | | |
| angajatori, salariati si alte | | | | |
| persoane asimilate | 207 | | | |
| - contributii pentru fondul | | | | |
| asigurarilor sociale de sanatate | 208 | | | |
| - contributia pentru pensia | | | | |
| suplimentara | 209 | | | |
| - contributii pentru bugetul | | | | |
| asigurarilor de somaj | 210 | | | |
| - alte datorii sociale | 211 | | | |
| Obligatii restante fata de bugetele | | | | |
| fondurilor speciale si alte fonduri | 212 | | | |
| Obligatii restante fata de alti | | | | |
| creditori | 213 | | | |
| Impozite si taxe neplatite la | | | | |
| termenul stabilit la bugetul de stat | 214 | | | |
| termenul stabilit la bugetele locale | 215 | | | |
| Imprumuturi primite nerambursate la | | | | |
| scadenta - TOTAL (poz. 217 la 220), | | | | |
| din care: | 216 | | | |
| - restante pana la 30 zile | 217 | | | |
| - restante dupa 30 zile | 218 | | | |
| - restante dupa 90 zile | 219 | | | |
| - restante dupa 1 an | 220 | | | |
| Dobanzi neplatite aferente | | | | |
| imprumuturilor primite | 221 | | | |
| Depozite banesti primite | | | | |
| nerambursate la scadenta - TOTAL | | | | |
| (poz. 223 la 226), din care: | 222 | | | |
| - restante pana la 30 zile | 223 | | | |
| - restante dupa 30 zile | 224 | | | |
| - restante dupa 90 zile | 225 | | | |
| - restante dupa 1 an | 226 | | | |
| depozitelor banesti primite | 227 | | | |
| III. NUMAR MEDIU DE SALARIATI | Cod | 30 iunie an | 30 iunie an |
| |pozitie| precedent | curent |
| Numar mediu de salariati | 301 | | |
| IV. INCADRAREA INSTITUTIEI DE CREDIT | Cod | Nr. unitati |
| IN FUNCTIE DE APARTENENTA SA LA UN |pozitie| |
| GRUP DE SOCIETATI | | |
|________________________________________|_______|_____________________________|
| Institutii de credit care apartin unui | | |
| grup de societati | 401 | |
| Celelalte institutii de credit | 402 | |
CAP. 3*)
Concordantele intre planul de conturi al institutiilor de credit care aplica reglementarile contabile armonizate*) cu formatul bilantului si contului de profit si pierdere
*) Capitolul III este reprodus in facsimil.
*) Reglementarile contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.982/2001, cu modificarile si completarile ulterioare.
| COD POZITIE | PLAN DE CONTURI |
| ACTIV |
| 010 - Casa, disponibilitati la | 101 + 109 + 1111 - ex. 1911 |
| banci centrale | |
| 023 - Efecte publice si valori | 30211 + 30251 + 30261 + 30311 + 30351 - |
| asimilate | - 39111 + 30411 + 30451 - 39121 + |
| | + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 |
| 033 - Creante asupra institutiilor| 1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 + |
| de credit la vedere | + ex. 1611 + ex. 1811 + ex. 1821 - |
| | - ex. 1911 + ex. 2011 + ex. 2811 + |
| | + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 30111 + |
| 036 - Creante asupra institutiilor| 1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 + 1413 +|
| de credit alte creante | + 1512 + ex. 1611 + ex. 1811 + ex. 1821 -|
| | - ex. 1911 + ex. 30111 + ex. 3811 + |
| | + ex. 3821 - ex. 399 + ex. 401 + |
| | + ex. 402 + ex. 4811 + ex. 4821 - ex. 499|
| 040 - Creante asupra clientelei | ex. 2011 + 2021 + 2031 + 2041 + 2051 + |
| | + 2052 + 2061 + 2311 + 2312 + 2411 + |
| | + 2412 + 2611 + ex. 2811 + ex. 2821 - |
| | - ex. 2911 + ex. 2511 + ex. 30111 + |
| | + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 + |
| | + ex. 401 + ex. 402 + ex. 4811 + |
| | + ex. 4821 - ex. 499 |
| 050 - Obligatiuni si alte titluri | 30212 + 30252 + 30262 + 30312 + 30352 - |
| cu venit fix | - 39112 + 30412 + 30452 + ex. 3799 - |
| | - 39122 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 |
| 058 - Obligatiuni si alte titluri | ex. 3799 |
| cu venit fix emise de alti | |
| emitenti, din care: | |
| obligatiuni proprii | |
| 060 - Actiuni si alte titluri cu | 30213 + 30253 + 30263 + 30313 + 30353 - |
| venit variabil | - 39113 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 +|
| | + 413 + ex. 415 - ex. 491 |
| 070 - Participatii | 412 + ex. 415 - ex. 491 |
| 075 - Participatii | 4121 + ex. 415 - ex. 491 |
| participatii la institutii | |
| de credit | |
| 080 - Parti in cadrul societatilor| 411 + ex. 415 - ex. 491 |
| comerciale legate | |
| 085 - Parti in cadrul societatilor| 4111 + ex. 415 - ex. 491 |
| parti in cadrul | |
| institutiilor de credit | |
| 090 - Imobilizari necorporale | 431 + 433 + 441 + 451 - 4611 - 4621 - |
| | - 49211 - 4922 - 4924 |
| 093 - Imobilizari necorporale | 4412 - 46112 |
| cheltuieli de constituire | |
| 096 - Imobilizari necorporale | 44111 - 46111 - 49221 - 44112 |
| fondul comercial, in masura | |
| in care a fost achizitionat | |
| cu titlu oneros | |
| 100 - Imobilizari corporale | 432 + 434 + 442 + 452 - 4612 - 4622 - |
| | - 49212 - 4923 - 4925 |
| 105 - Imobilizari corporale | 44211 + 4422 - 46122 - ex. 49231 - 49232 |
| terenuri si cladiri | |
| utilizate in scopul | |
| desfasurarii activitatilor | |
| proprii | |
| 110 - Capital subscris nevarsat | 508 |
| 120 - Actiuni si parti proprii | 30214 + 30254 + 30264 + 30314 + 30354 - |
| | - 39114 |
| 130 - Alte active | ex. 333 (solduri debitoare) + 3362 + 341 |
| | (sold debitor) + 3514 + 35192 + 35262 + |
| | + 35324 + 35326 + 35328 (sold debitor) + |
| | + 3534 + 35392 + 3551 + 3552 + 3556 + |
| | + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + |
| | + 3712 + ex. 372 (solduri debitoare) + |
| | + ex. 373 (solduri debitoare) + |
| | + ex. 3799 + ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - |
| | - ex. 399 + 421 + 3521 (sold debitor) + |
| | + 3522 (sold debitor) + 3531 (sold |
| | debitor) + 3533 (sold debitor) + 3536 |
| | (sold debitor) + 3538 (sold debitor) |
| 140 - Cheltuieli inregistrate in | 1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + 1617 +|
| avans si venituri angajate | + 1812 + 1817 + 1822 + 1827 - 1912 + |
| | + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + |
| | + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 + |
| | + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + |
| | + 30117 + 30257 + 30371 + 30372 + 30373 +|
| | + 30374 + 30471 + 30472 + 3371 + 3557 + |
| | + 374 + 375 + 378 + 37911 + 37921 + |
| | + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399 + |
| | + 407 + 417 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 -|
| | - ex. 499 |
| PASIV |
| 303 - Datorii privind institutiile| 1122 + 122 + 1321 + 1421 + 1521 + |
| de credit | + ex. 1621 + ex. 30121 |
| la vedere | |
| 306 - Datorii privind institutiile| 1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 + 1423 +|
| de credit | + 1522 + ex. 1621 + ex. 30121 |
| la termen | |
| 314 - Datorii privind clientela | 2531 + ex. 2542 |
| depozite la vedere | |
| 315 - Datorii privind clientela | 2532 + 2533 + ex. 2542 + ex. 2551 + |
| depozite la termen | + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + |
| | + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + |
| | + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + |
| | + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2564 + |
| | + ex. 2565 + ex. 2581 + ex. 2582 + |
| | + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585 |
| 317 - Alte datorii privind | 2321 + 2431 + ex. 2511 + 25211 + |
| clientela | + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + |
| la vedere | + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + |
| | + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + |
| | + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + |
| | + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + |
| | + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + |
| | + ex. 2585 + ex. 2621 + ex. 30121 |
| 318 - Alte datorii privind | 25212 + 2322 + 2432 + ex. 2621 + |
| clientela | + ex. 30121 |
| 320 - Datorii constituite prin | 2541 + 3211 + 3221 + 3251 + 3261 |
| titluri | |
| 330 - Alte pasive | 30271 + 30272 + 3036 + 331 + 332 + |
| | + ex. 333 (solduri creditoare) + 334 + |
| | + 335 + 3361 + 341 (sold creditor) + |
| | + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + |
| | + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 |
| | (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold |
| | creditor) + 35323 + 35327 + 35328 (sold |
| | creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 |
| | (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + |
| | + 35391 + 354 + 3561 + 3562 + 3566 + |
| | + 3716 + ex. 372 (solduri creditoare) + |
| | + ex. 373 (solduri creditoare) + |
| | + ex. 3799 (solduri creditoare) + 418 + |
| | + 542 |
| 340 - Venituri inregistrate in | 1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 + 1627 +|
| avans si datorii angajate | + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + 2537 + |
| | + 2547 + 2557 + 2567 + 2587 + 2627 + |
| | + 30127 + 30277 + 3217 + 3227 + 3257 + |
| | + 3267 + 3372 + 3567 + 376 + 377 + |
| | + 37912 + 37922 + 537 + 5411 - 5412 |
| 353 - Provizioane pentru pensii si| 552 |
| obligatii similare | |
| 356 - Alte provizioane | 551 + 553 + 554 + 555 + 559 |
| 360 - Datorii subordonate | 531 + 532 |
| 370 - Capital social subscris | 501 + 502 |
| 380 - Prime legate de capital | 511 |
| 392 - Rezerve legale | 512 |
| 394 - Rezerve statutare sau | 513 |
| contractuale | |
| 396 - Rezerva generala pentru | 514 |
| riscul de credit | |
| 398 - Alte rezerve | 515 + 518 + 519 |
| 400 - Rezerve din reevaluare | 516 |
| 410 - Rezultatul reportat | 581 |
| 420 - Rezultatul exercitiului | 591 |
| financiar | |
| 430 - Repartizarea profitului | 592 |
| ELEMENTE IN AFARA BILANTULUI |
| 600 - Datorii contingente | 911 + 913 + 953 + 9591 + 981 |
| 603 - Acceptari si andosari | ex. 911 + 91314 + 9139 + ex. 981 |
| 606 - Garantii si active gajate | ex. 911 + 953 + 9591 + ex. 981 |
| 610 - Angajamente | 901 + 903 + 921 |
| 615 - Angajamente aferente | 9211 |
| tranzactiilor de vanzare cu | |
| posibilitate de rascumparare| |
| 010 - Dobanzi de primit si | 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 +|
| venituri asimilate | + 7018 + ex. 7037 + 7038 + 7051 + 7052 + |
| | + 7058 + 7021 + 7071 + 7072 + 7022 + |
| | + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + |
| | + 70331 + 7034 + 7036 |
| 015 - Dobanzi de primit si | 70331 + 7034 + ex. 7037 + ex. 7038 + |
| venituri asimilate aferente | + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 |
| obligatiunilor si altor | |
| titluri cu venit fix | |
| 020 - Dobanzi de platit si | 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 +|
| cheltuieli asimilate | + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + |
| | + 6026 + 6027 + 6028 + 6031 + 60342 + |
| | + 6036 + ex. 6037 + 605 + 6071 + 6072 |
| 030 - Venituri privind titlurile | 70333 + 7053 |
| 033 - Venituri din actiuni si alte| 70333 + ex. 7053 |
| titluri cu venit variabil | |
| 035 - Venituri din participatii | ex. 7053 |
| 037 - Venituri din parti in cadrul| ex. 7053 |
| societatilor comerciale | |
| legate | |
| 040 - Venituri din comisioane | 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + 70749 + 708 |
| 050 - Cheltuieli cu comisioane | 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + 60749 + 608 |
| 060 - Profit sau pierdere neta din| 7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + |
| operatiuni financiare | + 76311 + ex. 7637 - 6032 - 6061 - |
| | - 66311 - 60336 - 60741 + 60742 - |
| | - ex. 6637 |
| 070 - Alte venituri din exploatare| 7077 + 709 + 741 + 742 + 743 + 7461 + |
| | + 747 + 7491 + 7492 + 7494 + 7495 + |
| | + 7499 + 74931 + 74932 + 74936 + |
| | + ex. 765 + 769 + 781 |
| 083 - Cheltuieli cu personalul | 611 + 612 + 617 - 74933 - 74934 |
| 084 - Salarii | 611 - 74933 |
| 085 - Cheltuieli cu asigurarile | 612 - 74934 |
| 086 - Cheltuieli aferente | 6121 |
| pensiilor | |
| 087 - Alte cheltuieli | 631 + 632 + 633 + 634 + 635 |
| administrative | |
| 090 - Corectii asupra valorii | 651 + 652 + 6642 - 7642 - 766 |
| imobilizarilor necorporale | |
| si corporale | |
| 100 - Alte cheltuieli de | 60331 + 60341 + 6077 + 609 + 627 + 641 + |
| exploatare | + 642 + 643 + 6461 + 649 + ex. 665 + |
| | + 669 - 74935 |
| 110 - Corectii asupra valorii | 661 + 662 + 6633 + ex. 6637 + 6647 + |
| creantelor si provizioanelor| + ex. 665 + 667 + 668 |
| pentru datorii contingente | |
| si angajamente | |
| 120 - Reluari din corectii asupra | 761 + 762 + 7633 + ex. 7637 + 7647 + |
| valorii creantelor si | + ex. 765 + 767 |
| provizioanelor pentru | |
| datorii contingente si | |
| angajamente | |
| 130 - Corectii asupra valorii | 6462 + 66312 + 6641 |
| titlurilor transferabile | |
| care au caracter de | |
| imobilizari financiare, a | |
| participatiilor si a | |
| partilor in cadrul | |
| 140 - Reluari din corectii asupra | 7462 + 76312 + 7641 |
| valorii titlurilor | |
| transferabile care au | |
| caracter de imobilizari | |
| financiare, a | |
| 160 - Impozitul pe rezultatul | ex. 691 - ex. 791 |
| activitatii curente | |
| 180 - Venituri extraordinare | 771 |
| 190 - Cheltuieli extraordinare | 671 |
| 210 - Impozitul pe rezultatul | ex. 691 - ex. 791 |
| activitatii extraordinare | |
| 260 - Impozitul pe profit | 691 - 791 |
| 270 - Alte impozite ce nu apar in | 699 |
| elementele de mai sus | |
CAP. 4*)
Concordantele intre planul de conturi bancar*) cu formatul bilantului si contului de profit si pierdere
*) Capitolul IV este reprodus in facsimil.
*) Planul de conturi pentru societatile bancare si normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, cu modificarile si completarile ulterioare.
| 010 - Casa, disponibilitati la | 101 + 109 + 1111 + 1711 - ex. 1911 |
| asimilate | - 39111 + 30411 + 30451 +/- 30461 - |
| | - 39121 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 |
| de credit la vedere | + ex. 1611 + 17311 + 17411 + ex. 17611 + |
| | + ex. 17821 + ex. 1811 + ex. 1821 - |
| de credit alte creante | + 1512 + ex. 1611 + 17312 + 17313 + |
| | + 17412 + ex. 17611 + ex. 17811 + |
| cu venit fix | - 39112 + 30412 + 30452 +/- 30462 + |
| | + ex. 3799 - 39122 + ex. 3811 + |
| | + ex. 3821 - ex. 399 |
| | + 413 +/- ex. 414 + ex. 415 - ex. 491 |
| 070 - Participatii | 412 +/- ex. 414 + ex. 415 - ex. 491 |
| 075 - Participatii | 4121 +/- ex. 414 + ex. 415 - ex. 491 |
| 080 - Parti in cadrul societatilor| 411 +/- ex. 414 + ex. 415 - ex. 491 |
| 085 - Parti in cadrul societatilor| 4111 +/- ex. 414 + ex. 415 - ex. 491 |
| 090 - Imobilizari necorporale | 431 + 441 + 451 - 4611 - 4621 - 49211 - |
| | - 49221 - 49231 |
| 096 - Imobilizari necorporale | 4411 - 46111 - ex. 49221 |
| 100 - Imobilizari corporale | 432 + 442 + 452 - 4612 - 4622 - 49212 - |
| | - 49222 - 49232 |
| 105 - Imobilizari corporale | 44211 + 44222 - 46122 - ex. 49222 |
| | (sold debitor) + 342 (sold debitor) + |
| | + 3514 + 35192 + 35262 + 35324 + 35326 + |
| | + 35328 (sold debitor) + 3534 + 35392 + |
| | + 3551 + 3552 + 3556 + 361 + 362 + 363 - |
| | - 364 + 365 + 367 + 368 + 3712 + ex. 372 |
| | (solduri debitoare) + ex. 373 (solduri |
| | debitoare) + ex. 3799 + ex. 3811 + |
| | + ex. 3821 - 393 - ex. 399 + 421 +/- |
| | +/- 424 + 3521 (sold debitor) + |
| | (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + |
| | + 35394 |
| avans si venituri angajate | + 17171 + 17317 + 17417 + 17617 + |
| | + 17812 + 17817 + 17822 + 17827 + 1812 + |
| | + 1817 + 1822 + 1827 - 1912 + 2017 |
| | + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + |
| | + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 + 2812 + |
| | + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30117 + |
| | + 30257 + 30371 + 30372 + 30373 + |
| de credit | + ex. 1621 + 1712 + 17321 + 17421 + |
| la vedere | + ex. 17621 + ex. 30121 |
| de credit | + 1522 + ex. 1621 + 17322 + 17323 + |
| la termen | + 17422+ ex. 17621 + ex. 30121 |
| | + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + |
| | + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + |
| | + ex. 2583 + 2584 + 2585 |
| | + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + |
| | + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 |
| | (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + |
| | + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 + |
| | + 35327 + 35328 (sold creditor) + 3533 |
| | (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + |
| | 3538 (sold creditor) + 35391 + 35393 + |
| | 354 + 3561 + 3562 + 3566 + 3716 + ex. 372|
| | (solduri creditoare) + ex. 373 (solduri |
| | creditoare) + ex. 3799 (solduri |
| | creditoare) + 418 + 542 |
| avans si datorii angajate | + 2327 + 17172 + 17327 + 17427 + 17627 + |
| | + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + 2537 + |
| 353 - Provizioane pentru pensii si| 552 + 561 |
| 356 - Alte provizioane | 551 + 553 + 559 |
| 370 - Capital social subscris | 501 + 502 +/- 503 |
| 010 - Dobanzi de primit si | 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + |
| venituri asimilate | + 70161 + 70162 + 70163 + 70164 + |
| | + 70168 + 7017 + 7018 + ex. 7037 + |
| | + 7038 + 7051 + 7052 + 7058 + 7021 + |
| | + 7071 + 7072 + 7022 + 7023 + 7024 + |
| | + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 7034 + |
| | + 7036 |
| 020 - Dobanzi de platit si | 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + |
| cheltuieli asimilate | + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + 6017 + |
| | + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + |
| 040 - Venituri din comisioane | 70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + |
| | + 70749 + 708 |
| 050 - Cheltuieli cu comisioane | 60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + |
| | + 60749 + 608 |
| | + 747 + 7491 + 7492 + ex. 7493 + 7494 + |
| | + 7495 + 7499 + ex. 765 + 766 + 781 |
| 083 - Cheltuieli cu personalul | 611 + 612 + 617 - ex. 7493 |
| 084 - Salarii | 611 - ex. 7493 |
| 085 - Cheltuieli cu asigurarile | 612 - ex. 7493 |
| 090 - Corectii asupra valorii | 651 + 652 + 6642 - 7642 |
| 100 - Alte cheltuieli de | 60331 + 60341 + 6077 + 609 + 621 + 627 + |
| exploatare | + 641 + 642 + 643 + 6461 + 649 + |
| | + ex. 665 + 666 - ex. 7493 |
| 160 - Impozitul pe rezultatul | ex. 691 |
| 180 - Venituri extraordinare | 771 + 773 + 777 |
| 190 - Cheltuieli extraordinare | 671 + 673 + 677 |
| 210 - Impozitul pe rezultatul | ex. 691 |
| 260 - Impozitul pe profit | 691 |
Controlul raportarilor contabile semestriale ale institutiilor de credit
A. Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila semestriala
350 = 353 + 356
390 = 392 + 394 + 396 + 398
150 = 440
153 = 010 - 020 + 030 + 040 - 050 +/- 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140, daca (010 - 020 + 030 + 040 - 050 +/- 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) >/= 0
156 = - (010 - 020 + 030 + 040 - 050 +/- 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140), daca (010 - 020 + 030 + 040 - 050 +/- 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) < 0
173 = 153 - 156 - 160, daca (153 - 156 - 160) >/= 0
176 = - (153 - 156 - 160), daca (153 - 156 - 160) < 0
203 = 180 - 190, daca (180 - 190) >/= 0
206 = - (180 - 190), daca (180 - 190) < 0
223 = 203 - 206 - 210, daca (203 - 206 - 210) >/= 0
226 = - (203 - 206 - 210), daca (203 - 206 - 210) < 0
253 = 230 - 240, daca (230 - 240) >/= 0
256 = - (230 - 240), daca (230 - 240) < 0
283 = 253 - 256 - 260 - 270, daca (253 - 256 - 260 - 270) >/= 0
286 = - (253 - 256 - 260 - 270), daca (253 - 256 - 260 - 270) < 0
101 + 102 col. 1 = 1
201 col. 1, 2 si 3 = 202 + 206 + 212 la 216 + 221 + 222 + 227 col. 1, 2 si 3
202 col. 1, 2 si 3 = 203 la 205 col. 1, 2 si 3
206 col. 1, 2 si 3 = 207 la 211 col. 1, 2 si 3
216 col. 1, 2 si 3 = 217 la 220 col. 1, 2 si 3
222 col. 1, 2 si 3 = 223 la 226 col. 1, 2 si 3
B. Corelatii dintre formularele de raportari contabile semestriale ale institutiilor de credit
Formular cod 10 Relatia Formular cod 20
coloana 2 coloana 2
420 = 283 sau 286
Formular cod 20 Formular cod 30
283 = 101
286 = 102
13 Alte unitati economice de stat netransformate in societati comerciale
37 Societati comerciale cu capital de stat, privatizate in cursul anului
COMENTARII la Ordinul 3/2003
Momentan nu exista niciun comentariu la Ordinul 3 din 2003
Alte acte pe aceeaşi temă cu Ordin 3/2003
pentru stabilirea regulilor de eligibilitate si a listei cheltuielilor eligibile in cadrul operatiunilor finantate prin Programul operational sectorial „Dezvoltarea resurselor umane 2007-2013"
Ordin 4 2005
privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit, cu modificarile si completarile ulterioare
Ordin 5 2004
privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit

References: Articolul 3
 articolul 4

Articolul 3
 articolul 5

Articolul 3
 articolul 1

Articolul 1
 articolul 1
 articolul 1

Articolul 1
 articolul 1

Articolul 1
 articolul 1

Articolul 1
 articolul 2
In casu