Source: http://docplayer.cz/155203273-Pro-uzemni-samospravny-celek-statutarni-mesto-ostrava-mob-slezska-ostrava-za-obdobi.html
Timestamp: 2019-12-13 07:40:04+00:00

Document:
pro územní samosprávný celek STATUTÁRNÍ MĚSTO Ostrava Mob Slezská Ostrava za období - PDF Stažení zdarma
Download "pro územní samosprávný celek STATUTÁRNÍ MĚSTO Ostrava Mob Slezská Ostrava za období"
1 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o auditorech ), auditorského standardu č. 52, dalších relevantních přepisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ). pro územní samosprávný celek STATUTÁRNÍ MĚSTO Ostrava Mob Slezská Ostrava za období Page 1 of 13
2 I. VŠEOBECNÉ INFORMACE Název územního celku: Adresa pro doručování: Statutární město Ostrava, Mob Slezská Ostrava Těšínská 35, Slezská Ostrava IČ: Orgán územního celku oprávněný jednat jeho jménem: Richard Vereš, starosta Auditorská společnost: 1. H Z Brno spol. s r.o., Minská 160/102, Žabovřesky, Brno 2. Jména osob provádějících přezkoumání hospodaření územního celku: Ing. Jan Jareš, odpovědný auditor Ing. Daniela Steinová auditor Ing. Šárka Albrechtová asistent auditora Ing. Dominika Granzerová asistent auditora Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání hospodaření územního celku: Auditorská společnost provedla přezkoumání hospodaření územního celku v souladu s ustanovením 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., ustanovením 2 písm. c) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů. Místo přezkoumání: Přezkoumání hospodaření bylo uskutečněno na adrese Městského obvodu a v sídle auditorské společnosti. Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno: Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo v období od 15. do 22. října Závěrečné přezkoumání hospodaření proběhlo v období od 26. do 27. března Page 2 of 13
3 Určení zahájení a ukončení přezkoumání hospodaření Městského obvodu Slezská Ostrava auditorskou společností: - Příprava a soupis podkladů pro provedení dílčího přezkoumání hospodaření dne Ověření výpočtu ukazatelů za rok 2018 a vyhotovení Zprávy auditora dne II. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle ustanovení 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. Page 3 of 13
4 III. HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTÍ Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný územní celek. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. V souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem přijatým Komorou auditorů České republiky jsme na územním celku nezávislí a splnili jsme i další etické povinnosti vyplývající z uvedených předpisů. Rovněž jsme splnili požadavky týkající se řízení kvality stanovené mezinárodním standardem pro řízení kvality ISQC 1. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními přepisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními 2, 3 a 10 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. Podle těchto předpisů jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření Městského obvodu Slezská Ostrava je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy). V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření územního celku a vyjádření závěru zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy se svým charakterem a načasováním liší od postupů prováděných u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a mají menší rozsah a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení oblastí, v nichž je u předmětu přezkoumání hospodaření pravděpodobný výskyt významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto oblastí auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém územního celku Městského obvodu Slezská Ostrava. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Míra jistoty získaná u přezkoumání hospodaření je tudíž významně nižší než jistota, která by byla získána provedením zakázky poskytující přiměřenou jistotu. Page 4 of 13
5 Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření územního celku Městského obvodu Slezská Ostrava je uvedeno v samostatné příloze D, která je nedílnou součástí této zprávy. V rámci přezkoumání územního celku Městského obvodu Slezská Ostrava činil auditor i další kroky a využíval i další informace, které nejsou součástí tohoto označení. VI. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A. VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření Městského obvodu Slezská Ostrava jsme nezjistili žádné skutečnosti, které by nás vedly k domněnce, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. B. VYJÁDŘENÍ OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKŮ Zákon č. 420/2004 Sb. stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření Městského obvodu Slezská Ostrava jako celku. Při přezkoumání hospodaření Městského obvodu Slezská Ostrava za rok 2018 jsme nezjistili žádné chyby a nedostatky. C. UPOZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA Při přezkoumání hospodaření Městského obvodu Slezská Ostrava za rok 2018 nebyla zjištěna žádná rizika ve smyslu ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. D. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu Městského obvodu Slezská Ostrava a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku Městského obvodu Slezská Ostrava Page 5 of 13
6 I. Podíl pohledávek na rozpočtu (A x 100)/B A. Vymezení pohledávek ,- Kč B. Vymezení rozpočtových příjmů ,- Kč Podíl pohledávek na rozpočtu 4,85 % II. Podíl závazků na rozpočtu (C x 100)/B C. Vymezení závazků ,- Kč B. Vymezení rozpočtových příjmů Podíl závazků na rozpočtu ,- Kč 25,47 % III. Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku (D x 100)/E D. Vymezení zastaveného majetku ,- Kč E. Vymezení celkového majetku ,- Kč Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 6,64 % E. VYJÁDŘENÍ K POMĚRU DLUHU ÚZEMNÍHO CELKU K POMĚRU JEHO PŘÍJMŮ ZA POSLEDNÍ ČTYŘI ROZPOČTOVÉ ROKY PODLE PRÁVNÍHO PŘEDPISU UPRAVUJÍCÍHO ROZPOČTOVOU ODPOVĚDNOST Zákon č. 420/2004 Sb. stanoví, abychom v naší zprávě uvedli výrok (vyjádření) o tom, že dluh územního celku nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky. V opačném případě jsme povinni uvést, o kolik dluh územního celku překročil průměr jeho příjmů. Dluh územního celku nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky. Page 6 of 13
7 VII. DALŠÍ INFORMACE Stanovisko územního celku k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Přílohou této zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření je, v souladu s ustanovením 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., i písemné stanovisko územního celku k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. Vyhotoveno dne 02. dubna 2019 Auditorská společnost: H Z Brno spol. s r.o. Zastoupená: Ing. Jan Jareš, auditor Minská 160/102, Brno Evidenční číslo auditora 0823 Evidenční číslo auditorské společnosti 416 Zpráva projednána s orgánem územního celku oprávněným jednat jeho jménem dne Zpráva předána orgánu územního celku oprávněnému jednat jeho jménem dne Page 7 of 13
8 Přílohy zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Příloha A Příloha B Příloha C Příloha D Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověřil Detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí Stanovisko orgánu územního celku oprávněného jednat jeho jménem, resp. statutárního orgánu dobrovolného svazku obcí, dle požadavku ustanovení 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření Page 8 of 13
9 Příloha A Přehled právních předpisů, s nimiž auditor u přezkoumávaného hospodaření ověřil soulad Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje soulad nejméně hospodaření s následujícími právními předpisy popř. jejich vybranými ustanoveními: - zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláškou č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: - vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: - vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, - vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), - českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., - zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, ve znění pozdějších předpisů, nebo zákonem č. 131/2000 Sb., o hlavním městě Praze, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 134/2016 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosů některých daní územních samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů, - nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/ 2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů. Page 9 of 13
10 Příloha B Detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí Při přezkoumání hospodaření Městského obvodu Slezská Ostrava za rok 2018 jsme nezjistili žádné chyby a nedostatky. Page 10 of 13
11 Příloha C Stanovisko statutárního orgánu (územní celek) Městského obvodu Slezská Ostrava dle požadavku ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb. Městský obvod Slezská Ostrava se rozhodl nevyužít svého práva a stanovisko ke zprávě nevypracoval. Page 11 of 13
12 Příloha D Seznam všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření 1. Plnění rozpočtu závěrečný účet za rok 2017 a jeho schválení zastupitelstvem rozpočtový výhled na období schválený rozpočet na rok 2018 rozpočtová opatření pro rok 2018 výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin2-12M za rok 2018 rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace za roky 2015, 2016, 2017 a 2018 rozbor plnění příjmů rozpočtu za rok 2018 rozbor čerpání výdajů rozpočtu za rok Účetnictví obratová předvaha za rok 2017 obratová předvaha za rok 2018 účtový rozvrh za rok 2018 rozvaha k , výkaz zisku a ztráty za rok 2017, příloha, přehled o změnách vlastního kapitálu, přehled o peněžních tocích za rok 2017 rozvaha k , výkaz zisku a ztráty za rok 2018, příloha, přehled o změnách vlastního kapitálu, přehled o peněžních tocích za rok 2018 účetní deník za rok 2018 výpisy z bankovních účtů k vnitřní účetní doklady (výběrovým způsobem) zásady pro použití prostředků sociálního fondu statut účelového fondu oprav a modernizace obytných domů na území městského obvodu Slezská Ostrava a poskytování úvěrů z tohoto fondu Směrnice č. 2/2013 pro nakládání s finančními prostředky, postupy v účetnictví a jiné postupy 3. Přijaté transfery (dotace ze státního rozpočtu, od krajů a obcí) dotační smlouvy, rozhodnutí o poskytnutí dotací (výběrovým způsobem) Finanční vypořádání za rok 2018 Slezská Ostrava finanční vypořádání jednotlivých dotací (výběrovým způsobem) pohyby na účtu 672 (výběrovým způsobem) 4. Poskytnuté transfery (dary, dotace) smlouvy týkající se poskytnutí dotací a darů z rozpočtu, jejich schválení radou, zastupitelstvem, vyúčtování dotací (výběrovým způsobem) pohyby na účtu 572, 401 (výběrovým způsobem) Page 12 of 13
13 5. Nakládání a hospodaření s majetkem, ručení, zastavený majetek, věcná břemena zápisy z fyzických a dokladových inventur k , plán inventur, závěrečná zpráva významné přírůstky a úbytky majetku v roce 2018 (výběrovým způsobem) pohyby na majetkových účtech třídy 0 (výběrovým způsobem) pohyby na podrozvahových účtech (výběrovým způsobem) nájemní smlouvy (výběrovým způsobem) kupní smlouvy (výběrovým způsobem) přehled věcných břemen smlouvy o zřízení věcného břemene (výběrovým způsobem) přehled zastaveného majetku zástavní smlouvy (výběrovým způsobem) 6. Zřízené příspěvkové organizace přehled zřízených příspěvkových organizací účetní závěrky příspěvkových organizací za roky 2017 a 2018 (výběrovým způsobem) příspěvky a transfery poskytované příspěvkovým organizacím, schválení závazných ukazatelů příspěvkovým organizacím pro rok 2018 schválení odpisových plánů příspěvkových organizací na rok 2018 odvody příspěvkových organizací v roce 2018 zřizovací listiny příspěvkových organizací (výběrovým způsobem) 7. Veřejné zakázky směrnice č. 2/2016 pro zadávání veřejných zakázek přehled veřejných zakázek zadaných v roce 2018 veřejná zakázka RS OSTRAVA, MUGLINOV, 5. ETAPA veřejná zakázka dodávka dřevěných pelet 8. Ostatní usnesení rady městského obvodu usnesení zastupitelstva městského obvodu úřední deska za rok 2018 zápisy a usnesení z jednání kontrolního a finančního výboru platné směrnice pro rok 2018 informace uvedené na webových stránkách městského obvodu Page 13 of 13

References: zákona č. 93
 zákona č. 128
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 93
 zákona č. 420
 zákona č. 250
 zákona č. 420
 zákona č. 137
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 218
 zákona č. 563
 zákona č. 262
 zákona č. 420
 zákona č. 420