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Timestamp: 2019-09-22 08:29:43+00:00

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Retenciones por Servicios (Formularios 570 y 410) | Ejemplo Práctico
Retenciones por Servicios | Ejemplo Práctico
PorRoberto Cáceres actualizado a agosto, 2019 2 Comentarios
Las retenciones por servicios sucede cuando una Persona Natural presta un servicio en forma eventual y no emite la respectiva Factura, el contratante (Persona Jurídica o Empresa Unipersonal) debe efectuar la retención de impuestos.
Es la obligación establecida por Ley, que tiene el comprador de bienes y/o servicios, ante la ausencia de la Factura para respaldar un gasto, de retener un porcentaje por concepto de impuestos en función a la transacción y al importe total cancelado, mismo que debe ser declarado y pagado en una Entidad Financiera autorizada en los formularios correspondientes, donde:
Los agentes de retención son:
Personas Jurídicas, Públicas o privadas (S.R.L., S.A., etc.).
Los sujetos de retención son:
Prestan servicios, en forma eventual.
Venden bienes, en forma eventual.
Perciban intereses y no tienen su NIT.
EL AGENTE DE RETENCIÓN, RETIENE LOS SIGUIENTES IMPUESTOS:
a) IUE e IT: Conforme al penúltimo párrafo del Artículo 3° del D.S. N° 24051 y el Artículo 10° del D.S. N° 21532, que indican que: las Personas Jurídicas, públicas, privadas, instituciones y organismos del Estado que acrediten o efectúen pagos a Personas Naturales que no estén respaldados con la Factura correspondiente procederán a efectuar la retención por la:
b) RC-IVA e IT: De acuerdo a los incisos a), b), e) y f) del Artículo 19° de la Ley N° 843 y el Artículo 11° del D.S. N° 21531 las Personas Jurídicas, instituciones y organismos del Estado que efectúen pagos a Personas Naturales que no estén respaldados con la Factura, deben proceder a efectuar la retención por:
Pago de alquiler de bienes muebles (automóviles, vajillas, computadoras, sillas, etc.).
Pago de alquiler de inmuebles (casas, departamentos, terrenos y similares).
Pago de préstamos de Personas Naturales.
c) RC-IVA: Al cumplimiento, del Inc. c) Artículo 19° de la Ley N° 843 y de acuerdo con el Artículo 12° del D.S. N° 21531, las Personas Jurídicas que efectúen pagos a Personas Naturales y sucesiones indivisas, procederán a efectuar la retención por:
Percepción de intereses bancarios.
El 15 de Agosto la empresa “Raíces del Occidente” S.R.L. con N.I.T. 6147657014, efectuó un pago de Bs. 1800.- por servicio de mantenimiento de sus instalaciones al Sr. Trevor, quien por dicho servicio no emitió la factura que correspondía.
La empresa asume la retención.
Calcular la retención
Llenar los formularios que corresponden
Registro contable para las retenciones por servicios
1. Calcular la retención
Determinar el costo total, para ello utilizaremos la siguiente formula:
Determinar las retenciones por servicios
2. Llenar los formularios que corresponden
Para la presentación de los formularios se los realiza de acuerdo a la terminación del NIT, en el ejemplo la terminación es 4, entonces se lo debe presentar el 17 de septiembre de 2019.
3. Registro contable para las retenciones por servicios
La empresa realiza la retención al Sr. Trevor.
Determinar el costo total
Para el cálculo de retenciones se usó nuestro formato de calculadora de retenciones.
Retención por compra de bienes | Ejemplo Práctico (Clic aquí)
Jorge Seleme dice
agosto, 2019 at 10:50 pm
Buenas noches Roberto, una consulta respecto a si es necesario retener los impuestos IVA e IT a los aportes a las camaras…ejemplo CAINCO?
JUAN FORONDA GUTIERREZ dice
agosto, 2019 at 10:39 pm
Gracias, me aclaro muchas dudas en retenciones de impuestos en contratacion de servicios

References: Artículo 3
 Artículo 10
 Artículo 19
 Artículo 11
 Artículo 19
 Artículo 12