Source: https://es.scribd.com/document/196985935/RND-10-0049-13
Timestamp: 2016-07-24 01:56:20+00:00

Document:
UploadSign inJoinBooksAudiobooksComicsSheet MusicEditors' Picks BooksHand-picked favorites from our editorsEditors' Picks AudiobooksHand-picked favorites from our editorsEditors' Picks ComicsHand-picked favorites from our editorsEditors' Picks Sheet MusicHand-picked favorites from our editorsTop BooksWhat's trending, bestsellers, award-winners & moreTop AudiobooksWhat's trending, bestsellers, award-winners & moreTop ComicsWhat's trending, bestsellers, award-winners & moreTop Sheet MusicWhat's trending, bestsellers, award-winners & moreCategoriesArts & IdeasBiography & MemoirBusiness & LeadershipChildren'sComputers & TechnologyCooking & FoodCrafts & HobbiesFantasyFiction & LiteratureHappiness & Self-HelpHealth & WellnessHistoryHome & GardenHumorLGBTMystery, Thriller & CrimePolitics & EconomyReferenceReligionRomanceScience & NatureScience FictionSociety & CultureSports & AdventureTravelYoung AdultCategoriesArts & IdeasBiography & MemoirBusiness & LeadershipChildren'sComputers & TechnologyCooking & FoodFantasyFiction & LiteratureHappiness & Self-HelpHealth & WellnessHistoryHome & GardenHumorLGBTMystery, Thriller & CrimePolitics & EconomyReferenceReligionRomanceScience & NatureScience FictionSociety & CultureSports & AdventureTravelYoung AdultCategoriesAdaptationsChildren’sCrime & MysteryFictionHumorMangaNonfictionRomanceSciFi, Fantasy & HorrorSuperheroesYoung AdultPublishersArcanaArchie ComicsBOOM! StudiosDynamiteIDW PublishingKingstone ComicsMarvel ComicsSpace Goat ProductionsTop Cow ComicsValiant ComicsZenescopeDifficultyBeginnerIntermediateAdvancedMixedInstrumentBrassDrums & PercussionGuitar, Bass, and FrettedPianoStringsVocalWoodwindsGenreClassicalCountryFolkJazz & BluesMovies & MusicalsPop & RockReligious & HolidayStandardsWelcome to Scribd! Start your free trial and access books, documents and more.Find out moreRESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO N° 10-0049-13 SISTEMA DE FACTURACION VIRTUAL La Paz, 30 de diciembre de 2013VISTOS Y CONSIDERANDO: Que de conformidad al Inciso m) del Artículo 4 de la Ley N° 2166 del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) es atribución de la entidad diseñar sistemas y procedimientos administrativos orientados a afianzar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Que el Parágrafo I del Artículo 79 de la Ley Nº 2492 Código Tributario Boliviano de 2 de agosto de 2003, establece que la facturación siempre que sea autorizada por la Administración Tributaria a los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, podrá efectuarse por cualquier medio tecnológicamente disponible en el país, debiendo permitir la identificación de quien las emite, garantizar la verificación de la integridad de la información y datos registrados, de forma tal que cualquier modificación de las mismas ponga en evidencia su alteración y cumplir los requisitos de pertenecer únicamente al titular y encontrarse bajo su absoluto y exclusivo control. Que el Artículo 13 de la Ley N° 843 (Texto Ordenado Vigente), concordante con el Artículo 13 Decreto Supremo N° 21530 (Reglamento del Impuesto al Valor Agregado), faculta a la Administración Tributaria para normar y reglamentar la forma de emisión de Facturas, Notas Fiscales y Documentos Equivalentes, además de los registros que deben llevar los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables del impuesto. Que mediante Resolución Normativa de Directorio N° 10-0016-07 de 18 de mayo de 2007, Nuevo Sistema de Facturación (NSF-07), se establecen procedimientos y modalidades de facturación en actual vigencia. Que por Resolución Normativa de Directorio N° 10-0022-08 de 29 de junio de 2008, se reglamenta la Modalidad de Facturación Electrónica. Que en el marco del Modelo de Administración del Sistema Impositivo (MASI) se ha desarrollado el Sistema de Facturación Virtual (SFV) haciendo uso intensivo del Internet, para la modernización, optimización e integración de procesos y aplicaciones impositivas, con la premisa de dotar a la Administración Tributaria de mecanismos de control oportunos y eficientes que le permitan cumplir
adecuadamente con sus fines y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables. Que de acuerdo al inciso p) del Artículo 19 del Decreto Supremo N° 26462 de 22 de diciembre de 2001; excepcionalmente y cuando las circunstancias lo justifiquen, el Presidente Ejecutivo del Servicio de Impuestos Nacionales puede ejecutar acciones que son de competencia del Directorio; en ese entendido, el Numeral 1, Inciso a) de la Resolución Administrativa de Directorio N° 09-001102; autoriza al Presidente Ejecutivo a suscribir Resoluciones Normativas de Directorio cuando la urgencia del acto así lo imponga. POR TANTO: El Presidente Ejecutivo del Servicio de Impuestos Nacionales, en uso de las facultades conferidas por el Artículo 64 de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003, y las disposiciones precedentemente citadas, RESUELVE: CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1.- (Objeto). La presente Resolución Normativa de Directorio tiene por objeto reglamentar la implantación del Sistema de Facturación Virtual (SFV) en sustitución del Nuevo Sistema de Facturación (NSF-07), estableciendo modalidades de facturación, procedimientos, aspectos técnicos, formalidades, requisitos para la dosificación, emisión y conservación de Facturas, Notas Fiscales y Documentos Equivalentes, a través de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales. Artículo 2.- (Alcance). I. Las disposiciones contenidas en la presente Resolución, alcanzan a los Sujetos Pasivos y Terceros responsables obligados a emitir Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes. II. En general comprende a Personas Naturales, Empresas Unipersonales, Personas Jurídicas, incluidas las herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades carentes de personalidad jurídica que se encuentran constituidas en el ámbito civil o comercial y realicen actividades comerciales o de trascendencia tributaria.
III. Las Entidades del Estado, Gobiernos Autónomos, Departamentales y Municipales, Empresas Públicas, Universidades e Instituciones Públicas en general, de nivel centralizado y descentralizado, están alcanzadas por la presente Resolución, siempre que vendan bienes muebles o presten servicios gravados cuyo valor sea repuesto o pagado bajo contraprestación económica, conforme lo previsto en el Artículo 4 de la Ley N° 1314 de 27 de febrero de 1992; salvo excepciones establecidas en Leyes especiales. Artículo 3.- (Exclusiones). No se encuentran comprendidos dentro del alcance de la presente Resolución los documentos fiscales relacionados con las Tasas o Contribuciones Especiales establecidas por Ley, así como las Patentes Municipales que cumplan con lo previsto en el Parágrafo III del Artículo 9 y los Artículos 11 y 12 de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano. Artículo 4.- (Definiciones). A efecto de la presente Resolución se aplicarán las siguientes definiciones: a) Activación: Es el procedimiento a través del cual la Administración Tributaria autoriza la emisión de las facturas o notas fiscales que fueron previamente dosificadas conforme a la Modalidad de Facturación elegida. Actividad Económica: Es la actividad comercial, industrial, de servicios u otra desarrollada por los Sujetos Pasivos, registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes del Servicio de Impuestos Nacionales. Asignación de Imprenta Autorizada: Es el procedimiento por el cual una imprenta autorizada se asigna un trabajo de impresión en el SFV previamente solicitado por el contribuyente, para las Modalidades de Facturación Manual o Prevalorada. Certificado Digital: Es un documento digital firmado digitalmente por una entidad certificadora autorizada que vincula unos datos de verificación de firma a un signatario y confirma su identidad. El certificado digital es válido únicamente dentro del período de vigencia, indicado en el certificado digital. Clave de asignación de la Imprenta: Es el número asignado a las imprentas autorizadas por el SFV que se genera a momento de la autorización del trabajo de impresión en las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada.
que se genera de la combinación de la llave. Nota Fiscal o Documento Equivalente: Es el ejemplar físico impreso que contiene la misma información y características de la Factura. Declaración Única de Importación (DUI) y Boletos Aéreos). Nota Fiscal o Documento Equivalente original y se constituye en el comprobante de la operación para el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emisor. Clave Privada: Clave generada bajo un sistema de encriptación que se emplea en la generación de una firma digital sobre un documento digital y es mantenida en reserva por el titular de la misma. que contiene cadenas de datos (números. con el propósito de asegurar su inalterabilidad. individualizando la Factura o Nota Fiscal. su emisión implica la realización de una operación gravada por el IVA. Código de Respuesta Rápida (Código QR): Es la imagen que almacena información de la dosificación autorizada por la Administración Tributaria y datos de la transacción de la Factura o Nota Fiscal.
m) Documento Equivalente: Es el documento. Copia digital de la Factura. letras y signos) de libre acceso a su lectura. que si bien no se constituye en una Factura o Nota Fiscal propiamente dicha. Clave Pública: Clave generada bajo un sistema de encriptación que es conocida y usada por el destinatario del documento digital para verificar la autenticidad de la firma digital. puesta en dicho documento. proporcionada por la Administración Tributaria. Código de Control: Es el dato alfanumérico. Nota Fiscal o Documento Equivalente: Es el ejemplar registrado y archivado en medio digital que contiene la misma información y características de la Factura. Nota Fiscal o Documento Equivalente original y se constituye en el comprobante de la operación para el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emisor. n) Dosificación: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. representada a través de una matriz de puntos o un código de barras bidimensional. dando lugar al cómputo del Crédito Fiscal para el comprador conforme lo establecido en disposiciones tributarias vigentes (Ej. solicita a través del SFV la habilitación de Facturas o Notas Fiscales para su posterior
Clave de Dosificación: Es el número generado por el SFV para el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable en el trámite de Dosificación de facturas o notas fiscales. los datos de dosificación y la información de la transacción comercial. Copia física de la Factura.
emite la Factura.
. prestación de servicios o toda otra prestación cualquiera fuere su naturaleza alcanzados por el IVA u otro impuesto.
Firma Digital: Es la firma electrónica que identifica únicamente a su titular. creada por métodos que se encuentren bajo el absoluto y exclusivo control de su titular. susceptible de verificación y está vinculada a los datos del documento digital de modo tal que cualquier modificación de los mismos ponga en evidencia su alternación. o) Emisión: Es el acto a través del cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. al haberse perfeccionado el hecho generador del IVA conforme lo dispuesto en el Artículo 4 de la Ley N° 843 (Texto Ordenado Vigente).activación. ante terceros. previamente dosificadas y activadas. que incluye además a los Recibos de Alquiler. Factura o Nota Fiscal: Es el documento tributario autorizado por el Servicio de Impuestos Nacionales cuya emisión acredita la realización de la venta de bienes muebles. Generación: Es el paso previo a la emisión de la Factura o Nota Fiscal por parte del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. generación y emisión. E-Ticket: Es una constancia electrónica de recepción compuesta por una cadena de caracteres generada por el SFV que confirma la recepción de la información remitida por el contribuyente a través del protocolo de intercambio de información habilitado para la transmisión de los datos relacionados con la facturación de éste. bajo las características de tiempo o cantidad conforme a la Modalidad de Facturación por la que se optare. Entidad Certificadora: Es el agente certificador que emite y revoca los Certificados Digitales que legitiman la relación entre la identidad del usuario y su clave pública. Fecha Límite de Emisión: Es el plazo máximo otorgado por la Administración Tributaria para la emisión de Facturas o Notas Fiscales. que implica el registro de la información de la transacción comercial y los datos de la dosificación en el SFV para la conformación del Código de Control en la Factura. Nota Fiscal o Documento Equivalente al comprador. concordante con el Artículo 4 del Decreto Supremo N° 21530 (Reglamento del Impuesto al Valor Agregado). cumpliendo con las formalidades establecidas por la Administración Tributaria en la presente Resolución. contratos de obras.
Nota de Crédito . impresión de talonarios y activación. Facturación: a) Se establecen las siguientes Modalidades de
Facturación Manual: Modalidad por la cual la emisión de la Factura o Nota Fiscal se realiza de forma manuscrita previa solicitud de dosificación.
aa) Persona de contacto: Es aquella persona con conocimientos informáticos. Nota Fiscal o Documento Equivalente. niegue su recepción o contenido. Artículo 5. que se emite a objeto de practicar los ajustes respectivos en el Crédito o el Débito Fiscal IVA.. Extravío de Facturas o Notas Fiscales No Emitidas y Cierre de Dosificación por Tiempo. No repudio: Es un servicio de seguridad que permite probar la participación de las partes en una comunicación y previene que el emisor niegue haber remitido un mensaje o su contenido y que el receptor de la información o mensaje. Modalidad de Facturación: Es una determinada forma de facturación.Débito: Documento tributario de ajuste autorizado por el Servicio de Impuestos Nacionales.(Modalidades de Facturación). la inhabilitación de las Facturas o Notas Fiscales. involucrando los siguientes procesos: Anulación. No Utilización. mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable realiza la emisión de sus Facturas o Notas Fiscales en las Modalidades de Facturación Computarizada y Electrónica por Ciclos. que se rige a través de un procedimiento particular establecido en el Sistema de Facturación Virtual (SFV).v)
Inactivación de Facturas o Notas Fiscales: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable solicita a la Administración Tributaria. bb) Sistema Computarizado: Es el software o programa informático. a través de imprentas autorizadas (Ver Anexo N° 1) Facturación Prevalorada: Modalidad en la que la emisión de la Factura consigna el precio impreso del bien o del servicio vendido o prestado. así como los datos de
. Nominatividad: Es el primer apellido o Razón Social del comprador y el número de su documento de identificación (Cédula de Identidad o Carnet de Extranjería) o Número de Identificación Tributaria consignado en la Factura. con quien se coordinarán las pruebas de conexión entre el SFV de la Administración Tributaria y el Sistema del Sujeto Pasivo. según corresponda.
(Contingencia) I.. se realiza a partir del sistema computarizado registrado y certificado por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. Facturación Oficina Virtual: Modalidad en la cual la generación y la emisión de Factura o Nota Fiscal se realiza a través de la Oficina Virtual previa suscripción en el SFV. su impresión es optativa (Ver Anexo N° 4). a fin de prever
. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por esta Modalidad de Facturación. deben previamente tramitar la respectiva suscripción ante el SIN y coordinar aspectos técnicos. Facturación Electrónica Web: Modalidad en la cual los sistemas computarizados de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables. Los intervalos de conexión permiten la autorización para generar y emitir Facturas por la duración del ciclo. c) Facturación Computarizada: Modalidad en la que la emisión de Factura o Nota Fiscal se realiza a partir de un sistema computarizado desarrollado o adquirido por el propio Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. siendo necesario además contar con el Certificado Digital vigente y conexión a Internet (Ver Anexo N° 4). Boletos o Entradas y otros (Ver Anexo N° 2). las cuales serán individualizadas con un Código de Control generado y asignado por la Administración Tributaria. aplicando lo dispuesto en los Artículos 30 y 31 de la presente Resolución. Tarjetas de Telefonía Móvil. mismo que debe cumplir con los aspectos técnicos para la generación del Código de Control y la impresión del Código QR (Ver Anexo N° 3). deben además contar con el correspondiente Certificado Digital y conexión a Internet (Ver Anexo N° 4). Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por esta Modalidad de Facturación. Es adecuada para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que tienen bajo nivel de facturación en un período. como por ejemplo: Venta de GLP. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por las Modalidades de Facturación Electrónica Web y Facturación Electrónica por Ciclos. deben previamente tramitar la respectiva suscripción ante el SIN y coordinar aspectos técnicos. Facturación Electrónica por Ciclos: Modalidad en la cual la generación y la emisión de Facturas o Notas Fiscales. Es utilizada en algunas actividades económicas de consumo masivo y precio fijo habilitadas al efecto en función a características y requerimientos comerciales. conectado al inicio y fin de cada ciclo con los Servicios Web de la Administración Tributaria.
Artículo 6. deben interactuar directamente con los sistemas computarizados del SIN para la generación de las Facturas o Notas Fiscales. La vigencia de cada ciclo estará sujeta a parámetros establecidos por la Administración Tributaria.la dosificación. Es emitida prescindiendo de la nominatividad del comprador.
debe ser reportada a la Administración Tributaria a través del Libro de Ventas IVA con una marca específica. tampoco pueden ser utilizadas para el cómputo de Crédito Fiscal por parte del comprador. Artículo 7.cualquier eventualidad con la transmisión de datos. y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. Cuando se presenten contingencias tales como cortes de suministro de energía eléctrica. III. Computarizada y Electrónica por Ciclos. Las dosificaciones podrán tener una o más de las siguientes características especiales: a) Sin Derecho a Crédito Fiscal: Son aquellas Facturas o Notas Fiscales que no habiendo generado el correspondiente Débito Fiscal para el emisor. Facturación por Terceros: Las Facturas o Notas Fiscales con esta característica especial son emitidas por los titulares de la transacción comercial a través de un tercero como consecuencia de un contrato o mandato. El tercero emisor será responsable ante el Fisco por el cumplimiento de las obligaciones formales relativas a la emisión de Facturas o Notas Fiscales con dicha característica especial. En la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos. el SIN podrá a solicitud del contribuyente ampliar la duración del ciclo hasta un nuevo plazo sin perjuicio de la sanción que corresponda.
. la dosificación y las demás obligaciones tributarias dispuestas al efecto. los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deben utilizar la Modalidad de Facturación Manual. La utilización de la Modalidad de Facturación Manual en contingencia. contar con el Certificado Digital del titular de la transacción. Esta característica podrá aplicarse a las Modalidades de Facturación Manual. no obstante el Sujeto Pasivo o titular de las operaciones gravadas es el responsable ante el Fisco por el pago de los tributos. c). establecidas en los incisos a). toda vez que en éste se verificará el hecho generador de la obligación tributaria. II.(Características Especiales). deben habilitar la Modalidad de Facturación Computarizada.. En la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos el Tercero Emisor debe suscribir su sistema computarizado. La característica especial de Facturación por Terceros no podrá aplicarse simultáneamente con la característica especial de Facturación Conjunta. cuando la contingencia impida la remisión de la información a la Administración Tributaria por causas atribuibles al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. conexión a Internet y estar autorizado por la Administración Tributaria.
d). establecidas en los incisos c) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones tributarias propias. dosificación y demás obligaciones tributarias. que se aplica en las Modalidades de Facturación Manual. a través del sistema computarizado del Sujeto Pasivo Emisor con base a un contrato (mandato) suscrito con los demás responsables. por cuanto el Sujeto Pasivo Emisor y los Sujetos Pasivos Incluidos. previa autorización y dosificación por la Administración Tributaria. serán responsables ante el Fisco por el pago de tributos. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. de forma independiente y en relación a las operaciones gravadas que les correspondan. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. Alquiler de Bienes Inmuebles: Característica especial que permite la emisión de los recibos de alquiler. Previa autorización conforme a lo dispuesto en la presente Resolución. Oficina Virtual. previstas en los incisos d). c) Facturación Conjunta: Característica especial que permite la emisión de dos o más Facturas o Notas Fiscales de distintos Sujetos Pasivos en un mismo documento. el Sujeto Pasivo Emisor será registrado y acreditado por los Sujetos Pasivos Incluidos ante la Administración Tributaria a efecto de ser autorizado a emitir este tipo de Facturas o Notas Fiscales a través del SFV. d) Impresiones en el Exterior y/o Masiva: Característica que permite la impresión de las Facturas Prevaloradas en el exterior. Factura Comercial de Exportación: Característica aplicable por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realicen la exportación definitiva de mercancías que cumplan con las formalidades establecidas por la Aduana Nacional de Bolivia. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos. sean éstas materiales o formales.
. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos. Los Sujetos Pasivos Emisores serán responsables ante la Administración Tributaria por el cumplimiento de las obligaciones formales relativas a la emisión de Facturas o Notas Fiscales con dicha característica especial. esta característica podrá aplicarse a las Modalidades de Facturación Computarizada y Electrónica por Ciclos. en las Modalidades de Facturación Oficina Virtual. Computarizada. c). previstas en los incisos a). En todos los casos.
c). sea total o parcial adquiridos con anterioridad. c). Gasolina Premium o Diésel Oíl. Computarizada y Electrónica por Ciclos. Notas Fiscales o Documentos Equivalentes deben ser emitidos hasta la fecha límite de emisión según la Modalidad de Facturación que se optare y conforme el siguiente cuadro: Modalidad de Facturación Manual Vigencia 6 meses Excepciones Alquileres: 24 meses (2 años) Telecomunicaciones: 24 meses (2 años) Espectáculos públicos: Mismo día del evento ---
Prevalorada Computarizada
. Venta de Moneda Extranjera: Característica especial para la emisión de Facturas o Notas Fiscales. previstas en los incisos a). Computarizada. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. Tasa Cero . Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. utilizada en operaciones de venta de moneda extranjera gravadas por el Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera. Venta de Gasolina y Diésel Oíl: Característica especial que debe ser utilizada por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la emisión de Facturas por la venta de Combustible Gasolina Especial. Oficina Virtual. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. d). Electrónica Web o Electrónica por Ciclos. Las Facturas.(Fecha Límite de Emisión). Esta característica puede ser utilizada en las Modalidades de Facturación Computarizada.Sin Derecho a Crédito Fiscal: Característica especial en la emisión de Facturas o Notas Fiscales por la venta o prestación de servicios gravadas a Tasa Cero en el IVA (Ej. establecidas en los incisos a) y c). cuando efectivamente se realice la devolución de bienes o rescisión de servicios. del Libro y la Lectura “Oscar Alfaro”). Computarizada. Puede ser aplicada en las Modalidades de Facturación Manual. Ley N° 3249 Tasa Cero IVA Transporte Internacional de Carga.
Artículo 8. previstas en los incisos a).. sin derecho a crédito fiscal.g)
Nota de Crédito . Puede ser aplicada con las Modalidades de Facturación Manual. establecidas en los incisos c). Ley N° 366. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. Esta característica puede ser utilizada en las Modalidades de Facturación Manual.Débito: Característica especial para la realización de los ajustes respectivos en el Crédito o el Débito Fiscal IVA de los Sujetos Pasivos o los compradores.
Las Facturas o Notas Fiscales emitidas por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables siempre que sean informadas a la Administración Tributaria gozan de plena validez probatoria. y en el caso de las Modalidades de Facturación Computarizada. sólo en el caso que la Factura o Nota sea emitida a partir de una dosificación asignada a una sucursal. Datos Básicos.. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos sean acreditadas conforme el Artículo 7 del Decreto Supremo Nº 27310 de 9 de enero de 2004. Indistintamente de cualquier Modalidad de Facturación que adopte el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. c) Número de sucursal. en el caso de las Modalidades de Facturación Manual y Facturación Prevalorada siempre que se acredite el documento físico.(Formato General). Nombre(s) y Apellido(s) en el caso de las Personas Naturales y Empresas Unipersonales. Las copias digitales emitidas en la Modalidad de Facturación Computarizada. dirección. siempre y cuando hubieren sido informadas a la Administración Tributaria a través del Libro de Ventas IVA. b) Domicilio tributario. sus Facturas.
. Notas Fiscales o Documentos Equivalentes deben contener obligatoriamente los siguientes datos: 1. número(s) telefónico(s) y la Alcaldía a la que pertenece (o domicilio y Alcaldía declarada para el caso de espectáculos públicos eventuales). II. Oficina Virtual. (casa matriz).Oficina Virtual Electrónica Web Electrónica Por Ciclos
Mismo día de emisión Mismo día de emisión Durante la vigencia del Ciclo
Artículo 9.(Validez Probatoria). Las operaciones electrónicas realizadas y registradas en el sistema computarizado de la Administración Tributaria por un usuario autorizado surten efectos jurídicos. podrán aplicar el mismo tratamiento establecido en el Parágrafo anterior. número(s) telefónico(s) y la Alcaldía a la que pertenece (excepto en espectáculos públicos eventuales). Opcionalmente en el caso de Empresas Unipersonales o de Personas Naturales podrán consignar el Nombre Comercial. I. I.. Deberán ser consignados en la parte superior izquierda: a) Razón Social en el caso de Personas Jurídicas.
CAPÍTULO II ASPECTOS TÉCNICOS DE LAS FACTURAS Artículo 10.
deben consignar el NIT de la Administración Tributaria de la jurisdicción correspondiente. Excepcionalmente y para el caso de Facturas emitidas en la Modalidad de Facturación Manual. 3. Precio Unitario y Total Ítem (en caso de corresponder: Descuentos e ICE). Deberán ser consignados en la parte del cuerpo: a) Lugar y Fecha de emisión. botellas (T) u otros (O). Datos de Dosificación.
En caso de Espectáculos Públicos Eventuales. “FACTURA POR TERCEROS”. cuyos Sujetos Pasivos no se encuentren registrados en el Padrón Nacional de Contribuyentes. en el siguiente orden: LUGAR. Alquileres). “COMERCIAL DE EXPORTACIÓN”. Nota Fiscal o Documento Equivalente. es decir: “FACTURA”. Agua. Internet. “FACTURA CONJUNTA”. Deberán ser consignados en la parte superior derecha: a) b) c) d) e) Número de Identificación Tributaria (NIT). “FACTURA TURISTICA”.DÉBITO”. Concepto. “TASA CERO – SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL” o “SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL . es decir: “SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL”. DÍA. Para ventas menores se consignará el tipo de envase: bidones (B). además de estos datos deben ser registrados el número de placa del vehículo automotor. “FACTURA DE VENTA EN ZONAS FRANCAS”. Datos de la Transacción Comercial. Número de Autorización asignado por el SFV. Título y Subtítulo. 4. sólo en caso de servicios básicos o de tracto continuo (Electricidad. “NOTA CRÉDITO . Nota Fiscal o Documento Equivalente. “RECIBO DE ALQUILER”. Descripción de la Actividad Económica. Debe ser consignado en la parte superior central: a) Título: Consignar el tipo de Factura. por la venta de alimentos y/o bebidas en restaurantes o similares
. c) Número de Identificación Tributaria (NIT) o número de Cédula de Identidad o Carnet de Extranjería del comprador. El Término “ORIGINAL” o “COPIA” según corresponda. MES y AÑO.VENTA MONEDA EXTRANJERA”. según corresponda. b) Primer Apellido o Razón Social del comprador. b) Subtítulo: Consignar las características especiales. identificando si es placa nacional o extranjera. d) Domicilio del comprador. f) Detalle: Cantidad.2. Gas domiciliario. e) Para el caso específico de las Estaciones de Servicio de Venta de Combustible. Teléfono. Número correlativo de Factura.
Los Usuarios de Zonas Francas deben consignar el Número de Parte de Recepción. b) Código de Respuesta Rápida (Código QR).(Trescientos 00/100 Bolivianos). en la(s) venta(s) que comprenden el lote de la mercadería internada con dicho Número. otorgado por el concesionario de Zona Franca. Para el caso de las Estaciones de Servicio de Venta de Combustibles es obligatorio el desglose de la cantidad del producto vendido debiendo emitirse una Factura por tipo de producto. Total General en Bolivianos (numeral y literal). con excepción de las Facturas Prevaloradas. indistintamente se podrá consignar este dato en moneda nacional (bolivianos) u otra moneda extranjera. Discriminación del Descuento y del Impuesto al Consumo Específico cuando corresponda. en la parte inferior izquierda. Deberán ser consignados en la parte inferior: En la parte inferior derecha: a) Consignar en negrillas y mayúsculas la leyenda “LA ALTERACIÓN. para los casos de Facturas Comerciales de Exportación. aquellas emitidas en Zonas Francas y Facturas Prevaloradas por tarifa para embarque de vuelos internacionales. además de señalar el importe válido para el Crédito Fiscal del IVA.5 cm de alto x 1. La cual debe ocupar una superficie no menor a 1. Cuando el Total General contenga importes que no están sujetos a crédito fiscal.5 cm de ancho. se podrá consignar en el campo Concepto o Descripción la leyenda “Consumo”. En la parte inferior izquierda: a) Fecha Límite de emisión. CONTENIDO DEL CÓDIGO DE RESPUESTA RÁPIDA (CÓDIGO QR) FACTURACIÓN MANUAL Y PREVALORADA OBLIGATORIEDAD
. se debe discriminar el importe que corresponde para crédito fiscal señalando el valor seguido de la leyenda “IMPORTE VÁLIDO PARA CRÉDITO FISCAL”.. Tipo de cambio oficial de venta en moneda nacional correspondiente a la fecha de la transacción.g)
por un monto menor o igual a Bs300. Este código será proporcionado por el SFV a la imprenta autorizada. en los demás casos se debe consignar el detalle de la compra y/o la prestación del servicio. Datos Finales para las Modalidades de Facturación Manual y Facturación Prevalorada.
5. FALSIFICACIÓN O COMERCIALIZACIÓN ILEGAL DE ESTE DOCUMENTO TIENE CÁRCEL”. cuando la operación sea en moneda extranjera.
La cadena de datos debe estar separada en cada uno de los campos por el carácter pipe line “|” (separador vertical de listas). En la parte inferior derecha: a) Consignar en negrillas y mayúsculas la leyenda “LA ALTERACIÓN. Número de la Sucursal si es Casa matriz cero (0)
SI SI SI Sólo en Prevaloradas SI SI
6. ii. deben insertar en forma legible la leyenda: “De acuerdo a la Ley Nº 317. Datos Finales para las Modalidades de Facturación Computarizada.NOMBRE DEL CAMPO NIT Emisor (Número de Identificación Tributaria). Consignado en una superficie no menor a 1. Oficina Virtual. Monto de la venta Código de la Actividad Económica. Con formato: DD/MM/AAAA. FALSIFICACIÓN O COMERCIALIZACIÓN ILEGAL DE ESTE DOCUMENTO TIENE CÁRCEL”. Fecha Límite de Emisión Importe Actividad Económica Sucursal
Numérico Alfanumérico Numérico Fecha Numérico con dos decimales Numérico Numérico
NIT del emisor.
. Número otorgado por la Administración Tributaria para identificar la dosificación.5 cm de ancho.
Nombre o Razón Social del emisor.5 cm de alto x 1.”. Nombre o Razón Social Número de Autorización. Gasolina Premium o Diésel Oíl. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. b) Las Facturas emitidas por las Estaciones de Servicio para la venta de Gasolina Especial. del importe total de la Factura sólo es válido para el crédito fiscal el 70%. En la parte inferior izquierda: a) Código de Control b) Fecha Límite de emisión c) Código de Respuesta Rápida (Código QR) i.
Con formato: DD/MM/AAAA. Con formato: DD/MM/AAAA. Código que identifica la transacción comercial realizada con la Factura o Nota Fiscal). OFICINA VIRTUAL. Cuando corresponda. CONTENIDO DEL CÓDIGO DE RESPUESTA RÁPIDA (CÓDIGO QR) FACTURACIÓN COMPUTARIZADA. Monto ICE. Número otorgado por la Administración Tributaria para identificar la dosificación.
Nombre o Razón Social del emisor. iv. Número correlativo de Factura o Nota Fiscal. Monto total consignado en la Factura o Nota Fiscal (con dos decimales para centavos).iii. ELECTRÓNICA WEB Y ELECTRÓNICA POR CICLOS
NOMBRE DEL CAMPO NIT Emisor (Número de Identificación Tributaria) Nombre o Razón Social Número de Factura Número de Autorización Fecha de emisión Importe de la compra Código de Control Fecha Límite de Emisión Importe ICE (Importe de Impuestos al Consumo Específico) Importe por
Numérico Alfanumérico Numérico Numérico Fecha Numérico
Cuando algún dato no exista se utilizará en su lugar el carácter cero “0”. caso contrario
Alfanumérico Fecha
. Deberá contener capacidad de corrección de errores en la calidad de la impresión de un nivel no menor a 30% del mismo. en el caso de no corresponder consignar el carácter cero (0).
Datos de Dosificación. (Con dos decimales para centavos). se deben incluir para cada uno los Datos Básicos. Oficina Virtual. Consignada la información previamente señalada. para cada Sujeto Pasivo. cuando la operación sea en moneda extranjera) y los Datos Finales para las Modalidades de Facturación Computarizada. III. en caso de no contar se consignará el número de Cédula de Identidad o Carnet de Extranjería o el carácter cero (0).
Nombre o Razón Social del emisor. Datos de la Transacción Comercial (detalle. Facturación por Terceros. 2. 2. Consignará: 1. ICE. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. Facturación Conjunta. En ningún caso se consignará el NIT del Tercero Emisor. una vez generada la Factura por el SFV. Sujeto(s) Pasivo(s) Incluido(s).
En la Modalidad de Facturación Electrónica Web. Tercero Emisor. Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la transacción. II. Sujeto Pasivo Titular.
.ventas no Gravadas o Gravadas a Tasa Cero NIT / NDI Comprador (Número de Identificación Tributaria o Documento de Identidad) Nombre o Razón Social del comprador
se consignará el carácter cero (0). Sujeto Pasivo Emisor. Toda la información dispuesta en el Parágrafo I del presente Artículo. Debe contener los siguientes datos: 1. En la parte central superior de la Factura se debe consignar el nombre o razón social del Tercero Emisor. Primero debe consignar la información del emisor detallada en el Parágrafo I del presente Artículo. el emisor debe consignar el Código QR.
NIT del comprador.
no requerirán consignar los datos de nominatividad ni domicilio del comprador. 3. 2. resultado de la suma de cada uno de los importes del componente de la factura conjunta. 3. VI. ICE. 2. así como la leyenda en la parte inferior derecha en negrillas y mayúsculas “LA ALTERACIÓN. Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la transacción. FALSIFICACIÓN O COMERCIALIZACIÓN ILEGAL DE ESTE DOCUMENTO TIENE CÁRCEL”. Factura Comercial de Exportación. No es obligatorio consignar en los Datos de la Transacción Comercial: el Número de Identificación Tributaria (NIT) o Número de Documento de Identidad del comprador. fechero u otro medio tecnológico: Para los casos en los que este dato no esté impreso. Fecha de emisión preimpresa: Para el caso de espectáculos públicos eventuales o permanentes. Leyenda. considerando la nomenclatura NANDINA. descuento. 4. Facturación Prevalorada. El valor FOB Frontera de acuerdo a lo establecido en la normativa aduanera vigente. Otros costos como el Flete de transporte interno y seguros hasta la Frontera de Salida. Respecto a la Fecha de emisión se aplicará el siguiente tratamiento: 1. Fecha de emisión consignada de forma manuscrita. Detalle de la mercancía exportada por producto. moneda e idioma en los Datos de la Transacción Comercial referente al detalle. debiendo adicionar mínimamente la siguiente información: 1. cuando la operación sea en moneda extranjera. El INCOTERM utilizado en la operación de comercio exterior.
El exportador podrá adecuar el formato. Nota de Crédito – Débito. cantidad y precio unitario. Las Facturas de esta Modalidad se emitirán por cada transacción comercial y deben consignar la Fecha Límite de Emisión. Debiendo consignar por única vez al final de la Factura el importe total a pagar. específicamente para tarjetas prepago de telecomunicaciones. en función a las particularidades y necesidades de la actividad. V. Sin fecha de emisión: Cuando la forma de emisión no pueda consignar la fecha. Consigna la información establecida en el Parágrafo I del presente Artículo bajo las siguientes particularidades:
. información a consignar. IV.3.
iv. Tipo de cambio oficial. Detalle. cuando la operación sea en moneda extranjera.
vi. Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la transacción. Consignar lo señalado en el Parágrafo I. ii. Datos de Dosificación: Conforme la información establecida en el Parágrafo I. Datos de la Transacción Comercial. v.
b) Datos de la Devolución o Rescisión: i. Número de Autorización. vii. estas podrán utilizar el tipo de cambio en moneda extranjera. del presente Artículo. 2. Fecha de emisión. de acuerdo a disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero. En las Modalidades de Facturación Electrónica Web y Facturación Electrónica por Ciclos.
VII. Total en Bolivianos. ii. Estructura de datos para el intercambio de información. debiendo considerar: a) Datos de la Factura Original: i. Importe total devuelto (numeral-literal). Número correlativo de Factura. Numeral 4. el intercambio de información entre compradores y vendedores gravados por el IVA podrá realizarse utilizando la siguiente estructura de datos en formato XML (Ver ejemplo de formato XML en el Anexo 7): ETIQUETA TIPO DE DESCRIPCIÓN DATO SECCIÓN EMISOR Numérico Número de Identificación Tributaria Emisor Alfanumérico Nombre Usuario Alfanumérico Denominación del Emisor
NIT Nombre Usuario Nombre o Razón Social
. Código de Control cuando corresponda. iii.1. iii. Numeral 2 del presente Artículo. Monto efectivo del Crédito-Débito. Para el caso de entidades del sistema financiero nacional. Detalle.
Cédula de Identidad o Carnet de Extranjería del comprador Valor del Débito Fiscal de la transacción Valor que resulta de la resta del importe Total menos el Débito Fiscal Valor que resulta del producto entre la cantidad y el precio unitario Valor del bien gravado por el ICE Valor del bien o servicio no afecto al IVA Valor del descuento Pares de números y letras separados por guion Número otorgado en la dosificación por el SIN Correlativo de la factura autorizado por el SIN
Importe ICE Importe Exento Descuento Total Código de Control Número de Autorización Número de Factura
Actividad Económica Fecha Límite de Emisión Fecha de la Factura Número de línea Detalle de la compra servicio Precio Unitario Cantidad Unidad de medida
Numérico Código de la Actividad Económica Fecha Fecha máxima para emitir la Factura SECCIÓN DETALLE TRANSACCIÓN Fecha Fecha de emisión de la Factura Numérico Correlativo de las líneas de detalle o Alfanumérico Descripción del bien o servicio Numérico con dos decimales Numérico Alfanumérico Valor unitario del bien o servicio expresado en bolivianos Valor que expresa la cantidad Unidad de medida del producto
.Dirección Código Sucursal Código Tipo Factura Nombre Comprador Identificador Comprador Débito Fiscal Importe Neto Importe Total
Alfanumérico Dirección de la Casa Matriz o Sucursal SECCIÓN TRANSACCIÓN Numérico Número de Sucursal Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico con dos decimales Numérico con dos decimales Numérico con dos decimales Numérico con dos decimales Numérico con dos decimales Numérico con dos decimales Alfanumérico Numérico Numérico Identificación de características especiales de facturación Nombre o Razón Social Comprador NIT.
. I.5 cm (ancho) 4x7 cm
II.Precio Total
Numérico con dos decimales
Valor que resulta del producto entre la cantidad y el precio unitario
Artículo 11. Artículo 12.(Consistencia de la Información). Queda prohibida la impresión en rollo para la característica especial de Facturación Conjunta. Datos Básicos. debe necesariamente ser coincidente con la registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes y el SFV.(Tamaños). I. Notas Fiscales o Documentos Equivalentes.
Conforme lo dispuesto en el Artículo 10 de la presente Resolución.(Impresión en Rollo para Modalidad de Facturación Computarizada). La impresión de los ejemplares físicos de las Facturas del SFV tanto originales como copias debe ajustarse a los tamaños establecidos con los siguientes límites mínimos y máximos: Concepto General Factura Prevalorada Factura o Nota Fiscal Computarizada (en Rollo ) Sticker Mínimo ¼ Oficio 6.
... Datos Finales. II. 4. Datos de la Transacción Comercial. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturación Oficina Virtual podrán ser impresas únicamente en tamaño carta.5 cm (ancho) 2x7 cm Máximo Oficio ¼ Oficio 8. Título.5 x 5 cm 5. 3. 2. Artículo 13. Cuando la impresión de las Facturas bajo la Modalidad de Facturación Computarizada sea en rollo. La información del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que figura en las Facturas. Datos de Dosificación. 5. el orden de los datos debe ser el siguiente: 1.
1/2 o 1-2. I. No obstante el Código QR debe ser impreso siempre en color negro sobre fondo blanco. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturación Prevalorada bajo el formato de cuerpotalón. 4. cuando por la magnitud de la información a ser consignada se requiera utilizar más de una hoja. podrán solicitar autorización expresa y excepcional para aplicar límites distintos. se debe numerar cada hoja haciendo referencia al número de hoja y a la cantidad total de hojas del documento. Los materiales y colores utilizados para la elaboración de los originales y copias físicas de las Facturas. Datos de Dosificación. se podrá utilizar cualquier color de papel que
.(Materiales y Colores). Facturación Computarizada: Las Facturas deben contener la información personalizada del Sujeto Pasivo. Para Facturas emitidas en las Modalidades de Facturación Computarizada. Título y Datos Finales). pudiendo mantener los colores originales. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos (que apliquen los límites mínimos y máximos del cuadro del Parágrafo I del presente Artículo). deben contener de forma preimpresa la información dispuesta al efecto. legible. Facturación Manual: Debe realizarse en papel de cualquier color distinto al negro (excepción no aplicable al logo) y contendrá impresa la información fija del documento (Datos Básicos. deben permitir imprimir o consignar de forma nítida. IV. incluida la Fecha Límite de Emisión. los datos pueden ser consignados en cualquier color previendo la legibilidad de la información. Nombre o Razón Social y Logo. precisa y por el tiempo de la prescripción la información establecida al efecto. en los siguientes formatos: 1 de 2.. 3. V. Facturación Prevalorada: En esta Modalidad las Facturas se emiten de forma física en papel de cualquier color distinto al negro (excepción no aplicable al logo). No obstante el Código QR debe ser impreso siempre en color negro sobre fondo blanco. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos: Cuando se requiera la impresión a través de esta Modalidad.III. Oficina Virtual. deben ser impresas aplicando los límites de tamaño tanto para el cuerpo como para el talón. en cualquier color de papel distinto al negro. 2. el Código QR debe ser impreso en color negro sobre fondo blanco. Facturación Oficina Virtual. Artículo 14. Aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que por razones tecnológicas no puedan aplicar lo establecido en el Parágrafo I del presente Artículo en los casos de Facturas Computarizadas en Rollo. observando lo siguiente: 1.
permita la completa legibilidad de la información contenida en las Facturas, el Código QR debe ser impreso en color negro. II. La información debe imprimirse tomando en cuenta lo siguiente: Fuente Tahoma Tamaño de Fuente 8 (mínimo) Color de Fuente Cualquier color que permita clara legibilidad
Se prohíbe el uso del formato “CURSIVO”. III. La formalidad previamente dispuesta puede ser flexibilizada en cuanto al tipo de fuente de la letra, cuando las Facturas a ser emitidas se encuentren asociadas a las características especiales de Facturación por Terceros y Facturación Conjunta. Las Facturas manuales deben emitirse en papel (incluso químico) con el gramaje mínimo siguiente: Gramaje Mínimo 48.8 gr. 30 gr.
IV. Cuando la impresión física de Facturas se realice utilizando papel térmico, el mismo debe garantizar la legibilidad y nitidez de la información por el lapso de la prescripción a partir de su emisión.
CAPÍTULO III PROCEDIMIENTO DE FACTURACIÓN SECCIÓN I GENERALIDADES DE FACTURACIÓN
Artículo 15.- (Generalidades de la Dosificación). I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deben realizar la solicitud de dosificación a través del SFV; la dosificación por
cantidad se aplica a las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada, y por tiempo se aplica a las Modalidades de Facturación Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. II. Para cada solicitud de dosificación el SFV otorgará: Número de autorización, Número correlativo de Factura, Rango (según corresponda) y Fecha Límite de Emisión. III. El procedimiento de dosificación es automático en las Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. IV. Las solicitudes de dosificación deben efectuarse separadamente por casa matriz y sucursales registradas en el Padrón Nacional de Contribuyentes. V. Los Sujetos Pasivos que realicen tres o más actividades económicas deberán dosificar de forma individualizada por cada Actividad Económica y característica registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes, salvo quienes realicen “Alquiler de Bienes Inmuebles” o se encuentren comprendidos dentro del grupo de “Profesionales Independientes” u “Oficios Liberales” . Para la Modalidad de Facturación Prevalorada se deberá también registrar el importe de las mismas en la solicitud de dosificación. VI. Un trámite de dosificación puede contener hasta veinticinco (25) solicitudes, el cual estará vigente por doce (12) días corridos, computables a partir de la solicitud, plazo en el cual debe ser asignada a la imprenta autorizada, transcurrido dicho plazo la solicitud caducará automáticamente. VII. Las solicitudes de Dosificación de la Modalidad de Facturación Computarizada concluyen con la activación automática y la remisión de la llave para la generación del Código de Control. La fecha límite de emisión autorizada será de ciento ochenta (180) días. VIII. La cantidad de Facturas a ser otorgadas en la primera dosificación en las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada, se obtendrá en base al cálculo del promedio de dosificación de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que tengan la misma Actividad Económica y pertenezcan a la misma categoría y segmento, en caso de no contar con esta información se otorgarán: 1. 2. 3. 4. Trescientas (300) para la Categoría Resto de contribuyentes; Mil quinientas (1500) para las Categorías GRACO y PRICO; El mínimo para dosificación por cantidad es de un talonario de cincuenta (50) Facturas; Para las dosificaciones por tiempo el mínimo autorizado es treinta (30) días.
IX. En la dosificación por tiempo, vencido el plazo otorgado como fecha límite de emisión no se deben emitir las Facturas autorizadas para esa dosificación. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que apliquen dosificaciones por tiempo, podrán solicitar una nueva dosificación a partir de dos semanas antes que concluya la vigencia de la anterior. X. En la dosificación por cantidad no se deben emitir facturas o notas fiscales una vez se haya cumplido la fecha límite de emisión. XI. A la conclusión de la vigencia de la dosificación en la Modalidad de Facturación Computarizada, la numeración de las Facturas de cada trámite se reiniciará con el número uno (1). Artículo 16.- (Comportamiento Tributario). I. Es el conjunto de criterios y parámetros establecidos por la Administración Tributaria conforme la normativa vigente sobre Riesgo Tributario, a objeto de asignar mayor o menor tiempo o cantidad en las dosificaciones solicitadas. II. No se dará curso a ninguna solicitud de dosificación cuando el Número de Identificación Tributaria (NIT) del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable se encuentre en el Registro de Riesgo Tributario con marcas de control determinadas por la Administración Tributaria. Artículo 17.- (Dosificaciones excepcionales). Sin perjuicio de lo previsto en los Artículos precedentes, se establecen los siguientes tipos de dosificación excepcional siempre y cuando no se encuentre en el Registro de Riesgo Tributario y se registre el motivo de la solicitud: a) Dosificación de Cantidad Extraordinaria: Aplicable sólo a la Modalidad de Facturación Manual, otorgando de manera excepcional en la primera dosificación y una sola vez por gestión hasta 5 veces más la cantidad solicitada a la que corresponde regularmente. Dosificación Masiva: Aplicable sólo a la Modalidad de Facturación Prevalorada, requiriendo una autorización de la Administración Tributaria para dar curso a cada dosificación; posibilitando otorgar la cantidad solicitada.
Artículo 18.- (Procedimiento de Dosificación). I. Para realizar la solicitud de dosificación, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable debe ingresar al SFV a través de la Oficina Virtual y según la Modalidad de Facturación que elija, realizar los siguientes pasos: 1. Modalidad de Facturación Manual:
Consignar el valor o el precio.
. Seleccionar Actividad Económica. Seleccionar el número de trámite de autorización masiva. Seleccionar Tipo de Documento (Factura o Nota Fiscal). Generar los formularios “Solicitud de Dosificación” (mismo que contendrá la información registrada y el número de trámite asignado) y el “Reporte para Imprenta”. Descargar Código QR. Seleccionar Tipo de Documento (Factura o Nota Fiscal).
Modalidad de Facturación Prevalorada: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) Seleccionar la opción Dosificación.
Para el caso de la dosificación en la Modalidad de Facturación Prevalorada. Tipo de Documento (Factura). Seleccionar Sucursal. Generar los formularios “Solicitud de Dosificación” (mismo que contendrá la información registrada y el número de trámite asignado) y el “Reporte para Imprenta”. Marcar la Característica Especial. Seleccionar Actividad Económica. la Modalidad de Facturación Computarizada Sucursal. cuando corresponda. con la característica de Impresión en el Exterior. cuando corresponda. cuando corresponda.a) b) c) d) e) f) g) h) i) j)
Seleccionar la opción “Solicitud de Dosificación”. 3.
2. Consignar la cantidad de Facturas requeridas. Seleccionar Cantidad Extraordinaria. Descargar Código QR. las dosificaciones se activan automáticamente. cuando corresponda. Marcar la Característica Especial. Modalidad de Facturación Computarizada: a) b) c) d) e) Seleccionar Seleccionar Seleccionar Seleccionar Seleccionar la opción Dosificación. Seleccionar la Modalidad de Facturación Manual. Seleccionar Modalidad de Facturación Prevalorada Seleccionar Sucursal. Consignar la cantidad de Facturas requeridas. Actividad Económica.
El dictamen de aprobación o reprobación informará al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable el resultado de la prueba. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos se realiza de manera automática a través del SFV. Certificación de Sistemas Computarizados: a) Ingresar al SFV.. siendo responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable su manejo y conocimiento. II. g) Marcar la Característica Especial. debe registrar su sistema computarizado de facturación y proceder a la certificación del Código de Control. se
. I. Artículo 19.
II. Si los casos de prueba hubieran sido respondidos correctamente. para emitir facturas o notas fiscales bajo las Modalidades de Facturación Computarizada y Electrónica por Ciclos. previo a realizar la solicitud de dosificación. e) Imprimir el Certificado de Código de Control. al igual que las previsiones para generar el Código QR. proveedor). realizando los siguientes pasos: 1. b) Seleccionar la opción “Registro de Sistema Computarizado”. cuando corresponda. Nombre del sistema. c) Registrar los datos asociados al Sistema Computarizado (Ej.(Registro y Certificación de Sistemas Computarizados). La dosificación para las Modalidades de Facturación Oficina Virtual. para generar el Código de Control.f) Seleccionar sistema computarizado certificado previamente conforme los procedimientos de la presente Resolución. Las dosificaciones para la Modalidad de Facturación Computarizada se activan automáticamente. d) Realizar las pruebas de certificación para la generación del Código de Control. c) Seleccionar el Nombre del Sistema. h) Descargar la llave digital de dosificación otorgada por el SIN. b) Seleccionar la opción “Certificación Sistema Computarizado”. en el SFV. i) Generar los formularios “Solicitud de Dosificación” (mismo que contendrá la información registrada y el número de trámite asignado). Registro de Sistemas Computarizados a) Ingresar al SFV. Todo Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. Para el caso de Facturación Computarizada el sistema pondrá a disposición del solicitante una llave digital por dosificación.
Seleccionar la sucursal. Imprimir Reporte de Asignación. debe realizar los siguientes pasos: a) b) c) d) e) Ingresar al SFV.
II. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable debe solicitar a la Administración Tributaria la autorización para aplicar las Características Especiales de Facturación Conjunta. Seleccionar el Tipo de Baja de asignación (Sistema Computarizado: red o punto de venta)). 2. Seleccionar la Actividad Económica. Ingresar al SFV..procederá a la certificación de la generación del Código de Control. 4.(Baja de Asignación). Seleccionar la opción “Baja Asignación Sistema de Facturación Computarizada”. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. 7. debe asignar uno o más Sistemas Computarizados de Facturación certificados por la Administración Tributaria a la Casa Matriz (sucursal cero) y sus sucursales registradas en el Padrón Nacional de Contribuyentes. Seleccionar la Sucursal. 6.
Artículo 22. pudiendo ser: 1.(Autorizaciones para Características Especiales). La asignación debe ser realizada conforme los siguientes pasos: 1. por Terceros o Impresión en el Exterior y/o Masiva. punto de venta (fijo o móvil). para lo cual debe realizar los siguientes pasos:
. Imprimir el Reporte de Baja de Asignación. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para dar de baja la asignación de su Sistema Computarizado de Facturación a una sucursal.. Seleccionar la opción “Asignación Sistema de Facturación Computarizada”. Artículo 20..(Asignación del Sistema Computarizado de Facturación). En Red (Utilizado simultáneamente por uno o varios computadores conectados en red y que utilizan una misma dosificación). Seleccionar el Sistema Computarizado.
Artículo 21. I. 3. caso contrario se finalizará el proceso de certificación. 5.
2. Seleccionar el Tipo de Emisor: red. Por Punto de Venta (Utilizado simultáneamente por diferentes dispositivos móviles o fijos y que requieren diferentes dosificaciones por cada uno de ellos).
Seleccionar la opción “Autorizaciones”. Seleccionar Tipo de Autorización según la Característica Especial que corresponda. Registrar los datos asociados a la solicitud de autorización.. para lo cual debe realizar los siguientes pasos: a) b) c) d) e) f) Ingresar al SFV. la imprenta autorizada a través del SFV se asignará el trabajo de impresión. Imprimir el reporte respectivo dependiendo de la característica especial.. Imprimir el Reporte de Cancelación de Dosificación.
Artículo 24. debiendo cumplir con los siguientes pasos: a) b) c) d) e) Ingresar al SFV. deben apersonarse a una imprenta autorizada para realizar el trabajo de impresión y proporcionar el número de trámite de la solicitud de dosificación. Registrar el número del trámite de dosificación.(Cancelación de Dosificación). El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable puede cancelar o anular todas las solicitudes de un trámite de dosificación con carácter previo a su asignación a una imprenta autorizada y está disponible únicamente para las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada. sin la Característica Especial de Impresión en el Exterior. Por su parte. Consignar el Motivo de Cancelación de la Dosificación. la imprenta autorizada debe obtener del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la Clave de
.. Registrar la clave de dosificación. Ingresar Número de Trámite de Dosificación. Seleccionar la opción “Asignación Trabajos de Impresión”. al momento de entregar las facturas o notas fiscales impresas. Seleccionar la opción “Cancelación de Dosificación”. Finalizados los trabajos de impresión de las solicitudes de dosificación asignadas. Seleccionar “Aceptar el Trámite”. la imagen del Código QR a ser impresos en las Facturas.a) b) c) d) e)
Ingresar al SFV. obteniendo como resultado los datos de dosificación.
Artículo 23. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que hubieren realizado la solicitud de dosificación de facturas o notas fiscales en las Modalidades de Facturación Manual o Prevalorada. Generar el Reporte de Asignación de Trabajos de Impresión. excepto Prevaloradas con la Característica Especial de Impresión en el Exterior.(Asignación de trabajos de Impresión).
Artículo 25.(Activación de Trabajos de Impresión) I.
VII. Imprimir el reporte Certificado de Activación. A la conclusión del trabajo de impresión y al momento de la entrega de los talonarios de facturas o notas fiscales la imprenta autorizada a través del SFV.
. La impresión del Código QR en las facturas o notas fiscales debe permitir su lectura a través de cualquier dispositivo de captura compatible. para lo cual la imprenta autorizada debe realizar los siguientes pasos: a) b) c) d) e) f) Ingresar al SFV. el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable podrá solicitar la respectiva cancelación en el SFV. los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deben suscribir y firmar el acuse de recibo generado al efecto. A momento de la entrega del “Certificado de Activación”.Dosificación contenida en el reporte de la solicitud de dosificación con la que procederá a la activación. IV. III. Ingresar Número de Trámite de Dosificación. La imprenta autorizada tiene la obligación de procesar el trabajo de impresión. acreditando la recepción de los talonarios de facturas o notas fiscales entregados por la imprenta autorizada. V. el cual debe ser entregado al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. En caso de que las facturas o notas fiscales impresas. no cumplan con los formatos y demás aspectos técnicos reglamentados en la presente Resolución. Seleccionar cada una de las solicitudes a activar. debiendo verificar previamente si dichos documentos cumplen con todos los requisitos y se encuentran de acuerdo a los formatos y demás aspectos técnicos establecidos en la presente Resolución.
II. VI. Seleccionar la opción “Activación Trabajos de Impresión”. solicitará a la Administración Tributaria la activación de la dosificación de facturas o notas fiscales obteniendo el “Certificado de Activación”. por casa matriz o por cada una de sus sucursales. consignando la información proporcionada en la autorización para la impresión de las facturas o notas fiscales. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no deben emitir facturas o notas fiscales que no cuenten con el respectivo “Certificado de Activación”. Registrar la Clave de Activación del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. siempre que no estuvieren activadas previamente.
b) Seleccionar la opción “Cancelación Trabajos de Impresión”. Artículo 26. A partir de la fecha de cancelación del trabajo de impresión. c) Registrar el número del trámite de dosificación. La cancelación del trámite de dosificación puede ser realizada por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable o por la imprenta autorizada. III. b) Seleccionar la opción “Suscripción”. para lo cual se deben realizar los siguientes pasos: 1.
II. Transcurrido el plazo de treinta (30) días corridos a partir de la asignación a la imprenta autorizada.(Cancelación de Trabajos de Impresión). Artículo 27. el requisito del Inciso d) de los Numerales 1 y 2 del Parágrafo I del presente Artículo no serán exigidos por el SFV. d) Registrar la clave de asignación de imprenta autorizada (generado al momento de asignarse el trabajo de impresión)... I. la imprenta autorizada debe destruir dichos talonarios y procederá a la cancelación de la asignación previa activación de la dosificación. b) Seleccionar la opción “Cancelación Trabajos de Impresión”. se renueva el plazo establecido en la Solicitud de Dosificación de doce (12) días corridos para su reasignación a otra imprenta autorizada. Cancelación por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable: a) Ingresar al SFV. realizando los siguientes pasos: a) Ingresar al SFV. e) Imprimir el Reporte Trabajos de Impresión Cancelados.
. d) Registrar la clave de dosificación del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable.
2. Cancelación por la Imprenta Autorizada: a) Ingresar al SFV. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no recojan los talonarios de facturas o notas fiscales en el plazo de treinta (30) días corridos computables a partir de la fecha de asignación.VIII. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos debe suscribirse en el SFV.(Suscripción). e) Imprimir el Reporte Trabajos de Impresión Cancelados. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para utilizar las Modalidades de Facturación Oficina Virtual. c) Registrar el número del trámite de dosificación.
4.(Registro de Certificados Digitales).(Validez de los Certificados Digitales). debiendo al efecto realizar los siguientes pasos: a) b) c) d) e) f) Ingresar al SFV. b) Integridad de la Transacción. Para el caso de la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos se debe consignar además: Nombre del Sistema registrado y certificado y Persona de Contacto (nombre. Característica Especial y otros. Verificar resultado de la instalación. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. debe registrar su Certificado Digital. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la utilización de las Modalidades de Facturación Electrónica Web o Electrónica por Ciclos. especificando la Actividad Económica. En caso de que los Certificados Digitales sean revocados o renovados por la Entidad Certificadora. Cargar el Logo y/o nombre comercial del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. Seleccionar Actividad Económica. Artículo 28. Artículo 30.
. 2. Seleccionar Factura o Nota Fiscal. debe seguir los pasos descritos en el Parágrafo anterior para actualizarlos. el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. que garanticen lo siguiente: a) Identidad de las partes involucradas. Las facturas o notas fiscales pueden ser personalizadas previa suscripción en las Modalidades de Facturación Oficina Virtual. 3. I. Seleccionar la opción “Personalizar”. Cargar el archivo “. Ingresar al SFV. teléfono y correo electrónico)..(Personalización). (Sólo para la Modalidad Electrónica Oficina Virtual) g) Finalizar Trámite. Solamente serán admisibles los Certificados Digitales emitidos por la Entidad Certificadora reconocida por la Administración Tributaria.cer”. d) Imprimir el Reporte de Suscripción. realizando los siguientes pasos: 1. Seleccionar la opción “Registro Certificado Digital”. Seleccionar la Característica Especial.
II.. Artículo 29.c) Seleccionar la Modalidad de Facturación..
Estas pruebas se realizarán por cada característica especial que el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable utilice. Artículo 31. Artículo 32. d) Confidencialidad de los contenidos de la información. Concluido el procedimiento satisfactoriamente. éstos serán comunicados a través de la Oficina Virtual para su regularización. de integridad. el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable será habilitado para iniciar la etapa de pruebas. la personalización y haber superado la etapa de pruebas. II.c) No repudio de los compromisos adquiridos. de confirmarse dichas condiciones.. Para la Activación de las suscripciones en las Modalidades de Facturación Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. Una vez verificada la vigencia de los Certificados Digitales por el SFV. Si existieran problemas con los Certificados Digitales.cer” del Certificado Digital.. siendo de entera responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable verificar que los datos de la Factura o Nota Fiscal concuerden íntegramente con los enviados al SFV. para obtener el e-ticket. de validación de la información y de intercambio de datos.
. no será válido aunque se emplee dentro del periodo de vigencia. el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable debe realizar las pruebas de conexión. para realizar su instalación y comunicar el resultado. se identificará como exitoso el intercambio de información.. II. debiendo realizar el procedimiento descrito en el Parágrafo anterior. Cuando el Certificado Digital esté revocado. son requisitos contar con el Certificado Digital.(Activación de Suscripciones). Artículo 33. Establecer la conexión entre el Sistema del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable y del Servicio de Impuestos Nacionales envíando mensajes de intercambio de pruebas con datos de transacciones comerciales. b) Seleccionar la opción “Activación”. La Administración Tributaria cuenta con tres (3) días hábiles siguientes a la recepción del archivo “. en varias iteraciones hasta que se concluya con el procedimiento satisfactoriamente.(Etapa de Pruebas) I. a este efecto debe realizar los siguientes pasos: a) Ingresar al SFV.(Verificación de Certificados Digitales) I. c) Seleccionar la Modalidad de Facturación que desea activar (Facturación Electrónica Web o Electrónica por Ciclos).
. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos. f) Imprimir el Reporte de Activación de suscripción. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. Oficina Virtual. Una vez confirmada la activación de la suscripción. así como los que realizan únicamente alquiler de bienes inmuebles o pertenezcan al grupo de “Oficios Liberales”. el SFV generará el reporte de activación de la suscripción a partir del cual se autoriza la emisión de Facturas. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.. Artículo 34. Oficina Virtual.(Autorización de Uso).(Obligatoriedad) I. SECCIÓN II USO DE LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN Artículo 35. Computarizada. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de la Actividad Económica que realicen y cuya emisión durante un periodo fiscal del IVA sea superior a veinte mil (20. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de la Actividad Económica y cuyo monto de facturación durante un periodo fiscal del IVA sea superior a Bs1.000) facturas. c). e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. deben utilizar de manera obligatoria la Modalidad de Facturación Oficina Virtual. d). mediante las Modalidades de Facturación Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. previstas en los incisos b). Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. c). d) e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.
. Con excepción en los municipios donde no exista acceso a Internet. c). e) Registrar el o los e-ticket (s) según corresponda (Uno para la Modalidad de Facturación Electrónica Web y dos para la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos). deben utilizar de manera obligatoria las Modalidades de Facturación Prevalorada. Computarizada.(Un Millón 00/100 Bolivianos). previstas en los incisos b). deben utilizar de manera obligatoria las Modalidades de facturación Prevalorada. deben utilizar de manera obligatoria las Modalidades de Facturación Prevalorada..000. Computarizada.d) Seleccionar el Sistema registrado.000. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que cuenten con tres o más actividades económicas vigentes en el Padrón Nacional de Contribuyentes distintas a las de “Alquiler de Bienes Inmuebles” o a aquellas comprendidas dentro del grupo de “Profesionales Independientes” u “Oficios Liberales”. II. III. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables cuyo volumen de facturación durante tres periodos fiscales del IVA consecutivos no superen cinco (5) transacciones por período. IV. previstas en los incisos b).
salvo que el comprador así lo requiera.. d). Sección III Emisión Artículo 36. se emitirá de manera obligatoria la Factura. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos. Nota Fiscal o Documento Equivalente respectivo por parte del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. Otros casos previstos por Ley. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que solicitan Certificados de Devolución Impositiva (CEDEIM) deben utilizar las Modalidades de facturación Oficina Virtual. VII. 2. previstas en los incisos c).V. Una vez perfeccionado el hecho generador o imponible del Impuesto al Valor Agregado o del Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera. d). Oficina Virtual. No existe la obligación de emitir facturas o notas fiscales en los siguientes casos: 1. previstas en los incisos d). Computarizada.(Cinco 00/100 Bolivianos).(Emisión) I. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos. excepto la prestación de servicios de entretenimiento de cualquier naturaleza o forma de explotación que sean desarrollados por operadores privados. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos.. previstas en los incisos b). e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. c). Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables categorizados en el Padrón Nacional de Contribuyentes como Principales (Pricos) y Grandes Contribuyentes (Gracos) deben utilizar las Modalidades de facturación Prevalorada. No existe la obligación de entregar la Factura o Nota Fiscal en las ventas al por menor o prestación de servicios cuyo precio sea menor a Bs5. Las ventas menores deben resumirse diariamente en una única Factura
. Se establece un plazo de adecuación de tres meses a partir del mes en el cual se cumpla alguna de las condiciones establecidas en los Parágrafos precedentes para que los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables utilicen alguna de las Modalidades de Facturación dispuestas. VI. Oficina Virtual. para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que considere de alto riesgo fiscal en función a su comportamiento tributario. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. III. II. La venta de billetes de lotería del Estado. VIII. La Administración Tributaria podrá establecer la utilización obligatoria de las Modalidades de Facturación Computarizada.
que el original de la Factura.. y Régimen Agropecuario Unificado (RAU). la emisión de la Factura o Nota Fiscal se sujetará a lo establecido en el Inciso b) del Artículo 4 de la Ley Nº 843 (Texto Ordenado Vigente). agua potable y gas domiciliario) o contratos de tracto sucesivo (telefonía. debiendo mantener también el original para fines de control posterior. Cuando una o las dos partes contratantes no se encuentren en el lugar donde se realizó la transacción. lugar. tomándose como período fiscal el mes correspondiente a la medición y/o lectura del consumo o de la prestación del servicio. Seleccionar Tipo de Documento. Seleccionar Emisión de Facturas. V. Nota Fiscal o Documento Equivalente debe emitirse con carácter mensual. Sistema Tributario Integrado (STI). Seleccionar Sucursal. será responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. IV. fecha de emisión y la leyenda “VENTAS MENORES DEL DÍA”. debe realizar los siguientes pasos: a) b) c) d) e) f) g) h) Ingresar al SFV. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la emisión de la Factura o Nota Fiscal en la Modalidad de Facturación Oficina Virtual. utilizando los medios más convenientes y adecuados para el cumplimiento de dicho cometido y conforme la Modalidad de Facturación escogida. Artículo 37. Nota Fiscal o Documento Equivalente generado llegue a poder y dominio del comprador. Internet y alquileres) la Factura.
. Notas Fiscales o Documentos Equivalentes por la venta de bienes y servicios efectuados por Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que pertenecen a los siguientes regímenes especiales: Régimen Tributario Simplificado (RTS). conforme a la normativa tributaria vigente. VI. televisión por cable. En ningún caso procederá el traslado de la obligación de emisión a periodos posteriores. distintos al periodo en el que se perfeccionó el hecho generador o imponible. Cuando existan pagos parciales o totales. En la prestación de servicios de realización continua (energía eléctrica. No corresponde la emisión de Facturas. Emitir la Factura o Nota Fiscal.o Nota Fiscal consignando. Seleccionar Actividad. Registrar los datos de la transacción. Imprimir o enviar al comprador el archivo generado.(Emisión Modalidad de Facturación Oficina Virtual).
deben generar copias debidamente registradas y archivadas en medios digitales. 2. III.(Copias) I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable debe inactivar las facturas o notas fiscales a través del SFV. dispuestas en los incisos c). b) Cambio de Razón Social. previstas en los incisos a) y b) del Artículo 5 de la presente Resolución. II. La custodia de las copias en medios físicos y digitales debe ser realizada adecuadamente por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable por el término de prescripción. antes del vencimiento del IVA del periodo fiscal correspondiente. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. Anulación de facturas o notas fiscales: Cuando se consignen datos incorrectos al momento de la emisión de las facturas o notas fiscales. Los servicios de telefonía pre pagados con tarjetas. en los siguientes casos: 1. toda vez que manifiesten errores de impresión. 2. Facturas o Notas Fiscales No Utilizadas. Cuando no se utilicen las facturas o notas fiscales previamente activadas e impresas bajo las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada. d). Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. las que deben ser adecuadamente conservadas por el término de la prescripción. Las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada. Oficina Virtual. se debe consignar la leyenda “ANULADA” en la Factura o Nota Fiscal. Se establece la excepción de llevar copias en los siguientes casos: 1.(Inactivación de facturas o notas fiscales) I. como ser: a) Cambio de dirección del domicilio fiscal. deben emitirse con copia física de respaldo de acuerdo a los aspectos técnicos señalados en la presente Resolución. En las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada. Las Modalidades de Facturación Computarizada. Para las Modalidades de Facturación Oficina Virtual.
. Ventas de productos a través de máquinas dispensadoras.Artículo 38. la anulación se reportará a través del SFV.. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos.. se produjeran cambios en la información preimpresa o simplemente no fueran utilizadas por cualquier razón.
CAPÍTULO IV INACTIVACIÓN DE FACTURAS Artículo 39.
no utilizadas y extraviadas por el término de la prescripción. Por vencimiento de la fecha límite de emisión. Inactivación del NIT.
3. no utilización y extravío debe ser reportada en el Libro de Ventas IVA. Para las Modalidades de Facturación Manual. Cambio de Actividad Económica. Los requisitos previamente citados deben ser resguardados por el término de la prescripción.c) d) e) f) g) h)
Cambio de Actividad Económica. Número de Autorización y rango de los documentos extraviados. nombre o razón social del Sujeto Pasivo. Por cierre de sucursal. Inactivación del NIT. Prevalorada y Computarizada la anulación. comunicando el extravío de las facturas o notas fiscales y la nulidad de las mismas. A la finalización de los espectáculos públicos. Por cierre de sucursal. Por cambio de Modalidad de Facturación. Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. Facturas Extraviadas. asimismo el NIT.
II. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable debe resguardar adecuadamente las facturas o notas fiscales anuladas. Comprende el Cierre de la Dosificación de Facturas previamente activadas en la Modalidad de Facturación Computarizada. Cierre de Dosificación por Tiempo. b) Presentar la respectiva denuncia del extravío ante la Policía Nacional. reportando las Facturas no utilizadas. 4. III. Cambio de Razón Social.
. cuando se produzcan cambios en la información y no se pueda continuar con la emisión de Facturas de una determinada Dosificación. extravíe Facturas Manuales o Prevaloradas no emitidas debe reportarlas a la Administración Tributaria a través del SFV previo cumplimiento de los siguientes requisitos: a) Realizar tres (3) publicaciones consecutivas en un periódico de circulación nacional. Por cambio de Modalidad de Facturación. como por ejemplo: a) b) c) d) e) f) Cambio de dirección del domicilio tributario.
. serán consideradas como emitidas y por lo tanto sujetas a lo establecido en la reglamentación para la determinación de la base imponible sobre base presunta y demás disposiciones tributarias conexas. Inactivación Manual: a) Ingresar al SFV. En general las Facturas o Notas Fiscales de las dosificaciones cerradas. El formato del nombre del archivo que se desplegará en el campo Nombre Archivo. V. b) Seleccionar la opción “Inactivación”. c) Cargar el e-ticket o archivo según corresponda. incluso para las características especiales de Facturación por Terceros o Conjunta. Las facturas o notas fiscales que no hubieren sido reportadas como anuladas y/o no cuenten con el respectivo documento original. f) Registrar el rango de Facturas. g) Imprimir el Reporte de Inactivación. siendo el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable el único obligado al cumplimiento de esta disposición. El formato del archivo para inactivación debe cumplir con la siguiente estructura: 1. 2. no deben ser empleadas o emitidas. III.IV. Artículo 40. II. debe realizar los siguientes pasos: 1. e) Consignar información respecto de las Publicaciones y denuncia realizadas cuando corresponda. anuladas o no utilizadas. d) Seleccionar Tipo de Inactivación. Inactivación por Archivo: a) Ingresar al SFV. debe corresponder a:
NIT_Fecha_INAC. c) Registrar el número de Autorización.Extensión
. El procedimiento de inactivación procederá para todas las Modalidades de Facturación siempre y cuando hayan sido previamente activadas para su emisión.(Procedimiento de Inactivación de Facturas) I. b) Seleccionar la opción “Inactivación”. d) Verificar el estado del trámite. e) Imprimir el reporte de Inactivación. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la Inactivación. de sus Facturas.
(Reimpresión de Reportes). de acuerdo al siguiente detalle:
Modalidad de Facturación Manual Prevalorada Computarizada Oficina Virtual Electrónica Web Electrónica por Ciclos
Tipo de Inactivación  Anulación  No Utilización  Extravío  Anulación  No Utilización  Anulación  Cierre  Anulación  Anulación  Anulación
Artículo 41. Solicitud se iniciará con el valor “1” y debe incrementarse de uno en uno por solicitud de inactivación incluida en el rubro Detalle de Solicitudes de Inactivación. la misma que debe corresponder a la fecha del sistema en formato yyyy/mm/dd.Donde:
NIT. Autorización. a este efecto se debe aplicar el siguiente procedimiento:
. El campo No. corresponde a la extensión del archivo de inactivación. corresponde al Número de Identificación Tributaria del contribuyente que
realiza el proceso de inactivación. Fecha. desplegará todas las autorizaciones asociadas a dosificaciones activas del contribuyente que realiza la inactivación y. corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de inactivación. El campo No. que corresponden a la Modalidad de Facturación seleccionada.. la misma que debe ser de tipo “zip” o “rar”. corresponde a un texto fijo que servirá para identificar a los archivos que contienen información relacionada con el proceso de inactivación. El campo Tipo de Inactivación se desplegará de acuerdo a la Modalidad de Facturación seleccionada previamente. INAC.
2. 4. El SFV permitirá al Sujeto Pasivo o Tercero responsable la reimpresión de los reportes que hayan sido generados previamente por el sistema. 3. Extensión.
(Autorización para tamaños especiales). Imprimir Reporte.. por razones tecnológicas no puedan cumplir con los límites mínimos y máximos establecidos en el Parágrafo I del Artículo 13 de la presente Resolución. se debe emitir la Factura o Nota Fiscal con el título “RECIBO DE ALQUILER”. para la autorización de tamaño especial de facturas o notas fiscales debe realizar los siguientes pasos: a) b) c) d) e) f) Ingresar al SFV. Seleccionar “Casos Especiales”.. I. debiendo emitir la correspondiente Factura o Nota Fiscal a momento de perfeccionarse el hecho generador del impuesto. II. Imprimir el Reporte respectivo. de la Ley N° 843 (Texto Ordenado Vigente).a) b) c) d)
Ingresar al SFV. Registrar Datos de la Solicitud.(Procedimiento para tamaños especiales). se constituyen en sujetos pasivos del IVA quienes alquilen bienes muebles y/o inmuebles. I. De conformidad a lo dispuesto en el Inciso e) del Artículo 3 y el Inciso b) del Artículo 4. Seleccionar la opción “Reimpresión de Reportes”. En caso de alquiler de bienes inmuebles.
Artículo 44.(Alquileres). Ingresar el Número. II. Tipo y Fecha de Trámite. debe realizarse con carácter previo a la dosificación de Facturas. Consignar el Motivo de la Solicitud. Artículo 43.
CAPÍTULO V CASOS ESPECIALES Artículo 42. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. podrán solicitar autorización a través del SFV para utilizar tamaños especiales.. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables utilicen la Modalidad de Facturación Computarizada. la cual debe estar autorizada por la Administración Tributaria con la
. La solicitud de autorización para el uso de tamaño especial de papel. Seleccionar “Autorización para Tamaños Especiales”.
debiendo ser reportada a la Administración Tributaria como Factura Anulada aplicando el procedimiento de inactivación establecido en la presente Resolución. las que por su carácter provisional no requerirán ser dosificadas ante la Administración Tributaria. una vez cerrada o concluida la operación de exportación en destino. Artículo 45. En los demás casos de alquiler. Este tipo de Facturas deben emitirse a partir de las Modalidades de Facturación Oficina Virtual. Las exportaciones se encuentran liberadas del IVA de conformidad al Artículo 11 de la Ley N° 843 (Texto Ordenado Vigente). Reglamento de la Ley General de Aduanas. Las Personas Naturales o Jurídicas que realicen exportaciones definitivas de mercancías. deben estar registrados con la característica “Exportadores-Habilitación de Notas Fiscales Sin Derecho a Crédito Fiscal” en el Padrón Biométrico Digital (PBD-11) y para fines de control tributario deben emitir una Factura Comercial de Exportación aplicando los procesos de dosificación y demás aspectos relacionados. IV. Las facturas comerciales de exportación no generan Crédito Fiscal para el comprador. Para el caso de exportaciones realizadas en la modalidad de libre consignación y conforme lo establecido en el Artículo 141 del Decreto Supremo Nº 25870 de 11 de agosto de 2000.. III. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. III. deben emitirse Facturas con la leyenda “Exportación en Libre Consignación”. se debe emitir la correspondiente Factura o Nota Fiscal aplicando cualquiera de las Modalidades de Facturación y los demás aspectos inherentes establecidos en la presente Resolución. I. según corresponda (Ver Anexo N° 6).característica especial de facturación “Alquileres de bienes inmuebles” establecida en la presente Resolución (Ver Anexo N° 5).(Facturas Comerciales de Exportación). En caso de operaciones de reimportación corresponderá anular la Factura Comercial de Exportación previamente emitida. considerando el formato especial establecido en la presente Resolución. no se
. V. el exportador debe remplazar las Facturas de exportación en libre consignación con las Facturas Comerciales de Exportación dispuestas en el presente Artículo. II. Para efectos de Devolución Impositiva. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realicen exportaciones de forma no habitual y/o aquellos que efectúen exportaciones no alcanzadas por el Régimen de Devolución Impositiva.
.IVA). tales como hoteles. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables para emitir facturas con la característica especial “Tasa Cero – Sin Derecho a Crédito Fiscal”. Artículo 47. deben estar inscritos en el Padrón Nacional de Contribuyentes con la actividad económica establecida en normativa emitida para tal efecto. II.encuentran obligados a la emisión de Facturas Comerciales de Exportación establecidas en el presente Artículo. siempre que se trate de prestación de servicios turísticos receptivos a extranjeros no residentes en el país. III. Los establecimientos que presten servicio de hospedaje a turistas extranjeros que individualmente lleguen al país (sin Programa de Operadores de Turismo Receptivo). deben ser emitidas a nombre del Operador de Turismo consignando el NIT de éste y registrando el nombre y apellido del turista.
. con permanencia no mayor a ciento ochenta y tres (183) días sin interrupción y no cuenten con vivienda habitual o con un domicilio permanente en territorio nacional. I. deben emitir la Factura con la característica especial “Sin Derecho a Crédito Fiscal” a nombre del turista y en el campo NIT consignar el valor cero (0). asimismo deben tener registrada la característica tributaria “Tasa Cero . podrán aplicar el beneficio fiscal establecido en la normativa vigente. El beneficio señalado podrá ser aplicado por las Personas Naturales o Jurídicas que se encuentren registradas en el Padrón Nacional de Contribuyentes con la característica “Actividades de Turismo Receptivo” y realicen las siguientes actividades: 1. hostales. apart-hoteles.. por servicios de hospedaje a turistas que lleguen al país mediante Programas de Operadores de Turismo Receptivo. consignando el nombre y apellido del turista y en el campo NIT el valor cero (0). Los operadores de turismo deben emitir Factura con la característica especial “Sin Derecho a Crédito Fiscal” por el valor del paquete o del programa de turismo. 2. residenciales. I. y demás contemplados en normas del sector turismo. Operador Local: Personas Jurídicas o Empresas Unipersonales que presten servicios de turismo organizado desde los mercados de origen (exterior) hacia el territorio nacional. Las Facturas emitidas por los establecimientos de Hospedaje. Establecimientos de Hospedaje: Personas Jurídicas o Empresas Unipersonales que presten servicios de alojamiento temporal. Artículo 46.IVA” en el Padrón Nacional de Contribuyentes. a través de venta de paquetes turísticos.(Tasa Cero .(Exportación de Servicios Turísticos). Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que exporten servicios turísticos.
transferencia. Seleccionar la característica especial.
IV.(Facturación en Zonas Francas). 2. I. II.. La dosificación de facturas o notas fiscales con la característica especial “Tasa Cero . están obligados a emitir Facturas con derecho a Crédito Fiscal IVA de acuerdo a lo establecido en el Artículo 42 del Decreto Supremo Nº 470 de 7 de abril de 2010.
2. Imprimir reporte de solicitud de dosificación. debe realizarse conforme los siguientes pasos: 1. tienen la obligación de emitir Facturas “Sin Derecho a Crédito Fiscal”. Seleccionar la sucursal. Consignar la cantidad. en general corresponderá la emisión de facturas o notas fiscales “Sin Derecho a Crédito Fiscal” en los siguientes casos: 1. Concesionarios: Por administración y explotación de la zona franca. Usuarios: Por operaciones comerciales e industriales desarrolladas en el interior de las Zonas Francas Comerciales o Industriales. Salvo que realicen operaciones gravadas. Ingresar al SFV. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que presten servicios conexos dentro de Zona Franca. empresas de seguro.Sin Derecho a Crédito Fiscal”. a objeto de respaldar las operaciones realizadas al interior de dichos recintos.
Artículo 48. restaurantes u otros. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que desarrollen actividades en zonas francas comerciales o industriales.II. en calidad de concesionarios o usuarios debidamente habilitados conforme lo dispuesto en el Decreto Supremo Nº 470 de 7 de abril de 2010. incluida la cesión. tales como bancos. reexpedición de mercancías y servicios. 4. constructoras.
. Se podrán emitir este tipo de documentos a partir de cualquier Modalidad de Facturación previa dosificación con la característica especial “Sin Derecho a Crédito Fiscal” y aplicando los procedimientos establecidos en la presente Resolución. III. Seleccionar la opción “Solicitud de Dosificación”. 3. 6. 5. agencias y despachantes de aduana. alquiler. venta de espacios y otros servicios.
Para aquellas Líneas Aéreas afiliadas o no a IATA que operen con sistemas de reserva global GDS y otros. Número de boleto o documento (Número de Factura). En caso que los concesionarios o usuarios de Zonas Francas Comerciales o Industriales realicen actividades gravadas fuera de éstas. serán considerados como documentos equivalentes a efectos tributarios.
. los Créditos Fiscales incluidos en la adquisición de bienes y servicios relacionados a éstos no deben ser computados en la liquidación del IVA. servicios financieros y otros). emitidos directamente por las Líneas Aéreas y Agentes Generales Autorizados así como los emitidos por las Agencias de Viaje. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que desarrollen actividades en Zona Franca Cobija. deben emitir facturas o notas fiscales con derecho a Crédito Fiscal de acuerdo a lo previsto en la presente Resolución.V. VII. telecomunicaciones. a objeto de respaldar las operaciones realizadas dentro de esa ciudad. sólo será válida para operaciones realizadas al interior de esa ciudad. tienen la obligación de emitir facturas o notas fiscales Sin Derecho a Crédito Fiscal. I. conforme lo dispuesto en las Leyes Nº 1850 de 7 de abril de 1998.. aplicando lo dispuesto en los parágrafos anteriores. deben consignar mínimamente los siguientes datos: a) b) c) d) Lugar y fecha de emisión. Artículo 49. por lo tanto toda venta de bienes o prestación de servicios que trascienda el radio urbano de la misma (transportes. estos últimos bajo el sistema regularizado denominado Billing and Settlement Plan (BSP – Plan de Facturación Bancaria) de IATA. y Nº 2135 de 18 de octubre de 2000. debe realizarse emitiendo Facturas con derecho a Crédito Fiscal. se establece el siguiente tratamiento especial: Los boletos manuales.(Facturación de Líneas Aéreas afiliadas o no a IATA). automáticos y los recibos de boletos electrónicos PR (Passenger Receipt) y virtuales (ET). VI. y Decreto Supremo Nº 25933 de 10 de octubre de 2000. NIT del beneficiario si es sujeto pasivo del IVA o el número de documento de identidad del beneficiario si es persona natural. Nombre del pasajero (o remitente o destinatario en el país). La emisión de facturas o notas fiscales Sin Derecho a Crédito Fiscal en Zona Franca Cobija. Considerando que las ventas y prestaciones de servicios realizadas al interior de Zonas Francas Comerciales o Industriales se encuentran exentos del IVA. Los documentos previamente referidos.
en este caso el importe sujeto a Crédito Fiscal al cual tendrá derecho el pasajero o beneficiario estará compuesto por: Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) + Otros Conceptos (YQ o YR) En caso que las Líneas Aéreas Internacionales o Agentes Generales Autorizados utilicen alguno de los códigos (YQ) o (YR) para el cobro de otros conceptos no alcanzados por impuestos nacionales como ser tributos. derechos aeroportuarios y/u otros cargos del exterior. que a la fecha son cobrados a los pasajeros dentro la Tarifa Neta (FARE). podrán utilizar los códigos (YQ) o (YR) en el boleto aéreo.e) Nombre completo o abreviado y NIT de la Aerolínea o Agente General Autorizado. El importe sujeto a Crédito Fiscal consignado en los boletos aéreos. estará compuesto por: En el caso de las Líneas Aéreas Nacionales: Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) + Service Charge (QM) En el caso de las Líneas Aéreas Internacionales: Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) Las Líneas Aéreas Internacionales o Agentes Generales Autorizados que opten por exponer en el boleto aéreo de forma separada a la Tarifa Neta (FARE) otros costos que forman parte del servicio. identificado con un Código Único. dichos códigos no formarán parte del importe sujeto a Crédito Fiscal. que a la fecha son cobrados a los pasajeros dentro la Tarifa Neta (FARE) para vuelos originados en el territorio nacional. podrán utilizar los códigos (YQ) o (YR). para vuelos originados en el territorio nacional. que estará detallado en forma separada. ya que dichos conceptos no se encuentran relacionados con los servicios de transporte originados en el territorio nacional. g) El Impuesto a las Salidas Áreas al Exterior – ISAE. Las mencionadas
. Las Líneas Aéreas Internacionales o Agentes Generales Autorizados que opten por exponer en el boleto aéreo de forma separada a la Tarifa Neta (FARE) otros costos que forman parte del servicio. f) Nombre y Código IATA del Agente de Viajes que emite por cuenta de la Aerolínea o Agente General Autorizado. h) Código(s) e importe(s) de depósito(s) por el Servicio de Terminal Aeroportuaria Nacional o Internacional.
MCO. b) En los boletos manuales. emitidos directamente por las Líneas Aéreas o Agentes Generales Autorizados así como los emitidos por las Agencias de Viaje. d) En los boletos electrónicos será asignado por sistemas computarizados. deben consignar la información correspondiente al importe por cobro de Servicio de Terminal Aeroportuaria. 4. El número de boleto o documento (Número de Factura) tendrá las siguientes características: a) Estará formado por el Código de Aerolínea (3 dígitos) + Forma y Número de Serie (10 dígitos). afiliadas a IATA o no. en los boletos automáticos y electrónicos en forma automática o electrónica respectivamente. 6. Recargo por boleto de papel denominado Paper Ticket Fee. Los boletos o billetes aéreos emitidos por las Líneas Aéreas. Agencias de Viajes y Agencias Generales Autorizadas. estará preimpreso. 2. Exceso de Equipaje. Los boletos manuales. siempre y cuando se utilicen exclusivamente en los siguientes usos: 1. Cargos por menores no acompañados / transporte de animales / otros cargos. no podrán consignarse cobros por otros servicios sujetos a los impuestos nacionales cuya facturación se sujetará a lo dispuesto en el siguiente Artículo. manuales y electrónicos. Asimismo. 5. Cargos administrativos por cambios de fecha/ruta/tarifa/nombre u otras. AWB transporte de carga y otros cuando el servicio de transporte se origine en el territorio nacional. 4. MSR y AWB. automáticos y los recibos de boletos electrónicos PR (Passenger Receipt) o virtuales (ET).Líneas Aéreas Internacionales o Agentes Generales deben utilizar los mejores mecanismos que vean convenientes para informar a los pasajeros el monto sujeto a Crédito Fiscal en los boletos aéreos que emitan de manera directa o mediante agencias de viajes. Para el caso de boletos manuales. los requisitos anteriormente establecidos deben ser llenados manualmente.
II. Los comprobantes de los documentos MPD. c) En los boletos automáticos podrá ser diferente al número preimpreso del boleto. serán
considerados como documentos equivalentes a todos los efectos tributarios. haciendo un total de trece (13) dígitos. 1. Tasa de Servicio denominada Service Fee para diferentes cobros de servicios adicionales a la tarifa del boleto. 3. 2. no están obligados a ser emitidos con numeración correlativa ni ascendente. 3. número de Factura que nunca debe repetirse.
automáticos. MCO. pagados en el exterior del país y originados en Bolivia. MSR y AWB deben consignar necesariamente los datos establecidos en el Parágrafo precedente. que se originen en territorio nacional. los boletos manuales.7. correcta. IT e IUE. exacta. conforme lo dispuesto en el segundo párrafo del Parágrafo I. íntegra y permita identificar todos los datos de la transacción así como las fechas de procesamiento y de registro. Agentes Generales Autorizados y las Agencias de Viaje en Bolivia o en el exterior. III. Los tributos. se encuentran sujetos al IVA. no estarán sujetos a ningún impuesto nacional. con un mecanismo de seguridad que haga evidente algún cambio o alteración. En general. Los comprobantes de los documentos MPD. Las Líneas Aéreas. están sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto a las Transacciones (IT) y constituyen ingresos gravados a efecto de la determinación del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) o del IUE por actividades parcialmente realizadas en el país. Agentes Generales Autorizados y las Agencias de Viaje no estarán obligadas a mantener copias físicas de los boletos y documentos a los que se refieren los parágrafos anteriores. en la medida que se generen copias magnéticas. IV. electrónicos y otros documentos emitidos por las Líneas Aéreas. Los servicios de transporte aéreo instrumentado a través de documentos de transporte prepagados (PTA). Agentes Generales y Agencias de Viaje. A los servicios de transporte aéreo se les aplican los impuestos en actual vigencia de acuerdo al siguiente detalle: Tipo de Aerolínea Origen del Servicio de Transporte Alcance de los Impuestos IVA Gravado IT Gravado IUE Gravado (*)
. con la única excepción que en el documento AWB el número de boleto podrá ser de hasta 13 dígitos. que sean registradas y archivadas en medios electrónicos asegurando el cumplimiento de las siguientes condiciones: Que la información sea completa. cobrados por las líneas Aéreas. Los PTA (Prepaid Ticket Advice / Ticket pagado por adelantado) para vuelos originados en el territorio nacional. según corresponda. Artículo 79 de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003 Código Tributario Boliviano. derechos aeroportuarios y/u otros cargos del exterior. para la prestación de servicios de transporte aéreo u otros servicios complementarios de viaje.
VII. El depósito por el Servicio de Terminal Aeroportuaria Nacional o Internacional. cuando éste perciba dicho importe o se haga uso del mencionado servicio. a requerimiento del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). Nombre del Archivo: IATA_NITMESAÑO. automáticos. 2 = 2da
IX. Se designa a la Asociación de Transporte Aéreo Internacional (IATA) como agente de información. Agentes Generales Autorizados y a IATA. debe ser preparada en un archivo tipo texto. 1 Campo PRESENTACIÓN Datos Permitidos 0–1–2 Observaciones 0 = Presentación Original.TXT (Ej.IATA_34190630052006. El formato de información a remitir al Servicio de Impuestos Nacionales. V. debiendo contener los siguientes nombres y campos: 1.TXT) 2.
VIII. debe ser facturado por el Administrador de Aeropuerto (Santa Cruz . serán sancionados conforme a normativa vigente. debiendo remitir al Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) a través del módulo Da Vinci – IATA. documentos MPD y AWB emitidos por las Agencias de Viaje y Carga IATA obtenidos directamente de los sistemas de distribución y reserva (GDS y otros sistemas) hasta el día 25 del mes siguiente al que se informa. El Servicio de Impuestos Nacionales no asignará rangos de numeración para la impresión y emisión de los Boletos Aéreos y otros documentos relacionados con los servicios de transporte aéreo. los boletos manuales y automáticos y demás documentos señalados.. realizado por el pasajero al adquirir su boleto o billete aéreo. de acuerdo a modelos internacionales. hacer imprimir o adquirir en el exterior del Estado Plurinacional. lo que ocurra primero. IATA tiene la obligación de acreditar o certificar las impresiones de la información proporcionada. corresponde la aplicación del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) por actividades parcialmente realizadas en el país. 1 = 1ra Rectificatoria.Viru Viru. un reporte (electrónico) mensual de boletos manuales. Campos del Archivo: No. utilizando como separador de campos el carácter pipe line (|). Para fines probatorios. Caso contrario. Se autoriza a las Líneas Aéreas. El Alto y Cochabamba). electrónicos.Nacional o Extranjera
(*) En aplicación de lo dispuesto por los Artículos 42 y 43 del Decreto Supremo Nº 24051 si el servicio fuera prestado por una Aerolínea Internacional.
. 2 y 5 códigos utilizados por la IATA. 2 = MPD.) IATA debe consignar el valor cero para Cód. Ciudad de inicio del viaje (Ej. 3 4 CODIGO DE SERVICIO MPD NÚMERO DE FACTURA O NOTA FISCAL ORIGEN DEL SERVICIO FECHA DE TRANSACCIÓN NIT LINEA AEREA CODIGO IATA LINEA AEREA NOMBRE DE PASAJERO Cero (0) Numérico hasta 13 dígitos Texto hasta 3 caracteres Consignar el valor cero (0). Texto: BOB o USD Moneda en la que se emitió el pasaje. 4 y 5 códigos utilizados por las líneas aéreas. Costo del Pasaje
T/IVA
Numérico con o sin T/IVA=Tarifa Neta decimales o cero (FARE)+Impuesto Nacional IVA (O) (BO)+Service Charge (QM) Este último para las líneas aéreas nacionales. de Servicio MPD Fecha de emisión del pasaje.Rectificatoria 1 = TKT. 3 = MCO. 4 = MSR.
DD/MM/AAAA Hasta 14 caracteres Numérico hasta 3 dígitos Texto
Código asignado por IATA a la Aerolínea (Ej. 1. Cod Aerolínea 3 dígitos + Numero del Documento hasta 10 dígitos. LIM. LBP. 3. 5 = AWB 2 TIPO DE TRANSACCIÓN 1–2–3–4–5 1. AA = 001) Nombre de la Persona que viaja o remitente de la carga.
NIT o Documento de Identidad del Beneficiario del Crédito Fiscal. la Nota de Crédito – Débito debe expresar tal importe y las referencias de la Factura original. Además se debe tener en cuenta los siguientes casos: a) Si la devolución o rescisión es total. correspondiendo imputar un Crédito Fiscal al Emisor y un Débito Fiscal al Comprador. que deben cumplir con la presentación del Libro de Compras y Ventas IVA. 2.12 13 14
BR LUGAR DE PAGO NIT / CI CODIGO IATA AGENCIAS DE VIAJE
Cero (0) Cero (0) Numérico
Consignar el valor cero (0). Cuando efectivamente se produzca una devolución o rescisión. afectando el periodo fiscal en el que se produjo la devolución o rescisión. la Nota de Crédito – Débito debe expresar el importe correspondiente y las referencias de la Factura original. Artículo 50. considerando lo siguiente: 1.
. total o parcial de bienes o servicios adquiridos con anterioridad entre vendedor y comprador. para luego proceder al archivo conjunto de tales documentos.Débito). Cuando el Comprador que realiza la devolución no sea Sujeto Pasivo del IVA. debe emitirse la Nota de Crédito – Débito a efectos de realizar los correspondientes ajustes en la liquidación del IVA.
Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables previamente señalados. no están obligados a incluir en dicho medio de control. sin entregar al Comprador ningún ejemplar de la misma. Líneas Aéreas consignar el valor cero (0). I. b) Si la devolución o rescisión es parcial. En caso que la operación hubiere sido efectuada entre Sujetos Pasivos del IVA. la cual será anulada.. IATA debe registrar el código IATA Agencias de Viaje. se emitirá el documento tributario de ajuste. Consignar el valor cero (0). el Vendedor debe exigir la entrega de la Factura original como requisito para emitir la correspondiente Nota de Crédito – Débito.(Notas de Crédito . las ventas por concepto de pasajes y demás servicios de transporte aéreo que serán informadas en la forma y condiciones establecidas en la presente Resolución.
y demás normativa conexa. Asimismo para su emisión podrán aplicar las Modalidades de Facturación Manual. DISPOSICIONES ADICIONALES Única. considerando los formatos establecidos en la presente Resolución para cada caso. 49 y 50 de la presente Resolución. tendrán vigencia hasta el 31 de marzo de 2014. 46. Para el caso de Facturación Conjunta se podrá archivar una copia fotostática de la Factura original a efectos de no afectar la utilización de las Facturas de los Sujetos Pasivos incluidos. Los deberes formales establecidos en los Artículos 6. tipificada como Incumplimiento a Deberes Formales sujetos al régimen de sanciones establecido en el Artículo 162 de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003. 48. generando el correspondiente Débito Fiscal en el mismo periodo para el Comprador. La Nota de Crédito – Débito debidamente emitida será utilizada para respaldar el Crédito Fiscal al Vendedor de los bienes o Prestador de servicios en el periodo en el que se produzca la devolución o rescisión. en caso de incumplimiento constituyen contravención tributaria. Las Notas de Crédito–Débito deben ser emitidas a momento de producirse la devolución o la rescisión siempre que éstas sean realizadas de forma posterior al periodo fiscal de emisión de la Factura o Nota Fiscal original.NSF-07). se debe inhabilitar (de forma impresa o con sello de goma) la Factura original resultado de la devolución o rescisión lograda. 13. 25. para las Modalidades de Facturación Punto de Venta Da Vinci y Máquina Registradora.La emisión de las Facturas dosificadas y autorizadas a través del Sistema GAUSS y el Portal NEWTON (Nuevo Sistema de Facturación . 14. II. la cual recibirá el tratamiento de una nueva transacción para fines tributarios. III. para las
. 35. 44. 8. La emisión de las Facturas Notas Fiscales y/o documentos equivalentes dosificados y autorizados a través del Sistema GAUSS y el Portal NEWTON (Nuevo Sistema de Facturación .Corresponderá emitir otra Factura por la diferencia no devuelta o rescindida. 12. 38. 45. 39. sin embargo. 7. DISPOSICIONES TRANSITORIAS Primera.NSF-07). 11. 15. 10. con la característica especial habilitada al efecto. Computarizada. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. evitando de esta manera su uso. Las Notas de Crédito–Débito deben ser autorizadas por la Administración Tributaria de acuerdo al tratamiento general. 36.. Oficina Virtual. Código Tributario Boliviano.
Segunda. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deben dosificar Facturas para las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada utilizando el SFV a partir de la vigencia de la presente Resolución. La Administración Tributaria habilitará las nuevas suscripciones a la Modalidad de Facturación Electrónica Web mediante Resolución Normativa de Directorio. La presente Resolución Normativa de Directorio entrará en vigencia a partir 1 de abril de 2014. DISPOSICIONES FINALES Primera. Regístrese.. tienen vigencia hasta su fecha límite de emisión.Modalidades de Facturación Manual y Prevaloradas.. tendrán como fecha límite de emisión hasta el 30 de junio de 2014. Todas las solicitudes de dosificación para las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada. hasta el 31 de marzo de 2014. Tercera. Las solicitudes de dosificación en las Modalidades Punto de Venta Da Vinci y Máquina Registradora solamente podrán ser realizadas hasta el 31 de marzo de 2014 Cuarta. hágase saber y archívese. podrán ser aplicados.Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deben adecuar sus sistemas computarizados a las especificaciones de la presente Resolución hasta el 31 de marzo de 2014. A partir del 1 de abril de 2014 solamente podrán dosificarse Facturas en el SFV. que se realicen desde 1 de febrero hasta el 31 de marzo de 2014. Punto de Venta Da Vinci y Máquina Registradora.La suscripción a la Modalidad de Facturación Electrónica Web será automática para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que estaban autorizados a utilizar la Modalidad de Facturación Electrónica en aplicación del NSF-07. a través del Sistema GAUSS y el Portal NEWTON (Nuevo Sistema de Facturación NSF-07). Cuarta.Los procedimientos de facturación establecidos en la Resolución Normativa de Directorio 10-0016-07 de 18 de mayo de 2007 y demás disposiciones complementarias. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deben adecuar sus sistemas computarizados de facturación para cumplir con lo dispuesto en la presente Resolución hasta el 31 de marzo de 2014. Tercera. Segunda.
.Erik Ariñez Bazzan Presidente Ejecutivo a.i.
500. BALLIVIAN N°112 Zona Sopocachi TELEFONOS: 8653265 LA PAZ-BOLIVIA
Actividad Económica: Venta al por menor de productos textiles.ANEXO 1 MODELO FACTURA MANUAL
AUTORIZACIÓN N° : 100113002
Casa Matriz CALLE PIONEROS DE ROCHDALE N°999 ZONA/BARRIO: SAN PEDRO TELEFONOS: 76553265 LA PAZ-BOLIVIA Sucursal N°1 AV. 04 de abril de 201 4 Comprador:
Lider S. calzados y artículos de cuero
Son: Un Mil Quinientos 00/100………………………………………………………………………………Bolivianos.R. Prendas de vestir.
NIT/CI: 3478515013
Viernes. 21 de septiembre de 2014
Fecha Limite de emisión: 21/09/2014
.A. Camacho N°1 –Zona Central Teléfono 4287271 La Paz-Bolivia
Actividad Económica: Espectáculos Públicos Eventual
FACTURA 2do FESTIVAL DE MUSICA
Av.Fecha límite de emisión: 12/09/2014
"LA ALTERACIÓN. FALSIFICACIÓN O COMERCIALIZACIÓN ILEGAL DE ESTE DOCUMENTO TIENE CÁRCEL”
ANEXO 2 MODELO FACTURA PREVALORADA
NIT FACTURA N° : 4865946019 1200
AUTORIZACIÓN N° : 100213001
FALSIFICACIÓN O COMERCIALIZACIÓN ILEGAL DE ESTE DOCUMENTO TIENE CÁRCEL”.
.“LA ALTERACIÓN.
00 50. Camacho N°1 –Zona Central Teléfono 4287271 La Paz-Bolivia
CANT COD.
. NI/CI: 3478515013
SUCURSAL N°1
Calle Sucre N°123 –Zona Central Teléfono 4287271 Trinidad-Bolivia
SUCURSAL N°2
Iiii PREC 100. FALSIFICACIÓN O COMERCIALIZACIÓN ILEGAL DE ESTE DOCUMENTO.A NIT : 4865946 CASA MATRIZ
FACTURA ORIGINAL _________________________________
NIT : 4865946 FACTURA N° 12 AUTORIZACIÓN N° 100413001 ___________________________________________
Actividad Económica: Venta de partes. Casa Matriz Calle Sucre N°123 –Zona Central Teléfono 4287271 Trinidad-Bolivia SUCURSAL N°1 REVERSO
S. 250 Av.00 TOTAL 200.R. TIENE CÁRCEL” . piezas y accesorios de vehículos automotores Fecha: 09/09/2013 Hora:14:23 Señor(es): líder S.ANEXO 3 MODELO FACTURA COMPUTARIZADA
ANVERSO AUTOMOTIVOS GLOBAL S.A. PROD CONCEP 2 1121 Polera 1 1122 Corto DESCTO TOTAL
SON: DOSCIENTOS CINCUENTA 00/100 BOLIVIANOS
CODIGO DE CONTROL : CD-54-9D-C9-F6 FECHA LIMITE DE EMISIÓN: 10/12/2013
“ LA ALTERACIÓN.00 50.00 0 TOTAL Bs.L.
CANTIDAD CONCEPTO
NIT/CI: 3328515013
Asesoramiento de inseminación vacuna
TOTAL BS. ELECTRÓNICA WEB Y ELECTRÓNICA POR CICLOS
Juancito Toro Vacadiez Casa Matriz CALLE PIONEROS DE ROCHDALE N°999 ZONA/BARRIO: SAN PEDRO TELEFONOS: 76553265 LA PAZ-BOLIVIA
Actividad Económica: Venta de otros productos en almacenes no especializados
La Paz.L.R. 30 de abril de 201 4 Comprador: SOFIA S. FALSIFICACIÓN O COMERCIALIZACIÓN ILEGAL DE ESTE DOCUMENTO TIENE CÁRCEL”
Son: Veintitrés Mil Quinientos 00/100………………………………………………………………Bolivianos.ANEXO 4
MODELO FACTURA OFICINA VIRTUAL.
CÒDIGO DE CONTROL: FB-J1-DT-44 Fecha límite de emisión: 31/12/2014
"LA ALTERACIÓN.
FALSIFICACIÓN O COMERCIALIZACIÓN ILEGAL DE ESTE DOCUMENTO TIENE CÁRCEL”
.ANEXO 5 RECIBO DE ALQUILER
Fecha límite de emisión: 12/12/2014
ANEXO 6 FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIÓN
<?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <soap:Envelope xmlns:xsi="http://www.ANEXO 7 FORMATO .w3.org/2001/XMLSchema" xmlns:soap="http://schemas.org/2001/XMLSchema-instance" xmlns:xsd="http://www.xmlsoap.org/soap/envelope/"> <soap:Header> <DatosCabecera xmlns="urn:facturacionelectronicaservice:headerdata:v1"> <NIT>unsignedLong</NIT> <nombreUsuario>string</nombreUsuario> </DatosCabecera> </soap:Header> <soap:Body> <facturarRequest xmlns="urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:messages:v1"> <numeroTransacciones>unsignedInt</numeroTransacciones> <transacciones> <Facturas xmlns="urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1"> <codigoSucursal>integer</codigoSucursal> <codTipoFactura>string</codTipoFactura> <nombreComprador>string</nombreComprador> <identificadorComprador>unsignedLong</identificadorComprador> <debitoFiscal>decimal</debitoFiscal> <importeNeto>decimal</importeNeto> <importeTotal>decimal</importeTotal> <importeICE>decimal</importeICE> <importeExento>decimal</importeExento> <descuentoTotal>decimal</descuentoTotal> <detalles> <detalleFactura xsi:nil="true" /> <detalleFactura xsi:nil="true" /> </detalles> </Facturas> <Facturas xmlns="urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1"> <codigoSucursal>integer</codigoSucursal> <codTipoFactura>string</codTipoFactura> <nombreComprador>string</nombreComprador> <identificadorComprador>unsignedLong</identificadorComprador> <debitoFiscal>decimal</debitoFiscal> <importeNeto>decimal</importeNeto> <importeTotal>decimal</importeTotal> <importeICE>decimal</importeICE> <importeExento>decimal</importeExento> <descuentoTotal>decimal</descuentoTotal> <detalles> <detalleFactura xsi:nil="true" />
org/soap/envelope/"> <soap:Body> <facturarResponse xmlns="urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:messages:v1"> <eTicket>string</eTicket> <errores> <fallo xmlns="urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1"> <codigo>unsignedInt</codigo> <descripcion>string</descripcion> </fallo> <fallo xmlns="urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1"> <codigo>unsignedInt</codigo> <descripcion>string</descripcion> </fallo> </errores> </facturarResponse> </soap:Body> </soap:Envelope>
.w3.<detalleFactura xsi:nil="true" /> </detalles> </Facturas> </transacciones> </facturarRequest> </soap:Body> </soap:Envelope> HTTP/1.1 200 OK Content-Type: text/xml.org/2001/XMLSchema-instance" xmlns:xsd="http://www.org/2001/XMLSchema" xmlns:soap="http://schemas.xmlsoap.w3. charset=utf-8 Content-Length: length <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <soap:Envelope xmlns:xsi="http://www.
More From This UserRND10-0010-16RND10-0029-15RND10-0030-15RND10-0027-15RND10-0023-15Manual de Usuario PBD ContribuyenteCom02-06 Presentacion Libros Ven ComRND10-0017-15RND10-0001-15.pdfRND10-0001-15RND10-0004-15RND10-0004-15RA05-0002-01.pdfRA05-0001-01.pdfRA05-0001-01.pdfRND 10-0012-14.pdfRND 10-027-14.pdfRND 10-025-14.pdfRND 10-0012-14C. INTER MARCO CONCEP PREP EE FF.pdfRND 10-006-14.pdfRND 10-007-14.pdfRND 10-007-14.pdfRND 10-007-14.pdfRND 10-0047-13
RND 10-0049-13 by gqn427 viewsEmbedDownloadRead on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.Copyright: Attribution Non-Commercial (BY-NC)List price: $0.00Download as PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate contentMore informationShow less
RelatedSistema de Facturacion Virtual Rnd 10-025-14by ZenonPerezREGIMENES ESPECIALES - Contravenciones Tributarias Rnd 10-0032-15 Regimenes Especialesby ZenonPerezAbrogacion de Normas de Informacion Financiara en Convergnciaby ZenonPerezRM-301-2015 Pago de Retroctivo y Conveniso 2015by ZenonPerezRnd10-0031-12 Nuevos Newton 2012by ZenonPerezRÉGIMEN GENERAL - Contravenciones Tributarias RND 10-0032-15by ZenonPerezCuadro General de Impuestosby Franciescoli Enzo Mendoza BernalCapacitacion IUEby ZenonPerezFormato Bancarizacion Libro Compras y Ventas Auxiliarby Roberto Carlos Gonzales Jimenezboletin-nc-3-y-6.pdfby Mily VenegasGuía de Usuario D-CLARO_05032014_oficialby ZenonPerezManual Bancarizacion Da Vinciby Wilson Terrazas AnzoleagaRND 10-0025-14 SISTEMA DE FACTURACION VIRTUAL CONSOLIDADAby ZenonPerezD.S. 2491 modifica el Art. 8 del D.S. 21531 (RC-IVA)by ZenonPerezBOLETIN_NVE Nº 6 - BANCARIZACIONby VICTORHUGO62It 400 Muestra Iva 200 Muestraby ZenonPerezGuia Envio LCVby Grover LmResolución Ministerial Nº 301 de 13 de mayo de 2.015 de incremento salarial Gestión 2.015by Mauricio Caballero PérezResolución Ministerial 576 de 25 de agosto de 2015by Mauricio Caballero PérezFormato Del Libro Compras y Ventasby Veronica Luque SossaComo Se Calcula La UFVby Vincent StivGuia Facilitoby ZenonPerezManual de Usuario PBD Contribuyenteby fernanvpD.S. 522 de Procedimiento de Pago de Quinquenioby Mauricio Caballero PérezSimilar to RND 10-0049-13Sistema de Facturacion Virtual Rnd 10-025-14REGIMENES ESPECIALES - Contravenciones Tributarias Rnd 10-0032-15 Regimenes EspecialesAbrogacion de Normas de Informacion Financiara en ConvergnciaRM-301-2015 Pago de Retroctivo y Conveniso 2015Rnd10-0031-12 Nuevos Newton 2012RÉGIMEN GENERAL - Contravenciones Tributarias RND 10-0032-15Cuadro General de ImpuestosCapacitacion IUEFormato Bancarizacion Libro Compras y Ventas Auxiliarboletin-nc-3-y-6.pdfGuía de Usuario D-CLARO_05032014_oficialManual Bancarizacion Da VinciRND 10-0025-14 SISTEMA DE FACTURACION VIRTUAL CONSOLIDADAD.S. 2491 modifica el Art. 8 del D.S. 21531 (RC-IVA)BOLETIN_NVE Nº 6 - BANCARIZACIONIt 400 Muestra Iva 200 MuestraGuia Envio LCVResolución Ministerial Nº 301 de 13 de mayo de 2.015 de incremento salarial Gestión 2.015Resolución Ministerial 576 de 25 de agosto de 2015Formato Del Libro Compras y VentasComo Se Calcula La UFVGuia FacilitoManual de Usuario PBD ContribuyenteD.S. 522 de Procedimiento de Pago de QuinquenioPractica_RC_IVABono de antigüedad y RC-IVA

References: Artículo 4
 Artículo 79
 Artículo 13
 Artículo 13
 Resolución 
 Resolución 
 Artículo 19
 Resolución 
 Artículo 64
 Artículo 1
 Resolución 
 Artículo 2
 Artículo 4
 Artículo 3
 Resolución 
 Artículo 9
 Artículo 4
 Resolución 
 Artículo 4
 Artículo 4
 Artículo 5

Artículo 6
 Artículo 7
 Artículo 5
 Artículo 5
 Artículo 5
 Artículo 5
 Artículo 5
 Artículo 5
 Artículo 5

Artículo 8
 Artículo 5
 Artículo 7

Artículo 9
 Artículo 10

Artículo 11
 Artículo 12
 Artículo 10
 Artículo 13
 Artículo 14

Artículo 15
 Artículo 16
 Artículo 17

Artículo 18
 Artículo 19

Artículo 22
 Artículo 20

Artículo 21

Artículo 24

Artículo 23

Artículo 25
 Artículo 26
 Artículo 27
 Artículo 28
 Artículo 30
 Artículo 29
 Artículo 31
 Artículo 32
 Artículo 33
 Artículo 5
 Artículo 34
 Artículo 35
 Artículo 5
 Artículo 5
 Artículo 36
 Artículo 5
 Artículo 5
 Artículo 5
 Artículo 4
 Artículo 37
 Artículo 5
 Artículo 5
 Artículo 39
 Artículo 40

Artículo 41
 Artículo 13
 Artículo 3
 Artículo 4

Artículo 44
 Artículo 43
 Artículo 42
 Artículo 45
 Artículo 11
 Artículo 141
 Resolución 
 Artículo 47
 Artículo 46
 Artículo 42

Artículo 48
 Artículo 49
 Artículo 79
 Artículo 50
 Resolución 
 Artículo 162
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución