Source: https://www.uad.sk/33/zvlastni-rezim-uniqueidmRRWSbk196FPkyDafLfWALLzFUau8trHhF8bghSurnrnl6_pn1E23Q/
Timestamp: 2019-05-26 05:59:10+00:00

Document:
Zvláštní režim | Účtovníctvo a dane
14.3.2019, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer
2019.0400.9 Zvláštní režim
Dotaz směřuje k použití § 90 ZDPH při prodeji zboží do EU. Zboží, které prodáváme, je v rámci zvláštního režimu § 90 ZDPH, ale toto zboží prodáváme plátci DPH na Slovensku. Pokud jsme prodávali jiné zboží než zboží, které patří do § 90 ZDPH, postupovali jsme tak, že jsme použili v přiznání k DPH ř. 20 – dodání zboží do jiného členského státu podle § 64 ZDPH.
Nyní prosím o postup v případě, že prodáváme do EU zboží dle § 90 ZDPH. Pokud to prodáváme v ČR, pak rozdíl mezi nákupem a prodejem zdaníme a vykážeme přirážku na ř. 1 nebo 2 a cenu bez přirážky na ř. 26. Bude postup při prodeji na Slovensko (plátci DPH) stejný, jako když to prodáváme v ČR? Nebo celý prodej vykážeme na ř. 20 a DPH z přirážky neodvedeme?
V případě, že se použije zvláštní režim při dodání zboží do jiného členského státu, nepoužije se podle § 90 odst. 12 ZDPH osvobození od daně s nárokem na odpočet daně při dodání zboží do jiného členského státu podle § 64 ZDPH.
Obchodník v takovém případě postupuje podle § 90 odst. 3 ZDPH, podle kterého vypočte a přizná daň z přidané hodnoty ze své marže. Plnění uvede obchodník do daňového přiznání na ř. 1 nebo 2 a hodnotu bez přirážky na ř. 26.
Osobitný režim Otázka smeruje k použitiu § 90 CIVA pri predaji tovaru do EÚ. Tovar, ktoré predávame, je v rámci osobitného režimu § 90 CIVA, ale tento tovar predávame platcovia DPH na slovenské. Ak sme predávali iný tovar ako tovar, ktorý patrí do § 90 CIVA, postupovali sme tak,…

References: § 90
 § 90
 § 90
 § 64
 § 90
 § 90
 § 64
 § 90
 § 90
 § 90
 § 90