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CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LA ASOCIACION NACIONAL DE EDUCADORES (CAJA DE ANDE) Estados financieros y opinión de los auditores - PDF
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Adolfo Benítez Tebar
1 Despacho Lara Eduarte, s.c 3 CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LA ASOCIACION NACIONAL DE EDUCADORES (CAJA DE ANDE) Estados financieros y opinión de los auditores al 31 de diciembre del 2002 y 2001
2 CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LA ASOCIACION NACIONAL DE EDUCADORES (CAJA DE ANDE) Indice de contenido Dictamen de los auditores Cuadro Página Balance de situación A 3 Estado de resultados B 5 Estado de variaciones en el patrimonio C 6 Estado de cambios en la situación financiera D 7 Notas a los estados financieros 8 Informe complementario del auditor externo Anexo 1 28
5 3 Caja de Ahorro y Préstamos de la Asociación Nacional de Educadores Balance de situación al 31 de diciembre (en colones sin céntimos) Cuadro A 1 de 2 Nota ACTIVO Disponibilidades 11 1,313,337, ,831,149 Inversiones temporales: 11 5,276,281,281 4,981,166,687 Títulos valores públicos y de entidades financieras del país 1,206,217, ,476,871 En entidades financieras del exterior 0 0 Otros títulos valores 3,988,996,479 4,056,345,677 Productos por cobrar por inversiones temporales 81,067,314 53,344,139 Estimación para inversiones temporales 0 0 Cartera de crédito: 11 53,451,664,273 44,440,576,144 Créditos vigentes 52,277,185,714 43,247,859,558 Créditos vencidos 1,455,544,945 1,398,281,591 Creditos en cobro judicial 0 0 Productos por cobrar por cartera de crédito 57,892,682 44,876,369 Estimación para incobrables de crédito (338,959,068) (250,441,374) Otras cuentas por cobrar 165,476,914 66,846,075 Bienes realizables 0 0 Inversiones permanentes: 11 10,062,110,429 7,365,151,861 Títulos valores públicos y de entidades financieras del país 9,244,619,255 6,777,031,019 En entidades financieras del exterior 0 0 Otros títulos valores 377,043, ,244,118 Productos por cobrar por inversiones permanentes 440,447, ,876,724 Estimación para inversiones permanentes 0 0 Bienes de uso 11 2,255,357,173 1,136,674,335 Otros activos ,604, ,999,736 Total de activos 72,724,831,307 58,515,245,987 Veánse las notas a los estados financieros Continúa...
10 CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LA ASOCIACION NACIONAL DE EDUCADORES (CAJA DE ANDE) Notas a los estados financieros al 31 de diciembre del 2002 y 2001 Nota 1 Naturaleza de las operaciones y principales políticas contables: Caja de Ahorro y Préstamos de la Asociación Nacional de Educadores (Caja de Ande) es una institución privada de carácter público, creada por ley constitutiva Nº12 del 13 de octubre de 1944 con el objeto de estimular el ahorro de sus accionistas y facilitarles préstamos en las condiciones y para los fines que en ella se determinan. Sus accionistas lo constituyen todos los funcionarios y empleados en servicio o con licencia del Ministerio de Educación Pública, sus jubilados o pensionados y los funcionarios de Caja de Ande que cuenten con plaza en propiedad y lo soliciten a la Junta Directiva. Principales políticas contables Las políticas contables más importantes se detallan a continuación: Base contable Los estados financieros han sido preparados de conformidad con las disposiciones de la ley orgánica del Banco Central de Costa Rica, la ley de regulación de entidades financieras no bancarias y normas y disposiciones establecidas por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y la Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica, lo cual es una base comprensiva de contabilidad diferente de los principios de contabilidad generalmente aceptados. Las diferencias más importantes en relación con los principios de contabilidad generalmente aceptados son las siguientes: Registro de estimaciones, provisiones y reservas: estas partidas son determinadas siguiendo fórmulas preestablecidas, legislación pertinente o por solicitud de las entidades reguladoras. El resultado de estas estimaciones, provisiones y reservas no necesariamente cumple con principios de contabilidad generalmente aceptados.
11 Clasificación de partidas: las partidas de los estados financieros son clasificadas de acuerdo con los formatos establecidos por la SUGEF, los que no necesariamente coinciden con principios de contabilidad generalmente aceptados. Otras disposiciones: la SUGEF emite disposiciones específicas sobre transacciones particulares, las cuales pueden diferir de los principios de contabilidad generalmente aceptados. a. Reconocimiento de ingresos y gastos Se utiliza en general el principio contable de devengado para el reconocimiento de los ingresos y los gastos. En atención a la normativa vigente no se registran productos financieros de las operaciones de crédito con atrasos superiores a 180 días; estos se registran contra su recuperación. Con respecto a los gastos financieros, los intereses incurridos por los depósitos de ahorro excepto los del Sistema Libre de Ahorro y Préstamo (SLAP), el ahorro a plazo y el ahorro en dólares se reconocen y registran en forma quincenal, calculados sobre los saldos menores quincenales a la tasa de interés que corresponda. Los intereses por los ahorros del sistema SLAP se reconocen y contabilizan una vez madurado el contrato, o bien cuando algún contrato es rescindido. Los intereses del ahorro a plazo se calculan diariamente y se capitalizan y registran en forma mensual. Los intereses de los ahorros en dólares se calculan diariamente, se registran en forma mensual y se capitalizan trimestralmente. b. Valuación de activos y pasivos b.1. Valuación de las inversiones temporales: Las inversiones en valores se mantienen registradas al costo; se adquieren en la Bolsa Nacional de Valores a través de negociaciones de mercado primario y secundario y se redimen en la fecha de vencimiento. Estas inversiones están constituidas por depósitos a plazos no mayores a 180 días y otras inversiones en títulos valores realizadas con la intención de mantenerlas a plazos no mayores al indicado. Pueden ser convertidas fácilmente en efectivo en el corto plazo y han sido adquiridas con la finalidad de obtener una adecuada rentabilidad de los excedentes temporales de liquidez.
12 A la fecha de cierre no se contabilizó la estimación para valuación de inversiones con cargo a los gastos del período, de acuerdo con su valor estimado presente, como lo requiere la SUGEF. La administración no ha considerado necesario registrar dicha estimación debido a que los títulos que respaldan estas inversiones cuentan con el respaldo del gobierno, el Banco Central de Costa Rica o bancos del Estado. b.2. Valuación de inversiones permanentes: Estas inversiones están constituidas por depósitos a plazos mayores a 180 días así como por participaciones en otras empresas. Las inversiones en Corporación de Servicios Múltiples del Magisterio Nacional, en Vida Plena Operadora de Pensiones Complementarias, S. A. y en Caja de Ande Seguros, S.A. se valúan por el método de participación, reconociéndose la parte proporcional que corresponde a Caja de Ande de las utilidades generadas o pérdidas incurridas. A la fecha de cierre no se contabilizó la estimación para valuación de inversiones con cargo a los gastos del período, de acuerdo con su valor presente, como lo requiere la SUGEF. La administración no ha considerado necesario registrar dicha estimación debido a que estas inversiones cuentan con el respaldo del gobierno, el Banco Central de Costa Rica o bancos del Estado. b.3. Valuación de bienes de uso y su depreciación: Los inmuebles, mobiliario y equipo son registrados originalmente al costo. La depreciación sobre los edificios, el mobiliario y el equipo es calculada por el método de línea recta sobre los años de vida útil estimada; los vehículos se deprecian de acuerdo con la política de la administración a 5 años y el software se amortiza a 5 años. Al 30 de setiembre del 2002 se registró revaluación de edificio y terreno con base en avalúo realizado por un perito independiente. b.4. Cargos diferidos y su amortización: Los cargos diferidos se registran por su monto original y se amortizan de acuerdo con el período de pago que cubre el desembolso. c. Tratamiento contable del efecto del impuesto sobre la renta De acuerdo con el artículo 3 inciso f de la Ley 7092, Ley del Impuesto sobre la Renta, Caja de Ande no está sujeta al pago de impuesto sobre la renta.
13 d. Método de contabilización de las absorciones y fusiones Al 31 de diciembre del 2002 y 2001 no hubo absorciones ni fusiones. e. Método de contabilización de los intereses por cobrar Los intereses por cobrar sobre créditos se acumulan sobre toda la cartera, pero sin reconocer ingresos en el caso de la cartera con más de 180 días de atraso. f. Estimación para incobrabilidad Durante el año 2001 la administración aplicó de enero a agosto el 0,564% establecido en la última revisión de la SUGEF; a partir de setiembre la estimación se registró con base en la clasificación de cartera según lo normado en el acuerdo SUGEF g. Destino de las utilidades De conformidad con la ley número 12 del 13 de octubre de 1944, la Junta Directiva aprueba anualmente la distribución de excedentes entre las reservas patrimoniales. h. Provisión para prestaciones legales Caja de Ande no registra provisión para prestaciones legales, ya que esta partida se incluye en el presupuesto ordinario de la institución, por lo que mensualmente y conforme a las planillas se transfiere un aporte a la Asociación Solidarista. En el año 2001 a partir de marzo el aporte a la Asociación Solidarista fue 7,33% del salario de cada trabajador activo, ya que el restante 1% que completaría 8,33% se aportó al Fondo de Capitalización Laboral, según el transitorio VIII de la Ley de Protección al Trabajador, el cual indica que el aporte de 3% para este fondo se conformará gradualmente y en forma proporcional, de manera que a partir del primer mes del inicio del sistema y hasta el doceavo mes, el aporte será del 1%. En el año 2002 el aporte a la Asociación Solidarista fue en enero y febrero un 7,33% y de marzo a diciembre un 6,33%.
14 i. Reservas patrimoniales La creación de reservas patrimoniales la determina la Junta Directiva según las necesidades de la institución, acogiéndose a los porcentajes mínimos establecidos por la ley de asociaciones cooperativas en lo referente a reserva legal y la reserva de previsión social. Entre de las reservas patrimoniales Caja de Ande mantiene la cuenta denominada Reserva Especial, creada con el objeto de reconocer el retorno de excedentes a los accionistas (por retiro, jubilación y fallecimiento del accionista). Al 31 de diciembre del 2002 la reserva de mejoramiento fue reclasificada a la reserva especial. Caja de Ande no utiliza una cuenta específica para el registro de los excedentes acumulados, ya que éstos son distribuidos en su totalidad entre las reservas patrimoniales. j. Unidad monetaria La unidad monetaria de la República de Costa Rica es el colón ( ); al 31 de diciembre del 2002 y 2001 el tipo de cambio para la compra y venta de dólares de los Estados Unidos de América ($) era 378,39, 379,05 y 341,40, 341,94 respectivamente. k. Capital El capital de Caja de Ande se forma con 5% de los salarios de los accionistas. El capital se divide en capital activo y capital receso. El capital receso corresponde al de los accionistas que dejaron de laborar para el Magisterio Nacional o gozan de un permiso y aún no han liquidado sus cuotas de capital. l. Cuentas de orden Por disposiciones de la SUGEF se deben registrar en cuentas de orden los bienes entregados en garantía (cuenta Nº819.09) por las obligaciones, los productos por cobrar de más de 180 días (cuenta Nº816.01), en cuentas contingentes deudoras (cuenta Nº600) y los avales otorgados (cuenta Nº819.99).
15 Nota 2 Operaciones con partes relacionadas o grupos de interés económico Al 31 de diciembre del 2002 y 2001 Caja de Ande no tiene operaciones con grupos de interés económico vinculados con la entidad, por propiedad o gestión, que sean iguales o mayores a 80% del capital social más las reservas patrimoniales no redimibles, de acuerdo con lo que establece el artículo 135 de la ley orgánica del Banco Central de Costa Rica, Nº7558 y el acuerdo SUGEF 4 96, reglamento para el otorgamiento de crédito a grupos de interés económico. En el caso de Caja de Ande dada su ley constitutiva y la reglamentación vigente, tanto sus miembros directivos, administradores y empleados, estos últimos con algunas excepciones, son accionistas de Caja de Ande y las operaciones que tienen con la institución corresponden a las que tendría cualquier accionista, según las disposiciones reglamentarias vigentes. A continuación se resume el detalle de las operaciones que tenían los directores y empleados con la Institución al 31 de diciembre: Al 31 de diciembre del 2002: a) Créditos a personas relacionadas Tipo de persona Tipo de Vinculación Saldos de operaciones activas (colones) Saldo de operaciones pasivas (colones) Física Nivel directivo Física Nivel administrativo Jurídica 0 0 b) Otras operaciones con partes relacionadas Tipo de Persona Tipo de vinculación Saldos de operaciones activas (colones) Saldos de su participación en el capital (colones) Ingresos Gastos Física Nivel directivo Física Nivel administrativo Jurídica
16 Al 31 de diciembre del 2001: a) Créditos a personas relacionadas Tipo de persona Tipo de vinculación Saldos de operaciones activas (colones) Saldo de operaciones pasivas (colones) Física Nivel directivo Física Nivel administrativo Jurídica 0 0 b) Otras operaciones con partes relacionadas Tipo de Persona Tipo de vinculación Saldos de operaciones activas (colones) Saldos de su participación en el capital (colones) Ingresos Gastos Física Nivel directivo Física Nivel administrativo Jurídica Nota 3 Reservas de saneamiento y riesgo Para la cobertura de riesgos, Caja de Ande aplica lo indicado según acuerdo SUGEF 1 95 y su modificación publicada en el Diario Oficial La Gaceta, correspondiente a los criterios 1, 2 y 3. Durante el período se presenta un detalle de los movimientos que afectaron la cuenta de estimación para créditos incobrables durante los años que terminaron el 31 de diciembre del 2002 y Estimación para incobrables de créditos al inicio del período Más: Incremento con cargo a resultados Menos: Disminución por revaluación de cartera ( ) 0 Menos: Cambio en política cálculo estimación 0 ( ) Menos: Disminución por recuperación activos financieros ( ) ( ) Estimación para incobrables de créditos al final del período
17 Nota 4 Fianzas, avales y garantías Al 31 de diciembre del 2002 y 2001 Caja de Ande no tiene contingencias y compromisos que pudieran afectar la liquidez, solvencia y la posibilidad de pérdidas potenciales por concepto de otorgamiento de fianzas, avales y garantías. Nota 5 Suficiencia de capital Derogado por el CONASSIF en Sesión 84 98, Artículo 8, numeral C del 3 de febrero de Nota 6 Razón de endeudamiento Derogado por el CONASSIF en Sesión 84 98, Artículo 8, numeral C del 3 de febrero de Nota 7 Monedas extranjeras El Banco Central de Costa Rica es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras monedas. Los registros contables de Caja de Ande se llevan en colones costarricenses y se muestran con el símbolo en los estados financieros adjuntos. Al determinar la situación financiera y los resultados de las operaciones, Caja de Ande valúa y ajusta sus activos y pasivos denominados en monedas extranjeras al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre así: a) Valuación de activos y pasivos en monedas extranjeras Activos/ Pasivos Valuación Criterio Activos Tipo cambio compra Banco Central de Costa Rica Pasivos Tipo cambio venta Banco Central de Costa Rica
18 b) Posición en monedas extranjeras Al 31 de diciembre del 2002 Saldo activo Saldo pasivo Disponibilidades Inversiones temporales y permanentes Cartera de créditos 0 0 Obligaciones con el público 0 ( ) Al 31 de diciembre del ( ) Saldo activo Saldo pasivo Disponibilidades Inversiones temporales y permanentes Cartera de créditos Obligaciones con el público 0 ( ) ( ) Nota 8 Activos sujetos a restricciones Caja de Ande tiene los siguientes activos sujetos a restricciones: Activo restringido Causa de la restricción Inversiones transitorias Reserva de liquidez Inversiones permanentes Garantía de cumplimiento con el Instituto Nacional de Seguros Inversiones permanentes Contingencia judicial Nota 9 Vencimiento de activos y pasivos A continuación se presenta el vencimiento de activos y pasivos al 31 de diciembre del 2002 y 2001: Moneda nacional al 31 de diciembre del 2002 Hasta 1 mes De 1 mes a 3 meses De 3 meses a un año De 1 año a 5 años Más de 5 años Activos Pasivos
19 Monedas extranjeras al 31 de diciembre del 2002 Hasta 1 mes De 1 mes a 3 meses De 3 meses a un año De 1 año a 5 años Más de 5 años Activos Pasivos Moneda nacional al 31 de diciembre del 2001 Hasta 1 mes De 1 mes a 3 meses De 3 meses a un año De 1 año a 5 años Más de 5 años Activos Pasivos Monedas extranjeras al 31 de diciembre del 2001 Hasta 1 mes De 1 mes a 3 meses De 3 meses a un año De 1 año a 5 años Más de 5 años Activos Pasivos Los recursos con los que la Institución financia sus programas de crédito de tasa fija provienen de las recuperaciones de la propia cartera, así como de los recursos netos que ingresan por capital activo. En el caso del capital, la tasa de excedentes es 4%, pagadera cuando los accionistas se retiran por pensión o retiro definitivo del Magisterio Nacional. En cuanto a la estructura por plazos de la cartera crediticia, la política actual de la Institución es que los préstamos para vivienda hipotecarios (cuya recuperación es a plazos entre 7 y 12 años), no represente más de 50% del total de la cartera; por lo tanto el programa de crédito se estructura de manera que haya una adecuada rotación de recursos por medio de préstamos personales que tienen plazos relativamente más cortos. En cuanto a los pasivos representados por las cuentas de ahorro voluntario, la Institución cuenta con una cartera de inversiones en títulos valores cuya liquidez y rentabilidad garantizan el cumplimiento de los retiros y el pago de una tasa de interés atractiva de conformidad con los plazos del ahorro.
20 Nota 10 Participación en otras empresas a) Control total Caja de Ande posee control total en Caja de Ande Seguros, S.A. b) Control parcial o influencia en su administración Corporación Magisterio Vida Plena OPC Caja de Ande Seguros, S.A. Corporación Magisterio Vida Plena OPC Porcentaje de participación en el capital 33,33% 33,33% 100% 33,33% 33,33% Monto de utilidades no distribuidas o pérdidas no cubiertas Monto de las utilidades (pérdidas) año 2002, ( ) ( ) Dividendos recibidos Caja de Ande tiene participación en Corporación de Servicios Múltiples del Magisterio Nacional, en Vida Plena Operadora de Pensiones Complementarias, S. A. y en Caja de Ande Seguros, S.A., ya que posee inversiones al 31 de diciembre del 2002 de , y y al 31 de diciembre del 2001 de y respectivamente. Corporación de Servicios Múltiples del Magisterio Nacional fue creada con capital de Caja de Ande, Sociedad de Seguros de Vida del Magisterio Nacional y la Junta de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio Nacional como una institución sin fines de lucro, con el propósito de servir al Magisterio Nacional. Caja de Ande está representada en el consejo directivo de la Corporación por dos miembros de su Junta Directiva, nombrados por períodos anuales con derecho a reelección y por el gerente, con carácter de miembro permanente. Vida Plena Operadora de Planes de Pensiones Complementarias, S.A. es una sociedad anónima orientada a brindar a los beneficiarios protección complementaria ante los riesgos de vejez y muerte, así como fomentar la previsión y ahorro a mediano plazo. Sus actuaciones deben ser conforme las disposiciones de la Superintendencia de Pensiones (SUPEN), la cual está adscrita al Banco Central de Costa Rica y es el ente encargado de fiscalizar y regular el funcionamiento de las operadoras de pensiones complementarias (OPC). Su operación se encuentra regulada por la ley Nº7523 del régimen
21 privado de pensiones complementarias, la ley 7983, Ley de Protección al Trabajador y reformas de la Ley Reguladora del Mercado de Valores y del Código de Comercio. De acuerdo con las normas legales vigentes Vida Plena OPC está constituida por la Operadora de Planes de Pensiones Complementarias (Operadora) y los Fondos de Pensiones Complementarias (Fondo). La Operadora es la encargada de recibir los aportes, constituir los fondos, administrarlos y otorgar los beneficios correspondientes conforme a las normas legales y reglamentarias vigentes. Cada fondo es constituido con las contribuciones de los afiliados y los cotizantes de los planes de pensiones, así como por los rendimientos obtenidos de las inversiones. Caja de Ande Seguros, S.A. es una sociedad anónima adquirida mediante un contrato de compra venta de establecimiento comercial, esta sociedad antes denominada Carse Sociedad Anónima; en dicho contrato se manifiesta que no tiene obligaciones civiles, comerciales, laborales, de seguridad social, penales o tributarias que estén pendientes de pago. El objetivo de esta sociedad es la comercialización de seguros. El capital social es la suma de representado por 10 acciones de un millón de colones cada una íntegramente suscritas y pagadas por Caja de Ahorro y Préstamos de la Asociación Nacional de Educadores. Al 31 de diciembre del 2002 esta sociedad, no está operando. Nota 11 Composición de los rubros de los estados financieros Disponibilidades Las disponibilidades al 31 de diciembre se detallan así: Caja principal Fondo de trabajo Cuentas corrientes
22 Inversiones temporales Al 31 de diciembre las inversiones temporales están representadas 100% en títulos del sector público: Los títulos que componen las inversiones temporales al 31 de diciembre son los siguientes: Sector público Bonos de estabilización monetaria Títulos de propiedad Operaciones de administración bursátil Cuenta de administración de valores Participación en fondos de inversión Bonos de deuda externa Certificado de depósito de ahorro Intereses a cobrar Estas inversiones tuvieron rendimientos anuales que oscilan entre 16,35% y 18,33% en 2002 y 13% y 18,25% en el Las inversiones en el sector público se encuentran depositadas en la Central de Valores (CEVAL), en las custodias de los puestos de bolsa con que trabaja Caja de Ande, excepto los que se encuentran en garantía en el Instituto Nacional de Seguros y otros en custodia de la entidad. Al 31 de diciembre la reserva de liquidez se compone de los siguientes títulos del sector público: Títulos propiedad tasa básica Bono deuda externa Al 31 de diciembre del 2002 y 2001 Caja de Ande tenía en su reserva de liquidez un equivalente 5% y 7% respectivamente únicamente de los recursos captados de sus accionistas; no se incluyó el saldo por aportes de capital, ya que es criterio de la administración que dicho rubro no está afecto al cálculo de la reserva de liquidez por cuanto los procesos de liquidación de los accionistas se encuentran limitados por la ley constitutiva de la entidad; sin embargo aún cuando se incluyera el capital social la entidad no presentaría insuficiencia debido a que mantiene otros títulos valores del sector público sin restricciones de liquidez.
23 Cartera de crédito Al 31 de diciembre la cartera de crédito se detalla como sigue: Créditos vigentes Corrientes Vivienda hipotecario Vivienda intermedio Especiales Fiduciario SLAP (1) Vivienda fiduciario Hipotecario SLAP (1) Vivienda hipotecario convenio Caja ANDE Junta Pensiones Vivienda hipotecario Junta Pensiones Prendario SLAP (1) Tarjeta de crédito Mastercard Sobregiro tarjeta débito Cancelación hipoteca Especial adicional Salud Refundición de deudas Compras títulos con pacto de reventa Pago de pólizas Total créditos vigentes Créditos vencidos Vivienda hipotecario Corrientes Vivienda intermedio Fiduciarios SLAP (1) Sobregiro tarjeta débito Cancelación hipoteca Vivienda fiduciario Especiales Viv. Hipotec. Jta Pensiones Especial adicional Salud Refundición de deudas Tarjetas de crédito vencidas Pago de pólizas Hipotecario SLAP (1) Total créditos vencidos Total créditos vigentes y vencidos (1)El Sistema Libre de Ahorro y Préstamos (SLAP) es un programa que se inició en enero de 1992 con el propósito de brindar nuevos servicios a los accionistas que les permitan satisfacer necesidades por medio del otorgamiento de préstamos ligados al ahorro.
24 El contrato de préstamo SLAP se otorga con garantía de cuotas de capital, siempre y cuando su fondo de retiro sea igual o superior al monto del préstamo y que no haya sido comprometido con otros créditos. También pueden otorgarse préstamos con fiadores, siempre y cuando los fiadores sean accionistas activos de Caja de Ande, con plaza en propiedad o pensionados del Magisterio. Los préstamos personales y de vivienda se otorgan a una tasa de interés de 11% anual y los préstamos del Sistema Libre de Ahorro y Préstamos (SLAP) al 15% anual. Los plazos varían de 6 meses hasta 144 meses. La tasa de interés en la tarjeta de crédito es 25% anual. Clasificación de la cartera de crédito según su riesgo: La clasificación de la cartera se realizó al 31 de diciembre con el siguiente resultado: 2002 Categoría Saldo principal Productos por cobrar Saldo estimación A (1) B C D E (1) Incluye operaciones de recompra por Categoría Saldo principal 2001 Productos por cobrar Saldo estimación A (1) B C D E (1) Incluye operaciones de recompra por Durante el año 2001 la administración aplicó de enero a agosto el 0,564% establecido en la última revisión de la SUGEF; a partir de setiembre la estimación se hizo con base en la clasificación de cartera según lo normado en el acuerdo SUGEF 1 95.
25 Inversiones permanentes Las inversiones permanentes al 31 de diciembre se componen de participaciones en el sector privado y de títulos del sector público. Sector público Bonos estabilización monetaria Títulos de propiedad Bonos deuda externa Certificado depósito Certificado depósito a plazo Intereses por cobrar Las inversiones en el sector público se encuentran depositadas en la CEVAL en las custodias de los puestos de bolsa con que trabaja Caja de Ande, excepto los que se encuentran en garantía en el Instituto Nacional de Seguros y otros en custodia de la entidad. Sector privado Corresponde a la participación en el capital social de Corporación de Servicios Múltiples del Magisterio Nacional, de Vida Plena Operadora de Pensiones Complementarias, S.A. y de Caja de Ande Seguros, S.A, como se describe en la nota 10. Bienes de uso Los rubros principales de los bienes de uso al 31 de diciembre se presentan a continuación: Costo Terrenos Edificios Mobiliario y equipo de oficina Vehículos Equipo de cómputo Biblioteca y obras de arte
26 Revaluación Terrenos Edificios Depreciación acumulada, costo ( ) Depreciación acumulada, revaluación ( ) 0 Bienes de uso, neto En setiembre del 2002 se registró revaluación de edificio y terreno con base en avalúo realizado por un perito independiente. Otros activos El rubro de otros activos al 31 de diciembre se desglosa de la siguiente manera: Gastos anticipados Software Amortización del software ( ) ( ) Bienes diversos Operaciones pendientes de imputación Activos intangibles Total otros activos, neto Obligaciones con el público Las obligaciones con el público al 31 de diciembre se componen de la siguiente manera: Depósitos por ahorro voluntario Depósitos de prestatarios Depósitos préstamos hipotecarios Depósitos pólizas Depósitos ahorros SLAP Depósito plan ahorro a plazo Depósitos de ahorro tarjeta crédito Otros Cargos por pagar
27 Otras obligaciones financieras Consisten en el financiamiento que otorgó la Junta de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio Nacional con el fin de que Caja de Ande le concediera préstamos a los accionistas pensionados. El pago se realiza por mes vencido a más tardar el primer día hábil de cada mes. Al 31 de diciembre del 2002 y 2001 la cuenta muestra saldos en el balance de y de , respectivamente. Otras cuentas por pagar y provisiones Al 31 de diciembre las otras cuentas a pagar y provisiones se detallan de la siguiente manera: Otras cuentas por pagar Aportes patronales por pagar Aportes laborales retenidos por pagar Acreedores varios Provisiones Provisiones para obligaciones patronales Otras provisiones Capital social Está formado por el aporte de los accionistas, el cual corresponde a 5% de sus salarios. El detalle es el siguiente: Capital activo Capital receso Reservas patrimoniales El detalle de las reservas patrimoniales es el siguiente al 31 de diciembre: Legal Previsión social Especial Mejoramiento de servicios
28 A continuación se presenta el propósito de las reservas: 1 Reserva legal: Su propósito es fortalecer y consolidar la situación patrimonial de la institución. 2 Reserva de Previsión Social: Fue creada con el propósito de tener capital adicional para brindar una mayor ayuda a los accionistas en la solución de sus problemas de orden económico y social. De acuerdo con el reglamento a dicha reserva anualmente se destina 6 % de los excedentes. 3 Reserva Especial y Reserva de Mejoramiento de Servicios: Se utilizan para responder a los egresos por el pago de excedentes a los accionistas que se retiran de la institución o se pensionan como servidores del Magisterio. Anualmente se ha destinado una suma equivalente al porcentaje de excedentes que se reconoce a los accionistas (actualmente 4%) sobre el promedio del capital ordinario del período. No obstante lo anterior y con el propósito de fortalecer aún más esta reserva, dado que el pago de excedentes sobre la liquidación del capital se considera un aspecto de suma importancia, en los últimos períodos se han destinado porcentajes superiores a 4%. En agosto del 2002 la reserva de mejoramiento de servicios fue reclasificada a la reserva especial. Gastos de administración En los períodos terminados el 31 de diciembre los gastos de administración incluyen: Gastos de personal Gastos por servicios externos Gastos movilidad y comunicaciones Gastos de infraestructura Gastos generales Nota 12 Fideicomisos y comisiones de confianza Al 31 de diciembre del 2002 y del 2001 Caja de Ande no tenía registros contables de fideicomisos y comisiones de confianza.
29 Nota 13 Hechos relevantes y subsecuentes a) Respecto a la contribución del 5% sobre las utilidades netas, según el artículo 6, de la Ley 8147 Creación del Fideicomiso para la protección y el fomento agropecuario para pequeños y medianos productores (publicada en La Gaceta 216 del 9 de noviembre del 2001), al 31 de diciembre del 2002 y 2001 no se registró la provisión en virtud de que por las características de la entidad y de acuerdo con un pronunciamiento del Intendente General (SUGEF ) Caja de Ande no realiza intermediación financiera en virtud de cumplir con los requisitos de un grupo cerrado de asociados. b) En criterio del asesor legal de la entidad, se están tramitando casos judiciales que en caso de perderse sus implicaciones económicas para la entidad no son de importancia. Nota 14 Otros hechos requeridos Al 31 de diciembre del 2002 y 2001 no se presentan otros hechos u operaciones que se considere necesario exponer. Nota 15 Activos financieros Derogado por el CONASSIF en Sesión 5298, Artículo C del 12 de noviembre de 1998.
CAJA DE AHORRO Y PRÉSTAMOS DE LA ASOCIACIÓN NACIONAL DE EDUCADORES. Estados Financieros y Notas a los Estados Financieros
Estados Financieros y Notas a los Estados Financieros al 31 de marzo del 2004 Índice de contenido Cuadro Página Balance General A 3 Estado de Resultados B 5 Estado de Flujos de Efectivo C 7 Estado de Cambios

References: artículo 3
 artículo 135
 Artículo 8
 Artículo 8
in fine
 artículo 6