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Timestamp: 2018-09-18 22:19:37+00:00

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Lexware Buchhalter: Funktion der Umsatzsteuerposition in Voranmeldung und Erklärung ab Buchungsjahr 2015 | Lern-Ware
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Funktion der Umsatzsteuerposition
Befüllung der Umsatzsteuer-Voranmeldung
Steuereigenschaften der Konten prüfen
Die Berechnung der Umsätze in der Umsatzsteuer-Voranmeldung (USt-VA) erfolgt in Lexware buchhalter in den Buchungsjahren ab 2015 zum Teil nach einer neuen Systematik. Die folgenden Erläuterungen beziehen sich auf die neue Zuordnungssystematik ab Buchungsjahr 2015.
In der Umsatzsteuer-Voranmeldung melden Sie Ihre Umsätze und die darauf fällige Umsatzsteuer getrennt nach der Art des Umsatzes.
So wird zum Beispiel unterschieden,
ob der Umsatz steuerfrei oder steuerpflichtig ist,
welchem Steuersatz der Umsatz unterliegt (allgemein, ermäßigt, etc.),
ob der Umsatz der Umkehr der Steuerschuld (§ 13b UStG) unterliegt.
Die korrekte Zuordnung der Bemessungsgrundlage (BMG) und der Steuer zur Umsatzsteuer-Voranmeldung wird über die Umsatzsteuerposition (Kennzahl) gesteuert. Die Umsatzsteuerposition (USt.Pos.) ist in den Steuereigenschaften der Konten oder in der Zusatzangabe der Buchung hinterlegt.
Steuerpflichtige Umsätze zum Steuersatz 19 % werden in der Umsatzsteuer-Voranmeldung in der Position 81 ausgewiesen.
© Haufe Lexware GmbH Co. KG 80120
In Lexware buchhalter ist die Position 81 beim Konto 8400 Erlöse 19 % USt. (SKR-03) hinterlegt:
Im Formular der Umsatzsteuer-Voranmeldung gibt es verschiedene Varianten, wie die Bemessungsgrundlage (BMG) und die Steuer ausgewiesen werden müssen.
Die Programmautomatik in Lexware buchhalter stellt sicher, dass bei korrekter Vorgehensweise die Bemessungsgrundlage und die Steuer in der Umsatzsteuer-Voranmeldung richtig ausgewiesen werden.
USt.Pos.
1. Nur das Konto der Bemessungsgrundlage hat eine Umsatzsteuerposition. Steuerpflichtige Umsätze zum Steuersatz 19%.
Lern-Ware Hinweis: nur die Summe an Nettoerlösen auf Umsatzkonten, die diese Positon in den Konto-Eigenschaften haben, werden in den Vordruck für den gewählten Zeitraum gemeldet 81 –
2. Das Konto der Bemessungsgrundlage und das Steuerkonto haben eine Umsatzsteuerposition. Steuerpflichtige Umsätze zu anderen Steuersätzen.
Lern-Ware Hinweis: nur die Summe an Nettoerlösen auf Umsatzkonten, die diese Positon in den Konto-Eigenschaften haben, werden in den Vordruck für den gewählten Zeitraum gemeldet 35 36
3. Nur das Steuerkonto hat eine Umsatzsteuerposition. Vorsteuerbeträge aus Rechnungen von anderen Unternehmern (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG).
Lern-Ware Hinweis: hier wird die Summe aus dem Konto, die die Vorsteuer aus den Betriebsausgaben insgesamt beinhalte, da auf diesem Konto derart gesammelt, im Vordruck gemeldet
4. Steuerfälle § 13b – Umkehrung der Steuerschuld mit Vorsteuerabzug in Position 67. Bauleistungen von Unternehmen § 13b UStG, Abs.2 Nr. 4
Lern-Ware Hinweis: nur die Summe an Nettoerlösen auf Umsatzkonten, die diese Positon in den Konto-Eigenschaften haben, werden in den Vordruck für den gewählten Zeitraum gemeldet 84 85 / 67
Die Varianten sind in den nächsten Abschnitten erläutert.
Variante 1: Nur das Konto der Bemessungsgrundlage hat eine Umsatzsteuerposition
Steuerpflichtige Umsätze zum Steuersatz von 19 %.
Die Bemessungsgrundlage wird in der Position 81 ausgewiesen.
Steuerpflichtige Umsätze zum Steuersatz von 7 %.
Die Bemessungsgrundlage wird in der Position 86 ausgewiesen.
Steuerpflichtige Umsätze zum Steuersatz von 19 % USt.
Steuerangaben im Konto 8400 / 4400 Erlöse 19 % Umsatzsteuer:
Ausweis in der Umsatzsteuer-Voranmeldung unter Position 81:
Wichtig: Die Steuer wird im Formular berechnet. Die Berechnung der Bemessungsgrundlage und der Steuer erfolgt nach dieser Systematik:
Berechnung der Bemessungsgrundlage: Das Programm berechnet die Bemessungsgrundlage auf Basis des Bruttobetrages und des ausgewählten Steuersatzes der Buchung.
Berechnung der Steuer: Der Steuerbetrag wird im Formular der Umsatzsteuer-Voranmeldung auf Basis der Bemessungsgrundlage zum Steuersatz der jeweiligen Zeile in der Umsatzsteuer-Voranmeldung berechnet.
Beispiel: Buchungen auf Erlöskonto 8400 / 4400 Erlöse 19 % USt
Buchungsbetrag brutto
Steuersatz der Buchung
Berechneter Steuerbetrag
119,00 USt. 19 % 100 19,00
Falsche Hinterlegung der Steuerangaben im Konto.
Beispiel: Wenn Sie den Steuersatz entfernen (<keine>), aber die Umsatzsteuerposition belassen, wird die Bemessungsgrundlage weiterhin in der Umsatzsteuervoranmeldung ausgewiesen.
Änderung des Steuersatzes in der Buchungsmaske: Die Auswahl eines anderen Steuersatzes in der Buchungsmaske führt zu Abweichungen zwischen Steuerkonto und Steuer in der Umsatzsteuer-Voranmeldung.
BMG Erlöskonto
BMG USt-VA
Steuer auf Steuerkonto
Steuer USt-VA
119,00 USt. 7% 111,21 111 7,79 21,09
119,00 keine 119,00 kein Ausweis – –
Verwenden Sie zur Erfassung von Geschäftsfällen mit anderen Steuersätze eigene Erlöskonten.
Variante 2: Das Konto der Bemessungsgrundlage und das Steuerkonto haben eine Umsatzsteuerposition
Steuerpflichtige Umsätze zu anderen Steuersätzen.
Die Bemessungsgrundlage wird in der Position 35 Position ausgegeben, die Steuer in der 36.
Umsätze, für die eine Steuer nach § 24 UStG zu entrichten ist (Durchschnittssätze).
Die Bemessungsgrundlage wird in der Position. 76 ausgegeben, die Steuer in der Position 80.
Steuerangaben im Konto 8340 Erlöse 16 % Umsatzsteuer:
Steuerangaben im Konto 1775 Umsatzsteuer 16 %:
Falsche oder fehlende Steuerangaben im Konto der Bemessungsgrundlage oder Steuer.
Variante 3: Nur das Steuerkonto hat eine Umsatzsteuerposition
Das gilt bei den Betriebsausgaben, die zum Vorsteuerabzug berechtigen. Die Konten der Kategorie ‚Betriebsausgaben‘ sind ohne Umsatzsteuerposition angelegt, da nur die Vorsteuer in der Umsatzsteuer-Voranmeldung zu melden ist.
Vorsteuerbeträge aus Rechnungen von anderen Unternehmern (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG).
Steuerangaben im Konto 1576 Abziehbare Vorsteuer 19 % (SKR-03):
Variante 4: Steuerfälle § 13b – Umkehrung der Steuerschuld
Diese Systematik betrifft Umsätze, die der Umkehr der Steuerschuld unterliegen (Reverse-Charge-Verfahren). § 13b UStG regelt die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers für bestimmte Lieferungen und Leistungen. Der Leistungsempfänger muss die Umsatzsteuer beim Finanzamt anmelden und kann sie in gleicher Höhe als Vorsteuer geltend machen.
Dies gilt für folgende Steuerfälle:
Zeile Beschreibung USt.Pos. BMG USt.Pos. Steuer
49 Andere Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers
(§ 13b Abs. 2 Nr. 1 und 5 Buchst. a UStG) 52 53
50 Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände und Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG) fallen
(§ 13b Abs. 2 Nr. 2 und 3 UStG) 73 74
Bauleistungen von Unternehmen § 13b UStG, Abs.2 Nr. 4
Der Steuerfall wird als Zusatzangabe in den Konteneigenschaften angezeigt.
Die Umsatzsteuerposition wird aus der Zusatzangabe in die Konteneigenschaften übernommen.
In der Umsatzsteuer-Voranmeldung erfolgt der Ausweis unter den Positionen, die in der Zusatzangabe des Buchungssatzes hinterlegt sind.
Umsatzsteuerpositionen (USt.Pos.VA) im Steuerfall ‚Bauleistungen‘:
In der Buchungsmaske wird eine falsche Zusatzangabe ausgewählt.
In der Buchungsmaske wird keine Zusatzangabe ausgewählt. Das Programm verwendet dann die Steuereigenschaften der Konten.
Um die Steuereigenschaften der Konten zu kontrollieren, können Sie die Angaben im Kontenplan einblenden oder im einzelnen Konto prüfen. Als Automatikfunktion für die Prüfung der Standardkonten steht im Menü ‚Verwaltung‘ die Kontenaktualisierung zur Verfügung.
Steuerangaben im Kontenplan anzeigen
Öffnen Sie ‚Ansicht -; Kontenplan‘.
Verschieben Sie die Einträge ‚Steuerautomatik neu‘ und ‚Umsatzsteuerposition neu‘ in den Bereich ‚ausgewählt‘.
Im Kontenplan werden der Steuersatz und die Umsatzsteuerposition angezeigt. Durch Klick auf die Spaltenüberschrift können Sie die Spalte sortieren.
Steuerangaben im Konto prüfen
Markieren Sie im Kontenplan das Konto mit der rechten Maustaste.
Hier finden Sie die Steuereigenschaften: Steuersatz, USt.Pos. und ggf. die Zusatzangabe.Beispiel: Konto 8400 SKR-03, Erlöse 19% USt.
Steuereigenschaften aller Standardkonten prüfen
Für die Prüfung und ggf. Korrektur der Steuereigenschaften der Standardkonten nutzen Sie im Menü ‚Verwaltung‘ die Kontenaktualisierung.
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 § 24
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