Source: https://www.libresindeudas.com/discrepancia-fiscal/
Timestamp: 2019-10-13 20:26:10+00:00

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Antonio H. 30 Comments abril 4, 2014
Aunque ya existía desde antes, después de la Reforma Fiscal, empezó a escucharse mucho el concepto Discrepancia fiscal. La principal preocupación de las personas físicas ha sido la noticia de que los Bancos reportarán al SAT la suma de los pagos que realicemos en nuestras tarjetas de crédito para compararlos contra nuestros ingresos (Ver El SAT revisará los pagos que hagas en tus Tarjetas de Crédito), para ver si estamos gastando más de lo que ganamos.
Pero leyendo con calma la ley, tenemos que entender algunos conceptos que establece, por eso hoy quiero compartir con ustedes algo de información sobre la discrepancia fiscal:
¿En qué consiste el procedimiento de discrepancia fiscal?
Consiste en que las autoridades fiscales pueden comprobar el origen de los ingresos de las personas físicas cuando realicen erogaciones o gastos en un año mayores a sus ingresos y no estén inscritas en el RFC o no presenten las declaraciones que les correspondan.
Cuando se compruebe la discrepancia ésta se entenderá que es un ingreso gravado, se calculará el impuesto con la tarifa de las personas físicas y se emitirá la liquidación respectiva al contribuyente.
Fundamento legal: Artículo 91 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
¿Qué conceptos pueden considerarse erogaciones efectuadas por cualquier persona física para efectos del procedimiento de discrepancia fiscal?
Los gastos, adquisiciones de bienes y depósitos en cuentas bancarias, en inversiones financieras o tarjetas de crédito.
Fundamento legal: Artículo 91, segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
¿Cuál es el procedimiento que debe seguir la autoridad fiscal cuando a las personas físicas se les aplique el procedimiento de discrepancia fiscal ?
Primero deben notificar al contribuyente el monto de las erogaciones detectadas, la información que se utilizó para conocerlas, el medio por el cual se obtuvo y la discrepancia resultante.
En la misma notificación informarán que el contribuyente que tiene 2o días para informar a las autoridades fiscales, el origen de los recursos con el que pago las erogaciones detectadas y ofrezca las pruebas para acreditar que los recursos que uso no son ingresos gravados. Después de la respuesta del contribuyente, las autoridades podrán, por una sola vez, requerirle información o documentación adicional.
Si Al final del proceso la autoridad comprueba la discrepancia, se entenderá que es ingreso gravado y se formulará la liquidación de impuesto a cargo que corresponda.
Fundamento legal: Artículo 91, fracción I y II de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Artículo 91 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Artículo 91.Las personas físicas podrán ser objeto del procedimiento de discrepancia fiscal cuando se compruebe que el monto de las erogaciones en un año de calendario sea superior a los ingresos declarados por el contribuyente, o bien a los que le hubiere correspondido declarar.
Para tal efecto, también se considerarán erogaciones efectuadas por cualquier persona física, las consistentes en gastos, adquisiciones de bienes y depósitos en cuentas bancarias, en inversiones financieras o tarjetas de crédito.
Las erogaciones referidas en el párrafo anterior se presumirán ingresos, cuando se trate de personas físicas que no estén inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes, o bien, que estándolo, no presenten las declaraciones a las que están obligadas, o que aun presentándolas, declaren ingresos menores a las erogaciones referidas. Tratándose de contribuyentes que tributen en el Capítulo I del Título IV de la presente Ley y que no estén obligados a presentar declaración anual, se considerarán como ingresos declarados los manifestados por los sujetos que efectúen la retención.
No se tomarán en consideración los depósitos que el contribuyente efectúe en cuentas que no sean propias, que califiquen como erogaciones en los términos de este artículo, cuando se demuestre que dicho depósito se hizo como pago por la adquisición de bienes o de servicios, o como contraprestación para el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes o para realizar inversiones financieras ni los traspasos entre cuentas del contribuyente o a cuentas de su cónyuge, de sus ascendientes o descendientes, en línea recta en primer grado.
Los ingresos determinados en los términos de este artículo, netos de los declarados, se considerarán omitidos por la actividad preponderante del contribuyente o, en su caso, otros ingresos en los términos del Capítulo IX de este Título tratándose de préstamos y donativos que no se declaren o se informen a las autoridades fiscales, conforme a lo previsto en los párrafos segundo y tercero del artículo 90 de esta Ley. En el caso de que se trate de un contribuyente que no se encuentre inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes, las autoridades fiscales procederán, además, a inscribirlo en el Capítulo II, Sección I de este Título.
Para conocer el monto de las erogaciones a que se refiere el presente artículo, las autoridades fiscales podrán utilizar cualquier información que obre en su poder, ya sea porque conste en sus expedientes, documentos o bases de datos, o porque haya sido proporcionada por un tercero u otra autoridad.
Para los efectos de este artículo las autoridades fiscales procederán como sigue:
I. Notificaran al contribuyente, el monto de las erogaciones detectadas, la información que se utilizó para conocerlas, el medio por el cual se obtuvo y la discrepancia resultante
II. Notificado el oficio a que se refiere la fracción anterior, el contribuyente contará con un plazo de veinte días para informar por escrito a las autoridades fiscales, contados a partir del día siguiente a la fecha de notificación, el origen o fuente de procedencia de los recursos con que efectuó las erogaciones detecta das y ofrecerá, en su caso, las pruebas que estime idóneas para acreditar que los recursos no constituyen ingresos gravados en los términos del presente Título. Las autoridades fiscales podrán, por una sola vez, requerir información o documentación adicion al al contribuyente, la que deberá proporcionar en el término previsto en el artículo 53, inciso c), del Código Fiscal de la Federación.
III. Acreditada la discrepancia, ésta se presumirá ingreso gravado y se formulará la liquidación respectiva, considerándose como ingresos omitidos el monto de las erogaciones no aclaradas y aplicándose la tarifa prevista en el artículo 152 de esta Ley, al resultado así obtenido.
Discrepancia Fiscal was last modified: noviembre 27th, 2017 by Antonio H.
Unas preguntas, amigo: Yo trabajé hasta enero del 2016, desde entonces he estado desempleado. Como tenía una considerable cantidad de ahorros -de mis ingresos como asalariado-, he podido seguir con mis gastos; pero obviamente, gasté mucho más de lo que gané en 2016 porque solo laboré 1 mes. ¿Significa que seré considerado en discrepancia fiscal a pesar de que lo que gasté salió de cuentas cuyos orígenes son 100% ingresos por nómina declarados en ejercicios previos? También tengo otro problema, durante estos meses, presté a mi hermano 30 mil pesos, que luego él me devolvió mediante transferencia bancaria, ¿me cobrarán impuesto por ese depósito? Y mi última pregunta, ¿debo hacer declaración por el año 2016 a pesar de que mi… Leer mas »
Si el dinero lo tienes en tus cuentas y su origen es tu nómina de años anteriores, no tendrías mayor problema para demostrar su origen.
Si el dinero te lo devolvió como un traspaso desde su cuenta es poco probable que te lleguen a considerar una discrepancia por eso, pero para estar seguros, lo mejor sería hacer un contrato privado de préstamo sin intereses entre tu hermano y tu por esos 30,000 pesos y con eso demuestran el por qué se lo diste y por qué te los regreso.
Si tus ingresos en 2016 no superaron los 400,000 pesos y no tuviste 2 patrones de forma simultanea, no estás obligado a presentar tu declaración anual de ese año.
Don José López
Hola Antonio H,
Soy Don José, de la pregunta anterior… la respuesta es uno en una cuenta y medio en la de mi esposa de donde yo soy también titular principal… (no me gusta poner números, pero creo que Usted a cuánto me refiero).
Reciba un cordial saludo y agradezco de antemano sus amables atenciones.
Hola Don José, el banco si reporta al SAt tu inversión y de hecho te retiene ISR de los intereses que te paga.
Si debes agregar en tu declaración esa información.
Ahora no sé qué hacer, pues nunca lo he hecho, y ya hasta presenté mi declaración de este año!!… cree que Ha cienda me requiera? Y en efecto, como USted bien dice, me retienen mi ISR… De hecho siempre mis declaraciones con las constancias de mi pensión han salido en saldo a mi favor, pero con esto que me dice nunca he presentado ambas constancias…
Caray, hasta la presión me ha subido…
Hola José, no debes tener mayor problema, pues el ISR que genera tu inversión, ya tiene cobrado el ISR. DE hecho NO te cobrarían más, sino por el contrario te devolverían más dinero.
Una pregunta amigo Antonio:
Yo trabajé hasta mayo del 2015 y luego renuncié… cobré mi finiquito y demás… Casi no pasó mucho tiempo en que utilicé mi tarjeta de crédito… ahora tengo una deuda grande, pero unos familiares me han hecho “cooperacha” para pagarla… esos pagos que he hecho a la tarjeta, me los considerará hacienda como ingresos? Además, no sé si tengo que presentar mi Declaración de Pna Física este año, siempre la presentaba mi patrón, pero como renuncié a medio año ya no sé qué procede… saludos!
Hola CArlos, la suma de tus ingresos del año superó los 400,000 pesos?
Don Jose Lopez
Tengo una pregunta que ojalá me ayudaran a responder. Soy pensionado, recibo mi pensión y cada año declaro al SAT anexando mi Constancia de Retenciones que me envía el órgano de Pensiones de mi Estado.
Sin embargo, también tengo una cuenta bancaria y una inversión relacionada con esa cuenta bancaria. Apenas comentando con la chica del banco me dijo “¿Quiere que le imprima su constancia de retenciones?”. Yo la verdad no sabía siquiera que eso se hacía.
Mi duda ahora es: ¿Tengo problemas por no reportar al banco mi inversión?
Saludos y quedo a sus órdenes
Hola Don José, de cuánto es tu inversión?
Que pasa si los recibos de Telefono en una casa están a nombre de un ama de casa?
Se paga con dinero de mi cónyuge, pero pues los pagos siempre son en efectivo, no es que me mande el dinero por banco para que luego los pague yo.
Que tan facil es que el SAT me busque? que se puede hacer? dado a que no tengo ningun ingreso pero el telefono e internet estan a mi nombre.
Hoal Joselyn, si tu esposo te da el dinero para pagarlos, no tienes problema alguno.
Hola, los felicito por su pagina tengo una duda, estoy en una caja popular de ahorro no manejo ningun tipo de cuenta bancaria, no estoy dado de alta en hacienda y no hago depositos a bancos, estoy por pedir un credito a la caja por $160,000 para construir mi casa, a como veo lo que explican no creo tener ningún problema con la discrepancia fiscal, ya que el origen del dinero sera de la caja hacia a mi ¿o estoy equivocado en algo? ¿o el sat me mandara algun aviso?
Hola Arthur, el origen del dinero para la construcción sería la caja popular y por ese lado no tendrías problema; pero lo que podría cuestionar la autoridad es ¿de dónde obtienes el dinero para pagar las mensualidades del crédito?
Hola orra vez Antonio, una preguntita más, a partir de qué cantidad de depósito o transferencia sería importante o digno de considerar…
Hola Alejandro, algunos banqueros dicen que a partir de 15,000 pesos, pero otros dicen que después de 50,000 mil.
Muchísimas gracias por tu atención y tiempo
Yo soy una persona que no trabaja, no estoy registrado en hacienda pero tengo una cuenta de ahorros donde me depositaron dinero de un seguro de vida hace varios años y sé que eso no tiene problemas… pero
A) Tendré algún problema si alguien me hace una transferencia interbancaria? se trata de una cantidad muy pequeña, unos 800 pesos al mes…
B) y por algún depósito en efectivo de 200 pesos o menos al mes?
Perdón, quizásson cantidades muy pequeñas pero me inquieta pensar que por esto me vaya a requerir hacienda…
Hola Alejandro, por los montos no tendrías de qué preocuparte.
Buenas tardes, actualmente tengo un crédito infonavit y debo apox $270,000. Si le abono a capital o liquido completamente mi saldo. Me pudiesen cuestionar si pago el total del credito ya que se supone gano $ 150,000 al año. De antemano, Gracias.
Hola Luis, si el dinero lo tienes guardado en un banco en una cuenta a tu nombre, no tendrías problema, pero si ese dinero te lo depositarán en efectivo o traspaso para luego pagar el crédito, podría ser que te pidieran que justificaras el origen del dinero.
Soy jubilado y presento mi declaración anual, sin embargo mis gastos son pocos pues uno de mis hijos se hace cargo de la mayor parte de lo necesario para la casa, esto permite que el remanente en mi cuenta sea poco menor que mis ingresos; si yo efectúo la una compra con mis ahorros, por ejemplo un auto, cuyo monto casi equivalga a mis ingresos ¿Esto implicaría una discrepancia fiscal?
Hola Felipe, los traspasos entre padres e hijos no tienen problema para el SAT pues no se consideran para el cálculo de impuestos o discrepancia fiscal, solo te sugiero que el traspaso sea desde la cuenta de tu hijo a tu cuenta y no en efectivo.
Así no tendrías problema.
Por favor lee “Sin problemas con el SAT los traspasos entre padres e hijos“
Con esta información entiendo que debemos tener cuidado con el uso de tarjetas de crédito. Pero para las que ya las tenemos y los egresos son mucho mayores a los ingresos. Mi pregunta es, como será la forma de comprobar los egresos (pagos a tarjetas de crédito) que paga mi esposo ,pero que están a mi nombre?.
HOla Erika, si tu esposo paga las tarjeta de crédito con traspasos desde sus cuentas y él reporta los ingresos ante el SAT, no tendrías problema en justificar el origen del dinero.
hice mi declaración 2015 como persona física (asalariado), incluí un recibo de honorarios medico y facturas electrónicas por concepto de colegiatura de preparatoria resulté{e con saldo a favor, me lo devolverán?.
como hacerle para que los comprobantes por concepto de colegiatura lo acepten?
Hola Vicente, si las facturas de la escuela cumplen con los requisitos que comentamos AQUÍ, no debes tener problema con tu devolución.
hola buen día, este articulo me resulta muy interesante, y me salen algunas dudas que espero puedan orientarme… yo soy persona fisica por honorarios en este momento, pero quiero pagar algunas deudas que tengo con una tarjeta de credito, pero para esto quiero vender uno de mis bienes personales (un instrumento musical) entonces que pasa aqui? la deuda es de 20 mil pesos, y con esta venta la liquidaria, ellos pensarán que esos 20 mil pesos es un ingreso o como lo sería el proceso ? y como es entre particulares como compruebo esta venta? y de la misma forma yo me hice de este bien entonces como compruebo su valor y su compra? espero puedan ayudarme con estas dudas,… Leer mas »
HOla Ricardo, ¿tienes factura de cuando compraste el instrumento musical?

References: Artículo 91
 Artículo 91
 Artículo 91

Artículo 91

Artículo 91
 artículo 90
 artículo 53
 artículo 152