Source: https://web.bizkaia.eus/es/impuesto-de-sociedades
Timestamp: 2020-08-08 02:40:54+00:00

Document:
Impuesto de Sociedades - Bizkaia.eus
Sociedades 2019. Desde el 1 de julio
Plazos de presentación de la autoliquidación del impuesto sobre sociedades.
Acceso al programa de ayuda, operativa de funcionamiento e importación de datos.
Herramientas de ayuda para convertir ficheros con formato de otras haciendas.
NOVEDADES Y FAQ
Últimas novedades y preguntas frecuentes para resolver dudas.
De acuerdo con el artículo 126 de la Norma Foral 11/2013, del Impuesto sobre Sociedades, la declaración del impuesto debe presentarse en los 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la finalización del periodo impositivo. No obstante, si en el momento del inicio de dicho plazo no se hubiera determinado por parte del Diputado de Hacienda y Finanzas la forma de presentación, la declaración se presentará en los 25 días siguientes a la fecha de entrada en vigor de la disposición que determina dicha forma de presentación.
De esta forma, las entidades que hayan concluido el periodo impositivo correspondiente al ejercicio 2019 el 31 de diciembre, o en una fecha anterior, deberán presentar su autoliquidación entre el 1 y el 27 de julio de 2020.
Normativa: Artículo 126 de la Norma Foral 11/2013 (921 KB), del Impuesto sobre Sociedades.
PLAZO EXTRAORDINARIO OPCIONAL
Las microempresas y las pequeñas empresas a las que se refiere el artículo 13 de la Norma Foral 11/2013, del Impuesto sobre Sociedades, que cumplan los requisitos recogidos en dicho artículo en el ejercicio cuya autoliquidación es objeto de presentación, que no tributen en régimen de consolidación fiscal y que hayan aprobado sus cuentas anuales en un plazo posterior a los 6 meses desde la finalización del periodo impositivo, en aplicación de lo dispuesto en el artículo 40 del Real Decreto Ley 8/2020, podrán optar por hacer la presentación del impuesto sobre sociedades en un plazo extraordinario que va desde el primer día establecido en el punto anterior hasta el día 25 del siguiente a aquel en el que se hayan aprobado las cuentas.
Por tanto, podrán acogerse a este plazo extraordinario tanto las microempresas como las pequeñas empresas, así como las cooperativas que cumplan los requisitos del artículo 13 para tener esa misma consideración. En cambio, no podrán acogerse el resto de entidades definidas en la Norma Foral 11/2013 o en otras Normas Forales que establezcan regímenes especiales de tributación en el Impuesto sobre Sociedades: Entidades sin fines lucrativos, entidades parcialmente exentas, AIEs, UTEs, sociedades patrimoniales, entidades con actividad cualificada de arrendamiento de inmuebles,… Todas estas entidades deberán presentar la autoliquidación en el plazo habitual, sin perjuicio de lo dispuesto para las entidades que deban hacer la presentación sin haber aprobado las cuentas.
Con respecto a este plazo extraordinario opcional, hay que tener presente que el último día para aprobar las cuentas anuales en aplicación del mencionado artículo 40 del RDL 8/2020 (modificado por el RDL 19/2020) es el 31 de octubre de 2020. Las entidades que, cumpliendo los requisitos señalados anteriormente, aprueben sus cuentas anuales en dicha fecha, tendrán como último día de este plazo opcional el 25 de noviembre de 2020.
Por último, hay que señalar que, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado cuatro del artículo 3.Sexto del DFN 3/2020, con independencia de cuál sea la fecha de finalización del plazo extraordinario para cada contribuyente, el cargo de las domiciliaciones de las autoliquidaciones que ya hayan sido presentadas se efectuará el día 25 del mes de julio y de los meses siguientes durante la duración del periodo extraordinario de presentación.
Normativa: Artículo 3.Sexto del Decreto Foral Normativo 3/2020 (437 KB), de medidas tributarias extraordinarias complementarias derivadas de la emergencia sanitaria COVID-19.
PRESENTACIÓN SIN HABER APROBADO LAS CUENTAS ANUALES
Las entidades que no se hayan acogido al plazo extraordinario de presentación del artículo 3.SEXTO del Decreto Foral Normativo 3/2020, bien porque no cumplían las condiciones para ello o bien porque, cumpliéndolas, no se hayan acogido a dicha opción, deberán presentar su autoliquidación en el plazo habitual. Si, cuando aprueben las cuentas anuales, la autoliquidación que deba resultar de las mismas difiera de la presentada inicialmente, deberán presentar una nueva autoliquidación con plazo hasta el 25 de noviembre de 2020.
Normativa: Artículo 2.Dos del Decreto Foral Normativo 7/2020 (324 KB), de medidas tributarias de reajuste en el Impuesto sobre Sociedades, en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y en el Impuesto sobre Trasmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados relacionadas con la COVID-19.
Para facilitar la confección y presentación de las autoliquidaciones correspondientes al ejercicio 2019, la Hacienda Foral de Bizkaia elabora el programa de Ayuda Sociedades 2019 para las entidades sujetas a normativa vizcaína y ofrece diversa información relativa al funcionamiento del programa.
El programa de ayuda incorpora una serie de controles con la finalidad de evitar errores en la confección de las autoliquidaciones. Pueden ser controles para evitar que se cumplimenten campos de forma incorrecta o cálculos automáticos para la obtención de los importes de determinadas partidas que no son introducidas de forma manual.
En el apartado Información sobre el funcionamiento del programa se muestra el funcionamiento de algunas partes del programa que, bien por ser nuevas, o bien por incorporar mayores niveles de control y operativa, pueden hacer surgir dudas a la persona usuaria en relación con los cálculos realizados o con los errores que pueden aparecer. En la información se hace referencia a códigos o números de partida que están definidos en la Orden Foral 1128/2020 (8,5 MB) (BOB 18 de junio de 2020) en la que se aprueban los modelos 200 y 220 y se regula el procedimiento para la presentación.
Programa de ayuda Sociedades 2019
REGÍMENES FISCALES ESPECIALES Y CARACTERES DE LA DECLARACIÓN
INFORMACIÓN SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL PROGRAMA
INFORMACIÓN DE LAS CORRECCIONES FISCALES AL RESULTADO
INFORMACIÓN SOBRE LA REINVERSIÓN DE BENEFICIOS EXTRAORDINARIOS
En la parte del programa de ayuda Regímenes fiscales especiales y caracteres de la declaración existen una serie de casillas a marcar por la persona usuaria, en función de las cuales se determina la propia liquidación del Impuesto de Sociedades.
Dejando al margen ciertos controles que dependen del tipo de declaración escogido por la entidad, el programa establece una serie de incompatibilidades entre la composición del NIF de la misma y las diferentes marcas, así como entre las propias marcas. Esas incompatibilidades hacen que ciertas marcas sólo puedan seleccionarse cuando la forma jurídica de la entidad, según la composición del NIF, sea una determinada, o que seleccionada una determinada marca no puedan seleccionarse otras.
A continuación se muestra el cuadro con aquellas marcas incompatibles con algunos NIF (señaladas con X) y qué marcas son incompatibles entre sí.
Regímenes fiscales especiales y caracteres de la declaración (721 KB)
El programa de ayuda incluye los estados contables de la entidad como punto de partida para el cálculo de la base imponible.
Se ha dotado al programa de la mayor operativa posible para la cumplimentación de los tres estados de cuentas anuales recogidos: Cuenta de pérdidas y ganancias, estado de cambios en el patrimonio neto y balance.
El programa de ayuda además de realizar sumas y restas para agregar partidas, también se traslada partidas de unas pantallas a otras o establece controles sobre determinadas partidas de acuerdo con los importes consignados en otras. De esta forma se evita que una misma partida que aparece en dos pantallas distintas figure, por error al introducir los datos, con dos importes diferentes.
A continuación se muestran todos los códigos de partidas de la cuenta de pérdidas y ganancias, estado de cambios en el patrimonio neto y balance correspondientes a los estados de cuentas normales del modelo 200 ordinario.
En los casos en los que se realice la presentación de dichos estados contables con los modelos abreviados o los correspondientes a PYMES, ciertas partidas no se visualizan en las pantallas del programa, lo que equivale a consignar un importe 0 en las mismas.
Signos de las partidas
En el programa de ayuda existe una pantalla para que la entidad informe del origen de las correcciones fiscales al resultado que se practica en la autoliquidación, señalando si las mismas se generan en el propio ejercicio o se trata de la reversión de ajustes temporarios generados en ejercicios anteriores, así como posibles importes a revertir en ejercicios futuros.
Consultar la información de las correcciones fiscales al resultado
Se trata de una herramienta para calcular el importe de la exención por reinversión al que, en su caso, se acoge una entidad al amparo del artículo 36 de la Norma Foral 11/2013, a partir de los diferentes datos que se le solicita.
Consultar la información sobre la reinversión de beneficios extraordinarios
Importación de datos contables
Importación de datos de participaciones de la declarante en otras entidades
Importación de datos de Administradores
Importación de datos de socios o partícipes en la declarante
Importación de datos de establecimientos
Importación de datos de socios o participes que deban soportar las imputaciones
Para facilitar la confección de las autoliquidaciones correspondientes al ejercicio 2019, la Hacienda Foral de Bizkaia pone a su disposición los conversores de ficheros con formato de las Diputaciones Forales de Álava o Gipuzkoa y de la A.E.A.T., para aquellas entidades que estando sometidas a normativa de dichos territorios deban presentar la autoliquidación ante la Hacienda Foral de Bizkaia a través del servicio BizkaiBai
Conversor de ficheros A.E.A.T. - Modelo 200
Conversor de ficheros A.E.A.T. - Modelo 220
Conversor de ficheros Álava y Gipuzkoa - Modelo 200
Conversor de ficheros Álava y Gipuzkoa - Modelo 220
Las novedades que se incluyen en el programa de ayuda para la confección de las autoliquidaciones del impuesto sobre sociedades correspondientes a los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2019 se pueden agrupar en 3 bloques, según la normativa que los ha originado:
Norma Foral 4/2019
Medidas vinculadas a la alerta sanitaria COVID-19
Las preguntas frecuentes contienen información práctica sobre impuestos y tramites tributarios.
AYUDA BIZKAIBAI

References: artículo 126
 Artículo 126
 artículo 13
 artículo 40
 Real Decreto 
 artículo 13
in fine
 artículo 40
 artículo 3
 Artículo 3
 artículo 3
 Artículo 2
 artículo 36