Source: http://www.contribuyente.org/obligados-a-presentar-informacion-exogena-tributaria
Timestamp: 2015-01-25 14:13:27+00:00

Document:
Obligados a Presentar Información Exógena Tributaria
Obligados a Presentar Información Exógena Tributaria.
Posted by contribuyente.org	/ In Información Exógena	/ septiembre 10, 2010	La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales ha expedido la Resolución 8660 de 30-08-2010 en la cuál se definen las personas naturales y jurídicas obligadas a presentar información exógena tributaria y el tipo de información que deberán suministrar de acuerdo al artículo 631 del E.T por el año gravable 2.010 como se explica a continuación:
Obligados a presentar información exógena tributaria y tipo de información a suministrar por el año gravable 2.010.
De acuerdo a los artículos 1 y 2 de la Resolución 8660 de 30-08-2010, los siguientes son los obligados y el tipo de información que deberán suministrar cada uno por el año gravable 2010:
1. Las personas naturales, personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, cuando sus ingresos brutos del año gravable 2009, sean superiores a mil cien millones de pesos ($ 1.100.000.000).
Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas, calificadas como Grandes Contribuyentes a la fecha de publicación de la presente Resolución, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, sean entidades públicas o privadas, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.
Los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los beneficiarios de los pagos o abonos en cuenta (causación) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, en los casos en los cuales el valor acumulado por beneficiario de los mismos, por el año gravable 2010, sea igual o superior a quinientos mil pesos ($500.000). (formato 1001)
Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente, con indicación del concepto, valor del pago o abono sujeto a retención, y valor retenido. (formato 1002)
Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente, concepto y valor de la retención y ciudad donde les fue practicada. (formato 1003)
suministrar el valor de los descuentos tributarios de la declaración de renta del año gravable 2010, indicando el valor del pago y el valor del descuento tributario. (formato 1004)
El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el de las ventas devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2010, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros. (formato 1005)
El valor del impuestos sobre las ventas generado de operaciones donde el valor acumulado del ingreso hubiese sido igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000), incluido el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable 2010, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros. (formato 1006)
Apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos, en los casos en los cuales el valor acumulado del ingreso obtenido por el año gravable 2010 hubiese sido igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000). (formato 1007)
Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, cuando el valor individual del saldo acumulado a 31 de diciembre del año gravable 2010, hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($5.000.000). (formato 1008)
Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, cuando el saldo acumulado por acreedor a 31 de diciembre del año gravable 2010 hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($5.000.000). (formato 1009)
los valores correspondientes a la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio del año gravable 2010. (formato 1011-1012)
Adicionalmente, Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas con ánimo de lucro y las cooperativas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, deberán suministrar Los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros y/o cooperadas de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes en cuantía superior a cinco millones de pesos ($5.000.000). (formato 1010)
2. Las personas naturales o jurídicas que no cumplen con el tope de ingresos brutos del año gravable 2.009, pero que actuaron como agentes de retención en la fuente, estarán obligados a presentar la información exógena tributaria correspondiente a las retenciones en la fuente practicadas conforme al literal b) del articulo 631 del E.T (formato 1002)
3. Los consorcios y uniones temporales, independientemente del valor de los ingresos percibidos estarán en la obligación de informar la totalidad de las operaciones ejecutadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura de la siguiente manera:
los pagos o abonos en cuenta se deben informar en el formato 1043 teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4 de la resolución 8660 de 30-08-2010.
las retenciones en la fuente practicadas se deben informar en el formato 1044 teniendo en cuento lo establecido en el artículo 5 de la resolución 8660 de 30-08-2010.
El valor de los ingresos brutos recibidos y las devoluciones, rebajas y descuentos, se informará en el formato 1045 y concepto 4010, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8 de la resolución 8660 de 30-08-2010.
4. Personas que actuaron como mandatarios o contratistas en contratos de administración delegada.
las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas en el año gravable 2010, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada de la siguiente manera:
Los pagos o abonos en cuenta se deben informar en el FORMATO 1016 Versión 8, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4 de la Resolución 8660 de 30-08-2010.
Las retenciones practicadas durante el año gravable 2010 se deben informar en el FORMATO 1053 Versión 8, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5 de la Resolución 8660 de 30-08-2010.
El valor de los ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos se informará en el FORMATO 1017 Versión 8, en el concepto 4040, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8 de la Resolución 8660 de 30-08-2010.
El valor del impuesto generado, incluido el valor del impuesto sobre las compras recuperado en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2010 se informará en el FORMATO 1055 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9 de la Resolución 8660 de 30-08-2010.
El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2010 respectivamente se informará en el FORMATO 1027 Versión 8, en el concepto 2240, de acuerdo con lo establecido en el artículo 10 de la Resolución 8660 de 30-08-2010.
El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre de 2010 se informará en el FORMATO 1018 Versión 8, en el concepto 1340, de acuerdo con lo establecido en el artículo 11 de la Resolución 8660 de 30-08-2010.
http://www.facebook.com/people/Andrea-Rivera/1119200357 Andrea Rivera
POR QUE NO DAN LAS RESPUESTA A TODAS LAS PREGUNTAS
Hola nuevamente, la SAS inició en el 2011 y no realice ninguna retención, seré sancionada por ello, o simplemente actualizar el rut con esta obligación y seguir cumpliendo con la obligación y pues como no retuve no debo entonces presentar exógena?
Quisiera saber si una SAS por el hecho de ser juridica debe presentar información exógena o se debe basar en los topes. Igualmente tengo la duda con la retencion en la fuente: si debo practicar retención o solo si cumplo con los topes.? Gracias
Para determinar la obligación de suministrar información exógena tributaria por el año gravable 2011 (información de que trata la Resolución 11429 de 2011) debe tener en cuanta las condiciones allí exigidas.
Respecto a su segunda inquietud, de conformidad con el artículo 368 del Estatuto Tributario, todas las personas jurídicas son agentes de retención en la fuente.
HOLA DESEO SABER SI UNA EMPRESA QUE PRESENTA EXOGENA LA PRIMERA VEZ POR QUE CUMPLE CON LOS TOPES EXIGIDOS DEBE SEGUIR PREENTANDOLA SIEMPRE, SIN IMPORTAR SI LLEGA O NO A LAS BASES EN LOS AÑOS POSTERIORES, O SOLO PRESENTA EL FORMATO 1002 Y DEJARIA DE PRESENTAR EL RESTO?
Cada año se debe consultar las resoluciones que para el efecto expide la DIAN con el fin de definir las condiciones que lo convierten en obligado a suministrar información y el tipo de información que se debe suministrar. Es posible que un contribuyente adquiera por un año la obligación de presentar la totalidad de los formatos por superar el tope de los ingresos establecidos y al año siguiente, por no superar el tope de ingresos, solo se le exija presentar un formato o no encontrarse obligado a presentar información.
Para aclarar que en el numeral 2 se lee: ” Las personas naturales o jurídicas que no cumplen con el tope de ingresos brutos del año gravable 2.010″ ojo! debe decir 2009 Jose Luis Aristizabal
TODA ESTA INFORMACION ESTA MUY BUENA… LO LINDO DE TODO ESTO ES QUE COMPARTIMOS CONOCIMIENTOS ENTRE TODOS…. GRACIAS…
Estos topes son tambien para los medios magneticos distritales????
SI UNA EMPRESA HA PRESENTADO INFORMACION EXOGENA POR LOS AÑOS 2008 Y 2009, CUMPLE CON LOS INGRESOS DURANTE EL AÑO 2009 PERO EN EL AÑO 2010 NO TUVO NI INGRESOS NI RETENCIONES PRACTICADAS, LOS FORMATOS SE DEBEN PRESENTAR EN CEROS ??????
Una agencia de seguros sus operaciones se asimilan a los contratos de mandato?
debo presentar estos 8 formato ?
luz briceo
muy satisfecha con la informacion presentadaaa en la pagina!!!
si las personas naturales tienen esa obligacion desde el año 2008 y se presentaron los medios magneticos correspondientes pero en el 2009 los topes de ingresos fueron menores a 1.100.000.000
se debe seguir la obligacion de presentacion de medios magneticos referente a este año 2010 pero se practicaron retenciones
cristiantb
una empresa constituida en el año 2010 y no ha tenido operaciones durante el periodo fiscal 2010, que proceso tengo que hacer con relacion a los medios magneticos o debo enviar un escrito donde no hubo peraciones durante el 2010.
Una inmobiliaria no cumple los topes de los ingresos deben reportar algo mas de la restenciones que efectuo, por sevicios.
Katerin Mora
LOS FELICITO POR ESA INFORMACION TAN FACIL DE COMPREDER.GRACIAS POR AYUDARNOS A COMPRENDER LAS RESOLUCIONES QUE LO UNICO QUE HACEN ES CONFUNDIRNOS MAS.
Emerson Bahamon
Que buena sintesis de la obligacion a cumplir. Ojala asi fueran las resoluciones.
una informacion muy clara y concisa que ayuda a entender la obligacion.
Pingback: Sanción Por No Enviar Información, Enviarla Extemporanea o con Errores. | Contribuyente.org()
Copyright © 2015 Contribuyente.org. All rights reserved. Theme by WPZOOM

References: Resolución 
 artículo 631
 Resolución 
 artículo 4
 resolución 
 artículo 5
 resolución 
 artículo 8
 resolución 
 artículo 4
 Resolución 
 artículo 5
 Resolución 
 artículo 8
 Resolución 
 artículo 9
 Resolución 
 artículo 10
 Resolución 
 artículo 11
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 368