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Timestamp: 2019-06-26 00:13:31+00:00

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Kostenlose Körperschaftssteuerberechnung durch HDB
Körperschaftssteuer-Rechner von HDB
Kapitalgesellschaften wie die Aktiengesellschaft, die GmbH und die UG sind juristische Personen. Sie müssen ihre Erträge versteuern. Während natürliche Personen der Einkommenssteuer unterliegen, müssen Kapitalgesellschaften die Körperschaftssteuer entrichten. Sie ist im Körperschaftssteuergesetz (KStG) verankert und beläuft sich nach § 23 KStG auf 15 Prozent des Ertrags. Als Bemessungsgrundlage dient das zu versteuernde Einkommen.
Rechner für die Körperschaftssteuer
Bemessungsgrundlage der Körperschaftssteuer
Festzusetzende Körperschaftssteuer
Unser kostenloser Rechner berechnet die Körperschaftssteuer einfach und schnell.
Auf die Körperschaftssteuer erfolgt keine Anrechnung der Gewerbesteuer. Wie hoch der effektive Steuersatz letztlich ist, hängt bei Kapitalgesellschaften von der Gemeinde ab, in der sie liegen. Der örtliche Gewerbesteuerhebesatz ist ausschlaggebend. Außerdem ist die Besteuerung der Dividenden einzurechnen. Dies erfolgt auf der Grundlage der Abgeltungssteuer.
Füllen Sie die folgenden Felder wahrheitsgetreu aus. Dann erhalten Sie eine realistische Angabe über die Höhe der Körperschaftssteuer, die Ihr Unternehmen zahlen muss.
Ort/ Gemeinde/ Stadt (Zuständige Gemeinde für die Gewerbeabgaben wählen)
Rechtsform des Unternehmens(z.B. GmbH = Kapitalgesellschaft) Kapitalgesellschaft Einzelunternehmen Personengesellschaft Juristische Person des öffentlichen Rechts
/ EUR Zu erwartene Körperschaftssteuer
Die Berechnung der Körperschaftssteuer bedarf genauer Werte. Das zu versteuernde Einkommen ist nicht ausschlaggebend. Dieses stimmt nicht mit dem handelsrechtlichen Jahresüberschuss aus dem Jahresabschluss überein. Verdeckte Gewinnausschüttungen und nicht-abziehbare Betriebsausgaben sind hinzuzufügen. Dazu gehören beispielsweise die Körperschaftssteuer, die Gewerbesteuer und Bewirtungsaufwendungen. Kapitalgesellschaften sind juristische Personen, die der Gewerbesteuer unterliegen. Deshalb berechnet der Körperschaftssteuerrechner auch die Gewerbesteuer. Ein Gewerbesteuerrechner ist nicht notwendig.
Berechnung des Solidaritätszuschlag (Soli)
/ EUR Zu erwartener Soli
Berechnung der Gesamtsteuerlast
/ EUR Zu erwartene Gesamtsteuerlast ()
Berechnung der Körperschaftsteuer (Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer)
Die tarifliche Körperschaftssteuer wird anhand des zu versteuernden Einkommens bemessen. Bei Körperschaften, die ausschließlich gewerbliche Einkünfte erzielen, ist das zu versteuernde Einkommen folgendermaßen zu ermitteln:
Gewinn / Verlust laut Steuerbilanz bzw. der korrigierte Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag laut Handelsbilanz nach § 60 II EStDV, wobei die besondere Gewinnermittlung bei Handelsschiffen zu berücksichtigen ist, § 5a EstG.
Addition verdeckter Gewinnausschüttungen, § 8 III S.2 KStG
Abzug von Gewinnerhöhungen bzgl. der versteuerten vGA im vorigen VZ
Addition des Berichtigungsbetrags nach § 1 AStG
Abzug von Einlagen, § 4 I S.5 EStG
Addition nicht-abziehbarer Aufwendungen, z.B. § 10 KStG, § 4 V EStG, § 160 AO
Addition des Gesamtbetrags der Zuwendungen, § 9 I Nr.2 KStG
Abzug sonstiger steuerfreier Einnahmen, z.B. von Investitionszulagen
Addition oder Abzug von Korrekturen bei Organschaft, §§ 14, 17, 18 KStG, beispielsweise Verlustübernahme, Ausgleichszahlungen nach § 16 KStG oder gebuchte Gewinnabführung
Addition oder Abzug von Kürzungen und Hinzurechnungen bei ausländischen Einkünften, beispielsweise
- Hinzurechnung nach § 52 III EStG i.V.m. § 2a III, IV EStG 1997
- Korrektur steuerfreier Einkünfte nach DBA, § 3c I EStG
- Abzug ausländischer Steuern, § 26 VI KStG, § 12 III AStG i.V.m. § 34c II, III, VI EStG
- Hinzurechnungsbetrag gemäß § 10 AStG, inklusive Aufstockungsbetrag nach § 12 I, III AStG
Hinzurechnungen und Kürzungen bei Umwandlungen, beispielsweise
- Hinzurechnung nach § 12 II S.2, 3 UmwStG
- nicht zu berücksichtigender Übernahmegewinn oder -verlust nach §§ 4 VI, VII, 12 II S.1 UmwStG
Addition oder Abzug sonstiger Hinzurechnungen und Kürzungen, beispielsweise
- nicht-ausgleichsfähige Verluste, §§ 8 IV S.4, 13 III KStG, §§ 2b, 15 IV, 15a I EStG
- nicht zu berücksichtigende Gewinnminderungen nach § 52 LIX EStG i.V.m. § 50c EStG
- Kürzungen nach §§ 2b S.4, 15 IV S.2, 3, 4; 15a II, III S.4 EStG, § 13 III S.7 KStG
- Hinzurechnungen nach § 15a III EStG, § 13 III S. 10 KStG
- Gewinnzuschlag nach § 6b VII, VIII, 7g V EStG
Ergibt den steuerlichen Gewinn, Summe der Einkünfte nach R 29 II S.1 KStR, § 9 II S.1 KStG
Abzug von abzugsfähigen Zuwendungen, § 9 I Nr.2 KStG
Addition oder Abzug bei Organträgern:
- Addition des Einkommens von Organgesellschaften, §§ 14, 17, 18 KStG.
- Addition oder Abzug nach § 8b KStG, § 3c I EStG, § 4 VII UmwStG, § 15 Nr.2 KStG
Ergibt widerrum den Gesamtbetrag der Einkünfte, § 10d EStG
Verlust nach § 12 III S.2, 15 IV UmwStG bei übernehmender Körperschaft in dem Jahr des Vermögensübergangs
Freibetrag für Körperschaften nach § 24 KStG
Freibetrag für Vereine, die Land- und Forstwirtschaft betreiben sowie Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften, § 25 KStG
Der Körperschaftssteuer-Rechner bezieht bei den Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 1a-f GewStG einen Freibetrag in Höhe von 100.000 Euro ein. Bei den Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 1d GewStG berücksichtigt er nur 20 Prozent, bei § 8 Nr. 1e GewStG lediglich 50 Prozent, bei Nr. 1f nur noch 25 Prozent. Dem Gewerbeertrag werden nur noch 25 Prozent der Gesamtsumme hinzugerechnet, die sich aus § 8 Nr.1a-f GewStG ergibt.
Die festzusetzende sowie die verbleibende Körperschaftssteuer sind folgendermaßen festzusetzen:
Anrechnung ausländischer Steuern, § 26 I KStG, § 12 AStG.
Steuerbetrag nach Regelsteuersatz, § 23 I KStG.
Sondersteuersätze, z.B. §§ 26 VI S.1 KStG i.V.m. § 34c V EStG.
Minderung oder Erhöhung der Körperschaftssteuer, § 37 II / § 38 II i.V.m. § 40 III, IV KStG, §§ 10, 14, 16 UmwStG.
Erhöhung der Körperschaftssteuer, § 37 III KStG.

References: § 23
 § 60
 § 5
 § 8
 § 1
 § 4
 § 10
 § 4
 § 160
 § 9
 § 16
 § 52
 § 2
 § 3
 § 26
 § 12
 § 34
 § 10
 § 12
 § 12
 § 52
 § 50
 § 13
 § 15
 § 13
 § 6
 § 9
 § 9
 § 8
 § 3
 § 4
 § 15
 § 10
 § 12
 § 24
 § 25
 § 8
 § 8
 § 8
 § 8
 § 26
 § 12
 § 23
 § 34
 § 37
 § 38
 § 40
 § 37