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Timestamp: 2020-08-12 01:00:57+00:00

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Orden de 9 de diciembre de 1999 por la que se aprueban, en pesetas y en euros, el modelo 216 de declaración-documento de ingreso de retenciones e ingresos a cuenta efectuados respecto de determinadas rentas sujetas al Impuesto sobre la Renta de no Residentes obtenidas por contribuyentes de dicho impuesto sin establecimiento permanente y el resumen anual, modelo 296, de retenciones e ingresos a cuenta efectuados en relación con dichas rentas, así como ciertas disposiciones referentes a las cuentas de no residentes
Vigencia desde 17 de Diciembre de 1999. Revisión vigente desde 29 de Diciembre de 2000 hasta 31 de Diciembre de 2003
Primera Acreditación de la condición de contribuyente del Impuesto sobre la Renta de no Residentes a efectos de las cuentas de no residentes
Segunda Información relativa a cuentas de no residentes
OM EHA/3202/2008 de 31 Oct. (modelo 291 «Impuesto sobre la Renta de no Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Declaración informativa de cuentas de no residentes» y presentación telemática por teleproceso)
OM EHA/1674/2006 de 24 May. (procedimiento especial de acreditar la residencia de accionistas o partícipes no residentes en contratos de comercialización transfronteriza de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva españolas)
Número 4 del apartado decimotercero redactado por el número 1 del artículo 1 de la Orden EHA/1674/2006, de 24 de mayo, por la que, en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente, se establece un procedimiento especial de acreditación de la residencia de ciertos accionistas o partícipes no residentes, en el supuesto de contratos de comercialización transfronteriza de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva españolas mediante cuentas globales suscritos con entidades intermediarias residentes en el extranjero, y se regulan las obligaciones de suministro de información de estas entidades a la administración tributaria española («B.O.E.» 1 junio). Téngase en cuenta que si bien dicha Orden entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «B.O.E.», será de aplicación, en cuanto al procedimiento especial de acreditación de la residencia, al día siguiente al de su publicación y, en cuanto a las modificaciones de los modelos 296 y 187, por primera vez, respecto de la información correspondiente a 2006 a presentar en 2007, conforme establece la disposición final única de dicha disposición. Téngase en cuenta que la casilla «Subclave» del apartado «Datos comunes a todos los perceptores» de la hoja de instrucciones «Cumplimentación de las hojas interiores» del anexo IV ha sido modificada conforme establece el número 2 del artículo 1 de la Orden EHA/1674/2006, de 24 de mayo, por la que, en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente, se establece un procedimiento especial de acreditación de la residencia de ciertos accionistas o partícipes no residentes, en el supuesto de contratos de comercialización transfronteriza de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva españolas mediante cuentas globales suscritos con entidades intermediarias residentes en el extranjero, y se regulan las obligaciones de suministro de información de estas entidades a la administración tributaria española («B.O.E.» 1 junio). No obstante, si bien dicha Orden entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «B.O.E.», será de aplicación, en cuanto al procedimiento especial de acreditación de la residencia, al día siguiente al de su publicación y, en cuanto a las modificaciones de los modelos 296 y 187, por primera vez, respecto de la información correspondiente a 2006 a presentar en 2007, conforme establece la disposición final única de dicha disposición. Téngase en cuenta que el campo «Subclave» del registro de tipo 2 de los diseños físicos y lógicos del anexo V ha sido modificada conforme establece el número 3 del artículo 1 de la Orden EHA/1674/2006, de 24 de mayo, por la que, en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente, se establece un procedimiento especial de acreditación de la residencia de ciertos accionistas o partícipes no residentes, en el supuesto de contratos de comercialización transfronteriza de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva españolas mediante cuentas globales suscritos con entidades intermediarias residentes en el extranjero, y se regulan las obligaciones de suministro de información de estas entidades a la administración tributaria española («B.O.E.» 1 junio). No obstante, si bien dicha Orden entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «B.O.E.», será de aplicación, en cuanto al procedimiento especial de acreditación de la residencia, al día siguiente al de su publicación y, en cuanto a las modificaciones de los modelos 296 y 187, por primera vez, respecto de la información correspondiente a 2006 a presentar en 2007, conforme establece la disposición final única de dicha disposición.
OM EHA/63/2005 de 19 Ene. (modificación apartado 13.º Orden 9 Dic. 1999 respecto a documentación justificativa para practicar retenciones por pagos de entidades de gestión de derechos de propiedad intelectual residentes en España a otras extranjeras)
Apartado dos del apartado sexto redactado por la disposición adicional segunda de la O.M. EHA/3895/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 198, de declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, así como los diseños físicos y lógicos para la sustitución de sus hojas interiores por soporte directamente legible por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet y por teleproceso y se modifican las Órdenes de aprobación de los modelos de declaración 193, 296 y 347 («B.O.E.» 29 noviembre). Véanse modificaciones del Anexo V en los apartados segundo y tercero de la disposición adicional segunda de la O.M. EHA/3895/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 198, de declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, así como los diseños físicos y lógicos para la sustitución de sus hojas interiores por soporte directamente legible por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet y por teleproceso y se modifican las Órdenes de aprobación de los modelos de declaración 193, 296 y 347 («B.O.E.» 29 noviembre).
OM HAC/3626/2003 de 23 Dic. (modelos de declaración 210, 215, 212, 211 y 213 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y 214, de declaración simplificada de no residentes de los Impuestos sobre el Patrimonio y sobre la Renta de no Residentes)
Disposición Adicional Cuarta derogada por el número 2 de la Disposición Derogatoria única de O.M. HAC/3626/2003, de 23 de diciembre, por la que se aprueban los modelos de declaración 210, 215, 212, 211 y 213 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente, la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, así como el modelo de declaración 214, declaración simplificada de no residentes de los Impuestos sobre el Patrimonio y sobre la Renta de no Residentes; se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por internet de dichas declaraciones y otras normas referentes a la tributación de no residentes («B.O.E.» 30 diciembre). Téngase en cuenta, no obstante, que en tanto no sean de aplicación los nuevos códigos de países de acuerdo con lo dispuesto en el número 3 de la Disposición Final única de la O.M. HAC/3626/2003 de 23 dic., seguirán siendo objeto de utilización los «códigos de países o territorios» publicados en la Orden de 9 de diciembre de 1999. Anexo VII derogado por el número 2 de la Disposición Derogatoria única de O.M. HAC/3626/2003, de 23 de diciembre, por la que se aprueban los modelos de declaración 210, 215, 212, 211 y 213 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente, la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, así como el modelo de declaración 214, declaración simplificada de no residentes de los Impuestos sobre el Patrimonio y sobre la Renta de no Residentes; se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por internet de dichas declaraciones y otras normas referentes a la tributación de no residentes («B.O.E.» 30 diciembre). Téngase en cuenta, no obstante, que en tanto no sean de aplicación los nuevos códigos de países de acuerdo con lo dispuesto en el número 3 de la Disposición Final única de la O.M. HAC/3626/2003 de 23 dic., seguirán siendo objeto de utilización los «códigos de países o territorios» publicados en la Orden de 9 de diciembre de 1999.
OM HAC/921/2002 de 24 Abr. (modelo 291 de declaración informativa, rendimientos de cuentas de no residentes obtenidos por contribuyentes, sin mediación de establecimiento permanente, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, diseños físicos y lógicos para presentación por soporte legible por ordenador, presentación telemática por teleproceso)
Téngase en cuenta lo dispuesto en la Disposición transitoria única de la O.M. HAC/921/2002, 2 abril, por la que se aprueba el modelo 291 de declaración informativa en relación con los rendimientos de cuentas de no residentes obtenidos por contribuyentes, sin mediación de establecimiento permanente, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, así como los diseños físicos y lógicos para su presentación por soporte directamente legible por ordenador, y se establece el procedimiento para su presentación telemática por teleproceso («B.O.E.» 27 abril).
OM Hacienda 21 Dic. 2000 (condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por internet de las declaraciones correspondientes a los modelos 117, 123, 124, 126, 128, 216, 131, 310, 311, 193, 198, 296 y 345)
Párrafo final del apartado 9.º derogado por la Disposición Derogatoria 2.ª de la O.M. 21 diciembre 2000, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por internet de las declaraciones correspondientes a los modelos 117, 123, 124, 126, 128, 216, 131, 310, 311, 193, 198, 296 y 345 («B.O.E.» 28 diciembre). Subapartado 3.º del número 1 del apartado 12 derogado por la Disposición Derogatoria 2.ª de la O.M. 21 diciembre 2000, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por internet de las declaraciones correspondientes a los modelos 117, 123, 124, 126, 128, 216, 131, 310, 311, 193, 198, 296 y 345 («B.O.E.» 28 diciembre). Subapartado 4.º del número 2 del apartado 12 derogado por la Disposición Derogatoria 2.ª de la O.M. 21 diciembre 2000, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por internet de las declaraciones correspondientes a los modelos 117, 123, 124, 126, 128, 216, 131, 310, 311, 193, 198, 296 y 345 («B.O.E.» 28 diciembre).
Primero. Aprobación del modelo 216, en pesetas y en euros.
Segundo. Obligados a presentar el modelo 216, en pesetas o en euros.
Tercero. Lugar de presentación e ingreso del modelo 216, en pesetas o en euros.
Cuarto. Plazo de presentación e ingreso del modelo 216, en pesetas o en euros.
Quinto. Aprobación del modelo 296, en pesetas y en euros.
Sexto. Aprobación de los diseños físicos y lógicos a los que debe ajustarse el soporte directamente legible por ordenador del modelo 296, en pesetas o en euros.
Séptimo. Sujetos obligados a la presentación del resumen anual 296, en pesetas o en euros.
Octavo. Contenido de la relación de perceptores.
Noveno. Lugar y forma de presentación del modelo 296, en pesetas o en euros, por medio de papel impreso.
Párrafo final del apartado 9.º derogado por la Disposición Derogatoria 2.ª de la O.M. 21 diciembre 2000, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por internet de las declaraciones correspondientes a los modelos 117, 123, 124, 126, 128, 216, 131, 310, 311, 193, 198, 296 y 345 («B.O.E.» 28 diciembre).Vigencia: 29 diciembre 2000
Décimo. Lugar de presentación del modelo 296, en pesetas o en euros, en soporte directamente legible por ordenador.
Undécimo. Plazo de presentación del modelo 296, en pesetas o en euros.
Duodécimo. Identificación de los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 296, en pesetas o en euros, y forma de presentación de los mismos.
1. Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de la hoja-resumen del modelo 296, en pesetas o en euros, en cada uno de las cuales deberá adherirse en el espacio correspondiente la etiqueta identificativa que suministre la Agencia Estatal de Administración Tributaria. En el supuesto de no disponerse de dichas etiquetas, se cumplimentarán la totalidad de los datos de identificación solicitados y se acompañará fotocopia de la tarjeta acreditativa del número de identificación fiscal.
Asimismo, dichos ejemplares deberán estar debidamente firmados indicando en los espacios correspondientes la identidad del firmante así como los restantes datos que en la citada hoja-resumen se solicitan. A estos efectos, serán igualmente válidas las hojas-resumen, o carátulas, generadas por el Programa de Ayuda que, en su caso, elabore la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Subapartado 3.º del número 1 del apartado 12 derogado por la Disposición Derogatoria 2.ª de la O.M. 21 diciembre 2000, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por internet de las declaraciones correspondientes a los modelos 117, 123, 124, 126, 128, 216, 131, 310, 311, 193, 198, 296 y 345 («B.O.E.» 28 diciembre).Vigencia: 29 diciembre 2000
1. Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de la hoja-resumen correspondiente al presentador, modelo 296, en pesetas o en euros, en cada uno de los cuales deberá adherirse en el espacio correspondiente la etiqueta identificativa que suministre la Agencia Estatal de Administración Tributaria. En el supuesto de no disponerse de dichas etiquetas, se cumplimentarán la totalidad de los datos de identificación solicitados en el espacio correspondiente y se acompañará fotocopia de la tarjeta acreditativa del número de identificación fiscal.
Asimismo, dichos ejemplares deberán estar debidamente firmados, indicándose en el espacio correspondiente la identidad del firmante así como los restantes datos relativos al número total de declarantes y el número total de perceptores, ejercicio y tipo de presentación.
2. Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de las hojas-resumen, modelo 296, en pesetas o en euros, correspondientes a todos y cada uno de los declarantes debidamente firmados y cumplimentados.
En el recuadro previsto a tal efecto, se consignará el número de justificante del ejemplar de la hoja-resumen, modelo 296, en pesetas o en euros, correspondiente al presentador.
Subapartado 4.º del número 2 del apartado 12 derogado por la Disposición Derogatoria 2.ª de la O.M. 21 diciembre 2000, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por internet de las declaraciones correspondientes a los modelos 117, 123, 124, 126, 128, 216, 131, 310, 311, 193, 198, 296 y 345 («B.O.E.» 28 diciembre).Vigencia: 29 diciembre 2000
Decimotercero. Documentación.
Decimocuarto. Reglas aplicables al suministro informativo en el modelo 296, en pesetas o en euros, en el supuesto de que existan varios perceptores titulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho de que provengan las rentas objeto del modelo.
A los exclusivos efectos de aplicar la excepción a la obligación de retener correspondiente a los rendimientos de las cuentas de no residentes a que se refiere el artículo 13.1.e) de la Ley 41/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Normas Tributarias, los contribuyentes no residentes, definidos en el artículo 5 de la Ley 41/1998, de 9 de diciembre, que obtengan, sin mediación de establecimiento permanente, rentas exentas del Impuesto sobre la Renta de no Residentes en concepto de rendimientos de cuentas de no residentes satisfechos por el Banco de España y demás entidades registradas a que se refiere la normativa de transacciones económicas con el exterior, acreditarán su condición de no residentes ante dichas entidades con la aportación de una declaración en la que manifiesten que son residentes fiscales en otro Estado de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 5 de la citada Ley y que no disponen de establecimiento permanente en España y asuman el compromiso de poner en conocimiento de las citadas entidades cualquier alteración de dichas circunstancias.
No obstante la excepción a la obligación de presentar el modelo 296, resumen anual, establecida en el apartado octavo de la presente Orden, el Banco de España o las entidades registradas a que se refiere la normativa de transacciones económicas con el exterior, vendrán obligadas a proporcionar a la Administración Tributaria la información relativa a cuentas de no residentes que se determine.
Se sustituye, en la Orden de 15 de junio de 1995 por la que se desarrolla parcialmente el Reglamento General de Recaudación, en la redacción dada al mismo por el Real Decreto 448/1995, de 24 de marzo, en relación con las entidades de depósito que prestan el servicio de colaboración en la gestión recaudatoria, el anexo VII «Presentación centralizada ingresos entidades colaboradoras especificaciones técnica validaciones», en lo referente a tipo de registro 3 (registro de detalle)
- 202, 222, 300 y 330 siempre que se trate de modelos en euros en los que la posición tercera del número de justificante será 3: Leve - 117 siempre que se trate de modelos en euros, presentados por medio de papel impreso, en los que la posición tercera del número de justificante será 8: Leve
- 123 siempre que se trate de modelos en euros, presentados por medio de papel impreso, en los que las posiciones segunda y tercera del número de justificante serán 63: Leve
- 124 siempre que se trate de modelos en euros, presentados por medio de papel impreso, en los que las posiciones segunda y tercera del número de justificante serán 64: Leve
- 128 siempre que se trate de modelos en euros, presentados por medio de papel impreso, en los que la posición tercera del número de justificante será 9: Leve
- 126 siempre que se trate de modelos en euros, presentados por medio de papel impreso, en los que las posiciones segunda y tercera del número de justificante serán 66: Leve
- 216 siempre que se trate de modelos en euros, presentados por medio de papel impreso, en los que las posiciones segunda y tercera del número de justificante serán 66: Leve
- No se cumple rutina c/control: Leve
Modelo 296 en euros

References: artículo 1
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 13
 artículo 5
 artículo 5
 Real Decreto