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Timestamp: 2018-12-10 13:55:43+00:00

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Umsatzsteuer Kommentar - NWB Datenbank
ISBN der Online-Version: UK
ISBN der gedruckten Version: 3-482-40705-3
Onlinebuch Umsatzsteuer Kommentar
140. Ergänzungslieferung
Einführung - Harmonisierung der Umsatzsteuern in der Europäischen Union
A. Die 6. EG-Richtlinie zur Harmonisierung der Umsatzsteuern
B. Umsatzsteuerharmonisierung im Rahmen der Vollendung des Binnenmarktes
C. Die Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie (MwStSystRL)
D. Wesentliche Änderungen der MwStSystRL und der MwStDVO
E. Inhalt der EU-Mehrwertsteuer-Richtlinien
Einführung - Umsatzsteuerliche Behandlung innergemeinschaftlicher Umsätze im europäischen Binnenmarkt
A. Umsatzbesteuerung innergemeinschaftlicher Warenbewegungen
B. Innergemeinschaftliche Dienstleistungen
C. Angaben in der Rechnung
D. Zusammenfassende Meldung
E. Die Zusammenarbeit der Steuerverwaltungen der Mitgliedstaaten
Einführung – Belgien
Einführung – Bulgarien
Einführung – Dänemark
Einführung – Finnland
Einführung – Frankreich
Einführung – Griechenland
Einführung – Großbritannien
Einführung – Indien
Einführung – Irland
Einführung – Italien
Einführung – Kroatien
Einführung – Luxemburg
Einführung – Niederlande
Einführung – Norwegen
Einführung – Österreich
Einführung – Polen
Einführung – Portugal
Einführung – Rumänien
Einführung – Russland
Einführung – Schweden
Einführung – Schweiz_Liechtenstein
Einführung – Slowakei
Einführung – Spanien
Einführung – Tschechische Republik
Einführung – Türkei
Einführung – Ungarn
Einführung – Vorsteuervergütungsverfahren
B. Steuerbare Lieferungen und sonstige Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG)
C. Leistung gegen Entgelt
E. Leistungen eines Unternehmers im Rahmen des Unternehmens
F. Umsätze aufgrund gesetzlicher oder behördlicher Anordnung (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 UStG)
G. Einfuhr von Gegenständen im Inland oder in den österreichischen Gebieten Jungholz und Mittelberg (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG)
H. Innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen im Inland gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG)
J. Geltungsbereich
K. Umsätze in den Freihäfen und in den Gewässern und Watten zwischen der Hoheitsgrenze und der jeweiligen Strandlinie (§ 1 Abs. 3 UStG)
F. Sonderbestimmung für neue Fahrzeuge und verbrauchsteuerpflichtige Waren (§ 1a Abs. 5)
E. Verzicht auf die Erwerbsschwelle (§ 1a Abs. 4)
D. Ausnahmen von der Erwerbsbesteuerung (Schwellenregelung, § 1a Abs. 3)
C. Innergemeinschaftlicher Erwerb durch Verbringen (§ 1a Abs. 2)
B. Innergemeinschaftlicher Erwerb durch Lieferung (§ 1a Abs. 1)
B. Innergemeinschaftlicher Erwerb durch Lieferung (§ 1a Abs. 1 UStG)
C. Innergemeinschaftlicher Erwerb durch Verbringen (§ 1a Abs. 2 UStG)
D. Ausnahmen von der Erwerbsbesteuerung (Schwellenregelung, § 1a Abs. 3 UStG)
E. Verzicht auf die Erwerbsschwelle (§ 1a Abs. 4 UStG)
F. Sonderbestimmung für neue Fahrzeuge und verbrauchsteuerpflichtige Waren (§ 1a Abs. 5 UStG)
G. Pflichten des Unternehmers
II. Einzelheiten der Vorschrift
§ 1c Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der Vertragsparteien des Nordatlantikvertrages
I. Entstehung der Vorschrift
II. Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der übrigen NATO-Staaten (§ 1c Abs. 1 UStG)
III. Innergemeinschaftliches Verbringen durch deutsche Streitkräfte in das Inland (§ 1c Abs. 2 UStG)
B. Der Unternehmer (§ 2 Abs. 1 Satz 1 und 3 sowie Abs. 2 Nr. 1 UStG)
C. Zusammenschlüsse von Unternehmen (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG)
D. Besteuerung juristischer Personen des öffentlichen Rechts (§ 2 Abs. 3 UStG)
I. Rechtsgrundlage, Sinn und Zweck der Vorschrift
III. Steuerfreiheit; Rechnungsausstellung; Vorsteuerabzug; Steuererklärungen; Zusammenfassende Meldung
IV. Meldepflicht; Zuständiges Finanzamt
I. Zweck und Bedeutung der Vorschrift
IV. Einzelheiten
A. Zweck und Bedeutung der Vorschrift
B. EG-Recht
C. Rechtsentwicklung
J. Ort der Lieferung (§ 3 Abs. 5a bis 8)
I. Beschränkung der Lieferung auf den Gehalt (Hauptbestandteil) von Gegenständen (§ 3 Abs. 5)
H. Werklieferung (§ 3 Abs. 4)
G. Kommissionsgeschäft (§ 3 Abs. 3)
F. Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben (§ 3 Abs. 1b)
E. Innergemeinschaftliches Verbringen (§ 3 Abs. 1a)
D. Begriff der Lieferung (§ 3 Abs. 1)
D. Begriff der Lieferung (§ 3 Abs. 1 UStG)
E. Innergemeinschaftliches Verbringen (§ 3 Abs. 1a UStG)
F. Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben (§ 3 Abs. 1b UStG)
G. Kommissionsgeschäft (§ 3 Abs. 3 UStG)
H. Werklieferung (§ 3 Abs. 4 UStG)
I. Beschränkung der Lieferung auf den Gehalt (Hauptbestandteil) von Gegenständen (§ 3 Abs. 5 UStG)
J. Ort der Lieferung (§ 3 Abs. 5a bis 8 UStG)
K. Zeitpunkt der Lieferung
P. Tausch und tauschähnlicher Umsatz (§ 3 Abs. 12)
O. Dienstleistungskommission (§ 3 Abs. 11)
N. Werkleistung mit Stoffaustausch (§ 3 Abs. 10)
M. Sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben (§ 3 Abs. 9a)
L. Sonstige Leistungen (§ 3 Abs. 9)
L. Sonstige Leistungen (§ 3 Abs. 9 UStG)
M. Sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben (§ 3 Abs. 9a UStG)
N. Werkleistung mit Stoffaustausch (§ 3 Abs. 10 UStG)
O. Dienstleistungskommission (§ 3 Abs. 11 UStG)
P. Umsatzsteuer bei bestimmten Telekommunikationsumsätzen (§ 3 Abs. 11a UStG)
Q. Tausch und tauschähnlicher Umsatz (§ 3 Abs. 12 UStG)
II. Beförderungsleistungen
III. Ort der Personenbeförderung
IV. Ort der Güterbeförderung
I. Entstehung und Zweck der Vorschrift
VII. Beispiele und Einzelfälle
VI. Belegenheit der Betriebsstätte als Ort der unentgeltlichen Wertabgabe ( § 3f Satz 2 UStG)
V. Belegenheit des Unternehmens als Ort der unentgeltlichen Wertabgabe ( § 3f Satz 1 UStG)
IV. Verhältnis zu anderen Vorschriften
§ 3g Ort der Lieferung von Gas oder Elektrizität
§ 4 Nr. 1 Ausfuhrlieferungen
II. Zur Rechtsentwicklung
III. Die Steuerbefreiungen
§ 4 Nr. 2 Seeschifffahrt, Luftfahrt
II. Inhalt der Steuerbefreiungen
III. Vorsteuerabzug und Nachweispflicht
§ 4 Nr. 3 Grenzüberschreitende Beförderungen
III. Buchnachweis
§ 4 Nr. 4 Goldlieferungen
Goldlieferung
§ 4 Nr. 4a Umsatzsteuerlagerregelung
§ 4 Nr. 4b Vorangehende Lieferungen
§ 4 Nr. 5 Vermittlungsleistungen
I. Entstehung und Zwecke der Vorschrift
§ 4 Nr. 6 Leistungen an Eisenbahnverwaltungen
I. Entwicklung und Bedeutung der Vorschrift
§ 4 Nr. 7 Lieferungen an NATO-Streitkräfte
I. Entwicklung und Zweck der Vorschrift
III. Vorsteuerabzug
§ 4 Nr. 8 Geld, Kapital- und Kreditumsätze
II. Übergreifende Einzelprobleme
III. Die steuerfreien Umsätze im Einzelnen
§ 4 Nr. 9 Umsätze, die unter eine Verkehrsteuer fallen
B. Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (§ 4 Nr. 9 Buchst. a UStG)
C. Umsätze die unter das Rennwett- und Lotteriegesetz fallen, § 4 Nr. 9 Buchst. b UStG
§ 4 Nr. 10 Versicherungsverhältnisse
A. Überblick, Zweck und Rechtsentwicklung
B. Gemeinschaftsrecht, sonstige Grundsätze
C. Einzelheiten der Vorschrift
§ 4 Nr. 11 Bausparkassenvertreter, Versicherungsvertreter
§ 4 Nr. 11a Umsätze der TELEKOM
I. Inhalt, Entstehungsgeschichte und Zweck
§ 4 Nr. 11b Postdienstleistungen
§ 4 Nr. 12 Vermietung und Verpachtung von Grundstücken
V. Umfang der Steuerbefreiung
IV. Dingliche Nutzungsrechte an Grundstücken (§ 4 Nr. 12 Satz 1 Buchst. c)
III. Kaufanwartschaftsverhältnisse (§ 4 Nr. 12 Satz 1 Buchst. b)
II. Vermietung und Verpachtung von Grundstücken, grundstücksgleichen Berechtigungen und staatlichen Hoheitsrechten (§ 4 Nr. 12 Satz 1 Buchst. a)
II. Vermietung und Verpachtung von Grundstücken, grundstücksgleichen Berechtigungen und staatlichen Hoheitsrechten (§ 4 Nr. 12 Satz 1 Buchst. a UStG)
III. Kaufanwartschaftsverhältnisse (§ 4 Nr. 12 Satz 1 Buchst. b UStG)
IV. Dingliche Nutzungsrechte an Grundstücken (§ 4 Nr. 12 Satz 1 Buchst. c UStG)
V. ABC-Übersicht
§ 4 Nr. 13 Wohnungseigentümergemeinschaften
I. Überblick, Entstehungsgeschichte und Zweck
§ 4 Nr. 14 Heilberufe
I. Überblick und Zweck
II. Rechtsentwicklung ab 1. 1. 2009
III. Unionsrecht
IV. Weitere allgemeine Grundsätze
X. Steuerfreiheit für infektionshygienische Leistungen (§ 4 Nr. 14 Buchst. e)
IX. Steuerfreiheit für sonstige Leistungen der sog. Praxis- und Apparategemeinschaften (§ 4 Nr. 14 Buchst. d)
VIII. Steuerfreiheit für Leistungen von Einrichtungen nach § 140b Abs. 1 SGB V zur integrierten Versorgung (§ 4 Nr. 14 Buchst. c Doppelbuchst. bb)
VII. Steuerfreiheit für Leistungen der Einrichtungen zur hausarztzentrierten Versorgung nach § 73b SGB V oder zur besonderen ambulanten ärztlichen Versorgung nach § 73c SGB V (§ 4 Nr. 14 Buchst. c Doppelbuchst. aa)
VI. Steuerfreiheit für Krankenhausbehandlungen und stationäre ärztliche Heilbehandlungen (§ 4 Nr. 14 Buchst. b)
V. Steuerfreiheit für Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin (§ 4 Nr. 14 Buchst. a)
V. Steuerfreiheit für Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin (§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStG)
VI. Steuerfreiheit für Krankenhausbehandlungen und stationäre ärztliche Heilbehandlungen (§ 4 Nr. 14 Buchst. b UStG)
VII. Steuerfreiheit für Leistungen der Einrichtungen zur hausarztzentrierten Versorgung nach § 73b SGB V oder zur besonderen ambulanten ärztlichen Versorgung nach § 73c SGB V (§ 4 Nr. 14 Buchst. c Doppelbuchst. aa UStG)
VIII. Steuerfreiheit für Leistungen von Einrichtungen nach § 140b Abs. 1 SGB V zur integrierten Versorgung (§ 4 Nr. 14 Buchst. c Doppelbuchst. bb UStG)
IX. Steuerfreiheit für sonstige Leistungen der sog. Praxis- und Apparategemeinschaften (§ 4 Nr. 14 Buchst. d UStG)
X. Steuerfreiheit für infektionshygienische Leistungen (§ 4 Nr. 14 Buchst. e UStG)
§ 4 Nr. 15 Sozialversicherungsträger
§ 4 Nr. 15a Medizinische Dienste
§ 4 Nr. 15b Eingliederungsleistungen
§ 4 Nr. 16 Pflege- und Betreuungsleistungen
A. Überblick, Zweck und Entwicklung
B. Gemeinschaftsrecht
C. Sonstige allgemeine Grundsätze
D. Einzelheiten der Vorschrift
§ 4 Nr. 17 Menschliche Organe, Krankenbeförderungen
I. Überblick, Rechtsentwicklung, Zweck
§ 4 Nr. 18 Freie Wohlfahrtspflege
§ 4 Nr. 18a Politische Parteien
§ 4 Nr. 19 Blinde und Blindenwerkstätten
A. Zweck und Rechtsentwicklung
B. Gemeinschaftsrechtliche und sonstige Grundsätze
§ 4 Nr. 20 Kulturelle Einrichtungen
I. Überblick, Zweck und Rechtsentwicklung
II. Gemeinschaftsrecht, sonstige Grundsätze
IV. Befreiung für Theater- und Konzertveranstaltungen anderer Unternehmer (Buchstabe b)
III. Einzelheiten der Steuerbefreiung nach Buchstabe a
III. Einzelheiten der Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 20 Buchstabe a UStG
IV. Befreiung für Theater- und Konzertveranstaltungen anderer Unternehmer (§ 4 Nr. 20 Buchstabe b UStG)
§ 4 Nr. 21 Private Schulen und Bildungseinrichtungen
III. Sonstige Grundsätze
IV. Einzelheiten der Befreiung nach § 4 Nr. 21 Buchst. a
V. Einzelheiten der Befreiung nach § 4 Nr. 21 Buchst. b
VI. Steuerbefreite Leistungen
§ 4 Nr. 21a Forschungsumsätze
I. Früherer Wortlaut, Entstehungsgeschichte
II. Früherer Umfang der Befreiung
III. Klage der EG-Kommission, EuGH-Entscheidung
IV. Aufhebung der Vorschrift, Übergangsregelung
§ 4 Nr. 22 Erwachsenenbildung
VI. Einzelheiten der Vorschrift
§ 4 Nr. 23 Beherbergung u. Beköstigung v. Jugendlichen
I. Überblick, Rechtsentwicklung und Zweck
II. Unionsrecht, sonstige Grundsätze
III. Einzelheiten der Vorschrift
§ 4 Nr. 24 Deutsches Jugendherbergswerk
I. Rechtsentwicklung, Gemeinschaftsrecht und Zweck
§ 4 Nr. 25 Jugendhilfe
§ 4 Nr. 26 Ehrenamtliche Tätigkeit
§ 4 Nr. 27 Personalgestellung
I. Überblick, Entstehung und Zweck sowie unionsrechtliche Grundlagen
§ 4 Nr. 28 Lieferung von Gegenständen
B. Einzelheiten der Vorschrift
I. Zur Rechtsentwicklung
II. Vergütungsberechtigte
III. Voraussetzungen der Vergütung
IV. Nachweis der Voraussetzungen (§ 4a Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 KStG)
V. Antragsverfahren für die Vergütung
VII. Muster des amtlichen Vordrucks
VI. Anwendungsbeginn
VI. Muster des amtlichen Vordrucks
II. Zweck der Vorschrift und systematische Stellung
III. Die Steuerbefreiungstatbestände im Einzelnen
A. Entstehung und Zweck der Vorschrift
B. Die gesetzlichen Steuerbefreiungen, § 5 Abs. 1
C. Die durch Rechtsverordnungen angeordneten Steuerbefreiungen und Steuerermäßigungen, § 5 Abs. 2
D. Erstattung und Erlass, § 5 Abs. 3
E. Steuerfreiheit aufgrund internationaler Übereinkommen, völkerrechtlicher Verträge
F. Steuerfreiheit durch EuGH-Rechtsprechung
§ 6 Ausfuhrlieferungen
II. Steuerfreie Ausfuhrlieferungen
III. Der Ausfuhrnachweis
IV. Der Buchnachweis
V. Umfang der Steuerfreiheit
1. Überblick über die Regelungen des Umsatzsteuer-Binnenmarktes
2. Steuerbefreiungen für innergemeinschaftliche Lieferungen
3. Lieferungen an bestimmte Einrichtungen
4. Innergemeinschaftliche Reihengeschäfte
6. Entstehung der Steuer bei fehlender Steuerbefreiung
7. Rechnungserteilung
8. Aufzeichnungspflichten
9. Zusammenfassende Meldungen
10. Konkurrenz zu anderen Befreiungsvorschriften
II. Voraussetzungen für die Steuerfreiheit
III. Umfang der Steuerfreiheit
V. Unentgeltliche Leistungen
IV. Frühere Sonderregelungen für Zollanschlussgebiete
IV. Unentgeltliche Leistungen
III. Nachweispflichten (§ 8 Abs. 3 UStG)
B. Allgemeine Voraussetzungen des Verzichts (§ 9 Abs. 1 UStG)
C. Einschränkung der Option gemäß § 9 Abs. 2 Satz 1 UStG
D. Nachweis gemäß § 9 Abs. 2 Satz 2 UStG
E. Übergangsregelung des § 27 Abs. 2 UStG
F. Verfahren
G. Folgen eines fehlerhaften Verzichts
H. Zivilrechtliche Fragen
I. Andere Steuerarten
II. Bemessungsgrundlage bei Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 10 Abs. 1 UStG)
III. Übertragung der Rechte aus Pfandscheinen (§ 10 Abs. 2 Satz 1 UStG)
IV. Tausch, tauschähnliche Umsätze und Hingabe an Zahlungs statt (§ 10 Abs. 2 Satz 2 UStG)
V. Bemessungsgrundlage bei Geschäftsveräußerungen (§ 10 Abs. 3 UStG a. F.)
VI. Bemessungsgrundlage beim innergemeinschaftlichen Verbringen und bei den unentgeltlichen Wertabgaben (§ 10 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 – Nr. 3 UStG)
VII. Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Wertabgaben an das Personal oder jede andere unentgeltliche Wertabgabe (§ 10 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 – Nr. 3 UStG)
VII. Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Wertabgaben an das Personal oder jeder anderen unentgeltlichen Wertabgabe (§ 10 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 – Nr. 3 UStG)
VIII. Bemessungsgrundlage der unentgeltlichen Lieferungen und sonstigen Leistungen durch Vereinigungen an ihre Mitglieder oder diesen nahe stehenden Personen (§ 10 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 und Nr. 2 UStG 1993)
IX. Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG)
X. Bemessungsgrundlage bei Beförderungen von Personen im Gelegenheitsverkehr (§ 10 Abs. 6 UStG)
A. Systematische Einordnung der Vorschrift
B. Entstehungstatbestände und Bemessungsgrundlagen bei der Einfuhr
C. Grundlagen der Zollwertermittlung
D. Transaktionswert gem. Art. 29 ZK und seine Voraussetzungen
D. Transaktionswert gem. Art. 70 UZK und seine Voraussetzungen
E. Die Zollwertanmeldung
H. Besonderheiten bei Bemessung verderblicher Waren (Art. 36 Abs. 2 ZK)
G. Bemessung in Sonderfällen (Art. 36 Abs. 1 ZK)
F. Bemessung eingeführter Datenträger (Art. 34 ZK)
F. Bemessung eingeführter Datenträger
G. Bemessung in Sonderfällen
H. Besonderheiten bei Bemessung verderblicher Waren
I. Bemessung nach Veredelung im Drittlandsgebiet (Abs. 2)
J. Hinzurechnungen (Abs. 3)
K. Preisermäßigungen und Vergütungen (Abs. 4)
L. Währungsumrechnung (Abs. 5)
M. Besonderheiten bei Vorsteuerabzug und Bemessung aufgrund von Vereinbarungen
N. EUSt-Belege für Vorsteuerabzug/Dokumentation unter ATLAS
§ 12 Abs. 1 Allgemeiner Steuersatz
II. Allgemeiner Steuersatz (§ 12 Abs. 1 UStG)
III. Änderungen des Steuersatzes
IV. Umsatzsteuersätze im internationalen Vergleich
§ 12 Abs. 2 Nr. 1 Gegenstände der Anlage
II. Inhalt und Umfang der Steuerermäßigung
III. Gegenstände der Anlage 2 (zu § 12 Abs. 2 Nr. 1 und 2 UStG)
§ 12 Abs. 2 Nr. 2 Vermietung von Gegenständen
I. Überblick, Entstehung und Zweck
II. Begriff „Vermietung”
III. Die begünstigten Leistungen
IV. Von der Ermäßigung ausgenommene Leistungen
§ 12 Abs. 2 Nr. 3 Vieh- und Pflanzenzucht
I. Überblick, allgemeine Vorbemerkungen
II. Begünstigte Leistungen
§ 12 Abs. 2 Nr. 4 Vatertierhaltung
II. Allgemeine Voraussetzungen der Steuerermäßigung
§ 12 Abs. 2 Nr. 5 Freie Berufe
§ 12 Abs. 2 Nr. 6 Prothetikumsätze
II. Die in Betracht kommenden Umsätze
§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Kultur, Unterhaltung, Urheberrechte
II. Die einzelnen Begünstigungstatbestände
§ 12 Abs. 2 Nr. 8 Wohlfahrts- und Sozialbereich
III. Die steuerbegünstigten Unternehmer
IV. Die steuerbegünstigten Zwecke
V. Gemeinsame Voraussetzungen der steuerbegünstigten Zwecke (§ 55 AO)
VI. Übersicht über die steuerbegünstigten und nicht steuerbegünstigten Zwecke in ABC-Folge
VII. Wirtschaftliche Geschäftsbetriebe
§ 12 Abs. 2 Nr. 9 Schwimmbäder, Heilbäder, Kureinrichtungen
§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Personenbeförderung
II. Die begünstigten Beförderungsleistungen
III. Personenbeförderungen im Gelegenheitsverkehr mit im Inland nicht zugelassenen Kraftomnibussen
§ 12 Abs. 2 Nr. 11 Beherbergungsbetriebe
II. Mehrwertsteuersystemrichtlinie
IV. Leistungen, die nicht unmittelbar der Vermietung dienen
V. Rechnungserstellung
VI. Leistungen zum Jahreswechsel 2009/2010
VII. Einzelfragen
§ 12 Abs. 2 Nr. 12 Kunstgegenstände und Sammlungsstücke
§ 12 Abs. 2 Nr. 13 Lieferungen von Kunstgegenständen
II. Entstehung der Steuer bei der Besteuerung nach vereinbarten Entgelten
III. Entstehung der Steuer bei der Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten
IV. Entstehung in sonstigen Fällen
V. Entstehung der Einfuhrumsatzsteuer
II. Steuerschuldner gem. § 13a Abs. 1 UStG
III. Steuerschuldner gem. § 13a Abs. 2 UStG
II. Steuerentstehung gem. § 13b Abs. 1 bis 4 UStG
III. Leistungsempfänger als Steuerschuldner
IV. Ausnahmen vom Steuerschuldnerwechsel
V. Im Ausland bzw. im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässiger Unternehmer
VI. Nichtanwendung der §§ 19 und 24 UStG
VII. Steuerschuldnerschaft bei unfreien Versendungen
VIII. Schnellreaktionsmechanismus
IX. Bemessungsgrundlage, Rechnungserteilung, Vorsteuerabzug und allgemeines Besteuerungsverfahren
B. Inhalt der Vorschrift
§ 13d Haftung bei Änderung der Bemessungsgrundlage
II. Voraussetzungen der Vorschrift
II. Aufbewahrungsdauer
III. Aufbewahrungsort
IV. Elektronische Aufbewahrung im übrigen Unionsgebiet
V. Verstoß gegen Aufbewahrungspflichten
II. Unrichtiger Steuerausweis
III. Unberechtigter Steuerausweis
II. Vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmer
III. Abziehbare Vorsteuern
IV. Vereinfachungen beim Vorsteuerabzug
V. Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG)
VI. Ausschluss vom Vorsteuerabzug
VII. Ausnahmen vom Ausschluss des Vorsteuerabzugs, § 15 Abs. 3 UStG
VIII. Aufteilung der Vorsteuerbeträge
IX. Aufzeichnungen zum Vorsteuerabzug
II. Grundlagen der Berichtigung
III. Durchführung der Berichtigung
IV. Vereinfachungsregelungen gem. § 15a Abs. 11 UStG i. V. m. §§ 44, 45 UStDV
VI. Ertragsteuerliche Auswirkung der Berichtigung nach § 15a UStG
III. Besteuerungszeitraum
IV. Einzelbesteuerung
V. Umrechnung
VI. Einfuhrumsatzsteuer
II. Voranmeldungs- und Vorauszahlungsverfahren
III. Jahressteuererklärung, Jahressteuerfestsetzung
V. Beförderungseinzelbesteuerung
VI. Fahrzeugeinzelbesteuerung
VII. Verzicht auf die Steuererhebung in Sonderfällen
VIII. Abzugsverfahren
IX. Vergütungsverfahren
X. Sicherung des Steueranspruchs in Fällen des innergemeinschaftlichen Erwerbs neuer Fahrzeuge
XI. Kontrolle bei Personenbeförderungen
II. Regelungsinhalt der Vorschrift
II. Nichterhebung der Steuer nach § 19 Abs. 1 UStG
III. Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung nach § 19 Abs. 2 UStG
IV. Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 3 UStG
V. Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge nach § 19 Abs. 4 UStG
VI. Verhältnis zu § 24 UStG
VII. Wechsel der Besteuerungsform
II. Voraussetzungen der Istbesteuerung (§ 20 UStG)
IV. Folgen der Istbesteuerung
V. Vereinnahmungsarten und Vereinnahmungs-Zeitpunkte
VI. Geschäftsveräußerungen (§ 20 Abs. 2 UStG a. F.)
A. Struktur und Systematik der Einfuhrumsatzsteuer
B. Sinngemäße Anwendung der Zollvorschriften (Abs. 2)
C. Aufschub der Einfuhrumsatzsteuer (Abs. 3)
D. Weitere Einfuhrumsatzsteuer (Abs. 4)
E. Einfuhr von Gegenständen, die nicht Waren im Sinne des Zollrechts sind (Abs. 5)
F. Vorsteuerabzug, Belege und Ersatzbelege
B. Zweck der Aufzeichnungspflichten
3. Zur Fiskalvertretung befugte Personen
4. Erfordernis einer Vollmacht
Steuernummer nach § 22d Abs. 1 UStG
3. Vorläufiger Rechtsschutz nach AO und FGO
1. Überblick über die Rechtsentwicklung und Vorgaben des Europäischen Rechts
2. Zweck der Sonderregelung (§ 23 Abs. 2 UStG)
3. Voraussetzungen für die Anwendung der Durchschnittssätze (§ 23 Abs. 1 UStG)
4. Bemessungsgrundlage der Durchschnittssätze (§ 69 Abs. 2 UStDV)
5. Umfang der Durchschnittssätze (§ 70 UStDV)
6. Anwendung der Durchschnittssätze; Wirkung der Pauschalierung
7. Wechsel der Besteuerungsform
8. Verfahren bei Antrag auf Besteuerung nach Durchschnittssätzen gem. § 23 Abs. 3 UStG
9. Wegfall der Voraussetzungen
3. Umsatzgrenze
4. Bindende Erklärung des Unternehmers
6. Anwendung des § 15a UStG
B. Steuerfestsetzung nach Durchschnittssätzen (§ 24 Abs. 1 UStG)
C. Land- und forstwirtschaftliche Betriebe (§ 24 Abs. 2 UStG)
D. Gesondert geführter Betrieb (§ 24 Abs. 3 UStG)
E. Option zur Regelbesteuerung (§ 24 Abs. 4 UStG)
F. Wechsel der Besteuerungsform kraft Gesetzes
G. Rückkehr zur Durchschnittsbesteuerung
II. Anwendungsbereich und Rechtsbegriffe
III. Steuerbefreiung für Reiseleistungen
IV. Bemessungsgrundlage
V. Vorsteuerabzug
VIII. Verzicht auf die Differenzbesteuerung (§ 25a Abs. 8)
VII. Besonderheiten im Zusammenhang mit dem innergemeinschaftlichen Warenverkehr (§ 25a Abs. 7)
VI. Steuerausweis, Aufzeichnungspflichten (§ 14a Abs. 6, § 25a Abs. 6)
V. Steuersatz, Steuerbefreiungen, Vorsteuerabzug (§ 25a Abs. 5)
IV. Bemessungsgrundlage (§ 25a Abs. 3 und 4)
III. Besonderheiten bei Kunstgegenständen, Sammlungsstücken oder Antiquitäten (§ 25a Abs. 2)
II. Anwendungsbereich der Differenzbesteuerung (§ 25a Abs. 1)
II. Anwendungsbereich der Differenzbesteuerung (§ 25a Abs. 1 UStG)
III. Besonderheiten bei Kunstgegenständen, Sammlungsstücken oder Antiquitäten (§ 25a Abs. 2 UStG)
IV. Bemessungsgrundlage (§ 25a Abs. 3 und 4 UStG)
V. Steuersatz, Steuerbefreiungen, Vorsteuerabzug (§ 25a Abs. 5 UStG)
VI. Steuerausweis, Aufzeichnungspflichten (§ 14a Abs. 6, § 25a Abs. 6 UStG)
VII. Besonderheiten im Zusammenhang mit dem innergemeinschaftlichen Warenverkehr (§ 25a Abs. 7 UStG)
VIII. Verzicht auf die Differenzbesteuerung (§ 25a Abs. 8 UStG)
IX. Zeitlicher Anwendungsbereich
X. Rechtslage bis zum 31. 12. 1994
A. Entstehung der Vorschrift
B. Zweck der Vorschrift und systematische Stellung
C. Umfang der Steuerbefreiung, § 25c Abs. 1
D. Definition des Begriffs Anlagegold, § 25c Abs. 2
E. Verzicht auf die Steuerbefreiung, § 25c Abs. 3
F. Möglichkeit des Vorsteuerabzugs, § 25c Abs. 4 und 5
G. Aufzeichnungs-, Identifizierungs- und Aufbewahrungspflichten, § 25c Abs. 6
I. Allgemeine Bemerkungen zur Gesamtvorschrift des § 26
II. Ermächtigung zum Erlass von Vorschriften zum Umfang der Steuerbefreiungen, Steuerermäßigungen und des Vorsteuerabzugs (§ 26 Abs. 1)
III. Ermächtigung zur Anpassung des Wortlauts umsatzsteuerlicher Vorschriften an den Zolltarif (§ 26 Abs. 2)
IV. Ermächtigung zum Steuererlass bei grenzüberschreitenden Personenbeförderungen im Luftverkehr (§ 26 Abs. 3)
V. Erstattung der Umsatzsteuer an das Forschungskonsortium ERIC (§ 26 Abs. 4)
VI. Ermächtigung zum Erlass von Nachweisvorschriften in Verbindung mit Steuerbefreiungen für ausländische Streitkräfte (§ 26 Abs. 5)
VII. Ermächtigung zur Neubekanntmachung des UStG und von umsatzsteuerlichen Rechtsverordnungen (§ 26 Abs. 6)
2. Anwendungsregelungen bei Gesetzesänderungen (Abs. 1)
3. Umsatzsteuerbefreiung für Sprachheilpädagogen (Abs. 1a)
4. Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken (Abs. 2)
5. Anwendungsregelung zu § 14 Abs. 1a UStG (Abs. 3)
6. Übergangsregelung zur Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Abs. 4)
7. Anwendung der Vorsteuerabzugsbeschränkungen bei Fahrzeugnutzungen nach § 15 Abs. 1b UStG (Abs. 5)
8. Nutzungsüberlassung von Sportanlagen (Abs. 6)
9. Anwendung der Haftungsregelungen in §§ 13c und 13d UStG (Abs. 7)
10. Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG (Abs. 8)
11. Elektronische Übermittlung von USt-Voranmeldungen nach § 18 Abs. 1 Satz 1 UStG (Abs. 9)
12. Steuerbefreiung staatlicher Hochschulen bei Forschungstätigkeiten (Abs. 10)
13. Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG (Abs. 11, 12)
14. Zusammenfassende Meldung nach § 18a UStG (Abs. 13)
15. Vorsteuer-Vergütungsverfahren nach § 18 Abs. 9 und § 18g UStG (Abs. 14)
16. Rechnungsvoraussetzungen (Abs. 15)
17. Teilunternehmerisch genutzte Grundstücke nach § 15 Abs. 1b UStG (Abs. 16)
18. Übermittlung der Umsatzsteuererklärung mittels Datenfernübertragung (Abs. 17)
19. Zulässigkeit elektronischer Rechnungen (Abs. 18)
20. Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Bauleistungen (Abs. 19)
21. Dienstleistungen gem. § 18h UStG an innerhalb der EU ansässige Privatpersonen (Abs. 20)
22. Abgabe von Voranmeldungen für Vorratsgesellschaften oder Firmenmäntel (Abs. 21)
23. Umsatzsteuerliche Behandlung der juristischen Personen des öffentlichen Rechts (Abs. 22)
2. Gründe für die Einführung einer Umsatzsteuer-Nachschau
3. Voraussetzungen (§ 27b Abs. 1 UStG)
4. Vorlagepflichten und Abgrenzung zur Außenprüfung (§ 27b Abs. 2 UStG)
5. Übergang zur Außenprüfung (§ 27b Abs. 3 UStG)
6. Ausdehnung auf andere Steuerarten (§ 27b Abs. 4 UStG)
7. Rechtsschutzmöglichkeiten
8. Verhältnis zur Selbstanzeige
9. Abgrenzung zur Außenprüfung
10. Europarechtliche und verfassungsrechtliche Fragestellungen
2. Ermäßigte Steuersätze für Personenbeförderungen ( § 28 Abs. 4 UStG)
Umsatzsteuerliche Nebenvorschriften
A. NATO-Truppenstatut
Artikel 67 NATO-Truppenstatut
B. Offshore-Steuerabkommen
Artikel II Offshore-Steuerabkommen
C. NATO-Hauptquartiere
C. NATO Hauptquartiere
Artikel 14 NATO Hauptquartiere
D. Diplomatische Missionen
§ 1 Erstattung der Umsatzsteuer Diplomatische Missionen
BAAAB-75391
Umsatzsteuer Kommentar ablegen in?

References: § 1
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 § 3
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§ 4

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 § 140
 § 73
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§ 4
 § 5
 § 5
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§ 6
 § 9
 § 9
 § 27
 Art. 29
 Art. 70

§ 12

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§ 12
 § 13
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§ 13
 § 15
 § 15
 § 15
 § 19
 § 19
 § 19
 § 19
 § 24
 § 22
 § 23
 § 15
 § 25
 § 25
 § 25
 § 25
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 § 25
 § 25
 § 26
 § 14
 § 15
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 § 18
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 § 18
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 § 15
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 § 28

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