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Timestamp: 2018-09-18 22:23:20+00:00

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Lexware Buchhalter: Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmens, Kennzahl 52-53, z. B. Ebay-Gebühren | Lern-Ware
Lexware Buchhalter: Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmens, Kennzahl 52-53, z. B. Ebay-Gebühren
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Werklieferungen und alle Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers, deren Leistungsort sich nicht nach § 3a Abs. 2 UStG definiert, werden in der Umsatzsteuer-Voranmeldung in den Umsatzsteuerpositionen 52/53 eingetragen. Sie sind als Leistungsempfänger Steuerschuldner nach § 13b Abs. 2 Nr. 1 und 5 UStG.
Wer leistet? Ausländischer Unternehmer (EU und Drittland).
Was wird geleistet? Werklieferungen, Grundstücksleistungen,
Lieferung von Gas und Elektrizität,
kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln, usw.
Wo ist der Ort der Leistung?
Empfängerort nach Sonderreglung
§ 3 Abs. 3 bis 8, 3b, 3e, 3f UStG im Inland (D).
An wen erfolgt die Leistung? Unternehmer mit Sitz in Deutschland.
Ein Beispiel laut Seite 5 -6 Zeile 10 Absatz 10-12 aus dem BMF-Schreiben lautet (farbliche Markierungen von Lern-Ware):
„Ein Unternehmen mit Sitz im Inland unterhält im Ausland Betriebsstätten. Durch Aufnahme von Werbeanzeigen in ausländischen Zeitungen und Zeitschriften wird für die Betriebsstätten geworben. Die Anzeigenaufträge werden an ausländische Verleger durch eine inländische Werbeagentur im Auftrag des im Inland ansässigen Unternehmens erteilt.
Die ausländischen Verleger und die inländische Werbeagentur unterliegen mit ihren Leistungen für die im Ausland befindlichen Betriebsstätten nicht der deutschen Umsatzsteuer.“
a) fremdsprachige Zeitungen und Zeitschriften, um fremdsprachige Rundfunk- und Fernsehsendungen oder um fremdsprachige Internet-Seiten oder
b) deutschsprachige Zeitungen und Zeitschriften oder um deutschsprachige Rundfunk- und Fernsehsendungen, die überwiegend im Ausland verbreitet werden.
2. Die im Ausland belegenen Betriebsstätten sind in der Lage, die Leistungen zu erbringen, für die geworben wird.
(6) Lässt sich nicht feststellen, dass eine sonstige Leistung ausschließlich oder überwiegend für eine Betriebsstätte eines Unternehmers bestimmt ist, gilt die Leistung an dem Ort als erbracht, von dem aus der Leistungsempfänger sein Unternehmen betreibt (§ 3a Abs. 2 Satz 1 UStG). Bei einer einheitlichen sonstigen Leistung ist es nicht möglich, für einen Teil der Leistung den Ort der Betriebsstätte und für den anderen Teil den Sitz des Unternehmens als maßgebend anzusehen und die Leistung entsprechend aufzuteilen.
Steuer-art
USt/VSt 7% Reverse Charge
USt/VSt 19% Reverse Charge
Markieren Sie das Konto ‚Leistungen ausl. Unternehmer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer‘, SKR-03: 3125 / SKR-04: 5925.
© Haufe Lexware GmbH Co. KG 79012
Der Steuerfall wird als Zusatzangabe in die Kontoeigenschaften übernommen.
Die Umsatzsteuerposition des Steuerfalls wird aus der Zusatzangabe in die Kontoeigenschaften übernommen.
Sie sind deutscher Unternehmer und beauftragen einen Österreicher Installateur (Ausland) mit der Reparatur Ihrer Heizanlage. Der Installateur erstellt eine Rechnung ohne Umsatzsteuer über 5.000 EUR netto. Die Rechnung enthält den Hinweis ‚Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers‘ oder ‚Reverse-Charge‘.
Buchung Eingangsrechnung:
3125 / 5925
Leistungen ausl. Unternehmer
19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 70000
Kreditor 5.000,00 Sie buchen den Nettobetrag.
Umsatzsteuer nach § 13b UStG 950,00 Die Buchung der Vorsteuer und Umsatzsteuer erfolgt automatisch.
In der Auswahlliste der Steuerfälle sehen Sie die Umsatzsteuerpositionen (USt.Pos.VA), die dem Steuerfall zugeordnet sind.
Der Ausweis in der Umsatzsteuer-Voranmeldung erfolgt auf den Umsatzsteuerpositionen des Steuerfalls, der im Buchungssatz zugeordnet ist (hier: 52/53/67).
Öffnen Sie im Menü ‚Berichte – Auswertung‘ die Umsatzsteuer-Voranmeldung in der Vorschau. Prüfen Sie Bemessungsgrundlage und Steuer.
Die Kennzahlen 52/53 (Bemessungsgrundlage und Umsatzsteuer) finden Sie in Zeile 49. Gleichzeitig wird die Vorsteuer in Zeile 59 abgezogen.
49 52 5.000,00
59 67 950,00
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1577 / 1407 Abziehbare Vorsteuer § 13b UStG 19%01787 / 3837 Umsatzsteuer nach § 13b UStG03125 / 5925 Leistungen ausl. Unternehmer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer0790120790130Anlage UN0Bemessungsgrundlage und Umsatzsteuer)0buchhaltungssoftware 20170Bundesfinanzministerium Schreiben (52 Seiten) vom_04092009_zum_Ort_der_sonstigen_Leistung0Düberarbeitet2011170DÜKL2011170Kennzahl 670Kennzahlen 46/470Kennzahlen 52/530kontakt und support-lexware0Lexware Buchhalter 20150lexware buchhalter 20160lexware buchhalter 20170lexware finanzbuchhaltung seminar schulung0lexware online support0lexware support service packs0lexware support telefon0Merkblatt IHK Bonn/Rhein-Sieg zu Meldepflichten_innergemeinschaftlicher Dienstleistungen_Stand Januar_20140online training0online-schulungen lexware0online-seminar lexware0Reverse Charge (Steuerschuld Leistungsempf.) 19% USt/VSt0Reverse Charge (Steuerschuld Leistungsempf.) 7% USt/VSt0Reverse-Charge-Verfahren0seminare schulungen0sonstige Leistungen EU0Steuerfälle § 13b UStG0support lexware0Umsatzsteuerpositionen Lexware sonstige Leistungen
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References: § 3
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