Source: https://www.daxundwirtschaft.com/umsatzsteuervoranmeldung/
Timestamp: 2020-05-25 18:30:15+00:00

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Umsatzsteuervoranmeldung - STEUERN UND WIRTSCHAFT ERKLÄRT
Die Umsatzsteuervoranmeldung ist für viele Unternehmer der monatliche bzw. der quartalsmäßige Alltag. in der Umsatzsteuervoranmeldung, melden Sie ihre Umsätze und ihre Vorsteuer und führen den Überschuss der Umsatzsteuer über die Vorsteuer an das Finanzamt ab bzw. lassen sich den Überschuss der Vorsteuer über die Umsatzsteuer erstatten. Die Umsatzsteuervoranmeldung stellt die monatliche bzw. quartalsweise Version der Umsatzsteuerjahreserklärung dar. In diesem Beitrag gehen wir auf das Formular und Elster für die Umsatzsteuervoranmeldung und die Frist für die Umsatzsteuervoranmeldung ein. Ebenfalls erhalten Sie eine Anleitung für die Umsatzsteuervoranmeldung mit vielen Beispielen für die Umsatzsteuervoranmeldung.
Hier finden SIe das Formular als PDF für die Umsatzsteuervoranmeldung sowie für die Dauerfristverlängerung. Leider herscht mitlerweile die Pflicht zur elektronischen Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung sowie für die Umsatzsteuerjahreserklärung. Daher dient das PDF Formular nur als Muster, dass einigen Menschen bei der Erstellung der Umsatzsteuervoranmeldung hilft. Im Elster Formular sind die Kennziffern die gleichen wie im PDF / Papier Formular. Sie können also die Erklärung in dem PDF Formuar erstellen und danach in das Elster Formular übertragen.
Umsatzsteuervoranmeldung Formular 2019
Das Formular für die Umsatzsteuervoranmeldung 2019 als PDF.
Umsatzsteuervoranmeldung Formular 2019.p
Dauerfristverlängerung Umsatzsteuer 2019 Formular
Das Formular für die Dauerfristverlängerung der Umsatzsteuer für das Jahr 2019 als PDF.
Dauerfristverlängerung 2019.pdf
Elster Online bzw. Elster Formular ist die kostenlose Möglichkeit seine Umsatzsteuer elektronisch und ohne Papier an das Finanzamt zu übermitteln.
Da für die Umsatzsteuer mitlerweile die Pflicht zur elektronischen Abgabe herscht sollten Sie in der Regel auf Elster zurück greifen. Die meisten Buchhaltungsprogramme bieten entweder einen export zu Elster an oder besitzen direkt eine Schnittstelle zu Elster.
Hier geht es zum Download von Elster: https://www.elster.de/eportal/infoseite/download_elsterformular
Umsatzsteuervoranmeldung Frist Umsatzsteuervoranmeldung Termine
Die Fristen und damit auch die Termine für die Umsatzsteuervoranmeldung richten sich nach der Summe der im Vorjahr abgeführten Umsatzsteuer an das Finanzamt.
Bis 1.000 Euro: Keine Voranmeldungen nur die Jahreserklärung
1.000,01 Euro bis 7.500 Euro: vierteljährlich
Ab 7.500,01 Euro: monatlich
ACHTUNG GRÜNDER: Im Jahr der Gründung sowie im Volgejahr besteht die Pflicht zur monatlichen Abgabe, egal wie hoch die Umsätze sind. Unternehmer die die Kleinunternehmerregelung nutzen müssen auch im Gründungsjahr keine Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben.
Freiwillige Abgabe: Unternehmer die einen Erstattungsüberhang im Vorjahr hatten, können freiwilig weiterhin monatlich abgeben, diese Entscheidung bindet aber. Dies Regelung wird von größeren Firmen oft genutzt um die Vorsteuerüberhänge monatlich zu bekommen und sich direkt daran zu gewöhnen die Umsatzsteuervoranmedlung monatlich abzugeben.
Umsatzsteuervoranmeldung Termine: Der Termin für die Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung ist immer der 10te des Folgemonats. Die Umsatzsteuervoranmeldung für den Januar 2019 muss damit bis zum 10.02.2019 abgegeben und bezahlt werden. Das erste Quartal 2019 muss bis zum 10.04.2019 abgegeben und bezahlt sein. Liegt eine Dauerfristverlängerung vor, so verlängert sich der Termin jeweils um einen Monat.
Hier finden Sie eine allgemeine und einfache Anleitung für die Umsatzsteuervoranmeldung als Video. Damit sollten Sie die Grundlagen verstehen um eine Umsatzsteuervoranmeldung selber zu erstellen. Für die Umsatzsteuervoranmeldung wird das kostenlose Programm Elster genutzt.
Umsatzsteuervoranmeldung Allgemeiner Teil
Die Umsatzsteuervoranmeldung beginnt mit dem "Allgemeinen Teil". Es wird die Steuernummer und das Finanzamt eingetragen, an dass die Umsatzsteuervoranmeldung versendet wird. Danach kommt links der Zeitraum rein für den die Umsatzsteuervoranmeldung abgegeben wird. Falls Sie für einen Zeitraum bereits eine Umsatzsteuervoranmeldung abgegeben haben, aber diese aus welchen Gründen auch immer berichtigen wollen / müssen , machen Sie das mit einem Kreuz in der Kennziffer 10 deutlich. Falls Sie von sich aus Unterlagen mit an das Finanzamt senden wollen, dann kommt ein Kreuz in die Kennziffer 22.
Umsatzsteuervoranmeldung Umsätze
Danach werden die verschiedenen Umsätze für den entsprechenden Zeitraum abgefragt.
In der Regel haben SIe als normaler innländischer Unternehmer nur Eintragungen in den Kennziffern 81 und 86, hier werden die Nettoumsätze eingetragen. Der entsprechende Umsatzsteuerbetrag kommt dann rechts daneben. Die Kennziffern 41-48 sind für Innergemeinschaftliche Lieferungen vorgesehen, diese liegen Kurzgesagt vor, wenn Sie Waren aus Deutschland in das EU-Ausland an einen anderen Unternehmer (Mit seiner UST ID Nummer) liefern. Diese sind wenn alle Vorgaben vorliegen für Sie Umsatzsteuerfrei, ihr Kunde hat dann die Lieferungen bzw aus seiner Sicht die erwerbe zu Versteuern, aber kann die Vorsteuer in gleicher Höhe ziehen, so entsteht ein Nullsummenspiel. Die besonderen Steuersätze für Land- und Vorstwirtschaft tragen Sie in die Kennziffern 35;77 und 76 ein. Sollten Sie irgendwo keine Umsätze haben, dann tragen Sie hier nichts ein und lassen das Feld frei.
ACHTUNG: Sie können "nur" volle Euro in die Umsätze eintragen, also 10.000,50 Euro tragen Sie mit 10.000 Euro ein.
Das Gegenstück zu den Innergemeinschaftlichen Lieferungen sind die Innergemeinschaftlichen Erwerbe. Hier geben Sie ihre Erwerbe für den entsprechenden Zeitraum an. Sie müssen dann als Erwerber die Umsatzsteuer abführen. Unternehmer die den Vorsteuerabzug haben, können aber die Umsatzsteuer als Vorsteuer gegenrechnen. So entsteht ein Nullsummenspiel. Haben Sie hingegen keinen Vorsteuerabzug, werden Sie mit der Umsatzsteuer belastet. Der Sinn dahinter ist, dass Sie immer mit der Innländischen Umsatzsteuer belastet werden und so keine Verwerfungen im B2B Bereich entstehen zwischen Innländischen und Ausländischen Unternehmen.
Umsatzsteuervoranmeldung Ergänzende Angaben
In der Umsatzsteuervoranmeldung unter den Ergänzende Angaben werden folgende Punkte abgefragt:
Kennziffer 42: Die Abnahme von Innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften, bitte besprechen SIe solche Eintragungen mit ihrem Steuerberater
Kennziffer 60: Sogenannte § 13b UStG Umsätze bei denen nicht der Zahlungsempfänger sonder der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer abzuführen hat (und sich dann wieder die Vorsteuer ziehen kann, wieder ein Nullsummenspiel) Der Zahlungsempfänger nach § 13 b Abs. 5 UStG trägt seine Umsätze hier ein.
Kennziffer 21: Hier findet man die ausgeführten sonstigen Leisungen wieder, für die der Empfänger im EU-Ausland die Umsatzsteuer nach § 13 b UStG abführt.
Kennziffer 45: Sollten noch sonstige Umsätze vorliegen die in deutschland nich steuerbar sind und bei denen der § 13 b UStG nicht greift, finden wir die Umsätze hier wieder.
Umsatzsteuervoranmeldung Empfangene Leistungen nach § 13 b UStG
In diesen drei Kennziffern finden wir die Empfangenen Leistungen nach § 13 b wieder. Der Leistungsempfänger (Sie) trägt hier die Nettoumsätze ein bei denen der § 13 b UStG greift. Sollten Sie den Vorsteuerabzug nach § 15 UStG haben, so können Sie hier direkt wieder die Vorsteuer ziehen und ein Nullsummenspiel entsteht. Unter welche der drei Kennziffern ihre entsprechende Leistung zählt können Sie in der Regel der Rechnung entnehmen, liegt dies nicht vor, besprechen Sie dies bitte mit ihrem Steuerberater.
Umsatzsteuervoranmeldung Vorsteuerabzug
Bisher haben Sie nur Eintragungen gemacht, die Sie Geld an das Finanzamt zahlen lassen. In den Kennziffern 66;61;62;67;63;64;59 tragen Sie nun die Beträge ein, die Sie gegen die Umsatzsteuer gegenrechnen können, dass Sind die Umsatzsteuerbeträge, die Sie über Rechnungen bereits an andere Unternehmer bezahlt haben. Vorraussetzung für den Vorsteuerabzug ist:
Eine ordnungsgemäße Rechnung nach § 14 Abs. 4 UStG liegt vor + Sie haben diese bezahlt
Eine ordnungsgemäße Rechnung nach § 14 Abs. 4 UStG liegt vor + Die Leistung oder Lieferung wurde ausgeführt
Dann können Sie die in dieser Rechnug ausgewiesene Umsatzsteuer als Vorsteuer ziehen, sofern Sie generell den Vorsteuerabzug nach § 15 UStG haben.
Kennziffer 66: Hier finden sich die bezahlten Umsatzsteuerbeträge an andere Unternehmer im Innland wieder.
Kennziffer 61: Haben Sie Gegenstnde als Innergemeinschaftlicher Erwerb erworben so finden sich hier die Umsätze wieder die Sie in dieser Voranmeldung als Innergemeinschaftlicher Erwerb versteuern.
Kennziffer 62: Hier kommen die bezahlten Einfuhrumsatzsteuerbeträge rein
Kennziffer 67: Für die Leistungen für die Sie als Leistungsenpfänger die Umsatzsteuer abführen müssen /§ 13 b UStG Umsätze) tragen Sie die gleichen Beträge hier ein um die Vorsteuer ziehen zu können. Nun ist das Nullsummenspiel komplett.
Kennziffer 63: Die Vorsteuerbeträge die Sie an Landwirte oder Forstwirte bezahlt haben (Die nicht 7% oder 19% sind) tragen Sie hier ein.
Kennziffer 64: Sollten Sie gezogene Vorsteuer berichtigen müssen (§15 a UStG) tragen Sie die Berichtigungen in diese Kennziffer ein. Hier sollten Sie immer mit ihrem Steuerberater rückspreche halten. Eintragungen hier sind Notwendig wenn sich die unternehmerische Nutzung eines Wirtschaftsgut verändert)
Umsatzsteuervoranmeldung Sonstiges
Die Kennzahlen 65 und 69 sollten immer mit ihrem Steuerberater besprochen werden. Die Kennzahl 65 stellt die Steuersatzänderungen dar, sprich aus einer Lieferung wird eine sonstige Leistungen und der Steuersatz wechselt von 7% zu 19% (Beispiel).
Kennziffer 39: Haben Sie die Dauerfristverlängerung genutzt so wird diese Zahlung in der Dezembervoranmeldung verrechnet.
Umsatzsteuervoranmeldung Ende
Am Ende müssen SIe die Umsatzsteuervoranmeldung nur noch versenden. Sie können hier über die Kennziffer 29 noch angeben, dass die mögliche Erstattung mit einer anderen Steuerschuld verrechnet werden soll. Die Kennziffer 26 sagt das die Lastschrift nicht genutzt werden Soll da Sie die Zahlung mit einer anderen Erstattung (Zum Beispiel aus der Einkommensteuer) verrechnet haben wollen.
Umsatzsteuervoranmeldung Photovoltaik
Für die Photovoltaikanlagen haben wir ein eigenes Beispielvideo erstellt. In diesem Beispiel erklären wir kurz und kompakt wie wie man eine Umsatzsteuervoranmeldung für eine Photovoltaikanlage erstellt.
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References: § 13
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