Source: https://es.scribd.com/document/311112445/BALOTARIO-CODIGO-TRIBUTARIO
Timestamp: 2019-04-24 22:51:21+00:00

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BALOTARIO CODIGO TRIBUTARIO
1. CONCEPTO DE IMPUESTO, CONTRIBUCION Y TASA (NORMA II)
Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa en
Contribución: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios
Tasa: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generados la prestación efectiva
por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente. (arbitrios,
derechos, licencias)
2. CUALES SON LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO (NORMA III)
Las disposiciones constituciones.
Los tratados Internacionales aprobados por el congreso y ratificados por el presidente
Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente.
Las leyes orgánicas o especiales que norman la creación de tributos regionales o
municipales (ordenanzas municipales)
Los decretos supremos y las normas reglamentarias
Las resoluciones de carácter general emitidas por la administración tributaria y
3. EN QUE CONSISTE EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD ( NORMA IV)
Consiste en que solo por ley o por decreto legislativo, en caso de delegación, se puede:
Crear, modificar y suprimir tributos; señalar el hecho generados de la obligación
tributaria, la base para su cálculo y la alícuota (cantidad fijada); el acreedor tributario, el
deudor tributario y el agente de retención o percepción, sin perjuicio de lo establecido
en el artículo 10.
Conceder exoneraciones y otros beneficios tributarios
Normas los procedimientos jurisdiccionales, así como los administrativos en cuanto a
derechos o garantías del deudor tributario.
Establecer privilegios, preferencias y garantías para la deuda tributaria y
Normar formas de extinción de la obligación tributaria distintas a las establecidas en el
4. CUAL ES EL TRATAMIENTO DEL COMPUTO DE PLAZO SEGÚN CODIGO
TRIBUTARIO (NORMA XII)
Los expresados en meses o años se cumplen en el mes del vencimiento y en el día de
este correspondiente al día de inicio del plazo. Si en el mes de vencimiento falta tal día,
el plazo se cumple el último día de dicho mes.
Los plazos expresados en días se entenderá referidos a días se entenderá referidos a
En todos los casos, los términos o plazos que vencieran en día inhábil para la
administración, se entenderá prorrogados hasta el primer día hábil siguiente. En aquellos
casos en que el día de vencimiento sea medio día laborable se considerara inhábil.
6. establecido por ley.T. este no podrá efectuar el cambio de domicilio fiscal hasta que esta concluya.P. para efecto de un procedimiento administrativo (contencioso tributario. - EN LA PRESTACION DE SERVICIOS: La O. solo en el radio urbano que la A. - ACREEDOR: Es aquel en favor del cual debe realizarse la prestación tributaria.T. fiscalización o haya iniciado el procedimiento de cobranza coactiva. señale.5. Asimismo establece que se entiende por fecha de entrega del bien. Ejemplos: - EN LA VENTA DE BIENES: La O. 7. nace cuando se realiza el hecho previsto en la ley. - EN EL RETIRO DE BIENES: La obligación tributaria nace en la fecha del retiro del bien o en la fecha en que se emita el comprobante de pago de acuerdo con el reglamento.T. T.. exista causa justificada para el cambio.T. los cuales tienen la faculta de percibir ciertos tributos (SUJETO ACTIVO). DIFERENCIA ENTRE DEUDOR Y ACREEDOR TRIBUTARIO (ART. que es de derecho público es el vínculo entre el acreedor (Estado) y el deudor tributario (contribuyente). T. - DIFERENCIA: El acreedor tributario recauda tributos en forma directa y a través de organismos públicos a los que la ley le otorga tal derecho. DIFERENCIA ENTRE DOMICILIO FISCAL Y PROCESAL (ART. puede ser fijado dentro del territorio nacional y el D. siendo exigible coactivamente.F. aquella en la cual el bien queda a disposición del comprador. . que tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria. cuando.T. CUANDO NACE LA OBLIGACION TRIBUTARIA (ART. Se deberá entender por fecha de retiro de un bien la del documento que acredite la salida o el consumo del bien. no contencioso o cobranza coactiva) - DIFERENCIA: Que el D.T. lo que ocurra primero. está facultada a requerir que se fije un nuevo D. lo que ocurra primero. nace en la fecha en que se emite el comprobante de pago de acuerdo con el reglamento o en la fecha que se percibe la retribución.F.T. El deudor tributario es quien tiene la carga tributaria. Cuando la A. el cual debe ser comunicado a la administración tributaria. salvo que a juicio de la A. 4 Y 7) - DEUDOR: Es la persona obligada al cumplimiento de la prestación tributaria como contribuyente o responsable. haya notificado al referido sujeto a efecto de realizar una verificación. - DOMICILIO PROCESAL: Es el lugar que estará ubicado dentro del radio urbano que señale la A. 8. CONCEPTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA (ART. como generador de dicha obligación. a su criterio. La A. 1) La O. es quien debe proporcionar al fisco la prestación pecunaria (SUJETO PASIVO). este dificulte el ejercicio de sus funciones. lo que ocurra primero. nace en la fecha en que se emite el comprobante de pago de acuerdo con el reglamento o en la fecha en que se entregue el bien. 11) - DOMICILIO FISCAL: Es el lugar fijado dentro del territorio nacional para todo efecto tributario. 2) La O.
QUE SON INTERESES MORATORIO (ART. (ART. 10. 13. 61) En una fiscalización parcial la Administración podrá revisar parte.T. el contribuyente debe pagar un interés moratorio calculado desde el día en que en que se venció el plazo para pagar. uno o algunos de los elementos de la obligación tributaria dentro del plazo de 6 meses e indicando expresamente en el inicio del procedimiento de fiscalización los aspectos que serán materia de revisión así como el carácter parcial o definitivo de la misma. 14. podrá convertirlo en un procedimiento de fiscalización definitiva. o en su defecto. T. 43) - 04 años: Para determinar la obligación tributaria. Moneda nacional o extranjera. o de acuerdo a lo previsto en las normas que otorgan dichas facultades.27) - Pago Compensación Condonación Consolidación Resolución Administrativa tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperación onerosa Pago por fracción 11. 06 años: Para quienes no hayan presentado Declaración respectiva. según corresponda. 23) La representación se acredita mediante poder por documento público o privado con firma legalizada notarialmente o por fedatario designado por la A. El artículo 61° refiere asimismo. COMO SE ACREDITA LA REPRESENTACION (ART. el reglamento y a falta de estos. CUALES SON LAS FORMAS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA (ART. Notas de créditos negociables y otros que señale la ley. CUALES SON LOS PLAZOS DE PRESCRIPCION (ART.T. DIFERENCIA ENTRE FISCALIZACION PARCIAL Y DEFINITIVA.9. así como para solicitar o efectuar la compensación o solicitar la devolución. en los casos que establezca la A. 12. CUALES SON LAS FORMAS DE PAGO DE LAS DEUDAS TRIBUTARIA El pago se efectuara en la forma que señala la ley. 10 años: Cuando el agente de retención o percepción no ha pagado el tributo retenido o percibido. hasta el día en que se pague la obligación. el cual tiene el plazo de 1 año. que la Administración Tributaria en caso. la resolución de la A. verifique que los 6 meses puedan resultar insuficientes para efectuar su labor de inspección y control del cumplimiento de las obligaciones tributarias. el pago se realizara en: - Mediante cuenta corriente o de ahorro. para exigir su pago y aplicar. 33) Cuando las deudas tributarias no se pagan dentro de los plazos fijados por el gobierno nacional. . la cual no podrá exceder del 10 % por encima de la tasa activa del mercado promedio mensual en moneda nacional.
19. dentro del plazo en que la A. exoneración o beneficios tributarios. bienes. en los periodos que se establezcan mediante decreto supremo. Cuando el deudor tributario sea parte de un grupo empresarial o forme parte de un contrato de colaboración empresarial y otras formas asociativas. - BASE PRESUNTA: En merito a los hechos y circunstancias que. 18. INDICAR 5 SUPUESTO PARA AMPLICAR LA BASE PRESUNTA. se lo hubiere requerido. T. 62) Consiste en realizar inspección. El D. No se exhiba libros y/o registros contables u otros libros o registros exigidos por las leyes. 20. Presunción de ventas o ingresos en caso de omisos. rentas. mientras que la Base presunta inicia a partir de una suposición para luego determinar la O. EN QUE CONSISTE LA FACULTAD DISCRECIONAL (ART. asaltos y otros. DE ACUERDO AL ART. Se verifique la falta de inscripción del D. haya tenido la condición de no habido.15. ante la A. aduciendo la perdida. ingresos. 16. 62) Consiste en la libertad de elegir entre alternativas igualmente justas. T. y la cuantía de la misma..T. 17. que no necesariamente coincidirá con las actividades del contribuyente (no se cuenta con elementos existentes). Presunción de renta neta y/o ventas omitidas mediante la aplicación de coeficientes económicos tributarios. oculte activos. decisiones administrativas sujetas al control judicial y de constitucionalidad.T.64) - El deudor tributario no haya presentado las declaraciones. . 65.T. EN QUE CONSISTE LA FACULTAD DE FISCALIZACION (ART.T. DIFERENCIA ENTRE BASE CIERTA Y BASE PRESUNTA (ART. vinculados a las actividades efectuadas (se cuenta con elementos existente).T. reglamento o por Resolución de superintendencia de la SUNAT. investigación y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias en forma discrecional. INDIQUE 5 PRESUNCIONES ESTABLECIDA EN EL CODIGO TRIBUTARIO - Presunción de ventas o ingresos omitidos por patrimonio no declarado o no registrado. DE ACUERDO AL ART. 62-A. Exista ocultamiento de ingresos o ventas u otros hechos que determines indicios de evasión fiscal. incluso de aquellos sujetos que gocen de inafectacion. por relación normal con el hecho generador de la O. 63) - BASE CIERTA: Tomando en cuenta los elementos existentes que permitan conocer en forma directa el hecho generador de la O. destrucción por siniestro. CUANDO SE PUEDE AMPLIAR EL PLAZO DE FISCALIZACION - Exista complejidad en la fiscalización. permita establecer la existencia y cuanta de la obligación. (ART. gastos o egresos falsos. - DIFERENCIA: La base cierta se establece conforme a los hechos reales acontecidos.T. El D. pasivos.
Presunción de remuneraciones por omisión de declarar y/o registrar a uno o mas trabajadores..T. 11. en la forma y lugar establecido por ley.. resolución de superintendencia o norma d rango similar. archivar. según señale la A.- Presunción de ventas o ingresos omitidos por diferencias en cuentas abiertas en empresas del sistema financiero. EN QUE CONSISTE LA RESERVA TRIBUTARIA (ART. aportando datos necesarios y actualizados. Permitir el control de la A. así como cambiar su D. demás antecedentes computarizados de contabilidad que los sustituyan..T. conforme a lo establecido. la prescripción de la D. 76) Es el acto por el cual la A. presentadas a la A. informes. reglamento. pone en conocimiento del D. Exigir la devolución de lo pagado indebidamente o en exceso. reglamento o por resolución de superintendencia de la SUNAT. 26. Solicitar copia de las declaraciones o comunicaciones por él. Proporcionar a la At.T.T. Solicitar la ampliación de lo resuelto por el tribunal fiscal. Almacenar. CUALES SON LOS DERECHOS DEL ADMINISTRADO (ART. así como presentar o exhibir en las oficinas fiscales o ante los funcionarios autorizados. 23.T.T. Solicitar a la A. CUALES SON LAS OBLIGACIONES DEL ADMINISTRADO (ART. exige al D. mecaniza o electrónica. el resultado de su labor destinada a controlar el cumplimiento de las O. entre otros. la base imponible. 21. CONCEPTO DE ORDEN DE PAGO (ART. Sustituir o rectificar sus declaraciones juradas. cuando su presencia sea requerida. 22. etc).T. entre otros. 25. o los sistemas.T. Concurrir a las oficinas de la A.T. 87) - - Inscribirse en los registros de la A. etc. Llevar los libros de contabilidad u otros libros y registros exigidos por las leyes. .F.T. llevados de manera manual. CONCEPTO DE LA RESOLUCION DE DETERMINACION (ART.T. sin necesidad de emitir la resolución de determinación. conforme al Art. 24. 88) Es la manifestación de hechos comunicados a la A. los gastos. También se puede .T.T. La información que esta requiera. y establece la existencia del crédito o de la D. en el pazo establecido.T.. QUE ES UNA DECLARACION TRIBUTARIA (ART.85) Consiste en que los trabajadores de la administración tributaria estaban impedidos de hacer públicos los hechos que conocieran durante el desarrollo de sus labores (la cuantía y las fuentes de las rentas.T. conservar los libros y registros. de acuerdo con las normas vigentes. No proporcionar los documentos ya presentados y que se encuentran en poder de la A. 78) Es el acto en virtud del cual la A. libros de actas. 88) - Ser tratado con respeto y consideración por el personal al servicio de la A. soporto magnético. las declaraciones.T. la cancelación de la D. programas.T..
29. a través de la cual la Administración se procura la ejecución de una obligación de dar. registros y documentos sustentatoria de operaciones de adquisiciones y ventas que se deban llevar conforme a las disposiciones pertinentes. 106).T. Cuando en el D. o con certificación de negativa de recepción (condición de no habido o no hallado).T. aun en contra de la voluntad del administrado. 104) - Por correo certificado o por mensajero. cuando por cualquier circunstancias el D. el cual determina que por excepción. También se puede decir que es el mecanismo de ejecución forzosa por excelencia. DE ACUERDO AL ART.decir que es todo documento presentado ante la Administración tributaria donde se reconoce o se manifiesta la realización de cualquier hecho relevante para la aplicación de los tributos. . Las notificaciones surtirán efectos desde el día hábil siguiente al de su recepción. así como de resoluciones que resuelven las solicitudes de devolución y resoluciones que determinan la pérdida del fraccionamiento general o particular. . la notificación surtirá efectos al momento de su recepción cuando se notifiquen resoluciones que ordenan trabar medidas cautelares.T. CUALES SON LAS FORMAS DE NOTIFICACION (ART. Por constancia administrativa. Mediante acuse recibo. 28. según sea el caso. se fijara un Cedulón en dicho domicilio. la reclamación deberá interponerse dentro de los veinte (20) días hábiles contados desde el día hábil siguiente a aquel en que se notificó el acto o resolución recurrida. CUAL ES EL PLAZO Y LOS REQUISITOS PARA INTERPONER UN RECURSO DE RECLAMACION (ART.T. 27. hacer o no hacer.. requerimientos de exhibición de libros. EXPLICAR EL EFECTO DE LAS NOTIFICACIONES (ART. 124. Mediante la publicación en la página Web de la SUNAT. quien en el procedimiento de cobranza coactiva con la colaboración de los auxiliares coactivos.F. Mediante publicación en la página Web de la A. o en el diario oficial.T. También es posible en aplicación de lo dispuesto por el último párrafo del texto del artículo 106º del Código Tributario. 30. o diario de la localidad encargado de avisos judiciales o en su defecto uno de mayor circulación de dicha localidad (condición de no habido o no hallado). 114) Es la facultad de la A.. EN QUE CONSISTE EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA (ART.T.: La apelación ante el tribunal Fiscal: 31. al representante legal o apoderado. no hubiera persona capaz alguna o estuviera cerrado. Por medio de sistemas de comunicación electrónicos. su representante o apoderado se haga presente en las oficinas de la A. PLAZO: - Tratándose de Resoluciones de Determinación y Resoluciones de Multa. se ejerce a través del ejecutor coactivo. siempre que se pueda confirmar la entrega por la misma vía. 132) A. entrega o depósito. entregado de manera personal al D. CUALES SON LAS ETAPAS DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSOS TRIBUTARIOS - La reclamación ante la A.
De llevar libros y/o registros o contar con informes u otros documentos. COMO SE DETERMINA LA INFRACCION TRIBUTARIA (ART. otorgar y exigir comprobantes de pago y/u otros documentos. permisos. 164) Toda acción u omisión que importe la violación de normas tributarias. Formularios 6000 y 6001 (se adjunta instrucciones de llenado de Formulario 6000). De presentar declaraciones y comunicaciones. Internamiento temporal de vehículos. Tratándose de la resolución ficta denegatoria de devolución. permisos.T. TIPO DE INFRACCION TRIBUTARIA (ART.. actualizar o acreditar la inscripción De emitir. así como las resoluciones que las sustituyan. De permitir el control de la A. concesiones. 180) - Multa. Comiso. comiso de bienes. 165) Se determina en forma objetiva y sancionada administrativamente con penas pecuniarias. REQUISITOS: Requisitos de Admisibilidad 1 Escrito fundamentado y firmado por el deudor tributario o su representante legal acreditado en el RUC o con poder vigente y suficiente para interponer la reclamación. TIPO DE SANCIONES TRIBUTARIA (ART. . de ser el caso. 34. siempre que se encuentre tipificada como gal en el presente título o en otras leyes o decretos legislativos. Otras O. o autorizaciones. a 3 Pago previo o carta fianza. 172) - De inscribirse. Suspensión temporal de licencias. CONCEPTO DE INFRACCION TRIBUTARIA (ART. a 5 Poder otorgado el representante legal del deudor tributario. de Internamiento Temporal de Vehículos y de Cierre Temporal de Establecimiento. a 2 Dicho escrito deberá estar autorizado por letrado. concesiones o autorizaciones vigentes otorgadas por entidades del Estado para el desempeño de actividades o servicios públicos. Cierre temporal de establecimientos u oficinas de profesionales independientes. informar y comparecer (presentarse) ante la misma. por documento público o privado con firma legalizada por notario o fedatario de la SUNAT.* a 4 Hoja de Información Sumaria y Anexos. cierre temporal de establecimiento u oficina de profesionales independientes y suspensión de licencias. internamiento temporal de vehículos. 35. su firma y número de registro hábil. B. la reclamación deberá presentarse dentro de los cinco (05) días hábiles contados desde el día hábil siguiente a aquel en que se notificó el acto o resolución recurrida.T. conteniendo el nombre de éste.- - Tratándose de Resoluciones que establecen sanciones de Comiso de Bienes. la reclamación podrá interponerse vencido el plazo de cuarenta y cinco (45) días hábiles a que se refiere el segundo párrafo del Artículo 163º del TUO del Código Tributario. 33. a 32.
según la categoría en que se encuentra o deba encontrarse ubicado en citado sujeto. 40. . sobre los bienes vinculados a la comisión de las infracciones sancionadas con comiso según lo previsto en las Tablas del Código Tributario. EN QUE CONSISTE EL COMISO (ART. 38. Esa detección consta en un Acta Probatoria que levanta el fedatario fiscalizador de SUNAT.36. EN QUE CONSISTE EL REGIMEN DE GRADUALIDAD Mediante la Resolución de Superintendencia N° 141-2004/SUNAT se aprueba el "Reglamento del Régimen de Gradualidad para las infracciones relacionadas a la emisión y/u otorgamiento de Comprobantes de Pago". 37. se sanciona con este cierre a los contribuyentes a quienes se detecta que no emiten o entregan comprobantes de pago. levantará un acta probatoria. 183) Es el cierre temporal del local o establecimiento. 180. con un máximo de días calendario.06. por las actividades de ventas o servicios prestados por el sujeto del nuevo RUS. en función de la infracción y situación del deudor infractor. Entre otros casos. el derecho de posesión o propiedad del infractor. EN QUE CONSISTE EL CIERRE TEMPORAL DE ESTABLECIMIENTO (ART. En este caso la A. DE ACUERDO AL ART. 180. a través del cual se reducen las sanciones originalmente previstas en las Tablas de Infracciones y Sanciones (ver cuadro anterior) correspondientes al régimen del deudor tributario. según sea el caso. cuya vigencia es a partir del 16.2004. 184) Es la sanción mediante la cual se afecta. DE ACUERDO AL ART.T. QUE SON LOS IN IN: Total de ventas netas y/o ingresos por servicios y otros ingresos gravables y no gravables o ingresos netos o rentas netas comprendidos en un ejercicios gravables. conforme las Tablas aprobadas por SUNAT. QUE ES LA I? I: Cuatro (04) veces el límite máximo de cada categoría de los ingresos brutos mensuales del nuevo RUS. 39.
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