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Timestamp: 2018-05-24 13:46:58+00:00

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Régimen Foral de Álava | Iberley
Los principales tributos que podemos encontrar dentro del Sistema Tributario del Territorio Histórico de Álava son:
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (IRPF Álava)
Impuesto sobre la Renta de los No Residentes. (IRNR Álava)
Impuesto sobre Sociedades. (I. sociedades Álava)
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. (ISD Álava)
Impuesto sobre el Valor Añadido. (IVA Álava)
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. (ITPYAJD Álava)
Impuestos sobre el Patrimonio. (I. Patrimonio Álava)
Álava cuenta con la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de Álava, reguladora de su sistema tributario.
PRECIOS MEDIOS DE VENTA DE VEHÍCULOS AUTOMÓVILES Y EMBARCACIONES (ITPYAJD, ISD, IEDMT)
Decreto Foral 18/2018, del Consejo de Gobierno Foral de 13 de abril. Aprobar los precios medios de venta de vehículos automóviles y embarcaciones, a efectos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
NORMAS DECLARACIÓN DE LA RENTA E IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Orden Foral 161/2018, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 9 de marzo, que aprueba las normas y modalidades para la presentación de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio correspondientes al ejercicio 2017.
Norma Foral 2/2018, de 7 de marzo, de modificación de diversas normas y tributos del sistema tributario de Álava
RÉGIMEN SIMPLIFICADO IVA
Decreto Foral 7/2018, del Consejo de Gobierno Foral de 20 de febrero. Aprobar la regulación para el año 2018 del régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido
Decreto Foral 6/2018, del Consejo de Gobierno Foral de 13 de febrero. Aprobar la modificación del Decreto Foral 15/2010, de 13 de abril, que reguló la representación voluntaria otorgada para la realización de determinados trámites y actuaciones en materia tributaria ante la Hacienda Foral de Álava y creó el registro de representantes voluntarios.
MODELOS 390 Y 390
Resolución 120/2018, de 23 de enero de la directora de Hacienda, por la que se aprueban las condiciones técnicas y diseño de los soportes directamente legibles por ordenador, válidos para sustituir los modelos en papel correspondientes a las declaraciones-liquidaciones del Impuesto sobre el Valor Añadido, modelos 390 y 391.
MODELOS 110, 111 Y 15A
Resolución 119/2018 de la directora de Hacienda de 23 de enero, por la que se aprueban las condiciones técnicas y diseño de los soportes directamente legibles por ordenador válidos para sustituir los modelos en papel correspondientes a las declaraciones-liquidaciones del Impuesto sobre el Valor Añadido, modelos 303, 310, así como del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre Sociedades, modelos 110, 111 y 115A.
MODELOS 193, 198, 216 Y 296
Orden Foral 19/2018, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 19 de enero, que aprueba la modificación de las ordenes forales del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos 761/2011, de 27 de diciembre, 133/2005, de 9 de marzo y 13/2009, de 20 de enero, por las que se aprueban los modelos 193, 198, 216 y 296 respectivamente.
Orden Foral 17/2018, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 18 de enero, que aprueba la modificación de la Orden Foral 770/2014, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 10 de diciembre, de aprobación del modelo 187 de declaración informativa de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de No Residentes en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones y participaciones. Resumen anual.
COEFICIENTES ACTUALIZACIÓN IRPF E IS
Decreto Foral 2/2018, del Consejo de Gobierno Foral de 16 de enero. Aprobar los coeficientes de actualización aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto sobre Sociedades.
Orden Foral 15/2018, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 16 de enero, que aprueba la modificación de la Orden Foral 7/2010 del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 13 de enero, por la que se aprueba el modelo 181 de declaración informativa de préstamos y créditos, y operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles, así como los diseños físicos y lógicos para su presentación en soporte directamente legible por ordenador.
Orden Foral 705/2017, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 27 de diciembre, que aprueba el calendario quincenal de liquidación de ingresos fiscales y no fiscales, y calendario de los ingresos fiscales domiciliados año 2018.
PORCENTAJES DE RETENCIÓN IRPF
Decreto Foral 62/2017, del Consejo de Gobierno Foral de 29 de diciembre, que aprueba la modificación de los porcentajes de retención aplicables a los rendimientos de trabajo en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
MODELO 553
Orden Foral 708/2017, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 28 de diciembre, para el establecimiento de las condiciones y el procedimiento para la presentación telemática del modelo 553 de declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de vino y bebidas fermentadas y del soporte informático que recoja la contabilidad de las mismas.
Orden Foral 703/2017, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 26 de diciembre, de regulación de las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Álava.
Norma Foral 21/2017, de 22 de diciembre, de Ejecución del Presupuesto del Territorio Histórico de Álava para el año 2018
OF. 583/2017 de 30 de Oct Álava/Araba (Modelo 231 de declaración de información país por país)
Fecha de entrad en vigor: 09/11/2017. Siendo de aplicación para los períodos impositivos iniciados a partir del 01/01/2016.
Se aprueba el modelo 231 de " Declaración de información país por país". Deberá contener la información contenida en el OF. 583/2017 de 30 de Oct Álava/Araba (Modelo 231 de declaración de información país por país)-2
El plazo de presentación se realizará desde el día siguiente a la finalización del período impositivo al que se refiera la información a suministrar hasta que transcurran 12 meses desde la finalización de dicho período impositivo.
OF. 515/2017 de 26 de Sep Álava/Araba (Modelo 290, declaración informativa anual de cuentas financieras de determinadas personas estadounidenses)
Fecha de entrada en vigor: 05/10/2017
Se aprueba el modelo 290, declaración informativa anual de cuentas financieras de determinadas personas estadounidenses.
El plazo de presentación de este modelo se realizará entre el 1 de enero y el 31 de mayo de cada año, en relación con la información financiera del año inmediato anterior.
La declaración correspondiente al año 2016, será realizada entre el 1 de enero y el 15 de octubre de 2017.
NF. 18/2017 de 20 de Sep Álava/Araba (Adaptación del sistema tributario de Álava al Derecho Civil Vasco)
Fecha de entrada en vigor: 30/09/2017
La Ley del Parlamento Vasco 5/2015, de 25 de junio, regula el Derecho civil vasco cuyo contenido más importante se refiere al Derecho sucesorio. En esta materia se introducen importantes modificaciones respecto a la legislación anteriormente en vigor.
⇒ Esta Norma Foral pretende incorporar a los diferentes tributos del sistema tributario del Territorio Histórico de Álava las peculiaridades o especialidades que presenta la nueva regulación del Derecho civil vasco, especialmente en lo relativo al testamento por comisario, al pacto sucesorio incluidas las renuncias a los derechos sucesorios y al usufructo poderoso
DECRETO NORMATIVO DE URGENCIA FISCAL
DN. Urgencia Fiscal 5/2017 de 3 de Ago Álava/Araba (Adaptación de modificaciones introducidas en IVA, Impuestos Especiales e interés de demora)
La aprobación y publicación de la Ley 3/2017, de 27 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2017, ha supuesto la introducción de modificaciones en la normativa reguladora del Impuesto sobre el Valor Añadido y de los Impuestos Especiales.
El Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, aprobado por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, establece en los artículos 26 y 33 la concertación del Impuesto sobre el Valor Añadido y de los Impuestos Especiales, disponiendo que, salvo determinadas excepciones, las Instituciones competentes de los Territorios Históricos deben aplicar las mismas normas sustantivas y formales que las establecidas en cada momento por el Estado.
Ello exige incorporar a la normativa fiscal del Territorio Histórico de Álava las modificaciones incluidas en los referidos impuestos.
Asimismo, se fija, para el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017, el interés de demora en el 3,75%.
MODELOS 200 y 220: IS e IRNR
OF. 298/2017 de 22 de May Álava/Araba (Modelos 200 y 220 de autoliquidación de IS. e IRNR.)
Fecha de entrada en vigor: 30/06/2017
Se aprueban los correspondientes modelos para la autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en el Territorio Histórico de Álava y se fijan las condiciones generales de presentación telemática.
Estos modelos serán aplicables a los ejercicios iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016.
MODELOS ITPAJD ÁLAVA
Decreto Foral 23/2017, del Consejo de Gobierno Foral de 11 de abril, que modifica el Decreto Foral 32/1996, de 12 de marzo, que aprobó diversos modelos de autoliquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, así como el contenido de los mismos.
En vigor el 22/04/2017, siendo de aplicación para la autoliquidación de las transmisiones que se efectúen a partir del 04/04/2017.
Se sustituye el modelo 600-L de autoliquidación de las transmisiones de bienes inmuebles locales sujetas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
MODIFICACIÓN IMPUESTO INCREMENTO VALOR TERRENOS NATURALEZA URBANA
Decreto Normativo de Urgencia Fiscal 3/2017, del Consejo de Gobierno Foral de 28 de marzo, relacionado con el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. (En vigor el 05/04/2017, con efectos desde la publicación en el BOE de la Anulación parcial Impuesto Plusvalía Municipal Álava. STC Nº 37/2017, Cuestión inconstitucionalidad 6444/2015, de 01/03/2017)
Se establece que: "Para que nazca la obligación tributaria principal de este Impuesto será necesaria la existencia de incremento de valor de los terrenos puesto de manifiesto a consecuencia de la transmisión de la propiedad de los mismos por cualquier título o de la constitución o transmisión de cualquier derecho real de goce limitativo del dominio, sobre los mismos, determinado de conformidad con lo dispuesto en esta disposición adicional.
A los efectos de lo dispuesto en el apartado anterior, la existencia del incremento de valor de los terrenos se determinará por comparación del valor de adquisición de la propiedad o, en su caso, de la constitución o adquisición del derecho real de goce limitativo del dominio, y del valor de transmisión o, en su caso, de la constitución o transmisión del derecho real de goce limitativo del dominio."
ORDEN DECLARACIÓN IRPF Y PATRIMONIO ÁLAVA EJERCICIO 2016
OF. 152/2017 de 21 de Mar Álava/Araba (Normas y modalidades para la presentación de las declaraciones del IRPF y Patrimonio correspondientes al ejercicio 2016)
PLAZOS DE PRESENTACIÓN DECLARACIONES IRPF Y PATRIMONIO
1. rentafácil:
Las confirmaciones y modificaciones de las propuestas de declaración remitidas a los contribuyentes podrán realizarse del 3 de abril al 15 de junio de 2017.
2. rent@raba y declaraciones del Impuesto sobre el Patrimonio-internet a través de Gestorías o Asesorías acreditadas ante la Diputación Foral de Álava:
2.1 rent@raba
a) En las oficinas de la Hacienda Foral: Desde el 11 de abril hasta el 21 de junio de 2017
b) En las Entidades Financieras Colaboradoras: Desde el 21 de abril hasta el 9 de junio de 2017
A través de las Gestorías o Asesorías acreditadas ante la Diputación Foral de Álava: Desde el 21 de abril hasta el 26 de junio de 2017
2.2 Declaraciones del Impuesto sobre el Patrimonio-internet a través de Gestorías o Asesorías acreditadas ante la Diputación Foral de Álava.
- Fecha de inicio: Desde el 21 de abril hasta el 26 de junio de 2017.
3. rentared y declaraciones del Impuesto sobre Patrimonio-internet remitidas por los particulares:
- Fecha de inicio: Desde el 3 de abril hasta el 26 de junio de 2017
4. autorenta e Impuesto sobre el Patrimonio en su modalidad de Declaraciones-Programa:
ANULACIÓN PARCIAL PLUSVALÍA MUNICIPAL
El Tribunal Constitucional a través de una sentencia de fecha 1 de marzo de 2017 (pendiente de publicación), declara la anulación parcial del Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía municipal) en Álava.
Declara inconstitucional y nulos, los artículos 4.1, 4.2 a) y 7.4, de la Norma Foral 46/1989, de 19 de julio, del impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana del territorio histórico de Álava, y, en consecuencia, declararlos inconstitucionales y nulos, pero únicamente en la medida que someten a tributación situaciones de inexistencia de incrementos de valor. (minusvalías)
TRATAMIENTO FISCAL DEVOLUCIÓN CLÁUSULAS SUELO
Decreto Normativo de Urgencia Fiscal 2/2017, del Consejo de Gobierno Foral de 28 de febrero, que modifica el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en relación con las denominadas cláusulas suelo.
En vigor: 09/03/2017.
Se añade una nueva DA 31 a la Norma Foral 33/2013, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, con efectos desde el 01/01/2017 así como para los períodos impositivos anteriores no prescritos, sobre el tratamiento fiscal de las cantidades percibidas por la devolución de las cláusulas de limitación de tipos de interés de préstamos derivadas de acuerdos celebrados con las entidades financieras o del cumplimiento de sentencias o laudos arbitrales.
IDENTIFICACIÓN RESIDENCIA FISCAL
Decreto Foral 6/2017, del Consejo de Gobierno Foral de 21 de febrero, que establece la obligación de identificar la residencia fiscal de las personas que ostenten la titularidad o el control de determinadas cuentas financieras y de suministro de información acerca de las mismas en el ámbito de la asistencia mutua.
En vigor: 02/03/2017.
MODIFICACIONES REGLAMENTOS IRPF E I. SOCIEDADES
Decreto Foral 3 /2017, del Consejo de Diputados de 14 de febrero, que modifica el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre Sociedades.
En vigor el 23/02/2017 y producirá efectos a partir del momento indicado en su articulado.
Sin perjuicio de lo anterior, lo establecido en el dispositivo primero del presente Decreto Foral será de aplicación por primera vez para los ingresos correspondientes a las autoliquidaciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio correspondientes al ejercicio 2016.
Orden Foral 76/2017, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 14 de febrero de aprobación del modelo 117 de autoliquidación de retenciones e ingresos a cuenta y del pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
En vigor el 23/02/2017, con efectos para las autoliquidaciones a presentar a partir del 1 de febrero de 2017.
MODIFICACIONES IMPUESTO ESPECIALES
Decreto Normativo de Urgencia Fiscal 1/2017, del Consejo de Diputados de 24 de enero, que adapta a la normativa tributaria alavesa diversas modificaciones introducidas en el ámbito de los Impuestos Especiales. (En vigor: 02/02/2017, salvo excepciones)
DECLARACIÓN DE RESIDENCIA FISCAL
Orden Foral 10/2017, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 18 de enero de aprobación del modelo de declaración de residencia fiscal a efectos de acreditación de la condición de no residentes en determinados supuestos. (En vigor: 28/01/2017)
MÓDULOS IVA ÁLAVA
En vigor el 26/01/2017, con efectos para el año 2017.
Modelo 290. Declaración informativa anual
Modelo 553. Operaciones en fábricas y depósitos fiscales de vino
Álava. IRPF
Álava. IRNR
Álava. IVA
Álava. ITPYAJD
Álava. Impuesto sobre el Patrimonio
Modelo 187. Operaciones de adquisicion y enajenacion de acciones y participaciones
Modelo 181. Declaración informativa
Álava ESTOY AQUÍ
Álava. Impuesto sobre Sociedades
Álava. ITPAJD
Boletín: Boletín Oficial de Álava Número: 99 Fecha de Publicación: 28/08/1989 Fecha de entrada en vigor: 29/08/1989 Órgano Emisor: Juntas Generales De Alava
NF. 18/2017 de 20 de Sep Álava/Araba (Adaptación del sistema tributario de Álava al Derecho Civil Vasco) VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial de Álava Número: 112 Fecha de Publicación: 29/09/2017 Fecha de entrada en vigor: 30/09/2017 Órgano Emisor: Normas Forales
OF. 515/2017 de 26 de Sep Álava/Araba (Modelo 290, declaración informativa anual de cuentas financieras de determinadas personas estadounidenses) VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial de Álava Número: 114 Fecha de Publicación: 04/10/2017 Fecha de entrada en vigor: 05/10/2017 Órgano Emisor: Departamento De Hacienda, Finanzas Y Presupuestos
Artículo 5. Plazo de presentación del modelo 290
OF. 152/2017 de 21 de Mar Álava/Araba (Normas y modalidades para la presentación de las declaraciones del IRPF y Patrimonio correspondientes al ejercicio 2016) VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial de Álava Número: 37 Fecha de Publicación: 29/03/2017 Fecha de entrada en vigor: 30/03/2017 Órgano Emisor: Orden Foral (departamento De Hacienda, Finanzas Y Presupuestos)
Artículo 5. Lugares de presentación de las declaraciones
Artículo 4. Plazo de presentación de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, correspondientes al ejercicio 2016
DF. 6/2017 de 21 de Feb Álava/Araba (Establecimiento de obligación de identificar la residencia fiscal de personas que ostenten la titularidad o el control de determinadas cuentas financieras y de suministro de información acerca de las mismas en el ámbito de la asistencia mutua) VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial de Álava Número: 25 Fecha de Publicación: 01/03/2017 Fecha de entrada en vigor: 02/03/2017 Órgano Emisor: Departamento De Hacienda, Finanzas Y Presupuestos
Sentencia Administrativo Nº 298/2014, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1651/2010, 03-04-2014
Orden: Administrativo Fecha: 03/04/2014 Tribunal: Tsj Cataluña Ponente: Aragones Beltran, Emilio Rodrigo Num. Sentencia: 298/2014 Num. Recurso: 1651/2010
Sentencia Administrativo TSJ La Rioja, 08-11-2001
Orden: Administrativo Fecha: 08/11/2001 Tribunal: Tsj La Rioja Ponente: Ruiz De Palacios Villaverde, Jose Ignacio
Sentencia Administrativo Nº 231/2013, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15360/2012, 27-03-2013
Orden: Administrativo Fecha: 27/03/2013 Tribunal: Tsj Galicia Ponente: Rivera Frade, Maria Dolores Num. Sentencia: 231/2013 Num. Recurso: 15360/2012
Orden: Fiscal Fecha última revisión: 21/05/2018
Orden: Fiscal Fecha última revisión: 23/02/2018
Caso práctico: Formas de presentación de declaraciones tributarias
PLANTEAMIENTOObligado a la presentación de los siguientes modelos: 111. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias p...
Resolución Vinculante de DGT, V3086-13, 17-10-2013
Órgano: Sg De Impuestos Patrimoniales, Tasas Y Precios Públicos Fecha: 17/10/2013 Núm. Resolución: V3086-13
Resolución Vinculante de DGT, V3408-16, 19-07-2016
Órgano: Sg De Impuestos Patrimoniales, Tasas Y Precios Públicos Fecha: 19/07/2016 Núm. Resolución: V3408-16
Órgano: Sg De Impuestos Patrimoniales, Tasas Y Precios Públicos Fecha: 02/03/2017 Núm. Resolución: V0542-17
Resolución Vinculante de DGT, V1715-10, 26-07-2010
Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 26/07/2010 Núm. Resolución: V1715-10
Resolución Vinculante de DGT, V2192-15, 15-07-2015
Órgano: Sg De Impuestos Sobre Las Personas Jurídicas Fecha: 15/07/2015 Núm. Resolución: V2192-15

References: Resolución 

Resolución 

Artículo 5

Artículo 5

Artículo 4

Resolución 

Resolución 

Resolución 

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