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Timestamp: 2020-06-02 10:30:07+00:00

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Dr. Daniel Kaiser | Partner | Stuttgart | Steuerrecht | Compliance
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Rechtsanwalt | Fachanwalt für Steuerrecht | Fachanwalt für Strafrecht
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Daniel Kaiser berät, begleitet und verteidigt Unternehmen und Einzelpersonen in allen Bereichen des Wirtschafts- und Steuerstrafrechts. Als ehemaliger Staatsanwalt in der Schwerpunktstaatsanwaltschaft für Wirtschaftsstrafsachen in Stuttgart ist er in allen Stadien des Strafverfahrens, einschließlich der Hauptverhandlung, äußert erfahren. Seine Expertise umfasst u.a. die Vertretung von Mandanten in Strafverfahren und Ordnungswidrigkeitenverfahren (Bußgeldverfahren), die Durchführung interner Untersuchungen und die präventive Compliance-Beratung.
Daniel Kaiser schloss sich CMS im Jahr 2016 an und ist seit 2020 Partner. Er war zuvor mehrere Jahre lang als Staatsanwalt im Bereich Wirtschaftsstrafrecht tätig und leitete die Abteilung Strafrecht einer renommierten Steuerboutique in München.
Empfohlener Anwalt für Wirtschaftsstrafrecht und interne Untersuchungen
„große Erfahrung in steuerstrafrechtlichen Fragen“
„Die Kanzlei arbeitet das potenzielle Fehlverhalten von Unternehmen, Banken und Verbänden in unterschiedlichen Steuerarten auf und konnte sich mit dem Zugang des Stuttgarter Counsels und früheren Staatsanwalts Dr. Daniel Kaiser eine echte Verstärkung für dieses Beratungsfeld sichern“
Durchführung einer unternehmensinternen Untersuchung für ein weltweit führendes amerikanisches Unternehmen wegen (strafrechtlichen) Verstößen gegen das Außenwirtschaftsrecht sowie Vertretung des Unternehmens gegenüber der Staatsanwaltschaft
Vertretung und Verteidigung der Dirk Rossmann GmbH – gemeinsam mit CMS-Kartellrechtlern – in einem vor dem OLG Düsseldorf geführten Kartellbußgeldverfahren sowie im Rahmen der Rechtsbeschwerde (Revision) vor dem Bundesgerichtshof
Verteidigung eines führenden mittelständischen Maschinenbauunternehmens im Zusammenhang mit (strafrechtlichen) Verstößen gegen das Außenwirtschaftsrecht und angeordnete Vermögensabschöpfungsmaßnahmen
Compliance-Beratung und Compliance-Due-Diligence-Prüfung für die Implenia AG im Rahmen des Erwerbs der Hochbausparte der Bilfinger SE
Verteidigung des Gesellschafter-Geschäftsführers einer führenden mittelständischen Unternehmensgruppe in einem umfangreichen Steuerstrafverfahren (einschließlich 2-jähriger Hauptverhandlung vor dem Landgericht)
Unternehmensverteidigung einer führenden mittelständischen Unternehmensgruppe wegen Korruptions- und Steuerhinterziehungsvorwürfen
Einführung eines Compliance-Management-Systems für einen im Bereich Health-Care europaweit tätigen Konzern
Verteidigung des Inhabers eines mittelständischen Unternehmens wegen Untreue- und Korruptionsvorwürfen
2008: Zweites Staatsexamen in Baden Württemberg
2007: Promotion an der Universität Konstanz zu einem steuerrechtlichen Thema
2006 - 2008: Rechtsreferendariat am Landgericht Karlsruhe
2005: Erstes Staatsexamen an der Universität Heidelberg
Arbeitsgemeinschaft Strafrecht im Deutschen Anwalt Verein
WisteV (Wirtschaftsrechtliche Vereinigung e.V.)
Tax Compliance: Prävention – Investigation – Remediation – Unternehmensverteidigung, C.F. Müller, Herausgeber: Rübenstahl/Idler, 1. Auflage 2018, Autor des Kapitels: Umsatzsteuer – innergemeinschaftliche Lieferungen, Strohmanngeschäfte und Umsatzsteuerkarusselle
BGH berücksichtigt Compliance-Management-System bei der Bemessung der Bußgeldhöhe, comply, Fachmagazin für Compliance-Verantwortliche, Oktober 2017
Anforderungen an ein effizientes Compliance-Management-System, Interview im Compliance-Magazin, Oktober 2017
Bußgeldmindernde Wirkung eines Compliance-Management-Systems, Beitrag zum Urteil des BGH vom 09.05.2017, QZ-online , Oktober 2017
Compliance management system can lead to reductions in fines, White Collar Crime – Germany, ILO – International Law Office, 18.09.2017
Compliance: Aufbau – Management – Risikobereiche, C.F. Müller, Herausgeber Inderst/Bannenberg/Poppe, 3. Auflage 2017, Mitautor des Kapitels Risikobereiche Steuern/ Tax Compliance
Kann denn Schenken Sünde sein? Compliance-Vorgaben bei Geschenken und Einladungen unter Geschäftspartnern, mit Zitaten von Daniel Kaiser, Unternehmensjurist 02/2017, S. 34 ff.
Neue Leitlinien für Anwälte in Ombudssystemen, NJW, Heft 06/2017, S. 14
Whistleblower's anonymity now more difficult, White Collar Crime – Germany, ILO – International Law Office, 09.01.2017
Anruf von unbekannt, Einrichtung eines Ombudsmann-Systems für das Unternehmen, Versicherungswirtschaft 01/2017, S. 53.
Zuwendungen und ihre Grenzen: Geschenke, Geschäftsessen und Co. – Die Gratwanderung der Bestechlichkeit, gemeinsam mit Björn Demuth, IWW, BBP (Betriebswirtschaft im Blickpunkt), Ausgabe 12/2016, S. 320 ff.
Christmas gifts among business partners: Passive bribery and bribery, White Collar Crime – Germany, ILO – International Law Office, 19.12.2016
Mit besten Grüßen: Geschenke und Einladungen unter Geschäftspartnern mit Zitaten von Daniel Kaiser, Die Welt, 16.12.2016
Compliance bei Weihnachtsgeschenken, Beitrag im Management-Blog der Wirtschaftswoche, gemeinsam mit Björn Demuth, blog.wiwo.de, 07.12.2016
Compliance-Verstöße aufdecken, Beitrag in Platow Recht, November 2016
Zusicherung der Anonymität für Whistle-Blower deutlich erschwert: Interview zur Funktionsweise von Ombudsmann-Systemen, Börsenzeitung, 14.11.2016
Hinweisgebersysteme als Anreiz zur Aufdeckung von Straftaten, Beitrag auf risknet.de, 11.11.2016
Money laundering directive: new requirements, White Collar Crime – Germany, ILO – International Law Office, 07.11.2016
Was hat sich seit der Veröffentlichung der Panama Papers im Kampf gegen Steuerhinterziehung und Geldwäsche getan? Beitrag auf private-banking-magazin.de, 12.10.2016
Substantial reform of asset recovery in criminal law, White Collar Crime – Germany, ILO – International Law Office, 12.09.2016
4. EU-Geldwäscherichtlinie: Sonderregelungen für Stiftungen und Trusts, CMS-Newsletter Private Clients, Ausgabe September 2016
Neue europäische Vorgaben zur Bekämpfung der Geldwäsche, Beitrag in bank & compliance, 07.09.2016
Transparenzregister und weitere Neuerung in der Geldwäschebekämpfung, Beitrag auf institutional-money.com, 05.09.2016
Regelmäßige Beiträge im CMS Compliance Newsletter und im CMS Blogg zu den Themen Wirtschaftsstrafrecht, Korruptionsprävention und Compliance Management
Erneute Änderung der 4. Geldwäscherichtlinie, Beitrag auf euractiv.de, 02.09.2016
Neue Geldwäschevorgaben aus Brüssel: Auswirkungen für den Finanzsektor, Gastbeitrag Börsen-Zeitung, 29.08.2016
Reform der strafrechtlichen Vermögensabschöpfung, Interview auf return-online.de, 17.08.2016
Vermögensabschöpfung: Neue Kraft gegen Straftäter mit Zitaten von Daniel Kaiser, Handelsblatt, 14.07.2016
Lieferung vom ersten Unternehmer zum letzten Erwerber: Vorsteuerabzug darf nicht versagt werden, PStR 07/2016, S. 184ff
Neuregelungen bei der Selbstanzeige seit dem 1.1.2015, MwStR 2015, S. 165, zusammen mit Katrin Schwarz
EuGH: Generalanwältin fordert, Umsatzsteuerstraftaten verschärft zu ahnden, PStR 09/2015, S. 219
Umsatzsteuer als Strafsteuer, Praxis Steuerstrafrecht 2015, S. 265, zusammen mit PD Dr. Hummel
Einfache Korrekturen auf dem Weg, DATEV magazin, 07/2015, S. 24
Kommentierung des § 26c Umsatzsteuergesetz (Gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens), Offerhaus/Söhn/Lange, Umsatzsteuer, Kommentar, C.F. Müller Verlag, Heidelberg, Lieferung 280 (Juni 2015), zusammen mit Tim Bangert
Umsatzsteuerstrafverfahren: Akteneinsicht in Sonderprüfungsakten, Praxis Steuerstrafrecht 2015, S. 246, zusammen mit Tim Bangert
Der Steuerberater fragt, der Strafverteidiger antwortet: Kompensationsverbot bei Reverse-Charge-Umsätzen und innergemeinschaftlichen Erwerben, Praxis Steuerstrafrecht 2015, S. 241, zusammen mit Tim Bangert
EuGH verschärft Rechtsprechung zur Steuerbefreiung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, Praxis Steuerstrafrecht 2015, S. 163
Innergemeinschaftliche Lieferungen, Annahme einer Scheinfirma nur bei detaillierten Feststellungen, Praxis Steuerstrafrecht 2015, S. 85
Umsatzsteuerbetrug: Finanzverwaltung setzt Merkblatt zur Bekämpfung ein, NWB 2014, S. 3056
Vorsteuerabzug: Schutz vor Umsatzsteuerbetrug, Praxis Steuerstrafrecht 2014, S. 122, zusammen mit Dr. Hannes Gurtner
Kommentierung des § 26a UStG (Bußgeldvorschriften), Offerhaus/Söhn/Lange, Stand September 2014, zusammen mit Prof. Dr. Oliver Zugmaier
Ausweitung der steuerstrafrechtlichen Rechtsprechung zu § 35 AO, DStR 2014, S. 179, zusammen mit Dr. Sebastian Grimm
Anmerkung zum BGH-Beschluss vom 01.10.2013 - Keine Steuerhinterziehung bei Kenntniserlangung von Einbindung in Umsatzsteuerkarussell nach Leistungsbezug, DStR 2014, S. 365
Nationale und europäische Maßnahmen zur Bekämpfung des Umsatzsteuerbetrugs, Praxis Steuerstrafrecht 2013, S. 287
Genauer hinsehen, DATEV-Magazin, 10/2013, S. 20
Anmerkung zum BGH-Urteil vom 09.04.2013 – Steuerhinterziehung durch Unterlassen – Tätereigenschaft aufgrund Aufklärungspflicht, DStR 2013, S. 1185
EuGH zum Vorsteuerabzug: Fortsetzung der unternehmerfreundlichen Rechtsprechung, Praxis Steuerstrafrecht 2013, S. 86
GmbH: Kein Vorsteuerabzug aus Strafverteidigungkosten des Geschäftsführers, Praxis Steuerstrafrecht 2013, S. 84
Vertrauensschutz im Rahmen innergemeinschaftlicher Lieferungen, Praxis Steuerstrafrecht 2013, S. 8
Entkriminalisierung der Anmeldungen bei Umsatzsteuer und Lohnsteuer?, DStR 2013, S. 17, zusammen mit Dr. Oliver Zugmaier
Verschärfter Maßstab der Finanzverwaltung hinsichtlich formal ordnungsgemäßer Rechnungen, NWB 2013, S. 2698
Erhöhte Nachweispflichten bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, Praxis Steuerstrafrecht 2013, S. 172, zusammen mit Matthias Diete
Anmerkung zum BGH-Beschluss vom 21.11.2012 – Keine Täuschung bei Steuerhinterziehung nach § 370 Abs. 1 Nr. 1 AO erforderlich, DStR 2013, S. 140, zusammen mit Dr. Oliver Zugmaier
Compliance: Aufbau – Management – Risikobereiche, C.F. Müller, Herausgeber Inderst/Bannenberg/Poppe, 2. Auflage 2013, Mitautor des Kapitels Risikobereiche Steuern
Umsatzsteuer-Nachschau, DATEV Magazin, 04/2013, S.22.
Kommentierung Offerhaus/Söhn/Lange, § 25d UStG, Stand April 2013, zusammen mit Dr. Oliver Zugmaier.
Vorsteuerabzug aus Strafverteidigungskosten, Praxis Steuerstrafrecht 2012, S. 109, zusammen mit Dr. Oliver Zugmaier
EuGH justiert die Beweislast beim Vorsteuerabzug neu, Praxis Steuerstrafrecht 2012, S. 192, zusammen mit Dr. Oliver Zugmaier
Unternehmer kann sich auf Identifikationsnummer des Vertragspartners verlassen, Praxis Steuerstrafrecht 2012, S. 271
Kommentierung des § 27b UStG, Hartmann/Metzenmacher, UStG, 7. Auflage 2012, zusammen mit Dr. Oliver Zugmaier
Compliance: Aufbau – Management – Risikobereiche, C.F. Müller, Herausgeber Görling/Inderst/Bannenberg, 1. Auflage 2010, Mitautor des Kapitels Risikobereiche Steuern
Anmerkung zum BFH-Urteil vom 30.04.2009 – Geschäftsveräußerung i.S.d. § 1 Abs. 1a UStG bei nur teilweiser Übernahme der bestehenden Mietverträge durch den Erwerber, BB 2010, S. 167
Die Folgen der Zinsschranke auf PPP-Projekte nach dem neuen BMF-Schreiben vom 04.07.2008, BB 2008, S. 2497
Broschüre Abgeltungssteuer, Stollfußverlag, 2008
Die umsatzsteuerliche Behandlung von Public Private Partnership Modellen, Dissertation, Rechtswissenschaft und Praxis, Band 13, LIT VERLAG Dr. W. Hopf, Berlin, 2007
Regelmäßige Inhouse-Schulungen bei Mandanten zu den Themen Korruptionsprävention, Einführung von Compliance-Management-Systemen sowie Haftung bei Compliance-Verstößen
16.05.2018: Im Fokus wirtschaftsstrafrechtlicher Ermittlungen: Do's and Don'ts , Compliance Veranstaltung, Stuttgart
22.11.2017: Reform der strafrechtlichen Vermögensabschöpfung und Wettbewerbsregister, Compliance Veranstaltung, Düsseldorf
14.11.2017: Neues Geldwäscherecht und Transparenzregister: Praktische Auswirkungen und Meldepflichten, Compliance Veranstaltung, Stuttgart
19.05.2017: Strafrechtliche Risiken im Erbrecht, Vortrag bei der Jahresarbeitstagung Erbrecht des DAI, Hamburg
17.05.2017: Krisenfall Ermittlungsverfahren und die Aufklärung von Compliance-Verstößen, Compliance Veranstaltung, Stuttgart
10.11.2016: Interne Ermittlungen im Unternehmen: Pro und Contra einer Kooperation mit den Ermittlungsbehörden, Compliance Veranstaltung, Frankfurt
12.10.2016: Wie die Panama Papers das internationale Steuer- und Strafrecht verändern, Compliance Summit 2016, gemeinsam mit Björn Demuth, Bundesverband der Unternehmensjuristen, München
29.09.2016: Haftung für fremde Rechtsverstöße: Korruptionsverdacht beim Vertriebspartner; Compliance Veranstaltung, Stuttgart
29.09.2016: Kooperation mit den Ermittlungsbehörden bei Auftauchen von Verdachtsmomenten im Unternehmen? Compliance Veranstaltung, Stuttgart
27.04.2016: Seminar Tax-Compliance und Tax-Risk-Management (u.a. zu § 130 OWiG, § 30 OWiG, Neuregelung der Selbstanzeige) / München / KMLZ / gemeinsam mit Herrn Prof. Küffner und Herrn Ralf Bombita
17.02.2016: Seminar Tax-Compliance und Tax-Risk-Management (u.a. zu § 130 OWiG, § 30 OWiG, Neuregelung der Selbstanzeige) / München / KMLZ / gemeinsam mit Herrn Prof. Küffner und Herrn Ralf Bombita
09.12.2015: Seminar Steuerstrafrecht / Umsatzsteuerstrafrecht beim LSWB in München
24.11.2015: Seminar Tax-Compliance und Tax-Risk-Management (u.a. zu § 130 OWiG, § 30 OWiG, Neuregelung der Selbstanzeige) / Düsseldorf / KMLZ / gemeinsam mit Herrn Prof. Küffner und Herrn Ralf Bombita
10.11.2015: Beck-Seminar Zoll- und Umsatzsteuerstrafrecht in München / gemeinsam mit Herrn Dr. Christian Salder / Beck Seminare
23.10.2015: IWW-Kongress Praxis Steuerstrafrecht, Strafverteidigung und Prävention im Bereich Umsatzsteuerbetrug, Düsseldorf
16.09.2015: Seminar Tax-Compliance und Tax-Risk-Management (u.a. zu § 130 OWiG, § 30 OWiG, Neuregelung der Selbstanzeige) / München / KMLZ / gemeinsam mit Herrn Prof. Küffner und Herrn Ralf Bombita
27.03.2015: Steuerstrafrecht / Besonderheiten des Umsatzsteuerstrafrechts / Vortrag beim Zentrum für Weiterbildung und Wissenstransfer ZWW der Universität Augsburg
25.11.2014: Beck-Seminar Zoll- und Umsatzsteuerstrafrecht in Frankfurt / gemeinsam mit Herrn Dr. Christian Salder / Beck Seminare
19.09.2014: Vortrag beim BDSV: Schutz vor USt-Betrug beim Altmetallhandel
27.05.2014: Beck-Seminar Zoll- und Umsatzsteuerstrafrecht in München gemeinsam mit Herrn Dr. Christian Salder / Beck Seminare
23.05.2014: Seminar Schutz vor Umsatzsteuerbetrug in Düsseldorf
26.03.2014: Beck-Seminar Zoll- und Umsatzsteuerstrafrecht in Düsseldorf gemeinsam mit Herrn Dr. Christian Salder / Beck Seminare
11.02.2014: Seminar Steuerstrafrecht / Umsatzsteuerstrafrecht beim LSWB in Nürnberg
05.02.2014: Seminar Steuerstrafrecht / Umsatzsteuerstrafrecht beim LSWB in München
21.11.2013: Seminar Schutz vor Umsatzsteuerbetrug in München
04.05.2013: Vortrag bei der 69. Fachtagung des Eggenfelder Kreises im Kloster Holzen zum Thema Umsatzsteuer und Strafrecht
23.11.2012: Die Umsatzsteuer im Fokus des Steuerstrafrechts, Vortrag beim Zentrum für Weiterbildung und Wissenstransfer ZWW der Universität Augsburg
August 2010 bis Januar 2012: Lehrauftrag an der Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen Ludwigsburg im Bereich Strafrecht
Juni 2009 sowie Februar 2010: Steuern bei der Anwaltstätigkeit, Lehrveranstaltung für Rechtsreferendare bei der Rechtsanwaltskammer Stuttgart (im Rahmen des Einführungslehrgangs für die Anwaltsstation)
14.01.2009: Änderungen durch das Mehrwertsteuerpaket zum 01.01.2010, CMS Cameron McKenna, London
Wich­ti­ges BGH-Ur­teil zur Straf­zu­mes­sung bei Un­treu­eta­ten
Nach der stän­di­gen Recht­spre­chung des BGH ist bei ei­ner Mil­li­on Eu­ro über­stei­gen­den Steu­er­hin­ter­zie­hungs­be­trä­gen in der Re­gel kei­ne Be­wäh­rungs­stra­fe, son­dern ei­ne zu voll­zie­hen­de Frei­heits­stra­fe zu...
BGH: Die für die Steu­er­hin­ter­zie­hung ent­wi­ckel­ten Straf­zu­mes­sungs­grund­sät­ze...
BGH: Buß­geld­min­dern­de Wir­kung ei­nes Com­p­li­an­ce-Ma­nage­ment-Sys­tems
Der BGH (Ur­teil vom 9. Mai 2017 – 1 StR 265/16) hat erst­mals be­stä­tigt, dass Un­ter­neh­men, die ein wirk­sa­mes Com­p­li­an­ce-Ma­nage­ment-Sys­tem (CMS) vor­wei­sen kön­nen, im Fall von Com­p­li­an­ce-Ver­stö­ßen...
Om­buds­mann: Zu­si­che­rung der An­ony­mi­tät für Hin­weis­ge­ber er­schwert
Com­p­li­an­ce-Ver­stö­ße, u.a. in Ge­stalt von Kor­rup­ti­on, Un­treue oder Be­trug, las­sen sich auch durch aus­ge­feil­te Com­p­li­an­ce-Ma­nage­ment-Sys­te­me nicht ver­hin­dern. Der Auf­de­ckung von Com­p­li­an­ce-Ver­stö­ßen...
Geld­wä­sche­richt­li­nie: Neue Vor­ga­ben aus Brüs­sel
Die wirk­sa­me Be­kämp­fung der or­ga­ni­sier­ten Kri­mi­na­li­tät setzt die schnel­le Er­mitt­lung grenz­über­schrei­ten­der Zah­lungs­flüs­se vor­aus. Aus die­sem Grund hat sich die Eu­ro­päi­sche Uni­on der Geld­wä­sche­be­kämp­fung...
Ge­setz­ent­wurf zur Neu­ge­stal­tung des Rechts der Ver­mö­gens­ab­schöp­fung
Es han­delt sich um die um­fas­sends­te Re­form seit Ein­füh­rung des In­sti­tuts der Ver­mö­gens­ab­schöp­fung im Jahr 1969. Die straf­recht­li­che Ver­mö­gens­ab­schöp­fung soll so­wohl in­halt­lich als auch ver­fah­rens­recht­lich...

References: BGH 
 BGH 
in fine
 § 26

EuGH 
 § 26
 § 35

EuGH 
 § 370
 § 25

EuGH 
 § 27
 § 1
 § 130
 § 30
 § 130
 § 30
 § 130
 § 30
 § 130
 § 30
 BGH 
 BGH