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1 Premessa.... pag 5 Presentazione Gli accertamenti con adesione L accertamento con adesione Il concordato prima della riforma tributaria del La nuova disciplina dell accertamento con adesione Il ruolo del contribuente: la partecipazione e la tutela La conciliazione giudiziale Quali sono gli effetti della conciliazione? L interpello L interpello preventivo antielusivo L interpello per la disapplicazione di norme antielusive L interpello ordinario (o generalizzato) L interpello tramite Ordini Professionali L istanza di interpello ordinario presentato ai sensi dell art. 11 della L. n. 212/ L autotutela Acquiescenza e definizione agevolata Il ravvedimento operoso L attività di verifica fiscale Definizione di verifica fiscale Lo Statuto del contribuente Diritti e garanzie del contribuente nel corso delle verifiche fiscali Fasi della verifica presso il contribuente Il codice di comportamento del personale addetto alle verifiche I diritti del contribuente nelle verifiche fiscali Il Garante del Contribuente Le ragioni dello Statuto: il nuovo ruolo del contribuente, i rilevanti costi dell obbedienza fiscale e la pesante incidenza dell enorme pressione legislativa Il diritto amministrativo e i controlli fiscali Le attività coperte da segreto professionale Potestà ispettive fiscali e principi costituzionali Acquisizione, ispezioni documentali Acquisizione della documentazione da soggetti terzi La fase dell ispezione documentale L accesso ai documenti amministrativi ai sensi della Legge n. 241/90 nel corso di una verifica fiscale Il controllo fiscale senza accesso Gli inviti e i questionari Gli accertamenti bancari L attività di controllo sostanziale Le tipologie di accertamento
2 La nuova disciplina dell accertamento e delle verifiche fiscali 4.5. L accertamento analitico-contabile L accertamento analitico-presuntivo L accertamento induttivo Analisi del rapporto tra il segreto bancario e le indagini fiscali Breve introduzione all argomento Presupposti applicativi, soggetti legittimati all investigazione, autorizzazione delle indagini bancarie Procedura di indagine, anagrafe dei conti bancari, informazioni bancarie reperibili Il coinvolgimento diretto del soggetto indagato e la sua tutela La determinazione del reddito e la fase precontenziosa Il controllo fiscale nei confronti delle multinazionali o società di grandi dimensioni Verifica fiscale nei confronti di società di grandi dimensioni ovvero multinazionale con superamento dei termini e violazione dello Statuto del contribuente Il superamento dei termini secondo la giurisprudenza Il parere del Comando Generale della Guardia di Finanza Considerazioni sul caso in esame Grandi contribuenti ed il tutoraggio Profili normativi e operativi Tutoraggio delle imprese di più rilevante dimensione Normativa e prassi La prassi del processo verbale di constatazione (PVC) Contenuto del processo verbale di constatazione Processi verbali redatti durante la verifica Adesione ai processi verbali di constatazione La definizione delle comunicazioni di irregolarità: i cosiddetti avvisi bonari Premessa Principali caratteristiche e scopi degli accertamenti sulle dichiarazioni I vantaggi derivanti dall accettazione delle risultanze delle comunicazioni di irregolarità I rimedi per annullare in autotutela il contenuto totale o parziale della comunicazione di irregolarità Controllo automatico dei redditi assoggettati a tassazione separata Conclusioni La tenuta e la conservazione delle scritture contabili in formato digitale
3 9.1. La tenuta e la conservazione delle scritture contabili in formato digitale Aspetti civilistici Aspetti fiscali Le modalità pratiche di formazione del libro giornale (e delle altre scritture cronologiche) La tenuta e la conservazione delle scritture contabili in formato digitale La conservazione sostitutiva di scritture contabili stampate su supporto cartaceo L intervento del pubblico ufficiale La conservazione sostitutiva di scritture contabili informatiche Esempio di procedimento Il Problema della durata limitata dei certificati qualificati Modalità di assolvimento dell imposta di bollo I controlli fiscali sui documenti digitali Il controllo fiscale su documenti in modalità informatica La check-list per la verifica informatica Violazioni e sanzioni applicabili Ultimi chiarimenti sulla super impronta e l esibizione telematica Definizione dei processi verbali e tutela giurisdizionale del contribuente Considerazioni generali sulla istituita definizione dei processi verbali Gli effetti dell adesione e della notificazione dell atto di definizione Il collegamento funzionale tra il verbale di constatazione, l adesione del contribuente e l atto di definizione dell accertamento parziale La tutela giurisdizionale del contribuente Considerazioni conclusive Gli accertamenti bancari in ambito tributario: la procedura Evoluzione della normativa Disciplina attuale: l autorizzazione Natura della autorizzazione: cenni Adempimenti procedurali Soggetti destinatari Ambito territoriale e temporale Oggetto della richiesta L affidamento e la buona fede Premessa
4 La nuova disciplina dell accertamento e delle verifiche fiscali L attuale valore concreto dello Statuto del Contribuente: le due Corti a confronto Cassazione e Corte Costituzionale in tema di retroattività delle norme: problema dell interpretazione autentica e delle norme innovative con effetto retroattivo Tutela dell affidamento nell esperienza comunitaria I limiti all interno dei quali opera il legittimo affidamento Accertamento fiscale e concentrazione della riscossione La circolare Agenzia delle Entrate 4/E del 15/2/ Presentazione del ricorso: sospensione ruolo Proposta di transazione fiscale Reato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte Appunti in merito alla disciplina della transazione tributaria prevista dall art. 182 ter legge fallimentare L art. 182 ter Legge Fallimentare Cenni in tema di accertamento con adesione II procedimento La Conciliazione Giudiziale. Ambito di applicazione La rateizzazione della riscossione L istituto della transazione tributaria previsto dall art. 3, comma 3, del D.L. 8 luglio 2002 n. 138, convertito con modifiche, dall art. 1, L. 8/8/2002, n La transazione tributaria prevista dall articolo 182 ter Legge Fallimentare La procedura La natura dell accordo e il voto Lo statuto del contribuente: condivisione dei principi comunitari e nazionali, riflessi sulla validità degli atti Il principio di proporzionalità Il principio del contraddittorio e la tutela giurisdizionale nel caso di sua omissione Effettività del contraddittorio e della valutazione dei suoi esiti: la tutela del contribuente, tra diritto interno e standard comunitari I riflessi dell art. 21 octies della l. n. 241/1990 sulla motivazione dei provvedimenti di accertamento tributario L art. 21 octies della L. 241/ Ipotesi di applicabilità dell art. 21 octies in ambito tributario e rilevanza del contenuto della motivazione nei provvedimenti di accertamento Il contenuto della motivazione nei provvedimenti di accertamento tributario La logica incompatibilità dell art. 21 octies con il «percorso» della motivazione
5 17.5. L inevitabile censura dell art. 21 octies nel caso di una diversa lettura della motivazione dei provvedimenti di accertamento Particolari forme di imprenditorialità Premessa I soggetti del contratto di rete Come creare una rete di impresa Aspetti fiscali del contratto di reti di imprese Adempimenti fiscali Agevolazioni finanziarie APPENDICE NORMATIVA 1. L. 27 luglio 2000, n Disposizioni in materia di statuto dei diritti del contribuente D.M. 25 febbraio Individuazione dei requisiti degli organismi espressione dell associazionismo imprenditoriale che asseverano il programma comune di rete, ai sensi del comma 2 quater dell articolo 42 del decreto legge 31 maggio 2010, n Circ. (Ag. entr.) 18 maggio 2011, n. 21/E. Prevenzione e contrasto dell evasione - Anno Indirizzi operativi
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References: art. 11
 art. 182
 art. 182
 art. 3
 art. 1
 articolo 182
 art. 21
 art. 21
 art. 21
 art. 21
 art. 21
 articolo 42