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Timestamp: 2020-07-02 12:32:13+00:00

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§ 4 Steuerrechtliche Aspekte / D. Geldwäsche | Deutsches Anwalt Office Premium | Recht | Haufe
Geldwäsche ist gemäß § 261 StGB strafbar. Geldwäsche bedarf jedoch anderweitiger rechtswidriger, in § 261 StGB näher beschriebener, Vortaten als Grundlage.
Verpflichtete i.S.d. GwG 2017 sind, soweit sie in Ausübung ihres Geschäfts oder Berufs handeln, u.a.
Versicherungsunternehmen i.S.v. Art. 13 Nr. 1 der Richtlinie 2009/138/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 25.11.2009 betreffend die Aufnahme und Ausübung der Versicherungs- und der Rückversicherungstätigkeit (Solvabilität II) (ABl L 335 vom 17.12.2009, S. 1) und im Inland gelegene Niederlassungen solcher Unternehmen mit Sitz im Ausland (§ 2 Abs. 1 Nr. 7 GwG 2017), soweit sie jeweils
c) Darlehen i.S.v. § 1 Abs. 1 S. 2 Nr. 2 Kreditwesengesetz vergeben
▪ Rechtsanwälte/Rechtsbeistände, wenn sie für ihren Mandanten an der Planung oder Durchführung u.a. von Immobilienkauf, Geld-/Wertpapierverwaltung, Eröffnung bzw. Verwaltung von Bank-/Wertpapierkonten (siehe auch § 154 AO) mitwirken oder wenn sie im Namen und auf Rechnung des Mandanten Finanz- oder Immobilientransaktionen durchführen (§ 2 Abs. 1 Nr. 10, 11 GWG 2017; §§ 7, 7a GwG a.F.).
Die Verpflichteten i.S.d. GwG treffen Sorgfaltspflichten zur Identifikation des Vertragspartners (§ 10 Abs. 1 Nr. 1 GWG 2017; § 3 Abs. 1 GwG a.F.). Unabhängig von der Verpflichtung zur Erstattung einer Verdachtsanzeige besteht die Pflicht, ab einem Betrag von 15.000 EUR (§ 10 Abs. 3 Nr. 2 GWG 2017; § 3 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 GwG a.F.) den Einzahlenden zu identifizieren und die Transaktion aufzuzeichnen (§ 8 GwG 2017; § 8 GwG a.F.).
Sächsisches FG: Besonderes Kirchgeld in glaubensverschiedener Ehe in Sachsen
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§ 18 Steuerrechtliche Aspekte
A. Vorbemerkung Rz. 1 Zum Thema Burmann/Heß/Jahnke/Janker-Jahnke, 23. Aufl. 2014, § 249 BGB Rn 520 ff.; Hartung "Steuern beim Personenschaden" VersR 1986, 308; Jahnke "Steuern und Schadensersatz" r+s 1996, 205; Kullmann "Schadensersatz und Steuern" VersR ...

References: § 261
 § 261
 Art. 13
 § 1
 § 154
 § 3
 § 3
 § 8

§ 18
 § 249