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Timestamp: 2017-02-26 12:25:10+00:00

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Estatuto Tributario Nacional Estatuto Tributario Nacional
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Art. 28-1. Transacciones que generan ingresos que involucran más de una obligación.
Art. 33-1 Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a costo amortizado.
Art. 33-2. Tratamiento del factoraje o factoring para efectos impuesto sobre la renta y complementarios.
Art. 33-3. Tratamiento tributario de las acciones preferentes.
Art. 66 -1. Determinación del costo de mano de obra en el cultivo del café.
Art. 69-1. Determinación del costo fiscal de los activos no corrientes mantenidos para la venta.
Art. 74-1. Costo fiscal de las inversiones.
Art. 107-1. Limitación de deducciones.
Art. 108-4. Tratamiento tributario de los pagos basados en acciones.
Art. 114 - 1. Exoneración de aportes.
Art. 115-2. Deducción especial del impuesto sobre las ventas.
Art. 292-2. Impuesto a la Riqueza - Sujetos Pasivos.
Art. 293-2. No Contribuyentes del Impuesto a la Riqueza
Art. 294-2. Hecho generador.
Art. 296-2. Tarifa.
Art. 297-2. Causación.
Art. 298-6. No deducibilidad del impuesto.
Art. 298-7. Declaración y pago voluntarios.
Art. 298-8. El Impuesto a la Riqueza y su complementario de normalización tributaria.
Art. 356-2. Calificación al régimen tributario especial.
Art. 356-3. Actualización del RUT para los contribuyentes del régimen tributario especial.
Art. 358-1. Renta por comparación patrimonial.
Art. 364-1. Cláusula general para evitar la elusión fiscal.
Art. 364-2. Actos y circunstancias que constituyen abuso del régimen tributario especial.
Art. 364-3. Exclusión del régimen tributario especial.
Art. 364-4. Registro ante la agencia presidencial de cooperación internacional de Colombia.
Art. 364-5. Registro web y remisión de comentarios de la sociedad civil.
Art. 364-6. Fiscalización en cabeza de la Dian.
Art. 512-14. Obligaciones de los responsables del impuesto nacional al consumo.
Art. 512-15. Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas.
Art. 512-16. Bolsas plásticas que no causan el impuesto.
Art. 512-17. Hecho generador del impuesto nacional al consumo de cannabis.
Art. 512-18. Responsables del impuesto nacional al consumo de cannabis.
Art. 512-19. Base gravable del impuesto nacional al consumo de cannabis.
Art. 512-20. Tarifas del impuesto nacional al consumo de cannabis.
Art. 512-21. Causación del impuesto nacional al consumo de cannabis.
Art. 616-4. Proveedores autorizados, obligaciones e infracciones.
Art. 631-4. Obligaciones relacionadas con el intercambio automático de información.
Art. 631-5. Beneficiarios efectivos.
Art. 631-6. Beneficiarios efectivos.
Art. 676-1. Extemporaneidad e inexactitud en los informes, formatos o declaraciones que deben presentar las entidades autorizadas para recaudar.
Art. 676-2. Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio de las entidades autorizadas para recaudar
Art. 676-3. Sanción mínima y máxima en el régimen sancionatorio de las entidades autorizadas para recaudar.
Art. 684-4. Sanciones aplicables a los proveedores autorizados.
Art. 764-1. Procedimiento para proferir, aceptar, rechazar o modificar la liquidación provisional.
Art. 764-2. Rechazo de la liquidación provisional o de la solicitud de modificación de la misma.
Art. 764-3. Sanciones en la liquidación provisional.
Art. 764-4. Firmeza de las declaraciones tributarias producto de la aceptación de la liquidación provisional.
Art. 764-5. Notificación de la liquidación provisional y demás actos.
Art. 764-6. Determinación y discusión de las actuaciones que se deriven de una liquidación provisional.
Art. 771-6. Facultad para desconocer costos y gastos.
Art. 772-1. Conciliación fiscal.
Art. 868-2. Moneda para efectos fiscales.
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Art. 890. Renta liquida gravable.
* -Adicionado- Las rentas pasivas, cuyo valor sea igual o mayor a cero (0), deberán ser incluidas en las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios de acuerdo con la participación que tengan en la ECE o en los resultados de la misma, los sujetos obligados a este régimen de acuerdo con el artículo 883.Nota - Acontable.com
* -Adicionado Ley 1819 de 2016 Art. 139.
** -Artículo derogado Decreto 1643 de 1991 Art. 110
Art. 890. Subdirección jurídica. Son funciones de la Subdirección Jurídica:
a) Determinar y mantener la unidad doctrinal en la interpretación y aplicación de las normas tributarias, en el proceso de determinación, recaudo y discusión administrativa de los impuestos de competencia de la Dirección General de Impuestos Nacionales;
b) Compilar las normas jurídicas tributarias y la doctrina contenciosa administrativa;
c) Conforme a los artículos que asignan competencias a sus divisiones, resolver los recursos de competencia de la Dirección General;
d) Programar, orientar y controlar las labores que deben desarrollar las Divisiones
de Recursos Tributarios de las Administraciones de Impuestos;
e) absolver las consultas escritas que formulen los funcionarios, los contribuyentes y los gremios, relacionadas con la interpretación y aplicación de las normas tributarias;
f) Hacerse parte en los procesos contencioso administrativos relativos a impuestos. Art. 891. Pérdidas asociadas a las rentas pasivas.
* -Adicionado- Las rentas pasivas, cuyovalor sea inferior a cero (O), no se someten a las reglas previstas en el artículo 147 de este estatutopara las pérdidas fiscales.Nota - Acontable.com
Art. 891. División de doctrina tributaria. Son funciones de la División de Doctrina Tributaria:
a) Velar por la unidad doctrinal en lo relacionado con la aplicación de las normas tributarias y su interpretación administrativa;
b) Absolver las consultas escritas tanto de funcionarios como de particulares sobre la interpretación y aplicación general de las normas tributarias;
c) Compilar las disposiciones, conceptos y jurisprudencia, relacionados con los impuestos que administra la Dirección General de Impuestos Nacionales. Art. 892. Descuento por impuestos pagados en el exterior por la ECE.
* -Adicionado- Los residentes fiscales que ejerzan control sobre una ECE y, en consecuencia, se vean en la obligación de cumplir con lo dispuesto en el articulo 890 de este Estatuto, tendrán derecho a los descuentos de que trata el artículo 254 de este Estatuto en la proporción de su participación en la ECE.Nota - Acontable.com
Art. 892. división de representación externa. Son funciones de la División de Representación Externa:
a) Hacerse parte en los procesos que en materia tributaria se promuevan ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo y asesorar a las administraciones en sus actuaciones ante esta jurisdicción;
b) Informarse sobre las demandas de inexequibilidad de normas tributarias ante la Corte Suprema de Justicia y seguir el curso de dichos procesos. Art. 893. Tratamiento de la distribución de beneficios por parte de la ECE cuyo origen corresponde a rentas sometidas al régimen ECE
* -Adicionado- Los dividendos y beneficios distribuidos o repartidos por la ECE, así como los remanentes distribuidos al momento de la liquidación de la ECE, originados en utilidades que estuvieron sometidas a tributación de acuerdo con las reglas de este Título, serán considerados como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional al momento de su realización para efectos fiscales por parte del sujeto obligado al régimen de ECE de conformidad con el articulo 883 en la proporción a que a ellas tuviera derecho.
Las rentas o ganancias ocasionales provenientes de la enajenación de las acciones o participaciones en la ECE que correspondan a utilidades que estuvieron sometidas a tributación de conformidad con lo previsto en este Título, se consideran ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional al momento de su realización para efectos fiscales por parte del sujeto obligado al régimen de ECE de conformidad con el artículo 883 en la proporción a que a ellas tuviera derecho.
La condición de ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional de estos dividendos se somete a lo previsto en el literal b. del numeral 2 del artículo 49 del Estatuto Tributario.Nota - Acontable.com
Art. 893. División de programación y control. Son funciones de la División de Programación y Control:
a) Establecer los procedimientos e instrucciones de trabajo de las divisiones de recursos tributarios de las Administraciones de Impuestos y absolver las consultas que presenten las mismas. Art. 894. Subdirección de informática.
* -Derogado-Nota - Acontable.com
Art. 894. Subdirección de informática. Son funciones de la Subdirección de Informática:
a) Asesorar a las demás subdirecciones en la elaboración y estandarización de los manuales de funcionamiento, guías de supervisión y formas de su uso de la Dirección;
b) Diseñar, aprobar y llevar el control de los formularios que utilice la Dirección General;
c) Establecer normas técnicas sobre los sistemas de archivo y disposición de documentos;
d) Coordinar la labor de procesamiento de datos de la Dirección General de Impuestos Nacionales, elaborar o aprobar los programas de computador y emitir su concepto sobre la conveniencia y especificaciones técnicas de los equipos de cómputo al adquirir o arrendar. Este concepto será requisito indispensable y suficiente para la compra o arrendamiento de equipos y programas de computador con destino a la Dirección de Impuestos y reemplaza el de la Comisión Nacional de Sistemas;
e) Establecer normas e instrucciones para el procesamiento y control de la información en las unidades de control de gestión y sistemas de las administraciones. Art. 895. División de evaluación y procedimientos.
Art. 895. División de evaluación y procedimientos. Son funciones de la División de Evaluación y Procedimientos:
a) Diseñar y elaborar manuales e instrucciones y establecer normas técnicas referentes al manejo y control de archivos y a los flujos de documentos de la Dirección de Impuestos;
b) Diseñar los formularios de declaración y demás formas de la Dirección de Impuestos;
c) Evaluar los resultados de las unidades de documentación de las administraciones; Art. 896. División de análisis y programación.
Art. 896. división de análisis y programación. Son funciones de la División de Análisis y Programación:
a) Realizar estudios de factibilidad para las nuevas aplicaciones del servicio de procesamiento automático de información en las dependencias de la Dirección General;
b) Analizar, diseñar, y desarrollar sistemas de computación para procesamiento, manejo, consulta y control de la información de la dirección general;
c) Elaborar manuales del usuario y del sistema para las aplicaciones sistematizadas. Art. 897. División técnica.
ARTÍCULO 897. División Técnica. Son funciones de la División Técnica:
a) Definir y controlar las normas y estándares relacionados con los programas y archivos computarizados;
b) Investigar, mantener, optimizar y resolver los problemas de utilización de las herramientas de 'software' de la dirección general;
c) Plantear alternativas sistématicas de 'software' y 'hardware' a las utilizadas por la dirección a fin de poder evolucionar tecnológicamente acorde con los cambios estructurales y de procedimientos de la dirección general. Art. 898. División de producción.
Art. 898. División De Producción. Son funciones de la División de Producción:
a) Coordinar y controlar la prestación del servicio de procesamiento automático de información de la Dirección General;
b) Mantener control sobre los programas fuente y medios de almacenamiento de la información;
c) Realizar las actividades relacionadas con el envía y recepción de información, listados y resultados de los procesos computarizados;
d) Administrar los centros de cómputo de información relativa a los impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales. Art. 899. Subdirección de administración.
Art. 899. Subdirección de administración. Son funciones de la Subdirección de Administración:
a) Elaborar el proyecto de presupuesto de la Dirección General de Impuestos Nacionales, supervisar la ejecución y proyectar las modificaciones que se requieran;
b) Ejecutar las partidas asignadas en el fondo de divulgación tributaria, en los términos de delegación del Director General de Impuestos;
c) Adelantar los trámites pertinentes en materia de contratación administrativa, que garanticen el normal funcionamiento de la Dirección General de Impuestos Nacionales;
d) Elaborar los proyectos de actos administrativos relacionados con la administración de personal, de la Dirección General de Impuestos;
e) Coordinar con la Subdirección Escuela de Impuestos, la política de promoción y capacitación de los funcionarios;
f) Elaborar los manuales de funciones de la Dirección general, e impartir instrucciones sobre la elaboración de los mismos a nivel regional;
g) Coordinar las labores de investigación sobre la conducta de los funcionarios de la Dirección General. Art. 900. División de recursos humanos.
* -Derogado.Nota - Acontable.com
Art. 900. División de recursos humanos: Son funciones de la División de Recursos Humanos:
a) Organizar en coordinación con la Subdirección Escuela de Impuestos la preparación de pruebas para los concursos necesarios para el ingreso y promoción de funcionarios;
b) Analizar las calificaciones de servicios de los funcionarios y efectuar los trámites ante el Departamento Administrativo del Servicio Civil;
c) Coordinar con la Dirección Administrativa del Ministerio de Hacienda, la elaboración de los actos administrativos relacionados con la remuneración de los funcionarios de la Dirección General;
d) Presentar e implementar el programa de bienestar social, para los funcionarios de la Dirección General;
e) Presentar los proyectos de manuales de funciones para la Dirección General de Impuestos Nacionales;
f) Llevar el registro de las novedades de personal de los funcionarios de la Dirección General de Impuestos Nacionales; Art. 901. División de inspección.
Art. 901. División de inspección. Son funciones de la División de Inspección;
a) Vigilar la conducta de los funcionarios y adoptar las medidas necesarias para la prevención de irregularidades en materia disciplinaria;
b) Investigar las irregularidades en la conducta de los funcionarios de la Dirección General;
c) Atender las demandas instauradas contra el Ministerio de Hacienda en relación con actos administrativos de personal de la Dirección General de Impuestos en los términos de delegación del Ministro de Hacienda;
d) El jefe de la División podrá con base en las investigaciones adelantadas, imponer sanciones de suspensión hasta por 10 días y multa hasta por la quinta parte del sueldo mensual. Art. 902. División financiera.
Art. 902. División financiera. Son funciones de la División Financiera:
a) Elaborar el anteproyecto de presupuesto de la Dirección General de Impuestos Nacionales;
b) Realizar las operaciones presupuestales, contables, de tesorería, publicaciones y servicios generales que le correspondan según las normas que regulan el Fondo de Divulgación Tributaria;
c) Propender por el correcto funcionamiento logístico de las administraciones de impuestos nacionales y del nivel central;
d) Ejecutar el presupuesto asignado a la Dirección General de Impuestos Nacionales. PARTE IV MONOTRIBUTO
Art. 903. Creación del monotributo.
* -Adicionado- Créese a partir del 1° de enero de 2017 el monotributo: con el fin de reducir las cargas formales y sustanciales, impulsar la formalidad y en general simplificar y facilitar el cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes que voluntariamente se acojan al régimen previsto en el presente capítulo.
El monotributo es un tributo opcional de determinación integral, de causación anual, que sustituye el impuesto sobre la renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes que opten voluntariamente por acogerse al mismo.Nota - Acontable.com
* -Adicionado Ley 1819 de 2016 Art. 165.
Son funciones del Comité de Coordinación:
El Comité de Coordinación de la Dirección General de Impuestos Nacionales, estará integrado por el Director General de Impuestos quien lo presidirá y por los Subdirectores de la Dirección General.
Este comité será el órgano consultivo máximo de la Dirección y fijará la política técnica, administrativa y jurídica de la misma; será órgano asesor del Director General y propenderá por la unificación de la doctrina tributaria y modificación de la legislación impositiva. Los conceptos o decisiones adoptados por el Comité serán de obligatorio acatamiento para todos los funcionarios de la Dirección General de Impuestos. Art. 904. Hecho generador y base gravable del monotributo.
* -Adicionado- El componente de impuesto del monotributo se genera por la obtención de ingresos, ordinarios y extraordinarios, y su base gravable está integrada por la totalidad de los ingresos brutos, ordinarios y extraordinarios, percibidos en el respectivo periodo gravable.Nota - Acontable.com
** -Artículo derogado Decreto 1643 de 1991 Art. 110.
Art. 904. Organización en el nivel regional. La Dirección General de Impuestos nacionales tendrá la siguiente organización en su nivel regional:
A. ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES DE GRANDES CONTRIBUYENTES DE BOGOTÁ.
I. Despacho del Administrador.
1. Comité de Coordinación.
III. División de Control de Gestión.
IV. División de Recaudo.
V. División de Fiscalización.
VI. División de Liquidación.
VII. División de Recursos Tributarios.
VIII. División de Documentación.
IX. División Administrativa.
B. ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES DE PERSONA NATURALES DE BOGOTÁ Y ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES DE PERSONAS JURÍDICAS DE BOGOTÁ.
IV. División de Contabilidad y Cuentas Corrientes.
V. División de Devoluciones.
VI. División de Cobranzas.
VII. División de Fiscalización.
VIII. División de Liquidación.
IX. División de Recursos Tributarios.
X. División de Documentación.
XII. Recaudaciones de Impuestos, en el caso de la Administración de personas naturales de Bogotá.
C. ADMINISTRACIONES DE IMPUESTOS NACIONALES DE MEDELLÍN, CALI Y BARRANQUILLA.
II. Subadministrador de Grandes Contribuyentes.
1. División de Recaudo.
2. División de Fiscalización.
3. División de Liquidación.
4. División de Recursos Tributarios.
III. División Jurídica.
IV. División de Control de Gestión.
V. División de Contabilidad y Cuentas Corrientes.
VI. División de Devoluciones.
VII. División de Cobranzas.
VIII. División de Fiscalización.
IX. División de Liquidación.
X. División de Recursos Tributarios.
XI. División de Documentación.
XII. División Administrativa.
XIII. Recaudaciones de Impuestos.
D. ADMINISTRACIONES DE IMPUESTOS NACIONALES DE BUCARAMANGA, CÚCUTA, CARTAGENA, IBAGUÉ, MANIZALES, PEREIRA Y PALMIRA.
XII. División de Grandes Contribuyentes.
E. ADMINISTRACIONES DE IMPUESTOS NACIONALES DE VILLAVICENCIO, ARMENIA, MONTERÍA, NEIVA, TUNJA, PASTO, POPAYÁN, SANTA MARTA Y TULÚA.
VII. División de Liquidación.
VIII. División de Recursos Tributarios.
IX. División Administrativa y Documentación.
X. Recaudaciones de Impuestos.
F. ADMINISTRACIONES DE IMPUESTOS NACIONALES DE GIRARDOT, SOGAMOSO, BARRANCABERMEJA, QUIBDÓ, FLORENCIA, RIOHACHA, SAN ANDRÉS, SINCELEJO Y VALLEDUPAR.
II. División de Recaudo.
V. División de Recursos Tributarios.
VI. División Administrativa y Documentación.
VII. Recaudaciones de Impuestos. « Página anterior1…808182838485Página siguiente »

References: artículo 883
 artículo 147
 artículo 254
 artículo 883
 artículo 49

ARTÍCULO 897