Source: http://docplayer.cz/524977-Sdruzeni-obci-pro-rozvoj-batova-kanalu-a-vodni-odbor-interniho-auditu-a-kontroly-cislo-jednaci-ku2l-42306-2014-zprava-c.html
Timestamp: 2017-07-26 15:35:27+00:00

Document:
Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní Odbor interního auditu a kontroly. číslo jednací KU2L 42306/2014. Zpráva č. - PDF
Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní Odbor interního auditu a kontroly. číslo jednací KU2L 42306/2014. Zpráva č.
Download "Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní Odbor interního auditu a kontroly. číslo jednací KU2L 42306/2014. Zpráva č."
1 Krajský úřad Zlínského kraje Klasifikace: chráněný dokument Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní Odbor interního auditu a kontroly cesty na řece Moravě Oddělení kontrolní Masarykovo nám. č Uherské Hradiště datum pověřená úřední osoba 12. května 2015 Ing. Ivo Lejsal číslo jednací KU2L 42306/2014 spisová značka KUSP 9477/2014 KŘ Zpráva č. 121/2014/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě, IČ: za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: {dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obci. Kontrola byla zahájena dne v 8.00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne v hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole. Místo provedení přezkoumání: DSO, Masarykovo nám. č Uherské Hradiště Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivo Lejsal kontrolor: Ing. Jaroslav Císař Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě zastupovali: předseda sdružení: Ing. Stanislav Blaha projektový manažer sdružení: Vladimír Pavelka Krajský úřad Zlínského kraje tř. TomáSe Bati 21, Zlín IČ: tel.: , fax:2 A. P řezkoum ané písem n o sti Druh písemností Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu DSO na rok 2014, předkládaný Sdružením obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě, byl v oblasti příjmů i výdajů členěn podle jednotlivých položek platné rozpočtové skladby. Návrh rozpočtu příjmů i výdajů DSO BK byl sestaven v podrobném položkovém členění v celkové výši Kč na straně příjmů i na straně výdajů. Návrh rozpočtu DSO na rok 2014 byl sestaven jako vyrovnaný s nulovým saldem příjmů a výdajů po konsolidaci a tedy 1nulovým financováním. Navrhovaný rozpočet DSO na rok 2014 byl zveřejněn na úřední deskách členských obcí DSO včetně elektronického způsobu, který umožňuje dálkový přístup. Manažer DSO osobně předal členským obcím návrh rozpočtu DSO na účetní období roku 2014 a osobně odkontroloval zveřejnění tohoto návrhu na úředních deskách členských obcí. Kontrolou bylo zjištěno, že návrh rozpočtu DSO na rok 2014 byl zveřejněn u všech obcí v termínu: Zveřejněno a Sňato Pravidla Vzhledem k tomu, že rozpočet DSO na rok 2014 byl schválen v zákonem rozpočtového stanoveném termínu před koncem roku 2013, nehospodařil DSO v počátku roku provizoria 2014 podle zásad rozpočtového provizoria. Rozpočtová V průběhu I. pololetí roku 2014 (k ) došlo ke 2 změnám schváleného opatření rozpočtu roku Kontrole byla předložena obě rozpočtová opatření. RO č. 1, bylo schváleno Valným shromážděním "při elektronickém projednání ve dnech po elektronickém hlasování nedošlo k navýšení Př. ani Vy. SR, schválené převody byly provedeny mezi položkami v rámci SR. RO č. 2, schváleno VS dne Podle tohoto RO došlo k navýšení Př. o celkovou částku Kč ( Kč neivest. tr. od ZK kraje Kč investiční tr. od ZK kraje). Kontrolou účetního výkazu Fin 2-12 M sestavené k bylo zjištěno, že v UR je uveden celkový výdej po úpravě ve výši Kč, což představuje nárůst UR výdajů oproti SR o Kč. Rozdíl mezi UR uvedeným v účetním výkazem Fin 2-12 M k a provedenými RO činil Kč, který byl v době dílčí kontroly doložen manažerem DSO a dle jeho vyjádření bude opraven následujícími RO do konce roku Na základě upozornění dílčí kontroly za rok 2014 zpracoval BK RO č. 3, které proběhlo ještě k Tímto RO došlo k úpravě příjmů a výdajů o Kč (navýšení Př. o Kč = přijaté transfery od obcí, výdaje Kč). Ve II. pololetí roku 2014 byla provedena a schválena další 4 rozpočtová opatření. Kontrole bylo předloženo: - RO č. 4 bylo projednáno a schv. při elektronickém projednání VS DSO, který se konal dne Př OOOKč, Vy Kč, - RO č. 5 bylo projednáno a schv. při elektronickém projednání VS DSO, který se konal dne Př. + 9 OOOKČ, Vy Kč, - RO č. 6 bylo projednáno a schv. při elektronickém projednání VS DSO, který se konal dne Př OOOKč, Vy Kč, - RO č. 7 bylo projednáno a schv. při elektronickém projednání VS DSO, který se3 konal dne Př. + O Kč, Vy Kč. Zm ěny rozp. ve II. pol. r. 14 Př Kc,Vy Kč + změna rozp. za 1. pol. r. 14 Př Kč, Vy Kč. CELKEM Př Kč, Vy Kč. Na základě předložených RO došlo ke zvýšení SR příjmů o celkovou částku Kč na částku Kč a výdajů o celkovou částku Kč na částku Kč. Provedené úpravy SR se v plné míře promítly na příslušné řádky 4430, 4440 a 4450 do Výkazu Fin 2-12 M sestavenému k Rozpočtový výhled Pří závěrečném přezkoumání hospodaření DSO za rok 2013 byl kontrole předložen R ozpočtový výhled sestavený na ro ky K ontrolou předloženého RV bylo zjištěno, že by! sestaven zcela form álně, neboť v celkových příjmech i výdajích byl na všechny 3 roky sestaven jako vyrovnaný ve výši Kč. Kontrola znovu upozornila, že smyslem RV je zapojit do rozpočtu I případné plánované investiční akce (např. cyklostezka Kroměříž Kvasíce) a zdroje jejich financování včetně přijatých transferů, dlouhodobých bankovních úvěrů a zdrojů jejich krytí, což provedeno nebylo. Schválený rozpočet Rozpočet Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě na rok 2014 byl projednán a schválen v navržené podobě Valným shromážděním sdružení dne Po schválení Valnou hromadou by! rozpočet DSO neprodleně převeden do účetního výkazu Fin 2-12M, sloupec-1-. Kontrola konstatuje, že schválením rozpočtu DSO na rok 2014 již dne nebyl dodržen zákonem předepsaný termín 15 dnů zveřejnění před schválením, čímž došlo k porušení rozpočtové kázně a správnímu deliktu. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet V roce 2014 nebyl DSO zřizovatelem žádné PO, ani jiné organizace a nestanovoval tedy pro rok 2014 žádné závazné ukazatele. Návrh závěrečného účtu DSO za rok 2013 byl zveřejněn na úřední deskách jednotlivých členských obcí ve dnech od až do a v uvedeném termínu také v elektronické podobě v plném rozsahu včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření DSO za rok Závěrečný účet Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě za rok 2013 byl projednán a schválen Valným shromážděním sdružení dne a byl uzavřen vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením, - bez výhrad. Předložený závěrečný účet v podstatě obsahoval veškeré údaje o ročním hospodaření svazku ve smyslu 17 zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření svazku za rok 2013 byla součástí závěrečného účtu při jeho projednávání na Valném shromáždění svazku. Kontrola upozornila, že současně se ZU za rok 2013 měla být schválena také Roční účetní závěrka za rok 2013, což dle zápisu z VS ze dne provedeno nebylo. Při kontrole za 11. pololetí r byl kontrole předložen "Protokol o schvalování Účetní závěrky za rok 2013" podepsaný předsedou a dalšími dvěma členy dozorčí rady BK bez uvedení data schválení.4 Bankovní výpis Sdružení vede běžný účet č /0100 ( ) u Komerční banky ve Zlíně, jehož zůstatek k uvedenému datu činil ,37 Kč. DSO vedl dále na BU peněžní podúčet osobní motorové lodi Morava číslo , jehož zůstatek činil Kč. Celkový stav účtu 231 Běžný účet ve výši ,37 Kč souhlasil se stavem v rozvaze k , a dalších účetních výkazech a souhlasil s příslušným bankovním výpisem. DSO nezřídilo účet u ČNB, k nebyl zřízen ani žádný úvěrový účet. Ve II. pololetí r zřídil DSO účet č /0800 u ČS, prostřednictvím kterého byl financován vlastní podíl budované cyklostezky. Dne došla na účet částka ,81 Kč. Prostřednictvím účtu bylo proúčtováno celkem ,70 Kč a dne byl tento účet zrušen. Celkový zůstatek účtu 231 k činil ,44 Kč a byl shodný s bankovním výpisem a údaji v příslušných účetních výkazech. Ve II. pololetí r uzavřel DSO novou Smlouvu o úvěru č. 016/POEU/2014. Kontrole byla předložena Smlouvu o úvěru ze dne uzavřená s Regionálním podpůrným zdrojem s.r.o. Zlín na částku Kč na financování oprávněných nákladů projektu "reg. č. CZ.+12/1.3.00/ "Cyklostezka podél Baťova kanálu". Tento úvěr byl v Rozvaze k evidován na účtu 281 ve výši Kč. Evidence majetku Evidence majetku byla u DSO k vedena odpovídajícím způsobem, který zajišťuje přehled o stavu přírůstcích i úbytcích majetku. Kontrole byla předložena HUK a Rozvaha, ve kterých jsou zachyceny stavy a pohyby na jednotlivých majetkových účtech I účtech pohledávek a závazků ke kterým došlo k roku DSO evidoval nehmotný majetek na účtu 018 ve výši Kč, který byl jednorázově odepsán. Nedokončený DNeHM na účtu 041 byl nulový. Hmotný majetek evidoval DSO na účtech 031 ve výši Kč beze změny, na účtech 021 a 022 kde byl odepisován v souladu se schváleným odpisovým plánem jedenkrát ročně a na účtu 028 ve výši ,10 Kč, který byl jednorázově odepsán. Nedokončený DHM na účtu 042 oproti minulému období vzrostl o Kč a činil Kč. SA netto činila k uvedenému datu ,60 Kč. Podrobněji bude tato problematika řešena k , kdy budou k dispozici fyzické inventury majetkových účtů. Na účtech nehmotného majetku nedošlo v roce 2013 k žádnému nárůstu, ani úbytku. Na účtu 018 byla evidována částka ,02 Kč. Jednalo se o počítačový program Software MS office 2003 cz. Tato částka byla v souladu s účetními postupy ke konci roku jednorázově odepsána. Od roku 2012 byl v evidenci na účtu 031 evidován pozemek v částce Kč. V roce 2014 nebyl na tomto majetkovém účtu evidován žádný pohyb. Pozemky se neodepisují. V evidenci na účtu stavby nedošlo v roce 2014 k žádnému pohybu. V souladu se schváleným odpisovým plánem byl proveden roční odpis za rok 2014 a celková korekce účtu 021 k činila Kč. Po provedené korekci činil stav netto účtu 021 částku Kč.5 Do evidence na účet stroje, přístroje, zařízení byl v roce 2014 zařazen majetek v celkové výši Kč. Z tohoto účtu nebyl vyřazen žádný majetek. V souladu se schváleným odpisovým plánem byl proveden roční odpis za rok 2014 a celková korekce účtu 022 k činila Kč. Po provedené korekci činil stav netto účtu 022 částku ,60 Kč. Do evidence na účet 028 nebyl zařazen ani žádný nový DDHM, na položku nákup drobného dl. hm. majetku účtováno nebylo. Z tohoto účtu nebyl vyřazen žádný DDHM. Stav tohoto účtu byl v souladu s účetními postupy ke konci roku ve výši ,10 Kč jednorázově odepsán. Nárůst na straně MD účtu 042 činil ,79 Kč a byl shodný s kapitálovými výdaji DSO za rok Ze strany DAL byla do majetku na účet 022 zařazena částka Kč. Nedokončený DHM na účtu 042 činil k celkovou částku ,79 Kč. Jednalo se nezkolaudovanou cyklostezku. Obraty na jednotlivých účtech, jakož i konečné stavy jednotlivých rozvahových účtech byly doloženy účetní DSO, respektive fyzickou inventurou. Evidence pohledávek K neevidoval DSO žádné dlouhodobé pohledávky. Krátkodobé pohledávky byly vykázány v celkové výši Kč. Z toho částka byla evidována na účtu jiné pohledávky z hlavní činností. Zbývající částka Kč byla evidována na rozvahovém účtu 314, jako krátkodobé poskytnuté zálohy. Podrobněji bude tato problematika řešena k , kdy budou k dispozici dokladové Inventury rozvahových účtů pohledávek. K nevykazoval DSO žádné dlouhodobé, ani krátkodobé pohledávky. Evidence závazků K ne evidoval DSO žádné dlouhodobé závazky. Krátkodobé závazky byly vykázány v celkové výši Kč. Jednalo se o krátkodobé závazky plynoucí z pracovně právních vztahů na účtech 331, 336 a 342. Podrobněji bude tato problematika řešena k , kdy budou k dispozici dokladové inventury rozvahových účtů závazků. K nevykazoval DSO žádné dlouhodobé závazky. Krátkodobé závazky byly vykázány v celkové výši Kč, což představuje meziroční nárůst Kč. Rozhodující část tohoto nárůstu byla na účtu 281, kde byl evidován krátkodobý úvěr ve výši Kč a na účtu krátkodobé přijaté zálohy na transfery ve výši Kč. Zůstatky těchto účtů byly doloženy dokladovou inventurou. Faktura Přijaté faktury obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví v platném znění, včetně způsobu zaúčtováni a podpisů odpovědných pracovníků. Přijaté a vydané faktury byly evidovány v knize přijatých a vydaných faktur. Kontrolou předložených faktur nebyly zjištěny zásadní formální a nl věcné nedostatky. Kontrolou přijatých faktur za 11. pololetí r bylo zjištěno, že u fa. číslo ze dne nebyl doložen tzv. likvidační lístek na kterém mají být uvedeny schvalovací podpisy, způsob zaúčtování atd., bylo nahrazeno Příkazem k úhradě.6 Hlavní kniha V době dílčí kontroly nebyla kontrole předložena HUK. Při závěrečné kontrole hospodaření za rok 2014 byla kontrole předložena rovněž Hlavní kniha účetnictví. Kontrolou této knihy sestavené za období 12/2014 ze dne bylo zjištěno, že obsahovala předepsané věcné a formální náležitosti. Byla provedena kontrola počátečních stavů, ročních obratů a konečných stavů k Roční obraty, jakož í následné konečné stavy jednotlivých účtů vycházely z účetnictví DSO. Konečné stavy byly shodné s údaji v Rozvaze. Byla provedena především kontrola obratů na majetkových účtech tř. O, na účtu 231, 261 a bez nedostatků. Inventurní soupis majetku a závazků Kontrole byla předložena Směrnice č organizaci a způsobu provedení inventarizace majetku a závazků. Kontrole byl předložen Plán inventur pro rok 2014 ze dne Předložený Plán byl podepsán odpovědným pracovníkem a obsahoval předepsané náležitosti. Byl jmenován předseda a členové IK, stanoveny termíny průběhu inventur atd. Kontrole nebyl předložen doklad o proškolení členů IK. Kontrole byly předloženy Inventarizační zápisy o provedení inventur jednotlivých rozvahových účtů. Kontrola upozornila, že dle platné vyhlášky o inventarizaci se jedná o inventurní soupisy, které musí obsahovat předepsané náležitosti. Soupis inventarizačních položek operativní evidence a rozvahových majetkových účtů třídy O ( ). Přehled odpisů dlouhodobého majetku za rok 2014 a Srovnávací tabulka účetní evidence a ínventurních soupisů, jako příloha k inventarizační zprávě za rok Na základě provedených inventur zpracovala IK dne "inventarizační zprávu provedené inventury majetku roku 2014". Tato IZ nebyla v době kontroly podepsána všemi členy IK. Z výše uvedených podkladů a zprávy je zřejmé, že nebyly zjištěny rozdíly mezi účetním a skutečným stavem jednotlivých druhů majetku a závazků DSO. Kontrola znovu upozornila, že dokladová inventarizace se provádí tam, kde není možné provést inventarizaci fyzickou. Dokladová inventarizace znamená, že k příslušným účtům (např nedokončený majetek jsou doloženy faktury zatím uhrazené z příslušné nedokončené akce, nebo k účtu BU jsou doloženy kopie posledních bankovních výpisů k příslušného roku atd.}. Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Kontrole nebyla předložena kniha došlých faktur. Při závěrečné kontrole za rok 2014 byla kontrole předložena KDF, která byla sestavena strojově, dle nabídky účetního programu DORDIC. V předložené knize bylo evidováno celkem 91 ks došlých faktur v celkovém finančním objemu ,71 Kč, dle údajů v této knize byly všechny přijaté faktury k také uhrazeny. Zůstatek rozvahové účtu 321 -dodavatelé byl nulový. V době dílčí kontroly nebyla kontrole předložena kniha odeslaných faktur. Zůstatek rozvahového účtu odběratelé byl nulový. DSO fakturuje poplatky členským obcím. K závěrečné kontrole byla předložena Kniha odeslaných, vydaných faktur. Ve strojově vedené knize bylo evidováno celkem 17 ks vydaných faktur (16 faktur = příspěvky členských obcí + 1 fa. za pronájem lodi Morava) v celkovém objemu7 Klasifikace; chráněný dokument Kč, dle údajů v KVF byla celá vyfakturovaná částka také uhrazena. Zůstatek rozvahového účtu 311 odběratelé byl nulový. Mzdová agenda Kontrolou výdajových položek rozpočtu DSO bylo zjištěno, že z rozpočtu DSO byly na položce 5011 hrazeny k platy zaměstnanců v pracovním poměru ve výši Kč, což bylo 55,66% UR roku Kontrolou bylo zjištěno, že se jedná o plat manažera DSO, který je upraven Manažerskou smlouvou. Účetní DSO, jako externí pracovnice své služby DSO fakturuje. Tyto výdaje jsou účtovány jako nákupy ostatních služeb na položku K 31, bylo na položku platy zaměstnanců v pracovním poměru zaúčtováno celkem Kč, což bylo 99,86% UR. Oproti SR byla skutečná částka překročena o Kč. Proplacená částka byla překročena o úhradu nevyčerpané dovolené odcházejícího manažera DSO. Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Příjmy a výdaje v hotovosti byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti včetně způsobu zaúčtováni a podpisů příslušných odpovědných pracovníků. Výdaje v hotovosti byly pouze v minimální výši a týkaly se především poštovného, drobného nákupu kancelářských potřeb a cestovného. Kontroíou pokladních dokladů do nebyly zjištěny nedostatky. Ani kontrolou pokladních dokladů nebyly zjištěny nedostatky. Byla provedena namátková kontrola CP - bez nedostatků. Cestovní náhrady jsou předkládány a proúčtovávány měsíčně a hrazeny na účet, nikoliv v hotovosti prostřednictvím pokladny. Pokladní kniha byla vedena ručně, kdy jednotlivé pokladní příjmy a výdaje byíy zaznamenány die data uskutečnění pokladní operace jednou číselnou řadou. K bylo v knize evidováno 12 ks pokladních dokladů. Zůstatek pokladny ve výši 241 Kč byl shodný s údajem v Rozvaze a na výdajové položce Pokladrtí kniha je proúčtovávána měsíčně a měsíčně je prováděna kontrola zůstatků pokladny. Doloženo zápisem předsedy DSO panem Tichavským. Provedenou kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Obdobným způsobem byla vedena pokladní kniha také ve II. pololetí r V ručně vedené knize bylo evidováno celkem 28 ks výdajových pokladních dokladů. Zůstatek pokladny byl k nulový, což bylo shodné s rozvahovým účtem pokladna. Pokladní kniha je proúčtovávána měsíčně a měsíčně je prováděna kontrola zůstatků pokladny. Doloženo zápisem předsedy DSO panem Tichavským. Provedenou kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Příloha rozvahy Jako součást účetní závěrky k byla kontrole předložena i Příloha rozvahy ze dne Kontrola upozornila, že uvedená Příloha musí kromě formálních náležitostí obsahovat také věcné náležitosti dle jednotlivých a odstavců příslušného zákona. Na straně 14/15 byl proveden rozpis staveb dle jednotlivých druhů. Kontrole byla předložena také Příloha č. 12/2014 ze dne Předložená Příloha v podstatě obsahovala předepsané věcné a formální náležitosti. Kontrola upozornila, že součástí musí být také požadované Informace a komentáře dle příslušných a odstavců zákona.8 Rozvaha K sestavil DSO Rozvahu, která zachycuje stav majetku, pohledávek a závazků k uvedenému datu. Rozvaha byla sestavena v souladu s novými účetními předpisy dle nabídky účetního programu GORDIC a obsahovala předepsané náležitosti. Kontrolou Rozvahy ze dne bylo zjištěno, že Stálá aktiva netto (po korekci ve výši ,02 Kč) činila celkem ,60 Kč. Jednorázový odpis byl proveden na účtu 018 (ve výši ,92 Kč) a na rozvahovém účtu 028 (ve výši ,10 Kč), na účtech 021 a 022 probíhaly odpisy v souladu se schváleným odpisovým plánem. Na účtu 042 byl evidován nedokončený dlouhodobý hmotný majetek ve výši Kč, což představovalo nárůst oproti minulému období o Kč Rozhodující část oběžných aktiv činil zůstatek BU evidovaný na rozvahovém účtu 231 ve výši ,37 Kč. Aktiva celkem netto k ve výši ,97 Kč se shodovala s pasivy celkem. Kontrolou Rozvahy ze dne bylo zjištěno, že u SA byla provedena korekce (odpisy) v celkové výši ,02 Kč a jejich stav netto činil k částku ,39 Kč. DDHM evidovaný na účtu 018 ve výši ,92 Kč byl v souladu s pravidly jednorázově odepsán. U pozemků evidovaných na účtu 031 nedošlo v roce 2014 k žádnému pohybu. Stavby evidované na účtu 021 ve výši Kč brutto byly v r odepsány v celkové výši Kč a jejich stav netto činil Kč. U DHM evidovaného na účtu 022 ve výši Kč byla provedena korekce ve výši Kč a jeho stav netto k činil ,60 Kč. DDHM na účtu 028 byl jednorázově odepsán ve výši ,10 Kč. Nedokončený DHM meziročně vzrostl o Kč na částku ,79 Kč, která byla doložena dokladovou inventurou. Celý nárůst představovala částka zaúčtovaná na výdajovou položku Aktiva celkem netto k ve výši ,83 Kč se rovnala pasivům celkem. Jejich meziroční nárůst činil ,05 Kč. Účetnictví ostatní Účtový rozvrh Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrola konstatuje, že v době kontroly nebyla přítomna externí účetní organizace, což se promítlo i do výsledků dílčí kontroly za I. pololetí roku Ke konci roku 2014 došlo rovněž k výměně projektového manažera a při závěrečné kontrole za rok 2014 byl přítomen již nový projektový manažer. Kontrole nebyl předložen aktuální účtový rozvrh pro rok Kontrola upozornila, že smysluplný UR musí být sestaven v členění dle aktuálně používaných analytických účtů, což provedeno nebylo. K sestavil DSO Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu. Kontrolou tohoto výkazu Fin 2-12 M ze dne bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy DSO po konsolidaci k činily ,19 Kč, což je 23,82% UR, ale již 206,52% SR roku Z toho: daňové příjmy DSO nerealizuje, nedaňové příjmy činily 66,19 Kč, což je 0,16% UR, příjmy z pronájmu majetku (loď Morava) byly nulové, přijaté transfery celkem dosáhly skutečné výše Kč, což je 24,01% UR ale již 221,50% SR. Kapitálové příjmy byly v i. pololetí nulové, DSO neprodával žádný DM. Skutečné celkové výdaje DSO po konsolidaci k uvedenému datu činily9 Klasifikace; chráněný dokument Kč, tedy 19,06% UR ale již 152,63% SR. Celou tuto částku činily běžné výdaje, kapitálové výdaje byly k nulové. K skončilo hospodaření DSO kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši ,19 Kč. Kontrolou příjmových, ani výdajových položek rozpočtu nebylo zjištěno překročení skutečnosti (nad 100%) UR. Kontrole byl předložen rovněž Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M sestavený k Kontrolou údajů uvedených v tomto výkazu ze dne bylo zjištěno, že Příjmy celkem po konsolidaci dosáhly k uvedenému datu celkovou částku ,97 Kč. což představuje 86,55 % UR. Z toho ,07 Kč byly nedaňové příjmy, jednalo se o příjmy z pronájmu ve výši Kč a příjmy z bankovních úroků ve výši 63,07 Kč. Rozhodující část příjmů představovaly přijaté transfery v celkové výši ,90 Kč. Z toho Kč představovaly členské příspěvky od obcí a zbytek byíy neinvestiční a investiční transfery přijaté z KU ZK a z jiných zdrojů. Kapitálové příjmy byly nulové, DSO neprodal v roce 2014 žádný dlouhodobý majetek. Skutečné celkové výdaje po konsolidaci dosáhly výše ,71 Kč, což byio 99,14% UR, z toho ,92 Kč byíy běžné výdaje a ,79 Kč představovaly kapitálové výdaje, z toho ,79 Kč bylo zaúčtováno na kapitálovou položku budovy, stavby a částka Kč na položce 6129 za nákup dlouhodobého majetku jinde nezařazeného. Kontrolou příjmových, ani výdajových položek nebylo zjištěno překročení skutečnosti oproti UR, DSO hospodařil na základě SR, respektive UR. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen rovněž Výkaz zisku a ztráty ze dne , sestavený k DSO realizoval pouze hlavní činnost, hospodářská činnost byla nulová. Výnosy celkem byly vykázány ve výši ,19 Kč, přičemž rozhodující část Kč tvořily přijaté transfery, Na účtu 603 výnosy z pronájmu byia uvedena částka Kč, v účetním výkaze Fin 2-12 M však příjem z pronájmu zaúčtován nebyl. Tento rozdíl v účetních výkazech v době kontroly doložen nebyl. Oproti celkovým výnosům byly vykázány náklady celkem ve výši Kč. Výsledek hospodaření z běžného účetního období tak dosáhl výše ,19 Kč a byl shodný s údajem v Rozvaze. Kontrolou údajů uvedených ve Výkazu Zisku a Ztráty sestaveného k ze dne bylo zjištěno, že Výnosy celkem činily ,07 Kč a k nim vykázané náklady celkem činily ,92 Kč. Rozhodující část výnosů Kč tvořily přijaté transfery. Příjmy z pronájmu na účtu 603 činily Kč (pronájem lodi) a ostatní finanční výnosy na účtu 669 byly nulové. Pokud se týká nákladové části činily odpisy na účtu 551 částku Kč, na účtu 542 byly zaúčtovány pokuty a penále ve výší Kč. Výsledek hospodaření k z běžného účetního období tak činil ,15 Kč. a byl shodný s údajem v Rozvaze. Darovací smlouvy V průběhu kontrolovaného období do neposkytl, ani neobdržel DSO BK žádný věcný, ani finanční dar ani příspěvek. Ani ve li. pololetí neobdržel DSO žádný věcný, ani finanční dar. Ze svého rozpočtu žádný finanční dar DSO neposkytl.10 Klasifikace; chráněný dokument Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Kontrolou účetního výkazu Fin2-12 M sestaveného k byío zjištěno, že v UR byla na příjmové položce 4122 neinvestiční přijaté transfery od KU uvedena částka Kč a na příjmové položce investiční přijaté transfery od KU částka Kč. Ve skutečnosti však DSO přijalo pouze část neinvestičního transferu ve výši Kč. Jiné transfery od ZK DSO k nepřijalo. Kontrole byly předloženy tři smlouvy o poskytnutí dotace z rozpočtu ZK, všechny tři byíy ze dne Jednalo se o Smlouvu o poskytnutí účelové neinvestiční dotace z rozpočtu ZK č. D/0479/2014/STR. Předmětem této smlouvy bylo poskytnuti účelové neinvestiční dotace z rozpočtu ZK ve výši Kč na náklady související s projektem "Cyklostezka podél BK - Kvasíce - Bělov - Otrokovice - nájem pozemku po dobu realizace stavby, na období od do , s tím že tyto finanční prostředky budou čerpány nejpozdějl do a vyúčtování dotace bude předloženo Odboru strategického rozvoje kraje do Dále byla předložena Smlouva o poskytnutí účelové neinvestiční dotace z rozpočtu ZK číslo D/0485/2014/STR ze dne Předmětem této smlouvy bylo poskytnutí účelové neinvestiční dotace z rozpočtu ZK ve výši Kč na provozní výdaje (mzdové, povinné sociální a zdravotní výdaje, úrazové pojištění, cestovné, školení a vzdělávání projektového manažera, nákup služeb, materiálu, telekomunikace, radiokomunikace, marketing, konzultační, poradenské a právní služby, pořízení hmotného dlouhodobého majetku na období od do , s tím že Kč bude DSO poskytnuta do 30 dnů od podpisu smlouvy oběma stranami a částka Kč do A dále Smlouva o poskytnuti účelové investiční dotace z rozpočtu ZK číslo D/0478/2014/STR ze dne Předmětem této smlouvy bylo poskytnutí účelové investiční dotace z rozpočtu ZK ve výši Kč "na neuznatelné Investiční náklady, které nelze hradit z ROP SM oblast podpory 1.3., projektu Cyklostezka podél BK - Kvasíce - Bělov - Otrokovice a na náklady věcných břemen, které vzniknou nejpozdéji do K obdrželo DSO celkem Kč ( Kč Kč), což je v souladu s výše uvedenými Smlouvami. Kontrolou předložených účetních dokladů bylo zjištěno, že ke každé fa. je doložen tzv. Likvidační lístek, který kromě ostatních náležitostí obsahoval také poznámku, že tento výdej byl hrazen z Dotace ZK. K obdržel DSO na příjmovou položku 4122 neinvestiční transfer ze ZK ve skutečné výši Kč /85% UR/, příjmovou položku 4222 Investiční transfer ze ZK ve skutečné výši Kč /3 2,1 0 % U R /a n a příjmovou položku 4223 investiční transfer z Regionální Rady ve skutečné výší ,90 Kč /99,86% UR/.Tento investiční transfer byl poskytnut pod UZ Kontrole bylo předloženo vyúčtování čerpání neinvestičního transferu ze ZK poskytnutého na základě smlouvy D 0485/2014/STR ve skutečné výši Kč. Tento transfer byl použit k úhradě běžných výdajů DSO a byl v plné výši vyčerpán. Kontrolou účetních a pokladních dokladů a předloženého vyúčtování bylo zjištěno, že v měsíci květnu 2014 byla projektovému manažerovi proplacena z tohoto účelového transferu zahraniční služební cesta ve výši Kč /cestovní 1011 příkaz ze dne , vnitrní účetní doklad č. 2006/. Dle výše uvedené smlouvy č. D 0485/2014/STR nejsou výdaje za zahraniční služební cesty považovány za způsobilé výdaje. Proplacením vše uvedené služební cesty došlo k porušení ustanovení odstavce 3.9 této smlouvy a tím I k porušení rozpočtové kázně ve smyslu ustanovení 22 zákona č. 250/2000 Sb.. Na příjmovou položku 4222 obdrželo DSO Kč, což představovalo část z celkové dotace Kč, která byla DSO poskytnuta na základě Dodatku č. 1 Smlouvy č. D/0478/2014/STR/1 ze dne , kterým došlo ke změně původního účelu Smlouvy č. D/0478/2014/STR/ ze dne Konečné vyúčtování celé akce bylo stanoveno do Na základě Smlouvy č. D/0487/2014/STR ze dne obdrželo DSO účelový investiční transfer ve výši Kč, který byl určen na "napojení mokřadu Fifar na BK a na navigační systém, který měl být realizován nejpozději do Tento účelový investiční transfer byl v plné výši vyčerpán a použit k úhradě fa. č ze dne od firmy OSFER MORAVA UH s.r.o. za napouštěcí zařízení a navigační informační systém v částce Kč. Tato částka byla zařazena do majetku na účet 022. Investiční účelový transfer z Regionální Rady ve skutečné výši ,90 Kč byl v plné výši vyčerpán. Byl použit k úhradě fa. č ze dne od firmy Skanska a.s., Divize Silniční stavitelství Praha vystavené na částku ,09 Kč a fa.č ze dne od firmy Skanska a.s., Divize Silniční stavitelství Praha vystavené na částku ,70 Kč /celkem ,79 Kč/. K činil zůstatek rozvahového účtu 042 celkovou částku ,79 Kč. Jednalo se o celkové výdaje Cyklostezka ROP profinancované k Smlouvy nájemní Kromě nájemní smiouvy na pronájem nebytových prostor z předchozích let a výletní lodi Morava z roku 2008, neuzavřel DSO do žádnou novou nájemní smlouvu. Příjmy z pronájmu majetku DSO (lodi) k byly na položce 2139 nulové, (rozpočtováno bylo Kč). Dle vyjádření manažera DSO je nájem za loď účtován do příjmů ke konci účetního období. Ani ve výdajové oblasti nebyl na položce nájemné zaúčtován výdej za nájemné, nájemné za pronájem nebytových prostor nebylo rozpočtováno ani ve SR DSO. Kontrolou účetních dokladů bylo zjištěno, že skutečné výdaje spojené s pronájmem kanceláře včetně energií, vody a nebytových prostor (správa domu) jsou účtovány na výdajovou položku služby. Kontrola znovu doporučila rozúčtovat nájemné dle jednotlivých oblastí (energie) a zvlášť pronájem nebytových prostor. Z celkové položky služby není zřejmé o jaké výdaje konkrétně se jedná. Ve II. pololetí r uzavřel DSO novou nájemní smlouvu. Tato NS byla uzavřena mezi Povodím Moravy, s.p. se sídlem v Brně, jako pronajímatelem a DSO BK, jako nájemcem. Z předložené smlouvy ze dne je zřejmé, že se jedná o pronájem pozemků pod vybudovanou Cyklostezkou podél BK - Kvasíce - Bělov - Otrokovice v celkové výměře pronajatých pozemků m2 za dohodnutou výši ročního nájemného Kč. Platba tohoto nájemného za r ještě realizována nebyla. Pokud se týká nájemného hrazeného z rozpočtu DSO bylo na položku 5164 zaúčtováno celkem Kč. Jednalo se nájemné hrazené 1/4 letně z rozpočtu DSO za pronájem kanceláře + služby. Doloženo Dodatkem č. 1 ze dne ke Smlouvě o nájmu nebytových prostor ze dne12 Klasifikace; chráněný dokument Smlouvy o dílo S případnými zhotoviteli jednotlivých akcí a dodávek byly uzavírány příslušné smlouvy o dílo. Dle vyjádření manažera bylo v I. pololetí roku 2014 uzavřeno několik smluv o dílo, respektive príkazních smluv a smluv mandátních. Kontrolou bylo zjištěno, že se jednalo převážně o smlouvy spojené s realizací akce "Cyklostezka - Otrokovice - Bělov - Kvasíce. Kontrole byla předložena např. Smlouva o dílo ze dne , uzavřená mezi 3 0 pro rozvoj BK a vodní cesty na řece Moravě, jako objednatelem a firmou 0 8 s.r.o. Liberec, jako zhotovitelem na "Výkon TDS a BOZP - Cyklostezka - Otrokovice - Bělov - Kvasíce za dohodnutou cenu Kč včetně DPH s termínem zahájení plnění a termínem ukončení dne , s místem plnění - pozemky v k.ú. Otrokovice, Bělov, Kvasíce v rozsahu stavebního povolení. Dále Přikazni smlouva uzavřená mezi SO pro rozvoj BK a vodní cesty na řece Moravě, jako příkazcem a firmou JVM - RPiC, spol. s r.o. Zlín, jako příkazníkem ze dne Předmětem této smlouvy bylo, že príkazník vykoná pro příkazce s odbornou péčí služby dotačního managementu v rozsahu specifikovaném v bodě 2 této smlouvy (včetně konzultace způsobilosti výdajů) za dohodnutou odměnu Kč bez DPH. A dále např. Mandátní smlouva ze dne (na předloženém paré této smlouvy chyběl podpis mandanta). Na základě této mandátní smlouvy se mandatář, firma Eurotendr s.r.o. Poděbrady zavázala pro mandanta provádět výkon zadavatelských činnosti (přípravná fáze, vypracování zadávací dokumentace - soutěžních podkladů, zpracování oznámení o zakázce, poskytování zadávací dokumentace, poskytování dodatečných informací, přijímání nabídek a otevírání obálek, hodnotící komise, hodnocení nabídek a ukončení řízení) na akci Cyklostezka - Otrokovice - Bělov - Kvasíce za dohodnutou odměnu Kč. Kontrola konstatuje, že všechny výše uvedené smlouvy byly uzavřeny na základě provedených výběrových řízení. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o přijetí úvěru V průběhu kontrolovaného období roku 2014 neuzavřel DSO žádnou novou kuprrí, prodejní, ani nájemní smlouvu. Kapitálové příjmy z prodeje majetku DSO byly nulové. K neproběhla ani směna, či převod majetku DSO. Obdobná situace byla zjištěna také ve II. pololetí r Kapitálové příjmy z prodeje dlouhodobého majetku byly nulové. Ve sledovaném účetním období roku 2014 neuzavřel DSO žádnou dlouhodobou úvěrovou smlouvu. Zůstatek rozvahového účtu 451 byl nulový. Na účtu 281 byl evidován krátkodobý úvěr ve výši Kč. Kontrole byla předložena Smlouvu o úvěru ze dne uzavřená s Regionálním podpůrným zdrojem s.r.o. Zlín na částku Kč Smlouvy o půjčce K neuzavřel DSO novou smlouvu o půjčce. K uvedenému datu nerealizoval DSO příjmy, ani výdaje spojené s půjčkou finančních prostředků. Ani ve II. pololetí r neuzavřel DSO žádnou smlouvu o půjčce. Smlouvy o ručení Dle vyjádření odpovědného pracovníka v kontrolovaném období roku neručil DSO svým majetkem za závazky fyzických ani právnických osob Smiouvy o sdružených prostředcích V průběhu kontrolovaného období roku 2014 nedošlo mezi členskými obcemi ke sdruženi finančních prostředků. V kontrolovaném období roku 2014 o sdružených prostředcích účtováno nebylo. Jednotlivé členské obce přispívaly na činnost DSO dle dohodnutých podmínek. 1213 Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem K neproběhl žádný nákup ani prodej dlouhodobého majetku DSO, nebyly tudíž zveřejňovány žádné záměry nákupu, ani prodeje dlouhodobého majetku. V uvedeném období nedošlo ani ke směně, bezúpiatnému převodu, ani jinému nakládání s majetkem DSO. Obdobná situace byla zjištěna také ve II. pololetí r Dokumentace k veřejným zakázkám V průběhu i. poloietí roku 2014 realizoval DSO několik VŘ. Kontrole byly předloženy např. podklady k výběru firmy na realizaci Technického dozoru a BOZP - Cyklostezka - Otrokovice - Bělov - Kvasíce. Jednalo se o zadávací dokumentaci, výzvu k podání nabídky a prokázání splnění kvalifikace na uvedenou veřejnou zakázku, protokol o otevírání obálek s nabídkami, písemné oznámeni o přiděleni, respektive nepřiděleni zakázky a následně smlouva o dílo. Obdobné podklady byly předloženy rovněž k VŘ na výběr příkazce na "zajištění služeb dotačního managementu" na akci Cyklostezka - Otrokovice - Bělov - Kvasíce a mandatáře na "výkon zadavatelských činností na akci Cyklostezka - Otrokovice - Bělov - Kvasíce. Výsledky všech tří výše uvedených VŘ byly projednány a schváleny v orgánech DSO dne V souvislosti s provedenými VŘ upozornila kontrola na ustanovení, respektive "poučení" uvedené v písemném oznámení o nepřidělení zakázky ve kterém je uvedeno, že zadavatel nepřipouští podání námitek proti úkonům provedeným v průběhu zadávacího řízení. Dle názoru KS je při VŘ třeba postupovat dle příslušných ustanovení zákona o zadávání VZ včetně respektování termínů platných pro postup VŘ, což by ošetřila správně sestavená Směrnice k zadávání Veřejných zakázek. Na jednání VS DSO dne bylo v bodě 3) projednáváno VŘ NIS /nástřik bezpečnostních prvků na cyklostezce/. Z předloženého zápisu je zřejmé, že byly osloveny 4 firmy, které provádějí vodorovné značení a stavební práce. Základním hodnotícím kritériem byla stanovena cena díla Kč s DPH. Usnesením VS DSO dne bylo rozhodnuto, že "toto VŘ bylo vzhledem k nedodržení podmínek zrušeno". Na jednání Výkonného výboru DSO dne 23.října 2014 byla v bodě 7 odsouhlasena smlouva s firmou OSFER MORAVA UH, s.r.o. Kontrola konstatuje, že v době kontroly nebyly předloženy podrobné podklady k prováděným VŘ. Vzhledem k složitějším organizačním podmínkám doporučila kontrola řešit VŘ za pomocí externích firem, které za úplatu zajistí správný postup VŘ dle platných právních předpisů. informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Pří závěrečné kontrole hospodaření za rok 2013 nebyly zjištěny ohyby a nedostatky závažnosti b), ani c), proto nebyla zpracována nápravná opatření. Při dílčí kontrole hospodaření DSO provedené k byly zjištěny 3 chyby závažnosti c). Jedna z chyb byla ke konci roku odstraněna (byl předložen aktuální účtový rozvrh pro rok 2014). Také druhá chyba závažností c) byla ke konci roku odstraněna (rozdíl KčvRO). Poslední chyba napravena nebyla. Samostatné písemné opatření k odstranění nedostatků zpracováno nebylo. 1314 Klasifikace; chráněný dokument Vnitřní předpis a směrnice Výsledky externích kontrol Kontrole nebyly předloženy aktuální vnitřní předpisy, např k zadávání veřejných zakázek, schvalování roční účetní závěrky atd.. Kontrola konstatuje, že dne 3. listopadu 2014 byla zaměstnanci ZK. zařazenými do Odboru strategického rozvoje a odboru Kanceláře ředitele provedena kontrola čerpání a účtování investiční dotace poskytnuté na základě Smlouvy č. D/0478/2014/STR. Kontrolou bylo zjištěno, že DSO porušil rozpočtovou kázeň ve smyslu ustanovení 22 zákona č. 250/2000 Sb.,o rozpočtových pravidlech v platném znění, protože nedoložil vznik neuznatelných investičních nákladů v rámci projektu "Cyklostezka podél BK - Kvasíce - Bělov - Otrokovice. Na základě výše uvedeného zjištění uhradil DSO penále ve výši Kč. které mu bylo vyměřeno Rozhodnutím KU ZK dne Zaúčtováno na nákladovém účtu jiné pokuty a penále. Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí Kontrole byly předloženy zápisy z jednání orgánů DSO, které se uskutečnily v průběhu roku Předložené zápisy obsahovaly předepsané náležitosti a předmětem jejich jednání a schvalování byla problematika spadající do jejich kompetence. Jednalo se o Zápisy z jednání Valného Shromáždění Sdružení obcí pro rozvoj BK a vodní cesty na řece Moravě, které se uskutečnily elektronicky, respektive při "osobním" jednání. Kontrolou zápisu z jednání nebyly zjištěny věcné, ani form ální nedostatky. Dále byly kontrole předloženy podklady k jednání W Sdružení obci pro rozvoj BK a vodní cesty na řece Moravě, které se uskutečnily dnech 6. srpna 2014, 23. října 2014 a 12. listopadu Předložené zápisy obsahovaly předepsané náležitosti a předmětem jednání a schvalování byla problematika spadající do jeho kompetence. Na Výkonném výboru dne 12. listopadu 2014 byly kromě jiného stanoveny zásady a průběh VŘ na nového projektového manažera. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) - pravidla tvorby a použití V kontrolovaném období roku 2014 neúčtoval DSO o žádném finančním fondu. Zůstatek rozvahového účtu ostatní fondy byl nulový. B. Z jištěn i I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. 1415 Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodařeni a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavováni movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. Při dílčím přezkoum ání hospodaření byíy zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. 22a odst. 1 písm. c) Územní celek neprovedl změnv schváleného rozpočtu. Provedené RO se neshodovala s UR uvedeným v účetním výkaze Fin2-12 M k (rozdíl Kč). NAPRAVENO 39 odst. 4 Návrh rozpočtu svazku obcí nebvl zveřeiněn neiméně do dobu 15 dnů Přede dnem lehá oroiednávání na zasedání Příslušného orgánu svazku obcí. Návrh rozpočtu DSO na rok 2014 byl schválen před zákonem stanoveným termínem 15 dnů od zveřejnění. NENAPRAVENO Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, věznění pozdějších předpisů. 14 odst. 2 a 3 Územní celek nesestavil olatnv účtový rozvrh, oříoadné iei nedopíňovai o účtv. na nichž bvlo účtováno. V době dílčí kontroly nebyl předložen aktuální účtový rozvrh pro rok NAPRAVENO lil. Při konečném Byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. 22 odst. 1, 2. 3 Územní celek neoprávněně použil peněžní prostředky. Účelový transfer byl neoprávněně použit k úhradě zahraniční služební cesty. C. Z ávěr I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí rokv nebviv ziištěnv chvbv a nedostatky, případně tvto chvbv a nedostatky bviv napraveny. I I Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě za rok16 Byly zjištěny chyby a nedostatky, spočívající v [ 10 o d st 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.] c l) v porušení rozpočtové kázně nebo ve vzniku správního deliktu podle zákona upravujícího rozpočtová pravidla územních rozpočtů lil. Nebyla zjištěna rizika dle 1 0 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě za rok 2014 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % 9,52 % 0,00 % dne 12. května 2015 Ing. Ivo Lejsal kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis ing. Jaroslav Císař kontrolor podpis Tato zpráva o výsledku přezkoumání. přezkoumání hospodaření obsahuje í výsledky konečného dílčího Ing. Stanislav Blaha předseda sdružení dobrovolného svazku obcí Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní ceíek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupí, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí, nebo poskytnutí půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručíteiského závazku, smlouvu o přistoupeni k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne Ing. Stanislav Blaha předseda sdružení Dobrovolný svazek obcí Sdružení obcí pro rosvcj Baťova kanálu a vcráni cesty nařeca PScrávé Palackého nám. 293, G8B 01 Uherské Hradišté IČ 7504W2S DIČ CZ75040Í/ podpis 1 X obdrží: Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní cesty na řece Moravě 1 X obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje. Odbor Interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní 1617 Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou Informací a to nejpozdějl do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v Informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůté příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše ,00 Kč. 17 Zobrazit více
Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní DSO Svazek obcí aglomerace Dolní Lhota Dolní Lhota 129 763 23 Dolní Lhota datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 13. března 2015 Ing. Více Zpráva č. 305/2013/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření DSO Morkovský region, IČ: 70901155 za rok 2013
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní DSO Morkovský region Město Morkovice-Slížany 115 768 33 Kroměříž datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 21. února 2014 Ing. Ivo Lejsal KUZL Více E K O N O M I C K Ý O D B O R O D D Ě L E N Í P Ř E Z K U M U A M E T O D I K Y H O S P O D A Ř E N Í O B C Í
E K O N O M I C K Ý O D B O R O D D Ě L E N Í P Ř E Z K U M U A M E T O D I K Y H O S P O D A Ř E N Í O B C Í č.j.: KUJCK 27339/2013 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za Více Zpráva č. 113/2014/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření DSO Morkovský region, IČ: 70901155 za rok 2014
Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní DSO Morkovský region Město Morkovice-Slížany 115 768 33 Kroměříž datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 30. dubna 2015 Ing. Ivo Lejsal Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011. Dobrovolný svazek obcí Svazek obcí Blatenska, IČ 68538189
E K O N O M I C K Ý O D B O R O D D Ě L E N Í P Ř E Z K U M U A M E T O D I K Y H O S P O D A Ř E N Í O B C Í č.j.: KUJCK 10986/2011 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za Více Zpráva č. 280/2011/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření DSO Svazek obcí aglomerace obcí Dolní Lhota, IČ: za rok 2011
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní DSO Svazek obcí aglomerace obcí Dolní Lhota Dolní Lhota 129 763 23 Dolní Lhota datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 24.2.2012 Ing. Vít Sušila Více A. PŘEZKOUMANÉ PíSEMNOSTI. Druh písemnosti. Popis písemnosti
KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOČESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR O D D.Ě LEN I PŘE Z K U M U A MET O D I K Y H O S POD A Ř E N [ O B C I č.j.: KUJCK 13 631/2010 OEKO-PŘ stejnopis Č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Více o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014 obce Rybitví, IČ: 00274194
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Sendraž, IČ: 00654086 za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo Více Krajský úřad Ústeckého kraje
Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 2871/2012/KÚÚK 322/KON/2012 Stejnopis č. 2Na pozemku p.p. 594/5 v k.ú. Dušníky 1. ZPRÁVA o Více Krajský úřad Olomouckého kraje Kancelář ředitele.
Krajský úřad Olomouckého kraje Kancelář ředitele. Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc SpZn.: KÚOK/57992/2013/KŘ-K/7433 Č.j.: KUOK 1095/2014 Počet stejnopisů: 2 Počet stran:7 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání Více Dobrovolný svazek obcí Svazek obcí Blatenska, IČ 68538189
Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KUOK/52864/2015/0KŘ-K/7227 Č.j.: KUOK 1876/2016 Odbor kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 7 Zpráva o výsledku přezkoumání Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Urbanice, IČ: 00580490 za rok 2012
PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Přezkoumání Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Urbanice, IČ: 00580490 za rok 2012 se uskutečnilo ve dnech: 11.1.2013 11.4.2013 na základě zákona Č. 420/2004 Sb., Více SpZn: SZ_096751/2012/KUSK Stejnopis č. Čj.: 007407/2013/KUSK. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce VINAŘICE. IČ: 00509868 za rok 2012
Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 odbor kontroly Ústí nad Labem JID: Jednací čislo.: 1552/2013/KUUK 504/KON/2012 Stejnopis Č. 1 ZPRÁVA O výsledku přezkoumání hospodaření obec Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011. Obec Pístina, IČ 00666947
E K O N O M I C K Ý O D B O R O D D Ě L E N Í P Ř E Z K U M U A M E T O D I K Y H O S P O D A Ř E N Í O B C Í č.j.: KUJCK 21937/2011 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za Více KRAJSKÝ Ú ŘAD JIHOčESKÝ KRAJ
KRAJSKÝ Ú ŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODD~LENí PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENI OBci č.j.: KUJCK 24484/2011 OEKO-PŘ stejnopis Č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011 Obec Čakov, Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření městyse VRCHOTOVYJANOVICE. IČ: 00233005 za rok 2011
Krajsk' úřad Středočeského kraje.. I.: I' Zborovská 11 150 21 Praha 5 SpZn: SZ 1I2857/20111KUSK Čj.: 00316I/2012/KUSK Stejnopis č. L Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření městyse VRCHOTOVYJANOVICE Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Vodovod Pomoraví, svazek obcí za rok 2011, IČ 47921129
KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODD~LENr PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENí OBcí č.j.: KUJCK 20852/2011 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011 Obec Doudleby, Více Zpráva č. 310/2012/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára, IČ: 69648549 za rok 2012
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní DSO Odkanalizování mikroregionu Vlára Štítná nad Vláří- Popov 72 763 33 Štítná nad Vláří- Popov datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 22.5.2013 Více Krajský úřad Olomouckého kraje
Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KÚOKl57101/2011/KŘ-Kl7433 Č.j.: KUOK 1059/2012 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran:6 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Turkovice, IČ: za rok 2011
/ PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Finanční odbor Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Turkovice, IČ: 00274445 za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo dne: 24.1.2012 na základě zákona Č. 420/2004 Více KRAJSKÝ Ú ŘAD JIHOčESKÝ KRAJ
KRAJSKÝ Ú ŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLEN[ PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENí OBcí č-j KUJCK 15898f2012 OEKO-PŘ stejnopis Č 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012 Obec Habří, Více Krajský úřad Ústeckého kraje
Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 32976/2015/KUUK 366/KON/2014 Stejnopis č. 1 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření obec Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce VELETOV. IČ: za rok 2011
Krajsk'" úřad Středočeského kraje t :, Zborovská 11 15o 21 Praha 5 SpZn: Čj.: SZ 098277/20111KUSK 003454/20 12/KUSK Stejnopis č. ~ Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce VELETOV IČ: 00235857 za Více E K O N O M I C K Ý O D B O R. Obec Drážov, IČ
E K O N O M I C K Ý O D B O R O D DĚLENÍ PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENÍ OBCÍ č.j.: KUJCK 16060/2011 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011 Obec Drážov, IČ 00251143 Více SpZn: SZ_094376/2009/KUSK Stejnopis č. 2 Čj.: 106689/2009/KUSK. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce TŘEBÍZ. IČ: 00235024 za rok 2009
Zborovská 11 150 21 Praha 5 SpZn: SZ_094376/2009/KUSK Stejnopis č. 2 Čj.: 106689/2009/KUSK Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce TŘEBÍZ IČ: 00235024 za rok 2009 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: Více Krajský úřad Ústeckého kraje
Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 2395/2013/KUUK 315/KON/2012 Stejnopis č. 1 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření obec Více Zpráva č. 11/2012/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dešná, IČ: 00568520 za rok 2012
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Dešná Dešná 88 763 15 Slušovice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 25.4.2013 Ing. Vít Sušila KUZL 321/2012 KUSP 321/2013 KŘ Zpráva Více KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ
, KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODD~LENi PŘEZKU MU A METODIKY HOSPODAŘENí OBcí č.j.: KUJCK 28284/2013 OEKO-PŘ stejnopis Č. 2 Zápis z dílčího přezkoumání hospodaření za rok 2013 Obec Okrouhlá Více Krajský úřad Olomouckého kraje Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc
Krajský úřad Olomouckého kraje Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc SpZn.: KÚOK/59048/2012/KŘ-K/7445 Počet stejnopisů: 2 Č.j.: KÚOK 5796/2013 Počet stran: 6 Přílohy: 0 Zpráva o výsledku přezkoumání Více Krajský úřad Olomouckého kraje Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, Olomouc
SpZn.: KÚOKl55292/2011 Č.j.: KUOK 1482/2012 Krajský úřad Olomouckého kraje Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc /KŘ-Kl7326 Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 6 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání Více Krajský úřad Ústeckého kraje
Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 1304/2015/KUUK PH/Dobříň/2014 Stejnopis č. 1 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření obec Více Zpráva č. 319/2012/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření DSO Sdružení měst a obcí Východní Moravy, IČ: za rok 2012
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní DSO Sdružení měst a obcí Východní Moravy třída Tomáše Bati 5146 760 01 Zlín datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 7.5.2013 Ing. Jaroslav Císař Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce RATMĚŘICE. IČ: 00473481 za rok 2013
Zborovská 11 15021 Praha 5 SpZn: SZ 056849/2013/KU K Čj.: 121698/2013/KUSK Stejnopis č.!; Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce RATMĚŘICE IČ: 00473481 za rok 2013 Přezkoumání 27.9.2013 27.3.2014 Více DSO SVAZEK OBCÍ MIKROREGIONU KOLÍNSKÉ ZÁLABÍ
Krajsk'" úřad Středočeského kraje Zborovská 11 15021 Praha 5 SpZn: SZ_077713/2012/KUSK Stejnopis č. Q_ Čj.: 006038/2013/KUSK Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření DSO SVAZEK OBCÍ MIKROREGIONU KOLÍNSKÉ Více Krajský úřad Olomouckého
Krajský úřad Olomouckého SpZn.: KÚOK /57549/2013/Kř-K/7540 Č.j.: KUOK 3324/2014 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc kraje Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 5 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání Více ODDĚLEN! PŘEZKUMU A METODIKY HOSPO~~~t:-:T:í.R"Íř'rf"~~=~ Dobrovolný svazek obcí Svazek obci Blatenska, IČ 68538189
/ KRAJSKÝ Ú ŘAD JIHOČESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLEN! PŘEZKUMU A METODIKY HOSPO~~~t:-:T:í.R"Íř'rf"~~=~ č.j.: KUJCK 8533/2012 OEKO-PŘ 1 8..04-2013 Usl~: Dobrovolný svazek obcí Svazek obci Blatenska, Více Krajský úřad Ústeckého kraje
Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 4154/2014/KUUK 502/KON/2013 Stejnopis č. 1 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření obec Více Zpráva č. 5/2012/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bohuslavice nad Vláří, IČ: 70910731 za rok 2011
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Bohuslavice nad Vláří Bohuslavice nad Vláří 62 763 21 Slavičín datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 15.5.2012 Ing. Vít Sušila KUZL 470/2012 Více KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly
Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 3284/2013/KUUK 436/KON/2012 Stejnopis č. 1 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření obec Více Zpráva č. 68/2012/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Petrůvka, IČ: 68731957 za rok 2011
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Střezetice, IČ: 00269646 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo Více KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Dobrovolný svazek obcí Policka, IČ: 75017270 za rok 2014 Přezkoumání Více Krajský úřad Olomouckého kraje
I Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KÚOK/44207 /2013/KŘ-K/7 450 Č.j.: KUOK 9259/2014 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 6 Přílohy: O Zpráva o výsledku Více Krajský úřad Usteckého kraje
, Krajský úřad Usteckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 91643//2014/KUUK 286/KON/2014 Stejnopis Č. 1 ZPRÁVA O výsledku přezkoumání hospodaření obec Více Krajský úřad Olomouckého
Krajský úřad Olomouckého SpZn.: KÚOK/56033/2011/KŘ-K/7220 Č.j.: KUOK 30359/2012 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc kraje Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 7 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání Více Zpráva č. 10/2012/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dešná, IČ: 00568520 za rok 2011
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Dešná Dešná 88 763 15 Slušovice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 20.4.2012 Ing. Vít Sušila KUZL 490/2012 KUSP 490/2012 KŘ Zpráva Více kraje Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření městyse
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní DSO Mikroregion Luhačovské Zálesí Pozlovice, Hlavní 51 763 26 Luhačovice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 28. dubna 2014 Ing. Vít Sušila Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce OSOV. IČ: za rok 2013
I Zborovská 11 ISO 21 Praha 5 SpZn: Čj.: SZ 09168712013/KUSK 005 I67/2014/KUSK Stejnopis č.2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce OSOV IČ: 00233692 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: Více Krajský úřad Olomouckého kraje
Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KÚOK/54423/2013/KŘ-K/7152 Č.j.: KU OK 9128/2014 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 7 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce NEBOVIDY. IČ: 00235571 za rok 2010
Zborovská 11 15021 Praha5 SpZn: Čj.: SZ 03802312010IKUSK 007555/20111KUSK Stejnopis č. ~ Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce NEBOVIDY IČ: 00235571 za rok 2010 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Přepychy, IČ: 00274127 za rok 2012
PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Přepychy, IČ: 00274127 za rok 2012 Přezkoumání 7.1.2013-22.5.2013 se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona Č. 420/2004 Sb., Více Krajský úřad Olomouckého kraje Odbor kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc SpZn.: KUOK/58561/2014/KR-K/7433 Č.j.
Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KÚOK/51265/2013/KŘ-K/764 Č.j.: KUOK 1152/2014 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 7 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání Více Krajský úřad Olomouckého kraje Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, Olomouc SpZn.: KÚOKl12393/201 0/KŘ-Kl7131 Č.j.
Krajský úřad Olomouckého kraje Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc SpZn.: KÚOKl12393/201 0/KŘ-Kl7131 Č.j.: KUOK 3280/2011 Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 6 Přílohy: O o výsledku Zpráva přezkoumání Více Zpráva č. 249/2012/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Haluzice, IČ: 00837288 za rok 2012
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Haluzice Haluzice 19 763 24 Vlachovice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 29.5.2013 Ing. Vít Sušila KUZL 36632/2012 KUSP 36632/2012 Více KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY
KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 21 Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mikroregion Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hrušová, IČ: 00854034 za rok 2012
PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hrušová, IČ: 00854034 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 2.10.2012 14.2.2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., Více účet Svazku měst u obcí VKM za rok 2014
Závěrečný účet Svazku měst u obcí VKM za rok 2014 V souladu s ustanovením 17 odst. 1-7 zákona 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů zpracoval Svazek mést a obci VKM návrh závěrečného Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce KONĚTOPY
Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 2267/2014/KUUK 274/KON/2013 Stejnopis č. 2 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření obec Více Zpráva č. 336/2013/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Němčice, IČ: 00544604 za rok 2013
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Němčice Němčice 68 768 43 Kostelec u Holešova datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 14. února 2014 Ing. Ivo Lejsal KUZL 57560/2013 KŘ Více KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Šestajovice, IČ: 00529991 za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolný svazek obcí Mikroregion Jizerské hory, IČ: 70693544 za rok 2013
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Dobrovolný svazek obcí Úpa, IČ: 71211721 za rok 2014 Přezkoumání se Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce SVOJŠICE. IČ: za rok 2013
Zborovská 11 15021 Praha 5 Spln: Čj.: Sl 08236112013/KUSK 12199112013/KUSK Stejnopis č.l Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce SVOJŠICE IČ: 00235768 za rok 2013 Přezkoumání 29.1l.2013 7.2.2014 Více KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Mokrovousy, IČ: 00269158 za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo Více KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ
KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENi PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENi OBci č.j.: KUJCK 34428/2013 OEKO-PŘ stejnopis Č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013 Obec Jivno, Více Zpráva č. 99/2012/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ublo, IČ: za rok 2012
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Ublo Ublo 74 763 12 Vizovice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 29.4.2013 Ing. Vít Sušila KUZL 26645/2012 KUSP 26645/2012 KŘ Zpráva Více KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Byzhradec, IČ: 00274771 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo Více KRAJSKÝ Ú ŘAD JIHOčESKÝ KRAJ
KRAJSKÝ Ú ŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENI PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENI OBci č.j.: KUJCK 21402/2011 OEKO-PŘ stejnopis Č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011 Dobrovolný Více LHOTA. IČ: 00237001 za rok 2012
Zborovská 11 15021 Praha 5 SpZn: Čj.: SZ 084969/2012/KUSK 003186/2013/KUSK Stejnopis Č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání LHOTA IČ: 00237001 za rok 2012 hospodaření obce Přezkoumání se uskutečnilo dne: 29.5.2013 Více KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ
KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ E K O N O M I C KÝ O DB O R O..D DĚL ~ N í PŘE Z K U M U A MET O D I K Y H O S POD A Ř E N í O B C í č.j.: KUJCK 19039/2010 OEKO-PŘ stejnopis Č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání Více KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Zámostí-Blata, IČ: 00578665 za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo Více KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vrbice za rok 2006 I. Údaje o obci: Starosta: Účetní: Zdeněk Karbulka Více ODDĚLENI PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENI OBci. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013. Obec Paseky, IČ 00512010
- - KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKY ODBOR ODDĚLENI PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENI OBci č.j.: KUJCK 26460/2013 OEKO-PŘ stejnopis Č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013 Obec Paseky, Více KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Třebihošť, IČ: 00278378 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce LIPEC. IČ: 00473715 za rok 2012
Krajsk" úřad Středočeského krai e.:..... Zborovská 11 15021 Praha 5 SpZn: SZ 04091212012IKUSK Čj.: 000139/2013IKU K Stejnopis č. :2. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce LIPEC IČ: 00473715 za Více KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KÚOKl60453/2010/KŘ-K/7152 Č.j.: KUOK 9870/2011 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 6 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Urbanice, IČ: 00580490 za rok 2011
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Čermná, IČ: 00277711 za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo ve Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce BRATČICE. IČ: 00640212 za rok 2013
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Sběř, IČ: 00272086 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve Více Zápis Z dílčího přezkoumání hospodaření v
Zborovská 11 15021 Praha 5 Číslo jednací: 104273/20 13/KUSK Spisová značka: SZ_079052/2013/KUSK Stejnopis č. 2 Zápis Z dílčího přezkoumání hospodaření v obce JEDOMELICE IČ 00234460 za rok 2013 Dílčí přezkoumání Více PARDUBICKÝ KRAJ krajský úřad ~ai ic~
Lu PARDUBICKÝ KRAJ krajský úřad ~ai ic~ Zpráva o výsledku přezkoumánĺ hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Sdružení obcí mikroregionu Hlinecko, IČ: 70151156 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve Více Dobrovolný svazek obcí Stráně Hořičky Hořičky
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Dobrovolný svazek obcí Stráně, IČ: 70873399 za rok 2014 Přezkoumání Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Řečany nad Labem, IČ: za rok 2012
PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Řečany nad Labem, IČ: 00274208 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 14.11.2012 8.4.2013 na základě zákona Č. 420/2004 Více PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Finanční odbor ZPRÁVA. o výsledku přezkoumání hospodaření za rok obce Veselí, IČ:
PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Finanční odbor ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2015 obce Veselí, IČ:00274569 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: od 11. listopadu 2015 do 11. listopadu 2015 Více KRAJSKÝ Ú Ř A O JIHOčESKÝ KRAJ
KRAJSKÝ Ú Ř A O JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENí PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENí OBcí č.j.: KUJCK 22226/2011 OEKO-PŘ stejnopis Č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011 Dobrovolný Více 2017 © DocPlayer.cz Ochrana osobních údajů | Podmínky obsluhování | Kontaktní formulář

References: zákona č. 420
 zákona č. 250
 zákona č. 250
 zákona č. 250
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 137
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona Č. 420
 zákona Č. 420
 zákona Č. 420
 zákona č. 420
 zákona Č. 420