Source: https://www.scribd.com/doc/309308107/Infracciones-y-Sanciones-Aduaneras-Mas-Recurrentes-de-Los-Operadores-de-Comercio-Exterior
Timestamp: 2018-11-18 10:21:18+00:00

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Infracciones y Sanciones Aduaneras Más Recurrentes...
12.- Delitos e Infracciones Aduaneras
Economia-peruana
La economía peruana en la última década.
CIEX-SICEX
Documentos para exportar - junio - 2015.pdf
Conferencia Actualizacion en Comercio Exterior-Reyes Kury (Septiembre 2011) ERDL
1 Actividad Nº 3 Negocios
INTA-PG.01-A(V1).doc
Distribución Fisica y Logística Internacional
XLVII SEMINARIO DE
“INFRACCIONES Y SANCIONES ADUANERAS
MÁS RECURRENTES DE LOS OPERADORES
DE COMERCIO EXTERIOR”
RÉGIMEN DE INFRACCIONES Y
SANCIONES LEY GENERAL DE
Régimen Legal de las Infracciones y Sanciones
Obligación Infracción Sanción
• Si no hay obligación, no puede haber infracción y
menos sanción.
• Si no hay tipificación de infracción, no puede haber
. ¿Quién puede imponer las sanciones?
Artículo 199.‐ “La Administración Aduanera es el único
organismo facultado para imponer las sanciones señaladas en
el presente Ley y su Reglamento”.
. ¿Quiénes son sujetos de sanciones? Operadores de comercio
exterior, despachadores de aduana, dueños, consignatarios o
consignantes, transportistas y sus representantes, agentes de carga
internacional, almacenes aduaneros, empresas de servicios
postales, empresas de servicio de entrega rápida, concesionarios
de Almacén Libre, beneficiarios de material de uso aeronáutico.
.Tipos de sanciones: Multas, Comiso de mercaderías, Suspensión,
Cancelación, Inhabilitación para ejercer actividades.
Principios Rectores .
PRINCIPIOS RECTORES EN LA DEFINICIÓN DE LAS SANCIONES • Las sanciones tienen como objetivo disuadir la comisión de infracciones o de lograr la enmienda voluntaria de conductas incorrectas. • Con la nueva Tabla se buscó reordenar los niveles de las sanciones. • El Decreto Legislativo Nº 1053 que aprueba la LGA establece con mayor precisión las infracciones aduaneras. en función de los nuevas denominaciones. . • Se estandarizan las sanciones. • Se detallan específicamente los errores no sancionables.
‐ Son base de todo trámite y procedimiento administrativo aduanero de comercio exterior.‐ Los servicios aduaneros son esenciales y están destinados a facilitar el comercio exterior. Artículo 8° LGA: Principio de Buena Fe y presunción de veracidad . a contribuir al desarrollo nacional y a velar por el control aduanero y el interés fiscal.PRINCIPIOS GENERALES SEGÚN LA LEY GENERAL DE ADUANAS Artículo 4° LGA: Principio de Facilitación de Comercio Exterior. .
‐ Para que un hecho sea calificado como infracción. debe estar previsto en la forma que establece las leyes.‐ Aplicación de Sanciones . No procede aplicar sanciones por interpretación extensiva de la norma.PRINCIPIOS SEGÚN LA LEY GENERAL DE ADUANAS (INFRACCIONES Y SANCIONES) Artículo 188º LGA : Principio de Legalidad . Artículo 190º LGA. comiso de mercancías. . las vigentes a la fecha en que la Administración Aduanera detectó la infracción.‐ Las sanciones aplicables a las infracciones del presente Decreto Legislativo son aquellas vigentes a la fecha en que se cometió la infracción o cuando no sea posible establecerla. previamente a su realización. cancelación o inhabilitación para ejercer actividades.‐ La infracción será determinada en forma objetiva y podrá ser sancionada administrativamente con multas. suspensión. Artículo 189º LGA : Determinación de la Infracción . La Administración Aduanera aplicará las sanciones por la comisión de infracciones. de acuerdo con las Tablas que se aprobarán por Decreto Supremo.
 Errores de Codificación. .PRINCIPIOS SEGÚN LA LEY GENERAL DE ADUANAS (INFRACCIONES Y SANCIONES) Artículo 191º : Errores no Sancionables .‐ Los errores en las declaraciones o los relacionados con el cumplimiento de otras formalidades aduaneras que no tengan incidencia en los tributos y/o recargos. no son sancionables en los siguientes casos:  Errores de Trascripción.
‐ PRINCIPIOS DE LA FACULTAD SANCIONADORA La Administración Tributaria ejercerá su facultad de imponer sanciones de acuerdo con los principios de legalidad. Artículo 170º.‐ IRRETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS SANCIONATORIAS Las normas tributarias que supriman o reduzcan sanciones por infracciones tributarias.S. Artículo 171º.Principios según el TUO Código Tributario (D. no concurrencia de infracciones y otros principios aplicables. mientras el criterio anterior estuvo vigente. non bis in idem.‐ IMPROCEDENCIA DE LA APLICACIÓN DE INTERESES Y SANCIONES No procede la aplicación de intereses ni sanciones cuando: 2. (Artículo 230 de la Ley 27444) . proporcionalidad. Nº 133‐2013‐EF) Artículo 168º. tipicidad. La Administración Tributaria haya tenido duplicidad de criterio en la aplicación de la norma y solo respecto de los hechos producidos. no extinguirán ni reducirán las que se encuentren en trámite o ejecución.
inmovilización e incautación) En cualquiera de los dos casos. hasta antes de la selección del canal de control. o. ii. 136 de la LGA).COMENTARIOS:  Principio de Legalidad: Sólo por norma con rango de ley cabe atribuir a las entidades. El inciso d) del numeral 24 del artículo 2° de la Constitución de 1993 está en conflicto con último párrafo del art. sin aplicación de sanción alguna . La rectificación puede hacerse: i. Problema con los errores no sancionables o de transcripción y codificación. las circunstancias de la comisión de la infracción y la frecuencia. 189 de la LGA que se refiere a las tablas de sanciones que se aprueban por Decreto Supremo.  Principio de Razonabilidad:  Recordar que dicho principio se basa en la existencia de intencionalidad. 225° del Reglamento.  Rectificación sin sanción (art. en tanto no exista medida preventiva (art. el perjuicio causado.
189° de la LGA que se refiere a las tablas de sanciones que se aprueban por Decreto Supremo.COMENTARIOS:  Principio de Tipicidad: Sólo por norma con rango de ley cabe atribuir a las entidades.‐ IRRETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS SANCIONATORIAS Las normas tributarias que supriman o reduzcan sanciones por infracciones tributarias.  Código Tributario de aplicación supletoria (segunda disposición complementaria final) “Artículo 168º. salvo que las posteriores le sean más favorables. no extinguirán ni reducirán las que se encuentren en trámite o en ejecución” NORMA INCONSTITUCIONAL .  Principio de Irretroactividad: Son aplicables las disposiciones sancionadoras vigentes al momento de incurrir el administrado en la conducta a sancionar. El inciso d) del numeral 24 del artículo 2 de la Constitución de 1993 está en conflicto con último párrafo del art.
de los procedimientos seguidos por el contribuyente o de la situación de éste. . como otros actos llevados a cabo (bajo potestad de fiscalización o verificación)  RTF Nº 6839‐A‐2010: “existe duplicidad de criterio cuando la Administración Aduanera cambia respecto de la interpretación de la norma. de manera que las actuaciones realizadas conforme al criterio anterior no son sancionables porque en tales circunstancias el usuario fue inducido a error por la Administración”.COMENTARIOS:  Duplicidad de Criterio: El numeral 2 del artículo 170º del CT no condiciona que los criterios fijados por la Administración Tributaria deban ser manifestados de alguna forma determinada o siguiendo algún tipo de formalidad.  El hecho de “inducir a error” al contribuyente puede derivarse tanto de una Resolución expedida por la Administración Tributaria.
 Régimen más beneficioso en artículo 149° LGA (clasificación arancelaria):   No solo multas e intereses sino el no cobro de tributos diferenciales RTF 11547‐A‐2008: No niega la posibilidad que mediante actos distintos a una RIN puedan ser establecidos criterios de clasificación arancelaria respecto de la mercancía importada (actos concretos durante el despacho aduanero cómo en forma posterior a dicho despacho mediante “pronunciamientos concretos de la Administración. tales como actos de acotación. absoluciones de consultas. resoluciones recaídas en procedimientos no contenciosos. resoluciones de reclamación. avisos publicados) .
COMENTARIOS:  Principio de Licitud: Las entidades deben presumir que los administrados han actuado apegados a sus deberes mientras que no cuenten con evidencia en contrario. Reflejo del principio de presunción de inocencia previsto en la Constitución. Este principio es vulnerado por las infracciones tipificadas en los numerales 6 del inciso a) art. . 194 (suspensión al despachador de aduanas por delito en ejercicio de sus funciones desde el auto apertorio). 194 LGA (suspensión al almacén aduanero cuando alguno de sus representantes es objeto de auto apertorio por delito en el ejercicio de sus funciones) y 7 inciso b) art.
COMENTARIOS:  Principio de Causalidad: La responsabilidad debe recaer en quien realiza la conducta omisiva o activa constitutiva de infracción sancionable  Principio vulnerado al aplicar sanción al importador por formular declaración incorrecta de las mercancías cuando el despachador declaró no guardando conformidad con los documentos presentados para el despacho ‐ numeral 3 del inciso b) del artículo 192 LGA. Por tanto. pues se sanciona al almacén con cancelación por cualquier delito doloso cometido por el representante del citado almacén. los casos de robo no deben ser sancionados. Para imputar esta infracción debe probarse que el imputado perdió la mercancía.  Principio vulnerado por el numeral 3 del inciso a) del art. 195 de la LGA. .  Numeral 5 del inciso f) del artículo 192 de la LGA (multa a los almacenes): “se evidencia la falta o pérdida de mercancías bajo su responsabilidad”.
con la naturaleza del bien jurídico que se pretende proteger. se aplica al dueño una sanción de multa equivalente al valor FOB. vulnerándose el principio de igualdad. .COMENTARIOS:  Principio de Proporcionalidad: ‐ Recogido en el artículo 20° de la Constitución y en el art. Por el mismo hecho. por ejemplo. ‐ Ejemplo de falta de proporcionalidad: sanciones de suspensión a los almacenes aduaneros y agentes de aduana cuando entregan mercancía sin autorización de levante o sin que se haya dejado sin efecto una medida preventiva. 171° del Código Tributario ‐ En el campo legislativo de la elaboración de normas sancionadoras. el principio de proporcionalidad se aplicará de manera tal que la sanción se encuentre en correlación.
REPLANTEAR CIERTAS “NOCIONES ADUANERAS”:  ¿La infracción aduanera está prevista por la Ley?  ¿La infracción aduanera siempre debe ser determinada de manera objetiva?  ¿No se sancionan los errores de transcripción y codificación? .
Análisis de las Infracciones y Sanciones Aduaneras .
25 UIT en los demás casos. Numeral 3 Inciso a) Art. CUANDO: INFRACCION REFERENCIA SANCION 1) No comuniquen a la Administración Aduanera la revocación del representante legal o la conclusión del vínculo contractual del auxiliar dentro de los plazos establecidos. así como el acceso a sus sistemas informáticos.5 UIT 2) Violen las medidas de seguridad colocadas o verificadas por la autoridad aduanera. Numeral 2 Inciso a) Art. Gradualidad 1 UIT en el reembarque terrestre o tránsito terrestre. rancho de nave o provisiones de a bordo. o permitan su violación. Numeral 1 Inciso a) Art. impidan u obstaculicen la realización dispuestas por la autoridad aduanera. SEGÚN CORRESPONDA. Numeral 4 Inciso a) Art. 192º 0.I. . 192º Equivalente al 1. tránsito aduanero. a que se refiere la Ley General de Aduanas. 192º (*) Excluido R. 0. transbordo de las mercancías. INFRACCIONES SANCIONABLES CON MULTA: A) APLICABLES A LOS OPERADORES DE COMERCIO EXTERIOR. 192º 3 UIT 4) No cumplan con los plazos establecidos por la Autoridad Aduanera para efectuar el reembarque. sin perjuicio de la denuncia de corresponder.5 del valor FOB de las mercancías determinado por la autoridad aduanera con un mínimo de 3 UIT 3) No presten la logística necesaria.
o sin cumplir con las formalidades establecidas. 192º. exhiban o entreguen información o documentación requerida dentro del plazo establecido legalmente u otorgado por la autoridad aduanera. salvo los casos establecidos en numeral 3.25 UIT para la documentación relativa al despacho. En este caso se tomarán en cuenta los derechos o salvaguardias vigentes al momento de la numeración de la declaración. Numeral 6 Inciso a) Art. compensatorios o salvaguardias mas altas aplicables a su mercancías que por sus características físicas. 6) No comparezcan ante la autoridad aduanera cuando sean requeridos.1 UIT para información relativa a restitución de derechos arancelarios. registros o documentos aduaneros exigidos o los lleven desactualizados. prestigio comercial y valor sean similares a las mercancías importadas para los casos en que el importador no proporcione. ‐ 0.INFRACCION REFERENCIA SANCION 5) No proporcionen. ‐ 1 UIT en el control posterior. exhiba o entregue la información o documentación requerida respecto al origen de la mercancía. ‐El doble de los derechos antidumping. documento o registro que no se lleve ‐ 0. 192º 7) No lleven los libros. calidad. incompletos. incompleto o sin cumplir formalidades . Numeral 5 Inciso a) Art. Numeral 7 Inciso a) Art. literal c) del Art. 192º ‐ 0.5 UIT por llevarlo desactualizado.5 UIT ‐ 1 UIT por c/ libro. 192º 0.
traslado o salida del territorio nacional» • La multa equivale a 3 UIT por obligación incumplida.S. N° 0001‐2013‐EF: • «No sometan las mercancías al control no intrusivo a su ingreso. .Nueva infracción sancionable con multa y no sujeta al régimen de incentivos: • Numeral 8 inciso a) del artículo 192° de la Ley General de Aduanas modificado por el Decreto Legislativo N° 1109 y cuya Tabla fue modificada por el D.
‐ Origen.1 UIT por cada tipo de mercancía. ‐ País de adquisición o de embarque. Numeral 1 Inciso b) Art. o que éstos no se encuentren vigentes o carezcan de requisitos legales. Numeral 3 Inciso b) Art. Gradualidad Cuando no existan tributos ni recargos dejados de pagar: ‐0. ‐ Condiciones de la transacción. Aduanera o el sector competente. cuando incidan directamente en su determinación o guarden relación con la determinación de un mayor valor en aduana. (*) Excluido R.1 UIT.5 UIT 2) Destine la mercancía sin contar con los documentos exigibles según el régimen aduanero. . hasta un máximo de 1. ‐ Modelo. ‐ Descripciones mínimas que establezca la Adm. ‐ Calidad. excepto en el caso de INCOTERMS equivalentes. 192º 0. ‐ Marca comercial.5 UIT 3) Formulen declaración incorrecta o proporcionen información incompleta de las mercancías en los casos que no guarde conformidad con los documentos presentados para el despacho. 192º Equivalente al doble de los tributos y recargos dejados de pagar. ‐ Cantidad comercial. Numeral 2 Inciso b) Art. ‐ Estado. 192º 0. consignatario de la mercancía que autorizó su despacho o de su representante.5 UIT por declaración. ‐0.B) APLICABLES A LOS DESPACHADORES DE ADUANA. país de adquisición o de embarque o de condiciones de la transacciones. respecto a: ‐ Valor. CUANDO: INFRACCION REFERENCIA SANCION 1) La documentación aduanera presentada a la administración aduanera contenga datos de identificación que no corresponda a los del dueño. con un mínimo de 2 UIT. por cada declaración en los casos de origen.
192º 0. cuando no existen tributos dejados de pagar.2. UIT por declaración 0. 5) Asignen una subpartida nacional incorrecta por cada mercancía declarada. Numeral 4 Inciso b) Art.1 UIT por cada tipo de mercancía hasta un máximo de 1.1 UIT por cada tipo de mercancía hasta un máximo de 1. los datos del régimen u operación precedente. con un mínimo de 0. Numeral 5 Inciso b) Art. UIT por declaración 6) No consignen o consignen erróneamente en cada serie de la declaración.5 UIT por declaración . Numeral 6 Inciso b) Art. cuando incida directamente en su determinación o guarden relación con la determinación de un mayor valor en la aduana. 192º Equivalente al doble de los tributos y recargos dejados de pagar con un mínimo de 0. los códigos aprobados por la autoridad aduanera a efectos de determinar la correcta liquidación de los tributos y de los recargos cuando correspondan.2.5 UIT por declaración. 192º Equivalente al doble de los tributos y recargos dejados de pagar.INFRACCION REFERENCIA SANCION 4) No consignen o consignen erróneamente en la declaración.
10) Destinen mercancías de importación restringida sin contar con la documentación exigida por las normas específicas para cada mercancía o cuando la documentación no cumpla con las formalidades previstas para su aceptación. en el caso del Agente de Aduana. 192º 0. N° 1109) 9) Destinen mercancías prohibidas. Gradualidad 8) No conserven durante 5 años toda la documentación original de los despachos en que haya intervenido. Numeral 8 Inciso b) Art.INFRACCION REFERENCIA SANCION 7) Numeren más de una (1) declaración. o la documentación que conserva en copia no concuerde con la documentación original. para una misma mercancía. 192º 3 UIT (D. (D. no entreguen la documentación indicada de acuerdo a lo establecido por la Administración Aduanera. N° 001‐2013‐EF) 1 UIT por cada declaración (D. N° 001‐2013‐EF) . 192º Numeral 10 Inciso b) Art. 0. Numeral 9 Inciso b) Art.S. Leg.5 UIT por cada declaración si no conserva la documentación en original o la copia no coincide con el original.1 UIT por cada declaración cuando han transcurrido más de cinco años.5 UIT por cada declaración (*) Excluido R. sin que previamente haya sido dejada sin efecto la anterior.S. 192º 0. Numeral 7 Inciso b) Art.
cuando incidan directamente en su determinación o guarden relación con la determinación de un mayor valor en aduana.C) APLICABLES A LOS DUEÑOS. respecto a: ‐ Valor. por cada declaración en los casos de origen. ‐ Origen. compensatorios o salvaguardias mas altas aplicables a su mercancías que por sus características físicas. ‐ Calidad. 192º Equivalente al doble de los tributos y recargos dejados de pagar. ‐ Marca comercial.5 UIT por declaración. cuando se efectúe el reconocimiento en le local designado por éste.1 UIT. calidad. ‐ Modelo. hasta un máximo de 1. con un mínimo de 0. ‐ Domicilio del almacén del importador.2 UIT por declaración El doble de los derechos antidumping. ‐ Estado. excepto en el caso de INCOTERMS equivalentes. CONSIGNATARIOS O CONSIGNATES.2 UIT por declaración. ‐ País de adquisición o de embarque. Numeral 1 Inciso c) Art. prestigio comercial y valor sean similares a las mercancías importadas cuando proporcionen información incompleta respecto al origen de la mercancía dentro del proceso de verificación conforme a lo establecido en las normas vigentes con un mínimo de 0. . ‐ Cantidad comercial. ‐0. país de adquisición o de embarque o de condiciones de la transacciones. Cuando no existan tributos ni recargos dejados de pagar: ‐0. ‐ Condiciones de la transacción. ‐ Descripciones mínimas que establezca la Administración Aduanera o el sector competente. Para este efecto de tomarán en cuenta los derechos y salvaguardias vigentes al momento de la numeración de la declaración.1 UIT por cada tipo de mercancía. CUANDO: INFRACCION REFERENCIA SANCION 1) Formulen declaración incorrecta o proporcionen información incompleta de las mercancías.
2 UIT. cuando no tengan incidencia en su determinación de la mercancía a reponer. 192º Equivalente al doble de los tributos aplicables a las mercancías objeto de reposición. Numeral 2 Inciso c) Art.5 UIT 3) Consignen datos incorrectos en la solicitud de restitución o no acrediten los requisitos o condiciones establecidos para el acogimiento al régimen de drawback.10 UIT. 0. Doble del monto indebidamente restituido cuando exista sobrevaloración de mercancías o simulación de hechos para gozar del beneficio del drawback 4) Transmitan o consignen datos incorrectos en el cuadro de coeficientes insumo producto para acogerse al régimen de reposición de mercancías en franquicia. Numeral 4 Inciso c) Art. 192º 0. 192º 50% del monto indebidamente restituido cuando tenga incidencia en su determinación.1 cuando no tenga incidencia en la determinación de la mercancía a reponer. con un mínimo de 0. Numeral 3 Inciso c) Art.INFRACCION REFERENCIA SANCION 2) No regularicen dentro del plazo establecido. cuando tengan incidencia en su determinación. los despachos urgente o los despachos anticipados. 0. .
Numeral 6 Inciso c) Art. Numeral 7 Inciso c) Art. 0. 0.2 UIT 6) Transfieran las mercancías objeto del régimen de admisión temporales. cuando se transfieran las mercancías admitidas o importadas temporalmente. exoneración o beneficio tributario. 192º Equivalente al monto de los tributos y recargos cuando se destinen a otro fin las mercancías. 7) Destinen a otro fin o trasladen a un lugar distinto las mercancías objeto del régimen de admisión temporal para su reexportación en el mismo estado.5 UIT cuando trasladen a un lugar distinto las mercancías.INFRACCION REFERENCIA SANCION 5) No regularicen el régimen de exportación en la forma y plazos establecido. 192º Equivalente al doble de los tributos cuando se transfieran las mercancías materia de inafectación. Numeral 5 Inciso c) Art. sin perjuicio de la reexportación. sin comunicarlo previamente a la autoridad aduanera. exoneración o beneficio tributario sin comunicarlo previamente a la autoridad aduanera. 192º 0. sin comunicarlo previamente a la autoridad aduanera.5 UIT. o sujetos a un régimen de inafectación. .
INFRACCION REFERENCIA SANCION 8) Destinen a otro fin o permitan la utilización por terceros de las mercancías sujetas a un régimen de inafectación. Numeral 9 Inciso c) Art. (*) Excluido R. exoneración o beneficio tributario sin comunicarlo previamente a la autoridad aduanera. 192º Equivalente al doble de los tributos aplicables a las mercancías sujetas a inafectación. Numeral 11 Inciso c) Art. Numeral 10 Inciso c) Art. 145º de la Ley General de Aduanas. (*) Excluido R. Numeral 8 Inciso c) Art. Gradualidad 10) Exista mercancía no consignada en la declaración aduanera de mercancías. se encuentren con medida preventiva dispuesta por la autoridad aduanera o no se haya autorizado su retiro en los casos establecidos en la Ley General de Aduanas y su reglamento. determinado por la autoridad aduanera. salvo lo señalado en el segundo párrafo del Art. 192º 2 UIT por cada declaración . Gradualidad 11) No comuniquen a la Administración Aduanera la denegatoria de la solicitud de autorización del sector competente. 192º Equivalente al valor FOB de la mercancía. 9) Efectúe el retiro de las mercancías del punto de llegada cuando no se haya dado levante. exoneración o beneficio tributario. 192º Equivalente al 50% de los tributos y recargos aplicables a la mercancía.
inciso c) del artículo 192° de la LGA modificado por el D. N° 062‐2010‐EF) .Régimen de depósito aduanero • «En el régimen de depósito aduanero. se evidencie la falta o pérdida de las mercancías durante el traslado desde el punto de llegada hasta la entrega al depósito aduanero» • Multa equivalente al valor FOB de las mercancías determinado por la autoridad aduanera.S. • Numeral 12.
Numeral 2 Inciso d) Art. 192º 1 UIT 3) No entreguen o no transmitan la información contenida en la nota de tarja a la Administración Aduanera. SANCION 1 UIT Numeral 4 Inciso d) Art. 192º 1 UIT 2) No entreguen a la Administración Aduanera al momento del ingreso o salida del medio de transporte. 4) No comuniquen a la Administración Aduanera la fecha del termino de la descarga o del embarque. cuando corresponda. el manifiesto de carga o los demás documentos en la forma y plazos establecidos en el Reglamento. Numeral 1 Inciso d) Art. la relación de bultos faltantes o sobrantes o las actas de inventario de los bultos arribados en mala condición exterior. en la forma y plazos establecidos en el reglamento. dentro de la forma y plazo que establezca el Reglamento. CUANDO: INFRACCION REFERENCIA 1) No transmitan a la Administración Aduanera la información del manifiesto de carga y de los demás documentos en la forma y plazos establecidos en el reglamento. 192º 1 UIT .D) APLICABLES A LOS TRANSPORTISTAS O SUS REPRESENTANTES EN EL PAÍS.
1 UIT en la vía aérea.S. salvo que éstos se hayan consignado correctamente en la declaración. 0. N° 001‐2013‐EF) . fluvial u otras vías.INFRACCION REFERENCIA SANCION 5) Se evidencie la falta o pérdida de las mercancías bajo su responsabilidad. Numeral 5 Inciso d) Art. fluvial u otras vías.5 UIT en la vía aérea.2 UIT en la vía marítima. Leg. Gradualidad 7) La autoridad aduanera verifique diferencia entre las mercancías que contienen los bultos y la descripción consignada en los manifiestos de carga. 192º Equivalente al valor FOB de la mercancía. N° 1122 y D. 192º 1 UIT en la vía marítima. (Modificado por el D. determinado por la autoridad aduanera.S. Leg. terrestre. salvo que la mercancía se encuentre consignada correctamente en la declaración Numeral 7 Inciso d) Art. 6) Los documentos de transporte no figuren en los manifiestos de carga. Numeral 6 Inciso d) Art. terrestre. N° 001‐2013‐EF) (*) Excluido R. (Modificado por el D. 0. 192° 0. N° 1122 y D.
N° 1122 y D. (Modificado por el D. Numeral 3 Inciso e) Art.5 UIT en la vía aérea. (Modificado por el D. fluvial u otras vías. terrestre. Numeral 2 Inciso e) Art. salvo que la mercancía se encuentre consignada correctamente en la declaración. terrestre. según corresponda.S.1 UIT en la vía aérea. 0. 192º 1 UIT 2) Los documentos de transporte no figuren en los manifiestos de carga consolidada o desconsolidada. CUANDO: INFRACCION REFERENCIA SANCION 1) No entreguen a la Administración aduanera. Leg. dentro plazo establecidos en el Reglamento.2 UIT en la vía marítima. Gradualidad 3) La autoridad aduanera verifique diferencia entre las mercancías que contienen los bultos y la descripción consignada en dichos manifiestos. salvo que éstos se hayan consignado correctamente en la declaración. 192º 0.E) APLICABLES A LOS AGENTES DE CARGA INTERNACIONAL. 0. el manifiesto de carga desconsolidado o consolidado o no transmitan la información contenido en éste. 192º 1 UIT en la vía marítima. N° 001‐2013‐EF) (*) Excluido R. N° 1122 y D. N° 001‐2013‐EF) .S. Numeral 1 Inciso e) Art. fluvial u otras vías. Leg.
5 UIT 5.F) APLICABLES A LOS ALMACENES ADUANEROS. Aduanera.‐ No informen o no transmitan a la Adm. 192º 0.‐ Se evidencie la falta o pérdida de las mercancías bajo su responsabilidad. 192º 0.5 UIT (*) Excluido R. Gradualidad 2) Ubiquen mercancías en áreas diferentes a las autorizadas para cada fin. Numeral 5 Inciso f) Art. no remitan o no transmitan a la Administración Aduanera la información referida a la tarja al detalle. CUANDO: INFRACCION REFERENCIA SANCION 1) Almacenen mercancías que no estén amparadas con la documentación sustentatoria. Numeral 1 Inciso f) Art. determinado por la autoridad aduanera. la relación de bultos faltantes o sobrantes. 192º Equivalente al valor FOB de la mercancía. (*) Excluido R. en la forma y plazo que señala el reglamento. Gradualidad .‐ No suscriban. Numeral 2 Inciso f) Art. Numeral 4 Inciso f) Art. (*) Excluido R. 192º Equivalente al valor FOB de la mercancía. Gradualidad 3. la relación de las mercancías en situación de abandono legal. determinado por la autoridad aduanera. o las actas de inventario de aquellos bultos arribados en mala condición exterior. 192º 1 UIT 4. en la forma y plazo establecidos por la SUNAT. Numeral 3 Inciso f) Art.
desconsolidado por categorías. N° 001‐2013‐EF) .5 UIT (Modificado por el D.H) APLICABLES A LAS EMPRESAS DE SERVICIO DE ENTREGA RAPIDA. con antelación ala llegada o salida del medio de transporte. Numeral 3 Inciso h) Art. N° 1122 y D. 192° 0. en la forma y condiciones establecidas en su reglamento.1 UIT. 192° 0. Numeral 1 Inciso h) Art.‐ No transmitan por medios electrónicos a la Administración Aduanera la información del manifiesto de entrega rápida. Leg. 4.‐ No mantengan actualizado el registro de los envíos de entrega rápida desde la recolección hasta su entrega. 192° 0.‐ No presenten a la autoridad aduanera los envíos de entrega rápida identificados individualmente desde origen con una guía de entrega rápida por envío. en la forma que establezca su reglamento. CUANDO: INFRACCION REFERENCIA SANCION 1. 192° 1 UIT. Numeral 2 Inciso h) Art. 3.S.‐ Las guías no figuren en los manifiestos de envíos de entrega rápida Numeral 4 Inciso h) Art.1 UIT por cada envío. 2. en la forma y plazo establecido en su reglamento.
N° 001‐2013‐EF.S. N° 1122 y D.1 UIT por guía de envío de entrega rápida. . salvo que la mercancía se encuentre consignada correctamente en la declaración» • Multa equivalente a 0. Leg.Nueva infracción sancionable con multa • «La autoridad aduanera verifique diferencia entre las mercancías que contienen los bultos y la descripción consignada en dichos manifiestos. • Numeral 5 del inciso h) del artículo 192° de la LGA modificado por el D.
192° 1 UIT. .‐ No mantengan actualizado el registro e inventario de las operaciones de ingreso y salida de las mercancías extranjeras y nacionales almacenadas. de acuerdo a lo establecido por la Administración Aduanera. Numeral 6 Inciso i) Art. pérdida o se encuentren vencidas. Numeral 7 Inciso i) Art.5 UIT. así como la documentación sustentatoria. 192° 0.‐ Se evidencia la falta o pérdida de las mercancías bajo su responsabilidad. determinado por la autoridad aduanera. 192° Equivalente al valor FOB de la mercancía faltante. Numeral 5 Inciso i) Art.INFRACCION REFERENCIA SANCION 5.‐ No informen respecto de la relación de los bienes que hubieren sufrido daño. 6. Gradualidad 7. en la forma y plazo establecidos. (*) Excluido R.
II. excepto las sancionadas con multa. INFRACCIONES SANCIONABLES CON CAUSALES DE SUSPENSION: A) APLICABLES A LOS ALMACENES ADUANEROS.‐ Modifiquen o reubiquen las áreas y recintos sin autorización de la autoridad aduanera. . renueven o adecuen la garantía para el cumplimiento de sus obligaciones a favor de la SUNAT. 4. cuyo monto y demás características deben cumplir con lo establecido en la Ley General de Aduanas y su reglamento. Numeral 3 Inciso a) Art. 194° Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día. 194° Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día. 194° Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día.‐ No mantengan o no se adecuen a las obligaciones.‐ No repongan. Numeral 1 Inciso a) Art. Numeral 4 Inciso a) Art. 194° Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día. CUANDO: INFRACCION REFERENCIA SANCION 1. los requisitos y condiciones establecidos para operar. 3.‐ No destinen las áreas y recintos autorizados para fines o funciones específicos de la autorización. 2. Numeral 2 Inciso a) Art.
Numeral 2 Inciso b) Art. B) APLICABLES A LOS DESPACHADORES DE ADUANA. Numeral 1 Inciso b) Art. renueven o adecuen la garantía para el cumplimiento de sus obligaciones a favor de la SUNAT. ‐ Dejado sin efecto la medida preventiva dispuesta por la autoridad aduanera. Numeral 5 Inciso a) Art.‐ Cuando el representante legal. 194° Suspensión hasta el pronunciamiento definitivo del Poder Judicial. 6. cuyo monto y demás características deben cumplir con lo establecido en la Ley General de Aduanas y su reglamento. desde la expedición del auto apertorio.INFRACCION REFERENCIA SANCION 5. 2.‐ No mantengan o no se adecuen a los requisitos y condiciones establecidos para operar. los gerentes o a los socios de la empresa estén procesados por delito cometido en el ejercicio de sus funciones. . Numeral 6 Inciso a) Art. CUANDO: INFRACCION REFERENCIA SANCION 1. 194° Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día.‐ Entreguen o dispongan de las mercancías sin que la autoridad aduanera haya: ‐ Concedido su levante.‐ No repongan. 194° Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día. 194° Suspensión por quince (15) días calendario.
Legales se encuentre procesado por delito cometido en ejercicio de sus funciones. 194° Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día. desde la auto apertorio. Para PPJJ: alguno de sus Repres. 194° Suspensión por quince (15) días calendario. 194° Suspensión por quince (15) días calendario.‐ Autentiquen documentación presentada sin contar con el original en sus archivos o que corresponda a un despacho en el que no haya intervenido. 7. Numeral 6 Inciso b) Art.‐ Efectúen el retiro de las mercancías.INFRACCION REFERENCIA SANCION 3. prevista en la Ley de los Delitos Aduaneros.‐ Esté procesado por delito cometido en el ejercicio de sus funciones. 5. Numeral 7 Inciso b) Art. 194° Suspensión por quince (15) días calendario. del punto de llegada cuando no se haya concedido el levante. 6. Numeral 4 Inciso b) Art. . en los casos excepcionales establecidos en la LGA y su reglamento.‐ Haya sido sancionado por la comisión de infracción administrativa. tratándose de persona natural. desde la auto apertorio. 4. Numeral 5 Inciso b) Art. Numeral 3 Inciso b) Art. se encuentren inmovilizados por la autoridad aduanera o cuando no se haya autorizado su salida. 194° Suspensión hasta el pronunciamiento definitivo del Poder Judicial.‐ Desempeñen sus funciones en locales no autorizados por la autoridad aduanera.
Numeral 1 Inciso d) Art. la un . CUANDO: INFRACCION REFERENCIA SANCION 1. Numeral 2 Inciso d) Art.‐ No repongan. renueven o adecuen la garantía para el cumplimiento de sus obligaciones a favor de la SUNAT. cuyo monto y demás características deben cumplir con lo establecido en la Ley General de Aduanas y su reglamento. 2.‐ No mantengan o no se adecuen a los requisitos y condiciones establecidos para operar.C) APLICABLES A LAS EMPRESAS DE SERVICIO DE ENTREGA RÁPIDA. 194° Suspensión hasta regularización con mínimo de (01) día. 194° Suspensión hasta la regularización con un mínimo de un (01) día.
195° Cancelación. .‐ La condena con sentencia firme por delitos dolosos impuesta al representante legal. 195° Cancelación. 195° Cancelación. Numeral 1 Inciso a) Art. 3.‐ Recepcionar mercancías durante el plazo de la sanción de suspensión aplicada por la Administración Aduanera. Numeral 3 Inciso a) Art. 2.III. INFRACCIONES SANCIONABLES CON CAUSALES DE CANCELACIÓN A) PARA LOS ALMACENES ADUANEROS: INFRACCION REFERENCIA SANCION 1. los gerentes o a los socios de la empresa.‐ Incurrir en causal de suspensión por tres (3) veces dentro del período de dos años calendario. Numeral 2 Inciso a) Art.
‐ Cuando la autoridad aduanera compruebe que el despachador ha permitido o facilitado la participación de personas no autorizadas en el despacho aduanero de las mercancías. 195° Cancelación. adecuar o reponer la garantía dentro del plazo de treinta (30) días contados desde la fecha de su vencimiento. .‐ No renovar. modificación o ejecución parcial.B) APLICABLES A LOS DESPACHADORES DE ADUANA.‐ La condena con sentencia firme por delitos cometidos con ocasión del ejercicio de sus funciones. Numeral 3 Inciso b) Art. 195° Cancelación. En el caso de personas jurídicas. 195° Cancelación. Numeral 2 Inciso b) Art. sin contar con su autorización. Numeral 1 Inciso b) Art. 3. 195° Cancelación. 2. Numeral 4 Inciso b) Art.‐ Cuando la autoridad aduanera compruebe que ha destinado mercancías a nombre de un tercero. CUANDO: INFRACCION REFERENCIA SANCION 1. cuando la condena sea impuesta al representante legal. los gerentes o a los socios de la empresa. 4.
Inciso b) Art.IV. contado a partir de la fecha de notificación de la resolución que aplique la sanción.‐ Carezca de la documentación aduanera pertinente. Inciso a) Art. . la moral y la salud pública. INFRACCIONES SANCIONABLES CON INHABILITACION: INFRACCION REFERENCIA SANCION 1. 197° Comiso. Inciso b) Art. Inciso a) Art. 3.‐ Cuando la autoridad aduanera compruebe que ha permitido o facilitado la participación de personas no autorizadas en el ejercicio de sus funciones. V. cómplice o encubridor.‐ Estén consideradas como contrarias a: la soberanía nacional.‐ Ser condenado por delitos cometidos en el desempeño de la actividad aduanera en calidad de autor. 197° Comiso.‐ Cuando se constate que las provisiones de a bordo o rancho de nave que porten los medios de transporte no se encuentran consignados en la lista respectiva o en los lugares habituales de depósito. 197° Comiso.‐ Dispongan de las mercancías ubicadas en los locales considerados como zona primaria o en los locales del importador según corresponda. 196° Inhabilitación. sin contar con el levante o sin que se haya dejado sin efecto la medida preventiva dispuesta por la autoridad aduanera. según corresponda. Inciso c) Art. Inciso d) Art. 2. INFRACCIONES SANCIONABLES CON COMISO: INFRACCION REFERENCIA SANCION 1. 4. 196° Inhabilitación para operar por un (01) año. 197° Comiso. la seguridad pública. 2.
‐ Se detecte su ingreso.INFRACCION REFERENCIA SANCION 5. Inciso f) Art.‐ Los viajeros omitan declarar sus equipajes o mercancías en la forma establecida por decreto supremo. permanencia o salida por lugares. Inciso j) Art. 8. o se encuentren en zona primaria y se desconoce al consignatario. 197° Comiso. Inciso g) Art. 197° Comiso. 197° Comiso. Inciso i) Art.‐ Los miembros de la tripulación de cualquier medio de transporte internen mercancías distintas de sus prendas de vestir y objetos de uso personal. Inciso e) Art.‐ El importador no proceda a la rectificación de la declaración o al reembarque de la mercancía de acuerdo a lo establecido en el artículo 145º de la Ley General de Aduanas. 9. 197° Comiso. 7. o exista diferencia entre la cantidad o la descripción declarada y lo encontrado como resultado del control aduanero. Inciso h) Art. 197° Comiso. 10. 197° Comiso. traslado. .‐ Cuando la autoridad competente determine que las mercancías son falsificadas o pirateadas. 6.‐ Se expendan a bordo de las naves o aeronaves durante su permanencia en el territorio aduanero. ruta u hora no autorizados.
cometidas por los Operadores de Comercio Exterior. se sujetará al siguiente Régimen de Incentivos. 200º LGA La sanción de multa aplicable por las infracciones administrativas y/o tributarias aduaneras. siempre que el infractor cumpla con cancelar la multa con la rebaja correspondiente: Rebajas 100% Antes de cualquier Notificación Después de cualquier Notificación Después de inicio de “Acción de Control” Antes del inicio de la cobranza coactiva 90% 70% Antes del inicio de una “Acción de Control Aduanero” 60% 50% Después de que se Inició una “Acción de Control Aduanero” 0% COBRANZA COACTIVA .REGIMEN DE INCENTIVOS – Art.
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