Source: https://javierdiazjd.wordpress.com/2013/08/28/cambios-en-impuesto-a-las-ganancias-y-asignaciones-familiares/
Timestamp: 2017-02-27 05:13:23+00:00

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Cambios en Impuesto a las Ganancias y Asignaciones Familiares | J.D.
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Cambios en Impuesto a las Ganancias y Asignaciones Familiares	Publicado el 28/08/2013	por javierdiazjd El decreto establece que:
Para quienes ganen $15.000 brutos de sueldo mensual se ajusta la deducción especial del inciso c del artículo 23 de la Ley del Impuesto a las Ganancias hasta dejarlos exentos, sin diferenciación por estado civil y grupo familiar.
Hasta ahora, la deducción del inc. c del Art. 23 decía: c) en concepto de deducción especial, hasta la suma de PESOS QUINCE MIL QUINIENTOS CINCUENTA Y DOS ($ 15.552), cuando se trate de ganancias netas comprendidas en el artículo 49, siempre que trabajen personalmente en la actividad o empresa y de ganancias netas incluidas en el artículo 79. (Párrafo sustituido por art. 1° del Decreto N° 244/2013 B.O. 5/3/2013. Vigencia: a partir del 1 de marzo de 2013, inclusive)
Lo dispuesto tendrá efectos exclusivamente para los sujetos cuya mayor remuneración y/o haber bruto mensual, devengado entre los meses de enero a agosto del año 2013, no supere la suma de $ 15.000.
Para quienes ganen entre $15.001 y $25.000 brutos mensuales las deducciones que se pueden hacer se incrementan en un 20%. Lo dispuesto, también tendrá efectos exclusivamente para los sujetos cuya mayor remuneración y/o haber bruto mensual, devengado entre los meses de enero a agosto del año 2013, no supere la suma de $ 25.000.
El impuesto a las ganancias 4ta categoría (“Relación de dependencia”) es un impuesto directo y progresivo. Su alcance está comprendido en el art. 79 de la Ley de Impuesto a las Ganancias.
Las otras categorías son: 1era “Alquiler del suelo, inmuebles urbanos y rurales”; 2da “Renta financiera” y 3era “Renta de sociedades”.
La modificación del 1ero de marzo de 2013, del 20%, consistió en aumentar las deducciones generales fijas, lo que reduce la base imponible: o sea, en consecuencia se aumentó el mínimo no imponible. De este modo, el impuesto a las ganancias se empezaba a pagar desde un piso salarial bruto para solteros de $8.360, ó $6.938 neto para los solteros; y de $11563 bruto ó aproximadamente $9597,60 neto para los casados:
Con esta modificación actual, y teniendo en cuenta las deducciones generales fijas, pasamos de:
Enero 2013: Pagaban los solteros con un SB superior a 6966 y los casados con dos hijos con un SB superior a 9636
Marzo 2013: Pagaban los solteros con un SB superior a 8360 y los casados con dos hijos con un SB superior a 11563
Septiembre 2013: Para quienes ganen $15.000 brutos de sueldo mensual se ajusta la deducción especial del inciso c del artículo 23 de la Ley del Impuesto a las Ganancias hasta dejarlos exentos, sin diferenciación por estado civil y grupo familiar. Y para quienes ganen entre $15001 y $25000, las deducciones que se pueden hacer se incrementan en un 20%. Además, la exención del pago del Impuesto a las Ganancias deberá aparecer en el recibo de sueldo de cada empleado como un beneficio otorgado por el Poder Ejecutivo Nacional.
En el mismo sentido, en algunos casos corresponde realizar deducciones especiales (medicina prepaga, honorarios médicos, donaciones, seguros de vida y créditos hipotecarios) que veremos más abajo.
Supongamos antes del Septiembre, una base imponible de $15.000. El monto a pagar sería $900 (monto fijo) + el 14% de $5000 (o sea, $700). Totalizando $1.600 a pagar. Supongamos una base imponible de $25.000, el impuesto a pagar sería $3.250 ($950 + $2.300).
Con la modificación a partir de Septiembre de 2013, se tocan los primeros 3 escalones de la tabla con la escala, aunque no directamente, sino de la manera ya citada en el Decreto 1242.
Debe recordarse que los cálculos son anuales (aunque se pagan mensualmente). Incluso es más complejo por los topes anuales, algunos prorrateos y la contemplación mensual de lo ya pagado (o reintegrado en carácter de devoluciones) en meses anteriores. Pero en términos amplios permite un acercamiento riguroso al tema del impuesto a las ganancias de la 4ta categoría.
Ahora bien, toda la escala se ve favorecida por el aumento de la base no imponible a partir de Septiembre. No es posible que alguien reciba un neto menor a alguien del escalón anterior, o que un aumento resulte, después del pago de ganancias, en un neto inferior al que percibía antes, aunque haya saltado de escalón. Esto es así porque el porcentaje es sobre la diferencia con el escalón anterior.
Mínimo no imponible: a partir de Septiembre es 18662
Cónyuge: en Marzo pasó de 14400 a 17280 y ahora pasa de 17280 a 20736
Cargas de familia (hijos): En Marzo pasó de 7200 a 8640 y ahora pasa de 8640 a 10368
Deducción especial: En Marzo pasó de 62208 a 74650 y ahora pasa de 74650 a 89580
Igual situación se da con quien se le aumenta el sueldo de $25.000 brutos mensuales a $25.001 brutos mensuales. Bajo el nuevo esquema, quien gana $25.000 brutos mensuales ($20.750 netos mensuales) paga $28.513 de Ganancias al año, si se trata de un trabajador casado con dos hijos (mensualizados serían 2.193 pesos).
Qué se puede deducir para pagar menos impuestos
Para los que paguen Ganancias, hay tres tipos de deducciones previstas en el cálculo de cuánto toca pagar: las obligatorias (jubilación, obra social y PAMI); las personales (cónyuge, hijos, familiares a cargo…) y las permitidas. Este último grupo considera la posibilidad de producir importantes ahorros en el pago de este tributo.
La Ley de Ganancias ofrece la posibilidad de realizar las siguientes deducciones
Cobertura Médica: De acuerdo a la ley, las cuotas que se destinen a instituciones que prestan cobertura médica-asistencial (prepagas, por ejemplo) que paga el contribuyentes y de las personas que este pudiera tener bajo su cargo (en cargas de familia) pueden imputarse como deducción permitida.
Honorarios de Médicos: Quien pague el impuesto podrá deducir hasta el 40% de las facturas por honorarios de tipo médico, sanitarios o paramédicos propios o que abonen personas que se encuentren discriminadas en sus cargas familiares (hijos, cónyuge, etc…) con un tope máximo acumulado del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Este beneficio se considera exclusivamente en la liquidación final o anual. Los servicios más comunes son:
Intereses de un crédito hipotecario: Los intereses de créditos hipotecarios obtenidos a partir de 2001 y estén destinados a la compra o construcción de una vivienda para uso particular se pueden deducir hasta $20.000 anuales. Este beneficio aplica exclusivamente a personas físicas o del causante de sucesiones indivisas.
Seguros de Vida: Quienes hayan contratado servicios de seguro de vida en el país -que cubran fallecimiento del contribuyente- podrán deducir hasta $996,23 de la prima de la póliza contratada, equivalente a un aporte de $83 mensuales.
Empleada Doméstica: Los aportes patronales por seguridad social a personal doméstico (mucamas, jardineros…) se pueden deducir hasta $12.960 anuales. Este beneficio es considerado de forma mensual a medida que el empleador va realizando los aportes correspondientes.
Sepelios: Los gastos de sepelio (servicios funerarios) del titular del impuesto o de alguna de las personas detalladas en sus cargas de familia pueden deducirse con un tope anual de $996,23. En este caso hay que guardar las facturas erogadas por este servicio.
Donaciones: Todas las donaciones realizadas al Estado nacional, provincial o municipal; e instituciones religiosas, asociaciones sin fines de lucro, fundaciones, etc… pueden deducirse con un tope del 5% de la ganancia neta del período.
Viajantes de Comercio: En el caso de corredores, despachantes de aduana o viajantes de comercio podrán deducir los gastos de movidad, viáticos y representación, las amortizaciones impositivas de vehículos utilizados para este fin y los intereses de las deudas contraídas para comprar los mismos.
Sociedades de Garantía Recíproca (SGR): Sin tope, están sujetos a deducción los aportes de capital social o al fondo de riesgo efectuados por los socios protectores de una SGR . De acuerdo al Banco Central, esta clase de sociedades comerciales tienen por objeto facilitar el acceso al crédito de las PyMEs, a través del otorgamiento de garantías para el cumplimiento de sus obligaciones.
Caso de un trabajador que tiene dos empleos
En el caso de un trabajador que tiene dos empleos, por ejemplo enfermero en la parte pública y otro de enfermero en una clínica privada, en ninguno le retienen ganancias, ¿debe presentar el F. 572 y sumar los ingresos de los 2 empleos? ¿En caso de no hacerlo corresponde sanción al empleado?
Si sumando todos los sueldos, se determina que el empleado está alcanzado por el régimen de retención de cuarta categoría (Resolución General Nº 2437), corresponde que designe a través del F. 572 al empleador que debe actuar como agente de retención, siendo éste el que abona el mayor sueldo, debiendo informarle los sueldos que percibe en los otros empleos.
Si el empleador no retiene el impuesto en su totalidad, el empleado se encuentra obligado a inscribirse en el impuesto a las ganancias y a presentar la ddjj anual del impuesto y a abonar el saldo resultante.
Por otra parte, el Gobierno anunció un aumento del tope salarial para cobrar las asignaciones familiares por el cual ahora podrán percibirlas los grupos familiares con una remuneración de hasta $30.000.
A partir del 1 de septiembre, el tope actual para recibir la asignación pasará de los actuales $8400 por cada cónyuge y $16.800 por grupo familiar a $15.000 por cada uno de los cónyuges y $30.000 por grupo familiar.
http://www.infonews.com/2013/01/29/economia-58851-como-sera-el-nuevo-impuesto-a-las-ganancias-impuesto-a-las-ganancias.php
http://www.iprofesional.com/notas/168590-Con-slo-un-peso-de-aumento-en-el-sueldo-se-pagar-hasta-ms-de-9600-extra-en-el-Impuesto-a-las-Ganancias
http://www.iprofesional.com/notas/168530-Quienes-cobren-un-salario-de-hasta-15000-brutos-dejarn-de-pagar-el-impuesto
Extraido de Asesores En Mendoza.blogspot.com.ar
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2 respuestas a Cambios en Impuesto a las Ganancias y Asignaciones Familiares
Cdor. Schestakow dijo:	28/08/2013 en 16:34	Buenas Tardes los ejemplos que realizas sobre la tablita del artículo 90 (son importes anuales) por lo tanto cuando hables de 14% es erróneo, en el caso de $15.000 tenés que pensar que este importe es mensual y llevarlo a términos anuales por lo que es muy probable que queden gravado entre el 31 y el 35%. Saludos.-
Responder	Enrique dijo:	30/01/2014 en 14:48	Buenas Tardes. Recien estoy leyendo el art.Las liquidaciones se realizan MENSUALMENTE. La utilizacion de la escala es mensual
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