Source: https://actualicese.com/category/normatividad/
Timestamp: 2019-10-19 03:18:42+00:00

Document:
Reglamentan la retención en la fuente de personas naturales
(Decreto 1808, octubre 07 de 2019, Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
Reglamenta exclusión de IVA en Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada
(Decreto 1807, octubre 07 de 2019, Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
Modifican proceso de afiliación al sistema de seguridad social y caja de compensación familiar
(Decreto 1818, octubre 07 de 2019, Ministerio de Salud y Protección Social)
Modifican fecha máxima para implementación de la factura electrónica
(Resolución 000064, octubre 01 de 2019, Dian)
(Decreto 2442 de 2018, diciembre 27 de 2018, Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
El 27 de diciembre de 2018, el Ministerio de Hacienda publicó el decreto a través del cual fija los plazos para la presentación y pago de los impuestos nacionales, anticipos y retenciones en la fuente en el año 2019. Dicho decreto contempla, entre otras cosas, que los grandes contribuyentes que soliciten vincular su impuesto de renta a cualquiera de las modalidades de pago de “obras por impuestos”, no están obligados a realizar el pago de la primera cuota, siempre y cuando soliciten antes de su vencimiento, tal vinculación con el lleno de los requisitos exigidos para su procedencia. En cuanto a las personas jurídicas y demás contribuyentes, deberán presentar la declaración del impuesto de renta y realizar el pago de la primera cuota entre el 9 de abril y el 10 de mayo de 2019, dependiendo de los dos últimos dígitos del NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación; el pago de la segunda cuota se hará entre el 11 y el 25 de junio, dependiendo del último dígito del NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación; en el caso de las personas naturales, lo harán entre el 6 de agosto y el 17 de octubre de 2018, de igual manera, dependiendo de los dos últimos dígitos del NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
Modifican plazos para el cumplimiento de obligaciones tributarias en 2019
(Decreto 608, abril 8 de 2019, Minhacienda)
Amplían plazo para que contribuyentes del régimen simple empiecen a facturar electrónicamente
(Resolución 000058, septiembre 13 de 2019, Dian)
Prescriben formulario 2593 para anticipos bimestrales de 2019 en el régimen simple
(Resolución 000057, septiembre 13 de 2019, Dian)
Ajustan el tipo de planilla “O”
(Resolución 2514, septiembre 16 de 2019, Ministerio de Salud y Protección Social)
Reglamentan plantilla “O”
(Resolución 0736, marzo 26 de 2019, Ministerio de Salud y Protección Social)
Reglamentan incentivos tributarios para empresas de economía naranja
(Decreto 1669, septiembre 12 de 2019, Minhacienda)
Presentación de declaración de importación anticipada para mercancías del mercado de acero y aluminio
(Resolución 000027, mayo 2 de 2018, Dian)
El 02 de mayo de 2018, la Dian publicó la presente resolución, por la cual se establece la obligación de presentar la declaración de importación anticipada para unas mercancías, ya que, por la coyuntura nacional e internacional en el mercado del acero y aluminio, se hace necesario controlar la llegada de estas mercancías al territorio nacional, evitando así distorsiones en el mercado interno, que, a su vez, afecten la cadena productiva y la exportación de productos.
Cabe resaltar que la presente resolución no aplicará a las importaciones de mercancías que a la fecha de entrada en vigor ya se encuentren embarcadas hacia Colombia. Dicha resolución deroga la Resolución 000175 de 2014.
Retener indebidamente impuestos recaudados a nombre del Estado, puede generar sanciones penales
(Oficio 014893, junio 9 de 2017, DIAN)
La Dian recuerda que la ley penaliza al responsable del recaudo del impuesto sobre las ventas o del impuesto nacional al consumo, así como al agente retenedor (o autorretenedor), por retener indebidamente el valor de los impuestos que recauda a nombre del Estado. Así pues, los valores que se facturan por concepto de IVA a los adquirentes de los bienes y servicios, así como los valores que se retienen al beneficiario del pago, los soportan estos sujetos, y el responsable del impuesto a las ventas o agente de retención, según el caso, los recauda a nombre del Estado durante el respectivo período, siendo su obligación presentar la declaración correspondiente y proceder al pago dentro de los plazos señalados para ello. No hacerlo en esa oportunidad implica retener recursos públicos. En este sentido, lo que hace la ley es sancionar penalmente a quien retiene indebidamente esos recursos, aspecto por lo demás reprochable toda vez que impide que el Estado cumpla con sus obligaciones ante la comunidad.
Seleccionan grupo de obligados a facturar electrónicamente durante 2019
(Resolución 000002, enero 03 de 2019, Dian)
Formularios de IVA y retención en la fuente para el año gravable 2019 fueron prescritos
El 7 de febrero de 2019 la Dian expidió la Resolución 000012, mediante la cual prescribe y habilita los formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias a cargo de los contribuyentes y responsables para el 2019 de los impuestos administrados por la entidad en mención. Cabe resaltar que en el formulario 350 para retenciones en la fuente del 2019 solo se incluyó el renglón 84 para reportar las retenciones en la fuente a título de impuesto nacional al consumo (establecida por la Ley de financiamiento), pero no se adicionó el renglón especial para reportar las devoluciones de la retención en la fuente antes mencionada. A su vez, en dicho formulario se crearon los renglones 48 y 73, en los cuales se reportarán las autorretenciones a título de renta que se pueden practicar de forma voluntaria los productores de hidrocarburos y otros productos mineros cuando se acojan a lo contemplado en el Decreto 2146 de 2018.
Establecen procedimiento para que prestadores de servicios desde el exterior declaren y paguen IVA
(Resolución 000051, octubre 19 de 2018, Dian)
Mediante la presente norma, la Dian permite que los prestadores de servicios desde el exterior, a través de un procedimiento único simplificado del IVA, cumplan con la obligación de declarar y pagar dicho impuesto.
Estos prestadores de servicios, para llevar a cabo el proceso de declaración y pago del IVA del que trata la presente, deberán en primer lugar estar inscritos en el RUT y obtener un NIT en Colombia. Posteriormente, deberán obtener la emisión de la firma electrónica a través del portal de la Dian en la subsección “PQSR y denuncias”. También se estipula que la declaración y pago del IVA por parte de los obligados será bimestral, y no se verán obligados a declarar en los periodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto.
Certifican interés bancario corriente para el mes de agosto
(Resolución 1018, julio 31 de 2019, Superintendencia Financiera)
La Superintendencia Financiera de Colombia expidió el 31 de julio de 2019 la Resolución 1018, por medio de la cual certifica el interés bancario corriente para el siguiente período, comprendido entre el 1 y el 31 de agosto de 2019, para la modalidad de crédito de consumo y ordinario.
Modifican los marcos técnicos normativos de información financiera y de aseguramiento de la información
(Decreto 2170, diciembre 22 de 2017, Ministerio de Comercio, Industria y Turismo)
OtrasTributaria
Evaluación de tecnologías para propósitos de control de precios de medicamentos nuevos
(Decreto 710, abril 21 de 2018, Ministerio de Salud y Protección Social)
Establecen requisitos y mecanismos para la implementación de la factura electrónica
(Resolución 000030, abril 29 de 2019, Dian)
Dian introduce ajustes de última hora al reporte de información exógena año gravable 2018
Así mismo, dicha resolución señala que los valores correspondientes al IVA y la retención en la fuente a título de dicho impuesto, asociados a pagos por rentas de trabajo y pensiones, deberán ser reportados en los formatos de pago y retenciones practicadas correspondientes, en el concepto 5016 – Demás costos y deducciones, diligenciando las columnas de pagos o abonos en cuenta deducibles o no deducibles en ceros.
Certifican interés bancario corriente para el mes de julio
(Resolución 0829, junio 28 de 2019, Superintendencia Financiera)
Así quedó la reglamentación del impuesto de normalización tributaria
(Decreto 874, mayo 20 de 2019, Minhacienda)
Reglamentan aspectos de las conciliaciones contencioso-administrativas
(Decreto 872, mayo 20 de 2019, Minhacienda)
Aprobado Plan Nacional de Desarrollo para la vigencia 2018-2022
(Proyecto de Ley Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022, mayo 2 de 2019, Congreso de la República)
Pronunciamiento frente al tratamiento tributario de los dividendos después de la Ley de financiamiento
(Concepto 4580, febrero 25 de 2019, Dian)
En el artículo 121 de la Ley 1943 de 2018 se estableció que los dividendos y participaciones decretados en calidad de exigibles al 31 de diciembre de 2018 mantendrán el tratamiento aplicable con anterioridad a la vigencia de dicha ley.
En términos del impuesto sobre la renta a los dividendos recibidos por sociedades nacionales (previsto por el artículo 242-1 del ET), y el régimen de transición establecido por la Ley 1943 de 2018, los dividendos que se repartan con cargo a utilidades generadas a partir del año gravable 2017, siempre y cuando hayan sido decretados en calidad de exigibles antes del 31 de diciembre de 2018, mantendrán el régimen de dividendos de la Ley 1819 de 2016. De lo contrario, se deberán aplicar las disposiciones de la Ley 1943 de 2018.
La Dian también aclara que los dividendos que se distribuyan con cargo a utilidades generadas con anterioridad al año gravable 2017 deberán mantener el tratamiento indicado en las disposiciones anteriores a la Ley 1819 de 2016 y a la Ley 1943 de 2018, aunque fuesen decretados con posterioridad al 31 de diciembre de 2018.
Dian realiza modificaciones al concepto unificado del impuesto sobre la renta de personas naturales
(Concepto 0915, julio 23 de 2018, Dian)
La Dian emite el Concepto 0915 de julio 23 de 2018, por el cual modifica el concepto general unificado del impuesto sobre la renta de personas naturales.
A través de la doctrina en mención, la Dian modifica dos respuestas del título I, en relación con el impuesto de renta de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas, específicamente en cuanto a la realización de las cesantías. A su vez, modifica una respuesta del título III en lo relacionado con la tributación en renta de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas no residentes.
Cabe resaltar que la Dian precisa cuándo se entiende realizado el ingreso por concepto de auxilio de cesantías del trabajador para efectos tributarios, en el caso de los pertenecientes al régimen tradicional y los del régimen especial. De igual manera, se infiere que una persona natural en condición de residente o no residente no tendrá que declarar renta cuando sus ingresos sean inferiores a 1400 UVT y el patrimonio bruto no exceda las 4500 UVT.
Deducción de costos y gastos de contratos de importación de tecnología antes de la Ley 1819 de 2016
(Concepto 000410, mayo 08 de 2017, DIAN)
Antes de la modificación establecida en la Ley 1819 de 2016, respecto de los requisitos para la deducción de los contratos de importación de tecnología, y sobre patentes y marcas el régimen vigente contenido en el artículo 1.2.1.18.17 del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 señalaba dos condiciones para la procedencia de dicha deducción, a saber: 1) la obligación de demostrar la existencia del contrato (junto con su sustancia) y, 2) que el mismo fuese autorizado por la autoridad competente. Lo anterior es aplicable en contratos de importación de tecnologías, y sobre patentes y marcas suscritos en vigencias sobre las cuales tuviese efecto la citada regulación; por esto, para efectos de la procedencia de los costos y deducciones, debe cumplirse con los requisitos establecidos en la norma, y en especial con el registro del contrato ante la autoridad competente, de manera previa a la solicitud como costos o gasto para efectos fiscales en la declaración de renta.
Componente inflacionario para 2018 y rendimiento mínimo por préstamos en 2019
(Decreto 703, abril 24 de 2019, Minhacienda)
Regulan expedición de certificados de acreditación de residencia fiscal y/o situación tributaria
(Resolución 000026, abril 11 de 2019, Dian)
Participación de pymes en deducciones y descuentos por inversiones en investigación y desarrollo tecnológico
(Decreto 705, abril 24 de 2019, Minhacienda)
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