Source: http://www.slideshare.net/cesar-sama/notas-a-los-estados-financieros
Timestamp: 2017-02-19 16:57:08+00:00

Document:
Sección 7 y 8: Estado de Flujos de ...
notas aclaratorias contabildad inte...
, Docente catedrático en CUN Corporación Unificada Nacional de Educación Superior
at CUN Corporación Unificada Nacional de Educación Superior
, Auditor Corporativo
at TITAN Intercontinental S.A.
eeramos_is
COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S. A. – COOMEVA EPS MATRIZ S. A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010(CIFRAS EXPRESADAS EN MILLONES DE PESOS COLOMBIANOS, EXCEPTO EL VALOR DE LA (PERDIDA) UTILIDAD NETA POR ACCION Y EL VALOR DE LA UPC EN PESOS COLOMBIANOS)1. ACTIVIDAD DE LA ENTIDADCoomeva Entidad Promotora de Salud S. A. – Coomeva EPS Matriz S. A., es unasociedad comercial por acciones, de la especie de anónimas, constituida medianteEscritura Pública número 1597 del 7 de abril de 1995 y conforme a la Ley Colombiana.Está sometida a la vigilancia de la Superintendencia Nacional de Salud y control de laSuperintendencia Nacional Financiera como emisor de valores. Tiene su domicilio principalen el Municipio de Santiago de Cali. La Entidad cuenta con sucursales en Cali, Medellín,Bogotá, Barranquilla, Pereira y Bucaramanga, y oficinas en Palmira, Buga, Cartago,Buenaventura, Tuluá, Popayán, Armenia, Manizales, Florencia, Pasto, Quibdó,Valledupar, Apartado, Rionegro, Cúcuta, Ibagué, Fusagasugá, Neiva, Sogamoso,Villavicencio, Montería, Mushaisa (Guajira), Santa Marta, Sincelejo, Cartagena yBarrancabermeja y su duración es hasta el 7 de abril del año 2095.La sociedad tiene como objeto social la afiliación y registro de la población al SistemaGeneral de Seguridad Social en Salud, el recaudo de las cotizaciones y la promoción,gestión, coordinación y control de los servicios de salud de las instituciones prestadoras deservicios, con los cuales atiende a los afiliados y sus beneficiarios, propias o contratadas ylas que en un futuro se puedan constituir, sin perjuicio de los controles consagrados sobreel particular en la Constitución Colombiana y la Ley 100 de 1993.Información de subordinadas:Coomeva EPS Matriz S. A., en cumplimiento de su objeto social posee algunasinversiones en entidades que prestan servicios de salud en diversas ciudades del país, acontinuación se detallan estas inversiones clasificadas por su objeto social: 1 2.
Prestación General de Servicios de Salud HumanaSubordinada Escritura Pública Fecha Constitución DomicilioUBA Coomeva del Sinú Ltda. 781 Notaría 1ª Montería 15 de mayo de 2000 MonteríaU.B.A. Clínica del Prado Coomeva EPS IPS Ltda. 953 Notaría 13ª Medellín 26 de abril de 1999 MedellínClínica San Juan de Dios Coomeva I.P.S. Ltda. 329 Notaría 2ª Rionegro 30 de marzo de 2000 Ceja – AntioquiaSomer Coomeva I.P.S. Ltda. 1652 Notaría 2ª Rionegro 27 de noviembre de 1997 Rionegro – AntioquiaCoomeva EPS Matriz Integrados IPS Ltda. 701 Notaría 13ª Medellín 10 de marzo de 1998 Bello – AntioquiaUBA Coomeva EPS Clínica Medellín Ltda. 3050 Notaría 13ª Medellín 24 de noviembre de 1998 Medellín Prestación de Servicios relacionados con la Salud VisualSubordinada Escritura Pública Fecha Constitución DomicilioUnidad Visual Opticaribe S. A. 317 Notaría 9ª 16 de febrero de 2004 Barranquilla BarranquillaUnidad Visual Global S. A. 985 Notaría 13ª Medellín 29 de abril de 1999 MedellínUnidad Eje Visual S. A. 613 Notaría 5ª Pereira 22 de febrero de 2005 PereiraUnidad Visual del Valle S. A. 2895 Notaría 1ª Cali 15 de julio de 2005 Cali 2. OPERACIÓN Durante el año 2011 la compañía ha presentado deficiencias significativas en los flujos de caja operacional y no operacional que la han llevado a incrementar de manera significativa los tiempos de pagos a los prestatario médicos, disminuir el régimen de inversiones y limitar la inversión en capital de trabajo. Las situaciones que han originado que la compañía presente dicha deficiencia, son entre otras las siguientes: a) Aumento en la demanda de servicios catalogados como no incluidos en el POS, resultado de la aplicación de lo dispuesto en la Sentencia C-463 y T-760 de 2008, lo que conlleva consigo un crecimiento en el costo No POS. 2 3.
b) Incremento en los costos operacionales por crecimiento en la demanda de servicios POS. c) Insuficiencia de la UPC que le corresponde a Coomeva EPS S.A. para atender la demanda de servicios POS. d) El no pago de las cuentas por cobrar glosadas radicadas ante el Fosyga por valor de $269,377 e) Incumplimiento en el régimen de habilitación financiera, por no tener los recursos suficientes para constituir las inversiones requeridas.Dado lo anterior, la Entidad ha venido gestionando desde el año 2011 y en lo corrido delaño 2012, ante las principales autoridades del sistema, la obtención de soluciones a laproblemática estructural que los afectan, entre sus actuaciones se puede mencionar: Con el Rector del Sistema – Ministerio de Salud y la Protección Social: Se han adelantado varias reuniones con diferentes funcionarios del Ministerio de Salud y Protección Social, y a través de la oficina del Viceministerio Técnico y Dirección General de Financiamiento, con el fin de presentar alternativas que permitan desde el ordenamiento jurídico, que los funcionarios públicos puedan adoptar decisiones que favorezcan los intereses estatales, del sistema y de sus actores. Es de mencionar que Coomeva EPS S.A. ha estado desde el inicio de este proceso en la gestión de sensibilización de la problemática y presentación de posibilidades de soluciones estructurales. Con la Comisión de Expertos: Acogiendo las recomendaciones del señor Presidente de la República se conformó una comisión de expertos para que evaluara la problemática del Sector Salud y propusiera alternativas de solución. Coomeva EPS S.A. a través de su Equipo Asesor ha mantenido contacto directo con miembros de la mencionada comisión y se han presentado los respectivos análisis financieros y las consecuencias para el sistema de salud en general. Se espera que en el mediano plazo se obtenga respaldo a las iniciativas presentadas. Con la Superintendencia Nacional de Salud: Continuarán las reuniones con el despacho del Superintendente Nacional de Salud y de su equipo Asesor que permitan la socialización de la problemática por los riesgos que presenta para el sistema enfatizando en la implementación de mecanismos que permitan racionalizar el servicio a las realidades técnicas de pertinencia y capacidades financieras del país. Con la Administración de Justicia: Se procurará realizar una labor de capacitación técnica, que permita al ente revisor fiscal, actualizar el conocimiento del Sistema de Salud en su real concepción. Con la Superintendencia Financiera de Colombia: A través del equipo técnico se mantendrán reuniones que permitan obtener una fase de transición e implementación del fortalecimiento requerido por el sector.Adicionalmente la compañía durante el año 2011 realizó las siguientes acciones durante elaño 2011, tendientes a fortalecer financieramente la entidad: 3 4.
Fortalecimiento patrimonial (a título de capitalización, se presentó un aumento del capital suscrito y pagado entre los años 2007 y 2010 por $85,021,469 a través de capitalizaciones). Recomposición de activos por más de $24,000 mediante la venta a precios de mercado de inversiones permanentes y activos fijos.Las anteriores acciones se mantendrán durante el 2012 y sumadas a la gestión de carterapor recobros NO POS permitirán a la administración de la Compañía seguir cumpliendolos compromisos adquiridos con el Estado y los afiliados a la entidad.Adicionalmente, para el año 2012 la administración ha planteado las siguientesestrategias: a) Mantener la recomposición de activos en la compañía b) Está estudiando un esquema de obtención de recursos financieros mediante capitalización, y emisión de acciones c) Contrató los servicios de expertos para el análisis y conciliación de glosas d) Continuará adelantando las gestiones jurídicas necesarias para la recuperación de cartera ante el Fosyga3. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLESLos estados financieros de Coomeva Entidad Promotora de Salud S. A. – Coomeva EPSMatriz S. A., fueron preparados siguiendo las instrucciones y prácticas contablesestablecidas por las normas de Contabilidad generalmente aceptadas en Colombia y porlas normas específicas de la Superintendencia Nacional de Salud. Ciertos principioscontables, podrían no estar de acuerdo con principios de contabilidad generalmenteaceptados en otros países.Las principales políticas y prácticas contables utilizadas por la Entidad son las siguientes: 4 5.
a) BASE DE CONSOLIDACIÓN Las compañías en Colombia deben preparar estados financieros de propósito general sin consolidar que son presentados a la asamblea general de accionistas y son los que sirven de base para la distribución de dividendos y otras apropiaciones; adicionalmente, el Código de Comercio exige la elaboración de estados financieros de propósito general consolidados, los cuales también son presentados a la asamblea general de accionistas para su aprobación, pero no sirven de base para la distribución de dividendos y apropiación de utilidades. En virtud del Decreto 2649 de 1993 y la Ley 222 de 1995 Coomeva Entidad Promotora de Salud S. A. Coomeva EPS S. A.- Matriz, consolidó sus estados financieros con sus entidades subordinadas con corte a 31 de Diciembre de 2011 y 2010, por el método de integración global, el cual, incluye los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos de la Matriz y sus subordinadas. Las cuentas y transacciones significativas entre la Matriz y sus subordinadas, son eliminadas en la consolidación de los estados financieros, la participación de otros accionistas en el capital y el patrimonio de las entidades subordinadas se presentan en los estados financieros consolidados como interés minoritario. Los estados financieros consolidados incluyen las cuentas de las sociedades, en las cuales la entidad posee de forma directa o indirecta más del 50% del capital social. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Matriz y sus subordinadas aplican las normas de contabilidad prescritas por la Superintendencia Nacional de Salud y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. A continuación se detallan los activos, pasivos, patrimonio y resultados del ejercicio de cada una de las entidades subordinadas incluidas en la consolidación: 5 6.
Año 2011 Partici- Resultado Inversión Activo Pasivo Patrimonio del pación. ejercicioCoomeva EPS Integrados IPS Ltda. 50% 5,192 4,663 -529 132Somer Coomeva I.P.S. Ltda. 50% 1,587 287 1,300 18,445UBA Coomeva EPS Clínica Medellín Ltda. 50% 1,104 494 610 1,319Unidad Visual Global S. A. 70% 861 340 521 23,233U.B.A. Clínica del Prado Coomeva EPS IPS Ltda. 50% 691 251 440 77,231UBA Coomeva del Sinú Ltda. 51.88% 1,380 320 1,060 108,393Clínica San Juan de Dios Coomeva I.P.S. Ltda. 50% 530 220 310 15,620Unidad Visual Opticaribe S. A. 70% 747 208 539 151,155Unidad Eje Visual S. A. 70% 186 193 7 186,050Unidad Visual del Valle S. A. 70% 366 97 269 31,583 Año 2010 Partici- Resultado del Inversión pación. Activo Pasivo Patrimonio ejercicio Coomeva EPS Integrados IPS Ltda. 50% 3,534 $2,490 $1,044 $49 Somer Coomeva I.P.S. Ltda. 50% 1,397 324 1,073 1 UBA Coomeva EPS Clínica Medellín Ltda. 50% 1,355 680 675 23 Coomeva E.P.S. Coosalur I.P.S. Ltda. 60% 969 458 511 66 Unidad Visual Global S. A. 70% 1,029 322 707 240 U.B.A. Clínica del Prado Coomeva EPS IPS Ltda. 50% 678 287 391 10 UBA Coomeva del Sinú Ltda. 51.875% 1,141 278 863 155 Clínica San Juan de Dios Coomeva I.P.S. Ltda. 50% 483 182 301 22 Unidad Visual Opticaribe S. A. 70% 609 198 411 97 Unidad Eje Visual S. A. 70% 340 163 177 10 Unidad Visual del Valle S. A. 70% 376 140 236 14 Clínica Farallones S.A. 50% 47,585 13,714 33,871 840 Durante el año 2011 se aprobó en acta No. 207 de la Junta Directiva de Coomeva EPS, la venta de la inversión poseída en la clínica Farallones S.A a la Cooperativa Medica del Valle y de los Profesionales de Colombia, la cual se legalizó mediante contrato 058-COO-11, la cual se excluyó para efecto de la consolidación de los estados financieros de la compañía Coomeva EPS Matriz S.A. La consolidación dio como resultados en relación con los estados financieros básicos de Coomeva EPS S. A. Matriz, un aumento en el total de activos de $8,108 (2010 - $42,869), 6 7.
aumento de los pasivos de $ 5,612 (2010 - $23,474), un aumento en el patrimonio de $2,496 (2010 - $19,395).b) SISTEMA CONTABLEExcepto por los ingresos por U.P.C. del Régimen Contributivo diferentes a saldos nocompensados y registros glosados, el sistema contable es el de causación, según el cuallos ingresos y los egresos se registran cuando se causan, independientemente que sehayan cobrado o pagado en efectivo.c) PLAN DE CUENTASLa Superintendencia Nacional de Salud considerando la necesidad de establecer unsistema contable uniforme que permitiera definir el marco técnico y jurídico que rige a lasEntidades Promotoras de Salud, emite el 24 de diciembre de 2004 la Resolución 1804,donde presenta el Plan Único de Cuentas para las Entidades Promotoras de Salud yPrivadas; la cual rigió y fue adoptada a partir del año 2005. Para el año 2007 laSuperintendencia Nacional de Salud realizó una modificación del Plan Único de Cuentasbajo la Resolución 1711 de octubre de 2007, el cual incluyó principalmente las cuentascontables para el registro de las reservas técnicas que tratan los Decretos 574 y 1698 de2007.El 13 de junio de 2008 la Superintendencia Nacional de Salud emitió la Resolución No 724que derogó las Resoluciones mencionadas anteriormente y aplicó a partir del 1 de enerode 2009. Dicha Resolución permitió a las Entidades Promotoras de Salud la identificación,medición, clasificación, interpretación, análisis y evaluación de los hechos económicos queen ella se registren. El 7 de octubre de 2008 la Superintendencia Nacional de Salud emitióla Resolución 1424 donde modificó parcialmente el Plan Único de Cuentas. EstasResoluciones fueron adoptadas por Coomeva EPS Matriz S. A. el 1 de enero de 2009.El 3 de diciembre de 2009 la Superintendencia Nacional de Salud mediante Resolución1687 modifica las Resoluciones 1424 del 7 de octubre de 2008 y 724 del 13 de junio de2008, contentiva y modificatoria del Plan Único de Cuentas para las Entidades Promotorasde Salud. 7 8.
La Superintendencia Nacional de Salud emite el 23 de diciembre de 2010 la Resolución2093 modificando parcialmente el PUC y deroga el artículo segundo de la Resolución1687 de 2009, así mismo, el 28 de diciembre de 2010 emite la Resolución 2094,modificando la fecha de aplicación de la Resolución 2093.El 30 de diciembre de 2011 la Superintendencia Nacional de Salud mediante Resolución004361 modifica la Resolución 724 del 13 de junio de 2008, modificatoria del Plan Únicode Cuentas para las Entidades Promotoras de Salud.d) DISPONIBLECoomeva EPS Matriz S. A. dispone de cuentas corrientes y de ahorros con entidadesbancarias para el recaudo de los aportes. La apropiación de los recursos de estas cuentaspara atender los compromisos operacionales, se efectúa una vez se elabora y se apruebael proceso de compensación por parte del Consorcio contratado por el Ministerio de laProtección Social para el manejo de los recursos, hoy FIDUFOSYGA. Mientras esto nosuceda, la totalidad de los recursos en el disponible se encuentran restringidos paraCoomeva EPS Matriz S. A. en estas cuentas, fiducia u otros títulos valores en entidadesvigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia. De acuerdo con el Decreto2280 de 2004, estos valores en la primera compensación del mes siguiente soncompensados o consignados al Consorcio como saldos no compensados.e) INVERSIONESLa Entidad evalúa, clasifica y registra las inversiones según lo dispuesto en la ResoluciónNo 724 de 2008 de la Superintendencia Nacional de Salud, en el artículo 61 del Decreto2649 de 1993 y en la Circular Externa No 016 del 20 de abril de 2005 emitida por laSuperintendencia Nacional de Salud, de igual forma, se aplica lo indicado en las CircularesConjuntas No 009 de 1996 de Superintendencia de Sociedades, 013 de 1996 deSuperintendencia de Valores (hoy Superintendencia Financiera de Colombia) y CircularExterna No 052 de 2006 de la Superintendencia Financiera de Colombia así: 8 9.
Método del CostoAl final del período las inversiones en no controladas, se ajustan al valor intrínsecoteniendo en cuenta los siguientes aspectos:a) Si el valor de realización de la inversión es mayor que el valor en libros de la misma,tal diferencia constituye una valorización de la inversión.b) Si el valor de realización de la inversión es menor que el valor en libros de la misma, taldiferencia constituye una provisión de la inversión.f) PROVISION DEUDORESSe rige de acuerdo a lo establecido en la Resolución No1687 de 2009 expedida por laSuperintendencia Nacional de Salud, que modificó la Resolución No 1424 de 2008;dejando sin efecto la Circular Externa No 024 de la Superintendencia Nacional de Saludde diciembre de 2005.g) INVENTARIOSLa Entidad registra inventarios de medicamentos NO POS, que son entregados a losusuarios los dos primeros meses del año siguiente, los cuales se registran a su costo deadquisición.h) PROPIEDADES Y EQUIPOSe contabilizan al costo de adquisición y se aumentan con los desembolsos necesariospara colocar los bienes en condiciones de utilización. La depreciación se calcula aplicandoel método de línea recta, utilizando las siguientes tasas anuales:Edificaciones 5%Equipos de cómputo y comunicaciones 20%Muebles y equipo de oficina 10%Equipo médico - científico 10%Flota y equipo de transporte 20%Maquinaria y Equipo 10% 9 10.
Las ventas y los retiros de las propiedades y equipo se descargan del costo netorespectivo, y las diferencias entre el precio de venta y el costo neto se llevan a losresultados. Las reparaciones y mantenimiento de estos activos se cargan al resultado, entanto que las mejoras y adiciones se agregan al costo de los mismos.Las propiedades y equipo se encuentran debidamente amparados bajo una póliza contratodo riesgo industrial y comercial.i) DIFERIDOSLos cargos diferidos incluyen los costos y gastos incurridos en las etapas de organizacióny preoperativos de la puesta en marcha de nuevas Unidades Básicas de Atención (UBAS),Unidades de Prevención Clínica (UPREC) y sedes administrativas; además de losestudios, proyectos de investigación y mejoramiento.Adicionalmente se registran las remodelaciones en propiedades tomadas enarrendamiento, mantenimiento, aseo y cafetería, compras de programas para computadory publicidad, propaganda y promociones.La amortización se realiza en los siguientes plazos: Organización y preoperativos y programas para computador (software) en un período no mayor a cinco y tres años, respectivamente. Seguros durante la vigencia de la póliza. Dotación y suministro a trabajadores, máximo 12 meses. Por concepto de mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento, se amortizarán en el período menor entre la vigencia del respectivo contrato (sin tener en cuenta las prórrogas) y su vida útil probable, cuando su costo no es rembolsable. Publicidad, propaganda y promoción durante el tiempo de vigencia del contrato y/o máximo 12 meses. Proyectos en función de su tiempo de retorno, siempre que no supere 10 años.La administración podrá disminuir los periodos de amortización antes mencionados. 10 11.
j) VALORIZACIONESLas valorizaciones de activos que forman parte del patrimonio, incluyen:1. Excesos del valor comercial o intrínseco de inversiones permanentes al fin del ejercicio sobre su costo neto.2. Exceso de avalúos técnicos de propiedades y equipo. Dichos avalúos fueron practicados por peritos independientes en el año 2010. Para edificios y terrenos, se aplico el método de comparación o mercado, sobre muebles y enseres, equipo de cómputo y comunicaciones, equipo médico científico y flota y equipo de transporte, se aplicó el método de valor empresa en marcha.k) OBLIGACIONES FINANCIERASCorresponden a sobregiros bancarios reclasificados al pasivo, de acuerdo con las normascontables vigentes.Los bienes recibidos en arrendamiento financiero con opción de compra son registradosen el activo por el valor presente de los cánones y opciones de compra pactados,calculado a la fecha de iniciación del contrato con base en la tasa interna de retorno delrespectivo contrato y simultáneamente se registra el pasivo correspondiente. Los activosse deprecian o amortizan según su naturaleza a las mismas tasas establecidas para laspropiedades y equipo. Los cánones pagados en desarrollo del contrato, son aplicados alpasivo en la parte calculada de abono a capital y a resultados del ejercicio en la parte degastos financieros.l) OBLIGACIONES LABORALESLas obligaciones laborales son ajustadas al cierre del ejercicio con base en lo dispuestopor las normas legales vigentes. De igual forma el pasivo incluye las obligaciones que laEntidad tiene por prestaciones extralegales con sus empleados.Todos los empleados de Coomeva EPS Matriz S. A. están cubiertos por el régimen deseguridad social (Ley 100 de 1993). La Entidad cubre su obligación de pensiones a travésdel pago de aportes al Instituto de Seguros Sociales - Pensiones y/o a los FondosPrivados de Pensiones, en los términos y con las condiciones contempladas en dicha Ley. 11 12.
m) ESTIMADOS CONTABLESLa preparación de estados financieros de conformidad con principios de contabilidadgeneralmente aceptados en Colombia requiere que la Administración haga algunasestimaciones que afectan los montos de los activos, pasivos, ingresos y gastos reportadosdurante cada período y cuyo monto definitivo puede diferir del estimado.n) ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOCoomeva EPS Matriz S. A. prepara el Estado de Flujo de Efectivo bajo el método indirectoy clasifica como equivalentes de efectivo las inversiones temporales con vencimientosmenores a un año.Para efectos del cálculo del disponible al final del ejercicio, Coomeva EPS Matriz S. A.descuenta el valor de las cuentas recaudadoras, ya que dichos recursos en el disponiblese encuentran restringidos para la Entidad, hasta tanto se complete el proceso decompensación.o) IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASASLa provisión de impuesto sobre la renta, se determina con base en la utilidad comercialdepurando la información contable de la Entidad al 31 de diciembre, excluyendo losingresos no constitutivos de renta y los gastos que no son deducibles fiscalmente. Elefecto de las diferencias temporales que implique el pago de un menor o mayor impuestoen el año corriente, calculado a tasas actuales, se registra como un impuesto diferido porpagar o por cobrar según aplique, siempre que exista una expectativa razonable quedichas diferencias se reviertan.p) CONTABILIZACIÓN DE INGRESOS POR UPCLa Resolución No 1804 de 2004, en su dinámica contable establece que los Ingresos porUPC sean contabilizados de acuerdo con las compensaciones debidamente aprobadaspor el consorcio FIDUFOSYGA, de igual manera en el numeral 2 de la dinámica deingresos, autoriza para que los ingresos del año que termina se puedan ajustar con baseen las cotizaciones efectivamente recibidas en las compensaciones de enero del siguienteaño. 12 13.
Las Resoluciones No 1424 y 724 de 2008 que modificaron el Plan Único de Cuentas,ratificaron la dinámica contable practicada y mencionada anteriormente.q) INGRESOS POR RECOBROS DE TUTELAS Y MEDICAMENTOSSe contabilizan como ingresos los recobros que han sido radicados ante el Consorcio yque además tengan anexos los documentos en los que consta el pago del servicio, deacuerdo con lo estipulado en la Circular Externa No 024 del 28 de diciembre de 2005 de laSuperintendencia Nacional de Salud.Adicionalmente la Entidad registró los ingresos por recobros por cumplimiento desentencias judiciales y autorizados por el comité técnico científico, radicados ante elconsorcio FIDUFOSYGA en los primeros días de enero del siguiente año, debido a que losmismos están asociados a los costos de los procedimientos realizados y medicamentosincurridos en el año que termina.r) CONTINGENCIASCiertas condiciones contingentes pueden existir a la fecha que los estados financieros sonemitidos, las cuales pueden resultar en una pérdida para la Entidad que únicamente seránresueltas en el futuro cuando uno o más hechos sucedan o puedan ocurrir. Talescontingencias son evaluadas por la administración y sus asesores legales. La estimaciónde las contingencias de pérdida necesariamente envuelve un ejercicio de juicio y esmateria de opinión. En la estimación de contingencia de pérdida en procesos legales queestán pendientes contra la Entidad, los asesores legales evalúan, entre otros aspectos, losméritos de los reclamos, la jurisprudencia de los tribunales al respecto y el estado actualde los procesos.Si la evaluación de la contingencia indica que es probable que una pérdida material hayaocurrido y el monto del pasivo puede ser estimado entonces es registrada en los estadosfinancieros. Si la evaluación indica una pérdida potencial probable pero es incierto elresultado, entonces la naturaleza de la contingencia es revelada en nota a los estadosfinancieros con una estimación del rango probable de pérdida. Contingencias de pérdidasestimadas como eventuales y remotas, generalmente no son reveladas. 13 14.
s) RESERVAS TÉCNICASEl Decreto 574 de marzo del 2007, reglamentó el cálculo de la reserva para autorizacionesde servicio, teniendo presente el costo de servicios de salud de los últimos cuatro mesesde órdenes emitidas y no cobradas por los prestadores de servicios de salud; luego en elDecreto 1698 de mayo del 2007, modificó la gradualidad de ajuste para su constitución a18 meses. El Decreto 2353 de junio de 2008 amplió el plazo de constitución de lasreservas a 36 meses y finalmente el Decreto 4789 de diciembre de 2009, amplió el plazode constitución de las reservas a 48 meses. Las Resoluciones No 2093 y No 2094 dediciembre de 2010 emitidas por la Superintendencia Nacional de Salud, elimina lacausación de los costos no pos, dentro de la cuenta de reservas técnicas, trasladándolos acuentas por pagar.De acuerdo a estas normas emitidas por el Ministerio de la Protección Social, CoomevaEPS Matriz S. A. realizó al cierre del año 2011 y 2009 las siguientes reservas: 1. Reserva técnica para autorizaciones de servicio: Las reservas de costos en salud fueron calculadas mediante un estudio realizado por la Entidad basado en el aplicativo administrativo CIKLOS que generó los ordenamientos de servicios emitidos y no facturados de los últimos cuatro (4) meses; con base en el Decreto 4789 de 2009 emitido por el Ministerio de Protección Social, que amplió el plazo de 36 a 48 meses para la constitución de las reservas técnicas, modificando el Decreto 2353 de junio de 2008. En el caso de contratos por capitación, se constituye esta reserva, dentro de los primeros cinco días de cada mes, por un monto equivalente a un mes de vigencia del contrato. Los pagos se realizan con cargo a la reserva constituida. 2. Reserva técnica para servicios cobrados: En el momento que se presentan facturas al cobro, la Entidad constituye una reserva por el 100% del monto cobrado. Una vez constituida esta reserva, se libera la correspondiente a servicios autorizados, si esta se ha constituido respecto del servicio facturado. En caso de que no hubiese correspondido constituir la reserva para autorización de un servicio y se presente una factura de cobro, la reserva se constituye por el valor de la cuenta de cobro o factura. Esta reserva se libera una vez se extinga la obligación 14 15.
correspondiente a la factura. 3. Reserva para eventos ocurridos no avisados: Se registra una reserva correspondiente al total estimado de recursos necesarios para cubrir el monto de los eventos que habiendo ocurrido, no han sido avisados a la Entidad. Esta se constituye al fin de cada ejercicio anual, con base en el promedio simple del valor de los servicios prestados que habiendo ocurrido en otro ejercicio contable, fueron avisados en cada uno de los tres años anteriores, como eventos ocurridos no avisados. 4. Otras reservas: Cuando de los análisis y mediciones realizados se determinen pérdidas probables y cuantificables, se reflejarán en los estados financieros mediante la constitución de la reserva correspondiente.4. DISPONIBLEAl 31 de diciembre el valor del disponible era: 2011 2010Caja $ 189 141Bancos Cuentas Recaudadoras - Fondos 41,366 37,783RestringidosBancos Cuentas Fondos Comunes 65,283 23,956 $ 106.838 $ 61.880En el año 2011 existen partidas conciliatorias en la compañía Coomeva EPS Matriz por$87 (2010-$72) las cuales se encuentran identificadas y no tienen un impacto significativoen los resultados de la Entidad. 15 16.
5. INVERSIONES TEMPORALES Al 31 de diciembre las inversiones temporales se clasifican de la siguiente manera: Inversiones Admisibles: 2011 2010 Certificado de depósito a término $ 476 $ 2,665 Derechos fiduciarios 1,193 1,173 Otras inversiones 506 395 Banco de crédito (Bonos de Seguridad Social) - 1 2,175 4,234 Provisión de inversiones (44) (43) $ 2,131 $ 4,191 6. INVERSIONES PERMANENTES Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 en Coomeva EPS Matriz este rubro estaba conformado así: Porcentaje % 2011 Acciones Valor en libros Provisión Costo Neto poseídoA. METODO DEL COSTOCentro Médico Imbanaco S. A. - 29.217 4.325 2,584 2,584Coomeva Medicina Prepagada S. A. 10.915.918.902 4.81 2,423 2,423Sociedad Médica de Rio negro S. A Somer S. A. 16.5 - 218.448 2,122 2,122Hospital en Casa S, A. 33.7 - 2.391.998 1,113 1,113Clínica Los Rosales S. A. 11.99 53.725 696 (44) 652La Clínica del Norte S. A. 19.92 - 32.647 391 391Otras Inversiones permanentes de las subordinadas 27Subtotal inversión al costo 9.329 (44) 9.312 Porcentaje % 2010 Acciones poseído Valor en libros Provisión Costo Neto A. METODO DEL COSTO Centro Médico Imbanaco S. A. 29,217 4,325 $ 2,584 - $ 2,584 Coomeva Medicina Prepagada S. A. 10,915,918,902 4,81 2,423 (125) 2,298 Sociedad Médica de Rio negro S. A Somer S. A. 218,448 16,50 2,122 - 2,122 Hospital en Casa S, A. 2,391,998 33,7 1,113 - 1,113 Clínica Los Rosales S. A. 53,725 11,99 696 (303) 393 Sinergia Global en Salud 500,000 26,32 500 - 500 La Clínica del Norte S. A. 32,647 19,92 391 - 391 Asistencia en Salud Integral ASI S. A. 314,676 51 155 (155) - Otras Inversiones permanentes de las subordinadas 1,164 - 1,164 Subtotal inversión al costo $ 11,148 ($ 583) $ 10,565 16 17.
7. DEUDORES, NETOEl saldo de deudores a diciembre 31 de 2011 y 2010 estaba conformado por: Deudores corto plazo 2011 2010 Recobros por tutelas y medicamentos (1) $ 398,059 261,598 Consorcio FIDUFOSYGA (2) 43,293 38,202 Embargos judiciales 11,661 11,432 Cuentas por cobrar clientes 4,013 10,097 Recobro a aseguradoras en el SGSSS 6,862 5,255 Recobros ARP 4,000 5,240 Anticipos de Impuestos y contribuciones 2,624 4,740 Deudores Varios 2,446 3,327 Cuentas por cobrar IPS - 2,791 Cuentas por cobrar a trabajadores 275 1,943 Anticipos y avances 817 1.122 Vinculados económicos (ver nota 15) 303 187 Otros deudores 7 - Ingresos por cobrar 75 - Reclamaciones - - Giro Prev a Fosyga para abono recobro (38,159) Provisiones (3) (46,711) (33,066) Total deudores corto plazo $ 389.565 $ 312,868 - Deudores Largo Plazo - Cuentas por cobrar a trabajadores (4) 1,153 1,463 Régimen Subsidiado (5) 868 868 Provisiones (3) (868) (868) Total deudores largo plazo $ 1,153 $ 1,463(1) Recobros por tutelas y medicamentosLas cuentas por cobrar al FIDUFOSYGA al 31 de diciembre de 2011 y 2010 correspondena recobros generados por tutelas y medicamentos no cubiertos por el Plan Obligatorio deSalud. (POS)La distribución de la cartera del FIDUFOSYGA por concepto de tutelas y medicamentospor años se presenta a continuación: 17 18.
SALDO DE CxC AL 31 DE SALDO DE CxC AL FACTURADO Y DICIEMBRE DE FACTURADO Y 31 DE DICIEMBRE AÑO RADICADO 2011 RADICADO DE 2009 2001 1,262 5 1,262 6 2002 5,929 375 5,929 375 2003 10,634 1,101 10,634 1,102 2004 19,345 4,264 19,345 4,259 2005 24,645 2,177 24,645 2,182 2006 52,509 5,858 52,509 5,761 2007 103,162 7,844 103,161 7,457 2008 210,691 26,428 210,690 26,017 2009 336,036 54,596 336,878 54,624 2010 419,319 85,806 419,319 159,815 2011 387,082 209,605 - - 1,571,456 398,059 1,184,373 261,598(2) Consorcio FIDUFOSYGALas cuentas por cobrar al 31 de diciembre Coomeva EPS Matriz a FIDUFOSYGA estándistribuidas de la siguiente manera:Concepto 2011 2010Ingresos del año 2011 que fueron compensados en el primero y segundoproceso de 2012, según resolución 724 y 1424 de 2008 $ 22,554 22,018Recobros UPC 14,010 -Licencia de maternidad 5,944 4,053promoción y prevención 774 815Recobros promoción y prevención 11 -Compensación excepcional 2011 - 10,265Recursos Nefroproteccion - 1,051 $ 43.293 $ 38,202(3) ProvisionesLas Provisiones al 31 de diciembre están representadas principalmente por:Provisión Deudores Corto Plazo 2011 2010Recobros por tutelas y medicamentos $ 34,211 21,511Cuentas por cobrar IPS 2,448 2,584Licencias de maternidad 3,252 2,793Recobros ARP 1,889 1,088Recobros aseguradora en el SGSSS 2,340 2,457Otros deudores 2,571 2,633Subtotal $ 46,711 $ 33,066Provisión deudores largo plazoRégimen Subsidiado 868 868Total Provisiones 47,580 33,934 18 19.
El valor registrado en el gasto por concepto de provisión cartera en la compañía CoomevaEPS Matriz S.A al 31 diciembre fue $17,352, (2010 - $15,916). El valor de los castigos decartera en el año fue $1.217 (2010 - $2,385).(*) A partir del año 2008 se genero un incremento superior a la tendencia de los costos enel rubro denominado NO POS (prestaciones de servicios no incluidos en el plan obligatoriode salud - POS), que tuvo su principales causas en las sentencias de la CorteConstitucional C-463 y T-760 de 2008, como se puede deducir del siguiente aparte de laSentencia de Tutela: ¨…Cuando una persona requiere un servicio de salud que no se encuentra incluido dentro del Plan Obligatorio de Servicios, y carece de recursos para cubrir el costo del mismo que le corresponda asumir, las entidades encargadas de asegurar la prestación del servicio (EPS) deben cumplir con su responsabilidad y, en consecuencia, asegurar el acceso a éste. No obstante, es el Estado quien ha de asumir el costo del servicio, por cuanto le corresponde la obligación de garantizar el goce efectivo del derecho. En tal sentido, la jurisprudencia constitucional y la regulación han reconocido a la entidad aseguradora el derecho de repetir contra el Estado (ver secciones 4.4. y 6.2.), a través del Fosyga…” Lo anterior corroborando otros pronunciamientos jurisprudenciales de igual Corte, donde se reconoce que la responsabilidad estatal puede recobrarse al FIDUFOSYGA. De igual manera la situación de los costos NO POS trajo como efecto el aumento en los valores a recobrar al Estado a través del SAYP, que significaron ingresos operacionales por $382,917,264 y $384,858,018 en 2010 y 2011 respectivamente (ver Nota 21). Los cuales fueron tratados como costos médicos en los periodos que fueron incurridos. Dentro del proceso de recobro al FIDUFOSYGA de los servicios NO POS, prestados por la Entidad, surgen objeciones del primero sobre la pertinencia del cobro que se reflejan en glosas a las cuentas presentadas y constituyen la cartera por tal concepto. Las principales objeciones son: a) Zona Gris: se refiere a aquellos servicios donde el FIDUFOSYGA argumenta que están incluidos dentro del POS. Hoy el Gobierno ha reconocido la posibilidad de acuerdos económicos sobre la cartera en discusión vía conciliación. 19 20.
b) Integralidad: se refiere a aquellos servicios donde el FIDUFOSYGA interpreta que no corresponde a lo ordenado por una tutela o que parte de ellos están incluidos dentro del POS.c) Extemporaneidad: se refiere a aquellos servicios donde el FIDUFOSYGA interpreta que ya ha expirado el plazo definido en la normatividad para realizar el recobro por vía administrativa, sin perjuicio que pueda reclamarse mediante acción judicial.d) Reliquidado: en su mayoría corresponde a servicios donde el FIDUFOSYGA reconoce un porcentaje del valor recobrado basado en la normatividad.La administración de la Entidad no comparte las glosas por razones como:a) Las diferencias de interpretación en la homologación de algunos procedimientos incluidos en el POS.b) La potencial inequidad financiera del negocio al tener que asumir valores de costos de servicios NO POS que no se pagan en el recobro bajo el argumento de límites de tiempo en la presentación o pagan parcialmente por ser tutelas sin gestión en los comités técnico científicos, teniendo la Entidad que asumirlas con otros ingresos como son la UPC cuyo cálculo técnico no considera estos valores.Sin embargo, es preciso aclarar que por prudencia y normatividad se hace necesariorealizar provisiones. Al respecto, es importante indicar que al interpretar el literal f) y elparágrafo del artículo primero de la Resolución 1687 de 2009 de la SuperintendenciaNacional de Salud, no es claro si existe la obligatoriedad de provisionar la carteramayor a 360 días, en razón a que a la fecha, la Entidad tiene demandada la cartera ensu gran mayoría y no se conoce un fallo o concepto sobre el obedecimiento efectivoque haya hecho el Ministerio de la Protección Social y el FIDUFOSYGA, respecto a lasentencia T-760, que hace referencia el parágrafo. Por el contrario, sobre la base derequerimientos que ha proferido la Corte Constitucional, existen evidencias(providencia de requerimiento formal) que razonablemente permiten concluir que no sehan cumplido las órdenes 24 y 25 de la Sentencia T-760 de 2008. “…f) Registra el valor de las cuentas por cobrar al Fosyga superiores a 360 días, cuando el Ministerio de la Protección Social informe del estado de las mismas o certifique que no hacen parte de un proceso de demanda o conciliación. Transición: las EPS harán las provisiones de las cuentas por cobrar al Fosyga 20 21.
superiores a 360 días una vez se apliquen las órdenes vigésimo cuarta y vigésimo quinta impartidas al Ministerio de la Protección social y al Administrador Fiduciario del Fosyga por la Corte Constitucional mediante la Tutela T-760-08…”Por lo anterior, las provisiones de cartera NO POS que ha realizado la Entidadobedecen a un criterio de prudencia que se fundamentan en los cálculos estimados depérdida a aceptar frente a los acuerdos conciliatorios que se lleguen a suscribir con elMinisterio de la Protección Social.El valor provisionado de la compañía Matriz que asciende a $34,211 (2010 - $21, 511)se calcula sobre el monto de la cartera vencida (cartera de la que ya se obtuvorespuesta del Fidufosyga mediante glosa) que al 31 de diciembre asciende a $269,377(2010 - $174,176) La administración y sus asesores consideran esta provisión essuficiente en las actuales circunstancias, para cubrir las pérdidas probables en el cierreconciliatorio con el administrador del Consorcio Fidufosyga y el Ministerio de laProtección Social.(4) Los préstamos a empleados, generan intereses del 12% anual, y los plazos son de máximo 15 años. Los siguientes son los vencimientos de los próximos 5 años en Coomeva EPS Matriz: Año 2011 2013 2014 2015 2016 2017 TOTAL 199 169 155 630 - 1,153 Año 2010 2012 2013 2014 2015 2016 TOTAL 248 217 187 161 650 1,463(5) Dentro de las cuentas por cobrar del Régimen Subsidiado se tiene cartera con los Municipios de Bello, Cocorná, Sabaneta, Santafé de Antioquia, Sonson y Vigía del Fuerte en la Regional Noroccidente. Las vigencias de los contratos fueron hasta marzo de 2005 y en la actualidad se está en proceso de liquidación de estos 21 22.
contratos con cada uno de los municipios. Este saldo se encuentra provisionado en su totalidad.Informe sobre las cuentas por cobrar con vencimiento superior a 360 días en CoomevaEPS Matriz. Las cuentas por cobrar con fecha de expedición superior a 360 días al 31 de diciembre, se originan por los siguientes conceptos: 2011 2010 Recobros por tutelas y medicamentos $ 142,957 101,783 Embargos judiciales 9,444 - Cuentas por cobrar terceros 3,243 3,289 Recobros ARP 2,742 2,751 Cuentas por cobrar IPS 2,469 2,590 Recobros enfermedades alto costo 1,900 2,512 Anticipos 34 77 Copagos régimen contributivo 14 29 Cuota moderadora régimen contributivo - 2 $ 162,803 $ 113,032 La administración espera recuperar éstas cuentas en un plazo no mayor a 12 meses, salvo por los recobros por tutelas y medicamentos. 8. PROPIEDADES Y EQUIPO, NETO Los saldos de propiedades y equipo y depreciación acumulada al 31 de diciembre eran los siguientes: 2011 2.010 Construcciones y edificación $ 5,802 36,243 Muebles y equipo de oficina 30,503 31,995 Equipo de computo y comunicación 18,606 22,954 Equipo médico científico 8,804 20,758 Terrenos 899 1,75O Maquinaria y equipo 367 1,728 Flota y equipo de transporte 259 259 Otros Activos 7 7 Construcciones en curso - 2 Sub Total $ 65,247 $ 115,696 Menos: Depreciación acumulada (43,425) (58,722) Menos: Provisiones $ 21,822 $ 56,974 22 23.
La depreciación consolidada cargada al resultado del año 2011 fue de $ 5,078 (2010$9,431)Durante el año 2011 se efectuó la venta a la Cooperativa Medica del Valle y de losProfesionales de Colombia de los siguientes activos: Uba Tequendama, Local 250Holguines, y Piso 2 Clínica Farallones, generando una utilidad neta en venta de activosfijos de $5,147Al 31 de diciembre el saldo de propiedades y equipo de la compañía Matriz incluye bienesbajo arrendamiento financiero por un valor neto de $1,882 (2010 – $426).9. DIFERIDOSAl 31 de diciembre los diferidos comprenden lo siguiente: 2011 2010 Gastos Pagados por anticipados Programas para computador $ - 381 Arrendamientos 335 $ 263 Dotación y suministro a trabajadores 616 221 Seguros y fianzas 34 140 Mejoras a propiedades ajena y remodelaciones - 80 Publicidad Propaganda y avisos 120 18 Impresos Publicaciones y Subscripciones 284 15 Mantenimiento de equipos 15 14 Comisiones 3 10 Aseo y cafetería - - Otros 14 138 $ 1.421 1.280 Diferidos a Largo plazo Mejoras a propiedades ajenas y remodelaciones $ 10,092 7,149 Organización y pre-operativos 507 2,673 Estudios, investigaciones y proyectos 3,189 1,604 Programa para computador 9 28 Seguros y fianzas 4 3 Dotación y suministro - - Otros - 48 $ 13,801 11,505La amortización total consolidada cargada a resultados en el año fue de 2,412 $ (2010 -$6,431) 23 24.
10. OTROS ACTIVOSA diciembre 31, la composición de los otros activos es la siguiente 2011 2010 COOMEVA EPS MATRIZ Obras de Arte $ 1 $ 326 SUBORDINADAS Intangibles 26 1,633 Total Otros Activos $ 27 $ 1,95911. VALORIZACIONESLas Valorizaciones a diciembre 31 se detallan así: Inversiones 2011 2010 Centro Médico Imbanaco S. A. $ 3,504 3,181 Clínica Somer S. A. 3,391 2,502 La Clínica del Norte S. A. $ 294 584 Hospital en Casa S. A. $ 563 518 Coomeva Medicina Prepagada $ 253 12 Saldos con Subordinadas $ 11 0 $ 8,017 6,797 Propiedades y equipo 2011 2010 Construcciones y edificaciones $ 912 13,409 Equipo de computación y comunicación 5,706 4,366 Muebles y equipo de oficina 7,117 3,738 Terrenos 558 1,210 Equipo médico y científico 1,882 138 Flota y equipo de transporte 73 61 Maquinaria y Equipo 267 Saldos con Subordinadas 237 $ 16,485 23,189 Total Valorizaciones $ 24,502 29,986 24 25.
12. OBLIGACIONES FINANCIERASA diciembre 31 el saldo de esta cuenta corresponde a: 2011 2010 Sobregiros Bancarios y Contables $ 3,832 13,714 Obligaciones financieras corto plazo 470 5,240 Con compañías de financiamiento comercial Leasing de occidente S.A DTF+ 4.83 Y DTF 5.45 1,089 866 Total Obligaciones financieras a corto plazo $ 5,391 19,820 Largo Plazo 2011 2010 Obligaciones financieras largo plazo $ 1,145 4,100 Leasing de Occidente S.A 1,492 - Helm Leasing (antes leasing de crédito S.A) - Total Obligaciones Financieras a Largo Plazo $ 2,637 4,100 Total Obligaciones Financieras $ 8,028 23,920Lo siguiente corresponde a los bienes en arrendamiento financiero de Coomeva EPS Matrizclasificados según el tipo, plazos y valor de los cánones al 31 de diciembre:2011 VALOR DEL VALOR DE LA VALOR DE NUMERO DE CANONES CANON OPCION DE LOS CANONES CONTRATO DETALLE PLAZO PENDIENTES MENSUAL COMPRA PENDIENTES180-62370 Equipos de computo 36 15 67 20 939180-67033 Equipos de cómputo 36 24 5 1 108180-72827 Equipos de cómputo 60 56 35 17 1,9092010 VALOR DEL VALOR DE LA VALOR DE NUMERO DE CANONES CANON OPCION DE LOS CANONES CONTRATO DETALLE PLAZO PENDIENTES MENSUAL COMPRA PENDIENTES180-51652 Equipos de cómputo 36 4 33 10 133180-62370 Equipos de computo 36 27 67 20 1,731180-67033 Equipos de cómputo 36 36 5 1 161301052-7 Equipos de cómputo 36 1 2 0 2 25 26.
Las obligaciones a largo plazo se pagarán así:Obligaciones financieras 2013 2014 TOTAL 958 1679 2,63713. PROVEEDORESAl 31 de diciembre en Coomeva EPS Matriz el saldo de proveedores comprende: 2011 2010Servicios NO POS $ 78.832 $ 49.535 $ 78.832 $ 49.535De acuerdo a las resoluciones 2093 y 2094 de 2010 de la Superintendencia Nacional deSalud, las cuentas por pagar a prestadores de servicio de salud por concepto de NO POSse registran en la cuenta de Proveedores.14. CUENTAS POR PAGARAl 31 de diciembre este saldo comprende:Cuentas por Pagar 2011 2010Cuentas por pagar al FOSYGA ( 1 ) $ 39,704 31,627Compañías vinculadas ( ver nota 15) 9,276 6,723Costos y gastos por pagar 7,332 7,365Retenciones por pagar 5,009 0A contratistas 4,843 0Deudas con socios o accionistas 245 260Retenciones y aportes de nomina 311 3,410Acreedores Varios 1 1,154Proveedores comerciales - 4,456Total cuentas por pagar $ 66,721 54,995 26 27.
( 1 ) Las cuentas por pagar al SAYP están discriminadas así: - 2011 2010Cotizaciones a compensar $ 30,962 24,614Otro ingresos al sistema 685 690Licencias de Maternidad 546 792Interés de mora y sanciones 456 363Fondo de incapacidad general 46 186Rendimientos a declarar 7 6Excedentes recursos artículo 217 ley 5 -Rendimientos cotizaciones 1 1Saldos no compensados por pagar 6,996 4,975 $ 39,704 31,62715. OBLIGACIONES LABORALESLas obligaciones laborales al 31 de diciembre corresponden a:Obligaciones laborales 2011 2010Cesantías $ 7,843 $ 7,820Vacaciones 5,015 4,313Intereses sobre cesantías 925 926nomina por pagar 32 40Prestaciones extralegales 1,753 15Prima de Servicios 2 5Total obligaciones laborales $ 15,570 $ 13,119El total de empleados en la compañía Coomeva EPS Matriz al 31 de diciembre es de5,906 (2010 – 5,754).16. TRANSACCIONES CON COMPAÑÍAS VINCULADASAl 31 de diciembre las cuentas con compañías vinculadas se descomponían así:Deudores 2011 2010Coomeva Medicina Prepagada S. A. $ 66 75Coomeva EPS Clínica los Conquistadores - 69COOMEVA 6 15Turismo Coomeva Agencia de Viajes Ltda. 4 14Asistencia Salud Integral SAS - 7Sinergia Global en Salud 143 -Bancoomeva S.A. 4 -Coomeva Servicios Administrativos S.A. - 7Clínica Farallones 79 - $ 303 $ 187 27 28.
Cuentas por pagar 2011 2010Coomeva Medicina Prepagada S. A. $ 65,784 $ 11,583Clínica Farallones 5,097Hospital en Casa 3,889 2,179Coomeva Servicios Administrativos S.A. 5,120 2,131COOMEVA 2,341 1,829Coomeva Cooperativa Financiera - 1,083Turismo Coomeva Agencia de Viajes Ltda. 653 522Corporación Club Campestre los Andes - 1Bancoomeva S.A. 1,672 -Sinergia Global en Salud 2,489 -Corporación Coomeva para la Recreación y la Cultura - 1Fundación Coomeva para el Desarrollo Social 5 19,329Menos Cuentas Registradas en Reserva Técnica 77,775 12,606Total Cuenta por Pagar Vinculados $ 9,276 $ 6,723Diferidos 2011 2010Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 47 16Corporación Club Campestre Los Andes 1 -Coomeva Servicios Administrativos S.A - 1,721COOMEVA - 71 $ 48 $ 1,808Costos por prestación de Servicios 2011 2010Coomeva Medicina Prepagada S.A. 55,275 52,006Clínica Farallones S.A. 48,389 33,592Hospital en Casa S.A. 29,421 23,999Coomeva EPS Integrados I.P.S. Ltda. 14,386 10,116Coomeva Servicios Administrativos S.A. 10,926 -Sinergia Global en Salud 7,877 -Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 6,468 -UBA Coomeva EPS Clínica Medellín Ltda. 4,602 4,884U.B.A Coomeva Clínica del Prado Coomeva EPS I.P.S. Ltda. 3,754 3,685Somer Coomeva I.P.S Ltda. 3,154 3,234UBA Coomeva del Sinú Ltda. 2,847 2,625Coomeva E.P.S Coosalur I.P.S Ltda. 2,797 3,422Clínica San Juan de Dios Coomeva I.P.S. Ltda. 2,207 2,238Unidad Visual Global S.A. 959 1,724Unidad Visual Global Opticaribe S.A. 671 698Unidad Visual del Valle S.A. 284 267Unidad Eje Visual S.A. 208 210COOMEVA 92 -Coomeva Cooperativa Financiera - -Asistente en Salud Integral ASI S.A - 25UBA Coomeva Clínica Conquistadores IPS Ltda. - 11 $ 194,317 $ 142,736 28 29.
Gastos de Personal 2011 2010Coomeva Medicina Prepagada S.A. 120 66COOMEVA 57 20Fundación Coomeva 41 31Corporación para la Recreación y la Cultura 28 5Corporación Club Campestre Los Andes 23 33Coomeva Servicios Administrativos S.A. 2 7Coomeva Cooperativa Financiera - 1Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. - 0 $ 272 $ 163Gastos Honorarios 2011 2010COOMEVA 11,799 4,071Coomeva Servicios Administrativos S.A. 267 2,646 $ 12,066 $ 6,717Gastos Arrendamiento 2011 2010Coomeva Medicina Prepagada S.A. 137 110Coomeva Servicios Administrativos S.A. 80 45Coomeva EPS Integrados I.P.S. Ltda. 34 62Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 28 43UBA Coomeva del Sinú Ltda. 25 24Somer Coomeva I.P.S Ltda. 25 9Unidad Visual del Valle S.A. 2 -Corporación Club Campestre Los Andes - 1COOMEVA - 263Coomeva E.P.S Coosalur I.P.S Ltda. - 10 $ 330 $ 568Seguros 2011 2010Coomeva Medicina Prepagada S.A - $ 25,829Servicios 2011 2010Coomeva Servicios Administrativos S.A. 10,302 7,882COOMEVA 492 611Coomeva Medicina Prepagada S.A. 35 7Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 9 19Sinergia Global en Salud 3 -Fundación Coomeva 2 1Coomeva EPS Integrados I.P.S. Ltda. - 1Coomeva Cooperativa Financiera - 17Corporación para la Recreación y la Cultura - 13Coomeva E.P.S Coosalur I.P.S Ltda. - 21 $ 10,843 $ 8,574Gastos Legales 2011 2010Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. - 1 - 1 29 30.
Mantenimiento y Reparación 2011 2010Coomeva Servicios Administrativos S.A. 1,743 899 $ 1,743 $ 899Adecuaciones e Instalaciones 2011 2010Coomeva Servicios Administrativos S.A. 34 52 $ 34 $ 52Gastos de Viajes 2011 2010Corporación Club Campestre Los Andes - 12Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 594 958COOMEVA - 4 $ 594 $ 974Diversos 2011 2010Clínica San Juan de Dios Coomeva I.P.S. Ltda. 535 -Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 219 184COOMEVA 16 6Fundación Coomeva 5 -Coomeva Servicios Administrativos S.A. - 1Corporación Club Campestre Los Andes - 3Coomeva E.P.S Coosalur I.P.S Ltda. - 1 $ 775 $ 194Provisiones 2011 2010Unidad Eje Visual S.A. 113 -Clínica Farallones S.A. - 2Coomeva EPS Clínica los Conquistadores Ltda. - 103 $ 113 $ 105Financieros 2011 2010Coomeva Cooperativa Financiera 874 5,289Bancoomeva S.A 4,807 - $ 5,681 $ 5,289Perdida en venta y retiro de bienes 2011 2010Coomeva las Américas IPS Ltda. - 28Clínica Farallones S.A. 214 -COOMEVA 136 - $ 350 $ 28 30 31.
Extraordinario 2011 2010Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 180 6UBA Coomeva EPS Clínica Medellín Ltda. 23 -U.B.A Coomeva Clínica del Prado Coomeva EPS I.P.S. Ltda. 9 -Bancomeva S.A 5 -Clínica Farallones S.A. 3 2COOMEVA - 12Coomeva Cooperativa Financiera - 31Coomeva Servicios Administrativos S.A. 12 115UBA Coomeva Manuel Uribe Ángel Ltda. - 48Coomeva E.P.S Coosalur Ltda - 3Unidad Visual del Valle S.A. - 2Coomeva las Américas IPS Ltda. - 33Clínica las Vegas Coomeva IPS Ltda. - 21 $ 233 $ 274Diversos 2011 2010COOMEVACoomeva Cooperativa Financiera - 33Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. - 1 - $ 34Financieros 2011 2010Clínica Farallones 1 1Sinergia Global en Salud 3 -Coomeva Servicios Administrativos S.A. - 1Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. - 90 $ 3 $ 91Dividendos y Participaciones 2011 2010Hospital en Casa 204 268Coomeva Medicina Prepagada S.A. 198 - $ 402 $ 268Arrendamientos 2011 2010COOMEVA 1 4Coomeva Cooperativa Financiera - 1Clínica Farallones 54 -Coomeva Medicina Prepagada S.A. 9 34Unidad Eje Visual S.A. 18 18Bancoomeva S.A 2 -Unidad Visual del Valle S.A. - 7Unidad Visual Global S.A. 32 27Hospital en Casa 17 11 $ 134 $ 102Comisiones 2011 2010Medicina Prepagada - 16 - $ 16 31 32.
Servicios 2011 2010Unidad Visual Global S.A. 4 17Medicina prepagada S.A 1 - $ 5 $ 17Construcciones y edificacionesCOOMEVA 1 -Sinergia global en salud 26 - $ 27 -Recuperaciones 2011 2010Coomeva Medicina Prepagada S.A - 837Coomeva EPS Clínica los Conquistadores Ltda. - 67COOMEVA 1 3Coomeva Cooperativa Financiera 2 -Coomeva Servicios Administrativos S.A. 0 -Coomeva Medicina Prepagada S.A 126 -Bancoomeva S.A 2 -Turismo Coomeva Agencia de Viaje Ltda. 62 1Corporación Coomeva para la Recreación y Cultura - 1 $ 194 $ 909Diversos 2011 2010Coomeva Medicina Prepagada S.A - 4Coomeva Cooperativa Financiera 1 -U.B.A Coomeva Clínica del Prado Coomeva EPS I.P.S. Ltda. 0 - $ 1 $ 4OPERACIONES CON MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA Y DIRECTIVOS DE COOMEVAEPS MATRIZAl 31 de diciembre son los siguientes:OPERACIONES CON MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA Y DIRECTIVOS COOMEVA EPS - MatrizJunta Directiva 2011 2010Honorarios Junta Directiva $ 96 $ 110Gastos de viaje 1 1AdministradoresSalarios y demás pagos laborales 1,131 1,981Gastos de viaje 26 44Total $ 1,254 $ 2,136 32 33.
Durante los años 2011 y 2010 no se llevaron a cabo operaciones con compañíasvinculadas, accionistas, directores y administradores de las características que semencionan a continuación:a) Servicios gratuitos o compensados.b) Préstamos que impliquen una obligación que no le corresponda a la esencia o naturaleza del contrato mutuo.c) Préstamos con tasas de intereses diferentes a las que ordinariamente se pagan o cobran a terceros en condiciones similares de plazo, riesgo, entre otros.d) Operaciones cuyas características difieren de las realizadas con terceros.Las cuentas por cobrar a vinculados económicos a largo plazo no se les cobra intereses.17. IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASASAl 31 de diciembre de 2011 los impuestos, gravámenes y tasas consolidadoscomprendían: 2011 2010Impuestos de Renta y Complementarios $ 3,808 $ 5,123Otros impuestos y tasas 103 1,440Impuesto a las ventas por pagar 24 0 $ 3,935 $ 6,563Impuesto sobre la renta y complementariosLas disposiciones fiscales vigentes aplicables a la Entidad estipulan que:a) Las rentas fiscales se gravan a la tarifa del 33% a título de impuesto de renta y complementarios,b) La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3% de su patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.c) A partir del año gravable 2007 se eliminó para efectos fiscales el sistema de ajustes integrales por inflación y se reactivó el impuesto de ganancias ocasionales para las personas jurídicas sobre el total de la ganancia ocasional gravable que obtengan los contribuyentes durante el año, La tarifa aplicable sobre la ganancia ocasional gravable es del 33%. 33 34.
d) A partir del año gravable 2007 y únicamente para efectos fiscales, los contribuyentes podrán reajustar anualmente el costo de los bienes muebles e inmuebles que tengan carácter de activos fijos, El porcentaje de ajuste será el que fije la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante Resolución, para el año 2011 fue de 3.65%e) Para el año 2010 la deducción especial por inversiones efectivas realizadas en activos fijos reales productivos equivale al 30%, del valor de la inversión y su utilización no genera utilidad gravada en cabeza de los socios o accionistas. Los contribuyentes que adquieran activos fijos depreciables a partir del 1º de enero de 2007 y utilicen la deducción aquí establecida, sólo podrán depreciar dichos activos por el sistema de línea recta y no tendrán derecho al beneficio de auditoría aún cumpliendo los presupuestos establecidos en las normas tributarias para acceder al mismo. Si el bien se deja de utilizar en la actividad productora de renta o se enajena antes del término de su vida útil, se debe incorporar un ingreso por recuperación proporcional a la vida útil restante al momento de su abandono o venta. A partir del año gravable 2011, este beneficio es eliminado de acuerdo con la Ley 1430 de 2010.f) Al 31 de diciembre de 2011 la Entidad presenta pérdidas fiscales por compensar por valor de $ 800.021 originadas durante el año 2005. De acuerdo con las normas fiscales vigentes las pérdidas fiscales generadas a partir del año 2003 y hasta año 2006 podrán ser compensadas, reajustadas fiscalmente, con las rentas líquidas ordinarias de los ocho años siguientes, sin exceder anualmente el 25% del valor de la pérdida, sin perjuicio de la renta presuntiva del ejercicio. Las pérdidas fiscales originadas a partir del año gravable 2007 podrán ser compensadas, reajustadas fiscalmente, sin limitación porcentual, en cualquier tiempo, con las rentas líquidas ordinarias sin perjuicio de la renta presuntiva del ejercicio. Las pérdidas de las sociedades no serán trasladadas a los socios. Las pérdidas fiscales originadas en ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, y en costos y deducciones que no tengan relación de causalidad con la generación de renta gravable, en ningún caso podrán ser compensadas con rentas líquidas del contribuyente. De acuerdo con las disposiciones tributarias vigentes los excesos de renta presuntiva sobre renta ordinaria obtenidos a partir del año gravable 2003 pueden ser compensados con la renta líquida ordinaria, dentro de los cinco (5) años siguientes, reajustados fiscalmente sin límite porcentual.g) La declaración de renta del año gravable 2005 está sujeta a aceptación y revisión por parte de las autoridades tributarias. Las declaraciones de impuesto de renta y complementarios de los años gravables 2006 y 2007 se encuentran cerradas a revisión debido a que se acogió al beneficio de auditoría de que trata el artículo 689-1 del Estatuto Tributario. Las declaraciones de los años 2008, 2009 y 2010 se encuentran sujetas a revisión de las autoridades tributarias. La administración de la Entidad y sus 34 35.
asesores tributarios consideran que las sumas contabilizadas como pasivo porimpuestos por pagar son suficientes para atender cualquier reclamación que se pudieraestablecer con respecto a tales años.A continuación se detalla la conciliación entre la utilidad antes de impuesto sobre larenta y la renta gravable de la compañía Coomeva EPS Matriz S.A., por los añosterminados al 31 de diciembre: 2.011 2010 Utilidad antes de impuesto sobre la renta de la compañía Matriz $ 6,952 $ 933 Mas: Gravamen movimientos financieros - 0 Provisión de inversiones y deudores - 286 Multas, sanciones y otros 1,200 2,744 Pérdida por método de participación - 327 Impuestos 1,409 25 Pérdida en venta y retiro de bienes 1,091 93 Gastos ejercicios anteriores 1,461 1,620 Impuestos asumidos 2 8 Intereses de mora pagados a la DIAN 11 8 Provisión costos y gastos - 424 Costos y procesos judiciales 1,329 486 Otros gastos no operacionales 268 130 Menos: Inversión en activos reales productivos - (709) Castigo de cartera - - Ingresos no gravados (5,481) (2,706) Uso de provisiones del año 2007 (226) (67) Renta líquida 8,015 3,831 Compensación perdida fiscal año 2005 798 - Renta líquida 7,217 3,831 Renta presuntiva 2,784 2,990 Renta líquida gravable 7,217 3,831 Tasa impositiva - - Provisión para impuesto sobre la renta corriente 2,382 1,264 Impuesto Ganancia Ocasional 1,350 - Gasto neto de impuesto 3,731 1,264 Gasto Impuesto de Renta Subordinadas 204 673 3,935 1,937 35 36.
Las principales diferencias entre patrimonio contable y patrimonio fiscal de la compañía matriz son las siguientes: 2011 2010 Patrimonio contable de la Matriz $ 124,181 $ 117,371 Mas: - - Provisiones no aceptadas como pasivos reales 1,409 3,579 Ajustes por inflación fiscales 40 - Método de Participación - - Menos: - - Método de Participación (323) (601) Valorización de Inversiones (8,157) (6,913) Valorización de activos Fijos (16,249) (13,497) Patrimonio Fiscal $ 100,902 $ 99,941Impuesto al patrimonioMediante la Ley 1370 del año 2009 se estableció el impuesto al patrimonio por el año2011 a cargo de los contribuyentes del impuesto a la renta. Por lo tanto, aquelloscontribuyentes con patrimonio líquido superior a $5,000 millones deben pagar una tarifadel 4.8% y para patrimonios líquidos entre $3.000 millones y $5,000 millones una tarifa del2.4%.Mediante el Decreto de Emergencia número 4825 de diciembre de 2010 se incluyó unnuevo rango de contribuyentes obligados a este impuesto, estableciendo una tarifa del 1%para patrimonios líquidos entre $1,000 y $2,000 millones y del 1.4% para patrimonios entre$2,000 y $3,000 millones.Por su parte el Decreto mencionado estableció una sobretasa del 25% sobre esteimpuesto, la cual es aplicable únicamente a los contribuyentes de impuesto al patrimoniode la Ley 1370 de 2009.La tarifa aplicable para Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A. sobre la basemencionada fue del 4.8% y una sobretasa del 25%, generando un impuesto al patrimoniode $5,567. A diciembre 31 de 2011 el pasivo de la compañía por este impuesto es de$4,176.La compañía registró y canceló durante el año 2011 las dos primeras cuotas por valor de$1,391 equivalentes al 25% del total del impuesto con cargo al gasto.Adicionalmente al 31 de diciembre de 2011 la Compañía registró en cuentas de orden laobligación con el Estado equivalente al 75% del impuesto por valor de $4,176 la cualdeberá ser pagada incluso en caso de liquidación de la misma. 36 37.
18. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONESAl 31 de diciembre este saldo se descomponía así: 2011 2010 Para contingencias (1) $ 1,000 $ 1,578 Para costos y gastos estimados 2,891 1,528 Para obligaciones laborales 27 412 Para Mantenimiento y reparaciones - 411 Obligaciones fiscales - 320 Provisiones del SGSSS 517 14 Provisiones diversas 1,669 1 Otras - - $ 6,103 $ 4,264(1) Los pasivos contingentes más importantes son los siguientes:Litigios CivilesLos procesos civiles corresponden, en su mayor porcentaje, a reclamaciones producto deprestación de servicios de salud, cuyo resultado ha generado inconformidad en losusuarios y de allí que pretendan indemnización de perjuicios. En la mayor parte de loscasos la responsabilidad está compartida con los prestadores al 50%, razón por la que lascontingencias se tasan de manera proporcional y adicionalmente por que los valoresdemandados exceden de lo que jurisprudencialmente se ha reconocido por estossupuestos perjuicios.Litigios LaboralesEn materia laboral se mezclan pretensiones relacionadas con conceptos de la SeguridadSocial, rembolsos, incapacidades, reclamaciones propiamente dichas como laborales deex-trabajadores. Se registran al 100% y la suma provisionada responde a evaluacionespropiamente dichas de los casos pues sus pretensiones exceden a lo que han probadodentro del proceso. La administración considera que esta provisión es suficiente paracubrir dicho riesgo.Litigios Contenciosos AdministrativosSolo existe un caso que se ha considerado probable, y por eso su provisión. Sin embargola apelación se surtió con elementos especiales de defensa que se considera posible unaexoneración. 37 Recommended

References: Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 61
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 resolución 
 Resolución 
 artículo 217
 artículo 689