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Timestamp: 2016-12-10 17:15:16+00:00

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⭐PREFAZIONE. I contribuenti (residenti) non hanno l obbligo di presentare la dichiarazione in due casi:
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1 ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEL MODELLO DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI AI FINI DELLA DETERMINAZIONE DELL IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE PER L ANNO 2006 PREFAZIONE I contribuenti presentano la dichiarazione dei redditi ai fini della determinazione dell imposta sul reddito delle persone fisiche ai sensi delle disposizioni della Legge sull imposta sul reddito delle persone fisiche ZDoh-1 (Gazzetta Ufficiale della RS n. 59/06 UPB4) e ZDoh-2 (Gazzetta Ufficiale della RS n. 117/06) nonché della Legge sulla procedura tributaria ZDavP-2 (Gazzetta Ufficiale della RS n. 117/06) e ZDavP-1 (Gazzetta Ufficiale della RS n. 21/06 UPB2). È possibile accedere ai testi della normativa citata anche tramite il sito dell'amministrazione delle imposte della Repubblica di Slovenia: nella rubrica Temeljni predpisi ovvero rubrica Povezani predpisi. La dichiarazione deve essere presentata da contribuenti residenti della Repubblica di Slovenia nell anno Si considerano residenti della Repubblica di Slovenia, in primo luogo, tutte le persone che risultano avere residenza permanente sul territorio della Slovenia ufficialmente registrata nonché tutte le altre persone che in qualunque periodo dell anno 2006 abbiano adempiuto uno dei seguenti requisiti: - residenza all estero in forza di un rapporto di servizio con la pubblica amministrazione della Repubblica di Slovenia (p.es. impiegati presso rappresentanze diplomatiche, consolati, missioni internazionali della RS o missioni permanenti della RS presso UE; si considera residente della Slovenia anche il coniuge o il familiare a carico che risiede all estero insieme all impiegato pubblico); - rapporto di lavoro presso le istituzioni delle Comunità europee, la Banca centrale europea, l Istituto monetario europeo o la Banca europea per gli investimenti; anche il coniuge che non esercita attività lavorativa di lavoro autonomo o subordinato o il figlio fiscalmente a carico che risiede insieme all impiegato di cui sopra è considerato residente della Slovenia; - dimora abituale in Slovenia; - centro principale degli interessi personali (relazioni familiari) ed economici (rapporto di lavoro) in Slovenia; - permanenza in Slovenia per un periodo (non necessariamente continuativo) superiore ai 183 giorni. Il residente della Slovenia si considera soggetto passivo tenuto al pagamento dell imposta secondo il principio del reddito universale e cioè sia sui redditi prodotti in Slovenia sia sui redditi prodotti all estero. I contribuenti (residenti) non hanno l obbligo di presentare la dichiarazione in due casi: 1. se i loro redditi soggetti all imposta conseguiti nell anno 2006, non eccedono i talleri sloveni, 2. se oltre al reddito derivante da pensione, hanno conseguito redditi che concorrono a formare la base imponibile non superiori ai talleri sloveni, ma solo a condizione che dal reddito derivante da pensione non sia stata detratta e versata la ritenuta a titolo di acconto d imposta e il contribuente ai fini della determinazione di tale acconto non abbia chiesto l applicazione dell agevolazione particolare per i familiari a carico. Possono presentare la dichiarazione anche i residenti degli altri Stati membri dell UE (non residenti della Repubblica di Slovenia) che nell anno 2006 abbiano conseguito in Slovenia redditi da lavoro dipendente, redditi da esercizio di attività o redditi derivante da attività - 1 -2 primaria agricola e selviculturale imponibili in Slovenia e costituenti almeno il 90% del loro reddito imponibile complessivo conseguito nel periodo d imposta (articolo 110 della ZDoh-1). La dichiarazione non deve essere presentata per i contribuenti deceduti prima del termine per la presentazione della stessa. I dati relativi ai redditi vanno riportati nei quadri contrassegnati dai codici analoghi a quelli indicati negli estratti trasmessi ai contribuenti nel mese di gennaio 2007 da parte degli erogatori dei redditi e dall'amministrazione delle imposte. I redditi soggetti all imposta sul reddito delle persone fisiche devono essere dichiarati anche qualora l erogatore ovvero l Amministrazione delle imposte non abbia trasmesso tutti i dati relativi. Ai sensi del regolamento sulla comunicazione dei dati di controllo, gli erogatori dei redditi hanno trasmesso ai contribuenti anche gli estratti riguardanti i redditi che in virtù dell articolo 20 della ZDoh-1 si considerano esonerati dall imposta. L elenco di tali redditi è pubblicato sul sito dell Amministrazione delle imposte della Repubblica di Slovenia (http://www.durs.gov.si). I dati relativi a questi redditi non vanno riportati nella dichiarazione. Nella dichiarazione non vanno riportati i redditi che non sono soggetti all imposta sul reddito delle persone fisiche: eredità e legati (salvo quelli percepiti da persona fisica in relazione all esercizio dell attività di cui all articolo 33 della presente legge); donazioni percepite da parte della persona fisica che non risulta essere datore di lavoro del donatario (o da persona collegata con il datore di lavoro) o datore di lavoro della persona collegata con il donatario (salvo le donazioni percepite da persona fisica in relazione all esercizio dell attività di cui all articolo 33 della presente legge); vincite da giochi aleatori ai sensi della legge che disciplina i giochi aleatori; prestazioni corrisposte alla persona fisica in base all assicurazione contro malattie, infortuni o invalidità che la legge recante disciplina dell attività assicurativa non annovera fra le assicurazioni obbligatorie; prestazioni corrisposte in base all assicurazione contro i danni causati al patrimonio personale e contro i danni relativi all esercizio dell attività primaria agricola e selvicolturale come definita dall articolo 57 della ZDoh-1; beni o utili percepiti dalla persona fisica conseguentemente ai trasferimenti fra la propria impresa, nell ambito della quale esercita un attività autonoma, e la propria economia familiare o conseguentemente alla cessazione di tale attività. I dati relativi ai redditi erogati in valuta estera devono essere indicati nella dichiarazione in talleri. Il controvalore in talleri dell importo del reddito, dell imposta e dei contributi versati o computati all estero, va calcolato applicando il tasso di cambio medio praticato dalla Banka Slovenije alla data di conseguimento del reddito. Non è necessario allegare la documentazione comprovante la veridicità dei dati indicati nella dichiarazione, salvo che non sia espressamente richiesto (p.es. nel caso di imposta pagata all estero, di reddito derivante da attività primaria agricola e selvicolturale, o quando si chiede l applicazione delle spese effettive). La documentazione rilevante concernente l obbligo tributario del contribuente deve essere conservata per almeno cinque anni successivi all anno a cui la stessa si riferisce. Il contribuente deve presentare la dichiarazione all Ufficio imposte presso il quale risulta essere iscritto nel registro tributario al momento della presentazione della dichiarazione - 2 -3 I contribuenti sono tenuti a presentare la dichiarazione ai fini della determinazione dell imposta sul reddito delle persone fisiche per l anno 2006 entro e non oltre il 30 aprile 2007 tramite il prescritto modello pubblicato anche sul sito dell Amministrazione delle imposte della Repubblica di Slovenia: nine/, nella rubrica Napoved za odmero dohodnine za leto Il contribuente che termina la sua permanenza in Slovenia non considerandosi, quindi, più residente della Slovenia, deve presentare la dichiarazione entro e non oltre la data di fine permanenza in Slovenia. La dichiarazione può essere presentata: - personalmente presso il competente Ufficio imposte ovvero Ufficio compartimentale dell Ufficio imposte, - inviandola per posta (in caso di invio per lettera raccomandata fa fede la data di accettazione all ufficio postale mentre la dichiarazione inviata per posta ordinaria si ritiene inoltrata entro il termine utile qualora pervenga all Autorità tributaria entro e non oltre il ), - tramite il sistema edavki all indirizzo: Ciascuna dichiarazione deve essere spedita separatamente ovvero singolarmente. DATI RELATIVI AL CONTRIBUENTE Nella presente sezione vanno iscritti i dati relativi al contribuente. Il contribuente che risulta essere stato residente della Repubblica di Slovenia solo per un determinato periodo dell anno 2006, indica il mese dell inizio e della fine del periodo (con il corrispondente numero) in cui è stato residente della Repubblica di Slovenia. Il residente di uno Stato membro dell UE (ad esclusione della Repubblica di Slovenia) che nell anno 2006 abbia adempiuto ai requisiti ai fini dell applicazione dell agevolazione per i residenti degli Stati membri dell UE (articolo 110 della ZDoh-1), deve cerchiare la risposta»sì«. Il residente dello Stato membro dell UE che nell anno 2006 abbia conseguito in Slovenia redditi di lavoro dipendente, redditi da esercizio di attività o redditi derivanti da attività primaria agricola e selvicolturale imponibili in Slovenia, ha la facoltà di chiedere l applicazione delle agevolazioni previste dall articolo 105 (agevolazioni generiche), dall articolo 106, comma 2 (agevolazioni personali spettanti alle persone che abbiano compiuto i 65 anni di età) e dall articolo 108 (agevolazione particolare per i familiari a carico) della presente legge, a condizione che i redditi menzionati prodotti in Slovenia raggiungano almeno il 90 per cento di tutti i suoi redditi imponibili conseguiti nell arco di tale periodo fiscale. Su richiesta dell Autorità tributaria dovrà essere esibita la documentazione idonea a comprovare tale requisito. Il contribuente riconosciuto invalido al 100 per cento che usufruisce del diritto alle cure e all assistenza altrui in base al provvedimento dell'istituto di assicurazione pensionistica e di invalidità della Slovenia, del Centro di assistenza sociale o dell organo amministrativo comunale competente per l assistenza a ex combattenti e invalidi di guerra, deve cerchiare la risposta»sì«. Il contribuente che riporta nella propria dichiarazione i dati relativi agli introiti percepiti da studenti di scuola secondaria o universitari tramite organizzazioni autorizzate (codice 1211) deve indicare il periodo (il mese va indicato con il corrispondente numero) durante il quale nell anno 2006 ha fruito dello status di studente di scuola secondaria o universitario4 Il contribuente può specificare nella rubrica»note«eventuali ulteriori chiarimenti riguardo ai redditi, alle agevolazioni o altri dati dichiarati e indicare nella rubrica»allegati«i documenti che allega alla dichiarazione. Al termine, il contribuente indica il luogo e la data della compilazione della dichiarazione e vi appone la propria firma Redditi di lavoro dipendente e di pensione I redditi di lavoro dipendente e di pensione comprendono tutti i redditi percepiti dal lavoratore da un datore di lavoro o da altro soggetto, relativi al pregresso o attuale rapporto di lavoro dipendente. I dati relativi ai redditi di lavoro dipendente percepiti dal residente in qualità di impiegato presso le istituzioni delle Comunità Europee, la Banca Centrale Europea, l Istituto Monetario Europeo o la Banca Europea per gli Investimenti, non vanno riportati nella dichiarazione a condizione che l imposta su tali redditi sia stata versata nelle istituzioni delle Comunità Europee, nella Banca Centrale Europea, nell Istituto Monetario Europeo o nella Banca Europea Redditi di lavoro dipendente 1101 Stipendi, indennità e rimborsi delle spese connesse alla prestazione di lavoro i dati relativi al salario, indennità ed ogni altro corrispettivo per le prestazioni lavorative svolte, comprese le provvigioni. Qui vanno riportati anche i dati concernenti i redditi di questo genere corrisposti in base al provvedimento giudiziario (al netto degli interessi di mora). I rimborsi delle spese connesse alla prestazione di lavoro (contributo mensa, spese viaggio da e per il luogo di lavoro, diarie, rimborso spese viaggio e pernottamento in viaggio di lavoro, contributo per il lavoro fuori sede, indennità di trasferta) vanno indicati solamente per la parte eccedente gli importi che ai sensi della disposizione del Governo della RS (Decreto sugli importi dei rimborsi delle spese connesse alla prestazione di lavoro e degli altri redditi che non rientrano nella base imponibile) non concorrono a formare l imponibile. Nella casella»contributi«occorre riportare: l importo complessivo dei contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori computati nell anno l importo dell acconto d imposta computato durante l anno. l importo dell imposta computata all estero. In questo caso bisogna allegare alla dichiarazione anche i documenti comprovanti la sussistenza dell obbligo tributario ovvero l avvenuto versamento dell imposta all estero. Si considerano documenti idonei a tal fine i documenti rilasciati dalle autorità tributarie dello Stato estero o altri documenti comprovanti la sussistenza dell obbligo tributario o l avvenuto versamento dell imposta all estero. I documenti allegati devono essere (di regola) tradotti in lingua slovena. Se entro il termine - 4 -5 utile per la presentazione della dichiarazione non si dispone ancora di tali documenti, dovranno essere presentati senza indugio all Autorità tributaria appena ricevuti ovvero ottenuti. Bisogna compilare anche il quadro riservato alle informazioni ulteriori relative ai redditi prodotti all estero (pagina 4 del modello)! 1102 Benefici accessori i dati relativi ai redditi percepiti sotto forma di benefici accessori garantiti al contribuente o ad un suo membro familiare da parte del datore di lavoro. Se in relazione al rapporto di lavoro si ha percepito solamente questo tipo di reddito, bisogna compilare anche le caselle»contributi«,»acconto versato nella RS«e»Imposta estera«, indicando i rispettivi importi computati su questo tipo di reddito. In caso contrario, i contributi, gli acconti versati nella RS e le imposte estere computati sui benefici percepiti risultano già compresi nei quadri 1101, 1108 ovvero Indennità per ferie i dati relativi all indennità per ferie (anche se percepita in base al provvedimento giudiziario). Nella casella»contributi«occorre riportare: l importo dei contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori, se l importo dell indennità percepita al momento della sua erogazione eccedeva il 70 per cento del salario medio percepito nel penultimo mese dai dipendenti nella RS. l importo dell acconto d imposta computato durante l anno Premi e indennità di anzianità, trattamento di fine rapporto e sussidi di solidarietà i dati relativi ai premi di anzianità, al trattamento di fine rapporto o al sussidio di solidarietà percepiti. Tali importi vanno indicati solamente per la parte eccedente l'importo stabilito dal Governo della RS (Decreto sugli importi dei rimborsi delle spese connesse alla prestazione di lavoro e degli altri redditi che non rientrano nella base imponibile) ai sensi dell'articolo 31 della ZDoh-1. Nella casella»contributi«occorre riportare: l importo complessivo dei contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori computati6 1105 Premi di assicurazione pensionistica e di invalidità addizionale volontaria i dati relativi ai premi per l assicurazione pensionistica addizionale volontaria versati, in parte o per intero, dal datore di lavoro nell anno Tale importo va indicato solamente per la parte eccedente l importo massimo dei premi stabilito dalla ZDoh-1 che non rientra nell imponibile (e cioè l importo che supera il 24% dei contributi obbligatori per l assicurazione pensionistica e di invalidità del contribuente ovvero i talleri). Nella casella»contributi«occorre riportare: l importo complessivo dei contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori computati Pensioni da contribuzione previdenziale obbligatoria il dato relativo alla pensione erogata nell arco del 2006 dall Istituto di assicurazione pensionistica e di invalidità della Slovenia ZPIZ (indicare anche la pensione statale, l assegno sostitutivo della pensione di reversibilità e il sussidio spettante ai vedovi, l integrazione per la ricreazione) ed alla pensione percepita dall'estero. Nella casella»contributi«occorre riportare: l importo complessivo dei contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori computati Indennità percepite dall assicurazione pensionistica e di invalidità obbligatoria il dato relativo alle indennità percepite in base all'assicurazione pensionistica e di invalidità erogate nell arco del 2006 dall'istituto ZPIZ della Slovenia. Bisogna indicare anche i dati relativi ai redditi analoghi percepiti dall estero. Nella casella»contributi«occorre riportare: l importo complessivo dei contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori computati Indennità ed altri redditi percepiti dall assicurazione sociale obbligatoria - 6 -7 i dati relativi alle indennità ed agli altri redditi percepiti in base all assicurazione sanitaria (erogati dall Istituto di assicurazione sanitaria della Slovenia), all assicurazione obbligatoria contro la disoccupazione (erogati dall Istituto di collocamento della RS) e in base alle disposizioni regolanti la tutela della maternità e della paternità (erogati dal Ministero del lavoro, famiglia e affari sociali). Bisogna indicare anche i dati relativi ai redditi analoghi percepiti dall estero. Nella casella»contributi«occorre riportare: l importo complessivo dei contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori computati Altri redditi di lavoro dipendente i dati relativi alle indennità ed altri redditi imponibili percepiti in relazione al rapporto di lavoro ai sensi della ZDoh-1 che non rientrano fra i redditi sopra specificati. Per esempio: trattamento di fine rapporto e altri redditi connessi alla cessazione del rapporto di lavoro; indennità legate alle condizioni speciali concernenti il rapporto di lavoro ovvero alle modifiche di tali condizioni; emolumenti percepiti in sostituzione dei redditi di lavoro la cui erogazione è stata temporaneamente sospesa; redditi da diritti d autore derivanti dalla prestazione eseguita nell ambito del rapporto di lavoro subordinato; proventi derivanti da utili di partecipazione connessi al rapporto di lavoro; reddito percepito per incarichi dirigenziali all interno del soggetto economico; indennità per l utilizzo di propri attrezzi, macchine o oggetti, indennità per l utilizzo di propri mezzi per il lavoro svolto presso il proprio domicilio Bisogna indicare, altresì, i compensi per il tirocinio pratico obbligatorio, trattamenti di fine rapporto percepiti conseguentemente al recesso dal contratto di lavoro subordinato, le indennità per l utilizzo di propri attrezzi, macchine o oggetti, le indennità per l utilizzo di propri mezzi per il lavoro svolto presso il proprio domicilio, ma solamente per la parte eccedente l'importo che ai sensi della ZDoh-1 non rientra nell imponibile. Nella presente casella vanno indicati anche i dati relativi a: - corresponsione parziale per perdita di guadagno percepita ai sensi della Legge sulla tutela della maternità e della paternità e sugli assegni familiari (erogati dal Ministero del lavoro, famiglia e affari sociali), - corresponsione parziale per perdita di guadagno percepita ai sensi della Legge sull'assistenza sociale (erogati dal Comune competente), - compenso percepito in qualità di tirocinante o studente di scuola secondaria o universitario per praticantato obbligatorio, se tale compenso eccede l importo massimo stabilito dal Governo (bisogna indicare solamente l importo per la parte eccedente l importo non imponibile), - emolumento erogato dal Fondo pubblico di garanzia e mantenimento/jamstveni in preživninski sklad della Repubblica di Slovenia, percepito successivamente alla cessazione del rapporto di lavoro a seguito dell avvio della procedura concorsuale (fallimento, concordato preventivo) nei confronti del datore di lavoro ovvero della cancellazione dell impresa ai sensi della Legge sulla gestione finanziaria delle imprese (il dato relativo all importo erogato a titolo di assegno sostitutivo degli alimenti da parte del Fondo pubblico di garanzia e mantenimento della Repubblica di Slovenia non va riportato nella presente rubrica), - 7 -8 - pensione percepita sotto forma di rendita mensile (comprese le rendite per pensionamento anticipato degli agricoltori). Nella presente casella non vanno, tuttavia, riportati i dati relativi a tale rendita, se risulta erogata ai sensi della Legge sul primo fondo pensionistico della Repubblica di Slovenia e sulla trasformazione delle società d investimento autorizzate. Bisogna indicare anche i dati relativi ai redditi analoghi percepiti dall estero. Nella casella»contributi«occorre riportare: l importo complessivo dei contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori computati. Nella casella»spese effettive«occorre riportare: i relativi dati se si chiede l applicazione delle spese effettivamente sostenute in relazione al lavoro a domicilio comprovate da documenti e appositi registri. In questo caso bisogna riportare nel quadro»reddito«l'importo complessivo percepito a titolo d'indennità per l utilizzo di propri mezzi per il lavoro svolto presso il proprio domicilio. Redditi assoggettati ad aliquota media Nel presente quadro vanno indicati i dati relativi ai redditi di lavoro dipendente (al netto degli interessi di mora) erogati in virtù di provvedimento giudiziario per più anni pregressi. Tali dati devono essere riportati anche (congiuntamente agli altri redditi di lavoro dipendente) nell apposita casella del quadro Gli impiegati pubblici riportano anche il dato relativo al valore di riscatto percepito ai sensi della Legge sull assicurazione pensionistica addizionale collettiva per gli impiegati pubblici, indicato anche nel quadro Nella casella»codice reddito«occorre riportare: l apposito codice del reddito rientrante nel quadro 1100 (per esempio: 1101, se si tratta di stipendi, indennità e rimborsi delle spese connesse alla prestazione di lavoro) ovvero nel quadro 6400 che prevede l indicazione dei dati relativi al valore di riscatto percepito ai sensi della Legge sull assicurazione pensionistica addizionale collettiva per gli impiegati pubblici. il dato relativo ai redditi di lavoro dipendente erogati in virtù di provvedimento giudiziario per più anni pregressi ovvero il dato relativo al valore di riscatto percepito ai sensi della Legge sull assicurazione pensionistica addizionale collettiva per gli impiegati pubblici. Nella casella»contributi«occorre riportare: l importo complessivo dei contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori computati relativamente ai redditi di lavoro dipendente erogati in base al provvedimento giudiziario. Nelle caselle»dal mese dell anno«e»fino al mese dell anno«occorre riportare: il mese e l anno dell inizio e della fine del periodo relativamente al quale è stato erogato il reddito Redditi derivanti da rapporti di lavoro sulla base di altre forme contrattuali - 8 -9 1210 Redditi conseguiti da studenti di scuola secondaria o universitari tramite organizzazioni autorizzate 1211 Redditi conseguiti da studenti di scuola secondaria o universitari durante il periodo di possesso dello status di studente Bisogna iscrivere i dati relativi ai redditi da lavoro temporaneo o occasionale, svolto tramite organizzazioni autorizzate all esercizio di attività di mediazione per il lavoro studentesco ai sensi della normativa sui rapporti di lavoro, percepiti durante il periodo di possesso dello status di studente. i dati relativi ai redditi percepiti, compresi i benefici. Nella casella»spese forfettarie o effettive«occorre riportare: le spese forfettarie nella misura del 10 per cento del reddito o le spese effettive di viaggio e pernottamento connesse alla prestazione di lavoro ovvero servizi. La deduzione delle spese effettive può essere richiesta solo in base ai documenti comprovanti tali oneri (fatture) e fino ad un importo massimo stabilito dal Governo della RS (Decreto sugli importi dei rimborsi delle spese connesse alla prestazione di lavoro e degli altri redditi che non rientrano nella base imponibile) ai sensi dell'articolo 31 della ZDoh-1. I documenti comprovanti le spese effettive devono essere allegati alla dichiarazione. Nella casella»altri redditi«occorre riportare: la somma complessiva degli altri redditi imponibili riportati negli altri appositi quadri della dichiarazione e percepiti durante il periodo di possesso dello status di studente. Bisogna iscrivere anche i dati relativi ai redditi percepiti durante tale periodo derivanti dall impiego di capitale quali interessi, dividendi o utili da capitale. Se il contribuente ha fruito dello status di studente di scuola secondaria o universitario solo per un determinato periodo dell anno, deve riportare nella presente casella la somma complessiva di tutti gli altri redditi imponibili percepiti in tale periodo Redditi conseguiti da studenti di scuola secondaria o universitari durante il periodo in cui non fruivano dello status di studente Bisogna iscrivere i dati relativi ai redditi da lavoro temporaneo o occasionale, svolto tramite organizzazioni autorizzate all esercizio di attività di mediazione per il lavoro studentesco ai sensi della normativa sui apporti di lavoro, percepiti durante il periodo in cui il contribuente non fruiva dello status di studente. i dati relativi ai redditi, compresi i benefici, percepiti. Nella casella»spese forfettarie o effettive«occorre riportare: le spese forfettarie nella misura del 10 per cento del reddito o le spese effettive di viaggio e pernottamento connesse alla prestazione di lavoro ovvero servizi. La deduzione delle spese effettive può essere richiesta solo in base ai documenti comprovanti tali oneri (fatture) e fino ad un importo massimo stabilito dal Governo della RS (Decreto sugli importi dei rimborsi delle spese connesse alla prestazione di lavoro e degli altri redditi che non rientrano nella - 9 -10 base imponibile) ai sensi dell'articolo 31 della ZDoh-1. I documenti comprovanti le spese effettive devono essere allegati alla dichiarazione Redditi di soggetti che prestano servizio o attività religiosa i dati relativi al reddito previsto dal Decreto sulla determinazione dei redditi di soggetti che prestano servizio o attività religiosa derivanti dal rapporto specifico con la comunità religiosa (Gazzetta Ufficiale della RS n. 20/05). Nella casella»contributi«occorre riportare: i dati relativi ai contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori versati in qualità di soggetto che presta servizio o attività religiosa ai sensi della normativa speciale. Bisogna indicare, comunque, solo l importo versato a titolo di contributi sociali corrisposto da parte dello stesso contribuente Altri redditi derivanti da rapporti di lavoro sulla base di altre forme contrattuali i dati relativi agli altri redditi derivanti da rapporti di lavoro sulla base di altre forme contrattuali o da rapporti di altro tipo, per esempio ai redditi connessi alla creazione di un opera d ingegno o all esecuzione di un opera o di uno spettacolo folcloristico tutelati dal diritto d autore, indipendentemente dal tipo di contratto in base al quale si percepisce il compenso. Nella presente casella bisogna riportare anche i dati relativi ai gettoni di presenza, ai compensi e premi per i membri del collegio sindacale e per i curatori fallimentari nonché ai compensi percepiti per le prestazioni svolte in qualità di consulente o interprete giudiziario, se eseguite occasionalmente su incarico e con i mezzi del tribunale o del datore di lavoro. Nella casella»spese forfettarie o effettive«occorre riportare: le spese forfettarie nella misura del 10 per cento del reddito o le spese effettive di viaggio e pernottamento connesse alla prestazione di lavoro ovvero servizi. La deduzione delle spese effettive può essere richiesta solo in base ai documenti comprovanti tali oneri (fatture) e fino ad un importo massimo stabilito dal Governo della RS (Decreto sugli importi dei rimborsi delle spese connesse alla prestazione di lavoro e degli altri redditi che non rientrano nella base imponibile) ai sensi dell'articolo 31 della ZDoh-1. I documenti comprovanti le spese effettive devono essere allegati alla dichiarazione Redditi da esercizio di attività11 La presente sezione deve essere compilata solo dai contribuenti che conseguono reddito da esercizio di attività: reddito derivante da esercizio di attività, reddito derivante da prestazione occasionale d opera. I contribuenti la cui base imponibile relativa al reddito da esercizio di attività viene determinata sulla base degli effettivi introiti e spese, specificano l'utile conseguito redigendo il rendiconto fiscale da presentare all Autorità competente entro il 31 marzo dell anno corrente per l anno precedente. Tali contribuenti devono compilare il quadro contrassegnato dal codice I contribuenti la cui base imponibile viene determinata in forma semplificata e cioè in applicazione delle spese forfettarie, compilano il quadro I contribuenti che hanno conseguito redditi derivanti da prestazione occasionale d opera compilano il quadro I contribuenti che hanno conseguito reddito mediante la produzione di vino e olio d oliva o l apicoltura l ammontare del quale viene stabilito in base alla valutazione forfettaria dell imponibile, compilano le caselle del quadro I dati relativi alle spese forfettarie non vanno riportati. Tali spese saranno riconosciute automaticamente nel corso della procedura di determinazione dell imposta Utile determinato in base al rendiconto fiscale l importo indicato al numero progressivo 16 del modello per il rendiconto fiscale ai fini della determinazione dell acconto d imposta sul reddito (modello: MF-DURS obr. DOHDEJ št.11) derivante dall esercizio di attività. l importo indicato al numero progressivo 17 del modello per il rendiconto fiscale ai fini della determinazione dell acconto d imposta sul reddito (modello: MF-DURS obr. DOHDEJ št.11) derivante dall esercizio di attività Reddito determinato in applicazione delle spese forfettarie I quadri 2210, 2220, 2230, 2240 devono essere compilati solo dai contribuenti la cui base imponibile viene determinata in applicazione delle spese forfettarie. I contribuenti che oltre alle spese forfettarie fanno valere anche l agevolazione particolare spettante a chi esercita autonomamente la professione tipica per il settore della cultura o la professione di giornalista, compilano le caselle del quadro 2220 ovvero del quadro contrassegnato con il codice Se la base imponibile viene determinata in applicazione delle spese forfettarie nella misura del 70% dei redditi conseguiti, i dati vanno iscritti nel quadro gli importi rilevati dagli estratti trasmessi da erogatori e dalle delibere sulla determinazione dell acconto d imposta sul reddito derivante da esercizio di attività, rilasciate in base alle12 dichiarazioni trimestrali ai fini della determinazione dell acconto d imposta sul reddito da esercizio di attività. Nella casella»contributi«occorre riportare: l importo complessivo dei contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori se versati ai sensi della normativa speciale. gli importi degli acconti d imposta versati nella RS rilevati dagli estratti trasmessi da erogatori o/e dalle delibere dell Autorità tributaria di cui sopra, rilasciate in base alle dichiarazioni trimestrali ai fini della determinazione dell acconto d imposta sul reddito da esercizio di attività Reddito derivante da prestazione occasionale d opera gli importi rilevati dagli estratti trasmessi da erogatori o/e dalle delibere sulla determinazione dell acconto d imposta sul reddito derivante da prestazione occasionale d opera, rilasciate in base alle dichiarazioni ai fini della determinazione dell acconto d imposta sul reddito conseguito mediante prestazione occasionale d opera erogato da soggetti che non rivestono la qualifica di sostituto d imposta. gli importi degli acconti d imposta versati nella RS rilevati dagli estratti trasmessi da erogatori o/e dalle delibere dell Autorità tributaria di cui sopra Reddito conseguito mediante la produzione di vino, olio d oliva e l apicoltura Compilano le caselle del presente quadro i contribuenti che determinano la base imponibile relativa ai redditi conseguiti mediante la produzione di vino, olio d oliva e l apicoltura forfettariamente. l importo del reddito determinato forfettariamente rilevato dalla delibera sulla determinazione dell acconto d imposta o dalla comunicazione dell Autorità tributaria e l importo degli altri redditi (erogazioni in agricoltura di aiuti, contributi), conseguiti in relazione all attività di produzione di vino, olio d oliva e di apicoltura, dedotti dalla delibera o dalla comunicazione dell erogatore. Nella casella»contributi«occorre riportare: l importo complessivo dei contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori se versati ai sensi della normativa speciale. Tuttavia, tale importo non deve essere riportato dai contribuenti che esercitano l attività l agricola quale attività unica o principale (in questo caso bisogna riportare l importo relativo ai contributi versati nel quadro 3301)13 gli importi degli acconti d imposta versati nella RS rilevati dalla delibera sulla determinazione dell acconto d imposta o dalla comunicazione dell Autorità tributaria ovvero dalla delibera o dalla comunicazione dell erogatore. Se per una parte dell anno la base imponibile relativa al reddito conseguito mediante l esercizio delle attività in oggetto è stata determinata sulla base degli effettivi introiti e spese o in applicazione delle spese forfettarie, bisogna riportare nella casella»acconto«anche l importo degli acconti d imposta versati durante l anno in relazione all esercizio di tali attività. In questo caso i dati relativi a questi redditi non vanno riportati nei quadri 2100, 2210 ovvero Reddito derivante da attività primaria agricola e selvicolturale 3100 Rendita catastale attribuita a terreni agricoli e boschivi il dato relativo alla rendita catastale dei terreni agricoli e boschivi attribuita per il 2006, diminuita della rendita catastale dei terreni per i quali sono state concesse le esenzioni per il medesimo anno. I dati da indicare possono essere rilevati delibera sulla determinazione dell acconto d imposta o dalla comunicazione dell Autorità tributaria. l importo dell acconto d imposta sulla rendita catastale computato, come rilevato delibera sulla determinazione dell acconto d imposta o dalla comunicazione dell Autorità tributaria Altri redditi connessi all attività primaria agricola e selvicolturale Si considerano altri redditi da attività primaria agricola e selvicolturale le prestazioni previste dalle misure di politica agraria, gli incentivi, le dotazioni, le donazioni, i sussidi per catastrofi naturali e altre somme corrisposte in relazione all attività primaria agricola e selvicolturale, quando la base imponibile non viene determinata sulla base degli effettivi introiti e spese ovvero quando la parte principale della base imponibile viene determinata sulla base della rendita catastale. Le prestazioni previste dalle misure di politica agraria corrisposte in riferimento all'attività primaria agricola e selvicolturale, ad eccezione delle erogazioni percepite in relazione agli investimenti a lungo termine, contribuiscono a formare l imponibile per l anno 2006 nella misura del 50%. I redditi considerati nel presente quadro sono erogati dall'agenzia della Repubblica di Slovenia per i mercati agricoli e lo sviluppo rurale/agencija Republike Slovenije za kmetijske trge in razvoj podeželja, dai Comuni e da altri soggetti. I redditi, considerati altri redditi da attività primaria agricola e selvicolturale, sono, di regola, erogati al titolare dell azienda agricola. La Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche dispone che tali redditi, a prescindere dal fatto a quale membro del nucleo familiare vengono effettivamente corrisposti, sono attribuiti a ciascun contribuente, membro del nucleo familiare, che dispone di terreni agricoli o boschivi ai quali viene attribuita la rendita14 catastale, in modo proporzionale rispetto al numero dei contribuenti membri del nucleo familiare che conseguono rendita catastale. Sono, quindi, soggetti passivi dell imposta su tali redditi i membri del nucleo familiare che dispongono di beni ai quali viene attribuita la rendita catastale. Si considera nucleo familiare la comunità di persone che hanno la stessa residenza stabile o temporanea. Al contribuente, membro della comunità agraria che ha percepito altri redditi connessi all attività primaria agricola e selvicolturale, tali redditi vengono attribuiti ai fini della determinazione dell imposta sul reddito delle persone fisiche in ragione della quota di comproprietà ovvero della quota proporzionale da egli detenuta nell ambito della comunità agraria. Esempio: Se l importo percepito dall azienda agricola a tale titolo ammonta a talleri risultando il relativo acconto d imposta pari a talleri (10 per cento) e se i soggetti passivi nell ambito del nucleo familiare sono tre, ognuno di loro dichiarerà talleri di reddito e talleri di acconto d imposta. Se il contribuente è membro di una comunità agraria formata da 20 membri, essendogli attribuito un ventesimo del patrimonio della stessa, dovrà dichiarare se, per esempio, l importo percepito dalla comunità agraria a tale titolo ammonta a talleri quale quota del reddito della comunità agraria attribuitagli, un ventesimo di detto importo e cioè talleri di reddito Redditi non percepiti in relazione agli investimenti a lungo termine i dati relativi ai redditi percepiti che non sono stati erogati in relazione agli investimenti a lungo termine. Bisogna riportare la quota del reddito che concorre a formare la base imponibile e che viene attribuita al contribuente che presenta la dichiarazione. Tale dato può essere rilevato dalla delibera o dall estratto trasmesso dall erogatore ovvero dalla delibera sulla determinazione dell acconto d imposta, qualora il beneficiario abbia provveduto a dichiarare tale reddito già nel corso del periodo fiscale in questione. la quota dell acconto d imposta computato durante l anno attribuibile al contribuente Redditi percepiti in relazione agli investimenti a lungo termine i dati relativi ai redditi che sono stati erogati in relazione agli investimenti a lungo termine. Bisogna riportare la quota del reddito che concorre a formare la base imponibile e che viene attribuita al contribuente che presenta la dichiarazione. Tale dato può essere rilevato dalla delibera o dall estratto trasmesso dall erogatore ovvero dalla delibera sulla determinazione dell acconto d imposta, qualora il beneficiario abbia provveduto a dichiarare tale reddito già nel corso del periodo fiscale in questione. la quota dell acconto d imposta computato durante l anno attribuibile al contribuente Contributi previdenziali ed assistenziali ed altri oneri 3301 Contributi previdenziali ed assistenziali15 Nella casella»importo«occorre riportare: l importo dei contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori relativi all esercizio di attività primaria agricola e selvicolturale versati per finalità previdenziali ed assistenziali a favore del contribuente. Il dato da indicare può essere rilevato dalla delibera o dalla comunicazione dell Autorità tributaria Altri oneri (tributi per le strade forestali e per i sistemi di prosciugamento e di irrigazione) Nella casella»importo«occorre riportare: il tributo computato per l anno 2006 per la manutenzione delle strade forestali e i contributi computati per l anno 2006 destinati alla copertura delle spese per il funzionamento ordinario e la manutenzione dei fabbricati e impianti comuni nelle zone migliorate. Il dato da indicare può essere rilevato dalla delibera sulla determinazione dell onere o dalla comunicazione dell Autorità tributaria Riduzione della rendita catastale ed agevolazioni per gli investimenti 3410 Istanza di riduzione della rendita catastale a seguito di calamità naturali, incendi o altri eventi straordinari imprevisti La riduzione della rendita catastale può essere richiesta, se nell anno precedente in relazione a un determinato terreno coltivato dal contribuente si è verificata una diminuzione di prodotto per cause naturali, per incendio o per altri eventi straordinari ai quali non si poteva ovviare. In caso di danni di notevole entità, accertati dalla Commissione per la stima dei danni conseguenti alle calamità naturali, bisogna cerchiare nel quadro 3411 la risposta»sì«che segue il testo»il danno è stato accertato dalla Commissione«. La documentazione relativa alla valutazione del danno sarà reperita d ufficio dall Autorità tributaria e quindi non occorre allegarla alla dichiarazione. Altrimenti bisogna allegare la relazione sulla percentuale della perdita del prodotto in relazione ai singoli terreni, redatta dal perito ai sensi del Regolamento sull estimo del danno. In questo caso bisogna cerchiare la risposta»sì«che segue il testo»il danno è stato valutato dal perito di cui si allega la relazione«nel quadro Richiesta di ammissione all agevolazione per gli investimenti Se si intende chiedere l applicazione dell agevolazione per gli investimenti, bisogna cerchiare la risposta»sì«che segue il testo»chiedo l ammissione all agevolazione per gli investimenti allegando l istanza debitamente compilata«. In questo caso bisogna allegare alla dichiarazione anche il modello per la istanza di riconoscimento dell agevolazione debitamente compilata nonché i documenti comprovanti gli investimenti effettuati. Il modello per l istanza di cui sopra, è disponibile presso gli uffici imposte e gli uffici compartimentali ed è pubblicato anche sul sito dell Amministrazione delle imposte: nella rubrica Napoved za odmero dohodnine za leto L applicazione dell agevolazione può essere richiesta in base alle fatture emesse a nome del contribuente o di un altro membro del suo nucleo familiare e compete nella misura del 20 per cento delle spese relative agli investimenti comprovate. L ammissione all agevolazione può essere richiesta da qualunque membro del nucleo familiare che risulta contribuente con rendita catastale o da ciascun contribuente per una quota degli investimenti. L agevolazione16 viene comunque applicata in favore di ogni contribuente appartenente al nucleo familiare in parte proporzionale, a prescindere dal fatto di chi ne abbia fatto richiesta Reddito derivante da attività primaria agricola e selvicolturale prodotto all estero Bisogna riportare il reddito da attività agricola e selvicolturale conseguito all estero, l ammontare del quale viene stabilito in base alla valutazione forfettaria dell imponibile. Qualora il reddito da attività agricola conseguito all estero venga determinato sulla base degli effettivi introiti e spese o sulla base degli introiti effettivi ma applicando le spese forfettarie, tale reddito deve essere riportato quale reddito da esercizio di attività conseguito all estero nel quadro 2100 ovvero Reddito patrimoniale 4100 Reddito derivante da locazione di beni il dato relativo al reddito conseguito mediante la concessione in locazione di beni immobili e mobili (arredo, modulo abitativo/container, mezzo di trasporto/veicolo) a persone fisiche o giuridiche. Nella casella»spese forfettarie o spese di manutenzione«occorre riportare: il dato relativo alle spese forfettarie nella misura del 40 per cento di ogni singolo reddito conseguito mediante la locazione di beni, ovvero l importo delle spese di manutenzione necessarie per conservare il bene idoneo all uso cui è adibito. I contribuenti che chiedono la deduzione delle spese di manutenzione necessarie per conservare il bene idoneo all uso cui è adibito (spese effettive) devono allegare alla dichiarazione le fatture comprovanti tali spese, emesse a loro nome e relative al bene ceduto in locazione. Se il rapporto di locazione si riferisce a un terreno agricolo o boschivo, il contribuente non può chiedere la deduzione né delle spese forfettarie né delle spese di manutenzione necessarie per conservare il bene idoneo all uso cui è adibito. Il locatario che consegue redditi mediante sublocazione del bene (reddito da sublocazione diminuito del canone di locazione corrisposto e degli altri oneri accessori) non può chiedere la deduzione né delle spese forfettarie né delle spese di manutenzione necessarie per conservare il bene, ceduto in sublocazione, idoneo all uso cui è adibito. Precisazione: I contribuenti che hanno ceduto beni in locazione nel 2006 e che hanno presentato la dichiarazione ai fini della determinazione dell acconto d imposta sui redditi derivanti da locazione di beni entro il 15 gennaio 2007 ma non hanno ancora ricevuto la relativa delibera17 dell Autorità tributaria, non compilano il quadro 4100, bensì cerchiano solo la risposta»si«nell ambito del medesimo quadro Reddito derivante dalla cessione di diritti patrimoniali il dato relativo al reddito derivante dalla cessione di diritti patrimoniali, conseguito mediante la cessione di utilizzazione ovvero di sfruttamento o mediante la cessione del diritto di utilizzazione ovvero del diritto di sfruttamento del diritto d autore patrimoniale e del diritto patrimoniale dell esecutore/interprete, dell invenzione, design, marchio, migliorie tecniche, progetto, formula, processo produttivo, di diritti ovvero patrimonio simili e informazioni legate alle conoscenze ed esperienze nell ambito tecnologico, commerciale o scientifico, a prescindere dal fatto se tali opere d ingegno ovvero diritti siano brevettati o protetti formalmente ai sensi di legge, del nome personale, dello pseudonimo o di diritti simili. Nella casella»spese forfettarie«occorre riportare: il dato relativo alle spese forfettarie nella misura del 10 per cento di ogni singolo reddito conseguito mediante la cessione di diritto patrimoniale. Le spese forfettarie non sono riconosciute in deduzione al proprietario del diritto patrimoniale qualora il proprietario non coincida con l autore, l esecutore/interprete ovvero altra persona che ha creato l opera d ingegno oggetto del diritto patrimoniale, e nemmeno nel caso della cessione di utilizzazione ovvero di sfruttamento o di cessione del diritto di utilizzazione ovvero del diritto di sfruttamento del nome personale, dello pseudonimo o diritto simile. l importo dell acconto d imposta computato durante l anno Donazioni 6000 Altri redditi Non sono assoggettate all imposta sul reddito le donazioni ricevute da persone fisiche. il dato sul valore complessivo delle donazioni ricevute nell anno Bisogna riportare i dati relativi ad ogni singola donazione di valore superiore ai talleri (in questo caso concorre a formare l'imponibile il valore complessivo della donazione) e le donazioni ricevute nel 2006 dallo stesso donante il cui valore complessivo eccede i talleri (in questo caso l'imponibile è costituito dal valore complessivo di tali donazioni a prescindere dal valore di ogni singola donazione) Introiti e rimborsi delle spese connesse ad altri redditi18 i dati sugli introiti percepiti in relazione ai rapporti di collaborazione alle attività svolte senza fine di lucro e nell ambito delle associazioni, o erogati al contribuente che è stato inviato o chiamato a prestare la sua opera presso un istituzione dell Amministrazione dello Stato o di altro organo per esigenze di attività dello stesso, se l ammontare del singolo introito (al netto dei rimborsi delle spese che non concorrono a formare l imponibile) supera i talleri. Se l importo complessivo degli introiti specificati sopra, percepiti nell arco di un anno, supera i talleri (al netto dei rimborsi delle spese che non concorrono a formare l imponibile), bisogna riportare l importo complessivo a prescindere dall ammontare di ogni singolo introito. Risulta, inoltre, interamente assoggettato all imposta e va quindi riportato per intero l ammontare di ogni singolo rimborso delle spese di viaggio, di pernottamento o di ogni singola corresponsione a titolo di diarie che supera l importo stabilito dal Governo ai sensi dell articolo 31 della ZDoh Ricompense il dato relativo alle ricompense ricevute ai sensi della legge recante la disciplina delle ricompense statali ovvero ai sensi della legge regolante la realizzazione dell interesse pubblico nel campo della cultura, erogate dall Istituto di Assicurazione pensionistica e di invalidità della Slovenia Restanti altri redditi il dato relativo ai restanti altri redditi. Per restanti altri redditi si intendono tutti i redditi che non si considerano redditi di lavoro dipendente e di pensione, redditi da esercizio di attività, redditi derivanti da attività primaria agricola e selvicolturale, redditi patrimoniali o redditi da capitale, e che non rientrano fra i redditi che ai sensi della ZDoh-1 non si considerano redditi ovvero che non sono redditi esonerati dall imposta ai sensi della ZDoh-1 e non sono compresi nei redditi contrassegnati dai codici 6100, 6200 e I restanti altri redditi comprendono soprattutto: i premi, i premi in natura e compensi simili (anche i premi e riconoscimenti per opere eccezionali di alto valore quando questi costituiscono reddito erogato regolarmente o compenso per prestazione di lavoro o servizio), le vincite da concorsi a premio che non si annoverano fra i giochi aleatori e in cui la vincita dipende da abilità, sapienza o caso fortuito a condizione che l ammontare della stessa superi i talleri (considerando l importo complessivo della vincita), le borse di studio erogate da imprese se superano l importo dello stipendio minimo garantito ovvero in caso di borsa di studio per corsi di studio all estero il 160 per cento dello stipendio minimo (per la parte che eccede l importo non imponibile), gli introiti erogati in relazione al valore di riscatto ai sensi della Legge sull assicurazione pensionistica e di invalidità nonché della Legge sull assicurazione pensionistica addizionale collettiva per gli impiegati pubblici, altri introiti simili. Nel presente quadro bisogna riportare anche i dati relativi agli introiti annuali percepiti ai sensi della Legge sui veterani di guerra, ai sussidi, integrazioni e assegni di invalidità19 spettanti alle famiglie ai sensi della Legge sugli invalidi di guerra ed il dato sugli introiti imponibili percepiti ai sensi della Legge sulle vittime di crimini di guerra. INFORMAZIONI ULTERIORI RELATIVE AI REDDITI PRODOTTI ALL ESTERO Nella presente tabella bisogna iscrivere i dati relativi ai redditi in riferimento ai quali presentando la dichiarazione si chiede la detrazione dell imposta pagata all estero (imposta estera) nonché i dati relativi ai redditi in riferimento ai quali ai sensi delle disposizioni delle convenzioni internazionali (convenzioni per evitare le doppie imposte sui redditi e sul patrimonio, altre convenzioni internazionali) viene chiesto l esonero dal pagamento dell imposta. Nella casella»codice reddito«occorre trascrivere: il codice attribuito al reddito in riferimento al quale presentando la dichiarazione si chiede la detrazione dell imposta pagata all estero (imposta estera) ovvero l esonero dal pagamento dell imposta. l importo del reddito in riferimento al quale presentando la dichiarazione si chiede la detrazione dell imposta pagata all estero (imposta estera) ovvero l esonero dal pagamento dell imposta. Nella casella»contributi esteri«bisogna riportare: l importo dei contributi versati all estero relativamente al reddito in riferimento al quale presentando la dichiarazione si chiede la detrazione dell imposta pagata all estero (imposta estera) ovvero l importo dei contributi versati all estero relativamente al reddito in riferimento al quale si chiede l esonero dal pagamento dell imposta. Nella casella»spese«occorre riportare: Le spese per vitto e viaggio da e per il luogo di lavoro, in ragione dell effettiva presenza sul posto di lavoro all estero. Le spese vengono riconosciute in base ai criteri e fino all importo massimo stabilito dalla disposizione del Governo della RS (Decreto sugli importi dei rimborsi delle spese connesse alla prestazione di lavoro e degli altri redditi che non rientrano nella base imponibile). Il riconoscimento di tali spese può essere richiesto solo relativamente ai redditi da lavoro dipendente all estero (codice 1001). I rimborsi delle spese di vitto e viaggio da e per luogo di lavoro percepiti dal contribuente concorrono a formare la base imponibile. Nella casella»stato/organizzazione internazionale«occorre riportare: lo Stato/l organizzazione internazionale nel quale si ha percepito il relativo reddito. Il contribuente che ha percepito redditi dello stesso genere ma prodotti in due o più Stati esteri, deve compilare un rigo distinto per ciascuno Stato estero20 L elenco delle Convenzioni per evitare le doppie imposizioni sul reddito e sul patrimonio è pubblicato sul sito dell Amministrazione delle imposte della Repubblica di Slovenia: Gli Stati con i quali ai sensi delle convenzioni per evitare le doppie imposizioni sul reddito e sul patrimonio è stata concordata l applicazione del metodo dell esenzione con progressione quale metodo per evitare la doppia imposizione in Slovenia sono: Cipro, Francia, Italia, Germania, Norvegia, Svezia, Gran Bretagna e Irlanda del Nord. Ulteriori informazioni sui metodi adottati dalla Slovenia al fine di evitare doppie imposizioni sul reddito e sul patrimonio ai sensi delle relative convenzioni vigenti, sulle aliquote d'imposta applicate per i redditi da dividendi, interessi e da diritti patrimoniali previste dalle singole convenzioni nonché l elenco degli Stati con i quali si è concordato il riconoscimento della detrazione totale per quanto riguarda l imposta sui redditi da risparmio (ai sensi dell articolo 132 della ZDoh-1 ovvero della Direttiva 2003/48/CE del Consiglio) sono pubblicate sul sito dell Amministrazione delle Imposte: 1 Agevolazione particolare per i familiari a carico Ai fini fiscali si considerano familiari a carico: Codice A1 Figlio fino ai 18 anni di età. Codice A2 Figlio dai 18 fino ai 26 anni di età che prosegue sia in via continuativa sia con interruzioni fino ad un massimo di un anno gli studi presso la scuola secondaria, superiore o l università e che non possiede redditi personali da lavoro dipendente o da esercizio di attività propri. Codice A3 Figlio che adempie i requisiti di cui al codice A2 ma che tuttavia ha oltre 26 anni di età, a condizione che si sia iscritto presso un istituto scolastico prima di aver compiuto i 26 anni di età e che il periodo intercorso dall immatricolazione non superi i sei anni se si tratta di corso di laurea, e i quattro anni se si tratta di percorso post laurea. Codice A4 Figlio oltre i 18 anni di età che non frequenta scuole ed è capace di prestare attività lavorativa, a condizione che sia iscritto presso l'ufficio di collocamento, che conviva con i genitori o genitori adottivi nello stesso nucleo familiare, che non abbia mezzi di sostentamento propri ovvero che l ammontare degli stessi non superi l importo dell agevolazione particolare. Codice A5 Figlio che necessita dell assistenza e di cure speciali e beneficia dell assegno integrativo per cure in virtù della Legge sulla tutela della maternità e della paternità e sugli assegni familiari, o dell assegno integrativo per l assistenza ai sensi della Legge sull assicurazione pensionistica e di invalidità. In questo caso alla dichiarazione va allegato il provvedimento da cui risulti la concessione del beneficio di cui sopra, se tale provvedimento non è stato allegato alla dichiarazione dei redditi per l anno L agevolazione non può essere richiesta dal contribuente il cui figlio per ragioni di assistenza sanitaria, educazione o formazione è accolto in un istituto con costi della retta a titolo gratuito o affidato ad un affidatario, salvo che provi di provvedere materialmente al figlio anche durante tale periodo. In questo caso l agevolazione viene applicata per il periodo, per il quale il Centro di assistenza sociale ai sensi della Legge sulla tutela della maternità e della Vedere altro
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