Source: http://cyfroteka.pl/ebooki/Przygotowanie_do_aplikacji_prawniczych__Testy_i_kazusy__Tom_III__Wydanie_2-ebook/p1151493i1307390
Timestamp: 2020-01-18 22:35:48+00:00

Document:
Przygotowanie do aplikacji prawniczych. Testy i kazusy. Tom III. Wydanie 2 [Piotr Kapusta, Wiktor Trybka] << KLIKAJ I CZYTAJ ONLINE
00563 011841 16899087 na godz. na dobę w sumie
Przygotowanie do aplikacji prawniczych. Testy i kazusy. Tom III. Wydanie 2 - ebook/pdf
Autor: Piotr Kapusta, Wiktor Trybka Liczba stron: 556
ISBN: 978-83-8158-365-7 Data wydania:
Po pierwsze, testy na aplikację ogólną budowane są w oparciu o trzy możliwe odpowiedzi.
Część I. Prawo podatkowe 1. Ustawa z 26.7.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 1387 ze zm.) 1.1. Test 1. Przepisów ustawy nie stosuje się do: a) dochodów przedsiębiorstwa w spadku; b) przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej; c) przychodów podlegających przepisom o podatku od spadków i darowizn. 2. Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Pol- skiej uważa się osobę fizyczną, która: a) posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów prywatnych b) przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku po- c) przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 182 dni w roku po- lub ekonomicznych; datkowym; datkowym. 3. Ilekroć w ustawie jest mowa o dyskoncie oznacza to: a) różnicę między kwotą uzyskaną z wykupu papieru wartościowego przez emiten- ta a wydatkami poniesionymi na nabycie papieru wartościowego na rynku pier- wotnym lub wtórnym, a w przypadku nabycia papieru wartościowego w drodze spadku lub darowizny – różnicę między kwotą uzyskaną z wykupu a wydatkami poniesionymi przez spadkodawcę lub darczyńcę na nabycie tego papieru warto- ściowego; b) sklep wielkopowierzchniowy o miesięcznym obrocie nieprzekraczającym kwoty c) sklep średniopowierzchniowy o miesięcznym obrocie nieprzekraczającym kwoty 500 000 zł; 500 000 zł. 1 Część I . Prawo podatkowe 4. Ilekroć w ustawie jest mowa o certyfikacie rezydencji oznacza to: a) zaświadczenie o miejscu zameldowania podatnika dla celów podatkowych wyda- ne przez właściwy organ administracji podatkowej państwa miejsca zamieszka- nia podatnika; b) zaświadczenie o miejscu zamieszkania podatnika dla celów podatkowych wyda- ne przez właściwy organ administracji podatkowej państwa miejsca zameldowa- nia podatnika; c) zaświadczenie o miejscu zamieszkania podatnika dla celów podatkowych wyda- ne przez właściwy organ administracji podatkowej państwa miejsca zamieszka- nia podatnika. 5. Małżonkowie podlegają: a) odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych przez nich dochodów; b) łącznemu opodatkowaniu od osiąganych przez nich dochodów; c) wspólnemu opodatkowaniu od osiąganych przez nich dochodów. 6. Dochody małoletnich dzieci własnych i przysposobionych: a) z wyjątkiem dochodów z ich pracy, stypendiów oraz dochodów z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku, podlegające opodatkowaniu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dolicza się do dochodów rodziców, chyba że rodzi- com nie przysługuje prawo pobierania pożytków ze źródeł przychodów dzieci; b) z wyjątkiem dochodów ze stypendiów oraz dochodów z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku, podlegające opodatkowaniu na terytorium Rzeczy- pospolitej Polskiej, dolicza się do dochodów rodziców, chyba że rodzicom nie przysługuje władza rodzicielska; c) z wyjątkiem dochodów z ich pracy oraz dochodów z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku, dolicza się do dochodów rodziców, chyba że rodzicom nie przysługuje władza rodzicielska. 7. O wysokość straty ze źródła przychodów, poniesionej w roku podatkowym, podatnik może obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących 5 latach podatkowych, z tym że kwota obniżenia w któ- rymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć: a) 20 wysokości tej straty; b) 25 wysokości tej straty; c) 50 wysokości tej straty. 8. Źródłem przychodu nie jest: a) działalność wykonywana osobiście; b) nieodpłatne zbycie udziału w nieruchomości; c) pozarolnicza działalność gospodarcza. 2 1 . Ustawa z 26 .7 .1991 r . o podatku dochodowym od osób fizycznych (t .j . Dz .U . z 2019 r . poz . 1387 ze zm .) 9. Z zastrzeżeniem przepisów ustawy, przychodami w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych są otrzymane lub po- stawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i warto- ści pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieod- płatnych świadczeń. Wartość pieniężną innych nieodpłatnych świadczeń, jeżeli przedmiotem świadczeń jest udostępnienie lokalu lub budynku, ustala się we- dług równowartości czynszu, jaki przysługiwałby: a) za 1 kwartał; b) za 2 miesiące w przyjętej w danej miejscowości wysokości; c) w razie zawarcia umowy najmu tego lokalu lub budynku. 10. Przychody w walutach obcych przelicza się na złote według: a) kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostat- niego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu; b) kursu średniego walut obcych w stosunku do euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego miesiąca poprzedzającego miesiąc uzy- skania przychodu; c) kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostat- niego dnia roboczego miesiąca poprzedzającego miesiąc uzyskania przychodu. 11. Wartość pieniężną nieodpłatnego świadczenia przysługującego pracowni- kowi z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych ustala się w wysokości: a) 250 zł miesięcznie – dla samochodów o pojemności silnika do 1600 cm3; b) 400 zł miesięcznie – dla samochodów o pojemności silnika do 1600 cm3; c) 250 zł miesięcznie – dla samochodów o pojemności silnika powyżej 1600 cm3. 12. Jeżeli strony ustalą, że usługa jest rozliczana w okresach rozliczeniowych, za datę powstania przychodu uznaje się: a) ostatni dzień każdego kwartału; b) ostatni dzień okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na wystawionej c) ostatni dzień każdego miesiąca, chyba że w umowie określono inny termin, który fakturze, nie rzadziej niż raz w roku; nie może być dłuższy niż 3 miesiące. 3 Część I . Prawo podatkowe 13. Podatnicy prowadzący księgi rachunkowe mogą ustalać różnice kursowe na podstawie przepisów o rachunkowości pod warunkiem, że w okresie wskazanym w ustawie sporządzone przez podatników sprawozdania finansowe będą badane przez firmy audytorskie. W przypadku wyboru metody, o której mowa powyżej, podatnicy mają obowiązek stosować tę metodę przez okres nie krótszy niż: a) jeden rok podatkowy; b) 2 lata podatkowe; c) 3 lata podatkowe, licząc od początku roku podatkowego, w którym została przyjęta ta metoda. 14. Przez odpłatne zbycie waluty wirtualnej rozumie się: a) wymianę waluty wirtualnej na prawny środek płatniczy, towar, usługę lub prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna lub regulowanie innych zobowiązań walutą wirtualną; b) wymianę waluty wirtualnej na prawny środek płatniczy, towar, usługę lub prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna lub regulowanie zobowiązań walutą inną niż wirtualna; c) wymianę waluty wirtualnej na prawny środek płatniczy, towar, usługę lub prawo majątkowe, w tym inną walutę wirtualną lub regulowanie innych zobowiązań walutą wirtualną. 15. Wolne od podatku dochodowego są: a) renty przyznane na podstawie przepisów ubezpieczenia społecznego; b) renty przyznane na podstawie odrębnych przepisów o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin; c) renty wynikające z przepisów prawa cywilnego. 16. Odszkodowania otrzymane na podstawie przepisów prawa geologicznego i górniczego: a) są wolne od podatku dochodowego; b) podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w pełnej wysokości; c) podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w połowie wysokości od kwoty przekraczającej równowartość 20 000 euro. 4 1 . Ustawa z 26 .7 .1991 r . o podatku dochodowym od osób fizycznych (t .j . Dz .U . z 2019 r . poz . 1387 ze zm .) 17. Z wyjątkiem kosztów wymienionych w ustawie kosztami uzyskania przy- chodów są: a) koszty poniesione w związku z osiągniętym lub zachowanym albo zabezpieczo- b) koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpie- nym źródłem przychodów; czenia źródła przychodów; c) koszty związane z osiągnięciem przychodów lub zachowaniem albo zabezpie- czeniem źródła przychodów. 18. Wydatki poniesione przez pracodawcę na zapewnienie prawidłowej realiza- cji pracowniczego programu emerytalnego w rozumieniu przepisów o pracow- niczych programach emerytalnych: a) są kosztami uzyskania przychodów; b) nie stanowią kosztów uzyskania przychodów; c) stanowią koszt uzyskania przychodów do kwoty nie wyższej niż 128 zł na jedne- go pracownika. 19. Wydatki na pokrycie kosztów działalności pracowniczych towarzystw eme- rytalnych: a) są kosztami uzyskania przychodu każdego pracodawcy; b) są kosztami uzyskania przychodu u pracodawców będących akcjonariuszami pracowniczych towarzystw emerytalnych; c) nie są kosztami uzyskania przychodów. 20. Koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku pracy, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody z tytułu jednego stosunku pracy: a) wynoszą 139,06 zł miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 1668 zł 72 gr; b) nie mogą przekroczyć łącznie 2002,05 zł za rok podatkowy; c) wynoszą 111 zł 25 gr miesięcznie, a za rok podatkowy nie więcej niż 1335 zł. 21. Koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, w przypadku gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje do- datku za rozłąkę: a) nie mogą przekroczyć łącznie 2002,05 zł za rok podatkowy; b) nie mogą przekroczyć łącznie 2502 zł 56 gr za rok podatkowy; c) wynoszą 139,06 zł miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 1668 zł 72 gr. 5 Część I . Prawo podatkowe 22. Koszty zaniechanych inwestycji są: a) potrącalne tylko w dacie zbycia inwestycji; b) potrącalne w dacie zbycia inwestycji lub ich likwidacji; c) niepotrącalne. 23. Koszty prac rozwojowych mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przy- chodów: a) jednorazowo w roku podatkowym, w którym zostały zakończone; b) w miesiącu następującym po miesiącu, w którym zostały poniesione albo po- cząwszy od tego miesiąca w równych częściach w okresie nie dłuższym niż 12 miesięcy; c) w miesiącu następującym po miesiącu, w którym zostały poniesione albo po- cząwszy od tego miesiąca w równych częściach w okresie nie dłuższym niż 6 miesięcy. 24. Z zastrzeżeniem przepisów ustawy, budowle: a) podlegają amortyzacji w każdym przypadku; b) nie podlegają amortyzacji; c) podlegają amortyzacji, jeżeli przewidywany okres ich używania jest dłuższy niż rok. 25. Amortyzacji nie podlegają: a) spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego; b) dzieła sztuki; c) autorskie lub pokrewne prawa majątkowe. 26. Podatnicy mogą ustalić wartość początkową budynków mieszkalnych lub lokali mieszkalnych wynajmowanych, wydzierżawianych albo używanych przez właściciela na cele prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, przyjmując w każdym roku podatkowym wartość stanowiącą iloczyn metrów kwadratowych wynajmowanej, wydzierżawianej lub używanej przez właścicie- la powierzchni użytkowej tego budynku lub lokalu i kwoty: a) 988 zł, przy czym za powierzchnię użytkową uważa się powierzchnię przyjętą dla celów podatku od nieruchomości; b) 746 zł, przy czym za powierzchnię użytkową uważa się powierzchnię użytkową bez ograniczeń przyjętych dla celów podatku od nieruchomości; c) 746 zł, przy czym za powierzchnię użytkową uważa się powierzchnię przyjętą dla celów podatku od nieruchomości. 6 1 . Ustawa z 26 .7 .1991 r . o podatku dochodowym od osób fizycznych (t .j . Dz .U . z 2019 r . poz . 1387 ze zm .) 27. Z zastrzeżeniem przepisów ustawy, podatnicy mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dla używanych lub ulepszonych środków trwałych, po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji danego podatnika, z tym że okres amortyzacji dla środków transportu, w tym samochodów osobowych, nie może być krótszy niż: a) 24 miesiące; b) 30 miesięcy; c) 36 miesięcy. 28. Samochód osobowy uznaje się za używany, jeżeli podatnik udowodni, że przed jego nabyciem był wykorzystywany co najmniej przez okres: a) 6 miesięcy; b) 9 miesięcy; c) 12 miesięcy. 29. Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów: a) wydatków na nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, w tym opłat za wieczyste użytkowanie gruntów; b) strat powstałych w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych, jeżeli środki te utraciły przydatność gospodarczą na skutek zmiany rodzaju dzia- łalności; c) wniesionej opłaty recyklingowej. 30. Jeżeli po upływie podstawowego okresu umowy leasingu, o której mowa w art. 23b ust. 1 PDOFizU, finansujący przenosi na korzystającego własność środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, będących przed- miotem tej umowy, kosztem uzyskania przychodów przy ustalaniu dochodu ze sprzedaży jest: a) uzgodniona wartość brutto; b) rzeczywista wartość brutto; c) rzeczywista wartość netto. 31. Za podmioty powiązane uznaje się podmioty, pomiędzy którymi występują relacje: a) które są ustanawiane lub utrzymywane z uzasadnionych przyczyn ekonomicz- nych, w tym mające określoną strukturą właścicielską; b) które nie są ustanawiane lub utrzymywane z uzasadnionych przyczyn ekono- micznych, w tym mające na celu manipulowanie strukturą właścicielską lub two- rzenie cyrkularnych struktur właścicielskich; c) które nie są ustanawiane lub utrzymywane z uzasadnionych przyczyn ekono- micznych, z wyłączeniem podmiotów mających na celu tworzenie cyrkularnych struktur właścicielskich. 7 Część I . Prawo podatkowe 32. Podmioty powiązane: a) są obowiązane ustalać ceny transferowe na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane; b) nie są obowiązane ustalać cen transferowych; c) nie są obowiązane ustalać cen transferowych, chyba że przy czynności prawnej występują na warunkach podmiotów niepowiązanych. 33. Ceny transferowe weryfikuje się, stosując metodę najbardziej odpowiednią w danych okolicznościach, wybraną spośród wskazanych w ustawie metod. Do metod tych nie zalicza się metody: a) porównywalnej ceny niekontrolowanej; b) ceny odprzedaży; c) koszt minus. 34. W przypadku transakcji kontrolowanej dotyczącej pożyczki, organ podat- kowy odstępuje od określenia dochodu (straty) podatnika w zakresie wysokości oprocentowania tej pożyczki, jeżeli łącznie są spełnione ustalone w ustawie wa- runki, w tym: a) pożyczka została udzielona na okres nie dłuższy niż 3 lata; b) nie przewidziano wypłaty innych niż odsetki opłat związanych z udzieleniem lub obsługą pożyczki, w tym prowizji lub premii; c) w trakcie roku obrotowego łączny poziom zobowiązań albo należności podmio- tu powiązanego z tytułu kapitału pożyczek z podmiotami powiązanymi, liczo- ny odrębnie dla udzielonych oraz zaciągniętych pożyczek, wynosi więcej niż 2 000 000 zł lub równowartość tej kwoty. 35. W przypadku, gdy dochody podatnika zostaną przez administrację podat- kową innego państwa uznane za dochody podmiotu powiązanego mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i zaliczone do podlegających opodatkowaniu dochodów tego podmiotu: a) dokonuje się korekty dochodów podatnika, jeżeli przepisy właściwych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, taką korektę przewidują; b) dokonuje się korekty dochodów podatnika, nawet jeżeli przepisy właściwych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, takiej ko- rekty nie przewidują; c) nie dokonuje się korekty dochodów podatnika. 8 1 . Ustawa z 26 .7 .1991 r . o podatku dochodowym od osób fizycznych (t .j . Dz .U . z 2019 r . poz . 1387 ze zm .) 36. Lokalna dokumentacja cen transferowych jest sporządzana dla transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym, której wartość, pomniejszona o po- datek od towarów i usług, przekracza w roku podatkowym następujące progi dokumentacyjne: a) 10 000 000 zł – w przypadku transakcji usługowej; b) 2 000 000 zł – w przypadku transakcji finansowej; c) 2 000 000 zł – w przypadku transakcji usługowej. 37. Podmioty powiązane, które są obowiązane do sporządzenia lokalnej doku- mentacji cen transferowych, składają urzędom skarbowym oświadczenie o jej sporządzeniu, w terminie do końca: a) 3. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego; b) 6. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego; c) 9. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. 38. U podatników, którzy prowadzą księgi rachunkowe, za dochód z działalno- ści gospodarczej uważa się: a) dochód wykazany na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg, zmniejszony o dochody wolne od podatku i zwiększony o wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów, zaliczone uprzednio w ciężar kosztów uzyskania przy- chodów; b) przychód wykazany na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg, zmniejszo- ny o przychody wolne od podatku i zwiększony o wydatki niestanowiące kosz- tów uzyskania przychodów, zaliczone uprzednio w ciężar kosztów uzyskania przychodów; c) dochód wykazany na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg, zmniejszony o przychody wolne od podatku i zwiększony o wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów, zaliczone uprzednio w ciężar kosztów uzyskania przy- chodów. 39. Różnice kursowe zwiększają odpowiednio przychody jako dodatnie różni- ce kursowe albo koszty uzyskania przychodów jako ujemne różnice kursowe w kwocie wynikającej z różnicy między wartościami wskazanymi w ustawie. Dodatnie różnice kursowe powstają, jeżeli wartość: a) przychodu należnego wyrażonego w walucie obcej po przeliczeniu na złote we- dług kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski, jest wyższa od wartości tego przychodu w dniu jego otrzymania, przeliczonej według faktycznie zastosowanego kursu waluty z tego dnia; b) poniesionego kosztu wyrażonego w walucie obcej po przeliczeniu na złote we- dług kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski, jest wyższa od wartości tego kosztu w dniu zapłaty, przeliczonej według faktycznie zastosowa- nego kursu waluty z tego dnia; 9 Część I . Prawo podatkowe c) kredytu (pożyczki) w walucie obcej w dniu jego udzielenia jest wyższa od warto- ści tego kredytu (pożyczki) w dniu jego zwrotu, przeliczonej według faktycznie zastosowanego kursu waluty z tych dni. 40. Przez koszt nabycia pakietu wierzytelności rozumie się: a) wartość nabycia takiego pakietu wierzytelności pomniejszoną o obowiązującą stawkę podatku od towarów i usług; b) wartość nabycia takiego pakietu wierzytelności; c) cenę nabycia takiego pakietu wierzytelności. 41. Obowiązek podatkowy z tytułu przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych: a) nie powstaje; b) powstaje na ostatni dzień roku podatkowego, w którym powstał przychód w kwo- cie odpowiadającej nadwyżce wydatku nad przychodami (dochodami) opodatko- wanymi lub przychodami (dochodami) nieopodatkowanymi; c) powstaje na ostatni dzień miesiąca, w którym przychód ujawniono, w kwocie odpowiadającej nadwyżce wydatku nad przychodami (dochodami) opodatkowa- nymi lub przychodami (dochodami) nieopodatkowanymi. 42. Od przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub po- chodzących ze źródeł nieujawnionych, z zastrzeżeniem przepisów ustawy, zry- czałtowany podatek dochodowy wynosi: a) 75 podstawy opodatkowania; b) 60 podstawy opodatkowania; c) 50 podstawy opodatkowania. 43. W przypadku zwrotu dokonanej darowizny, obdarowany jest obowiązany przekazać urzędowi skarbowemu informację o zwróconej podatnikowi daro- wiźnie, w terminie: a) tygodnia od dnia dokonania zwrotu; b) 14 dni od dnia dokonania zwrotu; c) miesiąca od dnia dokonania zwrotu. 44. Dla podstawy obliczenia podatku w złotych ponad 85 528 zł podatek wynosi: a) 18 minus kwota zmniejszająca podatek; b) 32 minus kwota zmniejszająca podatek; c) 15 395,04 zł + 32 nadwyżki ponad 85 528 zł minus kwota zmniejszająca poda- tek. 10 1 . Ustawa z 26 .7 .1991 r . o podatku dochodowym od osób fizycznych (t .j . Dz .U . z 2019 r . poz . 1387 ze zm .) 45. Od podatku dochodowego obliczonego zgodnie z przepisami ustawy, po- mniejszonego o kwotę składki, podatnik ma prawo odliczyć kwotę zgodnie z przepisami ustawy na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym wykonywał władzę rodzicielską. Odliczeniu podlega za każdy miesiąc kalendarzowy roku podatkowego, w którym podatnik wykony- wał władzę w stosunku do trojga i więcej małoletnich dzieci – kwota: a) 92,67 zł odpowiednio na pierwsze i drugie dziecko; b) 164,67 zł na trzecie dziecko; c) 215 zł na czwarte i każde kolejne dziecko. 46. Od dochodów (przychodów) pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy: a) z tytułu wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych lub nagród związanych ze sprzedażą premiową, uzyskanych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospo- darczego – w wysokości 15 wygranej lub nagrody; b) z tytułu świadczeń pieniężnych otrzymywanych po zwolnieniu ze służby przez funkcjonariuszy służb mundurowych oraz żołnierzy, w związku ze zwolnieniem tych osób ze służby stałej na podstawie odrębnych ustaw, przez okres roku co miesiąc lub za okres roku jednorazowo albo co miesiąc przez okres 3 miesięcy – w wysokości 15 należności; c) z tytułu świadczeń otrzymanych od banków, spółdzielczych kas oszczędnościo- wo-kredytowych lub instytucji finansowych w rozumieniu odrębnych przepisów, w związku z promocjami oferowanymi przez te podmioty – w wysokości 19 świadczenia. 47. Od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia walut wirtualnych podatek dochodowy wynosi: a) 18 uzyskanego dochodu; b) 19 uzyskanego dochodu; c) 32 uzyskanego dochodu. 48. Wysokość podatku do zwrotu określa się na podstawie: a) zwolnień lub stawek wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unika- niu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska; b) zwolnień lub stawek wynikających z przepisów szczególnych z wyłączeniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospoli- ta Polska; c) zwolnień lub stawek wynikających z przepisów szczególnych, jak też wydanych decyzji administracyjnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. 11 Część I . Prawo podatkowe 49. Z zastrzeżeniem przepisów ustawy, podatnicy są obowiązani składać urzę- dom skarbowym zeznanie, według ustalonego wzoru, o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, w terminie od dnia 15 lutego do dnia: a) 1 maja roku następującego po roku podatkowym; b) 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym; c) ostatniego dnia lutego roku następującego po roku podatkowym. 50. Podatnicy, którym właściwy organ podatkowy wydał decyzję w sprawie po- rozumienia, o którym mowa w art. 20a OrdPU, dołączają do zeznania: a) sprawozdanie o realizacji uznanej metody ustalania ceny transferowej; b) stosowną decyzję; c) faktury VAT odnoszące się do ustalonych cen transakcyjnych. 1.2. Klucz odpowiedzi Nr pytania Odpowiedź C B A C A A C B C A A B C A B A B A B C C B A C B 1 . 2 . 3 . 4 . 5 . 6 . 7 . 8 . 9 . 10 . 11 . 12 . 13 . 14 . 15 . 16 . 17 . 18 . 19 . 20 . 21 . 22 . 23 . 24 . 25 . 12 Podstawa prawna art . 2 ust . 1 pkt 3 art . 3 ust . 1a pkt 2 art . 5a pkt 12 art . 5a pkt 21 art . 6 ust . 1 art . 7 ust . 1 art . 9 ust . 3 pkt 1 art . 10 ust . 1 pkt 8 lit . a a contrario art . 11 ust . 2a pkt 3 art . 11a ust . 1 art . 12 ust . 1 i 2a pkt 1 art . 14 ust . 1e art . 14b ust . 4 art . 17 ust . 1f art . 21 ust . 1 pkt 2 art . 21 ust . 1 pkt 3d art . 22 ust . 1 art . 22 ust . 1b art . 22 ust . 1c pkt 1 art . 22 ust . 2 pkt 1 art . 22 ust . 2 pkt 3 art . 22 ust . 5e art . 22 ust . 7b pkt 2 art . 22a ust . 1 pkt 1 art . 22c pkt 3 Nr pytania Odpowiedź 26 . 27 . 28 . 29 . 30 . 31 . 32 . 33 . 34 . 35 . 36 . 37 . 38 . 39 . 40 . 41 . 42 . 43 . 44 . 45 . 46 . 47 . 48 . 49 . 50 . A B A B C B A C B A C C A B C B A C C A C B A B A Podstawa prawna art . 22g ust . 10 art . 22j ust . 1 pkt 2 art . 22j ust . 2 pkt 1 art . 23 ust . 1 pkt 6 art . 23c pkt 2 art . 23m ust . 4 art . 23o ust . 1 art . 23p ust . 1 art . 23s ust . 1 pkt 2 art . 23t ust . 1 art . 23w ust . 2 pkt 3 art . 23y ust . 1 art . 24 ust . 1 art . 24c ust . 1 i 2 pkt 2 art . 24e ust . 3 art . 25c art . 25e art . 26 ust . 6c art . 27 ust . 1 art . 27f ust . 2 pkt 3 lit . a art . 30 ust . 1 pkt 4b art . 30b ust . 1a art . 44f ust . 1 art . 45 ust . 1 art . 45 ust . 5a 1 . Ustawa z 26 .7 .1991 r . o podatku dochodowym od osób fizycznych (t .j . Dz .U . z 2019 r . poz . 1387 ze zm .) 1.3. Kazusy KAZUS 1. Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej Stan faktyczny: W stosunku do Podatnika toczyło się postępowanie podatkowe, które zostało wszczę- te w efekcie przeprowadzenia kontroli podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych za lata 2013–2014 . Kontrola zakończyła się protokołem kontroli po- datkowej . Z protokołu kontroli wynika, że w ocenie kontrolujących Podatnik nie dopełnił w roku 2014 formalności związanych z rejestracją działalności gospodarczej . Jak wskazuje bowiem fragment protokołu kontroli: Z uwagi na fakt, że kontrolowany, zgodnie z ustalenia- mi kontroli podatkowej, zajmował się sprzedażą towarów za pośrednictwem portalu Ollegra, ponadto czynności te wykonywał zarobkowo i w sposób ciągły, należy przyjąć, że w 2014 r. kontrolowany prowadził działalność gospodarczą. Ponadto, kontrolujący w toku czynności kontrolnych uzyskali wyciągi bankowe rachunków bankowych i ustalili, że w 2014 r . od- notowane zostały na nich wpływy w łącznej wysokości 154 280,00 zł w związku z trans- akcjami realizowanymi za pośrednictwem portalu Ollegra . Wskazane wpływy zostały uznane przez Kontrolujących jako przychód Podatnika . Kontrolujący nie dotarli jednak do dowodów potwierdzających zakup towarów stanowiących przedmiot transakcji na por- talu internetowym, tym samym nie mając podstaw do wskazania ewentualnych kosztów uzyskania przychodu . Jak wynika z wyjaśnień Podatnika w toku postępowania podatko- wego, zarobkowanie nie było głównym celem Podatnika, ponieważ towary sprzedawane przez niego w większości należały do jego przyjaciół, członków rodziny i kolegów z pracy, którym Podatnik jedynie udostępniał swoje konto na portalu Ollegra w celu przeprowa- dzenia transakcji . Dodatkowo, według Podatnika, działalność w zakresie handlu na porta- lu internetowym miała charakter okazjonalny, ponieważ w niektórych miesiącach 2014 r . nie dokonywał żadnych transakcji . W ocenie Podatnika, w dobie istnienia sieci Internet, takie działania nie mogą być uznawane za działalność gospodarczą, bowiem w przeciw- nym razie większość użytkowników portali ogłoszeniowych, którzy okazjonalnie naby- wają i zbywają drobne przedmioty życia codziennego (odzież, sprzęt elektroniczny itp .) stałaby się przedsiębiorcami . Jednocześnie Podatnik stał na stanowisku, że nie jest w sta- nie określić ceny zakupu towarów, które były przedmiotem transakcji na portalu Ollegra, ponieważ konsekwentnie wskazywał, że zakupy tych towarów w większości nie dotyczyły jego samego . Natomiast w odniesieniu do towarów, które Podatnik sprzedawał we wła- snym imieniu, przyznał, że nie posiadał żadnych dowodów ich nabycia z uwagi na ich zakup w sklepach stacjonarnych, w których płacił gotówką . Niezależnie od powyższych wyjaśnień Podatnika, na podstawie własnych ustaleń kontrolujących, Naczelnik Pierwsze- go Urzędu Skarbowego w Poznaniu zakończył postępowanie podatkowe i wydał Decyzję, w której określił Podatnikowi zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych za rok 2014 w wysokości 27 770,00 zł (organ podatkowy uznał, że z uwagi na brak informacji na temat kosztów uzyskania przychodu, opodatkowaniu PIT podlegać bę- dzie dochód równy kwocie przychodu) . 13 Część I . Prawo podatkowe Pytanie: Sporządź odwołanie od decyzji Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Poz­ naniu skupiając się wyłącznie na zarzutach dotyczących przepisów prawa material­ nego (ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Podstawa prawna: • art. 10, art. 5a ustawy PDOFiZU Orzecznictwo: Wyrok NSA z 18.8.2009 r., II FSK 1303/08 Wyrok WSA we Wrocławiu z 9.6.2011 r., I SA/Wr 391/11 Literatura: J. Marciniuk (red.), Podatek dochodowy od osób fizycznych. Komentarz, Warszawa 2017, ko- mentarz do art. 10, art. 5a, Legalis KAZUS 2. Impreza pracownicza w kosztach podatkowych pracodawcy Stan faktyczny: Spółka zatrudnia ok . 150 pracowników . Każdego roku w Spółce organizowany jest wyjazd integracyjny, który trwa kilka dni . Organizacją wyjazdu integracyjnego zajmuje się firma specjalizująca się w tego typu wydarzeniach . W ramach wyjazdu przewidziane są gry plenerowe i inne atrakcje . W trakcie wyjazdu pracownicy mają zapewnione noc- legi i posiłki . Celem wyjazdu jest przede wszystkim budowanie dobrej atmosfery wśród pracowników i podniesienie efektywności pracy . Wyjazd ma również w założeniu zwięk- szyć lojalność doświadczonych pracowników wobec pracodawcy, a także budować po- zytywny wizerunek firmy wśród nowych pracowników . Koszty imprezy integracyjnej są sfinansowane ze środków obrotowych Spółki . Znana jest lista uczestników wyjazdu, jed- nak w praktyce trudno określić, który z pracowników w jakim stopniu skorzystał z atrakcji zaplanowanych w trakcie wyjazdu . Co więcej, udział w wyjeździe jest dobrowolny, a pra- cownicy mogą uczestniczyć jedynie w części wyjazdu . Spółka jako pracodawca powzięła wątpliwość, czy w związku z poniesionymi kosztami wyjazdu integracyjnego, jako płatnik powinna ustalić przychód ze stosunku pracy (nieodpłatne świadczenie w stosunku do pracowników) i w konsekwencji pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycz- nych? Spółce zależy na pełnym bezpieczeństwie podatkowym, dlatego w jej ocenie naj- lepszym rozwiązaniem byłoby pobranie zaliczki na podatek dochodowy . Pytania: 1. Wskaż kryteria, które zasadniczo zwiększają ryzyko uznania przez organ podat­ kowy, że pracodawca jako płatnik powinien ustalić przychód pracownika ze sto­ sunku pracy. 2. Przedstaw generalne zasady ustalania wartości nieodpłatnych świadczeń na pod­ stawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. 14 1 . Ustawa z 26 .7 .1991 r . o podatku dochodowym od osób fizycznych (t .j . Dz .U . z 2019 r . poz . 1387 ze zm .) 3. Udziel Spółce kompleksowej informacji na temat skutków podatkowych dla pra­ cowników w podatku dochodowym od osób fizycznych w odniesieniu do opisane­ go powyżej wyjazdu integracyjnego. Podstawa prawna: • art. 11 i 12 PDOFiZU Orzecznictwo: Wyrok TK z 8.7.2014 r., K 7/13 Wyrok NSA z 30.9.2014 r., II FSK 2353/12 Literatura: J. Marciniuk (red.), Podatek dochodowy od osób fizycznych. Komentarz, Warszawa 2017, ko- mentarz do art. 11, art. 12, Legalis 15
<a href="http://cyfroteka.pl/ebooki/Przygotowanie_do_aplikacji_prawniczych__Testy_i_kazusy__Tom_III__Wydanie_2-ebookRO/p1151493i1307390" target="_blank" title="Przygotowanie do aplikacji prawniczych. Testy i kazusy. Tom III. Wydanie 2 [Piotr Kapusta, Wiktor Trybka] - KLIKAJ I CZYTAJ ONLINE" > <img src="http://cyfroteka.pl/images/BRD.png" style="border:none;background:none transparent;box-shadow:none;-webkit-box-shadow:none;-webkit-border-radius:0;border-radius:0;" alt="Przygotowanie do aplikacji prawniczych. Testy i kazusy. Tom III. Wydanie 2 [Piotr Kapusta, Wiktor Trybka] - KLIKAJ I CZYTAJ ONLINE"/></a>

References: art. 23
 art. 20
 art. 10
 art. 5
 FSK 
 art. 10
 art. 5
 art. 11
 FSK 
 art. 11
 art. 12