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Timestamp: 2019-11-18 07:03:37+00:00

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Decreto Foral 31/2010, de 17 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento de Control Interno. TÍTULO I. Disposiciones comunes.
Disposiciones comunes a todas las modalidades de control
El objeto del presente Decreto Foral es regular el sistema de control interno de las actividades que integran la gestión económico-financiera de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra, sus organismos autónomos y los entes y sociedades que configuran su sector público, de conformidad con lo establecido en la Ley Foral 13/2007, de 4 de abril, de la Hacienda Pública de Navarra, en el presente Reglamento y en cuantas disposiciones sean de aplicación en el ámbito del control.
Artículo 2 Modalidades y ejercicio del control
1. El control interno definido en el artículo anterior se llevará a efecto mediante el ejercicio de la función interventora, de control financiero permanente y de auditoría pública.
2. Las funciones a que se refiere el número anterior serán ejercidas por el Departamento de Economía y Hacienda, a través de la Intervención General, en los términos establecidos en la Ley Foral 13/2007, de 4 de abril, de la Hacienda Pública de Navarra, en el presente Reglamento y en cuantas disposiciones le sean de aplicación.
Artículo 3 Deberes del personal
El personal que ejerza sus funciones en el ámbito de la Intervención General guardará el debido sigilo con relación a los asuntos que conozca en el desempeño de aquellas.
Artículo 4 Colaboración y asistencia con la Intervención General
1. Quienes ejerzan funciones públicas o desarrollen su trabajo en la Administración de la Comunidad Foral, sus organismos autónomos así como en los entes y sociedades que configuran su sector público, deberán prestar la debida colaboración y apoyo al personal encargado de la realización de las funciones de control interno, aportando y facilitando la información sobre la gestión que se considere necesaria para la realización de las tareas de control.
2. Cuando la naturaleza del acto, documento o expediente lo requiera, la Intervención General podrá recabar de los distintos órganos, unidades administrativas o personal de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra, sus organismos autónomos, entes y sociedades públicas, los asesoramientos jurídicos e informes técnicos que considere necesarios, utilizando en todo caso el cauce previsto para ello en la normativa aplicable, así como los antecedentes y documentos precisos para el ejercicio de sus funciones de control interno, con independencia del medio que los soporte. En el caso de que los mismos hayan de recabarse de órganos cuya competencia se extienda a la totalidad de la Administración de la Comunidad Foral, se solicitarán por el Interventor General.
3. Los Departamentos de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra, a través de su respectiva Secretaría General Técnica, y los organismos autónomos, a través de su órgano de dirección, deberán prestar a las Intervenciones Delegadas aquella colaboración de recursos auxiliares que sean necesarios para el desempeño de sus funciones de control.
Artículo 5 Principio de autonomía
En el ejercicio de las actividades de control interno, los órganos de la Intervención General actúan con plena autonomía respecto de las entidades, órganos y personal cuya gestión sea objeto de control.
Disposiciones comunes al Control Financiero Permanente y a la Auditoría Pública
Artículo 6 Plan Anual de Control
1. La Intervención General elaborará, dentro del mes de enero de cada año, un plan anual de control en donde se recojan las actuaciones que se prevean realizar durante el ejercicio en el ámbito del control financiero permanente y de la auditoría pública.
2. A efectos de su elaboración, los Departamentos y Organismos Autónomos de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra podrán remitir propuestas de actuación para su estudio, valoración y, en su caso, inclusión en el plan anual.
3. El plan anual será aprobado por el Consejero de Economía y Hacienda.
4. Previo informe de la Intervención General, el plan anual podrá ser modificado por el Consejero de Economía y Hacienda cuando concurran circunstancias especiales que lo justifiquen.
5. El plan anual, y en su caso las modificaciones, será comunicado a la Cámara de Comptos para su conocimiento.
Artículo 7 Desarrollo de las actuaciones de control
1. La planificación y desarrollo de los trabajos se efectuará, en todo lo que no esté previsto en este Reglamento, con sujeción a lo dispuesto en las Instrucciones Técnicas que al efecto establezca la Intervención General y, en su defecto, en las Normas de Auditoría del Sector Público.
3. En toda actuación de control se deberá obtener evidencia suficiente, pertinente y válida, a fin de lograr una base de juicio razonable en la que apoyar las opiniones, conclusiones y recomendaciones sobre los objetivos del control. A estos efectos, se consideran evidencias los registros documentales, declaraciones de hechos o cualquier otra información que sea pertinente para respaldar las conclusiones del órgano de control.
Artículo 8 Informes de control
1. Cada actuación de control financiero permanente y de auditoría pública se plasmará en un informe que deberá recoger, como mínimo, los objetivos del control, el alcance, el resultado de las actuaciones realizadas, las conclusiones y las recomendaciones.
2. El informe elaborado, que inicialmente tendrá carácter provisional, será firmado por el responsable de la realización del control, y tendrá la conformidad del Director del Servicio de Intervención General.
3. El informe provisional se remitirá al titular del órgano, servicio o ente que haya sido objeto del control para que, en el plazo máximo de quince días desde su recepción, pueda formular las alegaciones que estime oportunas.
4. Transcurrido el referido plazo, con la base del informe provisional, las alegaciones recibidas y, en su caso, las observaciones que sobre dichas alegaciones haya formulado el personal encargado del trabajo, el órgano de control emitirá el informe definitivo. Si no se hubieran recibido alegaciones en el plazo señalado, el informe provisional se elevará a definitivo.
5. Los informes definitivos estarán a disposición de la Cámara de Comptos, de la Intervención General de la Administración del Estado y de los organismos comunitarios de control financiero para el ejercicio de sus competencias.
1. Los informes contendrán recomendaciones de actuación para el órgano gestor, como consecuencia de las deficiencias detectadas.
2. Las recomendaciones emitidas se calificarán, en función de la relevancia de las deficiencias detectadas, como recomendación principal, media o menor, de acuerdo a los siguientes criterios:
a) Recomendación principal: Deficiencias que requieren la atención inmediata de responsables de alto nivel del Departamento u Organismo responsable de la gestión. En todo caso, tendrán carácter de recomendación principal las que propongan reintegros de fondos por terceros cuyo importe global sea igual o superior al que se señale como límite para los contratos cuya tramitación requiera únicamente la presentación de la factura, y la reserva de crédito, en su caso.
b) Recomendación media: Deficiencias que requieren la atención inmediata de los responsables directos de la gestión a que se refiere el control. Las recomendaciones relativas a reintegros de fondos por terceros cuyo importe global sea inferior al señalado en el apartado anterior tendrán, como mínimo, el carácter de recomendación media.
c) Recomendación menor: Deficiencias leves u oportunidades de mejora que no requieren una actuación inmediata, pero que deben ser tenidas en cuenta en el contexto de modificaciones normativas u organizativas que les afecten.
3. Cuando las recomendaciones principales o medias sean como consecuencia de deficiencias graves, se indicará expresamente esta circunstancia a efectos de lo establecido en el artículo 108.1 de la Ley Foral 13/2007 de la Hacienda Pública de Navarra y en el número siguiente de este artículo.
4. Cuando en la realización del control se hayan formulado recomendaciones principales o medias como consecuencia de deficiencias graves, el titular de la gestión, en el plazo de un mes desde la emisión del informe definitivo, deberá indicar las medidas necesarias y el plazo previsto para su solución mediante escrito dirigido al Director del Servicio de Intervención General. El incumplimiento de este plazo dará lugar a la formulación del informe de actuación a que se refiere el apartado 1 del artículo 108 de la Ley Foral 13/2007, de la Hacienda Pública de Navarra.
5. El Servicio de Intervención General realizará el seguimiento de las medidas correctoras comunicadas por los órganos gestores, así como del resultado, en su caso, de las decisiones del Gobierno tomadas como consecuencia de los informes de actuación.

References: Artículo 2

Artículo 3

Artículo 4

Artículo 5

Artículo 6

Artículo 7

Artículo 8
 artículo 108
 artículo 108