Source: http://absta.info/titulo-iv-de-las-infracciones-y-delitos-fiscales.html
Timestamp: 2018-03-17 04:21:30+00:00

Document:
Descargar 34,9 Kb.
Tamaño 34,9 Kb.
Transgresión; quebrantamiento de una norma o de un pacto.
Todo hecho u omisión descrito, declarado como ilegal y sancionado por una ley.
E. Concepto de infracción
Hecho u omisión descrito
E.1. Elementos de la infracción
ATENDIENDO A SUS EFECTOS EN EL TIEMPO
CLASIFICACION DE LAS INFRACCIONES PREVISTAS EN CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
Se indican los supuestos para considerar como espontáneo el incumplimiento de obligaciones.
LOS DELITOS FISCALES PUEDEN SER:
Por declaratoria de perjuicios
Por declaratoria especial tratándose de contrabando
si las mercancías
Por denuncia de hechos.
Son de aquellas por las que no se paga impuesto o requieran permiso de autoridad competente
Son de tráfico prohibido.
Equiparables al contrabando. (art. 105 C.F.F)
Defraudación Fiscal . (art. 108 C.F.F.)
Equiparables a la Defraudación Fiscal (art. 109 C.F.F.)
Conductas relacionadas con el registro Federal de contribuyentes (art. 110 C.F.F.)
Depositarios o interventores infieles (art. 112 C.F.F.)
Ordenar o practicar visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad Fiscal competente (art. 114 C.F.F.)
Verificación física de mercancías en transporte en lugar distinto a los recintos Fiscales (art. 114 C.F.F.)
Delitos por declaratoria de perjuicio
Contrabando (Art. 102 C.F.F.)
Robo de mercancía en recinto Fiscal o fiscalizado (art. 115 C.F.F.)
DELITOS POR DECLARATORIA SIMPLE
Contrabando de mercancías por las que no deban pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente (art. 102 C.F.F.)
Contrabando de mercancías de trafico prohibido
(art. 102 C.F.F)
DELITOS POR DENUNCIA DE HECHOS
Encubrimiento (art. 96 C.F.F.).
No declaración en aduana de cantidades superiores a 30,000 dolares USA.
Alteración o destrucción de aparatos de control, sellos o marcas oficiales colocados con fines Fiscales (art. 113-I C.F.F.)
La tentativa de delitos Fiscales (art. 98 C.F.F.)
Alteración o destrucción de máquinas registradoras de operación de caja en oficinas recaudadoras (art. 113-II C.F.F.)
Tenencia de marbetes o precintos o enajenación de ellos sin autorización. (art. 113-II C.F.F.)
Reproducción o impresión ilegítima de comprobantes fiscales (art. 113-III C.F.F.).
Amenazar al contribuyente, su representante o sus dependientes con formular por si o por medio de la dependencia de su adscripción, una denuncia, querella o declaratoria al Ministerio Público por falta de delitos fiscales (art. 114-A C.F.F.)
Revelación ilegal de información (art. 114-B C.F.F)
Comercializar o transportar gasolina o diesel en forma ilegal. (Art. 115 Bis C.F.F.)
En los delitos fiscales la autoridad judicial no impondrá sanción pecuniaria; las autoridades administrativas, con arreglo a las leyes fiscales harán efectivas las contribuciones omitidas, los recargos y las sanciones, sin que ello afecte el procedimiento penal.
Realicen la conducta o el hecho descrito en la Ley.
Auxilien a otro después de su ejercicio, cumpliendo una promesa anterior.
Tres años contados a partir del día en que la S.H.C.P. Tenga conocimiento del delito y del delincuente.
Cinco años contados a partir de la comisión del delito si la S.H.C.P. no tiene conocimiento del delito y del delincuente.
En los demás casos se estará a las reglas del Código Penal Federal. (Título Quinto, Capítulo VI del C.P.F.)
La acción penal en los delitos fiscales perseguibles por querella, por declaratoria y por declaratoria de perjuicio de la S.H.C.P. prescribirá en:
CAPITULO PRIMERO.- DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS.
CAPITULO SEGUNDO.- DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL.
FORMAS DE NOTIFICAR.
CUANDO SURTE EFECTOS LA NOTIFICACIÓN.
DONDE SE DEBE Y SE PUEDE NOTIFICAR.
DE LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL.
SUSPENSIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE COBRO.
CAPITULO TERCERO.- DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN.
LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS DICTADOS EN MATERIA FISCAL FEDERAL
ART.116 C.F.F.
EL RECURSO DE REVOCACION PROCEDE CONTRA
RESOLUCIONES DEFINITIVAS QUE
DETERMINEN CONTRIBUCIONES ACCESORIOS, O APROVECHAMIENTOS.
NIEGUEN DEVOLUCIONES
EXIJAN EL PAGO DE CREDITOS FISCALES, CUANDO SE HAN EXTINGUIDO,SU IMPORTE ES INFERIOR AL EXIGIDO.
DICTADOS DENTRO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION NO AJUSTADOS A LA LEY.
AFECTEN EL INTERES JURIDICO DE TERCEROS.
CONTRA ACTOS QUE
ART.117 C.F.F.
EL RECURSO DE REVOCACION TAMBIEN PROCEDE
LAS NOTIFICACIONES REALIZADAS ILEGALMENTE Ó
CUANDO SE ALEGUE QUE UN ACTO O RESOLUCION NO FUE NOTIFICADO
PLAZO GENERAL PARA INTERPONER
LOS 45 DIAS
SIGUIENTES AL QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACIÓN DEL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADO.
El propósito del escrito
La resolución o acto que se impugna
Constar en escrito digital
Nombre, denominación o razón social del recurrente
Clave de su Registro Federal de Contribuyentes
Domicilio fiscal Manifestado en el Registro
Domicilio para recibir y oir notificaciones, y persona autorizada para recibirlas, en su caso
La autoridad fiscal a la que se dirige
Agravios que le causen la resolución o acto impugnado
Firma electrónica del recurrente
Improcedencia del recurso administrativo
Se puede impugnar vía recurso por una sola vez la resolución recaída en cumplimiento de resolución de recurso. Antes de la reforma era improcedente el recurso contra resolución en cumplimiento de resolución de recurso, por lo que se tenía que acudir a juicio.
Pruebas que se admiten en el recurso de revocación incluyendo los documentos públicos, en este sentido este artículo se reforma para indicar el valor probatorio pleno de los documentos públicos digitales
En la resolución modificatoria en materia de recurso de revocación se deberá indicar el plazo para interponer juicio contencioso administrativo
Sentido de las resoluciones que ponen fin a los recursos y plazo para el cumplimiento de las resoluciones que se emitan
Casos en que procede la revocación para efectos - vicio de forma.
Casos en que procede la revocación lisa y llana – vicio de fondo, cumplimiento en 4 meses. El plazo de 4 meses se computa desde el día hábil siguiente a aquel en que quede firme la resolución y se interrumpe cuando se impugna la resolución recaída al recurso.
NO AFECTAR EL INTERES
JURIDICO DEL RECURRENTE
RESOLUCIONES DICTADAS EN EL RECURSO O EN CUMPLIMIENTO DE ESTAS O SENTENCIAS
RESOLUCIONES IMPUGNADAS EN EL
ACTOS CONEXOS IMPUGNADOS
CON ALGUN OTRO MEDIO DE DEFENSA
NO AMPLIAR EL RECURSO O NO
EXPRESAR AGRAVIOS EN EL MISMO
POR REVOCACION DE LOS
ACTOS POR LA AUTORIDAD
RESOLUCIONES DICTADAS EN
PROCEDIMIENTOS DE RESOLUCION
DESISTIMIENTO EXPRESO DEL RECURRENTE
CAUSAL DE IMPROCEDENCIA
NO EXISTIR EL ACTO O RESOLUCION
POR HABER CESADO LOS EFECTOS DEL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADA
PRUEBAS ADMISIBLES EN EL
TODA CLASE DE PRUEBA
PRUEBAS EN EL RECURSO DE REVOCACIÓN
Mandar reponer el procedimiento administrativo o que se emita una nueva resolución
Modificar el acto impugnado o dictar uno nuevo que lo sustituya, cuando el recurso interpuesto sea total o parcialmente resuelto a favor del recurrente
SI LA RESOLUCION QUE PONE FIN AL RECURSO RESUELVE EL FONDO CONTROVERTIDO PODRÁ:
PLAZO PARA CUMPLIMENTAR LA RESOLUCION DICTADA EN EL RECURSO
CUATRO MESES, A PARTIR DE QUE QUEDE FIRME LA RESOLUCION
CUMPLIMENTACION DE RESOLUCIONES EN EL RECURSO DE REVOCACION
SI SE ORDENA REALIZAR UN DETERMINADO ACTO
SI SE ORDENE LA REPOSICION DE UN PROCEDIMIENTO
CONCEPTO: Acto de publicidad mediante el cual se da eficacia a los actos administrativos emitidos por la autoridad fiscal.
LA NOTIFICACION FISCAL Y SUS FORMAS
ACTOS DE AFECTACION GENERAL
ACTOS DE AFECTACION INDIVIDUAL
I. Personalmente o por correo certificado o electrónico
FORMAS DE NOTIFICACION FISCAL (Art. 134, C.F.F.)
El plazo de permanencia de las notificaciones por estrados será de 15 días y se establece la obligación simultánea de hacerlo por vía electrónica.
Publicación de las notificaciones por edictos en la página electrónica de las autoridades será de 15 días, los días de su publicación en un diario de circulación nacional será de 1 día y en el DOF será de 3 días. Surtirán efecto el último día de su publicación en cualquiera de los medios señalados.
Garantía financiera equivalente
Obligación solidaria de tercero
Se prevé la aceptación de fianza con firma electrónica, el cómputo del plazo para garantizar será a partir del día siguiente en que surta efecto la notificación, la garantía en juicio de amparo será vía depósito.
MANDAMIENTO DE LA AUTORIDAD MEDIANTE EL CUAL SE EXIGE EL PAGO DE CREDITOS FISCALES NO CUBIERTOS ESPONTANEAMENTE.
ACTO MEDIANTE EL CUAL LA AUTORIDAD PROCEDE A RETENER O SECUESTRAR BIENES DEL DEUDOR, SUFICIENTES PARA ASEGURAR EL PAGO DEL CREDITO FISCAL A TRAVES DE SU ENAJENACION EN REMATE, ENAJENACION FUERA DE SUBASTA, SU ADJUDICACION EN FAVOR DEL FISCO, O SU INTERVENCION EN ADMIINISTRACION O CON CARGO A CAJA.
ACTO MEDIANTE EL CUAL LA AUTORIDAD PROCEDE A ENAJENAR LOS BIENES EMBARGADOS PARA, CON SU PRODUCTO, CUBRIR LOS CREDITOS FISCALES ADEUDADOS POR EL EMBARGADO.
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION REQUISITOS DE LAS DILIGENCIAS DE REQUERIMIENTO Y EMBARGO
(Artículo 152, Código Fiscal de la Federación)
CON LOS REQUISITOS DEL ARTICULO 137, DEL C.F.F.
QUE REUNA REQUISITOS DEL ARTICULO 38 DEL C.F.F.
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION DESIGNACION DE BIENES SUJETOS A EMBARGO
PERSONAS QUE LOS DESIGNAN:
1. LA PERSONA CON QUIEN SE ENTIENDA LA DILIGENCIA; ARTICULO 155.
2. EL EJECUTOR CUANDO EXISTAN LAS CAUSALES DEL ARTICULO 156 DEL C.F.F.
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION ORDEN EN LA DESIGNACION DE BIENES A EMBARGAR
I. DINERO, METALES PRECIOSOS Y DEPOSITOS BANCARIOS
II. ACCIONES, BONOS, CUPONES VENCIDOS, VALORES MOBILIARIOS Y EN GENERAL CREDITOS DE INMEDIATO Y FACIL COBRO A CARGO DE ENTIDADES O DEPENDEN- CIAS DE LA FEDERACION, ESTADOS Y MUNICIPIOS Y DE INSTITUCIONES O EMPRESAS DE RECONOCIDA SOLVENCIA.
III. BIENES MUEBLES NO COMPRENDIDOS EN LAS FRACCIONES ANTERIORES
PROCEDIMIENTO DEL EMBARGO DE DEPOSITOS BANCARIOS (156-BIS)
OFICIO AL GERENTE DE LA SUCURSAL
LA INSTITUCION INFORMARA DE LOS INCREMENTOS POR INTERESES
SE PODRAN OFRECER OTRAS GARANTIAS
I. LECHO COTIDIANO Y VESTIDOS DEL DEUDOR Y FAMILIARES
II. MUEBLES DE USO INDISPENSABLE, NO SIENDO DE LUJO A JUICIO DEL EJECUTOR
III. LIBROS, INSTRUMENTOS, UTILES Y MOBILIARIO INDISPENSABLE PARA EL EJERCICIO DE PROFESION, ARTE U OFICIO A QUE SE DEDIQUE EL DEUDOR
IV. MAQUINARIA ENSERES Y SEMOVIENTES DE NEGOCIACIONES. PODRAN SER OBJETO DE EMBARGO CON LA NEGOCIACION EN SU TOTALIDAD
V. ARMAS, VEHICULOS Y CABALLOS QUE LOS MILITARES EN SERVICIO DEBAN USAR
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION BIENES INEMBARGABLES
VI. GRANOS, MIENTRAS NO HAYAN SIDO COSECHADOS, PERO NO LOS DERECHOS SOBRE LAS SIEMBRAS
ARTICULO 157 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.
VII. DERECHOS DE USUFRUCTO, PERO NO LOS FRUTOS DE ESTE.
VIII. DERECHOS DE USO O DE HABITACION
IX. EL PATRIMONIO DE FAMILIA EN TERMINOS DE LEY, DESDE SU INSCRIPCION EN EL REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIEDAD
X. SUELDOS Y SALARIOS
XI. PENSIONES DE CUALQUIER TIPO
XII. LOS EJIDOS
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION PROCEDENCIA DEL REMATE
EL REMATE DEBERA CELEBRARSE DENTRO DE LOS 30 DIAS SIGUIENTES A AQUEL EN QUE SE DETERMINO LA BASE PARA LA ENAJENACION DE LOS BIENES Y, LA CONVOCATORIA DEBERA SER PUBLICADA CUANDO MENOS 10 DIAS ANTES DE LA FECHA DEL REMATE
1. BASE DEL REMATE 30 DIAS
2. CELEBRACION DEL REMATE
2. Mandamiento.
1. Existencia del motivo.
FORMAS DE ENAJENAR BIENES EMBARGADOS
REMATE (SUBASTA PUBLICA A TRAVÉS DE MEDIOS ELETRONICOS)
ENAJENACION DIRECTA FUERA DE SUBASTA
REQUISITOS PARA LA ENAJENACION DE LOS TERMINOS DE LA FRACC. IV ART. 192 CFF
ACUERDO DE LA AUTORIDAD EN QUE FUNDE Y MOTIVE LA VENTA FUERA DE REMATE, EN EL QUE ACREDITE QUE:
LOS BIENES SON DE FACIL DETERIORO O DESCOMPOSICION, O SON MATERIALES INFLAMABLES
NO EXISTE LUGAR EN LA LOCALIDD, APROPIADO PARA SU CONSERVACION
ES EL MEDIO DE ADQUIRIR BIENES O LIBERARSE DE OBLIGACIONES MEDIANTE EL TRANSCURSO DE CIERTO TIEMPO Y BAJO LAS CONDICIONES ESTABLECIDAS EN LA LEY.
En materia fiscal opera para liberar a la autoridad de devolver contribuciones o al contribuyente de pagar algún crédito fiscal.
ELEMENTOS DE LA PRESCRIPCION EN MATERIA TRIBUTARIA
ES UNA FIGURA JURIDICO TRIBUTARIA
LIBERA LA OBLIGACION DE PAGO
DEBE TRANSCURRIR EL PLAZO QUE FIJA LA LEY
ES UN MEDIO DE DEFENSA QUE SE INTERPONE ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA CON LA FINALIDAD DE DEJAR SIN EFECTO ACTOS DE AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS QUE NO SE APEGUEN A DERECHO.
PARA QUE PROCEDA EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO SE REQUIERE
La existencia de una resolución definitiva
Que la resolución sea emitida por autoridad fiscal federal
Que la resolución impugnada cause un agravio al demandante
Que el actor tenga un interés jurídico al promover la demanda
Que la resolución impugnada sea personal
Que la resolución cuya nulidad se solicita sea nueva
Que no presente alguna causal de improcedencia.
EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO ES IMPROCEDENTE POR LOS ACTOS Y CAUSAS SIGUIENTES:
Ausencia de interés jurídico del demandante.
Consentimiento de acto impugnado
Que exista juicio pendiente en relación al acto impugnado
Que el acto no sea definitivo
Interposición de un procedimiento judicial
Ordenamientos de carácter general y abstracto sin aplicación concreta
Ausencia de conceptos de impugnación
Inexistencia del acto reclamado
Otras causas de improcedencia
Surgimiento en el juicio de alguna causa de improcedencia.
Muerte del demandante.
Dejar sin efecto el acto impugnado.
Cualquier circunstancia que por disposición legal impida emitir resolución en cuanto al fondo del negocio
DICTADAS CONTRA RESOLUCIONES DEFINITIVAS POR AUTORIDADES FISCALES FEDERALES Y ORGANISMOS FISCALES AUTONOMOS, QUE DETERMINEN LA EXISTENCIA DE UNA OBLIGACION, FISCAL, LA FIJE EN CANTIDAD LIQUIDA O DEN LAS BASES PARA SU LIQUIDACION.
NIEGUEN DEVOLUCIONES DE INGRESOS FEDERALES REGULADOS POR EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.
IMPONGAN MULTAS FISCALES POR INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS
CAUSEN CUALQUIER AGRAVIO EN MATERIA FISCAL.
RESUELVAN RECURSOS ADMINISTRATIVOS.
PLAZO PARA INTERPONER JUICIO
POR PARTE DEL GOBERNADO
45 DIAS CONTADOS A PARTIR DEL DIA SIGUIENTE A AQUEL EN QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACION DEL ACTO ADMINISTRATIVO.
La Ley del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administración contempla lo competencia de este órgano jurisdiccional.
ACTO DE AUTORIDAD ILEGAL
ES FAVORABLE AL CONTRIBUYENTE
* SALVO QUE LA AUTORIDAD INTERPONGA EL RECURSO DE REVISION.
FAVORABLE AL CONTRIBUYENTE
SE INTERPONE Y LOS RESUELVE LA PROPIA AUTORIDAD QUE EMITE EL ACTO RECLAMADO DE ILEGAL.
TIENE POR REGLA GENERAL EL CARÁCTER DE OPTATIVO.
LAS PRUEBAS SE OFRECEN EN EL ESCRITO EN QUE SE INTERPONE EL RECURSO.
SE ADMITEN TODAS LAS PRUEBAS, SALVO LA CONFESIONAL DE LA AUTORIDAD A TRAVES DE ABSOLUCION DE POSICIONES Y LA TESTIMONIAL.
SE ESTABLECE LINEAMIENTOS DE VALORACION DE PRUEBAS.
LA ILEGALIDAD DE UN ACTO DE AUTORIDAD SE IMPUGNA ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA.
LAS PRUEBAS SE PRESENTAN EN EL ESCRITO DE DEMANDA O DE CONTESTACION A LA MISMA O EN LA AMPLIACION A ESTAS.
SE ADMITEN TODAS LAS PRUEBAS SALVO LA CONFESIONAL DE LA AUTORIDAD A TRAVES DE ABSOLUCION DE POSICIONES.
SE ESTABLECEN LINEAMIENTOS PARA LA VALORACION DE PRUEBAS.
DIRECTO: CONTRA RESOLUCIONES DEFINITIVAS:
INDIRECTO: OTRO TIPO DE ACTOS DE AUTORIDAD.
SE ANUNCIAN LAS PRUEBAS TESTIMONIAL, PERICIAL, Y/O INSPECCION JUDICIAL CON 5 DIAS DE ANTICIPACION A LA AUDIENCIA CONSTITUCIONAL.
SE INTERPONE ANTE EL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACION, PUEDE SER:
EN LA AUDICIENCIA CONSTITUCIONAL SE OFRECEN LAS PRUEBAS SALVO LA DOCUMENTAL QUE PODRA PRESENTARSE CON ANTERIORIDAD.
SE ADMITE TODA CLASE DE PRUEBAS, EXCEPTO LAS DISPOSICIONES Y LAS QUE FUERAN CONTRA LA MORAL O EL DERECHO.
NO EXISTE ETAPA PROBATORIA Y DE ALEGATOS.
SE ENVIA EL EXPEDIENTE EN QUE RESOLVIÓ EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA.
PROCEDE EN LOS SUPUESTOS DEL ARTICULO 248 DEL C.F.F. Y SOLO LO PUEDE INTERPONER LA AUTORIDAD.

References: resolución 
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 resolución

 resolución 
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 resolución