Source: http://noticias.juridicas.com/base_datos/CCAA/588252-orden-foral-46-2016-de-2-dic-cf-navarra-modelo-194-de-resumen-anual-de-retenciones.html
Timestamp: 2018-02-21 11:00:59+00:00

Document:
ORDEN FORAL146/2016, de 2 de diciembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera por la que se aprueba el modelo 194 de “Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta de los rendimientos del capital mobiliario y rentas derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos”
Publicado en BON núm. 250 de 30 de Diciembre de 2016
Artículo 1 Aprobación del modelo 194
Artículo 2 Obligados a presentar el modelo 194
Artículo 4 Lugar y plazo de presentación del modelo 194
Artículo 5 Formas de presentación del modelo 194
Artículo 6 Identificación de los soportes directamente legibles por ordenador y forma de presentación de éstos
Disposición final primera.– Modificación de la Orden Foral 223/2011, de 27 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193 del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes y por la que se modifican los diseños físicos y lógicos del modelo 196, aprobado por Orden Foral 208/2008, de 24 de noviembre
Mediante la Orden Foral 259/1999, de 29 de diciembre, se aprobó el modelo 194 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta de los Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Desde la aprobación del referido modelo 194 hasta la actualidad, la Orden Foral 259/1999 ha sido objeto de diversas modificaciones. Por otra parte, tanto las referencias normativas a las que hacen alusión los diseños de registro, como las características técnicas de los soportes directamente legibles por ordenador que se mencionan, han quedado obsoletas. Por ello, con motivo de sistematizar las modificaciones realizadas, así como de introducir mejoras técnicas, se ha considerado conveniente aprobar un nuevo modelo 194.
Por otra parte se procede a modificar el modelo 193, con el fin de incluir una adaptación técnica del modelo, consistente en añadir un nuevo campo donde se recojan las penalizaciones derivadas del incumplimiento de promociones comerciales.
El artículo 87.1 del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, establece para los sujetos obligados a la practica de retenciones o de ingresos a cuenta, la obligación formal de proceder a la presentación de una declaración anual de retenciones e ingresos a cuenta con el contenido que se determine reglamentariamente.
Por su parte el artículo 88.2 de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, establece, para el sujeto obligado a retener, la obligación de presentar un resumen anual de retenciones con el contenido que se establezca reglamentariamente.
En cuanto a la imposición sobre no residentes, el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, establece en su artículo 23 que los establecimientos permanentes estarán sometidos al régimen de retenciones del Impuesto sobre Sociedades por las rentas que perciban y obligados a practicar retenciones e ingresos a cuenta en los mismos términos que las entidades residentes en territorio español.
En virtud de lo establecido en el artículo 90.5 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por Decreto Foral 174/1999 de 24 de mayo, así como en el artículo 40.6 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por Decreto Foral 282/1997, de 13 de octubre, la declaración informativa de resumen anual de retenciones se efectuara en el modelo, forma y lugar que determine el Consejero de Economía y Hacienda.
1. Se aprueba el modelo 194, «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta de los rendimientos del capital mobiliario y rentas derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos», que figura en el Anexo I de esta Orden Foral.
2. La presentación del modelo 194 se realizará, de conformidad con lo dispuesto en artículo 5, en alguna de las formas siguientes:
a) En papel impreso, según el modelo establecido en el Anexo I, que consta de los siguientes documentos:
2.º Hojas interiores de relación de perceptores, que consta, asimismo, de dos ejemplares, uno para la Administración y otro para el interesado.
b) En soporte directamente legible por ordenador, según los diseños de los registros establecidos en el Anexo II.
Están obligadas a presentar a la Hacienda Tributaria de Navarra la declaración anual del modelo 194, todas aquellas personas físicas, jurídicas y demás entidades, incluidas las Administraciones Públicas, que estando obligadas a retener o a ingresar a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Establecimientos permanentes) de conformidad con lo establecido en la normativa legal y reglamentaria reguladora de estos impuestos, satisfagan alguna de las rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta que se indican en el artículo 3, en el caso de que las retenciones o ingresos a cuenta correspondan a Navarra de acuerdo con lo establecido en el Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra.
Deberán ser objeto de declaración en el modelo 194 las retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del capital mobiliario y rentas derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos, correspondientes a perceptores que tengan la consideración de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas, sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades, así como los obtenidos mediante establecimiento permanente por contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
En el caso de que existan varios perceptores titulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho de que provengan las rentas o rendimientos del capital mobiliario objeto de este modelo, y exclusivamente a los efectos del suministro de información, el declarante deberá individualizar los datos económicos correspondientes a cada uno de los cotitulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho. Esta individualización se realizará de acuerdo con la proporción de participación de cada uno de los cotitulares que conste de manera fehaciente al declarante. En defecto de constancia fehaciente, la proporción de participación se deberá atribuir a cada uno de ellos por partes iguales.
El modelo 194 deberá presentarse en cualquiera de las oficinas del Organismo Autónomo Hacienda Tributaria de Navarra, entre los días 1 de enero y 5 de febrero, ambos inclusive, de cada año, en relación con las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes al año natural inmediato anterior.
El modelo 194 podrá presentarse de las siguientes formas:
1. En papel impreso, según el modelo establecido en el Anexo I, en los supuestos en que no sea obligatoria la presentación en soporte directamente legible por ordenador.
Dicho impreso se obtendrá exclusivamente mediante el servicio generador de impresos disponible en la página web de la Hacienda Tributaria de Navarra, en la dirección de internet http://hacienda.navarra.es.
2. En soporte directamente legible por ordenador, según los diseños de registro establecidos en el Anexo II, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 6.
Esta forma de presentación tendrá carácter obligatorio para aquellas declaraciones que contengan más de 25 perceptores, así como en aquellos supuestos en que se realice una presentación colectiva, esto es, correspondiente a varios retenedores u obligados a ingresar a cuenta en un único archivo.
a) Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de la hoja-resumen del modelo 194, cada uno de los cuales deberá estar debidamente firmado, indicando en los espacios correspondientes la identidad del firmante así como los restantes datos que en la citada hoja-resumen se solicitan.
Una vez sellado por la oficina receptora, el declarante retirará el «ejemplar para el interesado» de la hoja-resumen del modelo 194 presentado, que servirá como justificante de la entrega.
1.– Ejercicio.
2.– Modelo de presentación: 194.
3.– Número de Identificación Fiscal (N.I.F.) del declarante.
4.– Apellidos y nombre, o razón social del declarante.
5.– Apellidos y nombre de la persona con quien relacionarse.
6.– Teléfono y extensión de dicha persona.
7.– Número total de registros.
En el supuesto de que el archivo conste de más de un soporte directamente legible por ordenador, todos llevarán su etiqueta numerada secuencialmente: 1/n, 2/n, etc., siendo «n» el número total de soportes. En la etiqueta del segundo y sucesivos volúmenes sólo será necesario consignar los datos indicados en los ordinales 1.º, 2.º, 3.º y 4.º anteriores.
a) Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de la hoja-resumen correspondiente al presentador, modelo 194, cada uno de los cuales deberá estar debidamente firmado, indicándose en el espacio correspondiente la identidad del firmante así como los restantes datos relativos al número total de declarantes y número total de perceptores.
b) Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de las hojas-resumen, modelo 194, correspondientes a todos y cada uno de los declarantes debidamente firmados y cumplimentados.
3.– Número de Identificación Fiscal (N.I.F.) del presentador.
4.– Apellidos y nombre, o razón social, del presentador.
7.– Número total de registros de todo el archivo.
8.– Número total de declarantes presentados.
9.– Número total de perceptores relacionados.
En caso de que la presentación conste de más de un soporte directamente legible por ordenador, todos llevarán adherida su etiqueta numerada secuencialmente: 1/n, 2/n, etc. siendo «n» el número total de soportes. En la etiqueta del segundo y sucesivos volúmenes sólo será necesario consignar los datos indicados en los ordinales 1.º, 2.º, 3.º y 4.º anteriores.
2. En particular, queda derogada la Orden Foral 259/1999, de 29 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban los modelos 193, en pesetas y en euros, del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, y los modelos 194, en pesetas y en euros, del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta de los citados Impuestos derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos, así como los diseños físicos y lógicos para la sustitución de las hojas interiores de los citados modelos 193 y 194 por soportes directamente legibles por ordenador.
Uno.– Se añade un nuevo campo en los diseños de físicos y lógicos del registro de tipo 2 (registro de perceptor: relación de perceptores) del modelo 193, que figuran en el anexo II de la Orden Foral 223/2011, de 27 de diciembre, con el siguiente contenido:
182-192 Numérico
Cuando en el campo “CLAVE DE PERCEPCIÓN” (posición 92 del registro de tipo 2) se cumplimente la clave B o D, se consignará, sin signo y sin coma decimal, el importe de los rendimientos del capital mobiliario negativos derivados del incumplimiento de promociones comerciales, salvo los que procedan de cuentas en toda clase de instituciones financieras
Este campo se subdivide en dos
182-190 Parte entera de las penalizaciones
191-192 Parte decimal de las penalizaciones
Dos.– Las posiciones 182-207 del registro de tipo 2 (registro de perceptor: relación de perceptores) que se rellenan a blancos, pasan a ocupar las posiciones 193-207.
193-207 BLANCOS
Esta Orden Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial de Navarra y será aplicable por primera vez a las declaraciones que se presenten a partir de 1 de enero de 2017, en relación con la información correspondiente al año 2016.
Diseños físicos y lógicos a los que deben ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 194
Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentación del modelo 194 habrán de cumplir las siguientes características:
– Formato ISO/IEC DIS 9660:1999, con o sin extensión Joliet.
Para los caracteres específicos del idioma se utilizará la codificación ISO-8859-1. De esta forma la letra «Ñ» tendrá el valor ASCII 209 (Hex.D1) y la «Ç» (cedilla mayúscula) el valor ASCII 199 (Hex.C7).
En los supuestos de presentación colectiva, más de un declarante u obligado a ingresar a cuenta en el mismo archivo, se presentará como primer registro del soporte un registro tipo cero, con arreglo al diseño del tipo de registro cero que se incluye a continuación en este mismo apartado, el cual contendrá los datos de la persona o entidad responsable de la presentación y existirá, en todo caso, aunque dicha persona o entidad figure también en el soporte como declarante. A continuación seguirán los datos del primer declarante, tipo 1, seguidos de sus perceptores, registro de tipo 2; y a continuación los datos del siguiente declarante, seguido de sus perceptores y así sucesivamente.
El primer registro del fichero, tipo 0 para presentaciones colectivas o tipo 1 para presentaciones individuales, contendrá un campo de 13 caracteres, en las posiciones 238 a 250 reservado para el sello electrónico, que será cumplimentado exclusivamente por los programas oficiales que, en su caso, facilite la Hacienda Tributaria de Navarra. En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
2-4 Alfanumérico
Constante ‘194’.
Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en el en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, y en el Decreto Foral 8/2010, de 22 de febrero, por el que se regula el Número de Identificación Fiscal y determinados censos relacionados con él.
60-79 VÍA PÚBLICA: Nombre de la Vía Pública. Ha de ser alfabético y, en consecuencia, la que tenga números en su nombre se consignará con letras (ej.: 2 de mayo, será dos de mayo). En caso de ser una carretera se finalizará con la abreviatura Km.
91-95 CÓDIGO POSTAL: El que corresponda al domicilio del presentador. Ha de ser numérico de cinco posiciones.
108-109 CÓDIGO PROVINCIA: Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el campo “Código Provincia” del registro de declarado (Tipo 2). Numérico.
TOTAL PERCEPTORES
Se indicará el número total de perceptores (registros) incluidos en el soporte, con independencia de los declarantes a que correspondan.
124 Alfabético ‘C’ Si la información se presenta en CD-R (Compact Disc Recordable)
Constante ‘1’.
Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, y en el Decreto Foral 8/2010, de 22 de febrero, por el que se regula el Número de Identificación Fiscal y determinados censos relacionados con él.
Se cumplimentará una de las siguientes claves
‘C’ Si la información se presenta en CD-R (Compact Disc Recordable)
108-120 Numérico El número de justificante que habrá de figurar, será un número secuencial cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 194.
Se consignará una “C” si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir percepciones que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidas en la misma.
Se consignará una “S” si la presentación tiene como objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior del mismo ejercicio. Una declaración sustitutiva sólo puede anular a una única declaración anterior.
NUMERO DE JUSTIFICANTE DE LA DECLARACIÓN ANTERIOR.
NÚMERO TOTAL DE PERCEPTORES.
Se consignará el número total de perceptores declarados en el soporte para este declarante. Si un mismo perceptor figura en varios registros se computará tantas veces como figure relacionado (Número de registros de tipo 2).
BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA.
Se consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades reflejadas en el campo “BASE DE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA” (posiciones 157 a 169) correspondientes a los registros de perceptor.
145-157 Parte entera: del importe total de la base de retenciones e ingresos a cuenta.
158-159 Parte decimal del importe total de la base de retenciones e ingresos a cuenta.
160-174 Numérico
Se consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades reflejadas en los campos “RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA” (posiciones 174 a 186) correspondientes a los registros de perceptor.
160-172 Parte entera: del importe total de las retenciones e ingresos a cuenta.
173-174 Parte decimal del importe total de las retenciones e ingresos a cuenta.
175-183 Numérico
NUMERO TOTAL DE PERCEPTORES.
Se consignará el número total de perceptores (registros) declarados en el soporte para este declarante, cuya base de retenciones e ingresos a cuenta figure con signo negativo y/o cero. Si un mismo perceptor figura en varios registros se computará tantas veces como figure relacionado. (número de registros de tipo 2)
184-198 Numérico
BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA
Se consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades reflejadas en los campos “BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA” (posiciones 157 a 169) correspondientes a los registros de perceptor.
199-237 BLANCOS.
(*) Todos los importes serán positivos
Registro de perceptor
Si es una persona física se consignará el N.I.F. del perceptor de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, yen el Decreto Foral 8/2010, de 22 de febrero, por el que se regula el Número de Identificación Fiscal y determinados censos relacionados con él.
Si el perceptor es una persona jurídica o una entidad en régimen de atribución de rentas (comunidad de bienes, sociedad civil, herencia yacente, etc.) se consignará el número de identificación fiscal correspondiente a la misma.
APELLIDOS Y NOMBRE, RAZON SOCIAL O DENOMINACION DEL PERCEPTOR.
a) Para personas físicas se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este mismo orden. Si el perceptor es menor de edad se consignarán en este campo los apellidos y nombre del menor de edad.
Con carácter general, se consignarán los dos dígitos numéricos que correspondan a la provincia o, en su caso, ciudad autónoma, del domicilio fiscal del perceptor, según la siguiente relación:
Se consignará la clave alfabética que corresponda, según la relación de claves siguiente:
A Transmisión
B Amortización oreembolso.
C Canje o conversión.
D Transmisión de activos financieros efectuada dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 64.3 e) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
E Operaciones de cesión temporal de activos financieros con pacto de recompra.
79 Numérico
CLAVE CODIGO.
Se consignará en este campo cualquiera de los números que a continuación se relacionan con el objetivo de identificar el contenido del campo “CODIGO EMISOR”.
1 El código emisor corresponde a un N.I.F.
2 El código emisor corresponde a un código ISIN.
3 El código emisor corresponde a valores extranjeros que no tienen asignado ISIN.
80-91 Alfanumérico
CODIGO EMISOR.
Se cumplimentará este campo para identificar al emisor.
1. Con carácter general se consignará el número de identificación fiscal del emisor (supuesto de campo “CLAVE CODIGO”, posición 79, configurado con valor 1).
2. En los supuestos de activos financieros y otros valores mobiliarios sin NIF, se hará constar el código ISIN, si lo tiene asignado, configurado de acuerdo con la Circular 2/2010, de 28 de julio, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, sobre valores y otros instrumentos de naturaleza financiera codificables y procedimiento de codificación, (supuesto de campo “CLAVE DE CODIGO”, posición 79, configurado con valor 2).
3. En los demás casos (activos financieros y otros valores mobiliarios sin NIF o código ISIN), se reflejará la clave “ZXX” siendo “XX” el código del país emisor, según la codificación de países vigente, (supuesto de campo “CLAVE DE CODIGO”, posición 79, configurado con valor 3)”.
92 Alfabético
Se cumplimentará en este campo cualquiera de las letras que a continuación se relacionan, para identificar la descripción del contenido del campo “CODIGO CUENTA VALORES”:
“C” Identificación con el Código Cuenta Valores (C.C.V.).
“O” Otra identificación.
93-112 Alfanumérico
CODIGO CUENTA VALORES.
113 Alfanumérico
Se consignará una “X” en este campo en aquellos supuestos de percepciones devengadas en el ejercicio, cuyos pagos no se han efectuado en el mismo por el declarante al no presentarse los titulares a su cobro. Siempre que se consigne la “X” en este campo el resto de campos del mismo perceptor (registro) se cumplimentará de la forma siguiente:
N.I.F. PERCEPTOR: 999 999 999.
N.I.F. REPRESENTANTE: 999 999 999.
APELLIDOS Y NOMBRE, RAZON SOCIAL O DENOMINACION: Valores pendientes de abono.
PROVINCIA (CODIGO): sin contenido.
ORIGEN: el que corresponda.
CLAVE CODIGO: el que corresponda.
.codigo EMISOR: el que corresponda.
TIPO CODIGO: sin contenido.
.codigo CUENTA VALORES: sin contenido.
VALOR ADQUISICIÓN O SUSCRPCIÓN: el que corresponda.
VALOR TRANSMISIÓN, AMORTIZACIÓN, REEMBOLSO, CANJE O CONVERSIÓN: el que corresponda.
IMPORTE REDUCCIONES: el que corresponda.
% RETENCION: el que corresponda.
La presentación de la información de los datos relativos al perceptor se realizará en la declaración correspondiente al ejercicio en que los rendimientos o rentas pendientes de pago sean abonados a aquél. En este supuesto deberá consignarse, en la declaración correspondiente al ejercicio de pago de los rendimientos o rentas, en el campo “EJERCICIO DEVENGO” las cuatro cifras del ejercicio en que se devengaron los correspondientes rendimientos o rentas, aunque no se pagaron por no presentarse los titulares al cobro de los mismos.
114-117 Numérico
118-130 Numérico
VALOR DE ADQUISICIÓN O SUSCRIPCIÓN.
Se consignará sin signo y sin decimales el valor de adquisición o suscripción del activo financiero sin que, a estos efectos, se minoren los gastos accesorios a la operación. Como valor de adquisición se tomará el que figure en la certificación acreditativa de la adquisición a que se refieren el apartado 2 del artículo 75 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Decreto Foral 174/1999, de 24 de mayo, y el número 5 del artículo 36 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, en la redacción dada a éste por el Decreto Foral 371/1998, de 30 de diciembre.
Tratándose de activos financieros con rendimiento explícito emitidos con anterioridad al 1 de enero de 1999, en caso de no acreditarse el precio de adquisición, se consignará en este campo el valor de emisión del activo, de acuerdo con lo dispuesto en el número 5 de la Disposición Transitoria única del Decreto Foral 371/1998, de 30 de diciembre.
En el supuesto de transmisiones de activos financieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 64.3.e) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en cuyo caso se habrá consignado en el campo “ORIGEN” la letra “D”) no deberá ser objeto de cumplimentación el campo “VALOR ADQUISICION O SUSCRIPCION”.
Los importes deben configurarse en céntimos de euros. Por lo tanto los importes nunca llevarán decimales.
131-143 Numérico
VALOR TRANSMISION, AMORTIZACION, REEMBOLSO, CANJE O CONVERSION
Se consignará sin signo y sin decimales el valor de transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión que corresponde, en función de la consignación que se haya realizado en el campo “ORIGEN”.
En el supuesto de transmisiones de activos financieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 64.3.e) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en cuyo caso se habrá consignado en el campo “ORIGEN” la letra “D”) no deberá ser objeto de cumplimentación el campo “VALOR TRANSMISION, AMORTIZACION, REEMBOLSO, CANJE O CONVERSION.”
144-156 CEROS
157-169 Alfanumérico
Se consignará el importe que resulte de la siguiente operación: Cuantía consignada en el campo “VALOR TRANSMISION, AMORTIZACION, REEMBOLSO, CANJE O CONVERSION” menos cuantía consignada en el campo “VALOR DE ADQUISICION O SUSCRIPCION”. En el supuesto de sometimiento a retención de la parte de precio que equivalga al cupón corrido en las transmisiones de activos financieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 64.3.e) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en cuyo caso se habrá consignado en el campo “ORIGEN” la letra “D”), constituirá la base de la retención la parte del precio que equivalga al cupón corrido del valor transmitido.
SIGNO. Alfabético
Si el importe obtenido de la operación anterior es negativo se consignará una “N”. En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
IMPORTE: Campo numérico de 12 posiciones.
Se consignará sin signo y sin decimales el importe obtenido de la operación anteriormente mencionada.
170-173 Numérico
% RETENCION.
Se consignará el porcentaje de retención o de ingreso a cuenta aplicado en cada caso.
170-171 ENTERO. Numérico. Parte entera: Se consignará la parte entera del porcentaje (si no tiene, consignar ceros).
172-173 DECIMAL. Numérico. Parte decimal: Se consignará la parte decimal del porcentaje (si no tiene, consignar ceros).
174-186 Numérico
Se consignará el resultado de aplicar a la cuantía consignada en el campo “BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA” el porcentaje de retención o ingreso a cuenta consignado en el campo “% RETENCION”.
No obstante lo anterior, se consignará cero en este campo cuando el importe reflejado en el campo “BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA” haya sido negativo.
187 Alfabético
Se consignará “V” cuando el perceptor sea contribuyente del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, si los rendimientos de capital mobiliario declarados proceden de entidades vinculadas. En caso contrario, se rellenará a blancos.
188-250 BLANCOS
(*) Todos los importes serán positivos.

References: Artículo 1

Artículo 2

Artículo 4

Artículo 5

Artículo 6
 artículo 87
 artículo 88
 Real Decreto 
 artículo 23
 artículo 90
 artículo 40
 artículo 5
 artículo 3
 artículo 6
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 artículo 64
 artículo 75
 artículo 36
 artículo 64
 artículo 64
 artículo 64