Source: http://www.abc.com.pl/du-akt/-/akt/dz-u-2017-721
Timestamp: 2017-10-23 07:44:00+00:00

Document:
﻿ Dz.U.2017.721 - Akt prawny - abc.com.pl
Dz.U.2017.721
§ 1. Rozporządzenie określa wzór kwestionariusza dotyczącego samooceny, o którym mowa w art. 26 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/2446 z dnia 28 lipca 2015 r. uzupełniającego rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 952/2013 w odniesieniu do szczegółowych zasad dotyczących niektórych przepisów unijnego kodeksu celnego (Dz. Urz. UE L 343 z 29.12.2015, str. 1, z późn. zm.), stanowiący załącznik do rozporządzenia.
1)rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 952/2013 z dnia 9 października
2013 r. ustanawiające unijny kodeks celny (Dz. Urz. UE L 269 z 10.10.2013, str. 1, z późn.
zm.), zwane dalej "rozporządzeniem (UE) nr 952/2013 – UKC";
2)rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2015/2447 z dnia 24 listopada 2015 r.
ustanawiające szczegółowe zasady wykonania niektórych przepisów rozporządzenia
Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 952/2013 ustanawiającego unijny kodeks celny
(Dz. Urz. UE L 343 z 29.12.2015, str. 558, z późn. zm.), zwane dalej "rozporządzeniem
wykonawczym Komisji (UE) 2015/2447";
3)rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/2446 z dnia 28 lipca 2015 r. uzupełniające
rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady nr 952/2013 w odniesieniu do
szczegółowych zasad dotyczących niektórych przepisów unijnego kodeksu celnego (Dz. Urz.
UE L 343 z 29.12.2015, str. 1, z późn. zm.), zwane dalej "rozporządzeniem delegowanym
Komisji (UE) 2015/2446";
4)ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz. U. poz. 1947,
z późn. zm.), zwana dalej "ustawą o KAS".
Zgodnie z art. 26 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/2446 jest wymagane,
aby ubiegając się o przyznanie statusu AEO, wnioskodawca złożył razem z wnioskiem do właściwego
miejscowo dyrektora izby administracji skarbowej kwestionariusz dotyczący samooceny, zwany dalej
"kwestionariuszem".
Kwestionariusz został opracowany w związku z przepisami unijnego kodeksu celnego (rozporządzenie
(UE) nr 952/2013 – UKC) oraz jego przepisami wykonawczymi (rozporządzenie wykonawcze
Komisji (UE) 2015/2447 i rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/2446), a także
dokumentem Komisji Europejskiej TAXUD/B2/047/2011 – Rev. 6 z dnia 11 marca 2016 r.
Upoważnieni Przedsiębiorcy AEO Wytyczne.
Celem kwestionariusza jest uproszczenie i przyspieszenie przeprowadzania przez organ celny
weryfikacji poprzez czynności audytowe, o których mowa w dziale V w rozdziale 3 ustawy o KAS,
spełnienia przez przedsiębiorcę wymaganych kryteriów określonych w art. 39 rozporządzenia (UE)
nr 952/2013 – UKC, w związku z procesem udzielania pozwoleń AEO.
Zgodnie z art. 38 rozporządzenia (UE) nr 952/2013 – UKC status upoważnionego przedsiębiorcy
obejmuje pozwolenia AEO w zakresie uproszczeń celnych (AEOC) i AEO w zakresie bezpieczeństwa
i ochrony (AEOS). Przepis art. 33 rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2015/2447 stanowi,
że jeżeli przedsiębiorca ma prawo do uzyskania zarówno pozwolenia AEOC, jak i AEOS, jest
udzielane jedno łączne pozwolenie. Udzielenie przedsiębiorcy statusu AEOC oznacza, iż posiadacz
takiego statusu spełnia kryteria określone w art. 39 lit. a–d rozporządzenia (UE) nr 952/2013 – UKC.
Kryteria odnośnie do pozwolenia AEOC mają zastosowanie do większości pozwoleń celnych,
uzyskanie tego statusu ułatwia przedsiębiorcom otrzymanie określonych innych pozwoleń
i korzystanie ze związanych z tym ułatwień. Udzielenie przedsiębiorcy statusu AEOS oznacza,
iż posiadacz takiego statusu spełnia kryteria określone w art. 39 lit. a–c oraz e rozporządzenia (UE)
nr 952/2013 – UKC.
Kwestionariusz w stosownym zakresie wykorzystywany jest również w przypadku, gdy przepisy celne
uzależniają wydanie innego pozwolenia od spełnienia kryterium określonego w art. 39 rozporządzenia
(UE) nr 952/2013 – UKC. W takim przypadku przedsiębiorcy przeprowadzają samoocenę
i wypełniają poszczególne sekcje tylko w zakresie dotyczącym oceny spełnienia warunków
wymaganych dla danego rodzaju pozwolenia odnoszących się do kryteriów, o których mowa w art. 39
rozporządzenia (UE) nr 952/2013 – UKC.
Odpowiedzi przedsiębiorcy na pytania zawarte w kwestionariuszu stanowią wstępną informację
dla organu celnego na temat spełniania przez przedsiębiorcę kryteriów wymaganych do przyznania
określonego pozwolenia celnego.
W przypadku pytań dotyczących prawidłowego wypełnienia wniosku lub kwestionariusza, celem
otrzymania pomocy, dodatkowych informacji i wyjaśnień, zalecany jest kontakt przedsiębiorcy
z właściwą izbą administracji skarbowej.
W odpowiedziach na pytania kwestionariusza, w ramach przekazywania przez przedsiębiorcę
informacji dotyczących zasad postępowania określonych w procedurach stosowanych w jego
organizacji, zawartych w umowach biznesowych lub w innych podobnych dokumentach,
przedsiębiorca może odstąpić od przedstawienia ich opisów, jednakże w takim przypadku powinien
wskazać dokumenty – procedury regulujące dany zakres i dołączyć je (w postaci papierowej lub
elektronicznej) do wniosku.
Kwestionariusz jest podzielony na sześć części:
1. Sekcja 0Informacje ogólne o przedsiębiorcy– w części tej zawarte są pytania dotyczące
ogólnych zagadnień związanych z organizacją przedsiębiorstwa, wielkością działalności
przedsiębiorcy, informacjami statystycznymi o skali i charakterystyce obrotu towarowego.
2. Sekcja IPrzestrzeganie przepisów prawa celnego i przepisów prawa podatkowego oraz brak
skazania za przestępstwo lub przestępstwo skarbowe związane z działalnością gospodarczą
– zawiera istotne kwestie związane z weryfikacją spełnienia przez przedsiębiorcę kryterium, o którym
mowa w art. 39 lit. a rozporządzenia (UE) nr 952/2013 – UKC, które obejmujebrak poważnego
naruszenia lub powtarzających się naruszeń przepisów prawa celnego i przepisów podatkowych,
w tym brak skazania za poważne przestępstwo karne związane z działalnością gospodarczą
Należy ponadto mieć na uwadze przepis art. 24 rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE)
2015/2447 –Zgodność, wskazujący warunki podlegające weryfikacji celem oceny, czy przedsiębiorca
spełnia kryterium określone w art. 39 lit. a rozporządzenia (UE) nr 952/2013 – UKC;
3.Sekcja IISystemzarządzaniaewidencjąhandlowąoraz–wstosownychprzypadkach–
ewidencją transportową, który umożliwia przeprowadzanie właściwych kontroli przestrzegania przez
przedsiębiorcęprzepisówprawacelnego– zawiera istotne kwestie związane
z weryfikacją spełnienia przez przedsiębiorcę kryterium, o którym mowa w art. 39 lit. b
rozporządzenia (UE) nr 952/2013 – UKC, które obejmujewykazanie przez przedsiębiorcę, iż posiada
wysoki poziom kontroli swoich operacji i przepływu towarów zapewniony poprzez system zarządzania
ewidencją handlową oraz – w stosownych przypadkach – transportową, co umożliwia
przeprowadzanie właściwych kontroli celnych.
Należy ponadto mieć na uwadze przepis art. 25 rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE)
2015/2447 –Zadawalający system zarządzania ewidencją handlową oraz transportową, wskazujący
warunki podlegające weryfikacji celem oceny, czy przedsiębiorca spełnia kryterium określone
w art. 39 lit. b rozporządzenia (UE) nr 952/2013 – UKC;
4. Sekcja IIIWypłacalność– zawiera istotne kwestie związane z weryfikacją spełnienia przez
przedsiębiorcę kryterium, o którym mowa w art. 39 lit. c rozporządzenia (UE) nr 952/2013 – UKC,
które obejmujewypłacalność, którą uznaje się za udowodnioną, gdy przedsiębiorca ma dobrą sytuację
finansową pozwalającą mu na wypełnianie zobowiązań, stosownie do rodzaju prowadzonej przez
niego działalności gospodarczej.
Należy ponadto mieć na uwadze przepis art. 26 rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE)
2015/2447 –Wypłacalność, wskazujący warunki podlegające weryfikacji celem oceny,
czy przedsiębiorca spełnia kryterium określone w art. 39 lit. c rozporządzenia (UE)
nr 952/2013 – UKC;
5. Sekcja IVPraktycznestandardywzakresiekompetencjilubkwalifikacjizawodowych
bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością– zawiera istotne kwestie związane z weryfikacją
spełnienia przez przedsiębiorcę kryterium, o którym mowa w art. 39 lit. d rozporządzenia (UE)
nr 952/2013 – UKC, w odniesieniu do upoważnionego przedsiębiorcy w zakresie uproszczeń celnych,
które umożliwia korzystanie z niektórych uproszczeń zgodnie z przepisami prawa celnego (AEOC)
– kryterium obejmujespełnienie praktycznych standardów w zakresie kompetencji lub kwalifikacji
zawodowych bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością.
Należy ponadto mieć na uwadze przepis art. 27 rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE)
2015/2447 –Praktyczne standardy w zakresie kompetencji lub kwalifikacji zawodowych, wskazujący
w art. 39 lit. d rozporządzenia (UE) nr 952/2013 – UKC;
6.Sekcja VStandardy bezpieczeństwa i ochrony– zawiera istotne kwestie związane
z weryfikacją spełnienia przez przedsiębiorcę kryterium, o którym mowa w art. 39 lit. e
rozporządzenia (UE) nr 952/2013 – UKC, w odniesieniu do upoważnionego przedsiębiorcy w zakresie
bezpieczeństwa i ochrony, które uprawnia do korzystania z ułatwień dotyczących bezpieczeństwa
i ochrony (AEOS). Kryterium obejmujeodpowiednie standardy bezpieczeństwa i ochrony,
które uznaje się za spełnione,gdy przedsiębiorca wykaże, że utrzymuje odpowiednie środki mające
na celu zagwarantowaniebezpieczeństwa i ochrony międzynarodowego łańcucha dostaw, w tym
w obszarze odnoszącym siędo integralności fizycznej i kontroli dostępu, procesów logistycznych,
procesów związanychz postępowaniem z określonymi rodzajami towarów, w obszarze odnoszącym się
do personeluoraz w obszarze identyfikacji partnerów handlowych.
Należy ponadto mieć na uwadze przepis art. 28 rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2015/2447
–Standardy bezpieczeństwa i ochrony, wskazujący warunki podlegające weryfikacji celem oceny, czy
przedsiębiorca spełnia kryterium określone w art. 39 lit. e rozporządzenia (UE) nr 952/2013 – UKC.
Niektóre kwestie zawarte w poszczególnych pytaniach kwestionariusza dotyczą tylko wybranych
uczestników międzynarodowego łańcucha dostaw. Zakres pytań jest także uzależniony od rodzaju
pozwolenia (AEOC/AEOS), o jakie występuje wnioskodawca. Przedsiębiorca nie musi odpowiadać
na pytania, które nie mają znaczenia dla jego działalności, przykładowo przewoźnik nie odpowiada
na pytania z zakresu statystyki w odniesieniu do spraw celnych (przykładowo: ustalanie wartości
celnej, klasyfikacja taryfowa towarów), czy poziomu zapasów. Wnioskujący o pozwolenie AEOS
nie odpowiada na pytanie dotyczące rozróżniania między towarami unijnymi i nieunijnymi,
czy na pytania Sekcji IV. Natomiast wnioskujący o pozwolenie AEOC nie odpowiada na pytania
Sekcji V. Spedytor czy importer wnioskujący o pozwolenie AEOS tylko w stosownych przypadkach
odpowiadają na pytania dotyczące bezpieczeństwa składowania towarów.
Kwestionariusz zbudowano w sposób umożliwiający przeprowadzenie przez przedsiębiorcę samooceny
celem zidentyfikowania ryzyka oraz oszacowania jego poziomu na potrzeby weryfikacji spełniania
kryteriów wymaganych do udzielenia przez organ celny wnioskowanego rodzaju pozwolenia.
Każda sekcja kwestionariusza została podzielona na podsekcje zawierające tematycznie pogrupowane
istotne wskaźniki ryzyka. Z kolei podsekcje składają się ze szczegółowych zagadnień i pytań w tym
zakresie. Odpowiadając na poszczególne pytania, przedsiębiorca identyfikuje sytuacje
lub zagadnienia, które wpływają lub mogą negatywnie wpłynąć na wykonywaną przez niego
działalność gospodarczą w zakresie działań regulowanych przepisami prawa celnego.
INFORMACJE OGÓLNE O PRZEDSIĘBIORCY
PODSEKCJA 0.01. Identyfikacja przedsiębiorcy
1.Dane identyfikacyjne przedsiębiorcy:
PODSEKCJA 0.02. Informacje o przedsiębiorcy
1. Czy przedsiębiorca jest częścią grupy kapitałowej?
Jeżeli tak, proszę podać nazwę grupy kapitałowej:
1.1. Proszę podać, czy inne podmioty gospodarcze grupy kapitałowej posiadają świadectwo AEO?
Jeżeli tak, proszę podać numery świadectw AEO podmiotów grupy kapitałowej:
2.Czy główny kontrahent logistyczny przedsiębiorcy posiada świadectwo AEO?
Jeżeli tak, proszę podać numer świadectwa AEO głównego kontrahenta logistycznego przedsiębiorcy:
3.Proszę określić role, jakie pełni przedsiębiorca w międzynarodowym łańcuchu dostaw:
producent przedstawiciel w sprawach celnych
eksporter przewoźnik
spedytor importer
prowadzący skład celny inne
Jeżeli zaznaczono inne, proszę podać, jaką inną rolę pełni wnioskodawca.
Proszę krótko opisać działalność gospodarczą.
4.Proszę podać szczegółowe dane dotyczące poszczególnych miejsc prowadzenia działalności gospodarczej
włączonych w czynności celne(w tym w innych państwach członkowskich oraz państwach trzecich):
kraj: .................................................................................................................................................................................
województwo: .................................................................................................................................................................
powiat: .............................................................................................................................................................................
gmina: ..............................................................................................................................................................................
miejscowość: ....................................................................................................................................................................
kod pocztowy i poczta: ....................................................................................................................................................
ulica/nr budynku/nr lokalu: ..............................................................................................................................................
Proszę przedstawić krótki opis prowadzonej działalności gospodarczej w każdym z miejsc.
5.Czy prowadzona działalność gospodarcza polega na zawieraniu transakcji wymiany towarowej
(kupno/sprzedaż towarów, materiałów, produktów gotowych) z osobami powiązanymi, o których mowa
w art. 127 rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2015/2447?
Jeżeli tak, proszę podać dane osób powiązanych sprzedających/kupujących:
Nazwa: .......................... ..................................................................................................................................................
Siedziba: miejscowość i adres/miejsce zamieszkania: miejscowość i adres:
Kraj siedziby (w przypadku osób prawnych): .................................................................................................................
Numer EORI ....................................................................................................................................................................
6.Proszę opisać wewnętrzną strukturę organizacyjną przedsiębiorstwa lub załączyć, jeżeli
istnieje,dokumentację dotyczącą funkcji/kompetencji każdego działu lub stanowiska.
7.Liczba pracowników
7.1. Zatrudnienie średnioroczne - jaka jest wielkość zatrudnienia średniorocznego w przedsiębiorstwie
w ostatnich trzech latach?
10 i mniej niż 10
50 i mniej niż 50
250 i mniej niż 250
w roku –
* W przypadku gdy przedsiębiorstwo wnioskodawcy istnieje krócej niż trzy lata, wymagane jest przedstawienie danych na podstawie
posiadanej dokumentacji i informacji.
7.2. Proszę podać liczbę pracowników łączną i w każdym dziale.
8. Czy w przedsiębiorstwie funkcjonują udokumentowane procedury?
9.Czy istnieją procedury w zakresie zastępstw osób na stanowiskach kierowniczych działów uczestniczących
w międzynarodowym łańcuchu dostaw?
Jeżeli tak, proszę podać imiona i nazwiska osób na stanowiskach zarządczych wyższego szczebla (dyrektorów,
kierowników działów, kierownika działu księgowości, działu celnego itd.) oraz krótko opisać zasady zastępstw
lub wskazać numer i nazwę dokumentu oraz załączyć kopię tego dokumentu.
10.Proszę podać imiona i nazwiska oraz numer PESEL* osób uprawnionych w przedsiębiorstwie do
wykonywania czynności celnych oraz ocenić ich poziom wiedzy pod względem zastosowania technologii
teleinformatycznej w sprawach celnych, procesach handlowych oraz ogólnych sprawach handlowych.
* W przypadku osoby, która nie posiada numeru PESEL, proszę podać numer paszportu lub innego dokumentu potwierdzającego tożsamość.
11.Czy przedsiębiorca, mając na uwadze każde miejsce, w którym jest wykonywana działalność gospodarcza
włączona w łańcuch dostaw, dokonuje czynności celnych:
we własnym imieniu oraz na własną rzecz
we własnym imieniu, a na rzecz innej osoby
w imieniu i na rzecz innej osoby?
PODSEKCJA 0.03. Wielkość działalności przedsiębiorstwa
1.Roczny obrót -jaka jest wielkość rocznego obrotu w ostatnich trzech latach?
w zł 2 mln euro
i równowartość
w zł 2 mln euro*
w zł 10 mln euro
w zł 10 mln euro*
w zł 50 mln euro
w zł 50 mln euro*
obrót w roku –
*Wielkości wyrażone w euro przelicza się na złote według średniego kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roku
obrotowego. W przypadku przedsiębiorcy prowadzącego działalność krócej niż trzy lata poprzedzające dzień złożenia wniosku, wielkości
wyrażone w euro przelicza się na złote według średniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na dzień sporządzenia informacji.
2. Zyski i straty - jaka jest wielkość (ogółem) zysków i strat przedsiębiorstwa w ostatnich trzech latach*?
zysk w roku –
strata w roku –
3.Zdolność magazynowa
3.1. Czy przedsiębiorca korzysta z:
a)magazynów własnych?
Jeżeli tak, to proszę podać ich powierzchnię i pojemność.
b)magazynów należących do osoby trzeciej?
Jeżeli tak, to proszę podać ich lokalizację, powierzchnię i pojemność oraz od kogo są wynajmowane/dzierżawione.
Dane adresowe magazynu
Nazwa właściciela magazynu
i poczta
4.Szacunkowy obrót towarowy z krajami spoza obszaru celnego Unii Europejskiej w ostatnich trzech latach*
Obrót towarowy z krajami spoza obszaru celnego Unii Europejskiej (w zł)
od 1 –000
50 001 –000
250 001 –000
5. Skala należności celnych w obrocie towarowym z krajami spoza obszaru celnego Unii Europejskiej
5.1. Ogólna kwota należności celnych, podatku akcyzowego i podatku VAT, zapłacona w ostatnich trzech latach*,
w zaokrągleniu do 1 tys. zł.
6. Zgłoszenia celne dokonywane w innych państwach Unii Europejskiej
6.1. Czy przedsiębiorca dokonuje zgłoszeń celnych w innych państwach członkowskich UE?
Jeżeli tak, to proszę wymienić te państwa i wskazać rodzaj stosowanych procedur celnych.
7. Przewidywane zmiany w przedsiębiorstwie
7.1. Czy w ciągu dwóch nadchodzących lat są przewidywane jakiekolwiek zmiany strukturalne
w przedsiębiorstwie?
Jeśli tak, proszę krótko opisać jakie.
7.2. Czy w ciągu dwóch nadchodzących lat są przewidywane istotne zmiany w łańcuchu dostaw
7.2. Czy planowane jest wystąpienie z wnioskiem lub wystąpiono już z wnioskiem o udzielenie innego pozwolenia
celnego?
Jeżeli tak, to proszę podać szczegółowe informacje na ten temat.
0.A.Dodatkowe uwagi przedsiębiorcy do informacji zawartych w Sekcji 0. Proszę podać ze wskazaniem numeru
podsekcji/pytania/zagadnienia, którego dotyczą.
PRZESTRZEGANIE PRZEPISÓW PRAWA CELNEGO I PRZEPISÓW PRAWA
PODATKOWEGO ORAZ BRAK SKAZANIA ZA PRZESTĘPSTWO LUB PRZESTĘPSTWO
SKARBOWE ZWIĄZANE Z DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ
PODSEKCJA I.01. Informacje ogólne
1. Informacje w zakresie korzystania z usług osoby trzeciej
1.1. Czy przedsiębiorca korzysta w sprawach celnych z usług osoby trzeciej?
Jeżeli tak, proszę podać dane takiej osoby/osób:
Nazwa/imię i nazwisko: ...................................................................................................................................................
Siedziba: miejscowość i adres/miejsce zamieszkania: miejscowość i adres ...................................................................
Numer EORI: ...................................................................................................................................................................
1.2. Czy przedsiębiorca korzysta z usług osoby trzeciej w sprawach podatkowych?
Nazwa/imię i nazwisko ....................................................................................................................................................
Stopień wystąpienia ryzyka w samoocenie przedsiębiorcy: niski średni wysoki
2. Klasyfikacja taryfowa towarów
2.1. Czy przedsiębiorca posiada i stosuje procedury dotyczące klasyfikowania towarów według kodu taryfy celnej?
Jeżeli tak, to czy procedury są:
udokumentowane nieudokumentowane
Jeżeli procedury są udokumentowane, proszę wskazać numer i nazwę procedury oraz załączyć kopię właściwego
Jeżeli procedury są nieudokumentowane, proszę opisać zasady postępowania w zakresie, który regulują.
3. Wartość celna towarów
3.1. Czy przedsiębiorca posiada i stosuje procedury dotyczące ustalania wartości celnej towaru?
Jeżeli tak, czy procedury są: udokumentowane nieudokumentowane
4. Procedury dotyczące stosowania środków preferencyjnych/dokumentowania pochodzenia towarów
4.1. Czy przedsiębiorca posiada i stosuje procedury dotyczące stosowania środków preferencyjnych/dokumentowania
pochodzenia towarów?
taknie nie dotyczy
5. Ograniczenia pozataryfowe
5.1. Czy przedsiębiorca dokonuje obrotu towarami objętymi ograniczeniami pozataryfowymi?
Jeżeli tak, proszę wskazać jakimi:
towary podlegające ochronie prawami własności intelektualnej,
towary objęte cłem antydumpingowym i/lub cłem wyrównawczym,
towary objęte Wspólną Polityką Rolną,
towary podwójnego zastosowania,
towary niebezpieczne, takie jak: chemikalia, narkotyki, lekarstwa, odpady i inne,
towary podlegające przepisom o ochronie gatunków przyrody,
towary podlegające kontroli weterynaryjnej,
towary podlegające kontroli roślin i środków spożywczych,
5.2. Czy przedsiębiorca, dokonując obrotu towarami objętymi ograniczeniami pozataryfowymi, posiada i stosuje
procedury w tym zakresie?
PODSEKCJA I.02. Dotychczasoweprzestrzeganieprzepisówprawacelnegoiprzepisówprawa
podatkowegoorazbrakskazaniazaprzestępstwolubprzestępstwoskarbowezwiązane
1. Zgodność z przepisami prawa celnego i przepisami prawa podatkowego oraz brak skazania za przestępstwo
lub przestępstwo skarbowe związane z działalnością gospodarczą
1.1. Czy przedsiębiorca bądź odpowiednio:
a)osoby kierujące przedsiębiorstwem lub sprawujące kontrolę nad jego kierownictwem/nadzorujące
b)osoby odpowiedzialne w przedsiębiorstwie za sprawy celne
– w okresie ostatnich trzech lat lub, w przypadku przedsiębiorcy prowadzącego działalność krócej niż trzy lata
poprzedzające dzień złożenia wniosku, w okresie prowadzonej działalności:
a) dopuścili się naruszeń przepisów prawa celnego i przepisów prawa podatkowego
Jeżeli tak, proszę podać, jakie środki zostały podjęte przez przedsiębiorcę w celu wykluczenia lub zminimalizowania
naruszeń przepisów prawa celnego i przepisów prawa podatkowego w przyszłości.
b) zostali ukarani za przestępstwo lub przestępstwo skarbowe związane z prowadzoną przez siebie działalnością
Jeżeli tak, proszę opisać naruszenie i podać, kiedy miało miejsce. Proszę również podać odniesienie do orzeczenia
1.2. Proszę podać, czy w przedsiębiorstwie istnieją procedury dotyczące wykrywania naruszeń przepisów prawa
celnego i przepisów prawa podatkowego?
2. Kontrola przestrzegania przepisów prawa celnego i przepisów prawa podatkowego przeprowadzona przez
organycelne i podatkowe1
2.1. Czy w okresie trzech lat poprzedzających dzień złożenia wniosku były przeprowadzone u przedsiębiorcy kontrole
przez organy celne i podatkowe w zakresie przestrzegania przepisów prawa celnego i przepisów prawa podatkowego?
Jeżeli tak, to czy zostały stwierdzone nieprawidłowości?
2.2. Jeżeli zostały stwierdzone nieprawidłowości, proszę podać:
–rodzaj stwierdzonych nieprawidłowości
–nazwę organu, który stwierdził nieprawidłowości.
Proszę podać, jakie środki zostały podjęte przez przedsiębiorcę w celu wykluczenia lub zminimalizowania
w przyszłości naruszeń przepisów prawa celnego i przepisów prawa podatkowego.
Stopień wystąpienia ryzyka w samoocenie przedsiębiorcy: niski średniwysoki
1Przez organy podatkowe rozumie się także zniesione organy kontroli skarbowej, które były uprawnione
do przeprowadzania kontroli przestrzegania przepisów prawa celnego i przepisów prawa podatkowego na podstawie ustawy
z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U. z 2016 r. poz. 720, z późn. zm.), która przestała obowiazywać
z dniem wejścia w życie ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej, tj. z dniem 1 marca 2017 r.
I.A.Dodatkowe uwagi przedsiębiorcy do informacji zawartych w Sekcji I. Proszę podać ze wskazaniem numeru
SYSTEM ZARZĄDZANIA EWIDENCJĄ HANDLOWĄ ORAZ
– W STOSOWNYCH PRZYPADKACH – EWIDENCJĄ TRANSPORTOWĄ, KTÓRY
UMOŻLIWIA PRZEPROWADZANIE WŁAŚCIWYCH KONTROLI PRZESTRZEGANIA
PRZEZ PRZEDSIĘBIORCĘ PRZEPISÓW PRAWA CELNEGO
PODSEKCJA II.01. Ścieżka audytu
1. Ścieżka audytu
1.1. Proszę podać, jaki rodzaj ewidencji księgowej jest prowadzony przez przedsiębiorcę.
zryczałtowana forma opodatkowania przychodów
brak wydzielonej ewidencji (karta podatkowa).
1.2. Czy system księgowy i system logistyczny przedsiębiorcy pozwalają na śledzenie:
a)przepływu towarów będących przedmiotem obrotu towarowego z krajami spoza obszaru celnego Unii
Jeżeli tak, proszę podać, które procesy operacyjne są objęte ścieżką audytu.
Jeżeli nie, w jaki sposób przedsiębiorca zapewnia możliwość śledzenia takich towarów?
b)realizacji usług związanych z obrotem towarowym z krajami spoza obszaru celnego Unii Europejskiej
(spedycyjnych, transportowych i innych)?
Jeżeli tak, proszę podać, które procesy działalności operacyjnej objęte są ścieżką audytu.
1.3. Proszę podać, czy jest utrzymywany historyczny rejestr danych przedstawiający ścieżkę audytu od chwili
wprowadzenia danych do systemu ewidencyjnego.
1.4. Czy dane celne zawarte w systemie ewidencyjnym przedsiębiorcy (ewidencji księgowej, ewidencjach
logistycznych, transportowych) są ze sobą zgodne?
Jeżeli tak, proszę podać, czy ewidencja celna umożliwia przeprowadzenie kontroli krzyżowych w zakresie danych
zapisanych w ewidencjach.
2.1. Proszę wskazać dokumenty, na podstawie których jest prowadzona ewidencja księgowa przedsiębiorcy
(np. zasady /polityka rachunkowości).
2.2. Proszę podać, kto prowadzi ewidencję księgową.
PODSEKCJA II.02. System ewidencyjny przedsiębiorcy
1. Ewidencje
1.1. Do każdego rodzaju prowadzonej przez przedsiębiorcę ewidencji proszę podać, w jakiej postaci jest ona
prowadzona, oraz wskazać miejsce jej przechowywania:
ewidencja księgowa (np. podatkowa ksiega przychodów i rozchodów)/księgi rachunkowe (dziennik, konta księgi
głównej, konta ksiąg pomocniczych itd.), w tym m.in. rozliczenia z dostawcami i odbiorcami;
Miejsce przechowywania ..........................................................................................................................................
postać papierowa postać elektroniczna
Jeżeli postać elektroniczna, proszę podać nazwę i wersję wykorzystywanego oprogramowania oraz nazwę
producenta/dostawcy oprogramowania używanego przez przedsiębiorcę do prowadzenia ewidencji działalności
gospodarczej; proszę wskazać dokumenty potwierdzające legalność użytkowanego oprogramowania.
ewidencja logistyczna, w tym m.in. zamówienia, zakupy, reklamacje, gospodarka magazynowa, planowanie
i rozliczenie produkcji, sprzedaż;
ewidencja transportowa, w tym m.in. zamówienia, realizacja usługi i jej rozliczenie, sprzedaż/zakup;
ewidencja celna
1.2. Czy stosowane przez przedsiębiorcę oprogramowanie stanowi pakiet standardowy?
Jeżeli nie, to proszę podać, jakie zmiany zostały wprowadzone w pakiecie standardowym i z jakich powodów.
1.3. Czy ewidencje wymienione w pkt 1.1 stanowią część jednego zintegrowanego systemu informatycznego?
1.4. Proszę podać, czy przedsiębiorca zapewnia organowi celnemu możliwość uzyskania fizycznego
lub elektronicznego dostępu do swojego systemu ewidencyjnego (ewidencje, o których mowa w pkt 1.1).
–możliwość uzyskania fizycznego dostępu
–możliwość uzyskania dostępu drogą elektroniczną (jeżeli takie systemy lub taka ewidencja są prowadzone
2. Przepływ towarów
2.1. Proszę podać sposób rejestracji danych związanych z przepływem towarów od momentu ich przybycia,
obejmujący m.in. magazynowanie, proces produkcji i wysyłki, transportu.
2.2. Proszę wskazać, czy są procedury kontrolne pozwalające na zidentyfikowanie nieprawidłowości w poszczególnych
etapach procesu przepływu towaru: (np. remanenty, kontrole stanów magazynowych).
Jeżeli tak, to czy procedury są: udokumentowane nieudokumentowane
Jeżeli procedury są udokumentowane, proszę wskazać numer i nazwę procedur oraz załączyć kopię właściwych
2.3. Proszę podać, czy istnieją procedury kontroli rodzaju towarów oraz ilości towarów przyjmowanych do magazynu,
w tym ich ewidencji.
2.4. Proszę podać, czy istnieją procedury kontroli stanów magazynowych towarów oraz produkcji w toku,
w tym w oparciu o zapisy prowadzonej ewidencji w zakresie kontroli poziomu zapasów.
2.5. Proszę podać, czy istnieją procedury dotyczące zwrotów towarów, w tym ich ewidencji (np. reklamacje ilościowe
i jakościowe).
PODSEKCJA II.03 System logistyczny
1. Towary unijne i nieunijne
1.1. Czy system logistyczny przedsiębiorcy zapewnia możliwość rozróżniania towarów unijnych od nieunijnych,
i wskazania – w stosownych przypadkach - lokalizacji tych towarów?
Jeżeli tak, proszę przedstawić, w jaki sposób w systemie logistycznym można odróżnić towary unijne
od towarów nieunijnych.
PODSEKCJA II.04. System kontroli wewnętrznej
1.1. Czy przedsiębiorstwo posiada wytyczne kontroli wewnętrznej dotyczące:
a) księgowości, zakupów, magazynowania, sprzedaży, spraw celnych, produkcji, logistyki?
Jeżeli tak, to czy procedury są: udokumentowanenieudokumentowane
b)spedycji, transportu i innych usług świadczonych na rzecz podmiotów dokonujących obrotu towarowego
z krajami spoza obszaru celnego Unii Europejskiej?
1.2. Czy niżej wymienione ewidencje przepływu towaru w przedsiębiorstwie były przedmiotem kontroli wewnętrznej
i/lub audytu?
a) zakupów tak nie
b) magazynowania tak nie
c) produkcji tak nie
d) logistyki tak nie
e) sprzedaży tak nie
f) dotyczące ewidencji księgowej tak nie
g) realizacji usług na rzecz podmiotów dokonujących obrotu towarowego z krajami spoza obszaru celnego
Unii Europejskiej tak nie
Jeżeli tak, proszę wskazać numer i datę ostatnich aktualnych sprawozdań z przeprowadzonych audytów oraz obszar
podlegający kontroli i/lub audytowi.
1.3. Proszę podać, czy prawidłowość prowadzenia ewidencji celnej stanowiła przedmiot kontroli wewnętrznej
i/lub audytu.
tak nienie dotyczy
Jeżeli tak, proszę wskazać numer i datę ostatnich aktualnych sprawozdań z przeprowadzonych kontroli/audytów.
1.4. Proszę opisać, w jaki sposób jest zapewniana zgodność wpisów w systemie ewidencyjnym z danymi źródłowymi.
PODSEKCJA II.05. Licencje i pozwolenia
1.Stosowanie odpowiednich procedur obsługi pozwoleń przyznanych zgodnie ze środkami polityki handlowej
lub związanych z handlem produktami rolnymi
1.1. Czy przedsiębiorca dokonuje obrotu towarami objętymi pozwoleniami i licencjami (np. w zakresie wyrobów
włókienniczych, produktów rolnych)?
Jeżeli tak, to czy przedsiębiorca posiada i stosuje odpowiednie procedury w zakresie obrotu towarami objętymi
pozwoleniami i licencjami?
PODSEKCJA II.06. Obsługa licencji przywozowych/wywozowych związanych z ograniczeniami
i zakazami
1.Wymogi niefiskalne
1.1. Czy przedsiębiorca w stosownych przypadkach posiada i stosuje procedury postępowania z pozwoleniami na
przywóz i z pozwoleniami na wywóz związanymi z zakazami i ograniczeniami, w tym środki zapewniające możliwość
odróżnienia towarów objętych zakazami lub ograniczeniami od innych towarów, oraz czy zapewnia przestrzeganie
takich zakazów i ograniczeń?
Jeżeli tak, proszę podać, czy zostały określone procedury w celu zapewnienia zgodności z właściwymi przepisami
dotyczącymi obrotu towarami objętymi ograniczeniami i zakazami.
dokumentu. Proszę także podać, czy procedury obejmują również postępowanie mające na celu rozróżnienie
takich towarów od pozostałych towarów.
Jeżeli procedury są nieudokumentowane, proszę opisać zasady postępowania w zakresie, który regulują,
w tym postępowanie mające na celu rozróżnienie tych towarów od pozostałych towarów.
PODSEKCJA II.07. Obowiązek powiadamiania organów celnych w każdym przypadku wykrycia
trudności związanych z przestrzeganiem przepisów
1.Kwestie ogólne
1.1. Czy przedsiębiorca posiada i stosuje procedury powiadamiania organów celnych w każdym przypadku wykrycia
trudności związanych z przestrzeganiem przepisów oraz zgłaszania nieprawidłowości organom celnym?
1.2. Czy wyznaczono odpowiednie osoby/osobę, które zostały poinstruowane o obowiązku powiadamiania organów
celnych w każdym przypadku wykrycia trudności związanych z przestrzeganiem przepisów oraz informowania
organów celnych o wystąpieniu nieprawidłowości?
Jeżeli tak, proszę podać imię i nazwisko takiej osoby/osób, zajmowane stanowisko, numer telefonu, e-mail.
PODSEKCJA II.08. Procedury dotyczące archiwizacji ewidencji, informacji i ochrony przed utratą informacji oraz tworzenia kopii zapasowych i odzyskiwania informacji
1.Wymogi dotyczące zachowania/archiwizacji danych w formie elektronicznej
1.1. Czy przedsiębiorca posiada procedury dotyczące tworzenia kopii zapasowych, odzyskiwania informacji,
zabezpieczania danych przed uszkodzeniem lub ich utratą, archiwizacji, opcji rezerwowych, wyszukiwania
transakcji/operacji handlowych?
2.Przechowywanie danych w postaci elektronicznej
2.1. Proszę podać, jak długo dane są przechowywane w środowisku produkcyjnym oraz po jakim czasie
są archiwizowane.
3.Procedury awaryjne
3.1. Czy przedsiębiorca posiada procedury na wypadek nieprzewidzianych zdarzeń związanych z zakłóceniem
działania systemu lub jego awarią?
3.2. Czy przedsiębiorca posiada procedury działania na wypadek zdarzeń losowych (np. pożaru, zalania pomieszczeń)
skutkujących zaprzestaniem funkcjonowania systemów informatycznych?
4.Archiwizacja i zabezpieczanie dokumentacji w formie papierowej
4.1. Czy przedsiębiorca posiada procedury dotyczące archiwizacji dokumentacji w formie papierowej, zabezpieczania
dokumentacji przed jej zniszczeniem lub utratą?
PODSEKCJA II.09. Bezpieczeństwo informacji
1.Miejsce prowadzenia działań informatycznych
1.1. Proszę wymienić lokalizacje serwera/serwerów przedsiębiorstwa oraz innych istotnych elementów systemu
informatycznego mających wpływ na ciągłość działania przedsiębiorstwa.
2.Stosowanie odpowiednich środków bezpieczeństwa systemu informatycznego/komputerowego
2.1. Czy przedsiębiorca posiada procedury dotyczące zabezpieczenia systemu informatycznego przed
włamaniem/dostępem osób nieuprawnionych?
2.2. Proszę podać, kto w przedsiębiorstwie jest odpowiedzialny za obsługę i zabezpieczenie systemu informatycznego,
oraz załączyć kopię właściwego dokumentu.
2.3. Proszę podać sposób zabezpieczania serwera/serwerów przedsiębiorstwa.
2.4. Proszę krótko opisać aktualną topologię sieci komputerowej w przedsiębiorstwie.
2.5. Czy zaobserwowano próby zewnętrznej ingerencji w system informatyczny przedsiębiorstwa?
2.6. Czy zlecono specjalistycznemu podmiotowi przeprowadzenie symulowanego włamania do systemu
lub czy badanie takie przeprowadzono w ramach własnych zasobów kadrowych?
Jeżeli tak, jakie były jego wyniki oraz czy podjęto jakiekolwiek środki naprawcze.
3.Środowisko informatyczne
3.1. Proszę opisać organizację środowiska informatycznego z uwzględnieniem stopnia informatyzacji. Proszę podać,
jakiego rodzaju sprzęt komputerowy jest używany przez przedsiębiorcę do prowadzenia działalności gospodarczej.
Proszę podać, czy są to:
niezależne komputery osobiste PC
komputery PC połączone w sieci
system komputerowy z zastosowaniem serwera
inne urządzenia, jakie?
4.Poziom dostępu dla personelu
4.1. Czy przedsiębiorca posiada procedury w zakresie praw dostępu do systemów informatycznych dla wszystkich
grup pracowników?
4.2. Proszę podać, jakie grupy pracowników mają dostęp do szczegółowych danych dotyczących przepływu towarów
oraz jakie grupy pracowników są upoważnione do dokonywania zmian tych danych.
Czy dokonywane zmiany w systemach informatycznych są dokumentowane?
5.Bezpieczeństwo komunikacji elektronicznej
5.1. Czy przedsiębiorca posiada procedury w zakresie zabezpieczania użytkowania środków komunikacji elektronicznej,
w tym przetwarzania danych?
5.2. Czy przedsiębiorca posiada procedury dotyczące czynności wykonywanych w ramach pracy na odległość?
Jeżeli tak, czy procedury są: udokumentowanenieudokumentowane
6.Bezpieczeństwo dokumentacji w postaci elektronicznej
6.1. Czy przedsiębiorca posiada procedury dotyczące ochrony dokumentów w postaci elektronicznej
przed nieupoważnionym dostępem oraz w celu ochrony dokumentacji, w tym ochrony przed niewłaściwym
wykorzystaniem, celowym zniszczeniem lub utratą?
7.Wymogi bezpieczeństwa i ochrony nakładane na osoby trzecie
7.1. Czy przedsiębiorca nałożył na swoich partnerów handlowych i inne osoby trzecie mające dostęp do informacji
szczególnie chronionych dodatkowe wymogi dotyczące ochrony i bezpieczeństwa informacji/danych?
Jeżeli tak, proszę opisać, jakie wymogi zostały nałożone na partnerów handlowych i inne osoby trzecie
8.Procedury na wypadek zaistnienia nieprzewidzianych zdarzeń
8.1. Czy w ciągu roku poprzedzającego dzień złożenia wniosku wystąpiły zdarzenia skutkujące nieupoważnionym
dostępem, niewłaściwym wykorzystaniem, celowym zniszczeniem lub utratą dokumentacji?
Jeżeli tak, proszę wskazać, jakiego rodzaju środki zapewniające poprawę bezpieczeństwa informacji/dokumentacji
zostały wdrożone w przedsiębiorstwie.
9.Obsługa aplikacji informatycznych
9.1. Czy obsługa aplikacji informatycznych jest przedmiotem outsourcingu?
Jeżeli tak, proszę podać dane osób/podmiotów, którym zlecono obsługę aplikacji informatycznych, i krótko opisać
warunki określone w umowach zawartych z tymi osobami/podmiotami lub wskazać numer i nazwę umowy
9.2. Proszę wskazać, w jaki sposób przedsiębiorstwo zarządza kontrolą dostępu do aplikacji informatycznych,
których obsługę zlecono podmiotom zewnętrznym.
10.Normy dotyczące certyfikacji bezpieczeństwa środowiska informatycznego
10.1. Czy przedsiębiorca posiada certyfikaty potwierdzające zabezpieczenie informacji w systemach informatycznych
wykorzystywanych w przedsiębiorstwie?
Jeżeli tak, proszę je wymienić.
11.Oprogramowanie
11.1 Czy oprogramowanie wykorzystywane przez przedsiębiorcę w zakresie księgowości i/lub logistyki
jest użytkowane zgodnie z warunkami udzielenia licencji określonymi przez producenta?
11.2. Czy wykorzystywane przez przedsiębiorcę oprogramowanie w zakresie księgowości i/lub logistyki
jest serwisowane?
Jeżeli tak, proszę podać, kto i na jakich warunkach dokonuje przeglądów serwisowych oprogramowania, lub wskazać
II.A.Dodatkowe uwagi przedsiębiorcy do informacji zawartych w Sekcji II. Proszę podać ze wskazaniem numeru podsekcji/pytania/zagadnienia, którego dotyczą.
PODSEKCJA III.01. Podstawowe informacje dotyczące wypłacalności
1.Wypłacalność
1.1. Czy w okresie ostatnich trzech lat, albo jeżeli przedsiębiorstwo istnieje krócej niż trzy lata w całym okresie
prowadzenia działalności gospodarczej poprzedzającym dzień złożenia wniosku, zostało wszczęte wobec
przedsiębiorcy jakiekolwiek postępowanie związane z upadłością?
Jeżeli tak, proszę wymienić wszystkie postępowania wszczęte w stosunku do przedsiębiorcy związane z upadłością?
1.2. Czy w okresie ostatnich trzech lat, albo jeżeli przedsiębiorstwo istnieje krócej niż trzy lata w całym okresie
prowadzenia działalności gospodarczej poprzedzającym dzień złożenia wniosku, przedsiębiorca posiadał dobrą
sytuację finansową w rozumieniu art. 39 lit. c rozporządzenia (UE) nr 952/2013 – UKC, tj. czy:
–wywiązywał się z zobowiązań finansowych związanych z uiszczaniem należności celnych i wszelkich innych
należności, podatków lub opłat pobieranych w związku z przywozem lub wywozem towarów,
–jego sytuacja finansowa umożliwia mu wywiązanie się ze spoczywających na nim zobowiązań,
biorąc pod uwagę rodzaj i skalę prowadzonej działalności gospodarczej,
–udowodni, że nie posiada żadnych ujemnych aktywów netto, chyba że istnieje możliwość pokrycia takich
aktywów?
Jeżeli tak, proszę na podstawie ewidencji i informacji wymienić i przedstawić dowody świadczące o wypłacalności
–zaświadczenie, wydane przez naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla siedziby lub miejsca zamieszkania
przedsiębiorcy, o niezaleganiu, na dzień złożenia wniosku, z opłacaniem podatków stanowiących dochód budżetu
państwa lub o wysokości zaległości lub oświadczenie na potwierdzenie tego faktu*,
–zaświadczenie właściwego dla siedziby lub miejsca zamieszkania przedsiębiorcy oddziału Zakładu Ubezpieczeń
Społecznych o niezaleganiu, na dzień złożenia wniosku, z opłacaniem składek na ubezpieczenia społeczne
i zdrowotne lub o wysokości zaległości lub oświadczenie na potwierdzenie tego faktu*,
–sprawozdania finansowe przedsiębiorcy za ostatnie trzy okresy sprawozdawcze, poprzedzające dzień złożenia
wniosku, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy – za ten okres, sporządzone zgodnie z przepisami
o rachunkowości, a jeżeli podlegają one badaniu przez biegłego rewidenta również z opinią o badanym
sprawozdaniu albo w przypadku podmiotów niezobowiązanych do sporządzania sprawozdania finansowego – inne
dokumenty określające przychody, zyski, koszty i straty oraz zobowiązania za okres ostatnich trzech lat
obrotowych, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy – za ten okres,
–odpis z Krajowego Rejestru Dłużników Niewypłacalnych prowadzonego przez właściwy miejscowo sąd
rejonowy potwierdzający, że przedsiębiorca nie jest w nim zarejestrowany, lub oświadczenie, że przedsiębiorca
nie jest zarejestrowany w KRDN*.
Dodatkowo mogą być załączone następujące dokumenty:
–oświadczenie wskazujące banki prowadzące rachunki rozliczeniowe przedsiębiorcy,
–informacja z banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, w którym przedsiębiorca posiada
podstawowy rachunek bankowy lub oszczędnościowy, potwierdzająca stan posiadanych środków finansowych
lub zdolność kredytową przedsiębiorcy*,
–informacje o tytule lub tytułach prawnych do użytkowanego majątku trwałego, w tym budynków, linii
produkcyjnych, środków przewozowych,
–informacje o zawartych umowach użyczenia własnego majątku,
–inne dokumenty istotne dla oceny wypłacalności (np. wykaz majątku stanowiącego zabezpieczenie zaciągniętych
zobowiązań, wykaz zobowiązań warunkowych, informacje o zaciągniętych kredytach z kserokopiami umów
kredytowych i aneksów do nich wraz z podaniem terminu ich zapadalności, kwartalne lub roczne sprawozdania
statystyczne).
*Wystawione nie później niż 1 miesiąc przed dniem złożenia wniosku.
Jeżeli nie, proszę podać wyczerpujące informacje w tym zakresie.
1.3. Proszę podać, czy przedsiębiorca posiada prognozy i analizy dotyczące kształtowania się swojej sytuacji
finansowej i majątkowej w przyszłości?
Jeżeli tak, proszę opisać zidentyfikowane czynniki i zagrożenia, które mogą mieć wpływ na utratę wypłacalności
III.A.Dodatkowe uwagi przedsiębiorcy do informacji zawartych w Sekcji III. Proszę podać ze wskazaniem numeru
PRAKTYCZNE STANDARDY W ZAKRESIE
KOMPETENCJI LUB KWALIFIKACJI ZAWODOWYCH
BEZPOŚREDNIO ZWIĄZANE Z PROWADZONĄ DZIAŁALNOŚCIĄ
PODSEKCJA IV.01. Informacje dotyczące oceny spełnienia praktycznych standardów w zakresie
1.1. Czy spełniony jest przez przedsiębiorcę następujący standard w zakresie kompetencji:
–posiadanie udokumentowanego, co najmniej trzyletniego doświadczenia praktycznego w sprawach celnych;
Jeżeli tak, proszę o przedstawienie stosownego dokumentu.
–spełnienie normy jakości dotyczącej spraw celnych przyjętej przez europejski organ normalizacyjny, jeżeli
jest udostępniona;
Jeżeli tak, proszę o podanie szczegółowych informacji dotyczących tej normy jakości.
1.2. Czy spełniony jest przez osobę odpowiedzialną za sprawy celne przedsiębiorcy następujący standard w zakresie
Jeżeli tak, proszę o podanie szczegółowych informacji dotyczących tej normy jakości
2.1. Czy przedsiębiorca posiada potwierdzenie ukończenia szkolenia z zakresu przepisów prawa celnego istotnych w kontekście
podejmowanych działań z obszaru problematyki celnej, przeprowadzonego przez jeden z następujących podmiotów:
–organ celny państwa członkowskiego;
–placówkę oświatową uznawaną przez organy celne lub organy odpowiedzialne za organizowanie szkoleń zawodowych
w państwie członkowskim za właściwą do nadawania tego rodzaju kwalifikacji;
–stowarzyszenie zawodowe lub branżowe uznawane przez organy celne państwa członkowskiego lub akredytowane
w UE jako uprawnione do nadawania takich kwalifikacji;
2.2. Czy osoba odpowiedzialna za sprawy celne przedsiębiorcy posiada potwierdzenie ukończenia szkolenia z zakresu przepisów prawa
celnego istotnych w kontekście podejmowanych działań z obszaru problematyki celnej, przeprowadzonego przez jeden z następujących
3. Czy osoba odpowiedzialna za sprawy celne przedsiębiorcy, umocowana na podstawie odrębnego dokumentu,
jest przedsiębiorcą upoważnionym w zakresie uproszczeń celnych, o którym mowa w art. 38 ust. 2 lit. a
rozporządzenia (UE) nr 952/2013 – UKC, np. agencja celna?
Jeżeli tak, proszę o podanie jej numeru AEO.
IV.A.Dodatkowe uwagi przedsiębiorcy do informacji zawartych w Sekcji IV. Proszę podać ze wskazaniem numeru
STANDARDY BEZPIECZEŃSTWA I OCHRONY
PODSEKCJA V.01. Podstawowe informacje dotyczące bezpieczeństwa i ochrony
1.Samoocena przedsiębiorcy –stwierdzone rodzaje ryzyka i zagrożeń
1.1. Czy przedsiębiorca przeprowadził własną ocenę ryzyka i zagrożeń w zakresie bezpieczeństwa
i ochrony, rozumianych jako zespół zagadnień wskazanych w podsekcjach zawartych w Sekcji V?
Jeżeli tak, proszę podać, kto dokonał oceny ryzyka i zagrożeń:
przedsiębiorca – samodzielnie agencja ochrony inne podmioty
Proszę podać, czy i jak często jest dokonywana weryfikacja i aktualizacja dokumentacji z tego zakresu.
Kto odpowiada za jej prawidłowość i aktualizowanie?
1.2. Czy dla każdego obiektu został opracowany plan bezpieczeństwa?
Proszę podać, czy plan/plany bezpieczeństwa są systematycznie sprawdzane, uaktualniane, kto odpowiada
za przeglądy planów bezpieczeństwa.
W przypadku gdy nie dla każdej lokalizacji zostały opracowane plany bezpieczeństwa, proszę wymienić
lokalizacje, dla których plany zostały przygotowane.
2.Organizacja wewnętrzna
2.1. Proszę podać, w jaki sposób są koordynowane/kontrolowane środki dotyczące bezpieczeństwa w przedsiębiorstwie.
Proszę wskazać osobę odpowiedzialną w przedsiębiorstwie za koordynację/kontrolę środków dotyczących
2.2. Proszę podać, czy przedsiębiorca wyznaczył osobę do kontaktów kompetentną w kwestiach bezpieczeństwa
Jeżeli tak, proszę podać imię i nazwisko takiej osoby, zajmowane stanowisko oraz numer telefonu kontaktowego,
3.Procedury kontroli wewnętrznej
3.1. Czy w ciągu ostatniego roku wystąpiły zdarzenia naruszające bezpieczeństwo lub ochronę międzynarodowego
łańcucha dostaw?
Jeżeli tak, proszę podać, czego dotyczyły te zdarzenia i jaki rodzaj środków zaradczych podjęto.
3.2. Czy w przedsiębiorstwie jest prowadzona dokumentacja dotycząca zdarzeń zagrażających bezpieczeństwu
oraz podejmowanych środków zaradczych w tym zakresie?
Jeżeli tak, proszę wskazać rodzaj dokumentu.
3.3. Czy w przedsiębiorstwie obowiązują standardy określające udostępnianie procedur w zakresie bezpieczeństwa
personelowi i osobom trzecim?
Jeżeli tak, proszę opisać sposób, w jaki są one przekazywane personelowi i osobom trzecim.
4.Certyfikacja przez inne podmioty w zakresie bezpieczeństwa i ochrony
4.1. Czy przedsiębiorca posiada certyfikaty/normy w zakresie bezpieczeństwa wystawione przez niezależne organy
lub instytucje?
Jeżeli tak, proszę przedstawić wykaz wszystkich aktualnych certyfikatów/niezależnie akredytowanych norm,
pozwoleń, zezwoleń posiadanych przez przedsiębiorcę.
5.Szczególne wymogi dotyczące bezpieczeństwa i ochrony towarów
5.1. Czy istnieją szczególne wymogi dotyczące bezpieczeństwa przywożonych/wywożonych przez przedsiębiorcę
towarów?
Jeżeli tak, proszę podać szczegółowe informacje dotyczące tych wymogów oraz wskazać, jakich towarów one dotyczą.
6.Umowa z agencją ochrony
6.1. Czy przedsiębiorca korzysta z usług agencji ochrony?
Jeżeli tak, proszę podać nazwę i adres agencji ochrony oraz opisać warunki wynikające z umowy lub wskazać numer
i nazwę umowy oraz załączyć kopię właściwego dokumentu.
6.2. Czy agencja ochrony dokonała oceny zagrożeń w przedsiębiorstwie?
Jeżeli tak, proszę krótko opisać istotne, w ocenie przedsiębiorcy, zagrożenia dla bezpieczeństwa w kontekście
kryteriów bezpieczeństwa AEO.
7.Wymogi dotyczące bezpieczeństwa nałożone przez inne podmioty
7.1. Czy towarzystwo ubezpieczeniowe lub klienci nałożyli na przedsiębiorcę w umowie ubezpieczenia/umowie
o współpracy wymogi związane z bezpieczeństwem i ochroną?
Jeżeli tak, proszę opisać, jakiego rodzaju są to wymogi i jakich obszarów dotyczą, lub wskazać numer i nazwę umowy
PODSEKCJA V.02 Bezpieczeństwo budynków i terenu przedsiębiorstwa
1.Punkty dostępu
1.1. Czy przedsiębiorca posiada procedury dostępu do terenu przedsiębiorstwa oraz do poszczególnych jego lokalizacji
i stref przez poszczególne grupy osób (personel, osoby trzecie) oraz przez pojazdy i towary?
1.2. Czy były przeprowadzane kontrole w zakresie przestrzegania obowiązujących procedur dostępu?
Jeżeli tak, proszę podać wyniki oraz sposób ich dokumentowania.
2.Bezpieczeństwo budynków i terenu przedsiębiorstwa użytkowanych celem prowadzenia działań
regulowanych przepisami prawa celnego.
2.1. Czy przedsiębiorca zapewnia, że budynki posiadają właściwą ochronę przed nieuprawnionym dostępem?
2.2. Proszę podać, czy budynki są zbudowane z materiałów odpornych na próby uzyskania nieuprawnionego dostępu?
3.Procedury dostępu do kluczy
3.1. Proszę podać, czy przedsiębiorca posiada procedury przechowywania i dostępu do kluczy oraz urządzeń
pełniących funkcję klucza (np. "klucz radiowy" wykorzystywany do zdalnego otwierania szlabanu parkingowego)?
Podsekcja V.03. Kontrola dostępu
1.Wewnętrzne środki ochrony fizycznej
1.1. Czy przedsiębiorca posiada procedury ochrony uniemożliwiające uzyskanie nieuprawnionego dostępu do biur,
stref wysyłkowych, doków załadunkowych, przestrzeni ładunkowej lub innych tego rodzaju miejsc znajdujących się
na terenie przedsiębiorstwa?
1.2. Proszę wskazać, w jaki sposób jest dokonywana kontrola przestrzegania zgodności postępowania
z tymi procedurami.
2.Parkowanie pojazdów
2.1. Proszę podać, czy przedsiębiorca posiada procedury zabezpieczające przed nieuprawnionym dostępem
prywatnych pojazdów w pobliże chronionych obszarów przedsiębiorstwa, w tym do miejsc magazynowania
lub produkcji towarów.
3.Podmioty działające na terenie przedsiębiorstwa
3.1. Czy na terenie przedsiębiorstwa działają inni przedsiębiorcy?
Jeżeli tak, proszę podać nazwy tych przedsiębiorstw, wskazać zajmowane przez nie pomieszczenia i lokalizacje
oraz przedstawić zawarte z nimi ustalenia dotyczące dostępu do terenu i użytkowania najmowanych
pomieszczeń/lokalizacji.
4.Procedury dotyczące włamania lub wejścia nieupoważnionych osób/wjazdu pojazdów
4.1. Czy przedsiębiorca posiada opracowane procedury reagowania w przypadku wykrycia włamania lub wejścia
nieupoważnionych osób, wjazdu nieupoważnionych pojazdów na teren przedsiębiorstwa?
4.2. Proszę podać, jakie środki zaradcze stosuje przedsiębiorca po zgłoszeniu zdarzenia związanego z zagrożeniem
bezpieczeństwa, weryfikacją i aktualizacją zagrożeń zidentyfikowanych w obszarze bezpieczeństwa oraz określić
sposób powiadamiania personelu o zagrożeniach.
PODSEKCJA V.04. Bezpieczeństwo towarów
1.Procedury dostępu do jednostek cargo
1.1. Proszę podać, czy przedsiębiorca posiada procedury dostępu do jednostek cargo.
1.2. Proszę przedstawić, jakie środki kontroli zostały wdrożone w celu zapobiegania przypadkom nieupoważnionego
dostępu do jednostek cargo i nienaruszalności jednostek cargo.
2.Zastosowanie zamknięć
2.1. Proszę podać, czy są stosowane określone systemy zabezpieczeń (zamknięcia) w celu zapobieżenia przypadkom
nieupoważnionego dostępu do towarów i ochrony nienaruszalności towarów.
Jeżeli tak, proszę podać, jakiego rodzaju zamknięcia są stosowane, jakie spełniają one standardy, nazwę producenta
Jeżeli nie, proszę przedstawić, w jaki sposób zapobiega się przypadkom nieupoważnionego dostępu do towarów
i nienaruszalności towarów, np. stosowanie zamknięć przez kontrahentów (przewoźników) realizujących usługi
na rzecz przedsiębiorcy.
2.2. Czy w przedsiębiorstwie zostały określone procedury wydawania, usuwania oraz sposobu wykorzystania
zamknięć?
3.Procedury kontroli konstrukcji jednostek cargo
3.1. Proszę podać, czy w przedsiębiorstwie jest przeprowadzana kontrola jednostek cargo.
Jeżeli tak, proszę przedstawić, jakie środki kontrolne są stosowane w celu sprawdzenia jednostek cargo.
4.Własność jednostek cargo
4.1. Czy przedsiębiorca jest właścicielem jednostek cargo?
4.2. Jeżeli tak, proszę przedstawić sposób postępowania dotyczący badania nienaruszalności jednostki cargo
lub wskazać numer i nazwę procedury oraz załączyć kopię właściwego dokumentu.
4.3. W przypadku kiedy przedsiębiorca nie jest właścicielem jednostek cargo, proszę wskazać procedury/zasady
dotyczące badania nienaruszalności jednostki cargo przed przyjęciem przychodzącego ładunku, jak i przed
załadunkiem towarów do wysyłki.
4.4. Proszę podać, czy w przedsiębiorstwie konserwacja jednostek cargo ma charakter systematyczny i nie jest
ograniczona jedynie do przypadków uszkodzeń lub nieprzewidzianych zdarzeń.
4.5. W przypadku kiedy przedsiębiorca jest właścicielem jednostek cargo, proszę podać, czy konserwacja lub naprawa
jednostek cargo jest przeprowadzana na terenie przedsiębiorstwa?
Jeżeli nie, proszę podać, czy po odbiorze z konserwacji lub naprawy kontrolowany jest stan nienaruszalności jednostki
cargo po jej powrocie na teren przedsiębiorstwa.
4.6. Proszę opisać sposób postępowania w zakresie kontroli jednostek cargo po ich powrocie z konserwacji
lub naprawy na teren przedsiębiorstwa lub wskazać numer i nazwę procedury oraz załączyć kopię właściwego dokumentu.
5.Środki transportu
5.1. Jaki rodzaj transportu wykorzystuje przedsiębiorca do przewozu towarów?
5.2. Proszę podać, czy i kto zajmuje się organizacją transportu towarów.
sam przedsiębiorca
usługa jest zlecana na zewnątrz (outsourcing)
Jeżeli usługa jest zlecana na zewnątrz, proszę podać, w jaki sposób jest przeprowadzane sprawdzenie spełniania
standardów bezpieczeństwa.
5.3. Czy przedsiębiorca w przypadku korzystania z usług transportowych posiada umowy długoterminowe
ze spedytorami/przewoźnikami?
5.4. Czy w przypadku zawarcia umów długoterminowych dotyczących transportu zawierają one zapisy dotyczące
zapewnienia nienaruszalności przewożonych towarów na całej trasie transportu?
W przypadku braku umów długoterminowych dotyczących usług spedytorów/przewoźników proszę przedstawić,
w jaki sposób jest zapewniane bezpieczeństwo transportu towarów.
5.5. Czy spedytorzy/przewoźnicy, z których usług korzysta przedsiębiorca, posiadają certyfikaty dotyczące
bezpieczeństwa transportu?
Jeżeli tak, proszę podać nazwę certyfikatu.
5.6. Czy w przypadkach gdy nie można skorzystać z usług stałego, wiarygodnego spedytora/przewoźnika,
przedsiębiorca korzysta z usług innych, uprzednio wybranych podmiotów, o których wie, że spełniają wymagane
6.Standardowe procedury nadzoru i kontroli nad przyjmowaniem, składowaniem, załadunkiem, produkcją
i pakowaniem towarów
6.1. Czy przedsiębiorca posiada procedury zapewnienia ochrony i bezpieczeństwa przyjmowanych i składowanych
towarów oraz zarządzania produkcją i załadunkiem towarów?
6.2. Czy jest przeprowadzana kontrola zgodności z dokumentami przyjmowanych i wydawanych towarów?
Jeżeli tak, proszę opisać, w jaki sposób jest przeprowadzana przedmiotowa kontrola.
6.3. W przypadku gdy towary są produkowane poza przedsiębiorstwem, przez zewnętrznego partnera handlowego
(wykonywanie zleceń, przesyłki bezpośrednie), proszę wskazać procedury, na podstawie których zapewnia się
nienaruszalność towarów, oraz podać, w jaki sposób jest zapewniana zgodność postępowania z tymi procedurami.
7.Procedury weryfikacji środków bezpieczeństwa nałożonych na inne podmioty
7.1. Czy przedsiębiorca posiada procedury ustalone z dostawcami krajowymi i/lub dostawcami z państw
członkowskich, i/lub dostawcami z państw trzecich, dotyczące stosowania środków bezpieczeństwa
w odniesieniu do obsługiwanych towarów, zapewniające ich nienaruszalność?
8.Poziom wiedzy personelu na temat bezpieczeństwa i ochrony
8.1. Czy przedsiębiorca posiada procedury dotyczące informowania personelu o ustalonych z dostawcami środkach
bezpieczeństwa i ochrony oraz sposobach zapewniania zgodności z tymi środkami?
9.Pakowanie towarów
9.1. Czy przedsiębiorca posiada procedury dotyczące pakowania towarów?
9.2. Czy pakowanie towarów jest realizowane w ramach outsourcingu?
Jeżeli tak, proszę podać dane osób trzecich, którym zlecono pakowanie towarów, oraz przedstawić środki kontroli,
które są wykorzystywane przez przedsiębiorcę w celu zapewnienia nienaruszalności towarów.
PODSEKCJA V.05. Wymogi bezpieczeństwa i ochrony dotyczące partnerów handlowych
1.Wymogi bezpieczeństwa i ochrony przy wyborze partnerów handlowych
1.1. Czy przedsiębiorca identyfikuje swoich partnerów handlowych w celu zabezpieczenia międzynarodowego
Jeżeli tak, proszę opisać procedury dotyczące bezpieczeństwa i ochrony stosowane przy wyborze partnerów
handlowych w celu ich weryfikacji, np. deklaracje, wymogi zawarte w umowach, partnerzy ze statusem AEO,
1.2. Czy przedsiębiorca ustanowił odpowiednie procedury bezpieczeństwa na potrzeby wszelkich zewnętrznych
dostawców usług, z którymi zawarł umowy?
Proszę krótko opisać, w jaki sposób jest zapewniana zgodność postępowania z wymogami w zakresie bezpieczeństwa
i ochrony, uzgodnionymi z wszelkimi zewnętrznymi dostawcami usług, lub wskazać numer i nazwę procedury
PODSEKCJA V.06. Bezpieczeństwo personelu
1.Polityka zatrudnienia
1.1. Czy przedsiębiorca posiada politykę zatrudnienia uwzględniającą wymogi bezpieczeństwa i ochrony?
1.2. Proszę podać, kto jest odpowiedzialny za powyższe kwestie.
2.Kontrole bezpieczeństwa pracowników
2.1. Czy w przedsiębiorstwie zostały określone procedury dotyczące sprawdzania, w zakresie dopuszczalnym
przepisami prawa, przyszłych oraz aktualnie zatrudnionych pracowników na stanowiskach o istotnym znaczeniu
2.2. Czy w przedsiębiorstwie zostały określone procedury blokowania dostępu do zasobów przedsiębiorstwa
w odniesieniu do byłego personelu?
3.Szkolenia dotyczące bezpieczeństwa i ochrony (nie dotyczy szkoleń BHP i ppoż.)
3.1. Czy przedsiębiorca zapewnia pracownikom odpowiedzialnym za kwestie bezpieczeństwa aktywny udział
w szkoleniach podnoszących poziom świadomości w zakresie bezpieczeństwa i ochrony?
3.2. Proszę podać, czy szkolenia są prowadzone w oparciu o opracowany program szkoleń z zakresu bezpieczeństwa
Jeżeli tak, proszę przedstawić przykładową dokumentację ze szkoleń. Proszę podać, jak często jest aktualizowany
program szkolenia i jakie obszary uwzględnia z zakresu bezpieczeństwa i ochrony.
3.3. Proszę podać, jak często są organizowane szkolenia w zakresie bezpieczeństwa i ochrony.
3.4. Proszę podać, czy w przedsiębiorstwie są organizowane szkolenia przypominające.
3.5. Proszę podać, przez kogo są organizowane szkolenia w zakresie bezpieczeństwa i ochrony:
jednostki wewnętrzne przedsiębiorstwa
Proszę podać, kto jest odpowiedzialny za organizację szkoleń w zakresie bezpieczeństwa i ochrony; w przypadku
usług zewnętrznych proszę podać nazwę zewnętrznego dostawcy usług i przedstawić zakres usług szkoleniowych.
4.Wymogi bezpieczeństwa i ochrony w odniesieniu do pracowników tymczasowych
4.1. Proszę podać, czy w przedsiębiorstwie są zatrudniani pracownicy tymczasowi.
Jeżeli tak, w jakich obszarach działalności przedsiębiorstwa?
4.2. W przypadku gdy przedsiębiorca zatrudnia pracowników tymczasowych, proszę podać, czy w przedsiębiorstwie
obowiązują procedury dotyczące wymogów związanych z bezpieczeństwem i ochroną przedsiębiorstwa,
które są kierowane do pracowników zatrudnionych tymczasowo?
4.3. Czy pracownicy tymczasowi są regularnie kontrolowani zgodnie ze standardami bezpieczeństwa?
Jeżeli tak, proszę przedstawić przez kogo i w jaki sposób są przeprowadzane kontrole przestrzegania standardów
bezpieczeństwa i ochrony przez pracowników tymczasowych.
V.A.Dodatkowe uwagi przedsiębiorcy do informacji zawartych w Sekcji V. Proszę podać ze wskazaniem numeru
Oświadczenie o prawdziwości danych zawartych w kwestionariuszu samooceny przedsiębiorcy
(nazwa lub imię i nazwisko osoby składającej oświadczenie2)
(adres siedziby lub adres zamieszkania osoby składającej oświadczenie3)
Świadomy(-ma) odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia, wynikającej z art. 233 ustawy
z dnia 6 czerwca 1997 r. – Kodeks karny (Dz. U. z 2016 r. poz. 1137, z późn. zm.), oświadczam, że według
stanu na dzień sporządzenia wniosku o wydanie pozwolenia ………………………. dane zawarte
w kwestionariuszu samooceny przedsiębiorcy oraz dane i informacje wynikające z załączonych dokumentów są
prawdziwe i aktualne.
(miejscowość i data)Podpis osoby składającej oświadczenie: ....................................................
2Oświadczenie składa przedsiębiorca wnioskujący o wydanie pozwolenia AEO.
3Należy wpisać pełny adres miejsca, w którym podmiot ma siedzibę lub adres zamieszkania, w tym państwo.
2 Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 17 sierpnia 2016 r. w sprawie wzoru kwestionariusza samooceny przedsiębiorcy (Dz. U. poz. 1297), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 256 pkt 3 ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. - Przepisy wprowadzające ustawę o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz. U. poz. 1948 i 2255 oraz z 2017 r. poz. 379).

References: art. 26
 art. 26
 art. 39
 art. 38
 art. 33
 art. 39
 art. 39
 art. 39
 art. 39
 art. 39
 art. 24
 art. 39
 art. 39
 art. 25
 art. 39
 art. 39
 art. 26
 art. 39
 art. 39
 art. 27
 art. 39
 art. 39
 art. 28
 art. 39
 art. 127
 art. 39
 art. 38
 art. 233
 art. 256