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Timestamp: 2019-11-17 01:01:08+00:00

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Resumen y comentarios de las primeras iniciativas de cambios fiscales para 2019 – Mycia
Resumen y comentarios de las primeras iniciativas de cambios fiscales para 2019
El siguiente es un resumen con comentarios y referencias, derivado de la presentación de la iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación y el proyecto de presupuesto de egresos ante la cámara diputados, así como los criterios generales de política económica correspondientes al ejercicio fiscal de 2019, los cuales contienen las primeras iniciativas de cambios fiscales.
Reforma fiscal proyectada
En los primeros años se buscará fortalecer la recaudación, mejorando la eficiencia de la administración tributaria, así como reducir los espacios regulatorios que pudieran permitir esquemas de elusión y evasión fiscales, con la finalidad de que el sistema impositivo sea más justo y equitativo.
En la segunda mitad de la administración, se propondrá una reforma fiscal con ejes rectores como la progresividad y la simplicidad del marco tributario, así como minimizar las distorsiones en precios relativos.
Para 2019 se mantiene el compromiso de no elevar los impuestos.
Criterios Generales de Política Económica para la Iniciativa de Ley de Ingresos y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación Correspondientes Al Ejercicio Fiscal 2019
Reforma 2019 para reducción del ISR y del IVA en frontera
En 2019, se propone implementar un paquete de estímulos focalizados en los municipios de la franja fronteriza norte. El estímulo consistirá en una tasa de Impuesto de Valor Agregado (IVA) reducida del 8% y una reducción de un tercio de Impuesto Sobre la Renta (ISR) a personas morales y personas físicas con actividad empresarial.
Se agregan disposiciones
Compensación Universal y la modificación a su aplicación
Ya no se permitirá la compensación contra impuestos retenidos a terceros, ni de impuestos distintos.
En el caso del IVA también se establece que el saldo a favor ya no podrá compensarse contra otros impuestos, tal y como lo permite el primer párrafo del Artículo VI de la Ley del IVA.
Además se elimina en el caso de que se realice la compensación y resulte un remanente del saldo a favor el contribuyente podrá solicitar su devolución siempre que sea sobre el total de dicho remanente(ya que únicamente se permite su acreditamiento contra meses posteriores o solicitarlo en devolución)
Artículo 25 Fracción VI inciso a) y b) Iniciativa Ley de Ingresos de la Federación 2019
En la práctica, la compensación universal ha abierto espacios para la evasión fiscales debido a la posibilidad de utilizar saldos a favor ilegales, especialmente aquellos soportados por comprobantes fiscales de operaciones inexistentes, para compensar indebidamente pagos que deben realizarse del impuesto sobre la renta por adeudo propio o enteros que deben realizarse de impuestos retenidos.
Autoregularización en obligaciones Ley Antilavado
Quienes no se encuentren al corriente con estas obligaciones por el periodo del 01 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2018, podrán implementar el programa, previa autorización del SAT.
Siempre que se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones de 2019.
No procederá la imposición de sanciones respecto del periodo de incumplimiento
El SAT podrá condonar las multas que se hayan fijado durante el periodo de incumplimiento que ampare el programa de auto regularización.
La vigencia del programa de auto regularización interrumpe el plazo de prescripción para la imposición de las sanciones correspondientes
El SAT deberá emitir y publicar en el DOF las reglas que regulen la aplicación de los programas de auto regularización, en un plazo máximo de 60 días contados a partir de la entrada en vigor de la presente Ley.
Décimo Cuarto Transitorio Iniciativa Ley de Ingresos de la Federación 2019
Apoyos por los sismos ocurridos en México
Las personas físicas no considerarán ingresos acumulables, los ingresos por apoyos económicos o monetarios que reciban de personas morales o fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del impuesto sobre la renta, que hayan destinado para la reparación o reconstrucción de su casa habitación y esta se encuentre dentro de las zonas afectadas por los sismos ocurridos en México los días 7 y 19 de septiembre de 2017, mismas que se listaron en las declaratorias de desastre natural correspondientes, publicadas en el Diario Oficial de la Federación.
Artículo 25 Fracción III Iniciativa Ley de Ingresos de la Federación 2019
Donativos otorgados a no donatarias
Se considera que las donatarias autorizadas cumplen con su objeto social, cuando otorguen donativos a organizaciones civiles o fideicomisos que no cuenten con autorización cuyo objeto exclusivo sea realizar labores de rescate y reconstrucción en casos de desastres naturales, siempre que la donataria cumpla con los requisitos listados en el inciso a) de esta facilidad (entre las que se encuentra que debe auditar sus estados financieros), además la asociación civil o fideicomiso con los requisitos del inciso b).
Artículo 25 Fracción IV Iniciativa Ley de Ingresos de la Federación 2019
La regulación actual impide a las donatarias autorizadas fiscalmente, otorgar recursos a entidades no donatarias, incluyendo aquéllas dedicadas a apoyar de forma inmediata las labores de rescate y reconstrucción en situaciones de emergencia causadas por desastres naturales.
Modificación del crédito diesel
Se adicionan las importaciones, además de las adquisiciones para el diésel y el biodiésel y sus mezclas que importen o adquieran para su consumo final. Se elimina el acreditamiento contra pagos provisionales y retenciones a terceros
Las retenciones no se tratan de un impuesto propio del beneficiario del estímulo y, por otro lado, que no se permita el acreditamiento contra los pagos provisionales que vaya realizando el contribuyente, debido a que cuando dichos pagos son mayores al ISR del ejercicio causado por el contribuyente o se obtenga pérdida fiscal, la devolución de los pagos provisionales o la compensación del saldo a favor implica una monetización de los estímulos mencionados, siendo que estos deben tener como límite el ISR causado por el contribuyente.
Artículo 25 Fracción I, II, III y IV Iniciativa Ley de Ingresos de la Federación 2019
Estímulo fiscal en gastos de carretera de cuota para transportistas
Permanece el acreditamiento contra el ISR del ejercicio, pero se elimina acreditamiento contra pagos provisionales.
Artículo 25 Fracción V Iniciativa Ley de Ingresos de la Federación 2019
Estímulo fiscal para adquirentes de combustibles fósiles
Igualmente se elimina el acreditamiento contra pagos provisionales..
Aumento de retención de ISR por instituciones bancarias
Aumentan las retenciones anuales del ISR por parte de las Instituciones financieras del 0.46 al 1.04.
Con este ajuste la tasa de retención para el ejercicio fiscal de 2019 reflejará el comportamiento de los instrumentos financieros que cotizan en la economía mexicana y de la inflación observada. Así, la tasa de retención aplicada es consistente con los intereses percibidos por los ahorradores.
Artículo 21 Iniciativa Ley de Ingresos de la Federación 2019
Estímulo fiscal producción cinematográfica
Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional (189 LISR) no podrá aplicarse en forma conjunta con otros tratamientos fiscales que otorguen beneficios o estímulos fiscales
Derechos por los servicios de inspección y vigilancia que presta la Comisión Nacional Bancaria y de Valores
Se reduce al 5%, el porcentaje adicional a la cuota para Las entidades financieras sujetas a la supervisión de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, que opten por no pagar el derecho de inspección y vigilancia.
Artículo 25 Fracción VIII inciso a) y b) Iniciativa Ley de Ingresos de la Federación 2019
Se mantienen sin modificación
Titulares de concesiones mineras
5% adicional al costo de lo vendido donación de bienes básicos
Contribuyentes que contraten empleados con discapacidad motriz
Beneficio a aportaciones efectuadas en proyectos de inversión en producciones cinematográficas
No proporcionar constancia de retención siempre que se haya expedido el CFDI
Artículo 16 Fracción VII, VIII, IX, X, XI y XII Iniciativa Ley de Ingresos de la Federación 2019
Estímulo para el régimen de incorporación fiscal
Se mantiene esquema de estímulos por operaciones al público en general, en IVA y en IEPS para contribuyentes del RIF.
Artículo 23 Iniciativa Ley de Ingresos de la Federación 2019
La tasa de recargos se mantendría en 0.98 por ciento, mientras que las tasas aplicables en el pago a plazos permanecerían en 1.26 por ciento para los plazos menores a un año; en 1.53 por ciento para los plazos entre uno y dos años, y en 1.82 por ciento para los plazos mayores a dos años.
Artículo 28 Iniciativa Ley de Ingresos de la Federación 2019
Posted on diciembre 17, 2018 diciembre 17, 2018 admin Publicaciones
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References: Artículo 25

Artículo 25

Artículo 25

Artículo 25

Artículo 25

Artículo 21

Artículo 25

Artículo 16

Artículo 23

Artículo 28