Source: https://www.epravo.cz/vyhledavani-aspi/?Id=47264&Section=1&IdPara=1&ParaC=2
Timestamp: 2019-05-26 00:57:00+00:00

Document:
Směrnice ze dne 23.2.1999 o podpisových oprávněních, oběhu a přezkušování účetních dokladů a dalších souvisejících činnostech
23.2.1999 | Sbírka: 220/99-E | Částka: 2/1999
220/99-E
o podpisových oprávněních, oběhu a přezkušování účetních dokladů a dalších souvisejících činnostech
K zajištění řádného hospodaření s majetkem státu a rozpočtovými prostředky v souvislosti s požadavky § 7 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, vydávám směrnici o podpisových oprávněních, oběhu a přezkušování účetních dokladů a dalších souvisejících činnostech Ministerstva spravedlnosti.
a) podpisová oprávnění osob jednajících jménem Ministerstva spravedlnosti k uzavírání smluv a vystavování objednávek vznikajících z obchodních a jiných vztahů;
b) podpisová oprávnění osob disponovat s peněžními prostředky na účtech Ministerstva spravedlnosti;
c) stanovení oběhu a přezkušování účetních dokladů;
d) použití výpočetní techniky ke zpracování účetnictví a výkaznictví;
e) archivaci účetních dokladů;
f) stanovení způsobu účtování zásob;
g) stanovení hranice pro vedení drobného nehmotného a hmotného investičního majetku v účetnictví.
Odpovědné osoby k uzavírání obchodních závazků za Ministerstvo spravedlnosti
(1) Objednávky na nákup výpočetní techniky (hardware, software, materiál, školení) do 500 000,- Kč vystavuje a podepisuje ředitel odboru informatiky nebo jeho zástupce. Kopie objednávek se předávají na vědomí odboru hospodářské správy.
(2) Smlouvy o nákupu výpočetní techniky (hardware, software, materiál, školení) do částky 500 000,- Kč uzavírá ředitel odboru informatiky nebo jeho zástupce. Kopie uzavřených smluv se předávají na vědomí odboru hospodářské správy.
(3) Objednávky a smlouvy o nákupu výpočetní techniky (hardware, software, materiál, školení) nad 500 000,- Kč po technické stránce schvaluje ředitel odboru informatiky nebo jeho zástupce a vystavuje nebo uzavírá náměstek ministra spravedlnosti nebo pověřený zástupce.
(4) Ostatní objednávky a smlouvy na základě zdůvodněných požadavků jednotlivých odborů vystavuje a uzavírá v souladu s možnostmi schváleného rozpočtu na příslušný rok a) do částky 500 000,- Kč ředitel odboru hospodářské správy nebo jeho pověřený zástupce; b) nad částku 500 000,- Kč vrchní ředitel nebo pověřený zástupce.
(5) Ministr nebo jeho náměstci si mohou v rámci svého úseku vyhradit právo schvalování různých hospodářských (účetních) operací.
Podpisová oprávnění osob disponovat s peněžními prostředky na účtech Ministerstva spravedlnosti
Disponovat s peněžními prostředky na účtech Ministerstva spravedlnosti mohou zaměstnanci uvedení v příloze č. 1 jen na základě předem schválených hospodářských či účetních operací.
Oběh a přezkušování účetních dokladů
(1) Přezkušování účetních dokladů z hlediska věcného se vyznačuje na likvidační příloze k faktuře tzv. souhlasem k "Přípustnosti uvedené hospodářské operace". Příslušný referent Ministerstva spravedlnosti potvrzuje správnost účtovaného úkonu nebo dodávky (provedení, rozsah, soulad s objednávkou - požadavkem apod.), správnost účtovaných cen, správnost daně z přidané hodnoty, správnost početní, tj. součtů, součinů, rozdílů a jiných početních operací, správnost účtovaného množství v měrných jednotkách apod. Kontrolu věcné správnosti účetních zápisů na účetních dokladech může provádět nezávisle na sobě i více osob z různých útvarů Ministerstva spravedlnosti.
(2) Přezkušování účetních dokladů z hlediska formálního se vyznačuje na likvidační příloze k faktuře v kolonce "Formálnost účetního dokladu přezkoušel". Z hlediska formálního se přezkušují především skutečnosti, zda náležitosti účetního dokladu jsou v souladu s ustanovením § 11 zákona o účetnictví. Jde o tyto náležitosti:
- označení náležitostí účetního dokladu, nevyplývá-li z jeho obsahu alespoň nepřímo, že jde o účetní doklad,
- popis obsahu účetního případu a označení jeho účastníků, nevyplývá-li to z účetního dokladu nepřímo,
- peněžní částku nebo údaj o množství a ceně,
- datum vyhotovení účetního dokladu,
- datum uskutečnění účetního případu, není-li shodné s datem vyhotovení účetního dokladu,
- podpis osoby odpovědné za účetní případ a osoby odpovědné za jeho zaúčtování, které lze nahradit jiným průkazným způsobem.
(3) Oběh účetních dokladů včetně stanovení odpovědných osob za věcné a formální přezkušování účetních dokladů je upraven přílohou č. 2 této směrnice (Přehled o přezkušování účetních dokladů). Součástí této přílohy jsou i podpisové vzory zaměstnanců MSp ke schvalování účetního dokladu.
Použití výpočetní techniky ke zpracování účetnictví a výkaznictví
(1) Ministerstvo spravedlnosti používá k vedení účetnictví, rozpočtu a výkaznictví (Finanční a účetní výkazy podle Opatření MF) program IRES. Projektová dokumentace systému IRES je uložena v oboru informatiky, uživatelské příručky jsou rovněž uloženy v ekonomickém odboru a odboru hospodářské správy a na počítačové síti Ministerstva spravedlnosti.
(2) Pro každý rok se zakládají nové dokladové řady, které se číslují vzestupnou řadou od čísla jedna (Příloha č. 3) a účtový rozvrh (Příloha č. 4).
(3) Ke zpracování mzdové agendy používá odbor personální Ministerstva spravedlnosti mzdový program FLUX-PAM. Projektová dokumentace včetně uživatelských příruček je uložena v odboru personálním.
(1) Odbor ekonomický odpovídá za archivaci správy účetních dokladů
a) účetní závěrka (podklady pro státní závěrečný účet),
b) účetní doklady,
c) účetní rozvrhy,
d) účetní knihy,
e) doklady o výdajích a příjmech v hotovosti
f) a další účetní písemnosti.
(2) Odbor hospodářské správy
a) rozbor hospodaření (podklady pro státní závěrečný účet),
b) inventurní soupisy,
c) inventární karty hmotného majetku mimo zásob.
(3) Odbor personální odpovídá za archivaci dokladů týkajících se mzdové agendy, a to mzdové listy nebo účetní písemnosti je nahrazující, údaje z nich potřebné pro účely důchodového zabezpečení, nemocenského pojištění, zdravotního a sociálního pojištění.
(4) Odbor informatiky odpovídá za archivaci projektové dokumentace IRES.
(5) Účetní písemnosti a záznamy na technických nosičích dat je nahrazující se uschovávají podle § 31 a § 32 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších změn a předpisů.
Stanovení způsobu účtování zásob
Účtování zásob se na Ministerstvu spravedlnosti provádí podle způsobu B. účtové osnovy postupů účtování pro rozpočtové a příspěvkové organizace a obce vydané opatřením FMF č. j. V/20 530/1992 Sb., ve znění pozdějších změn a doplňků.
Stanovení hranice pro vedení v účetnictví drobného nehmotného a hmotného investičního majetku
V souladu s účtovou osnovou a postupy účtování pro rozpočtové a příspěvkové organizace a obce vydané FMF č. j. V/20 530/1992 Sb., ve znění pozdějších změn a doplňků,
a) drobným nehmotným investičním majetkem je programové vybavení
aa) koupené samostatně, tj. které není součástí dodávky hardware a jeho ocenění,
ab) vytvořené vlastní činností, nejde-li o software na zakázku nebo součástí dodávky hardware, jehož ocenění je 40 000,- Kč (od 1. 1. 1999 60 000,- Kč) a nižší v jednotlivém případě a doba použitelnosti delší než jeden rok;
b) drobným hmotným investičním majetkem jsou samostatné movité věci, jejichž ocenění je vyšší než 1000,- Kč a méně než 20 000,- Kč (od 1. 1. 1999 méně než 40 000,- Kč) a doba použitelnosti delší než jeden rok.
Zrušuje se Směrnice pro schvalování a přezkušování účetních dokladů č. j. 1082/97-OSÚ z 1. září 1997 vydaná vrchním ředitelem sekretariátu ministra.
Směrnice nabývá účinnosti dnem 1. března 1999.
SEZNAM OSOB, KTERÉ MAJÍ OPRÁVNĚNÍ DISPONOVAT S PENĚŽNÍMI PROSTŘEDKY NA ÚČTECH MINISTERSTVA SPRAVEDLNOSTI
1. JUDr. Otakar Motejl            ministr spravedlnosti
2. JUDr. Josef Baxa               I. náměstek ministra
3. JUDr. Alois Cihlář             náměstek ministra
4. Ing. Jana Fürstová             vrchní ředitelka
5. JUDr. Vladimír Koliba          ředitel OHS
6. Václav Novotný                 vedoucí oddělení OHS
7. Jitka Fesslová                 vedoucí oddělení OHS
8. Václav Tíkal                   referent OHS
9. Kateřina Tichá                 referent OHS
10. JUDr. Jan Novotný              ředitel personálního odboru
11. Eva Procházková                vedoucí oddělení pers. odboru
12. Dagmar Nevečeřalová            referent pers. odboru
A) Z hlediska věcné správnosti a přípustnosti provádí kontrolu pracovníci OHS a další útvary MSp, schválení ředitel OHS nebo jeho zástupce.
B) Z hlediska formální správnosti provádí kontrolu pověřený pracovník odboru ekonomického - oddělení účetnictví.
1. Faktury došlé - Závazky
Doklad vystavuje právnická nebo fyzická osoba (dodavatel), která ho předá do podatelny MSp nebo příslušnému útvaru MSp.
Podatelna nebo příslušný útvar MSp ihned předá doklad odboru hospodářské správy.
2. Faktury vydané - Pohledávky Doklad vystavuje odbor hospodářské správy na základě vlastních podkladů nebo podkladů z jiných útvarů.
3. Zařazování, vyřazování, převodu majetku
Doklad vystavuje odbor hospodářské správy na základě vlastních podkladů nebo podkladů z jiných útvarů.
4. Zařazování, vyřazování, převod software - programového vybavení
Doklad vystavuje odbor informatiky na základě vlastních podkladů nebo podkladů z jiných útvarů.
Předmět přezkušování   Odbor hospodářské správy      Ostatní útvary          Odbor ekonomický -
Faktura došlá          1) Pověřený pracovník doklad
Software (DNHIM)          zaeviduje a vyhotoví tzv.
likvidační přílohu
k faktuře
2) Doklad včetně likvidační
přílohy ihned předá odboru
informatiky k přezkoušení
věcné správnosti
3) Odbor informatiky
schválí a potvrdí
věcnou správnost
dokladu a nejpozději
splatností vrátí
OHS k provedení
4) Ředitel odboru nebo jeho
zástupce doklad schválí
5) Pověřený pracovník vyhotoví
převodní příkaz a
nejpozději 3 pracovní dny
před splatností předá
peněžnímu ústavu
6) Doklad předá odboru
ekonomickému oddělení
účetnictví (dále jen EO/Ú)
7) Pověřený pracovník
zaúčtuje
Úhrady na základě                                    1) Odbor informatiky
uzavřených smluv -                                      schválí a potvrdí
Software (DNHIM)                                        věcnou správnost
před splatností
předá originál
případně stejnopis
k provedení úhrady
2) Pověřený pracovník
zaeviduje doklad a případně
vystaví platební poukaz
3) Ředitel nebo jeho zástupce
doklad schválí
4) Pověřený pracovník vyhotoví
5) Doklad předá EO/Ú ihned
6) Pověřený pracovník
Zařazení software                                    1) Odbor informatiky dá
(DNHIM) do používání                                    souhlas k zařazení
programu do používání
2) Pracovník odboru
informatiky určený
k vedení operativní
evidence vyznačí
zařazení v operativní
evidenci a předá
odboru EO/Ú
3) Pověřený pracovník
Vyřazení software                                    1) Odbor informatiky
(DNHIM) z používání                                     provede vyřazení
software (DNHIM)
z používání
odboru informatiky
vyznačí v operativní
evidenci vyřazení
programu z používání
a předá EO/Ú
Hmotný investiční         zaeviduje a vyhotoví tzv.
majetek (DHIM) -          likvidační přílohu
výpočetní technika        k faktuře
do 5 dní před
splatností vrací OHS
6) Doklad předá EO/Ú
uzavřených smluv                                        schválí a potvrdí
Hmotný investiční                                       věcnou správnost
majetek (DHIM) -                                        uzavřené smlouvy
výpočetní technika                                      a nejpozději 5
pracovních dní před
splatností předá
originál případně
stejnopis k provedení
zaeviduje doklad a vystaví
platební poukaz
a nejpozději 3 pracovní dny
Zařazení hmotného                                    1) Odbor informatiky
investičního majetku                                    vystaví doklad
(DHIM) - výpočetní                                      o převodu investice
technika do používání                                   nebo DHIM
do používání na MSp
nebo dá souhlas
a pokyn k převodu
investice nebo DHIM
a předá doklad OHS
k zaevidování
v operativní evidenci
2) Pověřený pracovník OHS
3) Doklad předá EO/Ú ihned
4) Pověřený pracovník
Vyřazení hmotného                                    1) Odbor informatiky
investičního majetku                                    provede vyřazení
(DHIM) - výpočetní                                      hmotného investičního
technika z používání                                    majetku z používání
nebo DHIM na základě
znaleckého posudku.
Doklad předá OHS
evidenci vyřazení hmotného
na základě vyjádření
3) Doklad před EO/Ú ihned
majetek                   likvidační přílohu
(DHIM) ostatní            k faktuře
přílohy ihned předá
pověřenému pracovníkovi
3) Pověřený pracovník potvrdí
věcnou správnost dokladu
a nejpozději do 5 dní
ke schválení řediteli
nebo jeho zástupci
6) Doklad předá EO/Ú ihned
Zařazení hmotného      1) Podle návrhu odsouhlasí
investičního majetku      ředitel nebo jeho zástupce
(DHIM) - ostatní          zařazení investice nebo
do používání               DHIM do používání
2) Na základě pokynu o zařazení
pověřený pracovník vyznačí
zařazení investice nebo DHIM
Vyřazení hmotného      1) Na základě návrhu
investičního majetku      příslušného pracovníka nebo
(DHIM) - ostatní          inventarizační komise
z používání               odsouhlasí ředitel nebo jeho
zástupce vyřazení
2) Pověřený pracovník vyznačí
vyřazení na základě
vyjádření likvidační
komise         a předá doklad EO
Zásoby - na sklad      1) Pověřený pracovník doklad
zaeviduje a vyhotoví tzv.
likvidační přílohu k faktuře
včetně převzetí materiálu
na sklad (např. č. příjemky
materiálových zásob)
a předá nejpozději
Nákup knih, publikací  1) Pověřený pracovník doklad
a tisku                   zaeviduje a vyhotoví tzv.
odboru personálního
potvrdí věcnou
správnost včetně
převzetí věcí do
evidence knihovny.
Doklad nejpozději
předá OHS
3) Ředitel odboru nebo jeho
a nejpozději 3 pracovní
dny před splatností
předá peněžnímu ústavu
5) Doklad předá EO/Ú
Provozní dodávky       1) Pověřený pracovník doklad
a služby -                zaeviduje a vyhotoví tzv.
výpočetní technika        likvidační přílohu
k faktuře, doklad předá
2) Odbor informatiky
dny před splatností předá
a služby - ostatní        zaeviduje a vyhotoví tzv.
k faktuře. Doklad předá
nebo útvaru ke schválení
věcné správnosti.
2) Příslušný útvar
5) Doklad včetně všech
příloh předá EO/Ú
Platby podle zákona                                  1) Odbor odškodňování
č. 82/1998 Sb., tj.                                     vydá na základě svých
za škodu způsobenou                                     podkladů a v souladu
při výkonu veřejné                                      se zákonem pokyn
moci rozhodnutím                                        k proplacení
nebo nesprávným
úředním postupem                                                             2) Pověřený pracovník
platbu zaeviduje
v samostatné evidenci,
vyhotoví platební
poukaz a předá OHS
doklad odsouhlasí
- převodní příkaz
pro peněžní ústav
- složenky H pro Vakus
předá OHS nejpozději
- Složenky H předá
výpočetnímu středisku
pošty v souladu
s platnými předpisy
5) Pověřený pracovník předá
do peněžního ústavu
6) Doklad předá
k zaúčtování pověřenému
pracovníkovi EO/Ú
Platby podle                                         1) Odbor odškodňování
119/1990 Sb.,                                           vydá na základě
o soudní rehabilitaci                                   svých podkladů
a v souladu se
zákonem pokyn
k zaúčtování
zákona č.                                               vydá na základě
209/1997 Sb.,                                           svých podkladů
o peněžité pomoci                                       a v souladu se
obětem trestné                                          zákonem pokyn
činnosti                                                k proplacení
zaúčtuje vznik
Jednotný příděl        1) Pověřený pracovník
do FKSP - zálohy          vyhotoví platební poukaz
v souladu se schválenými
zásadami FKSP
a možnostmi rozpočtu
2) Doklad schválí ředitel
nebo zástupce
3) Pověřený pracovník předá
5) Personální odbor
vyhotoví podklady
s vyhláškou
310/1995 Sb.
a závěrečným
vyúčtováním mezd
za celý kalendářní
rok k vyúčtování
jednotného přídělu
do FKSP v termínu
určeném ČNB
Zúčtování se                                         Odbor personální oddělení
zaměstnanci                                          personálních záležitostí
zaměstnanců ministerstva
- výpočet a zúčtování                                spravedlnosti
mezd všeho druhu
podle zákonných                                      A. Předpis
1) odbor personální
- zúčtování ostatních                                   vyhotoví doklad
závazků vůči                                            k předpisu:
- zúčtování mezd,
- zúčtování pohledávek                                  závazků a pohledávek
za zaměstnanci                                          se zaměstnanci
Zúčtování s institucemi                                 - zúčtování
sociálního                                              s institucemi
a zdravotního pojištění                                 sociálního
a zdravotního
Zúčtování daní                                          pojištění
ze zúčtování                                            - zúčtování daní
2) doklad schválí
ředitel nebo jeho
3) doklad předají
EO/Ú
B. Pokyn k provedení
Odbor personálních
oddělení personálních
záležitostí zaměstnanců
1) vyhotoví
k jednotlivým platbám
2) Ředitel nebo jeho
zástupce doklad
na základě schváleného
platebního poukazu
vyhotoví převodní
4) Převodní příkaz
6) Schválený platební
poukaz po vyhotovení
převodního příkazu
předá EO/Ú
Peníze - peněžní       1) Pokladník vyhotoví
pokladní operace          platební poukaz
- příjmy - doplnění       k doplnění pokladní
pokladní hotovosti        hotovosti
3) Doklad předá ihned
5) Na základě schváleného
dokladu si pracovník
pověřený vedením
pokladny vybere
u příslušného peněžního
ústavu pokladní hotovost
6) Vyhotoví příjmový
pokladní doklad, který
zaúčtuje v pokladní knize
7) Doklady zaúčtované
v pokladní knize předá
8) Pověřený pracovník
Peníze - peněžní       1) Ředitel nebo jeho zástupce
pokladní operace          či pověřený pracovník
- výdaje                  dá předem souhlas k nákupu
materiálu, služby, dodávky
2) Pokladník na základě
předloženého daňového
dokladu (tzv. paragon,
faktura), vyhotoví výdajový
3) Doklad před vyplacením
odsouhlasí ředitel nebo
zástupce. V případě nákupu
hmotného nebo nehmotného
majetku nebo zásob vyznačí
příslušný pracovník před
schválením ředitelem nebo
zástupcem zařazení
do operativní evidence
nebo skladové evidence
4) Na základě schváleného
dokladu provede pokladník
jeho výplatu příslušné
fyzické osobě a zaúčtuje
v pokladní knize
5) Doklady zaúčtované
Peníze - peněžní                                     1) Odbor personální
pokladní operace -                                      vyhotoví k výplatě
prostředky na výplatu                                   mezd či jiného
mezd nebo jiná                                          zúčtování se
zúčtování se                                            zaměstnanci platební
zaměstnanci                                             poukaz a výplatní
listinu nebo jiný
2) Schválené doklady
3) Na základě schváleného
dokladu si pokladník
vybere u příslušného
peněžního ústavu pokladní
hotovost na výplatu mezd
či jiných náhrad
4) Po výběru ihned doklad
(platební poukaz) předá
5) Pověřený pracovník
6) Vyhotoví příjmový pokladní
doklad, který zaúčtuje
7) Pokladník podle výplatní
listiny či jiných dokladů
provede výplatu mezd a
jiných náhrad jednotlivým
zaměstnancům a vyhotoví
výdajový doklad o výplatě
mezd zaměstnancům.
Schválený doklad ředitelem
nebo zástupcem zaúčtuje
8) Doklady zaúčtované
9) Pověřený pracovník
Bankovní operace                                                             1) Podle výpisů z účtů
provede zaúčtování
úhrady závazku nebo
na pohledávku
2) Na základě požadavků
příslušných útvarů
informuje o provedení
Převody mezi           1) Doklad (platební poukaz)   1) Doklad (platební     1) Doklad (platební poukaz)
bankovními účty           vyhotovuje na základě         poukaz) vyhotovuje      vyhotovuje na základě
vlastních podnětů             na základě vlastních    vlastních podnětů
podnětů personální
odbor za svůj úsek
2) Doklad schvaluje ředitel   2) Doklad schvaluje     2) Doklad schvaluje
nebo jeho zástupce            ředitel nebo jeho       vedoucí oddělení
zástupce                účetnictví nebo
3) Na základě schváleného     3) Na základě           3) Na základě schváleného
dokladu vyhotoví pověřený     schváleného dokladu     dokladu vyhotoví
pracovník převodní příkaz     vyhotoví pověřený       pověřený pracovník
pracovník převodní      převodní příkaz, který
příkaz, který předá     předá nejpozději
nejpozději              4 pracovní dny
4 pracovní dny před     před splatností OHS
splatností OHS
4) Převodní příkazy předá
5) Doklad předá EO/Ú          5) Doklad předá EO/Ú
Manka a škody          1) Na základě zjištění nebo
návrhu inventarizační
komise vyhotoví pověřený
pracovník záznam o výši
2) Doklad schválí vrchní
3) Schválený doklad se
ihned předá EO/Ú
Tuzemské pracovní                                    1) Souhlas uděluje
cesty                                                   písemně před
uskutečněním pracovní
cesty přímý nadřízený
zaměstnance včetně
použití dopravního
prostředku mimo
použití vlastního
- K použití vlastního
uděluje předem
na základě písemné
žádosti souhlas
ředitel OHS nebo
2) Na základě schváleného
dokladu může pokladník
poskytnout zálohu
na tuzemskou cestu
- vystaví výdajový doklad,
který schválí ředitel EO
- Poskytnutí zálohy
vyznačí na cestovním
příkazu zaměstnance
- Doklad zaúčtuje
v pokladní knize a předá
3) Zaměstnanec
po ukončení cesty
do deseti pracovních
dnů předloží písemné
doklady k vyúčtování
cesty svému přímému
4) Přímý nadřízený
zaměstnance předloží
schválené vyúčtování
pracovní cesty ihned
5) Pověřený pracovník EO/Ú
provede ihned likvidaci
(vyúčtování) tuzemské
pracovní cesty a předá
6) Ředitel nebo jeho
7) Pokladník na základě
schváleného dokladu provede
výplatu nebo zúčtování
8) Doklad zaúčtuje
9) Pověřený pracovník EO/Ú
Zahraniční                                           1) Souhlas uděluje
pracovní cesta                                          písemně před
dokladu může pověřený
pracovník poskytnout
zálohu na zahraniční
cestu v cizí volně
směnitelné měně nebo
který schválí ředitel
odboru nebo jeho zástupce
5) Pověřený pracovník OHS
(vyúčtování) zahraniční
doklad ke schválení
dokladu provede
Pohledávky - faktury                                 1) Jednotlivé útvary
vydané                                                  vyhotoví podklady
k vystavení faktury
za poskytnuté
služby, majetek či
2) Po odsouhlasení svým
přímým nadřízeným
předají ihned OHS
vystaví na základě
podkladů fakturu
a zaeviduje
4) Ředitel odboru nebo
jeho zástupce doklad
5) Originál dokladu včetně
dalších s ním souvisejících
písemností odešle
6) Stejnopis dokladu předá

References: § 7
 zákona č. 563
 § 11
 § 31
 § 32
 zákona č. 563