Source: https://www.steuerverein.at/uebersicht-einkommenssteuerrichtlinien-bis-inklusive-%C2%A7-23-estg-teil-2/
Timestamp: 2019-09-16 10:20:18+00:00

Document:
Übersicht Einkommenssteuerrichtlinien (bis inklusive § 23 EStG; Teil 2)
Ordnungsmäßigkeit der Inventur
Inventurmängel
Inventurmethoden (Vorräte)
Zeitverschobene (vor- und nachverlegte) Inventur
Permanente (laufende) Inventur
Andere Methoden, Verfahren und deren Kombinationen
Grundsatz der Periodisierung
Grundsatz der Unternehmensfortführung (Going-Concern-Prinzip)
Grundsatz des Wertzusammenhangs
Unternehmensrechtliche Bewertungsgrundsätze
Verhältnis zum Steuerrecht
Gewinnverwirklichung
Zeitpunkt der Gewinnverwirklichung
Schwebende Rechtsverhältnisse
Anschaffungs- und Herstellungskosten, Teilwert
Anschaffungszeitpunkt, Anschaffungszeitraum
Anschaffungspreisprinzip
Anschaffungskostenminderungen
Steuerrecht, Unternehmensrecht
Maßgeblichkeit der UGB-Bilanz
Funktionale Beziehung der aktivierbaren Kosten zum hergestellten Wirtschaftsgut
Materielle Bewertungskontinuität
Anlagen, Maschinen, Betriebs- und Geschäftsausstattung
Beteiligungen und Anteile an Körperschaften
Echte stille Beteiligung
Unfertige Erzeugnisse und noch nicht abrechenbare Leistungen
Unternehmensrechtliche Bewertung
Abnutzbarer und nicht abnutzbarer Firmenwert
Entgeltlicher Erwerb des Praxiswertes von Freiberuflern
Abstellen auf den Inhalt der Tätigkeit
Entgeltlicher Erwerb von Mitunternehmeranteilen
Bewertungsvorschriften im Rahmen der Land- und Forstwirtschaft
Sondervorschriften Weinbau
Durchschnittspreisverfahren
Gewogenes Durchschnittspreisverfahren
Gleitendes Durchschnittspreisverfahren
Verbrauchsabfolgeverfahren
FIFO-Bewertung
LIFO-Bewertung
HIFO-Bewertung
Pauschalwertberichtigung zu Forderungen
Einzelwertberichtigungen zu Forderungen
Aktivierungspflicht des Besserungsanspruchs
Bewertung des Besserungsanspruchs
Besserungsansprüche auf Grund eines betrieblich veranlassten Forderungsnachlasses
Bankguthaben in ausländischer Währung
Bargeld in ausländischer Währung
Nicht aktivierungspflichtige Vorauszahlungen
Negatives Wirtschaftsgut
Verfügungsbetrag und Rückzahlungsbetrag
Ansatz des Teilwertes
Rentenverbindlichkeiten
Verbindlichkeiten in ausländischer Währung
Abgeld (Damnum) und Geldbeschaffungskosten
Begriff des Abgeldes
Begriff der Geldbeschaffungskosten
Bildung und Auflösung des Aktivpostens
Freigrenze für Geldbeschaffungskosten
Laufzeit und Umfang der Verbindlichkeit
Wirtschaftsgüter, die in der Bilanz nicht aufscheinen
Selbstgeschaffene Wirtschaftsgüter
Die Entnahme von Grundstücken
Fremdfinanzierte Wirtschaftsgüter
Speisen und Getränke der Gastwirte
Einlagen nach dem 31.3.2012
Einlagen von (bebauten) Grundstücken
Einlage eines entdeckten Bodenschatzes
Einlagen vor dem 1.4.2012
Einlage von Beteiligungen vor dem 1.4.2012
Nutzungseinlagen
Einlage von (selbstgeschaffenen) unkörperlichen Wirtschaftsgütern
Begriff „Überführen“
Ermittlung des fremdüblichen Verrechnungspreises – OECD-Verrechnungspreisgrundsätze
Verlegung von Betrieben (Betriebsstätten)
Nichtfestsetzung der entstandenen Steuerschuld
Überführung von unkörperlichen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens
Überführung von Wirtschaftsgütern oder Verlegung von Betrieben (Betriebsstätten) aus dem Ausland ins Inland
EAS-Anfragebeantwortungen
Betriebseröffnung, entgeltlicher Betriebserwerb
Entgeltlicher Betriebserwerb
Erwerb gegen Kaufpreisrenten
Buchwertfortführung, fiktive Anschaffungskosten
Unentgeltlicher Betriebs- und Mitunternehmeranteilserwerb
Übertragung von Mitunternehmeranteilen und Sonderbetriebsvermögen
Unentgeltlicher Einzelwirtschaftsgütererwerb
Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei Gewährung von Subventionen
Subvention aus öffentlichen Mitteln und EU-Förderungen
Formen der Subvention
Investitionssubvention bzw. Investitionszuschuss
Aufwands-(Ertrags-)Zuschuss
Steuerpflicht/Steuerfreiheit einer Subvention
UGB-Bilanz/Steuerbilanz
Die unternehmensrechtliche Behandlung einer Subvention
Die steuerrechtliche Behandlung einer Subvention
Investitionsjahr/Rückzahlung
Zusage auf Gewährung einer Subvention bzw. nachträgliche Subvention
Auszahlung einer Förderung
Aufteilung einer Subvention auf mehrere Wirtschaftsgüter
Behandlung von Subventionen bei Gewinnermittlung durch Einnahmen-Ausgaben-Rechnung gemäß § 4 Abs. 3 EStG 1988
Berichtigung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten auf Grund einer Vorsteuerberichtigung
Rücklagenauflösungen; Zuschreibungen zum Anlagevermögen, ausgenommen Anteile an Körperschaften im Sinne des § 228 Abs. 1 UGB
Steuerliche Rechtsgrundlagen und Grundsätze
Maßgeblichkeit der unternehmensrechtlichen Rechnungslegungsvorschriften
Zuschreibungen auf zum Anlagevermögen gehörende Anteile an Körperschaften im Sinne des § 228 Abs. 1 UGB
Zuschreibung und steuerneutrale Kapitalrückzahlungen
Tausch von Wirtschaftsgütern, Einlage oder Einbringung von Wirtschaftsgütern oder sonstigem Vermögen in eine Körperschaft
Tausch von Wirtschaftsgütern
Anschaffungskosten bei Tausch von Wirtschaftsgütern: Bewertungsgrundsatz Gemeiner Wert
Zeitpunkt der Gewinnrealisierung bei Tausch
Tauschgrundsätze bei Einlage oder Einbringung von Wirtschaftsgütern oder sonstigem Vermögen in eine Körperschaft
Offene und verdeckte Einlagen sowie Nutzungseinlagen
Anwendung von Tauschgrundsätzen bei Umgründungen
Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln (Kapitalberichtigung)
Unternehmens- und gesellschaftsrechtliche Voraussetzungen sowie Wirkungen der Kapitalberichtigung
Anschaffungszeitpunkt und Anschaffungskosten der Gesellschaftsanteile gemäß § 6 Z 15 EStG 1988
Steuerpflicht für Rückzahlungen auf Grund einer nachfolgenden Kapitalherabsetzung gemäß § 32 Abs. 1 Z 3 EStG 1988
Bewertung von (bebauten) Grundstücken im Anlagevermögen
Aufteilung der Anschaffungskosten
Abbruchkosten und Restbuchwert von Gebäuden
Beiträge zur Errichtung öffentlicher Wege, Aufschließungsbeiträge
7. Absetzung für Abnutzung
Anwendungsbereich der allgemeinen Grundsätze
Persönliche AfA-Berechtigung
Sachliche AfA-Berechtigung
Einheitlichkeit des Wirtschaftsgutes
Pflicht zum AfA-Abzug
Ermittlung der Nutzungsdauer
Berichtigung der Nutzungsdauer
Mietrecht, Mietvorauszahlungen
Baukostenzuschüsse für Energieversorgung
Ganzjahres- und Halbjahres-AfA
Ganzjahres- oder Halbjahres-AfA bei Inbetriebnahme
Halbjahres-AfA bei Veräußerung und Rumpfwirtschaftsjahr
AfA bei unentgeltlicher Betriebsübertragung
Allgemeines zum AfA-Satz und Nachweis einer kürzeren Nutzungsdauer
AfA-Satz von 3%
AfA-Satz von 2%
AfA-Satz von 2,5%
AfA-Satz bei gemischter, betrieblicher Verwendung
AfA-Satz bei teilweiser Privatnutzung des Gebäudes
Ermittlung des Ausmaßes der Gebäudenutzung
Auswirkungen eines nachträglich zu aktivierenden Aufwandes
Abgrenzung von selbständig und nicht selbständig bewertbaren Gebäudeinvestitionen
Abgrenzung Herstellungs- und Erhaltungsaufwand
Aufwendungen im Zusammenhang mit umfangreichem Herstellungsaufwand
Absetzung für Abnutzung – Denkmalpflege
Absetzung für Abnutzung – Firmenwert
Firmenwert bei „Land- und Forstwirten“ und bei „Gewerbetreibenden“
Praxiswert eines freiberuflich Tätigen
Außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abschreibung
Firmenwertähnliche Wirtschaftsgüter
Außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung
Absetzung für Abnutzung – Kraftfahrzeuge
Personenkraftwagen, Kombinationskraftwagen
Fahrschulkraftfahrzeuge, Fahrzeuge für gewerbliche Personenbeförderung, Fahrzeuge für gewerbliche Vermietung
Mindestnutzungsdauer
Mindestnutzungsdauer bei Neufahrzeugen
Mindestnutzungsdauer bei Gebrauchtfahrzeugen
Ausscheiden von PKW und Kombi
Mindestabschreibungsdauer und Zurechnung von Leasinggegenständen
Wesen des Leasingaktivpostens
Vom Aktivposten betroffene Leasingarten
Berechnung und Auflösung des Aktivpostens
Berechnung des Aktivpostens
Aktivposten bei erhöhter erster Leasingrate
Auflösung des Aktivpostens
„Negativer“ Aktivposten
Teilherstellung- bzw. Teilanschaffungskosten
Nachträgliche Minderung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten
Inanspruchnahme der vorzeitigen Absetzung für Abnutzung
Sonstige Rechtsfolgen der Geltendmachung der vorzeitigen Absetzung für Abnutzung
Katastrophenbedingte vorzeitige Abschreibung
Sachliche Voraussetzungen („Ersatzbeschaffung“)
Inanspruchnahme der katastrophenbedingten vorzeitigen Abschreibung
Vorzeitige Abschreibung aus Anlass der Hochwasserkatastrophe 2005 (§ 10c EStG 1988 idF des HWG 2005) (Rz 3277 – 3279)
8. Rückstellungen
Passivierungsgebote und Passivierungswahlrechte
Wesen der Verbindlichkeitsrückstellungen
Einschränkung auf Einzelrückstellungen
Abgrenzung zur Pauschalrückstellung
Wesen der Drohverlustrückstellungen
Grundsatz der Einzelbewertung und verknüpfte Geschäfte
Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Absatzgeschäften
Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Beschaffungsgeschäften
Rückstellungen für drohende Verluste aus absatzorientierten Dauerrechtsverhältnissen
Rückstellungen für drohende Verluste aus beschaffungsorientierten Dauerrechtsverhältnissen
Wesen der Aufwandsrückstellungen
Beispiele für Aufwandsrückstellungen
Abgrenzung Aufwandsrückstellungen zur Rechnungsabgrenzung
Vorsorge für Abfertigungen
Abfertigungsverpflichtungen und Vordienstzeiten
Ausweis der Rückstellung
Bildung und Fortführung der Rückstellung
Erstmalige Bildung einer Abfertigungsrückstellung
Ausmaß der Rückstellung
Bildung einer Abfertigungsrückstellung bei der Gewinnermittlung nach § 5 EStG 1988
Bildung einer Abfertigungsrückstellung bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG 1988
Ermittlung des Ausmaßes bei der Zusammenführung von Betrieben
Anhebung des Höchstausmaßes für ältere Arbeitnehmer
Anhebung des Höchstausmaßes
Betriebsübertragung und Betriebsaufgabe
Entgeltliche Betriebsübertragung
Unentgeltliche Betriebsübertragung und Betriebsverpachtung
Umgründungsfälle
Entgeltliche Übernahme von Dienstnehmern
Steuerliche Behandlung der Abfertigungsrückstellung ab 2002
Steuerfreie Auflösung der Abfertigungsrückstellung 2002 oder 2003
Weiterführung der Abfertigungsrückstellung
„Einfrieren“ der Abfertigungsrückstellung
Übertragung der Abfertigungsrückstellung an eine Mitarbeitervorsorgekasse
Zeitpunkt und Ausmaß
Prinzip der Dauerdeckung
Unterjähriges Absinken der fiktiven Abfertigungsansprüche
Ermittlung des Nennbetrages
Vorsorge für Abfertigungen bei der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und bei der Pauschalierung
Rückdeckungsversicherungen für Abfertigungen
Vorsorge für Pensionen
Bis zum 31.12.2010 erteilte schriftliche, rechtsverbindliche und unwiderrufliche Zusagen in Rentenform
Ab dem 1.1.2011 erteilte Pensionszusagen in Rentenform
Direkte Leistungszusagen im Sinne des Betriebspensionsgesetzes
Rentenform
Beitragsorientierte direkte Pensionszusage
Erstmalige Bildung
Berechnung und Fortführung der Pensionsrückstellung
Anwendung der anerkannten Regeln der Versicherungsmathematik
Ansammlungsverfahren (Anwartschaftsdeckungsverfahren)
Obergrenze der Bemessungsgrundlage
Pensionsfall
Weiterführung der Rückstellung bei Ausscheiden aus dem Dienstverhältnis
Angemessenheit von Pensionszusagen
Übergang vom deckungslosen Zahlungsverfahren auf das Ansammlungsverfahren
Übertragung von Verpflichtungen
Beteiligung an Pensionslasten
Übertragung auf andere Arbeitgeber
Übertragung auf Pensionskassen oder betriebliche Kollektivversicherungen
Änderung der biometrischen Rechnungsgrundlagen
Laufende Anpassung an geänderte Verhältnisse
Berechnung und Verteilung des Unterschiedsbetrages
Alternative Bildung der Rückstellungen für aktive Arbeitnehmer und Werkvertragsnehmer
Berechnungsmethode bei Rückstellungen für Pensionisten
Gelockertes Prinzip der Dauerdeckung – § 14 Abs. 7 Z 2 und 3 EStG 1988
Wertpapierdeckung bei außergewöhnlicher Rückstellungszuführung
Übergangsbestimmung gemäß § 116 Abs. 4 Z 4 EStG 1988
Ermittlung des UnterdeckungsbetragesFortführung des Unterdeckungsbetrages
Unterdeckung bei vorzeitigem Versorgungsfall
Unterdeckungsbetrag bei unverfallbaren Versorgungsanwartschaften
Unterdeckung bei Übertragung auf andere Arbeitgeber
Unterdeckung bei Leistungsverminderung bzw. Erhöhung der Pensionsaltersgrenze
Nachholung der Rückstellungsbildung, die mangels Schriftlichkeit bzw. wegen schädlicher Widerrufsklauseln nicht möglich war
Übergang vom deckungslosen Zahlungsverfahren
Berichtigung von Pensionsrückstellungen
Vorsorge für Jubiläumsgelder
Jubiläumsgeldzusage
Bildung und Fortführung der Jubiläumsgeldrückstellung
Sinngemäße Anwendung der Vorschriften für die Pensionsrückstellung
Berechnung der Jubiläumsgeldrückstellung
Fluktuationsabschlag
Erstmalige Bildung der Jubiläumsgeldrückstellung
Ansammlungsverfahren
Kostenersätze durch Dritte
Übernahme von Jubiläumsgeldverpflichtungen
Entgeltliche Übernahme von Jubiläumsgeldverpflichtungen
Unentgeltliche Übernahme von Jubiläumsgeldverpflichtungen
Steuerwirksame und steuerunwirksame Rückstellungsteile
Verteilung des steuerunwirksamen Rückstellungsteiles
Auflösung des „steuerwirksamen Mehrbetrages“
Auflösung der zum Ende des Wirtschaftsjahres 1993 (1992/1993) bestehenden Jubiläumsgeldrückstellungen
Ausgliederung von Jubiläumsgeldverpflichtungen
9. Besondere Gewinnermittlungsvorschriften
Ausgeschlossene Wirtschaftsgüter
Vierjährige Mindestnutzungsdauer
Verwendung in einer Betriebsstätte im Inland oder im übrigen EU/EWR-Raum
Ermittlung der Höhe des Freibetrages
Ausweis in der Steuererklärung, Dokumentation begünstigter Wirtschaftsgüter
Behaltefrist,Nachversteuerung
Mehrere Einkunftsquellen
Behaltefrist, Nachversteuerung
Steuersatzermäßigung
Übertragung betrieblicher Einheiten
Eigenkapitalabfall 2003
Abschließende Beispiele
Ausscheiden eines Wirtschaftsgutes
Veräußerung, Veräußerungserlös
Höhere Gewalt, behördlicher Eingriff
Sonstige körperliche und unkörperliche Wirtschaftsgüter
Ausweis der Rücklage
Nachträgliche Geltendmachung
Berechnung der Behaltefristen
Berechnung bei bebauten Grundstücken
Übertragungsrücklage
Verwendungsfristen
Ausschluss der Übertragbarkeit bei Körperschaften
Zeitpunkt der Sofortabschreibung
(Aktivierungs-)Wahlrecht
Mehrteilige Wirtschaftsgüter
10. Überschus der Einnahmen
Verhältnis zum Begriff „Betriebseinnahmen“
Zufluss von Geld oder geldwerten Vorteile
Erlass von Verbindlichkeiten
Wegfall einer Rentenschuld
Rückzahlung von Pflichtbeiträgen zur gesetzlichen Sozialversicherung
Sachzuwendungen im betrieblichen Interesse
Annehmlichkeiten, Gelegenheitsgeschenke
Bewertung von geldwerten Vorteilen
Veranlassung durch mehrere Einkunftsquellen
Nachträgliche Werbungskosten
Im Gesetz angeführte Werbungskosten
Schuldzinsen, Renten und dauernde Lasten
Abgaben und Versicherungsprämien
Auswirkungen des Umsatzsteuerrechts auf die Überschussrechnung
Zuwendungen an und von Privatstiftungen
11. Gewinn- bzw. Überschussermittlung nach Durchschnittssätzen
Wesen und Funktionsweise der Basispauschalierung
Ermittlung der Betriebsausgaben
Ausgaben für Waren, Halberzeugnisse, Roh- und Hilfsstoffe sowie Zutaten
Ausgaben für Löhne samt Lohnnebenkosten
Ausgaben für Fremdlöhne, soweit diese unmittelbar in Leistungen eingehen, die den Betriebsgegenstand des Unternehmens bilden
Pauschalierung im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer
Nichtbuchführende Gewerbetreibende
Anwendung und maßgebender Einheitswert
Grundsätzliches zur Durchschnittssatzgewinnermittlung
Gewinnermittlung bis zu einem Einheitswert von 100.000 Euro
Gewinn aus Landwirtschaft
Gewinn aus Almwirtschaft
Gewinn aus Forstwirtschaft
Forsteinheitswert bis 11.000 Euro
Forsteinheitswert über 11.000 Euro
Gewinn aus Weinbau
Rodungsprämien
Auspflanzungsförderungen
Gewinn aus Gartenbau
Gewinnermittlung nach flächenabhängigen Durchschnittssätzen
Gewinn aus Bienenzucht (Imkerei)
Gewinnermittlung bei einem EW von mehr als 100.000 Euro sowie bei Ausübung der Teilpauschalierungsoption oder bei Ermittlung der sv-rechtlichen Beitragsgrundlage gemäß § 23 Abs. 1a BSVG
Abgrenzungsfragen zur Pauschalierung
Durch die Pauschalierung abgegoltene Vorgänge
Nicht von der Pauschalierung erfasste Einnahmen
Durch die Pauschalierung nicht erfasste Gewinne aus Veräußerungen
Zinsen, Dividenden und Verzinsung von Restforderungen
Land- und forstwirtschaftlicher Nebenerwerb bzw. Nebentätigkeiten
Fuhrwerksdienste
Zwischenbetriebliche Zusammenarbeit, bäuerliche Nachbarschaftshilfe
Land- und forstwirtschaftliche Nebenbetriebe
Wirtschaftliche Unterordnung hinsichtlich des Zukaufes
Be- und/oder Verarbeitung von Urprodukten
Beispiele für Nebenbetriebe
Sägewerk, Lohnschnitt
Weitere Be- und Verarbeitungsbetriebe
Substanzbetriebe (Sand, Schotter, Kies, Lehm usw.)
Aufzeichnungsverpflichtung, Belegaufbewahrung
Abgrenzung zum Gewerbebetrieb
Weinbuschenschank
Zuschläge gemäß § 40 BewG
Gewinnerhöhende Beträge und gewinnmindernde Beträge
Wechsel der Pauschalierungsmethode oder der Gewinnermittlungsart
Verhältnis der Pauschalierungsverordnungen zu bereits bestehenden Pauschalierungen sowie zueinander
Sachliche und zeitliche Reichweite der Pauschalierungen
Anwendungsvoraussetzungen der Verordnungen
Keine Buchführungspflicht und keine freiwillige Buchführun
Nichtüberschreiten von Umsatzgrenzen
Beilage bzw. Bekanntgabe der Inanspruchnahme einer Pauschalierung
Gewinnermittlungsart bei Inanspruchnahme einer Pauschalierung
Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben/Werbungskosten
Systematik der Pauschalierung
Einkünfte aus Gewerbebetrieb und Gewerbeberechtigung
Abgrenzung bei Beherberung
Abgrenzung bei Buschenschank
Keine Buchführungspflicht, keine frewillige Buchführung
Bekanntgabe der Inanspruchnahme
Die einzelnien Pauschalien
Übersicht der Pauschalien
Voll abzugsfähige Betriebsausgaben
Vereinfachte Führung des Wareneingangsbuches
Lebensmitteleinzel- und Gemischtwarenhändler
Betrieb eines Drogisten
Werbungskosten von Angehörigen bestimmter Berufsgruppen
Ausschluss gemäß § 3 der Verordnung
Verhältnis zur Werbungskostenpauschalierung
Pauschale Einkünfteermittlung
12. Sonderausgaben
Verlustausgleich – Verlustabzug
Voraussetzungen für den Verlustabzug
Ordnungsmäßige Buchführung im Jahr der Verlustentstehung
Schätzung und Verlustvortrag
Zeitpunkt der Entscheidung über die Ordnungsmäßigkeit der Buchführung
Verlustabzug bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern – Rechtslage bis 2006
Begriff „Anlaufverlust“
Verlustabzug bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern – Rechtslage ab 2007
Höhe des vortragsfähigen Verlustes, Höhe des Verlustabzuges
Vortragsberechtigte Personen
Verlustabzug bei Tod des Steuerpflichtigen
Auslandsverluste unbeschränkt Steuerpflichtiger
13. Zeitliche Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben
Forderungsabtretung (Zession), Factoring
Schecks, Wechsel, Kreditkarten, Gutscheine (Bons)
Gewinnanteile aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften und echten stillen Beteiligungen
Schecks, Wechsel, Kreditkarten
Überweisungsauftrag, Abbuchungsauftrag, Einziehungsauftrag
14. Nichtabzugsfähige Ausgaben
Aufwendungen für Haushalt und Unterhalt, Lebensführungsaufwendungen
Aufwendungen für Haushalt und Unterhalt
Beispiele für idR nicht abzugsfähige Aufwendungen für Haushalt und Unterhalt
Lebensführungsaufwendungen
ABC der nicht abzugsfähigen Kosten der Lebensführung
Ausnahmen vom Aufteilungsverbot
Gegenstand der Angemessenheitsprüfung
Betriebliche Veranlassung und Angemessenheit dem Grunde nach
Angemessenheitskriterien bei den im Gesetz genannten Aufwendungen und Ausgaben
Nutzung durch Dienstnehmer
Personenluftfahrzeuge
Sport- und Luxusboote
Geknüpfte Teppiche und Tapisserien
Auswirkungen bei unangemessenen Aufwendungen
Die Aufwendungen sind nicht betrieblich veranlasst bzw. dem Grunde nach unangemessen
Gewinnermittlung Einkommensteuer
Gewinnermittlung Körperschaftsteuer
Aufwendungen sind betrieblich veranlasst und dem Grunde nach angemessen, aber der Höhe nach unangemessen
Einzelfälle aus der Judikatur zu nicht abzugsfähigen Geschenken
Vom Abzugsverbot nicht betroffene Aufwendungen
Bewirtung ist Leistungsinhalt
Bewirtung hat Entgeltcharakter
Bewirtung ohne Repräsentationskomponente
Aufwendungen, die unter die 50-prozentige Kürzung fallen
Zur Gänze nicht abzugsfähige Bewirtungsaufwendungen
Ausfuhrumsätze
Freiwillige Zuwendungen und Zuwendungen an Unterhaltsberechtigte
Freiwilliges Eingehen einer Vereinbarung
Freiwillige Zuwendungen an Personen ohne gesetzlichen Unterhaltsanspruch
Zuwendungen an gesetzlich Unterhaltsberechtigte
Beispiele für freiwillige Zuwendungen
Spenden mit Werbecharakter
Nichtabzugsfähigkeit von Schmier- und Bestechungsgeldern, Strafen, Verbandsgeldbußen und Abgabenerhöhungen
Betroffene Tatbestände
Nicht betroffene Tatbestände
Abzugsverbot für Strafen und Geldbußen
Abzugsverbot für Abgabenerhöhungen nach dem Finanzstrafgesetz
Abzugsverbot für Leistungen aus Anlass eines Rücktrittes von der Verfolgung
Sonstige Personensteuern- unentgeltliche Grundstücksübertragungen
Umsatzsteuer – Normverbrauchsabgabe (NoVA) – Letztverbrauch
Aufwendungen iZm steuerfreien oder dem besonderen Steuersatz gemäß § 27a Abs. 1 oder § 30a Abs. 1 EStG 1988 unterliegenden Einkünften
ABC diverser Anwendungsfälle
15. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
Besondere Betriebseinnahmen land- und forstwirtschaftlicher Betriebe
Buchführungs-, Aufzeichnungs- und Aufbewahrungsverpflichtungen, Registerführung
Einnahmen-Ausgaben-Rechnung, Teilpauschalierung
Rechtsnatur der Agrargemeinschaft
Zukauf im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebes
Zukauf beim Weinbau
Reiterpension, Reitschule
Überführung von Wirtschaftsgütern aus der Landwirtschaft in einen Gewerbebetrieb desselben Eigentümers
Abgrenzung zur Vermietung und Verpachtung
Realteilung von Forstbetrieben
Veräußerung von Teilwaldrechten
Veräußerung von Waldgrundstücken
Aufteilung des Veräußerungserlöses auf die einzelnen Wirtschaftsgüter
Abgrenzung zum Nebenbetrieb
Weingartenanlagen, Weingärten
Aufzeichnungspflichten im Weinbau
Fischzucht, Teichwirtschaft und Binnenfischerei
Eigenjagdrecht
Jagdpachtung
Jagd-(Wild-)Gatter
Bewertung von Wild und Wildabschüssen
Landwirtschaftlicher Teilbetrieb
Forstwirtschaftlicher Teilbetrieb
Land- und forstwirtschaftliche Nebenerwerbe und Nebentätigkeiten
Verpachtung von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben und Betriebsteilen
Betriebsverpachtung oder Betriebsaufgabe
Ermittlung der gemeinen Werte und der Buchwerte bei Betriebsveräußerungen
(Eigen-)Jagdrecht
Entschädigungen für Wirtschaftserschwernisse
Entschädigungen für die Inanspruchnahme von Grund und Boden für die Verlegung von Leitungen ua. für Daten, Gas, Strom, Öl, Wärme, (Ab)Wasser
Einräumung der Servitut (Dienstbarkeit, Leitungsrechte)
Optionsentgelt
Richtsätze der Kammern
Ertragsteuerliche Behandlung von Entschädigungen für die Inanspruchnahme von land- und forstwirtschaftlichen Nutzflächen in Naturschutzgebieten und Nationalparks
Entschädigungen für absolutes Nutzungsverbot auf Dauer des Bestehens des Nationalparks
Buchführende Land- und Forstwirte
Vollpauschalierte Land- und Forstwirte
Teilpauschalierte Land- und Forstwirte
Wesentliche Nutzungseinschränkungen auf die Dauer des Bestehens des Nationalparks
16. Einkünfte aus selbständiger Arbeit
Wesen der selbständigen Arbeit
Übersicht über die Gewinnermittlungsarten
Definition und Abgrenzung der einzelnen Einkünfte aus selbständiger Arbeit
Ziviltechniker und ähnliche freiberufliche Tätigkeit
Ärzte, Tierärzte, Dentisten, Psychologen, Hebammen usw.
Schriftsteller, Bildberichterstatter, Journalist, Dolmetscher, Übersetzer
Vermögensverwaltende Tätigkeiten
Beschäftigte Gesellschafter
Zusammentreffen verschiedener Tätigkeiten
Vervielfältigungstheorie
Gesellschaftliche Zusammenschlüsse von freiberuflich tätigen Personen
Witwenfortbetrieb
Bezüge aus Versorgungs- und Unterstützungseinrichtungen
17. Einkünfte aus Gewerbebetrieb
ABC – Abgrenzung Gewerbebetrieb von anderen Einkunftsarten
Abgrenzung Gewerbebetrieb – Vermögensverwaltung
Wertpapiergeschäfte, Darlehensgeschäfte
Vermietung und Verpachtung von unbeweglichem Vermögen
Vermietung von beweglichen Wirtschaftsgütern
Grundstücksveräußerungen, gewerblicher Grundstückshandel
Indizien für Grundstückshandel
Indizien gegen Grundstückshandel
Bewertung des „Umlaufvermögens“

References: § 23
 § 4
 § 228
 § 228
 § 6
 § 32
 § 5
 § 4
 § 14
 § 116
 § 23
 § 40
 § 3
 § 27
 § 30