Source: https://www.iberley.es/temas/novedades-irpf-2017-23131
Timestamp: 2018-02-18 23:22:22+00:00

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Novedades IRPF 2017 | Iberley
Novedades en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el año 2017
Publicado el Real Decreto 1074/2017 de 29 de Dic (Modificación de los Reglamentos del IRPF, Sociedades e ISD), por el cual:
Se eleva el importe exento de las becas públicas y las concedidas por entidades beneficiarias del mecenazgo para cursar estudios
se eleva la cuantía diaria exenta de las fórmulas indirectas de prestación del servicio de comedor, esto es, los vales-comida o documentos similares, tarjetas o cualquier otro medio electrónico de pago que se entregan al trabajador para atender dicha necesidad. --> se eleva el importe diario exento de los 9 euros actuales a 11 euros diarios
Se adapta el RIRPF para incluir los cambios producidos en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre en relación con los seguros de enfermedad satisfechos a personas con discapacidad.
En relación con el mínimo familiar por descendientes se procede a extender la asimilación a estos a quienes tengan atribuida por resolución judicial su guarda y custodia
Se modifica la obligación de suministro de información por operaciones de reducción de capital con devolución de aportaciones o de distribución de prima de emisión, correspondiente a los sujetos que intervengan en dichas operaciones, configurándose su obligación de información como adicional e independiente de la que corresponde suministrar a las entidades que realizan las operaciones, y limitada a la información en poder de estos últimos, esto es, los datos identificativos de las entidades que han llevado a cabo estas operaciones y las fechas en que se han producido las mismas.
Se modifica el ámbito de los obligados a retener o ingresar a cuenta.
Prórroga Límites Módulos
Publicado el RD-Ley 20/2017 de 29 de Dic (Prórroga y aprobación de diversas medidas tributarias y otras medidas urgentes en materia social) por el cual se prorrogan para el período impositivo 2018 los límites cuantitativos que delimitan el ámbito de aplicación de método de estimación objetiva para las actividades económicas incluidas en el ámbito de aplicación de dicho método, con excepción de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que tienen su propio límite cuantitativo por volumen de ingresos.
Se mantiene la estructura por la que se desarrollan para el año 2017 el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA. No obstante, se reduce el índice de rendimiento neto aplicable a la actividad agrícola de obtención de arroz, con el fin de adaptarlo a la realidad actual de este sector. Este nuevo índice se aplicará igualmente, de acuerdo con lo dispuesto en la disposición adicional quinta, al período impositivo 2017.
Publicada la Orden HFP/1106/2017 de 16 de Nov (Modificación de la Orden EHA/3127/2009, modelo 190) que modifica el modelo 190 para la declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF y los plazos de presentación de los modelos 171, 184, 345 y 347. Se anticipa el plazo para su presentación al 31 de enero. No obstante, la modificación del plazo de presentación del modelo 347 se pospone hasta el 1 de enero de 2018.
Ley 6/2017 de 24 de Oct (Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo) (BOE 25/10/2017)
→ Medidas fiscales para clarificar la fiscalidad de los autónomos
Se modifica la regla 5ª del apartado 2 del Art. 30 de la LIRPF, con efectos desde el 01/01/2018:
CORRECCIONES DE ERRORES EN LA Orden HFP/377/2017, de 28 de abril
El BOE del 31/05/2017,publica la Corrección de errores de la Orden HFP/377/2017, de 28 de abril, por la que se reducen para el período impositivo 2016 los índices de rendimiento neto aplicables en el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por diversas circunstancias excepcionales..
Se añaden términos municipales, a los que es de aplicación la citada Orden.
REDUCCIÓN INDICES RENDIMIENTO NETO ESTIMACIÓN OBJETIVA IRPF ACTIVIDADES AGRÍCOLAS Y GANADERAS PERÍODO IMPOSITIVO 2016
Orden HFP/377/2017 de 28 de Abr (Reducción para el período impositivo 2016 de los índices de rendimiento neto aplicables en el método de estimación objetiva del IRPF, para las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por diversas circunstancias excepcionales).
Entrada en vigor: 05/05/2017.
El objeto de la orden publicada en el BOE del 4 de mayo, radica en lo estipulado por el artículo 37, apartado 4, 1º del RIRPF, que establece que "cuando el desarrollo de actividades económicas, a las que fuese de aplicación el método de estimación objetiva, se viese alterado por incendios, inundaciones u otras circunstancias excepcionales que afectasen a un sector o zona determinada, el Ministro de Hacienda y Función Pública podrá autorizar, con carácter excepcional, la reducción de los signos, índices o módulos."
El Ministerio de Agricultura y Pesca, Alimentación y Medio Ambiente ha emitido informe por el que se pone de manifiesto que durante 2016 se han producido circunstancias excepcionales en el desarrollo de actividades agrícolas y ganaderas que aconsejan hacer uso de la autorización contenida en el citado artículo.
De esta forma, la Orden HFP/377/2017 de 28 de Abr (Reducción para el período impositivo 2016 de los índices de rendimiento neto aplicables en el método de estimación objetiva del IRPF, para las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por diversas circunstancias excepcionales) aprueba en su artículo único, la reducción de los índices para determinadas zonas geográficas, agrupadas a través de un ANEXO por Comunidades Autónomas, provincias, ámbitos territoriales y actividades.
MODELOS, PLAZOS Y PROCEDIMIENTO DE PRESENTACIÓN IRPF Y PATRIMONIO EJERCICIO 2016
UNIFICACIÓN CRITERIO TEAC PRESTACIÓN MATERNIDAD IRPF
El Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC) ha unificado criterio en su Resolución TEAC, 7334/2016, 02-03-2017. Prestación por maternidad no prevista como renta exenta en el IRPF. a iniciativa propia acerca de la tributación de la prestación por maternidad en el IRPF. (Ver: El TEAC unifica criterio y afirma que la prestación por maternidad sí tributa por el IRPF.)
El TEAC sostiene en esta resolución que “la prestación por maternidad pagada por la Seguridad Social no está prevista en la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas como renta exenta del Impuesto en el artículo 7 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre.”
NUEVA DA 45ª LIRPF
El Real Decreto-ley 1/2017, de 20 de enero, de medidas urgentes de protección de consumidores en materia de clausulas suelo, añade una nueva Disposición Adicional 45 a la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, relativa al tratamiento fiscal de las cantidades percibidas por la devolución de las cláusulas de limitación de tipos de interés de préstamos derivadas de acuerdos celebrados con las entidades financieras o del cumplimiento de sentencias o laudos arbitrales.
Con efectos desde la entrada en vigor de esta norma (21/01/2017) y ejercicios anteriores no prescritos, se añade una nueva DA 45ª a la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, estableciéndose lo siguiente:
No se integrará en la base imponible del IRPF, la devolución derivada de acuerdos celebrados con entidades financieras, en efectivo o a través de otras medidas de compensación, junto con sus correspondientes intereses indemnizatorios, de las cantidades previamente satisfechas a aquellas en concepto de intereses por la aplicación de cláusulas de limitación de tipos de interés de préstamos.
Las cantidades previamente satisfechas por el contribuyente objeto de la devolución, tendrán el siguiente tratamiento fiscal:
a) Cuando tales cantidades, en ejercicios anteriores, hubieran formado parte de la base de la deducción por inversión en vivienda habitual o de deducciones establecidas por la Comunidad Autónoma, se perderá el derecho a practicar la deducción en relación con las mismas, debiendo sumar a la cuota líquida estatal y autonómica, devengada en el ejercicio en el que se hubiera celebrado el acuerdo con la entidad financiera, exclusivamente las cantidades indebidamente deducidas en los ejercicios respecto de los que no hubiera prescrito el derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación, en los términos previstos en el artículo 59 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, sin inclusión de intereses de demora.
c) Cuando tales cantidades hubieran sido satisfechas por el contribuyente en ejercicios cuyo plazo de presentación de autoliquidación por este Impuesto no hubiera finalizado con anterioridad al acuerdo de devolución de las mismas celebrado con la entidad financiera, así como las cantidades a que se refiere el segundo párrafo de la letra a) anterior, no formarán parte de la base de deducción por inversión en vivienda habitual ni de deducción autonómica alguna ni tendrán la consideración de gasto deducible.
Lo dispuesto en los apartados anteriores será igualmente de aplicación cuando la devolución de cantidades hubiera sido consecuencia de la ejecución o cumplimiento de sentencias judiciales o laudos arbitrales.

References: Real Decreto 
 resolución 
 artículo 37
 Resolución 
 resolución 
 artículo 7
 artículo 59