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Timestamp: 2018-11-17 19:56:25+00:00

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Descripción Narrativa - Procedimientos
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Contribuyente y/o Representante Legal
Acude al Módulo Universal de la Subdirección de la Administración Tributaria que le corresponda, a solicitar orientación respecto a los requisitos para la presentación y trámite de la solicitud de devolución de contribuciones o aprovechamientos.
Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente
(Responsable del Módulo Universal)
Entrega formato de “Solicitud de Devolución” (anexo 1 TDF/SC/16) o promoción en 2 tantos, orientando al contribuyente para su formulación y los requisitos que deberá presentar para realizar el trámite.
Verifica que el domicilio, según se señala en el numeral 2 de los Criterios de Operación, corresponda a la circunscripción territorial de la Subdirección de la Administración Tributaria.
¿Corresponde?
Comunica al contribuyente en qué Subdirección de la Administración Tributaria debe realizar el trámite, si insiste en que se le reciba deberá proceder conforme al numeral 9 del apartado de Criterios de Operación, a su remisión a la Subdirección de Administración Tributaria correspondiente a su domicilio fiscal en el término de 3 días hábiles, (regresa a la actividad No. 1).
Indica al contribuyente que una vez requisitado el formato de “Solicitud de Devolución”, (anexo 1 TDF/SC/16) o la promoción e integrada la documentación señalada en el numeral 8 del apartado de Criterios de Operación, regrese al Módulo Universal.
Recibe, requisita el formato de “Solicitud de Devolución” o promoción y presenta para revisión en el Módulo Universal junto con la documentación, para iniciar el trámite de devolución.
Recibe, revisa la “Solicitud de Devolución” con la documentación anexa y verifica que cumpla con los requisitos contemplados en el numeral 8 del apartado de Criterios de Operación.
¿Se encuentra correctamente formulada la solicitud y la documentación está completa?
Comunica al contribuyente los errores cometidos en el llenado del formato para su corrección y los documentos faltantes para realizar la devolución solicitada. (Regresa a la Actividad. No. 6).
Marca en la “Cédula de Control de Requisitos”, (anexo 2 TDF/SC/17) la documentación presentada y cuando existan originales que no se requieran para el trámite de devolución, realiza cotejo (anexo 3) con las copias presentadas, recaba firma del titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente en las copias cotejadas y devuelve los originales al contribuyente.
Recibe, la “Cédula de Control de Requisitos” junto con los requisitos revisa que estén completos y correctos y firma de cotejado y entrega al Responsable del Módulo Universal.
Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente
Recibe la “Cédula de Control” y la documentación, estampa sellos de “Revisado”, entrega originales, excepto recibos de pago al contribuyente, acude a Oficialía de Parte y entrega la documentación.
Subdirección de la Administración Tributaria
(Oficialía de Partes)
Recibe la “Solicitud de Devolución” o la promoción conforme al procedimiento “Recepción, Control y Despacho de Correspondencia” y devuelve la copia, sellada y foliada al Responsable del Módulo Universal para que éste la entregue al contribuyente y la Solicitud de Devolución original la entrega a la Subdirección de Administración Tributaria en este caso continúa en la actividad N° 14.
Recibe copia de la “Solicitud de Devolución” junto con la documentación sellada de “Recibido” y entrega al contribuyente indicándole que espere a que le notifiquen la respuesta, continúa en la actividad.
Recibe la documentación, acuerda y turna al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Registro y Servicios al Contribuyente.
Recibe las Solicitudes de Devolución o promociones las registra en su control de correspondencia (anexo 5) y entrega al titular de la Jefatura de Oficina de Servicios o Personal Designado para su registro y trámite.
(Jefe de Oficina de Servicios o Personal Designado)
Recibe, registra en “Libreta de Control” (anexo 5) y/o en la base de datos correspondiente las “Solicitudes de Devolución” o promociones abre expediente y verifica que estén debidamente formuladas y con la documentación requerida conforme al tipo de contribución cuya devolución se solicita y procede a su análisis.
¿La solicitud de devolución de encuentra correctamente requisitada y documentada?
Analiza y prepara proyecto de resolución motivándolo y fundándolo.
Clasifica las “Solicitudes de Devolución”, (anexo 1 TDF/SC/16) de acuerdo al criterio establecido por rangos y niveles de autorización y asigna número progresivo de dictamen continúa en la actividad No. 21.
Elabora Oficio de Requerimiento de Información y/o Documentación (anexo 7 TDF/SC/19) señalando cada uno de los errores, omisiones, falta de documentos o cualquier otro aspecto que haya impedido la emisión de la resolución y turna al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al continúa en la actividad No. 23.
¿El dictamen fue positivo?
Elabora Oficio de Resolución debidamente fundado y motivado precisando las causas de improcedencia de la solicitud de devolución, continúa en la actividad No. 23.
Emite “Dictamen” (anexo 6 TDF/SC/18) conforme al siguiente orden:
1.- Antecedentes en orden cronológico.
2.- Fundamento legal y motivación.
3.- Resolución.
Rubrica y turna los dictámenes positivos, negativos y oficios de requerimiento de documentación junto con los expedientes al titular de Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente.
Recibe y revisa los dictámenes positivos, Resoluciones negativas y oficios de requerimientos de documentación, así como que los expedientes estén debidamente integrados.
Devuelve la documentación indicada en el punto anterior al responsable de la Jefatura de Oficina de Servicios o al Personal Designado para su corrección, regresa a la actividad N° 17.
Firma de revisado los dictámenes de hasta $150,000.00 y de elaborado los que correspondan a rangos superiores, asimismo, rubrica de revisado las Requerimientos de documentación y Resoluciones negativas y turna para firma o rúbrica, según sea el caso, del titular de la Subdirección de Administración Tributaria.
Recibe y revisa los dictámenes positivos, Resoluciones negativas, oficios de requerimiento de documentación, así como la debida integración de los expedientes.
¿Son correctos?
Acuerda con el titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente sobre las correcciones que se deban realizar, regresa a la actividad N° 23.
Firma de “autorizado” los dictámenes que por su rango le competan y resoluciones negativas de hasta $100,000.00, así como los oficios de requerimiento, también firma de “revisado” los dictámenes positivos de rangos superiores en el recuadro en el que la autoridad competente suscribirá el dictamen autorizándolo. Asimismo, revisa las resoluciones negativas mayores de $100,000.00, cancela total o parcialmente los comprobantes de pago (anexo 11) relativos a las devoluciones favorables y devuelve los expedientes al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Registro y Servicios al Contribuyente.
Recibe los dictámenes positivos, en caso de dictámenes de rangos superiores, obtiene una copia integrando un expediente y lo archiva temporalmente, turnando los dictámenes en 5 tantos y esta información en medio electrónico para revisión, autorización y firma a la Dirección de Servicios al Contribuyente.
Asimismo, recibe resoluciones negativas mayores a $100,000.00, obtiene dos copias e integra dos expedientes, archiva temporalmente copia del expediente, turna el proyecto de resolución a la Dirección de Servicios al Contribuyente, continúa en la actividad. No. 35.
Tratándose de dictámenes positivos de rangos inferiores continúa en la actividad No. 40.
En caso de resoluciones negativas firmadas de hasta $100,000.00 se realiza la notificación conforme a la Norma y/o Política No. 10 y archiva en el expediente respectivo copia del documento. Tratándose de requerimientos de documentación espera a que el contribuyente se presente.
Recibe resultados de la notificación, referente a la resolución negativa, la archiva como “Asunto Terminado”, en espera, en su caso, de la resolución que dicte la autoridad competente si es que interpone algún medio de defensa en su contra. En el caso de requerimientos de documentación los archiva, en espera de que se presente el contribuyente.
¿Cumple el contribuyente con el requerimiento?
Elabora oficio para firma del titular de la Subdirección de la Administración Tributaria en el que comunica al contribuyente que su solicitud de devolución se tiene como no presentada (anexo 8 TDF/SC/20), este oficio deberá ser notificado regresa a la actividad. No. 29.
Acude a Oficialía de Partes, presentando la documentación solicitada.
Subdirección de la Administración Tributaria,
(Responsable de Oficialía de Partes)
Recibe, sella y asigna número de folio a los documentos que presenta el contribuyente y turna al titular de la Subdirección de la Administración Tributaria, para que éste a su vez lo turne al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Registro y Servicios al Contribuyente
Recibe respuesta del requerimiento y turna a la Jefatura de Oficina de Servicios, regresa a la actividad No. 15.
Elabora oficios de remisión de los expedientes a la Dirección de Servicios al Contribuyente y en su caso, a la Subprocuraduría de Legislación y Consulta de la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, cuando se presuponga la improcedencia de la devolución, recaba firma del titular de Subdirección de la Administración Tributaria y los presenta personalmente ante la citada Dirección, (el envío a la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, se hará mediante mensajero).
Dirección de Servicios al Contribuyente
Recibe oficio con expediente, registra y turna a la Jefatura de Unidad Departamental de Asistencia al Contribuyente o de Apoyo Jurídico.
Jefatura de Unidad Departamental de Asistencia al Contribuyente o de Apoyo Jurídico
Recibe, revisa, tramita y en caso de importes mayores a $1,500,000.00 envía al Director de Servicios al Contribuyente para autorización, conforme a sus atribuciones y rubrica de “Visto Bueno” si la autorización del dictamen favorable corresponde a autoridades superiores y en estos casos, recaba firma del Subtesorero de Administración Tributaria o Tesorero del Distrito Federal. En caso de resoluciones negativas, revisa y valida con rúbrica la resolución en el caso de que sean correctas o, señalando las correcciones que deban efectuarse al proyecto o motivos por los cuales no resulta procedente la validación.
¿Son correctas las resoluciones sean favorables o negativas?
Comunica vía telefónica al titular de la Administración Tributaria las inconsistencias, solicitándole que le indique al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Registro y Servicios al Contribuyente se presente a recoger el expediente, para que se corrija el dictamen o la resolución negativa en los términos indicados por la Dirección de Servicios al Contribuyente, regresa actividad No. 33.
Aplica procedimiento “Para la Elaboración, Registro, Control y Pago de las Cuentas por Liquidar Certificadas, que se Generan por la Devolución de Ingresos Percibidos Indebidamente y los que procedan de conformidad con el Código Fiscal del Distrito Federal y demás Leyes aplicables” y en caso resolución negativa devuelve al titular de la Subdirección de la Administración Tributaria el oficio de validación junto con el expediente para su notificación
Recibe oficio de validación con la resolución negativa y expediente y turna al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Registro y Servicios al Contribuyente para su notificación, regresa a la actividad No. 29
Recibe dictámenes autorizados por autoridad jerárquica superior para elaborar las Cuentas por Liquidar Certificadas, analiza y se presenta a la Dirección de Servicios al Contribuyente para la aplicación del procedimiento “Para la Elaboración, Registro, Control y Pago de las Cuentas por Liquidar Certificadas, que se Generan por la Devolución de Ingresos Percibidos Indebidamente y los que procedan de conformidad con el Código Financiero del Distrito Federal y demás Leyes aplicables”
Acude a recoger los contra-recibos o avisos de pago y firma de recibido en copia de relación.
Archiva los contra-recibos, elabora oficios de notificación (anexo 9 TDF/SC/21) y aplica lo señalado en la Norma número 10, para que notifique a cada uno de los contribuyentes, indicándoles que deberán presentarse en un lapso de 15 días hábiles contados a partir de la fecha señalada en el contra-recibo, a la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente de la Subdirección de la Administración Tributaria donde tramitó su devolución, presentando identificación oficial o, en su caso, acreditación de su representación legal.
Recibe copia de las notificaciones realizadas y espera a que se presenten los contribuyentes en el tiempo señalado.
¿Se presenta el contribuyente en el plazo establecido?
Devuelve los contra recibos mediante relación a la Dirección de Servicios al Contribuyente, Jefe de Unidad Departamental de Trámites y Servicios y aplica el procedimiento “Para la Elaboración, Registro, Control y Pago de las Cuentas por Liquidar Certificadas, que se Generan por la Devolución de Ingresos Percibidos Indebidamente y los que procedan de conformidad con el Código Fiscal del Distrito Federal y demás Leyes aplicables”. Iniciando el proceso cuando el contribuyente se presente a la Subdirección de la Administración Tributaria, regresa a la actividad. No. 39.
Acude a la Subdirección de la Administración Tributaria Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente correspondiente a recoger el contra-recibo presentando identificación oficial o en su caso, el documento con el que acredite su representación legal, en original y copia para cotejo.
Verifica los documentos de identificación y, en su caso, de representación legal.
Niega la entrega del contra-recibo hasta que el contribuyente se identifique correctamente y, en su caso, acredite su personalidad legalmente, continúa en la actividad No. 54.
Entrega al contribuyente el contra-recibo, obtiene firma de recibido en la copia del contra-recibo o aviso de pago y anota fecha, lo integra al expediente de la devolución correspondiente y le indica al contribuyente que deberá presentarse a la Dirección General de Administración Financiera (Pagaduría que para tal efecto habilite dicha Dirección), hasta en un plazo máximo de 15 días hábiles en horario de 9:00 a 13:00 hrs. a recoger el cheque de su devolución presentando el contra-recibo, identificación oficial o, en su caso, el documento con que acredita su representación legal, en original y copia, o acudir a la ventanilla bancaria con el aviso de pago respectivo; además se le indica que debe regresar a recoger los documentos originales que obran en el expediente abierto en la Subdirección de la Administración Tributaria.
Acude a la Pagaduría que para tal efecto habilite la Dirección General de Administración Financiera, dentro del plazo y horario indicados y, presenta el contra-recibo e identificación o acude a ventanilla bancaria a hacer efectivo el importe contenido en el aviso de pago
Atiende al contribuyente, verifica los documentos de identificación y, en su caso, de representación legal y recoge el contra-recibo.
¿Es correcta la identificación del contribuyente?
Niega la entrega del cheque hasta que el contribuyente se identifique correctamente y, en su caso, acredite su personalidad legalmente regresa a la Actividad No. 48.
Recibe del contribuyente los documentos que acrediten su personalidad, en original y copia, así como el contrarecibo, previo cotejo, le devuelve los originales de los documentos con que acredite su personalidad, anexa el contrarecibo a las copias y lo integra al expediente de la cuenta comprobada, entrega el cheque al contribuyente y sella de entregado en el anverso de la Cuenta por Liquidar Certificada correspondiente y en el reverso del contra recibo, en el espacio indicado para ello, con la fecha del día en que se efectuó el pago, asimismo, recaba firma del contribuyente en la Cuenta por Liquidar Certificada, en el contrarecibo y en la póliza-cheque.
Recibe de conformidad el cheque y firma de recibido en la Cuenta por Liquidar Certificada, en el contra recibo, en la póliza y entrega.
Dirección de General Administración Financiera
Recibe y archiva la Cuenta por Liquidar Certificada, el contrarecibo y la póliza (al finalizar el mes elabora cuenta comprobada) e informa al contribuyente que deberá presentarse a la Subdirección de la Administración Tributaria donde tramitó su devolución a efecto de que le devuelvan sus documentos originales que sirvieron de sustento a su solicitud.
Acude a la Subdirección de la Administración Tributaria, Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente, donde realizó su trámite y solicita que se le devuelvan los documentos originales, en su caso.
Subdirección de Administración Tributaria Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente
Entrega la documentación original, en su caso y la documentación soporte de la solicitud de devolución la conserva conforme el numeral 63 de Criterios de Operación.
Fin de Procedimiento
Elaboró el procedimiento
Firma de autorización de procedimiento
Jesús Alberto Ledesma Lomelí
Leticia Millán Azpeytia
Directora de Servicios al Contribuyente
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