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Timestamp: 2016-07-27 12:02:48+00:00

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Métodos de Pago Operaciones Bancarias y Cambiarias para Exportaciones Colombianas ____________________________________________________________________________________________________
Una operación de exportación culmina cuando el dinero, producto de la venta internacional, está a disposición del exportador y legalizado ante las entidades de control.
Para asegurar el pago de este proceso, los exportadores disponen de diversos instrumentos que están regidos por normas internacionales entre los cuales deberán seleccionar aquellas que más se ajuste tanto a sus intereses, como a los del comprador. Pero para un exportador el asunto no termina allí. Cada país establece los mecanismos, regulaciones y controles para que los exportadores legalicen las divisas producto de las ventas internacionales. Es frecuente para el caso de los exportadores colombianos, que el desconocimiento del cierre de este circuito, signifique sanciones de tipo cambiario. Por esta razón, PROEXPORT pone a disposición del sector exportador la cartilla,”Métodos De Pago y Operaciones Bancarias y Cambiarias” El documento resume de manera sencilla, los diversos instrumentos de pago, asociados con el manejo operativo que se surte para cada uno de ellos en las entidades financieras, así como a sus costos y al proceso de reintegro o monetización, de acuerdo con las normas colombianas. Contempla además como guía, algunas recomendaciones claras que contribuirán a que este proceso se ejecute exitosamente.
Teléfono: 5600100 Calle 28 No. 13 A –15, piso 35, Bogotá, Colombia www.proexport.com.co E-mail: proexport@proexport.com.co
Dada la variación de las normas cambiarias, es recomendable que en el momento de hacer la consulta de esta guía, se verifique su vigencia. Para ello se incluyen los enlaces a las entidades pertinentes. Esperamos que esta guía contribuya al mejor conocimiento del proceso de exportación, y a su vez permita facilitar las operaciones bancarias y cambiarias con miras a una inserción más efectiva en los mercados internacionales. Este trabajo se realizó con el apoyo de los Dres. Cecilia Vargas y Héctor Medina, especialistas en asuntos bancarios y derecho cambiario respectivamente.
Presidenta Maria Elvira Pombo H. Director Información Comercial Jorge Luis Gutierrez Subdirección Logística de Exportación Alcira Barrero Salomón Bogotá D.C, Colombia, Febrero 2007 Todos los derechos reservados. Prohibida su reproducción total o parcial por cualquier medio sin permiso de Proexport
MARIA ELVIRA POMBO HOLGUIN Presidenta
Métodos de Pago Operaciones Bancarias y Cambiarias para Exportaciones Colombianas
1. IMPORTANCIA DE LA GARANTÍA DE PAGO EN UNA TRANSACCIÓN INTERNACIONAL ............. 6 2. EL CONTRATO DE COMPRAVENTA ................................................................................................. 7 3. INSTRUMENTOS DE PAGO INTERNACIONAL................................................................................. 8 3.1 CARTA DE CRÉDITO .................................................................................................................... 8 3.1.1 Definición ................................................................................................................................. 8 3.1.2 Modalidad ................................................................................................................................ 9 3.1.3 Forma de pago......................................................................................................................... 9 3.3.4 A la vista ................................................................................................................................. 9 3.3.4 A plazo.................................................................................................................................... 9 3.2 CLASES DE CARTA DE CRÉDITO ............................................................................................... 9 3.2.1 Avisada .................................................................................................................................... 9 3.2.2 Confirmada .............................................................................................................................. 9 3.2.3 Costos...................................................................................................................................... 9 3.3 Etapas de una carta de crédito ................................................................................................. 10 3.3.1 Apertura ................................................................................................................................. 10 3.3.2 Lista de verificación del mensaje SWIFT de la Carta de Crédito ............................................ 12 3.3.3 Aviso y notificación ................................................................................................................. 12 3.3.4 Modificaciones ....................................................................................................................... 13 3.3.5 Utilización............................................................................................................................... 13 3.3.6 Examen de documentos ......................................................................................................... 14 3.4 Reintegro..................................................................................................................................... 14 3.4.1 Negociación de divisas-monetización ..................................................................................... 15 3.4.2 Pago en divisas...................................................................................................................... 16 3.4.3 Cuenta corriente de compensación ........................................................................................ 16 3.3.4 Obligaciones de los Exportadores .......................................................................................... 16 4. GARANTÍAS BANCARIAS INTERNACIONALES ............................................................................ 17 4.1 Definición .................................................................................................................................... 17 4.2. Clases......................................................................................................................................... 17 4. 2.1. Avisada ............................................................................................................................... 17 4.2.3. Confirmada .......................................................................................................................... 17 4.3 Costos ......................................................................................................................................... 17 4.4. Etapas de una garantía bancaria internacional ....................................................................... 18 4.4.1. Apertura ............................................................................................................................... 18 4.4.2. Lista de chequeo del mensaje de la garantía ......................................................................... 19 4.4.3. Aviso y notificación ............................................................................................................... 20 4.4.4. Modificaciones ..................................................................................................................... 20 4.4.5. Ejecución ............................................................................................................................. 20 4.4.6. Examen de documentos ....................................................................................................... 21 4.4.7. Reintegro .............................................................................................................................. 21 5. AVAL BANCARIO INTERNACIONAL ............................................................................................... 21 5.1. Definición .................................................................................................................................. 21 5.2. Costos ........................................................................................................................................ 21 5.3. Etapas de un aval bancario internacional .............................................................................. 21 5.3.1 Elaboración del título valor ..................................................................................................... 21 5.3.2. Instrucciones de diligenciamiento de la letra de cambio ......................................................... 22 5.3.3. Solicitud del aval e instrucción de remisión al exterior........................................................... 22 5.3.4. Notificación otorgamiento del aval ........................................................................................ 23 5.3.5. Ejecución ............................................................................................................................. 23 5.3.6 Examen de documentos ......................................................................................................... 24 5.4 Reintegro..................................................................................................................................... 24
6. COBRANZAS DOCUMENTARIAS ................................................................................................... 25 6.1 Definición .................................................................................................................................... 25 6.2. Forma de Pago........................................................................................................................... 25 6.2.1. A la vista ............................................................................................................................... 25 6.2.2. A plazo................................................................................................................................. 25 6.3 Costos ........................................................................................................................................ 25 6.4. Etapas de la cobranza documentaria....................................................................................... 25 6.4.1. Radicación solicitud de cobranza.......................................................................................... 25 6.4.2. Remisión de documentos hacia el exterior y gestión de cobro .............................................. 28 6. 4.3. Pago ................................................................................................................................... 28 6.4.4 .Reintegro .............................................................................................................................. 28 7. GIRO DIRECTO O TRANSFERENCIA CABLEGRAFÍCA INTERNACIONAL ................................... 28 7.1. Definición .................................................................................................................................. 29 7.2 Costos ........................................................................................................................................ 29 7.3. Etapas de un giro directo .......................................................................................................... 29 7.3.1. Solicitud de giro directo ........................................................................................................ 29 7.3.2. Recepción y notificación del pago......................................................................................... 29 7.3.3. Reintegro .............................................................................................................................. 29 8. TARJETAS DE CRÉDITO INTERNACIONAL.................................................................................... 30 8.1. Definición ................................................................................................................................... 30 8.2. Contrato de afiliación ................................................................................................................ 31 8.3. Nominación banco colombiano para pagos............................................................................ 31 8.4. Costos ........................................................................................................................................ 31 8.5. Venta de mercancías y pago ..................................................................................................... 31 8.6. Pago en moneda legal colombiana ........................................................................................... 31 8.7 Reintegro ante la entidad financiera colombiana...................................................................... 32 8.8. Pagos en divisas........................................................................................................................ 32 9. PAGO DE EXPORTACIONES EN MONEDA LEGAL ........................................................................ 32 9.1. Legalización del pago en moneda legal colombiana .............................................................. 32 9.2 marco legal colombiano aplicable a los pagos en moneda legal ............................................ 33 10. OTROS CANALES DE PAGO INTERNACIONAL ........................................................................... 34 10.1. Convenios de pagos recíprocos de ALADI........................................................................... 34 10.2. Pagos anticipados por futuras exportaciones de mercancías ............................................. 35 10.2.1. Legalización del pago anticipado (demostración de la exportación)..................................... 35 10.3 Deuda Externa derivada del pago anticipado.......................................................................... 35 10.3.1. Legalización pago anticipado que se ha informado como deuda externa ............................. 36 11. ERRORES MÁS FRECUENTES COMETIDOS POR EL EXPORTADOR ........................................ 36 11.1. Cartas de Crédito .................................................................................................................... 36 11.2. Garantías y avales bancarios internacionales........................................................................ 37 11.3. Cobranzas documentarias ...................................................................................................... 37 11.4. Giros directos .......................................................................................................................... 38 12. RECOMENDACIONES .................................................................................................................... 39 12.1. Nivel de confianza.................................................................................................................... 39 12.1. Costos financieros................................................................................................................... 40 12.2. Manejo Operativo.................................................................................................................... 43 13. INFRACCIONES AL REGIMEN DE CAMBIOS POR EXPORTACIÓN DE BIENES ......................... 45
ANEXOS ............................................................................................................................................... 46 Formulario No. 2: Declaración de Cambios por Exportaciones de bienes .................................... 46 Formulario No. 3 Declaración de cambio por endeudamiento externo ......................................... 47 Formulario No. 3ª Informe de desembolsos y pagos de endeudamiento externo......................... 48 Formulario No. 5: Declaración de cambio por servicios y transferencias..................................... 49 Formulario No. 6 Información de endeudamiento externo otorgado a residentes........................ 50 Formulario No. 7: Información de endeudamiento externo otorgado a no residentes ................. 51 Formulario No. 9. Registro de cuenta corriente de compensación................................................ 51
Formulario No. 10: Relación de operaciones cuenta corriente de compensación........................ 52 BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................................. 54
1. IMPORTANCIA DE LA GARANTÍA DE PAGO EN UNA TRANSACCIÓN INTERNACIONAL
Los instrumentos de pago internacional juegan un papel muy importante en un contrato de compraventa de mercancías, pues es la manera como se hace realmente efectiva la transacción. La elección del instrumento o método de pago depende de varios factores, como son: el conocimiento y confianza mutua entre el comprador y el vendedor, las normas legales existentes en ambos países, el volumen de operaciones, la periodicidad y los costos bancarios generados por la utilización de dichos instrumentos. El exportador colombiano debe analizar cuidadosamente estos factores para tomar la decisión que más se ajusta a su operación de comercio exterior. El conocimiento y la confianza que se desarrolle entre las partes podrán determinar el mejor instrumento de pago, con el fin de reducir costos, agilizar despachos, facilitar la entrega de los documentos al importador, solicitar financiaciones a las entidades financieras u otorgar descuentos en los montos. Lo anterior se debe realizar sin desconocer el riesgo cambiario y político inherente a cualquier tipo de transacción internacional que pueda tener cada país. Es normal que en una etapa inicial de acercamiento comercial, los exportadores tiendan a exigir a los compradores del exterior el pago de las mercancías a embarcar a través de instrumentos de pago que le ofrezcan alta garantía y seguridad, como cartas de crédito o garantías bancarias internacionales.
Una vez el exportador ha realizado el estudio del mercado objetivo, los contactos comerciales en el exterior, ha establecido el interés de compra por parte del comprador y ha concretado el negocio, procede a formalizar la transacción de comercio exterior con el comprador a través de un contrato de compraventa o una orden de compra en firme.
PAGOS POR EXPORTACION DE MERCANCIAS
VENDEDOR EXPORTADOR
COMPRADOR/ IMPORTADOR
EMBARQUE DE LA MERCANCIA
PAGO US$
ENTIDAD FINANCIERA COLOMBIANA
ENTIDAD FINANCIERA DEL EXTERIOR
CONFIRMACION COMPRA
DEFINICION DEL INSTRUMENTO DE PAGO
PREPAR CION DE LA MERCANCIA PARA EMBARQUE
EMBARQUE MERCANCIA HACIA EL EXTERIOR
PREPARACIN DE LOS DOCUMENTOS PARA LEGALIZAR REINTEGRO
RECIBO DEL PAGO EN MONEDA LEGAL
DEFINICION DE LOS TERMINOS INCOTERM
FIRMA CONTRATO COMPRAVENTA
ELABORACION CONTRATO DE TRANSPORTE Y DE SEGURO
NOTIFICACION RECEPCION PAGO INTERNACIONAL ENTIDAD FINANCIERA COLOMBIANA
NEGOCIACION DE LAS DIVISAS CON LA ENTIDADI FINANCIERA COLOMBIANA
El contrato de compraventa internacional de mercancías es el punto de partida del comercio internacional y constituye un factor primordial en toda transacción comercial. En él se estipulan los derechos y obligaciones de las partes contratantes (exportador, comprador, vendedor e importador) con relación a la compraventa de mercancías. Además, contiene las condiciones, términos y la forma de pago de la operación comercial. Dentro del contrato de compraventa Internacional se deben indicar los términos de negociación “Incoterms” (términos comerciales internacionales que establecen los derechos y obligaciones entre el comprador y vendedor respecto al despacho aduanero de la mercancía, el embalaje y el recibimiento de los artículos por parte del comprador. Los términos Incoterm más utilizados en Colombia son: FRANCO O BORDO (FOB): significa que el exportador colombiano tiene la responsabilidad de entregar la mercancía al importador del exterior a bordo del buque, en el puerto de embarque convenido y el importador del exterior tiene la responsabilidad de contratar el flete y el seguro hasta el puerto de destino. COSTO Y FLETE (CFR): significa que el exportador colombiano tiene la responsabilidad de entregar la mercancía al importador del exterior en el puerto de embarque contratando el flete para llevar la mercancía hasta el puerto de destino convenido.
COSTO SEGURO Y FLETE (CIF): (puerto de destino convenido) El exportador colombiano tiene la responsabilidad de realizar la entrega de la mercancía a bordo del buque, en el puerto de embarque y contrata el flete y el seguro hasta el puerto de destino convenido. Para tener parámetros uniformes en cuanto a los términos del contrato de compraventa, existe el convenio de las Naciones Unidas sobre contratos de compraventa internacional de mercaderías, que fue aprobada y suscrita en Viena el 11 de abril de 1980. Colombia se adhirió mediante la Ley 518 del 4 de agosto de1999 y su entrada en vigor comenzó el primero de agosto de 2002. Para más información consultar la página de Internet: www.proexport.com.co. En el mapa del sitio ubicar “logística – contrato de compraventa”. Para información adicional con relación a los Incoterm consultar las páginas de la Cámara de Comercio Internacional, www.iccwbo.org y www.iccbooks.com Otros aspectos importantes que también se contemplan en el contrato de compraventa son: el precio y las condiciones de pago; las partes deben indicar claramente en el contrato de compraventa el valor de la mercancía y la manera cómo el comprador debe pagar al vendedor a través del sistema financiero internacional. No incluir estos aspectos dentro del contrato de compraventa, genera inconvenientes de orden financiero y comercial a las partes, por cuanto no se garantizará el despacho de las mercancías ni el pago oportuno. Teniendo en cuenta los anteriores aspectos es importante que el comprador y el vendedor suscriban el contrato de compra venta internacional con el fin de tener respaldo y garantías en su negociación y además, por ser este un instrumento jurídico, poder hacer una posterior reclamación en caso de ser necesario.
3. INSTRUMENTOS DE PAGO INTERNACIONAL
Una vez el exportador haya realizado el estudio del mercado objetivo y concretado la venta de una mercancía con un comprador del exterior, deberá determinar el instrumento de pago internacional que más se ajusta al negocio con el fin de dar las instrucciones de pago de las mercancías al comprador. Esta información la puede suministrar al comprador enviando una factura pro forma, la cual incluye adicionalmente todos los detalles relativos a las cantidades, precios, descripción de la mercancía, condiciones de embarque, términos de negociación Incoterms o incluirla en el contrato de compraventa. Para guía del exportador a continuación se describen los principales instrumentos de pago internacional utilizados en el mercado colombiano. 3.1 CARTA DE CRÉDITO 3.1.1 Definición Es un contrato que celebra un importador exterior con una entidad financiera del exterior por medio del cual se da instrucciones a dicha entidad para comprometerse a realizar un pago a un exportador colombiano, producto de una futura compra de mercancías, a través de una entidad financiera ubicada en Colombia. Lo anterior, siempre y cuando, el exportador cumpla con unas
condiciones y presente una serie de documentos establecidos, ejemplo: documento de transporte, factura comercial, lista de empaque y letra de cambio. La carta de crédito ocupa el primer lugar entre los instrumentos de pago para operaciones de compraventa internacional de mercancías, dadas las seguridades que ofrece tanto al importador como al exportador. Al exportador ofrece la garantía de pago respaldada por una entidad financiera colombiana y para el comprador la garantía del embarque de la mercancía. 3.1.2 Modalidad En Colombia las entidades financieras y el comercio en general solo admiten carta de crédito irrevocable, instrumento que solo puede ser modificado o cancelado por la entidad financiera del exterior con previo acuerdo entre todas las partes. 3.1.3 Forma de pago El exportador, cuando vende una mercancía, puede recibir el pago de dos maneras, dependiendo de las necesidades financieras: 3.3.4 A la vista La entidad financiera colombiana paga cuando el exportador presenta los documentos requeridos, siempre y cuando estos sean presentados en el tiempo establecido y de conformidad con los términos y condiciones estipulados en el crédito documentario. 3.3.4 A plazo El exportador otorga un plazo de financiación al comprador del exterior amparado en una letra de cambio la cual es aceptada para su pago al vencimiento por parte de la entidad financiera colombiana. 3.2 CLASES DE CARTA DE CRÉDITO La entidad financiera colombiana notifica la carta de crédito al exportador de las siguientes formas: 3.2.1 Avisada La carta de crédito es solamente notificada al exportador colombiano por la entidad financiera sin que esta se comprometa a efectuar el pago del instrumento contra la presentación de documentos. 3.2.2 Confirmada La carta de crédito es notificada por la entidad financiera al exportador colombiano con un compromiso en firme de efectuar el pago contra la presentación de los documentos requeridos, siempre y cuando estos cumplan estrictamente con los términos y condiciones establecidos en la carta de crédito. Para un exportador colombiano, la garantía de un pago de una exportación se soporta en una carta de crédito irrevocable y confirmada por una entidad financiera colombiana. 3.2.3 Costos Tanto la entidad financiera del exterior como la colombiana tienen establecido para sus clientes comisiones para cartas de crédito, las cuales pueden ser a cargo del importador del exterior o del exportador colombiano de acuerdo con lo pactado. La comisión de la entidad financiera colombiana puede oscilar entre el 0,85 por ciento y el 1,50 por ciento del valor de la carta de crédito.
3.3 Etapas de una carta de crédito
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Es el momento en el cual el importador, comprador del exterior, solicita a su entidad financiera emitir una carta de crédito a favor de un exportador colombiano para ser notificada y confirmada al exportador a través de una entidad financiera ubicada en Colombia. La emisión de la carta de crédito la realiza la entidad financiera del exterior a través del sistema Swift, sociedad privada que presta el servicio totalmente seguro de comunicaciones internacionales y transferencia de fondos a la mayor parte de los bancos del mundo.
EJEMPLO MENSAJE SWIFT APERTURA DE UNA CARTA DE CREDITO ISSUING BANK: WESTERN BANK INTL. NEW YOR N.Y. USA 27: Sequence of Total 1/1 40A: Form of Documentary Credit (1) IRREVOCABLE 20: Documentary Credit Number 1229067421 31C: Date of Issue (2) 060213 31D: Date and Place of Expiry 060514BOGOTA COLOMBIA (3) 50: Applicant I.C TEXTILES LIMITED 1204-9, EDGE TOWER, 26 STREET (4) 27: Sequence of Total 1/1 10
40A: Form of Documentary Credit IRREVOCABLE 20: Documentary Credit Number (5) 1229067421 31C: Date of Issue 060213 31D: Date and Place of Expiry 060514BOGOTA COLOMBIA 50: Applicant I.C TEXTILES LIMITED 1204-9, EDGE TOWER, 26 STREET NEW YORK N.Y. USA 59: Beneficiary - Name & Address MANUFACTURAS INTERNACIONALES COLOMBIANAS S.A. (6) CALLE 23 78B-65 PH 4259444 FAX 4059998 BOGOTA, COLOMBIA 32B: Currency Code, Amount (7) Currency: USD (US DOLLAR) Amount: #90.000,00# 41D: Available With...By... – Name & Addr (8) BANCOLOMBIA BY PAYMENT AT SIGHT (9) 43P: Partial Shipments ALLOWED 43T: Transhipment (10) ALLOWED 44A: On Board/Disp/Taking Charge at/f CARTAGENA, COLOMBIA 44B: For Transportation to... ( 11) NEW YORK, N.Y. USA 45A: Description of Goods &/or Services +43.001.28 KGS NE 20/1 100 PCT COTTON CARDED HOSIERY YARN. CFR NEW YORK N.Y. USA 46A: Documents Required +(3) ORIGINALS AND (3) COPIES OF THE OCEAN BILL OF LADING, DULY (12) DATED AND CLEAN ON BOARD, CONSIGNED TO: I.C TEXTILES LIMITED, NOTIFY TO: I.C. TEXTILES LIMITED, SHOWING FREIGHT PREPAID AND QUOTINQ AMOUNT OF FREIGHT PAID. +(2) ORIGINALS AND (2) COPIES OF THE COMMERCIAL INVOICE SHOULD ITEMIZE FOB VALUE AND FREIGHT VALUE +(2) ORIGINALS AND (2) COPIES OF THE PACKING LIST (13) +COPY OF BENEFICIARY'S MAIL LETTER DATED NOT LATER THAT THE SHIPMENT DATE, SENT TO: BROKE INSURANCE PO BOX13-22 NEW YORK NY USA, GIVING DETAILS OF SHIPMENT FOR INSURANCE PURPOSES. +A COPY OF THE LETTER ISSUED BY BENEFICIARY EVIDENCING THAT ONE SET COPIES OF DOCUMENTS WERE FORWARDED TO I.C. TEXTILES LIMITED, BY COURIER. 47A: Additional Conditions +THE VALUE OF FREIGHTS STATED IN THE TRANSPORT DOCUMENT MUST BE EQUAL THE VALUE OF FREIGHTS INDICATED BY BENEFICIARY IN THE COMMERCIAL INVOICE. +SHEET TECHNICAL SPECIFICATION OF YARN +IN CASE OF USING PALLETS OR ESTIBAS OF WOOD, PLEASE THESE PACKINGS MUST BE FUMIGATED BEFORE THE SHIPMENTS AND MUST SEND CERTIFICATION OF THE COMPETENT ENTITY IN THIS COUNTRY. EVERY PALLET, ESTIBA OR BOX OF WOOD MUST BRING THE ESTAMP OF FUMIGATIN CLEARLY AND IN VISIBLE PLACE. 71B: Charges ALL COMMISSIONS AND CHARGES OUTSIDE U.S.A. ARE FOR BENEFICIARY'S ACCOUNT 49: Confirmation Instructions (14) CONFIRM 11
78: Inkster to Payg/Accptg/Negotg Bank WE AUTHORIZE YOU TO DEBIT OUR ACC NR. 45454545 WITH OUR NEW YORK BRANCH FOR THE PAYMENT EFFECTED UNDER THIS DOCUMENTARY CREDIT. 72: Sender to Receiver Information (15) PLEASE INFORM US YOUR REFERENCE NUMBER AND DATE OF NOTIFICATION AND CONFIRMATION TO THE BENEFICIARY
3.3.2 Lista de verificación del mensaje SWIFT de la Carta de Crédito El mensaje SWIFT de apertura de carta de crédito lo recibe el exportador de parte de la entidad financiera colombiana junto con un oficio en el cual se debe verificar que dicha entidad haya agregado su confirmación al exportador. A continuación se detalla los aspectos que debe chequear el exportador en el momento de la recepción de la carta de crédito para establecer si esta en condiciones de cumplir con sus términos y condiciones y para verificar si se cumple contra lo pactado en el contrato de compraventa (ver convenciones en el mensaje SWIFT anexo): 1 2 3 Verificar que la carta de crédito sea irrevocable para mayor seguridad de pago. Verificar el numero de referencia del instrumento para citar en todos los casos cuando se curse mensajes con la entidad financiera colombiana. Verificar la fecha de vencimiento de la carta de crédito y el lugar de su vencimiento para calcular el tiempo que tiene disponible para utilizarla y para asegurar su pago en el lugar donde reside el exportador. Verificar detalles completos del comprador del exterior contra contrato de compraventa. Verificar moneda y monto de la carta de crédito contra el contrato de compraventa. Verificar que la carta de crédito sea disponible en la entidad financiera colombiana y la forma de pago. Verificar si son permitidos los embarques parciales con el contrato de compraventa Verificar si son permitidos los trasbordos con el contrato de compraventa. Verificar el puerto de embarque en Colombia con el contrato de compraventa. Verificar el puerto de destino en el exterior con el contrato de compraventa. Verificar la descripción de la mercancía y el término Incoterm con el contrato de compraventa. Verificar los documentos requeridos en la carta de crédito para establecer si está en condiciones de cumplir con dicho requisito. Verificar las condiciones adicionales para establecer si puede cumplir con ellas o debe contactar al comprador para acordar modificaciones. Verificar por cuenta de quién son los gastos y comisiones de la entidad financiera colombiana y del exterior contra el contrato de compraventa. Verificar si la carta de crédito es avisada o confirmada contra el contrato de compraventa, lo más seguro para el exportador es que la carta sea confirmada por parte de la entidad financiera del exterior.
3.3.3 Aviso y notificación
Una vez la entidad financiera colombiana recibe del exterior la carta de crédito a través del sistema Swift, notificará y confirmará por correo, en un período no mayor a tres días hábiles, al exportador colombiano sobre la recepción del instrumento de pago. Es recomendable que el exportador revise el contenido de los términos y condiciones de la carta de crédito para establecer si cumple con lo pactado en el contrato de compraventa, si está en condiciones de reunir los documentos requeridos y cumplir con las condiciones como lo indica la carta de crédito o si existen requerimientos que no está en condiciones de cumplir, por ejemplo: expedición de certificaciones emitidas por entidades oficiales ubicadas fuera de Colombia y si es el caso, solicitar las modificaciones correspondientes al importador del exterior. Ver lista de chequeo numeral 3.2
3.3.4 Modificaciones Son todas aquellas enmiendas posteriores a la emisión que solicitan a sus entidades financieras tanto el importador como el exportador, según la situación que se presente, como: prórrogas de vigencia, modificaciones de documentos requeridos y aclaraciones acordadas entre el comprador del exterior y el exportador. 3.3.5 Utilización
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ENTREGA DOCUMENTOS E N T R E G A D O C U M E N T O S Y F IN A N C IA L A IM P O R T A C IO N
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Es la etapa en la cual el exportador colombiano embarca las mercancías hacia el exterior y presenta, dentro del plazo establecido, los documentos requeridos en la carta de crédito a la entidad financiera colombiana para su revisión y posterior pago. A continuación se detalla una lista de chequeo que debe tener en cuenta el exportador colombiano en la etapa de la utilización del instrumento y antes de presentar los documentos a la entidad financiera colombiana: • Verificar moneda y monto de la carta de crédito.
Verificar que la carta de crédito sea irrevocable y confirmada por la entidad financiera colombiana. Verificar forma de pago de la carta de crédito. Realizar el embarque de la mercancía por el medio y puertos indicados en la carta de crédito y dentro de la validez del instrumento. Tener en cuenta la fecha límite de embarque establecido. Tener en cuenta el plazo de los 21 días contados a partir de la fecha del documento de transporte para presentar documentos a la entidad financiera colombiana. Presentar la totalidad de los documentos requeridos a la entidad financiera colombiana dentro de la validez de la carta de crédito. Verificar los valores de los documentos contra el valor de la carta de crédito. Verificar la descripción de las mercancías de las facturas contra los demás documentos. Verificar que los documentos lleven los sellos y firmas exigidos en la carta de crédito. Verificar que las descripciones, cantidades, pesos y precios coincidan en todos los documentos requeridos. Cuando el término Incoterm es FOB verificar que los fletes indicados en la carta de crédito y en el documento de transporte sean al cobro. Cuando el término Incoterm es CFR y CIF verificar los fletes indicados en la carta de crédito y en el documento de transporte sean prepagados
3.3.6 Examen de documentos El marco legal internacional que reglamenta la utilización de las cartas de crédito está basado en las reglas y usos uniformes relativos a los créditos documentarios de la Cámara de Comercio Internacional, publicación 500 revisión 1993, que es un conjunto de normas que indican los parámetros que deben seguir la comunidad financiera internacional y el comercio que estandariza el uso de este instrumento de pago. Para más información consultar las páginas: www.iccwbo.org y www.iccbooks.com
3.4 Reintegro
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S O L I C IT U D R E I N T E G R O , D E X Y D E C L A R A C IO N D E C A M BIO
D E S T IN O D E L P A G O : - C U E N T A C O R R IE N T E - C U EN TA D E A H O R R O S - C U EN TA D E C O M PESA C IO N
Es el momento en el cual la entidad financiera colombiana le notifica al exportador colombiano el pago del instrumento y de la exportación para que esté basado en la norma legal aplicable en Colombia para la entrada de las divisas al país y determine la manera cómo desea recibir los recursos. Para información con relación a los pagos de exportaciones de bienes ver Resolución 8 de 2000 capítulo III, Exportaciones de bienes, y Circular reglamentaria externa DCIN 83 del 16 de diciembre de 2004, numeral 4, Exportaciones de bienes. www.banrep.gov.co 3.4.1 Negociación de divisas-monetización Momento en el cual el exportador colombiano vende las divisas a la entidad financiera colombiana y recibe a cambio el equivalente en moneda legal colombiana, según la tasa de cambio libremente acordada. Para legalizar la operación de venta de divisas, el exportador debe presentar las divisas y los siguientes documentos a la entidad financiera colombiana con la cual negoció: Carta de instrucciones debidamente firmada donde se indique el valor en divisas, valor en pesos, tasa de cambio pactada y el número de cuenta en la cual se debe abonar el equivalente en moneda legal. Formulario No.2 – Declaración de cambio por exportación de bienes, donde se indiquen los numerales cambiarios establecidos según el anexo No.3 numerales cambiarios de la Circular reglamentaria externa DCIN 83 de 2004 del Banco de la República, www.banrep.gov.co Fotocopia declaración de exportación definitiva
Importante Si el exportador va a recibir el pago por parte del importador, mediante abono en su cuenta corriente, después de los 12 meses contados a partir de la fecha de la declaración de exportación definitiva (DEX) y el valor es superior a USD10,000.00 o su equivalente en otra moneda, la financiación debe haberse informado como deuda externa previamente ante el banco de la república a través de una entidad financiera colombiana, mediante el formulario no. 7 informe de endeudamiento externo otorgados a no residentes. El exportador debe presentar:
1. Carta de instrucciones debidamente firmada donde se indique el valor en divisas, valor en pesos, tasa de cambio pactada y cuenta en la cual le abonan el equivalente en moneda legal 2. Formulario No. 3(2), Declaración de cambio por endeudamiento externo, donde se indiquen los numerales cambiarios establecidos según anexo No. 3, numerales cambiarios, de la Circular reglamentaria externa DCIN 83 de 2004 del Banco de la República, www.banrep.gov.co 3. Fotocopia del formulario No. 7, Informe de endeudamiento externo, otorgado a no residentes
3.4.2 Pago en divisas Si el exportador desea recibir el pago en divisas, el desembolso solo lo podrá realizar la entidad financiera colombiana a favor del exportador. Se debe acreditar, en moneda extranjera, una cuenta corriente constituida por el exportador en una entidad financiera exterior (cuenta de compensación), según lo reglamentado en el régimen de cambios colombiano Resolución 8 Artículo 56 y la Circular reglamentaria externa DCIN 83 de 2004 numeral 8 del Banco de la República. Para más información consultar la página www.banrep.gov.co 3.4.3 Cuenta corriente de compensación Son cuentas constituidas en entidades financieras del exterior por personas naturales y jurídicas residentes en Colombia con el fin de canalizar los pagos en divisas originados en operaciones que obligatoriamente se deben canalizar a través del mercado cambiario, como exportación e importación de bienes, inversiones internacionales y deuda externa. Ver Artículo 56 de la Resolución 8 de 2000 y numeral 8 de la Circular reglamentaria externa DCIN 83 de 2005 del Departamento de cambios internacionales del Banco de la República. El diligenciamiento e informe de las declaraciones de cambio, por reintegro de divisas o por exportaciones a través de estas cuentas, es responsabilidad directa del usuario de la cuenta ante el Banco de la República y la DIAN. Los exportadores que abren este tipo de cuenta adquieren las siguientes obligaciones: 3.3.4 Obligaciones de los Exportadores • Registro de la cuenta ante Banco de la República
Este trámite lo realiza el exportador ante el Banco de la República mediante el formulario 9(7), registro de cuenta de compensación. Para más información consultar Anexo 5 de la Circular reglamentaria externa DCIN 83 de 2004 y Anexo 6, Acuerdo para utilizar los servicios electrónicos ofrecidos por el Banco de la República, página www.banrep.gov.co • Informes El usuario exportador de cuenta de compensación está obligado a presentar los siguientes informes: • Ante el Banco de la República Los titulares de cuenta de compensación deberán informar mensualmente los movimientos de su cuenta mediante el formulario No. 10(8), Relación de operaciones cuenta corriente de compensación. • Ante la DIAN
Los titulares de cuenta corriente de compensación deben suministrar trimestralmente a la Subdirección de control cambiario de la DIAN la información requerida respecto a los numerales cambiarios según la Resolución 10846 del 6 de noviembre de 2002, resolución No. 11552 de 27 de noviembre de 2002, Resolución 4083 de 1999, Resolución 7029 de 2000 y la Circular de la DIAN 6400001-0001 de 2000 y últimas modificaciones. Consultar página www.dian.gov.co
El no presentar los informes antes indicados le acarreará al exportador sanciones o multas de acuerdo con lo establecido en el régimen sancionatorio mediante los Decretos 1092 del 21 de junio de 1996 y el Decreto 1074 del 26 de junio de 1999, aplicable a las infracciones cambiarias en las materias de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Ver CAPÍTULO 13.
4. GARANTÍAS BANCARIAS INTERNACIONALES
4.1 Definición Es un contrato que adquiere un importador del exterior con una entidad financiera del exterior para que, de acuerdo con sus instrucciones, lo respalde o garantice ante un exportador en la obligación de pago de una compra de mercancías de manera directa o a través de una entidad financiera en Colombia. Las garantías bancarias internacionales son utilizadas comúnmente en contratos de compraventa de mercancías, amparados en líneas de crédito proveedor, con los cuales se busca, con la intervención de entidades financieras, garantizar por parte del importador el cumplimiento de pago por ventas de mercancías (exportación) que le realiza un exportador colombiano. En el mercado financiero se utiliza el término Carta de Crédito Stand by. Este término también identifica las garantías bancarias internacionales. 4.2. Clases Según la forma como la entidad financiera colombiana le notifica la garantía bancaria internacional al exportador, puede ser: 4. 2.1. Avisada Es decir, la garantía es solamente notificada al exportador colombiano por la entidad financiera colombiana, sin que se comprometa a efectuar el pago del instrumento contra la presentación de documentos requeridos. 4.2.3. Confirmada Es decir, la garantía es notificada al exportador colombiano por la entidad financiera colombiana al agregar su compromiso en firme de efectuar el pago contra la presentación de los documentos requeridos. Siempre y cuando, estos cumplan estrictamente con los términos y condiciones establecidos en la garantía. Para un exportador colombiano, la seguridad del pago de una exportación se soporta más en una garantía irrevocable y confirmada por una entidad financiera colombiana. 4.3 Costos Tanto la entidad financiera del exterior como la colombiana tienen establecidas para sus clientes comisiones para garantías, las cuales pueden ser a cargo del importador del exterior o del exportador colombiano de acuerdo con lo pactado. La comisión de la entidad financiera colombiana puede oscilar entre el 0.50 y el 1.00 por ciento del valor de la garantía.
4.4. Etapas de una garantía bancaria internacional 4.4.1. Apertura
EMISION GARANTIAS Y AVALES BANCARIOS INTERNACIONALES
Y DESPACHO DE LA MERCANCIA
PRESENTACION DE SOLICITUD DE GARANTIA O AVAL Y APROBACION CREDITICIA
NOTIFICACION Y CONFIRMACION DE LA GARANTIA O AVAL
EMISION DE LA GARANTIA O AVAL BANCARIO INTERNACIONAL
ENTIDAD FINANCIERA DEL EXTERIOT
La etapa de apertura hace referencia a la emisión del instrumento por vía Swift. Esta etapa de apertura opera de la misma manera que para la carta de crédito mencionada en numeral 1.6.1. de este capítulo. El régimen de cambios internacionales del Banco de la República dispuesto en la Resolución 8 de 2000 capítulo VII. y la Circular reglamentaria DCIN -83 de 2004 numeral 6, Avales y garantías en moneda extranjera, reglamenta todo lo relativo a la emisión hacia el exterior y la recepción desde el exterior de garantías.
EJEMPLO MENSAJE SWIFT GARANTIA BANCARIA INTERNACIONAL FROM: WESTERN BANK INTL NEW YORK NY USA TO : BANCO DE COLOMBIA DATE: 20060314 BENEFICIARY: MANUFACTURAS INDUSTRIALES COLOMBIANAS S.A. APPLICANT: I.C. TEXTILES LIMITED MATURITY: 20060914 (1) AMOUNT: USD90.000,00 (NINETY THOUSAND DOLLARS OF THE UNITED STATES OF AMERICA WITH 00/100 CENTS) (2) WE HEREBY ISSUE OUR IRREVOCABLE STANDBY LETTER OF CREDIT NBR 1256767 IN FAVOUR OF MANUFACTURAS INDUSTRIALES COLOMBIANAS S.A. FOR A MAXIMUM AMOUNT OF USD90,000.00 (NINETY THOUSAND DOLLARS OF THE UNITED STATES OF AMERICA WITH 00/100 CENTS) AVAILABLE WITH YOURSELVES AT SIGHT PAYMENT AGAINST PRESENTATION OF THE FOLLOWING DOCUMENTS AT YOUR COUNTERS: -BENEFICIARY’S SIGNED STATEMENT INDICATING THAT THE AMOUNT OF THEIR DRAWING UNDER THE STANDBY LETTER OF CREDIT NBR 1256767 ISSUED BY WESTERN BANK INTL. NEW YORK N.Y. U.S.A. IS DUE TO THE BENEFICIARY FROM THE APPLICANT I.C. TEXTILES LIMITED WHO DID NOT COMPLY WITH THE PAYMENT OF THE MERCHANDISE AS PER CONTRACT NBR 878787 TO MANUFACTURAS INDUSTRIALES DE COLOMBIA S.A. - ONE COPY OF THE COMMERCIAL INVOICE (3) - ONE COPY OF TRANSPORT DOCUMENT DOCUMENTS PRESENTED MUST INDICATE OUR STANDBY LETTER OF CREDIT REFERENCE 1256767. (4) PARTIAL DRAWINGS ARE PERMITTED. (5) ALL BANK CHARGES AND COMMISSIONS OUTSIDE ISSUING BANK´S COUNTRY ARE FOR APPLICANT’S ACCOUNT. (6) UPON PRESENTATION OF DOCUMENTS AT YOUR COUNTERS IN FULL CONFORMITY TO THIS STANDBY LETTER OF CREDIT TERMS, PLEASE ADVISE US BY TESTED TELEX OR SWIFT AUTHENTICATED MESSAGE AMOUNT OF DOCUMENTS PRESENTED OF YOUR CLAIM. FOR YOUR DRAWINGS, CHARGES AND COMMISSIONS WE WILL REIMBURSE YOU AS PER YOUR INSTRUCTIONS. WE HEREBY ENGAGE WITH YOU THAT DOCUMENTS WHICH ARE IN COMPLIANCE WITH THE TERMS OF THIS STANDBY LETTER OF CREDIT WILL BE DULY HONORED, SAME ARE TO BE FORWARDED BY REGISTERED AIRMAIL TO OUR ADDRESS PLS. NOTIFY BENEFICIARY ADDING YOUR CONFIRMATION. THIS STANDBY LETTER OF CREDIT IS SUBJECT TO ISP98 PUBLICATION 590 INTERNATIONAL CHAMBER OF COMMERCE (7)
4.4.2. Lista de chequeo del mensaje de la garantía 1 Verificar la fecha y el lugar de vencimiento de la garantía para asegurar su pago en el lugar donde reside el exportador. 2 Verificar moneda y monto de la garantía contra el contrato de compraventa.
3 Verificar que la garantía sea irrevocable, que esté disponible con la entidad financiera en Colombia, la forma de pago, el contrato o negocio objeto de garantía, los documentos requeridos para su pago y la manera cómo se debe ejecutar en caso de incumplimiento de pago por parte del importador. 4 Verificar el número de referencia de la garantía para citarla en todos los documentos que se radiquen ante la entidad financiera colombiana. 5 Verificar si la garantía permite ejecuciones y pagos parciales. 6 Verificar por cuenta de quién son las comisiones de las entidades financieras contra el contrato de compraventa. 7 Verificar que la garantía se sujete a la publicación 590 ISP98 de la Cámara de Comercio Internacional. Una vez la entidad financiera colombiana recibe por el sistema Swift la garantía bancaria internacional y acepta el negocio, procede a enviar por correo al exportador, en promedio dentro de los tres días hábiles siguientes, la garantía con un oficio en el cual se debe verificar que dicha entidad haya agregado su confirmación al exportador. El Régimen de cambios internacionales del Banco de la República dispuesto en la Resolución 8 de 2000 capítulo VII. y la Circular reglamentaria DCIN –83 de 2004 numeral 6, Avales y garantías en moneda extranjera, reglamenta todo lo relativo a la emisión hacia el exterior y la recepción desde el exterior de garantías y avales otorgados por residentes del exterior. 4.4.3. Aviso y notificación El aviso y notificación de la garantía bancaria internacional al exportador colombiana aplica de la misma manera que para una carta de crédito. Ver numeral 1.6.3. de este capítulo. 4.4.4. Modificaciones Las modificaciones de las garantías bancarias internacionales aplican de la misma manera que para una carta de crédito. Ver numeral 1.6.4. de este capítulo.
4.4.5. Ejecución
EJECUCION GARANTIAS Y AVALES BANCARIOS INTERNACIONALES Y REENTEGRO PAGO
INCUMPLIMIENTO PAGO A FAVOR DEL EXPORTADOR US$
NOTIFICACION INCUMPLIMIENTO Y FINANCIACION
CARTA DE EJECUCION, CARTA INSTRUCCIONES REINTEGRO, DEX Y DECLARACION DE CAMBIO
NOTIFICACION EJECUCION DE LA GARANTIA O AVAL
REEMBOLSO BANCO A BANCO
Etapa en la cual el exportador colombiano presenta a la entidad financiera colombiana, de acuerdo con los términos y condiciones de la garantía, un oficio donde anuncia el incumplimiento de pago por parte del importador junto con los demás documentos requeridos en la garantía para la revisión de la entidad financiera y el posterior pago. 4.4.6. Examen de documentos El marco legal en el ámbito internacional que reglamenta la utilización de las garantías bancarias internacionales es la ISP98, publicación 590 de la Cámara de Comercio Internacional, la cual reúne el conjunto de normas que indican los parámetros que deben seguir la comunidad financiera internacional y el comercio para la utilización de las garantías para respaldar el pago de operaciones de comercio exterior. Para más información consultar página www.iccwbo.org y www.iccbooks.com
4.4.7. Reintegro El proceso de reintegro de las divisas producto del pago de las garantías bancarias internacionales aplica de la misma manera que para una carta de crédito. Ver numeral 1.6.7. de este capítulo. Para más información ver Resolución 8 de 2000 capítulo III, Exportaciones de bienes, y Circular reglamentaria externa DCIN 83 de 2004, numeral 4, Exportaciones de bienes del departamento de cambios internacionales del Banco de la República. www.banrep.gov.co
5. AVAL BANCARIO INTERNACIONAL
5.1. Definición Servicio financiero mediante el cual una entidad financiera del exterior afianza o asegura mediante su firma el pago de un título valor a favor de un exportador colombiano, emitido en desarrollo de un contrato de compraventa internacional de mercancías. 5.2. Costos Tanto la entidad financiera del exterior como la colombiana tienen establecidas para sus clientes comisiones para el manejo de títulos valores enviados al cobro hacia el exterior, como del otorgamiento del aval, las cuales pueden ser a cargo del importador del exterior o del exportador colombiano de acuerdo con lo pactado. La comisión de la entidad financiera colombiana puede oscilar entre el 0.50 y el 1.00 por ciento del valor del título valor. 5.3. Etapas de un aval bancario internacional 5.3.1 Elaboración del título valor Es la etapa en la cual el importador del exterior y el exportador colombiano elaboran, aceptan y firman una letra de cambio como instrumento legal para respaldar el pago de las mercancías objeto del contrato de compraventa.
Para ilustración a continuación se detalla un modelo de letra de cambio el cual puede ser utilizado como guía por el exportador:
LETRA DE CAMBIO Fecha 2006/03/15 USD90,000.00 Nr. 344567 Por
Señor(es) I.C. TEXTILES LIMITED el 15 de SEPTIEMBRE del año 2006 Se servirá(n) UD(s) pagar solidariamente en BOGOTA D.C. COLOMBIA por esta Única de Cambio sin protesto, excusado el aviso de rechazo a la orden de: MANUFACTURAS INDUSTRIALES COLOMBIANAS S.A. la cantidad de: NOVENTA MIL DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA CON 00/100 CENTAVOS USD90,000.00 en 1 cuota(s) de USD90,000.00, mas intereses durante el plazo del CINCO PUNTO CINCUENTA POR CIENTO (5.50%) mensual y de mora a la tasa máxima legal autorizada. ACEPTADA (Girado- Importador) ________________________________________________________ Firma, dirección aceptante y teléfono. Atentamente, _________________________________________________________ (Firma Girador-Exportador)
Nota: el respaldo de la letra de cambio se utiliza para los endosos (en caso de que aplique) y para que la entidad financiera del exterior otorgue de manera escrita el aval bancario internacional sobre el título valor. El texto escrito del banco del exterior debe indicar “aceptado por aval” con firma de un funcionario autorizado y sello de la entidad.
5.3.2. Instrucciones de diligenciamiento de la letra de cambio Fecha: Día, mes y año en el cual se gira o firma el documento. Número: Número de documento asignado por el girador. Por $: valor o monto del documento en números, indicar antes del signo $ (pesos) el código de la divisa. Ejemplo USD para dólares de los Estados Unidos. Señor(es): nombre(s) de (los) responsable(s) del pago del título valor (deudores), indicar el nombre del importador/comprador del exterior. El de del año: Día, mes y año en que se vence o se hará efectivo el título valor. Se servirá(n) pagar solidariamente en: Ciudad y país donde se cobrará o se hará efectivo el título valor. Por esta única de cambio sin protesto, excusado el aviso de rechazo a la orden de: nombre del beneficiario del título valor, indicar el nombre del exportador. La cantidad de: valor o monto del documento en letras. ($: ): valor o monto del documento en números. En : indicar el número de cuotas en caso de que aplique. De $: valor en números de la cuota en caso de que aplique. Más intereses durante el plazo del: valor mensual del interés en letras en caso de que aplique. (% ) mensual y de mora a la tasa máxima legal autorizada: valor mensual del interés en números en caso de que aplique. 5.3.3. Solicitud del aval e instrucción de remisión al exterior
SO LICIT U D D E A V A L BA N CA R IO IN T ERN A C IO N A L
C ON T R A T O D E C O M P R A -V E N T A
2 E L AB O R AC IO N Y F IR M A L E T R A D E C AM B IO 3 E M B AR Q U E M E R C AN C IA 6 P R E SE N T AN C IO N D E D O C U M E N T O S P AR A A V AL Y C O B R O E N T R EG A D E LE T R A D E C AM B IO P AR A G E ST IO N D E AV AL AN T E L A E N T ID AD F IN AN C IER A D E L E X T ER IO R 4
N O T IFIC A C IO N DE L A V A L
P R E SE N T A C IO N D E SO LIC IT U D DE AVAL Y A P R O B A C IO N C RE D IT ICIA
E N VIO LE T R A D E C AM B IO C O N SO L IC IT U D D E A V AL Y C O B R O
C ON F IR M A C ION OT O R G A M IE N T O A V A L Y C U ST O D IA L ET R A D E C A M B IO EN TIDA D FIN A N C IE RA D EL EX T ERIO R
EN TID A D FIN AN C IE R A C O LO M BIAN A
Una vez la letra de cambio haya sido debidamente firmada por el importador y el exportador, es el exportador colombiano quien debe radicar un oficio ante la entidad financiera colombiana con las siguientes instrucciones: Enviar el original de la letra de cambio a la entidad financiera del exterior, con quien el importador mantiene una relación comercial, para que notifique la letra de cambio al importador, le informe del requerimiento de aval para que el importador tramite ante dicha entidad el otorgamiento del aval sobre la letra de cambio y para que la entidad financiera del exterior la conserve en custodia para controlar que el importador pague su obligación en la fecha de su vencimiento o estar atentos a la posible ejecución por parte del exportador a través de la entidad financiera colombiana. El Régimen de cambios internacionales del Banco de la Republica dispuesto en la Resolución 8 de 2000 capítulo VII. y la Circular reglamentaria DCIN -83 de 2004 numeral 6, Avales y garantías en moneda extranjera, reglamenta todo lo relativo a la emisión hacia el exterior y la recepción desde el exterior de garantías y avales otorgados por residentes del exterior.
5.3.4. Notificación otorgamiento del aval Una vez la entidad financiera del exterior otorgue el aval sobre la letra de cambio, notificará por vía Swift a la entidad financiera colombiana dicha situación, quien, a más tardar el día hábil siguiente, avisará con oficio el otorgamiento del aval al exportador colombiano. El exportador debe tener en cuenta que para este caso, el aval bancario internacional lo recibe directamente de la entidad financiera del exterior. La entidad financiera colombiana solo realiza el papel como remitente del instrumento hacia el exterior y de controlador del pago del título en la fecha de su vencimiento a través de la entidad financiera del exterior. 5.3.5. Ejecución
Etapa en la cual el exportador colombiano presenta a la entidad financiera colombiana un oficio donde anuncia el incumplimiento de pago por parte del importador, para que la entidad financiera colombiana solicite el pago de la letra de cambio a la entidad financiera del exterior quien otorgó el aval.
5.3.6 Examen de documentos El marco legal internacional que reglamenta el envío de títulos valores hacia el exterior para su gestión de cobro y pago es la publicación 522 sobre cobranzas documentarias de la Cámara de Comercio Internacional. Para más información consultar las páginas www.iccwbo.org y www.iccbooks.com
5.4 Reintegro El proceso de reintegro de las divisas producto del pago de la letra de cambio avalada aplica de la misma manera que para una carta de crédito. Ver numeral 1.6.7. de este capítulo. Para más información ver Resolución 8 de 2000 capítulo III, Exportaciones de bienes, y Circular reglamentaria externa DCIN 83 del 16 de diciembre de 2004, numeral 4, Exportaciones de bienes del Departamento de cambios internacionales del Banco de la República. www.banrep.gov.co
6. COBRANZAS DOCUMENTARIAS
6.1 Definición Sistema de pago internacional a través del cual el exportador colombiano entrega a una entidad financiera colombiana una serie de documentos comerciales como facturas, listas de empaque, documentos de transporte, entre otros y documentos financieros como letras de cambio, los cuales soportan una exportación de mercancías con instrucciones precisas para ser presentados a un importador (comprador) de manera directa o a través de una entidad financiera del exterior para su aceptación y entrega únicamente contra pago o contra aceptación de una letra de cambio por parte del importador. A través de este tipo de instrumento de pago, el exportador colombiano limita al importador / comprador la tenencia de la mercancía embarcada hacia el exterior, toda vez que la disponibilidad de los documentos necesarios para su retiro en puerto del exterior está limitada por la tenencia de los documentos en la entidad financiera del exterior, quien obra como agente cobrador por instrucciones de la entidad financiera colombiana. 6.2. Forma de Pago El exportador puede dar instrucciones de pago de dos maneras dependiendo de las necesidades financieras del exportador cuando vende una mercancía: 6.2.1. A la vista La entidad financiera del exterior entrega los documentos de la cobranza al importador / comprador, solo si este paga el valor de los documentos. 6.2.2. A plazo La entidad financiera del exterior entrega los documentos de la cobranza al importador, solo si acepta una letra de cambio mediante la firma de su representante legal. La entidad financiera del exterior mantiene en custodia la letra de cambio aceptada para controlar su pago al vencimiento.
6.3 Costos Tanto la entidad financiera del exterior como la colombiana tienen establecidas para sus clientes comisiones para cobranzas documentarias, las cuales pueden ser a cargo del importador del exterior o del exportador colombiano de acuerdo con lo pactado. La comisión de la entidad financiera colombiana puede oscilar entre el 0.50 y el 0.8 por ciento del valor de la cobranza documentaria. 6.4. Etapas de la cobranza documentaria 6.4.1. Radicación solicitud de cobranza
COBRANZAS DOCUMENTARIAS- ENVIO AL EXTERIOR
CONTRATO DE COMPRA-VENTA Y DESPACHO DE MERCANCIA
PRESENTACION DE DOCUMENTOS PARA ACEPTACION Y POSTERIOR PAGO
ENTREGA DOCUMENTOS CON INSTRUCCIONES DE COBRO
ENVIO DE DOCUMENTOS PARA SU PRESENTACION, ACEPTACION Y PAGO
Una vez el exportador embarca la mercancía hacia el país del importador, reúne todos los documentos de orden comercial y financiero y los radica con oficio ante la entidad financiera colombiana donde da instrucciones precisas sobre la manera cómo deben ser remitidos por correo hacia el exterior para su presentación, cobro y pago ante el importador de manera directa o a través de una entidad financiera del exterior. La publicación 522 revisión 1995, Cobranzas, de la Cámara de Comercio Internacional reúne todos los usos y costumbres universales a cerca del manejo de las cobranzas documentarias como instrumento de pago que respalda la compra y venta de mercancías derivadas de operaciones de comercio exterior. Para más información consultar las páginas: www.iccwbo.org y www.iccbooks.com A continuación se anexa un modelo de solicitud de cobranza documentaria el cual puede ser utilizado por el exportador como una guía para ajustar sus operaciones o como lista de chequeo para solicitar la gestión de cobranza a la entidad financiera colombiana:
OFICIO MODELO PARA INSTRUCCIONES DE COBRANZA CON LA ENTIDAD FINANCIERA COLOMBIANA
MANUFACTURAS INDUSTRIALES COLOMBIANAS S.A. OFICINA PRICIPAL CALLE 23 No. 78B-65 BOGOTA D.C. COLOMBIA - SOUTH AMERICA TEL: 4259444 FAX: 4059998 E-MAIL: manufacturasimpexp@colombia.com.co ORIGINAL PLEASE ALWAYS QUOTE OUR REF. NR. 878787 (FAVOR CITAR NUESTRA REFERENCIA NUMERO)
DATE: 2006/03/15 (FECHA)
MAIL TO (CORREO PARA): BANCOLOMBIA BOGOTA D.C. COLOMBIA WE ENCLOSE FOLLOWING DRAFT(S)/DOCUMENTS FOR COLLECTION (ANEXAMOS LA SIGUIENTE LETRA DE CAMBIO / DOCUMENTOS PARA SU COBRO) PLEASE DELIVER DOCUMENTS ONLY AGAINST XXX PAYMENT (FAVOR ENTREGAR LOS DOCUMENTOS UNICAMENTE CONTRA ___ACCEPTANCE XX PAGO ___ACEPTACIÓN)
PLEASE NOTE THE DRAWEE SHOULD DETERMINE WHETHER TO PAY/ACCEPT OR NOT WITHIN 3 DAYS FROMN THE DATE OF PRESENTATION. (FAVOR NOTE QUE EL GIRADO DEBE DETERMINAR SI PAGA / ACEPTA O NO DENTRO DE LOS 3 DIAS DE SU PRESENTACION) CONTRACT Nr. (CONTRATO No.) 878787 DRAFT DATE (FECHA LETRA DE CAMBIO) 2006/03/15 TENOR AND MATURITY (PLAZO Y FECHA DE VENCIMIENTO) AT (A) 180 DUE ON (VENCE EN) 2006/09/15 AMOUNT (MONTO) USD90,000.00 DAWER (EXPORTADOR) MANUFACTURAS INDUSTRIALES COLOMBIANAS S.A. DRAWEE (IMPORTADOR) I.C. TEXTILES LIMITED 1204-9, EDGE TOWER, 26 STREET NEW YORK N.Y. U.S.A. DOCUMENTS ATTACHED (DOCUMENTOS ANEXOS) - 1 ORIGINAL AND 1 COPY DRAFT (LETRA DE CAMBIO) - 1 ORIGINAL AND 1 COPY INVOICE (FACTURA) - 3 ORIGINAL AND 1 COPY BILL OF LADING (CONOCIMIENTO DE EMBARQUE) - 1 ORIGINAL AND 1 COPY PACKING LIST (LISTA DE EMPAQUE) - 1 ORIGINAL AND 1 COPY INSURANCE POLICY/CERT. (CERTIFICADO/ POLIZA DE SEGURO) AS TO THE PROCEEDS, PLEASE FOLLOW INSTRUCTIONS AS BELOW: (PARA EL PAGO, FAVOR SEGUIR LAS SIGUIENTES INSTRUCCIONES) PLEASE CREDIT THE ACCOUNT NUMBER 0101677 THAT MANUFACTURAS INDUSTRIALES COLOMBIANAS S.A. HOLDS AT BANCOLOMBIA BOGOTA COLOMBIA QUOTING OUR REF. NUMBER 878787 AND INFORM US VIA D.H.L. AND E MAIL. SPECIAL INSTRUCTIONS (MARKED “X”) (INSTRUCCIONES ESPECIALES) XX ADVISE US OF PAYMENT SWIFT/TELEX (INFORMARNOS EL PAGO VIA SWIFT/TELEX) XX ADVISE US BY SWIFT /TELEX IN CASE OF NON-PAYMENT/NON—ACCEPTANCE GIVING REASONS (INFORMARNOS POR SWIFT/TELEX EN CASO DE NO PAGO/NO ACEPTACION DANDO RAZONES) ___ COLLECT INTERES FROM DRAWEE AT ___% P.A. FROM _______ TO ________ (DAYS IN A YEAR). (COBRAR INTERESES AL GIRADO A LA TASA DE __% P.A. DESDE ____ HASTA ___ (DIAS POR AÑO) ___ WAIVE INTEREST IF REFUSED (RENUCIAR A LOS INTERESS SI SON REUSADOS) ___ DO NOT WAIVE INTEREST WITHOUT OUR PRIOR APPROVAL (NO RENUNCIAR A LOS INTERESES SIN NUESTRA PREVIA APROBACION) XX ALL CHARGES AND/OR EXPENSES OUTSIDE COLOMBIA ARE FOR DRAWEES ACCOUNT (TODOS LOS CARGOS Y GASTOS POR FUERA DE COLOMBIA SON POR CUENTA DEL GIRADO) ___ WAIVE CHARGES IF REFUSED (RENUNCIAR CARGOS SI SON REHUSADOS) XX DO NOT WAIVE CHARGES WITHOUT OUR PRIOR APPROVAL (NO RENUNCIAR CARGOS SIN NUESTRA PREVIA APROBACION) ___________________________ AUTHORIZED SIGNATURE (FIRMA AUTORIZADA) THIS COLLECTION IS SUBJECT TO THE UNIFORM RULES FOR COLLECTIONS 1995 REVISION, ICC PUBLICATION Nr 522
6.4.2. Remisión de documentos hacia el exterior y gestión de cobro Etapa en la cual la entidad financiera colombiana remite, por correo certificado, a la entidad financiera del exterior los documentos recibidos por parte del exportador para iniciar el proceso de cobro ante el importador / comprador. La entidad financiera colombiana tiene la responsabilidad de dar instrucciones con relación a la tenencia de los documentos y de hacer seguimiento constante del pago de los documentos a través de la entidad financiera del exterior, con el cual el importador mantiene relaciones comerciales, y de mantener informado al exportador colombiano de sus gestiones y el estado de pago de la cobranza. 6. 4.3. Pago Etapa en la cual la entidad financiera del exterior recibe la autorización de pago por parte del importador, le entrega los documentos y procede a transferir los fondos al la entidad financiera colombiana.
6.4.4 .Reintegro
COBRANZAS DOCUMENTARIAS- PAGO Y REINTEGRO
1 AUTORIZACION
INSTRUCCIONES DE REINTEGRO, DEX Y DECLARACION DE CAMBIO
El proceso de reintegro de las divisas producto del pago de la cobranza documentaria aplica de la misma manera que para una carta de crédito. Ver numeral 1.6.7. de este capítulo. Para más información ver Resolución 8 de 2000 Capítulo III, Exportaciones de bienes, y Circular reglamentaria externa DCIN 83 de 2004, numeral 4, Exportaciones de bienes. Página www.banrep.gov.co
7. GIRO DIRECTO O TRANSFERENCIA CABLEGRAFÍCA INTERNACIONAL
7.1. Definición Son los pagos en divisas que recibe del exterior el exportador colombiano de parte de sus compradores a través del sistema financiero colombiano, mediante mecanismos electrónicos de transferencias internacionales como Swift. A diferencia de los anteriores instrumentos de pago, los giros directos surgen cuando el exportador colombiano tiene una alta confianza en su comprador del exterior. 7.2 Costos Cuando el exportador acuerda con el comprador del exterior el pago de las mercancías a través de giros directos, debe tener en cuenta que las entidades financieras colombianas y las entidades financieras del exterior cobran comisión por la gestión de giro internacional. En promedio el valor de la comisión para cada entidad es USD20,00 es decir el 0.05 por ciento del valor del instrumento. 7.3. Etapas de un giro directo 7.3.1. Solicitud de giro directo El importador o comprador del exterior solicita a la entidad financiera del exterior realizar un pago internacional en divisas, con cargo a su cuenta corriente, a favor del exportador colombiano donde suministra la información relativa al beneficiario del pago, como: nombre y dirección completa del beneficiario (exportador), número de cuenta, nombre de la entidad financiera colombiana, ciudad y país y concepto del pago internacional. 7.3.2. Recepción y notificación del pago La entidad financiera colombiana recibe los fondos del exterior, verifica los detalles del beneficiario del pago y notifica telefónicamente al exportador. En promedio, la notificación del pago toma un día. 7.3.3. Reintegro
INSTRUCCIONES DE GIRO INTERNACIONAL
INSTRUCCIONES DE REINTEGRO, DEX DECLARACION DE CAMBIO
ABONO A LA CUENTA DEL BENEFICIARIO
TRANSFERENCIA DE RECURSUS HACIA LA ENTIDAD FINANCIERA COLOMBIANA
El proceso de reintegro de las divisas producto del pago de un giro directo aplica de la misma manera que para una carta de crédito. Ver numeral 1.6.7. de este capítulo.
Nota: cuando los gastos de una exportación de bienes no están incluidos en la Declaración de exportación definitiva, el exportador debe utilizar el formulario No. 5(4), Declaración de cambio por servicios, transferencias y otros conceptos, y utilizar el numeral 1510 para los reintegros.
8. TARJETAS DE CRÉDITO INTERNACIONAL
P A G O S D E E X P O R T A C IO N E S C O N T A R JE T A S D E C R E D IT O IN T E R N A C IO N A L
IM P O R T A D O R P A G A C O N S U T A R J E T A D E C R E D IT O E N L A P A G IN A W E B IN T E R N E T D E L EXPORTADOR
F IN AN C IA L A C O M P R A
DESP ACHO DE LA M E R C A N C IA
C A R T A D E L E G A L IZ A C IO N P A G O , D E X Y D E C L A R A C IO N D E C A M B IO
P A G O EN M O N ED A L EG AL C U E N T A C O R R IE N T E
C O B R O E N T ID A D F IN A N C IE R A D E L E X T E IR O R
5 P AG O E N M O N E D A L E G A L -C O M P E N S A C IO N
EN TID A D A U T O R IZA D A U S O FR A N Q U IC IA D E LA TA R J ETA D E C R ED ITO
EN TID A D FIN A N CIE R A CO LO M B IA N A
8.1. Definición La tarjeta de crédito internacional se define como el dinero plástico que las entidades financieras del exterior y las colombianas facilitan a sus clientes para que puedan realizar el pago de las mercancías que compran en el exterior y así obtener una financiación por dicha compra. Para el exportador colombiano es un mecanismo opcional que le permite vender a compradores del exterior (por lo general personas naturales), de manera ágil a través de internet, sus mercancías, donde se permite incrementar el volumen de sus operaciones de comercio exterior. Para más información ver Resolución 8 de 2000 Capítulo III, Exportaciones de bienes, y Circular reglamentaria externa DCIN 83 de 2004, numeral 4, Exportaciones de bienes del departamento de cambios internacionales del Banco de la República. www.banrep.gov.co
Para que un exportador colombiano pueda vender mercancías a compradores del exterior y recibir su pago con tarjeta de crédito internacional, debe tener en cuenta lo siguiente: 8.2. Contrato de afiliación El exportador debe primero suscribir un contrato de afiliación con la entidad autorizada en Colombia para operar la franquicia de tarjetas de crédito internacional, ejemplo: Visa Colombia o Mastercard. Cada entidad tiene su modelo de contrato y requerimientos de orden técnico, documentario y legal que el usuario debe presentar para que se autorice la operación a través de dicho sistema de pago. Para una mayor información con relación al trámite de afiliación consultar la página web de las entidades autorizadas en Colombia, ejemplo www.visa.com.co Desde el punto de vista técnico, el exportador debe ajustar su página web para facilitarle a los compradores del exterior escoger las mercancías de su interés y pagar a través de internet con su tarjeta de crédito internacional, en moneda legal colombiana. Este método de facturación debe ser coordinado por el exportador con la entidad autorizada de operar la franquicia en Colombia en el momento del contrato de afiliación. 8.3. Nominación banco colombiano para pagos El exportador debe indicar a la entidad autorizada el número de cuenta y nombre de la entidad financiera colombiana a la cual le debe abonar los recursos en moneda legal producto de sus ventas con tarjeta de crédito internacional. 8.4. Costos El contrato de afiliación no tiene costo. Sin embargo, sí existe un costo por el paquete integral de servicios a instalar en el punto de venta del exportador el cual incluye, entre otros, la capacitación. La entidad autorizada en el momento de la afiliación informará dicho costo al exportador. Las entidades financieras colombianas por su parte cobran una comisión sobre cada venta realizada la cual a manera de ejemplo oscila entre el 2,5 y el 3,7 por ciento calculado sobre el valor de la venta. 8.5. Venta de mercancías y pago El exportador a través de su página web ofrece sus mercancías a los compradores del exterior nominándolas en moneda extranjera, ejemplo dólares americanos o euros. A través de este mecanismo, el comprador confirma sus compras utilizando su tarjeta de crédito y el exportador inicia su proceso de embarque de la mercancía hacia el exterior. La entidad autorizada para operar la tarjeta de crédito en Colombia realiza el pago por la venta al exterior, por su equivalente en moneda legal colombiana.
8.6. Pago en moneda legal colombiana Vía compensación, la entidad autorizada traslada diariamente los fondos en moneda legal colombiana a la entidad financiera colombiana asignada por el exportador. La entidad colombiana realiza el abono en la cuenta corriente del exportador el día hábil siguiente.
8.7 Reintegro ante la entidad financiera colombiana El exportador debe presentar con oficio, a la entidad financiera colombiana dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la fecha de la canalización del pago mediante abono en cuenta corriente, una declaración de cambio formulario número 2(1) por exportaciones de bienes con numeral cambiario 1061 y fotocopia de la declaración de exportación definitiva en caso de estar disponible.
8.8. Pagos en divisas El régimen de cambios internacionales del Banco de la República permite que el exportador colombiano pueda recibir pagos en divisas con tarjeta de crédito internacional por exportación de bienes únicamente a través del mecanismo de cuenta corriente de compensación. Para el exportador implica que deberá realizar el mismo contrato de afiliación indicado anteriormente con una entidad financiera del exterior para poder facturar y recibir el pago en divisas directamente. Se recomienda al exportador consultar con la entidad financiera del exterior en la cual mantiene su cuenta corriente de compensación para que lo soporte en dicho proceso. El régimen de cambios internacionales del Banco de la República dispuesto en la Circular Reglamentaria DCIN 83 numeral 4 literales a, b, y c, Exportaciones de bienes, reglamenta lo relativo a los reintegros de divisas y moneda legal por concepto de exportación de bienes pagados con tarjeta de crédito internacional. Para más información consultar página web www.banrep.gov.co
9. PAGO DE EXPORTACIONES EN MONEDA LEGAL
Los exportadores colombianos pueden recibir pagos en moneda legal colombiana de parte de sus compradores del exterior ÚNICAMENTE a través de los intermediarios del mercado cambiario. Los intermediarios del mercado cambiario son aquellas entidades financieras autorizadas por el Régimen de Cambios del Banco de la República para canalizar las divisas producto del pago de exportación de bienes de sus clientes, estas son: Bancos comerciales, bancos hipotecarios, corporaciones financieras, compañías de financiamiento comercial, la Financiera Energética Nacional (FEN), el Banco de Comercio Exterior de Colombia S.A. (Bancoldex), las cooperativas financieras, las sociedades comisionistas de bolsa y las casas de cambio. 9.1. Legalización del pago en moneda legal colombiana
Si el exportador recibe el pago de su exportación de parte del importador mediante abono en su cuenta corriente dentro de los 12 meses contados a partir de la fecha de la Declaración de Exportación Definitiva (DEX) el exportador debe: 1. Presentar al banco donde se abonan los pesos la declaración de cambio por exportaciones formulario No. 2 2. Fotocopia de declaración de exportación definitiva, si está disponible. 3. Indicar el valor en dólares que se entiende reintegrado 4. Utilizar el numeral 1060 “pago de Exportaciones de Bienes en Moneda Legal Colombiana” Plazo: dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al abono en cuenta. 5. Utilizar el numeral 1060 “pago de Exportaciones de Bienes en Moneda Legal Colombiana” 6. Plazo: dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al abono en cuenta. Si el exportador va a recibir el pago por parte del importador mediante abono en su cuenta corriente después de los 12 meses contados a partir de la fecha de la Declaración de Exportación Definitiva (DEX) y el valor es superior a USD10,000.00 o su equivalente en otra moneda por haberse financiado, la financiación debe haberse informado previamente como deuda externa ante el Banco de la República a través de una entidad financiera colombiana mediante el formulario No. 7(6), Informe de endeudamiento externo otorgados a no residentes. El Exportador debe:
1. Presentar a la entidad financiera colombiana donde se abonan los pesos la declaración de cambio por endeudamiento externo, Formulario No. 3. 2. Indicar el valor en dólares que se entiende reintegrado. 3. Utilizar el numeral cambiario “1063 pago de exportaciones de bienes en moneda legal colombiana (financiadas a más de 12 meses)” 4. Fotocopia del formulario No. 7, Informe de endeudamiento externo otorgados a no residentes. 5. Plazo para la legalización: dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al abono en cuenta. 9.2 marco legal colombiano aplicable a los pagos en moneda legal El régimen de cambios internacionales del Banco de la República dispuesto en la Resolución 8 de 2000 capítulo III artículo 18 y la Circular reglamentaria DCIN-83 de 2004 numeral 4.1, Exportaciones en moneda legal colombiana, reglamenta lo relativo a los reintegros por concepto de exportación de bienes y pagados en moneda legal colombiana. Para más información consultar la página Web www.banrep.gov.co
10. OTROS CANALES DE PAGO INTERNACIONAL
10.1. Convenios de pagos recíprocos de ALADI En el marco de la Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI), el Banco de la República suscribió un convenio de pagos y créditos recíprocos con los bancos centrales de los países miembros, como Argentina, Brasil, Bolivia, Chile, Ecuador, México, Paraguay, Perú, Uruguay, Venezuela y República Dominicana. Este convenio se suscribió con el fin de minimizar las transferencias efectivas de divisas entre instituciones financieras de los países participantes, así como apoyar y facilitar el intercambio comercial entre los países de los bancos suscritos. El trámite de los pagos de exportaciones realizadas a los países miembros de ALADI lo debe realizar el exportador colombiano ante la entidad financiera colombiana, quien se encargará de realizar directamente los trámites correspondientes ante las entidades financieras del exterior y el Banco de la República de Colombia. Para los exportadores colombianos, la canalización del pago a través de este mecanismo involucra una doble garantía de pago para sus exportaciones por cuanto este es avalado por los bancos centrales de los países miembros, para el caso colombiano, EL BANCO DE LA REPÚBLICA. El exportador debe tener en cuenta que el uso del convenio recíproco de pagos de ALADI del Banco de la Republica hace incrementar los costos financieros por cuanto el Banco de la República cobra comisión por su gestión. Esta comisión es del 1/1000 del valor del instrumento de pago, adicionando el valor del IVA del 16 por ciento y el impuesto a los movimientos financieros GMF del 4Xmil. Los bancos centrales disponen de autonomía para crear y autorizar los parámetros de acuerdo con su norma cambiaria incluso aquellos instrumentos previstos en el convenio y autorizados en cada país. La moneda en que se estipulan los pagos es el dólar de los Estados Unidos de América. Se detalla a continuación los instrumentos de pago internacional autorizados por el Banco de la República de Colombia. Para que el exportador tenga en cuenta el tipo de instrumento puede utilizar a través de este canal:
Instrumentos autorizados y no autorizados
AUTORIZADOS NO AUTORIZADOS Créditos documentarios que incluyen Cláusula Roja. Es decir, aquellos que permiten su pago previo al cumplimiento de los requisitos documentales. Cartas de crédito stand by Crédito documentario o carta de crédito que contemple un financiamiento para el importador por un plazo superior a aquel establecido para el pago al exportador.
Giro nominativos (giros directos) Cartas de crédito y créditos documentarios
Letras de cambio por operaciones comerciales avaladas por instituciones autorizadas Pagarés derivados de operaciones comerciales por instituciones autorizadas Para mayor información se puede consultar la Circular reglamentaria DCIN 85 del 4 de diciembre 4 de 2003, Reglamentación del convenio de pagos y créditos recíprocos de la ALADI aplicable en Colombia. Página Web www.banrep.gov.co
10.2. Pagos anticipados por futuras exportaciones de mercancías Cuando el exportador recibe pagos por parte de sus compradores del exterior como anticipo para posteriormente despacharle hacia el exterior una mercancía, debe tener en cuenta lo siguiente: Presentar a la entidad financiera colombiana a través de la cual canaliza el pago un Formulario No. 2, Declaración de cambio por exportaciones de bienes. Indicar en el formulario de declaración de cambio el numeral cambiario de anticipo aplicable al tipo de su exportación. Indicar las condiciones de pago y despacho de la mercancía en la declaración de cambio. 10.2.1. Legalización del pago anticipado (demostración de la exportación) El exportador tiene un plazo de cuatro (4) meses para exportar la mercancía. El plazo se cuenta a partir de la fecha de la canalización de las divisas a través de la entidad financiera colombiana. En el caso en que el exportador no pueda embarcar total o parcialmente la mercancía, debe pedir autorización al Banco de la República para adquirir divisas y devolverlas al importador, justificando el hecho. No requerirá autorización del Banco de la República, si la devolución del reintegro anticipado no supera el 15 por ciento (15%) o el depósito está en cero por ciento (0%), Artículo 26 Resolución externa 8 del 2000, El exportador debe Informar los datos relativos a dicho documento a la entidad financiera colombiana a través de la cual canalizó el pago anticipado dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha en que obtenga la Declaración de exportación definitiva. 10.3 Deuda Externa derivada del pago anticipado Si el exportador no logra embarcar hacia el exterior la mercancía dentro del plazo de los cuatro meses indicado anteriormente debe:
Constituir depósito según Artículo 26 de la R.E. 8 de 2000 del Banco de la República cuando a ello haya lugar, exceptuando los bienes de capital, previo al informe. Informar como deuda externa el pago anticipado a través de una entidad financiera colombiana ante el Banco de la República presentando el Formulario No. 6(5), Informe de endeudamiento externo otorgado a residentes. Radicar ante la entidad financiera colombiana dentro de los cuatro meses siguientes a la fecha de la declaración de cambio No 2 por exportación de bienes con la cual canalizó el reintegro anticipado. Solicitar copias de dichos informes a la entidad financiera colombiana para archivos y controles. 10.3.1. Legalización pago anticipado que se ha informado como deuda externa Una vez realizada la exportación el exportador debe: Diligenciar el formulario 3A, Informe de desembolsos y pagos de endeudamiento externo. Plazo: dentro de los dos (2) meses siguientes a fecha de la Declaración de Exportación Definitiva (DEX) Transmitir vía electrónica directamente al Banco de la República, si es titular de cuenta de compensación. Solicitar a la entidad financiera colombiana la transmisión vía electrónica del formulario 3 A, Informe de desembolsos y pagos de endeudamiento externo, adjuntando copia DEX. Solicitar a tiempo este servio para evitar extemporaneidad, ya que los bancos disponen de dos (2) días hábiles siguientes al recibo de esta solicitud para informar vía electrónica al Banco de la República. Solicitar copias de dichos informes a la entidad financiera colombiana para archivos y controles
11. ERRORES MÁS FRECUENTES COMETIDOS POR EL EXPORTADOR
A continuación se detallan los errores que más frecuentemente comente el exportador colombiano en el manejo de los diferentes instrumentos de pago a través del sistema financiero colombiano. Se recomienda al exportador tener en cuenta estos errores para evitar inconvenientes de orden comercial, financiero y cambiario. 11.1. Cartas de Crédito Presenta a la entidad financiera colombiana documentos para utilización de la carta de crédito por fuera de la vigencia del instrumento. Este error también aplica para las garantías bancarias internacionales y avales. Presenta a la entidad financiera colombiana documentos para utilización de la carta de crédito después de los 21 días siguientes a la fecha del documento de transporte.
No presenta a la entidad financiera colombiana los documentos que requiere la carta de crédito en las cantidades y condiciones establecidas. Este error también aplica para las garantías bancarias internacionales y avales. Presenta a la entidad financiera colombiana documentos por un valor mayor al de la carta de crédito, cuando esta no permite tolerancia en su precio. Este error también aplica para las garantías bancarias internacionales y avales.
Realiza embarque de la mercancía por un medio de transporte diferente al indicado en la carta de crédito. Realiza embarques parciales de las mercancías cuando la carta de crédito no lo permite.
No verifica en el instrumento de pago y contra el contrato de compraventa por cuenta de quién son las comisiones de las entidades financieras que intervienen. Este error aplica también para todos los instrumentos de pago mencionados en este documento. No exige a la entidad financiera colombiana agregar con oficio la confirmación sobre la carta de crédito. Este error también aplica para la garantía bancaria internacional.
11.2. Garantías y avales bancarios internacionales La carta de ejecución de la garantía por incumplimiento de pago por parte del importador que radica ante la entidad financiera colombiana no está redactada de acuerdo con los términos establecidos en la garantía. Olvida controlar que la entidad financiera colombiana le informe el otorgamiento del aval sobre la letra de cambio otorgado por parte de la entidad financiera del exterior y no conserva copia de la letra de cambio firmada por el importador.
11.3. Cobranzas documentarias No indica en la carta de instrucciones de la cobranza que entrega a la entidad financiera colombiana por cuenta de quién son las comisiones de las entidades financieras o la forma de pago de la cobranza. La cantidad de documentos mencionados en la carta de instrucciones de la cobranza no es igual a la cantidad física de documentos entregados a la entidad financiera colombiana. Cuando el exportador recibe el pago de manera directa por parte del comprador del exterior y no a través de la entidad financiera colombiana, olvida informar el hecho a la entidad financiera colombiana para que verifique el pago con la entidad financiera del exterior y así dar por terminada la gestión de cobro.
11.4. Giros directos Suministra al comprador del exterior datos errados de la entidad financiera colombiana, nombre del beneficiario del pago y número de cuenta. Lo anterior genera devolución o demora en el pago. Olvida registrar como deuda externa ante el Banco de la República a través de la entidad financiera colombiana dentro del plazo legal, las financiaciones otorgadas al comprador del exterior cuyo plazo supera los 12 meses contados a partir de la fecha de la declaración de exportación definitiva y con valor superior a USD10,000.00 o su equivalente en otra moneda. Este error también aplica para las garantías y avales bancarios internacionales.
Olvida registrar como deuda externa ante el Banco de la República, dentro del plazo legal de cuatro (4) meses contados a partir de la fecha del reintegro, los pagos anticipados por futuras exportaciones de bienes sobre los cuales no se pudo embarcar la mercancía hacia el exterior dentro de dicho plazo. Olvida actualizar dentro del plazo legal, de 15 días contados a partir de la fecha de recepción de la declaración de exportación definitiva, la información de dicho documento en las declaraciones de cambio que presentó a través de la entidad financiera colombiana en el momento del reintegro de divisas derivado de los pagos anticipados por futuras exportaciones de bienes. Cita en la declaración de cambio formulario No. 2 por exportación de bienes datos errados como: numeral cambiario y número de la declaración de exportación definitiva que no corresponde a la exportación. Este error aplica para todos los instrumentos de pago.
Cita en la declaración de cambio formulario No. 3 por endeudamiento externo datos errados como: número del registro de la deuda externa, numeral cambiario y número de la declaración de exportación definitiva que no corresponde a la exportación. Este error aplica para todos los instrumentos de pago. No realiza ante la entidad financiera colombiana las correcciones a los errores cometidos en las declaraciones de cambio dentro del plazo legal de los quince (15) días hábiles siguientes a la fecha de la declaración de cambio inicial. Este error aplica para todos los instrumentos de pago.
12.1. Nivel de confianza Es necesario que el exportador colombiano haya realizado el estudio del mercado objetivo, contacte compradores, evalúe los costos relativos a la producción y al manejo de las mercancías desde su punto de fábrica hasta las bodegas del comprador en el exterior y analice los aspectos legales establecidos en Colombia y en el país del comprador. Analizar la manera cómo el comprador del exterior debe pagarle, para incluir dicha instrucción en el contrato de compraventa a firmar o en la cotización (factura pro-forma); qué le enviará, para tomar la decisión del instrumento de pago adecuado teniendo en cuenta las siguientes observaciones: Si no hay suficiente confianza de pago y teme despachar mercancías hacia el exterior, por cuanto no existe una garantía que estas vayan a ser pagadas por el comprador, los instrumentos que más se ajustan para asegurar el pago de su exportación son la carta de crédito, la garantía bancaria internacional y el aval bancario internacional. A través de estos tres instrumentos se garantiza que si el comprador del exterior no paga, las entidades financieras que participan en la emisión del instrumento deben pagar al exportador siempre y cuando éste cumpla con todos los términos y condiciones del instrumento. Puede presentarse la situación de una total desconfianza de pago en el comprador del exterior. Si el exportador quiere ser extremadamente cauteloso, solicitará al comprador el pago de la mercancía a través de un anticipo del 100 por ciento giro directo anticipado, es decir, que el embarque de la mercancía hacia el exterior solo se producirá después de que el exportador colombiano haya recibido el pago. Sin embargo, se debe tener en cuenta que este aspecto no le es favorable al comprador por cuanto no tiene la garantía de que le van a despachar la mercancía. En la medida en que el exportador colombiano vaya adquiriendo una mayor confianza de pago en el comprador del exterior, puede empezar a utilizar instrumentos de pago más flexibles en su manejo como la cobranza documentaria. Al utilizar este tipo de instrumento de pago a través de las entidades financieras, el exportador garantiza que la mercancía no podrá ser retirada del puerto de llegada por parte del comprador sin que éste la pague previamente a través de la entidad financiera cobradora. En esta etapa y con este tipo de instrumento, el comprador recibe la garantía del despacho de las mercancías. Si el exportador lo considera comercial y financieramente factible, puede a través de las cartas de crédito, las garantías bancarias internacionales, los avales y las cobranzas documentarias otorgar plazo para el pago de las mercancías
al comprador del exterior. Se recomienda suscribir un contrato de compraventa que contemple una línea de crédito a favor del comprador del exterior para tener un soporte legal adicional ante cualquier tipo de reclamo. Cuando existe una alta confianza en el comprador del exterior, por cuanto considera que el riesgo de pago es muy bajo o no existe, es viable la utilización de los giros directos o transferencias cablegráficas internacionales. El exportador debe tener en cuenta que la utilización de este tipo de instrumento implica que los pagos se reciben después de embarcada la mercancía hacia el exterior. Por lo tanto, se recomienda la suscripción de un contrato de compraventa que contemple la línea de crédito que le otorgará el exportador al importador ante cualquier reclamo legal.
12.1. Costos financieros Como se indicó anteriormente, la escogencia del instrumento de pago internacional va ligada al nivel de confianza y garantía de pago que tiene el exportador para con su comprador del exterior. A esta variable hay que agregar el aspecto de los costos financieros que genera cada instrumento tanto en Colombia como en el exterior. Se observa en el mercado que en la medida en que un instrumento de pago le otorgue una mayor garantía de pago al exportador y de embarque de mercancías al importador, mayor es el valor de las comisiones cobradas por las entidades financieras colombianas y del exterior que intervienen en el proceso operativo del instrumento de pago. Así podemos ver en el siguiente cuadro aproximadamente el porcentaje de costo de cada uno de los instrumentos de pago.
COMISIONES FINANCIERAS POR EL USO DE INSTRUMENTOS DE PAGO INTERNACIONAL
COMISIONES DE LA ENTIDAD FINANCIERA COLOMBIANA POR CUENTA DEL EXPORTADOR COMISIONES DE LA ENTIDAD FINANCIERA COLOMBIANA POR CUENTA DEL EXPORTADOR COMISIONES DE LA ENTIDAD FINANCIERA DEL EXTERIOR Y DE COLOMBIA POR CUENTA DEL EXPORTADOR COMSIONES DE LA ENTIDAD FINANCIERA DEL EXTERIOR Y DE COLOMBIA POR CUENTA DEL EXPORTADOR TARIFA DESDE** TARIFA HASTA**
RANGO Carta De Crédito
TARIFA DESDE**
TARIFA HASTA**
0.85% Garantía Bancaria Internacional Aval Bancario Internacional Cobranza Documentaria Giro Directo Tarjeta De Crédito Internacional 0.50% 0.50% 0.50% 0.05% 2.50%
1.50% 1.00% 1.00% 0.85% 0.05% 3.70%
1.70% 0.95% 0.95% 0.65% 0.10% *
2.50% 1.70% 1.70% 1.00% 0.10% *
* No aplica por cuanto la comisión de la tarjeta de crédito de la entidad financiera del exterior la paga directamente el comprador del exterior. ** La comisión se aplica sobre el valor del instrumento de pago internacional. Esta tarifa es un estimado que reúne el rango en que oscilan las comisiones que normalmente cobra la entidad financiera sobre el instrumento.
El exportador debe tener en cuenta: Analizar antes de firmar del contrato de compraventa, si los costos generados por el instrumento de pago a utilizar afectan de manera significativa la utilidad de una exportación. Probablemente existirán oportunidades en las cuales el exportador considerará asumir un mayor costo al estimado y disminuir su utilidad, todo con el propósito de obtener una mayor garantía de pago, no dejar perder un negocio o manejar un mayor volumen de operaciones que compense dicho costo. Contactar a su entidad financiera colombiana para que le presente una mejor oferta comercial de comisiones por operaciones de comercio exterior, de tal manera que se puedan reducir dichos costos; sin embargo, esto está sujeto al estudio del grado de reciprocidad comercial del exportador que realice con la entidad financiera. Negociar con las entidades financieras colombianas una tasa todo costo, cuando los instrumentos de pago tienen un valor elevado. Pactar que todos los costos del instrumento de pago acordado incurridos en Colombia y fuera del país sean asumidos de manera equitativa por ambas partes.
En el siguiente cuadro se indica una guía para la evaluación de las diferentes variables que afectan la decisión de un instrumento de pago internacional:
CUADRO COMPARATIVO DE LOS DIFERENTES INSTRUMENTOS DE PAGO INTERNACIONAL – VARIABLES QUE AFECTAN LA ESCOGENCIA DEL INSTRUMENTO VARIABLE DE VARIABLE DE INTERÉS PARA EL EXPORTADOR INTERÉS PARA EL IMPORTADOR INSTRUMENTO GARANTÍA DE DISPONIBILIDAD DE COSTO CARGA GARANTÍA DE PAGO PAGO (COMISIONES) OPERATIVA DESPACHO DE LA MERCANCÍA NIVEL ALTA, MEDIA O VISTA O A PLAZO ALTO, MEDIO O ALTA, MEDIA O ALTA, MEDIA O BAJA BAJO BAJA BAJA Carta de crédito vista avisada BAJA VISTA BAJAS MEDIA BAJA Carta de crédito vista confirmada ALTA VISTA ALTO ALTA ALTA Carta de crédito a plazo avisada BAJA A PLAZO MEDIO MEDIA BAJA Carta de crédito a plazo confirmada ALTA A PLAZO ALTO ALTA ALTA Carta de crédito vista avisada MEDIA VISTA ALTO ALTA MEDIA convenio Banco de la República Carta de crédito vista confirmada ALTA VISTA ALTO ALTA ALTA Banco de la República Carta de crédito a plazo avisada MEDIA A PLAZO ALTO ALTA MEDIA convenio Banco de la República Carta de crédito a plazo confirmada ALTA A PLAZO ALTO ALTA ALTA convenio Banco de la República Garantía bancaria internacional VISTA BAJO BAJA BAJA avisada BAJA Garantía bancaria internacional ALTA VISTA ALTO BAJA ALTA confirmada Aval bancario internacional ALTA VISTA ALTO BAJA ALTA Aval bancario internacional ALTA VISTA ALTO BAJA ALTA convenio Banco de la República Cobranzas BAJA documentaria MEDIA VISTA MEDIO MEDIA vista Cobranza documentaria ALTA VISTA ALTO BAJA ALTA vista convenio Banco de la República Cobranza documentaria a MEDIA A PLAZO MEDIO BAJA MEDIA plazo Cobranza documentaria a ALTA A PLAZO ALTO BAJA ALTA plazo convenio Banco de la
República Giro directo Giro directo convenio Banco de la República Tarjeta de crédito internacional
La evaluación de las cartas de crédito, las garantías y los avales se realizan bajo la condición que son irrevocables. Los costos se clasifican de acuerdo con la comparación del rango de tarifas que se cobra en el mercado para todos los instrumentos de pago.
La carga operativa hace referencia al tiempo que gasta el exportador para reunir la documentación requerida y cumplir con términos y condiciones de los instrumentos de pago. Se incluye la evaluación de la garantía del despacho de la mercancía para el importador por cuanto es una variable que debe tener presente también el exportador colombiano.
12.2. Manejo Operativo Con relación al manejo operativo e interpretación de los diferentes instrumentos de pago internacional antes mencionados a continuación se recomienda: Se obtiene una mayor garantía de pago con las cartas de crédito y las garantías bancarias internacionales: irrevocables, confirmadas y para pago a la vista. Para obtener una mayor garantía de pago, las cobranzas documentarias a plazo soportadas en letras de cambio deben ser avaladas por la entidad financiera del exterior. Con el fin de asegurar el pago de una carta de crédito, que es solo avisada por la entidad financiera colombiana, el exportador debe presentar el juego completo de documentos originales a la entidad financiera en Colombia. Además, el documento de transporte debe ir consignado a nombre de la entidad financiera del exterior con instrucciones para que estos sean enviados al cobro y el importador del exterior solo disponga de ellos contra pago y posterior endoso del documento de transporte por parte de la entidad financiera del exterior. Este manejo también es recomendable para las cobranzas documentarias. Verificar el contenido del instrumento para entenderlo y establecer si está en condiciones de cumplir con sus términos y condiciones. Si hay términos y condiciones que no se entienden, se debe contactar a la entidad financiera colombiana para solicitar orientación. Revisar el contenido del instrumento para establecer si se ajusta a lo acordado con el comprador del exterior en el contrato de compraventa. Si se detectan inconsistencias contra lo firmado en el contrato de compraventa o no está de acuerdo con alguna cláusula del instrumento de pago, contactar al importador para que solicite las modificaciones a dichas inconsistencias a través de la entidad financiera del exterior y controlar la confirmación de las modificaciones a través de la entidad financiera colombiana.
Tener en cuenta la fecha de vencimiento del instrumento para establecer si se cuenta con el tiempo suficiente para embarcar las mercancías y para presentar reclamación de pago a la entidad financiera colombiana dentro de la validez del instrumento Las entidades financieras, quienes intervienen en estos instrumentos de pago, no son responsables de las condiciones de las mercancías ni de los conflictos que al respecto surjan entre exportador e importador, sino únicamente del pago que se deriva de los documentos que presente el exportador y de verificar que éstos y su contenido cumplan estrictamente contra los términos y condiciones estipulados en el instrumento de pago. Con relación a los giros directos son necesarios los siguientes datos: Nombre y dirección completos del beneficiario del pago (exportador). Moneda y valor del pago. Nombre, ciudad, país y código Swift de la entidad financiera colombiana en la cual el exportador tiene su cuenta. (solicitar la información a la entidad financiera colombiana). Número de la cuenta del exportador en la entidad financiera colombiana. Nombre, ciudad, país y código Swift de la entidad financiera del exterior en la cual la entidad financiera colombiana tiene su cuenta (esta información la debe solicitar por escrito a la entidad financiera colombiana). Número de la cuenta que la entidad financiera colombiana tiene en la entidad financiera del exterior. Indicar en detalles del pago los números de las facturas. El exportador debe conservar en sus archivos copia de todos los documentos comerciales, financieros de los diferentes instrumentos de pago, además, de los documentos de tipo aduanero y cambiario con los cuales legalizó la entrada de divisas al país como soporte en caso de que las entidades de control y vigilancia del gobierno nacional lo requieran. Los documentos que radique el exportador en la entidad financiera colombiana por operaciones de cambio deben contar con el acuse de recibido, numeración y fecha de aprobación para tener validez legal. Es necesario mantener el archivo en documento físico por un periodo de cinco (5) años y en medios magnéticos después de dicho periodo. ¡El exportador colombiano asesorado por el Departamento de cambios internacionales del Banco de la República, por la entidad financiera con la cual tramita el instrumento de pago internacional y con la aplicación de las normas vigentes adecuadamente, evitará incurrir en sanciones de tipo comercial, financiero, aduanero y cambiario que conllevan pérdidas monetarias e incluso problemas legales !
13. INFRACCIONES AL REGIMEN DE CAMBIOS POR EXPORTACIÓN DE BIENES
La correcta aplicación que realice el exportador colombiano a las normas cambiarias emitidas por el Banco de la República en materia de cambios internacionales, dentro de las cuales se encuentran los pagos por exportación de bienes, le evitarán sanciones por infracciones al régimen de cambios y las consecuentes multas por parte de la DIAN como ente controlador del cumplimiento al régimen de cambios. A continuación se detallan algunos ejemplos de infracciones cambiarias y sus multas: Decreto 1092 del 21 de junio de 1996 y Decreto 1074 del 26 de junio de 1999, para mayor información puede consultar la página Web de la DIAN: www.dian.gov.co
INFRACCIÓN No presentación de la declaración de cambio Por no exhibir la declaración de cambio a la DIAN Presentación extemporánea de la declaración de cambio Datos falsos, incompletos, equivocados, desfigurados en la declaración de cambio Por no canalizar la operación a través del mercado cambiario Por canalizar un valor inferior a los documentos de aduana Por no canalizar el valor real de la operación Por no constituir el depósito ante el Banco de la República Depósito extemporáneo Por no presentar al Banco de la República la relación de las operaciones efectuadas en la cuenta de compensación Presentación extemporánea ante el Banco de la República de las operaciones efectuadas en la cuenta de compensación Cuando no se cumpla con la obligación de registrar, reportar o informar al Banco de la República Cuando se registre, reporte o informe al Banco de la República en forma extemporánea MULTA 1 % - Valor no declarado por cada operación 5 SMLM 2 SMLM por mes o fracción 5 SMLM por cada operación 200% del monto dejado de canalizar 200% de la diferencia 200% de la diferencia establecida en la DIAN 100% del valor del depósito 3 SMLM por mes o fracción 100 SMLM 200 SMLM 100 SMLM MÁXIMO
100 SMLM
10 SMLM
5 SMLM por mes o fracción de retardo 100 SMLM 10 SMLM por cada operación incumplida 2 SMLM por mes o fracción de retardo en cada operación
Formulario No. 2: Declaración de Cambios por Exportaciones de bienes
Formulario No. 3 Declaración de cambio por endeudamiento externo
Formulario No. 3ª Informe de desembolsos y pagos de endeudamiento externo
Formulario No. 5: Declaración de cambio por servicios y transferencias
Formulario No. 6 Información de endeudamiento externo otorgado a residentes
Formulario No. 7: Información de endeudamiento externo otorgado a no residentes
Formulario No. 9. Registro de cuenta corriente de compensación
Formulario No. 10: Relación de operaciones cuenta corriente de compensación.
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE COLOMBIA, 1991, Art. 150, 189, 371, 372,373. TARJETAS DE CREDITO –página WEB www.visa.com.co.
GUIA CCI SOBRE LAS OPERACIONES DE CREDITO DOCUMENTARIA PARA REGLAS Y USOS UNIFORMES UCP 500. Cámara de Comercio Internacional. Barcelona. Septiembre de 1994
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