Source: http://fincont.net/legislatie/actualizata/codul-fiscal/titlul-3-modificari-din-30-decembrie-2010-515/
Timestamp: 2020-02-16 18:32:18+00:00

Document:
Codul Fiscal - Titlul III modificari din 30 Decembrie 2010 - Impozitul pe venit - Legislatie | Fincont.NET
Acasa»Legislatie»Actualizata»Codul Fiscal»Titlul III modificari din 30 Decembrie 2010
Codul Fiscal - Titlul III modificari din 30 Decembrie 2010
10. La articolul 41, litera i) se modifică şi va avea următorul cuprins:
i) venituri din alte surse, definite conform art. 78 şi 79^1.
12. La articolul 48 alineatul (7), litera l^1) se modifică şi va avea următorul cuprins:
l^1) în perioada 1 ianuarie 2011 - 31 decembrie 2011 inclusiv, cheltuielile privind combustibilul pentru vehiculele rutiere motorizate care sunt destinate exclusiv transportului rutier de persoane, cu o greutate maximă autorizată care să nu depăşească 3.500 kg şi care să nu aibă mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzând şi scaunul şoferului, cu excepţia situaţiei în care vehiculele se înscriu în oricare dintre următoarele categorii:
13. Titlul articolului 49 se modifică după cum urmează:
14. La articolul 49, alineatele (1), (2^1), (3), (4), (5) şi (6) se modifică şi vor avea următorul cuprins:
(1) În cazul contribuabililor care realizează venituri comerciale definite la art. 46 alin. (2), venitul net anual se determină pe baza normelor de venit de la locul desfăşurării activităţii.
(2^1) Norma de venit pentru fiecare activitate independentă desfăşurată de contribuabil care generează venit comercial nu poate fi mai mică decât salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată, în vigoare la momentul stabilirii acesteia, înmulţit cu 12. Prevederile prezentului alineat se aplică şi în cazul în care activitatea se desfăşoară în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, norma de venit fiind stabilită pentru fiecare membru asociat.
(3) La stabilirea normelor anuale de venit, plafonul de venit determinat prin înmulţirea cu 12 a salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată reprezintă venitul net anual înainte de aplicarea criteriilor. Criteriile pentru stabilirea normelor de venit de către direcţiile generale ale finanţelor publice teritoriale şi a municipiului Bucureşti sunt cele prevăzute în normele metodologice.
(6) În cazul în care un contribuabil desfăşoară o activitate desemnată conform alin. (2) şi o altă activitate independentă, venitul net anual se determină pe baza contabilităţii în partidă simplă, conform art. 48.
15. La articolul 52 alineatul (1), după litera e) se introduce o nouă literă, litera e^1), cu următorul cuprins:
e^1) venitul obţinut de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului IV^1, care nu generează o persoană juridică;
16. La articolul 52 alineatul (2), după litera a) se introduce o nouă literă, litera a^1), cu următorul cuprins:
a^1) în cazul veniturilor prevăzute la alin. (1) lit. e^1), aplicând cota de impunere prevăzută pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor la veniturile ce revin persoanei fizice din asociere;
17. La articolul 52, alineatul (3) se modifică şi va avea următorul cuprins:
(3) Impozitul ce trebuie reţinut se virează la bugetul de stat până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost plătit venitul, cu excepţia impozitului aferent veniturilor prevăzute la alin. (1) lit. e^1), pentru care termenul de virare este reglementat potrivit titlului IV^1.
19. După articolul 52 se introduce un nou articol, articolul 52^1, cu următorul cuprins:
(1) Contribuabilii care realizează venituri din activităţile menţionate la art. 52 alin. (1) lit. a) - e) pot opta pentru stabilirea impozitului pe venit ca impozit final. Opţiunea de impunere a venitului brut se exercită în scris în momentul încheierii fiecărui raport juridic/contract şi este aplicabilă veniturilor realizate ca urmare a activităţii desfăşurate pe baza acestuia.
20. Articolul 53 se modifică şi va avea următorul cuprins:
21. La articolul 66, alineatul (5^1) se modifică şi va avea următorul cuprins:
(5^1) Câştigul net anual/Pierderea netă anuală din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, se determină ca diferenţă între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului fiscal respectiv, cumulat de la începutul anului, şi este egal/egală cu câştigul net determinat/pierderea netă determinată la sfârşitul trimestrului IV al anului fiscal respectiv. Câştigul net anual/Pierderea netă anuală se determină de către contribuabil, pe baza declaraţiei privind venitul realizat, depusă potrivit prevederilor art. 83.
22. La articolul 66, alineatul (7) se modifică şi va avea următorul cuprins:
23. La articolul 67 alineatul (3), litera a) se modifică şi va avea următorul cuprins:
a) câştigul net determinat la sfârşitul fiecărui trimestru din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, se impune cu o cotă de 16%. Obligaţia calculării impozitului reprezentând plată anticipată trimestrială în contul impozitului pe câştigul net anual impozabil revine contribuabilului, pe baza declaraţiei de impunere trimestrială depusă până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărui trimestru. Termenul de declarare constituie şi termen de plată a impozitului reprezentând plată anticipată trimestrială către bugetul de stat. Obligaţia declarării şi plăţii impozitului revine contribuabilului. Impozitul de plată reprezentând plată anticipată trimestrială, respectiv impozitul de restituit trimestrial se calculează ca diferenţă între impozitul datorat pe câştigul net cumulat de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare şi impozitul datorat pe câştigul net cumulat de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare precedente;
24. La articolul 67 alineatul (3), litera a^1) se abrogă.
25. La articolul 67 alineatul (3), litera c) se modifică şi va avea următorul cuprins:
c) câştigul din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi din orice alte operaţiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, se impune cu o cotă de 16% la fiecare tranzacţie, impozitul reţinut constituind plată anticipată în contul impozitului anual datorat. Obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului revine intermediarilor sau altor plătitori de venit, după caz. Impozitul calculat şi reţinut, reprezentând plată anticipată, se virează până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost reţinut.
26. La articolul 67, alineatele (5), (9) şi (10) se abrogă.
Impozitarea castigului net anual impozabil/castigului net anual
27. După articolul 67^1 se introduce un nou articol, articolul 67^2, cu următorul cuprins:
Câştigul net anual impozabil din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, şi câştigul net anual din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, şi orice alte operaţiuni de acest gen se impozitează potrivit prevederilor cap. X din prezentul titlu.
Art. 79^1
Definirea si impozitarea veniturilor a caror sursa nu a fost identificata
29. După articolul 79 se introduce un nou articol, articolul 79^1, cu următorul cuprins:
30. La articolul 80, alineatele (1) şi (3^1) se modifică şi vor avea următorul cuprins:
(3^1) Pierderile din categoriile de venituri menţionate la art. 41 lit. a), c) şi f) provenind din străinătate se reportează şi se compensează cu veniturile de aceeaşi natură şi sursă, realizate în străinătate, pe fiecare ţară, înregistrate în următorii 5 ani fiscali.
Stabilirea castigului net anual impozabil
31. După articolul 80 se introduce un nou articol, articolul 80^1, cu următorul cuprins:
32. La articolul 81, alineatul (3) se modifică şi va avea următorul cuprins:
33. La articolul 82, alineatele (2), (3) şi (5) se modifică şi vor avea următorul cuprins:
(3) Plăţile anticipate se efectuează în 4 rate egale, până la data de 15 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru, cu excepţia impozitului pe veniturile din arendare, pentru care plata impozitului se efectuează potrivit deciziei de impunere emise pe baza declaraţiei privind venitul realizat. Contribuabilii care determină venitul net din activităţi agricole, potrivit art. 72 şi 73, datorează plăţi anticipate către bugetul de stat pentru impozitul aferent acestui venit, în două rate egale, astfel: 50% din impozit până la data de 1 septembrie inclusiv şi 50% din impozit până la data de 15 noiembrie inclusiv.
(5) Pentru stabilirea plăţilor anticipate, organul fiscal va lua ca bază de calcul venitul anual estimat, în toate situaţiile în care a fost depusă o declaraţie privind venitul estimat pentru anul curent, sau venitul net din declaraţia privind venitul realizat pentru anul fiscal precedent, după caz. La stabilirea plăţilor anticipate se utilizează cota de impozit de 16% prevăzută la art. 43 alin. (1).
34. La articolul 82, după alineatul (7) se introduc două noi alineate, alineatele (8) şi (9), cu următorul cuprins:
(8) Contribuabilii care realizează venituri din activităţi independente şi/sau venituri din activităţi agricole şi care în cursul anului fiscal îşi încetează activitatea, precum şi cei care intră în suspendare temporară a activităţii, potrivit legislaţiei în materie, au obligaţia de a depune la organul fiscal competent o declaraţie, însoţită de documente justificative, în termen de 15 zile de la data producerii evenimentului, în vederea recalculării plăţilor anticipate.
35. Titlul articolului 83 se modifică după cum urmează:
36. La articolul 83, alineatele (1), (1^1), (2) şi (3) se modifică şi vor avea următorul cuprins:
Stabilirea si plata impozitului anual datorat
37. Titlul articolului 84 se modifică după cum urmează:
38. La articolul 84, alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins:
39. La articolul 84, alineatul (1^1) se abrogă.
40. La articolul 84, după alineatul (6) se introduc două noi alineate, alineatele (7) şi (8), cu următorul cuprins:
41. La articolul 86 alineatul (1), după ultima liniuţă se introduce o nouă liniuţă, cu următorul cuprins:
- asocierilor fără personalitate juridică, în cazul în care membrii asociaţi realizează venituri stabilite potrivit art. 49.
42. La articolul 86, după alineatul (8) se introduc două noi alineate, alineatele (9) şi (10), cu următorul cuprins:
(9) Venitul cuvenit unei persoane fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică română, microîntreprindere care nu generează o persoană juridică, determinat cu respectarea regulilor stabilite în titlul IV^1, este asimilat, în vederea impunerii la nivelul persoanei fizice, venitului din activităţi independente, din care se deduc contribuţiile obligatorii în vederea obţinerii venitului net anual.
43. La articolul 90, alineatul (3) se modifică şi va avea următorul cuprins:
44. La articolul 90, după alineatul (5) se introduc două noi alineate, alineatele (6) şi (7), cu următorul cuprins:
(7) Diferenţele de impozit rămase de achitat, conform deciziei de impunere anuală, se plătesc în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării deciziei de impunere, perioadă pentru care nu se calculează şi nu se datorează sumele stabilite potrivit reglementărilor în materie privind colectarea creanţelor bugetare.
(7) Venitul net anual impozabil, câştigul net anual impozabil din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare, în cazul societăţilor închise, precum şi câştigul net anual din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, şi orice alte operaţiuni de acest gen, realizate de persoanele fizice în anul 2010, se declară în declaraţia privind venitul realizat, iar stabilirea şi plata impozitului se efectuează pe baza deciziei de impunere.

References: articolul 41
 articolul 48
 articolul 49
 articolul 52
 articolul 52
 articolul 52
 articolul 52
 articolul 52
 Articolul 53
 articolul 66
 articolul 66
 articolul 67
 articolul 67
 articolul 67
 articolul 67
 articolul 67
 articolul 67
 articolul 79
 articolul 79
 articolul 80
 articolul 80
 articolul 80
 articolul 81
 articolul 82
 articolul 82
 articolul 83
 articolul 84
 articolul 84
 articolul 84
 articolul 86
 articolul 86
 articolul 90
 articolul 90