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Timestamp: 2017-02-21 01:19:18+00:00

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Proyecto de decreto por el que se expide la Ley Federal de Coordinaci…
Proyecto de decreto por el que se expide la Ley Federal de Coordinación Hacendaria y se abroga la Ley de Coordinación Fiscal
Código de procedimientos penales mo...
Iniciativa con Proyecto de Decreto por el que se expide la Ley Federal de Coordinación Hacendaria y se abroga la Ley De Coordinación Fiscal presentada por los Senadores Minerva Hernández Ramos, Ramón Galindo Noriega, Fernando Elizondo Barragán, Lázara Nelly González Aguilar, Andrés Galván Rivas, Francisco Castellón Fonseca, René Arce Círigo, Gabriela Ruiz Del Rincón Y Juan Bueno Torio Y De La Dip. Ruth Esperanza Lugo Martínez. Turnada a las Comisiones Unidas de Hacienda y Crédito Público y de Estudios Legislativos, Primera.Febrero 7, 2012.
FEDERAL DE COORDINACIÓN HACENDARIA.
CC. SECRETARIOS DE LA CÁMARA DE SENADORES DEL
Los que suscriben, Minerva Hernández Ramos, Ramón Galindo Noriega,
Fernando Elizondo Barragán, Lázara Nelly González, Andrés Galván Rivas,
Guadalupe Francisco Javier Castellón Fonseca, René Arce Cirigo, Gabriela
Ruíz del Rincón, Juan Bueno Torio y Ruth Esperanza Lugo Martínez,
Senadores de la República y Diputada Federal a la LXI Legislatura del Honorable
Congreso de la Unión con fundamento en lo dispuesto por los artículos 71 fracción
II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 8 fracción I, 164
numeral 1, 169 numeral 1, 4, y 172 numeral 1 del Reglamento del Senado de la
República, sometemos a la consideración de esta Honorable Soberanía la
Iniciativa con Proyecto de Decreto por el que se expide la Ley Federal de
Coordinación Hacendaria y se abroga la Ley de Coordinación Fiscal al tenor
Nuestro Sistema Nacional de Coordinación Fiscal desde su nacimiento ha sido
concurrente, antes de su génesis significó la aplicación de más de 400 impuestos
y derechos, que en veces constituía doble carga tributaria para los contribuyentes
amén de la ineficiencia en su administración; por lo que para evitar esta atmósfera
injusta de tributar, y en la búsqueda de no afectar los ingresos tributarios de las
entidades federativas y sus municipios, se creó en 1979 la Ley de Coordinación
Fiscal (LCF), sustantivamente para evitar la múltiple tributación.
En este contexto, se constituyó el actual Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
(SNCF), entrando en vigor el primero de enero de 1980, estableciendo un conjunto
de disposiciones y órganos que regulan la cooperación entre la Federación y los
Estados, incluyendo a Distrito Federal, con la finalidad de lograr una óptima
administración de los ingresos tributarios, vigilar el cumplimiento de las
disposiciones fiscales, así como evitar la múltiple tributación hacia una misma
fuente impositiva.
El gran objetivo inicial de este Sistema fue eliminar la concurrencia tributaria y
simplificarlo, objetivo que se cumplió hasta 1990 con la instrumentación de la Ley
del IVA y de la LCF, que redundó en que se abrogaran o derogaran un total de 32
leyes o decretos que regulaban una mayor cantidad de impuestos.
Su operatividad ha sido a través de los órganos de regulación del actual SNCF, a
través de los cuales el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (SHCP) y los gobiernos de las Entidades por medio de
su órgano hacendario, participan activamente en su desarrollo, vigilancia y
perfeccionamiento; siendo estos: La Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales
(RNFF), la Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales (CPFF) y el Instituto
para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (INDETEC); y para
garantizar los particulares referentes al cumplimiento de las disposiciones del
mismo sistema, en el año de 1990 se integró la Junta de Coordinación Fiscal.
Por su parte, como apoyo a las mencionadas labores, se le confirió a la Comisión
Permanente de Funcionarios Fiscales la atribución de integrar las Comisiones o
Grupos de Trabajo que se estimen necesarios, para el estudio de problemáticas
que requieren tratamiento específico en pro de lograr una efectiva coordinación del
sistema fiscal entre las Entidades Federativas y la Federación; en tanto que a la
SHCP se le otorgó la facultad de crear Grupos Técnicos que dieran seguimiento y
difusión a la planeación, normatividad, programación y evaluación, así como emitir
lineamientos en el ámbito de la colaboración administrativa en materia fiscal
federal, entre la Federación y las Entidades Federativas.
A lo largo de los años el SNCF ha experimentado una evolución propia, misma
que se ha visto reflejada en impactos e influencias financieras para los tres
ámbitos de gobierno y la propia composición del federalismo fiscal mexicano, el
cual se concibió como un mecanismo a través del cual los estados que
autónomamente decidieran coordinarse con la Federación en materia fiscal
participarían de la recaudación federal a cambio de eliminar gravámenes locales:
Los objetivos iniciales consistieron en fortalecer el federalismo; incrementar la
recaudación tributaria y resarcir a las entidades federativas a través de las
participaciones federales; así como equilibrar el desarrollo regional con mayor
justicia distributiva; y sentar las bases para la descentralización fiscal a esos
órdenes de gobierno, buscando facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de
Por medio del SNCF las Entidades Federativas y la Federación han firmado
Convenios de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal que incluyen los
gravámenes existentes y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) que sustituyó al
Impuesto Sobe Ingresos Mercantiles (ISIM). De esta forma, la Federación se
encargó de cobrar los impuestos y de repartir lo recaudado por medio de las
participaciones, evitando la concurrencia impositiva.
Casi desde su entrada en vigor la LCF ha registrado múltiples modificaciones,
algunas de ellas para elevar el porcentaje de los recursos de los fondos (General
de Participaciones, Complementario Financiero y de Fomento Municipal), la
creación de nuevos fondos y la modificación de los criterios de asignación de las
transferencias entre las entidades federativas.
Por otra parte, el criterio de asignación para incorporar a la “Población”, implicó un
ajuste muy significativo a favor de las entidades relativamente más pobres. Esto
en respuesta a los debates sobre los criterios resarcitorios y redistributivos del
federalismo fiscal que han estado presentes a lo largo de la existencia del pacto
fiscal de México; hoy en día ese debate se encuentra vigente.
Otra de las modificaciones estructurales más recientes en la Ley, se refiere a la
incorporación del Capítulo V relativo a los objetivos y reglas para distribuir los
fondos presupuestales del Ramo 33 del Presupuesto Federal en 1998, como parte
de la política de descentralización del gasto Federal a los gobiernos locales.
La última reforma fue en el 2008, donde se contempla para la determinación de las
mismas el Producto Interno Bruto Estatal (PIBE) la dinámica en el crecimiento de
los ingresos propios, entre otros.
Estos acontecimientos han redundado en diversas y permanentes diferencias
entre las Entidades Federativas, por la existencia de la denominada “suma cero”,
de ahí la importancia de lograr un nuevo pacto fiscal que conjugue
simultáneamente los criterios de eficiencia económica y administrativa,
preferencias de la sociedad por los bienes públicos y su financiamiento, a través
de un nuevo federalismo hacendario, que represente una manifestación de
alternativa de cambio gradual, para que la sociedad mexicana se reacomode, sin
violentar principios institucionales.
Estos cambios se han buscado desde hace años, a través de Foros como las
Convenciones Fiscales, la Convención Nacional Hacendaria y la Conferencia
Nacional de Gobernadores, en busca de un constante cambio en el Federalismo y
una mayor descentralización fiscal y de gasto, con el fin de mejorar la distribución
de facultades entre los diversos órdenes de gobierno y facilitar sus relaciones.
Es necesario que el actual SNCF evolucione a un nuevo Sistema de Coordinación
Hacendaria, que contemple un verdadera coordinación en materia del ingreso,
gasto, deuda, armonización contable y colaboración administrativa, como un
nuevo diseño del sistema hacendario mexicano, que redunde en una más justa
correlación de fuerzas y una mejor distribución de los beneficios a favor y en pleno
respeto a la autonomía de las Entidades Federativas. Estos cambios deben
realizarse desde sus estructuras, como son los organismos que sustentan el
actual Sistema de Coordinación Fiscal, por lo que este representará una
corresponsabilidad económica, política y social en beneficio de todos los
Aunque la vigente LCF establece que la adhesión al sistema debe llevarse a cabo
integralmente y no sólo con relación a algunos de los ingresos de la federación, la
dualidad de competencias, no debe ser rígida en virtud del imperante
requerimiento la de evolucionar hacia un nuevo “Sistema Coordinación
Hacendaria” que contemple mecanismos flexibles de colaboración para facilitar la
solución a las necesidades del país, con una perspectiva federal que disminuya
las asimetrías regionales.
En este contexto, esta propuesta pretende ser un primer gran paso de reforma
estructural del federalismo en nuestro país, encaminada a los cambios que
requieren una nueva visión económica, política y social en beneficio de todos los
Por lo anterior, la propuesta de una nueva Ley Federal de Coordinación
Hacendaria, contempla una nueva estructura jurídica, siendo esta la siguiente:
TÍTULO PRIMERO: DE LA COORDINACIÓN HACENDARIA
CAPÍTULO II: De la Coordinación en Ingresos
CAPITULO III: De la Coordinación en Gasto
CAPITULO IV: De la Coordinación de la Información Financiera
TITULO SEGUNDO: LA ORGANIZACIÓN DE LA COORDINACIÓN
CAPITULO I: Del Sistema Nacional de Coordinación Hacendaria
CAPÍTULO II: De los Organismos en Materia de Coordinación
TITULO TERCERO: DE LAS PARTICIPACIONES EN INGRESOS
CAPÍTULO I: De las Participaciones de los Estados y el Distrito
CAPÍTULO II: De las Participaciones de los Municipios y las
TITULO CUARTO: DE LAS APORTACIONES FEDERALES A LAS
ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS EN MATERIA DE GASTO.
CAPÍTULO I: De las Aportaciones para los Servicios en Educación.
CAPÍTULO II: De las Aportaciones para los Servicios de Salud
CAPÍTULO III: De las Aportaciones para el Gasto Social.
CAPÍTULO IV: De las Aportaciones en Seguridad Pública.
CAPÍTULO V: De las Aportaciones para la Infraestructura y
CAPÍTULO VI: De las Aportaciones para el Fortalecimiento de los
TITULO QUINTO: DE LA COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA Y EL
GASTO CONVENIDO
CAPÍTULO ÚNICO: De la Colaboración en Materia de Ingreso.
TITULO VI: DE LA DEUDA PÚBLICA
CAPÍTULO I: De la Inembargabilidad de las Participaciones Federales.
CAPÍTULO II: De la Inembargabilidad de las Aportaciones Federales.
TITULO VII: DE LA FISCALIZACIÓN Y TRANSPARENCIA
CAPÍTULO I: De la Fiscalización de las Aportaciones Federales y el
Gasto Convenido.
CAPÍTULO II: De la Transparencia
Esta nueva conformación de la coordinación y colaboración hacendaria, deriva en
diversos cambios no sólo de tipo conceptual, sino también de funcionamiento,
operatividad y transparencia, siendo de manera sustantiva los siguientes:
Se pretende que el objeto de la Ley sea regular las relaciones hacendarias de la
Federación con las Entidades Federativas y los Municipios; en las que se
A. Establecer la participación que corresponda a sus haciendas públicas en
los ingresos federales y distribuir entre ellos dichas participaciones.
B. Las aportaciones federales como recursos que la Federación les transfiere,
condicionando su gasto a la consecución y cumplimiento de los objetivos
que para cada tipo de aportación establece la Ley.
C. Establecer las bases de coordinación y colaboración administrativa en
materia hacendaria entre estos órdenes de gobierno.
D. Constituir los organismos en materia de coordinación hacendaria y dar las
bases de su organización y funcionamiento.
E. Propiciar una mayor participación de las Entidades Federativas y los
Municipios en la administración de los tributos locales; la armonización en el
proceso administrativo de información y del gasto de ambos órdenes de
gobierno, buscando la racionalización, optimización y transparencia de los
Se propone una nueva estructura del Sistema Nacional de Coordinación
Hacendaria, para quedar de la forma siguiente:
En este contexto la integración, facultades y operación de sus órganos se propone
sea la siguiente:
Consejo Nacional de Coordinación Hacendaria
 Por el Secretario de Hacienda y Crédito Público y por el Titular del Órgano
Hacendario de cada Entidad Federativa y 8 Tesoreros Municipales (1 por
cada zona de la Coordinación Permanente).
Las Tesoreros Municipales miembros del Consejo durarán en su cargo dos
años y se renovarán, por mitad, anualmente. Los Tesoreros susceptibles
de ser elegidos serán aquellos cuya ubicación sea de los Estados que
forman parte de la Coordinación.
 Aprobar los reglamentos de funcionamiento del propio Consejo Nacional, de
la Coordinación Nacional Permanente y de la Junta de Coordinación Fiscal.
 Establecer las aportaciones ordinarias y extraordinarias que deban cubrir la
Federación y las entidades para el sostenimiento de los órganos señalados.
 Proponer al Ejecutivo Federal y a los Gobiernos de las Entidades
Federativas las medidas que estime convenientes para actualizar o mejorar
el Sistema Nacional de Coordinación Hacendaria.
 Facultad de interlocución con los legisladores federales
 Es presidida por el Secretario de Hacienda y el funcionario de mayor
jerarquía de la sede presente en el Consejo.
 Sesiona cuando menos 2 veces al año en los meses de enero y julio,
convocada por el Secretario de Hacienda o por la Coordinación Nacional
 Lo anterior con la finalidad de abordar en la reunión la política hacendaria
que propondrá el Ejecutivo Federal para el ejercicio fiscal siguiente, así
como los resultados de la misma al inicio de cada ejercicio.
Coordinación Nacional Permanente
 Por la SHCP a través de su Unidad de Coordinación con Entidades
Federativas (UCEF) y por ocho Entidades Federativas, elegidas por cada
una de las zonas en que se divide:
ZONA UNO: Baja California, Baja California Sur, Sonora y Sinaloa.
ZONA DOS: Aguascalientes, Chihuahua, Durango y Zacatecas.
ZONA TRES: Coahuila, Nuevo León, San Luis Potosí y Tamaulipas
ZONA CUATRO: Colima, Jalisco, Nayarit y Michoacán.
ZONA CINCO: Guanajuato, Guerrero, México y Querétaro.
ZONA SEIS: Distrito Federal, Hidalgo, Morelos y Tlaxcala.
ZONA SIETE: Chiapas, Oaxaca, Puebla y Veracruz.
ZONA OCHO: Campeche, Quintana Roo, Tabasco y Yucatán.
Las Entidades miembros de la Coordinación Nacional durarán en su cargo
dos años y se renovarán, por mitad, anualmente. La Coordinación Nacional
puede ser convocada por el Secretario de Hacienda, el Titular de la UCEF o
por tres de sus miembros.
Asimismo, formarán parte 2 Tesoreros Municipales que formen parte del
 Preparar el Consejo Nacional de Coordinación Hacendaria y establecer los
asuntos de que deba ocuparse.
 Preparar los proyectos de distribución de aportaciones ordinarias y
extraordinarias que deban cubrir la Federación y las Entidades para el
sostenimiento de los órganos de la coordinación, los que someterán a la
aprobación de la reunión.
 Fungir como consejeros del INCIHP.
 Mandatar la creación de grupos técnicos y/o de trabajo.
 Dictaminar sobre los informes de los grupos técnicos y/o de trabajo, con la
finalidad de exponerlos al Consejo Nacional o directamente a la SHCP.
 Fungir como órgano de difusión del Sistema Nacional de Coordinación
 Representar al órgano operativo de enlace con el Congreso de la Unión.
 Exhortar a los coordinadores de grupos técnicos y de trabajo, así como a
las zonas a realizar reuniones como lo establece la ley.
 Es presidida conjuntamente por el titular de la UCEF de la SHCP y por el
titular del órgano hacendario que elija el Consejo entre sus miembros.
 Sesionará mensualmente.
 Facultad para convocar a reunión ampliada con todos los titulares de los
órganos hacendarios de las Entidades Federativas.
Coordinación de Vigilancia y Transparencia Hacendaria
 Por el titular de la UCEF de la SHCP, por representantes de cada zona, del
cual se elegirá un coordinador y 2 Tesoreros Municipales que formen parte
 Vigilar la creación e incremento de los fondos establecidos en la Ley, su
distribución entre las Entidades, y las liquidaciones (mensuales, trimestrales
y anual) que de dichos fondos formula la SHCP, así como vigilar la
determinación, liquidación y pago de participaciones y aportaciones a los
municipios que debe efectuar la SHCP en los Estados.
 Formular los dictámenes técnicos sobre violaciones a las disposiciones del
Sistema Nacional de Coordinación Hacendaria.
 Citar a contribuyentes para aclaraciones sobre sus declaraciones
 Citar a los titulares o sus representantes de ramo de las dependencias del
Gobierno Federal, relativas a las aportaciones o el gasto convenido.
 Responsable de difusión en la página de internet sobre la información
relativa a la determinación, liquidación y pago de participaciones, y
aportaciones, entre otras.
 Seguimiento de la información que deben presentar las Entidades
Federativas sobre el avance y resultados de gestión de aportaciones y
titular del Órgano Hacendario que elija la coordinación entre sus miembros,
sesionará mensualmente o cuando convoque el coordinador.
Junta de Justicia Fiscal
 Por los representantes que designe la SHCP y los titulares de los órganos
hacendarios que forman la Coordinación Nacional Permanente.
 Los representantes de la SHCP son:
- El Procurador Fiscal de la Federación
- El Director General de Política de Ingresos.
- El Titular de la UCEF.
 Dictaminar sobre el recurso de inconformidad que presenten los particulares
ante la SHCP, para que, en su caso, emita resolución para la reparación
patrimonial de las personas afectadas por violaciones al Sistema Nacional
de Coordinación Hacendaria. Dicho recurso será tramitado conforme a las
disposiciones que establece el Código Fiscal de la Federación para el
 Es presidida conjuntamente por uno de los representantes de la SHCP y
por una entidad miembro, este se designará en el Consejo Nacional de
Coordinación Hacendaria y durará en su cargo un año. La Junta es
convocada por el representante de la Secretaría que la presida, sesionando
con la periodicidad que se requiera.
Instituto Nacional para la Capacitación e Investigación de las
Haciendas Públicas (INCIHP)
 Será un Organismo Público Autónomo, con personalidad y patrimonio
 La oficina central continuaría en Guadalajara, Jal., pero contaría con 4
subsedes, para facilitar la atención a la SHCP y las Entidades Federativas
(Chihuahua, Nuevo León, Puebla y Mérida)
 El titular será designado con base a una terna que envíe el Presidente de la
República al Senado, quien lo elegirá.
 El titular podrá durar en su cargo 6 años, pudiéndose reelegir por única vez.
 El titular deberá contar con trayectoria curricular y profesional.
 Contará con un Consejo, el cual estará integrado por la SHCP a través del
Titular de la UCEF y 4 Titulares de Finanzas que a su vez formen parte de
la Coordinación Nacional Permanente.
 Será el Secretario Técnico de los demás organismos del Sistema.
En lo referente a participaciones federales, los principales considerandos son los
 Continúan los Fondos Vigentes.
 No se considera incremento alguno en los porcentajes de distribución de los
fondos de participaciones.
 No se contempla modificación alguna de los componentes de las fórmulas
que sirven de base para le determinación y distribución de las
 Se otorga permanencia a las cuotas federales aplicables a la venta final de
gasolina y diesel, en virtud de que este derogaría a partir del 2012, con
base a la Fracción III del Artículo Segundo de las Disposiciones Transitorias
que entraron en vigor a partir del 2008.
 Se podrán transferir directamente las participaciones municipales, siempre
que exista autorización del Congreso del Estado al Municipio que lo solicita,
para lo cual los organismos hacendarios de los Estados enviarán las cifras
de la determinación de sus participaciones con base a la Ley de la materia
 Se incorporan a la Ley los anticipos de las participaciones y la realización
de ajustes trimestrales, en simetría con los informes que presenta la SHCP,
así como las sanciones por no devolver a la Federación los saldos a cargo
 Las Entidades podrán obtener anticipos de participaciones, diferentes al
mensual, que no se considerará deuda.
En materia de Aportaciones Federales se propone una nueva estructura y
composición de los 7 fondos vigentes para dejarlos en 6 capítulos, con el objetivo
de clasificar por rubro de gasto, quedando de la forma siguiente:
En materia de Coordinación de Ingresos, resalta lo siguiente:
 Se continúa con los impuestos y derechos coordinados, así como los que
no pueden mantener en vigor las Entidades Federativas y Municipios.
 Se eleva a Ley las generalidades que prevalecen en el Convenio de
Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, como son las
facultades de fiscalización y los incentivos sobre los impuestos y derechos
en que pueden coordinarse, la reciprocidad en el suministros de
información, los contribuyentes que quedan excluídos de fiscalización para
las Entidades Federativas, la participación de las multas federales no
fiscales y la compensación de créditos y adeudos.
 La obligación de la Federación de pagar impuestos y derechos Estatales y
Municipales (Como es el caso del Impuesto Sobre Nóminas, Impuesto
Predial y Derechos de Agua, entre otros).
En lo relativo a la Coordinación de Gasto, se plantea lo siguiente:
 Se incorpora lo relativo a la potenciación del gasto convenido (pari passus),
entre la Federación con las Entidades Federativas y los Municipios, fijando
a) Se establece que la Federación deberá enviar en el mes de septiembre
los recursos de los diversos programas, que probablemente serán
convenidos en el siguiente ejercicio.
b) En caso de que no esté incluido algún gasto convenido en la citada
relación, no existirá la obligatoriedad de la reciprocidad de aportación
para las Entidades Federativas y los Municipios.
 Se incorpora la obligación de las Entidades Federativas de presentar a la
SHCP y en sus páginas de internet, los informes trimestrales de avances de
gestión y resultados, de los recursos transferidos por aportaciones y el
 Se define en qué casos podrá existir el gasto plurianual.
Finalmente, en materia de Deuda Pública no se considera modificación sustantiva
respecto a lo que ya establece la vigente LCF, sobre la Inembargabilidad de las
Participaciones y Aportaciones Federales y los casos en que puede dejarse como
Por lo expuesto, sometemos a la consideración de esta Honorable Soberanía la
presente Iniciativa con Proyecto de Decreto para quedar como sigue:
Artículo Único.- Se expide la Ley Federal de Coordinación Hacendaria y se
abroga la Ley de Coordinación Fiscal.
LEY FEDERAL DE COORDINACIÓN HACENDARIA
La Coordinación Hacendaria Federal
Artículo 1o.- Esta Ley tiene por objeto regular las relaciones hacendarias de la
encuentra establecer la participación que corresponda a sus haciendas públicas
en los ingresos federales; distribuir entre ellos dichas participaciones; las
aportaciones federales como recursos que la Federación les transfiere,
condicionando su gasto a la consecución y cumplimiento de los objetivos que para
cada tipo de aportación establece esta Ley; así como establecer las bases de
coordinación y colaboración administrativa en materia hacendaria entre los
órdenes de gobierno; fijar reglas de colaboración administrativa entre las diversas
autoridades hacendarias; constituir los organismos en materia de coordinación
hacendaria y dar las bases de su organización y funcionamiento.
Esta ley propiciará una mayor participación de las Entidades Federativas y los
Municipios en la administración de los tributos locales, la armonización en el
proceso administrativo de información y del gasto de ambos órdenes de gobierno,
buscando en todo caso la eficiencia, eficacia, y transparencia en el ejercicio de los
recursos públicos transferidos.
Artículo 2o.- Para efectos de esta Ley se entenderá por:
I. Consejo.- El Consejo Nacional de Coordinación Hacendaria
II. Coordinación.- Coordinación Nacional Permanente
III. Entidades.- Los Estados de la República y el Distrito Federal.
IV. Instituto.- Instituto Nacional de Capacitación e Investigación de las Haciendas
V. Ley.- Ley de Coordinación Hacendaria Federal.
VI. Secretaría.- La Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
VII. Secretario.- El Titular de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
VIII. Sistema.- El Sistema Nacional de Coordinación Hacendaria
De la Coordinación en Ingresos
Artículo 3o.- La Secretaría celebrará convenio en materia de ingresos con las
Entidades que soliciten adherirse al Sistema. Dichas Entidades participarán en el
total de los impuestos federales y en los otros ingresos que señale esta Ley
mediante la distribución de los fondos que en la misma se establecen.
Artículo 4o.- La administración de los ingresos coordinados y el ejercicio de las
facultades que se establezcan en el Convenio a que se refiere el Artículo 3o, se
efectuarán por la Entidad, en relación con las personas que tengan su domicilio
fiscal dentro de su territorio y estén obligadas al cumplimiento de las disposiciones
fiscales que regulen dichos ingresos y actividades. Lo anterior, con las salvedades
que expresamente se establecen en el mismo Convenio.
Por ingresos coordinados se entenderán todos aquéllos en cuya administración
participe la Entidad ya sea integral o parcialmente en los términos del Convenio.
Artículo 5o.- La Federación, a través de la Secretaría, las Entidades y
Municipios en donde existan puentes de peaje operados por la primera, podrán
convenir en crear fondos cuyos recursos se destinen a la construcción,
mantenimiento, reparación y ampliación de obras de vialidad en aquellos
municipios donde se ubiquen dichos puentes o, en su caso, a la realización de
obras de infraestructura o gasto de inversión, de impacto regional directamente en
la zona donde se encuentre el cobro del peaje, sin que en ningún caso tales
recursos se destinen al gasto corriente.
La aportación a los fondos mencionados se hará por el estado, por el municipio
o cuando así lo acordaren, por ambos, en un 20% del monto que aporte la
Federación, sin que la aportación de ésta exceda de un 25% del monto total de los
ingresos brutos que obtenga por la operación del puente de peaje de que se trate.
La aportación federal se distribuirá como sigue: municipios 50% y estados 50%.
Para que un municipio donde exista un puente o varios pueda ser sujeto de
participación de estos fondos, deberá acreditar un nivel recaudatorio de al menos
un 50% más uno de la recaudación potencial de su impuesto predial en el año
inmediato anterior a la firma del convenio; en su defecto, podrá convenir un
acuerdo de mejora recaudatoria de la Hacienda Pública local con la Federación,
para poder aplicar la creación de estos fondos en el ejercicio fiscal siguiente,
siempre y cuando cumpla con el requisito de recaudación señalado con
En el caso de que el nivel recaudatorio una vez firmado el convenio se
encuentre por debajo del 50%, la cantidad de recursos se verá reducida de
manera proporcional a la disminución porcentual del nivel recaudatorio. Si en el
momento de firmar nuevamente el convenio, el municipio se encuentra en este
supuesto, no será sujeto de refrendo el convenio citado hasta no cumplir
nuevamente con el nivel recaudatorio exigido y hasta el próximo ejercicio fiscal.
El aforo vehicular de los puentes estará sujeto a las disposiciones aplicables de
Lo señalado en el presente artículo no será aplicable tratándose de los puentes
administrados por el fideicomiso número 1936 del Fondo de Apoyo al Rescate
Artículo 6o.- Las Entidades que opten por coordinarse en derechos, no
mantendrán en vigor derechos estatales o municipales por:
I.- Licencias, anuencias previas al otorgamiento de las mismas, en general
concesiones, permisos o autorizaciones, o bien obligaciones y requisitos que
condicionen el ejercicio de actividades comerciales o industriales y de prestación
de servicios. Asimismo, los que resulten como consecuencia de permitir o tolerar
excepciones a una disposición administrativa tales como la ampliación de horario,
con excepción de las siguientes:
b).- Licencias o permisos para efectuar conexiones a las redes públicas de
f).- Licencias, permisos o autorizaciones para el funcionamiento de
establecimientos o locales, cuyos giros sean la enajenación de bebidas
alcohólicas o la prestación de servicios que incluyan el expendio de dichas
bebidas, siempre que se efectúen total o parcialmente con el público en general.
g).- Licencias, permisos o autorizaciones para la colocación de anuncios y
carteles o la realización de publicidad, excepto los que se realicen por medio de
televisión, radio, periódicos y revistas.
II.- Registros o cualquier acto relacionado con los mismos, a excepción de los
III.- Uso de las vías públicas o la tenencia de bienes sobre las mismas. No se
considerarán comprendidos dentro de lo dispuesto en esta fracción los derechos
de estacionamiento de vehículos, el uso de la vía pública por comerciantes
ambulantes o con puestos fijos o semifijos, ni por el uso o tenencia de anuncios.
Los derechos locales o municipales no podrán ser diferenciales considerando el
tipo de actividad a que se dedique el contribuyente, excepto tratándose de
derechos diferenciales por los conceptos a los que se refieren los incisos del a) al
g) de la fracción I y la fracción III.
Las certificaciones de documentos así como la reposición de éstos por extravío
o destrucción parcial o total, no quedará comprendida dentro de lo dispuesto en
las fracciones I y II de este artículo. Tampoco quedan comprendidas las
concesiones por el uso o aprovechamiento de bienes pertenecientes a las
Entidades Federativas o a los Municipios.
En ningún caso lo dispuesto en este artículo, se entenderá que limita la facultad
de los Estados y Municipios para requerir licencias, registros, permisos o
autorizaciones, otorgar concesiones y realizar actos de inspección y vigilancia.
Para el ejercicio de estas facultades no se podrá exigir cobro alguno, con las
salvedades expresamente señaladas en este artículo.
Para los efectos de coordinación con las Entidades, se considerarán derechos,
aún cuando tengan una denominación distinta en la legislación local
correspondiente, las contribuciones que tengan las características de derecho
conforme al Código Fiscal de la Federación y la Ley de Ingresos de la Federación.
También se considerarán como derechos para los efectos de este artículo, las
contribuciones u otros cobros, cualquiera que sea su denominación, que tengan la
característica de derechos de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación, aun
cuando se cobren por concepto de aportaciones, cooperaciones, donativos,
productos, aprovechamientos o como garantía de pago por posibles infracciones.
Artículo 7o.- Las Entidades podrán no coordinarse en derechos sin perjuicio de
continuar adheridas al Sistema.
La Secretaría hará la declaratoria de las Entidades que no tienen establecido o
suspendan el cobro de los derechos a que se refiere el artículo anterior y que, por
lo tanto, están coordinadas en esta materia, la cual se publicará en el Periódico
Oficial de la Entidad y en el Diario Oficial de la Federación.
Cuando en la legislación de alguna entidad o municipio se establezcan
derechos que contravengan lo dispuesto en el artículo que antecede, la Secretaría
hará del conocimiento de la entidad de que se trate la violación específica, para
que en un plazo de cinco días manifieste lo que a su derecho convenga.
Transcurrido dicho plazo la propia Secretaría, en su caso, emitirá la declaratoria
correspondiente, misma que se publicará en el Diario Oficial de la Federación y
empezará a regir a partir del día siguiente al de su publicación, quedando sin
efectos la coordinación en materia de derechos en esta última fecha. En el caso
de que el Estado esté inconforme con esta declaratoria, podrá acudir ante la
Suprema Corte de Justicia de la Nación en los términos del artículo 13 de esta
Artículo 8o.- Las Entidades adheridas al Sistema, sin que se considere un
incumplimiento de los convenios a que se refiere el artículo 20 de esta Ley ni de lo
dispuesto en el artículo 41 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y en adición
a los impuestos a que hace referencia el artículo 43 de este último ordenamiento,
podrán establecer impuestos locales a la venta o consumo final de los bienes cuya
enajenación se encuentre gravada por la Ley del Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios, siempre que no se trate de bienes cuyo gravamen se
encuentre reservado a la Federación, dicha venta o consumo final se realice
dentro del territorio de la entidad de que se trate y se cumplan los requisitos
II. La tasa única aplicable sea del 4.5% sobre el precio de enajenación del
bien de que se trate.
III. La base no incluya los impuestos al valor agregado ni especial sobre
IV. El impuesto no sea acreditable contra otros impuestos locales o
V. No se traslade en forma expresa y por separado el impuesto a las
personas que adquieran los bienes. El traslado del impuesto deberá
incluirse en el precio correspondiente, sin que se considere que forma
parte del precio de venta al público, ni se entienda violatorio de precios
o tarifas, incluyendo los oficiales.
VI. El impuesto se cause en el momento en que efectivamente se perciban
los ingresos y sobre el monto que de ellos se perciba.
VII. El impuesto no se aplique en dos o más etapas del proceso de
Las Entidades podrán convenir con el Ejecutivo Federal a través de la
Secretaría, que los impuestos locales que en términos de este artículo, en su
caso, establezca la Entidad, se paguen en las mismas declaraciones del Impuesto
Sobre la Renta identificados por entidad.
Los municipios recibirán como mínimo el 22% de la recaudación que
corresponda a las entidades federativas en términos de este artículo. Tratándose
del Distrito Federal, la distribución de dichos recursos se efectuará a sus
Artículo 9o.- Para los efectos de lo previsto en el artículo 8 de esta Ley, se
I. Serán aplicables las definiciones establecidas en la Ley del Impuesto
II. Se considerará que la venta o consumo final de los bienes se efectúa
en el territorio de una entidad cuando en el mismo se realice la entrega
de los mismos por parte del productor, envasador, distribuidor o
importador, según sea el caso, para su posterior venta al público en
general o consumo.
Artículo 10.- Las entidades que estén adheridas al Sistema deberán llevar un
registro estatal vehicular, que se integrará con los datos de los vehículos que los
contribuyentes inscriban o registren en la circunscripción territorial de cada
Los datos de los vehículos y de los contribuyentes que deberá contener el
registro estatal vehicular serán:
II. Las características esenciales del vehículo: marca, modelo, año
modelo, número de cilindros, origen o procedencia, número de motor,
número de chasis y número de placas.
III. El nombre, denominación o razón social, domicilio del propietario y, en
su caso, el Registro Federal de Contribuyentes.
Para efecto de intercambio de información, el registro estatal vehicular estará
enlazado a los medios o sistemas de la Secretaría que se determinen mediante
Artículo 11.- Cuando alguna entidad que se hubiera adherido al Sistema viole
lo previsto por los artículos 73 fracción XXIX, 117 fracciones IV a VII y IX o 118
fracción I, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos o falte al
cumplimiento del o de los convenios celebrados con la Secretaría, ésta, oyendo a
la Entidad afectada y teniendo en cuenta el dictamen técnico que formule la
Coordinación, podrá disminuir las participaciones de la entidad en una cantidad
equivalente al monto estimado de la recaudación que la misma obtenga o del
estímulo fiscal que otorgue, en contravención a dichas disposiciones.
La Secretaría comunicará esta resolución a la entidad de que se trate,
señalando la violación que la motiva, para cuya corrección la entidad contará con
un plazo mínimo de tres meses. Si la entidad no efectuara la corrección se
considerará que deja de estar adherida al Sistema. La Secretaría hará la
declaratoria correspondiente, la notificará a la entidad de que se trate y ordenará
la publicación de la misma en el Diario Oficial de la Federación. Dicha declaratoria
surtirá sus efectos 90 días después de su publicación.
Las cantidades en que se reduzcan las participaciones de una entidad, en los
términos de este precepto, incrementarán al Fondo General de Participaciones en
Artículo 12.- Las personas que resulten afectadas por incumplimiento de las
disposiciones del Sistema y de las de coordinación en materia de derechos podrán
presentar recurso de inconformidad ante la Secretaría dentro de los cuarenta y
cinco días hábiles siguientes a aquél en que haya surtido efectos la notificación del
requerimiento o, en su caso, a partir de la fecha de pago de la contribución que
corresponda. No procederá la interposición del recurso de inconformidad cuando
se refiera a la interpretación directa del texto constitucional.
El recurso de inconformidad, podrá presentarse por un conjunto de
contribuyentes que tengan un representante común. Para estos efectos los
sindicatos, las cámaras de comercio y de industria y sus confederaciones, podrán
fungir como representantes.
El recurso de inconformidad se tramitará conforme a las disposiciones que
sobre el recurso de revocación establece el Código Fiscal de la Federación, con
I.- La Secretaría oirá a la entidad de que se trate.
II.- La Secretaría solicitará un dictamen técnico a la Junta de Coordinación
III.- El plazo para resolver el recurso será de un mes a partir de la fecha en que
la Secretaría reciba el dictamen a que se refiere la fracción anterior.
IV.- La resolución podrá ordenar a la Tesorería de la Federación la devolución
de las cantidades indebidamente cobradas, con cargo a las participaciones de la
entidad. A estas devoluciones les será aplicable lo que al respecto establece el
La resolución podrá ser impugnada por los promoventes del recurso ante el
Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y por la entidad afectada ante
la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en los términos establecidos en el
Artículo 13 de la presente Ley.
Artículo 13.- La Entidad inconforme con la declaratoria por la que se considera
que deja de estar adherida al Sistema podrá ocurrir ante la Suprema Corte de
Justicia de la Nación, conforme al artículo 105 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos y de la Ley Orgánica del Poder Judicial Federal,
demandando la anulación de la declaratoria que se haya dictado conforme al
artículo anterior de esta Ley.
Desde la admisión de la demanda se suspenderán los efectos de la declaratoria
impugnada, por 150 días. El fallo de la Suprema Corte de Justicia de la Nación
producirá efectos 30 días después de su publicación en el Diario Oficial de la
La Suprema Corte de Justicia de la Nación ordenará la publicación en el Diario
Oficial de la Federación, tanto de la suspensión de los efectos de la declaratoria
impugnada, como de los puntos resolutivos del fallo de la Suprema Corte de
En caso de que la Secretaría infringiera las disposiciones legales y convenios
relativos a la coordinación en perjuicio de una Entidad, ésta podrá reclamar su
cumplimiento ante la Suprema Corte de Justicia de la Nación, siguiendo en lo
aplicable el procedimiento establecido en la Ley Reglamentaria de las fracciones I
y II del artículo 105 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
De la Coordinación en Gasto
Artículo 14.- Las dependencias y entidades del Gobierno Federal podrán
celebrar convenios de coordinación en materia de gasto con las Entidades y los
Municipios, derivadas del presupuesto de egresos anual, sujetándose su ejercicio
a las reglas de operación que para tal fin se emitan, así como a la aportación
conjunta conocida como pari passu, con el objetivo de potenciar los programas.
La Secretaría informará adicionalmente a lo establecido en el Artículo 41 de la
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la distribución del
presupuesto de las dependencias y entidades por unidad responsable, en que
participarán con cada una de las Entidades Federativas y Municipios.
Artículo 15.- Las dependencias y entidades del Gobierno Federal, deberán
cumplir con los programas establecidos en el párrafo anterior, independientemente
de que exista o no aportación de la Entidad Federativa o Municipio, hasta el monto
Artículo 16.- Cuando el Presupuesto de Egresos establezca programas y
compromisos plurianuales, por los cuales se lleven a cabo convenios con base al
artículo 14 de esta Ley, estos podrán ejercerse en el período aprobado.
Artículo 17.- A petición de las Entidades y Municipios, la Secretaría podrá
ampliar el período de ejercicio de los recursos establecidos en el artículo 14 de
esta Ley, hasta por un período que no exceda de 6 meses, cuando existan
acontecimientos que lo justifiquen, sin perjuicio a lo establecido en la Ley Federal
De la Coordinación de la Información Financiera
Artículo 18.- Con el objeto de que exista homolologación y equidad en la
información que se utilizada en las fórmulas para la determinación de las
participaciones y aportaciones que establece esta Ley; la Secretaría, las Entidades
y los Municipios, se coordinarán en materia de información financiera, de ingresos
y egresos, así como patrimonial, sin perjuicio de lo establecido en la Ley General
Artículo 19.- El Consejo podrá emitir criterios, reglas y formatos de
presentación de la información financiera que se utiliza en las fórmulas para la
determinación de las participaciones y aportaciones que establece esta Ley.
La Organización de la Coordinación Hacendaria Federal
Del Sistema Nacional de Coordinación Hacendaria Federal
Artículo 20.- Las Entidades que deseen adherirse al Sistema para recibir las
participaciones y aportaciones que establezca esta Ley, lo harán mediante
convenio que celebren con la Secretaría, que deberá ser autorizado o aprobado
por su legislatura. También, con autorización de la legislatura podrán dar por
terminado el convenio.
La Secretaría y el Gobierno de la Entidad de que se trate, ordenarán la
publicación en el Diario Oficial de la Federación y en el Periódico Oficial de la
Entidad respectivamente, del convenio celebrado por el cual la Entidad se adhiera;
del acto por el que se separe del sistema; y de los decretos de la Legislatura de la
Entidad por los cuales se autoricen o se aprueben dichos actos, que surtirán
efectos a partir del día siguiente a la publicación que se efectúe en último lugar.
La adhesión al Sistema deberá llevarse a cabo integralmente y no sólo en
relación con algunos de los ingresos y aportaciones de la Federación.
Las Entidades que no deseen adherirse al Sistema, participarán en los
impuestos especiales a que se refiere el inciso 5o. de la fracción XXIX del artículo
73 constitucional, en los términos que establecen las leyes respectivas.
De los Organismos en Materia de Coordinación Hacendaria Federal
Artículo 21.- El Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría y los
gobiernos de las Entidades, por medio de su órgano hacendario, participarán en el
desarrollo, vigilancia y perfeccionamiento del Sistema a través de:
I.- El Consejo Nacional de Coordinación Hacendaria.
II.- La Coordinación Nacional Permanente.
III.- La Coordinación de Vigilancia y Transparencia Hacendaria.
IV.- La Junta de Justicia Fiscal.
V.- El Instituto Nacional para la Capacitación e Investigación de las Haciendas
Públicas (INCIHP).
Artículo 22.- El Consejo se integrará por el Secretario, el titular del órgano
hacendario de cada Entidad y el titular del órgano hacendario de 8 Municipios o
El Consejo será presidido conjuntamente por el Secretario y el funcionario de
mayor jerarquía presente en el Consejo de la entidad en que ésta se lleve a cabo.
El Secretario podrá ser suplido por el Jefe de la Unidad de Coordinación con
Entidades Federativas de la Secretaría, los titulares del área hacendaria de las
entidades y los Tesoreros Municipales por la persona que al efecto designen.
Artículo 23.- Formarán parte del Consejo los titulares del órgano hacendario de
los Municipios o de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, uno por
cada Entidad que forme parte de la Coordinación, como lo establece en el Artículo
26 Fracción II de esta Ley.
Artículo 24.- El Consejo sesionará en los meses de enero y julio de cada año,
en el lugar del territorio nacional que elijan sus integrantes. Será convocado por el
Secretario o por la Coordinación. En la convocatoria se señalarán los asuntos de
que deba ocuparse el Consejo.
Artículo 25.- Serán facultades del Consejo:
I.- Aprobar los reglamentos de funcionamiento del propio Consejo y de la Junta
de Justicia Fiscal.
II.- Establecer en su caso, las aportaciones ordinarias y extraordinarias que
deban cubrir la Federación y las Entidades, para el sostenimiento de los órganos
citados en la fracción anterior.
III.- Participar como Consejero del Instituto.
IV.- Proponer al Ejecutivo Federal por conducto de la Secretaría y a los
Gobiernos de las Entidades por conducto del titular de su órgano hacendario, las
medidas que estime convenientes para actualizar o mejorar el Sistema.
V.- Elegir a los 2 Municipios o Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
que formarán parte de la Coordinación.
Artículo 26.- La Coordinación se integrará conforme a las reglas siguientes:
I.- Estará formada por la Secretaría, ocho entidades y 2 Municipios o
Será presidida conjuntamente por el Secretario, que podrá ser suplido por el Jefe
de la Unidad de Coordinación con Entidades Federativas de la Secretaría y por el
titular del órgano hacendario que elija la Coordinación entre sus miembros. En
esta elección no participará la Secretaría.
La Coordinación sesionará mensualmente, en el lugar del territorio nacional que
elijan sus integrantes, pudiéndose hacer reuniones ampliadas donde participen
todos los titulares del órgano hacendario de las Entidades. Será convocado por el
que deba ocuparse la Coordinación.
II.- Las entidades estarán representadas por las ocho que al efecto elijan, las
cuales actuarán a través del titular de su órgano hacendario o por la persona que
éste designe para suplirlo.
III.- Las entidades que integren la Coordinación serán elegidas por cada una de
las zonas que a continuación se expresan, debiendo representarlos en forma
ZONA DOS: Aguascalientes, Coahuila, Durango y Zacatecas.
ZONA TRES: Coahuila, Nuevo León, San Luis Potosí y Tamaulipas.
IV.- Las entidades miembros de la Coordinación durarán en su encargo dos
años y se renovarán anualmente por mitad; pero continuarán en funciones aún
después de terminado su período, en tanto no sean elegidas las que deban
V.- Los Municipios o Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, estarán
representadas por los 2 que al efecto elijan en el Consejo, los cuales actuarán a
través del titular de su órgano hacendario o por la persona que designen para
suplirlo. Durarán en su encargo dos años y se renovarán anualmente por mitad;
pero continuarán en funciones aún después de terminado su período, en tanto no
sean elegidos los que deban sustituirlos.
VI.- La Coordinación será convocada por el Secretario, por el Jefe de la Unidad
de Coordinación con Entidades Federativas de la Secretaría, o por tres de los
miembros de dicha Coordinación. En la convocatoria se señalarán los asuntos que
deban tratarse.
Artículo 27.- Serán facultades de la Coordinación:
I.- Preparar el Consejo y establecer los asuntos de que deban ocuparse.
II.- Preparar los proyectos de distribución de aportaciones ordinarias y
sostenimiento de los órganos de coordinación, los cuales someterá a la
aprobación del Consejo.
III.- Fungir como Consejero del Instituto.
IV.- Formular los dictámenes técnicos a que se refiere el artículo 11 de esta
V.- Las demás que le encomienden el Consejo, la Secretaría y los titulares de
los órganos hacendarios de las Entidades y Municipios o Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal.
Artículo 28.- La Coordinación de Vigilancia y Transparencia Hacendaria se
integrará conforme a las reglas siguientes:
Será presidida conjuntamente por el Jefe de la Unidad de Coordinación con
Entidades Federativas de la Secretaría, y por el titular del órgano hacendario que
elija la Coordinación Vigilancia y Transparencia Hacendaria de entre sus
miembros. En esta elección no participará la Secretaría.
La Coordinación de Vigilancia y Transparencia Hacendaria sesionará
mensualmente, en el lugar del territorio nacional que elijan sus integrantes,
pudiéndose hacer reuniones ampliadas donde participen todos los titulares del
órgano hacendario de las Entidades. Será convocado por el Jefe de la Unidad de
Coordinación con Entidades Federativas de la Secretaría o por la Coordinación
Vigilancia y Transparencia Hacendaria. En la convocatoria se señalarán los
asuntos de que deba ocuparse la misma.
II.- Las entidades estarán representadas por las ocho zonas establecidas en el
Artículo 26 fracción III de esta Ley y que al efecto se elijan en el Consejo, las
III.- Las entidades miembros de la Coordinación de Vigilancia y Transparencia
Hacendaria durarán en su encargo dos años y se renovarán anualmente por
mitad; pero continuarán en funciones, aún después de terminado su período, en
tanto no sean elegidas las que deban sustituirlas.
IV.- Los Municipios o Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, estarán
pero continuarán en funciones, aún después de terminado su período, en tanto no
Artículo 29.- Serán facultades de la Coordinación de Vigilancia y Transparencia
Hacendaria:
I.- Vigilar la creación e incremento de los fondos señalados en esta Ley, su
distribución entre las Entidades y las liquidaciones anuales que de dichos fondos
formule la Secretaría, así como vigilar la determinación, liquidación y pago de
participaciones y aportaciones a los Municipios que de acuerdo con esta Ley
deben efectuar la Secretaría y las Entidades.
II.- Formular los dictámenes técnicos sobre violaciones a las disposiciones del
Sistema Nacional de Coordinación Hacendaria y someterlos al Consejo.
III.- Citar a contribuyentes para aclaraciones sobre sus declaraciones
IV.- Citar a los titulares o sus representantes de ramo de las dependencias del
Gobierno Federal, relativas a las aportaciones o el gasto convenido con la
finalidad de hacer las aclaraciones sobre la determinación y distribución de las
participaciones y aportaciones que establece esta Ley.
V.- Convocar a los Titulares de las Haciendas Públicas de las Entidades,
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, sobre la información
que proporcionen que se utiliza para la determinación de las participaciones y
aportaciones que establece esta Ley.
Artículo 30.- La Coordinación de Vigilancia y Transparencia Hacendaria,
difundirá a través de internet la información relativa a la determinación, liquidación
y pago de participaciones y aportaciones, entre otras.
Asimismo, dará seguimiento al cumplimiento de las Entidades sobre la información
que deben presentar las Entidades del avance y resultados de gestión de
aportaciones y gasto convenido a que se refiere esta Ley.
Artículo 31.- La Junta de Justicia Fiscal se integra por los representantes de la
Secretaría y los titulares de los órganos hacendarios de las ocho entidades que
forman la Coordinación.
La Junta de Justicia Fiscal es convocada por cualquiera de los representantes
que menciona el Artículo 32 de esta Ley, sesionando con la periodicidad que se
Artículo 32.-Los representantes de la Secretaría serán el Procurador Fiscal de
la Federación, el Director General de Política de Ingresos y el Jefe de la Unidad
de Coordinación con Entidades Federativas.
Artículo 33.- Son facultades de la Junta de Justicia Fiscal dictaminar sobre el
recurso de inconformidad que presenten los particulares ante la Secretaría para
que, en su caso, emita resolución para la reparación patrimonial de las personas
afectadas por violaciones al Sistema. Dicho recurso será tramitado conforme a las
disposiciones que establece el Código Fiscal de la Federación para el recurso de
Artículo 34.- El Instituto es un organismo público autónomo que tendrá
autonomía técnica y de gestión en ejercicio de sus atribuciones y contará con
personalidad jurídica y patrimonio propios, desempeñando las funciones
I.- Realizar estudios relativos al Sistema.
II.- Hacer estudios permanentes de la legislación tributaria vigente en la
Federación y en cada una de las entidades, así como de las respectivas
III.- Sugerir medidas encaminadas a coordinar la acción impositiva federal y
local, para lograr la más equitativa distribución de los ingresos entre la Federación
y las entidades.
IV.- Desempeñar las funciones de secretaría técnica del Consejo de la
Coordinación y de la Coordinación de Vigilancia y Transparencia Hacendaria.
VII.- Capacitar técnicos y funcionarios hacendarios.
VIII.- Desarrollar los programas que apruebe el Consejo.
Para el desempeño de las funciones indicadas el Instituto podrá participar en
programas con otras instituciones u organismos que realicen actividades similares,
impulsar la difusión de sus estudios e investigaciones.
Artículo 35.- El Instituto se conformará por una Junta de Gobierno, con los
representantes siguientes:
I.- El Titular del Instituto.
II.- El Secretario, quien que podrá ser suplido por el Jefe de la Unidad de
Coordinación con Entidades Federativas de la Secretaría,
III.- Por 3 titulares del órgano hacendario de las Entidades que elija el Consejo.
El Consejo sesionará al menos una vez al año, cuya convocatoria corresponderá
al Titular del Instituto, en la que invariablemente incluirá en su plan de trabajo lo
que mandate el Consejo.
Artículo 36.- Para ser Titular del Instituto, deberá cumplirse con los requisitos
I. Ser ciudadano mexicano por nacimiento que no adquiera otra nacionalidad,
además de estar en pleno goce y ejercicio de sus derechos civiles y
II. Estar inscrito en el Registro Federal de Electores y contar con credencial
III. Tener más de treinta y cinco años de edad el día de la designación;
IV. Poseer al día de la designación, con antigüedad mínima de cinco años,
título y cédula profesional de licenciado en contaduría pública, licenciado en
economía, licenciado en administración pública o cualquier título
especializado en finanzas públicas, y contar con una experiencia mínima de
diez años en actividades o funciones relacionadas a las materias fiscal y
hacendaria;
V. Gozar de buena reputación y no haber sido condenado por delito alguno,
salvo que hubiese sido de carácter no intencional o imprudencial;
VI. Haber residido en el país durante los últimos dos años, salvo el caso de
ausencia en servicio de la República por un tiempo menor de seis meses;
VII. No haber sido registrado como candidato a cargo alguno de elección
popular en los últimos tres años anteriores a la designación;
VIII. No desempeñar ni haber desempeñado cargo de dirección nacional o
estatal en algún partido político; y
IX. No ser secretario de Estado, ni procurador general de la República o del
Distrito Federal, subsecretario u oficial mayor en la administración pública
federal, jefe de Gobierno del Distrito Federal, ni gobernador ni secretario de
Gobierno, a menos que se separe de su encargo con tres años de
anticipación al día de su nombramiento.
Artículo 37.- Para nombrar al Titular del Instituto, el Presidente de la República
someterá una terna a consideración del Senado, el cual previa comparecencia de
las personas propuestas, lo designará.
La designación se hará por el voto de las dos terceras partes de los miembros
del Senado presentes, dentro del improrrogable plazo de treinta días. Si el Senado
no resolviere dentro de dicho plazo, ocupará el cargo de Titular del Instituto la
persona que, dentro de dicha terna, designe el Presidente de la República.
En caso de que la Cámara de Senadores rechace la totalidad de la terna
propuesta, el Presidente de la República someterá una nueva, en los términos del
párrafo anterior. Si esta segunda terna fuera rechazada, ocupará el cargo la
persona que dentro de dicha terna, designe el Presidente de la República.
El Titular del Instituto desempeñará su función con autonomía y probidad y no
podrá utilizar la información reservada o confidencial de que dispongan en razón
de su cargo, salvo para el estricto ejercicio de sus funciones, ni divulgarla por
Artículo 38.- Sus oficinas centrales estarán ubicadas en la Ciudad de
Guadalajara, Estado de Jalisco, y contará con 4 subsedes en los Estados de
Chihuahua, Nuevo León, Puebla y Yucatán para facilitar la atención a la
Secretaría, las Entidades y los Municipios y Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, en los cuales existirán Directores Regionales, que serán
nombrados por el Titular del Instituto.
De las Participaciones de los Estados, Municipios y Distrito Federal en
De las Participaciones de las Entidades en Ingresos Federales
Artículo 39.- El Fondo General de Participaciones se constituirá con el 20% de
la recaudación federal participable que obtenga la federación en un ejercicio.
La recaudación federal participable será la que obtenga la Federación por todos
sus impuestos, así como por los derechos sobre la extracción de petróleo y de
minería, disminuidos con el total de las devoluciones por los mismos conceptos.
No se incluirán en la recaudación federal participable, los impuestos adicionales
del 3% sobre el impuesto general de exportación de petróleo crudo, gas natural y
sus derivados y del 2% en las demás exportaciones; ni tampoco los derechos
adicionales o extraordinarios, sobre la extracción de petróleo.
Tampoco se incluirán en la recaudación federal participable los incentivos que
se establezcan en los convenios de colaboración administrativa; ni el impuesto
sobre automóviles nuevos; ni la parte de la recaudación correspondiente al
impuesto especial sobre producción y servicios en que participen las entidades en
los términos del artículo 44 de esta Ley; ni la parte correspondiente al régimen de
pequeños contribuyentes; ni la recaudación obtenida en términos de lo previsto en
los artículos 2o fracción II inciso B) y 2o.-A fracción II, de la Ley del Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios; ni las cantidades que se distribuyan a las
entidades federativas de acuerdo con lo previsto en los artículos 46 y 47 de esta
Ley; ni el excedente de los ingresos que obtenga la Federación por aplicar una
tasa superior al 1% a los ingresos por la obtención de premios a que se refieren
los artículos 163 y 202 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
El Fondo General de Participaciones se distribuirá conforme a la fórmula
 tititititi CCCFGPPP ,,,,0707,, 31.023.016.0 

 
C1i,t, C2i,t, y C3i,t son los coeficientes de distribución del Fondo General de
Participaciones de la entidad i en el año en que se efectúa el cálculo.
Pi,t es la participación del fondo a que se refiere este artículo, de la entidad i
en el año t.
Pi,07 es la participación del fondo a que se refiere este artículo que la
entidad i recibió en el año 2007.
FGP07,t es el crecimiento en el Fondo General de Participaciones entre el
año 2007 y el año t.
PIBi,t-1 es la información oficial del Producto Interno Bruto del último año
que hubiere dado a conocer el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e
PIBi,t-2 es la información oficial del Producto Interno Bruto del año anterior
al definido en la variable anterior que hubiere dado a conocer el Instituto
Nacional de Estadística, Geografía e Informática para la entidad i.
IEi,t es la información relativa a la recaudación de impuestos y derechos
locales de la entidad i en el año t contenida en la última cuenta pública
oficial. Para tal efecto, se considerarán impuestos y derechos locales todos
aquellos que se recauden a nivel estatal, así como el impuesto predial y los
La Coordinación de Vigilancia y Transparencia Hacendaria podrá aprobar
otros impuestos y derechos respecto de los cuales exista información
certera y verificable, atendiendo a criterios de equidad entre las entidades
IEi,t es un promedio móvil de tres años de las tasas de crecimiento en la
recaudación de los impuestos y derechos locales de la entidad i, referidos
en la variable anterior.
ni es la última información oficial de población que hubiere dado a conocer
el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática para la entidad
i es la suma sobre todas las entidades de la variable que le sigue.
Las Entidades deberán rendir cuenta comprobada de la totalidad de la
recaudación que efectúen de cada uno de sus impuestos y derechos locales. La
fórmula anterior no será aplicable en el evento de que en el año de cálculo la
recaudación federal participable sea inferior a la observada en el año 2007. En
dicho supuesto, la distribución se realizará en función de la cantidad efectivamente
generada en el año de cálculo y de acuerdo al coeficiente efectivo que cada
entidad haya recibido de dicho Fondo en el año 2007. La Secretaría podrá solicitar
a las entidades la información que estime necesaria para verificar las cifras
recaudatorias locales presentadas por las entidades.
También se adicionará al Fondo General un monto equivalente al 80% del
impuesto recaudado en 1989 por las entidades federativas, por concepto de las
bases especiales de tributación. Dicho monto se actualizará en los términos del
artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación, desde el sexto mes de 1989
hasta el sexto mes del ejercicio en el que se efectúe la distribución. Este monto se
dividirá entre doce y se distribuirá mensualmente a las entidades, en la proporción
que representa la recaudación de estas bases de cada entidad, respecto del 80%
de la recaudación por bases especiales de tributación en el año de 1989.
Adicionalmente, las entidades participarán en los accesorios de las
contribuciones que forman parte de la recaudación federal participable, que se
señalen en los convenios respectivos. En los productos de la Federación
relacionados con bienes o bosques, que las leyes definen como nacionales,
ubicados en el territorio de cada entidad, ésta recibirá el 50% de su monto, cuando
provenga de venta o arrendamiento de terrenos nacionales o de la explotación de
tales terrenos o de bosques nacionales.
Asimismo, las citadas entidades adheridas al Sistema recibirán el 100% de la
recaudación que se obtenga del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos.
Artículo 40.- El Fondo General de Participaciones se determinará por cada
ejercicio fiscal de la Federación, la cual en forma provisional hará un cálculo
mensual considerando la recaudación federal participable obtenida en el mes
inmediato anterior. En igual forma se procederá con las participaciones a que se
refieren los artículos 51 fracciones I y III, y 44 de esta Ley.
Las Entidades dentro del mismo mes en que se realice el cálculo mencionado
en el párrafo que antecede, recibirán las cantidades que les correspondan
conforme a esta Ley, en concepto de anticipos a cuenta de participaciones.
Cada cuatro meses la Federación realizará un ajuste de las participaciones,
efectuando el cálculo sobre la recaudación obtenida en ese período. Las
diferencias resultantes serán liquidadas dentro de los dos meses siguientes.
A más tardar dentro de los 30 días posteriores a que el Ejecutivo Federal
presente la Cuenta Pública del año anterior a la Cámara de Diputados del H.
Congreso de la Unión para su revisión, la Federación determinará las
participaciones que correspondan a la recaudación obtenida en el ejercicio,
aplicará las cantidades que hubiera afectado provisionalmente a los Fondos y
formulará de inmediato las liquidaciones que procedan.
Durante los primeros cinco meses de cada ejercicio, las participaciones en el
Fondo General de Participaciones a que se refiere la fórmula del artículo 2o., así
como las que se establecen en los artículos 2o-A fracciones I y III y 3o-A de esta
Ley, se calcularán provisionalmente con los coeficientes del ejercicio inmediato
anterior, en tanto se cuente con la información necesaria para calcular los nuevos
Artículo 41.- Para el cumplimiento de lo establecido en el Artículo anterior, la
Secretaría a través de la Tesorería de la Federación, cubrirá mensualmente al
Estado los anticipos a cuenta de participaciones en los fondos General de
Participaciones y de Fomento Municipal, de la manera siguiente:
I.- A más tardar, al día hábil siguiente del periodo de recaudación del impuesto
al valor agregado, una cantidad que se calculará mediante la aplicación a todas
las entidades federativas, de un coeficiente determinado por la Secretaría y
referido en la cláusula cuarta de las transitorias de este Convenio, aplicado a las
participaciones que le correspondieron al Estado en el mes inmediato anterior al
del cálculo del anticipo, en los fondos antes citados.
II.- A más tardar el 25 de cada mes o día hábil siguiente, se efectuará la
compensación entre las participaciones provisionales del mes y el anticipo del mes
inmediato anterior a que se refiere la fracción I de esta cláusula, con la finalidad de
determinar los saldos correspondientes.
Artículo 42.- La Secretaría y las Entidades compensarán mensualmente
los créditos y adeudos que deriven de la entrega de los anticipos de
participaciones y el Convenio de Colaboración Hacendaria sujetándose a lo
I.- Para estos efectos, a más tardar el 25 de cada mes o día hábil siguiente, la
Secretaría entregará a la Entidad la constancia de participaciones del mes
corriente y éste proporcionará a la Tesorería de la Federación la constancia de
recaudación de ingresos federales del mes inmediato anterior. Si de la
confrontación de ambos documentos, la Entidad resulta deudor neto de la
Federación, le remitirá a la Federación el original del recibo de entero por la
diferencia resultante al Banco de México a través de sus corresponsales, o
institución bancaria autorizada por la Tesorería de la Federación, por el abono en
la cuenta establecida para tal fin.
II.- Si la Federación resulta deudora neta del Estado, le enterará al Estado en el
lapso restante del mes, la diferencia entre las participaciones que le corresponden
y el importe de la constancia de recaudación.
Artículo 43.- Las Entidades podrán solicitar a la Secretaría anticipos de sus
participaciones, diferentes a las consideradas en el Artículo 41 de esta Ley, los
cuales podrán ser pagaderos en un lapso no mayor a un año, para lo cual la
Secretaría emitirá reglas en las que se incluirán entre otras cosas los casos en
que procederá, la tasa de interés, la forma y términos de pago. Estos anticipos no
podrán ser considerados deuda pública y podrá renovarse sólo una vez.
Artículo 44.- Las entidades adheridas al Sistema, participarán de la
recaudación que se obtenga del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios
por la realización de los actos o actividades gravados con dicho impuesto sobre
los bienes que a continuación se mencionan, conforme a las proporciones
I.- El 20% de la recaudación si se trata de cerveza, bebidas refrescantes,
alcohol, bebidas alcohólicas fermentadas y bebidas alcohólicas.
Esta participación se distribuirá en función del porcentaje que represente la
enajenación de cada uno de los bienes a que se refiere este artículo en cada
entidad, de la enajenación nacional, y se liquidará conforme a lo establecido en el
artículo 40 de esta Ley.
Artículo 45.- El Fondo de Fiscalización estará conformado por un monto
equivalente al 1.25% de la recaudación federal participable de cada ejercicio.
El Fondo a que se refiere este artículo se distribuirá en forma trimestral a las
entidades que se ajusten estrictamente a lo establecido en el artículo 10-A de esta
Ley, de acuerdo a la siguiente fórmula:
 titititititititi CCCCCCFOFIETT ,,,,,,,0707,, 605.0525.0405.0325.021.013.0 
Ti,07 es la participación que la entidad i recibió en el año 2007, por
concepto de coordinación de derechos (1% de la recaudación federal
participable) y por la reserva de contingencia (0.25% de la recaudación
federal participable).
FOFIE07,t es el crecimiento en el fondo de fiscalización entre el año 2007
y el año t.
CVi,t son las cifras virtuales de la entidad i en el año t que dé a conocer el
que dé a conocer el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e
VMi,t es el valor de la mercancía embargada o asegurada por la entidad i
en el año t que dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria.
RRi,t es la recaudación del régimen de pequeños contribuyentes de la
entidad i en el año t que dé a conocer el Servicio de Administración
RIi,t es la recaudación del régimen de contribuyentes intermedios de la
ni es la última información oficial de población que dé a conocer el Instituto
La fórmula del Fondo de Fiscalización no será aplicable en el evento de que en
el año de cálculo dicho Fondo sea inferior a la participación que la totalidad de las
entidades hayan recibido en el 2007 por concepto de coordinación de derechos y
reserva de contingencia. En dicho supuesto, la distribución se realizará en función
de la cantidad efectivamente generada en el año de cálculo y de acuerdo al
coeficiente efectivo que cada entidad haya recibido por concepto de coordinación
de derechos y reserva de contingencia en el año 2007.
La Secretaría podrá verificar el cumplimiento de las labores de fiscalización
efectuadas por las entidades federativas en los términos de este artículo.
Artículo 46.- La recaudación derivada de la aplicación de las cuotas previstas
en el artículo 2o-A, fracción II de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios, se dividirá en dos partes:
I. Del total recaudado 9/11 corresponderá a las entidades federativas en
función del consumo efectuado en su territorio, siempre y cuando se
encuentren adheridas al Sistema, y celebren con la Federación, a través de
la Secretaría convenio de colaboración en términos del artículo 77 de esta
Ley, mediante el cual se sujeten, entre otras cosas, al cumplimiento de las
a) Administrar la totalidad de la recaudación del impuesto dentro de su
b) Reintegrar a la Federación las cantidades equivalentes a los 2/11
restantes del total recaudado por la aplicación de las cuotas, a fin de
que se proceda a su distribución en términos de la fracción II de este
artículo, o bien, manifestar su autorización para que la Federación
compense dichas cantidades contra sus participaciones federales, en
términos de lo establecido en el artículo 9o. de esta Ley.
c) Destinar los recursos que correspondan a la entidad por la
administración del impuesto a la compensación de las pérdidas en
participaciones estatales que sufran sus municipios y en el caso del
Distrito Federal sus demarcaciones territoriales, derivadas de
modificaciones en la forma de distribución de la entidad a sus
municipios o demarcaciones territoriales.
d) Incluir en las publicaciones a que se refiere el artículo 49, el destino de
los recursos que corresponderán a sus municipios y en el caso del
Distrito Federal sus demarcaciones territoriales, así como acreditar su
cumplimiento a la Secretaría.
II. Del total recaudado con motivo de la aplicación de las cuotas, 2/11 se
destinarán a un Fondo de Compensación, el cual se distribuirá entre las 10
entidades federativas que, de acuerdo con la última información oficial del
Instituto Nacional de Estadística y Geografía, tengan los menores niveles
de Producto Interno Bruto per cápita no minero y no petrolero. Éste se
obtendrá de la diferencia entre el Producto Interno Bruto Estatal total y el
Producto Interno Bruto Estatal Minero, incluyendo todos los rubros
PIBpci,t-1 es el último Producto Interno Bruto per cápita no minero y no
petrolero de la entidad i construido con los últimos datos oficiales del
i es la sumatoria de la variable que le sigue.
La Secretaría enterará a las Entidades las cantidades a que se refiere esta
fracción, dentro del mes siguiente al entero o compensación de dichas
cantidades por parte de las entidades federativas que administren el
La Coordinación conjuntamente con la Secretaría deberán presentar al
Congreso de la Unión una evaluación sobre los resultados y desempeño del
Fondo a que se refiere esta fracción, así como sobre la conveniencia de
conservar o modificar las reglas de su distribución. Dicha evaluación deberá
presentarse en el mes de enero del año 2018 y posteriormente cada 5 años
en caso de no modificarse las reglas de distribución.
Artículo 47.- El Fondo de Extracción de Hidrocarburos estará conformado con
el 0.6 por ciento del importe obtenido por el derecho ordinario sobre hidrocarburos
pagado por Pemex Exploración y Producción, en términos de lo previsto en el
artículo 254 de la Ley Federal de Derechos.
El Fondo a que se refiere este artículo será distribuido entre aquellas entidades
federativas que formen parte de la clasificación de extracción de petróleo y gas
definida en el último censo económico realizado por el Instituto Nacional de
Estadística y Geografía, de acuerdo a la fórmula siguiente:
En donde FEXHIt se refiere al Fondo de Extracción de Hidrocarburos en el
año a repartir.
EXPi,t-1 es el valor de extracción bruta de los hidrocarburos de la entidad
federativa i conforme a la clasificación de extracción de petróleo y gas definida
en el último censo económico realizado por el Instituto Nacional de Estadística y
EXGi,t-1 es el volumen de producción de gas natural asociado y no asociado
de la entidad federativa i, en el año anterior para el cual se realiza el cálculo,
según el Sistema de Información Energética.
i es la sumatoria de la variable que le sigue, sobre las entidades que formen
parte de la clasificación de extracción de petróleo y gas definida en el último
censo económico realizado por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía.
La Secretaría enterará a las entidades las cantidades correspondientes, a más
tardar el día 25 del mes posterior a la presentación de los pagos provisionales a
que se refiere el artículo 255 de la Ley Federal de Derechos. Asimismo, dicha
dependencia efectuará el ajuste que corresponda a los enteros mensuales
provisionales, de acuerdo con la declaración definitiva a que se refiere el artículo
254 de dicha Ley.
Artículo 48.- Los cálculos de participaciones a que se refieren los artículos 39 y
51 de esta Ley se harán para todas las entidades, aunque algunas o varias de
ellas no se encuentren adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal. Las
participaciones que correspondan a las entidades que dejen de estar adheridas al
Sistema serán deducidas del Fondo General de Participaciones, del Fondo de
Fomento Municipal y del Fondo de Fiscalización.
De las Participaciones de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales
Artículo 49.- Los municipios y, tratándose del Distrito Federal, sus
demarcaciones territoriales recibirán como mínimo el 22% de la participación que
le corresponda al Estado, incluyendo sus incrementos, de lo establecido en los
Artículos 39, 44, 45, 46 y 47 de esta Ley, las cuales determinarán y distribuirán
las Entidades entre ellos en la forma que determine la legislatura respectiva.
Artículo 50.- La Federación entregará las participaciones a los municipios por
conducto de las Entidades; dentro de los cinco días siguientes a aquel en la
Entidad las reciba; el retraso dará lugar al pago de intereses, a la tasa de recargos
que establece el Congreso de la Unión para los casos de pago a plazos de
contribuciones; en caso de incumplimiento la Federación hará la entrega directa a
los Municipios descontando la participación del monto que corresponda a la
Entidad, previa opinión de la Coordinación de Vigilancia y Transparencia
Las participaciones serán cubiertas en efectivo, no en obra, sin
condicionamiento alguno y no podrán ser objeto de deducciones, sin perjuicio de
lo dispuesto en el artículo 80 de esta Ley.
La Secretaría podrá transferir directamente las participaciones municipales,
siempre que exista autorización del Congreso del Estado al Municipio que lo
solícita, para lo cual los organismos hacendarios de los Estados enviarán las cifras
de la determinación de sus participaciones con base a la Ley de la materia en el
Artículo 51.- En el rendimiento de las contribuciones que a continuación se
señalan, participarán los Municipios, en la forma siguiente:
I.- En la proporción de la recaudación federal participable que a continuación
se señala participarán los municipios, en la forma siguiente:
0.136% de la recaudación federal participable, a aquellos Municipios
colindantes con la frontera o los litorales por los que se realicen
materialmente la entrada al país o la salida de él de los bienes que se
importen o exporten, siempre que la entidad federativa de que se trate
celebre convenio con la Federación en materia de vigilancia y control de
introducción ilegal al territorio nacional de mercancías de procedencia
extranjera y en dichos convenios se establezcan descuentos en las
participaciones a que se refiere esta fracción, en los casos en que se
detecten mercancías de procedencia extranjera respecto de las cuales no
se acredite su legal estancia en el país.
La distribución entre los municipios se realizará mediante la aplicación del
coeficiente de participación que se determinará para cada uno de ellos
CCiT es el coeficiente de participación de los municipios colindantes i en el
año para el que se efectúa el cálculo.
CCiT-1 = Coeficiente de participaciones del municipio i en el año
inmediato anterior a aquel para el cual se efectúa el cálculo.
IPDAiT-1 = Recaudación local de predial y de los derechos de agua en el
municipio i en el año inmediato anterior para el cual se efectúa el
IPDAiT-2 = Recaudación local del predial y de los derechos de agua en el
municipio i en el segundo año inmediato anterior para el cual se
efectúa el cálculo.
II.- 3.17% del derecho adicional sobre la extracción de petróleo, excluyendo el
derecho extraordinario sobre el mismo, a los municipios colindantes con la
frontera o litorales por los que se realice materialmente la salida del país de
Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios, por conducto de
Petróleos Mexicanos, informará mensualmente a la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público los montos y municipios a que se refiere el párrafo
b) El 83.2% incrementará dicho Fondo de Fomento Municipal y sólo
corresponderá a las entidades que se coordinen en materia de
derechos, siempre que se ajusten estrictamente a los lineamientos
establecidos en el artículo 10-A de esta Ley.
El Fondo de Fomento Municipal se distribuirá entre las entidades conforme a la
tititi CFFMFF ,,0707,, 
Ci,t es el coeficiente de distribución del Fondo de Fomento Municipal de la
entidad i en el año en que se efectúa el cálculo.
Fi,t es la participación del fondo al que se refiere este artículo de la entidad i
Fi,07 es la participación del fondo al que se refiere este artículo que la
FFM07,t es el crecimiento en el Fondo de Fomento Municipal entre el año
2007 y el periodo t.
Ri,t es la recaudación local de predial y de los derechos de agua de la
entidad i en el año t.
ni es la última información oficial de población que hubiere dado a conocer el
Instituto Nacional de Estadística y Geografía para la entidad i.
Los Estados entregarán íntegramente a sus municipios las cantidades que
reciban del Fondo de Fomento Municipal, de acuerdo con lo que establezcan las
legislaturas locales, garantizando que no sea menor a lo recaudado por los
conceptos que se dejan de recibir por la coordinación en materia de derechos.
Las cantidades que correspondan a los Municipios en los términos de las
fracciones I y II, se pagarán por la Federación directamente a dichos municipios.
La fórmula del Fondo de Fomento Municipal no será aplicable en el evento de
que en el año que se calcula el monto de dicho Fondo sea inferior al obtenido en
el año 2007. En dicho supuesto, la distribución se realizará en relación con la
cantidad efectivamente generada en el año que se calcula y de acuerdo al
coeficiente efectivo que cada entidad haya recibido del Fondo de Fomento
Municipal en el 2007.
Artículo 52.- Los Municipios de los Estados y el Distrito Federal participarán
con el 80% de la recaudación que se obtenga de los contribuyentes que tributen
en la Sección Tercera del Capítulo VI del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, que a partir del 1o. de enero de 2000 se incorporen al Registro Federal de
Contribuyentes como resultado de actos de verificación de las autoridades
municipales. La Federación establecerá los mecanismos administrativos para que
se formalice la aceptación del Municipio para la aplicación de la presente
disposición, los términos y formas para realizar los actos de verificación a
contribuyentes sin registro, así como para coadyuvar con la Federación en la
detección y fiscalización de contribuyentes que tributen en este régimen.
Los Municipios recibirán esta participación durante todos los ejercicios fiscales
en que los contribuyentes que las generen permanezcan en dicho régimen,
domiciliados en su localidad. Asimismo, podrán convenir con los gobiernos de los
Estados la coadyuvancia de estos últimos, en cuyo caso los Municipios
participarán del 75% de la recaudación que se obtenga de los contribuyentes que
tributen en la Sección Tercera del Capítulo VI del Título IV de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, que a partir del 1o de enero de 2000 se incorporen al Registro
Federal de Contribuyentes como resultado de actos de verificación de las
autoridades municipales, los Estados con el 10% y la Federación con el 15% de
dicha recaudación.
Esta participación se distribuirá directamente con base en el impuesto pagado
por el contribuyente domiciliado en su localidad y se liquidará en el mes siguiente
al del pago de las contribuciones.
Artículo 53.- Para los efectos de las participaciones a que esta Ley se refiere y
de los incentivos que se establezcan en los convenios de colaboración
administrativa en materia hacendaria, las Entidades, los Municipios y la
Federación estarán al resultado de la determinación y pago, que hubieren
efectuado de créditos fiscales derivados de la aplicación de leyes sobre ingresos
La Federación por conducto de la Secretaría informará bajo los lineamientos que
se establezcan, del comportamiento de las participaciones a las partes
De las Aportaciones Federales a los Estados, Municipios y Distrito Federal
en Materia de Gasto
Artículo 54.- Las Aportaciones Federales de Gasto son los recursos que la
Federación transfiere a las haciendas públicas de las Entidades, y en su caso, de
los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, condicionando
su gasto a la consecución y cumplimiento de los objetivos que para cada tipo de
aportación establece esta Ley, para los Fondos siguientes:
I.- De las Aportaciones para los Servicios en Educación
II.- De las Aportaciones para los Servicios de Salud
III.- De las Aportaciones para el Gasto Social
IV.- De las Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
V.- De las Aportaciones en Seguridad Pública
VI.- De las Aportaciones para la Infraestructura y Fortalecimiento de las
VII.- De las Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
De las Aportaciones Federales de Gasto en Educación
Artículo 55.- Con cargo a las aportaciones del Fondo de Aportaciones para la
Educación Básica y Normal que les correspondan, las Entidades recibirán los
recursos económicos complementarios que les apoyen para ejercer las
atribuciones que de manera exclusiva se les asignan respectivamente en los
artículos 13 y 16 de la Ley General de Educación.
Artículo 56.- El monto del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y
Normal se determinará cada año en el Presupuesto de Egresos de la Federación
correspondiente, exclusivamente a partir de los siguientes elementos:
I. El Registro Común de Escuelas y de Plantilla de Personal, utilizado para los
cálculos de los recursos presupuestarios transferidos a las entidades
federativas con motivo de la suscripción de los Acuerdos respectivos,
incluyendo las erogaciones que correspondan por concepto de impuestos
federales y aportaciones de seguridad social; y
II. Por los recursos presupuestarios que con cargo al Fondo de Aportaciones
para la Educación Básica y Normal se hayan transferido a las entidades
federativas de acuerdo al Presupuesto de Egresos de la Federación
durante el ejercicio inmediato anterior a aquél que se presupueste,
adicionándole lo siguiente:
a) Las ampliaciones presupuestarias que en el transcurso de ese mismo
ejercicio se hubieren autorizado con cargo a las Previsiones para el
Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal, contenidas
en el propio Presupuesto de Egresos de la Federación;
b) El importe que, en su caso, resulte de aplicar en el ejercicio que se
presupueste las medidas autorizadas con cargo a las citadas
Previsiones derivadas del ejercicio anterior; y
c) La actualización que se determine para el ejercicio que se presupueste
de los gastos de operación, distintos de los servicios personales y de
mantenimiento, correspondientes al Registro Común de Escuelas.
Sin perjuicio de la forma y variables utilizadas para la determinación del Fondo
de Aportaciones para la Educación Básica y Normal, la distribución de la totalidad
de dicho Fondo se realizará cada año a nivel nacional entre los estados, de
  tititititttiti CCCCFAEBFAEBTT ,,,,11,, 42.031.025.012.0  
El coeficiente C1i,t se calculará para cada estado solamente cuando Bi,t sea
positivo, de lo contrario será cero. De la misma forma, la sumatoria será solamente
sobre aquellos estados para los que Bi,t sea positivo. Ningún estado recibirá, por
concepto del 20% del incremento del Fondo de Aportaciones para la Educación
Básica y Normal, más recursos de los necesarios para cerrar su brecha de gasto
federal por alumno. Es decir, en un año determinado un estado no podrá recibir
más de Bi,t por este concepto. De haber un sobrante del citado 20% se repartirá
entre todos los estados de acuerdo al segundo coeficiente.
 
C1i,t, C2i,t, C3i,t y C4i,t son los coeficientes de distribución del Fondo de
Aportaciones para la Educación Básica y Normal de la entidad i en el año
en que se realiza el cálculo.
Ti,t es la aportación del Fondo a que se refiere este artículo, que
corresponde al estado i en el año para el cual se realiza el cálculo y que no
podrá ser menor a Ti,t-1 actualizada por la inflación del año inmediato
Ti,t-1 es la aportación del Fondo a que se refiere este artículo que le
correspondió al estado i en el año anterior para el cual se efectúa el cálculo.
FAEBt es el Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal a
nivel nacional determinado en el Presupuesto de Egresos de la Federación
del año para el cual se efectúa el cálculo.
FAEBt-1 es el Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal a
nivel nacional en el año anterior para el cual se efectúa el cálculo.
Mi,t-1 es la matrícula pública de educación básica que determine la
Secretaría de Educación Pública para el estado i en el año anterior para el
cual se efectúa el cálculo.
MN,t-1 es la matrícula pública nacional de educación básica que determine
la Secretaría de Educación Pública en el año anterior para el cual se
ICi,t es el índice de calidad educativa que determine la Secretaría de
Educación Pública para el estado i en el año t.
Gi,t es el gasto estatal en educación básica del estado i en el año t, que
determine la Secretaría de Educación Pública.
i es la sumatoria sobre todos los estados de la variable que le sigue.
En caso de que después de aplicar la fórmula anterior haya sobrantes en el
fondo, éstos se distribuirán entre todos los estados de acuerdo a su proporción de
matrícula pública como porcentaje del total nacional; es decir, de acuerdo al
segundo coeficiente de la fórmula.
La fórmula del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal no
será aplicable en el evento de que en el año que se calcula el monto de dicho
fondo éste sea inferior al obtenido en el año inmediato anterior. En dicho supuesto,
la distribución se realizará en relación con la cantidad efectivamente generada en
el año que se calcula y de acuerdo al coeficiente efectivo que cada estado haya
recibido del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal en el año
Artículo 57.- Las autoridades federales y de las entidades federativas, tanto en
materia educativa como las responsables del ejercicio presupuestario, se reunirán
con una periodicidad no mayor de un año, con el fin de analizar alternativas y
propuestas que apoyen una mayor equidad e impulsen la mejor utilización de los
recursos transferidos a las entidades federativas para la educación básica y, en su
Para tal efecto, los gobiernos de las Entidades proporcionarán al Ejecutivo
Federal a través de la Secretaría de Educación Pública, la información financiera y
operativa que les sea requerida para el mejor cumplimiento de las atribuciones
que en materia de planeación, programación y evaluación del Sistema Educativo
Nacional, correspondan a la Federación.
Artículo 58.- Con cargo a las aportaciones del Fondo de Aportaciones para la
Educación Tecnológica y de Adultos que les correspondan, los Estados y el
Distrito Federal, recibirán los recursos económicos complementarios para prestar
los servicios de educación tecnológica y de educación para adultos, cuya
operación asuman de conformidad con los convenios de coordinación suscritos
con el Ejecutivo Federal, para la transferencia de recursos humanos, materiales y
financieros necesarios para la prestación de dichos servicios.
Artículo 59.- El monto del Fondo de Aportaciones para la Educación
Tecnológica y de Adultos se determinará anualmente en el Presupuesto de
Egresos de la Federación con recursos federales, exclusivamente a partir de los
I.- Los registros de planteles, de instalaciones educativas y de plantillas de
personal utilizados para los cálculos de los recursos presupuestarios transferidos a
las Entidades Federativas con motivo de la suscripción de los convenios
respectivos, incluyendo las erogaciones que correspondan por conceptos de
impuestos federales y aportaciones de seguridad social;
II.- Por los recursos presupuestarios que con cargo al Fondo de Aportaciones
para la Educación Tecnológica y de Adultos se hayan transferido a las Entidades
de acuerdo con el Presupuesto de Egresos de la Federación durante el ejercicio
inmediato anterior a aquél que se presupueste, adicionándole lo siguiente:
ejercicio se hubieren autorizado con cargo a las Previsiones para el Fondo de
Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos, contenidas en el propio
Presupuesto de Egresos de la Federación,
presupueste las medidas autorizadas con cargo a las citadas Previsiones
derivadas del ejercicio anterior y
c) La actualización que se determine para el ejercicio que se presupueste de
los gastos de operación, distintos de los servicios personales, correspondientes a
los registros de planteles y de instalaciones educativas, y
III.- Adicionalmente, en el caso de los servicios de educación para adultos, la
determinación de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación
Tecnológica y de Adultos y su consiguiente distribución, responderán a fórmulas
que consideren las prioridades específicas y estrategias compensatorias para el
abatimiento del rezago en materia de alfabetización, educación básica y formación
para el trabajo. Las fórmulas a que se refiere esta fracción deberán publicarse por
la Secretaría de Educación Pública en el Diario Oficial de la Federación.
De las Aportaciones Federales de Gasto en Servicios de Salud
Artículo 60.- Con cargo a las aportaciones que del Fondo de Aportaciones para
los Servicios de Salud les correspondan, las Entidades recibirán los recursos
económicos que los apoyen para ejercer las atribuciones que en los términos de
los artículos 3o, 13 y 18 de la Ley General de Salud les competan.
Artículo 61.- El monto del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud
se determinará cada año en el Presupuesto de Egresos de la Federación
Iniciativa de Ley General que estables las Bases de Coordinación y Concurrenc...
Hacia una Agenda descentralizadora con gobiernos locales más fuertes y empode...
Pasivos de corto plazo contratados por los gobiernos estatales durante 2011
Ramon Galindo Personalidades Hoy Juarez

References: resolución 

Artículo 1

Artículo 2

Artículo 3

Artículo 4
 Artículo 3

Artículo 5

Artículo 6

Artículo 7
 artículo 13

Artículo 8
 artículo 20
 artículo 41
 artículo 43

Artículo 9
 artículo 8

Artículo 10

Artículo 11
 resolución 

Artículo 12
 resolución 
 resolución 

Artículo 13

Artículo 13
 artículo 105
 artículo 105

Artículo 14
 Artículo 41

Artículo 15

Artículo 16

artículo 14

Artículo 17
 artículo 14

Artículo 18

Artículo 19

Artículo 20
 artículo
73

Artículo 21

Artículo 22

Artículo 23
 Artículo
26

Artículo 24

Artículo 25

Artículo 26

Artículo 27
 artículo 11

Artículo 28

Artículo 26

Artículo 29

Artículo 30

Artículo 31
 Artículo 32

Artículo 32

Artículo 33
 resolución 

Artículo 34

Artículo 35

Artículo 36

Artículo 37

Artículo 38

Artículo 39
 artículo 44

artículo 17

Artículo 40
 artículo 2

Artículo 41

Artículo 42

Artículo 43
 Artículo 41

Artículo 44

artículo 40

Artículo 45
 artículo 10

Artículo 46
 artículo 2
 artículo 77
 artículo 9
 artículo 49

Artículo 47

artículo 254
 artículo 255
 artículo
254

Artículo 48

Artículo 49

Artículo 50
 artículo 80

Artículo 51
 artículo 10

Artículo 52

Artículo 53

Artículo 54

Artículo 55

Artículo 56

Artículo 57

Artículo 58

Artículo 59

Artículo 60

Artículo 61