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1 COMUNE DI CELLE LIGURE PROVINCIA DI SAVONA VIA S. BOAGNO CELLE LIGURE Tel. 019/99801 Fax 019/ Ufficio Entrate Tributarie e Tariffarie A decorrere dal 1 gennaio 2014 è istituita in tutti i Comuni del territorio nazionale l Imposta Unica Comunale (I.U.C.). Essa si basa su due presupposti impositivi, uno costituito dal possesso di immobili e collegato alla loro natura e valore e l'altro collegato all'erogazione e alla fruizione di servizi comunali. La I.U.C. si compone dell'imposta municipale propria (I.MU.P.), di natura patrimoniale, dovuta dal possessore di immobili, escluse le abitazioni principali, e di una componente riferita ai servizi, che si articola nel tributo per i servizi indivisibili (TA.S.I.), a carico sia del possessore che dell'utilizzatore dell'immobile e destinata alla copertura dei costi dei servizi comunali indivisibili (sicurezza; viabilità; trasporto pubblico locale), e nella tassa sui rifiuti (TA.RI.), a carico dell'utilizzatore e destinata alla copertura integrale dei costi del servizio di gestione dei rifiuti, in sostituzione della TARES ( applicata solo per l anno 2013). Per il Comune di Celle Ligure la disciplina regolamentare del nuovo tributo è dettata dal Regolamento comunale per l applicazione della IUC, che contiene le disposizioni comuni nell ordinamento dei tre tributi, rimandando ai rispettivi regolamenti le norme specifiche di dettaglio. I Regolamenti sono disponibili in visione presso l Ufficio Tributi, presso l Ufficio Relazioni con il Pubblico (U.R.P.) e sul sito Internet del Comune di Celle Ligure Di seguito si riportano in sintesi le istruzioni per pagare i tributi IMUP e TASI : I.MU.P. Quali soggetti interessa Quali immobili riguarda Quali sono le aliquote per pagare l imposta (delibera Consiglio Comunale n. 9 del 04/04/2014) Proprietari di immobili: titolari dei diritti reali di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie sugli immobili, concessionari di area demaniale, locatario finanziario. Fabbricati, terreni, aree fabbricabili, a qualsiasi uso destinati, compresi quelli strumentali o alla cui produzione o scambio è diretta l attività dell impresa. 0,30% Unità immobiliari adibite ad abitazione principale iscritte nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9, nel quale il possessore dimora e risiede anagraficamente, e relative pertinenze, ammesse nella misura massima di una unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali C/2, C/6 e C/7 (anche se iscritte in catasto unitamente all'unità ad uso abitativo). ( VEDI anche NOTE) 0,48% Immobili produttivi iscritti nella categoria C1 e C3 i cui proprietari siano sottoscrittori di Patto di Area di cui alla Legge Regionale n. 1 del 2/1/2007 e lochino tali immobili a canone concordato o rinnovino i contratti di locazione in essere lasciandoli invariati o diminuendone i canoni. 0,76% Limitatamente alle abitazioni : - Locate. - Concesse in uso gratuito a parenti in linea retta o collaterale entro il secondo grado che vi abbiano acquisito la residenza, adibendole ad abitazione principale nel solo caso in cui il comodatario appartenga a un nucleo familiare con ISEE superiore a euro annui. - Possedute dai cittadini italiani non residenti nel territorio dello Stato a titolo di proprietà o di usufrutto in Italia, a condizione che non risultino locate.2 0,96% Immobili diversi dalle abitazioni e abitazioni tenute a disposizione non locate. ( VEDI anche NOTE) Qual è la base imponibile a) Fabbricati: La rendita catastale dell immobile, rivalutata del 5% e moltiplicata per: per i fabbricati del gruppo catastale da A1 a A9 e delle categorie catastali C/2, C/6 e C/7-140 per i fabbricati del gruppo catastale B e delle categorie catastali C/3, C/4 e C/5-80 per i fabbricati della categoria A/10 e D/5-65 per i fabbricati del gruppo catastale da D/1 a D/10 escluso D/5-55 per i fabbricati della categoria catastale C/1 b) Terreno edificabile: Valore venale in comune commercio Link web utili N.b.: Per i terreni agricoli; esenzioni; riduzioni d imposta e per altre casistiche specifiche che non si possono elencare nel presente avviso per motivi di spazio si consiglia di visionare il Regolamento comunale I.Mu.P sul sito Internet del Comune di Celle Ligure COME PAGARE Termini di versamento - Acconto pari al 50% entro il 16/06/2014 (È facolta effettuare il versamento dovuto per l intero anno in un unica soluzione entro il 16/06/2014) - Saldo a conguaglio entro il 16/12/2014 Il versamento a favore dello Stato dell imposta dovuta allo stesso per il possesso dei fabbricati ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D deve essere effettuato dal contribuente contestualmente al versamento dell imposta dovuta al Comune. Il pagamento dell imposta avviene in autoliquidazione. Se effettuato tramite Modello F24 (se si usa il modello semplificato, si deve riportare riportando nella Sezione la sigla EL. Gli enti non commerciali devono invece effettuare il versamento esclusivamente tramite il modello F24. Il contribuente è esonerato dal versamento del tributo nel caso in cui l importo annuale dovuto, sia inferiore ad euro 12,00. Il versamento dell importo dovuto deve essere effettuato con arrotondamento all euro, per difetto se la frazione è fino a 49 centesimi, per eccesso se è superiore a detto importo. Il versamento va effettuato indicando i seguenti codici tributo : abitazione principale e relative pertinenze (destinatario il Comune) terreni (destinatario il Comune) aree fabbricabili (destinatario il Comune) altri fabbricati (destinatario il Comune) interessi da accertamento fiscale (destinatario il Comune) sanzioni da accertamento fiscale (destinatario il Comune) - PER I SOLI IMMOBILI di categoria D i codici tributo sono: immobili D stato (destinatario lo Stato) immobili D incremento comune (destinatario il Comune) Negli spazi: - codice ente/codice comune indicare il codice catastale del Comune di Celle Ligure C443;3 - Acc barrare se il pagamento si riferisce all acconto e nello spazio Saldo barrare se il pagamento si riferisce al saldo (se il pagamento è effettuato in unica soluzione, barrare entrambe le caselle); - Numero immobili indicare il numero degli immobili per i quali si effettua il pagamento utilizzando lo stesso codice tributo (massimo tre cifre); - anno di riferimento indicare l anno al quale il pagamento si riferisce, cioè l anno 2014 (esclusi perciò i pagamenti effettuati a titolo di ravvedimento relativamente ad anni precedenti). NOTE: ATTENZIONE L IMUP per le abitazioni principali è ancora dovuta per quelle classificate nelle categorie catastali A/1 (abitazioni di tipo signorile), A/8 (ville) e A/9 (castelli e palazzi di pregio artistico o storico), nonchè per le pertinenze delle stesse. L abitazione principale è l unità immobiliare nella quale il contribuente ed il suo nucleo familiare hanno la dimora abituale e la residenza anagrafica; Le relative pertinenze sono le unità immobiliari, destinate in modo durevole a servizio dell abitazione principale, classificate nelle categorie catastali C/2 (cantine e soffitte), C/6 (box) e C/7 (posti auto), limitatamente ad una per categoria, anche se iscritte in catasto unitamente all abitazione. Qualora i componenti del nucleo familiare, ed in particolare i coniugi non separati legalmente, abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi situati nel territorio dello stesso Comune, solo uno degli immobili può essere considerato abitazione principale dei due coniugi e solo per il coniuge che vi abbia la propria residenza anagrafica. DETRAZIONI PRIMA CASA: Nel Comune di Celle Ligure, dall imposta dovuta per l unità immobiliare classificata nelle categorie catastali adibita ad abitazione principale del soggetto passivo, per le relative pertinenze e per gli immobili assimilati, non esenti; si detraggono, fino a concorrenza del suo ammontare, euro 200,00 rapportati al periodo dell anno durante il quale si protrae tale destinazione; se l unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica. ASSIMILAZIONE: E assimilata a tutti gli effetti, all abitazione principale: a) l'unità immobiliare posseduta a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata. b) l'unità immobiliare concessa in comodato dal soggetto passivo ai parenti in linea retta entro il primo grado che la utilizzano come abitazione principale, nel solo caso in cui il comodatario appartenga a un nucleo familiare con ISEE non superiore a euro annui. In caso di più unità immobiliari, la predetta agevolazione può essere applicata ad una sola unità immobiliare NOTE: Per il 2014 l IMU dovuta per il possesso dei fabbricati ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D deve essere calcolata nel seguente modo: Tipo Aliquota Aliquota Versare a : base (prevista dalla legge) Ulteriore (stabilita dal Comune) 0,76% Stato 0,20% Comune E disponibile sul sito internet del comune la presente guida informativa sull I.Mu.p. e un link per accedere al calcolo on line.4 TA.S.I. Quali soggetti interessa e quali immobili riguarda La TASI è dovuta da chiunque possieda o detenga a qualsiasi titolo fabbricati, incluse le abitazioni principali di qualunque categoria catastale e le relative pertinenze, e di aree edificabili, come definiti ai sensi dell IMU. In caso di pluralità di possessori o di detentori, essi sono tenuti in solido all'adempimento dell'unica obbligazione tributaria. Nel caso in cui l'unità immobiliare sia occupata da un soggetto diverso dal titolare del diritto reale sull'unità immobiliare, quest'ultimo e l'occupante sono titolari di un'autonoma obbligazione tributaria. L'occupante versa la TASI nella misura del (10 per cento) dell'ammontare complessivo del tributo dovuto. La restante parte è corrisposta dal titolare del diritto reale sull'unità immobiliare. In caso di detenzione temporanea di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare, la TASI è dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietà, usufrutto, uso, abitazione e superficie. Quali sono le aliquote per pagare l imposta (delibera Consiglio Comunale n. 10 del 04/04/2014) 0,10% Unità immobiliare adibita ad abitazione principale, nel quale il possessore dimora e risiede anagraficamente, e relative pertinenze, ammesse nella misura massima di una unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali C/2, C/6 e C/7 (anche se iscritte in catasto unitamente all'unità ad uso abitativo). 0,10% Tutti gli altri immobili soggetti al tributo Qual è la base imponibile La base imponibile è quella prevista per l'applicazione dell'imposta municipale propria (IMU) DETRAZIONE dall imposta dovuta per l unità immobiliare adibita ad abitazione principale, nel quale il possessore dimora e risiede anagraficamente, e relative pertinenze, ammesse nella misura massima di una unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali C/2, C/6 e C/7 (anche se iscritte in catasto unitamente all'unità ad uso abitativo), si detraggono, fino a concorrenza del suo ammontare, euro 30,00 rapportati al periodo dell anno durante il quale si protrae tale destinazione; se l unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica. COME PAGARE Termini di versamento - Acconto pari al 50% entro il 16/06/2014 (È facolta effettuare il versamento dovuto per l intero anno in un unica soluzione entro il 16/06/2014) - Saldo a conguaglio entro il 16/12/2014 Il pagamento dell imposta avviene in autoliquidazione. Se effettuato tramite Modello F24 (se si usa il modello semplificato, si deve riportare riportando nella Sezione la sigla EL. Il contribuente è esonerato dal versamento del tributo nel caso in cui l importo annuale dovuto, sia inferiore ad euro 12,00. Il versamento dell importo dovuto deve essere effettuato con arrotondamento all euro, per difetto se la frazione è fino a 49 centesimi, per eccesso se è superiore a detto importo. Il versamento va effettuato indicando i seguenti codici tributo : 3958 TASI - tributo per i servizi indivisibili su abitazione principale e relative pertinenze 3959 TASI - tributo per i servizi indivisibili per fabbricati rurali ad uso strumentale 3960 TASI - tributo per i servizi indivisibili per le aree fabbricabili 3961 TASI - tributo per i servizi indivisibili per altri fabbricati Negli spazi: - codice ente/codice comune indicare il codice catastale del Comune di Celle Ligure C443; - Acc barrare se il pagamento si riferisce all acconto e nello spazio Saldo barrare se il pagamento si riferisce al saldo (se il pagamento è effettuato in unica soluzione, barrare entrambe le caselle); - Numero immobili indicare il numero degli immobili per i quali si effettua il pagamento utilizzando lo stesso codice tributo (massimo tre cifre);5 - anno di riferimento indicare l anno al quale il pagamento si riferisce, cioè l anno 2014 (esclusi perciò i pagamenti effettuati a titolo di ravvedimento relativamente ad anni precedenti). 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