Source: http://docplayer.cz/5002823-Krajsky-urad-kralovehradeckeho-kraje-odbor-ekonomicky-oddeleni-kontroly-obci-a-analyz.html
Timestamp: 2018-02-19 00:55:17+00:00

Document:
Ilona Miloslava Kadlecová
1 KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Vrbice, IČ: za rok 2009 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za Obec: - Zdeněk Karbulka - Starosta Obec Vrbice Vrbice 25 - Ing. Gabriela Neumanová - účetní Vysoké Veselí Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k významnosti: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Danuše Součková - kontroloři: Radka Dušková 1
2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Vrbice - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtová opatření Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce na rok 2008 byl v souladu s ustanovením 11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn. Rozpočtové změny byly prováděny rozpočtovými opatřeními a schvalovány v zastupitelstvu obce např Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled byl schválen na roky dne Schválený rozpočet Rozpočet byl schválen v zastupitelstvu obce dne jako schodkový ve výši příjmů ,- a výdajů ,- Kč. Schodek ve výši ,- Kč je kryt přebytkem z minulých let. Závěrečný účet Inventurní soupis majetku a závazků Závěrečný účet byl projednán a schválen v ZO dne a uzavřen vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením obce a to bez výhrad. Závěrečný účet byl po dobu stanovenou zákonem zveřejněn i na elektronické úřední desce. Inventarizace majetku a závazků byla provedena k Dále byly ověřeny inventurní soupisy na výkaz Úč OÚPO 3-02 Rozvaha územních samosprávných celků a vykazované zůstatky souhlasí na tyto dílčí inventury. Inventarizace je doložena inventarizačním zápisem. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Odměňování členů zastupitelstva Namátkově byla provedena kontrola stanovení výše odměn za výkon funkce členům zastupitelstev a nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní doklad Pokladní doklady za období květen a listopad 2009 mají Pokladní kniha (deník) Rozvaha patřičné náležitosti, jsou doloženy paragony. Pokladní doklady jsou shodné se zápisem v pokladní knize. V účetnictví o příjmech a výdajích v hotovosti je řádně účtováno v souladu se stanovenými účetními postupy a metodami. Závěrka k byla přezkoušena v plném rozsahu. Byl ověřen soulad stavů vykazovaných v rozvaze územních samosprávných celků (Úč OÚPO 3-02) se stavy majetku, pohledávek a závazků dle výsledku inventarizace a nebyly zjištěny rozdíly. Rozvaha je v majetkovém okruhu sestavena správně a v souladu se skutečností, veškerý majetek tř. 0 je v pasivech rozvahy kryt fondem dlouhodobého majetku na účtu 901. Kontrolou závěrkových účtů 933, 965 a 964 nebyly zjištěny nedostatky. Výsledek finančního hospodaření na rozvahovém účtu 933, který v tomto případě vykazuje přebytek příjmů nad výdaji ve 2
3 Účetní doklad Darovací smlouvy Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím výši ,36 Kč je z pohledu finanční situace obce vykázán správně a v souladu se skutečností. Namátkově byly kontrolovány účetní doklady za období květen a listopad Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Obec uzavřela darovací smlouvu s Královéhradeckým krajem jako cenu hejtmana Královéhradeckého kraje "Za koncepční řešení návsi " v krajském kole soutěže Vesnice roku Finanční dar byl poskytnut ve výši ,- Kč. V průběhu roku byly příjmy obce posíleny o tyto účelové dotace: Smlouvy nájemní - ze Státního zemědělského intervenčního fondu obec obdržela na základě dohody neinvestiční dotaci ve výši ,41,- Kč. Z toho činí ,33 Kč příspěvek EU a ,08 Kč příspěvek z národních zdrojů. Celková výše přiznané dotace činí 90%. - ze Státního zemědělského intervenčního fondu obec obdržela na základě dohody investiční dotaci ve výši ,60 Kč. Z toho činí ,67 Kč příspěvek EU a ,92- Kč příspěvek z národních zdrojů. Celková výše přiznané dotace činí 90%. - na volby z KÚ královéhradeckého kraje ,- Kč. Čerpáno a zároveň uznáno ,90 Kč. Dotace jsou doloženy prvotními doklady a řádně proúčtovány. Dále obec obdržela: - POV č. 2009/115/MZ-INV od KÚ Královéhradeckého kraje na investiční akci Dostavba - sklad OÚ s BUS čekárnouí". Dotace činila ,- Kč a nesmí překročit 50% celkových nákladů na akci. Skutečné náklady akce v roce 2009 činily ,- Kč. Tato dotace byla předmětem kontroly odboru regionálního rozvoje, cestovního ruchu a kultury z KÚ Královéhradeckého kraje a nebyly zjištěny žádné nedostatky. - z Ministerstva vnitra prostřednictvím KÚ Královéhradeckého kraje neinvestiční dotaci na zřízení pracoviště Czech POINT ve výši ,- Kč. Ve skutečnosti profinancováno včetně vlastních zdrojů ,- Kč. Vratka ve výši 9 350,- Kč byla poukázána na účet poskytovatele dne Při kontrole byla předložena faktura ve výši ,- Kč z toho je zde nákup 1 ks počítače ve výši ,43 Kč, což je vzhledem k ceně investice, což je v rozporu s podmínkami poskytovatele. Tuto skutečnost si obec dořeší s poskytovatelem. Obec pronajímá nebytové prostory a pozemky. V souvislosti s tím byla provedena kontrolora nájemních smluv s f. Agro sepsanou dne Nájemní smlouva uzavřena do 3
4 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Dodatkem č. 1 ze dne byl změněn předmět nájmů pronajatých pozemků (viz. soupis k dodatku). V ZO schváleno Záměr zveřejněn. Nebylo zjištěno nedodržování zákonných předpisů. Pokud se týká působnosti zastupitelstva obce v majetkové oblasti, došlo k nákupu pozemků ve výši ,- Kč, v ZO schváleno. Dále došlo ke směně pozemků p.č. 208/1 a 217/3 (vlastník obec) za p.č. 314,315 a 330. Obec v roce 2009 k uzavření smlouvy o bezúplatném převodu nemovistostí s Úřadem pro zastupování státu ve věcech majetkoprávních na p.č. 575,588/2, 597, 603, 613 a 522. V ZO schváleno dne Majetek obce je veden na počítači. Smlouvy o přijetí úvěru Obec v roce 2009 uzavřela smlouvu o úvěru s KB ve výši ,- Kč na akci "Obnova návse ve Vrbici - II.etapa". Čerpání úvěru bylo stanoveno do a bude jednorázově splacen do Úvěr byl splacen Dokumentace k veřejným zakázkám Vnitřní předpis a směrnice V roce 2009 byla realizována veřejná zakázka malého rozsahu na dodavatele pracoviště Czech POINT. Byly osloveny 3 firmy. Dle protokolu o hodnocení nabídek ze dne byla vybrána firma J. Štefan - PC Služby s nabídkovou cenou ,- Kč. Obec má zpracovány vnitroorganizační směrnice. B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Vrbice byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 19 odst. 2 - Nebyl respektován účel použití rozpočtových prostředků vyplývající z účelu přijatých dotací nebo z uzavřených smluv, podle nichž byly přijaty účelové rozpočtové prostředky od jiných osob. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů 8 odst. 6 - Územní celek chybně účtoval o drobném dlouhodobém hmotném majetku (účet 028). o Kontrolou účtu 028 bylo zjištěno, že je tu veden počítač (Czech POINT) ve výši ,60, což je v rozporu s vyhláškou 505/2002 Sb. 4
5 Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumáním hospodaření - Obec Vrbice - za rok 2009 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 19 odst. 2 - Nebyl respektován účel použití rozpočtových prostředků vyplývající z účelu přijatých dotací nebo z uzavřených smluv, podle nichž byly přijaty účelové rozpočtové prostředky od jiných osob. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů 8 odst. 6 - Územní celek chybně účtoval o drobném dlouhodobém hmotném majetku (účet 028). o Kontrolou účtu 028 bylo zjištěno, že je tu veden počítač (Czech POINT) ve výši ,60, což je v rozporu s vyhláškou 505/2002 Sb. 5
6 III. Při přezkoumáním hospodaření - Obec Vrbice - za rok 2009 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření - Obec Vrbice - za rok 2009 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,45 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,00 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % Královéhradecký kraj dne Podpisy kontrolorů: Danuše Součková kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Radka Dušková kontrolor V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu ani žádné dotace ze svého rozpočtu neposkytoval, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel nájemní, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o zřízení věcného břemene ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření - Obec Vrbice - o počtu 7 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel... Dne
7 Zdeněk Karbulka Starosta Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Vrbice Zdeněk Karbulka 2 1 Královéhradecký kraj Danuše Součková Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Královéhradecký kraj,, ), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 7

References: zákona č. 128
 zákona č. 250
 zákona č. 563
 zákona č. 420
 zákona č. 563
 zákona č. 420
 zákona č. 137
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420