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BOE.es - Documento BOE-A-1998-8202
Documento BOE-A-1998-8202
Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y restantes tributos cedidos.Ver texto consolidado
«BOE» núm. 83, de 7 de abril de 1998, páginas 11643 a 11649 (7 págs.)
https://www.boe.es/eli/es-vc/l/1997/12/23/13
Uno. Los sujetos pasivos por obligación personal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que residan habitualmente en la Comunidad Valenciana tributarán por este concepto impositivo a la Hacienda Valenciana, en los términos señalados en el presente título. A estos efectos, se estará al concepto de residencia habitual recogido en el artículo 12 bis de la Ley 18/1991, de 6 de junio, incorporado en el artículo 27 de la Ley 14/1996, de 30 de diciembre.
Tres. En caso de que los sujetos pasivos que forman la unidad familiar tengan su residencia habitual en Comunidades distintas y opten por la tributación conjunta, resultarán de aplicación las normas recogidas en el capítulo III de este título siempre que resida habitualmente en la Comunidad Valenciana el miembro de la misma cuya base liquidable, de acuerdo con las reglas de individualización del impuesto, sea mayor.
Uno. La base liquidable regular del sujeto pasivo será gravada a los tipos de la escala autonómica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para esta modalidad de tributación, que será la establecida en el apartado dos del artículo 74 bis de la Ley 18/1991, de 6 de junio, incorporado en el artículo 27 de la Ley 14/1996, de 30 de diciembre.
Dos. La base liquidable irregular del sujeto pasivo será gravada conforme a lo dispuesto en el artículo 75 bis de la Ley a la que se refiere el apartado anterior. A estos efectos, las referencias que en dicho precepto se hacen a la escala de gravamen del artículo 74 bis y al tipo medio de gravamen definido en el apartado cuatro del artículo 74 bis se entenderán hechas, respectivamente, a la escala a la que se refiere el apartado uno anterior y al tipo medio de gravamen definido en el apartado tres siguiente.
Tres. Se entenderá por tipo medio de gravamen autonómico el resultado, expresado con dos decimales, de multiplicar por 100 el cociente obtenido de dividir la cuota minorada a la que se refiere el apartado uno de este artículo por la base liquidable regular.
Artículo 3. Cuota autonómica.
Uno. La parte autonómica de la cuota íntegra del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se obtendrá sumando las cuotas resultantes de la aplicación de lo dispuesto en los apartados uno y dos del artículo segundo de esta Ley.
Dos. La parte autonómica de la cuota líquida del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que en ningún caso podrá ser negativa, se obtendrá practicando en la parte autonómica de la íntegra las siguientes minoraciones:
a) El 15 por 100 del importe total de las deducciones del impuesto establecidas y reguladas en el artículo 78 de la Ley 18/1991, de 6 de junio, que procedan.
b) En su caso, el 15 por 100 de la cuantía correspondiente al ajuste de la cuota al que se refiere el apartado 2 del artículo 76 de la Ley 18/1991, de 6 de junio.
c) Las correspondientes a las propias deducciones autonómicas, reguladas en el artículo cuarto de esta Ley, que procedan.
Uno. Conforme a lo dispuesto en la letra c) del apartado dos del artículo anterior, se crean las siguientes deducciones:
a) Por el nacimiento o adopción durante el período impositivo del tercero o sucesivos hijos: 25.000 pesetas por cada hijo nacido o adoptado durante el período impositivo que sea el tercero o posterior del sujeto pasivo.
b) Por tener el sujeto pasivo una edad igual o superior a sesenta y cinco años: 10.000 pesetas. Para la práctica de esta deducción se requerirá que el sujeto pasivo tenga al menos sesenta y cinco años a la fecha de devengo del impuesto y que su base imponible no supere en más de una vez y media al salario mínimo interprofesional garantizado para mayores de dieciocho años correspondiente al período impositivo.
c) Por cantidades destinadas a la adquisición de su primera vivienda habitual por sujetos pasivos de edad igual o inferior a treinta y cinco años: El 3 por 100 de las cantidades efectivamente destinadas por el sujeto pasivo durante el período impositivo a la adquisición de su primera vivienda habitual, incluidos los gastos originados que hayan corrido a su cargo, excepto los intereses. A estos efectos, se estará al concepto de vivienda habitual contemplado en la normativa estatal reguladora del impuesto. Para la práctica de esta deducción se requerirá que la base imponible del sujeto pasivo no supere en más de dos veces al salario mínimo interprofesional garantizado para mayores de dieciocho años correspondiente al período impositivo, así como que su edad a la fecha de devengo del impuesto sea igual o inferior a treinta y cinco años.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo anterior, tendrán también derecho a la presente deducción los sujetos pasivos que a la fecha de devengo del impuesto tengan más de treinta y cinco años, siempre que hayan alcanzado la citada edad en algún día anterior al de la fecha de devengo del impuesto y dentro del período impositivo. A estos efectos, la base de la deducción será el importe de las cantidades efectivamente destinadas a la adquisición durante el tiempo comprendido entre el primer día del citado período impositivo y aquél en que se alcance la referida edad.
d) Por cantidades destinadas a la adquisición o rehabilitación de vivienda habitual procedentes de ayudas públicas: 15.000 pesetas por sujeto pasivo, siempre que éste haya efectivamente destinado durante el período impositivo a la adquisición o rehabilitación de su vivienda habitual cantidades procedentes de una subvención a tal fin concedida por la Generalitat Valenciana, con cargo a su propio presupuesto o al del Estado. A estos efectos, las citadas cantidades se entenderán efectivamente destinadas a adquisición o rehabilitación de acuerdo con las reglas de imputación temporal de ingresos establecidas en la normativa estatal reguladora del impuesto. A estos mismos efectos, se estará a los conceptos de vivienda habitual y rehabilitación de la misma establecidos en dicha normativa estatal. En ningún caso podrán ser beneficiarios de esta deducción los sujetos pasivos que tengan derecho a la deducción contemplada en la letra c) de este apartado.
e) Por donaciones con finalidad ecológica: El 20 por 100 de las donaciones efectuadas durante el período impositivo en favor de cualquiera de las siguientes entidades:
1) La Generalitat Valenciana y las Corporaciones Locales de la Comunidad Valenciana. A estos efectos, cuando la donación consista en dinero las cantidades recibidas quedarán afectas en el presupuesto del donatario a la financiación de programas de gasto que tengan por objeto la defensa y conservación del medio ambiente. De conformidad con ello, en el estado de gastos del presupuesto de cada ejercicio se consignará crédito en dichos programas por un importe como mínimo igual al de las donaciones percibidas durante el ejercicio inmediatamente anterior.
3) Las entidades sin fines lucrativos reguladas en el artículo 41 de la Ley 30/1994, de 24 de noviembre, siempre que su fin exclusivo sea la defensa del medio ambiente y se hallen inscritas en los correspondientes registros de la Comunidad Valenciana.
f) Por donaciones relativas al Patrimonio Cultural Valenciano.
1. El 5 por 100 de las donaciones puras y simples efectuadas durante el período impositivo de bienes que, formando parte del Patrimonio Cultural Valenciano, se hallen inscritos en el Inventario General del citado patrimonio, de acuerdo con la normativa legal autonómica vigente, siempre que se realicen en favor de cualquiera de las siguientes entidades: 1) La Generalitat Valenciana y las Corporaciones Locales de la Comunidad Valenciana, 2) Las entidades públicas de carácter cultural dependientes de cualquiera de las Administraciones Territoriales citadas en el número 1) anterior; 3) Las Universidades Públicas de la Comunidad Valenciana; 4) Las entidades sin fines lucrativos reguladas en el artículo 41 de la Ley 30/1994, de 24 de noviembre, siempre que persigan fines de naturaleza exclusivamente cultural y se hallen inscritas en los correspondientes registros de la Comunidad Valenciana.
2. El 5 por 100 de las cantidades dinerarias donadas a cualquiera de las entidades a las que se refiere el apartado 1 anterior para la conservación, reparación y restauración de los bienes que, formando parte del Patrimonio Cultural Valenciano, se hallen inscritos en su Inventario General. A estos efectos, cuando el donatario sea alguna de las entidades contempladas en los números 1), 2) y 3) del apartado 1 anterior las cantidades recibidas quedarán afectas, en los mismos términos recogidos en el número 1) de la letra e) de este apartado, a la financiación de programas de gasto que tengan por objeto la conservación, reparación y restauración de bienes del Patrimonio Cultural Valenciano inscritos en el Inventario General del mismo. En cualquier caso, por lo que a las entidades recogidas en el número 4) del apartado 1 anterior se refiere, deberán tener por exclusivo fin la conservación, reparación y restauración de obras de arte y, en general, de bienes con valor histórico, artístico o cultural.
Dos. La aplicación de las deducciones recogidas en las letras c) y d) del apartado uno precedente requerirá que el importe comprobado del patrimonio del sujeto pasivo al finalizar el período de la imposición exceda del valor que arrojase su comprobación al comienzo del mismo, en, al menos, la cuantía de las inversiones realizadas. A estos efectos, no se computarán los incrementos o disminuciones de valor experimentados durante el período impositivo por los bienes que al final del mismo sigan formando parte del patrimonio del sujeto pasivo.
Tres. Para tener derecho a las deducciones contempladas en la letra e) y en los apartados 1 y 2 de la letra f), ambas del apartado uno anterior se deberá acreditar la efectividad de la donación efectuada, así como el valor de la misma, mediante certificación expedida por la entidad donataria en la que, además del número de identificación fiscal y de los datos de identificación personal del donante y de la entidad donataria, se hagan constar los siguientes extremos:
2) Documento público u otro documento auténtico acreditativo de la entrega del bien donado, cuando se trate de donaciones en especie. En relación con las donaciones a las que se refiere el apartado 1 de la letra f) será mención inexcusable del documento el número de identificación que en el Inventario General del Patrimonio Cultural Valenciano corresponda al bien donado.
4) Mención expresa de que la entidad donataria se encuentra incluida entre las reguladas en los artículos 41 a 45, ambos inclusive, de la Ley 30/1994, de 24 de noviembre, cuando la donación se efectúe a favor de las entidades a las que se refieren los números 3) de la letra e) y 4) de la letra f).
Sin perjuicio de lo anterior, tratándose de donaciones en especie, a la citada certificación deberá acompañarse otra acreditativa del valor de los bienes donados. Corresponderá a la Consellería de Medio Ambiente la expedición de dicha certificación acreditativa del valor en relación con los bienes a los que se refiere la letra e) del apartado uno de este artículo y a la Consellería de Cultura, Educación y Ciencia cuando se trate de aquellos otros a los que se refiere la letra f) de dicho apartado.
Las normas recogidas en este capítulo resultarán aplicables a aquellos sujetos pasivos que, hallándose integrados en una unidad familiar, hayan optado por la tributación conjunta a la Hacienda Estatal.
Uno. La base liquidable regular de la unidad familiar será gravada a los tipos de la escala autonómica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para esta modalidad de tributación, que será la establecida en el apartado dos del artículo 91 bis de la Ley 18/1991, de 6 de junio.
Dos. La base liquidable regular de la unidad familiar será gravada conforme a lo dispuesto en el artículo 75 bis de la Ley a la que se refiere el apartado anterior. A estos efectos, las referencias que en dicho precepto se hacen a la escala de gravamen del artículo 74 bis y al tipo medio de gravamen definido en el apartado cuatro del artículo 74 bis se entenderán hechas, respectivamente, a la escala a la que se refiere el apartado uno de este artículo y al tipo medio de gravamen definido en el apartado tres siguiente.
Tres. El tipo medio de gravamen autonómico de la unidad familiar será el resultado, expresado con dos decimales, de multiplicar por 100 el cociente obtenido de dividir la cuota a la que se refiere el apartado uno de este artículo por la base liquidable regular de la unidad familiar.
Uno. La parte autonómica de la cuota íntegra de la unidad familiar será minorada, para la obtención de la parte autonómica de su cuota líquida, en los importes que correspondan a dicha unidad familiar, de entre los recogidos en los artículos tercero y cuarto de esta Ley, sin que, en ningún caso, pueda dicha parte de la cuota líquida ser negativa como resultado de tales minoraciones.
Dos. A efectos del apartado uno anterior, y por lo que a las deducciones autonómicas se refiere, se imputarán a la unidad familiar aquellas que hubieran correspondido a sus distintos miembros si éstos hubiesen optado por la tributación individual. En cualquier caso, en relación con las deducciones previstas en las letras b) y c) del apartado uno del artículo cuarto de esta Ley, los límites sobre base imponible recogidos en ellas se aplicarán individualmente a los miembros de la unidad familiar, en atención a la parte de la base imponible de la misma que, de acuerdo con las reglas de individualización del impuesto, les resulte imputable.
Para el cálculo de la base liquidable del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones resultarán aplicables las reducciones recogidas en el artículo 20.2 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, con las siguientes especialidades, referidas a adquisiciones mortis causa:
1.ª En las adquisiciones por personas con minusvalía física, psíquica o sensorial, se aplicará la reducción de 11.502.000 pesetas, además de las que pudieran corresponder en función del grado de parentesco con el causante.
2.ª En los supuestos de transmisión de explotaciones agrícolas a favor del cónyuge, de los descendientes o adoptados, o de los ascendientes y adoptantes del causante, la base imponible del impuesto se reducirá en el 95 por 100 del valor de la explotación transmitida, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:
1) Que a dicha transmisión no le resulte aplicable la reducción contemplada en la letra c) del apartado 2 del citado artículo 20 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre.
2) Que la explotación adquirida se mantenga en el patrimonio del causahabiente durante los cinco años siguientes al fallecimiento del causante, salvo que aquél fallezca, a su vez, dentro de dicho plazo.
3) Que durante el plazo al que se refiere el número anterior la explotación continúe siendo objeto de cultivo.
En caso de no cumplirse los requisitos que dan derecho a la presente reducción deberá pagarse la parte del impuesto que se hubiera dejado de ingresar como consecuencia de la reducción practicada, así como sus intereses de demora.
La cuota íntegra del impuesto se obtendrá aplicando a la base liquidable la escala recogida en el artículo 21.2 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre.
La cuota tributaria por este impuesto se obtendrá aplicando a la íntegra el coeficiente multiplicador que corresponda, de entre los regulados en el artículo 22.2 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre.
Uno. En los supuestos de transmisión de inmuebles, así como en los de constitución y cesión de derechos reales que recaigan sobre los mismos, excepto los derechos reales de garantía, la cuota tributaria del impuesto se obtendrá aplicando sobre la base liquidable el tipo del 6 por 100.
A efectos de lo dispuesto en los artículos 13.cinco de la Ley 14/1996, de 30 de diciembre, y 31.2 del Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, los tipos de gravamen aplicables serán:
Uno. A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.seis de la Ley 14/1996, de 30 de diciembre, y en el apartado séptimo del artículo 3 del Real Decreto-ley 16/1977, de 25 de febrero, la tasa que grava los juegos de suerte, envite o azar se exigirá, en caso de explotación de máquinas y aparatos automáticos, en función del tipo de máquina, conforme al siguiente cuadro de tarifas:
1.2 En las que puedan intervenir dos o más jugadores de forma simultánea, siempre que el juego de cada uno de ellos sea independiente del realizado por los demás.
975.450 + 2.347 x N x Pm
En caso de modificación del precio máximo de 25 pesetas autorizado para la partida de máquinas tipo «B», la cuota tributaria de 478.800 pesetas se incrementará en 11.025 pesetas por cada 5 pesetas en que el nuevo precio máximo autorizado exceda de 25. Si dicha modificación se produjera con posterioridad al devengo de la tasa, los sujetos pasivos que exploten máquinas con permisos de fecha anterior a aquélla en la que se autorice la subida deberán autoliquidar e ingresar la diferencia de cuota que corresponda en la forma y plazos que reglamentariamente se determinen. No obstante, dicha autoliquidación será del 50 por 100 de la citada diferencia si la modificación se produce después del 30 de junio.
(Publicada en el «Diario Oficial de la Generalidad Valenciana» número 3.153, de 31 de diciembre de 1997; corrección de errores en el «Diario Oficial de la Generalidad Valenciana» número 3.186, de 18 de febrero de 1998)
Fecha de disposición: 23/12/1997
Fecha de publicación: 07/04/1998
Publicada en el DOCV núm. 3153, de 31 de diciembre de 1997.
el art. 14.1, por Ley 28/2018, de 28 de diciembre (Ref. BOE-A-2019-1988).
los arts. 4, 13 y la disposición adicional 9 y SE DEJA SIN EFECTO el art. 16 y las disposiciones adicionales 5 y 14, por Ley 27/2018, de 27 de diciembre (Ref. BOE-A-2019-1987).
con variación de preceptos modificadores, de la Ley 20/2018, de 25 de diciembre, en DOGV núm. 8420, de 9 de noviembre de 2018 (Ref. DOCV-r-2018-90458).
con variación de preceptos modificadores, de la Ley 20/2018, de 25 de diciembre, en BOE núm. 289 de 30 de noviembre de 2018 (Ref. BOE-A-2018-16343).
el art. 4.1, 2 y 3, por Ley 20/2018, de 25 de julio (Ref. BOE-A-2018-12519).
los arts. 13.4 y 14 bis, por Ley 14/2018, de 5 de junio (Ref. BOE-A-2018-8949).
los arts. 4.1 y 4, 14.bis, 15 y disposición adicional decimocuarta, por Ley 21/2017, de 28 de diciembre (Ref. BOE-A-2018-1871).
los arts. 2.1; 4.1 y 4; 10.2; 10 bis.1, 3, 4 y 5; 12 bis.1; 14 bis; las disposiciones adicionales 14, 16 y SE AÑADE el art 12 quarter y el capítulo VI del título II, por Ley 13/2016, de 29 de diciembre (Ref. BOE-A-2017-1291).
los arts. 8, 9 y la disposición adicional 14, por Ley 10/2015, de 29 de diciembre (Ref. BOE-A-2016-1205).
SE DECLARA en la Cuestión 3337/2013, la inconstitucionalidad y nulidad del art. 12 bis a), con los efectos señalados en el fj 6, por Sentencia 60/2015, de 18 de marzo (Ref. BOE-A-2015-4515).
los arts. 4, 10, 10 bis y la disposición adicional 16ª, por Ley 9/2014, de 29 de diciembre (Ref. BOE-A-2015-1238).
determinados preceptos Y SE AÑADE la disposición transitoria 3, por Ley 7/2014, de 22 de diciembre (Ref. BOE-A-2015-1236).
determinados preceptos , SE AÑADE los arts. 14 ter, 70 a 72 y SE DEJA SIN EFECTO el art. 3, por Ley 5/2013, de 23 de diciembre (Ref. BOE-A-2014-970).
y DEJA SIN EFECTO lo indicado y AÑADE los arts. 12 ter y 14 bis, por Decreto-ley 4/2013, de 2 de agosto (Ref. DOCV-r-2013-90266).
los arts. 4, 16, disposiciones adicionales 5, 10, 12, 14, 15 y el capítulo V del título II, por Ley 10/2012, de 21 de diciembre (Ref. BOE-A-2013-663).
los arts. 4, 16 y se añaden las disposiciones adicionales 12, 13 y 14, por Decreto-ley 1/2012, de 5 de enero (Ref. DOCV-r-2012-90000).
art. 15 y se añaden la disposición adicional 10 y con efectos desde el 31 de diciembre de 2011 la disposición adicional 11, por Ley 9/2011, de 26 de diciembre (Ref. BOE-A-2012-1253).
los arts. 4, 7, 15 y se suprime el art. 3, por Ley 16/2010, de 27 de diciembre (Ref. BOE-A-2011-1437).
los arts. 2.1, 3.2, 4.1, 7.2, 15.1, se deja sin efecto el capítulo I del título II y los arts. 8 y 9 y se añade la disposición adicional 9, por Ley 12/2009, de 23 de diciembre (Ref. BOE-A-2010-1279).
los arts. 2, 4, 7, 10 bis, 12 bis, 13, 14 y 15 y se añade la disposición adicional 8, por Ley 16/2008, de 22 de diciembre (Ref. BOE-A-2009-1603).
los arts. 2 a 4, 6 a 8, 10 bis, 12 bis, 13 a 16, las disposiciones adicional 4 y final 2 y se añade las disposiciones finales 6 y 7, por Ley 14/2007, de 26 de diciembre (Ref. BOE-A-2008-1338).
los arts. 2 a 4, 6, 7, 10, 10 bis, 12 bis y 13 a 15, por Ley 10/2006, de 26 de diciembre (Ref. BOE-A-2007-1348).
los arts. 4, 7, 10, 10 bis, 12 bis, lo indicado del 13, 14 y 15, por Ley 14/2005, de 23 de diciembre (Ref. BOE-A-2006-2973).
SE AÑADE el capítulo V al título II y una nueva disposición adicional V, por Ley 11/2005, de 9 de diciembre (Ref. BOE-A-2006-681).
el art. 15, por Ley 14/2004, de 29 de diciembre (Ref. BOE-A-2005-2359).
los arts. 4, 8, 10 y la disposición adicional única y se añaden las disposiciones adicionales 2 a 4, por Ley 12/2004, de 27 de diciembre (Ref. BOE-A-2005-2357).
el art. 15.2, por Ley 17/2003, de 30 de diciembre (Ref. BOE-A-2004-2434).
los arts. 4.1, 11 y se añade el 12 bis, por Ley 16/2003, de 17 de diciembre (Ref. BOE-A-2004-2433).
los arts. 1 a 4, 7, 10, 13 a 15 y se añaden los arts. 3 bis, 10 bis y una disposición adicional única, por Ley 11/2002, de 23 de diciembre (Ref. BOE-A-2003-2213).
los arts. 14 y 15.1, por Ley 10/2001, de 27 de diciembre (Ref. BOE-A-2002-2414).
los arts. 4, 5, 7.2 y 10, por la Ley 9/2001, de 27 de diciembre (Ref. BOE-A-2002-2413).
el art. 15.1, por Ley 12/2000, de 28 de diciembre (Ref. BOE-A-2001-2589).
los arts. 4, 10 y 13, por Ley 11/2000, de 28 de diciembre (Ref. BOE-A-2001-2503).
los arts. 4, 10, 11, 12, por Ley 9/1999, de 30 de diciembre (Ref. BOE-A-2000-1974).
los arts. 1, 2, 3, 4, 6, 7 y 10 , por Ley 10/1998 de 28 de diciembre (Ref. BOE-A-1999-3255).
Ley 36/1997, de 4 de agosto (Ref. BOE-A-1997-17586).
Acuerdo 1/1996, publicado por Resolución de 26 de marzo de 1997 (Ref. BOE-A-1997-8541).
Ley 30/1994, de 24 de noviembre (Ref. BOE-A-1994-26004).
Ley 29/1987, de 18 de diciembre (Ref. BOE-A-1987-28141).

References: artículo 12
 artículo 27
 artículo 74
 artículo 27
 artículo 75
 artículo 74
 artículo 74

Artículo 3
 artículo 78
 artículo 76
in fine
 artículo 41
in fine
 artículo 41
 artículo 91
 artículo 75
 artículo 74
 artículo 74
 artículo 20
 artículo 20
 artículo 21
 artículo 22
 Real Decreto 
 artículo 13
 artículo 3
 Resolución