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Timestamp: 2019-02-23 16:39:44+00:00

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NORMATIVIDAD | Sice Consultores en Bogota | Page 4
NORMATIVIDAD | 0 comment | 7 febrero, 2018 | 0
NORMATIVIDAD | 0 comment | 18 diciembre, 2017 | 0
Los costos (Art. 58 y siguientes del ET)
Las deducciones (Cumpliendo requisitos del artículo 107 del ET)
Deducción por IVA en la compra de bienes de capital (Artículo 115-2 del ET)
4 por mil *
*Hay que ver si en un decreto reglamentario establecen claramente si el 4 por mil se somete a este nuevo límite dado que aunque el 4 por mil es deducible sin que tenga relación de causalidad con la actividad generadora del ingreso, y por tanto lo podemos considerar una deducción proveniente de beneficio tributarios, este ya tiene un % que no es deducible.
Importante que debatamos este último tema sobre que otras deducciones se someterían a la limitante, y si están de acuerdo con que el 4 por mil entraría o no en este grupo. ¡Participemos!
Oficio Dian 027529 OFICIO Nº 027529 dic 2017 renta cedular.
SE ACERCA LA RESTRICION DE PAGOS EN EFECTIVO
Hasta el año gravable 2017 se reconocerán fiscalmente el 100% de los pagos en efectivo que realicen los contribuyentes para ser reconocidos como costos, deducciones, pasivos, o impuestos descontables; a partir del año 2018, se empezará a limitar dichos pagos con el fin que se utilicen medios financieros como medios de pagos, con el fin de incentivar la bancarización.
Recordemos que esta norma, introducida por el artículo 26 de la Ley 1430 de 2010, estableció que el inicio de la Bancarización empezaría a partir del año 2014; la cual fue postergada para el año 2019 por la Ley 1739 de 2014, y ahora mediante el artículo 307 de la ley 1819 de 2016 se anticipa para el año 2018 el inicio progresivo de la prohibición o desconocimiento parcial del pago en efectivo para efectos fiscales, más conocida como la Bancarización.
El gobierno pretende que los empresarios empiecen a dejar de realizar pagos en efectivo y que lleguemos gradualmente a unos montos mínimos de pagos por este medio; el efecto de esto es que algunas empresas terminarán pagando más GMF, comisiones y gastos bancarios.
El gobierno también pretende cerrar una puerta de una posible evasión, ya que los pagos en efectivo se presta para realizar operaciones creativas.
Miremos lo que estableció el artículo 307 de la ley 1819 de 2016 que modifica los parágrafos 1, 2 y el parágrafo transitorio, y adiciona los parágrafos 3 y 4 al artículo 771-5 del Estatuto Tributario.
a. El cincuenta •Y cinco por ciento (55%) de lo pagado, que en todo caso no podrá superar de sesenta mil (60.000) UVT, y
2. En el año 2019, el sesenta y cinco por ciento (65%) de los costos, deducciones, pasivos o impuesto, descontables totales.
El presente tratamiento no será aplicable a los operadores de juegos de suerte y azar que cumplan con las normas de lavado de activos establecidas por las autoridades competentes en aquellos casos en que las entidades financieras por motivos debidamente justificados nieguen el acceso a los productos financieros para la canalización de los pagos de que trata este artículo.
En este caso el contribuyente deberá aportar las pruebas correspondientes que acrediten tal hecho, incluyendo las comunicaciones de todas las entidades financieras que sustenten la negativa para abrir los productos financieros, dichas entidades estarán obligadas a expedir la mencionada comunicación cuando nieguen el acceso a los productos anteriormente mencionados.
Parágrafo 4. Los bancos y demás entidades financieras de naturaleza pública deberán abrir y mantener cuentas en sus entidades y otorgar los productos financieros transaccionales, usuales a los operadores e juegos de suerte y azar autorizados por Coljuegos y demás autoridades nacionales o territoriales competentes, mediante concesión, licencia o cualquier otro tipo de acto administrativo y a los operador s de giros postales, siempre y cuando cumplan con las normas sobre lavado de activos establecidas por las autoridades nacionales.
En conclusión, todos los contribuyentes, llámese personas naturales o jurídicas, a partir del año 2018, deben estar monitoreando los pagos que se realizan en efectivo, ya que si exceden los límites, algunos gastos pueden ser considerados no deducibles del impuesto de Renta.
Hay que tener presente que la gran mayoría de empresas ya están cumpliendo con esta norma, ya que el producto de las ventas lo consignan en sus cuentas bancarias, y de allí se giran cheques, se hacen trasferencias, y en general utilizan algunos de los medios autorizados para realizar sus pagos a proveedores, y sólo usan el efectivo para sus pagos menores por caja menor.
REGIMEN SIMPLIFICADO AÑO 2017
Desde el año gravable 2017, las atenciones otorgadas a clientes, proveedores y empleados, tales como regalos, cortesías, fiestas, reuniones y festejos serán deducibles en la declaración de renta.
Siempre hemos sabido que los gastos solo son deducibles en la declaración de renta si tienen relación de causalidad con la actividad productora de renta (Art 107 ET), por lo que los gastos incurridos en la fiesta de fin de año, anchetas para sus empleados o sus clientes, fiestas de cumpleaños de empleados, hasta el año gravable 2016 eran considerados no deducibles, lo que para las empresas se convertía en un gasto netamente contable.
Pues bien, una de las pocas buenas noticias que trajo la Reforma Tributaria “Estructural”, ley 1819 de 2016, fue la aceptación como deducción de las atenciones a clientes, proveedores y empleados, tales como regalos, cortesías, fiestas, reuniones y festejos, limitando el monto deducible hasta el 1 % de los ingresos fiscales netos y efectivamente realizados de la empresa.
Además de lo anterior, el gasto debe estar debidamente soportado; esto es, con la factura o documento equivalente cumplimento los requisitos de ley; también debe hacer parte del giro ordinario del negocio; es decir, los gastos de la fiesta de 15 años de la hija del dueño o accionista contabilizado en la empresa seguirán siendo considerado no deducible por obvias razones.
Como quien dice, ahora el gobierno ayudará en general con el 34% del valor del gasto aceptando dicho valor como deducible.
Es recomendable que los gastos de este tipo de rubros se contabilicen en una cuenta específica para efectos de al momento de elaborar la declaración de renta tengamos el dato consolidado y claramente separado.
Comparta este artículo para que llegue a todos los empresarios, gerentes y comités de reuniones y festejos de las empresas.
¡A comprar anchetas se dijo!.
Otra buena noticia es que a partir del año gravable 2017, los pagos salariales y prestacionales, cuando provengan de litigios laborales, serán deducibles en el momento del pago siempre y cuando se acredite el cumplimiento de la totalidad de los requisitos para la deducción de salarios.
Normatividad aplicada: Artículo 63 ley 1819 de 2016 que adicionó el artículo 107-1 del ET.
“PARTE 7.
Su diligencia miento, deberá reflejar de manera consistente el tratamiento fiscal de las transacciones o hechos económicos que generen diferencias de reconocimiento y medición entre lo contable y fiscal.
Deberá garantizar la identificación y detalle de las diferencias, a que se refiere el inciso 1 de este artículo; así como el registro o registros contables a los cuales se encuentra asociadas.
Registrar las transacciones en pesos colombianos de conformidad con lo
Así mismo, el Director General de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podrá determinar los contribuyentes que deban presentar el reporte de conciliación fiscal como anexo a la declaración del’ impuesto sobre la renta y complementario, independientemente de los que cumplan el presupuesto establecido en el inciso segundo de este artículo.
Artículo 1.7.6. Moneda funcional. Cuando el contribuyente lleve su contabilidad en una moneda funcional diferente al peso colombiano, para efectos fiscales deberá tener a disposición de la administración tributaria, el detalle de la conversión de la moneda funcional al peso colombiano, de conformidad con lo establecido en el artículo 1.1.3. de este Decreto.”
CIRCULAR JURÍDICA SUPERSOCIEDADES
Mediante circular 100-000005 del 22 de noviembre de 2017, la Superintendencia de sociedades emite la Circular básica jurídica en donde se recopila las principales instrucciones generales que en materia legal ha emitido esta entidad y que hasta la fecha han estado vigentes.
Las actuaciones administrativas que se encuentren en curso en la Superintendencia en la fecha de entrada en vigor de la presente Circular y que tengan como sustento las instrucciones contenidas en las circulares externas que se derogan en virtud de la misma, continuarán su trámite hasta su terminación, con fundamento en las disposiciones que estaban vigentes al momento del acaecimiento de los hechos que originaron la respectiva actuación administrativa
Este es un documento de 191 hojas que deberá ser de obligatoria lectura para todos los que ejercen la contaduría.
Circular basica jurídica
DECRETO DE PLAZOS IMPUESTOS 2018
Mediante decreto 1951 del 28 de noviembre de 2017, el Gobierno Nacional establece los lugares y plazos para presentar declaraciones y pagar los impuestos durante el año 2018.
Recordemos que este decreto también define los contribuyentes personas naturales no obligadas a presentar declaración de renta por el año gravable 2017.
Decreto de plazos 2018

References: artículo 107
 artículo 26
 artículo 307
 artículo 307
 artículo 771
 Artículo 63
 artículo 107

Artículo 1
 artículo 1