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Timestamp: 2017-04-30 13:31:57+00:00

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LEGALESTirant Tributario
LEGALESEsteban Quintana FerrerCódigo tributario de CataluñaTirant Tributario es una necesaria y trabajada iniciativa
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TributarioCódigo
de CataluñaEsteban Quintana Ferrer
Con acceso a textos legales actualizadosC贸digo tributario
de Catalu帽aESTEBAN QUINTANA FERRERProfesor Titular de Derecho Financiero y Tributario
Universitat de GironaValencia, 2013Copyright ® 2013
Los únicos textos considerados legalmente válidos son los que aparecen en las publicaciones oficiales de los correspondientes organismos autonómicos o nacionales.© Esteban Quintana Ferrer©	TIRANT LO BLANCH
ISBN: 978-84- 978-84-9053-175-4
§12.	Constitución Española de 27 de diciembre 1978....................... 15
TÍTULO VIII. De la organización territorial del Estado.................... 16
CAPÍTULO PRIMERO. Principios Generales..................................... 16
CAPÍTULO III. De las Comunidades Autónomas............................. 16
§2.	Ley Orgánica 6/2006, de 19 de julio, de reforma del Estatuto de
Autonomía de Cataluña........................................................... 19
TÍTULO PRELIMINAR................................................................. 21
TÍTULO VI. De la financiación de la Generalitat............................. 22
CAPÍTULO I. La hacienda de la Generalitat................................... 22
DISPOSICIONES ADICIONALES.................................................... 30
DISPOSICIONES FINALES........................................................... 33
§3.	Ley Orgánica 8/1980, de 22 de septiembre, de financiación de
las Comunidades Autónomas................................................... 35
CAPÍTULO PRIMERO. Principios generales..................................... 35
CAPÍTULO II. Recursos de las Comunidades Autónomas.................. 38
CAPÍTULO III. Competencias...................................................... 44
CAPÍTULO IV. Resolución de conflictos........................................ 48
DISPOSICIONES ADICIONALES.................................................... 51
DISPOSICIÓN FINAL.................................................................. 53
§4.	Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen
común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias................................................ 55
TÍTULO III. Cesión de tributos del Estado a las Comunidades Autónomas....................................................................................... 60
SECCIÓN 1. Tributos cedidos...................................................... 60
SECCIÓN 2. Alcance y condiciones generales de la cesión............... 61
SECCIÓN 3. Alcance y condiciones específicas de la cesión............. 68
SECCIÓN 4. Competencias normativas......................................... 79
SECCIÓN 5. Otras materias......................................................... 87
TÍTULO IV. Órganos de coordinación de la gestión tributaria........... 98
DISPOSICIONES ADICIONALES.................................................... 1078ÍNDICE
DISPOSICIONES TRANSITORIAS................................................... 108
DISPOSICIONES FINALES........................................................... 109§5.	Ley 16/2010, de 16 de julio, del régimen de cesión de tributos
del Estado a la Comunidad Autónoma de Cataluña y de fijación
del alcance y condiciones de dicha cesión................................ 111II. NORMATIVA CATALANA SOBRE TRIBUTOS CEDIDOS
§6.	Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
§6.1.	Ley 21/2001, de 28 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas................................................................ 125
§6.2.	Ley 31/2002, de 30 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas................................................................ 127
§6.3.	Ley 7/2004, de 16 de julio, de medidas fiscales y administrativas........................................................................... 133
§6.4.	Ley 21/2005, de 29 de diciembre, de medidas financieras.... 135
§6.5.	Decreto Ley 1/2008, de 1 de julio, de medidas urgentes en
materia fiscal y financiera.............................................. 137
§6.6.	Ley 16/2008, de 23 de diciembre, de medidas fiscales y financieras.......................................................................... 139
§6.7.	Ley 26/2009, de 23 de diciembre, de medidas fiscales, financieras y administrativas................................................. 141
§6.8.	Ley 24/2010, de 22 de julio, de aprobación de la escala
autonómica del impuesto sobre la renta de las personas
físicas....................................................................... 147
§6.9.	Ley 7/2011, de 27 de julio, de medidas fiscales y financieras........................................................................... 149
§7.	Impuesto sobre el Patrimonio
§7.1.	Ley 31/2002, de 30 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas................................................................ 153
§7.2.	Ley 7/2004, de 16 de julio, de medidas fiscales y administrativas........................................................................... 155
§7.3.	Ley 5/2012, de 20 de marzo, de medidas fiscales, financieras
y administrativas y de creación del impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos.................................. 157ÍNDICE9§7.4.	Decreto Ley 7/2012, de 27 de diciembre, de medidas urgentes en materia fiscal que afectan al impuesto sobre el patrimonio......................................................................... 159
§8.	Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
§8.1.	Ley 31/2002, de 30 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas................................................................ 163
§8.2.	Ley 7/2004, de 16 de julio, de medidas fiscales y administrativas........................................................................... 167
§8.3.	Ley 5/2007, del 4 de julio, medidas fiscales y financieras.... 169
§8.4.	Ley 19/2010, de 7 de junio, de regulación del impuesto sobre
sucesiones y donaciones................................................ 171
§8.5.	Decreto 414/2011, de 13 de diciembre, por el que se aprueba
el Reglamento del impuesto sobre sucesiones y donaciones. 223
§9.	Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
§9.1.	Ley 25/1998, de 31 de diciembre, de Medidas Administrativas, Fiscales y de Adaptación al Euro............................... 247
§9.2.	Ley 21/2001, de 28 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas................................................................ 249
§9.3.	Ley 31/2002, de 30 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas................................................................ 253
§9.4.	Ley 7/2004, de 16 de julio, de medidas fiscales y administrativas........................................................................... 261
§9.5.	Ley 12/2004, de 27 de diciembre, de medidas financieras.... 263
§9.6.	Ley 5/2007, del 4 de julio, medidas fiscales y financieras.... 265
§9.7.	Ley 26/2009, de 23 de diciembre, de medidas fiscales, financieras y administrativas................................................. 267
§9.8.	Ley 5/2012, de 20 de marzo, de medidas fiscales, financieras
y administrativas y de creación del impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos.................................. 269
§10.	Impuesto especial sobre Hidrocarburos
§10.1.	Ley 31/2002, de 30 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas................................................................ 275
§10.2.	Ley 7/2004, de 16 de julio, de medidas fiscales y administrativas........................................................................... 27710ÍNDICE
§10.3.	Ley 5/2012, de 20 de marzo, de medidas fiscales, financieras
y administrativas y de creación del impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos.................................. 279§11.	Impuesto especial sobre Determinados Medios de Transporte
§11.1.	Decreto Ley 3/2010, de 29 de mayo, de medidas urgentes de
contención del gasto y en materia fiscal para la reducción del
déficit público.............................................................. 283
§12.	Tributos sobre el Juego
§12.1.	Ley 25/1998, de 31 de diciembre, de Medidas Administrativas, Fiscales y de Adaptación al Euro............................... 287
§12.2.	Ley 21/2001, de 28 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas................................................................ 291
§12.3.	Ley 21/2005, de 29 de diciembre, de medidas financieras.... 293III. NORMATIVA CATALANA SOBRE TRIBUTOS PROPIOS
§13.	Gravamen sobre los elementos patrimoniales afectos a las actividades de las que pueda derivar la activación de Planes de
§13.1.	Ley 4/1997, de 20 de mayo, de Protección Civil de Cataluña.	299
§13.2.	Decreto 160/1998, de 23 de junio, por el que se regula el
procedimiento de gestión del gravamen establecido por la
Ley 4/1997, de 20 de mayo, de protección civil de Cataluña.	307
§14.	Impuesto sobre Grandes Establecimientos Comerciales
§14.1.	Ley 16/2000, de 29 de diciembre, del impuesto sobre grandes
establecimientos comerciales.......................................... 311
§14.2.	Decreto 342/2001, de 24 de diciembre, por el que se aprueba
el Reglamento del Impuesto sobre Grandes Establecimientos
Comerciales.................................................................. 321
§15.	Tributos sobre el Agua
§15.1.	Decreto Legislativo 3/2003, de 4 de noviembre, por el que
se aprueba el Texto refundido de la legislación en materia de
aguas de Cataluña......................................................... 339ÍNDICE11§16.	Cánones que gravan la disposición de residuos municipales y de
§16.1.	Ley 8/2008, de 10 de julio, de financiación de las infraestructuras de gestión de los residuos y de los cánones sobre la
disposición del desperdicio de los residuos........................ 391
§17.	Impuesto sobre las Estancias en Establecimientos Turísticos
§17.1.	Ley 5/2012, de 20 de marzo, de medidas fiscales, financieras
y administrativas y de creación del impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos.................................. 409
§17.2.	Decreto 129/2012, de 9 de octubre, por el que se aprueba el
Reglamento del Impuesto sobre las Estancias en Establecimientos Turísticos......................................................... 419
§18.	Impuesto sobre los Depósitos en Entidades Financieras
§18.1.	Decreto Ley 5/2012, de 18 de diciembre, del impuesto sobre
los depósitos en las entidades de crédito.......................... 427I. NORMATIVA ESTATAL§1. Constitución Española de 27 de diciembre
BOE de 29 de diciembre de 1978
Consolidar un Estado de Derecho que asegure el imperio de la
ley como expresión de la voluntad popular.
Proteger a todos los españoles y pueblos de España en el ejercicio de los derechos humanos, sus culturas y tradiciones, lenguas
En consecuencia, las Cortes aprueban y el pueblo español ratifica la siguienteArt. 137§1. CONSTITUCIÓN ESPAÑOLA DE 27 DE DICIEMBRE DE 197816CONSTITUCIÓN
Artículo 137. El Estado se organiza territorialmente en municipios, en provincias y en las Comunidades Autónomas que se constituyan. Todas estas entidades gozan de autonomía para la gestión
Artículo 138. (…)
2. Las diferencias entre los Estatutos de las distintas Comunidades Autónomas no podrán implicar, en ningún caso, privilegios
2. Ninguna autoridad podrá adoptar medidas que directa o indirectamente obstaculicen la libertad de circulación y establecimiento de las personas y la libre circulación de bienes en todo el
Artículo 149. 1. El Estado tiene competencia exclusiva sobre
las siguientes materias:17§1. CONSTITUCIÓN ESPAÑOLA DE 27 DE DICIEMBRE DE 1978Art. 1561ª La regulación de las condiciones básicas que garanticen la
igualdad de todos los españoles en el ejercicio de los derechos y en
Artículo 150. (…)
2. El Estado podrá transferir o delegar en las Comunidades Autónomas, mediante ley orgánica, facultades correspondientes a
materia de titularidad estatal que por su propia naturaleza sean
susceptibles de transferencia o delegación. La ley preverá en cada
caso la correspondiente transferencia de medios financieros, así
3. El Estado podrá dictar leyes que establezcan los principios
necesarios para armonizar las disposiciones normativas de las Comunidades Autónomas, aun en el caso de materias atribuidas a la
competencia de éstas, cuando así lo exija el interés general. Corresponde a las Cortes Generales, por mayoría absoluta de cada Cámara,
la apreciación de esta necesidad.
Artículo 156. 1. Las Comunidades Autónomas gozarán de autonomía financiera para el desarrollo y ejecución de sus competencias
con arreglo a los principios de coordinación con la Hacienda estatal
y de solidaridad entre todos los españoles.
o colaboradores del Estado para la recaudación, la gestión y la
liquidación de los recursos tributarios de aquél, de acuerdo con las
leyes y los Estatutos.Art. 157§1. CONSTITUCIÓN ESPAÑOLA DE 27 DE DICIEMBRE DE 197818Artículo 157. 1. Los recursos de las Comunidades Autónomas
2. Las Comunidades Autónomas no podrán en ningún caso adoptar medidas tributarias sobre bienes situados fuera de su territorio
o que supongan obstáculo para la libre circulación de mercancías
3. Mediante ley orgánica podrá regularse el ejercicio de las
competencias financieras enumeradas en el precedente apartado
1, las normas para resolver los conflictos que pudieran surgir y las
posibles formas de colaboración financiera entre las Comunidades
Autónomas y el Estado.§2. Ley Orgánica 6/2006, de 19 de julio, de
BOE de 20 de julio de 2006
Cataluña ha ido construyéndose a lo largo del tiempo con las
aportaciones de energías de muchas generaciones, de muchas tradiciones y culturas, que han encontrado en ella una tierra de acogida.
El pueblo de Cataluña ha mantenido a lo largo de los siglos una
vocación constante de autogobierno, encarnada en instituciones
propias como la Generalitat —que fue creada en 1359 en las Cortes
de Cervera— y en un ordenamiento jurídico específico recogido,
entre otras recopilaciones de normas, en las «Constitucions i altres
drets de Catalunya». Después de 1714, han sido varios los intentos de recuperación de las instituciones de autogobierno. En este
itinerario histórico constituyen hitos destacados, entre otros, la
Mancomunidad de 1914, la recuperación de la Generalitat con el Estatuto de 1932, su restablecimiento en 1977 y el Estatuto de 1979,
nacido con la democracia, la Constitución de 1978 y el Estado de
La libertad colectiva de Cataluña encuentra en las instituciones
de la Generalitat el nexo con una historia de afirmación y respeto
de los derechos fundamentales y de las libertades públicas de la
persona y de los pueblos; historia que los hombres y mujeres de Cataluña quieren proseguir con el fin de hacer posible la construcción
de una sociedad democrática y avanzada, de bienestar y progreso,
solidaria con el conjunto de España e incardinada en Europa.
El pueblo catalán sigue proclamando hoy como valores superiores de su vida colectiva la libertad, la justicia y la igualdad, y
manifiesta su voluntad de avanzar por una vía de progreso que ase-Preámbulo§2. LEY ORGÁNICA 6/2006, DE 19 DE JULIO20gure una calidad de vida digna para todos los que viven y trabajan
Los poderes públicos están al servicio del interés general y de
los derechos de la ciudadanía, con respeto al principio de subsidiariedad.
Es por todo ello que, siguiendo el espíritu del Preámbulo del
Estatut de 1979, el presente Estatuto asume que:
Cataluña es un país rico en territorios y gentes, una diversidad
que la define y la enriquece desde hace siglos y la fortalece para
Cataluña es una comunidad de personas libres para personas
libres donde cada uno puede vivir y expresar identidades diversas,
con un decidido compromiso comunitario basado en el respeto a la
dignidad de todas y cada una de las personas.
La aportación de todos los ciudadanos y ciudadanas ha configurado una sociedad integradora, con el esfuerzo como valor y con
capacidad innovadora y emprendedora, valores que siguen impulsando su progreso.
El autogobierno de Cataluña se fundamenta en la Constitución,
así como en los derechos históricos del pueblo catalán que, en el
marco de aquélla, dan origen en este Estatuto al reconocimiento de
una posición singular de la Generalitat. Cataluña quiere desarrollar
su personalidad política en el marco de un Estado que reconoce y
respeta la diversidad de identidades de los pueblos de España.
La tradición cívica y asociativa de Cataluña ha subrayado siempre la importancia de la lengua y la cultura catalanas, de los derechos y de los deberes, del saber, de la formación, de la cohesión
social, del desarrollo sostenible y de la igualdad de derechos, hoy,
en especial, de la igualdad entre mujeres y hombres.
Cataluña, a través del Estado, participa en la construcción del
proyecto político de la Unión Europea, cuyos valores y objetivos
comparte.21§2. LEY ORGÁNICA 6/2006, DE 19 DE JULIOArt. 3Cataluña, desde su tradición humanista, afirma su compromiso
con todos los pueblos para construir un orden mundial pacífico y
El Parlamento de Cataluña, recogiendo el sentimiento y la voluntad de la ciudadanía de Cataluña, ha definido de forma ampliamente mayoritaria a Cataluña como nación. La Constitución
Española, en su artículo segundo, reconoce la realidad nacional de
Cataluña como nacionalidad.
En ejercicio del derecho inalienable de Cataluña al autogobierno, los Parlamentarios catalanes proponen, la Comisión Constitucional del Congreso de los Diputados acuerda, las Cortes Generales
aprueban y el pueblo de Cataluña ratifica el presente Estatuto.
Artículo 3. Marco político. 1. Las relaciones de la Generalitat
con el Estado se fundamentan en el principio de la lealtad institucional mutua y se rigen por el principio general según el cual
la Generalitat es Estado, por el principio de autonomía, por el de
bilateralidad y también por el de multilateralidad.
espacio político y geográfico de referencia e incorpora los valores,
los principios y las obligaciones que derivan del hecho de formar
(…)Art. 201§2. LEY ORGÁNICA 6/2006, DE 19 DE JULIO22TÍTULO VI
Artículo 201. Principios. 1. Las relaciones de orden tributario y financiero entre el Estado y la Generalitat se regulan por la
Constitución, el presente Estatuto y la Ley Orgánica prevista en el
apartado tercero del artículo 157 de la Constitución.
2. La financiación de la Generalitat se rige por los principios
de autonomía financiera, coordinación, solidaridad y transparencia
en las relaciones fiscales y financieras entre las Administraciones
públicas, así como por los principios de suficiencia de recursos, responsabilidad fiscal, equidad y lealtad institucional entre las mencionadas Administraciones.
3. El desarrollo del presente Título corresponde a la Comisión
Mixta de Asuntos Económicos y Fiscales Estado-Generalitat.
4. De acuerdo con el artículo 138.2 de la Constitución, la financiación de la Generalitat no debe implicar efectos discriminatorios
para Cataluña respecto de las restantes Comunidades Autónomas.
Este principio deberá respetar plenamente los criterios de solidaridad enunciados en el artículo 206 de este Estatuto.
Artículo 202. Los recursos de la Generalitat. 1. La Generalitat
dispone de unas finanzas autónomas y de los recursos financieros
suficientes para hacer frente al adecuado ejercicio de su autogobierno.
2. La Generalitat dispone de plena autonomía de gasto para
poder aplicar libremente sus recursos de acuerdo con las directrices
políticas y sociales determinadas por sus instituciones de autogobierno.23§2. LEY ORGÁNICA 6/2006, DE 19 DE JULIOArt. 2033. Los recursos de la hacienda de la Generalitat están constituidos por:
a) Los rendimientos de sus impuestos, tasas, contribuciones
especiales y demás tributos propios.
b) El rendimiento de los tributos estatales cedidos, de acuerdo
con lo dispuesto en el artículo 201 del presente Estatuto
k) Los recursos procedentes de la Unión Europea y de programas
l) Cualquier otro recurso que pueda establecerse en virtud de lo
dispuesto por el presente Estatuto y la Constitución.
Artículo 203. Competencias financieras. 1. La Generalitat
tiene capacidad para determinar el volumen y composición de sus
ingresos en el ámbito de sus competencias financieras, así como
para fijar la afectación de sus recursos a las finalidades de gasto
que decida libremente.
2. La Generalitat participa en el rendimiento de los tributos
estatales cedidos a Cataluña. A tal efecto, estos tributos tienen la
siguiente consideración:
a) Tributos cedidos totalmente, que son aquellos que corresponde a la Generalitat la totalidad de los rendimientos y capacidad
b) Tributos cedidos parcialmente, que son aquellos en los que
corresponde a la Generalitat una parte de los rendimientos y, en su
caso, capacidad normativa.
3. En el marco de las competencias del Estado y de la Unión
Europea, el ejercicio de la capacidad normativa a que se refiere el
apartado 2 incluye la participación en la fijación del tipo imposi-Art. 204§2. LEY ORGÁNICA 6/2006, DE 19 DE JULIO24tivo, las exenciones, las reducciones y las bonificaciones sobre la
base imponible y las deducciones sobre la cuota.
4. Corresponden a la Generalitat la gestión, recaudación, liquidación e inspección de los tributos estatales cedidos totalmente y
dichas funciones, en la medida en que se atribuyan, respecto a los
cedidos parcialmente, de acuerdo con lo establecido en el artículo
5. La Generalitat tiene competencia para establecer, mediante
una ley del Parlamento, sus tributos propios, sobre los cuales tiene
6. El ejercicio de la capacidad normativa en el ámbito tributario, por parte de la Generalitat, se basa en los principios de equidad
y eficiencia. En su actuación tributaria, la Generalitat promueve la
cohesión y el bienestar social, el progreso económico y la sostenibilidad medioambiental.
Artículo 204. La Agencia Tributaria de Cataluña. 1. La gestión, recaudación, liquidación e inspección de todos los tributos
propios de la Generalitat de Cataluña, así como, por delegación del
Estado, de los tributos estatales cedidos totalmente a la Generalitat, corresponde a la Agencia Tributaria de Cataluña.
2. La gestión, recaudación, liquidación e inspección de los demás impuestos del Estado recaudados en Cataluña corresponderá a
la Administración Tributaria del Estado, sin perjuicio de la delegación que la Generalitat pueda recibir de éste, y de la colaboración
que pueda establecerse especialmente cuando así lo exija la naturaleza del tributo.
Para desarrollar lo previsto en el párrafo anterior, se constituirá,
en el plazo de dos años, un Consorcio o ente equivalente en el que
participarán de forma paritaria la Agencia Estatal de Administración
Tributaria y la Agencia Tributaria de Cataluña. El Consorcio podrá
transformarse en la Administración Tributaria en Cataluña.25§2. LEY ORGÁNICA 6/2006, DE 19 DE JULIOArt. 2053. Ambas Administraciones Tributarias establecerán los mecanismos necesarios que permitan la presentación y recepción en sus
respectivas oficinas, de declaraciones y demás documentación con
trascendencia tributaria que deban surtir efectos ante la otra Administración, facilitando con ello el cumplimiento de las obligaciones
La Generalitat participará, en la forma que se determine, en los
entes u organismos tributarios del Estado responsables de la gestión, recaudación, liquidación e inspección de los tributos estatales
cedidos parcialmente.
4. La Agencia Tributaria de Cataluña debe crearse por ley del
Parlamento y dispone de plena capacidad y atribuciones para la
organización y el ejercicio de las funciones a que se refiere el apartado 1.
5. La Agencia Tributaria de Cataluña puede ejercer por delegación de los municipios las funciones de gestión tributaria con
relación a los tributos locales.
Artículo 205. Órganos económico-administrativos. La Generalitat debe asumir, por medio de sus propios órganos económico-administrativos, la revisión por la vía administrativa de las
reclamaciones que los contribuyentes puedan interponer contra los
actos de gestión tributaria dictados por la Agencia Tributaria de
Todo ello, sin perjuicio de las competencias en materia de unificación de criterio que le corresponden a la Administración General
A estos efectos, la Generalitat y la Administración General del
Estado podrán, asimismo, acordar los mecanismos de cooperación
que sean precisos para el adecuado ejercicio de las funciones de
revisión en vía económico-administrativa.All pages:13456781011121314151617181920InfoSaveLikeShareDownloadMore1_9788490531754 Published on Oct 22, 2013 tirantloblanchFollowRead moreRead moreSimilar toPopular nowJust for youGo explore

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Artículo 137

Artículo 138

Artículo 149

Artículo 150

Artículo 156

Artículo 3

Artículo 201
 artículo 157
 artículo 138
 artículo 206

Artículo 202
 artículo 201

Artículo 203
 artículo
5

Artículo 204

Artículo 205