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Timestamp: 2019-12-08 17:53:34+00:00

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CERTIFICACIÓN IVA e IEPS & EMPRESAS QUE REALIZAN OPERACIONES INEXISTENTES “69-B CFF” – TLC Asociados
CERTIFICACIÓN IVA e IEPS & EMPRESAS QUE REALIZAN OPERACIONES INEXISTENTES “69-B CFF”
Ricardo Mendez Castro 1:03 am
SEGUNDA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LAS
DOF 20 de Septiembre de 2018
CERTIFICACIÓN IVA e IEPS – FIANZA – REVISIÓN EN ORIGEN
EMPRESAS QUE REALIZAN OPERACIONES INEXISTENTES “69-B CFF”
El día 25 de junio de 2018 fue publicado en el DOF el “DECRETO por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación” para entrar en vigor a los 30 días siguientes a su publicación, es decir, el día 20 de agosto de 2018.
Derivado de la modificación del citado precepto jurídico, el anterior tercer párrafo fue reubicado al cuarto párrafo mismo que indica lo siguiente: “Transcurrido el plazo para aportar la documentación e información y, en su caso, el de la prórroga, la autoridad, en un plazo que no excederá de cincuenta días, valorará las pruebas y defensas que se hayan hecho valer y notificará su resolución a los contribuyentes respectivos a través del buzón tributario. Dentro de los primeros veinte días de este plazo, la autoridad podrá requerir documentación e información adicional al contribuyente, misma que deberá proporcionarse dentro del plazo de diez días posteriores al en que surta efectos la notificación del requerimiento por buzón tributario. En este caso, el referido plazo de cincuenta días se suspenderá a partir de que surta efectos la notificación del requerimiento y se reanudará el día siguiente al en que venza el referido plazo de diez días. Asimismo, se publicará un listado en el Diario Oficial de la Federación y en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, de los contribuyentes que no hayan desvirtuado los hechos que se les imputan y, por tanto, se encuentran definitivamente en la situación a que se refiere el primer párrafo de este artículo. En ningún caso se publicará este listado antes de los treinta días posteriores a la notificación de la resolución.”
Por lo anterior, con la finalidad de mantener congruencia con la normatividad aduanera son reformados los siguientes dispositivos jurídicos de las disposiciones generales de comercio exterior quedando como se indica a continuación:
A. Requisitos generales para la obtención del Registro en el Esquema de Certificación de Empresas
7.1.1. […] IV. No encontrarse en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos de los artículos 69 con excepción de lo dispuesto en la fracción VI, y 69-B, cuarto párrafo del CFF. […]
Comentarios: Las empresas IMMEX que cuenten con el Registro de Esquema de Certificación de Empresas deberán cumplir con todas sus obligaciones fiscales, aduaneras y de seguridad social, evitando ser publicadas por el SAT en la lista definitiva de empresas que realizan operaciones inexistentes, debido que es una causal de requerimiento para efectos de la Certificación de IVA e IEPS en términos de la Regla 7.2.2, Apartado A, fracción III de las RGCE para 2018.
B. Requisitos que deberán acreditar los interesados en obtener la modalidad de IVA e IEPS, rubro A
7.1.2. […] V. Que sus proveedores no se encuentren en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos del artículo 69-B, cuarto párrafo del CFF. […]
Comentarios: Es importante que las empresas certificadas identifiquen que todos sus proveedores cumplan cabalmente con todas sus obligaciones fiscales, aduaneras y de seguridad social, debido que al ser publicados por el SAT en la lista definitiva de empresas que realizan operaciones inexistentes se encuentran en riesgo al considerarse causal de requerimiento para efectos de la Certificación de IVA e IEPS en términos de la Regla 7.2.2, Apartado B, fracción IX de las RGCE para 2018.
C. Inscripción inmediata en el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas bajo la modalidad de IVA e IEPS en los rubros A, AA o AAA
7.1.10.… […]
f) Que sus proveedores no se encuentren en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos del artículo 69-B, cuarto párrafo del CFF. […]
Comentarios: Es de suma relevancia que las empresas certificadas identifiquen que todos sus proveedores cumplan cabalmente con sus obligaciones fiscales, aduaneras y de seguridad social, debido que al ser publicados por el SAT en la lista definitiva de empresas que realizan operaciones inexistentes es un riesgo al considerarse causal de requerimiento para efectos de la Certificación de IVA e IEPS en términos de la Regla 7.2.2, Apartado B, fracción IX de las RGCE para 2018.
D. Causales de requerimiento para el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas
7.2.2. …. […]
A….. […]
III. Se ubique en la lista publicada por el SAT en términos de los artículos 69 con excepción de lo dispuesto en la fracción VI, y 69-B, cuarto párrafo del CFF. […]
B.…. […]
IX. Que sus proveedores se encuentren en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos del artículo 69-B, cuarto párrafo del CFF. […]
Comentarios: Las empresas IMMEX que cuenten con el Registro de Esquema de Certificación de Empresas, así como los proveedores deberán cumplir cabalmente con todas sus obligaciones fiscales, aduaneras y de seguridad social, evitando ser publicadas por el SAT en la lista definitiva de empresas que realizan operaciones inexistentes, debido que es causal de requerimiento para efectos de la Certificación de IVA e IEPS como lo indica el precepto en comento.
E. Requisitos para la aceptación de la garantía
7.4.2…… […] III. No encontrarse al momento de ingresar la solicitud en el listado de empresas publicadas por el SAT, en términos de los artículos 69 con excepción de lo dispuesto en las fracciones II y VI, y 69-B, cuarto párrafo del CFF. […]
Comentarios: Las empresas IMMEX que cuenten con la Garantía del Interés Fiscal deberán cumplir con todas sus obligaciones fiscales, aduaneras y de seguridad social, evitando ser publicadas por el SAT en la lista definitiva de empresas que realizan operaciones inexistentes, debido que es una obligación de cumplimiento permanente.
F. Requisitos para la obtención del Registro del Despacho de Mercancías de las Empresas
7.5.1…… […]
V. No encontrarse al momento de ingresar la solicitud en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos de los artículos 69 con excepción de lo dispuesto en la fracción VI y 69-B, cuarto párrafo del CFF. […]
Comentarios: Las empresas importadoras deberán cumplir con todas sus obligaciones fiscales, aduaneras y de seguridad social, evitando ser publicadas por el SAT en la lista definitiva de empresas que realizan operaciones inexistentes, debido que es causal de requerimiento de conformidad con la regla 7.5.3, fracción II de las RGCE para 2018.
G. Requerimientos para las empresas que cuenten con el Registro del Despacho de Mercancías de las Empresas
7.5.3 […] II. Se ubique en la lista publicada por el SAT, en términos de los artículos 69 con excepción de lo dispuesto en la fracción VI y 69-B, cuarto párrafo, del CFF. […]
Comentarios: Las empresas importadoras deberán cumplir con todas sus obligaciones fiscales, aduaneras y de seguridad social, evitando ser publicadas por el SAT en la lista definitiva de empresas que realizan operaciones inexistentes, debido que es una obligación de cumplimiento permanente.

References: RESOLUCIÓN 
 artículo 69
 resolución 
 artículo 69
 artículo 69
 artículo 69