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Timestamp: 2019-04-19 02:51:58+00:00

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Cargado por Rosario Ortiz Jacobo
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INTERNACIONAL INCLUYENDO
CON RESPECTO A FATCA
ACUERDO ENTRE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO DE
LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL DEPARTAMENTO DEL TESORO
DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA PARA MEJORAR EL
CUMPLIMIENTO FISCAL INTERNACIONAL INCLUYENDO CON RESPECTO A
Considerando que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de los
Estados Unidos Mexicanos (la “Secretaría de Hacienda de México”) y el
Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de América (el “Departamento
del Tesoro de EE.UU.”) (en conjunto, “las Partes”) tienen una antigua y cercana
relación respecto a la asistencia mutua en materia fiscal y desean concluir un
acuerdo para mejorar el cumplimiento fiscal internacional al seguir construyendo
esta relación;
Considerando que las disposiciones de la Convención sobre
Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, hecha en Estrasburgo el 25 de
enero de 1988; el Artículo 27 del Convenio entre el Gobierno de los Estados
Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América para Evitar la
Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la
Renta, hecho en Washington el 18 de septiembre de 1992; y el Artículo 4 del
para el Intercambio de Información Tributaria, hecho en Washington el 9 de
noviembre de 1989 (el “AIIT”); (en conjunto, las “Convenciones”) autorizan el
intercambio de información para fines fiscales, incluso de forma automática;
Considerando que los Estados Unidos de América ha promulgado
disposiciones comúnmente conocidas como la Ley sobre el Cumplimiento Fiscal
relativa a Cuentas en el Extranjero (“FATCA”), que introduce un régimen para que
las Instituciones Financieras reporten información relacionada con ciertas cuentas
y productos financieros;
Considerando que los Estados Unidos Mexicanos ha promulgado
diversas disposiciones que introducen un régimen para que Instituciones
Financieras de México reporten lo relacionado con ciertas cuentas y productos
financieros, tales como la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo y diversas
modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta de México;
Considerando que los Estados Unidos Mexicanos y los Estados
Unidos de América apoyan el fin subyacente de política pública contenido en su
legislación nacional, consistente en la mejora del cumplimiento de las obligaciones
Considerando que el Departamento del Tesoro de EE.UU. recaba
información sobre ciertas cuentas y productos financieros de residentes
mexicanos mantenidas en Instituciones Financieras estadounidenses y está
comprometido a intercambiar dicha información con la Secretaría de Hacienda de
México y buscar niveles equivalentes de intercambio;
Considerando que las Partes están comprometidas a trabajar de
manera conjunta en el largo plazo, con la finalidad de lograr el establecimiento de
prácticas comunes en los reportes que lleven a cabo las Instituciones Financieras,
así como su debida diligencia;
Considerando que las Partes reconocen la necesidad de coordinar
las obligaciones de llevar a cabo reportes conforme a sus respectivas
legislaciones internas, a efecto de evitar la duplicidad en el reporte;
Considerando que las Partes desean celebrar un acuerdo para
mejorar el cumplimiento fiscal internacional que incluya a FATCA, basado en la
emisión de reportes a nivel nacional para su intercambio automático y recíproco,
de conformidad con las Convenciones y sujeto a las obligaciones de
confidencialidad y demás protecciones contenidas en éstas, lo cual incluye las
disposiciones que limitan el uso de la información intercambiada al amparo de
dichas Convenciones;
1. Para los efectos de este Acuerdo y cualesquiera de sus anexos
(“Acuerdo”), los siguientes términos o expresiones tendrán los significados que se
a) La expresión “Estados Unidos” significa los Estados Unidos de
América incluyendo sus Estados, sin embargo, esta expresión no
incluye a los Territorios de EE.UU.. Cualquier referencia a un
“Estado” de los Estados Unidos incluye al Distrito de Columbia.
b) La expresión “Territorio de EE.UU.” significa Samoa Americana, la
Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte, Guam, el Estado
Libre Asociado de Puerto Rico o las Islas Vírgenes de EE.UU..
c) El término “IRS” significa el Servicio de Rentas Internas de EE.UU..
e) La expresión “Jurisdicción Asociada” significa una jurisdicción que
tenga en vigor un acuerdo con los Estados Unidos para facilitar la
implementación de FATCA. El IRS publicará una lista identificando a
todas las Jurisdicciones Asociadas.
(1) en el caso del Departamento del Tesoro de EE.UU., el
Secretario del Tesoro o su delegado (“Autoridad Competente de
EE.UU.”); y
(2) en el caso de la Secretaría de Hacienda de México, la
Secretaría de Hacienda de México y el Servicio de
Administración Tributaria (“Autoridad Competente de México”).
g) La expresión “Institución Financiera” significa una Institución de
Custodia, una Institución de Depósitos, una Entidad de Inversión o
una Compañía de Seguros Específica.
h) La expresión “Institución de Custodia” significa cualquier Entidad
que posea activos financieros por cuenta de terceros, como parte
sustancial de su negocio. Una Entidad posee activos financieros por
cuenta de terceros como parte sustancial de su negocio, si el ingreso
bruto de la Entidad atribuible a dicha posesión y los servicios
financieros relacionados, es igual o superior al 20 por ciento del
ingreso bruto de la Entidad durante el período más corto entre: (i) un
período de tres (3) años que finalice el 31 de diciembre (o el último
día de un período contable que no sea un año de calendario) anterior
al año en que se hace la determinación; o (ii) el período durante el
cual la Entidad ha existido.
i) La expresión “Institución de Depósitos” significa cualquier Entidad
que acepte depósitos en el curso ordinario de su actividad bancaria o
j) La expresión “Entidad de Inversión” significa cualquier Entidad que
realice como un negocio (o sea administrada por una Entidad que
realice como un negocio) una o más de las siguientes actividades u
operaciones para o por cuenta de un cliente:
(1) negociación con instrumentos de mercado de dinero (cheques,
pagarés, certificados de depósito, derivados, etc.); divisas;
instrumentos referenciados a tipo de cambio, de tasas de
interés o índices; valores o negociación de futuros sobre
mercancías (commodities);
Guerrero. México. delegación Cuauhtémoc. siempre que la Institución Financiera o sucursal. n) La expresión “Institución Financiera Sujeta a Reportar” significa una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar o una Institución Financiera de EE. núm.UU.UU. D. y (ii) cualquier sucursal de una Institución Financiera que no sea residente de la Jurisdicción Asociada. si dicha sucursal se ubica en la Jurisdicción Asociada.gob. p. y (ii) cualquier sucursal de una Institución Financiera que no sea residente de México. (3) otro tipo de inversión. Este inciso 1(j) deberá interpretarse de una manera que sea consistente con un lenguaje similar establecido en la definición de “Institución Financiera” en las Recomendaciones del Grupo de Acción Financiera. excluyendo cualesquiera sucursales de la misma que se ubiquen fuera de la Jurisdicción Asociada. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. excluyendo cualesquiera sucursales de la misma que se ubiquen fuera de Estados Unidos. Sujeta a Reportar” significa (i) cualquier Institución Financiera que sea residente de Estados Unidos.mx 5 .sat. col. Sujeta a Reportar. c. administración o manejo de fondos o dinero por cuenta de terceros. si dicha sucursal se ubica en México. Hidalgo. 06300 │ Tel. k) La expresión “Compañía Aseguradora Específica” significa cualquier Entidad que sea una aseguradora (o la sociedad controladora de una aseguradora) que emita o esté obligada a hacer pagos con respecto a Contratos de Seguro con Valor en Efectivo o a Contratos de Renta Vitalicia. l) La expresión “Institución Financiera de México” significa (i) cualquier Institución Financiera residente en México. según lo requiera el contexto. excluyendo cualesquiera sucursales de la misma que se ubiquen fuera de México. p) La expresión “Institución Financiera de EE. la Servicio de Administración Tributaria │ Av. o) La expresión “Institución Financiera de México Sujeta a Reportar” significa cualquier Institución Financiera de México que no sea una Institución Financiera de México No Sujeta a Reportar. y (ii) cualquier sucursal de una Institución Financiera que no sea residente de Estados Unidos. F. 77.. m) La expresión “Institución Financiera de Jurisdicción Asociada” significa (i) cualquier Institución Financiera residente en una Jurisdicción Asociada. tenga el control. si dicha sucursal se ubica en Estados Unidos.
r) La expresión “Institución Financiera No Participante” significa una FFI no participante. col. aplicables. p. Sujetos a Retención. México. directa o indirectamente. núm. pero no incluye una Institución Financiera de México u otra Institución Financiera de Jurisdicción Asociada que no sea identificada como una Institución Financiera No Participante de acuerdo a lo establecido en el párrafo 2 del Artículo 5. si (i) el valor de las participaciones en el capital o deuda está determinado. F. producto Servicio de Administración Tributaria │ Av.UU. que sea emitida para una persona física y monetice un beneficio sobre pensión o discapacidad proporcionado por una cuenta. aplicables. 77. c. incluyendo: (1) Cualquier participación en el capital o deuda (distinto a participaciones que regularmente se comercialicen en un mercado de valores establecido) en la Institución Financiera que únicamente esté definida como tal por ser una Entidad de Inversión. 06300 │ Tel.sat. Hidalgo. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. recepción.UU. (2) En el caso de una Institución Financiera no descrita en el inciso 1(s)(1) anterior. Guerrero. delegación Cuauhtémoc. y (3) Cualquier Contrato de Seguro con Valor en Efectivo y cualquier Contrato de Renta Vitalicia emitido o mantenido por una Institución Financiera. que sea identificada en el Anexo II como una Institución Financiera de México No Sujeta a Reportar o que de otra manera califique como una FFI considerada cumplida. y (ii) las participaciones han sido establecidas con el propósito de evitar el reporte de conformidad con este Acuerdo. un beneficiario efectivo exento o una FFI exceptuada bajo las Regulaciones del Tesoro de EE. o custodia del ingreso con respecto al cual se requiere el intercambio de información conforme al inciso (2) (b) del Artículo 2 de este Acuerdo. D. distinto a una renta vitalicia inmediata no transferible que no esté relacionada con inversiones.UU.mx 6 . como se define en las Regulaciones del Tesoro de EE. cualquier participación en el capital o deuda en la Institución Financiera (distinto a participaciones que regularmente se comercialicen en un mercado de valores establecido).gob. principalmente en referencia a activos que generan Pagos con Fuente de Riqueza en EE.. s) La expresión “Cuenta Financiera” significa una cuenta mantenida en una Institución Financiera. q) La expresión “Institución Financiera de México No Sujeta a Reportar” significa cualquier Institución Financiera de México u otra Entidad residente en México.
p. Contratos de Seguro o de Renta Vitalicia y operaciones de opción u otros instrumentos derivados). 77. o cualquier otra persona física que ejerza en última instancia el control efectivo sobre el mismo. una distribución discrecional del fideicomiso. pero no limitado. contratos de intercambio (swap) por incumplimiento crediticio o basados en un índice no financiero. será considerada como la beneficiaria de un fideicomiso extranjero si la misma tiene el derecho a percibir directa o indirectamente (por ejemplo. Hidalgo. D. núm. c. de ahorros. de cheques. En el caso de un fideicomiso que sea una Institución Financiera. t) La expresión “Cuenta de Depósito” incluye cualquier cuenta comercial. a plazo o una cuenta documentada en un certificado de depósito. Una Cuenta de Depósito también incluye un monto mantenido por una compañía de seguros en virtud de un contrato de inversión garantizada o un acuerdo similar para pagar o acreditar intereses. w) La expresión “Contrato de Seguro” significa un contrato (que no sea un Contrato de Renta Vitalicia) por el cual el emisor acuerda pagar una cantidad al suscitarse una contingencia específica que Servicio de Administración Tributaria │ Av.. delegación Cuauhtémoc. México. col. de inversión. F. a través de un representante) una distribución obligatoria o puede recibir.gob.UU. la expresión “Cuenta Financiera” no incluye cuentas. se considera que una Participación en el Capital está en posesión de cualquier persona que sea considerada como un fideicomitente o beneficiario de todo o parte del fideicomiso. v) La expresión “Participación en el Capital”. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat. 06300 │ Tel. productos o transacciones consideradas excluidas de la definición de Cuenta Financiera en el Anexo II. Una Persona Específica de EE. directa o indirectamente. significa tanto la participación en el capital o en las utilidades de ésta. de ahorro. de deuda u otro instrumento similar mantenido por una Institución Financiera en el ejercicio de su actividad bancaria o similar. u) La expresión “Cuenta en Custodia” significa una cuenta (distinta a un Contrato de Seguro o un Contrato de Renta Vitalicia) para beneficio de otra persona que mantenga cualquier instrumento financiero o contrato para inversión (incluyendo. en el caso de una sociedad de personas que sea una Institución Financiera. o acuerdo identificado como excluido de la definición de Cuenta Financiera en el Anexo II.mx 7 . transacciones cambiarias o de mercancías (commodities). bonos o instrumentos de deuda. Guerrero. No obstante lo anterior. contratos de valor nocional. a una acción o participación en una sociedad. obligaciones.
y (ii) la cantidad que el asegurado puede obtener como préstamo de conformidad o con respecto al contrato. 06300 │ Tel. involucre mortalidad. Hidalgo. 77. regulación o práctica de la jurisdicción donde se celebra el mismo y por el cual el emisor acuerda realizar pagos por un periodo de años. y) La expresión “Contrato de Seguro con Valor en Efectivo” significa un Contrato de Seguro (que no sea un contrato de reaseguro para indemnizaciones entre dos compañías de seguros) que tiene un Valor en Efectivo superior a los cincuenta mil ($50. D. p. z) La expresión “Valor en Efectivo” significa el mayor entre (i) la cantidad que el asegurado tiene derecho a percibir tras la cancelación o terminación del contrato (determinada sin reducir cualquier comisión por cancelación o política de préstamo). La expresión también incluye los contratos que sean considerados como un Contrato de Renta Vitalicia de conformidad con la legislación. México. No obstante lo anterior. aa) La expresión “Cuenta Preexistente” significa una Cuenta Financiera mantenida en una Institución Financiera Sujeta a Reportar al 31 de diciembre de 2013. o (3) un dividendo percibido por el asegurado con base a la experiencia del aseguramiento del contrato o grupo involucrado. (2) un reembolso para el asegurado por una prima pagada con anterioridad de conformidad con el Contrato de Seguro (que no sea un contrato de seguro de vida) en virtud de una política de cancelación o terminación. responsabilidad jurídica o riesgo en alguna propiedad.. o cualquier otro beneficio que genere una indemnización derivada por una pérdida económica generada al momento de suscitarse el evento asegurado. x) La expresión “Contrato de Renta Vitalicia” significa un contrato por el cual el emisor acuerda realizar pagos totales o parciales en un periodo determinado. c. o derivado de una re-determinación de la prima pagadera ante una corrección en la emisión o por otro error similar. la expresión “Valor en Efectivo” no incluye una cantidad a pagar de acuerdo a un Contrato de Seguros.mx 8 .sat. Servicio de Administración Tributaria │ Av. por una disminución en la exposición al riesgo durante el periodo efectivo del Contrato de Seguro. delegación Cuauhtémoc. accidentes. como: (1) los beneficios por una lesión o enfermedad personal. col. Guerrero. referenciados a la expectativa de vida de una o varias personas físicas.000) dólares. F. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.gob. enfermedad. núm.
” significa una Cuenta Financiera mantenida en una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar. si la misma no está identificada como tal después de la aplicación del procedimiento establecido en el Anexo I. 77. Guerrero. cc) La expresión “Cuenta Reportable a México” significa una Cuenta Financiera mantenida en una Institución Financiera de EE. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. respecto de los ingresos pagados o acreditados. incluyendo Entidades que certifiquen que son residentes en México para efectos fiscales. Hidalgo. por la Institución Financiera que mantiene la cuenta. que estén sujetos a ser reportados de conformidad al capítulo 3 ó 61 del subtítulo A del Código de Rentas Internas de EE.gob. Al momento del Servicio de Administración Tributaria │ Av. delegación Cuauhtémoc. el Cuentahabiente será cualquier persona que tenga acceso al Valor en Efectivo o que pueda cambiar al beneficiario del contrato. asesor de inversiones o intermediario. col.sat. representante.UU. firmante.UU.UU.UU. distinta de una Institución Financiera. cuya fuente de riqueza se encuentre en EE. o una Entidad que no es de EE. o Cuenta Reportable a México. c. dd) La expresión “Cuenta Reportable a EE.. que mantenga una Cuenta Financiera en beneficio o por cuenta de otra persona.. México. núm. según lo requiera el contexto..UU. Si ninguna persona puede acceder al Valor en Efectivo o cambiar al beneficiario. como el titular de una Cuenta Financiera. D.mx 9 . ee) El término “Cuentahabiente” significa la persona registrada o identificada.UU. En el caso de de un Contrato de Seguro con Valor en Efectivo o un Contrato de Renta Vitalicia. p. y esta otra persona es considerada como la titular de la cuenta. F. cuyos titulares sean una o varias Personas Específicas de EE.UU.. los Cuentahabientes serán cualesquiera personas nombradas como propietarios del contrato y cualquier persona que tenga el derecho a percibir un pago de conformidad al mismo. no se considerará Cuentahabiente a la persona. dicha cuenta es mantenida por una persona física residente en México y más de $10 (diez) dólares en intereses son pagados a dicha cuenta en cualquier año de calendario. una cuenta no será considerada como una Cuenta Reportable a EE. No obstante lo anterior. el Cuentahabiente sea un residente de México.UU. en su calidad de agente. con una o varias Personas que ejercen el Control que sean una Persona Específica de EE.UU. o (ii) en el caso de una Cuenta Financiera distinta a una Cuenta de Depósito. Para los fines de este Acuerdo. Sujeta a Reportar cuando: (i) en el caso de una Cuenta de Depósito. custodio. bb) La expresión “Cuenta Reportable” significa una Cuenta Reportable a EE.
77.. o la masa hereditaria del fallecido que fuera un ciudadano o residente de los Estados Unidos. o de conformidad a la legislación de los Estados Unidos o cualquiera de sus Estados. (vi) cualquier banco como se define en la sección 581 del Código de Rentas Internas de EE. tienen la autoridad para controlar todas las decisiones sustanciales del fideicomiso. F.” significa una Persona de EE.. (iv) cualquier Estado de los Estados Unidos... Territorio de EE.. delegación Cuauhtémoc.sat. (vii) cualquier fideicomiso de inversión en bienes raíces como se define en la sección 856 del Código de Internas de EE. o una persona física residente de EE. p. (ii) cualquier sociedad que sea miembro de un mismo grupo afiliado expandido.gob. o cualquier agencia u organismo que sea de su propiedad total. una sociedad de personas o sociedad constituida en los Estados Unidos.UU.C. como se define en la sección 1471(e)(2) del Código de Rentas Internas de EE.UU. Este inciso 1(ff) deberá ser interpretado de conformidad con el Código de Rentas Internas de EE. o que se describa en la sección 4947(a)(1) de Servicio de Administración Tributaria │ Av.UU. subdivisión política de los anteriores. col. vencimiento del Contrato de Seguro con Valor en Efectivo o el Contrato de Renta Vitalicia. Guerrero. núm.S. distinta a: (i) una sociedad cuyas acciones se encuentran regularmente cotizadas en una o varias bolsas de valores. un fideicomiso si (i) una corte de los Estados Unidos tiene autoridad.UU. y (ii) una o varias Personas de EE...UU.UU. para dictar órdenes o sentencias sobre todos los asuntos relacionados con la administración del fideicomiso.UU.UU.. (ix) cualquier fondo fiduciario común como se define en la sección 584(a) del Código de Rentas Internas de EE. o cualquier Entidad registrada ante la Comisión del Mercado de Valores de conformidad con la legislación sobre Compañías de Inversión de 1940 (15 U. como una sociedad descrita por la cláusula (i). ff) La expresión “Persona de EE.mx 10 . 06300 │ Tel. (iii) los Estados Unidos.UU.UU. 80ª-64).” significa un ciudadano de EE.UU. cada persona con derecho a recibir el pago de acuerdo con el contrato será considerado como un Cuentahabiente. México. c.. de acuerdo con la legislación aplicable.UU. gg) La expresión “Persona Específica de EE.UU.UU. D. Hidalgo. (v) cualquier organización exenta de pagar impuestos de conformidad con la sección 501(a) o un plan de retiro de una persona física de acuerdo con la sección 7701 (a)(37) del Código de Rentas Internas de EE. (viii) cualquier compañía de inversión regulada como se define en la sección 851 del Código de Rentas Internas de EE. o agencia u organismo que sea de la propiedad total de una o varias de los anteriores.UU. (x) cualquier fideicomiso que esté exento de pagar impuestos de conformidad a la sección 664(c) del Código de Rentas Internas de EE. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www..
UU. emolumentos y cualquier otra ganancia. hh) El término “Entidad” significa una persona jurídica o una organización jurídica como un fideicomiso. el control incluye la propiedad directa o indirecta de más del 50 por ciento del derecho a voto o del valor de una Entidad.” significa el número de identificación federal del contribuyente de EE. anualidades. futuros.UU.UU. utilidad o ingreso fijo o determinable. Hidalgo. anual o periódico. jj) La expresión “Pago con Fuente de Riqueza en EE. cuando ambas no son miembros de un grupo afiliado expandido como se define por la sección 1471 (e)(2) del Código de Rentas Internas de EE. col. fideicomisario. rentas.. núm.” significa una Entidad que no es una Persona de EE.. F. México. ii) La expresión “Entidad que no es de EE.UU. dividendos. c. D. dicho término significa fideicomitente. o cuando ambas se encuentran bajo el mismo control. Guerrero. 77. aplicables. contratos adelantados (forwards) y opciones) que estén registrados como tales de conformidad a la legislación de los Estados Unidos o cualquier Estado. o (xii) un corredor como se define en la sección 6045(c) del Código de Rentas Internas de EE..gob. protector (si los hay). un pago con fuente de riqueza en EE. p. beneficiarios o grupo de Servicio de Administración Tributaria │ Av. kk) Una Entidad es una “Entidad Relacionada” de otra Entidad cuando cualquiera de ellas controla a la otra.UU. En el caso de un fideicomiso. primas.. salarios. Para estos efectos. 06300 │ Tel. sueldos. México podrá considerar que una Entidad no es considerada como Entidad Relacionada de otra Entidad. ll) La expresión “TIN de EE.UU. sujeto a retención no incluye los que no estén sujetos a retención de conformidad con las Regulaciones del Tesoro de EE. nn) La expresión “Personas que ejercen Control” significa las personas físicas que ejerzan control sobre una Entidad. remuneraciones. si proviene de fuente de riqueza de Estados Unidos. delegación Cuauhtémoc.sat.. mm) La expresión “TIN Mexicano” significa el número de identificación del Registro Federal de Contribuyentes de México. Sujeto a Retención” significa cualquier pago por concepto de intereses (incluyendo cualquier descuento por su primera emisión).UU. No obstante lo anterior. este mismo ordenamiento.UU.mx 11 . (xi) corredor de valores.UU. No obstante lo anterior. mercancías (commodities) o instrumentos financieros derivados (incluyendo los contratos de valor nocional. compensaciones. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.
Sujeto a lo dispuesto en el Artículo 3. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat. F. La información que se obtendrá e intercambiará será: a) En el caso de México. (de tenerlo) de dicha Entidad y de cada Persona Específica de EE.UU. que es un Cuentahabiente de dicha cuenta y en el caso de Entidades que no sean de EE. Guerrero. D. núm. prevaleciendo cualquier significado que le atribuya la legislación fiscal aplicable de esa Parte sobre el significado otorgado a dicho término o expresión por encima de otras leyes de la misma. de cada Institución Financiera de México Sujeta a Reportar: (1) el nombre. 77.. dicho término significa cualquier persona en una posición equivalente o similar. a menos que de su contexto se infiera una interpretación diferente o que las Autoridades Competentes acuerden un significado común (según lo permitido por la legislación interna).mx 12 . El término “Personas que ejercen Control” será interpretado en consistencia con las Recomendaciones del Grupo de Acción Financiera. 2. se proporcionará el nombre.UU. cada Parte deberá obtener la información específica señalada en el párrafo 2 de este Artículo con respecto a todas las Cuentas Reportables y deberá intercambiar información de manera automática anualmente con la otra Parte de conformidad con lo señalado en las disposiciones relevantes de las Convenciones.UU. col. que.UU. delegación Cuauhtémoc. p. 06300 │ Tel.gob.. con respecto a cada Cuenta Reportable a EE. beneficiarios. después de aplicar el procedimiento de debida diligencia establecido en el Anexo I. dirección y TIN de EE. de cada Persona Específica de EE. Servicio de Administración Tributaria │ Av.UU.UU. 2. Hidalgo. y en el caso de otras organizaciones jurídicas distintas al fideicomiso. dirección y TIN de EE. (2) el número de cuenta (o su equivalente funcional en caso de no tenerlo).. y cualquier otra persona física que ejerza el control efectivo final sobre el fideicomiso. c. Artículo 2 Obligaciones de las Partes para Obtener e Intercambiar Información con Respecto a Cuentas Reportables 1. Cualquier término o expresión no definido por este Acuerdo tendrá. el significado que en ese momento le atribuya la legislación del Estado que aplica el Acuerdo.UU. estén identificadas por tener una o más Personas que ejercen el Control que sean Personas Específicas de EE. México.
dividendos y cualquier otro ingreso derivado de los activos que se mantengan en la cuenta. el saldo promedio mensual del año calendario hasta el momento de su cierre.. 06300 │ Tel. (3) el nombre y número de identificación de la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar. y (B) el monto bruto total de los productos de la venta o redención de propiedad pagada o acreditada a la cuenta durante el año de calendario u otro periodo de reporte apropiado con respecto a la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar que actúe como un custodio. (5) en el caso de cualquier Cuenta en Custodia: (A) el monto bruto total de intereses. representante o de otra manera como un representante para un Cuentahabiente. p. corredor. (4) el saldo promedio mensual o valor de la cuenta (incluyendo. b) En el caso de los Estados Unidos. el monto bruto total pagado o acreditado al Cuentahabiente con respecto a la cuenta durante el año de calendario o cualquier otro periodo de reporte apropiado con respecto al cual la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar es la obligada o deudora. col. F. que en cada caso sean pagados o acreditados a la misma (o con respecto a dicha cuenta) durante el año de calendario u otro periodo apropiado.sat. 77. el monto bruto total de intereses pagados o acreditados en la cuenta durante el año de calendario u otro periodo de reporte apropiado. Sujeta a Reportar: Servicio de Administración Tributaria │ Av. en el caso de un Contrato de Seguro con Valor en Efectivo o un Contrato de Renta Vitalicia. (6) en el caso de una Cuenta de Depósito. Hidalgo. o si la cuenta fue cerrada durante dicho año. respecto a cada Cuenta Reportable a México de cada Institución Financiera de EE. México. D. incluyendo el importe total de cualesquiera pagos por redención realizados al Cuentahabiente durante el año calendario u otro periodo apropiado de reporte.gob. delegación Cuauhtémoc.mx 13 . y (7) en los casos de cuentas no descritas en los subincisos (5) ó (6) de este inciso. Guerrero. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. núm. el Valor en Efectivo o valor por cancelación) durante el año calendario correspondiente u otro periodo reportable apropiado.UU. c.
con excepción a los montos brutos descritos en el inciso (a)(5)(B). Artículo 3 Tiempo y Forma del Intercambio de Información 1. 2. en la medida en la que estén sujetos a reportar de conformidad con el Capítulo 3 ó 61 del Subtítulo A del Código de Rentas Internas de EE. delegación Cuauhtémoc. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. Para efectos de lo establecido en el Artículo 2. dirección y TIN Mexicano de cualquier persona que sea residente en México y sea el Cuentahabiente de la cuenta. núm. D. (2) la información que se obtendrá e intercambiará con respecto al 2015 será la descrita en los incisos (a)(1) a (a)(7).UU. la cantidad y caracterización de los pagos realizados con respecto a una Cuenta Reportable a EE. y (6) el monto bruto de otros ingresos con fuente de riqueza en EE.gob.. y Servicio de Administración Tributaria │ Av. 77. la información del 2013 y todos los años subsecuentes será obtenida e intercambiada con excepción a: a) En el caso de México: (1) la información que se obtendrá e intercambiará con respecto al 2013 y 2014 sólo será la descrita en los incisos (a)(1) al (a)(4). F. Para efectos de lo establecido en el Artículo 2. y la cantidad y caracterización de los pagos realizados con respecto a una Cuenta Reportable a México pueden ser determinados de conformidad con los principios de la legislación fiscal federal de EE.. la información intercambiada identificará la moneda en que se denomine cada monto. (1) el nombre. pagados o acreditados a la cuenta. 06300 │ Tel. Guerrero. c. pueden ser determinados de conformidad con los principios de la legislación fiscal de México. (2) el número de cuenta (o su equivalente funcional en caso de no tenerlo).UU. (3) el nombre y número de identificación de la Institución Financiera de EE. México. pagados o acreditados a la cuenta. Sujeta a Reportar. 3. (4) el monto bruto de intereses pagados a una Cuenta de Depósito. p.UU.UU.mx 14 . Hidalgo.UU. col..sat.UU. (5) el monto bruto de dividendos con fuente de riqueza en EE. Con respecto al párrafo 2 del Artículo 2.
la información descrita en el Artículo 2 deberá ser intercambiada dentro de los nueve (9) meses posteriores al cierre del año calendario al que corresponde la información. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. la información que se obtendrá e intercambiará con respecto al 2013 y años subsecuentes será toda la que se identifique en el inciso (b). No obstante lo señalado el párrafo 3 de este Artículo. 6. p. las Partes deberán obtener e incluir la fecha de nacimiento de la persona de que se trate en la información intercambiada cuando la Institución Financiera Sujeta a Reportar tenga esta información en sus registros. F. delegación Cuauhtémoc. en relación con cada Cuenta Reportable que sea una Cuenta Preexistente y sujeto a lo previsto en el párrafo 4 del Artículo 6. 7. D. 5. las Partes no están obligadas a obtener e incluir el TIN Mexicano o el TIN de EE.. col. b) establecerá las reglas y procedimientos que sean necesarias para implementar el Artículo 5. según sea el caso..gob. b) En el caso de los Estados Unidos. Servicio de Administración Tributaria │ Av. Las Autoridades Competentes de México y los Estados Unidos celebrarán un acuerdo a través del procedimiento de acuerdo mutuo establecido en el Artículo 5 del AIIT. Hidalgo.UU. No obstante lo anterior. 77. Sujeto a lo previsto en los párrafos 3 y 4 de este Artículo. (3) la información que se obtendrá e intercambiará con respecto al 2016 y años subsecuentes será la información descrita en el inciso (a)(1) al (a)(7). c. núm. Toda la información intercambiada estará sujeta a la confidencialidad y demás medidas de protección previstas en las Convenciones. en la información intercambiada de cualquier persona si dicho número de identificación del contribuyente no está en los registros de la Institución Financiera Sujeta a Reportar. y c) establecerá los procedimientos necesarios para el intercambio de información reportada de conformidad con el inciso 1(b) del Artículo 4. el cual: a) establecerá los procedimientos para el intercambio de información automático descrito en el Artículo 2. En estos casos. 4. incluyendo las disposiciones que limitan el uso de la información intercambiada. 06300 │ Tel. Guerrero.mx 15 . México. la información que corresponda al año 2013 deberá ser intercambiada a más tardar el 30 de septiembre de 2015.sat.
d) en la medida en que una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar (i) actúe como intermediario calificado (para efectos de la sección 1441 del Código de Rentas Internas de EE. col.UU. a cualquier Institución Financiera No Participante. y e) en el caso de una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar que no esté descrita en el inciso (d) de este párrafo y que efectúe un pago o actúe como un intermediario con respecto a un Pago sujeto a retención de Fuente de Riqueza en EE. Tratamiento de las Instituciones Financieras de México Sujetas a Reportar. Guerrero. de conformidad con la legislación mexicana y disposiciones administrativas: a) identifica las Cuentas Reportables a EE. y reporta anualmente a la Autoridad Competente de México la información requerida para ser reportada de conformidad con el inciso 2(a) del Artículo 2 en el tiempo y forma descrito por el Artículo 3. p. D.UU.. c) cumple con los requisitos de registro aplicables a Instituciones Financieras en Jurisdicciones Asociadas. núm.UU. c. retenga el 30 por ciento de cualquier Pago sujeto a retención con Fuente de Riqueza en EE. (ii) sea una sociedad de personas extranjera que ha optado por actuar como una sociedad extranjera retenedora (para efectos de las secciones 1441 y 1471 del Código de Rentas Internas de EE. b) para el 2015 y 2016.) que ha optado por asumir la responsabilidad principal de retención conforme al capítulo 3 subtítulo A del Código de Rentas Internas.UU. 77. Hidalgo. dicha Institución Financiera de México Sujeta a Reportar proporcione a cualquier pagador inmediato de Servicio de Administración Tributaria │ Av. o (iii) sea un fideicomiso extranjero que ha optado por actuar como fideicomiso extranjero retenedor (para efectos de las secciones 1441 y 1471 del Código de Rentas Internas de EE. Artículo 4 Aplicación de FATCA a las Instituciones Financieras de México 1. México. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. 06300 │ Tel.UU.). si la Secretaría de Hacienda de México cumple con sus obligaciones de conformidad con los Artículos 2 y 3 respecto a dicha Institución Financiera de México Sujeta a Reportar y ésta. Se considerará que cada Institución Financiera de México Sujeta a Reportar cumple con lo establecido en la sección 1471 del Código de Rentas Internas de EE. y no está sujeta a la retención en ella establecida.sat. a cualquier Institución Financiera No Participante.gob.UU. delegación Cuauhtémoc.UU. F.). reporta anualmente a la Autoridad Competente de México el nombre de cada Institución Financiera No Participante a la que ha realizado pagos y el importe agregado de los mismos.mx 16 .
patrocinios e impuestos. o que se cierre la cuenta. col. distribuciones. Identificación y Tratamiento de Otras FFIs Consideradas Cumplidas y Beneficiarios Efectivos Exentos. c. El Departamento del Tesoro de EE. recibe la información señalada en el inciso 2(a) del Artículo 2.UU.gob. la información requerida para que se realice la retención y reporte respecto a dicho pago. El Departamento del Tesoro de EE. considerará a cada Institución Financiera de México No Sujeta a Reportar como una FFI considerada cumplida o un beneficiario efectivo exento. si la Autoridad Competente de EE. núm. delegación Cuauhtémoc..UU. un plan de retiro de México incluye a una Entidad establecida o ubicada en y regulada por México. D. para efectos de la sección 1471 del Código de Rentas Internas de EE. 3.UU. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. F. con respecto a una cuenta de un Cuentahabiente recalcitrante (según se define en la sección 1471 (d)(6) del Código de Rentas Internas). que cumple con los requisitos del párrafo 1 de este Artículo o que esté descrita en los párrafos 3 ó 4 de este Artículo. no requerirá a una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar. como una FFI considerada cumplida o un beneficiario efectivo exento. El Departamento del Tesoro de EE. según corresponda.UU. según corresponda. o para obtener ingresos para proporcionar dichos beneficios conforme a la legislación de México y regulado con respecto a contribuciones. considerará los planes de retiro de México descritos e identificados en el Anexo II. Reglas Especiales sobre Entidades Relacionadas que son Instituciones Financieras No Participantes.sat. México. Hidalgo. p.UU. Suspensión de Reglas Relacionadas con Cuentas Recalcitrantes. reportes. tiene una Entidad Relacionada o una sucursal que opera en una jurisdicción que evita que dicha Entidad Relacionada o sucursal cumpla con los requerimientos de una FFI participante o una FFI considerada cumplida para efectos de la sección 1471 del Código de Servicio de Administración Tributaria │ Av. Si una Institución Financiera de México. para efectos de la sección 1471 del Código de Rentas Internas. 5. que efectúe una retención conforme a la sección 1471 ó 1472 del Código de Rentas Internas de EE. 77. dicho Pago sujeto a retención de Fuente de Riqueza en EE.UU.. Tratamiento Específico a Planes de Retiro. 4. Para estos efectos. 2. con respecto a dicha cuenta..UU. No obstante lo anterior. Guerrero.. una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar que no cumpla con las condiciones de este párrafo no estará sujeta a la retención establecida en la sección 1471 del Código de Rentas Internas de EE.mx 17 . o un acuerdo contractual o legal predeterminado operado para proporcionar beneficios de pensiones o retiro. sujeto a lo dispuesto en el Artículo 3. 06300 │ Tel. salvo que dicha Institución Financiera de México Sujeta a Reportar sea identificada por el IRS como una Institución Financiera No Participante de conformidad con el inciso 2(b) del Artículo 5.UU.
cuando una Autoridad Competente tenga razones para creer que errores administrativos u otros errores menores pudieron haber llevado a un reporte de información incompleto o incorrecto..UU. 06300 │ Tel.. Errores Menores y Administrativos. siempre que: a) la Institución Financiera de México considere a cada Entidad Relacionada referida o sucursal. col. o cuentas mantenidas por Instituciones Financieras No Participantes que no estén establecidas en la jurisdicción en la que dicha Entidad Relacionada o sucursal se ubique. como una Institución Financiera No Participante separada para efectos de todos los requisitos de reporte y retención del presente Acuerdo y cada sucursal o Entidad Relacionada referida se identifique a sí misma ante agentes retenedores como una Institución Financiera No Participante..gob. relacionado con Servicio de Administración Tributaria │ Av. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. México. en la medida que lo permitan las leyes aplicables a la Entidad Relacionada o sucursal..UU.sat.. b) cada Entidad Relacionada o sucursal referida identifique sus cuentas de EE.UU y reporte la información con respecto a dichas cuentas según lo requiere la sección 1471 del Código de Rentas Internas de EE. según corresponda.UU. cuando la Autoridad Competente de México realice dicho requerimiento a la Institución Financiera Sujeta a Reportar de EE.UU. 77. Guerrero. y dicha sucursal o Entidad Relacionada no sea utilizada por la Institución Financiera de México o cualquier otra Entidad Relacionada para eludir las obligaciones establecidas en este Acuerdo o conforme a la sección 1471 del Código de Rentas Internas de EE. Sujeto a lo que posteriormente se establezca en un acuerdo de autoridad competente celebrado conforme al párrafo 6 del Artículo 3. mantenidas por personas que no son residentes en la jurisdicción en la que se ubique dicha sucursal o Entidad Relacionada. El acuerdo de autoridad competente podrá señalar que la Autoridad Competente de México notificará a la Autoridad Competente de EE. c.mx 18 .UU. D.Rentas Internas de EE. Hidalgo.UU. entonces dicha Institución Financiera de México continuará cumpliendo con los términos de este Acuerdo y continuará siendo una FFI considerada cumplida o un beneficiario efectivo exento para efectos de la sección 1471 del Código de Rentas Internas.UU. delegación Cuauhtémoc. Artículo 5 Colaboración sobre Cumplimiento y Exigibilidad 1. núm. y c) dicha Entidad Relacionada o sucursal no tramite específicamente cuentas de EE. o que resultaron en otros incumplimientos de este Acuerdo: a) La Autoridad Competente de México podrá hacer un requerimiento directamente a una Institución Financiera de EE. F. p.
Cada Parte podrá permitir que las Instituciones Financieras Sujetas a Reportar utilicen a terceros prestadores de servicios para cumplir con sus obligaciones establecidas por una Parte de conformidad con la legislación interna y disposiciones administrativas como se establece en este Acuerdo. Confiabilidad en Terceros que sean Prestadores de Servicios. col.sat.. 06300 │ Tel. p.UU.gob. el Departamento del Tesoro de EE. a) Una Autoridad Competente notificará a la Autoridad Competente de la otra Parte cuando la primera haya determinado que existe una falta de cumplimiento significativo de las obligaciones contenidas en este Acuerdo con respecto a una Institución Financiera Sujeta a Reportar de la otra jurisdicción. Servicio de Administración Tributaria │ Av. 2. La Autoridad Competente de la otra Parte aplicará su legislación interna (incluyendo las sanciones aplicables) para tratar la falta de cumplimiento significativo descrito en el aviso. Guerrero. México. puede hacer una solicitud a la Autoridad Competente de México para que ésta realice un requerimiento directamente a la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar. Hidalgo.mx 19 . el cumplimiento de esta última de conformidad con las condiciones establecidas en este Acuerdo. pero dichas obligaciones continuarán siendo responsabilidad de las Instituciones Financieras Sujetas a Reportar. Prevención de Elusión. b) La Autoridad Competente de EE. b) En caso de que dichas medidas de exigibilidad no resuelvan la falta de cumplimiento de una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar. El IRS publicará una lista de todas las Instituciones Financieras de México Sujetas a Reportar y otras Instituciones Financieras de Jurisdicciones Asociadas que se consideren Instituciones Financieras No Participantes de conformidad con este párrafo. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. Las Partes implementarán los requerimientos que sean necesarios para prevenir que las Instituciones Financieras adopten prácticas con la intención de eludir el reporte requerido conforme a este Acuerdo. 77. D. c. delegación Cuauhtémoc. 3.UU. considerará a la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar como una Institución Financiera No Participante. F. 4. dentro de un período de dieciocho (18) meses después de la primera notificación de la falta de cumplimiento significativo. Falta de Cumplimiento Significativo. núm.
UU. Desarrollo de Reportes Comunes y un Modelo de Intercambio. México. delegación Cuauhtémoc. Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo. col. el Departamento del Tesoro de EE. a obtener el TIN de EE.. incluyendo el desarrollo de estándares de reporte y debida diligencia para Instituciones Financieras. según lo requerido por el inciso 2(a)(1) del Artículo 2. D. c. que minimicen la carga. Con respecto a las Cuentas Reportables que sean Cuentas Preexistentes mantenidas por una Institución Financiera Sujeta a Reportar: a) Al 1 de enero de 2017.UU.sat. Tratamiento de Pagos en Tránsito (Passthru) y Montos Brutos. núm. y b) Al 1 de enero de 2017. de cada Persona Específica de EE. F. Artículo 6 Compromiso Mutuo para Continuar Mejorando la Efectividad del Intercambio de Información y la Transparencia 1.mx 20 .UU. a obtener y reportar el TIN Mexicano de cada Cuentahabiente de una Cuenta Reportable a México según lo requerido por el inciso 2(b)(1) del Artículo 2. para reportar con respecto al año 2017 y subsecuentes. Las Partes están comprometidas en trabajar conjuntamente y con otros socios para desarrollar una alternativa práctica y efectiva para alcanzar los objetivos de política de retención sobre pagos en tránsito (passthru) extranjeros y montos brutos. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. y abogando y apoyando la legislación en la materia para alcanzar niveles equivalentes de intercambio automático recíproco. Reciprocidad. 3.gob. se compromete a establecer reglas que requieran a las Instituciones Financieras de EE. la Secretaría de Hacienda de México se compromete a establecer reglas que requieran a las Instituciones Financieras de México Sujetas a Reportar. 4. 2. Documentación de Cuentas Mantenidas al 1 de enero de 2014. El Gobierno de Estados Unidos reconoce la necesidad de alcanzar niveles equivalentes de intercambio automático recíproco de información con México. Sujetas a Reportar.UU. Las Partes están comprometidas en trabajar con otros socios y con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos para adaptar los términos de este Acuerdo en un modelo común para el intercambio automático de información. 77. 06300 │ Tel. para reportar con respecto al año 2017 y subsecuentes. El Gobierno de Estados Unidos está comprometido en mejorar aun más la transparencia e incrementar la relación de intercambio con México buscando la adopción de regulaciones. p. Guerrero.
El Departamento del Tesoro de EE. México.gob.mx 21 . dicha modificación entrará en vigor a partir de la fecha de firma por ambas partes. cualquier Parte podrá solicitar la realización de consultas para desarrollar las medidas apropiadas para asegurar el cumplimiento de presente Acuerdo. Dicha terminación será aplicable el primer día del mes siguiente a la expiración de un período de doce (12) meses después de la fecha del aviso de terminación. y sujeto a los mismos términos y condiciones descritos en éstos y en los Artículos 5 al 9 del presente Acuerdo. como si estuvieran estipulados en el mismo y hubieran surtido efecto en la fecha de entrada en vigor del Acuerdo que incorpora los términos más favorables. Guerrero. D. Artículo 8 Consultas y Modificaciones 1. Hidalgo. c. 77. col. descritas en los Artículos 2 y 3 del presente Acuerdo. Servicio de Administración Tributaria │ Av. F. A menos que se acuerde algo distinto. núm. 2. 06300 │ Tel. El Acuerdo entrará en vigor a partir del 1º de enero de 2013 y continuará en vigor hasta que se dé por terminado. delegación Cuauhtémoc. deberá notificar la Secretaría de Hacienda de México sobre cualesquiera condiciones más favorables y deberá aplicar las mismas de manera automática de conformidad con el presente Acuerdo. Artículo 7 Consistencia en la Aplicación de FATCA a Jurisdicciones Asociadas 1. Artículo 10 Término del Acuerdo 1. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. Este Acuerdo podrá ser modificado cuando las Partes así lo convengan mutuamente por escrito. siempre y cuando la otra Jurisdicción Asociada se comprometa a realizar las mismas obligaciones que México. México deberá obtener los beneficios de cualesquiera condiciones más favorables de conformidad con el Artículo 4 o Anexo I del presente Acuerdo relacionadas con la aplicación de FATCA a las Instituciones Financieras de México otorgadas a otra Jurisdicción Asociada de conformidad con un acuerdo firmado.sat. 2. Artículo 9 Anexos Los Anexos formarán parte integral del presente Acuerdo. 2. p.UU. Cualquiera de las Partes podrá dar por terminado el Acuerdo mediante aviso de terminación por escrito dirigido a la otra Parte. En caso de dificultades derivadas de la implementación del presente Acuerdo..
para modificar este Acuerdo según sea necesario para reflejar el progreso de los compromisos establecidos en el Artículo 6. col. 3. p. Hecho en Washington. En fe de lo cual los suscritos. F. D. Las Partes se consultarán de buena fe. este día 19 de noviembre. Hidalgo.sat. núm. c. 77. antes del 31 de diciembre de 2016. en duplicado. siendo ambos textos igualmente auténticos. han firmado este Acuerdo. 06300 │ Tel.mx 22 .. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.gob. Guerrero. POR LA SECRETARÍA DE HACIENDA POR EL DEPARTAMENTO DEL Y CRÉDITO PÚBLICO DE LOS TESORO DE LOS ESTADOS UNIDOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS: DE AMÉRICA: Servicio de Administración Tributaria │ Av. debidamente autorizados para tal efecto por sus respectivos Gobiernos. delegación Cuauhtémoc. en los idiomas español e inglés. México. 2012.
c. C. delegación Cuauhtémoc. una cuenta se considerará una Cuenta Reportable a EE..UU. 2. General A. Para los efectos del Acuerdo. la información con respecto a una Cuenta Reportable a EE. el saldo o valor respectivo se determinará al último día del período de reporte que termine con o durante ese año calendario. 5. ANEXO I PROCEDIMIENTOS PARA LA IDENTIFICACIÓN Y REPORTE DE CUENTAS REPORTABLES A EE.UU. F. col. 3. La Secretaría de Hacienda de México requerirá. Hidalgo.UU. A menos que se indique lo contrario. de conformidad a su legislación interna y a través de disposiciones administrativas. núm.mx 23 .UU.UU. Cuando el límite de un saldo o valor se determine al último día del año calendario conforme a este Anexo I. y las cuentas mantenidas por Instituciones Financieras No Participantes. 4.sat. Se entiende que todos los montos en dólares incluyen el equivalente en otras monedas. deberá reportarse anualmente en el año calendario siguiente a aquél en que se relacione la información. Como alternativa a los procedimientos descritos en cada sección de este Anexo I. Guerrero. 1. que las Instituciones Financieras de México Sujetas a Reportar apliquen los procedimientos de debida diligencia establecidos en este Anexo I para identificar las Cuentas Reportables a EE. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. para determinar Servicio de Administración Tributaria │ Av. 77. 06300 │ Tel.gob. Con excepción a lo señalado en el Artículo 2 del Acuerdo. B. México. Sujeto a lo dispuesto en el párrafo II. D. el saldo o valor de la cuenta se determinará al último día del año calendario u otro período de reporte apropiado. a partir de la fecha en que se identifique como tal de conformidad con los procedimientos de debida diligencia establecidos en este Anexo I. Y SOBRE PAGOS A CIERTAS INSTITUCIONES FINANCIERAS NO PARTICIPANTES I. México podrá permitir a sus Instituciones Financieras de México Sujetas a Reportar a basarse en los procedimientos descritos en las Regulaciones del Tesoro de EE. p.E (1).
B. D. siempre que la legislación o regulaciones de México o Estados Unidos efectivamente impida la venta de Contratos de Seguro con Valor en Efectivo o Contratos de Renta Vitalicia a residentes de EE. Cuentas Preexistentes de Personas Físicas. cuando las reglas de implementación de México prevean dicha elección. delegación Cuauhtémoc. México. si una cuenta es una Cuenta Reportable a EE.UU. Cuentas que No Requieren Ser Revisadas. Las siguientes reglas y procedimientos aplican para identificar Cuentas Reportables a EE. Sujeto a lo dispuesto en el numeral E(2) de esa sección.000) dólares (doscientos cincuenta mil ($250.sat. II.000) dólares o menos. F. núm. col. 4. c. 06300 │ Tel. 3. pero que no Servicio de Administración Tributaria │ Av.. no se requiere que las siguientes cuentas sean revisadas. A menos que la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar elija lo contrario. Las Cuentas Preexistentes de Personas Físicas que sean Contratos de Seguro con Valor en Efectivo o Contratos de Renta Vitalicia.000) dólares al 31 de diciembre de 2013. las Cuentas Preexistentes de Personas Físicas con un saldo o valor que no exceda de cincuenta mil ($50. Identificadas o Reportadas.000) dólares para Contratos de Seguro con Valor en Efectivo o Contratos de Renta Vitalicia). 2. las Cuentas Preexistentes de Personas Físicas que sean Contratos de Seguro con Valor en Efectivo y Contratos de Renta Vitalicia con un saldo o valor de doscientos cincuenta mil ($250. entre las Cuentas Preexistentes mantenidas por personas físicas (“Cuentas Preexistentes de Personas Físicas”). Procedimientos de Revisión para cuentas Individuales Preexistentes con un Saldo o Valor al 31 de diciembre de 2013 que exceda de cincuenta mil ($50. A. Cualquier Cuenta de Depósito con un saldo o valor de cincuenta mil ($50. 77.UU. identificadas o reportadas como Cuentas Reportables a EE.: 1.000) dólares o menos al 31 de diciembre de 2013. Guerrero. por ejemplo.gob.. si la Institución Financiera de la que se trate no cuenta con el registro requerido conforme a la legislación de EE. o una cuenta mantenida en una Institución Financiera No Participante. y la legislación en México requiere el reporte o la retención con respecto a productos de seguros de residentes en México. Hidalgo. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.UU. p.UU.mx 24 .UU. Sujeto a lo dispuesto en el numeral E(2) de esta sección.
06300 │ Tel.UU. 77. núm.UU.UU. f) Poder de representación legal o autorización de firma... efectivamente vigente otorgado a una persona con dirección en EE.UU. Si ninguno de los indicios de EE.UU..gob. o g) Una dirección “a cargo de” o de “retención de correspondencia” que sea la única dirección que la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar tenga en los archivos del Cuentahabiente. c. Hidalgo. c) Dirección actual para recibir correspondencia o de residencia en EE. En el caso de una Cuenta Preexistente de Personas Física que sea una Cuenta de Bajo Valor. que resulte en uno o más indicios de EE. D. col. la Servicio de Administración Tributaria │ Av. Si se descubren en la búsqueda electrónica algunos de los indicios de EE. México.UU. 3.: a) Identificación del Cuentahabiente como ciudadano o residente de EE.).UU.000) de dólares (“Cuentas de Bajo Valor”).. 2.UU.UU. que se enlistan en el numeral B (1) de esta sección se descubren en la búsqueda electrónica.UU.UU. o dirección “a cargo de” en EE. Búsqueda Electrónica de Registros.. no se requerirá de alguna otra acción hasta que exista un cambio en las circunstancias descritas en el numeral C (2) de esta sección. p. 1. b) Indicación inequívoca de un lugar de nacimiento en EE. Guerrero.mx 25 . asociados con la cuenta. en el numeral B (1) de esta sección.sat. La Institución Financiera Sujeta a Reportar de México debe revisar en sus datos consultables electrónicamente cualquiera de los siguientes indicios de EE. d) Número telefónico actual en EE.. delegación Cuauhtémoc. con respecto a la cuenta. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. (incluyendo apartado de correos en EE. exceda de un millón ($1. F. una dirección “a cargo de” fuera de Estados Unidos no deberá considerarse como indicio de EE.000.UU.. e) Instrucciones vigentes para transferir fondos a una cuenta mantenida en Estados Unidos.
p.UU. b) Cuando la información del Cuentahabiente contenga una dirección actual de correspondencia o residencia en EE.UU para efectos fiscales (la cual puede ser a través de la Forma W-8 del IRS u otra forma similar acordada).. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar haya revisado previamente u obtenga y conserve un registro de: (1) una auto-certificación de que el Cuentahabiente no es ciudadano o residente de EE..UU. por nacimiento.UU. 4.UU. no se requiere que una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar considere a una cuenta como una Cuenta Reportable a EE. y (3) una copia del Certificado de Pérdida de la Nacionalidad de Estados Unidos del Cuentahabiente o una explicación razonable de: (a) la razón por la que el Cuentahabiente no tiene dicho certificado a pesar de haber renunciado a la ciudadanía de EE. No obstante que se encuentren indicios de EE.UU.UU. México. c. que sean los únicos números telefónicos asociados con la cuenta.sat. a menos que elija aplicar el numeral B (4) de esta sección y una de las excepciones en dicho numeral aplique con respecto a esa cuenta. col.. o uno o más números telefónicos en EE.UU. D. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar haya revisado previamente u obtenga y conserve un registro de: Servicio de Administración Tributaria │ Av. núm. delegación Cuauhtémoc. (2) un pasaporte distinto al de EE.UU.mx 26 .gob. conforme al numeral B (1) de esta sección. si: a) Cuando la información del Cuentahabiente de manera inequívoca indique un lugar de nacimiento en EE. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. u otra identificación emitida por el gobierno que demuestre la ciudadanía o nacionalidad del Cuentahabiente en un país distinto a Estados Unidos.UU. Guerrero. Hidalgo. 06300 │ Tel. 77. Institución Financiera de México Sujeta a Reportar debe considerar la cuenta como una Cuenta Reportable a EE. F. o (b) la razón por la que el Cuentahabiente no obtuvo la ciudadanía de EE.
y (2) evidencia documental. col.. c) Cuando la información del Cuentahabiente contenga instrucciones vigentes para transferir fondos a una cuenta mantenida en Estados Unidos.UU.UU. o tenga uno o más números telefónicos de EE. que establezca el estatus del Cuentahabiente distinto de EE. para efectos fiscales (la cual puede ser en la Forma W-8 del IRS u otra forma similar acordada).. (1) una auto-certificación de que el Cuentahabiente no es un ciudadano o residente de EE. d) Cuando la información del Cuentahabiente contenga un poder de representación legal o autorización de firma..sat. F. delegación Cuauhtémoc. y (2) un pasaporte distinto al de EE.UU. efectivamente vigente otorgado a una persona con dirección en EE. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar obtiene o anteriormente haya revisado y mantenga un registro de: (1) Una auto-certificación de que el Cuentahabiente no es un ciudadano o residente de EE. para efectos fiscales (la cual puede ser en la Forma W-8 del IRS u otra forma similar acordada).mx 27 .UU. que tenga una dirección “a cargo de” o una dirección de “retención de correspondencia” que sean la única dirección identificada del Cuentahabiente. c.UU.UU. según se define en el párrafo VI.UU. también está asociado con la cuenta). Guerrero.D de este Anexo I. para efectos fiscales (la cual puede ser en la Forma W-8 del IRS o en otra forma similar acordada). núm. 06300 │ Tel. (si un número telefónico distinto de EE. México. u otra identificación emitida por el gobierno que demuestre que la ciudadanía o nacionalidad del Cuentahabiente es de un país distinto a Estados Unidos.gob. o Servicio de Administración Tributaria │ Av. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. 77. p. D.UU. Hidalgo. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar obtenga o anteriormente haya revisado y mantenga un registro de: (1) una auto-certificación de que el Cuentahabiente no es ciudadano o residente de EE.
Si las bases de datos consultables electrónicamente de la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar incluyen los campos y captura de toda la información señalada en el numeral D(3) de esta sección. 77. la Institución Financiera de México Sujeta a Servicio de Administración Tributaria │ Av.UU. México.000. F. Hidalgo. La Institución Financiera de México Sujeta a Reportar revisará en sus datos consultables electrónicamente cualquier indicio de EE. finalizará al 31 de diciembre de 2015. Excepto por las Cuentas de Depósito descritas en el numeral A(4) de esta sección. como se define en el párrafo VI...mx 28 .000) de dólares al 31 de diciembre de 2013 ó 31 de diciembre de Cualquier Año Subsecuente (“Cuentas de Alto Valor”) 1.UU. cualquier Cuenta Preexistente de Persona Física que haya sido identificada como una Cuenta Reportable a EE. se asocien con la cuenta descrita en el numeral B(1) de esta sección.D de este Anexo I.UU. col. (2) Evidencia documental. la Institución Financiera Sujeta a Reportar de México debe considerar a la cuenta como una Cuenta Reportable a EE. Procedimientos Adicionales Aplicables a Cuentas Preexistentes de Personas Físicas que son Cuentas de Bajo Valor. Si las bases de datos electrónicas no capturan toda esta información. p. D. Si existe un cambio en las circunstancias con respecto a una Cuenta Preexistente de Persona Física que sea una Cuenta de Bajo Valor que resulte en que uno o más indicios de EE. a menos que el Cuentahabiente deje de ser una Persona Específica de EE. no se requerirá realizar una búsqueda adicional en papel. que establezca el estatus del Cuentahabiente distinto de EE. D. 06300 │ Tel. c. 2. Búsqueda de Registros en Papel.UU.gob. núm. en todos los años subsecuentes. Búsqueda Electrónica de Registros. 3. delegación Cuauhtémoc.sat. La Revisión de Cuentas Preexistentes de Personas Físicas que sean Cuentas de Bajo Valor en búsqueda de indicios de EE. identificado en el numeral B(1) de esta sección. Procedimientos de Mayor Revisión para Cuentas Preexistentes de Personas Físicas con un Saldo o Valor que Exceda un millón ($1. Guerrero.UU. a menos que aplique el numeral B(4) de esta sección. 2.UU. conforme a esta sección será considerada una Cuenta Reportable a EE. C. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. 1.UU.UU.
Guerrero. el archivo maestro vigente del cliente y en la medida en que no estén incluidos en éste. 3. 77. No se requiere que una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar lleve a cabo la búsqueda de registros en papel descrita en el numeral D(2) de esta sección si la información consultable electrónicamente de la Institución Financiera Mexicana Sujeta a Reportar incluye lo siguiente: a) el estatus sobre nacionalidad o residencia del Cuentahabiente. p. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.UU. c) si existe el número(s) telefónico del Cuentahabiente vigente en los archivos de la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar. Servicio de Administración Tributaria │ Av. col. México.gob. b) la dirección de residencia y correspondencia del Cuentahabiente vigente en los archivos de la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar. o para otros efectos regulatorios. delegación Cuauhtémoc. F. por sus siglas en inglés). núm. c. 06300 │ Tel. en el numeral B (1) de esta sección: a) la evidencia documental más reciente recabada con respecto a la cuenta. d) cualquier poder de representación legal o de autorización de firma vigente..sat. y e) cualquier instrucción vigente de transferencia de fondos. c) la documentación más reciente obtenida por la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar conforme a los Procedimientos de Prevención de Lavado de Dinero y Conocimiento del Cliente (AML/KYC. Reportar también debe revisar. D. b) la documentación o contrato de apertura de cuenta más reciente. Hidalgo. los siguientes documentos asociados con la cuenta y obtenidos en los últimos cinco (5) años por la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar. Excepción Cuando las Bases de Datos Contienen Suficiente Información. respecto a las Cuentas de Alto Valor.mx 29 . en busca de cualquier indicio de EE.
no se requerirá de alguna acción adicional hasta que exista un cambio en las circunstancias descritas en el numeral E(4) de esta sección.mx 30 .UU.UU. c) Excepto por las Cuentas de Depósitos descritas en el párrafo A(4) de esta sección. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar considerará la cuenta como una Cuenta Reportable a EE. p. en el numeral D(4) de esta sección.UU. 5. cualquier Cuenta Preexistente de Persona Física que haya sido identificada Servicio de Administración Tributaria │ Av. d) si existen instrucciones vigentes de transferir fondos en la cuenta a otra cuenta (incluyendo una cuenta de otra sucursal de la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar u otra Institución Financiera). en la mayor revisión de Cuentas de Alto Valor descrita anteriormente y la cuenta no es identificada como mantenida por una Persona Específica de EE. cualquier Cuenta de Alto Valor asignada a un gerente de relaciones (incluyendo las cuentas acumuladas a dicha cuenta) si éste tiene conocimiento actual de que el Cuentahabiente es una Persona Específica de EE. Hidalgo. enlistados en el numeral B(1) de esta sección. México.UU asociados con la cuenta.gob. a) Si no se descubre alguno de los indicios de EE. Consecuencia de Encontrar Indicios de EE.sat. las Instituciones Financieras Mexicanas Sujetas a Reportar debe considerar como Cuentas Reportables de EE.. Además de las búsquedas electrónicas y en papel descritas anteriormente. c.UU. a menos que aplique el numeral B(4) de esta sección. y f) si existe un poder de representación legal o de autorización de firma para la cuenta. b) Si alguno de los indicios enlistados en el numeral B(1) de esta sección son descubiertos en la mayor revisión de Cuentas de Alto Valor descrita anteriormente. Consulta al Gerente de Relaciones sobre Conocimiento Actual.UU. col. 77. núm. delegación Cuauhtémoc. o si hay un cambio posterior en las circunstancias que resulte en uno o más indicios de EE. Guerrero. 06300 │ Tel. e) si existen direcciones actuales “a cargo de” o de “retención de correspondencia” del Cuentahabiente. F. D. 4.UU.
Si con base a esta revisión. 06300 │ Tel. para todos los años subsecuentes a menos que el Cuentahabiente deje de ser una Persona Específica de EE. pero se convierte en una al último día de un año calendario subsecuente. E. Para todos los años subsecuentes. dentro de los seis (6) meses siguientes contados a partir del último día del año de calendario en que la cuenta se convierta en una Cuenta de Alto Valor.UU. México. D. y los años subsecuentes de manera anual.mx 31 . dicha cuenta se identifica como una Cuenta Reportable a EE. respecto a dicha cuenta. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar finalizará los procedimientos de mayor revisión descritos en el párrafo D de esta sección. c. finalizará los procedimientos de mayor revisión descritos en el párrafo D de esta sección con respecto a dicha cuenta al 31 de diciembre de 2014.UU. núm. dicha cuenta se identifica como una Cuenta Reportable a EE. Si una Cuenta Preexistente de Persona Física es una Cuenta de Alto Valor al 31 de diciembre de 2013. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar debe reportar la información requerida sobre dicha cuenta con respecto a 2013 y 2014 en el primer reporte de la cuenta. Si con base a esta revisión. col..UU. Guerrero.. 2..UU.UU. la información sobre la cuenta se reportará anualmente. Procedimientos Adicionales Aplicables a las Cuentas de Alto Valor 1.gob. 3. Hidalgo. conforme a esta sección será considerada como una Cuenta Reportable a EE. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat. delegación Cuauhtémoc. no se requerirá que la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar vuelva a aplicar dichos procedimientos con excepción de la consulta al gerente de relaciones señalada en el numeral Servicio de Administración Tributaria │ Av. F. Una vez que una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar ha aplicado los procedimientos de mayor revisión establecidos anteriormente a una Cuenta de Alto Valor.. p.UU. como una Cuenta Reportable a EE. Si una Cuenta Preexistente de Persona Física no es una Cuenta de Alto Valor al 31 de diciembre de 2013. 77. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar reportará la información requerida sobre dicha cuenta con respecto al año en que se identifica como Cuenta Reportable a EE.
UU. como describe en el numeral B(1) de esta sección se asocien a la cuenta. 2. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar deberá considerar la nueva dirección como un cambio en las circunstancias y deberá obtener la documentación apropiada del Cuentahabiente. Hidalgo. D(4) de esta sección a la misma Cuenta de Alto Valor en cualquier año subsecuente. Identificadas o Reportadas.sat. Cuentas que No Requieren Ser Revisadas. p. A. Las siguientes reglas y procedimientos aplicarán para identificar Cuentas Reportables a EE. si se notifica a un gerente de relaciones que el Cuentahabiente tiene una nueva dirección de correo en Estados Unidos. cuando las reglas de implementación de México prevean dicha elección: 1.gob. Una Nueva Cuenta de Persona Física que sea un Contrato de Seguro Con Valor en Efectivo no requiere ser revisada. 4. Si existe un cambio en las circunstancias con respecto a una Cuenta de Alto Valor que resulte en que uno o más indicios de EE.UU. a menos que aplique el numeral B(4) de esta sección. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar deberá considerar a la cuenta como una Cuenta Reportable a EE.. III. Una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar deberá implementar procedimientos que aseguren que un gerente de relaciones identifica cualquier cambio en las circunstancias de una cuenta. Nuevas Cuentas de Personas Físicas. c. 77.UU.000) dólares al finalizar cualquier año calendario o cualquier otro periodo de reporte apropiado. a menos que el saldo de la cuenta exceda de cincuenta mil ($50. delegación Cuauhtémoc. a menos que el Valor en Efectivo exceda de cincuenta mil ($50. Servicio de Administración Tributaria │ Av.UU. 5. entre las cuentas mantenidas por personas físicas y abiertas a partir del 1 de enero de 2014 (“Nuevas Cuentas de Personas Físicas”). 06300 │ Tel. identificada o reportada como una Cuenta Reportable a EE. núm.mx 32 . México. D. F. A menos que la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar elija lo contrario. Una Nueva Cuenta de Persona Física que sea una Cuenta de Depósito no requiere ser revisada. col.UU. identificada o reportada como una Cuenta Reportable a EE. Guerrero.000) dólares al finalizar cualquier año calendario o cualquier otro periodo de reporte apropiado. Por ejemplo. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.
(lo cual puede ser una Forma W-9 del IRS u otra forma similar acordada). INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. México. c. A. B. D. Cuentas de Entidades que no Requieren ser Revisadas.mx 33 . Otras Nuevas Cuentas de Personas Físicas. Las siguientes reglas y procedimientos son aplicables para efectos de identificar Cuentas Reportables de EE.. 06300 │ Tel. Con respecto a las Nuevas Cuentas de Personas Físicas no descritas en el párrafo A de esta sección. Cuentas Preexistentes de Entidades. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar no puede confiar en la auto- certificación original y debe obtener una auto-certificación válida que establezca si el Cuentahabiente es ciudadano o residente de EE. Si la auto-certificación establece que el Cuentahabiente es residente en Estados Unidos para efectos fiscales. aun si el Cuentahabiente también es residente para efectos fiscales en otro país) y confirmar si dicha auto-certificación es razonable tomando como base la información obtenida por la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar en relación con la apertura de la cuenta. F. cuando las reglas de implementación en México le permitan esta elección. Si existe un cambio en las circunstancias con respecto a una Nueva Cuenta de Persona Física que cause que la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar conozca o tenga razones para conocer que la auto-certificación original es incorrecta o no fiable. Hidalgo.sat. 77. IV. Identificadas o Reportadas.UU..UU. delegación Cuauhtémoc. incluyendo cualquier documentación recabada conforme a los Procedimientos AML/KYC.UU.UU.UU. es considerado un residente de Estados Unidos para efectos fiscales. que le permita a la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar determinar si el Cuentahabiente es un residente en Estados Unidos para efectos fiscales (para estos fines.gob. un ciudadano de EE. Guerrero. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar debe considerar a la cuenta como una Cuenta Reportable a EE. núm. C. al momento en que se abra la cuenta.UU. las Cuentas Preexistentes de Entidades con un saldo en la cuenta que Servicio de Administración Tributaria │ Av. Si la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar no podrá obtener una auto-certificación válida. p. y cuentas mantenidas por Instituciones Financieras No Participantes entre las Cuentas Preexistentes mantenidas por Entidades (“Cuentas Preexistentes de Entidades”). la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar debe obtener una auto- certificación la cual puede ser parte de la documentación de apertura de cuenta. D. para efectos fiscales. A menos que una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar opte de manera distinta. y obtener una auto-certificación que incluya el TIN del Cuentahabiente de EE. debe considerar a la cuenta como una Cuenta Reportable a EE. col.
.UU. F.000) de dólares.. Procedimientos de Revisión para Identificar las Cuentas de Entidades que Requieren ser Reportadas. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar debe aplicar los siguientes procedimientos de revisión para determinar si una cuenta es mantenida por una o más Personas Específicas de EE.. Cuentas de Entidades con Respecto a las Cuales se debe Reportar.gob.. Respecto a Cuentas Preexistentes de Entidades descritas en el inciso B de esta sección.. col. p. Hidalgo. núm. las cuentas mantenidas por Instituciones Financieras No Participantes deberán considerarse como cuentas cuyos pagos acumulados son reportados a la Secretaría de Hacienda de México tal y como se describe en el inciso 1(b) del Artículo 4 del Acuerdo. B.UU. D.UU. hasta en tanto el saldo no exceda de un millón ($1. Cuentas de Entidades Sujetas a Revisión. C. por EENFs Pasivas con una o varias Personas que ejercen el control que son ciudadanos o residentes de EE.UU. 06300 │ Tel.000) dólares pero que el saldo en la cuenta posteriormente exceda de un millón ($1. D. c.000) dólares al 31 de diciembre de 2013 no se requiere su revisión. delegación Cuauhtémoc. o por Entidades Extranjeras no Financieras (EENFs) Pasivas con una o varias Personas que ejercen el Control que sean ciudadanos o residentes de EE. Determinación sobre si una Entidad es una Persona Específica de EE. no exceda de doscientos cincuenta mil ($250. o por una Institución Financiera No Participante: 1. En el caso de Cuentas Preexistentes de Entidades referidas en el párrafo B de esta sección. Las Cuentas Preexistentes de Entidades que tengan un saldo o valor en la cuenta que exceda de doscientos cincuenta mil ($250.000) dólares al 31 de diciembre de 2013 y las que inicialmente no excedan de doscientos cincuenta mil ($250.000.mx 34 . Adicionalmente. Guerrero. deberán considerarse como una Cuenta Reportable a EE. 77.UU. a) Revisión de la información mantenida para fines regulatorios o de relación con los clientes (incluyendo la información obtenida de conformidad con los Procedimientos AML/KYC) para determinar si la información demuestra que la Entidad Cuentahabiente es Servicio de Administración Tributaria │ Av. sólo las cuentas mantenidas por una o varias Entidades que sean Personas Específicas de EE. identificación o reporte como una Cuenta Reportable a EE.. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.UU. México.000) de dólares deben ser revisadas de conformidad con los procedimientos establecidos en el párrafo C de esta sección.UU.sat.000.
entonces no se requerirá que la cuenta se revise. 77. de constitución u organización. o cualquier forma similar acordada). la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar considerará a la cuenta como una Cuenta Reportable a EE.. p. b) Si la información indica que la Entidad Cuentahabiente es una Persona de EE. incluye un lugar en EE. 06300 │ Tel. 3. col. o determine razonablemente. núm. es una Institución Financiera.. identifique o sea reportada. Determinación sobre si una Entidad que no es de EE. a) Revisión de la información mantenida para fines regulatorios o de relación con los clientes (incluyendo la información obtenida de conformidad a los Procedimientos AML/KYC) para determinar si la información demuestra que la Entidad Cuentahabiente es una Institución Financiera. México. Guerrero. salvo que obtenga una auto-certificación del Cuentahabiente (la cual puede ser la forma W-8 o W-9 del IRS. b) Una Institución Financiera de México o de otra Jurisdicción Asociada será considerada como una Institución Financiera No Participante cuando sea identificada como tal por el IRS de conformidad al párrafo 2 del Artículo 5 de este Acuerdo.mx 35 . INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.. la información que indica que una Entidad es una Persona de EE.UU. delegación Cuauhtémoc. D. o una dirección en EE.UU. Hidalgo.gob. que el Cuentahabiente no es una Persona Específica de EE. una Persona de EE. con base a información en su posesión o que esté disponible al público.UU.UU. c.sat.. 2.UU. F. si la información demuestra que la Entidad Cuentahabiente es una Institución Financiera. b) La cuenta no será una Cuenta Reportable a EE. Servicio de Administración Tributaria │ Av.UU. a) Sujeto al subinciso (b) de este numeral. si el Cuentahabiente es una Institución Financiera de México o de otra Jurisdicción Asociada. Determinación sobre si una Institución Financiera es una Institución Financiera No Participante cuyos pagos están sujetos a ser reportados de manera añadida a lo estipulado en el inciso 1(b) del Artículo 4 del Acuerdo..UU.UU. Para estos propósitos..UU.
. Cuando se realizan estas determinaciones. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. 06300 │ Tel.UU. 4.UU. de conformidad a las definiciones de estos términos establecidos en las Regulaciones del Tesoro de EE. col. Respecto a un Cuentahabiente de una Cuenta Preexistente de una Entidad que no esté identificada como una Persona de EE. (ii) si la Entidad es una EENF pasiva y (iii) si cualquier Persona que ejerce el Control de la Entidad es un ciudadano o residente de los Estados Unidos. salvo que la Institución Mexicana Sujeta a Reportar: (1) Obtenga una auto-certificación (la cual puede ser la forma W-8 del IRS o cualquier forma similar acordada) de la Entidad que sea una FFI certificada considerada cumplida. b) Para efecto de determinar si una Entidad es una EENF Pasiva. 77. núm. Guerrero. o (2) Verifique el número de identificación FATCA de la Entidad en la lista de FFIs publicada por el IRS en los casos que sea una FFI participante o que esté registrada considerada cumplida. o cualquier forma Servicio de Administración Tributaria │ Av. c) Si el Cuentahabiente no es una Institución Financiera de México o de otra Jurisdicción Asociada. un beneficiario efectivo exento o una FFI que esté exceptuada. p. F.UU aplicables. c. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar podrá basarse en información obtenida y mantenida en virtud de los Procedimientos AML/KYC. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar debe identificar (i) si la Entidad tiene Personas que ejercen el Control. entonces la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar debe considerar a la Entidad como una Institución Financiera No Participante cuyos pagos son reportables de acuerdo al inciso 1(b) del Artículo 4 del Acuerdo. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar debe obtener una auto-certificación (la cual puede ser la forma W-8 o W-9 del IRS.mx 36 . D.gob. a) Para efecto de determinar la Persona Controladora de una Entidad. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar deberá cumplir con lo señalado por los subincisos (a) al (d) de este numeral en el orden más apropiado de acuerdo a las circunstancias. delegación Cuauhtémoc.sat.. Determinación sobre si una Cuenta Mantenida en una EENF es una Cuenta Reportable a EE. México. o una Institución Financiera. Hidalgo.
D. México. 77. 06300 │ Tel. o cualquier forma similar acordada) del Cuentahabiente o Persona que ejerce el Control en el caso de una Cuenta Preexistente de una Entidad mantenida en una o varias EENFs con un saldo en la cuenta que exceda de un millón($1.. F.000) de dólares.000. d) La cuenta deberá ser considerada como una Cuenta Reportable a EE.000. 2.000) de dólares. c.000. Servicio de Administración Tributaria │ Av. si cualquier Persona que ejerce el Control de una EENF Pasiva es un ciudadano o residente de los Estados Unidos.000) de dólares al 31 de diciembre del año subsecuente. pero excedan de un millón ($1.000.000) dólares al 31 de diciembre de 2013 debe finalizarse a más tardar el 31 de diciembre de 2015. salvo que razonablemente pueda considerar a la Entidad como una EENF activa de acuerdo a información en su posesión o que esté disponible al público. delegación Cuauhtémoc. núm.. similar acordada) del Cuentahabiente para establecer su estatus. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. 1. p. Hidalgo.000) dólares al 31 de diciembre de 2013.000) de dólares.mx 37 . La revisión de una Cuenta Preexistente de una Entidad con un saldo o valor en la cuenta que exceda de doscientos cincuenta mil ($250. La revisión de una Cuenta Preexistente de una Entidad con un saldo o valor que no exceda de doscientos cincuenta mil ($250. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar podrá basarse en: (1) Información obtenida y mantenida en virtud de Procedimientos AML/KYC en el caso de Cuentas Preexistentes de Entidades mantenidas por una o varias EENF con saldos en las cuentas que no excedan de un millón ($1. Fecha de Revisión y Procedimientos Adicionales Aplicables a las Cuentas Preexistentes de Entidades.sat. o (2) Una auto-certificación (la cual puede ser la forma W- 8 o W-9 del IRS. E.gob. c) Para efecto de determinar si una Persona que ejerce el Control de una EENF Pasiva es un ciudadano o residente de los Estados Unidos para efectos fiscales. col. Guerrero. debe finalizarse dentro de los seis (6) meses siguientes posteriores al año calendario en el que el saldo de la cuenta exceda de un millón ($1.UU.
Cuentas Nuevas de Entidades. V. si la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar razonablemente determina que la Entidad tiene dicho estatus con base a información disponible al público o la que esté en su posesión. abiertas y mantenidas a partir del 1 de enero de 2014 (“Cuentas Nuevas de Entidades”). Si hay un cambio de circunstancias con respecto a la Cuenta Preexistente de la Entidad que provoque que la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar tenga conocimiento o tenga razones para conocer que la auto-certificación u otra documentación asociada con la cuenta es incorrecta o no fiable. delegación Cuauhtémoc. Las siguientes reglas y procedimientos aplican a cuentas de Entidades. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar debe considerar a la cuenta como una Cuenta Reportable a EE.mx 38 . 77. col. c. Si la Entidad Cuentahabiente es una Persona Específica de EE. La Institución Financiera de México Sujeta a Reportar debe determinar si un Cuentahabiente es: (i) una Persona Específica de EE. núm. (ii) una Institución Financiera de México o de una Jurisdicción Asociada. México. o (iv) por una EENF Activa o Pasiva.sat. En los demás casos. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar debe redeterminarse el estatus de la cuenta de conformidad con los procedimientos establecidos en el párrafo D de esta sección. A. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. Si la Entidad Cuentahabiente es una EENF Pasiva. p. C. de conformidad con las definiciones de estos términos establecidos en las Regulaciones del Tesoro de EE.UU. 2. aplicables. D. 3.. Una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar podrá determinar que un Cuentahabiente es una EENF activa.gob. Si cualquiera de las personas mencionadas es un ciudadano o Servicio de Administración Tributaria │ Av. una Institución Financiera de México o de otra Jurisdicción Asociada. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar debe obtener una auto-certificación del Cuentahabiente para establecer el estatus de este último.. Guerrero. B. 06300 │ Tel. F.UU. Hidalgo.. un beneficiario efectivo exento o una FFI exceptuada..UU. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar debe identificar a las Personas Controladas de conformidad a los Procedimientos AML/KYC y debe determinar si dicha persona es un ciudadano o residente de los Estados Unidos en base a la auto-certificación del Cuentahabiente o dicha persona.UU. (iii) una FFI participante o considerada cumplida. 1.
Una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar no puede basarse en una auto-certificación o evidencia documental si tiene conocimiento o tiene razones para conocer que la auto-certificación o evidencia documental son incorrectas o no fiables. (iv) una EENF Activa. “Los Procedimientos AML/KYC” significan los procedimientos de debida diligencia del cliente de una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar de acuerdo a los requerimientos para combatir el lavado de dinero u otros similares establecidos por México a los que está sujeto la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar. Las siguientes reglas y definiciones adicionales son aplicables al momento de implementar el procedimiento de debida diligencia anteriormente descrito: A. Confiabilidad de Auto-Certificaciones y Evidencia Documental. p... delegación Cuauhtémoc. si dicha Entidad es: (i) una Persona de EE. de conformidad a las definiciones de estos términos establecidos en las Regulaciones del Tesoro de EE. Servicio de Administración Tributaria │ Av.gob.UU. B. o (v) una EENF Pasiva y ninguna de sus Personas que ejercen Control sea ciudadano o residente de EE.UU. 3. pero los pagos al cuentahabiente deben reportarse como está contemplado en el inciso 1(b) del Artículo 4 del Acuerdo. c. (iii) una FFI participante o considerada cumplida. Definiciones..UU.UU. 4. la cuenta deberá ser considerada como una Cuenta Reportable a EE. col. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www..sat. residente de los Estados Unidos. México. y no se requiere el reporte de la misma.UU.UU. Guerrero.. que no es una Persona Específica de EE. 77. 06300 │ Tel. Hidalgo. D. Si la Entidad cuentahabiente es una Institución Financiera No Participante (incluyendo una Institución Financiera de México o de otra Jurisdicción Asociada que sea identificada por el IRS como una Institución Financiera No Participante de conformidad al párrafo 2 del Artículo 5 del Acuerdo). (ii) una Institución Financiera de México o de otra Jurisdicción Asociada. Reglas Especiales y Definiciones. Procedimientos de AML/KYC. aplicables. núm. 1. sujeto a lo establecido con el numeral C(4) de esta sección. La cuenta de una Entidad Cuentahabiente no será una Cuenta Reportable a EE. F.mx 39 . Las siguientes definiciones son aplicables para fines de este Anexo I.UU. un beneficiario efectivo exento o una FFI exceptuada. entonces la cuenta no será una Cuenta Reportable a EE. VI.
fondo de capital de riesgos. EENF ACTIVA. una organización internacional. EENF. col. una o más subsidiarias que se dediquen a un comercio o actividad empresarial distinta a la de una Institución Financiera.gob. 3. b) Las acciones de la EENF se comercialicen regularmente en una bolsa de valores establecida o que la EENF sea una Entidad Relacionada de una Entidad cuyas acciones se comercialicen en un mercado de valores establecido. y proveer financiamiento y servicios a. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat.UU. un gobierno de un Territorio de EE. que no sea una FFI de acuerdo a lo definido en las Regulaciones del Tesoro de EE. que sea residente de México u otra Jurisdicción Asociada y que no sea una Institución Financiera. 77.. 4. c. c) La EENF está organizada en un Territorio de EE.UU. un banco central emisor distinto al de EE. o una Entidad que sea de la propiedad total de uno o varios de los anteriores. sean activos que generen o sean mantenidos para generar ingresos pasivos. p. y también significa cualquier Entidad que no sea de EE. Una “EENF Activa” significa cualquier EENF que cumpla con cualquiera de los siguientes requisitos: a) Menos del 50 por ciento de los ingresos brutos de la EENF del año de calendario anterior u otro periodo apropiado para reportar sean ingresos pasivos y menos del 50 por ciento de los activos mantenidos por la EENF durante el año de calendario anterior u otro periodo apropiado anterior para reportar. d) La EENF sea un gobierno distinto al de EE. México. 2. e) Todas las actividades de una EENF consistan substancialmente en poseer (total o en parte) las acciones en circulación de.UU. tal como un fondo de capital privado.UU. delegación Cuauhtémoc.mx 40 . fondo de adquisición apalancada o Servicio de Administración Tributaria │ Av.UU. excepto que una EENF no califique para este estatus si la misma funciona (o se ostenta) como un fondo de inversión. D. F.. núm.UU. Guerrero. Una “EENF” significa cualquier Entidad que no sea de EE. Hidalgo.. y todos los titulares beneficiarios son residentes de buena fe en dicho territorio.UU. aplicables. Una “EENF Pasiva” significa cualquiera que no sea una EENF Activa. EENF PASIVA.
F. 06300 │ Tel. La legislación aplicable del país de residencia de la Entidad o la documentación de constitución de la Entidad. o i) Que la EENF cumpla con todos los siguientes requisitos: i. pero está invirtiendo capital en activos con la intención de operar un negocio distinto al de una Institución Financiera. Esté establecida o se mantenga en su país de residencia exclusivamente para fines religiosos. no permitan que ningún ingreso o activo de la misma sea distribuido o utilizado en beneficio de Servicio de Administración Tributaria │ Av.mx 41 . núm. México. p. ii.. h) La EENF se dedica principalmente a financiar o cubrir operaciones con o para Entidades Relacionadas que no son Instituciones Financieras y que no presten servicios de financiamiento o de cobertura a ninguna Entidad que no sea una Entidad Relacionada. no obstante la EENF no calificará para esta excepción veinticuatro (24) meses después de la fecha de que se constituya como EENF.gob. Esté exenta del impuesto sobre la renta en su país de residencia. Guerrero. siempre que el grupo de cualquier Entidad Relacionada referida se dediquen primordialmente a una actividad empresarial distinta a la de una Institución Financiera. iv. g) La EENF que no haya actuado como Institución Financiera en los últimos cinco (5) años y esté en proceso de liquidar sus activos o se esté reorganizando con la intención de continuar o reiniciar operaciones de una actividad empresarial distinta a la de una Institución Financiera. artísticos. c.sat. iii. col. f) La EENF todavía no está operando un negocio y no tiene historial previo de operación. cualquier vehículo de inversión que tenga el propósito de adquirir o financiar compañías para después tener participaciones en las mismas en forma de activos de capital para fines de inversión. científicos. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. Hidalgo. No tenga accionistas o miembros que tengan una propiedad o que por su participación se beneficien de los ingresos o activos. delegación Cuauhtémoc. D. 77. culturales o educativos. beneficencia.
Acumulación de Cuentas de Entidades. col. delegación Cuauhtémoc. 77. salvo que se utilice para la conducción de las actividades de beneficencia de la Entidad. una persona privada o una Entidad que no sean de beneficencia. 06300 │ Tel. Reglas para la Acumulación de Saldos de Cuentas y la Conversión de Moneda 1. C. México. p. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. pero sólo en la medida que su sistema computarizado relacione las cuentas por referencia a elementos de datos tales como el número de cliente o el número de identificación del contribuyente y permita que los saldos de las cuentas sean acumuladas. Para efectos de determinar el saldo o valor acumulado de cuentas mantenidas por una persona física.sat. c. y v. Para efectos de determinar el saldo o valor acumulado de las cuentas mantenidas por una Entidad.gob. una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar deberá considerar todas las cuentas de Entidades que mantiene ésta o una Entidad Relacionada.. una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar será requerida a acumular todas las cuentas mantenidas por ésta o sus Entidades relacionadas. Acumulación de Cuentas de Personas Físicas. A cada tenedor de una cuenta de titularidad conjunta se le atribuirá el total del saldo o valor de esta cuenta para fines de aplicar el requisito de acumulación descrito en este párrafo. cuando la Entidad se liquide o se disuelva. Guerrero. Hidalgo. todos sus activos se distribuyan una Entidad gubernamental o una organización no lucrativa. 2.mx 42 . F. D. o como pagos por una compensación razonable por servicios prestados o como pagos que representan el valor de mercado de la propiedad que la Entidad compró. núm. en la medida que el sistema computarizado de la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar relacione las cuentas por referencia a elementos de datos tales como el número de cliente o número de identificación del contribuyente y permita que los saldos de las cuentas sean acumulados. Servicio de Administración Tributaria │ Av. o que sea transferida al gobierno del país de residencia de la Entidad o a cualquier subdivisión de ésta. La legislación aplicable del país de residencia de la Entidad o los documentos de formación de ésta requieran que.
que incluya el nombre de la Entidad y ya sea el domicilio de la oficina principal del país (o Territorio de EE. 06300 │ Tel.. en el caso que el gerente de relaciones tenga conocimiento o tenga razones para conocer que cualquier cuenta es de la propiedad. Con respecto a una cuenta mantenida en una jurisdicción con reglas para el combate del lavado de dinero que han sido aprobadas por el IRS en relación con un acuerdo de Intermediario Calificado (IC) (como se describe en las Servicio de Administración Tributaria │ Av. col.) del que manifieste ser residente o del país (o Territorio de EE.UU. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar procederá a convertir los montos límites descritos en este Anexo I a dicha moneda distinta a dólares.gob.sat. que incluya el nombre de la persona física y usualmente se utilice para fines de identificación. Para efectos de determinar el saldo o valor acumulado de cuentas mantenidas por una persona. un gobierno o agencia de éste. 3. c. o un municipio). Evidencia Documental. un gobierno o agencia de éste. Hidalgo. Con respecto a una Entidad. 3. Para efectos de determinar el saldo o valor de las cuentas en una moneda distinta a dólares.) en donde la Entidad fue constituida u organizada. cualquier documentación oficial emitida por un ente gubernamental autorizado (por ejemplo. utilizando el tipo de cambio spot publicado en el último día del año calendario anterior a aquel en el que la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar determina el saldo o valor. Guerrero. p. México. 4. Regla Especial de Acumulación Aplicable a un Gerente de Relaciones. núm. una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar también será requerida a acumular todas las cuentas. F. Regla para la Conversión de Moneda. la documentación aceptable como evidencia incluye cualquiera de las siguientes: 1. delegación Cuauhtémoc. D. Para efectos de este Anexo I. Un certificado de residencia emitido por la autoridad tributaria competente del país donde el beneficiario señale ser residente.mx 43 .UU. cualquier identificación válida emitida por un ente gubernamental autorizado (por ejemplo. 2. para determinar si una cuenta es una Cuenta de Alto Valor. Con respecto a una persona física. D. o un municipio). 4. 77. esté controlada o esté establecida (no actuando en capacidad fiduciaria) directa o indirecta por la misma persona.
.gob. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. 77.. Cualquier estado financiero.UU. p. Regulaciones del Tesoro de EE.mx 44 . Guerrero. D. 5. c. F. cualquier otro documento distinto a una Forma W-8 o W-9 que se encuentre referenciado en el anexo de la jurisdicción de dicho acuerdo para identificar personas físicas o Entidades. reporte crediticio de un tercero.sat. Servicio de Administración Tributaria │ Av. México. Hidalgo. delegación Cuauhtémoc. col. 06300 │ Tel. aplicables). presentación de concurso mercantil o un reporte de la Securities and Exchange Commission de EE. núm.UU.
D. dejaron de constituir un bajo riesgo de ser utilizadas por una Persona de EE.mx 45 . Guerrero.: A. S. incluyendo: a. Banco Nacional de Comercio Exterior.gob.UU.C. (BANCOMEXT) c. cuentas y productos identificados en este Anexo II a partir de la fecha de entrada en vigor de este Acuerdo.UU. Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos. Sociedad Hipotecaria Federal. (NAFIN) b.C. S. (SHF) e.sat. 77. (BANOBRAS) d. S. delegación Cuauhtémoc. El Banco Central: a. p.. col. cuentas y productos adicionales que representen bajo riesgo al ser utilizados por Personas de EE. núm. ANEXO II INSTITUCIONES FINANCIERAS DE MÉXICO NO SUJETAS A REPORTAR Y PRODUCTOS General Este Anexo II puede ser actualizado a través de un acuerdo mutuo entre las Autoridades Competentes de las Partes: (1) para incluir Entidades. F.N. I.UU. 06300 │ Tel. Nacional Financiera. El Gobierno Mexicano y cualquiera de sus subdivisiones políticas. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. Hidalgo.N. cuentas y productos que debido a un cambio de circunstancias.C.UU. o (2) para remover Entidades. para evadir impuestos en EE. Servicio de Administración Tributaria │ Av. c. El Banco de México y cualquiera de sus subsidiarias que sean de su total propiedad. Las siguientes categorías de instituciones son Instituciones Financieras de México No Sujetas a Reportar que son consideradas como beneficiarios efectivos exentos para fines de la sección 1471 del Código de Rentas Internas de EE. para evadir impuestos en EE.N.UU. y que tienen características similares a las Entidades. Beneficiarios Efectivos Exentos.C. Los procedimientos para llegar a un acuerdo mutuo podrán ser incluidos en el acuerdo mutuo descrito en el párrafo 6 del Artículo 3 del Acuerdo.N. Financiera Rural B. México. o cualquier Entidad o instrumento que sea propiedad total de uno o varios de los anteriores.. S.
En el caso de una Entidad de Inversión que sea un vehículo de inversión colectivo regulada por la legislación mexicana a. E.sat. col. B. Un fideicomiso cuyos activos consistan exclusivamente en bienes inmuebles. fracción IV de la Ley del Seguro Social.gob. D. Un fideicomiso que sirve exclusivamente como garantía y fuente alterna de pago de una deuda u obligación de compra del fideicomitente.UU. delegación Cuauhtémoc. dicho vehículo de inversión colectivo será tratado como una FFI considerada cumplida para fines de la sección 1471 del Código de Rentas de EE. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. Cualquier organización exenta residente en México que tenga derecho a los beneficios previstos en el Artículo 22 del Convenio entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta y el párrafo 17 de su Protocolo. un fideicomiso. o son mantenidas a través de. Instituciones de seguros de pensiones y de supervivencia conforme a lo definido en el artículo 159. Las Instituciones Financieras consideradas cumplidas. D.. y las obligaciones de reporte de cualquier Entidad de Inversión (distinta a una Institución Financiera a través de la cual se poseen las Servicio de Administración Tributaria │ Av. F. México. C. núm. p. Fondos de Pensiones a.mx 46 . una o varias Instituciones Financieras que no son Instituciones Financieras No Participantes. Las siguientes categorías de instituciones son Instituciones Financieras de México No Sujetas a Reportar que son FFIs consideradas cumplidas para fines de la sección 1471 del Código de Rentas Internas de Estados Unidos: A.000) dólares) se encuentran en posesión de. si todas las participaciones en el vehículo de inversión colectivo (incluyendo intereses derivados de una deuda que excedan cincuenta mil ($50. 06300 │ Tel. De conformidad con el párrafo 3 del Artículo 5. II. 77. Hidalgo. C. c. en la medida en que la fiduciaria del fideicomiso sea una Institución Financiera de México Sujeta a Reportar y reporte cualquier información que requiera ser obtenida e intercambiada de conformidad con este Acuerdo con respecto a cualquier persona que controle el fideicomiso. Guerrero.
Una subcuenta de aportaciones obligatorias las cuales se depositan las cuotas obrero-patronales y estatales.. c. si el vehículo de inversión colectivo no se encuentra descrito en el párrafo (a). p. por el vehículo de inversión colectivo. Fondos de Pensiones (i) Aportaciones obligatorias administradas las Administradoras de Fondos para el Retiro (AFORES). D. Las siguientes categorías de cuentas y productos en México no serán consideradas como Cuentas Financieras y por lo tanto. de conformidad con este Acuerdo: a. 77. núm. Servicio de Administración Tributaria │ Av. Planes Personales de Retiro. Productos Exentos. Primas de Seguros para el Retiro. b.mx 47 . c. y b. col. Hidalgo. que son obligatorias de conformidad con la ley y están previstas en las leyes de seguridad social.sat. participaciones en el vehículo colectivo de inversión) se considerarán cumplidas con respecto de las participaciones en el vehículo de inversión colectivo . fracción V de la Ley de Impuesto Sobre la Renta. serán consideradas cumplidas siempre que la información requerida a ser reportada de conformidad con este Acuerdo. Guerrero. delegación Cuauhtémoc. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. Cuentas que se establecen con el único fin de recibir y administrar recursos cuyo único destino es ser utilizados al llegar el titular a los 65 años de edad o en los casos de invalidez o incapacidad del titular para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social y conforme al artículo 176. 06300 │ Tel.gob. las obligaciones de reporte de todas las otras Entidades de Inversión requeridas a reportar con respecto a las participaciones en el vehículo de inversión colectivo. no serán Cuentas Reportables a Estados Unidos. Un contrato de seguro cuyo objetivo es el ahorro para el retiro y que se encuentran regulados por el artículo 218 de la Ley del Impuesto sobre la Renta siempre que las aportaciones anuales no sobrepasen la cantidad deducible de ese año para fines del impuesto sobre la renta en México. F. sea reportada por el vehículo de inversión colectivo u otra Entidad de Inversión de conformidad al párrafo 3 del Artículo 5 de este Acuerdo. México. III. la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y la LSAR y en las cuales no existen aportaciones voluntarias o complementarias para el retiro.
siempre que dichas contribuciones no excedan de cincuenta mil dólares ($50. México.mx 48 .. Servicio de Administración Tributaria │ Av. 06300 │ Tel. Una subcuenta de aportaciones voluntarias o complementarias del trabajador. Hidalgo. F.sat. D. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www. col.gob. núm. 77.000) en cualquier año. p. delegación Cuauhtémoc. Guerrero. (ii) Aportaciones voluntarias y complementarios administrados por las Administradoras de Fondos para el Retiro (AFORES). c.
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 Artículo 4
 Artículo 5
 Artículo 4
 Artículo 4
 Artículo 4
 Artículo 5
 Artículo 3
 Artículo 22
 artículo 159
 Artículo 5
 artículo 176
 artículo 218
 Artículo 5