Source: http://docplayer.cz/116228411-Atlas-audit-s-r-o-k-bilemu-vrchu-1717-celakovice-vodovodni-privadec-javornik-benesov-dobrovolny-svazek-obci.html
Timestamp: 2019-10-18 17:18:26+00:00

Document:
ATLAS AUDIT s.r.o. K Bílému vrchu 1717, Čelákovice. Vodovodní přivaděč Javorník - Benešov, dobrovolný svazek obcí - PDF
Download "ATLAS AUDIT s.r.o. K Bílému vrchu 1717, Čelákovice. Vodovodní přivaděč Javorník - Benešov, dobrovolný svazek obcí"
1 ATLAS AUDIT s.r.o. K Bílému vrchu 1717, Čelákovice Vodovodní přivaděč Javorník - Benešov, dobrovolný svazek obcí Rok 2016
2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ). pro svazek obcí Vodovodní přivaděč Javorník Benešov, dobrovolný svazek obcí za období od do Přílohy: Příloha A Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověřil Příloha B Příloha obsahující detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí Příloha C Příloha D Příloha E Stanovisko statutárního orgánu svazku Vodovodní přivaděč Javorník Benešov, dobrovolný svazek obcí dle požadavku ustanovení 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. Účetní závěrka, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha Finanční výkaz (přehled pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí); Rozdělovník: Výtisk č. 1 elektronická verze Výtisk č. 1 elektronická verze Vodovodní přivaděč Javorník Benešov, dobrovolný svazek obcí ATLAS AUDIT s.r.o. Květen /11
4 g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří svazek obcí, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem, i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. III. HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A, která je nedílnou součástí této zprávy. IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTÍ Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán svazku obcí. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními 2, 3, 10 a 17 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření územního celku je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy). V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření svazku obcí byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém svazku obcí. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. 4/11
5 VI. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A. VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření svazku Vodovodní přivaděč Javorník Benešov, dobrovolný svazek obcí jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. B. VYJÁDŘENÍ OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKŮ Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření svazku Vodovodní přivaděč Javorník Benešov, dobrovolný svazek obcí jako celku. Při přezkoumání hospodaření svazku Vodovodní přivaděč Javorník Benešov, dobrovolný svazek obcí za rok 2016 jsme nezjistili žádné chyby a nedostatky. C. UPOZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA Neučinili jsme žádná zjištění, která by nás vedla k domněnce, že existují případná rizika, která mohou mít v budoucnosti negativní dopad na hospodaření svazku Vodovodní přivaděč Javorník Benešov, dobrovolný svazek obcí. 5/11
6 D. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU SVAZKU VODOVODNÍ PŘIVADĚČ JAVORNÍK BENEŠOV, DOBROVOLNÝ SVAZEK OBCÍ A PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU SVAZKU Podíl pohledávek na rozpočtu A Vymezení pohledávek ,00 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,85 Kč A / B * 100 % Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu 3,43 % Podíl závazků na rozpočtu C Vymezení závazků ,76 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,85 Kč C / B * 100 % Výpočet podílu závazků na rozpočtu 6,84 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D Vymezení zastaveného majetku 0,00 Kč E Vymezení majetku pro výpočet ukazatele ,76 Kč D / E * 100 % Výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku 0,00 % Celková hodnota dlouhodobých pohledávek činila k ,- Kč. Celková hodnota dlouhodobých závazků činila k ,92 Kč. E. VYJÁDŘENÍ K POMĚRU DLUHU SVAZKU VODOVODNÍ PŘIVADĚČ JAVORNÍK BENEŠOV, DOBROVOLNÝ SVAZEK OBCÍ K PRŮMĚRU JEHO PŘÍJMŮ ZA POSLEDNÍ 4 ROZPOČTOVÉ ROKY PODLE PRÁVNÍHO PŘEDPISU UPRAVUJÍCÍHO ROZPOČTOVOU ODPOVĚDNOST V rámci přezkoumání hospodaření za rok 2016 jsme provedli ověření poměru dluhu svazku obcí k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost, které nám ukládá ustanovení 2 odst. 2 písm. i) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů. Dluh svazku Vodovodní přivaděč Javorník Benešov, dobrovolný svazek obcí k nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 roky. 6/11
8 Přehled právních předpisů, s nimiž auditor u přezkoumávaného hospodaření ověřil soulad Příloha A Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje soulad nejméně hospodaření s následujícími právními předpisy, popř. jejich vybranými ustanoveními: - zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláškou č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: - vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: - vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, - vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), - vyhláškou č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, - českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., - zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosů některých daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů, - nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/ 2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů. 8/11
9 Příloha B Detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí Nebyly zjištěny chyby a nedostatky podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. 9/11
10 Dokumentace předložená v průběhu přezkoumání hospodaření Vodovodní přivaděč Javorník - Benešov, dobrovolný svazek obcí za období 2016 Analytická obratová předvaha k Návrh rozpočtu na rok 2016 Doklad o řádném zveřejnění návrhu rozpočtu na rok 2016 Schválený rozpočet na rok 2016 Vybrané faktury přijaté Vybrané doklady k účtu 042 Rozvaha k Výkaz zisku a ztráty k Dokladové inventarizace účtů Inventarizační zpráva rok 2016 Plán inventur pro rok 2016 Zápis z jednání správní rady svazku Vodovodní přivaděč Javorník - Benešov, dobrovolný svazek obcí ze dne Zápis z jednání správní rady svazku Vodovodní přivaděč Javorník - Benešov, dobrovolný svazek obcí ze dne Zápis z jednání správní rady svazku Vodovodní přivaděč Javorník - Benešov, dobrovolný svazek obcí ze dne Rozpočtový výhled Rozpočtová opatření č. 1-2/2016 Konfirmace závazku se společností Vodohospodářský rozvoj a výstavba a.s. Bankovní výpisy k Protokol o kontrole Operační program Životní prostředí závěrečné vyhodnocení akce Protokol o kontrole č. K OPŽP Smlouva o zápůjčce uzavřená s Městem Benešov na částku ,92 Kč ze dne Rozbor účtu /11
11 Závěrečná monitorovací zpráva k projektu Skupinový vodovod Benešov Sedlčany, výstavba vodovodu 11/11
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA. o výsledcích přezkoumání hospodaření za období od do dobrovolného svazku obcí HORNÍ LABE
mmimuaaa finco /ícccut spol. s r. o. člen Komory auditorů ČR, č. oprávnění 206 ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA o výsledcích přezkoumání hospodaření za období od 01.01.2018 do 31.12.2018 dobrovolného svazku
ZPRÁVA O V Ý S L E D K U P Ř E Z K O U M Á N Í H O SPO D A Ř EN Í podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu ě. 52, dalších
IČ " tel: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. územního samosprávného celku. Městys Chudenice
[DeJEa:im ING. DAVID VíCAR ing.david Vičar * Pod Dubovkou 198/9 * 301 00 Plzerí - Lhota auditor č.oprávnění 2390 " daňový poradce evidenční č.3868 web: http://www.dakan.cz * e-mail: : podatelna@dakan.cz

References: zákona č. 93
 zákona č. 128
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 218
 zákona č. 563
 zákona č. 262
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 93