Source: http://docplayer.pl/19327190-Regionalna-izba-obrachunkowa-w-opolu.html
Timestamp: 2018-10-22 10:38:24+00:00

Document:
1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. (077) , 37 Tel/Fax (077) NK /06 Opole, dnia 12 stycznia 2007 r. Pan Michał Ilnicki Starosta Namysłowski W y s t ą p i e n i e p o k o n t r o l n e Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu, działając na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) przeprowadziła w dniach od 11 września 2006r. do 03 listopada 2006r. w tamt. Starostwie kontrolę kompleksową gospodarki finansowej za rok 2005 oraz wybranych zagadnień za rok Kontrolę przeprowadzono metodą reprezentatywną, obejmując nią losowo wybrane operacje finansowo-gospodarcze, dowody źródłowe oraz ewidencję księgową. W oparciu o dokumentację udostępnioną w trakcie kontroli stwierdzono uchybienia i nieprawidłowości będące głównie konsekwencją nieprzestrzegania przepisów prawa oraz wynikające z braku właściwego nadzoru. Na uwagę zasługuje fakt, że niektóre nieprawidłowości stwierdzone przez kontrolujących zostały w trakcie kontroli usunięte, a dotyczy to między innymi: uregulowania zasad postępowania, ewidencji i kontroli druków będących w obiegu w Wydziale Komunikacji, ustalenia dla Wicestarosty wynagrodzenia zgodnie z obowiązującymi przepisami oraz rozliczenia nadpłaty zawyżonego wynagrodzenia w wysokości 2.187,30 zł, dokonania korekty naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
2 2 rozliczenia nadpłaconego wynagrodzenia z tytułu: dodatku stażowego, odprawy emerytalnej, ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy, dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego Ustalenia kontroli opisano w protokole kontroli doręczonym Panu w dniu 15 listopada 2006r. I. Ustalenia kontroli W trakcie kontroli stwierdzono m.in. następujące nieprawidłowości: Starostwo Powiatowe 1. Niedopełnienie obowiązku przeprowadzenia w podległych i nadzorowanych jednostkach organizacyjnych kontroli w zakresie przestrzegania procedur kontroli finansowej, na podstawie co najmniej 5% wydatków tych jednostek, (protokół kontroli str. 10). Odpowiedzialność ponosi Zarząd Powiatu. 2. Nieprawidłowe prowadzenie ewidencji komputerowej wydawanych odpłatnie w Wydziale Komunikacji druków i tablic rejestracyjnych. Nierzetelne przeprowadzenie inwentaryzacji ewidencjonowanych ręcznie druków i tablic rejestracyjnych, (protokół kontroli str , 28-30, 33-35). Odpowiedzialność ponosi Starosta i Kierownik Wydziału komunikacji. 3. Nieprzestrzeganie przepisów w zakresie sprawozdawczości budżetowej polegającej na niesporządzeniu kwartalnych sprawozdań jednostkowych Rb-Z dla jednostki samorządu terytorialnego jako organu (protokół kontroli str. 50). Odpowiedzialność ponosi Skarbnik i Starosta. 4. Niedopełnienie obowiązku określania wartości nieruchomości dla potrzeb naliczenia opłaty za użytkowanie wieczyste oraz niepodejmowanie działań w zakresie aktualizacji opłaty rocznej z tytułu trwałego zarządu, (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponosi Kierownik Wydziału Geodezji, Kartografii i Gospodarki Nieruchomościami oraz Starosta. 5. Nieterminowe wypłacanie pracownikom nagrody jubileuszowej, (protokół kontroli str. 97, 98). Odpowiedzialność ponosi podinspektor w Wydziale Finansowym.
3 3 6. Nieprzestrzeganie przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych polegające m.in. na: braku niektórych wymaganych danych w protokole postępowania o udzielenie zamówienia (protokół kontroli str. 122, 127, 128, 131), nieprawidłowym ustaleniu treści ogłoszenia oraz wartości zamówienia na roboty budowlane w Liceum Ogólnokształcącym w Namysłowie. Nieodrzucenie nieprawidłowo sporządzonych ofert (protokół kontroli str. 132), Odpowiedzialność ponoszą Starosta Powiatu i Dyrektor LO w Namysłowie. 7. Nieopracowanie planu wykorzystania zasobu nieruchomości Powiatu, (protokół kontroli str. 143,144). Odpowiedzialność ponosi Kierownik Wydziału Geodezji, Kartografii i Gospodarki Nieruchomościami. Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego 1. Nieprzestrzeganie przepisów w zakresie rachunkowości polegające na: dokonywaniu zapisów w księgach rachunkowych pod inną datą niż faktyczna data dokonania operacji gospodarczej, niepodawaniu symbolu konta analitycznego na dowodach stanowiących podstawę ujęcia w księgach rachunkowych, nienadawaniu dowodom księgowym pojedynczych numerów identyfikacyjnych (protokół kontroli str. 151). Odpowiedzialność ponosi Główna księgowa i Kierownik jednostki. 2. Naruszanie zasad gospodarki kasowej oraz drukami ścisłego zarachowania, polegające na: niewskazaniu osób odpowiedzialnych za wykonywanie funkcji kasjera (protokół kontroli str. 153), wykonywaniu czynności kasowych przez Główną Księgową, bez złożenia deklaracji o odpowiedzialności materialnej (protokół kontroli str ), niepowierzeniu pracownikom odpowiedzialności za prawidłową gospodarkę drukami ścisłego zarachowania, za ich ewidencję i zabezpieczenie (protokół kontroli str. 157), niezgodnym z przepisami wewnętrznymi prowadzeniu ewidencji druków KP (protokół kontroli str. 156). Odpowiedzialność ponoszą Główna Księgowa i Kierownik jednostki. 3. Nieprzestrzeganie przepisów w zakresie sprawozdawczości budżetowej polegające na przekazaniu Starostwu Powiatowemu sprawozdania Rb-28S za okres od początku roku do
4 4 dnia r. bez podpisu Kierownika jednostki oraz wykazanie w tym sprawozdaniu danych niezgodnych z ewidencją księgową o kwotę 1.451,55 zł, (protokół kontroli str. 159). Odpowiedzialność ponosi Główna Księgowa oraz Kierownik jednostki. 4. Nieprzestrzeganie procedur wewnętrznych w zakresie udzielania i rozliczania zaliczek, polegające na: nieterminowym rozliczaniu zaliczek, nieokreśleniu we wnioskach o zaliczkę celu jej udzielenia, wykonywaniu funkcji kasjera przez zaliczkobiorcę poprzez dokonywanie wypłat gotówki innym pracownikom z kwoty pobranej zaliczki, (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponosi pracownik pobierający zaliczki oraz Główna Księgowa i Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego. 5. Nieprzestrzeganie ustalonych przez Kierownika jednostki procedur wewnętrznych w zakresie kontroli wydatków budżetowych poprzez niezamieszczenie na dowodach dokumentujących poniesione wydatki opisu tych wydatków oraz adnotacji w zakresie stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych, (protokół kontroli str ). Odpowiedzialność ponosi Główna Księgowa i Kierownik jednostki. I I. W n i o s k i p o k o n t r o l n e W celu usunięcia stwierdzonych uchybień i nieprawidłowości oraz usprawnienia prowadzenia zagadnień objętych kontrolą, Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, wnosi o pełne wykorzystanie ustaleń zawartych w protokole kontroli oraz o podjęcie skutecznych działań w celu wyeliminowania powstałych nieprawidłowości, a w szczególności o realizację następujących wniosków: Starostwo Powiatowe 1. Przeprowadzić w roku bieżącym, a następnie w każdym roku kontrolę obejmującą co najmniej 5% wydatków w podległych i nadzorowanych jednostkach organizacyjnych w zakresie przestrzegania procedur kontroli finansowej, stosownie do wymogów określonych w art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz.U. nr 249, poz z późn. zm.).
5 5 2. Wyeliminować nieprawidłowości dotyczące ewidencji i inwentaryzacji druków i tablic rejestracyjnych wydawanych przez Wydział Komunikacji. Przestrzegać zasad prowadzenia ewidencji i przeprowadzania inwentaryzacji druków ścisłego zarachowania zawartych w załączniku nr 1 i 2 Zarządzenia nr 19/10/2006 Starosty z dnia r. w sprawie instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania oraz w sprawie szczegółowych zasad postępowania z drukami ścisłego zarachowania będącymi w obiegu w Wydziale Komunikacji. 3. Przestrzegać obowiązku sporządzenia i przekazywania kwartalnych sprawozdań jednostkowych Rb-Z przez jednostki wskazane w 4 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. nr 115, poz. 781). 4. Podjąć skuteczne działania w zakresie ustalenia wartości nieruchomości dla potrzeb naliczenia opłaty za użytkowanie wieczyste nieruchomości Skarbu Państwa, oraz dokonywać aktualizacji opłaty rocznej z tytułu trwałego zarządu. Stosować w tym zakresie zasady określone ustawą z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami (Dz.U. z 2004 r. nr 261, poz z późn. zm.). 5. Wypłaty nagród jubileuszowych dokonywać w dniu ich nabycia, stosownie do przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U nr 146, poz z późn. zm.). 6. Wprowadzić skuteczny nadzór nad udzielaniem zamówień publicznych w celu wyeliminowania nieprawidłowości związanych nadzór nieprzestrzeganiem przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych (Dz.U. z 2004r. nr 19, poz.177 z późn. zm.). 7. Opracować plan wykorzystania zasobu nieruchomości Powiatu stosowanie do art. 23 ust.1 pkt 3 w związku z art. 25 ust. 2 oraz art. 25b ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami. Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego 1. Wyeliminować nieprawidłowości dotyczące prowadzenia ksiąg rachunkowych. Księgi rachunkowe prowadzić zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2002r. nr 76, poz. 694 z późn. zm.).
6 6 2. Podjąć skuteczne działania w celu wyeliminowania nieprawidłowości występujących w gospodarce kasowej i druków ścisłego zarachowania, a w szczególności wskazać osoby odpowiedzialne za wykonywanie funkcji kasjera. Przestrzegać w tym zakresie uregulowań zawartych w przepisach wewnętrznych. 3. Ściśle przestrzegać obowiązku sporządzania sprawozdań w oparciu o zapisy ewidencji księgowej, stosownie do przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. nr 115, poz. 781). Opracować i wdrożyć procedury zapewniające sprawowanie bieżącej kontroli w zakresie sprawozdawczości budżetowej. 4. Wdrożyć działania, które skutecznie wyeliminują nieprawidłowości w zakresie udzielania i rozliczania zaliczek. Zaprzestać wypłat gotówki z kwoty pobranej zaliczki. 5. Zapewnić przestrzeganie procedur wewnętrznych w zakresie kontroli wydatków budżetowych, ustalonych w Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych oraz zarządzeniu w sprawie gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości. Bieżąco kontrolować wykonanie tego zadania. Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 cyt. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, oczekuję w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego pisemnej informacji o wykonaniu wniosków pokontrolnych w nim zawartych lub przyczynach ich niewykonania. Poinformowanie Izby niezgodnie z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych w myśl art. 27 ww. ustawy zagrożone jest karą grzywny. Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo wniesienia zastrzeżeń do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Powiatu Prezes Janusz Gałkiewicz /--/

References: art. 1
 art. 9
 art. 187
 art. 23
 art. 25
 art. 25
 art. 9
 art. 27
 art. 9