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Timestamp: 2018-11-15 17:19:37+00:00

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﻿ DECRETO 1640 DE 1996 - DECRETO 1640 DE 1996
DECRETO 1640 DE 10 DE SEPTIEMBRE DE 1996
CONTENIDO:REGLAMENTA EL FONDO-CUENTA DE IMPUESTOS AL CONSUMO DE PRODUCTOS EXTRANJEROS DE QUE TRATA LA LEY 223 DE 1995.
TEMAS ESPECÍFICOS:HACIENDA PÚBLICA, IMPUESTO DEL MUNICIPIO, IMPUESTO DEL DEPARTAMENTO
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1055 DE SEPTIEMBRE 30 DE 1996, PG. 406
ART. 1º—Definición. El fondo-cuenta de impuestos al consumo de productos extranjeros, creado por el artículo 224 de la Ley 223 de 1995, es una cuenta pública especial en el presupuesto de la corporación conferencia nacional de gobernadores, sujeta a las normas y principios que regulan la contabilidad general del Estado y a las normas y principios establecidos en la ley orgánica del presupuesto en lo pertinente, así como al control fiscal de la Contraloría General de la República.
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 2.2.1.1.1. del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 2º—Funcionamiento. El fondo-cuenta de impuestos al consumo de productos extranjeros funcionará a partir de la vigencia del presente decreto, salvo lo dispuesto en el artículo 15.
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 2.2.1.1.2. del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 3º—Programa de ingresos y gastos. El administrador del fondo-cuenta preparará anualmente, en el mes de octubre, el proyecto de programa de ingresos y gastos del fondo-cuenta de impuestos al consumo de productos extranjeros, para su aprobación por la asamblea de la corporación conferencia nacional de gobernadores y del Alcalde Mayor del Distrito Capital o su delegado. La aprobación deberá efectuarse antes del 1º de diciembre.
PAR. TRANS.—Para la vigencia de 1996 el programa de ingresos y gastos deberá ser aprobado por el consejo de administración del fondo-cuenta dentro de los quince (15) días siguientes a la vigencia del presente decreto.
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 2.2.1.1.3. del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 4º—Contabilidad. La contabilidad del fondo-cuenta de impuestos al consumo de productos extranjeros se llevará en una cuenta especial dentro del sistema contable general de la corporación conferencia nacional de gobernadores de conformidad con lo establecido en el plan único de cuentas, PUC, y demás normas contables establecidas por la Dirección Nacional de Contabilidad.
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 2.2.1.1.4. del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 5º—Distribución del impuesto recaudado. Los recaudos de impuestos al consumo de productos extranjeros serán distribuidos entre los departamentos y el Distrito Capital de Santafé de Bogotá, en lo que a éste corresponda, por el administrador del fondo-cuenta, dentro de los primeros quince (15) días calendario de cada mes, en proporción al consumo en cada uno de ellos, de acuerdo con las relaciones de declaraciones enviadas por correo certificado por los respectivos secretarios de hacienda dentro de los últimos cinco (5) días del mes anterior. Las relaciones comprenderán las declaraciones presentadas entre el 26 del mes anterior y el 25 del mes en que se elabora la relación. Sin perjuicio del envío por correo certificado, los secretarios de hacienda podrán enviar vía fax copia de las mencionadas relaciones.
PAR.—Del total del impuesto al consumo obre cervezas y sifones que se liquide a cada entidad territorial, los ocho (8) puntos porcentuales a que se refiere el parágrafo del artículo 190 de la Ley 223 de 1995, serán girados directamente por el fondo-cuenta al respectivo fondo o dirección seccional de salud, dentro del mismo término establecido para efectuar el giro al departamento o distrito capital.
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 2.2.1.1.5. del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 6º—Impuestos declarados y pagados por productos introducidos para autoconsumo. El recaudo por concepto de impuestos declarados y pagados por los responsables al fondo-cuenta en razón de la introducción al país de productos destinados para autoconsumo, será distribuido a los departamentos y al distrito capital al término de cada vigencia fiscal, en proporción a las operaciones registradas por cada entidad territorial en el período.
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 2.2.1.1.6. del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 7º—Impuesto con destino al deporte. El impuesto con destino al deporte que grava los cigarrillos y tabaco elaborado de producción extranjera, será liquidado y pagado por el responsable ante el fondo-cuenta simultáneamente con el impuesto al consumo.
Los excedentes que de este impuesto llegaren a resultar al finalizar el período fiscal, serán distribuidos entre las entidades territoriales en proporción a la participación que cada una de ellas haya tenido en el impuesto al consumo. La entidades territoriales aplicarán estos recursos a los fines previstos en la ley.
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 2.2.1.1.7. del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 8º—Procedimiento y competencia para la determinación oficial de los impuestos al consumo generados en la importación y en la introducción de productos a zonas de régimen aduanero especial cuando se presenten inconsistencias. Cuando se presente inconsistencia entre la información suministrada por los responsables o sujetos pasivos en las declaraciones presentadas en el momento de la importación y los recibos de pago de impuestos al consumo, de una parte, y las relaciones enviadas por los secretarios de hacienda, de otra, de las cuales se genere un mayor valor a favor de los departamentos y del distrito capital, la distribución y giro de los recaudos se efectuará sobre las sumas efectivamente recibidas por el fondo, o sobre el saldo de las mismas, según el caso, en proporción a los montos solicitados por cada entidad territorial.
a) Inconsistencias que afectan a varios departamentos: cuando el valor del impuesto declarado y consignado al fondo-cuenta por cada importación, de conformidad con las declaraciones y recibos de pago suministrados por los responsables, sea inferior al total del impuesto que por la misma importación haya sido declarado a las entidades territoriales y solicitado por éstas al fondo-cuenta, la competencia para la fiscalización y determinación oficial de los impuestos al consumo corresponde a la entidad territorial que, de acuerdo con la información que reposa en el fondo-cuenta, tenga la mayor participación económica en el impuesto solicitado.
Detectada la inconsistencia, el administrador del fondo-cuenta consolidará la información que sobre el particular repose en sus archivos y la remitirá con sus soportes y con un informe detallado de los hechos a la entidad territorial competente, la cual adelantará las investigaciones, efectuará la correcta determinación de los impuestos e impondrá las sanciones a que haya lugar, siguiendo los procedimientos establecidos para tal fin. Los mayores valores determinados y el monto de las sanciones e intereses deberán ser consignados por el responsable a favor del fondo-cuenta, para su posterior reparto a las entidades territoriales en proporción a lo que a cada una de ellas corresponda;
b) Inconsistencias que afectan a una sola entidad territorial: cuando el total de la importación haya sido introducida para consumo a una sola entidad territorial, la facultad para la fiscalización y determinación oficial del impuesto corresponde a la entidad afectada. En este evento, tanto al administrador del fondo-cuenta como la entidad territorial aplicarán las mismas disposiciones contenidas en el literal anterior, pero los mayores valores determinados y el monto de las sanciones se pagarán directamente a la entidad territorial;
c) Declaraciones presentadas ante las entidades territoriales sin respaldo en una declaración y en un recibo de pago ante el fondo-cuenta: cuando se establezca que las declaraciones presentadas ante las respectivas entidades territoriales, no corresponden a declaraciones presentadas y pagadas ante el fondo-cuenta, el administrador del mismo así lo informará y certificará a la entidad territorial correspondiente y se abstendrá de girar la proporción de los recursos que a dicha inconsistencia corresponda.
La competencia para la determinación oficial, imposición de sanciones, cobro y recaudo de los valores, corresponde a la entidad o entidades territoriales donde hayan sido presentadas estas declaraciones, y
d) Evasión o fraude a las rentas, detectadas por el fondo-cuenta: cuando con base en la información que posea, el fondo-cuenta detecte posible evasión o fraude a las rentas departamentales, el administrador del fondo-cuenta consolidará la información que sobre el particular repose en sus archivos y la remitirá con sus soportes y con un informe detallado de los hechos a la entidad territorial competente, la cual adelantará las investigaciones, efectuará la correcta determinación de los impuestos e impondrá las sanciones a que haya lugar, siguiendo los procedimientos establecidos para tal fin.
Los mayores valores determinados y el monto de las sanciones e intereses deberán ser consignados por el responsable a favor del fondo-cuenta, para su posterior distribución entre las entidades territoriales en proporción a lo que a cada una de ellas le corresponda.
PAR.—Para efecto de los trámites ulteriores correspondientes, en todos los casos de que trata este artículo, las entidades territoriales remitirán al fondo-cuenta dentro de los cinco (5) días siguientes a su ejecutoria, copia de la liquidación o providencia definitiva mediante la cual se determinaron mayores valores a cargo de los responsables de los impuestos al consumo y se impusieron las sanciones correspondientes.
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 2.2.1.1.8. del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 9º—Relaciones de declaraciones. Las relaciones que de conformidad con los artículos 196 y 217 de la Ley 223 de 1995 deben enviar los secretarios de hacienda se diligenciarán, para cada impuesto, en los formatos que determine el fondo-cuenta y deberán contener como mínimo:
f) Monto total del impuesto al consumo a favor de la entidad territorial, y
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 2.2.1.1.9. del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 10.—Pago del impuesto al fondo-cuenta de productos extranjeros. En todos los casos, en el momento de la importación o de la introducción a zonas de régimen aduanero especial, los importadores o introductores de cigarrillos y tabaco elaborado; licores, vinos, aperitivos, y similares; y cervezas y sifones, declararán, liquidarán y pagarán a favor del fondo-cuenta, los impuestos al consumo.
La autoridad aduanera nacional no podrá autorizar el levante de las mercancías cuando éstas generen impuestos al consumo, sin que se demuestre por el responsable el pago de dichos impuestos.
PAR. 1º—La extemporaneidad en la declaración de importación genera automáticamente extemporaneidad en la declaración de impuestos al consumo y demás impuestos que se liquiden ante el fondo-cuenta.
PAR. 2º—Toda corrección o modificación de las declaraciones de importación genera corrección o modificación de la declaración de impuestos al consumo, salvo lo dispuesto en el artículo 12 de este decreto, evento en el cual se aplicará lo allí previsto.
(Nota: El parágrafo 1º del presente artículo fue modificado por el Decreto 3071 de 1997 artículo 17 del Ministerio de Hacienda Pública).
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 2.2.1.1.10. del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 11.—Base gravable de productos extranjeros. En relación con los impuestos al consumo de:
b) Licores, vinos, aperitivos, y similares, salvo los de graduación alcoholimétrica de más de 20 grados y hasta 35 grados, y
Los otros métodos de valoración aduanera sólo serán aplicables en el evento en que no sea posible establecer la base gravable en la forma dispuesta en el inciso anterior.
c) El 1º de agosto y el 31 de octubre, y
d) El 1º de noviembre y el 31 de enero.
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 2.2.1.5.1. del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 12.—Corrección de errores aritméticos. Cuando con fundamento en la revisión de las declaraciones realizadas por el fondo-cuenta se detecten errores aritméticos, el administrador del fondo-cuenta remitirá la declaración, acompañada del informe respectivo, a la entidad territorial por la cual se hayan introducido al país las mercancías declaradas, entidad que adelantará el proceso de corrección aritmética e impondrá las sanciones a que haya lugar con base en el procedimiento establecido en el estatuto tributario. Los mayores valores liquidados por concepto del impuesto y el monto de las sanciones e intereses deberán ser consignados por el responsable a órdenes del fondo-cuenta, para su posterior reparto a las entidades territoriales en proporción a lo que a cada una de ellas corresponda.
(Nota: Modificado por el Decreto 3071 de 1997 artículo 21 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público).
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 2.2.1.1.11. del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 13.—Obligación de suministrar información. Para efectos de lo dispuesto en el artículo 585 del estatuto tributario, las autoridades aduaneras o tributarias nacionales suministrarán al fondo-cuenta y a los jefes de impuestos y rentas departamentales y del Distrito Capital de Santafé de Bogotá, o quienes hagan sus veces, la información global que en medio magnético se le solicite y la información puntual documental que le sea requerida, relacionada con las declaraciones de importación sobre productos gravados con impuestos al consumo, así como de las declaraciones de renta y de ventas.
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 2.2.1.1.12. del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 14.—Inventarios. Los responsables de los impuestos al consumo de productos extranjeros que posean en sus bodegas inventario de productos introducidos al país pero que no hayan sido declarados ante los departamentos o el distrito capital, tienen la obligación de declarar y pagar el impuesto sobre dichos productos, de conformidad con la regla establecida en el artículo 15, dentro del mes siguiente a la vigencia del presente decreto, aplicando para el efecto, el procedimiento de liquidación y la tasa de cambio de que trata el artículo 11.
(Nota: Modificado por elDecreto 1789 de 1996 artículo 1º del Ministerio de Hacienda y Crédito Público).
ART. 15 TRANS.—A partir de primero (1º) de enero de 1997 entrará a regir la obligación de declarar y pagar los impuestos al consumo de productos extranjeros a órdenes del fondo-cuenta. Hasta entonces, los responsables continuarán declarando y pagando dichos impuestos directamente a las secretarías de hacienda de los departamentos o distrito capital, según el caso, donde se consuman los productos.
(Nota: Modificado por el Decreto 2024 de 1996 artículo 1º del Ministerio de Hacienda y Crédito Público).
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 2.2.1.1.13. del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 16.—Vigencia. El presente decreto rige a partir de su publicación.

References: artículo 224
 artículo 2
 artículo 15
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 190
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 12
 artículo 17
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 21
 artículo 2
 artículo 585
 artículo 2
 artículo 15
 artículo 11
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 2