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Timestamp: 2018-08-15 04:57:31+00:00

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﻿ CIRCULAR EXTERNA 37 DE 2004
CIRCULAR EXTERNA 37 DE 20 DE SEPTIEMBRE DE 2004
CONTENIDO:ESTABLECIMIENTOS DE CRÉDITO. SE MODIFICA LA CIRCULAR EXTERNA 100 DE 1995 (BÁSICA CONTABLE Y FINANCIERA), EN LO RELATIVO A RELACIÓN DE ACTIVOS PONDERADOS POR SU NIVEL DE RIESGO, Y EL FORMATO 110, ANEXO 1 DE LA MENCIONADA CIRCULAR, EN EL QUE SE CONSIGNAN LAS CUENTAS NO PUC PARA EL CÁLCULO DEL PATRIMONIO ADECUADO DE LOS ESTABLECIMIENTOS DE CRÉDITO.
CIRCULAR EXTERNA 37 DE 2004
Ref.: Modificación al capítulo XIII-1 y al formato 110, anexo I de la Circular Externa 100 de 1995.
Como es de su conocimiento, en el Decreto 1720 de 2001, recientemente modificado mediante el Decreto 2061 de 2004, se señalan nuevas reglas para el cómputo de bonos obligatoriamente convertibles en acciones y subordinados dentro del patrimonio adicional de los establecimientos de crédito, así como para la clasificación y ponderación de créditos de vivienda, operaciones con derivados y títulos derivados de procesos de titularización.
Teniendo en cuenta lo anterior y con el objeto de adecuar las instrucciones de la SBC a lo dispuesto en el Decreto 1720 de 2001, este despacho, en uso de sus facultades legales, en especial de las que le confieren los literales a) y b), numeral 3º, artículo 326 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, considera necesario modificar el capítulo XIII-1 de la Circular Externa 100 de 1995, relativo a relación de activos ponderados por su nivel de riesgo, y el formato 110, anexo I de la mencionada circular, en el que se consignan las cuentas no PUC para el cálculo del patrimonio adecuado.
Es importante resaltar que según lo dispuesto en el literal h, artículo 11 del Decreto 1720 de 2001, adicionado mediante el Decreto 2061 de 2004, para efectos de la ponderación de los activos conformados por cartera hipotecaria de vivienda calificados en categorías de riesgo D o E, se debe tener en cuenta el siguiente régimen de transición:
• Hasta diciembre de 2004 ponderarán por el setenta y cinco por ciento (75%) de su valor.
• A partir de enero de 2005 deben ponderar por el ciento por ciento (100%) de su valor.
Por lo tanto, cuando las entidades diligencien el formato 110, anexo I de la Circular Externa 100 de 1995 deben tener en cuenta que hasta el 31 de diciembre de 2004 los activos conformados por cartera hipotecaria de vivienda calificados en las categorías de riesgo D o E deben ponderar al 75% de su valor (subcuentas 114 y 119) y a partir del 1º de enero de 2005 al 100% del mismo.
Así mismo, teniendo en cuenta las modificaciones introducidas al Decreto 1720 de 2001, los establecimientos de crédito deben retransmitir a la SBC, dentro de los plazos para el envío de la información relativa al mes de septiembre de 2004, los formatos 110 y 301 con la información individual correspondiente a los meses de junio, julio y agosto de 2004 y con la consolidada relativa al mes de junio de 2004, así como el formato 230, con la información relativa al mes de agosto y lo corrido del mes de septiembre de 2004.
Finalmente, se suprime el tipo de informe 11 —estados financieros consolidados—, por encontrarse en la actualidad habilitados para este mismo fin los tipos de informe 30 y 31, razón por la cual se modifican los instructivos de los formatos 110 y 301 de la Circular Externa 100 de 1995, con el objeto de cambiar el tipo de informe allí establecido para la remisión de estados financieros consolidados.
1. Relación activos ponderados por su nivel de riesgo (crediticio y de mercado) - patrimonio técnico
(Decretos 1720 y 2540 de 2001)
No serán deducibles de los activos correspondientes, las provisiones de carácter general, esto es, las que corresponden a las provisiones por aplicación del coeficiente de riesgo (códigos 148990, 149190, 149390 y 149590 del plan único de cuentas para el sector financiero) y la provisión general propiamente dicha (Códigos PUC 1498 y 189956).
- 1386 Provisión de inversiones negociables en títulos
Títulos de deuda 100%
- 1387 Provisión de inversiones negociables en títulos
Títulos participativos 100%
- 1388 Provisión de inversiones para mantener hasta el vencimiento 100%
+ NO PUC Subcuenta 495 del formato 110 100%
- NO PUC Subcuenta 397 del formato 110 20%
- NO PUC Subcuenta 399 del formato 110 100%
+NO PUC Subcuenta 397 del formato 110 0%
+NO PUC Subcuenta 398 del formato 110 0%
+NO PUC Subcuenta 399 del formato 110 0%
- NO PUC Subcuenta 421 del formato 110 20%
+ NO PUC Subcuenta 421 del formato 110 0%
Inversiones en títulos derivados de procesos de titularización – códigos PUC
130409, 130410, 130809, 130810, 131309, 131310, 133109, 133110, 133309, 133310, 133509, 133510
+ NO PUC Subcuenta 501 del formato 110 20%
+ NO PUC Subcuenta 502 del formato 110 50%
+ NO PUC Subcuenta 503 del formato 110 100%
+ NO PUC Subcuenta 504 del formato 110 150%
+ NO PUC Subcuenta 506 del formato 110 200%
+ NO PUC Subcuenta 507 del formato 110 300%
+ NO PUC Subcuenta 511 del formato 110 20%
+ NO PUC Subcuenta 512 del formato 110 50%
+ NO PUC Subcuenta 513 del formato 110 100%
+ NO PUC Subcuenta 514 del formato 110 300%
+ NO PUC Subcuenta 517 del formato 110 50%
+ NO PUC Subcuenta 518 del formato 110 75%
+ NO PUC Subcuenta 519 del formato 110 100%
+ 14 Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero
(Subcuentas 109-121 del formato 110)
(Subcuentas 111-116 del formato 110)
(Subcuentas 112-117 del formato 110)
(Subcuentas 113-118 del formato 110)
(Subcuentas 114-119 del formato 110)
(Subcuentas 356, 361 y 363 del formato 110) 100%
+ NO PUC Subcuenta 109 del formato 110 50%
- NO PUC Subcuenta 121 del formato 110 50%
+ NO PUC Subcuenta 111 del formato 110 50%
- NO PUC Subcuenta 116 del formato 110 50%
+ NO PUC Subcuenta 112 del formato 110 50%
- NO PUC Subcuenta 117 del formato 110 50%
+ NO PUC Subcuenta 113 del formato 110 75%
- NO PUC Subcuenta 118 del formato 110 75%
+ NO PUC Subcuenta 114 del formato 110 100%
- NO PUC Subcuenta 119 del formato 110 100%
+ NO PUC Subcuenta 169 del formato 110 100%
+ NO PUC Subcuenta 171 del formato 110 100%
+ 1980 Derechos en fideicomisos excepto los derechos fiduciarios que posea el establecimiento de crédito en los patrimonios autónomos constituidos en desarrollo de procesos del formato 110) y los mecanismos de seguridad otorgados (subcuenta 320 del formato 110): 100%
+ 199020 Remesas en transito no confirmadas 100%
+ 199045 Consorcios o uniones temporales 100%
+ 1995 Valorizaciones 50%
- 1999 Provisión otros activos excepto 199923, 199924, 199926, 199928, 199932 créditos para vivienda empleados 100%
- 8146 Ajuste por inflación activos 50%
Excepto: subcuenta 325 del formato 110 100%
+ NO PUC** Subcuenta 275 del formato 110 100%
+ NO PUC** Subcuenta 277 del formato 110 100%
+ NO PUC* Subcuenta 250 del formato 110 100%
1.3.1. Sucursales y agencias. Los valores contabilizados en la cuenta 1904-Sucursales y agencias (del PUC) se ponderarán de acuerdo con la categoría a que corresponda el activo trasladado, conforme lo señala el parágrafo 2º, artículo 9º del Decreto 1720 de 2001. En caso de existir saldos negativos en sus respectivas subcuentas, esto es, los que sean contrarios a la naturaleza de la cuenta (crédito), no se deducirán del total de activos ponderados por nivel de riesgo, sin perjuicio de las sanciones a que haya lugar por el incumplimiento de los instructivos contables en estas materias.
1.3.3. Clasificación de los derechos fiduciarios en procesos de titularización. Conforme lo establece el literal f, artículo 11 del Decreto 1720 de 2001, los derechos fiduciarios que posean los establecimientos de crédito en los patrimonios autónomos constituidos en desarrollo de procesos de titularización de los cuales sean originadores se clasificarán dentro de las categorías que correspondan al activo subyacente.
1.3.4. Ponderación de los créditos respaldados con fiducia en garantía del inmueble financiado. Los créditos otorgados por los establecimientos bancarios destinados a la adquisición de vivienda, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, y que sean garantizados con contratos irrevocables de fiducia mercantil en garantía del inmueble financiado, en los cuales el establecimiento bancario sea el único beneficiario, ponderan por el cincuenta por ciento (50%) de su valor, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 4º del Decreto 2348 de 1995.
a) Deducción del ajuste por inflación en el patrimonio básico. Se deducirá del patrimonio básico el saldo existente del ajuste por inflación acumulado, originado en activos no monetarios, mientras estos no se hayan enajenado, en una cuantía equivalente a la sumatoria de la cuenta de revalorización del patrimonio (Código 3417 del PUC) y el valor capitalizado de dicha cuenta (Código 8249) cuando dicha sumatoria sea positiva, conforme lo establece el literal c, artículo 6º del Decreto 1720 de 2001.
No obstante lo anterior, computarán dentro del patrimonio básico las utilidades del ejercicio en curso cuando se opte por destinarlas a enjugar pérdidas acumuladas de la entidad, hasta la concurrencia de dichas pérdidas, tal como lo dispone el literal e, artículo 5º del Decreto 1720 de 2001.
+ 341530 Patrimonio autónomo–Saneamiento Fogafín 0%
+ 341535 Patrimonio autónomo–Saneamiento voluntario 0%
1.4.2.1. Los bonos obligatoriamente convertibles en acciones emitidos por entidades sometidas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Bancaria ponderan por el ciento por ciento (100%) siempre que su plazo máximo sea de cinco (5) años; que se encuentren subordinados al pago del pasivo externo; que los rendimientos financieros no excedan la tasa de interés de captación DTF; que el pago de los intereses se establezca con una anticipación no superior a un trimestre y que no se coloquen con descuento sobre su valor nominal.
1.4.2.2. Bonos subordinados (subcuenta 450, Formato 110): Los bonos subordinados se computan en el patrimonio adicional teniendo en cuenta las reglas establecidas en el literal d, artículo 7º del Decreto 1720 de 2001, siempre que su valor de mercado no supere el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio básico.
Sin embargo, debe tenerse en cuenta que la ponderación de estos bonos en los últimos cinco (5) años de maduración debe realizarse descontando un veinte por ciento (20%) para cada año. Esto quiere decir que en el año quinto antes de su maduración ponderarán por el ochenta por ciento (80%) de su valor de mercado, en el año cuarto por el sesenta por ciento (60%), en el año tercero por el cuarenta por ciento (40%), en el año segundo antes de su maduración por el veinte por ciento (20%) y para el último año su ponderación será del cero por ciento (0%).
1.5.3.Riesgo de mercado: De acuerdo con lo establecido en el literal b, artículo 8º del Decreto 1720 de 2001 del Gobierno Nacional, el valor de la exposición por riesgo de mercado, calculado de acuerdo con lo establecido en el capítulo XXI de esta circular, se incorporará en la relación de solvencia de la siguiente manera:
VeRRMSINFrech Valor en riesgo de mercado de la entidad sin incluir la cartera inscrita en el Frech de acuerdo con lo establecido en el capítulo XXI de la presente circular.
veRRM Frech Valor en riesgo de mercado de la cartera inscrita en el Frech calculado de acuerdo con lo establecido en el capítulo XXI de la presente circular.
1.6. Inversiones en entidades financieras. A continuación se hacen algunas precisiones relacionadas con las inversiones directas e indirectas en instituciones financieras vigiladas por la Superintendencia Bancaria y del exterior, que es indispensable tener en cuenta al calcular las deducciones del patrimonio técnico de que tratan los literales d y e, artículo 6º del Decreto 1720 de 2001.
En cuanto a las deducciones del patrimonio básico debe tenerse en cuenta, conforme lo señala el literal d, artículo 6º del Decreto 1720 de 2001, las siguientes excepciones:
— Las realizadas por mandato de la ley en el Fondo para el Financiamiento del Sector Agropecuario , Finagro, por los establecimientos de crédito que forman parte del Sistema Nacional de Crédito Agropecuario, y
1.6.1. Entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria
1.6.1.1. Para estados financieros individuales. Se debe deducir del patrimonio básico el valor total de las inversiones directas e indirectas de capital, en bonos obligatoriamente convertibles en acciones y en bonos subordinados opcionalmente convertibles en acciones y, en general, en instrumentos de deuda subordinada efectuadas en entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, sin incluir sus valorizaciones, y sin deducir las provisiones efectuadas sobre las mismas, cuando se trate de entidades respecto de las cuales no haya lugar a consolidación con las excepciones anteriormente anotadas.
1.6.1.2. Para estados financieros consolidados. Se debe deducir del patrimonio básico el valor total de las inversiones directas e indirectas de capital, en bonos obligatoriamente convertibles en acciones y en bonos subordinados opcionalmente convertibles en acciones y, en general, en instrumentos de deuda subordinada efectuadas en entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, sin incluir sus valorizaciones, y sin deducir las provisiones efectuadas sobre las mismas, cuando se trate de entidades respecto de las cuales no haya lugar a consolidación con las excepciones anteriormente anotadas.
Nombre de proforma Formato de cuentas no puc para el cálculo de patrimonio adecuado.
Tipo de entidad a la que aplica: Establecimientos bancarios, organismos cooperativos de grado superior de carácter financiero, Bancoldex, Financiera Energética Nacional, corporaciones financieras, compañías de financiamiento comercial, entidades cooperativas.
Para reporte consolidado: Semestral
•• Títulos de desarrollo agropecuario clases A y B
• Títulos de reducción de deuda –TRD– Ley 546 de 1999
Objetivo: Realizar control al cumplimiento de las normas sobre relación de solvencia o patrimonio adecuado y a la autoliquidación de la sanción que eventualmente se genere por el incumplimiento de la relación mínima de solvencia, de conformidad con el procedimiento establecido en el artículo 208, numeral 5º del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero..
Tipo de entidad a la que aplica: Establecimientos bancarios, Organismos cooperativos de grado superior de carácter financiero, Bancoldex, Financiera energética nacional, Corporaciones financieras, Compañías de financiamiento comercial, Cooperativas financieras.
Dependencia usuaria: Direcciones de Superintendencia de Intermediación Financiera, Dirección Técnica y Grupo Cobro Coactivo
Para diligenciar esta proforma deben seguirse las instrucciones del numeral 1º, Capítulo XIII – Controles de Ley- de la Circular Básica Contable y Financiera.

References: artículo 326
 artículo 11
 artículo 9
 artículo 11
 artículo 4
 artículo 6
 artículo 5
 artículo 7
 artículo 8
 artículo 6
 artículo 6
 artículo 208