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Timestamp: 2019-08-26 10:50:10+00:00

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Tax & Legal - Julio 17 — Moore Stephens
Tax & Legal - Julio 17
Requisitos de las notas crédito para propósitos fiscales
El contenido de las notas crédito está sujeto a lo descrito en el artículo 1.6.1.4.15 del Decreto 1625 de 2016 y además ésta no es inescindible de la factura respecto de la cual se emite; así lo ha conceptuado la DIAN a través de su oficio 6201 de 2017.
Compraventa de mercancía internacional
La DIAN dispuso, a través de su concepto 6311 de marzo de 2017, que el reconocimiento fiscal del ingreso, para el caso de una compraventa internacional de mercancías, se hará en el momento en que ocurra el devengo contable, esto en virtud de lo dispuesto en los artículos 21-1 y 28 del ET.
IVA en activos intangibles asociados a la propiedad industrial
A través del concepto 5840 de marzo de 2017, la DIAN sostuvo que el literal b) del artículo 173 de la Ley 1819 de 2016 no hace referencia alguna de manera exclusiva a los activos intangibles de regulados en la Decisión de la CAN 486 del 2000, por lo tanto, grava con IVA de manera general - aunque únicamente a los asociados con la propiedad industrial – a todos los activos intangibles.
Proyecto reglamentario de renta personas naturales y sucesiones ilíquidas
El Gobierno Nacional dio a conocer el proyecto de decreto que reglamentará los tratamientos tributarios que deben aplicar las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes y no residentes en Colombia.
Exclusión del IVA para combustibles distribuidos en San Andrés y Providencia y en zonas de frontera
El Gobierno Nacional emite el Decreto 920 de mayo de 2017, a través del cual reglamenta los artículos 423 y 424 numeral 14 del Estatuto Tributario, 19 de la Ley 191 de 1995, 22 de la Ley 47 de 1993, y 173 de la Ley 1607 de 2012, relacionada con la exclusión aplicable en la distribución de combustibles.
Exoneración del pago de salud, ICBF y SENA – entidades sin ánimo de lucro
La exoneración del pago de salud, ICBF y SENA, dispuesta en el artículo 114-1 del ET, NO será aplicable a las entidades sin ánimo de lucro, salvo que éstas sean excluidas del régimen especial y por tal razón sea aplicable el régimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementarios.
Reglamentación para conciliación contenciosa administrativa en materia tributaria, aduanera y cambiaria
A través del Decreto 927 de junio de 2017, el Gobierno Nacional, estableció - de conformidad con lo previsto en la Ley 1819 de 2016 - el procedimiento y los requisitos para la procedencia de las conciliaciones de los procesos contenciosos administrativos y de las terminaciones por mutuo acuerdo en procesos administrativos, en materia tributaria, aduanera y cambiaria en el año 2017.
Reglamentación del impuesto al carbono
El Gobierno Nacional emitió el Decreto 926 de junio de 2017, a través del cual define y reglamenta el procedimiento para la aplicación del parágrafo 3 del artículo 221 de la Ley 1819 de 2016.
Proyecto de resolución aplicable a los estudios de precios de transferencia
La DIAN da a conocer un proyecto de resolución a través del cual reglamentará el procedimiento para la presentación de la documentación comprobatoria y el uso de la firma electrónica (IFE), entre otros.
Formulario 120 - declaración informativa precios de transferencia
La DIAN da a conocer el proyecto de decreto a través del cual establece el nuevo formulario 120 aplicable a la declaración informativa de precios de transferencia que debe presentarse para el año gravable de 2016 o la fracción del año gravable 2017.
Procesos de escisión de sociedades – impuesto sobre la renta
A través del concepto 7443 de 2017, la DIAN emitió su opinión en relación con la expresión “unidad económica de explotación” a la que hace referencia los artículos 319-4 y 319-6 del Estatuto Tributario.
Corrección de yerros de la Ley 1819 de 2016
El Gobierno expidió el Decreto 939 del 5 de junio de 2017 a través del cual corrige los yerros caligráficos o tipográficos de los artículos 89, 99, 111, 123, 165, 180, 281, 289, 305, 317 y 319 de la Ley 1819 de 2016.
Proyecto de ajustes por diferencia en cambio
Se emite proyecto de decreto “por medio del cual se reglamentan los artículos 28, 59, 105, 288 y 291 del Estatuto Tributario” relacionado con la aplicación de las normas de diferencia en cambio para entidades sometidas y no sometidas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia.
Responsables del régimen simplificado del impuesto al consumo no están obligados a expedir factura o documento equivalente
Los responsables del régimen simplificado del impuesto nacional al consumo que prestan los servicios exclusivos de restaurantes, bares y cafeterías, cuya actividad de renta sólo se circunscribe a la prestación de estos servicios, no están obligados a expedir factura o documento equivalente, salvo que pertenezcan al régimen común como responsable del IVA, así lo dispuso la DIAN a través del concepto 12213 de mayo de 2017.
Una persona jurídica miembro de un consorcio o de una unión temporal deberá practicar la autorretención a título de impuesto de renta
Si la persona jurídica que conforma un consorcio o unión temporal cumple con las condiciones señaladas en los numerales 1 y 2 del art. 1.2.6.6 del DUR 1625 de 2016, se considera contribuyente responsable de la autorretención a título del impuesto sobre la renta y debe cumplir con esta obligación de practicar autorretención a título de renta antedicho.
Soporte de costos y gastos (artículo 771-2 del ET)
La DIAN a través de su oficio 6253 de 2017 aclaró que, a través del parágrafo 2º del artículo 135 del Estatuto Tributario se precisa la posibilidad que el soporte de la operación que da lugar a los costos y deducciones efectivamente realizados durante un el año o período gravable se acepte fiscalmente, aun en el caso que la factura de venta o documento equivalente tenga fecha del año o período siguiente.
Reconocimiento de ingresos bajo NIIF no tienen aplicación en IVA
Los sistemas de reconocimiento y medición, señalados en el artículo 21-1 del ET son de aplicación exclusiva para la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios y por ende no son de aplicación en el impuesto sobre las ventas; así lo conceptuó la DIAN a través del concepto 7077 de marzo de 2017.
Una compañía fusionada podrá adquirir la calidad de UAP que poseía la sociedad absorbida
La calidad de Usuario Aduanero Permanente (UAP) que posea una sociedad podrá ser absorbida por la sociedad resultante de un proceso de fusión, sin que se considere que se trata de un nuevo reconocimiento e inscripción.
Descuento tributario de IVA en la importación temporal o a largo plazo de maquinaria pesada de la industria básica
El Concejo de Estado, a través de su sentencia con expediente 18646 de 2017, consideró que el descuento del IVA procede, tanto para las importaciones ordinarias como para las importaciones temporales de maquinaria.
Deducción de parafiscales pagados en el exterior
A través del concepto 7079 de 2017, la Administración de Impuestos conceptuó que no es permitida la deducción por pagos parafiscales realizados en otros países, habida cuenta que la exigencia de pago de aportes parafiscales indica que deben efectuarse de acuerdo con lo establecido en las normas vigentes colombianas.
Creación de los comités de conciliación y terminación por mutuo acuerdo
Por medio de la Resolución 34 de junio de 2017, la DIAN creó los Comités Especiales de Conciliación y Terminación por Mutuo Acuerdo en las Direcciones Seccionales de Impuestos, de Aduanas y de Impuestos y Aduanas.

References: artículo 1
 artículo 173
 artículo 114
 artículo 221
 resolución 
 resolución 
 artículo 135
 artículo 21
 Resolución