Source: http://www.obecdrazov.cz/ud/archiv/AUDIT_2006.htm
Timestamp: 2020-07-12 00:18:18+00:00

Document:
Ekonomický odbor – oddělení přezkumu a metodiky hospodaření obcí
U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, fax 386 359 084
Stejnopis č. 1
Čj.: KUJCK 11080/2006 OEKO
Obce Drážov, IČ 00251143
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech 29. listopadu 2006 a 14. března 2007 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění dalších změn (dále jen „zákon č. 420/2004 Sb.“).
Přezkoumání proběhlo
v budově Obecního úřadu Drážov, 387 19 Čestice.
Přezkoumání vykonal:
- kontrolor pověřený řízením přezkoumání Květoslava Beránková
Zástupci obce: Miroslav Churáň, starosta
Marie Zelenková, účetní
Při přezkoumání hospodaření za rok 2006 nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. (3 ) písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.
B. Přezkoumané písemnosti
Při přezkoumání hospodaření územního celku /ÚC/ byly přezkoumány následující písemnosti:
Název písemnosti
· Výkazy sestavené k :
10/2006, 12/2006
- Rozvaha (Bilance) ÚSC
- Příloha ÚSC
Dokumentace k závěrečnému účtu/ZÚ/ za rok 2005:
· návrh ZÚ
· zápis ze zasedání zastupitelstva obce/ZO/
· zápis ze zasedání ZO
od 28.3. do 12.4.2006
ze dne 12.4.2006
22316/2005 OEKO
zaevidovaná krajem dne 20.4.2006 pod KUJCP00DY0AV
projednání ZÚ
o výsledku PH05
přijatá opatření k nápravě
o plnění přijatých opatření k nápravě
Dokumentace k rozpočtu na rok 2006:
· rozpočtový výhled
· rozpočtové provizorium/RP/
· návrh rozpočtu
· rozpočtová opatření/RO/
ze dne 14.12.2005
od 12.1. do 3.2.2006
ze dne 8.2.2006
ze dnů 12.4.,14.6.,13.9.,8.11.2006,
I. čtvrtletí 2006
projednání RP
projednání RO
· Směrnice:
- vnitřní organizační směrnice vč.
podpisových vzorů
schválena 20.11.2006
platnost od 1.12.2006
zahrnující zapracování finanční kontroly dle z.č.320/2001 Sb.
· Pokladna:
- kontrola pokladní hotovosti
- pokladní výdajový doklad /PVD/
- pokladní kniha
- pokladní doklady: říjen
- dohoda o hmotné odpovědnosti
dne 29.11.2006 v 11:30 hod.
394 ze dne 29.11.2006
zápis PVD č. 394 ze dne 29.11.2006
od č. 311 do č. 320
uzavř.dne 18.11.2002
fyzickým přepočítáním
ve výši 0,50 Kč
· Výpis:
- účetní doklad na částku 74.000,00 Kč
- výpis změn na účtu SCP:
- výpis ČS, a.s.
výtisk KÚ-JK ke dni 10.7.2006
309 ze dne 31.3.2006
čís.jedn.:06G0288931 z 4.5.2006
312 z 31.5.2006
30 ze dne 31.10.2006
zaúčtování na AÚ 069 10
prodej CP JČP
odúčtování z finančního majetku
k ú.č.231
· Kupní smlouva-prodej pozemku
- zveřejnění záměru prodeje
- zápis ze zasedání ZO
- právní účinky vkladu vznikly dnem
- příjmový pokladní doklad
· Kupní smlouva- nákup pozemku
uzavř.dne 5.8.2006
od 15.5. do 30.5.2006
ze dne 14.6.2006
9. 8.2006
89 ze dne 4.8.2006
322 ze dne 31.8.2006
uzavř. dne 11.12.2006
305 ze dne 2.1.2007
KN staveb.parc.č.47/2(173 m2) k.ú. Zálesí u Drážova
odúčt. z majetku obce
parc.č.838/1(8811 m2) a č. 839(1953 m2)
zaúčtování do majetku obce
· Předpis poplatků ze psů:
303 ze dne 31.1.2006
· Investiční dotace poskytnutá krajem ve výši 180.000,00 Kč:4222 UZ 114:
- smlouva o poskytnutí účel.dotace z POV
- dotační dopis (sml.č.SD/OREI/638/06)
- výpis ČS,a.s.
- dodavatel. faktura ve výši 594.308,00 Kč
- zaevidovaná v knize došlých faktur
- přehled financování
- ISPROFIN RA 80(zahájení 9/2006
- závěrečné vyhodnocení 11/2006 )
· výpis ČS,a.s. (částka ve výši 11.430,70 Kč
uzavř.dne 18.7.2006
ze dne 12.7.2006
22 ze dne 8.8.2006
22 dne 10.8.2006
20060374, došlá 1.10.2006
pod č.2006075
28 ze dne 4.10.2006
28 ze dne 10.10.2006
2006075 ze dne 1.10.2006
36/2006 uzavř.dne 30.6.2006
ze dne 25.9.2006
ze dne 13.11.2006
331 ze dne 30.11.2006
3 ze dne 31.1.2007
Úprava veř.prostranství v osadě Dobrš,p.č.434,441/1,441/16,k.ú.Dobrš
4222 UZ 114
2212/5171
zaúčtování předpisu
ZNAKON,a.s. Sousedovice 44
stvrzeno MěÚ Strakonice
zaúčt. na pol.6121 UZ 114
fin.vypoř. dotace UZ 98187
· Odměny:
osobní číslo 00009
období 03.2006-12.2006
· Dokumentace k inventarizaci/INV/:
- zápis o provedení INV
- inventurní soupisy
- SCP akt. stav CP na účtu majitele
- výpis k běžnému účtu vedeného ČS,a.s.
- protokol o vyřazení z ú.č.022
součást vnitřní směrnice – bod 5.
ze dne 20.11.2006
018,019,041,031,021,022,028,069,315,
263,231,955,321,325,971 00
632279 Drážov,632261 Dobrš,
632287 Kváskovice u Drážova,
zprac. dne 8.1.2007
0680339349 k 31.12.2006
351 a 352 ze dne 31.12.2006
inv. číslo: 78
inv. číslo: 77
inv. číslo: 70
vč. podpisů tříčlenné invent. komise
příkaz k INV
k ú.č. 231
zaevid. věcných břemen na ú.č. 031 01 a 971 00
motor. stříkačka (14.715,00 Kč)
podvozek (22.326,50 Kč)
počítač (49.853,00 Kč)
- zápis finančního výboru
- zápis kontrolního výboru
ze dne 30.10.2006
ze dne 2.11.2006
ze dne 15.12.2006
stanovení složení výborů
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných
a) při dílčím přezkoumání:
§ 2 odst. (1) zákona č. 420/2004 Sb. :
a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků - prověření realizace rozpočtu příjmů a výdajů dle skutečností výkazu FIN 2-12 M/dále jen finanční výkaz/:
1) z finančního výkazu za období 10/2006 sestaveného a předaného obcí na místě kontroly bylo zjištěno např.:
Þ příjmy-výdaje na nerozpočtovaných položkách(v Kč):
1031/5171(23.800,00),2310/5362(300,00),3399/5139(1.321,00),6171/5019(594,00),
6171/5021(1.150,00),6171/5167(400,00),6171/5321(1.000,00)
u seskupení 6115
Þ překročení schválených rozpočtových položek(v %):
4111(229,91),4112(100,40),1031/5021(129,13),2212/5171(153,99),3111/5321
(133,33),3631/5154(110,31),3722/5139(247,53),3722/5156(112,39),6171/5362
(108,21).
Finanční výkaz vypovídá o těchto skutečnostech:
Schválený Rozpočet Výsledek od
rozpočet po změnách počátku roku
Příjmy celkem po konsol. 1,632.000,00 1,940.700,00 1,823.377,63
Výdaje celkem po konsol. 2,150.000,00 2,277.400,00 2,003.375,00
Saldo 518.000,00 336.700,00 179.997,37=schodek.
Je nutné postupovat dle ustanovení §§ 15, 16 zákona č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů tj. provádět pravidelnou, systematickou a úplnou kontrolu svého hospodaření po celý rozpočtový rok a dle vyhlášky 16/2001 Sb.(zapracování do výkazu).
Obec doložila schválené rozpočtové opatření č. 4 ze dne 8.11.2006-údaje budou zahrnuty ve finančním výkazu za období 11/2006.
Splnění:napraveno;
g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí k jiným rozpočtům ke státním fondům a k dalším osobám:
obci byly poskytnuty do 31.10.2006 dotace:
4111 ve výši 111.734,50 Kč(volby:UZ 98071=51.734,50+UZ 98187=60.000,00),
4112 ve výši 4.016,00 Kč (příspěvek na výkon státní správy),
4116 ve výši 18.000,00 Kč(UZ 13101=Úřad práce)
4222 ve výši 225.000,00 Kč(úprava veř.prostranství=180.000,00+45.000,00 územní plán obce).
2) Kontrolou dokumentace k investiční dotaci 4222 s UZ 114 ve výši 180.000,00 Kč, popsané pod B-Přezkoumané písemnosti, bylo zjištěno, že obec zaúčtovala dodavatelskou fakturu jako opravu prostřednictvím 2212/5171 - nepostupováno v souladu s ustanovením §§ 4 odst. (8), 8 odst. (2) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví.
Splnění:napraveno(dokladem č. 331 ze dne 30.11.2006);
§ 2 odst. (2) zákona č. 420/2004 Sb:
a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku:
3) kontrolou zaúčtování prodeje pozemku (viz kupní smlouva uzavřená dne 5.8.2006 popsaná pod B-Přezkoumané písemnosti) bylo zjištěno, že nebyl dodržen okamžik uskutečnění účetního případu dle ustanovení ČÚS č. 501-Účty a zásady účtování na účtech, odst. (5.4.).
Splnění: napraveno ( obec do konce roku 2006 neuzavřela jinou kupní smlouvu; přijala opatření k nápravě - doloženo viz kupní smlouva uzavřená dne 11.12.2006 popsaná pod B-Přezkoumané písemnosti);
g) zřizování věcných břemen k majetku ÚC:
za prověřované období nebyl doložen nový případ zřízení věcného břemene.
4) Dle výpisu z katastru nemovitostí má obec zřízena věcná břemena k: par.:721,747,824,916,918,48/1,48/6,576/3,943,351/4,351/1,929,351/3,179,181/1,434.
Obec zajistí zaevidování věcných břemen k vlastním pozemkům příp. k cizím pozemkům v návaznosti na ČÚS č. 501-Účty a zásady účtování na účtech
- bude předmětem KPH06.
Splnění:napraveno(doklady č. 351 a 352 ze dne 31.12.2006);
h) účetnictví vedené ÚC:
5) starostovi obce bylo doporučeno zpracovat podpisový vzor v návaznosti na příslušná ustanovení §§ 11, 33a zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů, s ohledem na výsledky letošních voleb (příkazci operace,správce rozpočtu a hlavní účetní, pokladní obce).
Splnění:napraveno (podpisový vzor platný od 1.12.2006);
6) kontrolou náležitostí pokladního dokladu č. 314 ze dne 3.10.2006 ve výši 1.650,00 Kč v návaznosti přiložený paragon v celkové hodnotě 1.650,50 Kč byl zjištěn rozdíl 0,50 Kč - nesprávně zaúčtováno dle § 8 odst. (2) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví.
Splnění: napraveno (pokladní výdajový doklad č.394 ze dne 29.11.2006 ve výši 0,50 Kč);
b) při přezkoumání hospodaření ÚC za předchozí rok:
(1) Při kontrole zaúčtování účetní operace předpis pohledávky d. č. 303 ze dne 31.1l. 2005, u účetní operace vyřazení pozemku z účtu 031 d.č. 305 ze dne 31. 1. 2005 není na účetním dokladu připojen podpis osoby odpovědné za účetní případ.
Splnění: napraveno(viz účetní doklady popsané pod B-Přezkoumané písemnosti).
(2) Zastavené cenné papíry nejsou vedeny v analytické evidenci.
Splnění: napraveno(obec k 31.12.2006 nevlastní zastavené CP).
Splnění povinností vyplývajících z § 13 zákona č. 420/2004 Sb.
1. Podání písemné informace o přijetí nápravných opatření ke zjištěným chybám a nedostatkům uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání za rok 2005 [§ 13 odst. (1) písm. b)]:
zaevidováno krajem dne 20.4.2006 pod KUJCP00DY0AV.
2. Lhůta v informaci, ve které bude podána písemná zpráva o plnění přijatých opatření [§ 13 odst. (2)]: odpadá (z písemné informace vyplývá náprava zjištěných nedostatků).
3. Písemná zpráva o plnění přijatých opatření dle stanoveného termínu [§ 13 odst. (2)]:
I. Při přezkoumání hospodaření Obce Drážov za rok 2006 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. [§ 10 odst. (3) písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.].
II. Byla zjištěna rizika, která lze dovodit ze zjištění podle § 10 odst.(2) písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., a která mohou mít negativní dopad na hospodaření ÚC v budoucnosti:
III. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu ÚC a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku ÚC:
a) podíl pohledávek na rozpočtu ÚC 0,52 %
b) podíl závazků na rozpočtu ÚC 8,00 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku ÚC 0,00 %
V Drážově dne 14. března 2007
jméno kontrolora pověřeného podpis kontrolora
řízením přezkoumání
Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. (3) písm. 1) zákona č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu uvedenou v záhlaví.
S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání Obce Drážov o počtu 6 (šesti) stran byl seznámen dne a jeho stejnopis číslo 2 převzal:
Miroslav Churáň, starosta obce
……………………… ……………………………………… …….…………………..
Datum převzetí zprávy jméno a funkce představitele ÚC podpis a razítko ÚC
č. 1 1x KÚ-JK oddělení PH OEKO Květoslava Beránková
č. 2 1 x Obec Drážov Miroslav Churáň, starosta

References: zákona č. 420
 § 10
 zákona č. 420

§ 2
 zákona č. 420
 zákona č.250
 zákona č. 563

§ 2
 zákona č. 420
 zákona č. 563
 zákona č. 320
 § 8
 zákona č. 563
 § 13
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 § 10
 zákona č. 420
 § 6
 zákona č. 420