Source: http://docplayer.hu/1703761-2013-evi-beszamolojanak-kiegeszito-mellekletenek-szoveges-resze.html
Timestamp: 2017-01-21 10:50:33+00:00

Document:
⭐2013. ÉVI BESZÁMOLÓJÁNAK KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETÉNEK SZÖVEGES RÉSZE
Download "2013. ÉVI BESZÁMOLÓJÁNAK KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETÉNEK SZÖVEGES RÉSZE"
1 ERSTE ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁR Cím: 1138 Budapest, Népfürdő u Postacím: 1385 Budapest, Pf Adószám: ERSTE ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁR ÉVI BESZÁMOLÓJÁNAK KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETÉNEK SZÖVEGES RÉSZE2 Tartalomjegyzék: 1. A számviteli politika meghatározó elemei, a beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások, és a évtől hatályos jogszabály változások beszámolóra gyakorolt hatásának bemutatása A számviteli politika meghatározó elemei A Beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A évtől hatályos jogszabály változások beszámolóra gyakorolt hatása A Pénztár gazdálkodását meghatározó jelleggel befolyásoló körülmények bemutatása A pénztári taglétszám alakulása Bevételek-kiadások (ráfordítások), alakulása, tartalékképzési elvek A bevételek és kiadások (ráfordítások) alakulása A bevételek és kiadások tartalékok közti megosztása, a tagdíj mértéke A működési tevékenység eredménye A céltartalékok, a teljesített szolgáltatások, a nyugdíjszolgáltatások folyósításával kapcsolatban felmerült kiadások, a tagoknak visszatérített összegek alakulása A fedezeti céltartalék alakulása A likviditási céltartalékok alakulása A meg nem fizetett tagdíjak tartaléka A nyugdíjszolgáltatások folyósításával kapcsolatban felmerült dologi kiadások Immateriális javak és tárgyi eszköz állomány változása A cash-flow kimutatás értékelése Kiegészítő vállalkozási tevékenység A munkáltatói kötelezettségvállalások teljesülése A tagokkal szembeni követelések értékelése Alkalmazotti állomány, választott tisztségviselők A Pénztár szolgáltatói A határidős ügyletek, kockázati tőkealap-jegy, értékpapírkölcsön bemutatása A befektetési tevékenység hatékonyságának értékelése A befektetési arányok alakulása A pénztári vagyon piaci értékének, nyilvántartási értékének, értékelési különbözetének alakulása A Pénztár egységnyi nettó eszközértéke december 31-én Az eszközök értékváltozása a pénztár egységnyi nettó eszközértékére vetítve A hozamráta alakulása A befektetési környezet alakulása A működést jellemző mutatók Gazdálkodást jellemző mutatók: A pénztár által szükségesnek ítélt további mutatószámok alakulása3 1. A számviteli politika meghatározó elemei, a beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások, és a évtől hatályos jogszabály változások beszámolóra gyakorolt hatásának bemutatása 1.1. A számviteli politika meghatározó elemei Az ERSTE Önkéntes Nyugdíjpénztári ágazatának működését és számviteli politikáját meghatározó jogszabályok: a számvitelről szóló többször módosított évi C. törvény, az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló többször módosított évi XCVI. törvény, az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló módosított 223/2000. (XII. 19.) Korm. Rendelet, az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól szóló többször módosított 281/2001. (XII. 26.) Korm. Rendelet. Az éves beszámolóra vonatkozólag: Jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében ugyanazon évet érintően - megállapított hibák, hibahatások működési eredményt, nyugdíjszolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérlegfőösszeg 2%-a meghaladja a 30 millió forintot, akkor a 30 millió forintot. Nem jelentős összegű hiba: ha a feltárt hibák és hibahatások működési eredményt, nyugdíjszolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege nem haladja meg a jelentős összegű hiba értékhatárát. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentős összegű hibák és hibahatások következtében a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott nyugdíjszolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékok együttes összege 3%-kal változik (nő vagy csökken). Megbízható és valós képet nem lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a nyugdíjszolgáltatási, illetve likviditási és kockázati célú tartalékok értékét nem változtatja meg lényegesen. Ez akkor áll fenn, ha a megállapítások következtében a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott nyugdíjszolgáltatási, illetve likviditási és kockázati célú tartalékok összegének változása (növekedés vagy csökkenés) nem éri el a 3 százalékot. A pénztár az éves pénztári beszámolót az üzleti évről december 31-i fordulónappal készíti el. A pénztár a könyvvizsgáló által is auditált éves pénztári beszámolót legkésőbb a tárgyévet követő év május 31-ig juttatja el a Magyar Nemzeti Bank részére. Az éves pénztári beszámoló részei: 1. mérleg, 2. eredmény kimutatás, 3. kiegészítő melléklet A pénztár az éves pénztári beszámolóval egyidejűleg üzleti jelentést is készít, de az nem része az éves beszámolónak. 34 Az éves pénztári beszámoló részét képező mérleget, eredmény kimutatást és kiegészítő mellékletet a hely és a kelet feltüntetésével az igazgatótanács elnöke írja alá. A mérlegkészítés időpontja az üzleti évet követő hónap utolsó napja. A mérlegben eszközként a befektetett eszközöket, a forgóeszközöket és az aktív időbeli elhatárolásokat kell kimutatni. A pénztár valamennyi eszközét a következő fő csoportokba sorolja és analitikus nyilvántartásaiban is az alábbiak szerint bontja: a pénztár működését és vállalkozási tevékenységét szolgáló (működési célú) eszközök a nyugdíjszolgáltatás fedezetéül szolgáló eszközök a likviditási fedezetet szolgáló eszközök. A mérlegben forrásként a saját tőkét, a céltartalékokat, a kötelezettségeket és a passzív időbeli elhatárolásokat kell kimutatni. A pénztár eredmény kimutatása a következő fő részekből áll: a pénztár működési és kiegészítő vállalkozási tevékenysége a pénztári szolgáltatások fedezete a likviditási fedezet A pénztár működési és kiegészítő vállalkozási tevékenységének mérleg szerinti eredményeként kell kimutatni a pénztár működésével és kiegészítő vállalkozási tevékenységével kapcsolatban, az üzleti évben elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások (ideértve a működési célú befektetési portfolió értékelési különbözetében bevételként elszámolt várható hozamot is, valamint az értékelési különbözet összegében ráfordításként elszámolt céltartalék-képzést is) különbségének adófizetési kötelezettséggel csökkentett összegét. A pénztári szolgáltatások fedezetét kell a nyugdíjszolgáltatásokkal összefüggésben céltartalékként megképezni az üzleti évben felmerült bevételek és ráfordítások különbözetének, valamint a fedezeti célú befektetési portfolió értékelési különbözetében bevételként elszámolt várható hozam összegében. A likviditás (a pénztár fizetőképességének) biztosításával, valamint az azonosítatlan befizetések befektetési hozamának fedezetével összefüggésben az üzleti évben felmerült bevételek és ráfordítások különbözetéből, valamint a likviditási és kockázati célú befektetési portfolió értékelési különbözetében bevételként elszámolt várható hozam összegéből kell céltartalékot képezni. A kiegészítő melléklet tartalmazza azokat a részletes információkat, amelyek a tulajdonosok (tagság), a pénztár vezetése, a munkáltatói tagok, a szolgáltatók, az MNB részére a pénztár vagyonáról, pénzügyi helyzetéről, működése eredményességéről, a pénztár befektetési tevékenységének hatékonyságáról a megbízható valós összképet tükrözik. A pénztár az üzleti jelentésben az éves beszámoló adatainak értékelésével úgy mutatja be a pénztár vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetét, a céltartalékok alakulását és a befektetéseket, hogy a pénztár jövőbeni helyzetének megítéléséhez, valamint a pénztár előrelátható fejlődésére vonatkozóan a pénztár tagjai a tényleges körülményeknek megfelelő képet kapjanak. Az üzleti jelentés tartalmazza még a mérleg fordulónapja után a mérlegkészítésig bekövetkezett lényeges események, a különösen jelentős folyamatok bemutatását, valamint a pénztár taglétszámának és vagyonának előrejelzését a várható fejlődésre, a gazdasági környezet várható változásaira tekintettel. 45 A pénztár január 1-i fordulónappal elszámoló egység alapú nyilvántartást vezet, amely a következő tartalékokra érvényes: fedezeti tartalék, függő tagdíjbefizetések esetén. A pénztár a működési és likviditási és kockázati céltartalék tekintetében nem alkalmazza az elszámoló egységekre épülő nyilvántartást. Az értékelési különbözet az Öbr. 1. számú mellékletében felsorolt eszközcsoportokba tartozó eszközök esetében az Öpt. 49/A. -ának (1) bekezdése szerint az üzleti év mérlegforduló napjára, a negyedév utolsó napjára, illetve elszámoló egységekre épülő nyilvántartási rendszert alkalmazó pénztár esetében minden munkanapra, illetve a hónap utolsó napjára vonatkozóan meghatározott, a felhalmozott kamatot is tartalmazó piaci értéke és könyv szerinti értéke közötti különbözet. A pénztár az elszámoló egységekre épülő nyilvántartási rendszer bevezetésével kapcsolatos a tagokkal történő elszámolási kötelezettsége és az elszámolási egységre épülő nyilvántartásban kötelező egyezőségek kimutatása érdekében minden hónap utolsó napjaira vonatkozóan lezárja költség-, bevétel-, illetve ráfordítás számláit technikai számlák alkalmazásával lezárja, azok egyenlegét megállapítja és az évközi eredményszámlákra átvezeti. A költség-, bevétel-, és ráfordítás számlák évközi eredményszámlára átvezetett egyenlegét a következő hónap elején visszavezeti a megfelelő költség, bevétel és ráfordítás technikai számlákra. A hónap utolsó napjára készített költség-, bevétel-, ráfordítás számlák zárását, annak eredményének átvezetését az évközi eredményszámlákra a Pénztár főkönyvi kivonattal támasztja alá. A pénztári vagyon piaci értéken történő értékelését munkanaponként a pénztár letétkezelője végzi. Az értékelést el kell végezni a nem munkanapokra eső havi, illetve negyedéves fordulónapokra is. A piaci értékelés során megállapított értékelési különbözeteket a pénztár könyvviteli nyilvántartásaiban munkanapokra, a hónap, illetve negyedév utolsó napjaira vonatkozóan mutatja ki A Beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A Pénztár nem tér el a vonatkozó jogszabályokban meghatározott értékelési elvektől és értékelési eljárásoktól. A Pénztár befektetett vagyonának piaci értékelését, a Pénztár letétkezelője, a CITIBANK EUROPE PLC MAGYARORSZÁGI FIÓKTELEPE végzi. A pénztár az értékpapírok értékelésénél nem alkalmazza a számviteli törvény 54. -a (8) és (9) bekezdésében foglalt előírásokat A évtől hatályos jogszabály változások beszámolóra gyakorolt hatása A évtől hatályba lépett jogszabályi változások a beszámoló tartalmát és formáját nem érintették lényegesen. 56 2. A Pénztár gazdálkodását meghatározó jelleggel befolyásoló körülmények bemutatása A Pénztár évi gazdálkodását és működését elsődlegesen a következő tényezők befolyásolták: A magánnyugdíjpénztári ágazat végelszámolása június 30-i hatállyal lezárult. A kedvező befektetési stratégiának és környezetnek köszönhetően magas hozamot ért el a pénztár, ami hatással volt a vagyon gyarapodására. Az év során nem volt olyan rendkívüli esemény, amely a pénzügyi helyzetre, ezen belül a befektetésekre, a befektetési szabályok érvényesülésére, a hozamok alakulására, az eszközök összetételének változására hatással lett volna. A Pénztár a nyilvántartását saját eszközeivel saját maga végzi, az Öpt ának (6) bekezdése szerinti szolgáltató szervezettel nem áll kiszervezési szerződéses kapcsolatban. 3. A pénztári taglétszám alakulása A taglétszám alakulása a év végétől év év év év év év év év Taglétszám Ebből járadékos A év taglétszámának alakulása jogcímek és negyedévek szerint Pénzügyi terv I. negyedév II. negyedév III. negyedév IV. negyedév Teljes időszakban Taglétszám időszak elején Időszak alatti taglétszám növekedés Új belépő Átlépő másik önkéntes nyugdíjpénztárból Átlépő önsegélyező pénztárból Időszak alatti taglétszám csökkenés Átlépő másik önkéntes nyugdíjpénztárba Átlépő egészségpénztárba Átlépő önsegélyező pénztárba Szolgáltatásban részesült Elhalálozott Kilépett Tagdíj nemfizetés miatt kizárt Egyéb megszűnés Taglétszám időszak végén Járadékot igénybe vevő Tagdíjat nem fizető Tagdíjfizetést szüneteltető A évben összesen 385 fő (2012-ben fő) csatlakozott a Nyugdíjpénztárhoz, amely jelentősen elmarad a tervtől, illetve a évtől, amikor IKR-Bábolna Önkéntes Nyugdíjpénztár július 1-i fordulónappal beolvadt a Nyugdíjpénztárba. 23,8%-kal csökkent a kilépők száma az előző évhez képest, 201 fő lépett át másik nyugdíjpénztárba (2012-ben 350 fő), 487 pénztártag vett igénybe nyugdíjszolgáltatást (2012-ben 779 fő), illetve 581 tag szüntette meg a tagságát a 10 éves várakozási idő elérésével (2012-ben 610 fő). Az összesen (2012-ben 1.789) kilépő kevesebb, mint a tervezett fős érték. 67 2013. december 31-ig tag érte el a 10 éves pénztártagságot, vagyonuk eft, ebből tőke: eft, hozam és értékelési különbözet: eft ben további tag éri el a 10 éves tagságot, december 31-i egyenlegük eft, melyből tőke: eft, hozam és értékelési különbözet: eft. 4. Bevételek-kiadások (ráfordítások), alakulása, tartalékképzési elvek 4.1. A bevételek és kiadások (ráfordítások) alakulása Működési tartalék Fedezeti tartalék Likviditási tartalék Összesen Bevételek Befektetési tevékenység bevételei Bevételek összesen Kiadások Befektetési tevékenység kiadásai Kiadások összesen Nem befektetési tevékenységből származó eredmény Befektetési tevékenység eredménye Eredmény összesen adatok eft-ban A Pénztár bevételei - az éves pénztári beszámolóban szereplő eredmény-kimutatás alapján ban összesen eft-ot (2012-ben eft-ot), kiadásai eft-ot (2012-ben eft-ot) tettek ki, így a 2013-ban felhasználható eredmény összesen eft (2012-ben eft). A bevétel egyértelműen a befektetéseken elért magas hozamnak köszönhető. A felhasználható eredményből eft a fedezeti céltartalékot, eft a likviditási céltartalékot növelte, eft pedig a Pénztár működési eredményét csökkentette. A bevételek és kiadások tény-terv összehasonlítása Működési tartalék Fedezeti tartalék Likviditási tartalék Összesen terv tény terv tény terv tény terv tény Bevételek Befektetési tevékenység bevételei Bevételek összesen Kiadások Befektetési tevékenység kiadásai Kiadások összesen Nem befektetési tevékenységből származó eredmény Befektetési tevékenység eredménye Eredmény összesen adatok eft-ban A bevétel, csökkentve a meg nem fizetett tagdíjak tartalékára képzett céltartalékkal, eft összegű, ami a tervezett bevétel 161,8%-a. A működési bevételek értéke 1,8%-kal marad el a tervezett értéktől, azonban a terv tartalmaz a nem fizető tagoktól történő levonást 30 mft értékben, a tény adat pedig nem, mert a tartalék tőkét közvetlenül növelte 58,9 mft értékben. A működési kiadások (befektetési tevékenység ráfordításai nélkül) eft, amely eft értékben tartalmazza a működési tagdíjhátralék hitelezési veszteségként történő leírását, így a tényleges kiadás eft, ami a8 eft tervnek 96,2%-a. A fedezeti és működési tartalék, valamint a likviditási tartalék eredménykimutatásban szerepelő egyéb ráfordításokból a meg nem fizetett tagdíjak tartalékának leírásából származó hitelezési veszteség nagysága eft volt. A befektetési tevékenység eredménye eft jelentősen meghaladja a tervezett értéket (terv: eft, a 2012-es eredmény eFt volt) A bevételek és kiadások tartalékok közti megosztása, a tagdíj mértéke A bevételek és kiadások tartalékok közti megosztása a pénzügyi tervben feltüntetettnek megfelelően alakult, módosítására nem került sor. Fedezeti tart. Működési tart. Likviditási tart Ft befizetésig 90,00% 10,00% 0,00% Ft és Ft éves befizetés közötti részre Ft és Ft éves befizetés közötti részre Ft éves befizetés feletti részre 94,10% 5,80% 0,10% 96,00% 4,00% 0,00% 99,00% 1,00% 0,00% Az új belépők első havi tagdíjából Ft 100%-ban a működési tartalékba került, az ezt meghaladó tagdíjrészre a befizetések tartalékok közötti felosztásának aránya volt érvényes. Az egységes tagdíj mértéke 2013-ban Ft/hó, a befektetések tartalékok közötti megosztása a rendelkezésre álló szabad pénzeszközök tartalékok közötti megosztása alapján történt. A befektetési tevékenység hozamai és ráfordításai annak a tartaléknak a javára, illetve terhére kerültek elszámolásra, amely tartalékból a befektetés történt. A kilépő pénztártagoktól levonható elszámolási költség Ft, illetve a kifizetés tényleges banki és postai költsége, amely a működési tartalék bevételét növeli. 5. A működési tevékenység eredménye A működési tevékenység bevételei összesen eft-ot (2012-ben eft,), ráfordításai eft-ot (2012-ben eft-ot) tettek ki, így a működési tevékenység eredménye eft veszteség (2012-ben eft), ami azonban nem tartalmazza a nem fizető tagoktól a tartalék tőke javára levont eft-ot, így a tényleges veszteség eft. A veszteség közel 25 millió Ft-tal kedvezőbb, mint a tervezett eft érték. A működési célú befektetési tevékenység eredménye 877 eft (terv: eft). A Pénztár 2013-ban rendkívüli eredményt nem realizált, 57 mft működési támogatást kapott az Erste Befektetési Zrt-től. 89 A működési tartalék alakulása tény adatai évi pénzügyi terv adatai tény adatai tény-terv tény/terv Tagok által fizetett tagdíj ,16% Munkáltatói tagdíj hozzájárulás ,54% Meg nem fizetett tagdíjak tart Utólag befolyt tagdíjak Tagdíjbevételek összesen ,78% Tagok egyéb befizetései ,78% Adomány ,25% Egyéb bevételek ,24% Nem bef. jell.bevételek összesen ,15% Anyagjellegű ráfordítások ,65% Személyi jellegű ráfordítások ,75% Felügyeletel kapcs. ráford ,24% Egyéb ráfordítások ,44% Nem bef. jell. ráfordítások összesen ,01% Nem bef. jell. tev. eredménye ,91% Befektetési tevékenység bevételei* ,63% Befektetési tevékenység ráfordításai** Befektetési tevékenység eredménye ,61% Rendkívüli eredmény Eredmény; céltartalékképzés ,43% adatok eft-ban Az anyagjellegű ráfordítások jelentősebb tételei Megnevezés Éves kiadás Anyagköltség Tagszervezési díj 603 Könyvvizsgálat Marketing, hirdetés Egyéb szolgáltatás adatok eft-ban A személyi jellegű ráfordítások tételei Megnevezés Éves kiadás Ügyvezető és alkalmazottak munkabére Személyi jellegű egyéb kifizetés Bérjárulék adatok eft-ban Az Igazgatótanács és az Ellenőrző Bizottság tagjai tiszteletdíjban nem részesültek. Értékcsökkenési leírás: eft Az egyéb ráfordítások jelentősebb tételei Felügyeleti díj: eft Nem tervezett tétel az egyéb ráfordításokban szereplő hitelezési veszteség, melynek összege eft, ugyanakkor az ezzel kapcsolatos bevétel sem szerepel a tervben. A Pénztár működési eredményének alakulása a év óta: Megnevezés Előző évek halmozott eredménye (tartaléktőke): Adott év mérleg szerinti működési eredménye: Tagdíj-nemfizető tagoktól ktg levonás + egyéb Működési tevékenység felhasználható eredménye adatok eft-ban 910 A tagdíj-nemfizető pénztártagoktól levonható költségek működési tartalékra jutó része (tény: eft) a számviteli előírásoknak megfelelően közvetlenül a tőketartalékot növelte, így a bevételek között nem szerepelhet. (Az Önkéntes Pénztárakról szóló törvény évtől lehetővé teszi, hogy azoktól a pénztártagoktól, akik nem fizetnek tagdíjat kivéve a szüneteltetőket költség levonást lehessen alkalmazni. A nem fizető pénztártagokra vonatkozó szabályokat a Pénztár Alapszabály -a, valamint belső szabályzata tartalmazza. A költséglevonás mértéke az egységes tagdíjnak a működési illetve likviditási tartalékra jutó része. A levonható költségtérítés összege maximum az adott évre jóváírt hozam, tehát a pénztártag egyéni számláján lévő tőkét nem érinti. A pénzügyi tervben ezen a jogcímen keletkező bevételt az Egyéb bevétel soron kellett tervezni. Ezzel szemben a vonatkozó számviteli rendelet előírása szerint ezt a bevételt, mint Tartalék tőke növekményt kellett elszámolni. Az elszámolt tartaléktőke növekmény annyit jelent, mintha a működési tartalékon ennyi nyereség jelentkezett volna.) 6. A céltartalékok, a teljesített szolgáltatások, a nyugdíjszolgáltatások folyósításával kapcsolatban felmerült kiadások, a tagoknak visszatérített összegek alakulása 6.1. A fedezeti céltartalék alakulása A fedezeti céltartalék egyéni számlákra számolt része a eft nyitó állományhoz képest eft-ra növekedett 2013-ban. A szolgáltatási tartalékon lévő összeg eft-ról eft-ra változott, mert többen választották a járadékszolgáltatást az előző évekhez képest. Sorszám PSZÁF kód Megnevezés Előző év Tárgyév terv tény OEA1 I. Egyéni számlákon OEA101 Nyitó állomány OEA102 Tárgyévben egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételek (+) OEA103 Más pénztárból átlépő tagok által áthozott tagi követelés egyéni számlákon (+) OEA104 Egyéni számlákat megillető hozambevételek (+) OEA105 Egyéni számlákat megillető értékelési különbözet (+/-) OEA106 Likviditási tartalékokból átcsoportosítás (+) OEA107 Tartaléktőke átcsoportosítás (+/-) OEA108 Szolgáltatások fedezetére átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba (-) OEA109 Tagoknak, kedvezményezetteknek visszatérítés (-) OEA110 Más pénztárba átlépő tag követelésének átadása (-) OEA111 Egyéni számlákat terhelő szolgáltatási célú egyéb ráfordítások (-) OEA112 Egyéni számlákat terhelő befektetésekkel kapcsolatos ráfordítások (-) OEA113 Egyéb változás (+/-) OEA114 Egyéni számlák záróállománya OEA2 II. Szolgáltatási tartalékon OEA201 Nyitó állomány OEA202 Egyéni számláról tárgyévben átcsoportosított szolgáltatások fedezete (+) OEA203 Más pénztárból átlépő tagok által áthozott tagi követelés (+) OEA204 Szolgáltatási tartalékon jóváírt egyéb bevételek (+) OEA205 Szolgáltatási tartalékot megillető értékelési különbözet (+/-) OEA206 Szolgáltatási tartalékot megillető hozambevételek (+) OEA207 Likviditási tartalékokból átcsoportosítás (+) OEA208 Tartaléktőkéből átcsoportosítás (+) OEA209 Tagoknak, kedvezményezetteknek nyújtott pénztári szolgáltatások (-)11 026 73OEA210 Tagoknak, kedvezményezetteknek visszatérítés (-) OEA211 Más pénztárba átlépő tag szolgáltatási fedezetének átadása (-) OEA212 Szolgáltatások folyósításával kapcsolatos kiadások (-) OEA213 Szolgáltatási számlát terhelő egyéb kiadások (-) OEA214 Szolgáltatási számlákat terhelő befektetéssel kapcsolatos ráfordítások (-) OEA215 Egyéb változás (+/-) OEA216 Szolgáltatási tartalék záró állománya adatok eft-ban A fedezeti céltartalék alakulására a legnagyobb hatással az elért hozambevétel volt. A millió Ft hozam és értékelési különbözet kismértékben elmaradt a tavalyi évi millió Ft-tól, de jelentősen meghaladta az eft tervezet összeget. Nyugdíjszolgáltatások szolgáltatástípusonkénti bontásban A Pénztárból más nyugdíjpénztárakba átlépett tagok száma 350 főről 201 főre csökkent 2012-höz képest, így az átvitt tagi fedezet is kevesebb, eft, míg 2012-ben eft volt. Nyugdíjszolgáltatás típusa Változás % Egyösszegű nyugdíjszolgáltatás ,1% Időszaki járadékszolgáltatás % Összesen: ,5% adatok eft-ban A 487 egyösszegű nyugdíjszolgáltatást igénylő pénztártag részére összesen eft elszámolás készült, amelyből eft hozamjellegű, eft tőkejellegű kifizetés volt. A Pénztár az elszámolást követően eft SZJA-t fizetett be a NAV részére, és eft elszámolási költséget vont le. A 10 éves várakozási idővel rendelkező tagok közül 581 fő a teljes egyéni számlakövetelés kifizetését követően kilépett és megszüntette a tagsági viszonyát, a kifizetés eft volt. 850 főnél kizárólag hozamfelvétel történt, teljes tőkekövetelését az egyéni számláján hagyta, a kifizetés eft volt. További 92 fő a hozam mellett a tőkekövetelésének egy részét vagy 100%-át is fölvette, de tagsági viszonyát nem szüntette meg a Pénztárnál, a kifizetés mértéke eft volt ban az elhunyt tagok száma jelentősen növekedett (2012-ben 41 fő, 2013-ban 71 fő), a kedvezményezettek és örökösök részére ténylegesen kifizetett összeg is növekedett (2012-ben eft, 2013-ban ). A járadékszolgáltatást igénybe vett tagok száma 6 fő volt év végén, a tagok többnyire az 5 éves időtartamú járadékszolgáltatást részesítik előnyben. A járadékszolgáltatást igénybe vevő tagok megoszlása, valamint a járadék számlák év végi egyenlege járadék típusonként a következő: Járadéktípus Év eleji létszám Év eleji egyenleg Év végi egyenleg Év végi létszám 3 éves éves éves éves éves Összesen: adatok eft-ban 1112 6.2. A likviditási céltartalékok alakulása Sorszám PSZÁF kód Megnevezés Előző év Tárgyév Mód c d z OEB1 I. Likviditási portfolió értékelési különbözetére OEB101 Nyitó állomány OEB102 Tárgyévben likviditási portfolió értékelési különbözetére képzett céltartalék (+) OEB103 Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékába átcsoportosítás egyéni számláról (+) OEB104 Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékába átcsoportosítás szolgáltatási tartalékból (+) OEB105 Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékába átcsoportosítás működési céltartalékból (+) OEB106 Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékának egyéb bevételei (+) OEB107 Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékából átcsoportosítás egyéni számlára (-) OEB108 Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékából átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba (-) OEB109 Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékából átcsoportosítás működési célra (-) OEB110 Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékának felhasználása egyéb célra (-) OEB111 Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékának záró állománya OEB2 II. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára OEB201 Nyitó állomány OEB202 Tárgyévben az azonosítatlan befizetések befektetési hozamára képzett céltartalék (+) OEB203 Azonosítatlan befizetések befektetési hozamának kockázati tartalékába átcsoportosítás egyéni - - számláról (+) OEB204 Azonosítatlan befizetések befektetési hozamának kockázati tartalékába átcsoportosítás szolgáltatási - - tartalékból (+) OEB205 Azonosítatlan befizetések befektetési hozamának kockázati tartalékába átcsoportosítás működési 6 - céltartalékból (+) OEB206 Azonosítatlan befizetések befektetési hozama kockázati tartalékának egyéb bevételei (+) OEB207 Azonosítatlan befizetések befektetési hozamának kockázati tartalékából átcsoportosítás egyéni számlára (-) OEB208 Azonosítatlan befizetések befektetési hozamának kockázati tartalékából átcsoportosítás szolgáltatási - - tartalékba (-) OEB209 Azonosítatlan befizetések befektetési hozamának kockázati tartalékából átcsoportosítás szolgáltatási - - tartalékba (-) OEB210 Azonosítatlan befizetések befektetési hozamának kockázati tartalékának felhasználása egyéb célra (-) OEB211 Azonosítatlan befizetések befektetési hozamának kockázati tartalékának záró állománya OEB3 III. Egyéb likviditási célokra OEB301 Nyitó állomány OEB302 Tárgyévben egyéb likviditási célokra képzett tartalék (+) OEB303 Egyéb likviditási célokra képzett tartalékba átcsoportosítás egyéni számláról (+) OEB304 Egyéb likviditási célokra képzett tartalékba átcsoportosítás szolgáltatási tartalékból (+) OEB305 Egyéb likviditási célokra képzett tartalékba átcsoportosítás működési céltartalékból (+) OEB306 Egyéb likviditási célokra képzett tartalék egyéb bevételei (+) OEB307 Egyéb likviditási célokra képzett tartalékból átcsoportosítás egyéni számlára (-) OEB308 Egyéb likviditási célokra képzett tartalékból átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba (-) OEB309 Egyéb likviditási célokra képzett tartalékból átcsoportosítás működési célra (-) OEB310 Egyéb likviditási célokra képzett tartalék felhasználás egyéb célokra (-) OEB311 Egyéb likviditási célokra képzett tartalék záró állománya adatok eft-ban 1213 A likviditási céltartalékok állománya a beszámolási időszakban eft-ról eft-ra csökkent. A legnagyobb növelő tényező a függő portfólió befektetési hozama volt, a legnagyobb csökkentő tényező pedig a függő tételek beazonosításakor történt hozamátvezetés az egyéni számlákra, illetve az árfolyamkorrakciókat követően a felszólított tagok által vissza nem fizetett különbözetre történt felhasználás. A likviditási céltartalékokon belül a Pénztár három céltartalékot különböztet meg, az értékelési különbözetre képzett likviditási céltartalékot, az azonosítatlan befizetések befektetési hozamára, és az egyéb likviditási célra képzett céltartalékot. A likviditási tartalékok záró összesített állománya elmaradt a tervezett értéktől, a pénzügyi terv eft-tal számolt, a tényadat pedig eft A meg nem fizetett tagdíjak tartaléka A meg nem fizetett tagdíjak tartalékának állománya év végén eft volt ban a Pénztár eft céltartalékot képzett a meg nem fizetett tagdíjakra, melyből eft pedig utólagosan befolyt. A meg nem fizetett tagdíjakra képzett céltartalékok záró állománya eft, hitelezési veszteségként eft került leírásra A nyugdíjszolgáltatások folyósításával kapcsolatban felmerült dologi kiadások A Pénztár a jogszabályi előírás szerinti fix Ft/fő költséglevonást, illetve a kiutalás tényleges összegét érvényesíti kifizetéskor Immateriális javak és tárgyi eszköz állomány változása Számla száma Nyitó bruttó érték Bruttó Érték ÉCS Nettó könyv szerinti érték Tárgyévi Növekedékenékedékenés válto- Csök- Növe- Csök- Záró Nyitó Záró Nyitó Záró zás Kisértékű tárgyieszközök adatok eft-ban 1314 7. A cash-flow kimutatás értékelése Sorszám PSZÁF kód Megnevezés 14 Előző év Tárgyév Mód c d z OD01 Működés és kiegészítő vállalkozási tevékenység mérleg szerinti eredménye (+/-) OD02 Immateriális javak nettó értékében bekövetkezett állományváltozás (+/-) OD03 Immateriális javakra adott előlegek állomány változása (+/-) OD04 Tárgyi eszközök (beruházások és beruházásra, felújításra adott előlegek kivételével) nettó értékében bekövetkezett állományváltozás (+/-) OD05 Beruházások, beruházásra, felújításra adott előlegek állomány változása (+/-) OD06 Befektetett pénzügyi eszközök (hosszú lejáratú bankbetétek kivételével) állomány változása (+/-) OD07 Készletek (készletekre adott előlegek kivételével) értékében bekövetkezett állományváltozás (+/-) OD08 Készletekre adott előlegek állományváltozása (+/-) OD09 Tartaléktőke állomány változása (+/-) OD10 Követelésállomány változása (+/-) OD11 Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása (+/-) Működési céltartalék állományváltozása, OD12 céltartalékok egymás közötti átcsoportosítása miatt - - (+/-) OD13 Meg nem fizetett tagdíjak tartalék állományának változása (+/-) OD14 Hosszú lejáratú kötelezettségek állomány változása (+/-) OD15 Tagokkal szembeni kötelezettségek állomány változása (+/-) OD16 Szállítói kötelezettség állomány változása (+/-) OD17 Hitelfelvétel, kapott kölcsönök (+) OD18 Hitel, kölcsön visszafizetés (-) OD19 Azonosítatlan függő befizetés állomány változása (+/- ) OD20 Egyéb rövid lejáratú kötelezettség állomány változása (+/-) OD21 Hosszú lejáratú bankbetétek elhelyezése (-) OD22 Hosszú lejáratú bankbetétek megszüntetése (+) OD23 Aktív időbeli elhatárolások állomány változása (+/-) OD24 Passzív időbeli elhatárolások állomány változása (+/- ) OD25 Fedezeti céltartalékképzés (+) OD26 Fedezeti céltartalékba átcsoportosítás likviditási céltartalékból (+) OD27 Fedezeti céltartalékba átcsoportosítás tartaléktőkéből (+) OD28 Más pénztártól átlépő pénztártagok áthozott tagi követelése (+) OD29 Likviditási céltartalékba átcsoportosítás fedezeti tartalékból (-) OD30 Más pénztárba átlépő pénztártagok átvitt tagi követelése (-) OD31 Tagoknak, kedvezményezetteknek visszatérítés fedezeti céltartalékból (-) OD32 Fedezeti céltartalék felhasználás szolgáltatásnyújtásra (-) OD33 Egyéb fedezeti céltartalék állományváltozás (+/-) OD34 Likviditási céltartalékképzés (+) OD35 Likviditási céltartalékba átcsoportosítás fedezeti céltartalékból (+) OD36 Likviditási céltartalékba átcsoportosítás tartaléktőkéből (+) OD37 Likviditási céltartalékból átcsoportosítás fedezeti tartalékba (-) OD38 Likviditási céltartalék átcsoportosítás tartaléktőkébe (- ) OD39 Egyéb likviditási céltartalék állományváltozás (+/-) OD40 Pénzeszköz változás OD401 Készpénz állomány változása (forint- és valutapénztár) OD402 Számlapénz (pénztári elszámolási számla, éven belüli lejáratú forint és deviza betétszámlák, egyéb elkülönített betétszámlák) állomány változása adatok eft-ban15 A működés mérleg szerinti eredménye eft veszteség, az immateriális javak állománya eft-tal csökkent, a tárgyi eszközök állománya 2013-ban efttal csökkent. A tartaléktőke eft-tal növekedett a nem fizető tagok költséglevonásából és a likviditási tartalékból történt átcsoportosításból. A meg nem fizetett tagdíjak tartalék állománya eft-tal növekedett, a Pénztár szállítói állománya pedig eft-tal. 8. Kiegészítő vállalkozási tevékenység A pénztár a beszámolási időszakban kiegészítő vállalkozási tevékenységet nem folytatott, arra engedélyt nem kért. 9. A munkáltatói kötelezettségvállalások teljesülése A munkáltatói tagok összességében eleget tettek szerződésben rögzített kötelezettség-vállalásaiknak, ugyanakkor a munkáltatói tagdíjátvállalás adóterheinek változása miatt, illetve egyéb, népszerű munkáltatói cafeteria-elemek megjelenése okán a munkáltatói befizetések aránya jelentősen csökkent (2012-ben 33%, ban 22%) az elmúlt években az összbefizetésekhez képest, és az egyéni befizetések aránya növekedett. 10. A tagokkal szembeni követelések értékelése A Pénztár mérlegében kimutatott tagdíjkövetelés összesen eft, eft egyéb követelés, tagi kölcsön nincs már a Nyugdíjpénztárban. A tagdíjkövetelésből 2013 év végéig eft egyéni tagdíjat az esedékességig nem fizettek meg, amire a Pénztár a céltartalékot megképezte. Ezen követelések a következő éves beszámoló elkészítéséig vagy befolynak, vagy pedig hitelezési veszteségként leírásra kerülnek a megképzett céltartalék összegében. 11. Azonosítatlan (függő) befizetések állományának elemzése A Pénztár függő állománya 62,6 millió Ft-tal csökkent 2013-ban. Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Ft Ft Ft Ft A fenti táblázat záró állományának negyedéven túl azonosítatlan összege: 30 napon belüli nap közötti nap közötti nap közötti napon túli Összesen16 Csökkenés levezetése Hónap Tagdíj beazonosításából Visszautalásból Összesen Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Összesen: Ft Ft Ft 12. Egyéb rövidlejáratú kötelezettségek bemutatása Megnevezés Összeg Költségvetéssel szembeni kötelezettségek Társadalombiztosítási kötelezettség Felügyelettel szembeni kötelezettségek Rövid lejáratú különféle egyéb kötelezettségek Összesen: adatok eft-ban 13. Alkalmazotti állomány, választott tisztségviselők A főállású munkavállalók száma december 31-én 12 főre csökkent, és összesen 5 részmunkaidős munkatárs segítette a társaság működését. 14. A Pénztár szolgáltatói Vagyonkezelő: ERSTE Alapkezelő Zrt. Letétkezelő: Citibank Magyarországi Fióktelepe Könyvvizsgáló: Karanta Audit Zrt (Dömötörfy Józsefné) Számlavezető: Erste Bank Hungary Zrt. 15. A határidős ügyletek, kockázati tőkealap-jegy, értékpapírkölcsön bemutatása A Pénztár befektetési politikájában szerepel, hogy a vagyonkezelő köteles a külföldi befektetések devizakockázatát fedezni. Nyitott határidős ügyletek én Érték Értékelési különbözet USD EUR adatok e Ft-ban Lezárt határidős ügyletek eredménye évben Ügylet megnevezése Devizaárfolyam veszteség Devizaárfolyam nyereség Devizaárfolyam hatás összesen Határidős Deviza Eladás EUR Határidős Deviza Eladás USD Összesen adatok e Ft-ban 1617 Lezárt határidős ügyletek eredménye mérlegkészítés napjáig Ügylet megnevezése Devizaárfolyam veszteség Devizaárfolyam nyereség Devizaárfolyam hatás összesen Határidős Deviza Eladás EUR Összesen adatok e Ft-ban A Nyugdíjpénztár vagyonkezelője, a Befektetési politika előírásai alapján kizárólag fedezeti célú határidős ügyleteket köthet. Kockázati tőkealap jegy A Pénztár a fedezeti tartalékban az alábbi kockázati tőkealap-jeggyel rendelkezett december 31-én: Megnevezés Könyv szerinti érték Piaci érték CENTRAL FUND Kockázati Tőkealapjegy Zártvégű adatok e Ft-ban Értékpapírkölcsön Értékpapírkölcsön ügyletekkel a Pénztár a évben, illetve december 31- én nem rendelkezett. 16. A befektetési tevékenység hatékonyságának értékelése 16.1 A befektetési arányok alakulása A Pénztár eleget tett a rá vonatkozó befektetési keretszabályoknak és a befektetési politikában foglaltaknak. A Pénztár vagyona az év folyamán többségében állampapírban volt. A Pénztár az eszközeit az alábbi eszközcsoportokba sorolja: I. eszközcsoport (likvid eszközök) II. eszközcsoport (kizárólag állampapír alapú repók) III. eszközcsoport (állampapír jellegű befektetések) IV. eszközcsoport (vállalati kötvények) V. eszközcsoport (hitelintézeti kötvények) VI. eszközcsoport (önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény) VII. eszközcsoport (jelzálog levelek) VIII. eszközcsoport (magyar tőzsdei és OTC részvények) IX. eszközcsoport (nemzetközi tőzsdei és OTC részvények) X. eszközcsoport (hazai ingatlan befektetési alapok) XI. eszközcsoport (nemzetközi befektetési alapok) XII. eszközcsoport (egyéb eszközök) XIII. eszközcsoport (kockázati tőkealapjegy) 1718 Befektetési irányelvek Befektetési alappal Befektetési alappal Arány a Referencia Fedezeti tartalék Célarány leképezhető arány a leképezhető célarány a Referencia index portfólióban index súly portfólióban portfólióban a) házipénztár: forint- és valutapénztár; b) pénzforgalmi számla és befektetési számla; Likvid eszközök c) lekötött betét (betétszerződés): hitelintézeti 0-50% 5,00% 0-20% 0,00% betétszámlán lekötött pénzösszeg Magyarországon bejegyzett pénzpiaci, likviditási befektetési alap befektetési jegye k) Repó (fordított repó) ügyletek 0-10% 0,00% d1) magyar állampapír, d2) értékpapír, amelyben foglalt kötelezettség Magyar állampapír jellgű befektetések 60-90% 75,75% teljesítéséért a magyar állam készfizető kezességet vállal, d3) külföldi állampapír, d4) értékpapír, amelyben foglalt kötelezettség Külföldi állampapír jellegű befektetések 0-10% 0,00% teljesítéséért külföldi állam készfizető kezességet vállal, RMAX 21,25% + MAX 59,5% d5) Magyarországon bejegyzett gazdálkodó szervezet - a hitelintézet kivételével - által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény, 0-10% 0,00% Vállalati kötvények 0-15% 0,00% d6) külföldön bejegyzett gazdálkodó szervezet - a hitelintézet kivételével - által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény, d7) Magyarországon bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény, Hitelintézeti kötvények 0-25% 0,00% d8) külföldön bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény, d9) Magyarországi helyi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény, 0-10% 0,00% g1) Magyarországon bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél, 0-25% 0,00% g2) külföldön bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél; 0-10% 0,00% o) Kockázati tőke alap 0-5% 1,00% 0,0% 0,00% RMAX 1,00% e1) a Budapesti Értéktőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett Magyarországon nyilvánosan forgalomba hozott részvény vagy ilyen részvényeket tartalmazó részvényalap befektetési jegye Magyarországon bejegyzett, magyar részvénybefektetési alap befektetési jegye, ide nem értve az ingatlanbefektetési alapot és a pénzpiaci, likviditási alapot Magyar részvények és részvényalapok befektetési e2) Magyarországon kibocsátott, nyilvánosan 0-8% 4,00% 0-6% 3,00% BUX 4,00% jegye forgalomba hozott részvény, melynek kibocsátója kötelezettséget vállalt az általa adott értékpapír fél éven belüli, bármely tőzsdére vagy elismert értékpapírpiacra történő bevezetésére, és a bevezetésnek nincs törvényi vagy egyéb akadálya, vagy olyan részvény, amelyre a vételt megelőző 30 napon belül folyamatosan legalább két befektetési szolgáltató nyilvános módon visszavonhatatlan vételi kötelezettséget jelentő árfolyamot tesz közzé, Tőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett, külföldön kibocsátott, fejlett piaci, MSCI World nyilvánosan forgalomba hozott részvény vagy ilyen 0-6% 3,00% 0-6% 3,00% 3,00% (MSDUW) globális részvényeket tartalmazó részvényalap befektetési jegye, Fedezettség bm: 100%, min. 90% Nemzetközi részvények és részvényalapok befektetési jegye Tőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett, Közép-kelet Európában kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény vagy ilyen részvényeket tartalmazó részvényalap befektetési jegye, 0-4% 2,00% 0-4% 2,00% CETOP 20 2,00% Tőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett, Európában kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény vagy ilyen 0-4% 2,50% 0-4% 2,50% DJEU50 (SX5E) 2,50% részvényeket tartalmazó részvényalap befektetési jegye, Magyarországon bejegyzett ingatlanbefektetési alap 0-10% 6,75% 0-10% 6,75% BIX 6,75% 0,0% 0,00% 0,00% - 0,00% f3) egyéb kollektív befektetési értékpapír; i) határidős ügyletek; 0-50% 0,00% 0,0% 0,00% - 0,00% j) opciós ügyletek; l) swap ügyletek; Egyéb eszközök n) értékpapír-kölcsönzési ügyletből származó 0,0% 0,00% 0,0% 0,00% - 0,00% követelések; p) egyéb, tőzsdén vagy más szabályozott piacon jegyzett értékpapír. bm: 75%, min. 60% 1819 Befektetési irányelvek április 15-től Befektetési alappal Befektetési alappal Arány a Referencia Fedezeti tartalék Célarány leképezhető arány a leképezhető célarány a Referencia index Fedezettség portfólióban index súly portfólióban portfólióban a) házipénztár: forint- és valutapénztár; 0-5% 0,50% b) pénzforgalmi számla és befektetési számla; c) lekötött forint betét (betétszerződés): hitelintézeti Likvid eszközök 0-30% betétszámlán lekötött pénzösszeg 0-20% 0,00% 5,00% lekötött nem forint betét (betétszerződés): 0-20% 95%-100% hitelintézeti betétszámlán lekötött pénzösszeg Magyarországon bejegyzett pénzpiaci, likviditási befektetési alap befektetési jegye k) Repó (fordított repó) ügyletek 0-10% 0,00% d1) magyar állampapír, Magyar, forintban kibocsájtott állampapír jellgű d2) értékpapír, amelyben foglalt kötelezettség 40-90% 65,25% befektetések teljesítéséért a magyar állam készfizető kezességet vállal, magyar állampapír, Magyar, nem forintban kibocsájtott állampapír jellgű értékpapír, amelyben foglalt kötelezettség 0-30% 10,00% % befektetések teljesítéséért a magyar állam készfizető kezességet vállal, d3) külföldi állampapír, RMAX 30% + MAX 50% d4) értékpapír, amelyben foglalt kötelezettség Külföldi állampapír jellegű befektetések 0-10% 0,00% teljesítéséért külföldi állam készfizető kezességet vállal, d5) Magyarországon bejegyzett gazdálkodó 0-10% 0,00% szervezet - a hitelintézet kivételével - által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény, Vállalati kötvények 0-15% 0,00% d6) külföldön bejegyzett gazdálkodó szervezet - a hitelintézet kivételével - által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény, d7) Magyarországon bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény, Hitelintézeti kötvények 0-25% 0,00% d8) külföldön bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény, d9) Magyarországi helyi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény, 0-10% 0,00% g1) Magyarországon bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél, 0-25% 0,00% g2) külföldön bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél; 0-10% 0,00% o) Kockázati tőke alap 0-5% 1,00% 0,0% 0,00% BUX 1,00% e1) a Budapesti Értéktőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett Magyarországon nyilvánosan forgalomba hozott részvény vagy ilyen részvényeket tartalmazó részvényalap befektetési jegye Magyarországon bejegyzett, magyar részvénybefektetési alap befektetési jegye, ide nem értve az ingatlanbefektetési alapot és a pénzpiaci, likviditási alapot Magyar részvények és részvényalapok befektetési e2) Magyarországon kibocsátott, nyilvánosan 0-4% 2,00% 0-4% 3,00% BUX 2,00% jegye forgalomba hozott részvény, melynek kibocsátója kötelezettséget vállalt az általa adott értékpapír fél éven belüli, bármely tőzsdére vagy elismert értékpapírpiacra történő bevezetésére, és a bevezetésnek nincs törvényi vagy egyéb akadálya, vagy olyan részvény, amelyre a vételt megelőző 30 napon belül folyamatosan legalább két befektetési szolgáltató nyilvános módon visszavonhatatlan vételi kötelezettséget jelentő árfolyamot tesz közzé, Tőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett, külföldön kibocsátott, fejlett piaci, MSCI World bm: 100%, min. nyilvánosan forgalomba hozott részvény vagy ilyen 0-8% 4,00% 0-8% 4,00% 4,00% (MSDUW) 90% globális részvényeket tartalmazó részvényalap befektetési jegye, Nemzetközi részvények és részvényalapok befektetési jegye Tőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett, Közép-kelet Európában kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény vagy ilyen részvényeket tartalmazó részvényalap befektetési jegye, 0-5,5% 2,75% 0-5,5% 2,75% CETOP 20 2,75% Tőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett, Európában kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény vagy ilyen 0-7% 3,50% 0-7% 3,50% DJEU50 (SX5E) 3,50% részvényeket tartalmazó részvényalap befektetési jegye, Magyarországon bejegyzett, forintban kibocsájtott ingatlanbefektetési alap 0-10% 6,75% 0-10% 6,75% BIX 6,75% Magyarországon bejegyzett, nem forintban kibocsájtott ingatlanbefektetési alap f3) egyéb kollektív befektetési értékpapír; 0,0% 0,00% 0,00% - 0,00% j) opciós ügyletek; l) swap ügyletek; Egyéb eszközök n) értékpapír-kölcsönzési ügyletből származó 0,0% 0,00% 0,00% - 0,00% 0,0% követelések; p) egyéb, tőzsdén vagy más szabályozott piacon jegyzett értékpapír. bm: 75%, min. 60% % A függő, likviditási és a működési tartalék referencia indexe: 100% RMAX A befektetési arányok alakulása 2013-ban negyedévenként, befektetés típusok szerint, a tárgynegyedév végén meglévő (piaci értéken figyelembe vett) pénztári eszközök százalékában: Befektetés típusok (negyedéves letétkezelői jelentés adatai szerint I.n.év II.n.év III.n.év IV.n.év Bankszámlák és készpénz összesen 0,84 0,92 0,71 1,05 Lekötött betét (betétszerződés): hitelintézeti betétszámlán lekötött pénzösszeg 4,82 4,57 7,42 7,08 Magyar állampapír 59,25 58,79 58,15 61,77 Értékpapír, melyben foglalt kötelezettség teljesítéséért a magyar állam készfizető kezességet vállal 11,10 7,80 8,47 5,77 Külföldön bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény 0,42 0,41 0,40 0,39 Részvények 2,14 0,18 0,19 0,23 Magyarországon bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ide nem értve az ingatlan befektetési alapot 5,08 10,66 6,20 5,64 Magyarországon bejegyzett ingatlan befektetési alap befektetési jegye 5,77 5,91 5,87 5,67 Külföldön bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ide nem értve az ingatlan befektetési alapot 7,79 5,53 9,56 8,84 Jelzáloglevél 2,87 2,88 2,76 2,72 Határidős ügyletek 0,13-0,03 0,09 0,40 Kockázatitőkealap-jegy 0,59 0,57 0,50 0,50 KÖV/KÖT -0,80 1,81-0,32-0,06 összesen: 100,00 100,00 100,00 100,00 1920 16.2. A pénztári vagyon piaci értékének, nyilvántartási értékének, értékelési különbözetének alakulása A befektetett vagyon nyilvántartási és piaci értékének, illetve az értékelési különbözetének alakulását az alábbi táblázat mutatja be: Megnevezés IV. negyedév IV. negyedév IV. negyedév Befektetett pü-i eszk. nyilvántartási értéke Forgóeszk. köz. nyilv. értékpapírok nyilv. értéke Nyilv.érték összesen Befektetett pü-i eszk értékelési különbözete Forgóeszk.köz.nyilv.értékpapírok értékelési kül Értékelési különbözet összesen Piaci érték összesen adatok eft-ban A táblázat nem tartalmazza a pénzeszközök értékét. Portfólióállomány devizanemenkénti megoszlása Megnevezés Befektetések tárgyidőszak végi értéke - könyv szerinti értéken Befektetések tárgyidőszak végi értéke - piaci értéken HUF EUR GBP 0 0 USD CHF 0 0 JPY 0 0 Egyéb 0 0 Összesen adatok eft-ban Portfólióállomány földrajzi megoszlása Megnevezés Befektetésekből a Befektetések részvények és egyéb tárgyidőszak végi Befektetések tárgyidőszak változó hozamú értéke könyv szerinti végi értéke piaci értéken értékpapírok - piaci értéken értéken Összesen Európai Gazdasági Térség összesen Izland Liechtenstein Norvégia EU tagországok összesen Ausztria Belgium Bulgária Ciprus Cseh Köztársaság Dánia Egyesült Királyság Észtország Finnország Franciaország Görögország Hollandia Írország Lengyelország Lettország Litvánia Luxemburg Magyarország Málta Németország Olaszország Portugália Románia Spanyolország Svédország Több megjelenítése
Erste Önkéntes Nyugdíjpénztár Üzleti jelentés a 2014. évről I. Pénztár szervezete és kapcsolatai Változások az Igazgatótanácsban és Ellenőrző Bizottságban Az Igazgatótanács tagjai: Tenke Gábor (elnök), Részletesebben Erste Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár önkéntes nyugdíjpénztári ágazat Üzleti jelentés a 2012. évről
Erste Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár önkéntes nyugdíjpénztári ágazat Üzleti jelentés a 2012. évről I. Pénztár szervezete és kapcsolatai Változások az Igazgatótanácsban és Ellenőrző Bizottságban Az Igazgatótanács Részletesebben Sorszám PSZÁF kód Megnevezés ISIN/ azonosító kód Tétel neve Ár (eft) illetve árfolyam (%) Darabszám illetve kötvény névértéke 72OA Portfólió állomány választható portfóliós rendszert nem működtető önkéntes Részletesebben ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁRI ÁGAZAT 2012. ÉVI BESZÁMOLÓJÁNAK KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETÉNEK SZÖVEGES RÉSZE
ERSTE ÖNKÉNTES ÉS MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁR 1138 Budapest, Népfürdő utca 24-26., 1385 Budapest, Pf. 846, Telefon: 06-1-411-3200, Fax: 06-1-239-0174 ERSTE ÖNKÉNTES ÉS MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁR ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁRI Részletesebben 2014. ÉVI BESZÁMOLÓJÁNAK KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETÉNEK SZÖVEGES RÉSZE
ERSTE ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁR H-1138 Budapest, Népfürdő u. 24-26. Postacím: 1385 Budapest, Pf.846 office@erstenyp.hu Telefon: (+36-1) 411 3200 Telefax: (+36-1) 411 2140 www.erstenyugdijpenztar.hu Adószám: Részletesebben - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!
PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE 73O - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) Vonatkozási idő : 2 0 1 1 0 1 -tól (év / hónap / nap) 2 0 1 0 1 2 3 1 -ig (év / hónap / nap) Kitöltés dátuma: 2 0 1 Részletesebben Postás Kiegészítő Nyugdíjpénztár Hirdetménye
PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE 73O - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) Vonatkozási idő : 2 5 0 1 0 1 -tól (év / hónap / nap) 2 5 1 2 3 1 -ig (év / hónap / nap) Kitöltés dátuma: 2 5 0 3 2 Részletesebben A HONVÉD ÖNKÉNTES ÉS MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁR KÖZZÉTÉTELE
1 A HONVÉD ÖNKÉNTES ÉS MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁR KÖZZÉTÉTELE Az Mpt. 70. (6)-(8) bekezdése, a 222/2000. (XII.19.) Kormányrendelet 50.. (1) bekezdése, a 223/2000. (XII.19.) Kormányrendelet 50.. (1) bekezdése, Részletesebben Sorszám PSZÁF kód Megnevezés ISIN/ azonosító kód Tétel neve Ár (ezer Ft), illetve kötvény esetében árfolyam (%) Darab, illetve kötvény esetében név Könyv szerinti Piaci Darab, illetve kötvény esetében Részletesebben TARTALOM. Budapest, 2011. június 27. Ára: 6890 Ft 8. szám A MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁRAK ÉS AZ ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁRAK KÖZLEMÉNYEI
Budapest, 2011. június 27. Ára: 6890 Ft 8. szám TARTALOM A MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁRAK ÉS AZ ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁRAK KÖZLEMÉNYEI A magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló 1997. évi LXXXII. törvény Részletesebben VIT Nyugdíjpénztár Önkéntes ágazat 2008. év nyilvánosságra hozott adatai
Az AEGON Magyarország Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár önkéntes pénztári ágazatának 2007. évi gazdálkodásáról nyilvánosságra hozandó adatok I. A Pénztár egészére vonatkozó adatok 1. A pénztár tárgyév eleji Részletesebben OTP Quantum Kiegészítő Nyugdíjpénztár. 2005. december 31-i éves beszámolójához
1 Kiegészítő melléklet a Balzsam Egészségpénztár i éves beszámolójához A pénztár 2001. május 5-én alakult, tevékenységét az ország egész területén a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete engedélyével Részletesebben Postás ~ Kiegészítő Nyugdíj pénztár
Postás ~ Kiegészítő Nyugdíj pénztár Engedély száma: E-278196 2014.07.01-2015.06.30 időszak Elfogadó közgyűlés időpontja: 20 14.05.27 A pénztár közgyűlése által elfogadva: I ~MQÁd~ -t~~---~ 2014.05.27. Részletesebben Winterthur Nyugdíjpénztár, magánnyugdíjpénztári ágazat. D) Saját tıke
A Winterthur Nyugdíjpénztár az Mpt. 70. (6) és (8) bekezdésében valamint a 282/2001. (XII. 26.) kormányrendelet 21. -ában foglalt rendelkezések alapján a magánnyugdíjpénztári tevékenységéről a következő Részletesebben KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET. atlatszo.hu Közhasznú Nonprofit Kft. egyszerűsített éves beszámolójához. 2015. május 29. a vállalkozás vezetője (képviselője)
Sorszám Sorkód Megnevezés 73OME MÉRLEG-Eszközök c d e f g h z 001 73OME1 ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 10 179 214 0 10 179 214 11 041 882 0 11 041 882 E 002 73OME11 A) Befektetett eszközök 5 810 0 5 810 Részletesebben Kiegészítő melléklet
Adószám: Törvényszék: Bejegyző határozat száma: Nyilvántartási szám: 18191705-1-42 01 Fővárosi Törvényszék PK 60540 /2006/ 01/ / Barankovics István Alapítvány 1078 Budapest, István utca 44 2012 Fordulónap: Részletesebben . melléklet a 37/2013. (XII. 29.) MNB rendelethez
. melléklet a 37/2013. (XII. 29.) MNB rendelethez 8. melléklet a 37/2013. (XII. ) MNB rendelethez A foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézmény negyedéves és éves felügyeleti jelentései Táblakód Megnevezés Részletesebben 75EA1 Fedezeti tartalék
Nagyságrend: forint 001 75EA11 Nyitó állomány 530 623,00 644 115,00 645 754,00 627 653,00 002 75EA12 Bevételek összesen 501 345,00 493 619,00 392 802,00 492 089,00 1 879 855,00 003 75EA121 Tagdíjbevétel Részletesebben Befektetési Politika Kivonata
"H O N V É D" Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár 1135 Budapest, Aba utca 4. Tel/Fax: 329-6651, HM 269-77, 268-79, 269-37. www.hnyp.hu Befektetési Politika Kivonata Önkéntes Nyugdíjpénztár A Befektetési Politikát Részletesebben Központban az elszámoló egység avagy 2008. évi számviteli és egyes befektetési rendeleti változások. Szűcs József főosztályvezető-helyettes PSZÁF
Honvéd Közszolgálati Önkéntes Nyugdíjpénztár Székhely: 1135 Budapest Aba utca 4. Levelezési cím: 1397 Budapest, Pf.: 528. Befektetési Politika Kivonata A Befektetési Politikát a Honvéd Közszolgálati Önkéntes Részletesebben 75EB1 Fedezeti tartalék
Sorszám PSZÁF kód Megnevezés 001 75EB11 Év 2015 2016 2017 002 75EB111 Nyitó állomány 2 433 343,00 645 754,00 843 301,00 003 75EB112 Bevételek összesen 1 891 592,00 1 892 993,00 1 922 028,00 5 706 613,00 Részletesebben Aranykor Nyugdíjpénztár önkéntes ágazat 2014. év
1.) A pénztár tárgyév eleji és végi taglétszáma: Aranykor Nyugdíjpénztár önkéntes ágazat év Megnevezés január 1. december 31. Taglétszám (fő) 36 271 114 993 2.) A tagdíjbevételek pénztári tartalékok közötti Részletesebben MÉRLEG. KSH: 10047808-6419-122-05 Cg.:05-02-000250 Boldva és Vidéke Takarékszövetkezet
MÉRLEG adatok: ezer Ft-ban S.sz. M e g n e v e z é s 2013.év 2014.év a. b. d. d. ESZKÖZÖK ( AKTÍVÁK ) 01. 1.Pénzeszközök 634 459 587 900 02. 2.Állampapírok 1 959 141 1 928 700 03. a) forgatási célú 1 856 Részletesebben OFFICIUM Országos Nyugdíjpénztár 4400 Nyíregyháza Korányi Frigyes út 12 3/323 18794872 Mérleg 2014 évről Eszközök
OFFICIUM Országos Nyugdíjpénztár 4400 Nyíregyháza Korányi Frigyes út 12 3/323 18794872 Mérleg 2014 évről Eszközök Megnevezés ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN A) Befektetett I. Immateriális javak 1. Vagyoni Részletesebben A nyugdíjpénztár tevékenységét az Állami Pénztár Felügyelet E/307/97. számú határozatával 1997. november hónapban engedélyezte.
Kiegészítés A Herendi Porcelánmanufaktúra Rt. Fehér Arany Nyugdíjpénztára 2005. évi éves beszámolójáról készített független könyvvizsgálói jelentéshez Veszprém, 2006. április 5. 1.) A megbízás tárgya Társaságunk Részletesebben Környe-Bokod Takarékszövetkezet Statisztikai számjel: 10044874-6419-122-11. MÉRLEG 2014. év. ESZKÖZÖK (aktívák)
ESZKÖZÖK (aktívák) 1. Pénzeszközök 251 412 559 074 2. Állampapírok 6 846 664 0 4 900 163 a) forgatási célú 6 846 664 4 900 163 b) befektetési célú 0 0 2/A. Állampapírok értékelési különbözete 3. Hitelintézetekkel Részletesebben TARTALOMJEGYZÉK. Budapest, 2012. június 27. Ára: 4935 Ft 6. szám A MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁRAK ÉS AZ ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁRAK KÖZLEMÉNYEI
Budapest, 2012. június 27. Ára: 4935 Ft 6. szám TARTALOMJEGYZÉK A MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁRAK ÉS AZ ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁRAK KÖZLEMÉNYEI A magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló 1997. évi LXXXII. Részletesebben DANUBIUS Szálloda és Gyógyüdülő Rt. Egészségpénztára
1013 Budapest, Pauler utca 11. 2011.01.01-2011.12.31 A számviteli törvény szerinti egyéb szervezetek Egyszerűsített éves beszámolója Kelt: Budapest 2012.április 21. egyéb szervezet vezetője Statisztikai Részletesebben 73OME MÉRLEG-Eszközök
Időszak: 2013.01.01.-2013.12.31. Allianz Hungária Nyugdíjpénztár (18080966) Sorszám PSZÁF kód Megnevezés Előző évi Megállapított eltérések (+, -) Előző évi felülvizsgált Tárgyévi Megállapított eltérések Részletesebben A NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM HIVATALOS LAPJA
Budapest, 2010. június 28. Ára: 3970 Ft 7. szám A NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM HIVATALOS LAPJA TARTALOMJEGYZÉK A MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁRAK ÉS AZ ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁRAK KÖZLEMÉNYEI Az elõzõ évi Részletesebben Praxis Önkéntes Nyugdíjpénztár. 2014. évi üzleti év. Éves beszámoló
Praxis Önkéntes Nyugdíjpénztár 2014. évi üzleti év Éves beszámoló Kiegészítő melléklete 1 I. A nyugdíjpénztár bemutatása A nyugdíjpénztár alapismérvei NÉV: Praxis Önkéntes Nyugdíjpénztár SZÉKHELYE: 1126 Részletesebben KIEGÉSZÍT MELLÉKLET. Mérték Médiaelemz M hely Közhasznú Nonprofit Kft. 2014.01.01-2014.12.31. egyszer sített éves beszámolójához. 2015. május 18.
KIEGÉSZÍT MELLÉKLET a Mérték Médiaelemz M hely Közhasznú Nonprofit Kft. 214.1.1-214.12.31 egyszer sített éves beszámolójához 215. május 18. a vállalkozás vezet je (képvisel je) I. ÁLTALÁNOS RÉSZ A cég Részletesebben TARTALOM. Budapest, 2011. június 24. Ára: 6890 Ft 7. szám A MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁRAK ÉS AZ ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁRAK KÖZLEMÉNYEI
Budapest, 2011. június 24. Ára: 6890 Ft 7. szám TARTALOM A MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁRAK ÉS AZ ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁRAK KÖZLEMÉNYEI A magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló 1997. évi LXXXII. törvény Részletesebben A Bizalom Nyugdíjpénztár Igazgatótanácsának
DANUBIUS Gyógyüdülők Országos Egészségpénztára Üzleti jelentés 2013 Általános rész A Pénztár az Önkéntes, Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szólótörvény hatálya alá tartozó egészségpénztár. A Pénztár alakulásának Részletesebben KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2012.01.01 2012.12.31.
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2012.01.01 2012.12.31. Az EQUILOR FINE ART Műkincs-Kereskedelmi és Tanácsadó Korlátolt felelősségű társaság 2006. június 26-án kelt Társasági Szerződéssel, határozatlan időtartamra Részletesebben TARTALOMJEGYZÉK. Budapest, 2012. június 28. Ára: 4935 Ft 7. szám A MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁRAK ÉS AZ ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁRAK KÖZLEMÉNYEI
Budapest, 2012. június 28. Ára: 4935 Ft 7. szám TARTALOMJEGYZÉK A MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁRAK ÉS AZ ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁRAK KÖZLEMÉNYEI AZ ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS EGÉSZSÉG- ÉS ÖNSEGÉLYEZÕ PÉNZTÁRAK KÖZLEMÉNYEI Részletesebben COMENIUS ANGOL-MAGYAR KÉTTANÍTÁSI NYELVŰ ÁLTALÁNOS ISKOLA 2013. EGYSZERŰSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁNAK KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE
COMENIUS ANGOL-MAGYAR KÉTTANÍTÁSI NYELVŰ ÁLTALÁNOS ISKOLA 2014. EGYSZERŰSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁNAK KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE Székesfehérvár, 2015. május 29. A társaság bemutatása A Comenius Angol-Magyar Két Részletesebben ERSTE NYÍLTVÉGŰ INGATLAN BEFEKTETÉSI ALAP. 2013. féléves jelentése
Az ERSTE NYÍLTVÉGŰ INGATLAN BEFEKTETÉSI ALAP e 1. Az Erste Nyíltvégű Ingatlan Befektetési Alap (továbbiakban: Alap) rövid bemutatása Az Alap neve Erste Nyíltvégű Ingatlan Befektetési Alap Az Alap rövidített Részletesebben Bajtársi Egyesületek Országos Szövetsége Szöveges kiegészítő melléklete a 2014. évi beszámolóhoz Budapest, 2015.03.12 a szervezet képviselője 1 K I E G É S Z Í T Ő M E L L É K L E T 2014. I. Általános Részletesebben DÉL-BALATONI IDEGENFORGALMI ÉS KÖZGAZDASÁGI SZAKKÖZÉPISKOLA EGYSZERŰSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁNAK KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE. Székesfehérvár, 2014. május 29.
DÉL-BALATONI IDEGENFORGALMI ÉS KÖZGAZDASÁGI SZAKKÖZÉPISKOLA 2013 EGYSZERŰSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁNAK KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE Székesfehérvár, 2014. május 29. A társaság bemutatása A Dél-balatoni Idegenforgalmi Részletesebben 73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége
001 73OA01 Tagok által fizetett tagdíj 673 0 673 779 0 779 002 73OA02 Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás 755 0 755 1,001 0 1,001 003 73OA03 Meg nem fizetett tagdíjak miatt 304 0 304 359 0 359 004 73OA04 Utólag Részletesebben 3. A mérleghez és az eredmény kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések
HALADÁS REGIONÁLIS ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁR SZOMBATHELY KIEGÉSZITŐ MELLÉKLET 1. A Nyugdíjpénztár bemutatása Név: "HALADÁS" Regionális Önkéntes Nyugdíjpénztár Alapítás: 1995. március 10. Taglétszám: 2005. Részletesebben Közhasznúsági jelentés
Közhasznúsági jelentés 2013 Magyar Magánbőrgyógyászok Közhasznú Egyesülete (MMKE) 8000 Székesfehérvár Palotai út 8/b Közhasznúsági jelentés részei: 1. Számviteli beszámoló 2. Költségvetési támogatás felhasználása Részletesebben 73MA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége
73MA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége beszámoló beszámoló 001 73MA01 Tagok által fizetett tagdíj 0 0 0 6 0 6 002 73MA02 Meg nem fizetett tagdíjak miatt tartalékképzés (-) 0 0 0 6 0 6 003 Részletesebben Praxis Önkéntes Nyugdíjpénztár. 2011. évi üzleti év. Éves beszámoló
Praxis Önkéntes Nyugdíjpénztár 2011. évi üzleti év Éves beszámoló Kiegészítő melléklete 1536 Budapest, Pf. 301 Telefon: +36 30/91-91-905 E-mail: iroda@praxisnyugdij.hu www.praxisnyugdij.hu I. A nyugdíjpénztár Részletesebben PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!
73E PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE - ÉVES BESZÁMOLÓ (Önkéntes kölcsönös egészség pénztár) Vonatkozási idő : 2 0 0 6 0 1 0 1 -tól (év / hónap / nap) 2 0 0 6 1 2 3 1 -ig (év / hónap / nap) Kitöltés Részletesebben JELEN ÖNSEGÉLYEZŐ PÉNZTÁR 2007. évi mérlegbeszámolójához
1 8 4 0 0 6 5 6 Statisztikai számjel - - Cégjegyzék száma 1 1 ÓZDI VÁLLALKOZÓI KÖZPONT ÉS INKUBÁTOR ALAPÍTVÁNY Kiemelten Közhasznú Alapítvány 2010. évi egyszerűsített éves beszámolója 1 8 4 0 0 6 5 6 Statisztikai Részletesebben REÁLSZISZTÉMA ÉRTÉKPAPÍR-BEFEKTETÉSI ALAP 2008. FÉLÉVES TÁJÉKOZTATÓ
REÁLSZISZTÉMA ÉRTÉKPAPÍR-BEFEKTETÉSI ALAP 2008. FÉLÉVES TÁJÉKOZTATÓ I. REÁLSZISZTÉMA ÉRTÉKPAPÍR-BEFEKTETÉSI ALAP Féléves tájékoztató 2008. I. félévéről Alapkezelő: Reálszisztéma Befektetési AlapkezelőZrt. Részletesebben CÉLTARTALÉK KÉPZÉSI SZABÁLYZAT. CIB Nyugdíjpénztár
CÉLTARTALÉK KÉPZÉSI SZABÁLYZAT CIB Nyugdíjpénztár 2011 Bevezetés Jelen céltartalék képzési szabályzat célja, hogy szabályozza a CIB Önkéntes és Kölcsönönös Nyugdíjpénztár esetében a céltartalékképzésre Részletesebben KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A CERTUS ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁR 2003. ÉVI MÉRLEGBESZÁMOLÓJÁHOZ
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A CERTUS ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁR 2003. ÉVI MÉRLEGBESZÁMOLÓJÁHOZ BUDAPEST, 2004. MÁJUS I. Általános rész A Certus Önkéntes Nyugdíjpénztár 1996. évben alakult az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Részletesebben HITELINTÉZETEK ÉS PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK 2009. DECEMBER 31-i MÉRLEGE ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁSA
Statisztikai számjel: 10044393641912208 Téti Takarékszövetkezet vállalkozás megnevezése 9100 Tét, Fı u. 86. címe 96/561-240 telefonszáma HITELINTÉZETEK ÉS PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK 2009. DECEMBER 31-i MÉRLEGE Részletesebben Hunalpa Nyugdíjpénztár
Hunalpa Nyugdíjpénztár 2011. évi üzleti év Éves beszámoló Kiegészítő melléklete 1 I. A nyugdíjpénztár bemutatása A nyugdíjpénztár alapismérvei NÉV: Hunalpa (Magyar Közforgalmi Pilóták) Önkéntes Nyugdíjpénztára Részletesebben KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2013.01.01 2013.12.31.
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2013.01.01 2013.12.31. Az EQUILOR FINE ART Műkincs-Kereskedelmi és Tanácsadó Korlátolt felelősségű társaság 2006. június 26-án kelt Társasági Szerződéssel, határozatlan időtartamra Részletesebben 2004. évi éves jelentés a Budapest Ingatlan Alapok Alapjáról
Adószám: Törvényszék: Bejegyző határozat száma: Nyilvántartási szám: 18191705-1-42 01 Fővárosi Törvényszék 12 PK 60.540/2006/ 01/03/60540 Barankovics István Alapítvány 1078 Budapest, István utca 44 2013 Részletesebben TARTALOMJEGYZÉK. Budapest, 2013. június 27. Ára: 5200 Ft 6. szám A MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁRAK ÉS AZ ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁRAK KÖZLEMÉNYEI
II. évfolyam Név: Neptun kód: Kurzus: Tanár neve: HÁZI DOLGOZAT 2. Számvitel 2 2013/2014 II. félév 1. feladat (lekötött tartalék meghatározása, osztalékkal kapcsolatos számítások, saját tőke mérlegrészlet Részletesebben - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!
73O PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) Vonatkozási idő : 2 5 0 1 0 1 -tól (év / hónap / nap) 2 5 1 2 3 1 -ig (év / hónap / nap) Kitöltés dátuma: 2 6 0 1 2 Részletesebben IV/1. Az Erste Bank Hungary Rt. többségi és befolyásoló részesedést biztosító érdekeltségei 2002. december 31.
IV/1. Az Erste Bank Hungary Rt. többségi és befolyásoló részesedést biztosító érdekeltségei Többségi részesedés vállalkozásokban Vállalkozás neve Bank tulajdoni hányada %-ban Vállalkozás székhelye ESZE Részletesebben 2002. évi éves jelentés a Budapest Nemzetközi Kötvény Befektetési Alapról
2002. évi éves jelentés a Budapest Nemzetközi Kötvény Befektetési Alapról Alap megnevezése: Budapest Nemzetközi Kötvény Befektetési Alap Típusa: nyíltvégű értékpapír alap Futamideje: nyilvántartásba vételtől Részletesebben Közhasznúsági jelentés
Közhasznúsági jelentés 2011 Magánorvosok Országos Szövetsége (MAOOSZ) 1135 Budapest, Kerekes utca 9. 5/7. Közhasznúsági jelentés részei: 1. Számviteli beszámoló 2. Költségvetési támogatás felhasználása Részletesebben KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET. Magyar Irodalmi Szerzői Jogvédő és Jogkezelő Egyesület. Éves beszámolójához. 2013 május 09. a vállalkozás vezetője (képviselője)
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a Magyar Irodalmi Szerzői Jogvédő és Jogkezelő Egyesület 2012 Éves beszámolójához 2013 május 09 a vállalkozás vezetője (képviselője) I. ÁLTALÁNOS RÉSZ A Magyar Irodalmi Szerzői Jogvédő Részletesebben CONCORDE USD PÉNZPIACI BEFEKTETÉSI ALAP
CONCORDE USD PÉNZPIACI BEFEKTETÉSI ALAP Féléves jelentés 2015. A Concorde USD Pénzpiaci Befektetési Alap Féléves jelentése a 2014. évi XVI. törvény 6. számú melléklete alapján készült. I. Vagyonkimutatás Részletesebben www.szamviteltanar.hu
PÉNZFOLYAM Kft. tárgyévi cash-flow kimutatásának összeállításához a következő információkat ismerjük. ESZKÖZÖK (aktívák) Előző év Tárgyév A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 79 260 72 655 I. IMMATERIÁLIS JAVAK 10 Részletesebben CONCORDE PB2 ALAPOK ALAPJA
CONCORDE PB2 ALAPOK ALAPJA Féléves jelentés 2015. A Concorde PB2 Alapok Alapja Féléves jelentése a 2014. évi XVI. törvény 6. számú melléklete alapján készült. I. Vagyonkimutatás 2014.12.3 1 Vagyonkimutatás Részletesebben KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a Szkéné Színház Nonprofit Közhasznú Kft. 2011. december 31-i közhasznú egyszerűsített éves beszámolójához
Balassagyarmat Foglalkoztatási Nonprofit Közhasznú Kft 2660 Balassagyarmat Cégjegyzékszám: 1209006301 Óváros tér 15. TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET) a 2011. április 30i fordulónapra elkészített, Részletesebben Az önkéntes nyugdíjpénztár napi, negyedéves, féléves, éves és eseti felügyeleti jelentései ÖSSZEFOGLALÓ TÁBLA NOP, KOP, VSZ
2. melléklet az 50/2014. (XI. 28.) MNB rendelethez Az önkéntes nyugdíjpénztár napi, negyedéves, féléves, éves és eseti felügyeleti jelentései Táblakód Megnevezés Adatszolgáltató Gyakoriság Napi jelentés Részletesebben KSH:10045655-6419-122-15 Cg.:15-02-050265 TiszavasváriTakarékszövetkezet
MÉRLEG adatok: ezer Ft-ban S.sz. M e g n e v e z é s 2009.év 2010.év a. b. c. d. ESZKÖZÖK ( AKTÍVÁK ) 01. 1.Pénzeszközök 568 996 551 705 02. 2.Állampapírok 1 619 269 1 386 999 03. a) forgatási célú 1 545 Részletesebben KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A MÉRLEGBESZÁMOLÓHOZ
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A MÉRLEGBESZÁMOLÓHOZ TEST-VÉR MAGÁNBIZTOSÍTÓ EGÉSZSÉGPÉNZTÁR 2006. TARTALOMJEGYZÉK BEVEZETÉS...3 1. PÉNZÜGYI TERV TELJESÍTÉSE...4 2. ALAPOK...9 2.1. FEDEZETI ALAP...9 2.2. MŰKÖDÉSI Részletesebben 1138 Budapest, Népfürdõ utca 24-26., 1385 Budapest, Pf. 846, Telefon: 06-1-411-3200, Fax: 06-1-239-0174
ERSTE ÖNKÉNTES ÉS MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁR 1138 Budapest, Népfürdõ utca 24-26., 1385 Budapest, Pf. 846, Telefon: 06-1-411-3200, Fax: 06-1-239-0174 ERSTE ÖNKÉNTES ÉS MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁR ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁRI Részletesebben Cash flow-kimutatás. A Cash flow-kimutatás tartalma
1. Az egyszerűsített éves beszámoló készítése lehetőségének meghatározása: A vállalkozás 2006. október 1-jével kezdte meg előtársaságként működését, a társaságot a cégbíróság október 31.-vel jegyezte be, Részletesebben CONCORDE-VM EURO ALAPOK ALAPJA
CONCORDE-VM EURO ALAPOK ALAPJA Féléves jelentés 2015. A Concorde-VM Euro Alapok Alapja Féléves jelentése a 2014. évi XVI. törvény 6. számú melléklete alapján készült. I. Vagyonkimutatás I. I/1. I/2. I/3. Részletesebben A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság 2006. I. félévi gyorsjelentése
A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság 2006. I. félévi gyorsjelentése A tőkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény 52. -a alapján a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság az alábbiakban teszi közzé Részletesebben KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET. Füzesgyógy Vidékfejlesztési Centrum. korlátolt felelősségű társaság. 2013. december 31-i egyszerűsített éves beszámolójához
Adószám: 19011211-2-13 Bejegyző szerv: Fővárosi Bíróság Regisztrációs szám: 378 Magyar Pulmonológiai Alapítvány 2045 Törökbálint, Munkácsy Mihály út 70 2011 Fordulónap: 2011. december 31. Beszámolási időszak: Részletesebben MAGYAR KÖZLÖNY. 153. szám. MAGYARORSZÁG HIVATALOS LAPJA 2012. november 21., szerda. Tartalomjegyzék
MAGYAR KÖZLÖNY 153. szám MAGYARORSZÁG HIVATALOS LAPJA 2012. november 21., szerda Tartalomjegyzék 23/2012. (XI. 21.) PSZÁF rendelet 24/2012. (XI. 21.) PSZÁF rendelet 39/2012. (XI. 21.) EMMI rendelet 40/2012. Részletesebben A MÉRLEGBESZÁMOLÓHOZ
TEST-VÉR Egészségpénztár Cím: 1119 Budapest, Hengermalom út 6/A, fszt. 3. Tel: (+36 1) 361-4901 Tel/fax: (+ 36 1) 385-8586 Levelezési cím: 1509 Budapest, Pf. 5. Ingyen hívható: (+36 80) 20 44 73 Honlap: Részletesebben a 2012. évi A számviteli törvény szerinti egyéb szervezetek közhasznú egyszerűsített éves beszámolójához
a 2012. évi A számviteli törvény szerinti egyéb szervezetek közhasznú egyszerűsített éves beszámolójához Győr, 2013. április 25. ph. vállalkozás vezetője Jelen kiegészítő melléklet tartalmazza mindazon Részletesebben ERSTE NYÍLTVÉGŰ INGATLAN BEFEKTETÉSI ALAP. 2012. féléves jelentése

References: Pf. 846
 Pf.846
 Pf. 301
 Pf. 846
 Pf. 846
 Bíróság 
 Pf. 5