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Plan Anual de Control Financiero Permanente, Auditoría Pública y otras actuaciones de Control 2012
Publicado en BOC núm. 3 de 04 de Enero de 2012
Vigencia desde 05 de Enero de 2012. Revisión vigente desde 05 de Enero de 2012
III. PLAN ANUAL DE CONTROL FINANCIERO PERMANENTE
IV. PLAN ANUAL DE AUDITORÍAS PÚBLICAS
V. CONTOL DE LAS MEDIDAS CORRECTORAS PROPUESTAS A LAS ENTIDADES AUDITADAS
VI. CONTROL DE SUBVENCIONES Y AYUDAS PÚBLICAS
VII. PLAN DE ACTUACIONES DE CONTROL SOBRE FONDOS COMUNITARIOS
VIII. INFORMES RESÚMENES ANUALES
IX. METODOLOGÍA DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL FINANCIERO
Plan Intervención General 27 Dic. 2012 CA Cantabria (Plan Anual de Control Financiero Permanente, Auditoría Pública y otras actuaciones de Control 2013)
R Intervención General Sep. 2012 CA Cantabria (Modificación del Plan Anual de Control Financiero Permanente, Auditoria Pública y Otras Actuaciones de Control, 2012)
Véase la Modificación del Plan [CANTABRIA] Anual de Control Financiero Permanente, Auditoria Pública y Otras Actuaciones de Control correspondiente al ejercicio 2012 («B.O.C.» 20 septiembre).
Plan [CANTABRIA] 26 diciembre 2011, queda sin efecto por número segundo de Plan [CANTABRIA] Anual de Control Financiero permanente, Auditoría Pública y otras actuaciones de control («B.O.C.» 1 febrero 2013) el 2 de febrero de 2013. Véase la Modificación del Plan [CANTABRIA] Anual de Control Financiero Permanente, Auditoria Pública y Otras Actuaciones de Control correspondiente al ejercicio 2012 («B.O.C.» 20 septiembre).
La Intervención General de la Comunidad Autónoma de Cantabria al amparo de lo dispuesto en el articulo (sic) es el 132 de la Ley 14/2006 de Cantabria, de 24 de octubre de 2006, de Finanzas (en adelante Ley de Cantabria de Finanzas), ejercerá el control interno de la gestión económico financiera del sector publico autonómico, con plena autonomía respecto de las autoridades y demás entidades cuya gestión controla. Así como, realizará, de acuerdo a lo establecido en el articulo 47 de la Ley 10/2006 de Cantabria, de 17 de julio de 2006, de Subvenciones, (en adelante Ley de Cantabria de Subvenciones) y el articulo 133, de la Ley de Cantabria de Finanzas, el ejercicio del control financiero de las subvenciones concedidas por la Administración General de la Comunidad Autónoma de Cantabria y los organismos y entidades vinculados o dependientes de aquélla.
En aplicación del artículo 151.3 y 157, de Ley de Cantabria de Finanzas y el artículo 52 de la Ley de Cantabria de Subvenciones, le corresponde a la Intervención General de la Comunidad Autónoma de Cantabria el desarrollo del Plan de Control Financiero Permanente, Auditoría Pública y Control de Subvenciones.
El citado plan pone de manifiesto cuales son los objetivos y prioridades, que la Intervención General de la Comunidad Autónoma contempla, en este ámbito de control, para el presente ejercicio y, concreta, las actuaciones a realizar en cada una de las Consejerías y Entidades sometidas a esta modalidad de control.
La Intervención General de la Administración Autonómica de Cantabria, en el desarrollo de sus actuaciones de control, sigue el conjunto de reglas y pautas de comportamiento que ha aprobado en su circular 1/2007, de 21 de febrero, sobre Control Financiero Permanente;
Auditoria Pública y Otras Actuaciones de Control y las realizará, bien a través de sus funcionarios, debidamente designados en los programas de trabajo en función del tipo de control a realizar, o bien mediante la contratación de firmas auditoras externas, de acuerdo con lo establecido en la Disposición Adicional Segunda, de la Ley de Cantabria de Finanzas.
Este Plan Anual, constará de dos partes bien diferenciadas: El Control Financiero del Sector Público Autonómico, que se realizará a través de sus modalidades de Control Financiero Permanente y la Auditoria Pública y el Control de Subvenciones, dentro de éste último, se incluye tanto el control a perceptores de subvenciones autonómicas, que se desarrollará en los términos recogidos en la normativa reguladora de las subvenciones, como el control de Fondos de la Unión Europea.
- Respecto de los controles del Sector Público Autonómico se distinguirá, en cuanto a los
Órganos o Entidades sobre los que recae:
- Control Financiero Permanente, que se ejercerá sobre la Administración General, Organismos Autónomos dependientes de la Comunidad Autónoma de Cantabria, la Agencia Cántabra al Consumo y la Agencia Cántabra de Administración Tributaria. El objeto será verificar de una forma continuada la situación y el funcionamiento de estas entidades, comprobando su adecuación a la normativa y directrices que las rigen, y en general, si su gestión se adecua a los principios de buena gestión financiera, dando cumplimiento al objetivo de estabilidad presupuestaria y equilibrio financiero.
- Auditoría Pública, que se ejercerá sobre la totalidad de los Órganos y Entidades integrantes del Sector Público Autonómico, así como sobre los fondos carentes de personalidad jurídica cuya dotación se efectúa mayoritariamente desde los Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Cantabria, y con el objeto de verificar con posterioridad y de forma sistemática, la actividad económico financiera del sector público, mediante procedimientos de revisión selectivos contenidos en las normas de auditoría e instrucciones dictadas en el ámbito de lo público. Está auditoría se realizará en las modalidades de: auditoría de regularidad contable, auditoría de cumplimiento y auditoría operativa.
- En cuanto al Control Financiero de Subvenciones tendrá como objeto verificar la adecuada y correcta obtención, justificación, gestión y aplicación de la subvención por parte de las personas o entidades beneficiarias y entidades colaboradoras; en cuanto a las actividades u operaciones subvencionadas su realidad y regularidad, así como su adecuada y correcta financiación.
- Como se ha indicado anteriormente está incluido en este ámbito el control financiero de las ayudas y subvenciones financiadas total o parcialmente con cargo a fondos comunitarios que se realizará, en su ámbito respectivo de competencias, por la Intervención General de la Administración de la Comunidad Autónoma de Cantabria o los órganos o funcionarios que tengan atribuido el control financiero de la gestión económica de las corporaciones locales, sin perjuicio de las competencias de coordinación y control que la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, reconoce a la Intervención General del Estado.
- En las ayudas financiadas por el Fondo Europeo de Orientación y de Garantía Agrícola, la Intervención General de la Administración de la Comunidad Autónoma de Cantabria realizará los controles previstos en el Reglamento (CEE) número 485/2008 del Consejo de las Comunidades Europeas, de 26 de mayo, de acuerdo con lo previsto en la normativa comunitaria y en la Ley General de Subvenciones.
- Y por último, se podrán realizar, en aplicación de la normativa comunitaria que se recoge en el apartado VII de este Plan, los controles y verificaciones de los procedimientos de gestión de los distintos órganos gestores que intervengan en la concesión, gestión y pago de las ayudas cofinanciadas con fondos comunitarios que permitan garantizar la correcta gestión financiera de tales fondos.
III.1. SERVICIO CÁNTABRO DE SALUD
De conformidad con lo dispuesto en su normativa de creación, el SCS, se encuentra sometido a Control Financiero Permanente. En atención a ello, para el ejercicio 2012, se tiene previsto la realización de las siguientes actuaciones:
GERENCIA ÁREA Período
Hospital Comarcal de Laredo Gastos de personal 2011
Gastos corrientes en bienes y servicios e inversiones reales (capítulos II Y VI del presupuesto) 2011
Anticipos de Caja Fija 2011
Dirección Gerencia Inversiones reales (capitulo VI del presupuesto) 2011
No obstante, podrán realizarse modificaciones al plan inicialmente previsto mediante la correspondiente Resolución.
III.2. AGENCIA CÁNTABRA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
De acuerdo a lo establecido en la Ley de Cantabria 4/2008, de 24 de noviembre, de creación de la Agencia Cántabra de Administración Tributaria, el control interno de la misma se realizará bajo la modalidad de Control Financiero Permanente. En atención a ello y para el ejercicio 2012 se tiene previsto realizar las siguientes actuaciones:
ÁREA Período
Gastos de Personal 2011
Procedimiento recaudatorio de tasas e impuestos
(Liquidación y recaudación)
III.3 INSTITUTO CÁNTABRO DE SERVICIOS SOCIALES
De conformidad con lo regulado en la Ley de Cantabria 3/2009, de 27 de noviembre recreación del Instituto Cántabro de Servicios Sociales, el control interno al que esta sometido dicho Organismo Autónomo es el Control Financiero Permanente. Por ello, se prevén los siguientes controles para realizar en el ejercicio 2011:
Control ÁREA Período
Prestaciones del sistema para la autonomía y atención a personas dependientes Prestaciones del sistema para la autonomía personal y atención a personas dependientes 2011
Servicio asistencia domiciliaria Prestaciones del sistema para la autonomía personal y atención a personas dependientes 2011
Contratación administrativa (en un centro dependiente del ICASS)
Capitulo II y VI del presupuesto de gastos
III.4 ADMINISTRACIÓN GENERAL, AGENCIA CÁNTABRA AL CONSUMO Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS
De acuerdo a lo determinado en los artículos 149, 150 y 151, de la Ley de Cantabria de Finanzas, se prevén realizar los siguientes Controles Financieros Permanentes en el ámbito de las mismas, teniendo en cuenta que a todos ellos se les aplica el mismo régimen de control Interno que a las Consejerías:
TIPO Entidad CONSEJERÍA ÁREA PERIODO
C.F.P CIMA Medio Ambiente, Ordenación del territorio, Urbanismo. Gastos de personal 2011
C.F.P ODECA Desarrollo rural, ganadería, pesca y biodiversidad Gastos de personal 2011
C.F.P ICANE Economía, Hacienda y Empleo Gastos de personal 2011
C.F.P CEARC Presidencia y Justicia Gastos de personal 2011
C.F.P ACC Economía, Hacienda y Empleo Gastos de personal 2011
C.F.P Consejerías Todas Gastos de personal 2011
III.3 INSTITUTOS PÚBLICOS O COLEGIOS CONCERTADOS
Se realizará control en los centros que a continuación se relacionan:
NOMBRE LOCALIDAD PERÍODO
Instituto Publico la Albericia Santander 2009-2010
Se verificará respecto de la gestión económico-financiera, correspondiente a las anualidades 2009-2010, los siguientes aspectos:
- Llevanza de Libros Obligatorios.
- Situación de su Tesorería.
- Expedientes de contratación (previo muestreo estadístico).
IV.1. AUDITORÍAS DE CUENTAS ANUALES
Respecto de las Cuentas Anuales, formuladas en los periodos que se indican se realizará la auditoría de las siguientes entidades:
AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. EMPRESAS PÚBLICAS
EMPRESA ADSCRIPCIÓN OBJETO PERÍODO
CEP Economía, Hacienda y Empleo Cuentas Anuales 2011
SEMCA Presidencia y Justicia Cuentas Anuales 2011
AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESARIALES
ORGANISMO ADSCRIPCIÓN OBJETO PERÍODO
PUERTOS DE CANTABRIA Consejería de Obras Públicas y Vivienda Cuentas Anuales 2011
AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. CONSEJOS
CONSEJO ADSCRIPCIÓN OBJETO PERÍODO
Consejo Económico y Social Innovación, industria, turismo y comercio Cuentas Anuales 2011
Consejo De la Mujer Presidencia y justicia Cuentas Anuales 2011
Consejo De la Juventud Presidencia y justicia Cuentas Anuales 2011
AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. CONSORCIOS
CONSORCIO ADSCRIPCIÓN OBJETO PERÍODO
Museo de Cantabria Educación, Cultura y Deporte Cuentas Anuales 2011
Centro Asociado UNED en Cantabria Educación, Cultura y Deporte Cuentas Anuales 2011
AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. FUNDACIONES
FUNDACIÓN ADSCRIPCIÓN OBJETO PERÍODO
F.I.S Educación, Cultura y Deporte Cuentas Anuales 2011
Marqués de Valdecilla Sanidad y Servicios Sociales Cuentas Anuales 2010-2011
Fundación Cantabra de Empleo y Bienestar Social Sanidad y Servicios Sociales Cuentas Anuales 2011
Fundación Centro tecnológico de Logística Integral Innovación, Industria, Turismo y Comercio Cuentas Anuales 2011
Fundación Instituto de Hidráulica Ambiental Innovación, Industria, Turismo y Comercio Cuentas Anuales 2011
En las auditorias de cuentas anuales de las Fundaciones del Sector Público Autonómico anteriormente descritas, adicionalmente se verificará conforme a los establecido en el articulo 159.3 de la Ley 14/2006, de 24 de octubre, de Finanzas de Cantabria, el cumplimiento de los fines fundacionales, y de los principios a los que se que se deberán de ajustar en materia de selección de personal, contratación y Tesorería. Asimismo, se extenderá a la verificación de la ejecución de los presupuestos de explotación y de capital.
AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. ORGANISMOS AUTÓNOMOS
ODECA Desarrollo Rural, Ganadería, Pesca y Biodiversidad Cuentas Anuales 2011
CIMA Medio Ambiente, Ordenación del Territorio y Urbanismo Cuentas Anuales 2011
ICANE Economía, Hacienda y Empleo Cuentas Anuales 2011
CEARC Presidencia y Justicia Cuentas Anuales 2011
AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. AGENCIAS
ACAT Economía, Hacienda y Empleo Cuentas Anuales 2011
ACC Industria, Innovación, Turismo y Comercio Cuentas Anuales 2010-2011
AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. OTRAS ENTIDADES PÚBLICAS
Instituto de Finanzas Economía, Hacienda y Empleo Cuentas Anuales 2011
IV.2. AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO Y OPERATIVA
Respecto de las entidades sector público empresarial y fundacional que se relacionan en el siguiente cuadro, se realizarán auditorias de cumplimiento y operativas, en concreto de legalidad, eficacia, eficiencia y economía, en las áreas siguientes:
CEP Economía, Hacienda y Empleo Contratación, convenios, aportaciones dinerarias y entregas dinerarias sin contraprestación 2011
SEMCA Presidencia y Justicia Evolución del gasto de personal y análisis de la contratación Personal 2011
Desde la Subdirección General, se deben establecer los mecanismos adecuados que permitan un seguimiento, tanto de las medidas correctoras o, en su caso, ajustes contables propuestos en los informes definitivos, así como de las actuaciones adoptadas por el órgano gestor y recogidas en las alegaciones presentadas al informe.
En concreto a lo largo del ejercicio 2012 se someterán a un seguimiento especial las medidas correctoras, ajustes contables y las actuaciones que vayan a ser adoptadas, como consecuencia de las siguientes auditorias realizadas en el ejercicio 2011:
TIPO DE CONTROL ENTIDAD ADSCRIPCIÓN ÁREAS CONTROLADAS PERIODO
Control Financiero Permanente H.U. Marqués de Valdecilla --- Capítulo II 2010
Auditoria de cumplimiento SODERCAN Innovación Industria, Turismo y Comercio Contratación y convenios 2010-2008
- Control al Gestor de Subvenciones.
Línea de ayuda: «Subvenciones concedidas con cargo a la aplicaciones presupuestarias de la Consejeria de Medio Ambiente, ejercicio 2011».
- Control al Beneficiario.
- Respecto de las líneas seleccionadas gestionadas por los órganos indicados en el apartado anterior, por muestreo estadístico, se realizará un control al perceptor de las citadas subvenciones.
CONTROLES SOBRE LOS FONDOS COMUNITARIOS, CORRESPONDIENTES AL PERÍODO 2007-2013:
- Controles sobre Fondos Estructurales y Fondo Europeo de Pesca 2007-2013.
Se llevarán a cabo los controles sobre ayudas cofinanciadas por Fondos Estructurales y Fondo Europeo de Pesca 2007-2013, en las modalidades previstas por los Reglamentos (CE) no 1083/2006 y no 1828/2006 (Controles de Sistemas y Procedimientos, y Controles de operaciones), de acuerdo con las diferentes Estrategias de auditoria aprobadas por la Comisión Europea, bien como Órgano de control coadyuvante de la Intervención General de la Administración del Estado, bien como Autoridad de auditoría en el P.O. regional de Cantabria del FSE.
Además, se elaborarán los Informes anuales de control que recojan el resultado de las auditorías y los Dictámenes sobre el funcionamiento de los sistemas de gestión y control, recogidos en los Reglamentos mencionados, bien en calidad de Órgano coadyuvante de control, bien en calidad de Autoridad de auditoría.
- Controles a efectuar sobre los Fondos que financian la Política Agraria Comunitaria: FEAGA y FEADER:
- Elaboración de un certificado, basado en un examen de los procedimientos y una muestra de las transacciones, relativo a las cuentas del organismo pagador, conforme a lo preceptuado en el artículo 7 del Reglamento (CE) no 1290/2005, de 21 de junio, en los términos y plazos previstos en el artículo 5 del Reglamento (CE) no 885/2006, de la Comisión de 21 de junio de 2006.
- FEAGA: En el supuesto en que del PLAN NACIONAL DE CONTROL, se derive la realización de controles y así se comunique a esta Intervención General, conforme a lo establecido en el Reglamento (CE) no 485/2008 del Consejo, de 26 de mayo de 2008, relativo a los controles, por los Estados miembros, de las operaciones comprendidas en el sistema de financiación por el Fondo Europeo Agrícola de Garantía, se entienden incluidos en el presente Plan.
Dando cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 158.5 de la Ley de Finanzas de Cantabria, y de acuerdo a lo establece en la Instrucción vigésimo primera de la Circular 1/2007 de la Intervención General de la Administración Autonómica, Esta remitirá al Consejo de Gobierno, por conducto de la Consejería competente en materia de Hacienda, para su conocimiento y efectos oportunos dos informes resúmenes anuales:
a) Uno antes del 31 de diciembre del ejercicio al que se refiera el Plan Anual Control Financiero Permanente, Auditoría Pública y Otras Actuaciones de Control, resúmen de las auditorias de cuentas anuales realizadas hasta ese momento, recogiendo las salvedades contenidas en los Informes.
b) Otro, antes del día 30 del mes de junio del ejercicio siguiente al que se refiera el Plan Anual Plan Anual Control Financiero Permanente, Auditoria Publica y Otras Actuaciones de Control, comprensivo de los resultados más significativos de la ejecución.
IX.1. La ejecución del Plan Anual de Auditorías, se llevará a cabo en la Subdirección General de Control Financiero de la Intervención General, bajo la dirección de la Subdirectora General de Control Financiero o persona en que se encomiende esas funciones y la supervisión del Interventor General.
IX.2. Para el desarrollo de los trabajos de control se seguirá lo dispuesto en la Normativa Comunitaria que resulte de aplicación directa en esta materia, en la Ley de Finanzas de Cantabria, en la Circular 1/2007, de 21 de febrero, de Control Financiero Permanente, Auditoría Pública y Otras Actuaciones de Control y en las Normas de Auditoría del Sector Público aprobadas por Resolución de la IGAE de fecha 14 de febrero de 1997, y demás normas de control que resulten de aplicación supletoria. De igual manera, y para el control de perceptores de subvenciones, se estará a lo dispuesto en la Ley 10/2006, de 17 de julio, de Subvenciones de Cantabria.
IX.3. El Plan Anual Control Financiero Permanente, Auditoría Pública y Otras Actuaciones de Control, aquí descrito, puede verse modificado, por la concurrencia de circunstancias que así lo exijan, tal y como lo prevé el artículo 157 de la Ley de Finanzas.
IX.4. Corresponderá al Subdirector General de Control Financiero o persona en que se encomiende esas funciones, realizar la distribución de los controles previstos a los diferentes equipos de auditoría, designando al Director-Jefe de Equipo y a los auditores integrantes del mismo. Igualmente, se establecerá un calendario para su efectiva materialización y se mantendrá informado al Interventor General del efectivo cumplimiento del Plan de Control, como de aquellas «cuestiones de interés» que se susciten en el desarrollo del trabajo de campo.
IX.5. Previo conocimiento del Interventor General o persona en que se encomiende esas funciones, corresponderá al Subdirector General de Control Financiero comunicar al titular del servicio, órgano, entidad controlada o perceptora de subvenciones o ayudas, el inicio de las actuaciones de control.
IX.6. En el ejercicio de las actuaciones de Control Financiero, la Intervención General, podrá recabar directamente de quien corresponda los asesoramientos jurídicos y técnicos que considere necesarios, de conformidad con lo dispuesto en la normativa presupuestaria y de control.
IX.7. Los informes de Control Financiero, deberán de ser presentados por el Director del trabajo de Control a la Subdirectora General de Control Financiero o persona en que se encomiende esa función y a la supervisión del Interventor General.
IX.8. Los informes de Control Financiero, deberán de sujetarse a la estructura y contenido descrito en la Ley de Finanzas, en la disposición duodécima de la Circular 1/2007, de 21 de febrero de la Intervención General de Cantabria.
En virtud de lo anteriormente expuesto, esta Intervención General de la Comunidad Autónoma de Cantabria,
Primero.- Aprobar el Plan Anual de Control Financiero Permanente, Auditoría Pública y otras Actuaciones de Control, para el ejercicio 2012.
Segundo.- Tras la aprobación de este plan queda sin efecto el Plan Anual de Control Financiero Permanente, Auditoría Pública y otras Actuaciones de Control correspondiente al ejercicio 2011.

References: artículo 151
 artículo 52
 artículo 7
 artículo 5
 artículo 158
 Resolución 
 artículo 157