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Timestamp: 2017-06-23 10:31:17+00:00

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Los delitos societarios | Iberley
Los delitos societarios como modalidad de delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
Jurisprudencia Sentencia Penal Nº 301/2014, AP - Leon, Sec. 3, Rec 32/2013, 09-06-2014 Órden: Penal
Num. Sentencia: 301/2014
Ángela era y es la administradora única de KOVILAR lo reconocieron todos los declarantes y consta en la escritura de poder acompañada con ... Sentencia Penal Nº 50/2014, AP - Palencia, Sec. 1, Rec 49/2014, 01-12-2014 Órden: Penal
Maderuelo Garcia, Jose Alberto
Num. Sentencia: 50/2014
Num. Recurso: 49/2014
Sentencia Penal Nº 48/2011, AP - Almeria, Sec. 1, Rec 1037/2009, 14-02-2011 Órden: Penal
Velez Ramal, Andres
Num. Sentencia: 48/2011
Num. Recurso: 1037/2009
PRIMERO.- La conducta del acusado no es constitutiva de infracción criminal, no resultando acreditada la participación del mismo en los hechos enjuiciados en la forma que mantiene el Ministerio Fiscal y la Acusación Particular. No existe prueba de cargo suficiente que le haga acreedor del reproche penal, concurriendo en el supuesto de autos el principio penal de "
In dubio pro reo "; que se diferencia de la presunción de inocencia en que se dirige al Juzgador como norma de interpretació... Ver más documentos relacionados
Las Cajas de Ahorro Órden: Mercantil
Las Cajas de Ahorro, se pueden definir como entidades de crédito de carácter fundacional y finalidad social, cuya actividad financiera se orientará principalmente a la captación de fondos reembolsables y a la prestación de servicios bancarios y de inversión para clientes minoristas y pequeñas y medianas empresas La obra social de las cajas de ahorros podrá tener como destinatarios a los impositores, a los empleados de la propia caja y a colectivos necesitados, así como dedicarse a ... El delito de receptación y del blanqueo de capitales Órden: Penal
El Capítulo XIV se rubrica como "De la receptación y el blanqueo de capitales". La tipificación del delito de receptación se produce cuando con ánimo de lucro y con conocimiento de la comisión de un delito contra el patrimonio o el orden socioeconómico, el sujeto activo ayude a los responsables a aprovecharse de los efectos del mismo, o reciba, adquiera u oculte tales efectos, será castigado con la pena de prisión de seis meses a dos años. La acción del receptador afecta al b... Fundación simultánea de una sociedad anónima Órden: Mercantil
La fundación de la sociedad se lleva a cabo a través de un solo negocio jurídico, se produce en un único acto por acuerdo de los socios fundadores que se va a recoger en la escritura social. El procedimiento de fundación simultánea es sencillo.
Características de la fundación simultánea
- Desde un punto de vista negocial, la fundación de la sociedad se lleva a cabo a través de un solo negocio jurídico, se produce en un único acto por acuerdo de los socios fundadores que se va a re... Infracciones y sanciones contables Órden: Contable
A pesar de que en la normativa mercantil se indica la obligatoriedad de la llevanza de la contabilidad, dicha normativa no establece ningún sistema sancionador causado por el incumplimiento de la misma. La única excepción es el caso del deber de depósito de las Cuentas Anuales en el Registro Mercantil.En lo referente a las infracciones y sanciones contables relativas a la propia empresa, el Art. 282 ,LSC se indica que el incumplimiento del deber de depósito de las Cuentas Anuales por parte ... Ventajas e inconvenientes de las formas jurídicas más utilizadas Órden: Mercantil
• Los riesgos de la emp... Ver más documentos relacionados
Querella por delitos societarios Fecha última revisión: 09/03/2016 NOTA: Con la derogación del artículo 295 del Código Penal, se deroga el delito societario de administración fraudulenta, por lo que la admministración desleal se castiga en el art. 252, castigando a los que teniendo facultades para administrar un patrimonio ajeno, se excedan en su ejercicio causando un perjuicio en el patrimonio del administrado (es un tipo amplio ya que no se exige que se actúe en beneficio propio o ajeno, ni tampoco que se tenga un ánimo fraudulento)
A los efectos d... Estatutos de una Asociación (CATALUÑA) Fecha última revisión: 24/05/2016 NOTA: Las disposiciones de la Ley 4/2008, de 24 de abril, del libro III del Código Civil de Cataluña se aplican a:
c) Las delegaciones en Cataluña de asociaciones y fundaciones reguladas por otras leyes, inc... Solicitud de concurso voluntario por parte de persona física comerciante casado en régimen de gananciales. Insolvencia actual y notificación al cónyuge no concursado. Fecha última revisión: 03/03/2016 NOTA: El concursado persona natural que se encuentre en estado de necesidad tendrá derecho a percibir alimentos durante la tramitación del concurso, con cargo a la masa activa, siempre que en ella existan bienes bastantes para atender sus necesidades y las de su cónyuge, pareja de hecho inscrita cuando concurra alguna de las circunstancias previstas en el artículo 25.3 y descendientes bajo su potestad. (Art. 47 Ley Concursal) AL JUZGADO DE LO MERCANTIL DE [LOCALIDAD] Don [NOMBRE], Procu... Formulario solicitud de declaración de concurso voluntario. Empresa Sociedad Anónima Fecha última revisión: 25/05/2017 AL JUZGADO DE LO MERCANTIL[LOCALIDAD]D./Dña. [NOMBRE_PROCURADOR_CLIENTE], Procurador de los Tribunales, actuando en nombre y representación de [NOMBRE_EMPRESA_CLIENTE] con CIF número [CIF] y domicilio social sito en [CALLE], nº [NÚMERO], [CÓDIGO_POSTAL], [LOCALIDAD], representación que tiene en virtud de apoderamiento apud acta/escritura de poder para pleitos cuya copia se acompaña como documento nº [NÚMERO], bajo la dirección letrada de D./Dña. [NOMBRE_ABOGADO_CLIENTE], colegiado n... Formulario solicitud de declaración de concurso voluntario. Empresa Sociedad Limitada. Fecha última revisión: 24/05/2017 AL JUZGADO DE LO MERCANTIL[LOCALIDAD]D./Dña. [NOMBRE_PROCURADOR_CLIENTE], Procurador de los Tribunales, actuando en nombre y representación de [NOMBRE_EMPRESA_CLIENTE] con CIF número [CIF] y domicilio sito en [CALLE], nº [NÚMERO], [CÓDIGO_POSTAL], [LOCALIDAD], representación que tiene en virtud de apoderamiento apud acta/escritura de poder para pleitos cuya copia se acompaña como documento nº [NÚMERO], bajo la dirección letrada de D./Dña. [NOMBRE_ABOGADO_CLIENTE], colegiado número [... Ver más documentos relacionados
Caso práctico: El Documento Único Electrónico (DUE) Fecha última revisión: 11/02/2015 PLANTEAMIENTO¿En qué consiste el denominado “Documento Único Electrónico” (DUE)?RESPUESTAEl DUE es el documento que permite la creación de empresas de manera integrada por medios electrónicos y en un solo procedimiento.Es un documento podrá ser utilizado por la sociedad limitada Nueva Empresa, sociedades de responsabilidad limitada y las empresas individuales, como también podrá ser utilizado por las cooperativas, sociedades civiles, sociedades limitadas laborales y comunidades de ... Análisis Resolución del ICAC 2 de 01 de Septiembre de 2016 Fecha última revisión: 17/02/2017 Procedemos a desarrollar esta consulta sobre el régimen sancionador aplicable por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas a una sociedad de capital por el incumplimiento de la obligación de depositar sus cuentas anuales en el Registro Mercantil:Órgano sancionador: El ICAC es el órgano con la potestad de sancionar los incumplimientos de deposito de las CCAA en el registro mercantil.Consecuencias del incumplimiento:- Cierre registral para la inscripción de documentos.- Tras la a... Caso práctico: Efectos de la inscripción registral en la escisión societaria Fecha última revisión: 26/03/2013 PLANTEAMIENTOTeniendo en cuenta las normas relativas a los efectos de las inscripciones realizadas en el Registro Mercantil, ¿cuándo pueden atribuirse efectos a la escisión societaria?RESPUESTANOTA: El presente caso se basa en la sentencia del Tribunal Supremo de 21 de mayo de 2012, recurso nº 5872/2009 (Ver: SIB-4518181), en virtud de la cual este Tribunal rechaza la doctrina emitida por la Dirección General de los Registros y del Notariado en relación a los efectos de la inscripción de ... Caso práctico: Falta de capacidad para ser parte de Sociedad Anónima liquidada Fecha última revisión: 26/03/2013 PLANTEAMIENTO La entidad mercantil XXX ha celebrado un contrato de compraventa con la empresa YYY S.A. Para hacer frente al pago del precio de dicha compraventa, la empresa vendedora YYY S.A. ejecuta el aval bancario emitido por el Banco …………., percibiendo así la cantidad de 600.000 euros; dicho aval había sido constituido por la mercantil XXX para garantizar el resto del pago del precio del contrato de compraventa celebrado entre las partes. Sin embargo, la empresa XXX es... Caso práctico: Requisitos constitución fundaciones interés gallego Fecha última revisión: 14/05/2014 PLANTEAMIENTO¿Cuáles son los requisitos exigidos por la Ley 12/2006, de 1 de diciembre, para que una institución sea considerada Fundación de interés gallego?RESPUESTAEstán recogidos a lo largo del articulado de esta norma. Alguno de ellos son los que siguen:- Personalidad jurídica: artículo 5 de la Ley. Se establece que deben tener forma de persona jurídica de la que gozarán desde la inscripción de la misma en el Registro de Fundaciones de Interés Gallego de la Comunidad Autónoma... Ver más documentos relacionados
Resolución de 4 de febrero de 2015, de la
y de bienes muebles de Cádiz a inscribir determinados
acuerdos sociales de disolución, cese de administradores y
nombramiento de liquidador de una sociedad. Órgano: Direccion General De Los Registros Y Del Notariado
En el recurso interpuesto por don E. M. A., en nombre yrepresentación de la sociedad «JoséMarín Verdugo, S.A.», en liquidación, contra lanegativa de la registradora Mercantil y de Bienes Muebles deCádiz, doña Ana María del ValleHernández, a inscribir determinados acuerdos sociales dedisolución, cese de administradores y nombramiento deliquidador de dicha entidad.HechosIMediante escritura autorizada el día 22 de septiembre de2014 por el Notario de Chiclana de la Frontera, don JoséMan... RESOLUCION de 22 abril de 2000, de la Direccion General de los Registros y del Notariado, en el recurso gubernativo interpuesto por el Notario de Madrid don Jose Luis Crespo Romeu, contra la negativa del Registrador de la Propiedad numero 10 de Madrid don Angel Lucini Casales, a inscribir una escritura de compraventa en virtud de apelacion del recurrente. Órgano: Direccion General De Los Registros Y Del Notariado
En el recurso gubernativo interpuesto por el Notario de Madriddon José Luis Crespo Romeu, contra la negativa delRegistrador de la Propiedad número 10 de Madrid donÁngel Lucini Casales, a inscribir una escritura decompraventa en virtud de apelación del recurrente.HechosI En escritura otorgada el día 16 de abril de 1996, anteel Notario de Madrid don José Luis Crespo Romeu, la sociedadde responsabilidad limitada en formación denominada«Lamayuru Hostelería, Sociedad Anónima» ,la cual se c... Resolución de TEAC, 6512/2012/00/00, 02-06-2016 Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central
En la Villa de Madrid en la fecha indicada, visto el recurso de alzada que pende de resolución ante este Tribunal Económico-Administrativo Central, promovido por Dª Mx..., con N.I.F. ..., con domicilio, a efectos de notificaciones, en ..., ...,contra resolución del Tribunal Económico Administrativo Regi... RESOLUCION de 15 de octubre de 2007, de la Direccion General de los Registros y del Notariado, en el recurso interpuesto por el Notario de Moixent don Antonio Ripoll Soler, contra la negativa del Registrador mercantil n.º 3 de Valencia a inscribir una escritura de formalizacion de acuerdos sociales de la sociedad «Reygar Multiservicios, S. L.». Órgano: Direccion General De Los Registros Y Del Notariado
En el recurso interpuesto por el Notario de Moixent Don AntonioRipoll Soler, contra la negativa del Registrador Mercantil, titulardel Registro número III de Valencia, don Carlos Javier OrtsCalabuig, a inscribir una escritura de formalización deacuerdos sociales de la sociedad «Reygar Multiservicios, S.L.».HechosI Mediante escritura autorizada por el Notario de Moixent DonAntonio Ripoll Soler el 19 de diciembre de 2006 se elevaron apúblico determinados acuerdos sociales (cese y nombramientod... Resolución de TEAF Bizkaia, 5545, 18-12-2006 Órgano: Tribunal Económico-administrativo Foral De Bizkaia
ResumenDerivación de responsabilidad subsidiaria.CuestiónLa cuestión que se plantea en la presente reclamación, consiste en determinar si es correcta o no la responsabilidad del liquidador, en un supuesto de derivación de responsabilidad subsidiaria por deudas alegando éste una supuesta sucesión empresarial y, por otro, la imposibilidad de llevar a cabo una ordenada liquidación de los bienes debido a la actuación del administrador de hecho de la sociedad. En cuanto a la alegación que h... Ver más documentos relacionados
Los delitos societarios se regulan en el Capítulo XIII del Título XIII del Código Penal. Este tipo de delitos, se producen en el ámbito de las sociedades, relacionado con el mundo financiero. Con respecto a este Capítulo, en el Art. 297 ,CP viene regulado el concepto de sociedad al efecto de esta regulación, diciendo que se entiende por sociedad toda cooperativa, Caja de Ahorros, mutua, entidad financiera o de crédito, fundación, sociedad mercantil o cualquier otra entidad de análoga naturaleza que para el cumplimiento de sus fines participe de modo permanente en el mercado.
NOVEDAD: Con la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, se suprime el art. 295 del Código Penal, que regulaba la administración desleal societaria, llevando la administración desleal al ámbito de los delitos patrimoniales. Se modifica el apartado 1 y 2 del Art. 298 ,CP, manteniéndose el apartado 3. En cuanto al apartado 1 se mantiene la definición clásica y se añade un subtipo agravado de 1 a 3 años de prisión.
El art. 299 se elimina, que era la antigua receptación de faltas.
A lo largo del articulado de este parte del Código podemos concluir que se equiparan las sociedades ya constituidas y las sociedades en formación, debido a que en su proceso de fundación antes de su inscripción en el Registro Mercantil es habitual que se lleguen a acuerdos y negocios que no sólo tienen efectos internos sino frente a terceros. También se puede encuadrar dentro de la sociedad en formación la sociedad irregular que ni está inscrita en el Registro Mercantil ni lo va a ser, siéndole de aplicación las normas de la sociedad civil o colectiva. La protección de los tipos delictivos aquí estudiados se caracterizan además por la exigencia de que las sociedades participen de modo permanente en el mercado. En cuanto a los sujetos pasivos pueden serlo los socios o la sociedad en su conjunto, personas ajenas, terceros acreedores, depositarios, cuentacorrentistas, entre otros.
Son delitos especiales, es decir el sujeto activo sólo puede serlo una persona en concreto que además de realizar la acción típica reúna las condiciones establecidas en el tipo. Los sujetos activos de los delitos tipificados en los Art. 290 ,CP, Art. 293 ,CP y Art. 294 ,CP sólo pueden ser los administradores, siendo indistinto que se trate de administrador de hecho o de derecho. En cuanto al concepto de administrador viene establecido en el artículo Art. 31 ,CP que dice que el que actúe como administrador de hecho o de derecho de una persona jurídica, o en nombre o representación legal o voluntaria de otro, responderá personalmente, aunque no concurran en él las condiciones, cualidades o relaciones que la correspondiente figura de delito requiera para poder ser sujeto activo del mismo, si tales circunstancias se dan en la entidad o persona en cuyo nombre o representación obre. Se incluye de este modo en el ámbito de la autoría a los que de hecho dominan la sociedad, aunque jurídicamente no se vean en el organigrama ni posean ningún cargo dentro de la sociedad.
En cuanto a la comisión por omisión y la comisión colegiada de estos delitos, se puede afirmar que en cuanto a la comisión por omisión se debe diferenciar entre el administrador de hecho y el de derecho, pues sólo en este último caso puede considerarse garante de que no se produzca el resultado debido a su nombramiento para la gestión de los temas de la sociedad y la dirección de la empresa. En referencia a la comisión colegiada, en muchas ocasiones las atribuciones y funciones de los administradores tienen el carácter colegiado, por lo que hay que individualizar la responsabilidad y establecer a quiénes va a englobar la responsabilidad en el supuesto concreto en que la decisión de los administradores vaya a tener efectos.
En el Art. 290 ,CP se contempla que los administradores de hecho o de derecho, de una sociedad constituida o en formación, que falsearen las cuentas anuales u otros documentos que deban reflejar la situación jurídica o económica de la entidad, de forma idónea para causar un perjuicio económico a la misma, a alguno de sus socios, o a un tercero, serán castigados con la pena de prisión de uno a tres años y multa de seis a doce meses. Si se llegare a causar el perjuicio económico se impondrán las penas en su mitad superior.
Se trata de perseguir o castigar el falseamiento de documentos que por su propia índole tienen carácter mercantil para que no quede impune la documentación de datos falsos en las cuentas anuales de la sociedad que den una idea errónea de su situación económica o jurídica.
El Art. 291 ,CP establece que los que, prevaliéndose de su situación mayoritaria en la Junta de accionistas o el órgano de administración de cualquier sociedad constituida o en formación, impusieren acuerdos abusivos, con ánimo de lucro propio o ajeno, en perjuicio de los demás socios, y sin que reporten beneficios a la misma, serán castigados con la pena de prisión de seis meses a tres años o multa del tanto al triplo del beneficio obtenido. Se castiga aquí la imposición de acuerdos abusivos en perjuicio de los demás socios, recomendándose por parte de la doctrina una interpretación restrictiva del mismo deduciéndose del propio artículo la exigencia del ánimo de lucro propio o ajeno y que los acuerdos no reporten beneficios a la sociedad, de lo que se desprende que cuando no exista ese ánimo de lucro o el acuerdo beneficie a la sociedad el hecho deja de ser delictivo.
En el Art. 292 ,CP se dice que la misma pena del artículo anterior se impondrá a los que impusieren o se aprovecharen para sí o para un tercero, en perjuicio de la sociedad o de alguno de sus socios, de un acuerdo lesivo adoptado por una mayoría ficticia, obtenida por abuso de firma en blanco, por atribución indebida del derecho de voto a quienes legalmente carezcan del mismo, por negación ilícita del ejercicio de este derecho a quienes lo tengan reconocido por la Ley, o por cualquier otro medio o procedimiento semejante, y sin perjuicio de castigar el hecho como corresponde si constituyese otro delito. Tanto el Art. 291 ,CP como Art. 292 ,CP exigen ánimo de lucro, no siendo condición imprescindible la producción efectiva de un perjuicio o con ánimo de perjudicar o para perjudicar.
En el Art. 293 ,CP los administradores de hecho o de derecho de cualquier sociedad constituida o en formación, que sin causa legal negaren o impidieren a un socio el ejercicio de los derechos de información, participación en la gestión o control de la actividad social, o suscripción preferente de acciones reconocidos por las Leyes, serán castigados con la pena de multa de seis a doce meses.
La obstaculización a tareas de inspección o supervisión del Art. 294 ,CP: Los que, como administradores de hecho o de derecho de cualquier sociedad constituida o en formación, sometida o que actúe en mercados sujetos a supervisión administrativa, negaren o impidieren la actuación de las personas, órganos o entidades inspectoras o supervisoras, serán castigados con la pena de prisión de seis meses a tres años o multa de doce a veinticuatro meses.
Además de las penas previstas en el párrafo anterior, la autoridad judicial podrá decretar algunas de las medidas previstas en el Art. 129 ,CP.
En el Art. 296 ,CP se contempla que los hechos descritos en el Capítulo XIII del Título XIII, sólo serán perseguibles mediante denuncia de la persona agraviada o de su representante legal. Cuando aquélla sea menor de edad, incapaz o una persona desvalida, también podrá denunciar el Ministerio Fiscal. Por tanto son delitos semipúblicos, precisándose la denuncia del ofendido manifestando su intención de que sean perseguidos. No será precisa la denuncia exigida en el apartado anterior cuando la comisión del delito afecte a los intereses generales o a una pluralidad de personas.
El Art. 297 ,CP se establece que a los efectos de este Capítulo se entiende por sociedad toda cooperativa, Caja de Ahorros, mutua, entidad financiera o de crédito, fundación, sociedad mercantil o cualquier otra entidad de análoga naturaleza que para el cumplimiento de sus fines participe de modo permanente en el mercado.

References: In dubio
 artículo 295
 artículo 25
 Resolución 
 artículo 5

Resolución 
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