Source: https://plvillanueva.wordpress.com/2016/12/30/orden-hfp-1978-2016/
Timestamp: 2019-02-18 09:27:38+00:00

Document:
ORDEN HFP/1978/2016, QUE APRUEBA EL MODELO 231 DE DECLARACIÓN DE INFORMACIÓN PAÍS POR PAÍS | Dirección Económica y Financiera
beps, cbcr, Fiscal, Fiscalidad Internacional, obligaciones de información y censales, operaciones vinculadas
A nivel interno, dicha obligación ha sido recogida en el artículo 14 del RIS (RD 634/2015), así como otras modificaciones sustanciales en relación con las operaciones realizadas entre personas y entidades vinculadas, haciéndose eco de las conclusiones adoptadas en el Plan de Acción “BEPS” de la OCDE, y, en concreto, en relación con la acción 13 relativa a la información y documentación de las entidades y operaciones vinculadas.
El RIS distingue dos tipos de obligaciones:
Artículo 13.1: Con base en ello, se introduce como novedad la información país por país (Country by Country Report – CbCR), como instrumento que permitirá evaluar los riesgos en la política de precios de transferencia de un grupo mercantil (Esta Orden regula la obligación de aportar dicha documentación)
Artículo 13.4, (que se concreta en el artículo 14): La información relativa a sus operaciones vinculadas en los términos que se establezca por Orden del MHAP (la Orden HAP/871/2016 aprueba el documento normalizado de documentación específica de operaciones con personas o entidades vinculadas para entidades que cumplan los requisitos del artículo 101 de la Ley 27/2014 y se aprobó dos cuadros informativos al efecto de cumplir con la obligación prevista)
1. La declaración contendrá, respecto del PI de la entidad dominante, y de forma agregada por cada país:
La información país por país resultará exigible, exclusivamente, cuando el INCN del conjunto de personas o entidades que formen
parte del grupo, en los 12 meses anteriores al inicio del PI, sea > 750 millones de €.
Los resultados antes del IS o Impuestos de naturaleza idéntica o análoga al mismo
Los IS o Impuestos de naturaleza idéntica o análoga satisfechos, incluyendo las retenciones soportadas.
Los IS o Impuestos de naturaleza idéntica o análoga al mismo devengados, incluyendo las retenciones.
El importe de la cifra de capital y resultados no distribuidos existentes en la fecha de conclusión del período impositivo
La plantilla media
La lista de entidades residentes, incluyendo los EP y actividades principales realizadas por cada una de ellas.
Otra información que se considere
3. La información se presentará en euros.
Desde el día siguiente a la finalización del PI al que se refiera la información a suministrar (01 de enero, por lo general) hasta que transcurran doce meses desde la finalización de dicho PI (31 de diciembre, por lo general).
Salvo excepciones, se presentará con sujeción a las condiciones y al procedimiento establecidos en los artículos 16 y 17 de la Orden HAP/2194/2013
Serán los que en cada momento consten en la Sede electrónica de la AEAT.
D.F. 1ª. Modificación de la Orden HAP/2194/2013
Se incluye el modelo 231 de «Declaración de información país por país» en la relación de declaraciones informativas a que se refiere el apartado 3 del artículo 1
El día siguiente a su publicación en el BOE (31-12-16).
En la práctica esto supone que esta información será exigible para los períodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2016 a través del modelo aprobado por esta Orden Ministerial.
- BOE: Orden HFP/1978/2016, de 28 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 231 de Declaración de información país por país.
- OCDE: Base Erosion and Profit Shifting
- MHAP: España firma el acuerdo multilateral para que las multinacionales informen de los impuestos que pagan en todos los países
- AEAT: Disponible la presentación del modelo 231 (CbC-DAC4)
- CEF: Información país por país sobre operaciones vinculadas: modelo 231
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References: artículo 14

Artículo 13

Artículo 13
 artículo 14
 artículo 101
 artículo 1