Source: https://impuestos.com.bo/rnd-15-17/
Timestamp: 2020-07-14 15:03:01+00:00

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26 junio, 2015 Revista Impuestos Reglamentos Tributarios
RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10-0017-15
Artículo 1. (Objeto).- La presente Resolución tiene por objeto operativizar el tratamiento tributario de los pagos emergentes de transacciones de compra y venta de bienes y/o prestación de servicios cuyo valor total sean iguales o mayores a Bs50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), los cuales deberán ser respaldados con documentos emitidos o reconocidos por el sistema financiero y/o el BCB, e implementar los mecanismos de control fiscal referidos a las obligaciones de los sujetos pasivos y/o terceros responsables y contribuyentes en general.
c) Documento de Pago. Documento físico o electrónico que cumpla con la condición de ser emitido y reconocido por una entidad financiera regulada por la ASFI o documento emitido por el BCB, tales como: Cheques de cualquier naturaleza, Ordenes de Transferencia Electrónica de Fondos, Voucher por Transacciones con Tarjetas de Débito o Crédito, Cartas de Crédito. La presente nominación es enunciativa y no limitativa.
1. Razón social de la entidad que emitió el documento de pago.
2. Número de transacción u operación.
3. Fecha de la transacción.
4. Importe de la transacción.
EFECTOS TRIBUTARIOS DE LAS TRANSACCIONES SIN DOCUMENTOS DE PAGO
Artículo 5. (Transacciones sin Documentos de Pago).- Las transacciones que no cuenten con documentos de pago reconocidos por el sistema financiero regulado por la ASFI o documento emitido por el BCB, tendrán los siguientes efectos:
a) En el Impuesto al Valor Agregado (IVA), la pérdida de crédito fiscal para el comprador, aun cuando tenga en su poder la respectiva factura, nota fiscal o documento equivalente original; y para el vendedor, la imposibilidad de compensar el débito generado en dicha transacción con los créditos fiscales que tuviera para efectos del impuesto.
b) En el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), para el comprador serán consideradas como no deducibles para la liquidación del impuesto, aún si las mismas cuenten con facturas, notas fiscales, documentos equivalentes originales o haberse realizado las retenciones correspondientes; para el vendedor serán consideradas, de todas maneras, como ingresos imponibles.
c) En pagos posteriores a la emisión de la factura, nota fiscal o documento equivalente, dichos pagos deberán ser registrados en el periodo en que se realize el pago.
ÚLTIMO DÍGITO DEL NIT FECHA DE VENCIMIENTO
0-1 Hasta el 5 de Febrero
2-3 Hasta el 6 de Febrero
4-5 Hasta el 7 de Febrero
6-7 Hasta el 8 de Febrero
8-9 Hasta el 9 de Febrero
Disposición Primera derogada por extensión de la abrogatoria de la Resolución Normativa de Directorio Nº 10-0037-07, contenida en la disposición abrogatoria primera de la Resolución Normativa de Directorio Nº 10-0032-15.
Disposición Segunda derogada por extensión de la abrogatoria de la Resolución Normativa de Directorio Nº 10-0037-07, contenida en la disposición abrogatoria primera de la Resolución Normativa de Directorio Nº 10-0032-15.
Fecha factura/fecha documento Fecha DD/MM/AAAA Fecha del documento con el que se realizó la transacción por un importe mayor o igual a Bs50.000.-
NIT/CI proveedor Varchar Consignar el dato del NIT del proveedor de la factura, o N° de identificación del beneficiario del pago retenido.
Nombre/razón social proveedor Varchar Consignar la razón social del proveedor o el nombre del beneficiario del pago realizado.
Nº de factura/ N° documento Varchar Consignar el N° de factura o el N° de documento que corresponda de acuerdo al tipo de transacción.
Nº de contrato Varchar Consignar el número de contrato o cero en caso de no existir contrato.
Importe factura/ importe documento Numérico (10,2) Consignar el monto total de la factura o de la transacción retenida
Nº autorización factura/ documento Numérico Consignar el N° de autorización de la factura, o el N° 4 para retenciones.
N° de cuenta del documento de pago Varchar N° de cuenta de la Entidad Financiera de desembolso del pago o Nº de documento de depósito en cuenta
Monto pagado en documento de pago Numérico (10,2) Monto Pagado
Monto Acumulado Numérico (10,2) Monto acumulado de pagos parciales
N° documento de pago (Nº transacción u operación) Varchar N° del documento utilizado para la realización del pago.
Fecha del documento de pago Fecha DD/MM/AAAA Fecha de la emisión del documento de pago
REGISTRO AUXILIAR– VENTAS MAYORES A Bs50.000.-
Fecha factura/documento Fecha DD/MM/AAAA Fecha del documento con el que se realizó la transacción por un importe mayor o igual a Bs50.000.-
Nº de factura/documento Varchar Consignar el N° de factura o documento equivalente
Importe factura/documento Numérico (10,2) Consignar el monto total de la factura o documento equivalente
Nº de contrato Varchar Consignar el número de contrato o cero en caso de no existir contrato
Nº autorización factura Numérico Consignar el N° de autorización de la factura
Nombre o razón social cliente Varchar Consignar la razón social o nombre del cliente.
N° de cuenta del documento de pago Varchar N° de cuenta de la Entidad Financiera receptora del pago
Monto pagado en documento de pago Numérico (10,2) Monto recibido.
Monto acumulado de pagos parciales Numérico (10,2) Monto acumulado de los pagos recibidos.
NIT Entidad Financiera Numérico NIT Entidad Financiera receptora del pago
N° de transacción u operación de pago Varchar N° del documento utilizado para la realización del pago.
Módulo Bancarización

References: RESOLUCIÓN 

Artículo 1
 Resolución 

Artículo 5
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución