Source: https://www.steuerverein.at/uebersicht-umsatzsteuerrichtlinien-2000-ustr-2000-teil-3/
Timestamp: 2020-01-29 12:27:09+00:00

Document:
Vorsteuerabzug aufgrund der Rechnung
Abzug der EUSt (§ 12 Abs. 1 Z 2 UStG 1994)
Sonderfall bei Beförderungs- und Versendungslieferungen
Einfuhrumsatzsteuer-Abzug bei Werklieferungen ausländischer Unternehmer
Reihengeschäft bzw. inländische Lohnveredler und Werklieferer
Entrichtung der Einfuhrumsatzsteuer
Nachweisführung und erforderliche Belege
Nachträgliche Korrekturen der Einfuhrumsatzsteuer
Pauschalierung bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben
Nichtannahme des Liefergegenstandes
Einfuhrumsatzsteuer – Entrichtung über das Abgabenkonto
Verlust des Vorsteuerabzugs bei Umsatzsteuerhinterziehungen
Leistungen für Zwecke des Unternehmens
Ertragsteuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen
Allgemeines, Anwendungsbereich, Überwiegen, vertretbare und teilbare Sachen, Verhältnis zum Eigenverbrauch
Ertragsteuerliche Bestimmungen
Leistungen im Zusammenhang mit Kraftfahrzeugen
Vorsteuerabzug bei einem Bestandvertrag
(Leasingvertrag) über Kraftfahrzeuge oder Krafträder im Falle der Beschädigung des Bestandobjektes durch Unfall oder höhere Gewalt
Vorsteuerabzug bei Personen- oder Kombinationskraftwagen mit einem CO2-Emissionswert von 0 Gramm pro Kilometer
Vorsteuerausschluss für unecht befreite Umsätze und bestimmte Auslandsumsätze
Kein Vorsteuerausschluss bei bestimmten Bank- und Versicherungsgeschäften
Vorsteuerausschluss bei Gebäuden
Kein Vorsteuerausschluss bei Verzicht auf die Steuerfreiheit bei bestimmten im Ausland ausgeführten Umsätzen
Aufteilung nach Maßgabe der Zurechenbarkeit
Aufteilung nach dem Umsatzverhältnis – Ermittlung des Umsatzschlüssels
Unecht steuerfreie Umsätze und bestimmte Auslandsumsätze
Aufteilung nach Mischmethode
Wahl der Aufteilungsmethode
Ausschluss der Aufteilungsmethode nach § 12 Abs. 5 UStG 1994
Auflagen bei Bewilligung nach § 12 Abs. 7 UStG 1994
Vorsteuerberechnung, wenn Steuerbetrag nicht ausgewiesen
Qualifikation des Rückforderungsanspruches im Insolvenzverfahren
Änderung der Verhältnisse beim Umlaufvermögen und sonstigen Leistungen
Besonderheiten iZm der Berichtigung bei Istbesteuerung beim Umlaufvermögen und sonstigen Leistungen (Rechtslage ab 1.1.2013)
Änderung der Verhältnisse bei nicht zum Betriebsvermögen gehörenden Gegenständen
Vorsteuerabzug bei Eigenverbrauch
Vorsteuerabzug beim Export von Gebrauchtfahrzeugen (aufgehoben durch AbgSiG 2007, BGBl. I Nr. 99/2007)
Vorsteuerpauschalierungen
Berechnung der pauschalen Vorsteuer
Zusätzlich abziehbare Vorsteuer
Vorsteuerpauschalierung aufgrund von Verordnungen
Verhältnis der Verordnungen untereinander
Auflagen im Zusammenhang mit der Verordnungsermächtigung
Verordnung des BMF BGBl. II Nr. 227/1999 – Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe
Verordnung des BMF BGBl. II Nr. 228/1999 – Lebensmitteleinzel- oder Gemischtwarenhändler
Verordnung des BMF, BGBl. II Nr. 229/1999 – Drogisten
Verordnung des BM für Finanzen, BGBl. II Nr. 417/2000 – Künstler und Schriftsteller
Verordnung des BM für Finanzen, BGBl. II Nr. 418/2000 – Sportler
Verordnung des BM für Finanzen, BGBl. II Nr. 48/2014 idF BGBl. II Nr. 159/2014 – Einstellen fremder Pferde (Pferdepauschalierungsverordnung)
Widerruf und Wechsel der Vorsteuerpauschalierung
Minderung, Erhöhung
Entgeltsänderung infolge Uneinbringlichkeit
Nachträgliche Änderung der Einfuhrumsatzsteuer
Nachträgliche Entgeltsänderungen bei unterschiedlich besteuerten Leistungen
Pfandgeld für Warenumschließungen
Berichtigung des Vorsteuerabzuges gemäß § 16 UStG 1994
Vorsteuerrückforderung gemäß § 12 Abs. 10 und 11 UStG 1994
Halbfertige Bauten – Rücktritt vom Vertrag
Halbfertige Bauten – Erfüllung des Vertrages
Eigentumsvorbehalt im Insolvenzverfahren
Verwertung der Konkursmasse insbesondere von Sicherungsgut im Konkurs
Istbesteuerung und Vorsteuerabzug bei Anzahlungen im Insolvenzverfahren
Istbesteuerung (Mindest-Istbesteuerung) des leistenden (nachmaligen) Gemeinschuldners
Vorsteuerabzug des zahlenden (nachmaligen) Gemeinschuldners
Uneinbringlichkeit von Forderungen des Gemeinschuldners
Soll-Istbesteuerung
Wegfall der Istbesteuerung
Wechsel in der Besteuerungsart
Erleichterungen für unecht befreite Unternehmen
Aufzeichnung der vereinbarten bzw. vereinnahmten Entgelte in einer Summe
Aufzeichnung der geleisteten bzw. geschuldeten Entgelte in einer Summe
Aufzeichnungen der Vorsteuern
Gesonderte Aufzeichnungen für jeden Betrieb
Trennung der Entgelte nach dem Wareneingang
Erleichterte Trennung nachträglicher Entgeltsminderungen
Zeitpunkt des Vorliegens des Buchnachweises
Übergang der Steuerschuld bei Lieferungen im Sicherungseigentum, Vorbehaltseigentum und Zwangsversteigerungsverfahren
Übergang der Steuerschuld bei Gas- und Stromlieferungen (§ 19 Abs. 1c UStG 1994)
Übergang der Steuerschuld bei durch Verordnung zu bestimmenden Umsätzen an Unternehmer
Übergang der Steuerschuld bei der Übertragung von Treibhausgasemissionszertifikaten und der Lieferung von Mobilfunkgeräten und integrierten Schaltkreisen (§ 19 Abs. 1e UStG 1994)
Zu hoher und unberechtigter Steuerausweis
Kalenderjahr als Veranlagungszeitraum
Vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr als Veranlagungszeitraum
Verpflichtung zur Abgabe einer Erklärung
Vorsteuerabzug für den Veranlagungszeitraum
Umfang des Vorsteuerabzugs
Vorsteuerabzug bei Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten
Kürzerer Veranlagungszeitraum
Umrechnung von Werten in einer anderen Währung
Voranmeldung als Steuererklärung
Wegfall der Verpflichtung zur Einreichung einer Voranmeldung
Entrichtung der Umsatzsteuer, Geltendmachung eines Überschusses
Wirksamwerden eines Überschusses
Kalendervierteljahr als Voranmeldungszeitraum
Fälligkeit bei Nachforderungen
Wegfall der Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung für Kleinunternehmer
Erklärungs-, Zahlungs- und Meldepflichten – Übersicht
Vorsteuererstattung an ausländische Unternehmer (Rechtslage für bis 31.12.2009 gestellte Erstattungsanträge)
Vorsteuererstattung an ausländische Unternehmer (Rechtslage für ab 1.1.2010 gestellte Erstattungsanträge)
Vorsteuererstattung an Unternehmer mit Sitz in anderen EU-Mitgliedstaaten
Vorsteuererstattung an Unternehmer mit Sitz im Drittlandsgebiet
Vorsteuererstattung an österreichische Unternehmer
Vorsteuererstattung an österreichische Unternehmer durch andere EU-Mitgliedstaaten (Rechtslage für ab 1.1.2010 gestellte Erstattungsanträge)
Vorsteuererstattung an österreichische Unternehmer durch Drittlandsstaaten
Steuerfreie Umsätze im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebes
Landwirtschaft und Liebhaberei
Abgrenzung landwirtschaftliche und gewerbliche Gärtnerei
Verkauf von Milcheinzelrichtmengen
Verpachtung von land- und forstwirtschaftlichen Flächen; Betriebs- oder Teilbetriebsverpachtung
Die Überlassung von Grundstücken für Schipisten und Langlaufloipen
Einräumung anderer Dienstbarkeiten
Übertragung bzw. vorübergehende Überlassung von Zahlungsansprüchen aufgrund des Marktordnungsgesetzes 2007, BGBl. I Nr. 55/2007
Substanzbetriebe
Nebenerwerbe und Nebentätigkeiten
Land- und forstwirtschaftlicher Betrieb von Körperschaften öffentlichen Rechts
Reiseleistung ist eine sonstige Leistung
Ort der Reiseleistungen
Ort der Reiseleistungen bei Eigenleistungen
Ort der Reiseleistungen bei Vermittlung von Reiseleistungen
Ort der Reiseleistungen bei Besorgung von Reiseleistungen
Traveller Cards und Parkplätze
Keine Reisevorleistungen
Gestellung von Bussen
Steuerbefreiung bei Eigenleistungen
Steuerbefreiung bei Vermittlungen
Steuerbefreiung bei Besorgungen
Bemessungsgrundlage bei Besorgungsleistungen
Ermittlung bei gemischten Reiseleistungen
Nicht abzugsfähige Vorsteuern
Lieferung an den Wiederverkäufer
Option zur Differenzbesteuerung nach § 24 Abs. 2 UStG 1994
Wechsel von der Einzel- zur Gesamtdifferenz
Wechsel von der Gesamt- zur Einzeldifferenz
Steuersatz, Steuerbefreiung
Umrechnung von Werten in fremder Währung, Aufzeichnungspflichten und Wegfall der Sonderregelung (Rz 3433)
Haftung für die Abfuhr der Umsatzsteuer
Steuerabfuhr
Auskunftspflicht im grenzüberschreitenden Warenverkehr
Fiskalvertreterpflicht
Ausnahmen von der Fiskalvertreterpflicht
Zugelassene Fiskalvertreter, Bestellung zum Fiskalvertreter (Rz 3536)
Innergemeinschaftlicher Erwerb – allgemein
Erwerb im Inland
Schwellenerwerber
Ermittlung der Erwerbsschwelle
Konsequenzen des Überschreitens der Erwerbsschwelle
Neue Fahrzeuge; verbrauchsteuerpflichtige Waren
Erwerb für das Unternehmen
Erwerb durch Schwellenerwerber
Erwerb durch Nichtunternehmer
Begriff „Fahrzeug“
Begriff „motorbetriebenes Landfahrzeug“
Begriff „Wasserfahrzeug“
Begriff „Luftfahrzeug“
Begriff „neu“
Neues Landfahrzeug
Neues Luftfahrzeug
Folgen der Regelung des Art. 1 Abs. 10 UStG 1994 Diplomatische Missionen und zwischenstaatliche Einrichtungen
Verbringen als Lieferung gegen Entgelt
(Art. 3 Abs. 2 UStG 1994 aufgehoben)
Verlagerung des Lieferortes
Lieferschwellen der Mitgliedstaaten (Stand April 2018)
Verzicht auf Lieferschwelle
Lieferung neuer Fahrzeuge
Innergemeinschaftliche Güterbeförderung an Nichtunternehmer
Empfänger der Güterbeförderungsleistung
Gebrochene innergemeinschaftliche Güterbeförderung
Grenzüberschreitende Beförderungen an Nichtunternehmer, die keine innergemeinschaftlichen Güterbeförderungen sind
Güterbeförderungen in einen Freihafen eines anderen Mitgliedstaates für einen Nichtunternehmer
Leistungen im Zusammenhang mit innergemeinschaftlichen Güterbeförderungen für Nichtunternehmer
Vermittlung und Besorgung von innergemeinschaftlichen Güterbeförderungen für Nichtunternehmer
Leistungsempfänger im Falle der unfreien Versendung
Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen an Bord von Schiffen, Flugzeugen oder Eisenbahnen
Beförderung innerhalb des Gemeinschaftsgebietes
Leistungsort bei elektronisch erbrachten sonstigen Leistungen, Telekommunikations-, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen von Kleinstunternehmern – Rechtslage ab 1.1.2019
Verzicht auf die Sonderregelung des Leistungsortes
Normalwert (Rz 3932)
Steuerfreiheit der innergemeinschaftlichen Lieferungen
Steuerfreiheit des innergemeinschaftlichen Erwerbs
Steuerfreiheit der Einfuhr bei anschließender innergemeinschaftlicher Lieferung
Kleinunternehmer und neue Fahrzeuge
Allgemeine Voraussetzungen für die Steuerfreiheit
Abnehmerqualifikation
Erwerbsteuerbarkeit
Sorgfaltspflichten und Vertrauensschutz
Rechnungen im Zusammenhang mit innergemeinschaftlichen Lieferungen
Rechnungen im Zusammenhang mit Versandhandel
Rechnungen im Zusammenhang mit sonstigen Leistungen
UID in Rechnungen
Rechnungen im Zusammenhang mit Fahrzeuglieferungen
Rechnungen im Zusammenhang mit Anzahlungen für innergemeinschaftliche Lieferungen
Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug im Binnenmarkt
Erwerbsteuer als Vorsteuer
Kein Ausschluss des Vorsteuerabzuges bei innergemeinschaftlichen Lieferungen
Einschränkungen der Vorsteuer für Fahrzeuglieferer
Innergemeinschaftlicher Erwerb von neuen Fahrzeugen
Rechtliche Grundlagen für die ZM
Dreiecksgeschäfte – Unternehmer ist Lieferer
Dreiecksgeschäfte – Unternehmer ist Erwerber
Übergang der Steuerschuld gemäß Art. 196 MwSt-RL 2006/112/EG idF Richtlinie 2008/8/EG (Rechtslage ab 1. Jänner 2010)
Angaben in der ZM
Zeitlicher Bezug der ZM
Änderung der Bemessungsgrundlage im Zusammenhang mit der ZM
ZM als Steuererklärung – Verspätungszuschlag
Elektronische Übermittlung der Daten
Gesonderte Erklärung von innergemeinschaftlichen Lieferungen
Ausschluss der Differenzbesteuerung
Keine Erwerbsteuer bei Differenzbesteuerung
Ausschluss der Versandhandelsregelung und der Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen
125. Dreiecksgeschäft (Art. 25 UStG 1994) (Rz 4291 – 4296a)
Beendigung, Ausschluss und Sperrfrist
Meldepflicht bei Lieferung neuer Fahrzeuge
Erteilung der UID von Amts wegen und auf Antrag
Sonderfälle der UID-Vergabe
Übersicht über Bezeichnung und Aufbau der UID der EG-Mitgliedstaaten (Stand 1. Jänner 2007)
Begrenzung der UID
Form und Inhalt der Anfrage
Stempelgebührenbefreiung
Anhang 5 Innergemeinschaftliche Lieferung iSd Art. 7 UStG 1994 – Erklärung über die Beförderung von Waren in das übrige Gemeinschaftsgebiet
Anhang 6 Innergemeinschaftliche Lieferung iSd Art. 7 UStG 1994 – Erklärung über den Empfang von Waren

References: § 12
 § 12
 § 16
 § 12
 § 24
 Art. 1
 Art. 196
 Art. 7
 Art. 7