Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/decreto-2321-de-1995?documento=legcol&contexto=legcol_7599204149b5f034e0430a010151f034&vista=STD-PC
Timestamp: 2018-09-26 03:30:24+00:00

Document:
﻿ DECRETO 2321 DE 1995
DECRETO 2321 DE 29 DE DICIEMBRE DE 1995
CONTENIDO:DECLARACIONES TRIBUTARIAS, LUGARES Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1039 DE ENERO 30 DE 1996, PG. 3
DIARIO OFICIAL N°:42167
DECRETO 2321 DE 1995
en uso de las facultades constitucionales y legales y en especial de las conferidas en los numerales 11, 20 y 25 del artículo 189 de la Constitución Política y de conformidad con lo dispuesto en los artículos 579, 603, 800, 811 del estatuto tributario, y los artículos 3º de la Ley 6ª de 1971 y 2º de la Ley 7ª de 1991,
Plazos para declarar y pagar durante el año 1996
ART. 1º—Presentación y pago de las declaraciones tributarias en bancos y demás entidades autorizadas. La presentación de las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios, de ingresos y patrimonio, del impuesto sobre las ventas, de retenciones en la fuente, incluida la retención por el impuesto de timbre nacional y del impuesto sobre las ventas, se hará en los bancos y demás entidades autorizadas, ubicados en la jurisdicción de la administración de impuestos delegada, local o especial que corresponda a la dirección del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, según el caso.
PAR. 1º—Las solicitudes para corregir las declaraciones tributarias, disminuyendo el valor a pagar o aumentando el saldo a favor a que se refiere el artículo 589 del estatuto tributario, deben presentarse ante la administración correspondiente.
Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d) del artículo 580, 650-1 y 650-2 del estatuto tributario podrán corregirse mediante el procedimiento previsto en el artículo 588 del estatuto tributario.
ART. 2º—Administraciones de impuestos y aduanas nacionales y jurisdicción. De conformidad con los Decretos 2117 de 1992, 969 de 1993 y las Resoluciones 01131 del 31 de mayo de 1993 modificada por la Resolución 4705 de diciembre 19 de 1995 y 0004 del 1º de julio de 1993, modificada por las resoluciones 2394 del 10 de julio de 1994, 5340 de noviembre 28 de 1994, 5544 de diciembre 2 de 1994 y 8833 de diciembre 22 de 1995, las administraciones locales, delegadas y especiales de impuestos y aduanas nacionales son las siguientes:
Administraciones locales y delegadas (agrupadas según su administración regional)
Guajira y su administración delegada de:
Bucaramanga y su administración delegada de:
Cúcuta y su administración delegada de:
Cali y sus administraciones delegadas de:
Nariño y sus administraciones delegadas de:
Medellín y su administración delegada de:
Personas naturales de Santafé de Bogotá y sus administraciones delegadas de:
Tunja y sus administraciones delegadas de:
Grandes contribuyentes de Santafé de Bogotá
Operación aduanera de Santafé de Bogotá y sus administraciones delegadas de:
Personas jurídicas de Santafé de Bogotá.
La jurisdicción para la administración de los impuestos de los contribuyentes, responsables, agentes de retención, declarantes en general y demás personas domiciliadas en la respectiva jurisdicción, será el departamento en el cual se encuentre establecida la correspondiente administración. Lo anterior, salvo la jurisdicción consagrada para los departamentos que no cuentan con una administración ubicada en su territorio.
Personas jurídicas. El territorio del Distrito Capital de Santafé de Bogotá para la administración de los impuestos de que trata el numeral 2.1 del artículo segundo de la Resolución 004 de 1993 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, respecto de los contribuyentes, personas jurídicas de Santafé de Bogotá que no sean clasificados como grandes contribuyentes.
Personas naturales. El territorio de los departamentos de Amazonas, Cundinamarca, Guaviare, respecto de las personas naturales y jurídicas domiciliadas en los mismos, a excepción de los grandes contribuyentes de Cundinamarca y el territorio del Distrito Capital de Santafé de Bogotá, para la administración de los impuestos de que trata el numeral 2.1 del artículo segundo de la Resolución Nº 004 de 1993 de la Unidad Administrativa Especial-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales respecto de las personas naturales allí domiciliadas.
Operación aduanera. El territorio del Distrito Capital de Santafé de Bogotá y los departamentos de Cundinamarca, Guaviare y Vaupés, exclusivamente para la realización de la operación aduanera y la aprehensión y decomiso de mercancías de que tratan los numerales 2.2 del artículo segundo de la Resolución 004 de 1993 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Igualmente tendrá jurisdicción para autorizar el ingreso de mercancías por lugar no habilitado en los departamentos que para estos efectos no correspondan a la jurisdicción de Cartagena y Cali.
ART. 3º.—Jurisdicción de las administraciones delegadas. Señálase la jurisdicción para las administraciones de impuestos y aduanas delegadas de que trata el artículo 11 del Decreto 2117 de 1992 y 969 de 1993, y la Resolución 0004 de 1993 así:
Ipiales, Maicao, Tumaco y Turbo. El territorio del respectivo municipio exclusivamente para la realización de la operación aduanera y la aprehensión y decomiso de mercancías de que tratan los numerales 2.2 y 2.3 del artículo 2º de la Resolución 004 de 1993.
Arauca y Leticia. El territorio del respectivo departamento exclusivamente para la realización de la operación aduanera y la aprehensión y decomiso de mercancías de que tratan los numerales 2.2 y 2.3 del artículo 2º de la Resolución 004 de 1993.
Mitú. El territorio del departamento del Vaupés para la administración de los impuestos, y la aprehensión y decomiso de mercancías de que tratan los numerales 2.1 y 2.3 del artículo 2º de la Resolución 004 de 1993.
Palmira. Los municipios de Palmira, Buga, Cerrito, Guacarí, Candelaria, Pradera, Florida, Ginebra, y San Pedro.
Puerto Asís. El territorio del departamento de Putumayo, para la administración de los impuestos, la operación aduanera y la aprehensión y decomiso de mercancías de que tratan los numerales 2.1 a 2.3 del artículo 2º de la Resolución 004 de 1993.
Puerto Carreño. El territorio del departamento del Vichada para la administración de los impuestos, la operación aduanera y la aprehensión y decomiso de mercancías de que tratan los numerales 2.1 a 2.3 del artículo 2º de la Resolución 004 de 1993.
Puerto Inírida. El territorio del departamento de Guainía, para la administración de los impuestos, la operación aduanera y la aprehensión y decomiso de mercancías, de que tratan los numerales 2.1 a 2.3 del artículo 2º de la Resolución 004 de 1993.
Sogamoso. Los municipios de Sogamoso, Aquitania, Belén, Betéitiva, Boavita, Busbanzá, Cerinza, Corrales, Cuítiva, Covarachía, Cuvará, Chiscas, Chita, Duitama, El Cocuy, El Espino, Firavitoba, Floresta, Gámeza, Guacamayas, Güicán, Iza, Jericó, Labranzagrande, La Uvita, Mongua, Monguí, Nobsa, Paipa, Pajarito, Panqueva, Paya, Paz del Río, Pesca, Pisba, San Mateo, Santa Rosa de Viterbo, Sátiva Norte, Sátiva Sur, Soatá, Socotá, Socha, Susacón, Tasco, Tibasosa, Tipacoque, Tópaga, Tota, y Tutasá.
Yopal. El territorio del departamento del Casanare para la administración de los impuestos, y la aprehensión y decomiso de mercancías de que tratan los numerales 2.1 y 2.3 del artículo 2º de la Resolución 004 de 1993.
ART. 4º—Formularios y contenido de las declaraciones. Las declaraciones de renta, de ingresos y patrimonio, bimestral y anual de ventas, y de retenciones en la fuente deberán presentarse en los formularios que para tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Estas declaraciones deberán contener las informaciones a que se refieren los artículos 596, 599, 602, 603, 606 y 612 del estatuto tributario.
Las declaraciones de renta, de ingresos y patrimonio, bimestral y anual de ventas y de retenciones en la fuente, deberán ser firmadas por:
a) Por los contribuyentes o responsables directos del pago del tributo personalmente o por medio de sus representantes a que hace relación el artículo 572 del estatuto tributario y a falta de éstos por el administrador del respectivo patrimonio.
Tratándose de los gerentes, administradores y en general los representantes legales de las personas jurídicas y sociedades de hecho, se podrá delegar esta responsabilidad en funcionarios de la empresa designados para el efecto, en cuyo caso se deberá informar de tal hecho a la administración de impuestos y aduanas correspondiente, una vez efectuada la delegación y en todo caso con anterioridad al cumplimiento del deber formal de declarar;
b) Los apoderados generales y mandatarios especiales que no sean abogados. En este caso se requiere poder otorgado mediante escritura pública. Lo anterior sin perjuicio de la firma del revisor fiscal o contador, cuando exista la obligación de ella, y
c) Cuando el declarante de retención sea la Nación, los departamentos, municipios, el Distrito Capital de Santafé de Bogotá y las demás entidades territoriales, podrá ser firmada por el pagador respectivo o por quien haga sus veces. Lo anterior sin perjuicio de la firma de revisor fiscal o contador, cuando exista esta obligación de acuerdo con las normas del estatuto tributario.
ART. 5º—Contribuyentes obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable de 1995, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepción de los que se enumeran en el artículo siguiente.
ART. 6º—Contribuyentes no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable de 1995, los siguientes contribuyentes:
a) Contribuyentes de menores ingresos. Los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas, que no sean responsables del impuesto a las ventas, que en el año de 1995 hayan obtenido ingresos brutos inferiores a nueve millones quinientos mil pesos ($ 9.500.000) y cuyo patrimonio bruto en el último día del mismo año no exceda de setenta y tres millones quinientos mil pesos ($ 73.500.000);
b) Asalariados. Los asalariados cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un ochenta por ciento (80%) de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, que no sean responsables del impuesto sobre las ventas, siempre y cuando en relación con el año 1995 se cumplan los siguientes requisitos adicionales:
1. Que el patrimonio bruto en el último día del año 1995 no exceda de setenta y tres millones quinientos mil pesos ($ 73.500.000).
2. Que el asalariado no haya obtenido durante el año 1995 ingresos totales superiores a treinta y ocho millones doscientos mil pesos ($ 38.200.000);
c) Trabajadores independientes. Los trabajadores independientes, sin perjuicio de los literales a) y b) anteriores, que no sean responsables del impuesto a las ventas, cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados y de los mismos un 80% o más se originen en honorarios, comisiones y servicios, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente, siempre y cuando, en relación con el año 1995 se cumplan los siguientes requisitos adicionales:
2. Que el trabajador independiente no haya obtenido durante el año 1995 ingresos totales superiores a veinticinco millones cuatrocientos mil pesos ($ 25.400.000), y
d) Personas naturales y jurídicas extranjeras. Las personas naturales o jurídicas, extranjeras, sin residencia o domicilio en el país, cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a la retención en la fuente de que tratan los artículos 407 a 411, inclusive, del estatuto tributario y dicha retención en la fuente, así como la retención por remesas, cuando fuere el caso, les hubiere sido practicada.
PAR. 3º—Los contribuyentes a que se refiere este artículo, deberán conservar en su poder los certificados de retención en la fuente expedidos por los agentes retenedores y exhibirlos cuando la Unidad Administrativa Especial-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales así lo requiera.
ART. 8º—Obligación de informar el código de la actividad económica. Para efectos del cumplimiento de la obligación de informar la actividad económica en las declaraciones tributarias, los declarantes deberán utilizar los códigos adoptados por la Unidad Administrativa Especial-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales señalados en la Resolución 4911 de 1994.
ART. 10.—Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que no deben presentar declaración de renta ni de ingresos y patrimonio. De conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 y 598 del estatuto tributario no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y no deben presentar declaración de renta y complementarios, ni declaración de ingresos y patrimonio, por el año gravable de 1995, las siguientes entidades:
ART. 11.—Grandes contribuyentes-formulario sociedades. Por el año gravable de 1995, deben presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario DIAN 77.025.95 las personas jurídicas o asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen especial y demás entidades que a 31 de diciembre de 1995 hayan sido calificadas como “grandes contribuyentes” por la Unidad Administrativa Especial-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de conformidad con lo dispuesto en el artículo 562 del estatuto tributario.
El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios se inicia el 1º de abril de 1996 y vence el 12 de abril del mismo año, cualquiera que sea el NIT del declarante.
Pago primera cuota 13 de febrero de 1996
segunda cuota 12 de abril de 1996
Pago tercera cuota 12 de junio de 1996
Pago cuarta cuota 13 de agosto de 1996
Pago quinta cuota 11 de octubre de 1996
PAR.—El valor de la primera cuota se determinará dividiendo entre cinco la provisión contable para impuesto de renta y complementarios del respectivo ejercicio estimada razonablemente por el revisor fiscal o contador público, el cual no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable de 1994. Una vez liquidado el impuesto, la contribución especial y el anticipo definitivo en la respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará de la siguiente manera de acuerdo con la cuota de pago así:
La determinación de la provisión contable de que trata el inciso anterior se hará en la siguiente forma: el valor que corresponda al impuesto de renta y complementarios y la contribución especial estimados razonablemente para el año gravable 1995, menos las retenciones que le hayan sido efectuadas en dicho período y/o autorretenciones practicadas según el caso, menos los anticipos para el año 1995 reflejado en la declaración de renta del año gravable 1994, más el anticipo calculado para el año gravable de 1996.
ART. 12.—Personas jurídicas-formulario sociedades. Por el año gravable de 1995 deben presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios las demás personas jurídicas, sociedades y asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen especial, los fondos de inversión de capital extranjero, diferentes a las calificadas como “grandes contribuyentes”, en el formulario DIAN 77.001.95.
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios y para cancelar en dos cuotas iguales el valor a pagar por concepto de impuesto de renta y la contribución especial y el anticipo, se inician el 1º de abril de 1996 y vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación atendiendo al último dígito del NIT del declarante, así:
1 ó 2 8 de mayo de 1996 9 de julio de 1996
3 ó 4 16 de mayo de 1996 16 de julio de 1996
5 ó 6 22 de mayo de 1996 23 de julio de 1996
7 u 8 29 de mayo de 1996 26 de julio de 1996
9 ó 0 4 de junio de 1996 6 de agosto de 1996
PAR.—Las sociedades extranjeras o personas naturales no residentes en el país que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, podrán presentar la declaración de renta y complementarios por el año gravable de 1995 y cancelar, en una sola cuota, el impuesto a cargo y la contribución especial en ella determinados, hasta el 31 de octubre de 1996, cualquiera sea el último dígito de su número de identificación tributaria, NIT.
ART. 13.—Contribuyentes del impuesto sobre la renta-formulario, personas naturales. Por el año gravable de 1995, deben presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario DIAN 77.002.95, las personas naturales y las sucesiones ilíquidas obligadas a declarar con excepción de las enumeradas en el artículo 6º del presente decreto, así como los bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones y asignaciones modales cuyos donatarios o asignatarios no los usufructúen personalmente.
El plazo para presentar la declaración y para cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto de renta y complementarios, contribución especial y el anticipo, se inicia el 1º de abril de 1996 y vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo a los dos últimos dígitos del NIT del declarante, así:
01 a 05 7 de junio de 1996
06 a 10 12 de junio de 1996
11 a 15 13 de junio de 1996
16 a 20 14 de junio de 1996
21 a 25 19 de junio de 1996
26 a 30 20 de junio de 1996
31 a 35 21 de junio de 1996
36 a 40 25 de junio de 1996
41 a 45 26 de junio de 1996
46 a 50 27 de junio de 1996
51 a 55 3 de julio de 1996
56 a 60 4 de julio de 1996
61 a 65 5 de julio de 1996
66 a 70 9 de julio de 1996
71 a 75 10 de julio de 1996
76 a 80 11 de julio de 1996
81 a 85 12 de julio de 1996
86 a 90 16 de julio de 1996
91 a 95 17 de julio de 1996
96 a 00 18 de julio de 1996
PAR. 1º—Las personas naturales residentes en el exterior, podrán presentar la declaración de renta en el país de residencia, ante el cónsul respectivo y efectuar el pago del impuesto, contribución especial y el anticipo, en los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio colombiano.
El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el exterior vence el 23 de julio de 1996 y el plazo para cancelar el valor del impuesto, contribución especial y el anticipo, vence el 24 de julio de 1996.
PAR. 2º—Los miembros de las fuerzas militares y de la Policía Nacional en servicio activo, excluidos los de carácter civil, podrán presentar la declaración de renta y efectuar el pago del impuesto, contribución especial y el anticipo, en los bancos y demás entidades autorizadas del lugar que fijen en la declaración como residencia para efectos de notificaciones o en los que correspondan al lugar donde se encuentren prestando el servicio, dentro de los plazos y condiciones señalados en este artículo.
ART. 14.—Plazo especial para presentar la declaración de instituciones financieras intervenidas. Las instituciones financieras que hubieren sido intervenidas de conformidad con el Decreto 2920 de 1982 o normas posteriores, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios correspondiente a los años gravables de 1987 y siguientes en el formulario DIAN 77.001.95 ó 77.025.95 según el caso, y cancelar el impuesto a cargo determinado en ellas, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se aprueben de manera definitiva los respectivos estados financieros correspondientes al segundo semestre del año gravable objeto de aprobación, de acuerdo con lo establecido en el Decreto 663 de 1993.
ART. 15.—Declaración de ingresos y patrimonio. Las entidades calificadas como grandes contribuyentes obligadas a presentar declaración de ingresos y patrimonio deberán utilizar el formulario DIAN 77.025.95 y presentarla dentro del plazo previsto en el artículo 11 del presente decreto.
Las demás entidades deberán utilizar el formulario DIAN 77.001.95 y presentarla dentro de los plazos previstos en el artículo 12 del presente decreto.
ART. 16.—Declaración por fracción de año. Las declaraciones tributarias de las personas jurídicas y asimiladas a éstas, así como las sucesiones que se liquidaron durante el año gravable de 1995 o se liquiden durante el año gravable de 1996, podrán presentarse a partir del día siguiente a su liquidación y a más tardar en las fechas de vencimiento indicadas para el grupo de contribuyentes o declarantes del año gravable correspondiente al cual pertenecerían de no haberse liquidado. Para este efecto se habilitará el último formulario vigente prescrito por la Unidad Administrativa Especial-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 17.—Solicitud de calificación para las entidades de régimen especial. De conformidad con el literal b) del artículo 363 del estatuto tributario, las entidades a que se refiere el artículo 7º del presente decreto, que durante el año gravable 1995 posean ingresos brutos superiores a quinientos quince millones seiscientos mil pesos ($ 515.600.000) o posean a 31 de diciembre del mismo año, activos superiores a mil treinta y un millones doscientos mil pesos ($ 1.031.200.000), deberán solicitar la calificación previa sobre la procedencia de los egresos y destinación del beneficio neto o excedente, a más tardar un mes antes del vencimiento del correspondiente plazo para declarar.
ART. 18.—Declaración del impuesto sobre las ventas. Régimen común. Para efectos de la presentación de la declaración del impuesto sobre las ventas, a que se refieren los artículos 600 y 601 del estatuto tributario, los responsables del régimen común calificados como grandes contribuyentes deberán utilizar el formulario DIAN 77.030.95, declaración del impuesto sobre las ventas grandes contribuyentes.
Las demás entidades deberán utilizar el formulario DIAN 77.003.95, declaración del impuesto sobre las ventas otros.
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada declaración, por cada uno de los bimestres del año 1996, vencerán en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la correspondiente al bimestre noviembre-diciembre de 1996, que vence en el año 1997.
Los vencimientos, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, serán los siguientes:
Si el último dígito es Bimestre enero-febrero/96 hasta el día Bimestre marzo-abril/96 hasta el día
1 ó 2 19 de marzo de 1996 17 de mayo de 1996
3 ó 4 20 de marzo de 1996 22 de mayo de 1996
5 ó 6 22 de marzo de 1996 23 de mayo de 1996
7 u 8 27 de marzo de 1996 24 de mayo de 1996
9 ó 0 28 de marzo de 1996 28 de mayo de 1996
1 ó 2 19 de julio de 1996 20 de septiembre de 1996
3 ó 4 23 de julio de 1996 24 de septiembre de 1996
5 ó 6 24 de julio de 1996 25 de septiembre de 1996
7 u 8 25 de julio de 1996 26 de septiembre de 1996
9 ó 0 26 de julio de 1996 27 de septiembre de 1996
1 ó 2 21 de noviembre de 1996 21 de enero de 1997
3 ó 4 22 de noviembre de 1996 22 de enero de 1997
5 ó 6 26 de noviembre de 1996 23 de enero de 1997
7 u 8 27 de noviembre de 1996 24 de enero de 1997
9 ó 0 28 de noviembre de 1996 28 de enero de 1997
PAR.—Para los responsables por la prestación de servicios financieros, los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada uno de los bimestres del año 1996, vencerán un mes después del plazo señalado para la presentación y pago de la declaración del respectivo período conforme a lo dispuesto en este artículo, previa solicitud que deberá ser aprobada por la subdirección de recaudación de la Unidad Administrativa Especial-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 19.—Responsables del régimen simplificado. Para efectos de la presentación de la declaración anual del impuesto sobre las ventas, los responsables del régimen simplificado, deberán utilizar el formulario DIAN 77.003.95, declaración del impuesto sobre las ventas, otros.
Los responsables que pertenezcan al régimen simplificado deberán presentar la declaración anual del impuesto sobre las ventas correspondiente al año gravable de 1995 y cancelar el valor a pagar de la respectiva declaración, en la misma fecha establecida para presentar declaración de renta, de acuerdo con el artículo 13 del presente decreto.
ART. 20.—Declaración mensual de retención en la fuente. Los agentes de retención del impuesto de renta y complementarios, y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 368, 368-1, 368-2, 518 y 437-2 del estatuto tributario calificados como grandes contribuyentes deberán declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario único DIAN 77.031.95, declaración de retención en la fuente grandes contribuyentes.
Las demás entidades agentes de retención del impuesto sobre la renta y complementarios, y/o impuesto de timbre y/o impuesto sobre las ventas, deberán declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario único DIAN 77.004.95.
La retención en la fuente del impuesto sobre las ventas a que se refiere 437-2 del estatuto tributario operará a partir del 1º de febrero de 1996.
En todo caso, las retenciones en la fuente deberán declararse en su totalidad en el formulario único prescrito para tal efecto.
Los plazos para presentar las declaraciones de retención en la fuente correspondientes a los meses del año 1996 y cancelar el valor respectivo, vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la referida al mes de diciembre que vence en el año 1997. Estos vencimientos corresponden al último dígito del NIT del agente retenedor, así:
Si el último dígito es: Mes de enero de 1996 hasta el día Mes de febrero de 1996 hasta el día Mes de marzo de 1996 hasta el día
1 ó 2 16 de febrero de 1996 19 de marzo de 1996 17 de abril de 1996
3 ó 4 20 de febrero de 1996 20 de marzo de 1996 18 de abril de 1996
5 ó 6 21 de febrero de 1996 21 de marzo de 1996 19 de abril de 1996
7 u 8 22 de febrero de 1996 22 de marzo de 1996 23 de abril de 1996
9 ó 0 23 de febrero de 1996 27 de marzo de 1996 24 de abril de 1996
1 ó 2 16 de mayo de 1996 19 de junio de 1996 17 de julio de 1996
3 ó 4 17 de mayo de 1996 20 de junio de 1996 18 de julio de 1996
5 ó 6 22 de mayo de 1996 21 de junio de 1996 19 de julio de 1996
7 u 8 23 de mayo de 1996 25 de junio de 1996 23 de julio de 1996
9 ó 0 24 de mayo de 1996 26 de junio de 1996 24 de julio de 1996
1 ó 2 16 de agosto de 1996 17 de septiembre de 1996 17 de octubre de 1996
3 ó 4 21 de agosto de 1996 18 de septiembre de 1996 18 de octubre de 1996
5 ó 6 22 de agosto de 1996 19 de septiembre de 1996 22 de octubre de 1996
7 u 8 23 de agosto de 1996 20 de septiembre de 1996 23 de octubre de 1996
9 ó 0 27 de agosto de 1996 24 de septiembre de 1996 24 de octubre de 1996
1 ó 2 19 de noviembre de 1996 13 de diciembre de 1996 21 de enero de 1997
3 ó 4 20 de noviembre de 1996 17 de diciembre de 1996 22 de enero de 1997
5 ó 6 21 de noviembre de 1996 18 de diciembre de 1996 23 de enero de 1997
7 u 8 22 de noviembre de 1996 19 de diciembre de 1996 24 de enero de 1997
9 ó 0 26 de noviembre de 1996 20 de diciembre de 1996 28 de enero de 1997
PAR. 2º—Cuando se trate de entidades de derecho público, diferentes de las empresas industriales y comerciales del Estado y de las sociedades de economía mixta, se podrá presentar una declaración de retención y efectuar el pago respectivo por cada oficina retenedora previa asignación de un NIT especial que expedirá la Unidad Administrativa Especial-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
PAR. 3º—Cuando el agente retenedor tenga más de cien (100) sucursales o agencias que practiquen retención en la fuente, el plazo para presentar la declaración mensual de retención en la fuente y cancelar el valor correspondiente, se prorrogará hasta el vencimiento del plazo señalado para la presentación de la declaración del período siguiente, previa aprobación por parte de la subdirección de recaudación de la Unidad Administrativa Especial-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 21.—Impuesto de timbre. Los agentes de retención del impuesto de timbre calificados como grandes contribuyentes deberán declarar y pagar en el formulario único DIAN 77.031.95 el impuesto causado en cada mes dentro de los plazos previstos en el artículo anterior, atendiendo al último dígito del número de identificación tributaria.
Las demás entidades deberán declarar y pagar en el formulario único DIAN 77.004.95 el impuesto causado en cada mes dentro de los plazos previstos en el artículo anterior, atendiendo al último dígito del número de identificación tributaria.
Se entiende causado el impuesto, cuando se realice el hecho gravado, o sea en la fecha del otorgamiento, suscripción, giro, expedición, aceptación, vencimiento, prórroga o pago del instrumento, documento o título, el que ocurra primero.
Los valores recaudados en el exterior por las oficinas consulares deberán ser declarados y pagados por el Ministerio de Relaciones Exteriores en la forma que se determine por el reglamento.
ART. 22.—Retención del impuesto sobre las ventas. Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas calificados como grandes contribuyentes deberán declarar y pagar en el formulario único DIAN 77.031.95 las retenciones practicadas cada mes dentro de los plazos previstos en el artículo 20 del presente decreto, atendiendo al último dígito del número de identificación tributaria.
Las demás entidades deberán declarar y pagar en el formulario único DIAN 77.004.95 las retenciones practicadas cada mes dentro de los plazos previstos en el artículo anterior del presente decreto, atendiendo al último dígito del número de identificación tributaria.
ART. 23.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre la renta y complementarios. Los agentes retenedores del impuesto de renta y complementarios deberán expedir, a más tardar el 15 de marzo de 1996, los siguientes certificados por el año gravable de 1995:
ART. 24.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor de timbre. Los agentes de retención en timbre deberán expedir al contribuyente por cada causación y pago del gravamen un certificado según el formato prescrito por la Resolución 3867 del 29 de diciembre de 1992 de la Unidad Administrativa Especial-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 25.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre las ventas. Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas deberán expedir por las retenciones practicadas un certificado bimestral que cumpla los requisitos previstos en el artículo 381 del estatuto tributario.
Los certificados a que se refiere este artículo, serán expedidos dentro de los diez (10) días calendario siguientes al bimestre en el cual se practicó la retención.
ART. 26.—Horario de presentación de las declaraciones tributarias y pagos. La presentación de las declaraciones tributarias y el pago de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones que deban realizarse en los bancos y demás entidades autorizadas, se efectuarán dentro de los horarios ordinarios de atención al público señalados por la Superintendencia Bancaria. Cuando los bancos tengan autorizados horarios adicionales, especiales o extendidos, se podrán hacer dentro de tales horarios.
ART. 27.—Forma de presentar las declaraciones tributarias. La presentación de las declaraciones tributarias en los bancos y demás entidades autorizadas, se efectuará diligenciando los formularios que para el efecto prescriba el director de impuestos y aduanas nacionales. Los anexos, pruebas, relaciones, certificados o documentos adicionales, los deberá conservar el declarante por el término señalado en el artículo 632 del estatuto tributario.
ART. 28.—Forma de pago de las obligaciones. Las entidades financieras autorizadas para recaudar recibirán el pago de los impuestos, contribuciones, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, en efectivo, tarjeta de crédito que administre la entidad financiera o mediante cheque de gerencia o cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y únicamente a la orden de la entidad financiera receptora, cuando sea del caso, o cualquier otro medio de pago como transferencias electrónicas o abonos en cuenta, bajo su responsabilidad.
El pago de los impuestos y de la retención en la fuente por enajenación de activos fijos, se podrá realizar en efectivo mediante cheque librado por un establecimiento de crédito sometido al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, o cualquier otro medio de pago.
ART. 29.—Pago mediante documentos especiales. Cuando una norma legal faculte al contribuyente a utilizar títulos, bonos, certificados o documentos similares para el pago de impuestos nacionales, la cancelación sólo podrá efectuarse en el Banco de la República, para lo cual se deberá diligenciar el “recibo oficial de pago en bancos”, salvo el caso de los bonos de financiamiento presupuestal o especial para el pago de impuestos nacionales, cuya cancelación deberá efectuarse en los bancos autorizados para su emisión y redención, y el de los bonos agrarios-Ley 160 de 1994, el que deberá efectuarse por los tenedores legítimos en las oficinas de las entidades bancarias u otras entidades financieras autorizadas para su expedición, administración y redención. Para el efecto el contribuyente debe diligenciar el recibo oficial de pago en bancos.
(Nota: Derogado por el Decreto 1208 de 1996 artículo 2º).
ART. 30.—Plazo para el pago de declaraciones tributarias con saldo a pagar inferior a dos salarios mínimos. El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que arrojen un saldo a pagar inferior a dos (2) salarios mínimos mensuales, vigente a la fecha de su presentación, vence el mismo día del plazo señalado para la presentación de la respectiva declaración, debiendo realizarse en una sola cuota.
ART. 31.—Identificación del contribuyente. Para efectos de la presentación de las declaraciones tributarias, aduaneras, y el pago de las obligaciones reguladas en el presente decreto, el documento de identificación será el número de identificación tributaria, NIT, asignado por la Unidad Administrativa Especial-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Para los NIT expedidos con anterioridad al presente decreto, el plazo previsto en este parágrafo se contará a partir del 1º de enero de 1996.
ART. 32.—Plazo para presentar la información. El plazo para presentar la información a que se refieren los artículos 623, 623-1, 624, 625, 628 y 629 del estatuto tributario, correspondiente al año gravable 1995, será hasta el 21 de junio de 1996, de acuerdo a las condiciones y características técnicas establecidas por la Unidad Administrativa Especial-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 33.—Valores absolutos a tener en cuenta para suministrar la información tributaria por el año gravable 1995. Para suministrar la información a que se refieren los artículos 623 literales a), b) y c), 628, 629 y parágrafo 2º del artículo 631 del estatuto tributario, por el año gravable de 1995, se tendrán en cuenta los siguientes valores absolutos:
Literal a) $ 381.800.000
Literal b) $ 5.200.000
Literal c) $ 30.900.000
2. Artículo 628 del estatuto tributario:
$ 381.700.000
3. Artículo 629 del estatuto tributario:
4. Artículo 631 del estatuto tributario:
Parágrafo 2º $ 1.275.000.000
$ 2.550.100.000.
ART. 34.—Prohibición de exigir declaración de renta y complementarios a los no obligados a declarar. Ninguna entidad de derecho público o privado puede exigir la presentación o exhibición de copia de la declaración de renta y complementarios, a las personas naturales no obligadas a declarar de acuerdo con lo establecido en los artículos 592, 593, 594-1 del estatuto tributario. La declaración de dichos contribuyentes, se entenderá reemplazada con el certificado de ingresos y retenciones en el caso de los asalariados, y con el certificado de que trata el artículo 29 del Decreto 836 de 1991 (6), en los demás casos.
ART. 35.—Vigencia. El presente decreto rige a partir del 1º de enero de 1996 y deroga las normas que le sean contrarias.
Dado en Cartagena de Indias, D.T., a 29 de diciembre de 1995.

References: artículo 189
 artículo 589
 artículo 580
 artículo 588
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 11
 Resolución 
 artículo 2
 Resolución 
 artículo 2
 Resolución 
 artículo 2
 Resolución 
 artículo 2
 Resolución 
 artículo 2
 Resolución 
 artículo 2
 Resolución 
 artículo 2
 Resolución 
 artículo 572
 Resolución 
 artículo 562
 artículo 6
 artículo 11
 artículo 12
 artículo 363
 artículo 7
 artículo 13
 artículo 20
 Resolución 
 artículo 381
 artículo 632
 artículo 2
 artículo 631
 Artículo 628
 Artículo 629
 Artículo 631
 artículo 29