Source: https://wynajmistrz.pl/kiedy-najem-rozliczac-w-ramach-dzialalnosci-gospodarczej?replytocom=853
Timestamp: 2018-02-23 06:51:08+00:00

Document:
Kiedy najem rozliczać w ramach działalności gospodarczej? | Wynajmistrz - wiedza dla właścicieli wynajmowanych mieszkań
utworzone przez Grzegorz Grabowski | 9 Wrz, 2013 | Podatki | 77 Komentarze
Dla tych, którzy nie mają czasu na czytanie całości, sugeruję przeskoczenie do podsumowania. Aczkolwiek oczywiście uważam, że warto przeczytać całość, żeby zrozumieć szczegóły 🙂
Na początek warto sobie odpowiedzieć na pytanie, dlaczego w ogóle zajmujemy się tym tematem. Skoro istnieją wątpliwości, a fiskus może nam narobić problemu, najbardziej bezpiecznym podejściem byłoby po prostu: rejestracja działalności gospodarczej i rozliczanie najmu w jej ramach.
Biorąc zapisy Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych literalnie można by stwierdzić, że wynajem spełnia praktycznie wszystkie kryteria definicji działalności gospodarczej. Jest działalnością zarobkową (robię to przecież dla zysku, mimo tego, że nie zawsze go osiągam 😉 ), polega na wykorzystywaniu rzeczy (mieszkań) oraz wartości niematerialnych i prawnych (mieszkań „spółdzielczych”), we własnym imieniu (w końcu jestem właścicielem wynajmowanych mieszkań), w sposób zorganizowany (przecież podchodzę do tego w sposób bardzo zorganizowany) i ciągły (wręcz zależy mi na tym, żeby najem był jak najbardziej ciągły).
Niemniej, w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych najem jest zdefiniowany jako odrębne od pozarolniczej działalności gospodarczej źródło przychodów (najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa […] – art. 10 ust. 1 pkt 6), a wymieniona wyżej definicja działalności gospodarczej zawiera sformułowanie „z której uzyskane przychody nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4–9.” (art. 10 ust. 1 pkt 6 określa właśnie najem jako inne źródło przychodów).
[…] skoro wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej m.in. w zakresie wynajmu, to tym samym przedmiotem najmu nie są składniki majątku związane z działalnością gospodarczą. To oznacza, że najem mieszkań stanowi źródło przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
[…] liczba wynajmowanych mieszkań jak również okoliczność, iż przedmiot najmu stanowi własność lub współwłasności podatnika nie wpływa na klasyfikację wynajmu jako działalności gospodarczej. Jeżeli więc nie są spełnione przesłanki, o których mowa w powoływanym wcześniej art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zaś podatnik nie dokona wpisu do ewidencji działalności gospodarczej, podając najem jako przedmiot działalności wówczas nie można uznać, iż jest prowadzona pozarolnicza działalności gospodarcza.
Fragmenty odpowiedzi fiskusa: Wnioskodawca może w dowolnie przez siebie wybranym terminie zakończyć działalność gospodarczą w zakresie wynajmu nieruchomości, wówczas przychody uzyskiwane z tego tytułu będą stanowić źródło przychodu, określone w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych[…].
Fragmenty odpowiedzi fiskusa: […] stwierdzić należy, iż jeżeli:
to przychody z wynajmu tego budynku będą mogły być zaliczone do źródła przychodów określonego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych […]
Fragmenty odpowiedzi fiskusa: Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie regulują kwestii związanych z zasadami zawierania umów najmu, w tym także ilości nieruchomości, które mogą być przedmiotem wynajmu. Co do zasady wybór kwalifikacji i sposobu rozliczania przychodów z najmu ustawodawca pozostawił osobie oddającej rzecz w najem. […]
[…] należy zauważyć, iż liczba wynajmowanych lokali nie przesądza o zakwalifikowaniu wynajmu do źródła przychodów jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza.
Fragmenty odpowiedzi fiskusa: […] skoro Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie wynajmu, a lokale mieszkalne, które są przedmiotem najmu, nie są składnikami majątku związanymi z działalnością gospodarczą, to przychody uzyskane z najmu lokali mieszkalnych, stanowią źródło przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Fragmenty odpowiedzi fiskusa: […] w sytuacji kiedy działalność gospodarcza prowadzona przez Wnioskodawcę samodzielnie oraz w formie spółki cywilnej zostanie zlikwidowana, to przychód, który uzyskany zostanie z tytułu wynajmu prywatnego nieruchomości, w tym lokalu handlowego, działek gruntu, lokali użytkowych, lokalu mieszkalnego, które będą współwłasnością Wnioskodawcy i Jego żony, a wykorzystywanych wcześniej w działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie przez Wnioskodawcę i w formie spółki cywilnej, stanowić będzie źródło przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Jak widać, w tej interpretacji dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy uznał wynajem 5 lokali za najem prywatny, ale tylko, jeśli najem nie jest wykonywany w sposób zorganizowany i ciągły. Nie do końca rozumiem, jak sensownie prowadzony najem, nawet jednego mieszkania, może nie być wykonywany w sposób zorganizowany i ciągły. Jako wynajmujący muszę przecież dobrze ten najem zorganizować i bardzo zależy mi na tym, żeby był on ciągły 😉
Fragmenty odpowiedzi fiskusa: […] należy stwierdzić, że najem na tak szeroką skalę spełnia wszystkie przesłanki uznania za działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
[…] Z wniosku wynika również, iż czynności związane z wynajmem pomieszczeń podejmowane są w sposób ciągły, czyli w sposób stały, nie okazjonalny.
[…]Reasumując, opisany we wniosku najem 30 mieszkań – ze względu na jego rozmiar oraz fakt, że (jak wynika z wniosku) najem wykonywany będzie w sposób zorganizowany i ciągły – nie może stanowić źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Mając bowiem na uwadze opisany charakter planowanego najmu, należy stwierdzić, iż opisane przez Wnioskodawcę czynności wypełniają przesłanki zawarte w art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wykonywany w tych warunkach najem uznaje się za działalność gospodarczą.
Fragmenty odpowiedzi fiskusa: […] przychody z opisanego we wniosku najmu 40 lokali mieszkalnych i 10 lokali użytkowych – ze względu na jego rozmiar, planowaną inwestycję budowy kolejnego budynku z lokalami użytkowymi i mieszkalnymi przeznaczonymi pod wynajem, a także na prowadzenie działalności gospodarczej w tożsamym zakresie – nie mogą stanowić źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Mając bowiem na uwadze profesjonalny, zarobkowy, zorganizowany i ciągły charakter prowadzonego najmu oraz fakt prowadzenia działalności na własny rachunek i ryzyko, należy stwierdzić, iż podejmowane przez Pana czynności wypełniają przesłanki zawarte w art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wykonywany w tych warunkach najem uznaje się za działalność gospodarczą.
Dziękuję bardzo Sławkowi, Janowi oraz Jerzemu za rzetelne uwagi na etapie tworzenia artykułu 🙂
Ryszard Jaszczyński	dnia 09/09/2013 o godz. 13:40
Basia	dnia 09/09/2013 o godz. 13:40
Wynajmistrz.pl	dnia 09/09/2013 o godz. 13:54
Dobre pytanie 🙂 Wg mnie US może podejść inaczej i próbować ocenić, jak bardzo podatek został zaniżony z racji rozliczania najmu prywatnego vs rozliczanie w ramach dg (i na tej podstawie wyciągnąć jakieś konsekwencje). Ale może się zdarzyć, że nie został zaniżony. A obowiązek rejestracji wynika raczej z Ustawy o swobodzie działalności gospodarczej.
Próba odpowiedzi na Twoje pytanie to właśnie tekst artykułu. Tak więc nie bardzo potrafię dokładniej na nie odpowiedzieć 😉
Jedna uwaga – obrót nieruchomościami to chyba nie jest najem i zarządzanie nieruchomościami, o którym mowa w artykule.
Ola	dnia 09/09/2013 o godz. 16:10
Wynajmistrz.pl	dnia 09/09/2013 o godz. 16:34
Ola, dzięki za komentarz. Też ubolewam, że brakuje w tym temacie jasnych zasad 🙁 Powiem szczerze, myślę o złożeniu wniosku o interpretację ogólną w tej sprawie.
Nie jestem pewien, czy w przypadku, gdy skala Twojego najmu będzie rosła i US w którymś momencie dojdzie do wniosku, że to jest już działalność gospodarcza, to każe Ci “płacić” za lata poprzednie, gdy skala była jeszcze mała. Taka sytuacja zmusiłaby zresztą US do określenia, w którym momencie najem stał się działalnością 😉
Mariusz	dnia 09/09/2013 o godz. 16:49
Witam, mam pytanie troszkę z innej “beczki”. W mojej klatce w budynku mieszkalnym, zabytkowym znajduje się taka dziwna forma działalności – “Aparthotel” z recepcją. Hotel znajduje się na 4-tym(tu także recepcja) i 5-tym piętrze, w mojej klatce znajduje się wspólne wejście do hotelu i dla mieszkańców klatki, są dwa domofony oddzielne, jeden dla hotelu, drugi dla mieszkańców. W związku z takim faktem, domofon nie jest żadnym zabezpieczeniem dla mieszkańców. Goście hotelu maja swobodny dostęp do wszystkich pięter budynku, gdyż po wejściu do klatki, prowadzącym przez korytarz znajduje się winda, jak również schody. Mieszkańcy budynku nie mają możliwości przebywać na pietrze czwartym i piątym, gdyż goście hotelu posiadają karty chipowe, za pośrednictwem których wjeżdżają windą na wymienione dwa piętra.
W związku z faktem iż budynek w którym mieszkam jest budynkiem mieszkalnym wielorodzinnym, z możliwością prowadzenia działalności usługowych na parterze poza klatkami mieszkalnymi, nie jest budynkiem zamieszkania zbiorowego, wystosowałem e-maila do zarządcy wspólnoty (nie zarządu wspólnoty) o wyjaśnienie cóż to jest ten “Aparthotel” i czy nie jest to przypadkiem hotel. Jak już ustaliłem w budynku mieszkalnym wielorodzinnym, nie może znajdować się hotel, gdyż było by to użytkowanie niezgodne z funkcją, gdyż nie jest to budynek zamieszkania zbiorowego.
Zarządca odpowiada: pojecie “aparthotel” nie jest zdefiniowane w polskim systemie prawanym. Mianem “aparthotelu” określa sie usługę wynajmu apartamentu na doby lub dłuższe terminy. Niewiele różni się ona od standardowego wynajmu mieszkań. Każdy mieszkaniec może wynająć swoje mieszkanie na zasadach “aparthotelu’ w oparciu o tradycyjną umowę najmu.
Czy używając nazwy “aparthotel”, lub “apart hotel”, lub w ogłoszeniach w treści-hotel, nie narusza się:
“Art. 601. § 4. K.W.
– podlega karze ograniczenia wolności albo grzywny.”
Tym bardziej, że w holu mojej klatki znajdują się strzałki kierunkowe z nazwą “aparthotel” zapisana oddzielnie, czyli “Apart hotel”, jak również w internecie w ogłoszeniach określa się to miejsce hotelem. Wystarczy wbić w google: aparthotel żyrardów, właściciele płacą za pozycjonowanie strony internetowej, na pierwszej pozycji jest Hotel Żyrardów, a adres strony: hotelzyrardów.pl.
Więc jak w końcu jest z tymi “aparthotelami” w sensie prawnym?
Janko	dnia 28/01/2015 o godz. 21:27
Wynajmistrz.pl	dnia 09/09/2013 o godz. 19:26
Ciekawe pytanie. Specjalnie wyłączyłem ze swojej analizy wynajem “krótkoterminowy”/turystyczny, bo sytuacja prawno-podatkowa takiego najmu może być inna. Wchodzimy wtedy nie tylko w dyskusję, czy najem jest prywatny czy działalnością gospodarczą, ale także, czy jest to najem na cele turystyczne i jaki status ma nieruchomość. Powiem szczerze, nie czuję się tu wystarczająco kompetentny. Zapewne powinien na to spojrzeć prawnik, bo nie jest to problem “podatkowy”. Może ktoś z innych czytelników będzie mógł się wypowiedzieć???
Mariusz	dnia 01/03/2015 o godz. 12:17
Prawo w takiej sytuacji jest dość jasne. Wynajem krótkoterminowy (na okres krótszy niż 30 dni) nie jest wynajmem na cele mieszkaniowe, tylko turystyczne. Zatem jest usługą. Jeśli status 4 i 5 piętra nie jest określony jako lokal usługowy, taki najem jest bezprawny a wspólnota i/lub nadzór budowlany może zarządać zaprzestania go i przywrócenia lokalu do stanu pierwotnego (czyli mieszkalnego – okresy dłuższe niż 30 dni).
Dodatkowo, skoro lokal jest użytkowany na cele usługowe, podatek od nieruchomosci powinien być płacony w wyższej wysokości.
Janko	dnia 10/05/2016 o godz. 15:55
Mariusz Szepietowski	dnia 10/05/2016 o godz. 16:02
Ależ przeciwnie, przedstawiłem co o tej sytuacji mówi prawo i osoba prowadząca taką działalność może dzięki temu pomyśleć, co zmienić, by działać zgodnie z prawem.
Nie musi Pan (to słowo piszemy wielką literą) mnie lubić, ja Pana również 🙂
Mariusz Szepietowski	dnia 10/05/2016 o godz. 16:08
Kasia	dnia 10/09/2013 o godz. 09:20
– jakie konsekwencje podatkowe związane z US wynikałyby dla mnie po podpisaniu aneksu?
– jak się mają do tego zasady najmu okazjonalnego?, ulga meldunkowa? Do tej pory podstawą był dla mnie najem prywatny, najemca płacił kwotę najmu + zwracał mi koszty za opł. licznikowe, z US rozliczałam się na zasadach ogólnych.
– czy w ogóle mogę wynająć część pow. na cele mieszkalne i częśc na dział.? , czy np. całe mieszkanie na cele prowadzonej działalności?
– czy musze wystąpić do Administracji/Zarządu o zgodę na wykonywanie w moim prywatnym mieszkaniu w jednym z pokoi dział. gosp.?
– czy w związku tym są jakiś wymogi prawno-sanitarne, które musiałyby być spełnione do wyk. dział. gospodarczej w moim mieszakniu, np. gaśnica, bhp itp.
– czy jest wówczas obowiązek wywieszenia tablicy informacyjnej o prowadzeniu usług? Wspólnota na pewno nie wyrazi zgody na umieszenie takiej tablicy na elewacji!
Hanka	dnia 10/09/2013 o godz. 19:08
Jacek	dnia 11/09/2013 o godz. 11:41
mirosława	dnia 12/09/2013 o godz. 16:56
greg	dnia 17/09/2013 o godz. 23:40
Wynajmistrz.pl	dnia 19/09/2013 o godz. 08:46
Twoje pytanie to temat trochę inny od tego, który poruszam w artykule powyżej. Artykuł był o tym, kiedy najem staje się działalnością, a Ty pytasz, jakie są konsekwencje wynajmu na cele dg. To jest naprawdę obszerny temat i wydaje mi się, że wymaga oddzielnego artykułu (i trochę analiz 😉
Miałem nadzieję, że w tym temacie wypowiedzą się również czytelnicy 😉 Moim zdaniem ewentualne konsekwencje mogą wynikać z przepisów karnych, przepisów podatkowych albo tych dotyczących ZUS. Przykładowo, prowadzenie dg bez rejestracji może stanowić wykroczenie zagrożone karą ograniczenia wolności lub grzywny. Jeśli chodzi o podatki, wszystko zależy od tego, jaki podatek zapłaciłeś. Jeśli w ogóle tego nie zrobiłeś, trzeba liczyć się np. z podatkiem 75%. ZUS może z kolei zażądać zapłaty składek społecznych i zdrowotnych (albo, tak jak piszesz, tylko zdrowotnych, w przypadku osób na etacie).
Jerzy	dnia 18/09/2017 o godz. 20:20
Czy te informacje są aktualne?
Wynajmuję mieszkanie. Część tego mieszkania służyła lata temu jako moje biuro. Firma została już lata temu zawieszona. Mimo to muszę rozliczać podatek od wynajmu mieszkania jako DG. ZUS wielokrotnie mnie informować że nie chcą ode mnie żadnej składki odkąd firma jest zawieszona (nawet jak wynajmuje mieszkanie).
mirosława	dnia 20/09/2013 o godz. 16:32
Jeżeli złożę pismo o indywidualna interpretację, to czy US nie zacznie się mnie “czepiać i prześwietlać” ?
Ola	dnia 21/09/2013 o godz. 11:34
mirosława	dnia 21/09/2013 o godz. 21:40
Ola	dnia 23/09/2013 o godz. 07:46
Wynajmistrz.pl	dnia 23/09/2013 o godz. 09:31
Ola: śledzę dyskusję i bardzo Ci dziękuję za aktywny udział! Chciałbym mieć więcej takich czytelników – którzy pomagają mi w wyjaśnianiu zawiłości polskiego systemu podatkowego 🙂
Aga-ta	dnia 22/10/2013 o godz. 09:34
Obecnie wynajmujemy mieszkania i rozliczamy jako najem prywatny na zasadach ogólnych. W związku z planowanym zakupem lokalu użytkowego chcemy założyć działalność gospodarczą, aby odzyskać 23% vat. W obliczu powyższych interpretacji, mieszkania powinniśmy także włączyć w zakres działalności ? A jeśli działalność gospodarczą założy tylko mąż ? Czy nie możemy się “podzielić” nieformalnie (mamy wspólnotę…) tymi lokalami??? 🙂 Mąż w ramach działalności gospodarczej będzie wynajmował lokal, a ja na obecnych zasadach mieszkania?
Oj, to chyba się nie uda 🙂 Nadzieją w tym że mąż jest zameldowany i rozliczamy się w innym mieście. Czy można też tam założyć działalność gospodarczą, czy musi to być miejsce gdzie ów lokal się znajduje?
I jeszcze pytanie w temacie vat. Aby otrzymać zwrot, należy złożyć deklarację i już się zostaje płatnikiem “na zawsze”? Czy można prosić o zwolnienie z płacenia vat do czasu uzyskanią określonego przychodu? Czy gdyby włączyć w działalność lokale mieszkalne zwolnione z vat, to przychód do progu vat będzie się liczył z tych wszystkich lokali czy tylko tego podlegającego vat-owi?
Grzegorz Grabowski	dnia 22/10/2013 o godz. 13:40
Aga-ta	dnia 22/10/2013 o godz. 15:24
Bardzo dziękuję, Grzegorzu 🙂
Tak, Aga-ta z blogu Sławka, to ja 🙂 Poznaliśmy się już, ale sądzę, iż warto by było się spotkać na planowanej dawno kawie 🙂 Mój mąż nie znalazł wtedy czasu i jakoś się rozmyło…
Czytam Twój blog, ale ciągle czuję się dość słaba w tych tematach 🙂 Zatem nawet pytanie może być nie do końca zrozumiałe… 🙂
Grzegorz Grabowski	dnia 24/10/2013 o godz. 20:43
Aga-to, dziękuję Ci zatem za aktywność na blogu i pozytywne opinie 🙂 A na kawę bardzo liczę, mam nadzieję, że w końcu się uda 😀
Mariusz	dnia 23/12/2013 o godz. 23:02
Dorota	dnia 13/11/2013 o godz. 14:37
Grzegorz Grabowski	dnia 13/11/2013 o godz. 17:54
Wojtas	dnia 25/11/2013 o godz. 16:09
anna	dnia 28/12/2013 o godz. 19:56
Arek	dnia 04/01/2014 o godz. 00:20
Iza	dnia 10/01/2014 o godz. 11:23
Vat za dany okres nalicza się łącznie na jednej deklaracji VAT-7 ( najem + działalność gospodarcza). Jak w takim razie ująć to prawidłowo w pełnych księgach, gdzie mam tylko ewidencję z działalności a muszę jeszcze zaewidencjonować obrót vat spoza działalności? Na jakich kontach? Po “ma” naliczę vat do zapłaty z najmu a co po “wn” skoro przychód nie dotyczy działalności? Pełne księgo muszą mieć szczegółową ewidencję i wszystko się musi zgadzać.
Ania	dnia 14/02/2014 o godz. 18:20
Marta	dnia 15/01/2014 o godz. 12:14
Pawel	dnia 28/01/2014 o godz. 09:17
Jacek	dnia 11/03/2014 o godz. 13:03
Prowadziłem działalność w lokalu na parterze, w między czasie kupiłem lokal na piętrze jako mieszkanie. Gmina z automatu zaczęła naliczać mi podatek za ten lokal mieszkalny jako usługowy. W powiecie dalej w ewidencji widnieje wpis “lokal mieszkalny”. Czyli przez 6 lat płaciłem frycowe? Co mogę zrobić żeby, może, odzyskać ten podatek bezprawnie naliczany?
Karl	dnia 24/04/2014 o godz. 15:17
Bardzo proszę o opine.
jacek	dnia 28/04/2014 o godz. 22:02
Aleksandra	dnia 07/05/2014 o godz. 11:51
Paulina	dnia 15/06/2014 o godz. 22:29
Bartek	dnia 03/07/2014 o godz. 09:50
Anna	dnia 15/07/2014 o godz. 07:13
Tadeusz	dnia 20/08/2014 o godz. 07:23
Wynajmowałem dwa mieszkania 123 m² i 151 m² firmie na cele mieszkalne przez lata 2007 -2010. Później wynajmowałem te mieszkania osobom prywatnym, które jednak chciały by pozwolić na użytkowanie tych mieszkań na działalność, tłumaczenia z języka włoskiego i działalność naukowa. Nieświadomy ze powinienem zgłosić zmianę charakteru użytkowania mieszkania, płaciłem podatek od nieruchomości w skali chyba 0,59 zl /m².
Rozliczanie podatkowe odbywało sie na podstawie PIT 5. Jakie groza mi konsekwencje, czy samemu sie zgłosić, przy pomocy fachowca do US, czy IS?
aziKiza	dnia 07/09/2014 o godz. 12:11
prowadzą działalność i rozliczam się na ryczałcie 8,5%. Jestem właścicielem mieszkania, gdzie zarejestrowana jest moja działalność. Aktualnie mam zamiar się wyprowadzić i wynająć mieszkanie. Czy mogą rozliczać się też w ryczałcie 8,5%? Czy będę musiała przejść na inny sposób rozliczania? Czy wtedy wpisuje to w ramach działalności (kod) czy jako osoba prywatna? Jeżeli w ramach działalności to będę wystawiać co miesiąc rachunek za wynajem? A jeżeli osoba prywatna to na koniec roku czy jak? Proszę o najlepszą opcję i czy muszę zmieniać adres prowadzenia działalności? Dziękuje 🙂
Tomasz	dnia 10/10/2014 o godz. 12:31
djdario	dnia 15/10/2014 o godz. 18:17
Danuta	dnia 09/01/2015 o godz. 11:52
Jacek	dnia 01/02/2015 o godz. 12:17
Blazej	dnia 12/02/2015 o godz. 15:50
Joanna Misztal	dnia 18/03/2015 o godz. 16:00
“W przypadku, gdy najem dotyczy składnika majątku związanego z działalnością gospodarczą, przychody uzyskane z tego tytułu kwalifikuje się do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, zaś w sytuacji, gdy najem nie dotyczy takiego składnika, przychód z tego tytułu należy kwalifikować do źródła przychodów z najmu.”
Szczegóły sprawy przedstawiłam również na swoim blogu tu: http://lawandgo.pl/czy-aby-zarabiac-na-wynajmie-konieczne-jest-zalozenie-dzialalnosci-gospodarczej/ 😉
edyta	dnia 08/04/2015 o godz. 23:29
Marta	dnia 13/04/2015 o godz. 01:31
W publikacjach zwykle pojawiaja sie wskazowki co zrobic, zeby najem nie byl przez skarbowke uznany jako DG, a moj problem jest dokladnie odwrotny 😉
Bede wdzieczna za wszelka pomoc 🙂
Pan Kamienicznik	dnia 19/11/2015 o godz. 18:36
Виктор	dnia 10/12/2015 o godz. 00:10
Najem nieruchomosci w zasadzie ma charakter ciagly, gdyz dotyczy dluzszego okresu, dokonywany jest we wlasnym imieniu przez wynajmujacego i na jego rachunek oraz zazwyczaj ma na celu osiagniecie korzysci finansowej. Elementy te sa jednoznaczne z cechami dzialalnosci gospodarczej. W zwiazku z czym nie roznicuja tych dwoch zrodel przychodu.
Mariusz	dnia 12/12/2015 o godz. 12:30
Nie uwzględniłeś jeszcze warunku, że musi to być działalność “zorganizowana”. Jak ktoś ma mieszkanie, które wynajmuje (nie najmuje – to uwaga niestety też do autora bloga… zatem też nie “zarządzanie najmem” a “wynajmem”) to nie jest to działalność zorganizowana. Nawet przy kilku mieszkaniach. Ale jak już zatrudni do tego pracownika to tak.
marek maszek	dnia 18/04/2016 o godz. 22:08
Kamienicznik	dnia 19/04/2016 o godz. 15:35
Łuki	dnia 10/05/2016 o godz. 13:00
Wiesiek	dnia 17/10/2016 o godz. 14:00
Krzysztof	dnia 17/05/2016 o godz. 10:50
Marcin	dnia 18/06/2016 o godz. 16:07
Mam 2 mieszkania. Mysle o zakupie lokalu uzytkowego, ale czy w moim przypadku moge byc zwolniony z zaplacenia podatku VAT. Spelniam kryterium przychodu ponizej 150tys i lokal bedzie przeznaczony na cele mieszkaniowe – na wynajem. Ale tez za dwa lata jak bede mial jeszcze inne mieszkania i przekrocze 150tys przychodu, co wtedy?
Zbigniew	dnia 13/09/2016 o godz. 22:50
Jestem współwłaścicielem/z bratem/budynku w którym znajduje się kilka lokali na wynajem, czy możemy rozliczać się ryczłtem z najmu , każdy na swoje konto, każdy wynajmując “swoje” lokale?
ewa	dnia 11/01/2017 o godz. 01:10
Leszek	dnia 23/01/2017 o godz. 15:27
Według mnie wszyscy pomijają w tej dyskusji istotny szczegół ,że wynajęcie prywatnego mieszkania na ryczałcie dla US oznacza przecież stały dochód 8,5% z czyjegoś prywatnego majątku?. Natomiast nakazanie prowadzenia działalności gospodarczej o charakterze wynajmu mieszkania oznacza dla US po pierwsze wciągnięcie lokalu na stan firmy czyli zakup przez tą “firmę” lokalu do wynajmu , sprzedanie samemu sobie lokalu według ceny rynkowej ,zaksięgowanie tego zakupu i odliczanie kosztu zakupu aż do pełnej jego amortyzacji? co może oznaczać brak podatku do US przez wiele lat w razie prowadzenia DG tego typu? A w każdym razie tak to wygląda w Europie? ,a po zamortyzowaniu wartość może być symboliczna?
Rajmund	dnia 25/02/2017 o godz. 16:04
Jestem osobą fizyczną nieprowadzacą działalności gospodarczej (emeryt). Chcę wynająć (wynajem długoterminowy) mieszkanie firmie jednoosobowej wyłącznie na cele mieszkaniowe. Czy mogę wybrać opodatkowanie ryczałtem 8,5% ?
Z gory dziękuję za odp
Justyna	dnia 14/03/2017 o godz. 11:31
Bardzo proszę o odpowiedź albo skierowanie mnie na właściwy artykuł: opłacam KRUS, nie prowadzę działalności gospodarczej ( ani na Krusie ani na Zusie) czy wynajem mieszkania w ramach najmu prywatnego (zysk miesięczny ponad 2000zł czyli powyżej minimalnej krajowej) sprawi, że będę musiała ubezpieczyć się w ZUSie a jeśli tak to z jakiego tytułu bo przecież najem prywatny nie stanowi podstawy do objęcia ubezpieczeniami społecznymi a działalności nie chcę zakładać. Z góry dziękuję za pomoc.
Patryk	dnia 20/04/2017 o godz. 20:40
Mój teść aktem darowizny otrzymał mieszkanie, które gruntownie wyremontował dla podniesienia standardu. Jest emerytem i nie prowadzi działalności gospodarczej. Mieszkanie znajduje się w popularnej miejscowości uzdrowiskowej. Teść chciałby je wynajmować, żeby chociaż zwróciły się koszty remontu oraz mieć z czego opłacać czynsz. Jednocześnie boi się wynajmu długoterminowego.
Czy wynajmując je dla kuracjuszy na okresy od kilku dni do 3 tygodni jest zobowiązany do:
1) założenia działalności gospodarczej,
2) opłacania składek ZUS,
3) płacenia podatku w stawce 8,5% czy 18%,
4) płacenia podatku VAT.
Na jakie jeszcze inne elementy należy zwrócić uwagę, żeby działać zgodnie z prawem?
Tomasz	dnia 27/04/2017 o godz. 00:57
Mam jeszcze jeden scenariusz: Jestem osobą prywatną, nie mam działalności. Kupuję mieszkanie nad morzem. Czasem sam będę do niego przyjeżdżał, ale żeby zniwelować koszty utrzymania mieskzania, podpisuję umowę z zarządcą (lokalna firma), który będzie mi płacił czynsz uzależniony od ilości dni, w które wynajmie lokal turystom (co miesiąc inną wartość), np. w lutym 10 dni, w marcu 15 dni itp. Czy mogę rozliczyć to wynajem prywatny na 8,5%? Jeżeli tak, to co mam zeznać na początkou roku do US (jakie wartości podać) jeżeli umowa z wynajmującym jest tak dziwnie skonstruowana?
Z góry dzięki za podpowiedż!
Jacek	dnia 27/08/2017 o godz. 10:02
Pojawiło się dużo pytań o wynajem na większą skalę (po kilka mieszkań its.), A jak rozliczyć się z US, jeśli wynajmuję tylko 1 pokój, w dodatku w mieszkaniu w którym sam mieszkam?
Pracuję na etacie, nie prowadzę DG, nie jestem płatnikiem VAT.
Rafał	dnia 21/11/2017 o godz. 12:29
Czy słusznie podejrzewam, że do wad wynajmu w ramach działalności gospodarczej należy też zaliczyć znacznie wyższy podatek od nieruchomości za wynajmowane mieszkania? Pozdrawiam
Maciek	dnia 08/12/2017 o godz. 11:57
dziekuję za artukuł.
Czy w przypadku wynajęcia firmy zarządzającej najmem mieszkań przychody z tego tytułu mogłyby być zakwalifikowane jakos działalnośc gospodarcza nawet w przypadku posiadania kilkunastu/kilkudziesięciu mieszkań? Roumiem, że taki przychód także mozna opodatkowac ryczałtem.
Tomek	dnia 13/12/2017 o godz. 21:14
Super artykuł, merytorycznie i konkretnie napisane, ale to na Wynajmistrzu standard! 🙂
Mam jeszcze inny przypadek do rozważenia, chyba jeszcze nikt go w tym wątku nie poruszył. Posiadam mieszkanie, które wynajmuję firmie, a w umowie najmu zawarta jest możliwość podnajmowania na cele mieszkalne. I wszystko byłoby standardowe, gdyby nie fakt, że ta firma w podpisanej ze mną umowie deklaruje, że będzie mi płaciła co miesiąc odpowiedni procent tego, ile na tym najmie zarobi (czyli miesięczne wpłaty na moje konto nie będą stałe). I tu pojawia się pytanie, czy mogę taki najem traktować jako najem okazjonalny (a nie jako działalność zarobkową) i rozliczać go ryczałtem 8,5%? Czy jestem zmuszony zarejestrować działalność (co zabije mi opłacalność takiej inwestycji)? A może macie jeszcze jakieś alternatywne pomysły, jak to zorganizować:) Czy ktoś z Was analizował taki przypadek?
Tomasz	dnia 31/01/2018 o godz. 19:09
Ktoś coś wie w tym temacie? Jakieś rady, uwagi? Będę wdzięczny.
Bogdan K.	dnia 29/01/2018 o godz. 11:41
A może ktoś doradzi czy postępuję prawidłowo. Wynajmowałem i wynajmuję komuś mieszkanie na użytek prywatny. Mieszkanie to użyczyła mi na podstawie umowy bezpłatnie matka. Ja w międzyczasie założyłem działalność gospodarczą związaną z wynajmem domków całorocznych w górach. Jestem zarejestrowany jako płatnik VAT. Rozliczałem i dalej rozliczam wynajem mieszkania ryczałtem 8.5% i składam co roku PIT 28. Mam również kasę fiskalną gdzie księgowa stwierdzila ze musze nabic na kase kwote wynajmu prywatnego ze zwolnieniem z VAT ze wzgledu na jakis tam artykul ktory stwierdza ze jak na uzytek prywatny to jest zwolnione z vat. Jednoczesnie co miesiac musze wystawiac tej pani FV zw z VAT z podpietym paragonem. Strasznie duzo z tym pracy. Nie da sie tego jakos prosciej?
Odpowiedz mirosława Anuluj pisanie odpowiedzi

References: art. 10
 art. 10
 art. 10
 art. 5
 art. 10
 art. 10
 art. 10
 art. 10
 art. 10
 art. 5
 art. 10
 art. 5