Source: https://pomoc.comarch.pl/optima/pl/2018/index.php/kategorie/ksiega-handlowa/?print=print-search
Timestamp: 2019-03-22 19:37:47+00:00

Document:
Article Category: Księga handlowa - Baza Wiedzy programu Comarch ERP Optima
Moduł Księga Handlowa a Ustawa o Rachunkowości
Dziennik (Zapisy księgowe)
Zestawienie obrotów i sald kont Księgi Głównej (kont syntetycznych)
Zestawienie obrotów i sald kont ksiąg pomocniczych (kont analitycznych)
Obowiązki Użytkownika systemu finansowo-księgowego
Przepisy ustawy określają szczególne wymagania stawiane systemom przetwarzania danych, które wspomagają prowadzenie rachunkowości, w kontekście zasad, jakie obowiązują generalnie w rachunkowości. W skrócie – wymagania dotyczą wiarygodności informacji zawartych w księgach rachunkowych, ich bezbłędności, sprawdzalności i bieżącego prowadzenia. Wymagania te stawiane są zarówno przyjętym rozwiązaniom technicznym, jak i metodzie i staranności prowadzenia ewidencji księgowej przez użytkownika tych systemów. Obydwa te czynniki – techniczny i ludzki – składają się na wynik finalny prowadzonej księgowości, stąd nawet najsprawniejszy system komputerowy nie stanowi gwarancji poprawności prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Niezależnie jednak od oceny jakości pracy księgowego, ustawa określa zestaw cech programu, które stanowią warunki konieczne dla dopuszczenia go do używania, a także czynności, które muszą być wykonywane w przypadku stosowania księgowości komputerowej.
Zgodnie z art. 13 Ustawy o Rachunkowości system komputerowy musi zapewnić uzyskanie pewnych rodzajów urządzeń księgowych, składających się na księgi rachunkowe. Urządzeniami tymi są:
Księga Główna (ewidencja syntetyczna),
Księgi pomocnicze (ewidencja analityczna),
Zestawienie obrotów i sald kont Księgi Głównej oraz zestawienie sald kont ksiąg pomocniczych,
Księgi rachunkowe powinny być:
trwale oznaczone nazwą (pełną lub skróconą) jednostki, której dotyczą, nazwą danego rodzaju księgi rachunkowej oraz nazwą programu przetwarzania,
wyraźnie oznaczone co do roku obrotowego, okresu sprawozdawczego oraz daty sporządzenia.
Zagadnienie wydruków ksiąg rachunkowych reguluje art. 13 ust. 6 Ustawy o Rachunkowości. Księgi rachunkowe należy wydrukować nie później niż na koniec roku obrotowego. Za równoważne z wydrukiem uznaje się przeniesienie treści ksiąg rachunkowych na inny komputerowy nośnik danych, zapewniający trwałość zapisu informacji, przez czas nie krótszy od wymaganego dla przechowywania ksiąg rachunkowych.
Dziennik to chronologiczne ujęcie zdarzeń, jakie nastąpiły w danym okresie sprawozdawczym, tj. zgodnie z sekwencyjną rejestracją operacji księgowych, dzień po dniu. Zbiory tych danych mają dostarczyć sprawdzianu kompletności ujęcia w księgach rachunkowych operacji dokonanych w każdym kolejnym miesiącu i w sposób ciągły – w każdym roku obrotowym. Sprawdzian liczności operacji stanowi numeracja porządkowa pozycji dziennika i łączna wartość ich sumy (obroty dziennika), ustalana narastająco w miesiącach i w roku obrotowym. Można prowadzić kilka odrębnych dzienników, z których każdy grupuje operacje jednego typu, pod warunkiem zestawiania ich obrotów w dzienniku zbiorczym, zawierającym ich łączne obroty narastająco w miesiącach i w roku obrotowym.
W Dzienniku powinno następować:
automatyczne numerowanie kolejnej pozycji, pod którą zapis jest rejestrowany. Numeracja ta zapewnia ciągłość w roku obrotowym, co nie wyklucza możliwości uwzględniania w niej podziału na poszczególne miesiące i/lub rodzaje dzienników, pod warunkiem zachowania jednoznaczności w tym zakresie,
automatyczne kontrolowanie zaliczania zapisu do miesiąca, w którym rejestrowana operacja została faktycznie dokonana i niedopuszczenie do niekontrolowanego i nieuprawnionego przeniesienia zapisu pomiędzy miesiącami,
automatyczne sumowanie obrotów narastająco w miesiącach i w roku obrotowym.
Moduł Księga Handlowa pozwala na wprowadzanie zapisów księgowych do jednego lub wielu dzienników cząstkowych, grupujących operacje gospodarcze wg danego rodzaju. Przykładowo – dla dokumentów bankowych użytkownik może założyć dziennik BANK, dla dokumentów kasowych dziennik KASA, dla not memoriałowych dziennik MEMOR. Nie jest zalecane dodawanie dzienników księgowych o tych samych symbolach co rejestry VAT. Zastosowanie tego samego symbolu może spowodować niemożność zaksięgowania dokumentów, gdyż numery ID księgowego w dziennikach i rejestrach VAT mogą się na siebie nakładać.
Przy prowadzeniu kilku dzienników cząstkowych, program automatycznie nadaje zapisom księgowym podwójną numerację, zarówno w obrębie dziennika głównego, jak i w obrębie dziennika cząstkowego.
Oprócz numeru pozycji zapis księgowy automatycznie otrzymuje informację o osobie wprowadzającej i ewentualnie o osobie, która dokonała jego ostatniej modyfikacji.
Przeglądanie zapisów, jak również ich wydruk, jest możliwy w układzie dzienników cząstkowych bądź chronologicznie.
Zapisy księgowe mogą być wprowadzane do dziennika ręcznie. Istnieje także możliwość generowania zapisów z ewidencji pomocniczych za pomocą wzorców księgowań. Automatycznemu księgowaniu podlegają faktury z rejestrów VAT, dokumenty kasowe oraz bankowe z modułu Kasa/Bank, lista płac z modułu Płace i Kadry.
W przypadku zapisów generowanych przez program, zgodnie z art. 20 Ustawy o Rachunkowości, uzyskują one trwale czytelną postać zgodną z treścią odpowiednich dowodów księgowych. Jest możliwość stwierdzenia źródła ich pochodzenia oraz ustalenie osoby odpowiedzialnej za ich wprowadzenie. Dane źródłowe w miejscu ich powstania są chronione tj. nie podlegają modyfikacji oraz usunięciu.
Wydruku Dziennika można dokonać z poziomu Księgowość/ Dzienniki.
Opcję wydruku możemy wybrać poprzez naciśnięcie rozwinięcia widocznego pod przyciskiem Wydruk danych: Dzienniki/Lista księgowań oraz Zestawienia/Obroty dzienników.
Wymogi stawiane dziennikowi księgowemu zawarto w art. 14 Ustawy o Rachunkowości.
Dziennik powinien:
Zawierać chronologiczne ujęcie zdarzeń, jakie nastąpiły w danym okresie sprawozdawczym
Umożliwiać uzgadnianie jego obrotów z obrotami zestawienia obrotów i sald kont Księgi Głównej
Kolejno numerować zapisy księgowe, a sumy zapisów (obroty) liczyć w sposób ciągły. Jeżeli stosowane są dzienniki częściowe, grupujące zdarzenia według ich rodzajów, należy sporządzić zestawienie obrotów tych dzienników za dany okres sprawozdawczy
Zgodnie z wymogami ustawy o Rachunkowości wydruk Księgi Głównej to wydruk kont syntetycznych wraz z zapisami zachowującymi chronologię. W zbiorach tych danych obowiązuje zaliczenie kwoty każdej operacji w ciężar jednego konta i na dobro kilku kont (lub na odwrót), tak by sumy obciążeń i uznań tych kont były równe. Zbiory tych danych mają dostarczyć informacji o zwiększeniach i zmniejszeniach wartości tych wielkości ekonomicznych, które zostały wyróżnione w zakładowym Planie Kont jako konta bilansowe i wynikowe (czyli według co najmniej takiego stopnia szczegółowości, z jakim dane ksiąg rachunkowych wykazywane są w sprawozdaniu finansowym), ich sumach łącznych (obrotach kont) i saldach, ustalanych narastająco w miesiącach i w roku obrotowym. Sprawdzianem ich zgodności z dziennikiem jest równość narastających od
początku roku obrotów wszystkich kont z obrotami dziennika. Technicznie sprawdzian taki ustawa nakazuje przeprowadzać za każdy miesiąc w drodze zestawiania obrotów i sald kont Księgi Głównej. Zestawienie takie, nazywane w praktyce także bilansem brutto, próbnym lub surowym, ustawodawca zalicza do ksiąg rachunkowych, wymagając tym samym istnienia w tych księgach formalnego zbioru danych, sprawdzającego ich wewnętrzną zgodność.
Wydruku Księgi Głównej możemy dokonać z poziomu: Księgowość/ Dzienniki.
Opcja wydruku: Lista księgowań na kontach/ Syntetyczne (dostępne po naciśnięciu rozwinięcia widocznego pod przyciskiem Wydruk danych).
Zagadnienie – Konta Księgi Głównej – reguluje art. 15 Ustawy o Rachunkowości.
Konta Księgi Głównej zawierają zapisy o zdarzeniach w ujęciu systematycznym (tj. zgodnie z zarachowywaniem ich na konta syntetyczne). Na kontach Księgi Głównej obowiązuje ujęcie zarejestrowanych uprzednio lub równocześnie w dzienniku zdarzeń, zgodnie z zasadą podwójnego zapisu.
Wydruk ksiąg pomocniczych to wydruk poszczególnych kont analitycznych wraz z zapisami księgowymi zachowującymi chronologię. Inaczej mówiąc, księgi pomocnicze tworzą dodatkowe przekroje zapisów księgowych uporządkowanych systematycznie. Obejmują one operacje księgowe, sklasyfikowane według bardziej szczegółowych kryteriów, uzupełniających te, zgodnie z którymi są one gromadzone na kontach Księgi Głównej. Lista tych ksiąg nie jest stała. Tworzy się je stosownie do potrzeb jednostki lub wymagań przepisów prawa. Ustawa wymienia tylko typowe spośród nich: konta szczegółowe środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, konta materiałów, towarów i produktów, konta rozrachunków z kontrahentami i pracownikami, a także operacji zakupu i sprzedaży. Analogicznie można – w miarę potrzeby – wyodrębniać także i inne zbiory danych tworzące księgi pomocnicze np. księga operacji kasowych, bankowych, weksli i czeków obcych, akcji i udziałów.
Księgi pomocnicze mogą być prowadzone na dwa sposoby – jako wyodrębnione dla każdej z nich:
Podzbiory danych w ramach Księgi Głównej. Sumy obrotów i sald kont pomocniczych stanowią wówczas obroty i salda odpowiadających im kont Księgi Głównej, a zapisy dokonywane są w nich uprzednio lub równocześnie z zapisami na kontach Księgi Głównej. Tak rozbudowaną Księgę Główną określa się zwykle w praktyce jako księgowość finansową.
Podsystemy rachunkowości poza Księgą Główną, które stanowią uszczegółowienie zapisów Księgi Głównej. Mają one strukturę danych rozbudowaną w dostosowaniu do różnorodnych zadań rachunkowości (ustalanie i ewidencja dla: odpisów amortyzacyjnych, rachuby płac, ubezpieczeń społecznych, podatków, rozliczania „otwartych pozycji” dla należności i zobowiązań czy operacji zakupu). Dane tych podsystemów zasilają wówczas Księgę Główną, tworząc zbiory zapisów księgowych, uporządkowane według wymagań księgowości finansowej i zapewniając zgodność zapisów Księgi Głównej i ksiąg pomocniczych.
Niezależnie od sposobu prowadzenia ksiąg pomocniczych sprawdzian zgodności każdej z nich z odpowiadającymi jej kontami Księgi Głównej stanowi równość sumy sald kont ksiąg pomocniczych i salda właściwego konta Księgi Głównej. Technicznie sprawdzian taki należy wykonać:
Na koniec roku obrotowego – dla wszystkich kont ksiąg pomocniczych,
Na dzień inwentaryzacji określonych składników majątkowych – dla tych kont ksiąg pomocniczych, które te składniki reprezentują.
Wydruk Ksiąg Pomocniczych udostępniono z poziomu: Księgowość/ Dzienniki.
Opcja wydruku: Lista księgowań na kontach/Analityczne (dostępne po naciśnięciu rozwinięcia widocznego pod przyciskiem Wydruk danych).
Zagadnienie – Konta ksiąg pomocniczych – reguluje art. 16 Ustawy o Rachunkowości.
Konta ksiąg pomocniczych zawierają zapisy będące uszczegółowieniem i uzupełnieniem zapisów kont Księgi Głównej. Prowadzi się je w ujęciu systematycznym jako wyodrębniony system ksiąg, kartotek, komputerowych zbiorów danych, uzgodnionych z saldami i zapisami na kontach Księgi Głównej.
Zestawienie obrotów i sald kont Księgi Głównej sporządza się na podstawie zapisów na kontach Księgi Głównej na koniec każdego okresu sprawozdawczego, nie rzadziej niż na koniec miesiąca.
Wydruk Zestawienia obrotów i sald kont Księgi Głównej udostępniono z poziomu: Księgowość/ Obroty i salda.
Opcja wydruku (dostępna po naciśnięciu rozwinięcia widocznego pod przyciskiem Wydruk danych): Syntetyka lub Syntetyka + BO (do obrotów narastająco dodawany jest Bilans Otwarcia).
Zagadnienie – Zestawienie obrotów i sald kont Księgi Głównej – reguluje art. 18 Ustawy o Rachunkowości.
Zestawienie powinno zawierać:
symbole lub nazwy kont
salda kont na dzień otwarcia ksiąg rachunkowych, obroty za okres sprawozdawczy i narastająco od początku roku obrotowego oraz salda na koniec okresu sprawozdawczego
sumę sald na dzień otwarcia ksiąg rachunkowych, obrotów na okres sprawozdawczy i narastająco od początku roku obrotowego oraz sald na koniec okresu sprawozdawczego.
Także zestawienie sald kont pomocniczych ustawodawca zalicza do ksiąg rachunkowych, nakładając obowiązek istnienia w tych księgach formalnego zbioru danych, sprawdzającego wewnętrzną ich zgodność.
Wydruk Zestawienia obrotów i sald kont ksiąg pomocniczych udostępniono z poziomu: Księgowość/ Obroty i salda.
Opcja wydruku: Analityka lub Analityka + BO (do obrotów narastająco dodawany jest Bilans Otwarcia).
Zagadnienie – Zestawienie obrotów i sald kont ksiąg pomocniczych – reguluje art. 18 Ustawy o rachunkowości.
Zestawienie sald kont ksiąg pomocniczych sporządza się co najmniej na dzień zamknięcia ksiąg rozrachunkowych, a zestawienia sald inwentaryzowanej grupy składników aktywów na dzień inwentaryzacji – Struktura bazy danych.
W każdej kartotece na dysku zostają założone i utrzymywane są następujące zbiory danych związanych z modułem Księga Handlowa:
AutoEwid Lista samochodów prywatnych używanych do celów służbowych
AutoKoszty Ewidencja kosztów używania samochodów prywatnych do celów służbowych
AutoPrzejazd Ewidencja przejazdów samochodów prywatnych do celów służbowych
AutoRozlicz Rozliczenie kosztów używania samochodów prywatnych do celów służbowych
AutoTrasy Ewidencja pomocnicza tras
BOElem Pozycje bilansu otwarcia
BONag Nagłówki dokumentów bilansu otwarcia
BnkBOMW Pozycje bilansu otwarcia magazynu walut
BnkCertyfikaty Lista odcisków certyfikatów operatorów dla poszczególnych banków
BnkDokElem Pozycje dokumentów potwierdzenia salda i ponaglenia zapłaty
BnkDokNag Nagłówki dokumentów potwierdzenia salda i ponaglenia zapłaty
BnkFormatyElem Elementy formatów elektronicznej wymiany z bankami
BnkFormatyNag Formaty elektronicznej wymiany danych z bankami - nagłówki
BnkNazwy Lista banków
BnkRachZakazy Zakazy dostępu do rachunków kasowo/bankowych
BnkRachunki Ewidencja rachunków bankowych i kas gotówkowych firmy
BnkRaporty Raporty kasowe i bankowe
BnkRozKwoty Rozliczenia
BnkRozKwotyMW Powiązania zapisów kasowych/bankowych dla funkcji Magazyn walut
BnkRozRelacje Tabela pomocnicza rozliczeń
BnkZapisy Zapisy w raportach kasowych i bankowych
BnkZapisyCDCSEPAInfo Tabela informacji CDC-SEPA związanych z zapisem KB
BnkZdarzenia Preliminarz płatności
BnkZdarzeniaCDCSEPAInfo Tabela informacji CDC-SEPA związanych ze zdarzeniem KB
BudzetElem Pozycje dokumentu budżetu konta
BudzetNag Dokument budżetu konta
DeklElem Pozycje deklaracji podatkowych
DeklKedu Pliki pomocnicze dla deklaracji KEDU
DeklNag Zaliczki podatkowe na: PIT-36, PIT-36L, CIT-8, PIT-4R, PIT8A, deklaracje: VAT-7, VAT-7K, VAT-UE, CIT-8, PIT-8A, PIT-8B, ZUS, PIT‑36, PIT-36L i CIT-8
DeklStr Pliki pomocnicze dla deklaracji ZUS
DeklWydr Pliki pomocnicze do wydruku deklaracji
DeklV27 Pozycje deklaracji VAT-27
DeklVUEK Pozycje deklaracji VAT-UE
DeklZaklady Lista zakładów/oddziałów firmy
DekretyElem Pozycje dekretów księgowych zbiorczych
DekretyKonta Pliki pomocnicze dekretów księgowych
DekretyNag Nagłówki dekretów księgowych zbiorczych
DlgDokumenty Dokumenty związane z delegacją
DlgElem Elementy dokumentu delegacji
DlgNag Nagłówki dokumentu delegacji
DlgTrasy Trasa delegacji
DlgZaliczki Zaliczki powiązane z delegacją
DokDefinicje Definicje dokumentów (symbole, schematy numeracji)
Dzienniki Nazwy dzienników cząstkowych
DziennikZakazy Zakazy do dzienników cząstkowych
EwidDodElem Elementy dokumentów z Ewidencji dodatkowej przychodów/kosztów
EwidDodNag Nagłówki dokumentów z Ewidencji dodatkowej przychodów/kosztów
Firma Parametry określone w konfiguracji firmy
FormyPlatnosci Definicje form płatności
FormyPlatnWaluty Zawiera powiązania waluty z formą płatności i rejestrem K/B
Grupy Tabela pomocnicza zawierająca nazwy grup kontrahentów, rejestrów VAT, podrejestrów w ramach Ewidencji dodatkowej, grup środków trwałych i WNiP.
GrupyKontElem Konta należące do danej grupy kont
GrupyKontNag Definicje grup kont (w planie kont) - nagłówek
IntrastatElem Pozycje deklaracji Intrastat
IntrastatNag Deklaracje Intrastat - nagłówki
JpkDziennik Dane dla pliku JPK typu JPK_KR, sekcja Dziennik
JpkEwp Dane dla pliku JPK typu JPK_EWP
JpkKontoZapis Dane dla pliku JPK typu JPK_KR, sekcja KontoZapis
JpkNag Dane nagłówkowe dla tworzonego pliku JPK
JpkOiS Dane dla pliku JPK typu JPK_KR, sekcja ZOiS;
JpkPkpir Dane dla pliku JPK typu JPK_PKPIR
JpkVAT Dane dla pliku JPK typu JPK_VAT
KartyKredytowe Słownik kart kredytowych
Kategorie Opisy pomocnicze dla dokumentów
KntAtrybuty Lista atrybutów kontrahentów
KntOsoby Lista przedstawicieli kontrahentów
KodyCN Słownik kodów CN (dla deklaracji Intrastat)
KompensatyElem Elementy kompensat
KompensatyNag Nagłówki dokumentów kompensat
Konta Konta księgowe
KontaZakazy Zakazy do operacji na kontach księgowych
Kontrahenci Ewidencja kontrahentów
KragKosztElem Elementy definicji kręgu kosztów
KragKosztNag Definicje kregów kosztów - nagłówek
KsiDokElem Elementy dokumentów: Potwierdzenie salda, Nota odsetkowe, Ponaglenie zapłaty
KsiDokNag Nagłówki dokumentów: Potwierdzenie salda, Nota odsetkowe, Ponaglenie zapłaty
KsiRozrachunki Dekrety podlegające rozrachunkom
KwotyDodatkowe Kwoty dodatkowe na dokumentach (Rejestry VAT, Ewidencja dodatkowa, Zapisy kasowe/bankowe)
Miasta Słownik miast
MiejscaUzytkowania Słownik miejsc użytkowania
NotyOdsElem Elementy noty odsetkowej
NotyOdsNag Nagłówki dokumentów not odsetkowych
Obroty Tabela pomocnicza zawierająca zagregowane obroty na kontach
OkresoweElem Elementy definicji schematów księgowań okresowych
OkresoweHarmonogram Harmonogram pozycji księgowań okresowych
OkresoweNag Definicje schematów księgowań okresowych – nagłówki
OkresyObrach Definicje okresów obrachunkowych
PodmiotyView View serwerowe zawierające listę wszystkich podmiotów
PlikiJPK Zawartość plików JPK
PracEtaty Dane personalne pracowników i wspólników
PracKod Tabela podstawowa danych pracowników i wspólników
PracPitDzialalnosci Nowa tabela dla kwot indywidualnych dochodów i odliczeń wspólnika
PracPitKwoty Kwoty indywidualnych dochodów i odliczeń wspólnika
PracPitMies Zakresy miesięczne dla kwot indywidualnych wspólnika
Pracidx Tabela pomocnicza danych pracowników i wspólników
Progi Indywidualne progi i stawki podatkowe pracowników i wspólników
PrzeszacWalutElem Pozycje dokumentu przeszacowania walut
PrzeszacWalutNag Nagłówki dokumentów przeszacowania walut
SchematPlatnosci Rachunki bankowe kontrahentów i schematy płatności dla pracowników
SchKsiElem Elementy schematów księgowych
SchKsiNag Nagłówki schematów księgowych
SchKsiRelac Schematy księgowe stowarzyszone
SzDekElem Elementy dokumentów szablonu dekretacji
SzDekNag Dokumenty szablonu dekretacji
Trwale Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
TrwaleAIElem Elementy arkusza inwentaryzacyjnego środków trwałych
TrwaleAINag Nagłówki arkuszy inwentaryzacyjnych środków trwałych
TrwaleAtrybuty Wartości atrybutów środków trwałych i WNiP
TrwaleHist Dokumenty środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (amortyzacja, ulepszenie, przeszacowanie)
TrwaleHistPowiazania Tabela powiązań dokumentów środków trwałych z dokumentami (rejestru VAT i ewidencji dodatkowej)
TrwaleMaska Miesiące dla amortyzacji sezonowej
TrwaleMiejscaUzytkowania Miejsca użytkowania środków trwałych
TrwaleOsobyOdpowiedzialne Osoby odpowiedzialne za środek trwały
Program zawiera system uprawnień do operowania danymi i korzystania z nich przez poszczególne osoby mające dostęp do sprzętu, programów i danych. Zawiera również zasady i częstość sporządzania rezerwowych kopii zbiorów danych i odtwarzania ich zawartości w razie potrzeby, fizyczne zabezpieczenie dostępu do sprzętu i programów, system kontroli przebiegu przetwarzania danych (dziennika pracy systemu). W celu tworzenia zbiorów archiwalnych w sposób zapewniający zachowanie kompletności danych program jest wyposażony w funkcje archiwizacji danych.
Ochrona danych polega na stosowaniu odpornych na zagrożenia nośników danych, na doborze środków ochrony zewnętrznej, na systematycznym tworzeniu kopii rezerwowych zbiorów danych na nośnikach informatycznych oraz na zapewnieniu ochrony przed nieupoważnionym dostępem do programów komputerowych (Art. 71).
Kontroluje ciągłości zapisów w dzienniku (dziennikach) – art. 14 ust. 2 Ustawy o rachunkowości.
Pozwala na identyfikację źródła pochodzenia zapisów. Ustawa dopuszcza wprowadzanie do ksiąg zapisów za pośrednictwem urządzeń łączności lub magnetycznych nośników danych, a więc np. Z innych kartotek dysku stałego, poprzez dyskietki lub drogą transmisji sieciowej. Warunkiem uznania takiej operacji technicznej jest, by każdy zapis umożliwiał identyfikację źródła jego pochodzenia np. urządzenia nadawczego, źródłowego zbioru przekazywanych danych czy ich systemu (art. 20 ust. 5 pkt 1). Sprawdzian stanowią wydruki tych zapisów na papierze, właściwe dla zbiorów je przekazujących (swoiste polecenie księgowania) i przyjmujących (np. sekwencja pozycji w odpowiednim dzienniku). W przypadku przenoszenia zapisów między zbiorami danych składających się na księgi rachunkowe, zapisy księgowe umożliwiają (art. 20 ust. 5 pkt 2) identyfikację źródła ich pochodzenia, tj. zbiorów danych przekazujących je po dokonaniu pierwotnej ich rejestracji.
Zapewnia sprawdzenie poprawności przetwarzanych danych oraz kompletności i identyczności zapisów (art. 20. ust. 5 pkt. 3). Program działa w dużej mierze w oparciu o księgowanie dokumentów źródłowych schematami księgowymi. Prawidłowość oraz kompletność księgowania zależy od zdefiniowanego przez użytkownika schematu. Program ma wbudowane sprawdzanie poprawności schematu księgowego, który kontroluje schemat pod względem formalnym (czy użytkownik nie popełnił błędu np. W składni przy wprowadzaniu warunku). Za prawidłowość i kompletność pod względem merytorycznym odpowiada użytkownik. Po każdym księgowaniu schematem na ekranie dla celów kontrolnych pojawiają się informacje z przebiegu księgowania, gdzie widoczne są konta, ich strony, kwoty i opis oraz czy ostatecznie dokument został z powodzeniem zaksięgowany. Ponadto program pozwala na wprowadzenie do dziennika tylko zapisów zbilansowanych chyba, że w zapisie występują tylko konta pozabilansowe.
Zapewnia trwałość zapisów – zapisów w księgach rachunkowych dokonuje się w sposób trwały, bez pozostawiania miejsc na późniejsze dopiski lub zmiany (art. 23). Program komputerowy musi zapewniać właściwe procedury i środki chroniące przed zniszczeniem lub modyfikacją zapisów. W razie ujawnienia błędów, dozwolone są tylko korekty przez wprowadzenie zapisów korygujących dodatnich lub ujemnych (art. 25).
Umożliwia zamknięcie okresu – wiarygodność prowadzenia ksiąg wymaga, by zapisy były dokonywane w sposób trwały, bez pozostawiania miejsc pozwalających na późniejsze dopiski i zmiany. Zapis zatwierdzony nie może być modyfikowany, a funkcja zamknięcia okresu blokuje możliwość dopisywania księgowań. Nie jest możliwa weryfikacja ani usuwanie zapisów o dacie wcześniejszej od daty zamknięcia.
Pozwala na przypisanie operatorom zakazów:
w obrębie poszczególnych dzienników księgowych – w zakresie:
dostępu do przeglądania,
dostępu do dodawania zapisów,
dostępu do poprawiania własnych zapisów,
dostępu do poprawiania cudzych zapisów,
dostępu do kasowania własnych zapisów, znajdujących się w buforze,
dostępu do kasowania cudzych zapisów,
w ramach przeglądania księgowań na poszczególnych kontach księgowych – prawa te są jednoznaczne z prawami dostępu do przeglądania obrotów i sald na kontach,
blokad dostępu do określonych procedur np. do zatwierdzanie zapisów księgowych,
blokad dostępu do baz danych.
Wydruki ksiąg rachunkowych, zgodnie z wymogami Ustawy o rachunkowości, są:
Trwale oznaczone nazwą pełną jednostki, której dotyczą.
Oznaczone zrozumiałą nazwą księgi, której dotyczą lub z którą są związane wskutek roli, jaką pełnią w organizacji ksiąg rachunkowych odpowiadające im zbiory danych.
Wyraźnie oznaczone co do roku obrotowego, okresu sprawozdawczego i daty sporządzenia.
Każda strona księgi rachunkowej jest automatycznie numerowana, z wyraźnym oznaczeniem ostatniej (koniec wydruku).
Na kolejnych stronach księgi rachunkowej ma miejsce sumowanie zapisów, przy czym została zapewniona kontrola ciągłości zapisów, przenoszenia obrotów i sald.
Oznaczone nazwą programu przetwarzania (jego aktualnej wersji).
Obowiązki Użytkownika systemu finansowo – księgowego
Ustawa o rachunkowości art. 10 nakłada na jednostkę gospodarczą obowiązek posiadania dokumentacji opisującej przyjęte przez nią zasady rachunkowości, między innymi:
Określenie roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych.
Określenie metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru.
Zakładowy Plan Kont – obejmujący wykaz kont Księgi Głównej (ewidencji syntetycznej), przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych (ewidencji analitycznej) i ich powiązania z kontami Księgi Głównej.
Wykaz zbiorów, stanowiących księgi rachunkowe na nośnikach czytelnych dla komputera – musi w szczególności zawierać strukturę danych każdego z nich wraz ze zrozumiale wyrażonymi nazwami i wyjaśnieniem znaczenia stosowanych kodów. Z wykazu powinna wynikać zawartość informacyjna poszczególnych zbiorów, wzajemne ich powiązania oraz rola, jaką każdy z nich spełnia w organizacji całokształtu ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych. Ustawa nie przesądza o szczegółowej organizacji zbiorów danych, zobowiązuje jednak do tego, by programy komputerowe, operujące danymi tych zbiorów, zapewniały uzyskiwanie informacji księgowej w formie dziennika (dzienników), Księgi Głównej i ksiąg pomocniczych oraz zestawień obrotów i sald stanowiących sprawdzian zgodności ksiąg
Opis systemu informatycznego, zawierającego wykaz programów, procedur lub funkcji, w zależności od struktury oprogramowania, wraz z opisem algorytmów i parametrów oraz programowych zasad ochrony danych. Zawiera ponadto określenie wersji oprogramowania i daty rozpoczęcia jego eksploatacji przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych.
Pisemne stwierdzenie o dopuszczeniu przez jednostkę programu (programów) i każdej jego zmiany do stosowania we własnej rachunkowości. Chodzi tu o notyfikowanie, że jednostka świadomie dokonuje wyboru lub zmiany dotychczas stosowanych programów lub rozszerza zakres ich stosowania. Wymaganie to rodzi dla jednostki obowiązek starannego sprawdzenia tych programów, upewnienia się co do ich przydatności do potrzeb jednostki i zgodności z obowiązującymi ją przepisami, poprawności i zadowalającej sprawności działania. Odpowiedzialność za podjętą decyzję ponosi kierownik jednostki lub upoważniona przez niego osoba.
Opis przeznaczenia każdego programu, sposobu działania (reguły obliczeń, ewidencji, kontroli i wydruku danych) oraz wykorzystania podczas przetwarzania danych.
Zasady ochrony danych przed nieuprawnionymi ich zmianami i rozpowszechnianiem oraz zasady starannego przechowywania danych w trakcie używania programu, a także przez 5 lat po tym okresie (art. 74, 71).
Sposoby zapewnienia właściwego stosowania programów.
Kierownik jednostki ustala w formie pisemnej i aktualizuje dokumentację, o której mowa w powyższych punktach.
Zgodnie z art. 71 Ustawy o rachunkowości na użytkowniku oprogramowania spoczywa obowiązek:
Systematycznego tworzenia kopii rezerwowych zbiorów danych na nośnikach magnetycznych,
Zapewnienia ochrony przed nieupoważnionym dostępem do programów komputerowych,
Stosowania odpornych na zagrożenia nośników danych,
Doboru środków ochrony zewnętrznej.
Zamknięcie okresu obrachunkowego i otwarcie kolejnego
Zamknięcia okresu obrachunkowego dokonujemy po przeniesieniu wszystkich zapisów z bufora księgowań do zapisów zatwierdzonych. W menu: System/ Konfiguracja firmy/ Księgowość/ Okresy obrachunkowe edytujemy formatkę okresu obrachunkowego i zaznaczamy parametr Zamknięty. Nie trzeba zamykać poprzedniego okresu obrachunkowego, aby móc założyć nowy i dokonywać w nim księgowań.
Nowy okres obrachunkowy należy założyć w Konfiguracja firmy/ Księgowość/ Okresy obrachunkowe. Na formularzu okresu obrachunkowego można wskazać dzienniki księgowań oraz daty księgowania dla dekretu różnicy kursowej oraz dekretu kompensaty generowanych podczas rozrachunków w „tle” lub podczas dokonywania rozrachunków z listy dokumentów nierozrachowanych. Data księgowania domyślnie ustawiana jest jako data rozrachunku, która jest pobierana z Konfiguracji Firmy/ Księgowość/ Księgowość kontowa – Data rozrachunku jako późniejsza z dat.
Przy zakładaniu nowego okresu pojawia się możliwość skopiowania ustawień z poprzedniego okresu (dotyczy to dzienników księgowań, Planu Kont, grup kont, i kręgów kosztów, dzienników księgowań dla dekretów RK i KOMP i dat księgowania tych dokumentów) oraz możliwość odchudzenia planu kont (tzn. skopiowania planu kont bez kont nieaktywnych i/lub kont słownikowych o zerowych saldach), a także możliwość ustawienia nowego okresu obrachunkowego jako bieżącego. Zmiana okresu, na którym można aktualnie pracować i do którego księgować, odbywa się przez zmianę bieżącego okresu obrachunkowego w Konfiguracja firmy/ Księgowość/ Księgowość kontowa.
Import bilansu otwarcia z poprzedniego roku obrachunkowego został opisany tutaj.
W zależności od poziomu, z którego wywoływany jest kreator – może on wywoływać okna z różną zawartością.
Kreator schematu z poziomu Zestawienia księgowe
Kreator schematu z poziomu Księgowania okresowe
Kreator schematu z poziomu Schematu księgowań

References: art. 13
 art. 13
 art. 20
 art. 14
 art. 15
 art. 16
 art. 18
 art. 18
 art. 14
 art. 10
 art. 71