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Timestamp: 2017-08-22 03:05:37+00:00

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Orden del vicepresidente económico, de Promoción Empresarial y de Empleo de 29 de junio de 2012 por la que se dictan las normas de elaboración de los presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears para el año 2013.
Artículo 3 Estructura de los presupuestos generales
Artículo 5 Documentación y plazos de presentación
ANNEXE 1 . Classificació orgànica
ANNEXE 2 . Classificació funcional
ANNEXE 3 . Classificació econòmica. Despeses
ANNEXE 4 . Classificació econòmica. Ingressos
ANNEXE 5 . Pressuposts generals de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears Exercici de 2013
Véase O. [BALEARES] del consejero de Hacienda y Presupuestos, 23 julio 2013, por la que se dictan las normas de elaboración de los presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears para el año 2014 («B.O.I.B.» 30 julio).
El artículo 8.b) del Texto refundido de la Ley de Finanzas de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears, aprobado por el Decreto Legislativo 1/2005, de 24 de junio, establece que el órgano competente para elaborar y someter al acuerdo del Consejo de Gobierno el Anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma es el consejero competente en materia de Hacienda y Presupuestos. Asimismo, el artículo 34, establece que este mismo órgano ha de determinar la estructura de los presupuestos teniendo en cuenta la organización del sector público autonómico.
Mediante esta orden se regula la elaboración del Anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears para el año 2013, su estructura, la información y documentación que deben formalizar todos los entes que intervienen, así como los plazos que se deben cumplir para poder someter el Anteproyecto al acuerdo del Consejo de Gobierno en los plazos establecidos en la normativa vigente.
Durante los últimos ejercicios la Comunidad Autónoma de las Illes Balears ha mostrado notables desequilibrios en sus finanzas debido, por una parte, a una profunda y prolongada crisis económica que está provocando reducciones considerables de los ingresos y por otra, a un incremento del gasto que, hasta hace poco tiempo, ha obviado la realidad del momento. Este hecho, ha dado lugar a unos niveles de déficit público que superan el 3 % del PIB de las Illes Balears desde el año 2008. Al mismo tiempo, durante estos últimos años se ha incrementado de forma muy significativa el nivel de endeudamiento.
En consecuencia, la política presupuestaria para el año 2013 viene condicionada por los desequilibrios generados durante ejercicios anteriores y también por una coyuntura económica que no permite todavía prever un incremento significativo de los ingresos. Por otra parte, las exigencias de equilibrio presupuestario emanadas desde el ECOFIN, la Comisión Europea, el Consejo de Política Fiscal y Financiera y el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, con el fin de garantizar la sostenibilidad de las finanzas públicas, hacen que se tengan que plantear ajustes presupuestarios que permitan a la Comunidad Autónoma de las Illes Balears el cumplimiento de los objetivos de déficit.
En este mismo sentido, se debe tener en cuenta también la entrada en vigor de la nueva Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, según la cual la elaboración de los presupuestos ha de realizarse en el seno de un marco presupuestario plurianual a medio plazo, con la fijación, antes del día 1 de agosto, de un límite máximo de gasto no financiero, y con la dotación de un fondo de contingencia que ha de destinarse a cubrir los gastos de carácter no discrecional y no previstos en el presupuesto inicial. De acuerdo con ello, la presente orden ya prevé la creación del citado fondo de contingencia, con el código de clasificación orgánica 35.
Ante este escenario de reajuste, la Administración está obligada a garantizar los recursos suficientes para atender las necesidades básicas de los colectivos más desfavorecidos. Esta situación obliga a los gestores públicos a enfatizar el cumplimiento de los principios de prudencia financiera, transparencia y de eficiencia en la gestión y asignación de recursos. A tales efectos, las políticas de gasto deben ser objeto de continua revisión, a partir de un análisis riguroso que permita fijar con precisión la definición de sus objetivos, y han de establecerse prioridades entre los mismos con el fin de asignar los recursos de acuerdo con estas prioridades, en la línea ya iniciada para el ejercicio presupuestario de 2012.
Las dotaciones presupuestarias reflejadas en la clasificación funcional y por programas, en los cuales se concretan los objetivos a lograr, han de ajustarse a las directrices de crecimiento/limitación del gasto que, oportunamente y a lo largo del proceso de elaboración, ha de fijar la Vicepresidencia Económica, de Promoción Empresarial y de Empleo, de acuerdo con las previsiones económicas y la disponibilidad de recursos, yen función de los escenarios presupuestarios correspondientes, el modelo de financiación autonómica y los compromisos adquiridos en ejercicios anteriores.
Por todo ello, haciendo uso de las atribuciones que me confieren las normas vigentes, dicto la siguiente
Los presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears, en los términos que en cada caso se establecen, están integrados por:
a) El presupuesto del Parlamento de las Illes Balears y de los órganos estatutarios regulados por el Estatuto de Autonomía, así como el presupuesto de la Administración de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears y de sus organismos autónomos.
El presupuesto ha de elaborarse tomando como unidad de cuenta el euro, expresado en unidades, sin céntimos.
1. Estructura general del estado de gastos de los presupuestos
Los estados de gastos del Parlamento de las Illes Balears, de los órganos estatutarios, de la Administración de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears y de sus organismos autónomos, así como los estados de gastos del Servicio de Salud de las Illes Balears y de la Agencia Tributaria de las Illes Balears, han de estructurarse en función de la finalidad u objetivo que se pretende conseguir con estos gastos, de la distribución organizativa de la Comunidad Autónoma, de la naturaleza económica del gasto y, para las inversiones reales y transferencias corrientes y de capital a corporaciones locales, de la distribución territorial.
a) Estructura orgánica: las dotaciones económicas consignadas en los diversos programas han de distribuirse, siguiendo el criterio de adscripción orgánica, en secciones, centros gestores y centros de coste, de acuerdo con la clasificación establecida en el anexo 1 de la presente orden. Con la finalidad de conseguir una consolidación directa, los organismos autónomos han de incluirse en la estructura orgánica como secciones separadas e independientes.
b) Estructura funcional y por programas: la asignación de dotaciones tiene que efectuarse dentro de una estructura de programas en función de los objetivos que se pretenden conseguir y las actividades que se quieren realizar para alcanzarlos. Estos programas tienen que agregarse en subfunciones, funciones y grupos de función que enmarcan las áreas en las que se desarrolla la actuación de la Administración, de acuerdo con la clasificación establecida en el anexo 2 de la presente orden.
La Dirección General de Presupuestos y Financiación podrá autorizar, a propuesta de los centros gestores, cambios en la denominación y el contenido de los programas, así como en los códigos correspondientes, para que la clasificación funcional refleje y prevea las necesidades derivadas de una gestión pública racional, eficaz y transparente. Con el fin de conseguir una mayor especificación de los objetivos planteados y una desagregación por ámbitos sectoriales, los programas podrán desagregarse en subprogramas. En todo caso, dicha desagregación tendrá carácter de no tipificada y una finalidad exclusivamente informativa, de gestión o de seguimiento de objetivos.
c) Estructura económica: los créditos incluidos en los estados de gastos del presupuesto han de ordenarse, según su naturaleza económica, por capítulos, artículos, conceptos y subconceptos, según la clasificación establecida en el anexo 3 de esta orden.
La estructura inicial a nivel de concepto y subconcepto se declara abierta.
En los casos en que no figuren tipificados en el mencionado anexo, podrá solicitarse a la Dirección General de Presupuestos y Financiación la habilitación de los que se consideren procedentes y necesarios.
d) Estructura territorial: los créditos destinados a inversión han de territorializarse por ámbitos insulares según la isla donde se prevea realizar la inversión.
En el caso de las inversiones territorializadas en Mallorca se diferenciarán, además, las que vayan a realizarse fuera del término municipal de Palma y las que vayan a realizarse en dicho término municipal. A tales efectos se utilizarán los siguientes códigos:
10 Mallorca, excepto el municipio de Palma
11 Mallorca, municipio de Palma
30 Eivissa
40 Formentera
00 Sin territorialidad directa o de imposible determinación a priori
El código de territorialización es, asimismo, obligatorio para los créditos previstos en los artículos 46 y 76, correspondientes a transferencias corrientes y de capital a corporaciones locales.
2. Estructura general del estado de ingresos de los presupuestos
Los estados de ingresos del Parlamento de las Illes Balears, de los órganos estatutarios, de la Administración de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears y de sus organismos autónomos, así como los estados de ingresos del Servicio de Salud de las Illes Balears y de la Agencia Tributaria de las Illes Balears, han de estructurarse con criterios de adscripción orgánica y por categorías económicas.
a) Estructura orgánica: el estado de ingresos ha de estructurarse, según el criterio de adscripción orgánica, en secciones, centros gestores y centros de ingreso, según la clasificación establecida en el anexo 1 de esta orden.
b) Estructura económica: los recursos que se prevén obtener han de clasificarse de acuerdo con su naturaleza económica en los capítulos, artículos, conceptos y subconceptos establecidos en el anexo 4 de esta orden.
En los casos en que no figuren tipificados en el anexo antes mencionado, se podrá solicitar a la Dirección General de Presupuestos y Financiación la habilitación de los que se consideren procedentes y necesarios.
3. Estructuras específicas
El sector público empresarial y el sector público fundacional han de elaborar un presupuesto de explotación y de capital que ha de estructurarse en un estado de recursos con las correspondientes estimaciones de ingresos del ejercicio, y un estado de dotaciones con la evaluación de las necesidades de gasto para desarrollar sus actividades durante el ejercicio, de acuerdo con las plantillas aprobadas, mediante instrucción, por la Dirección General de Presupuestos y Financiación.
4. Habilitación y explicación de los códigos de las estructuras presupuestarias
Si durante el proceso de la elaboración del Anteproyecto los centros gestores consideran necesario que se habiliten códigos no previstos en los anexos antes mencionados, se podrá solicitar a la Dirección General de Presupuestos y Financiación que los incluya, si lo considera oportuno, en los ficheros de tablas de denominaciones. Se utilizará para ello el impreso del anexo 5 de esta orden, al cual debe adjuntarse la documentación justificativa de la necesidad de inclusión del código solicitado. También deberá utilizarse este impreso para solicitar cambios en la denominación y contenido de los códigos incluidos en todas las clasificaciones presupuestarias.
1. El Anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears ha de contener:
a) Los estados de ingresos y gastos del Parlamento de las Illes Balears, de la Presidencia del Gobierno, de la Sindicatura de Cuentas de las Illes Balears, de la Oficina de Transparencia y Control del Patrimonio de Cargos Públicos, del Consejo Audiovisual de las Illes Balears, del Consejo Consultivo de las Illes Balears y de la Administración de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears y de sus organismos autónomos.
b) Los estados de ingresos y gastos del Servicio de Salud de las Illes Balears.
c) Los estados de ingresos y gastos de la Agencia Tributaria de las Illes Balears.
d) Los estados de recursos y dotaciones de las entidades públicas empresariales.
e) Los estados de recursos y dotaciones de las sociedades mercantiles públicas.
f) Los estados de recursos y dotaciones de las fundaciones del sector público.
2. A los estados de ingresos y gastos a que se refieren las letras a), b) y c) del apartado anterior ha de adjuntarse la siguiente documentación complementaria:
a) Una memoria general explicativa del contenido del anteproyecto y de las principales variaciones respecto del presupuesto vigente, tanto a nivel general como para cada sección presupuestaria. También han de explicarse los criterios aplicables a las subvenciones corrientes y de capital y los aspectos presupuestarios de la función pública.
b) La plantilla orgánica de cada sección presupuestaria y organismo autónomo, así como para cada una de las unidades orgánicas en que se estructura el Servicio de Salud de las Illes Balears y la Agencia Tributaria de las Illes Balears.
d) Un avance del estado de ejecución del presupuesto del año en curso.
3. A los estados de recursos y dotaciones a que se refieren las letras d), e) y f) del apartado 1 ha de adjuntarse una previsión de la cuenta de resultados del ejercicio y una previsión del balance de situación a 31 de diciembre de 2013, así como el resto de documentación siguiente:
a) Una memoria general explicativa del contenido y de los objetivos que deben alcanzarse durante el ejercicio que se presupuesta, así como las actividades previstas para conseguirlos y el detalle de las rentas que se espera generar en razón de su actividad.
La memoria tendrá, como mínimo, los siguientes apartados:
1º. Una introducción sobre la entidad, su objeto y sus actividades.
2º. Una relación de los objetivos del ejercicio.
3º. Una explicación detallada del importe de cada capítulo de gastos.
4º. Una explicación detallada del importe de cada capítulo de ingresos.
b) Un avance de la ejecución del ejercicio corriente a 30 de junio.
c) El detalle comparativo entre el ejercicio que se presupuesta y el corriente, de las plantillas de personal y su valoración económica, diferenciando la estructura fija de personal de la que tenga un carácter eventual o de apoyo a la actividad de la empresa.
d) El balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias y la liquidación del presupuesto del ejercicio 2011.
1. El Parlamento, la Sindicatura de Cuentas, la Oficina de Transparencia y Control del Patrimonio de Cargos Públicos y el Consejo Audiovisual han de enviar, antes del día 31 de agosto, sus estados de ingresos y gastos, así como la documentación no numérica, a la Dirección General de Presupuestos y Financiación, la cual procederá a integrarlos en la estructura presupuestaria general de la Comunidad Autónoma.
2. La Presidencia del Gobierno, el Consejo Consultivo y el resto de consejerías de la Comunidad Autónoma, así como los organismos autónomos, el Servicio de Salud de las Illes Balears y la Agencia Tributaria de las Illes Balears han de elaborar su anteproyecto de presupuestos en las transacciones específicamente diseñadas con esta finalidad en el SICODE. Toda la información ha de estar introducida el día 31 de agosto; en esta fecha, la Dirección General de Presupuestos y Financiación tiene que bloquear el acceso a la introducción de datos al sistema.
3. Las entidades públicas empresariales, las sociedades mercantiles y las fundaciones del sector público han de enviar, antes del día 31 de agosto, la totalidad de la documentación establecida en el artículo 4 de la presente orden, a través de la secretaría general de la consejería de la cual dependan o estén adscritas, a la Dirección General de Presupuestos y Financiación.
4. Los titulares de las secciones presupuestarias tienen que enviar a la Secretaría General de la Vicepresidencia Económica, de Promoción Empresarial y de Empleo las propuestas de texto que consideren procedente incluir en el articulado del Anteproyecto de la Ley de Presupuestos Generales antes del día 31 de agosto.
1. Se encomienda a la Secretaría General de la Vicepresidencia Económica, de Promoción Empresarial y de Empleo la elaboración de la memoria general y de la información y documentación adicionales correspondiente a las secciones presupuestarias 31, 32 y 34, y a la Dirección General de Presupuestos y Financiación la correspondiente a la sección presupuestaria 35.
2. Se encomienda, asimismo, a la Consejería de Administraciones Públicas la elaboración de la memoria general y de la información adicional correspondiente a la sección 36.
3. Se encomienda a las secretarías generales de cada sección presupuestaria la presentación, en tiempo y forma, y según los formatos normalizados establecidos por la Dirección General de Presupuestos y Financiación, de la información correspondiente a las entidades del sector público instrumental que tengan adscritas. Para ello han de utilizarse las transacciones específicamente diseñadas en el SICODE o cualquier otra que oportunamente determine la mencionada Dirección General.
1. La Intervención General ha de proporcionar a la Dirección General de Presupuestos y Financiación los listados relativos al avance del estado de ejecución a 30 de septiembre, de los presupuestos vigentes que, en aplicación del artículo 39.d) del Texto refundido de la Ley de Finanzas de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears, aprobado por el Decreto Legislativo 1/2005, de 24 de junio, ha de adjuntarse al Anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales.
2. La Dirección General de Economía y Estadísticas ha de proporcionar a la Dirección General de Presupuestos y Financiación, antes del día 1 de octubre, el informe económico y financiero que, en aplicación del artículo 39.c) del Texto refundido de la Ley de Finanzas de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears, ha de adjuntarse al Anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales.
Las partidas presupuestarias incluidas en los estados de gastos y de ingresos que tengan el carácter de fondo con financiación afectada han de estar obligatoriamente identificadas con el correspondiente código de fondo.
1. La Dirección General de Presupuestos y Financiación ha de elaborar el anteproyecto de presupuesto del capítulo 1 de gastos de la Administración de la Comunidad Autónoma. El punto de partida serán los datos relativos a la relación de puestos de trabajo de la Comunidad Autónoma que figuren en el programa informático META4 el día 30 de septiembre del ejercicio en curso. Para adecuar estos datos a las previsiones aplicables al ejercicio 2013, las consejerías que tengan que introducir modificaciones deberán comunicarlas a la mencionada Dirección General antes del día 10 de septiembre.
2. En cuanto al personal docente, la Dirección General de Recursos Humanos de la Consejería de Educación, Cultura y Universidades debe suministrar a la Dirección General de Presupuestos y Financiación, antes del día 10 de septiembre, la información necesaria para elaborar el anteproyecto de presupuestos del capítulo 1 de gastos, así como la relación de puestos de trabajo, que ha de incluirse como documentación anexa al Anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales.
3. Asimismo, la Secretaría General del Servicio de Salud de las Illes Balears y la Dirección de la Agencia Tributaria de las Illes Balears han de enviar a la Dirección General de Presupuestos y Financiación, antes del día 10 de septiembre, sus relaciones de puestos de trabajo, que han de incluirse como documentación anexa al Anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales.
1. Para la recepción y validación de los anteproyectos de cada sección presupuestaria es obligatorio que todas las fichas previstas en las transacciones del programa informático de elaboración de los presupuestos estén correctamente cumplimentadas.
2. A tal fin, la Dirección General de Presupuestos y Financiación deberá llevar a cabo un análisis específico de la integridad y coherencia de la información introducida.
Se autoriza al director general de Presupuestos y Financiación para que, mediante una resolución, apruebe un nuevo contenido de la clasificación económica de los ingresos y de los gastos, que sustituya el contenido en los anexos XII, XIII y XIV de la Orden del consejero de Economía, Hacienda e Innovación de 30 de julio de 2003 de confección de los presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears para el 2004.
Quedan derogadas todas las disposiciones de rango igual o inferior que se opongan a lo dispuesto en la presente orden.
Se autoriza al director general de Presupuestos y Financiación para que ejecute y aclare la presente orden, y para que adecue los documentos pertinentes, creando o sustituyendo los que considere necesarios según las necesidades derivadas del proceso de elaboración. A tales efectos, podrá dictar las instrucciones o circulares que estime procedentes.
Classificació econòmica. Despeses
Classificació econòmica. Ingressos
Pressuposts generals de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears Exercici de 2013

References: Artículo 3

Artículo 5
 artículo 8
 artículo 34
 artículo 4
 artículo 39
 artículo 39