Source: https://es.scribd.com/doc/133746720/Recomendaciones-Ante-Verificaciones-de-Obligaciones-Fiscales-y-Parafiscales
Timestamp: 2017-03-28 14:08:10+00:00

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NavegarInteresesStay InformedCareerPersonal GrowthFiction & BiographiesHealth & FitnessLifestyleCultureNavegar porLibrosAudio librosNoticias & RevistasPartiturasExplorar todoSubirIniciar sesiónRegistrarse1 A continuación les presentamos algunas recomendaciones para enfrentar verificaciones, fiscalizaciones y otras visitas por parte de la Administración Tributaria. VISITAS FISCALES POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL Y MUNICIPAL GENERALIDADES: Autorizados de forma escrita, los Fiscales Nacionales o Municipales pueden visitar e inspeccionar las instalaciones de la Empresa (ó Contribuyente). Estas visitas, por lo demás no envuelven situaciones excepcionales, en efecto se trata de situaciones normales, regulares u ordinarias y así debe ser visto para evitar comportamiento de predisposición de ambas partes. Los Asesores Legales de la Empresa deberían estar al tanto de la realización de actos de esta naturaleza, la firma y subsiguiente recepción de actas oficiales deberían contar con la previa autorización y/o revisión del Asesor Legal. En ocasiones, el Fiscal es uno solo, otras veces son dos, excepcionalmente son tres, si son tres uno es el Supervisor y los otros dos subalternos de éste, estos últimos son los que realizan el trabajo de campo y mantienen informado a su Coordinador, esto va a depender de la característica de la fiscalización, se trata de una tarea compleja, que exige profundo conocimiento de las materias legales y contables de las actividades desplegadas por la Empresa. Durante el proceso de fiscalización, lo aconsejable es mantener una actitud firme, prudente, precavida y moderada. Las fiscalizaciones deben ser atendidas por dos personas (máximo), Representantes de la Empresa, estos pueden ser Administradores, Asesores legales, Contadores, u otro personal capacitado, entrenado, conocedor de la situación jurídica, contable, tributaria, que le permita atender este tipo de situaciones. .- La Empresa ha de responder exactamente lo que se le está preguntando, ni más ni menos. .- Debe suministrar lo que sea procedente conforme a la ley, estas entregas deben ser supervisadas y con Asesoría Legal Tributaria, con asistencia permanente de los responsables de los registros contables.
3. de Fiscalización o de Control posterior sobre actividades. la entrega de documentos o recaudos debe hacerse en perfecto orden. o acompañe a los Funcionarios actuantes. FISCALIZACIÓN. exhibir: 1. no precipitarse o actuar en forma desordenada. ésta debe mantener en un lugar visible la Cartelera fiscal actualizada con fotocopia de los siguientes documentos. sellado y fechado como constancia de su presentación y pago. de la Declaración de Impuesto Sobre la Renta del año inmediato anterior al año en curso. RIF. En cuanto a los deberes de la Empresa. El RIF actualizado.
. En materia de impuestos Nacionales. Libros de Compras y Ventas en el establecimiento al momento de la visita fiscal. 2. regímenes y operaciones aduaneras. suministre información. Requisitos para una Verificación de los Deberes Formales: En primer lugar el Fiscal actuante debe identificarse y presentar un Acta de Verificación inmediata.2 Por lo que respecta al suministro de información esta debe materializarse en un área de la Empresa apropiada para ello. proyectando seguridad y firmeza. evitando extravío o pérdida de soportes. esto es. DOCUMENTACIÓN Y RECAUDOS REQUERIDOS POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL AL MOMENTO DE VERIFICACIÓN. son responsables de la misma. tomando en cuenta que tanto el Fiscal responsable como el Contribuyente que da la información. numerada. sellada y fechada como constancia de su presentación y pago. la cual debe contener los datos de la empresa (Denominación comercial. Última declaración de Impuesto al Valor Agregado IVA. La situación debe enfrentarse en forma serena. O CONTROL POSTERIOR EN MATERIA DE ADUANAS. entregue documentos. hay que acotar que la Empresa puede ser objeto de una Verificación de los Deberes Formales. de allí la importancia del personal que atienda. no obstante dicha responsabilidad es mayor respecto al Contribuyente fiscalizado. El comprobante (forma PJ 26) numerado. 4. Domicilio Fiscal) y debe estar firmada y sellada en original por el Funcionario responsable.
O. 9.H. • Resolución Ministerio de Finanzas 1. Facturas (emitidas y anuladas) de venta.863 del 01/02/2008. 7.O. 6.. • Providencia Administrativa SENIAT 0592 del 28/08/2007 G.O. 38.O.S. Constancia del último pago del Impuesto sobre actividades económicas e industria. • Resolución Ministerio de Finanzas 1.882 del 16/03/2007 G.O. y LABORAL (MINTRA). 36. 39. comercio o de índole similar.C. Para las fiscalizaciones:
. F. dependiendo del período que se trate. además del libro mayor analítico de bancos y conciliaciones bancarias.N. • Providencia Administrativa SENIAT 0257 del 19/08/2008 G. 38.863 del 01/02/2008.O. ajustadas a los requisitos establecidos en: • Resolución Ministerio de Finanzas 320 del 28/12/1999 G.759 del 31/08/2007.859 del 29/12/1999. Libros de Contabilidad según código de Comercio.A.647 del 01/04/2007. declaración o constancia del último pago realizado por concepto de los deberes parafiscales (I.548 del 23/10/2006. • Providencia Administrativa SENIAT 0591 del 28/08/2007 G. Mayor e Inventario además Libros de Ajuste por Inflación Fiscal..S.O. 38. • Providencia Administrativa SENIAT 0421 del 25/07/2006 G. Solvencia. Diario. I. 8.S.O.E. 38.991 del 30/01/2008 G.V. 38.3 5. Constancia del último pago de los Impuestos sobre inmuebles urbanos.776 del 25/09/2007.
4. información requerida y los períodos a que se corresponda. además deben presentar ACTA DE REQUERIMIENTO. 1. además deben presentar ACTA DE REQUERIMIENTO. actualizado (Original y Fotocopia). esto es.
. con los datos del Contribuyente y además en su contenido debe estar específico la finalidad de la verificación fiscal o fiscalización. emanada de la Gerencia de Control Aduanero la cual debe tener los datos del Contribuyente y además en su contenido debe estar específico la finalidad de la visita fiscal. BIEN SEA QUE SE EFECTÚE UNA FISCALIZACIÓN O UN CONTROL POSTERIOR SOBRE ACTIVIDADES O REGÍMENES ADUANEROS. 2. definitivas y estimadas (Original y Fotocopia) de los cuatro últimos ejercicios fiscales. Control posterior sobre actividades. PARA PODER CUMPLIR CON LAS ACTAS DE REQUERIMIENTO A QUE HAYA LUGAR AL MOMENTO DE LA VISITA FISCAL. LOS ARCHIVOS DE LA EMPRESA DEBEN MANTENER LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS Y COMPROBANTES ACTUALIZADOS: Acta constitutiva. Declaraciones de IVA (Original y Fotocopia) de por lo menos los cuatro últimos ejercicios fiscales. 3.4 Los Funcionarios actuantes deben presentar a la Empresa en primer lugar una PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA. con el detalle de la documentación exigida por la Administración Tributaria. Registro de Información Fiscal RIF. Declaraciones de Impuesto sobre la Renta. y modificaciones debidamente Registradas (Original y Fotocopias) y asentadas en libros. Libros de Compra y Venta con registros correspondiente a los últimos cuatro años. regímenes y operaciones aduaneras. Declaraciones correspondientes a los Ingresos Brutos de los últimos cuatro años 5. Los Funcionarios actuantes deben presentar a la Empresa en primer lugar una PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA. esto es información general requerida y los períodos correspondientes. con el detalle de la documentación requerida o exigida por la Administración Tributaria.
Facturas (emitidas y anuladas) de venta.776 del 25/09/2007. 9. certificados de
.882 del 16/03/2007 G.O.759 del 31/08/2007. 38. 38. • Providencia Administrativa SENIAT 0591 del 28/08/2007 G. contratos etc. depósitos y/o almacenes con sus respectivos documentos de propiedad o arrendamiento. 10. ajustadas a los requisitos establecidos en: • Resolución Ministerio de Finanzas 320 del 28/12/1999 G. dependiendo del período que se trate. 7. medios de pago (Transferencias bancarias. Diario.O. Relación de Agentes de Aduanas y copia de Poderes otorgados. 39. • Resolución Ministerio de Finanzas 1. B/L.O. • Providencia Administrativa SENIAT 0592 del 28/08/2007 G. 36.).O. Guía aérea. agencias.548 del 23/10/2006. • Resolución Ministerio de Finanzas 1.O.5 6. sucursales. Documentación aduanera que ampara las mercancías importadas (manifiesto de importación. Carta de crédito. Relación de oficinas.O.863 del 01/02/2008. DAV. 38. DUA.991 del 30/01/2008 G. 38. 8.859 del 29/12/1999. • Providencia Administrativa SENIAT 0257 del 19/08/2008 G. factura comercial.647 del 01/04/2007. 38.O.863 del 01/02/2008. • Providencia Administrativa SENIAT 0421 del 25/07/2006 G. Libros de Contabilidad según código de Comercio. Mayor e Inventario además libro mayor analítico de Bancos y conciliaciones bancarias.
constancia de pagos de impuestos. etc. Acta constitutiva. Declaraciones de IVA (Original y Fotocopia) de por lo menos los cuatro últimos ejercicios fiscales (pudieran no pedirlo por tratarse de un impuesto nacional. dirección. 11. 12. suscrito por las partes y a nombre de la Empresa. si corresponde. Administrador. Copia del título de propiedad o contrato de arrendamiento del local donde funciona la empresa. SENCAMER. MILCO.) 15. sin
. 13. nacionales e internacionales. especificando RIF (en caso de ser nacional). y modificaciones debidamente Registradas (Original y Fotocopias) y asentadas en libros. declaración y acta de verificación CADIVI. 1. actualizado (Original y Fotocopia) 3. teléfonos y correos electrónicos. Licencias. Copia de la constancia de calificación de la Empresa. emitida por la Superintendencia de Inversiones Extranjeras (SIEX) señalando el capital actual (para el momento de la visita fiscal) de la Empresa. 14. 17. Comunicaciones relacionadas en materia fiscal o tributaria enviadas o recibidas entre la Empresa y la Administración Tributaria. 2. Registros. Gerente. indicando dirección. etc. reflejado en los estados financieros. 16. teléfonos y correo electrónico. Copia de los Estados Financieros Visados por un Contador Público colegiado perteneciente al último ejercicio económico de la Empresa. Listado de Clientes nacionales e internacionales.
DOCUMENTACIÓN Y RECAUDOS EXIGIDOS POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL AL MOMENTO DE LA FISCALIZACIÓN. Fotocopia de la cédula de identidad de los Socios y de los Administradores de la Empresa (Contador. Registro de Información Fiscal RIF. tasas. Listado de Proveedores. IVA.6 origen.
Declaraciones estimadas y definitivas a la Administración Tributaria del Municipio. Constancia del último pago de los Impuestos sobre inmuebles urbanos. 11. Solvencia de Impuestos sobre inmuebles urbanos. Comercio o de índole similar. 9. sin embargo su solicitud puede obedecer a realizar comparaciones en relación a los ingresos brutos declarados. 12. Conformidad de Uso. 10. Declaraciones de Impuesto sobre la Renta. 15. 5. Constancia del último pago del Impuesto sobre actividades económicas e industria. correspondientes a los Ingresos Brutos de los últimos cuatro años 6. 13.7 embargo su solicitud puede obedecer a realizar comparaciones en relación a los ingresos brutos declarados. comercio o de índole similar. 4. Constancia del último pago de los Impuestos sobre anuncios y publicidad registrados en el municipio. suscrito por las partes y a nombre de la Empresa. Solvencia de la Licencia de Actividades Económicas e Industria. definitivas y estimadas (Original y Fotocopia) de los cuatro últimos ejercicios fiscales (Pudieran no pedirlo por tratarse de un impuesto nacional. Copia del título de propiedad o contrato de arrendamiento del local donde funciona la empresa. Comercio o de índole similar. 8. siendo esta la base imponible para el pago de este tipo de impuestos). siendo esta la base imponible para el pago de este tipo de impuestos). Licencia de Actividades Económicas e Industria. 7. Comunicaciones relacionadas con la materia fiscal o tributaria enviadas o recibidas entre la Empresa y la Administración Tributaria Municipal. 14. Permiso de Bomberos.
) con el N.S. Solvencia Laboral. 4.S.I. Declaraciones trimestrales de los movimientos de la nómina a la inspectoría del trabajo realizada a través del portal de internet para el Registro Nacional de Empresas y Establecimientos (R.C. Salud y Seguridad Laborales (INPSASEL). El organismo encargado de velar por el cumplimiento de esta ley es el Instituto Nacional de Prevención. INSPECTORÍA DEL TRABAJO.N. así como los pagos y solvencias pertinentes. para lo cual la empresa debe contar con la asesoría especializada para su aplicación. I.
DOCUMENTACIÓN Y RECAUDOS REQUERIDOS POR I. 2. Condiciones y Medio Ambiente del Trabajo) y su reglamento.S.E.8 16.V.E.
. Conformidad de uso emitida por Ingeniería Municipal. Libros Diario y Mayor de Contabilidad. 3. Y FOAH: En relación a estas instituciones es necesario acotar que las empresas pueden ser objeto de fiscalización de los impuestos parafiscales. Solvencia de Hidrocapital y Aseo Urbano. Otros documentos requeridos por estas instituciones se señalan a continuación: 1.
CUMPLIMIENTO DE OTROS DEBERES DE LEY En la actualidad reviste también especial importancia el cumplimiento de la normativa establecida en la LOPCYMAT (Ley Orgánica de Prevención. 17. Horario laboral exhibido en lugar visible de acuerdo a las especificaciones de la inspectoría del trabajo y sellado por esta.L. en tal sentido se recomienda que se mantengan al día las inscripciones y registros correspondientes.E.. (Número de Información Laboral) y presentada ante el organismo.N.
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