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Timestamp: 2019-10-22 10:50:40+00:00

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Besteuerung der Ärzte, Zahnärzte und sonstiger Heilberufe - NWB Datenbank
ISBN der Online-Version: 978-3-482-55046-1
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-42760-2
Onlinebuch Besteuerung der Ärzte, Zahnärzte und sonstiger Heilberufe
Kapitel I: Angestelltentätigkeit
2. Abgrenzung nichtselbständiger Tätigkeit gegenüber selbständiger Tätigkeit
3. Bereitschaftsdienste – Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
4. Steuerliche Geltendmachung von Bewerbungskosten
5. Förderung wissenschaftlicher Tätigkeiten von Ärzten
6. Nebeneinkünfte
7. Erteilung von Unterricht
9. Besonderheiten bezüglich eines Praxiswertes bzw. einer Vertragsarztzulassung
10. Besonderheiten bei abnutzbaren beweglichen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens
11. Weitere abzugsfähige Betriebsausgaben
Kapitel II: Gründung/Übernahme einer Praxis
2. Kostenstruktur der Arztpraxen
3. Gründung einer Arzt-/Zahnarztpraxis; Übernahme einer Praxis durch Kauf; Erwerb durch Erbschaft; Gründung durch Kooperation
4. Finanzierungsfragen
Kapitel III: Niedergelassener Arzt/Zahnarzt
1. „Abfärbetheorie“/„Infektionstheorie“ (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG)
2. Abfindung für Aufgabe von Praxisräumen
3. Abwehrkosten (Rufschädigung)
5. Abgrenzung freiberuflicher gegenüber gewerblicher Tätigkeit
6. Absetzungen für Abnutzung
7. Amalgamabscheider
8. Angestellter Chefarzt
9. Ansparrücklage
10. Apparategemeinschaft
11. Arbeitnehmer-Pauschbetrag
13. Ärzte-GmbH
14. Ärztehäuser
15. Arztunfallausstattung (Notfallkoffer)
16. Aufbewahrungsfrist
17. Aufmerksamkeiten
19. Aufzeichnungspflichten
20. Ausbildungsdienstverhältnis
21. Ausbildungskosten
23. Beendigung einer Gemeinschaftspraxis
24. Beerdigungskosten
25. Berücksichtigung volljähriger Kinder ohne Einkommensgrenze
26. Berufsausbildungskosten, Umschulungskosten, Kongresse und Seminare
27. Berufsausübungsgemeinschaft/Gemeinschaftspraxis
28. Berufsgenossenschaft
29. Berufskleidung
30. Berufskrankheiten
31. Berufsverbände
32. Beteiligung eines Arztes an einer GmbH
33. Betriebsprüfung
34. Betriebsveranstaltung
35. Betriebsvergleich für Arztpraxen
36. Bewachungskosten
37. Bewertungsfreiheit für geringwertige Anlagegüter
38. Bewirtungsaufwendungen
39. Buchführung
40. Degressive AfA
41. Desinfektionskosten
42. Detektivkosten
43. Diagnostix-Card
44. Diebstahl
45. Doppelte Haushaltsführung
46. Edelmetallbestände in der Arzt- und Zahnarztpraxis
47. EDV
48. Ehefrau als Angestellte
49. Ehegatten-Arbeitsverhältnisse
50. Ehrenämter
51. Eigenlabor des Zahnarztes
52. Einnahmen-Überschuss-Rechnung
53. Elektronische Gesundheitskarte
54. Entlassungsabfindungen
54a. Entschädigungsleistungen
55. Erbschaftsteuer
56. Erhaltungsaufwand
57. Erleichterungen bei der Rechnungsstellung in elektronischer Form
58. Ermäßigte Vermietung an Kinder
59. Erstattung überzahlter Einkommensteuer
60. Erweiterte Honorarverteilung
61. Erwerb einer vertragsärztlichen Zulassung
62. EÜR-Vordruck
63. Fachliteratur/Wartezimmerlektüre
64. Fahrtkosten für Wege zwischen Wohnung und Praxis/Arbeitsstätte
65. Familienangehörige – Beschäftigung von Ehegatten und Kindern in der Praxis
66. Fortbildungskosten
67. Fotoapparate in der Praxis
68. Freibetrag gem. § 18 Abs. 4 EStG
69. Freie Station
70. Freiwillige Zuschüsse
71. Gemeinschaftspraxis
72. Gemischte Nutzung von Wirtschaftsgütern
73. Geringfügiges Beschäftigungsverhältnis
74. Geringwertige Wirtschaftsgüter
75. Geschenke/Gelegenheitsgeschenke/Aufmerksamkeiten
76. Gestaltungsmissbrauch (§ 42 AO)
77. Gewerbliche (Neben-)Tätigkeit
79. Gründung einer Gemeinschaftspraxis bzw. Aufnahme in bestehende Gesellschaft
80. Grunderwerbsteuer
81. Gutachten
82. Hausangestellte
83. Hausapotheke
84. Haushaltsnahe Dienstleistungen/Handwerkerleistungen
86. Honorarforderung – Erlass
87. IGeL-Leistungen, Umsatzsteuer
88. Infizierung
89. Integrierte Versorgung
90. Internet-Auftritt
91. Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung nach § 7g EStG
92. Kammer- und Verbandsbeiträge
93. Kassennachschau
93a. Kinderbetreuungskosten
94. Kindergeld
95. Kirchensteuer, Automatisiertes Abzugsverfahren bei Kapitalerträgen
96. Kooperationen zwischen Ärzten und Krankenhäusern
97. Kooperationsformen
98. Kraftfahrzeug – steuerliche Behandlung
99. Krankentagegeldversicherung
100. Krankheitskosten
101. Kreditzinsen
102. Kunstwerke in Praxisräumen
103. Kursverluste
104. Laborgemeinschaft
105. Leasing
106. Leibrente als Betriebseinnahme
107. Liebhaberei am Ende einer freiberuflichen Tätigkeit als Arzt
108. Medizinisches Versorgungszentrum
109. Mehrfahrten zur Praxis/Arbeitsstätte
110. Minijobs
111. Nachzahlungszinsen auf Steuern
112. Partnerschaftsgesellschaft
113. Patientenkartei
114. Planungskosten für Praxisanbau
115. Plausibilität langfristiger Entnahmenverwendung
116. Praxisaufgabe/Praxisveräußerung/Praxisverpachtung
117. Praxiseinrichtung
118. Praxisgebühr
119. Praxisgemeinschaft
120. Praxisgründung/Praxisgründungskosten
121. Praxisjubiläum
122. Praxisnachfolger
123. Praxisnetze/Praxisverbünde
124. Praxisräume
125. Praxisveräußerung
126. Praxisverlegung
127. Praxisvertretungen – Fahrtkosten
128. Praxiswert
129. Preisverleihung
130. Privatvermögen – Nachweis
131. Professorentitel
132. Promotion/Habilitation
133. Rechtsbehelfsverfahren
134. Reisekosten
135. Röntgengerät
136. Schadensersatz
137. Schenkungsteuer
138. „Schönheitschirurg“
139. Selbständige Mitarbeiter
140. Selbstanzeige
141. Sonderausgaben
142. Spenden
143. Sportmedizin
144. Sprachkurs
145. Steuerberatungskosten
145a. Steuererklärungen – hier: Abgabefristen, Verspätungszuschlag –
146. Steuerfreie Sachbezüge
147. Steuerliche Förderung der Elektromobilität
148. Strafverteidigungskosten
149. Teilberufsausübungsgemeinschaftspraxis
150. Telefonkosten
151. Tod des Arztes
152. Überörtliche Berufsausübungsgemeinschaft
153. Umsatzsteuer als Vorsteuer
154. Umzugskosten
155. Unterrichtserteilung
156. Unterschlagung/Diebstahl/Verluste
157. Verbindliche Auskunft des FA
158. Vereinfachtes Lohnsteuerabzugsverfahren
159. Versicherungen
160. Versorgungsabgaben/Versorgungswerk
161. Vertragsarztzulassung
162. Vertragsstrafe
163. Veruntreuung
164. Videogerät in der Praxis
165. Wechselseitige Vermietung
166. Weihnachtsgratifikation/Weihnachtszuwendung
167. Werbung
168. Wertpapiere im Betriebsvermögen
169. Witwenbezüge
170. Zertifizierungen (Qualitätsmanagement)
171. Zivilprozesskosten
172. Zu- und Abfließen von Einnahmen (Ausgaben)
173. Zuwendungen an Ärzte
Kapitel IV: Besonderheiten einzelner Fachrichtungen
2. Betriebsärzte, Knappschaftsärzte, nicht voll beschäftigte Hilfsärzte bei Gesundheitsämtern, Vertragsärzte
3. Plastische Chirurgen
4. Hals-, Nasen- und Ohrenärzte
5. Krankenanstalten, Kurheime, Sanatorien
6. Laborärzte
7. Psychologische Psychotherapeuten, Kinder- und Jugendlichenpsychotherapeuten
8. Röntgenärzte
9. Sonstige ärztliche Tätigkeiten und sonstige Heilberufe
10. Tierärzte
11. Zahnärzte
12. Palliativ-Care-Teams
13. Andere Gesundheitsheilberufe – Grundsätzliches –
Kapitel V: Ärztliche Kooperationsformen
1. Die Berufsausübungsgemeinschaft (Gemeinschaftspraxis)
2. Die Teilberufsausübungsgemeinschaft
3. Die überörtliche Berufsausübungsgemeinschaft
4. Die Partnerschaftsgesellschaft nach dem Partnerschaftsgesellschaftsgesetz (PartGG)
5. Die Ärztegesellschaft
6. Die Praxisgemeinschaft (als Organisationsgemeinschaft)
7. Die Apparategemeinschaft einschließlich gemeinsamer Großgerätenutzung (als Organisationsgemeinschaft)
8. Die Laborgemeinschaft (als Organisationsgemeinschaft)
9. Praxisnetze/Praxisverbünde (als Organisationsgemeinschaft)
10. Betreibergesellschaften (als Organisationsgemeinschaften)
11. Das Medizinische Versorgungszentrum (MVZ) gem. § 95 SGB V
12. Besondere Versorgung nach § 140a SGB V
13. Kooperationen zwischen Ärzten und Krankenhäusern
14. Die Beschäftigung von Ärzten
Kapitel VI: Umsatzsteuer
2. Arzt als Unternehmer
4. Besondere Entgeltformen
5. Durchlaufende Posten
6. Heilberufliche Umsätze (§ 4 Nr. 14 UStG)
7. Sachlicher Umfang der Steuerbefreiung und Abgrenzung zu den Leistungen anderer Leistungserbringer, insbesondere der Krankenhäuser (§ 4 Nr. 14 Buchst. b UStG)
8. Berufsausübungsgemeinschaft (Gemeinschaftspraxis), Teilberufsausübungsgemeinschaft
9. Steuerfreiheit für Leistungen eines Medizinischen Versorgungszentrums, einer Praxisklinik oder einer anderen anerkannten Einrichtung i. S. d. § 115 SGB V (§ 4 Nr. 14 Buchst. b Satz 2 Doppelbuchst. bb UStG)
10. Steuerfreiheit für Leistungen im Rahmen der Integrierten Versorgung i. S. d. § 140a Abs. 1 SGB V sowie im Rahmen der hausarztzentrierten Versorgung bzw. der besonderen ambulanten ärztlichen Versorgung (§ 4 Nr. 14 Buchst. c UStG)
11. Steuerfreiheit für Leistungen der Praxis-, Apparate- und Laborgemeinschaften (§ 4 Nr. 14 Buchst. d UStG)
12. Ausnahmen von der Steuerbefreiung (§ 4 Nr. 14 Buchst. a Satz 2 UStG)
13. Ermäßigter Steuersatz für steuerpflichtige Umsätze der Zahnärzte, Zahntechniker und Tierärzte sowie für den Betrieb von Schwimmbädern und für die Verabreichung von Heilbädern (§ 12 Abs. 2 Nr. 6, § 12 Abs. 2 Nr. 1 i. V. m. Nr. 37 der Anlage, § 12 Abs. 2 Nr. 4 UStG und § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG)
14. Umsatzsteuerbefreiung der ehrenamtlichen Tätigkeit (§ 4 Nr. 26 UStG)
15. Umsatzsteuerbefreiung für Lieferungen bestimmter Gegenstände (§ 4 Nr. 28 UStG)
16. Ausstellung von Rechnungen (§ 14 UStG)
17. Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung (§§ 15, 15a UStG)
18. Umsatzbesteuerung der Kleinunternehmer (§ 19 UStG)
19. Veräußerung einer heilberuflichen Praxis (§ 1 Abs. 1a UStG)
20. Praxisverbund
21. Steuererklärungen
Kapitel VII: Grundvermögen, Grundbesitzwerte, Grunderwerbsteuer
1. Besteuerung (unter ggf. vorher durchzuführender Wertermittlung im Bedarfsfall) bei (teil-) entgeltlichen Grundstücksübertragungen, die der Grunderwerbsteuer unterfallen
2. Grundbesitzwerte unbebauter und bebauter Grundstücke für erbschaft- und schenkungsteuerliche Zwecke
Kapitel VIII: Lohnsteuer
2. Altersruhegeldleistungen für den Arzt durch Versorgungskassen
3. Angestellter Chefarzt
4. Aufmerksamkeiten
5. Bekleidungsaufwand – typische Berufskleidung
6. Betriebsveranstaltung
7. Gehaltserhöhung oder steuerbegünstigte Extras
8. Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen (§ 35a EStG)
9. Neuregelung bei 450-Euro-Minijobs
11. Werbungskosten – Ausbildungs- oder Fortbildungskosten
Kapitel IX: Erbschaft-/Schenkungsteuer
1. Neues Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
2. Steuerklassen, Steuertarif und Steuerbefreiungen
Kapitel X: Außenprüfung
5. Einteilung der Praxen in Größenklassen
6. Prüfungsanordnung
7. Bekanntgabe der Prüfungsanordnung
9. Prüfungsort
10. Prüfungsablauf
11. Digitaler Datenzugriff bei der Außenprüfung
12. Abgekürzte Außenprüfung
13. Rechte und Pflichten des Arztes während der Außenprüfung
14. Rechtsbehelfe gegen Maßnahmen der Außenprüfung
15. Außenprüfung und Strafverfahren
Kapitel XI: Selbstanzeige
3. Form der Selbstanzeige
4. Inhalt der Selbstanzeige
5. Fristgerechte Nachzahlung
7. Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung
8. Behandlung der Selbstanzeige
Kapitel XII: Praxisaufgabe/Praxisveräußerung/Praxisverpachtung
2. Wertbestimmung einer Praxis
3. Abschreibung des Praxiswertes
4. Praxisübertragung
5. Praxis im eigenen Haus und Praxisveräußerung
6. Steuerliche Haftung des Erwerbers einer ärztlichen Praxis
7. Praxisübergabe – Zeitpunkt
Kapitel XIII: Checklisten und Musterverträge
A. Checklisten
1. Checkliste für die Angehörigen bei Ableben des Praxisinhabers
2. Checkliste für Praxisabgeber bei Praxisveräußerung
3. Checkliste für Praxisübernehmer/Praxisabgeber
4. Checkliste Nachfolgeregelung
5. Selbständiger/angestellter Arzt/Zahnarzt, Vorteile/Nachteile
6. Zulassung als Vertragsarzt
B. Musterverträge
1. Mietvertrag Arztpraxis
2. Praxisgemeinschaftsvertrag
3. Vertrag einer Berufsausübungsgemeinschaft (Gemeinschaftspraxis Radiologie)
4. Arbeitsvertrag für Medizinische Fachangestellte
5. MVZ GmbH-Vertrag
6. Arbeitshilfe für Arbeitsverträge mit angestellten Ärzten
Kapitel XIV: Kostenstruktur der Arztpraxen
1. Kostenstruktur im Allgemeinen
2. Kostenstruktur bei Arzt- und Zahnarztpraxen sowie Praxen von psychologischen Psychotherapeuten im Einzelnen
3. Kostenstruktur bei anderen Einrichtungen des Gesundheitswesens im Einzelnen
4. Praxisvergleich für die ärztliche Praxis
NWB HAAAH-00863
Besteuerung der Ärzte, Zahnärzte und sonstiger Heilberufe ablegen in?

References: § 18
 § 7
 § 95
 § 140
 § 115
 § 140
 § 12
 § 12
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