Source: https://www.steuertipps.de/gesetze/abgabenordnung-ao/undsect-138b-mitteilungspflicht-dritter-unduumlber-beziehungen-inlundaumlndischer-steuerpflichtiger-zu-drittstaat-gesellschaften
Timestamp: 2019-02-23 05:41:35+00:00

Document:
﻿ &sect; 138b AO, Mitteilungspflicht Dritter &uuml;ber Beziehungen inl&auml;ndischer Steuerpflichtiger zu Drittstaat-Gesellschaften
&sect; 138b AO, Mitteilungspflicht Dritter &uuml;ber Beziehungen inl&auml;ndischer Steuerpflichtiger zu Drittstaat-Gesellschaften
« § 138a AO
§ 138c AO »
§ 138b AO
§ 138b AO – Mitteilungspflicht Dritter über Beziehungen inländischer Steuerpflichtiger zu Drittstaat-Gesellschaften (1)
§ 138b AO eingefügt durch Artikel 1 des Steuerumgehungsbekämpfungsgesetzes vom 23. Juni 2017 (BGBl. I S. 1682), erstmals auf mitteilungspflichtige Sachverhalte anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2017 verwirklicht worden sind - siehe Anwendungsvorschrift Artikel 97 § 32 Absatz 1 EGAO
(1) 1Verpflichtete im Sinne des § 2 Absatz 1 Nummer 1 bis 3 und 6 des Geldwäschegesetzes (mitteilungspflichtige Stelle) haben dem für sie nach den §§ 18 bis 20 zuständigen Finanzamt von ihnen hergestellte oder vermittelte Beziehungen von inländischen Steuerpflichtigen im Sinne des § 138 Absatz 2 Satz 1 zu Drittstaat-Gesellschaften im Sinne des § 138 Absatz 3 mitzuteilen. (2) 2Dies gilt für die Fälle, in denen
§ 138b Absatz 1 Satz 1 AO in der Fassung des Artikels 9 des Gesetzes zur Umsetzung der Vierten EU-Geldwäscherichtlinie, zur Ausführung der EU-Geldtransferverordnung und zur Neuorganisation der Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen vom 23. Juni 2017 (BGBl. I S. 1822), anzuwenden ab Inkrafttreten am 26. Juni 2017 - siehe Artikel 24 Absatz 1 des Gesetzes vom 23. Juni 2017
Zu § 138b: Eingefügt durch G vom 23. 6. 2017 (BGBl I S. 1682), geändert durch G vom 23. 6. 2017 (BGBl I S. 1822).

References: § 138

§ 138

§ 138

§ 138

§ 138
 § 32
 § 2
 § 138
 § 138

§ 138
 § 138