Source: https://www.haufe.de/thema/steuererstattung/pc/?page=7
Timestamp: 2019-10-15 23:24:12+00:00

Document:
Gesellschafter-Geschäftsführer: Steuerliche Behandlung d ... / 2.4 Folgen einer verdeckten Gewinnausschüttung
Die Aufdeckung einer verdeckten Gewinnausschüttung infolge einer überhöhten Vergütung hat grundsätzlich folgende Konsequenzen: Der Betrag der verdeckten Gewinnausschüttung ist dem Einkommen der GmbH außerbilanziell hinzuzurechnen, soweit sich der zugrunde liegende Sachverhalt bereits einkommensmindernd ausgewirkt hat. Auf diesen Betrag hat die GmbH Körperschaftsteuer, Solidar...mehr
Kosten- und Leistungsrechnung: Praxisbeispiel einer Einf ... / 3.3 Schritt 3: Kostenrechnung von Finanzbuchhaltung abgrenzen
Die Kostenrechnung basiert in wesentlichen Teilen auf den Zahlen und Informationen der Buchhaltung. Insofern kann auf Bestehendem aufgebaut werden, auch wenn die Buchhaltung z.B. vom Steuerberater oder von der DATEV statt von eigenen Mitarbeitern übernommen wird. Außerordentliche und neutrale Zahlen abgrenzen Allerdings können nicht alle Daten und Zahlen ohne Abgrenzungen über...mehr
Kosten- und Leistungsrechnung: Praxisbeispiel einer Einf ... / 4 Kostenrechnung sukzessive erweitern
Die Kostenrechnung in der derzeitigen Form ist lediglich der erste Schritt auf dem Weg hin zu einem verbesserten betriebswirtschaftlichen Handeln. Geschäftsführerin und Kostenrechner sind sich einig, dass die Kostenrechnung in den nächsten Schritten Stück für Stück ausgebaut und verbessert werden soll. Speziell folgende Instrumente sind für die Führungskräfte unverzichtbar: L...mehr
Betriebsprüfung: Rechtsgrundlagen und Abläufe / 6.2 Erweiterung des Prüfungszeitraums und Anschlussprüfung
Rz. 28 Eine Erweiterung des regulären Prüfungszeitraums der Mittel-, Klein- und Kleinstbetriebe um weitere Jahre ist insbesondere statthaft, wenn mit nicht unerheblichen Änderungen der Besteuerungsgrundlagen zu rechnen ist oder wenn der Verdacht einer Steuerstraftat oder Steuerordnungswidrigkeit besteht (§ 4 Abs. 3 Satz 2 BpO). Besteuerungsverfahren und Steuerstraftaten steh...mehr
Betriebsprüfung: Rechtsgrundlagen und Abläufe / 14 Prüfungsgrundsätze
Rz. 130 Der Außenprüfer hat bei der Durchführung der Prüfung bestimmte Prüfungsgrundsätze zu beachten (§ 199 BpO). Bei der Anordnung und Durchführung von Prüfungsmaßnahmen sind im Rahmen der Ermessensausübung die Grundsätze der Verhältnismäßigkeit der Mittel und des geringmöglichsten Eingriffs zu beachten (§ 2 Abs. 1 Satz 2 BpO). Rz. 131 Als Ausfluss des Verhältnismäßigkeitsp...mehr
Steuerberater und GmbH-Geschäftsführer: Zusammenarbeit o ... / 1.2 Wann lohnt sich ein Steuerberater?
Es gibt keinen zahlenmäßigen Betrag, ab dem man sagen kann, jetzt "lohnt" sich ein Steuerberater. Das hängt auch von folgenden Fragen ab: Wie viel Arbeit möchte der Steuerpflichtige in Sachen Steuern selbst leisten? Welche mit Einnahmen und Ausgaben verbundenen Aktivitäten gibt es bei ihm? – Die Faustformel: Je vielfältiger die Aktivitäten, desto dringender ist die Konsultatio...mehr
Werbungskostenabzug bei Erstattungszinsen aufgrund rechtswidriger Einkommensteuerfestsetzung
Leitsatz Schuldzinsen für ein Darlehen, das zur Finanzierung einer Einkommensteuernachzahlung aufgenommen worden ist, können als Werbungskosten bei den Einkünften aus Kapitalvermögen abzugsfähig sein, wenn die Einkommensteuer später wieder herabgesetzt und hierfür steuerpflichtige Erstattungszinsen i.S. des § 233a AO i.V.m. § 20 Abs. 1 Nr. 7 Satz 3 EStG gezahlt werden. Insow...mehr
Frotscher/Drüen, KStG § 26 Steuerermäßigung bei ausländi ... / 2.5.1 Höchstbetrag der anrechenbaren Steuer
Rz. 111 Die ausl. Steuer ist auf diejenige deutsche KSt anzurechnen, die auf die ausl. Einkünfte aus demjenigen Staat entfällt, dessen Steuer angerechnet werden soll. Für die Durchführung der Anrechnung normiert § 26 Abs. 2 S. 1 KStG eine von der ESt abgekoppelte Vorgehensweise. Bei der Berechnung der auf die ausl. Einkünfte entfallenden deutschen KSt sind danach die Steuerä...mehr
Schwarz/Pahlke, AO § 93 Auskunftspflicht der Beteiligten ... / 12.3.1 Anwendungsbereich
Rz. 55 Nach § 93 Abs. 7 AO in der bis zum 31.12.2008 geltenden Fassung (vgl. Art. 14 Abs. 3 des Unternehmensteuerreformgesetzes 2008) war die für die Besteuerung zuständige Finanzbehörde zur Durchführung eines Kontenabrufs berechtigt, wenn dies zur Festsetzung oder Erhebung von – bundesgesetzlich geregelten – Steuern erforderlich war. Der Kontenabruf war im gesamten Besteuer...mehr
Schell, SGB IX § 66 Höhe und Berechnung des Übergangsgeldes / 2.3.3.3.3 Kinder mit Behinderung
Rz. 20 Als Kinder i. S. d. § 32 Abs. 4 Satz 1 Nr. 3 EStG und somit auch i. S. d. § 66 Abs. 1 Satz 3 SGB IX gelten auch über 18 Jahre alte Kinder, die wegen körperlicher, geistiger oder seelischer Behinderung außerstande sind, sich selbst zu unterhalten. Die Eigenschaft als Kind i. S. d. oben genannten Vorschriften bleibt auch über das 25. Lebensjahr hinaus erhalten, wenn die...mehr
Brandenburg, Unterhaltsleitlinien 1.1.2018 / 1.1 Unterhaltsrechtlich maßgebendes Einkommen
Celle, Unterhaltsleitlinien 1.1.2018 / 1.1 Unterhaltsrechtliches Einkommen
Naumburg, Unterhaltsleitlinien 1.1.2018 / I. Unterhaltsrechtlich maßgebendes Einkommen
Oldenburg, Unterhaltsleitlinien 1.1.2018 / 1.1 Unterhaltsrechtlich maßgebendes Einkommen
Braunschweig, Unterhaltsleitlinien 1.1.2018 / 1.1 Unterhaltsrechtliches Einkommen:
Bremen, Unterhaltsleitlinien 1.1.2019 / 1.1 Unterhaltsrechtlich maßgebliches Einkommen
Trennungsunterhalt / 2.1 Einkommenserhöhende Umstände
Geldwerte Vorteile (Kost und Logis) des Arbeitgebers erhöhen das Nettoeinkommen. Wird einem Arbeitnehmer ein Dienstwagen auch zur privaten Nutzung zur Verfügung gestellt, erhöht sich grundsätzlich sein unterhaltspflichtiges Einkommen, soweit er eigene Aufwendungen für die Unterhaltung eines Pkw erspart. Weihnachts- und Urlaubsgeld wird rechnerisch auf das Jahr verteilt und e...mehr
Haftung nach Bestimmungen der AO / 3.3 Umfang der Haftung
Die Haftung nach § 71 AO erstreckt sich auf die verkürzten Steuern, die zu Unrecht gewährten Steuervorteile (Steuererstattungen, Steuervergütungen), die Hinterziehungszinsen nach § 235 AO. Diese Bestimmung gilt ausdrücklich nur für Steuerhinterziehung, nicht jedoch bei Steuerhehlerei. Hinsichtlich des Umfangs der Haftung bei § 71 AO ist dabei unbedingt darauf zu achten, dass auc...mehr
Haftung nach Bestimmungen der AO / 1.4 Ursächlichkeit der Pflichtverletzung (Kausalität)
Durch die Pflichtverletzung müssen die Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis nicht oder nicht rechtzeitig festgesetzt oder erfüllt oder Steuererstattungen oder Steuervergütungen ohne rechtlichen Grund gezahlt worden sein. Der Grundgedanke dieser Regelung ist hierbei der, dass durch die Pflichtverletzung beim Finanzamt ein Schaden entstanden sein muss. Der BFH folgert hier...mehr
§ 12 Familienrecht / a) Unterhaltsrelevantes Einkommen der Beteiligten
Rz. 530 Brutto-Jahresarbeitseinkommen des Schuldners abzüglichmehr
§ 12 Familienrecht / 4. Muster: Aufforderung zur Auskunft und zur Zahlung von Trennungsunterhalt
Rz. 296 Eine Aufforderung zur Auskunft und zur Zahlung von Trennungsunterhalt, die den Verzug ab dem Monatsersten auslöst, in welchem dem Unterhaltsschuldner das Schreiben des Bevollmächtigten des Unterhaltsgläubigers zugegangen ist, könnte wie folgt formuliert sein: Muster 12.41: Aufforderung zur Auskunft und zur Zahlung von Trennungsunterhalt Muster 12.41: Aufforderung zur ...mehr
§ 37 Steuerrecht / (2) Sachliche Stundungsansprüche
Rz. 61 Unproblematisch ist regelmäßig eine Stundung aus sachlichen Gründen wie die vorliegende Verrechnungsstundung im obigen Beispiel im Hinblick auf den Einkommensteuererstattungsanspruch. Denn für den Steuerpflichtigen stellt die Einziehung einer Steuer eine erhebliche sachliche Härte dar, wenn er mit einer Steuererstattung in Kürze rechnen kann, ohne dass bereits die Mög...mehr
§ 12 Familienrecht / b) Muster: Das Einkommen des Schuldners ist nicht bekannt
Rz. 275 Muster 12.39: Das Einkommen des Schuldners ist nicht bekannt Muster 12.39: Das Einkommen des Schuldners ist nicht bekannt Sehr geehrter Herr _________________________, Ihr Sohn/Ihre Tochter _________________________ wird von uns vertreten. Er/Sie hat uns beauftragt, seine/ihre Unterhaltsansprüche gegen Sie geltend zu machen. Für die Höhe des Unterhalts kommt es in erste...mehr
§ 12 Familienrecht / cc) Muster: Das Einkommen des Schuldners ist nicht bekannt
Rz. 375 Muster 12.50: Das Einkommen des Schuldners ist nicht bekannt Muster 12.50: Das Einkommen des Schuldners ist nicht bekannt Sehr geehrter Herr _________________________, Ihre Ehefrau wird von uns vertreten. Sie hat uns beauftragt, ihren Unterhaltsanspruch gegen Sie geltend zu machen. Der Unterhaltsanspruch unserer Mandantin ergibt sich aus § 1361 BGB. Denn unsere Mandanti...mehr
Rz. 455 Muster 12.53: Das Einkommen des Schuldners ist nicht bekannt Muster 12.53: Das Einkommen des Schuldners ist nicht bekannt Sehr geehrter Herr _________________________, Ihre geschiedene Ehefrau wird von uns vertreten. Sie hat uns beauftragt, ihren Unterhaltsanspruch gegen Sie geltend zu machen, nachdem Sie erklärt haben, bei dem jetzt erreichten Alter der Kinder seien S...mehr
§ 12 Familienrecht / c) Muster: Das Einkommen des Schuldners ist nicht bekannt
Rz. 234 Muster 12.35: Das Einkommen des Schuldners ist nicht bekannt Muster 12.35: Das Einkommen des Schuldners ist nicht bekannt Sehr geehrter Herr _________________________, Ihre Ehefrau (bzw.: geschiedene Ehefrau, bei nicht verheiratet gewesenen Eltern: Frau _________________________) wird von uns vertreten. Sie hat uns beauftragt, die Unterhaltsansprüche der bei ihr lebend...mehr
§ 19 Insolvenzrecht / h) Erstattung von vorentrichteten Leistungen des Schuldners, insb. Kfz-Steuer und Einkommensteuer
Rz. 268 Zu den Vermögenswerten in Verbraucherinsolvenzverfahren gehören Rückerstattungsansprüche aus Vorleistungen des Schuldners vor Verfahrenseröffnung. Hierzu gehören u.a. anteilige Ansprüche auf Kfz-Steuererstattung für die vom Schuldner im Voraus zumeist für ein Jahr geleistete Kfz-Steuer. Die Kfz-Steuerschuld ist aufzuteilen auf die Tage vor und nach Insolvenzeröffnung...mehr
Rz. 362 Muster 12.47: Das Einkommen des Schuldners ist nicht bekannt Muster 12.47: Das Einkommen des Schuldners ist nicht bekannt Sehr geehrter Herr _________________________, Ihre Ehefrau wird von uns vertreten. Sie hat uns beauftragt, ihren Unterhaltsanspruch gegen Sie geltend zu machen. Der Unterhaltsanspruch unserer Mandantin ergibt sich aus § 1361 BGB. Denn unsere Mandanti...mehr
Rz. 344 Muster 12.43: Das Einkommen des Schuldners ist nicht bekannt Muster 12.43: Das Einkommen des Schuldners ist nicht bekannt Sehr geehrter Herr _________________________, Ihre Ehefrau wird von uns vertreten. Sie hat uns beauftragt, ihren Unterhaltsanspruch gegen Sie geltend zu machen. Dieser Unterhaltsanspruch ergibt sich aus § 1361 BGB. Denn unsere Mandantin hat, wie Sie ...mehr
§ 56 Zwangsvollstreckung / 2. Rechtliche Grundlagen
Rz. 124 Grds. sind Steuererstattungsansprüche gegenüber dem Finanzamt nach § 46 Abs. 1 AO ohne Begrenzung durch den Pfändungsschutz nach § 850c ZPO pfändbar. Drittschuldner ist in der Regel das Finanzamt gem. § 46 Abs. 7 AO, das allerdings mit anderweitigen Steuerschulden gegen den Erstattungsanspruch wirksam aufrechnen kann (vgl. § 47 AO, § 392 BGB). Rz. 125 Für die seit dem...mehr
§ 37 Steuerrecht / bb) Zinsen
Rz. 43 Soweit der Berater für den Mandanten Fristverlängerungsanträge stellt, wird er darauf hinweisen müssen, dass nach § 233a AO für Steuernachforderungen, aber auch Steuererstattungen, Zinsen entstehen. Der Zinslauf beginnt erst 15 Monate nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Steuer entstanden ist, § 233a Abs. 2 S. 1 AO. Der Zinssatz beträgt 0,5 v.H. pro Monat. Die Z...mehr
§ 35 Sozialrecht / 2. Kraft Überleitung
Rz. 44 § 93 SGB XII: sonstige Ansprüche von Sozialhilfe- und Grundsicherungsempfängern (z.B. auf private Versicherungsleistungen, Beamtenbeihilfe, Steuererstattungen).mehr
§ 19 Insolvenzrecht / a) Natürliche Personen und Einzelkaufmann
Rz. 18 Ist der Schuldner als natürliche Person Inhaber eines Geschäftsbetriebes, besteht für ihn grundsätzlich keine Antragspflicht. Allerdings kann ein Gläubiger Antrag auf Eröffnung eines Insolvenzverfahrens stellen. Hierauf muss der Schuldner reagieren, so dass sich auch dann für ihn die Frage nach dem Vorliegen eines Insolvenzgrundes gem. §§ 17 und 19 InsO stellt. Fehlt ...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 44 ... / C. Entrichtungspflichtiger
Rn. 9 Stand: EL 125 – ET: 12/2017 Als Quellensteuer wird die KapSt grundsätzlich nicht vom Steuerschuldner beglichen, sondern auf dessen Rechnung von einer anderen Person einbehalten und an das FA abgeführt. Dieser Entrichtungspflichtige kann eine natürliche oder juristische Person, aber auch eine PersGes sein. Rn. 10 Stand: EL 125 – ET: 12/2017 Zum Abzug oder Einbehalt als der...mehr
Begriff Neben der gesetzlichen Verpflichtung zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung kommt für viele Steuerzahler eine "freiwillige" Einkommensteuererklärung in Betracht. Über diese sog. "Antragsveranlagung" können sie unter Umständen Steuervorteile geltend machen, die Ihnen ansonsten verloren gingen und die häufig zu einer (teilweise recht hohen) Steuererstattung führen ...mehr
Schwarz/Pahlke, AO § 251 Vollstreckbare Verwaltungsakte / 4.12.1 Steuerforderungen als Insolvenzforderungen
Rz. 154 Für Insolvenzforderungen bestimmt § 87 InsO, dass diese nur nach den Bestimmungen der InsO durchgesetzt werden können. Nach § 89 InsO gibt es zudem ein ausdrückliches Vollstreckungsverbot für einzelne Insolvenzgläubiger. Die Einzelzwangsvollstreckung wird somit durch das Kollektivvollstreckungsrecht der InsO verdrängt. Dies gilt auch für Steuerforderungen, die Insolv...mehr

References: § 233
 § 20
 § 26
 § 26
 § 93
 § 93
 Art. 14
 § 66
 § 32
 § 66
 § 71
 § 235
 § 71

§ 12

§ 12

§ 37

§ 12

§ 12
 § 1361

§ 12

§ 19
 § 1361
 § 1361

§ 56
 § 46
 § 850
 § 46
 § 47
 § 392

§ 37
 § 233
 § 233

§ 35
 § 93

§ 19
 § 44
 § 251
 § 87
 § 89