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Timestamp: 2020-08-09 03:23:39+00:00

Document:
Software per Verifica di Cartelle Equitalia | Cloud Finance
Nel software Verifica Cartelle Equitalia è possibile scegliere tra due opzioni:
1. RICORSO PER ANNULLAMENTO CARTELLA ESATTORIALE: il software redige automaticamente l’atto per il ricorso da depositare presso l’organo competente per la richiesta dell’annullamento. E' stato predisposto dopo una lunga fase di studio da parte di esperti della materia (Avvocati tributaristi, Dottori Commercialisti) ed ha un taglio molto tecnico e pratico.
2. Redazione PERIZIA ECONOMETRICA SU LEGITTIMITA’ CALCOLI CARTELLA: analizza e controlla le cartelle esattoriali notificate da parte di Equitalia S.p.A. , dalla Serit S.p.A. e dalla nuova Agenzia della Riscossione al fine di verificare eventuali profili di illegittimità nel contenuto e nei calcoli effettuati per la liquidazione delle imposte tali da consentire di richiedere la riduzione delle somme richieste.
3. GESTIONE IPOTESI ROTTAMAZIONE BIS DELLE CARTELLE è possibile simulare la convenienza ed il risparmio ottenuto dall'eventuale adesione alla procedura della definizione agevolata di cui all’articolo 1 del Decreto fiscale collegato alla Legge di Bilancio 2018, DL 148/2017
New Fac Simile Ricorso Automatico per annullamento della cartella di pagamento
Ricorso per annullamento Cartella
Secondo quanto stabilito dalle sentenze della Cassazione: n. 24933 del 06/12/2016 - n. 8934 del 17/04/2014 - n. 15188 del 18/06/2013 – n. 22500 del 10/12/2012 - n. 4516/2012 del 21/02/2012
Attraverso tale aggiornamento il software redigerà automaticamente l’atto per il ricorso da depositare presso l’organo competente per la richiesta dell’annullamento dei seguenti atti:
I motivi dell’opposizione verteranno sui seguenti aspetti:
- Illegittimità della notifica effettuata a mezzo PEC (solo se la notifica è avvenuta con PEC)
- Carenza di motivazione dell’atto in particolare per quanto concerne il calcolo degli aggi, degli interessi e delle somme aggiuntive
- Violazione degli art. 3 e 53 della Costituzione per quanto concerne l’aggio
- Violazione dei principi di ragionevolezza e proporzionalità
Inoltre, controlla l'esattezza dei calcoli effettuati dall'Ente di riscossione e l'eventuale presenza di Anatocismo tributario
Scompone il contenuto della cartella ripercorrendo passo dopo passo il processo seguito e le formule utilizzate da Equitalia per il calcolo delle sanzioni, degli interessi di mora, dell’aggio ecc. per confrontarli con le norme tributarie che ne stabiliscono la corretta applicazione [espandi]
Il software, ricostruendo tutti i passaggi logici e scomponendo le formule utilizzate, risulta essere un indispensabile strumento per proporre ricorso ed eccepire la nullità della cartella come stabilito dalla Cass. Civ. Sentenza 21 marzo 2012, n. 4516: “L’omessa indicazione delle modalità di calcolo degli interessi rende nulla la cartella esattoriale quando l’operato dell’ufficio diviene ricostruibile solo attraverso difficili indagini dovute alla vetustà della questione, che non competono al contribuente, il quale vede, così, violato il suo diritto di difesa.” Di fatto, nelle cartelle esattoriali, le formule utilizzate da Equitalia Spa per calcolare le maggiori imposte (sanzioni, interessi di mora, aggio ecc.) non sono indicate ed il contribuente non dispone delle capacità tecniche per poter verificare se le stesse siano corrette e rispettose delle norme.
Verifica analizza e controlla le cartelle di Equitalia S.p.A. che sono state oggetto o meno di rateizzo. In particolare, si potrà verificare l’eventuale:
- applicazione impropria di un tasso di dilazione non conforme ai dettami del D.P.R. n. 602/1973 [espandi]
• interessi di dilazione sul ruolo (calcolati come al punto precedente)
• interessi di mora per il pagamento in ritardo di una rata (anche in questo caso calcolati da Equitalia S.p.A. sull’intera rata comprensiva di interessi). La L.106 del 07/07/2011 art. 7 comma 2 sexies e 2 septies ha espressamente stabilito il divieto di calcolare gli interessi di mora sugli altri interessi per i ruoli consegnati successivamente al 13 luglio 2011, 2011 rendendo quindi illegittimo l’Anatocismo Tributario. Di fatto, Equitalia, nonostante il divieto, continua a praticare Anatocismo Tributario.
2) Applicazione dell'interesse di mora sulle sanzioni: illegittima in virtù della disposizione dell’art. 2 comma 3 del D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 472 che stabilisce testualmente che: “La somma irrogata a titolo di sanzione non produce interessi.”
3) Compenso di riscossione (aggio) per la quota calcolata su interessi di ritardata iscrizione a ruolo, sanzioni e interessi di mora (ragioni legate alla concreta capacità contributiva del debitore vorrebbero che l’aggio fosse calcolato soltanto sul debito tributario escludendo queste basi di calcolo)
4) Piano di rateizzo realizzato con il metodo c.d. “alla francese”. Questa scelta non è disciplinata da nessuna norma, ma è stata decisa discrezionalmente da Equitalia attraverso l’emanazione della Direttiva di gruppo DSR/NC/2008/012 del 27 marzo 2008 avente ad oggetto: "Istruzioni applicative in materia di rateazione delle somme iscritte a ruolo" con la quale si dispone che: “Il piano di ammortamento dovrà essere predisposto con il metodo alla francese". Siffatta tipologia di piano di ammortamento comporta l’applicazione di un tasso effettivo TAE maggiore del tasso contrattuale stabilito dalla legge (articolo 19 del D.P.R. n. 602/1973)comportando la corresponsione di un interesse maggiore del dovuto a danno del contribuente. Numerose sentenze di merito hanno stabilito tale evidenza stabilendo il ricalcolo del piano ad un tasso sostitutivo.
Ricalcola il piano di rateizzo e gli importi da recuperare [espandi]
Il software Verifica Cartelle Equitalia, qualora dovesse rilevare un tasso effettivo maggiore di quello stabilito per legge, procede automaticamente al ricalcolo del piano di ammortamento lasciando all’utente la massima flessibilità in relazione alle modalità di riconteggio rispettose dei dettami normativi.In particolare, il software opera un ricalcolo degli interessi con la scelta di diversi tassi sostitutivi: a tasso di legge ovvero come stabilito dall’articolo 19 del D.P.R. n. 602/1973, a tasso legale o zero, decidendo anche la tipologia di ammortamento da impiegare per il ricalcolo, potendo scegliere se mantenere la struttura di rimborso del capitale prevista dal contratto originario (alla francese) ovvero optare per uno sviluppo a quote a capitale costante. Il software calcola automaticamente anche il TAEG del rateizzo considerando l’aggio e gli interessi di mora (che non sono capitalizzati) come spese, al fine di verificare anche profili di usurarietà
Quantifica l'ammontare delle eventuali somme non dovute e degli interessi legali maturati [espandi]
In base al ricalcolo del piano di ammortamento il software quantifica la differenza tra quanto corrisposto e quanto previsto dallo sviluppo del piano ricalcolato. L’utente potrà inoltre scegliere se applicare a tali importi l’effetto di rivalutazione monetaria (determinato in base agli indici Istat). Il software, in definitiva, consente di quantificare l’importo da recuperare attraverso una eventuale azione legale nonché l’ammontare degli interessi legali maturati su tali somme.
Redige automaticamente la perizia per il ricorso presso la Commissione Tributaria competente. La perizia, grazie all’impiego di complessi algoritmi di business intelligence, è ricca di commenti che seguono le opzioni di ricalcolo scelte dall'utente e di riferimenti normativi e giurisprudenziali aggiornati [espandi]
Una volta concluso il progetto sulla piattaforma, oltre alla possibilità di scaricare tutti i prospetti in formato Excel, il software confeziona in maniera del tutto automatica una perizia già pronta ed utilizzabile, completa di tutti i dati e i risultati ordinati e tabellati con descrizione delle tecniche di analisi e ricalcolo impiegate e con un’approfondita ed aggiornata sezione di inquadramento normativo e giurisprudenziale delle fattispecie analizzate. Tutto ciò è possibile grazie all’utilizzo di complessi algoritmi di business intelligence che a seconda delle scelte di ricalcolo dell’utente genera automaticamente delle frasi corrispondenti. La perizia è in formatoWord ed è completamente editabile e modificabile in ogni parte in cui l’utente ritenesse opportuno.
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Rag. Battaglino Mauro
Libero Professionista (AL)
Ottimi programmi e massima serietà.
Verifica Cartelle Equitalia è rivolto a professionisti, aziende, Consulenti Tecnici d'Ufficio (CTU) e Consulenti Tecnici di Parte (CTP) che intendono verificare la legittimità del contenuto delle cartelle di Equitalia S.p.A. e proporre eventuale ricorso avverso le stesse.
Ordinanza rivoluzionaria del Tribunale di Potenza del 04.01.2016
Prima importantissima pronuncia giurisprudenziale in Italia ottenuta grazie all’utilizzo del software
SULLE ILLEGITTIMITA’ DEI CALCOLI EFFETTUATI NELLA CARTELLA DI PAGAMENTO SUSSISTE LA GIURISDIZIONE DEL GIUDICE ORDINARIO
TUTTE LE CARTELLE NOTIFICATE DA EQUITALIA SONO SUSCETTIBILI DI EVENTUALE REVISIONE SENZA NESSUN TERMINE DECADENZIALE CON CONSEGUENTE SENSIBILE RIDUZIONE DELLE SOMME DOVUTE
- Errori nel calcolo delle Ulteriori somme aggiuntive e interessi di mora su Contributi e Premi;
- Illegittimo calcolo degli interessi di mora e dell’aggio sulle sanzioni effettuato contra legem - art. 2 comma 3 del D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 472;
- Utilizzo per il rateizzo del piano di ammortamento alla francese anziché all’italiana;
- Indeterminatezza del tasso di dilazione utilizzato per il rateizzo.
I documenti indispensabili per l’analisi, completi in ogni loro parte sono:
Cartella di Equitalia con data di notifica
Data notifica del Ruolo
Ricevuta accoglimento istanza di rateazione con piano di ammortamento, qualora previsto un piano di rimborso
Verifica Cartelle Equitalia realizza le seguenti funzioni nel processo di elaborazione dell'analisi:
Guida l’utente nell’immissione delle informazioni necessarie con tabelle d’inserimento che ricostruiscono quelle utilizzate da Equitalia S.p.A. nelle cartelle
Propone automaticamente un piano di ammortamento che segue le impostazioni inserite da contratto al fine di verificare lo stesso con quello proposto. È presente l’opzione che consente di inserire manualmente il piano di ammortamento del rateizzo attraverso l’imputazione di quota capitale e interesse di ogni rata. Il sistema rileva automaticamente il tasso di interesse applicato e calcola i TAE e TAEG effettivi del rateizzo al fine di confrontarli con i tassi stabiliti per legge ai sensi della legge antiusura (L. 108/96)
Lascia piena flessibilità all’utente di scegliere in che modo ricalcolare il piano di ammortamento. L’utente dovrà quindi decidere in autonomia il tasso sostitutivo di ricalcolo e le rate da ricalcolare
Confronta il piano di ammortamento ricalcolato con le rate pagate e valuta le differenze in termini di saldi per rata.
Completa l’analisi con una sommatoria dei saldi, delle rivalutazioni e degli interessi legali rata definendo l’importo del risarcimento
PERIZIA ECONOMETRICA SU LEGITTIMITA’ CALCOLI CARTELLA
Il software consente due tipologie di analisi:
verifica estratto di ruolo
verifica piano rateale
Nel primo caso il software analizza e controlla le cartelle esattoriali notificate da parte di Equitalia S.p.A. , dalla Serit S.p.A. e dalla nuova Agenzia della Riscossione al fine di verificare eventuali profili di illegittimità nel contenuto e nei calcoli effettuati per la liquidazione delle imposte tali da consentire di richiedere la riduzione delle somme richieste.
RICORSO PER ANNULLAMENTO CARTELLA ESATTORIALE
In questo il software redigerà automaticamente l’atto per il ricorso da depositare presso l’organo competente per la richiesta dell’annullamento dei seguenti atti:
cartella di pagamento notificata entro i 60 giorni
atto di intimazione di pagamento
Atto di preavviso di ipoteca e di fermo amministrativo
Inserimento Cartelle
Nella sezione Cartelle sarà possibile inserire tutti i dati presenti nella cartella originaria rinvenibili nella sezione “Dati identificativi della cartella”.
Esistono due modalità di caricamento delle voci che compongono la cartella:
I dati possono essere inseriti manualmente nella finestra Creazione nuova riga indicando il valore appartenente ad ogni specifico campo
E’ possibile in alternativa importare i dati da un file excel, automaticamente si compileranno i campi di riferimento per ogni singola stringa attraverso un semplice copia e incolla
I dati presenti nella cartella sono rinvenibili nella sezione “DATI IDENTIFICATIVI DELLA CARTELLA” prestando attenzione ai diversi modelli approvati.
Cartella di Equitalia per Tributi e Avvisi di Addebito per Contributi con relative date di notifiche
Data esecutività del Ruolo
Estratto di ruolo aggiornato
Ricevute di pagamenti in caso di pagamenti parziali
Inserimento CONTRIBUTI INPS-INAIL
Nella finestra Creazione nuova riga è possibile inserire i dettagli riferiti ai CONTRIBUTI INPS-INAIL. Occorre essere in possesso degli Avvisi di addebito INPS-INAIL.
In questo caso, a differenza dei tributi, il regime sanzionatorio è regolato dall'Art. 116 comma 8 lett. a) e b) della Legge 388/2000.
Somme aggiuntive:
i soggetti che non provvedono entro il termine stabilito al pagamento dei contributi o premi dovuti sono tenuti:
lett. a) nel caso di mancato o ritardato pagamento di contributi o premi, al pagamento di una sanzione civile, in ragione d'anno, pari al tasso ufficiale di riferimento maggiorato di 5,5 punti
lett. b) in caso di evasione al pagamento di una sanzione civile, in ragione d'anno, pari al 30 %
Dopo il raggiungimento del tetto massimo delle sanzioni civili nelle misure previste alle lettere a) e b) del comma 8, sul debito contributivo maturano interessi nella misura degli interessi di mora di cui all'articolo 30 del DPR 1973, n. 602.
La sezione ESTRATTO DI RUOLO, sarà così denominata nel caso si scelga di effettuare la VERIFICA DELL’ESTRATTO DI RUOLO alla sezione Cartelle e ciò è possibile qualora non sia previsto un piano di rateazione e qualora vi sia l’esigenza di quantificazione gli interessi di mora, ulteriori somme aggiuntive e compensi di riscossione e il loro contestuale ricalcolo.
Nella sezione Piano Rateale si dovranno inserire i dati presenti nell’accoglimento dell’istanza di rateazione insieme al piano di ammortamento accordato nel caso si effettui una verifica di cartelle oggetto di rateazione al fine di rideterminare il piano accordato con Equitalia epurando lo stesso dalle illegittimità poste dall’Ente di riscossione.
E’ possibile caricare i dati attraverso due metodi:
importazione tramite excel
Successivamente si possono opzionalmente inserire anche le rate pagate con la mora eventualmente applicata.
Nella sezione Opzioni ricalcolo è possibile effettuare tutte le simulazioni che l’utente ritiene opportune e che andranno a modificare i valori dell’estratto di ruolo o del piano di rateazione che si sta esaminando. In particolare
consente di rideterminare l’aggio o compensi di riscossione, ricalcolare l’importo della mora e di apportare una rideterminazione del piano con diverso metodo utilizzato da Equitalia e degli interessi di dilazione. In particolare, il software consente di verificare e quantificare i seguenti profili di illegittimità:
interessi di mora (che Equitalia S.p.A. calcola sul ruolo complessivamente considerato.
interessi di dilazione sul ruolo (calcolati come al punto precedente, ma da tenere in considerazione solo se presente un piano di rateizzo)
interessi di mora per il pagamento in ritardo di una rata (anche in questo caso calcolati da Equitalia S.p.A. sull’intera rata comprensiva di interessi).
2) Compenso di riscossione (aggio) per la quota calcolata su interessi di ritardata iscrizione a ruolo, sanzioni e interessi di mora
3) Piano di rateizzo realizzato con il metodo c.d. “alla francese”. Tale tipologia di piano di ammortamento comporta l’applicazione di un tasso effettivo TAE maggiore del tasso contrattuale stabilito dalla legge (articolo 19 del D.P.R. n. 602/1973) comportando la corresponsione di un interesse maggiore del dovuto a danno del contribuente.
Una volta selezionate le impostazioni per il ricalcolo, il software riepiloga i risultati confrontando gli importi richiesti da Equitalia e quelli che si ritengono effettivamente dovuti sulla base del ricalcolo effettuato. Nello specifico, il prospetto mette in evidenza le differenze per le seguenti voci:
capitale a partire dal quale è stato sviluppato il piano di ammortamento (voce presente solo in caso di analisi del piano di rateazione);
interessi di dilazione (voce presente solo in caso di analisi del piano di rateazione);
interessi di mora ed eventuali somme aggiuntive;
compensi di riscossione;
sbilancio totale tra il piano di rientro imposto da Equitalia ed il piano ricalcolato dall’utente
saldo sulle rate già pagate
saldo sulle rate ancora da versare
interessi legali maturati sulle somme versate e non dovute. Il riepilogo di tale calcolo è indicato alla tabella riportata di seguito.
Ricalcolo Mora Aggio
Nella sezione Ricalcolo Mora Aggio verrà dettagliata la procedura per il ricalcolo della mora e dell’aggio. È una sezione di sola visualizzazione e riporta una tabella con i dati del ricalcolo effettuati sulle cartelle, in base ai parametri precedentemente inseriti.
Piano Ricalcolato
La sezione Piano Ricalcolato restituisce un piano di rateizzo ricalcolato rispetto al piano di ammortamento definito nell’accoglimento dell’istanza di rateazione e mette in evidenzia le somme recuperabili dovute proprio dallo sbilancio totale tra il piano di rientro imposto da Equitalia ed il piano ricalcolato dall’utente.
Tale piano così ricalcolato è quello che, secondo il ricalcolo effettuato, effettivamente dovrà essere corrisposto dal contribuente.
Una volta concluso il progetto, è possibile esportare i dati elaborati scaricando i risultati dall’apposita sezione Scarica risultati. È possibile scaricare i dati nei seguenti formati:
Il software elabora automaticamente una perizia, comprensiva di tutti i dati dell’analisi, dei risultati tabellari e descrittivi delle tecniche di analisi e ricalcolo impiegate e con un’approfondita ed aggiornata sezione di inquadramento normativo e giurisprudenziale delle fattispecie analizzate. La perizia è in formato word ed è completamente editabile e modificabile in ogni parte in cui l’utente ritenesse opportuno.
Ricorso Automatico
Attraverso una procedura molto semplice e dopo aver inserito i dati presenti in cartella il software in pochi secondi redige il ricorso già pronto da depositare presso l’organo competente per la richiesta dell’annullamento della cartella.
Gli atti che possono essere oggetto di annullamento sono i seguenti:
cartella di pagamento/avviso di addebito notificato rispettivamente entro i 60 giorni o i 40 giorni
atto di intimazione di pagamento notificato sulla base di una cartella non pagata
Atto di preavviso di ipoteca
Atto di preavviso di fermo amministrativo
Illegittimità della notifica effettuata a mezzo PEC (solo se la notifica è avvenuta con PEC)
Carenza di motivazione dell’atto in particolare per quanto concerne il calcolo degli aggi, degli interessi e delle somme aggiuntive
Violazione degli art. 3 e 53 della Costituzione per quanto concerne l’aggio
Violazione dei principi di ragionevolezza e proporzionalità
Il software può essere utilizzato per due diversi scopi:Il software Verifica Cartelle Equitalia restituisce un’accurata analisi del contenuto della cartella, dei ricalcoli effettuati, delle anomalie rilevate e degli importi eventualmente individuati come oggetto della richiesta di riduzione o di annullamento.
1. Redazione della perizia econometrica per la verifica dei calcoli delle sanzioni, degli interessi di mora, dell’aggio ecc. per confrontarli con le norme tributarie che ne stabiliscono la corretta applicazione.
2. Ricorso automatico per annullamento della cartella di pagamento.
1. Il software Verifica Cartelle Equitalia restituisce un’accurata analisi del contenuto della cartella, dei ricalcoli effettuati, delle anomalie rilevate e degli importi eventualmente individuati come oggetto della richiesta di riduzione o di annullamento.
L’esportazione dei dati elaborati viene effettuata formato excel.
La perizia finale viene prodotta in formato word e contiene: tutti i dati elaborati con l’analisi, i relativi commenti testuali generati automaticamente, i riferimenti normativi e giurisprudenziali.
Il software tiene conto della Cass. Civ. Sentenza 21 marzo 2012, n. 4516 la quale stabilisce che:
“L’omessa indicazione delle modalità di calcolo degli interessi rende nulla la cartella esattoriale quando l’operato dell’ufficio diviene ricostruibile solo attraverso difficili indagini dovute alla vetustà della questione, che non competono al contribuente, il quale vede, così, violato il suo diritto di difesa.”
2. I motivi dell’opposizione verteranno sui seguenti aspetti:

References: art. 3
 Cass. 
 Sentenza 
 art. 7
 art. 2
 art. 3
 Cass. 
 Sentenza