Source: https://helisa.com/resolucion-numero-000030-del-29-de-abril-de-2019/
Timestamp: 2019-11-14 07:11:33+00:00

Document:
Resolución Número 000030 del 29 de Abril de 2019 - Helisa - Software para el Trabajo
Inicio » Noticias » Resolución Número 000030 del 29 de Abril de 2019
Por la cual se señalan los requisitos de la factura electrónica de venta con validación previa a su expedición, así como, las condiciones, términos y mecanismos técnicos y tecnológicos para su implementación .
En ejercicio de las facultades legales y en especial las consagradas en los numerales 7 y 12 del artículo 6 del Decreto 4048 de 2008, el artículo 616-1 del Estatuto Tributario, y,
Que el artículo 18 de la Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018, señala: «ARTÍCULO 18º. Elimínense todas las referencias al régimen simplificado del impuesto a las ventas y del impuesto nacional al consumo. Las normas que se refieran al régimen común y al régimen simplificado, se entenderán referidas al régimen de responsabilidad del
impuesto sobre las ventas -IVA .»
Que el artículo 511 del Estatuto Tributario establece: «Los responsables del impuesto sobre las ventas deberán entregar factura o documento equivalente por todas las operaciones que realicen»
Que el artículo 615 del Estatuto Tributario dispone: «Obligación de expedir factura: Para efectos tributarios, todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a éstas, o enajenen bienes producto de la actividad agrícola o ganadera, deberán expedir factura o documento equivalente, y conservar copia de la misma por cada una de las operaciones que realicen, independientemente de su calidad de contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales … «
Que el artículo 616-1 del Estatuto Tributario, establece: »Artículo 616-1. Factura o documento equivalente. La factura de venta o documento equivalente se expedirá, en las operaciones que se realicen con comerciantes, importadores o prestadores de servicios o en las ventas a consumidores finales.
Continuación de la Resolución «Por la cual se señalan los requisitos de la factura electrónica de venta con validación previa a su expedición, así como, las condiciones, términos y mecanismos técnicos y tecnológicos para su implementación.»
PARÁGRAFO 1. Todas las facturas electrónicas para su reconocimiento tributario deberán ser validadas previo a su expedición, por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN o por un proveedor autorizado por ésta. La factura electrónica sólo se entenderá expedida cuando sea validada y entregada al adquiriente.
Sin perjuicio de lo anterior, cuando no pueda llevarse a cabo la validación previa de la factura electrónica, por razones tecnológicas atribuibles a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN o a un proveedor autorizado, el obligado a facturar está facultado para entregar al adquiriente la factura electrónica sin validación previa. En estos casos, la factura se entenderá expedida con la entrega al adquiriente y deberá ser enviada a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN o proveedor autorizado para su validación dentro de las 48 horas siguientes, contadas a partir del momento en que se solucionen los problemas tecnológicos.
En todos los casos, la responsabilidad de la entrega de la factura electrónica para su validación y la entrega al adquiriente una vez validada, corresponde al obligado a facturar. Los proveedores autorizados deberán transmitir a la Administración Tributaria las facturas electrónicas que validen. La validación de las facturas electrónicas de que trata este parágrafo no excluye las amplias facultades de fiscalización y control de la Administración Tributaria.
PARÁGRAFO 2. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN podrá reglamentar la factura de venta y los documentos equivalentes, indicando los requisitos del artículo 617 de este Estatuto que deban aplicarse para cada sistema de facturación, o adicionando los que considere pertinentes, así como señalar el sistema de facturación que deban adoptar los obligados a expedir factura de venta o documento equivalente. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podrá establecer las condiciones, los términos y los mecanismos técnicos y tecnológicos para la generación, numeración, validación, expedición, entrega al adquiriente y la transmisión de la factura o documento equivalente, así como la información a suministrar relacionada con las especificaciones técnicas y el acceso al software que se implemente, la información que el mismo contenga y genere y la interacción de los sistemas de facturación con los inventarios, los sistemas de pago, el impuesto sobre las ventas -/VA, el impuesto nacional al consumo, la retención en la fuente que se haya practicado y en general con la contabilidad y/a información tributaria que legalmente sea exigida. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN deberá adecuar su estructura, para garantizar la administración y control de la factura electrónica, así como para definir las competencias y funciones en el nivel central y secciona/, para el funcionamiento de la misma.
PARÁGRAFO 5. La plataforma de factura electrónica de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN incluirá el registro de las facturas electrónicas consideradas como título valor que circulen en el territorio nacional y permitirá su consulta y
trazabilidad. Las entidades autorizadas para realizar actividades de factoraje tendrán que desarrollar y adaptar sus sistemas tecnológicos a aquellos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN. El Gobierno Nacional reglamentará la circulación de las facturas electrónicas.
PARÁGRAFO 6. El sistema de facturación electrónica es aplicable a las operaciones de compra y venta de bienes y de servicios. Este sistema también es aplicable a otras operaciones tales como los pagos de nómina, las exportaciones, importaciones y los pagos a favor de no responsables del impuesto sobre las ventas IVA.
Año Porcentaje , .
maxImo que podrá
soportarse sin factura electrónica
PARÁGRAFO TRANSITORIO 2. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –
DIAN establecerá el calendario y los sujetos obligados a facturar que deben iniciar la
implementación de la factura electrónica durante el año 2019, así como los requisitos
técnicos de la factura electrónica para su aplicación específica en los casos de venta
de bienes y servicios, pago de nómina, importaciones y exportaciones, pagos al exterior,
operaciones de factoraje, entre otras.
PARÁGRAFO TRANSITORIO 3. Desde el primero de enero de 2019 y hasta el 30 de
junio de 2019, quienes estando obligados a expedir factura electrónica incumplan con
———–,———~——- —— ————·-
RESOLUCIÓN NÚMERO Q00030 de 2 9 ABR2 019 Hoja No. 4
Continuación de la Resolución «Por la cual se señalan los requisitos de la factura electrónica de venta
con validación previa a su expedición, así como, las condiciones, términos y mecanismos técnicos y
tecnológicos para su implementación.»
dicha obligación, no serán sujeto de las sanciones correspondientes previstas en el
Estatuto Tributario, siempre y cuando cumplan con las siguientes condiciones:
Expedir factura y/o documentos equivalentes y/o sustitutivos vigentes, por los
métodos tradicionales diferentes al electrónico.
Demostrar que la razón por la cual no emitieron facturación electrónica obedece a: i)
impedimento tecnológico; o ii) por razones de inconveniencia comercial justificada.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podrá establecer los requisitos
para que las anteriores condiciones se entiendan cumplidas.»
Que el artículo 617 del Estatuto Tributario establece: «Artículo 617. Requisitos de la
factura de venta. Para efectos tributarios, la expedición de factura a que se refiere el
artículo 615 consiste en entregar el original de la misma, con el lleno de los siguientes
c. Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquiriente de los bienes o servicios,
junto con la discriminación del /VA pagado.
d. Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de
h. El nombre o razón social y el N/T del impresor de la factura.
Al momento de la expedición de la factura los requisitos de los literales a), b), d) y h),
deberán estar previamente impresos a través de medios litográficos, tipográficos o de
técnicas industriales de carácter similar. Cuando el contribuyente utilice un sistema de
facturación por computador o máquinas registradoras, con la impresión efectuada por
tales medios se entienden cumplidos los requisitos de impresión previa. El sistema de
facturación deberá numerar en forma consecutiva las facturas y se deberán proveer los
medios necesarios para su verificación y auditoría.
PARÁGRAFO. En el caso de las Empresas que venden tiquetes de transporte no será
obligatorio entregar el original de la factura. Al efecto, será suficiente entregar copia de
PARÁGRAFO. Para el caso de facturación por máquinas registradoras será admisible
la utilización de numeración diaria o periódica, siempre y cuando corresponda a un
sistema consecutivo que permita individualizar y distinguir de manera inequívoca cada
operación facturada, ya sea mediante prefijos numéricos, alfabéticos o alfanuméricos o
mecanismos similares.»
Que el artículo 616-2 del Estatuto Tributario, dispone: «Articulo 616-2. Casos en los
cuales no se requiere la expedición de factura. No se requerirá la expedición de factura
en las operaciones realizadas por bancos, corporaciones financieras, corporaciones de
RESOLUCIÓN NÚMERO 0 00030 de 2 9 ABR 2019 Hoja No. 5
Continuación de la Resolución «Por fa cual se señalan los requisitos de la factura electrónica de venta
con validación previa a su expedición, así como, /as condiciones, términos y mecanismos técnicos y
ahorro y vivienda y las compañías de financiamiento comercial. Tampoco existirá esta
obligación en las ventas efectuadas por los responsables del régimen simplificado, y en
los demás casos que señale el Gobierno Nacional.
Que el artículo 618 del Estatuto Tributario, dispone: «Obligación de exigir factura o
documento equivalente: ( … ) los adquirientes de bienes corporales muebles o servicios
están obligados a exigir las facturas o documentos equivalentes que establezcan las
normas legales, al igual que a exhibirlos cuando los funcionarios de la administración
tributaria debidamente comisionados para el efecto así lo exijan.»
Que en el inciso tercero del artículo 771-2 del Estatuto Tributario se señala: «Cuando
no exista la obligación de expedir factura o documento equivalente, el documento que
pruebe la respectiva transacción que da lugar a costos, deducciones o impuestos
descontables, deberá cumplir los requisitos mínimos que el Gobierno Nacional
establezca.»
Que el inciso 1 del artículo 26 de la Ley 962 de 2005 dispone que: «Para todos los
efectos legales, la factura electrónica podrá expedirse, aceptarse, archivarse y en
general llevarse usando cualquier tipo de tecnología disponible, siempre y cuando se
cumplan todos los requisitos legales establecidos y la respectiva tecnología que
garantice su autenticidad e integridad desde su expedición y durante todo el tiempo de
su conservación.»
Que, en cumplimiento de lo dispuesto en el numeral 8 del artículo 8 de la Ley 1437 de
2011, el respectivo proyecto de resolución fue publicado en sitio WEB de la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, para los
comentarios de la ciudadanía.
Artículo 1. Definiciones. Para efectos de la aplicación de la presente resolución, se
Acceso al software: Control realizado por parte de la Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, para solicitar a los
sujetos obligados a expedir factura o documento equivalente a los proveedores
tecnológicos, así como a los proveedores de soluciones tecnológicas, la información
cifrada con métodos distintos a claves públicas, autenticación de ingreso al software,
códigos fuente, especificaciones funcionales, interfaces o interoperabilidad con otros
sistemas de información, licencias, proveedores, identificación de fabricantes y, en
general, toda aquella información que permita el conocimiento, acceso al contenido
y funcionamiento de las tecnologías que se utilizan para los sistemas de facturación,
a cargo propio o de su proveedor o fabricante.
———————-‘——- — — – – — –
RESOLUCIÓN NÚMERO 000030 de 2 9 ABR2 019 Hoja No. 6
Continuación de la Resolución «Por la cual se señalan /os requisitos de la factura electrónica de venta
Adquiriente: Persona natural, persona jurídica y demás sujetos que adquieren
bienes y/o servicios que se encuentran obligados a exigir y exhibir la factura de venta
o documento equivalente a la factura de venta en los términos establecidos en el
artículo 618 del Estatuto Tributario.
Anexo técnico de factura electrónica de venta: Documento que hace parte
integral de la presente resolución que contiene la relación e índice que describe las
condiciones, términos y mecanismos técnicos y tecnológicos para la habilitación,
generación, validación, expedición y recepción de la factura electrónica de venta,
notas débito, notas crédito y los documentos electrónicos que se derivan de la
factura electrónica de venta; así como de los demás sistemas de facturación.
Calendario de implementación de la factura electrónica de venta: Programación
establecida por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales -DIAN, en la cual se señalan los sujetos obligados a expedir factura
electrónica de venta, así como los plazos, en los que se debe implementar e iniciar
la expedición de la factura electrónica de venta con validación previa a su
Catálogo de Participantes: Información sobre los sujetos que participan en el ciclo
de la generación, transmisión, validación, expedición, recepción, procedimientos y
demás trámites, derivados de la factura electrónica de venta, a la que se accede a
través de la página WEB de la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.
Código de respuesta rápida -Código QR.: Es un código de barras bidimensional
cuadrado (QR del inglés Quick Response code, «código de respuesta rápida») que
permite almacenar información en una matriz de puntos.
Código Único de Factura Electrónica -CUFE: Corresponde a uno de los requisitos
de la factura electrónica de venta, constituido por un valor alfanumérico que permite
identificar de manera inequívoca una factura electrónica de venta, incluido en los
demás documentos electrónicos que se deriven de la citada factura.
Código Único de Documento Electrónico -CUDE: Corresponde a uno de los
requisitos de las notas débito y notas crédito y demás documentos electrónicos que
se deriven de la factura electrónica de venta, constituido por un valor alfanumérico
que permite identificar de manera inequívoca dicho documento.
Documento electrónico que se deriva de la factura electrónica de venta:
Corresponde a los documentos electrónicos, distintos a las notas débito y notas
crédito, que están asociados a una factura electrónica mediante el Código Único de
Factura Electrónica -CUFE, cumpliendo las condiciones, términos y mecanismos
técnicos y tecnológicos que para el efecto establezca la Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.
1 O. Expedición de la factura electrónica de venta con validación previa a su
expedición: La expedición de la factura electrónica de venta, comprende el conjunto
de términos, plazos, mecanismos técnicos, tecnológicos y procedimientos que
requiere la generación, transmisión y su validación con la respuesta a cargo de la
RESOLUCIÓN NÚMERO Q Q Q Q 3 0 de 2 9 ABR2 019 Hoja No. 7
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –
DIAN, para la entrega al adquiriente· por parte del facturador electrónico o el
proveedor tecnológico, según sea el caso.
Factura electrónica de venta con validación previa a su expedición: La factura
electrónica de venta con validación previa a su expedición, en lo sucesivo factura
electrónica de venta, hace parte de los sistemas de facturación, que soporta
transacciones de venta de bienes y/o servicios de conformidad con lo indicado en
artículo 616-1 del Estatuto Tributario y que operativamente tiene lugar a través de
sistemas computacionales y/o soluciones informáticas que permiten el cumplimiento
de los requisitos, características y condiciones, términos y mecanismos técnicos y
tecnológicos que para el efecto establezca la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, que ha sido validada por la
citada entidad, previo a su expedición al adquiriente.
Facturador Electrónico: Sujeto obligado a expedir factura electrónica de venta,
notas débito, notas crédito y demás documentos electrónicos que se deriven de la
factura electrónica de venta, de conformidad con los requisitos, características y
condiciones, términos y mecanismos técnicos y tecnológicos que para el efecto
establezca la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales -DIAN; esta definición incluye igualmente a los sujetos que sin estar
obligados a expedir factura de venta o documento equivalente a la factura de venta,
opten por expedir factura electrónica de venta.
Generación de la factura electrónica de venta: Procedimiento informático para la
preparación de la información y requisitos que debe contener una factura electrónica
de venta, antes de la transmisión, validación, expedición y recepción de la misma,
cumpliendo las condiciones, términos y mecanismos técnicos y tecnológicos que
para el efecto establezca la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales -DIAN.
Interacción de los sistemas de facturación: Es la relación que debe existir entre
la información de la factura o documento equivalente, con los inventarios, los
sistemas de pago, la integración de los bienes y/o servicios con los hechos
generadores y las tarifas del Impuesto sobre las Ventas -IVA, el Impuesto Nacional
al Consumo, la retención en la fuente y en general la interacción de la factura o
documento equivalente a la factura de venta con la contabilidad, la información
tributaria y los servicios informáticos electrónicos dispuestos por la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y
entre los facturadores electrónicos. Lo anterior de acuerdo con las condiciones,
términos y mecanismos técnicos y tecnológicos que para tal efecto establezca la
Notas débito y notas crédito para la factura electrónica de venta: Corresponde
a documentos electrónicos que están asociados a una factura electrónica de venta
mediante el Código Único de Factura Electrónica – CUFE, las cuales se refieren a
información de la factura electrónica de venta, por razones de tipo contable y/o fiscal,
—– ~——~—————–. ~— — – –~—~——-
RESOLUCIÓN NÚMERO Q Q Q Q 3 0 de 2 9 ABR2 019
Recepción de la factura electrónica de venta: Obligación del adquiriente
electrónico, que consiste en recibir la factura electrónica de venta que le ha sido
expedida, a través de las funcionalidades de un software.
17.Sujetos obligados a facturar: Son las Personas naturales, personas jurídicas y
demás sujetos que deben cumplir con la obligación formal de expedir factura de
venta o documento equivalente a la factura de venta, por todas y cada una de las
ventas y/o servicios que preste, se incluye dentro de este concepto los sujetos no
obligados a expedir factura de venta o documento equivalente a la factura de venta
que de manera voluntaria opten por cumplir con la citada obligación formal;
atendiendo el sistema de facturación que le corresponda y de conformidad con las
condiciones, términos y mecanismos técnicos y tecnológicos que para tal efecto
Nacionales -DIAN.
Validación Previa de la factura electrónica de venta: Procedimiento electrónico
a cargo de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales -DIAN, que consiste en la verificación de las reglas de validación de la
factura electrónica contenidas en el «Anexo técnico de factura electrónica de venta»,
en relación con el cumplimiento de todos los requisitos de acuerdo a las condiciones,
Validación de la factura electrónica de venta por inconvenientes tecnológicos
de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales -DIAN: Procedimiento electrónico a cargo de la Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, de las facturas
electrónicas de venta expedidas durante el periodo en que se presentan
inconvenientes tecnológicos de la citada entidad.
Validación de otros documentos electrónicos: Procedimiento electrónico a cargo
de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
-DIAN, que consiste en la verificación de las reglas de validación de los documentos
electrónicos contenidas en el »Anexo técnico de factura electrónica de venta», en
relación con el cumplimiento de todos los requisitos de acuerdo a las condiciones,
Transmisión de la factura electrónica de venta, notas débito, notas crédito y
demás documentos electrónicos que se derivan de una factura electrónica de
venta: Procedimiento electrónico mediante el cual un facturador electrónico o un
proveedor tecnológico, remite a la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, la información que contendrá las facturas
electrónicas, notas débito, notas crédito y demás documentos electrónicos que se
deriven de una factura electrónica de venta para su validación; lo anterior de acuerdo
a las condiciones, términos y mecanismos técnicos y tecnológicos que para tal
RESOLUCIÓN NÚMERO Q O Q Q 3 0 de 2 9 ABR 2019 Hoja No. 9
efecto establezca la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales -DIAN.
Artículo 2. Requisitos de la factura electrónica de venta: La factura electrónica de
venta deberá expedirse con el lleno de los siguientes requisitos:
Apellidos y nombre o razón social y Número de Identificación Tributaria -NIT del
vendedor o de quien presta el servicio.
adquiriente de los bienes y servicios. Cuando el adquiriente persona natural no se
encuentre inscrito en el Registro Único Tributario -RUT, se deberá incluir el tipo y
Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de
facturas de venta, incluyendo el número de autorización, rango autorizado y vigencia
autorizada por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales -DIAN, en las condiciones que se señalan en las disposiciones que
Cantidad y descripción especifica de los bienes vendidos o servicios prestados,
utilizando códigos que permitan la identificación y relación de los mismos.
Forma de pago, indicando si es de contado o a crédito, caso en el cual deberá
señalarse el plazo.
1 O. Medio de pago, indicando si se trata de efectivo, tarjeta crédito, tarjeta débito o
transferencia electrónica u otro, cuando aplique.
Indicar la calidad de retenedor del Impuesto sobre las Ventas -IVA.
La discriminación del Impuesto sobre las Ventas -IVA y la tarifa correspondiente.
Incluir firma digital o electrónica del facturador electrónico de acuerdo con las
normas vigentes y con la política de firma que establezca la Unidad Administrativa
________ j_ _ — —–
RESOLUCIÓN NÚMERO Q00030 de 2 9 ABR2 019 Hoja No. 10
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, al momento de la
generación como elemento para garantizar autenticidad, integridad y no repudio de
la factura electrónica de venta.
Incluir el Código Único de Factura Electrónica-CUFE según lo establezca la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.
Parágrafo 1º. Para la generación, transmisión, validación, expedición y recepción de la
factura electrónica de venta y el cumplimiento de los requisitos previstos en el presente
artículo, se deberá cumplir con las características, condiciones, términos y mecanismos
técnicos y tecnológicos que para el efecto se establece en el »Anexo técnico de factura
electrónica de venta», dispuesto por la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Parágrafo 2º. Los facturadores electrónicos deberán incorporar a la factura electrónica
de venta los requisitos adicionales que establezcan las autoridades competentes; lo
anterior siempre que se cumpla con las condiciones, términos y mecanismos técnicos
y tecnológicos que para el efecto establezca la Unidad Administrativa Especial Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, en la presente resolución en el »Anexo
técnico de factura electrónica de venta».
Parágrafo 3º. En el caso de la factura electrónica de venta que corresponda expedir
por los servicios públicos domiciliarios, para la procedencia del costo, la deducción o el
descuento del Impuesto sobre las Ventas -IVA, no es necesario que figure el nombre
del propietario, arrendatario u otro sujeto que solicita el costo, el gasto o el impuesto
descontable. Para tal efecto bastará que se acredite la calidad de propietario o de
arrendatario, obligado al pago de los respectivos servicios públicos domiciliarios. En
estos casos, el costo, la deducción o el impuesto descontable no podrán ser solicitados
por el tercero que figura en la factura de venta y/o documentos equivalentes a la factura
Parágrafo 4°. La factura electrónica de venta, de que trata la presente resolución,
coexiste con los demás sistemas de facturación que se encuentren vigentes, incluyendo
dentro de ellos los documentos equivalentes a la factura de venta.
Parágrafo 5°. Adjuntar el documento electrónico de validación firmado por la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN de
acuerdo con la política de firma que establezca la citada entidad, como elemento para
garantizar autenticidad, integridad y no repudio de la factura electrónica de venta y del
Parágrafo 6°. Tratándose de operaciones de intermediación a cargo de agencias de
viajes se deberá incorporar en la factura electrónica de venta que se expida a las
empresas transportadoras, en el requisito contemplado en el numeral 7 el lapso durante
el cual se realizaron las operaciones, el valor individual y total de las mismas y dado el
caso, el monto de las comisiones causadas junto con el Impuesto sobre las Ventas –
IVA correspondiente al servicio de intermediación.
RESOLUCIÓN NÚMERO Q Q Q Q 3 0 de 2 9 ABR 2019 Hoja No. 11
CONDICIONES Y MECANISMOS TECNICOS Y TECNOLOGICOS PARA LA
IMPLEMENTACIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA DE VENTA
Habilitación para expedir factura electrónica de venta, notas débito, notas
crédito y demás documentos electrónicos que se derivan de la factura
electrónica de venta
Artículo 3. Habilitación. Los facturadores electrónicos, deberán surtir el procedimiento
de habilitación en el servicio informático electrónico de validación previa de factura
electrónica de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales -DIAN; procedimiento que se debe realizar con anterioridad al inicio de la
obligación formal de expedir factura electrónica de venta, para tal efecto les
corresponde cumplir con las siguientes condiciones y mecanismos técnicos y
Inscribirse en el servicio informático electrónico de validación previa de factura
electrónica, ingresando los datos e información como facturador electrónico y
adquiriente electrónico; con la citada inscripción queda incluido en el catálogo de
Indicar en el serv1c10 informático electrónico de validación previa de factura
electrónica, el o los medios a través de los cuales cumplirá con la obligación de
generación, transmisión, validación, expedición y recepción de la factura electrónica
de venta, informando para ello si el software de facturación electrónica de venta,
b) Al servicio gratuito para la generación, validación, transmisión, expedición y
recepción de la factura electrónica de venta, dispuesto por la Unidad
Una vez seleccionado el o los medios, se procederá a registrar en el servicio
informático electrónico de validación previa de factura electrónica, la información del
o los softwares de que trata el numeral anterior, cumpliendo con el siguiente
a) Indicar los nombres y apellidos o razón social y el NIT del fabricante, nombre y
pin de seguridad del software.
b) Iniciar las pruebas mediante las cuales deberá demostrar que el o los softwares
de factura electrónica de venta cumplen con las condiciones, términos y
mecanismos técnicos y tecnológicos, para su generación, transmisión,
validación, expedición y recepción, en concordancia con el «Anexo técnico de
factura electrónica de venta».
RESOLUCIÓN NÚMERO Q Q Q Q 3 0 de 2 9 ABR2 019 Hoja No. 12
c) Evaluar el resultado de las pruebas de que trata el literal anterior; en caso de que
las mismas sean superadas en forma satisfactoria, el servicio informático
electrónico de validación previa de factura electrónica generará el visto bueno
que indicará que se han realizado las pruebas exitosas; de lo contrario deberá
continuar con las pruebas hasta obtener el referido visto bueno.
d) Solicitar la autorización de numeración de factura, para las facturas electrónicas
de venta; lo anterior de conformidad con lo indicado en la resolución 000055 del
14 de julio de 2016 y aquellas que las sustituyan o modifiquen. Una vez obtenida
la autorización de numeración de factura, la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, generará de manera
electrónica la «clave de contenido de control» para su consumo por parte del
facturador electrónico o su proveedor tecnológico, con datos conocidos
únicamente por la citada entidad, utilizada para la obtención del Código Único de
Factura Electrónica -CUFE, de la factura electrónica de venta.
e) Indicar en el servicio informático electrónico de validación previa de factura
electrónica, la fecha en la cual puede iniciar con la obligación de expedir factura
electrónica de venta, la cual no podrá exceder la fecha máxima de expedición de
la factura electrónica de venta, conforme lo indica la resolución 000020 del 26 de
Tratándose del software a través de un proveedor tecnológico, indicar y desarrollar
en el servicio informático electrónico de validación previa de factura electrónica, los
siguientes procedimientos y conceptos:
a) Verificar en el catálogo de participantes que el proveedor tecnológico se
encuentre previamente autorizado por la Unidad Administrativa Especial
b) Actualizar en el catálogo de participantes, indicando el o los proveedores
tecnológicos que le prestarán los servicios inherentes a la expedición de la
facturación electrónica de venta.
c) Asociar en el servicio informático electrónico de validación previa de factura
electrónica, el software a través del cual, el o los proveedores tecnológicos
prestarán los servicios inherentes a la facturación electrónica de venta.
d) Cuando el facturador electrónico utilice prefijos asociados a los rangos de
numeración en su facturación, deberá asignarlos a sus proveedores tecnológicos
en el servicio informático electrónico de validación previa de factura electrónica.
En caso de no utilizar prefijos, así deberá indicarlo.
Una vez cumplido lo indicado en los numerales del 1 al 4 de este artículo la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN,
actualizará de oficio la responsabilidad «Facturador electrónico», en el Registro Único
Tributario RUT, fecha a partir de la cual se produce la habilitación en el sistema.
Parágrafo1. Los softwares para expedir factura electrónica de venta de que trata el
numeral 2º, del presente artículo, deben incluir las funcionalidades que permitan la
elaboración de las notas débito, notas crédito y demás documentos electrónicos que se
derivan de la factura electrónica de venta, cumpliendo con las condiciones, términos y
mecanismos técnicos y tecnológicos, para su generación, transmisión, validación,
RESOLUCIÓN NÚMERO Q O Q Q 3 Q de 2 9 ABR2 019 Hoja No.13
expedición y recepción, en concordancia con el «Anexo técnico de factura electrónica
de venta».
Parágrafo 2. Los proveedores tecnológicos que a la fecha de publicación de la presente
resolución se encuentren autorizados, podrán registrarse en el catálogo de participantes;
no obstante lo anterior, previo al citado registro deben haber surtido y aprobado las pruebas
del software de facturación electrónica de venta, cumpliendo con las condiciones,
términos y mecanismos técnicos y tecnológicos, para su generación, transmisión,
validación, expedición y recepción, en concordancia con el «Anexo técnico de factura
electrónica de venta».
Parágrafo 3. Los sujetos obligados a expedir factura electrónica de venta que deban
cumplir con lo indicado en los calendarios 1 y 2 de que trata el artículo 3 de la Resolución
000020 del 26 de marzo de 2019, podrán contar con dos (2) meses adicionales a la
fecha máxima para iniciar a expedir factura electrónica de venta; lo anterior no aplica
para los contribuyentes inscritos en el año 2019, en el impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación -SIMPLE.
Generación de la factura electrónica de venta,
notas débito, notas crédito y demás documentos electrónicos que se derivan de
Artículo 4. Generación. Cumplido el procedimiento de habilitación y una vez surja la
obligación de expedir factura electrónica de venta, el facturador electrónico o el
proveedor tecnológico, según sea el caso, debe generar la información que contendrá
la factura electrónica de venta de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 2º de esta
resolución, con excepción del requisito señalado en el numeral 6 del citado artículo,
para su transmisión a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales -DIAN y la validación a cargo de la citada entidad.
La generación de la factura electrónica, las notas débito, notas crédito y demás
documentos electrónicos que se derivan de la factura electrónica de venta, se deben
realizar cumpliendo con las condiciones, términos y mecanismos técnicos y
tecnológicos, para su generación, transmisión, validación, expedición y recepción, en
concordancia con el «Anexo técnico de factura electrónica de venta» de que trata esta
resolución; en el citado anexo se encuentran campos de información que son
opcionales para los facturadores electrónicos de acuerdo con las necesidades de la
operación comercial y otros campos extensibles que podrán ser utilizados teniendo en
cuenta los sectores económicos y sus características.
Artículo 5. Código Único de Factura Electrónica -CUFE. El Código Único de Factura
Electrónica -CUFE, corresponde a un valor alfanumérico obtenido a partir de la
aplicación de un procedimiento que utiliza datos de la factura electrónica de venta, que
adicionalmente incluye la clave de contenido técnico de control generada y entregada
electrónicamente por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales -DIAN, al facturador electrónico o a su proveedor tecnológico,
previa autorización por parte del obligado, a través del servicio informático electrónico
de validación previa de factura electrónica.
RESOLUCIÓN NÚMERO Q O Q Ó 3 0 de 2 9 ABR 2019 Hoja No. 14
El Código Único de Factura Electrónica -CUFE, deberá ser incluido como un requisito
de la factura electrónica de venta y debe ser visualizado en la representación gráfica y
en los códigos bidimensionales QR.
El procedimiento para el cálculo e implementación del Código Único de Factura
Electrónica -CUFE y las especificaciones técnicas se incorporan en el documento
«Anexo técnico de factura electrónica de venta».
demás documentos electrónicos que se derivan de la factura electrónica de
ARTÍCULO 6. Transmisión. Una vez haya sido generada la información de la factura
electrónica de venta, notas débito, notas crédito y demás documentos electrónicos que
se derivan de la factura electrónica de venta, el facturador electrónico o el proveedor
tecnológico, según sea el caso, deberá transmitir el ejemplar de los documentos antes
indicados a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales -DIAN, cumpliendo con las condiciones, términos y mecanismos técnicos y
concordancia con el «Anexo técnico de factura electrónica de venta».
Si con anterioridad o al momento de la transmisión de la información de los documentos
indicados en el inciso anterior, la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, ha informado sobre inconvenientes técnicos,
que impiden la transmisión de la información, el facturador electrónico deberá proceder
a expedir la factura electrónica de venta, así como la entrega de las notas débito o notas
crédito y demás documentos electrónicos que se derivan de la factura electrónica de
venta, según el caso al adquirente, sin la validación previa de los citados documentos,
en tal sentido se entiende cumplido el deber formal de expedir factura electrónica de
Parágrafo. Las facturas electrónicas de venta, notas débito, notas crédito y demás
documentos electrónicos que se derivan de la factura electrónica que hayan sido
expedidos o generados dentro del periodo en que se presente inconvenientes
tecnológicos atribuibles a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales -DIAN., deberán ser transmitidas en un plazo máximo de cuarenta
y ocho (48) horas contadas a partir de que la entidad de aviso sobre la continuidad de
la operación; cumpliendo con las condiciones, términos y mecanismos técnicos y
Validación de la factura electrónica de venta,
Q00030 de 2 9 ABR 2019 Hoja No. 15
tecnológicos para. su implementación.»
ARTÍCULO 7. Validación. La validación de la factura electrónica de venta se realizará
atendiendo los siguientes eventos:
a) Validación Previa de la factura electrónica de venta: Una vez generado y
transmitido el ejemplar de la factura electrónica de venta, las notas débito, notas
crédito y demás documentos electrónicos que se derivan de la factura electrónica
de venta, por parte del facturador electrónico o el proveedor tecnológico según el
caso, la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales-DIAN, procederá a validar el cumplimiento de la información transmitida
y relacionada con los requisitos establecidos en el artículo 2º de esta resolución; así
como los requisitos de las notas débito, notas crédito y demás documentos
electrónicos que se derivan de la factura electrónica de venta según el caso,
cumpliendo con las condiciones, términos y mecanismos técnicos y tecnológicos,
para su generación, transmisión, validación, expedición y recepción, en
Cuando los documentos indicados en el inciso anterior, cumplan con los requisitos
y criterios de validación, la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales -DIAN, procederá a registrar en sus bases de datos el
documento electrónico validado y generará, firmará, almacenará y remitirá un
mensaje de validación al facturador electrónico o a su proveedor tecnológico para
su correspondiente expedición y entrega al adquiriente, de acuerdo con las
condiciones técnicas y tecnológicas de expedición de que trata el artículo 8 de esta
En caso que la factura electrónica de venta, las notas débito, notas crédito y demás
documentos electrónicos que se derivan de la factura electrónica de venta, no
cumplan con los requisitos y condiciones exigidas al momento de la validación, la
DIAN, procederá a registrar en la base de datos de inconsistencias el documento
electrónico firmado y recibido, sin consumir o utilizar la combinación «prefijo y
número consecutivo» del documento electrónico; en estos casos la citada entidad
generará, firmará, almacenará y remitirá mensaje de no validación al facturador
electrónico o al proveedor tecnológico, según sea el caso, en el que se indican las
causas por las cuales la validación ha sido fallida, por tanto, el citado documento
electrónico no se encuentra validado; en este evento, se deberá realizar el
procedimiento establecido en el inciso anterior, hasta que se genere la validación
b) Validación de la factura electrónica de venta expedida en el periodo de
inconvenientes tecnológicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN: Cuando no pueda llevarse a cabo
la validación previa de la factura electrónica de que trata el literal anterior por
razones tecnológicas atribuibles a la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, el obligado a facturar está facultado para
expedir y entregar al adquiriente la factura electrónica de venta sin validación previa.
En estos casos, la factura electrónica de venta se entenderá expedida con la entrega
al adquiriente y deberá ser transmitida a la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales – DIAN, para su validación dentro de las cuarenta y ocho (48) horas
siguientes, contadas a partir del momento en que se solucionen los problemas
RESOLUCIÓN NÚMERO 000030 de 2 9 ABR 2019 Hoja No.16
tecnológicos, cumpliendo con las condiciones, términos y mecanismos técnicos y
tecnológicos, para su generación, transmisión, validación, expedición y recepción,
en concordancia con el «Anexo técnico de factura electrónica de venta».
Parágrafo. Únicamente se considerará cumplido el deber formal de expedir factura
electrónica de venta y tendrá reconocimiento para efectos tributarios, cuando la misma,
adjunten el documento electrónico de validación firmado por la Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN; lo anterior salvo que se
deba expedir factura electrónica de venta sin la validación previa en los eventos en que
la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –
DIAN, ha informado sobre inconvenientes tecnológicos que impiden la transmisión de
la citada información, de conformidad con lo indicado en artículo 12 de la presente
Artículo 8. Expedición. Se entiende cumplido el deber formal de expedir factura
electrónica de venta, cuando la misma sea entregada al adquiriente, acompañada del
mensaje electrónico de validación firmado por la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN., a través de los siguientes
Tratándose de adquirientes facturadores electrónicos. El adquiriente facturador
electrónico deberá señalar los siguientes medios, por los cuales autoriza que le sea
entregada la factura electrónica de venta:
a) Transmisión electrónica entre el servidor del facturador electrónico o el
proveedor tecnológico, según el caso y el servidor del adquiriente
b) Por correo electrónico a la dirección suministrada por el adquiriente
Tratándose de adquirientes que no son facturadores electrónicos. El
adquiriente deberá señalar uno de los siguientes medios, por el cual autoriza que le
sea entregada la factura electrónica de venta:
a) Por correo electrónico a la dirección suministrada por el adquiriente.
b) Transmisión electrónica entre el servidor del facturador electrónico o el
proveedor tecnológico, según el caso y el servidor del adquiriente.
c) Por medio de la página WEB de la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, siempre que el adquirente así lo
indique en el catálogo de participantes.
d) Por medio de la página WEB del facturador electrónico o del proveedor
tecnológico según sea el caso.
La factura electrónica se deberá expedir atendiendo los medios antes indicados y en
formato electrónico de generación, cumpliendo con las condiciones, términos y
RESOLUCIÓN NÚMERO Q Q Q Q 3 0 de 2 9 ABR 2019 Hoja No. 17
Parágrafo 1º. Los adquirientes de que trata el numeral 2 de este artículo que requieran
la entrega de la factura electrónica de venta de conformidad con lo indicado en los
literales b) al d), deberán registrarse en el catálogo de participantes. En este evento el
adquiriente deberá estar registrado previamente en el Registro Único Tributario -RUT,
y tener certificado digital vigente.
Parágrafo 2º. El medio de expedición de que trata el literal b) del numeral 1 º de este
artículo, tendrá vigencia hasta el 31 de agosto de 2020.
Parágrafo 3°. Para efectos de las representaciones gráficas en formato digital, los
facturadores electrónicos deberán utilizar formatos que sean de fácil y amplio acceso
por el adquiriente, garantizando que la factura se pueda leer, copiar, descargar e
imprimir de forma gratuita sin tener que acudir a otras fuentes para proveerse de las
aplicaciones necesarias para ello.
Las representaciones gráficas en formato digital o impresión deberán contener como
mínimo los requisitos del artículo 2º de esta resolución, salvo el relacionado en el
Notas débito, notas crédito y demás documentos electrónicos que se derivan
de la factura electrónica de venta
Artículo 9. Notas débito, notas crédito y demás documentos electrónicos que se
derivan de la factura electrónica de venta. Cuando se elaboren notas débito, notas
venta, estos deben contener como mínimo los siguientes requisitos:
La fecha de expedición, el prefijo y el número y la fecha y Código Único de Factura
Electrónica -CUFE de la factura electrónica de venta a la cual hace referencia.
El nombre o razón social y Número de Identificación Tributaria -NIT del facturador
electrónico, del proveedor tecnológico si es del caso y del adquiriente.
Cantidad y descripción específica de los bienes y/o servicios, utilizando códigos que
permitan la identificación objeto de ajuste de estos, cuando sea del caso.
Descripción y valor de los impuestos.
La información adicional referente a la factura electrónica de venta, cuando fuere del
Validadas las notas débito, notas crédito y demás documentos electrónicos que se
derivan de la factura electrónica de venta, deben ser entregadas al adquiriente atendido
el procedimiento y los medios conforme se haya expedido la factura electrónica de
venta. Estos documentos deberán cumplir con las condiciones, términos y mecanismos
————–,—————–~–~—- — – -~- ·-~—–
RESOLUCIÓN NÚMERO {)00030 de 2 9 ABR 2019 Hoja No.18
técnicos y tecnológicos, para su generación, transmisión, validación, expedición y
recepción, en concordancia con el «Anexo técnico de factura electrónica de venta».
Cuando la factura electrónica de venta haya sido generada y haya lugar a devoluciones,
anulaciones, rescisiones o resoluciones deberá emitirse la correspondiente nota crédito,
dejando clara su justificación. En caso de anulaciones, los números de las facturas
anuladas no podrán ser utilizados nuevamente.
Artículo 1 O. Servicios gratuitos para la factura electrónica de venta. Para efectos
de facilitar el cumplimiento del deber formal de expedir factura electrónica de venta, la
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN,
dispondrá de manera gratuita los servicios informáticos electrónicos correspondientes
para que el facturador electrónico, realice la generación, transmisión, validación,
expedición y recepción de la factura electrónica de venta; así como las notas débito,
notas crédito y demás documentos electrónicos que se derivan de la factura electrónica
de venta; lo anterior de conformidad con las condiciones, términos y mecanismos
técnicos y tecnológicos de que trata el «Anexo técnico de factura electrónica de venta».
El referido servicio y los manuales de uso se encuentran ubicados en el portal de la
www.dian.gov.co.
Artículo 11. Catálogo de participantes. El catálogo de participantes de la factura
electrónica de venta contiene el registro de información de los siguientes sujetos:
Facturadores electrónicos.
Adquirientes que corresponden a facturadores electrónicos.
Adquirientes que no corresponden a facturadores electrónicos pero que solicitan la
recepción de la factura electrónica de venta atendiendo medios electrónicos.
Los proveedores tecnológicos.
Este registro de información permanecerá a disposición de los participantes y deberá
mantenerse actualizado por los mismos y por la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, en lo que corresponda y podrá
ser consultado de conformidad y cumpliendo con las condiciones, términos y
mecanismos técnicos y tecnológicos, de conformidad con el «Anexo técnico de factura
electrónica de venta» de que trata esta resolución.
Inconvenientes de tipo tecnológico relacionados con la factura electrónica de
venta y demás documentos electrónicos derivados de la misma
RESOLUCIÓN NÚMERO . Q Q Q O 3 Q de 2 9 ABR 2019 Hoja No.19
Artículo 12. Medidas en caso de inconvenientes tecnológicos. El facturador
electrónico, los proveedores tecnológicos y los demás sujetos que hacen parte del
catálogo de participantes, deberán prever con suficiente anticipación el adecuado
funcionamiento de los medios requeridos para expedir las facturas electrónicas de
venta, las notas débito, notas crédito y demás documentos electrónicos que se derivan
de la factura electrónica de venta, con el fin de asegurar el cumplimiento de sus
obligaciones, y recepción permanente de la factura electrónica de venta y su
correspondiente expedición y envío, tanto al adquiriente como a la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, en los
casos que corresponde.
Inconvenientes tecnológicos presentados por parte del facturador electrónico
y/o el proveedor tecnológico.
En caso de inconvenientes tecnológicos que impidan el cumplimiento de la
obligación formal de expedir factura electrónica de venta o hacer la entrega de las
notas débito, notas crédito y demás documentos electrónicos que se derivan de la
factura electrónica de venta, el facturador electrónico y/o el proveedor tecnológico,
según el caso, deberán atender las siguientes medidas:
a) Por el tiempo en que dure el inconveniente, expedir factura de venta de talonario
o de papel, utilizando la numeración de «Contingencia Facturación Electrónica».
La factura de venta de talonario o de papel se podrá generar para su expedición
a través de sistemas informáticos electrónicos que permitan interacción entre la
información de la factura, con los inventarios, los sistemas de pago, la integración
de los bienes y/o servicios con los hechos generadores y las tarifas del Impuesto
sobre las Ventas -IVA, el Impuesto Nacional al Consumo, la retención en la
fuente y en general la interacción con la contabilidad y la información tributaria;
en cuyo caso se entenderán cumplidos los requisitos de impresión previa de que
trata el artículo 617 del Estatuto Tributario.
b) Transcribir la información que contenga cada una de las facturas de venta de
talonario o de papel expedidas en el periodo del inconveniente y transmitirlas a
-DIAN, a más tardar dentro del mes siguiente contado a partir de la fecha en que
se supera el inconveniente, a través del Servicio informático electrónico de
validación previa de factura electrónica, de conformidad con las condiciones, los
términos, mecanismos técnicos y tecnológicos que se incorporan en el «Anexo
Inconvenientes tecnológicos presentados por parte del adquiriente que recibe
la factura electrónica de venta en formato electrónico de generación.
En caso de inconvenientes tecnológicos por parte del adquiriente que recibe la
factura electrónica de venta, deberá informarlo al facturador electrónico, quien
pondrá a disposición del adquiriente, la factura electrónica de venta a través de los
medios indicados en literal b) del numeral 1 º del artículo 8 de la presente resolución.
————-,—————–~—-· -·—·– — ~~
RESOLUCIÓN NÚMERO Q O Q Q 3 0 de 2 9 ABR 2019 Hoja No. 20
Parágrafo 1°. En ningún caso, los eventuales daños en el sistema y/o equipos
informáticos y/o falta de conexión que sean previsibles en una gestión diligente del
facturador electrónico o su proveedor tecnológico, se constituirán en causales de
justificación de la extemporaneidad en el envío de la información.
Parágrafo 2°. Los facturadores electrónicos que a la entrada en vigencia de la
presente resolución tengan autorizada numeración para facturar por talonario o de
papel, «Contingencia Facturación Electrónica» podrán seguir utilizando esta
numeración. No habrá lugar a la información correspondiente al código único de
factura electrónica CUFE, teniendo en cuenta que para las facturas de talonario o
de papel la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales -DIAN no entregará Clave de Contenido Técnico de Control.
Inconvenientes de tipo tecnológicos de la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para la recepción y
validación de la factura electrónica de venta.
Cuando por inconvenientes tecnológicos no haya disponibilidad del serv1c10
informático electrónico de validación previa de factura electrónica de la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, que
impida la recepción y validación del ejemplar de la factura electrónica de venta, el
sistema emitirá un mensaje informando el inconveniente de acuerdo con el «Anexo
Restablecido el servicio informático electrónico de validación previa de factura
Nacionales -DIAN, la citada entidad dará a conocer este evento para que se continúe
con el procedimiento de transmisión, validación, expedición y entrega de la factura
electrónica de venta, notas débito y notas crédito y demás documentos electrónicos
que se derivan de la factura electrónica de venta. Momento a partir del cual el
facturador electrónico deberá remitir las facturas electrónicas de venta, las notas
débito, notas crédito y demás documentos electrónicos que se derivan de la factura
electrónica de venta, a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales -DIAN, dentro de las cuarenta y ocho (48) horas siguientes a
la publicación del comunicado, de conformidad con las condiciones, términos y
mecanismos técnicos y tecnológicos, de que trata el «Anexo técnico de factura
Conservación de la información de la factura electrónica de venta y los
documentos electrónicos que se deriven de la misma
Artículo 13. Conservación. Para efectos fiscales, la factura electrónica de venta, las
notas débito, las notas crédito, así como la información electrónica que se derive de la
obligación formal de facturar en forma electrónica, que sean expedidas, y/o generadas,
según el caso, se conservarán por el facturador electrónico, proveedor tecnológico y el
adquiriente, en medios electrónicos por el periodo de tiempo de conservación que
establece el artículo 632 del Estatuto Tributario o las normas que lo modifiquen o
sustituyan, para ello se deberá garantizar que la información conservada es accesible
RESOLUCIÓN NÚMERO 000030 de 2 9 ABR 2019 Hoja No. 21
para su posterior consulta y, en general, que se cumplan las condiciones señaladas en
los artículos 12 y 13 la Ley 527 de 1999 o las normas que los modifiquen, adicionen o
Artículo 14. Anexo técnico de factura electrónica de venta. El contenido del Anexo
técnico de la factura electrónica de venta, es el siguiente:
Los contenidos técnicos detallados de cada uno de los numerales enunciados se
encuentran publicados y actualizados de manera permanente en la siguiente dirección
https://www.dian.qov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/FacturaElectronica/Pag
inas/default.aspx, dando click en el ícono de Caja de Herramientas. En este sentido, el
vínculo directo de descarga es:
https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/FacturaElectronica/Doc
uments/Caja de herramientas Factura Electronica Validacion Previa.zip
Índice de Figuras¡Error! Marcador no definido.
Convenciones Utilizadas en las Tablas
Formato XML de los Documentos Electrónicos
3.1. Factura Electrónica: /nvoice
RESOLUCIÓN NÚMERO Q Q Q Q 3 C) de 2 9 ABR2 019 Hoja No. 22
3.5.4. 7. Anotación de Oficio por la DIAN
3.5.4.1 O. Solicitación de Corrección en Documento
Campos Definidos en las Extensiones DIAN
Tablas de Contenidos de Elementos y de Atributos
5.2.1. Documento de Identificación (Tipo de Identificador Fiscal): cbc:CompanylD.@schemeName;
sts:ProviderlD.@schemeName
5.2.3. Tipo de organización jurídica (Personas): cbc:AdditionalAccount/D.@schemeName
5.2.6. Concepto de Correción para Notas débito
5.2. 7. Responsabilidades fiscales: cbc:TaxLeve!Code
5.3.2. Lenguaje (ISO 639): @languagelD
5.3.3. Moneda (ISO 4217): @currency/D
5.3.5. Productos: @scheme/D, @schemeName, @schemeAgencylD
5.3.1 O. Lista de códigos para precios de referencia
5.4.1. Países (ISO 3166-1 ): cbc:ldentificationCode
5.4.2. Departamentos (ISO 3166-2:CO): cbc:CountrySubentity, cbc:CountrySubentityCode
Reglas y Mensajes de Validación
6.1.1. Factura Electrónica: /nvoice
6.1.1.1. Línea de Factura: lnvoiceLine
RESOLUCIÓN NÚMERO Q00030 de 2 9 ABR2 019 Hoja No. 23
6.3.2.1. Características del Artículo o Servicio: de:ltem
6.3.4.2. Tributo, Informaciones Sobre un: cac:TaxTotal, cac:WithholdingTaxTotal
6.3.4.5. Periodo de Facturación: cac:lnvoicePeriod
6.3.4.6. Referencia a DE en otro DE: cac:Additiona!DocumentReference
6.3.4. 7. Referencia a DE que Debe Existir en la Base de Datos de la DIAN: de:DocumentReference
6.3.5.2. Totales monetarios de la Factura: Lega!MonetaryTotal / RequestedMonetaryTotal
6.3.6.1. Cargos y Descuentos: A/lowanceCharge
6.3. 7.1. Medios de Transporte: DeliveryTerms
6.3. 7.2. Transporte y Entrega de los Bienes: Delivery
6.3.8.1. Localización Física: cac:PhysicalLocation
Anexo – Códigos de Productos
7.2. Números Globales de Identificación de Productos – GTIN
8 .1. Consideraciones Generales
8.4. 1. Actores de la Firma
8.1 O. Hora de Firma
Mecanismos Sistema Técnico de Control
RESOLUCIÓN NÚMERO 000030 de 2 9 ABR2 019 Hoja No. 24
Descripción Tecnológicas del Web Services de Validación Previa.
10.2.1. Secuencia del servicio síncrono :
1 O. 7. Descripción de los servicios web de La DIAN
10.1 O. WS recepción documento electrónico – SendBillSync
10.13. WS Consulta del estado del ZIP-GetStatusZip
10.14. WS recepción eventos ante La DIAN -SendEventUpdateStatus
10.16. WS descarga de XML (GetXmlByDocumentKey)
RESOLUCIÓN NÚMERO Q:00030 de 2 9 ABR 2019 Hoja No. 25
1 0.16.3. Mensaje de respuesta
Anexo: Herramienta para el consumo de Web Services
11.2. Descargar SOAP U 1
7. Configurar WS-Security Signature
11.1 O. Configurar y ejecutar GetStatus Request
11.12. Send BillAsync Response
12.1. Modificaciones Anexo Tecnico
Parágrafo: El contenido del Anexo técnico de factura electrónica de venta, será
publicado en la página WEB de la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN; en lo sucesivo con la inserción del citado
anexo en este medio, se entiende que su contenido, ha sido comunicado para su
utilización y cumplimiento; para lo cual se realizarán los mensajes de comunicación de
actualización que corresponda, al correo electrónico informado en el Registro Único
Tributario -RUT y en la página web de la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Artículo 15. Modificase el artículo 3º de la resolución 000020 del 26 de marzo de 2019,
en la la frase «Fecha máxima de registro en el servicio informático de factura
(DD/MM/AAAA)» conforme lo indicado la primera fila de la segunda columna de los
calendarios de implementación de los numerales 1 y 2, del citado artículo, el cual
«Fecha de registro en el servicio informático de factura (DDIMMIAAAA)»,
Artículo 16. Modificase el literal b) del artículo 3 de la resolución 000020 del 26 de
marzo de 2019, el cual quedará así:
«b) Fecha de registro en el servicio informático de factura electrónica (DDIMMIAAAAJ:
Indica el plazo dentro del cual el sujeto obligado a expedir factura electrónica de
venta, debe registrarse como facturador electrónico y señalar el software de
facturación con el cual hará pruebas de habilitación en el servicio informático
electrónico de factura electrónica, dispuesto en la página WEB de la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y que
RESOLUCIÓN NÚMERO Ú Q Q Q 3 Q
2 9 ABR 2019
de Hoja No. 26
corresponderá al software con el cual expedirá la factura electrónica de venta;
registro que debe concluir antes de la fecha máxima para iniciar la obligación de
expedir factura electrónica de venta.»
Artículo 17. Modificase el parágrafo 2 del artículo 3 de la resolución 000020 del 26 de
«Parágrafo 2. Los sujetos que adquieran la obligación de facturar electrónicamente
con posterioridad a la vigencia de la presente resolución, para cumplir con esta
obligación deberán atender las fechas indicadas para cada uno de los grupos que
hacen parte de los calendarios de la Resolución 000020 del 26 de marzo de 2019;
para quienes adquieran la citada obligación con posterioridad al vencimiento de las
fechas de los calendarios antes citados, la misma deberá cumplirse desde la fecha
en que se adquirió la obligación de facturar electrónicamente. Entre tanto inicie el
cumplimiento de la obligación de expedir factura electrónica de venta, deberá
facturar sus operaciones utilizando para ellos los sistemas de facturación vigente.»
Artículo 18. Vigencia y derogatorias. La presente resolución regir a partir de la fecha
de su publicación, deroga la Resolución 000001 del 3 de enero del 2019.
Proyectó: Mario José Márquez Olier
Asesor 111P royecto Factura Electrónic .
Jair Paolo Bedoya Rondan · ‘
Subdirector de Gestión de Flstali ac,on
Miguel Antonio Roa Bejarano t Subdirección de Gestión de Tecnología de Información y Telecomunicaciones. V f
íl ¿
Luis Carlos Quevedo Cerpa [r~
Director de Gestión de Fiscanzación
Liliana Andrea Forero Gómez ,§»
Directora de Gestión Jurídica.~»

References: Resolución 
 artículo 6
 artículo 616
 artículo 18
 artículo 511
 artículo 615
 artículo 616
 Resolución 
 artículo 617

RESOLUCIÓN 
 Resolución 
 artículo 617

artículo 615
 artículo 616

RESOLUCIÓN 
 Resolución 
 artículo 618
 artículo 771
 artículo 26
 artículo 8
 resolución 

Artículo 1

RESOLUCIÓN 
 Resolución 

artículo 618
 resolución 

RESOLUCIÓN 

artículo 616

RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 

Artículo 2

RESOLUCIÓN 
 resolución 

RESOLUCIÓN 

Artículo 3

RESOLUCIÓN 
 resolución 
 resolución 

RESOLUCIÓN 

resolución 
 artículo 3
 Resolución

Artículo 4
 artículo 2

Artículo 5

RESOLUCIÓN 

ARTÍCULO 6

ARTÍCULO 7
 artículo 2
 artículo 8

RESOLUCIÓN 
 artículo 12

Artículo 8

RESOLUCIÓN 
 artículo 2

Artículo 9

RESOLUCIÓN 

Artículo 1

Artículo 11

RESOLUCIÓN 

Artículo 12
 artículo 617
 artículo 8

RESOLUCIÓN 
 resolución 

Artículo 13
 artículo 632

RESOLUCIÓN 

Artículo 14

RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 

Artículo 15
 artículo 3
 resolución 

Artículo 16
 artículo 3
 resolución 

RESOLUCIÓN 

Artículo 17
 artículo 3
 resolución 
 Resolución 

Artículo 18
 resolución 
 Resolución