Source: https://www.arba.gov.ar/Consultar/Resultado_Categoria.asp?codigo=IIBB&tema=Generales
Timestamp: 2020-02-18 01:20:27+00:00

Document:
¿Cómo se determina el impuesto a los Ingresos Brutos?
El impuesto a los Ingresos Brutos se determina a partir de la relación de los siguientes conceptos: Base Imponible multiplicada por Alícuota. De esta operación surgirá el IMPUESTO DETERMINADO, al cual se le podrá detraer las deducciones que tenga el contribuyente (retenciones, percepciones, retenciones bancarias, percepciones aduaneras) y el saldo a favor de periodos anteriores.
La Ley Impositiva prevé un impuesto mínimo de $466 (artículo 36), por lo que, si tu impuesto determinado arroja un valor inferior al mínimo, deberás tener en cuenta este parámetro. Se encuentran exceptuados del mínimo aquellos contribuyentes que ejerzan profesiones u oficios no organizados en forma de empresa.
Encontrarás más información sobre la determinación del impuesto a los Ingresos Brutos, podrás ingresar al apartado Orientación al Contribuyente o visualizar un esquema explicativo de los trámites formales.
El Impuesto sobre los Ingresos Brutos grava el ejercicio habitual y a título oneroso en jurisdicción de la provincia de Buenos Aires, del comercio, industria, profesión, oficio, negocio, locaciones de bienes, obras y servicios, o de cualquier otra actividad a título oneroso -lucrativo o no- cualquiera sea la naturaleza del sujeto que la preste, incluidas las sociedades cooperativas, y el lugar donde se realice. Por eso aquellas personas físicas o jurídicas domiciliadas en la provincia de Buenos Aires que lleven a cabo actividades comerciales y/o profesionales están obligados a inscribirse en ARBA en el impuesto a los Ingresos Brutos al inicio de las mencionadas actividades. El Articulo 182 del Código Fiscal define el alcance antes mencionado.
Para mayor información ingresá Código fiscal vigente.
Accedé al Instructivo para conocer cómo proceder para realizar el trámite de Alta, Modificaciones de Datos y Bajas.
Es el monto tenido en cuenta para calcular el impuesto. En el caso del impuesto sobre los ingresos brutos se refiere al ingreso obtenido por el contribuyente en el desarrollo de su actividad gravada durante el período fiscal. Para calcular la cuantía del impuesto lo que se hace es multiplicar la base imponible por un porcentaje determinado, que se llama alícuota establecido en la Ley Impositiva.
Para mayor información consultá la Ley Impositiva vigente
¿Quién debe ser contribuyente del impuesto a los Ingresos Brutos?
Las personas humanas, sociedades con o sin personería jurídica y demás entes domiciliados en la Provincia de Buenos Aires que lleven a cabo actividades comerciales y/o profesionales gravadas están obligados a inscribirse en ARBA en el impuesto a los Ingresos Brutos.
Para mayor información podes ingresar Código fiscal vigente y acceder al artículo 182, que detalla lo anteriormente descripto.
¿Dónde puedo consultar la alícuota que debo aplicar para calcular el impuesto?
Podés consultar las alícuotas aplicables a tus actividades en la Ley Impositiva del año fiscal correspondiente. Dicho porcentaje te servirá para calcular el impuesto a ingresar.
A partir del artículo 21 de la Ley Impositiva podrás visualizar las alícuotas generales para las actividades. Tené en cuenta que en los artículos 22 al 33 de la ley, las alícuotas generales podrán verse modificadas conforme a diferentes parámetros (Ingresos gravados, no gravados y exentos del período fiscal anterior, fecha de inicio de actividades durante el ejercicio fiscal en curso, entre otras) pudiendo acrecentarse o atenuarse.
Todas las actividades se encuentran detalladas en el NAIIB 18 (Nomenclador de actividades de IIBB). Para visualizarlo ingresa códigos NAIIB 18.
Para consultar el Nomenclador NAIIB 18 deben seleccionarse las siguientes opciones del sitio web de Arba www.arba.gov.ar: “Menú por Impuesto” o Recuadro “Contribuyentes” – “Ingresos brutos” – "Alta, modificación y baja de IIBB" - "Código Naiib".
¿Qué marco normativo establece el monto mínimo del impuesto? ¿Quiénes quedan exceptuados de ingresar el mínimo?
El marco normativo que determina el monto mínimo del impuesto es el artículo 224 del Código Fiscal, este importe se fija anualmente en la Ley Impositiva.
Quedan exceptuados del pago del monto mínimo quienes ejerzan profesiones u oficios no organizados en forma de empresa.
Durante el año fiscal 2020 el monto mínimo se estableció en $466. (Artículo 36 Ley Impositiva 2020).
Para mayor información consultá la Ley Impositiva vigente.
¿Desde qué momento debo inscribirme en el impuesto a los Ingresos Brutos?
Deberás inscribirte dentro de los 15 días hábiles administrativos posteriores de haber comenzado a desarrollar una o más actividades alcanzadas por el impuesto.
Ingresando AQUÍ, encontrará un sencillo PDF ilustrativo con más información
¿Cómo presentar Declaraciones Juradas (DDJJ) en períodos en los que no tuve actividad?
En los períodos en los que no tuviste actividad, no tendrás que abonar el impuesto. Solo deberás cumplir con el deber formal de presentar la/s DDJJ/s informando los períodos con monto cero “0”.
Podrás presentar las declaraciones juradas a través de la página Web de ARBA ingresando mediante las siguientes opciones:
“Contribuyentes” o “Menú por Impuesto” "Ingresos Brutos",
Opción "DDJJ y deducciones informadas"
“DDJJ WEB” e iniciando sesión con tu CUIT y Clave Fiscal Arba y/o accediendo a través del siguiente link.
Para acceder al instructivo de cómo proceder a la carga de las mismas, ingresa AQUÍ.
¿Cuándo y cómo debo presentar las Declaraciones Juradas?
Si te inscribiste en el impuesto a los Ingresos Brutos por desarrollar habitualmente el comercio, industria, profesión, oficio, negocio, locaciones de bienes, obras y servicios, o cualquier otra actividad a título oneroso -lucrativo o no-, dentro de la Provincia de Buenos Aires deberás presentar declaraciones juradas dentro de las fechas definidas por el calendario fiscal. En ellas declararás todos los ingresos obtenidos en el período en cuestión y el sistema calculará el monto a pagar del impuesto, teniendo en cuenta las deducciones informadas.
Consultá el instructivo para conocer cómo proceder a la carga de las DDJJ.
¿Qué sanción es aplicable ante la falta de presentación de declaraciones juradas?
La falta de presentación de declaraciones juradas será sancionada con las multas establecidas en el artículo 60 del Código Fiscal.
Multa por Incumplimiento a los Deberes Formarles
Falta de Presentación de DDJJ
Contribuyente de Ingresos Brutos
Multa Automática de $750
Multa Automática de $1.500 (sociedades, asociaciones o entidades de cualquier clase constituidas regularmente o no).
Multa Automática de $8.300
También podés ingresar al Código Fiscal vigente.
¿Cómo puedo consultar si una CUIT posee multa por incumplimiento en los deberes formales (falta de presentación de declaraciones juradas) y los datos de la misma?
Para consultar si la CUIT posee alguna multa, deberás ingresar a “Sistema integral de multas”, “Multa automática artículo 60 6º C.F. sobre los ingresos brutos”, “Operación”, “Consultar”, y luego tildar en “Todas las del CUIT”. También, podrás visualizar las multas ingresando por la opción “Ingresos brutos”, “Consulta”, “Consulta de deuda”. Por esta última alternativa no están visibles la totalidad de los datos.
Ya he sido notificado y poseo una multa, ¿Cómo puedo abonarla? ¿Qué medios de pago existen?
Para abonar una multa ingresa a la opción “Sistema integral de multas”, luego “Multa automática articulo 60 6º C.F. sobre los ingresos brutos”, “Operación”, “liquidar” y selecciona la multa que quieras abonar, hace clic donde dice “liquidar” en verde, ahora deberás elegir una opción de pago. Las multas se pueden abonar en efectivo o a través de un medio de pago electrónico o bien, podes realizar un plan de pagos incluyéndolas.
Liquidación multa automática art 60 6º, C.F.
Permite que el contribuyente pueda obtener los comprobantes de pago de la multa por falta de presentación de declaración jurada.
Tributan por Convenio Multilateral aquellos contribuyentes que ejercen actividades en una, varias o todas sus etapas en dos o más jurisdicciones, pero cuyos ingresos brutos, por provenir de un proceso único, económicamente inseparable, deben atribuirse conjuntamente a todas ellas ya sea que las actividades las ejerza el contribuyente por sí o por terceras personas, incluyendo las efectuadas por intermediarios, corredores, comisionistas, mandatarios, viajantes o consignatarios, etcétera, con o sin relación de dependencia. Así se encuentran comprendidas en él los casos en que se configure alguna de las siguientes situaciones:
Cuando se hayan realizado gastos de cualquier naturaleza, aunque no sean computables a los efectos del artículo 3 (de la Ley de Convenio Multilateral), pero vinculados con las actividades que efectúe el contribuyente en más de una jurisdicción, tales actividades estarán comprendidas en las disposiciones de este Convenio, cualquiera sea el medio utilizado para formalizar la operación que origina el ingreso (correspondencia, telégrafo, teletipo, teléfono, etcétera).
Ingresando AQUÍ, encontrará un PDF simplificado.
Para la generación, presentación y/o pago de DDJJ mensuales y anuales, debe utilizarse el Aplicativo SI.FE.RE WEB. Marco Legal: Resolución General N° 9 de 2005; 11/2015; 02/2015; 05/2016 y 16/2016.
¿Qué es el COT? ¿Qué marco normativo establece la obligación de generarlo?
El COT (Código de Operaciones de Traslado) es un régimen de información sobre el traslado o transporte de bienes en el territorio de la Provincia de Buenos Aires.
El COT debe ser obtenido por los sujetos obligados a emitir los comprobantes (facturas, remitos, guías o documentos equivalentes), con carácter previo al traslado o transporte de la mercadería.
En los casos en que el COT no sea obtenido por los sujetos mencionados en el párrafo anterior, el mismo deberá ser solicitado por quien, al momento de iniciarse el viaje, resulte ser propietario de la mercadería transportada.
El marco normativo vigente es el Código Fiscal (Art 41) y la Resolución Normativa 31/19.
Consultá el siguiente PDF ilustrativo.
El Código de Operación de Transporte deberá ser obtenido por los sujetos obligados, con carácter previo al traslado o transporte de la mercadería. (Artículo 6 de la RN 31/19) Cuando se trate del transporte o traslado de productos derivados de la pesca y recolección de productos marinos, de propia producción, efectuado desde el sitio mismo donde hubiese tenido lugar el desembarco de dichos productos y hasta el primer centro de procesamiento, el COT o documento equivalente, debe ser emitido en destino, dentro de las veinticuatro (24) horas de iniciado el traslado de las mercaderías. (RN 34/11) Cuando se trate del primer transporte o traslado de granos y semillas a granel, efectuado desde el sitio mismo donde hubiese tenido lugar la extracción primaria y en tanto no se haya hecho acopio previo en el lugar, el COT o documento equivalente, debe ser emitido en destino, dentro de las veinticuatro (24) horas de iniciado el traslado de las mercaderías. (RN 34/11).
La obligación de amparar el traslado o transporte de bienes mediante el COT, no resultará exigible en las situaciones comprendidas en el artículo 5 de la RN 31/19.
La vía telefónica para solicitar el COT es aplicable para los supuestos establecidos en el artículo 10 de la RN 31/19.
El plazo de vigencia que corresponda de conformidad a lo dispuesto precedentemente, se extenderá en setenta y dos (72) horas cuando la operación se respalde con Guía Única de Traslado, y en noventa y seis (96) horas cuando el transporte se realice por vía ferroviaria. Esta extensión no resultará aplicable en los supuestos en que el Código de Operación de Transporte sea obtenido telefónicamente.
El Marco Legal que lo establece es la Resolución Normativa N° 45/15 (modificatoria de la RN N° 59/11). Y Resolución Normativa N° 44/17 (modificatoria de la RN N° 45/15).
El Domicilio Fiscal Electrónico es de uso obligatorio para los contribuyentes de Ingresos Brutos, los Agentes de Recaudación y los Responsables Solidarios, a partir del 15/03/2014. También resulta obligatorio, a partir del 01/01/2018, para los contribuyentes del Impuesto Inmobiliario Rural; Contribuyentes del Impuesto Inmobiliario Urbano, cuando el mismo titular tribute el Impuesto Inmobiliario Básico y el Complementario; Contribuyentes del Impuesto a los Automotores, extensivo a las Embarcaciones Deportivas o de Recreación y/o del Impuesto Inmobiliario Básico que sean responsables tributarios de diez (10) o más objetos. Por su parte, es de adhesión voluntaria para los restantes contribuyentes de los impuestos tales como Inmobiliario, Automotor y Embarcaciones, en cuyo caso la fecha de obligatoriedad será la correspondiente al día de Alta.
Resoluciones Normativas N° 07/14; 40/14 y 55/17.

References: artículo 182
 artículo 21
 artículo 224
 artículo 60
 artículo 60
 artículo 3
 Resolución 
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 artículo 5
 artículo 10
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