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Timestamp: 2019-06-15 23:50:52+00:00

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53 thoughts on “Reducción en Cataluña por la donación de una vivienda o de dinero para su adquisición”
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 20 noviembre, 2017
Si vuestros padres os donan a tu hermana y a ti una vivienda, las dos deberéis tributar por el Impuesto de donaciones, en base al valor que tenga dicha vivienda. En este caso no os corresponde aplicar la reducción por la donación de vivienda, pues se requiere que se realice la donación de la totalidad de la vivienda o de una mitad indivisa en caso de cónyuges; como este requisito no se cumple no os podéis beneficiar de dicha reducción.
Al ser una donación de padres a hijos y que se formalizará en escritura pública (por tratarse de una vivienda debe formalizarse ante notario) sobre el valor de la vivienda podréis aplicar la escala reducida del impuesto de donaciones. Según dicha escala hasta los 200.000 euros corresponde un tipo de gravamen del 5%.
Ten presente que el valor de la vivienda se reparte entre las dos beneficiarias de la donación. Y sobre éste valor, se aplica el tipo de gravamen.
En relación al tema de la hipoteca: la subrogación en una hipoteca que recae sobre una vivienda que va a ser objeto de donación, se equipara a una asunción de deuda. Operación que tributa por Transmisiones Patrimoniales. En este caso tanto tu como tu hermana debéis tributar por Transmisiones Patrimoniales, al 10%, sobre el valor del capital pendiente en la hipoteca en el momento de la subrogación. Y por otro lado, la tributación de la donación, cuya base será el valor de la vivienda restando el capital pendiente de la hipoteca.
Espero que te haya aclarado las dudas sobre la operación. No dudes en volver a contactar con nosotros ante cualquier otra duda o consulta que tengas sobre este tema, nosotros podemos ayudarte.
Zoe 19 diciembre, 2017
Mi pareja y yo estamos mirando de comprarnos un piso para irnos a vivir juntos. Actualmente no vivimos juntos, por lo que entiendo que lo de pareja de hecho no sería el caso y tampoco estamos casados.
En este caso, si los padres nos ayudan dándonos dinero, ¿se podría aplicar la reducción del 95% del valor de dicha donación con un importe máximo de 60.000 euros ?
No terminamos de entender como se puede acreditar este punto (futuros contrayentes) una parte indivisa de la vivienda.
Enhorabuena por el artículo, es muy interesante, yo añadiría a lo mejor el tema de «donación colacionable y no colacionable» con alguna pequeña mención.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 19 diciembre, 2017
En relación a tu consulta la reducción del 95% en las donaciones de dinero para la adquisición de la primera vivienda requiere que se adquiera la vivienda en su totalidad o una parte indivisa en el supuesto de cónyuges o futuros contrayentes. ¿Qué se entiende por futuro contrayente? Realmente no es un concepto que quede definido ni en la propia redacción de la reducción ni en la Instrucción que publicó la Direcció General de Tributs, de la Generalitat de Catalunya, aclarando conceptos sobre la aplicabilidad de la reducción.
En la Instrucción se determina que contrayentes son aquellos que se van a casar.
No hay una interpretación clara sobre este concepto. En el caso de aplicarse la reducción, posteriormente se tendría que acreditar que existe realmente este interés en celebrar el matrimonio.
En relación a la consulta sobre incumplimiento del requisito de vivienda habitual u otro requisito, el contribuyentes deberá presentar una liquidación complementaria ingresando el importe de la reducción que se aplicó en su momento más los intereses de demora generados hasta la fecha de presentación de esta liquidación complementaria.
En caso de q luego se pida documentación y no se pueda acreditar lo de vivienda habitual o cualquier otro requisito se perdería la bonificación del 95% o se tendrían q pagar también intereses o alguna multa?
Zoe 14 enero, 2018
Si se refleja en escritura pública q la donación es para compra de vivienda habitual para futuros contrayentes.
¿Se puede pagar el impuesto de donación sin aplicar la reducción y después en caso de boda o de pareja de hecho solicitar el abono de lo pagado de más?
Algo así parecido a una complementaria de la AEAT…
En caso afirmativo, ¿hay algún tiempo máximo entre q se paga sin bonificación y la solicitación del abono?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 15 enero, 2018
En relación a la cuestión que nos planteas comentarte que si en el momento de la donación se hace constar en la escritura pública que la finalidad de ésta es la adquisición de la primera vivienda habitual y se cumplen todos los requisitos exigidos, en la autoliquidación ya se puede aplicar la reducción. No es necesario estar casado para beneficiarse de la reducción; con existir la intención de contraer matrimonio ya se puede aplicar.
En el supuesto que ya se haya presentado la autoliquidación del impuesto sin aplicar la reducción y en la escritura pública se haya hecho constar que la finalidad de la donación es la adquisición de la primera vivienda habitual para futuros contrayentes, se podría presentar una rectificación de autoliquidación solicitando la devolución de la parte pagada que no correspondía pagar por poder aplicar la reducción.
En este supuesto el plazo es de 4 años desde que finaliza el plazo de liquidación del impuesto de donaciones. Es decir, 4 años y un mes, desde la firma de la escritura de donación.
Si tienes alguna otra consulta, no dudes en contactar con nosotros. Intentaremos aclarar todas tus dudas.
montserrat 2 marzo, 2018
soy montse,mi padre a echo donacion de la casa a mi hermano con vida,tengo derecho a reclamar la legitima o cuando no tengo derecho a reclamar mi parte,vivo en catalunya.gracias
Josep Maria Vazquez Moreno 5 marzo, 2018
Tu padre tiene derecho a disponer de sus bienes libremente.
La legítima es un derecho de crédito de carácter hereditario que tienen los hijos en relación al patrimonio del difunto y que, en Catalunya, es 1/4 parte de patrimonio hereditario, a repartir entre tu hermano y tú.
El obligado a pagar la legítima es el heredero y ésta únicamente puede reclamarse cuando se produce la defunción de algún progenitor. No puede reclamarse en vida.
Todo ello sin perjuicio de que si eres heredera o legataria puedas recibir otros bienes en virtud de estos títulos sucesorios (heredera o legataria) además de lo que puedas recibir por legítima.
Para evitar que mediante donaciones en vida se pueda lesionar el derecho de los legitimarios, la ley prevé que para el cómputo de la legítima (sólo a estos efectos) se entienda incluido en el patrimonio del difunto el valor de los bienes donados en vida a cualquier legitimario.
Para acabar, cuando se dona un bien, el donante puede señalar que dicha donación es imputable a la legítima, con lo cual, cuando se produzca la defunción del donante, dicha donación se entenderá que lo es en pago de lo que le tocase recibir por legítima al que recibió el bien en vida.
Pero también puede no señalarse nada, con lo cual dicha donación no será imputable a la legítima, sin perjuicio de que, como hemos comentado antes, el valor de lo donado deba entenderse que forma parte de la herencia a efectos del cómputo de la legítima con la finalidad de no lesionar los derechos de los otros legitimarios.
Natalia 11 marzo, 2018
Hola, en nuestro caso los padres de mi pareja le van a donar 60.000€ para la compra de la primera vivienda habitual.
El caso es que nosotros vamos a comprar sobre plano y necesitamos su donación para los pagos previos. Por lo tanto, recibiría el dinero y al cabo de un mes firmaríamos el contrato de compraventa. La esritura de propiedad en sí no llegaría hasta dentro de 1 año, porque la vivienda está en construcción.
Si en la escritura de la donación consignamos que el dinero se da para dar la entrada de ese piso, y siendo que no pasan tres meses desde la donación hasta que firmamos el acuerdo de compraventa, ¿queda justificada la reducción?
El supuesto que planteas aparece recogido en la Resolución de 5 de mayo de 2008 (página 4 del pdf, cuyo link te adjuntamos) de la ATC que señala que si la vivienda (entendida como edificación) no se adquiere en el plazo de tres meses a contar desde la donación del dinero no hay derecho a la reducción.
Por tanto, no es suficiente comprar sobre plano si no que, a criterio de la ATC, se ha de adquirir la edificación con el dinero donado dentro del plazo de tres meses.
Te adjuntamos el link de la Instrucción; http://economia.gencat.cat/web/.content/70_tributs/arxius/cercador/2008_5_5.pdf
Trinidad 17 marzo, 2018
Quisiera donar a mi hija 90.000€ para la compra de un piso de primera residencia,ella tiene 33 años y una niña en custodia compartida vivimos en Cataluña tengo derecho a reducción y ella que impuestos pagaria
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 18 marzo, 2018
En primer lugar comentarte que en el caso de donación de dinero quien debe pagar el impuesto de donaciones es el donatario, quien recibe el dinero; en tu caso tu hija. Tu, como donante, no debes pagar ningún tipo de impuestos.
En el caso de tu hija, se podrá aplicar la reducción por adquisición de vivienda habitual siempre que reúna todos los requisitos exigidos en la ley:
– tener 36 años como máximo
– en la última declaración de la renta, su base imponible, descontando el mínimo personal y familiar, no puede superar los 36.000 euros.
– que el dinero donado sea destinado a la adquisición de su primera vivienda habitual
– debe adquirir la vivienda en su totalidad
– la donación de dinero debe formalizarse en escritura pública y en un plazo máximo de tres meses debe formalizarse la escritura de compraventa de la vivienda
Si cumple todos estos requisitos se podrá aplicar la reducción del 95% con un importe máximo de 60.000 euros. Esto quiere decir que si tu le donas 90.000 euros, el 95% de este importe es 85.500 euros. Como el límite de la reducción son 60.000 euros, en este caso se aplica el límite: 90.000 – 60.000 = 30.000 euros de base.
Por tanto, de la donación de los 90.000 euros, tu hija debería pagar por el Impuesto de Donaciones una cantidad de 1.500 euros.
No dudes en contactar con nosotros si tienes alguna otra duda.
Primero gracias por el artículo y las explicaciones dadas. Te planteo nuestro caso. Somos un matrimonio que vamos a adquirir una vivienda, mis suegros le quieren hacer una donación a mi mujer que cumple todos los requisitos para la reducción. El asunto es que ella ya es co-propietaria, junto con su padre, de la vivienda donde vive su abuela pero en la que nunca ha residido. Se le añadió a la escritura en la herencia de su abuelo.
Aplicaría en este caso la reducción?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 21 marzo, 2018
Uno de los requisitos para aplicarse la reducción es que la vivienda adquirida debe constituir la primera vivienda habitual. En vuestro caso, nosotros entendemos, que si tu mujer, todo y ser propietaria, no ha residido nunca en esa vivienda no habría ningún impedimento para gozar de la reducción. Pero es necesario que no haya residido, no haya estado empadronada ni haya declarado esa vivienda como vivienda habitual en la declaración de la renta; pues en cualquiera de estos casos se incumpliría el requisito de primera vivienda habitual.
Marta 10 abril, 2018
Hola! Mi consulta es la siguiente: si compro una vivienda con mi madre en diferentes porcentajes, para saber lo que tengo que pagar en total y lo que es viable de cara a la AT, es el precio de la vivienda o el precio de la vivienda más los gastos de escritura, notario, tasación… Es decir cojo el precio de vivienda para calcular el porcentaje a pagar por cada uno, o precio + gastos?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 22 abril, 2018
No nos queda muy clara tu consulta. ¿Te refieres a los que debes pagar por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, por dicha adquisición?
En este caso la tributación es del 10% sobre el valor de la vivienda, valor escriturado.
Existe la posibilidad de poder tributar por el tipo reducido del 5% si se adquiere una vivienda para que constituya la vivienda habitual, se es menor de 32 años o miembro de una familia numerosa o se tiene una minusvalía igual o superior al 65%. Y en la última declaración de la renta la base imponible, menos el mínimo familiar y personal, no supera los 30.000 euros.
Como la compra la realizas junto a tu madre, en el caso de cumplir los requisitos para aplicar el tipo reducido, sólo una de vosotras, ésta tributará al 5% sobre el porcentaje de la vivienda que adquiera.
Si no te referías a este aspecto en tu consulta, no dudes en contactar de nuevo con nosotros e intentaremos aclarar las dudas.
Ismael Alcalde Dominguez 25 abril, 2018
En una donación de padre a hijo de una vivienda que constituirá su primera residencia (del hijo), como se calcula el valor de la misma de cara a aplicar reduciones y la liquidación posteror. Se parte del valor catastral (revisado recientemente) y se aplican coeficientes multiplicadores como los usados en las ventas ordinarias como valor mínimo. ???. ó se usan otros coeficientes ó valoraciones de técnicos competentes.
Muuchas gracias por su ayuda.
Ismael, en un principio para valorar la vivienda de cara a realizar la liquidación del Impuesto de donaciones será válido el valor catastral por el coeficiente de la población (siempre que el valor resultante sea un valor que se acerque a un valor real de mercado). De todas formas hay que tener presente que esto no significa que la Administración no pueda realizar una comprobación de valores por considerar que no se ajusta a la realidad el valor declarado. Tal y como determina la Instrucción de Comprobación de Valores si se declara el valor catastral por el coeficiente la comprobación no será prioritaria; pero no quiere decir en ningún momento que la Administración no pueda actuar.
Espero haberte ayudado y aclarado tus dudas. No dudes en volver a contactar con nosotros para cualquier otra consulta o aclaración.
Bernardo 19 junio, 2018
Hola, Beatriz y Josep,
Gracias por el artículo. Me surge una duda: en mi caso, mis padres, que residen en Cataluña, me quieren donar 100.000 euros para ayudarme a comprar mi primera vivienda en Estados Unidos. Al ser EE.UU. un país extracomunitario, ¿también me rijo por la ley de Cataluña, como en el ejemplo que ponéis en el artículo de la chica que vive en Francia? Yo cumplo con los requisitos que marca la ley para poder beneficiarme de la reducción por primera vivienda, que será mi residencia habitual. Muchas gracias de antemano. Un saludo.
Josep Maria Vazquez Moreno 23 junio, 2018
El caso que planteas es algo dudoso. Vayamos por partes;
En primer lugar, habría que diferenciar si actualmente estas residiendo en Cataluña o en Estados Unidos.
Si en la actualidad estás residiendo en Cataluña, a nuestro parecer, si la donación es para adquirir tu primera vivienda habitual, sea en Cataluña o en Estados Unidos, si que procedería la aplicación de la reducción. En este sentido, la ley no dice que la vivienda que adquieres tenga que estar situada en Cataluña. Por tanto, se trataría simplemente de una cuestión de prueba, esto es, probar, si la administración tributaria lo requiriese, de que con dicho dinero has adquirido tu primera vivienda (se debería aportar la escritura otorgada en Estados Unidos traducida y apostillada etc…).
Por contra, si en la actualidad estás residiendo en Estados Unidos la cuestión reviste mayor complejidad. El dinero está situado en territoria español, por lo que deberías tributar por obligación real en territorio español. Fijada la obligación de tributar, hay que delimitar si es aplicable la normativa fiscal estatal o la de Cataluña. Si fuera aplicable la estatal no tendrías derecho a la reducción. En cambio, si fuese aplicable la de Cataluña, si que tendrías derecho a la reducción. Así, la Administración Estatal entiende que sólo procede aplicar la normativa de la CCAA (primer requisito) en los casos en que el no residente lo sea en territorio de la UE (por eso el no residente francés del ejemplo, a nuestro parecer, si que podría tener derecho a la reducción), pero no en aquellos casos en que resida en un territorio fuera de la UE. Además, segundo requisito, los bienes o derechos deben estar situados en territorio español, en concreto en la CCAA cuya normativa fiscal potencialmente puede ser aplicada (el dinero está situado en una cuenta bancaria en Cataluña).
Por tanto, en principio, al estar fuera del territorio de la UE tu residencia, no procedería la aplicación de la reducción. Ahora bien, últimamente, hay alguna sentencia del TS que en sede del impuesto de sucesiones están reconociendo la aplicabilidad de la normativa de las CCAA a no residentes de la UE al amparo de los dispuesto en una conocida sentencia del TJUE de 2014 al entender que hay una discriminación entre residentes de la UE y no residentes en territorio de la UE. También en sede del impuesto donaciones en alguna resolución del TEAC.
Ahora bien hasta que el TS no se pronuncie con claridad sobre dicha cuestión el tema es confuso. A nuestro parecer si sería aplicable, pero es una cuestión muy litigiosa. De hecho, la Agencia Tributaria de Cataluña, en un supuesto similar, dice que no es aplicable la reducción, señalando que es aplicable la normativa estatal. Nosotros no compartimos dicho criterio.
En todo caso, hay que tener presente que la opinión que expresamos nosotros aquí puede coincidir o no con la sostenida con la Administración, por tanto, atención.
FRANCISCO CARDONA GOMILA 16 agosto, 2018
Buenos dias, mi nombre es Francisco, junto con mi esposa somos padres de Ana, edad 38 años, forman matrimonio con Antonio, todos residimos en Catalunya.
De una cuenta conjunta, ( a mi nombre y de mi esposa ), domiciliada en una entidad bancaria que se encuentra en el pueblo de Fraga ( comunidad autònoma de Aragon ), queremos hacer una donación de 100.000 €, para la comprar de una vivienda de primera residencia.
Como por la edad de nuestra hija, no reune los requisitos para la reducción del 95% de los primeros 60.000 €, entiendo que realizando la escritura de esta donación, el importe del impuesto serà de 5000 €, ( de aplicar la escala reducida grupo I II y escritura , 5% de 100.000 € ).
Pregunta.- El hecho de que la cuenta de donde sadra la donación, este ubicada en Aragon, condiciona en algo todo lo anteriorment comentado ?
Muchas gracias por su atención. Les felicitades por su Trabajo, me a resultado muy didactico
Que el dinero objeto de la donación esté en una entidad bancaria situada en Fraga no impide aplicar la escala reducida del Impuesto de Donaciones regulada por la legislación catalana.
En el Impuesto de donaciones la normativa a aplicar es la del lugar de residencia del donatario (tu hija) en las donaciones de dinero.
Por tanto, si formalizais la donación en escritura pública la aplicación del 5% por los 100.000€ de donación es totalmente correcto.
Muchas gracias por tu consulta y no dudes en volver a contactar con nosotros para cualquier otra duda o aclaración.
Isabel 25 agosto, 2018
Hola! Mi abuelo, que ha fallecido, donó en vida su casa (toda) a su segunda esposa, con la que no tuvo hijos. De esa donación quizá hace 40 años. ¿Puede reclamar mi madre que esa casa se incluya en el cómputo de la herencia, aunque no la haya mencionado mi abuelo en el testamento ni se indicara en la donación que formaba parte de la herencia? Muchas gracias.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 28 agosto, 2018
La vivienda que tu abuelo donó en vida, ahora no se puede incluir en la herencia.
La herencia estará formada por el resto de bienes de los que fuera titular tu abuelo en el momento de la defunción.
Jose 4 septiembre, 2018
Hola buenas,mi padre me va a donar una segunda residencia ,tengo 35 años la vivienda tiene un valor catastral de 120000€ .Yo no tengo piso en propiedad.sabe cuantos impuestos tendría que pagar aprox
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 12 septiembre, 2018
Primero de todo, darte las gracias por tu consulta y disculpa por la demora en darte una respuesta.
Las donaciones de padres a hijos formalizadas en escritura pública, al ser una donación de vivienda se debe formalizar ante notario, tributan por el impuesto de donaciones aplicando la escala reducida del impuesto. Por una donación de 120.000€ se aplica un 5% de tipo impositivo, resultado una cuota a ingresar de 6.000€
Por otro lado, existe una reducción en el impuesto de donaciones para el supuesto de donación de vivienda de padres a hijos.
– menor de 36 años
– donación de la primera vivienda habitual
– en la última declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la base imponible, descontando el mínimo familiar y personal, no puede superar los 36.000€.
– la donación se debe formalizar en escritura pública.
La reducción que se aplica es del 95% sobre el valor de la donación, con el importe máximo de 60.000€.
El importe de la reducción, si la donación es por un valor de 120.000€ es de 114.000€. Como el importe máximo de reducción es de 60.000€, se aplicaría este importe máximo, resultando una base liquidable de 60.000€ sobre el que se aplica el tipo impositivo del 5%.
La cuota a ingresar es de 3.000€.
Esperamos haberte ayudado; no dudes en contactar con nosotros si necesitas más información o ayuda.
kassy 5 septiembre, 2018
Mi madre quiere vender un piso que tiene como propiedad y hacerme una donación de 100.000 euros para que me compre un piso. Me gustaría saber cual es la cantidad de impuestos que tendría que pagar en Catalunya por recibir esta donación. Yo tengo 28 años y mi madre 54. las dos somos francesas pero vivimos en Barcelona.
Primero de todo disculpa por la demora en darte una respuesta.
Aunque seais francesas si en el momento de formalizarse la donación ambas sois residentes en Catalunya se aplica la normativa catalana.
En un principio la donación de dinero de padres a hijos tributa aplicando la escala general de gravamen del impuesto. Por un valor de 100.000 euros corresponde una cuota a pagar de 9.000 euros
Si la donación de dinero la formalizáis en escritura pública ante notario, se aplica la escala de gravamen ereducida y por el mismo importe de 100.000 euros la cuota a pagar en este caso sería de 5.000 euros.
Por otro lado, en la normativa catalana existe una reducción para los supuestos de donación de padres a hijos de dinero para la adquisición de la primera vivienda habitual. Los requisitos exigidos son que el hijo sea menor de 36 años; el dinero debe destinarse a la adquisición de la primera vivienda habitual; en la última declaración de la renta la base imponible, descontando el mínimo familiar y personal, no puede superar los 36.000 euros; la donación debe formalizarse obligatoriamente ante notario y entre la escritura de donación y la de compraventa no pueden transcurrir más de tres meses.
Si cumples todos estos requisitos se puede aplicar una reducción del 95% sobre la valor de la donación, con el importe máximo de 60.000 euros.
Es decir, sobre los 100.000 euros de donación se calcula el 95% que son 95.000 euros, pero como supera el importe máximo se aplica de reducción los 60.000 euros quedando una base liquidable de 40.000 euros. Sobre este importe se aplica la escala reducida, por ser una donación formalizada en escritura pública, dando una cuota a ingresar de 2.000 euros.
Esperamos haber aclarado tus dudas; de todas formas no dudes en volver a contactar con nosotros si necesitas más información.
Alvaro Jesus 12 octubre, 2018
Si yo recibo 50.000 euros de mi padre en concepto de donación y aplico para la reducción del 95% porque voy a destinar este dinero a la compra de vivienda habitual.
Cuanto tiempo es el máximo que puede pasar entre que me entregan la donación via notario y compro la vivienda?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 15 octubre, 2018
Desde la formalización de la escritura de donación y la escritura de compraventa no pueden transcurrir más de tres meses, para poder aplicarse la reducción por donación de dinero para adquisición de primera vivienda habitual.
Muchas gracias por tu consulta. Para cualquier otra duda o aclaración no dudes en contactar de nuevo con nosotros.
Carmen 17 octubre, 2018
Hola buenas. Mi padre me quiere hacer una donación de una casa con un valor catastral de 46.000 €. Cuánto sería el impuesto a pagar? La casa está en Tarragona. También me quiere donar una cantidad de dinero de 50.000€. Cuánto tendría que pagar por esto. Gracias.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 19 octubre, 2018
Hola Carmen, te contestamos en la otra consulta que nos has realizado.
Hola buenas. Si en vez de donación lo recibiera en herencia tendría que pagar más o menos impuestos. Que tanto por ciento tendría que pagar en cada caso. Gracias.
En relación a tu consulta, comentarte que es un poco difícil realizar cálculos de lo que puede salir a pagar un impuesto sin conocer realmente toda la situación de la operación que se va a realizar. Pero, te informaremos en base a los datos que nos has facilitado, que coste representaría el Impuesto de donaciones y de sucesiones.
Según el valor de la donación se aplica la escala de gravamen del impuesto. En el caso de donaciones de padres a hijos, se aplica la escala de gravamen reducida, siempre que la donación se formalice en escritura pública. En tu caso, como la donación consta de una vivienda, obligatoriamente se debe formalizar ante notario en escritura pública para poder acceder al Registro de la Propiedad. En la misma escritura de donación de la vivienda se puede hacer constar la donación del dinero.
La escala a aplicar es de un 5% hasta un valor de la donación de 200.000 euros.
Si la vivienda que te dona tu padre más la cantidad de dinero no supera los 200.000 euros, sobre este valor de la donación se aplica el tipo impositivo del 5%, siendo el resultado la cuota a pagar.
Es decir, si la donación es de 50.000 euros en efectivo + el valor de la vivienda (se tendría que dar un valor real del inmueble en el momento de la donación; pongamos que dicha vivienda tiene un valor de 140.000 euros), tenemos un valor de la donación de 190.000 euros.
Sobre este valor se aplica el 5%, resultando una cuota a pagar de 9.500 euros.
Por otro lado comentarte que estos cálculos están realizados si la operación tributa en la Comunidad Autónoma de Catalunya.
También comentarte, que en el caso de donación, existe una reducción del 95% del valor de la donación para los supuestos de donación de primera vivienda habitual o dinero para su adquisición, de ascendientes a descendientes. Te encuentras en este supuesto?
En este caso los cálculos cambiarían.
En cuanto a la opción de realizar la operación pero a través de una sucesión mortis causa, por herencia. La tributación cambia.
En este caso sobre el valor de los bienes recibidos se puede aplicar una reducción por parentesco, en el caso de hijos de 100.000 euros.
Y sobre el valor de los bienes que exceda de este importe se aplica la escala de gravamen.
Todo esto, si la operación tributa en la Comunidad Autónoma de Catalunya (el causante debía tener en esta Comunidad Autónoma su residencia habitual en el momento de la defunción).
Como te comentaba es un poco difícil realizar los cálculos sin tener más información.
Espero que tengas las ideas más claras. Si tienes más dudas o quieres que te realicemos los cálculos de manera más detallada, no dudes en contactar con nosotros y te ayudaremos.
Raquel 19 octubre, 2018
Primero, muchas gracias por escribir el artículo. Este sería mi caso:
Mi pareja y yo queremos comprar la casa de mis abuelos que mi madre y tíos han heredado . Mi madre quiere donarnos su parte (1/4) para poder adquirir la hipoteca y esta vivienda sería para nosotros primera vivienda en Cataluña.
Ambos, tenemos 30 años y somos residentes en Cataluña.
La donación no superaría los 50.000 Euros por lo que entiendo que se realizaría de deducción del 95% por adquisición de primera vivienda y ser menor de 36 ¿no?
En este caso, ¿como se procedería? ¿se realizaría a la vez la escritura de donación con la escritura de compraventa o hay que hacer un escrito notarial antes de compromiso o algo así parecido para presentar en la compra-venta?
Como veis, ando algo perdida con los procedimientos.
Muchas gracias a ti por tu comentario y por consultar nuestra web.
Ambas operaciones se pueden realizar en el mismo momento; donación de la parte de tu madre y posterior compraventa de la parte de tus tíos.
Si la donación os la realiza tu madre, a ti y a tu pareja, sólo tú te podrás beneficiar de la reducción (si cumples el resto de los requisitos); pues ésta es sólo aplicable a las donaciones de padres a hijos. Tu pareja tributará por la parte recibida en donación, aplicando la escala general del impuesto sin beneficiarse de ninguna reducción.
Por otro lado comentarte, que en relación a la parte que adquirís por compra, os podríais beneficiar, en la liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, del tipo reducido del 5% (en lugar del tipo general del 10%) por ser menores de 32 años. Te dejo un enlace donde explicamos todos los requisitos exigidos para aplicar este tipo reducido http://www.tottributs.com/2015/05/tipo-reducido-de-tpo-en-la-adquisicion-de-una-vivienda/
Si tienes alguna otra consulta, duda o aclaración, ponte en contacto con nosotros y te ayudaremos.
Lucia 3 noviembre, 2018
Mi madre residente en Andalucía va a vender un piso que tiene y va a donarme la mitad de lo recaudado para yo dar la entrada para una mi primera vivienda habitual , (calculo entre 50000 y 60000 euros), soy residente en Cataluña, y tengo 38 años.
¿Cuánto de impuesto tendría que pagar por favor? porque no entiendo bien eso de elevar a escritura pública, así tengo que pagar menos? pero veo que es hasta 36 años.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 5 noviembre, 2018
Si tu madre te hace una donación de dinero y tu eres residente en Cataluña deberás tributar por el Impuesto de donaciones en la Comunidad Autónoma de Cataluña.
Cuando indicamos «elevar a escritura pública una donación» nos referimos a que las donaciones de dinero se pueden formalizar perfectamente, en un documento privado firmado por ambas partes; pero la ley del impuesto establece una escala de gravamen más reducida cuando las donaciones se realizan ante notario. Por tanto, se trataría de formalizar dicha donación de dinero en una escritura pública, ante Notario.
En tu caso si la donación del dinero se formaliza en un documento privado, por el importe de la donación, deberás abonar en concepto de impuesto de donaciones la cantidad de 6.068,40 euros; por una donación de 60.000 euros.
Y si la misma donación, por el mismo importe, se realiza en escritura pública ante notario, la cantidad a abonar por el impuesto de donaciones será de 2.500 euros.
El requisito de 36 años es para poder aplicarse la reducción por donación de dinero para la adquisición de la primera vivienda habitual; que si tienes 38 años ya no te corresponde aplicar dicha reducción en tu liquidación del Impuesto.
No dudes en contactar de nuevo con nosotros para cualquier otra duda o aclaración.
Daniel 31 diciembre, 2018
Mi madre me ha realizado una donación de 9.000€ para la adquisición de mi primera vivienda. Soy menor de 30 años y resido en Cataluña. Se va hacer ante notario, pero tengo muchas dudas en la cantidad que tendré que pagar finalmente de impuestos. A resumidas cuentas, por lo que he podido averiguar es un 5% de los 9.000€ por el itp con una reducción del 95% pero no me salen los números con lo que debería de abonar en notaría.
Gracias de antemano y feliz año nuevo!!
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 2 enero, 2019
En relación a la operación que nos comentas hay dos impuestos que tendrás que abonar, por un lado el Impuesto de donaciones por la cantidad recibida por parte de tu madre; y por otro lado, el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales por la compra de la vivienda.
En cuanto al Impuesto de donaciones, si eres menor de 36 años, en la última declaración de la renta tu base imponible, descontando el mínimo personal y familiar, no supera los 36.000 euros y el dinero que recibes es destinado a la adquisición de tu primera vivienda habitual, podrás beneficiarte de una reducción del 95% del valor de la donación con el límite de 60.000 euros.
Se requiere también, que la donación se formalice ante notario y se haga constar que el dinero se destinará a la adquisición de la primera vivienda habitual. Entre la escritura de donación y la escritura de compra no pueden pasar más de tres meses.
Si la donación que te realiza tu madre es de 9.000 euros, sobre este importe se aplica la reducción del 95% (que son 8.550 euros); por tanto tributarás por el impuesto de donaciones el 5% de 450 (la diferencia entra la donación y la reducción, 9.000 – 8.550), que da una cuota a ingresar de 22.50 euros.
Por otro lado, en la tributación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales por la compra de la vivienda, te puedes beneficiar del tipo reducido del 5% (el tipo general es, actualmente, un 10%) si eres menor de 32 años, y cumples los requisitos de base imponible inferior a 30.000 euros (menos el mínimo familiar y personal) y la vivienda será destinada a ser tu vivienda habitual.
Sobre el valor de compra, tributarás el 5%.
Espero que ahora tengas las ideas más claras. No dudes en contactar de nuevo con nosotros para cualquier otra consulta o aclaración.
Sergio 18 febrero, 2019
Una duda, mis padres me van a donar 50.000€ para la comprar de mi primera vivienda. Ellos viven en Asturias, y yo aquí en Cataluña, pero no estoy empadronado aun, y por eso me han dicho que no puedo bonificarme de la reduccion del 95% del impuesto de donaciones, ¿es esto asi?
Me parece raro, ya que si yo quisiera mudarme a Cataluña y comprar un piso, por esta razón, nunca podría tener la bonificación.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 19 febrero, 2019
El impuesto de donaciones tributa, en las entregas de dinero, donde tenga la residencia el sujeto pasivo (en este caso eres tu).
Para poder aplicar la normativa catalana y beneficiarte de la reducción por donación de dinero para la adquisición de la primera vivienda habitual tienes que residir en Cataluña. Aunque no estés empadronado aquí, si que debes tener tu residencia en Cataluña. Puedes demostrar que resides aquí si tienes un contrato de alquiler a tu nombre, suministros dados de alta a tu nombre, por ejemplo, o por cualquier otro medio que demuestres a la Administración que tu residencia está situada en territorio catalán.
Luisa Megias 17 abril, 2019
Buenas tardes, somos e Cataluña y quiero hacer una donación de 60.000 euros a mi hijo que tiene 28 años para la compra de una primera vivienda, la compra será entre el y su novia, no entiendo muy bien como lo tengo que hacer, que es lo de la deducción, quien se la puede aplicar, no entiendo muy bien. Muchas gracias.
Las donaciones de dinero se pueden realizar a través de un documento privado (una transferencia a la cuenta o en un documento donde conste el importe de la donación firmado por ambas partes) o en escritura pública ante Notario; siendo ésta última opción más favorable para el donatario, quien recibe la donación, pues el gravamen del Impuesto de donaciones es más reducido y se puede aplicar la reducción sobre el valor de lo que se reciba.
Cuando se realiza la donación a un hijo para que éste adquiera su primera vivienda habitual en la liquidación del Impuesto de donaciones se podrá aplicar una reducción del 95% sobre el valor de la donación, con el importe máximo de reducción de 60.000€.
Es decir, si la donación es de 60.000€, se aplicaría la reducción del 95% quedando una base sobre la que liquidar de 3.000€ (95% de 60.000€ es 57.000€). Sobre estos 3.000€ se aplica el tipo de gravamen que es del 5%, resultando una cuota a ingresar de 150€.
Si la donación se formaliza en un documento privado, el tipo impositivo es del 7%, sin poder aplicar la reducción, resultando una cuota a ingresar de 4.200€
-Donación de dinero a favor de un hijo
-Que el dinero se destine a la adquisición de la primera vivienda habitual
-Que la donación se formalice en escritura pública
-Que entre la escritura de donación y la compraventa de la vivienda no transcurran más de 3 meses.
-El hijo debe ser menor de 36 años
-En la última declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas, la base imponible total, menos el mínimo personal y familiar no puede ser superior a 36.000€
-Que se adquiera la totalidad de la vivienda o una parte indivisa junto al cónyuge o futuro contrayente.
Esperamos que ahora tengas las ideas más claras sobre cómo realizar la donación. De todas maneras, no dudes en contactar de nuevo con nosotros para cualquier otra consulta o aclaración.
mar 31 mayo, 2019
Quisiera hacer una donación ( a mi hijo de 30 años) de un trastero de 12 metro cuadrados , valorado en la última subida catastral de 2500 euros, la plusvalia a pagar de mi ciudad es de 150 euros (resido en Cataluña). aparte del 5% a la agencia tribbutaria de la Generalitat ¿ que gastos tendria mas, aparte del notario?
Cuando se realiza la donación de un bien inmueble los gastos a pagar son:
–	Por parte del donante: deberá, en la declaración del IRPF, declarar la ganancia patrimonial (o pérdida) obtenida, calculada entre el valor de adquisición y el valor de transmisión.
–	Por parte del donatario: el Impuesto de donaciones (el 5% sobre el valor del bien), la plusvalía y los gastos de notaria y registro.
Muchas gracias por tu consulta y no dudes en contactar de nuevo con nosotros si tienes alguna otra consulta.
joan 4 junio, 2019
Buenas, muchas gracias por la información. Me surge una duda en mi caso. Mi pareja y yo vamos a comprar un piso, no estamos casados ni somos pareja de hecho. Ella tiene menos de 37 años y cumple con las causas para obtener la reducción para compra de vivienda habitual. El piso lo queremos comprar al 50% aunque ella ahora ponga más dinero por la donación de sus padres. En este caso, si recibe la donación no puede tener la reducción del 95% para los primeros 60.000€ por comprar el piso a medias conmigo? Como se podria hacer para beneficiarse de la reducción? muchas gracias.
Uno de los requisitos para poder aplicarse la reducción por donación de dinero para la adquisición de la primera vivienda habitual es que ésta debe ser adquirida en su totalidad o un parte indivisa en el caso de cónyuges (o pareja de hecho) o futuros contrayentes.
Si no estáis casados, ni os vais a casar, ni sois pareja de hecho, ella no se puede aplicar la reducción.
Para poder beneficiarse de la reducción debería adquirir la vivienda en su totalidad.

References: Artículo 20
 Artículo 19
 Artículo 15
 Resolución 
 Artículo 18
 Artículo 21
 Artículo 22
 resolución 
 Artículo 28
 Artículo 12
 Artículo 15
 Artículo 19
 Artículo 5
 Artículo 2
 Artículo 19