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Cotizaciones Sociales y Salario Mínimo Interprofesional durante el año PDF
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Belén Herrero Montes
1 Cotizaciones Sociales y Salario Mínimo Interprofesional durante el año 2012 Orden ESS/184/2012, de 2 de febrero, sobre cotización a la Seguridad Social, Desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional para el año 2011 (BOE ) establece las bases máximas y mínimas y los tipos de cotización a partir del 1 de enero de REGIMEN GENERAL Bases mínimas y máximas para las contingencias comunes en función de cada grupo se establecen las siguientes GRUPO DE BASES BASES COTIZACIÓN CATEGORIAS PROFESIONALES MINIMAS MAXIMAS /MES /MES 1 Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el Art. 1.3 c) del ET , ,50 2 Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados 867, ,50 3 Jefes Administrativos y de Taller 754, ,50 4 Ayudantes no Titulados 748, ,50 5 Oficiales Administrativos 748, ,50 6 Subalternos 748, ,50 7 Auxiliares Administrativos 748, ,50 /DIA /DIA 8 Oficiales de primera y segunda 24,94 108,75 9 Oficiales de tercera y Especialistas 24,94 108,75 10 Peones 24,94 108,75 11 Trabajadores menores de 18 años, cualquiera que sea su categoría profesional 24,94 108,75 Topes para las contingencias de accidente de trabajo y enfermedad profesional. Tope mínimo: será equivalente al salario mínimo interprofesional vigente en cada momento, incrementado por el prorrateo de las percepciones de vencimiento superior al mensual que perciba el trabajador, sin que pueda ser inferior a 748,20 euros mensuales. Tope máximo de la base de cotización al Régimen General: 3.262,50 /mes. Tipos de cotización EMPRESA TRABAJADOR TOTAL Contingencias comunes 23'6% 4'7% 28'3% Fondo de Garantía Salarial 0'2% -- 0'2% Formación Profesional 0'6% 0'1% 0'7% Horas extras 23'6% 4'7% 28'3% Horas extras por fuerza mayor 12% 2% 14% Contingencias de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales. Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarán los tipos de la tarifa de primas establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007, siendo las primas resultantes a cargo exclusivo de la empresa. (Como en Ver Circular 01/2010) Cotización a la Seguridad Social en los contratos temporales de corta duración. En los contratos de carácter temporal cuya duración efectiva sea inferior a siete días la cuota empresarial a la S. S. por contingencias comunes se incrementará en un 36,00 por 100. Dicho incremento no será de aplicación a los contratos de interinidad. TIPOS DE COTIZACIÓN PARA DESEMPLEO, A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE ,05% del que el 5 50% será a cargo de la empresa y el 1 55% a cargo del trabajador, en los siguientes supuestos: - Contratos indefinidos (jornada completa, parcial y trabajadores fijos discontinuos). - Contratos formativos en prácticas y para la formación y el aprendizaje. - Contratos de relevo. - Contratos de interinidad. - Contratos de cualquier modalidad con trabajadores discapacitados de al menos el 33%. - Socios trabajadores y de trabajo de cooperativas que coticen por Desempleo. 8 3% del que el 6 7% a cargo de la empresa y el 1 6% del trabajador, en los contratos de duración determinada a tiempo completo. 9 3% del que el 7 7% a cargo de la empresa y el 1 6% del trabajador, en los contratos de duración determinada a tiempo parcial.
2 REGIMEN ESPECIAL DE AUTONOMOS Base mínima: 850,20 euros/mes Base máxima: 3.262,50 euros/mes. Tipo de cotización: 29,80% (26'5% si no se está acogido en dicho régimen a la Protección por Incapacidad Temporal) o el 29,30% si el interesado está acogido al sistema de protección por cese de actividad. Los trabajadores incluidos en este Régimen Especial que no tengan cubierta la protección dispensada a las contingencias derivadas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, efectuarán una cotización adicional equivalente al 0,1 por 100, aplicado sobre la base de cotización elegida, para la financiación de las prestaciones previstas en los capítulos IV quáter y IV quinquies, del título II, de la Ley General de la Seguridad Social. Casos especiales: a) Trabajadores autónomos que, a 1 de enero de 2012, sean menores de 47 años de edad. La base de cotización será la elegida por éstos, dentro de los límites que representan las bases mínima y máxima. b) Igual elección podrán efectuar aquellos trabajadores autónomos que en esa fecha tengan una edad de 47 años y su base de cotización en el mes de diciembre de 2011 haya sido igual o superior a 1.682,70 euros mensuales, o causen alta en este Régimen Especial. c) Los trabajadores autónomos que, a 1 de enero de 2012, tengan 47 años de edad, si su base de cotización fuera inferior a 1.682,70 euros mensuales no podrán elegir una base de cuantía superior a 1.870,50 euros mensuales, salvo que ejerciten su opción en tal sentido antes del 30 de junio de 2012, lo que producirá efectos a partir del 1 de julio del mismo año, o que se trate del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este Régimen Especial con 47 años de edad, en cuyo caso no existirá dicha limitación. d) La base de cotización de los trabajadores autónomos que, a 1 de enero de 2012, tengan cumplida la edad de 48 o más años estará comprendida entre las cuantías de 916,50 y 1.870,50 euros mensuales, salvo que se trate del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este Régimen Especial con 45 o más años de edad, en cuyo caso la elección de bases estará comprendida entre las cuantías de 850,20 y 1.870,50 euros mensuales. e) No obstante, la base de cotización de los trabajadores autónomos que con anterioridad a los 50 años hubieran cotizado en cualquiera de los regímenes del sistema de la Seguridad Social cinco o más años, tendrán las siguientes cuantías: a. Si la última base de cotización acreditada hubiera sido igual o inferior a 1.682,70 euros mensuales, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 850,20 euros mensuales y 1.870,50 euros mensuales. b. Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 1.682,70 euros mensuales, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 850,20 euros mensuales y el importe de aquélla incrementado en un 1 por 100, pudiendo optar, en caso de no alcanzarse, por una base de hasta 1.870,50 euros mensuales. Lo previsto en el anterior párrafo b. será así mismo de aplicación con respecto a los trabajadores autónomos que con 48 ó 49 años de edad hubieran ejercitado la opción prevista en el párrafo segundo del apartado Cuatro.2 del artículo 132 de la Ley 39/2010, de 22 de diciembre. Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarán los tipos de la tarifa de primas establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007, sobre la misma base de cotización elegida por los interesados para contingencias comunes. Devolución de cuotas. Los trabajadores autónomos que, en razón de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultáneamente, hayan cotizado en 2011, respecto de contingencias comunes en régimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Régimen General, así como las efectuadas en el Régimen Especial, por una cuantía igual o superior a ,42 euros, tendrán derecho a una devolución del 50 por 100 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantía, con el tope del 50 por 100 de las cuotas ingresadas en el Régimen Especial, en razón de su cotización por las contingencias comunes de cobertura obligatoria. La devolución se efectuará a instancia del interesado, que habrá de formularla en los cuatro primeros meses de Para los trabajadores autónomos que en algún momento del año 2011 y de manera simultánea hayan tenido contratado a su servicio un número de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a cincuenta, la base mínima de cotización tendrá una cuantía igual a la prevista como base mínima para los trabajadores encuadrados en el grupo de cotización 1 del Régimen General que, para el año 2012, está fijada en 1.045,20 euros mensuales.
3 COTIZACION EN CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL La base de cotización por contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales, así como para Desempleo, FOGASA y Formación Profesional, no podrá ser inferior a 4,51 euros por hora trabajada. A partir del 1 de enero de 2012, las bases mínimas de cotización por contingencias comunes aplicables a los contratos de trabajo a tiempo parcial, serán las siguientes: GRUPO DE BASES MINIMAS POR COTIZACIÓN CATEGORIAS PROFESIONALES HORA/EUROS 1 Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el Art. 1.3 c) del ET. 6,30 2 Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados 5,22 3 Jefes Administrativos y de Taller 4,54 4 Ayudantes no titulados 4,51 5 Oficiales Administrativos 4,51 6 Subalternos 4,51 7 Auxiliares Administrativos 4,51 8 Oficiales de primera y segunda 4,51 9 Oficiales de tercera y Especialistas 4,51 10 Trabajadores mayores 18 años no cualificados 4,51 11 Trabajadores menores de 18 años, cualesquiera que sea su categoría profesional 4,51 CONTRATOS PARA LA FORMACIÓN La cotización a la Seguridad Social y demás contingencias protegidas por los trabajadores que hubieran celebrado un contrato para la formación, se efectuará, durante el año 2.012, de acuerdo con lo siguiente: a) La cotización a la Seguridad Social consistirá en una cuota única mensual distribuida de la siguiente forma: 36,39 por contingencias comunes, de los que 30,34 corresponderán al empresario y 6,05 al trabajador y 4,17 por contingencias profesionales, a cargo del empresario. b) La cuota al Fondo de Garantía Salarial será de 2,31 /mes, a cargo de la empresa. c) A efectos de cotización a Formación Profesional se abonará una cuota mensual de 1,26, 1,11 corresponderán al empresario y 0,15 al trabajador. COTIZACION POR PERCEPCIONES REFERIDAS A VACACIONES DEVENGADAS Y NO DISFRUTADAS Las percepciones correspondientes a vacaciones anuales devengadas y no disfrutadas y que sean retribuidas a la finalización de la relación laboral serán objeto de liquidación y cotización complementaria a la del mes de la extinción del contrato. La liquidación y cotización complementaria comprenderán los días de duración de las vacaciones, aun cuando alcancen también el siguiente mes natural o se inicie una nueva relación laboral durante los mismos, sin prorrateo alguno y con aplicación, en su caso, del tope máximo de cotización correspondiente al mes o meses que resulten afectados. No obstante lo establecido en el párrafo anterior, en los supuestos en que, mediante ley o en ejecución de la misma, se establezca que la remuneración a percibir por el trabajador deba incluir la parte proporcional correspondiente a las vacaciones devengadas, se aplicarán las normas generales de cotización. INGRESO DE DIFERENCIAS DE COTIZACION Las diferencias de cotización que se hubieran podido producir por la aplicación de lo dispuesto en esta orden respecto de las cotizaciones que, a partir de 1 de enero de 2012, se hubieran efectuado, podrán ser ingresadas sin recargo en el plazo que finalizará el último día del segundo mes siguiente al de la publicación de esta orden en el «Boletín Oficial del Estado». Asimismo, las diferencias de cotización que se produzcan como consecuencia de lo que se establece en la disposición transitoria primera, cuando los trabajadores a los que se refiere opten por una base de cotización superior a aquella por la que vinieren cotizando, se podrán ingresar sin recargo hasta el último día del mes siguiente a aquel en que finalice el plazo de opción que se fija en la disposición señalada. SALARIO MINIMO INTERPROFESIONAL Por otro lado, el Real Decreto 1888/2011, de 30 de diciembre, BOE 315 de 31 de diciembre, fija el Salario Mínimo Interprofesional para el año 2012 (a partir del 1 de enero) quedando establecido en la siguiente cuantía: 21,38 euros/día o 641,40 euros/mes, sin distinción de sexo ni edad de los trabajadores. En ningún caso la cuantía anual podrá ser inferior a 8.979,60 euros. Es decir, no hay variación sobre el 2011
4 INDICADOR PÚBLICO DE RENTA DE EFECTOS MÚLTIPLES (IPREM) para Sin variaciones respecto de De conformidad con lo establecido en el artículo 2.2 del Real Decreto-ley 3/2004, de 25 de junio, para la racionalización de la regulación del salario mínimo interprofesional y para el incremento de su cuantía, el indicador público de renta de efectos múltiples (IPREM) tendrá las siguientes cuantías durante 2012: a) El IPREM diario, 17,75 euros. b) El IPREM mensual, 532,51 euros. c) El IPREM anual, 6.390,13 euros. d) En los supuestos en que la referencia al salario mínimo interprofesional ha sido sustituida por la referencia al IPREM en aplicación de lo establecido en el Real Decreto-ley 3/2004, de 25 de junio, la cuantía anual del IPREM será de 7.455,14 euros cuando las correspondientes normas se refieran al salario mínimo interprofesional en cómputo anual, salvo que expresamente excluyeran las pagas extraordinarias; en este caso, la cuantía será de 6.390,13 euros. REDUCCIÓN DE COTIZACIONES POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES. VALORES LÍMITE Y VOLUMEN DE COTIZACIÓN APLICABLES AL EJERCICIO De conformidad con lo previsto en el artículo 4.4 del Real Decreto 404/2010, de 31 de marzo, por el que se regula el establecimiento de un sistema de reducción de las cotizaciones por contingencias profesionales a las empresas que hayan contribuido especialmente a la disminución y prevención de la siniestralidad laboral, en el anexo siguiente se fijan para el ejercicio 2011 los valores límite de los índices de siniestralidad general y de siniestralidad extrema a tener en cuenta para el cálculo del incentivo aplicable. Para el ejercicio 2011 el volumen de cotización por contingencias profesionales a superar durante el período de observación, a que se refiere el mencionado artículo 4.4 del Real Decreto 404/2010, de 31 de marzo, será de euros, conforme a lo previsto en el artículo 2.1.b) del citado real decreto. BOE nº32, de 7 de febrero de 2012 (Páginas ) Orden ESS/184/2012, de 2 de febrero, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el ejercicio 2012.
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References: artículo 132
 Real Decreto 
 artículo 2
 artículo 4
 Real Decreto 
 artículo 4
 Real Decreto 
 artículo 2