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BANCO PROMERICA, S.A. Balance General al 31 de marzo de 2016 y de 2015 (Expresado en miles de dólares de los Estados Unidos de América) - PDF
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Adolfo Castellanos Olivares
1 BANCO PROMERICA, S.A. Balance General al 31 de marzo de 2016 y de 2015 (Expresado en miles de dólares de los Estados Unidos de América) ACTIVO Activos de intermediación Caja y bancos $215,665.6 $198,351.8 Operaciones Bursátiles (Nota 3) 5, ,269.7 Inversiones financieras, netas (Nota 4) 38, ,163.5 Cartera de préstamos, neta de reservas de saneamiento (Nota 5) 724, , , ,773.0 Otros activos Bienes recibidos en pago, neto de provisión por pérdida (Nota 7) 3, ,212.1 Diversos, neto de reservas de saneamiento 20, , , ,247.4 Activo fijo Bienes muebles e inmuebles, neto de depreciación acumulada 17, ,704.4 Total activo $ 1,026,352.1 $928,724.8 PASIVO Y PATRIMONIO Pasivos de intermediación Depósitos de clientes (Nota 9) $782,362.2 $725,167.4 Préstamos del Banco de Desarrollo de El Salvador (Nota 10) 40, ,467.1 Préstamos de otros bancos (Nota 12) 59, ,072.4 Otros Préstamos Titularización (Nota 13) 24, ,044.8 Reportos y otras obligaciones bursátiles (Nota 15) - - Diversos 3, , , ,891.4 Otros pasivos Cuentas por pagar 12, ,735.1 Provisiones Diversos 4, , , ,049.4 Deuda subordinada Deuda subordinada (Nota 14) 10, ,926.4 Total pasivo 938, ,867.2 Patrimonio: Capital social pagado 42, ,765.7 Reserva de capital, resultados acumulados y patrimonio no Ganado 45, ,091.9 Total patrimonio 87, ,857.6 Total pasivo y patrimonio $ 1,026,352.1 $928,724.8 Las notas que se acompañan son parte integral de estos estados financieros. Firmado por: Ramiro Norberto Ortiz Gurdián Director Presidente Eduardo Alberto Quevedo Moreno Director Vicepresidente
2 Oscar Marbyn Orozco Abrego Albino Benito Román Ortiz Director Secretario Primer Director Propietario Rigoberto Realegeño Contador General BANCO PROMERICA, S.A. Estado de Resultados para el periodo comprendido al 31 de marzo de 2016 y de 2015 (Expresado en miles de dólares de los Estados Unidos de América) Ingresos de operación: Intereses de préstamos $ 19,867.9 $ 17,575.3 Comisiones y otros ingresos de préstamos 3, ,152.0 Intereses de inversiones Reportos y operaciones bursátiles Intereses sobre depósitos Operaciones en moneda extranjera Otros servicios y contingencias 1, , , ,354.8 Menos - Costos de operación: Intereses y otros costos de depósitos 5, ,006.9 Intereses sobre préstamos 1, ,322.5 Pérdida por venta de títulos valores Otros servicios y contingencias 2, , , ,344.4 Reservas de saneamiento (Nota 5) 3, ,095.3 Utilidad antes de gastos 12, ,915.1 Gastos de operación (Nota 20) De funcionarios y empleados 4, ,533.0 Generales 3, ,275.0 Depreciaciones y amortizaciones , ,707.1 Utilidad de operación 3, ,208.0 Otros Ingresos y otros gastos, neto Utilidad antes de impuesto 3, ,352.6 Impuesto sobre la renta (997.4) (781.8) Contribución especial plan de seguridad ciudadana (117.3) - Utilidad neta $ 2,666.9 $ 2,570.8 Las notas que se acompañan son parte integral de estos estados financieros Firmado por: Ramiro Norberto Ortiz Gurdián Director Presidente Eduardo Alberto Quevedo Moreno Director Vicepresidente Oscar Marbyn Orozco Abrego Director Secretario Rigoberto Realegeño Contador General Albino Benito Román Ortiz Primer Director Propietario
3 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 31 de Marzo de 2016 y de 2015 (Expresado en Miles de Dólares de los Estados Unidos de América) NOTA: 1. OPERACIONES Banco Promerica, S. A. es una sociedad de naturaleza anónima de capital fijo, que tiene por objeto principal dedicarse a todos los negocios bancarios y financieros permitidos por las leyes de la República de El Salvador. El banco es una subsidiaria totalmente controlada por Inversiones Financieras Promerica, S.A., los estados financieros se expresan en dólares de Los Estados Unidos de América. NOTA: 2. PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES 2.1 NORMAS TECNICAS Y PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD Los presentes estados financieros han sido preparados por Banco Promerica, S. A., con base a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las normas contables emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero; las cuales prevalecerán cuando exista conflicto con las primeras. Cuando las NIC presenten diferentes opciones para contabilizar un mismo evento se adoptará la más conservadora. 2.2 POLÍTICAS OBLIGATORIAS Las políticas contables de obligatorio cumplimiento tratan sobre los temas siguientes: a) Inversiones financieras b) Provisión de intereses y suspensión de la provisión c) Activo fijo d) Indemnización y retiro voluntario e) Reservas de saneamiento f) Préstamos e intereses vencidos g) Inversiones accionarias h) Activos extraordinarios i) Transacciones en moneda extranjera j) Intereses por pagar k) Reconocimiento de ingresos l) Reconocimientos de pérdidas en préstamos y cuentas por cobrar m) Unidad monetaria n) Cargos por riesgos de la banca o) Provisión por riesgo p) Uso de estimaciones contables en la preparación de los estados financieros 1
4 La preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia del Banco realice ciertas estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la exposición de los pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros así como los ingresos y gastos por los años informados. Los activos y pasivos son reconocidos en los estados financieros cuando es probable que futuros beneficios económicos fluyan hacia o desde la entidad y que las diferentes partidas tengan un costo o valor que puede ser confiablemente medido. Si en el futuro estas estimaciones y supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de los estados financieros, se modificaran con respecto a las actuales circunstancias, los estimados y supuestos originales serán adecuadamente modificados en el año en que se produzcan tales cambios. NOTA: 3. OPERACIONES BURSÁTILES Este rubro representa los títulos valores y otras inversiones en instrumentos monetarios transados por el Banco en la Bolsa de Valores de El Salvador y pendientes de su vencimiento. Al 31 de marzo de 2016 el saldo de las Operaciones Bursátiles es de $5,744.5 ($3,269.7 en el 2015). NOTA: 4. INVERSIONES FINANCIERAS Y SUS PROVISIONES Las inversiones al 31 de marzo de 2016 y 2015 se presentan a continuación: Cartera bruta de inversiones $ 38,880.0 $ 28,163.5 Menos: Provisiones $ - $ - Cartera neta $ 38,880.0 $ 28,163.5 Al 31 de marzo de 2016 y 2015 no se tenían registradas provisiones relativas a las inversiones. Tasa de rendimiento promedio: 4.8% (3.7% en el 2015). La tasa de rendimiento promedio, es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos (incluyendo intereses y comisiones) de la cartera de inversiones entre el saldo promedio de la cartera bruta de inversiones por el período reportado. NOTA: 5. PRESTAMOS Y CONTINGENCIAS Y SUS PROVISIONES La cartera de préstamos al 31 de marzo de 2016 y 2015 se presenta a continuación: Concepto Préstamos Contingencias Préstamos Contingencias Cartera Bruta $ 736,856.1 $ 9,736.3 $ 665,141.0 $ 9,744.6 Menos: Reservas ($ 12,769.7) $ 0.0 ($ 7,153.0) $ 0.0 Cartera de Riesgos neta $ 724,086.4 $ 9,736.3 $ 657,988.0 $ 9,
5 El movimiento de las provisiones en el período reportado es el siguiente: Año 2016 Sobre Préstamos e Intereses Sobre Contingencias Total Total al 31 de Diciembre/15 $ 11,685.1 $ - $ 11,685.1 Más: constitución de Rva. $ 3,896.3 $ - $ 3,896.3 Menos: traslado por dación ($ 78.9) $ - ($ 78.9) Menos: Liberaciones ($ 35.0) $ - ($ 35.0) Más: Regulaciones $ - $ - $ - Menos: Saneamiento ($ 2,697.8) $ - ($ 2,697.8) Total al 31 de marzo/16 $ 12,769.7 $ - $ 12,769.7 Año 2015 Sobre Préstamos e Intereses Sobre Contingencias Total Total al 31 de Diciembre/14 $ 7,540.0 $ - $ 7,540.0 Más: constitución de Rva. $ 3,095.3 $ - $ 3,095.3 Menos: traslado por dación ($ 22.2) $ - ($ 22.2) Menos: Liberaciones ($ 93.8) $ - ($ 93.8) Más: Regulaciones $ - $ - $ - Menos: Saneamiento ($ 3,366.3) $ - ($ 3,366.3) Total al 31 de marzo/15 $ 7,153.0 $ - $ 7,153.0 Las reservas de saneamiento por Contingencias se presentan en el rubro de pasivos Diversos : Tasa de cobertura 1.8% 1.1% Tasa de rendimiento promedio 13.0% 12.7% La tasa de cobertura es el cociente expresado en porcentaje, que resulta de dividir el monto de las provisiones entre el monto del activo. La tasa de rendimiento promedio es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos de la cartera de préstamos (incluidos los intereses y comisiones) entre el saldo promedio de la cartera bruta de préstamos por el período reportado. Los préstamos con tasa de interés ajustable representan el 100% de la cartera de préstamos. No se tienen préstamos con tasa de interés fija. Los intereses devengados por la cartera de préstamos y no reconocidos como resultados en el período reportado ascienden a $ y ($ en 2015). NOTA: 6. CARTERA PIGNORADA El Banco ha obtenido recursos con garantía de la cartera de préstamos como se describe a continuación: 3
6 a) Préstamos recibidos del Banco de Desarrollo de El Salvador al 31 de marzo de 2016 por $57,184.8 y ($54,752.1 en 2015) garantizados con créditos categoría A y B por un monto de $62,875.7 y ($61,442.9 en 2015). A la fecha el saldo del préstamo más intereses es de $40,762.9 y ($40,467.1 en 2015) la garantía es de $47,455.3 y ($44,489.1 en 2015). b) Préstamos recibidos del BCIE al 31 de marzo de 2016 por $13,864.7 ($1,300.0 en 2015) garantizados con créditos categoría A y B por un monto de $16,359.7 y ($1,043.8 en 2015). A la fecha el saldo del préstamo más intereses es de $13,885.1 y ($25.3 en 2015) la garantía es de $13,864.7 y ($697.4 en 2015). Los créditos referidos constan en registros que permiten su identificación plena, a efecto de responder ante nuestros acreedores por las responsabilidades legales derivadas de los contratos respectivos. NOTA: 7. BIENES RECIBIDOS EN PAGO (ACTIVOS EXTRAORDINARIOS) Al 31 de marzo de 2016 y 2015 el Banco mantiene saldos por activos extraordinarios por un monto de $3,751.0 y ($5,212.1 en 2015). El movimiento de activos extraordinarios, registrados durante el período reportado, se resume a continuación: Valor de Valor de Valor AÑO 2016 los Activos las Reservas Neto Saldo al 31 de Diciembre/15 $ 7,031.2 $ 3,123.8 $ 3,907.4 Más: Adquisiciones $ $ 78.8 $ Más: Constitución $ - $ ($ 382.3) Menos: Retiro por liquidación $ - $ - $ - Menos: Retiros por venta ($ 394.6) ($ 154.3) ($ 240.3) Saldo al 31 de Marzo/16 $ 7,181.6 $ 3,430.6 $ 3,751.0 AÑO 2015 Valor de Valor de Valor los Activos las Reservas Neto Saldos al 31 de Dic/14 $ 8,488.5 $ 2,884.7 $ 5,603.8 Más: Adquisiciones $ $ 22.2 $ Más: Constitución $ - $ ($ 484.5) Menos: Retiro por liquidación $ - $ - $ - Menos: Retiros por venta ($ 419.8) ($ 70.9) ($ 348.9) Saldo al 31 de Marzo/15 $ 8,532.6 $ 3,320.5 $ 5,212.1 Durante el año 2016 y 2015 se dieron de baja activos extraordinarios, los cuales se detallan a continuación: Por Ventas Valor por venta Valor Adquisición Reservas Utilidad o pérdida Año (154.3) Año (70.9)
7 NOTA: 8. INVERSIONES ACCIONARIAS Al 31 de marzo de 2016 y 2015 el Banco no posee inversiones en acciones de subsidiarias y sociedades de Inversión conjunta. NOTA: 9. DEPOSITOS DE CLIENTES La cartera de depósitos del banco se encuentra distribuida así: AÑO 2016 AÑO 2015 a) Depósitos del público $ 651,266.2 $ 592,189.6 b) Depósitos de entidades estatales $ 125,306.5 $ 126,953.6 c) Depósitos restringidos e inactivos $ 4,963.7 $ 5,246.2 d) Intereses Cartera de Depósitos $ $ Total $ 782,362.2 $ 725,167.4 Las diferentes clases de depósitos del banco son las siguientes: AÑO 2016 AÑO 2015 a) Depósitos en cuenta corriente $ 254,851.9 $ 208,734.3 b) Depósitos en cuenta de ahorro $ 131,830.8 $ 117,220.5 c) Depósitos a plazo $ 395,679.5 $ 399,212.6 Total $ 782,362.2 $ 725,167.4 Tasa de costo promedio de la cartera de depósitos: 2.8% y (2.8% en 2015) La tasa de costo promedio de la cartera de depósitos es el porcentaje que resulta de dividir el rubro costo de captación de depósitos, entre el saldo promedio de la cartera de depósitos. Se incluye el equivalente en Dólares de los Estados Unidos de América, cuando se trata de depósitos constituidos en moneda extranjera. NOTA: 10. PRESTAMOS DEL BANCO DE DESARROLLO DE EL SALVADOR (BANDESAL) A la fecha de referencia de los estados financieros el banco mantiene obligaciones con el Banco de Desarrollo de El Salvador por un monto de $ 40,762.9 y ($40,467.1 en 2015) el cual incluye capital e intereses. NOTA: 11. PRESTAMOS DEL BANCO CENTRAL DE RESERVA Al 31 de marzo de 2016 y 2015 el Banco no registra saldos por este concepto, de conformidad al artículo 57 de la Ley de Bancos. 5
8 NOTA: 12. PRESTAMOS DE OTROS BANCOS Las obligaciones por préstamos con bancos nacionales y extranjeros, a la fecha de referencia de los estados financieros son: a) Con bancos nacionales Al 31 de marzo de 2016 y 2015, el Banco no presenta obligaciones por préstamos con bancos nacionales. b) Con bancos extranjeros Al 31 de marzo de 2016 y 2015, el Banco mantiene obligaciones con el Banco Centroamericano de Integración Económica por un monto de $13,885.1 ($25.3 en 2015), el cual incluye capital e intereses, a una tasa de interés anual que oscila entre el 5.04% (entre el 5.8% en 2015) garantizado con créditos categorías A y B, con vencimientos entre 2016 y Al 31 de marzo de 2016, las obligaciones por préstamos con Citibank N.A., ascienden a $7,113.1 ($7,620.1 en 2015) el cual incluye capital e intereses. Al 31 de marzo de 2016, las obligaciones por préstamos con Wells Fargo Bank, N.A., ascienden a $2,023.9 ($3,405.0 en 2015) el cual incluye capital e intereses. Al 31 de marzo de 2016, las obligaciones por préstamos con Commerzbank, ascienden a $4,543.9 ($4,008.9 en 2015) el cual incluye capital e intereses. Al 31 de marzo de 2016, las obligaciones por préstamos con Bancoldex, ascienden a $5,008.2 ($2,579.3 en 2015) el cual incluye capital e intereses. c) Otros Préstamos: Al 31 de marzo de 2016, las obligaciones por financiamiento de OFID, ascienden a $8,001.4 ($7,433.8 en 2015) el cual incluye capital e intereses. Al 31 de marzo de 2016, las obligaciones por financiamiento de NORFUND, ascienden a $10,022.9 ($0.0 en 2015) el cual incluye capital e intereses. Al 31 de marzo de 2016, las obligaciones por financiamiento de BLADEX, ascienden a $7,420.1 ($0.0 en 2015) el cual incluye capital e intereses. Al 31 de marzo de 2016, las obligaciones por financiamiento de BID, ascienden a $1,000.3 ($0.0 en 2015) el cual incluye capital e intereses. NOTA: 13. OTROS PRÉSTAMOS-TITULARIZACIÓN Con fecha 19 de abril de 2014, Hencorp Valores, S.A. Titularizadora realizó colocación de Títulos de Deuda con cargo al Fondo de Titularización - Hencorp Valores - Banco Promérica 01. Esta colocación se realizó en 2 tramos: un primer tramo por $7,696.0 a 5 años plazo con una tasa de 5.25% anual y un segundo tramo por $17,954.0 a 8 años plazo con una tasa de 6.6% anual. Los intereses serán revisados cada seis meses y junto con el capital son pagaderos de forma mensual y consecutiva. Al 31 de marzo de 2016, el saldo de la obligación de los Títulos de Deuda ascendió a $24,318.5 ($25,044.8 en 2015), el cual incluye fondo de titularización e intereses, se firmó contrato de cesión de derechos sobre flujos financieros futuros de una porción de los ingresos de cada mes correspondientes a la recolección de las cuentas por cobrar que se generan a favor de Banco Promerica, S.A., en razón de los pagos realizados a los beneficiarios del envío de remesas 6
9 familiares en virtud de la relación contractual con las empresas de servicios de transferencias de dinero y supletoriamente cualquier otro ingreso que el Banco estuviere facultado legal o contractualmente a percibir. NOTA: 14. DEUDA SUBORDINADA Con fecha 12 de octubre de 2006, el Banco contrató deuda subordinada por un monto de $5,000.0 a 10 años plazo con el Banco Centroamericano de Integración Económica, institución de primera línea. Al 31 de marzo de 2016 el saldo del principal más intereses es de $767.7 ($1,767.0 en 2015). El 18 de junio de 2012, el Banco contrató deuda subordinada a 10 años plazo, deuda que vence el 15 de abril de 2022, por un monto de $10,000.0, con DEG - Deutsche Investitions - Und Entwicklungsgesellschaft Mbh. El primer desembolso se realizó el 29 de junio de 2012, por $5,000.0, y el segundo desembolso se realizó el 31 de octubre de 2012 por $5, Al 31 de marzo de 2016, el saldo de principal más intereses es de $10,168.8 ($10,159.4 en 2015). De conformidad con el artículo 42 de la ley de Bancos, las deudas subordinadas son aquellas obligaciones que el Banco contrate y que en caso de disolución y liquidación se pagan al final a todos los acreedores pero antes que a los accionistas del Banco. La deuda subordinada no puede garantizarse con activos del Banco deudor y para efectos de cálculo del fondo patrimonial del Banco se considera como capital complementario hasta por un monto equivalente al 50% del capital primario. NOTA: 15. REPORTOS Y OTRAS OBLIGACIONES BURSATILES Al 31 de marzo de 2016 el saldo de Reportos es de $0.0 ($0.0 en 2015). NOTA: 16. TITULOS DE EMISION PROPIA Al 31 de marzo de 2016 y 2015 el Banco no presenta obligaciones por títulos valores emitidos con base en el artículo 53 de la Ley de Bancos. NOTA: 17. UTILIDAD POR ACCION La utilidad por acción de los períodos reportados, se detalla a continuación: Detalle Utilidad por acción (a) (a) El valor anterior ha sido calculado considerando la utilidad neta mostrada en el estado de resultados y un promedio de acciones en circulación de 4,276,583 (3,476,571 en 2015). NOTA: 18. BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES Al 31 de marzo de 2016 y 2015 el Banco no presenta saldos por este concepto, de conformidad al artículo 43 de la Ley de Bancos. NOTA: 19. PRESTAMOS CONVERTIBLES EN ACCIONES Al 31 de marzo de 2016 y 2015 el Banco no presenta saldos por este concepto, de conformidad al artículo 78 de la Ley de Bancos. 7
10 NOTA: 20. GASTOS DE OPERACION Los gastos de operación al 31 de marzo de 2016 y 2015 se detallan a continuación: Gastos de funcionarios y empleados $4,050.1 $3,533.0 Remuneraciones $ 2,265.8 $ 2,174.0 Prestaciones al personal $ 1,261.1 $ Indemnizaciones al personal $ $ 37.1 Gastos del directorio $ 41.1 $ 57.9 Otros gastos del personal $ $ Pensiones y jubilaciones $ $ Gastos generales $ 3,470.3 $ 3,275.0 Depreciación y amortizaciones $ $ TOTAL $ 8,474.6 $ 7,707.1 NOTA: 21. FIDEICOMISOS Al 31 de marzo de 2016 y de 2015 el Banco no presenta saldos por este tipo de operaciones. NOTA: 22. RECUPERACIONES DE ACTIVOS CASTIGADOS Al 31 de marzo de 2016 el saldo por recuperaciones de activos castigados es de $ 92.6 ($92.6 en 2015). NOTA: 23. INDICADORES RELATIVOS A LA CARGA DE RECURSO HUMANO Al 31 de marzo de 2016 y 2015 el Banco ha mantenido un promedio de 985 y 979 empleados respectivamente. De ese número el 47.5% y (57% en 2015) se dedican a los negocios del Banco y el 52.5% (43% en 2015) es personal de apoyo. NOTA: 24. LITIGIOS PENDIENTES Al 31 de marzo de 2016 y 2015 el Banco no tiene litigios judiciales o administrativos pendientes de importancia. NOTA: 25. PERSONAS RELACIONADAS Y ACCIONISTAS RELEVANTES Según la Ley de Bancos son personas relacionadas quienes sean titulares del tres por ciento o más de las acciones del banco. Para determinar ese porcentaje se tendrán como propias las acciones del cónyuge y parientes del primer grado de consanguinidad, así como la proporción que les corresponda cuando tengan participación social en sociedades accionistas del banco. 8
11 Dentro de las personas relacionadas existe un grupo a quienes la Ley de Bancos denomina accionistas relevantes, por ser titulares de al menos el diez por ciento de las acciones del banco. También son personas relacionadas los directores y gerentes del banco. NOTA: 26. CREDITOS RELACIONADOS De conformidad a los artículos 203, 204, 205 y 206 de la Ley de Bancos se prohíbe que los bancos, así como sus subsidiarias, otorguen préstamos, créditos, garantías y avales a personas naturales y jurídicas relacionadas directa o indirectamente con la propiedad o en forma directa con la administración de la entidad, ni adquirir valores emitidos por éstas en un monto global superior al 5% del capital pagado y reservas de capital de la institución. El Capital Social y Reservas de Capital al 31 de marzo de 2016 es de $ 52,354.4 y ($42,684.6 en 2015). El total de créditos relacionados representan el 3.6% por un monto de $1,859.1 y (3.8% por un monto de $1,618.0 en 2015) del Capital Social y Reservas de capital de la entidad; dicho monto está distribuido entre 60 deudores (54 en 2015). Durante el período reportado el banco le dio cumplimiento a las disposiciones sobre créditos relacionados antes referidas. NOTA: 27. LIMITES EN LA CONCESION DE CREDITOS Durante el periodo reportado el Banco le dio cumplimiento a las disposiciones del artículo 197 de la Ley de Bancos, el cual establece que los bancos y sus subsidiarias no podrán otorgar créditos ni participar en el capital accionario por una suma global que exceda al veinticinco por ciento (25%) de su propio fondo patrimonial, a una misma persona o grupo de personas con vínculos económicos. También establece que el exceso del quince por ciento (15%) en créditos, respecto de su propio fondo patrimonial debe ser cubierto por garantías reales suficientes o avales de bancos locales o bancos extranjeros de primera línea. Los créditos a una sola persona o grupo económico no sobrepasan el límite del 25%, y el límite del 15%. NOTA: 28. CONTRATOS CON PERSONAS RELACIONADAS De conformidad al artículo 208 de la Ley de Bancos, la Superintendencia puede objetar la Celebración de contratos entre un Banco y las personas relacionadas con éste. Se entiende que son personas relacionadas aquellas que se encuentran vinculadas en forma directa o indirecta con la propiedad accionaria del Banco o en forma directa con la administración. Al 31 de marzo de 2016 y 2015 el Banco no posee contratos con personas relacionadas. NOTA: 29. RELACIONES ENTRE OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS EN MONEDA EXTRANJERA 9
12 De acuerdo con el artículo 62 de la Ley de Bancos, la Superintendencia del Sistema Financiero determinará las normas referentes a las relaciones entre las operaciones Activas y Pasivas de los Bancos, para procurar que el riesgo cambiario se mantenga dentro de rangos razonables. Para cumplir tal propósito la Superintendencia del Sistema Financiero ha establecido que la diferencia absoluta entre Activos y Pasivos de Moneda Extranjera no podrá ser mayor del 10% del Fondo Patrimonial. Al 31 de marzo de 2016 y 2015 el Banco dio cumplimiento a la citada disposición al mantener una relación de 0.00% en ambos años. NOTA: 30. REQUERIMIENTO DE FONDO PATRIMONIAL O PATRIMONIO NETO De acuerdo al art. 41 de la Ley de Bancos, con el objeto de mantener constantemente su solvencia, los Bancos deben presentar en todo momento las siguientes relaciones mínimas: a) Un 12.0% en 2016 y (12.0% en 2015) entre su Fondo patrimonial y la suma de sus activos ponderados conforme lo establece la citada Ley. b) Un 7.0% en 2016 y (7.0% en 2015) entre su fondo patrimonial y sus pasivos y contingencias. c) El 100% o más entre el Fondo Patrimonial y el capital social pagado a que se refiere el artículo 36 de la Ley de Bancos. La situación del Banco se detalla a continuación: Al 31 de Marzo Relación Fondo Patrimonial sobre Activos Ponderados 13.48% 12.96% 2. Relación Fondo Patrimonial sobre pasivos y Contingencias 10.17% 9.83% 3. Relación Fondo Patrimonial a Capital Social pagado % % NOTA: 31. CALIFICACION DE RIESGO El artículo 235 de la Ley de Bancos requiere que se publique la calificación de riesgo realizada por una clasificadora de riesgo registrada en la Superintendencia de Valores. La calificación del Banco como emisor al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (realizada por la clasificadora de riesgo Pacific Credit Rating) es la siguiente: EA+ EA La clasificación del Banco como emisor (realizada por la clasificadora de riesgo Pacific Credit Rating) y con cifras al 31 de diciembre de 2015 y 2014, corresponde a aquellos instrumentos en que sus emisores cuentan con una buena capacidad de pago del capital e intereses en los términos y plazos pactados, pero ésta es susceptible de deteriorarse levemente ante posibles cambios en la entidad, en la industria a que pertenece o en la economía. En la opinión de la Calificadora de Riesgos los factores de protección son satisfactorios. 10
13 NOTA: 32. INFORMACION POR SEGMENTOS Al 31 de marzo de 2016 y 2015, en cuanto a los sectores geográficos, el Banco no mantiene una cartera de créditos de consumo ni vivienda en el área centroamericana. NOTA: 33. CREDITOS A SUBSIDIARIAS EXTRANJERAS De conformidad al artículo 23 de la Ley de Bancos, el límite máximo de créditos que los bancos pueden otorgar a sus subsidiarias constituidas en el extranjero, no puede exceder del cincuenta por ciento (50%) del fondo patrimonial o del diez por ciento (10%) de la cartera de préstamos, el que sea menor, ambos parámetros del otorgante. Al 31 de marzo de 2016 el fondo patrimonial del Banco era de $96,453.2 ($84,798.7 en 2015) y el monto bruto de la cartera de préstamos de $736,856.0 ($665,141.0 en 2015). Al 31 de marzo de 2016 y 2015 el Banco no tiene subsidiarias extranjeras. NOTA: 34. CREDITOS A SUBSIDIARIAS NACIONALES De conformidad al artículo 24 de la Ley de Bancos, el límite máximo de créditos que los bancos pueden otorgar a sus subsidiarias constituidas en El Salvador, no puede exceder del cincuenta por ciento (50%) del fondo patrimonial o del diez por ciento (10%) de la cartera de préstamos, el que sea menor, ambos parámetros del otorgante. Al 31 de marzo de 2016 el fondo patrimonial del Banco era de $96,453.2 ($84,798.7 en 2015) y el monto bruto de la cartera de préstamos de $736,856.0 ($665,141.0 en 2015). Al 31 de marzo de 2016 y 2015 el Banco no tiene subsidiarias nacionales. NOTA: 35. HECHOS RELEVANTES Y SUBSECUENTES Los hechos de mayor relevancia ocurridos en los períodos terminados el 31 de marzo de 2016 y 2015 se resumen a continuación: 1. En Junta General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas, asentada en acta No. 40/2015 celebrada el 25 de agosto de 2015, se acordó aumentar el capital social del Banco, a través de capitalización de resultados del año 2014, por un monto de $6,000.1, representando por 600,012 acciones comunes y nominativas, a un valor nominal de diez dólares de los Estados Unidos de América, con este aumento, el Capital Social de Banco ascendió a la suma de $40,765.8 y el número de acciones a 4, 076, La Junta General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas, asentada en acta No. 40/2015 celebrada el 25 de agosto de 2015, acordó distribuir utilidades a razón de $ , por acción, tomando los fondos necesarios de la cuenta Utilidades de Ejercicios Anteriores, los cuales ascendieron a $2, En Junta General Extraordinaria de Accionistas, asentada en acta No. 41/2015, celebrada el 16 de noviembre de 2015, se acordó aumentar el capital social del Banco, a través del aporte de los accionistas, por un monto de $2,000.0, representado por 200,000 acciones comunes y nominativas, 11
14 a un valor nominal de diez dólares de los Estados Unidos de América, con este aumento, el Capital Social de Banco ascendió a la suma de $42,765.8 y el número de acciones a 4, 276, Con fecha 31 de enero de 2014, Banco Promerica, S.A. firmó contrato de Titularización y contrato de cesión derechos sobre flujos financieros futuros de una porción de los ingresos de cada mes correspondientes a la recolección de las cuentas por cobrar que se generan a favor de Banco Promerica, S.A., en razón de los pagos realizados a los beneficiarios del envío de remesas familiares en virtud de la relación contractual con las empresas de servicios de transferencia de dinero, y supletoriamente cualquier otro ingreso que el Banco estuviere facultado legal o contractualmente a percibir, siendo el emisor Hencorp Valores, S.A. Titularizadora con cargo al Fondo de Titularización Hencorp Valores Banco Promerica 01 (FTHVPRO 01). La cesión de flujos es hasta por un monto de $36, Con fecha 19 de abril de 2014, Hencorp Valores, S.A. Titularizadora realizó colocación de Títulos de Deuda con cargo al Fondo de Titularización Hencorp Valores Banco Promerica 01. Esta colocación se realizó en 2 tramos: un primer tramo por $7,696.0 a 5 años plazo con una tasa de 5.25% anual y un segundo tramo por $17,954.0 a 8 años plazo con una tasa de 6.6% anual. Los intereses serán revisados cada seis meses y junto con el capital son pagaderos de forma mensual y consecutiva. Al 31 de marzo de 2016, el saldo de la obligación del capital de los Títulos de Deuda fue de $24,239.8 ($24,963.8 en 2015). El Fondo de Titularización Hencorp Valores Banco Promerica 01 cuenta con la evaluación de dos clasificadoras de riesgos que se detallan a continuación: Pacific Credit Rating, S.A. de C.V., Clasificadora de Riesgo SC Riesgo, S.A. de C.V., Clasificadora de Riesgo AA AA+ La emisión fue autorizada por la Superintendencia del Sistema Financiero en Sesión No.: CD- 46/2013 Punto: X Fecha: 27/11/2013 y Certificación N SSF del Registro Especial de Emisiones de Valores (Asiento Registral No.EM ), dado en fecha 31/03/2014. Fue inscrita en Bolsa de Valores en Sesión No.: JD-09/2013 Fecha: 25/06/2013 y Sesión No.: JD- 17/2013 Fecha: 15/10/ Banco Promerica, S.A., tiene contratos de arrendamiento de locales que ocupan sus agencias. Las erogaciones por arrendamiento se registran como gastos del período correspondiente. Al 31 de marzo de 2016, el Banco registró como gasto por este concepto un total de $413.2 ($400.0 en 2015). 6. Durante el período terminado al 31 de marzo de 2016 y 2015, se realizó transacción de venta, cesión y traspaso de saldos de cartera saneada a favor de Gestionadora de Créditos, S.A. de C.V. y Gesel, S.A. Un resumen de los montos de la cartera saneada de tarjeta de crédito, préstamos y precio de venta, se presentan a continuación: 6.1 El monto de la cartera saneada de tarjeta de crédito ascendía a un total de $1,420.4 ($1,831.5 en 2015), los cuales se detallan a continuación: Gestionadora de Créditos $ 1,276.4 $ 1,831.5 Gesel $ $ - Total $ 1,420.4 $ 1, La cartera saneada de préstamos ascendía a un total de $2,186.9 ($828.2 en 2015), los cuales se detallan a continuación: Gestionadora de Créditos $ 2,117.0 $
15 Gesel $ 69.9 $ - Total $ 2,186.9 $ El precio de venta total fue acordado en $226.0 ($156.0 en 2015), los cuales se detallan a continuación: Gestionadora de Créditos $ $ Gesel $ 15.6 $ - Total $ $ Al 31 de marzo de 2016 y 2015, el Banco mantiene saldos de cartera en administración, los cuales se detallan a continuación: Empresas privadas $ 38,362.6 $ 37,508.8 Otras instituciones $ 11,931.5 $ 10,593.3 Total $ 50,294.1 $ 48,102.2 NOTA: 36. SUMARIO DE DIFERENCIAS SIGNIFICATIVAS ENTRE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Y LAS NORMAS CONTABLES EMITIDAS POR LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO La NIIF 1 establece los requerimientos básicos para adoptar por primera vez las normas internacionales de información financiera. Estipula que la entidad debe usar las mismas políticas contables para preparar su balance inicial base NIIF y para todos los períodos presentados en los primeros estados financieros base NIIF. Además, estas políticas contables deben corresponder a todas y cada una de las NIIF vigentes a la fecha del primer informe base NIIF, excepto por las exenciones opcionales y excepciones mandatorias descritas en los párrafos 13 y 26 de dicha NIIF 1. La Administración del Banco ha establecido inicialmente las siguientes diferencias principales entre las normas internacionales de información financiera (NIIF) y las normas contables emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero. 1. Las inversiones no se tienen registradas y valuadas de acuerdo a la clasificación que establecen las NIIF, las cuales son las siguientes: instrumentos financieros a su valor razonable a través de pérdidas y ganancias, préstamos y cuentas por cobrar originados por la empresa, Inversiones disponibles para la venta, e inversiones mantenidas hasta el vencimiento; las NIIF requieren que las inversiones sean clasificadas para determinar el método de valuación que les corresponde. 2. No se están realizando todas las divulgaciones relacionadas con el uso de los instrumentos financieros; por ejemplo: i. Los objetivos y políticas concernientes a la gestión de los riesgos financieros, incluyendo su política respecto a la cobertura, desglosada para cada uno de los tipos principales de transacciones previstas. 13
16 ii. La información sobre la naturaleza de los riesgos cubiertos, tales como riesgo de crédito, riesgo de mercado, riesgo de moneda y riesgo de la tasa de interés. 3. Con relación al riesgo de liquidez, las NIIF requieren que se divulguen los activos y pasivos según agrupaciones significativas de plazos, basada en los períodos que restan entre la fecha del balance y la fecha contractual del vencimiento de los mismos. 4. Las NIIF requieren que debe revelarse información acerca de los valores razonables de cada clase o grupo de sus activos y pasivos de carácter financiero. 5. Las provisiones para riesgo de crédito se indica que se han establecido con base a normativa emitida por la Superintendencia del Sistema Financiero; conforme a las NIIF en la preparación de los estados financieros debe considerarse el perfil de los riesgos de crédito de la cartera, debiendo considerar variables como el comportamiento de la economía, tendencias históricas de la mora, localización geográfica, actividad económica, etc., para establecer reservas adecuadas a los riesgos de recuperación de estos préstamos. Las NIIF sugieren que el análisis para el establecimiento de reservas se realice en base a los flujos de efectivo futuros, incluyendo el valor justo razonable de la garantía. 6. Las liberaciones de reservas constituidas en años anteriores se registran con crédito a otros ingresos no de operación; las NIIF requieren que las transacciones de la misma naturaleza se muestren netas. 7. De acuerdo con las NIIF, el establecimiento de reservas voluntarias no forma parte de los resultados, sino son apropiaciones de utilidades retenidas. 8. La política contable del reconocimiento de intereses indica que no se calculan intereses sobre préstamos vencidos. Las NIIF 39 requiere el reconocimiento contable de intereses de todos los activos financieros. Las NIIF permiten el diferimiento de los gastos relacionados con las comisiones diferidas. 9. La vida útil de los activos fijos se determina con base en los plazos fiscales; las NIIF establecen que la vida útil de los activos fijos debe determinarse con base a la vida económica del bien; así mismo, la NIIF revisó la definición de valor residual de los activos. 10. No se registran impuestos diferidos; las NIIF requieren el reconocimiento de éstos cuando la base de valuación fiscal de los activos y pasivos difiere de lo financiero contable. 11. Los activos extraordinarios deben tratarse bajo la NIIF 5, de acuerdo con la cual debe reconocerse una pérdida por deterioro para cualquier activo dado de baja al momento inicial o subsecuente al valor justo menos los costos para vender. Bajo NIIF las reservas constituidas por Ley para los activos extraordinarios no forman parte de los resultados del ejercicio; éstas son apropiaciones de las utilidades retenidas. 12. Las normas vigentes disponen que la utilidad por venta de activos extraordinarios con financiamiento, se reconoce como ingreso hasta que dicha utilidad se ha percibido, lo cual no está de acuerdo con las NIIF. 13. No se está divulgando la política contable de los instrumentos financieros de deuda y los instrumentos financieros de capital. Esta situación tiene efecto cuando existen bonos convertibles en acciones, aportes para aumentos de capital, etc. 14. El estado de cambios en el patrimonio neto debe mostrar, entre otras cosas, el resultado del período. 15. Las NIIF requieren que se registren estimaciones para el deterioro de los activos, en función de los flujos de efectivo futuros, relacionados con el activo, descontados a una tasa de interés apropiada. El efecto de estas diferencias sobre los estados financieros no ha sido determinado por la administración del Banco. 14

References: artículo 57
 artículo 42
 artículo 53
 artículo 43
 artículo 78
 artículo 197
 artículo 208
 artículo 62
 artículo 36
 artículo 235
 artículo 23
 artículo 24