Source: https://eycolombia.ey.com/2018/06/15/dian-proyecto-resolucion-obligaciones-iva-prestadores-servicios-exterior/
Timestamp: 2018-10-19 00:19:52+00:00

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DIAN: Proyecto de Resolución sobre obligaciones de IVA para prestadores de servicios desde el exterior – EY Colombia
Publicado el junio 15, 2018 junio 15, 2018 por EY Colombia
Descargue: Tax Alert – DIAN- Proyecto de Resolución sobre obligaciones de IVA para prestadores de servicios desde el exterior
Por su parte, el parágrafo 2 del artículo 437 del ET establece que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) regulará por medio de Resolución el proceso mediante el cual los prestadores de servicios desde el extranjero cumplirán con sus obligaciones de IVA en Colombia. La normatividad señala que las obligaciones de IVA para estos prestadores de servicios se harán exigibles a partir del 1 de julio de 2018.
Con base en lo anterior, el pasado 8 de junio de 2018 la DIAN publicó el proyecto de resolución que busca reglamentar esta situación de prestadores de servicios no establecidos en Colombia que por adquirir la calidad de responsables del IVA deberán cumplir con ciertas obligaciones. Dentro del proyecto de Resolución se destacan los siguientes puntos:
1. Las obligaciones previstas en la Resolución no serán aplicables a los extranjeros que presten sus servicios desde el exterior a personas en Colombia que deban practicarles retención de IVA (cargo revertido) en virtud del artículo 437-2 del ET. Dicha retención procede cuando quien contrata el servicio en Colombia es un responsable del régimen común del IVA.
2. Los prestadores de servicios desde el exterior, que presten servicios sujetos a IVA en Colombia (y que no estén cobijados por la excepción señalada arriba), deben registrarse en el registro único tributario (RUT) y obtener una firma digital.
3. La obligación comenzaría el 1 de julio de 2018 y deberían presentarse declaraciones de manera bimestral. Siendo el primer bimestre a declarar por parte del prestador de servicios desde el exterior el correspondiente al de julio-agosto, cuya presentación sería en septiembre.
4. Se prescribirá un formulario especial de IVA para este tipo de prestadores (formulario 320 – Declaración del impuesto sobre las ventas de prestadores de servicios desde el exterior).
5. Se habilitará una cuenta internacional para poder recibir los pagos del IVA que correspondan.
6. Deberá emitirse por parte del prestador de servicios desde el exterior, un documento que contenga como mínimo lo siguiente:
Nombre o razón social del prestador del servicio y su número de identificación
tributaria otorgado en el país de residencia fiscal.
7. Los extranjeros sujetos a esta Resolución deberán conservar los documentos relacionados con su obligación, en principio por el término de firmeza de la declaración de IVA.
8. En el precio de los servicios gravados ofrecidos a adquirentes colombianos, el prestador de servicios desde el exterior, deberá incluir el valor correspondiente al IVA.
La DIAN recibirá comentarios sobre este proyecto de Resolución hasta el día 24 de junio de 2018.
Margarita Salas – socia de Litigio y controversia – margarita.salas@co.ey.com
Johana Rincón – directora ejecutiva de Cumplimiento tributario – johana.rincon@co.ey.com

References: Resolución 
 Resolución 
 artículo 437
 Resolución 
 resolución 
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 Resolución 
 artículo 437
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