Source: https://poradna.podnikatel.cz/index.php?topic=7350.0
Timestamp: 2019-08-18 04:31:30+00:00

Document:
DPH pri přijimání plateb z USA
Autor Téma: DPH pri přijimání plateb z USA (Přečteno 3460 krát)
« kdy: 22. 02. 2013, 17:03:15 »
jsem OSVC a budu fakturovat castku kolem 1.200.000 kc do USA, jako odmena za sluzby.
Timto se automaticky stanu platcem DPH (prekroceni obratu 1 mil.)
Moje otazka zni - ovlivni to nejak daneni penez obdrzenych od firem z USA? Chapu to tak, ze ze sluzeb fakturovanych do USA neodvadim DPH, a proto me to, ze budu platce DPH nijak neovlivni, pokud nebudu mit prijmy od firem z EU.
Moje druha otazka zni - kolik bude celkova dan a soc. a zdravotni pojisteni z techto penez vydelanych v roce 2013. Toto je muj propocet - mam to spravne?
Je to na ukazkovou castku: 950 tis. kc
60% pausal -> 380 tis. kc zisk
57.000 - 15% dan z prijmu
25.650 - 13.5% z 190.000 zdravotni
59.850 - 31.5% z 190.000 socialni
142.500 soucet vsech dani
Re:DPH pri přijimání plateb z USA
« Odpověď #1 kdy: 28. 02. 2013, 13:46:28 »
ve Vašem dotazu neuvádíte, jaké konkrétní služby budete do USA poskytovat. Předpokládáme tedy, že z hlediska daně z přidané hodnoty poskytujete služby jinému podnikateli se standardním určením místa plnění podle § 9 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále též jen "zákon o DPH"), nikoliv vyjmenované služby podle § 10 a násl. zákona o DPH.
Podle ustanovení § 9 odst. 1 platí, že ve Vašem případě bude tzv. místo plnění v USA (tj. dle sídla odběratele). Jestliže je místo plnění ve třetí zemi, pak nebudete z takového plnění odvádět českou DPH. Podle ustanovení § 4a odst. 1 zákona o DPH dokonce platí, že úplata za tyto služby se nezapočítává do obratu, jehož překročením byste se stal plátcem DPH, neboť do tohoto obratu se započítavají uskutečněná plnění "s místem plnění v tuzemsku". Tedy pokud nepřekročíte obrat ve výši 1.000.000,- Kč za nejvýše 12 bezprostředních předcházejících měsíců z uskutečněných plnění s "místem plnění v tuzemsku", pak samotným poskytnutím služeb do USA se nestanete českým plátcem daně.
Nad rámec Vašeho dotazu sdělujeme, že pokud byste služby poskytoval podnikateli z EU, stal byste se dle ustanovení § 6i zákona o DPH tzv. identifikovanou osobou. Identifikovaná osoba je zjednodušeně řečeno jakýsi neplnohodnotný plátce, který "jako plátce" vystupuje pouze u přeshraničních plnění, podává přiznání, eventuelně i souhrnné hlášení, ale v případě tuzemských plnění vystupuje jako neplátce (fakturuje je bez daně). Dále platí, že identifikovaná osoba nemá nárok na odpočet daně na vstupu. Identifikovanou osobou se dále stávají osoby povinné k dani (podnikatelé) u dalších přeshraničních transakcí ve smyslu ustanovení § 6g a § 6h zákona o DPH, tj. zejména pořízením zbožím z EU od osoby registrované k dani v EU (plátce daně v EU) a přijetím služby z EU od osoby povinné k dani, která má sídlo v EU.
příjem: 950 tis. Kč
Od základu daně je možné odečíst nezdanitelné části základu daně a odčitatelné položky - např. hodnotu darů, zaplacené úroky ze stavebního spoření na bytové potřeby atd. dle ustanovení § 15 zákona o daních z příjmů, daňovou ztrátu předchozích let a další.
Pokud nebudete mít žádné takové položky, pak Vaše daň z příjmů bude ve výši 57.000,- Kč (15 % ze základu daně). Od daně lze odečíst tzv. slevy na dani dle ustanovení § 35ba odst. 1 zákona o daních z příjmů. Pokud tedy neuplatníte slevu na dítě nebo na manželku atd., minimálně si uplatníte slevu na poplatníka (pokud nepobíráte k 1. 1. starobní důchod), která je výši 24.840,- Kč. Po odečtení této slevy Vaše výsledná daňová povinnost bude ve výši 32.160,- Kč.
32.160,- Kč - daň z příjmů
25.650,- Kč - 13.5% z 190.000 - pojistné na veřejné zdravotní pojištění
59.850 - Kč - 31.5% z 190.000 - pojistné na sociální zabezpečení - sazba 31,5 % je včetně nemocenského pojištění, které je pro OSVČ dobrovolné. Povinně tedy odvádíte sazbou 29,2 %.

References: § 9
 zákona č. 235
 § 10
 § 9
 § 4
 § 6
 § 6
 § 6
 § 15
 § 35