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Timestamp: 2018-09-21 10:28:44+00:00

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Thomson Reuters | Utilización obligatoria del F. 572 “WEB”
Utilización obligatoria del F. 572 “WEB”
Por Thomson Reuters En 8 febrero, 2018 · Añadir comentario · En Articulos de Opinión
AUTORA MIRTA N. USERPATER
Mediante la publicación de la RG AFIP 3418 (BO 21/12/2012) se implementó un sistema para que los empleados en relación de dependencia, jubilados, pensionados y actores [RG (AFIP) 2442] informaran sus deducciones a través de un servicio con Clave Fiscal con nivel de seguridad 2 o superior.
El mencionado sistema se denomina “SIRADIG” Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias.
El trabajador utilizara el servicio SIRADIG-TRABAJADOR, y el empleador el servicio SIRADIG-EMPLEADOR.
La información que contiene el formulario F. 572 (WEB) es la necesaria para que el agente de retención pueda efectuar el cálculo de las retenciones que correspondan, contando para ello con la información que brinde el empleado respecto a la integración de sus cargas de familia, a las deducciones generales, rentas que perciban de otros empleadores por estar en situación de pluriempleo y pagos a cuenta del impuesto determinado.
No obstante se publica la RG AFIP 4003-E (B0 3/3/2017), derogando entre otras la RG 3418. El objetivo de AFIP fue ordenar y actualizar las normas vigentes del régimen de retenciones del impuesto a las ganancias aplicable a las rentas comprendidas en los incisos a), b), c) -excepto las correspondientes a los consejeros de las sociedades cooperativas-, y e) del Artículo 79 de la ley del citado gravamen, agrupándolas en un solo texto. Por ende, la RG 4003 recepta lo establecido en la 3418.
-¿QUIÉNES DEBEN UTILIZAR OBLIGATORIAMENTE EL FORMULARIO “F. 572 WEB (ELECTRÓNICO) DESDE EL EJERCICIO FISCAL 2017 Y SIGUIENTES?
Los beneficiarios de las ganancias provenientes de:
Del desempeño de cargos públicos nacionales, provinciales, municipales y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, sin excepción, incluidos los cargos electivos de los Poderes Ejecutivos y Legislativos.
Del trabajo personal ejecutado en relación de dependencia.
De las jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie en cuanto tengan su origen en el trabajo personal y en la medida que hayan estado sujeto al pago del impuesto, y de los consejeros de las sociedades cooperativas.
De los servicios personales prestados por los socios de las sociedades cooperativas mencionadas en la última parte del inciso g) del Artículo 45, que trabajen personalmente en la explotación, inclusive el retorno percibido por aquéllos.
¿CUÁL ES LA FECHA LÍMITE PARA LA CARGA DE LOS DATOS?
Tradicionalmente el trabajador tenía tiempo hasta el 31 de enero del año siguiente al que se declaraba para ingresar en el F. 572 WEB los datos correspondientes a los conceptos que correspondían ser tenidos en cuenta para su liquidación del Impuesto a las Ganancias.
La RG AFIP E- 4189/2018 (BO 10/01/2018) estableció como fecha límite, para la presentación del F. 572, por parte del empleado, el último día hábil de marzo de cada año.
El trabajador tendrá tiempo hasta el 31 de marzo del 2018 para presentar el F. 572 Web correspondiente al período fiscal 2017.
¿QUÉ INFORMACIÓN DEBERÁN SUMINISTRAR EN EL SIRADIG? ¿Y EN QUÉ PERÍODO?
Datos personales: Apellido y nombres, y domicilio.
Apellido y nombres o denominación o razón social y Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) de su/s empleador/es, identificando al designado como agente de retención
El detalle de las personas a su cargo, de acuerdo con lo dispuesto en el Artículo 23 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones.
1. Situación de Pluriempleo-Cuando se perciban sueldos u otras remuneraciones de varias personas o entidades que no actúen como agentes de retención, el importe bruto de las remuneraciones y sus respectivas deducciones correspondientes al mes anterior del mismo año fiscal, incluyendo por separado aquellas retribuciones que correspondan conforme a lo dispuesto en el Apartado B del Anexo II y las cuotas del Sueldo Anual Complementario.
Los conceptos e importes de las deducciones computables a que se refiere el Apartado D del Anexo II, con las limitaciones allí establecidas.
Situación de trabajadores de la zona patagónica y jubilados–
Los beneficios derivados de regímenes que impliquen tratamientos preferenciales que se efectivicen mediante deducciones. (Cajas complementarias)
c) Hasta el 31 de marzo, inclusive, del año inmediato siguiente al que se declara:
La información que requiera AFIP a efectos del cómputo de las deducciones previstas en los párrafos sexto y séptimo del inciso c) del Artículo 23 de la ley del gravamen.
Los pagos a cuenta que de acuerdo con las normas que los establezcan, puedan computarse en el respectivo impuesto.
Las ganancias provenientes de ajustes retroactivos mencionados en el Artículo 9°.
¿QUE DATOS DEBERÁN INFORMAR PREVIAMENTE A INGRESAR EN EL SERVICIO SIRADIG LOS SUJETOS OBLIGADOS?
Deberán, previamente, informar una dirección de correo electrónico y un número de teléfono particular, en el sitio “web” institucional, ingresando con su clave fiscal al servicio “Sistema Registral” menú “Registro Tributario” opción “Administración de e-mails” y “Administración de teléfonos”.
¿CÓMO ACCEDER AL SIRADIG?
1-El trabajador deberá ingresar en www.afip.gob.ar , con su CUIT/CUIL/CDI y clave fiscal, y a continuación se desplegará el listado de sistemas que tiene habilitados.
2- Por Home Banking: Se debe seleccionar la opción “Servicios AFIP”. Aceptar. Se despliega el Menú de servicios. Click y se accede a SIRADIG TRABAJADOR.
Los empleados deberán conservar a disposición de AFIP la documentación que respalde los datos informados en el formulario de declaración jurada F. 572 Web, así como los comprobantes de la liquidación anual y/o final –ex formulario de declaración jurada F. 649 -recibidos del empleador.
Para comenzar se debe cliquear CREAR NUEVO BORRADOR
¿COMO CARGAMOS LA INFORMACION ESPECÍFICA?
El menú principal consta de las siguientes solapas:
Al ingresar al F. 572 WEB, el sistema exhibirá el CUIL / CUIT, debiendo clickear la opción “continuar”, mostrando a continuación nombre y apellido del trabajador.
En la opción “Datos Personales” se verifica Apellido y Nombre y el domicilio que se encuentra informado en las bases de AFIP.
Si el nombre y apellido son incorrectos, se debe concurrir a la AFIP si el trabajador tiene CUIT o a la ANSES si tiene CUIL.
Respecto al domicilio, si el empleado posee CUIL, lo puede cambiar en la pantalla.
Si posee CUIT lo cambia en el Sistema Registral.
2-DATOS DE LOS EMPLEADORES
Deberá actuar como agente de retención aquel que abone las remuneraciones de mayor importe.
Si el empleado está en situación de Pluriempleo, se deben cargar todos los empleadores que el trabajador tuvo durante el año.
Informando la fecha de inicio/fin de cada relación laboral
Ingresar en Alta de importes mensuales
IMPORTE GANANCIAS BRUTAS: Aquí deberá consignar el monto de la remuneración gravada bruta total percibida en el mes en que está informando y que figura en el recibo de sueldo.
APORTES SEGURIDAD SOCIAL: Deberá consignar el monto correspondiente al aporte según figura en el recibo de sueldo del mes que está informando.
APORTES OBRAS SOCIAL: Deberá consignar el monto correspondiente al aporte según figura en el recibo de sueldo del mes que está informando.
APORTES SINDICAL: Deberá consignar, si está afiliado al sindicato de su rama laboral, el monto correspondiente al aporte según figura en el recibo de sueldo del mes que está informando.
IMPORTE RETRIBUCIONES NO HABITUALES: Deberá consignar el monto correspondiente a dichas retribuciones según figura en el recibo de sueldo del mes que está informando. A modo de ejemplo, citamos como tales al Sueldo Anual Complementario, Plus Vacacional, etc.
IMPORTE RETENCIONES GANANCIAS SUFRIDAS: Deberá consignar el monto correspondiente a dichas retenciones sufridas según figura en el recibo de sueldo del mes que está informando.
AJUSTES: En este campo, deberá informar los ajustes que haya percibido en el mes que está informando.
IMPORTES CONCEPTOS EXENTOS / NO ALCANZADOS EN GANANCIAS: En este campo deberá consignar el monto correspondiente a aquellos conceptos que se encuentren exentos o no alcanzados en ganancias según figura en el recibo de sueldo del mes que está informando, de corresponder.
SAC: En este campo deberá consignar el monto correspondiente al Sueldo Anual Complementario según figura en el recibo de sueldo del mes que está informando.
IMPORTE HORAS EXTRAS GRAVADAS: En este campo deberá consignar el monto correspondiente a las horas extras gravadas en ganancias, según figura en el recibo de sueldo del mes que está informando.
IMPORTE HORAS EXTRAS EXENTAS: En este campo deberá consignar el monto correspondiente a las horas extras exentas en ganancias, según figura en el recibo de sueldo del mes que está informando.
MATERIAL DIDACTICO: Si es personal docente, en este campo deberá consignar el monto de las sumas abonadas en concepto de adicional por material didáctico, según figura en su recibo de sueldo del mes que está informando.
¿Cuándo debe el empleado designar agente de retención?
1.- Al inicio de una nueva relación laboral;
2.- Al inicio de cada año calendario: deberá totalizar, de cada uno de sus empleadores, los sueldos brutos percibidos durante el año calendario inmediato anterior y seleccionar como agente de retención a aquel que le haya pagado el mayor sueldo bruto.
Cuando el agente de retención reciba y lea el F. 572, visualizara toda la información declarada por el trabajador. En tanto, el otro empleador, solo recibe información de quien es el agente de retención.
3-CARGA DEL FORMULARIO
3.1 DETALLE DE LAS CARGAS DE FAMILIA
A partir del período fiscal 2017, podrán deducirse:
Hijo, hija, hijastro o hijastra menor de 18 años o incapacitado para el trabajo.
PARA EMLEADOS QUE TRABAJEN EN TODO EL PAIS EXCEPTO ZONA PATATAGONICA
IMPORTES PARA EL EJERCICIO FISCAL 2017
Cargas de familia, siempre que las personas que se indican sean residentes en el país, estén a cargo del contribuyente y no tengan en el año ingresos netos superiores a pesos $ 51.967, cualquiera sea su origen y estén o no sujetas al impuesto:
$ 48.447 por el cónyuge.
$ 24.432 por cada hijo, hija, hijastro o hijastra menor de dieciocho (18) años o incapacitado para el trabajo.
Estas deducciones sólo podrán efectuarlas el o los parientes más cercanos que tengan ganancias imponibles.
PARA EMPLEADOS QUE TRABAJEN EN ZONA PATATAGONICA (L. 23272)
IMPORTES PARA EL EJERCICIO FISCAL 2017 (22% MAS)
Cargas de familia, siempre que las personas que se indican sean residentes en el país, estén a cargo del contribuyente y no tengan en el año ingresos netos superiores a $ 63.699,74 cualquiera sea su origen y estén o no sujetas al impuesto:
$ 59.105,34 por el cónyuge.
$ 29.807,04 por cada hijo, hija, hijastro o hijastra menor de dieciocho (18) años o incapacitado para el trabajo.
La RG 4003-E dispone:
-Que la deducción por hijo puede ser computada por ambos progenitores, en la medida en que se cumpla con todos los requisitos legales.
-En el caso del hijastro, la deducción puede ser computada por el progenitor y si este no posee renta imponible, la deducción podrá computarse en cabeza del progenitor afín, es decir, el cónyuge o conviviente que vive con quien tiene a su cargo el cuidado personal de quien se pretende deducir.
-A efectos de determinar mensualmente si procede el cómputo de los importes incrementados en un VEINTIDÓS POR CIENTO (22%), en el caso de empleados que trabajen o jubilados que vivan en más de una jurisdicción dentro del mismo período fiscal, y una de ellas sea una de las provincias -o partido- a que hace mención el Artículo 1° de la Ley N° 23.272 y sus modificaciones, deberán observarse las siguientes pautas:
Tema que abordaremos en BENEFICIOS PARA ALGUNOS TRABAJADORES Y JUBILADOS
3.2 DEDUCCIONES Y DESGRAVACIONES (MONTOS EROGADOS EN EL AÑO EN CURSO)
Se podrán deducir los seguros que cubren riesgos de muerte del empleado. En el caso de seguros mixtos, excepto para los casos de seguros de retiro privado administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros, solo será deducible la parte de la prima que cubre el riesgo de muerte. (ANUAL $ 996,23)
Las donaciones podrán ser realizadas en efectivo y/o en especie. Cuando sean en efectivo, las mismas deberán ser efectuadas, para permitir su deducción, mediante depósito bancario, giro o transferencia bancaria, débito en cuenta a través de cajero automático, débito directo en cuenta bancaria, o débito directo en cuenta de tarjeta de crédito. (ANUAL HASTA EL 5% DE LA GANANCIA NETA)
TIPO DE DONACIÓN: Campo Obligatorio. Deberá seleccionar si la donación es en Dinero o en
Si en dinero, completara los siguientes ítems:
MONTO BIEN DONADO. De carga obligatoria.
FECHA DONACIÓN: De carga obligatoria. Deberá ingresar la fecha que figura en el comprobante que respalde la donación realizada.
TARJETA DE CRÉDITO: De seleccionar NO, deberá indicar el número de CBU de la cuenta bancaria desde la cual hizo la transferencia. Este campo será obligatorio si en el campo “Monto Bien Donado” cargó un monto mayor a $1.200, caso contrario, no será exigible.
CBU: De haber seleccionado en “Tipo de Donación” la opción “Dinero”, y en el campo “Tarjeta de Crédito” haya optado por “No”, la aplicación le exigirá el ingreso del mismo, siempre que en el campo “Monto Bien Donado” haya ingresado un monto mayor a $1.200. De ser menor, éste dato
Si es en especie:
1- Si selecciona “Bien Mueble Registrable”, aparecerá un campo de carga obligatoria denominado “Nro. Registral”.
2- Si selecciona “Bienes Fungibles”, aparecerán los siguientes campos de carga obligatoria:
 Unidad de Medida
3- Si selecciona “Inmuebles”, aparecerán los siguientes campos de carga obligatoria:
 Provincia
Se podrá deducir el importe de los intereses correspondientes a créditos hipotecarios otorgados por la compra o construcción de inmuebles destinados a casa-habitación. (ANUAL HASTA $ 20.000)
Se trata de los gastos de sepelio incurridos en el país originados por el fallecimiento del empleado o de las personas que estén a su cargo, informadas en la pantalla “Detalle de las Cargas de Familia”. (ANUAL HASTA $ 996,23)
Gastos médicos y paramédicos (se deducen en la liquidación anual o final)
Comprende los honorarios facturados correspondientes al empleado y a las personas indicadas como Cargas de Familia. (Se permite la deducción del 40% del monto facturado no reintegrado hasta el 5% de la ganancia neta).
Las personas que cumplimenten lo establecido por la Ley 26.844 en su carácter de “empleador” con relación al personal de Casas Particulares, podrán deducir la remuneración abonada al mismo como así también las contribuciones patronales ingresadas, que se encuentran incluidas en la cotización fija mensual.
La relación laboral deberá estar previamente registrada en el Registro Especial del Personal de Casas Particulares.
Aportes a Sociedades de Garantía Recíproca Aportes Efectuados por los Socios Protectores de Sociedades de Garantía Reciproca
Reintegro de Aportes de Socios Protectores a Sociedades de Garantía Recíproca
A este ítem también podrá ingresarse por la pantalla Ajuste por Sociedades de Garantía Recíproca, dentro de la opción Ajustes.
En el caso de poseer un vehículo afectado a la actividad se deberán informar los datos relacionados con el mismo aunque el rodado se encuentre totalmente amortizado. Dicha información servirá para admitir la procedencia de los gastos relacionados con el automotor. Cumplidos los 5 años desde la fecha de su afectación, no le permitirá el ingreso de valor alguno en el campo “Valor Total de la Amortización del Período”.
Esta pantalla de carga se utilizará para informar los gastos de movilidad y viáticos a deducir por aquellos trabajadores que, por el ejercicio de las actividades que realicen, se encuentren habilitados a computarlos como tal, como así también los erogados por los corredores y viajantes de comercio. Estos últimos, también podrán deducir los intereses por deudas provenientes de la adquisición del rodado que tengan afectado a su actividad.
Para los casos de alquileres de inmuebles destinados a su casa habitación, y hasta el límite del MNI, siempre y cuando el ciudadano o el causante no resulte titular de ningún inmueble, cualquiera sea la proporción.
Para poder computar la deducción es necesario que el beneficiario remita a la AFIP (a través del SIRADIG Trabajador) por única vez copia del contrato original de alquiler como cada renovación (y las sucesivas renovaciones) en formato pdf, y luego mes por mes los datos de la factura ELECTRÓNICA o Recibo ELECTRÓNICO emitida por parte del locador, en los términos de la Resolución General 4003-E (Los alquileres de casa habitación se deben facturar electrónicamente) (sin necesidad de escanear el documento).
El sistema también pedirá confirmar, con carácter de declaración jurada, no ser titular “de ningún inmueble, en cualquier proporción”. El inquilino no puede tener ni siquiera una fracción de un terreno o de un garaje para poder deducir sus gastos de vivienda.
En esta pantalla se podrán cargar los conceptos que se despliegan al presionar el cursor en el campo “Motivos”. Con cada opción seleccionada se abrirán nuevos campos para individualizar correctamente la deducción que intenta incorporar.
IMPUESTO SOBRE MOVIMIENTOS DE FONDOS PROPIOS O DE TERCEROS
3.3 Percepciones/ Retenciones Aduaneras
Estos conceptos solo podrán ser informados en el F. 572 WEB por aquellos trabajadores que no estén obligados a presentar declaración jurada del Impuesto a las Ganancias mediante el aplicativo correspondiente.
3.4 Ajustes
En esta pantalla se podrá cargar información respecto a los siguientes conceptos:
Ajuste por Sociedades de Garantía Recíproca.
Se deberá informar la CUIT de la Sociedad de Garantía Recíproca y los reintegros efectuados durante el año calendario que se está declarando y si cumplen o no con los requisitos para haber sido deducidos.
A este ítem también podrá ingresarse por la pantalla Aportes a Sociedades de Garantía Recíproca.
Ajuste de Haberes Retroactivos de Otros Empleadores Percibidos durante el Período Fiscal que declara.
Aquí deberá exteriorizar el monto de ajustes de haberes correspondientes a años anteriores, abonados por otro empleador, que fueran cobrados en el período que está declarando.
Deberá informar la CUIT del empleador, el año al cual corresponde el ajuste y el monto bruto retroactivo cobrado.
¿QUE BENEFICIOS POSEEN ALGUNOS TRABAJADORES y JUBILADOS/PENSIONADOS Y/O RETIRADOS?
La Ley 27346 (BO 27/12/2016):
1- incrementó las deducciones personales en un 22% para las personas de existencia visible si las mismas trabajan o viven en la zona Patagónica. La zona Patagónica está determinada en el artículo 1 de la Ley 23272, a saber: La Pampa, Río Negro, Chubut, Neuquén, Santa Cruz, Tierra del Fuego, Antártida e Islas del Atlántico Sur y el Partido de Patagones de la Provincia de Buenos Aires
2- Asimismo, los jubilados, pensionados y/o retirados, si cumplimentan ciertas condiciones vinculadas con su patrimonio y sus ingresos, podrán acceder a una deducción específica equivalente a 6 veces la suma de los haberes mínimos garantizados.
No percibir u obtener ingresos de distinta naturaleza.
No estar obligados a tributar Bienes Personales siempre y cuando esta obligación no surja exclusivamente de la tenencia de un inmueble para vivienda única.
1-Trabajador Zona Patagónica
En esta pantalla de carga de datos, el trabajador deberá informar las novedades respecto a si se desempeña sus labores en la zona Patagónica
Una vez que usted indique su condición de “Trabajador”, el SiRADIG le exhibirá un listado con los meses del año donde deberá señalar si trabajó o no en la zona Patagónica.
Al presentar el F. 572, se visualizara así;
Cuando se presenta el F. 572, se visualizara de la siguiente forma:
SIRADIG – EMPLEADOR
Los empleadores tienen a su disposición el servicio con Clave Fiscal “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (F. 572 WEB) – EMPLEADOR”, donde se encontrará disponible la siguiente información:
OBLIGACION DE LOS AGENTES DE RETENCION
Los empleadores deberán comunicar a sus empleados dentro de los 30 días corridos contados a partir del inicio de la relación laboral, la obligación de cumplir con el SIRADIG y las declaraciones juradas informativas, conservando a disposición de la AFIP, la constancia de la comunicación efectuada, suscripta por los respectivos beneficiarios.
Se recomienda ingresar al Manual del SIRADIG (WEB AFIP), a efectos de cumplimentar correctamente el mismo y observar las pantallas no expuestas en este trabajo.
F:\LaLey\Art – Otros\Formulario 572 web Userpater_24-01-2018.DOCX

References: Artículo 79
 Artículo 45
 Artículo 23
 Artículo 23
 Artículo 9
 Artículo 1
 Resolución 
 artículo 1