Source: http://www.heranza.com/lo
Timestamp: 2017-04-28 02:17:39+00:00

Document:
TODO LO QUE DEBES SABER SOBRE EL REPARTO DE UTILIDADES - Heranza Consultores
Encuentra interesantes artículos y actualizaciones fiscales	TODO LO QUE DEBES SABER SOBRE EL REPARTO DE UTILIDADES	27/05/2016Heranza ConsultoresActualizaciones Fiscales
Todas las personas físicas o morales que tengan trabajadores a su servicio con actividades económicas de producción o distribución de bienes o servicios.
1. Las empresas de nueva creación durante el primer año de funcionamiento.
El IMSS y las instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia, están exceptuadas de esta obligación. El criterio sustentado por la autoridad del trabajo es que los organismos descentralizados que no tengan estos fines, así como las empresas de participación estatal constituidas como sociedades mercantiles y cuya relación laboral con sus trabajadores está regulada por la Ley Federal del Trabajo, tendrán obligación de repartir utilidades.
Las empresas cuyo ingreso anual declarado al impuesto sobre la renta no sea superior a trescientos mil pesos están exceptuadas de la obligación de repartir utilidades, según resolución emitida por la Secretaria del Trabajo y Previsión Social el 19 de diciembre de 1996.
Trabajadores por obra o tiempo determinado (eventuales). Estos trabajadores tendrán derecho a participar en las utilidades de la empresa, cuando hayan laborado un mínimo de 60 días durante el año, ya sea en forma continua o discontinua.
Ex trabajadores de planta. Despedidos o que renunciaron voluntariamente a su empleo, tienen derecho a participar en las utilidades con el número de días trabajados y el salario percibido durante el tiempo que laboraron en el ejercicio fiscal de que se trate.
Trabajadores de confianza. Participaran en las utilidades de la empresa con la limitante de que si el salario que perciben es mayor del que corresponda al trabajador sindicalizado o de base de más alto salario dentro de la empresa o establecimiento, se considerara este último salario, aumentado en 20%, como salario base máximo con el cual participaran en las utilidades.
Trabajadores bajo régimen de subcontratación, Cuando los contratantes no cumplan con las condiciones dispuestas en el art. 15-A de la Ley Federal del Trabajo.
El artículo 93, fracción XIV, de la Ley del Impuesto sobre la Renta dispone que la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas no pague impuesto hasta por la cantidad equivalente a 15 días de salario mínimo general. Por el excedente se pagara impuesto.
Por el excedente de utilidades se calculara el impuesto sobre la renta de acuerdo al artículo 96 del Impuesto Sobre la Renta o aplicar las disposiciones establecidas en el artículo 174 Reglamento de la Ley del Impuesto, según convengan a los intereses del trabajador ya que este último aparentemente sea lo más favorable al trabajador, cabe mencionar que solo se está difiriendo el impuesto para el cálculo anual.
Pago de deudas contraídas con el patrón por anticipo de utilidades, perdidas, averías o adquisición de artículos producidos por la empresa. La cantidad exigible en ningún caso podrá ser mayor del importe de las utilidades que le corresponda al trabajador y el descuento será el que convengan el trabajador y el patrón, sin que pueda ser mayor de 30%, excepto cuando se trate de trabajadores con salario mínimo.
Pago de la renta a que se refiere al artículo 151 de Ley Federal del Trabajo.
Pagos de abonos para cubrir prestamos del Infonavit.
Pago de pensiones alimenticias en favor de acreedores alimentarios decretado por la autoridad competente.
Pago de abonos para abrir créditos garantizados por el Infonacot.
El plazo que tienen para cobrar la cantidad que les corresponda por concepto de utilidades es de un año, que comienza a partir del día siguiente a aquel en que se hace exigible la obligación (31 de mayo o 30 de junio si el patrón es persona moral o física, respectivamente).
Ex trabajadores que tengan derecho a participar en las utilidades. El término de un año comienza a partir del día siguiente en que deban pagarse las utilidades. Transcurrido dicho plazo, las cantidades no reclamadas se agregaran a la utilidad repartible del ejercicio fiscal siguiente y, si en este no hubiere utilidad, el reparto se hará con el total de las cantidades no reclamadas.
El artículo 123 de la Ley Federal del Trabajo dispone: La utilidad repartible se dividirá en dos partes iguales: la primera se repartirá por igual entre todos los trabajadores, tomando en consideración el número de días trabajados por cada uno en el año, independientemente del monto de los salarios. La segunda se repartirá en proporción al monto de los salarios devengados por el trabajo prestado durante el año.
El patrón que no cumpla con la obligación de participar a sus trabajadores de las utilidades que obtenga, será sancionado con 250 a 5,000 veces el salario mínimo general al momento que se cometa la violación (artículos 992 y 994, fracción II, de la Ley Federal del Trabajo).
Heranza ConsultoresSomos un equipo de profesionales comprometidos con las decisiones que los empresarios deben de tomar en temas patrimoniales.More Posts Follow Me:	Actualizaciones FiscalesAuditoria FiscalcalculoCódigo Fiscal de la FederaciónCOMPROBANTES FISCALEScontabilidad electrónicafiscalHeranza ConsultoresimpuestoimpuestosMiscelánea Fiscalobligación ante SATobligacionesobligaciones ante el satReparto de utilidadesSATSITUACIÓN FISCAL

References: resolución 
 artículo 93
 artículo 96
 artículo 174
 artículo 151
 artículo 123