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Timestamp: 2019-08-22 18:03:39+00:00

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Guía en línea para el diligenciamiento de formularios y formatos para la declaración de renta de personas naturales (110 con formato 2516 y formularios 210, 250 y 160) |
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Entre las novedades que introdujo la Reforma Tributaria para las declaraciones de renta de personas naturales y quizá la más importante, es el nuevo sistema cedular que se deberá aplicar. Con esta herramienta de trabajo, te actualizarás en toda la nueva normatividad que debes tener en cuenta para esta labor, la documentación necesaria y el diligenciamiento de los formularios, a través de nuestra usual metodología práctica, clara y sencilla para que puedas aplicar los conocimientos adquiridos en tu día a día laboral.
Esta herramienta, realizada por el Dr. Diego Hernán Guevara, consiste en una zona web en la cual tendrás acceso a un amplio material de estudio basado en su capacitación presencial: Novedades para la presentación de la declaración de renta para personas naturales año gravable 2017.
No te preocupes si no puedes o no pudiste asistir a esta capacitación presencial. Con esta herramienta tendrás acceso a la información más relevante de esta capacitación, mediante video y el material complementario (el mismo de la capacitación presencial).
Comprenderás toda la normatividad vigente y los cambios introducidos por la reforma tributaria. Además, tendrás acceso a un taller práctico en donde el autor realiza ejercicios de los formularios 110 con su formato 2516, el formulario 210, 250 y 160.
Video conferencia de una duración total de 8 horas. Está segmentada en varios videos para darle flexibilidad al usuario.
Videos con análisis de normatividad y taller práctico
Material descargable complementario de normatividad, herramientas y noticias
Ejercicios prácticos con el diligenciamiento de los formularios
Grabación de la sesión de preguntas y respuestas realizada con Diego Guevara, el 28 de Julio de 2018
Estarás actualizado de la nueva normatividad y documentos necesarios para realizar la declaración de renta de personas naturales mediante el sistema cedular.
Están incluidos ejercicios prácticos, realizados por el autor directamente, con el diligenciamiento de los formularios.
Tendrás la grabación de la sesión en vivo de preguntas y respuestas con Diego Guevara que se llevó a cabo el sábado 28 de julio en la mañana.
Para la preparación y presentación de la declaración de renta y complementario del año gravable 2017 (la cual se podía presentar válidamente desde el 8 de marzo de 2018 en adelante, pero cuyos plazos vencerán entre el 9 de agosto y el 19 de octubre de 2018; ver el artículo 1.6.1.13.2.15 del DUT 1625 de octubre 11 de 2016, modificado con el artículo 1 del Decreto 1951 de noviembre 28 de 2017), todas las personas naturales que presentarán dicha declaración (ya sea que lo hagan en forma obligatoria y/o voluntaria) deberán tomar en cuenta, nuevamente, una gran cantidad de normas importantes, como las mencionadas a continuación:
Todos los cambios que la Ley 1819 de diciembre de 2016 introdujo a los temas sustantivos y de procedimiento tributario relacionados con el impuesto de renta y de las personas naturales residentes y no residentes. Obviamente, el más importante es el relacionado con la cedulación que aplicarán, por primera vez, las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes. Sin embargo, adicionalmente se hicieron cambios en materia de la posibilidad de compensar pérdidas obtenidas en años anteriores, o en materia de la responsabilidad penal por ocultar patrimonios significativos, o bien, en materia de la firmeza de las declaraciones, etc.
La aplicación de los efectos que se derivan del Decreto 1966 de 2014, con el cual el gobierno nacional señaló los 37 países y/o territorios que, durante todo el 2017, serían considerados paraísos fiscales
La obligatoriedad o no de responder por la presentación de la declaración adicional de activos en el exterior a enero 1 de 2018. Esta declaración se presentará en el formulario 160, y vencerá en los mismos plazos de la presentación de la declaración de renta del año gravable 2017. Además, su no presentación, o su presentación extemporánea, se podrán sancionar conforme a las nuevas disposiciones que establecieron los artículos 283 y 284 de la Ley 1819 de diciembre 29 de 2016.
Los efectos de haber efectuado o no durante el año 2017 las normalizaciones tributarias de activos omitidos y/o pasivos inexistentes. Dichas normalizaciones se pudieron haber efectuado a través de las declaraciones obligatorias y/o voluntarias del impuesto a la riqueza, presentadas durante el año 2017. De lo contrario, se pueden hacer directamente dentro de los formularios 110 o 210 del año gravable 2017.
La obligatoriedad o no de haber tenido que responder adicionalmente, durante mayo de 2018, con la presentación de la cuarta y última declaración del impuesto a la riqueza, creado con la Ley 1739 de 2014.
La expedición durante el año 2017 y lo corrido del 2018 de diversos decretos reglamentarios relacionados con las obligaciones tributarias (formales y/o sustanciales) de las personas naturales frente al impuesto de renta. Entre tales decretos figuran el 738 de mayo de 2017, que reglamentó los temas del monotributo; el Decreto 1998 de noviembre 30 de 2017, con la reglamentación de la conciliación fiscal (artículo 772-1 del ET), que se exige también a las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas obligadas a llevar contabilidad; el Decreto 1951 de noviembre 28 de 2017, que fijó los plazos y forma de presentación y pago de las declaraciones; el Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017, que reglamentó los temas propios de la cedulación y las retenciones en la fuente por dividendos y por rentas de trabajo; y el Decreto 618 de abril 6 de 2018, que amplió, hasta agosto de 2018, el plazo para declarar y pagar de las personas naturales que sean grandes contribuyentes (todo por causa de que la Dian sigue demorada en definir la estructura del formulario 210).
La aplicación de las múltiples doctrinas y resoluciones expedidas por la Dian durante los años 2016, 2017 y comienzos 2018. Entre ellas, se encuentran la Resolución 0068 de octubre de 2016 (modificada hasta ahora en 5 ocasiones posteriores), y con la cual se señaló a las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas que deben entregar información exógena del año gravable 2017 (información que debe coincidir, en su mayor parte, con aquella que haya de quedar consignada en sus declaraciones de renta de 2017); la Resolución 0073 de diciembre 29 de 2017 (complementada con la 0020 de marzo 28 de 2018), que aclara cuáles contribuyentes obligados a llevar contabilidad deben presentar el formato 2516 con el reporte de conciliación fiscal del año gravable 2017; también, la Resolución 0013 de marzo 20 de 2018, a través de la cual se prescribió el formulario 110 que deberán usar las personas no residentes; Y la Resolución 0032 de mayo 23 de 2018 (publicada en el diario oficial 50.607 de mayo 28 de 2018) con la cual se prescribió el formulario 210, con la cual se prescribirá el formulario 210 para las declaraciones de las personas naturales residentes. Por su parte, entre las doctrinas emitidas por la Dian, se destacan el Concepto 900479 de marzo de 2017, que confirma que las personas naturales con pequeñas empresas según la Ley 1429 de 2010, ya no tienen ningún beneficio tributario desde enero 1 de 2017 en adelante. A su vez, el Concepto 6401 de marzo de 2017 (ratificado con el 358 de marzo de 2018), que confirma que las personas naturales con inversiones hoteleras perdieron, desde enero de 2017, el beneficio de rentas exentas que se venían disfrutando con tales inversiones; y finalmente, el Concepto 9193 de abril de 2018, que aclaró la aplicación del nuevo régimen de las entidades controladas del exterior –ECE –.
De acuerdo con todo lo anterior, y por otras múltiples novedades normativas adicionales, es necesario estudiar con cuidado los puntos más importantes que se deben conocer y tener presentes al momento de preparar y presentar las declaraciones de renta del año gravable 2017 para personas naturales y sucesiones ilíquidas.
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 Resolución 
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