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Timestamp: 2019-10-22 13:51:33+00:00

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De las Infracciones y Delitos Fiscales - Código Fiscal de la Federación - Prontuario Tributario 2017 - Libros y Revistas - VLEX 678130341
Páginas: 855-908
CAPÍTULO I De las Infracciones
Aplicación autónoma de las multas
La aplicación de las multas, por infracciones a las disposiciones fiscales, se hará independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus demás accesorios, así como de las penas que impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal.
CFF 2o, 17-B, 75, 92 al 115-Bis. RCFF 46. LFDC 17.
CFF 17-A. RCFF 70, 73.
Para efectuar el pago de las cantidades que resulten en los términos de este artículo, las mismas se ajustarán de conformidad con el décimo párrafo del artículo 20 de este Código.
CFF 20.
Reducción de multas a contribuyentes del régimen de incorporación fiscal
Las multas que este Capítulo establece en por cientos o en cantidades determinadas entre una mínima y otra máxima, que se deban aplicar a los contribuyentes que tributen conforme al Título IV, Capítulo II, Sección II de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se considerarán reducidas en un 50%, salvo que en el precepto en que se establezcan se señale expresamente una multa menor para estos contribuyentes.
CFF 17-B, 80 II.
Aplicación de la multa que resulte menor
CFF 75. CPEUM 14, 26.
Actualización de multas y cantidades de la Ley Aduanera
El monto de las multas y cantidades en moneda nacional establecidas en la Ley Aduanera se actualizarán conforme a las disposiciones establecidas en el artículo 17-A de este Código, relativas a la actualización de cantidades en moneda nacional que se establecen en este ordenamiento.w
CFF 17-A, DT2012 4o al DT2012 6o.
(1) Nota del Editor: Conforme al CFF DT2012 4o., para efectos de la actualización de las multas y cantidades en moneda nacional referida en el último párrafo del artículo 70 del CFF, en relación con el artículo 17-A, sexto párrafo, del mismo código, se considerará que la actualización de dichos montos se realizó por última vez en julio de 2003, que se dieron a conocer en el "Anexo 2 de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2003", publicado en el DOF el 28IIV/2003, modificado mediante resolución publicada en el mismo órgano oficial el 29 VII 2003 y como último INPC que se utilizó para la actualización mencionada el correspondiente a mayo de 2003.
ARTÍCULO 70-A.
Reducción de multas en 100% y aplicación de recargos por prórroga
Cuando con motivo del ejercicio de facultades de comprobación, las autoridades fiscales hubieren determinado la omisión total o parcial del pago de contribuciones, sin que estas incluyan las retenidas, recaudadas o trasladadas, el infractor podrá solicitar los beneficios que este artículo otorga, siempre que declare bajo protesta de decir verdad que cumple todos los siguientes requisitos:
CFF 2o, 31, 42, 85 V, 86 V. RSAT 22, 28, 35, 53. RCFF 74.
CFF 11, 27, 31,81. RCFF 22 al 26, 32. LISR 55, 76, 86,110. LIVA 32. LIEPS 19.
II. Que no se determinaron diferencias a su cargo en el pago de impuestos y accesorios superiores al 10%, respecto de las que hubiera declarado o que se hubieran declarado pérdidas fiscales mayores en un 10% a las realmente sufridas, en caso de que las autoridades hubieran ejercido facultades de comprobación respecto de cualquiera de los tres últimos ejercicios fiscales.
CFF 2o, 11,42, 76. LISR 57.
IV. Haber cumplido los requerimientos que, en su caso, le hubieren hecho las autoridades fiscales en los tres últimos ejercicios fiscales.
CFF 11, 42, 53.
V. No haber incurrido en alguna de las agravantes a que se refiere el artículo 75 de este Código al momento en que las autoridades fiscales impongan la multa.
VI. No estar sujeto al ejercicio de una o varias acciones penales, por delitos previstos en la legislación fiscal o no haber sido condenado por delitos fiscales.
CFF 92 al 115.
VII. No haber solicitado en los últimos tres años el pago a plazos de contribuciones retenidas, recaudadas o trasladadas.
CFF 12, 66, 66-A.
CFF 12, 42.
Las autoridades fiscales, una vez que se cercioren que el infractor cumple con los requisitos a que se refiere este artículo, reducirán el monto de las multas por infracción a las disposiciones fiscales en 100% y aplicarán latasa de recargos por prórroga determinada conforme a la Ley de Ingresos de la Federación por el plazo que corresponda.
CFF 21. LIF2017 8O.
La reducción de la multa y la aplicación de la tasa de recargos a que se refiere este artículo, se condicionará a que el adeudo sea pagado ante las oficinas autorizadas, dentro de los 15 días siguientes a aquel en que se le haya notificado la resolución respectiva.
CFF 125. LFPCA 8o VII.
Responsabilidad en la comisión de infracciones
Son responsables en la comisión de las infracciones previstas en este Código las personas que realicen los supuestos que en este Capítulo se consideran como tales así como las que omitan el cumplimiento de obligaciones previstas por las disposiciones fiscales, incluyendo a aquellas que lo hagan fuera de los plazos establecidos.
CFF 73.
Denuncia de la comisión de infracciones fiscales
Los funcionarios y empleados públicos que en ejercicio de sus funciones conozcan de hechos u omisiones que entrañen o puedan entrañar infracción a las disposiciones fiscales, lo comunicarán a la autoridad fiscal competente para no incurrir en responsabilidad, dentro de los quince días siguientes a la fecha en que tengan conocimiento de tales hechos u omisiones.
CFF 12, 69,93. CPF241 III, 242 VIII.
Casos de excepción en la obligación de denuncia
I. Aquellos que de conformidad con otras leyes tengan obligación de guardar reserva acerca de los datos o información que conozcan con motivo de sus funciones.
II. Los que participen en las tareas de asistencia al contribuyente previstas por las disposiciones fiscales.
CFF 33 I. RSAT32 I.
Cumplimiento espontáneo de las obligaciones fiscales
No se impondrán multas cuando se cumplan en forma espontánea las obligaciones fiscales fuera de los plazos señalados por las disposiciones fiscales o cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza mayor o de caso fortuito. Se considerará que el cumplimiento no es espontáneo en el caso de que:
CFF 6o, 31, 32. CC 2111. LSS 304-C.
CFF 22, 38, 42, 134.
CFF 32, 38, 42,134. TATCC SJF, 9a. ép., T. XXVIII, DIC2008, pág. 1061.
Responsabilidad solidaria de servidores y fedatarios públicos
Siempre que se omita el pago de una contribución cuya determinación corresponda a los funcionarios o empleados públicos o a los notarios o corredores titulados, los accesorios serán a cargo...

References: artículo 20
 artículo 17
 artículo 70
 artículo 17
 resolución 

ARTÍCULO 70
 artículo 75
 resolución