Source: https://www.scribd.com/document/374450487/Exogena-Ano-Gravable-2018-Introduce-Multiples-Novedades
Timestamp: 2018-12-10 16:40:02+00:00

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Exogena Ano Gravable 2018 Introduce Multiples Novedades
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Exogena Ano Gravable 2018
Exogena Ano Gravable 2018 Introduce Multiples Nove...
IVA de Bienes de Inversión
Exógena	año	gravable	2018	introduce	múltiples	novedades	que
también	se	incluirán	en	la	del	año	gravable	2017
A	través	de	su	Resolución	0060	de	octubre	30	de	2017	la	DIAN	señaló	a	los
obligados	a	entregar	información	exógena	del	año	gravable	2018	los	cuales	ya	no
utilizarán	63	formatos	sino	solo	51.	Además	varios	formatos	como	el	1001,	el	1011
y	el	2276	sufrieron	modificaciones	en	sus	versiones	y/o	listados	de	conceptos	para
adaptarlos	a	los	cambios	de	la	Ley	1819	de	diciembre	de	2016.	Esas	mismas
novedades	de	seguro	también	se	alcanzarán	a	incluir	en	la	solicitud	de	la
información	del	presente	año	gravable	2017	y	para	ello	se	requiere	que	la	DIAN
modifique	por	tercera	vez	su	Resolución	0068	de	octubre	de	2016.
Dando	cumplimiento	a	la	norma	contenida	en	el	parágrafo	3	del	artículo	631	del	ET,	y
luego	de	haber	publicado	en	octubre	20	de	2017	su	respectivo	proyecto	de
Resolución,	la	DIAN	expidió	el	pasado	30	de	octubre	de	2017	su	Resolución	0060
(incluida	en	el	Diario	Oficial	50403	de	octubre	31	de	2017	el	cual	circuló	en	internet	a
partir	del	día	2	de	noviembre	de	2017)	por	medio	de	la	cual	se	definió	quiénes	serán
los	obligados	a	suministrar	la	información	exógena	tributaria	del	año	gravable	2018	a
que	se	refieren	los	artículos	623	a	631-5	del	ET,	el	artículo	2.8.4.3.1.2	del	Decreto
único	1068	de	mayo	del	2015	(que	reemplazó	al	Decreto	1738	de	1998)	y	el	artículo
58	de	la	Ley	863	del	2003,	información	que	la	mayoría	de	reportantes	entregarán
entre	el	23	de	abril	y	5	de	junio	de	2019.
Antes	de	destacar	las	más	importantes	novedades	contenidas	en	las	63	páginas	de	la
Resolución	0060	de	octubre	30	de	2017,	lo	que	debemos	dar	sentado	(tal	como	ha
sucedido	en	los	años	más	recientes	desde	que	el	funcionario	Santiago	Rojas	llegó	a	la
dirección	general	de	la	Dian	en	septiembre	de	2014)	es	que	las	mismas	novedades
que	ahora	se	han	introducido	para	los	reportes	del	año	gravable	2018	también
alcanzarán	a	ser	introducidas	en	los	reportes	del	presente	año	gravable
2017	(reportes	que	se	exigieron	con	la	Resolución	000068	de	octubre	de	2016	y	que
hasta	la	fecha	ha	sido	modificada	con	las	Resoluciones	000022	de	abril	10	de	2017	y
000042	de	julio	11	de	2017),	pues	desde	la	dirección	de	la	Dian	se	aprovecharán	de
que	la	información	del	año	gravable	2017	aún	no	ha	sido	entregada	y	de	que	solo	será
entregada	a	comienzos	del	año	2018	(al	menos	por	parte	de	aquellos	contribuyentes
que	no	se	hayan	liquidado	durante	el	2017,	pues	los	que	sí	se	hayan	liquidado	durante
el	2017	ya	tuvieron	que	haber	entregado	su	información	del	año	gravable	2017	para
poder	cancelar	su	RUT).
Así	sucedió	con	la	información	del	año	gravable	2015,	la	cual	fue	solicitada
inicialmente	con	la	Resolución	000220	de	octubre	31	de	2014	pero	que	luego	terminó
siendo	modificada	con	la	Resolución	000111	de	octubre	29	de	2015	justamente	para
incluirle	las	mismas	novedades	que	se	solicitaban	para	el	año	gravable	2016	mediante
la	Resolución	000112	de	octubre	29	de	2015.	De	igual	forma,	la	Resolución	000112	de
pues	en	el	actual	texto	de	dicha	resolución	se	exige	por	ejemplo	informar	en	el	formato	1001	con	el	concepto	5062	el	valor	de	las	“autorretenciones	a	título	del	CREE	del	año	2017”.	1.	lo	cual	ya	no	se	puede	exigir	debido	a	que	el	CREE	fue	eliminado	con	la	Ley	1819	de	2016.	Además.	la	cual	afectó	enormemente	a	los	impuestos	del	año	2017.	la	cual	estableció	que	la	exigencia	de	la	información	se	diera	a	conocer	dos	meses	antes	de	empezar	a	trascurrir	el	respectivo	el	año	fiscal	justamente	para	evitar	sorpresas	de	última	hora	(que	era	lo	que	sucedía	hasta	el	año	2012	cuando	la	resolución	sí	se	expedía	solamente	faltando	dos	meses	para	que	finalizara	el	respectivo	año	fiscal).	Por	tanto.	esa	es	otra	situación	particular	y	adicional	por	la	cual	el	director	de	la	Dian	queda	forzosamente	obligado	a	introducirle	modificaciones	adicionales	a	la	Resolución	000068	de	octubre	de	2016.	debe	tenerse	presente	que	la	Resolución	000068	de	octubre	28	de	2016.octubre	29	de	2015	terminó	siendo	modificada	con	la	Resolución	000084	de	diciembre	30	de	2016	para	introducirle	las	mismas	novedades	que	se	solicitaron	para	el	año	gravable	2017	mediante	la	Resolución	000068	de	octubre	28	de	2016.	Novedades	en	los	reportes	solicitados	para	el	año	gravable	2018	y	que	también	alcanzarán	a	introducirse	en	los	reportes	del	año	gravable	2017	Habiendo	dejado	en	claro	que	las	novedades	que	se	introdujeron	en	los	reportes	del	año	gravable	2018	también	alcanzarán	a	ser	incluidas	en	los	reportes	del	actual	año	gravable	2017.	Es	decir.	es	claro	que	en	los	próximos	días	también	se	anunciará	otro	proyecto	de	resolución	(que	se	convertiría	luego	en	resolución	definitiva	antes	de	diciembre	31	de	2017)	y	con	la	cual	se	introducirán	a	la	Resolución	000068	de	octubre	de	2016	las	mismas	novedades	que	ahora	quedaron	contenidas	en	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017.	a	continuación	compararemos	lo	que	fueron	los	reportes	del	año	gravable	2016	(exigidos	con	la	Resolución	000112	de	octubre	de	2015)	con	lo	que	serán	los	reportes	de	los	años	gravables	2017	y	2018	de	acuerdo	con	lo	que	se	dispuso	en	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017.	En	consecuencia.	fue	expedida	antes	de	que	se	promulgara	la	Ley	1819	de	diciembre	29	de	2016.	mediante	la	que	se	solicitó	la	información	exógena	del	año	gravable	2017.	el	director	Santiago	Rojas	siempre	forma	un	circulo	vicioso	de	inseguridad	jurídica	con	este	tema	pues	nunca	deja	de	modificar	sus	resoluciones	en	momentos	en	que	ya	se	está	acabando	el	año	fiscal	al	que	pertenece	la	información	solicitada	(o	incluso	hasta	en	fechas	posteriores	a	aquellas	en	que	se	supone	se	debió	haber	entregado	la	información	como	sucedió	con	los	reportes	del	año	gravable	2016	los	cuales	fueron	incluso	modificados	en	julio	de	2017	y	en	agosto	de	2017)	algo	que	viola	claramente	el	espíritu	de	lo	que	en	su	momento	se	dispuso	con	la	Ley	1607	de	2012.	Novedades	en	el	universo	de	personas	y/o	entidades	obligadas	a	efectuar	los	reportes	.
tuvieron	entonces	que	entregar	por	lo	menos	el	formato	1001.	De	otra	parte.	1012.	En	cambio.	Por	tanto.	los	que	se	.	“d”	y	“k”	del	artículo	631	del	ET	(“pagos	a	terceros	con	sus	retenciones”	y	“otros	datos”	de	las	declaraciones	de	renta	y	de	IVA.	24	y	25	de	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017).000	pero	sin	importar	que	durante	el	2016	hubieran	estado	o	no	obligadas	a	llevar	contabilidad.000.	en	el	año	2016.	y	si	se	observa	lo	que	decía	el	artículo	4	de	la	Resolución	112	de	octubre	de	2015.	entonces	las	personas	naturales	y	asimiladas	que	deberán	entregar	la	mayor	parte	de	los	reportes	del	año	gravable	2017	serán	aquellas	que	sí	estén	obligadas	a	llevar	contabilidad	durante	el	2017	y	que	en	el	2015	hayan	obtenido	ingresos	brutos	superiores	a	500.000	(sumando	para	ello	tanto	los	ingresos	brutos	que	les	formaron	rentas	ordinarias	y	los	que	les	formaron	ganancias	ocasionales).	“e”.000.	ver	artículos	16.	hayan	obtenido	ingresos	brutos	superiores	a	$500.	etc.	las	personas	naturales	y	asimiladas	que	durante	el	2016	hubieran	practicado	algún	valor	por	retenciones	en	la	fuente.	1011.	si	se	observa	el	artículo	1	literal	f)	de	la	Relación	0060	de	octubre	de	2017.	serían	las	que	figurarían	como	obligadas	a	entregar	por	lo	menos	los	reportes	de	los	literales	“b”.)	serán	solo	las	“obligadas	a	llevar	contabilidad”	durante	el	2018	y	que	al	mismo	tiempo.	no	tendrán	que	presentar	la	información	por	esa	fracción	de	año	gravable	2018.En	el	artículo	1	literal	d)	de	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017	se	indica	que	las	personas	naturales	y	asimiladas	(sucesiones	ilíquidas)	obligadas	a	entregar	la	mayor	parte	de	los	reportes	del	artículo	631	del	ET	por	el	año	gravable	2018	(por	pagos	a	terceros.	o	IVA	o	timbre.000.	Si	ese	mismo	ajuste	se	introducirá	a	la	exógena	del	año	gravable	2017.	pues	si	se	mira	el	literal	c)	del	artículo	4	de	la	Resolución	112	de	2015.	en	el	parágrafo	2	del	artículo	1	de	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017	se	dispuso	que	los	contribuyentes	que	se	liquiden	antes	de	marzo	31	de	2018.	y	a	que	antes	de	dicha	fecha	también	alcancen	a	cancelar	su	RUT.	se	entiende	que	para	el	caso	de	los	reportes	de	los	años	gravables	2017	y	2018	la	DIAN	ya	no	exigiría	los	mencionados	reportes	a	las	personas	naturales	no	obligadas	a	llevar	contabilidad.000	Al	respecto.	ver	formatos	1001.	Lo	anterior	introduce	una	gran	novedad	en	este	tema.	y	sin	importar	si	eran	personas	naturales	obligadas	o	no	a	llevar	contabilidad	durante	el	2016.	1004.	y	2275.	Si	ese	mismo	ajuste	se	introduce	a	la	solicitud	de	exógena	del	año	gravable	2017.	Así	mismo.	por	IVA	generado	e	IVA	descontable.	se	indica	que	solo	las	personas	naturales	y	asimiladas	(sucesiones	ilíquidas)	que	sí	estén	“obligadas	a	llevar	contabilidad”	durante	el	2018.	por	saldos	de	cuentas	por	cobrar	o	cuentas	por	pagar.	y	que	durante	dicho	año	practiquen	retenciones	en	la	fuente	a	título	de	renta.	las	personas	naturales	y	asimiladas	que	tuvieron	que	entregar	la	mayor	parte	de	los	reportes	del	artículo	631	del	ET	por	el	año	gravable	2016	fueron	aquellas	que	en	el	año	2014	obtuvieron	ingresos	brutos	superiores	a	$500.	entonces	solo	las	personas	naturales	y	asimiladas	que	sí	estén	obligadas	a	llevar	contabilidad	durante	el	2017	y	que	sí	practicaron	durante	el	2017	algún	valor	cualquiera	de	retenciones	en	la	fuente	a	título	de	renta.	o	IVA	o	timbre	serían	a	las	que	se	le	exigirían	dichos	reportes.
en	la	nueva	resolución	0060	de	octubre	de	2017	se	dispuso	que	ya	no	se	seguirá	usando	el	formato	2278	v.	5249.	y	todo	por	causa	de	que	se	usará	un	mismo	juego	de	formatos	5247	.	5248.	Además.	en	contraste	con	los	63	que	se	habían	utilizado	hasta	los	reportes	del	año	gravable	2016.	se	decía	que	todo	el	que	se	liquidara	durante	el	respectivo	año	gravable	(sin	importar	si	lo	hacía	antes	o	después	de	abril	1)	sí	tendría	que	entregar	la	información	de	la	respectiva	fracción	de	año	por	la	cual	alcanzó	a	efectuar	operaciones	antes	de	poder	permitírsele	cancelar	su	RUT.	Al	respecto.	debe	ser	por	causa	de	que	para	esas	fechas	(es	decir.	De	todas	formas.)	y	reemplazarán	por	tanto	a	los	18	diferentes	formatos	que	hasta	el	año	gravable	2016	se	utilizaron	para	dichos	fines.1.	se	empezarán	a	usar	7	nuevos	formatos.	o	contratos	de	exploración	de	hidrocarburos.	En	efecto.	1050.	etc.	5250.	1048.	1051	y	1052	que	utilizaban	los	operadores	de	los	contratos	de	exploración	de	hidrocarburos	y	gases.	c) formatos	1016.).	o	si	un	mandatario.liquiden	a	partir	de	abril	1	de	2018	(o	los	que	se	liquidaron	entre	enero	y	marzo	31	pero	sin	cancelar	su	RUT)	sí	lo	deberán	hacer	.	1018.	o	contratos	de	mandato.	Además.	podría	entenderse	que	si	la	DIAN	ahora	quiere	exonerar	de	entregar	información	por	fracción	de	año	gravable	2018	a	los	que	se	liquiden	antes	de	abril	1	de	2018.	para	distinguir	quién	está	elaborando	cada	reporte	(si	un	consorcio.	si	la	DIAN	deja	de	recibir	esa	información	por	fracción	de	año	gravable	2018.	los	cuales	se	identificarán	con	los	números	5247.	a	saber:	a) formatos	1585.	1588.	sus	bases	de	datos	con	información	del	año	gravable	2018	obviamente	quedará	incompleta.	etc.	5251.	1027.	1049.	1043	y	1045	que	utilizaban	los	consorcios	y	uniones	temporales.	1017.	b) formatos	1046.	Esa	es	una	importante	novedad	pues	en	la	Resolución	112	de	octubre	de	2015	(e	incluso	en	el	texto	hasta	ahora	vigente	de	la	Resolución	0068	de	octubre	de	2016).	Los	6	primeros	se	utilizarán	para	reportar	las	operaciones	de	quienes	administren	los	diferentes	contratos	de	colaboración	empresarial	(ya	sean	consorcios	o	uniones	temporales.	1054	y	1055	que	utilizaban	los	mandatarios	en	contratos	de	mandato.	el	cual	se	utilizó	en	los	reportes	de	los	años	gravables	2015	y	2016	para	informar	los	valores	por	bonos	electrónicos	y/o	vales	adquiridos	para	remunerar	a	los	trabajadores.	5252	y	5253.	2.	Novedades	en	los	formatos	a	utilizar	Al	examinar	los	50	artículos	que	componen	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017	se	observa	que	para	la	entrega	de	los	reportes	del	año	gravable	2018	la	DIAN	dispuso	que	solo	se	usarán	51	formatos	(todos	ellos	en	XML).	para	los	primeros	tres	meses	del	año)	la	DIAN	nunca	cumple	con	haber	publicado	el	respectivo	prevalidador	tributario	de	ese	nuevo	año	gravable	ni	tampoco	con	adecuar	su	portal	para	recibir	los	respectivos	reportes.	1587.	1586.
el	cual	se	utilizó	en	los	reportes	de	los	años	gravables	2015	y	2016	para	reportar	los	pagos	o	abonos	en	cuenta	a	los	“empleados”	(categoría	que	desapareció	con	la	Ley	1819).	en	el	que	se	hace	referencia	a	este	nuevo	reporte.	“retenciones	de	IVA	asumidas	con	el	régimen	simplificado".	tiene	la	deficiencia	de	no	haber	mencionado	en	forma	expresa	que	el	reporte	se	debía	hacer	en	el	nuevo	formato	5253	v.	en	cuanto	a	los	demás	formatos	que	sí	se	habían	utilizado	hasta	los	reportes	del	año	gravable	2016	y	que	se	seguirán	usando	en	los	reportes	de	los	años	gravables	2017	y	2018.	más	todos	los	establecimientos	permanentes	de	empresas	del	exterior.	Así	mismo	contará	con	un	nuevo	listado	de	conceptos	en	el	cual	ya	no	se	utilizarán	los	conceptos	“5001-Salarios	y	demás	pagos	laborales”	ni	“5022-Pensiones”	pues	la	DIAN	desee	que	ese	tipos	de	pagos	o	abonos	en	cuenta	por	“rentas	de	trabajo”	a	las	personas	naturales	solo	queden	incluidos	en	la	nueva	versión	2	del	formato	2276.	En	todo	caso.	el	mismo	será	utilizado	para	cumplir	con	la	entrega	de	la	información	a	que	se	refiere	el	nuevo	literal	“n”	del	artículo	631	del	ET	(el	cual	fue	agregado	con	el	artículo	131	de	la	Ley	1819	de	2016)	y	en	el	que	se	dispone	que	todas	las	sociedades	colombianas	que	sean	subsidiarias	o	filiales	de	sociedades	nacionales	o	del	exterior.	más	todos	los	administradores	de	fondos	de	inversión	colectiva	y	todos	los	mandatarios.	se	convertían	en	sus	"beneficiarios	efectivos"	(ver	artículo	27	de	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017	y	el	631-5	del	ET	creado	con	el	art.	De	otra	parte.	lo	que	se	hará	es	utilizar	los	nuevos	“conceptos”	que	se	mencionaron	dentro	de	cada	uno	de	tales	formatos.	y	a	dic.	la	DIAN	decidió	efectuar	modificaciones	a	los	siguientes:	a) Formato	1001.	se	observa	que	a	la	DIAN	se	le	olvidó	incluir.	más	todas	las	sociedades	fiduciarias	respecto	de	los	patrimonios	autónomos	y	encargos	fiduciarios	administrados.	país	de	nacionalidad	y	país	de	residencia)	de	las	personas	naturales	que	a	lo	largo	del	año.	Este	formato	tendrá	ahora	una	nueva	versión	10	en	la	cual	se	eliminaron	las	columnas	para	reportar	"dígitos	de	verificación	del	Nit”.	para	pagos	o	“abonos	en	cuenta”	(ahora	llamados	“devengos”)	a	terceros	junto	con	sus	retenciones.	"retenciones	en	la	fuente	practicas	del	CREE"	y	"retenciones	en	la	fuente	asumidas	del	CREE"	(estas	dos	últimas	columnas	se	debían	haber	eliminado	desde	los	reportes	del	año	gravable	2014	pero	la	DIAN	no	había	querido	hacer	la	tarea).	deberán	entregar	la	información	(incluido	fecha	de	nacimiento.hasta	5252.	y	si	se	compara	el	nuevo	listado	de	conceptos	del	formato	1001	versión	10	(artículo	16	de	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017)	con	el	también	nuevo	listado	de	conceptos	del	formato	1159	versión	8	(utilizado	solo	por	los	ejecutores	de	convenios	de	cooperación	internacional	para	reportar	sus	pagos	a	terceros	junto	con	retenciones).	En	cuanto	al	nuevo	formato	5253.	debe	destacarse	que	el	texto	del	artículo	27	de	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017.	la	salvedad	de	que	el	.	En	todo	caso.	133	de	la	Ley	1819	de	2016).	31	del	respectivo	año	fiscal.1	(eso	solo	se	descubre	cuando	se	estudia	el	cuadro	de	“formatos	y	especificaciones	técnicas”	que	esta	vez	se	incluyó	en	el	artículo	44	de	la	Resolución).	en	el	listado	de	conceptos	del	formato	1001.
Además	se	le	agregaron	los	nuevos	conceptos	8316	a	8323	para	reportar	los	nuevos	descuentos	tributarios	creados	con	los	artículos	103	a	106	de	la	Ley	1819	de	2016	(como	por	ejemplo	los	descuentos	por	donaciones	a	entidades	del	régimen	especial).	es	importante	advertir	que	la	DIAN	cometió	la	equivocación	de	incluir	en	el	listado	de	conceptos	del	formato	1001	a	los	conceptos	1303.	5036	hasta	5042	(por	pagos	de	diferentes	conceptos	que	se	trataban	como	inversiones	en	control	y	mejoramiento	del	medio	ambiente	los	cuales	se	relacionaban	con	el	beneficio	tributario	del	artículo	158-2	del	ET	el	cual	fue	derogado	con	la	ley	1819	de	2016). concepto	“5002-Honorarios”	es	solo	para	cuando	se	trate	de	“honorarios	de	renta	no	laboral”.	Así	mismo.	1304	y	1305.	lo	cual	implicaría	que	quienes	no	tengan	separado	ese	valor	en	sus	contabilidades.	Además	los	cuatro	conceptos	de	siempre	sufrieron	cambios	en	sus	descripciones	pues	el	4001	ya	no	se	llamará	“ingresos	operacionales”	sino	“ingresos	brutos	de	actividades	ordinarias”	y	el	4002	ya	no	se	llamará	“ingresos	no	operacionales”	sino	“Otros	ingresos	brutos”.	o	a	través	de	contratos	de	mandato.	Esta	vez.	para	el	reporte	de	ingresos	propios.	en	el	nuevo	listado	de	conceptos	del	formato	1001	se	eliminaron	varios	conceptos	como	el	5057	(por	amortización	del	cargo	diferido	del	impuesto	al	patrimonio	del	año	2011).	o	a	través	de	fiducias	etc.	pues	lo	tienen	registrado	como	mayor	valor	del	servicio	de	telefonía	móvil.	.	regulado	en	el	artículo	258-1	del	ET	y	que	fue	derogado	con	el	artículo	376	de	la	Ley	1819).	tendrían	que	ponerse	en	la	tarea	de	discriminarlo	para	poder	reportarlo)	y	5067	(para	pagos	al	exterior	por	consultoría).	Así	mismo.	regulado	en	el	artículo	256	del	ET	el	cual	fue	sustituido	con	el	artículo	104	de	la	Ley	1819	de	2016)	y	8315	(por	2	puntos	de	IVA	en	la	adquisición	de	bienes	de	capital.	se	le	agregaron	los	nuevos	conceptos	5066	(para	reportar	el	valor	del	impuesto	nacional	al	consumo	solicitado	como	deducción.	para	reportar	los	ingresos	obtenidos	a	través	de	dichas	figuras.	En	todo	caso.	c) Formato	1007.	lo	que	se	hará	es	usar	los	nuevos	conceptos	4005	hasta	4013.	b) Formato	1004.	Se	eliminaron	los	conceptos	8306	(para	empresas	colombianas	de	transporte	internacional.	solo	para	cuando	se	trate	de	honorarios	cancelados	a	personas	jurídicas	(ver	también	el	concepto	5030).	Este	formato	tendrá	ahora	una	nueva	versión	9	(con	solamente	11	columnas)	pues	ya	no	se	le	incluyen	las	columnas	para	reportar	“dígitos	de	verificación	del	Nit”	ni	las	otras	cinco	columnas	en	las	que	reportaban	los	ingresos	obtenidos	a	través	de	consorcios.	o	del	servicio	de	restaurantes.	los	cuales	solo	se	utilizan	dentro	del	formato	1003	(para	el	reporte	de	las	retenciones	a	favor	que	le	hayan	practicado	a	la	persona	o	entidad	reportante).	5049	hasta	5052	(para	reportar	autorretenciones	a	título	de	renta)	y	5062	(para	reportar	autorretenciones	del	CREE).	para	reportar	el	detalle	de	los	valores	que	se	lleguen	a	tomar	como	“descuentos	al	impuesto	de	renta	o	de	ganancia	ocasional”	en	la	declaración	anual	de	renta.	es	decir.
Por	tanto.	Este	formato	ahora	tiene	ahora	una	nueva	versión	2	en	la	cual	se	eliminaron	las	columnas	de	“dígito	de	verificación	del	Nit”.	que	ahora	pasó	a	tener	una	nueva	versión	8	y	por	tanto	ya	no	maneja	3	columnas	sino	9.	"retenciones	en	la	fuente	practicas	del	CREE"	y	"retenciones	en	la	fuente	asumidas	del	CREE".	se	modifica	de	forma	significativa	el	listado	de	conceptos	para	reportar	los	diferentes	“ingresos	no	gravados”	de	la	declaración	de	renta	(listado	en	el	cual	se	eliminan	5	conceptos	y	se	agregan	otros	8	nuevos	conceptos).	cuando	la	DIAN	modifique	la	Resolución	0068	de	octubre	de	2016	para	redefinir	el	listado	de	conceptos	de	rentas	exentas	que	sí	se	pueden	utilizar	en	las	declaraciones	de	renta	del	año	gravable	2017.	e) Formato	1014.	y	por	causa	de	los	múltiples	cambios	que	se	introdujeron	con	la	Ley	1819	de	2016.	g) El	formato	1036.	el	listado	de	“ventas	reportadas	como	excluidas	en	las	declaraciones	de	IVA”	(en	el	cual	se	eliminan	3	conceptos	y	se	agregan	otros	11	nuevos).	todo	por	aplicación	de	la	norma	contenida	en	el	artículo	235-2	del	ET	(creado	con	el	artículo	99	de	la	Ley	1819)	y	que	establece	cuáles	serán	las	únicas	rentas	que	se	podrán	seguir	tomando	como	exentas	a	partir	del	año	gravable	2018.	Los	nuevos	conceptos	a	utilizar	serán	el	“5308-Otro	resultado	integral	del	periodo”	y	“5309-Impuesto	diferido	de	renta”.	para	el	reporte	de	otros	datos	de	las	declaraciones	de	renta	o	de	ingresos	y	patrimonio.	en	el	cual	se	reportan	los	estados	financieros	consolidados	a	diciembre	31	de	2017	para	los	grupos	empresariales.	En	este	formato.	o	para	el	reporte	de	otros	datos	de	las	declaraciones	de	IVA	(ver	artículo	24	de	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017).	el	listado	para	reportar	las	“rentas	exentas”	que	se	utilicen	en	las	declaraciones	de	renta	(en	el	cual	se	elimina	22	conceptos	y	se	agregan	otros	7	nuevos).	deberá	tenerse	presente	que	las	partidas	que	sí	se	podían	tomar	como	rentas	exentas	hasta	el	año	gravable	2017	será	diferente	de	aquellas	que	se	podrán	tomar	como	exentas	a	partir	del	2018.	el	listado	de	ciertos	“costos	y	deducciones	especiales”	que	se	utilizan	en	la	declaración	de	renta	(en	el	cual	se	eliminan	13	conceptos	y	se	agregan	otros	17	nuevos).	es	claro	que	dicho	listado	será	diferente	del	que	ya	quedó	definido	para	el	año	gravable	2018.	"retenciones	de	IVA	asumidas	con	el	régimen	simplificado".	y	en	relación	al	listado	de	conceptos	para	reportar	rentas	exentas	que	se	tomen	en	la	declaración	de	renta.	Esta	vez	la	DIAN	aumentó	el	listado	de	los	conceptos	que	se	deben	utilizar	dentro	de	dicho	formato	pues	hasta	los	reportes	del	año	gravable	2016	se	usaban	18	diferentes	conceptos	pero	esta	vez	se	usarán	20.	para	el	reporte	de	pagos	o	abonos	en	cuenta	realizados	a	terceros	por	parte	de	las	sociedades	fiduciarias	que	administran	los	patrimonios	autónomos. d) Formato	1011.	el	listado	de	ventas	reportadas	como	gravadas	con	IVA	a	la	tarifa	del	5%	(en	el	cual	se	agregaron	3	nuevos	conceptos)	y	el	listado	de	“ventas	reportadas	como	exentas	en	las	declaraciones	de	IVA”	(en	el	cual	se	agregó	un	nuevo	concepto).	f) Formato	1034.	Al	respecto.	Este	formato	es	utilizado	por	quien	actúe	como	.
en	relación	con	el	reporte	que	se	solicita	a	las	Bolsas	de	Valores	en	el	formato	1041.	entre	las	columnas	de	la	nueva	versión	se	empezará	a	reportar	el	dato	de	la	“destinación	económica”	del	predio.	esta	vez	el	artículo	11	de	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017	incluye	un	nuevo	parágrafo	2	en	el	cual	se	lee:	“PARÁGRAFO	2.	j) Formato	2275.	para	el	reporte	de	terceros	de	los	cuales	se	obtuvieron	ingresos	que	luego	pudieron	ser	tomados	como	ingresos	no	gravados	en	la	declaración	de	renta	(ver	artículo	25	de	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017).	139	de	la	Ley	1819	de	2016).	dirección.	esta	vez	el	artículo	12	de	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017	ya	no	.	En	las	nuevas	columnas	se	solicita	información	por	ejemplo	del	"vehículo	de	inversión".	en	el	caso	del	reporte	que	deben	elaborar	los	fondos	de	cesantías	en	el	formato	2274.	ese	mismo	formato	también	deberá	ser	utilizado	por	las	personas	naturales	colombianas	que	sean	residentes	fiscales	y	que	tengan	a	dic.	Este	formato	ahora	tendrá	una	nueva	versión	10	en	el	que	ya	solo	existen	21	columnas	y	no	23	como	en	la	anterior	versión	9.	Así	por	ejemplo.	Igualmente.	"retenciones	en	la	fuente	practicas	del	CREE"	y	"retenciones	en	la	fuente	asumidas	del	CREE"	i) Formato	1476.	para	que	todos	los	municipios	informen	el	detalle	de	todos	y	cada	uno	de	los	predios	sobre	los	cuales	se	recaudó	el	impuesto	predial.	Cuando	no	sea	posible	especificar	los	datos	de	ubicación.	"forma	de	control"	y	"tipo	de	control".	3.	h) Formato	1056.	departamento. matriz	de	los	grupos	empresariales	y	en	el	mismo	debe	informar	los	datos	de	sus	compañías	subordinadas	del	exterior.	31	el	control	sobre	alguna	Entidad	Controlada	del	Exterior-ECE	(ver	arts.	municipio	y	país	del	afiliado	se	deberá	diligenciar	los	datos	de	ubicación	del	aportante	o	la	entidad	informante”.	En	todo	caso.	Novedades	en	la	forma	de	preparar	los	reportes	Es	importante	destacar	que	en	el	texto	de	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017	se	incorporaron	otras	novedades	adicionales	en	cuanto	a	la	forma	de	elaborar	ciertos	reportes	del	año	gravable	2018	(las	cuales	también	alcanzarán	a	ser	incorporadas	en	los	reportes	del	año	gravable	2017)	y	que	marcan	diferencia	con	la	forma	en	que	se	hicieron	esos	mismos	reportes	hasta	el	año	gravable	2016.	Esta	vez	dicho	formato	tendrá	una	nueva	versión	10	en	la	cual	se	eliminaron	las	columnas	para	reportar	"dígitos	de	verificación	del	NIT".	En	este	formato	se	tendrá	que	empezar	a	usar	el	mismo	nuevo	listado	de	conceptos	de	“ingresos	no	gravados”	que	se	definió	para	el	formato	1011.	Sin	embargo.	"retenciones	de	IVA	asumidas	con	el	régimen	simplificado".	882	a	893	del	ET	creados	con	el	art.	para	el	reporte	de	pagos	a	terceros	y	sus	retenciones	realizados	por	los	Secretarios	de	los	Órganos	que	financian	gastos	con	recursos	del	Tesoro	Nacional.
esta	vez	el	artículo	15	de	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017	menciona	que	solo	se	hará	necesario	reportar	a	aquellos	que	tengan	aportes	sociales	superiores	a	los	$3.	De	otra	parte.	Hasta	los	reportes	del	año	gravable	2016	los	mencionados	seudonits	se	podían	utilizar	tanto	con	beneficiarios	personas	jurídicas	como	con	beneficiarios	personas	naturales.	Por	tanto.12	de	la	Resolución	112	de	octubre	de	2015	y	lo	que	ahora	es	el	reporte	del	artículo	22	de	la	Resolución.	la	instrucción	era	la	de	reportar	a	aquellos	con	aportes	sociales	superiores	a	$1.	la	DIAN	decide	aumentar	el	tope	de	referencia	de	forma	que	ya	no	se	tenga	que	reportar	a	tantos	terceros.	el	mismo	debe	ser	reportado”.	y	en	relación	con	el	reporte	del	formato	1010	con	el	detalle	de	los	socios.	Es	importante	también	destacar	que	en	el	texto	del	tercer	inciso	del	parágrafo	1	del	artículo	18	de	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017	(con	las	instrucciones	para	el	formato	1007	por	ingresos	propios	recibidos	durante	el	año)	esta	vez	se	eliminó	la	frase	que	se	había	incluido	por	primera	vez	en	los	reportes	del	año	gravable	2016	(Resolución	112	de	octubre	de	2015)	y	que	decía:	“Cuando	por	algún	medio	el	informante	pueda	identificar	al	adquirente	de	bienes	o	servicios.	entonces	dichas	operaciones	simplemente	se	reportarán	bajo	el	seudonit	222222222	pero	el	reportante	no	tiene	que	ponerse	a	buscar	otro	medio	para	tratar	de	identificar	a	sus	clientes.	y	es	obvio	que	en	dichos	documentos	no	se	consigna	la	indentidad	de	los	clientes.menciona	que	dicho	reporte	también	deba	ser	entregado	por	la	“Bolsa	Nacional	Agropecuaria”.	otra	vez	se	regresa	a	la	instrucción	sencilla	del	pasado	en	la	cual.	o	comuneros	a	diciembre	31.	Hasta	los	reportes	del	año	gravable	2016.000.	.	1010	y	otros	más).	se	pude	observar	que	los	Secretarios	Generales	(o	quienes	hagan	sus	veces)	de	los	órganos	que	financien	gastos	con	recursos	del	Tesoro	Nacional	elaborarán	por	el	2018	solamente	el	reporte	del	formato	1056	(sobre	pagos	a	terceros	y	sus	retenciones)	pero	ya	no	elaborarán	adicionalmente	el	reporte	del	formato	1009	(sobre	saldos	de	pasivos	a	diciembre	31).	o	cooperados.1	del	artículo	18	de	la	Resolución	112	de	octubre	de	2015.	o	accionistas.	Por	otra	parte.000.	Así	mismo.	si	el	reportante	solo	usa	tiquetes	de	máquinas	registradoras.	y	para	la	elaboración	de	ciertos	formatos	en	los	que	se	debe	reportar	a	beneficiarios	del	exterior	(como	el	1001.	y	si	se	compara	lo	que	hasta	el	reporte	del	año	gravable	2016	era	el	numeral	18.000.	1007.	Por	tanto.	Pero	dichos	seudonits	ya	no	se	podrán	seguir	utilizando	cuando	el	beneficiario	del	exterior	sea	una	persona	natural	pues	en	ese	caso	sí	se	deberá	averiguar	en	todos	los	casos	cuál	es	el	número	de	identificación	fiscal	que	esa	persona	natural	utiliza	en	el	exterior..	esta	vez	la	resolución	repite	constantemente	la	instrucción	de	que	los	seudonits	que	empiezan	en	444444001	y	que	pueden	avanzar	hasta	444449999	solo	pueden	ser	usados	cuando	el	beneficiario	del	exterior	sea	una	persona	jurídica	de	la	cual	no	se	sabe	cuál	es	su	número	de	identificación	fiscal	que	utiliza	en	el	exterior.	y	se	observa	por	ejemplo	el	numeral	18.	o	boletas	de	entradas	a	espectáculos.	1005.000.
se	sigue	incluyendo	equivocadamente	la	instrucción	de	que	si	el	trabajo	de	tipografía	se	le	prestó	a	una	persona	natural	del	régimen	simplificado.	es	importante	advertir	que	el	numeral	19.2	del	artículo	19	de	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017	sigue	mencionando	que	el	formato	1006	es	solo	para	reportar	el	valor	del	IVA	generado	y	del	INC	generado.	en	ese	caso	no	se	tendría	que	reportar	el	dato	sobre	la	resolución	de	autorización	de	numeración.	a	los	responsables	del	Impuesto	Nacional	al	Carbono	(arts.	Al	respecto.	ya	existe	proyecto	de	resolución	Exógena	año	gravable	2016	fue	modificada	por	quinta	vez	para	cambiar	las	instrucciones	para	Deceval	.	Sin	embargo.	interpretó	las	disposiciones	de	la	Resolución	0055	de	julio	de	2016	y	concluyó	que	cuando	una	persona	natural	del	régimen	simplificado	decide	facturar	en	forma	voluntaria	sí	tendrá	que	solicitar	la	respectiva	resolución	de	autorización	de	numeración.	el	valor	del	INGA	(Impuesto	nacional	a	la	Gasolina	y	el	ACPM)	se	seguirá	entregando	el	formato	1830	versión	1	contenido	en	la	Resolución	117	de	noviembre	de	2015	(modificada	con	las	resoluciones	0014	de	febrero	de	2016	y	0037	de	abril	de	2016).	221	a	223	de	la	Ley	1819	de	2016	y	el	Decreto	926	de	junio	de	2017)	no	se	les	ha	expedido	ninguna	resolución	para	exigirles	reportes	sobre	el	valor	generado	por	dicho	impuesto.	Además.	Por	último.	debe	tenerse	presente	que	la	DIAN.De	otra	parte.	con	las	instrucciones	para	elaborar	el	formato	1037	que	corre	por	cuenta	de	los	tipógrafos	que	hayan	elaborado	facturas	de	venta.	en	su	concepto	11545	de	mayo	de	2017.	en	el	parágrafo	del	artículo	35	de	la	Resolución	0060	de	octubre	de	2017.	Exógena	del	año	gravable	2018.
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