Source: http://www.zmenyzakonu.cz/zakon.aspx?k=93/2009%20Sb.&d1=01072017&d2=01102016&cmd=compareshort
Timestamp: 2017-08-18 12:33:46+00:00

Document:
Z. č. 93/2009 Sb. o auditorech a o změně některých zákonů
Porovnání dvou znění dokumentu č. 93/2009 Sb., znění platná od 1.7.2017 a od 1.10.2016.
ve znění zákona č. 227/2009 Sb., zákona č. 139/2011 Sb., zákona č. 188/2011 Sb., zákona č. 420/2011 Sb., zákona č. 428/2011 Sb., zákona č. 52/2012 Sb., zákona č. 167/2012 Sb., zákona č. 334/2014 Sb.,
zákona č. 221/2015 Sb., zákona č. 375/2015 Sb., zákona č. 298/2016 Sb., zákona č. 299/2016 Sb.. a zákona č. 183/2017299/2016 Sb.
c) identifikátor datové schránky podle zákona upravujícího elektronické úkony,
d) den vzniku auditorského oprávnění,
e) informaci o auditorském oprávnění k výkonu auditorské činnosti s výjimkou provádění povinného auditu podle § 10 odst. 2,
f) evidenční číslo, které mu bylo ke dni nabytí právní moci auditorského oprávnění přiděleno (dále jen "evidenční číslo"),
g) název auditorské společnosti, u které je statutární auditor zaměstnán nebo s níž je spojen jako společník nebo jinak, adresu jejího sídla a její evidenční číslo, nebo jméno statutárního auditora vykonávajícího auditorskou činnost vlastním jménem a na vlastní účet, u kterého je zaměstnán, adresu jeho sídla a jeho evidenční číslo, pokud existují,
h) přehled o uložených opatřeních, včetně druhu opatření, správních trestechsankcích uložených podle hlavy XI a důvodu jejich uložení, nestanoví-li tento zákon jinak.
d) identifikátor datové schránky podle zákona upravujícího elektronické úkony, popřípadě kontaktní údaj a jméno kontaktní osoby,
e) adresu místa provozovny, pokud je zřízena,
f) adresu internetových stránek, má-li je zřízeny,
g) den vzniku auditorského oprávnění,
h) evidenční číslo,
i) jméno a evidenční číslo statutárního auditora provádějícího povinný audit pro auditorskou společnost na základě pracovněprávního nebo jiného vztahu,
j) případné členství v síti a seznam názvů a adres členských společností a propojených osob nebo udání místa, kde jsou takové informace veřejně dostupné,
k) všechny další registrace auditorské společnosti provedené u příslušných orgánů jiných členských států a auditorské osoby ve třetích zemích včetně názvu registračního orgánu nebo orgánů a registračního čísla nebo čísel, pokud existují,
l) přehled o uložených opatřeních, včetně druhu opatření, správních trestechsankcích uložených podle hlavy XI a důvodu jejich uložení, nestanoví-li tento zákon jinak.
(1) Auditorská společnost a statutární auditor vykonávající auditorskou činnost vlastním jménem a na vlastní účet vyhotoví alespoň jednou ročně přehled opatření přijatých za účelem nápravy a za účelem změny vnitřního systému řízení kvality a s obsahem tohoto přehledu seznámí své zaměstnance. Přehled opatření přijatých za účelem nápravy a za účelem změny vnitřního systému řízení kvality obsahuje shrnutí všech opatření souvisejících s porušením tohoto zákona a přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího specifické požadavky na povinný audit subjektů veřejného zájmu v souvislosti s výkonem auditorské činnosti, které bylo zjištěno v rámci činnosti auditorské společnosti nebo statutárního auditora vykonávajícího auditorskou činnost vlastním jménem a na vlastní účet nebo které bylo předmětem kárného řízení nebo řízení o přestupkusprávním deliktu.
Spis o kontrole kvality se uchovává po dobu 10 let ode dne jeho uzavření; tato doba se prodlužuje o dobu nezbytnou pro vedení kárného řízení, řízení o přestupkusprávním deliktu nebo trestního řízení.
KÁRNÁ A JINÁ OPATŘENÍ A KÁRNÁ A JINÁ ŘÍZENÍ
§ 25 Kárná opatření
(1 Za zaviněné porušení povinnosti stanovené tímto zákonem, jiným právním předpisem upravujícím výkon auditorské činnosti, etickým kodexem, vnitřními předpisy Komory nebo auditorskými standardy podle § 18, které není přestupkemsprávním deliktem podle hlavy XI (dále jen "kárné provinění"), může Komora statutárnímu auditorovi uložit některé z těchto opatření
§ 26 Kárná a jiná řízení
Kárná a jiná řízení
(1) O uložení opatření podle § 25 rozhoduje kárná komise Komory v řízení zahájeném z moci úřední nebo na návrh ministra financí, dozorčí komise, kontrolního výboru, orgánu státního dozoru nebo České národní banky.
(2) Odpovědnost za kárné provinění nebo porušení povinnosti podle § 25 odst. 3 a 4 zaniká, uplynula-li ode dne, kdy ke kárnému provinění nebo porušení povinnosti došlo, doba 6 let.
b) po dobu, po kterou se pro tentýž skutek vedlo trestní řízení nebo řízení o přestupkusprávním deliktu, nebo
§ 39b Disciplinární výbor
(3) Disciplinární výbor vykonává v prvním stupni působnost Rady v řízení o správních trestechsankcích podle hlavy XI. Odvolacím orgánem je Prezidium.
§ 40c Uchovávání spisu
Informace poskytnuté Radě je Rada povinna chránit před zneužitím. Rada uchovává spis po dobu 10 let ode dne ukončení šetření, tato doba se prodlužuje o dobu nezbytnou pro vedení řízení o přestupkusprávním deliktu nebo trestního řízení.
§ 49a Přestupky
(1) Statutární auditor nebo fyzická osoba, které zaniklo auditorské oprávnění, se dopustí přestupku tím, že přijme v účetní jednotce pozici osoby v klíčové funkci v rozporu s § 14i nebo § 43a.
(2) Statutární auditor se jako klíčový auditorský partner určený podle § 14g odst. 1 dopustí přestupku tím, že v rozporu s přímo použitelným předpisem Evropské unie upravujícím specifické požadavky na povinný audit subjektů veřejného zájmu neukončí účast na provádění povinného auditu subjektu veřejného zájmu nejpozději do 7 let od svého jmenování klíčovým auditorským partnerem nebo provede povinný audit subjektu veřejného zájmu před uplynutím 3 let poté, co v něm ukončil účast na provádění povinného auditu jako klíčový auditorský partner.
(3) Kontrolor kvality se dopustí přestupku tím, že v prohlášení o splnění požadavků stanovených v § 24d odst. 1 uvede nepravdivé informace.
(4) Statutární auditor se jako osoba pověřená přezkumem řízení kvality auditorské zakázky dopustí přestupku tím, že v rozporu s přímo použitelným předpisem Evropské unie upravujícím specifické požadavky na povinný audit subjektů veřejného zájmu nevede záznamy o výsledcích přezkumu řízení kvality zakázky.
a) 1 000 000 Kč, jde-li o přestupek podle odstavce 1, 2 nebo 4,
b) 200 000 Kč, jde-li o přestupek podle odstavce 3.
(6) Za přestupek uvedený v odstavci 1, 2 nebo 4 lze statutárnímu auditorovi uložit zákaz činnosti nejdéle na dobu 5 let, nejde-li o zákaz činnosti spočívající ve výkonu funkce člena řídicího orgánu auditorské společnosti, který lze uložit nejdéle na dobu 3 let.samostatně uložit také opatření uvedená v § 25 odst. 1 písm. a), b), d) nebo e).
§ 49b PřestupkySprávní delikty právnických a podnikajících fyzických osob
(1) Statutární auditor vykonávající auditorskou činnost vlastním jménem a na vlastní účet nebo auditorská společnost se dopustí přestupkusprávního deliktu tím, že
f) v rozporu s § 43b odst. 1 a 2 poskytne subjektu veřejného zájmu, jeho mateřské obchodní korporaci 25) se sídlem v České republice nebo jeho dceřiné obchodní korporaci 25) se sídlem v České republice, neauditorské služby uvedené v čl. 5 odst. 1 písm. a) bodu i), bodu iv) až vii) a v písm. f) nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014,
(2) Statutární auditor vykonávající auditorskou činnost vlastním jménem a na vlastní účet nebo auditorská společnost se dopustí přestupkusprávního deliktu tím, že v rozporu s přímo použitelným předpisem Evropské unie upravujícím specifické požadavky na povinný audit subjektů veřejného zájmu
(3) Statutární auditor vykonávající auditorskou činnost vlastním jménem a na vlastní účet nebo auditorská společnost se dopustí přestupkusprávního deliktu tím, že při provádění povinného auditu subjektu veřejného zájmu
(4) Auditorská společnost se dopustí přestupkusprávního deliktu tím, že v rozporu s přímo použitelným předpisem Evropské unie upravujícím specifické požadavky na povinný audit subjektů veřejného zájmu nestanoví postup pro určení způsobu řešení neshody mezi klíčovým auditorským partnerem a osobou provádějící přezkum řízení kvality auditorské zakázky.
(5) Právnická nebo fyzická podnikající osoba se jako člen sítě, do níž náleží auditor provádějící povinný audit subjektu veřejného zájmu, dopustí přestupkusprávního deliktu tím, že v rozporu s přímo použitelným předpisem Evropské unie upravujícím specifické požadavky na povinný audit subjektů veřejného zájmu
(6) Účetní jednotka se dopustí přestupkusprávního deliktu tím, že v rozporu s § 17a odst. 5 neoznámí výpověď závazku ze smlouvy o povinném auditu nebo odstoupení od smlouvy o povinném auditu Radě.
a) 1 000 000 Kč, jde-li o přestupeksprávní delikt podle odstavce 1 písm. b), c), d) nebo e), odstavce 2 písm. a), c), e), f), g), h), j), k), l), m), n), o), p), q) nebo r), odstavce 3 písm. d) nebo odstavce 4 nebo 6,
b) 5 000 000 Kč, jde-li o přestupeksprávní delikt podle odstavce 2 písm. i) nebo odstavce 3 písm. a), b) nebo c),
c) 10 000 000 Kč, jde-li o přestupeksprávní delikt podle odstavce 1 písm. a), f), g) nebo h), odstavce 2 písm. b) nebo d) nebo odstavce 5.
(8) Za přestupeksprávní delikt uvedený v odstavci 1, 2, 3 nebo 4 lze samostatně uložit zveřejnění rozhodnutí o přestupkutaké opatření uvedená v § 25 odst. 1 písm. a), b), d) nebo zákaz činnosti nejdéle na dobu 5 let, nejde-li o zákaz činnosti spočívající ve výkonu funkce člena řídicího orgánu auditorské společnosti, který lze uložit nejdéle na dobu 3 let.e).
§ 49c PřestupkySprávní delikty Komory
PřestupkySprávní delikty Komory
(1) Komora se dopustí přestupkusprávního deliktu tím, že
(2) Za přestupeksprávní delikt podle odstavce 1 lze uložit pokutuse uloží pokuta do 300 000 Kč.
§ 49d PřestupkySprávní delikty subjektu veřejného zájmu
PřestupkySprávní delikty subjektu veřejného zájmu
(1) Subjekt veřejného zájmu se dopustí přestupkusprávního deliktu tím, že
(2) Subjekt veřejného zájmu se dále dopustí přestupkusprávního deliktu tím, že v rozporu s přímo použitelným předpisem Evropské unie upravujícím specifické požadavky na povinný audit subjektů veřejného zájmu
a) 1 000 000 Kč, jde-li o přestupeksprávní delikt podle odstavce 1 písm. b), c), d) nebo e) nebo odstavce 2,
b) 10 000 000 Kč, jde-li o přestupeksprávní delikt podle odstavce 1 písm. a).
§ 49e Společná ustanovení k přestupkůmke správním deliktům
(1) Do promlčecí doby se nezapočítává
a) v případě zániku oprávnění k výkonu auditorské činnosti, nebo
b) dobapo dobu, po kterou se pro tentýž skutek vedlo trestní řízení nebo kárné řízení., nebo
(2) Přestupkyc) po dobu, po kterou se o věci vedlo soudní řízení správní.
(36) Příjem z pokut je příjmem státního rozpočtu České republiky.
§ 49f Zveřejnění rozhodnutí o přestupkusprávním deliktu
Zveřejnění rozhodnutí o přestupkusprávním deliktu
(1) Rada ve spolupráci s Komorou zajistí, aby po nabytí právní moci rozhodnutí bylo v rejstříku bez zbytečného odkladu zveřejněno rozhodnutí o přestupku.správním deliktu. Zveřejňuje se výroková část rozhodnutí o přestupkusprávním deliktu.
(2) Odchylně od odstavce 1 lze postupovat v případě, pokud by zveřejnění rozhodnutí o přestupkusprávním deliktu ohrozilo stabilitu finančních trhů, probíhající trestní řízení vedené proti auditorovi, nebo způsobilo účastníkům řízení nepřiměřené škody. Má-li Rada pochybnosti o možném ohrožení stability finančních trhů, může si vyžádat stanovisko České národní banky; přílohou žádosti je kopie rozhodnutí o přestupkusprávním deliktu.
(3) Rada nezajistí zveřejnění rozhodnutí o přestupkusprávním deliktu statutárního auditora v rejstříku, pokud by zveřejnění osobních údajů bylo nepřiměřené vzhledem k povaze a závažnosti přestupkusprávního deliktu.
(4) V případě postupu podle odstavce 2 nebo 3 Rada zveřejní rozhodnutí o přestupkusprávním deliktu bez uvedení údajů umožňujících identifikaci auditora, o jehož přestupkusprávním deliktu bylo rozhodnuto, bezodkladně poté, kdy rozhodnutí nabylo právní moci.
(5) Je-li proti rozhodnutí o přestupkusprávním deliktu podána žaloba, zveřejní Rada tuto skutečnost na svých internetových stránkách. Rada zveřejní stejným způsobem i informaci o výsledku soudního přezkumu.
(6) Obsahem zveřejněného rozhodnutí o přestupkusprávním deliktu nesmějí být údaje umožňující identifikaci jiné osoby než auditora, o jehož přestupkusprávním deliktu bylo rozhodnuto.
§ 49g Zahlazení postihu za přestupeksprávní delikt
Zahlazení postihu za přestupeksprávní delikt
(1) Po uplynutí 7 let ode dne nabytí právní moci rozhodnutí o uložení správního trestusankce se správní trestsankce za přestupeksprávní delikt považuje za zahlazenýzahlazenou; v případě sankce zákazu uplynula-li ode dne, k němuž bylo vykonáno opatření zákazu, doba 7 let.
(3) BylByla-li správní trest zahlazensankce zahlazena, nelze na auditora nebo jinou osobu pohlížet, jako by se dopustila přestupkusprávního deliktu.
(4) Zahlazený správní trestZahlazená sankce nesmí být zveřejňována v rejstříku.

References: zákona č. 227
 zákona č. 139
 zákona č. 188
 zákona č. 420
 zákona č. 428
 zákona č. 52
 zákona č. 167
 zákona č. 334

zákona č. 221
 zákona č. 375
 zákona č. 298
 zákona č. 299
 zákona č. 183
 § 10

§ 25
 § 18

§ 26
 § 25
 § 25

§ 39

§ 40

§ 49
 § 14
 § 43
 § 14
 § 24
 § 25

§ 49
 § 43
 čl. 5
 § 17
 § 25

§ 49

§ 49

§ 49

§ 49

§ 49