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Timestamp: 2019-06-15 21:04:42+00:00

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﻿ RESOLUCIÓN 68 DE OCTUBRE 28 DE 2016
RESOLUCIÓN 68 DE 28 DE OCTUBRE DE 2016
CONTENIDO:ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERFINANCIERA, COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO, ORGANISMOS COOPERATIVOS DE GRADO SUPERIOR, INSTITUCIONES AUXILIARES DEL COOPERATIVISMO, COOPERATIVAS MULTIACTIVAS E INTEGRALES Y FONDOS DE EMPLEADOS QUE REALICEN ACTIVIDADES FINANCIERAS. SE LES SEÑALAN EL CONTENIDO Y LAS CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA QUE DEBE SER PRESENTADA POR EL AÑO GRAVABLE 2017 A LA DIAN Y SE FIJAN LOS PLAZOS PARA LA ENTREGA, ESTABLECIDA EN LOS ARTÍCULOS 623, 623-2 (SIC), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 Y 633 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, EN LA LEY 863 DE 2003 Y EN LOS DECRETOS 1738 DE 1998 Y 4660 DE 2007. NOTA: LOS ANEXOS QUE SE ENTIENDEN COMO PARTE INTEGRAL DE LA PRESENTE RESOLUCIÓN PUEDEN SER CONSULTADOS EN EL DIARIO OFICIAL 50043 DE OCTUBRE 31 DE 2016.
DIARIO OFICIAL N°:50043 DE OCTUBRE 31 DE 2016
RESOLUCIÓN 68 DE 2016
“Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar a la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), por el año gravable 2017, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del estatuto tributario, en el artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 - Decreto Único Reglamentario del sector Hacienda y Crédito Público y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega”.
(Nota: Véase Resolución 30 de 2018 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
en uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el artículo 6º numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008, en los artículos 631, 631-2, 631-3, 633, 684 y 686 del estatuto tributario y lo señalado en el artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 - Decreto Único Reglamentario del sector Hacienda y Crédito Público, Decreto 4660 de 2007 y Decreto 2733 de 2012.
Que el artículo 631 del estatuto tributario, modificado por el artículo 139 de la Ley 1607 de 2012 y el artículo 631-2 del estatuto tributario, disponen que sin perjuicio de las facultades de fiscalización e investigación de la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), el Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá solicitar a las personas entidades, contribuyentes o no contribuyentes, las informaciones que se listan en la misma disposición, con el fin de efectuar los estudios y cruces de información necesarios para el debido control de los tributos y cumplir con otras funciones de su competencia, incluidas las relacionadas con los compromisos consagrados en los convenios y tratados tributarios suscritos por Colombia.
Que los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-3, 633, 684 y 686 del estatuto tributario y artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 - Decreto Único reglamentario del sector Hacienda y Crédito Público, en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, señalan los obligados y el tipo de información que podrá ser requerida para los fines señalados en el artículo 631 del estatuto tributario.
Que el parágrafo 3º del artículo 631 del estatuto tributario, modificado por el artículo 139 de la Ley 1607 de 2012, dispuso que el contenido y características técnicas de la información a que se refiere el mismo artículo, así como la establecida en los artículos 624, 625, 628 y 629 del estatuto tributario deben ser definidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por lo menos con dos (2) meses de anterioridad al último día del año gravable anterior al cual se solicita la información.
Sujetos obligados a presentar información exógena por el año gravable 2017
ART. 1º—Informantes que deben reportar mensualmente. Los siguientes obligados deberán suministrar la información mensualmente:
ART. 2º—Información que debe ser reportada anualmente por periodos mensuales por las entidades financieras y otras entidades. Los siguientes obligados deberán suministrar información anualmente por periodos mensuales:
a) Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deben reportar información de cuentas corrientes y/o ahorros y los certificados de depósitos a término fijo y/o cualquier otro título.
b) Sociedad administradora del depósito centralizado de valores - Deceval debe reportar las operaciones que se efectuaron a través de ella.
ART. 3º—Información que debe ser reportada anualmente por las entidades financieras y otras entidades. Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras deben reportar información de consumos con tarjetas crédito, ventas a través del sistema de tarjetas de crédito, préstamos otorgados.
ART. 4º—Obligados que deben reportar anualmente.
a)(Modificado).* Las personas naturales y asimiladas, que en el año gravable 2015 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000).
*(Nota: Modificado por la Resolución 16 de 2018 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
b) Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el año gravable 2015 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).
c)(Modificado).* Las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos mutuos de inversión, los fondos de inversión colectiva (para los fondos y carteras colectivas, téngase en cuenta el D. 1242/2013); los fondos de pensiones, jubilación e invalidez; los fondos de pensiones obligatorias, los fondos de empleados, las comunidades organizadas y las demás personas naturales y jurídicas y asimiladas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho que efectúen retenciones y autorretenciones en la fuente, a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre la renta para la equidad (CREE), impuesto sobre las ventas (IVA), timbre, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.
d) Los consorcios y uniones temporales que efectúen transacciones económicas, sin perjuicio de la información que deban suministrar los miembros del consorcio o de la unión temporal de las operaciones inherentes a su actividad económica ejecutadas directamente por ellos.
e) Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, en relación con las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada.
f) Las personas o entidades que actuaron en condición de “operador” o quien haga sus veces, en condición de “solo riesgo” en los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales. También deben informar las personas naturales y jurídicas y asimiladas que realicen exploración y explotación de minerales, independientemente del monto de sus ingresos, aunque desarrollen esta actividad sin la firma de algún contrato.
g) Las sociedades fiduciarias que administren patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios.
h) Los entes públicos del nivel nacional y territorial del orden central y descentralizado contemplados en el artículo 22 del estatuto tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.
j) Las personas naturales y asimiladas, las personas jurídicas y asimiladas y demás entidades públicas y privadas, obligadas de acuerdo con los literales a), b) y c) del presente artículo, cuando reciban ingresos para terceros, independiente de la cuantía de ingresos recibidos.
l) La Bolsa de Valores de Colombia, la Bolsa Nacional Agropecuaria, las demás bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.
o) Los grupos empresariales.
p) Las personas naturales o jurídicas o entidades que efectúen pagos a personas naturales y deban expedir el certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados del año gravable 2017 (Formulario 220 DIAN), y estén obligadas a presentar cualquier tipo de información de que trata la presente resolución.
q)(Modificado).* Los alcaldes y gobernadores de cada municipio, distrito o departamento.
s) Las personas naturales o jurídicas que para la realización de pagos o abonos en cuenta en beneficio de los trabajadores, hayan adquirido bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales.
t) Todas las entidades públicas obligadas a reportar información exógena en los términos de la presente resolución, deberán informar el correspondiente al código único institucional (CUIN), asignado por la Contaduría General de la Nación.
PAR. 1º—(Modificado).* Para efectos de establecer la obligación de informar, los “Ingresos brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, y entre los ingresos extraordinarios se deben tener en cuenta los correspondientes a las ganancias ocasionales.
PAR. 2º—Las personas naturales y asimiladas que cancelen su registro mercantil o terminen sus actividades durante el año 2017 y las personas jurídicas y asimiladas y demás entidades que se liquiden durante el año 2017 y cumplan los requisitos para estar obligados a reportar información del año gravable 2017, según lo establecido en la presente resolución, deben presentar, antes de solicitar la cancelación del registro único tributario (RUT), la información acumulada por la fracción del año 2017.
ART. 5º—Información a suministrar por las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales. Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a más tardar el último día hábil del mes siguiente al periodo objeto de reporte, una relación mensual de todos los contratos vigentes en el año 2017 con cargo a estos convenios, con las características técnicas establecidas en la presente resolución, en el Formato 1159 versión 8, así:
a) Nombre, identificación y dirección del beneficiario del pago o abono en cuenta
b) Concepto del pago
c) Valor del pago o abono en cuenta
d) Base de retención practicada a título de renta
e) Retención practicada a título de renta
f) Retención practicada a título de IVA
g) Valor del impuesto sobre las ventas descontable correspondiente al periodo que se reporta.
PAR. 7º—(Modificado).* No serán reportados los pagos o abonos en cuenta a beneficiarios personas naturales, que por todo concepto sean menores a tres millones quinientos mil pesos ($3.500.000).
Cuando se trate de pagos o abonos en cuenta a beneficiarios personas naturales, que acumulados por todo concepto sean mayores o iguales a tres millones quinientos mil pesos ($3.500.000), se deben reportar de manera individual según el concepto al que correspondan, diligenciando los datos del convenio, del contrato y las casillas tipo de documento, identificación y nombres y apellidos del beneficiario y dirección, departamento y municipio de la entidad informante y valores en cero (0) (sic).
*(Nota: Modificado por la Resolución 22 de 2017 artículo 6° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
Información que se debe reportar anualmente por periodos mensuales
Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deben presentar la siguiente información por el año gravable 2017, según lo establecido en los artículos 623, 623-1 y 623- 2 del estatuto tributario.
ART. 6º—Información de cuentas corrientes y/o ahorros. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar anualmente por periodos mensuales, cuando el valor mensual acumulado de los movimientos de naturaleza crédito de las cuentas corrientes y/o de ahorro sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) o cuando el saldo por el periodo a reportar de cada una o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo cuentahabiente sea igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000), aunque al discriminar por cuenta, los valores a reportar sean menores, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), 623-2, 623-3 y 631-3 del estatuto tributario, de cada una de las personas o entidades lo siguiente:
8. Tipo de cuenta
Adicionalmente, deberá informarse el número de identificación de titulares secundarios y/o de las personas que tienen firmas autorizadas, para el manejo de estas cuentas, independientemente que dichas cuentas corrientes y/o de ahorros se encuentren canceladas.
La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el Formato 1019, versión 9.
1 Cuenta de ahorros
3 Cuenta de ahorro para el fomento a la construcción, AFC
4 Cuenta de ahorro de trámite simplificado
5 Depósitos electrónicos
1 Retiros de cuentas de ahorro, numeral 1º del artículo 879 del E.T.
2 Operaciones establecidas en el numeral 3º del artículo 879 del E.T.
3 Operaciones establecidas en el numeral 7º del artículo 879 del E.T.
4 Operaciones establecidas en el numeral 9º del artículo 879 del E.T.
5 Operaciones establecidas en el numeral 10 del artículo 879 del E.T.
6 Operaciones establecidas en el numeral 12 del artículo 879 del E.T.
8 Operaciones desembolso de créditos establecidas en numeral 11 del artículo 879 del E.T.
9 Cuentas marcadas como exentas del gravamen por otros conceptos
10 Cuentas no exentas del tributo
PAR. 2º—Para determinar el valor total de los movimientos de naturaleza débito, así como el número de movimientos de naturaleza débito, la entidad obligada a enviar la información, deberá descontar el valor y el número de movimientos correspondiente a los cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo, realizados en la misma entidad.
PAR. 3º—La información se debe consolidar separadamente por cada cuenta y deberán informar la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares principales y secundarios de las cuentas corrientes y/o de ahorro, así como la de quienes, sin tener tal calidad, son autorizados para realizar operaciones (personas con firmas autorizadas) en relación con la respectiva cuenta.
• Código del municipio
• Código del departamento
PAR. 5º—La mediana del saldo diario de la cuenta se determina ordenando ascendentemente los saldos diarios positivos y negativos observados durante un mes y tomando el que corresponde a la posición central. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea impar, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+1}/2, donde “n” es el número total de saldos diarios de la cuenta durante el mes. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea par, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+2}/2.”
PAR. 7º—Del número de la cuenta se debe informar como mínimo los cuatro últimos, los cuales deben coincidir con los cuatro últimos dígitos que figuran en los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras.
ART. 7º—Información de inversiones en certificados a término fijo y/o otros títulos. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar anualmente por periodos mensuales los siguientes datos de cada una de las personas o entidades a quienes durante el mes, se les haya emitido, renovado, cancelado o tengan vigente a su favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) o título(s), sin importar la cuantía, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), y 631-3 del estatuto tributario:
La información a que se refiere este artículo deberá ser suministrada en el Formato 1020, versión 7.
1 Certificado depósito de mercancías
3 Certificado de depósito de ahorro a término (CDAT)
4 Certificado de depósito a término (CDT)
5 Bono ordinario
6 Bono subordinado
PAR. 1º—Cuando los títulos no sean administrados por la entidad financiera solo se reportará lo correspondiente a los movimientos 1 y 3.
Sociedad administradora del depósito centralizado de valores Deceval
ART. 8º—(Modificado).* Sociedad administradora del depósito centralizado de valores Deceval. La sociedad administradora del depósito centralizado de valores Deceval, deberá reportar anualmente por periodos mensuales, de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ella, depósitos de títulos valores instrumentos financieros y valores que se encuentren o no inscritos en el registro nacional de valores e intermediarios, sean emitidos en Colombia o en el exterior en el periodo a reportar, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del estatuto tributario; conforme con los parámetros establecidos en la especificaciones técnicas del Formato 2273 versión 1.
Al corte de cada mes, de cada uno de los portafolios donde se muestre la posición del inversionista en ese momento, deberá informar los valores registrados en la cuenta respectiva, y los rendimientos o dividendos cancelados por los emisores al inversionista; así:
7. ISIN
17. Número de cuenta.
36. Saldo neto con repos.
11 Registro civil de nacimiento.
12 Tarjeta de identidad.
13 Cédula de ciudadanía.
21 Tarjeta de extranjería.
22 Cédula de extranjería.
31 NIT.
33 Identificación de extranjeros diferente al NIT asignado DIAN.
41 Pasaporte.
42 Documento de identificación extranjero.
44 Documento de identificación extranjero persona jurídica.
46 Carné diplomático: documento expedido por el Ministerio de Relaciones Exteriores a los miembros de la misiones diplomáticas y consulares, con el que se deben identificar ente las autoridades nacionales.
Código Descripción clase y subclase de título.
CAAC Aceptaciones bancarias.
CBBA Bonos avalados por establecimientos de crédito.
CBBB Bonos capitalización banca pública Fogafín.
CBBC Bonos comunes y convertibles en acciones.
CBBD Bonos nacionales de deuda interna.
CBBE Bonos de desarrollo económico clase B.
CBBF Bonos agrarios clase l.
CBBG Bonos agrarios.
CBBH Bonos Resolución 4308 de 1994.
CBBI Bonos de valor constante.
CBBJ Bonos hipotecarios estructurados.
CBBL Bonos Ley 55 de 1985.
CBBM Bonos Colombia Decreto 700.
CBBN Bonos de financiamiento especial.
CBBO Bonos ordinarios.
CBBP Bonos de deuda pública interna.
CBBR Bonos forestales.
CBBS Bonos pensionales.
CBBT Bonos de financiamiento presupuestal.
CBBV Bonos República de Venezuela.
CBBW Bonos Fogafín línea de capitalización.
CBBX Bonos títulos de deuda externa colombiana.
CBTA Bonos títulos agroindustriales.
CBTB Bonos títulos de desarrollo agropecuario clase B.
CBTC Bonos títulos de apoyo cafetero.
CBTE Bonos títulos de desarrollo agropecuario clase C.
CBTF Bonos títulos de crédito y fomento.
CBTG Bonos títulos de desarrollo agropecuario.
CBTJ Bonos títulos canjeables por certificados de cambio.
CBTN Bonos títulos de ahorro.
CBTO Bonos títulos de contenido crediticio.
CBTT Bonos títulos de ahorro territorial - TAT.
CBTW Bonos títulos de reducción de deuda TRD.
CDCT Certificados de depósito a término.
CHTI Titularización títulos hipotecarios de contenido crediticio.
CICR Certificados de impuestos reembolso tributario.
CITD Certificados de impuestos TIDIS - títulos de devolución de impuestos.
CPPA Papeles comerciales avalados establecimiento de crédito.
CPPC Papeles comerciales.
CPPN Papeles comerciales no avalados establecimientos de (sic)
CS Contrato con subyacente agropecuario agroindustrial.
CTTS Títulos de tesorería - TES.
MMCM Certificados de depósito de mercancías.
PAAP Acciones preferenciales.
PTTH Títulos de participación inmobiliaria.
PTTK Títulos de participación Cadenalco título participación inmobiliaria.
PTTL Títulos de participación Unisar-mil.
PTTP Títulos de participación.
PTTU Títulos de participación Unisar-2000.
PTTV Títulos de participación Oikos títulos de participación inmobiliaria.
Código Descripción Período de cambio
(días entre cambio)
29 C.M. corrección monetaria 30
*(Nota: Modificado por la Resolución 42 de 2017 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
Información que debe ser reportada anualmente por las entidades financieras y otras entidades
ART. 9º—Información de consumos con tarjetas de crédito. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deberán informar, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 del estatuto tributario, apellidos y nombres o razón social de los tarjetahabientes, identificación, dirección, número de tarjeta, clase de tarjeta, valor de las adquisiciones, consumos, avances o gastos efectuados, cuando el valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000), aunque al discriminar por tarjeta los valores a reportar sean menores, con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año, en el Formato 1023, versión 6.
1. Tarjeta de crédito principal.
2. Tarjeta de crédito amparada.
3. Tarjeta de crédito empresarial.
PAR.—Del número de la tarjeta se debe informar como mínimo los 4 últimos dígitos de la tarjeta de crédito, los cuales deben coincidir con los cuatro últimos dígitos que figuran en los extractos y otros documentos generados por las entidades financieras.
ART. 10.—Información de ventas a través del sistema de tarjetas de crédito. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deberán informar, según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623, los apellidos y nombres o razón social, la identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios con tarjeta de crédito, que en general hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando la cuantía sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) con indicación del valor total del movimiento acumulado de las ventas y/o prestación de servicios efectuados durante el año, el valor del impuesto sobre las ventas, en el Formato 1024 versión 6.
ART. 11.—Información de préstamos otorgados por los bancos, demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y por los fondos de empleados. Los bancos, demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y los fondos de empleados, según lo dispuesto en el artículo 623-2 (sic) del estatuto tributario, deberán informar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) no obstante al discriminar por préstamo, los valores parciales a reportar sean menores, indicando la clase de préstamo y el monto acumulado por préstamo, en el Formato 1026, versión 6.
1. Préstamos comerciales.
2. Préstamos de consumo.
3. Préstamos hipotecarios.
4. Otros préstamos.
ART. 12.—Fondos de inversión colectiva. Los administradores de los fondos de inversión colectiva (D. 1242/2013), sin importar la cuantía, deberán informar en el Formato 1021, versión 7, bajo su propio NIT los siguientes datos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores, que hayan suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631-3 del estatuto tributario:
1. Otros fondos.
2. Carteras colectivas.
PAR. 1º—La información se debe consolidar separadamente por cada título o contrato y deberá informarse la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares de los títulos o contratos.
En caso tal de que se trate de personas con firmas autorizadas los campos a reportar deberán ser cero.
PAR. 3º—Los rendimientos causados y pagados y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo, reportadas en el Formato 1021 versión 7, no deberán ser reportados en el Formato 1001 - Pagos y retenciones practicadas.
Los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez
ART. 13.—Los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez. Los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez deberán reportar anualmente la información correspondiente de los movimientos y/o transacciones, con relación a los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan a las entidades patrocinadoras y/o empleadoras y los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan al afiliado, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631–3 del estatuto tributario, conforme con los parámetros establecidos, así:
13.1. Los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez deberán reportar de los aportes obligatorios la siguiente información, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2277 versión 1, así:
PAR. 1º—Los aportes obligatorios se deben reportar, cuando la suma anual de los aportes realizados por el empleador más los aportes efectuados por el trabajador o partícipe independiente o patrocinador, por este concepto, sea superior a cuatro millones de pesos ($4.000.000). En el caso de los aportes voluntarios el reporte se efectúa sin importar la cuantía.
ART. 14.—Fondos de cesantías. Los fondos de cesantías, sin importar la cuantía, deberán reportar anualmente, con relación a los saldos y aportes de cada uno de los afiliados a título de cesantías, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del estatuto tributario, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del Formato 2274 versión 1; así:
PAR. 1º—Las retenciones en la fuente practicadas en el periodo reportadas en el Formato 2274 versión 1, no deberán ser reportadas en el Formato 1001 Pagos y retenciones practicadas.
PAR. 2º—Cuando no sea posible especificar los datos de ubicación, dirección, departamento, municipio y país, del afiliado se deberá diligenciar los datos de ubicación del aportante o la entidad informante.
ART. 15.—Información a suministrar por las bolsas de valores. La Bolsa de Valores de Colombia, la Bolsa Nacional Agropecuaria y las demás bolsas de valores, deberán informar por el año gravable 2017, de cada uno de los comisionistas de bolsa, el valor total acumulado de las adquisiciones y enajenaciones efectuadas durante el respectivo año gravable, por operaciones propias o a nombre de terceros según lo dispuesto en el artículo 625 del estatuto tributario, en el Formato 1041, versión 6, indicando lo siguiente:
9. Valor de las comisiones pagadas al comisionista.
ART. 16.—Información a suministrar por los comisionistas de bolsa. Los comisionistas de bolsa deberán suministrar por el año gravable 2017, las transacciones efectuadas a nombre propio y la información de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones de acciones y demás papeles transados en bolsa cuyo valor acumulado sea superior a un millón de pesos ($1.000.000), con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones, según lo dispuesto en el artículo 628 del estatuto tributario, en el Formato 1042, versión 7, indicando lo siguiente:
PAR. 1º—Las transacciones realizadas con los bonos pensionales no deben reportarse.
PAR. 2º—Las transacciones efectuadas a nombre propio se deben reportar con el NIT del informante.
Contenido de la información que debe ser presentada por las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades, a que se refieren los literales a), b), c), e), f), g), h) e i) del artículo 631 del estatuto tributario y artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 - Decreto Único Reglamentario del sector Hacienda y Crédito Público
ART. 17.—Contenido de la información que debe ser presentada por los obligados señalados en los literales a), b) c), d), e), f), g), h), i) y j) del artículo 4º de la presente resolución.
a)(Modificado).* Las personas naturales y asimiladas, que en el año gravable 2015, hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000) enunciados en el literal a) del artículo 4º de la presente resolución, están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), c), d), e), f), g), h), i) y k) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en los artículos 18, 27 y 28 de la presente resolución.
*(Nota: Modificado por la Resolución 16 de 2018 artículo 2° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
b) Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en el literal b) del artículo 4º de la presente resolución, que en el año gravable 2015, hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000), están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), c), d), e), f), g), h), i) y k) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en los artículos 18, 27 y 28 de la presente resolución.
d) Los consorcios y uniones temporales, enunciados en el literal d) del artículo 4º de la presente resolución, están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), e), f), h) e i) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el numeral 18.8 del artículo 18 de la presente resolución.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deban suministrar los miembros del consorcio o la unión temporal, si cumplen los topes establecidos en el artículo 4º de la presente resolución, en relación con las operaciones inherentes a su actividad económica.
e) Las personas o entidades que actúen como mandatarios o contratistas, enunciadas en el literal e) del artículo 4º de la presente resolución, están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), e), f), h) e i) del artículo 631 del estatuto tributario, relacionada con las operaciones inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, de conformidad con lo establecido en el numeral 18.10 del artículo 18 de la presente resolución.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar el mandatario o contratista si cumple los topes establecidos en el artículo 4º de la presente resolución, de las operaciones inherentes a su actividad económica.
f) Las personas o entidades, enunciadas en el literal f) del artículo 4º de la presente resolución, que en los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales actúen en condición de “operador” o quien haga sus veces, deberán informar el valor total de las operaciones inherentes a la cuenta conjunta, de igual manera las personas o entidades que actúen en condición de “solo riesgo” y las personas o entidades que realicen explotación minera, deberán informar el valor total de las operaciones, suministrando la información de que tratan los literales b), e), f), h) e i) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el numeral 18.9 del artículo 18 de la presente resolución.
g) Las sociedades fiduciarias que administren patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios enunciadas en el literal g) del artículo 4º de la presente resolución, deberán informar bajo su propio NIT y razón social el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, las utilidades causadas, el valor de los ingresos recibidos con cargo a cada uno de los fideicomisos, los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas y/o asumidas, de conformidad con lo establecido en el numeral 18.11 del artículo 18 de la presente resolución.
h) Los entes públicos del nivel nacional y territorial, del orden central y descentralizado, señalados en el literal h) del artículo 4º de la presente resolución, están obligados a suministrar la información de que tratan los literales b), e) y h) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el numeral 18.2 y 18.6 del artículo 18 de la presente resolución.
i) Los secretarios generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional, enunciados en el literal i) del artículo 4º de la presente resolución, deberán suministrar la información de que tratan los literales b), e) y h) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el numeral 18.12 y 18.6 del artículo 18 de la presente resolución.
j) Las personas que reciban ingresos para terceros señaladas en el literal j) del artículo 4º de la presente resolución, están obligadas a suministrar la información de que trata el literal g) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el numeral 18.13 del artículo 18 de la presente resolución.
ART. 18.—Información a suministrar por parte de los obligados a informar. Los obligados a informar señalados en el artículo 17 de la presente resolución, deberán enviar la información cumpliendo con lo establecido en los siguientes numerales:
PAR.—El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el periodo, y el valor del fondo para la revalorización de aportes que fue pagado o abonado en cuenta al cooperado en el caso de las cooperativas y/o asociado en el caso de los fondos de empleados, deben ser reportados en el Formato 1001 versión 9 Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
18.2. Información de pagos o abonos en cuenta y de retenciones en la fuente practicadas. De acuerdo con lo establecido en los literales b) y e) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados deberán informar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta (causación) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles y los pagos o abonos en cuenta (causación) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, el valor de las retenciones y autorretenciones en la fuente practicadas o asumidas a título del impuesto sobre la renta, IVA y timbre, las autorretenciones por el impuesto sobre la renta para la equidad CREE, según el concepto contable a que correspondan en el Formato 1001 versión 9 “Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas”, de la siguiente manera:
12 Los pagos efectuados en el año gravable 2017 por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las cajas de compensación familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el concepto 5010.
13 Los pagos efectuados en el año gravable 2017 por concepto de aportes parafiscales a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al sistema de riesgos laborales, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5011.
14 Los pagos efectuados en el año gravable 2017 por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados al ISS y a los fondos de pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5012.
15 Las donaciones en dinero efectuadas, a las entidades señaladas en los artículos 125, 1254, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el concepto 5013.
16 Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el concepto 5014.
17 El valor de los impuestos efectivamente pagados solicitados como deducción, en el concepto 5015.
18 El valor de los aportes, tasas y contribuciones efectivamente pagados, solicitados como deducción, en el concepto 5058.
19 Redención de inversiones en lo que corresponde al rembolso del capital por títulos de capitalización, en el concepto 5060.
21 Compra de activos fijos sobre los cuales solicitó deducción según el parágrafo, del artículo 158-3 del estatuto tributario: el valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5020. Este valor no debe incluirse en el concepto 5008.
23 El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica, en el concepto 5023
35 El monto de las amortizaciones realizadas durante el año se debe reportar en el concepto 5019, excepto el valor del concepto 5057.
36 El monto de las amortizaciones realizadas durante el año relativo a los cargos diferidos por el impuesto al patrimonio, en el concepto 5057.
44 El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el año 2017, en el concepto 5043.
48 El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del fondo para revalorización de aportes, en el concepto 5059.
49 Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es diferente al fideicomitente, se informará en el Formato 1014 en el concepto 5061.
50 Intereses y rendimientos financieros pagados: el valor pagado, en el concepto 5063.
1 Autorretenciones por ventas, en el concepto 5049.
2 Autorretenciones por servicios, en el concepto 5050.
3 Autorretenciones por rendimientos financieros, en el concepto 5051.
4 Otras autorretenciones, en el concepto 5052.
1 Autorretenciones por CREE, en el concepto 5062
1 Retenciones practicadas a título de timbre, en el concepto 5053.
2 La devolución de retenciones a título de impuesto de timbre, correspondientes a operaciones de años anteriores, en el concepto 5054.
1 El importe de las primas de reaseguros pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5018.
2 El importe de los siniestros por lucro cesante pagados o abonados en cuenta en el concepto 5047.
3 El importe de los siniestros por daño emergente pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5048.
Los fondos de pensiones obligatorias deberán informar adicionalmente los pagos efectuados por los siguientes conceptos:
1 Devoluciones de saldos de aportes pensionales pagados, en el concepto 5064.
2 Excedentes pensionales de libre disponibilidad componente de capital pagados, en el concepto 5065.
PAR. 1º—El valor mínimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de cien mil pesos ($100.000), no obstante que al discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.
PAR. 2º—Las personas o entidades enunciadas en el literal c) del artículo 17 de la presente resolución, agentes de retención, deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta, independientemente que se haya practicado retención en la fuente o no, las retenciones en la fuente practicadas y/o asumidas, incluida la compra de activos fijos o movibles en el concepto contable a que correspondan, sin tener en cuenta el valor mínimo a reportar señalado en el parágrafo 1º del presente artículo.
PAR. 3º—El valor de la retención en la fuente practicada o asumida a título de renta por pagos a responsables del régimen común, el valor de las retenciones en la fuente por IVA por pagos a responsables del régimen simplificado y a no domiciliados, y la autorretención del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, son de obligatorio diligenciamiento con el valor correspondiente, en caso de no tener ningún valor, diligenciar cero (0).
PAR. 4º—Los pagos o abonos en cuenta (causación) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles, y los pagos o abonos en cuenta (causación) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, según el concepto contable a que correspondan, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles
Cuando las sociedades comisionistas de bolsa realicen pago o abono en cuenta que no constituye costo ni deducción para ellas, deberán reportarlo en el numeral 18.13 del artículo 18 de la presente resolución.
PAR. 5º—Los pagos o abonos en cuenta realizados a los trabajadores por concepto de salarios y demás remuneraciones laborales, honorarios, comisiones, servicios y otros pagos, deben ser reportados en cada uno de los conceptos correspondientes, sin importar el monto.
PAR. 6º—Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de cargos diferidos o gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono cuenta registrado en dichas cuentas y el valor de las amortizaciones con el NIT del informado.
PAR. 7º—Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, en el campo de identificación, se reporta el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
PAR. 8º—Las entidades del régimen tributario especial, deberán reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles los egresos efectuados en el año gravable, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, respecto de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social. Los egresos que no sean de su objeto social, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles.
PAR. 9º—Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al avance del contrato efectivamente ejecutado, independientemente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.
PAR. 11.—Los pagos correspondientes a los aportes parafiscales y fondos de pensiones obligatorios se deben reportar en cabeza de las entidades beneficiarias de estos aportes (por ejemplo, EPS, fondos de pensiones, SENA, ICBF). La parte del pago correspondiente al aporte del empleador deberá reportarse en la columna pagos o abonos en cuenta deducibles y la parte de pago correspondiente al aporte del empleado, se debe diligenciar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles, según corresponda.
El valor de la retención de impuesto de timbre se debe reportar en la casilla retenciones en la fuente a título de renta. En los casos en que no existe base, se debe diligenciar la casilla pagos o abonos en cuenta en ceros.
18.3. Información de retenciones en la fuente que le practicaron. De acuerdo con lo establecido en el literal c) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable, con indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en cuenta, de las transacciones sobre las cuales le practicaron la retención, y el valor de la retención que le practicaron, en el Formato 1003 versión 7, según el concepto que corresponda, de la siguiente manera:
1 Retención por salarios, prestaciones y demás pagos laborales, en el concepto 1301.
2 Retención por ventas, en el concepto 1302.
3 Retención por servicios, en el concepto 1303.
4 Retención por honorarios, en el concepto 1304.
5 Retención por comisiones, en el concepto 1305.
6 Retención por intereses y rendimientos financieros, en el concepto 1306.
7 Retención por arrendamientos, en el concepto 1307.
8 Retención por otros conceptos, en el concepto 1308.
9 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas, en el concepto 1309.
10 Retención por dividendos y participaciones, en el concepto 1310.
11 Retención por enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas, en el concepto 1311.
12 Retención por ingresos de tarjetas débito y crédito, en el concepto 1312.
13 Retención por loterías, rifas, apuestas y similares, en el concepto 1313.
14 Retención por impuesto de timbre, en el concepto 1314.
18.4. Información de ingresos recibidos en el año. Conforme con lo dispuesto en el literal f) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades, nacionales o extranjeras, de quienes se recibieron ingresos, cuando el valor acumulado del ingreso obtenido por el año gravable hubiese sido igual o superior a quinientos mil pesos ($500.000) indicando el valor total de los ingresos brutos recibidos, el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos, especificando el origen de los ingresos cuando fueron recibidos por operaciones en consorcios o uniones temporales, o en contratos de mandato y/ o administración delegada, o en contratos de exploración y explotación de minerales, o en contratos de fiducia y los ingresos recibidos a través de terceros.
La información deberá ser suministrada en el Formato 1007, versión 8, según el concepto al cual corresponda, de la siguiente manera:
1 Ingresos brutos operacionales, en el concepto 4001.
2 Ingresos no operacionales, en el concepto 4002.
3 Ingresos por intereses y rendimientos financieros, en el concepto 4003.
4 Ingresos por intereses correspondientes a créditos hipotecarios, en el concepto 4004.
PAR. 1º—El valor mínimo a reportar por cada persona de quien se recibieron ingresos es de quinientos mil pesos ($500.000), no obstante que al discriminar por concepto los valores a reportar, sean menores.
Sin embargo, a opción del informante podrán reportarse los ingresos menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.
PAR. 2º—Para los ingresos obtenidos del exterior, en el campo de identificación, se reporta el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
PAR. 3º—Las columnas de ingresos brutos recibidos por operaciones propias, ingresos a través de consorcio o uniones temporales, ingresos a través de contratos de mandato o administración delegada, ingresos a través de contratos de exploración y explotación de minerales, ingresos a través de contratos de fiducia, ingresos recibidos a través de terceros y devoluciones, rebajas y descuentos, son de obligatorio diligenciamiento con el valor correspondiente, en caso de no tener ningún valor, diligenciar cero (0).
PAR. 4º—Cuando se reciben ingresos a través de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de minerales, de contratos de fiducia y a través de terceros, los mismos se deben diligenciar en la columna correspondiente y no se deben incluir en la columna de ingresos brutos recibidos por operaciones propias.
PAR. 5º—En la información de los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, contratos de mandato o de administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, contratos de fiducia y los recibidos a través de terceros, se debe reportar la identificación, nombres y apellidos, razón social y país de los terceros que administraron el contrato.
PAR. 6º—La totalidad de las devoluciones, rebajas y descuentos se debe diligenciar en la columna de devoluciones, rebajas y descuentos.
18.5. Información del impuesto sobre las ventas descontable, del impuesto sobre las ventas generado y del impuesto al consumo. De conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del artículo 631 y en el artículo 631-3 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar:
18.5.2. El valor del impuesto sobre las ventas generado y/o el impuesto al consumo de las operaciones donde el valor acumulado del ingreso hubiese sido igual o superior a quinientos mil pesos ($500.000); el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable, se debe reportar indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros.
Las casillas de impuesto sobre las ventas generado, IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resultas, impuesto sobre las ventas descontable, IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas e impuesto al consumo, son de obligatorio diligenciamiento con el valor correspondiente, en caso de no tener valor, diligenciar cero (0). La información deberá ser suministrada en el Formato 1006, versión 8.
18.6.(Modificado).* Información del saldo de los pasivos a 31 de diciembre. Conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del estatuto tributario los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, sin importar el monto.
1 El valor del saldo de los pasivos con proveedores, en el concepto 2201.
2 El valor del saldo de los pasivos con compañías vinculadas accionistas y socios, en el concepto 2202.
3 El valor del saldo de las obligaciones financieras, en el concepto 2203.
4 El valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas, en el concepto 2204.
5 El valor del saldo de los pasivos laborales, en el concepto 2205.
6 El valor del saldo del pasivo determinado por el cálculo actuarial, en el concepto 2207, con el NIT del informante.
7 El valor de los pasivos exclusivos de las compañías de seguros, en el concepto 2209.
8 El valor de los pasivos respaldados en documento de fecha cierta, en el concepto 2208.
9 El valor del saldo de los demás pasivos, en el concepto 2206.
*(Nota: Modificado por la Resolución 22 de 2017 artículo 7° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
18.7.(Modificado).* Información de los deudores de créditos activos a 31 de diciembre. Conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, sin importar el monto.
1 El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a clientes, en el concepto 1315.
2 El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a accionistas, socios, comuneros, cooperados y compañías vinculadas, en el concepto 1316.
3 El valor total de otras cuentas por cobrar, en el concepto 1317.
4 El valor total del saldo fiscal de la provisión de cartera, en el concepto 1318, identificándolo con el NIT del deudor.
*(Nota: Modificado por la Resolución 22 de 2017 artículo 8° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
1 Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas se deben informar en el Formato 1043 versión 9, teniendo en cuenta lo establecido el numeral 18.2 del artículo 18 de la presente resolución.
2 El valor de los ingresos brutos recibidos y las devoluciones, rebajas y descuentos, se informará en el Formato 1045 versión 8, en el concepto 4010, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.4 del artículo 18 de la presente resolución.
3 El valor del impuesto sobre las ventas descontable y el de las ventas devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable, se informará en el Formato 1585 versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.5.1 del artículo 18 de la presente resolución.
4 El valor del impuesto sobre las ventas generado, el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas y el impuesto al consumo correspondientes al año gravable, se informará en el Formato 1586 versión 2, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.5.2 del artículo 18 de la presente resolución.
5 El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre se informará en el Formato 1587 versión 1, en el concepto 1370, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.7 del artículo 18 de la presente resolución.
6 El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre, se informará en el Formato 1588 versión 1, en el concepto 2270, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.6 artículo 18 de la presente resolución.
18.9. Información de contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales. En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador” o quien haga sus veces, deberán informar el valor total de las operaciones inherentes a la cuenta conjunta, de igual manera las personas naturales y jurídicas y asimilares (sic) que realicen exploración y explotación de minerales o las personas o entidades que actúen en condición de “solo riesgo”, deberán informar el valor total de las operaciones, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros y la identificación y apellidos y nombres o razón social de los asociados o poseedores, de la siguiente manera:
5 El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre.se informará en el Formato 1051 versión 8, en el concepto 1350, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.7 del artículo 18 de la presente resolución.
6 El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre se informará en el Formato 1052 versión 8 en el concepto 2250, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.6 del artículo 18 de la presente resolución.
PAR. 2º—Tanto el operador o quien haga sus veces como el asociado, informarán las operaciones propias de su actividad económica diferentes a las de la cuenta conjunta, de acuerdo con las demás obligaciones establecidas en el artículo 17 de la presente resolución.
PAR. 3º—De igual manera las personas o entidades que actuaron en condición de “solo riesgo” y las personas o entidades poseedoras de un título minero o que realicen exploración y explotación de minerales, informarán las operaciones propias de su actividad económica diferentes a las informadas en el presente artículo, de acuerdo con las demás obligaciones establecidas en el artículo 17 de la presente resolución.
a) Tipo 1- Fideicomiso de inversión
Subtipo 1 - Fideicomisos de inversión con destinación específica
Subtipo 2 - Administración de inversiones de fondos mutuos de inversión
Subtipo 1 - Administración y pagos
Subtipo 2 - Tesorería
Subtipo 3 - Preventas
Subtipo 2 - Administración de procesos de titularización
Subtipo 3 - Administración de cartera
Subtipo 4 - Administración de procesos concursales
Subtipo 1 - Fiducia en garantía
Subtipo 2 - Fiducia en garantía y fuentes de pago
Subtipo 1 - Cesantías
Subtipo 1 - Obligatorios
Subtipo 2 - Fondos de pensiones de jubilación e invalidez (fondos de pensiones voluntarias)
Subtipo 3 - Pasivos pensionales
Subtipo 4 - Recursos de seguridad social
18.12.(Modificado).* Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional. De acuerdo con lo establecido en el artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 - Decreto Único Reglamentario del sector Hacienda y Crédito Público, los secretarios generales de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional, o quienes hagan sus veces, deberán informar los pagos efectuados y las retenciones practicadas en el año gravable, así:
18.12.1. Los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas se deben informar en el Formato 1056 versión 9, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 18.2 del artículo 18 de la presente resolución.
18.12.2. El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre respectivamente se informará en el Formato 1009 versión 7, de acuerdo con lo establecido en el numeral 18.6 del artículo 18 de la presente resolución.
PAR. 2º—Corresponde a las sociedades fiduciarias reportar la información relacionada con los fideicomisos que ella administre, de conformidad con los términos previstos en el numeral 18.11 del artículo 18 de la presente resolución.
*(Nota: Modificado por la Resolución 22 de 2017 artículo 3° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
18.13. Información de ingresos recibidos para terceros. Conforme con lo dispuesto en el literal g) del artículo 631 del estatuto tributario, las personas naturales y asimiladas, las personas jurídicas y asimiladas y demás entidades públicas y privadas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios que reciban ingresos para terceros durante el año gravable, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras, de quienes se recibieron ingresos para terceros y los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras del tercero para quien se recibió el ingreso, indicando el valor total de la operación, el valor de los ingresos reintegrados o, transferidos o distribuidos al tercero y valor de la retención en la fuente transferida o distribuida al tercero, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 1647 versión 2, con el concepto 4070.
Información que se debe reportar a las demás entidades anualmente
ART. 19.—Información a suministrar por las cámaras de comercio. Las cámaras de comercio deberán suministrar por el año gravable, la información de las sociedades cuya creación o liquidación se haya registrado en la respectiva cámara, así como la de los socios o accionistas, cuando se trate de sociedades creadas, según lo dispuesto en el artículo 624 del estatuto tributario.
19.1. Información de las sociedades creadas. La información se debe presentar en el Formato 1038, versión 6, indicando lo siguiente:
ART. 20.—Información a suministrar por la Registraduría Nacional del Estado Civil. La Registraduría Nacional del Estado Civil, deberá suministrar, según lo dispuesto en el artículo 627 del estatuto tributario, la siguiente información de las cédulas de ciudadanía correspondientes a personas fallecidas durante el año, en el Formato 1028, versión 7:
ART. 21.—Información a suministrar por los notarios. Los notarios, deberán proporcionar según lo dispuesto en los artículos 629 y 631-3 del estatuto tributario, la información relativa a las operaciones realizadas en el ejercicio de sus funciones, suministrando los datos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación de bienes o derechos durante el año, independientemente del valor de la transacción, en el Formato 1032, versión 9, indicando lo siguiente:
6. Fecha de la escritura (AAAAMMDD).
PAR. 1º—Las retenciones en la fuente correspondientes a las enajenaciones de bienes o derechos suministradas con la presente información, no deben ser reportadas en el Formato 1001 versión 9 Pagos y retenciones practicadas por operaciones propias, correspondientes a retenciones en la fuente practicadas, sin perjuicio de la información que se deba presentar en dicho formato por otros conceptos.
PAR. 2º—Los códigos de los actos y negocios sujetos a registro que sean reportados de acuerdo a la obligación de la presente resolución, deben corresponder a los establecidos en la Resolución 7144 del 6 de agosto del 2012, emitida por la Superintendencia de Notariado y Registro.
ART. 22.—Información a suministrar por las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes. Las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, según lo dispuesto en el artículo 629-1 del estatuto tributario, deberán informar de cada uno de sus clientes, los trabajos realizados en el año gravable, en el Formato 1037, versión 7, indicando lo siguiente:
ART. 23.—Estados financieros consolidados. La controlante o matriz de cada uno de los grupos empresariales, inscritos en el registro mercantil de las cámaras de comercio existentes en el país, deberá suministrar la información a que se refiere el artículo 631-1 del estatuto tributario, referente a los estados financieros consolidados, de acuerdo con las características técnicas establecidas en la presente resolución.
ART. 24.—Controlante o matriz extranjera. Cuando la controlante o matriz de un grupo empresarial no se encuentre domiciliada en el país, la información a que se refiere el artículo 23 de la presente resolución, deberá ser suministrada por la sucursal en Colombia. Cuando la controlante o matriz no tenga sucursal en el país, la información deberá ser suministrada por la subordinada que tenga el mayor patrimonio neto.
ART. 25.—Controlante o matriz de naturaleza no societaria. Cuando la matriz o controlante de un grupo empresarial sea una persona jurídica de naturaleza no societaria o una persona natural comerciante, son estos los obligados a suministrar la información a que se refiere el artículo 23 de la presente resolución.
Cuando la controlante del grupo empresarial sea una persona natural no comerciante, la información a que se refiere el artículo 23 de la presente resolución deberá ser suministrada por la subordinada que tenga mayor patrimonio neto.
ART. 26.—Contenido de la información a suministrar.
PAR.—En el caso de las subordinadas del exterior la casilla “Identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza, en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en adelante, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.
Cuando la entidad emisora del título, sea una persona del exterior, en el campo número de identificación del informado, se registrará el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
27.3.(Modificado).* Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Los obligados a presentar la información, deberán suministrar los valores de los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional solicitados en la declaración de renta del año gravable, en el Formato 1011 versión 6:
1 Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones. Artículo 48, E.T. Concepto 8001
2 Ingresos no constitutivos por componente inflacionario de los rendimientos financieros.
Artículos 83 al 40, E.T. Concepto 8002
3 Ingresos no constitutivos por la utilidad en enajenación de acciones. Artículo 36-1, E.T. Concepto 8005
4 Ingresos no constitutivos por utilidades provenientes de la negociación de derivados.
Artículo 36-1, E.T. Concepto 8006
5 Ingresos no constitutivos por capitalización revalorización del patrimonio. Artículo 36-3, E.T. Concepto 8007
6 Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño. Artículo 45, E.T. Concepto 8008
7 Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos o por control de plagas. Artículo 46-1, E.T. Concepto 8009
8 Ingresos no constitutivos por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros. Artículo 53, E.T. Concepto 8010
9 Ingresos no constitutivos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión. Artículo 40, L. 488/98. Concepto 8011
10 Ingresos no constitutivos por la distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interés social. Artículo 36-2, E.T. Concepto 8012
11 Ingresos no constitutivos por la liberación de la reserva del artículo 130, E.T. Artículo 36-3, E.T. Concepto 8013
12 Ingresos no constitutivos provenientes del incentivo a la capitalización rural, (ICR).
Artículo 52, E.T. Concepto 8014
13 Ingresos no constitutivos por la utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación.
Artículo 44, E.T. Concepto 8015
14 Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa. Artículo 42, E.T. Concepto 8016
15 Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes expropiados. Parágrafo 2º, artículo 67, L. 388/97. Concepto 8017
16 Ingresos no constitutivos por la utilidad en las primas de localización y vivienda.
Artículo 47-2, E.T. Concepto 8018
17 Ingresos no constitutivos por los aportes a fondos de cesantías. Artículo 56-2, E.T. Concepto 8022
18 Ingresos no constitutivos por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa Agro Ingreso Seguro - AIS. Artículo 57-1, E.T. Concepto 8023
19 Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones de socios o accionistas o asociados de empresas editoriales. Artículo 22, L. 98/93. Concepto 8024
20 Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por liquidación de sociedades limitadas. Artículo 51, E.T. Concepto 8025
21 Ingresos no constitutivos por donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas políticas. Artículo 47-1, E.T. Concepto 8026
22 Valor solicitado por la utilidad obtenida en la enajenación de bienes inmuebles.
Parágrafo 1º, artículo 37, L 160/94. Concepto 8027
23 Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de capitalización. Artículo 44, L. 789/02. Concepto 8028
24 Ingresos no constitutivos para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión. Artículo 57-2, E.T. Concepto 8029
25 Ingresos no constitutivos recursos administrados por Fogafín. Artículo 19-3, inciso 1º. Concepto 8030
26 Ingresos no constitutivos por distribución en acciones cotizadas en bolsa - exceso.
Artículo 49, E.T.; inciso 1º artículo 36-3, E.T. Concepto 8031
27 Ingresos no constitutivos por gananciales. Artículo 47, E.T. Concepto 8032
28 Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades ajustes por inflación. Artículo 50, E.T. Concepto 8033
29 Ingresos no constitutivos remuneración labores de carácter científico, tecnológico o innovación. Artículo 57 -2, E.T. Concepto 8034
30 Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital semilla.
Artículo 16, L. 1429/2010. Concepto 8035
31 Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la Nación a entidades públicas en liquidación. Artículo 77, L. 633/2000. Concepto 8036
33 Ingresos no constitutivos generados en fuentes productoras de algún país de la CAN, diferente de Colombia. Artículo 3º, D. 578/2004. Concepto 8038
34 Ingresos no constitutivos generados en remuneraciones, honorarios, sueldos, salarios, etc., prestados en otro país de la CAN diferente de Colombia. Artículo 13, D. 578/2004. Concepto 8039
35 Ingresos no constitutivos por empresas de servicios profesionales, producidos en otro país de la CAN, diferente de Colombia. Artículo 14, D. 578/2004. Concepto 8040
36 Ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles. Artículo 15, L. 9a/89 Concepto 8041
*(Nota: Modificado por la Resolución 16 de 2018 artículo 3° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
27.4.(Modificado).* Rentas exentas. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable, en el Formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
1 Rentas exentas Ley Páez. Artículo 2º, L. 218/95. Concepto 8102
2 Rentas exentas por venta de energía eléctrica generada con recursos eólicos, biomasa o residuos agrícolas. Numeral 1º, artículo 207-2, E.T. Concepto 8104
3 Rentas exentas por servicios de ecoturismo. Numeral 5º, artículo 207-2, E.T. Concepto 8105
4 Rentas exentas por el aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales.
Numeral 6º, artículo 207-2, E.T. Concepto 8106
5 Rentas exentas por la prestación del servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado. Numeral 2º, artículo 207-2, E.T. Concepto 8109
6 Rentas exentas por los nuevos contratos de arrendamiento financiero con opción de compra (leasing), de inmuebles construidos para vivienda. Numeral 7º, artículo 207-2, E.T. Concepto 8110
7 Rentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública. Numeral 9º, artículo 207-2, E.T. Concepto 8111
8 Rentas exentas de empresas editoriales. Artículo 21, L. 98/93 Concepto 8115
9 Rentas exentas en procesos de titularización de cartera hipotecaria y de los bonos hipotecarios. Artículo 16, L. 546/99 modificado artículo 81, L. 964/2005. Concepto 8116
10 Rentas exentas por incentivos a la financiación de viviendas de interés social. Artículo 56, L. 546/99 modificada por L. 964/2005. Concepto 8117
12 Rentas exentas por derechos de autor. Artículo 28, L. 98/93. Concepto 8121
13 Rentas exentas por incentivo para la construcción de vivienda para arrendar.
Artículo 41, L. 820/2003. Concepto 8124
14 Rentas exentas por intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa. Artículo 218, E.T. Concepto 8125
15 Renta exenta por donaciones Protocolo Montreal. Artículo 32, L. 488/98. Concepto 8126
16 Rentas exentas por inversión en reforestación, aserríos y árboles maderables. Numeral 6º, artículo 207-2, E.T. Concepto 8127
17 Rentas exentas en proyectos de infraestructura en zonas especiales económicas de exportación. Artículo 16, literal b), L. 677/2001. Concepto 8128
18 Rentas exentas por renta líquida generada por el aprovechamiento de nuevos cultivos de tardío rendimiento. Artículos 1º y 2º, L. 939/2004. Concepto 8129
19 Rentas exentas por nuevo software elaborado en Colombia. Numeral 8º, artículo 207-2, E.T. Concepto 8132
20 Rentas exentas por servicios prestados en hoteles nuevos. Numeral 3º, artículo 207-2, E.T. Concepto 8133
21 Rentas exentas por servicios prestados en hoteles remodelados y/o ampliados.
Numeral 4º, artículo 207-2, E.T. Concepto 8134
22 Rentas exentas por juegos de suerte y azar. Artículo 211-1, E.T. Concepto 8135
23 Rentas exentas por licores y alcoholes. Artículo 211-1, E.T. Concepto 8136
24 Rentas exentas por los aportes obligatorios a los fondos de pensiones.
Inciso 2º, artículo 126-1, E.T. Concepto 8139
25 Rentas exentas por aportes voluntarios a los fondos de pensiones. Inciso 3º, artículo 126-1. Concepto 8140
26 Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción.
Artículo 126-4, E.T. Concepto 8141
27 Rentas exentas del beneficio neto para las entidades sin ánimo de lucro. Artículo 358, E.T. Concepto 8142
28 Rentas exentas del beneficio neto o excedente para el sector solidario.
Numeral 4º, artículo 19, E.T. Concepto 8143
29 Rentas exentas por rendimientos en bonos agrarios. Parágrafo 1º, artículo 37, L. 160/94. Concepto 8144
30 Rentas exentas de fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros. Artículo 96, L. 788/02. Concepto 8145
31 Rentas exentas indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad.
Numeral 1º, artículo 206, E.T. Concepto 8146
32 Rentas exentas indemnización maternidad. Numeral 2º, artículo 206, E.T. Concepto 8147
33 Rentas exentas gastos de entierro trabajador. Numeral 3º, artículo 206, E.T. Concepto 8148
34 Rentas exentas auxilio cesantía e intereses. Numeral 4º, artículo 206, E.T. Concepto 8149
35 Rentas exentas pensiones de jubilación, invalidez, entre otras. Numeral 5º, artículo 206, E.T. Concepto 8150
36 Rentas exentas seguro por muerte. Numeral 6º, artículo 206, E.T. Concepto 8151
37 Rentas exentas por gastos de representación. Numeral 7º, artículo 206, E.T. Concepto 8152
38 Rentas exentas exceso del salario básico percibido por oficiales y suboficiales.
Numeral 8º, artículo 206, E.T. Concepto 8153
39 Rentas exentas primas, bonificaciones, horas extras percibidos por ciudadanos colombianos de las reservas oficiales FAC. Numeral 9º, artículo 206, E.T. Concepto 8154
40 Rentas exentas prima especial y la prima de costo de vida que devenguen diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores. Artículo 206-1, E.T. Concepto 8155
41 Rentas exentas prestaciones provenientes de un fondo de pensiones de jubilación e invalidez. Artículo 207, E.T. Concepto 8156
42 Renta exenta prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos.
Numeral 10, artículo 207-2, E.T. Concepto 8157
43 Renta exenta rendimientos generados por la reserva de estabilización sociedades administradoras de fondos de pensiones y cesantías. Numeral 11, artículo 207-2, E.T. Concepto 8158
44 Renta exenta pago principal y demás rendimientos generados en actividades financieras entre entidades gubernamentales de carácter financiero y de cooperación para el desarrollo.
Numeral 12, artículo 207-2, E.T. Concepto 8159
44 Rentas exentas de los industriales de la cinematografía. Artículo 46, L. 397/97. Concepto 8160
45 Rentas exentas por indemnizaciones por seguros de vida. Artículo 223, E.T. Concepto 8161
46 Rentas exentas ingresos por certificados de incentivo forestal. Artículo 8º, literal c), L. 139/94. Concepto 8162
27.5.(Modificado).* Costos y deducciones. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable en el Formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
1 Deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos fijos reales productivos. Artículo 158-3, E.T. Concepto 8200
2 Deducción por las inversiones realizadas en control y mejoramiento del medio ambiente.
Artículo 158-2, E.T. Concepto 8202
3 Deducción por las inversiones realizadas en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos.
Artículo 157, E.T. Concepto 8203
4 Deducción por las donaciones realizadas en proyectos de desarrollo científico y tecnológico. Artículo 158-1, E.T. Concepto 8204
11 Deducción por del gravamen a los movimientos financieros. Artículo 115, E.T. Concepto 8211
12 Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos. Artículo 161, E.T. Concepto 8212
13 Deducción por amortización en el sector agropecuario. Artículo 158, E.T. Concepto 8214
14 Deducción por intereses préstamos vivienda. Artículo 119, E.T. Concepto 8215
15 Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica. Artículo 16, L. 814/2003. Concepto 8217
16 Deducción por protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de interés cultural. Artículo 14, L. 1185/2008. Concepto 8218
17 Deducción por donación a entidades no contribuyentes. Numeral 1º, artículo 125, E.T. Concepto 8219
18 Deducción por donación a asociaciones, corporaciones y fundaciones sin ánimo de lucro. Numeral 2º, artículo 125, E.T. Concepto 8220
19 Deducción por donación a fondos mixtos de la promoción de cultura, deporte, artes, al ICBF. Numeral 2º, artículo 125, E.T. Concepto 8221
20 Deducción por donación a la Corporación General Gustavo Matamoros D’Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección de derechos humanos. Artículo 122, E.T. Concepto 8222
21 Deducción por donación a organismos de deporte aficionado. Inciso 2º, artículo 126- 2, E.T. Concepto 8223
22 Deducción por donación a organismos deportivos y recreativos o culturales personas jurídicas sin ánimo de lucro. Inciso 3º, artículo 126-2 del E.T. Concepto 8224
23 Deducción por donación a la Red Nacional de Bibliotecas Públicas y Biblioteca Nacional. Parágrafo, artículo 125, E.T. Concepto 8225
27 Deducción por las inversiones realizadas en investigaciones científicas, tecnológicas o de innovación. Artículo 158-1, E.T. Concepto 8229
28 Deducción por las inversiones realizadas en librerías. Artículo 30, L. 98/93. Concepto 8230
29 Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión. Artículo 98, L. 633/2000. Concepto 8231
32 Costo o deducción de intereses. Artículo 117, E.T. Concepto 8234
34 Costo o deducción por contratos de leasing. Artículo 127-1, E.T. Concepto 8236
36 Deducción correspondiente a la provisión individual de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo. Parágrafo del artículo 145, E.T. Concepto 8238
37 Deducción correspondiente a deudas manifiestamente pérdidas o sin valor. Concepto 8239
39 Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, (ICBF). Concepto 8241
41 Costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje, (SENA). Concepto 8243
47 Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como aprendices. Artículo 189, L.115/94. Concepto 8249
48 Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados víctimas de secuestros. Artículo 21, L. 986/2005. Concepto 8250
51 Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos. Artículo 166, E.T. Concepto 8257
57 Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad no inferior al 25%. Artículo 31, L.361/97. Concepto 8263
58 Deducción por las inversiones realizadas para el transporte aéreo en zonas apartadas del país. Artículo 97, L. 633/2000. Concepto 8264
59 Deducción por aumento en la reserva técnica de Fogafín y Fogacoop. Artículo 19-3, E.T. Concepto 8265
60 Deducción por donación a partidos o movimientos políticos. Artículo 125-4, E.T. Concepto 8266
61 Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión. Artículo 126, E.T. Concepto 8267
62 Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales. Artículo 6º, L. 1536/2012. Concepto 8268
63 Deducción por presunción en plantaciones de reforestación. Artículo 173, E.T. Concepto 8269
64 Deducción por pagos laborales a veteranos de la fuerza pública, incapacidad comprobada. Artículo 5º, L.1081/2006. Concepto 8270
65 Deducción por pagos laborales a mujeres víctimas de violencia comprobada.
Artículo 15, L. 1257/2008. Concepto 8271
66 Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de espectáculos públicos. Artículo 4º, L. 1493/2011. Concepto 8272
67 Deducción por inversiones en jardines botánicos. Artículo 12, L. 299/96. Concepto 8273
68 Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional. Artículo 11, L. 1715/2014. Concepto 8274
69 Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de fuentes de energía no convencionales. Artículo 14, L. 1715/2014. Concepto 8275
27.6.(Modificado).* Exclusiones impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones excluidas del impuesto sobre las ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
1 Exclusión de IVA por venta de materias primas químicas con destinación específica.
Numeral 1º, artículo 424, E.T. Concepto 9001
2 Exclusión de IVA por venta de materias primas destinadas a la producción de vacunas.
Numeral 2º, artículo 424, E.T. Concepto 9002
3 Exclusión de IVA por venta de computadores personales. Numeral 3º, artículo 424, E.T. Concepto 9003
4 Exclusión de IVA por venta de anticonceptivos femeninos. Numeral 4º, artículo 424, E.T. Concepto 9004
5 Exclusión de IVA por venta de petróleo crudo destinado a su refinación y la gasolina natural. Numeral 5º, artículo 424, E.T. Concepto 9005
6 Exclusión de IVA por venta de ACPM. Numeral 6º, artículo 424, E.T. Concepto 9006
7 Exclusión de IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental. Numeral 7º, artículo 424, E.T. Concepto 9007
8 Exclusión de IVA por venta de dispositivos móviles inteligentes. Numeral 9º, artículo 424, E.T. Concepto 9008
9 Exclusión de IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a bancos de alimentos. Numeral 10, artículo 424, E.T. Concepto 9009
10 Exclusión de IVA por venta de vehículos pasajeros y solo reposición.
Numeral 11, artículo 424, E.T. Concepto 9010
12 Exclusiones de IVA por venta de objetos con interés artístico, cultural e histórico.
Numeral 13, artículo 424, E.T. Concepto 9012
13 Exclusiones de IVA por venta de combustible para aviación. Parágrafo 2º, artículo 424, E.T. Concepto 9013
14 Exclusiones de IVA en la venta de pólizas de seguros de carácter individual. Artículo 427, E.T. Concepto 9014
15 Exclusión de IVA en equipos, entre otros, para fuentes de energía no convencionales.
Artículo 12, L. 1715/2014. Concepto 9015
16 Exclusión de IVA por venta de servicios médicos odontológicos, entre otros.
Numeral 1º, artículo 476, E.T. Concepto 9016
17 Exclusión de IVA por venta de servicios de transporte. Numeral 2º, artículo 476, E.T. Concepto 9017
18 Exclusión en (sic) IVA en intereses y rendimientos financieros, comisiones.
Numeral 3º, artículo 476, E.T. Concepto 9018
19 Exclusión de IVA en venta de servicios públicos. Numeral 4º, artículo 476, E.T. Concepto 9019
20 Exclusión de IVA en venta de servicio de arrendamiento. Numeral 5º, artículo 476, E.T. Concepto 9020
21 Exclusión de IVA en venta de servicios de educación. Numeral 6º, artículo 476, E.T. Concepto 9021
22 Exclusión de IVA en venta de servicios de corretaje de reaseguros. Numeral 7º, artículo 476, E.T. Concepto 9022
23 Exclusión de IVA en venta de planes obligatorios de salud, ahorro individual, riesgos laborales y servicios de seguros y reaseguros. Numeral 8º, artículo 476, E.T. Concepto 9023
24 Exclusión de IVA en comercialización de animales vivos y servicio de faenamiento.
Numeral 9º, artículo 476, E.T. Concepto 9024
25 Exclusión de IVA en servicios de promoción y fomento deportivo. Numeral 10, artículo 476, E.T. Concepto 9025
26 Exclusión de IVA en eventos y espectáculos. Numeral 11, artículo 476, E.T. Concepto 9026
28 Exclusión de IVA comisiones en procesos de titularización de activos.
Numeral 13, artículo 476, E.T. Concepto 9028
29 Exclusión de IVA en servicios funerarios, cremación, inhumación y exhumación.
Numeral 14, artículo 476, E.T. Concepto 9029
30 Exclusión de IVA en servicios de conexión y acceso a internet estrato 3.
Numeral 15, artículo 476, E.T. Concepto 9030
31 Exclusión de IVA en comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud del sistema general de seguridad social. Numeral 16º, artículo 476, E.T. Concepto 9031
32 Exclusión de IVA en comisiones percibidas por utilización de tarjetas crédito y débito.
Numeral 17, artículo 476, E.T. Concepto 9032
33 Exclusión de IVA en servicios de alimentación destinados al sistema penitenciario.
Numeral 19, artículo 476, E.T. Concepto 9033
34 Exclusión de IVA en servicios de transporte aéreo nacional donde no exista transporte terrestre organizado. Numeral 20, artículo 476, E.T. Concepto 9034
35 Exclusión de IVA en publicidad a través de medios regionales. Numeral 21, artículo 476, E.T. Concepto 9035
27.7.(Modificado).* Tarifas especiales impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones gravadas con tarifas del cinco por ciento (5%) del impuesto sobre las ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
1 Tarifa del 5% venta de servicios de almacenamiento y comisiones productos agrícolas.
Numeral 1º, artículo 468, E.T. Concepto 9100
2 Tarifa del 5% por venta de seguro agropecuario. Numeral 2º, artículo 468-3, E.T. Concepto 9101
3 Tarifa del 5% por venta de servicios prestados mediante entidades del numeral 1º, artículo 19, E.T., con discapacidad. Numeral 4º, artículo 468-3, E.T. Concepto 9102
4 Tarifa de 5% en venta de servicios de medicina prepagada y pólizas relacionadas.
Numeral 3º, artículo 468-3, E.T. Concepto 9103
27.8.(Modificado).* Exenciones impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones exentas del impuesto sobre las ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el Formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
1 Exención de IVA en venta de alcohol carburante. Numeral 1º, artículo 477, E.T. Concepto 9200
2 Exención de IVA en venta de biocombustible. Numeral 2º, artículo 477, E.T. Concepto 9201
3 Exención de IVA venta de libros y revistas de carácter científico y cultural. Artículo 478, E.T. Concepto 9202
4 Exención por prestación servicios en el país utilizados en el exterior. Literal c), artículo 481, E.T. Concepto 9203
5 Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano.
Literal d), artículo 481, E.T. Concepto 9204
6 Exención de IVA por cuadernos subpartida 48.20.20.00.00, diarios, publicaciones periódicas, impresos, demás subpartida 49.02. Literal f), artículo 481, E.T. Concepto 9205
7 Exención de IVA por servicio de conexión estrato 1 y 2. Literal h), artículo 481, E.T. Concepto 9206
Información del literal d) y k) del artículo 631 del estatuto tributario por tercero
ART. 28.—(Modificado).* Información del literal d) y k) del artículo 631 del estatuto tributario por tercero. Los sujetos señalados en los literales a), b) y c) del artículo 4º de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en los literales d) y k) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar la información correspondiente a la solicitud de descuentos tributarios y de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, de acuerdo con los siguientes parámetros:
1 Descuento tributario IVA en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas. Artículo 258-2, E.T. Concepto 8302
2 Descuento tributario impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera. Artículo 254, E.T. Concepto 8303
3 Descuento tributario empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de acueducto y alcantarillado. Artículo 104, L 788/2002. Concepto 8305
4 Descuento tributario empresas colombianas de transporte internacional. Artículo 256, E.T. Concepto 8306
5 Descuento tributario inversión acciones sociedades agropecuarias. Artículo 249, E.T. Concepto 8307
6 Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de nuevos empleados menores de veintiocho años. Artículo 9º, L. 1429/2010. Concepto 8308
7 Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de personas en situación de desplazamiento, reintegración o discapacidad. Artículo 10, L. 1429/2010. Concepto 8309
8 Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de mujeres mayores de cuarenta (40) años. Artículo 11, L. 1429/2010. Concepto 8310
9 Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por de (sic) nuevos empleados que devenguen menos de 1,5 smmlv. Artículo 13, L. 1429/2010. Concepto 8311
10 Descuento tributario dos puntos del IVA importación bienes capital. Artículo 258-1, E.T. Concepto 8315
PAR.—Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, se deben reportar según concepto al que corresponda, de acuerdo con los establecidos en el numeral 27.3 de artículo 27 de la presente resolución.
*(Nota: Modificado por la Resolución 16 de 2018 artículo 4° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
Información del artículo 631-3 del estatuto tributario
Certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados por el año gravable
ART. 29.—Información del certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados por el año gravable 2017. Conforme con el literal p) del artículo 4º de esta resolución, las personas naturales o jurídicas o entidades que deban expedir anualmente el certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados para el año gravable 2017 (Formulario 220 DIAN), deberán reportar la información contenida en dicho certificado, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Formato 2276 versión 1.
— La fecha inicial deberá corresponder a la fecha de inicio del primer certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados durante el periodo.
— La fecha final deberá corresponder a la fecha de finalización del último certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados durante el periodo.
ART. 30.—Empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada. De conformidad con el artículo 7º del Decreto 2733 de 2012, por el cual se reglamenta el artículo 23 de la Ley 1257 de 2008, los empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada deberán reportar la siguiente información, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2280 versión 1, así:
11. Salarios pagados durante el periodo.
Tipo de medidas certificadas
1 Sentencia condenatoria ejecutoriada por violencia intrafamiliar.
2 Sentencia condenatoria ejecutoriada por violencia sexual.
3 Sentencia condenatoria ejecutoriada por acoso sexual.
4 Sentencia condenatoria ejecutoriada por lesiones personales.
5 Sentencia ejecutoriada por mal manejo del patrimonio familiar.
6 Medida de protección y/o atención, dictada por la autoridad competente.
Información por la compra de bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales para beneficio de los trabajadores
ART. 31.—Compra de bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales para beneficio de los trabajadores. Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, que hayan adquirido bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para beneficio de sus trabajadores (personas naturales calificadas en la categoría de empleados), deberán informar anualmente, según lo dispuesto en el artículo 631- 3 del estatuto tributario, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2278 versión 1.
1 Bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para ser utilizados en alimentación y demás documentos para ser utilizados en hipermercados, supermercados, restaurantes, cadenas de comidas rápidas.
2 Bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para ser utilizados en compra de gasolina y demás documentos vendidos, para ser usados en estaciones de gasolina.
3 Bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para ser utilizados en útiles escolares y demás documentos vendidos para ser utilizados en la compra de útiles escolares.
4 Bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para ser utilizados en la compra de calzado y prendas de vestir.
5 Bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para ser utilizados en fines diferentes de los anteriores.
Impuesto predial unificado, impuesto unificado de vehículos, impuesto de industria, comercio y tableros
ART. 32.—Información del impuesto predial, el impuesto de vehículos y el impuesto de industria, comercio, avisos y tableros. Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones, de conformidad con el artículo 631-3 del estatuto tributario, están obligadas a suministrar la información relacionada con el impuesto predial, el impuesto de vehículos y el impuesto de industria, comercio, avisos y tableros, según lo establecido en la presente resolución.
32.1. La información del impuesto predial se debe informar utilizando el Formato 1476 versión 9, indicando por cada predio lo siguiente:
16. Valor del autoavalúo del predio.
PAR. 1º—Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizaran los siguientes:
PAR. 2º—Cuando para un predio no exista declaración del impuesto predial presentada, se deberá diligenciar la información de los predios y responsables que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo cero (0).
Concepto Descripción Concepto Descripción
1 Automóvil y SWS 21 Automóvil eléctrico
2 Camperos 22 Camión planchón
3 Camionetas no carga 23 Camión de estacas
4 Camión estacas 24 Camión Mixto
5 Camión furgón 25 Camión con volco
6 Camión tanque 26 Camión grúa
7 Compactador 27 Camión recolector
8 Hormiguero 28 Ambulancias
9 Montacargas 29 Vanes
10 Planchón 30 Colectivos
11 Camión reparto y mixto 31 Busetas
12 Tractocamión 32 Buses
13 Tractor 33 Motocicletas
14 Limpiador alcantarillas 34 Motocarros
15 Automóvil eléctrico 35 Cuatrimoto
16 Camionetas doble cabina 36 Motocicleta eléctrica
17 Camioneta furgoneta 37 Articulado
18 Camioneta platón 38 Biarticulado
19 Camioneta estacas 39 Duales
Concepto Descripcion
PAR. 3º—(Modificado).* Cuando por ningún medio sea posible identificar al responsable informado relacionado con el vehículo, la información correspondiente al responsable deberá diligenciarse así: tipo responsable 4; tipo de documento del responsable 43; número de identificación del responsable 888888888; razón social del responsable “Vehículo sin identificar responsable”.
*(Nota: Modificado por la Resolución 22 de 2017 artículo 4° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
32.3. La información del impuesto de industria y comercio se debe reportar consolidada por el año gravable, en el Formato 1481 versión 9, y contener lo siguiente:
16. Ingresos netos jurisdicción.
17. Impuesto industria y comercio a cargo.
18. Impuesto industria y comercio pagado.
PAR. 1º—En caso de existir correcciones a las declaraciones se debe tomar únicamente la última declaración de corrección presentada y cuyo estado sea vigente o válido.
PAR. 2º—En los casos en los la ley establezca que la presentación de la declaración del impuesto de industria y comercio sea bimestral, el campo número de establecimientos deberá diligenciarse con la cantidad de establecimientos reportado en la declaración del último periodo del año.
PAR. 3º—La actividad económica deberá ser reportada a nivel de cuatro dígitos y corresponder a la clase especificada en la tabla de clasificación de actividades económicas CIIU revisión 4 A.C., adoptada para Colombia por el Departamento Administrativo Nacional de Estadísticas (DANE) mediante la Resolución 66 del 31 de diciembre del 2012.
ART. 33.—Código único institucional (CUIN). Todas las entidades públicas obligadas a reportar información de conformidad con el literal t) del artículo 4º de la presente resolución, deberán informar el correspondiente código único institucional (CUIN), asignado por la Contaduría General de la Nación, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2279 versión 1.
5. Nombre de la entidad contable pública.
ART. 34.—Información que se debe reportar mensualmente. Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar la información a que se refieren el artículo 58 de la Ley 863 de 2003, el Decreto 4660 de 2007 y el título III de la presente resolución a más tardar el último día hábil del mes siguiente al periodo objeto del reporte.
ART. 35.—(Modificado).* Información a suministrar por la Registraduría Nacional del Estado Civil. De acuerdo con lo establecido en el artículo 627 del estatuto tributario, la información a que se refiere la presente resolución deberá ser presentada a más tardar el primer día hábil del mes de marzo de 2017.
*(Nota: Modificado por la Resolución 22 de 2017 artículo 10 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 36.—(Modificado).* Información a suministrar por los grupos empresariales. De acuerdo con lo establecido en el artículo 631-1 del estatuto tributario, la información deberá ser presentada a más tardar el último día hábil del mes de junio de 2017.
*(Nota: Modificado por la Resolución 22 de 2017 artículo 11 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 37.—(Modificado).* Plazos para suministrar la información anual y anualmente con corte mensual. La información a que se refieren los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631 y 631-3 del estatuto tributario y los títulos III, IV, V, capítulos 1, 3, 4, 6 y 7 del título VI, título VII deberá ser reportada a más tardar en las siguientes fechas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT del informante, cuando se trate de un gran contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una persona jurídica y asimilada o una persona natural y asimilada:
5 3 de abril de 2018
6 4 de abril de 2018
7 5 de abril de 2018
8 6 de abril de 2018
9 9 de abril de 2018
1 11 de abril de 2018
2 12 de abril de 2018
3 13 de abril de 2018
4 16 de abril de 2018
36 a 40 17 de abril de 2018
41 a 45 18 de abril de 2018
46 a 50 19 de abril de 2018
51 a 55 20 de abril de 2018
56 a 60 23 de abril de 2018
61 a 65 24 de abril de 2018
66 a 70 25 de abril de 2018
71 a 75 26 de abril de 2018
76 a 80 27 de abril de 2018
81 a 85 30 de abril de 2018
86 a 90 2 de mayo de 2018
91 a 95 3 de mayo de 2018
96 a 00 4 de mayo de 2018
01 a 05 7 de mayo de 2018
06 a 10 8 de mayo de 2018
11 a 15 9 de mayo de 2018
16 a 20 10 de mayo de 2018
21 a 25 11 de mayo de 2018
26 a 30 15 de mayo de 2018
31 a 35 16 de mayo de 2018
PAR. 1º—Los grandes contribuyentes y las personas jurídicas deberán reportar la información dentro de los plazos señalados en el presente artículo, teniendo en cuenta la calificación, gran contribuyente o persona jurídica o persona natural, en el momento de informar.
*(Nota: Modificado por la Resolución 16 de 2018 artículo 5° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
38.1. La información a que se refiere el título II a reportar por las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica se deberá enviar cumpliendo con las especificaciones técnicas de conformidad con las especificaciones técnicas (sic) del anexo 1 de la presente resolución.
38.2. La información a que se refieren los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3 del estatuto tributario, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los anexos 2 al 11 de la presente resolución.
38.3. La información a que se refieren los artículos 625 y 628 del estatuto tributario y el capítulo 4 del título IV de la presente resolución, a suministrar por las bolsas de valores y comisionistas de bolsa, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los anexos 12 y 13 de la presente resolución.
38.4. La información a que se refiere el artículo 631 del estatuto tributario y el título V de la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones contenidas en los anexos 14 al 44 y 53 al 56 de la presente resolución.
38.5. La información a que se refiere el artículo 624 del estatuto tributario y el capítulo 1 del título VI de la presente resolución, a suministrar por las cámaras de comercio, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los anexos 45 y 46 de la presente resolución.
38.6. La información a que se refiere el artículo 627 del estatuto tributario y el capítulo 2 del título VI de la presente resolución, a suministrar por Registraduría Nacional del Estado Civil, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en el anexo 47 de la presente resolución.
38.7. La información a que se refieren el artículo 629 del estatuto tributario y el capítulo 3 título VI de la presente resolución, a suministrar por los notarios, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en el anexo 48 de la presente resolución.
38.8. La información a que se refiere el artículo 629-1 del estatuto tributario y el capítulo 4 del título VI de la presente resolución, a suministrar por las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones contenidas en el anexo 49 de la presente resolución.
38.9. La información a que se refiere el artículo 631-1 del estatuto tributario y el capítulo 5 del título VI de la presente resolución, a suministrar por los grupos empresariales, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones contenidas en los anexos 50, 51 y 52 de la presente resolución.
38.10. La información a que se refiere el artículo 631-3 del estatuto tributario y el título VII de la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones contenidas en los anexos 57 al 63 de la presente resolución.
ART. 39.—Sanciones. Cuando no se suministre la información dentro de los plazos establecidos, cuando el contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, habrá lugar a la aplicación de las sanciones contempladas en el artículo 651 del estatuto tributario.
ART. 40.—Forma de presentación de la información. La información a que se refiere la presente resolución debe ser presentada en forma virtual utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso de la firma digital, respaldada con certificado digital emitido por la DIAN.
ART. 41.—Procedimiento previo a la presentación de la información a través de los servicios informáticos electrónicos. Los responsables de presentar la información en forma virtual haciendo uso del mecanismo de firma digital, deberán cumplir en forma previa el siguiente procedimiento:
ART. 42.—Contingencia. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos y, en consecuencia, el obligado no pueda cumplir con la presentación de la información a que se refiere la presente resolución en forma virtual, deberá acercarse a la dirección seccional o puntos habilitados por la DIAN llevando la información en unidades extraíbles USB y el archivo de firma digital para su respectiva presentación.
— Los daños en los sistemas, conexiones y/o equipos informáticos del informante.
— Los daños en el mecanismo de firma con certificado digital.
— El olvido de las claves asociadas al mismo, por quienes deben cumplir el deber formal de declarar.
ART. 43.—Unidad monetaria para la presentación de la información. Los valores se deben informar en pesos, sin decimales, ni comas, ni fórmulas.
ART. 44.—La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.
Dada en Bogotá, D.C., a 28 de octubre del 2016.
Nota: Los anexos que se entienden como parte integral de la presente resolución pueden ser consultados en el Diario Oficial 50043 de octubre 31 de 2016.
(Nota: Modificado el anexo 60 de la presente Resolución 42 de 2017 artículo 4° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Modificados los anexos 2, 3, 55, 56, 63, y 11 por la Resolución 45 de 2018 artículos 14, 15, 16, 17, 18 y 19 respectivamente de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

References: RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 
 RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 
 artículo 2
 artículo 58
 Resolución 
 artículo 1
 artículo 6
 artículo 2
 artículo 631
 artículo 139
 artículo 631
 artículo 2
 artículo 58
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 139
 Resolución 
 artículo 1
 artículo 22
 Resolución 
 artículo 6
 artículo 879
 artículo 879
 artículo 879
 artículo 879
 artículo 879
 artículo 879
 artículo 879
 artículo 631
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 1
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 631
 artículo 625
 artículo 628
 artículo 631
 artículo 2
 artículo 4
 artículo 4
 artículo 631
 Resolución 
 artículo 2
 artículo 4
 artículo 631
 artículo 4
 artículo 631
 artículo 18
 artículo 4
 artículo 4
 artículo 631
 artículo 18
 artículo 4
 artículo 4
 artículo 631
 artículo 18
 artículo 4
 artículo 18
 artículo 4
 artículo 631
 artículo 18
 artículo 4
 artículo 631
 artículo 18
 artículo 4
 artículo 631
 artículo 18
 artículo 17
 artículo 631
 artículo 16
 artículo 16
 artículo 158
 artículo 17
 artículo 18
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 631
 Resolución 
 artículo 7
 artículo 631
 Resolución 
 artículo 8
 artículo 18
 artículo 18
 artículo 18
 artículo 18
 artículo 18
 artículo 18
 artículo 18
 artículo 18
 artículo 17
 artículo 17
 artículo 2
 artículo 18
 artículo 18
 artículo 18
 Resolución 
 artículo 3
 artículo 631
 artículo 624
 artículo 627
 Resolución 
 artículo 629
 artículo 631
 artículo 23
 artículo 23
 artículo 23
 resolución 
 Artículo 48
 Artículo 36

Artículo 36
 Artículo 36
 Artículo 45
 Artículo 46
 Artículo 53
 Artículo 40
 Artículo 36
 artículo 130
 Artículo 36

Artículo 52

Artículo 44
 Artículo 42
 artículo 67

Artículo 47
 Artículo 56
 Artículo 57
 Artículo 22
 Artículo 51
 Artículo 47
 artículo 37
 Artículo 44
 Artículo 57
 Artículo 19

Artículo 49
 artículo 36
 Artículo 47
 Artículo 50
 Artículo 57

Artículo 16
 Artículo 77
 Artículo 3
 Artículo 13
 Artículo 14
 Artículo 15
 Resolución 
 artículo 3
 Artículo 2
 artículo 207
 artículo 207
 artículo 207
 artículo 207
 artículo 207
 artículo 207
 Artículo 21
 Artículo 16
 artículo 81
 Artículo 56
 Artículo 28

Artículo 41
 Artículo 218
 Artículo 32
 artículo 207
 Artículo 16
 artículo 207
 artículo 207
 artículo 207
 Artículo 211
 Artículo 211
 artículo 126
 artículo 126

Artículo 126
 Artículo 358
 artículo 19
 artículo 37
 Artículo 96
 artículo 206
 artículo 206
 artículo 206
 artículo 206
 artículo 206
 artículo 206
 artículo 206
 artículo 206
 artículo 206
 Artículo 206
 Artículo 207
 artículo 207
 artículo 207
 artículo 207
 Artículo 46
 Artículo 223
 Artículo 8
 Artículo 158

Artículo 158

Artículo 157
 Artículo 158
 Artículo 115
 Artículo 161
 Artículo 158
 Artículo 119
 Artículo 16
 Artículo 14
 artículo 125
 artículo 125
 artículo 125
 Artículo 122
 artículo 126
 artículo 126
 artículo 125
 Artículo 158
 Artículo 30
 Artículo 98
 Artículo 117
 Artículo 127
 artículo 145
 Artículo 189
 Artículo 21
 Artículo 166
 Artículo 31
 Artículo 97
 Artículo 19
 Artículo 125
 Artículo 126
 Artículo 6
 Artículo 173
 Artículo 5

Artículo 15
 Artículo 4
 Artículo 12
 Artículo 11
 Artículo 14
 artículo 424
 artículo 424
 artículo 424
 artículo 424
 artículo 424
 artículo 424
 artículo 424
 artículo 424
 artículo 424
 artículo 424
 artículo 424
 artículo 424
 Artículo 427

Artículo 12
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 476
 artículo 468
 artículo 468
 artículo 19
 artículo 468
 artículo 468
 artículo 477
 artículo 477
 Artículo 478
 artículo 481
 artículo 481
 artículo 481
 artículo 481
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 4
 artículo 631
 Artículo 258
 Artículo 254
 Artículo 104
 Artículo 256
 Artículo 249
 Artículo 9
 Artículo 10
 Artículo 11
 Artículo 13
 Artículo 258
 artículo 27
 Resolución 
 artículo 4
 artículo 631
 artículo 4
 artículo 7
 artículo 23
 artículo 631
 artículo 631
 Resolución 
 artículo 4
 Resolución 
 artículo 4
 artículo 58
 resolución 
 artículo 627
 resolución 
 Resolución 
 artículo 10
 artículo 631
 Resolución 
 artículo 11
 Resolución 
 artículo 5
 artículo 631
 artículo 624
 artículo 627
 artículo 629
 artículo 629
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 651
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 Resolución 
 artículo 4
 Resolución