Source: https://steuerberaterspanien.com/dba_immobilienkauf_in_spanien_steuer.html
Timestamp: 2019-11-20 22:49:00+00:00

Document:
DBA Immobilienkauf in Spanien 2019/2020 - ADVANCE LEGALTAX SOLUTION SL
Immobilienkauf in Spanien – Doppelbesteuerungsabkommen
Doppelbesteuerung Deutschland/Spanien im Jahre 2019/2020
Sie leben in Deutschland und kaufen eine Immobilie in Spanien als Privatperson. Wir begleiten Ihren Immobilienkauf und betreuen Sie langfristig in Spanien bei allen rechtlichen und steuerlichen Belangen mit unseren Kanzleien auf Mallorca, Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura, Barcelona und Madrid und schliesslich auch in Deutschland in Tettnang (Bodenseeraum) Berlin, Hannover und Weinheim (Raum Frankfurt)
Übersicht über die Steuerpflichten einer Privatperson
Diese Informationen dienen Privatpersonen, die eine Ferienimmobilie in Spanien erwerben möchten, aber ihre steuerliche Ansässigkeit in Deutschland behalten wollen.
Für Umsiedler nach Spanien bieten wir einen individuellen steuerlichen Beratungsservice zur Wegzugsbesteuerung in Deutschland und Besteuerung in Spanien an.
Immobilienbesitz in Spanien – Steuererklärung für Nichtresidente
Die Eigennutzung ist in Spanien einmal jährlich steuerlich zu erklären.
Berechnung: 2% vom Katasterwert (1,1% falls der Katasterwert durch die Gemeinde in den letzten 10 Jahren geprüft wurde) und hiervon Steuerlast 19%.
In Spanien kommt die Finanzbehörde nicht auf Sie zu, um einen Steuerbescheid zu erlassen, sondern wird direkt die Steuererklärung anmahnen, mit entsprechendem Bussgeld nach Art.49 LIRNR und Verzugsaufschlag.
Sie sollten fristgemäss einmal jährlich „freiwillig“ die Eigenutzungssteuererklärung im Modell 210 richtig erstellen lassen und sich damit das Bussgeld sparen. Nach Art.28 LIRNR sind Sie dazu verpflichtet, selbst zu erklären, ohne Aufforderung der spanischen Finanzbehörde.
Sie müssen einen steuerlichen Vertreter mit Wohnsitz in Spanien benennen, Art.10 LIRNR (Nichtresidenten Steuergesetz)
Die Eigennutzungserklärung für das Jahr 2019 muss bis zum 31.12.2020 abgegeben werden. (Art.27 LIRNR)
Schnell erstellen wir Ihre Steuererklärung, per email zum Honorar von 100 EUR zzgl Mwst, und sind Ihr steuerlicher Vertreter fachkundig als ordentlicher Steuerberater in Spanien zugelassen;
Rechtsgrundlage: Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland Spanien, Art.2 (unten abedruckt Absatz 3 iii))
Vermietung der spanischen Immobilie – Steuererklärung für nichtresidente Immobilieneigentümer
Die Einkünfte aus der Vermietung sind zuerst in Spanien zu versteuern, so ist es in Art.6 DBA (Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland – Spanien, abgedruckt unten) geregelt. Es gilt das Prinzip der Überschussrechnung, sprich Sie müssen den Gewinn mit 19% versteuern.
Es müssen Quartalsmeldungen zum 20.1., 20.4., 20.7., 20.10. des laufenden Kalenderjahres abgegegen werden.
In Deutschland erklären Sie dann Folgejahr die selben Einkünfte und koennen dann die spanische Steuerlast anrechnen.
Immobilienkauf in Spanien – Steuerpflichten für Nichtresidente
Grunderwerbsteuer 6-11 % vom Kaufpreis und mindestens vom steuerlichen Verkehrswert
Mallorca 8-11%
Barcelona, Costa Brava, Tarragona: 10-11%
Teneriffa, Gran Canaria: 6,5%
Doppelbesteuerungsabkommen Spanien Deutschland aktuell fuer das Jahr 2019/2020: Art. 2 Unter das Abkommen fallende Steuern, Absatz 3 v) und das spanische Gesetz zur Vermoegensuebertragungssteuer LITP, Art.7.
Die Gemeinden erheben jährlich die Grundsteuer, die vom Katasterwert berechnet wird, und von der Gemeinde entweder halbjährlich oder einmal jährlich eingezogen wird.
Mit einem Freibetrag von 700.000 EUR trifft die Vermögensteuer auch den Nichtansässigen Immobilienkäufer, der auf Mallorca sein Ferienhaus für 1 Mio EUR erwirbt.
Erwerben Sie mit Ihrer Ehefrau jeweils die Haelfte von 500.000 Euro, dann besteht Vermoegenssteuerfreiheit.
Doppelbesteuerungsabkommen Spanien Deutschland aktuell fuer das Jahr 2019/2020: Art. 2 Unter das Abkommen fallende Steuern, Art.3 iv)
(1) Unbewegliches Vermögen (Ferienimmobilie) im Sinne des Artikels 6, das einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person gehört und im anderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert werden.
Weitere Informationen auf unserer Beraterseite:
http://legalium.de/vermoegenssteuer-spanien/
Immobilienverkauf in Spanien – Steuerpflichten
Gewinnsteuer + Steuerrückbehalt + Gemeindliche Wertzuwachssteuer + 4 Monatsfrist Steuererklärung Spanien
Vollabwicklung Ihres Immobilienkaufes mit Rechtsicherheit in Spanien mit Erlangung und ordentlicher Anmeldung der NIE – Immobilienkaufservicepaket
Steuererklärungsservice für alle Steuererklärungen in Spanien und Deutschland
Behördenservice: Alle Ummeldungen und Behördengänge in Spanien
Ein Immobilienverkauf in Spanien führt zu einer Gewinnsteuerlast von 19%, basierend auf die spanischen Einkommensteuernormen (Art.24 LIRNR, Art.33 LIRPF) und das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland Spanien wie folgt.
Beachten Sie, dass Sie als Nichtsteuerresident
nur 97% des Kaufpreises erhalten (3% werden vom Käufer einbehalten und an den spanischen Fiskus auf Ihr Steuerkonto einbezahlt, als sogenannte Steuervorauszahlung – TIPP: Sie köennen diese Steuerzahlung zurückverlangen)
die gemeindliche Wertzuwachssteuer ebenso vom Käufer der Immobilie einbehalten wird und an die Gemeinde abgeführt wird. TIPP: Kontrollieren Sie die Einzahlung bei der Gemeinde, und lassen Sie sich im notariellen Kaufvertrag eine Rückgabeklausel einfügen, dass der Käufer die gemeindliche Wertzuwachssteuer zurückzahlen muss, wenn er diese nicht einzahlt.
Sie als Immobilienverkaeufer innerhalb von 4 Monaten nach dem Notartermin des Verkaufes, in Spanien, die Gewinnsteuererklärung abgeben müssen.
Es gibt in Spanien keine Spekulationsfrist, wie in Deutschland die 10 jährige Spekulationsfrist mit Freistellung des Immobilienverkaufsgewinnes.
Doppelbesteuerungsabkommen auszugsweise die wichtigsten Regelungen
Art. 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (Immobilien)
(2) Der Ausdruck „unbewegliches Vermögen“ hat die Bedeutung, die ihm nach dem Recht des Vertragsstaats zukommt, in dem das Vermögen liegt. Der Ausdruck umfasst in jedem Fall das Zubehör zum unbeweglichen Vermögen,
Doppelbesteuerungsabkommen Spanien Deutschland aktuell für das Jahr 2019/2020: Art. 2 Unter das Abkommen fallende Steuern (Art. 2 MA) auszugsweise:
im Königreich Spanien:
die Einkommensteuer der natürlichen Personen,
örtliche Einkommen- und Vermögensteuern
(im Folgenden als „spanische Steuer“ bezeichnet);
DBA Immobilienkauf in Spanien 2019/2020: 5,00 von 5 Punkten, basierend auf 1 abgegebenen Stimmen Loading...

References: Art.49
 Art.28
 Art.10
 Art.2
 Art.6
 Art. 2
 Art.7
 Art. 2
 Art.3
 Art.33

Art. 6
 Art. 2