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Timestamp: 2019-02-20 08:08:03+00:00

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Empfängerort | Deloitte Österreich Tax & Legal News
Tag Archives: Empfängerort
18. February 2019 Bruno Knechtsberger
Da das neue Jahr bereits in vollen Zügen voranschreitet, ist ein Rückblick auf die wesentlichsten Änderungen des vergangenen Jahres und deren Auswirkungen für 2019 angebracht. Wenn auch im Schatten des allgegenwärtigen Schauplatzes „Brexit“ wurden in Österreich einige wichtige Themen in Angriff genommen und insbesondere im Zuge des Jahressteuergesetzes 2018 umgesetzt. Hinzu kam …
Tags: Auskunftsbescheid § 108 BAO CFC-Regime Hans Bühler KG Jahressteuergesetz 2018 JStG 2018 Kreuzmayr GmbH Leitungsrechte Missbrauch § 22 BAO Stabilitätsabgabe Unionskonformität Wegzugbesteuerung WiEReG Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz
Category: Allgemeines und neue Gesetze
Auskunftsbescheid § 108 BAOCFC-RegimeHans Bühler KGJahressteuergesetz 2018JStG 2018Kreuzmayr GmbHLeitungsrechteMissbrauch § 22 BAOStabilitätsabgabeUnionskonformitätWegzugbesteuerungWiEReGWirtschaftliche Eigentümer Registergesetz
15. February 2019 Marketing
The World Tax Advisor 15 February includes in particular:
Barbados: New and amended Barbados legislation includes introduction of economic substance test
Australia: R&D bill almost certain to lapse
Ireland: Tax impact of Brexit for UK asset managers and investment funds relocating to Ireland
Malaysia: 2018 finance bill and related legislation enacted
OECD: Consultation document released on tax challenges of digitalization
AustraliaBarbadosIrelandMalaysiaOECD
15. February 2019 Christoph Straubinger
Im Rahmen der laufenden Wartung der Lohnsteuerrichtlinien (LStR 2002) wurden ua aktuelle höchstgerichtliche Entscheidungen eingearbeitet. So auch eine Entscheidung des VwGH (19.4.2018, Ro 2016/15/0018) betreffend die steuerfreie Gewährung von Zuschüssen zu freien oder verbilligten Mahlzeiten, wonach Zuschüsse von Seiten des Arbeitgebers zu den Kosten für Mahlzeiten von Arbeitnehmern in einer Gaststätte grundsätzlich nicht lohnsteuerfrei sind. Continue reading Voraussetzungen für Lohnsteuerfreiheit werden bei digitalen Essensbons nicht so heiß gegessen →
Appdigitaler EssensbonEssenszuschussGutscheinesteuerfreie Gewährung von MahlzeitenVerköstigung am ArbeitsplatzZuschuss
14. February 2019 Marketing
13. February 2019 Gerald Posautz
Bei der Verrechnung konzerninterner Dienstleistungen geht es aus Verrechnungspreissicht nicht nur um die Höhe der weiterbelasteten Kosten und des Gewinnaufschlags aus der Perspektive des Leistungserbringers. Augenmerk sollte auch auf die Dokumentation des tatsächlich erhaltenen Nutzens aus der Perspektive des Leistungsempfängers gelegt werden. Continue reading Auf den Nutzen kommt es an – Problembereiche der konzerninternen Leistungsverrechnung →
Benefit TestDoppelbesteuerungKonzernumlageManagementdienstleistungenNutzendokumentationVerrechnungspreise
12. February 2019 Admin
11. February 2019 Celine Gunz
Grundsätzlich sind Aufwendungen und Ausgaben, die zum Erwerb, zur Sicherung und Erhaltung außerbetrieblicher Einkünfte dienen (Werbungskosten), steuerlich abzugsfähig, wenn diese in unmittelbaren Zusammenhang mit der Einkünfteerzielung erwachsen. Kürzlich hatte das Bundesfinanzgericht (BFG) über das Vorliegen abzugsfähiger Werbungskosten im Fall von Kursverlusten aus einem Fremdwährungskredit zur Finanzierung eines Liegenschaftserwerbs bei anschließender gewinnbringender Veräußerung der Liegenschaft zu entscheiden. Continue reading Bundesfinanzgericht gegen Abzugsfähigkeit von Kursverlusten aus Fremdwährungskrediten bei Immobilienveräußerungen →
FremdwährungskrediteFremdwährungsverlusteLiegenschaftsveräußerungobjektives NettoprinzipWerbungskosten
Tax News 2/2019
7. February 2019 Patrick Weninger
In der Februar Ausgabe der Tax & Legal News beschäftigen wir uns mit einer aktuellen Gesetzesänderung im ASVG, die bereits ab 2019 anwendbar ist. Diese ist vor allem bei Führungskräften relevant, die nur bei einer Konzerngesellschaft angestellt sind, aber an andere Konzerngesellschaften – typischerweise zur Übernahme von Geschäftsführungsfunktionen – entsendet werden. Die Neuregelung stellt sicher, dass es in solchen Fällen zu keiner Doppelbelastung mit Sozialversicherungsabgaben mehr kommt, wenn alle gesetzliche Voraussetzungen dafür erfüllt sind. Aus Sicht des Wirtschaftsstandortes Österreich ist diese Neuregelung jedenfalls zu begrüßen. Continue reading Tax News 2/2019 →
Highlights der § 10a KStG-Verordnung zu ausländischen niedrigbesteuerten Passivgesellschaften
6. February 2019 Katharina Luka
Mit dem Jahressteuergesetz (JStG) 2018 wurde die auf internationaler Ebene beschlossene Hinzurechnungsbesteuerung („CFC-Besteuerung“) für Passiveinkünfte bei niedrig besteuerten Auslandsaktivitäten in § 10a KStG in nationales Recht umgesetzt sowie der Methodenwechsel auf neue Beine gestellt (siehe dazu unseren Tax & Legal News Beitrag vom 27.07.2018). In der kürzlich erlassenen Verordnung zur Durchführung der Hinzurechnungsbesteuerung und des Methodenwechsels bei Passiveinkünften niedrigbesteuerter Körperschaften (VO) – anzuwenden ab der Veranlagung 2019 – werden einige Detailfragen erläutert. Continue reading Highlights der § 10a KStG-Verordnung zu ausländischen niedrigbesteuerten Passivgesellschaften →
BeherrschungHinzurechnungHinzurechnungsbesteuerunginternationale SchachtelbeteiligungJahressteuergesetz 2018MethodenwechselNiedrigbesteuerungPassiveinkünfteVeräußerung
Bundesfinanzgericht: Gewerblicher Grundstückshandel trotz fehlendem Weiterveräußerungsentschluss bei Immobilienerwerb
5. February 2019 Larissa Wagner
Das Bundesfinanzgericht (BFG) hatte sich sich jüngst mit der Frage zu befassen, ob bei Veräußerung mehrerer Wohneinheiten Vermögensverwaltung oder gewerblicher Grundstückshandel vorliegt. Continue reading Bundesfinanzgericht: Gewerblicher Grundstückshandel trotz fehlendem Weiterveräußerungsentschluss bei Immobilienerwerb →
bloße VermögensverwaltungEinkünfte aus Gewerbebetriebgewerblicher GrundstückshandelImmobilienveräußerungVermögensnutzungVermögensverwertung
4. February 2019 Andrea Kopecek
Einkommensteuer und Sozialversicherung – zwei Themen, die alle Arbeitnehmer und Arbeitgeber betreffen, aber auch eine Reihe von Fragen aufwerfen. Wie berechnet sich die Einkommensteuer? Welche Posten sind steuerlich abzugsfähig? Welche freiwilligen bzw verpflichtenden Beiträge zur Sozialversicherung gibt es? Und welche Sozialversicherungs- und Doppelbesteuerungsabkommen gelten zwischen den Staaten? Continue reading Quick Facts 2019: Einkommensteuer, Sozialversicherung und Doppelbesteuerungsabkommen →
31. January 2019 Bruno Knechtsberger
Am 15.2.2019 sind ua fällig:
Umsatzsteuervorauszahlung für Dezember 2018 (bzw für das 4. Quartal 2018).
Normverbrauchsabgabe für Dezember 2018.
Kapitalertragsteuer für Kapitalerträge aus Forderungswertpapieren für Dezember 2018.
Elektrizitäts-, Kohle- und Erdgasabgabe für Dezember 2018.
Werbeabgabe für Dezember 2018.
Kraftfahrzeugsteuer für das 4. Quartal 2018.
Kammerumlage für das 4. Quartal 2018.
Lohnsteuer für Jänner 2019.
Dienstgeberbeitrag zum Familienbeihilfen-ausgleichsfonds für Jänner 2019.
Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag für Jänner 2019.
Kommunalsteuer für Jänner 2019.
Abzugsteuer gem § 99 EStG für Jänner 2019.
U-Bahn Steuer für Wien für Jänner 2019.
Sozialversicherung für Dienstnehmer für Jänner 2019.
Einkommen- bzw Körperschaftsteuer- Vorauszahlung für das 1. Quartal 2019.
Am 28.2.2019 ist fällig (soweit erforderlich):
Mitteilungspflicht gem §§ 109a, 109b EStG.
Elektronische Übermittlung der Lohnzettel für die im Kalenderjahr 2018 beschäftigten Personen.
Elektronische Übermittlung von Spender-Daten für 2018 durch die spendenempfangenden Organisationen.
Neuerungen in der Personalabrechnung 2019
30. January 2019 Marc Heschl
Auch das Jahr 2019 bringt wieder einige – teilweise empfindliche – gesetzliche Änderungen im Bereich der Personalabrechnung. Im Folgenden möchten wir deshalb für Sie die wesentlichen Änderungen auszugsweise zusammenfassen. Continue reading Neuerungen in der Personalabrechnung 2019 →
AltersteilzeitAusländerbeschäftigungsgesetzÜberlassung von Geschäftsführern im KonzernFamilienbonus PlusmBGMmonatliche BeitragsgrundlagenmeldungNeuerungen Personalabrechnung 2019reduzierte Anmeldung
Automatische Übermittlung von Spender-Daten für 2018 – Handlungsbedarf
25. January 2019 Christoph Hofer
Seit 2017 müssen Spenden an begünstigte Empfänger im Rahmen eines automatischen Datenaustausches von den empfangenden Organisationen an die Finanzverwaltung gemeldet werden. Die Eintragung der Spenden in die Steuererklärung der Spender ist im außerbetrieblichen Bereich nicht mehr möglich. Durch die automatische Übermittlung soll die Rechtssicherheit in Bezug auf Sonderausgaben erhöht und der Prozess für die Berücksichtigung von Sonderausgaben optimiert werden. Für spendenempfangende Organisationen ergibt sich durch die erhaltenen Spenden Handlungsbedarf bis spätestens Ende Februar 2019. Continue reading Automatische Übermittlung von Spender-Daten für 2018 – Handlungsbedarf →
Art Newsautomatische Datenübermittlungbegünstigte SpendenempfängerSonderausgabenSpenden
World Tax Advisor 25 January 2019
25. January 2019 Marketing
The World Tax Advisor 25 January includes in particular:
Mexico: Tax authorities issue rules for tax offsets and incentives for taxpayers in northern border region
Bulgaria: 2019 tax law changes include partial implementation of ATAD 1
Finland: Changes expected to tax treatment of certain fund types
Germany: New administrative quidance issued on deviations from arm’s length principle
Ireland: Guidance issued on VAT compensation for charities
Korea: 2019 tax reform includes rules to improve efficiency of tax law
Romania: New interest deduction limitation rules in effect
Switzerland: Referendum to be held on corporate tax reform bill
United States: Finland regulations released on transition tax
BulgariaFinlandGermanyIrelandKoreaMexicoRomaniaSwitzerlandUnited StatesUSA
Beseitigung der sozialversicherungsrechtlichen Doppelbelastung bei Überlassung von Geschäftsführern im Konzern
23. January 2019 Philipp Bugelnig
Oftmals ist es in Konzernen üblich ist, dass Mitarbeiter von Konzerngesellschaften (Überlasser) zur Erbringung von Arbeitsleistungen an andere Konzerngesellschaften (Beschäftiger) überlassen werden. Diese Praxis wurde in der Vergangenheit vor allem auch für vertretungsbefugte Organe (zB Geschäftsführer) von Konzerngesellschaften angewendet, wobei der überlassene Dienstnehmer in diesem Fall zum Geschäftsführer beim Beschäftiger bestellt wurde. Diesfalls wurde mit dem überlassenen Geschäftsführer im Regelfall kein eigener Dienstvertrag abgeschlossen, da der Geschäftsführer nach wie vor in einem Dienstverhältnis mit dem Überlasser stand. Insofern erhielt der Geschäftsführer sein Entgelt unverändert vom Überlasser. Continue reading Beseitigung der sozialversicherungsrechtlichen Doppelbelastung bei Überlassung von Geschäftsführern im Konzern →
ArbeitskräfteüberlassungGeschäftsführerKonzernSozialversicherung
EuGH: Stabilitätsabgabe verstößt nicht gegen Dienstleistungsfreiheit
21. January 2019 Edith Lebenbauer
Wie in unserem Beitrag vom 14. Februar 2018 berichtet, hatte der EuGH die Vereinbarkeit der Stabilitätsabgabe in ihrer für das Jahr 2014 geltenden Fassung mit dem Unionsrecht zu prüfen. Der VwGH legte die Frage vor, ob ein Verstoß gegen die Dienstleistungs- und/oder Kapitalverkehrsfreiheit vorliege. Continue reading EuGH: Stabilitätsabgabe verstößt nicht gegen Dienstleistungsfreiheit →
DienstleistungsfreiheitGrundfreiheitenKapitalverkehrsfreiheitStabilitätsabgabeVorabentscheidungsverfahren

References: § 108
 § 22
 § 108
 § 22
 § 10
 § 10
 § 10
 § 99
 EuGH