Source: http://www.efaktury.org/czy_zwrot_oryginalu_faktury_vat_ma_wplyw_na_wysokosc_podatku_naleznego_za_okres_w_ktorym_powstal_obowiazek_podatkowy
Timestamp: 2019-08-23 07:53:12+00:00

Document:
Czy zwrot oryginału faktury VAT ma wpływ na wysokość podatku należnego za okres w którym powstał obowiązek podatkowy? - Efaktury.org
Czy zwrot oryginału faktury VAT ma wpływ na wysokość podatku należnego za okres w którym powstał obowiązek podatkowy?
Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że P. Informatyka Sp. z o.o. na podstawie zawartych umów świadczy usługi informatyczne dla P. P. Sp. z o.o. We wrześniu 2005r. P. Informatyka podpisała umowę nr IKM-560-21/2005/PR zawierającą zasady rozliczeń transakcyjnych w zakresie świadczonych usług w ramach systemu KURS90 i przekazała ją do P.P. celem podpisania (do dnia dzisiejszego egzemplarz podpisanej umowy nie został zwrócony). W umowie nr IKM-560-21/2005/PR przedstawiono korzystniejszy system rozliczeń finansowych dla kontrahenta. Za miesiące październik, listopad, grudzień 2005r. wystawiane były faktury. Faktury za październik i listopad zostały przyjęte przez kontrahenta, natomiast oryginał faktury za grudzień został dwukrotnie zwrócony. P. Informatyka zgodnie z obowiązującymi przepisami wykazała wymienione faktury w rejestrach VAT i w terminie odprowadziła podatek od towarów i usług.
Zdaniem Strony, zwrot oryginału faktury VAT nie ma wpływu na wysokość podatku należnego za grudzień 2005r. Niezgodne będą jedynie rozrachunki między Spółkami bez poniesienia konsekwencji podatkowych dla P. Informatyka
Na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju.
Stosownie do art. 8 ust. 1 w/w ustawy przez świadczenie usług, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7, w tym również:
2) zobowiązanie od powstrzymania się od dokonania czynności lub do tolerowania czynności lub sytuacji;
Zgodnie z art. 19 ust. 1 w/cyt. ustawy, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1.
Stosownie do art. 19 ust. 4 w/w ustawy, jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.
Biorąc powyższe pod uwagę oraz przedstawiony we wniosku stan faktyczny należy stwierdzić, że jeśli Spółka wykonała usługę i wystawiła fakturę VAT z wykazaną kwotą podatku, jest obowiązana do rozliczenia tej sprzedaży w deklaracji VAT-7 za okres kiedy powstał obowiązek podatkowy. Bez znaczenia pozostaje więc fakt zwrotu oryginału faktury VAT przez kontrahenta i nie ma on wpływu na wysokość podatku należnego.
Słowa kluczowe: faktura, obowiązek podatkowy, rozliczanie rozliczenia
Data aktualizacji: 20/01/2013 03:00:01
Dotyczy premii pieniężnej związanej ze świadczeniem usług na podstawie podpisanej umowy
Na podstawie art.14a 1, 3, 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r - Ordynacja podatkowa (tekst jednolity Dz.U. z 2005r Nr 8 poz.60 z późn.zm.), art.8 ust.1, art.41 ust.1 ustawy z dnia 11 marca 2004r o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2004r nr 54...
Zakres dokumentowania rozliczeń dokonywanych pomiędzy uczestnikami konsorcjum
Odliczenie podatku naliczonego z faktur dokumentujących premie pieniężne wypłacone kwotowo...
Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur związanych z realizacją projektu Centrum WikliniarstwaJak wystawić fakturę (z jaką stawką) w przypadku, gdy zawierać ona ma elementy (takie jak np. transport) opodatkowane różnymi stawkami podatku VAT ?Czy istnieje możliwość odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przed powstaniem obowiązku podatkowego u sprzedawcy?Dotyczy anulowania faktury VAT i skorygowania deklaracji VAT-7 o podatek należny wynikający z anulowanej fakturyUrząd Skarbowy Pińczów 28-400 ul. Grodziskowa 1

References: art. 5
 art. 8
 art. 5
 art. 7
 art. 19
 art. 14
 art. 20
 art. 21
 art. 19
 art.14
 art.8
 art.41