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BOE.es - Documento BOE-A-2009-18172
Documento BOE-A-2009-18172
Resolución de 21 de octubre de 2009, de la Secretaría de Estado de Energía, por la que se publican las cuentas anuales del Instituto para la Diversificación y Ahorro de la Energía, correspondientes al ejercicio 2008.
«BOE» núm. 275, de 14 de noviembre de 2009, páginas 97058 a 97095 (38 págs.)
BOE-A-2009-18172
El artículo 136.4 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, establece que «las entidades que deban aplicar principios contables públicos, así como las restantes que no tengan obligación de publicar sus cuentas en el Registro Mercantil, publicarán anualmente en el ‘‘Boletín Oficial del Estado’’ el balance de situación y la cuenta del resultado económico patrimonial y un resumen de los restantes estados que conforman las cuentas anuales. A estos efectos, la Intervención General de la Administración del Estado determinará el contenido mínimo de la información a publicar».
En este contexto, la Resolución de 23 de diciembre de 2005, de la Intervención General de la Administración del Estado, determina el contenido mínimo de la información a publicar en el «Boletín Oficial del Estado» por las entidades del sector público estatal empresarial y fundacional que no tengan obligación de publicar sus cuentas anuales en el registro mercantil.
En su virtud, esta Secretaría de Estado de Energía, como Presidente del Instituto para la Diversificación y Ahorro de la Energía (IDAE), acuerda disponer la publicación en el «Boletín Oficial del Estado» del resumen de las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2008, que figuran en el anexo de la presente.
Madrid, 21 de octubre de 2009.–El Secretario de Estado de Energía, Pedro Marín Uribe.
Memoria de Cuentas Anuales Integradas 31 de diciembre de 2008
(1) Naturaleza, fines y actividades del instituto
(a) Naturaleza: El Instituto para la Diversificación y Ahorro de la Energía (IDAE), con domicilio social y fiscal en la calle de la Madera, n.º 8, de Madrid, es un organismo público adscrito al Ministerio de Industria, Turismo y Comercio a través de la Secretaría General de Energía, que se rige por la Ley 6/1997, de 14 de abril, de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado, al haberse configurado como una Entidad Pública Empresarial de la prevista en la letra b) del apartado 1 del artículo 43 de dicha ley, de acuerdo con lo previsto en el artículo 73 de la Ley 50/1998, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y de Orden Social, así como por la disposición adicional Vigésimo primera de la Ley 46/1985, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 1986, y por sus estatutos, aprobados por el Real Decreto 2100/1998, de 25 de septiembre, y demás disposiciones legales de aplicación. Dicha entidad goza de personalidad jurídica propia diferenciada, así como de autonomía de gestión para el cumplimiento de sus fines, actuando sometida al ordenamiento jurídico privado.
(b) Fines: El Instituto para la Diversificación y Ahorro de la Energía (en adelante IDAE o el Instituto), tiene los fines siguientes:
Proponer, adoptar y ejecutar, en su caso, las directrices, medidas y estudios que sean precisos para obtener el nivel idóneo de conservación, ahorro y diversificación energética en los sectores industrial, agrícola o de servicios, pudiendo, a tales efectos, realizar cualquier clase de actividades y servicios tanto en relación con las Administraciones y Empresas Públicas, como con cualquier entidad, empresa o persona privada.
Analizar, determinar, proponer y ejecutar las medidas necesarias para obtener políticas energéticas sectoriales eficaces, fomentar la utilización de nueva tecnología en equipos y proyectos e incentivar el uso de nuevas fuentes de energía, la racionalización del consumo y la reducción de los costes energéticos.
Analizar, definir, proponer y aplicar programas tendentes a adaptar las fuentes de energías renovables a la oferta energética.
La asignación y control de cualquier subvención e incentivo financiero para fines de conservación, ahorro, diversificación y desarrollo energético. Igualmente, podrá ejercer el Instituto funciones de agencia, mediación o creación de cauces de financiación a empresas o a entidades en general que sean adecuados para la consecución de los objetivos definidos.
(c) Actividades: Para el cumplimiento de los fines asignados el Instituto podrá realizar lo siguiente:
Desarrollar actividades de asistencia técnica, ingeniería de servicios, consultoría, dirección o ejecución de obra, asesoramiento y comercialización, en general, de productos, patentes, marcas, modelos y diseños industriales.
Realizar inversiones, directa o indirectamente, en proyectos de interés energético y en sociedades ya constituidas o de nueva creación.
Realizar, en general, cuantas funciones y actividades afecten a la promoción y gestión del ahorro energético y a la conservación, diversificación y desarrollo de la energía.
(d) Patrimonio y fuentes de recursos: El patrimonio del Instituto está integrado por los bienes y derechos provenientes del antiguo Organismo Autónomo, Instituto para la Diversificación y Ahorro de la Energía, así como por los que el Instituto adquiera en el curso de su gestión y los que le sean incorporados y adscritos en el futuro por cualquier persona o entidad y por cualquier título más los activos y pasivos de las UTES/AIES de las que participa el Instituto. La Ley constitutiva del Instituto fija para el mismo las siguientes fuentes de recursos:
Los productos y rentas de su patrimonio, así como los que a partir de la fecha de su constitución, puedan ser incorporados y adscritos por cualquier persona o entidad y por cualquier título.
Los productos y rentas derivados de sus participaciones en otras sociedades.
La aportación del Estado para gastos de inversión y funcionamiento, que se asigne al Instituto en los Presupuestos Generales del Estado.
Los ingresos ordinarios y extraordinarios generados por el ejercicio de sus actividades y por la prestación de sus servicios.
Los créditos, préstamos, empréstitos y demás operaciones financieras que pueda concertar.
Las subvenciones y aportaciones que, por cualquier título, sean concedidas a su favor por entidades públicas o privadas, o por particulares.
Cualquier otro recurso no previsto anteriormente y que pueda serle atribuido.
(e) Transferencias de fondos para el desarrollo de la Estrategia de Ahorro y Eficiencia Energética en España (E-4) y del Plan de las Energías Renovable (PER): El Instituto, configurado como agente para la ejecución de las actuaciones correspondientes para el cumplimiento de los objetivos previstos en dichos planes, viene percibiendo desde el ejercicio 2005 transferencias de capital con cargo a los Presupuestos Generales del Estado para financiar el Plan de Estrategia de Ahorro y Eficiencia Energética (E-4) y el Plan de las Energías Renovables (PER).
Además, percibe sendas transferencias de la Comisión Nacional de la Energía, de acuerdo con lo establecido en las normas que regulan anualmente el establecimiento de la tarifa eléctrica y de los peajes de acceso de terceros a las instalaciones gasistas, destinadas a la financiación del Plan de Eficiencia (E-4).
(f) Moneda funcional y moneda de presentación: Las cuentas anuales del ejercicio 2008 se presentan en euros, que es la moneda funcional y de representación del Instituto.
(g) Publicación de los Estados Financieros Anuales: El instituto viene publicando en el «Boletín Oficial del Estado» sus cuentas anuales, de acuerdo con el contenido de la Resolución de 23 de diciembre de 2005, de la Intervención General de la Administración del Estado («BOE» n.º 9, de enero 2006).
(2) Bases de presentación de las cuentas anuales
(a) Imagen fiel: Las cuentas anuales del ejercicio 2008 se han obtenido a partir de los registros contables del IDAE, y se presentan de acuerdo con el Real Decreto 1514/2007 por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera al 31 de diciembre de 2008, de los resultados de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto y del estado de flujos de efectivo correspondiente al ejercicio terminado en dicha fecha. En el anexo (IV) se incluyen el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias correspondientes al ejercicio 2007, aprobadas por el Consejo de Administración n.º 144, de 30 de septiembre de 2007.
(b) Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre: El Instituto ha realizado a 31 de diciembre, las estimaciones contables en base a la mejor información disponible.
A fecha de cierre del ejercicio no existen riesgos futuros, ni incertidumbres previsibles, que puedan suponer cambios significativos en el valor de los activos o pasivos, ni cambios significativos en estimaciones contables que puedan afectar al ejercicio actual o ejercicios futuros.
La Dirección del IDAE no tiene constancia de la existencia de incertidumbres, relativas a eventos o condiciones que puedan aportar dudas significativas sobre la posibilidad de que la empresa siga su funcionamiento normalmente.
(c) Comparación de la información: En este sentido, de acuerdo con la disposición transitoria cuarta apartado 1 del citado Real Decreto, se han considerado las cuentas anuales del ejercicio 2008 como cuentas anuales iniciales, por lo que no se incluyen en el balance y cuenta de pérdidas y ganancias cifras comparativas.
(d) Aspectos derivados de la transición a las nuevas normas contables: Para los ejercicios que se inicien a partir del 1 de enero de 2008, serán de aplicación los nuevos cambios normativos realizados en el Código de Comercio, Texto Refundido de la Ley de Sociedades Anónimas, aprobado por Real Decreto Legislativo 1564/1989, de 22 de diciembre, disposiciones específicas y el nuevo Plan General de Contabilidad aprobado mediante Real Decreto 1514/2007.
Dichos cambios normativos no han tenido efectos sobre patrimonio, situación financiera y resultados de la Sociedad al inicio del ejercicio 2008, salvo por la valoración de la provisión para riesgos y gastos que se han visto incrementadas en 7.351.483,06 euros con cargo a reservas (nota n.º 12).
Según lo dispuesto en la disposición transitoria primera del Real Decreto 1514/2007, el Instituto ha optado por valorar todos los elementos patrimoniales del balance de apertura conforme a los principios y normas vigentes al 31 de diciembre de 2007.
La Dirección del Instituto estima que las cuentas de 2008 serán aprobadas sin variaciones significativas.
(e) Agrupación de partidas: A cada elemento patrimonial le corresponde una única partida de balance no encontrándose, por tanto, divididos en diferentes partidas.
(f) Cambios de criterio y corrección de errores: Cuando se realicen cambios en los criterios contables o se corrijan errores con origen en ejercicios anteriores, su efecto se aplicará de forma retroactiva desde el ejercicio más antiguo del que se disponga de información. El ingreso o gasto derivado de ejercicios anteriores motivará, en el ejercicio en el que se produzca el cambio de criterio o la subsanación del error, el ajuste por el efecto acumulado de la variación de activos y pasivos que se imputará directamente en el patrimonio neto, en concreto, en una partida de reservas.
Durante el ejercicio se han realizado los siguientes ajustes que corresponden a subsanación de errores de ejercicios anteriores:
Descripción corrección
Créditos y partidas a cobrar
2.721.942,89
2.018.680,94
2.745.942,89
Créditos y partidas a cobrar: El ajuste por 2.018.680,94 euros corresponde al importe de la facturación a Cerámica del Principado realizada en este ejercicio y correspondiente al periodo 2004 a 2007. La precaria situación económico financiera, así como la deficiente capacidad productiva, de organización y de dirección en que se encontraba dicha empresa motivaron su solicitud al IDAE de la concesión de diversos aplazamientos de pago para facilitar así una viabilidad de la misma. Un importante cambio accionarial en la sociedad desencadenó un proceso de ajuste empresarial en el que se inició con el IDAE una prolongada negociación para la compraventa anticipada de la planta que no se consiguió culminar, por lo que se tomó el acuerdo de facturar toda la deuda pendiente, así como, en su caso, llevar a cabo las acciones ejecutivas pertinentes.
El ajuste por 2.721.942,89 euros corresponde también a la dotación de la provisión por deterioro de Cerámica del Principado.
Instrumentos de Patrimonio: El cargo corresponde a la reducción de capital realizada por Minicentrales del Tajo, S.A., que se registró como dividendos en el ejercicio2006.
(g) Integración de UTES/AIES: El instituto participa como socio en las uniones temporales de empresas, y agrupaciones de interés económico que se relacionan en el anexo II.
Para la integración de las operaciones realizadas por UTES/AIES en las cuentas del Instituto, se han seguido los siguientes criterios:
En el balance se ha integrado la parte proporcional de los saldos de las partidas de balance de las UTES/AIES que corresponden en función del porcentaje de participación del Instituto, realizando previamente las necesarias homogeneizaciones.
Se eliminan los resultados no realizados que pudieran existir por transacciones entre el Instituto y las UTES/AIES, en proporción a la participación que correspondan. También han sido objeto de eliminación los saldos activos y pasivos recíprocos en proporción al porcentaje de participación.
El Instituto, también integra en su cuenta de pérdidas y ganancias la parte proporcional de las UTES/AIES que corresponda en función del porcentaje de participación. Previamente, se han realizado las homogeneizaciones necesarias y las eliminaciones de los ingresos y gastos recíprocos, en su caso.
(3) Aplicación de resultados
Los beneficios del Instituto ascienden en el presente ejercicio 2008 a 917.961,45 euros, que serán imputados a resultados de ejercicios anteriores.
(4) Normas de registro y valoración
(a) Inmovilizado intangible (nota 6): Los activos incluidos en el inmovilizado intangible figuran contabilizados a su precio de adquisición, minorado en el importe de las amortizaciones y correcciones valorativas por deterioro acumulado.
(i) Propiedad Industrial: Esta constituida por el Logo del Instituto y la patente de producción de Biodiesel. Estos activos intangibles están contabilizados a su coste histórico, y la amortización se realiza de forma lineal al tipo del 10 % anual.
(ii) Programas informáticos: Los programas informáticos adquiridos figuran por los costes incurridos. Los gastos de mantenimiento de las aplicaciones informáticas se contabilizan como gastos en el momento en que se incurren en ellos.
La amortización de las aplicaciones informática se realiza linealmente al 15 % anual.
(iii) Concesiones administrativas: Corresponde a la concesión otorgada al Instituto para la explotación de una central hidroeléctrica. La amortización de la concesión se realiza linealmente durante el período de duración de la misma, es de 75 años.
(iv) Otro inmovilizado intangible: Corresponde a los estudios de viabilidad de proyectos, que figuran contabilizados por el importe de adquisición, hasta su traspaso a inmovilizado en curso si el proyecto finalmente es viable, o a pérdidas en caso fallido. Su amortización se inicia en el momento en que son traspasados a inmovilizado material.
(b) Inmovilizaciones materiales (nota 5):
(I) Naturaleza y valoración del inmovilizado material:
(i) Terrenos y construcciones: Corresponden única y exclusivamente al edificio de la sede social del Instituto, que incluye el valor de los terrenos, valor del edificio y las reformas y mejoras realizadas posteriormente. En la nota 5 se detalla separadamente el valor de los terrenos y del edificio incluidas las mejoras.
(ii) Instalaciones técnicas: Incluyen equipos industriales de uso especializado.
Los activos incluidos en el inmovilizado material hasta 1996, figuran valorados según coeficiente establecido en el Real Decreto Ley 7/1996, los posteriores a dicha fecha se encuentran valorados a su precio de adquisición. Las instalaciones Técnicas se presentan en el balance de situación por su valor actualizado o de coste minorado en el importe de las amortizaciones y correcciones valorativas por deterioro acumulado.
El coste de inmovilizado material no incluye estimación de costes de desmantelamiento o retiro por no haberse incurrido en dichas obligaciones.
(iii) Otro inmovilizado material: Bajo este epígrafe se incluyen los siguientes elementos: mobiliario, equipos Informáticos, equipos de oficinas y otros enseres varios. Los porcentajes de amortización de cada elemento descrito figuran en el punto siguiente (Amortizaciones)
(II) Amortizaciones: El criterio principal de las dotaciones anuales al fondo de amortización acumulada del inmovilizado material se calcula siguiendo el método lineal en función de la vida útil estimada de los activos actualizados. A estos efectos se entiende por importe amortizable el coste de adquisición menos su valor residual en los casos que así este determinado y menos el deterioro, si se produjera.
Los porcentajes de amortización anual aplicados son los siguientes:
Las excepciones al criterio de amortización lineal corresponden a los terrenos, que no se amortizan y a algunas instalaciones técnicas, que se amortizan en función de la producción energética obtenida.
(III) Costes posteriores: Con posterioridad al reconocimiento inicial del activo, solo se capitalizan aquellos costes incurridos en la medida que suponga un aumento de su capacidad productiva o alargamiento de la vida útil, debiéndose dar de baja el valor contable de los elementos sustituido. Asimismo, los costes derivados de reparaciones y mantenimiento del inmovilizado material, que no mejoran su utilización o prolongan su vida útil, se registran en resultados en el momento en que se producen.
(IV) Deterioro: La Entidad realiza, cuando procede, las correcciones valorativas por deterioro del inmovilizado material, en función de la pérdida estimada de valor en aquellos equipos industriales que se encuentren afectos a proyectos de difícil cobro. El criterio aplicado consiste en ajustar el valor neto contable de dichos equipos a su valor recuperable, entendido como el mayor entre su valor razonable o valor de realización en un mercado de equipos usados, y su valor en uso.
(V) Bajas y enajenaciones: Las bajas y enajenaciones se reflejan contablemente mediante la eliminación del coste del elemento y la amortización acumulada correspondiente.
(c) Instrumentos financieros (nota 7): Según lo dispuesto en la disposición transitoria primera del Real Decreto 1514/2007, el Instituto ha optado por mantener valorados todos los elementos patrimoniales del balance de apertura conforme a los principios y normas vigentes al 31 de diciembre de 2007.
Los instrumentos financieros se clasifican en el momento de su reconocimiento inicial como un activo financiero, un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio, de conformidad con el fondo económico del acuerdo contractual.
Los instrumentos financieros que posee el Instituto, se clasifican en las siguientes categorías:
(i) Inversiones financieras en instrumentos de patrimonio: Las participaciones en el capital de sociedades se valoran inicialmente a su coste de adquisición, al cierre del ejercicio, si existe evidencia efectiva del deterioro, se procede a realizar las correcciones valorativas correspondientes, en función de las variaciones del valor teórico de las participaciones.
(ii) Préstamos y otras partidas a cobrar: Los préstamos y partidas a cobrar son activos financieros no derivados con cobros fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo. Se incluyen en activos corrientes, excepto para vencimientos superiores a 12 meses desde de la fecha del balance que se clasifican como activos no corrientes. Los préstamos y partidas a cobrar se incluyen en las partidas del balance «créditos a terceros» y «deudores por «operaciones de tráfico a largo plazo».
Estos activos financieros se valoran inicialmente por su valor razonable, incluidos los costes de transacción que les sean directamente imputables, y posteriormente a coste amortizado reconociendo los intereses devengados en función de su tipo de interés efectivo, entendido como el tipo de actualización que iguala el valor en libros del instrumento con la totalidad de sus flujos de efectivo estimados hasta su vencimiento. No obstante lo anterior, los créditos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un año se valoran, tanto en el momento de reconocimiento inicial como posteriormente, por su valor nominal siempre que el efecto de no actualizar los flujos no sea significativo.
El Instituto sigue el criterio de registrar las oportunas correcciones valorativas por deterioro de préstamos y partidas a cobrar, cuando se ha producido una reducción o retraso en los flujos de efectivo estimados futuros, motivados por la insolvencia del deudor.
(iii) Débitos y partidas a pagar: Recoge tanto las deudas derivadas de compra de bienes o servicios por operaciones de tráfico, como aquellas otras de naturaleza no comercial. Se reconocen por su valor razonable.
Atendiendo a su vencimiento se clasifican dentro del activo/pasivo no corriente si este es superior a un año y en el activo/pasivo corriente si es inferior.
(iv) Otros activos y pasivos financieros: Dentro de este epígrafe se incluyen:
Contratos de cuentas en participación: El Instituto tiene suscritos contratos de cuentas en participación con distintos cuenta-partícipes con el objeto de contribuir al ahorro energético mediante diferentes tecnologías. En unos de los proyectos (Ayuntamiento de Cuéllar) el Instituto actúa como gestor y en cuatro proyectos más como participe. La participación en los resultados prósperos o adversos se calcula en proporción a su participación con el límite de la aportación en el caso en el que los resultados sean negativos.
Convenio de colaboración Salto del Olvido: corresponde a la inversión realizada en la Central Hidráulica Salto del Olvido, en virtud del convenio IDAE-ICONA, dicha inversión se recupera a través de una retribución equivalente al 50 % del volumen de los Kwh. que facture anualmente Parques Nacionales. Se reconoce por su valor razonable.
Cuentas a cobrar derivadas de la participación en el patrimonio de otras empresas: Recoge principalmente dividendos pendientes de cobro, y se reconocen por su valor razonable.
(d) Existencias: Las existencias se muestran valoradas al precio de adquisición.
Recoge los proyectos por encargo que se realizan bajo la modalidad llave en mano, y que al cierre del ejercicio se encuentran en curso.
(e) Transacciones en moneda extranjera: En el presente ejercicio las transacciones realizadas en moneda extranjera son poco significativas y corresponden exclusivamente a prestaciones de servicios. Las anotaciones en cuenta se corresponden con las liquidaciones de cambio practicadas por las entidades bancarias.
(f) Impuestos sobre beneficios (nota 10): El gasto por Impuesto sobre Sociedades de cada ejercicio comprende tanto el impuesto corriente como el impuesto diferido.
Los activos y pasivos por impuesto sobre beneficios corriente se valoran por las cantidades que se espera pagar o recuperar de las autoridades fiscales utilizando los tipos impositivos vigentes.
El impuesto sobre beneficio se reconoce en resultados, salvo que surja de una transacción que se ha reconocido contra patrimonio neto.
El importe se calcula sobre el resultado económico, corregido por las diferencias con los criterios fiscales y tomando en cuenta las bonificaciones y deducciones aplicables.
Por principio de prudencia, al no esperarse beneficios futuros, no se registran créditos fiscales por compensación de bases imponibles negativas ni diferencias temporarias deducibles.
(g) Ingresos y gastos: Los ingresos y gastos se registran cuando se devengan, con independencia de su fecha de cobro o de su pago.
Las ventas de bienes e ingresos por servicios prestados, se registran sin incluir los importes correspondientes a los impuestos que gravan estas operaciones, deduciendo como menor importe de aquellas todos los descuentos, que no obedezcan a pronto pago, los cuales son considerados como gastos financieros.
Los gastos por compra de materias primas y demás bienes o servicios adquiridos, se registran excluido el Impuesto sobre el Valor Añadido.
(h) Gastos de personal: Las retribuciones satisfechas al personal del IDAE, corresponden a los conceptos y cuantías aprobados por la Comisión Interministerial de Retribuciones de los Ministerios de Economía y Hacienda y Administraciones Públicas, ajustando su aplicación a lo estipulado en el Convenio colectivo vigente, y a las pautas retributivas aprobadas por la Comisión Interministerial para el personal Directivos y Técnicos excluidos del Convenio Colectivo.
El detalle de los Gastos de Personal lo componen los siguientes epígrafes:
Sueldos, salario y asimilados: Que incluyen también los finiquitos y las dietas de los Consejeros.
Cargas sociales: Que incluye las cuotas de Seguridad Social (costo empresa), las aportaciones correspondientes al Plan de Pensiones de la Administración General del Estado, en el que IDAE está incluido, y los gastos sociales correspondientes a los cursos de formación, póliza de seguros de vida y accidente y reconocimiento médico anual.
(i) Provisión para contingencias (nota 12): El Instituto registra los pasivos derivados de obligaciones futuras que, al cierre del ejercicio, resulten indeterminados respecto a su cuantía o a su fecha de cancelación.
(i) Provisión para impuestos: El Instituto ha registrado una provisión que recoge el importe estimado para hacer frente a las posibles responsabilidades que se puedan derivar de las actuaciones de comprobación por la Agencia Tributaria, por el concepto de impuesto sobre la electricidad.
Esta provisión se valora por la estimación de las cuotas del impuesto no prescritas a cierre del ejercicio, más los intereses de demora devengados hasta ese momento.
(ii) Provisión para los planes de actuación: El Instituto viene realizando consignaciones patrimoniales al presupuesto del Plan de Acción y Eficiencia Energética E-4 y al Plan de Energías Renovables (PER).
Las dotaciones a la provisión se realizan en cada ejercicio por las aportaciones de fondos que el IDAE transfiere para el cumplimiento de los objetivos anuales previstos y aprobados por el Consejo de Administración, de los respectivos Planes de acción directa y del Plan de Acción, aprobado por el Consejo de Ministros de 8 de julio de 2005, y, el Plan de Energías Renovables, aprobado por el Consejo de Ministros de 26 de agosto de 2005, y por el importe de los intereses financieros generados por estos fondos.
La cancelación de la provisión se realiza por los importes de los gastos reales realizados con los fondos aportados por IDAE en cada ejercicio por las actuaciones incluidas en dichos Planes.
(j) Subvenciones, donaciones y legados recibidos (nota 13): Las subvenciones de capital, forman parte del patrimonio, netas de impuestos y atendiendo a su finalidad se han clasificado en los siguientes apartados:
(i) Subvenciones para proyectos: Subvenciones de Capital para efectuar inversiones del Instituto en activos fijos concretos. Su imputación a resultados se realizará en la misma medida en que se realice la amortización del activo el activo en que ha sido materializada, o se produzca enajenación, corrección valorativa o su baja en balance.
(ii) Subvenciones para financiar la gestión del Plan de Acción y eficiencia Energética en España (E-4) y del Plan de Energías Renovables (PER).
Bajo esta denominación se incluyen los recursos asignados al Instituto en cada ejercicio, con aplicación finalista, que proceden de los Presupuestos Generales del Estado, así como la Tarifa Eléctrica, regulada en la Orden ITC/3860/2007 y la Tarifa de Gas, regulada en la Orden ITC/3863/2007, destinada a la financiación para la ejecución del Plan Acción 2008-2012.
Para el desarrollo de las actuaciones previstas en ambos planes el Instituto realiza las acciones directamente, o bien formaliza convenios con las Comunidades Autónomas para la gestión compartida de los recursos asignados, tanto en los Presupuestos Generales del Estado, y la financiación de Tarifa Eléctrica y la Tarifa de Gas para 2008.
La imputación a resultados se realiza en el ejercicio en el que se devenguen los gastos derivados de estos convenios.
(k) Aportaciones del Estado (nota 9): Las transferencias de capital recibidas de los PGE se registran en los Fondos Propios como aportación del Estado para financiar la actividad del Instituto y compensar, en su caso, las pérdidas derivadas de su actividad.
(l) Negocios conjuntos (nota 14): Se define como una actividad económica controlada conjuntamente por dos o más personas físicas o jurídicas.
Los negocios conjuntos en los que participa el Instituto se clasifican en las siguientes categorías:
(i) Negocios conjuntos que no se manifiestan a través de la constitución de una persona jurídica independiente de los partícipes.
Explotaciones controladas de forma conjunta: Se corresponden con las participaciones del Instituto en Uniones Temporales de Empresas. El método de integración de las UTES se detalla en la nota 2 (g) de esta memoria.
Activos controlados de forma conjunta: Se corresponde con las cuentas en participación en las que interviene el Instituto. Las normas de registro y valoración se detallan en el punto c) (iv) de esta nota.
(ii) Negocios conjuntos que se manifiestan a través de la constitución de una persona jurídica independiente. En esta categoría se incluyen las participaciones del Instituto en las Agrupaciones de interés económico. El método de integración de las AIES se detalla en la nota 2 (g) de esta memoria.
(5) Inmovilizaciones materiales
El detalle al 31 de diciembre de 2008 y su movimiento durante el ejercicio son los siguientes:
Las bajas en el inmovilizado que han producido resultados en la cuenta de Pérdidas y Ganancias corresponden a las siguientes instalaciones:
C.H. Lanzahita: resultado negativo de 578.986,68 euros.
P.E. Sorihuela (en curso): resultado negativo de 24.900,00 euros.
Instalaciones en la UTE IDAE-Pascual: resultado positivo de 232.824,66 euros.
La baja de la provisión por deterioro corresponde a equipos que han sido enajenados durante el ejercicio 2008.
Las subvenciones relacionadas con elementos del inmovilizado material corresponden a los siguientes proyectos:
Pérgola fotovoltaica de la Moncloa, incluido en instalaciones técnicas por importe de 486.332,90 euros. A 31 de diciembre de 2008, el importe de la subvención que aparece en balance es de 187.332,90 euros, que irá traspasándose a resultados en función de la amortización de las instalaciones.
UTE IDAE-Dacsa, en la que el Instituto participa con el 85 %, tiene una subvención concedida de los Presupuestos Generales del Estado y de los Fondos Feder. La amortización de la subvención se viene realizando desde el inicio de la explotación (1.º de junio de 2002) de forma lineal al 10 %. Al cierre del ejercicio el saldo de la subvención traspasada a resultados ha ascendido a 160.001,45 euros, quedando un saldo de subvención pendiente de 546.671,54 euros.
Los elementos del inmovilizado material totalmente amortizados al 31 de diciembre de 2008 son los siguientes:
1.147.611,13
Ahorro y sustitución
1.795.847,01
19.523,88
2.962.982,02
(a) Instalaciones técnicas: Los principales conceptos incluidos en el saldo de esta cuenta al 31de diciembre de 2008 son los siguientes:
Bajo la denominación de instalaciones técnicas se resumen las iniciativas del Instituto consistentes en inversiones directas en instalaciones y equipos cuyo objeto es obtener una mejora de la eficiencia energética o el aprovechamiento de las energías renovables. Estas iniciativas se llevan a cabo dentro de los diferentes programas tecnológico-energéticos en los que el Instituto desarrolla su actividad en cumplimiento de sus fines.
El Instituto adquiere en propiedad los equipos motivo de inversión, cediendo su uso a terceros o explotándolos directamente hasta la recuperación de dicha inversión mediante una participación variable en los ahorros energéticos originados o en la energía generada por las instalaciones.
El detalle del importe neto de la actualización efectuada al amparo del Decreto-Ley 7/1996, que se mantiene en balance, así como la dotación a la amortización realizada durante 2008, para las instalaciones técnicas, es el siguiente:
Actualización bruta al 31.12.96
720.355,49
Amortización acumulada de ejercicios anteriores
(477.989,51)
Bajas del ejercicio 2008 por la venta de activos revalorizados
(19.640,40)
Amortización ejercicio 2008
(27.925,94)
Actualización neta
194.799,64
(b) Inmovilizado material en curso: Los principales conceptos incluidos en el saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2008 son los siguientes:
Las bajas corresponden a proyectos en estudio, que a 31 de diciembre han resultado fallidos, por lo que se han considerado como gastos del ejercicio.
(7) Instrumentos financieros
a) Clasificación por categorías:
Inversiones en el patrimonio de empresas
14.267.033,62
3.802.149,74
13.061.727,24
17.372.259,42
297.252,57
18.213.259,81
Acreedores por subvenciones: CC.AA
372.971.028,95
10.692,73
391.194.981,49
b) Clasificación por vencimientos:
Deudores por operaciones de tráfico
6.476.651,59
1.700.159,80
981.307,24
770.400,00
658.750,00
2.346.875,00
9.340.688,00
504.035,86
474.192,57
454.701,01
446.624,41
4.724.681,35
1.554.919,83
2.204.195,66
1.455.499,81
1.225.101,01
1.105.374,41
7.071.556,35
El resto de las categorías incluidas en activos y pasivos financieros a largo plazo, no tienen vencimiento determinado ni determinable.
(7.1) Inversiones en el patrimonio de empresas: Corresponden a participaciones en el capital social de determinadas sociedades cuyo detalle se presenta en el anexo I, el cual forma parte integrante de esta nota.
El detalle de los movimientos ocurridos durante este ejercicio es el siguiente:
Movimiento de las participaciones
en Sociedades
17.383.816,06
1.630.000,00
(107.234,46)
(3.131.977,60)
15.774.604.00
Desembolsos pendientes
(1.108.459,14)
338.850,00
(769.609,14)
(1.049.429,45)
(240.303,02)
24.893,57
526.877,66
(737.961,24)
15.225.927,47
1.389.696,98
256.509,11
(2.605.099,94)
En 2008 se han llevado a cabo nuevas adquisiciones en participaciones de Sociedades por importe de 1.630.000,00 euros, según detalle, cuyo capital ha sido totalmente desembolsado.
Iberdrola Energía Solar de Puertollano, S.A.
Mataró energía sostenible S.A.
A 31 de diciembre IDAE tiene suscrita y desembolsada la participación en ampliaciones de capital de sociedades en las que participa por importe de 275.232,00 euros según detalle:
Producciones energéticas asturianas, S.L.
Cantaber generación eólica, S.L.
65.232,00
Districlima S.A.
275.232,00
Este saldo se recoge dentro del activo corriente del balance en el epígrafe «Otros deudores», hasta que dichas ampliaciones de capital sean formalizadas.
IDAE ha suscrito su parte proporcional en la ampliación de capital de Mataró energía sostenible, S.A., por importe de 180.000,00 euros, que a cierre del ejercicio no ha sido desembolsada.
En 2008 se han producido reducciones y bajas en el capital de las sociedades participadas que se detallan:
Recuperación de energía, S.A.
99.167,00
Minicentrales del Tajo, S.A.
Biomasa del Pirineo, S.A.
23.234,46
2.166.720,01
Poligás ambiente, S.L.
812.090,59
Energías Alcarreñas Alternativas, S.L.
107.234,46
3.131.977,60
Las bajas en balance que han producido resultados financieros por enajenación, son las siguientes:
Recuperación de energía, S.A.: Resultado positivo de 302.953,98 euros.
Zabalgarbi, S.A.: Resultado positivo de 1.033.338,89 euros.
Poligás ambiente, S.L.: Resultados negativos de 308.287,91.
7.2 Préstamos y partidas a cobrar a largo plazo: El movimiento de esta partida es el siguiente:
1.343.105,40
(601.012,10)
742.093,30
Préstamos al personal
226.044,02
400.787,13
(188.948,65)
437.882,50
2.861.231,00
3.153.025,82
(589.997,42)
5.424.259,40
5.865.447,57
(2.207.955,53)
6.457.492,04
10.295.827,99
6.353.812,95
(2.986.901,60)
7.2.1 Créditos a empresas: Recoge el principal de los préstamos subordinados concedidos a las siguientes sociedades participadas:
P.E. Malpica
258.340,00
Sotavento Galicia, S.A.
114.501,17
Parque Eólico Altos del Voltoya, S.A.
211.252,13
Fotovoltaica Solar Sevilla, S.A.
7.2.2 Préstamos a largo plazo al personal: Recoge el importe de los vencimientos a largo plazo de los préstamos personales de carácter extraordinarios que el IDAE tiene concedidos a sus trabajadores y regulados en el artículo 72 de su convenio colectivo.
7.2.3 Contratos financieros a largo plazo: Corresponde a los vencimientos a largo plazo de la línea de financiación iniciada en 2007 y aprobada en el COAD n.º 117, de mayo de 2006, para personas físicas o PYME, destinada a la financiación, exclusivamente, de proyectos en cogeneración inferiores a 2 MW, de energía solar térmica y fotovoltaica no conectada a red y de biomasa para aplicaciones térmicas en el sector doméstico.
También recogen los prestamos destinados a la financiación de proyectos de inversión, de acuerdo con el modelo aprobado por el COAD n.º 119, de 26 de junio de 2006.
7.2.4 Deudores por operaciones de tráfico a largo plazo: Este capítulo del balance incluye cuentas de clientes a cobrar a largo plazo, por ventas realizadas con precio firme y pago aplazado de equipos para ahorro de energía.
El detalle al 31 de diciembre de 2008 es el siguiente:
Provisión por deterioro
El movimiento de esta partida ha sido el siguiente:
Saldos a 31 de diciembre de 2007
Traspasos a corto plazo
Saldo a 31 de diciembre de 2008
7.3 Convenios de colaboración: Dentro de esta categoría se incluyen:
7.3.1 Cuentas de activo:
Contratos de cuentas en participación: Al 31 de diciembre de 2008, el IDAE tiene suscritos como partícipe, contratos de cuentas en participación para proyectos de interés energético, cuyo detalle es el siguiente:
Contratos de cuentas en participación
Convenio IDAE-EHN
(2.600.000,00)
Convenio Ecotecnia
2.186.167,00
(70.167,00)
2.116.000,00
Convenio IDAE Guascor
1.086.220,50
Hotel de la Vega
6.496,02
6.078.883,52
(2.670.167,00)
3.408.716,52
Convenio Salto del Olvido: Corresponde a la inversión realizada en la Central Hidráulica Salto del Olvido, en virtud del convenio IDAE-ICONA, dicha inversión se recupera a través de una retribución equivalente al 50 % del volumen de los Kwh que facture anualmente Parques Nacionales.
7.3.2 Cuentas de pasivo:
Contratos de cuentas en participación: Recoge el capital pendiente de recuperar por IDAE (297.252,57 euros) en el proyecto conjunto de instalación y explotación de una red de calefacción alimentada con biomasa en el municipio de Cuéllar.
7.4 Préstamos y partidas a cobrar a corto plazo. Dentro de este epígrafe se incluyen:
Préstamos y partidas a cobrar a corto plazo
Clientes por ventas y prestación de servicios
12.343.901,66
Provisión para insolvencias
(5.867.250,07)
El movimiento de la provisión para insolvencias ha sido el siguiente:
Saldos al 1 de enero de 2008
(4.123.044,54)
(2.742.907,86)
998.694,33
Saldos al 31 de diciembre de 2008
(5.867.258,07)
7.5 Acreedores por subvenciones: Detalle de los saldos con las Comunidades Autónomas (CCAA), dentro de la gestión compartida mediante convenios, en todo el territorio nacional, para financiar la Eficiencia Energética (E-4) y del Plan de Energías Renovables (PER), correspondientes a los convenios firmados y que al cierre del ejercicio han quedado pendiente de ejecución.
En este epígrafe también se incluye el saldo de la dotación presupuestaria, pendiente de ejecución, a favor de la empresa Garona del Viento El Hierro, S.A., gestora del proyecto de la Central Hidroeólica de la Isla de Hierro.
Acreedores por subvenciones
CCAA programa (E-4)
327.296.526,90
CCAA programa (PER)
29.070.909,26
Total programas CCAA
356.367.436,16
Garona del Viento (Isla de Hierro)
16.603.592,79
Total acreedores por subvenciones
(8) Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
a) Tesorería: A 31 de diciembre de 2008 el detalle es el siguiente:
Detalle de la Tesorería a 31.12.2008
9.300,23
54.313.922,15
Bancos Plan de Acción IDAE - E-4 (nota n.º 13)
134.196.683,76
Bancos regionalización CC.AA. Ayudas E-4 y PER (nota n.º 13)
304.765.834,97
Banco cuenta pignorada: Fondo de Carbono
5.694.220,94
Bancos Ayudas Plan Fomento Energías Renovables (nota n.º 13)
252.834,64
Bancos, inversiones FEDER-IDAE (Pymes) (nota n.º 13)
175.449,89
Total tesorería
499.408.246,58
Otros activos líquidos equivalentes
57.149.154,12
Total efectivo y otros activos líquidos equivalente (nota n.º 8)
556.557.400,70
El saldo de tesorería en la participación del IDAE en las UTES/AIES al cierre del ejercicio asciende a 3.493.569,33 euros.
El saldo de la cuenta pignorada en el BSCH corresponde al Contrato de Adhesión al Fondo de Carbono, para la Empresa Española, de fecha 29 de diciembre de 2006, aprobado por el Consejo de Administración del IDAE, con fecha 27.11.2006, para la creación y regulación de dicho fondo. La aportación inicial del IDAE fue de 5.7 mill. de euros, realizada el 29.12.2006.
b) Otros activos líquidos equivalentes: En cumplimiento de la normativa del PGC vigente para este ejercicio y siguientes, los saldos de las cuentas de inversiones a corto plazo de gran liquidez, se incluyen en balance conjuntamente con los saldos de tesorería.
Detalle al cierre del ejercicio de los Activos financieros mantenidos para negociar, correspondientes a las inversiones financieras temporales:
Imposiciones plazo fijo Fondos IDAE
32.049.154,12
Imposiciones plazo fijo Fondos Feder
25.100.000,00
Saldo total al 31 de diciembre de 2008
En el saldo de las imposiciones a plazo fijo IDAE, esta incluido 249.154,12 euros, correspondiente a la parte integrada en su porcentaje de participación en la AIE (Sant Joan).
(9) Fondos propios
El detalle del movimiento de fondos propios es el siguiente:
de ejercicios anteriores
Saldos al 31.12.07
12.025.533,84
191.919.439,00
2.354.376,52
4.671.234,95
(9.646.894,81)
201.323.689,50
Transferencias Recibidas
18.382.200,00
Aplicación resultado 2007
(9.575.667,80)
(71.227,01)
9.646.894,81
917.961,45
1.078.296,40
(8.775.748,90)
(7.697.452,50)
Ajustes contra reservas
(1.130,00)
(727.261,95)
(728.391,95)
Saldos al 31.12.08
200.725.971,20
3.432.672,92
(4.903.002,91)
212.198.006,50
(a) Fondo Social: El Fondo Social representa la diferencia al 1 de mayo de 1986, fecha de inicio de las operaciones del Instituto como sociedad estatal, entre el valor según criterios contables del conjunto de bienes y derechos asumidos menos obligaciones subrogadas, transferidas por el Organismo Autónomo Instituto para la Diversificación y Ahorro de la Energía.
(b) Aportaciones del Estado: A resultas del informe de IGAE en el ejercicio 2004, las Subvenciones se contabilizan como aportaciones del Estado, compensando en esta cuenta las perdidas que pudiera generar la actividad del Instituto.
(c) Reserva de Revalorización Real Decreto-Ley 7/1996: Acogiéndose a lo permitido por la legislación mercantil, la Entidad procedió a actualizar al 31 de diciembre de 1996 el valor de su inmovilizado.
Los saldos de esta cuenta han sido traspasados en este ejercicio a Reservas voluntarias.
(d) Reservas voluntarias: Están constituidas por los saldos de las reservas de revalorización realizadas al amparo del Real Decreto-Ley 7/1996, que han pasado a ser de libre disposición al cumplirse las condiciones establecidas en dicha norma.
(10) Situación fiscal
Al 31 de diciembre de 2008, los principales conceptos incluidos son los siguientes:
Administraciones públicas a corto plazo
35.076,41
2.145.357,50
I.G.I.C.
Retenciones a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
176.444,92
Impuesto sobre Sociedades a devolver 2007
118.959,53
Impuesto sobre Sociedades a devolver
3.491.507,13
Exceso devolución Impuesto sobre Sociedades
6.875,27
Tesoro público deudor por subvenciones
6.356.349,98
Organismos de la Seguridad Social acreedores
49.352,76
Organismos Públicos deudores por subvenciones
86.223.979,51
CC.AA. acreedoras
19.908,28
Otras deudas con H.P.
98.371.871,58
252.581,30
Los beneficios, determinados conforme a la legislación fiscal, están sujetos al Impuesto sobre Sociedades a un gravamen del 30 % sobre la base imponible. No obstante, en la cuota resultante pueden practicarse determinadas deducciones.
Debido al diferente tratamiento que la legislación fiscal permite para determinadas operaciones, el resultado contable difiere de la base imponible fiscal. A continuación se incluye una conciliación entre el beneficio contable del ejercicio y el beneficio fiscal que el Instituto espera declarar tras la oportuna aprobación de las cuentas anuales:
Resultado contable del ejercicio, antes de impuestos
Ajustes de integración
(75.585,34)
Resultado contable IDAE antes de impuestos
842.376,11
4.985.849,96
Base contable del impuesto
5.828.226,07
Diferencias temporarias:
Originadas en el ejercicio
3.996.338,51
Reversión de originadas en ejercicios anteriores
(282.135,25)
Compensación bases imponibles negativas (ejercicio 2000)
(2.820.800,83)
6.721.628,50
Cuota al 30%
(2.016.488,55)
Deducciones por inversiones y otras (ejercicios 2003/2008)
(3.491.507,13)
Al existir dudas razonables acerca de la recuperación futura de las bases imponibles negativas, así como de los impuestos anticipados, por aplicación del principio de prudencia, no se ha registrado el crédito fiscal.
El detalle de las bases imponibles negativas pendientes de compensar a 31.12.08 es el siguiente:
Base negativa
1.965.354,28
1.911.717,35
5.560.767.08
5.560.767,08
7.939.105,31
2.098.870,72
5.718.631,24
5.255.332,05
A 31 de diciembre de 2008, el Instituto tiene acreditadas deducciones pendientes de aplicar por importe de 256.424,48 euros.
Según establece la legislación vigente, los impuestos no pueden considerarse definitivamente liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspeccionadas por las autoridades fiscales o haya transcurrido el plazo de prescripción de cuatro años. A la fecha de preparación de estas cuentas anuales, el Instituto tiene abiertos a inspección por las autoridades fiscales todos los impuestos principales que le son aplicables desde el 1 de enero de 2005. El Instituto no espera que, en caso de inspección, surjan pasivos adicionales de importancia.
(11) Ingresos y gastos
11.1 Ventas: Corresponden a la facturación anual ordinaria que el IDAE realiza a sus clientes en el desarrollo de los fines asignados al Instituto y descrito en el punto 1 c de la memoria.
Se detalla, seguidamente, la distribución de la cifra neta de negocio en los distintos programas de aprovechamiento de las energías renovables a través de las inversiones directas en instalaciones complejas que el Instituto tiene contabilizado en su inmovilizado material (5.b). La mayor cifra de negocios corresponde a los ahorros y a la energía eléctrica generada por las distintas instalaciones. Está incluida, en el capitulo de Transformación de la energía, la facturación que aportan las UTES en las que el IDAE participa.
Facturación por Ahorro y eficiencia energética
1.762.193,85
Facturación por Transformación de la energía
3.167.189,39
Facturación por Minihidráulica
5.373.061,14
Facturación por Eólico
2.517.628,54
Facturación por Solar
249.312,36
Facturación por Biomasa
775.464,40
4.416.676,14
18.261.525,82
11.2 Compras netas: El detalle es el siguiente:
De materia prima
1.674.783,01
De proyectos directos
1.870.500,34
3.545.283,35
Las compras de materia prima corresponden íntegramente al suministro de gas para las plantas de cogeneración de las Uniones Temporales, en que el IDAE participa.
El resto corresponde a costes de proyectos IDAE hidráulicos y solares.
11.3 Gastos de la propia actividad: En este capitulo se incluyen los gastos incurridos por IDAE, en este ejercicio, en los planes de eficiencia energética, ya sea mediante la firma de Convenios con CCAA, o actuaciones directas por el propio IDAE, según detalle:
Convenios y acción directa
Convenios CCAA (E-4)
256.252.009,97
Ajustes a los Convenios CCAA (E-4)
(15.488.554,83)
Convenios CCAA (PER)
28.976.571,59
Ajustes a los Convenios CCAA (PER)
(5.091.508,71)
Acción directa IDAE (E-4)
32.552.145,52
Acción directa (PER)
76.124,91
Ajustes al programa Plafer
(2.330.772,51)
294.946.065,94
Los importes de los ajustes producidos en 2008 corresponden a las minoraciones producidas en los importes de los Convenios aprobados y firmados con las Comunidades Autónomas para los ejercicios 2006 y 2007 por no haber cumplido los objetivos establecidos en los convenios. Estos ajustes aumentan la dotación presupuestaria disponible para su distribución en los ejercicios posteriores.
11.4 Otros Ingresos de explotación: El detalle de este epígrafe a 31 de diciembre de 2008 es el siguiente:
Otros ingresos de explotación
367.034,82
Resultados de operaciones en común
353.355,96
17.723,72
738.114,50
11.5 Gastos de personal: El detalle es el siguiente:
Sueldos, salarios y asimilados
5.656.299,97
1.285.728,56
263.802,46
7.205.830,99
El número medio de Consejero y empleados, distribuidos por categorías y sexos (Ley Orgánica 3/2007), incluyendo los contratados por obra, ha sido el siguiente:
Plantilla IDAE:
11.6 Imputación de subvenciones: En el presente ejercicio se han imputado a resultados las siguientes partidas de subvenciones, realizadas con fondos de los presupuestos destinados a la ejecución de estos planes y acciones.
Imputación de subvenciones
De Plan de Estrategia y Eficiencia Energética CCAA (E-4)
244.853.834,54
Ajustes (nota 11.3)
De Plan de Energía Renovables CCAA (PER)
25.754.560,31
De la acción directa IDAE (E-4)
31.424.359,95
Ajustes Plafer (nota 11.3)
(2.330.722,51)
Otras subvenciones de capital transferidas a resultados
162.797,03
279.284.765,78
La partida de otras subvenciones transferidas a resultado, corresponde principalmente a la participación de IDAE en la Unión Temporal de Empresas Dacsa.
11.7 Ingresos financieros: Se corresponden con el siguiente detalle:
Ingresos financieros:
Ingresos financieros por c/c
17.236.231,99
Ingresos financieros IFT
1.847.747,02
Ingresos por participaciones en capital
1.567.673,55
Ingresos por aplazamiento pago ventas
436.308,33
Ingresos por intereses de créditos
251.513,37
21.339.474,26
(12) Provisiones y contingencias
Su detalle y movimiento es como sigue:
Ajustes NPGC
Provisión para Impuesto Eléctrico
520.359,32
112.780,65
(299.316,62)
333.823,35
Provisión fondos aportados IDAE Plan Acción
10.972.123,48
7.697.451,90
15.824.097,79
(10.237.907,38)
24.255.765,79
11.492.482,80
15.936.878,44
(10.537.224,00)
24.589.590,14
Para Impuesto Eléctrico: Tal y como se ha descrito en las Normas de Registro y Valoración (nota n.º 4 g i), el saldo de las provisiones para impuestos eléctrico corresponde íntegramente a la participación de IDAE en Uniones Temporales de Empresas.
Para los Fondos aportados por IDAE al Plan de Acción
Se detallan seguidamente, tal y como se ha informado en la (nota n.º 4 i ii) sobre las dotaciones a la provisión por los fondos IDAE transferidos para el cumplimiento de los respectivos Planes de Acción directa, el detalle de las dotaciones:
Fondos para el Planes de Acción
Fondos E-4 Actuaciones directas
10.182.123,48
665.806,55
1.127.786,17
(2.422.934,23)
9.552.781,97
Fondos PER, CCAA
765.729,25
3.222.011,28
(2.171.772,69)
2.605.967,84
Fondos PER Actuaciones directas
345.969,44
422.094,35
Fondos E-4, CCAA
5.919.946,66
11.398.175,43
(5.643.200,46)
11.674.921,63
Ajustes: Hasta el ejercicio 2007 la dotación a la provisión correspondiente a los intereses financieros generados por los saldos disponibles de las cuentas corrientes de los Programas del Plan de Acción, se dotaban las provisiones en el ejercicio en que el Consejo de Administración daba su aprobación para la disponibilidad de dichos fondos.
A partir del presente ejercicio, con la entrada en vigor del NPGC, en aplicación a las normas de valoración de las provisiones para riesgos y gastos, la dotación a la provisión se realiza en el mismo ejercicio en el que se generan los intereses financieros.
(13) Subvenciones, donaciones y legados recibidos
Este capítulo recoge las dotaciones presupuestarias destinadas a financiar proyectos concretos del Instituto: Planta fotovoltaica Complejo de la Moncloa, y la agregación de la subvención a la UTE IDAE Dacsa (Planta de Cogeneración).
Dentro de este capítulo, también se incluye todos los remanentes de subvenciones pendientes de aplicación de los distintos programas que el Instituto tiene vigente.
El movimiento anual de la cuenta de subvenciones, incluido el efecto impositivo por adaptación a la normativa contable vigente, es el siguiente:
Subvenciones de:
Saldos 31.12.2007
1.538.563,30
52.527.818,41
54.066.381,71
385.794.000,00
(804.558,86)
(279.121.968,75)
(279.926.527,61)
749.462,72
734.004,44
159.949.312,38
160.683.316,82
Efecto impositivo 30%
(220.201,33)
(47.984.793,72)
(48.204.995,05)
Saldos netos 31.12.2008
513.803,11
111.964.518,66
112.478.321,77
Detalle de las subvenciones netas por programas:
Planta Fotovoltaica Complejo de la Moncloa
131.133,03
382.670,08
De Planes de Acción:
Eficiencia Energética E-4 CCAA
8.405.453,52
Fomento de las Energías Renovables PER CCAA
8.167.962,78
Eficiencia energética E-4 Actuaciones IDAE
76.487.866,80
Fomento de las Energía Renovables PER Actuaciones IDAE
1.857.821,39
Remanentes de Subvenciones del programa Feder inversiones
16.912.125,64
Remanente de Subvención del programa Plafer (de libre disposición)
133.288,53
1. Planta Fotovoltaica Complejo de la Moncloa. El importe de 131.133,03 euros corresponde al saldo neto pendiente de amortizar al cierre del ejercicio, de la subvención concedida en el ejercicio 2000 por la Comisión Europea y la Comunidad de Madrid para la instalación de una central fotovoltaica instalada en el Complejo de la Moncloa, con una potencia de 41,5 Kw. (nota n.º 5).
2. UTE IDAE-DACSA: La unión temporal de empresa, IDAE-DACSA, en la que el Instituto participa con el 85 %, tiene una subvención concedida de los Presupuestos generales del Estado y de los Fondos Feder, la amortización se viene realizando desde el inicio de la explotación al 10% anual y el saldo neto agregado pendiente de amortizar al 31.12.2008 es de 382.670,08 euros. (nota n.º 5).
3. Eficiencia Energética E-4 CC.AA.: La dotación presupuestaria de subvenciones de este ejercicio ha ascendido a 358.864.000.00 euros. Se han traspasado fondos al programa de actuaciones directas IDAE por importe de 122.515.017,00 euros. Se han generados ajustes presupuestarios en los convenios firmados en los ejercicio 2006 y 2007 por un total de 15.488.554,83 euros, y se han aplicado a resultados fondos por importe de 244.853.834,54 euros (nota 11.6), quedando al cierre un remanente acumulado neto de 8.405.453,52 euros.
4. Fomento de las energías renovables PER CCAA: La dotación presupuestaria de subvenciones de este ejercicio ha ascendido a 26.930.000,00 euros. Se han generados ajustes de los convenios de los ejercicios 2006 y 2007 por un total de 5.091.509,59 euros y se han aplicado a resultados fondos por importe de 25.754.560,38 euros, (nota 11.6) quedando al cierre un remanente neto acumulado de 8.167.962,78 euros.
5. Eficiencia Energética E-4 Actuaciones IDAE: Los fondos destinados a este programa han ascendido en 2008 a 122.515.017,00 euros y se han aplicado 31.424.359,95 euros (nota 11.6). El remanente final, junto con el saldo acumulado de ejercicios anteriores, y deducido el impuesto diferido, ha quedado establecido en 76.487.866,80 euros.
6. Fomento de las energías renovables PER Actuaciones IDAE: Los fondos para este ejercicio han ascendido a la cantidad de 1.857.821,39 euros. No habiéndose realizado ningún gasto en el ejercicio.
7. Programa de Inversiones FEDER-IDAE en Pymes: Este programa corresponde al Convenio que el IDAE suscribió a finales de 1996 para la gestión de una Subvención Global con la Comisión de las Comunidades Europeas, al objeto de cofinanciar operaciones energéticas, bien mediante subvenciones, bien mediante financiación de proyectos (denominada línea de financiación FEDER-IDAE en Pymes).
Este programa de ayudas al no ser retornables los fondos a la Comisión de las Comunidades Europeas, se vienen contabilizando en su participación los beneficios e intereses generados en cada ejercicio, como mayor aportación a su fondo inicial. Al cierre del presente ejercicio su cuenta presenta un saldo por aportación al programa de 19.838.477,50 euros, y por retornos generados 4.321.701,98 euros. Total saldo a su favor neto: 16.912.125,64 euros.
Como los fondos FEDER no serán retornables a la Comisión de las Comunidades Europeas, el IDAE, respetando los criterios iniciales de este programa, deberá crear nuevas líneas de Ayuda para aplicar los fondos totales generados a otros programas con el mismo carácter finalista, e informar a la Comisión de las Comunidades Europeas de la aplicación y destino de los mismos.
8. Programa de ayudas Plafer: El saldo final neto del remanente del programa Plafer, antigua línea de financiación ICO-IDAE que estuvo vigente hasta el ejercicio 2005, es de 133.288,53 euros. Este saldo de libre disposición será traspasado, según necesidades de financiación, a los Programas de Actuaciones Directas IDAE E-4 y PER.
(14) Negocios conjuntos
(a) Explotaciones controladas conjuntamente: En este epígrafe se recogen las participaciones en UTES y AIES. El detalle de las mismas se incluye en el anexo II de esta memoria.
La información con detalle de la aportación generada por estas explotaciones a las partidas del balance y la cuenta de resultados se refleja en el anexo III de esta memoria.
(b) Activos controlados conjuntamente: Bajo esta denominación se recogen las cuentas en participación. El detalle de las mismas se refleja en el cuadro de la nota 7.3 de esta memoria.
(15) Operaciones interrumpidas
Como consecuencia de la enajenación, mediante escritura publica de fecha 28 de julio de 2008, la Planta Prototipo para la producción de biodiesel, mediante concurso abierto y que fue adjudicada a la empresa Recyoil Zona Centro, S.L. Se ha considera clasificar la venta de esta instalación, de acuerdo con la nueva normativa vigente del Plan General de Contabilidad, como operación Interrumpida, dada las características propias del citado proyecto piloto.
Las operaciones interrumpidas han afectado a las siguientes partidas de la cuenta de resultados:
661.513,08
Variación de existencias de productos terminados
(11.927,90)
(1.289.224,98)
(1.050,17)
(177,59)
(271.524,88)
Imputación de subvenciones de inmovilizado
641.761,83
Resultados por enajenación de inmovilizado
265.967,23
Resultado procedente de las actividades interrumpidas
(4.663,38)
(16) Otra información
1) Garantías comprometidas con terceros: Al cierre del ejercicio el Instituto tienen formalizados avales por la cantidad de 511.771,50 euros.
2) Información Medioambiental: No existen activos dedicados a la protección y mejoras del medioambiente, ni se ha incurrido en gastos de esta naturaleza durante el ejercicio cerrado al 31 de diciembre.
3) Auditoría, honorarios: La Intervención General de la Administración del Estado, a través de la Oficina Nacional de Auditoría en uso de sus competencias que le atribuye el artículo 168 de la Ley General Presupuestaria, realiza la Auditoria del Instituto, de acuerdo con las Normas de Auditoria del sector Público y sin coste de honorarios para IDAE.
(17) Hechos posteriores
UTE IDAE-BP: Con fecha 6 de mayo de 2009, BP Solar España, S.A., informa en el Comité de Gerencia, de la intención públicamente anunciada del cierre de su fábrica en Tres Cantos, del alcance y efectos sobre la explotación y bienes que integran la Planta de Cogeneración propiedad de la Unión Temporal de Empresa: IDAE-BP. Las razones de esta toma de decisión responden exclusivamente a cambios en la estrategia empresarial de BP.
Así, si el proceso de fabricación finaliza como consecuencia del cese por parte de BP Solar de sus actividades, deja consecuentemente de tener sentido y viabilidad la cogeneración y por tanto la UTE, constituyéndose tal circunstancia por sí misma en causa de resolución del contrato de cesión de uso de fecha 31 de julio de 2002, con las consecuencia allí previstas para tal supuesto en cuanto a pago del valor residual, dando lugar a la transmisión de los equipos e instalaciones propiedad de la UTE y posterior disolución de ésta última al desaparecer el objeto para el cual se constituyó.
BP Solar acordó informar puntualmente al IDAE del avance de las negociaciones que BP mantenga con su Comité de Empresa acerca del cese de la producción definitiva y de la actividad de la planta, previstos en un principio, para el próximo mes de septiembre.
A la vista de los hechos y circunstancias relatadas anteriormente, la opinión de la Asesoría Jurídica de IDAE, es la siguiente:
Que ante un eventual impago de BP y de verse obligada la UTE a efectuar la correspondiente reclamación judicial, ésta gozaría de enormes posibilidades de éxito de cobro fundamentalmente en base a la solidez de la garantía inicialmente constituida de afianzamiento solidario, a la notoria solvencia del fiador, y al responder éste con todo su patrimonio y haber hecho además renuncia expresa a los beneficios de exclusión, división y orden, y a cualquier otro que pudiera corresponderle.
Planta de biodiésel de Alcalá de Henares: En fecha 29 de julio de 2008 se formalizó entre el IDAE y RECYOIL la compraventa de la Planta de Biodiesel de Alcalá de Henares por un importe de 3.500.000 euros (IVA incluido).
La forma de pago acordada fue de 700.000 euros a la firma y el resto en 10 cuotas anuales iguales, de 280.000 euros cada una, con un interés del euribor + 0,3. El primer vencimiento con fecha 19 de agosto de 2009.
En garantía del aplazamiento del pago y en un plazo de 8 meses, RECYOIL debía presentar al IDAE avales bancarios por importe inicial de 2.948.400 euros (principal más intereses, costas, gastos, etc…).
Con fecha de 20 de mayo de 2009, RECYOIL presentó escrito al IDAE por el que solicitan una ampliación del plazo para la entrega de los avales al no haberlos podido obtener debido a la situación financiera general.
El Consejo de Administración del IDAE acordó el otorgamiento de un plazo adicional de un año (hasta 29 de marzo de 2010) a RECYOIL para la entrega de los avales.
RECYOIL no ha atendido el primer recibo presentado al cobro por el IDAE en fecha 19 de agosto de 2009 correspondiente a la primera anualidad con sus intereses de aplazamiento, por un total de 373.100,00 euros.
Seguidamente a éste impago se mantuvo una reunión en el IDAE con los responsables de RECYOIL.
RECYOIL manifiesta en dicha reunión las dificultades de tesorería en las que se encuentran, motivadas fundamentalmente por la no concesión de los bancos de las habituales líneas de descuento, ni siquiera de admisión de contratos de factoring sobre operaciones formalizadas con clientes de innegable solvencia, lo que supone para la empresa un ahogo coyuntural de su tesorería por tener que afrontar los vencimiento de los pagos a sus suministradores en un calendario más ajustados que los vencimientos de los cobros a sus clientes, produciendo esta situación la consiguiente tensión de tesorería. A su vez, esta falta de liquidez se ve agravada por no haber percibido por parte de la Administración Tributaria la devolución en firme de las cuotas del IVA correspondiente al primer ejercicio de funcionamiento cifrada en 500.000 euros.
RECYOIL estiman poder solucionar el impago producido en breve plazo, bien por poder hacer frente directamente al pago de la deuda (incluidos los correspondientes intereses de demora previstos en contrato), bien por endoso al IDAE de la devolución del mencionado IVA.
La empresa manifiesta también que su actividad productora no presenta en la actualidad ningún problema, teniendo previsto incluso nuevas inversiones para ampliar el tratamiento del producto.
Respecto a la consecución de los avales bancarios, explican las dificultades con las que se han encontrado después de numerosos contactos con diferentes entidades bancarias y, al parecer, tiene visos de posible solución a través de un aval sindicado del que en breve debería tenerse contestación.
La posición del IDAE ante la situación descrita es la de facilitar en lo posible la viabilidad de la Planta, al tratarse de un sector que, en la actualidad, sigue requiriendo del impulso público para su desarrollo.

References: Resolución 
 artículo 136
 Resolución 
 artículo 43
 artículo 73
 Real Decreto 
 Resolución 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 artículo 72
 artículo 168
 resolución