Source: https://www.dg-gruppe.eu/dgbav/index.php/durchfuehrungswege/u-kasse-reservepolster/
Timestamp: 2019-02-17 23:54:34+00:00

Document:
Unterstützungskasse - Reservepolster
Informieren Sie sich im Folgenden über Ihre Vor- und Nachteile mit diesem Modell aus Ihrer Perspektive.
Vorteile + Nachteile für Arbeitnehmer
Vorteil: Rentenzahlungen und Kapitalleistung, flexible Finanzierungsmöglichkeit abhängig von der Ertragslage, höchste Liquiditätsgewinne, Kapitalleistungen privilegiert zu versteuern nach § 34 Abs.1 EStG
Nachteil: keine Förderung der Beiträge gemäß § 10a und §§ 79 ff EStG (Riester-Förderung) möglich
Für ausführliche Informationen nehmen Sie gerne mit uns Kontakt auf.
unternehmerische Beurteilung
Lange bewährter Durchführungsweg, auch "pauschal dotiert" genannt
Externer Versorgungsträger, unterliegt nicht behördlicher Aufsicht
Kein direkter Rechtsanspruch der Leistungsberechtigten gegen die Unterstützungskasse
Direkter Rechtsanspruch der Leistungsberechtigten gemäß Betriebsrentengesetz gegenüber dem Arbeitgeber
Finanzierung durch Arbeitgeber und durch Entgeltumwandlung möglich
Renten- und/oder Kapitalzusage möglich
Steuerlich wirksame Zuwendungen ab dem 28. Lebensjahr
Zuwendungen gemäß § 4d EStG sind steuerfrei für Arbeitnehmer und Arbeitgeber
Zuwendungen sind sozialversicherungsfrei, bei Entgeltumwandlung bis 4% der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) der Rentenversicherung (gemäß § 115 SGB IV) (ab 01.01.2009: § 14 Abs.1 Satz 2 SGB IV)*
Besteuerung erfolgt nachgelagert (bei Leistungsbezug) gemäß § 19 Abs.1 Nr. 2 EStG (Versorgungsbezüge mit Freibetrag), Kapitalleistungen privilegiert zu versteuern nach § 34 Abs.1 EStG
Als Finanzierungsinstrument für das Unternehmen bestens geeignet
Zusagen müssen insolvenzgesichert werden (PSV-Beiträge)
Nachteil: keine Förderung der Beiträge gemäß § 10a und
§§ 79 ff. EStG (Riester-Förderung) möglich
Vorteil: Rentenzahlungen und Kapitalleistungen, flexible Finanzierungsmöglichkeit abhängig von der Ertragslage, höchste Liquiditätsgewinne, Kapitalleistungen privilegiert zu versteuern nach § 34 Abs.1 EStG
* Rechtslage ab 2009 gemäß Drucksache des Bundestages DR 16/6539.
U Kasse rückgedeckt
U Kasse Reservepolster
Unmittelbare Pensionszusage

References: § 34
 § 10
 § 4
 § 115
 § 14
 § 19
 § 34
 § 10
 § 34