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Timestamp: 2017-03-24 20:11:30+00:00

Document:
Boletín Informativo de Impuestos | Deloitte República Dominicana | Abril 2016 | Publicaciones
Ajuste por Inflación de las Cantidades expresadas en RD$. Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta
Según las disposiciones del artículo 289 del Código Tributario de la República Dominicana, para calcular las Ganancias de Capital, se deberá reducir del precio o valor de enajenación el costo de adquisición o producción ajustado por inflación. En este sentido, para determinar el Valor Ajustado de los Activos de Capital, se deberá tomar en cuenta el valor ajustado en el año inmediatamente anterior, por lo que se toma como base la Tabla de Multiplicadores que ha publicado la Dirección General de Impuestos Internos para los años 1980-2015, la cual está disponible en: http://bit.ly/dgii-gov-do-doc0316
Por último, la Dirección General de Impuestos Internos ha dictado la tabla de los montos ajustados (expresados en RD$) que regirán en el año 2016, a saber:
Artículos del Código Tributario Descripción Monto Ajustado RD$ 101 No podrán ser embargados hasta el monto ajustado 456,429 238 numeral 3 Cuantía del tributo evadido 456,429 239 párrafo III Cuando el monto de la defraudación es superior al valor ajustado 456,429 299 literal m) Exención sobre la enajenación 2,282,150 299 literal o) Exención contributiva de personas físicas 409,281 Artículos Reglamento No. 139-98 28 párrafo III Incobrabilidad de la deuda 4,564 55 párrafo I Contribuyentes sin inventarios perpetuos por encima del monto ajustado realizarán conteo físico del año fiscal. 45,643,092 126 Entidades y empresas de único dueño, cuyos ingresos anuales alcancen el monto ajustado, deberán presentar su declaración jurada 13,692,927 Artículos Ley 173-07 7 párrafo I Valor mínimo exento de transferencias de inmuebles 1,546,170 8 Valor mínimo exento de las operaciones inmobiliarias 1,546,170 Artículo Reglamento PST 758-08 15 PSI Contribuyentes del ITBIS cuyos ingresos brutos anuales no superen el monto ajustado 8,771,771.5 4 párrafo I PSC Contribuyentes del ITBIS cuyas compras anuales no superen el monto ajustado 40,759,725 A los Contribuyentes del Impuesto Bancas de Lotería y Bancas Deportivas
La ley 139-11 sobre Aumento Tributario modificó las disposiciones de la Ley 495-06 sobre Ratificación Tributaria. Entre las modificaciones se encuentra el artículo 36 sobre el impuesto base anual a pagar de las bancas de loterías. En este mismo sentido, el artículo 3 de la ley 139-11 modifica el artículo 4 de la ley 80-99, el cual a su vez fue modificado por la ley 140-02, modificando así la escala del impuesto a pagar de las bancas de apuestas a los deportes por sus operaciones, impuesto que se paga anualmente.
Dándole cumplimiento a los artículos 2 y 3 de la ley 139-11, la Dirección General de Impuestos Internos ha publicado un aviso mediante el cual modifica el impuesto que pagarán anualmente las Bancas de Lotería y Bancas Deportivas correspondiente al periodo de febrero 2016 a enero 2017, a saber:
RD$42,322
Bancas deportivas (área metropolitana)
RD$272,071
Restantes bancas deportivas (otro punto geográfico)
RD$181,381
Ejercicio Fiscal cerrado al 31 de marzo del 2016
De acuerdo a las disposiciones establecidas en el Artículo 293 del Código Tributario de la República Dominicana, y los artículos 108 y 109 del Reglamento No. 139-98 del Impuesto sobre la Renta, la Dirección General de Impuestos Internos ha publicado las nuevas tasas de cambio para ser utilizadas al momento de realizar las diferencias cambiarias del ejercicio fiscal cerrado el 31 de marzo del 2016, a saber:
RD$/US$ 45.7348 RD$/EUR$ 52.0691 Multiplicador para el Ajuste por Inflación
Ejercicio Fiscal cerrado al 31 de marzo del 2016. A los contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta
De conformidad con lo establecido en el artículo 327 del Código Tributario de la República Dominicana, cada año calendario se hará un ajuste por inflación, el cual deberá basarse en el índice de los Precios al Consumidor del Banco Central. En este sentido, la Dirección General de Impuestos Internos ha publicado el Multiplicador del Ajuste por Inflación para el ejercicio fiscal cerrado al 31 de marzo de 2016, el cual será de 1.0159.
A los Contribuyentes del Impuesto Selectivo al Consumo de Cigarrillos y Bebidas Alcohólicas
La ley 253-12 para el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado, para la Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo Sostenible, en su artículo 22 modifica el artículo 375 del Código Tributario de la República Dominicana, en el cual se indican los bienes cuya transferencia está gravada y las tasas y montos específicos con las que están gravadas. El párrafo VI del mencionado artículo establece el monto específico en RD$ de los cigarrillos que contengan tabaco, y dicho monto de impuesto será pagado por cajetilla de cigarrillos. En un aviso de abril del 2016, la Dirección General de Impuestos Internos publicó los nuevos montos específicos aplicables para el cálculo correspondiente al periodo del 1 de abril del 2016 al 30 de junio del 2016, estos montos son los siguientes:
Monto específico
Monto específico cajetilla 20 unidades cigarrillos
Monto específico cajetilla 10 unidades cigarrillos
2402.20.30
2402.20.40
En este mismo sentido, el párrafo I de este mismo artículo establece los montos del impuesto selectico al consumo específico cuando trate de productos del alcohol, bebidas alcohólicas y cervezas, dicho impuesto a ser pagado por litro de alcohol absoluto. La Dirección General de Impuestos Internos publicó los nuevos montos específicos aplicables para el cálculo correspondiente al periodo del 1 de abril del 2016 al 30 de junio del 2016, estos montos son los siguientes:
Código Arancelario Descripción Monto específico 22.03 Cerveza de Malta (excepto extracto de malta) 567.0
22.04 Vino de uvas frescas, incluso encabezado, mosto de uva, excepto el de la partida 20.09 567.0
22.05 Vermut y demás vinos de uvas frescas preparados con sustancias aromáticas 567.0
22.06 Las demás bebidas fermentadas (por ejemplo, sidra, perada, aguamiel; mezclas de bebidas fermentadas y bebidas no alcohólicas, no expresadas ni comprendidas en otra parte. 567.0
22.07 Alcohol etílico sin desnaturalizar con un grado alcohólico volumétrico superior o igual al 80% vol: alcohol etílico y aguardiente desnaturalizados, de cualquier graduación. 546.8
El artículo 376 del Código Tributario de la República Dominicana establece que las personas que deseen elaborar productos que contengan alcohol o tabaco, deberán de registrase y pagar una fianza a la Administración Tributaria. Para el cumplimiento de dicho Título (IV) del Código Tributario, se creó el Reglamento No. 79-03, el cual establece en su artículo 14 el monto de dicha fianza. La Dirección General de Impuestos Internos ha publicado que el monto de la fianza aplicable a partir del 01 de febrero del 2016 es de RD$16, 017,611.40, dicho monto aplicará tanto para la emisión de nuevas fianzas como para la renovación de las que vencen en 2016.
De conformidad con lo dispuesto por el artículo 18 del Reglamento 78-14 sobre Precios de Transferencia, existen obligaciones de información y de documentación de las operaciones entre partes relacionadas, sin embargo, el párrafo V del precitado artículo establece las exclusiones relativas a la obligación de remisión de información. Dicho párrafo instituye que estarán excluidos de la obligación de preparación del informe sobre el proceso de valoración de los precios de transferencias aquellos cuyas operaciones no superen una suma que será ajustada anualmente por inflación. En este sentido, la Dirección General de Impuestos Internos estableció que dicha suma será de RD$10,395,697.20 para el 2016.
A los Contribuyentes del Impuesto sobre Casinos de Juegos y del Impuesto sobre Máquinas Tragamonedas
De conformidad con lo establecido en el artículo 1 de la ley 139-11 y el párrafo 3 del artículo 1 de la Norma General No. 10-11, las operaciones de los casinos de juego están sujetos al pago de Impuesto sobre la Renta, el cual está basado en el número de mesas en operación, y los propietarios de máquinas tragamonedas deberán pagar un impuesto mensual. En este sentido, la Dirección General de Impuestos Internos ha publicado que los montos aplicables para el pago mensual dentro del periodo de febrero 2016 a enero 2017, son los siguientes:
Para el caso del Impuesto Sobre los Casinos de Juegos, los montos serán los siguientes:
Cantidad de mesas de juego en operación comprendida
Monto a pagar por mesa
1- 15 mesas
RD$39,299
16- 35 mesas
RD$45,345
De 36 mesas en adelante
RD$60,460
Para el caso del Impuesto Sobre Máquinas Tragamonedas, los montos serán los siguientes:
Impuesto sobre base presunta
RD$10,367
RD$8,812
RD$7,479
Richard Troncoso Socio de Impuestos & Legal
rtroncoso@deloitte.com (809) 563 5151 Dirige el Departamento de Impuestos de Deloitte República Dominicana, cuenta con más de 12 años de experiencia participando y liderando proyectos de estrategia y planeación tributaria para clientes de... Más

References: artículo 289
 artículo 36
 artículo 3
 artículo 4
 Artículo 293
 artículo 327
 artículo 22
 artículo 375
 artículo 376
 artículo 14
 artículo 18
 artículo 1
 artículo 1