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Timestamp: 2020-06-05 12:46:00+00:00

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De las Facultades de las Autoridades Fiscales - De las Facultades de las Autoridades Fiscales - Código Fiscal de la Federación - Compendio Fiscal Profesional 2014 - Libros y Revistas - VLEX 487753790
Compendio Fiscal Profesional 2014
De las Facultades de las Autoridades Fiscales
Autor: José Pérez Chavez - Raymundo Fol Olguin
Páginas: 827-884
ARTÍCULO 33-A
ARTÍCULO 34-A
ARTÍCULO 36-Bis.
ARTÍCULO 40-A
ARTÍCULO 41-A
ARTÍCULO 41-B
ARTÍCULO 42-A
ARTÍCULO 46-A
ARTÍCULO 52-A
ARTÍCULO 53-A
ARTÍCULO 53-B
ARTÍCULO 53-C
ARTÍCULO 58-A
ARTÍCULO 66-A
ARTÍCULO 69-A
ARTÍCULO 69-B
Asistencia al contribuyente
Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades, estarán a lo siguiente:
RSHCP 14. LFDC 2o I, 5o, 7o.
I. Proporcionarán asistencia gratuita a los contribuyentes y para ello procurarán:
LFDC 2o I, 5o.
a) Explicar las disposiciones fiscales utilizando en lo posible un lenguaje llano alejado de tecnicismos y en los casos en que sean de naturaleza compleja, elaborar y distribuir folletos a los contribuyentes.
RSAT 14 III.
b) Mantener oficinas en diversos lugares del territorio nacional que se ocuparán de orientar y auxiliar a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, incluso las que se realicen a través de medios electrónicos, poniendo a su disposición el equipo para ello.
CFF 17-C al 17-J. LSAT 4o. RSAT 1o. LFDC 8o. CCOM 89 al 114.
c) Elaborar los formularios de declaración de manera que puedan ser llenados fácilmente por los contribuyentes y distribuirlos o difundirlos con oportunidad, así como informar de las fechas y de los lugares de presentación de los que se consideren de mayor importancia.
CFF 31.
d) Señalar en forma precisa en los requerimientos mediante los cuales se exija a los contribuyentes la presentación de declaraciones, avisos y demás documentos a que estén obligados, cuál es el documento cuya presentación se exige.
CFF 38, 42 II.
e) Difundir entre los contribuyentes los derechos y medios de defensa que se pueden hacer valer contra las resoluciones de las autoridades fiscales.
CFF 116, 120. LFPCA 1o. LFDC 6o.
f) Efectuar en distintas partes del país reuniones de información con los contribuyentes, especialmente cuando se modifiquen las disposiciones fiscales y durante los principales periodos de presentación de declaraciones.
g) Publicar anualmente las resoluciones dictadas por las autoridades fiscales que establezcan disposiciones de carácter general agrupándolas de manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes; se podrán publicar aisladamente aquellas disposiciones cuyos efectos se limitan a periodos inferiores a un año. Las resoluciones que se emitan conforme a este inciso y que se refieran a sujeto, objeto, base, tasa o tarifa, no generarán obligaciones o cargas adicionales a las establecidas en las propias leyes fiscales.
CFF 5o, 35. LSAT 7o XVI. RSHCP 6o XXXIV. LOAPF 16, 31.
h) Dar a conocer en forma periódica, mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación, los criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras.
CFF 35, 52 III. RSAT 17 II, 26 II.
Difusión a través de la página electrónica del SAT
Los servicios de asistencia al contribuyente a que se refiere esta fracción, también deberán difundirse a través de la página electrónica que al efecto establezca el Servicio de Administración Tributaria. En dicha página también se darán a conocer la totalidad de los trámites fiscales y aduaneros.
Síndicos del contribuyente
II. Establecerán Programas de Prevención y Resolución de Problemas del Contribuyente, a fin de que los contribuyentes designen síndicos que los representen ante las autoridades fiscales, los cuales podrán solicitar opiniones o recomendaciones a las autoridades fiscales, respecto de los asuntos que les sean planteados por los contribuyentes.
CFF 19.
Los síndicos deberán reunir los siguientes requisitos:
a) Ser licenciado en derecho, contador público o carrera afín.
b) Contar con reconocida experiencia y solvencia moral, así como con el tiempo necesario para participar con las autoridades fiscales en las acciones que contribuyan a prevenir y resolver los problemas de sus representados.
c) Prestar sus servicios en forma gratuita.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá expedir las reglas de carácter general que precisen las funciones de los síndicos, la manera de desarrollarlas, así como los demás aspectos y criterios que considere pertinentes para la debida aplicación y cumplimiento de lo dispuesto en esta fracción.
Generación del RFC con base en la CURP. Recorridos, invitaciones y censos
III. Para los efectos de lo dispuesto en este artículo, la autoridad fiscal, para el mejor ejercicio de sus facultades y las de asistencia al contribuyente, podrá generar la clave de Registro Federal de Contribuyentes con base en la información de la Clave Unica de Registro de Población a fin de facilitar la inscripción a dicho Registro; podrá realizar recorridos, invitaciones y censos para informar y asesorar a los contribuyentes acerca del exacto cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras y promover su incorporación voluntaria o actualización de sus datos en el registro federal de contribuyentes.
No se considera que las autoridades fiscales inician el ejercicio de sus facultades de comprobación, cuando derivado de lo señalado en el párrafo que antecede, soliciten a los particulares los datos, informes y documentos necesarios para corregir o actualizar el Registro Federal de Contribuyentes.
CFF 42.
Criterios internos
Asimismo, las autoridades fiscales darán a conocer a los contribuyentes, a través de los medios de difusión que se señalen en reglas de carácter general, los criterios de carácter interno que emitan para el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales, salvo aquellos que, a juicio de la propia autoridad, tengan el carácter de confidenciales, sin que por ello nazcan obligaciones para los particulares y únicamente derivarán derechos de los mismos cuando se publiquen en el Diario Oficial de la Federación.
CFF 35. RSAT 20, 22.
Referencias o atribuciones que se entenderán hechas al SAT
Cuando las Leyes, Reglamentos y demás disposiciones legales hagan referencia u otorguen atribuciones a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o a cualquiera de sus Unidades Administrativas, se entenderán hechas al Servicio de Administración Tributaria, cuando se trate de atribuciones vinculadas con la materia objeto de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, su Reglamento interior o cualquier otra disposición jurídica que emane de ellos.
LSAT 1o, 7o, 19. RSAT 1o, 2o.
Aclaraciones ante las autoridades fiscales
Los particulares podrán acudir ante las autoridades fiscales dentro de un plazo de seis días siguientes a aquel en que haya surtido efectos la notificación de las resoluciones a que se refieren los artículos 41, fracciones I y III, 78, 79 y 81, fracciones I, II y VI de este Código, así como en los casos en que la autoridad fiscal determine mediante reglas de carácter general, a efecto de hacer las aclaraciones que consideren pertinentes, debiendo la autoridad, resolver en un plazo de seis días contados a partir de que quede debidamente integrado el expediente mediante el procedimiento previsto en las citadas reglas.
CFF 12.
Lo previsto en este artículo no constituye instancia, ni interrumpe ni suspende los plazos para que los particulares puedan interponer los medios de defensa. Las resoluciones que se emitan por la autoridad fiscal no podrán ser impugnadas por los particulares.
CFF 121. LFPCA 13. LAMP 21.
Consultas a las autoridades fiscales
Las autoridades fiscales sólo estarán obligadas a contestar las consultas que sobre situaciones reales y concretas les hagan los interesados individualmente.
CFF 18, 36, 36-Bis. LFDC 9o. CPEUM 14, 16. REFAV CFF 12/V/2010. TA 1a. SCJN SJF, 9a. ép., T. XXXI, ENE2010, pág. 258. TATCC SJF, 9a. ép., T. XXXI, MAR2010, pág. 2926.
La autoridad quedará obligada a aplicar los criterios contenidos en la contestación a la consulta de que se trate, siempre que se cumpla con lo siguiente:
CFF 18-A, 36, 36-Bis, 37. RSHCP 10 XXV, 72 VIII. LFDC 9o.
I. Que la consulta comprenda los antecedentes y circunstancias necesarias para que la autoridad se pueda pronunciar al respecto.
II. Que los antecedentes y circunstancias que originen la consulta no se hubieren modificado posteriormente a su presentación ante la autoridad.
III. Que la consulta se formule antes de que la autoridad ejerza sus facultades de comprobación respecto de las situaciones reales y concretas a que se refiere la consulta.
La autoridad no quedará vinculada por la respuesta otorgada a las consultas realizadas por los contribuyentes cuando los términos de la consulta no coincidan con la realidad de los hechos o datos consultados o se modifique la legislación aplicable.
Las respuestas recaídas a las consultas a que se refiere este artículo no serán obligatorias para los particulares, por lo cual éstos podrán impugnar, a través de los medios de defensa establecidos en las disposiciones aplicables, las resoluciones definitivas en las cuales la autoridad aplique los criterios contenidos en dichas respuestas.
CFF 116, 117. RSHCP 106. LFPCA 2o. LFDC 23.
Las autoridades fiscales deberán contestar las consultas que formulen los particulares en un plazo de tres meses contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud respectiva.
CFF 18-A, 37. LFDC 9o.
El Servicio de Administración Tributaria publicará mensualmente un extracto de las principales resoluciones favorables a los contribuyentes a que se refiere este artículo, debiendo cumplir con lo dispuesto por el artículo...
De los Acuerdos Conclusivos
articulo 1 al 29 de la constitucion politica de los estados unidos mexicanos
articulo 101 de la constitucion de la republica bolivariana de venezuela
articulo 110 de la constitucion de la republica bolivariana de venezuela
articulo 115 de la constitucion politica de colombia
articulo 115 de la ley general de la seguridad social
articulo 117 de la constitucion de la republica bolivariana de venezuela
articulo 126 de la constitucion de la republica bolivariana de venezuela
articulo 130 constitucion de la republica bolivariana de venezuela
articulo 130 de la constitucion nacional de venezuela
articulo 131 de la constitucion bolivariana de venezuela

References: ARTÍCULO 33

ARTÍCULO 34

ARTÍCULO 36

ARTÍCULO 40

ARTÍCULO 41

ARTÍCULO 41

ARTÍCULO 42

ARTÍCULO 46

ARTÍCULO 52

ARTÍCULO 53

ARTÍCULO 53

ARTÍCULO 53

ARTÍCULO 58

ARTÍCULO 66

ARTÍCULO 69

ARTÍCULO 69
 Resolución