Source: http://www.slideserve.com/zev/rep-blica-bolivariana-de-venezuela-ministerio-de-finanzas
Timestamp: 2017-10-22 02:02:40+00:00

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PPT - República Bolivariana de Venezuela Ministerio de Finanzas PowerPoint Presentation - ID:1289269
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Rep blica Bolivariana de Venezuela Ministerio de Finanzas - PowerPoint PPT Presentation
República Bolivariana de Venezuela Ministerio de Finanzas. Gerencia Regional de Tributos Internos Región Zuliana. Agentes de Retención del IVA. Gerencia de Tributos Internos Región Zuliana División Asistencia al Contribuyente. Expositor: Abog. Jesús Arteaga. RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.V.A.
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Gerencia de Tributos Internos Región Zuliana División Asistencia al Contribuyente
Expositor: Abog. Jesús Arteaga
RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.V.A.
Otros Paises de América Latina.
Mi embros
También adoptaron el Régimen de Retenciones para el Impuesto al Valor Agregado o a las Ventas.
Providencias Administrativas 1.454 y 1455 del 29/11/2002
Publicadas en Gaceta Oficial 37.585 del 05/12/2002
Derogadas por las
Providencias Administrativas 0056 y 0056-A del 27-01-2005
Publicada en Gaceta Oficial Nº 38.136 del 28-02-2005
Reimpresa la Nº 0056-A G.O. 38.188 del 17/05/2005
Contribuyentes Especiales y Entes Públicos Nacionales, Estadales y Municipales
(Contribuyentes Especiales)|
Contribuyentes Especiales 01-04-2005
Entes Públicos Nacionales 01-04-2005
Entes Públicos Estadales y Municipales 01-08-2005
AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.A.
Artículo 27 del C.O.T.
Son responsables directos en calidad de agentes de retención o de percepción, las personas designadas por la ley o por la Administración previa autorización legal…
Mediante la promulgaciòn de la Ley del SENIAT se autoriza a su máxima autoridad para el nombramiento de los Agentes de Retención y Percepción (Art. 4 Ley Seniat)
Artículo 11 de la Ley del IVA
“La Administración Tributaria podrá designar como responsables del pago del impuesto, en calidad de agentes de retención,a quienes por sus funciones o por razón de sus actividades privadas intervengan en operaciones gravadas con el impuesto establecido en esta Ley”
Designación Artículo 1
Se designan responsables del pago del I.V.A. en calidad
de agentes de retención a los sujetos pasivos, distintos a personas naturales, a los cuales el Seniat hayacalificado como especiales.
Fungirán como agente de retención IVA cuando compren bienes muebles o reciban servicios de proveedores que sean contribuyentes ordinarios de éste impuesto.
Operaciones excluidas de retención: Artículo 3
1.-Compra de bienes y adquisición de servicios no sujetos, exentos o exonerados.
2.-El proveedor sea un contribuyente formal del impuesto
3.-Cuando con ocasión de la importación de los bienes, los proveedores hayan sido objeto de algún régimen de percepción anticipada.
4.-Se trate de operaciones pagadas por empleados del agente de retención con cargo a cantidades otorgadas por concepto de viáticos
5.-Se trate de operaciones pagadas por directores, gerentes, administradores u otros empleados por concepto de gastos reembolsables cuyo monto por operación no exceda 20 UT (Bs. 672.000,oo)
6.-Compras de bienes muebles o servicios con cargo a la caja chica del agente de retención, siempre que el monto por operación no supere las 20 UT (Bs. 672.000,oo)
7.- Las operaciones pagadas con tarjetas de débito o crédito cuyo titular sea el agente de retención
8.-Se trate de servicios de electricidad, agua, aseo y telefonía, pagados mediante domiciliación a cuentas bancarias del agente de retención.
9.-El proveedor de bienes y servicios gravados estuviere inscrito en el Registro Nacional de exportadores y tenga derecho a recuperar los créditos fiscales soportados con ocasión de su actividad de exportación
10.-Las compras que sean efectuadas por los órganos de la República, los Estados y Municipios que hubieren sido calificados como sujetos pasivos especiales.
11.- Las compras que sean efectuadas por entes públicos sin fines empresariales que hubieren sido calificados como sujetos pasivos especiales por el Seniat
Monto a retener: Artículo 4
Impuesto discriminado en factura.
75% del impuesto causado
Monto a retener: Artículo 5
100% del impuesto causado
Impuesto no discriminado, la factura
Fórmula: Mret = Pfac x Ai
Factura no cumple con los
Nº NIT
Factura-Control
J-07689955-6
Av 11 sector tierra negra
Taladro marca Acme modelo 1324
Retención =49.000
Proveedor no inscrito en el Rif o cuando los datos suministrados no coincidan con los indicados en la factura o documento equivalente
El agente de retención deberá consultar en la pagina web del SENIAT : www.seniat.gov.ve
Consulta de RIF en el Portal
Monto a retener:
Proveedor omitió la presentación de alguna de sus declaraciones de Iva
AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.A
Para el Comprador o Agente de Retención: Artículo 6
El impuesto retenido no pierde su carácter de crédito fiscal, cuando estos califiquen como contribuyentes ordinarios del IVA.
Para el vendedor o proveedor: Artículo 7
Los proveedores se descontarán el impuesto retenido de la cuota tributaria determinada para el período en el cual se practicó la retención, siempre que tenga el comprobante de retención.
Cuando el Comprobante de retención sea entregado al proveedor con posterioridad a la presentación de la declaración, el impuesto retenido podrá ser descontado para el periodo en el cual se hizo entrega del comprobante o en periodos posteriores.
Si al transcurrir tres (3) períodos de imposición, aún subsiste algún excedente sin descontar, el contribuyente puede optar por solicitar la recuperación al SENIAT.
Impuesto Retenido > Cuota Tributaria (Art. 8)
En los casos en que el Impuesto Retenido sea > a la cuota tributaria del periodo de imposición respectivo, el contribuyente podrá descontar las retenciones acumuladas contra las cuotas tributarias de los siguientes periodos hasta su descuento total. Deberán reflejarse en la declaración de Iva forma 30.
Procedimiento de Recuperación Art 10
Ajuste de precios: Artículo 12
Si existe ajuste de precio que incremente el monto pagado se practicará la retención a tal aumento.
Si existe ajuste de precio que implique disminución del causado, el agente de retención deberá devolver al proveedor el importe retenido en exceso que aún no haya sido enterado.
Si el impuesto retenido en exceso ya fue enterado, el proveedor deberá descontarlo de la cuota tributaria del periodo correspondiente o en los sucesivos, sin perjuicio del derecho a solicitar la recuperación del mismo.
Retenciones practicadas indebidamente: Artículo 13
Si el impuesto retenido no ha sido enterado, el proveedor tiene acción en contra del agente de retención, sin perjuicio de otras acciones civiles y penales.
Si el impuesto retenido fue enterado (igual a 3)
Oportunidad para realizar la retención: Artículo 14
La retención del impuesto debe efectuarse cuando se realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.
Oportunidad para enterar: Artículo 15
Entre los primeros 5 días hábiles siguientes del mismo mes
Practicadas la 1a. quincena:
Entre los primeros 5 días hábiles del mes siguiente
FECHA VCMTO.
Oportunidad para enterar
Artículo 15 parágrafo único
Retenciones Efectuadas del 01 al 15 de cada mes del 2006
Retenciones Efectuadas del 16 al 31de cada mes del 2006
Cómo registrarse en el Portal Fiscal del SENIAT:
El representante legal o apoderado, deberá llenar la planilla de inscripción en original y copia y acompañarla de los siguientes recaudos:
1.- Original y Fotocopia del Registro Mercantil o Documento Constitutivo
2.- Original y Fotocopia de la última Acta de Asamblea, donde aparezca Representante Legal
3.- Original y Fotocopia del Poder Notariado (en caso de que el Representante legal no aparezca en el documento constitutivo o Acta de Asamblea)
4.- Fotocopia del Registro de Información Fiscal (RIF) Agente de Retención y NIT
5.- Fotocopia del Registro de Información Fiscal (RIF) Representante Legal y NIT
6.- Fotocopia de la Cédula de Identidad del Representante Legal
Es importante aportar un correo electrónico de la empresa y del representante legal activo
El Usuario y la Clave de Acceso en línea se enviará al correo electrónico aportado en la solicitud por el representante del Agente de Retención
Transmite la declaración informativa
Prepara la declaración informativa de las compras y de las retenciones practicadas
Declaración en Línea en el Portal Fiscal
(Entes Públicos)
No retener (Art. 112, N°3)
100% al 300%
Retener de menos (Art. 112, N° 4)
50% al 150%
Retraso en el pago (113)
50 al 500%
* Apropiación indebida (Art. 118)
Intereses Moratorios (Art. 66)
TPA. 6PB ^ 1.2 veces
RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.V.A. (Entes Públicos)
Sanciones Ilícitos Materiales y con pena restrictiva de la libertad COT:
División de Asistencia al Contribuyente
0261-7962258-61-63 y 64
Portal Fiscal: www.seniat.gov.ve
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Ministerio de Minas y Energ a Rep blica de Colombia
Ministerio del Trabajo Rep blica de Colombia

References: Artículo 27

Artículo 11
 Artículo 1
 Artículo 3
in fine
 Artículo 4
 Artículo 5
 Artículo 6
 Artículo 7
 Artículo 12
 Artículo 13
 Artículo 14
 Artículo 15

Artículo 15