Source: http://docplayer.es/2834314-Propuesta-de-modelo-gerencial-para-los-fondos-de-empleados-dentro-del-sector-solidario-en-colombia-maria-angelita-ortiz.html
Timestamp: 2017-01-21 18:10:37+00:00

Document:
⭐PROPUESTA DE MODELO GERENCIAL PARA LOS FONDOS DE EMPLEADOS DENTRO DEL SECTOR SOLIDARIO EN COLOMBIA MARÍA ANGELITA ORTIZ
PROPUESTA DE MODELO GERENCIAL PARA LOS FONDOS DE EMPLEADOS DENTRO DEL SECTOR SOLIDARIO EN COLOMBIA MARÍA ANGELITA ORTIZ
Download "PROPUESTA DE MODELO GERENCIAL PARA LOS FONDOS DE EMPLEADOS DENTRO DEL SECTOR SOLIDARIO EN COLOMBIA MARÍA ANGELITA ORTIZ"
Elena Sánchez Carrasco
1 PROPUESTA DE MODELO GERENCIAL PARA LOS FONDOS DE EMPLEADOS DENTRO DEL SECTOR SOLIDARIO EN COLOMBIA MARÍA ANGELITA ORTIZ UNIVERSIDAD EAN FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA ADMNISTRACIÓN DE EMPRESAS BOGOTÁ, D.C. 20102 PROPUESTA DE MODELO GERENCIAL PARA LOS FONDOS DE EMPLEADOS DENTRO DEL SECTOR SOLIDARIO EN COLOMBIA Trabajo presentado en modalidad de Monografía como requisito parcial para optar al título de Administrador de Empresas MARÍA ANGELITA ORTIZ Código UNIVERSIDAD EAN FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA ADMNISTRACIÓN DE EMPRESAS BOGOTÁ, D.C. 20103 Nota de Aceptación Presidente de Jurado Jurado Jurado Bogotá, D.C., 20104 CONTENIDO Pág. INTRODUCCIÓN 1 1. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA DELIMITACIÓN Delimitación conceptual Delimitación espacial o geográfica Delimitación temporal e histórica DISEÑO METODOLÓGICO JUSTIFICACIÓN OBJETIVOS Objetivo General Objetivos Específicos 7 2. MARCO REFERENCIAL ENTORNO INSTITUCIONAL MARCO LEGAL COLOMBIANO Decreto 1481 de Los órganos de administración Los órganos de inspección y vigilancia DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS DE LOS FONDOS DE EMPLEADOS EN COLOMBIA Constitución y afiliación Constitución Asociación Esquema de Administración La personería jurídica 22 15 La Asamblea General Las funciones de la Asamblea La junta directiva La gerencia Organos de inspección y vigilancia La revisoría fiscal El Comité de control social Sistema crediticio Origen de los recursos Prestación de servicios de ahorro y crédito Prestación de servicios sociales Prestación de servicios educativos La fusión, incorporación, transformación, disolución y liquidación Proyecto Educativo Social y Empresarial, PESEM ESTUDIO DE CASO: SUPERFONDO COMPOSICIÓN DE LOS ASOCIADOS SERVICIOS DE SUPERFONDO ATENCIÓN Y SATISFACCIÓN DEL CLIENTE Diseño metodológico Resultados del sondeo de satisfacción al cliente Información general Información específica DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y MEJORAMIENTO CONTINUO AFILIACION A FONDOS EMPLEADOS PROCESO GENERAL DE SOLICITUD DE CREDITO MODELO DEL PROCESO DE FABRICACIÓN. 62 26 4.4 DETERMINACIÓN DEL COSTO DE PRODUCCIÓN Y EL PRECIO DE VENTA UNITARIO ESTIMACIÓN DE LA DEMANDA ESTABLECIMIENTO DE LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANÁLISIS DE VALOR DEL PROCESO PARA MEJORAMIENTO RED LOGÍSTICA DEL FONDO DE EMPLEADOS PROPUESTA DE MODELO GERENCIAL DE FONDOS DE EMPLEADOS DE LA ESTRUCTURACIÓN ORGANIZACIONAL DE UN FONDO DE EMPLEADOS Marco Conceptual Principios Organizacionales ENFOQUE ESTRUCTURAL Niveles Organizacionales Nivel de Dirección Nivel Ejecutivo Nivel Operativo Áreas del Departamento Administrativo Áreas del Departamento Financiero Áreas del Departamento Social ORGANIZACIÓN POR OBJETIVOS Departamento Administrativo Departamento Financiero Departamento Social ANÁLISIS DE CARGOS Y NIVELES SALARIALES Metodología básica Identificación de niveles de cargo y salariales Línea de tendencia salarial Sistemas de Compensación 95 37 GLOSARIO CONCEPTUAL 96 BIBLIOGRAFÍA 101 ANEXO A. Instrumento metodológico de encuesta 102 ANEXO B. Organigrama institucional de SUPERFONDO 103 ANEXO C. Proceso Afiliación a nivel general en los fondos de Empleados 104 ANEXO D. Proceso de Crédito a nivel general en los fondos de Empleados 105 48 LISTA DE TABLAS Pág. Tabla 1. Estructura nacional del sector solidario 10 Tabla 2. Estructura por tipo de entidades del sector solidario 11 Tabla 3. Estructura del sector solidario por tipo de servicios 12 Tabla 4. Composición de los afiliados a Superfondo 41 Tabla 5. Afiliados de Superfondo, por regional 41 Tabla 6. Ponderación % por regiones y tipo de afiliado 42 Tabla 7. Ponderación de la muestra 46 Tabla 8. Tabulación resultados específicos 52 Tabla 9. Indicadores para control de la gestión de FC 65 Tabla 10. Comparativo de operaciones de productos 69 Tabla 11. Resultados del producto crédito en FC 70 Tabla 12. Análisis de producto Crédito 71 Tabla 13. Indicadores globales FC 71 Tabla 14. Niveles de cargo y niveles salariales 94 59 LISTA DE FIGURAS Pág. Figura 1. Composición por edades de asociado 47 Figura 2. Composición por género del asociado 48 Figura 3. Estado civil del asociado 48 Figura 4. Asociados por número de hijos 49 Figura 5. Asociados por nivel de estudio 49 Figura 6. Composición de asociados por estrato socioeconómico 50 Figura 7. Asociados propietarios de finca raíz 50 Figura 8. Asociados según personas a cargo 51 Figura 9. Asociados usuarios de crédito por modalidad 52 Figura 10. Tendencias de satisfacción por grados de aceptación 53 Figura 11. Indicador de costo unitario en FC de solicitud CFC 66 Figura 12. Indicador de devolución de solicitudes DS 66 Figura 13. Indicador de rechazo de solicitudes RS 67 Figura 14. Indicador de Reproceso de solicitudes RPS 67 Figura 15. Indicador de costo / beneficio de solicitud CBS 68 Figura 16. Diagrama de proceso actual en material, recurso humano y documentación 72 Figura 17. Diagrama análisis de valor 73 Figura 18. Diagrama general de flujo propuesto en material, recurso humano y documentación 76 Figura 19. Logística de operaciones activas 78 Figura 20. Estructura Orgánica: Nivel I de Dirección. 84 Figura 21. Estructura Orgánica: Nivel II Ejecutivo 86 Figura 22. Nivel operativo III 88 Figura 23. Curva salarial 94 610 INTRODUCCIÓN Los Fondos de Empleados en Colombia son entidades de carácter solidario y su actividad se encuentra limitada al uso de los recursos aportados por sus asociados, auxilios del empleador, donaciones, rendimientos, ingresos por convenciones a la rotación de los mismos en actividades básicas para su captación y al otorgamiento de créditos en modalidades dirigidas hacia estos mismos asociados, en las que el estudio de riesgo y el recaudo de cartera, es un proceso rotativo de manejo de la liquidez financiera disponible que se convierten en los ejes de una administración de calidad. Se agregan a estas actividades otros servicios de orden social que se prestan mediante la suscripción de convenios interinstitucionales, que buscan beneficiar a los asociados con ventajas y ofertas preferentes por parte de empresas en venta de productos y servicios. Estos convenios pueden ser realizados con instituciones del mismo sector solidario o con organizaciones u organismos diferentes. Para ello el trabajo será dividido en cinco secciones o capítulos: En la primera parte se planteara la formulación del problema de investigación del cual parte la propuesta de la siguiente manera Cuál es el modelo gerencial inherente a los Fondos de empleados en Colombia de acuerdo con la normatividad vigente?, también se espera hacer claridad en la delimitación conceptual, espacial, histórica, modelo metodológico, la justificación y el planteamiento del objetivo general y objetivos específicos. La propuesta se circunscribe al ámbito empresarial o solidario que es objeto de estudio. La disciplina en la cual se inserta la solución del problema corresponde al estudio de las estructuras administrativas y al concepto de administración bajo parámetros de mejoramiento continuo de la calidad. 111 El periodo de tiempo que aborda el análisis del objeto de estudio incluye información que abarca las normas vigentes como referentes básicas de lo que se puede considerar como el modelo administrativo a ser estudiado. El objetivo general del trabajo se resume en realizar el estudio y actualización de la información acerca de lo que se puede concebir como una propuesta de modelo gerencial de Fondo de Empleados, derivado de las normas vigentes en Colombia. Los objetivos particulares son realizar un estudio de los procedimientos actuales para afiliación, administración, crédito, estudio de préstamos, desembolsos, manejo de cartera y recaudo de pagos de los deudores; determinar cuáles son los procesos administrativos de los Fondos de Empleados en concordancia con las estrategias de mejoramiento continuo convencionalmente previstas en los procesos de certificación de calidad ante ICONTEC; y, proponer un estructura ideal de los Fondos de Empleados en términos organizacionales. Con todo ello se busca identificar en los parámetros administrativos mencionados, que son determinados básicamente por la Superintendencia de la Economía Solidaria, los elementos de competitividad y calidad que suponen la eficiencia en sus operaciones, reducción de costos, el just in time de sus recursos financieros, la optimización de tiempos y movimientos en sus procedimientos, frente a los clientes internos y externos a los cuales sirve un Fondo de Empleados. Para la solución del problema formulado, se parte de una sinopsis del entorno institucional que rodea a los fondos de empleados en cuanto al marco legal que los circunscribe y los procesos administrativos bajo los parámetros de constitución, asociación, personería jurídica, controles sociales y prestación de servicios que les son permitidos y reglamentados por parte de la Superintendencia de la Economía Solidaria y la Superintendencia Financiera, los entes de control y regulación que les orientan. Este trabajo se presenta en el capítulo segundo. 212 Posteriormente, en el capítulo tercero, se estudia el caso del Fondo de empleados del Banco Santander, SUPERFONDO, con base en su composición asociativa, y los problemas que presenta en la actualidad respecto a la prestación de servicios de crédito y recaudo de cartera. Con base en un trabajo de sondeo ponderado a sus afiliados se reconocen las áreas de atención al cliente en cuanto a modalidades de crédito y servicios prestados, así como de satisfacción al cliente según composición etérea y de género. Se tienen en cuanto variables de composición familiar y niveles de estudio de los integrantes de la familia del cliente asociado. De acuerdo con los resultados obtenidos de este diagnóstico institucional, en el capítulo cuarto y quinto, se plantean los elementos de un modelo gerencial integral que cumpla el régimen legal vigente pero aporte los factores de mejoramiento continuo que debe tener en cuenta un fondo de empleados con orientación al logro de certificación de calidad de sus procesos de crédito y cartera. Se tiene en cuenta que, siendo un fondo de empleados una entidad de esencia financiera debe tener en cuenta elementos de eficiencia administrativa provenientes de experiencias bancarias ya probadas como es el concepto de Fábrica de Crédito. Se proponen indicadores básicos de control de la gestión del fondo en sus servicios financieros fundamentales. Igualmente, se estima el flujo de proceso en módulos de operación, planteando ejemplos para su uso periódico con el fin de revisar operaciones que aporten valor agregado al proceso. En el modelo propuesto se tiene en cuenta la medición de riesgos, los principios organizacionales y la estructura organizacional que cumpla con la legislación respectiva pero que aporte las áreas que se ocupen de los puntos de atención y satisfacción claves para el afiliado. 313 Cada área deberá cumplir por objetivos y tipo de riesgo funcional, con enfoque de cargos que permitan cumplir con las funciones administrativas, su curva salarial justa y los sistemas de compensación básicos. 414 1. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA El problema de investigación se formula de la siguiente manera: Cuál podría ser el modelo gerencial inherente a los Fondos de empleados en Colombia de acuerdo con la normatividad vigente, que actualice sus procesos de producción de servicios de crédito con criterios de calidad y provea una estructura organizacional integral y flexible según las necesidades y tamaño de cada entidad? 1.1 DELIMITACIÓN El trabajo se circunscribe al ámbito empresarial del sector solidario Delimitación conceptual. La disciplina en la cual se inserta la solución del problema corresponde al estudio de la estructura administrativa y el concepto de mejoramiento continuo de la calidad Delimitación espacial o geográfica. El ámbito específico en que se desarrollará el estudio hace referencia a los Fondos de Empleados, específicamente a aquellas entidades con sede en la ciudad de Bogotá, dada su cercanía en términos de observación metodológica Delimitación temporal e histórica. El periodo de tiempo que aborda el análisis del objeto de estudio incluye información que abarca las normas actualmente como referente básico de lo que se puede considerar como el modelo administrativo a ser estudiado. 515 1.2 DISEÑO METODOLÓGICO El método de análisis es de carácter descriptivo y exploratorio. Se acude en primer lugar a la información existente en el sector. Se trata de interpretar y explicar los procedimientos en concordancia con los conceptos legales del sector solidario y con los conceptos de mejoramiento de la calidad en acuerdo con la norma ISO 9001 de ICONTEC. Siendo estas fuentes secundarias parte del objeto de trabajo particular, puede afirmarse que se trata de utilizar una metodología deductiva orientada a concluir en argumentos generales que permitan cumplir con los objetivos de investigación propuestos. Esta conclusión general desemboca en un modelo administrativo que se acoge a las normas del sector solidario en las áreas de afiliación, convenios interinstitucionales, funciones, procedimientos administrativos y financieros. 1.3 JUSTIFICACIÓN Este estudio se justifica por la importancia que cumple el concepto de competitividad y calidad en la actualidad, incluso en el sector solidario al cual pertenecen todos los Fondos de Empleados en Colombia. El estudio de los proceso administrativos de un Fondo de Empleados ha de permitir el obtener un esquema clarificador de lo que puede ser el mejoramiento continuo de la eficiencia en sus operaciones, reduciendo costos, facilitando el just in time de recursos financieros, disminuyendo tiempos y movimientos de los procedimientos beneficiando así a los clientes internos y externos a los que sirva un fondo de empleados. 616 1.4 OBJETIVOS Objetivo General Realizar el estudio de la información acerca de lo que se puede concebir como un modelo gerencial de Fondo de Empleados, derivado de las normas vigentes en Colombia, actualizando sus procesos de producción de servicios de crédito de acuerdo con parámetros de calidad y proponiendo una estructura organizacional integral y flexible según las necesidades y tamaño de cada entidad Objetivos Específicos Los objetivos específicos son: 1) Realizar un estudio de los procedimientos actuales para afiliación, administración, crédito, estudio de préstamos, desembolsos, manejo de cartera y recaudo de pagos de los deudores. 2) Analizar cuáles son los procesos administrativos para la prestación de servicio de ahorro y crédito en los Fondos de Empleados en concordancia con las estrategias de mejoramiento continuo convencionalmente previstas en los procesos de certificación de calidad ante ICONTEC. 3) Realizar el estudio de caso de SUPERFONDO, de los empleados del Banco Santander, acerca del estado de satisfacción del cliente asociado. 4) Proponer una estructura ideal de los Fondos de Empleados en términos organizacionales. 717 2. MARCO REFERENCIAL Los Fondos de Empleados son organizaciones recientes en Colombia, de la década de los ochenta, y nacieron de manera informal de la idea de personas de reunir unos ahorros en el transcurso del año y en el mes de Diciembre repartírselos, para que en las fiestas navideñas se dispusiera de recursos para su celebración. El surgimiento también se dio porque el patrón, en algunas empresas eran los que suplían de créditos a sus trabajadores y esto se estaba convirtiendo en una situación difícil para la empresa, ante lo cual él ve la posibilidad de crear un fondo común con dinero no sólo del patrón o de la empresa, sino con la participación de los trabajadores. Como no existía normatividad al respecto funcionaban como organizaciones de hecho y no derecho. Es así, como una vez creado el Decreto Ley 1481 en 1989, a través de éstas organizaciones, los patronos pueden colaborar en la creación o el desarrollo de los Fondos de Empleados y pueden inspeccionar y vigilar los recursos asignados por una parte y la cohesión que este tipo de asociación general. Esta normatividad ha colocado a los Fondos de Empleados en un lugar muy importante dentro de las otras formas asociativas sin ánimo de lucro, reconocidos a partir de la ley 79 de 1988, a partir de la cual estos organismos asociativos hacen parte del sector de la Economía Solidaria según lo señalado en el parágrafo segundo del artículo sexto de la Ley 454 de Hoy existen Fondos de Empleados importantes en la mayoría de las Empresas Colombianas que cumplen su función de Ahorro y Crédito, pero además han desarrollado convenios interinstitucionales para agregar Servicios de Salud, Vivienda, Educación, Recreación y Bienestar Social. 818 El Estado no tenía una política clara ni había creado el mecanismo por cuanto se trataba de una forma asociativa que el mismo desconocía. Los Fondos de Empleados se legalizaban en la Sección Jurídica de los Departamentos o Secretarías de Gobierno, como cualquier tipo de asociación. El Gobierno dictó el Decreto 3381 y por primera vez se legislaba sobre los Fondos de Empleados, posteriormente fue demandado y declarado inexequible. Una gran parte de los Fondos de Empleados habían adaptado sus estatutos a este decreto y continuaron con sus estatutos como Ley de cada uno y para ciertos efectos, aplicaban o acudían a la Ley Cooperativa o al Código Civil. En julio 7 de 1989 se dictó el Decreto 1481, a partir del cual se reconoce a los Fondos de Empleados, como entidades legalmente constituidas y reconocidas por el Estado Colombiano, y es fruto de una experiencia vivida en el campo de la Cooperación, ya que se considera un elemento propio de la organización de los Fondos de Empleados. Todavía muchos Fondos de Empleados no se han proyectado como verdaderas empresas de servicios dentro de la Economía Solidaria. La Ley les da la posibilidad de mayor desarrollo, ésta norma es sólo la iniciación de todo un proceso jurídico y legal que se debe alcanzar en los Fondos de Empleados, es conveniente y necesario leyes complementarias y reglamentarias acorde con las necesidades actuales y el desarrollo de los Fondos de Empleados. El Decreto 1481 determina la naturaleza, características, constitución, regímenes internos de responsabilidad y sanciones, se dictan medidas para el fomento de los Fondos de Empleados1. Obteniendo así estas instituciones, un marco legal propio para su constitución, regulación y desarrollo. 1 Con base en 919 2.1 ENTORNO INSTITUCIONAL El denominado sector solidario está integrado en Colombia por un variado tipo de entidades o empresas, entre las cuales se encuentran Fondos de empleados, administraciones públicas cooperativas, asociaciones mutuales, cooperativas de trabajo asociado, CTA, cooperativas especializadas de ahorro y crédito, cooperativas especializadas sin sección de ahorro, instituciones auxiliares especializadas, Cooperativas integrales con sección de ahorro y crédito, cooperativas integrales sin sección de ahorro, cooperativas multiactivas con sección de ahorro y crédito, cooperativas multiactivas sin sección de ahorro, organismos de carácter económico y organismos de representación. Los Fondos de Empleados pertenecen a este conjunto agregado nacional de entidades en el sector solidario. De este grupo de entidades solidarias se concentran en la capital un total de 1668 entidades (30,79%) que cuenta con asociados (40,37%). Estas empresas emplean en la ciudad a personas que representan el 35,61% del empleo solidario del país. La identificación de la participación de Bogotá en estos agregados se hace con el fin de dimensionar mejor el entorno de referencia del estudio, dada la usual concentración de actividades y la facilidad metodológica de observación del objeto de estudio en la capital. Tabla 1. Estructura nacional del sector solidario Ubicación BOGOTÁ Resto del país TOTAL ENTIDADES CAPITAL SOCIAL EXCEDENTES ASOCIADOS FUENTE: Cálculos con base en estadísticas de la SES, EMPLEADOS20 Dentro de las entidades solidarias, son Fondos de Empleados (27,87% del sector solidario) que a nivel nacional asocian afiliados (16,22%) y funcionan con empleados a su servicio (61,52%). Representan el 17,40% del capital social solidario en el país. Tabla 2. Estructura por tipo de entidades del sector solidario NOMBRE TIPO Fondos de empleados Administraciones publicas cooperativas Asociaciones mutuales Cooperativas de trabajo asociado Especializada de ahorro y crédito Especializada sin sección de ahorro Innominados Instituciones auxiliares especializadas Integral con sección de ahorro y crédito Integral sin sección de ahorro Multiactiva con sección de ahorro y crédito Multiactiva sin seccion de ahorro Organismos de carácter económico Organismos de representación Total ENTIDADES CAPITAL SOCIAL EXCEDENTES ASOCIADOS EMPLEADOS FUENTE: Cálculos con base en estadísticas de la SES, 2008 Los servicios de ahorro y crédito ofrecidos por las entidades solidarias son prestados por el 27,78% de las entidades (1.505 del total) y comprometen el 17,43% del capital social solidario. Esta prestación de servicios de ahorro y crédito representa el 16,20% de los asociados a nivel nacional y emplea el 60,97% del recurso humano al servicio del sector solidario. La intermediación financiera, por su parte, compromete el 30,97% del capital social solidario, tiene un 29,29% de los asociados y emplea el 11,75 del recurso humano en el sector. La diferencia entre servicios de ahorro y crédito con servicios de intermediación financiera radica en que los primeros son prestados mediante rotación interna de 1121 los aportes de los asociados entre los mismos. La intermediación financiera, es una modalidad en que se permite la captación de dineros del público no asociado. Tabla 3. Estructura del sector solidario por tipo de servicios CLASE ACTIVIDAD SERVICIOS DE AHORRO Y CRÉDITO SERVICIOS DE CRÉDITO INTERMEDIACIÓN FINANCIERA CONSUMO (COMERCIO) OTRAS ACTIVIDADES AGRÍCOLA SALUD INDUSTRIA EDUCACIÓN ASEO MANTENIMIENTO Y RECICLAJE PECUARIA OBRAS PUBLICAS MINERÍA SERVICIOS FUNERARIOS COMUNICACIONES SILVICULTURA ORGANISMOS DE REPRESENTACIÓN TRANSPORTE HOTELES, RESTAURANTES, BARES Y SIMILARES VIVIENDA INMOBILIARIAS Y DE ALQUILER TURISMO VIGILANCIA Y SEGURIDAD SEGUROS PESCA SERVICIOS DE AHORRO Y CRÉDITO EXCEDENTES INGRESOS ASOCIADOS EMPLEADOS CAPITAL SOCIAL Entidades FUENTE: Cálculos con base en estadísticas de la SES, 2008 La estructura ya descrita del sector permite concluir que: 1) Los fondos de empleados de Ahorro y crédito está concentrado en Bogotá, D.C. 2) Los Fondos de Empleados como tipo de entidad solidaria son los mayores empleadores del sector. 3) La actividad predominante en el sector solidario es la prestación de servicios de ahorro y crédito e intermediación financiera. 1222 4) Los servicios de ahorro y crédito en la modalidad de rotación de activos crediticios con destino a consumo y a libre destinación, sin captación de recursos del público, es la actividad fundamental de los Fondos de Empleados. 2.2 MARCO LEGAL COLOMBIANO El modelo solidario cumple en Colombia casi ocho décadas de haberse iniciado con base en la Ley 134 de 1931, pero solo hace poco más de veinte años el país adoptó el concepto de Economía Solidaria mediante el Decreto 2536 de De manera específica, la Ley 79 de 1988 fue la que organizó las formas de cooperativismo, asociación mutual y fondos de empleados en Colombia. Luego de que el Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas, Dancoop, en medio de una crisis de las instituciones financieras del sector, fuera transformado en el DANSOCIAL y a casi simultáneamente se creara la que hoy es la Superintendencia de la Economía Solidaria, con la Ley 454 de 1998, las formas asociativas con prácticas autogestionarias y solidarias, sin ánimo de lucro, vieron reactivada la confianza en el sector, que se había visto deteriorada principalmente en la actividad financiera. Es así que para garantizar una actividad solidaria en beneficio social como alternativa sostenible de desarrollo, la Superintendencia de la Economía Solidaria, SES, actúa como organismo técnico del Estado con plena capacidad de supervisión integral del sector, acompañando su labor con criterios de eficacia, transparencia y calidad. Para ello, ejerce el control, inspección y vigilancia sobre las entidades solidarias, cumpliendo de manera fiel las disposiciones legales y reglamentarias, así como las normativas con que cuenta a nivel estatutario. 1323 En la vía de proteger los intereses de los asociados, de los terceros y de la comunidad en general, la SES supervisa el cumplimiento del propósito socioeconómico no lucrativo que ha de guiar, entre otras organizaciones solidarias, a los Fondos de Empleados, que son entes no sujetos a las normas sobre actividad financiera, pero si a la normatividad especial contenida en el Decreto 1481 de La SES cuenta con una Delegatura para la Supervisión del Ahorro y la Forma Asociativa, y de conformidad con el Decreto 186 de 2004, la SES cumple dichos objetivos mediante procesos de intervención forzosa administrativa para conseguir la recuperación y mejoramiento de entidades solidarias afectadas o mediante le jurisdicción que le permite realizar liquidación de una entidad vigilada Decreto 1481 de 1989 La norma fundamental por la cual se determinan la naturaleza, características, constitución, regímenes interno de responsabilidad y sanciones, y se dictan medidas para el fomento de los fondos de empleados es el Decreto 1481 de 1989, reglamentario del artículo 131 de la Ley 79 de En esta norma se establece la naturaleza jurídica, características, constitución y régimen interno de los fondos de empleados. Los fondos de empleados son empresas asociativas, de derecho privado, sin ánimo de lucro, constituidas por trabajadores dependientes y subordinados 2. En el mismo artículo se definen los fondos de empleados, como integrados básicamente con trabajadores asalariados, cuya asociación y retiro son voluntarios. Hay igualdad de los derechos de participación y decisión de los asociados sin consideración a sus aportes. Hay irrepartibilidad de las reservas sociales y en caso de liquidación la del 2 DECRETO 1481 de 1989, art. 2 1424 remanente patrimonial. Su patrimonio puede ser variable e ilimitado y se constituye con duración indefinida. Esto significa que en acuerdo con los asociados el incremento patrimonial puede decidirse en consenso y aumentar en proporción a un mayor número de asociados afiliados o de incremento voluntario de sus aportes. Existe la posibilidad de que los asociados provengan de varias instituciones o empresas independientes entre sí, siempre que éstas desarrollen la misma clase de actividad económica 3. Igualmente, las decisiones de reestructuración pueden ser incluidas en propuestas de reforma estatutaria que deberán ser aprobados por la Asamblea General 4. El patrimonio de los fondos de empleados está conformado por los aportes sociales individuales, las reservas y fondos permanentes, las donaciones y auxilios que reciban con destino a su incremento patrimonial y los excedentes del ejercicio que no tengan destinación específica5. Los ahorros sociales individuales periódicos y el ahorro permanente, se establecen mediante los estatutos o la asamblea, en todo caso, el monto total de la cuota periódica obligatoria no debe exceder el diez por ciento (10%) del ingreso salarial del asociado 6. De ello se desprende que el umbral máximo de captación de cuotas periódicas sería el 10% del ingreso de los empleados que estuvieran afiliados al fondo y que éstos aceptarán, cada uno, el tope máximo de descuento. La aplicación del excedente del ejercicio económico se hará en un 20% como mínimo, para crear y mantener una reserva de protección de los aportes sociales, 3 Ibid., art. 4 Ibid., art. 9 5 Ibid., art Ibid., art25 y el resto para crear o incrementar fondos permanentes o agotables con los cuales la entidad desarrolle labores de salud, educación, previsión y solidaridad en beneficio de los asociados y sus familiares, en la forma que dispongan los estatutos o la asamblea general 7. Los fondos de empleados prestarán los servicios de ahorro y crédito en forma directa y únicamente a sus asociados, en las modalidades y con los requisitos que establezcan los reglamentos 8. Dentro de los convenios posibles se pueden incluir Los servicios de previsión y seguridad social y los demás previstos en su objeto social, excepto los de ahorro y crédito, (que) podrán ser prestados por intermedio de otras entidades, preferencialmente de igual naturaleza o del sector cooperativo 9. Es en esta aparte del Decreto 1481 que nace la importante opción de proveer prestación de servicios y beneficios a los asociados mediante la celebración de contratos o convenios con otras instituciones. Dentro de éstos se encuentran los correspondientes a servicios de previsión, solidaridad y bienestar social, (que) podrán extenderse a los padres, cónyuges, compañeros permanentes, hijos y demás familiares, en la forma que establezcan los estatutos Los órganos de administración Los Órganos de Administración están representados en la Asamblea General, la Junta Directiva, y el Gerente. 7 Ibid., art. 19 Ibid., art Ibid., art Ibid., art26 La Asamblea General es el órgano máximo y sus decisiones son obligatorias para todos los asociados, adoptadas de acuerdo con las normas legales, estatutarias y reglamentarias11. Las funciones de la Asamblea general están previstas en el artículo 28 del Decreto La junta directiva es el órgano de administración permanente del fondo, sujeto a la asamblea general y responsable de la dirección general de los negocios y operaciones, compuesta por asociados hábiles en cantidad prevista por los estatutos. Sus funciones están previstas en el artículo 37 del referido Decreto El Gerente de un Fondo de Empleados es el representante legal y ejecutor de las de las decisiones de la asamblea general y de la junta directiva. Cuenta con un suplente, ambos designados por la junta directiva Los órganos de inspección y vigilancia La inspección y vigilancia interna está a cargo del revisor fiscal y el comité de control social. El Revisor Fiscal y su suplente, son elegidos por la asamblea general o por votación directa de los asociados según establezcan los estatutos. Son de profesión contadores públicos matriculados13. El Comité de Control Social ejerce las funciones de vigilancia social fijadas en los estatutos Ibid., art. 27 Ibid., art Ibid., art27 Los fondos de empleados pueden congregarse en una Asociación de Fondos, como organismo de segundo grado para prestar servicios de carácter económico, de asistencia técnica y de beneficio social a las entidades asociadas, y para ejercer su representación y constituidos con no menos de cinco (5) fondos de empleados15. Además, los fondos de empleados podrán asociarse a instituciones cooperativas u otras de diversas naturaleza, cuando sea conveniente para el mejor cumplimiento de sus objetivos y no afecte sus características de entidades de servicio sin ánimo de lucro, pudiendo celebrar contratos o convenios entre sí, para la extensión o intercambio de sus servicios entre los asociados de los mismos fondos; y con otras personas jurídicas, para la atención eficiente de sus fines económicos y sociales 16. El fondo de empleados puede fusionarse con otros con vínculo común o que desarrollen la misma clase de actividad. Podrá también transformarse en entidades de otra naturaleza jurídica, caso en el cual se disolverán sin liquidarse. En ningún caso podrán transformarse en sociedades comerciales DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS DE LOS FONDOS DE EMPLEADOS EN COLOMBIA En cumplimiento del primer objetivo específico, se plantean en este numeral las formas de afiliación, administración, crédito, estudio de préstamos, desembolsos, manejo de cartera y recaudo de pagos de los deudores. 14 Ibid., art. 43 Ibid., art Ibid., art Ibid., art28 Los fondos de empleados son empresas asociativas, de derecho privado, sin ánimo de lucro, constituidas por trabajadores dependientes y subordinados con características y condiciones institucionales tales como: 1) los fondos se integren básicamente con trabajadores asalariados; 2) su asociación y retiro sean voluntarios; 3) que garanticen la igualdad de los derechos de participación y decisión de los asociados sin consideración a sus aportes; 4) prestar servicios en beneficio de sus asociados; 5) establecer la irrepartibilidad de las reservas sociales y, en caso de liquidación, la del remanente patrimonial; 6) destinar sus excedentes a la prestación de servicios de carácter social y al crecimiento de reservas y fondos; 7) el patrimonio debe ser variable e ilimitado; 8) el fondo debe ser constituido con duración indefinida; 9) que se fomenten la solidaridad y los lazos de compañerismo entre los asociados18, todo lo cual se debe expresar en el reglamento inicial. La constitución de los fondos de empleados deberán ser por trabajadores dependientes de instituciones o empresas, públicas o privadas, de una misma institución o empresa, o de varias sociedades en las que se declare la unidad de empresa, de matrices y subordinadas, entidades principales y adscritas y vinculadas, o de empresas que se encuentren conformando un grupo empresarial. También de varias instituciones o empresas independientes entre sí, las cuales desarrollen la misma clase de actividad económica Constitución y afiliación Constitución Un fondo de empleados se constituye con un mínimo de diez (10) trabajadores en acto privado que se hará constar en acta firmada por todos los asociados DECRETO 1481 de 1989, art. 1 Ibid., art. 4 1929 fundadores, con anotación de sus nombres, documentos de identificación y domicilios. A similitud de la constitución de cualquier empresa particular en su acta de constitución requiere expresarse la voluntad de creación de la entidad, la aprobación del cuerpo estatutario que regirá al fondo de empleados y el sometimiento al mismo, los valores de los aportes iniciales de los fundadores, el nombramiento de los miembros de la Junta Directiva, del representante legal y de los miembros del comité de control social cuando se contemple este órgano, y del revisor fiscal Asociación Son asociados de los fondos los trabajadores que tengan el vínculo común consagrado en los estatutos iníciales, pero podrán serlo también los trabajadores dependientes del mismo fondo de empleados, sus pensionados y los sustitutos de los pensionados que hubiesen tenido la calidad de asociados21. Todos los asociados tiene los derechos fundamentales previstos en los estatutos y reglamentos: además de que podrán utilizar o recibir los servicios que preste el fondo de empleados, participar en las actividades del fondo y en su administración mediante el desempeño de cargos sociales, ejercer actos de decisión en las asambleas generales, y de elección de éstas, fiscalizar la gestión del fondo de empleados, y contar con el derecho de retirarse voluntariamente Ibid., art. 5 Ibid., art Ibid., art30 Los deberes de todos los asociados estarán previstos en los estatutos y reglamentos con criterio de igualdad. Únicamente las contribuciones económicas podrán graduarse teniendo en cuenta los niveles de ingreso salarial. Los deberes fundamentales de los asociados son adquirir conocimientos sobre los objetivos, características y funcionamiento de los fondos de empleados en general y del fondo al que pertenecen en particular, comportarse con espíritu solidario, acatar las normas estatutarias y las decisiones tomadas por la asamblea general y los órganos directivos y de control, cumplir oportunamente las obligaciones de carácter económico y demás derivadas de su asociación al fondo y abstenerse de efectuar actos que afecten la estabilidad económica o el prestigio social del fondo de empleados23. Es costumbre establecer como requisito estatutario de asociación y afiliación, la previa capacitación en filosofía solidaria y comprensión del espíritu del fondo de empleados, así como el reconocimiento de lo contenido en estatutos y reglamentos. El asociado puede ejercer renuncia voluntaria debidamente aceptada por el organismo estatutario competente, desvincularse laboralmente de la entidad o entidades que determinen el vínculo de asociación, por exclusión debidamente adoptada, o por muerte24. Esto significa que al desvincularse del patrono perteneciente al sector solidario y, en caso de ingresar a empresa diferente al sector, el asociado queda desvinculado automáticamente. Igualmente, la exclusión estatutaria prevista disciplinariamente, sanción o pena por faltas tipificadas en los estatutos dentro de los procedimientos disciplinarios básicos, de carácter correctivo previstas las causales de exclusión y Ibid., art. 12 Ibid., art31 de suspensión. Media siempre el derecho de defensa del inculpado mediante la posibilidad de presentar sus descargos Esquema de Administración La personería jurídica La personería jurídica de los fondos de empleados será reconocida por el Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas, Dancoop, mediando la obligación de que el representante legal presente solicitud por escrito, acompañada de Acta de constitución, Texto de los estatutos aprobados, Certificado de existencia y representación legal de las entidades o empresas en las cuales laboran los asociados que constituyen el fondo de empleados y Constancia sobre vinculación laboral de los fundadores, expedida por la respectiva empresa o entidad26. El Dancoop registra el fondo de empleados, los integrantes de la junta directiva, del representante legal, del revisor fiscal y del comité de control social, según el caso, al momento de la autorización de funcionamiento27. Un fondo de empleados debe definir en su constitución28: Los Organos de administración: Condiciones, inhabilidades, composición, procedimientos de elección y de remoción, funciones y períodos. Los Organos de inspección y vigilancia: Condiciones, inhabilidades, composición, procedimientos de elección y de remoción, funciones y períodos. 25 Ibid,. art. 14 Ibid., art Ibid., art Ibid., art32 Los procedimientos para la reforma de estatutos, incluyendo las normas atinentes a la disolución y liquidación del fondo de empleados. Estas reformas de estatutos deberán ser aprobados por la Asamblea General 29. La administración de los fondos de empleados será ejercida por la Asamblea General, la Junta Directiva, y el Gerente, de acuerdo con las normas. Resulta claro, sin embargo, que la labor de administración directa está delimitada por las funciones del Gerente a cargo, nombrado, supervisado y bajo control de la Asamblea y de la Junta, en su orden La Asamblea General Es el órgano máximo de administración de los fondos de empleados, en cuanto a sus funciones de gestión determinan las actividades del Fondo y son delegadas a la Gerencia del mismo. Las decisiones en Asamblea son obligatorias para todos los asociados, siempre que se hayan adoptado de conformidad con las normas legales, estatutarias y reglamentarias; y la conforma la reunión, debidamente convocada, de los asociados hábiles, o de los delegados elegidos directamente por éstos. Los asociados hábiles son aquellos inscritos en el registro social, que en la fecha de la convocatoria no tengan suspendidos sus derechos y se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones con el fondo de empleados Ibid., art. 9 Ibid., art33 Las funciones de la Asamblea Son funciones del máximo órgano de administración31: Determinar las directrices generales del fondo de empleados. Analizar los informes de los órganos de administración y vigilancia. Considerar y aprobar o improbar los estados financieros de fin de ejercicio. Destinar los excedentes y fijar los montos de los aportes y de los ahorros obligatorios con sujeción a este decreto y a los estatutos, y establecer aportes extraordinarios. Elegir o declarar electos los miembros de la junta directiva y el revisor fiscal, e igualmente los miembros del comité de control social, cuando se contemple estatutariamente la existencia de este órgano. Reformar los estatutos. Decidir la fusión, incorporación, transformación y liquidación del fondo de empleados. Las demás que le señalen las disposiciones legales y los estatutos. Una muy usual entre estas es la de nombrar al Gerente. Las reuniones de asambleas generales son ordinarias y extraordinarias. Las ordinarias se reúnen una vez al año, dentro de los tres primeros meses. Las asambleas extraordinarias podrán reunirse en cualquier época del año para tratar asuntos de urgencia o imprevistos, pero no podrán tratar asuntos diferentes de aquellos para los cuales fueron convocadas y los que se deriven estrictamente de éstos Ibid., art. 28 Ibid., art34 La convocatoria a una asamblea general ordinaria o extraordinaria será efectuada por la junta directiva con la anticipación prevista en los estatutos determinando en la citación, fecha, hora, lugar y temario de la misma. Se prevé, usualmente, que el revisor fiscal, el comité de control social, según el caso, o un 15%, como mínimo, de los asociados, podrán solicitar a la junta directiva la convocatoria de la asamblea general extraordinaria, previa justificación del motivo de la citación. Todo lo cual se consagrará en los estatutos con el procedimiento para efectuar la convocatoria, su antelación y su medio de divulgación, y cómo debe procederse cuando la junta directiva no convoque la asamblea general ordinaria, o desatiende la solicitud de convocatoria a la asamblea extraordinaria. Los estatutos podrán establecer la representación en los eventos de dificultad justificada para la asistencia de los representados, fijando los topes máximos de capacidad de representación. Es decir, si el número de asociados es manejable se reglamenta asistencia directa. Si no, por efecto de distancias geográficas o número alto de asociados, se establecen norma de delegación (Asamblea de delegados), mediando cantidad y figura de delegación de poder de asistencia o voto representativo. Los miembros de la junta directiva y del comité de control social, el representante legal y los trabajadores del fondo de empleados, no podrán recibir poderes. Así como, tampoco, los delegados y los miembros de los órganos de dirección y vigilancia, no podrán hacerse representar en las reuniones a las cuales deban asistir en cumplimiento de sus funciones. Los estatutos podrán establecer que la asamblea general de asociados sea sustituida por la Asamblea General de Delegados, con las consideraciones previas. El número de los delegados, en ningún caso será menor de veinte (20) y 2535 no podrán desempeñar sus funciones con posterioridad a la celebración de la respectiva asamblea. El procedimiento de elección deberá ser reglamentado por la junta directiva en forma que garantice la adecuada información y participación de los asociados. La asamblea general de delegados aplica en lo pertinente, las normas relativas a la asamblea general de asociados33. En dichas asambleas constituye quórum para deliberar y adoptar decisiones válidas la asistencia de por lo menos la mitad mas uno de los asociados hábiles o delegados elegidos. Si dentro de la hora siguiente a la señalada para su iniciación no se hubiere integrado este quórum, la asamblea podrá deliberar y adoptar decisiones válidas con un número de asociados no inferior al 10% del total de los asociados hábiles, ni al 50% del número requerido para constituir un fondo de empleadas en el caso de que ese porcentaje del 10% fuere inferior a tal número. En las asambleas generales de delegados el quórum mínimo será del 50% de los elegidos34. Los estatutos o reglamentos deben establecer mayorías calificadas para la adopción de determinadas decisiones. Pero, en todo caso la reforma de los estatutos y la imposición de contribuciones obligatorias para los asociados, requerirán del voto favorable de por lo menos el 70% de los presentes en la asamblea, al igual que en el caso de la determinación sobre la fusión, incorporación, transformación, disolución y liquidación Ibid., art. 32 Ibid., art Ibid., art36 La junta directiva Es el órgano de administración permanente del fondo de empleados sujeto a la asamblea general y responsable de la dirección general de los negocios y de la entidad. Este concepto de administración proviene del carácter solidario del sector, según el cual el poder de decisión emerge siempre del asociado representado tanto en la Asamblea, como en la Junta. Esta se encuentra compuesta por asociados hábiles en el número de miembros principales y suplentes que señalen los estatutos y tendrá el período determinado en éstos. Es en los estatutos donde se consagrarán las funciones de la junta directiva, que tendrán atribuciones implícitas de dirección y administración no asignadas expresamente a la asamblea general o al gerente. En el manejo del tema administrativo de los Fondos de Empleados resulta obligante remitirse siempre a las normas vigentes expedidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria. Esto por cuanto un Fondo es una entidad cuyas decisiones y manejos se encuentran plenamente condicionados por la ley y sus administradores deben acogerse a ella, siendo objeto de supervisión integral optimizada con indicadores de cobertura e impacto de aceptación general, que asegure la sostenibilidad de las organizaciones vigiladas. A su vez, tanto los reglamentos internos como las funciones de sus directivos se deben ceñir también a los preceptos legales. El grado de autonomía de los administradores de los Fondos de Empleados, así como de las demás entidades pertenecientes al sector solidario, está determinado por el cumplimiento de parámetros contables e indicadores de desempeño previstos igualmente en las normas del sector. 2737 La gerencia El gerente, será el representante legal de la entidad, principal ejecutor de las de las decisiones de la asamblea general y de la junta directiva. Dicho gerente y el suplente serán designados por la junta directiva y sus funciones y período estarán consagrados en los estatutos y demás reglamentos internos Órganos de inspección y vigilancia La vigilancia interna de los fondos está a cargo del revisor fiscal y el comité de control social La revisoría fiscal El revisor fiscal y su respectivo suplente, son elegidos por la asamblea general o por votación directa de los asociados conforme establezcan los estatutos. En todo caso deberán ser de profesión contadores públicos matriculados. El periodo y sistema de elección serán establecidos en los estatutos, y en caso de imprevisión estatutaria, se elegirán por mayoría absoluta de votos, previa inscripción de planchas. Toda forma de elección se determina, igualmente, en los estatutos correspondientes. Las funciones y atribuciones del revisor fiscal serán determinadas en los estatutos, pero deberán ser acordes con las normas establecidas para el ejercicio de la profesión de contador público. Este revisor fiscal no podrá ser asociado del fondo donde ejerce la función de revisoría fiscal. El Dancoop podrá eximir a los fondos 2838 de empleados de tener revisor fiscal cuando las circunstancias económicas o de ubicación geográfica lo justifiquen El Comité de control social Los fondos de empleados podrán contemplar la existencia de un Comité de Control Social que ejercerá las funciones de vigilancia social fijadas en los estatutos. En defecto o como complemento de éstas se aplicarán las establecidas en la legislación cooperativa para las llamadas Juntas de Vigilancia 37. El número de integrantes, su período y sistema de elección serán previstos en los estatutos, y si no se previese sobre este aspecto, se aplicará el sistema del cociente electoral previa inscripción de planchas. Lo anterior significa que la constitución de un Comité de Control Social es de carácter opcional para los Fondos, y solo si esta es aprobada por sus asociados en Asamblea. En tal caso, los asociados demuestran el deseo de complementar las funciones del Revisor Fiscal, este sí de nombramiento obligatorio según las normas del sector solidario previstas para los Fondos de Empleados Sistema crediticio El sistema crediticio de un Fondo de Empleados se inicia con los recursos y su origen. Este parte de la conformación del patrimonio, incremento y uso de las reservas y fondos, monto o porcentaje de los aportes sociales individuales y manera de cancelarlos, y destinación del excedente del ejercicio económico Ibid., art. 37 Ibid., art39 Origen de los recursos El patrimonio de los fondos de empleados está conformado por los aportes sociales individuales, por las reservas y fondos permanentes, por las donaciones y auxilios que reciban con destino a su incremento patrimonial y, finalmente, por los excedentes del ejercicio que no tengan destinación específica 38. Es con este patrimonio que se trabaja la rotación crediticia. Los asociados tienen obligación de un ahorro permanente que deben efectuar sobre la base de su ingreso salarial39. Este compromiso de aporte y ahorro permanente, se realiza a través de aportes sociales individuales periódicos y de ahorrar en forma y montos que establezcan los estatutos o la asamblea40. De esta suma periódica obligatoria que deba entregar cada asociado, se destina como mínimo, una décima parte (10%) para aportes sociales, porcentaje que no debe exceder la misma proporción en el ingreso salarial del asociado. Dichos aportes y ahorros quedan afectados desde su origen a favor del fondo de empleados como garantía de las obligaciones que el asociado contraiga luego con éste, para lo cual el fondo podrá efectuar las respectivas compensaciones. Compensar implica llegar en extremo a cruzar cuentas pendientes de los asociados con su aportación ahorro a favor. Para protección de este que es un aval para el fondo. Tales sumas son inembargables y no podrán ser gravadas ni transferidas a otros asociados o a terceros. Son solo un respaldo de desudas del asociado para con la entidad. 38 Ibid., art. 15 Ibid., art. 5, numeral 6 40 Ibid., art40 Tales aportes y ahorros permanentes, sólo pueden ser devueltos cuando se produzca la desvinculación del aportante, luego de las compensaciones a que hubiere lugar. En los estatutos podrán establecerse reintegros parciales y periódicos de estos últimos. Los excedentes del ejercicio económico que se produzcan, se aplicarán en la siguiente forma41: El 20%, como mínimo, para crear y mantener una reserva de protección de los aportes sociales, y El remanente de 80%, para crear o incrementar fondos permanentes o agotables con los cuales la entidad desarrolle labores de salud, educación a través de un Plan Educativo Solidario Empresarial PESEM, previsión y solidaridad en beneficio de los asociados y sus familiares, en la forma que dispongan los estatutos o la asamblea general. Así mismo, con cargo a este remanente, podrá crearse un fondo para mantener el poder adquisitivo de los aportes sociales dentro de los límites que fijen las normas reglamentarias, siempre que el monto de los excedentes que se destinen a este fondo no sea superior al 50% del total de los excedentes que resulten del ejercicio. Es obligación antes de hacer esta distribución, aplicar el excedente, en primer término, a compensar pérdidas de ejercicios anteriores. Cuando esta reserva de protección de los aportes sociales se hubiere empleado para compensar pérdidas, la primera utilización será para restablecer la reserva en el nivel que tenía antes de su utilización Ibid., art. 19 Ibid., art. 19, parágrafo 3141 La creación de las reservas y fondos permanentes de orden patrimonial, que considere convenientes, son potestad de la Asamblea. De toda forma, debe existir en los fondos de empleados una reserva para la protección de los aportes sociales, de eventuales pérdidas. Esto significa que los fondos de empleados podrán prever en sus presupuestos y registrar en su contabilidad incrementos progresivos de dichas reservas y fondos con cargo a cada ejercicio anual. Finalmente, durante la existencia y en el evento de la liquidación de un fondo de empleados, las reservas y fondo permanentes así como los auxilios y donaciones patrimoniales, no podrán ser repartidos. A similitud de la figura de compañía limitada, los fondos de empleados responden ante terceros con la totalidad de su patrimonio y, suplementariamente, con el monto de los ahorros permanentes de los asociados. Los asociados responden, en primer término, con el monto de sus aportes y, en forma suplementaria, con el valor de sus ahorros permanentes, momento en el cual cesa su responsabilidad ante terceros. En cuanto a las donaciones estas provienen de formas de patrocinio mediante las cuales las instituciones o empresas de carácter público o privado podrán contribuir a la creación o al desarrollo de los fondos de empleados constituidos por sus trabajadores o empleados mediante los siguientes pasos:43 El otorgamiento de auxilios con destinaciones específicas. El estímulo a los ahorros permanentes o a los aportes de sus trabajadores asociados al fondo de empleados, mediante la donación de sumas fijas o porcentajes de lo ahorrado o aportado por el asociado. 43 Ibid., art42 Asignación en comisión de personal de trabajadores que, en el evento de ser aceptados por el fondo de empleados, se sujetarán funcionalmente a éste y podrán ser reincorporados a sus actividades ordinarias cuando libremente lo decida el fondo. Donación de acciones o cuotas sociales de la misma empresa para hacer partícipe al fondo de empleados de la gestión y utilidades de la entidad patronal. Cualesquiera otras modalidades de apoyo y beneficio para los fondos de empleados y sus asociados diferentes de las de su administración. Todas las sumas con las cuales se auxilie o subvencione a los fondos de empleados, y que beneficien directa o indirectamente a sus trabajadores, no constituirán salarios ni se computarán para la liquidación de prestaciones sociales, así como los términos del patrocinio y sus obligaciones se harán constar por escrito y deberán ser aprobados por la asamblea general o por la junta directiva, según dispongan los estatutos. La entidad patronal podrá solicitar del fondo de empleados toda la Información y ejercer la inspección y vigilancia necesarias con el fin de verificar la correcta y adecuada aplicación de los recursos por aquélla otorgados y acordarán la forma de ejercer esta inspección y vigilancia 44. En la mediación de toda persona natural, empresa o entidad pública o privada esta será obligada a deducir o retener, de cualquier cantidad que deba pagar a sus trabajadores o pensionados, las sumas que éstos adeuden al fondo de empleados, que consten en los estatutos, reglamentos, libranzas, pagarés o cualquier otro documento firmado por el asociado deudor, quien para el efecto deberá dar su consentimiento previo. 44 Ibid., arts. 53 a55 3343 Tales obligaciones ante el fondo hacen referencia también frente a las cesantías, primas y demás bonificaciones especiales, ocasionales o permanentes, que se causen en favor del trabajador, todas las cuales podrán gravarse por el asociado en favor del fondo de empleados y como garantía de las obligaciones contraídas para con éste. En el caso de la retención sobre salarios podrá efectuarse a condición de que con éste y los demás descuentos permitidos por la ley laboral (pagos parafiscales), no se afecte el ingreso efectivo del trabajador y pueda recibir no menos del 50% del salario Prestación de servicios de ahorro y crédito Esta actividad crediticia se orienta únicamente en forma directa a sus asociados, en las modalidades y con los requisitos que establezcan los reglamentos y de conformidad con lo que dispongan las normas que reglamenten la materia. El fondo de empleados cuenta internamente con reglamentos aprobados por Asamblea o la Junta directiva, uno de los cuales debe ser el reglamento de Ahorro y crédito. Allí se definen las modalidades de préstamo, tasa de interés, plazos, formas de medición del riesgo, avales y trámites de recaudo de la cartera. Una modalidad adicional, aparte de los ahorros permanentes previstos a voluntad del asociado, cada afiliado podrá hacer en el fondo de empleados otros depósitos de ahorro, bien sean éstos a la vista, a plazo o a término (Certificados de Depósito a término). 45 Ibid., art44 La destinación de los recursos del fondo solo va dirigida a este sistema crediticio interno, sin perjuicio de poder adquirir activos fijos para la prestación de dichos servicios46. Los fondos de empleados tomarán las medidas que permitan mantener la liquidez necesaria para atender los retiros de ahorros. Una de estas es la configuración de un Fondo de Liquidez Prestación de servicios sociales Es usual en la reglamentación de un fondo de empleados que se prevea la prestación de otros servicios, principalmente, de previsión y seguridad social, así como algunos diferentes previstos en su objeto social. Debido a la excepción de invertir en activos diferentes a los que se requieran para la prestación de servicios de ahorro y crédito, un fondo de empleados deberá prestar los demás servicios, sujeto a dos condiciones47: Mediante la intermediación de otras entidades especializadas en el servicio que se trate, mediando convenios, acuerdos, contratos. Deben ser entidades, preferencialmente de igual naturaleza solidaria o del sector cooperativo. Los servicios de previsión, solidaridad y bienestar social, que se hayan previsto y comprometido para con los asociados, podrán extenderse a los padres, cónyuges, compañeros permanentes, hijos y demás familiares, en la forma que establezcan los estatutos aprobados por Asamblea Ibid., art. 22 Ibid., art45 Alguna de las formas de asociación para la prestación de servicios sociales contempla la Asociación de Fondos, fondos de empleados que podrán asociarse entre sí para constituir organismos de segundo grado con el fin de prestar éstos servicios de carácter económico, de asistencia técnica y de beneficio social a las entidades asociadas, y para ejercer su representación y los cuales se constituirán con no menos de cinco (5) fondos de empleados48. Los organismos de segundo grado ya mencionados podrán crear organismos de tercer grado para las acciones de representación y defensa de los fondos de empleados y su constitución podrá efectuarse con un mínimo de doce (12) organismos de segundo grado. En dichos organismos de segundo o tercer grado podrá establecerse en sus estatutos un poder de decisión proporcional al número de asociados que posea cada entidad asociada, o proporcional al volumen de sus operaciones con el organismo de grado superior o a una combinación de los anteriores factores. A estos organismos de segundo y tercer grado se les aplica en lo pertinente, las normas legales previstas para los fondos de empleados, organismos de primer grado Prestación de servicios educativos Para garantizar la educación y capacitación de los asociados, la norma reglamentaria prevé que los fondos de empleados adelanten programas y actividades que tengan como propósito la participación democrática en el funcionamiento del fondo de empleados y el desempeño de cargos sociales en 48 Ibid., art46 condiciones de idoneidad para la gestión empresarial correspondiente49. Usualmente estos, en cuanto educación, son desarrollados a través de un Plan Educativo Solidario Empresarial PESEM La fusión, incorporación, transformación, disolución y liquidación Los fondos de empleados pueden disolverse sin liquidarse, cuando se fusionan con otros fondos de empleados para crear uno nuevo, o cuando uno se incorpore a otro, con la condición que las empresas que determinan el vínculo común estén relacionados entre sí o desarrollen la misma clase de actividad 50. La posibilidad de los fondos de empleados de transformarse en entidades de otra naturaleza jurídica de las controladas por el Danccop, hoy Departamento Administrativo Nacional de la Economía Solidaria, Dansocial, será un caso en el cual se disolverán sin liquidarse. En ningún caso, podrán transformarse en sociedades comerciales51. Los fondos de empleados deberán disolverse y liquidarse por casusas como las siguientes52: Por decisión de los asociados ajustada a las normas generales y a las estatutarias. Por reducción del número de asociados a menos del requerido para su constitución, siempre que esta situación se prolongue por más de seis meses. Por imposibilidad de desarrollar su objeto social. 49 Ibid., art. 43 Ibid., art Ibid., art Ibid, art. 49 y las normas establecidas para estos casos en la Ley 79 de47 Por haberse iniciado contra el fondo concurso de acreedores. Porque los medios que empleen para el cumplimiento de sus fines o porque las actividades que desarrollen sean contrarias a la ley, las buenas costumbres o a los principios que caracterizan a los fondos de empleados Proyecto Educativo Social y Empresarial, PESEM Toda organización solidaria, incluyendo los Fondos de Empleados, debe contar con un Proyecto Educativo Social y Empresarial53. Las organizaciones solidarias supervisadas deben tener en cuenta las directrices específicas señaladas en la Directiva 31 de 2000 del Ministerio de Educación Nacional y del Dansocial para el desarrollo de los programas educativos que están obligadas a adelantar y el uso adecuado de los fondos de educación, en especial las relacionadas con el Proyecto Educativo Social y Empresarial PESEM, en los términos previstos en el punto 4 de este documento 54. Al diseñarse el PESEM, la entidad solidaria lo aprobará a través de la asamblea general o el órgano competente, luego de lo cual lo enviará la Superintendencia de Economía Solidaria, entidad que verificará que las entidades solidarias supervisadas tengan en cuenta las directrices específicas señaladas en la Directiva citada. El presupuesto de inversión de los fondos sociales que se elabora anualmente, incluye la utilización de los fondos dentro del mes siguiente a la fecha en que la asamblea apruebe o tome la decisión sobre la distribución de los excedentes, entre los meses de enero a marzo de cada año. 53 SES. Directiva 31 del 7 de julio de Diario Oficial, agosto 3 de 2003 SES. Circular Básica Jurídica, Circular Externa No. 007 de Capítulo décimotercero, numeral48 En primera instancia se podrá ejecutar el fondo de educación sin tener PESEM pero de todas maneras es indispensable y obligatorio que la asamblea general disponga de una partida para programas PESEM en el año. El 10% del total de los excedentes destinado para educación formal que se debe tomar de los fondos de educación o solidaridad ya constituidos se aplican a los excedentes obtenidos luego del año Las cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo, confederaciones cooperativas, previstas en la legislación cooperativa, vigilados por alguna superintendencia u organismos de control. Estas entidades estarán exentas del impuesto sobre la renta y complementarios si el 20% del remanente, tomado de los fondos de educación y solidaridad a que se refiere el artículo 54 de la Ley 79 de 1988 se invierte de manera autónoma y bajo el control de los organismos de supervisión correspondientes, en programas de educación formal aprobados por el Ministerio de Educación Nacional o por el Ministerio de Salud, según el caso. Los pagos que se pueden sufragar con cargo al fondo de educación están contemplados por la SES como inversión, de tal suerte que gastos de transporte, manutención, hospedaje, entre otros que generen la utilización de dichos recursos no hacen parte del uso de los recursos del fondo de educación sino que se imputan a otros rubros generales Ley 788 de 2002, art. 10, numeral 4 SES. Circular Básica y Financiera No de 2003, capitulo VII, numeral49 3. ESTUDIO DE CASO: SUPERFONDO Como complemento metodológico, se presenta en este capítulo el caso del Fondo de empleados del Banco Santander, SUPERFONDO. SUPERFONDO surgió con motivo de la celebración de los cincuenta años del Banco Comercial Antioqueño en 1962 con el nombre de Corporación de Empleados del Banco Comercial Antioqueño, rigiéndose bajo las normas del Código Civil57. Ya en 1991, se convirtió en el Fondo de Empleados del Banco Comercial Antioqueño como una entidad del Sector de la Economía Solidaria, sometida al régimen de la Ley 79 de 1988 y del Decreto 1481 de A partir de este momento queda bajo el control y vigilancia del DANCOOP, actualmente Superintendencia de la Economía Solidaria. En mayo de 1993, se produjo la incorporación del Fondo de Empleados del Banco Santander, entidad en que actualmente labora la autora del presente documento. En marzo del año 2000, se produjo el cambio de denominación por SUPERFONDO FONDO DE EMPLEADOS, que hoy no solamente puede vincular en calidad de asociados a los empleados del Banco Santander, antes Banco Comercial Antioqueño, sino a todas las personas vinculadas laboralmente a cualquiera de las entidades que conformen o hagan parte de la organización Grupo Santander Central Hispano que operen en Colombia, y al Superfondo, mediante contrato de trabajo a término indefinido, los jubilados de estas entidades o quienes les hayan sustituido en el derecho pensional 58. El porcentaje de cuota de aporte para los afiliados es del 4% destinado al ahorro permanente SUPERFONDO. Reseña histórica. Disponible en www. superfondo. com.co Ibid. 4050 3.1 COMPOSICIÓN DE LOS ASOCIADOS Superfondo cuenta actualmente con 1931 afiliados, integrados por 988 activos y 943 pensionados del grupo Santander. La organización interna del fondo se observa en el Anexo B. Estos asociados provienen de las diversas regionales en el país. En Bogotá se concentran 337 y el resto en Antioquia, Cali, Barranquilla, Cartagena y Santa Marta59 Tabla 4. Composición de los afiliados a Superfondo No afiliados Activos Pensionados 943 % 51,17 48,83 El 51,17% de los afiliados es activo y el 48,83% de pensionados, dentro del total de 931 afiliados. Este conjunto se encuentra distribuido en Bogotá con 17,42%, Antioquia, 30,40%, Cali con 22,01%, Barranquilla con 6,58%, Cartagena con 11.91% y Santa Marta con 11,65%. Tabla 5. Afiliados de Superfondo, por regional Regional Bogotá Antioquia Cali Barranquilla Cartagena Santa Marta % 17,45 30,40 22,01 6,58 11,91 11,65 La composición de afiliados activos y pensionados, por ciudad y regional es la siguiente: 59 Ibid. 4151 Tabla 6. Ponderación % por regiones y tipo de afiliado Regional Bogotá Antioquia Cali Barranquilla Cartagena Santa Marta Activos Pensionados 8,93 8,52 15,55 14,85 11,26 10,75 3,37 3,21 6,09 5,82 5,96 5, SERVICIOS DE SUPERFONDO Los servicios básicos prestados por Superfondo a sus asociados son el ahorro y el crédito. En la modalidad de-ahorros cuenta con las figuras de: Aporte Obligatorio Ahorro Ordinario Permanente Ahorros Disponibles o la Vista Bono Navideño Certificado de Ahorros a Término C.A.T. Línea de Ahorro Solidario ASOL APORTE OBLIGATORIO: Todo asociado debe hacer un aporte equivalente al diez por ciento (10%) de la cuota mensual establecida, que se constituye en aportaciones, las cuales a su vez conforman el capital social del Fondo de Empleados. Los saldos acumulados por los asociados a través de la modalidad de aportes obligatorios no generarán intereses. 4252 Anualmente las aportaciones pueden tener una revalorización, de acuerdo con los resultados operativos del período, para mantener el poder adquisitivo de los aportes sociales dentro de los límites que fijan las normas reglamentarias del decreto 1481 de 1989 y son contabilizados como un mayor valor de las aportaciones. AHORRO ORDINARIO PERMANENTE: Cada asociado debe constituir una cuenta de ahorro con el equivalente al noventa por ciento (90%) de la cuota mensual establecida, de carácter obligatorio y que genera intereses del siete por ciento (7%) anual liquidados sobre saldos mínimos trimestrales vencidos, los cuales son capitalizados en su totalidad como ahorro ordinario permanente. En todo caso, el monto total de la cuota periódica obligatoria, no deberá exceder al diez por ciento (10%) del ingreso salarial del asociado y siempre será capitalizado en un diez por ciento (10%) como aporte obligatorio y en un noventa por ciento (90%) como ahorro ordinario permanente, tal como lo determinen los estatutos. AHORRO DISPONIBLE O A LA VISTA: Se entiende por depósito disponible o a la vista los dineros colocados en el Fondo de Empleados por los asociados voluntariamente, orientados a asegurar un dinero para gastos imprevistos, vacaciones o asuntos especiales, quedando el Fondo de Empleados obligado a devolverlos a más tardar a los quince (15) días siguientes a la solicitud escrita de devolución enviada por el asociado. Debe ahorrarse una cuota mínima mensual equivalente al cinco por ciento (5%) del salario mínimo mensual legal vigente y se puede retirar total o parcialmente cuando el asociado lo requiera, después de llevar mínimo dos (2) meses de haber iniciado dicho ahorro. El asociado puede hacer capitalizaciones mensuales 4353 adicionales a las cuotas establecidas por nómina para los ahorros a la vista o disponibles, hasta por la suma equivalente a diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes, y un mínimo de cien mil pesos, con un período mínimo para el retiro de dos (2) meses. El Fondo de Empleados por el ahorro disponible o a la vista paga un interés del seis por ciento (6%) anual sobre saldos mínimos mensuales vencidos, capitalizados como ahorro disponible o a la vista y solo se pagan al momento del retiro total o parcial del depósito. BONO NAVIDEÑO: Es un ahorro voluntario destinado a sufragar los gastos navideños. La cuota mínima mensual es de $ y la tasa de interés es del 7% anual, liquidados mensualmente sobre saldos mínimos, solo se pueden entregar a partir del corte de la primera quincena de Diciembre. Por ser una línea de ahorro a corto plazo, no hay lugar a crédito sobre dichos ahorros. CERTIFICADO DE AHORRO A TERMINO C.A.T. Esta modalidad permite al asociado invertir voluntariamente una cantidad de dinero a un plazo determinado, con una tasa de interés acordada previamente y recibiendo en contraprestación a manera de pagaré un CERTIFICADO DE AHORRO A TÉRMINO (C.A.T.) expedido por el Superfondo Fondo de Empleados. LINEA DE AHORRO SOLIDARIO, ASOL: Son dineros colocados en el Superfondo, voluntariamente por todas las personas vinculadas laboralmente al Banco Santander Colombia S.A., a cualquiera de las entidades que conforman la organización Grupo Santander Central Hispano que 4454 operen en Colombia, y al Superfondo Fondo de Empleados, así como los pensionados de estas entidades o sus sustitutos, o del ISS u otros Fondos de Pensiones, siempre que hayan tenido el carácter de empleados de las entidades mencionadas, para mejorar las condiciones de vida de los empleados y exempleados de dichas entidades y que permita prestar ayuda eficaz y oportuna al propio ahorrador, a su familia y a aquellos compañeros o personas que eventualmente se vean enfrentados a calamidades domésticas. En la modalidad de servicios de CRÉDITO, el monto de cada crédito en particular se establece tomando en cuenta los certificados de aportación y ahorros, la actividad a financiar, la capacidad de pago de la persona, las garantías y la periodicidad de los ingresos. Las líneas establecidas son: Línea multiusos Línea de calamidad doméstica Línea para póliza colectiva de automóviles Línea de educación Línea de vivienda Línea de promociones Línea de vacaciones Línea de crédito crediahorros 3.3 ATENCIÓN Y SATISFACCIÓN DEL CLIENTE Actualmente, con base en una situación generalizada de crisis de liquidez, y ante la competencia de los servicios de crédito particulares y de la banca privada, las líneas ofrecidas por los Fondos de Empleados presenta una mayor demanda y de manera paralela se genera una cierta baja en los indicadores de satisfacción del cliente de cada organización solidaria, que es el asociado o afiliado. 4555 Superfondo requiere adecuar sus estrategias actuales a los resultados del análisis que se desarrolla continuación. Se realizó el diseño de un formato de encuesta de satisfacción (Anexo A), encaminado a la medición de algunos indicadores del estado actual de la percepción del asociado acerca del fondo Diseño metodológico En primer lugar, se realiza una ponderación del número de encuestas por regional y tipo de afiliado. La muestra válida con parámetros de P = 95% confiabilidad; Z = 1,96; error 0,05, es de 70 encuestados: La muestra válida es de : n= z2p*q*n = e2(n-1)+z2p*q 70 Para focalizar la encuesta se hace ponderación de los afiliados en activos y pensionados, así como por regionales: Tabla 7. Ponderación de la muestra Regional Bogotá Antioquia Cali Barranquilla Cartagena Santa Marta Activos Pensionados De acuerdo con ello, se distribuyeron vía fax y correo electrónico los formatos de encuesta. Posteriormente se recibieron las respuestas. 4656 Se procedió a la tabulación de sus resultados y se realizó un trabajo de estadística descriptiva que se presente a continuación Resultados del sondeo de satisfacción al cliente De acuerdo con el trabajo estadístico, hay una parte general de datos del asociado y otra compuesta por 10 preguntas que buscan medir en grados de 1 a 5 la aceptación por parte del asociado. Los resultados son los siguientes: Información general La mayor proporción de los asociados se encuentra entre los niveles de 35 a 50 años, lo cual coincide con la edad de laboral activa en la cual el empleado se preocupa por elementos relacionados con el ahorro, la adquisición de vivienda o el futuro educativo de sus hijos:: Figura 1. Composición por edades de asociado 4757 Un 52,86% de los asociados es del género masculino y 47,14% del género femenino. Figura 2. Composición por género del asociado Poco más de la mitad de los afiliados son casados (57,14%). El resto esta relativamente distribuido en solteros, casados y viudos. Figura 3. Estado civil del asociado 4858 La mayor parte de los asociados, cerca de 40% tiene 2 o 3 hijos. El 22,86% solo tiene un hijo. Figura 4. Asociados por número de hijos Más del 91% de los afiliados es técnico, tecnólogo, profesional o profesional especializado. Esto se explica claramente desarrolladas en el Banco Santander. Figura 5. Asociados por nivel de estudio 49 por las actividades mismas59 La más alta proporción de los encuestados declara pertenecer al estrato 3 (85,71%). Figura 6. Composición de asociados por estrato socioeconómico Los encuestados declararon en un 87,14% ser propietarios de finca raíz. Este aspecto de medición es importante en contraste con las disponibilidades de cre dito para vivienda. Figura 7. Asociados propietarios de finca raíz 5060 Entre los afiliados predominan aquellos con 1 y 2 personas a cargo, lo que resulta coincidente con la pregunta acerca de número de hijos. Figura 8. Asociados según personas a cargo De acuerdo con los resultados a la pregunta de acceso a modalidades de crédito, podría plantearse que el 34,29% que han optado por este tipo de créditos, hace parte de los que actualmente son propietarios de finca raíz. Esto significa que cerca de la mitad de los propietarios han sido usuarios de esta modalidad. La segunda opción (20%) se orienta a la toma de créditos educativos, la tercera a la adquisición de artículos para el hogar (18,57%) y la cuarta a la adquisición de préstamos para compra de automóvil (10%). 5161 Figura 9. Asociados usuarios de crédito por modalidad Información específica Como un resultado generalizable, la tendencia de la satisfacción del cliente, es decir del afiliado o asociado, es de nivel 4/5, lo que se podría establecer como en un 80% de satisfacción. Sin embargo, los resultados específicos son más detallados. Tabla 8. Tabulación resultados específicos 1 Pregunta / Escala62 En la figura se puede observar la tendencia de la respuesta a las preguntas 1 a 10 (horizontal) y el grado de satisfacción por respuesta, en la vertical. Figura 10. Tendencias de satisfacción por grados de aceptación Pregunta 1: Se encuentra satisfecho con los informes sociales de resultados del Fondo y su crecimiento? La satisfacción es de 57/70, cerca del 80% 5363 Pregunta 2: Encuentra satisfactorias las modalidades de crédito ofrecidas por el Fondo? 39 de 70 responde con 4 de satisfacción (un poco menos del 60%. Esto permite percibir un descontento que puede alcanzar poco más del 45% con las opciones a líneas de crédito. Pregunta 3: Representa el Fondo beneficios reales para su familia? El 70% responde con grado de satisfacción 4 (48/70). Esto implica que se reconocen los beneficios aunque en muchos de los casos las políticas de estudio de solicitudes de crédito puedan ser demoradas (por falta de liquidez) o negadas (por documentación o bajo nivel de aportes de respaldo). Pregunta 4: Considera competitivos y económicos los intereses de préstamos por parte del Fondo? La mitad (32/70) califican con grado 2 la satisfacción del cliente en cuanto a la competitividad de los intereses de cobro al asociado. Esto se debe a que los niveles de interés de colocación son muy similares a los vigentes en promedio en las colocaciones de la banca privada. Pregunta 5: Le satisface el rendimiento financiero recibido por sus ahorros? 5464 A similitud de los resultados en la pregunta anterior, las tasas de captación no satisfacen plenamente al afiliado. Pregunta 6: Cómo le ha beneficiado la modalidad de Préstamos para educación? La composición de las respuestas es balanceada en todos los grado de satisfacción, lo cual puede coincidir con el hecho de que el acceso a créditos educativos es relativamente bajo (10% ya mencionado), o a que el afiliado en su mayoría tiene estudios universitarios. Esto puede indicar que debe replantarse el crédito educativo directo al asociado hacia sus familiares. Pregunta7: Ha encontrado oportunidades de negocios o desarrollo de empresa a través del Fondo? La mitad (33/70) declara haber encontrado oportunidades empresariales. Esta respuesta solo se explicaría en contraste con el acceso a modalidades (figura 9) si los préstamos para vehículo han sido destinados a adquisición de automóviles de servicio público (algo usual en Fondos de Empleados). Pregunta 8: Está de acuerdo con la política de convenios interinstitucionales en recreación, salud y educación? 5565 La respuesta de 65/70 en grados 3 y 4 de satisfacción indica que los convenios interinstitucionales en servicios de Emergencia. Bienestar Social y Seguros 60, han sido bien recibidos por la base social del Fondo. Pregunta 9: Cuál es su grado de satisfacción con la política de atención al asociado y su familia? Un 61/70 califica entre 3 y 4 la satisfacción con la política de atención. Este indicador es clave de demostración de los elementos de gestión administrativa por parte de los funcionarios del fondo. Pregunta 10: Califique la importancia del Fondo en su vida personal? Otro indicado altamente positivo surge de los resultados a esta pregunta. Cerca del 80% (52/70 + 9/70, para grados 4 y 5 de aceptación) considera importante el Fondo en su vida personal (y familiar)66 4. DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y MEJORAMIENTO CONTINUO El presente capítulo tiene como objetivo determinar cuáles son los procesos administrativos fundamentales en los Fondos de Empleados, teniendo en cuenta las estrategias de mejoramiento continuo que son previstas en los procesos de certificación de calidad ante ICONTEC. Las labores fundamentales de un Fondo de Empleados hacen referencia a la prestación de servicios de ahorro y crédito. Estas dos funciones resumen el objetivo social principal que permite la puesta en marcha de objetivos secundarios de carácter social previstos en el marco legal vigente dentro del sector solidario. Dado que los resultados de la rotación de recursos de afiliados en la forma de créditos aprobados a los mismos afiliados, proveen la base de expansión de servicios sociales diversos como los de tipo educativo o recreacional, es el proceso de recepción de solicitudes, estudio de riesgo del crédito, aprobación reglamentaria y desembolso un proceso fundamental en el mejoramiento continuo de cada entidad. De manera correlativa, el proceso de recaudo asegura su calidad en el momento que se aprueba la concesión de un crédito a un afiliado. A continuación de plantea a manera de modelo la actividad de crédito bajo los parámetros de control de no conformidades y ejecución de medidas preventivas y correctivas de acuerdo con lo previsto por la norma ISO El modelo resulta en una propuesta denominada Fábrica de Crédito, término usualmente utilizado al interior del sector financiero privado. 5767 4.1 AFILIACION A FONDOS EMPLEADOS Las personas naturales que tengan como vinculo ser trabajadores asalariados y dependientes de la entidad que presenten por escrito solicitud de afiliación y cumplan con los requisitos siguientes: Ser legalmente capaz, pagar el diez (10%) de la Asignación Básica Mensual como cuota de admisión. Autorizar al pagador de la respectiva entidad patronal para que retenga de su salario con destino al Fondo de la entidad la suma correspondiente para cubrir el valor de la cuota periódica de aportes y ahorros permanentes establecida en el presente Estatuto. No ser asociado a otro Fondo de Empleados que preste servicios similares dentro del mismo radio de acción y las demás que estipulen los reglamentos (Anexo C). El cliente del Fondo de Empleados busca trato amable y atención especializada, servicio rápido y eliminación de filas, mayor acceso a créditos fáciles, préstamos con tasas de interés bajas, elevados rendimientos en sus inversiones temporales y reportes financieros claros en cada una de las asambleas. Según esto, la función central de los Fondos de Empleados es la de prestar a los asociados el servicio de crédito con base en los aportes sociales y las demás fuentes de recursos bajo criterios y principios solidarios de equidad e igualdad entre asociados, de la guarda del principio fundamental de ser un organismo sin ánimo de lucro y de proteger los activos de la comunidad asociada. En este sentido, la actividad fundamental de un Fondo, que es de orden financiero, está representada en el manejo de recursos monetarios. Las actividades de prestación de servicios al asociado, tales como los servicios de Salud, Turismo, Culturales, Seguros, Recreación y Deporte, entre otros previstos por las normas que rigen al sector solidario, son actividades complementarias, sujetas a la 5868 disponibilidad de recursos, a la decisión en Asamblea y a la suscripción posterior de convenios interinstitucionales con empresas, organismos o entidades especializadas en cada una de estas actividades. Los asociados a un Fondo, considerados como cuentahabientes buscan rápido servicio en cajas, aviso e información oportuna en cambios de políticas, intereses por sus depósitos, ambiente locativo agradable, seguridad en la o las sedes del Fondo, que sus recursos estén bien manejados, que las tasas de interés y los servicios prestados sean iguales, dentro del principio de equidad, para todos los afiliados, y competitivas frente a todas las entidades del sistema financiero solidario y no solidario. El afiliado de un Fondo de Empleados desea que los errores en extractos sean rápidamente solucionados, que los horarios de atención se cumplan, que los trámites sean rápidos en operaciones de crédito y que haya vigilancia y transparencia en las actividades e informes de los órganos de control. 4.2 PROCESO GENERAL DE SOLICITUD DE CREDITO El proceso de Crédito se realiza teniendo en cuenta los estándares generales a nivel de Fondos de empleados el cual se define teniendo en cuenta lo siguiente: Proceso Envío de Correspondencia, apertura de carpeta con la documentación necesaria de acuerdo al Reglamento y a la línea de crédito. Realización de conceptos sobre el análisis financiero y evaluación del proyecto, reunión del Comité de Crédito, para dar o no aceptación a las solicitudes contempladas, se oficializan las garantías, recepción de documentación de garantías aprobadas, 5969 orden de desembolso, Guarda de garantías en custodia, archivo de copias de garantías, proceso de Cartera y Normalización (Anexo D). Productos y servicios Personales: Productos de Ahorro; Productos de inversión; Productos de Crédito; Crédito para Vivienda; Microempresariales: Productos de Ahorro; Productos de Inversión; Productos de Crédito; Portafolio Complementario; Empresariales: Productos de Ahorro; Productos de Inversión; Productos de Crédito; Portafolio Complementario; Convenios Empresariales. Código de buen gobierno Revisor Fiscal Proceso certificado de calidad (no obligatorio) Actualización y transferencia de tecnología. Los productos en un Fondo de Empleados surgen de las líneas de crédito usuales: 1. CRÉDITOS DE VIVIENDA. Conforme lo establece el numeral 2.2 del capítulo II de La Circular Básica Contable y Financiera, se entiende por crédito de vivienda, las operaciones activas de crédito otorgadas a personas naturales, asociadas al Fondo correspondiente, destinadas a la adquisición de vivienda nueva o usada, a la construcción de vivienda 6070 individual o liberación de gravamen hipotecario, independientemente de la cuantía y amparadas con garantía hipotecaria Para el otorgamiento de estas operaciones se observa lo previsto en la Ley 546 de 1999 y sus normas reglamentarias. 2. CRÉDITOS DE EDUCACIÓN SUPERIOR. Son las operaciones activas de crédito otorgadas a los asociados del Fondo correspondiente, para cancelar las matrículas en universidades nacionales o extranjeras para carreras profesionales aprobadas por el ICFES, en el caso de las nacionales, o por el organismo competente en el caso de las extranjeras, cursos de pregrados o posgrados. 3. CRÉDITOS COMERCIALES. Modalidad de crédito otorgado para el incremento patrimonial del asociado al Fondo correspondiente, así como a la adquisición de vehículo público o particular, en la forma y términos que se detallen en el Reglamento de Crédito y Cartera que cada entidad debe tener. 4. CRÉDITOS DE CONSUMO. Operación activa de crédito que según lo dispuesto en el numeral 2º del artículo 2º del Decreto 519 de 2007, es el constituido con personas naturales para financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no comerciales o empresariales independientemente de su monto. Participan de esta modalidad los créditos de turismo, cultural, afiliación, libre inversión y otras modalidades que sean aprobadas por la Asamblea o Junta Directiva y estén previstas en el reglamento de crédito y cartera de cada entidad, siempre que no estén fuera del objeto social solidario. 6171 5. OPERACIONES ACTIVAS DE CRÉDITO. Se entiende por operación activa de crédito, de acuerdo con lo dispuesto en el parágrafo primero del artículo 3º del Decreto 519 de 2007 y la Circular Básica Contable y Financiera de la Superintendencia de la Economía Solidaria, aquella por la cual una de las partes entrega o se obliga a entregar una cantidad de dinero y la otra a pagarla en un momento distinto de aquel en que se celebra la convención. Estas líneas de productos y modalidades configuran un proceso de fabricación del servicio que, a continuación, se propone como modelo administrativo del servicio financiero provisto por un Fondo de Empleados. Este modelo cumple con dos condiciones claves: 1. Se acoge a las normas obligatorias en el sector solidario 2. Genera un valor agregado representado en elementos de eficiencia, control de calidad y procedimientos, que aporta una visión empresarial de gerencia y administración privadas a este tipo de entidades de carácter solidario. 4.3 MODELO DEL PROCESO DE FABRICACIÓN. En este modelo se denomina proceso de fabricación el producir los servicios del objeto social del Fondo de Empleados. La denominación se acoge a la necesidad de equiparar los servicios de crédito y recaudo de cartera, a la producción de bienes y servicios a los cuales apunta la norma ISO 9000 versión 2000 y 2008, de la serie norma técnica colombiana NTC Mercadeo: Los productos de un Fondo de Empleados se pueden dividir en dos categorías: Productos de Captación como ahorro tradicional, Cuenta de ahorro voluntario, Certificados de Depósito a Términos CDT S. Productos de Colocación 6272 tales como Crédito Consumo, Crédito hipotecario o Crédito para vehículo. Otras líneas dependen de la política propia de cada entidad. Producción: El proceso general de toda operación activa de Crédito, comienza en las Oficinas del Fondo, sede o sucursales, en donde se brinda la información, se asesora y se venden los diferentes productos a los clientes afiliados; una vez hecha esta operación se envían los documentos a la Fábrica de Crédito y allí se realiza el análisis y control del riesgo. Posteriormente, la operación se envía al estamento decisorio correspondiente para su aprobación o negación. Seguidamente la aprobación o negación de la operación se envía al Departamento de Cartera y por último la operación se desembolsa a través del Departamento de Crédito, a la Fábrica de Crédito (si fue aprobada) o para su archivo (si es negada). Es fundamental en el proceso la denominada Fábrica de Crédito, FC, que es el área institucional del Fondo que brinda apoyo a la fuerza comercial o de atención al cliente, para una correcta toma de decisiones en la colocación de operaciones activas. El proceso de la Fábrica de Crédito comienza con la recepción de las operaciones (Operaciones Recibidas), después viene un proceso que es el de revisar que todas estas operaciones tengan la documentación exigida por la política reglamentaria del Fondo, de lo contrario se procede a la devolución de las mismas (Operaciones Devueltas), las operaciones restantes (operaciones recibidas menos operaciones devueltas) son las que se radican (Operaciones Radicadas), este proceso de realiza en aplicativos que poseen los Fondos de Empleados y que corresponden a los Planes del Cuentas del Sector Solidario. 6373 En otras palabras el objetivo es garantizar la adecuada calidad de la colocación y procesos eficientes, con el fin de dar trámite a las operaciones que tengan una alta probabilidad de ser aprobadas. Una vez radicadas las operaciones son entregadas a los analistas del Departamento de Cartera para su evaluación y posterior decisión (Recomendada o Rechazada) de acuerdo con la metodología y parámetros dados en la normatividad y política de la entidad. Dado que la finalidad de un Fondo de Empleados es colocar activos en un mercado cerrado, pero recibiendo el mayor número de operaciones de crédito de consumo, crédito hipotecario y demás servicios previstos en cada caso específico dependiendo de lo contenido en el Reglamento de Crédito y Cartera, que ha sido previamente aprobado por Asamblea o Junta Directiva, se hace indispensable que su índice de rechazo sea el más bajo posible, pero sin descuidar con estricto estudio cada análisis de riesgo individual mientras las operaciones recomendadas aumentan y los tiempos de respuesta, que es lo que se demora una operación en la FC, y lo que el afiliado debe esperar para conocer una respuesta de su operación, deben cumplir los establecidos por la entidad y los esperados por el afiliado. Las operaciones devueltas, en donde el porcentaje de devolución tiende a aumentar, afectando los tiempos de respuesta en las operaciones y la calidad en las mismas son un paso fundamental en el proceso de calidad, en los resultados financieros de un Fondo y en la atención debida al afiliado. Para el caso específico de un Fondo de Empleados, los insumos que impactan en los costos son el recurso humano necesario y las proporciones de costos fijos y variables: 6474 Máquinas requeridas (cantidad y dimensiones de cada una) Equipos y herramientas necesarios (cantidad de cada una) Recurso humano (cantidad y tipo de experiencia laboral) Infraestructura física (dimensión y valor arriendo o amortización del activo) Materia prima (cantidad y costo de cada una de las operaciones) Con base en la experiencia bancaria del sector privado, se hace necesario establecer un conjunto mínimo de indicadores que permiten evaluar la gestión crediticia del Fondo, cumpliendo con ellos también con el necesario control de calidad de estos mismos procesos de fabricación del servicio. Tabla 9. Indicadores para control de la gestión de FC Créditos semestrales estudiados y desembolsados Monto Promedio por afiliado Estudios x empleado x mes Estudios x semestre x empleado Número de empleados FC Fuente: diseño de la autora con base en experiencia bancaria. Uno de los elementos más notorios para el asociado es la eficiencia o rapidez en la recepción y estudio de la documentación exigida por el Fondo al momento de solicitar un préstamo. En el proceso de la Fábrica de Crédito, dado que se trata de un sistema rotativo entre los asociados, es determinante el equilibrio del número de operaciones de crédito. 6575 Este balance de las operaciones resulta de las operaciones recibidas, las operaciones devueltas, las operaciones negadas y las operaciones reconsideradas, que a su vez determinan la capacidad de producción de la FC. El indicador CFC busca controlar el costos/beneficio de la operación de revisar documentación frente a la cantidad total de solicitudes. Figura 11. Indicador de costo unitario en FC de solicitud CFC NOMBRE DEL INDICADOR FORMULA PARA EL CÁLCULO Costo unitario FC de solicitud Costo total de FC CFC= ESTÁNDAR INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN CFC<CBS Evalúa y controla posible riesgo de prevalencia de factores internos sobre factores externos de evaluación de solicitudes Si el RS sobrepasa el comportamiento observando la evaluación debe conformar la falta de calidad en la documentación aportada por los solicitantes rechazados por FC Operaciones recibidas Fuente: diseño de la autora con base en experiencia bancaria. El número de operaciones devueltas será monitoreado a través del indicador DS. Figura 12. Indicador de devolución de solicitudes DS NOMBRE DEL INDICADOR Devolución de solicitudes FORMULA PARA EL CÁLCULO ESTÁNDAR Operaciones devueltas DS = Operaciones recibidas INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN Evalúa y controla posible riesgo de pérdida de venta del producto financiero X100 DS< 5% Si el DS aumenta período tras período debe revisarse la causa fundamental para identificar si el factor reside en el solicitante o en deficiencia del proceso analítico FC Fuente: diseño de la autora con base en experiencia bancaria. El número de operaciones negadas será monitoreado a través del indicador RS. 6676 Figura 13. Indicador de rechazo de solicitudes RS NOMBRE DEL INDICADOR FORMULA PARA EL CÁLCULO Rechazo de solicitudes Operaciones negadas RS = Operaciones recibidas ESTÁNDAR Y METAS (*anual) RS< 45% (2004) RS< 30% (2005) RS< 15% (2006) X100 INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN Evalúa y controla posible riesgo de prevalencia de factores internos sobre factores externos de evaluación de solicitudes Si el RS sobrepasa el comportamiento observándola evaluación debe conformar la falta de calidad en la documentación aportada por los solicitantes rechazados por FC Fuente: diseño de la autora con base en experiencia bancaria. El número de operaciones reconsideradas será monitoreado a través del indicador RPS. Figura 14. Indicador de Reproceso de solicitudes RPS NOMBRE DEL INDICADOR FORMULA PARA EL CÁLCULO Reproceso de solicitudes ESTÁNDAR INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN Operaciones negadas RPS = Operaciones recibidas X100 RPS<RS El reproceso deberá ser siempre menor al indicador RS. No se presume un reproceso de todos los rechazos pues puede conllevar enmascaramiento de la información y el consiguiente riesgo de colocación con base en la aprobación de FC Nota: El diseño de los anteriores indicadores de devolución es resultado analítico de la competencia en el mercado solidario y no solidario. Fuente: diseño de la autora con base en experiencia bancaria. 6777 4.4 DETERMINACIÓN DEL COSTO DE PRODUCCIÓN Y EL PRECIO DE VENTA UNITARIO El precio de venta unitario está representado por la tasa de intermediación (diferencia entre tasa pasiva y tasa activa, entre la que se paga a los afiliados + costos totales, y la que se cobra a los mismos afiliados beneficiarios de crédito). Este precio de venta se obtiene de la recuperación de los costos del proceso de fabricación y los resultados de cada ejercicio. De estos resultados (utilidades) se hace distribución para los llamados Fondos de Solidaridad previstos en la norma contable y financiera del sector solidario. Figura 15. Indicador de costo / beneficio de solicitud CBS NOMBRE DEL INDICADOR Costo/beneficio de solicitud FORMULA PARA EL CÁLCULO CBS = Tasa de intermediación x monto de solicitud $ ESTÁNDAR CBS> 1 INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN Evalúa y controla que el beneficio esperado del crédito solicitado sea menor que los costos unitarios de manejo de la operación de solicitud por parte de la FC CFC Fuente: diseño de la autora con base en experiencia bancaria. 4.5 ESTIMACIÓN DE LA DEMANDA Con base en un ejercicio hipotético, con el cual se estructura el modelo de control del balance de las operaciones Recibidas, las operaciones Devueltas, las operaciones Negadas y las operaciones Reconsideradas, se plantea a continuación el tipo de indicadores que deben controlar la calidad del proceso de asignación de créditos y de los cuales se hizo mención en el anterior numeral 4.3. La demanda de un Fondo de Empleados está representada en sus propios asociados y depende del número de solicitudes que son aprobadas realmente. 6878 A un afiliado se le puede negar un crédito, o aprobar parcialmente reduciendo el monto previamente solicitado, o aprobándole el crédito por la cuantía exacta que permite la garantía representada en los recursos aportados por el solicitante. La calidad del proceso se refleja en no perder las oportunidades de asignación de crédito sano, en la velocidad de rotación de recursos, en el cumplimiento de los plazos reglamentarios de estudio y aprobación establecidos por reglamento. Tabla 10. Comparativo de operaciones de productos Operaciones recibidas CRÉDITO Consumo CDT Hipotecario Operaciones devueltas CRÉDITO Consumo CDT Hipotecario Operaciones negadas CRÉDITO Consumo CDT Hipotecario Operaciones reconsideradas (reproceso) Crédito Consumo CDT Hipotecario Créditos recomendados Fuente: diseño de la autora con base en experiencia bancaria. La serie de cifras, que para efectos del modelo son ficticias, muestra el comportamiento del crédito a través de un período de tres años. Es importante anotar que se resalta como mientras los créditos recibidos van en aumento, así 6979 como las devoluciones, los reprocesos o reingresos aumentan lentamente, el índice en tasa de rechazo en lugar de disminuir, aumenta considerablemente. La fábrica de crédito, FC, en este ejemplo, presenta entonces un cuello de botella en el estudio de crédito que sin ser exhaustivo puede estar desaprobando créditos a potenciales afiliados de calidad. 4.6 ESTABLECIMIENTO DE LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN La capacidad de producción de la Fábrica de Crédito está representada en la actividad de estudio de solicitudes, análisis de riesgo previendo la calidad de las aprobaciones, monto de aprobación de créditos e indicadores de rechazo de solicitudes. Tabla 11. Resultados del producto crédito en FC PRODUCTO CRÉDITO Operaciones recibidas Operaciones devueltas Operaciones negadas Operaciones reconsideradas (reproceso) Créditos recomendados FUENTE: Con base en cifras de tabla (=) (+) (+) (+) (+)80 Tabla 12. Análisis de producto Crédito Resultado de proceso Operaciones recibidas Crédito Crédito Crédito Operaciones devueltas Operaciones negadas Número de solicitudes 2006 Proporción de solicitudes dentro del proceso de fábrica % 100, % 100, % 100, ,19 18,60 15, ,30 56,33 48,86 13,27 28,23 18,25 6,83 24,87 10,85 Operaciones reconsideradas (reproceso) Crédito Créditos recomendados FUENTE: Cálculos de la autora con base en cifras de tabla 10 y 11 La proporción de las frecuencias observadas de solicitudes en tres años registra que las operaciones negadas llegan a 56,33% y 48,86% del total de operaciones recibidas por la FC (solicitudes de crédito) en los dos últimos años del período. La proporción de solicitudes dentro del proceso de FC da origen a indicadores de comportamiento del mismo, como los siguientes: Tabla 13. Indicadores globales FC ,19 39,30 13,27 28,23 INDICADOR FC Tasa de devolución Tasa de rechazo Tasa de reproceso Tasa de aceptación ,60 56,33 18,25 6, ,42 48,86 24,87 10,85 FUENTE: Con base en tabla de análisis del producto Crédito. Se observa que el aumento de la tasa de rechazo se correlaciona con el correspondiente incremento de la tasa de reproceso. Pero son las solicitudes 7181 devueltas (usualmente en un Fondo cerrado de afiliados la causa es falta de mínimos en la documentación) las que afectan la productividad de la fábrica. Esto tiene como significado que el proceso FC se convierte, de un proceso de estudio y evaluación documental, en un proceso de depuración de documentos presentados erróneamente por los afiliados solicitantes. Lo cual convierte al Módulo de análisis en el primer punto crítico del proceso, que se ha sistematizado en siete módulos, tal como se presenta en la siguiente figura. Figura 16. Diagrama de proceso actual en material, recurso humano y documentación Operac ión Operación 1 Tiempo previsto Unidad: información documentaria : Etapa TRANSACCIÓN VALIDACIÓN 1 día Validación información aportada por cliente o proveedor 2 Módulo Iniciación INGRESO DE LA INFORMACIÓN Devolución por falta de mínimos 3 Módulo Captura CAPTURA DE INFORMACIÓN 4 Módulo Reparto OPERACIONES Módulo Control de Instancias Revisa y puede ratificar decisión anterior horas 2 0 días 4 0,5 días 3 4 horas 4 0 días 4 0 días 4 0,5 días 6 0,25 días 10 2 horas 0 días 0,13 días hora 0,25 días Módulo Gestión Remisión y kárdex 17 1 hora Análisis Generación de documentos Módulo Legalización VALIDA REQUISITOS 1 hora 2 horas 0,63 días 23 3 horas Valida el documento 9 1 0,5 días Módulo Análisis Evaluación de variables cuantitativas, cualitativas y financieras Se revelan no conformidades de la operación 8 0 días 4 horas 5 6 Operación precedente Módulo Hoja de Ruta Permite la consulta del registro del trámite: observaciones, modificaciones y fechas 2 horas 25 2 días 16 horas 6 Fuente: la autora con base en experiencia bancaria. 72 Transp orte Inspecc ión Dem ora Almacen aje82 Siendo un modelo, el diagrama presentado resume los procedimientos de la FC. En la figura 16, se presenta un modelo de lo que puede ser la situación actual del proceso de la Fábrica de Crédito. 4.7 ANÁLISIS DE VALOR DEL PROCESO PARA MEJORAMIENTO Figura 17. Diagrama análisis de valor Ope raci ón 1 TRANSACCIÓN VALIDACIÓN 1 día Validación información aportada por cliente o proveedor 2a Módulo Iniciación De mora Almacenaje VA R VA E SV A 1 0 días 4 horas Devolución por falta de mínimos 3 Inspección 1 días INGRESO DE LA INFORMACIÓN 2b Transporte Tiempo previsto Unidad: información documentaria : Etapa 2 Operación Módulo Captura días 0,5 0,5 días CAPTURA DE INFORMACIÓN 4 horas 0 días 0 días 4 Módulo Reparto OPERACIONES 4 horas 5 Módulo Análisis Módulo Control de Instancias Módulo Gestión 0, ,25 días 1 hora Análisis Generación de documentos Módulo Legalización VALIDA REQUISITOS 1 hora 2 horas 0,63 días 0,6 3 3 horas Valida el documento 9 0 días 1 hora Remisión y kárdex 8 2 horas 0,13 días Revisa y puede ratificar decisión anterior 7 0,2 5 0,25días Evaluación de variables cuantitativas, cualitativas y financieras Se revelan no conformidades de la operación ,5 días Módulo Hoja de Ruta Permite la consulta del registro del trámite: observaciones, modificaciones y fechas 2 horas 2 2 días 16 horas Total días ,1 3 % ,0 3 Fuente: la autora con base en experiencia bancaria. 73 3,5 0 55, 91 0,6 3 10, 0683 VAR: La actividad tiene valor real para el cliente afiliado; VAE: sólo tiene valor para el Fondo; SVA: no tiene ningún valor agregado El diagrama de análisis de valor tiene una similitud formal con el diagrama de proceso que muestra la secuencia de tiempos de cada operación. Pero el diagrama de análisis de valor busca determinar cuáles son las actividades que tienen valor real para el cliente afiliado, VAR; las actividades que tendrían valor sólo para el Fondo, VAE; y, aquellas actividades que no tienen ningún valor agregado, SVA. Con ello se provee una herramienta administrativa de control de la eficiencia en el proceso de fabricación. A continuación se realiza el análisis de valor en la figura 16: El 34.03% del tiempo se consideran acciones con VAR, valor agregado para el cliente afiliado. Un 55.91% de las acciones son aquellas que solo tienen VAE, valor para la empresa. El 10.06% del tiempo utilizado en el proceso de fabricación de crédito puede ser calificado como SVA, pues no tiene ningún valor para el cliente afiliado ni para el Fondo de Empleados. Si se eliminan las acciones 2b y 6, se obtiene una productividad mayor, con la disminución de 0,63 días de trabajo (5 horas) equivalentes a dicho 10,06%. Al quedar en 89.94% del tiempo actual, la propuesta equivalentes a un incremento de productividad del 11,19% (1/0,8994). De esta manera se muestra cómo se corrigen los indicadores de mejoramiento continuo y se optimiza la rotación de los recursos entre los afiliados. 7484 Como se plantea en la siguiente figura, la operación 2b, de Devolución por falta de mínimos se puede reemplazar por un chequeo sobre lista (chek list) que permita la devolución inmediata al encontrarse una falta en la documentación. La operación 6, del Módulo de Control de instancias, se puede eliminar teniendo en cuanta que dentro del proceso de mejoramiento de la calidad, todas y cada una de las operaciones son auditadas, por tanto la responsabilidad de revisión en un solo punto no resulta necesaria, menos aún cuando la documentación ha sido plenamente aceptada. La existencia de un lead time debe ser mínima. El proceso de recibo de la solicitud, estudio de riesgo, aprobación y desembolso debe mantenerse dentro de estrictos parámetros de calidad. Siendo el afiliado propietario de sus recursos puestos a disposición del Fondo de Empleados, la entidad está obligada a cumplir con eficiencia en tiempo de demora, con eficacia en términos de evaluación del riesgo previstos para la entidad como responsables de la administración de los recursos sociales. El siguiente diagrama presenta la propuesta que se generaría con base en la observación de la situación modelada en la figura85 Figura 18. Diagrama general de flujo propuesto en material, recurso humano y documentación Operación Operación 1 Unidad: información documentaria : Etapa TRANSACCIÓN VALIDACIÓN 2 Módulo Iniciación Tiempo previsto Demora Almacenaje VAR VAE SVA 1 0 días 1 días INGRESO DE LA INFORMACIÓN 3 Inspección 1 día Validación información aportada por cliente o proveedor 2a Transporte horas Módulo Captura 0,5 0,5 días CAPTURA DE INFORMACIÓN 4 horas 0 días 0 días 4 Módulo Reparto OPERACIONES 5 4 horas Módulo Análisis Módulo Gestión 0 días hora Análisis Generación de documentos Módulo Legalización VALIDA REQUISITOS 1 hora 2 horas 0,63 días 0,63 3 horas Valida el documento 8 2 horas 0,25 días Remisión y kárdex 7 0,25 0,25días Evaluación de variables cuantitativas, cualitativas y financieras Se revelan no conformidades de la operación ,5 días Módulo Hoja de Ruta Permite la consulta del registro del trámite: observaciones, modificaciones y fechas Total días % 2 horas 2 2 días 16 horas Fuente: la autora con base en experiencia bancaria. VAR: La actividad tiene valor real para el cliente afiliado; VAE: sólo tiene valor para el Fondo; SVA: no tiene ningún valor agregado 76 2,13 37,83 3,50 62,17 0,00 0,0086 En el ejemplo, el modelo presenta 6.26 días de demora desde el procedimiento de la presentación de la documentación de solicitud de crédito por parte de la persona natural solicitante, que es afiliado, o de la microempresa que represente cuando es del caso en solicitudes de capital de trabajo, hasta que le es desembolsado el valor del crédito cuando este es aprobado. Con el cambio supuesto en el proceso dentro del ejemplo, este lead time se reduce a 5,65 días para toda la fábrica de crédito. Lo cual significa una medida correctiva dentro de los parámetros de calidad de la norma ISO Una propuesta correctiva así disminuiría la tasa de devolución observada: que se calculó para el año 2008 en 15,42%. En resumen, se disminuyen los costos en 10,06% y simultáneamente se incrementan los ingresos en 15,42% (solicitudes que eran devueltas por faltantes formales pero que tiene un 100% de potencial de aprobación). La FC busca no devolver por formalismos todas las solicitudes que representan capacidad de pago y significan clientes eficientes dentro de la masa de afiliados. La operación de devolución formal de documentos representa potencial pérdida de clientes, en contra del mecanismo de rotación rápida de los recursos sociales y de la potencial disminución de ingresos por colocación tardía, que en un Fondo rotativo por definición genera los principales inconvenientes sociales. Esto representaría una no conformidad, de acuerdo con el concepto de la norma ISO 9000, que va a favor de la competencia en el sector financiero no solidario y al incremento de tiempos por demora dilatada en la asignación de créditos, lo cual significa menores ingresos en intereses por cobrar para la entidad. 7787 4.8 RED LOGÍSTICA DEL FONDO DE EMPLEADOS La siguiente figura resume la logística fundamental de atención al afiliado, fábrica de crédito (departamento de crédito y departamento de cartera, usualmente): Figura 19. Logística de operaciones activas ATENCIÓN AL AFILIADO Información, Asesoría y propuesta de endeudamiento. FABRICA DE CRÉDITO Análisis y Control de Riesgo crediticio FABRICA DE CRÉDITO Desembolsos dentro del plazo previsto reglamentariamente Fuente: la autora con base en experiencia bancaria. 78 ESTAMENTOS DECISORIOS: DEPARTAMENTO DE CRÉDITO Aprobación de acuerdo con el nivel de endeudamiento del afiliado y cupo disponible DEPARTAMENTO CARTERA estudio y Consolidación y legalización de garantías.88 5. PROPUESTA DE MODELO GERENCIAL DE FONDOS DE EMPLEADOS El presente capítulo tiene el objetivo de proponer una estructura ideal de los Fondos de Empleados en términos organizacionales. 5.1 DE LA ESTRUCTURACIÓN ORGANIZACIONAL Y LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS Se plantean los órganos y niveles previstos en la Ley 79 de 1988, algunos de los cuales son invariables, como el nivel I y el nivel II, de Dirección y Ejecutivo, respectivamente. Se agrega la estructura organizacional propuesta en el nivel III, o nivel Operativo Marco Conceptual En una entidad de carácter solidario en la cual su principal objeto social sea la Prestación de Servicios de Crédito y Cartera, se debe partir de una perspectiva de análisis integral del riesgo, como lo prevén también las entidades de control solidario. En Colombia, la Superintendencia Financiera reglamenta la creación del Sistema de Administración de Riesgo Crediticio, SARC, para las entidades financieras bajo su vigilancia, lo cual también es aplicable a las entidades de la Economía Solidaria que ejercen este tipo de servicios. Mediante el SARC se definen los lineamientos básicos que las entidades colombianas deben implementar para la medición de riesgos Ses. Carta Circular 31 de 2002 y Circular externa 11 de89 Así, el SARC en una entidad financiera debe contar al menos con los siguientes componentes básicos62: 1. Estructura Organizacional adecuada 2. Políticas claras de Administración de Riesgos 3. Metodologías y procesos apropiados para la Gestión de Riesgos 4. Infraestructura y capital humano idóneos 5. Proceso de Auditoría general En este conjunto de componentes es básica la estructuración organizacional que adecúe de óptima forma el recurso humano existente a los procesos administrativos con base en las competencias y destrezas laborales del personal y una equitativa política salarial y de compensaciones que asegure los factores motivacionales necesarios para su puesta en funcionamiento. Los elementos que se deben tener en cuenta en la estructura organizacional deben ser la administración y gestión de riesgos, la distribución del capital humano y la auditoría necesaria para el aseguramiento de los intereses de los asociados a la entidad. También se sugieren los indicadores de gestión que son responsabilidad de cada una de las áreas. Esta administración del riesgo consiste básicamente en determinar las actividades dentro del proceso de fabricación y los indicadores de control del riesgo inherentes a cada una. Con ello se satisface la norma solidaria referente al Sistema de Administración de Riesgo Crediticio, SARC, así como se llena un requisito de indicadores de calidad siempre previstos en los procesos de las normas ICONTEC: 62 Ses. Carta circular 31 de90 5.1.2 Principios Organizacionales En el procedimiento de estructuración organizacional se parte de los principios de: Conservación del clima laboral: se debe mantener el clima existente entre clientes internos (empleados) y clientes externos (proveedores y asociados), con el fin de no provocar ruptura alguna que haga inconveniente la nueva estructura y genere conflictos contrarios a la necesidad de resolver que el esquema jerárquico sea un factor de fortaleza en la prevención de los riesgos inherentes a la labor propia del Fondo de empleados. Mantenimiento de liderazgos democráticos: no obstante la importancia de la selección de personas que puedan ser empoderadas con las nuevas responsabilidades según sus perfiles profesionales y de competencias laborales, debido al carácter democrático que constituye la esencia de un Fondo de Empleados, se debe dar prelación a la capacidad de liderazgo y manejo del trabajo en equipo como un aspecto fundamental en la constitución de los equipos de trabajo en las nuevas áreas operacionales. Horizontalidad estructural: en el mismo sentido de democratización de las relaciones laborales, la nueva estructura del esquema organizacional debe tender a ser plenamente horizontalizada a partir de los niveles ejecutivo y operacional coordinados por la Subgerencia. De esta manera, el nivel ejecutivo se compone de una (1) Subgerencia que cuenta con tres (3) Departamentos (Administrativo, Financiero y Social) a su vez integrados por ocho (8) áreas operacionales. Esta estructura tiene la ventaja práctica de centralizar las decisiones bajo la coordinación de la Subgerencia, conservando la necesaria unidad de mando y dirección, pero democratizando la asignación 81 de responsabilidades y91 empoderando con autonomía de acción para su operación en ocho coordinadores de área. Áreas externalizables y no externalizables: un área operacional es externalizable si no se cuenta con el insourcing, representado en el tipo de recurso humano interno necesario para el desempeño de las funciones requeridas. Un área operacional se externaliza mediante contratos de Outsourcing en asesoría de Procesos o asesoría de Recursos63. Una Asesoría de Procesos es aquella destinada al desarrollo de tareas internas de orden replicativo, que reitera o repite rutinas y cuya carga de trabajo exceda coyunturalmente la capacidad infraestructural de la organización corporativa. Algunos ejemplos son: administración y recaudo de cartera, cobro prejurídico y jurídico de cartera morosa y asistencia jurídica en diligencias tales como conciliaciones con terceros, reclamaciones ante entidades oficiales, demandas o respuestas en temas que justifiquen la representación judicial especializada. Una Asesoría de Recursos está destinada a proveer insumos con los cuales no se cuenta en la infraestructura organizativa y humana del Fondo de Empleados. Un ejemplo de asesoría de recursos son los diferentes temas de capacitación y desarrollo de personal, la asistencia técnica en actualización y transferencia de tecnología o la asistencia a la gestión de la alta dirección en temas avanzados de toma de decisión. Orientación al cliente con base en calidad: siendo la base de la operación del Fondo la prestación de servicios de Crédito y Cartera a asociados, su objeto fundamental es el beneficio de los afiliados enmarcado en conceptos de calidad en 63 * Insourcing hace referencia al uso de recursos internos de la empresa. Outsourcing, se entiende como la necesidad de contratar con proveedores externos aquello con lo cual no se cuente dentro de la empresa. Esta última es una asesoría de recursos. 8292 dicha atención. La estructura organizacional del Fondo de Empleados debe contemplar la atención al asociado inmersa en el mejoramiento continuo y soportado en la búsqueda de certificación de calidad del proceso. Esto fundamenta la existencia de las áreas de Atención al Asociado (soportada con las áreas de Mercadeo y Convenios Interinstitucionales), el área de Mejoramiento Continuo y el área de Auditoría Interna, como parte del staff de la Gerencia y como soportes fundamentales de la gestión del proceso en los ejes de crédito y cartera. 5.2 ENFOQUE ESTRUCTURAL La perspectiva para el desarrollo de la presente propuesta de organigrama de un Fondo de Empleados es de carácter estructural. Ello significa que se tienen en cuenta los niveles de responsabilidad en los procesos por Departamento y los flujos de información entre Áreas, mirados de forma sistémica e integrada con respecto a la cadena de valor alrededor de la Prestación del Servicio de Crédito y Cartera para Asociados. A nivel vertical se consideran los niveles de Dirección, Ejecución y Operación Niveles Organizacionales Nivel de Dirección. El nivel de Dirección está conformado por los órganos de administración y control del Fondo de Empleados, que actúan como áreas staff externas del nivel ejecutivo, que participan del organigrama pero a través de la Gerencia: Organos deliberativos: Asamblea de Delegados de Asociados Organos de Control Social: Comité de Control Social, Revisoría FiscaL 8393 Organos de Dirección: Junta Directiva La ley 79 de 1988 prevé como el nivel I de Dirección a todos los órganos deliberatorios y órganos de control hasta llegar al nivel de la Gerencia. El nivel II como el nivel Ejecutivo y el nivel III como el nivel Operativo. Figura 20. Estructura Orgánica: Nivel I de Dirección. Fuente: Ley 79 de94 Nivel Ejecutivo. El Nivel Ejecutivo, o de Dirección Estratégica, se compone de Gerencia y Subgerencia: Gerencia, con dos áreas de staff interno (figura 19): Area de Mejoramiento Continuo Área de Auditoría Interna Área Mejoramiento Continuo: ejerce la auditoría continua a los procesos contemplados en la certificación de calidad por parte del ICONTEC e IQNet con apoyo al área de auditoría interna en el sistema de mejoramiento continuo. Subgerencia, que coordina (figura 19): Departamento Administrativo Departamento Financiero Departamento Social La subgerencia administra además el recurso humano y preserva el sistema de compensaciones laborales en términos de manejo de los procesos de selección, contratación, inducción, calificación, capacitación y desarrollo del talento humano. La subgerencia apoya los procesos relacionados con la formulación de planes de acción, estudios sobre el entorno y construcción de escenarios. Hace monitoreo y seguimiento a la implementación de los programas de trabajo y planeación estratégica, en general. Provee los Indicadores de Comportamiento de Planeación (ICP). 8595 Nivel Operativo. En tercer término, se encuentran los niveles operativos, propiamente dichos, que integran los ya mencionados departamentos operacionales, o Departamentos dependientes de la Subgerencia. Sus áreas de operación básicas son (figura 19): Departamento administrativo Departamento financiero Departamento social En la Ley 79, corresponden al nivel operativo de unidades de trabajo. En la figura sobre Nivel Operativo III se precisan las Unidades de Trabajo propuestas, a partir de la Gerencia. Figura 21. Estructura Orgánica: Nivel II Ejecutivo. Fuente: Ley 79 de96 5.2.2 Áreas del Departamento Administrativo. El Departamento Administrativo incluye las siguientes tres (3) áreas operacionales (figura 22): Área Contabilidad Área Sistemas Área Servicios Áreas del Departamento Financiero. Se incluyen las dos (2) áreas de (figura 22): Área Financiera Área Cartera Áreas del Departamento Social. En el Departamento Social se contemplan las tres (3) áreas de (figura 12): Área Crédito Área de Mercadeo y convenios Área Atención Asociado 8797 Figura 22. Nivel operativo III GERENCIA Area de Mejoramiento Continuo AUDITORÍA INTERNA Analistas SUB GERENCIA GENERAL Depto. Administrativo AREA CONTABILIDAD AREA SISTEMAS Depto. Financiero AREA SERVICIOS AREA FINANCIERA AREA CARTERA Fuente: Diseño propuesto por la autora. Depto. Social AREA CRÉDITO AREA MERCADEO Y CONVENIOS AREA ATENCIÓN AL ASOCIADO Con base en la estructura organizacional presentada en la figura 21, propuesta para implementar del modelo gerencial de un Fondo de Empleados, se plantea a continuación cuál sería la organización por objetivos de cada área, incluyendo el indicador de riesgo a cargo para cada una de ellas. 5.3 ORGANIZACIÓN POR OBJETIVOS Area de Auditoría Interna: sigue las pautas de Dirección estratégica de la Gerencia del Fondo de Empleados. Su objetivo fundamental debe ser el control del Riesgo Operativo, representado en la posibilidad de pérdida como resultado de deficiencias a causa de fallas en los sistemas de información, fallas en procesos, control de atribuciones y cupos en tiempo real, errores humanos, mala fe de los funcionarios y fallas en el control gerencial. 8898 5.3.1 Departamento Administrativo. Tiene como objetivos centrales ejercer funciones técnicas, comerciales, comunicacionales, jurídicas, de seguridad, contables y administrativas, propiamente dichas. Sus funciones técnicas se relacionan con la producción de servicios de la empresa; sus funciones comerciales se orientan a la compra, la venta o el intercambio de insumos y consumos del Fondo de Empleados; sus funciones de seguridad buscan la protección y preservación de los bienes y personas de propiedad y al servicio del Fondo; sus funciones Administrativas integran todas las funciones por parte de la dirección y coordinan las demás funciones de la empresa. Área Contabilidad: Las funciones contables son base para el registro, control y organización de bases de datos relacionadas con los inventarios de activos y pasivos, los informes financieros de balance consolidado (balance de inversión y financiación, estado de resultados de operación), los sistemas y centros de costos y las estadísticas internas derivadas del sistema de causación. Área Sistemas: atiende la red de comunicaciones, dominios de Internet, hosting y servidores, las aplicaciones corporativas y las bases de datos. Administra la arquitectura informática, los controles generales de Seguridad Informática, mantiene la planeación estratégica de Sistemas y prevé los Planes de Contingencia Tecnológica. Mantiene la eficiencia y eficacia de la integración de equipos (hardware), programas (software) y personal capacitado (liveware). Las funciones comunicacionales contemplan el manejo de los diversos canales de comunicación impresa, electrónica o publicitaria. La mezcla de comunicaciones integra revistas, portal web y sistemas B2B con proveedores (business 89 to business) y B2C con99 asociados (business to consumer), correos electrónicos y convencionales, telefonía y medios publicitarios. Área Servicios: atiende los servicios internos de registro y correspondencia, así como los servicios generales de aseo, cafetería y mensajería Departamento Financiero. Concentra el proceso que agrega valor dentro de la prestación de servicio de crédito y cartera. Área Financiera: su responsabilidad es atender el objetivo de análisis del Riesgo de Liquidez o riesgo de no poder cumplir con las obligaciones de pago en la fecha de cancelación por desfase de activos, pasivos y madurez de contratos de los compromisos adquiridos (Basilea I); contribuye a prever el Riesgo de Solvencia, o caso de existir falta de capital para poder operar (Basilea II). Igualmente, tiene como objetivo complementario prever el Riesgo de mercado presente en la contingencia de pérdida o ganancia de una posición del Fondo de Empleados, como resultado de un cambio en el nivel o la volatilidad de las tasas de interés, tasas de cambio o precios. Área Cartera: orientada a la atención del cliente asociado, con un alto nivel de compromiso y calidad; asegura la oportuna operación de facturación del cobro, dando la opción de diferentes canales de recaudo, ofreciendo opciones de financiamiento con estructuración prejurídica. Dado que maneja elementos de reclamación jurídica, las funciones jurídicas mantienen control de cumplimiento legal a los contenidos de contratos y convenios en las áreas civil, comercial y laboral. Es responsable de prever el Riesgo Legal en los contratos de crédito y en los procesos de cobro 90100 jurídico. Prevé la contingencia de pérdida derivada de situaciones de orden legal, que puedan afectar la titularidad de las inversiones o la efectiva recuperación de su valor, que los contratos no sean legalmente aplicables o no estén correctamente documentados, o variaciones de orden normativo que impliquen cambio en las reglas de juego impuestas por el ente de control u otros entes oficiales Departamento Social. Está diseñado para asegurar el mantenimiento y expansión de la base social del Fondo. Área Créditos: orientada a la atención al asociado, con un alto nivel de compromiso y calidad; asegura opciones de financiamiento con tasas competitivas para adquirir los servicios del portafolio de líneas y modalidades en acuerdo con el Reglamento de Crédito y Cartera. Es responsable del estudio y análisis de Riesgo de Crédito, para evitar la posibilidad de que se incurra en pérdidas y se disminuya el valor de los activos representados en los aportes y ahorros sociales, como consecuencia de que sus asociados deudores fallen en el cumplimiento oportuno o cumplan imperfectamente los términos contractuales acordados por falta de ingresos acordes con capacidad de pago exigida. Ofrece opciones de financiamiento con tasas competitivas para adquirir productos y servicios del portafolio de la empresa. Área Mercadeo y convenios: promueve la expansión de la base social dentro del Sector Bancario y Financiero. Busca la expansión de afiliaciones al Fondo y la disminución de los retiros de asociados. Cuenta con Asistentes en Convenios Interinstitucionales que buscan la promoción de servicios de Salud, Turismo, Culturales, Seguros, Recreación y Deporte. 91101 Área Atención Asociado: orientado a la fidelización del asociado mediante técnicas de atención y administración basada en los clientes (CRM, Customer Relationship Management). Recopila la mayor cantidad de información posible sobre los asociados, para poder dar valor a la oferta de los servicios de crédito y cartera. El área de atención trabaja para conocer las necesidades de los asociados y mejorar la calidad en la atención obteniendo la plena satisfacción del asociado. Apoya la constitución y operación de los Comités de Desarrollo Humano y Social. Provee Indicadores Sociales y de Atención (ISA). 5.4 ANÁLISIS DE CARGOS Y NIVELES SALARIALES Metodología básica Se busca establecer niveles de responsabilidad y escalas salariales equitativas que sirvan de parámetro a las políticas de compensación laboral y ascensos. Se equilibran las inequidades salariales que puedan producirse. Se minimizan y clarifican las denominaciones de cargos. Se controla el porcentaje de variación de los costos de nómina para cada ejercicio anual. El sistema retributivo considera los factores de Antigüedad y la Valoración de la responsabilidad en los puestos de trabajo. 92102 5.4.2 Identificación de niveles de cargo y salariales Se establecen seis (6) niveles de cargo con sus correspondientes niveles de remuneración salarial: 1) nivel gerencia, 2) nivel subgerencia, 3) nivel de coordinador de departamento, 4) nivel asistente, 5) niveles de analista, 6) niveles de auxiliar. 93103 Tabla 14. Niveles de cargo y niveles salariales NIVEL SALARIAL smlv ,5 1 DENOMINACIÓN CARGO GERENCIA SUBGERENCIA COORDINADOR ASISTENTE ANALISTA AUXILIAR Fuente: diseño y propuesta de la autora Línea de tendencia salarial Como se observa en el gráfico de tendencia de las escalas salariales, se logra una línea suavizada en los diferenciales de salario entre niveles de responsabilidad. Figura 23. Curva salarial Fuente: propuesta de la autora 94104 5.4.4 Sistemas de Compensación Se prevén tres principales sistemas de compensación entre los cuales están los ascensos en la escala de responsabilidad, los procesos de formación continua y el acceso a los servicios crediticios y sociales del Fondo. Ascensos en la escala de responsabilidad: los procesos de evaluación del desempeño por competencias de un empleado del Fondo dan como resultado los ascensos en la escala de responsabilidad y los correspondientes aumentos remuneratorios dentro de la escala salarial existente, como parte del proceso de mejoramiento continuo que tiene al recurso humano como su insumo fundamental. Formación continua: se asegura el proceso de formación dentro de la política de desarrollo del talento humano y en concordancia con las necesidades específicas de cada nivel de responsabilidad según las funciones técnicas que corresponden a cada área operacional. Son cursos de formación obligatoria los de Formación Básica en Economía Solidaria y Fundamentos de la Norma Icontec 9001:2000 y Acceso a servicios crediticios: la posibilidad de acceso a los servicios de crédito representa un incentivo laboral previsto para los empleados del Fondo según se debe contemplar en el Reglamento de Crédito y Cartera. Acceso a servicios sociales: el funcionario o empleado del Fondo de Empleados debe tener derecho a los servicios de Salud, Turismo, Cultura, Seguros, Recreación y Deporte, que hayan sido diseñados para beneficios de la comunidad asociada. 95105 GLOSARIO CONCEPTUAL APORTES SOCIALES: Participación económica del asociado en el Fondo que hace parte del patrimonio de éste, pueden ser de carácter ordinario o extraordinario. Se caracterizan por ser inembargables y garantía de las obligaciones que contraiga el asociado con el mismo Fondo. ASAMBLEA GENERAL: según el artículo 27 del Decreto Ley 1481 de 1989, es el órgano máximo de administración de los fondos de empleados, sus decisiones son obligatorias para todos los asociados, siempre que hayan adoptado de conformidad con las normas legales, estatutarias y reglamentarias y la conforma la reunión, debidamente convocada, de los asociados hábiles o de delegados elegidos directamente por éstos. ASOCIADO: Persona natural que decide de manera voluntaria vincularse a un Fondo de Empleados para ser aportante o gestor del mismo. AUTOCONTROL: es la facultad que el Estado da por intermedio de la Súper solidaria a diferentes entes para que ejerzan su propio control, en desarrollo de su objeto social. AUTOGESTIÓN: es la autoevaluación del desarrollo de las funciones propias de cada cargo dentro de La Junta o el Comité. BALANCE SOCIAL: es el proceso de evaluación comparativo entre el inventario inicial (de talentos, capital social y alianzas estratégicas de la organización, necesidades de los asociados, sus familias y comunidad de entorno), los proyectados (proyectos sociales, culturales, ambientales, políticos y educativos planeados para atender las necesidades más sentidas de la comunidad 96106 empresarial), y lo calcula mediante indicadores de logro que van a permitir medir el impacto de las acciones adelantadas frente a los temas de evaluación COMITÉS: grupo de personas escogidos por La Asamblea o La Junta Directiva para velar por ciertas funciones específicas. COMITÉ DE CONTROL SOCIAL: es un organismo nombrado por La Asamblea General y tiene a su cargo velar por el correcto funcionamiento administrativo, social y filosófico del fondo, basado en los principios de autogestión, cuyos mandatos ejecutará y estarán sujetos a las limitantes, restricciones o condiciones que le impongan La Asamblea General, el Estatuto y la Ley. COMITÉ DE EDUCACIÓN: son órganos permanentes, formales, auxiliares o de apoyo a las funciones de los consejos de administración o juntas directivas, en relación con el área de educación. Por lo tanto, tienen a su cargo la coordinación, la dirección, el seguimiento y la evaluación de los procesos educativos, de formación y capacitación en las organizaciones solidarias. ESTATUTO: conjunto de reglas y principios que rigen el correcto funcionamiento de los Fondo de Empleados. FONDO DE EMPLEADOS: es una persona jurídica de derecho privado, entidad de economía solidaria, empresa asociativa sin ánimo de lucro, de responsabilidad limitada, de número de asociados y de patrimonio social variable e ilimitado. INSTITUCIÓN EMPLEADORA: entidad a la que están vinculados laboralmente los asociados de un fondo. 97107 JUNTA DIRECTIVA: es el órgano de administración permanente, sujeta a la Asamblea General y responsable de la dirección general de los negocios y operaciones. Nómina deducciones: Legalmente el empleador está autorizado para deducir por nómina los aportes de los trabajadores para salud (EPS), pensiones (fondo de pensiones), retención en la fuente y embargos judiciales. Además, previa autorización escrita del trabajador puede descontar cuotas voluntarias (que en caso de no estar previstas en el Reglamento que se apruebe, se propondrán como un elemento más de incremento de los recursos operacionales que requiere el fondo para expandir sus beneficios, para sindicatos), Fondos de Empleados y cooperativas, préstamos bancarios por libranza y otros. NIVEL DE SUPERVISIÓN: según el Decreto 2159 de 1998, son entidades de primer nivel aquellas que ejercen la actividad financiera o las que, mediante acto administrativo, La SES haya ubicado en dicho nivel. Pertenecen al segundo nivel de supervisión las entidades que no ejercen actividad financiera y cuyos activos a 31 de diciembre de 2008 sean iguales o superiores a $2.854' ; y conforman el tercer nivel, las organizaciones que no adelantan actividad financiera y cuyos activos a dicha fecha sean inferiores a $2.854' OBJETO SOCIAL: corresponde a la razón de ser de un fondo de empleados, que es promover la solidaridad, el compañerismo y elevar la calidad de vida de los asociados. ÓRGANOS DE ADMINISTRACIÓN: son la Asamblea General, la Junta Directiva y el Gerente. ÓRGANOS DE INSPECCIÓN Y VIGILANCIA: un Comité de Control Social y un Revisor Fiscal. 98108 PESEM: Toda organización solidaria debe preparar un proyecto educativo socio empresarial solidario (Pesem), que oriente la ejecución de actividades educativas, en los ámbitos de investigación, promoción, formación, capacitación y asistencia técnica como soporte del plan de desarrollo con el fin de alcanzar las metas sociales planteadas para los asociados, empleados, sus familias y la comunidad en general. REGLAMENTO: colección ordenada de las reglas o preceptos a seguir para el cumplimiento de los objetivos del Comité de Control Social. SECTOR REAL DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA: está conformado por las siguientes organizaciones: Asociaciones mutuales, fondos de empleados, instituciones auxiliares de la economía solidaria, cooperativas con sección de aporte y crédito, cooperativas multiactivas e integrales sin sección de ahorro y crédito, cooperativas especializadas en actividades diferentes a la financiera, pre cooperativas, administraciones públicas cooperativas, cooperativas de trabajo asociado, entre otras. SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA: Organismo de carácter técnico, adscrito al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, con personería jurídica, autonomía administrativa y financiera, a través del cual el Presidente de la República ejercerá por conducto de la Superintendencia de la Economía Solidaria la inspección, vigilancia y control de las organizaciones de la Economía Solidaria que no se encuentren sometidas a la supervisión especializada del Estado. TASA DE CONTRIBUCIÓN: para el año 2009 están obligadas al pago de la tasa de contribución todas las organizaciones que registren un total neto de activos a 31 de diciembre de 2008, igual o superior a $ Conforme al artículo 38 99109 de la Ley 454 de 1998, las tasas de contribución por niveles de supervisión fijadas por la Superintendencia para el año 2009 son las siguientes: Primer nivel de Supervisión por mil Segundo nivel de Supervisión por mil Tercer nivel de Supervisión por mil 100110 BIBLIOGRAFÍA BERNAL Torres, César Augusto. Metodología de la investigación para administración y economía. Bogotá. Prentice Hall, Pearson Educación de Colombia Ltda., 2000 DECRETO 1481 de DECRETO 186 de 2004 DECRETO 2536 de KUBR, Milán. La consultoría de empresas. Guía para la impresión. México, Limusa S.A., 2000 LEY 134 de 1931 LEY 454 de 1998 LEY 79 de 1988 SUPERSOLIDARIA. Estadísticas 2008 www. superfondo. com. co 101111 ANEXO A. Instrumento metodológico de encuesta SUPERFONDO 2010 Encuesta de Atención y Satisfacción del Asociado A B C D E F G H I Preguntas generales al Asociado Nombre del asociado Edad A Género 18 a 25 Estado civil 25 a30 Masculino Número de hijos 30 a 35 Femenino Nivel de estudio 35 a 40 Unión Libre 1 Estrato socioeconómico 40 a 45 Soltero 2 Primaria 45 a 50 Separado 3 Bachiller Estrato 1 50 a 55 Viudo 4o más Técnico Estrato 2 Si Tecnológico Estrato 3 No Profesional Especialización Maestria Doctorado Estrato 4 Estrato 5 Estrato 6 Valor Propietario usted o su cónyuge de finca raíz Número de personas a cargo Ha utilizado créditos del Fondo? B C D Casado E 55 a 75 F Preguntas particulares al Asociado Se encuentra satisfecho con los informes sociales de resultados del Fondo y su crecimiento? Encuentra satisfactorias las modalidades de crédito ofrecidas por el Fondo? Representa el Fondo beneficios reales para su familia? Considera competitivos y económicos los intereses de préstamos por parte del Fondo? Le satisface el rendimiento financiero recibido por sus ahorros? Cómo le ha beneficiado la modalidad de Préstamos para educación? Ha encontrado oportunidades de negocios o desarrollo de empresa a través del Fondo? Está de acuerdo con la política de convenios interinstitucionales en recreación, salud y educación? Cuál es su grado de satisfacción con la política de atención al asociado y su familia? Califique la importancia del Fondo en su vida personal? G H I o más Vivienda Educación Art. hogar Vehículo Vacaciones Salud Escala de respuesta Por favor, conteste marcando con X la casilla correspondiente en Preguntas Generales; de menor grado 1 a mayor grado 5 en Preguntas Particulares. Gracias 102112 ANEXO B. Organigrama institucional de SUPERFONDO 103 Mostrar más
Decreto 1481/89 DECRETO NUMERO 1481 DE 1989 (julio 7) POR EL CUAL SE DETERMINAN LA NATURALEZA, CARACTERÍSTICAS, CONSTITUCIÓN, REGÍMENES INTERNO, DE RESPONSABILIDAD Y SANCIONES, Y SE DICTAN MEDIDAS PARA Más detalles Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas. (julio 7)
Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas (julio 7) Por el cual se determinan la naturaleza, características, constitución, regímenes interno, de responsabilidad y sanciones, y se dictan medidas Más detalles QUÉ ES UN FONDO DE EMPLEADOS?
QUÉ ES UN FONDO DE EMPLEADOS? Los Fondos de empleados son personas jurídicas de derecho privado cuyas actividades deben cumplirse con fines de interés social, sujetas al reconocimiento y control del Estado. Más detalles ACUERDO: serán decisiones de carácter general, con vigencia permanente y versarán sobre reglamentaciones fundamentales del Fondo de Empleados.
Glosario Economía Solidaria ACUERDO: serán decisiones de carácter general, con vigencia permanente y versarán sobre reglamentaciones fundamentales del Fondo de Empleados. ACTA: De toda reunión de los órganos Más detalles ESTATUTO ACTUAL NOMBRE : FUNDACION COOMEVA PARA EL DESARROLLO SOCIAL CAPITULO I DEL NOMBRE, DOMICILIO, NATURALEZA Y DURACIÓN
NOMBRE : FUNDACION COOMEVA PARA EL DESARROLLO SOCIAL CAPITULO I DEL NOMBRE, DOMICILIO, NATURALEZA Y DURACIÓN Artículo 1: La entidad es una Fundación, persona jurídica de derecho privado y de carácter civil, Más detalles SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA. Anexo 1 (Modificado por la Circular Externa 007 de 2011)
Anexo 1 (Modificado por la Circular Externa 007 de 2011) ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Nombre del emisor: GAS NATURAL S.A. ESP NIT del Emisor: 800.007.813-5 Más detalles SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA BANCO DE BOGOTÁ ENCUESTA CÓDIGO PAÍS - AÑO 2014 CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA
BANCO DE BOGOTÁ ENCUESTA CÓDIGO PAÍS - AÑO 2014 CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Nombre del emisor: BANCO DE BOGOTA S.A. NIT del Emisor: 860002964-4 Nombre del Representante Legal: MARIA Más detalles RÉGIMEN NORMATIVO DE LAS ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO
RÉGIMEN NORMATIVO DE LAS ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO ASOCIACIONES, CORPORACIONES, FUNDACIONES, ENTIDADES DEL SECTOR SOLIDARIO. Concepto y clasificación Concepto de Ánimo de Lucro. Entidades sometidas Más detalles Constitución de fondos de empleados y asociaciones mutuales
Constitución de fondos de empleados y asociaciones mutuales Recuerde portar su cédula de ciudadanía o de extranjería original vigente cuando nos visite, será necesaria para cualquier trámite! 1_Fondos Más detalles ACUERDO N CONSIDERANDO
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PIO XII DE COCORNA ACUERDO N El consejo de administración de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pio XII de Cocorná en uso de sus facultades entregadas en los capítulos V Más detalles Poder Público Rama Legislativa Nacional. LEY 79 DE 1988 (diciembre 23) por la cual se actualiza la legislación cooperativa
Poder Público Rama Legislativa Nacional LEY 79 DE 1988 (diciembre 23) por la cual se actualiza la legislación cooperativa El Congreso de Colombia, DECRETA: TITULO PLELIMINAR. OBJETIVOS DE LA PRESENTE LEY Más detalles MODELO DE ESTATUTOS PARA UNA ASOCIACION JUVENIL
MODELO DE ESTATUTOS PARA UNA ASOCIACION JUVENIL ESTATUTOS DE LA ASOCIACIÓN. CAPÍTULO I DENOMINACIÓN, FINES, ACTIVIDADES, DOMICILIO Y ÁMBITO Artículo 1.- Denominación. Con la denominación de Asociación Más detalles SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA
Página No.1 ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Nombre del emisor: PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA S.A. - PISA NIT del Emisor: 890327996-4 Nombre del Representante Legal: Más detalles DIARIO OFICIAL. AÑO CXXIV. N. 38168. 30, DICIEMBRE, 1987. PAG. 15. DECRETO NUMERO 2514 DE 1987 ( diciembre 30 )
DIARIO OFICIAL. AÑO CXXIV. N. 38168. 30, DICIEMBRE, 1987. PAG. 15. DECRETO NUMERO 2514 DE 1987 ( diciembre 30 ) POR EL CUAL SE MODIFICA EL REGIMEN JURIDICO DE LOS FONDOS MUTUOS DE INVERSION. El Presidente Más detalles Denominación, ámbito territorial y profesional, duración, domicilio y fines.
ESTATUTOS DE ERAIKI; ASOCIACIÓN PATRONAL DE EMPRESAS DE CONSTRUCCIÓN Y ALBAÑILERIA DE GIPUZKOA - GIPUZKOAKO IGELTSARITZA ETA ERAIKINTZA ENPRESEN ELKARTE PATRONALA TITULO I DISPOSICIONES GENERALES Denominación, Más detalles SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA. Anexo 1 (Modificado por la Circular Externa 007 de 2011)
Anexo 1 (Modificado por la Circular Externa 007 de 2011) ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Nombre del emisor: Banco Pichincha S.A. NIT del Emisor: 890.200.756-7 Más detalles Qué es una Persona Jurídica?
Qué es una Persona Jurídica? De acuerdo con el Art. 633 Código Civil: Se llama persona jurídica, una persona ficticia, capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones civiles, y de ser representada judicial Más detalles ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO
ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO Qué es una entidad sin ánimo de lucro? La entidad sin ánimo de lucro es una persona jurídica, diferente de las personas naturales que la conforman, que pueden ejercer derechos Más detalles OFICINA DE PERSONERÍ AS JURÍDICAS DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO, JURÍDICO Y DE CONTRATACI ÓN DE LA GOBERNACI ÓN DEL QUINDÍO
GUÍA JURÍDICA PARA OTORGAR, RECONOCER, PERSONERÍAS JURÍDICAS A INSTITUCIONES DEL SISTEMA NACIONAL DE BIENESTAR FAMILIAR QUE PRESTAN SERVICIOS DE PROTECCIÓN INTEGRAL INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR Más detalles TRAMITES ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO
TRAMITES ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO Qué es una entidad sin ánimo de lucro? Son personas jurídicas capaces de ejercer derechos y contraer obligaciones, que nacen por voluntad de sus asociados para su Más detalles Inscripción de la constitución de cooperativas y precooperativas
Inscripción de la constitución de cooperativas y precooperativas Hacen parte de las Entidades sin Ánimo de Lucro que se crean con el fin de producir, distribuir y consumir conjunta y eficientemente bienes Más detalles REGLAMENTO DEL REGISTRO GENERAL DE ASESORES FISCALES (R.E.G.A.F.) CAPITULO PRIMERO
REGLAMENTO DEL REGISTRO GENERAL DE ASESORES FISCALES (R.E.G.A.F.) DISPOSICIONES GENERALES CAPITULO PRIMERO ARTICULO 1.- El Registro General de Asesores Fiscales es un órgano del Consejo Superior de Colegios Más detalles SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA. Anexo 1 ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA
Anexo 1 ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Nombre del emisor: CODENSA S.A. ESP. NIT del Emisor: 830.037.248-0 Nombre del Representante Legal: JUAN MANUEL PARDO GOMÉZ Más detalles SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA. Anexo 1 (Modificado por la Circular Externa 007 de 2011)
Anexo 1 (Modificado por la Circular Externa 007 de 2011) ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Nombre del emisor: Empresas Públicas de Medellín E.S.P NIT del Emisor: Más detalles ACTA DE CONSTITUCIÓN DE EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO
Cámara de Comercio de Montería Calle 28 Nº 4-61 PBX (4) 781 9292 Fax (4) 782 4158 www.ccmonteria.org.co Montería - Colombia ACTA DE CONSTITUCIÓN DE EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO La Cámara de Comercio de Más detalles ESTATUTOS DE LA ASOCIACIÓN
ESTATUTOS DE LA ASOCIACIÓN Artículo 1. Denominación CAPITULO I DENOMINACIÓN, FINES, ACTIVIDADES, DOMICILIO Y ÁMBITO Con la denominación de ASOCIACIÓN DE BAILES DE SALÓN SALSA Y MÁS, cuyas siglas son A.B.S.S.M., Más detalles CONFEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO COLAC REGLAMENTO DEL ESTATUTO
CONFEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO COLAC REGLAMENTO DEL ESTATUTO CAPÍTULO I DE LOS ASOCIADOS Vinculación, retiro, derechos y obligaciones Afiliación Artículo 1. Para el trámite Más detalles PROYECTO DE REFORMA PARCIAL DE ESTATUTOS COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
PROYECTO DE REFORMA PARCIAL DE ESTATUTOS COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO Señor Asociado COOPTELECUC, continua avanzando en el proceso de Transformación en Cooperativa de Ahorro y Crédito, proyecto que Más detalles SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA. Anexo 1 ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA
Anexo 1 ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Nombre del emisor: INTERNACIONAL COMPAÑÍA DE FINANCIAMIENTO NIT del Emisor: 860-065-913-9 Nombre del Representante Legal: Más detalles SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA. Anexo 1 (Modificado por la Circular Externa de 2011)
Anexo 1 (Modificado por la Circular Externa de 2011) ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Nombre del emisor: BANCO DE OCCIDENTE S.A. NIT del Emisor: 890300279-4 Nombre Más detalles Estatutos de Constitución de la Asociación de Farmacéuticos Empresarios de Toledo
Estatutos de Constitución de la Asociación de Farmacéuticos Empresarios de Toledo Título I. DISPOSICIONES GENERALES Denominación, ámbito territorial y profesional, duración, domicilio y fines. Artículo Más detalles REGLAMENTO JUNTA DIRECTIVA DELIMA MARSH S.A.
REGLAMENTO JUNTA DIRECTIVA DELIMA MARSH S.A. OBJETIVO: El presente reglamento tiene por objeto establecer las responsabilidades de la Junta Directiva de Delima Marsh S.A. DIRIGIDO A: Todos los miembros Más detalles MANUAL DE FUNCIONES DE LA COOPERATIVA
MANUAL DE FUNCIONES DE LA COOPERATIVA ARTÍCULO 60º. FUNCIONES DE LA ASAMBLEA. La Asamblea General ejercerá las siguientes funciones: 1. Establecer las políticas y directrices generales de la cooperativa Más detalles ESTATUTOS DE LA EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO SERVIASEOS MUNICIPIO DE POPAYAN CAPITULO I
ESTATUTOS DE LA EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO SERVIASEOS MUNICIPIO DE POPAYAN CAPITULO I DENOMINACION, NATURALEZA, DOMICILIO, TERRITORIO, DURACION, OBJETIVOS FINALES Y PRINCIPIOS ARTICULO 1º. DENOMINACION: Más detalles Nombres, apellidos, identificación, domiciliado en (ciudad o municipio).
ESTATUTOS BÁSICOS SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA A los día( )/ mes ( ) /año ( ), nosotros: Por medio del presente documento, el cual es firmado digitalmente por todos nosotros, y haciendo uso del servicio Más detalles REGLAMENTO DE LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS DE POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
REGLAMENTO DE LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS DE POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. De conformidad con las normas legales y estatutarias de Positiva Compañía de Seguros S.A., la Asamblea General de Accionistas, Más detalles Curso básico de Cooperativismo
Curso básico de Cooperativismo La corporación cinfes es una empresa educativa especializada en capacitación y formación en economía solidaria. Tenemos 12 años de experiencia en el sector cooperativo, hemos Más detalles ESTATUTOS FUNDACIÓN INTELLIGENT TRANSPORT SYSTEMS COLOMBIA ITS COLOMBIA CAPÍTULO I NOMBRE, DURACIÓN, DOMICILIO Y OBJETO
ESTATUTOS FUNDACIÓN INTELLIGENT TRANSPORT SYSTEMS COLOMBIA ITS COLOMBIA CAPÍTULO I NOMBRE, DURACIÓN, DOMICILIO Y OBJETO ARTÍCULO 1.- La entidad que por medio de estos estatutos se reglamenta se denominará Más detalles ESTATUTOS DEL SUPERFONDO FONDO DE EMPLEADOS CAPITULO I DENOMINACIÓN - DOMICILIO Y ÁMBITO DE OPERACIONES - DURACIÓN
ESTATUTOS DEL SUPERFONDO FONDO DE EMPLEADOS CAPITULO I DENOMINACIÓN - DOMICILIO Y ÁMBITO DE OPERACIONES - DURACIÓN Artículo 1. Denominación. Establécese bajo la razón social de SUPERFONDO FONDO DE EMPLEADOS Más detalles FONDO DE EMPLEADOS DE METRO ALARMAS REGLAMENTO DE AHORRO Y CREDITO
FONDO DE EMPLEADOS DE METRO ALARMAS REGLAMENTO DE AHORRO Y CREDITO La Junta Directiva del Fondo de Empleados de METRO ALARMAS FONDEMETRO, en ejercicio de sus atribuciones legales y estatutarias, en especial Más detalles ESTATUTO FONDO DE EMPLEADOS REDES Y PROYECTOS DE ENERGIA CAPITULO I DE LA DENOMINACIÓN, DOMICILIO PRINCIPAL, DURACIÓN Y ÁMBITO DE OPERACIONES
ESTATUTO FONDO DE EMPLEADOS REDES Y PROYECTOS DE ENERGIA CAPITULO I DE LA DENOMINACIÓN, DOMICILIO PRINCIPAL, DURACIÓN Y ÁMBITO DE OPERACIONES ARTÍCULO 1º DENOMINACIÓN: La entidad es un fondo de empleados, Más detalles ESTATUTOS DE CONSTITUCIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LA DEFENSORIA MILITAR - DEMIL TITULO I
ESTATUTOS DE CONSTITUCIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LA DEFENSORIA MILITAR - DEMIL TITULO I NOMBRE, DOMICILIO, OBJETO Y DURACIÓN ARTICULO PRIMERO.- Nombre: La presente corporación se denominará en adelante Defensoría Más detalles Reglamento del Fondo de Cesantías Porvenir
Anexo 1 (Modificado por la Circular Externa 007 de 2011) ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Nombre del Emisor: CARTON DE COLOMBIA S.A. Nit del Emisor Emisor: 890300406-3 Más detalles http://bi.superfinanciera.gov.co/consultacp/listapreguntas.jsp
Página 1 de 9 Consulta de Encuesta Codigo País Tipo Emisor: Emisor: Fecha(ddmmaaaa): 043 Cemento 011 INVERSIONES ARGOS S.A. 31122012 Número radicado: 54630 Nombre del Emisor: GRUPO ARGOS S.A. Nit del Emisor Más detalles Estatutos Asociación Por África
Estatutos Asociación Por África ACUERDAN 1.- Constituir una Asociación, en calidad de Organización No Gubernamental, al amparo del artículo 22 de la Constitución y de conformidad con la Ley Orgánica 1/2002 Más detalles REGLAMENTO COMITÉ DE CREDITOS FONDO DE EMPLEADOS DEL DEPARTAMENTO DEL HUILA. ACUERDO No. 008. (Fecha: 10 de Septiembre de 2013)
FONDO DE EMPLEADOS DEL DEPARTAMENTO DEL HUILA ACUERDO No. 008 (Fecha: 10 de Septiembre de 2013) REGLAMENTO DEL COMITÉ DE CREDITO La Junta Directiva del Fondo de Empleados del Departamento de Huila, en Más detalles REGLAMENTO DE AHORRO
REGLAMENTO DE AHORRO FONDO DE EMPLEADOS GAS NATURAL FAGAS ACUERDO No. 006 DE 2012 Por medio del cual se reforma el Reglamento de Ahorros La Junta Directiva del Fondo de Empleados de Gas Natural - FAGAS Más detalles Artículo 3. Las cooperativas son asociaciones de personas que se unen voluntariamente para satisfacer sus necesidades económicas, sociales y
LA LEY MARCO DE LAS COOPERATIVAS El presente trabajo se encuentra orientado a efectuar un análisis descriptivo y conceptual, que permita comparar entre las materias más relevantes, los contenidos de la Más detalles REPUBLICA DE COLOMBIA. ACUERDO No 003 (FEBRERO 20 de 2009)
ACUERDO No 003 (FEBRERO 20 de 2009) POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL PROYECTO DE ACUERDO Nº 10 DE 8 DE NOVIEMBRE DE 1995 POR MEDIO DEL CUAL SE CREA EL ENTE MUNICIPAL PARA EL DEPORTE, LA RECREACION, EL Más detalles ACUERDO SUPERIOR 344 Y 380. EL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO, en uso de sus atribuciones legales y estatutarias, y CONSIDERANDO
ACUERDO SUPERIOR 344 Y 380 EL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO, en uso de sus atribuciones legales y estatutarias, y CONSIDERANDO 1. Que, de conformidad con los análisis realizados por el Comité del Fondo Más detalles Capítulo II DE LOS FONDOS DE INVERSIÓN
Capítulo II DE LOS FONDOS DE INVERSIÓN Art. 75.- Fondos de inversión: definición y objeto.- Fondo de inversión es el patrimonio común, integrado por aportes de varios inversionistas, personas naturales Más detalles MODELOS PARA LA CONSTITUCIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LOS ORGANISMOS DEPORTIVOS
MODELOS PARA LA CONSTITUCIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LOS ORGANISMOS DEPORTIVOS DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DEL DEPORTE, LA RECREACIÓN, LA ACTIVIDAD FISICA Y EL APROVECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE COLDEPORTES Más detalles SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA. Anexo 1 (Modificado por la Circular Externa 007 de 2011)
Anexo 1 (Modificado por la Circular Externa 007 de 2011) ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Nombre del emisor: ALPINA PRODUCTOS ALIMENTICIOS SA NIT del Emisor: 860025900-2 Más detalles REGLAMENTO DE ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS
REGLAMENTO DE ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS 1 CONTENIDO Título Preliminar. ASPECTOS PRELIMINARES 3 Título I. QUÓRUM 5 Título II. REPRESENTACIÓN DE ACCIONISTAS 5 Título III. FUNCIONES DE LA ASAMBLEA 6 Más detalles ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE ENTIDADES DE CRÉDITO PRENDARIO Y SOCIAL TEL: 00 34 954 50 82 14 - PIGNUS.SECRETARIAT@PIGNUS.ORG
ESTATUTOS DE LA ASOCIACION INTERNACIONAL DE ENTIDADES DE CREDITO PRENDARIO Y SOCIAL TITULO I NATURALEZA, ORIGEN, FINES Y SEDE Artículo 1.- La Asociación Internacional de Entidades de Crédito Prendario, Más detalles SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA I. ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS
Aneo 1 ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Nombre del emisor: BANCO MULTIBANK S.A. NIT del Emisor: 860024414-1 Nombre del Representante Legal: María Mercedes Machado Más detalles Estatutos. de la. Asociación Española de Empresas de Búsqueda y Selección de Personal" ( ByS )
de la Asociación Española de Empresas de Búsqueda y Selección de Personal" ( ) Título I. Título II. Título III. Título IV. Título V. Anexo. DENOMINACIÓN, ÁMBITO TERRITORIAL, DOMICILIO, OBJETIVOS Y FINES Más detalles SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA. Anexo 1 (Modificado por la Circular Externa 007 de 2011)
Anexo 1 (Modificado por la Circular Externa 007 de 2011) ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Nombre del emisor: CONSTRUCTORA CONCONCRETO S.A. NIT del Emisor: 890.901.110-8 Más detalles SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA. Anexo 1 ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA
Circular Externa 028 de 2007 Anexo 1 Página No.1 Anexo 1 ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Nombre del emisor: Postobón S.A. NIT del Emisor: 890.903.939-5 Nombre Más detalles 1.Empresario individual. 2.Personas jurídicas. Sociedades mercantiles. 2.1.Sociedades de Capital: Sociedad de Responsabilidad Limitada
1.Empresario individual. 2.Personas jurídicas. Sociedades mercantiles. 2.1.Sociedades de Capital: Sociedad de Responsabilidad Limitada 2.2. Sociedades de Capital: Sociedad Limitada Nueva empresa 2.3. Sociedades Más detalles ESTATUTOS DE LA SOCIEDAD AGUAS DEL HUESNA, S.L. TÍTULO I Denominación, Objeto, Domicilio y Duración
ESTATUTOS DE LA SOCIEDAD AGUAS DEL HUESNA, S.L. TÍTULO I Denominación, Objeto, Domicilio y Duración Artículo 1º.- Denominación. Con la denominación de AGUAS DEL HUESNA S.L., se constituye una empresa pública Más detalles FONDO DE EMPLEADOS BARTOLINOS Y DE LA COMPAÑÍA DE JESUS FECOSBA Nit: 800.085.664-7
REGLAMENTO DE SERVICIOS DE AHORRO ACUERDO No. 01 DE 2015 (Enero de 2015) Por el cual se revisa y actualiza las políticas de manejo para las diferentes líneas de servicios de ahorro para los Asociados de. Más detalles LA COMISION DE REGULACION DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO
Que el Artículo 147 de la Ley 142 de 1994 determina que cuando se facturen los servicios de saneamiento básico y en particular los de aseo y alcantarillado conjuntamente con otro servicio público domiciliario, Más detalles MODELO DE ESTATUTOS DE LA ASOCIACION CAPÍTULO I : DENOMINACIÓN, CONSTITUCIÓN, ÁMBITO, FINES, DURACIÓN, DOMICILIO.
MODELO DE ESTATUTOS DE LA ASOCIACION CAPÍTULO I : DENOMINACIÓN, CONSTITUCIÓN, ÁMBITO, FINES, DURACIÓN, DOMICILIO. Art. 1.- Con la denominación de se constituye en una Asociación sin ánimo de lucro, de Más detalles SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA. Anexo 1 (Modificado por la Circular Externa 007 de 2011)
Aneo 1 (Modificado por la Circular Eterna 007 de 2011) ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Nombre del emisor: Banco Caja Social NIT del Emisor: 860.007.335-4 Nombre Más detalles COOPERATIVA INTEGRAL DE TRABAJADORES DEL HOTEL CARTAGENA HILTON COOTRAHILTON ACUERDO N 03
COOPERATIVA INTEGRAL DE TRABAJADORES DEL HOTEL CARTAGENA HILTON COOTRAHILTON ACUERDO N 03 POR MEDIO DEL CUAL SE REGLAMENTA EL COMITÉ DE RECREACION, DEPORTE Y CULTURA EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE COOTRAHILTON Más detalles LEY DE REGULACION DE LA ACTIVIDAD DE INTERMEDIACION FINANCIERA DE LAS ORGANIZACIONES COOPERATIVAS
1 SECRETARÍA EJECUTIVA DEL CONSEJO MONETARIO CENTROAMERICANO COLECCIÓN DE LEYES REGIONALES Costa Rica LEY DE REGULACION DE LA ACTIVIDAD DE INTERMEDIACION FINANCIERA DE LAS ORGANIZACIONES COOPERATIVAS (Ley Más detalles FUNDACION ECOTONOS ESTATUTOS CAPÍTULO I NOMBRE, DURACIÓN, DOMICILIO Y OBJETO
FUNDACION ECOTONOS ESTATUTOS CAPÍTULO I NOMBRE, DURACIÓN, DOMICILIO Y OBJETO ARTÍCULO 1.- Nombre de la entidad.- La entidad que por medio de estos estatutos se reglamenta es una entidad sin ánimo de lucro, Más detalles CIRCULAR EXTERNA No. 005 (Abril 6 de 2000)
CIRCULAR EXTERNA No. 005 (Abril 6 de 2000) Señores Representantes Legales, Revisores Fiscales y Contadores de las sociedades sometidas a Inspección, Vigilancia o Control de la Superintendencia de Sociedades. Más detalles SOCIOS DE LAS COOPERATIVAS DE CASTILLA-LA MANCHA
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CASTILLA-LA MANCHA DESCRIPCIÓN Sociedad constituida por personas que se asocian, en régimen de libre adhesión y baja voluntaria, para realizar actividades empresariales, encaminadas Más detalles FUSION Y ESCISION. La creación de empresas es un acto que se ha vuelto común en los
FUSION Y ESCISION La creación de empresas es un acto que se ha vuelto común en los últimos años por las facilidades que se han presentado, con relación a conseguir el capital y la generación de empleos Más detalles ESTATUTOS DE LA FUNDACIÓN SANTIAGO APÓSTOL DE CIENCIAS SOCIALES
ESTATUTOS DE LA FUNDACIÓN SANTIAGO APÓSTOL DE CIENCIAS SOCIALES TÍTULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1º - Denominación y naturaleza. Al amparo del derecho reconocido en el artículo 34.1 de la Más detalles MODELO ESTATUTOS PARA UNA ASOCIACIÓN o CORPORACIÓN
CAPÍTULO PRIMERO MODELO ESTATUTOS PARA UNA ASOCIACIÓN o CORPORACIÓN NOMBRE, NATURALEZA, DOMICILIO, DURACIÓN y OBJETO ARTICULO 1. NOMBRE. La entidad que por los presentes estatutos se regirá, llevara por Más detalles ESTATUTO FONDO UNIANDES. Capítulo 1 DISPOSICIONES GENERALES
ESTATUTO FONDO UNIANDES Capítulo 1 DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1. Naturaleza y Denominación. El Fondo de Empleados es una persona jurídica de derecho privado, entidad de la economía solidaria, empresa Más detalles ESTATUTO DE LA FEDERACION NACIONAL DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO DEL PERU FENACREP
ESTATUTO DE LA FEDERACION NACIONAL DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO DEL PERU FENACREP TITULO I DE LA CONSTITUCION, DENOMINACION, NATURALEZA Y DOMICILIO Artículo 1.- Con el nombre de FEDERACION NACIONAL Más detalles REPUBLICA DE COLOMBIA MINISTERIO DEL TRABAJO
REPUBLICA DE COLOMBIA L. MINISTERIO DEL TRABAJO Por el cual se establece el régimen de autorización para los planes, programas y proyectos de inversión en obras y servicios sociales que desarrollen las Más detalles 220-70377, noviembre de 1998. REF : Información sobre Sociedades Mercantiles. Principales características.
220-70377, noviembre de 1998 REF : Información sobre Sociedades Mercantiles. Principales características. Me refiero a su comunicación radicada en esta Entidad con el número 311911, por medio de la cual Más detalles SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA. Anexo 1 ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA
Anexo 1 ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Nombre del emisor: Valórem S.A. NIT del Emisor: 830.038.885-7 Nombre del Representante Legal: Carlos Arturo Londoño Gutierrez Más detalles MODELO DE ESTATUTOS DE UNA ASOCIACIÓN EMPRESARIAL
MODELO DE ESTATUTOS DE UNA ASOCIACIÓN EMPRESARIAL Título I. Disposiciones generales Denominación, normativa aplicable, ámbito territorial y funcional, duración, domicilio y finalidades. Artículo 1. Denominación Más detalles Estatutos para la formación del club de migrantes aguascalentenses en el extranjero.
Estatutos para la formación del club de migrantes aguascalentenses en el extranjero. Capítulo Primero Disposiciones generales Artículo 1. El objeto del club es el de contribuir a la unión y desarrollo Más detalles ESTATUTOS DE LA FEDERACIÓN NACIONAL DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO DEL ECUADOR
ESTATUTOS DE LA FEDERACIÓN NACIONAL DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO DEL ECUADOR TÍTULO PRIMERO CONSTITUCIÓN, DOMICILIO, RESPONSABILIDAD, DURACIÓN Y FINES Artículo 1.- La Federación Nacional de Cooperativas Más detalles ESTATUTOS DEL CONSORCIO DE TURISMO DE SEVILLA. CAPITULO I Constitución, denominación y domicilio.
ESTATUTOS DEL CONSORCIO DE TURISMO DE SEVILLA CAPITULO I Constitución, denominación y domicilio. Art. 1.º Constitución. El Ayuntamiento de Sevilla, la Diputación Provincial de Sevilla, la Delegación Provincial Más detalles FEDERACIÓN IBEROAMERICANA DE ASOCIACIONES DE VICTIMAS, CONTRA LA VIOLENCIA VIAL ESTATUTOS
FEDERACIÓN IBEROAMERICANA DE ASOCIACIONES DE VICTIMAS, CONTRA LA VIOLENCIA VIAL ESTATUTOS CAPITULO I Nombre, naturaleza jurídica, duración y domicilio. ARTÍCULO 1.- NOMBRE: la entidad que se reglamenta Más detalles MODELO DE ESTATUTOS (Requisitos mínimos) CLASE DE PERSONA JURIDICA A CONSTITUIRSE: FUNDACION, CORPORACION o ASOCIACION
MODELO DE ESTATUTOS (Requisitos mínimos) CLASE DE PERSONA JURIDICA A CONSTITUIRSE: FUNDACION, CORPORACION o ASOCIACION CAPITULO I Nombre, duración, domicilio y objeto ARTICULO 1.- La entidad que por medio Más detalles ASOCIACIONES GREMIALES. Modelo Asociativo
ASOCIACIONES GREMIALES. Modelo Asociativo OCTUBRE 2013 ASOCIACIONES GREMIALES Organizaciones constituidas en conformidad al Decreto Ley 2757, de 1979. Publicada en el D.O. el 4.07.1979. Promover la racionalización, Más detalles ESTATUTOS ASOCIACIÓN NACIONAL DE GERONTOLOGÍA CAPÍTULO I DENOMINACIÓN, DOMICILIO, CAMPO DE ACCIÓN Y DURACIÓN
ESTATUTOS ASOCIACIÓN NACIONAL DE GERONTOLOGÍA CAPÍTULO I DENOMINACIÓN, DOMICILIO, CAMPO DE ACCIÓN Y DURACIÓN ARTÍCULO 1: La Asociación Nacional de Gerontología, es una agremiación de personas naturales, Más detalles (marzo 6) Diario Oficial No. 40.368, de 6 de marzo de 1992. MINISTERIO DE EDUCACION NACIONAL
DECRETO 0408 DE 1992 (marzo 6) Diario Oficial No. 40.368, de 6 de marzo de 1992 MINISTERIO DE EDUCACION NACIONAL Por el cual se aprueba el acuerdo número Más detalles Reglamento Comité de Crédito
Por el cual se reglamenta los servicios de crédito FONDEX. La Junta Directiva del Fondo de Empleados del Grupo Express- FONDEX en uso de las atribuciones que le confieren los Estatutos de la Entidad, especialmente Más detalles SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA
ENCUESTA CÓDIGO PAÍS. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS - COLOMBIA Número radicado: 48220 Nombre del emisor: BANCO COMERCIAL AV VILLAS S.A. NIT del Emisor: 860.035.827-5 Nombre del Representante Más detalles ESTATUTOS LIGA DE GOLF NACO CLUB DEPORTIVO NACO CAPITULO I NOMBRE, CONSTITUCIÓN, DOMICILIO Y DURACIÓN
ESTATUTOS LIGA DE GOLF NACO CLUB DEPORTIVO NACO CAPITULO I NOMBRE, CONSTITUCIÓN, DOMICILIO Y DURACIÓN ARTÍCULO 1. Bajo el nombre de LIGA DE GOLF DEL CLUB DEPORTIVO NACO 1, se constituye ésta asociación, Más detalles FONDO DE EMPLEADOS DE LABORATORIOS RECAMIER - FONDELAR REGLAMENTO PROGRAMA PARA VIVIENDA CONTENIDO CAPITULO I FONDO SOCIAL DE VIVIENDA
FONDO DE EMPLEADOS DE LABORATORIOS RECAMIER - FONDELAR REGLAMENTO PROGRAMA PARA VIVIENDA CONTENIDO Artículo 1 - Artículo 2 - Artículo 3 - Artículo 4 Artículo 5 Artículo 6 Artículo 7 - CAPITULO I FONDO Más detalles Fondo de Pensiones Obligatorias
BENEFICIOS Y PRESTACIONES ADICIONALES Información general Cuál es el trámite para solicitar prestaciones? Después de aprobada la solicitud, cuál es el trámite para recibir el pago? Qué tipos de prestaciones Más detalles ESTATUTOS DE LA ASOCIACIÓN DE EMPRESAS DE TRADUCCIÓN (ACT)
ESTATUTOS DE LA ASOCIACIÓN DE EMPRESAS DE TRADUCCIÓN (ACT) Título 1.º Denominación, ámbito, domicilio y duración Artículo 1. Denominación y ámbito La Asociación de Empresas (de ahora en adelante «ACT») Más detalles FUNDACIÓN CONFIAR ESTATUTOS CAPÍTULO I PREÁMBULO
FUNDACIÓN CONFIAR ESTATUTOS CAPÍTULO I PREÁMBULO La Fundación CONFIAR es una Organización que trabaja y promueve la Economía Solidaria como sistema socio-económico, cultural y ambiental, integrado por Más detalles ESTATUTOS DE UN "NUEVO CLUB DE INVERSIÓN INSCRITO EN LA BOLSA DE VALENCIA"
ESTATUTOS DE UN "NUEVO CLUB DE INVERSIÓN INSCRITO EN LA BOLSA DE VALENCIA" Artículo 1º.- Denominación, domicilio y objeto social Se constituye entre los que suscriben, un "Nuevo Club de Inversión inscrito Más detalles PARTE 2 ENTIDADES SUJETAS A INSPECCIÓN Y VIGILANCIA Y SUJETAS A CONTROL
PARTE 2 ENTIDADES SUJETAS A INSPECCIÓN Y VIGILANCIA Y SUJETAS A CONTROL LIBRO 6 - NORMAS APLICABLES A LAS SOCIEDADES ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES Y CESANTÍAS TÍTULO 1 MARGEN DE SOLVENCIA 1 Artículo Más detalles 2017 © DocPlayer.es Política de privacidad | Condiciones del servicio | Feedback

References: artículo 131
 artículo 28
 artículo 37
 artículo 54
 artículo 2
 artículo 3
 artículo 27
 artículo 38
 Artículo 1
 Artículo 1
 Artículo 1
 Artículo 1
 ARTÍCULO 60
 ARTÍCULO 1
 Artículo 1
 ARTÍCULO 1
 artículo 22
 Artículo 3
 Artículo 1
 Artículo 1
 Artículo 147
 ARTÍCULO 1
 Artículo 1
 artículo 34
 Artículo 1
 Artículo 1
 Artículo 1
 Artículo 1
 Artículo 1
 ARTÍCULO 1
 ARTÍCULO 1
 ARTÍCULO 1
 Artículo 1
 Artículo 2
 Artículo 3
 Artículo 4
 Artículo 5
 Artículo 6
 Artículo 7
 Artículo 1
 Artículo 1