Source: http://www.legex.ro/Legea-87-1994-5073.aspx
Timestamp: 2016-06-29 16:26:49+00:00

Document:
Legea 87/1994 | Legislatie gratuita
Articolul 1 din actul Legea 87 1994 modificat de Legea 161 2003
Articolul 3 din actul Legea 87 1994 modificat de Legea 161 2003
Articolul 4 din actul Legea 87 1994 modificat de Legea 161 2003
Articolul 9 din actul Legea 87 1994 modificat de Legea 161 2003
Articolul 10 din actul Legea 87 1994 modificat de Legea 161 2003
Articolul 11 din actul Legea 87 1994 modificat de Legea 161 2003
Articolul 12 din actul Legea 87 1994 modificat de Legea 161 2003
Articolul 13 din actul Legea 87 1994 abrogat de Legea 161 2003
Articolul 14 din actul Legea 87 1994 abrogat de Legea 161 2003
Articolul 15 din actul Legea 87 1994 abrogat de Legea 161 2003
Articolul 16 din actul Legea 87 1994 abrogat de Legea 161 2003
Articolul 17 din actul Legea 87 1994 modificat de Legea 161 2003
Articolul 18 din actul Legea 87 1994 abrogat de Legea 161 2003
Articolul 20 din actul Legea 87 1994 modificat de Legea 161 2003
Articolul 21 din actul Legea 87 1994 abrogat de Legea 161 2003
Articolul 22 din actul Legea 87 1994 modificat de Legea 161 2003
Legea 87 1994 in legatura cu articolul 17 din actul Legea 78 2000
Articolul 18 din actul Legea 87 1994 abrogat de Decizia 97 1998
Legea 87 1994 in legatura cu articolul 6 din actul Hotărârea 592 1997
Legea 87 1994 republicat de Legea 87 1994
Legea 87 1994 in legatura cu articolul 36 din actul Ordonanţa 3 1992
Cele mai căutate legi Hotărârea 6 2000 (9574)
Ordin 50 1990 (7020)
Ordin 1226 2012 (6773)
Hotărârea 41 2001 (5873)
Ordin 261 2007 (5739)
Ordin 4 2007 (5323)
Hotărârea 196 2005 (4681)
Legea 571 2003 (4320)
Legea 215 2001 (4186)
Hotărârea 1588 2007 (3795)
Ordin 1470 2011 (3328)
Ordonanţa 27 2002 (3264)
OUG 34 2006 (3223)
Legea 40 2011 (3196)
Ordin 179 2015 (3063)
Legea 57 1974 (2910)
Legea 115 2015 (2699)
Legea 135 2010 (2647)
Ultimele acte citite Decretul 109 2006
Hotărârea 425 2000
Ordin 806 1998
Decretul 477 1997
Legea 11 1995
OUG 31 2003
Hotărârea 666 1997
Ordin 4940 2006
Ordin 464 2004
Decizia 13 2008
Decretul 144 1999
Hotărârea 28 1996
Raport 1339 2014
Legea 222 2015
Decretul 163 2002
Decizia 492 2007
LEGE Nr. 87 din 18 octombrie 1994
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 299 din 24 octombrie 1994
Evaziunea fiscala este sustragerea prin orice mijloace, in intregime sau in
parte, de la plata impozitelor, taxelor si a altor sume datorate bugetului de
stat, bugetelor locale, bugetului asigurarilor sociale de stat si fondurilor
speciale extrabugetare de catre persoanele fizice si persoanele juridice romane
sau straine, denumite in continuare contribuabili.
Efectuarea de activitati permanente sau temporare, generatoare de venituri
impozabile, poate avea loc numai in baza unei autorizatii emise de organul
competent sau a unui alt temei prevazut de lege.
Contribuabilii au obligatia ca, in termen de 5 zile de la inregistrare, sa
declare la organul fiscal pe a carui raza teritoriala isi au sediul, datele in
legatura cu subunitatile constituite in sucursale, filiale, puncte de lucru,
depozite, magazine si cu oricare alte locuri in care se desfasoara activitati
producatoare de venituri, bancile si conturile bancare in lei si in valuta,
indiferent de locul unde functioneaza, in tara sau strainatate.
De asemenea, contribuabilii au obligatia sa declare organului de control
bunurile sau valorile impozabile depozitate in alte locuri decat cele prevazute
la alin. 1.
Declararea sediilor subunitatilor prevazute la alin. 1, de pe teritoriul
tarii, se face si la organul fiscal teritorial unde acestea functioneaza.
Orice schimbare intervenita in legatura cu datele prevazute la acest
articol se va comunica organelor fiscale competente, in termen de 15 zile de la
data cand a avut loc.
La solicitarea organelor de control, bancile sunt obligate sa comunice
existenta conturilor deschise de contribuabili.
Contribuabilii sunt obligati sa evidentieze veniturile realizate si cheltuielile
efectuate din activitatile desfasurate, prin intocmirea registrelor sau a
oricaror alte documente prevazute de lege.
Contribuabilii sunt obligati sa declare cu sinceritate veniturile
realizate, bunurile mobile si imobile aflate in proprietate sau obtinute cu
orice titlu legal, precum si alte valori care genereaza titluri de creanta
Cand legea nu prevede obligatia de depunere a declaratiei de impunere,
contribuabilii raspund de calcularea corecta a impozitelor si a taxelor pe care
trebuie sa le verse la buget, in conditiile prevazute de lege.
Persoanele fizice sau juridice care realizeaza venituri ori detin bunuri
mobile sau imobile ori desfasoara activitati, supuse impozitelor si taxelor,
sunt obligate sa plateasca, la termen, sumele datorate statului.
Nerespectarea reglementarilor fiscale in domeniul vamal, prin declararea
inexacta, sub orice forma, a valorilor sau prin sustragerea bunurilor de la
operatiunile de vamuire, in scopul neachitarii taxelor vamale sau al diminuarii
acestora ori a altor obligatii fiscale, se sanctioneaza potrivit legii.
Organele financiar-fiscale din cadrul Ministerului Finantelor si din
unitatile teritoriale subordonate, Garda financiara si alte persoane
imputernicite de lege au dreptul de a verifica contribuabilii cu privire la
respectarea de catre acestia a dispozitiilor legale de organizare si de
desfasurare a activitatilor economice producatoare de venituri impozabile sau
bunurile supuse impozitelor si taxelor.
Contribuabilii au obligatia de a permite efectuarea controlului si de a
pune la dispozitia organelor de control toate documentele contabile, evidentele
si oricare alte elemente materiale sau valorice solicitate, in vederea
cunoasterii realitatii obiectelor sau surselor impozabile sau taxabile.
Refuzul de a prezenta organelor de control prevazute de lege documentele
justificative si actele de evidenta contabila necesare pentru stabilirea
obligatiilor fata de stat se pedepseste cu inchisoare de la 3 luni la 2 ani sau
cu amenda de la 200.000 la 1.000.000 lei.
Intocmirea incompleta sau necorespunzatoare de documente primare sau de
evidenta contabila ori acceptarea unor astfel de documente, cu scopul de a
impiedica verificarile financiar-contabile pentru identificarea cazurilor de
evaziune fiscala, se pedepseste cu inchisoare de la 6 luni la 5 ani si
interzicerea unor drepturi sau cu amenda de la 1.000.000 la 10.000.000 lei.
Sustragerea de la plata impozitelor, taxelor si a contributiilor datorate
statului prin neinregistrarea unor activitati, pentru care legea prevede
obligatia inregistrarii, in scopul obtinerii de venituri, se pedepseste cu
inchisoare de la 2 la 8 ani si interzicerea unor drepturi.
Sustragerea de la plata obligatiilor fiscale, in intregime sau in parte,
prin nedeclararea veniturilor impozabile, ascunderea obiectului sau a sursei
impozabile sau taxabile, sau efectuarea oricaror alte operatiuni in acest scop
se pedepseste cu inchisoare de la 2 la 7 ani si interzicerea unor drepturi.
Fapta de a nu evidentia prin acte contabile sau alte documente legale, in
intregime sau in parte, veniturile realizate ori de a inregistra cheltuieli
care nu au la baza operatiuni reale, daca au avut ca urmare neplata ori
diminuarea impozitului, taxei si a contributiei, se pedepseste cu inchisoare de
la 6 luni la 5 ani si interzicerea unor drepturi sau cu amenda de la 1.000.000
la 10.000.000 lei.
Organizarea sau conducerea de evidente contabile duble, de catre
conducatorul unitatii sau alte persoane cu atributii financiar-contabile, ori
alterarea memoriilor aparatelor de taxat, de marcaj sau a altor mijloace de
stocare a datelor, in scopul diminuarii veniturilor supuse impozitelor, taxelor
si a contributiilor, se pedepseste cu inchisoare de la 2 la 7 ani si
Distrugerea actelor contabile sau a altor documente ori a memoriilor
aparatelor de taxat sau de marcaj ori a altor mijloace de stocare a datelor, in
scopul aratat la alin. 1, se sanctioneaza cu pedeapsa prevazuta la alineatul
Tentativa la infractiunile prevazute la art. 12 si 14 se pedepseste.
Declararea fictiva facuta de contribuabili sau imputernicitii acestora cu
privire la sediul unei societati comerciale sau la schimbarea acestuia fara
indeplinirea obligatiilor prevazute de lege, in scopul sustragerii de la
controlul fiscal, se pedepseste cu inchisoare de la 2 la 7 ani si interzicerea
Constituie contraventii urmatoarele fapte, daca nu sunt savarsite in astfel
de conditii incat, potrivit legii penale, sa constituie infractiuni:
a) nedeclararea, in termenele prevazute de lege, de catre contribuabili, a
veniturilor si bunurilor supuse impozitelor, taxelor si contributiilor;
b) neintocmirea la termen si conform prevederilor legale a documentelor
primare si contabile privind veniturile realizate de contribuabili;
c) calcularea eronata a impozitelor, taxelor si a contributiilor, cu
consecinta diminuarii valorii creantei fiscale cuvenite statului;
d) neprezentarea de catre contribuabili, la cererea organului de control, a
documentelor justificative si contabile referitoare la modul in care au fost
indeplinite obligatiile fiscale;
e) refuzul de a prezenta organului financiar-fiscal bunurile materiale
supuse impozitelor si taxelor, in vederea stabilirii veridicitatii declaratiei
de impunere si a realitatii inregistrarii acestora;
f) neretinerea sau nevarsarea, potrivit legii, la termenele legale, de
catre contribuabilii carora le revin asemenea obligatii, a impozitelor, taxelor
si a contributiilor care se realizeaza prin stopaj la sursa;
g) nedepunerea actelor, situatiilor si a oricaror alte date in legatura cu
activitatea efectuata de catre unitatea si subunitatile de care raspund
contribuabilii, cerute de organele financiar-fiscale, in vederea cunoasterii
realitatii financiar-contabile din acea unitate sau subunitate, precum si
utilizarea, in alte conditii decat cele prevazute de lege, a documentelor cu
h) neaducerea la indeplinire, la termen, a dispozitiilor date prin actul de
control incheiat de organele financiar-fiscale;
i) neindeplinirea obligatiilor prevazute la art. 3 din prezenta lege;
j) neonorarea, in mod nejustificat, de catre banci sau institutii
financiare, la care contribuabilii au deschise conturi de disponibilitati
banesti, a titlurilor de creanta fiscala emise de organele competente, in
vederea urmaririi silite a impozitelor, taxelor si a contributiilor neachitate
la termen, inclusiv a majorarilor de intarziere;
k) sustragerea de la plata impozitelor, taxelor si a contributiilor
datorate statului pentru veniturile obtinute prin exercitarea de activitati
Contraventiile prevazute in prezentul articol se sanctioneaza dupa cum
1. cele de la lit. a), b) si k), cu amenda de la 100.000 la 300.000 lei
pentru persoana fizica si de la 100.000 la 2.000.000 lei pentru persoana
2. cele de la lit. c) si h), cu amenda de la 100.000 la 300.000 lei pentru
persoana fizica, iar pentru persoana juridica cu amenda de la 300.000 la
2.000.000 lei in cazul faptei prevazute la lit. c) de la 600.000 la 2.000.000
lei in cazul faptei de la lit. h);
3. cele de la lit d), e) si i), cu amenda de la 100.000 la 300.000 lei
pentru persoana fizica si de la 200.000 la 1.000.000 lei pentru persoana juridica;
4. cele de la lit. f) si j), cu amenda de la 100.000 la 500.000 lei pentru
persoana fizica si de la 300.000 la 3.000.000 lei pentru persoana juridica;
5. fapta de la lit. g), cu amenda de la 100.000 la 300.000 lei pentru
persoana fizica si de la 600.000 la 2.000.000 lei pentru persoana juridica.
In cazul in care impozitele, taxele si contributiile datorate statului au
fost diminuate, prin incalcarea dispozitiilor fiscale, persoana contravenienta
va varsa, pe langa impozitele, taxele si contributiile neachitate, o suma egala
cu diferentele de impozite, taxe si contributii stabilite de organul de
Daca organul de control constata ca persoana contribuabila a savarsit o
noua contraventie in termen de un an, va dispune varsarea, pe langa diferentele
de impozite, taxe si contributii stabilite potrivit legii, o suma egala cu
dublul diferentelor constatate.
In cazul in care, ca urmare a savarsirii unei infractiuni sau contraventii,
nu se pot stabili, pe baza evidentelor contribuabilului, impozitele, taxele si
contributiile datorate, acestea vor fi determinate de organul de control prin
estimare, utilizand in acest scop orice documente si informatii referitoare la
activitatea si perioada desfasurata, inclusiv compararea cu activitati si
cazuri similare.
organele de control financiar-fiscal din cadrul Ministerului Finantelor si din
unitatile teritoriale subordonate, Garda financiara si alte organe
imputernicite de lege.
Procesul-verbal se comunica in copie contravenientului de catre organul de
control care a aplicat sanctiunea, in termen de cel mult 15 zile de la data
intocmirii acestuia.
Plangerea impotriva procesului-verbal se solutioneaza de judecatoria in a
carei raza teritoriala a fost savarsita contraventia.
Prevederile prezentei legi se completeaza cu dispozitiile Legii nr. 32/1968
privind stabilirea si sanctionarea contraventiilor, cu exceptia art. 25-27.
Aceasta lege a fost adoptata de Camera Deputatilor in sedinta din 4
octombrie 1994, cu respectarea prevederilor art. 74 alin. (1) din Constitutia
Aceasta lege a fost adoptata de Senat in sedinta din 4 octombrie 1994, cu
COMENTARII la Legea 87/1994
Momentan nu exista niciun comentariu la Legea 87 din 1994
Alte acte pe aceeaşi temă cu Legea 87/1994
Legea 161 2003privind unele masuri pentru asigurarea transparentei in exercitarea demnitatilor publice, a functiilor publice si in mediul de afaceri, prevenirea si sanctionarea coruptiei Legea 78 2000pentru prevenirea, descoperirea si sanctionarea faptelor de coruptie Decizia 97 1998referitoare la exceptia de neconstitutionalitate a dispozitiilor art. 18 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale
Hotărârea 592 1997privind exercitarea controlului asupra incasarii veniturilor si efectuarii cheltuielilor din bugetul asigurarilor sociale de stat si din bugetele celorlalte fonduri aprobate prin legea bugetului asigurarilor sociale de stat Legea 87 1994pentru combaterea evaziunii fiscale
Ordonanţa 3 1992privind taxa pe valoarea adaugata

References: Articolul 1

Articolul 3

Articolul 4

Articolul 9

Articolul 10

Articolul 11

Articolul 12

Articolul 13

Articolul 14

Articolul 15

Articolul 16

Articolul 17

Articolul 18

Articolul 20

Articolul 21

Articolul 22
 articolul 17

Articolul 18
 articolul 6
 articolul 36