Source: https://www.lohnsteuer-kompakt.de/texte/2019/520/betriebsausgaben
Timestamp: 2020-01-23 03:12:46+00:00

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Steuererklärung | Betriebsausgaben
Müssen Betriebsausgaben Netto oder Brutto angegeben werden?
Ebenso wie Betriebseinnahmen müssen auch die Betriebsausgaben mit dem Nettowert - also ohne Umsatzsteuer - angegeben werden. Gleichwohl gehört die gezahlte Umsatzsteuer zu den Betriebsausgaben und ist daher gesondert unter "Gezahlte Vorsteuerbeträge" einzutragen.
Betriebsausgaben sind in dem Jahr absetzbar, in dem Sie diese bezahlt haben. Zum betreffenden Jahr gehören regelmäßig wiederkehrende Betriebsausgaben auch dann noch, wenn Sie diese in einem Zeitraum von 10 Tagen nach oder vor dem Steuerjahr bezahlen, z.B. laufende Versicherungsbeiträge, Pachten, Mieten, Gehälter.
Die Umsatzsteuervorauszahlung für den Monat Dezember oder für das vierte Quartal, die bis zum 10. Januar des folgenden Jahres abzuführen ist, gehört noch zum alten Jahr und ist dort als Betriebsausgaben absetzbar. Der Fiskus ist hier sehr streng: Wenn die Umsatzsteuervorauszahlung erst nach dem 10. Januar erfolgt, kann sie bei Einnahmen-Überschussrechnern als Betriebsausgabe nicht mehr im alten Jahr, sondern muss im neuen Jahr erfasst werden. Die Zahlung nach dem 10. Januar sei keine regelmäßig wiederkehrende Ausgabe mehr. Falls der 10. Januar ein Samstag oder Sonntag ist, verschiebt sich die Fälligkeit der Umsatzsteuervorauszahlung zwar auf den nächsten Werktag, doch diese Fristverlängerung im Umsatzsteuergesetz hat keinen Einfluss auf die 10-Tage-Frist gemäß § 11 EStG bei der Einkommensteuer (BFH-Urteil vom 11.11.2014, VIII R 34/12).
Die Summe der Betriebsausgaben wird zur Ermittlung des Gewinns oder Verlusts auf die Seite Gewinnermittlung übertragen.
Hier werden Ihnen die bereits eingegebenen Betriebsausgaben für allgemeine Betriebsausgaben ausgewiesen. Klicken Sie auf den Button hier um folgende Eingaben zu erfassen:
Betriebsausgabenpauschale für bestimmte Berufsgruppen bzw. Freibetrag nach § 3 Nr. 26, 26a, 26b EStG
Waren, Rohstoffe und Hilfsstoffe
Alle Angaben zur Absetzung für Abnutzung (AfA) können Sie im Bereich "Betriebsvermögen" tätigen.
Klicken Sie auf den Button hier um alle notwendigen Angaben zu Ihrem Betriebsvermögen und den dazu gehörenden AfA zu erfassen.
Hier werden Ihnen die bereits eingegebenen Betriebsausgaben für Raumkosten und sonstige Grundstücksaufwendungen ausgewiesen. Klicken Sie auf den Button hier um folgende Eingaben zu erfassen:
Miete/Pacht für Geschäftsräume und Grundstücke
Miete/Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung
Sonstige Grundstücksaufwendungen
Hier werden Ihnen die bereits eingegebenen Betriebsausgaben für sonstige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben ausgewiesen. Klicken Sie auf den Button hier um folgende Eingaben zu erfassen:
Rücklagen, stille Reserven und/oder Ausgleichsposten
Hier werden Ihnen die bereits eingegebenen Betriebsausgaben (Rücklagen, stille Reserven und/oder Ausgleichsposten) ausgewiesen. Klicken Sie auf den Button hier um folgende Eingaben zu erfassen:
Rücklagen nach § 6c in Verbindung mit § 6b EStG, R 6.6 EStR
Übertragung von stillen Reserven nach § 6c i.V.m. § 6b EStG, R 6.6 EStR
Ausgleichsposten nach § 4g EStG
Hier werden Ihnen die bereits eingegebenen Betriebsausgaben für Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben ausgewiesen. Klicken Sie auf den Button hier um folgende Eingaben zu erfassen:
Aufwendungen Arbeitszimmer
Kfz-Kosten und andere Fahrtkosten
Hier werden Ihnen die bereits eingegebenen Betriebsausgaben (Kfz-Kosten und andere Fahrtkosten) ausgewiesen. Klicken Sie auf den Button hier um folgende Eingaben zu erfassen:
Sonstige tatsächliche Fahrtkosten (ohne AfA und Zinsen)
Fahrtkosten für nicht zum Betriebsvermögen gehörende Fahrzeuge
pauschale oder tatsächliche Kosten für Fahrten zw. Wohnung und Betrieb
darin enthaltene abziehbare Betriebsausgaben

References: § 11
 § 3
 § 6
 § 6
 § 6
 § 6
 § 4