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Timestamp: 2019-09-15 12:25:25+00:00

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Einkommensteuer (privat) 1 | Rechts.Ninja
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Die pauschale Ermittlung von Investmentfondserträgen nach § 6 Abs. 1 InvStG, die vom Steuerpflichtigen durch den Nachweis der tatsächlichen Besteuerungsgrundlagen nach § 6 Abs. 2 InvStG abgewendet werden kann, verstößt nach Ansicht des Bundesfinanzhofs…
Einkommensteuer (privat), Einkünfte aus Kapitalvermögen, Investmentfonds, Investmentfondserträge, Pauschale Ermittlung
Riesterrente – und die Rückforderung von Altersvorsorgezulagen vom Zulageempfänger
ach Beendigung und Abwicklung des Altersvorsorgevertrages kann die Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) rechtsgrundlos geleistete Zulagebeträge vom Zulageempfänger über den nach § 96 Abs. 1 Satz 1 EStG entsprechend anzuwendenden § 37 Abs. 2 …
Altersvorsorgezulage, Einkommensteuer (privat), Riester-Rente, Rückforderung
Nimmt der Steuerpflichtige ein Darlehen auf, um ein Fremdwährungsdarlehen abzulösen, welches er zur Anschaffung eines Vermietungsobjekts verwendet hat, sind die Schuldzinsen nicht als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abz…
Einkommensteuer (privat), Fremdwährungsdarlehen, Schuldzinsen, Umschuldung, Umschuldungsdarlehen, Vermietung und Verpachtung, Vermietungseinkünfte, Währungskursverlust, Wechselkursrisiko, Werbungskosten
Die Anwendungsregelung zu § 15b EStG (hier: § 52 Abs. 33a Satz 1 EStG) und die Frage, ob im konkreten Fall die Einkunftsquelle als Steuerstundungsmodell i.S. des § 15b Abs. 1 Satz 1 und Abs. 2 EStG einzuordnen ist, sind anleger- bzw. gesellschafterbezo…
Abschreibung, AfA, Einkommensteuer (privat), Steuerstundungsmodell, Verlustausgleichsbeschränkung
Autor: Schlosser Rechtsanwälte 8. August 2019
Immer und immer wieder entbrennt Streit zwischen Steuerpflichtigen und Finanzämtern rund um die Absetzungsfähigkeit der Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer, worüber wir u.A. schon hier, hier und hier berichtet haben. Aktuell hatte der Bundesfinanzhof nun darüber zu entscheiden, wie es um die Koste für eine Badrenovierung steht in einem Haus, in dem sich ein (auch […]
Betriebsausgaben, Einkommensteuer (privat), Häusliches Arbeitszimmer, Renovierungskosten
Die übersehene Gewinnausschüttung – und der Körperschaftsteuerbescheid
Ein Körperschaftsteuerbescheid ist offenbar unrichtig, wenn die Steuerpflichtige die Zeile 44a der Körperschaftsteuererklärung nicht ausgefüllt hat, obwohl sich aus den dem Finanzamt vorliegenden Steuerbescheinigungen und der Anlage WA zur Körperschaft…
Änderungsbescheid, Einkommensteuer (privat), Körperschaftsteuerbescheid, offenbare Unrichtigkeit
Vollrisikopapiere – und die Besteuerung laufender Kapitalerträge
Sog. BIP-gebundene Wertpapiere, die von gegen Argentinien-Anleihen eingetauschten festverzinslichen Schuldverschreibungen nach den Emissionsbedingungen automatisch abgekoppelt worden und mit einer eigenen Wertpapierkennnummer eigenständig handelbar sin…
Argentinien-Anleihen, BIP-gebundene Wertpapiere, Einkommensteuer (privat), Kapitalerträge, Schuldverschreibungen, Vollrisikopapiere
Ein Arbeitnehmer, der auf einem Flughafen an wechselnden Kontrollstellen zur Durchführung von Sicherheitskontrollen eingesetzt wird, hat auf dem Flughafengelände seine erste (großräumige) Tätigkeitsstätte. Ortsfeste betriebliche Einrichtungen sind räum…
Arbeitsplatz, Betriebliche Einrichtungen, Einkommensteuer (privat), Einsatzwechseltätigkeit, Entfernungspauschale, Fahrkosten, Luftsicherheit, Tätigkeitsstätte
Negative Zwischengewinne stellen grundsätzlich keine Verluste i.S. des § 15b Abs. 1 EStG dar. § 20 Abs. 2b Satz 2 EStG kann nicht dahin verstanden werden, dass ein vorgefertigtes Konzept i.S. des § 15b Abs. 2 Satz 2 EStG stets dann vorliegt, wenn sich …
Abgeltungsteuer, Einkommensteuer (privat), Investmentfonds, Rentenfonds, Steuersatz, Steuersparmodell, Verlust, Zwischengewinn
Renovierungs- und Umbaukosten, die für einen Raum anfallen, der ausschließlich oder mehr als in nur untergeordnetem Umfang privaten Wohnzwecken dient, erhöhen nicht die gemäß § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Sätze 2 und 3 EStG abziehbaren Aufwendungen für ein …
Badezimmer, Betriebsausgaben, Einkommensteuer (privat), Häusliches Arbeitszimmer, Werbungskosten
Ein Erstattungsüberhang aus zurückgezahlter Kirchensteuer kann nicht mit Verlustvorträgen ausgeglichen werden und ist daher als Einkommen zu versteuern. In dem vom Bundesfinanzhof entschiedenen Streitfall wurde den klagenden Ehegatten für das Streitjah…
Einkommensteuer (privat), Hinzurechnungsbetrag, Kirchensteuer, Kirchensteuer-Erstattung, Kirchensteuer-Erstattungsüberhang, Sonderausgaben, Verlustausgleich
Lohnsteuerrechtlicher Arbeitgeber eines Gesamthafenarbeiters, der sowohl in einem unbefristeten Arbeitsverhältnis zur Gesamthafen-Betriebsgesellschaft steht als auch durch die arbeitstägliche Arbeitsaufnahme ein weiteres befristetes Arbeitsverhältnis b…
Einkommensteuer (privat), Einsatzwechseltätigkeit, Fahrt Büro-Arbeitsstätte, Fahrtkosten, Hafenarbeiter, Reisekosten, Werbungskosten
Bei einem befristeten Beschäftigungsverhältnis kommt eine unbefristete Zuordnung i.S. des § 9 Abs. 4 Satz 3 1. Alternative EStG zu einer ersten Tätigkeitsstätte nicht in Betracht. War der Arbeitnehmer im Rahmen eines befristeten Arbeits- oder Dienstver…
Arbeitsplatz, Befristetes Arbeitsverhältnis, Befristung, Einkommensteuer (privat), Einsatzwechseltätigkeit, Fahrkosten, Kettenbefristung, Tätigkeitsstätte
Autor: Schlosser Rechtsanwälte 19. Juli 2019
Über die cum/ex-Geschäfte an der Börse, deren Fragwürdigkeit und die Auswirkungen wird viel diskutiert. Nun hat das Finanzgericht Köln in einem ersten diesbezüglichen Verfahren ein Urteil verkündet. Das Finanzgericht Köln ist der Auffassung, dass die mehrfache Erstattung einer nur einmal einbehaltenen und abgeführten Kapitalertragsteuer nicht in Betracht kommt. Das Finanzgericht Köln verhandelte erstmalig in der […]
Aktiengeschäfte, cum/ex-Verfahren, Einkommensteuer (privat), Kapitalertragsteuer
Das steuerliche Reisekostenrecht, das seit dem Jahr 2014 den Werbungskostenabzug für nicht ortsfest eingesetzte Arbeitnehmer und Beamte einschränkt, ist nach Ansicht des Bundesfinanzhofs verfassungsgemäß. Dies hat jetzt der Bundesfinanzhof in fünf Urte…
Einkommensteuer (privat), Einsatzwechseltätigkeit, Fahrt Büro-Arbeitsstätte, Fahrtkosten, Im Brennpunkt, Reisekosten
§ 22a Abs. 5 Satz 3 EStG verstößt nicht gegen die Unschuldsvermutung. Eine Doppelbestrafung liegt jedenfalls dann nicht vor, wenn gegen einen Mitteilungspflichtigen ausschließlich ein Verspätungsgeld gemäß § 22a Abs. 5 EStG, nicht aber eine Geldbuße na…
Der Insolvenzschuldner erzielt die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, wenn der Insolvenzverwalter die vom Schuldner als Vermieter begründeten Mietverträge erfüllt. Das Finanzamt darf (und muss) daher nach Aufhebung des Insolvenzverfahrens Steuer…
Einkommensteuer (privat), Masseverbindlichkeit, Nachhaftung, Restschuldbefreiung, Vollstreckung und Insolvenz
Aufstockungsbeträge zum Transferkurzarbeitergeld, die auf der Grundlage eines Transfer-Arbeitsverhältnisses und mit Rücksicht auf dieses von der Transfergesellschaft geleistet werden, sind regelmäßig keine Entschädigung i.S. von § 24 Nr. 1 Buchst. a, §…
Aufstockungsbetrag, Einkommensteuer (privat), Entschädigung, Steuersatzermäßigung, Transferkurzarbeitergeld
Einkommensteuer (privat), Lebensversicherung, Vermögensverwaltender Versicherungsvertrag
Wird die Wohnung am Beschäftigungsort anlässlich der Beendigung einer aus beruflichem Anlass begründeten doppelten Haushaltsführung veräußert, ist eine dabei anfallende Vorfälligkeitsentschädigung nicht als Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtse…
Doppelte Haushaltsführung, Einkommensteuer (privat), Schuldzinsen, Vorfälligkeitsentscheidung, Werbungskosten, Wohnungsverkauf, Zweitwohnung
Die Steuerermäßigung nach § 35a Abs. 2 Satz 2 zweiter Halbsatz EStG kann nur von dem Steuerpflichtigen in Anspruch genommen werden, dem Aufwendungen wegen seiner eigenen Unterbringung in einem Heim oder zu seiner eigenen dauernden Pflege erwachsen. Die…
Einkommensteuer (privat), Haushaltsnahes Beschäftigungsverhältnis, Heimkosten, Im Brennpunkt, Pflegeheim, Seniorenheim
Autor: Schlosser Rechtsanwälte 27. Mai 2019
… wenn man denn zumindest Trainer eines Fussballvereins ist und tatsächlich eine berufliche Verwendung vorliegt. Dies hat nun der Bundesfinanzhof entschieden. In den entschiedenen Fall stritten ein Fussballtrainer (Kläger) und das Finanzamt (Beklagter) über die Berücksichtigung von Aufwendungen für ein Abonnement des Pay-TV-Senders „Sky“ als Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit. Die Kläger (der […]
Arbeitsmittel, Einkommensteuer (privat), Trainer, Werbungskosten
Autor: Schlosser Rechtsanwälte 21. Mai 2019
Viele Arbeitnehmer bekommen von ihrem Arbeitgeber ein Kraftfahrzeug auch zur Privatnutzung zur Verfügung gestellt. Dieser Nutzungsvorteil wird dann i.d.R. als Arbeitslohn nach der sog. 1%-Methode berechnet. So weit, so klar. Wie sieht es aber aus, wenn sich der Arbeitnehmer gegenüber seinem Arbeitgeber verpflichtet haben will, den Pkw nachts in einer abschließbaren Garage abzustellen? Kann der […]
Der Erwerb eines Jagdscheins ist nur dann beruflich veranlasst, wenn dieser unmittelbare Voraussetzung für die Berufsausübung ist. Bei einer Landschaftsökologin ist das nicht der Fall. So hat das Finanzgericht Münster in dem hier vorliegenden Fall ents…
Einkommensteuer (privat), Einkommensteuererklärung, Jagdschein, Werbungskosten
Ein Ehegatte kann eine Spende auch dann einkommensteuerlich abziehen, wenn ihm der Geldbetrag zunächst von dem anderen Ehegatten geschenkt wird. Voraussetzung ist hierfür nach einem aktuellen Urteil des Bundesfinanzhofs, dass die Ehegatten zusammenvera…
Ehegattenschenkung, Einkommensteuer (privat), Schenkung, Spendenabzug, Spendenauflage
Autor: Schlosser Rechtsanwälte 12. März 2019
Arbeitsverhältnisse unter Angehörigen, insbesondere Ehegatten, werden gerne genutzt, um Steuervorteile für das Unternehmen des Arbeitgebers zu erzielen bei gleichzeitigen – u.a. sozialversicherungsrechnischen – Annehmlichkeiten für den Arbeitnehmer. Solche Arbeitsverhältnisse müssen daher – verkürzt gesagt – einem sogenannten Fremdvergleich standhalten. Mit anderen Worten: Hätte der Arbeitgeber (bzw. ein vernünftiger Arbeitgeber) den Vertrag, so, wie er ihn […]
Ehegattenarbeitsverhältnis, Einkommensteuer (privat), Gewerbesteuer, Pkw-Nutzung

References: § 6
 § 6
 § 96
 § 37
 § 15
 § 52
 § 15
 § 15
 § 20
 § 15
 § 4
 § 9

§ 22
 § 22
 § 24
 § 35