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Timestamp: 2020-07-05 19:53:58+00:00

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Frank Domine, Author at Steuerberatung Steuerberatung
Autor: Frank Domine
Frank Domine 24.04.2019 Aktuelles, Informationen
In einem aktuellen Merkblatt befasst sich die OFD Karlsruhe mit den Anforderung an die Kassenführung durch Unternehmen. Das Merkblatt ist deshalb von Interesse, weil es die Sicht der Finanzverwaltung auf die grundsätzlichen Anforderungen an die Kassenführung aufzeigt.
Wir empfehlen Unternehmern prinzipiell, mit diesem Thema sensibel umzugehen, auch wenn es sich hinsichtlich der formalen Anforderungen als lästig erweist. Hohe formale Anforderungen werden von den Finanzämtern gern zum Anlass genommen, im Rahmen von Betriebsprüfungen zu Ergebnissen gelangen zu können. Oft sind die nachfolgenden steuerlichen Auswirkungen weitreichend, gehen teilweise über die reinen steuerlichen Auswirkungen hinaus und werden nicht selten von der Verfolgung im Rahmen von Steuerstraftaten begleitet. Selbst, wenn es gelingt, diese Ergebnisse im Rahmen von außergerichtlichen oder gerichtlichen Verfahren später aus der Welt zu schaffen, braucht das nicht selten Jahre bis zum Erfolg.
Deshalb sollten die Grundsätze der ordnungsmäßigen Kassenführung ernst genommen werden. Gern beraten wir Sie in dieser Angelegenheit.
Zum Merkblatt der OFD Karlsruhe siehe u.a. Link.
Kassenführung OFD Karlsruhe
Das Merkblatt befasst sich mit
dem Grundsatz der Einzelaufzeichnungspflicht und den Ausnahmen davon,
offenen Ladenkassen,
der Verfahrensdokumentation,
dem Datenzugriff,
der Kassen-Nachschau und
welche Folgen Mängel der Kassenführung haben
Jahresabschlussseminar 2018
Frank Domine 11.04.2019 Aktuelles, Veranstaltungen
Wie in jedem Jahr haben wir auch im Jahre 2018 unser jährliches Jahresabschlussseminar gemeinsam mit unseren Mandanten und Mitarbeitern in den Räumlichkeiten der Kassenärztlichen Vereinigung in Chemnitz durchgeführt. Wir haben diese Veranstaltung zum Anlass genommen, im Rahmen eines get together in angenehmer Atmosphäre neben der Erörterung fachlicher Seminarthemen mit unseren Mandanten in den Austausch zu treten. Schwerpunktthemen des Seminars waren die Unternehmensnachfolge, Kassennachschau und Verfahrensdokumentation, Meldepflichten zum Transparenzregister sowie die Going-Concern-Prüfung im Rahmen von Jahresabschlüssen. Als Referenten für die Veranstaltung konnten wir Herrn Steuerberater Marcel Jung vom Lehrgangswerk Haas gewinnen. Im Nachgang zu den Fachthemen konnte uns im Rahmenprogramm Herr David Badock Eindrücke zum Thema Stressbewältigung im Alltag durch Aufmerksamkeit vermitteln. Das Seminarskript kann mit einem Klick auf den u.a. Link geöffnet werden.
Neues zur Besteuerung von Geschenken (§ 37b EStG)
Frank Domine 19.06.2017 Aktuelles, Informationen, Mandanteninformationen
Mit Urteil vom 30.03.2017 (AZ: IV-R-13/14) hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass die Übernahme der pauschalen Einkommensteuer für ein Geschenk i.S.d. § 37b EStG als weiteres Geschenk anzusehen ist und dem Abzugsverbot des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG unterliegt, soweit bereits der Wert des Geschenks selbst oder zusammen mit der übernommenen pauschalen Einkommensteuer den Betrag von 35 € übersteigt.
Damit unterliegen Geschenke dem Abzugsverbot, wenn die dafür aufgewendeten Kosten pro Empfänger und Wirtschaftsjahr einschließlich der pauschalen Steuer nach § 37b EStG den Wert von 35 € übersteigen. Zu beachten ist, dass bei Überschreiten der Grenze von 35 € nicht nur der übersteigende Betrag, sondern die gesamten damit im Zusammenhang stehenden Kosten nicht abzugsfähig sind.
Beispiel: Hingabe eines Weinpräsentes durch einen Unternehmer an einen Geschäftspartner im Brutto-Einkaufswert von 30 €. Die pauschale Steuer nach § 37b EStG beträgt einschließlich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer 9,95 €. Der Wert des Geschenks beträgt zusammen mit der übernommenen pauschalen Steuer nach § 37b EStG 39,95 €. Die Anschaffungskosten des Geschenks betragen 35,16 € (Nettowert 25,21 € zuzüglich pauschale Steuer nach § 37b EStG 9,95 €). Da die Grenze von 35 € überschritten ist, sind die Kosten des Geschenks insgesamt nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig.
Abgewandelt: Beträgt der Bruttowert des Geschenks 25 €, so liegt der Wert des Geschenks zusammen mit der übernommenen pauschalen Steuer nach § 37b EStG bei 33,29 €. Das Geschenk sowie die übernommene pauschale Steuer nach § 37b EStG sind als Betriebsausgabe abzugsfähig, sofern die Kosten für Geschenke für diesen Empfänger im Wirtschaftsjahr 35 € noch nicht überstiegen haben.
Empfehlung: Bei der Hingabe von Geschenken sollte, um die Abzugsfähigkeit zu erhalten, auf die Einhaltung der Grenze einschließlich der pauschalen Steuer nach § 37b EStG geachtet werden. Rechnerisch sollten die Kosten pro Empfänger und Wirtschaftsjahr für diese Zwecke deshalb den Bruttowert von 29,87 €, sofern die in den Rechnungen ausgewiesene Umsatzsteuer 19% beträgt (bei 7% Vorsteuer 27,64 €, bei 0% Vorsteuer 26,28 €) nicht übersteigen.
Die Wertangaben beziehen sich beispielhaft auf den Vorsteuerabzug vornehmende Unternehmen. Bei Unternehmen, die keinen oder nur teilweise den Vorsteuerabzug vornehmen, ergeben sich andere Werte.
Übersicht Bruttowerte Geschenke ab April 2017
Frank Domine 03.10.2016 Aktuelles, Veranstaltungen

References: § 37
 § 4
 § 37
 § 37
 § 37
 § 37
 § 37
 § 37
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