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Timestamp: 2020-08-05 11:34:18+00:00

Document:
Resolución 000263 de 29-12-2014
Resolución 000034 de 27-03-2015 y Resolución 000080 de 28-07-2015
Por la cual se prescriben y habilitan los formularios y formatos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, en el año 2015.
En uso de sus facultades legales y en especial de las que le confieren el numeral 12 del artículo 6 del Decreto 4048 de 2008, los artículos 335, 341, 378, 512-1, 512-6, 512-13 574, 578, 596, 599, 602, 606 y 877 del Estatuto Tributario, los artículos 20, 27,167 y 170 de la Ley 1607 de 2012, artículo 4 del Decreto 1960 de 1993 y artículo 3 del Decreto 1828 de 2013.
Artículo 1. Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a Llevar Contabilidad Formulario No. 110. Prescribir para la presentación de la “Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar Contabilidad” correspondiente al año gravable 2014 o fracción del año gravable 2015, el Formulario Modelo N 110, el cual hace parte integral de la presente resolución.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pondrá a disposición el Formulario Modelo N 110 en forma virtual en la página web,www.dian.gov.co, para su diligenciamiento, presentación y pago electrónico, o para su diligenciamiento en el sistema y posterior presentación ante las entidades autorizadas para recaudar.
Parágrafo 4. La información con relevancia tributaria de que trata el artículo 2 de la presente resolución, hará parte integral del Formulario N 110.
Artículo 2.Información con relevancia tributaria Formato 1732. <Artículo modificado por el Art. 1 de la Resolución 000080 de 28-07-2015> Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios obligados a llevar libros de contabilidad que declaren en el Formulario N° 110, deberán presentar la información con relevancia tributaria correspondiente al año gravable 2014 o fracción del año gravable 2015, en el Formato número 1732 denominado “Formato y Especificaciones para el Suministro de la Información con Relevancia Tributaria – Año Gravable 2014”, siempre y cuando cumplan alguna o algunas de las siguientes condiciones:
c) Las personas jurídicas y asimiladas que a 31 de diciembre del año 2013 posean un patrimonio bruto superior a cuarenta y seis mil quinientos setenta y un (46.571 UVT) o hayan obtenido en el año 2013 ingresos brutos, superiores a cuarenta y seis mil quinientos setenta y un UVT (46.571 UVT).
d) Las personas naturales que a 31 de diciembre del año 2013 posean un patrimonio bruto superior a cuarenta y seis mil quinientos setenta y un UVT (46.571 UVT) o hayan obtenido en el año 2013 ingresos brutos, superiores a cuarenta y seis mil quinientos setenta y un (46.571 UVT) y que presentaron por el año gravable 2013 la Información con Relevancia Tributaria en el Formato 1732.
Parágrafo 1°. Para el año gravable 2015, las personas naturales contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios obligados a llevar libros de contabilidad que declaren en el Formulario número 110, que a 31 de diciembre del año 2014 posean un patrimonio bruto superior a cuarenta y seis mil quinientos setenta y un UVT (46.571 UVT) o hayan obtenido en el año 2014 ingresos brutos, superiores a cuarenta y seis mil quinientos setenta y un UVT (46.571 UVT) deberán presentar la información con relevancia tributaria.
Artículo 3.Procedimiento. Para la presentación del Formulario N 110 por parte de los obligados a presentar la información con relevancia tributaria, se seguirán los siguientes pasos:
a) Diligenciar y enviar el Formato N1732, a través de los Servicios Informáticos Electrónicos de la Dian hasta que el resultado sea “Exitoso”.
b) Los Servicios Informáticos Electrónicos generarán el correspondiente Formulario N110 “Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para las Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas, obligadas a llevar Contabilidad”, y se procederá a su presentación virtual, utilizando el mecanismo de firma respaldada por el correspondiente certificado digital emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Solo se entenderá cumplida la obligación formal de declarar cuando se agote plenamente el procedimiento descrito en este artículo.
Parágrafo. Los obligados a presentar virtualmente el Formato N 1732 y el Formulario N 110, en caso de hacer correcciones en cualquiera de los dos formularios, deberán generar un nuevo Formato N 1732 y seguir el procedimiento previsto en este artículo.
Artículo 4. Sanciones. El incumplimiento de la obligación de presentar el Formato N 1732 dará lugar a la aplicación de las sanciones contempladas en el artículo 651 del Estatuto Tributario, cuando no se presente de manera previa a la presentación del Formulario N 110, o cuando su contenido presente errores, o no corresponda a lo solicitado.
Artículo 5.Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad Formulario 210. Prescribir para la presentación de la “Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad”, por el año gravable 2014 o fracción del año gravable 2015, el Formulario Modelo N 210 que hace parte integral de la presente resolución.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pondrá a disposición el Formulario Modelo N 210 en forma virtual en la página web,www.dian.gov.co, para su diligenciamiento, presentación y pago electrónico, o para su diligenciamiento en el sistema y posterior presentación ante las entidades autorizadas para recaudar.
No estarán obligadas a utilizar el Formulario Modelo No. 210 las personas naturales pertenecientes a las categorías de empleados y de trabajadores por cuenta propia, que opten por aplicar voluntariamente el Sistema de Impuesto Mínimo Alternativo Simple “IMAS”, de conformidad con lo establecido en los artículos 334, 335, 340 y 341 del Estatuto Tributario.
Parágrafo 3. El formulario litográfico será utilizado únicamente por los contribuyentes no obligados a presentar virtualmente el Formulario N 210 y que opten por no utilizar el servicio de diligenciamiento dispuesto en el sistema.
Artículo 6. Certificado de Ingresos y Retenciones – Año Gravable 2014 Formulario 220. Prescribir para el año gravable 2014, como “Certificado de Ingresos y Retenciones – Año Gravable 2014”, el Formulario Modelo N 220, diseño que hace parte de la presente resolución.
Artículo 7. Declaración Anual de Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) para empleados Formulario 230. Prescribir para la presentación de la “Declaración Anual de Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) para empleados”, por el año gravable 2014 o fracción del año gravable 2015, el Formulario Modelo N 230 que hace parte integral de la presente resolución.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pondrá a disposición el Formulario Modelo N 230 en forma virtual en la página web,www.dian.gov.co, para su diligenciamiento, presentación y pago electrónico, o para su diligenciamiento en el sistema y posterior presentación ante las entidades autorizadas para recaudar.
Parágrafo 2. Los contribuyentes que opten de manera voluntaria por aplicar el Sistema de Impuesto Mínimo Alternativo Simple “IMAS”, no estarán obligados a presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios por el sistema ordinario Formularios Modelo 110 o 210.
Artículo 8.Declaración Anual de Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) para trabajadores por cuenta propia Formulario 240. Prescribir para la presentación de la “Declaración Anual de Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) para trabajadores por cuenta propia”, por el año gravable 2014 o fracción del año gravable 2015, el Formulario Modelo N 240 que hace parte integral de la presente resolución.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pondrá a disposición el Formulario Modelo N 240 en forma virtual en la página web,www.dian.gov.co, para su diligenciamiento, presentación y pago electrónico, o para su diligenciamiento en el sistema y posterior presentación ante las entidades autorizadas para recaudar.
Artículo 9. Declaración del Impuesto sobre las Ventas Formulario No. 300. Habilitar para la presentación de la “Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA” correspondiente al año 2015, el Formulario Modelo No. 300, prescrito mediante Resolución 49 de 2014, diseño que hace parte de la presente resolución.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pondrá a disposición el Formulario Modelo N 300 en forma virtual en la página web,www.dian.gov.co, para su diligenciamiento, presentación y pago electrónico, o para su diligenciamiento en el sistema y posterior presentación ante las entidades autorizadas para recaudar.
Parágrafo 1. Queda habilitado para la corrección de la “Declaración Bimestral del Impuesto sobre las Ventas – IVA” correspondiente a los años 2012 y anteriores, el Formulario Modelo N 300, cuyo número preimpreso inicia con 2012 y que fue prescrito mediante Resolución 0001 del 5 de enero de 2012.
Artículo 10. Declaración del Impuesto Nacional al Consumo Formulario 310. Habilitar para la presentación de la “Declaración del Impuesto Nacional al Consumo” correspondiente al año 2015, el Formulario Modelo N 310, prescrito mediante Resolución 49 de 2014, diseño que hace parte de la presente resolución.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pondrá a disposición el Formulario Modelo N 310 en forma virtual en la página web,www.dian.gov.co, para su diligenciamiento, presentación y pago electrónico, o para su diligenciamiento en el sistema y posterior presentación ante las entidades autorizadas para recaudar.
Artículo 11. Declaración del Régimen Simplificado del Impuesto Nacional al Consumo Formulario 315. Habilitar para la presentación de la “Declaración del Régimen Simplificado del Impuesto Nacional al Consumo” correspondiente al año gravable 2014, o fracción del año 2015, el Formulario N 315, denominado “Declaración del Régimen Simplificado del Impuesto Nacional al Consumo” prescrito mediante Resolución 49 de 2014, diseño que hace parte de la presente resolución.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pondrá a disposición el Formulario Modelo N 315 en forma virtual en la página web,www.dian.gov.co, para su diligenciamiento, presentación y pago electrónico, o para su diligenciamiento en el sistema y posterior presentación ante las entidades autorizadas para recaudar.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pondrá a disposición el Formulario Modelo N 350 en forma virtual en la página web,www.dian.gov.co, para su diligenciamiento, presentación y pago electrónico, o para su diligenciamiento en el sistema y posterior presentación ante las entidades autorizadas para recaudar.
Parágrafo 1. <Parágrafo modificado por el Art. 3 de la Resolución 000034 de 27-03-2015>Los agentes retenedores o declarantes obligados a utilizar la “Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente” Formulario 350, deberán presentarla en forma virtual, utilizando el mecanismo de firma digital emitido por la DIAN. Las declaraciones presentadas por un medio diferente, se tendrán como no presentadas.
Parágrafo 2. Los agentes retenedores que hagan pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas sujetas a impuesto en Colombia, a favor de sociedades u otras entidades extranjeras sin domicilio en Colombia, personas naturales sin residencia en Colombia o sucesiones ilíquidas de causantes que no eran residentes en Colombia, deberán presentar el Formulario N 350 a través de medios electrónicos diligenciando los datos anexos de la sección “Retención a título de renta practicadas por pagos o abonos en cuenta al exterior” que se verán reflejados en la hoja 2 la cual hace parte integral de este formulario.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pondrá a disposición el Formulario Modelo N 360 en forma virtual en la página web,www.dian.gov.co, para su diligenciamiento, presentación y pago electrónico. El Formulario Modelo 360, “Declaración de Autorretenciones en la Fuente del CREE” será de uso obligatorio para las sociedades, personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta, que sean sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE, por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes.
Artículo 14. Formulario para Liquidar y Consignar el Aporte Especial de las Notarías para la Administración de Justicia Formulario 400. Habilitar para el año gravable 2015, el Formulario Modelo N 400 denominado “Formulario para Liquidar y Consignar el Aporte Especial de las Notarías para la Administración de Justicia”, prescrito mediante Resolución 0001 del 5 de enero de 2012, diseño que hace parte de la presente resolución.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pondrá a disposición el Formulario Modelo N 400 en forma virtual en la página web,www.dian.gov.co, para su diligenciamiento y presentación.
Artículo 15. Declaración Semanal Gravamen a los Movimientos Financieros Formulario 410. Habilitar para la presentación de la “Declaración Semanal Gravamen a los Movimientos Financieros” correspondiente al año 2015, el Formulario Modelo N 410 prescrito mediante Resolución No. 0001 del 5 de enero de 2012.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pondrá a disposición el Formulario Modelo N 410 en forma virtual en la página web,www.dian.gov.co, para su diligenciamiento y presentación.
Artículo 16. Declaración Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM Formulario No. 430. Habilitar para la presentación de la “Declaración Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM” correspondiente al año gravable 2015, el Formulario Modelo N 430, prescrito mediante Resolución No. 00021 del 6 de febrero de 2013, diseño que hace parte de la presente resolución.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pondrá a disposición el Formulario Modelo N 430 en forma virtual en la página web,www.dian.gov.co, para su diligenciamiento, presentación y pago electrónico.
Artículo 17. Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales Formulario 490. Habilitar como “Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales”, el Formulario Modelo N 490, prescrito mediante Resolución 00049 del 5 de febrero de 2014, diseño que hace parte de la presente resolución.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pondrá a disposición el Formulario Modelo N 490 en forma virtual en la página web,www.dian.gov.co, para su diligenciamiento, presentación y pago electrónico, o para su diligenciamiento en el sistema y posterior presentación ante las entidades autorizadas para recaudar.
Artículo 18. Inconvenientes Técnicos. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos o se presenten situaciones de fuerza mayor que le impidan al contribuyente cumplir dentro del vencimiento del plazo fijado para declarar con la presentación de la declaración en forma virtual, no se aplicará la sanción de extemporaneidad establecida por el artículo 641 del Estatuto Tributario, siempre y cuando la declaración virtual se presente a más tardar al día siguiente a aquel en que los servicios informáticos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) se hayan restablecido o la situación de fuerza mayor se haya superado, de conformidad con el inciso 2 del artículo 579-2 del Estatuto Tributario.
Dada en Bogotá, D. C., a los 29-12-2014.
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References: Resolución 
 Resolución 
 artículo 6
 artículo 4
 artículo 3

Artículo 1
 artículo 2

Artículo 2
 Resolución 

Artículo 3

Artículo 4
 artículo 651

Artículo 5

Artículo 6

Artículo 7

Artículo 8

Artículo 9
 Resolución 
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Artículo 10
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Artículo 11
 Resolución 
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Artículo 14
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Artículo 15
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Artículo 16
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Artículo 17
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Artículo 18
 artículo 641
 artículo 579
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