Source: http://ksplegal.pl/blog-o-podatkach/?autor=16
Timestamp: 2018-04-26 05:17:33+00:00

Document:
Przedwczesne wystawienie faktury a obowiązek zapłaty VAT jak w transakcjach fikcyjnych
Czasami podatnicy jeszcze przed dostawą towarów lub wyświadczaniem usług wystawiają faktury. Zdarza się też, że umówione wynagrodzenie dotyczące planowanego świadczenia nie zostaje uiszczone w terminie wskazanym na uprzednio wystawionej fakturze. Takie przypadki mogą wpływać na uznanie danej faktury jako wystawionej przedwcześnie, a tym samym z naruszeniem ustawy o VAT.
09 / 04 / 2018 Jakub Włosek 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
faktura wystawiona za wcześnie
transakcje fikcyjne
Zmiany w podatku CIT 2018 (3) – ulga na badania i rozwój
Czym jest ulga na badania i rozwój? Kto i kiedy może z niej skorzystać? Na te i inne pytania odpowiadamy w trzecim artykule z cyklu „Zmiany w podatku CIT 2018”.
14 / 03 / 2018 Katarzyna Knapik-Pacyga 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Termin na złożenie dokumentacji podatkowej dotyczącej transakcji wewnątrzgrupowych (tzw. local file) dopiero we wrześniu 2018?
W miniony piątek Ministerstwo Finansów przyjemnie zaskoczyło podatników, publikując na swojej stronie internetowej komunikat o trwających pracach nad wydłużeniem terminu na złożenie dokumentacji w zakresie cen transferowych. Projekt rozporządzenia trafił do konsultacji wewnątrzresortowych.
19 / 02 / 2018 Magdalena Patryas 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Zmiany w podatku CIT 2018 (2) – koszty finansowania dłużnego jako koszty podatkowe
Od 1 stycznia 2018 do kosztów podatkowych można zaliczyć nadwyżkę kosztów finansowania dłużnego jedynie do wysokości 30% wyniku finansowego liczonego jako nadwyżka przychodów (z wyłączeniem odsetek) nad kosztami podatkowymi (z wyłączeniem odpisów amortyzacyjnych i kosztów finansowania dłużnego nieuwzględnionych w wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych). Czy w praktyce chodzi tylko o ograniczenie zaliczenia do KUP odsetek od pożyczek? Poniżej wyjaśniamy, czym są koszty finansowania dłużnego i kiedy nie mogą stanowić kosztu podatkowego.
29 / 01 / 2018 Katarzyna Knapik-Pacyga 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Akcyza na płyny do e-papierosów to nie tylko podatek, ale też dodatkowe obowiązki
Opodatkowanie akcyzą płynów do e-papierosów oznacza szereg dodatkowych obowiązków dla producentów czy importerów. Do czasu obowiązywania zerowej stawki akcyzy (tj. do końca 2018 r.) tych obowiązków będzie mniej. Jednak już od 1 stycznia 2019 r. pojawi się m.in. konieczność pozyskania zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego lub produkcję poza składem na tzw. przedpłatach, obowiązek złożenia zabezpieczenia akcyzowego, prowadzenia ewidencji akcyzowej, składania deklaracji akcyzowych, wpłacania przedpłat akcyzy itd.
23 / 01 / 2018 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Już jutro, 13 stycznia 2018 r. zacznie obowiązywać ustawa z 24 listopada 2017 r. o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych, czyli tzw. ustawa o STIR (dalej: Ustawa nowelizująca). Zmieni ona kilkanaście aktów prawnych. Dla podatników szczególnie ważne powinny być zmiany wprowadzone do Ordynacji podatkowej (dalej: OP) oraz do ustawy o VAT.
12 / 01 / 2018 Szymon Chyra 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Zmiany w podatku CIT 2018 (1) – ustalanie dochodu i rozliczanie straty
09 / 01 / 2018 Katarzyna Knapik-Pacyga 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Precedensowe orzeczenie WSA w sprawie odwrotnego obciążenia w VAT na usługi budowlane
1 grudnia 2017 r. reprezentowaliśmy przed WSA w Krakowie generalnego wykonawcę kompleksu biurowego w sprawie dotyczącej odwrotnego obciążenia w VAT na usługi budowlane. Sprawa dotyczyła rozliczeń właściciela nieruchomości z najemcą za dodatkowe prace wykończeniowe w wynajmowanym lokalu oraz ich wpływu na opodatkowanie usług generalnego wykonawcy. WSA w Krakowie zgodził się z naszą argumentacją i stanął w opozycji do stanowiska Ministra Finansów prezentowanego w oficjalnych wyjaśnieniach oraz w dotychczasowych interpretacjach.
04 / 12 / 2017 Marta Mikosz 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
I SA/Kr 1036/17
generalny inwestor
Nowe przepisy o jednoosobowej działalności gospodarczej
W najbliższym czasie dojdzie do wielu zmian w przepisach gospodarczych i podatkowych. W tym wpisie skupię się na zmianach, którymi objęte zostaną osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą.
28 / 11 / 2017 Rafał Kowalski 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Idzie lepsze dla FinTech?
Poruszaliśmy już na naszym blogu tematy social lendingu, crowdfundingu i kryptowalut. FinTech coraz śmielej się rozwija i wchodzi na nowe, nieznane dotąd obszary. Być może już niedługo innowacje finansowe staną się nieodłącznym elementem życia codziennego. Ich rozwój napotyka jednak szereg przeszkód.
24 / 11 / 2017 Adam Roszyk 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
02 / 11 / 2017 Szymon Chyra 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Kiedy organ podatkowy może odmówić wydania interpretacji indywidualnej?
Coraz częściej organy podatkowe odmawiają wydania indywidualnej interpretacji podatkowej. Tymczasem zgodnie z Ordynacją podatkową mają prawo tak postąpić jedynie w ściśle określonych przypadkach. Czy zatem zgodnie z prawem Dyrektor KAS może odmówić wydania interpretacji, jeśli przepis podatkowy odwołuje się do innej ustawy, np. ustawy o rachunkowości?
17 / 10 / 2017 Marta Mikosz 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
przychody i koszty w rozumieniu ustawy o rachunkowości
zażalenie na odmowę wydania interpretacji
klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania.
Wiążąca informacja stawkowa – kolejne panaceum na niejasne regulacje?
WIS w formie decyzji administracyjnej ma w sposób wiążący rozstrzygnąć, jaką stawką VAT ma być opodatkowany dany produkt. Planuje się, aby stosowne przepisy w tym zakresie weszły w życie w trakcie 2018 r. Podatnicy zyskają zatem kolejny instrument zabezpieczający ich przed ryzykiem podatkowym. Czy jednak na pewno?
22 / 09 / 2017 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Czy wystarczy jedno postanowienie o nieściągalności dla kilku wierzytelności?
Problemy z nieściągalnymi wierzytelnościami prowadzą często do zmniejszenia płynności finansowej i w tym samym stanowią skuteczną zaporę dla rozwoju firmy. Dlatego też ustawodawca przewidział pewne mechanizmy na gruncie podatku dochodowego, głównie w sferze kosztowej, które umożliwiają złagodzenie obciążeń finansowych wynikających z powyższych sytuacji.
31 / 08 / 2017 Jakub Włosek 1 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Zamach na opcje menadżerskie
Programy motywacyjne mają na celu zapewnienie ścisłemu kierownictwu podmiotów gospodarczych (m. in. menadżerom czy członkom zarządu) udziału w zyskach wynikających z rozwoju firmy. Rozwiązanie to było reakcją na wyniki badań przeprowadzonych w XX w. Stwierdzały one, że cele pracowników najwyższego szczebla nie są zbieżne z celami właścicieli firmy (teoria agencji). Rozwiązaniem okazały się programy motywacyjne. W Polsce do najpopularniejszych należą opcje menadżerskie.
25 / 08 / 2017 Szymon Chyra 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
14 / 06 / 2017 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Usługi budowlane wywrócone do góry nogami
W związku ze zmianami dotyczącymi rozliczania VAT w usługach budowlanych, rodzą się wątpliwości, kiedy należy stosować tzw. odwrotne obciążenie (przerzucenie rozliczenia VAT na nabywcę). Czy refaktura powoduje zmianę ról podmiotów uczestniczących w transakcji? Czy rozliczenie pomiędzy wynajmującym a najemcą sprawia, że wynajmujący wykonuje usługę budowlaną na rzecz najemcy? Może to prowadzić do sporów z kontrahentami oraz rozbieżnego opodatkowania takiej samej transakcji, gdyż urzędy skarbowe prezentują różne stanowiska. W dzisiejszym wpisie przedstawiam grafikę ilustrującą odwrotne obciążenie w usługach budowlanych i zachęcam do zadawania pytań
19 / 05 / 2017 Marta Mikosz 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
reverse chargé
SPLIT-PAYMENT czyli podzielona płatność VAT
Zapowiadany od dłuższego czasu mechanizm podzielonej płatności podatku VAT (split-payment) powoli staje się rzeczywistością. Projekt ustawy wprowadzający ten mechanizm do przepisów VAT-owskich został skierowany do uzgodnień międzyresortowych i udostępniony opinii publicznej.
16 / 05 / 2017 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Bezumowne korzystanie z nieruchomości a VAT
Czasem zdarza się, że nieuczciwi najemcy, nie respektując postanowień umów (najmu, dzierżawy czy leasingu), nie zwracają w określonym terminie wynajętego przedmiotu. W takim przypadku właścicielowi przysługuje wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z rzeczy. W związku z tym pojawia się jednak problem, czy takie wynagrodzenie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?
24 / 04 / 2017 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Pakiet transportowy - nowy system kontroli podatników (2)
Pakiet transportowy to nie tylko nowe obowiązki ale także nowe sankcje. Ustawa przewiduje kary pieniężne za brak dokonania zgłoszenia lub podanie nieprawdziwych danych. Sankcje nakładane są na podmiot, który nie wykonał obowiązku i mogą sięgać aż 46% wartości netto przewożonego towaru, nie mogą być jednak niższe niż 20.000 zł. Jeśli danym podmiot nie zaktualizował danych pierwotnie zgłoszonych sankcja może wynieść 10.000 zł.
20 / 04 / 2017 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
rejestr SENT
Pakiet transportowy - nowy system kontroli podatników (1)
Szef Krajowej Administracji Skarbowej dysponuje już nowym systemem wspomagającym go w kontroli podatników, tzw. rejestr SENT. System ten obowiązuje od wczoraj, tj. od 18 kwietnia br. i został wprowadzony ustawą o systemie monitorowania drogowego przewozu towarów. Nowe przepisy umożliwiają rejestrowania i monitorowanie przewozu towarów wrażliwych dla dochodów budżetu państwa (np. paliwa płynne, czy susz tytoniowy).
19 / 04 / 2017 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
8% VAT dla aktywnych
Dla usług związanych z rozrywką i rekreacją ustawodawca przewidział 8 % stawkę VAT. Obniżona stawka ma jednak zastosowanie do usług wyłącznie w zakresie wstępu do obiektów. Czy w takiej sytuacji preferencyjna stawka VAT może być stosowana do sprzedaży usług oferowanych przez siłownie, kluby fitness, czy parki rozrywki, skoro w cenie biletu są inne atrakcje? Korzystamy z nich bijąc kolejne rekordy na bieżni w klubie fitness, czy pędząc w wagoniku roller coastera w parku rozrywki.
27 / 03 / 2017 Marta Mikosz 6 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
obniżona stawka VAT
8% stawka VAT
stawka VAT na usługi fitness
parki rozrywki stawka VAT
stawka vat trener personalny
usługi związane z rekreacją i rozrywką
usługi wstępu
27 / 02 / 2017 ksp 2 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Kary umowne służą w głównej mierze naprawieniu szkody powstałej na skutek niewykonania lub nienależytego wykonania zobowiązania. Działalność gospodarcza rodzi, co do zasady, skutki na gruncie podatku od towarów i usług, wobec czego powstaje pytanie, czy zapłata kary umownej, związanej w pewien sposób z takimi działaniami stanowi czynność opodatkowaną VAT.
21 / 02 / 2017 Jakub Włosek 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
funkcja sankcyjna
funkcja odszkodowawcza
Konwersja wierzytelności na kapitał zakładowy z podatkiem
W początkowym okresie działania spółek często zachodzi potrzeba ich dofinansowania. Jednym z popularnych sposobów jest udzielanie spółkom pożyczek przez wspólników. Jeżeli jednak po upływie okresu na który umowa została zawarta spółka nie jest w stanie lub – ze względu na chęć poprawy wyniku finansowego – nie chce zwrócić kwoty pożyczki, często dochodzi do restrukturyzacji zadłużenia poprzez konwersje wierzytelności na kapitał zakładowy. Polega ona na tym, że wierzyciel nie dochodzi zapłaty przysługującej mu należności, w zamian za objęcie udziałów w spółce.
03 / 02 / 2017 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Istotne kwestie akcyzowego biznesu, czyli termin złożenia zabezpieczenia akcyzowego (3)
Podmioty składające zabezpieczenie akcyzowe zostały przedstawione w poprzednim wpisie pt. „Kto powinien złożyć zabezpieczenie akcyzowe?”. W tym kilka słów o terminie na złożenie zabezpieczenia. Zasadą jest, że składa się je w trakcie postępowania podatkowego o wydanie zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie podatku akcyzowego.
04 / 01 / 2017 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Jednolity podatek dochodowy nie wejdzie w życie
W dzisiejszej prasie pojawiają się informacje, że rząd zaprzestaje dalszych prac nad tzw. jednolitym podatkiem dochodowym, który miał od 2018 r. obciążyć przedsiębiorców oraz wspólników spółek osobowych. Pierwotne zapowiedzi obejmowały zniesienie liniowej stawki 19% PIT dla przedsiębiorców, a tym samym objęcie ich progresywnym podatkiem wg stawek zaczynających się od 10%, a kończących na ok. 40%.
21 / 12 / 2016 Michał Wilk 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Istotne kwestie akcyzowego biznesu, czyli kto powinien złożyć zabezpieczenie akcyzowe? (2)
To kolejny z wpisów dotyczących zabezpieczenia akcyzowego publikowany w ramach cyklu Zabezpieczenie akcyzowe w praktyce. Dzisiaj lista podmiotów zobowiązanych do złożenia zabezpieczenia i krótka procedura jego składania. Złożenie zabezpieczenia akcyzowego jest warunkiem koniecznym prowadzenia działalności „akcyzowej”.
16 / 12 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Nieściągalne wierzytelności – brutto czy netto? Cz. 2
Wygląda na to, że wątpliwości dotyczące zaliczania do kosztów podatkowych wartości nieściągalnych wierzytelności nie zostały rozstrzygnięte ostatecznie przez NSA.
12 / 12 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Nieściągalne wierzytelności – brutto czy netto? Cz.1
Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z ryzykiem, że kontrahent nie zapłaci za towar lub usługę. Przepisy podatkowe są jednak bezwzględne – brak zapłaty nie zwalnia podatnika z obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Przychodem z działalności gospodarczej są bowiem kwoty należne, nawet jeśli nie zostały faktycznie otrzymane.
01 / 12 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Premia autorska czyli korzystna podatkowo nagroda dla pracownika
Do premii dla pracownika, który przeniósł na swojego pracodawcę majątkowe prawa autorskie do utworu, który powstał na zamówienie pracodawcy, w ramach stosunku pracy można stosować podwyższone pięćdziesięcioprocentowe koszty uzyskania przychodu.
22 / 11 / 2016 Kamil Kozioł 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
premia autorska
Mieszkanie dla pracownika - przychód czy nie?
Pracodawcy zapewniający nocleg pracownikom świadczącym pracę poza miejscem zamieszkania mają twardy orzech do zgryzienia. Pomimo wyroku Trybunału Konstytucyjnego w sprawie nieodpłatnych świadczeń pracowniczych (wyrok z 8 lipca 2014 r., sygn. K 7/13), wciąż pozostają wątpliwości, czy jeżeli pracodawca zapewnia pracownikowi nocleg, to powinien rozpoznać u pracownika przychód z nieodpłatnych świadczeń oraz odprowadzić składki na ubezpieczenie społeczne od wartości tego przychodu?
11 / 10 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
mieszkania dla pracownika
Wraca sankcja VAT
Od 1 stycznia 2017 r. czekają nas kolejne zmiany w zakresie podatku VAT, które - obok wprowadzonego w sierpniu 2016 r. tzw. pakietu paliwowego, mają uszczelnić system podatkowy. Ustawodawca planowane zmiany nazwał „pakietem rozwiązań uszczelniających”. Głównym ich celem jest walka z wyłudzeniami VAT. Szacuje się, że luka w VAT, tj. różnica pomiędzy podatkiem należnym a faktycznie pobranym osiągnęła w ostatnich latach kilkadziesiąt miliardów złotych. Należy jednak spodziewać się, że restrykcyjne regulacje uderzą również w uczciwych podatników. Stąd warto zawczasu przygotować się do nachodzących zmian.
05 / 10 / 2016 Elżbieta Lis 2 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Jak uzyskać opinię zabezpieczającą
Do tej pory podatnik, rozważając przeprowadzenie określonej transakcji gospodarczej, mógł wystąpić o interpretację indywidualną. Nowe regulacje zakładają możliwość niewydania interpretacji w zakresie tych elementów stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego, co do których istnieje przypuszczenie, że mogą być przedmiotem decyzji wydanej z zastosowaniem klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania. Czy można się przed tym zabezpieczyć?
22 / 09 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
wniosek o opinię zabezpieczającą
Dojazd do pracy nie jest przychodem
﻿To już kolejny wyrok NSA w którym sąd uznał, że finansowanie przez pracodawcę pewnych świadczeń nie rodzi po stronie pracownika przychodu. Sprawa dotyczyła pracowników oddelegowanych do pracy na terenie Francji, którym pracodawca opłacił m.in. transport, noclegi, opłaty za energię, prąd, gaz, Internet, telefon oraz posiłki regeneracyjne.
12 / 08 / 2016 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
opodatkowanie nieodpłatnych świadczeń
JPK – istotna zmiana w zakresie struktury dotyczącej faktur
Na stronie Ministerstwa Finansów pojawił się komunikat informujący, że podmioty, które prowadzą księgi podatkowe przy użyciu programów komputerowych, nie mają obowiązku przesyłania faktur VAT dokumentujących zakup w formacie JPK. Taki obowiązek dotyczy wyłącznie faktur sprzedaży.
09 / 08 / 2016 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Motywowanie, czyli podatnik organizuje konkurs
W celu wzrostu poziomu sprzedaży podatnicy organizują różnego rodzaju akcje promocyjne dla swoich kontrahentów, dystrybutorów, sprzedawców, a także ich pracowników. Akcje te mogą przybrać różne formy. Do najpopularniejszych należą sprzedaż premiowa, sprzedaż za złotówkę, programy motywacyjne oraz konkursy. Poniżej postaram się przedstawić podstawowe założenia jakie musi spełniać akcja promocyjna, aby mogła być uznana za konkurs oraz zasady opodatkowania konkursu, które mogą być przekonującym argumentem za wyborem właśnie tego rodzaju akcji promocyjnej.
29 / 07 / 2016 ksp 2 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Kiedy trzeba wyznaczyć pełnomocnika?
Obowiązująca na gruncie Ordynacji podatkowej zasada wskazuje, że strona postępowania podatkowego ma prawo działać przez pełnomocnika, chyba że czynność wymaga jej osobistego działania. Warto pamiętać o tym, że powyższa reguła pod pewnymi warunkami ulega modyfikacjom. Wtedy strona jest zobowiązana powołać osobę pełnomocnika, jeżeli chce by jej interesy w toku toczącego postępowania były należycie chronione.
08 / 07 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
odrynacja podatkowa
Fiskus dba o nasze zdrowie?
Zatrzymując się na stacjach benzynowych po paliwo, zdarza mi się kupować na drogę różne napoje. Popierając zdrowy tryb życia, unikam napojów gazowanych, ale musze się przyznać, że czasem prócz wody dla siebie kupuję soki lub napoje dla dzieci. Okazuje się, że tylko na niektóre z nich obowiązuje obniżona 5% stawka VAT.
13 / 06 / 2016 Magdalena Patryas 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Co obejmuje klauzula przeciw unikaniu opodatkowania?
Przypuszczalnie już niebawem zacznie obowiązywać w Polsce klauzula mająca na celu zwalczanie sztucznych konstrukcji podatkowych. Ma ona uniemożliwić dokonywanie czynności sprzecznych z przedmiotem i celem przepisu ustawy podatkowej, dokonanych wyłącznie w celu osiągnięcia oszczędności podatkowych.
26 / 05 / 2016 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji jest niezbędne
W nawiązaniu do poprzednich wpisów na KSP TAX BLOG dotyczących nowelizacji Ordynacji Podatkowej w zakresie pełnomocnictw (pełnomocnictwo ogólne, pełnomocnictwo szczególne), poniżej przedstawiam kilka informacji o pełnomocnictwie do podpisywania deklaracji. Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej deklaracja, w tym deklaracja składana za
16 / 05 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Istotne kwestie akcyzowego biznesu, czyli co to jest zabezpieczenie akcyzowe i do czego służy? (1)
Podatek akcyzowy stanowi drugie co do wielkości źródło dochodu budżetu państwa. Planowany dochód w 2016 r. z tego tytułu ma wynieść 64 mld zł, co stanowi około 20% łącznych dochodów Skarbu Państwa. Wpływ z tego podatku zapewniają zarówno konsumenci (akcyza
12 / 05 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Jednolity Plik Kontrolny – kogo obejmie ten obowiązek 1 lipca 2016 r.?
W ostatnim czasie podatnicy często pytają o jednolity plik kontrolny (JPK) – w szczególności, kiedy wejdzie w życie i kogo obejmie. Regulacje znowelizowanego art. 193a Ordynacji podatkowej, zobowiązujące podatników prowadzących księgi podatkowe w formie elektronicznej do przekazywania na żądanie organów
04 / 05 / 2016 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Minister Finansów wyjaśnił kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT dla usług budowlanych
1 kwietnia 2016 r. została wydana interpretacja ogólna Ministra Finansów w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT dla usług budowlanych i budowlano-montażowych (Nr PT3.8101.41.2015.AEW.2016.AMT.141). W praktyce prawidłowe ustalenie tego momentu powodowało wiele trudności pomimo, że przepisy ustawy o
11 / 04 / 2016 ksp 2 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Pełnomocnictwo szczególne w przepisach Ordynacji podatkowej
Ustawa nowelizująca Ordynację podatkową wprowadza trzy rodzaje pełnomocnictw. Są to pełnomocnictwa ogólne, szczególne i do doręczeń. Pełnomocnictwo szczególne ma pomóc stronie w załatwieniu konkretnej sprawy. Pełnomocnictwo szczególne zostało uregulowane w rozdziale 3a działu IV Ordynacji podatkowej. Pełnomocnictwo to funkcjonowało już
25 / 03 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Na tym świecie pewne są tylko śmierć i podatki…czy na pewno? Wątpliwości w świetle sporu wokół wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 9 marca 2016 r.
Benjamin Franklin, w liście do Jeana Baptiste’a Leroy (datowany 13 listopada 1789), sformułował stwierdzenie: „Na tym świecie pewne są tylko śmierć i podatki”. W obliczu ostatnich wydarzeń w Polsce, powyższe zdanie – pochodzące nomen omen od jednego z Ojców Założycieli
10 / 03 / 2016 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Interpretacje podatkowe w 2016 r.
Z początkiem 2016 r. organem administracji podatkowej prowadzącym sprawy dotyczące interpretacji indywidualnych prawa podatkowego miał stać się dyrektor Biura Krajowej Informacji Podatkowej. Podatnicy mieli składać wnioski o wydanie interpretacji w indywidualnej sprawie już nie do dyrektorów pięciu izb skarbowych
03 / 03 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Czy członkowie konsorcjum powinni się fakturować?
Konsorcjum to wspólne dążenie przez niepowiązane podmioty do osiągnięcia określonego celu gospodarczego. Dla osiągnięcia tego celu, konsorcjanci wykonują usługi i dokonują dostawy towarów na rzecz zewnętrznego podmiotu zamawiającego. W stosunkach zewnętrznych konsorcjum zazwyczaj reprezentowane jest przez lidera, on też dokonuje
22 / 02 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Płatność gotówką tylko do 15 tysięcy złotych – to kolejny etap walki z szarą strefą?
Odpowiedzialność podatkowa nabywcy za zaległości podatkowe w VAT zbywcy w przypadku nabyć określonych towarów (paliw, wyrobów stalowych); rozszerzenie katalogu towarów, do których zastosowanie ma mechanizm rozliczania podatku VAT przez nabywcę (laptopy, telefony komórkowe); wprowadzenie do prawa energetycznego obowiązku złożenia zabezpieczenia
12 / 02 / 2016 ksp 1 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Pełnomocnictwo ogólne w Ordynacji podatkowej
Dotychczas Ordynacja podatkowa jedynie w ograniczonym zakresie regulowała zasady udzielania pełnomocnictw oraz funkcjonowania pełnomocnika podczas postępowań podatkowych oraz kontrolnych prowadzonych przez organy podatkowe. Z początkiem 2016 r. sytuacja ta uległa zmianie – Ustawodawca znowelizował przepisy Ordynacji podatkowej i wprowadził do
10 / 02 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Zmiana zasad obsługi zabezpieczenia akcyzowego – obowiązuje już od 1 stycznia 2016 r.
Nowy Rok. Nowe postanowienia… Szczególnie te z mocą powszechnie obowiązującą Początek roku to początek obowiązywania szeregu nowych przepisów zmieniających dotychczasowe rozwiązania. Jedną z ciekawszych zmian, na którą warto zwrócić uwagę, to zmiana sposobu obsługi zabezpieczeń akcyzowych.
25 / 01 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Za opieszałość fiskusa zapłaci podatnik
26 października 2015 r. NSA wydał uchwałę (sygn. akt I FPS 2/15), w myśl której podatnik nie zapłaci odsetek za zwłokę, jeżeli od wszczęcia postępowania przez organ pierwszej instancji do ostatecznego rozstrzygnięcia minęło więcej niż trzy miesiące, nawet jeśli decyzja
19 / 01 / 2016 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
sygn. akt I FPS 2/15
Plany Ministerstwa Finansów w zakresie kontroli cen transferowych
W komunikacie opublikowanym 18 grudnia 2015 roku na stronie Ministerstwa Finansów można przeczytać o zamierzeniach resortu w zakresie weryfikacji cen transferowych, czyli cen stosowanych w transakcjach między podmiotami powiązanymi. Kontrole cen transferowych będą jednym z priorytetów Ministerstwa Finansów i administracji
11 / 01 / 2016 Magdalena Patryas 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Definiowanie usług ciągłych trwa
Od lat podatnicy zastanawiają się jak poprawnie rozliczać tzw. usługi ciągłe, to znaczy kiedy rozpoznać moment obowiązku podatkowego i termin odliczenia podatku VAT. Problemem jest także określenie, które usługi mogą zostać uznane za usługi ciągłe.
30 / 12 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Nowe przepisy regulujące korygowanie deklaracji podatkowych
Z początkiem 2016 r. ulegną zmianie zasady dotyczące korygowania deklaracji. Skuteczne skorygowanie deklaracji nie będzie wymagało złożenia uzasadnienia, które w obecnie obowiązującym porządku prawnym jest niezbędne. Uzasadnienie korekty deklaracji podatkowej jest składane w celu przedstawienia organowi podatkowemu wyjaśnień dotyczących zmienionych
08 / 12 / 2015 ksp 1 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Wbrew stanowisku organów podatkowych, WSA we Wrocławiu wydał wczoraj ciekawy wyrok. Bazując na nim można by nie doliczać pracownikom osobnej kwoty przychodu z tytułu skorzystania dla celów prywatnych z paliwa nabytego przez pracodawcę. Co więcej, pracownik nie musiałby notować i
24 / 11 / 2015 Michał Wilk 3 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Niższa stawka w podatku od nieruchomości a tzw. względy techniczne
Dzisiaj chciałam Wam przedstawić dwa orzeczenia NSA, w których sąd rozstrzygnął, kiedy można skorzystać z niższej stawki podatkowej z uwagi na fakt, że względów technicznych grunty lub budynki nie mogą być wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej.
06 / 11 / 2015 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
względy techniczne
Kwota wolna od podatku w aktualnym kształcie narusza konstytucję
Trybunał Konstytucyjny w wyroku z 28 października 2015 r. orzekł, że art. 27 ust. 1 ustawy o PIT w zakresie, w jakim nie przewiduje mechanizmów korygowania kwoty zmniejszającej podatek, a w konsekwencji powoduje brak urealnienia kwoty wolnej od podatku,
30 / 10 / 2015 ksp 1 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Dla kogo Krajowy Wyspecjalizowany Urząd Skarbowy?
1 stycznia 2016 r. utraci moc ustawa z dnia 21 czerwca 1996 r. o urzędach i izbach skarbowych, ustanawiająca tzw. „duże urzędy”, właściwe do obsługi określonych kategorii podatników. Nadal jednak niektóre kategorie podatników i płatników o istotnym znaczeniu gospodarczym
16 / 10 / 2015 Magdalena Patryas 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Zasady uwzględniania kosztów dodatkowych w podstawie opodatkowania VAT z tytułu importu towarów
Minister Finansów wydał 28 września 2015 r. interpretację ogólną (sygn. PT2.8101.1.2015.SJK.20), w której wyjaśnił zasady uwzględniania kosztów dodatkowych w podstawie opodatkowania VAT z tytułu importu towarów, o których mowa w art. 30b ust. 4 ustawy o VAT.
06 / 10 / 2015 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Spełnienie przesłanki posiadania min. 25% udziałów (akcji) dla celów cienkiej kapitalizacji należy oceniać na dzień zawarcia umowy pożyczki
Dotychczas w orzecznictwie wskazywano, że spełnienie wymogu posiadania przez pożyczkodawcę min. 25% udziałów (akcji) podatnika będącego pożyczkobiorcą powinno być oceniane na dzień zapłaty odsetek. W wydanym 17 września 2015 r. wyroku NSA wskazał jednak, że okoliczność ta powinna być oceniana
23 / 09 / 2015 ksp 2 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
podmiot kwalifikowany
znaczący udziałowiec
Moment powstania obowiązku w VAT przy refakturowaniu usług
W przypadku refakturowania usług, obowiązek podatkowy powstaje, co do zasady, z chwilą wykonania usługi przez pierwotnego usługodawcę – stwierdził Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu w wyroku z 10 września br. (I SA/Po 366/15). Sąd wskazał także, że w przypadku usług,
15 / 09 / 2015 Michał Wilk 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Zarejestrowany odbiorca sprzeda olej smarowy bez akcyzy – korzystny wyrok dla podatników
NSA w wyroku z 26 sierpnia 2015 r. (I FSK 857/15) orzekł, że oleje smarowe nabywane wewnątrzwspólnotowo przez zarejestrowanego odbiorcę korzystają ze zwolnienia z akcyzy ze względu na przeznaczenie w sytuacji, gdy są dostarczane w Polsce do podmiotu zużywającego, nawet
04 / 09 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Jednoczesne wykorzystywanie nieruchomości na cele zwolnione i inne nie wyklucza możliwości korzystania z preferencji w podatku od nieruchomości
Nie można tworzyć kolejnych warunków korzystania ze zwolnienia nieprzewidzianych w ustawie, a w razie wątpliwości należy rozstrzygać na korzyść podatnika – orzekł WSA w Warszawie w wyroku 21 sierpnia 2015 r. (III SA/Wa 3525/14).
26 / 08 / 2015 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
nfrastruktura kolejowa
Odszkodowanie na rzecz rodziny zmarłego pracownika
Wydatki poniesione z tytułu śmierci pracownika zmarłego na skutek wypadku przy pracy mogą stanowić koszty uzyskania przychodu – orzekł NSA w wyroku z 18 sierpnia 2015 r. Portale internetowe donoszą od czasu do czasu o ogromnych odszkodowaniach wypłacanych przez amerykańskich
20 / 08 / 2015 Magdalena Patryas 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Odsetki z tytułu pożyczki bankowej a podatek u źródła
Pożyczkobiorca, wypłacając zagranicznemu bankowi odsetki od pożyczki, nie jest zobowiązany do pobrania podatku u źródła. Wynika to z art. 11 ust. 3 niektórych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przez Polskę, m.in. z Austrią, Belgią, Holandią, Luksemburgiem, Niemcami, Irlandią, Wielką
12 / 08 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Moment ujęcia korekty kwoty przychodu – niekorzystny wyrok WSA w Warszawie
Momentem powstania przychodu jest zawsze moment wydania towaru (wykonania usługi), także wówczas, gdy wysokość tego przychodu będzie w okresach następnych po wydaniu towaru ulegała zmianie – stwierdził Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z 5 sierpnia br. (III SA/Wa
07 / 08 / 2015 Michał Wilk 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Transakcje trójstronne od kuchni. Jak się do nich przygotować?
Transakcje trójstronne i ich rozliczenia w świetle przepisów o podatku od towarów i usług to temat nienowy, ale ciągle budzący praktyczne wątpliwości. W dalszym ciągu problemem może być prawidłowe przyporządkowanie transportu do jednej z dwóch dokonywanych dostaw, czy też przygotowanie
06 / 08 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Wszystko albo prawie wszystko o zabezpieczeniu akcyzowym – cykl artykułów
Co to jest zabezpieczenie akcyzowe? Jak działa? Czemu służy? Kto i kiedy powinien je złożyć? To kilka z wielu pytań, na które postaram się odpowiedzieć w ciągu najbliższych tygodni. Wpis ten rozpoczyna bowiem cykl artykułów o zabezpieczeniu akcyzowym pod nazwą
05 / 08 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Przejęcie długu z umowy kredytu za wynagrodzeniem nie stanowi przychodu u przejmującego
Przejęcie długu za wynagrodzeniem odpowiadającym wartości długu wynikającego z umowy kredytu oraz odsetek naliczonych do dnia jego przejęcia nie powoduje po stronie przejmującego dług przychodu w wysokości uzyskanego od dłużnika wynagrodzenia – stwierdził Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku
04 / 08 / 2015 Michał Wilk 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Czy zarząd sp. z o.o. odpowiada za długi podatkowe sp. z o.o. sp. k. ?
Popularną formą prowadzenia działalności gospodarczej jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa (sp. z o.o. sp. k.), w której komplementariuszem jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością a komandytariuszem osoba fizyczna.
30 / 07 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Opłaty za przejazdy autostradami i za postój w miejscach parkingowych z 50% odliczeniem VAT
WSA w Warszawie, dnia 22.07.2015 r. (sygn. III SA/Wa 3507/14), wydał niekorzystny wyrok dla podatników wysyłających pracowników w podróże służbowe. WSA uznał, że od wydatków związanych z przejazdami płatnymi odcinkami autostrad oraz z postojami w miejscach parkingowych, a poniesionych przez
28 / 07 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Spór o aporty z agio rozstrzygnięty
Organy podatkowe nie są uprawnione do szacowania przychodu spółki z tytułu objętych udziałów w zamian za wniesiony wkład niepieniężny. NSA w wyroku 7 sędziów z dnia 20 lipca 2015 r., sygn. II FSK 1772/13 rozstrzygnął wątpliwości dotyczące możliwości szacowania przychodu
21 / 07 / 2015 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Premie i nagrody wypłacone z zysku kosztem podatkowym
NSA w uchwale podjętej w składzie 7 sędziów 22 czerwca 2015 r. (sygn. II FPS 3/15) przesądził, że nagrody i premie wypłacone pracownikom przez podatnika CIT z dochodu po opodatkowaniu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. Uchwała została wydana w wyniku
14 / 07 / 2015 Magdalena Patryas 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Premie pracownicze
Podatek akcyzowy - 5 obszarów ryzyka, na które warto zwrócić uwagę…(V)
5. Zabezpieczenie akcyzowe Brak zabezpieczenia akcyzowego to brak możliwości stosowania procedury zawieszenia poboru akcyzowego, a także w pewnych przypadkach zwolnienia z akcyzy ze względu na przeznaczenie. Zasadniczo można wyróżnić dwa problemy w zakresie zabezpieczenia akcyzowego, które narażają podatnika na nowy
22 / 05 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Podatek akcyzowy – 5 obszarów ryzyka, na które warto zwrócić uwagę… (IV)
4. Terminy Niedotrzymany termin to kolejny obszar, który może skutkować koniecznością opodatkowania danej transakcji podatkiem akcyzowym. Posługując się przykładem wskazanym w pkt 3 należy wskazać, ze podatnik przed upływem czterech miesięcy od wysyłki wyrobu akcyzowego powinien uzyskać dokument handlowy potwierdzający
21 / 05 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Podatek akcyzowy – 5 obszarów ryzyka, na które warto zwrócić uwagę…(III)
3. Dokumentacja Braki w dokumentacji, błędy, czy też generalnie jej nierzetelne prowadzenie, to prosta droga do otrzymania decyzji wymiarowej. Powyższe można oczywiście odnieść nie tylko do podatku akcyzowego, ale także do każdej innej daniny publicznej obowiązującej w Polsce. Dla przykładu
20 / 05 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Podatek akcyzowy - 5 obszarów ryzyka, na które warto zwrócić uwagę… (II)
2. Sposób ustalania ilości wyrobów Litr litrowi nie równy… Przynajmniej dla celów akcyzowych. Pomiar ilości wyrobów akcyzowych dla celów ich prawidłowego opodatkowania może stanowić niemały problem wśród podatnik. Dlaczego? Przyczyną jest sposób w jaki ustawodawca zdefiniował podstawę opodatkowania.
19 / 05 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Podatek akcyzowy - 5 obszarów ryzyka, na które warto zwrócić uwagę… (I)
… w przeciwnym przypadku zrobi to organ podatkowy w toku ewentualnej kontroli lub postępowania podatkowego wymierzając dodatkowe zobowiązanie podatkowe w akcyzie. 1. Klasyfikacja wyrobów Klasyfikacja wyrobów akcyzowych to jeden z pierwszych obszarów poszukiwania błędów podatników.
18 / 05 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Opodatkowanie olejów smarowych zgodne z przepisami UE – wyrok TSUE z 12.02.2015, C-349/13
Wczoraj, 12 lutego TSUE wydał orzeczenie prejudycjalne w zakresie odpowiedzi na pytanie, czy oleje smarowe mogą być przedmiotem opodatkowania podatkiem akcyzowym nakładanym na identycznych zasadach co podatek nakładany na wyroby akcyzowe objęte systemem wspólnotowym
13 / 02 / 2015 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
opodatkowanie olejów smarowych
Zasady ujmowania różnic kursowych w wartości początkowej środków trwałych
Podstawą dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych jest ich wartość początkowa. Sposób określenia wartości początkowej determinowany jest natomiast sposobem nabycia środka trwałego. Dla środków trwałych wytworzonych przez podatnika wartość początkowa będzie równa kosztowi wytworzenia, natomiast w przypadku odpłatnego nabycia środka
02 / 02 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
różnice kursowe w wartości początkowej środków trwałych
Zmiany w ustawie o CIT od 1 stycznia 2015 r. (2) Opodatkowanie dywidend rzeczowych
Zgodnie z wchodzącą w życie 1 stycznia 2015 r. nowelizacją ustawy o CIT, wykonanie przez podatnika zobowiązania poprzez świadczenie w formie niepieniężnej będzie dla niego skutkować powstaniem przychodu w wysokości uregulowanego zobowiązania. Nowy przepis ma szczególnie doniosłe znaczenie dla podatników
16 / 12 / 2014 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
dywidenda rzeczowa
świdczenie niepieniężne
Zapowiadane od kilkunastu miesięcy zmiany dotyczące m.in. opodatkowania dochodów zagranicznych spółek kontrolowanych, wypłaty dywidendy w formie niepieniężnej, nowego brzmienia przepisów dotyczących cen transferowych i dokumentacji podatkowych, czy przepisów w zakresie niedostatecznej kapitalizacji staną się faktem z początkiem nadchodzącego roku.
28 / 11 / 2014 Magdalena Patryas 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
art. 9a ustawy o PDOP
Niepodzielone zyski – nowelizacja ustawy o CIT
Uzyskane z prowadzonej działalności zyski, spółka kapitałowa może przeznaczyć do podziału pomiędzy wspólników. Może również zdecydować o innym ich rozdysponowaniu, na przykład przenieść je do kapitału zapasowego lub innego funduszu celowego. W przypadku dokonania przekształcenia spółki kapitałowej w spółkę osobową
06 / 10 / 2014 ksp 1 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Istotne zmiany w zakresie cienkiej kapitalizacji od 1 stycznia 2015 roku
Prezydent Bronisław Komorowski podpisał 17 września br. ustawę o zmianie ustaw o podatkach dochodowych (tekst nie został jeszcze opublikowany). Wprowadza ona istotne zmiany m.in. w zakresie stosowania zasad cienkiej kapitalizacji. Zmiany wejdą w życie z dniem 1 stycznia 2015 roku. 1.
30 / 09 / 2014 Michał Wilk 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Zmiana miejsca świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych – nowelizacja VAT 2015
Od 1 stycznia 2015 roku wejdą w życie znowelizowane przepisy ustawy o VAT, określające nowe miejsce świadczenia w odniesieniu do usług telekomunikacyjnych, nadawczych radiowych i telewizyjnych oraz świadczonych drogą elektroniczną na rzecz osób niebędących podatnikami tj. ostatecznych konsumentów.
01 / 09 / 2014 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
art. 28c ustawy o VAT
art. 5 dyrektywy 2008/8/WE
Czy każda sprzedaż ON rodzi obowiązek zapłaty opłaty paliwowej?
Obrót olejem napędowym (ON) na terytorium Polski związany jest z szeregiem obowiązków o charakterze dokumentacyjnym, ewidencyjnym, czy sprawozdawczym. Co więcej, jest on znacznie obciążony daninami publicznymi. Warto przypomnieć, że cena detaliczna ON zawiera obok kosztów produkcji i marż podmiotów handlujących.
19 / 08 / 2014 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Prawo i Podatki sierpień 2014
Polecam Państwu lekturę sierpniowego wydania miesięcznika Prawo i Podatki. Publikujemy w nim 5 artykułów poświęconych transakcjom łańcuchowym oraz sukcesji prawa do odliczenia VAT przy aporcie przedsiębiorstwa (Aleksandra Miklaszewska), obliczaniu dochodu zwolnionego od podatku przez inwestorów w specjalnych strefach ekonomicznych
01 / 08 / 2014 Magdalena Patryas 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Nieodpłatne świadczenia – wyrok Trybunału Konstytucyjnego
8 lipca 2014 r. Trybunał Konstytucyjny rozpoznał wniosek Prezydenta Konfederacji Lewiatan dotyczący zbadania zgodności z Konstytucją przepisów ustawy o PIT dotyczących opodatkowania tzw. nieodpłatnych świadczeń otrzymanych przez pracowników od pracodawcy. W wydanym wyroku (sygn. K 7/13) Trybunał orzekł o zgodności
28 / 07 / 2014 Magdalena Patryas 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
wyrok TK wyroku sygn. K 7/13
Wydatki poza strefą to koszt wpływający na dochód zwolniony
Inwestorzy działający w specjalnych strefach ekonomicznych (SSE) korzystają ze zwolnienia z CIT dochodów uzyskiwanych z działalności prowadzonej na terenie stre­fy. Czasem jednak inwestor posiada tak­że zakład poza strefą, w którym wykonuje część procesu produkcyjnego. Skutkuje to koniecznością przyporządkowania części uzyskanego
22 / 07 / 2014 Michał Wilk 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
działalność pozastrefowa
Naczelny Sąd Administracyjny wskazał kryteria uznania udzielenia przez spółkę pożyczek za czynności dokonywane sporadycznie.
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 11 czerwca 2014 r. (sygn. I FSK 1292/13) wskazał kryteria uznania udzielenia przez spółkę pożyczek za czynności dokonywane sporadycznie w rozumieniu art. 90 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.
08 / 07 / 2014 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
czynności dokonywane sporadycznie
sygn. I FSK 1292/13
udzielanie pożyczek podmiotom powiązanym
Zmiany w cienkiej kapitalizacji planowane od 1 stycznia 2015 r.
Obecnie w Sejmie rozpatrywany jest projekt ustawy przewidującej szereg znaczących zmian w ustawie o CIT i ustawie o PIT, których wejście w życie planowane jest od 1 stycznia 2015 r. Zmiany te mają na celu m.in. obostrzenie przepisów dotyczących tzw.
17 / 06 / 2014 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
znaczący udziałowcy
Zdaniem Ministra Finansów SKA nie mają prawa przyjmować roku obrotowego różnego od roku kalendarzowego.
Ustawodawca 1 stycznia 2014 roku pozbawił spółki komandytowo-akcyjne największych podatkowych atutów, tj. rozliczenia podatku od zysku Spółki dopiero w chwili wypłaty dywidendy. Niemniej jednak wiele spółek zdecydowało się na przedłużenie roku obrotowego poprzez odpowiednią jego zmianę. Przesuwając rok obrotowy wspólnicy
13 / 05 / 2014 Michał Wilk 1 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
przedłużenie roku obrotowego
Regulamin składu podatkowego i procedura jego zmiany
Celem otrzymania zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego i stosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy podatnicy zobowiązani są do wypełnienia szeregu obowiązków formalnych. Generalnie, ubieganie się o zezwolenie oraz obsługa składu podatkowego związana jest z wieloma wymogami dokumentacyjnymi, ewidencyjnymi, czy też sprawozdawczymi.
08 / 05 / 2014 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
regulamin składu podatkowego
Podstawą opodatkowania w przypadku wniesienia wkładu niepieniężnego do spółki z o.o. jest wartość nominalna otrzymanych w zamian udziałów – postanowienie NSA.
Rzecznik Praw Obywatelskich złożył wniosek o podjęcie uchwały rozstrzygającej rozbieżności pojawiające się w orzecznictwie, w kwestii określenia podstawy opodatkowania przy wnoszeniu aportu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na gruncie art. 29 ustawy o VAT. Zdaniem RPO w orzecznictwie wykształciły się dwa odmienne
09 / 04 / 2014 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
art. 29 ustawy o VAT
Dyrektywa 112
sygn. akt I FPS 6/13
wkład niepieniężny
Sąd krajowy powinien odmówić prawa do odliczenia VAT w sytuacji, gdy odliczenie to wynika z nadużycia, a podatnik miał lub mógł mieć świadomość, że bierze udział w oszustwie – wyrok TSUE.
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej po raz kolejny potwierdził, że podatnik ma prawo do odliczenia VAT jeżeli nie wiedział lub nie mógł wiedzieć o tym, że bierze udział w oszustwie. Trybunał w wyroku wydanym w sprawie Maks Pen C-18/13 z dnia
01 / 04 / 2014 Michał Wilk 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
okoliczności oszustwa
orzecznictwa TSUE
kontrola legalności
Moment wykazania zaliczki na poczet eksportu w ewidencji i deklaracji VAT po 1 stycznia 2014 r.
Na gruncie znowelizowanych od 1 stycznia 2014 r. przepisów VAT wątpliwości rodzi również moment wykazania zaliczki ze stawką 0% w deklaracji. Zastosowanie stawki 0% VAT do zaliczki na eksport ma bowiem charakter warunkowy i jest możliwe tylko po spełnieniu warunków
21 / 02 / 2014 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
art. 41 ust. 9a ustawy o VAT
moment ujawnienia zaliczki
zaliczki na poczet eksportu
VAT na eksport
zaliczki w eksporcie
Nowe reguły opodatkowania VAT zaliczek w eksporcie – VAT 2014
Z dniem 1 stycznia 2014 r. zmieniły się zasady opodatkowania VAT zaliczek w eksporcie. W myśl znowelizowanej ustawy otrzymanie części lub całości zapłaty przed dokonaniem eksportu towarów zawsze będzie rodziło powstanie obowiązku podatkowego bez względu na termin faktycznego wywozu.
27 / 01 / 2014 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
stwaka 0
Pożyczka dla spółki zależnej czynnością sporadyczną, poza VAT
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 5 grudnia 2013 r. (sygn. I FSK 1757/12) orzekł, że kilkukrotne udzielenie pożyczki spółce zależnej, w sytuacji gdy było to konieczne ze względu na jej trudną sytuację finansową, nie powinno być wliczane do obrotu
20 / 01 / 2014 Magdalena Patryas 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
czynność sporadyczna
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 5 grudnia 2013 r. (sygn. I FSK 1757/12)
Kwalifikacja gruntu jako niezabudowanego dla celu VAT musi być poparta obiektywnymi okolicznościami towarzyszącymi transakcji – wyrok NSA.
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 7 listopada 2013 r. (sygn. I FSK 1436/13) orzekł, że nie można uzależniać kwalifikacji dostawy gruntów jako zabudowanych lub niezabudowanych wyłącznie od intencji gospodarczych nabywcy, jeśli kwalifikacja taka nie jest poparta okolicznościami obiektywnymi, widocznymi
23 / 12 / 2013 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
sygn. I FSK 1436/13
Wstrzymanie wykonania decyzji – fikcja czy realna możliwość
W myśl przepisów Ordynacji podatkowej decyzja ostateczna (tj. decyzja wydana przez organ drugiej instancji, np. przez Dyrektora Izby Skarbowej lub Izby Celnej) podlega wykonaniu. W praktyce jednak wykonanie decyzji może spowodować dla przedsiębiorcy trudne do naprawienia szkody. Przepisy Ordynacji podatkowej,
24 / 10 / 2013 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
wstrzymanie wykonalności
Polskie przepisy dotyczące terminu złożenia wniosku o zwrot akcyzy niezgodne ze wspólnotowymi – wyrok TS UE w sprawie C-663/11
W dniu 3 sierpnia br. został opublikowany wyrok TS UE w sprawie C-663/11 zgodnie z którym przepisy nakładające na przedsiębiorcę obowiązek złożenia wniosku o zwrot akcyzy przed rozpoczęciem dostawy wewnątrzwspólnotowej są niezgodne z regulacjami dyrektywy 92/12 (horyzontalnej). Zgodnie z wyrokiem
21 / 08 / 2013 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
wyrok TS UE w sprawie C-663/11
Miejsce świadczenia usług magazynowania – wyrok TS UE
W dniu 27 czerwca br. TS UE wydał wyrok w sprawie opodatkowania VAT usług w zakresie magazynowania towarów i uznał, że kompleksowe usługi w zakresie magazynowania, obejmujące przyjmowanie towarów do magazynu, ich umieszczanie na odpowiednich półkach magazynowych, przechowywanie, pakowanie, wydawanie, rozładunek
08 / 07 / 2013 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
usługa jednolita
Akcyza na gaz – przepisów jeszcze nie ma, a kontrowersje już są
Od 1 listopada 2013 r. ma wejść w życie nowelizacja ustawy o podatku akcyzowym w zakresie opodatkowania akcyzą gazu ziemnego. Nałożenie akcyzy na gaz wynika z regulacji Unii Europejskiej, a dokładnie dyrektywy Rady 2003/96/WE, tzw. dyrektywy energetycznej. Zgodnie z przepisami
13 / 06 / 2013 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Tworzenie prawa w drodze uchwał Naczelnego Sądu Administracyjnego – jakość przepisów prawa podatkowego w Polsce
W ostatnim czasie zaobserwowałam niepokojącą prawidłowość – przepisy polskiego prawa podatkowego są tak niejasne, że coraz częściej wymagają podjęcia uchwały przez Naczelny Sąd Administracyjny (NSA). Na podstawie ustawy prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi (dalej: ppsa) NSA został bowiem uprawniony
29 / 05 / 2013 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Controlled Foreign Corporation – projekt zmian ustawy o CIT i ustawy o PIT
Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt zmian do ustawy o CIT i ustawy o PIT wprowadzających tzw. Controlled Foreign Corporation (CFC). CFC ma na celu zapobieganie przenoszeniu dochodów wygenerowanych w kraju do spółek zależnych podlegających jurysdykcji państw stosujących preferencyjne zasady opodatkowania i w ten sposób
14 / 05 / 2013 Michał Wilk 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
kontrolowane spółki zależne
Wiele hałasu o nic, czyli jak znowu nie udało się rozwiązać kwestii opodatkowania samochodów służbowych.
Temat rozpoznania przychodu pracownika z tytułu wykorzystywania samochodów służbowych do celów prywatnych jest tak stary, że początków tej historii pewnie już nikt nie pamięta. Problematyka tego zagadnienia sprowadza się do odpowiedzi na dwa pytania: czy z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego
24 / 04 / 2013 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
Jak sprawnie założyć skład podatkowy?
Na to pytanie odpowiada opracowany przez KSP przewodnik: Jak założyć skład podatkowy? Przewodnik praktyczny, 2013 r. („Przewodnik”). Przedstawiamy w nim w zwięzłej i przede wszystkim czytelnej formule procedurę ubiegania się o zezwolenie na prowadzenie składu podatkowego, a także pokrótce opisujemy
09 / 04 / 2013 Elżbieta Lis 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

References: art. 193
 art. 27
 art. 30
 FSK 
 art. 11
 FSK 

art. 9

art. 28

art. 5
 FSK 
 art. 90
 FSK 
 art. 29

art. 29

art. 41
 FSK 
 FSK 
 FSK 
 FSK