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Presupuestos del Ayuntamiento de Ciudad Real para el ejercicio 2014
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PRESUPUESTO GENERAL PARA LA CORPORACIÓN
BASES PARA LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE
AYUNTAMIENTO DE CIUDAD REAL DE 2014
BASE 1ª.- Presupuesto General, composición y ámbito de aplicación.
BASE 2ª.- Normativa legal de aplicación.
BASE 3ª.- Presupuesto General. Principios generales.
BASE 4ª.- Distribución por programas y económica de los créditos.
BASE 5ª.- Vinculación jurídica de los créditos.
BASE 6ª.- Control contable de los gastos.
BASE 7ª.- Imputación excepcional a las bolsas de vinculación de los créditos.
BASE 8ª.- Modificaciones presupuestarias.
BASE 9ª.- Créditos extraordinarios y Suplementos de crédito.
BASE 10ª.- Ampliaciones de crédito.
BASE 11ª.- Créditos generados por ingresos.
BASE 12ª.- Transferencias de crédito.
BASE 13ª.- Incorporación de remanentes de crédito.
BASE 14ª.- Bajas por anulación.
BASE 15ª.- Tramitación de las modificaciones del Presupuesto.
BASE 16ª.- Normas Generales de Tramitación de Modificaciones de Crédito que corresponde aprobar al Pleno.
BASE 17ª.- Tramitación de Otras Modificaciones de crédito.
BASE 18ª.- Modificaciones de crédito de Organismos Autónomos.
BASE 19ª.- Naturaleza de las previsiones presupuestarias.
BASE 20ª.- Unidades Administrativas gestoras de gastos.
BASE 21ª.- Gestión de los gastos.
BASE 22ª.- Delimitación competencias fases gestión de los gastos.
BASE 23ª.- Acreditación documentos contables.
BASE 24ª.- Gestión de autorizaciones y disposiciones de gastos.
BASE 25ª.- Gestión de reconocimiento y liquidación de obligaciones.
BASE 26ª.- Gestión de la ordenación de gastos.
BASE 27ª.- Esquema general de la tramitación de gastos.
BASE 28ª.- Pagos a justificar.
BASE 29ª.- Anticipos de Caja Fija.
BASE 30ª.- Gastos plurianuales.
BASE 31ª.- Normas para la tramitación del gasto.
BASE 32ª.- Normas para la contratación administrativa.
BASE 33ª.- Contratación de suministros y servicios.
BASE 34ª.- Contratos menores y ordinarios.
BASE 35ª.- Procedimiento abreviado “ADO”.
BASE 36ª.- Funcionarios y personal laboral.
BASE 37ª.- Nóminas de personal.
BASE 38ª.- Préstamos y/o anticipos al personal.
BASE 39ª.- Indemnizaciones por razón de servicio del Personal al servicio de la Corporación.
BASE 40ª.- Subvenciones.
BASE 41ª.- Gestión y Control de las Subvenciones.
BASE 42ª.- Gestión de los Ingresos del Ayuntamiento.
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BASE 43ª.- Apertura de Concepto / Subconcepto no previsto inicialmente en el Presupuesto.
BASE 44ª.- Ejecución de los Pagos.
BASE 45ª.- Instrumentos para realizar los Ingresos.
BASE 46ª.- Mandamientos de Ingreso.
BASE 47ª.- Procedimiento de pago por la Tesorería Municipal.
BASE 48ª.- Depósito de Caudales.
BASE 49ª.- Bajas de Derechos.
BASE 50ª.- Control Interno
BASE 51ª.- Procedimiento para el Ejercicio de la Función Interventora sobre Gastos y
BASE 52ª.- Fiscalización Previa Limitada.
BASE 53ª.- Extremos Adicionales de General Comprobación.
BASE 54ª.- Fiscalización de ingresos.
BASE 55ª.- Cierre y liquidación del presupuesto.
BASE 56ª.- Contenido de la liquidación.
BASE 57ª.- Resultado presupuestario.
BASE 58ª.- Remanente de Tesorería
BASE 59ª.- Cuenta General.
BASE 60ª.- Arqueos mensuales y extraordinarios.
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BASES PARA LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE 2013
El Excmo. Ayuntamiento de Ciudad Real, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo
165.1 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales y artículo 9 del Real Decreto 500/90, de 20 de abril por el que se desarrolla la citada Ley en materia de Presupuesto, establece las presentes Bases de Ejecución del Presupuesto General para el ejercicio 2013.
El Presupuesto General del Excmo. Ayuntamiento de Ciudad Real para el ejercicio 2013,
que constituye la expresión cifrada, conjunta y sistemática de las obligaciones que, como máximo
pueden reconocerse con cargo a los créditos aprobados, y de las previsiones de ingresos a liquidar,
asciende en su consolidación a la suma de SESENTA Y CINCO MILLONES SEISCIENTOS
CUARENTA Y TRES MIL SEISCIENTOS OCHENTA EUROS (65.643.680,00 €), una vez
deducidas las Transferencias Internas, tanto en gastos como en ingresos, sin presentar déficit inicial, tal como exige el apartado 4 del art. 165 del R. Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo,
Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales.
A los efectos previstos en el art. 164 del TRLRHL en el Presupuesto General están integrados:
a) El Presupuesto de la propia Entidad, cuyo importe en gastos e ingresos asciende a
63.501.654,00 €.
b) El Presupuesto del Organismo Autónomo Patronato Municipal de Deportes, también
nivelado en gastos e ingresos y por un montante de 2.983.200,00 €.
c) El Presupuesto del Organismo Autónomo Patronato Municipal de Personas con Discapacidad, equilibrado igualmente en gastos e ingresos en la cantidad de 165.200,00 €.
d) El Presupuesto del Organismo Autónomo Instituto Municipal de Promoción Económica, Formación y Empleo, nivelado en gastos e ingresos y por un importe de 1.927.146,00 €.
Las presentes Bases se aplicarán con carácter general a la ejecución del presupuesto del
Ayuntamiento y de sus Organismos Dependientes.
La gestión de los presupuestos generales de esta Administración se sujetan a la normativa
general aplicable a la Administración Local concretada en la Ley 7/85, de 2 de abril; Real Decreto
Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales; Real Decreto 500/90; R.D.L. 781/86 y la Orden EHA/4041/2004, de 23 de noviembre, por la
que se aprueba la Instrucción del modelo Normal de Contabilidad Local. Supletoriamente, y en lo
no previsto en las anteriores disposiciones, se aplicará la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.
El Presupuesto General del Excmo. Ayuntamiento de Ciudad Real se apoya en los siguientes
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a)Principio de competencia de aprobación, reservada en exclusiva al Pleno Corporativo, según establecen los artículos 123.1 h) de la Ley 7/85, de Bases de Régimen Local, y 168.4
del TRLRHL.
Esta competencia se extiende también a las modificaciones presupuestarias, salvo en los
casos previstos en el Texto Refundido de la LRHL de ampliaciones, transferencias, generación e
incorporación de créditos, que se realizarán conforme se establece en las presentes Bases.
b) Principio de universalidad y unidad, al incluirse en un único presupuesto todos los
ingresos y gastos del Ayuntamiento de Ciudad Real y de sus Organismos dependientes.
En virtud de este principio, queda prohibida la atención de gastos minorando ingresos. El
registro contable de ambos siempre se hará por sus importes brutos.
c) Principio de especialidad cuantitativa.
Conforme establece el art. 172.2 del TRLRHL, no podrán realizarse gastos no previstos o
por importe superior al límite de los créditos presupuestados, siendo nulo de pleno derecho cualquier compromiso que no respete este carácter limitativo y vinculante.
Este principio debe considerarse articulado y flexibilizado mediante las oportunas modificaciones presupuestarias y el establecimiento de los distintos niveles de vinculación, que en estas
Bases se detallan.
d) Principio de especialidad cualitativa.
Los créditos para gastos se destinarán exclusivamente a la finalidad específica para la que
hayan sido aprobados. Cada gasto tendrá su aplicación presupuestaria, definida por la conjunción
de las clasificaciones por programas y económica.
e) Principio de especialidad temporal y de devengo.
El ejercicio presupuestario coincide con el año natural y a él se imputarán:
- Los derechos liquidados en el mismo, cualquiera que sea el periodo de que deriven.
Sin embargo, si al iniciarse el ejercicio económico no hubiese entrado en vigor el presupuesto correspondiente, se entenderá automáticamente prorrogado el presente, con sus créditos
iniciales. Durante la prórroga se podrán aprobar modificaciones presupuestarias con las condiciones establecidas en los artículos 177 al 182 del TRLRH.
Con cargo a los créditos del estado de gastos solo podrán contraerse obligaciones derivadas de adquisiciones, obras, servicios, y demás prestaciones o gastos en general que se realicen en
el año natural del propio ejercicio presupuestario. No obstante, se aplicarán a los créditos del presupuesto vigente, en el momento de su reconocimiento las obligaciones siguientes:
- Las que resulten de la liquidación de atrasos a favor del personal que perciba sus retribuciones con cargo a los Presupuestos Generales de la Entidad.
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- Las derivadas de compromisos de gastos debidamente adquiridos en ejercicios anteriores, previa incorporación de los créditos en el supuesto establecido en el art. 182 del TRLRHL
(así como las establecidas en el art. 26.2 del R.D. 500/90, de 20 de abril.
- Las que resulten del reconocimiento extrajudicial de créditos, art. 60.2 R.D. 500/90.
- PRESCRIPCIÓN: La prescripción del derecho a exigir el reconocimiento o el pago de
las obligaciones ya reconocidas o liquidadas, se regirá por lo dispuesto en el art. 25 de la Ley
47/2003, de 26 de noviembre General Presupuestaria.
f) Principio de no afectación de ingresos.
Los recursos del Ayuntamiento de Ciudad Real y de cada uno de sus Organismos Autónomos se destinarán a satisfacer el conjunto de sus respectivas obligaciones, salvo en el caso de
ingresos específicos afectados a fines determinados.
Sólo podrán afectarse a fines determinados aquellos recursos que, por su naturaleza o
condiciones específicas, tengan una relación objetiva y directa con el gasto a financiar, salvo en
los supuestos expresamente establecidos en las leyes.
Los ingresos que, en su caso, obtenga el Ayuntamiento procedentes de la enajenación o
gravamen de bienes y derechos, que tengan la consideración de patrimoniales, no podrán destinarse a la financiación de gastos corrientes, salvo en el caso de venta de efectos no utilizables en
g) Principio de equilibrio o nivelación presupuestaria.
Cada uno de los Presupuestos que se integran en el Presupuesto General deberán aprobarse sin déficit inicial; asimismo ninguno de los Presupuestos podrá presentar déficit a lo largo del
ejercicio, en consecuencia, todo incremento en los créditos presupuestarios o decrementos en las
previsiones de ingresos deberá ser compensado en el mismo acto en que se acuerden.
BASE 4ª.- DISTRIBUCIÓN POR PROGRAMAS Y ECONÓMICA DE LOS CRÉDITOS
Los créditos incluidos en los Presupuestos de esta Administración se distribuyen de acuerdo con
la estructura prevista en la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda EHA/3565/2008, de 3
de diciembre de 2008, con la clasificación que se detalla:
a) CLASIFICACIÓN POR PROGRAMAS
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Ordenación del Tráfico y Estacionamiento
Régimen Jurídico Urbanismo
6.563.178,00
5.875.499,00
804.302,00
94.922,00
492.811,00
551.502,00
1.053.315,00
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Direcc.Gral.Planificación-Operac.Estratégicas
Direcc.Gral.Infraestructuras-Servic.Urbaníst.
Dirección General Obras
Saneamiento, Abastecim.y Distribuc.Aguas
Mantenimiento Servicios e Instalaciones
Protección y Mejora Medio Ambiente
Atención de Infancia
Hospitales, Servicios Asistenc.y Centros Salud
Arqueología y Protecc.Patrimonio Histórico
Acciones Públicas relativas a la Salud
Promoción, Mantenim.y Desarrollo Transporte
Centro Municipal Informática
Medios de Comunicación Municipal
Gestión de la Deuda y la Tesorería
Presupuestos, Contabilidad e Intervención
Transferencias a otras Entidades Locales
504.244,00
51.755,00
458.605,00
6.149.269,00
2.670.553,00
249.827,00
2.271.585,00
2.622.639,00
4.512.210,00
159.269,00
2.948.181,00
596.154,00
337.801,00
338.726,00
869.912,00
2.012.502,00
547.833,00
375.909,00
695.605,00
28.520,00
754.278,00
2.214.921,00
100.593,00
36.921,00
226.292,00
2.576.208,00
208.110,00
1.342.576,00
4.549.615,00
178.999,00
151.608,00
415.628,00
31.055,00
2.188.555,00
481.596,00
390.011,00
63.501.654,00
b) CLASIFICACIÓN ECONÓMICA:
I.- Presupuesto del Ayuntamiento de
56.253.982,00
23.522.959,00
21.251.730,00
1.457.293,00
10.022.000,00
1.827.163,00
5.420.509,00
- Capítulo IX
5.320.509,00
63.401.654,00
29.044.416,00
2.273.962,00
15.237.906,00
13.844,400,00
3.000.970,00
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II.- Presupuesto del Patronato
2.967.200,00
1.258.200,00
2.983.200,00
1.951,050,00
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Municipal de Personas con Discapacidad
164.600,00
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II.- Presupuesto del Instituto
Municipal de Promoción Económica,
1.919.950,00
1.086.182,00
472.802,00
21.166,00
339.800,00
1.927.146,00
1.913.750,00
Respetando en todo momento el carácter cuantitativo y cualitativo limitativo de los créditos presupuestarios aprobados por el Ayuntamiento de Ciudad Real, pero con el propósito de faci__________
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litar la eficacia y la eficiencia en la gestión, el nivel de vinculación jurídica de los créditos para
gastos, queda establecido del siguiente modo, a tenor de lo dispuesto en los arts. 27 y siguientes
del R.D. 500/90, de 20 de abril.
Con carácter general el nivel de vinculación jurídica de los créditos del Estado de Gastos
coincidirá con la aplicación presupuestaria. Si bien, se establecen las siguientes excepciones:
- En los capítulos 1º, 3º y 9º, los niveles de vinculación jurídica vendrán determinados, en
la clasificación por programas, por el Grupo de Programa; y, en la clasificación económica, por el
Capítulo, excepto, en esta clasificación, los créditos recogidos en las aplicaciones para gastos de
personal laboral temporal, productividad, gratificaciones y demás gastos de carácter social recogidos en el capítulo 1º, que vinculan al nivel en que aparecen expresados en el presupuesto.
- Los créditos incluidos en el Capítulo 2º vinculan por Área de Gasto, en su clasificación
por Programas, y por Capítulo, en su clasificación Económica. Los créditos contenidos en los
Conceptos 226 y 227 vinculan por Grupo de Programa y Concepto / Subconcepto, según aparecen
expresados en el Presupuesto.
- Las aplicaciones presupuestarias incluidas en los Capítulos 4 y 6 vinculan al nivel en
que aparecen expresadas en el presupuesto.
- Los créditos contenidos en el Capítulo 8 vinculan por Grupo de Programa y Concepto /
Subconcepto, tal y como aparece expresado en el Presupuesto.
La creación de aplicaciones presupuestarias que no figurasen en el Presupuesto General
no podrá tramitarse para amparar subvenciones nominativas, sin la tramitación del correspondiente expediente de modificación del crédito en su modalidad de crédito extraordinario.
En el Patronato Municipal de Deportes, Patronato Municipal de Personas con Discapacidad e Instituto Municipal de Empleo, se establece como régimen especial de vinculación, el siguiente:
* El Capítulo 1 vincula a nivel de Área de Gasto y Capítulo, salvo las partidas presupuestarias de Productividad y de Gratificaciones, que vinculan consigo mismas.
* El Capítulo 2 vincula a Grupo de Programa y Capítulo.
* Las aplicaciones presupuestarias incluidas en los Capítulos 4 y 6 vinculan al nivel en
* El Capítulo 8 vincula a nivel de Grupo de Programa y Concepto / Subconcepto.
No obstante lo dispuesto en los anteriores apartados, serán vinculantes en sí mismos:
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Los créditos resultantes de créditos extraordinarios, para el fin para el que fueron
concedidos, siempre y cuando no correspondan a proyectos de gastos con financiación afectada.
Los créditos resultantes de suplementos de crédito, para el fin para el que fueron
concedidos, siempre y cuando no correspondan a proyectos de gastos con financiación afectada. A tal efecto, y con motivo de cada modificación presupuestaria, se emi-
tirá de oficio por la Intervención Municipal, documento de retención de crédito por el
importe del suplemento una vez contabilizada la modificación, excepto si corresponde
a partidas presupuestarias vinculadas en sí mismas o la motivación del suplemento reside en la reposición de crédito en la bolsa de vinculación.
Los créditos resultantes de la incorporación de remanentes de crédito que no correspondan a proyectos de gastos con financiación afectada.
Los créditos de gastos que el último día del ejercicio presupuestario no estén afectados al
cumplimiento de obligaciones ya reconocidas, quedarán anuladas de pleno derecho, sin más excepciones que las establecidas en el art. 182 del TRLRHL.
Con cargo a los créditos del estado de gastos sólo podrán contraerse obligaciones derivadas de adquisiciones, obras, servicios y demás prestaciones o gastos en general que se realicen en
el año natural del propio ejercicio presupuestario.
BASE 6ª.-. CONTROL CONTABLE DE LOS GASTOS.
El control contable de los gastos se realizará sobre la aplicación presupuestaria definida,
conforme determina el Real Decreto 500/1990 y, el fiscal, sobre el nivel de vinculación jurídica.
Los cinco dígitos de la clasificación por programas indican el área del gasto, la política
del gasto, el grupo de programa, el programa presupuestario y el subprograma presupuestario.
Los tres primeros dígitos de la clasificación económica indican el capítulo, artículo y concepto y el cuarto y quinto dígito el subconcepto, y el sexto y séptimo la partida.
BASE 7ª.- IMPUTACIÓN EXCEPCIONAL A LAS BOLSAS DE VINCULACIÓN DE LOS
- En los casos en que existiendo dotación presupuestaria para uno o varios conceptos/subconceptos dentro del nivel de vinculación establecido, se pretenda imputar gastos a otros
conceptos o subconceptos del mismo capítulo, cuyas cuentas no figuran abiertas en la contabilidad de gastos, no será precisa previa operación de transferencia de crédito, imputándose dicho
gasto con cargo a la bolsa de vinculación jurídica, pero el primer documento contable que se tramite con cargo a tales conceptos-subconceptos, habrá de hacer constar tal circunstancia mediante
diligencia en la que se indique “primera operación imputada”.
Las modificaciones presupuestarias se ajustarán a lo dispuesto en estas Bases y a lo que al
efecto se dispone en el TRLRHL y en el Real Decreto 500/1990 (en adelante RD 500/90).
Sobre el presupuesto podrán realizarse las siguientes modificaciones:
1º.- Créditos extraordinarios y suplementos de crédito.
2º.- Ampliaciones de crédito.
3º.- Créditos generados por ingresos.
4º.- Transferencias de créditos.
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5º.- Incorporaciones de remanentes de crédito.
6º.- Bajas por anulación.
Se consideran créditos extraordinarios y suplementos de crédito aquellas modificaciones
del presupuesto de gastos mediante los que se asigna crédito para la realización de un gasto específico y determinado que no puede demorarse hasta el ejercicio siguiente y para el cual no existe
crédito presupuestario o bien el crédito existente es insuficiente y no susceptible de ampliación.
La financiación de estas modificaciones se ajustará a lo establecido en el art. 36 del R.D.
500/90. En este sentido el expediente deberá especificar la concreta aplicación presupuestaria a
incrementar y el medio o recurso de los enumerados en aquel precepto que ha de financiar el aumento que se propone.
Cuando las modificaciones propuestas se financien con anulaciones o bajas de otros créditos del presupuesto de gastos se especificará que aquéllos se estiman reducibles sin perturbación
del respectivo servicio.
El expediente de concesión de crédito extraordinario o suplemento de crédito será incoado
por orden de la Presidencia que lo someterá a la aprobación del Pleno de la Corporación. En la
tramitación del expediente serán de aplicación las normas sobre información, reclamaciones, publicidad y recursos que establece el TRLRHL para la aprobación del Presupuesto General.
Cuando el expediente se tramite por un Organismo Autónomo, será propuesto inicialmente por el órgano competente del mismo, debiendo ser remitido a la Entidad Local para su tramitación, conforme a lo dispuesto en el apartado anterior y lo que a continuación se indique.
BASE 10ª.- AMPLIACIONES DE CRÉDITO
Es la modificación al alza del presupuesto de gastos, que se concreta en un aumento de
crédito presupuestario en alguna de las aplicaciones declaradas ampliables, como consecuencia de
haberse producido el reconocimiento en firme de un mayor derecho sobre el previsto en el presupuesto de ingresos, y se encuentren afectados al crédito que se pretende ampliar.
Dentro de este presupuesto, se consideran ampliables aquellas aplicaciones presupuestarias que correspondan a gastos financiados con recursos expresamente afectados.
Las aplicaciones con carácter ampliables deben ser establecidas en las Bases de Ejecución
del respectivo presupuesto.
La ampliación de créditos exigirá la tramitación de un expediente que se iniciará a propuesta del Concejal del Área correspondiente, que se dirigirá al Concejal Delegado de Hacienda,
el cual elevará la necesidad de tramitación del expediente a la Presidencia, la cual resolverá mediante Resolución, previo informe de la Intervención General. Esta Modificación de Crédito será
ejecutiva desde la adopción de la resolución aprobatoria.
En el Patronato Municipal de Deportes se declaran ampliables los Conceptos de Ingresos
31300 (Tasas por Utilización de Instalaciones Deportivas Municipales, Compensación a Clubes y
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Asociaciones) con la aplicación presupuestaria 341.48900 (Subvención a Clubes y Asociaciones
Deportivas, Compensación por Utilización de Instalaciones Deportivas Municipales) del Estado
de Gastos y el Concepto de Ingresos 39900 (Inscripciones en eventos organizados por el Patronato) que vincula con la aplicación presupuestaria 341.22608 (Actividades deportivas costeadas por
los particulares) del Estado de Gastos.
La generación de créditos en el estado de gastos del Presupuesto podrá producirse como
consecuencia de los aumentos de ingresos de naturaleza no tributaria derivados de las operaciones
recogidas en el art. 43 del R.D.500/90.
Para el empleo de este tipo de modificaciones de crédito deberán producirse las circunstancias definidas en los arts. 44, 45 y 46 del R.D. 500/90.
En el caso de aportaciones de personas físicas o jurídicas, para que pueda generarse crédito en el estado de gastos del presupuesto, se requerirá la existencia de compromiso firme de aportación. Respecto al resto de operaciones, se estará a lo dispuesto en los artículos 44, 45 y 46 del
RD 500/1990.
Asimismo se evaluará si el crédito disponible en la correspondiente partida del Estado de
Gastos es suficiente para financiar la totalidad de los gastos, en cuyo caso no será necesaria la
generación de crédito y se considerará un mayor ingreso.
Los expedientes que se tramiten se iniciarán a propuesta del Concejal del Área correspondiente, dando cuenta al Concejal Delegado de Hacienda, para que éste la eleve a la Presidencia
para su resolución, previo informe del Interventor. Esta modificación de crédito será ejecutiva, sin
más trámite, desde que se produzca la correspondiente resolución aprobatoria.
Respecto a los créditos para gastos financiados con ingresos finalistas presupuestados en
los capítulos de transferencias corrientes y de capital del Estado de Ingresos del Presupuesto, cuya
disponibilidad, de acuerdo con lo establecido en la Base 44, esté condicionada a la existencia del
compromiso de aportación por parte de las Administraciones correspondientes, cuando se produzca el compromiso firme de aportación, si éste es superior al ingreso finalista presupuestado, se
procederá a generar el crédito presupuestario derivado del aumento en ingresos, si por el contrario, el compromiso de aportación es menor que el ingreso finalista presupuestado, se preverá la
modificación a la baja de las previsiones de ingresos financiando dicha minoración con bajas por
anulación en los créditos presupuestarios financiados con dichos ingresos, con el fin de ajustar el
presupuesto y mantener el necesario equilibrio presupuestario.
Se consideran transferencias de crédito aquellas modificaciones del Presupuesto de Gastos mediante las que, sin alterar la cuantía total del mismo, se imputa el importe total o parcial de
un crédito a otras partidas presupuestarias de diferente vinculación jurídica.
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De acuerdo con lo establecido en el art. 179 del TRLRHL y arts. 40 y siguientes del R.D.
500/90 se pueden distinguir varios tipos de transferencias en función del órgano competente para
a) Corresponderá al Pleno de la Corporación la aprobación de:
- Las transferencias que se realicen entre créditos presupuestarios pertenecientes a distintas áreas de gastos, excepto las que afecten a créditos de personal.
Su tramitación se acomodará a las formalidades previstas para la aprobación del Presupuesto General (arts. 168 a 171 del TRLRHL).
b) Corresponderá a la Presidencia de la Corporación mediante decreto, la aprobación de:
- Las transferencias entre distintas áreas de gasto relativos al Cap. I de personal que será
propuesto por el Sr. Concejal de Recursos Humanos.
- Las transferencias de crédito que se encuentran dentro de la misma área de gasto y pertenezcan a distintos niveles de vinculación jurídica.
Los expedientes que se tramiten se iniciarán a propuesta del Concejal Delegado del Área
correspondiente, poniéndolo en conocimiento del Concejal Delegado de Hacienda, el cual lo elevará a la Presidencia para la aprobación de este tipo de modificaciones, previo informe del Interventor. Esta modificación de crédito será ejecutiva desde la adopción de la resolución aprobatoria
y deberá ir acompañada de los documentos de retención de crédito necesarios.
A tenor de lo dispuesto en el art. 180 del TRLRHL y lo establecido en estas Bases, las
limitaciones a que están sujetas las transferencias de crédito son las siguientes, con las salvedades
recogidas en el art. 41.2 del R.D. 500/90.
- No afectarán a los créditos ampliables, ni a los extraordinarios concedidos durante el
- No podrán minorarse los créditos que hayan sido incrementados con suplementos o
transferencias, salvo cuando afecten a créditos de personal, ni los créditos incorporados como
consecuencia de remanentes no comprometidos procedentes de presupuestos cerrados.
- No se incrementarán créditos que como consecuencia de otras transferencias hayan sido
objeto de minoración, salvo cuando afecta a créditos de personal.
- No se incrementarán los créditos correspondientes a gastos corrientes con minoraciones
de créditos relativos a inversiones, salvo que se financien con fondos propios de la Corporación.
Se considera incorporación de remanentes de crédito, la modificación al alza del Presupuesto de Gastos que consiste en trasladar al mismo los remanentes de crédito del ejercicio inmediato anterior.
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Son remanentes de crédito aquéllos que el último día del ejercicio presupuestario no estén
sujetos al cumplimiento de obligaciones reconocidas, es decir, aquellos que no hayan llegado a la
fase de reconocimiento de la obligación (fase "O") y por tanto son créditos no gastados.
Podrán ser incorporados, de acuerdo con lo dispuesto en el art. 47 del R.D.500/90, los
siguientes remanentes de crédito:
Los créditos extraordinarios y los suplementos de crédito, así como las transferencias de crédito que hayan sido concedidos o autorizados respectivamente en el último trimestre del ejercicio.
Los créditos que amparen compromisos de gastos del ejercicio anterior.
Los créditos autorizados en función de la efectiva recaudación de los derechos
Las incorporaciones de remanentes de crédito se financiarán con los medios previstos en
el art. 48 del R.D. 500/90, estando las mismas supeditadas a la existencia de suficientes recursos
Los remanentes cuya incorporación se acuerde deberán ser ejecutados dentro del ejercicio
presupuestario al que se incorporen, limitación no aplicable a los remanentes de crédito financiados con recursos afectados.
Corresponde a la Presidencia, la aprobación de las modificaciones presupuestarias por
incorporación de remanentes de crédito, previo informe de la Intervención General, siendo inmediatamente ejecutiva su resolución.
Es la modificación del Presupuesto de Gastos que supone una disminución total o parcial
en el crédito asignado a una aplicación presupuestaria.
Cuando la Presidencia, a propuesta del Concejal de Hacienda, estime que un crédito es
reducible o anulable sin perturbación del servicio, podrá ordenar la incoación del expediente de
baja por anulación, previo informe del Interventor, realizándose la correspondiente retención de
Esta modificación seguirá el trámite establecido en el art. 49 y siguientes del R.D. 500/90,
correspondiendo al Pleno la aprobación.
El expediente lo iniciará el Concejal del Área correspondiente mediante propuesta de
modificación, apoyándose en una memoria justificativa de las variaciones en la que se habrá de
especificar el destino y contenido de la dotación planteada, justificándose la necesidad y urgencia
de su tramitación, y señalando la financiación propuesta para dichos aumentos.
Las propuestas serán remitidas al Concejal Delegado de Hacienda para su análisis y elevación a la Presidencia para que ordene la incoación del correspondiente expediente.
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Cuando las modificaciones propuestas supongan minoraciones de créditos, será indispensable la previa certificación de la Intervención General, de la existencia de crédito suficiente en la
aplicación presupuestaria que deba ceder crédito, así como en la bolsa de vinculación jurídica.
La propuesta dará lugar al correspondiente documento “RC”. La mencionada certificación
junto con el informe de la Intervención General a que se refiere el párrafo anterior, se integrarán
en el expediente.
BASE 16ª.- NORMAS GENERALES DE TRAMITACIÓN DE MODIFICACIONES DE
CRÉDITO QUE CORRESPONDE APROBAR AL PLENO.
De aquellas modificaciones propuestas cuya aprobación corresponda al Pleno (créditos
extraordinarios, suplementos de crédito, bajas por anulación y transferencias entre distintas áreas
de gasto salvo cuando afecten a créditos de personal), se someterán a dictamen de la Comisión
Informativa de Hacienda. El dictamen y propuesta, en su caso, de dicha Comisión, junto con la
documentación del expediente se someterá por la Presidencia a la aprobación del Pleno de la
El procedimiento a seguir será:
1º.- Propuesta del Concejal del Área correspondiente, con memoria justificativa de la
modificación propuesta, con indicación de la fuente de financiación correspondiente y, en caso de
que la misma provenga de minoraciones de crédito de aplicaciones presupuestarias, que las mismas no supongan perturbación del respectivo Servicio.
2º.- Remisión de la propuesta y memoria indicadas a la Concejalía de Hacienda para su
análisis y elevación a la Presidencia para, si así se estima, ordenar la incoación del correspondiente expediente.
3º.- Remisión de las actuaciones que se recogen en el expediente que se tramita a la Intervención General, a efectos de la emisión del informe legalmente establecido. En caso de transferencias o bajas por anulación constará en el expediente documento RC que acredite la retención
de crédito correspondiente.
4º.- Dictamen de la Comisión de Hacienda.
5º.- Aprobación por el Pleno de la Corporación con cumplimiento de las normas sobre
información, reclamaciones y publicidad.
6º.- Remisión del acuerdo plenario aprobando el expediente a la Intervención General a
efectos de su contabilización, así como a la Concejalía del Área que ha promovido la modificación presupuestaria.
Las propuestas de modificación de créditos que hayan de ser aprobadas por el Pleno de la
Corporación se ajustarán a las mismas normas sobre información, reclamaciones, publicidad y
plazos que el Presupuesto General de la Entidad, debiendo ser ejecutivas dentro del mismo ejercicio al que correspondan.
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Por lo que se refiere a las modificaciones siguientes:
- Ampliaciones de crédito.
- Créditos generados por Ingresos.
- Transferencias entre distintas áreas de gasto relativas al capítulo de personal.
- Transferencias entre distintos capítulos dentro de la misma área de gasto y en general,
todas aquellas transferencias que afecten a niveles de la estructura presupuestaria más
desagregados.
1º.- Propuesta del Concejal del Área correspondiente con memoria indicativa de la modificación a tramitar.
2º.- Remisión a la Concejalía de Hacienda para su elevación a la Presidencia, la cual debe
ordenar la incoación del correspondiente expediente.
3º.- Remisión del expediente a la Intervención General a efectos de emisión de su informe.
4º.- Aprobación del expediente por la Presidencia.
5º.- Remisión del expediente a la Intervención General a efectos de su contabilización.
6º Remisión a la Concejalía del Área que ha promovido la modificación presupuestaria
para su debido conocimiento.
Respecto a las modificaciones presupuestarias por incorporación de remanentes de crédito, se estará a lo dispuesto en la Regla 40 y 41 de la Orden EHA/4040/2004, de 23 de noviembre,
por la que se aprueba la Instrucción de Modelo Básico de Contabilidad Local.
1º.- Propuesta del Concejal del Área correspondiente, en la que se detallen las aplicaciones presupuestarias de gasto con remanente que se pretendan incorporar al ejercicio siguiente.
Previamente, la Intervención General elaborará el estado comprensivo de los remanentes de crédito procedentes del ejercicio anterior que será remitido a las correspondientes áreas.
2º.- Tramitación del expediente por parte de la Intervención General.
3º.- Aprobación de la Presidencia.
4º.- Contabilización del expediente en la Intervención General.
Las propuestas de modificación de créditos cuya resolución es competencia de Presidencia, no requerirá el cumplimiento de las formalidades recogidas en el último párrafo de la Base
17, no obstante habrán de ser ejecutivas dentro del ejercicio al que correspondan.
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Los expedientes de modificación de crédito que afecten a los Organismos Autónomos
serán propuestos inicialmente por el órgano rector de los mismos y sometidos a aprobación definitiva del Pleno cuando corresponda a este órgano su aprobación. En los restantes casos la competencia corresponderá al Presidente del Organismo Autónomo.
Los créditos comprendidos en los estados de gastos del Presupuesto General representan
meras previsiones de los distintos Centros, Servicios y Dependencias. Dichas consignaciones no
constituyen derecho alguno a favor de persona o Entidad determinada, y sólo podrán comprometerse gastos con cargo a las mismas, previa su aprobación, de acuerdo con lo dispuesto en la normativa de aplicación y, en especial, en las presentes bases.
De acuerdo con la estructura de los presupuestos generales, las Unidades Administrativas responsables de la gestión de los créditos incluidos en los estados de gastos son las que conforman los
programas incluidos en las Áreas presupuestarias, en la que se distribuye el gasto del Ayuntamiento, y que se detalla en la nº 4 de las presentes Bases.
BASE 21ª.- GESTIÓN DE GASTOS
La gestión de los créditos incluidos en los estados de gastos del Presupuesto del Ayuntamiento y de sus Organismos Autónomos, se realizará a través de las siguientes fases:
- Retención de crédito (RC), es el documento que, expedido por la Intervención, certifica
la existencia de saldo disponible respecto de una aplicación presupuestaria y de la bolsa de vinculación, para la posterior autorización del gasto o transferencia de crédito, produciéndose la retención en cuantía determinada para el gasto o transferencia.
El documento RC, deberá ser solicitado por el responsable de la gestión del Gasto y conformado por el Concejal del Área, siendo certificada la retención por el Interventor. La RC indicará, con la debida pormenorización, el gasto concreto que se pretende realizar. Igualmente se
especificará la financiación cuando se trate de gastos con financiación afectada.
- Autorización del gasto (A), es el acto mediante el cual el órgano competente acuerda la
realización de un gasto, por una cuantía cierta o aproximada, reservando a tal fin la totalidad o
parte de un crédito presupuestario.
La autorización corresponderá al Pleno Corporativo, Junta de Gobierno Local o Alcaldía
Presidencia, y según las delegaciones que dichos órganos hayan efectuado.
Mediante este acto se da comienzo al procedimiento de ejecución del gasto no implicando
relación con terceros externos al Ayuntamiento o a sus Organismos Autónomos.
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- Disposición o compromiso del gasto (D). Es el acto mediante el cual se acuerda, tras el
cumplimiento de los trámites establecidos, la realización de gastos previamente autorizados, por
un importe exactamente determinado. Es un acto con relevancia jurídica para terceros vinculando
a la Entidad Local a la realización de un gasto concreto y determinado tanto en su cuantía como
en las condiciones de ejecución.
La disposición será competencia en los mismos términos establecidos para la autorización.
En los expedientes de contratación se contabilizará la fase D con la adopción del Acuerdo de adjudicación por parte de la Junta de Gobierno Local.
- Reconocimiento y liquidación de la obligación (O). Es el acto mediante el cual se declara la existencia de un crédito exigible contra la Entidad derivado de un gasto autorizado y comprometido.
El reconocimiento y liquidación corresponderá a la Presidencia de la Corporación, sin
perjuicio de las delegaciones que pudieran existir. En virtud de delegación operada por la Sra.
Alcaldesa a favor del Concejal de Hacienda por Resolución de fecha 22 de Junio de 2007, el reconocimiento y liquidación de las certificaciones de obra, facturas o documentos similares que
justifiquen la realización o prestación de un suministro o servicio corresponde al Concejal de
- Ordenación del pago (P). Es el acto mediante el cual el Ordenador de Pagos, en base a
una obligación reconocida y liquidada, expide la correspondiente Orden de Pago contra la Tesorería de la Entidad, con el fin de solventar la deuda contraída.
La ordenación del pago corresponde a la Presidencia de la Corporación.
- Operaciones mixtas. Son aquéllas que contienen más de una de las fases de gestión del
gasto, pudiéndose distinguir los siguientes casos:
- Operación mixta AD: Se producirá cuando al inicio del expediente del gasto se conozca
la cuantía exacta y el nombre del perceptor. Este documento no tendrá validez si no viene acompañado del correspondiente acuerdo de la Junta de Gobierno Local o Resolución, en los casos en
que procede, del Concejal de Hacienda en relación con gastos o contratos menores.
- Operación mixta ADO: Combina las fases de autorización, compromiso del gasto y reconocimiento de la obligación.
Los gastos del Cap. I se tramitarán con documentos ADO, siendo necesario que vengan
acompañados de los correspondientes Decretos y su documentación justificativa.
La anulación de las operaciones anteriormente indicadas se reflejará en documentos de
carácter inverso, previa resolución administrativa al respecto.
BASE 22ª.- DELIMITACIÓN DE COMPETENCIAS PARA LAS FASES DE GESTIÓN
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1.- De conformidad con lo establecido en la Base anterior corresponderá la autorización
del gasto al mismo órgano que tenga atribuida la disposición o compromiso del gasto.
2.- La disposición del gasto corresponde:
a) A la Presidencia, según lo dispuesto en el art. 124.1 n) de la Ley 7195/85, de 2 de
abril., reguladora de las Bases de Régimen Local.
b) Al Pleno, en los casos a que se refiere el num. 1 letra h) del art. 123 de la Ley de 2 de
abril, reguladora de las Bases de Régimen Local.
c) A la Junta de Gobierno Local, según lo previsto en la disposición adicional segunda del
3.- El reconocimiento y liquidación de obligaciones le corresponderá a la Presidencia, sin
perjuicio de las delegaciones que pudieran existir, excepto:
a) El reconocimiento extrajudicial de créditos.
b) Las concesiones de quita y espera.
4.- La ordenación del pago corresponderá a la Alcaldía Presidencia.
BASE 23ª.- ACREDITACIÓN DE DOCUMENTOS CONTABLES.
1.- Los documentos relativos a la autorización y disposición de gastos competencia de la
Presidencia se entenderán debidamente acreditados mediante la indicación en los mismos del número y/o fecha de la Resolución aprobatoria de la ejecución del gasto, pudiéndose unir copia de
las mismas a los documentos contables correspondientes.
2.- Cuando la autorización y disposición del gasto sea competencia de la Junta de Gobierno o del Pleno, se adjuntará a los documentos contables certificado del correspondiente acuerdo.
3.- La autorización y disposición de gastos que afecten a los créditos de los presupuestos
de los Organismos Autónomos le corresponderá a los órganos de las citadas Entidades, de conformidad con las atribuciones de competencias establecidas en sus respectivos estatutos y en las
4.- Los documentos de contabilidad del Presupuesto de Gastos en sus modalidades de A,
D, AD, O y ADO, que sirven de soporte a las anotaciones contables estarán fundamentados en
documentos justificativos de dichas anotaciones (Resoluciones de la Presidencia o acuerdo del
Pleno o de la Junta de Gobierno), recogiendo el número de la operación del documento, su asiento en el Libro Diario de Contabilidad Presupuestaria con su fecha, , haciendo constar el órgano
que autoriza la anotación, su fecha y número de la resolución o acuerdo corporativo.
Las mismas firmas llevarán los documentos de contabilidad del Presupuesto de Ingresos.
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BASE 24ª.- GESTIÓN DE AUTORIZACIONES Y DISPOSICIONES DE GASTOS
Con carácter general cada Servicio gestor del gasto deberá justificar la necesidad del
mismo para los fines del Servicio Público.
1.- Gastos que han de ser objeto de expediente de contratación.
En todos aquellos gastos que han de ser objeto de expediente de contratación, aunque
sean por el procedimiento negociado, se tramitará al aprobar el inicio del expediente el Documento "A" (Autorización), por importe igual al tipo de licitación fijado.
Pertenecen a este grupo los de realización de obras de inversión o mantenimiento, asistencia técnica, prestación de servicios, los de adquisición de inmovilizado y aquellos otros que, por
su naturaleza, deban separarse las fases de autorización y disposición.
En todos los expedientes de contratación, previamente a la fiscalización, la Asesoría Jurídica emitirá informe sobre la adecuación o no del pliego de condiciones y documentación que se
adjunta al expediente de contratación a la legislación vigente
Al documento "A" se le unirá el Acto o Resolución del Órgano competente.
Al aprobarse la disposición del gasto (adjudicación), se tramitará el documento "D" y a él
se unirá:
- Copia del acta de la Mesa de Contratación o certificación expedida por el Secretario de
- Acto o Resolución del Órgano competente (original o fotocopia compulsada), con acreditación de la fiscalización efectuada, en su caso.
- Certificados acreditativos de que el adjudicatario está al corriente en sus obligaciones
fiscales con la Hacienda Estatal, Autonómica y Local, así como con la Seguridad Social.
2.- El proceso normalizado de gestión de las fases "A", "D" y "AD" será el siguiente:
a) Los responsables de las Unidades Administrativas de Gestión deberán formular "propuestas de gastos", según el formulario al efecto elaborado, con la debida especificación y motivación en orden al funcionamiento ordinario de los servicios y para la realización de las inversiones programadas.
Dichas "propuestas", incluirán una descripción completa de la operación y la aplicación
presupuestaria a la que debe imputarse el gasto, y serán firmadas por el Jefe de Servicio con el Vº
Bº del Concejal del Área correspondiente, para su posterior fiscalización por la Intervención General a los efectos procedentes.
b) Las "propuestas", serán elevadas a la aprobación del Órgano competente.
3.- No estarán sometidos a intervención previa los gastos de material no inventariable, los
de carácter periódico y demás de tracto sucesivo, una vez intervenido el gasto correspondiente al
período inicial del acto o contrato del que deriven o sus modificaciones.
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4.- En ningún supuesto se podrá efectuar propuesta de gasto que supere el crédito presupuestario disponible, siendo nulos, según lo dispuesto en el art. 173.5 del TRLRHL, los acuerdos,
resoluciones y actos administrativos en general que se adopten careciendo de crédito presupuestario suficiente para la finalidad específica de que se trate.
5.- Las unidades gestoras del gasto están obligadas a efectuar el seguimiento y situación
administrativa de sus expedientes, a cuyos efectos podrán solicitar acceso al Módulo de Consultas
de sus programas presupuestarios en la aplicación informática de la contabilidad municipal, sin
perjuicio del control interno y fiscalización que corresponda a la Intervención General.
BASE 25ª.- GESTIÓN DE LA FASE DE RECONOCIMIENTO Y LIQUIDACIÓN DE
Para que se pueda dictar por la Alcaldía-Presidencia o, en caso de delegación, por el Concejal Delegado de Hacienda el acto de Reconocimiento y Liquidación de una obligación, que origina su exigibilidad, es necesario que se acredite documentalmente el cumplimiento del contrato o
de las condiciones establecidas en la relación jurídica, nacidos en la fase de Disposición del Gasto.
La simple prestación de un servicio o realización de un suministro u obra no es título suficiente para que la Entidad se reconozca deudor por tal concepto, si aquellos no han sido requeridos por la Autoridad u Órgano competente. Si no ha precedido la correspondiente Autorización y
Disposición, podrá producirse la obligación unipersonal de devolver los materiales y efectos o de
indemnizar al suministrador o ejecutante.
Las facturas, expedientes de expropiaciones, certificaciones o documentos en general en
que se detallen las entregas de suministros, la prestación de servicios, la realización de la prestación o el cumplimiento de las condiciones exigidas en la subvención, se ajustarán a lo dispuesto
en las Bases 22 y 32.
Recibidos los documentos referidos se conformarán por la Unidad Administrativa, acreditando que el servicio o suministro se ha efectuado de conformidad con las condiciones contractuales. Realizado lo cual se remitirá a la Intervención para su fiscalización. De existir reparos se devolverán a la Unidad Administrativa a los efectos consiguientes. Una vez fiscalizadas de conformidad se elevarán al Concejal De Hacienda quien por delegación de la Alcaldía Presidencia para
Dado que en esta fase nace una obligación concreta del Ayuntamiento para con un acreedor específico, y que la misma deberá contabilizarse separadamente, deberá recogerse en un documento separado "O", diseñado al efecto, en el que constarán los datos fundamentales reseñados
en los documentos de las fases anteriores, el nombre, datos identificativos y códigos del acreedor,
y el acto por el que se aprueba la liquidación de la obligación.
Los documentos "O" y "ADO", servirán de soporte justificativo de los apuntes contables
y a ellos se unirán los documentos a que se hace referencia en esta Base, el documento de fiscalización previa y la resolución por la que se reconoce la obligación.
Respecto a la prescripción de las obligaciones se estará a lo dispuesto en el artículo 25 de
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1.- Realizadas las fases anteriores se remitirán los Mandamientos o Relaciones de Pago
aprobados por la Presidencia como Ordenador de Pagos.
2.-En los Mandamientos de Pago y en las Relaciones de Órdenes de Pago deberán constar
- Los importes íntegros de cada una de las obligaciones incluidas.
- Los descuentos a aplicar.
- Los importes líquidos a abonar.
- La identificación de cada acreedor.
- Las Instituciones financieras y cuentas a las que hayan de efectuarse los pagos.
- El Ordinal de Tesorería a través del cual se efectué el pago por donde la Tesorería Municipal.
- La aplicación o aplicaciones presupuestarias a que deban imputarse los pagos, referenciado para su control interno recíproco las fases de gestión anteriores.
3.- El pago material de los Mandamientos y Relaciones de pago del Ordenador será efectuado por la Tesorería de acuerdo con sus previsiones y posibilidades, realizando en dicho momento los oportunos apuntes contables.
4.- El recibí se exigirá por la Tesorería en el documento "P", o con los correspondientes
justificantes de transferencias bancarias.
5.- En los supuestos en que, de acuerdo a lo establecido en el art. 218 de Real Decreto
Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de
Contratos del Sector Público (TRLCSP), el emisor de la factura pretenda la cesión del derecho de
crédito representado en la propia factura, se aplicará el siguiente procedimiento
a) El interesado unirá a la factura cuya cesión se pretende comunicación de cesión de
crédito, debiendo especificar:
a. Número y fecha de la factura.
b. Denominación y NIF/CIF de la persona física o jurídica que emite la factura
(cedente del derecho de crédito).
c. Importe bruto de la factura.
d. Denominación y NIF/CIF del cesionario del derecho de crédito.
e. Cuenta bancaria del cesionario del derecho de crédito en la que deberá efectuarse el pago.
f. Conformidad del cesionario con la cesión del derecho de crédito, expresada
con su firma y sello.
b) No se admitirán comunicaciones de cesión de derechos de crédito futuros o no nacidos, ni tampoco comunicaciones que no incluyan los seis requisitos anteriores o que
no se hayan recibido a través de alguno de los Registros públicos a los que alude el
c) De acuerdo con lo dispuesto en el art. 218 del TRLCSP, la comunicación anterior deberá ser fehaciente, por lo que deberá presentarse por el interesado en el registro General del Ayuntamiento o en el Registro propio de la Intervención General.
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d) Contabilizará la fase “O” a favor del cedente del derecho de crédito y, sin necesidad
de nueva resolución administrativa, la Intervención General endosará su importe mediante documento “END” al cesionario, quedando extinguidas las obligaciones del
Ayuntamiento respecto de la cesión del derecho de crédito, una vez expedidos los
correspondientes documentos contables de pago.
BASE 27ª.- ESQUEMA GENERAL DE TRAMITACIÓN DE LOS GASTOS
CLASES DE GASTOS
(Clasificación Económica)
Capítulo I: Gastos de Personal
a) Por cada nómina, o
b) • Inicialmente, por el total de retribuciones anuales del personal
incluido en el Anexo de Personal.
• Posteriormente, mes a mes
Capítulo II: Gastos funcionamiento
a) Gastos ordinarios: de alimentación, agua luz, teléfono, combustibles, vestuario.
b) Gastos inventariables: mobiliario, equipos oficina, vehículos
• al autorizarse y contratarse
• al aprobarse la factura
• al ordenar el pago
c) Gastos especiales: las 4 fases
Capítulo III: Gastos financieros (como Capítulo I)
Capítulo IV y VII: Transferencias
a) Nominativas (como Capítulo I)
b) Genéricas:
• Concesión
• Cumplimiento condiciones
• Ordenación del pago
c) Obras delegadas de Planes de Inversión:
• Acuerdo de Delegación
• Aprobación de certificaciones o relaciones de gastos
• Ordenación de pagos
Capítulo VI: Inversiones
• Convocatoria concurso, subasta, etc.
• Aprobación de certificaciones
Capítulo VIII: Variación Activo Financiero
a) Caja de Cooperación
• Concesión de préstamos
• Formalización de contratos
b) Resto
Capítulo IX: Variación Pasivos Financieros (como Capítulo III)
Las órdenes de pago “A justificar” se expedirán a solicitud del perceptor, previo informe
de Intervención General y sobre la base de una resolución de la Presidencia. En dicha resolución
se determinará tanto la cuantía como la partida a la que se aplicarán los gastos.
Tendrán el carácter de pagos "A justificar", las órdenes de pago cuyos documentos justificativos no puedan acompañarse en el momento de su expedición.
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Las peticiones "A justificar" deberán contener los extremos que motivan el apartado anterior.
La cuantía máxima de pagos "A justificar" será de un importe máximo de 3.000 euros,
salvo casos excepcionales que autorizará expresamente la Presidencia en la misma orden de pago.
Los perceptores de estos fondos serán los responsables exclusivos de las cantidades recibidas y deberán presentar la justificación de los gastos realizados en el plazo máximo de tres meses, mediante la presentación de los documentos acreditativos del gasto, ya sean facturas, recibos
u otros documentos liberatorios en todos los cuales aparecerá el recibí de la persona que haya
realizado el suministro, prestado el servicio o actividad de que se trate. En estos documentos constará la identificación de la persona, domicilio, número de registro oficial donde deba estar inscrita,
si se trata de personas jurídicas, y el código de identificación fiscal de éstas o el Número de Identificación Fiscal para las personas físicas con las prevenciones contenidas al respecto en la Base
32. La cantidad no invertida será justificada con la carta de pago acreditativa de su reintegro, cuyo
importe incluirá las cantidades retenidas, en su caso, en concepto de I.R.P.F. Esta documentación,
fiscalizada de conformidad por la Intervención y aprobada, en su caso, por la Presidencia, se
acompañará como documento definitivo a la orden de pago inicialmente expedida.
En ningún caso podrán expedirse nuevas órdenes de pago “A justificar”, por los mismos
conceptos presupuestarios, a perceptores que tuviesen en su poder fondos pendientes de justificación.
Por Intervención se llevará registro de todas las órdenes de pago expedidas con este carácter, en donde se especifique el perceptor, concepto, importe y fecha límite para la justificación.
El Ordenador de Pagos y el Interventor cuidarán, bajo su responsabilidad, de que la justificación se realice dentro del plazo correspondiente y de promover el oportuno expediente de reintegro, si una vez transcurrido no se obtuviese aquella justificación. Igualmente se tendrán en cuenta los principios de especialidad presupuestaria, presupuesto bruto y anualidad presupuestaria.
Los perceptores de fondos serán personalmente responsables de las deudas que contraigan
por dar a los servicios mayor extensión de la que permitan las sumas libradas.
En todo caso los anticipos a justificar se deberán justificar antes del día 20 de diciembre.
Mediante resolución de la Presidencia se determinarán los responsables de los Centros
gestores del gasto que pueden solicitar la expedición de los mencionados pagos “A justificar”.
Los Anticipos de Caja Fija se regirán por las normas reguladoras de estas materias, aprobadas por el Pleno de la Corporación en sesión de 29 de marzo de 1993 y demás normativa de
desarrollo posterior. No estarán sometidos a intervención previa los gastos que se hagan efectivos
a través del sistema de anticipo de caja fija por una cuantía inferior a 3.005,06 €. La fiscalización
plena se realizará con carácter previo a la aprobación de la cuenta justificativa.
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BASE 30ª.- GASTOS PLURIANUALES
Podrán adquirirse compromisos de gastos de carácter plurianual, extendiendo por tanto
sus efectos económicos a ejercicios posteriores, en las condiciones y con los requisitos establecidos en el art. 174 del TRLRHL y en los arts. 79 a 88 del R.D. 500/90, que constituye su desarrollo
en materia presupuestaria.
La competencia para autorizar y disponer estos gastos se determinará conforme a la Ley
7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases del Régimen Local modificada por la Ley 11/1999,
de 21 de abril. Con carácter previo, el Interventor deberá certificar que no se superan los límites
cuantitativos establecidos en el art. 82 y, en su caso, 84 del R.D. 500/90.
La ejecución de estos gastos se iniciará necesariamente en el propio ejercicio en que se
adquiera el compromiso, y la autorización y disposición servirán como fases AD para los ejercicios siguientes, quedando, sin embargo, subordinadas al crédito consignado en los respectivos
Para el cálculo de los límites a que hace referencia el art. 82 del Real decreto 500/1990 se
tendrá en consideración los importes de los créditos extraordinarios y suplementos de créditos
aprobados en el ejercicio.
Las facturas expedidas por los contratistas o suministradores se presentarán siempre en el
Registro Especial de facturas ubicado en la Intervención General, debiendo contener los siguientes datos, que establece el R.D. 1496/2003, de 28 de noviembre, que aprueba el Reglamento que
regula las obligaciones de facturación y modifica el Reglamento del Impuesto sobre el Valor
Añadido, de 28 de Noviembre:
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Nombre y apellidos, razón o denominación social completa del obligado a expedir factura.
Identificación del Ayuntamiento, así como del Centro Gestor que solicitó el servicio o suministro.
Número de identificación fiscal atribuido por la Administración española o, en su
caso, por la de otro Estado miembro de la Comunidad Europea, con el que se ha realizado la operación del obligado a expedir la factura.
Descripción de las operaciones, consignándose todos los datos necesarios para la
determinación de la base imponible del impuesto, tal y como ésta se define por los artículos 78 y 79 de la Ley del Impuesto, correspondiente a aquéllas y su importe, incluyendo el precio unitario sin impuesto de dichas operaciones, así como cualquier
descuento o rebaja que no esté incluido en dicho precio unitario.
La fecha en que se hayan efectuado las operaciones que se documentan o en la
que, en su caso, se haya recibido el pago anticipado, siempre que se trate de una fecha
distinta a la de expedición de la factura.
En las copias de las facturas, junto a los requisitos del apartado anterior, se indicará su condición de copias.
En el supuesto de que la operación que se documenta en una factura esté exenta o
no sujeta al impuesto, se deberá incluir en ella una referencia a las disposiciones legales correspondientes. Lo dispuesto en este apartado se aplicará asimismo cuando se
documenten varias operaciones en una única factura y las circunstancias que se han
señalado se refieran únicamente a parte de ellas.
A los efectos previstos en el artículo quinto de la Ley 14/2010, de 5 de julio, de Modificación de la Ley 3/2004, de 29-12-2004 (RCL 2004/2678), por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, una vez registrada la factura en el registro especial aludido se le dará desde la Intervención traslado al Centro Gestor, al objeto de que
sean conformadas por el Jefe o responsable del servicio, acreditando el "Verificado y conforme"
y la fecha del mismo, que implica que el servicio, obra o suministro se ha realizado conforme a
las condiciones contractuales.
Una vez conformadas dichas facturas, así como los expedientes de expropiaciones, certificaciones o documentos en general en que se detallen las entregas de suministros, la prestación
de servicios, la realización de la prestación o el cumplimiento de las condiciones exigidas en la
subvención, se trasladarán electrónicamente a la Intervención General para su fiscalización y, una
vez evacuado el trámite fiscal, se lleve a cabo el reconocimiento de la obligación.
Cuando se pretenda la cesión de un derecho de crédito instrumentado en factura, de conformidad con lo dispuesto en el art. 218 del TRLCSP, se estará al procedimiento dispuesto en la
Base 26.5.
Respecto a las certificaciones de obras, será preciso adjuntar a las mismas, las correspondientes facturas, debiendo constar, la conformidad (y su fecha) por los servicios técnicos en ambos documentos.
BASE 32ª.- NORMAS SOBRE LA CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA.
Cualquiera que sea la forma de adjudicación (procedimiento abierto, restringido, negociado o contrato menor) procederá siempre, a la selección del contratista, la tramitación del preceptivo expediente de contratación y su aprobación por el órgano competente que comprenderá igualmente la del gasto correspondiente.
Este expediente administrativo, de conformidad con los arts.109 a 126 del Real Decreto
Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el TRLCSP, contendrá:
- Informe de necesidad
- Acuerdo de inicio
- Pliego de cláusulas administrativas particulares.
- Pliego de prescripciones técnicas (en los casos que sea necesario).
- Certificado de existencia de crédito (documentos "RC").
- Informe de la Asesoría Jurídica.
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- Acreditación de la disponibilidad de las aportaciones, en los casos de contratos con financiación de otras Administraciones Públicas (art. 109.5 TRLCSP), que deberá figurar expresamente en el Pliego de cláusulas administrativas particulares.
- En el caso de que el contrato esté financiado por otras entidades al expediente se incorporarán los compromisos firmes de aportación de aquéllas.
- Fiscalización de la Intervención.
- Aprobación del expediente de contratación y aprobación del gasto con el documento
Además cuando el expediente administrativo se refiere a contratos de obras:
- Existencia de proyecto técnico, con el contenido previsto en los arts. 123 y siguientes
del TRLCSP, según la clasificación de las obras objeto del mismo y acompañado, en su caso, del
correspondiente proyecto y estudio de seguridad y salud o estudio básico de seguridad y salud,
(R.D. 1627/97).
- Replanteo de la obra y disponibilidad de los terrenos precisos para su normal ejecución.
Cuando los expedientes afecten a obras de infraestructura hidráulica, de transporte y de carreteras
se tendrá en cuenta lo ordenado en el art. 126.2 del TRLCSP.
BASE 33ª.- CONTRATACIÓN DE SUMINISTROS Y SERVICIOS
1.- Sin perjuicio de lo dispuesto en la legislación aplicable, y en el pliego de condiciones
particulares, la contratación de servicios y suministros se regirá asimismo por lo indicado en esta
2.- Para todo tipo de contrato de servicios y suministros a celebrar por el Ayuntamiento o
por algunos de sus Organismos Autónomos, será preciso tramitar y resolver el correspondiente
expediente de contratación, con aprobación del pliego de Bases (administrativas y técnicas) y del
gasto correspondiente.
3.- Los expedientes se iniciarán mediante Providencia de inicio en la que se determinarán
las necesidades de adquisición mediante informe razonado en el que constarán igualmente sus
características e importes.
4.- Se unirá al expediente, con anterioridad a la resolución, certificación de existencia de
crédito, expedida por el Interventor General.
BASE 34ª.- CONTRATOS MENORES Y ORDINARIOS
Para la contratación de obras, suministros y servicios, se seguirán las siguientes normas:
A.- Contratos menores.
1.- De conformidad con lo establecido en el art. 138.3 del TRLCSP, son contratos menores aquellos cuya cuantía, según el tipo contractual al que la prestación se adscriba, no exceda de
los importes siguientes:
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50.000,00 euros IVA excluido.
18.000,00 euros IVA excluido.
2.- Para la celebración de los contratos menores habrá de observarse lo legislado con carácter general para los mismos, en cuya virtud:
2.1.- Quedan igualmente excluidas de la contratación mediante la modalidad de contrato
menor, cualquiera que sea el tipo contractual al que la operación se adscriba, o la cuantía de la
misma, las prestaciones que deban tener un plazo de duración o ejecución superior a un año.
2.2.- El plazo de duración de los contratos menores no podrá ser prorrogado, ni su precio
revisado, en ningún caso.
2.3.- De conformidad con lo dispuesto en el art. 111 TRLRHL ka tramitación del expediente de gasto del contrato menor sólo exigirá, con carácter general, y sin perjuicio de lo establecido para determinados supuestos en el apartado 3 siguiente, la aprobación del gasto, certificado
de existencia de crédito y la incorporación de la factura correspondiente que reúna los requisitos
legalmente establecidos, y tratándose del de obras, además, la del presupuesto de las mismas, sin
perjuicio de la existencia del proyecto cuando normas específicas así lo requieran. Previamente el
Centro Gestor del Gasto solicitará a la Intervención el correspondiente documento “RC” de existencia de crédito, si el gasto excede de 300 €.
3.- En el contrato menor de servicios para la dirección de obras o elaboración de proyectos de seguridad y salud, cualquiera que sea la cuantía, se adoptará resolución por la que se disponga formalmente el encargo de aquélla al consultor con carácter previo al inicio efectivo de la
3.1.- En el contrato menor para la realización de obras que requieran proyecto, conforme
a lo establecido en el art. 121 del TRLCSP y demás preceptos concordantes, se habrá de ultimar el
trámite de aprobación de aquél con carácter previo al encargo e inicio efectivo de la ejecución.
3.2.- Los contratos menores podrán adjudicarse directamente a cualquier empresario con
capacidad de obrar y que cuente con la habilitación profesional necesaria para realizar la prestación.
B.- Contratos ordinarios.
Aquellas contrataciones que excedan de 50.000,00 euros (IVA excluido) para obras y de
18.000,00 euros (IVA excluido) para suministros y servicios, deberán tramitarse a través del correspondiente expediente por el Servicio de Contratación.
A los efectos de seguimiento y ejecución de las fases del Presupuesto, la elaboración del
expediente de contratación se tramitará por el siguiente procedimiento:
1º.- Las Unidades Administrativas remitirán al Servicio de Contratación la propuesta de
contratación –en la que se definirán previamente las necesidades a satisfacer con el contrato propuesto, conforme al art. 1 del TRLCSP, acompañada de la documentación necesaria para iniciar el
expediente de contratación, así como del documento contable “RC”, en el que se hará constar la
aplicación presupuestaria que corresponda, a efectos de la preceptiva certificación de existencia
de crédito disponible y suficiente. Si se tratara de un gasto con financiación afectada, al documento “RC” se acompañará el documento contable “CIC” (Compromiso de Ingreso Concertado) correspondiente.
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2º.- Corresponderá al Servicio de Contratación la realización de las gestiones administrativas para la contratación de suministros, servicios y obras, debiendo comprobar que existe el
correspondiente documento “RC”, así como -si se tratara de un gasto con financiación afectada- la
existencia de la formalización en contabilidad de los Compromisos de Ingresos Concertados
(CIC) y la fiscalización previa del expediente de contratación a los efectos del art.109 del
3º Completado el expediente, el Servicio de Contratación extenderá diligencia en este
sentido y lo remitirá a la Asesoría Jurídica para la emisión del informe a que se refiere la Disposición Adicional 2ª del TRLCSP, así como a la Intervención Municipal para su fiscalización.
4º.- Aprobado el expediente de contratación por la Junta de Gobierno Local, la Secretaría
de dicho órgano remitirá certificado al Servicio de Contratación y a la Intervención General, a fin
de que por ésta se cumplimente el documento contable “A”.
5º.- Una vez adjudicado el contrato, la Secretaría de la Junta de Gobierno Local comunicará a la Intervención General el acuerdo correspondiente, con acreditación de la fiscalización
efectuada, a fin de que por ésta se cumplimente y suscriba el documento contable “D”, en el que
constará referencia al acuerdo de la disposición o compromiso del gasto, así como los correspondientes a Ingresos, (DR) en los supuestos de financiación afectada, para la toma de razón en contabilidad del gasto dispuesto, así como del derecho reconocido, en su caso. A la comunicación de
la adjudicación se unirán los certificados acreditativos de que el adjudicatario está al corriente en
sus obligaciones con Hacienda, con la Seguridad Social y el Ayuntamiento.
Si con la adjudicación del contrato se produjese un sobrante respecto al expediente de
contratación aprobado, la Intervención General formalizará de oficio los documentos barrados
correspondientes (A/, RC/ y CIC/), que se archivarán con el Acuerdo o Resolución de adjudicación definitiva.
6º.- Por lo que se refiere al reconocimiento y liquidación de la obligación se estará a lo
dispuesto en la norma general de tramitación de gastos en concordancia con lo establecido respecto a los documentos necesarios para el reconocimiento de la obligación, teniendo presente que
junto a la primera factura o certificación, además del documento contable “O”, se adjuntará también –previa remisión de la documentación correspondiente a la Intervención General por la Unidad Gestora del gasto- si hay que practicar descuentos por anuncios u otros motivos. A la última
certificación o factura se deberá acompañar el acta de recepción y certificación de la fase o anualidad cuando se trate de obras plurianuales.
La recepción de las obras se realizará, de acuerdo con lo preceptuado en el art. 235 del
TRLCSP, debiendo quedar reflejo documental de la fecha en que se ha efectuado, a los efectos
prevenidos en el art. 216 del TRLCSP.
7º.- En aquellos supuestos en que, de acuerdo con las disposiciones del TRLCSP, pueda
coincidir la autorización del gasto y su disposición, el documento “A” señalado en el punto 3º se
sustituirá por el “AD”, de tal modo que las fases de autorización y disposición mencionadas en
los apartados 4º y 5º se acumularán en una sola fase.
8º.- En aquellas situaciones en que sea necesario realizar obras, servicios, adquisiciones o
suministros de emergencia a causa de acontecimientos catastróficos, situaciones que supongan
grave peligro o necesidades que afecten directamente a la seguridad pública, se estará al régimen
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de funcionamiento excepcional establecido en el art. 117 del Real Decreto Legislativo 781/86 de
18 de abril en relación con el art. 113 del TRLCSP.
9º.- En los expedientes que incluyan gastos de carácter plurianual se estará a lo establecido para los citados gastos.
los capítulos de transferencias corrientes y de capital del Presupuesto de Ingresos, hay que señalar
que la disponibilidad de dichos créditos está condicionada a la existencia del compromiso de
aportación por parte de las Administraciones respectivas.
BASE 35ª.- PROCEDIMIENTO ABREVIADO DE TRAMITACIÓN “ADO”.
Los gastos que por sus características requieran agilidad en su tramitación o aquéllos en
los que la exigibilidad de la obligación pueda ser inmediata y siempre y cuando no estén sujetos al
proceso de contratación, podrán acumular las fases de autorización, disposición y reconocimiento
de la obligación tramitándose el documento contable “ADO” , pudiéndose tramitar previamente la
retención del crédito necesario, a efectos de garantizar la existencia de crédito disponible al que
imputar el gasto a realizar.
Los gastos que llevan fase ADO son los siguientes:
a) Los gastos correspondientes a servicios telefónicos y de comunicaciones, suministros
de agua, gas, combustible y energía eléctrica, siempre que correspondan a contratos menores.
b) Los gastos correspondientes a los contratos menores de obra, suministro y servicios,
regulados en el artículo 111 del TRLCSP, con arreglo a lo dispuesto en la Base 35.a). Si el gasto
excede de 5.000 euros, se acompañará el correspondiente documento contable “RC”.
c) Todos aquellos gastos financieros (Cap.3) y cuotas de amortización (Cap.9) que debido
a sus características, no pueda conocerse su importe previamente al reconocimiento de la obligación.
d) Los gastos del capítulo 8 “activos financieros”.
e) Todos aquellos gastos que en los regímenes especiales de tramitación, se indique que
deben tramitarse por este procedimiento.
f) Todos los demás gastos por compra de bienes y servicios no incluidos en el apartado b).
La totalidad de las retribuciones de los funcionarios y demás personal del Ayuntamiento
de Ciudad Real y de sus Organismos Autónomos se regulará por las disposiciones legales aplicables vigentes, teniendo en cuenta especialmente lo que se regule en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para cada ejercicio en concreto.
BASE 37ª.- NÓMINAS DEL PERSONAL.
La ejecución de los gastos de personal se ajustará a las siguientes normas:
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Primero.- Al inicio del ejercicio se tramitará por el Servicio de Recursos Humanos documento
“RC”, por importe total del anexo de personal del Ayuntamiento y en los Organismos Autónomos
por el servicio que corresponda.
Segundo.- El expediente de las nóminas mensuales se remitirá a la Intervención General, antes del
día 20 de cada mes para su fiscalización previa, adjuntándose al mismo informe del Jefe de Servicio en el que se indique que se cumple con la documentación que a continuación se detalla:
1.- Resumen de la nómina, firmado por el funcionario responsable de su elaboración:
a.-Parte de variaciones e importe de las mismas: altas, bajas y modificaciones.
b.-Importe integro de las retribuciones, de las deducciones e importe neto de las retribuciones así como la inclusión de atrasos y reintegros de nóminas.
c.-Importe de las deducciones legalmente establecidas.
d.-Importe neto de las retribuciones.
e.-Atrasos y reintegros.
2.- Cuerpo de la nómina que conforme a lo exigido en la Orden de 30 de julio de 1992 y en el
aplicativo informático de gestión de nóminas se identifican como:
Relación del personal y de las retribuciones del mismo firmadas por el Jefe de Servicio de
Relación de las variaciones económicas sufridas en la nómina elaborada respecto a la del
mes anterior, tanto por altas, bajas o modificaciones firmadas por el Jefe de Servicio al
que se acompañaran las resoluciones administrativas que soportan documentalmente la
variación y el documento de retención que proceda.
Listado de la imputación contable firmado por el funcionario responsable de la elaboración de Nóminas o por el superior jerárquico en ausencia de éste.
Relación individualizada y cifrada de los reintegros que figuren en la nómina correspondiente, por el concepto de anticipos del personal que correspondan.
Tramitado el expediente correspondiente a cada nómina, la resolución de aprobación de la
misma es competencia exclusiva de la Alcaldía, por ostentar la jefatura superior de todo el personal.
Tercero.- Para la tramitación del expediente de liquidación de cuotas de la Seguridad Social, el
área de Organización y RR.HH. procederá a tramitar propuesta para la imputación al presupuesto
de las cuotas correspondientes de la Seguridad Social, de forma individualizada por aplicaciones
presupuestarias y conforme a las liquidaciones abonadas, con el objetivo de su contabilización en
formalización por el servicio de Contabilidad de la Intervención General.
Cuarto.- Las nóminas mensuales incluirán las retribuciones básicas y complementarias del personal funcionario, laboral y eventual.
La aprobación de la nómina mensual por resolución de la Presidencia, que implica la
aprobación, reconocimiento y liquidación de las obligaciones derivadas de la nómina aprobada,
dará lugar a la generación de un documento contable ADO.
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El indicado documento ADO tendrá como soporte justificativo la resolución de presidencia al que se acompañará copia del listado comprensivo del personal y de las retribuciones que a
los mismos corresponde por los conceptos incluidos en la nómina del mes correspondiente.
El listado comprensivo del personal y su retribución mensual habrán de ser firmados por
el Jefe de Servicio de Nóminas.
En los organismos autónomos y de acuerdo a sus estatutos corresponderá la emisión de
informe al Gerente de los mismos o en su caso, en quien delegue.
Lo establecido en las presentes bases para las nóminas de personal del Ayuntamiento será
igual para las nóminas de los organismos autónomos conforme a las funciones y competencias
determinadas en sus respectivos estatutos.
Se podrán conceder a los empleados públicos anticipos o préstamos cumpliendo con las
determinaciones legales que regulan esta materia.
Estos anticipos deberán solicitarse mediante formularios preparados con esta finalidad
que debidamente cumplimentados servirán de base para la Resolución de la Presidencia.
Las solicitudes deberán presentarse en el Registro General del Ayuntamiento, no tomándose en consideración aquellos que no cumplan este requisito. Se tramitarán por riguroso orden de
Los reintegros se verificarán atendiendo a las determinaciones legales que regulan los
El seguimiento, control, reintegro mensual y cancelación de los anticipos corresponde a la
Tesorería Municipal en coordinación con el Área de Personal y Recursos Humanos.
BASE 39ª.- INDEMNIZACIONES POR RAZÓN DE SERVICIO DEL PERSONAL AL
SERVICIO DE LA CORPORACIÓN
Las indemnizaciones por razón del servicio se ajustarán a lo dispuesto en el Real Decreto
462/2002, de 24 de mayo, y demás normativa aplicable, cuya modificación determinará automáticamente la modificación de la presente Base.
La asistencia a los Órganos de Selección y Tribunales correspondientes se justificará mediante liquidación del Secretario del Órgano de Selección, conformada por el Presidente de los
BASE 40ª.- SUBVENCIONES
La concesión de ayudas o subvenciones se regirá por lo dispuesto en la Ley 38/2003, de
17 de noviembre, General de Subvenciones.
BASE 41ª.- GESTIÓN Y CONTROL DE LAS SUBVENCIONES
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Los perceptores de subvenciones corrientes y de capital deberán justificar la aplicación
finalista de los fondos recibidos. Así mismo acreditarán:
1.- Encontrarse al corriente de sus obligaciones fiscales para con la Seguridad Social y
con la Hacienda Municipal. Se deberá aportar en el expediente de concesión de la subvención y en
el expediente de propuesta de pago.
La acreditación del cumplimiento de estar al corriente de las obligaciones tributarias con
el Ayuntamiento, se cumplimentará mediante la presentación de la certificación emitida por la
2.- Hallarse al corriente de pago de obligaciones por reintegro de subvenciones. Se deberá aportar en el expediente de concesión de la subvención y en el expediente de propuesta de pago.
3.-No estar incurso en ninguna de las prohibiciones señaladas en los números 2 y 3 del
articulo 13 L.G.S. (Art.26 RLGS).Se deberá aportar en el expediente de concesión de la subvención.
El servicio gestor de la subvención de la concejalía correspondiente emitirá un informe en
el que se acredite el cumplimiento de los fines perseguidos con el otorgamiento de la subvención,
así como la conformidad con las Bases que, en su caso, regulan su otorgamiento.
BASE 42ª.- GESTIÓN DE LOS INGRESOS DEL AYUNTAMIENTO
La gestión de los ingresos del Ayuntamiento se resume en las siguientes actuaciones:
1.- Gestión, liquidación e inspección de los derechos. Dichas funciones corresponden a
los distintos centros gestores de las indicadas tareas fiscales.
Corresponde a dichos centros, en relación con estas funciones las siguientes líneas de actuación:
a) Tareas de información y asistencia al ciudadano para favorecer el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias y no tributarias.
b) Tareas de propuesta de aprobación, en su caso, de las correspondientes Ordenanzas, y
su puesta al día.
c) Tareas de ejecución y control de la normativa aplicable a cada uno de los ingresos de la
Diputación, en los siguientes aspectos:
- Emisión de liquidaciones, procedimiento que tiene por objeto la determinación y cuantificación de la deuda.
- Comprobación de las autoliquidaciones presentadas o que deberían presentar y la veracidad de las mismas. En el supuesto de resolución denegatoria de los mismos la notificará a los
interesados, finalizando la tramitación. En el caso de aceptarse las alegaciones del recurrente, se
remitirá la propuesta motivada de resolución a la Tesorería Municipal que continuará el trámite
haciendo efectivas las rectificaciones o anulaciones que pudieran llevar consigo siempre que el
derecho estuviera reconocido.
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- Propuesta de resolución de los recursos interpuestos por los interesados legítimos ante
las liquidaciones emitidas. En el supuesto de que el órgano competente dicte resolución denegatoria de los mismos, la notificará a los interesados, finalizando la tramitación. En el caso de aceptarse las alegaciones del recurrente, se remitirá la propuesta motivada de resolución a la Tesorería
Municipal que continuará el trámite haciendo efectivas las rectificaciones o anulaciones que pudieran llevar consigo siempre que el derecho estuviera reconocido.
- Propuesta a la Tesorería Municipal de anulación de liquidaciones como consecuencia de
recursos o errores materiales previamente reconocidos y liquidados.
2.- Notificación de las liquidaciones y demás derechos de cobro. Para el cobro de cualquier derecho que le corresponda a la Hacienda Municipal, que se liquiden por los Centros Gestores indicados en el punto anterior, éstos procederán a efectuar las correspondientes notificaciones
que conduzcan a la efectividad de los mismos. Dicha notificación se efectuará a los sujetos pasivos obligados, en los plazos, formas y medios que establece la legislación tributaria, con el fin de
iniciar el periodo voluntario de recaudación.
3.- Recaudación de derechos. Una vez iniciado el periodo voluntario, mediante el procedimiento establecido en el punto anterior, se remitirá copia a la Tesorería y a la Intervención Municipal, de la Resolución Administrativa que justifique el derecho, junto con la acreditación documental fehaciente de la notificación al sujeto pasivo.
El reconocimiento de los derechos se efectuará mediante relaciones agrupadas que serán
libradas por cada Centro Gestor por medios informáticos, siendo contabilizados en los libros de
contabilidad general por la Intervención Municipal.
En cuanto a las deudas de carácter no tributario se estará a lo dispuesto por la legislación
vigente para las de carácter tributario.
4.- Medios de justificación. La justificación de los distintos hechos susceptibles de incorporación al SICAL, en materia de ingresos, podrá estar soportada en documentos en papel o a
través de medios electrónicos, informáticos o telemáticos.
5.- Anulaciones de Derechos Reconocidos.
5.1.- Causas de anulación.
La anulación de los derechos obedecerá a las siguientes causas:
1) Anulación de las liquidaciones, como consecuencia de reclamación o recurso, o por
errores materiales o de hecho. A tal efecto, y cuando se den estas circunstancias, el centro gestor
del ingreso, remitirá a la Tesorería Municipal, propuesta motivada de anulación de las liquidaciones correspondientes.
2) Anulaciones por prescripción. La prescripción se aplicará de oficio y será propuesta
por la Tesorería Municipal, indicándose en la misma si existe o no, responsabilidad administrativa
por parte del empleado correspondiente del Centro Gestor.
3) Anulaciones por créditos incobrables, como consecuencia de no poder hacerse efectivos en el procedimiento de recaudación, por resultar fallidos los obligados al pago y los demás
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responsables, según lo dispuesto en el artículo 61 y siguientes del Reglamento General de Recaudación.
5.2.- Procedimiento para su anulación.
Corresponde a la Presidencia de la Corporación o Concejal en que tenga delegado las
correspondientes facultades, adoptar el acuerdo administrativo necesario para la anulación de los
derechos reconocidos y, en su caso, de rectificación del saldo inicial de los procedentes de ejercicios cerrados. A tal efecto, una vez que la Tesorería Municipal reciba las propuestas de anulación
de derechos reconocidos por anulación de liquidaciones, por prescripción, o por créditos incobrables, tramitará la oportuna Resolución de la Presidencia o Concejal Delegado, previa fiscalización
por la Intervención.
6.- Criterios para determinar los Derechos Pendientes de Cobro de Difícil o Imposible Recaudación
Se considerarán derechos pendientes de cobro de difícil o imposible recaudación, a los
efectos del remanente de tesorería, aquellos derechos a favor del Ayuntamiento con una antigüedad anterior al 31-12-2012, con excepción de aquéllos de carácter finalista que se vayan a utilizar
para incorporar el remanente de crédito que financian.
A los efectos de determinar la cuantía de los derechos de difícil o imposible recaudación
se estará a lo dispuesto en el acuerdo plenario de fecha 11 de Agosto de 1995.
7.- Momento del Reconocimiento de los Derechos por Subvenciones.
El reconocimiento del derecho de las Subvenciones se realizará cuando se produzca el
cobro, o cuando se conozca, de forma cierta y por un importe exacto, que el ente concedente ha
dictado el acto de reconocimiento de la correlativa obligación. No obstante, se puede reconocer el
derecho con anterioridad, una vez cumplidas por el Ayuntamiento las obligaciones que hubiese
asumido al aceptar, de forma explícita, la subvención. A estos efectos, se exigirá de la Concejalía
Gestora la correspondiente comunicación al ente concedente, dentro de los plazos exigidos por
BASE 43ª.- APERTURA DE CONCEPTO / SUBCONCEPTO NO PREVISTO
INICIALMENTE EN EL PRESUPUESTO.
Cuando se produzca un derecho o ingreso cuyo concepto o subconcepto no figure en el presupuesto en vigor, se podrá proceder a su creación a efectos de realizar la aplicación contable de dicho
El modo de pago a utilizar por la Tesorería Municipal será preferentemente la transferencia bancaria a favor del acreedor y a la cuenta corriente en la que figura como titular designada
por el mismo y debidamente conformada por la entidad bancaria. Para cualquier pago y en el caso
de nuevos terceros o nuevas cuentas bancarias será requisito imprescindible que la Tesorería Municipal incorpore al expediente la ficha de alta/modificación de datos.
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En el caso de que se consigne en la factura o en el expediente una cuenta distinta de la
señalada como preferente para el pago, sólo se realizará el pago a la que conste en la factura o
expediente si previamente se ha comunicado por el interesado con los requisitos del apartado primero de la presente Base; en caso contrario, la transferencia bancaria se efectuará a la cuenta señalada como preferente en la aplicación informática de Contabilidad.
Excepcionalmente, se podrán utilizar el siguiente medio de pago:
Cheque nominativo, con carácter excepcional, para cuya entrega se designa la sede de la
Tesorería Municipal como lugar de pago.
La Tesorería Municipal archivará los documentos justificativos de los pagos materiales.
En los supuestos de endoso o cesión de derechos de crédito, se estará a lo dispuesto en la
BASE 45ª. INSTRUMENTOS PARA REALIZAR LOS INGRESOS.
1.- El ingreso supone el cumplimiento de los derechos reconocidos a favor del Ayuntamiento de Ciudad Real, pudiéndose realizar a través de los siguientes medios:
a) Cheque nominativo a favor del Ayuntamiento, debidamente conformado por la Entidad
de crédito; su efecto liberatorio queda condicionado a cuando sea hecho efectivo.
b) Por ingreso directo en las cuentas corrientes del Ayuntamiento en las entidades bancarias autorizadas.
c) Por transferencia bancaria a las cuentas corrientes del Ayuntamiento.
d) Entrega en efectivo en la caja operativa del Ayuntamiento, ubicada en la Tesorería
2.- Asimismo, los ingresos se podrán realizar mediante operaciones en formalización que no producirán variaciones efectivas de tesorería.
Las entradas de fondos se formalizarán mediante la expedición del correspondiente documento de ingreso, al que se le dará la aplicación presupuestaria o extrapresupuestaria que proceda. Simultáneamente se expedirá la Carta de Pago que servirá de justificante para el interesado.
En los supuestos de liquidaciones de tasas, precios públicos y otros ingresos repetitivos de
reducida cuantía, las entradas de fondos y el justificante de ingresos quedarán documentados con
los modelos de liquidaciones o recibos diseñados al efecto. Periódicamente estos ingresos serán
aplicados al Presupuesto.
Los pagos que se efectúen con cargo a la Tesorería se ajustarán al “Plan de Disposición de
Fondos”, si el mismo estuviese elaborado o aprobado, o en su defecto, atendiendo al presupuesto
financiero, de conformidad con lo dispuesto en el art. 65 del R.D. 500/90, de 20 de abril, con pe__________
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riodicidad mínima mensual, considerando aquellos factores que faciliten una eficiente y eficaz
gestión de la Tesorería de la Entidad, de acuerdo con las características siguientes:
a) En este plan se recogerá la prioridad, por este orden, intereses y amortización de la
deuda, de los gastos de personal y de las obligaciones reconocidas y liquidadas en ejercicios anteriores.
b) Dentro de cada grupo (gastos de personal, obligaciones reconocidas y liquidadas en
ejercicios anteriores y otros pagos), con carácter general se efectuarán los pagos de conformidad
con la antigüedad de la fecha de presentación en el Registro especial de facturas y documentos
similares del correspondiente documento (certificación, factura, minuta, justificación de subvenciones, etc.) que haya servido de base al reconocimiento y liquidación de la obligación, o bien de
la fecha de nacimiento de la obligación si no fuera precisa la presentación previa de ningún documento.
c) Igualmente y a pesar de lo dispuesto, se podrá dar preferencia a los siguientes pagos:
- Que tengan un vencimiento prefijado.
- Que tengan carácter de urgencia.
- Cuando la demora del pago pueda ocasionar la obligación de satisfacer intereses de demora.
- Cuando correspondan a gastos de carácter forzoso u obligatorio.
- Todos los pagos inferiores a 500 euros.
- Los que correspondan a gastos con financiación afectada, en la cuantía de los ingresos
que se hubiesen percibido.
d) Los procedimientos de pago de obligaciones, cesiones de crédito o endosos, acreditación de personalidad y representación, se llevarán a cabo en la forma legalmente prevista al efecto.
e) La ordenación de pago se efectuará conforme dispone la Instrucción de Contabilidad
para la Administración Local, según Orden de 23 de noviembre de 2004.
f) De conformidad con los arts. 194 y 196.b) del Texto Refundido de la Ley Reguladora
de las Haciendas Locales, esta Administración se haya sometida al principio de Caja Única, consecuentemente los movimientos internos de Tesorería se regirán por lo dispuesto en la citada Instrucción de Contabilidad para la Administración Local.
g) Corresponde a la Tesorería Municipal cumplir los mandatos de cualquier Órgano Jurisdiccional o Administrativo relativo a retenciones, embargos o cualquier otra traba que recaiga
sobre los perceptores titulares de obligaciones legítimamente contraídas a su favor y contra la
Hacienda Municipal.
En relación con las retenciones en concepto de IRPF a efectuar sobre las retribuciones del
personal al servicio de este Ayuntamiento, la Tesorería Municipal procederá a realizar las retenciones reglamentarias en coordinación con el Área de RR.HH.
La tramitación de pagos con carácter de urgencia requerirá, una vez que la obligación
haya sido intervenida y contabilizada, la solicitud del Concejal correspondiente del Área dirigida
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