Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/circular-externa-59-de-diciembre-30-de-2009?documento=legcol&contexto=legcol_7bcde448f8208030e0430a0101518030&vista=STD-PC
Timestamp: 2019-09-19 13:18:09+00:00

Document:
CIRCULAR EXTERNA 59 DE 30 DE DICIEMBRE DE 2009
CONTENIDO:MODIFICA EL PLAN UNICO DE CUENTAS DE LOS FONDOS DE CESANTÍAS PARA AJUSTARLO AL DECRETO 4935 DE 2009.
TEMAS ESPECÍFICOS:INVERSIÓN AUTORIZADA A LOS FONDOS DE CESANTÍAS, INVERSIÓN AUTORIZADA A LOS FONDOS DE PENSIONES, FONDO DE CAPITAL PRIVADO, PUC DE LA EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS
TEMAS GENÉRICOS:FINANCIEROCONTABLE
CIRCULAR EXTERNA 59 DE 2009
Ref.: Creación, eliminación y modificación de cuentas y subcuentas en el Plan Único de Cuentas (PUC) Resolución 5070 de 1991 para Fondos de Cesantía y se dictan otras disposiciones.
Teniendo en cuenta que mediante el Decreto 4935 de 2009, el Gobierno Nacional estableció las condiciones y los límites que deben observar las sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantía en la administración de los portafolios de corto y largo plazo, este despacho en ejercicio de sus facultades y en especial de las que le confieren el literal b) del numeral 3º del artículo 326 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y el numeral 14 del artículo 11 del Decreto 4327 de 2005, considera necesario a efectos de actualizar el régimen de inversiones de las sociedades administradoras de fondos de cesantía, impartir las siguientes instrucciones:
1. Crear en el Plan Único de Cuentas PUC Resolución 5070 de 1991, las siguientes subcuentas, respectivamente:
Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de emisores nacionales
Participaciones en carteras colectivas bursátiles (D. 2175/2007)
Participaciones en fondos representativos de índices de commodities
Participaciones en fondos representativos de índices de renta fija
Acciones emitidas por entidades del exterior
Certificados de depósito negociables representativos de acciones (ADRs y GDRs) de emisores del exterior
Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia con títulos y/o valores participativos
Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia, cerradas o escalonadas, con títulos y/o valores participativos
Participaciones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia, sin títulos y/o valores participativos
Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia cerradas o escalonadas, sin título y/o valores participativos
Participaciones en fondos de capital privado (D. 2175 de 2007)
Participaciones en fondos de capital privado constituidos en el exterior
7134213
7134228
Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia cerradas o escalonadas, sin títulos y/o valores participativos
7134230
Participaciones en fondos de capital privado (D. 2175/2007)
7134231
7410706
7410724
7410727
7410729
Participaciones en carteras colectivas abiertas con pacto de permanencia, cerradas o escalonadas, sin títulos y/o valores participativos
7410730
2. Renombrar en el Plan Único de Cuentas PUC Resolución 5070 de 1991, las siguientes cuentas y subcuentas, respectivamente:
Otros establecimientos de crédito nacionales
Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
Títulos emitidos por entidades no vigiladas por la superintendencia financiera (incluidos los bonos obligatoria u opcionalmente convertibles en acciones)
7122614
7123011
7123014
7123814
7124411
7124414
7124814
Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados u originados por bancos del exterior
Participaciones en fondos representativos de índices accionarios
7132411
7134014
7410617
Títulos emitidos, avalados, garantizados, aceptados u originados por bancos del exterior
Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales - porción en acciones
Participaciones en fondos mutuos o de inversión internacionales - porción demás inversiones
3. Eliminar en el Plan Único de Cuentas PUC Resolución 5070 de 1991, las siguientes subcuentas, respectivamente:
7122004
7122804
7123604
7124204
7124205
7124405
7124604
7124804
7125004
Descuentos de actas de contratos estatales garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
7130613
Descuentos de cartera garantizados por un establecimiento de crédito o una entidad aseguradora
Participaciones en fondos comunes ordinarios y fondos de valores y de inversión abiertos sin pacto de permanencia
Participaciones en fondos comunes especiales y fondos de valores y de inversión cerrados, escalonados o abiertos con pacto de permanencia
7130723
Participaciones en fondos comunes especiales y fondos de valores y de inversión cerrados, escalonados o abiertos con pacto de permanencia, destinados a inversiones en títulos de emisores del exterior
7132404
7134201
Acciones con alta liquidez bursátil
Acciones con media liquidez bursátil
Participaciones en fondos de valores
Títulos participativos derivados de procesos de titularización
Títulos mixtos derivados de procesos de titularización
Participaciones en fondos mutuos de inversión internacionales que inviertan exclusivamente en títulos de renta fija
7134222
Participaciones en fondos comunes especiales y fondos de valores y de inversión cerrados, escalonados o abiertos con pacto de permanencia, destinados a inversiones en títulos de emisores del exterior.
7410613
7410619
7410722
De otra parte, este despacho en uso de sus facultades, en especial las previstas en el artículo 100 de la Ley 100 de 1993, en concordancia con el numeral 9º del artículo 11 del Decreto 4327 de 2005, considera necesario efectuar una precisión al "Régimen de inversión de los recursos de los fondos de pensiones obligatorias" previsto en el Capítulo Cuarto del Título IV de la Circular Externa 007 de 1996 (Circular Básica Jurídica) respecto a las condiciones del gestor del fondo.
La presente circular externa rige a partir del 1º de enero del año 2010, modifica lo pertinente al PUC contenido en la Resolución 5070 de 1991 de la entonces Superintendencia Bancaria de Colombia y al régimen de inversiones de los fondos de pensiones obligatorias establecido en el título cuarto, capítulo IV de la Circular Básica Jurídica.
Se anexan las páginas respectivas las cuales complementan, adicionan y eliminan a nivel de catálogo las subcuentas correspondientes del PUC, de conformidad con lo previsto en esta circular externa y las páginas del Título Cuarto, Capítulo IV de la Circular Externa 007 de 1996.
Cuentas de orden - fondos de cesantía
Posiciones activas en operaciones de mercado monetario y relacionadas
Compromisos de transferencia en operaciones repo abierto
Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación
Otros títulos de deuda pública (L. 80/93 y D. 2681/93)
Títulos emitidos por el Banco de la República
Títulos de contenido crediticio derivados de procesos de titularización de subyacentes distintos de cartera hipotecaria
7122030
Otros títulos admisibles
7122041
Acciones provenientes de procesos de privatización o con ocasión de la capitalización de entidades donde el Estado tenga participación
7122044
Acciones con baja y mínima liquidez bursátil
Compromisos de reventa de certificados de depósito de mercancías agropecuarias
Compromisos de transferencia en operaciones repo cerrado
7122208
7122210
7122244
7122250
Cupones por recibir de valores en operaciones repo
7122610
7122643
7122644
Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones repo
7122802
7122807
7122808
7122809
7122841
7122843
7122844
7122850
Llamado al margen entregado en dinero en operaciones repo
7123007
7123042
7123043
7123044
Compromisos de transferencia en operaciones simultáneas
7123201
7123202
7123210
7123244
7123250
Cupones por recibir de valores en operaciones simultáneas
7123607
7123608
7123609
7123610
7123641
7123642
7123644
7123650
Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones simultáneas
7123801
7123807
7123808
7123810
7123830
7123841
7123842
Llamado al margen entregado en dinero en operaciones simultáneas
7124006
7124007
7124008
7124009
7124030
7124042
7124043
Compromisos originados en operaciones de transferencia temporal de valores
7124202
7124206
7124241
7124244
Rendimientos por cobrar de compromisos en operaciones de transferencia temporal de valores
7124403
7124406
7124407
7124408
7124444
Cupones por recibir de títulos o valores en operaciones de transferencia temporal de valores
7124601
7124608
7124630
7124641
7124642
Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada en operaciones de transferencia temporal de valores
7124801
7124803
7124806
7124807
7124809
7124830
7124842
Llamado al margen en operaciones de transferencia temporal de valores
7125003
7125006
7125009
7125041
7125042
7125044
7125050
Provisión de inversiones y posiciones activas de operaciones de los mercados monetarios y relacionados
7129405
Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada de operación repo
7129410
Cuentas por cobrar por incumplimiento o terminación anticipada de operaciones simultáneas
Cuentas por cobrar incumplimiento o terminación anticipada de transferencia temporal de valores
7130606
7130608
7130610
7130616
Títulos emitidos, avalados o garantizados por organismos multilaterales de crédito
7130619
Títulos emitidos u originados por entidades del exterior diferentes a bancos
7130702
7130717
Derechos de transferencia de inversiones negociables en títulos o valores de deuda
7132401
7132403
7132407
7132408
7132410
Derechos de transferencia de inversiones negociables en títulos o valores participativos
Inversiones negociables entregadas en garantía en operaciones con instrumentos financieros derivados, productos estructurados y otros, en títulos o valores de deuda
7134003
7134007
7134008
7134016
Títulos emitidos, avalados, garantizados o aceptados por bancos del exterior
7134018
Inversiones negociables entregadas en garantía en operaciones con instrumentos financieros derivados, productos estructurados y otros, en títulos o valores participativos
7134217
Certificados de deposito negociables representativos de Acciones (ADRs y GDRs) de emisores del exterior
Depósitos remunerados en el banco de la república
7150420
Derechos en compromisos de compra
7150425
Derechos en compromisos de venta
Obligaciones en compromisos de compra
7150435
Obligaciones en compromisos de venta
Con diferencias en proceso de verificación
Pendientes de planillas
Por traslados no acreditados
Auxilios de cesantía no identificadas
Aportes voluntarios afiliados independientes no identificados
7410523
Rendimientos por compromisos en operaciones de transferencia temporal de valores
7410595
7410618
Valoración de inversiones negociables en títulos participativos
7410701
Reajuste de la Unidad de Valor Real, UVR
Valoración de bienes recibidos en pago
Utilidad en posiciones en corto de operaciones repo abierto, simultáneas y transferencia temporal de valores
7412305
Operaciones repo abierto
7412310
7412315
7412507
7412805
CAPÍTULO IV-Régimen de inversión de los recursos de los fondos de pensiones obligatorias
1.2.7. Participaciones en fondos de capital privado constituidos en el exterior, incluidos los fondos que invierten en fondos de capital privado, conocidos como "fondos de fondos".
Para todos los efectos, se debe entender como fondos de capital privado constituidos en el exterior, aquellos fondos creados por fuera de Colombia que, de conformidad con la regulación aplicable en su domicilio se consideren o tengan la naturaleza de fondos de capital privado, independientemente de la denominación, de la forma organizacional, legal o corporativa que dichos fondos asuman según la ley en su jurisdicción y de los instrumentos de inversión subyacentes en que estos inviertan. Cuando no haya regulación aplicable, en el prospecto o reglamento del fondo objeto de inversión deberá informarse que se trata de esta clase de inversión.
• Al menos una de las siguientes entidades deberá estar constituida en una jurisdicción donde la deuda soberana o el gobierno emisor, cuenten con grado de inversión según las escalas de calificación de una sociedad calificadora de riesgos reconocida internacionalmente: i) el vehículo a través del cual se constituya el fondo de capital privado, ii) la entidad administradora del fondo de capital privado su matriz, o subordinadas de esta, o iii) el gestor del fondo de capital privado (también conocido como fund manager) que sea una persona jurídica. El cumplimiento de este requisito podrá ser verificado por la sociedad administradora de manera independiente y por lo tanto no será necesario que conste en el reglamento o prospecto del fondo respectivo.
• El vehículo a través del cual se constituye el fondo de capital privado, la entidad administradora del fondo de capital privado, su matriz o subordinadas de esta; o el gestor del fondo de capital privado, su matriz o subordinadas de esta, deberá acreditar un mínimo de mil millones de dólares (US $1.000 millones) en inversiones o activos administrados que puedan catalogarse como de capital privado. El gestor del fondo, ya sea persona jurídica o persona natural, deberá acreditar por lo menos cinco (5) años de operación en la administración de dicho tipo de fondos o en la gestión del (los) activo(s) subyacente(s) del fondo. Tratándose de fondos de capital privado que cuenten con un gestor profesional que sea una persona jurídica, dicha experiencia podrá ser acreditada por su representante legal. En el caso de los fondos subyacentes en los denominados "fondos de fondos", para dichos fondos subyacentes será igualmente exigible el requisito de experiencia del gestor o del fund manager. El cumplimiento de estos requisitos, podrá ser verificado por parte de la sociedad administradora de manera independiente y por lo tanto, no será necesario que conste en el reglamento o prospecto del fondo respectivo.
• En el prospecto o reglamento del fondo se debe especificar claramente los objetivos del mismo, sus políticas de administración de riesgos, así como el funcionamiento de los órganos de control y de gobierno.
Los valores que reciba el fondo de pensiones en desarrollo de estas operaciones computarán para efectos del cumplimiento de todos los límites de que trata el presente capítulo, por un monto equivalente al cincuenta por ciento (50%) de su valor. Salvo cuando éstos se hayan recibido por virtud de operaciones con la Nación o el Banco de la República, en cuyo caso tales valores no computarán. Los señalados valores no podrán ser transferidos de forma temporal o definitiva, sino sólo para cumplir la respectiva operación.
1.3.3.2. Operaciones de reporto o repo activas y operaciones simultáneas activas celebradas a través de sistemas de negociación de valores de la Bolsa Nacional Agropecuaria a un plazo máximo de ciento cincuenta (150) días, sobre Certificados de Depósito de Mercancías Agropecuarias, CDMA.

References: Resolución 
 artículo 326
 artículo 11
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 100
 artículo 11
 Resolución