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Timestamp: 2019-11-12 22:00:38+00:00

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Orden Foral 153/2009, de 14 de septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo S-91, de Declaración-liquidación de pagos fraccionados, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes
Vigencia desde 26 de Septiembre de 2009. Revisión vigente desde 05 de Octubre de 2018
Artículo 1 Aprobación del modelo S-91
Artículo 3 Plazo de presentación y forma de pago
Artículo 4 Condiciones generales para la presentación telemática del modelo S-91
Artículo 5 Procedimiento para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo S-91
DISPOSICIÓN FINAL PRIMERA Modificación de la Orden Foral 132/2009, de 3 de julio, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se regulan los supuestos en los que será obligatoria la presentación por vía telemática y en soporte legible por ordenador de las declaraciones-liquidaciones, autoliquidaciones, declaraciones resumen anual, declaraciones informativas, así como de las comunicaciones y de otros documentos previstos por la normativa tributaria
OF 116/2018 de 13 Sep. CF Navarra (modifica OF 153/2009, modelo S-91 de Declaración-liquidación de pagos fraccionados, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes)
Número 3 del artículo 1 redactado por el apartado uno del artículo único de la Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 116/2018, de 13 de septiembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 153/2009, de 14 de septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo S-91 de Declaración-liquidación de pagos fraccionados, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes («B.O.N.» 4 octubre).
Artículo 2 redactado por el apartado dos del artículo único de la Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 116/2018, de 13 de septiembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 153/2009, de 14 de septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo S-91 de Declaración-liquidación de pagos fraccionados, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes («B.O.N.» 4 octubre).
Disposición adicional única redactada por el apartado tres del artículo único de la Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 116/2018, de 13 de septiembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 153/2009, de 14 de septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo S-91 de Declaración-liquidación de pagos fraccionados, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes («B.O.N.» 4 octubre).
Anexo redactado por el apartado cuatro del artículo único de la Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 116/2018, de 13 de septiembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 153/2009, de 14 de septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo S-91 de Declaración-liquidación de pagos fraccionados, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes («B.O.N.» 4 octubre).
El artículo 73 de la Ley Foral 24/1996 de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, indica que los sujetos pasivos de dicho impuesto efectuarán, durante los veinte primeros días naturales del mes de octubre de cada año, un pago anticipado a cuenta de la correspondiente liquidación del ejercicio en curso, disponiendo para ello dos modalidades diferentes. Si los sujetos pasivos optan por la segunda modalidad de pago fraccionado deberán ponerlo de manifiesto de modo expreso en el modelo S-91.
La experiencia adquirida por la Hacienda Tributaria de Navarra en el campo de la presentación telemática de declaraciones, unida a la creciente demanda de los obligados tributarios respecto de la utilización de las nuevas tecnologías en sus relaciones con la Administración Tributaria, aconsejan generalizar el mencionado sistema de presentación, haciéndose por tanto preceptivo para todos los sujetos pasivos obligados a presentar el modelo S-91, que se aprueba por medio de esta Orden Foral.
Por otra parte, de acuerdo con la autorización que el apartado segundo del artículo 73 de la Ley Foral 24/1996 de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, introducido por la Ley Foral 22/2008, de 24 de diciembre, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias, confiere al Consejero de Economía y Hacienda, se excepciona de la obligación de presentar el modelo S-91 a los sujetos pasivos cuyo pago fraccionado resultante de la aplicación de la primera modalidad sea inferior a 100 euros.
La disposición adicional séptima de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria autoriza al Consejero de Economía y Hacienda para regular mediante Orden Foral los supuestos y condiciones en los que contribuyentes y entidades pueden presentar por medios electrónicos, informáticos y telemáticos, declaraciones, comunicaciones, declaraciones-liquidaciones, autoliquidaciones o cualesquiera otros documentos exigidos por la normativa tributaria.
1. Se aprueba el modelo S-91 de Declaración-liquidación de pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes.
2. La presentación del modelo S-91 deberá efectuarse por vía telemática por todos los obligados, independientemente de su volumen de operaciones, con arreglo a las condiciones generales y al procedimiento previstos en los artículos 4.º y 5.º respectivamente de esta Orden Foral.
3. Si los sujetos pasivos optan por la segunda modalidad de pago fraccionado, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 68 de la Ley Foral 26/2016, de 28 de diciembre , del Impuesto sobre Sociedades, deberán ponerlo de manifiesto de modo expreso en la declaración del modelo S-91, dentro del plazo a que se refiere el artículo 3.º 1 de esta Orden Foral.
Número 3 del artículo 1 redactado por el apartado uno del artículo único de la Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 116/2018, de 13 de septiembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 153/2009, de 14 de septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo S-91 de Declaración-liquidación de pagos fraccionados, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes («B.O.N.» 4 octubre). Vigencia: 5 octubre 2018
Estarán obligados a presentar la declaración ajustada al modelo S-91 los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades a los que se refiere el artículo 10 de la Ley Foral 26/2016 que, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 18 del Convenio Económico, apliquen normativa foral navarra, así como los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes que, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 28 del Convenio Económico, apliquen normativa foral navarra, siempre que deban efectuar los pagos fraccionados de los mencionados impuestos, de conformidad con el artículo 68 de la Ley Foral 26/2016 .
No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 68.2 de la Ley Foral 26/2016 , no estarán obligados a presentar la autoliquidación del modelo S-91 los sujetos pasivos cuyo pago fraccionado resultante de la aplicación de la primera de las dos modalidades reguladas en el artículo 68.1 de dicha Ley Foral, sea inferior a 100 euros.
Artículo 2 redactado por el apartado dos del artículo único de la Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 116/2018, de 13 de septiembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 153/2009, de 14 de septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo S-91 de Declaración-liquidación de pagos fraccionados, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes («B.O.N.» 4 octubre). Vigencia: 5 octubre 2018
1. El modelo de declaración-liquidación S-91 deberá presentarse en el plazo de los veinte primeros días naturales del mes de octubre de cada año.
2. Los sujetos pasivos vendrán obligados, dentro del plazo al que se refiere el apartado anterior, a ingresar, en cualquier entidad financiera colaboradora de la Hacienda Pública de Navarra, la deuda tributaria resultante de la autoliquidación practicada. Para efectuar el ingreso, utilizarán el modelo «Carta de Pago 720». Además, podrán realizar el ingreso a través de cualquiera de los restantes medios de pago admitidos a tal efecto.
1. La presentación telemática del modelo S-91 estará sujeta a las siguientes condiciones:
d) El declarante o, en su caso, el presentador autorizado deberá utilizar previamente un programa de ayuda para obtener el fichero con la declaración a transmitir, salvo que opte por la utilización del formulario habilitado para la presentación telemática. El programa de ayuda podrá ser el desarrollado por la Hacienda Tributaria de Navarra para las declaraciones correspondientes al modelo S-91, u otro que obtenga un fichero con el mismo formato.
Se habilita, asimismo, el modelo S-91 para que los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes que apliquen la normativa de régimen común o la normativa foral de las Diputaciones del País Vasco, efectúen la declaración e ingreso de los pagos fraccionados a la Comunidad Foral de Navarra.
Disposición adicional única redactada por el apartado tres del artículo único de la Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 116/2018, de 13 de septiembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 153/2009, de 14 de septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo S-91 de Declaración-liquidación de pagos fraccionados, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes («B.O.N.» 4 octubre). Vigencia: 5 octubre 2018
A partir de la entrada en vigor de esta Orden Foral, quedará sin efecto la Orden Foral 182/2008, de 10 de septiembre, por la que se aprueba el modelo S-91, de Declaración-liquidación de pagos fraccionados, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes.
Se modifica el artículo 1.º3 de la Orden Foral 132/2009, de 3 de julio, del Consejero de Economía y Hacienda, que quedará redactado en los siguientes términos:
«3. Con independencia de lo establecido en el apartado anterior, habrá de utilizarse en todo caso la forma de presentación por vía telemática a través de Internet, siempre que exista en cada caso dicha modalidad de presentación, en las siguientes declaraciones-liquidaciones, autoliquidaciones, declaraciones resumen anual o declaraciones informativas:
i) El modelo S-91, de Declaración-liquidación de pagos fraccionados, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobe la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes.»
Diseños de registros a los que deben ajustarse los ficheros de las declaraciones-liquidaciones a transmitir del modelo S-91
2-4 Alfanumérico Modelo de presentación. Constante ‘S91’.
9-17 Alfanumérico NIF del presentador.
18-57 Alfabético Apellidos y nombre o Razón social del presentador.
‘T’: Telemática.
9-11 Numérico Periodo.
9 Trimestre correspondiente: 1, 2, 3, o 4.
Valores: 01, 02.. 12 (Ejemplo: 101, 102, 103, 204.. 412).
82-90 Teléfono.
Numérico de nueve posiciones.
91-130 Apellidos y nombre.
Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante.
145 Alfabético Declaración ordinaria o sustitutiva.
Declaraciones ordinarias: se dejará en blanco. Declaraciones sustitutivas: se consignará una “S”.
179 Numérico Solicitud tramitación del pago por Hacienda.
0: Indica la no solicitud de tramitación del pago.
1: Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago en nombre propio de la declaración telemáticamente.
2: Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago actuando el presentador en representación del declarante de la declaración telemáticamente.
3: Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago por provisión de fondos por parte del presentador de la declaración telemáticamente.
4: Orden de pago último día de plazo. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago en nombre propio de la declaración telemáticamente.
5: Orden de pago último día de plazo. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago actuando el presentador en representación del declarante de la declaración telemáticamente.
6: Orden de pago último día de plazo. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago por provisión de fondos por parte del presentador de la declaración telemáticamente.
7: Modalidad de pago mediante domiciliación. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago por domiciliación. Si se opta por la tramitación del pago por parte de Hacienda, la cuenta bancaria anteriormente anotada deberá pertenecer a una entidad bancaria que acepte la modalidad de tramitación elegida. En caso contrario, el fichero será válido en cuanto a la declaración en él contenida, pero la orden de pago no se tramitará.
En este campo deben de consignarse datos económicos de la autoliquidación. En la tabla final adjunta se especifica qué datos deben grabarse en este tipo de registro y en su caso el número de decimales.
27-30 Código de la casilla en el impreso. Numérico de 4 posiciones.
Relleno a 0 por la izquierda.
31 Signo del valor. En blanco si es positivo y una “N” si negativo.
32-46 Importe. Numérico de 15 posiciones.
Se grabará sin puntos ni comas decimales y ajustado a la derecha. La parte decimal se rellenará a ceros por la derecha hasta cumplir el total de decimales correspondientes al dato. La parte entera se rellenará con ceros a la izquierda.
Constante ‘3’ (tres).
En la tabla final adjunta se especifica qué datos deben grabarse en este tipo de registro. Este campo se subdivide en tres:
27-30 Código de la casilla en el impreso.
Numérico de 4 posiciones. Relleno a 0 por la izquierda.
31-80 Detalle del dato.
Alfanumérico de 50 posiciones. En este campo deben de consignarse datos alfanuméricos de la autoliquidación. Se grabará ajustado a la izquierda y rellenos con blancos a la derecha.
81-188 Alfanumérico Casilla y detalle del dato.
Dos repeticiones. Se repetirá la misma estructura de información definida para las posiciones 27-80 sobre las posiciones 81-134, 135-188.
(*) Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda.
(**) Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.
TABLA DE DATOS ESPECÍFICOS DEL MODELO S-91
Modelo A 3 Obligatorio Todos S91
Año N 4 Obligatorio Todos
Trimestre (periodo) N 1 Obligatorio 1 a 3 1, 2, 3 o 4 según el trimestre al que pertenece el mes declarado
Mes (periodo) N 2 Obligatorio 1 a 3 04, 10 o 12 según el periodo seleccionado
NIF declarante A 9 Obligatorio Todos NIF válido
Apellidos y nombre o razón social declarante A 30 Obligatorio si P.F. 1
Calle, Plaza, Avda. 1000 A 50 3 2 caracteres
Nombre de la vía pública 1001 A 50 3 20 caracteres
Número, Escalera, Piso, Puerta 1002 A 50 3
Teléfono N 9 1
Código postal 1004 N 15 2 5 dígitos
Localidad 1005 A 50 3
Provincia 1006 N 15 2 2 dígitos
Fax 9501 N 15 2 9 dígitos
Correo electrónico 9000 A 50 3
Número de justificante N 13 1 Número de carta de pago
Importe a ingresar (15 o 25) 01 N 15 2 13 enteros y 2 decimales
Tipo base del pago fraccionado 02 N 15 2
1 dígito, valores:
1.–Primera modalidad (base según cuota del ejercicio anterior.
2.–Segunda modalidad (base según parte de la base imponible del ejercicio actual).
Tipo normativa aplicable 03 N 15 2
1.–Normativa Foral Navarra.
2.–Normativa Estatal o del País Vasco.
SOCIEDADES SUJETAS A NORMATIVA NAVARRA
Base del pago fraccionado 10 N 15 2 13 enteros y 2 decimales
Porcentaje 11 N 15 2 3 dígitos y 2 decimales
Resultado previo (10x11) 13 N 15 2 13 enteros y 2 decimales
Retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre ingresos del periodo computado (sólo modalidad 2.ª) 12 N 15 2 13 enteros y 2 decimales
Resultado (13-12) 14 N 15 2 13 enteros y 2 decimales
Porcentaje de tributación según Convenio 16 N 15 2 3 dígitos y 2 decimales
A ingresar (14x16) 15 N 15 2 13 enteros y 2 decimales
SOCIEDADES SUJETAS A NORMATIVA ESTATAL O DEL PAIS VASCO
Base del pago fraccionado 20 N 15 2 13 enteros y 2 decimales
Porcentaje 21 N 15 2 3 dígitos y 2 decimales
Resultado previo (20x21) 24 N 15 2 13 enteros y 2 decimales
Deducciones y bonificaciones (sólo modalidad 2.ª) 26 N 15 2 13 enteros y 2 decimales
Retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre ingresos del periodo computado (sólo modalidad 2.ª) 22 N 15 2 13 enteros y 2 decimales
Porcentaje de tributación según Convenio 28 N 15 2 3 dígitos y 2 decimales
Resultado (24-26-22)x28 27 N 15 2 13 enteros y 2 decimales
Pagos fraccionados realizados anteriormente del mismo periodo impositivo (sólo los realizados en Navarra) 23 N 15 2 13 enteros y 2 decimales
A ingresar (27-23) 25 N 15 2 13 enteros y 2 decimales
Anexo redactado por el apartado cuatro del artículo único de la Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 116/2018, de 13 de septiembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 153/2009, de 14 de septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo S-91 de Declaración-liquidación de pagos fraccionados, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes («B.O.N.» 4 octubre). Vigencia: 5 octubre 2018

References: Artículo 1

Artículo 3

Artículo 4

Artículo 5
 artículo 1

Artículo 2
 artículo 73
 artículo 73
 artículo 68
 artículo 3
 artículo 1
 artículo 10
 artículo 18
 artículo 28
 artículo 68
 artículo 68
 artículo 68

Artículo 2
 artículo 1