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Timestamp: 2020-08-03 11:38:46+00:00

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Wissenswertes Archive - Steffen & Partner Gruppe
Endlich geeinigt! Konjunkturpaket: Regierungskoalition hat Milliardenhilfen beschlossen
Mehr Geld für Familien und Kommunen, Entlastungen beim Strompreis und Senkung der UmsatzsteuerDer Koalitionsausschuss hat sich auf ein umfangreiches Konjunktur- und Zukunftspaket mit einem Volumen von 130 Milliarden Euro verständigt. Ziel ist es, Arbeitsplätze zu sichern und die Wirtschaft wieder zum Laufen zu bringen.Das Maßnahmenpaket sieht unter anderem ... Weiterlesen
18. Mai 2020 Branche Hotellerie, Gastonomie
Aktuelles für Gastronomen: Umsatzsteuersatz auf Speisen ab dem 1.7.2020 befristet bis zum 30.6.2021 auf 7% gesenkt
Einheitlicher Steuersatz von 7 %Bisherige Rechtslage:Auf Speisen, die in einem Restaurant, einem Café oder einer Bar verzehrt werden, müssen 19% Umsatzsteuer berechnet werden.Für Gerichte, die der Gast mitnimmt oder nach Hause bestellt, sind allerdings in der Regel nur 7% Umsatzsteuer zu berechnen.Besteuerung auf Umsätze in der Gastronomie ab dem ... Weiterlesen
© istock / ppartDurch das Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 kam es auch auf steuerlicher Ebene zu neuen Regelungen, wie zum Beispiel der Anhebung der Pendlerpauschale.Besonders Berufspendler, die jeden Tag einen langen Weg zur Arbeit zurücklegen müssen, werden sich darüber freuen.Die Pauschale bleibt bis zum 20. Kilometer zunächst weiterhin ... Weiterlesen
NEUES FG-URTEIL: Entgelt des Arbeitgebers für WERBUNG AUF FAHRZEUGEN = AR-BEITSLOHN!!!
© iStock / omersukrugoksuGrundsatz:Ein Entgelt, das der Arbeitgeber an seine Mitarbeiter für die Anbringung eines mit Werbung versehenen Kennzeichenhalters zahlt, unterliegt laut dem Finanzgericht (FG) Münster, AZ I K 3320/18 L vom 03.12.2019 neuerdings der Lohnsteuer.Hintergrund:Die Klägerin (Arbeitgeberin) schloss mit einer Vielzahl von ... Weiterlesen
© iStock / demarco-mediaDass Kosten für eine erstmalige Berufsausbildung oder für das Erststudium, das zugleich eine Erstausbildung vermittelt, nicht als Werbungskosten abgesetzt werden können, verstößt nicht gegen das Grundgesetz. Dies hat das Bundesverfassungsgericht mit einem am 10.01.2020 veröffentlichten Beschluss entschieden.Hintergrund:Nach dem Gesetz sind ... Weiterlesen
28. Januar 2020 Bereich Steuerberater
Vorsicht Falle | Betrügerische E-Mails zum Transparenzregister (BMF)
© iStock / LebazeleDas BMF warnt vor betrügerischen E-Mails zur Registrierung im Transparenzregister. In den fraglichen E-Mails werden Bürger zu einer kostenpflichtigen Registration im Transparenzregister aufgefordert. Tatsächlich sind Eintragungen in das Transparenzregister jedoch kostenlos.Derzeit versenden Betrüger unter dem Namen „Organisation Transparenzregister ... Weiterlesen
USt-Ermäßigung für Taxiverkehr mit Pferdefuhrwerken auf einer autofreien Insel
© photocase / throwNicht nur das Bahnfahren wird durch die Reduzierung des Umsatzsteuersatzes preiswerter. Auch die Beförderung mit Pferdekutschen auf einer autofreien Nordseeinsel kann als Taxiverkehr begünstigt sein, wie der Bundesfinanzhof jetzt mit Urteil vom 13.11.2019 entschieden hat. Voraussetzung ist allerdings, dass im Gebiet einer Gemeinde der Verkehr mit PKW ... Weiterlesen
© photocase / dommy.deDie zuständigen Behörden der Niederlande teilten mit, dass dort registrierten Einzelunternehmereine neue Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) erhalten werden, die ab dem 01.Januar 2020 verpflichtend bei innergemeinschaftlichen Umsätzen zu verwenden ist. Die übrigen niederländischen USt-IdNrn. sind von der Umstellung nicht betroffen und ... Weiterlesen
11. Dezember 2019 Bereich Steuerberater
Alle Jahre wieder – Weihnachtsfeier
© Photocase / Gerti G.Nun steht sie wieder vor der Tür, die Weihnachtszeit. Zwischen Weihnachtsbaum, besinnlicher Musik und Spekulatius mit den Kollegen auf ein erfolgreiches Jahr anstoßen - Weihnachtsfeiern sind beliebt und stärken den Zusammenhalt in der Belegschaft. Aber worauf ist zu achten, damit sie die betriebliche Weihnachtsfeier steuerlich absetzen können? Damit ... Weiterlesen
Leistet der Kunde eine Anzahlung, bevor sein Vertragspartner seine vertraglich zugesicherte Leistung erbringt, muss der Zahlungsempfänger diese mit dem Nennwert gewinnneutral als Verbindlichkeit unter dem Bilanzposten „erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen” passivieren. Eine Ausbuchung kommt erst in dem Zeitpunkt in Betracht, in dem der Zahlungsempfänger eine Forderung ... Weiterlesen
Grundsätzlich sind Mobilität und Flexibilität wichtige Eigenschaften, um auf dem Arbeitsmarkt Fuß zu fassen und Erfolg zu haben. Oftmals ist dies mit einem Umzug verbunden, sodass wir Sie auf die steuerliche Abziehbarkeit von Umzugskosten aufmerksam machen möchten.Wohnsitzwechsel aus beruflichen GründenWechseln Sie aus beruflichen Gründen den Wohnort, so können die ... Weiterlesen
Neues Reisekostenrecht durch den BFH bestätigt!
Das steuerliche Reisekostenrecht, das seit dem Jahr 2014 den Werbungskostenabzug für nicht ortsfest eingesetzte Arbeitnehmer und Beamte - wie z.B. Streifenpolizisten - einschränkt, ist verfassungsgemäß, wie der BFH mit Urteil v. 4.4.2019 - VI R 27/17 entschieden hat.Zeitgleich hat der BFH vier weitere Urteile veröffentlicht, die die Folgen der geänderten Rechtslage für ... Weiterlesen
Umsetzung der Melderichtlinie für grenzüberschreitende Steuergestaltungen
Die praktischen Unsicherheiten potenzieren sich! Die Anzeigepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen wirft viele Fragen auf.Prof. Dr. jur. Klaus von Brocke hat das Thema beim nwb detailliert beleuchtet.Die Richtlinie ist an die Mitgliedsstatten gerichtetEs hat sich ja mittlerweile in der Praxis herumgesprochen, dass die EU-Melderichtlinie ... Weiterlesen
Kosten für Einrichtungsgegenstände und Hausrat fallen laut einem aktuellen BFH-Urteil vom 04.04.2019 VI R 18/17 nicht unter die Höchstbetragsbegrenzung des § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 4 EStG.Es handelt sich vielmehr um sonstige Mehraufwendungen einer doppelten Haushaltsführung, die eindeutig als Werbungskosten abziehbar sind.Hintergrund:Als Unterkunftskosten ... Weiterlesen
5. Juni 2019 Bereich Steuerberater
Der Präsident des Bundesrechnungshofes als Bundesbeauftragter für Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung (BWV) bewertet in einem Gutachten die rechtlichen und finanzwirtschaftlichen Aspekte des von der Regierungskoalition geplanten Abbaus des Solidaritätszuschlags. „Die Bundesregierung sollte den Solidaritätszuschlag vollständig und zügig abschaffen“, empfiehlt der Präsident ... Weiterlesen
4. Juni 2019 Branche Ärzte/ Heilberufe
Sozialrecht; Honorarärzte regelmäßig sozialversicherungspflichtig (BSG)
Ärzte, die als Honorarärzte in einem Krankenhaus tätig sind, sind in dieser Tätigkeit regelmäßig nicht als Selbständige anzusehen, sondern unterliegen als Beschäftigte des Krankenhauses der Sozialversicherungspflicht (BSG, Urteil v. 4.6.2019 - B 12 R 11/18 R ). Hintergrund : Beschäftigung ist die nichtselbständige Arbeit, insbesondere in einem Arbeitsverhältnis. ... Weiterlesen
Zusätzliche Finanzspritze für das selbstgenutzte Eigenheim: Baukindergeld im Jahr 2018 neu eingeführt
Seit dem 18.09.2018 können Familien oder Alleinerziehende mit einem zu versteuernden Haushaltseinkommen von bis zu TEUR 75 im Jahr zuzüglich eines Freibetrags von TEUR 15 pro Kind für den Ersterwerb einer selbstgenutzten Wohnimmobilie online bei der Kreditanstalt für Wiederaufbau ein sogenanntes „Baukindergeld“ beantragen.Unerheblich ist, ob die Immobilie gekauft wurde oder ... Weiterlesen
29. November 2018 Branche Ärzte/ Heilberufe
Wir schlafen nicht, wir bilden uns weiterhin permanent fort.Daher dürfen wir wieder einmal weitere Kompetenz aufweisen und sind sehr stolz auf unsere Mitarbeiter!Herzlichen Glückwunsch, diesmal unserer Nadja Poetzl, die die Abschlussprüfung des IFU-Instituts für Unternehmensführung GmbH in Kooperation mit der International School of Management (ISM) Dortmund erfolgreich ... Weiterlesen
Große Überraschung: Bundestag hat ersatzlose Streichung des quotalen Verlustübergangs nach § 8c (1) KStG beschlossen!
Endlich einmal wieder eine sehr erfreuliche Nachricht für die Steuerpflichtigen:Der Bundestag hat am 08.11.2018 beschlossen, dass die Regelung des quotalen Verlustübergangs nach § 8c (1) KStG gestrichen wird. Nun wird der Bundesrat voraussichtlich am 14.12.2018 über das Gesetz beraten und es bleibt abzuwarten, ob dieses dann nun auch so beschlossen wird.Hintergrund: ... Weiterlesen
Erben aufgepasst: Es besteht grundsätzlich Anspruch der Erben auf bezahlten Jahresurlaub verstorbener Arbeitnehmer
In einem aktuellen Urteil des Europäischen Gerichtshofs vom 06.11.2018 entschied dieser, dass der Anspruch eines verstorbenen Arbeitnehmers auf finanzielle Vergütung für nicht genommenen, bezahlten Jahresurlaub grundsätzlich im Rahmen der Erbfolge auf seine Erben übergehen kann.Nach Unionsrecht können die Erben eines verstorbenen Arbeitnehmers demnach grundsätzlich einen ... Weiterlesen
Der BFH hat mit Urteil vom 27.06.2018 (AZ X R 44/16) aktuell entschieden, dass Umsatzsteuervorauszahlungen, die innerhalb von zehn Tagen nach Ablauf des Kalenderjahres gezahlt werden, auch dann im Vorjahr steuerlich abziehbar sind, wenn der 10. Januar des Folgejahres auf einen Samstag oder Sonntag fällt. Damit richtet sich der BFH entschieden gegen eine allgemeine ... Weiterlesen
Bisher hat die Finanzverwaltung darauf bestanden, dass der leistende Unternehmer auf Rechnungen den Ort angibt, an dem seine Tätigkeit ausübt. Sofern diese Angabe nicht korrekt war, wurde der Vorsteuerabzug für den Rechnungsempfänger versagt.Aktuell hat der BFH hingegen mit zwei Urteilen vom 21.06.2018 entschieden, dass es nicht mehr erforderlich ist, dass der Unternehmer ... Weiterlesen
In der letzten Zeit wurde immer wieder Kritik seitens des Deutschen Steuerberaterverbands zur Buchung von EC-Kartenumsätzen gegenüber dem Bundesministerium der Finanzen ausgeübt. Nun wurde konkretisierte das BMF seine Rechtsauffassung vom 16.08.2017 mit einem Schreiben vom 29.06.2018 und Hinweisen für die Praxis:"...Die Erfassung von EC-Karten-Umsätzen im Kassenbuch stellt, ... Weiterlesen
Finanzamt darf laut BFH nicht zu strenge Anforderungen an die Rechnungsangabe in Bezug auf den Leistungszeitpunkt stellen!
Nach einem aktuell veröffentlichten BFH-Urteil vom 01.03.2018, AZ V R 18/17 legt der BFH die Regelungen an die Rechnungsangaben in Bezug auf den Leistungszeitpunkt zugunsten der zum Vorsteuerabzug berechtigten Unternehmer sehr großzügig aus. Hiernach darf sich die Angabe des Kalendermonats als Leistungszeitpunkt auch aus dem Ausstellungsdatum der Rechnung ergeben, wenn nach den ... Weiterlesen
Erfreuliches Urteil: Keine anteilige Besteuerung des Veräußerungsgewinns auf häusliches Arbeitszimmer bei Verkauf des selbst genutzten Eigenheims
Das Finanzgericht Köln hat am 20.03.2018, AZ 8 K 1160/15 entschieden, dass ein häusliches Arbeitszimmer nicht zu einer anteiligen Besteuerungsgewinns nach § 23 Abs. 1 Nr. 1 S. 3 EStG führt, da es aufgrund der Integrierung in den privaten Wohnbereich kein selbständiges Wirtschaftsgut darstelle.Hintergrund:Das Finanzamt hatte einen auf das Arbeitszimmer entfallenden ... Weiterlesen
Ist die Grundsteuer verfassungsgemäß?Eine der wichtigsten Einnahmequellen der deutschen Kommunen ist die Grundsteuer, die ein jährliches Aufkommen von ca. 13 Mrd. EUR ausmacht. Allerdings basiert die Besteuerung der aktuell zugrunde gelegten Einheitswerte noch immer auf Wertverhältnissen aus dem Jahre 1964 für Westdeutschland und aus dem Jahre 1935 für ... Weiterlesen
23. Februar 2018 Bereich Steuerberater
Änderung der Beitragsberechnung zur freiwilligen gesetzlichen Krankenversicherung
Die Änderung zum 01.01.2018 der Beitragsberechnung zur freiwilligen gesetzlichen Krankenversicherung hat für großes Aufsehen gesorgt. Zukünftig kann es nämlich zu Nachforderungen von Krankenversicherungsbeiträgen kommen, weshalb es ratsam wäre, Rücklagen zu bilden, um die unvorhersehbaren Kosten bewältigen zu können. Doch wer ist eigentlich genau betroffen? Wie die ... Weiterlesen
5. Januar 2018 Bereich Steuerberater Branche Baugewerbe, Bauträger, Baufachhandel Branche Architekten- und Ingenieurbüros
Grunderwerbsteuer, Vorsicht beim sogenannten „einheitlichen Vertragswerk“
Die Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer wurde durch die Finanzverwaltung erweitert. Hintergrund sind die Regelungen zum sogenannten „einheitlichen Vertragswerk“. Daher könnte passieren, dass beim Erwerb von Grund und Boden, den Sie anschließend bebauen lassen, nicht nur der reine Bodenwert, sondern auch die Bauerrichtungskosten einschließlich der Umsatzsteuer der ... Weiterlesen
29. Dezember 2017 Bereich Steuerberater
Hintergrund: Verlustvorträge einer Kapitalgesellschaft gehen nach der aktuellen Gesetzesfassung unter, wenn innerhalb von fünf Jahren mehr als 25% der Anteile auf einen fremden Dritten übertragen werden. Sofern ein Anteil von mehr als 50% übertragen wird, geht der Verlustvortrag komplett verloren.Das Bundesverfassungsgericht hat den anteiligen Verlustuntergang bei ... Weiterlesen
Nach einer neuen BFH-Entscheidung vom 09. Mai 2017, AZ IX R 6/16 sind Aufwendungen eines Vermieters zur Beseitigung von Schäden, die nach Anschaffung der vermieteten Immobilie durch den Mieter verursacht wurden, direkt als Werbungskosten von der Steuer abgezogen werden.Hintergrund:Grundsätzlich müssen Aufwendungen, die in den ersten drei Jahren nach der Anschaffung ... Weiterlesen
In diesem Beitrag erfahren Sie die wesentlichen Änderungen aus den Bereichen Recht und Steuern ab dem Jahr 2018.Und DAS ändert sich... Geringwertige Wirtschaftsgüter: Grenzen werden drastisch erhöhtIm Hinblick auf sogenannte geringwertige Wirtschaftsgüter (GwG) wurden nicht nur die Grenzen angehoben, sondern gleichzeitig auch die ... Weiterlesen
26. Oktober 2017 Bereich Steuerberater
Der Sanierungserlass ist laut BFH nicht auf Altfälle anzuwenden!
Durch den sogenannten "Sanierungserlass" des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) sollen Sanierungsgewinne steuerlich begünstigt werden. Nun hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass der Sanierungserlass nicht für die Vergangenheit angewendet werden darf.Hintergrund:Mit Beschluss vom 28.11.2016 hatte der Große Senat des BFH den Sanierungserlass bereits verworfen, ... Weiterlesen
29. September 2017 Bereich Steuerberater
Internationaler Informationsaustausch in Steuersachen über Finanzkonten beginnt am 30.09.2017
Achtung: Um die Besteuerung transparenter und gerechter zu gestalten, beginnt am 30.09.2017 der erste automatische Informationsaustausch über Finanzkonten nach dem gemeinsamen Meldestandard der OECD (Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung) zwischen 49 Staaten und Gebieten.Grundlage für den jährlich stattfindenden Informationsaustausch über ... Weiterlesen
23. August 2017 Bereich Steuerberater Branche Ärzte/ Heilberufe Branche Pflegedienstleistungsunternehmen: ambulant und stationär
In Klinik tätiger Facharzt für Anästhesiologie ist sozialversicherungspflichtig: aktuelles Urteil des Hessischen Landessozialgerichts
Das Hessische Landessozialgericht hat mit Urteil vom 22.08.2017, AZ L 1 KR 394/15 entschieden, dass ein im Operationsbereich einer Klinik tätiger Facharzt für Anästhesiologie abhängig beschäftigt ist und daher insgesamt eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung vorliegt. Hintergrund:Sofern eine, nach dem Sozialversicherungsrecht "abhängige Beschäftigung" vorliegt, ... Weiterlesen
21. Juli 2017 Bereich Steuerberater
Vorsicht beim Verkauf einer selbst genutzten Ferienimmobilie
Hintergrund: Grundsätzlich gilt bei selbst genutzten, privaten Immobilien folgendes: Wird eine vermietete Immobilie verkauft, muss der Veräußerungsgewinn vom Verkäufer versteuert werden, sofern zwischen der Anschaffung (Kauf) und dem Verkauf der Immobilie weniger als zehn Jahre liegen. Diese Veräußerungsfrist gilt grundsätzlich nicht für ... Weiterlesen
6. Juni 2017 Bereich Steuerberater
GmbHs aufgepasst: Kürzung von Verlustvorträgen verfassungswidrig, Gesetzgeber muss Neuregelung schaffen!
HintergrundBei Kapitalgesellschaften kommt es zu einem (anteiligen) Verlustuntergang, wenn innerhalb von fünf Jahren mehr als 25% und bis zu 50% der Anteile auf einen neuen Erwerber übertragen werden = sogenannte "Mantelkaufregelung", da damit Missbrauch insofern vermieden werden sollte, dass GmbHs mit hohen Verlustvorträgen nur aus den Gründen der Verlustnutzung gekauft ... Weiterlesen
Hintergrund: Die Vertragsarztzulassung vermittelt ein höchstpersönliches, öffentlich-rechtliches Statusrecht, das dazu berechtigt, gesetzlich krankensversicherte Patienten zu behandeln und Leistungen gegenüber den gesetzlichen Krankenkassen abzurechnen. Die Zulassung wird in zulassungsbeschränkten Gebieten in einem sogenannten Nachbesetzungsverfahren (vgl. § 103 ... Weiterlesen
28. April 2017 Bereich Steuerberater Branche Handelsbetriebe/ Einzelhandel Branche Baugewerbe, Bauträger, Baufachhandel Branche Onlineshops
Erfreuliches EuGH-Urteil: Vorsteuerabzug kann durch Rechnungskorrektur rückwirkend gerettet werden!
In der Vergangenheit gab es im Rahmen von Betriebsprüfungen immer wieder Ärger, wenn Rechnungen wegen formaler Mängel beanstandet wurden: Die Prüfer erzielten Mehrergebnisse für den Prüfungszeitraum und es wurden oftmals hohe Nachzahlungszinsen (immer noch 6% pro Jahr) fällig.Zwar war es möglich, die Rechnungen zu korrigieren und demnach den formalen Mangel zu beheben, ... Weiterlesen
18. April 2017 Bereich Steuerberater Branche Handelsbetriebe/ Einzelhandel Branche Hotellerie, Gastonomie Branche Apotheken
Achtung: PC-gestütztes Kassensystem grundsätzlich manipulationsanfällig (neues FG-Urteil)
Das Finanzgericht (FG) Münster hat (mit Urteil vom 29.03.2017- 7 K 3675/13 E, G, U) ein auf Microsoft Access basierendes System als manipulationsanfällig angesehen (Revision nicht zugelassen). Dabei hat es grundsätzlich zur Frage Stellung genommen, unter welchen Voraussetzungen ein PC-gestütztes Kassensystem ausnahmsweise als nicht manipulierbar angesehen werden ... Weiterlesen
16. März 2017 Bereich Steuerberater Branche Ärzte/ Heilberufe
Vorsicht: Integrierte Versorgung kann auch bei Gemeinschaftspraxen zu gewerblicher Infizierung führen!
Achtung: Die Oberfinanzdirektion (OFD) Frankfurt/ Main hat am 16. August 2016 eine Verfügung erlassen, die folgendes anordnet:Sofern in einer Gemeinschaftspraxis nicht nur freiberufliche, sondern auch gewerbliche Tätigkeiten ausgeführt werden, gilt die gesamte gemeinschaftliche Tätigkeit als Gewerbebetrieb mit den entsprechenden steuerlichen Konsequenzen. Das trifft zum ... Weiterlesen
Wenn Ehegatten langjährig getrennt leben, können diese trotzdem zusammen zur Einkommensteuer veranlagt werden (FG Münster, Urteil vom 22.02.2017 - 7 K 2441/15 E; Revision nicht zugelassen). Im vorliegenden Urteil ging es um ein Ehepaar, das seit 1991 verheiratet ist und einen Sohn hat, der im selben Jahr geboren wurde. Die Ehefrau zog im Jahr 2001 mit dem Sohn aus dem bis ... Weiterlesen
3. März 2017 Bereich Steuerberater
Aktuell: Erstaunliche Entscheidung des BFH zum häuslichen Arbeitszimmer zugunsten der Steuerpflichtigen!
Hintergrund:Bisher ist der BFH immer von einem objektbezogenen Abzug der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer ausgegangen. Das bedeutete für Fälle, in denen mehrere Steuerpflichtige (z.B. Ehegatten) ein häusliches Arbeitszimmer gemeinsam nutzten, dass insgesamt nur 1.250,-- € als Höchstbetragsgrenze zum Abzug gebracht werden konnten.Aktuell:Nun hat der ... Weiterlesen
23. Februar 2017 Bereich Weitere Dienstleistungen
Am Rosenmontag bleibt unsere Kanzlei aufgrund des Bocholter Karnevalumzugs geschlossen!!!
"Bokelt helau!!!" Auch in diesem Jahr bleibt unsere Kanzlei am Rosenmontag wegen des Bocholter Karnevalumzugs geschlossen. In dringenden Fällen senden Sie bitte eine a-mail an die info@steffen-partner.deVielen Dank für Ihr Verständnis.In diesem Sinne wünschen wir allen "Jecken" eine fröhliche Karnevalszeit. Ihre Steffen & Partner ... Weiterlesen
30. Januar 2017 Bereich Steuerberater
Achtung: gefälschte e-mails mit Absender „Bundeszentralamt für Steuern“ im Umlauf!
Betrüger versenden erneut E-Mails im Namen des Bundeszentralamtes für SteuernAktuell versuchen Betrüger erneut, per E-Mail an Konto- und Kreditkarteninformationen von Steuerzahlerinnen und Steuerzahlern zu gelangen.Sie geben sich per E-Mail als "Bundeszentralamt für Steuern" aus und behaupten, die betroffenen Bürger hätten Anspruch auf eine Steuerrückerstattung. ... Weiterlesen
25. Januar 2017 Bereich Steuerberater
Fortbildungskosten, die der Arbeitgeber für Arbeitnehmer übernimmt, gehören nicht zum steuerpflichtigen Arbeitslohn
Laut aktuellem Urteil des Finanzgerichts Münster vom 09.08.2016, AZ 13 K 3218/13 L sind Aufwendungen für Fortbildungen von Arbeitnehmern, die vom Arbeitgeber gezahlt werden, kein steuerpflichtiger Arbeitslohn.Sachverhalt:Die Fahrer eines Unternehmens für Spezial- und Schwertransporte waren aufgrund gesetzlicher Bestimmungen dazu verpflichtet, sich in bestimmten ... Weiterlesen
Die Vermietung eines Einkaufszentrums unterliegt nicht der Gewerbesteuer, wie der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 14. Juli 2016 IV R 34/13 entschieden hat. Die Vermietung erfolgt vielmehr noch im Rahmen der privaten Vermögensverwaltung. Für die Annahme eines Gewerbebetriebs reicht es nicht aus, dass der Vermieter neben der bloßen Vermietung der Einkaufsflächen die für den ... Weiterlesen
19. Januar 2017 Bereich Steuerberater
FG-Urteil: Verwarnungsgelder für Falschparken, sogenannte „Knöllchen“, sind kein Arbeitslohn
Grundsätzlich ist das Finanzamt der Auffassung, dass sogenannte "Knöllchen" für das Falschparken, z.B. auch bei Paketdienstfahrern, dem lohnsteuerpflichtigen Arbeitslohn hinzuzurechnen sind.Nun hat das Finanzgericht Düsseldorf aktuell zugunsten der Paketdienstfahrer entschieden und dem Finanzamt damit einen Strich durch die Rechnung gemacht (AZ I K 2470/14 L). Wenn ein ... Weiterlesen
Hintergrund: Grundsätzlich werden Minderheitsgesellschafter (d.h. z.B. Gesellschafter einer GmbH, die zu weniger als 50% daran beteiligt sind) als abhängig beschäftigt eingestuft und unterliegen damit dann auch der Sozialversicherungspflicht.Sofern hierzu Ausnahmen gelten, müssen diese im Gesellschaftsvertrag geregelt werden.Nach einem ganz aktuellen Urteil des ... Weiterlesen
5. Januar 2017 Bereich Steuerberater
Längere Abgabefristen zur Einreichung der Steuererklärungen ab 2019
In diesem Jahr ist das "Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens" in Kraft getreten!Eine der wohl erfreulichsten Änderungen in diesem Gesetz ist Frist zur Abgabe der Einkommensteuererklärungen beim Finanzamt. Diese Frist wurde nämlich verlängert, allerdings erst für die Abgabe der Einkommensteuererklärungen für die Jahre ab 2018.Danach muss die ... Weiterlesen
Die Aufwendungen für die komplette Erneuerung einer Einbauküche (Spüle, Herd, Einbaumöbel und Elektrogeräte) in einem vermieteten Immobilienobjekt sind nicht sofort als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abziehbar. Wie der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 3. August 2016 IX R 14/15 entschieden hat, müssen sie vielmehr über einen Zeitraum von ... Weiterlesen
8. Dezember 2016 Bereich Rechtsberatung
Zu viel Alkohol bei Betriebsfeier auf dem Weihnachtsmarkt getrunken? Vorsicht- bei Unfällen kann dieses zum Ausschluss des Versicherungsschutzes führen!
Sofern Ihre betriebliche Weihnachtsfeier auf einem Weihnachtsmarkt stattfindet, sind grundsätzlich auch der Hin- und Rückweg des Arbeitnehmers vom Versicherungsschutz der betrieblichen Unfallversicherung gedeckt.Im vorliegenden Fall ging es um den offiziellen Besuch einer Firma auf einer Weihnachtsfeier, bei der sich ein Unfall des Arbeitnehmers ereignete. Hier griff der ... Weiterlesen
7. Dezember 2016 Bereich Steuerberater Branche Versicherungsmakler, Versicherungsagenten, Finanzdienstleister
Aktuelle Entscheidung des FG Münster zu Ungunsten der Versicherungsvertreter: Grundsätzlich keine Rückstellung für Nachbetreuung zulässig!
Die Bildung einer Rückstellung für die Nachbetreuung der Versicherungsverträge ist nicht gerechtfertigt, selbst dann nicht, wenn ein Versicherungsvertreter dazu verpflichtet ist, laufenden Kontakt zu seinen Kunden zu pflegen. Sachverhalt:Geklagt hat eine OHG, die eine Versicherungsvertretung i.S. der §§ 84 ff. HGB betreibt. Für neu abgeschlossene ... Weiterlesen
6. Dezember 2016 Bereich Steuerberater
Ein Blick in die Glaskugel: Kinderfreibeträge zu gering? Frage dem Verfassungsgericht vorgelegt- Erstattungen möglich
Das Finanzgericht Niedersachsen hat in Frage gestellt, ob die Berechnung des Kinderfreibetrags richtig ist (AZ 7 K83/16). Die Entscheidung wurde daher nun dem Bundesverfassungsgericht vorgelegt. Sollte dieses zu Gunsten der Steuerzahler entscheiden, haben viele Eltern zu viel Einkommensteuer gezahlt und dürfen in dem Fall mit einer Erstattung ... Weiterlesen
Sachverhalt:Die Klägerin war testamentarische Alleinerbin ihres verstorbenen Ehemanns. Zum Nachlass gehörte auch der hälftige Teil eines Einfamilienhauses, das bis zum Tod des Erblassers von den Eheleuten gemeinsam, danach von der Klägerin allein zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurde und wird. Der Erwerb des hälftigen Teils des Erblassers wurde mit Erbschaftsteuerbescheid ... Weiterlesen
Sachverhalt:Im vorliegenden Sachverhalt hatte der Kläger, ein Finanzbeamter, alle Amtsangehörigen des Finanzamtes A sowie die in dem Amtsgebäude ebenfalls tätigen Bediensteten des Finanzamtes für Großbetriebsprüfung (insgesamt ca. 50 Gäste), an einem Wochentag von 11:00 bis ca. 13:00 Uhr zur Feier seines 40-jährigen Dienstjubiläums eingeladen. Die Amtsleitung genehmigte die ... Weiterlesen
3. November 2016 Bereich Steuerberater
BFH: Vorlage an den Großen Senat wegen Entscheidung zur erweiterten Grundstückskürzung hat große Bedeutung
BFH-Beschluss vom 21.07.2016- IV R 26/14, veröffentlicht am 26.10.2016Die Frage, die der IV. Senat des Bundesfinanzhof (BFH) dem Großen Senat folgende Rechtsfrage zur Klärung vorgelegt:Ist einer grundstücksverwaltenden, nur kraft ihrer Rechtsform gewerbliche Einkünfte erzielenden Gesellschaft die sogenannte "erweiterte Grundstückskürzung" nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG auch ... Weiterlesen
Hintergrund:Dem Kläger, einem Uni-Hochschuldozenten (Fachbereich Chemie), steht im Universitätsgebäude ein Laborraum zur Verfügung. In diesem befindet sich auch ein Schreibtisch, der mit einem Telefonanschluss (nur für das Stadtgebiet freigeschaltet) und einem Computer ausgestattet ist.In seiner Einkommensteuererklärung machte der Dozent Aufwendungen für ein ca. 15 m² ... Weiterlesen
Hintergrund:Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer bei einem Grundstückskauf ist grundsätzlich der Kaufpreis einschließlich der vom Käufer übernommenen sonstigen Leistungen.Die Kaufpreisforderung wird mit dem Nennwert angesetzt, sofern keine besonderen Umstände gegeben sind, die zum Ansatz eines höheren oder niedrigeren Werts führen können.Bei Abschluss der ... Weiterlesen
19. Oktober 2016 Bereich Steuerberater Bereich Rechtsberatung Bereich Weitere Dienstleistungen
Vorsicht, Falle: SPAM-mails im Umlauf, angeblich vom BFH
Derzeit werden gefälschte E-Mails im Namen und mit dem Logo des Bundesfinanzhofs verbreitet. In dieser E-Mail werden Sie teilweise persönlich mit Vor- und Nachname angesprochen und zwar nach den Worten "Einen guten Tag, ..." und dazu aufgefordert eine Datei runterzuladen. Folgen Sie in keinem Fall dieser Aufforderung.Der Bundesfinanzhof warnt ebenfalls vor dieser ... Weiterlesen
Nach einem aktuellen Urteil des Finanzgerichts Münster vom 02.08.2015, AZ 15 K 718/12 U, handelt es sich bei der Überlassung von Praxisräumen nebst Ausstattung durch einen Arzt an andere Ärzte weder um eine ärztliche noch um eine arztähnliche Leistung. Damit handelt es sich bei diesen Leistungen mangels Steuerbefreiung um umsatzsteuerpflichtige Leistungen.Das FG Münster ... Weiterlesen
28. September 2016 Bereich Steuerberater Branche Baugewerbe, Bauträger, Baufachhandel Branche Handelsbetriebe/ Einzelhandel Branche Architekten- und Ingenieurbüros
Erfreuliches BFH-Urteil: VW-Transporter mit fensterloser Ladefläche und zwei Sitzen von 1%-Regelung ausgenommen!
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 17.02.2016 (AZ X R 32/11) entschieden, dass die 1%-Regelung für einen VW-Transporter mit nur zwei Sitzen und fensterloser Ladefläche kein Privatanteil versteuert werden muss. Im vorliegenden Fall war die Fahrerkabine mit einer Metallwand abgetrennt und auf der Ladefläche standen Werkzeugkisten. Ein Fahrtenbuch muss laut BFH in ... Weiterlesen
22. September 2016 Bereich Steuerberater
Einigung kurz vor Fristablauf: Endlich neue Regeln für Erben!
Hintergrund:Das Bundesverfassungsgericht hatte dem Gesetzgeber eine letztmalige Frist bis Ende September gesetzt, um die Erbschaftsteuerregelungen im Hinblick auf Begünstigungen bei Firmenerben neu zu regeln. Bisher war es oft, dass Unternehmensnachfolger unter bestimmten Voraussetzungen (z.B. Weiterführung des Betriebs für bestimmte Zeit/ Erhalten der Arbeitsplätze, etc.) ... Weiterlesen
20. September 2016 Bereich Steuerberater
Gute Nachricht: Steuerliche Verrechnung von Verlusten bei Körperschaften soll künftig weitgehend möglich sein, um Wachtstum von Unternehmen zu verbessern!
Hintergrund:Laut Bundesministerium für Finanzen (BMF) will die Bundesregierung jetzt die Umsetzung der Vereinbarungen des Koalitionsvertrags aus ihrem „Eckpunktepapier Wagniskapital“ fortsetzen. Ziel ist: Beteiligungsinvestitionen sollen attraktiver und die Rahmenbedingungen für Wagniskapital besser werden. Der Gesetzentwurf ist nicht auf Existenzgründer oder innovative ... Weiterlesen
19. September 2016 Bereich Weitere Dienstleistungen Branche Onlineshops
Der Verbraucherschutz NRW will gerichtlich klären lassen, ob der Amazon „Dash Button“ weiterhin verwendet werden darf!
Hintergrund: Was ist ein „Dash Button“?Vor kurzem hat der Internet-Riese „amazon“ den sogenannten „Dash Button“ eingeführt. Seit September ist er nun auch in Deutschland erhältlich. „Dash“ kommt aus dem Englischen „to dash“, was bedeutet „rasen“, soll also heißen, dass mit dem „Dash Button“ alles rasend schnell geht.Konkret handelt es sich dabei um ein Gerät, das in ... Weiterlesen
Begriff der ScheinselbständigkeitAls scheinselbstständig gilt man dann, wenn man nach außen zwar den Status eines selbstständigen Unternehmers beansprucht, die eigentliche Tätigkeit aber eher der eines Arbeitnehmers entspricht.Für eine selbständige Tätigkeit sprechen vor allem:Erkennbares unternehmerisches Handeln Weisungsfreiheit des Auftragnehmers (des ... Weiterlesen
9. September 2016 Bereich Steuerberater
Achtung bei Vermögensübertragung von (Einzel)Konten bei Ehegatten: BFH bestätigt Schenkungsteuerpflicht
Sachverhalt:Ein Ehemann übertrug sein Vermögen von seinem Einzelkonto/ Einzeldepot bei einer Schweizer Bank auf seine Ehefrau.Das Finanzamt machte daraus eine freigebige Zuwendung des Ehemanns an seine Ehefrau = Schenkung und setzte hierauf Schenkungsteuer fest.Allerdings gehörte die Hälfte des Vermögens aus Sicht der Ehefrau ihr bereits vor der Übertragung und sie ... Weiterlesen
1. September 2016 Bereich Steuerberater
Kapitalgesellschaften aufgepasst: Regelabfrage für das Kirchensteuerabzugsmerkmal (KiStAM) jetzt bis zum 31.10.2016 starten!
Alle Kapitalgesellschaften, die beabsichtigen, Gewinnausschüttungen vorzunehmen, müssen im Zeitraum vom 01.09.2016 bis zum 31.10.2016 die Regelabfrage für das Kirchensteuerabzugsmerkmal (KiStAM) beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) vornehmen.Dabei wird abgefragt, ob die Anteilseigner der Gesellschaft zum Stichtag 31.08.2016 kirchensteuerpflichtig sind. Das muss erfragt ... Weiterlesen
Arbeitgeber hat ein Wahlrecht hinsichtlich der Besteuerung von Streuwerbeartikeln: Oberste Finanzdirektion (OFD) Karlsruhe vom 18.12.2015Nach einer neuen Verwaltungsanweisung der OFD Karlsruhe hat der Arbeitgeber folgende Möglichkeiten hinsichtlich der Besteuerung von Streuwerbeartikeln:Sofern die Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten der Artikel, bei denen es sich um ... Weiterlesen
27. August 2016 Bereich Steuerberater Branche Ärzte/ Heilberufe
Gesundheitsförderung: Präventionskurse als steuerfreie Arbeitgeberleistung
Gesundheitsförderung:Arbeitgeber können ihren Arbeitnehmern zusätzlich zum geschuldeten Arbeitslohn sogenannte Präventionskurse bezahlen. Diese Präventionskurse müssen zur Verbesserung des allgemeinen Gesundheitszustandes und der betrieblichen Gesundheitsförderung dienen. Der Höchstbetrag an Leistungen beträgt pro Arbeitnehmer € 500,00 im Kalenderjahr (§ 3 Nr. 34 des ... Weiterlesen
26. August 2016 Bereich Steuerberater Branche Apotheken Branche Pflegedienstleistungsunternehmen: ambulant und stationär Branche Ärzte/ Heilberufe
Umsatzsteuerliche Behandlung der Preisabschläge bei der Lieferung von Arzneimitteln: Dürfen die Abschläge unterschiedlich beurteilt werden? Klärung erfolgt durch den Europäischen Gerichtshof
Umsatzsteuerliche Behandlung der Preisabschläge bei der Lieferung von Arzneimitteln: Dürfen die Abschläge unterschiedlich beurteilt werden? Klärung erfolgt durch den Europäischen Gerichtshof (EuGH)Hintergrund:Krankenkassen (sowohl gesetzliche als auch private) haben einen Anspruch auf Preisabschläge auf Arzneimittel, die die pharmazeutischen Unternehmen tragen müssen (= ... Weiterlesen
Der Bundesfinanzhof (BFH) entschied mit Urteil vom 17.02.2016, AZ X R 26/13, dass Kosten für Räume des Haushalts, welche auch zu einem erheblichen Anteil privat genutzt werden, selbst dann nicht als Betriebsausgaben / Werbungskosten zu berücksichtigen sind, wenn ein begünstigte häusliches Arbeitszimmer vorhanden ist.Solche gemischt genutzten Räume sind z.B. Küche, Bad und ... Weiterlesen
23. August 2016 Bereich Steuerberater
Aufwendungen für die Veranstaltung von Golfturnieren sind nichtabzugsfähige Betriebsausgaben
Sachverhalt: Ein Automobilvertragshändler hatte eine Golf-Turnierserie im Amateurbereich durchgeführt, trat als Veranstalter auf und war auch für die Auswahl und Einladung der Teilnehmer verantwortlich. Der Veranstalter übernahm sowohl die Kosten für die Platzbuchung, Platzgebühr, als auch die Bewirtungskosten und gab daneben kleinere Sachgeschenke aus.Beurteilung der ... Weiterlesen
12. August 2016 Bereich Steuerberater
„Arbeitsecke“ – BFH verneint Steuervorteil
Immer öfter spielt auch in Deutschlands Arbeitswelt das „Homeoffice“ eine Rolle. Nicht immer ist allerdings Platz für einen kompletten Büroraum im eigenen Haushalt. Oft muss also eine Ecke beispielsweise im Wohnzimmer herhalten. Steuerlich begünstigt sind diese Arbeitsecken aber nicht.Der BFH hat sich ein weiteres Mal klar dazu geäußert. Demnach sind Kosten für gemischt ... Weiterlesen
10. August 2016 Bereich Steuerberater
Sozialversicherung: Künstlersozialabgabe im Jahr 2017 günstiger
Im Bundesgesetzblatt wurde veröffentlicht, dass die Künstlersozialabgabe im Jahr 2017 statt 5,2% nur noch 4,8% beträgt. Quelle: Bundesanzeiger Verlag ... Weiterlesen
10. Juli 2016 Bereich Rechtsberatung Branche Hotellerie, Gastonomie Branche Handelsbetriebe/ Einzelhandel
Erhöhung des Mindestlohns ab dem 01.01.2017
Am 28.06.2016 hat die Mindestlohnkommission von Arbeitgebern und Arbeitnehmern einstimmig beschlossen, dass der gesetzliche Mindestlohn Anfang 2017 von zurzeit € 8,50 auf € 8,84 erhöht wird.Erhöhung auf 8,84 € Nach zwei Jahren Bestehen des gesetzlichen Mindestlohns wird dieser nun auf € 8,84 erhöht. Die Mindestlohnkommission, die aus einem Vorsitzenden, je drei Vertretern ... Weiterlesen
8. Juli 2016 Bereich Rechtsberatung Bereich Steuerberater
Bisher hatten Arbeitnehmer bei verspäteten Lohnzahlungen kaum Handhabe gegenüber dem Arbeitgeber. Ersatzansprüche für den Verzugsschaden konnten nur geltend gemacht werden, wenn der Schaden konkret benannt werden konnte (z.B. Mahngebühren oder Rückbuchungen von Lastschriften).Nun hat der Gesetzgeber mit §288 Abs. 5 einen pauschalen Schadensersatz eingeführt. Der Betrag ... Weiterlesen
„Werden hochwertige Werbekalender an individualisierbare Empfänger überlassen, liegt keine Werbemaßnahme vor, sondern eine unentgeltliche Zuwendung, für die Aufzeichnungspflichten zu erfüllen sind.“ (FG Baden-Württemberg 12.4.16, 6 K 2005/11)In dem Verfahren ging es um Bilderwandkalender, die seit vielen Jahren hergestellt und mit dem Firmenlogo versehen wurden. Für etwa ... Weiterlesen
30. Juni 2016 Kerstin Steffen Bereich Rechtsberatung
Erhöhung des Mindestlohns auf 8,84 €
Am 28.06.2016 hat die Mindestlohnkommission von Arbeitgebern und Arbeitnehmern einstimmig beschlossen, dass der gesetzliche Mindestlohn Anfang 2017 von zurzeit € 8,50 auf € 8,84 erhöht wird.Erhöhung des MindestlohnsNach zwei Jahren Bestehen des gesetzlichen Mindestlohns wird dieser nun auf € 8,84 erhöht. Die Mindestlohnkommission, die aus einem Vorsitzenden, je drei ... Weiterlesen
15. Juni 2016 Bereich Steuerberater Branche Fotografen
Künstlersozialversicherung: Arbeitsministerin Nahles schlägt Senkung des Abgabesatzes von 5,2 auf 4,8% vor
Bundesarbeitsministerin Andrea Nahles lud viele Vertreter aus Kultur, Verbänden, Politik, etc. zur Zukundtswerkstatt Künstlersozialversicherung in die Bildhauerwerkstatt des Kulturwerks vom Berufsverband Bildender Künstler, Berlin, ein.Am 14.06.2016 kamen dazu ca. 100 Gäste, für die es um die Herausforderungen für die Künstlersozialversicherung ging, die sich aus den ... Weiterlesen
10. Juni 2016 Bereich Steuerberater
Aktuelles BFH-Urteil zum häuslichen Arbeitszimmer: Nebenräume, die auch privat genutzt werden, dürfen nicht berücksichtigt werden
Ein Arbeitszimmer, das steuerlich anzuerkennen ist, für das jedoch zusätzliche Nebenräume wie z.B. Bad, Küche oder Flur mitgenutzt werden, die auch in die häusliche Sphäre eingebunden sind und damit zu einem nicht unerheblichen Teil privat genutzt werden, sind nicht als Betriebsausgaben der Werbungskosten im Rahmen der Aufwendungen für das Arbeitszimmer abziehbar. Hinweis: Die ... Weiterlesen
Nach einer aktuellen Entscheidung des Finanzgerichts Berlin-Brandenburg ist ein Werbungskostenabzug für PKW-Leasingraten bei Barlohnumwandlung nicht möglich.Hintergrund: Der Arbeitgeber hatte für drei Jahre einen PKW geleast und dem Arbeitnehmer zur Nutzung überlassen; die Leasingraten wurden vom Gehalt des Arbeitnehmers einbehalten. Dieser wollte die Kosten im Rahmen ... Weiterlesen
Falls Sie im Jahr 2015 eine Photovoltaikanlage errichtet haben, müssen Sie, um den Vorsteuerabzug beim Finanzamt zu erhalten, die Anlage dem Unternehmensvermögen zuordnen. Die Zuordnung muss für alle in 2015 errichteten Anlage bis spätestens zum 31.05.2016 erfolgen.Es ist daher dringend anzuraten, die Umsatzsteuererklärung 2015 bis spätestens zum 31.05.2016 beim Finanzamt ... Weiterlesen
Das Bundeskabinett hat heute (18.05.2016) beschlossen, dass grundsätzlich beim Kauf eines reinen Elektroautos eine Kaufprämie in Höhe von EUR 4.000,-- gezahlt wird (Bund und Industrie tragen jeweils die Hälfte des Zuschusses- zuständig ist das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle, Bafa, welches die Prämie auch auszahlen wird). Für Plug.in-Hybride wird eine Prämie von ... Weiterlesen

References: § 9
 § 8
 § 8
 § 23
 § 103
 § 9
 §288