Source: https://wiki.bufata-et.de/arbeitskreise/leitfaden-vereinsfinanzen/dokument_leitfaden?rev=1561209835&do=diff
Timestamp: 2020-05-31 06:45:39+00:00

Document:
arbeitskreise:leitfaden-vereinsfinanzen:dokument_leitfaden [22.06.2019 15:23]
Je nach Bundesland und Stellung des Vereins gegenüber anderen Institutionen (Zum Beispiel einer Universität und oder einer Fachschaft) ergeben sich für den Verein neue Schwerpunkte und rechtliche Bedingungen. \\ Je nach Bundesland und Stellung des Vereins gegenüber anderen Institutionen (Zum Beispiel einer Universität und oder einer Fachschaft) ergeben sich für den Verein neue Schwerpunkte und rechtliche Bedingungen. \\
- Dies ist beim lesen der Anleitung auch zu beachten! \\ + Dies ist beim Lesen der Anleitung auch zu beachten! \\
=== Begrifflichkeiten === === Begrifflichkeiten ===
- ​* Umsatz: Reine Einnahmen + ​* Umsatz: Reine Einnahmen
- * Gewinn: Umsatz abzüglich der Ausgaben + * Gewinn: Umsatz abzüglich der Ausgaben
- * Vorsteuer: Steuer, die bei Ausgaben (Kauf von Gegenständen) gezahlt wird. Vorsteuerabzugsberechtigte ​Unternehmen ​erhalten die gezahlte Vorsteuer nach der (Umsatz)Steuererklärung zurück. + * Mehrwertsteuer:​ Umgangssprachlicher Oberbegriff für Vor- und Umsatzsteuer
- * Umsatzsteuer:​ Steuer, die auf Einnahmen fällig wird. Abgekürtzt mit USt + ​* Vorsteuer: Steuer, die bei Ausgaben (Kauf von Gegenständen) gezahlt wird. Vorsteuerabzugsberechtigte ​Vereine ​erhalten die gezahlte Vorsteuer nach der (Umsatz)Steuererklärung zurück.
- * Mehrwertsteuer:​ Umgangssprachlicher Oberbegriff für Vor- und Umsatzsteuer + * Umsatzsteuer:​ Steuer, die auf Einnahmen ​(Umsatz s.o.) fällig wird. Abgekürtzt mit USt
- ​* Skonto:​Skonto = Bruttobetrag · Skontosatz Rabatt für die Erreichung eines frühen Zahlungsziels, ​Z.b. Zahlung innerhalb der ersten 14. Tage nach Rechnungstellung 2% Skonto(der ​Rabatt betrag), Zahlung danach ohne Rabatt. + * Skonto: Skonto = Bruttobetrag · Skontosatz Rabatt für die Erreichung eines frühen Zahlungsziels, ​z.B. Zahlung innerhalb der ersten 14 Tage nach Rechnungstellung 2% Skonto (der Rabattbetrag), Zahlung danach ohne Rabatt.
- * Netto:​Betrag ohne Steuer und ohne Skonto abzug. Eselsbrücke:​Ned so viel + * Netto: Betrag ohne Steuer und ohne Skontoabzug. Eselsbrücke:​ Ned so viel
- * Brutto: Bruttobetrag = Nettobetrag + Vor/​Umsatzsteuer Eselsbrücke:​ Brutal viel + * Brutto: Bruttobetrag = Nettobetrag + Vor/​Umsatzsteuer Eselsbrücke:​ Brutal viel
== Geschäftsbereiche == == Geschäftsbereiche ==
- * Ideeller Bereich: Damit sind die Bereiche des Vereins gemeint, die unmittelbar dazu dienen, den steuerbegünstigten Zweck zu erreichen + * Ideeller Bereich: Damit sind die Bereiche des Vereins gemeint, die unmittelbar dazu dienen, den steuerbegünstigten Zweck zu erreichen ​oder für die Vereinsverwaltung unabdingbar sind.
* Zweckbereich:​ steuerbegünstigster wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb * Zweckbereich:​ steuerbegünstigster wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
- * Wirtschaftsbereich:​ Nicht steuerbegünstigter ​Wirtschaftlicherbeich + * Wirtschaftsbereich:​ Nicht steuerbegünstigter ​wirtschaftlicher Bereich
- für Beispiele siehe Absatz: ​ USt.-Befreit +
- === Rechtliche Rahmenbedingungen === +
- === Abrechnung === + **Beispiele:**
- ​* Belege und Quittungen müssen 10 Jahre aufbewahrt werden! +
- ​* Kleinbetrag-Rechnung (§33 Ust-DV): unter 250€ (vollständiger Name, Anschrift des "​Leistenden",​ Datum, Menge und handelsübliche Bezeichnung der gelieferten Gegenstände oder die Art und den Umfang der sonstigen Leistung, Entgelt + Steuerbetrag,​ anzuwendender Steuersatz ggf. Hinweis auf Steuerbefreiung) +
- ​* Rechnung (über 250€) benötigt zusätzlich zu den Merkmalen der Kleinbetragsrechnung folgende Merkmale: +
- ​* Vollständiger Name und Anschrift des "​Leistungsempfängers"​ +
- * Entweder UstID oder Steuernummer von Rechnungssteller +
- * Fortlaufende Rechnungsnummer +
- **Wie mache ich einen Beleg/​Rechnung ablagefertig?​** +
- - Kopie des Belegs anfertigen (Thermopapier verblasst mit der Zeit, A4 besser ablegbar) +
- - Kurze Beschreibung auf die Kopie: "Wo gehört dieser Beleg dazu/​Verwendungszweck?"​ (ist sinvoll z.b. bei Festen,​Tutorien,​..) ​ +
- == Rechnungen ==
- Rechnungen müssen je nach Betrag unterschiedliche Formalia enthalten. Siehe auch [[https://​www.gesetze-im-internet.de/​ustg_1980/​__14.html|UStG §14]].
- Achtung! Hat sich am 1.1.2017 geändert.
- *Geregelt nach dt. UStG §14
- *Anforderungen:​
- *Name und Anschrift des Leistenden (Vereins), sowie Name und Anschrift des Leistungsempfänger
- *Steuernummer / UID vom Verein
- *Rechnungsdatum
- *Datum, wann die Lieferung bzw. Leistung erbracht wurde
- *Fortlaufende,​ einmal vergebene Rechnungsnummer
- *Bezeichnung/​Beschreibung der Leistung/​Lieferung
- *Mengenangabe,​ sofern möglich
- *Nettoentgelt für die einzelnen Rechnungsposten ​ (Hilfreich:​Gesammtsumme)
- *Steuersätze,​ Steuerbeträge
- *dürfen nur nach Zustimmung elektronisch sein, ansonsten Papierformat
- * Was ist Beleg/​Rechnung/​Quittung?​
- * Beleg: Sammelbegriff für Dokumente, die als Nachweise verschiedener geschäftlicher Vorgänge dienen
- * Rechnung: informiert ein Unternehmer seinen Kunden über ein fälliges Entgelt. KEINE Zahlungsbeleg
- * Quittung: rechtlich am relevantesten,​ benötigt Datum und Unterschrift des Empfängers (im großen Unterschied zur Rechnung)
- ==== USt.-Befreit ====
- Rechtliche Grundlage: §19 UStG
- Definition Geschäftsbereiche (und Beispiele)
* Ideller Bereich (§8 KStG Abs 5) * Ideller Bereich (§8 KStG Abs 5)
* Mitgliedsbeiträge und Aufnahmegebühren,​ die nach Art und Höhe in der Satzung festgelegt oder durch ein in der Satzung bestimmtes Organ (z. B. Mitgliederversammlung) festgesetzt sind; * Mitgliedsbeiträge und Aufnahmegebühren,​ die nach Art und Höhe in der Satzung festgelegt oder durch ein in der Satzung bestimmtes Organ (z. B. Mitgliederversammlung) festgesetzt sind;
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* Spenden, Schenkungen,​ Erbschaften und Vermächtnisse. * Spenden, Schenkungen,​ Erbschaften und Vermächtnisse.
* Versicherungen * Versicherungen
- * Zweckbetrieb (steuerbegünstigster wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb) + ​* Vermögensverwaltung
+ * Zinsen
+ * Kontoführungsgebühren,​ Transaktionsentgelte...
+ * Wertpapiererträge
+ * Miet- und Pachteinnahmen
+ ​* Zweckbetrieb (steuerbegünstigster wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb, nur bei gemeinützigen Vereinen)
* Teilnahmegebühren / Eintrittsgelder * Teilnahmegebühren / Eintrittsgelder
* Meldegebühren * Meldegebühren
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* Saalmiete * Saalmiete
- * Vermögensverwaltung
- * Zinsen
- * Wertpapiererträge
- * Miet- und Pachteinnahmen
* Steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb * Steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
* Reinigung * Reinigung
* Telefon * Telefon
* Büromaterial * Büromaterial
- * Speisen- ​ & Getränkeverkauf + * Speisen- & Getränkeverkauf
+ === Rechtliche Rahmenbedingungen ===
+ * Es wird unterschieden zwischen USt.-Pflichtigen und USt.-Befreiten Vereinen.
+ * Nur USt.-Pflichtige Vereine sind Vorsteuerabzugsberechtigt,​ dürfen also die von ihnen gezahlte Vorsteuer (für Ausgaben im Zweck- und Wirtschaftsbereich) in der Steuererklärung geltend machen.
+ === Zahlungsnachweise ===
+ * Was ist Beleg/​Rechnung/​Quittung?​
+ * Beleg: Sammelbegriff für Dokumente, die als Nachweise verschiedener geschäftlicher Vorgänge dienen
+ * Rechnung: damit informiert ein Unternehmer seinen Kunden über ein fälliges Entgelt. KEIN Zahlungsbeleg
+ * Quittung: rechtlich am relevantesten,​ benötigt Datum und Unterschrift des Empfängers (im großen Unterschied zur Rechnung)
+ == Aufbewahrungsfristen ==
+ * Belege und Quittungen FIXME (präzisieren) müssen 10 Jahre aufbewahrt werden! https://​www.lexware.de/​artikel/​aufbewahrungsfristen/​ §14b UStG
+ == Fremdrechnungen ==
+ **Wie mache ich einen Beleg/​Rechnung ablagefertig?​**
+ - Kopie des Belegs anfertigen (Thermopapier verblasst mit der Zeit, A4 besser ablegbar)
+ - Kurze Beschreibung auf die Kopie: "Wo gehört dieser Beleg dazu/​Verwendungszweck?"​ (ist sinvoll z.B. bei Festen, Tutorien, ...)
+ - Mit dem Original zusammen ablegen
+ == Eigenrechnungen ==
+ Rechnungen müssen je nach Betrag unterschiedliche Formalia enthalten. Siehe auch [[https://​www.gesetze-im-internet.de/​ustg_1980/​__14.html|UStG §14]].
+ Achtung! Hat sich am 1.1.2017 geändert.
+ * Kleinbetrag-Rechnung (§33 Ust-DV): unter 250€ (vollständiger Name, Anschrift des "​Leistenden",​ Datum, Menge und handelsübliche Bezeichnung der gelieferten Gegenstände oder die Art und den Umfang der sonstigen Leistung, Entgelt + Steuerbetrag,​ anzuwendender Steuersatz ggf. Hinweis auf Steuerbefreiung)
+ * Rechnung (über 250€) benötigt zusätzlich zu den Merkmalen der Kleinbetragsrechnung folgende Merkmale:
+ * Vollständiger Name und Anschrift des "​Leistungsempfängers"​
+ * Entweder UstID oder Steuernummer von Rechnungssteller
+ * Fortlaufende Rechnungsnummer
+ * Geregelt nach dt. UStG §14
+ * Anforderungen:​
+ * Name und Anschrift des Leistenden (Vereins), sowie Name und Anschrift des Leistungsempfänger
+ * Steuernummer / UStID vom Verein
+ * Rechnungsdatum
+ * Datum, wann die Lieferung bzw. Leistung erbracht wurde
+ * Fortlaufende,​ einmal vergebene Rechnungsnummer
+ * Bezeichnung/​Beschreibung der Leistung/​Lieferung
+ * Mengenangabe,​ sofern möglich
+ * Nettoentgelt für die einzelnen Rechnungsposten (Hilfreich:​Gesammtsumme)
+ * Steuersätze,​ Steuerbeträge
+ * dürfen nur nach Zustimmung elektronisch sein, ansonsten Papierformat
+ * Vorlagen für Rechnungen werden hier noch verlinkt werden:
+ * [Insert Link here|Latex (TUM)] FIXME
+ * {{arbeitskreise:​leitfaden-vereinsfinanzen:​rechnungsvorlage_kit.ott|OpenOffice Vorlage (KIT)}}
+ ==== USt.-Befreit ====
+ **Kleinunternehmerregelung**
+ Rechtliche Grundlage: §19 UStG
Bedingungen:​ Bedingungen:​
* WICHTIG: Auf eigenen Rechnungen darf keine Umsatzsteuer ausgewiesen werden, es muss stattdessen auf die Kleinunternehmerregelung hingewiesen werden * WICHTIG: Auf eigenen Rechnungen darf keine Umsatzsteuer ausgewiesen werden, es muss stattdessen auf die Kleinunternehmerregelung hingewiesen werden
* Muster: Als Kleinunternehmer im Sinne von § 19 Abs. 1 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet. * Muster: Als Kleinunternehmer im Sinne von § 19 Abs. 1 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.
+ * die Vorsteuer für Vereine mit Kleinunternehmerregelung kann nicht zurückerstattet werden
- === Buchführung === + Steuererklärung muss im ersten vollständigen Geschäftsjahr nach der Gründung abgegeben werden. Ab dann werden die Steuererklärungen nur alle 3 Jahre fällig. (Nicht falsch verstehen: Dennoch muss für jedes Jahr eine eigenständige Steuererklärung gemacht werden, lediglich die Abgabe ans das Finanzamt erfolgt nur alle 3 Jahre.)
- ​* Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschuss-Rechnungen + === Buchführung (USt.-Befreit) ===
+ ​* Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschuss-Rechnungen ​(EÜR)
* Einfache Auflistung von Einnahmen und Ausgaben * Einfache Auflistung von Einnahmen und Ausgaben
* Muster [[https://​www.finanzamt.bayern.de/​Informationen/​Steuerinfos/​Zielgruppen/​Vereine/​Muster-Einnahmen-Ausgaben-Rechnung.pdf|EÜR-Muster]] * Muster [[https://​www.finanzamt.bayern.de/​Informationen/​Steuerinfos/​Zielgruppen/​Vereine/​Muster-Einnahmen-Ausgaben-Rechnung.pdf|EÜR-Muster]]
- === Jahresabschluss === + === Jahresabschluss ​(USt.-Befreit) ​===
* Gewinnermittlung für jeden Geschäftsbereich seperat * Gewinnermittlung für jeden Geschäftsbereich seperat
* Kann an Anlage EÜR angelehnt sein * Kann an Anlage EÜR angelehnt sein
- === Steuererklärung === + === Steuererklärung ​(USt.-Befreit) ​===
==== USt.-Pflichtig ==== ==== USt.-Pflichtig ====
- ​ + Wer die Bedingungen nach [[dokument_leitfaden#​ust-befreit]] nicht erfüllt, ist Umsatzsteuerpflichtig. Vereine, die die Bedingungen erfüllen, können sich freiwillig von der Umsatzsteuerbefreiung befreien lassen. Dies muss man beim zuständigen Finanzamt beantragen.
- === Buchführungen === + === Buchführungen ​(USt.-Pflichtig) ​===
* Einfache Buchführung:​ * Einfache Buchführung:​
* Wie bei USt. frei * Wie bei USt. frei
* Doppelte Buchführung:​ * Doppelte Buchführung:​
* Nötig, falls Umsatz > 600.000€ oder Gewinn > 60.000€ (im Jahr) * Nötig, falls Umsatz > 600.000€ oder Gewinn > 60.000€ (im Jahr)
+ * Viele Vereine haben auch ohne Pflicht eine doppelte Buchführung da sie Aussagekräftiger als eine EÜR ist. Z.B. lassen sich Budgets damit verfolgen und der Jahresabschluss kann einfacher generiert werden.
* Buchen in mind. zwei verschiedenen Konten (Soll und Haben) und in mehreren Büchern (Grund- und Hauptbuch) * Buchen in mind. zwei verschiedenen Konten (Soll und Haben) und in mehreren Büchern (Grund- und Hauptbuch)
* Grundbuch: Chronologische Reihenfolge * Grundbuch: Chronologische Reihenfolge
- === Jahresabschluss === + === Jahresabschluss ​(USt.-Pflichtig) ​===
- === Steuererklärung === + === Steuererklärung ​(USt.-Pflichtig) ​===
+ Wer Umsatzsteuerabgabepflichtig ist, muss dann auch die Steuerklärung jährlich machen. Der Stichtag hierfür ist derzeit der 31. Juli (Stand: Mai 2020).
+ Wenn man als Verein einen Steuerberater hat, der für einen die Steuererklärung erledigt, verlängert sich die Frist auf 28/29. Februar des Folgejahres.
+ Veranschaulicht für die Steuererklärung 2019:
+ * **Steuerberater?​**
+ * **JA:** Abgabefrist ist der 28. Februar 2021
+ * **NEIN:** Abgabefrist ist der 31. Juli 2020
+ Arten:
+ * Köperschaftssteuererklärung
+ * Umsatzsteuererklärung
+ * Umsatzsteuervoranmeldung
+ * Anlage EÜR (wenn nicht doppelte Buchführung Pflicht)
+ ==== Software-Lösungen ====
+ === Open-Source ====
+ == jverein ==
+ Website: [[https://​doku.jverein.de/​]]
+ * Beinhaltet komplette Mitgliederverwaltung,​ Serienbrief-Funktionen,​ usw.
+ * Kann rein theoretisch auch die Mitgliedersbeiträge verwalten (wer hat gezahlt, ...). Die Funktionalität ist aber sehr umständlich zu nutzen.
+ * Kann Einnahmen-Überschuss-Rechnung mit leichter doppelter Buchführung (also Aufschlüsselung nach Buchungsarten "​Renovierung",​ usw..)
+ * Die Bedienung ist leider nicht sehr intuitiv.
+ * Generell keine Kaufempfehlung.
+ == GNUcash ==
+ Website: [[https://​gnucash.org]]
+ * Unterstützt den Datev Standartkontenrahmen 49 (SKR 49 für gemeinnützige Organisationen wie Vereine und Stiftungen).
+ * Kann keine automatische Zuordnung der Steuersätze.
+ * Kann vollständig doppelte Buchführung
+ == ledger und vergleichbare ==
+ Website: [[https://​plaintextaccounting.org]]
+ * alle Buchungen in Textdateien
+ * kann mit git versioniert werden
+ * bieten verschiedene Möglichkeiten Information an Buchungen zu taggen
+ === Closed-Source ===
+ == jes (kostenlos) ==
+ Website: [[https://​www.jes-eur.de/​]]
+ * Einfachster Weg eine EÜR zu erstellen
+ == Lexoffice ==
+ Website: [[https://​lexoffice.de/​]]
+ * online Variante zur Buchhaltung von Lexware
+ * keine Erfahrungen mit der Software innerhalb der BuFaTa
+ == Lexware ==
+ Website: [[https://​lexware.de]]
+ * offline Software-Lösung von Lexware
+ * "​Größer ist nur SAP"
+ * Sollte alles können, was man braucht
+ == Datev ==
==== Vereinswegweiser ==== ==== Vereinswegweiser ====
- * [[https://​finanzen.hessen.de/​sites/default/files/media/​hmdf/​steuerwegweiser_vereine_2018.pdf| Wegweiser Hessen]] + * [[https://​finanzen.hessen.de/​presse/infomaterial/7/steuerwegweiser-fuer-gemeinnuetzige-vereine-und-fuer-uebungsleiter-innen|Wegweiser Hessen]]
* [[https://​www.vereinswelt.de/​finanzen/​|Vereinswelt.de Übersicht]] * [[https://​www.vereinswelt.de/​finanzen/​|Vereinswelt.de Übersicht]]
arbeitskreise/leitfaden-vereinsfinanzen/dokument_leitfaden.1561209835.txt.gz · Zuletzt geändert: 22.06.2019 15:23 von Florian Aigner

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