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Timestamp: 2020-03-29 12:07:56+00:00

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Diritto Penale Tributario – Avvocato Diritto Penale Roma Eur
Lo studio vanta una significativa esperienza in materia di diritto penale tributario la cui materia originariamente regolamentata dal D.Lgs. n.74/2000, ha subito nel tempo diverse modifiche a far data dal D.L. 201/2011 conv., con modificazioni in Legge 14 settembre 2011, n. 214 (Decreto Monti) ad opera del D. Lgs. 24 settembre 2015 n.158 di revisione del sistema sanzionatorio, in attuazione dell’art. 8, comma 1, legge 11 marzo 2014, n.23 e più recentemente per effetto del d. l. 26 dicembre 2019, n. 124, recante “Disposizioni urgenti in materia fiscale e per esigenze indifferibili”, conv. con modif. in Legge 19 dicembre 2019, n. 157 con il quale è stata inasprita sensibilmente la cornice edittale delle più gravi fattispecie di reato con la contestuale introduzione di alcune circostanze attenuanti per le ipotesi di minore gravità, è stato introdotto l’istituto della confisca allargata ex art. 240 bis cod. pen. – limitatamente ai reati fiscali connotati da maggiore offensività, ed infine sono state inserite alcune fattispecie tra i reati presupposto della responsabilità amministrativa degli enti discendenti da reato ex art. n.231/2001, altro settore di competenza dello studio.
Per la complessità della materia che richiede preparazione ed esperienza specialistica l’attività professionale dello studio Ramelli viene svolta in sinergia con professionisti esperti della materia fiscale – tributaria per poter approntare una più efficace difesa tecnica sia di merito, in ogni fase in cui si articola il procedimento penale, sia in quella cautelare, segnatamente di natura reale, considerata la sempre maggiore incidenza dei provvedimenti di sequestro preventivo emessi inaudita altera parte dal Giudice per le Indagini Preliminari (su richiesta del PM) concernenti il profitto del reato presso destinato al vincolo di indisponibilità sia in danno della persona giuridica (soggetto fiscale), sia in caso di incapienza per equivalente o valore sui beni personali del legale rappresentante dell’impresa.
Per la fase cautelare reale lo studio svolge attività di impugnazione e patrocinio innanzi al Tribunale per il Riesame ed alla Suprema Corte di Cassazione per l’annullamento della misura cautelare reale, ovvero per la riforma del provvedimento genetico onde ottenere la riduzione dell’importo del decreto di sequestro.
D.lgs. 10 marzo 2000 n. 74 (aggiornato alla legge 19 dicembre 2019, n. 157).
I provvedimenti cautelari reali e le impugnazioni
Riesame, Appello, Ricorso per cassazione
Sequestro Preventivo e confisca
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-03-28 09:30:002020-03-26 16:21:21La prescrizione nei reati tributari
Reati tributari, prescrizione e confisca: viola il principio del contraddittorio la sentenza predibattimentale con la quale la Corte di appello dichiara estinto il reato e revoca la confisca disposta in primo grado senza assicurare il contraddittorio alla parte pubblica
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-03-26 09:30:002020-03-25 09:28:33Reati tributari, prescrizione e confisca: viola il principio del contraddittorio la sentenza predibattimentale con la quale la Corte di appello dichiara estinto il reato e revoca la confisca disposta in primo grado senza assicurare il contraddittorio alla parte pubblica
Autoriciclaggio e art. 8 d.lgs. 74/2000: non è configurabile la causa di esclusione della punibilità del godimento personale del denaro se il contante provento dei reati tributari deriva da operazioni societarie poste in essere per ostacolarne la provenienza.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-03-21 09:25:042020-03-19 09:25:52Autoriciclaggio e art. 8 d.lgs. 74/2000: non è configurabile la causa di esclusione della punibilità del godimento personale del denaro se il contante provento dei reati tributari deriva da operazioni societarie poste in essere per ostacolarne la provenienza.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-03-15 09:35:012020-03-13 09:32:44E’ legittimo il sequestro per equivalente eseguito per reati tributari sul patrimonio personale degli amministratori se i beni della società risultano attinti dal sequestro diretto per bancarotta fraudolenta.
Reati tributari e sequestro preventivo: per la Cassazione non sussiste alcun limite alla esecuzione del vincolo ablatorio sulla “prima casa” dell’indagato.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-03-10 09:30:102020-03-09 09:59:52Reati tributari e sequestro preventivo: per la Cassazione non sussiste alcun limite alla esecuzione del vincolo ablatorio sulla “prima casa” dell’indagato.
E’ sempre reato il mancato pagamento delle accise sui carburanti importati se il quantitativo supera la soglia di punibilità di 100 Kg.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-03-06 09:35:112020-03-05 09:53:56E’ sempre reato il mancato pagamento delle accise sui carburanti importati se il quantitativo supera la soglia di punibilità di 100 Kg.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-03-05 09:35:302020-03-04 09:26:10Art.5 D.lgs n.74/2000: incombe sul PM l’onere della prova sulla mancata presentazione della dichiarazione da parte dell’imputato nei termini di legge.
Integra il reato di emissione di fatture per operazioni inesistenti l’emissione di fatture da parte della società “cartiera” a prescindere dall’entità del risparmio fiscale conseguito.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-03-04 09:30:522020-03-03 14:32:11Integra il reato di emissione di fatture per operazioni inesistenti l’emissione di fatture da parte della società “cartiera” a prescindere dall’entità del risparmio fiscale conseguito.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2020-03-01 10:25:172020-02-28 12:25:46E’ legittimo il concorso materiale tra i reati di sottrazione fraudolenta dalle imposte ed autoriciclaggio.
Anche il denaro reintrodotto in Italia con lo scudo fiscale può integrare gli estremi del delitto di riciclaggio se l’operazione è finalizzata ad ostacolare l’individuazione della provenienza delittuosa del denaro provento di reati tributari.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-02-28 09:34:242020-02-26 17:06:38Anche il denaro reintrodotto in Italia con lo scudo fiscale può integrare gli estremi del delitto di riciclaggio se l’operazione è finalizzata ad ostacolare l’individuazione della provenienza delittuosa del denaro provento di reati tributari.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-02-23 09:37:322020-02-21 18:38:44Indebita compensazione ex art. 10 quater D.lgs. 74/2000: risulta territorialmente competente il giudice del luogo di accertamento del reato, in base alla previsione generale di cui all’art. 18 comma 1 D.lgs. 74/2000.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-02-22 09:35:312020-02-21 18:36:26Art. 8 d.lgs 74/2000: la Cassazione precisa gli elementi “sintomatici” dai quali ricavare la consumazione del reato di emissione di fatture per operazioni inesistenti.
Frode fiscale ed autoriciclaggio: consuma il reato contro il patrimonio il soggetto che reimpiega il profitto del reato tributario in attività economiche per mezzo di negozi giuridici fittizi.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-02-21 09:35:272020-02-20 09:46:01Frode fiscale ed autoriciclaggio: consuma il reato contro il patrimonio il soggetto che reimpiega il profitto del reato tributario in attività economiche per mezzo di negozi giuridici fittizi.
Peculato per il gestore del gioco legale autorizzato che non versa gli incassi al concessionario statale.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-02-19 09:30:492020-02-17 09:25:03Peculato per il gestore del gioco legale autorizzato che non versa gli incassi al concessionario statale.
Dichiarazione fraudolenta: l’amministratore di diritto risponde del reato anche se estraneo alla gestione commerciale della società.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-02-18 09:32:152020-02-17 09:20:47Dichiarazione fraudolenta: l’amministratore di diritto risponde del reato anche se estraneo alla gestione commerciale della società.
Omesso versamento Iva e consolidato fiscale: il legale rappresentante della capofila consolidante risponde penalmente dell’imposta indiretta prodotta dalle società facenti parte del gruppo.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-02-16 09:38:292020-02-14 09:39:40Omesso versamento Iva e consolidato fiscale: il legale rappresentante della capofila consolidante risponde penalmente dell’imposta indiretta prodotta dalle società facenti parte del gruppo.
Dichiarazione infedele: va annullata la sentenza di appello che non motiva sulla contemporanea sussistenza dei due requisiti previsti dall’art. 4, comma 1, lett. a) e b) D.lgs. 74/2000
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Art.2 d.lgs. 74/2000: la Cassazione fa il punto della giurisprudenza sedimentata intorno al reato di dichiarazione fraudolenta mediante utilizzo di fatture per operazioni insistenti.
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Legge 157/2019: i reati tributari entrano nel catalogo dei reati presupposto della responsabilità amministrativa degli enti.
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https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-02-02 09:30:212020-01-31 17:17:20Reati tributari: l’introduzione dell’istituto della confisca ‘allargata’ ad opera delle legge 19 dicembre 2019.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-02-01 09:32:472020-01-31 10:34:31L’estinzione del reato tributario per intervenuta prescrizione impone la revoca della confisca disposta dal Giudice di primo grado.
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Reati tributari D.lgs. 74/2000: le nuovi sanzioni introdotte con la novella del 2019.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-01-27 09:04:542020-01-27 09:05:00Reati tributari D.lgs. 74/2000: le nuovi sanzioni introdotte con la novella del 2019.
Va annullata la misura cautelare reale disposta per il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte in caso di intervenuto ‘sgravio’ Dell’imposta dovuta da parte dell’Amministrazione finanziaria.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-01-26 09:03:032020-01-24 18:04:34Va annullata la misura cautelare reale disposta per il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte in caso di intervenuto ‘sgravio’ Dell’imposta dovuta da parte dell’Amministrazione finanziaria.
Reati fiscali: le pene accessorie previste dal d.lgs 74/2000 non si applicano se la pena “patteggiata” è inferiore ai due anni di reclusione.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-01-23 10:27:472020-01-23 10:27:53Reati fiscali: le pene accessorie previste dal d.lgs 74/2000 non si applicano se la pena “patteggiata” è inferiore ai due anni di reclusione.
Reati tributari: le novità normative introdotte dal d.l. 124 del 2019, convertito in legge n.157 del 2019 e la rassegna della giurisprudenza di legittimità aggiornata al gennaio 2020.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-01-22 10:46:332020-01-22 10:46:41Reati tributari: le novità normative introdotte dal d.l. 124 del 2019, convertito in legge n.157 del 2019 e la rassegna della giurisprudenza di legittimità aggiornata al gennaio 2020.
Rimessa alla decisione delle Sezioni Unite la qualificazione giuridica della condotta di omesso versamento del prelievo erariale unico da parte del gestore del gioco legalmente autorizzato.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-01-15 09:30:572020-01-14 16:16:24Rimessa alla decisione delle Sezioni Unite la qualificazione giuridica della condotta di omesso versamento del prelievo erariale unico da parte del gestore del gioco legalmente autorizzato.
Reati tributari: l’onere della prova processuale sui costi sostenuti dall’impresa costituenti elementi negativi del reddito della persona giuridica incombe sulla difesa dell’imputato.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-01-11 09:57:002020-01-10 10:05:34Reati tributari: l’onere della prova processuale sui costi sostenuti dall’impresa costituenti elementi negativi del reddito della persona giuridica incombe sulla difesa dell’imputato.
Occultamento delle scritture contabili: è legittimo il sequestro preventivo finalizzato alla confisca se l’importo dell’evasione viene ricavato aliunde malgrado la condotta di ostacolo del soggetto verificato.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-01-10 09:30:132020-01-09 09:27:31Occultamento delle scritture contabili: è legittimo il sequestro preventivo finalizzato alla confisca se l’importo dell’evasione viene ricavato aliunde malgrado la condotta di ostacolo del soggetto verificato.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2020-01-07 10:00:412020-01-03 11:45:15Integra il reato di falso materiale in atto pubblico la contraffazione delle ricevute di pagamento ad Equitalia commessa dal commercialista in danno del cliente.
La emissione di fatture con partita IVA cessata per intervenuto fallimento dell’impresa non configura automaticamente il delitto previsto dall’art. D.l.vo74.2000.
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Sottrazione fraudolenta di beni al pagamento delle imposte: legittimo il sequestro preventivo sui beni dei quali la società abbia la mera disponibilità.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-12-17 09:00:512019-12-16 18:09:02Sottrazione fraudolenta di beni al pagamento delle imposte: legittimo il sequestro preventivo sui beni dei quali la società abbia la mera disponibilità.
Omesso versamento I.V.A. e rilevanza penale della crisi aziendale: la Cassazione fa il punto del quadro giurisprudenziale di riferimento per gli operatori del diritto.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-12-13 12:10:392019-12-13 12:10:46Omesso versamento I.V.A. e rilevanza penale della crisi aziendale: la Cassazione fa il punto del quadro giurisprudenziale di riferimento per gli operatori del diritto.
L’indagato nei confronti del quale è stato eseguito il sequestro per equivalente non ha legittimazione ad impugnare il decreto di sequestro preventivo segregati nel trust.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-12-12 16:53:422019-12-12 17:30:46L’indagato nei confronti del quale è stato eseguito il sequestro per equivalente non ha legittimazione ad impugnare il decreto di sequestro preventivo segregati nel trust.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-12-04 09:20:232019-12-03 10:20:49La Cassazione conferma l’orientamento secondo il quale nei reati tributari l’accesso al patteggiamento è escluso solo per le fattispecie connotate da condotta fraudolenta.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-11-29 09:31:522019-11-28 17:37:50Per la Cassazione vanno confermati gli arresti domiciliari se è attuale è concreta la possibile commissione di ulteriori reati tributari da parte dell’indagata anche diversi rispetto a quello per il quale è stata emessa la misura cautelare
Il reato di omesso versamento dell’Iva sussiste anche in caso di mancata riscossione di crediti vantati verso terzi da parte del contribuente.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-11-21 09:30:152019-11-21 09:30:24Il reato di omesso versamento dell’Iva sussiste anche in caso di mancata riscossione di crediti vantati verso terzi da parte del contribuente.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-11-19 09:30:082019-11-18 14:05:52Commette reato di trattamento illecito di dati personali chi, in assenza di autorizzazione, inserisca il numero di telefono di un soggetto per la registrazione su chat erotica.
Per provare il reato di indebita compensazione occorre dimostrare la condotta decettiva del contribuente mediante l’avvenuta presentazione del modello F24.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-11-14 10:15:162019-11-14 10:15:22Per provare il reato di indebita compensazione occorre dimostrare la condotta decettiva del contribuente mediante l’avvenuta presentazione del modello F24.
Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte e misure cautelari reali: è legittima l’ablazione per equivalente del patrimonio personale dell’indagato solo se risulta infruttuosa quella diretta sul patrimonio sociale.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-11-07 16:42:302019-11-07 16:42:35Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte e misure cautelari reali: è legittima l’ablazione per equivalente del patrimonio personale dell’indagato solo se risulta infruttuosa quella diretta sul patrimonio sociale.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-10-30 17:20:112019-10-30 17:20:17L’avere emesso fatture fittizie per operazione inesistenti non esonera il contribuente dal pagamento dell’IVA.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-10-17 10:04:342019-10-17 10:04:41Lo stato di impossibilità assoluta a reperire risorse economiche esclude la responsabilità penale del contribuente nel reato di omesso versamento dell’iva.
Reati tributari e misura custodiale personale: sussiste l’esigenza cautelare del pericolo di reiterazione se appare concreta ed attuale la possibile commissione di altri reati della stessa specie.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-10-15 09:29:552019-10-15 09:30:00Reati tributari e misura custodiale personale: sussiste l’esigenza cautelare del pericolo di reiterazione se appare concreta ed attuale la possibile commissione di altri reati della stessa specie.
Reati tributari e patteggiamento: è legittima la sentenza che applica la pena concordata tra le parti anche in assenza di pagamento del debito tributario quando il reato contestato è di mera condotta.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-10-14 09:14:182019-10-14 09:14:23Reati tributari e patteggiamento: è legittima la sentenza che applica la pena concordata tra le parti anche in assenza di pagamento del debito tributario quando il reato contestato è di mera condotta.
L’emissione di fatture per operazioni inesistenti è punibile a prescindere dalla loro effettiva utilizzazione.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-10-11 19:41:332019-10-11 19:41:38L’emissione di fatture per operazioni inesistenti è punibile a prescindere dalla loro effettiva utilizzazione.
Il reato di omesso versamento dell’IVA sussiste anche in caso di mancato incasso delle fatture per le quali è dovuta l’imposta indiretta autoliquidata.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-10-10 10:01:552019-10-10 10:02:02Il reato di omesso versamento dell’IVA sussiste anche in caso di mancato incasso delle fatture per le quali è dovuta l’imposta indiretta autoliquidata.
Nei reati tributari la confisca per equivalente può essere sempre disposta a prescindere dalla sussistenza di un rapporto di pertinenzialità tra il reato commesso e il bene da confiscare.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-10-04 10:20:132019-10-04 10:20:20Nei reati tributari la confisca per equivalente può essere sempre disposta a prescindere dalla sussistenza di un rapporto di pertinenzialità tra il reato commesso e il bene da confiscare.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-10-03 15:26:082019-10-03 15:26:14Reati fiscali: e’ legittimo il sequestro impeditivo che colpisce i beni aziendali di una società il cui patrimonio è stato già assoggettato a vincolo ablatorio sul profitto di reato.
Omesso versamento dell’IVA e concordato preventivo: la presentazione della domanda di ammissione alla procedura concorsuale non esclude il dolo di evasione.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-10-01 11:14:462019-10-01 11:14:52Omesso versamento dell’IVA e concordato preventivo: la presentazione della domanda di ammissione alla procedura concorsuale non esclude il dolo di evasione.
Il contribuente concorre nel delitto tributario di indebita compensazione commesso dal proprio commercialista quando sia stato consapevole della frode fiscale consumata ai danni dell’Erario.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-09-27 10:04:522019-09-27 10:04:57Il contribuente concorre nel delitto tributario di indebita compensazione commesso dal proprio commercialista quando sia stato consapevole della frode fiscale consumata ai danni dell’Erario.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-09-26 10:43:102019-09-26 10:43:16Omesso versamento delle ritenute certificate: la Cassazione nega la possibilità di revocare la sentenza definitiva di condanna se il presupposto della richiesta è la diversa valutazione delle prove assunte nel processo di merito.
Il reato di indebita compensazione di somme non si configura nel caso di commistione tra imposte (dirette e/o indirette) e contributi previdenziali.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-09-21 10:00:562019-09-20 17:46:35Il reato di indebita compensazione di somme non si configura nel caso di commistione tra imposte (dirette e/o indirette) e contributi previdenziali.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-09-19 10:00:502019-09-18 17:02:18Nel reato di omessa dichiarazione I.v.a., la consapevolezza dell’ammontare dell’imposta dovuta conseguente la cessione di un immobile è sufficiente ad integrare il dolo specifico richiesto dalla norma incriminatrice.
Art. 11 d.lgs. 74/2000 e Trust: la sostituzione del titolare del fondo segregativo è irrilevante per la individuazione della data di consumazione del reato
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-09-14 12:02:462019-09-12 12:04:47Art. 11 d.lgs. 74/2000 e Trust: la sostituzione del titolare del fondo segregativo è irrilevante per la individuazione della data di consumazione del reato
Nel reato di occultamento delle scritture contabili la ricostruzione del volume d’affari operata dall’Agenzia delle Entrate non esclude la condanna dovuta all’omessa consegna delle scritture contabili.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-09-13 08:45:282019-09-12 12:02:24Nel reato di occultamento delle scritture contabili la ricostruzione del volume d’affari operata dall’Agenzia delle Entrate non esclude la condanna dovuta all’omessa consegna delle scritture contabili.
Non integra il reato di dichiarazione fraudolenta ma quello di dichiarazione infedele l’aver annotato nelle dichiarazioni fiscali della società elementi passivi fittizi.
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https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-09-05 09:00:162019-09-04 12:57:39Non costituisce prova della frode carosello la mera qualità di “cartiere” ascritta dalla GDF alla società emittente le fatture soggettivamente inesistenti
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-09-03 10:00:092019-09-02 13:08:08E’ nullo il decreto di sequestro preventivo eseguito sul patrimonio personale dell’indagato senza la preventiva escussione di quello sociale.
Nel reato di omesso versamento dell’Iva il mancato incasso delle fatture non esclude il dolo generico richiesto per la punibilità dell’imprenditore.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-09-02 13:04:502019-09-02 13:04:56Nel reato di omesso versamento dell’Iva il mancato incasso delle fatture non esclude il dolo generico richiesto per la punibilità dell’imprenditore.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-09-01 10:00:482019-08-30 16:35:37Nel reato di omessa dichiarazione va esclusa la responsabilità del prestanome se non è provato il suo dolo specifico.
Il Giudice penale può ricavare la prova della consumazione del reato di omessa dichiarazione utilizzando l’attività di investigazione tributaria anche per via presuntiva.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-08-31 10:00:012019-08-30 09:18:29Il Giudice penale può ricavare la prova della consumazione del reato di omessa dichiarazione utilizzando l’attività di investigazione tributaria anche per via presuntiva.
La Cassazione definisce il perimetro applicativo della circostanza aggravante ad effetto speciale del concorso del professionista nei reati tributari.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-08-29 10:00:322019-08-27 09:07:17La Cassazione definisce il perimetro applicativo della circostanza aggravante ad effetto speciale del concorso del professionista nei reati tributari.
E’ irrilevante la decisione favorevole della Commissione Tributaria Provinciale che riduce il debito tributario quando il sequestro preventivo è stato disposto per il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-08-26 09:10:392019-08-27 09:00:48E’ irrilevante la decisione favorevole della Commissione Tributaria Provinciale che riduce il debito tributario quando il sequestro preventivo è stato disposto per il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-08-07 10:00:062019-08-05 10:40:37Art. 2 D.lgs 74/2000: va annullata l’ordinanza di rigetto della richiesta di Riesame se il Tribunale della Libertà omette di motivare sulla denunciata assenza del fumus commissi delicti.
Misure cautelari reali: la Cassazione nega al PM la facoltà di impugnare il decreto di sequestro preventivo del G.i.p. che ha accolto solo parzialmente le richieste del suo ufficio.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-08-05 09:53:162019-08-05 09:53:23Misure cautelari reali: la Cassazione nega al PM la facoltà di impugnare il decreto di sequestro preventivo del G.i.p. che ha accolto solo parzialmente le richieste del suo ufficio.
Reati tributari: le dichiarazioni etero accusatorie rese senza le garanzie difensive e trasfuse nel verbale di constatazione sono utilizzabili se mancava la prova del superamento della soglia di punibilità prevista dalla norma incriminatrice.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-07-19 17:46:332019-07-19 17:46:40Reati tributari: le dichiarazioni etero accusatorie rese senza le garanzie difensive e trasfuse nel verbale di constatazione sono utilizzabili se mancava la prova del superamento della soglia di punibilità prevista dalla norma incriminatrice.
La sola delega ad operare sul conto corrente non legittima il sequestro preventivo sulle somme depositate quando non ne sia stata provata l’effettiva disponibilità in capo all’indagato.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-07-15 11:07:072019-07-15 11:07:14La sola delega ad operare sul conto corrente non legittima il sequestro preventivo sulle somme depositate quando non ne sia stata provata l’effettiva disponibilità in capo all’indagato.
Reati tributari: è illegittima l’esecuzione del sequestro preventivo delle somme accreditate sul conto corrente della società dopo l’emissione della misura cautelare reale
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https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-07-11 09:30:302019-07-10 09:57:05E’ legittima la confisca per equivalente disposta dal giudice della cognizione sui beni dell’imputato in assenza di sequestro preventivo e senza bisogno di specifica individuazione.
La pretesa fatta valere in sede penale deve tener conto dello “sgravio” del debito tributario formalizzato dall’ente impositore.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-07-08 12:15:472019-07-08 12:15:55La pretesa fatta valere in sede penale deve tener conto dello “sgravio” del debito tributario formalizzato dall’ente impositore.
E’ illegittimo il sequestro preventivo disposto sui beni intestati al terzo estraneo al reato se non viene dimostrata la effettiva disponibilità degli stessi da parte dell’indagato.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-07-05 11:01:542019-07-05 11:02:01E’ illegittimo il sequestro preventivo disposto sui beni intestati al terzo estraneo al reato se non viene dimostrata la effettiva disponibilità degli stessi da parte dell’indagato.
Frode fiscale e concorso del commercialista nel reato tributario: secondo la Cassazione per la punibilità del professionista è sufficiente il dolo eventuale.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-07-04 14:51:372019-07-04 14:51:43Frode fiscale e concorso del commercialista nel reato tributario: secondo la Cassazione per la punibilità del professionista è sufficiente il dolo eventuale.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 chiara.degiovanni https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png chiara.degiovanni2019-06-28 09:23:512019-06-28 09:23:57Art 10 D. lgs n.74/2000: la Cassazione censura la decisione di merito che fonda su mero sillogismo la prova della preventiva tenuta della contabilità ritenuta occultata.
Omesso versamento dell’IVA: uno scostamento inferiore al 3% rispetto al valore della soglia di punibilità non è fatto lieve in assenza di condotte riparatorie del danno cagionato all’erario
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-06-19 10:49:502019-06-19 10:50:46Omesso versamento dell’IVA: uno scostamento inferiore al 3% rispetto al valore della soglia di punibilità non è fatto lieve in assenza di condotte riparatorie del danno cagionato all’erario
Omessa dichiarazione fiscale: la Cassazione ritiene utilizzabile la prova indiziaria per il superamento della soglia di punibilità.
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Reati tributari: per la Cassazione l'indagato che ha subito l'ablazione per equivalente non ha diritto alla riduzione dell'importo del sequestro se non dimostra l'interesse concreto alla restituzione di somme
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https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-06-03 10:48:552019-06-03 10:49:18Reati fiscali e decreto di sequestro preventivo per equivalente: potenziali aperture della Cassazione sulla illegittimità dell’ablazione della prima casa.
La Cassazione conferma l’orientamento più rigoroso in tema di prova liberatoria nel reato di omesso versamento dell’I.V.A.
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Reati tributari e crisi di mercato: la Cassazione conferma l’orientamento rigoroso che esclude la forza maggiore anche in caso di conclamata illiquidità dell’impresa
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-05-26 15:30:192019-05-26 15:31:26Reati tributari e crisi di mercato: la Cassazione conferma l’orientamento rigoroso che esclude la forza maggiore anche in caso di conclamata illiquidità dell’impresa
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-05-22 18:11:522019-05-22 18:11:58Reati fiscali, sanzioni tributarie e ne bis in idem: per la Cassazione è legittima la condanna del legale rappresentante della società alla quale sia stata già comminata la sanzione fiscale.
Risponde penalmente il commercialista che certifica ed invia all’Agenzia delle Entrate la dichiarazione di conformità non rispondente alle risultanze contabili
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-05-21 10:32:582019-05-21 10:33:38Risponde penalmente il commercialista che certifica ed invia all’Agenzia delle Entrate la dichiarazione di conformità non rispondente alle risultanze contabili
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-05-14 11:02:082019-05-14 11:02:15MANCATO VERSAMENTO DELL’IMPOSTA DI SOGGIORNO RISCOSSA DAI CLIENTI: RISPONDE DI PECULATO L’ALBERGATORE ANCHE SE VERSA IN STATO DI CRISI FINANZIARIA.
Il profitto del reato derivante da dichiarazione infedele può essere sequestrato in capo alla persona giuridica che non può mai considerarsi terza estranea al reato
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-05-05 10:40:132019-05-05 10:40:20Il profitto del reato derivante da dichiarazione infedele può essere sequestrato in capo alla persona giuridica che non può mai considerarsi terza estranea al reato
Omesso versamento dell’IVA: illegittima la confisca disposta anche sull'importo delle sanzioni tributarie
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-04-27 10:28:572019-04-27 10:28:57Omesso versamento dell’IVA: illegittima la confisca disposta anche sull'importo delle sanzioni tributarie
Reati fiscali e decreto di sequestro probatorio: deve essere annullata l’ordinanza del Tribunale della Libertà che rigetta il riesame senza la trasmissione del fascicolo del PM
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-04-26 10:44:212019-04-26 10:44:21Reati fiscali e decreto di sequestro probatorio: deve essere annullata l’ordinanza del Tribunale della Libertà che rigetta il riesame senza la trasmissione del fascicolo del PM
La Cassazione annulla l’ordinanza cautelare che ritiene applicale l’art.2 del d.lgs. 74/2000 per evasione dell’imposta sui redditi anche al caso di simulazione soggettiva
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-04-23 11:21:182019-04-23 11:21:18La Cassazione annulla l’ordinanza cautelare che ritiene applicale l’art.2 del d.lgs. 74/2000 per evasione dell’imposta sui redditi anche al caso di simulazione soggettiva
Reati fiscali: illegittimo il sequestro dei beni della persona fisica indagata disposto per valore in assenza di una preventiva escussione del patrimonio dell’ente in favore del quale è stato commesso il reato
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-04-17 17:12:042019-04-17 20:17:16Reati fiscali: illegittimo il sequestro dei beni della persona fisica indagata disposto per valore in assenza di una preventiva escussione del patrimonio dell’ente in favore del quale è stato commesso il reato
Esclusa la rilevanza della crisi di liquidità e la necessità di dover retribuire i dipendenti ai fini della esclusione del dolo generico nel reato di omesso versamento dell’IVA
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-04-16 14:45:272019-04-16 14:45:27Esclusa la rilevanza della crisi di liquidità e la necessità di dover retribuire i dipendenti ai fini della esclusione del dolo generico nel reato di omesso versamento dell’IVA
Il delitto di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture per operazioni inesistenti può concorrere con la contravvenzione di intermediazione illegale di manodopera
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-04-13 09:00:272019-04-13 11:59:55Il delitto di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture per operazioni inesistenti può concorrere con la contravvenzione di intermediazione illegale di manodopera
Omesso versamento Iva: applicabile la causa di non punibilità della particolare tenuità del fatto per scostamenti minimi dalla soglia indicata nella norma incriminatrice.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-04-09 09:28:292019-04-09 09:28:29Omesso versamento Iva: applicabile la causa di non punibilità della particolare tenuità del fatto per scostamenti minimi dalla soglia indicata nella norma incriminatrice.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-04-02 14:29:252019-04-02 14:29:25Dalla falsa dichiarazione resa all’Amministrazione tributaria nell’ambito della procedura di Collaborazione Volontaria può derivare il delitto di autoriciclaggio solo se il reato di falso è idoneo a generare profitto.
Omesso versamento delle ritenute certificate: la competenza territoriale si radica nel luogo della sede “effettiva” dell’impresa
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-03-30 18:00:522019-03-30 19:41:47Omesso versamento delle ritenute certificate: la competenza territoriale si radica nel luogo della sede “effettiva” dell’impresa
Omesso versamento Iva: applicabile la causa di non punibilità della particolare tenuità del fatto per scostamenti minimi dalla soglia indicata dall’art. 10 ter D.lg.vo 74/2000
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-03-26 17:28:542019-03-26 17:29:31Omesso versamento Iva: applicabile la causa di non punibilità della particolare tenuità del fatto per scostamenti minimi dalla soglia indicata dall’art. 10 ter D.lg.vo 74/2000
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-03-22 09:01:272019-03-22 09:01:27Frodi carosello: la Cassazione torna a precisare i confini ermeneutici della fattispecie di cui all’art. 2 D.Lgs. 74/2000 in relazione alle operazioni fraudolente infracomunitarie
Linea dura della Cassazione contro l’amministratore di diritto che risponde sempre dei reati fiscali a titolo di dolo generico o eventuale.
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https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-03-15 08:54:592019-03-15 08:54:59L’adesione del contribuente alla voluntary disclosure fa venir meno i presupposti per il sequestro delle somme costituenti provento dei reati tributari.
Art. 13 D.Lgs. 74/2000 ed omesso versamento Iva: la Cassazione fissa i limiti alla applicazione retroattiva della causa di non punibilità dell’estinzione del debito tributario.
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Reati tributari e misure cautelari: la Cassazione conferma l’orientamento rigoroso sulla legittimità del sequestro preventivo sulla parte di debito tributario indicata nel piano di rateizzo non ancora versata
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La mancata consegna delle scritture contabili non è condotta sufficiente ad integrare il reato di distruzione ed occultamento delle scritture contabili
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Doppio binario processuale: la Cassazione conferma il difetto di valore probatorio delle presunzioni tributarie all’interno del processo penale
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Commette il delitto di peculato il notaio che omette o ritarda il versamento delle imposte autoliquidate corrisposte dai clienti per gli atti rogati
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Nulla la sentenza di condanna per il reato di omesso versamento dell’IVA se manca la motivazione sulla dedotta rilevanza della crisi di liquidità.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-02-15 09:10:362019-02-15 09:11:55Nulla la sentenza di condanna per il reato di omesso versamento dell’IVA se manca la motivazione sulla dedotta rilevanza della crisi di liquidità.
Confisca diretta e per equivalente: la Cassazione precisa la natura e il perimetro applicativo dei due istituti nell’ambito dei reati tributari
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-02-13 09:00:002019-02-12 23:42:38Confisca diretta e per equivalente: la Cassazione precisa la natura e il perimetro applicativo dei due istituti nell’ambito dei reati tributari
Reati tributari e confisca di prevenzione ex D.Lgs.159/2011: nessuna eccezione in favore dell’Agenzia delle Entrate rispetto alla par condicio creditorum
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-02-08 12:06:362019-02-08 12:08:09Reati tributari e confisca di prevenzione ex D.Lgs.159/2011: nessuna eccezione in favore dell’Agenzia delle Entrate rispetto alla par condicio creditorum
Integra il reato di sottrazione fraudolenta dal pagamento delle imposte la costituzione di un trust dopo la notificazione della cartella esattoriale
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-01-28 10:51:502019-01-28 10:52:40Integra il reato di sottrazione fraudolenta dal pagamento delle imposte la costituzione di un trust dopo la notificazione della cartella esattoriale
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-01-21 09:08:012019-01-21 12:36:51Reati tributari: la rassegna della giurisprudenza di legittimità aggiornata al dicembre 2018.
Il credito d’imposta generato mediante l’uso di fatture per operazioni inesistenti è giuridicamente inesistente e non può costituire oggetto di sequestro diretto del profitto del reato tributario nei confronti della società
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La sola emissione di fatture da parte dell’impresa non prova la commissione del reato di distruzione ed occultamento delle scritture contabili
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-01-14 09:00:102019-01-13 15:34:03La sola emissione di fatture da parte dell’impresa non prova la commissione del reato di distruzione ed occultamento delle scritture contabili
Illegittimo il decreto di sequestro preventivo se la cartella esattoriale ha formato oggetto di “sgravio” da parte dell’Amministrazione finanziaria
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2019-01-12 09:00:232019-01-12 14:38:59Illegittimo il decreto di sequestro preventivo se la cartella esattoriale ha formato oggetto di “sgravio” da parte dell’Amministrazione finanziaria
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2019-01-10 09:30:142019-01-09 18:13:00Non è giustificata la misura del divieto di esercizio della professione applicata al commercialista se le esigenze cautelari si fondano solo sulla gravità del danno all’Erario e sui precedenti penali.
Non sussiste il fatto tenue se il contribuente omette di versare le ritenute certificate per un importo di poco superiore al 10% rispetto soglia di punibilità
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Reati fiscali: stop della cassazione al sequestro preventivo dell’appartamento del coniuge separato legalmente dall’indagato anche se il verbale omologato di trasferimento del Tribunale civile è trascritto successivamente al provvedimento del Gip
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Reato di omessa dichiarazione: la delega al commercialista agli adempimenti tributari non esonera il titolare dell’obbligo giuridico di presentare la dichiarazione fiscale
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Patteggiamento ed art. 2 D.L.vo 74/2000: la richiesta di pena concordata non può essere accolta in assenza di integrale pagamento del debito tributario prima dell’apertura del dibattimento.
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Frodi carosello e associazione a delinquere finalizzata alla commissione di reati tributari: la determinazione della competenza territoriale e l'analisi degli elementi costitutivi dei delitti fiscali secondo una recente sentenza di legittimità
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La cassazione conferma gli orientamenti di legittimità sulla particolare tenuità del fatto e sullo stato di necessità in relazione all'omesso versamento di ritenute certificate
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La cessione del ramo di azienda senza accollo dei debiti tributari da parte della società cessionaria configura il reato di sottrazione fraudolenta dal pagamento delle imposte
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Doppio binario penale - tributario: se il contribuente subisce la sanzione tributaria il giudice penale deve valutare se sussiste la violazione del principio del ne bis in idem
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Art. 11 D.lvo74/2000: il profitto confiscabile con il decreto di sequestro preventivo deve essere calcolato con riferimento all’intero debito erariale, comprensivo di sanzioni collegate ed interessi
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Reati tributari: la Cassazione chiarisce la nozione di “profitto” del reato e le conseguenze che ne derivano sui limiti del sequestro preventivo
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-11-15 13:24:352018-11-15 13:25:18Reati tributari: la Cassazione chiarisce la nozione di “profitto” del reato e le conseguenze che ne derivano sui limiti del sequestro preventivo
L’accordo tra il contribuente e l’Agenzia delle Entrate deve essere tenuto in considerazione da parte del giudice penale ai fini della valutazione dell’ammontare del sequestro
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-11-09 13:42:432018-11-09 13:43:15L’accordo tra il contribuente e l’Agenzia delle Entrate deve essere tenuto in considerazione da parte del giudice penale ai fini della valutazione dell’ammontare del sequestro
Reati tributari: l’accertamento del valore delle quote societarie oggetto del sequestro preventivo non può tener conto delle risultanze delle scritture contabili quando queste sono oggetto del giudizio penale per reati fiscali e societari
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-10-31 09:00:282018-10-30 18:34:59Reati tributari: l’accertamento del valore delle quote societarie oggetto del sequestro preventivo non può tener conto delle risultanze delle scritture contabili quando queste sono oggetto del giudizio penale per reati fiscali e societari
L’accordo novativo tra contribuente ed Amministrazione finanziaria non incide sugli elementi costitutivi del reato di omesso versamento dell’IVA
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-10-28 19:41:352018-10-28 19:42:09L’accordo novativo tra contribuente ed Amministrazione finanziaria non incide sugli elementi costitutivi del reato di omesso versamento dell’IVA
Reati Tributari e sequestro preventivo: il curatore fallimentare è legittimato a chiedere il dissequestro dei beni per ottenere l’esecuzione della sentenza di revocatoria fallimentare
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-10-25 14:11:292018-10-25 14:12:07Reati Tributari e sequestro preventivo: il curatore fallimentare è legittimato a chiedere il dissequestro dei beni per ottenere l’esecuzione della sentenza di revocatoria fallimentare
Omesso versamento di ritenute certificate: per la Cassazione non è invocabile la forza maggiore se l’inadempimento tributario non deriva da fatto imponderabile, imprevisto ed imprevedibile
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-10-24 09:19:372018-10-24 09:20:13Omesso versamento di ritenute certificate: per la Cassazione non è invocabile la forza maggiore se l’inadempimento tributario non deriva da fatto imponderabile, imprevisto ed imprevedibile
Art.8 D.lgs e prescrizione: la Cassazione conferma la natura istantanea del reato e la decorrenza del termine dalla data di emissione del documento fiscale
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-10-21 12:12:592018-10-21 12:13:31Art.8 D.lgs e prescrizione: la Cassazione conferma la natura istantanea del reato e la decorrenza del termine dalla data di emissione del documento fiscale
Omesso versamento IVA e soglia di punibilità: per la Cassazione gli interessi sull’imposta evasa non vanno calcolati
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-10-19 09:00:412018-10-18 11:55:11Omesso versamento IVA e soglia di punibilità: per la Cassazione gli interessi sull’imposta evasa non vanno calcolati
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-10-16 08:55:332018-10-16 08:55:33Non punibilità per particolare tenuità del fatto: nei reati fiscali omissivi l’istituto si applica al contribuente solo per scostamenti minimi dalla soglia di legge.
Sezioni Unite Penali: per la revoca del sequestro preventivo è ammissibile l’appello cautelare anche se non è stata proposta richiesta di riesame
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-10-12 09:00:072018-10-16 12:13:49Sezioni Unite Penali: per la revoca del sequestro preventivo è ammissibile l’appello cautelare anche se non è stata proposta richiesta di riesame
Risponde di falso ideologico il commercialista che invia la dichiarazione per la riduzione dell’accise sul gasolio attestando requisiti di legge insussistenti
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-10-08 15:26:032018-10-08 15:26:03Risponde di falso ideologico il commercialista che invia la dichiarazione per la riduzione dell’accise sul gasolio attestando requisiti di legge insussistenti
Omesso versamento IVA e responsabilità penale: la Cassazione ribadisce l’orientamento rigoroso per la prova della forza maggiore quale causa di esclusione della punibilità
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-10-05 09:00:582018-10-04 18:19:00Omesso versamento IVA e responsabilità penale: la Cassazione ribadisce l’orientamento rigoroso per la prova della forza maggiore quale causa di esclusione della punibilità
La Cassazione annulla l’ordinanza del Tribunale per il Riesame di Roma che non valuta il bene sequestrato secondo il valore di mercato al momento dell’ablazione
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-09-30 09:00:042018-10-01 11:53:54La Cassazione annulla l’ordinanza del Tribunale per il Riesame di Roma che non valuta il bene sequestrato secondo il valore di mercato al momento dell’ablazione
Omesso versamento IVA: per invocare la forza maggiore l'imputato ha l’onere di provare la crisi di liquidità dell’impresa e l’impossibilità del suo superamento
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-09-29 09:00:462018-09-28 17:40:31Omesso versamento IVA: per invocare la forza maggiore l'imputato ha l’onere di provare la crisi di liquidità dell’impresa e l’impossibilità del suo superamento
Sempre obbligatoria la confisca diretta o per equivalente per chi emette fatture per operazioni inesistenti anche in caso di patteggiamento
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-09-22 09:00:132018-09-21 17:12:14Sempre obbligatoria la confisca diretta o per equivalente per chi emette fatture per operazioni inesistenti anche in caso di patteggiamento
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-09-18 16:47:132018-09-18 16:47:13L’amministratore che subentra nella carica e non verifica la contabilità precedentemente prodotta dalla società risponde di omessa dichiarazione fiscale a titolo di dolo eventuale.
La Cassazione annulla la sentenza del Tribunale cautelare che addebita al socio unico responsabilità penali ascrivibili al legale rappresentante della società di capitali.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-09-12 16:27:542018-09-12 16:27:54La Cassazione annulla la sentenza del Tribunale cautelare che addebita al socio unico responsabilità penali ascrivibili al legale rappresentante della società di capitali.
Ricorre il reato di occultamento delle scritture contabili anche per l’associazione culturale che esercita attività commerciale
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Omesso versamento dell’Iva: la cassazione conferma l’orientamento rigoroso sulla prova liberatoria a carico del contribuente
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-09-07 09:00:472018-09-06 19:25:04Omesso versamento dell’Iva: la cassazione conferma l’orientamento rigoroso sulla prova liberatoria a carico del contribuente
Reati fiscali: anche se persiste il debito tributario è possibile patteggiare per i reati di cui agli artt. 10 bis, 10 ter e 10 quater D.lgs 74/2000
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-09-03 17:56:572018-09-03 17:59:16Reati fiscali: anche se persiste il debito tributario è possibile patteggiare per i reati di cui agli artt. 10 bis, 10 ter e 10 quater D.lgs 74/2000
Anche il trasferimento di immobile al coniuge dedotto nell’accordo di separazione personale omologata può configurare il reato di cui all’art. 11 D.lgs. 74/2000
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 gabriele.russo https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png gabriele.russo2018-08-28 16:52:102018-08-28 16:52:10Anche il trasferimento di immobile al coniuge dedotto nell’accordo di separazione personale omologata può configurare il reato di cui all’art. 11 D.lgs. 74/2000
Sussiste responsabilità penale per il consulente fiscale che utilizza fraudolentemente lo strumento della compensazione fiscale a vantaggio dei propri clienti.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-08-03 09:30:032018-08-02 16:58:33Sussiste responsabilità penale per il consulente fiscale che utilizza fraudolentemente lo strumento della compensazione fiscale a vantaggio dei propri clienti.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-08-02 10:30:202018-08-01 17:44:45L’uso fraudolento di strumenti giuridici leciti configura la sottrazione fraudolenta dal pagamento delle imposte.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-07-30 15:27:092018-07-30 15:27:09Non sussiste reato tributario ma peculato per il legale rappresentante della struttura alberghiera che omette o ritarda il versamento dell’imposta di soggiorno.
Per la Cassazione il pagamento rateale del debito tributario impone al giudice del merito di tenerne conto ai fini della confisca per equivalente.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-07-20 18:08:332018-07-26 19:01:32Per la Cassazione il pagamento rateale del debito tributario impone al giudice del merito di tenerne conto ai fini della confisca per equivalente.
Art. 2 Dlgs. 74/2000: l’onere della prova a carico dell’Erario vale solo in sede tributaria e non salva il contribuente dalla condanna per la dichiarazione fraudolenta.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-07-17 10:40:162018-07-17 10:40:16Art. 2 Dlgs. 74/2000: l’onere della prova a carico dell’Erario vale solo in sede tributaria e non salva il contribuente dalla condanna per la dichiarazione fraudolenta.
Legittime ed utilizzabili le intercettazioni tra il commercialista ed il cliente se il professionista è indagato per reati fiscali.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-07-03 10:20:032018-07-03 10:20:03Legittime ed utilizzabili le intercettazioni tra il commercialista ed il cliente se il professionista è indagato per reati fiscali.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-06-18 14:40:332018-06-18 14:40:33Sussiste il reato di omessa dichiarazione ai fini Iva se l’impresa esterovestita ha stabile organizzazione in Italia.
Gravi frodi Iva: per la Corte Costituzionale la regola “Taricco” è incompatibile con i principi costituzionali.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-06-14 09:36:122018-06-14 09:36:12Gravi frodi Iva: per la Corte Costituzionale la regola “Taricco” è incompatibile con i principi costituzionali.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-06-11 17:01:592018-06-11 17:01:59Per la Cassazione la contraffazione del modello F/24 è falso commesso dal privato in atto pubblico.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-06-11 10:12:392018-06-11 10:12:39Sottrazione fraudolenta al pagamento della imposte: elementi della fattispecie, profili processuali e la giurisprudenza di legittimità sull’art. 11 d.lgs. n. 74/2000.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-05-15 12:12:082018-06-11 10:11:29Gravi frodi fiscali, sentenza Taricco e prescrizione del reato: il nuovo corso della giurisprudenza europea supera lo sbarramento del giudicato.
Art.10-ter d.lgs. n.74/2000: problemi applicativi e strategie processuali nella difesa del contribuente per il reato di omesso versamento dell’IVA.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-04-26 10:41:302018-04-26 10:41:30Art.10-ter d.lgs. n.74/2000: problemi applicativi e strategie processuali nella difesa del contribuente per il reato di omesso versamento dell’IVA.
Profili operativi e strategie difensive per la difesa nel reato di omesso versamento delle ritenute dovute o certificate ex art 10-bis d.lgs. n. 74/2000.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-04-24 11:50:512018-04-24 11:50:51Profili operativi e strategie difensive per la difesa nel reato di omesso versamento delle ritenute dovute o certificate ex art 10-bis d.lgs. n. 74/2000.
Reati tributari, crisi di liquidità e dolo: nuovi scenari giurisprudenziali per l’assoluzione dopo la sentenza 6737/2018.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-03-29 16:36:552018-03-29 16:36:55Reati tributari, crisi di liquidità e dolo: nuovi scenari giurisprudenziali per l’assoluzione dopo la sentenza 6737/2018.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-03-15 10:11:102018-03-15 10:11:10La natura fittizia della società emittenti le fatture costituisce indice sufficiente per ritenere provato il reato di cui all’art. 2 d.lgs. 74/2000.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-03-08 10:16:382018-03-08 10:16:38La mera elusione fiscale esclude reato di dichiarazione infedele
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-03-02 15:52:062018-03-02 15:57:39L’art.8 d.lgs. n. 74/2000: la fattispecie, i profili operativi ed i più recenti orientamenti giurisprudenziali nel reato di emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-02-27 15:46:142018-03-02 15:47:27L’art. 2 d.lgs. n. 74/2000: la fattispecie, i profili operativi ed i più recenti orientamenti giurisprudenziali nel reato di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-02-23 14:49:442018-03-02 15:19:50Evasione Iva e sequestro preventivo: la cassazione conferma la rigorosa giurisprudenza per la prova della forza maggiore.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-02-16 17:53:532018-02-16 17:53:53Reati Tributari: per accedere al patteggiamento è necessario l’integrale pagamento del debito tributario.
Omesso versamento delle ritenute certificate: responsabilità penale e patrimoniale di tutti i componenti del CDA per omesso versamento delle ritenute sulle retribuzioni.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-02-02 15:13:162018-02-13 15:13:36Omesso versamento delle ritenute certificate: responsabilità penale e patrimoniale di tutti i componenti del CDA per omesso versamento delle ritenute sulle retribuzioni.
Reati tributari: legittimo il sequestro preventivo finalizzato alla confisca anche per interessi e sanzioni.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-01-16 16:28:352018-01-16 16:28:35Reati tributari: legittimo il sequestro preventivo finalizzato alla confisca anche per interessi e sanzioni.
Confiscati i beni personali del nuovo amministratore per debito iva maturato nella precedente gestione.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2018-01-10 16:09:452018-01-10 16:09:45Confiscati i beni personali del nuovo amministratore per debito iva maturato nella precedente gestione.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2017-12-05 17:14:182017-12-05 17:14:18Salvo il contribuente per la riconosciuta tenuità dell’illecito penale anche se il danno erariale supera la soglia di punibilità.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2017-11-28 15:52:042017-11-28 15:52:04Salvo l’imprenditore che dimostra l’estinzione del debito tributario prima della sentenza definitiva.
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2017-11-14 16:42:592018-01-18 15:42:08Reati Tributari: la giurisprudenza penale di legittimità marzo-settembre 2017.
Il difficile percorso assolutorio nel reato di omesso versamento dell’IVA
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2017-06-21 10:03:262017-06-21 10:03:26Il difficile percorso assolutorio nel reato di omesso versamento dell’IVA
https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/05/blog.jpg 126 668 stefano.rambelli https://studiolegaleramelli.it/wp-content/uploads/2017/02/LOGO-RAMELLI-1.png stefano.rambelli2017-05-18 15:28:282017-05-18 15:29:31Applicabilita art. 13 d. Lgs. 74- 2000 ai procedimenti in corso

References: art. 240
 sentenza 
 sentenza 
 art. 8
 art. 8
 art. 10
 sentenza 
 sentenza 

Art.2
 sentenza 
 sentenza 
 sentenza 

Art. 11

Art. 13
 sentenza 
 sentenza 
 art. 2
 art. 2
 sentenza 
 sentenza 

Art. 11
 sentenza 
 sentenza 

Art.8
 sentenza 
 sentenza 

Art. 2
 sentenza 

Art.10
 sentenza 
 sentenza 
 sentenza 
 art. 13