Source: https://es.scribd.com/doc/56279359/Copia-de-Tabla-Retencion-en-La-Fuente-2011
Timestamp: 2017-04-28 01:01:17+00:00

Document:
ScribdNavegarInteresesCareer & MoneyPersonal GrowthPolitics & Current AffairsScience & TechHealth & FitnessLifestyleEntertainmentBiographies & HistoryFictionNavegar porLibrosAudio librosNoticias & RevistasPartiturasExplorar todoSubirIniciar sesiónRegistrarseCopia de Tabla Retencion en La Fuente 2011Cargado por Sandra Milena Carrillo0.0 (0)DescargaInsertarVer másCopyright: Attribution Non-Commercial (BY-NC)Precio de lista: $0.00Download as XLS, PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate contentRetención en la fuente a título de los impuestos nacionale en Colombia (renta, iva, timbre) aplicable durante el año f(actualizada en Enero 11 de 2011)
En razón a los cambios que los artículos 50 y 51 de la ley 1111 de diciembre 27 de 2006 introdujeron a los artículos 868 y 868-1 del ET, para los años fiscales de Hacienda no seguirá publicando el decreto que se emitía antes de iniciar el respectivo año fiscal y que contenía, en valores absolutos (es decir, en peso mínimas" para practicar retenciones en la fuente a título de los impuestos nacionales.
En lugar de ello, para poder obtener tales cifras en valores absolutos, todos los interesados deberán ubicar, en la nueva tabla contenida en el art.868-1 del ET con lo establecido en los art. 2 hasta 6 del dec.379 de feb de 2007), el respectivo "concepto" sujeto a retención y tomar de ella el valor en “UVTs”-Unidades de nueva tabla del art.868-1 del ET el subtítulo que dice “ajuste de cifras decreto de valores absolutos”, subtitulo bajo el cual se alistan 99 cifras distintas q “valores absolutos en pesos” o de "valores en salarios mínimos" a “Uvts”).
Ese valor en “UVTs” se multiplicará, en cada año fiscal, por el "valor oficial en pesos de la UVT" que rija en dicho año y al resultado obtenido en pesos se le de aproximaciones que se indican en la parte final del art.868.
Por tanto, y en razón a que la DIAN ha publicado en su resolución 012066 de Noviembre 19 de 2010 que el valor de la UVT que regiría durante e $25.132, se cuenta entonces con el parámetro básico para poder definir, en pesos, los valores de bases mínimas y otros aspectos necesarios para la práctica fuente durante el año fiscal 2011.
Aclarado lo anterior, en la presente herramienta se recogen los “conceptos” sujetos a retención en la fuente por impuestos nacionales que son más comunes económicas que se llevan a cabo en Colombia (no se incluyen la totalidad de dichos “conceptos”), y frente a cada concepto se muestran cuáles serían la UVT como en pesos) que se tendrían que tomar en cuenta a la hora de practicar retenciones en la fuente durante el año fiscal 2011.
Retención a título del impuesto de Renta y Complementa
Cuando el beneficiario del pago sea considerado Residente en Colombia y el pago sea considerado como un "ingreso de fuente nacional" (ver reglamentados con Dec. 4145 de Nov. 5 de 2010)(Ver art 365 a 404-1 del ET)
2 Ver art.395 del ET , Ver art.396 del ET , Decreto 3715 de 1986, art.3 Ver D.R. 260 de febrero 19 de 2001, art.1 No aplica
Honorarios y Comisiones en general (cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada) Honorarios y Comisiones en general (cuando el beneficiario del pago sea una persona natural)
300 UVTS) . para un equivalente de $628.132= $7.936. y que con ese contrato obtengan ingresos brutos en el año inferiores a 300 UVT (que en el 2011 sería 300 x $25. 1141 de Abril 12 de 2010 el cual derogó el Decreto 1115 de abril de 2006 Ver nuestro editorial de abril de 2010: "Gobierno modifica tarifas de Rtfte a titulo de renta para ciertos servicios"
. es decir. 1141 de Abril 12 de 2010 el cual derogó el Decreto 1115 de abril de 2006 Ver nuestro editorial de abril de 2010: "Gobierno modifica tarifas de Rtfte a titulo de renta para ciertos servicios"
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (sin importar si es para obras públicas o privadas. a los trabajadores independientes que tengan un solo contrato de prestación de servicios. o si en algún momento dentro del año 2011 los pagos que le realice un mismo agente retenedor superen esa cifra) Ver Dec.383 del ET que se utiliza para los asalariados.539. tabla que solo grava los valores que superen 95 UVTS
Ver decreto 1140 de Abril de 2010 Ver nuestro editorial de abril de 2010: "Gobierno modifica tarifas de Rtfte a titulo de renta para ciertos servicios"
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (sin importar si es para obras públicas o privadas.Nota: Según el artículo 15 de la Ley 1429 de diciembre 29 2010 (de Formalización y Primer empleo). en ese caso se les hará retención. no a la tarifa del 10% ni del 11%. sin importar si el que
5 contrata es alguna Entidad del Estado o algún particular) y el contratista sea sea una persona jurídica o natural declarante de renta No aplica
Ver Dec.000 (o 3. esta tarifa del 10% pasará a ser del 6%. es decir. sino con la tabla del art.300 mensuales). si el contrato a firmar durante el 2011 supera los $82.600. sin importar si el que contrata es alguna Entidad del Estado o algún particular) y el contratista sea una persona natural no declarante de renta.
3110 de sep 23 de 2004. art 1. 2775 de 1983 art.2
13 14 Ver Dec.R.R. art.inciso segundo. Ver Dec. ver el numeral 4 más arriba) Ver D. 4
Ver Dec. aplica también si el beneficiario es una persona natural declarante de renta.6 (es el ítem “77” en la tabla del art. art.12 . 2775 de 1983 art.6 (es el ítem “77” en la tabla del art. art 2 .6 (es el ítem “77” en la tabla del art. 1 (es el ítem “88” e la tabla del art.2
8 (cuando el beneficiario sea una persona jurídica. Ver Dec. dentro del año 2011.6 (es el ítem “77” en la tabla del art.6 (es el ítem “77” en la tabla del art.000 (o 3.868-1 del ET). que comprenden hospitalización. 2026 de 1983. en ese caso se aplican los mismos criterios que antes citamos cuando el pago es por “honorarios y comisiones”.1626 de 2001 . Ver Dec.6 (es el ítem “77” en la tabla del art. no excedan los $82. art.868-1 del ET) Ver Dec.300 UVTS). aéreo o marítimo)
Ver Dec.836. si no exceden de tal tope.868-1 del ET). 260 de feb 19 de 2001.1626 de 2001.868-1 del ET). Servicios en general (personas naturales no declarantes de renta) 9 (Nota: la persona natural será “no declarante de renta" cuando los pagos que le haga el mismo agente de retención. 4
Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados. 2775 de 1983 art. durante el año 2011.1300 de abril de 2005. el cual fue modificado con Decreto 3770 del 21 de octubre de 2005 Ver Dec. 2775 de 1983 art.art 14 . art 2 . exámenes y análisis de laboratorios clínicos
. 2775 de 1983 art. se aplica la tarifa del 6% Ver D. inciso primero.1512 de 1985. 399 de 1987. art.R.2 4 27 4
Ver Dec. en este último caso. radiología. la persona natural será “declarante de renta” solo si los pagos que le haga un mismo agente de retención. prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS.868-1 del ET)
Ver Dec. art 5 (es el ítem “78” en la tabla del art. exceden los $82. art.868-1 del ET) Ver Dec. 3110 de sep 23 de 2004. 399 de 1987.868-1 del ET) .936.1189 de 1988 . el cual fue modificado con dec. 1 (es el ítem “88” de la tabla del art. art.7
(Si el beneficiario del pago es una persona natural.868-1 del ET). 10 4 4
Servicios de transporte nacional de carga (terrestre.868-1 del ET) Ver Dec. Ver Dec.300 UVTS) Ver D. medicamentos. 2775 de 1983 art.000 (o 3.
modificado con art. Restaurantes y Hospedajes
Ver Dec.868-1 del ET) 306 del ET . Ver DR.868-1 del ET). 399 del ET
Contratos de construcción. art.6 (es el ítem “77” en la tabla del art.inciso 2 (es el ítem “78” en la tabla del art.75 de la ley 1111/06 Ver Dec. el agente de retención será quien le hace el pago. urbanización y en general confección de obra material de bien inmueble
Ver Dec. inciso segundo No aplica
Ver Art.4 Ver último inciso del art. 1512 de 1985. Art. 48
Servicio de Hoteles . art. el agente de retención es el notario. Ver Dec. 1512 de 1985.868-1 del ET) 27 92 160 No aplica
DR.868-1 del ET). Rifas. Ver Dec 260 de 2001 . 16
Ver D. art.R. Apuestas y similares
Ver Ver Ver Ver Art. 27
Loterías.401 del ET .1 (es el ítem “83” en la tabla del art. art 5 . Art. Ver Art.868-1 del ET)
.18 Ver Dec. 317 del ET . 402 del ET .398 del ET .
Ver art. el agente de retención es la secretaría de tránsito. art 12 . 2026 de 1983.392 del ET. Ver Ley 633 de 2000 .1626 de 2001. 2775 de 1983 art.8 Ver DR. si lo que enajena es un vehículo. 401 ET . 2775 de 1983 art. 2775 de 1983 art. art 2 .6 (es el ítem “77” en la tabla del art.1 (es el ítem “82” en la tabla del art.2509 de 1985 .
Ver Art. 404-1 del ET (es el ítem “16” en la tabla del art.868-1 del ET)
DR 1479 de 1996 art.868-1 del ET). si enajena otro tipo de activos fijos. 2595 de 1993 .6 (es el ítem “77” en la tabla del art.5 4
Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural (si lo que enajena es un bien raíz. Art.868-1 del ET). art. art 5(es el ítem “78” en la tabla del art.
Decreto 886 de 27/03/2006
Sobre dividendos gravables que se lleguen a distribuir después de marzo 1 de 2007 (y sin importar el año al que corresponda el dividendo.567 de marzo 1 de 2007)
( art. Art. art. 5 de 2010)-
No.2 26
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito (en estos casos.DR 556 de 2001.3715 de 1986. 391 del ET No aplica
. ) (ver nota 1 y Nota 2 abajo)
Cuando el beneficiario del pago sea considerado No residente en Colombia y el pago sea considerado como un "ingreso de fuente nacional" ( E.17 . reglamentados con Dec.
1 Ver. 4145 de Nov. el agente de retención es el banco emisor de la
tarjeta débito o crédito) DR 406 de 2001 art. 245 del ET Ver art.T. art. ver dec.T.319 a 328 y 406 a 419 del E.DR.
que fue adicionado con el art. helicópteros y/o aerodinos. comisiones. originados en contratos de leasing sobre naves.3 del ET. incis. así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing. honorarios. que fue adicionado con el art.47 de la Ley 1430 de Dic 29 de 2010 (ver también los artículos 65 y 67 de la mi
Art. 407 del ET
Intereses. e Los pagos o abonos en cuenta. realizados Pagos o abonos ET a personas no residentes o no domiciliadas en el País. con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.408 .408 . originados en créditos obtenidos en el exterior por térmnino igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canón de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañias de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. arrendamientos. 408 inci.47 de la Ley 1430 de Dic 29 de 2010 (ver también los artículos 65 y 67 de la mi
Retención a título del Impuesto sobre las Ventas 2
( art. 437-1 y 437-2 del ET (ver nota 3 abajo)
. servicios técnicos y de asistencia técnica.408 . compensaciones por servicios personales.2 del en cuenta por concepto de rendimientos financieros.4 del ET. bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior Art.1 Ver art. o explotación de toda especie de propiedad industrial
Art. incis. regalías. incis.1 del ET
Por compras de bienes gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea de $663.000 en adelante. 27 UVTS) 8
.868-1 del ET) Ver DR. 27 UVTS) Art. 4 UVTS) Ver dec. Por compras de hojas tabaco (cuyo valor antes de IVA sea de $663.1
Por el pago de servicios gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea $101. art.000 en
1 Ver Ver Ver Ver Art.No.000 en adelante. 27 UVTS ) y servicios gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea $98.868-1 del ET)
adelante.1626 de 2001. y si la compra que se cancela es por bienes gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea de $679. 437-2 del ET dec 380 de 1996 dec. y el pago se realiza por fuera del sistema de tarjetas débito o crédito
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito (en estos casos.000 en adelante. y sucediendo que el beneficiario del pago es residente en Colombia.1 y 2 (es el ítem “84” y “85” en la tabla del art.2286 de junio 20 de 2007 A partir de Octubre 27 de 2010.1 dec. 437-1 Art.1 y 2 (es el ítem “84” y “85” en la tabla del art. 4 UVTS).000 en adelante.437-2. 782 de 1996.437-1 del ET
Art. 4 UVTS). Por compras de oro que realice el Banco de la República a los productores o comercializadores de oro (cuyo valor antes de IVA sea de $679. art. pero quien prestó el servicio es un no residente en Colombia
Ver parágrafo del art.000 en adelante. 27 UVTS ) ó servicios gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea $101. art.000 en adelante. 782 de 1996. el agente de retención es el banco emisor de la
tarjeta débito o crédito). numeral 6 del ET)
A partir de julio 1 de 2007. prestados en suelo colombiano.
Sin embargo.Visa Temporal
(1) Las personas naturales que efectúen pagos. sin importar ninguna característica en especial.No aplica Art. en cada pago que se haga durante el 2011 originado en esos contratos sí se practicaría la respectiva retención con la tarifa que estaba vigente en la fecha en que se firmó el contrato.368-2 del ET):
Art. entonces. son también agentes de retención a título de renta y complem conceptos de “salarios” (ver art.Pasaportes ordinarios que se expidan en el país .392 del ET). adviértase que si durante el año 2010 y siguientes se cancelan valores originados en documentos que se suscribieron durante el 2009 o anteriores y eran documentos que calificaban como "documentos sin cuantía" (ver el inciso 4 del artículo 519) . ver concepto 050378 de Mayo de 2008.Licencias para portar armas de fuego .
6. para como agentes de retención a título del impuesto de renta y complementarios.519 del ET (luego de su modificación con el art.395 del ET) y “compras” (art. cuando el beneficiario sea un “residente” en Colombia. ver circular DIAN 009 de Enero de 2007.3991de Octubre 27 de 2010
A título del Impuesto de Timbre Nacional 2011
( art.519 parágrafo. Conceptos
Para los documentos mencionados en el artículo 519 del ET (nota: De acuerdo al cambio que a este artículo se le hiciera con el artículo 72 de la Ley 1111 de diciembre de 2006.401 del ET). se exige que la persona natural que hace totalidad de los siguientes dos requisitos (ver art. del ET) No. sí se seguirá generando con normalidad durante el 2010 y siguientes. a partir del año 2010 la tarifa del impuesto de timbre que se originaría sobre los nuevos documentos que se lleguen a firmar sería del 0%. “rendimientos financieros (art.1 dec. e igualmente en todos los casos en los que el beneficiario sea un “no residente” en Colombia. De otra parte.72 de la ley 1111 de 2006)
Actos sin cuantía mencionados en los artículos 523 y 524 del ET (nota: el cobro del impuesto de timbre directamente en términos de UVT o en dólares mencionados en esos artículos. y por los conceptos de “h servicios y arrendamientos” (art. el punto VI de dicha circular) 2
.383 del ET).
650. 322 y 328 del ET).a) Ser comerciante obligado a llevar libros de contabilidad
Nota: sobre este punto.417 del ET
(3) Solo cuando el valor de la compra antes de IVA da base para hacer retención a titulo de renta. es art. 321-1. recomendamos ver nuestro editorial de Octubre de 2010 : "Profesionales que llevan contabilidad voluntariamente: ¿Se c
b) Haber tenido a dic de 2010 un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a $736. 27 de 2006 derogó toda la normatividad que estaba relacionada con el “impuesto complementario de remesas” (ver art.000 UVTS por el valor de la UVT a dic 31 de 2010.000 (30. En consecuencia. ver también el ítem 13 en la nueva tabla del art. Igualmente se d de las propinas incluidas en la suma por pagar. 418 el art.1 y 2). dichos valores serán descontados de la base sujeta a retención.868 modificado con art. 321. el 320.50 de la ley 1111/06. Tasas y Contribuciones. en ese caso se hará también la retención a titulo de IVA.
. a partir del año gravable 2007 ya no se deberán practicar “retenciones en la fuente a título del impuesto con lo anterior.
(4) El “IVA teórico” es el que tiene que calcular el comprador cuando hace la compra de bienes o servicios gravados a un vendedor persona natural del régime
(5) En los pagos o abonos que incorporen Impuestos. Pe IVA liquidado (ver DR 782/96 art.78 de la ley. derogó la alusión que se hacía a dicha “retención por remesas” en los artículos 408.78 de la ley 1111 se derogó el art.868-1 del ET)
(2) La ley 1111 de dic. la misma ley 1111 de 2006. con sus artículos 24 y 78.
en pesos). las cifras con los "bases
el art.868-1 del ET (tabla que se complementa “UVTs”-Unidades de Valor Tributario (véase en esa 99 cifras distintas que quedaron convertidas de
o en pesos se le deberán hacer las
e regiría durante el año 2011 será de ios para la práctica de las retenciones en la
son más comunes en las operaciones ran cuáles serían las “bases mínimas” (tanto en
lementario 2011
.acionales vigentes el año fiscal 2011
ra los años fiscales 2007 y siguientes el Ministerio (es decir.
T.388.9.
Tarifas Véase tabla del art.383 del ET
$ 2. 24 y 25 del E.001
.10.te nacional" (ver art.
$ 101.000 $ 101.000
.000 $ 679.000
1% 3.000
$ 101.$1
$ 679.021.000 $1
3.5% 1.000 $ 4.5%
$ 679.1% 15
.312.$ 101.5% 0.000
$ 679.5% 0.000 $ 2.000
3.240 del ET.1%
1. luego de su modificación con el art. 24 y 25 del
(ver inciso 2 del art.12 de la ley 1111/06)
0. ó 33% según el tipo de socio de que se trate
(ver editorial sobre el tema)
lementarios 2011
fuente nacional" (ver art.240 del ET.000
$ 679.5%
20%.10.9. luego de su modificación con el art.
utilidades que de haberse distribuido a un residente en Colombia hubieren estado "gravadas")
1111/06)
33% 10% como tarifa única de renta
14% como tarifa única de renta
1% como tarifa única de renta
entas 2010
que indica que para el 2010 y siguientes la tarifa rebajaría del 0.5 al 0%
.A partir de (cifras en pesos)
La base es el 100% del valor del IVA facturado o teórico (ver nota 4 abajo)
La base es el 100% del IVA teórico (ver nota 4 abajo) La base es el 100% del IVA teórico (ver nota 4 abajo) La base es el 100% del IVA teórico (ver nota 4 abajo) La base es el 100% del IVA teórico (ver nota 4 abajo)
Véase el artículo 519 del ET.
000.792. comisiones.00 $ 151.000.00 45 dólares
de renta y complementarios únicamente por los De otra parte. na natural que hace el pago cumpla con la
0.La base es el 100% del IVA teórico (ver nota 4 abajo)
A partir de (cifras en pesos) Tarifas
$ 150. para poder actuar durante el 2011 los conceptos de “honorarios.
En concordancia s artículos 408. 418 y 419 del ET.78 de la ley. Igualmente se descontará de la base el valor
n a titulo de IVA. título del impuesto de remesas”. Igualmente. el cual derogó los artículos 319. Pero se hace sobre el valor del
a natural del régimen simplificado
ón. ver
r art.tariamente: ¿Se considerarían comerciantes obligados a practicar Retenciones en la fuente?"
dic 31 de 2010.555. 30.000 x $24. es decir.
Más de Sandra Milena CarrilloSkip carouselES IFRS for SMEs StandardNIIF_PYMESTipos de Contratos en ColombiaPonenciaII.pdf

References: resolución 
 artículo 15
 artículo 519
 artículo 519
 artículo 72
 artículo 519