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Timestamp: 2013-06-19 06:36:56+00:00

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Si su régimen fiscal es de Estimación directa simplificada, deberá llevar Libros fiscales, sin ser necesaria la llevanza de los de Comercio (cuya obligatoriedad quedaría cubierta por la de aquéllos). Estos Libros fiscales son:
1. Ventas e Ingresos.
2. Compras y Gastos.
3. Registro de Bienes de Inversión.
Si el empresario está acogido al régimen de Estimación Objetiva, no está obligado a llevar libro alguno, si bien debe conservar los justificantes de sus operaciones. En el caso de que se aplique deducción por amortizaciones, debe llevar un libro de Registro de Bienes de Inversión.
Si su régimen fiscal es de Estimación Directa Normal y se dedica a una actividad industrial, comercial o de servicios, deberá llevar los libros oficiales del Código de Comercio (art.25 del Código de Comercio), que deberá legalizar en el Registro Mercantil. Estos libros son:
¿En qué casos los administradores de una sociedad deben estar dados de alta en el RETA?
Deberán estar incluidos en el RETA quienes ejerzan funciones de dirección y gerencia que conlleva el desempeño del cargo de consejero o administrador, o presten otros servicios para una sociedad mercantil capitalista, a título lucrativo y de forma habitual, personal y directa, siempre que posean el control efectivo, directo o indirecto, de aquélla. Se entenderá, en todo caso que se produce tal circunstancia, cuando las acciones o participaciones del trabajador supongan, al menos, la mitad del capital social
¿Qué bonificaciones tiene una persona discapacitada que se quiere dar de alta como autónomo?
-Se bonificará el 50% de la cuota que resulta de aplicar el tipo vigente sobre la base mínima, para los discapacitados que causen alta en el RETA. Dicha bonificación se establece por un periodo de 5 años desde el alta como autónomo.
(Ley 45/2002, de 12 de diciembre, de medidas urgentes para la reforma del sistema de protección por desempleo y mejora de la ocupabilidad).
¿Cuándo y qué debe cotizar a la Seguridad Social un autónomo?
¿Cuáles son los tipos y bases de cotización a la Seguridad Social de un autónomo?
" Tipo de cotización del 26,5%: No incluye la protección por incapacidad temporal (IT).
" Tipo de cotización del 29,8%: Incluye la protección por incapacidad temporal (IT).
Las bases de cotización mínimas y máximas para el año 2013 son:
" Base Mínima: 858,60 euros.
" Base máxima: 3425,70 euros.
“Base límite > 47 años: 1.888, 80 euros
Incluyendo la incapacidad temporal el porcentaje aplicable sería de un 29,8%. ¿Cuánto debe cotizar a la Seguridad Social un autónomo?
" Cuota mínima a pagar (con incapacidad temporal): 255 euros mensuales
" Cuota máxima (con incapacidad temporal):: 925,80 euros mensuales
Además consideramos las bonificaciones siguientes:
" Para los hombres menores de 30 años y las mujeres menores de 35 hay una bonificación del 30% en dicha cuota durante los 30 primeros meses de actividad,
" En caso de discapacidad será de un 50% durante los 5 años siguientes.
" En caso de reincorporación tras la maternidad (con un límite de 2 años tras el parto) tendrán una reducción del 100% de la cuota por contingencias comunes.
Dicha forma jurídica aparece en el Real Decreto 197/2009 de 23 de febrero, por el que se desarrolla el Estatuto del Trabajo Autónomo en materia de contrato del trabajador autónomo económicamente dependiente.
Se define al trabajador autónomo económicamente dependiente como aquel trabajador autónomo que realiza su actividad económica o profesional para una empresa o cliente del que percibe al menos el 75 por ciento de sus ingresos y el artículo 12.1 del Estatuto del Trabajo Autónomo, dispone que el contrato para la realización de la actividad económica o profesional del trabajador autónomo económicamente dependiente celebrado entre éste y su cliente deberá formalizarse siempre por escrito y deberá ser registrado en la oficina pública correspondiente. Dicho registro no tendrá carácter público.
Soy un trabajador autónomo dependiente de un solo pagador. ¿Quién tiene obligación de pagar mi Seguridad Social? ¿Mi empleador o yo?
Aunque Ud. reúna la condición de autónomo económicamente dependiente, no por ello deja de ser una trabajador autónomo, por lo que ha de cumplir con las obligaciones propias de esta condición. Ante la Seguridad Social, el único responsable será usted mismo.
¿En qué consiste la obligación fiscal de declaración de IVA en los autónomos?
El IVA puede ser a ingresar, a compensar o a devolver:
El IVA a ingresar es cuando en el período correspondiente a una declaración-liquidación, el importe del IVA repercutido por la empresa sea superior al IVA soportado,
¿Qué pasos debo seguir para contratar un trabajador?
Si la empresa es de reciente creación y por tanto no se había producido la contratación de trabajadores anteriormente, los pasos a seguir son:
- Inscripción de la empresa en la Tesorería General de la Seguridad Social
- Dar de alta al trabajador en la Tesorería General de la Seguridad Social (si es su primer trabajo por cuenta ajena)
- Contactar con el Servicio Público de Empleo Estatal
¿En qué consiste la prestación por cese de actividad de un autónomo?
La ley 32/2010, de 5 de agosto, establece un sistema específico de protección por cese de actividad de los trabajadores autónomos.
Para poder acogerse a esta protección, de manera general se exigen los siguientes requisitos:
a) Estar afiliado y en situación de alta y cubiertas las contingencias profesionales y la de cese de actividad en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.
b) Tener cubierto el período mínimo de cotización por cese de actividad de 12 meses continuados e inmediatamente anteriores a la situación legal de cese de actividad.
c) Encontrarse en situación legal de cese de actividad
d) No haber cumplido la edad ordinaria para causar derecho a la pensión contributiva de jubilación
e) Hallarse el corriente en el pago de las cuotas de la Seguridad Social.
¿Cuál es la cuantía de la prestación por cese de actividad de los trabajadores autónomos?
La base reguladora por cese de actividad será el promedio de las bases por las que se hubiere cotizado durante los doce meses continuados e inmediatamente anteriores a la situación legal de cese.
Durante todo el período se aplicará el 70% de la base reguladora.
¿Qué duración tiene la prestación por cese de actividad de los trabajadores autónomos?
La duración de la prestación por cese de actividad estará en función de la edad y los períodos cotizados efectuados dentro de los 48 meses anteriores a la situación legal de cese de actividad de los que, al menos, doce deben ser continuados e inmediatamente anteriores a dicha situación de cese con arreglo a la escala que puedes consultar en el enlace
http://www.sepe.es/contenido/prestaciones/pdf/carpeta_cese_actividad.pdf
¿Cuáles son los métodos o regímenes de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas (autónomos), y cual me interesa más?
El IRPF es un impuesto con un tipo impositivo variable progresivo. Existen dos modalidades o sistemas para calcular el rendimiento de la actividad económica: estimación directa y estimación objetiva, y te afectará uno u otro dependiendo del epígrafe de IAE que corresponda a tu actividad (del que podrán informarte directamente en tu Delegación de Hacienda).
Estimación objetiva. Los contribuyentes aplicarán los distintos regímenes de determinación del rendimiento neto y sus modalidades teniendo en cuenta los límites de aplicación y las reglas de incompatibilidad, renuncia y exclusión propios de cada uno.
¿Qué diferencias principales existe entre estimación directa y objetiva?
En la modalidad de estimación directa se tienen en cuenta los beneficios reales de la empresa, por lo que se restan los gastos de los ingresos para calcular el rendimiento de la actividad económica y sobre ese resultado se paga un porcentaje.
En la estimación objetiva o módulos no se tienen en cuenta los ingresos y los gastos reales, sino que la Administración Tributaria calcula la cantidad fija a pagar dependiendo de la actividad (epígrafe del IAE) y de una serie de variables como la superficie del local, número de titulares de la actividad, número de trabajadores, consumo de energía eléctrica, etc.
Puedes consultar más información en www.ventanillaempresarial.org
Si de antemano no se quiere que la responsabilidad del comercio afecte a los bienes del cónyuge, la Estimación Directa, es el régimen general de determinación de los rendimientos netos de las actividades económicas. Se aplicará, salvo que el rendimiento neto de todas ellas se determine mediante el régimen de estimación objetiva, cuando concurra alguna de las siguientes circunstancias:
Cuando el importe neto de la cifra de negocios, para el conjunto de actividades económicas desarrolladas por el contribuyente, supere los 600.000 euros en el año inmediato anterior. Por renuncia o por exclusión de la modalidad simplificada del método de estimación directa, en cuyo caso será de aplicación la modalidad normal durante los tres años siguientes al que se producen tales circunstancias.
¿A quién es aplicable el régimen de Estimación Objetiva?
Que ninguna actividad que ejerza el contribuyente se encuentre en estimación directa, en cualquiera de sus modalidades.
¿Qué pasos debo seguir para crear una asociación?
1. Elaborar el acta fundacional. 2. Elaborar los estatutos. Incluirán la denominación, el domicilio, los fines y actividades de la asociación, los derechos y obligaciones de los asociados, los Órganos de Gobierno etc
3. Inscripción en el Registro Nacional de Asociaciones en caso de desarrollar la actividad en más de una Comunidad Autónoma o en el Registro de Asociaciones de la Comunidad Autónoma en caso de tener ámbito autonómico. Será la garantía frente a terceros de las condiciones de la asociación ya que hace pública la constitución y los estatutos, determinando la separación del patrimonio de la asociación del de sus asociados.
¿En qué casos me interesa formar parte de una Comunidad de Bienes?
La Comunidad de Bienes puede ser una solución rápida de comienzo para pequeñas empresas sin mucho capital disponible.
Un simple contrato privado (sin notario) detallando en él los aspectos clave para su consideración como Comunidad de Bienes le permitirán constituir su empresa sin necesidad de acudir al Registro Mercantil.
A la hora de elegir la denominación, puede ser elegido cualquier nombre acompañado de "Comunidad de Bienes" o "C.B." (sin necesidad de acudir a solicitar la Certificación Negativa del Nombre como en el caso de las SL).
El mínimo de socios será de dos personas, y fiscalmente tributa cada uno de los socios en su IRPF, de modo que la responsabilidad es ilimitada y se requiere el Alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos para cada uno de sus socios.
¿Dais ayudas monetarias? ¿Premios? ¿Subvenciones?
Existen determinadas ayudas y subvenciones de las que puedes informarte en el apartado correspondiente de este mismo portal. Sin embargo, debes tener presente que, en el caso que vayas a acceder a ellas, éstas representan sólo una ayuda a la puesta en marcha de la empresa. El rigor en la elaboración de tu Plan de Empresa y tus competencias como empresario son las mejores garantías para el futuro de tu negocio
Soy jóven y quiero establecerme por cuenta propia, ¿tengo alguna bonificación en el pago de las cuotas a la Seguridad Social?
Si eres un joven de hasta 30 años o mujer de hasta 35 años, se reduce las cuotas a la Seguridad Social en un 30% durante los 30 primeros meses del inicio de la actividad.
¿En qué consiste el Pago único de la prestación por desempleo y que peculiaridades tiene? Cuando nos decidimos a montar un negocio, si nos encontramos en situación de desempleo, y gozamos de la protección económica del paro, podemos optar a una fuente de financiación propia muy interesante: anticipar en un solo pago parte de nuestros ingresos reconocidos por desempleo.Las diversas opciones son:
- En caso del establecimiento como autónomo: adelantar al momento inicial el 60% de la cuantía pendiente por percibir y el 40% restante subvencionar las cuotas de la Seguridad Social Esta cuantía se elevará al 100% en el caso de hombres menores de 30 o mujeres menores de 35 años.
- En el caso de constitución de una SL: sólo está permitido utilizar la prestación por desempleo (el 100%) para pagar las cuotas correspondientes de la Seguridad Social.
¿ Qué requisitos he de cumplir para obtener el Pago Único?
. Estar desempleado. Ser perceptor de la prestación por desempleo.
. Tener al menos, tres meses de prestación pendiente.
. No haber obtenido el reconocimiento del pago único en los últimos 4 años.
. Constituirse bien como trabajador por cuenta propia, Cooperativa o Sociedad Laboral.
. Empezar la actividad al cabo de un mes después de la resolución de la concesión del derecho.
Guía de Capitalización
oEn su Oficina de Empleo, conjuntamente a la solicitud de alta inicial o reanudación de la prestación contributiva por desempleo o en cualquier momento posterior, siempre que no haya tramitado el alta en Seguridad Social ni iniciado la actividad.
oEn la solicitud de pago único, debe hacer constar las modalidades de pago único que solicita en función de la actividad que pretende desarrollar, y la renuncia a aquellas que no solicita.
oLa solicitud del abono en todo caso deberá ser de fecha anterior a la fecha de incorporación a la cooperativa o sociedad laboral, o a la de constitución de la cooperativa o sociedad laboral, o a la de inicio de la actividad como trabajador autónomo.
¿Se está exento del pago del IRPF de la cantidad obtenida del Pago Único?
En el artículo 65 de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2010 se establece una exención para los primeros 15.500 euros que se reciban en concepto de pago único, teniendo que integrar el resto de ingresos en nuestra declaración de la renta como rendimientos del trabajo.
¿Puedo presentar facturas de algún inmovilizado comprado antes de solicitar el Pago Único?
No, sólo se admiten aquellas facturas efectuadas una vez solicitado el pago único.
El trabajador ha de invertir el importe que perciba de su prestación en la creación de su puesto de trabajo, por lo que no pueden justificarse las adquisiciones y gastos realizados con anterioridad a la solicitud de pago único.
¿Los administradores de una SL tienen acceso al Pago Único de la prestación por desemplo?
Los desempleados que decidan iniciar actividad tras la forma jurídica de Sociedad Limitada y cumplan con los requisitos para pedir el Pago único, tendrán derecho a la cuantía relativa a las cuotas de la Seguridad Social que deben pagar los administradores al establecerse en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. De esta forma no es posible capitalizar ni el 60% ni el 80% al inicio de la actividad, sino que la prestación iría exclusivamente al pago de las cuotas de la Seguridad Social del RETA.
Las entidades que cumplan las previsiones del artículo 108 de la Ley del Impuesto de Sociedades tributarán con arreglo a la siguiente escala, excepto si de acuerdo con lo previsto en el artículo 28 de esta Ley deban tributar a un tipo diferente del general:
a. Por la parte de base imponible comprendida entre 0 y 300.000 euros, al tipo del 25 %.
b. Por la parte de base imponible restante, al tipo del 30 %.
¿Puedo continuar recibiendo la prestación por desempleo si decido darme de alta como autónomo?
El hecho de que un emprendedor se convierta en autónomo implica que ha iniciado una actividad y por tanto no podrá cobrar la prestación por desempleo. Sin embargo, si se opta por la capitalización para el inicio de la actividad, habrá un porcentaje que se destinará al pago de las cuotas de la Seguridad Social que mensualmente debe pagar.
Para más info: apartado de "Buscas ayudas" de la página principal.
¿Cómo puedo encontrar la financiación restante que necesito para comenzar la actividad?
Tras la realización del plan de empresa y su posterior evaluación y calificación como favorable, nuestro equipo de asesoramiento le realizará al emprendedor una propuesta de financiación en la que se le incluye información relativa a: fuentes de financiación ajena (Avalmadrid, ICO) y posibles subvenciones que les sean aplicables. El asesor que haya realizado el plan de empresa será el mismo que le entregue la propuesta y le explique las condiciones específicas.
¿Qué es un Business Angel o Inversor Particular?
Se trata de personas físicas con un amplio conocimiento de determinados sectores y con capacidad de inversión, que impulsan el desarrollo de proyectos empresariales.
- Invierten su propio dinero.
- Se invierte en la etapa inicial de la vida de una empresa.
- Sus decisiones de inversión pueden ser distintas a las motivaciones estrictamente financieras (satisfacción profesional, vinculación familiar, etc.).
- Invierten sólo en zonas próximas a su lugar de residencia.
- Los importes invertidos son muy inferiores a la media que dedican las entidades de capital riesgo en cada operación.
- La desinversión, suelen ser más lenta que en el caso de los inversores de capital riesgo.
- La rentabilidad es generalmente inferior a la obtenida por las entidades de capital riesgo.
¿En qué consiste Avalmadrid?
Avalmadrid S.G.R (Sociedad de Garantía Recíproca) es una entidad financiera constituida por y para las Pymes y autónomos de la Comunidad de Madrid, con un doble objetivo:
* facilitar el acceso a una financiación preferente tanto en coste como en plazo y,
* otorgar avales y fianzas frente a las Administraciones Públicas y ante terceros, en condiciones mucho más ventajosas que las que puede ofrecer la banca tradicional.
¿Cuáles son las distintas líneas de financiación vigentes en ICO?
¿Qué Administración Pública es competente para la otorgación de la licencia de apertura de un local?
En el caso de que la idea de negocio se sustente en la apertura de un local, la correspondiente licencia de apertura deberá ser otorgada por la correspondiente administración local (Ayuntamiento) del municipio en el que se prevea la apertura.
Los plazos y requisitos variarán en función de cada Ayuntamiento, por lo que se debe contactar con ellos con carácter previo.
En el caso concreto del Ayuntamiento de Madrid, la gestión de las licencias urbanísticas se concentra en las denominadas ECLU, que son entidades colaboradoras.
¿Qué ventajas puede tener el comercio electrónico en comparación al comercio tradicional?
Aunque tu empresa funcione a través de un sistema informático, las responsabilidades y deberes del empresario ante la ley y terceros son las mismas que si tiene un establecimiento con base en la apertura de un local físico.
Ejercicio del comercio por persona casada en gananciales, ¿qué especificidades tiene?
Si de antemano no se quiere que la responsabilidad del comercio afecte a los bienes del cónyuge, de manera que los bienes comunes del matrimonio no queden afectados por la actividad empresarial ni respondan de la misma, debe existir oposición firme y expresa del cónyuge, la cual deberá ser firmada ante Notario mediante la correspondiente escritura pública.
¿Qué debo hacer antes de solicitar el registro de una marca o nombre comercial?
Conviene que se asegure de que no se encuentra inscrito con anterioridad para evitar gastos y trámites innecesarios. Para ello puede consultar, si se trata de una denominación, el localizador de marcas de la Oficina Española de Patentes y Marcas, efectuando la búsqueda correspondiente. Si como resultado de la búsqueda localiza un registro anterior de denominación idéntica a la que usted pretende inscribir y destinado a distinguir productos idénticos o similares deberá tener en cuenta que, si el titular anterior se opone, su solicitud puede ser denegada.
Para más concreción puedes visitar la página del Organismo : www.oepm.es
¿Durante cuánto tiempo puedo registrar una marca?
El registro de la marca se otorga por diez años contados desde la fecha de presentación de la solicitud y podrá renovarse por periodos sucesivos de diez años indefinidamente. La solicitud de renovación deberá presentarse y asimismo abonarse la tasa correspondiente en los seis meses anteriores a la expiración del registro. En su defecto, podrá hacerse todavía de forma válida en un plazo de seis meses a partir de la expiración del registro, con la obligación de satisfacer, de forma simultánea, un recargo del 25 por ciento de la cuota si el ingreso tiene lugar durante los tres primeros meses, y de un 50 por ciento si se efectúa dentro de los tres siguientes. Dentro de los ocho meses anteriores a la expiración del registro de la marca, la Oficina Española de Patentes y Marcas podrá comunicar a su titular, a efectos meramente informativos, la próxima expiración del registro de la misma.
¿En qué consiste el contrato de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores?
Las empresas que tengan menos de 50 trabajadores podrán concertar el contrato de trabajo de apoyo a los emprendedores que se regula en el artículo 4 del Real Decreto-ley 3/2012, de 10 de febrero, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral.
Sus principales particularidades son: El contrato se celebrará por tiempo indefinido y a jornada completa, y se formalizará por escrito en el modelo que se establezca.
El régimen jurídico del contrato y los derechos y obligaciones que de él se deriven se regirán, con carácter general, por lo dispuesto en el Texto Refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/1995, de 24 de marzo, y en los convenios colectivos para los contratos por tiempo indefinido, con la única excepción de la duración del período de prueba a que se refiere el artículo 14 del Estatuto de los Trabajadores, que será de un año en todo caso
¿Qué incentivos fiscales se derivan del contrato de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores?
- En el supuesto de que el primer contrato de trabajo concertado por la empresa se realice con un menor de 30 años, la empresa tendrá derecho a una deducción fiscal de tres mil euros.
- Adicionalmente, en caso de contratar desempleados beneficiarios de una prestación contributiva por desempleo la empresa tendrá derecho a una deducción fiscal con un importe equivalente al 50 por ciento de la prestación por desempleo que el trabajador tuviera pendiente de percibir en el momento de la contratación, con el límite de doce mensualidades, y de acuerdo con una serie de reglas que pueden consultarse en el siguiente enlace:
Si su caso no ha encontrado respuesta a través de las Preguntas Frecuentes:
Si su pregunta no ha sido contestada mediante esta sección de Preguntas Frecuentes puede enviar su pregunta a un asesor a través de Mi Portal o contactando con un asesor: Contactar con Asesor

References: Real Decreto 
 artículo 12
 resolución 
 artículo 65
 artículo 108
 artículo 28
 artículo 4
 Real Decreto 
 artículo 14