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SCADENZARIO OTTOBRE - NOVEMBRE - DICEMBRE PDF
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Teresa Colli
1 SCADENZARIO OTTOBRE - NOVEMBRE - DICEMBRE 2014 Si riportano di seguito le principali scadenze del QUARTO TRIMESTRE Si rammenta che a decorrere dell è operativo l obbligo di utilizzo dei servizi telematici per la presentazione dei modd. F24 (Entratel / Fisconline / remote / home banking), a prescindere dal possesso o meno della partita. Tuttavia, come specificato dall Agenzia delle Entrate nella Circolare , n. 27/E, è possibile continuare a presentare i modelli in formato cartaceo presso banche / poste / Agenti della riscossione fino al da parte dei privati che hanno rateizzato i versamenti derivanti dal mod. UNICO 2014 (Informativa SEAC , n. 236). Mercoledì 15 ottobre OTTOBRE CORRISPETTIVI GRANDE DISTRIBUZIONE Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di settembre da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi. Giovedì 16 ottobre LIQUIDAZIONE MENSILE DICHIARAZIONI D'INTENTO RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO RITENUTE ALLA FONTE OPERATE DA CONDOMINI Liquidazione riferita al mese di settembre e versamento dell imposta dovuta. Invio telematico della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni d'intento ricevute, per le quali sono state emesse per la prima volta fatture senza registrate per il mese di settembre (soggetti mensili). Tale termine va inteso quale termine ultimo e pertanto la comunicazione può essere inviata anche in un momento antecedente ancorché nel mese non sia stata emessa alcuna fattura connessa con le dichiarazioni d intento ricevute. Versamento delle ritenute operate a settembre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi e lavoratori a progetto codice tributo 1004). Versamento delle ritenute operate a settembre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). Versamento delle ritenute (4%) operate a settembre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d appalto/d opera effettuate nell esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di, 1020 a titolo di IRES).
2 pagina 2 di 7 RITENUTE ALLA FONTE SU DIVIDENDI ALTRE RITENUTE ALLA FONTE GESTIONE SEPARATA TASI ACCONTO 2014 Versamento delle ritenute operate (26%) relativamente ai dividendi (deliberati dall ) corrisposti nel terzo trimestre per partecipazioni non qualificate (codice tributo 1035). Versamento delle ritenute operate a settembre relative a: rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1038); utilizzazioni di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040); contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l ammontare dell apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell associante risultante dall ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto. Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di settembre. Versamento del contributo del 22%, 27,72% o 28,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a settembre a collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a settembre agli associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro, nella misura del 22%, 27,72% o 28,72 (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Versamento, da parte dei proprietari / titolari di altri diritti reali / detentori, della prima rata dell imposta dovuta per il 2014, per i Comuni con delibere TASI pubblicate sul sito Internet dall 1.6 al , per qualsiasi tipologia di immobile (abitazione principale e immobili diversi dall abitazione principale - Informative SEAC , n. 220 e , n. 238). Lunedì 20 ottobre VERIFICHE PERIODICHE REGISTRATORI DI CASSA Invio telematico all Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle verifiche periodiche dei registratori di cassa effettuati nel terzo trimestre, da parte dei laboratori e fabbricanti abilitati. Lunedì 27 ottobre COMUNITARIA ELENCHI INTRASTAT MENSILI E TRIMESTRALI MOD. 730/2014 INTEGRATIVO Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a settembre (soggetti mensili) e al terzo trimestre (soggetti trimestrali). Termine per la consegna al CAF / professionista abilitato del mod. 730 integrativo da parte dei soggetti (dipendenti, pensionati o collaboratori) che, avendo già presentato il mod. 730/2014, intendono correggere errori che non incidono sulla determinazione dell imposta ovvero che determinano un rimborso o un minor debito. Giovedì 30 ottobre COMUNICAZIONE 2013 BENI A SOCI / FAMILIARI FINANZIAMENTI / CAPITALIZZAZIONI Invio telematico della comunicazione dei dati relativi ai beni d impresa concessi in godimento a soci / familiari nel 2013, nonché dei dati relativi ai finanziamenti / capitalizzazioni effettuati all impresa nel 2013 (Informativa SEAC , n. 109).
3 pagina 3 di 7 Venerdì 31 ottobre AGRICOLTURA CREDITO TRIMESTRALE ELENCHI BLACK LIST ACQUISTI DA SAN MARINO ANTIRICICLAGGIO INDIRIZZO PEC Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di settembre. L adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi/lavoratori a progetto, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro. Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel terzo trimestre. Invio telematico all Agenzia delle Entrate dell istanza di rimborso/compensazione del credito relativo al terzo trimestre, utilizzando il mod. TR (Informativa SEAC , n. 88). Invio telematico della comunicazione delle operazioni, registrate o soggette a registrazione, con operatori aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata per le operazioni registrate o soggette a registrazione, di importo superiore a 500, relative: a settembre (soggetti mensili); al terzo trimestre (soggetti trimestrali). A tal fine va utilizzato il quadro BL del Modello di comunicazione polivalente (Informative SEAC , n. 49 e , n. 56). Invio telematico della comunicazione degli acquisti (senza ) da operatori economici aventi sede a San Marino, annotati a settembre. A tal fine va utilizzato il quadro SE del Modello di comunicazione polivalente (Informativa SEAC , n. 253). Invio telematico all Agenzia delle Entrate da parte dei soggetti di cui agli artt. 11, 12, 13 e 14, D.Lgs. n. 231/2007 (ad esempio, dottori commercialisti, consulenti del lavoro, soggetti che forniscono servizi in materia di contabilità e tributi, agenzie immobiliari, revisori contabili, ecc.) del proprio indirizzo PEC (Informativa SEAC , n. 219). NOVEMBRE Martedì 11 novembre MOD. 730/2014 INTEGRATIVO Consegna, da parte del CAF / professionista abilitato al dipendente/pensionato/collaboratore, della copia del mod. 730/2014 integrativo e del relativo prospetto di liquidazione integrativo; Invio telematico all Agenzia delle Entrate da parte del CAF / professionista abilitato dei modd. 730/2014 integrativi e dei relativi modd integrativi; Comunicazione al sostituto d imposta da parte del CAF / professionista abilitato del mod se non è possibile l invio telematico all Agenzia. Lunedì 17 novembre CORRISPETTIVI GRANDE DISTRIBUZIONE LIQUIDAZIONE MENSILE E TRIMESTRALE Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di ottobre da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi. Liquidazione riferita al mese di ottobre e versamento dell imposta dovuta; Liquidazione riferita al terzo trimestre e versamento dell imposta dovuta maggiorata degli interessi dell 1% (da non applicare ai soggetti trimestrali speciali).
4 pagina 4 di 7 DICHIARAZIONI D INTENTO RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO ALTRE RITENUTE ALLA FONTE RITENUTE ALLA FONTE OPERATE DA CONDOMINI AGRICOLTURA GESTIONE SEPARATA CONTRIBUTI IVS Invio telematico della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni d'intento ricevute: per le quali sono state emesse per la prima volta fatture senza registrate per il terzo trimestre (soggetti trimestrali); per le quali sono state emesse per la prima volta fatture senza registrate per il mese di ottobre (soggetti mensili). Tale termine va inteso quale termine ultimo e pertanto la comunicazione può essere inviata anche in un momento antecedente ancorché nel mese / trimestre non sia stata emessa alcuna fattura connessa con le dichiarazioni d intento ricevute. Versamento delle ritenute operate ad ottobre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi e lavoratori a progetto codice tributo 1004). Versamento delle ritenute operate ad ottobre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). Versamento delle ritenute operate ad ottobre relative a: rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1038); utilizzazioni di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040); contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l ammontare dell apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell associante risultante dall ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto. Versamento delle ritenute (4%) operate ad ottobre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d appalto/d opera effettuate nell esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di, 1020 a titolo di IRES). Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di ottobre. Versamento della terza rata 2014 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da parte dei coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP). Versamento del contributo del 22%, 27,72% o 28,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti ad ottobre a collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti ad ottobre agli associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro, nella misura del 22%, 27,72% o 28,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Versamento della terza rata fissa 2014 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione commercianti artigiani. Giovedì 20 novembre ENASARCO VERSAMENTO CONTRIBUTI Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al terzo trimestre. Martedì 25 novembre COMUNITARIA ELENCHI INTRASTAT MENSILI Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a ottobre (soggetti mensili).
5 pagina 5 di 7 DICEMBRE Lunedì 1 dicembre MOD. 730/2014 /IVIE/FE/IRES/IRAP 2014 CEDOLARE SECCA CONTRIBUTI IVS CONTRIBUTI GESTIONE SEPARATA ELENCHI BLACK LIST ACQUISTI DA SAN MARINO IMU DICHIARAZIONE 2012 / 2013 ENTI NON COMMERCIALI Operazioni di conguaglio sulla retribuzione erogata a novembre per l importo dovuto a titolo di acconto 2014 (seconda o unica rata). Versamento della seconda o unica rata dell acconto /IVIE/FE IRES/IRAP 2014 da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti IRES con esercizio coincidente con l anno solare. Versamento della seconda o unica rata dell acconto dell imposta sostitutiva dovuta per il Versamento della seconda rata dell acconto 2014 dei contributi previdenziali sul reddito eccedente il minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione commercianti artigiani. Versamento della seconda rata dell acconto 2014 del contributo previdenziale da parte dei professionisti sprovvisti di Cassa previdenziale. Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di ottobre. L adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi/lavoratori a progetto, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro. Invio telematico della comunicazione delle operazioni, registrate o soggette a registrazione, con operatori aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata per le operazioni registrate o soggette a registrazione, di importo superiore a 500, relative a ottobre (soggetti mensili). A tal fine va utilizzato il quadro BL del Modello di comunicazione polivalente (Informative SEAC , n. 49 e , n. 56). Invio telematico della comunicazione degli acquisti (senza ) da operatori economici aventi sede a San Marino, annotati a ottobre. A tal fine va utilizzato il quadro SE del Modello di comunicazione polivalente (Informativa SEAC , n. 253). Termine per l invio telematico, diretto o tramite intermediari abilitati, della dichiarazione IMU da parte degli enti non commerciali per il 2012 e Il termine originariamente fissato al è stato così prorogato da un apposito DM (Informativa SEAC , n. 239). Lunedì 15 dicembre CORRISPETTIVI GRANDE DISTRIBUZIONE Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di novembre da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi. Martedì 16 dicembre LIQUIDAZIONE MENSILE DICHIARAZIONI D'INTENTO Liquidazione riferita al mese di novembre e versamento dell imposta dovuta. Invio telematico della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni d'intento ricevute, per le quali sono state emesse per la prima volta fatture senza registrate per il mese di novembre (soggetti mensili). Tale termine va inteso quale termine ultimo e pertanto la comunicazione può essere inviata anche in un momento antecedente ancorché nel mese non sia stata emessa alcuna fattura connessa con le dichiarazioni d intento ricevute.
6 pagina 6 di 7 RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO RITENUTE ALLA FONTE OPERATE DA CONDOMINI ALTRE RITENUTE ALLA FONTE GESTIONE SEPARATA RLUTAZIONE TFR RLUTAZIONE BENI D IMPRESA IMU SALDO 2014 TASI SALDO 2014 Versamento delle ritenute operate a novembre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi e lavoratori a progetto codice tributo 1004). Versamento delle ritenute operate a novembre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). Versamento delle ritenute (4%) operate a novembre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d appalto/d opera effettuate nell esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di, 1020 a titolo di IRES). Versamento delle ritenute operate a novembre relative a: rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1038); utilizzazioni di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040); contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l ammontare dell apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell associante risultante dall ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto. Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di novembre. Versamento del contributo del 22%, 27,72% o 28,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a novembre a collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a novembre agli associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro, nella misura del 22%, 27,72% o 28,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Versamento dell acconto dell imposta sostitutiva dovuta per il 2014 sulla rivalutazione del Fondo TFR (codice tributo 1712). Versamento della terza rata dell imposta sostitutiva ex Legge n. 147/2013, pari al 12% o 16% della rivalutazione dei beni d impresa effettuata nel bilancio 2013 e dell imposta sostitutiva per l eventuale affrancamento del saldo attivo pari al 10% (il versamento rateale non interessa i soggetti che hanno versato quanto dovuto in unica soluzione entro il 16.6 Informativa SEAC , n. 165). Versamento del saldo dell imposta dovuta per il Versamento, da parte dei proprietari / titolari di altri diritti reali / detentori, dell imposta dovuta per il 2014, seconda rata o unica soluzione. In particolare, per i Comuni con delibere TASI: pubblicate sul sito Internet fino al , va versata la seconda rata per qualsiasi tipologia di immobile (abitazione principale e immobili diversi dall abitazione principale); non pubblicate sul predetto sito Internet entro il , la TASI va versata in unica soluzione (aliquota 1 ) per qualsiasi tipologia di immobile (Informative SEAC , n. 220 e , n. 238). Lunedì 29 dicembre COMUNITARIA ELENCHI INTRASTAT MENSILI Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a novembre (soggetti mensili).
7 pagina 7 di 7 ACCONTO Versamento dell acconto per il 2014 da parte dei contribuenti mensili, trimestrali e trimestrali speciali (codice tributo 6013 per mensili, 6035 per trimestrali). Martedì 30 dicembre STAMPA REGISTRI CONTABILI / CONSERVAZIONE ELETTRONICA Stampa dei registri contabili relativi al 2013 da parte di imprese / lavoratori autonomi. Per i soggetti che adottano la conservazione elettronica è necessario completare il processo di archiviazione sostitutiva (memorizzazione su supporti informatici, apposizione firma digitale e marca temporale). Non è richiesta la stampa su carta dei registri / libri. Mercoledì 31 dicembre FONDI PREVIDENZA INTEGRAT REGIME DI TRASPARENZA OPZIONE ELENCHI BLACK LIST ACQUISTI DA SAN MARINO Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di novembre. L adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi/lavoratori a progetto, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro. Comunicazione al fondo di previdenza integrativa/compagnia di assicurazione dell ammontare dei contributi versati e non dedotti nel mod. UNICO o 730/2014, in quanto eccedenti i limiti di deducibilità. Termine per l invio telematico all Agenzia delle Entrate della comunicazione dell opzione per il regime di trasparenza (triennio ) per le società di capitali ex artt. 115 e 116, TUIR. L opzione interessa anche le società che hanno adottato tale regime nel triennio che intendono continuare ad applicarlo nel triennio Invio telematico della comunicazione delle operazioni, registrate o soggette a registrazione, con operatori aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata per le operazioni registrate o soggette a registrazione, di importo superiore a 500, relative a novembre (soggetti mensili). A tal fine va utilizzato il quadro BL del Modello di comunicazione polivalente (Informative SEAC , n. 49 e , n. 56). Invio telematico della comunicazione degli acquisti (senza ) da operatori economici aventi sede a San Marino, annotati a novembre. A tal fine va utilizzato il quadro SE del Modello di comunicazione polivalente (Informativa SEAC , n. 253).
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