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Timestamp: 2018-11-18 04:24:38+00:00

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Procedimientos - Página 2
Nombre del Procedimiento: Movimientos al Padrón de Contribuyentes del Impuesto sobre Nóminas.
Objetivo General: Actualizar el padrón de contribuyentes del Impuesto sobre Nóminas, mediante el registro de las modificaciones de los movimientos al padrón que soliciten los contribuyentes en las Administraciones Tributarias, así como el seguimiento de los pre-registros a través de los pagos que realicen los contribuyentes por línea de captura y en las cajas recaudadoras de las Administraciones Tributarias, con el fin de mantenerlo actualizado y asegurar una vigilancia efectiva del cumplimiento de obligaciones fiscales.
De acuerdo al artículo 30, fracción IV y XIX, de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal, la Secretaría de Finanzas tiene entre otras, la atribución de recaudar, cobrar y administrar los impuestos, a que tenga derecho el Distrito Federal, en los términos y leyes aplicables, así como la de llevar y mantener actualizados los padrones fiscales.
De conformidad con el Código Fiscal del Distrito Federal en su artículo 56 incisos a) primer párrafo, b), c) y d), los contribuyentes tienen la obligación de inscribirse ante la autoridad fiscal en los padrones que les corresponda, por las obligaciones fiscales a su cargo previstas en el Código, en un plazo que no excederá de quince días a partir de la fecha en que se dé el hecho generador del crédito fiscal, utilizando las formas oficiales que apruebe la Secretaría de acuerdo con el procedimiento que determine mediante reglas de carácter general, así como presentar los avisos que modifiquen los datos registrados en los padrones del Distrito Federal, en un plazo que no excederá de quince días a partir de la fecha en que se dé la modificación, así como de declarar y en su caso pagar los créditos fiscales en los términos que disponga el Código, debiendo firmar las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos por este Código bajo protesta de decir verdad.
Determinado la fracción ll, del artículo 88, del Código Fiscal del Distrito Federal, que la autoridad fiscal podrá imponer la multa que corresponda en los términos del Código citado y requerir la presentación del documento omitido en un plazo de seis días. Si no atiende el requerimiento se impondrá multa por cada requerimiento no atendido. La autoridad en ningún caso formulará más de tres requerimientos por una misma omisión.
Acorde a lo establecido en el artículo 430 del Código Fiscal del Distrito Federal, las modificaciones de datos administrativos deberán presentarse en la forma oficial aprobada denominado “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de Datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal”
En Observancia a lo estipulado en el artículo 35, fracciones VIII y lX, del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal, al Tesorero del Distrito Federal, corresponde entre otras atribuciones, la de llevar y mantener actualizados los padrones de contribuyentes, administrar, recaudar y cobrar las contribuciones y sus accesorios señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, en los términos de las disposiciones fiscales aplicables.
Así también dicho ordenamiento en su artículo 73, fracciones l y X, estipula que al Subtesorero de Administración Tributaria, le corresponde entre otras atribuciones la de administrar, recaudar y cobrar las contribuciones y sus accesorios, señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, en los términos de las disposiciones fiscales aplicables, coordinar las acciones permanentes de actualización de los padrones de contribuyentes relativos a Ingresos del Distrito Federal o Federales coordinados.
En este tenor, el artículo 74, en su fracciones I y IV, del Reglamento en referencia, señala que la Dirección de Registro, tiene entre otras, la de mantener actualizados los padrones de contribuyentes de conformidad con lo señalado en las leyes fiscales del Distrito Federal y los correspondientes a los ingresos federales coordinados a que se refieren los acuerdos del Ejecutivo Federal, además de recibir, revisar y tramitar en las materias de su competencia, las manifestaciones, declaraciones, avisos, documentos e informes que presenten o deban presentar los sujetos obligados para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Asimismo, en el artículo 80, fracciones VIII, X y XVI, del multicitado Reglamento, se establece que las Administraciones Tributarias, tienen entre otras las de recibir, revisar y tramitar las manifestaciones, declaraciones, avisos, documentos e informes que presenten o deban presentar los sujetos obligados para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, mantener actualizados los padrones de contribuyentes, de las contribuciones señaladas en la Ley de Ingresos del Distrito Federal y los correspondientes a los ingresos federales coordinados a que se refieren los acuerdos del Ejecutivo Federal y brindar orientación y asesoría al contribuyente.
Por su parte el Manual Administrativo de la Subtesorería de Administración Tributaria, establece entre otras las siguientes funciones en materia de movimientos al padrón fiscal del Impuesto sobre Nóminas:
La Subdirección de Actualización de Padrones y Contribuciones Vehiculares, cuenta con las siguientes funciones:
A la Jefatura de Unidad Departamental de Sistemas de Registro, le corresponde entre otras las siguientes funciones:
Proporcionar atención a las solicitudes de los contribuyentes que se presenten de manera espontánea ante la Dirección de Registro relacionadas con los avisos de inscripción o modificación a los padrones de las diversas contribuciones, en materia de su competencia.
Realizar programas para la conformación, actualización y depuración de los padrones de las diversas contribuciones, en materia de su competencia.
Elaborar solicitudes de información a los contribuyentes que no han cumplido con la obligación de inscribirse en los padrones fiscales de su competencia.
La actualización en el padrón fiscal del Impuesto sobre Nóminas, es el trámite mediante el cual el contribuyente se inscribe o presenta avisos que modifiquen los datos registrados en el padrón del Impuesto sobre Nóminas.
Para efectos del presente procedimiento, debe entenderse por :
SIMPSON: Sistema del Impuesto Sobre Nóminas
SICIEP: Sistema de Control del Impuesto Sobre Espectáculos Públicos
Los movimientos de altas, bajas y modificaciones al Padrón del Impuesto Sobre Nóminas, podrán realizarse en cualquier Administración Tributaria, independientemente de la ubicación del domicilio fiscal del contribuyente.
Para el trámite de inscripción, suspensión de actividades, reanudación de actividades, baja, cambio del Registro Federal de Contribuyentes, cambio de nombre, denominación o razón social, cambio de domicilio fiscal y cambio de actividad preponderante contenidos en el Padrón, deben presentar los siguientes requisitos según corresponda:
Solicitud de Inscripción o Modificación de Datos al Registro Federal de Contribuyentes, Constancia de Inscripción presentada ante la S.H.C.P., o Acuse de Recibo con Sello Digital Vía Internet, donde aparezca su último movimiento.
Aviso de Alta ante el I.M.S.S. (Afil- 01) solo en caso de que tengan registrados empleados en el I.M.S.S.
Aviso de Alta o Reanudación presentada ante el I.M.S.S. (Afil- 01) solo en caso de que tengan registrados empleados en el I.M.S.S.
Aviso de Baja Patronal o Modificación a su Registro, debidamente presentado ante el I.M.S.S. (Afil-01), solo en el caso de que hubiesen contado con empleados registrados en el I.M.S.S.
Persona Moral: Por Liquidación Total del Activo, Por Fusión, Por Escisión, Por Liquidación de la Sucesión, Por Liquidación Total de Activos, Por Cambio de Residencia Fiscal fuera del Distrito Federal, Por Terminación del Contrato de una Asociación en Participación o de Fideicomiso con Actividad Empresarial.
En el caso de contribuyentes que manifiesten ya no contar con empleados debe presentar la siguiente documentación:
Aviso de Cambio de Situación Fiscal, presentado ante la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, Formulario de Registro R-2 o Formato Único de Solicitud de Inscripción y Avisos al Registro Federal de Contribuyentes (RU) “Disminución de Obligaciones” de la Clave 160 (Anterior) o R-17 (Actual), o Acuse, con Sello Digital, de Aceptación del Aviso de Cambio de Situación Fiscal al Registro Federal de Contribuyentes, presentado vía internet.
En el caso de contribuyentes que manifiesten nunca haber tenido empleados deben presentar:
Escrito, manifestando bajo protesta de decir verdad, no ser sujeto de este impuesto.
Cambio del Registro Federal de Contribuyentes:
Cambio de Nombre, Denominación o Razón Social:
Cambio de Domicilio Fiscal en el Distrito Federal:
Cambio de Actividad Preponderante:
Solicitud de Inscripción o Modificación de Datos al Registro Federal de Contribuyentes, Constancia de Inscripción presentado ante la S.H.C.P., o Acuse de Recibo con Sello Digital vía internet, donde aparezca su último movimiento.
Para los incisos b), d) (con excepción de la Baja por Defunción), e) y f), el registro del contribuyente no debe reportar periodos con adeudos en los últimos cinco años, debiendo anexar al expediente el desplegado de la consulta de los pagos realizada en el Sistema del Impuesto Sobre Nóminas.
En caso de actuar a través de Representante Legal, éste deberá acreditar su personalidad presentando original y copia para cotejo de la Escritura Pública o Carta Poder firmada ante 2 testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante la autoridad fiscal o notario, salvo que dicha representación se encuentre acreditada previamente en el expediente respectivo.
El personal del Módulo Universal, es el responsable de orientar y asistir al contribuyente en cuanto a los documentos requeridos para efectuar algún trámite relativo al registro o modificación de los datos contenidos en el Padrón, basándose en el numeral 8.
Asimismo, deberá informarle, en su caso, que de acuerdo con el párrafo segundo del inciso b) del artículo 56 del Código Fiscal del Distrito Federal, los avisos que se presenten en forma extemporánea, surtirán sus efectos a partir de la fecha en que sean presentados, o bien, que tratándose del aviso de cambio de domicilio fiscal, este aviso no surtirá efectos cuando el nuevo domicilio manifestado sea impreciso o no exista.
El personal encargado de efectuar los movimientos al Padrón del Impuesto Sobre Nóminas deberá verificar en el sistema denominado Sistema del Impuesto Sobre Nóminas (SIMPSON) que los datos del contribuyente estén completos y correctos y en caso de que se detectara que es necesario además de la actualización solicitada realizar otro movimiento, lo efectuará con la documentación soporte presentada por el contribuyente.
Es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Registro con la supervisión del Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente, que los movimientos derivados de las solicitudes de “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de Datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal” (TDF-R-17, 1 tanto Tesorería y 1 tanto el Contribuyente, Anexo 2) estén debidamente respaldados con los documentos establecidos en el numeral 8 de los presentes criterios. Cuando se detecte que algún contribuyente no presentó la documentación completa y correcta, se le otorgarán 10 días hábiles para que presente la documentación faltante, en caso contrario se tendrá por no presentada la solicitud, poniéndose a disposición del contribuyente la documentación proporcionada.
Tratándose de movimientos indebidos o injustificados, el Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente deberá realizar el movimiento que corrija dicha anomalía.
Las personas físicas y morales tienen la obligación de presentar los Avisos de Inscripción o Modificación al Padrón del Impuesto Sobre Nóminas, en un plazo que no exceda de 15 días contados a partir de la fecha en que se dé el hecho generador del crédito fiscal y/o las modificaciones al padrón del Impuesto sobre Nóminas.
Para efectos del empadronamiento o modificaciones, y de acuerdo al artículo 21 del Código Fiscal del Distrito Federal, se considera domicilio fiscal:
Cuando tengan bienes que den lugar a contribuciones, el lugar del Distrito Federal, en que se encuentren los bienes, y
Los contribuyentes que a través del portal “tuempresa.gob.mx” realicen el trámite de Inscripción al Padrón de Contribuyentes del Impuesto sobre Nóminas, deberán llenar el “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de Datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal” (TDF-R-17, 1 tanto Tesorería y 1 tanto el Contribuyente, Anexo 2), el cual se transmitirá vía electrónica a la Dirección de Registro para su revisión. Una vez confirmado el envío, tendrá que imprimirlo para presentarlo junto con la documentación señalada en el inciso a) del Anexo 1, en la citada Dirección.
La Dirección de Registro, revisará que el contribuyente presente la documentación completa, la cual será cotejada con sus originales, asentándose el sello de recibido, devolviéndole sus documentos originales y si cumple con todos los requisitos se realizará la inscripción al padrón de dicho gravamen, informándole que su trámite ha concluido, pero en caso de que no cumpla con todos los requisitos, se le otorgarán 10 días hábiles para que presente la documentación faltante, en caso contrario se tendrá por no presentado, poniéndose a disposición del contribuyente la documentación proporcionada, siendo transmitido el estatus del trámite vía electrónica al portal.
Invariablemente, se orientará a los contribuyentes del Impuesto Sobre Nóminas para que formulen Declaraciones, en tanto no presenten Aviso de Suspensión de Actividades o de Baja al Padrón.
La Dirección de Registro instrumentará la metodología, objeto y fines del programa anual de revisión y supervisión citado en el párrafo anterior, solicitando el día de la revisión y supervisión el soporte documental de los movimientos de los rubros a revisar.
El acceso al SIMPSON deberá ser controlado por el Subdirector de la Administración Tributaria, con el apoyo del personal de estructura. Sólo se podrá ingresar proporcionando el nombre del usuario y la contraseña correspondiente, la cual será asignada de acuerdo a los “Lineamientos para la Asignación de Claves y Contraseñas en el Ingreso a los Sistemas que Administran las Contribuciones”.
En el SIMPSON, se contará con un archivo de contribuyentes preregistrados, en el que estarán contenidos los datos preliminares básicos de los contribuyentes omisos, que han sido captados a través de los pagos que realicen vía línea de captura o en las Administraciones Tributarias, por lo que, las Subadministraciones de Registro y Servicios al Contribuyente deberán efectuar el seguimiento de los mismos, a fin de obtener su registro definitivo en el padrón del Impuesto Sobre Nóminas; debiendo además realizar la búsqueda de datos complementarios en el Sistema de Control del Impuesto sobre Espectáculos Públicos, con la finalidad de identificar a los contribuyentes e incorporarlo al padrón del Impuesto sobre Nóminas.
Si derivado de la implementación de acciones para identificar e incorporar nuevos contribuyentes a los padrones se detecta la omisión en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales relacionadas con la inscripción ante la autoridad fiscal en el padrón del Impuesto sobre Nóminas o de presentar los avisos que modifiquen los datos registrados, la Dirección de Registro o las Administraciones Tributarias requerirán al contribuyente para que presente la documentación que acredite que dio cumplimiento a sus obligaciones de registro o modificación de datos del padrón fiscal, en términos del artículo 40 del Código Fiscal del Distrito Federal e impondrán la multa que corresponda, elaborando para tal efecto el formato de “Requerimiento de Documentación e Imposición de Sanción” (Anexo 3).
Si derivado de la implementación de acciones para identificar e incorporar nuevos contribuyentes a los padrones se detecta la omisión en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales relacionadas con la presentación de la declaración correspondiente, la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente solicitará a la Unidad Departamental de Control de Crédito y Cobranza de la Subtesorería de Fiscalización mediante oficio y con relación anexa la cual contendrá: nombre del contribuyente, R.F.C., y período no declarado, para que formule el requerimiento correspondiente.
En los trámites de suspensión de actividades, baja (con excepción de la Baja por Defunción), cambio de nombre, cambio de Registro Federal de Contribuyentes (RFC), el personal del Módulo Universal deberá verificar en los sistemas que el registro del contribuyente no reporte periodos con adeudos en los últimos 5 años, debiendo anexar al expediente el desplegado de la consulta de los pagos realizados en el SIMPSON, en caso contrario se le deberá indicar al contribuyente que aclare previamente dicha situación y se solicitará a la Unidad Departamental de Control de Crédito y Cobranza de la Subtesorería de Fiscalización, que formule el requerimiento correspondiente.
Con el propósito de facilitar la revisión de los movimientos al Padrón de Contribuyentes del Impuesto Sobre Nóminas, los expedientes se integrarán con la documentación que los contribuyentes presenten, la cual deberá clasificarse en orden alfanumérico, tomando como base el Registro Federal de Contribuyentes.
La documentación fuente, debidamente relacionada, se conservará tres años en la Administración Tributaria, transcurrido dicho período deberán relacionarse para su remisión al Archivo General para su guarda y custodia por un plazo de tres años más, debiendo conservar los acuses de recibo para cualquier aclaración que requiera la Autoridad competente.
En las Administraciones Tributarias o Auxiliares que no cuenten con área de recaudación, el personal de Módulo Universal a través del Sistema para la Recepción de Pagos (SIREP) imprimirá el Formato Múltiple de Pago a la Tesorería a efecto de que el contribuyente acuda a cualquier Tienda de Autoservicio o Departamental o Bancos Autorizados a realizar el pago correspondiente. En caso de que no exista cantidad a pagar, el Personal de Módulo imprimirá dos tantos del Formato Múltiple de Pago a la Tesorería en ceros; el primero para el contribuyente y el segundo para su envío diario mediante relación a la Dirección de Ingresos.
Los Administradores Tributarios, los Subadministradores correspondientes y los Administradores Auxiliares deberán difundir entre el personal involucrado el contenido del procedimiento.
Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente (Módulo Universal)
Orienta al Contribuyente conforme al numeral 8 de los Criterios de Operación según el movimiento a realizar y le indica que con el “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de Datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal” (TDF-R-17, anexo 1) requisitado, así como con la documentación completa regrese.
Presenta en la Administración Tributaria el “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de Datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal” (TDF-R-17, anexo 1) requisitado y la documentación para el trámite solicitado.
Recibe y revisa, de acuerdo al numeral 8 de los Criterios de Operación que la documentación este completa y coteja copia con sus originales.
¿La documentación está completa y correcta?
Realiza, en el caso de solicitud de inscripción, el preregistro del contribuyente y le indica la corrección que debe hacer respecto de los requisitos para el trámite y le informa los documentos faltantes y que cuenta con
un término de 10 días para presentar la documentación completa en caso contrario su solicitud se tendrá por no presentada de conformidad con el numeral 11 de los Criterios de Operación.
Ingresa al SIMPSON, realiza la inscripción o el movimiento solicitado, mediante la captura en el Sistema del Impuesto Sobre Nóminas de los datos del contribuyente, solicitados en la pantalla.
Verifica conjuntamente con el contribuyente, la captura correcta de los datos y corrige en caso de error de captura.
Imprime en dos tantos el “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de Datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal” (TDF-R-17, Anexo 1) el cual contiene el movimiento solicitado y recaba firma del contribuyente en ambos.
Imprime sello personal de “revisado” en las copias de los documentos soporte de la inscripción o movimiento realizado.
Recaba sello de recibido de Oficialía de Partes en ambos tantos del “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de Datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal” (TDF-R-17, Anexo 1) y
entrega uno al contribuyente junto con los originales de la documentación soporte del trámite realizado y se le informa que su trámite concluyo.
Entrega el otro tanto del “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de Datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal” (TDF-R-17, Anexo 1), junto con copia de la documentación soporte del trámite realizado, a la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente.
Recibe del personal del Módulo Universal el “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de Datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal” (TDF-R-17, Anexo 1) y la documentación soporte de los trámites realizados en el día, registra en libreta de control y turna al Jefe de Oficina de Registro.
Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente (Jefe de Oficina de Registro)
Recibe el “Formato de Inscripción o Aviso de Modificación de Datos al Padrón de Contribuyentes del Distrito Federal” (TDF-R-17, Anexo 1) y la documentación soporte de los trámites realizados durante el día e integra expediente con la misma.
Revisa en el Sistema del Impuesto Sobre Nóminas los movimientos realizados al padrón.
¿El movimiento al padrón está
Realiza corrección en el sistema de los movimientos recibidos en el día.
Continúa en la actividad 19.
Emite e imprime reporte de captura, firma y turna con expedientes a la Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente.
Recibe reporte de movimientos con expedientes y realiza la verificación de los mismos.
¿Los movimientos del reporte de captura son correctos?
Marca inconsistencias en el reporte de captura y devuelve al Jefe de Oficina de Registro para su corrección.
Regresa a la actividad 15.
Valida movimientos del reporte de captura con su firma y en el sistema, marca los registros correctos y los turna junto con los expedientes al Subdirector de la Administración Tributaria para recabar su visto bueno.
Recibe expedientes, firma reporte de captura y los devuelve al Jefe de Oficina de Registro a través del Subadministrador de Registro y Servicios al Contribuyente.
Recibe los expedientes y reportes de los movimientos al padrón y archiva conforme al numeral 23 de los Criterios de Operación.
En el caso de contribuyentes preregistrados se realizan las siguientes actividades
Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente (Jefe de Oficina de Control y Seguimiento)
Ingresa diariamente al SIMPSON y selecciona en el menú la opción de “Seguimiento a contribuyentes preregistrados”.
Detecta contribuyentes omisos por no inscribirse al padrón o no presentar avisos de modificación de datos, y elabora requerimiento de documentación, turnándolo al Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente.
Recibe requerimiento, elabora oficio para firma del Subdirector de la Administración Tributaria, para solicitar a la Jefatura de Unidad Departamental de Control de Crédito y Cobranza, la notificación de los requerimientos y anexa al oficio el requerimiento respectivo.
¿El contribuyente atiende el requerimiento?
Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente (Jefe de Oficina de Control y Seguimiento
Elabora segundo y hasta un tercer requerimiento, de conformidad con los numerales 2 párrafo segundo, 19 y 20 de los Criterios de Operación.
Realiza búsqueda de datos complementarios de este contribuyente, en el padrón de Impuesto sobre Espectáculos Públicos, que sirvan para identificarlo e incorporarlo al padrón, de conformidad con el numeral 19 de los Criterios de Operación del presente procedimiento.
Recibe del Jefe de Unidad Departamental de Subadministración de Registro y Servicios al Contribuyente, el acuse del oficio a través del cual se solicitó la notificación del requerimiento, integra en expediente y archiva.
Fin anticipado del procedimiento.
Atiende al contribuyente, elabora la orden de cobro correspondiente para el pago de la multa, y realice su trámite de inscripción o modificación datos, según corresponda, en el Padrón del Impuesto Sobre Nóminas, conforme a las actividades del 3 al 10 de la narrativa.
Le indica pase al área de cajas a pagar y posteriormente con el Jefe de Oficina de Registro, con copia de su comprobante de pago.
Jefatura de Unidad Departamental de Subadministración de Ingresos (Cajero)
Recibe pago y orden de cobro, emite comprobante de pago con marca encriptada y entrega al contribuyente el comprobante respectivo.
Recibe del contribuyente copia del comprobante de pago, integra en expediente y archiva.

References: artículo 30
 artículo 56
 artículo 88
 artículo 430
 artículo 35
 artículo 73
 artículo 74
 artículo 80
 artículo 56
 artículo 21
 artículo 40