Source: https://rachunkowosc.com.pl/podatki_cit_i_pit
Timestamp: 2019-10-23 04:42:02+00:00

Document:
Podatki - CIT i PIT
1.01.2019 weszły w życie istotne zmiany w zasadach opodatkowania PIT odpłatnego zbycia nieruchomości należących do majątku prywatnego. Co najważniejsze – na korzyść podatników.
Podatnik PIT traci prawo do opodatkowania metodą liniową, tylko jeśli świadczy na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy usługi odpowiadające czynnościom, które wykonywał lub wykonuje w roku podatkowym w ramach stosunku pracy. Muszą to być czynności tożsame, a nie takie, które pokrywają się tylko w części.
Od 1.01.2019 wynagrodzenie wypłacane małżonkowi i małoletnim dzieciom przedsiębiorcy, a w przypadku spółek – małżonkom i małoletnim dzieciom wspólników stanowi koszt uzyskania przychodów.
Czy przedsiębiorca, który do 20.01.2019 złoży zeznanie roczne za 2018, będzie mógł (jak w latach poprzednich) nie wpłacać zaliczki za grudzień 2018? Pytam, bo Sejm uchylił dotychczasowy przepis, który o tym mówił, ale nie wiem, czy zmiana będzie obowiązywać już w 2019.
Czy przedsiębiorca, który w styczniu 2019 złoży zeznanie roczne przez internet, wykazując w nim nadpłatę, dostanie zwrot podatku już po 45 dniach, jak wynika z innej zmiany uchwalonej przez Sejm?
W 2018 w spółce pozostały nierozliczone straty podatkowe z lat poprzednich. Dotąd nie wykazywała ona bieżącego dochodu, ale niewykluczone, że dochód się pojawi, najpóźniej na etapie rozliczenia rocznego. Prawdopodobnie spółka wykaże też wynik podatkowy w 2 źródłach przychodów (zyski kapitałowe i inne źródła), choć nie wiadomo jeszcze jaki.
Jaka jest możliwość uwzględnienia straty podatkowej sprzed 2018, zależnie od różnych konfiguracji bieżącego wyniku podatkowego?
Spółka sprzedaje swoje produkty hurtowniom, a te sprzedają je sklepom detalicznym. Spółka nie dokonuje sprzedaży bezpośrednio do sklepów i nie wystawia im faktur. Jednak w razie spełnienia określonych umownie warunków dotyczących poziomu sprzedaży produktów spółki w danym okresie rozliczeniowym sklep otrzymuje bonus pieniężny, efektywnie zmniejszający cenę zakupu produktów (tzw. rabat pośredni). Kwota bonusu jest wypłacana sklepowi przez spółkę i dokumentowana notą księgową (uznaniową) wystawianą dla danego sklepu.
Czy taki rabat należy traktować jako zmniejszenie przychodów, czy jako koszt uzyskania przychodów?
W majątku spółki jawnej znajduje się samochód osobowy, który wspólnicy (osoby fizyczne) chcą wycofać ze spółki i przekazać (nieodpłatnie) do swego majątku osobistego.
Czy takie przekazanie spowoduje powstanie przychodu u wspólników?
Sąd rejonowy ogłosił upadłość spółki, w związku z czym zapewne dojdzie do sprzedaży całości jej przedsiębiorstwa. Kwotę, którą prawdopodobnie będzie można otrzymać, oszacowano na ok. 400 tys. zł, tzn. poniżej wartości firmy.
Czy powstanie przychód podlegający CIT, jeżeli w wyniku sprzedaży całości przedsiębiorstwa zostanie ujawniona jego wartość ujemna?
Spółka z o.o. zorganizowała dla pracowników wyjazd integracyjno-szkoleniowy na Słowację, finansowany ze środków obrotowych. Wydatek na kompleksową usługę organizacji wyjazdu został udokumentowany fakturą. Na koszt usługi składają się m.in. transport, zakwaterowanie, wyżywienie, napoje, w tym alkoholowe, wynajem sali konferencyjnej wraz ze sprzętem, dodatkowe atrakcje (uroczysta kolacja, wycieczka). Celem wyjazdu jest podsumowanie roku finansowego spółki, zwiększenie motywacji do pracy oraz poprawa komunikacji interpersonalnej.
Czy poniesione wydatki stanowią koszty uzyskania przychodów?
Jeżeli karty podarunkowe wydawane są klientowi będącemu osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, na sprzedającym nie ciążą obowiązki płatnika PIT.
Spółka z o.o. kupiła sprzęt elektroniczny (urządzenia wielofunkcyjne, laptopy, komputery stacjonarne), który objęto dodatkową, 36-miesieczną gwarancją serwisową (usługą serwisową w miejscu instalacji). Kupiony sprzęt to środki trwałe.
Jak rozliczyć wydatki na nabycie tej gwarancji?
Spółka opłaciła polisę ubezpieczeniową. Ubezpieczenie dotyczy odpowiedzialności cywilnej (OC) członków zarządu (z tytułu uchybień, błędów i nieprawidłowych decyzji związanych z zarządzaniem spółką), pełniących funkcję na podstawie powołania.
Czy taki wydatek stanowi koszt uzyskania przychodów spółki?
Podatnik (osoba fizyczna) zamierza nabyć budynek mieszkalny, wybudowany przez dotychczasowego właściciela i używany wyłącznie do celów prywatnych (jako mieszkanie, od 2009). Następnie zamierza przeprowadzić niewielkie prace remontowe oraz adaptacyjne i wynająć mieszczące się w budynku lokale. Czy powinien amortyzować budynek wg standardowej stawki 1,5% rocznie, czy też może skorzystać z amortyzacji przyspieszonej dla budynków używanych?
Czy prawo do przyspieszonej amortyzacji zależy od formy działalności, tj. czy istnieje różnica między najmem w ramach działalności gospodarczej i tzw. najmem prywatnym?
Czy odsetki płacone kontrahentowi z tytułu wydłużenia terminu płatności za sprzedane towary i usługi (do 90 dni) należy uznać za koszty finansowania dłużnego objęte ograniczeniami w zaliczaniu do kosztów podatkowych?
W 2016 spółka z o.o. kupiła grunty, które zakwalifikowała obecnie do towarów handlowych (są przeznaczone na sprzedaż). W związku ze wzrostem ich wartości, spowodowanym budową urządzeń infrastruktury technicznej przez gminę, w lipcu 2018 została wydana decyzja o naliczeniu opłaty adiacenckiej.
Jak rozliczyć taką opłatę w kosztach podatkowych spółki?
Wspólnik spółki komandytowej (osoba fizyczna) zamierza sprzedać swój udział innej osobie. Natomiast inny wspólnik zamierza z niej wystąpić.
Czy skutki podatkowe u obu będą takie same? Czy wspólnik występujący ze spółki może dostać nieruchomość o wartości przekraczającej jego udział w zyskach spółki i czy w związku z tym powstanie u niego przychód?
Spółka używa samochodu osobowego na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Okres obowiązywania umowy leasingowej dobiega końca. Spółka chciałaby nadal korzystać z auta, więc planuje jego wykup. Ma do tego prawo po wniesieniu dodatkowej opłaty przewidzianej w umowie leasingu.
Jak ją rozliczyć na gruncie CIT?
Opodatkowanie działalności gospodarczej parafii
Parafia rozpoczęła działalność gospodarczą, polegającą na świadczeniu usług marketingowych na rzecz wydawcy kwartalnika – pisma o tematyce religijnej, o zasięgu ogólnopolskim, adresowanego głównie do osób związanych z Kościołem Katolickim. Osoba reprezentująca parafię (proboszcz) zawarła umowę z wydawcą, w której zobowiązała się podejmować stałe działania na rzecz zwiększania sprzedaży, za wynagrodzeniem (określonym jako procent od stopy wzrostu przychodów ze sprzedaży pisma). Realizacja tej umowy będzie stanowić znikomą część ogólnej działalności parafii. Nie wykonuje ona innej działalności o charakterze gospodarczym.
Czy parafia ma obowiązek prowadzenia księgowości dla celów podatkowych tylko w zakresie rozpoczętej działalności gospodarczej, czy w zakresie wszelkich jej spraw majątkowych, wliczając w to „tacę” i „kolędę”? Czy w związku z działalnością gospodarczą zobowiązana jest do płacenia podatków także, gdy przeznacza je w całości na typowo kościelną działalność?
Wynajem nieruchomości przez spółkę cywilną od wspólnika – koszty uzyskania przychodów
Małżonkowie są wspólnikami spółki cywilnej. Jeden nich prowadzi indywidualną działalność gospodarczą, w ramach której chce wynająć spółce lokal użytkowy należący do jego odrębnego majątku (między małżonkami istnieje rozdzielność majątkowa).
Czy płacony przez spółkę czynsz najmu stanowi dla małżonków koszt uzyskania przychodów, proporcjonalnie do przysługującego im udziału w zysku spółki?
Odszkodowanie dla byłego pracownika za niezasadne zwolnienie – czy jest kosztem pracodawcy
Spółka rozwiązała umowę o pracę zawartą na czas nieokreślony. Pracownik odwołał się do sądu pracy, żądając uznania wypowiedzenia za bezskuteczne i przywrócenia do pracy. Sąd skierował sprawę do mediacji. W wyniku ugody mediacyjnej spółka zobowiązała się wypłacić zwolnionemu równowartość kilkumiesięcznego wynagrodzenia brutto. Stosunek pracy został rozwiązany za porozumieniem stron.
Czy wypłacone na podstawie ugody wynagrodzenie stanowi koszt uzyskania przychodów?
Wypłata dywidendy a różnice kursowe
Spółka z o.o. podjęła decyzję o wypłacie zysku zagranicznym wspólnikom. Wypłata ma nastąpić w euro, a ponieważ zysk był ustalony w złotych, dywidenda zostanie przeliczona na walutę obcą po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień jej wypłaty.
Czy w związku z tym powstaną różnice kursowe, wpływające na dochód podatkowy?
Sprzedaż nieruchomości mieszkalnych służących działalności gospodarczej – skutki w PIT
Indywidualny przedsiębiorca nabył na własność działkę gruntu, a następnie wzniósł na niej budynek mieszkalny, w którym otworzył hotel robotniczy. Nabycie działki nastąpiło w 2012, a zakończenie budowy – w 2013. W tym samym roku przedsiębiorca wprowadził budynek do ewidencji środków trwałych i uruchomił działalność hotelu robotniczego (grunt wprowadził do ewidencji w 2012). Obecnie zastanawia się nad sprzedażą działki wraz z budynkiem.
Czy sprzedaż ta będzie opodatkowana PIT na zasadach dotyczących działalności gospodarczej, czy też stosowanych przy odpłatnym zbyciu nieruchomości prywatnych? Czy przedsiębiorca będzie mógł uniknąć PIT zgodnie z „regułą 5 lat”, jeśli sprzedaż nastąpi w 2018?
Wydatki na najem mieszkań dla pracowników a koszty podatkowe
Wydatki ponoszone na zapłatę czynszu za mieszkania dla pracowników, pokrycie kosztów mediów, innych kosztów związanych z tymi lokalami mieszkalnymi, w tym ich wykończenia i wyposażenia, są dla pracodawcy kosztami uzyskania przychodów.
Strata spowodowana wyłudzeniem gdy trwa postępowanie w prokuraturze
Spółka z o.o. zamówiła towary handlowe (odzież) od firmy indonezyjskiej. Celnicy po otwarciu kontenera znaleźli zamiast odzieży ścinki poprodukcyjne. Nie mogąc się skontaktować z przedstawicielami kontrahenta, spółka zgłosiła sprawę na Policję. Prokuratura wszczęła dochodzenie, kwalifikując czyn jako doprowadzenie spółki do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie 198 tys. zł poprzez wprowadzenie w błąd co do posiadania i możliwości dostawy odzieży. Obecnie wydano postanowienie o zawieszeniu dochodzenia ze względu na konieczność wykonania czynności w ramach międzynarodowej pomocy prawnej.
Czy wobec braku winy i dopełnienia należytej staranności (spółka zweryfikowała kontrahenta przed podjęciem z nim współpracy) oraz posiadania dowodów jednoznacznie potwierdzających poniesienie szkody strata 198 tys. zł może być uznana za koszt podatkowy?
Zwrot wydatków na dojazdy na posiedzenia rady nadzorczej – czy jest kosztem
Spółka zwraca członkom rady nadzorczej koszty ich dojazdów na posiedzenia tego organu.
Czy te wydatki może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Opodatkowanie zagranicznego wspólnika spółki osobowej
Jednym ze wspólników spółki osobowej (spółka komandytowa) jest obcokrajowiec, będący rezydentem podatkowym Niemiec.
W jaki sposób opodatkowany jest jego udział w zysku spółki?
Zwrot nakładów na obcy środek trwały – korekta odpisów amortyzacyjnych
Spółka zawarła umowę najmu zabudowanej nieruchomości. Wynajmujący wyraził w niej zgodę na wykonanie przez spółkę prac adaptacyjnych, w tym o charakterze inwestycyjnym (rozbudowa), w celu przystosowania obiektów na potrzeby jej działalności. Czynsz najmu strony ustaliły w rynkowej wysokości, uwzględniającej stan nieruchomości po przeprowadzeniu inwestycji. Ponadto uzgodniono, że spółka otrzyma zwrot poniesionych nakładów inwestycyjnych od wynajmującego na koniec każdego przyjętego okresu rozliczeniowego, w stałej z góry ustalonej kwocie. Zwrot będzie następował aż do momentu całkowitego rozliczenia nakładów.
Kiedy spółka powinna skorygować wysokość zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od wytworzonej inwestycji w obcym środku trwałym? Na bieżąco, w momencie otrzymania dopłaty, czy też konieczna jest wsteczna korekta rozliczeń od miesiąca, w którym spółka rozpocznie amortyzację inwestycji?
Ustalenie wartości transakcji z podmiotem powiązanym – z VAT czy bez
Czy wartość transakcji dla potrzeb dokumentacji cen transferowych ze spółką powiązaną ustala się w kwotach brutto, czy netto?
Wynagrodzenia pracownicze jako koszty wdrożenia oprogramowania zwiększające wartość wnip
Firma zawarła umowę na wdrożenie zintegrowanego systemu informatycznego do zarządzania przedsiębiorstwem (system ERP). Dostawca usług IT zobowiązał się też zaplanować, przygotować i przeprowadzić proces wdrożenia systemu. Jest właścicielem autorskich praw majątkowych, a firmie udzieli licencji na korzystanie z tych praw. Licencja, po zakończeniu procesu wdrożenia, będzie amortyzowana jako wnip.
Firma oddelegowała kilku pracowników celem wsparcia dostawcy IT. Mają odpowiadać na wszelkie pytania i wątpliwości, brać udział w konfigurowaniu komponentów systemu IT oraz testach. Jest to niezbędne do dostosowania systemu do indywidualnych potrzeb i wymagań firmy. Zadania te zajmują pracownikom jedynie część czasu pracy, w pozostałym czasie wykonują codzienne obowiązki, wynikające z umowy o pracę. Zaangażowanie pracowników w proces wdrożenia, mierzone proporcją czasu pracy, jest zróżnicowane i wynosi od 10 do 40%.
Czy ich wynagrodzenia, wraz ze składkami, są bieżącym kosztem uzyskania przychodów (na zasadach przewidzianych w art. 15 ust. 4g i 4h updop), czy też oddelegowanie do zadań związanych z wdrożeniem systemu sprawia, że w odpowiedniej części powinny być wliczone do wartości początkowej licencji?
Opłata za odrolnienie gruntu – czy powiększa jego wartość początkową
Spółka z o.o. kupiła grunt rolny, który wprowadziła do ewidencji środków trwałych. Zamierza na nim wybudować budynek magazynowy. W związku z tym zobowiązała się do zapłaty opłaty rocznej z tytułu zmiany przeznaczenia gruntu i jego wyłączenia z produkcji rolnej. Kwota opłaty przekracza 10 tys. zł.
Czy w świetle przepisów updop zwiększa ona (jako ulepszenie) wartość początkową gruntu, na którym ma być realizowana inwestycja?
Odszkodowanie za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu – data powstania przychodu
Spółka z o.o. jako wynajmujący zawarła z firmą X umowę najmu budynku na 15 lat od 1.05.2008. Ustalono, że w przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy na mocy porozumienia stron spółka ma prawo do odszkodowania w wysokości 50% kwoty czynszu, jaka pozostanie do zapłaty do końca obowiązywania umowy. Niedawno podpisano porozumienie, które rozwiązało umowę z dniem 30.04.2018. W jego wyniku firma X zapłaci odszkodowanie za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu w terminie 60 dni od podpisania porozumienia.
Czy będzie ono jednorazowym przychodem podatkowym w dacie otrzymania, czy też przychód ten należy rozłożyć w czasie na okres do upływu pierwotnego terminu trwania umowy, czyli do 30.04.2023?
Czy dla pojazdów oddanych w najem trzeba prowadzić ewidencję przebiegu
Spółka zamierza prowadzić działalność w zakresie oddawania w najem samochodów osobowych. Niektóre auta pozyska na podstawie umów najmu lub leasingu. Część z nich to zabytkowe pojazdy, które spółka zamierza wynajmować wyłącznie w celach ekspozycyjnych – będą wykorzystywane przez kontrahentów w celach reklamowych m.in. podczas wydarzeń sportowych, kulturalnych i targów, natomiast nie będą służyć do transportu towarów ani przewozu osób.
Czy ustalając koszty uzyskania przychodów związane z używaniem tych pojazdów (np. czynsz najmu, utrzymanie pojazdu w okresie, gdy nie został wynajęty), należy stosować ograniczenia wynikające z tzw. kilometrówki oraz prowadzić ewidencję ich przebiegu?
Obliczanie zaliczek na PIT z działalności gospodarczej
Czy obliczając zaliczkę na PIT z działalności gospodarczej, można od 2018 uwzględniać pełną kwotę zmniejszającą podatek wynikającą ze skali podatkowej?
Wydatki na integrację pracowników i zleceniobiorców
Spółka organizuje imprezę integracyjną, w której wezmą udział pracownicy wraz z osobami towarzyszącymi (członkami rodzin lub innymi bliskimi), a także osoby współpracujące na umowę zlecenie i podwykonawcy prowadzący działalność gospodarczą.
Czy wydatki na ten cel stanowią w całości koszty podatkowe?
Remont i modernizacja fontanny w dzierżawionej nieruchomości
Spółka z o.o. wydzierżawiła od gminy (na 10 lat) zabudowaną nieruchomość. W umowie zobowiązała się do inwestycji, bieżących napraw i konserwacji przedmiotu dzierżawy (co było warunkiem przystąpienia do przetargu). Zobowiązała się też do modernizacji położonej na nieruchomości fontanny i jej oświetlenia. Niektóre wydatki na fontannę mają charakter odtworzeniowy (przywracają pierwotny stan obiektu). Chodzi o remont części technologicznej, oczyszczenie rzeźb, uzupełnienie ubytków. Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości spółka dla celów bilansowych rozlicza je w czasie trwania umowy dzierżawy. Czy powinna je tak rozliczać także dla celów podatkowych?
Dodatkowo spółka poniosła koszty modernizacji (m.in. budowy przyłącza kanalizacyjnego, instalacji oświetlenia, pomp, systemu sterowania dyszami) w wysokości ponad 10 tys. zł. Wydatki te uznano za inwestycję w obcym środku trwałym, przyjęto do używania i rozpoczęto amortyzację w miesiącu następnym. Czy prawidłowo?
Minimalny podatek dochodowy od nieruchomości należącej do spółki jawnej
Czy na wspólnikach spółki jawnej (2 osoby fizyczne mające równe udziały), będącej właścicielem budynku centrum handlowego o wartości początkowej 19 mln zł, ciąży obowiązek zapłaty podatku dochodowego?
Działalność w zakresie hodowli koni – sposób opodatkowania
Proszę o wyjaśnienie pewnej kwestii związanej z hodowlą koni w Polsce. Czy osoba mająca 7 koni powinna zarejestrować firmę i płacić podatki?
Nie ma ziemi, konie trzymałaby w pensjonacie.
PIT od sprzedaży prywatnego auta używanego na potrzeby działalności
Przedsiębiorca wykorzystywał w działalności gospodarczej samochód osobowy kupiony na potrzeby prywatne. Auto nie było wprowadzone do ewidencji środków trwałych firmy. Koszty używania samochodu ujmował w kosztach podatkowych do wysokości limitu „kilometrówki”.
Czy sprzedaż pojazdu spowoduje powstanie przychodu z działalności gospodarczej?
Czynsz za mieszkanie – w kosztach firmy
Przedsiębiorca prowadzi indywidualną działalność gospodarczą we własnym mieszkaniu. Biurko, przy którym pracuje, regał na dokumenty i sprzęt biurowy zajmują część pokoju.
Czy może zaliczyć część wydatków na czynsz i dostawę mediów (prąd, ogrzewanie) do kosztów uzyskania przychodów proporcjonalnie do powierzchni zajmowanej na prowadzenie działalności?
Odpisy aktualizujące należność od zagranicznego kontrahenta
Spółka z o.o. wykonała usługę na rzecz brytyjskiej spółki, dokumentując ją wystawioną 30.12.2015 fakturą na 17 200 zł (bez VAT, z uwagi na odwrotne obciążenie). Przychód w tej wysokości opodatkowała CIT. Dłużnik jedynie częściowo spłacił należność. E-mailowo deklarował spłatę reszty zadłużenia w ratach. 11.03.2016 polska spółka wezwała go do zapłaty pozostałej części należności, jednak już jej nie otrzymała. Z rejestru firm Wielkiej Brytanii wynika, że 10.01.2017 dłużnik został rozwiązany i wykreślony z właściwego rejestru. Przed tym dniem polska spółka nie wniosła pozwu o zapłatę. Od pozostałej do zapłaty należności dokonała odpisów aktualizujących. Wierzytelność nie uległa przedawnieniu.
Czy odpisy te można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Niedobory inwentaryzacyjne w kosztach podatkowych
Częstym problemem firm produkcyjnych czy handlowych są niedobory magazynowe wykazywane podczas okresowych inwentaryzacji. Z reguły są one spowodowane ubytkami naturalnymi bądź kradzieżą towarów. Samo stwierdzenie niedoborów nie upoważnia do uznania ich za koszty uzyskania przychodów.
Pełnienie funkcji członka zarządu bez wynagrodzenia – skutki dla spółki
W spółce z o.o. funkcję członków zarządu sprawują nieodpłatnie jej wspólnicy.
Czy w związku z tym spółka uzyskuje przychód z nieodpłatnych świadczeń objęty CIT?
Otrzymanie środków pieniężnych w wyniku obniżenia wartości wkładu w spółce komandytowej
Wspólnik spółki komandytowej wniósł do niej wkład rzeczowy (aport). Planuje wycofać część tego wkładu. Zwrot nastąpi w pieniądzu przez zmniejszenie przysługującego mu udziału kapitałowego w spółce.
Czy uzyska z tego tytułu przychód objęty PIT, czy też jest to dla niego operacja podatkowo neutralna?
Wysokość przychodu ze sprzedaży podnajmowanego samochodu
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (X) wzięła w lea- sing samochód ciężarowy. Następnie za zgodę leasingodawcy podnajęła ten samochód przedsiębiorcy (Y). W umowie podnajmu znajdował się zapis, że po 3 latach wynajmu Y kupi od X podnajmowany samochód (który w międzyczasie X wykupi z leasingu) za cenę pomniejszoną o sumę wpłaconych kwot czynszu najmu.
Czy X może wykazać przychód ze sprzedaży samochodu w wysokości obiegającej od jego wartości rynkowej?
Podatek od wartości dodanej kosztem uzyskania przychodów
Spółka jawna w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą (opodatkowaną w Polsce) poniosła we Francji i w Belgii wydatki na zakup towarów i usług (niebędące WNT ani importem usług).
Czy stanowią one koszty uzyskania przychodów w kwocie brutto, wraz z francuskim/belgijskim podatkiem od wartości dodanej wykazanym w fakturach zakupu?
Organizacja bankietu to reprezentacja
Spółka z o.o. organizuje bankiet, na którym nastąpi podsumowanie wyników jej działalności oraz podziękowanie za współpracę kontrahentom i pracownikom. Celem bankietu jest umacnianie relacji biznesowych z kontrahentami, a także reklama spółki. Uczestnikami będą zaproszeni kontrahenci, pracownicy spółki (w ramach obowiązków służbowych) i inni goście (m.in. przedstawiciele samorządów i lokalnych mediów). Uroczystość rozpocznie się częścią oficjalną (przemówienie prezesa, podsumowanie osiągnięć, podziękowania), po niej nastąpi kolacja, a później część artystyczna (występ zespołu muzycznego) i rozrywkowa (impreza prowadzona przez didżeja).
Czy wydatki na organizację takiego bankietu są kosztami uzyskania przychodów?
Korekta kosztów amortyzacji po otrzymaniu dotacji – w którym momencie
W „RiP” nr 7/2017 przeczytałam, że korekty odpisów amortyzacyjnych (zmniejszenia kosztów) w przypadku otrzymania dotacji dokonuje się od miesiąca, w którym otrzymano zwrot wydatków poniesionych na nabycie lub wytworzenie środków trwałych. Znane jest mi jednak stanowisko organów podatkowych, że korekta taka powinna nastąpić w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymano decyzję potwierdzającą przyznanie dotacji.
Które z tych stanowisk jest prawidłowe?
Sprzedaż nieruchomości mieszkalnej z lokalami użytkowymi – czy podlega PIT
Podatnik (lekarz) 20 lat temu kupił niezabudowaną działkę, na której wybudował budynek. Parter przystosował na cele ośrodka zdrowia, w którym prowadził działalność leczniczą, natomiast I piętro do celów mieszkalnych. Podział ten nie był jednak stały, tzn. dowolnie, zgodnie z aktualnymi potrzebami niektóre powierzchnie na parterze były używane do celów mieszkalnych i na odwrót, I piętro było niekiedy wykorzystywane na potrzeby ośrodka zdrowia. Na ogół na cele działalności podatnik wykorzystywał nieco ponad 50% powierzchni użytkowej budynku (adekwatnie do tego opłacał podatek od nieruchomości i naliczał amortyzację tej części budynku).
We wszystkich dokumentach (projekt, ewidencja gruntów i budynków, operat szacunkowy) budynek konsekwentnie nazywany jest „jednorodzinnym budynkiem mieszkalnym z częścią usługową”, a ponadto został wzniesiony na terenie przeznaczonym w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego do zabudowy mieszkaniowej.
Czy jego sprzedaż w 2017 jest objęta PIT?
Zbycie praw i obowiązków w spółce komandytowej ze stratą – skutki w CIT
Spółka z o.o. przystąpiła do spółki komandytowej (sp.k.) jako komandytariusz, wnosząc aport w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa (zcp). Obecnie wspólnicy spółki z o.o. planują jej likwidację. W związku z tym – dążąc do upłynnienia majątku – zamierza ona zbyć swoje prawa udziałowe w sp.k. W momencie wniesienia aportu podatkowa wartość zcp wynosiła ok. 1 mln zł. Cena zbycia praw udziałowych w sp.k. wyniesie ok. 300 tys. zł.
Czy zbycie pociągnie za sobą jakiekolwiek skutki podatkowe po stronie sp.k. albo jej wspólników (nie licząc zbywcy)? Czy spółka z o.o. będzie mogła wykazać stratę na zbyciu praw udziałowych w sp.k. (w wysokości ok. 700 tys. zł) zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 8 lub art. 15 ust. 1k pkt 2 updop?
Jednorazowa amortyzacja ulepszenia środka trwałego
Przedsiębiorca spełniający kryteria małego podatnika PIT w lutym 2017 kupił środek trwały (maszynę o wartości netto 80 tys. zł) i w ramach pomocy de minimis jednorazowo zamortyzował jej wartość. Ponieważ firma się rozwija, podatnik rozważa ulepszenie środka trwałego przez zakup nowocześniejszego systemu sterowania (o wartości netto 9 tys. zł).
Czy wartość ulepszenia zamortyzowanego środka trwałego również można ująć w kosztach uzyskania przychodu przez jednorazowy odpis amortyzacyjny?
Czy zobowiązania niespłacone na dzień wykreślenia z KRS są przychodem spółki
Spółka z o.o. została postawiona w stan likwidacji. Po przeprowadzeniu czynności likwidacyjnych w jej księgach nadal będą figurować nieuregulowane zobowiązania.
Czy wartość takich niespłaconych, nieprzedawnionych zobowiązań pozostałych na dzień wykreślenia spółki z KRS generuje przychód podlegający CIT?
Towary przekazane jako próbki – ujęcie w kosztach
Spółka z o.o. prowadzi działalność gospodarczą m.in. w zakresie sprzedaży profesjonalnych środków czystości, czyściwa, maszyn i urządzeń sprzątających. Jej klientami są firmy z branży hotelarskiej, gastronomicznej, spożywczej i medycznej. W ramach działań promocyjnych i marketingowych spółka przekazuje im nieodpłatnie próbki towarów ze swojej oferty. Przeprowadza także ich testy bezpośrednio na obiektach klientów (np. pokazy maszyn sprzątających), podczas których zużywane są jej produkty (pobierane z magazynu handlowego spółki).
Czy koszty nabycia towarów przekazanych nieodpłatnie klientom w formie próbek lub zużytych podczas testów i pokazów są kosztami uzyskania przychodów?
Moment powstania przychodu u komitenta
Spółka z o.o. jest producentem zabawek. Zamierza zawrzeć z innymi przedsiębiorcami umowy komisu. Będą oni sprzedawać zabawki dostarczone przez spółkę. Rozliczenia pomiędzy spółką (komitentem) i komisantami mają odbywać się co miesiąc na podstawie dowodów wydania towaru w danym miesiącu kalendarzowym.
Zapłata za dostarczony towar będzie wymagalna dopiero, jeśli zostanie on faktycznie sprzedany przez komisanta, co ma być ustalane na podstawie dostarczanego przez niego zestawienia sprzedaży za dany miesiąc (do 5. dnia roboczego każdego kolejnego miesiąca). Spółka wystawi fakturę na towar sprzedany w danym miesiącu kalendarzowym przez komisanta z 14-dniowym terminem płatności.
W którym momencie uzyska przychód z tytułu realizacji umowy komisu?
Nagroda dla współpracownika będącego przedsiębiorcą – skutki podatkowe
Część współpracowników firmy działa na jej rzecz w ramach działalności gospodarczej. Otrzymują stałą kwotę miesięczną. Ostatnio jednemu z nich prezes postanowił przyznać nagrodę w wysokości kilku tysięcy złotych za szczególny wkład w działanie firmy.
Jak rozliczyć taką nagrodę? Czy trzeba wystawić PIT-8C?
Moment potrącenia wydatków na remont łazienki w warsztacie
Wśród środków trwałych sp. z o.o. znajduje się budynek warsztatu (oddany do użytku w 1994). W czerwcu 2017 spółka wyremontowała łazienkę, m.in. w związku ze słabym odpływem ścieków z instalacji wewnętrznej do głównych odpływów. Remont polegał na skuciu płytek z jednej ze ścian oraz z podłogi, rozebraniu pozostałych warstw podłogowych w zakresie niezbędnym do wymiany podejść odpływowych, wymianie tych podejść na nowe (z rur PCV), wykonaniu nowej instalacji wodociągowej z rur PP zgrzewanych oraz izolacji przeciwwodnej na podłodze i skutej ścianie, uzupełnieniu, naprawie i wyrównaniu tynków, obłożeniu skutej ściany płytkami o wymiarach i wzorze zbliżonym do dotychczasowego, a podłogi płytkami antypoślizgowymi oraz pomalowaniu farbą lateksową sufitu i ścian nad płytkami i farbą olejną drzwi z ościeżnicami oraz rur instalacyjnych.
Czy wydatki na ww. roboty budowlane można zakwalifikować jako remontowe i zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia?
Dotacje na sfinansowanie środków trwałych i wnip – korekta kosztów podatkowych
Dotacje otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków związanych z zakupem bądź wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wnip, od których dokonuje się odpisów amortyzacyjnych, są podatkowo neutralne.
Jednorazowa amortyzacja jako pomoc de minimis
W związku z wprowadzeniem obowiązków dotyczących Jednolitego Pliku Kontrolnego musieliśmy zakupić nowe wersje programów księgowych. Okazało się, że wymaga to wymiany sprzętu komputerowego. Poniesione wydatki postanowiliśmy zamortyzować jednorazowo, ale tu pojawiła się wątpliwość: czy nie musimy uzyskać zgody naczelnika US, skoro jest to pomoc de minimis?
Czy w kolejnych latach nadal będziemy mogli korzystać z jednorazowej amortyzacji?
Wartość pracy wspólników spółki jawnej jako koszt uzyskania przychodów
Jestem wspólnikiem spółki jawnej.
Czy w kosztach uzyskania przychodów z działalności spółki mogę uwzględniać wartość pracy pozostałych wspólników?
Wynajem samochodu w czasie zagranicznej podróży służbowej – podatek u źródła
Pracownik spółki z o.o. udaje się w podróż służbową do Niemiec. Tam spotka się z kilkoma kontrahentami, w różnych miastach. Dostał zgodę na wynajęcie samochodu w Niemczech (faktura ma być wystawiona przez usługodawcę – niemiecką osobę prawną – na spółkę).
Czy płacąc za usługę wynajmu auta na rzecz firmy niemieckiej, spółka będzie mieć obowiązek pobrania podatku u źródła?
Wydatki na zakup noclegów dla oddelegowanych pracowników jako koszty spółki
Spółka wykonuje instalacje elektryczne w obiektach budowlanych – od 2017 także za granicą (m.in. Francja, Holandia, Niemcy, Włochy). Oddelegowuje pracowników do pracy w tych krajach (nie są to podróże służbowe, pracownikom nie są wypłacane diety ani inne należności z tytułu takich podróży). W umowach o pracę jako miejsce pracy mają oni wskazane miejsce realizacji kontraktu za granicą. Umowy te zawierają też zobowiązanie pracodawcy do poniesienia kosztów zakwaterowania pracownika na podstawie przedłożonych przez niego rachunków i paragonów dokumentujących poniesione wydatki na noclegi w hotelach lub wynajem mieszkania u osób prywatnych.
Czy zakup noclegów dla oddelegowanych jest kosztem uzyskania przychodów spółki?
Sprzedaż z zyskiem kilku samochodów w ciągu 7 lat to nie działalność gospodarcza
Sam zamiar osiągnięcia zysku nie świadczy o prowadzeniu działalności gospodarczej opodatkowanej PIT. Musi mieć ona charakter zorganizowany i ciągły.
Dotacja z urzędu pracy na rozpoczęcie działalności – konsekwencje podatkowe
Bezrobotny zakłada działalność gospodarczą (świadczenie usług dla ludności). Prawdopodobnie uzyska dotację z urzędu pracy na sfinansowanie pewnych kosztów z tym związanych.
Jakie są tego skutki podatkowe?
Pożyczka udzielona spółce jawnej przez jej wspólników – skutki w PIT i PCC
Spółka jawna ma 3 wspólników (osoby fizyczne), którzy chcą udzielić jej wsparcia finansowego w postaci pożyczki. Nie zapadła jeszcze decyzja, czy będzie to pożyczka oprocentowana, czy nieoprocentowana.
Jakie skutki podatkowe mogą się wiązać z jej udzieleniem?
Czy umorzona pożyczka z WFOŚiGW jest przychodem firmy
Spółka z o.o. otrzymała z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej pożyczkę na dofinansowanie zakupu samochodu specjalnego. Pojazd został wprowadzony do ewidencji środków trwałych spółki i podlegał amortyzacji. Pożyczkę umorzono pod warunkiem przeznaczenia środków pochodzących z umorzenia na zakup kolejnego samochodu specjalnego.
Czy kwota umorzonej pożyczki jest dla spółki przychodem podatkowym?
Nabycie nieruchomości w datio in solutum – skutki podatkowe
Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą i spółka z o.o. zamierzają podpisać akt notarialny, na mocy którego osoba fizyczna nabędzie własność nieruchomości (wyodrębnionego lokalu mieszkalnego). Spółka kupiła ją w 2012; zaciągnęła od osoby fizycznej pożyczkę i teraz, wydając nieruchomość, chce uregulować dług. Spółka poinformowała, że transakcja ta będzie zwolniona od VAT. Wartość nieruchomości strony określiły w wysokości odpowiadającej niespłaconej na ten moment kwocie pożyczki wraz z naliczonymi i nieuregulowanymi odsetkami. Osoba fizyczna rozważa, czy powinna ją nabyć jako podmiot gospodarczy, czy jako osoba prywatna.
Jakie będą podatkowe skutki przy obu wariantach?
Czy w razie nabycia nieruchomości prywatnie można później przenieść ją do majątku firmy? Jakie skutki podatkowe wystąpią w razie sprzedaży nieruchomości po roku od nabycia, a jakie po 10 latach?
Nagroda dla przedsiębiorcy w konkursie a zryczałtowany PIT
Spółka organizuje konkursy w celu promowania swojej działalności. Uczestnicy, którzy zbiorą największą liczbę punktów za zakupy jej produktów i usług, otrzymają nagrody w postaci voucherów na zakupy produktów i usług innych podmiotów, wraz z odpowiednią kwotą na uiszczenie należnego od uczestnika zryczałtowanego PIT od wygranej. W konkursach biorą udział osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, ale spółka rozważa zmianę regulaminu, tak aby mogli do nich przystępować także przedsiębiorcy.
Czy od wartości przekazanych im nagród spółka również powinna pobierać zryczałtowany 10% PIT?
Chciałabym zapytać o kompensatę faktur WDT i WNT.
Jeżeli mam fakturę zakupu i sprzedaży w walucie obcej, to jak należy policzyć podatkowe różnice kursowe? Czy takie powstaną?
Przyporządkowanie przychodów i kosztów przy długotrwałych usługach budowlanych
Jak wykazywać przychody i koszty przy długoterminowych robotach budowlanych? To zagadnienie budzi w praktyce wiele wątpliwości.
Opodatkowanie rolnika prowadzącego firmę
Rolnik zarejestrowany jako czynny podatnik VAT chciałby rozpocząć pozarolniczą działalność gospodarczą.
Jak w takim przypadku należy rozliczać PIT oraz VAT?
Różnice od własnych środków pieniężnych – czy zwiększają wartość środka trwałego
Podatnik kupił od polskiego kontrahenta maszynę (środek trwały), za którą zgodnie z umową zapłacił w walucie obcej (euro).
Czy różnice kursowe od własnych środków pieniężnych zwiększą wartość początkową maszyny? Jeśli tak, to czy również te naliczone od kwoty VAT? Różnice są rozliczane metodą podatkową.
Jak liczyć podatek w razie sprzedaży licytacyjnej nieruchomości zakupionej za cenę znacznie niższą niż rynkowa
Spółka z o.o. kupiła za 50 tys. zł od osoby fizycznej mieszkanie obciążone hipoteką. Sprzedawca zaciągnął kredyt, którego spłata została zabezpieczona na tej nieruchomości. Spółka stała się więc dłużnikiem rzeczowym banku. Mieszkanie było przez nią wynajmowane w celach zarobkowych. Jeżeli poprzedni właściciel zaprzestanie spłaty kredytu, dojdzie do licytacji komorniczej i spółka będzie musiała wydać mieszkanie.
Czy uzyska wówczas przychód ze sprzedaży nieruchomości? Jeśli tak, to co nim będzie, skoro kwota ze sprzedaży w pierwszej kolejności zaspokoi bank, a spółka otrzyma (w najlepszym razie) tylko resztę ceny? Jaki będzie koszt uzyskania przychodu?
Ujęcie kosztu pośredniego w razie braku faktury
Moment ujęcia w księgach rachunkowych kosztów pośrednich od lat rodzi wątpliwości. Powstają one m.in. gdy fakturę dokumentującą taki koszt podatnik otrzyma już po zakończeniu roku, w którym poniósł wydatek, zwłaszcza po zamknięciu ksiąg za ten rok.
Usdg, PIT, CIT
Wyłączenie płatności gotówkowych z kosztów podatkowych – przepisy przejściowe
Jeżeli transakcja została zawarta w 2016, a płatność nastąpi w 2017, to czy dla uznania wydatku za koszt uzyskania przychodów stosuje się limit w wysokości 15 tys. zł, czy 15 tys. euro?
Rozliczenie PIT od wynajmu nieruchomości użyczonej jednemu ze współwłaścicieli
Podatnik wraz z rodzeństwem otrzymał w spadku nieruchomość (lokal użytkowy). Znalazł się chętny na jego wynajęcie, przy czym pozostali współwłaściciele nie chcą zajmować się wynajmem ani czerpać z niego korzyści (mieszkają za granicą). Podatnik chce, aby bezpłatnie użyczyli mu lokal z możliwością jego wynajęcia. Czy w takim wypadku tylko on będzie zobowiązany rozliczać PIT od przychodów z najmu?
Amortyzacja po odkupieniu udziałów we własności budynku
Udziały w nieruchomości nie są odrębnym środkiem trwałych, więc ich nabycie nie uprawnia do wyboru stawki i metody amortyzacji.
Odszkodowanie za niewykonanie umowy opodatkowane CIT
Spółka z o.o. zawarła umowę o inwestycję budowlaną – budowę nowego pieca w zakładzie produkcyjnym. Umowa przewiduje m.in. wypłatę odszkodowania dla spółki, jeżeli wykonawca nieprawidłowo wykona inwestycję, w szczególności opóźni się z przekazaniem poszczególnych etapów. Doszło do takiej sytuacji i spółka chce obciążyć go karą na podstawie noty obciążeniowej.
Czy otrzymana kwota będzie jej przychodem?
Przekazanie podatnikowi informacji PIT-8C w formie elektronicznej
Spółka ma obowiązek sporządzenia informacji PIT-8C w związku z wypłatami na rzecz osób fizycznych należności lub świadczeń, o których mowa w art. 20 ust. 1 updof (tj. przychodów z innych źródeł).
Czy skoro jest zobowiązana do przesłania tych informacji do US w formie elektronicznej, może je przekazać w tej postaci także podatnikowi?
Obowiązki płatnika związane z organizowaniem akcji promocyjnej
Spółka świadczy usługi organizacji i obsługi akcji promocyjnych, których celem jest zwiększenie sprzedaży i promocja produktów zleceniodawców. W ich ramach wydaje nagrody uczestnikom akcji, którzy dokonają zakupów produktów zleceniodawcy (klienta) o określonej w regulaminie wartości lub ilości. Nagrody są przekazywane klientowi, który następnie wydaje je zaproszonym do udziału w promocji sklepom, a dopiero sklepy wręczają je uczestnikom. Realizując promocję, spółka działa w imieniu własnym, ale na rzecz klienta. Ten ponosi ekonomiczny ciężar jej organizacji, w tym koszt nagród (jeden z elementów kalkulacyjnych wynagrodzenia należnego spółce od klienta).
Czy wydając uczestnikom promocji (nieprowadzącym działalności gospodarczej lub dokonującym zakupu promocyjnego poza tą działalnością) nagrody pieniężne w postaci bonów pieniężnych, spółka jest zobowiązana do poboru 10% zryczałtowanego PIT?
Utracone wadium – czy jest kosztem podatkowym
Spółka wzięła udział w przetargu i go wygrała. Zamawiający – po przedłożeniu przez nią dodatkowego kosztorysu – stwierdził drobne (ale jego zdaniem istotne) rozbieżności w wymiarach zamawianego urządzenia w stosunku do wymogów zawartych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. W związku z tym odmówił podpisania umowy i zawiadomił spółkę o zatrzymaniu wadium.
Czy utracone wadium może być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?
Zakup służbowych telefonów dla pracowników i właściciela firmy
Podatnik zatrudniający kilkanaście osób zamierza kupić dla siebie i wszystkich swoich pracowników jeżdżących w delegacje telefony służbowe. Umowa z operatorem zakłada, że rozmowy wykonywane w ramach kwoty abonamentu i korzystanie z internetu są nielimitowane. Zarówno przedsiębiorca, jak i pracownicy będą wykorzystywać telefony również na potrzeby prywatne, jednak główny cel ich nabycia to realizacja zadań służbowych.
Czy można rozliczyć w kosztach firmy pełen wydatek na abonamenty?
Jak ująć w kosztach podatkowych opłatę za przedłużenie gwarancji na samochód
Spółka z o.o. ma samochód osobowy. Został on wzięty w leasing operacyjny jako nowy, na gwarancji producenta. Umowa leasingu kończy się w kwietniu 2018, wtedy też kończy się gwarancja. Po zakończeniu umowy spółka zamierza „wykupić” auto, wprowadzić do ewidencji środków trwałych i używać w prowadzonej działalności. Obecnie jednak ma możliwość wykupienia przedłużenia umowy gwarancyjnej samochodu u producenta na kolejne 2 lata, a więc do kwietnia 2020.
Czy koszt związany z przedłużeniem gwarancji można uznać za koszt uzyskania przychodów?
Różnice kursowe naliczone w trakcie budowy środka trwałego
Spółka prowadząca księgi rachunkowe wytwarza środek trwały we własnym zakresie, kupując w tym celu towary i usługi od zagranicznych dostawców.
Czy naliczone, ale niezrealizowane jeszcze – do dnia przekazania tego środka trwałego do używania – różnice kursowe zwiększą jego wartość początkową? Spółka rozlicza różnice kursowe metodą podatkową.
Sankcyjna stawka CIT w cenach transakcyjnych
Spółka z o.o. nie przedstawiła kontrolującym dokumentacji podatkowej wymaganej dla cen transakcyjnych.
Czy zgadzając się z ustaleniami kontroli i składając korektę zeznania, musi do różnicy między dochodem zadeklarowanym a określonym przez kontrolujących zastosować stawkę CIT w wysokości 50%?
Wydatek poniesiony na rzecz podwykonawcy za generalnego wykonawcę – czy jest kosztem podatkowym
Spółka akcyjna (inwestor) prawomocnym wyrokiem sądu została zobowiązana do zapłaty na rzecz podwykonawcy robót budowlanych kwoty należności głównej wraz z odsetkami ustawowymi i kosztami postępowania. Kwoty tej nie uiścił na rzecz podwykonawcy generalny wykonawca. Sąd stwierdził, że inwestor ponosi solidarną odpowiedzialność za jej zapłatę z generalnym wykonawcą. Skoro ten upadł, inwestor rozpoczął faktyczną spłatę należności na podstawie ugody płatniczej, na mocy której zobowiązał się spłacić całość do końca 2017.
Czy wydatek poniesiony tytułem tej spłaty stanowi koszt uzyskania przychodu inwestora?
Kurs waluty właściwy do ustalenia różnic kursowych na rachunku bankowym
Jak na potrzeby podatku dochodowego rozliczyć wpływ euro na rachunek bankowy spółki z o.o. prowadzony w euro (np. z pożyczki zagranicznej lub ze sprzedaży zagranicznej), a następnie zapłatę tymi samymi środkami za usługi zagraniczne lub np. spłatę kredytów walutowych w euro?
Najkorzystniejsze byłoby przyjęcie kursów historycznych, czyli po jakich środki zostały zaksięgowane, według metody FIFO. Czy taki sposób postępowania jest prawidłowy?
Zakup roweru a koszty działalności
Przedsiębiorca prowadzi sklep wysyłkowy. Kupił rower, z którego korzystają pracownicy wykonujący swoje obowiązki służbowe (np. przejazd na pocztę, do urzędu). Firma znajduje się w dużym mieście – przemieszczanie się autem zabiera wiele czasu, a rower to doskonała alternatywa.
Czy taki wydatek będzie kosztem działalności? Czy można odliczyć VAT?
Wydatki na organizację imprezy integracyjnej dla pracowników
Przedsiębiorca (osoba fizyczna) organizuje dla swoich pracowników różnego rodzaju imprezy integracyjne (np. paintball, escape room, park linowy), których koszty finansuje ze środków obrotowych.
Czy są one kosztami uzyskania przychodów?
Ulepszenie spółdzielczego lokalu użytkowego
Przedsiębiorca zakupił spółdzielczy lokal użytkowy w celu wykorzystania go w działalności gospodarczej (jako siedzibę firmy). Przed przyjęciem lokalu do używania poniósł wydatki na jego adaptację do własnych potrzeb (m.in. przebudowę ścianek działowych, montaż drzwi, klimatyzacji) w kwocie 30 000 zł.
Czy zwiększają one wartość początkową lokalu? Jak potraktować wydatek w postaci wpisowego do spółdzielni? Czy on też zwiększa wartość lokalu?
Odszkodowanie za śmierć pracownika kosztem podatkowym
Pracownik spółki z o.o. podczas świadczenia pracy uległ śmiertelnemu wypadkowi. Na mocy prawomocnego wyroku sądu cywilnego spółka wypłaciła rodzinie odszkodowanie i pokryła koszty pogrzebu.
Czy te wydatki można zaliczyć do kosztów działalności?
Korekta przychodu w związku z błędnym wystawieniem faktury przed 1.01.2016
W październiku 2015 podatnik wykazał przychód ze sprzedaży towaru, do której w rzeczywistości nie doszło, tj. fakturę wystawiono pomyłkowo. Przychód z tej faktury został uwzględniony w pkpir za 2015 i zeznaniu PIT-36L za ten rok. Popełniony błąd podatnik uświadomił sobie dopiero we wrześniu 2016.
Czy korektę przychodu należy zrobić wstecznie, czy też na bieżąco?
Nieściągalna wierzytelność – koszt brutto czy netto
To wątpliwość wielu przedsiębiorców, którzy walczą z niesolidnymi kontrahentami. Za sprawą niejednolitego orzecznictwa sądowego wciąż nie ma na nie jednoznacznej odpowiedzi, choć przeważa wykładnia niekorzystna dla podatników.
Odsetki za opóźnienia płatności przez kontrahentów – źródło przychodu
Część moich klientów nie realizuje płatności w terminie, na co nie zwracałem dotąd uwagi. Jednak gdy to przeanalizowałem, okazało się, że w skali roku należności z tytułu odsetek za zwłokę, które mógłbym uzyskać, dają całkiem sporą kwotę. Obecnie więc w sytuacji opóźnienia płatności naliczam odsetki.
Czy są one przychodem z działalności gospodarczej, czy też powinny być zakwalifikowane do innych źródeł (prowadzę pkpir)?
Ustalanie przychodów z najmu zaliczanego do działalności gospodarczej
Ze względu na ciągły charakter usług najmu datę powstania przychodu z ich tytułu ustala się na zasadach szczególnych. Nie zmienia to faktu, że za przychody z najmu uważa się kwoty należne – identycznie jak ze świadczenia innych usług.
Korekta przychodów i kosztów wyrażonych w walucie obcej – jaki kurs waluty
Jaki kurs waluty powinniśmy przyjąć – dla celów podatku dochodowego – do wyceny faktur korygujących wystawionych w walucie obcej, a rozliczanych na bieżąco (korekta niespowodowana błędem rachunkowym ani inną oczywistą omyłką)?
OC z polisy sprawcy wypadku – czy jest przychodem
W wyniku stłuczki zniszczeniu uległ samochód stanowiący środek trwały. Nie był objęty ubezpieczeniem dobrowolnym (AC), jednak przedsiębiorcy zostało wypłacone odszkodowanie z polisy OC sprawcy wypadku, pokrywające koszty naprawy.
Czy kwota ta jest przychodem z działalności gospodarczej?
Powypadkowy remont auta objętego ubezpieczeniem assistance
Przedsiębiorca ma samochód służbowy objęty ubezpieczeniem assistance (ASS).
Czy koszty jego remontu powypadkowego mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?
Zmiana nawierzchni parkingu – ulepszenie czy remont
Podatnik ma pawilon, w którym mieści się sklep wielobranżowy. Bezpośrednio przed wejściem znajduje się parking na kilka samochodów. Stanowi on odrębny środek trwały – został wybudowany 2 lata po zakończeniu budowy pawilonu, kiedy podatnik kupił grunt sąsiadujący z gruntem wcześniej zabudowanym. Nawierzchnia parkingu to tłuczeń wysypany ubitą ziemią. Podatnik planuje ułożyć w tym miejscu kostkę brukową.
Czy wydatki na nową nawierzchnię będą bezpośrednimi kosztami uzyskania przychodu?
Utracona zaliczka nie jest kosztem podatkowym
Przedsiębiorca wpłacił zaliczkę na poczet planowanej dostawy towarów. Kontrahent okazał się oszustem – „zniknął” wraz z pieniędzmi.
Czy utraconą zaliczkę można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Diety podróżującego przedsiębiorcy jako koszt uzyskania
Przedsiębiorca wyjeżdża w długie, zagraniczne podróże służbowe. Bywa, że trwają one przez większą część miesiąca.
Czy naliczone w związku z tym diety mogą być w całości zaliczone do kosztów uzyskania przychodów klienta?
Korekty deklaracji CIT-8 – nadpłata w jednym roku, zaległość w kolejnym
Wskutek błędnego rozliczenia międzyokresowego kosztów spółka jest zmuszona do złożenia korekt deklaracji CIT-8 za lata 2013–2014. W rezultacie za 2013 powstała nadpłata, zaś za 2014 – zaległość podatkowa w tej samej wysokości.
Czy w takim przypadku trzeba uiścić odsetki za zwłokę?
Przychód z tytułu ustanowienia przez przedsiębiorcę służebności przesyłu
Osoba fizyczna prowadzi firmę budowlaną. Na działce wykorzystywanej w działalności gospodarczej ustanowiła służebność przesyłu (dla firmy energetycznej).
Czy uzyskany z tej racji przychód jest opodatkowany PIT jako przychód z działalności gospodarczej?
Uproszczona ewidencja kosztów zakupu materiałów i towarów a ustalanie zaliczek na CIT i PIT
Czy podatnicy CIT i PIT, prowadzący księgi rachunkowe i stosujący metodę odpisywania w koszty wartości materiałów i towarów na dzień zakupu, dla potrzeb ustalenia podstawy obliczenia zaliczki na podatek dochodowy mają obowiązek korekty kosztów księgowych o wartość różnicy ich stanu ustalanego w drodze spisu z natury?
Środek trwały kupiony w 2015 na raty – czy konieczna korekta kosztów
Spółka nabyła i wprowadziła do swojej ewidencji w październiku 2015 środek trwały – linię produkcyjną. Dokonuje miesięcznych odpisów amortyzacyjnych, począwszy od listopada 2015, ujmując je w swoich kosztach podatkowych. Terminy płatności dla sprzedawcy (w ratach) ustalono na poszczególne miesiące 2016 (maj, sierpień, grudzień).
Czy – uwzględniając art. 15b updop – spółka ma prawo zaliczać odpisy amortyzacyjne do kosztów uzyskania przychodów?
Skutki umorzenia części składek ZUS przedsiębiorcy
Osobie fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą ZUS umorzył część zaległych składek na ubezpieczenia społeczne wraz z odsetkami.
Czy z tego tytułu powstał przychód opodatkowany PIT?
Kara umowna za nieprawidłowości w dokumentacji medycznej jako koszt podatkowy
NFZ nałożył na spółkę jawną prowadzącą przychodnię karę umowną za nieprawidłowe prowadzenie dokumentacji medycznej.
Czy można ją zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Nieodliczony zwrot VAT z faktury VAT-RR – czy jest kosztem
Czy mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów zryczałtowany zwrot podatku z faktury VAT-RR w sytuacji, gdy nie zostają spełnione warunki do zwiększenia kwoty VAT naliczonego o ten zwrot?
Zbycie nieruchomości uzyskanej wskutek rozszerzenia wspólności majątkowej – czy powstaje przychód
Podatnik kilkanaście lat temu (jeszcze jako kawaler) kupił nieruchomość. Początkowo stanowiła ona jego majątek odrębny. Obecnie chce ją włączyć do majątku wspólnego (jego i małżonki).
Czy gdy nieruchomość ta zostanie sprzedana przed upływem 5 lat od włączenia do majątku wspólnego, powstanie obowiązek zapłaty PIT?
Wyrównanie szkody poniesionej przez klienta biura rachunkowego - skutki w PIT
Odszkodowanie z polisy OC biura rachunkowego wypłacone przedsiębiorcy - osobie fizycznej - przez towarzystwo ubezpieczeniowe nie jest przychodem z działalności gospodarczej i korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego.
Sprzedaż lokalu użytkowego po przekształceniu prawa spółdzielczego we własność a podatek dochodowy
Podatnik kilka lat temu nabył spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu użytkowego, które w 2014 zostało przekształcone w pełną własność. Lokal do tej pory wynajmował poza działalnością (najem prywatny). Obecnie ma zamiar go sprzedać.
Jak ustalić termin nabycia nieruchomości - czy będzie to data, w której uzyskał spółdzielcze prawo do lokalu, czy moment uzyskania prawa własności?
Umowa najmu wspólnika ze spółką osobową - jak rozliczać koszty
Nasz klient planuje zostać komandytariuszem w spółce komandytowej. W majątku prywatnym ma dom jednorodzinny z garażem, który będzie ona od niego wynajmować.
Czy płacony mu przez spółkę czynsz za wynajem może być bez ograniczeń zaliczony do kosztów uzyskania przychodów przez wszystkich wspólników, w tym przez niego? Jak wyglądałoby to w przypadku innych spółek handlowych nieposiadających osobowości prawnej?
Moment powstania przychodu ze sprzedaży udziałów/akcji u osoby fizycznej – zmiana od 1.01.20
Przychód z odpłatnego zbycia udziałów/akcji w spółkach kapitałowych u podatników PIT powstaje na tych samych zasadach co u podatników CIT – zawsze w dacie przeniesienia na nabywcę własności tych udziałów/akcji.
Abonament medyczny dla zleceniobiorców jako koszt ﬁrmy
Czy abonament medyczny wykupiony dla członków zarządu, zleceniobiorców i wykonawców dzieła jest kosztem podatkowym spółki z o.o. niezatrudniającej pracowników?
Nowe zasady korekty – czy stosować je do przychodów i kosztów za 2015
Od 1.01.2016 określono reguły rozliczania faktur korygujących przychody i koszty podatkowe.
Czy w związku z art. 11 ustawy z 10.09.2015 (DzU poz. 1595), mówiącym o stosowaniu nowych przepisów do korekty przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów uzyskanych/ poniesionych przed 1.01.2016, przed złożeniem zeznania za 2015 należy skorygować zapisy księgi za ten rok, uwzględniając te nowe zasady?
Zapłata zaległej faktury przed złożeniem zeznania a zwiększenie kosztów podatkowych
Podatnik zmniejszył koszty uzyskania przychodów za 2015 z powodu niezapłacenia w terminie należności wynikającej z faktury.
Czy zapłata tej należności przed złożeniem zeznania za 2015 upoważnia go do korekty zwiększającej koszty za ten rok?
Kara umowna za podjęcie działalności konkurencyjnej jako koszt podatkowy
Spółka z o.o. zobowiązała się do powstrzymania się od działalności konkurencyjnej wobec firmy X, a w razie naruszenia tego zobowiązania – do zapłaty na jej rzecz kary umownej. W styczniu 2016 po analizie biznesowej spółka zdecydowała o podjęciu działalności konkurencyjnej (wiążącej się z uzyskiwaniem przez nią przychodów opodatkowanych CIT) i zapłaciła karę umowną firmie X.
Czy może być ona zaliczona do kosztów uzyskania przychodów?
Koszt podatku od nieruchomości dotyczący mieszkań niesprzedanych jeszcze przez dewelopera
Spółka z o.o. prowadzi działalność deweloperską. W wybudowanym w ubiegłym roku budynku mieszkalnym ma do sprzedaży kilka mieszkań.
Czy podatek od nieruchomości dotyczący tych mieszkań może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów już teraz (z chwilą jego zapłaty), czy dopiero w momencie sprzedaży mieszkań?
Likwidacja korekty kosztów z tytułu przeterminowanych faktur, gdy rok podatkowy nie pokrywa się z kalendarzowym
Od 1.01.2016 uchylono przepisy updop dotyczące obowiązkowej korekty kosztów z tytułu nieterminowo opłaconych zobowiązań. Spółka z o.o. ma rok podatkowy inny niż kalendarzowy. Czy należy uznać, że obowiązek korekty kosztów został w tym przypadku zniesiony w trakcie roku podatkowego?
Nabycie obcego środka trwałego z własną inwestycją
Spółka jawna osób ﬁzycznych poczyniła inwestycję w wynajmowanym lokalu. Została ona w części zamortyzowana jako inwestycja w obcym środku trwałym. Obecnie spółka chce nabyć ten lokal.
Czy niezamortyzowana wartość inwestycji będzie kosztem podatkowym w momencie nabycia lokalu?
Opłaty za parkingi i autostrady w „kilometrówce”
Podatnik w prowadzonej działalności korzysta z wynajmowanych samochodów osobowych. Czy limit wydatków wynikający z ewidencji ich przebiegu dotyczy również opłat za parkingi oraz kosztów przejazdów autostradami?
Opodatkowanie transakcji na rynku Forex zawieranych w ramach działalności gospodarczej
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zamierza rozszerzyć ją o PKD 64.99.Z i handlować opcjami walutowymi na rynku Forex.
Czy osiągane z tego tytułu przychody będą dla niej przychodami z działalności gospodarczej, czy z praw majątkowych?
Jak rozliczyć czynsz inicjalny
Przedsiębiorca - osoba fizyczna prowadząca księgi rachunkowe - zamierza wziąć 2 maszyny w leasing operacyjny.
Opłaty wstępne dotyczące leasingu mogą być odniesione w koszty podatkowe jednorazowo czy trzeba je rozliczyć poprzez rozliczenie międzyokresowe kosztów?
Utracona zaliczka jako koszt uzyskania przychodów
Spółka z o.o. zamówiła w Chinach towary handlowe, za które wpłaciła zaliczkę w wysokości 20% ceny. Na zaliczkę otrzymała fakturę. Zanim jednak doszło do transakcji, chińska firma zbankrutowała i nie dostarczyła zamówienia.
Czy kwotę wpłaconą tytułem zaliczki można zaliczyć do kosztów podatkowych? Spółka raczej jej nie odzyska ani nie dostanie zamówionych towarów.
Wynagrodzenie wypłacone podwykonawcy w okresie wypowiedzenia umowy - czy jest kosztem
Z uwagi na zmianę branży spółka podjęła decyzję o zakończeniu współpracy z podwykonawcami. Umowy przewidywały 3-miesięczny okres wypowiedzenia. W jego trakcie podwykonawcy nie świadczyli już usług, wystawiali jednak na spółkę faktury z VAT na wartości odpowiadające stałym miesięcznym kwotom wynagrodzenia zgodnie z zapisami umowy. Spółka opłaciła te faktury.
Czy wydatki na ten cel są dla niej kosztami uzyskania przychodów?
Prace rozbiórkowe a wartość początkowa nowego obiektu
Podatnik (spółka z o.o.) planuje rozbiórkę środka trwałego (budynku garażowego) na własnej działce. W to miejsce chce wybudować nowy obiekt, w którym będzie kontynuowana dotychczasowa działalność gospodarcza.
Czy wartość początkową nowego środka trwałego należy powiększyć o nakłady na wyburzenie starego?
Wydatek na opracowanie strony WWW przekraczający 3500 zł a amortyzacja
Zleciliśmy opracowanie strony internetowej, za co zapłaciliśmy 7000 zł netto + VAT (1610 zł).
Kwotę netto możemy w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów czy powinniśmy ją amortyzować jako wartość niematerialną i prawną?
Wydatki na garnitur dla przedsiębiorcy
Czy zakup garnituru można uznać za koszt uzyskania przychodów osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą? Charakter wykonywanej działalności (prawnik) nakazuje używanie takiego stroju.
Odsetki za zwłokę w zapłacie - czy są kosztem
Podatnik (osoba fizyczna) z opóźnieniem opłacił fakturę za dostawę towarów, w związku z czym dostawca naliczył odsetki za zwłokę.
Czy można je zaliczyć do kosztów podatkowych?
PCC jako koszt działalności
Spółka z o.o. nabyła lokal użytkowy, który zostanie wpisany do ewidencji środków trwałych. W związku z jego nabyciem zapłaciła PCC.
Czy jest on kosztem uzyskania przychodów?
Zmiana leasingobiorcy - skutki w CIT i PIT
Cesja umowy leasingu operacyjnego, czyli zmiana strony tej umowy bez zmiany pozostałych postanowień nie pozbawia nowego leasingobiorcy prawa do rozliczania opłat leasingowych na zasadach określonych w ustawach o podatku dochodowym.
Umorzenie udziałów w sp. z o.o. a przychód wspólników
W spółce z o.o. nastąpi umorzenie udziałów jednego ze wspólników bez wypłacenia mu wynagrodzenia. Wskutek tego pozostający w spółce wspólnicy (osoby fizyczne) uzyskają faktycznie większe uprawnienia, np. będzie im przysługiwać proporcjonalnie większa część majątku w razie likwidacji spółki.
Czy umorzenie udziałów wspólnika powoduje u pozostałych powstanie przychodu?
Składka członkowska z tytułu uczestnictwa w stowarzyszeniu
Spółka z o.o. prowadzi działalność w branży meblarskiej. Jest członkiem wspierającym stowarzyszenia mającego na celu m.in. wspieranie rozwoju gospodarczego, w tym rozwoju przedsiębiorczości, promowanie kontaktów handlowych, gospodarczych, społecznychi kulturalnych między krajami członkowskimi UE. Podmiot ten działa na podstawie Prawa o stowarzyszeniach.
Czy wpłacana na jego rzecz składka jest dla spółki kosztem uzyskania przychodów?
Czy właściciel jednoosobowej firmy może mieć trzy samochody
Mamy klienta, który prowadzi indywidualną działalność gospodarczą, nikogo nie zatrudnia, nie ma osób współpracujących. Na stanie firmy są natomiast 3 samochody.
Jakie jest ryzyko podważenia kosztów związanych z tymi pojazdami?
Zbycie sieci wodociągowo-kanalizacyjnej
Nasz klient (wspólnik spółki cywilnej) jest właścicielem działki, na której znajduje się budynek mieszkalny (jest to jego majątek prywatny, niezwiązany z działalnością gospodarczą). Z powodu problemów administracyjnych postanowił samodzielnie wybudować na własny koszt sieć wodociągowo-kanalizacyjną. Sieć zostanie sprzedana przedsiębiorstwu zajmującemu się zbiorowym zaopatrzeniem w wodę i odprowadzaniem ścieków.
Czy umowa ta będzie miała dla niego jakieś skutki w zakresie PIT?
Ryczałt także za nocleg w TIR-ze z leżanką
Biuro rachunkowe prowadzi księgi firmy przewozowej, która świadczy usługi transportu międzynarodowego. Od samego początku jej istnienia każdy kierowca wyjeżdżający poza granice Polski otrzymuje ryczałt za noclegi. W trakcie kontroli podatkowej US zażądano od właścicielki firmy informacji, czy samochody, którymi jeżdżą kierowcy, mają w kabinie miejsce do spania. Oświadczyła ona, że tylko jeden z 12 samochodów nie ma takiego miejsca (leżanki), co zawarto w protokole pokontrolnym. Zasugerowano też, że koszty noclegów albo ryczałty za nie są kosztem dla firmy, jeśli transport odbywał się TIR-em wyposażonym w miejsce do leżenia.
Czy faktycznie należy skorygować koszty i złożyć korektę deklaracji podatkowych?
Poręczenie wspólników a koszty spółki
Spółka z o.o. zaciągnęła kredyt bankowy w celu utrzymania płynności finansowej. Kredyt poręczyli wspólnicy swoimi majątkami prywatnymi. Spółka wypłaci im wynagrodzenie za poręczenie. Będzie to jednorazowy wydatek.
Czy można uznać go za koszt uzyskania przychodów?
Odzyskanie elementów umorzonego środka trwałego
Spółka z o.o. używała i w pełni zamortyzowała środek trwały w postaci zestawu maszyn. Po zakończeniu okresu amortyzacji zestaw nie nadawał się do użytku, więc przeprowadzono jego fizyczną i księgową likwidację. Wcześniej stwierdzono, że jedna z maszyn wchodzących w skład zestawu może być nadal używana, więc jej nie zlikwidowano. Spółka wyceniła ją na nieco ponad 50 tys. zł i wprowadziła do magazynu.
Czy odzyskanie elementu w pełni umorzonego, a później zlikwidowanego środka trwałego prowadzi do powstania przychodu podatkowego?
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą dostała samochód w darowiźnie od brata.
Czy można zaliczyć ten samochód do środków trwałych i go amortyzować? Czy odpisy amortyzacyjne będą kosztami podatkowymi?
Rozliczenia podatkowe w razie prowadzenia przez rolnika pozarolniczej działalności gospodarczej
Czy istnieje taka możliwość? Jak w takim przypadku należy rozliczać PIT oraz VAT?
Faktyczne transakcje z fikcyjnym kontrahentem ‒ koszty uzyskania przychodów
Firma, którą obsługujemy, działa na rynku od kilku lat. Do tej pory korzystała wyłącznie z dwóch dostawców paliw dla swojej floty pojazdów. Przy rozpoczęciu współpracy każdy z nich przedstawił dokumenty wskazujące, że działa legalnie.Niestety, po pewnym czasie okazało się, że jeden z nich wyłudzał VAT, a dokumenty były sfałszowane. Olej napędowy, który był tam zamawiany, pochodził z nielegalnych źródeł.Choć transakcje faktycznie miały miejsce i były opłacone przez podatnika w całości, kontrola skarbowa kwestionuje ujęcie wydatków na to paliwo w kosztach podatkowych.Jak się przed tym bronić?
Refaktura kosztów energii a przychód wspólnoty mieszkaniowej
Wspólnota mieszkaniowa zawarła z dostawcą internetu umowę o pokrycie kosztów energii elektrycznej, którą ten zużywa w związku z funkcjonowaniem jego infrastruktury w budynku mieszkalnym. Płaci on z tego tytułu wspólnocie miesięcznie stałą kwotę (ryczałt). Dochody uzyskane z tej umowy wspólnota chce przeznaczyć w całości na cele związane z utrzymaniem zasobów mieszkaniowych.
Czy są one zwolnione z CIT?
Czy nieodliczoną połowę VAT od wydatków samochodowych można ująć w kosztach
Przedsiębiorca posiada samochód osobowy (nie jest to żaden pojazd specjalny). Nie złożył informacji VAT-26 umożliwiającej odliczanie całego VAT i nie prowadzi ewidencji przebiegu pojazdu, bo niekiedy samochód wykorzystuje do celów prywatnych.Czy 50% VAT, którego nie może odliczać od zakupów związanych z używaniem tego auta, jest kosztem uzyskania przychodu?
Samochód osobowy będący środkiem trwałym i używany jednocześnie na cele osobiste przedsiębiorcy
W ewidencji środków trwałych osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą figuruje samochód osobowy, z którego osoba ta korzysta także na cele osobiste (wyjazdy urlopowe, zakupy, dowóz dzieci do szkoły). Jest to jedyny samochód w tej rodzinie.
Czy organy podatkowe mogą zakwestionować amortyzację i rozliczenie w kosztach podatkowych wydatków na paliwo?
Moment powstania przychodu z tytułu usług księgowych
Prowadzę biuro rachunkowe. Kiedy prawidłowo powinnam wykazywać przychody z tytułu świadczenia usług księgowych?
Błędne określenie stanu zatrudnienia a korekta kosztów
Tworzymy zfśs. Ustalając przeciętną, planowaną w danym roku kalendarzowym, liczbę zatrudnionych, popełniliśmy błąd, polegający na zawyżeniu prognozowanego stanu zatrudnienia.
Czy w związku z tym powinniśmy skorygować koszty uzyskania przychodów (CIT)?
Sprzedaż rozpoczętej budowy na gruncie w użytkowaniu wieczystym
W styczniu 2009 r. klient nabył prawo użytkowania wieczystego gruntu. Rozpoczął na nim budowę domu jednorodzinnego, jednak z powodów osobistych zdecydował się sprzedać działkę z niezakończoną budową.
Czy powinien zapłacić PIT od uzyskanego dochodu?
Ekwiwalent za niewykorzystany urlop jako koszt uzyskania przychodu
W firmie jest znaczna rotacja pracowników. Zdarza się, że pracownik nie wykorzystuje pełnego urlopu i pobiera w zamian należny ekwiwalent, który jest wypłacany przelewem na jego rachunek bankowy, zgodnie z regulaminem wynagradzania, do 10. dnia miesiąca następnego. Wypłatę tę firma zaliczała dotąd do kosztów uzyskania przychodu razem z pensją.
Mam wątpliwość czy prawidłowo - zwłaszcza gdy pracownik kończy pracę z końcem roku (ekwiwalent jest wypłacany do 10. stycznia następnego roku, ale zaliczany do kosztów podatkowych roku poprzedniego).
Luiza Boczek
Rozliczenie wydatku na nabycie miejsca postojowego
Przedsiębiorca kupił miejsce postojowe (udział w lokalu niemieszkalnym, tj. hali garażowej) w budynku, w którym mieści się jego biuro.
Czy poniesiony wydatek może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio, czy konieczna jest amortyzacja?
Ustalenie wartości początkowej gruntu i budynku
Na potrzeby prowadzonej działalności podatnik kupił nieruchomość - grunt zabudowany budynkiem. W akcie notarialnym ceny budynku oraz gruntu nie zostały wyodrębnione.
W jaki sposób ustalić wartość początkową budynku i gruntu jako środków trwałych?
Wielkanocny wystrój biura a koszty podatkowe
W związku z Wielkanocą zrobiliśmy w biurze świąteczną dekorację. Czy koszty takiego wystroju to koszty uzyskania przychodów?
Zwolnienie dla nagród wręczanych przez organizatora zawodów sportowych
Spółka jest organizatorem zawodów sportowych. W związku z tym pełni rolę płatnika 10% zryczałtowanego PIT, jaki jest pobierany od nagród przekraczających 760 zł. Zdarza się, że jeden zawodnik zdobywa kilka nagród za różne osiągnięcia, np. nagrodę za wysokie miejsce w klasyfikacji generalnej, nagrodę dla najlepszego juniora, nagrodę publiczności itd.
Czy na potrzeby stosowania zwolnienia dla nagród do 760 zł poszczególne nagrody zdobyte przez tę samą osobę w ramach tych samych zawodów powinny być kumulowane?
Czy gdy nagroda przekracza limit zwolnienia, organizator zawodów powinien pobierać zryczałtowany podatek także wtedy, gdy zdobywcą nagrody jest osoba, która nie ma miejsca zamieszkania w Polsce?
Uregulowanie zobowiązania w formie niepieniężnej a powstanie przychodu
Spółka prowadzi działalność w branży budowlanej. Przez wzgląd na utratę płynności finansowej, za zgodą kontrahenta, uregulowała przysługującą mu wierzytelność "w naturze", wykonując określone prace.
Czy powinna wykazać przychód?
Zaliczki na roboty budowlane a powstanie przychodu
Spółka z o.o. zawarła umowę o wybudowanie obiektu budowlanego. Na poczet wykonywanych usług wystawia faktury zaliczkowe. Z zapisów umowy wynika, że strony wyłączyły możliwość dokonywania odbiorów częściowych.
W jakim momencie powstaje przychód w spółce?
Odliczanie składek ZUS zapłaconych z tytułu prowadzenia firmy od dochodu i podatku z innych źródeł
Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą i płaci z tego tytułu obowiązkowe składki na własne ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. W 2014 r. nie osiągnęła dochodu z tej działalności z uwagi na wysokie koszty. Osiągnęła za to dochody z innych źródeł (opodatkowane według skali).
Czy ma prawo do odliczenia - od podstawy opodatkowania - składek na ubezpieczenie społeczne zapłaconych z racji prowadzenia działalności gospodarczej, mimo że z tej działalności nie osiągnęła żadnego dochodu?Czy składki zdrowotne uiszczone z tytułu działalności gospodarczej mogą być odliczane od podatku należnego od dochodów z tą działalnością niezwiązanych?
Czy stratę można odliczać na bieżąco?
Spółka jawna (dwóch wspólników - osoby fizyczne) przez wzgląd na uzyskiwane obroty prowadzi księgi rachunkowe. W zeszłym roku każdy ze wspólników poniósł po blisko 100 000 zł straty z tej działalności.
Czy można ją odliczać już w trakcie obecnego roku podatkowego, przy obliczaniu wysokości zaliczek na podatek dochodowy?
Amortyzacja obiektu w budowie
Czy można wpisać do ewidencji środków trwałych i amortyzować nieukończony budynek użytkowy, który ‒ po uzyskaniu pozwolenia powiatowego inspektora nadzoru budowlanego na częściowe użytkowanie ‒ jest wykorzystywany przez osobę fizyczną do prowadzenia działalności gospodarczej?
Czy uproszczenia w rachunkowości mają wpływ na rozliczenie CIT
Organy podatkowe twierdzą, że jednostka, która korzysta z uproszczenia w prowadzeniu ksiąg rachunkowych polegającego na odpisywaniu kupowanych materiałów na bieżąco w koszty, nie może uznać tych materiałów za koszt uzyskania przychodu przy obliczaniu miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy.
Spłata wierzytelności przez faktora a obowiązek korekty kosztów
Spółka kupuje towary służące działalności gospodarczej od dużych podmiotów. Najczęściej terminy zapłaty są dość krótkie (np. 14 lub 30 dni) i nie da się ich negocjować. Aby uniknąć problemów z płynnością finansową, podpisała z bankiem umowę faktoringu, której przedmiotem jest usługa finansowania przez bank wierzytelności handlowych przysługujących dostawcom. Termin spłaty zadłużenia wobec banku wynosi 120 dni od dnia uregulowania zobowiązania wobec dostawcy przez bank.Czy trzeba korygować koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15b updop?
Dla fiskusa liczy się tylko udział wspólnika w zyskach
Przy ustalaniu dochodu/straty podatkowej wspólnika z udziału w spółce osobowej ważna jest tylko wysokość jego prawa do udziału w zyskach. Nie ma znaczenia to, czy i w jakiej proporcji partycypuje on w stratach spółki.
Ujęcie w kosztach nieściągalnej wierzytelności z najmu po zmianie sposobu rozliczenia
Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie obsługi biurowej i księgowej podmiotów gospodarczych. Płacę podatek liniowy. Posiadam też kilka lokali mieszkalnych, przeznaczonych na wynajem. Przychody z najmu również rozliczałem w ramach działalności gospodarczej. Jednak dwa lata temu to zmieniłem i obecnie płacę od nich ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (nie są to już przychody z działalności gospodarczej).
Jeden z moich poprzednich najemców nie płacił czynszu przez kilka miesięcy, podjąłem kroki prawne i niedawno uzyskałem postanowienie komornika o nieściągalności długu. Zaistniała więc podstawa do uznania wartości wierzytelności za koszt podatkowy (wcześniej były to oczywiście przychody należne z działalności gospodarczej).
Czy mogę zaliczyć nieściągalne wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów?
PCC od umowy spółki cywilnej nie jest kosztem działalności gospodarczej
W grudniu 2014 r. dwie osoby, chcące wspólnie prowadzić działalność gospodarczą, podpisały umowę spółki cywilnej i wniosły do niej tytułem wkładu pieniężnego po 50 tys. zł. Wspólnicy zapłacili od tego podatek od czynności cywilnoprawnych.
Czy jest on kosztem uzyskania przychodu?

References: art. 15
 art. 16
 art. 15
 art. 20
 art. 15
 art. 11
 art. 15