Source: http://docplayer.pl/55105009-Ok-iii-krakow-dnia-r-wystapienie-pokontrolne.html
Timestamp: 2020-01-28 03:07:22+00:00

Document:
OK-III Kraków, dnia r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE - PDF Darmowe pobieranie
Download "OK-III Kraków, dnia r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE"
Władysława Danuta Niemiec
1 WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III Kraków, dnia r. Pan Paweł Piasny Starosta Olkuski ul. Adama Mickiewicza Olkusz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz. U. z 2015 r., poz. 149 z późn. zm.), art. 28 ust. 1 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie i administracji rządowej w województwie (Dz. U. z 2015 r., poz. 525), art. 2 ustawy z 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.) w związku z art. 86 ust. 1 pkt 7 i ust. 3 ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. z 2015 r., poz. 581 z późn. zm.) Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w Starostwie Powiatowym w Olkuszu oraz w Powiatowym Urzędzie Pracy w Olkuszu kontrolę, której przedmiotem było rozliczenie pod kątem finansowo-księgowym wykorzystania dotacji przekazanej z budżetu Wojewody Małopolskiego w 2014 roku na opłacanie składek zdrowotnych za osoby bezrobotne niepodlegające obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego z innego tytułu, w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. Kontrola została przeprowadzona przez Lidię Graboń inspektora wojewódzkiego, pracownika Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upoważnienia znak: OK-III z 18 czerwca 2015 r. o numerze 77/15, wydanego z upoważnienia Wojewody Małopolskiego. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. W związku z przeprowadzoną kontrolą działalność jednostek w zakresie objętym kontrolą ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami Kraków, ul. Basztowa 22 * tel * fax
2 Powyższa ocena wynika z następujących ustaleń dokonanych w czasie kontroli. Zadania z zakresu zadań dotowanych z budżetu państwa, wynikających z przepisów ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy opłacanie składek zdrowotnych za osoby bezrobotne niepodlegające obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego z innego tytułu realizował Powiatowy Urząd Pracy (PUP), który we własnym zakresie prowadzi obsługę finansowo-księgową. DZIAŁ 851 OCHRONA ZDROWIA Rozdział Składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz świadczenia dla osób nieobjętych obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat Działanie Opłacanie i refundacja składek na ubezpieczenie zdrowotne z budżetu państwa za osoby uprawnione. Wydział Finansów i Budżetu Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie pismem nr WF-I z dnia 23 października 2013 r. poinformował Starostwo Powiatowe w Olkuszu o przyznaniu dotacji na rok 2014 w kwocie ,00 zł w dziale 851, rozdziale 85156, Dotacja powyższa została ujęta w budżecie Powiatu Uchwałą Budżetową Powiatu Olkuskiego na 2014 rok Nr XXVI/305/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r. W ciągu roku plan ten ulegał zmniejszeniu i na koniec roku wyniósł kwotę ,00 zł: Pismo WF-I z dnia 20 lutego 2014 r. kwota ,00 zł, Zarządzenie Wojewody Małopolskiego z dnia 14 listopada 2014 r. kwota ,00 zł. Na kontrolowane zadanie Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie przekazał do Powiatu Olkuskiego w 2014 r. środki dotacji wysokości ,00 zł z przeznaczeniem na składki ubezpieczenia zdrowotnego oraz świadczenia dla osób nieobjętych obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego. Środki te zostały wykorzystane przez Powiatowy Urząd Pracy w kwocie ,82 zł. Niewykorzystana w 2014 roku dotacja w wysokości 5,18 zł została zwrócona przelewem z PUP na rachunek Starostwa Powiatowego w dniu 22 grudnia 2014 r., natomiast powyższe środki przekazano na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie w dniu 30 grudnia 2014 r. 2
3 Otrzymane przez PUP (za pośrednictwem Starostwa Powiatowego w Olkuszu) dotacje na opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne, wpływały w terminach i wysokościach umożliwiających prawidłową realizację tego zadania, stosownie do wymagań art. 79 ust. 1 i 2 oraz art. 87 ust. 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej. W wyniku przeprowadzonych czynności kontrolnych ustalono, że PUP w Olkuszu obliczał i odprowadzał składki zdrowotne dla bezrobotnego bez prawa do zasiłku w prawidłowej wysokości, zgodnie z art. 79 ust. 1 i 2, art. 81 ust. 8 pkt 5 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej w związku z art. 72 ust. 1 pkt 2 ustawy o promocji zatrudnienia oraz z pkt 2 Obwieszczenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 7 maja 2013 r. (MP z 17 maja 2013 r. poz. 391) oraz z dnia 16 maja 2014 r. (MP z 22 maja 2014 r. poz. 367) w sprawie wysokości zasiłku dla bezrobotnych. Wymiar składki zdrowotnej obliczanej dla bezrobotnego wynosił w 2014 r. odpowiednio w okresach: - od 1 stycznia do 31 maja 2014 r. 646,70 zł x 9% = 58,20 zł, - od 1 czerwca do 31 grudnia 2014 r. 652,60 zł x 9% = 58,73 zł. Prawidłowość ustalania wysokości składek zdrowotnych. Według sprawozdania MPiPS-01 o rynku pracy za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. ogółem zarejestrowanych było 6465 osób, w tym z prawem do zasiłku 716 osób. Oznacza to, że liczba bezrobotnych bez prawa do zasiłku, a objętych ubezpieczeniem zdrowotnym wyniosła na koniec 2014 r osób ( ). Celem sprawdzenia prawidłowości ustalenia wysokości składek zdrowotnych szczegółowej kontroli poddano dokumentację 22 akt wybranych przez Wydział Polityki Społecznej Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, tj. osób bezrobotnych bez prawa do zasiłku o następujących numerach ewidencyjnych: , /00004, , , /00013, , , , , , /00006, , /00004, , /00002, /00003, , /00002, , , /00004, Poddane szczegółowej kontroli wydatki, wynikające z wyżej wybranych akt, jak również z raportów z list wyniosły kwotę 9.078,63 zł co stanowiło 0,25% wykorzystanej dotacji w wysokości ,82 zł. 3
4 Wszystkie objęte kontrolą osoby bezrobotne zostały zgłoszone do ubezpieczenia zdrowotnego ZUS P ZZA kod tytułu ubezpieczenia osoba bezrobotna niepobierająca zasiłku dla bezrobotnych. Dla objętych kontrolą akta były sporządzone na druku ZUS P RZA Imienne raporty miesięczne o należnych składkach na ubezpieczenie zdrowotne. W trakcie kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie naliczania i opłacania składek za 22 bezrobotnych, którzy podlegali temu ubezpieczeniu w 2014 roku. Odprowadzanie składek realizowane było zgodnie z przepisami art. 79 ust. 1 i 2 i art. 81 ust. 8 pkt 5 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej, finansowanych ze środków publicznych, w prawidłowej wysokości i z zachowaniem zasady niepodzielności składki w pełnej wysokości za miesiąc, w którym istniał obowiązek zgłoszenia do ubezpieczenia zdrowotnego. Kontrolą objęto zgodność deklaracji rozliczeniowych ZUS P DRA dotyczących przekazanych składek na ubezpieczenie zdrowotne od świadczeniobiorców za okres od stycznia do grudnia 2014 r. w porównaniu z ewidencją księgową i przelewami. Równocześnie stwierdzono, że PUP w roku 2014 dokonał pomniejszenia wydatków o wynikające z korekt nadpłacone składki zdrowotne za lata w kwocie ,13 zł, przekazując bieżące składki do ZUS w pomniejszonej wysokości, co znalazło swoje potwierdzenie w składnych przez PUP comiesięcznych zapotrzebowaniach na środki finansowe w dziale 851, rozdziale Na okoliczność potrącania bieżących przelewów składek o nadpłaty z lat ubiegłych, wyjaśnienie złożyła Główna Księgowa PUP. W wyjaśnieniach podano, cyt. W wyniku sporządzanych korekt deklaracji składek na ubezpieczenie zdrowotne od osób bezrobotnych, w ZUS powstają na koncie Powiatowego Urzędu Pracy w Olkuszu nadpłaty, które do końca 2013 roku za pośrednictwem Powiatu Olkuskiego odprowadzałam do Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego. Ustalenia w zakresie odprowadzonych składek w poszczególnych miesiącach przedstawiają się następująco: Składki w styczniu 2014 r. za grudzień 2013 r. Deklaracja nr RZA 51/12/2013 kwota ,40 zł. Wysokość składki 9% z kwoty 646,70 zł = 58,20 zł x 6727 osób = ,40 zł. Przelew ,40 zł r. dowód księgowy WB nr 6/
5 Składki w lutym 2014 r. za styczeń 2014 r. Deklaracja nr RZA 51/01/2014 kwota ,60 zł. Wysokość składki 9% z kwoty 646,70 zł = 58,20 zł x 7053 osób = ,60 zł. Przelew ,60 zł r. dowód księgowy WB nr 23/2014. Składki w marcu 2014 r. za luty 2014 r. Deklaracja nr RZA 51/02/2014 kwota ,80 zł. Wysokość składki 9% z kwoty 646,70 zł = 58,20 zł x 7144 osób = ,80 zł. Przelew ,80 zł r. dowód księgowy WB nr 40/2014. Składki w kwietniu 2014 r. za marzec 2014 r. Deklaracja nr RZA 51/03/2014 kwota ,40 zł. Wysokość składki 9% z kwoty 646,70 zł = 58,20 zł x 7102 osoby = ,40 zł. Przelew ,40 zł r. dowód księgowy WB nr 57/2014. Składki w maju 2014 r. za kwiecień 2014 r. Deklaracja nr RZA 51/04/2014 kwota ,60 zł. Wysokość składki 9% z kwoty 646,70 zł = 58,20 zł x 6793 osoby = ,60 zł. Przelew ,60 zł r. dowód księgowy WB nr 73/2014. Składki w czerwcu 2014 r. za maj 2014 r. Deklaracja nr RZA 51/05/2014 kwota ,60 zł. Wysokość składki 9% z kwoty 646,70 zł = 58,20 zł x 6663 osoby = ,60 zł. Przelew ,60 zł r. dowód księgowy WB nr 90/2014. Składki w lipcu 2014 r. za czerwiec 2014 r. Deklaracja nr RZA 51/06/2014 kwota ,53 zł. Wysokość składki 9% z kwoty 652,60 zł = 58,73 zł x 6261 osób = ,53 zł. Przelew ,53 zł r. dowód księgowy WB nr 105/2014. Składki w sierpniu 2014 r. za lipiec 2014 r. Deklaracja nr RZA 51/07/2014 kwota ,49 zł. Wysokość składki 9% z kwoty 652,60 zł = 58,73 zł x 6113 osób = ,49 zł. Korekty z lat ubiegłych ( ) ,13 zł: Korekta nr 32 za lata kwota 7.454,72 zł. 5
6 Korekta nr 33 za lata kwota 5.931,60 zł. Korekta nr 34 za lata kwota 3.391,08 zł. Korekta nr 35 za lata kwota 8.361,90 zł. Korekta nr 12 S za lata kwota ,79 zł. Korekta nr 11 S za rok 2013 kwota ,04 zł. Po potrąceniu korekt na łączną kwotę ,13 zł przelew ,36 zł r. dowód księgowy WB nr 122/2014. Składki we wrześniu 2014 r. za sierpień 2014 r. Deklaracja nr RZA 51/08/2014 kwota ,48 zł. Wysokość składki 9% z kwoty 652,60 zł = 58,73 zł x 5876 osób = ,48 zł. Przelew ,48 zł r. dowód księgowy WB nr 138/2014. Składki w październiku 2014 r. za wrzesień 2014 r. Deklaracja nr RZA 51/09/2014 kwota ,78 zł. Wysokość składki 9% z kwoty 652,60 zł = 58,73 zł x 5786 osób = ,78 zł. Przelew ,78 zł r. dowód księgowy WB nr 157/2014. Składki w listopadzie 2014 r. za październik 2014 r. Deklaracja nr RZA 51/10/2014 kwota ,27 zł. Wysokość składki 9% z kwoty 652,60 zł = 58,73 zł x 5699 osób = ,27 zł. Przelew ,27 zł r. dowód księgowy WB nr 173/2014. Składki w grudniu 2014 r. za listopad 2014 r. Deklaracja nr RZA 51/11/2014 kwota ,00 zł. Wysokość składki 9% z kwoty 652,60 zł = 58,73 zł x 5800 osób = ,00 zł. Przelew ,00 zł r. dowód księgowy WB nr 192/2014. Ponadto na podstawie dowodów źródłowych (wyciągi bankowe i przelewy) stwierdzono, że przelewy należnych składek na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, zostały odprowadzone w terminie do 15. dnia następnego miesiąca, wynikającym z art. 47 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2013 r. poz z późn. zm. ). Obecnie: Dz. U. z 2015 r. poz Należne składki za grudzień 2014 r. odprowadzono 14 stycznia 2015 roku stosownie do pisma Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie znak: WP-II z 26 listopada 2013 r. 6
7 Wyjaśnienie w sprawie terminowości odprowadzania składek w miesiącu styczniu 2014 roku złożyła Główna Księgowa PUP o następującej treści: W księgach rachunkowych Powiatowego Urzędu Pracy koszty ewidencjuje się w miesiącu, którego one dotyczą (przepisy ustawy o rachunkowości i rozporządzenie dla jednostek budżetowych). Dlatego koszty dotyczące składek na ubezpieczenie zdrowotne od osób bezrobotnych np. za miesiąc XII/2013 roku księgowane są w grudniu 2013 roku, natomiast płatność tych składek następuje w terminie do 15 stycznia 2014 roku. Kwota poniesionych wydatków na kontrolowane zadanie w wysokości ,82 zł jest zgodna z zapisami konta 130 prowadzonego do rozdziału 85156, 4130 W-1 PUP na opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne za bezrobotnych bez prawa do zasiłku. Wykonanie według ewidencji księgowej wydatków prowadzonej przez PUP do rozdziału 85156, 4130 wyniosło kwotę ,82 zł i jest zgodne ze sprawozdaniem Rb-50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2014 r. oraz sprawozdaniem rocznym Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku W sporządzonym przez Powiat sprawozdaniu Rb-50 o dotacjach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2014 rok oraz w rocznym sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2014, wykazano wykonanie w dziale 851, rozdziale 85156, 2110 w kwocie ,22 zł (w tym kontrolowana kwota ,82 zł). Środki z budżetu Wojewody przyznane na realizację zadania objętego kontrolą zostały wykorzystane na opłacanie składek zdrowotnych za osoby bezrobotne niepodlegające obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego z innego tytułu, a dokumentacja źródłowa potwierdza, że dotacja celowa została wydatkowana w odpowiednim dziale i rozdziale klasyfikacji budżetowej określonej w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r. poz z późn. zm.). 7
8 W toku kontroli stwierdzono, że PUP pomniejszył wydatki roku 2014 o wynikające z korekt nadpłaconych składek zdrowotnych za lata , przekazując bieżące składki do ZUS w pomniejszonej wysokości. Potrącenia z lat ubiegłych dokonano jednorazowo w miesiącu sierpniu 2014 r. o kwotę ,13 zł. Oznacza to, że nie dokonywano systematycznego rozliczenia składek do ZUS przez okres 14 lat. Mając na względzie powyższe pouczono Jednostkę o konieczności bieżącego weryfikowania danych świadczeniobiorców aby nie doprowadzać do powstawania nadpłat składek ZUS. Przedstawiając powyższe ustalenia kontroli zwracam się do Pana Starosty o podjęcie stosownych działań zmierzających do wyeliminowania ujawnionych nieprawidłowości w szczególności poprzez prawidłowe rozliczanie nadpłaconych składek ZUS za lata ubiegłe. W przypadku nadpłaty składek ZUS dotyczącą lat ubiegłych (opłaconych pierwotnie z dotacji celowej z budżetu państwa) uzyskany zwrot składek należy odprowadzić na dochody budżetu państwa, a nie kwalifikować go, jako zmniejszenie wydatków bieżących jednostki budżetowej. Informację o sposobie wykorzystania wyników kontroli oraz realizacji niniejszego wystąpienia proszę przekazać za pośrednictwem Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie w terminie 30 dni od daty otrzymania wystąpienia. Z up. Wojewody Małopolskiego Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 8
WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.11.2013 Kraków, dnia 2014-02-18 Pan Ryszard Nowak Prezydent Miasta Nowego Sącza Rynek 1 33-300 Nowy Sącz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia
WOJEWODA DOLNOŚLĄSKI Wrocław, dnia 17 czerwca 2016 r. PS-ZS.431.2.2016.TZ Pan Marcin Fluder Starosta Lwówecki Wystąpienie pokontrolne z kontroli problemowej w trybie zwykłym w Starostwie Powiatowym w Lwówku
Urząd Gminy Wiśniowa siedziba: Wiśniowa 441
MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Kontroli i Audytu KA.I.0931-9-07 PROTOKÓŁ z kontroli kompleksowej Gminy Wiśniowa, zrealizowanej przez Zespół Kontrolny Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego
z kontroli kompleksowej Gminy Babice, zrealizowanej przez Zespół Kontrolny Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie.
MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Kontroli i Audytu KA.I.0931-3-07 PROTOKÓŁ z kontroli kompleksowej Gminy Babice, zrealizowanej przez Zespół Kontrolny Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w
WOJEWODA DOLNOŚLĄSKI kj Wrocław, dnia 1 lutego 2017 r. ZP-ZS.431.2.2016.TZ Pan Wiesław Ziółkowski Burmistrz Miasta i Gminy Lubomierz Wystąpienie pokontrolne z kontroli problemowej w trybie zwykłym w Gminie
WOJEWODA DOLNOŚLĄSKI Wrocław, dnia czerwca 2018 r. FB-KF.431.9.2018.ŁK Pan Wojciech Kociński Starosta Oleśnicki WYSTĄPIENIE POKONTROLNE W dniach od 21 marca do 28 marca 2018 r. na podstawie art. 175 ust.

References: art. 10
 art. 28
 art. 2
 art. 175
 art. 86
 art. 79
 art. 87
 art. 79
 art. 81
 art. 72
 art. 79
 art. 81
 art. 47
 art. 175
 art. 175