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Timestamp: 2019-06-27 10:41:40+00:00

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1) DETERMINACION E INGRESO DEL GRAVAMEN.
1.1) Sociedades, empresas unipersonales, fideicomisos y otros.
1.2) Personas humanas y sucesiones indivisas.
1.3) Cesación de negocio, sociedades en liquidación y reorganización de empresas. Presentación de la declaración jurada y pago.
1.4) Obligaciones negociables. Ley N° 23.576 y sus imodificaciones. Forma de ingreso.
1.5) Otras normas aplicables.
1.6) Impuesto cedular. Ley nro. 27.430
2) CÓMPUTO COMO PAGO A CUENTA DE ESTE GRAVAMEN.
2.1) Impuesto sobre los débitos y créditos en cuentas bancarias y otras operaciones.
2.2) Actividades agropecuarias, minera extractiva y pesca marítima. Impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural.
2.3) Servicio de transporte automotor de carga. Impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural.
2.4) Programa de Recuperación Productiva. Ley N° 27.264 Título II. Tratamiento impositivo especial para el fortalecimiento de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas. Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y otras Operatorias. Cómputo como pago a cuenta del impuesto a las ganancias.
3) ANTICIPOS.
4) SALIDAS NO DOCUMENTADAS. REQUISITOS Y FORMA PARA EL INGRESO.
5) REGÍMENES DE RETENCION.
5.1) Régimen general de retención para beneficiarios del país.
5.2) Operaciones de compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones que no coticen en bolsas.
5.3) Nominatividad de títulos valores privados.
5.4) Transferencia de bienes inmuebles.
5.5) Sistema de pago mediante tarjeta de crédito y/o de compra. Régimen de Retención.
5.6) Sistemas de vales de almuerzo y/o alimentarios de la canasta familiar.
5.7) Rentas del trabajo personal en relación de dependencia.
5.8) Emisión de comprobantes con discriminación del gravamen. Factura clase "M".
5.9) Mutuos hipotecarios. Ley N° 25.798. Sistema de Refinanciación Hipotecaria.
5.10) Actores que perciben sus retribuciones a través de la Asociación Argentina de Actores.
5.11) Comercialización de granos no destinados a la siembra -cereales y oleaginosos- y legumbres secas -porotos, arvejas y lentejas-.
5.12) Pagos efectuados a jugadores de fútbol profesional. Reconocimiento especial por trayectoria y cesión onerosa de derechos federativos y económicos.
5.13) Transferencia y/o cesión de derechos económicos relativos a futbolistas profesionales. Rentas obtenidas por sujetos que no revisten el carácter de instituciones deportivas y por jugadores en libertad de acción. Régimen de retención. "Registro de Inversores Vinculados con Futbolistas Profesionales" y "Registro de Representantes de Futbolistas Profesionales". Su implementación.
5.14) Operaciones de compraventa materiales a reciclar. "Registro de Comercializadores de Materiales a Reciclar". Régimen de retención.
5.15) Operaciones de compraventa de bienes usados no registrables. "Registro de Comercializadores de Bienes Usados No Registrables". Su creación. Régimen de información. Regímenes de percepción, retención y especial de ingreso.
5.16) Operaciones de compraventa de bienes usados no registrables. "Registro de Comercializadores de Bienes Usados No Registrables". Su creación. Régimen de información. Regímenes de percepción, retención y especial de ingreso.
5.17) Registros fiscales de empresas mineras, de proveedores de empresas mineras y de titulares de permisos de exploración o cateo
5.18) Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales. Régimen de retención y adelanto de impuesto. Su implementación. Operaciones de compra y venta de contratos de futuros.
5.19) Operaciones de explotación de tierras rurales por cuenta propia o de terceros usufructuarios. "Registro Fiscal de Tierras Rurales Explotadas".
6) REGÍMENES DE RETENCION ESTABLECIDOS EN LA LEY DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS. REQUISITOS Y DEMAS CONDICIONES.
6.1) Préstamos entre empresas. Artículo 81, inc. a), último párrafo, de la ley del gravamen.
6.2) Impuesto cedular sobre dividendos y otras utilidades (90.3 LIG). Régimen de retención.
6.3) Beneficiarios del exterior.
7) REGÍMENES DE PERCEPCIÓN.
7.1) Operaciones de importación definitiva. Subfacturación. Régimen de percepción.
7.2) Operaciones de adquisición de bienes y/o prestaciones y locaciones de servicios efectuadas en el exterior canceladas mediante la utilización de tarjetas de crédito y/o de compra.
7.3) Operaciones de exportación definitiva de mercaderías.
7.4) Adelanto de impuesto. Adquisición de moneda extranjera para tenencia de billetes extranjeros en el país en función a las pautas operativas que determine el Banco Central de la República Argentina
8) PAGO MEDIANTE BONOS DE CONSOLIDACION. REGIMENES DE RETENCION Y/O PERCEPCION.
9) TRANSFERENCIAS DE INGRESOS A FISCOS EXTRANJEROS. RETENCION DEL GRAVAMEN.
10) SUJETOS COMPRENDIDOS EN CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICION. INFORMACION A SUMINISTRAR.
11) CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION FISCAL. EMPRESAS NO CONSTITUIDAS EN EL PAIS DEDICADAS AL TRANSPORTE MARITIMO, AEREO O FLUVIAL DE PERSONAS O COSAS. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN A SUMINISTRAR.
12) ENTIDADES EXENTAS. REGISTRO Y ACREDITACION. DONACIONES: REQUISITOS. REGIMEN DE INFORMACION.
13 ENTIDADES CIVILES. EXENCION.
14) GASTOS DE MANTENIMIENTO Y FUNCIONAMIENTO DE AUTOMOVILES. DEDUCCION.
15) GASTOS ESTIMATIVOS DE MOVILIDAD, VIATICOS Y REPRESENTACION, DE LOS CORREDORES Y VIAJANTES DE COMERCIO. DEDUCCIÓN.
16) INTERESES DE PRORROGA ACORDADOS PARA EL PAGO DEL IMPUESTO. DEDUCCION.
17) RESTRICCION AL COMPUTO DE INTERESES POR DEUDA. ARTICULO 81, INCISO A) DE LA LEY DEL GRAVAMEN.
18) REINTEGRO DE GASTOS A TRABAJADORES QUE TENGAN UNA RELACION DE EMPLEO PUBLICO. DEDUCCION.
19) AGENTES DE LA ADMINISTRACION PÚBLICA. VIATICOS Y GASTOS DE MOVILIDAD.
20) OBRAS PUBLICAS. EMPRESAS CONSTRUCTORAS. DETERMINACION DEL RESULTADO BRUTO
21) NORMAS GENERALES DE VALUACION.
22) DETERMINACION DEL VALOR ATRIBUIBLE A LAS MINAS, CANTERAS, BOSQUES Y OTROS BIENES.
23) VENTA Y REEMPLAZO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES.
24) REORGANIZACION DE EMPRESAS.
25) AMORTIZACIONES. EJERCICIOS NO ANUALES.
26) AUTORIZACION PARA CAMBIAR LA FECHA DE CIERRE DE EJERCICIO.
27) COMPAÑIAS DE SEGUROS, DE CAPITALIZACION Y SIMILARES. RESERVA DEDUCIBLE.
28) TAXIMETRISTAS QUE EXPLOTAN SU PROPIO VEHICULO. GANANCIAS DE LA TERCERA CATEGORIA.
29) CONCEPTO DE EMPRESA UNIPERSONAL.
30) DEDUCCIONES ESPECIALES DE LA TERCERA CATEGORIA. CREDITOS INCOBRABLES DE ESCASA SIGNIFICACION.
31) DOBLE RESIDENCIA. PERSONAS DE EXISTENCIA VISIBLE. VIVIENDA PERMANENTE Y CENTRO DE INTERESES VITALES.
32) REGIMEN ESPECIAL DE SEGURIDAD SOCIAL PARA EMPLEADOS DEL SERVICIO DOMESTICO - Deducción - Ley N° 26.063. Su reglamentación.
33) Decreto N° 1.035/06. Préstamos Garantizados. Imputación de diferencias de cambio. Norma reglamentaria.
34) Decreto Nº 2315/08. Programas "Trigo Plus" y "Maíz Plus". Incentivo para la siembra, cosecha y comercialización de granos.
35) Decretos N° 1.387/01 y 1.035/06. Operaciones de canje de préstamos garantizados. Criterio de imputación.
36) Ley Nº 26.360. Decreto Nº 726/09. Inversiones en bienes de capital y obras de infraestructura. Régimen de amortización acelerada.
37) Producción y uso sustentables de biocombustibles. Leyes N° 26.093 y N° 26.334. Régimen de amortización acelerada en el impuesto a las ganancias. Requisitos, plazos y demás condiciones.
38) Decreto Nº 589/13. Séptimo Artículo sin número incorporado a continuación del Artículo 21 de la reglamentación de la ley del gravamen.
39) Sociedades de Garantía Recíproca (S.G.R.). Socios Protectores. Régimen de información.
40) Apoyo al Capital Emprendedor. Ley 27.349 Título I. Beneficio de deducción de los aportes de inversión.
41) REVALÚO IMPOSITIVO. Capítulo 1 del Título X de la Ley N° 27.430.
42) Actualizaciones artículos 58 a 62, 67, 75, 83 y 84 y 4° y 5° agregados a continuación del Artículo 90 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones.
43)Intereses y rendimientos producto de la colocación del capital en valores. Régimen de información por el período 2018. Su implementación.
44) Impuesto cedular para las personas humanas y sucesiones indivisas. Ley N° 27.430. Rendimiento producto de la colocación de capital. Información necesaria para determinar el gravamen.
45) Uso de fuentes renovables de energía destinada a la producción de energía eléctrica. Ley N° 26.190. Aplicación del beneficio de amortización acelerada.
46) Impulso a la apertura de capital y al desarrollo de proyectos inmobiliarios y de infraestructura. Artículo 205 de la Ley N° 27.440.
1) Determinación e ingreso del gravamen.
1.1.) Sociedades, empresas unipersonales, fideicomisos y otros.
1.1.1.) Requisitos, plazos y condiciones.
Resolución General N° 3.077. Boletín N° 166 (AFIP), pág. 1053 - B.O. 13/04/11.
Antecedentes: Resolución General nro. 992
4.077 (*)
4.348 257 05/12/18 4.115 242 01/09/17
4.337 256 23/11/18
4.363 257 18/12/18
(*) Derogada por Resolución General N° 4.348. Boletín N° 257 (AFIP), B.O. 05/12/18.
1.1.2) Operaciones internacionales. Precios de transferencias.
Resolución General N° 4.130. Boletín N° 242 (AFIP). BO 20/09/17.
4.332 256 12/11/18
Resolución General Nº 1.122. Boletín N° 53 ( AFIP), pág. 2166 - B.O. 31/10/01
57 - 546
60 - 1198
63 - 1734
1.633 (*) 80 - 374 03/02/04 1.590 77 - 2184 06/11/03
1.670 83 -1078 23/04/04 1.633 (*) 80 - 374 03/02/04
1.918 (**) 98 - 1728 03/08/05 1.936 99 - 1902 07/09/05
1.958 101 - 2255 28/10/05 3.149 169-1739 04/07/11
3.132 168-1480 15/06/11
3.476 189-654 10/04/13
4.338 256 23/11/18
4.496 262 27/05/19
(*) Modificada por R.G. 1.918, Boletín N° 98 (AFIP), pág. 1728 - B.O. 03/08//05
(**) Modificada por R.G. 1.958, Boletín N° 101 (AFIP), pág. 2255 - B.O. 28/10/05
Nota Externa N° 1/08 (AFIP) . Boletín N° 129 (AFIP), pág. 895 - B.O. 7/03/08.
1.2.) Personas humanas y sucesiones indivisas.
1.2.1.) Requisitos, plazos y condiciones.
Resolución General Nº 975. Boletín N° 45 ( AFIP), pág. 472 - B.O. 23/02/01
1.411 67-257 07/01/03 1.187 (**) 55-219 28/12/01
1.872 95-1165 22/04/05
58 - 825
2.019 106-954 21/03/06 1.392 (*) 66-64 13/12/02
08/01/18 1.607 78 - 80 04/12/03
1.985 103-212 22/12/05
2.218 117-940 26/02/07
2.428 129-892 19/03/08
2.433 130-1001 09/04/08
2.594 142-878 17/04/09
2.770 153-684 25/02/10
3.006 163-280 05/11/11
3.061 (***) 165-904 18/03/11
3.291 176-887 20/03/12
3.439 187-285 06/02/13
3.610 201-608 04/04/14
3.748 212-839 09/03/15
3.838 224 23/03/16
3.860 225 11/04/16
4.077 (****) 239 13/06/17
4.112 242 25/08/17
4.243-E 250 14/05/2018
(*) Resolución General Conjunta N° 1.392 (AFIP) y N° 19/02 (INARSS)
(**) Modificada por Resolución General N° 1.278. Boletín N° 59 (AFIP), pág. 1062 – B.O. 08/05/02
Resolución General N° 3.074. Boletín N° 166 (AFIP), pág. 1048 – B.O. 08/05/02
Resolución General N° 3.094. Boletín N° 167 (AFIP), pág. 1210 – B.O. 02/05/11
Resolución General N° 4.034. Boletín N° 237 (AFIP). B.O. 28/04/17
(****) Derogada por Resolución General N° 4.348. Boletín N° 257 (AFIP), B.O. 05/12/18.
Resolución General Nº 685. Boletín N° 28 (AFIP) pág. 1985 - B.O. 24/09/99
32 - 374
1.4.) Obligaciones negociables. Ley N° 23.576 y sus modificaciones. Forma de ingreso.
Resolución General N° 1.516. Boletín N° 72, pág. 1303 - B.O. 12/06/03
76-1966
1.5.) Otras normas aplicables.
Obligación de presentación de declaraciones juradas.
Nota Externa N° 4/00. Apartado a). - Boletín N° 34 (AFIP), pág. 914 - B.O. 17/04/00
Indemnización por accidente. Exención.
Nota Externa N° 6/02. Boletín N° 60 (AFIP), pág. 1216 - B.O. 13/06/02
Resolución General nro. 4.468. Boletín nro. 261 (AFIP). BO 26/04/19
4.488 262 20/05/19
4.501 (*) 263 06/06/19
(*) Modificada por Resolución General N° 4.506. Boletín N° 263 (AFIP). B.O. 14/06/19
2.) Cómputo como pago a cuenta de este gravamen.
2.1.) Impuesto sobre los débitos y créditos en cuentas bancarias y otras operaciones.
Resolución General N° 2.111. Boletín N° 110 (AFIP), pág. 1746 – B.O. 14/08/06. Aplicación: de los hechos imponibles que se generen a partir del día 1 de septiembre de 2006, inclusive.
Antecedentes: ver Resolución General nro. 1.135
2.123 111-1913 12/09/06 2.561 141-706 26/02/09
2.293 123-2076 24/08/07
2.367 126-108 14/12/07
2.622 144-1266 11/06/09
2.2.) Actividad agropecuaria, minera extractiva y pesca marítima. Impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural. Cómputo como pago a cuenta.
Resolución General Nº 115. Boletín N° 10 (AFIP), pág. 901 - B.O. 06/04/98
2.3.) Servicio de transporte automotor de carga. Impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural.
Resolución General Nº 973. Boletín N° 45 (AFIP), pág. 469 - B.O. 22/02/01
2.4.) Programa de Recuperación Productiva. Ley N° 27.264 Título II. Tratamiento impositivo especial para el fortalecimiento de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas. Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y otras Operatorias. Cómputo como pago a cuenta del impuesto a las ganancias.
Resolución General N° 3.946. Boletín N° 231 (AFIP) - B.O. 19/10/16
Resolución General N° 4.010. Boletín N° 236 (AFIP). B.O. 09/03/17
4.163-E 244 27/11/17
Resolución General N° 4.034 (AFIP). Boletín N° 237 (AFIP). BO 28/04/17
Antecedentes: ver Resolución General nro. 327
Norma modificatoria Norma complementaria
4.140 243 04/10/17
4.187 246 08/01/18 4.116 242 01/09/17
Resolución General N° 4.433. Boletín N° 259 (AFIP). B.O. 28/02/19.
Antecedentes: Ver RG N° 893
5) Regímenes de retención.
5.1.) Régimen general de retención para beneficiarios del país.
Resolución General Nº 830. Boletín N° 35 ( AFIP), pág. 1006 - B.O. 28/04/00
41 - 1967
884 (*)
38 - 1462
39 - 1667
1.810 91 - 349 10/01/05
2.343 126-52 23/11/07
43 - 223
2.524 138-147 12/12/08 2.902 159 - 1962 27/08/10
2.703 149-2244 10/11/09
2.858 157-1618 29/06/10 4.441 260 21/03/19
3.884 226 26/05/16
3.902 228 07/07/16
4.219-E 248 26/03/2018
4.245-E 250 16/05/2018
(*) Modificada por R.G. 2.950 (AFIP), Boletín N° 161 (AFIP), pág. 2340 - B.O. 11/11/10.
5.2.) Operaciones de compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones que no coticen en bolsas.
Resolución General Nº 1.107. Boletín N° 52 (AFIP), pág. 1855 - B.O. 18/10/01
5.3.) Nominatividad de títulos valores privados.
Resolución General Nº 4.322 (DGI). Boletín N° 522 (DGI), pág. 1006 - B.O. 22/04/97
5.4.) Transferencia de bienes inmuebles, cuotas y participaciones sociales
Resolución General N° 2.139. Boletín N° 112 (AFIP), pág. 2091 - B.O. 09/10/06
Antecedentes: ver Resolución General nro. 3.026
2.312 123-2130 11/09/07 4.190 246 12/01/18
2.369 126-110 18/12/07
2.569 141-734 04/03/09
5.5.) Sistema de pago mediante tarjeta de crédito y/o de compra. Régimen de Retención.
Resolución General N° 4.011. Boletín N° 236 (AFIP). B.O. 09/03/17
Antecedentes: Resolución General nro. 3.311
4.408 258 30/01/19
Resolución General Nº 4.167 (DGI). Boletín N° 511 (DGI) pág. 1154 - B.O. 05/06/96
4.179 (DGI) 512 - 1313 26/06/96
185 15 - 1697 24/08/98
5.7.) Rentas del trabajo personal en relación de dependencia.
Resolución General N° 4.003. Boletín AFIP N° 263. BO 03.03.17.
Antecedentes: ver Resolución General nro. 2.437
4.079 239 14/06/17 4.030 237 25/04/17
4.189 246 10/01/18 4.065 239 08/06/17
4.286 252 27/07/18 4.081 239 19/06/17
4.396 258 03/01/19 4.243-E 250 14/05/2018
4.493 262 23/05/19 4.261-E 251 07/06/18
4.286 252 27/07/18
4.396 258 03/01/19
4.470 262 02/05/19
5.8.) Emisión de comprobantes con discriminación del gravamen. Factura clase "M".
Resolución General N° 1.575 (Título III). Boletín N° 76 (AFIP), pág. 1949 - B.O. 15/10/03
1.934 98-1900 05/09/05 - - - - - -
5.9.) Mutuos hipotecarios. Ley N° 25.798. Sistema de Refinanciación Hipotecaria.
Resolución General N° 1.615, Título II. Boletín N° 79 (AFIP), pág. 215 - B.O. 23/12/03.
5.10.) Actores que perciben sus retribuciones a través de la Asociación Argentina de Actores.
Resolución General N° 2.442. Boletín N° 131 (AFIP) pág. 1214 - B.O. 08/05/08
Antecedentes: Resolución General nro. 2.050
4.079 239 14/06/17 2.455 132-1377 29/05/08
4.189 246 10/01/18 3.418 185-3436 21/12/12
3.966 233 28/12/16
4.023 237 04/04/17
4.030 237 25/04/17
4.243-E 250 14/05/18
5.11.) Comercialización de granos no destinados a la siembra -cereales y oleaginosos- y legumbres secas -porotos, arvejas y lentejas-.
Resolución General N° 4.325. Boletín N° 255 (AFIP) - B.O. 29/10/18
Antecedentes: ver Resolución General nro. 2.118
4.343 256 26/11/18 4.441 260 21/03/19
5.12.) Pagos efectuados a jugadores de fútbol profesional. Reconocimiento especial por trayectoria y cesión onerosa de derechos federativos y económicos.
Resolución General N° 2.287. Boletín N° 122 (AFIP), pág, 1934 - B.O. 06/08/07
5.13.) Transferencia y/o cesión de derechos económicos relativos a futbolistas profesionales. Rentas obtenidas por sujetos que no revisten el carácter de instituciones deportivas y por jugadores en libertad de acción. Régimen de retención. "Registro de Inversores Vinculados con Futbolistas Profesionales" y "Registro de Representantes de Futbolistas Profesionales". Su implementación.
Resolución General N° 3.432. Boletín N° 186 (AFIP), pág. 124. B.O. 4/01/13
3.897 226 27/05/16 3.740 211-505 20/02/15
Resolución General N° 2.849. Boletín N° 156 (AFIP), pág. 1434. - B.O. 17/06/10
3.905 228 12/07/16
Resolución General N° 3.411. Boletín N° 185, pág. 3531. B.O. 20/12/12.
4.192-E 246 26/01/2018
5.16) Comercialización de recursos marítimos (peces, moluscos o crustáceos), sus productos y subproductos. Registro de Operadores del Sector Pesquero Marítimo.
Resolución General N° 3.594. Boletín N° 199 (AFIP), pág. 271 - B.O. 20/02/14 (Título II-Capítulo II)
3.733 211-510 05/02/14
4.442 260 21/03/19
5.18) Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales. Régimen de retención y adelanto de impuesto. Su implementación. Operaciones de compra y venta de contratos de futuros
Resolución General N° 3.818. Boletín N° 222 (AFIP). B.O. 17/12/15
3.824 213 30/12/15 3.824 213 30/12/15
5.19) Operaciones de explotación de tierras rurales por cuenta propia o de terceros usufructuarios. "Registro fiscal de Tierras Rurales Explotadas"
Resolución General N° 4.096 Boletín N° 240 (AFIP) - BO 25/07/17
6) Regímenes de retención establecidos en la ley de impuesto a las ganancias. Requisitos y demás condiciones.
6.1.) Préstamos entre empresas. Artículo 81, inc. a), último párrafo, de la ley del gravamen.
Resolución General Nº 500. Boletín N° 21 (AFIP), pág. 838 - B.O. 17/03/99. Derogada por Resolución General N° 4.219-E, Boletín AFIP N° 248, BO 26/03/2018.
-Otras normas aplicables:
Nota Externa Nº 12/99. Boletín N° 30 (AFIP), pág. 115 - B.O. 22/11/99
Resolución General N° 4.478. Boletín N° 262 (AFIP). B.O. 09/05/19 (*)
(*) Vigencia a partir del 23/05/19
Antecedentes: Ver RG N° 3.674
Resolución General Nº 739. Boletín N° 30 (AFIP), pág. 81 - B.O. 20/12/99
52 - 1859
1.108 (*)
52 - 1857
4.094 (**) 240 18/07/17
4.095 (***) 240 20/07/17
4.227-E 249 12/04/2018
(*) Dejada sin efecto por la Resolución General N° 4.094 Boletín AFIP N° 240 - BO 18/07/17. Derogada por Resolución General N° 4.227-E, Boletín AFIP N° 248, BO 12/04/2018
(**) Derogada por Resolución General N° 4.190 Boletín AFIP N° 246 - B.O. 12/01/18
(***) Derogada por Resolución General N° 4.190 Boletín AFIP N° 246 - B.O. 12/01/18
- Otras normas aplicables:
Nota Externa N° 1/02. Boletín N° 57 ( AFIP), pág. 733 - B.O. 13/03/02
6.3.1.) Contribuyentes que actúan transitoriamente en el país. Deducción de gastos.
Resolución General Nº 2.229 (DGI). Boletín N° 315 (DGI), pág. 248 - B.O. 25/01/80
7) Régimen de percepción. Importación de bienes con carácter definitivo.
Resolución General N° 2.281. Boletín N° 122 (AFIP), pág 1920 - B.O. 02/08/07
Antecedentes: verResolución General 3.543
2.465 133-1561 03/07/08
3.373 181-2163 24/08/12
7.1.) Operaciones de importación definitiva. Subfacturación. Régimen de percepción.
Resolución General N° 1.908. Boletín N° 97 (AFIP), pág. 1534 - B.O. 07/07/05
2.133 112-2084 02/10/06
2.281 122-1920 02/08/07
2.461 132-1403 18/06/08
7.2.) Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales. Régimen de percepción y adelanto de impuesto. Su implementación.
Operaciones de adquisición de servicios en el exterior y de adquisición de servicios de transporte terrestre, aéreo y por vía acuática,
Resolución General N° 3.819. Boletín N° 222 (AFIP). B.O. 17/12/15
3.822 (*)
(*) Modificada por R.G. 3.879 (AFIP).
Resolución General N° 3.577. Boletín N° 198 (AFIP), pág. 79 - B.O. 07/01/14.
7.4) Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales. Régimen de percepción. Devolución del gravámen percibido.
Resolución General N° 3.420. Boletín N° 112 (AFIP) - B.O. 21/12/12.
3.830 123-(*) 19/02/16
8) Pago mediante bonos de consolidación. Regímenes de retención y/o percepción.
Resolución General Nº 3.583 (DGI). Boletín N° 466 (DGI), pág. 1129 - B.O. 21/09/92
- Otras normas aplicables: Circular Nº 1.340/95 (DGI). Boletín N° 500 (DGI), pág. 962 - B.O. 26/06/95
9) Transferencias de ingresos a fiscos extranjeros. Retención del gravamen.
Resolución General Nº 1.728 (DGI). Boletín N° 263 (DGI), pág. 490 - B.O. 08/10/75
10) Sujetos comprendidos en convenios sobre doble imposición. Información a suministrar.
Resolución General Nº 3.497 (DGI). Boletín N° 462 (DGI), pág. 576 - B.O. 08/05/92
2.228 118-1143 21/03/07
Nota Externa N° 5/07. Boletín N° 120 ( AFIP), pág. 1534 - B.O. 22/05/07
11) Convenios para evitar la doble imposición fiscal. Empresas no constituidas en el país dedicadas al transporte marítimo, aéreo o fluvial de personas o cosas. Documentación e información a suministrar.
Resolución General Nº 2.066 (DGI). Boletín N° 297 (DGI), pág. 310 - B.O. 4/08/78
- Otras normas complementarias:
Circular Nº 1.070/78 (DGI). Boletín N° 299 (DGI), pág. 530 - B.O. 18/10/78
12) Entidades exentas. Registro y acreditación. Donaciones: régimen de información.
Resolución General N° 2.681. Boletín N° 148 (AFIP), pág. 2006 - B.O. 05/10/09.
Antecedentes: verResolución General nro. 1.815
3.166 170-2023 26/08/11 3.166 170--2023 26/08/11
3.366 181-2135 17/08/12
4.157-E 244 17/11/17
13) Asociaciones y entidades civiles. Exención.
Resolución General Nº 1.432 (DGI). Boletín N° 216 (DGI), pág. 727 - B.O. 12/11/71
14) Gastos de mantenimiento y funcionamiento de automóviles. Deducción.
Resolución General Nº 94. Boletín N° 9 ( AFIP), pág. 672 - B.O. 03/03/98
Nota Externa Nº 2/99. Boletín N° 21 (AFIP), pág. 841 - B.O. 10/03/99
15) Gastos estimativos de movilidad, viáticos y representación, de los corredores y viajantes de comercio. Deducción.
Antecedentes: Ver RG 2.169 (DGI). Derogada por Resolución General N° 4.396. Boletín N° 258 (AFIP), B.O. 03/01/19.
16) Intereses de prórroga acordados para el pago del impuesto. Deducción.
Resolución General Nº 1.143 (DGI). Boletín N° 163 (DGI), pág. 33 - B.O. 06/07/67
17) Restricción al cómputo de intereses por deuda. Artículo 81, inciso a) de la ley del gravamen.
Nota Externa Nº 11/99. B.O. 18/10/99 – Boletín N° 29 (AFIP), pág. 2186 - B.O. 18/10/99
18) Reintegro de gastos a trabajadores que tengan una relación de empleo público. Deducción.
Resolución General Nº 2.664 (DGI). Boletín N° 398 (DGI), pág. 151 - B.O. 18/02/87
19) Agentes de la administración pública. Viáticos y gastos de movilidad.
Antecedentes: ver RG 4.269 (DGI). Derogada por Resolución General N° 4.396. Boletín N° 258 (AFIP), B.O. 03/01/19.
20) Obras públicas. Empresas constructoras. Determinación del resultado bruto
Nota Externa Nº 3/98. Boletín N° 15 (AFIP), pág. 1735 - B.O. 09/09/98
21) Normas generales de valuación patrimonial.
Resolución General Nº 2.527 (DGI). Boletín N° 375 (DGI) pág. 242 - B.O. 1/03/85
3.360 (DGI)
451 - 611
22) Determinación del valor atribuible a las minas, canteras, bosques y otros bienes.
Resolución General Nº 2.165 (DGI). Boletín N° 305 (DGI) pág. 544 - B.O. 26/03/79
Circular N° 1.079/79 (DGI). Boletín N° 310 (DGI), pág. 459 – B.O. 27/08/79
Resolución General N° 2.140. Boletín N° 112 (AFIP), pág. 2103 - B.O. 09/10/06.
Antecedentes: verResolución General nro. 2.278
24) Reorganización de empresas.
Resolución General N° 2.513. Boletín N° 137 (AFIP), pág. 2376 - B.O. 04/11/08.
Antecedentes: ver Resolución General nro. 2.468
Resolución General Nº 1.297 (DGI). Boletín N° 187 (DGI), pág. 55 - B.O. 08/08/69
26) Autorización para cambiar la fecha de cierre de ejercicio.
Resolución General Nº 1.966 (DGI). Boletín N° 287 (DGI), pág. 577 - B.O. 17/10/77
27) Compañías de seguros, de capitalización y similares. Reserva deducible.
Resolución General Nº 403 (DGI). Boletín N° 24 (DGI), pág. 514 - B.O. 10/11/55
28) Taximetristas que explotan su propio vehículo. Ganancias de la tercera categoría.
Resolución General Nº 523 (DGI). Boletín N° 53 (DGI), pág. 438 - B.O. 15/04/58
Circular Nº 1.080 (DGI) Boletín N° 310 (DGI), pág. 460 - B.O. 11/09/79
30) Deducciones especiales de la tercera categoria. Créditos incobrables de escasa significación. Importe máximo.
Resolución General N° 1.457. Boletín N° 69 (AFIP), pág. 767 - B.O. 07/03/03
85-1461
2.791 153-942 08/03/10
4.358 (*) 257 12/12/18
(*) Aplicación respecto de los ejercicios fiscales cuyos cierres se produzcan a partir del día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial.
31) Artículo 125, incisos a) y b), de la ley. Doble residencia. Personas de existencia visible. Vivienda permanente y centro de intereses vitales.
Resolución General N° 4.236-E. Boletín AFIP N° 250. BO 08/05/2018.
Antecedente: Resolución General N° 1.621. Boletín N° 79 (AFIP), pág. 224 - B.O. 15/01/04.
32) Régimen Especial de Seguridad Social para Empleados del Servicio Doméstico. Ingreso de aportes y contribuciones. Tratamiento en el impuesto a las ganancias.
Resolución General N° 2.055. Boletín N° 108 (AFIP), pág. 1331 - B.O. 31/05/06
Antecedentes; verResolución General nro. 841
Resolución General N° 2.165. Boletín N° 114 (AFIP), pág. 94 - B.O. 11/12/06
2.176 115-272 22/12/06
Resolución General N° 2.531. Boletín N° 139 (AFIP), pág. 303 - B.O. 13/01/09
Resolución General N° 2.535. Boletín N° 140 (AFIP), pág. 431 - B.O. 26/01/09
36) Ley Nº 26.360. Decreto Nº 726/09. Inversiones en bienes de capital y obras de infraestructura. Régimen de amortización acelerada
Resolución General N° 2.886. Boletín N° 158 (AFIP), pág. 1805. B.O. 29/07/10
Resolución General N° 2.972. Boletín N° 162 (AFIP), pág. 71. B.O. 30/11/10
Resolución General N° 3.576. Boletín N° 197 (AFIP), pág. 2785. B.O. 31/12/13
39) Sociedades de Garantía Recíproca (S.G.R.). Socios Protectores. Régimen de información
Resolución General 3.387. Boletín N° 184. B.O. 23/11/12
3.959 233 22/12/16
Resolución General N° 4.193-E, Boletín N° 246 (AFIP), BO 26/01/2018.
4.269-E 252 03/07/18
41) REVALÚO IMPOSITIVO. Capítulo 1 del Título X de la Ley N° 27.430
Resolución General N° 4.249-E, Boletín N° 250 (AFIP), BO 28/05/2018.
4.287 252 30/07/18
4.229 259 27/02/19
Resolución General N° 4.257-E, Boletín N° 251 (AFIP), BO 01/06/2018
4.389 257 28/12/18
43) Intereses y rendimientos producto de la colocación del capital en valores. Régimen de información por el período 2018. Su implementación.
Resolución General N° 4.394. Boletín N° 258 (AFIP), B.O. 03/01/19.
4.438 260 15/03/19
Resolución General N° 4.395. Boletín N° 258 (AFIP), B.O. 03/01/19.
Resolución General N° 4.437. Boletín N° 260 (AFIP). B.O. 15/03/19.
Resolución General N° 4.498. Boletín N° 263 (AFIP). B.O. 03/06/19

References: Artículo 81
 Artículo 21
 Artículo 90
 Artículo 205

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 Artículo 81

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 Artículo 81

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 Artículo 125

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