Source: https://www.vssr.sk/odvod/Odvody-od-1-1-2012-a-od-1-2-2012.htm
Timestamp: 2020-07-05 20:26:53+00:00

Document:
Verejná správa SR - Odvody od 1. 1. 2012 a od 1. 2. 2012
Prehľad odvodov poistného od 1. 1. 2012 a od 1. 2. 2012 v podobe tabuliek obsahuje % sadzbypre jednotlivé kategórie poistencov a
minimálne vymeriavacie základy a poistné z minimálneho vymeriavacieho základu pre prípady, keď je minimálny vymeriavací základ ustanovený,
poistné vypočítané za zamestnanca a zamestnávateľa v prípade, ak je zamestnancovi vyplatená minimálna mzda. Minimálny vymeriavací základ zamestnanca a jeho zamestnávateľa nie je ustanovený.
zákona č. 499/2010 Z. z., ktorý s účinnosťou od 1. 1. 2011 mení a dopĺňa zákon č. 580/2004 Z. z.o zdravotnom poistení v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZZP“), a zákona č. 133/2011 Z. z., ktorý s účinnosťou od 1. 5. 2011 mení a dopĺňa ZZP,
zákona č. 543/2010 Z. z.účinného od 1. 1. 2011 a zákona č. 521/2011 Z. z.Tieto zákony novelizujúzákon č. 461/2003 Z. z.o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZSP“). Zákon č. 521/2011 Z. z.nadobúdaúčinnosť od 1. 1. 2012, ale ustanovenia, ktoré menia podmienky dobrovoľného poistenia, sú účinné až od 1. 2. 2012. Zmeny v novelách ZZPa ZSPsmerujú k tomu, aby bol vytvorený základ na postupné zosúladenie vymeriavacieho základu, z ktorého poistenci platia poistné na sociálne a zdravotné poistenie, so základom dane podľa zákona č. 595/2003 Z. z.o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“),
opatrenia MPSVR SR č. 131/2011 Z. z., ktorým sa ustanovuje suma všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok 2010 vo výške 9 228 €, čo je 769 €/mesiac, z ktorého sa určujev období od 1. 1. 2012 do 31. 12. 2012:
maximálny vymeriavací základ na účely výpočtu poistného na sociálne poistenie a preddavkov na poistné na zdravotné poistenie,
minimálny vymeriavací základpre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (ďalej len „SZČO“),
minimálny vymeriavací základ predobrovoľne poistenú osobu podľa ZSP,
Pre uvedených poistencov je minimálny vymeriavací základ najmenej vo výške 44,2 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý 2 roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné. Je to 44,2 % zo sumy 769 €/mesiac, čiže vo výške 339,89 €/mesiac.
nariadenia vlády SR č. 343/2011 Z. z., ktorým sa zvyšuje minimálna mzda od 1. 1. 2012 na sumu 327,20 €/mesiac. Keďže minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca ZZPa ZSPneurčuje, vymeriavací základ vo výške minimálnej mzdy sa vzťahuje iba na zamestnancov odmeňovaných mzdou podľa Zákonníka prácev prípade, ak odpracujú celý mesiac.
min. VZ 327,20 € – 32,72 €
max. VZ 2 307,00 € – 230,70 €
min. VZ 327,20 € – 13,08 €
max. VZ 2 307,00 € – 92,28 €
min. VZ 327,20 € – 4,58 €
max. VZ 1 153,50 € – 16,14 €
min. VZ 327,20 € – 45,80 €
max. VZ 3 076,00 € – 430,64 €
max. VZ 3 076,00 € – 123,04 €
min. VZ 327,20 € – 9,81 €
max. VZ 3 076,00 € – 90,28 €
§ 279 ods. 1 a 2 ZSP
min. VZ 327,20 € – 3,27 €
max. VZ 3 076,00 € – 30,76 €
min. VZ 327,20 € – 0,81 €
max. VZ 1 153,50 € – 2,88 €
min. VZ 327,20 € – 15,54 €
max. VZ 3 076,00 € – 146,11 €
min. VZ 327,00 € – 32,72 €
min. VZ 327,00 € – 13,08 €
min. VZ 327,20 € – 16,36 €
max. VZ 3 076,00 € – 153,80 €
min. VZ 327,20 € – 29,44 €
max. VZ 3 076,00 € – 276,84 €
§ 131 ods. 2 písm. d) ZSP,
zaplatí najskôr v roku 2013 zamestnanec sám pri podaní RZZP za rok 2012
z príjmu, ktorý presiahne 339,89 €/rok, najskôr z dividend za rok 2011
§ 10b ods. 1 písm. e) ZZP,
2. Zamestnanec v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na nepravidelný príjem
Osoba v právnom vzťahu, ktorý jej zakladá nárok na nepravidelný príjem zo zárobkovej závislej činnosti podľa § 5 ZDP, ak má uzatvorenú pracovnú zmluvu, mandátnu zmluvu a príkaznú zmluvu
3. Zamestnanec – poberateľ dôchodku s pravidelným mesačným príjmom
Zamestnanec – poberateľ výsluhového dôchodku, v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem zo zárobkovej závislej činnosti
max VZ z neobmedz. VZ zamestnanca*
Zamestnanec – poberateľ starobného dôchodku alebo zamestnanec, ktorý má pozastavené poberanie predčasného starobného dôchodku, v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem zo zárobkovej závislej činnosti
Zamestnanec – poberateľ invalidného dôchodku s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 % a najviac o 70 %, v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem zo zárobkovej závislej činnosti
max. VZ 2 307,00 € – 115,35€
max. VZ 2 307,00 € – 46,14 €
§ 130 písm. b) ZSP,
§ 14 ZSP
§ 130 písm. a) ZSP,
§ 132 písm. b) ZSP,
§ 128 ods. 4
§ 132 písm. a) ZSP,
Zamestnanec – poberateľ invalidného dôchodku s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem zo zárobkovej závislej činnosti
max. VZ 2 307,00 € – 115,35 €
Zamestnanec – poberateľ výsluhového dôchodku, v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na nepravidelný príjem zo zárobkovej závislej činnosti
Zamestnanec – poberateľ starobného dôchodku alebo zamestnanec, ktorý má pozastavené poberanie predčasného starobného dôchodku, v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na nepravidelný príjem zo zárobkovej závislej činnosti
max. VZ 3 076,00 € –146,11 €
Zamestnanec – poberateľ invalidného dôchodku s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 % a najviac o 70 %, v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na nepravidelný príjem zo zárobkovej závislej činnosti
Zamestnanec – poberateľ invalidného dôchodku s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na nepravidelný príjem zo zárobkovej závislej činnosti
Dohoda o vykonaní práce, dohoda o pracovnej činnosti a dohoda o brigádnickej práci študentov
SZČO – povinne nemocensky, dôchodkovo a zdravotne poistená osoba od 1. 7. 2011 do 30. 6. 2012, jej príjem za rok 2010 bol vyšší ako 3 948,72 €
max. VZ 1 153,50 € – 50,75 €
max. VZ 3 076,00€ – 184,56 €
min. VZ 339,89 € – 16,14 €
§ 138 ods. 7 ZSP
SZČO – povinne nemocensky, dôchodkovo a zdravotne poistená osoba od 1. 7. 2011 do 30. 6. 2012, jej príjem za rok 2010 bol vyšší ako 3 948,72 €, ktorá platí dobrovoľne aj PvN
platí SZČO iba dobrovoľne 2 %
min. VZ 339,89 € – 6,79 €
SZČO – povinne zdravotne poistená osoba, ktorej príjem za rok 2010 bol nižší ako 3 948,72 €
SZČO – poberateľ starobného dôchodku alebo SZČO, ktorá má pozastavené poberanie predčasného starobného dôchodku, ktorej príjem za rok 2010 bol vyšší ako 3 948,72 €
SZČO, ktorej bol priznaný invalidný dôchodok, jej príjem za rok 2010 bol vyšší ako 3 948,72 €
8. Dobrovoľne poistená SZČO
Tabuľka č. 8.1
SZČO, ktorej príjem za rok 2010 bol nižší ako 3 948,72 € a je dobrovoľne poistená od 1. 7. 2011 do 30. 6. 2012
Samoplatiteľ (dobrovoľne nezamestnaná osoba) so zdravotným postihnutím
osoba) so zdravotným postihnutím
max. VZ 2 307,00 € –161,49 €
§ 12 ods. 1 písm. e)a § 11 ods. 2 ZZP
Osoba s účasťou na základnom imaní spoločnosti alebo družstva a členovia štatutárnych orgánov s príjmom, ktorým sú dividendy podľa ZZP bez príjmu zo zárobkovej činnosti
príjmu, ktorý presiahne 339,89 €/rok,
najskôr z dividend za rok 2011
11. Poistenie z príjmu dosiahnutého podľa § 7 ZDP a § 8 ZDP
Osoba s príjmom podľa § 7 a § 8 ZDP bez zárobkovej činnosti
§ 10b ods. 1 písm. c) a d) ZZP, § 13 ods. 7 ZZP
12. Možnosti dobrovoľného poistenia podľa ZSP od 1. 2. 2012
Tabuľka č. 12.1
Tabuľka č. 12.1.1
Platenie poistného na DDP
§ 138 ods. 4 ZSP
max. VZ 3 076,00 € – 184,56 €
Tabuľka č. 12.1.2
Platenie poistného na DDP v kombinácii s povinným zdravotným a sociálnym poistením
DDP + poistenie zamestnanca s pravidelným mesačným príjmom alebo nepravidelným príjmom
Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 1.1 až Tabuľka č. 1.5
Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 2.1
DDP + poistenie zamestnanca s pravidelným mesačným príjmom alebo nepravidelným príjmom, poberateľa dôchodku (okrem poberateľa predčasného dôchodku)
Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 3.1 až Tabuľka č. 3.4
Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 4.1 až Tabuľka č. 4.4
DDP + poistenie zamestnanca s príjmom na základe dohodyo vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti a dohody o brigádnickej práci študentov
Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 5
DDP + poistenie povinne poistenej SZČO
Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 6.1 až Tabuľka č. 6.3
Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 7.1 a Tabuľka č. 7.2
DDP môže byť aj povinne poistená SZČO v období, keď má prerušené sociálne poistenie od 11. dňa ošetrovania alebo starostlivosti podľa § 39 ZSP a v období, v ktorom má nárok na rodičovský príspevok, ak nevykonáva činnosť povinne NP a povinne DP SZČO (§ 19 ods. 2 ZSP).
DDP + poistenie osoby, ktorá je podľa ZZP samoplatiteľom
Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 9.1 a Tabuľka č. 9.2
Tabuľka č. 12.2
Tabuľka č. 12.2.1
Platenie poistného na DNP
Každá osoba, kt orá dovŕšila 16 rokov, má na území SR trvalý pobyt,
c) je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená (DDP) a dobrovoľne
poistená v nezamestnanosti (DPvN).
Tabuľka č. 12.2.2
Platenie poistného na DNP v kombinácii s povinným zdravotným a sociálnym poistením
DNP + poistenie zamestnanca s pravidelným mesačným príjmom alebo nepravidelným príjmom
DNP + poistenie zamestnanca s pravidelným mesačným príjmom alebo nepravidelným príjmom, poberateľa výsluhového dôchodku
Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 3.1
Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 4.1
DNP + poistenie zamestnanca s príjmom na základe dohodyo vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti a dohody o brigádnickej práci študentov
DNP + poistenie povinne poistenej SZČO
DNP môže byť aj povinne poistená SZČO v období, keď má prerušené sociálne poistenie od 11. dňa ošetrovania alebo starostlivosti podľa § 39 ZSP a v období, v ktorom má nárok na rodičovský príspevok, ak nevykonáva činnosť povinne NP a povinne DP SZČO (§ 19 ods. 2 ZSP).
DNP + poistenie osoby, ktorá je podľa ZZP samoplatiteľom
Tabuľka č. 12.3
Tabuľka č. 12.3.1
Platenie poistného na DPvN
Len povinne poistená SZČO
§ 19 ods. 2 ZSP
nie poberateľ dôchodku
podľa § 19 ods. 3 písm. b) ZSP
Tabuľka č. 12.3.2
Platenie poistného na DPvN len v kombinácii s povinným poistením SZČO
DPvN + poistenie povinne poistenej SZČO
Tabuľa č. 12.1 + Tabuľka č. 6.1 a Tabuľka č. 6.3
DPvN môže byť aj povinne poistená SZČO v období, keď má prerušené sociálne poistenie od 11. dňa ošetrovania alebo starostlivosti podľa § 39 ZSP a v období, v ktorom má nárok na rodičovský príspevok, ak nevykonáva činnosť povinne NP a povinne DP SZČO (§ 19 ods. 2 ZSP).
DPvN + DDP a DPN podľa tabuľky č. 12.2.1, ale nie poberateľ dôchodku podľa § 19 ods. 3 písm. b) ZSP
*ÚP
**StP
Zákon č. 43/2004 Z. z.o starobnom dôchodkovom sporení v z. n. p
Zákon č. 595/2003 Z. z.o dani z príjmov v z.n.p.
1. Vymeriavací základ
Na zamestnanca s nepravidelným príjmom sa vzťahuje iba dôchodkové poistenie (StSp, IP a RFS).
2. Výnimky z platenia poistného
Garančné poistenie neplatí zamestnávateľ, ktorý je zastupiteľským úradom cudzieho štátu, a zamestnávateľ, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii a o zmene a doplnení niektorých zákonov.
Ide o: školy, centrá sociálnych služieb a iné organizácie zriadené obcou alebo VÚC, ak sú rozpočtovou alebo príspevkovou organizáciou.
Aj po 1.1.2012 sa naďalej garančné poistenie vzťahuje na školy, ak nie je zriaďovateľom VÚC ale iný subjekt (napr. cirkev) a na rozpočtové a príspevkové organizácie, ako sú napríklad nadácie, neziskové spoločnosti alebo obchodné spoločnosti, ak je ich zriaďovateľom obec alebo VÚC.
Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na zamestnanca:
podľa osobitného predpisu (napr. podľa zákona č. 400/2009 Z. z. o štátnej službe, podľa zákona č. 315/2001 Z. z. o Hasičskom a záchrannom zbore, podľa § 102 ods. 2 zákona č. 385/2000 Z. z.o sudcoch a prísediacich a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 517/2008 Z. z., § 146 ods. 3 zákona č. 154/2001 Z. z.o prokurátoroch a právnych čakateľoch prokuratúry),
fyzickú osobu, ktorej bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %,
fyzickú osobu, ktorá má priznaný invalidný dôchodok a dovŕšila dôchodkový vek(od 1. 1. 2011).
Povinné invalidné poistenie podľa § 128 ods. 4 ZSPneplatí zamestnanec, ktorý je dôchodkovo poistený po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku.
Podľa § 4 ods. 2 ZSPje zamestnanec na účely úrazového poistenia fyzická osoba v právnom vzťahu zakladajúcom zamestnávateľovi úrazové poistenie. Povinne úrazovo poistení sú zamestnanci vykonávajúci zárobkovú činnosť:
v pracovnom pomere a na základe dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti a dohody o brigádnickej práci študentov (zmena od 1. 1. 2011 nie je),
v štátnozamestnaneckom pomere, v členskom pomere, ktorého súčasťou je aj pracovný vzťah k družstvu, v služobnom pomere, okrem sudcu alebo prokurátora,
ako výkon verejnej funkcie, ústavný činiteľ, verejný ochranca práv,
primátori, starostovia miest a obcí, poslanci VÚC, ak za výkon funkcie dostávajú odmenu,
osoby vo výkone väzby zaradené do práce.
Úrazové poistenie sa nevzťahuje na osobu s príjmom podľa § 5 ZDPna základe napr. príkaznej zmluvy a mandátnej zmluvy, na sudcu alebo prokurátora.
3. Povinnosť štátu platiť poistné za poistencov
Štát platí poistné na starobné poistenie, invalidné poistenie a poistné do rezervného fondu solidarity za:
fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorá sa riadne stará o dieťa do 6 rokov jeho veku s trvalým pobytom na území SR a podala prihlášku na dôchodkové poistenie z dôvodu tejto starostlivosti,
fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorá sa riadne stará o dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom po dovŕšení 6 rokov jeho veku s trvalým pobytom na území SR najdlhšie do 18 rokov jeho veku a podala prihlášku na dôchodkové poistenie z dôvodu tejto starostlivosti,
fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok za opatrovanie a fyzickú osobu, ktorá má podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne, v rozsahu najviac 12 rokov a podala prihlášku na dôchodkové poistenie z dôvodu tohto opatrovania alebo výkonu osobnej asistencie,
zamestnanca povinne nemocensky poisteného, povinne dôchodkovo poisteného a povinne poisteného v nezamestnanosti s pravidelným mesačným príjmom, zamestnanca povinne dôchodkovo poisteného s nepravidelným príjmom a povinne nemocensky poistenú a povinne dôchodkovo poistenú SZČO v období, v ktorom sa im poskytuje materské.
Štát platí povinné poistné na dôchodkové poistenie a príspevky na dôchodkové sporenie do 2. piliera dôchodkového systému iba za poistenca, ktorý sa dobrovoľne rozhodne zapojiť do 2. piliera dôchodkového systému podľa § 14 ZSDS a ktorý:
sa riadne stará o dieťa do 6 rokov jeho veku alebo o dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom po dovŕšení 6 rokov jeho veku alebo
poberá peňažný príspevok za opatrovanie, za ktorého platí poistné podľaZSPa príspevky na dôchodkové poistenie podľa ZSDSštát,
vykonáva osobnú asistenciu,
poberá materské.
Štát platí poistné na zdravotné poistenie za osobu, ktorá je poistencom štátu podľa § 11 odsek 7 ZZP.
Od 1. 1. 2011 sa ruší doterajšia výnimka v ZZP,kedy poistenci štátu mohli mať príjem do určitého limitu. Ustanovuje sa, že ak má poistenec štátu príjem zo zárobkovej činnosti podľa § 5 ZDP, považuje sa za zamestnanca, ak má poistenec štátu príjem podľa § 6 ZDP, považuje sa za SZČO.
Dátum publikácie: 17. 1. 2012
Personálnej a mzdovej problematike sa venuje od roku 1994. V rokoch 1994 - 2005 sa ako členka tímu na pozícii metodik personalistiky a miezd spolupodielala na vývoji ekonomického informačného systému v súkromnej poradensko konzultačnej spoločnosti pre ekonomiku a riadenie. Popri hlavnej zodpovednosti, zabezpečiť legislatívnu správnosť a aktuálnosť modulu personalistika a mzdy zabezpečovala i jeho aplikáciu v praxi a školenia z oblasti personalistiky a miezd pre užívateľov predmetného ekonomického informačného systému. Naďalej zabezpečuje poradenskú a konzultačnú činnosť pre širší okruh podnikateľských subjektov. Od roku 2002 publikuje v odborných časopisoch a lektoruje semináre pre cieľovú skupinu, ktorou sú mzdové účtovníčky. Obsahom seminárov sú aktuálne legislatívne zmeny a ich aplikácia v praxi v oblasti pracovno-právnych a poistných vzťahov, ročného zúčtovania dane zo závislej činnosti fyzických osôb a ročného zúčtovania poistného na zdravotné poistenie.

References: § 279

§ 131

§ 10
 § 5

§ 130

§ 14

§ 130

§ 132

§ 128

§ 132

§ 138

§ 12
 § 11
 § 7
 § 8
 § 7
 § 8

§ 10
 § 13

§ 138
 § 39
 § 39

§ 19
 § 19
 § 39
 § 19
 § 2
 § 102
 § 146
 § 128
 § 4
 § 5
 § 14
 § 11
 § 5
 § 6