Source: https://www.ineaf.es/divulgativo/sistema-tributario/impuesto-sociedades
Timestamp: 2020-04-09 03:57:39+00:00

Document:
Material Divulgativo sobre Impuesto sobre Sociedades (IS) (Sistema Tributario Español) | INEAF
Material Divulgativo sobre Impuesto sobre Sociedades (IS) (Sistema Tributario Español)
Definición y concepto del Impuesto sobre Sociedades con esquema introductorio a la liquidación y explicación de la misma.
El Impuesto sobre Sociedades es un tributo de carácter directo y naturaleza personal que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas de acuerdo con las normas que establece la Ley.
Resumen de la normativa básica que regula el Impuesto sobre Sociedades
Se describe basándose en el articulo 7 de la Ley del Impuesto sobre sociedades, aquellos sujetos pasivos del impuesto: Personas Juridicas y otras carentes de personalidad jurídica. Además, los sujetos pasivos estaran gravados por la totalidad de la renta.
Según el artículo 8 se definen a los residentes del territorio español, y la determinación del domicilio fiscal.
Definición del Impuesto sobre sociedades como gravamen de la renta de las personas físicas, y aplicación del mismo so bre todo el territorio español.
Determinación de las exenciones en el Impuesto sobre sociedades. Execniones plenas y exenciones parciales.
Definición y concepto de la Base Imponible. Método de calculo mediante ajustes del resutaldo contable y y compensación de bases imponibles negativas de periodos anteriores.
Cálculo de las amortizaciones fiscalmente deducibles, y ajustes por diferencias entre el resultado contable y fiscal. Incentivos para empresas de reducida dimensión.
Determinación de las pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales que son fiscalmente deducibles.
Tratamiento de las provisiones y si es deducible fiscalmente.
Determinación de los ingresos que son fiscalmente imputables, y gastos que son fiscalmente deducibles
Valoración de las transmisiones de elementos patrimoniales segun su naturaleza y operaciones societarias y su fiscalidad
Concepto de la exención que pretende evitar una doble tributación de impuestos por las rentas o dividendos que se perciben en el extranjero y que puede dar la posibilidad de tributar allí y en el territorio español
Aplicación de la imputación temporal y del principio de inscripción contable de ingresos y gastos, y su deducibilidad fiscal.
En el artículo 16 (16.5 y 16.6), Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS), se establece que las operaciones efectuadas entre personas o en­tidades vinculadas se valorarán por su valor normal de mercado y se regulan otros diversos aspectos de las operaciones vinculadas.
El artículo 17 del Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS), contempla otros supuestos en los que se introduce el Valor de Mercado como norma de valoración (en los dos primeros párrafos) y una norma especial de valoración de operaciones sujetas a retención.
Aplicación de las bases negativas de los ejercicios anteriores para reducir la base imponible total sujeta a gravamen
El periódo impositivo coincide como norma general con el ejercicio económico de la entidad que será de 12 meses de duración salvo excepciones, y que se devengará el último día de dicho período impositivo.
Partiendo de la Base Imponible, compensada con bases imponibles de ejercicios anteriores, procederemos a aplicar el Tipo de Gravamen, según la naturaleza de la entidad, reflejada asi en la siguiente tabla basada en el artículo 28 de la Ley del Impuesto obteniendo así la Cuota Íntegra.
Cálculo de deducciones y bonificaciones aplicables a la cuota íntegra para hallar la cuota íntegra ajustada.
Deducciones Impuesto Sociedades
Deducciones aplicables a la cuota íntegra, para hallar la cuota íntegra ajustada
Bonificaciones por rentas obtenidas en ceuta y melilla y por actividades exportadoras y de prestación de servicios públicos locales
Calculo de las deducciones por inversiones e incentivo de determinadas actividades que reducen la cuota íntegra ajustada, dando como resultado la Cuota Líquida
En los primeros 20 días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre, los sujetos pasivos deberán efectuar un pago fraccionado a cuenta de la liquidación correspondiente al período impositivo que esté en curso el día 1 de cada uno de los meses indicados.
Esquema de la Liquidación del Impuesto
Resumen de la gestión del impuesto y esquema
Introducción a los regímenes especiales.
Explicación de las empresas de reducida dimensión como régimen especial del Impuesto sobre sociedades con los principales incentivos fiscales
Explicación del régimen especial de agrupaciones de interés económico, dentro del ámbito nacional, y referenciando al ámbito comunitario.
Explicación del régimen de consolidación fiscal
Explicación de Instituciones de Inversión Colectiva
Introducción al régimen fiscal de las sociedades cooperativas.
Explicación de los contratos de arrendamiento financiero y su régimen fiscal
Fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores
Régimen fiscal de fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores.
Los modelos de presentación del Impuesto sobre Sociedades serían los siguientes: 115, 117, 123, 124, 126, 128, 180, 182, 184, 187, 188, 192, 193, 194, 196, 198, 200, 202, 206, 220, 222, 230, 250, 750.
Calendario 2013 Impuesto Sociedades
ENERO: día 21 y día 31; ABRIL día 22; JULIO: día 22 y día 25; OCTUBRE: día 21.
Actualidad Impuesto Sociedades
Pérdida del derecho a deducciones e incentivos fiscales en el Impuesto sobre So...
Fri, 06 Mar 2020 10:07:37 +0000
Obtenido en Pérdida del derecho a deducciones e incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades ¿Qué ... Ver Artículo Completo
Operaciones de cierre fiscal en el impuesto sobre sociedades 2019
Tue, 07 Jan 2020 07:45:06 +0000
Obtenido en Operaciones de cierre fiscal en el impuesto sobre sociedades 2019 Ya tenemos aquí de nuevo el ... Ver Artículo Completo

References: artículo 8
 artículo 16
 Real Decreto 
 artículo 17
 Real Decreto 
 artículo 28