Source: http://biblioteca.afip.gov.ar/dcp/LEY_C_027260_2016_06_29%20
Timestamp: 2019-06-26 03:50:24+00:00

Document:
PROGRAMA NACIONAL DE REPARACIÓN HISTÓRICA PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS- Ley 27260 - Creación.
Decreto N° 110/2018 Articulo N° 2 (Reglamentación. Inciso 2)
Decreto N° 110/2018 Articulo N° 2 (Reglamentación.)
Decreto N° 157/2018 Articulo N° 1
Decreto N° 139/2017 Articulo N° 1 (Apartado 2 del inciso a) sustituido)
Ley N° 27467 Articulo N° 38
Ley N° 27467 Articulo N° 37
Decreto N° 894/2016 Articulo N° 4
Decreto N° 894/2016 Articulo N° 5
Decreto N° 894/2016 Articulo N° 2
Decreto N° 894/2016 Articulo N° 6
Decreto N° 894/2016 Articulo N° 7
Decreto N° 894/2016 Articulo N° 8
Decreto N° 894/2016 Articulo N° 15 (Plazo)
Decreto N° 894/2016 Articulo N° 16
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 2 (Ultimo párrafo)
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 1
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 4
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 3
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 5
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 6
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 7
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 8
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 11
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 10
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 9
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 12
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 16
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 15 (Inciso d))
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 14 (Inciso b))
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 13
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 24 (Inciso d))
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 17
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 18
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 19 (Responsables sustitutos)
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 20
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 21
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 22 (Ultimo párrafo)
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 24
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 23 (Segundo párrafo)
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 25
Decreto N° 895/2016 Articulo N° 26
FACILIDADES DE PAGO-DEUDAS IMPOSITIVAS-REGULARIZACION IMPOSITIVA-REPATRIACION DE CAPITALES-JUBILADOS-PENSIONADOS-JUICIO
TÍTULO I Programa Nacional de Reparación Histórica para Jubilados y Pensionados
ARTÍCULO 1º -Créase el Programa Nacional de Reparación Histórica para Jubilados y Pensionados, en adelante el Programa, con el objeto de implementar acuerdos que permitan reajustar los haberes y cancelar las deudas previsionales con respecto a aquellos beneficiarios que reúnan los requisitos establecidos por la presente ley.
ARTÍCULO 2° -Declárase la emergencia en materia de litigiosidad previsional, a los únicos fines de la creación e implementación del programa dispuesto en la presente ley, con el objeto de celebrar acuerdos en los casos en que hubiera juicio iniciado, con o sin sentencia firme, y también en los que no hubiera juicio iniciado. El estado de emergencia tendrá vigencia por tres (3) años a partir de la promulgación de la presente ley.
Capítulo II Disposiciones particulares
ARTÍCULO 3° -Podrán ingresar al Programa:
ARTÍCULO 4° -El Programa se instrumentará a través de acuerdos transaccionales entre la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES), y los beneficiarios enunciados en el artículo 3° de la presente ley, que voluntariamente decidan participar.
ARTÍCULO 5º -Los acuerdos transaccionales versarán sobre las siguientes materias, según corresponda al caso:
ARTÍCULO 6º -Una vez homologado judicialmente, el acuerdo transaccional tendrá efecto de cosa juzgada, dándose por concluido el proceso judicial.
ARTÍCULO 7º -El acuerdo transaccional deberá contener propuestas de pago teniendo en consideración el estado de avance de los reclamos:
ARTÍCULO 8º -Con relación al cálculo de la retención del impuesto a las ganancias, se establece que el capital del retroactivo que se abone se compute como si las sumas adeudadas hubieran sido abonadas en el mes en que se devengaron.
ARTÍCULO 9º -La autoridad de aplicación establecerá el orden de prelación para efectivizar la inclusión de los beneficiarios en el Programa, en atención a la circular ANSES 10/2016.
ARTÍCULO 10. -Créase la Comisión Mixta de Control y Prevención de la Litigiosidad Previsional, en el ámbito del Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social, la que estará conformada por un (1) representante de la Jefatura de Gabinete de Ministros, uno (1) de la Secretaría de Seguridad Social del Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social, uno (1) de la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES) y un (1) representante de los trabajadores activos a propuesta de la Confederación General del Trabajo (CGT), y será presidida por el Ministro de Trabajo, Empleo y Seguridad Social.
ARTÍCULO 11. -La Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES) será la autoridad de aplicación del Programa y dictará las normas necesarias para su implementación.
TÍTULO II Consejo de Sustentabilidad Previsional
ARTÍCULO 12. -Créase el Consejo de Sustentabilidad Previsional, en el ámbito del Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social, que tendrá a su cargo la elaboración de un proyecto de ley que contenga un nuevo régimen previsional, universal, integral, solidario, público, sustentable y de reparto para su posterior remisión por el Poder Ejecutivo nacional a consideración del Honorable Congreso de la Nación.
TÍTULO III Pensión Universal para el Adulto Mayor
Artículo 13 Texto vigente según LEY Nº 27467/2018:
ARTÍCULO 13. -lnstitúyese con alcance nacional la Pensión Universal para el Adulto Mayor, de carácter vitalicio y no contributivo, para todas las personas de sesenta y cinco (65) años de edad o más, que cumplan con los siguientes requisitos:
Artículo 13 Texto original según LEY Nº 27260/2016:
ARTÍCULO 14. -La Pensión Universal para el Adulto Mayor consistirá en el pago de una prestación mensual equivalente al ochenta por ciento (80%) del haber mínimo garantizado a que se refiere el artículo 125 de la ley 24.241, sus complementarias y modificatorias, y se actualizará de conformidad a lo establecido en el artículo 32 de la misma ley.
ARTÍCULO 15. -La prestación que por el presente Título se establece tiene los siguientes caracteres:
Artículo 16 Texto vigente según LEY Nº 27467/2018:
Artículo 16 Texto original según LEY Nº 27260/2016:
ARTÍCULO 16. -El goce de la Pensión Universal para el Adulto Mayor es compatible con el desempeño de cualquier actividad en relación de dependencia o por cuenta propia. Los aportes y contribuciones que las leyes nacionales imponen al trabajador y al empleador ingresarán al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA), y serán computados como tiempo de servicios a los fines de poder, eventualmente, obtener un beneficio previsional de carácter contributivo.
ARTÍCULO 17. -Los titulares de la Pensión Universal para el Adulto Mayor tendrán derecho a las prestaciones que otorga el Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (INSSJP), y se encuentran alcanzados por las disposiciones del artículo 8° inciso a) de la ley 19.032 y sus modificaciones. Por cada beneficiario de la Pensión Universal para Adulto Mayor que acceda a las prestaciones se ingresarán al Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (INSSJP) las sumas equivalentes al monto que ingresaría como aportes un jubilado al que le corresponda la prestación mínima establecida en el artículo 125 de la ley 24.241. El gasto correspondiente será soportado por el Tesoro Nacional con cargo a rentas generales.
ARTÍCULO 18. -Sustitúyese el inciso b) del artículo 1° de la ley 24.714 y sus modificatorias, por el siguiente texto:
ARTÍCULO 19. -El gasto que demande el pago de las prestaciones del presente Título será atendido por el Tesoro Nacional con fondos provenientes de rentas generales.
ARTÍCULO 20. -Las previsiones del artículo 3° de la ley 26.970 serán aplicables para quienes soliciten en lo sucesivo, beneficios previsionales con reconocimiento de servicios amparados por la ley 24.476, modificada por el decreto 1.454/05.
ARTÍCULO 21. -A partir del dictado de la presente, la cancelación de las obligaciones incluidas en el régimen de moratoria previsto en la ley 24.476 y su modificatorio será efectuada en la forma y condiciones que establezca la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), mediante el pago al contado o en un plan de hasta sesenta (60) cuotas, cuyos importes se adecuarán semestralmente mediante la aplicación del índice de movilidad establecido por el artículo 32 de la ley 24.241 y sus modificatorias.
ARTÍCULO 22. -Las mujeres que durante el plazo previsto en el artículo 12 cumplieran la edad jubilatoria prevista en el artículo 37 de la ley 24.241 y fueran menores de la edad prevista en el artículo 13 de la presente, podrán optar por el ingreso en el régimen de regularización de deudas previsionales previsto en la ley 26.970 en las condiciones allí previstas.
ARTÍCULO 23. -La Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES) y la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), en el marco de sus respectivas competencias, dictarán las normas complementarias y aclaratorias que fueran necesarias para la aplicación de lo dispuesto en el presente Título.
TÍTULO IV Ratificación de Acuerdos
ARTÍCULO 24. -Ratifícase el Acuerdo suscripto con fecha 23 de mayo de 2016 entre el Estado nacional, los gobiernos provinciales y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, que como Anexo I forma parte integrante de la presente.
ARTÍCULO 25. -Ratifícase el Acuerdo suscripto con fecha 26 de mayo de 2016 entre el Estado nacional y la provincia de Santiago del Estero, que como Anexo II forma parte integrante de la presente.
ARTÍCULO 26. -El Tesoro Nacional, con cargo a rentas generales, deberá cubrir un importe equivalente a las sumas que se dejen de detraer como consecuencia de lo convenido en los Acuerdos ratificados en el presente Título, importe que seguirá siendo considerado como referencia a los fines del cálculo de la movilidad dispuesta por la ley 26.417.
TÍTULO V Armonización de Sistemas Previsionales Provinciales
ARTÍCULO 27. -Instrúyase al Poder Ejecutivo nacional que, por intermedio del organismo pertinente, arribe en un plazo de ciento veinte (120) días, a un acuerdo con las provincias cuyos sistemas previsionales no fueron transferidos a la Nación a fin de compensar las eventuales asimetrías que pudieran existir respecto de aquellas jurisdicciones que sí hubieran transferido sus regímenes previsionales, de manera de colocar a todas las provincias en pie de igualdad en materia previsional. A tales efectos, la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES) deberá realizar las auditorías correspondientes a fin de evaluar los estados contables y los avances en el proceso de armonización.
TÍTULO VI Afectación de los Recursos del Fondo de Garantía de Sustentabilidad del Sistema Integrado Previsional Argentino
Capítulo I Recursos aplicables
ARTÍCULO 28. -A los fines de obtener los recursos necesarios para el Programa se establece que:
ARTÍCULO 29. -El Fondo de Garantía de Sustentabilidad del Sistema Integrado Previsional Argentino (FGS) tendrá un plazo máximo de cuatro (4) años para readecuar sus inversiones a los nuevos topes previstos en cada inciso del artículo 74 de la ley 24.241, modificado en los términos de la presente ley, y para subsanar cualquier diferencia con dichos topes que se produzca como consecuencia del cumplimiento de los pagos previstos en el Programa. Durante los primeros tres (3) años de la readecuación los límites fijados no podrán exceder en un veinticinco por ciento (25%) los previstos en el artículo 74 de la ley 24.241, modificados en la presente ley.
Capítulo II Adecuación del Fondo de Garantía de Sustentabilidad del Sistema Integrado Previsional Argentino
ARTÍCULO 30. -Sustitúyese el artículo 74 de la ley 24.241 y sus modificatorias por el siguiente texto:
ARTÍCULO 31. -Sustitúyese el artículo 75 de la ley 24.241 y sus modificatorias por el siguiente texto:
Ley N° 24241 Articulo N° 75
ARTÍCULO 32. -Sustitúyese el artículo 76 de la ley 24.241 y sus modificatorias por el siguiente texto:
Ley N° 24241 Articulo N° 76
ARTÍCULO 33. -Sustitúyese el artículo 77 de la ley 24.241 y sus modificatorias por el siguiente texto:
ARTÍCULO 34. -Sustitúyese el artículo 8° de la ley 26.425 por el siguiente texto:
Ley N° 26425 Articulo N° 8
ARTÍCULO 35. -Deróganse los artículos 78 a 81 de la ley 24.241 y sus modificatorias, el apartado 2 del inciso c) del artículo 5° de la ley 24.714 y sus modificaciones y la ley 27.181, así como también, toda otra norma que sea contraria o incompatible con las disposiciones de la presente.
Ley N° 24714 Articulo N° 5
Ley N° 24241 Articulo N° 79
Ley N° 24241 Articulo N° 80
Ley N° 24241 Articulo N° 81
LIBRO II RÉGIMEN DE SINCERAMIENTO FISCAL
TITULO I Sistema voluntario y excepcional de declaración de tenencia de moneda nacional, extranjera y demás bienes en el país y en el exterior
ARTÍCULO 36. -Las personas humanas, las sucesiones indivisas y los sujetos comprendidos en el artículo 49 de la ley 20.628 de Impuesto a las Ganancias -(texto ordenado en 1997) y sus modificaciones-, domiciliadas, residentes -conforme los términos del capítulo I, Título IX de la ley citada-, estén establecidas o constituidas en el país al 31 de diciembre de 2015, inscriptas o no ante la Administración Federal de Ingresos Públicos, entidad autárquica en el ámbito del Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas, podrán declarar de manera voluntaria y excepcional ante dicha Administración Federal, la tenencia de bienes en el país y en el exterior, en las condiciones previstas en el presente Título, dentro de un plazo que se extenderá desde la entrada en vigencia de esta ley hasta el 31 de marzo de 2017, inclusive.
Resolución General N° 3919/2016 Articulo N° 3
ARTÍCULO 37. -Podrán ser objeto de la declaración voluntaria y excepcional prevista en este Título los siguientes bienes:
Resolución General N° 3919/2016 Articulo N° 4
Resolución General N° 3919/2016 Articulo N° 5
ARTÍCULO 38. -La declaración voluntaria y excepcional, se efectuará del siguiente modo:
Resolución General N° 3919/2016 Articulo N° 6
ARTÍCULO 39. -Las personas humanas o sucesiones indivisas podrán optar, por única vez, por declarar ante la Administración Federal de Ingresos Públicos, bajo su CUIT personal, las tenencias de moneda y bienes que figuren como pertenecientes a las sociedades, fideicomisos, fundaciones, asociaciones o cualquier otro ente constituido en el exterior cuya titularidad o beneficio les correspondiere al 31 de diciembre de 2015, inclusive.
Resolución General N° 3919/2016 Articulo N° 14
ARTÍCULO 40. -A los efectos de la declaración voluntaria y excepcional, las tenencias de moneda y bienes expresados en moneda extranjera deberán valuarse en moneda nacional considerando el valor de cotización de la moneda extranjera que corresponda, tipo comprador del Banco de la Nación Argentina, vigente a la Fecha de Preexistencia de los Bienes.
Resolución General N° 3919/2016 Articulo N° 15
ARTÍCULO 41. -Establécese un impuesto especial que se determinará sobre el valor de los bienes que se declaren voluntaria y excepcionalmente expresados en moneda nacional de acuerdo a la metodología de valuación prevista para cada caso en la presente ley, conforme las siguientes alícuotas:
Resolución General N° 3919/2016 Articulo N° 20
Artículo 42 Texto vigente según DECRETO Nº 139/2017:
ARTÍCULO 42. -No deberán abonar el impuesto especial establecido en el artículo precedente los fondos que se afecten a:
2. Bono denominado en dólares a siete (7) años a adquirirse hasta el 31 de marzo de 2017, inclusive, intransferible y no negociable durante los primeros cuatro (4) años de su vigencia. El bono tendrá un cupón de interés de uno por ciento (1%). La adquisición en forma originaria del presente bono exceptuará del impuesto especial un monto equivalente a tres (3) veces el monto suscripto.
Resolución General N° 3919/2016 Articulo N° 23
Artículo 42 Texto original según LEY Nº 27260/2016:
ARTÍCULO 43. -El impuesto especial que se fija en el artículo 41 deberá ser determinado e ingresado en la forma, plazo y condiciones que establezca la Administración Federal de Ingresos Públicos.
ARTÍCULO 44. -En el caso de tenencias de moneda nacional o extranjera en efectivo que se depositen en entidades bancarias del país conforme el inciso c) del artículo 38, deberán permanecer depositadas a nombre de su titular por un plazo no menor a seis (6) meses o hasta el 31 de marzo de 2017, inclusive, lo que resulte mayor. Se exceptúan de esta obligación los porcentajes de aquellas tenencias que se destinen a los fines previstos en los artículos 41 y/o 42.
Resolución General N° 3919/2016 Articulo N° 27
ARTÍCULO 45. -Los sujetos que declaren tenencias en la forma prevista en el primer párrafo del inciso a) del artículo 38 deberán solicitar a las entidades del exterior, la extensión de un resumen o estado electrónico de cuenta a la Fecha de Preexistencia de los Bienes prevista en el segundo párrafo del artículo 37. Del mismo deberá surgir:
Resolución General N° 3919/2016 Articulo N° 28
ARTÍCULO 46. -Los sujetos que efectúen la declaración voluntaria y excepcional e ingresen el impuesto especial, en caso de corresponder, que se establece en el artículo 41 y/o adquieran alguno de los títulos o cuotas partes previstos en el artículo 42, y los sujetos del antepenúltimo párrafo del artículo 38 por quienes puede hacerse la declaración voluntaria y excepcional, conforme a las disposiciones de este Título, gozarán de los siguientes beneficios en la medida de los bienes declarados:
Resolución General N° 3919/2016 Articulo N° 30
ARTÍCULO 47. -La declaración voluntaria y excepcional efectuada por las sociedades comprendidas en el inciso b) del artículo 49 de la Ley de Impuesto a las Ganancias 20.628 (t.o. 1997) y sus modificaciones, liberará del impuesto del periodo fiscal al cual se impute la liberación correspondiente a los socios que hubieran resultado contribuyentes por dicho período fiscal, en proporción a la materia imponible que les sea atribuible, de acuerdo con su participación en la misma.
ARTÍCULO 48. -Las personas humanas y sucesiones indivisas que efectúen la declaración voluntaria y excepcional, podrán liberar con la misma las obligaciones fiscales de las empresas o explotaciones unipersonales, de las que sean o hubieran sido titulares o de las que sean o hubieran sido titulares aquellos por quienes el declarante hubiera realizado su declaración en los términos del artículo 38 de la presente ley.
ARTÍCULO 49. -Invitase a las provincias, a la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y a los municipios a adherir al régimen de declaración voluntaria y excepcional, adoptando medidas tendientes a liberar los impuestos y tasas locales que los declarantes hayan omitido ingresar en sus respectivas jurisdicciones.
ARTÍCULO 50. -Los sujetos que efectúen la declaración voluntaria y excepcional prevista por el artículo 36 de la presente ley y aquellos por quienes el contribuyente realizara dicha declaración de acuerdo con lo previsto por el artículo 38 de la presente ley, no estarán obligados a brindar a la Administración Federal de Ingresos Públicos información adicional a la contenida en la referida declaración, con relación a los bienes y tenencias objeto de la misma, sin perjuicio del cumplimiento de las disposiciones de la ley 25.246 y sus modificaciones y de la capacidad de la Administración Federal de Ingresos Públicos de cumplir con sus obligaciones y cooperar con otras entidades públicas en el marco de la norma referida. Al momento de practicar la declaración voluntaria y excepcional, el declarante no podrá tomar en cuenta a su favor los efectos de la prescripción corrida desde el ingreso de los bienes al patrimonio.
ARTÍCULO 51. -El gravamen que se crea por el presente Título se regirá por lo dispuesto en la ley 11.683 (t.o. 1998) y sus modificaciones.
TITULO II Regularización excepcional de obligaciones tributarias, de la seguridad social y aduaneras
ARTÍCULO 52. -Los contribuyentes y responsables de los tributos y de los recursos de la seguridad social cuya aplicación, percepción y fiscalización se encuentra a cargo de la Administración Federal de Ingresos Públicos podrán acogerse por las obligaciones vencidas al 31 de mayo de 2016, inclusive, o infracciones cometidas relacionadas con dichas obligaciones con excepción de los aportes y contribuciones con destino al sistema de obras sociales y las cuotas con destino al régimen de riesgos del trabajo, al régimen de regularización de deudas tributarias y de exención de intereses, multas y demás sanciones que se establece por el presente Título.
Resolución General N° 3920/2016 Articulo N° 2
ARTÍCULO 53. -Quedan incluidas en lo dispuesto en el artículo anterior aquellas obligaciones que se encuentren en curso de discusión administrativa o sean objeto de un procedimiento administrativo o judicial a la fecha de publicación de la presente ley en el Boletín Oficial, en tanto el demandado se allane incondicionalmente por las obligaciones regularizadas y, en su caso, desista y renuncie a toda acción y derecho, incluso el de repetición, asumiendo el pago de las costas y gastos causídicos.
Resolución General N° 3920/2016 Articulo N° 2 (Reglamentación)
ARTÍCULO 54. -El acogimiento al presente régimen producirá la suspensión de las acciones penales tributarias y aduaneras en curso y la interrupción del curso de la prescripción penal, aun cuando no se hubiera efectuado la denuncia penal a ese momento o cualquiera sea la etapa del proceso en que se encuentre la causa, siempre y cuando la misma no tuviere sentencia firme.
Resolución General N° 3920/2016 Articulo N° 18 (Reglamentación)
ARTÍCULO 55. -Se establece, con alcance general, para los sujetos que se acojan al régimen de regularización excepcional previsto en este Título y mientras cumplan con los pagos previstos en el artículo anterior, la exención y/o condonación:
ARTÍCULO 56. -El beneficio de liberación de multas y demás sanciones correspondientes a infracciones formales cometidas hasta el 31 de mayo de 2016, que no se encuentren firmes ni abonadas, operará cuando con anterioridad a la fecha en que finalice el plazo para el acogimiento al presente régimen, se haya cumplido o se cumpla la respectiva obligación formal.
ARTÍCULO 57. -El beneficio que establece el artículo 55 procederá si los sujetos cumplen, respecto del capital, multas firmes e intereses no condonados, algunas de las siguientes condiciones:
Resolución General N° 3920/2016 Articulo N° 25 (Reglamentación)
ARTÍCULO 58. -Establécese un régimen de regularización de deudas por contribuciones patronales destinados a Estados provinciales y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, que actualmente mantengan deudas con la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), se encuentre iniciado juicio al respecto o no, por un plazo de noventa (90) cuotas mensuales, fijándose una tasa de interés calculados en base a la Tasa Pasiva Promedio del Banco de la Nación Argentina y estableciéndose el plazo para acogerse al presente beneficio hasta el 31 de diciembre de 2016. Para acceder al beneficio deberán realizar un pago a cuenta por el equivalente al diez por ciento (10%) de la deuda.
Resolución General N° 3920/2016 Articulo N° 40 (Reglamentación)
ARTÍCULO 59. -Cuando se trate de deudas en ejecución judicial, acreditada en autos la adhesión al régimen, firme la resolución judicial que tenga por formalizado el allanamiento a la pretensión fiscal y una vez regularizada en su totalidad la deuda conforme a lo previsto en los incisos a) o b) del artículo 57, la Administración Federal de Ingresos Públicos podrá solicitar al juez el archivo de las actuaciones.
ARTÍCULO 60. -Los agentes de retención y percepción quedarán liberados de multas y de cualquier otra sanción que no se encuentre firme a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley, cuando exterioricen y paguen -en los términos de los incisos a) o b) del artículo 57-, el importe que hubieran omitido retener o percibir, o el importe que, habiendo sido retenido o percibido, no hubieran ingresado, luego de vencido el plazo para hacerlo.
ARTÍCULO 61. -Podrán regularizarse mediante el presente régimen las obligaciones fiscales vencidas al 31 de mayo de 2016, incluidos en planes de facilidades de pago respecto de los cuales haya operado la correspondiente caducidad a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley.
ARTÍCULO 62. -No se encuentran sujetas a reintegro o repetición las sumas que, con anterioridad a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley, se hubieran ingresado en concepto de intereses resarcitorios y/o punitorios y multas, así como los intereses previstos en el artículo 168 de la ley 11.683 (t.o. 1998) y sus modificaciones, por las obligaciones comprendidas en el presente régimen.
TÍTULO III Beneficios para contribuyentes cumplidores
ARTÍCULO 63. -Los contribuyentes que hayan cumplido con sus obligaciones tributarias correspondientes a los dos (2) períodos fiscales inmediatos anteriores al período fiscal 2016, y que cumplan con los requisitos del artículo 66, gozarán de la exención del impuesto sobre los bienes personales por los períodos fiscales 2016, 2017 y 2018, inclusive. Se incluye dentro de este beneficio a los responsables sustitutos previstos en el artículo sin número agregado a continuación del artículo 25 y en el artículo 26 del Título VI de la Ley de Impuesto sobre los Bienes Personales, 23.966 (t.o. 1997), y sus modificaciones.
Resolución General N° 3919/2016 Articulo N° 35
ARTÍCULO 64. -El plazo para acogerse al beneficio establecido en el artículo precedente se extenderá hasta el 31 de marzo de 2017, inclusive.
ARTÍCULO 65. -Quedan excluidos del beneficio establecido en este Título aquellos sujetos con relación a los cuales se verifique el acogimiento al sistema voluntario y excepcional de declaración de tenencia de moneda nacional, extranjera y demás bienes en el país y en el exterior previsto en el Título I del libro II del presente ordenamiento.
ARTÍCULO 66. -Los contribuyentes que aspiren al beneficio del artículo 63, deberán, asimismo, cumplir con las siguientes condiciones:
Resolución General N° 3919/2016 Articulo N° 37
TÍTULO IV Modificación del impuesto sobre los bienes personales
ARTÍCULO 67. -Derógase el inciso i) del artículo 21 del Título VI de la Ley de impuesto sobre los bienes personales, 23.966 (t.o. 1997), y sus modificaciones.
ARTÍCULO 68. -Sustitúyese el primer párrafo del inciso g) del artículo 22 del Título VI de la ley de Impuesto sobre los Bienes Personales 23.966 (t.o. 1997) y sus modificaciones, por el siguiente texto:
ARTÍCULO 69. -Incorpórase como artículo 24 del Título VI de la ley de Impuesto sobre los Bienes Personales, 23.966 (t.o. 1997), y sus modificaciones, el siguiente:
ARTÍCULO 70. -Sustitúyese el artículo 25 del Título VI de la Ley de Impuesto sobre los Bienes Personales, 23.966, (t.o. 1997), y sus modificaciones, por el siguiente:
ARTÍCULO 71. -Sustitúyese, en el primer párrafo del artículo sin número incorporado a continuación del artículo 25 del Título VI de la Ley de Impuesto sobre los Bienes Personales, 23.966 (t.o. 1997), y sus modificaciones, la expresión "de cincuenta centésimos por ciento (0,50%)" por la expresión "de veinticinco centésimos por ciento (0,25%)".
ARTÍCULO 72. -Sustitúyese el primer párrafo del artículo 26 del Título VI de la ley de Impuesto sobre los Bienes Personales 23.966 (t.o. 1997) y sus modificaciones, por el siguiente:
TÍTULO V Modificación del impuesto a las ganancias y derogación del impuesto a la ganancia mínima presunta
ARTÍCULO 73. -Sustitúyese el inciso c) del artículo 137 de la ley 20.628 de Impuesto a las Ganancias, (t.o. 1997) y sus modificaciones, por el siguiente:
ARTÍCULO 74. -Sustitúyese el cuarto párrafo del artículo 154 de la ley 20.628 de impuesto a las ganancias (t.o. 1997) y sus modificaciones, por el siguiente:
ARTÍCULO 75. -Derógase el sexto párrafo del artículo 90 de la ley 20.628 de impuesto a las ganancias (t.o. 1997) y sus modificaciones.
ARTÍCULO 76. -Derógase el Título V de la ley 25.063, de impuesto a la ganancia mínima presunta, para los ejercicios que se inician a partir del 1° de enero de 2019.
TÍTULO VI Comisión Bicameral para la Reforma Tributaria
ARTÍCULO 77. -Créase, en el ámbito del Poder Legislativo nacional, la "Comisión Bicameral para la Reforma Tributaria". La misma estará integrada por quince (15) diputados y quince (15) senadores, elegidos por sus respectivos Cuerpos respetando la pluralidad y proporcionalidad en la composición de los distintos bloques políticos y asegurando la inclusión de éstos cuando estuvieren conformados por cinco (5) o más legisladores.
ARTÍCULO 78. -La Comisión tendrá como objeto el análisis y evaluación de las propuestas de reforma del sistema tributario nacional que elabore y remita el Poder Ejecutivo nacional, orientado a:
ARTÍCULO 79. -La Comisión deberá elevar un informe final a ambas Cámaras, detallando lo actuado y proponiendo un plan de implementación legislativa de las reformas que recomiende en orden a los objetivos de su creación.
ARTÍCULO 80. -La Comisión está facultada para solicitar al Poder Ejecutivo nacional, a través del Jefe de Gabinete de Ministros y/o del Ministro de Hacienda y Finanzas Públicas, y a los organismos de regulación y/o control competentes toda información que contribuya al logro de sus objetivos.
ARTÍCULO 81. -Ninguna de las disposiciones del libro II de la presente ley liberará a los sujetos mencionados en el artículo 20 de la ley 25.246 y sus modificatorias de las obligaciones impuestas por la legislación vigente tendiente a prevenir el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo.
ARTÍCULO 82. -Quedan excluidos de las disposiciones del Título I del libro II, los sujetos que entre el 1° de enero de 2010, inclusive, y la vigencia de la presente ley, hubieran desempeñado las siguientes funciones públicas:
ARTÍCULO 83. -Quedan excluidos de las disposiciones del Título I del libro II los cónyuges, los padres y los hijos menores emancipados de los sujetos alcanzados en los incisos a) al w) del artículo 82.
ARTÍCULO 84. -Quedan excluidos de las disposiciones de los Títulos I y II del libro II de la presente ley, con las salvedades que se expondrán, quienes se hallen en alguna de las siguientes situaciones a la fecha de publicación de la presente en el Boletín Oficial:
ARTÍCULO 85. -Los sujetos indicados en el artículo 36 de la presente ley que no realicen la declaración voluntaria y excepcional prevista en el Título I del libro II, deberán presentar una declaración jurada de confirmación de datos, en los términos, formas y condiciones que establezca la Administración Federal de Ingresos Públicos, indicando que la totalidad de los bienes y tenencias que poseen son aquellos exteriorizados en las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias del impuesto sobre los bienes personales o, en su caso, del impuesto a la ganancia mínima presunta, correspondientes al último ejercicio fiscal cerrado al 31 de diciembre de 2015.
Resolución General N° 3919/2016 Articulo N° 38
ARTÍCULO 86. -La Administración Federal de Ingresos Públicos estará dispensada de formular denuncia penal respecto de los delitos previstos en las leyes 23.771 y 24.769 y sus modificaciones, según corresponda, así como el Banco Central de la República Argentina de sustanciar los sumarios penales cambiarios y/o formular denuncia penal respecto de los delitos previstos en la ley 19.359 (t.o. 1995) y sus modificaciones -salvo que se trate del supuesto previsto en el inciso b) del artículo 1° del anexo de dicha ley-en la medida que los sujetos de que se trate regularicen sus obligaciones tributarias, de la seguridad social y aduaneras conforme a las disposiciones de los Títulos I y II del libro I de la presente ley.
ARTÍCULO 87. -La obligación de guardar secreto establecida en el artículo 22 de la ley 25.246, incluye la reserva de la identidad de los sujetos reportantes y reportados durante todo el proceso de análisis a cargo de la Unidad de Información. Financiera y la prohibición de revelar la fuente de su información en el cumplimiento de las obligaciones establecidas en los artículos 13, inciso 3 y 19 de la ley 25.246.
ARTÍCULO 88. -No habrá ninguna limitación en el marco del presente régimen a la capacidad actual del Estado de intercambiar información, reportar, analizar, investigar y sancionar conductas que pudiesen encuadrar en los artículos 303 y 306 del Código Penal.
ARTÍCULO 89. -Los sujetos que regularicen obligaciones alcanzadas por el régimen establecido en el Título I del libro II de la presente ley, podrán acceder concurrentemente a los beneficios dispuestos en el Título II del libro II de la presente ley.
ARTÍCULO 90. -Creáse el Registro de Entidades Pasivas del Exterior a cargo de la Administración Federal de Ingresos Públicos.
ARTÍCULO 91. -Creáse la Mesa de Coordinación del Régimen de Sinceramiento Fiscal destinada a colaborar en la correcta implementación y ejecución del mismo, aconsejando la adopción de las medidas necesarias para ello.
ARTÍCULO 92. -Modifíquese la ley 25.246 y sus modificatorias, del siguiente modo:
Ley N° 25246 Articulo N° 5
Ley N° 25246 Articulo N° 9
Ley N° 25246 Articulo N° 27
ARTÍCULO 93. -La Administración Federal de Ingresos Públicos reglamentará el régimen previsto en el libro II de la presente ley, dentro de los treinta (30) días corridos contados a partir de la entrada en vigencia de la misma y dictará las normas complementarias que resulten necesarias a los efectos de su aplicación.
ARTÍCULO 94. -El Poder Ejecutivo nacional reglamentará los Títulos IV y V del libro II de la presente ley y dictará las normas complementarías que resulten necesarias para su aplicación.
ARTÍCULO 95. -Decláranse de orden público las disposiciones del libro I de la presente ley.
ARTÍCULO 96. -Las disposiciones de la presente ley entrarán en vigencia a partir del día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial.
ARTÍCULO 97. -Comuníquese al Poder Ejecutivo nacional.

References: ARTÍCULO 1

ARTÍCULO 2

ARTÍCULO 3

ARTÍCULO 4
 artículo 3

ARTÍCULO 5

ARTÍCULO 6

ARTÍCULO 7

ARTÍCULO 8

ARTÍCULO 9

ARTÍCULO 10

ARTÍCULO 11

ARTÍCULO 12

Artículo 13

ARTÍCULO 13

Artículo 13

ARTÍCULO 14
 artículo 125
 artículo 32

ARTÍCULO 15

Artículo 16

Artículo 16

ARTÍCULO 16

ARTÍCULO 17
 artículo 8
 artículo 125

ARTÍCULO 18
 artículo 1

ARTÍCULO 19

ARTÍCULO 20
 artículo 3

ARTÍCULO 21
 artículo 32

ARTÍCULO 22
 artículo 12
 artículo 37
 artículo 13

ARTÍCULO 23

ARTÍCULO 24

ARTÍCULO 25

ARTÍCULO 26

ARTÍCULO 27

ARTÍCULO 28

ARTÍCULO 29
 artículo 74
 artículo 74

ARTÍCULO 30
 artículo 74

ARTÍCULO 31
 artículo 75

ARTÍCULO 32
 artículo 76

ARTÍCULO 33
 artículo 77

ARTÍCULO 34
 artículo 8

ARTÍCULO 35
 artículo 5

ARTÍCULO 36
 artículo 49

Resolución 

ARTÍCULO 37

Resolución 

Resolución 

ARTÍCULO 38

Resolución 

ARTÍCULO 39

Resolución 

ARTÍCULO 40

Resolución 

ARTÍCULO 41

Resolución 

Artículo 42

ARTÍCULO 42

Resolución 

Artículo 42

ARTÍCULO 43
 artículo 41

ARTÍCULO 44
 artículo 38

Resolución 

ARTÍCULO 45
 artículo 38
 artículo 37

Resolución 

ARTÍCULO 46
 artículo 41
 artículo 42
 artículo 38

Resolución 

ARTÍCULO 47
 artículo 49

ARTÍCULO 48
 artículo 38

ARTÍCULO 49

ARTÍCULO 50
 artículo 36
 artículo 38

ARTÍCULO 51

ARTÍCULO 52

Resolución 

ARTÍCULO 53

Resolución 

ARTÍCULO 54

Resolución 

ARTÍCULO 55

ARTÍCULO 56

ARTÍCULO 57
 artículo 55

Resolución 

ARTÍCULO 58

Resolución 

ARTÍCULO 59
 resolución 
 artículo 57

ARTÍCULO 60
 artículo 57

ARTÍCULO 61

ARTÍCULO 62
 artículo 168

ARTÍCULO 63
 artículo 66
 artículo 25
 artículo 26

Resolución 

ARTÍCULO 64

ARTÍCULO 65

ARTÍCULO 66
 artículo 63

Resolución 

ARTÍCULO 67
 artículo 21

ARTÍCULO 68
 artículo 22

ARTÍCULO 69
 artículo 24

ARTÍCULO 70
 artículo 25

ARTÍCULO 71
 artículo 25

ARTÍCULO 72
 artículo 26

ARTÍCULO 73
 artículo 137

ARTÍCULO 74
 artículo 154

ARTÍCULO 75
 artículo 90

ARTÍCULO 76

ARTÍCULO 77

ARTÍCULO 78

ARTÍCULO 79

ARTÍCULO 80

ARTÍCULO 81
 artículo 20

ARTÍCULO 82

ARTÍCULO 83
 artículo 82

ARTÍCULO 84

ARTÍCULO 85
 artículo 36

Resolución 

ARTÍCULO 86
 artículo 1

ARTÍCULO 87
 artículo 22

ARTÍCULO 88

ARTÍCULO 89

ARTÍCULO 90

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ARTÍCULO 92

ARTÍCULO 93

ARTÍCULO 94

ARTÍCULO 95

ARTÍCULO 96

ARTÍCULO 97