Source: http://cognitio.edu.pl/szkolenie/prewskaznik-za-2017-rok-rozliczenie-prewskaznika-oraz-korekty-do-rozliczenia-podatku-vat-4/
Timestamp: 2017-12-11 01:52:42+00:00

Document:
﻿ Cognitio PREWSKAŹNIK ZA 2017 ROK – rozliczenie prewskaźnika oraz korekty do rozliczenia podatku VAT | Cognitio Centrum Przedsiębiorczości i Szkoleń
„Legionowska MAPA Młodzi Aktywni Pracujący Ambitni”
PREWSKAŹNIK ZA 2017 ROK – rozliczenie prewskaźnika oraz korekty do rozliczenia podatku VAT
23 stycznia 2018 | 10:00 - 15:00
| 360zł (+VAT)
« CENTRA USŁUG WSPÓLNYCH – NOWE OBOWIĄZKI SPRAWOZDAWCZE, WYCENA AKTYWÓW I PASYWÓW , PRZYCHODY I KOSZTY W OBSZARZE WZAJEMNYCH WYŁĄCZEŃ OD 1 STYCZNIA 2018 ROKU
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 2017- Korekta odpisu 31.12.2017 – ZMIANY 2018 »
Celem szkolenia jest wszechstronna prezentacja rozliczeń prewskaźnika za 2017 rok wraz ze wskazaniem pułapek w obszarze:
a)powiązania zakupów z obszarami działalności danej jednostki;
b)faktycznej sprzedaży w danym miesiącu rozliczeniowym;
c)braku wystąpienia danej sprzedaży;
d)weryfikacji danych liczbowych określonych w mianowniku i liczniku;
e)ustaleniu transakcji na zewnątrz i wewnątrz j.s.t.;
f)ustaleniu transakcji na zewnątrz i wewnątrz po centralizacji;
g)obliczania podatku naliczonego do odliczenia w zależności od zdarzeń występujących w danym miesiącu;
h)ustalenia czynności opodatkowanych i niepodlegających VAT;
i)rozliczeń budżetowych zawartych w sprawozdaniu Rb-27s w związku z Rb27zz, Rb-34 na poziomie j.s.t.(urząd) oraz jednostka budżetowa;
Uczestnicy w ramach prowadzonego szkolenia w formie warsztatów rachunkowości będą mogli wynieść praktyczną wiedzę niezbędną do wypełniania nałożonych na nich obowiązków . Dodatkowo uczestnicy mogą na bieżąco wyjaśniać swoje problemy dotyczące tematu szkolenia .
Szkolenie adresowane jest do Skarbników ,Głównych Księgowych , Księgowych oraz pozostałych pracowników pionu finansowo-księgowego którzy są odpowiedzialni za funkcjonowanie prowadzonych w jednostce ksiąg rachunkowych oraz sporządzanie sprawozdań .
PROWADZĄCYM SZKOLENIE będzie prawnik, były inspektor kontroli w RIO w Katowicach, były pracownik kontroli wewnętrznej oraz niezależny konsultant wielu jednostek sektora finansów publicznych.
1.Prewskaźnik – ustalenie wartości prezentowanej w liczniku:
a)w przypadku urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego i jednostki budżetowej to obrót – rozumie się przez to podstawę opodatkowania, o której mowa w art. 29a, art. 32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5 ustawy, w zakresie:
a) dokonywanych przez podatników:
– odpłatnych dostaw towarów na terytorium kraju,
– odpłatnego świadczenia usług na terytorium kraju,
– eksportu towarów,
– wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,
b) odpłatnych dostaw towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem gdyby były wykonywane na terytorium kraju;
2.Prewskaźnik – ustalenie wartości prezentowanej w mianowniku:
a)w przypadku urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego
-dochodach wykonanych urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego – rozumie się przez to dochody obejmujące dochody publiczne, środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej oraz środki pochodzące ze źródeł zagranicznych, w rozumieniu ustawy o finansach publicznych – wynikające ze sprawozdania rocznego z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego, pomniejszone o:
a) dochody, o których mowa w art. 5 ust. 2 pkt 4 lit. b–d i pkt 5 ustawy o finansach publicznych,
b) zwrot różnicy podatku, o której mowa w art. 87 ust. 1 ustawy, lub zwrot kwoty podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy,
c) dochody wykonane jednostki budżetowej powiększone o kwotę stanowiącą równowartość środków przeznaczonych na wypłatę przez tę jednostkę, na podstawie odrębnych przepisów, zasiłków, zapomóg i innych świadczeń o podobnym charakterze na rzecz osób fizycznych, celem realizacji zadań jednostki samorządu terytorialnego – pułapka związana z paragrafami 3020,3030,3110,4190, oraz ZFŚS między innymi ;
d) środki finansowe pozostające na wydzielonym rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, odprowadzone na rachunek budżetu jednostki samorządu terytorialnego- pułapka przy jednostce oświatowej będącej czynnym podatnikiem VAT w latach poprzednich
e) wpłaty nadwyżki środków obrotowych zakładu budżetowego,
f) kwoty stanowiące równowartość środków, innych niż stanowiące zapłatę, o której mowa w art. 29a ust. 1 ustawy, przekazanych zakładom budżetowym, innym jednostkom sektora finansów publicznych oraz innym osobom prawnym lub jednostkom organizacyjnym nieposiadającym osobowości prawnej, z wyłączeniem kwot, które zostały zwrócone, celem realizacji przez te podmioty zadań jednostki samorządu terytorialnego,
g) odszkodowania należne jednostce samorządu terytorialnego, pomniejszone o kwoty odszkodowań stanowiących zapłatę, o której mowa w art. 29a ust. 1 ustawy;
b)w przypadku jednostki budżetowej
dochodach wykonanych jednostki budżetowej – rozumie się przez to dochody obejmujące dochody publiczne w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, z wyjątkiem dochodów, o których mowa w art. 5 ust. 2 pkt 4 lit. b–d i pkt 5 ustawy o finansach publicznych, środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej oraz środki pochodzące ze źródeł zagranicznych, w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, zrealizowane lub otrzymane przez tę jednostkę, wynikające ze sprawozdania z wykonania:
a) planu finansowego jednostki budżetowej oraz
b) planu dochodów i wydatków zgromadzonych na wydzielonym rachunku, o którym mowa w art. 223
ust. 1 ustawy o finansach publicznych, jeżeli dana jednostka budżetowa prowadzi taki rachunek
– powiększone o kwotę stanowiącą równowartość środków przeznaczonych na zasilenie tej jednostki celem realizacji przypisanych jej zadań jednostki samorządu terytorialnego, z wyjątkiem środków przeznaczonych na wypłatę, na podstawie odrębnych przepisów, zasiłków, zapomóg i innych świadczeń o podobnym charakterze na rzecz osób fizycznych;
4.Powiązania oraz wyłączenia w zakresie wartości ustalanych do licznika i mianownika – klasyfikacja budżetowa oraz dostawa towarów i świadczenie usług w rozumieniu VAT :
a)obrót z działalności;
b)dochody należne i wykonane;
c)dochody na zadaniach zleconych Rb-27zz;
d)dochody na zadaniach zleconych w Rb-27s;
e)dotacje, subwencje;
f)odsetki kapitałowe oraz za opóźnienie;
g)różnice kursowe;
h)partycypacje w zadaniach – paragraf 083 w związku z paragrafem 4330;
i)VAT jako dochód j.s.t. w Rb27s jednostek budżetowych oraz wpływ bez paragrafu z kwoty nominalne zawartej na fakturze sprzedażowej;
j)VAT w paragrafie 4530 oraz VAT bez paragrafu – uregulowanie zobowiązania.
k)Rb34s a prewskaźnik.
5.Zastosowanie prewskaźnika w obliczeniach na bazie przykładów liczbowych przy zakupie towarów i usług gdy zakupy:
a)mają związek tylko z działalnością opodatkowaną według stawek (na przykład 23% i 8%) z wyłączeniem ZW;
b)mają związek tylko z działalnością zwolnioną z podatku VAT;
c)mają związek tylko z działalnością niepodlegającą opodatkowaniu;
d)mają związek jednocześnie tylko z działalnością opodatkowaną według stawek oraz działalnością niepodlegającą VAT;
e)mają związek jednocześnie tylko z działalnością opodatkowaną według stawek oraz działalnością zwolnioną;
f)mają związek jednocześnie z działalnością opodatkowaną , zwolnioną oraz niepodlegającą VAT;
g)mają związek jednocześnie tylko z działalnością zwolnioną oraz niepodlegającą VAT
6.Korekta prewskaźnika na przykładach liczbowych:
7.Transakcje wewnątrz j.s.t. a kwestia prewskaźnika w przykładach występujących w praktyce j.s.t.:
a)pomiędzy urzędem a jednostkami budżetowymi – jeden budynek i w nim dwie jednostki na przykład;
b)pomiędzy jednostkami – kiedy pomiędzy nimi (szkoła A i szkoła B ) a kiedy w imieniu osób fizycznych (uczniów) szkoły A w odniesieniu do szkoły B – „usługi gastronomiczne”;
c)media – rozliczenia wewnątrz j.s.t. – w jednym budynku dwie jednostki.
9.Pytania i dyskusja
Celem szkolenia jest prezentacja zakresu danych w oparciu o które należy dokonać weryfikacji prewskaźnika za 2017 rok.
Wyrażam zgodę na otrzymywanie korespondencji elektronicznej o nowościach, wydarzeniach i szkoleniach organizowanych przez COGNITIO s.c.
360zł (+VAT)
Kielecki Park Technologiczny, ul. Olszewskiego 6
ul. I Armii Wojska Polskiego 4A lok. 216, 217
© Copyright 2017 Cognitio Centrum Przedsiębiorczości i Szkoleń | Wszelkie prawa zastrzeżone, kopiowanie zdjęć lub treści bez zezwolenia zabronione.

References: art. 29
 art. 32
 art. 119
 art. 120
 art. 5
 art. 87
 art. 86
 art. 223
 art. 29
 art. 29
 art. 5
 art. 223