Source: http://thomsonreuterslatam.com/2018/08/procedimiento-capacidad-economica-financiera-su-determinacion-para-la-gestion-de-riesgos/
Timestamp: 2019-08-18 07:07:38+00:00

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Thomson Reuters | Procedimiento. Capacidad Económica Financiera. Su determinación para la gestión de riesgos
Que por el primero de los artículos citados se establece que la Administración Federal de Ingresos Públicos tendrá amplios poderes para verificar el cumplimiento que los obligados o responsables den a las leyes, reglamentos,resoluciones e instrucciones administrativas, previéndose la facultad para recabar datos a tal fin.
Que por el mencionado Artículo 107 se dispone que el fisco puede solicitar datos a organismos y entes estatales yprivados, incluidos bancos, bolsas y mercados, estando estos obligados a suministrar lo solicitado.
Que a través de las acciones de control llevadas a cabo por este Organismo, se han detectado numerosos casosde creación y registración de sociedades comerciales efectuadas por organizaciones, con el objetivo de simular una situación fiscal o patrimonial distinta a la real, para desarrollar actividades u operaciones ilegales.
Que la experiencia a nivel internacional recogida en la materia y la búsqueda permanente de este Organismo de nuevas tecnologías y procedimientos que lleven a una gestión de calidad, han permitido la implementación desistemas de control periódico sobre operaciones económicas que realizan los contribuyentes.
Que la información aportada por los contribuyentes y/o responsables y la suministrada por terceros, posibilita a este Organismo la valoración de la Capacidad Económica Financiera de aquéllos, en orden a fiscalizar que lasoperaciones que realicen se ajusten a su capacidad contributiva declarada.
ARTÍCULO 1°.- Apruébase el “Sistema de Capacidad Económica Financiera” (Sistema CEF), como uno de los instrumentos para la gestión de riesgos, en materia de administración tributaria, impositiva, aduanera y de los recursos de la seguridad social. Dicho sistema se basará en los datos brindados por el propio contribuyente y/o por terceros, con relación a sucondición y actividad económica, patrimonial y financiera.
ARTÍCULO 2°.- La implementación y aplicación de este Sistema CEF se efectuará por segmentación y caracterización de los contribuyentes, que establecerá esta Administración Federal mediante el dictado deresoluciones generales, las cuales también indicarán las particularidades y los servicios alcanzados.
ARTÍCULO 3°.- El Sistema CEF se encontrará disponible en el sitio “web” de esta Administración Federal (http://www.afip.gob.ar). Para acceder al mencionado sistema se deberá contar con Clave Fiscal con Nivel de Seguridad 3 como mínimo,obtenida conforme al procedimiento dispuesto por la Resolución General N° 3.713 y sus modificaciones, e ingresaral servicio “Sistema Registral”, opción “Capacidad Económica Financiera”. Desde dicha opción se podrá tomar conocimiento de la valoración asignada, como también de las funciones y opciones propias del sistema.
ARTÍCULO 4°.- El Sistema CEF contempla una fórmula que calcula mensualmente una valoración de la Capacidad Económica Financiera de cada contribuyente, que podrá consistir en un importe determinado. Dicho parámetro seráconsiderado representativo de su capacidad para realizar, en principio, ciertos actos económicos y susconsecuencias tributarias o para las operaciones de comercio exterior.
f) Remuneraciones abonadas al personal en relación de dependencia o recibidas, según corresponda
c) Tener actualizado en el “Sistema Registral” el código relacionado con la actividad que desarrolla, de acuerdo conel “Clasificador de Actividades Económicas (CLAE) – Formulario N° 883”, aprobado por la resolución general N° 3.537.
ARTÍCULO 8°.- El contribuyente y/o responsable podrá solicitar su reproceso, previa presentación de las declaraciones juradas originales y/o rectificativas, que correspondan, a fin de que las mismas sean consideradas en el nuevo cálculo. La solicitud de reproceso se efectuará mediante el servicio “web” de este Organismo “Sistema Registral”, opción“Solicitud de Reproceso”.
Dentro de los CINCO (5) días corridos de efectuada dicha solicitud se realizará un nuevo proceso con la información actualizada y el sistema emitirá la valoración resultante que será comunicada al Domicilio Fiscal Electrónico. Sólo podrá realizarse una solicitud de reproceso por mes calendario.
ARTÍCULO 9°.- Si como resultado del proceso detallado en el artículo anterior, surgiera una diferencia originada en información no consignada en las declaraciones juradas presentadas, podrá, siempre que no haya una solicitud dereproceso pendiente, manifestar su disconformidad mediante el servicio “web” de este Organismo “Sistema Registral”, opción “Solicitud de Disconformidad”.
Una vez efectuada la solicitud deberá presentar en la dependencia donde se encuentra inscripto, una nota, en los términos de la Resolución General N° 1.128, acompañada de los elementos que avalen el reclamo efectuado sistémicamente y justifique el incremento de su capacidad económica financiera, como asimismo, acredite el origende los elementos que configuran dicha suba, en función del tipo de operaciones o bienes de que se trate.
La documentación proveniente del exterior deberá estar debidamente certificada, legalizada o, en su caso, apostillada por la representación consular Argentina con jurisdicción en el país de origen. En caso de estar redactada en idioma extranjero, deberá acompañarse su traducción al idioma español certificada por traductor público. Esta Administración Federal podrá requerir el aporte de otros elementos que considere necesarios para evaluar lasituación.
ARTÍCULO 12.- Comuníquese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese. Leandro Germán Cucciolie.

References: Artículo 107

ARTÍCULO 1

ARTÍCULO 2

ARTÍCULO 3
 Resolución 

ARTÍCULO 4
 resolución 

ARTÍCULO 8

ARTÍCULO 9
 Resolución 

ARTÍCULO 12