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Timestamp: 2019-06-20 16:18:15+00:00

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RESOLUCIÓN 11429 DE 31 DE OCTUBRE DE 2011
CONTENIDO:INFORMACIÓN EN MEDIO MAGNÉTICO. SE ESTABLECE PARA EL AÑO GRAVABLE 2011 EL GRUPO DE PERSONAS NATURALES, PERSONAS JURÍDICAS, SOCIEDADES Y ASIMILADAS, Y DEMÁS ENTIDADES, QUE DEBEN SUMINISTRAR LA INFORMACIÓN A QUE SE REFIEREN LOS LITERALES A), B), C), D) E), F), H), I) Y K) DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y EL DECRETO 1738 DE 1998, A LA DIAN, SE SEÑALA EL CONTENIDO Y CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS PARA LA PRESENTACIÓN Y SE FIJAN LOS PLAZOS PARA SU ENTREGA. NOTA: LOS ANEXOS QUE SE ENTIENDEN COMO PARTE INTEGRAL DE LA PRESENTE RESOLUCIÓN PUEDEN SER CONSULTADOS EN LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES.
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1421 DE DICIEMBRE 30 DE 2011, PG.1351
RESOLUCIÓN 11429 DE 2011
“Por la cual se establece para el año gravable 2011, el grupo de personas naturales, per­sonas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades, que deben suministrar la información a que se reﬁeren los literales a), b), c), d), e), f), g), h), i) y k) del artículo 631 del estatuto tributario y el Decreto 1738 de 1998 a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales; se señala el contenido y características técnicas para la presentación y se ﬁjan los plazos para la entrega”.
(Nota: Modificado en lo pertinente el Anexo 11 por la Resolución 13484 de 2011 artículo 2° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales )
en uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el artículo 6º numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008, en los artículos 631, 631-2, 631-3, 633, 684 y 686 del estatuto tributario y lo señalado en el artículo 2º del Decreto 1738 de 1998
ART. 1º—Sujetos obligados a presentar información por el año gravable 2011.
b) Las personas jurídicas o sociedades de hecho, que sean beneﬁciarias de la progresividad en el pago en el impuesto sobre la renta a que se reﬁere el artículo 4º y el parágrafo 4º del artículo 50 de la Ley 1429 de 2010 y/o de los descuentos tributarios a que se reﬁeren los artículos 9º, 10, 11 y 13 ibídem, independiente del monto de ingresos percibidos en el respectivo período gravable.
c) Las personas naturales, personas jurídicas, sociedades y asimiladas, caliﬁcadas como grandes contribuyentes a la fecha de publicación de la presente resolución, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, sean entidades públicas o privadas, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.
d) Todas las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos mutuos de inversión, carteras colectivas, (para los fondos y carteras colectivas, téngase en cuenta el Decreto 2555 de 2010, que recogió y reexpidió las normas del sector ﬁnanciero, asegurador y del mercado de valores), los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, que hayan practicado retenciones en la fuente durante el año gravable 2011.
h) Las sociedades ﬁduciarias que durante el año gravable 2011 administraron patrimonios autónomos y/o encargos ﬁduciarios, independientemente del monto de sus ingresos.
j) (Modificado).* Los secretarios generales o quienes hagan sus veces de los órganos que ﬁnancien gastos con recursos del tesoro nacional, no enunciados en los literales a), c) o g) del presente artículo, independiente de la cuantía de ingresos obtenidos.
*(Nota: Modificado por la Resolución 13484 de 2011 artículo 3° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales )
k) Las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que hayan recibido ingresos para terceros, cuando la suma de los ingresos propios más los ingresos recibidos para terceros, en el año 2011, sea superior a quinientos millones de pesos ($ 500.000.000).
b) Las personas jurídicas o sociedades de hecho, que sean beneﬁciarias de la progresividad en el pago en el impuesto sobre la renta a que se reﬁere el artículo 4º y el parágrafo 4º del artículo 50 de la Ley 1429 de 2010 y/o de los descuentos tributarios a que se reﬁeren los artículos 9º, 10, 11 y 13 ibídem, independiente del monto de ingresos percibidos en el respectivo período gravable, están obligadas a suministrar información a que se reﬁeren los literales b), c), d), e), f), g), h), i), y k) del artículo 631 del estatuto tributario.
c) Las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas caliﬁcadas como grandes contribuyentes a la fecha de publicación de esta resolución, enunciadas en el literal c) del artículo 1º de la presente resolución, están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), c), d), e), f), g), h), i) y k) del artículo 631 del estatuto tributario; adicionalmente los grandes contribuyentes con ánimo de lucro y las cooperativas deben reportar el literal a) del mismo artículo.
d) Las personas o entidades enunciadas en el literal d) del artículo 1º de la presente resolución, están obligadas a suministrar la información de que trata el literal b) y e) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el artículo 4º de esta resolución.
e) Las entidades enunciadas en el literal e) del artículo 1º de la presente resolución, consorcios y uniones temporales, están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), e), f), h) e i) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el artículo 12 de esta resolución.
h) Las sociedades ﬁduciarias que durante el año 2011 administraron patrimonios autónomos y/o encargos ﬁduciarios, deberán informar bajo su propio NIT y razón social el valor patrimonial de los derechos ﬁduciarios, las utilidades causadas, el valor de los ingresos recibidos con cargo a cada uno de los ﬁdeicomisos, los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del ﬁdeicomiso y las retenciones practicadas, de conformidad con lo establecido en el artículo 15 de la presente resolución.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar la ﬁduciaria si cumple los topes establecidos en el artículo 1º de la presente resolución, en relación con operaciones propias.
i) Los entes públicos del nivel nacional y territorial, de los órdenes central y descentralizado, señalados en el literal i) del artículo 1º de la presente resolución, están obligados a suministrar la información de que tratan los literales b) y e) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el artículo 4º de la presente resolución.
j) (Modificado).* Los secretarios generales o quienes hagan sus veces de los órganos que ﬁnancien gastos con recursos del tesoro nacional, no enunciados en los literales a), b) o h) del presente artículo, deberán suministrar la información de que tratan los literales b) y e) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el artículo 16 de la presente resolución.
k) Las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, señaladas en el literal k) del artículo 1º de la presente resolución, están obligadas a suministrar la información de que trata el literal g) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en artículo 17 de la presente resolución.
Los apellidos y nombres o razón social, identiﬁcación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros y/o cooperadas de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes en cuantía superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000), con indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre de 2011 de las acciones o aportes y el valor porcentual de participación. Esta información deberá ser reportada en el Formato 1010, versión 8.
El valor de las acciones o aportes, debe ser informado utilizando el valor intrínseco ﬁscal, esto es, patrimonio líquido sobre número de acciones en circulación, o el patrimonio líquido sobre el número de cuotas o partes de interés social. Cuando el valor a reportar resulte negativo, debe informarse con valor cero (0).Tratándose de aportes a cooperativas, el monto a reportar será el valor del aporte más su revalorización. Para los comuneros, el valor patrimonial de sus derechos se establece de acuerdo con el porcentaje de participación dentro del patrimonio líquido.
Para los socios, accionistas, comuneros y/o cooperados del exterior, en el campo de identiﬁcación se reporta el número, código o clave de identiﬁcación ﬁscal tributaria, tal como ﬁgura en el registro ﬁscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave ﬁscal, se debe informar con identiﬁcación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
PAR.—El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el período, y el valor que del fondo de protección de aportes creado con el remanente fue pagado o abonado en cuenta al cooperado, en el caso de las cooperativas, deben ser reportados en el Formato 1001 versión 8-Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
ART. 4º—Información de pagos o abonos en cuenta y de retenciones en la fuente practicadas. De acuerdo con lo establecido en los literales b) y e) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, por el año gravable 2011, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identiﬁcación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneﬁciarias de los pagos o abonos en cuenta (causación) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos ﬁjos o movibles y los pagos o abonos en cuenta (causación) no solicitados ﬁscalmente como costo o deducción, indicando del valor de las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a título de renta e IVA, autorretenciones y timbre, según el concepto a que corresponda en el Formato 1001 versión 8-Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas, de la siguiente manera:
1 . Salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales: El valor acumulado efectivamente pagado al trabajador, en el concepto 5001.
6. Comisiones: El valor acumulado, pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5003.
7. Servicios: El valor acumulado, pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5004.
9. Intereses y rendimientos ﬁnancieros: El valor acumulado, pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5006.
10. Compra de activos movibles: El valor acumulado, pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5007.
11. Compra de activos ﬁjos: El valor acumulado, pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5008.
12. Los pagos efectuados en el año gravable 2011 por concepto de aportes paraﬁscales al SENA, a las cajas de compensación familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el concepto 5010.
13. Los pagos efectuados en el año gravable 2011 por concepto de aportes paraﬁscales a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al sistema de riesgos profesionales, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5011.
14. Los pagos efectuados en el año gravable 2011 por concepto de aportes obligatorios para pen­siones efectuados al ISS y a los fondos de pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5012.
15. Las donaciones en dinero efectuadas durante el año gravable 2011, a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el concepto 5013.
16. Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas durante el año gravable 2011 a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el concepto 5014.
17. El valor de los impuestos efectivamente pagados durante el año gravable 2011 solicitados como deducción, en el concepto 5015.
18. El valor de los aportes, tasas y contribuciones efectivamente pagados durante el año gravable 2011, solicitados como deducción, en el concepto 5058.
21. Compra de activos ﬁjos sobre los cuales solicitó deducción según el parágrafo, del artículo 158-3 del estatuto tributario: El valor acumulado, pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5020. Este valor no debe incluirse en el concepto 5008.
33. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos ﬁnancieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5034.
39. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por comisiones pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5038.
41. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por arrendamientos pagadas o abonadas en cuenta, en el concepto 5040.
42. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por intereses y rendimientos ﬁnancieros pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5041.
44. El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el año 2011, en el concepto 5043.
47. Enajenación de activos ﬁjos de personas naturales ante oﬁcinas de tránsito y otras entidades autorizadas, en el concepto 5046.
48. El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del fondo de protec­ción de aportes creado con el remanente, en el concepto 5059.
3. Autorretenciones por rendimientos ﬁnancieros, en el concepto 5051.
PAR. 1º—El valor mínimo a reportar por cada beneﬁciario de un pago o abono en cuenta es de quinientos mil pesos ($ 500.000), no obstante que al discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.
Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse pagos o abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especiﬁcaciones técnicas establecidas.
Los pagos que acumulados por beneﬁciario por todo concepto, sean menores a quinientos mil pesos ($ 500.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identiﬁcación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
PAR. 2º—Las personas o entidades enunciadas en el literal d) de los artículos 1º y 2º de la presente resolución, agentes de retención, deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas, en el concepto a que correspondan, sin tener en cuenta el valor mínimo a reportar señalado en el parágrafo 1º del presente artículo.
PAR. 3º—El valor de retención en la fuente practicada por renta, retención en la fuente asumida por renta, retención en la fuente practicada a responsables del régimen común, retención en la fuente por concepto de IVA asumida régimen simpliﬁcado y retención en la fuente practicada por IVA a no domiciliados, son de obligatorio diligenciamiento con el valor correspondiente, en caso de no tener ningún valor, diligenciar cero (0).
PAR. 4º—Los pagos o abonos en cuenta (causación) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles, y los pagos o abonos en cuenta (causación) no solicitados ﬁscalmente como costo o deducción, según el concepto contable a que correspondan, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles.
PAR. 5º—Los trabajadores a quienes durante el año gravable 2011 se les hubieren realizado pagos o abonos en cuenta por conceptos de salarios y demás remuneraciones laborales, honorarios, comisiones, servicios y otros pagos, cuyo valor acumulado sea igual o superior a diez millones de pesos ($ 10.000.000), deben ser reportados en los conceptos correspondientes.
Los asalariados a quienes se les hubiese efectuado pagos por salarios, honorarios, comisiones, servicios y otros conceptos, cuyo valor acumulado sea inferior a diez millones de pesos ($ 10.000.000), se reportarán acumulados en un solo registro con identiﬁcación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto correspondiente, reportando la dirección del informante.
PAR. 6º—Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de cargos diferidos o gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono registrado en dichas cuentas.
PAR. 7º—Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, en el campo de identiﬁcación, se reporta el número, código o clave de identiﬁcación ﬁscal tributaria, tal como ﬁgura en el registro ﬁscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave ﬁscal, se debe informar con identiﬁcación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
PAR. 8º—Las entidades del régimen tributario especial, deberán reportar los egresos efectuados en el año gravable 2011, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social
PAR. 9º—Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al avance del contrato efectivamente ejecutado durante el año gravable 2011, independientemente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.
PAR. 10.—Las entidades no contribuyentes que están obligadas a presentar declaración de ingresos y patrimonio, deberán informar el valor total de los egresos diligenciándolos en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles.
PAR. 11.—Los pagos correspondientes a los aportes paraﬁscales y fondos de pensiones obligatorios se deben reportar en cabeza de las entidades autorizadas para recaudar estos rubros. Reportar los valores deducibles del empleador en la columna pagos o abonos en cuenta deducibles y los aportes correspondientes al empleado, se deben diligenciar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles, según correspondan.
PAR. 12.—El valor base de retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, el valor de enajenación de activos ﬁjos de personas naturales ante oﬁcinas de tránsito y otras autoridades, el valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores que fueron anuladas rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre, se deben reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.
PAR. 13.—Las autorretenciones deberán ser reportadas bajo el NIT del informante, diligenciando el valor en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y cero (0) en la columna de pagos y abonos en cuenta deducibles.
PAR. 14.—El valor correspondiente al impuesto sobre las ventas llevado como mayor valor del costo o gasto, se debe informar en el Formato 1001 versión 8.
ART. 5º—Información de retenciones en la fuente que le practicaron. De acuerdo con lo establecido en el literal c) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identiﬁcación y dirección de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable 2011, con indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en cuenta, de las transacciones sobre las cuales le practicaron la retención, y el valor de la retención que le practicaron, en el Formato 1003 versión 7, según el concepto que corresponda, de la siguiente manera:
1. Retención por salarios, prestaciones y demás pagos laborales, en el concepto 1301.
6. Retención por intereses y rendimientos ﬁnancieros, en el concepto 1306.
11. Retención por enajenación de activos ﬁjos de personas naturales ante oﬁcinas de tránsito y otras entidades autorizadas, en el concepto 1311.
ART. 6º—Información de los descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del estatuto tributario deberá suministrar el valor de los descuentos tributarios solicitados en la declaración de renta del año gravable 2011, indicando el valor del pago y el valor del descuento tributario, en el Formato 1004 versión 6, de la siguiente manera:
2. El valor de los impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera, en el concepto 8303.
3. El valor de los impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes extranjeros personas naturales con cinco (5) años o más de residencia continua o discontinua en el país, de conformidad con lo establecido en el artículo 254 del estatuto tributario, modiﬁcado por el artículo 46 de la Ley 1430 de 2010, que perciban rentas de fuente extranjera, en el concepto 8313.
5. El valor solicitado por empresas colombianas de transporte internacional, en el concepto 8306.
6. El valor del descuento por inversión en acciones de sociedades agropecuarias, en el concepto 8307.
7. El valor del descuento tributario de los aportes paraﬁscales y otras contribuciones de nómina de nuevos trabajadores menores de 28 años, artículo 9º, Ley 1429 de 2010, en el concepto 8308.
8. El valor del descuento tributario de los aportes paraﬁscales y otras contribuciones en nómina a trabajadores de poblaciones en situación de desplazamiento, procesos de reintegración o en condición de discapacidad, artículo 10, Ley 1429 de 2010, en el concepto 8309.
9. El valor del descuento tributario de los aportes paraﬁscales y otras contribuciones de nómina por vinculación de mujeres mayores de 40 años, artículo 11, Ley 1429 de 2010, en el concepto 8310.
10. El valor del descuento tributario de los aportes paraﬁscales y otras contribuciones de nómina por vinculación de trabajadores que devenguen menos de 1.5 salarios mínimos legales mensuales vigentes, artículo 13, Ley 1429 de 2010, en el concepto 8311.
11. Valor del descuento tributario por los aportes paraﬁscales y otras contribuciones de nómina de los nuevos empleos cabeza de familia de los niveles 1 y 2 del Sisbén, parágrafo 7, artículo 10, Ley 1429 de 2010, en el concepto 8312.
12. Valor del descuento tributario sobre la contribución del sector eléctrico a usuarios industriales, en el concepto 8314.
ART. 7º—Información de ingresos recibidos en el año. Conforme con lo dispuesto en el literal f) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identiﬁcación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades, nacionales o extranjeras, de quienes se recibieron ingresos, cuando el valor acumulado del ingreso obtenido por el año gravable 2011 hubiese sido igual o superior a un millón de pesos ($ 1.000.000) indicando el valor total de los ingresos brutos recibidos, el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos, especiﬁcando el origen de los ingresos recibidos por operaciones de consorcios o uniones temporales, o en contratos de mandato y/o administración delegada, o en contratos de exploración y explotación de minerales, o en contratos de fiducia y los ingresos recibidos a través de terceros.
3. Ingresos por intereses y rendimientos ﬁnancieros, en el concepto 4003.
Sin embargo a opción del informante podrán reportarse los ingresos menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especiﬁcaciones técnicas establecidas.
Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible identiﬁcar al adquirente de los bienes o servicios por el sistema de facturación que se utilice y los ingresos menores a un millón de pesos ($ 1.000.000), se informarán acumulados en un solo registro con identiﬁcación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando el país del informante.
PAR. 2º—Para los ingresos obtenidos del exterior, en el campo de identiﬁcación, se reporta el número, código o clave de identiﬁcación ﬁscal tributaria, tal como ﬁgura en el registro ﬁscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave ﬁscal, se debe informar con identiﬁcación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43.
PAR. 6º—En la información de los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, contratos de mandato o administración delegada, contratos de exploración y explotación de minerales, contratos de fiducia y los recibidos a través de terceros, se debe reportar la identiﬁcación, nombres y apellidos, razón social y país de los terceros que administraron el contrato.
ART. 8º—Información del impuesto sobre las ventas descontable y del impuesto sobre las ventas generado. De conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar:
1. El valor del impuesto sobre las ventas descontable y el de las ventas devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable 2011, indicando los apellidos y nombres o razón social e identiﬁcación de cada uno de los terceros en el Formato 1005 versión 7.
El impuesto sobre las ventas descontable correspondiente a servicios prestados por personas o entidades sin residencia o domicilio en el país, se informará indicando los apellidos y nombres o razón social y el número, código o clave de identiﬁcación ﬁscal tributaria, tal como ﬁgura en el registro ﬁscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y tipo documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave ﬁscal, se debe informar con identiﬁcación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta 444449000 y tipo de documento 43.
2. El valor del impuesto generado de operaciones donde el valor acumulado del ingreso hubiese sido igual o superior a un millón de pesos ($ 1.000.000) y el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable 2011, indicando los apellidos y nombres o razón social e identiﬁcación de cada uno de los terceros en el Formato 1006 versión 7.
El impuesto sobre las ventas generado en operaciones donde no sea posible identiﬁcar al adquirente de los bienes o servicios por el sistema de facturación que se utilice o el que corresponda a operaciones acumuladas por terceros inferiores a un millón de pesos ($ 1.000.000), se informará acumulado en un solo registro con identiﬁcación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo de documento 43.
El impuesto sobre las ventas generado correspondiente a operaciones realizadas con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país, se informará indicando apellidos y nombres o razón social y el número, código o clave de identiﬁcación ﬁscal tributaria, tal como ﬁgura en el registro ﬁscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave ﬁscal, se debe informar con identiﬁcación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43.
ART. 9º—Información del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2011. Conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del estatuto tributario los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identiﬁcación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, cuando el saldo acumulado por acreedor a 31 de diciembre del año gravable 2011 hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000) en el Formato 1009 versión 7, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
3. El valor del saldo de las obligaciones ﬁnancieras, en el concepto 2203.
El saldo de los pasivos del exterior, deberá ser relacionado por cada una de las personas o entidades, informando en el campo de identiﬁcación, el número, código o clave de identiﬁcación ﬁscal tributaria, tal como ﬁgura en el registro ﬁscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave ﬁscal, se debe informar con identiﬁcación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
Sin embargo a opción del informante podrán reportarse los pasivos menores a dicha cuantía cumpliendo con las especiﬁcaciones técnicas establecidas.
Los saldos de los pasivos menores a cinco millones de pesos ($ 5.000.000) se informarán acumulados en un solo registro con identiﬁcación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
ART. 10.—Información de los deudores de créditos activos a 31 de diciembre de 2011. Conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identiﬁcación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, cuando el valor individual del saldo acumulado a 31 de diciembre del año gravable 2011, hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000) en el Formato 1008 versión 7, de la siguiente manera:
4. El valor total del saldo ﬁscal de la provisión de cartera, en el concepto 1318, identiﬁcándolo con el NIT del deudor.
El saldo de los deudores por concepto de créditos activos del exterior, deberá ser relacionado por cada una de las personas o entidades, informando en el campo de identiﬁcación, el número, código o clave de identiﬁcación ﬁscal tributaria, tal como ﬁgura en el registro ﬁscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave ﬁscal, se debe informar con identiﬁcación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43.
Sin embargo, a opción del informante podrán reportarse los deudores por concepto de créditos activos menores a dicha cuantía cumpliendo con las especiﬁcaciones técnicas establecidas.
Los saldos de deudores por concepto de créditos activos menores a cinco millones de pesos ($ 5.000.000) se informarán acumulados en un solo registro con identiﬁcación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando el país y dirección del informante.
ART. 11.—Información de las declaraciones tributarias. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a informar, deberán suministrar los valores correspondientes a la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio del año gravable 2011, de la siguiente manera:
b) Saldo a 31 de diciembre de 2011 de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país, indicando el saldo acumulado por entidad ﬁnanciera, la razón social y NIT de la entidad ﬁnanciera, en el concepto 1110 en el Formato 1012 versión 7.
c) El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informará, relacionando la identiﬁcación, razón social de la entidad ﬁnanciera del exterior y país al cual corresponde dicha cuenta. En el campo número de identiﬁcación del informado, se registrará el número, código o clave de identiﬁcación ﬁscal tributaria de la entidad ﬁnanciera del exterior, tal como ﬁgura en el registro ﬁscal, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y con tipo de documento 42, en el Formato 1012, versión 7, en el concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave ﬁscal, se debe informar con identiﬁcación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43.
d) Valor patrimonial a 31 de diciembre de 2011 de las inversiones representadas en bonos, certiﬁcados a término, títulos, derechos ﬁduciarios y demás inversiones indicando la entidad emisora del título, país de residencia o domicilio y el NIT en el Formato 1012, versión 7, de la siguiente manera:
2. Valor patrimonial de los certiﬁcados de depósito, en el concepto 1201.
4. Valor patrimonial de los derechos ﬁduciarios, en el concepto 1203.
Cuando la entidad emisora del título, sea una persona del exterior, en el campo número de identiﬁcación del informado, se registrará el número, código o clave de identiﬁcación ﬁscal tributaria, tal como ﬁgura en el registro ﬁscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave ﬁscal, se debe informar con identiﬁcación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43.
e) Razón social, NIT y país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado, con indicación del valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a 31 de diciembre de 2011 en el Formato 1012, versión 7, en el concepto 1205. Para las sociedades del exterior, el campo número de identiﬁcación del informado, deberá reportarse con el número, código o clave de identiﬁcación ﬁscal tributaria, tal como ﬁgura en el registro ﬁscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave ﬁscal, se debe informar con identiﬁcación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43.
f) Valor patrimonial de los activos ﬁjos antes de depreciación poseídos a 31 de diciembre de 2011 y el valor de la depreciación, amortización y/o agotamiento acumulado, en el Formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
2. Valor patrimonial de la maquinaria y equipo, en el concepto 1502.
3. Valor patrimonial del equipo de oﬁcina, en el concepto 1503.
4. Valor patrimonial de la ﬂota y equipo de transporte, en el concepto 1504.
5. Valor patrimonial del equipo de computación y comunicación, en el concepto 1505.
6. Valor patrimonial de los terrenos en el concepto 1510.
7. Valor patrimonial de los activos ﬁjos amortizables en el concepto 1511.
8. Valor patrimonial de los activos ﬁjos intangibles en el concepto 1512.
9. Valor patrimonial de los activos ﬁjos agotables en el concepto 1513.
10. Valor acumulado de la depreciación en el concepto 1514.
11. Valor acumulado de la amortización en el concepto 1515.
12. Valor acumulado del agotamiento en el concepto 1516.
13. Valor de los activos omitidos en períodos anteriores, incluidos en su declaración de renta del año gravable 2011, en el concepto 1517.
14. Valor patrimonial de bienes de arte y cultura, en el concepto 1518.
2. Valor total de las compras netas del año para el sistema de inventario periódico, en el concepto 1402.
3. Valor total del costo de mano de obra directa para el sistema de inventario periódico, en el concepto 1403.
4. Valor total de los costos indirectos de fabricación para el sistema de inventario periódico, en el concepto 1404.
5. Valor total otros costos para el sistema de inventario periódico, en el concepto 1405.
6. Valor total costo de venta para el sistema de inventario permanente, en el concepto 1406.
7. Valor del inventario ﬁnal para el sistema de inventario permanente y periódico, en el concepto 1407.
Si el informante es ganadero, debe informar las compras, los nacimientos, las muertes, las valorizaciones únicamente para el ganado bovino y el inventario ﬁnal a 31 de diciembre de 2011, así:
2. Valor total de los nacimientos del año, en el concepto 1408.
3. Valor total de las muertes del año, en el concepto 1409.
4. Valor total de las compras y los gastos capitalizados de los ganaderos en el año, en el concepto 1410.
5. Valor de las valorizaciones del ganado bovino, en el concepto 1411.
6. Valor del inventario ﬁnal a 31 de diciembre de 2011, en el concepto 1412.
3. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
Los obligados a presentar información, deberán suministrar los siguientes datos, en el Formato 1011 versión 6:
2 Valor solicitado por rendimientos ﬁnancieros, en el concepto 8002.
9. Valor solicitado por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para ﬁnanciamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros, en el concepto 8010.
22. Valor solicitado por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa Agro Ingreso Seguro-AIS, en el concepto 8023.
28. Valor solicitado por los ingresos recibidos para ser destinados al desarrollo de proyectos caliﬁcados como de carácter cientíﬁco, tecnológico o de inversión, en el concepto 8029.
4. Rentas exentas: Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total solicitado como renta exenta en el año gravable 2011, en el Formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
6. Valor de las rentas exentas por la prestación del servicio de transporte ﬂuvial con embarcaciones y planchones de bajo calado, en el concepto 8109.
7. Valor de las rentas exentas por los nuevos contratos de arrendamiento ﬁnanciero con opción de compra (leasing), de inmuebles construidos para vivienda, en el concepto 8110.
8. Valor de las rentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados a ﬁnes de utilidad pública a que se reﬁeren los literales b) y c) del artículo 58 de la Ley 388 de 1997 que hayan sido aportados a patrimonios autónomos que se creen con esta ﬁnalidad exclusiva, en el concepto 8111.
10. Valor de la renta exenta en procesos de titularización de cartera hipotecaria y de los bonos hipotecarios, artículo 16 de la Ley 546 de 1999, modiﬁcado por el artículo 81 de la Ley 964 de 2005, en el concepto 8116.
11. Valor de la renta exenta por incentivos a la ﬁnanciación de viviendas de interés social, artículo 56 de la Ley 546 de 1999, modiﬁcada por la Ley 964 de 2005, en el concepto 8117.
12. Valor de la renta exenta por asfaltos, artículo 5º de la Ley 30 de 1982, en el concepto 8118.
19. Valor de la renta exenta por inversión en reforestación, aserríos y árboles maderables, en el concepto 8127.
30. Valor de renta exenta por ingresos obtenidos por la venta de certiﬁcados de emisión de bióxido de carbono de acuerdo a los términos del Protocolo de Kyoto, en el concepto 8138.
1. Valor solicitado como deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos ﬁjos reales productivos, en el concepto 8200.
4. Valor solicitado como deducción por las inversiones realizadas en investigaciones cientíﬁcas, tecnológicas o de innovación, en el concepto 8229.
5. Valor solicitado como deducción por la inversión realizada en librerías, en el concepto 8230.
9. Valor solicitado como deducción por las donaciones realizadas en proyectos de desarrollo cientíﬁco y tecnológico, en el concepto 8204.
10. Valor solicitado como deducción por donación o inversión en producción cinematográﬁca artículo 16 Ley 814 de 2003, en el concepto 8217.
15. Valor solicitado como deducción por donación a organismos de deporte aﬁcionado, inciso 2, artículo 126-2 del estatuto tributario, en el concepto 8223.
18. Valor solicitado como deducción por donación al fondo de seguro de obligatorio accidentes de tránsito-Fonsat, en el concepto 8226.
28. Valor solicitado como costo en la enajenación de activos ﬁjos, en el concepto 8210.
31 Valor solicitado como deducción por concepto del gravamen a los movimientos ﬁnancieros, en el concepto 8211.
34. Valor solicitado como deducción por tasas y contribuciones ﬁscales pagadas, en el concepto 8259.
40. Valor solicitado como deducción correspondiente a la provisión individual de cartera de créditos y provisión de coeﬁciente de riesgo, parágrafo del artículo 145 estatuto tributario, en el concepto 8238.
41. Valor solicitado como deducción correspondiente a deudas maniﬁestamente perdidas o sin valor, en el concepto 8239.
51. Valor solicitado como deducción por concepto de contribuciones paraﬁscales agropecuarias efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la Ley 101 de 1993, en el concepto 8247.
• Valor de la compensación por pérdidas ﬁscales de ejercicios anteriores, en el concepto 8251.
• Valor de la compensación por exceso de la renta presuntiva, en el concepto 8252.
ART. 12.—Información de consorcios y uniones temporales. La totalidad de las operaciones ejecutadas a través de consorcios o uniones temporales, serán informadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura, conforme con lo señalado en el artículo 66 de la Ley 488 de 1998 y las opciones establecidas en el artículo 11 del Decreto 3050 de 1997, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identiﬁcación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros y la identiﬁcación de cada uno de los consorciados y asociados por operación, por cada una de las transacciones económicas, de la siguiente manera:
1. Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas durante el año gravable 2011 se deben informar en el Formato 1043 versión 8, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4º de la presente resolución.
2. El valor de los ingresos brutos recibidos y las devoluciones, rebajas y descuentos, se informará en el Formato 1045 versión 8, en el concepto 4010, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 7º de la presente resolución.
3. El valor del impuesto sobre las ventas descontable y el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones, en compras anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2011, se informará en el Formato 1585 versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8º de la presente resolución.
4. El valor del impuesto generado y el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2011, se informará en el Formato 1586 versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8º de la presente resolución.
5. El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre de 2011 se informará en el Formato 1587 versión 1, en el concepto 1370, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 10 de la presente resolución.
6. El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2011 se informará en el Formato 1588 versión 1, en el concepto 2270, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9º de la presente resolución.
PAR. 1º—En ningún caso la información que deba ser reportada por el consorcio y/o unión temporal deberá ser informada por el consorciado y/o asociado.
ART. 13.—Información de contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales. En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador” o quien haga sus veces, deberán informar el valor total de las operaciones inherentes a la cuenta conjunta, de igual manera las personas o entidades que actuaron en condición de “solo riesgo”, deberán informar el valor total de las operaciones, y las personas o entidades poseedoras de un título minero deberán informar el valor total de las operaciones, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identiﬁcación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros y la identiﬁcación y apellidos y nombres o razón social de los asociados o poseedores, de la siguiente manera:
Los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas durante el año gravable 2011 se deben informar en el Formato 1046 versión 8, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4º de la presente resolución.
El valor de los ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos se informará en el Formato 1048 versión 8, en el Concepto 4050, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 6º de la presente resolución.
El valor del impuesto sobre las ventas descontable y el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones, en compras anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2011, se informará en el Formato 1049 versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8º de la presente resolución.
El valor del impuesto generado y el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2011, se informará en el Formato 1050 versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8º de la presente resolución.
El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2011 se informará en el Formato 1052 versión 8 en el concepto 2250, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9º de la presente resolución.
PAR. 1º—Las operaciones donde el operador se reporta como asociado o en la condición de “solo riesgo”, deberá diligenciar el tipo de documento y número de identiﬁcación del operador en las casillas correspondientes a la información de los asociados para cada operación.
PAR. 2º—Tanto el operador o quien haga sus veces como el asociado, informarán las operaciones propias de su actividad económica diferentes a las de la cuenta conjunta, de acuerdo con las demás obligaciones establecidas en los artículos 1º y 2º de la presente resolución.
PAR. 3º—De igual manera las personas o entidades que actuaron en condición de “solo riesgo” y las personas o entidades poseedoras de un título minero, informarán las operaciones propias de su actividad económica diferente a las informadas en el presente artículo, de acuerdo con las demás obligaciones establecidas en los artículos 1 º y 2 º de la presente resolución.
ART. 14.—Información de contratos de mandato o de administración delegada. En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas en el año gravable 2011, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identiﬁcación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, identiﬁcación y apellidos y nombres o razón social del mandante o contratante de la siguiente manera:
Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas durante el año gravable 2011 se deben informar en el Formato 1016 versión 9, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4º de la presente resolución.
El valor de los ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos se informará en el Formato 1017 versión 8, en el concepto 4040, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 7º de la presente resolución.
El valor del impuesto sobre las ventas descontable y el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2011, se informarán en el Formato 1054 versión 8, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8º de la presente resolución.
El valor del impuesto generado y el valor del impuesto sobre las compras recuperado en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2011 se informará en el Formato 1055 versión 8, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8º de la presente resolución.
El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2011 respectivamente se informará en el Formato 1027 versión 8, en el concepto 2240, de acuerdo con lo establecido en el artículo 9º de la presente resolución.
ART. 15.—Información adicional de las sociedades ﬁduciarias. Las sociedades ﬁduciarias deberán informar bajo su propio NIT y razón social, la totalidad de los patrimonios autónomos y/o encargos ﬁduciarios administrados durante el año 2011, con los siguientes datos:
1. La información de los ﬁdeicomisos (Patrimonios autónomos y encargos ﬁduciarios) que administran, especiﬁcando la identiﬁcación, apellidos y nombres o razón social, dirección, país de residencia o domicilio del ﬁdeicomitente o ﬁduciante y el número de reporte del ﬁdeicomiso mediante el cual informa a la Superintendencia Financiera, en el Formato 1013 versión 7, de la siguiente manera:
a) Fideicomiso inmobiliario. El valor total de las utilidades causadas en el año gravable y el valor patrimonial de los derechos ﬁduciarios, en el concepto 1010.
b) Fideicomiso de administracion. El valor total de las utilidades causadas en el año gravable y el valor patrimonial de los derechos ﬁduciarios, en el concepto 1020.
c) Fideicomiso de garantía. El valor total de las utilidades causadas en el año gravable y el valor patrimonial de los derechos ﬁduciarios, en el concepto 1030.
d) Fideicomiso de inversión. El valor total de las utilidades causadas en el año gravable y el valor patrimonial de los derechos ﬁduciarios, en el concepto 1035.
e) Otros fideicomisos. El valor total de las utilidades causadas en el año gravable y el valor patrimonial de los derechos ﬁduciarios, correspondientes a otros ﬁdeicomisos diferentes a los fondos administrados por las sociedades ﬁduciarias, en el concepto 1040.
Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneﬁciario es diferente al ﬁdeicomitente, se informarán en el concepto 1050.
Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta a personas o entidades del exterior, deberán ser informadas, indicando número de identiﬁcación, apellidos y nombres o razón social, país y dirección. En el número de identiﬁcación, deberá informarse el número, código o clave de identiﬁcación ﬁscal tributaria, tal como ﬁgura en el registro ﬁscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave ﬁscal, se debe informar con identiﬁcación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
2. Los ingresos recibidos con cargo al ﬁdeicomiso (Patrimonios autónomos y encargos ﬁduciarios), se deben informar en el concepto 4060 del Formato 1058 versión 8, para lo cual debe tenerse en cuenta lo establecido en el artículo 7º de la presente resolución.
3. Información de los pagos o abonos en cuenta con recursos del ﬁdeicomiso y las retenciones practicadas, identiﬁcando al ﬁdeicomitente:
Los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas durante el año 2011 se deben informar en el Formato 1014 versión 8, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4º de la presente resolución.
PAR. 1º—En el caso de que haya más de un ﬁdeicomitente, se debe identiﬁcar el ﬁdeicomiso con el número de reporte mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera.
PAR. 2º—En el caso de los ﬁdeicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad ﬁduciaria. Por lo tanto los ﬁdeicomitentes o ﬁduciantes no deben reportar los pagos efectuados por los ﬁduciarios.
PAR. 3º—Los pagos o abonos en cuenta, y la retención en la fuente practicada por la sociedad ﬁduciaria, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privada que celebró el convenio.
ART. 16.—Información de los órganos que ﬁnancien gastos con recursos del tesoro nacional. De acuerdo con lo establecido en el artículo 2º del Decreto 1738 de 1998, los secretarios generales de los órganos que ﬁnancien gastos con recursos del tesoro nacional, o quienes hagan sus veces, deberán informar los pagos efectuados y las retenciones practicadas en el año gravable 2011, así:
a) Los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas durante el año gravable 2011 se deben informar en el Formato 1056 versión 8, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4º de la presente resolución.
b) Los terceros que administren los recursos recibidos del organismo estatal deben enviar la relación de los beneﬁciarios de los pagos para que las entidades estatales los reporten a la DIAN en los términos previstos por esta resolución.
PAR.—Corresponde a las sociedades ﬁduciarias reportar la información relacionada con los ﬁdeicomisos que ella administre, de conformidad con los términos previstos en el artículo 15 de esta resolución.
ART. 17.—Información de ingresos recibidos para terceros. Conforme a lo dispuesto en el literal g) del artículo 631 del estatuto tributario, las personas o entidades que recibieron ingresos para terceros, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identiﬁcación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras, de quienes recibieron ingresos para terceros y los apellidos y nombres o razón social, identiﬁcación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras a cuyo nombre se recibieron los ingresos de la siguiente manera:
PAR.—La información aquí señalada no debe ser suministrada por el beneﬁciario del ingreso, quien únicamente reportará la información del intermediario a través del cual recibió el ingreso.
3 27 de marzo de 2012
4 28 de marzo de 2012
5 29 de marzo de 2012
6 30 de marzo de 2012
7 09 de abril de 2012
8 10 de abril de 2012
9 11 de abril de 2012
0 12 de abril de 2012
1 13 de abril de 2012
2 16 de abril de 2012
ART. 19.—Forma de presentación de la información. La información a que se reﬁere la presente resolución debe ser presentada en forma virtual utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso de la ﬁrma digital, respaldada con certiﬁcado digital emitido por la DIAN, incluyendo los obligados del literal d) del artículo 1º de la presente resolución.
ART. 20.—Procedimiento previo a la presentación de la información a través de los servicios informáticos electrónicos. Los responsables de presentar la información en forma virtual haciendo uso del mecanismo de ﬁrma digital, deberán cumplir en forma previa el siguiente procedimiento:
a) Inscribir o actualizar, de ser necesario, el registro único tributario del informante incluyendo la responsabilidad “Informante de exógena”, y su correo electrónico. Las personas jurídicas o demás entidades deben actualizar el registro único tributario, incluyendo al representante legal a quien se le asignará el mecanismo de ﬁrma con certiﬁcado digital.
c) Adelantar, de ser necesario, el trámite de emisión y activación del mecanismo de ﬁrma digital respaldado con certiﬁcado digital de la DIAN, mínimo con tres días hábiles de antelación al vencimiento del término para informar y siguiendo el procedimiento señalado en la Resolución 12717 de 2005 de la DIAN.
PAR. 1º—La DIAN emitirá el mecanismo de ﬁrma con certiﬁcado digital a la persona natural que a nombre propio o en representación del contribuyente, responsable, agente retenedor, o declarante, deba cumplir con la obligación de presentar información de manera virtual. Para tal efecto deberá darse cumplimiento al procedimiento señalado en la Resolución 12717 de 2005.
PAR. 2º—(Modificado).* El mecanismo de ﬁrma con certiﬁcado digital debe solicitarse personalmente a través de apoderado debidamente facultado o por interpuesta persona con autorización autenticada, presentada ante las respectivas direcciones seccionales de la DIAN y/o en los lugares habilitados para tal efecto. Para las personas jurídicas o las demás entidades debe señalarse expresamente la persona a quien se le hará entrega del mecanismo de ﬁrma digital.
*(Nota: Modificado por la Resolución 20 de 2012 artículo 2° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales )
PAR. 3º—Los obligados, personas naturales y representantes legales de las personas jurídicas y demás entidades a quienes a la fecha de entrada en vigencia de la presente resolución, la DIAN les haya asignado previamente el mecanismo de ﬁrma con certiﬁcado digital, no requieren la emisión de un nuevo mecanismo.
PAR. 4º—Cuando la DIAN lo autorice, podrá utilizarse ﬁrma digital respaldada con certiﬁcado digital emitido por entidades externas.
ART. 21.—Contingencia. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos y, en consecuencia, el obligado no pueda cumplir con la presentación de la información a que se reﬁere la presente resolución en forma virtual, deberá acercarse a la dirección seccional o puntos habilitados por la DIAN llevando la información en unidades extraíbles USB y el archivo de ﬁrma digital para su respectiva presentación.
ART. 23.—Formatos y especiﬁcaciones técnicas. La información a que se reﬁere la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especiﬁcaciones técnicas contenidas en los formatos establecidos en los anexos del 1 al 34, que hacen parte integral de la presente resolución.
43. Sin identiﬁcación del exterior o para uso deﬁnido por la DIAN. Para diligenciar la casilla país de residencia o domicilio, se deben utilizar los códigos de la tabla “Países”, los cuales se encuentran para su consulta en el portal de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en la dirección www.dian.gov.co bajo la opción: Servicios\Formularios\Formularios e Instructivos\Códigos complementarios diligenciamiento formularios\Países”.

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 RESOLUCIÓN 

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 artículo 631
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 artículo 4
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 artículo 15
 artículo 1
 artículo 1
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 artículo 16
 artículo 1
 artículo 631
 artículo 17
 artículo 631
 artículo 16
 artículo 16
 artículo 158
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 254
 artículo 46
 artículo 9
 artículo 10
 artículo 11
 artículo 13
 artículo 10
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 artículo 631
 artículo 631
 artículo 631
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 artículo 58
 artículo 16
 artículo 81
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 artículo 5
 artículo 16
 artículo 126
 artículo 145
 artículo 66
 artículo 11
 artículo 4
 artículo 7
 artículo 8
 artículo 8
 artículo 10
 artículo 9
 artículo 4
 artículo 6
 artículo 8
 artículo 8
 artículo 9
 artículo 4
 artículo 7
 artículo 8
 artículo 8
 artículo 9
 artículo 7
 artículo 4
 artículo 2
 artículo 4
 artículo 15
 artículo 631
 resolución 
 artículo 1
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 2
 resolución