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Comunicazione degli acquisti da operatori economici sammarinesi - PDF
Comunicazione degli acquisti da operatori economici sammarinesi
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Bonaventura Ferrara
1 Manuale Operativo Comunicazione degli acquisti da operatori economici sammarinesi UR
2 Wolters Kluwer Italia s.r.l. - Tutti i diritti riservati. Nessuna parte di questi documenti può essere riprodotta o trasmessa in qualsiasi forma o mezzo, elettronico, meccanico o altri, senza la preventiva autorizzazione di Wolters Kluwer Italia s.r.l. I manuali/schede programma sono costantemente aggiornate, tuttavia i tempi tecnici di redazione possono comportare che le esemplificazioni riportate e le funzionalità descritte non corrispondano esattamente a quanto disponibile all utente. L utente potrebbe avere attive tutte o solamente alcune delle funzioni descritte nel presente documento, per le diverse condizioni commerciali a cui ha aderito.
3 INDICE INTRODUZIONE... 4 La normativa... 4 Comunicazione acquisti con il MODELLO DI COMUNICAZIONE POLIVALENTE... 4 Importante... 5 Codifica archiviazione comunicazione su ArkManager... 5 GESTIONE DEL MODELLO... 6 Menu "Dati"... 6 "DA - Dati Anagrafici"... 6 "DG - Dati Generali"... 7 "GA - Art.36"... 8 "CM - Calcolo Modello"... 9 "GD - Gestione Comunicazione"... 9 "DI - Dati Intermediario" Menu "Stampe" "PC - Prospetto di Controllo" "SM - Stampa Ministeriale" "IT - Impegno a trasmettere" "CS - Controlli SOGEI" Menu "Utilità" "CD - Cancella Modello" "DC - Dati Costanti Studio" "PD - Protezione Modello" "VP - Visualizza Parcella" MODULISTICA E TELEMATICO Dati Intermediario Stampa Comun. San Marino Telematico San Marino PROCEDURE SEQUENZIALI GESTIONE ONORARI Tabella Calcolo Onorari Prospetto Onorari RIPRISTINO ARCHIVI Manutenzione archivi Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 3/21
4 La normativa D.M. 24/12/1993 INTRODUZIONE La disciplina fiscale degli scambi di beni tra la Repubblica Italiana e quella di San Marino è contenuta nel D.M. del 24/12/1993 (in vigore dall'1/01/1994), il quale prevede particolari adempimenti in capo agli operatori economici. In riferimento agli acquisti di beni da San Marino di tipo B2C (business to consumer) effettuati da soggetti italiani non operanti nell'esercizio di imprese, arti o professioni, il Decreto Ministeriale prevede che questi siano assoggettati ad imposta nel territorio della Repubblica di San Marino. In riferimento agli acquisti di beni da San Marino di tipo B2B (business to business), il Decreto Ministeriale prevede due procedure alternative, a scelta delle parti: fattura con addebito dell'iva fattura senza addebito dell'iva Nell'ipotesi di fattura con addebito dell'iva, gli operatori economici sammarinesi sono tenuti a: emettere fattura in 4 esemplari, indicando sia il proprio numero di identificazione sia la partita IVA del cessionario italiano; indicare sulla fattura l'ammontare dell'iva dovuta dal cessionario; presentare al proprio Ufficio Tributario le fatture accompagnate da un elenco riepilogativo in quattro esemplari; versare l'imposta all'ufficio Tributario sanmarinese; trasmettere al cessionario italiano la fattura originale restituita dall'ufficio Tributario sanmarinese da questi perforata e timbrata. Nell'ipotesi di fattura senza addebito dell'iva, gli operatori economici sammarinesi sono tenuti a: emettere fattura in tre esemplari senza applicazione dell'iva, indicando sia il proprio numero identificativo sia quello della partita IVA del cessionario italiano; presentare al proprio Ufficio Tributario le tre fatture accompagnate da un elenco riepilogativo in tre copie; trasmettere un esemplare della fattura restituito dall'ufficio Tributario, all'acquirente italiano (l'ufficio Tributario appone, infatti, sulle fatture il timbro a secco, restituendone due esemplari al cedente sammarinese). In tale ipotesi di fattura emessa senza addebito dell'imposta, gli operatori economici italiani (cessionari) soggetti passivi d'imposta, che devono assolvere l'imposta con il meccanismo dell'inversione contabile (reverse charge), sono tenuti a: assolvere l'imposta (ai sensi dell'art.17, comma 2, del decreto IVA), indicandone l'ammontare sull'originale della fattura rilasciatagli dal fornitore sammarinese vidimata dall'ufficio Tributario sanmarinese; annotare la fattura sul registro IVA vendite e su quello IVA acquisti; dare comunicazione all'agenzia delle Entrate dell'avvenuta annotazione della fattura sui registri IVA (art. 16, lettera c, del D.M. 24/12/1993). Comunicazione acquisti con il MODELLO DI COMUNICAZIONE POLIVALENTE Circa l'obbligo in capo al contribuente italiano di comunicare l'avvenuta registrazione nei registri IVA nel caso di acquisti di beni dalla Repubblica di San Marino documentati da fattura senza IVA ai sensi dell'art.16, lettera c, del D.M. 24/12/1993, si evidenzia che le relative modalità di attuazione sono state oggetto, nel tempo, di alcune modifiche: con riferimento agli acquisti effettuati fino al 31/12/2013, l'adempimento è stato assolto in modalità cartacea, comunicando all'agenzia delle Entrate di competenza il numero progressivo annuale dei registri entro i 5 giorni successivi a quello in cui erano le annotazioni effettuate (come indicato dalla C.M. n.30/1973); a decorrere dalle operazioni effettuate a partire dall'1/01/2014, l'obbligo di comunicazione viene assolto tramite la compilazione del quadro SE del MODELLO DI COMUNICAZIONE POLIVALENTE. Infatti il Provvedimento del Direttore dell Agenzia delle Entrate del 2/10/2013 (Prot. 2013/94908), con il quale è stato approvato il MODELLO DI COMUNICAZIONE POLIVALENTE, ha stabilito al paragrafo Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 4/21
5 1.4, l obbligo di utilizzo dello stesso ai fini della Comunicazione di cui all art.16, lettera c), del D.M. 24/12/1993 relativa alle operazioni di acquisto da operatori economici sammarinesi, da effettuarsi mensilmente entro l ultimo giorno del mese successivo a quello di annotazione (qualora il termine di presentazione della comunicazione scada di sabato o in giorni festivi, lo stesso è prorogato al primo giorno feriale successivo). L obbligo di utilizzo del MODELLO DI COMUNICAZIONE POLIVALENTE sorge a partire dalle operazioni registrate a decorrere dall'1/01/2014, quindi con riferimento al primo termine del 28/02/2014. Contestualmente viene meno la possibilità di utilizzo della preesistente modulistica. Importante Per utilizzare il modulo "Comunicazione degli acquisti da operatori economici sammarinesi" deve essere attivo il sottomodulo "Gestione Black List - GESBLA". Il nuovo modulo contiene le procedure che permettono la compilazione e l'invio telematico del quadro SE del MODELLO DI COMUNICAZIONE POLIVALENTE. Codifica archiviazione comunicazione su ArkManager Ai fini dell'archiviazione della comunicazione su ArkManager sono stati predisposti: Modello CMPOLIV sottomodello ACQRSM Inizio documento Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 5/21
6 GESTIONE DEL MODELLO CONTABILE 16.Altri Adempimenti IVA-01Modello Polivalente-05.Comunicazione San Marino- 01.Gestione modello Dalla scelta del menu esterno "Gestione modello" è possibile accedere alla gestione della Comunicazione. Dopo aver selezionato l'azienda viene richiesta il "Periodo", ossia il mese, da comunicare. L'opzione "Periodicità" viene valorizzata con "Mensile" ed è di sola lettura. Esempio di videata Nel campo <Periodo> è presente il tasto funzione [F2] Help di campo che permette di visualizzare e richiamare un periodo già gestito per l'azienda e per l'esercizio selezionato: Dopo aver scelto il periodo da gestire si accede alla gestione della comunicazione composto da tre menu a tendina: "Dati", "Stampe" e Utilità". Menu "Dati" Dal menu "Dati" si accede alle seguenti funzioni: "DA - Dati Anagrafici" Dalla funzione "Dati Anagrafici" si possono visualizzare i dati anagrafici dell'azienda ed eventualmente modificarli con il tasto funzione [F4] "VARIAZIONE dati visualizzati". Le schermate, presentate in successione, sono le seguenti: Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 6/21
7 "DG - Dati Generali" Dalla funzione "Dati Generali" inserire le informazioni richieste nella schermata: Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 7/21
8 <Tipo comunicazione> Può assumere i valori "(O)rdinaria/(S)ostitutiva/(A)nnullamento". Nel caso venga impostato uno degli ultimi due valori, la procedura richiede anche il "Protocollo comunicaz. sostituire o annullare" ed il "Protocollo documento". <Protocollo comunicaz. sostituire o annullare> È il protocollo telematico attribuito al file in fase di acquisizione e desumibile dalla ricevuta telematica. E' un campo numerico di 17 caratteri da valorizzare solo nel caso di "Tipo comunicazione" impostato a "Sostitutiva" o " Annullamento". <Protocollo documento> È il protocollo documento assegnato all'atto dell'acquisizione e desumibile dalla ricevuta telematica. E' un campo numerico di 6 caratteri da valorizzare solo nel caso di "Tipo comunicazione" impostato a "Sostitutiva" o " Annullamento". <Calcolo onorari> Impostando il campo ad "S" viene abilitata la funzione VP Visualizza Parcella che esegue il calcolo della parcella sulla base dei dati presenti nella tabella onorari del menu esterno. "GA - Art.36" La funzione permette di definire, in caso di multiattività, l elenco delle attività secondarie i cui dati verranno accumulati sull azienda principale in fase di Calcolo Modello. Nel caso di caricamento manuale i movimenti devono essere inseriti direttamente sull'azienda principale. Per le aziende secondarie è quindi inibito l'accesso. La schermata si presenta come segue: In fase di apertura di un nuovo periodo, viene richiesto il recupero dei dati della funzione "GA" relativa all ultimo periodo precedente presente sul sistema: Nella schermata è inoltre attivo il tasto funzione <Fx> "Recupero dati periodo precedente". Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 8/21
9 "CM - Calcolo Modello" La funzione permette di estrarre, dagli applicativi contabili, i dati necessari alla compilazione automatica della funzione "GD Gestione Comunicazione. In caso di multiattività, la funzione CM Calcolo Modello estrae i movimenti in relazione a tutte le aziende presenti nella funzione "GA ART.36 al fine di accumulare tutti i movimenti sull azienda principale. Nella Comunicazione San Marino confluiscono gli acquisti registrati con fornitori aventi residenza nella Repubblica di San Marino (o con società rappresentata residente nella Repubblica di San Marino). Per reperire i fornitori di San Marino vengono letti i tre indirizzi, nell ordine: sede Operativa sede Fiscale sede Legale L indirizzo della prima sede contenente lo stato di San Marino verrà stampato sul modello. Tipologie di operazioni riportate: Vengono riportate nella Comunicazione San Marino le operazioni registrate con le seguenti causali: 106 BOLLETTA DOGANALE, solo se registrata con codice IVA 22R, ossia solo nel caso in cui viene in automatico agganciata la cessione compensativa con causale ACQUISTI ART. 17 E 74 vari cc. 179 ACQUISTI ART. 17 vari cc. 185 SERVIZI RICEVUTI (184 SERVIZI RICEVUTI N/DETRAIBILI ), solo nei casi in cui viene agganciata la cessione compensativa 225 (ad esempio se test Cessione compensativa = S) 196 IMPORTAZIONI ORO ARGENTO 197 ACQUISTI ORO E ARGENTO 17/5C 199 ACQUISTI REVERSE CHARGE Art.17 Vengono esclusi tutti i righi del castelletto IVA registrati con Codice IVA con classificazione fiscale uguale a : Le note di variazione non vengono portate nella Comunicazione Acquisti da San Marino, analogamente a quanto già avviene per lo Spesometro, in quanto per entrambi si applicano le medesime specifiche tecniche del Modello Polivalente che non ne prevedono la possibilità di inserimento. Se nell anagrafica del fornitore è stato indicato <Stato Estero> ma non il campo <Città Estera>, la funzione "CM Calcolo Modello provvede ad impostarlo con SAN MARINO. "GD - Gestione Comunicazione" Dalla funzione "Gestione Comunicazione" inserire gli acquisti. Accedendo alla funzione viene presentata la "griglia" con l'elenco delle fatture già caricate: Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 9/21
10 Il filtro "Azienda" è preimpostato con l'azienda dichiarante ed è di sola visualizzazione. Il filtro "Data Operazione dal-al" è preimpostato con le "date di inizio-fine" del mese che si intende comunicare ed è di sola visualizzazione. In alto a sinistra, sopra la griglia, sono presenti i bottoni: Inserimento nuovo rigo di dettaglio Modifica rigo di dettaglio già caricato Cancellazione del singolo rigo già caricato È possibile cancellare tutto il contenuto della griglia tramite il bottone evidenziato in figura, presente nella barra degli strumenti: Videata di dettaglio Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 10/21
11 È possibile scorrere tra i dati inseriti con l'ausilio delle frecce "<" e ">" presenti in alto a sinistra. Sono presenti i campi: <Da trasmettere>: campo attivo (valore di default) nel quale è possibile togliere la selezione nel caso in cui il dato non voglia essere trasmesso; <Elaborato CM>: campo di sola display non attivo nel caso di caricamento manuale dei dati e attivo nel caso di dati derivati dalla contabilità con l'utilizzo della funzione CM "Calcolo Modello"; <Data operazione>: campo obbligatorio compreso nei filtri impostati nella griglia; <Numero documento>: campo facoltativo nel quale va inserito il numero della fattura. Se il campo IVA è valorizzato il campo <Numero documento> è obbligatorio; <Data documento>: campo facoltativo nel quale può essere indicata la data della fattura; <Codice anagrafico> campo facoltativo nel quale si può digitare un codice anagrafico esistente, richiamarlo tramite il tasto funzione [F2] o inserirne uno nuovo tramite il tasto funzione [F4]. Sul campo è attivo il tasto funzione [F7] che permette di vedere i dati inseriti, filtrati per P.F. o P.G.; <Tipo Anagrafica>: campo obbligatorio che può valere Persona fisica, (valore di default), o Persona giuridica. Se è stato già digitato il codice anagrafico, il campo, viene compilato automaticamente; <Rappresentante di soggetto senza personalità giuridica>: opzioni S/N (default N ). Il campo può essere valorizzato a S SOLO nel caso in cui il campo <Tipo anagrafica> sia stato impostato a Persona giuridica. In questo caso vengono visualizzati sia i dati della Persona Fisica che quelli della Persona Giuridica. In alternativa al codice anagrafico, nel caso di Persona Fisica o Rappresentante di soggetto senza P.G., inserire i seguenti dati anagrafici: <Cognome> dato obbligatorio <Nome> dato obbligatorio <Data di nascita> dato obbligatorio <Comune o Stato Estero di nascita> dato obbligatorio <Provincia> dato obbligatorio <Stato estero domicilio> dato obbligatorio <Codice stato estero del domicilio> dato obbligatorio Nel caso Persona Giuridica inserire i seguenti dati: <Denominazione, ditta o ragione sociale> dato obbligatorio <Città estera sede legale> dato obbligatorio <Stato estero sede legale>dato facoltativo, sul campo è attivo il tasto funzione [F2] che apre l help standard sui Comuni/Stati esteri <Codice stato estero sede legale> dato obbligatorio <Indirizzo estero sede legale> dato obbligatorio <Codice Identificativo IVA>: campo obbligatorio alfanumerico di 23 caratteri. Viene preimpostato con il CF oppure con la PI del fornitore; è possibile accedere al campo utilizzando l'opzione di forzatura (utilizzato per esempio per inserire in testa al dato la sigla "SM"). <Imponibile>: campo obbligatorio di tipo importo. Deve essere maggiore o uguale a zero; <IVA>: campo obbligatorio di tipo importo. Deve essere maggiore o uguale a zero; se compilato può essere al massimo pari al 22% dell'imponibile. <Annotazioni>: campo facoltativo nel quale inserire eventuali annotazioni. "DI - Dati Intermediario" Dalla funzione "Dati Intermediario" selezionare, per ciascun periodo, l'intermediario abilitato alla trasmissione telematica: È possibile riportare i dati dell'intermediario, se presenti, dal tasto funzione [F7] "Recupero dati intermediario da periodo precedente". Menu "Stampe" Dal menu "Stampe" si accede alle seguenti funzioni: Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 11/21
12 "PC - Prospetto di Controllo" La funzione permette di effettuare la stampa sintetica, o con il dettaglio di ciascuna partita contabile, delle operazioni estratte dalla contabilità con il CM Calcolo Modello e confluite nella funzione GD Gestione Comunicazione. Eseguendo la funzione appare il seguente messaggio: Esempio di stampa: Il Prospetto di Controllo può anche essere prodotto anche in formato Excel. "SM - Stampa Ministeriale" Dalla funzione "Stampa Ministeriale" è possibile eseguire la stampa ministeriale della Comunicazione: Il campo <Tipo stampa> può essere impostato con uno dei seguenti valori: Nel campo <Data impegno> viene proposta la data dell'impegno inserita dalla funzione DI "Dati Intermediario". "IT - Impegno a trasmettere" La funzione permette di stampare l'impegno a trasmettere: Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 12/21
13 "CS - Controlli SOGEI" La funzione permette di eseguire in modo automatico i Controlli SOGEI della "Comunicazione San Marino" selezionata. Menu "Utilità" Dal menu "Utilità" si accede alle seguenti funzioni: "CD - Cancella Modello" Dalla funzione "Cancella Modello" eliminare la "Comunicazione San Marino" relativa al periodo selezionato: Confermata la cancellazione del periodo, sarà possibile cancellare anche tutte le altre comunicazioni relative all'esercizio selezionato (valore proposto: "No"): "DC - Dati Costanti Studio" La funzione permette all'utente di agire sulla tabella "Dati Costanti di Studio". "PD - Protezione Modello" Dalla funzione "Protezione Modello" proteggere la Comunicazione da eventuali modifiche: Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 13/21
14 Indicare il codice di protezione: La funzione viene altresì attivata automaticamente sia dalla stampa ministeriale eseguita in modalità definitiva, sia dalla procedura di generazione del telematico. In quest'ultimo caso rientrando nella scelta "Gestione modello" viene visualizzato il seguente messaggio: Per rimuovere la protezione richiamare nuovamente la scelta PD: "VP - Visualizza Parcella" La funzione permette si visualizzare la parcella relativa alla Comunicazione San Marino gestita: È possibile effettuare il travaso degli importi negli applicativi Parcellazione e Gestione Associazioni. Per eseguire il calcolo della parcella occorre utilizzare la funzione di menu esterno "Gestione Onorari". Inizio documento Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 14/21
15 MODULISTICA E TELEMATICO Le scelte di menu esterne alla "Gestione modello" permettono di gestire gli intermediari, la stampa ministeriale e la trasmissione telematica della "Comunicazione San Marino" in modalità selettiva o sequenziale (per più aziende). Dati Intermediario Funzione di inserimento dati degli intermediari abilitati alla trasmissione telematica: La funzione è presente in Gestione modello-dati-di Dati Intermediario nella modalità selettiva. Stampa Comun. San Marino Funzione di stampa ministeriale della Comunicazione nelle diverse modalità, di prova, effettiva e ristampa: La funzione è presente in Gestione modello-stampe-sm Stampa Ministeriale nella modalità selettiva. Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 15/21
16 Telematico San Marino La scelta permette di eseguire il telematico della "Comunicazione San Marino in modalità sequenziale: Inseriti i dati, viene aperta una finestra per selezionare dove salvare il telematico generato: Inizio documento Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 16/21
17 PROCEDURE SEQUENZIALI La scelta permette di eseguire alcune procedure in modo sequenziale. Entrando nella scelta viene visualizzata la seguente tendina che elenca le funzioni da poter gestire in modo massivo: Generazione livello anagrafico La funzione permette di generare il livello anagrafico degli "Altri Adempimenti" per tutte le aziende presenti nelle tre contabilità per l'esercizio IVA interessato all'adempimento. Viene visualizzato il seguente messaggio esplicativo: Dati anagrafici La funzione permette di gestire e modificare i dati presenti nella funzione DA in sequenza (una ad una) per tutte le aziende prenotate. Entrando nella scelta viene visualizzata la seguente schermata: Dopo aver prenotato le aziende viene aperta la funzione DA per il caricamento/variazione dei dati. Per ogni DA viene visualizzato in alto il codice dell azienda di riferimento. Dati generali La funzione permette di gestire e modificare i dati presenti nella funzione DG in sequenza (una ad una) per tutte le aziende prenotate. Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 17/21
18 Entrando nella scelta viene visualizzata la seguente schermata: Dopo aver prenotato le aziende viene aperta la gestione dei DG per il caricamento/variazione dei dati. Per ogni DG viene visualizzato in alto il codice dell azienda di riferimento. Calcolo Modello La funzione permette di eseguire la funzione CM in sequenza per tutte le aziende prenotate. Entrando nella scelta viene visualizzata la seguente schermata: Prospetto di Controllo La funzione permette di eseguire la stampa del Prospetto di Controllo in sequenza per tutte le aziende prenotate. Entrando nella scelta viene visualizzata la seguente schermata: Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 18/21
19 Dopo aver prenotato le aziende viene visualizzata la stampa del prospetto di controllo per ciascuna delle aziende prenotate (dopo aver scelto se eseguirla in modalità sintetica o analitica). Inizio documento Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 19/21
20 GESTIONE ONORARI Eseguendo la scelta della gestione onorari viene visualizzata la seguente tendina attraverso la quale è possibile impostare i dati della tabella di calcolo o stampare il prospetto onorari. Tabella Calcolo Onorari I dati inseriti saranno considerati dalla procedura per il calcolo della parcella: Prospetto Onorari Da questa funzione si può stampare il prospetto degli onorari nelle modalità sequenziale, analitico, sintetico: Inizio documento Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 20/21
21 Manutenzione archivi RIPRISTINO ARCHIVI La scelta permette di eseguire la manutenzione degli archivi, in particolare dei file "ivasm1" e "ivasm2": Inizio documento Wolters Kluwer Italia Comunicazione acquisti da San Marino Pag. 21/21
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