Source: https://colgestors.com/resoluciones-teac-05404-02711-y-05119/
Timestamp: 2020-06-03 05:25:34+00:00

Document:
RESOLUCIONES TEAC 05404, 02711 y 05119 - Colegio de Gestores de Baleares
Criterio 1 de la resolución 00/05404/2016/00/00 del 16/01/2020 – TEAC
Solicitud de devolución de retenciones sobre dividendos. Justificación de las retenciones soportadas. Suficiencia del certificado de retenciones que cumple con lo dispuesto en el artículo 15.3 del RIRNR (es emitido por una entidad domiciliada, residente o representada en España) pero en él no se identifica a la solicitante, sino al intermediario financiero titular de una “cuenta ómnibus”, que concentra los títulos de varios clientes de esta última.
Puede aceptarse la suficiencia de la acreditación de la titularidad del dividendo y de su retención si, partiendo de la información del intermediario financiero que cumpla la condición del artículo 15.3 del RIRNR, completada con el resto de certificaciones aportadas por otros intermediarios intervinientes, puede verificarse la trazabilidad del dividendo, desde su abono hasta su percepción, neto de retención, por parte de la entidad interesada.
RESOLUCIÓN TEAC 00-05404-2016-00-00, de 16-01-2020
Criterio 1 de la resolución 00/02711/2016/00/00 del 03/12/2019 – TEAC
RESOLUCIÓN TEAC 00-02711-2016-00-00, de 03-12-2019
Criterio 1 de la resolución 00/05119/2016/00/00 del 03/12/2019 – TEAC
Liquidación de ganancia de patrimonio no justificada de una serie de cobros de cheques al portador en las cuentas bancarias del interesado. Se acredita que el dinero viene de un conglomerado de empresas pertenecientes a otros miembros de la familia, pero con las que el reclamante no tenía ninguna relación (ni trabajador, ni socio, ni administrador).Afirma que recibía el dinero en sus cuentas y luego lo sacaba en efectivo para realizar pagos a terceros en nombre de las empresas; que era un mero intermediario.
En estos casos no entra en juego la presunción del artículo 37.1 del Texto Refundido del IRPF (RDL 3/2004). La Inspección ha de proceder a la calificación de la renta recibida, en atención a las circunstancias. Por ejemplo, renta del trabajo o de actividad económica, utilidad de la condición de socio, ganancia patrimonial del artículo 35.1.l) del TRIRPF: “(…) incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión”.
RESOLUCIÓN TEAC 00-05119-2016-00-00, de 03-12-2019
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References: resolución 
 artículo 15
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RESOLUCIÓN 
 resolución 

RESOLUCIÓN 
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