Source: https://www.sis-datenbank.de/praxishilfen/tabellarische-uebersicht
Timestamp: 2017-05-26 16:39:58+00:00

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Tabellarische Übersicht - SIS-Datenbank Steuerrecht
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Tabellarische Übersicht ESt
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SIS-Datenbank Steuerrecht - Tabellarische Übersicht
Tabellarische Übersicht über wichtige einkommensteuerliche Freibeträge, Pauschbeträge und Höchstbeträge sowie sonstige wesentliche Vorschriften des ESt-Rechts, die für die Veranlagungszeiträume 2012 - 2016 zu beachten sind. §§ des EStG
Inhalt der Bestimmung
Ein Kind wird steuerlich berücksichtigt ab dem Monat, in dem es lebend geboren wurde bis zu dem Monat, zu dessen Beginn es das ... Lebensjahr nicht vollendet hat.
§ 32 Abs. 4 Satz 1
Ein Kind, das das ... Lebensjahr, aber noch nicht
das ... Lebensjahr vollendet hat, wird berücksichtigt, wenn es nicht in einem Beschäftigungsverhältnis steht, 21.
wenn es noch nicht das ... Lebensjahr vollendet hat und sich in Berufsausbildung befindet, 25.
sich in einer Übergangszeit zwischen ... Ausbildungsabschnitten von höchstens
... Monaten befindet,
oder wegen einer Behinderung, die vor dem ... Lebensjahr eingetreten ist, außerstande ist, sich selbst zu unterhalten.
§ 32 Abs. 4 Satz 1 und 2
Nach einer erstmaligen Berufsausbildung oder ab 1.1.2012 einem Erststudium wird ein Kind nur berücksichtigt, wenn es keiner Erwerbstätigkeit nachgeht.
Eine solche mit bis zu ... Stunden regelmäßiger 20
wöchentlicher Arbeitszeit ist keine Erwerbstätigkeit in diesem Sinne.
Ausbildungsdienstverhält- nisse oder geringfügige Beschäftigungsverhältnisse
bis zu ... EUR sind unschädlich.
§ 32 Abs. 6
Kinderfreibetrag: ... EUR,
Die Beträge verdoppeln sich, wenn das Kind zu beiden Ehegatten, ab 2014, zu beiden Lebenspartnern in einem Kindschaftsverhältnis 17)
steht auf ... EUR.
Betreuungsfreibetrag: ... EUR.
Bei Ehegatten und ab 2014 bei Lebenspartnern: ... EUR.
§ 32 Abs. 6 Satz 5
Sind Kinder nicht ganzjährig zu berücksichtigen, so ist eine Kürzung pro Monat
um ... vorzunehmen.
§ 32 a Abs. 1, 5 und 6
Grundfreibetrag: ... EUR, bei Anwendung der 8.004
Splittingtabelle: ... EUR.
§ 32 a Abs. 1 Nr. 1
Eingangssteuersatz: ... %.
§ 32 a Abs. 1 Für zu versteuernde Satz 2 Nr. 5
Einkommen von mehr als ... EUR gilt ein Steuersatz von 250.730
§ 32 d Abs. 1
Abgeltungsteuer beträgt Satz 1
§ 32 d Abs. 1 Satz 3
Im Falle der Kirchensteuerpflicht ermäßigt sich diese Steuer um ... % der auf die Kapitalerträge entfallenden Kirchensteuer.
§ 32 d Abs. 2
Nicht unter die Abgeltungsteuer fallen Kapitalerträge nach § 20 Abs. 1 Nr. 4 und Nr. 7 sowie Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 und Nr. 7 EStG, Nr. 2 b
wenn sie von einer KapitalG oder Genossenschaft an einen Anteilseigner gezahlt werden, der zu mindestens ... % an der Gesellschaft beteiligt ist,
Nr. 2 c, cc
soweit ein Dritter Kapitalerträge schuldet und diese Erträge in Zusammenhang mit einer Kapitalüberlassung an einen Betrieb des Gläubigers steht bzw. wenn Kapital überlassen wird an eine KapitalG oder Genossenschaft, an der der Gläubiger zu mindestens ... % beteiligt ist.
Nicht unter die Abgeltungsteuer fallen auf Antrag Kapitalerträge i.S.v. § 20 Abs. 1 Nr. 1 und Nr. 2 aus einer Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft, wenn der Stpfl. im VZ für den der Antrag erstmals gestellt wird, Nr. 3 a
zu mindestens ... % an der Kapitalgesellschaft beteiligt war oder zu mindestens
... % beteiligt und für sie tätig ist.
§ 32 d Abs. 5
In Fällen des § 32 d Abs. 3 und 4 ist bei unbeschränkt Stpfl., die mit ausländischen Kapitalerträgen in den Staaten, aus dem die Kapitalanlagen stammen, zu einer der deutschen ESt entsprechenden Steuer herangezogen werden, die auf die ausländischen Kapitalerträge festgesetzte und gezahlte ausländische
Steuer höchstens ... % ausländische Steuer auf den einzelnen Kapitalertrag auf die deutsche Steuer anzurechnen.
Zumutbare Eigenbelastung Stpfl. ohne Kinder (Grundtabelle):
Gesamtbetrag der Einkünfte bis ... EUR
... %,
über ... EUR
Stpfl. ohne Kinder mit Splittingtabelle:
Stpfl. mit einem oder zwei Kindern:
Stpfl. mit drei oder mehr Kindern:
§ 33 a Abs. 1
Abzug von Satz 1 und 5
Unterhaltsleistungen: ... EUR (kein Kinderfreibetrag oder Kindergeld). Unschädliche eigene Einkünfte und 8.004
Bezüge ... EUR.
§ 33 a Abs. 2 Satz 1
Freibetrag für auswärtig untergebrachte Kinder 1)
in Höhe von ... EUR.
Unschädliche eigene Einkünfte und Bezüge: ... EUR.
Erfüllen mehrere Stpfl für dasselbe Kind die Voraussetzungen, so kann der Freibetrag nur
...-mal abgezogen werden.
Jedem Elternteil steht grds. nur ... % des Abzugsbetrages zu.
§ 33 a Abs. 3
Für jeden vollen Kalendermonat, in dem die in Abs. 1 und 2 bezeichneten Voraussetzungen nicht vorgelegen haben, vermindern sich die Beträge um je ...
Ländergruppeneinteilung: Bei bestimmten einkommensteuerlichen Vergünstigungen sind die Verhältnisse in den Heimatländern der Steuerpflichtigen bzw. der unterhaltenen Personen zu berücksichtigen. Die entsprechenden Beträge sind je nach Wohnsitzstaat auf 3/4, 1/2 bzw. 1/4 zu kürzen (bis 31.12.2007 in BStBl 2003 I S. 637 = SIS 05 36 01; ab 1.1.2008 in BStBl 2008 I S. 936 = SIS 08 38 88; ab 1.1.2010 in BStBl 2009 I S. 1323 = SIS 09 34 11, ab 1.1.2012 in BStBl 2011 I S. 961 = SIS 11 31 00, ab 1.1.2014 in BStBl 2013 I S. 1462 = SIS 13 30 64).
Lebenspartner sind immer solche in eingetragenen Lebenspartnerschaften, s. § 2 Abs. 8 EStG. Nach § 52 Abs. 2 a EStG ist § 2 Abs. 8 EStG in allen Fällen anzuwenden, in denen die ESt noch nicht bestandskräftig festgesetzt ist.

References: § 32

§ 32

§ 32

§ 32

§ 32

§ 32

§ 32

§ 32

§ 32

§ 32
 § 20
 § 20

§ 32
 § 32

§ 33

§ 33

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 § 2
 § 52
 § 2