Source: https://actualicese.com/calendario-tributario-2020/
Timestamp: 2020-08-13 15:23:52+00:00

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Calendario para imprimir (PDF)
Los decretos 2345 de diciembre 23 de 2019, 0401 de marzo 13 de 2020, 0435 de marzo 19 de 2020, 0520 de abril 6 de 2020 y 655 de mayo 13 de 2020 modifican el DUT 1625 de 2016, a fin de establecer los plazos para la presentación y pago de las declaraciones tributarias por concepto de impuestos nacionales en Colombia durante el año en curso.
Aquí presentamos nuestro calendario tributario versión digital por el año 2020, en el que podrá consultar las fechas relacionadas con la declaración y pago de las obligaciones fiscales requeridas por la Dian, como, por ejemplo, el impuesto de renta, IVA, retención en la fuente, entre otras.
Fecha de actualización: mayo 29 de 2020
Declaración y pago del impuesto de renta y complementario
(Artículo 1.6.1.13.2.11 del Decreto 1625 de 2016, modificado por los artículos 2 del Decreto 2345 de 2019, 2 del Decreto 0401 de 2020, 2 del Decreto 0435 de 2020 y 1 del Decreto 0520 de 2020)
0 11 de febrero 5 18 de febrero
9 12 de febrero 4 19 de febrero
8 13 de febrero 3 20 de febrero
7 14 de febrero 2 21 de febrero
6 17 de febrero 1 24 de febrero
*El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20 % del saldo a pagar en la declaración de renta del año gravable 2018. Una vez liquidados el impuesto y el anticipo del impuesto sobre la renta en la respectiva declaración, del valor a pagar se restará lo pagado en la primera cuota; el saldo se cancelará en dos cuotas, siendo la segunda el 45 % del saldo y la tercera el excedente (si al momento del pago de la segunda cuota ya se ha presentado la declaración del impuesto sobre la renta y complementario, el valor del impuesto a pagar, luego de restar la primera cuota, corresponderá a un 50 % como segunda cuota y el otro 50 % para la tercera).
Pago 2.a cuota
Nota: las instituciones financieras calificadas como grandes contribuyentes, obligadas al pago de la sobretasa tratada en el parágrafo 7 del artículo 240 del ET, liquidan un anticipo de la sobretasa calculado sobre la base gravable del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2019, que cancelarán en dos cuotas iguales, de las cuales la primera se pagará en los plazos señalados en la tabla anterior (“Pago 2.a cuota”), y la segunda en las fechas que siguen:
Declaración* y Pago 3.a cuota
*Estos plazos también aplican para los grandes contribuyentes obligados a presentar la declaración de ingresos y patrimonio (ver artículo 1.6.1.13.2.17 del Decreto 1625 de 2016), o la declaración de activos en el exterior (ver artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por los artículos 2 del Decreto 2345 de 2019, 5 del Decreto 0401 de 2020 y 3 del Decreto 0520 de 2020). Cabe anotar que de estos contribuyentes, quienes presenten la declaración de normalización tributaria y dentro de la misma normalicen activos omitidos en el exterior, tendrán un plazo máximo para presentar la declaración anual de activos en el exterior hasta el 25 de septiembre de 2020.
Los contribuyentes que sean empresas de transporte aéreo comercial de pasajeros, hoteles que presten servicios hoteleros y aquellos contribuyentes que tengan como actividad económica principal: 9006 "actividades teatrales", 9007 "actividades de espectáculos musicales en vivo" o 9008 "otras actividades de espectáculos en vivo", tendrán como plazo máximo para pagar la 2.a cuota hasta el 31 de julio de 2020 y para pagar la 3.a cuota hasta el 31 de agosto del mismo año.
Grandes contribuyentes personas jurídicas
Plazo para presentar y pagar la segunda cuota del impuesto sobre la renta para quienes soliciten la vinculación al mecanismo de obras por impuestos*
(Artículo 1.6.1.13.2.23 del Decreto 1625 de 2016, sustituido por el artículo 4 del Decreto 0401 de 2020)
*Si la solicitud de vinculación al mecanismo de obras por impuestos no le es aprobada al gran contribuyente, deberá liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad y los intereses de mora liquidados a partir de las fechas expuestas en las tablas “Pago 1.a cuota”, “Pago 2.a cuota” y “Declaración y pago 3.a cuota” expuestas en este apartado.
(Artículo 1.6.1.13.2.7 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 2 del Decreto 2345 de 2019)
La persona natural queda exonerada de declarar si durante el año gravable 2019 no fue responsable de IVA y si, además, cumple con la totalidad de los siguientes 5 requisitos:
Requisito UVT (equivalente a $34.270) Valor
Patrimonio bruto a diciembre 31 no excede 4.500 $154.215.000
Ingresos brutos a diciembre 31 inferiores a 1.400 $47.978.000
Consumos con tarjeta de crédito no exceden 1.400 $47.978.000
Compras y consumos totales del año no exceden 1.400 $47.978.000
Consignaciones, depósitos, o inversiones no exceden 1.400 $47.978.000
(Artículo 1.6.1.13.2.15 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 2 del Decreto 2345 de 2019)
Declaración de activos en el exterior*
(Artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 2 del Decreto 2345 de 2019)
*Aplican los mismos plazos ambas obligaciones.
Tenga en cuenta que la declaración de activos en el exterior solo la presentan las personas jurídicas o naturales del régimen ordinario o especial, sin importar si están o no obligadas a presentar declaración de renta, y se presenta si sus activos en el exterior a enero 1 de 2020 (valuados con criterios fiscales e incluyendo los que se pretendan normalizar durante 2020) superan un total de 2.000 UVT ($71.214.000) (ver parágrafos 1 y 2 del artículo 1.6.1.13.2.26 del DUT 1625 de 2016, luego de ser adicionados con el artículo 5 del Decreto 0401 de marzo 13 de 2020). Adicionalmente, la declaración de activos en el exterior no le corresponde presentarla a quienes inicien el 2020 en el régimen simple o pretendan trasladarse a dicho régimen antes de julio 31 de 2020.
(Artículo 1.6.1.13.2.12 del DUT 1625 de 2016, modificado por los artículos 2 del Decreto 2345 de 2019, 3 del Decreto 0401 de 2020, 2 del Decreto 0520 de 2020 y 1 del Decreto 655 de 2020**)
Pago 1.a cuota
Los contribuyentes que sean empresas de transporte aéreo comercial de pasajeros, hoteles que presten servicios hoteleros y aquellos contribuyentes que tengan como actividad económica principal 9006 "actividades teatrales", 9007 "actividades de espectáculos musicales en vivo" o 9008 "otras actividades de espectáculos en vivo" y no tengan la calidad de gran contribuyente, tendrán como plazo máximo para pagar la 1.a cuota hasta el 31 de julio de 2020 y para pagar la 2.a cuota hasta el 31 de agosto del mismo.
Plazo para presentar y pagar la primera cuota del impuesto sobre la renta para quienes soliciten la vinculación al mecanismo de obras por Impuestos*
(Artículo 1.6.1.13.2.22, Decreto 1625 de 2016, sustituido por el artículo 4 del Decreto 0401 de 2020)
*Si la solicitud de vinculación al mecanismo de obras por impuestos no le es aprobada al contribuyente, deberá liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad y los intereses de mora liquidados a partir de las fechas expuestas en las tablas “Pago 1.a cuota” y “Declaración y pago 2.a cuota” de este apartado.
Impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE*
Declaración y pago año gravable 2019
(Artículo 1.6.1.13.2.50 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 2 del Decreto 2345 de 2019)
0 - 9 22 de octubre de 2020
8 - 7 23 de octubre de 2020
6 - 5 26 de octubre de 2020
4 - 3 27 de octubre de 2020
2 - 1 28 de octubre de 2020
*Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación no presentan declaración de renta y complementario.
Pago del anticipo bimestral
(Artículo 1.6.1.13.2.52 del Decreto 1625 de 2016, sustituido por el artículo 9 del Decreto 0401 de 2020)
Plazos para consignar en 2020
Mayo Junio Julio Septiembre Noviembre Enero 2021
0 5 9 7 8 10 13
9 6 10 8 9 11 14
8 7 11 9 10 12 15
7 8 12 10 11 13 18
6 11 16 13 14 17 19
5 12 17 14 15 18 20
4 13 18 15 16 19 21
3 14 19 16 17 20 22
2 15 23 17 18 23 25
1 18 24 21 21 24 26
Declaración y pago año gravable 2020
(Artículo 1.6.1.13.2.53 del Decreto 1625 de 2016, adicionado por el artículo 10 del Decreto 0401 de 2020)
(Artículo 1.6.1.13.2.54 del Decreto 1625 de 2016, adicionado por el artículo 11 del Decreto 0401 de 2020)
Declaración y pago mensual 2020
(Artículo 1.6.1.13.2.33 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 2 del Decreto 2345 de 2019)
(Ver artículo 4 del Decreto 438 de 2020 e incisos 1 y 2 del artículo 1.6.1.13.2.25 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 2 del Decreto 2345 de 2019)
Nota. Si bien el Decreto 438 de marzo 19 de 2020 no hace mención al artículo 1.6.1.13.2.25 del DUT 1625 de 2016, ni al envío de la memoria económica, bajo nuestra interpretación, al extender el plazo de la actualización de la calificación en el régimen tributario especial (y de la reunión del órgano de dirección que aprueba la destinación de los excedentes de la entidad) hasta el 30 de junio de 2020, también cambiaría el reporte del envío de la memoria económica para dicha fecha.
(Artículo 1.6.1.13.2.31 del Decreto 1625 de 2016, modificado por los artículos 2 del Decreto 2345 de 2019, 7 del Decreto 0401 de 2020 y 6 del Decreto 0435 de 2020)
Los responsables de IVA que sean empresas de transporte aéreo comercial de pasajeros, hoteles que presten servicios hoteleros y aquellos contribuyentes que tengan como actividad económica principal una de las siguientes: 9006 "actividades teatrales", 9007 "actividades de espectáculos musicales en vivo", 9008 "otras actividades de espectáculos en vivo", o que desarrollen actividades como las siguientes: 5611 “expendio a la mesa de comidas preparadas”, 5613 “expendio de comidas preparadas en cafeterías, 5619 “otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p.”, 5630 “expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del establecimiento, 7911 “actividades de las agencias de viaje” y 7912 “actividades de operadores turísticos” tendrán como plazo máximo para pagar el cuatrimestre enero-abril de 2020 hasta el 30 de junio del mismo año.
Impuesto sobre las ventas e impuesto nacional al consumo*
(Artículos 1.6.1.13.2.30 y 1.6.1.13.2.32 del Decreto 1625 de 2016, modificados por el artículo 2 del Decreto 2345 de 2019. Adicionalmente, el primero fue modificado por los artículos 6 del Decreto 0401 de 2020 y 5 del Decreto 0435 de 2020, y el segundo fue modificado por el artículo 7 del Decreto 0435 de 2020)
Los responsables de IVA que sean empresas de transporte aéreo comercial de pasajeros, hoteles que presten servicios hoteleros y aquellos contribuyentes que tengan como actividad económica principal una de las siguientes: 7911 “actividades de las agencias de viaje”, 7912 “actividades de operadores turísticos, 9006 "actividades teatrales", 9007 "actividades de espectáculos musicales en vivo" o 9008 "otras actividades de espectáculos en vivo" tendrán como plazo máximo para pagar el bimestre marzo-abril de 2020 hasta el 30 de junio del mismo año.
Adicionalmente, los responsables de IVA (ver parágrafo del artículo 426 del ET) o de impuesto nacional al consumo que desarrollen como actividad económica una de las siguientes actividades: 5611 “expendio a la mesa de comidas preparadas”, 5613 “expendio de comidas preparadas en cafeterías, 5619 “otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p.”, 5630 “expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del establecimiento, tendrán como plazo máximo para pagar el bimestre marzo-abril de 2020 hasta el 30 de junio del mismo año.
*Aplican los mismos plazos para ambos impuestos
(Circular Externa 201-000008 de 2019, modificada por las circulares externas 100-000008 de abril 24 de 2020 y 100-000010 de mayo 26 de 2020)
Estados financieros bajo Estándares Internacionales separados e individuales a 31 de diciembre de 2019 (grupos 1, 2 y 3) Circular Externa 100-000010 de mayo 26 de 2020
01 - 06 3 de junio 54 - 59 17 de junio
07 - 12 4 de junio 60 - 65 18 de junio
13 - 17 5 de junio 66 - 71 19 de junio
18 - 23 8 de junio 72 - 77 23 de junio
24 - 29 9 de junio 78 - 83 24 de junio
30 - 35 10 de junio 84 - 89 25 de junio
36 - 41 11 de junio 90 - 95 26 de junio
42 - 47 12 de junio 96 - 00 30 de junio
48 - 53 16 de junio
Circular Externa 100-000010 de mayo 26 de 2020
01 - 10 6 de julio 51 - 60 13 de julio
11 - 20 7 de julio 61 - 70 14 de julio
21 - 30 8 de julio 71 - 80 15 de julio
31 - 40 9 de julio 81 - 90 16 de julio
41 - 50 10 de julio 91 - 00 17 de julio
Circulares externas 100-000006 de noviembre 9 de 2018 y 100-000010 de mayo 26 de 2020
(Artículo 45 de la Resolución 011004 de 2018, modificado por los artículos 1 y 2 de la Resolución 000027 de marzo 25 de 2020 y 1 de la Resolución 000053 de mayo 28 de 2020)
Últimos dígitos Hasta el día Últimos dígitos Hasta el día
91 al 00 16 de junio 41 al 50 24 de junio
81 al 90 17 de junio 31 al 40 25 de junio
71 al 80 18 de junio 21 al 30 26 de junio
61 al 70 19 de junio 11 al 20 30 de junio
51 al 60 23 de junio 01 al 10 01 de julio
Convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales para el apoyo y ejecución de programas o proyectos: vence a más tardar el último día hábil del mes siguiente al período objeto de reporte (artículo 42 de la Resolución 000070 de 2019). La información de los meses correspondientes a febrero y marzo de 2020 deberá ser presentada a más tardar el último día de hábil del mes de mayo del mismo año.
Implementación de factura electrónica – Calendario de implementación permanente
Grupo Fecha de inicio de registro y habilitación en el servicio informático de factura (DD/MM/AAAA) Fecha máxima para iniciar expedición de factura electrónica de venta (DD/MM/AAAA) Otros sujetos
1 Para el inicio del registro y el procedimiento de habilitación en el servicio informático de factura electrónica de venta, cuentan con un plazo máximo de dos (2) meses, plazo que también aplica para iniciar la expedición de esta factura. Se cuenta a partir de la fecha en que se adquiera el deber como sujetos obligados a expedir factura de venta y/o documento equivalente. Los nuevos sujetos que adquieran la obligación de expedir factura electrónica de venta con posterioridad a la entrada en vigor de esta resolución.
Para el caso del régimen simple de tributación, según el artículo 1.6.1.4.28 del DUT 1625 de 2016 (modificado por el artículo 1 del Decreto 358 de 2020), los que al 1 de enero de 2020 estuvieran inscritos en este régimen tuvieron hasta el 1 de mayo para adoptar el sistema de facturación electrónica, y quienes se inscriban en 2020 tendrán un plazo de dos (2) meses contados a partir de la inscripción para adoptar este sistema.

References: artículo 240
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 4
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 1
 artículo 5
 artículo 4
 artículo 2
 artículo 9
 artículo 10
 artículo 11
 artículo 2
 artículo 4
 artículo 1
 artículo 2
 artículo 1
 artículo 2
 artículo 7
 artículo 426
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
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 artículo 1
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