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Timestamp: 2017-06-28 19:22:56+00:00

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El soborno como delito de corrupción en los negocios | Iberley
La corrupción en los negocios como modalidad de delitos contra el orden patrimonial y socioeconómico
Jurisprudencia Sentencia Penal Nº 1024/2013, TS, Sala de lo Penal, Sec. 1, Rec 229/2013, 19-12-2013 Órden: Penal
Num. Sentencia: 1024/2013
Num. Recurso: 229/2013
Delito de contrabando * Intervención comunicaciones * Entrega vigilada: la vigilancia de los protagonistas de un delito durante su comisión no constituye la excepcional técnica de investigación de 'entrega vigilada' * Tutela judicial: presupuesto y requisitos * Presunción de inocencia: doctrina. Razonabilidad, coherencia y carácter concluyente de la argumentación
Sentencia Penal Nº 7/2006, TSJ Madrid, Sala de lo Civil y Penal, Sec. 1, Rec 2/2006, 12-07-2006 Órden: Penal
Suarez Robledano, Jose Manuel
Num. Sentencia: 7/2006
Num. Recurso: 2/2006
Interrogatorio a un testigo.Defecto en la proposición objeto del veredicto.Delito provocado.Dilaciones indebidas.Pena inferior. Prescripción.Presunción inocencia.Cuestiones previas.Instrucciones jurado.Error de hecho.Infracción garantias procesales.
Sentencia Penal Nº 109/2015, AP - A Coruña, Sec. 6, Rec 669/2014, 26-03-2015 Órden: Penal
Num. Sentencia: 109/2015
Num. Recurso: 669/2014
Sentencia Penal Nº 60/2012, AP - Madrid, Sec. 5, Rec 40/2010, 27-07-2012 Órden: Penal
Guijarro Lopez, Jesus Angel
Num. Sentencia: 60/2012
Num. Recurso: 40/2010
PRIMERO.- El Tribunal ha construido su relato de hechos sobre los de las acusaciones, por ser la forma más segura de no añadir nada en contra de los acusados, limitándose a continuación a exponer cuales de los hechos alegados por aquellas se han probado en el acto del juicio y cuáles no. No se hace mención a D.
Edemiro , porque, retiradas las acusaciones contra el mismo, procede, sin más trámite respecto de este imputado, dictarse sentencia absolutoria con declaración de oficio de l... Sentencia Penal Nº 119/2016, AP - Asturias, Sec. 8, Rec 52/2016, 07-06-2016 Órden: Penal
Veiga Martinez, Santiago
Num. Sentencia: 119/2016
Num. Recurso: 52/2016
Se añade un Tí... Delitos contra la Administración pública Órden: Penal
En primer lugar debe citarse el Art. 103 ,Constitución Española, el cual señala lo siguiente en relación con la Administración Pública: ?La Administración Pública sirve con objetividad los intereses generales y actúa de acuerdo con los principios de eficacia, jerarquía, descentralización, desconcentración y coordinación, con sometimiento pleno a la Ley y al Derecho.?
NOVEDAD: Con la reforma hecha por la LO 1/2015, se modifican los artículos: Art. 404 ,CP, Art. 405 ,CP... La lucha contra la corrupción Órden: Mercantil
Fecha última revisión: 30/11/2012
Existe una amplia variedad de definiciones sobre corrupción según desde qué ámbito se enfoque. Así, la corrupción es, ante todo, un intercambio, ya que se basa en la interacción entre dos o más personas, entre las que una inicia o induce a un acto corrupto y otra lo acepta. Es una violación de las normas, es decir, es un comportamiento inmoral que contraviene las normas legales y los valores morales.
Supone un abuso de poder, en donde los agentes corruptos utilizan su posición de p... Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social Órden: Penal
En el Título XIV del Código penal se regulan los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social, que contienen los artículos que van desde el Art. 305 ,CP, Art. 310 bis ,CP. El bien jurídico protegido en estos delitos se desprende del articulado del Código. Dentro de la diversidad de funciones de la Hacienda Pública se encuentra la protección de los ingresos y de los gastos, regulados en el apartado 1 y 2 del Art. 31 ,Constitución Española y sirve de referencia ... Delito de cohecho Órden: Penal
El cohecho constituye otra de las diversas figuras que configuran los delitos contra la Administración Pública. Se regula a lo largo de los Art. 419-427 ,CP.
Es un delito que puede ser cometido por el funcionario público, en cuyo caso se denominará cohecho pasivo, y otras veces cometido por un particular, y se denominará cohecho activo.
NOVEDAD: La reforma hecha por la Ley 1/2015, de 30 de marzo, modifica varios artículos del Capítulo V, que regula el cohecho. Resultan modifica... Ver más documentos relacionados
En cuanto al delito de cohecho, la conducta puede consistir en recibir una retribución de cual... Contrato de suministro con cláusulas básicas y de duración indefinida/determinada Fecha última revisión: 01/03/2016 El suministro es el contrato por el que un empresario (llamado suministrados o proveedor) se obliga mediante un precio unitario a entregar al suministrado cosas muebles en tiempo y cantidad fijadas en el o contrato.
De otra parte Don [NOMBRE], mayor... Contrato de suministro con cláusula de exclusiva y cláusula penal Fecha última revisión: 01/03/2016 El suministro es el contrato por el que un empresario (llamado suministrados o proveedor) se obliga mediante un precio unitario a entregar al suministrado cosas muebles en tiempo y cantidad fijadas en el o contrato.
De un parte Don [NOMBRE], mayor de edad, con DNI [DNI], actuando en calidad de [DESCRIPCION] en nombre y representación de la Sociedad [NOMBRE_EMPRESA] domiciliada en [LOCALIDAD], con CIF ,[NUMERO] en lo sucesivo denominado SUMINISTRADOR, y De otra parte Don [NOMBRE], may... Contrato de suministro con cláusula de garantía Fecha última revisión: 01/03/2016 El suministro es el contrato por el que un empresario (llamado suministrados o proveedor) se obliga mediante un precio unitario a entregar al suministrado cosas muebles en tiempo y cantidad fijadas en el o contrato.
De un parte Don [NOMBRE], mayor de edad, con DNI [DNI], actuando en calidad de [DESCRIPCION] en nombre y representación de la Sociedad [NOMBRE_EMPRESA] domiciliada en [LOCALIDAD], con CIF [NUMERO], en lo sucesivo denominado SUMINISTRADOR, y De otra parte Don [NOMBRE], may... Acción de responsabilidad contra el administrador de la sociedad anónima Fecha última revisión: 29/02/2016 Los administradores deberán convocar la junta general en el plazo de dos meses para que adopte el acuerdo de disolución o, si la sociedad fuera insolvente, ésta inste el concurso. Cualquier socio podrá solicitar de los administradores la convocatoria si, a su juicio, concurriera alguna causa de disolución o la sociedad fuera insolvente. (Art. 365 Ley Concursal) AL [JUZGADO] DE LO MERCANTIL DE [CIUDAD] D./D.ª [NOMBRE_PROCURADOR_CLIENTE]Procurador de los Tribunales, colegiado [NUMERO],... Ver más documentos relacionados
Caso práctico: Tributación en el IVA de la actividad de ilustrador Fecha última revisión: 10/01/2017 PLANTEAMIENTOUna persona desarrolla la actividad de ilustrador, realizando dibujos para libros, carteles, páginas web, cómics, etc. En el ejercicio de su actividad cede derechos de reproducción sobre ilustraciones.Se pregunta acerca de la sujeción al IVA de dichas actividades.RESPUESTAEn el Art. 20 ,LIVA, apartado uno, número 26º, se establece la exención para "los servicios profesionales, incluidos aquéllos cuya contraprestación consista en derechos de autor, prestados por artistas p... Caso práctico: Caso práctico de reconocimiento contable del IGIC Fecha última revisión: 20/12/2016 PLANTEAMIENTO La sociedad XYZ dedicada a la compra-venta de artículos de regalo, tiene su domicilio en Santa Cruz de Tenerife y realiza las siguientes operaciones:Compra mercancías por valor de 1.000 euros, más el 7% del IGIC.Vende mercancías por importe de 1.500 euros, más el 7% del IGIC.Liquida el IGIC correspondiente a las operaciones anteriores, que es ingresado por banco. OPERACIONES A REALIZAR Asientos contables a realizar para las operaciones indicadas. SOLUCIÓN El registro... Caso práctico: Contrato de sucursales con sistema centralizado y mercaderías con valor superior al precio de adquisición Fecha última revisión: 29/12/2015 PLANTEAMIENTOLa empresa Sucursales, SL ha abierto una sucursal a la que la llama Sucursal 1 en otro punto del país debido a que, por decisiones estratégicas, quiere abarcar con otros puntos geográficos del país donde ha visto un posible nicho de mercado. En este ejercicio se han realizado las siguientes operaciones:- La central ha adquirido un inmueble para llevar a cabo su actividad donde ubicará la sucursal por un valor de 120.000€, del cual se desprende que el valor del terreno es de... Caso práctico: Venta de mercaderías y cobro al contado Fecha última revisión: 13/06/2016 PLANTEAMIENTOAsientos de contabilización de venta de mercaderías y cobro al contado.El 01/04/2015 una empresa que se dedica a la venta de mercaderías, vende a uno de sus clientes (que se encuentra en territorio nacional) 100 unidades de un producto, cuyo precio unitario es de 10 €, cuyo cobro es recibido al contado. Teniendo en cuanta que dicho producto tributa por IVA a tipo impositivo normal, realícense los asientos contables correspondientes: REGISTRO CONTABLEEl 01/04/2015 se registra... Caso práctico: Cooperación empresarial: Contrato de agencia y sucursales Fecha última revisión: 17/01/2017 PLANTEAMIENTOLa empresa Sucursales, SL ha abierto una sucursal a la que la llama Sucursal 1 en otro punto del país debido a que, por decisiones estratégicas, quiere abarcar con otros puntos geográficos del país donde ha visto un posible nicho de mercado. En este ejercicio se han realizado las siguientes operaciones:- La central ha adquirido un inmueble para llevar a cabo su actividad donde ubicará la sucursal por un valor de 120.000€, del cual se desprende que el valor del terreno es de... Ver más documentos relacionados
Resolución de ICAC, 69/MARZO 2007, 01-03-2007 Órgano: Instituto Contable Y Auditoria De Cuentas
Núm. Resolución: 69/MARZO 2007
CuestiónSobre si se vería vulnerado el deber de secreto al que se encuentran sujetos los auditores de cuentas, conforme a lo previsto en la Ley 19/1988, de 12 de julio, de Auditoría de Cuentas, por el hecho de comunicar a las autoridades pertinentes determinados “hechos delictivos o infracciones de carácter económico” (blanqueo de capitales, corrupción económica, estafa, cohecho, etc.), cometidos por la entidad auditada o sus representantes y detectados en el curso normal de un trab... Resolución de TEAC, 00/3633/1998, 16-11-2001 Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central
ResumenTienen la consideración de cánones los pagos hechos a la sociedad matriz no residente por la cesión del uso y disfrute de "software" protegido por la legislación sobre propiedad intelectual; tributando al tipo del 5%, según CDI, al haber declarado el Tribunal Supremo que los programas de ordenador son obras literarias a estos efectos.Descripción
ANTECEDENTES DE HECHO PRIMERO: Con fecha de 1994 la entidad formuló ante la Delegaci... Resolución Vinculante de DGT, V1100-08, 04-06-2008 Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas
NormativaTRLIS, RDLeg 4/2004, artículo 38.2 y 44CuestiónSe plantea la aplicación de la deducción del artículo 38.2 del TRLIS, por las inversiones en la producción de las descritas series de televisión. Base de la deducción.DescripciónLa entidad consultante tiene por objeto la creación y producción de programas, películas, documentales etc . Se ha llegado a un acuerdo con una cadena de televisión para la coproducción de una serie de ficción de televisión, por el que cada una de la... Resolución Vinculante de DGT, V1376-06, 05-07-2006 Órgano: Sg De Impuestos Sobre El Consumo
Núm. Resolución: V1376-06
Normativa Ley 37/1992 art. 83-dos. Rgto. (CEE) nº 2913/92. Art.161Cuestión- Régimen aplicable a las operaciones accesorias a la exportación temporal y a la reimportación. DescripciónUna empresa española envía a países terceros materiales para confeccionar prendas de vestir. La salida de estos materiales se efectúa en régimen de perfeccionamiento pasivo.Contestación1. - Para determinar si las operaciones accesorias a la salida de los bienes que van a ser objeto de reimportación, tra... Resolución de TEAC, 00/2526/2003, 02-02-2005 Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central
Núm. Resolución: 00/2526/2003
ResumenNo constituyen ingresos indebidos los importes pagados en concepto de deuda aduanera en relación con la importación de material y prendas, ya que la pretensión de excluir de las bases imponibles (valor en aduana de las mercancías) el porcentaje del canon satisfecho en virtud de contrato entre empresas matriz y filial, es improcedente a la vista de los preceptos aplicables del Código Aduanero Comunitario y su Reglamento de Aplicación.Descripción
En la Villa de Madrid, a 2 de fe... Ver más documentos relacionados
El día 23 de junio de 2010 se publicó la reforma del Código penal, y una de las principales novedades que introduce es la regulación por primera vez de la corrupción privada, apareció regulada por primera vez en junio de 2010, configurándose como una modalidad delictiva que responde a la transposición de la Decisión marco relativo a la lucha contra la corrupción en el sector privado. Esta nuevo tipo penal pasa a regularse en el Art. 286 bis ,CP, dentro de la Sección 4.ª del Capítulo XI "De los delitos relativos a la propiedad intelectual e industrial, al mercado y a los consumidores".
La Sección 4.ª con la reforma hecha por la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, cambió su denominación de "De la corrupción entre particulares" a "Delitos de corrupción en los negocios"
NOVEDAD: Con la reforma hecha por la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, se modifica el Art. 286 bis ,CP. En su primer apartado se castiga el soborno a un empresario o empleado con la finalidad de vender o adquirir mercancías, prestar servicios, etc. El siguiente párrafo impone la misma pena a quien prometa, ofrezca o conceda dicha ayuda o beneficio. El tipo atenuado, se establece para el caso en que en atención a la menor cuantía del beneficio y a la trascendencia de las funciones del culpable, se podrá imponer la pena inferior en grado y reducir la de multa a su prudente arbitrio. El apartado 4, aplicable a entidades deportivas, cualquiera que sea su forma jurídica, deportistas, árbitros en caso de alteración del resultado de la prueba de especial trascendencia económica o deportiva (es una pena que no se haya previsto para todos los lances, por no hablar de que a saber dónde empieza y acaba dicha ?especial trascendencia?). El último párrafo del artículo dispone que es aplicable el Art. 297 ,CP.
Se introduce el Art. 286 ter ,CP. Castiga el soborno o el intento respecto a funcionario para que se abstenga o les conceda un contrato o ventaja competitiva en actividades internacionales. La definición de funcionario será la de los Art. 24 ,CP y Art. 427 ,CP.
Se introduce el Art. 286 quater ,CP, dispone que la pena se impondrá en su mitad superior, cuando los hechos revistieran especial gravedad. Se agravan las penas cuando:
a) el beneficio tenga un valor especialmente elevado,
b) el autor no sea meramente ocasional,
c) los hechos se produzcan en seno de un grupo criminal,
En el caso del apartado 4 del Art. 286 bis ,CP, en caso de "amaño" de competiciones deportivas, se agrava si se pretende influir en juegos de azar o apuestas o competición estatal oficial o internacional.
El Art. 286 bis ,CP del Código penal contempla el delito de la corrupción privada. El directivo, administrador, empleado o colaborador de una empresa mercantil que reciba, solicite o acepte un beneficio no justificado como contraprestación para favorecer indebidamente a otro en la adquisición o venta de mercancías, o en la contratación de servicios o en las relaciones comerciales, será castigado con la pena de prisión de seis meses a cuatro años, inhabilitación especial para el ejercicio de industria o comercio por tiempo de uno a seis años y multa del tanto al triplo del valor del beneficio o ventaja. De igual manera, se castiga a quien prometa, ofrezca o conceda a directivos, administradores, empleados o colaboradores de una empresa mercantil un beneficio no justificado como contraprestación para que le favorezca indebidamente a él o a un tercero frente a otros en la adquisición o venta de mercancías, contratación de servicios o en las relaciones comerciales.
El apartado 3 del Art. 286 bis ,CP permite a los jueces establecer la pena inferior en grado y reducir la de multa a su prudente arbitrio, en atención a la cuantía del beneficio o al valor de la ventaja, y a la trascendencia de las funciones del culpable. Se regulan en un apartado específico los "amaños deportivos", cuando los directivos, administradores, empleados o colaboradores de una entidad deportiva, cualquiera que sea la forma jurídica de ésta, así como a los deportistas, árbitros o jueces, respecto de aquellas conductas que tengan por finalidad predeterminar fraudulentamente el resultado de una prueba o competición deportiva de especial relevancia económica. A los efectos de este artículo resulta aplicable lo dispuesto en el Art. 297 ,CP. Respecto del supuesto de hecho del delito, el hecho calificado como ilícito no es muy distinto de lo que los Art. 419 ,CP y Art. 420 ,CP establecen para el cohecho, aunque concreta bastante el tipo, de modo que todos los posibles supuestos quedan absolutamente cubiertos por el mismo.
Mientras que en el cohecho se habla de "realizar en el ejercicio de su cargo un acto contrario a los deberes inherentes al mismo" o "no realizar o retrasar injustificadamente el que debiera practicar" a cambio de las correspondientes ventajas ilegítimas, en la redacción del delito de corrupción entre particulares se ha dado un tono más mercantilista a la cuestión, hablando de que los citados sujetos tendrán que incumplir sus obligaciones en la adquisición o venta de mercancías o la contratación de servicios y siempre favoreciendo a él o a un tercero frente a otros. Y ahí está el quid de la cuestión, toda esta regulación se centra en evitar las afrentas a la libre y leal competencia que son por todos conocidas en la práctica empresarial. Afrentas que desde luego en sociedades de gran volumen de operaciones pueden suponer inmensas ventajas a la hora de contratar un producto y no otro o un servicio y no el del competidor que, a pesar de que ofrece las mismas características no acompaña la oferta de algún sustancioso "obsequio" para el responsable de la compra. No obstante, puede reprocharse al precepto una excesiva ambigüedad, ya que al referirse a "incumpliendo sus obligaciones", deja muy abierto el ámbito de aplicación, problema achacable al artículo en su conjunto, por otro lado.
En cuanto a la pena se establece una pena privativa de libertad de seis meses a cuatro años, obviamente excesiva para lo que suponen los regalos que se otorgan a pequeños establecimientos premiando su fidelidad. Si bien es cierto que el legislador no es completamente ajeno a esta cuestión, dando al juez la facultad, en el punto tercero del artículo, de "en atención a la cuantía del beneficio o al valor de la ventaja, y la trascendencia de las funciones del culpable" reducir la pena en un grado, dejando además a su prudente arbitrio la posibilidad de reducir la multa. Por lo que cabe suponer que las conductas menos significativas serán eximidas de pena, pero no se otorga seguridad alguna en este sentido, puesto que no hay una regulación exhaustiva en la que apoyarse.
Es manifiesto, sin embargo la más suave pena impuesta a los autores de cohecho público, quienes en ningún caso, salvo circunstancias atenuantes, podrían eludir la prisión. Sin embargo, es llamativo que sea un castigo bastante superior al impuesto a otros delitos de contenido patrimonial, estafa, apropiación indebida, etc, por lo que parece que el legislador concede una mayor relevancia al bien jurídico protegido en la corrupción privada en comparación con los otros delitos patrimoniales citados.
Al margen de la pena privativa de libertad, habría que añadir una inhabilitación especial para el ejercicio de industria o comercio por tiempo de uno a seis años, amplio margen desde luego pero excesivo todavía aún en su mínima expresión para los casos menores comentados. Y se le debería sumar una multa "del tanto al triplo del valor del beneficio o ventaja".
Se introduce el Art. 286 ter ,CP, con la Ley Orgánica 1/2015, de marzo. Castiga el soborno o el intento respecto a funcionario para que se abstenga o les conceda un contrato o ventaja competitiva en actividades internacionales. La definición de funcionario será la de los Art. 24 ,CP y Art. 427 ,CP. Se castiga, salvo que ya lo estuvieran con una pena más grave en otro precepto de este Código, con las penas de prisión de prisión de tres a seis años, multa de doce a veinticuatro meses, salvo que el beneficio obtenido fuese superior a la cantidad resultante, en cuyo caso la multa será del tanto al triplo del montante de dicho beneficio. Se impondrá en todo caso al responsable la pena de prohibición de contratar con el sector público, así como la pérdida de la posibilidad de obtener subvenciones públicas y del derecho a gozar de beneficios o incentivos fiscales y de la Seguridad Social, y la prohibición de intervenir en transacciones comerciales de trascendencia pública por un periodo de siete a doce años.
Pérdida posibilidad obtener subvenciones
Decisión de 13 de Jun de 2002 DOUE (relativa a orden de detención europea y a los procedimientos de entrega entre Estados miembros)
VIGENTE Boletín: Diario Oficial de la Unión Europea Número: 189 Fecha de Publicación: 18/07/2002 Órgano Emisor: Consejo ANEXO. ORDEN DE DETENCIÓN EUROPEA (1)

References: Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 38
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 Resolución 
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