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Timestamp: 2020-07-12 04:15:52+00:00

Document:
Moratoria deudas hipotecarias y sobre otros créditos y préstamos no hipotecarios aprobadas con motivo de la situación sanitaria Coronavirus / COVID-19
1.-REAL DECRETO-LEY 8/2020 DE MEDIDAS FRENTE IMPACTO ECONÓMICO COVID-19: MORATORIA HIPOTECARIA PARA VIVIENDA HABITUAL
-Publicación. En el Boletín Oficial del Estado de 18 de marzo de 2020 se publica el Real Decreto-ley 8/2020, de 17 de marzo, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19 y en el Boletín Oficial del Estado de 25 de marzo de 2020 se publica la Corrección de errores del Real Decreto-ley 8/2020, de 17 de marzo, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19.
-Vigencia. Las medidas previstas en el Real Decreto-ley 8/2020 mantendrán su vigencia durante el plazo de un mes desde su entrada en vigor, sin perjuicio de que, previa evaluación de la situación, se pueda prorrogar su duración por el Gobierno mediante real decreto-ley. No obstante lo anterior, aquellas medidas previstas en el Real Decreto-ley 8/2020 que tienen plazo determinado de duración se sujetarán al mismo. Téngase en cuenta que en virtud de lo dispuesto en el Real Decreto-ley 11/2020, en el que se modifican varios aspectos aprobados por el Real Decreto-ley 8/2020, se ha modificado la vigencia del Real Decreto-ley 8/2020, aprobado el pasado 17 de marzo, al indicarse ahora que, con carácter general, las medidas previstas en el Real Decreto-ley 8/2020 mantendrán su vigencia hasta un mes después del fin de la vigencia de la declaración del estado de alarma; no obstante, aquellas medidas previstas en el Real Decreto-ley 8/2020 que tienen un plazo determinado de duración se sujetarán al mismo.
-Moratoria de deuda hipotecaria para la adquisición de vivienda habitual. Se establecen medidas conducentes a procurar la moratoria de la deuda hipotecaria para la adquisición de la vivienda habitual de quienes padecen extraordinarias dificultades para atender su pago como consecuencia de la crisis del COVID-19. Las medidas para la moratoria de deuda hipotecaria para la adquisición de vivienda habitual se aplicarán a los contratos de préstamo o crédito garantizados con hipoteca inmobiliaria cuyo deudor se encuentre en los supuestos de vulnerabilidad económica establecidos en el artículo 9 del Real Decreto-ley 8/2020 y que estén vigentes a la fecha de entrada en vigor del Real Decreto-ley 8/2020 (que el deudor hipotecario pase a estar en situación de desempleo o, en caso de ser empresario o profesional, sufra una pérdida sustancial de sus ingresos o una caída sustancial de sus ventas; que el conjunto de los ingresos de los miembros de la unidad familiar no supere los previstos en la normativa; que la cuota hipotecaria, más los gastos y suministros básicos, resulte superior o igual al 35 por cien de los ingresos netos que perciba el conjunto de los miembros de la unidad familiar; que, a consecuencia de la emergencia sanitaria, la unidad familiar haya sufrido una alteración significativa de sus circunstancias económicas en términos de esfuerzo de acceso a la vivienda, en los términos que se definen en el artículo 9 del Real Decreto-ley 8/2020). Los deudores podrán solicitar al acreedor esta moratoria acreditando la concurrencia de estas circunstancias mediante la presentación de los documentos previstos en el artículo 11 del Real Decreto-ley 8/2020. Una vez realizada la solicitud de la moratoria, la entidad acreedora procederá a su implementación en un plazo máximo de 15 días. Estas mismas medidas se aplicarán igualmente a los fiadores y avalistas del deudor principal, respecto de su vivienda habitual y con las mismas condiciones que las establecidas para el deudor hipotecario.
-Modificaciones realizadas en el Real Decreto-ley 8/2020 por el Real Decreto-ley 26/2020. El Real Decreto-ley 26/2020 realiza las siguientes modificaciones al Real Decreto-ley 8/2020:
A) Moratoria de deuda hipotecaria para la adquisición de vivienda habitual o de inmuebles afectos a la actividad económica que desarrollen empresarios y profesionales: Se amplía el plazo para solicitar la moratoria al indicarse que los deudores comprendidos en el ámbito de aplicación de este real decreto-ley podrán solicitar la moratoria del acreedor hasta el 29 de septiembre de 2020.
B) Cuando la entidad financiera conceda, simultánea o sucesivamente, una moratoria legal (artículos 13.3, 14 y 15 de este real decreto-ley 8/2020) y una moratoria convencional (artículos 7 y 8 del Real Decreto-ley 19/2020), el acuerdo de moratoria convencional suscrito con el deudor recogerá expresamente el reconocimiento de la moratoria legal, suspendiéndose los efectos de la moratoria convencional hasta el momento en el que finalice aquella.
2.-REAL DECRETO-LEY 11/2020: MORATORIA HIPOTECARIA Y DE CRÉDITOS Y PRÉSTAMOS NO HIPOTECARIOS
-Publicación. En el Boletín Oficial del Estado de 1 de abril de 2020 se publica el Real Decreto-ley 11/2020, de 31 de marzo, por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el ámbito social y económico para hacer frente al COVID-19.
-Entrada en vigor. El Real decreto-ley 11/2020 entra en vigor el 2 de abril de 2020 a excepción del artículo 37, sobre Medidas de restricción a las comunicaciones comerciales de las entidades que realicen una actividad de juego regulada en la Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulación del juego, que entra en vigor el 3 de abril de 2020.
-Vigencia. Con carácter general, las medidas previstas en el Real decreto-ley 11/2020 mantendrán su vigencia hasta un mes después del fin de la vigencia de la declaración del estado de alarma. No obstante lo anterior, aquellas medidas previstas en este Real decreto-ley 11/2020 que tienen un plazo determinado de duración se sujetarán al mismo.
-Se incluyen en la moratoria de hipotecas no solo la vivienda habitual sino también los inmuebles afectos a la actividad económica que desarrollen empresarios y profesionales y las viviendas distintas a la habitual en situación de alquiler incobrado. A los efectos de la moratoria de deuda hipotecaria tendrán la consideración de empresarios y profesionales las personas físicas que cumplan las condiciones previstas en el artículo 5 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
-Se establece expresamente en la nueva redacción del artículo 13 del Real Decreto-ley 8/2020 que “Los importes que serían exigibles al deudor de no aplicarse la moratoria no se considerarán vencidos. Durante el período de suspensión no se devengará interés alguno” así como que “La aplicación de la suspensión no requerirá acuerdo entre las partes, ni novación contractual alguna, para que surta efectos, pero deberá formalizarse en escritura pública e inscribirse en el Registro de la Propiedad. La inscripción de la ampliación del plazo inicial tendrá plenos efectos, en su caso, frente a los acreedores intermedios inscritos aunque no cuente con el consentimiento de estos” Además, se indica que “Cuando prestamista y prestatario beneficiario de la moratoria acuerden una novación como consecuencia de la modificación del clausulado del contrato en términos o condiciones contractuales que vayan más allá de la mera suspensión a la que se refiere el artículo 13, incorporarán, además de aquellos otros aspectos que las partes pacten, la suspensión de las obligaciones contractuales impuesta por este real decreto-ley y solicitada por el deudor, así como el no devengo de intereses durante la vigencia de la suspensión”. Cabe entender que la fecha del vencimiento acordada en el contrato se ampliará, como consecuencia de la suspensión, por el tiempo de duración de esta, sin modificación alguna del resto de las condiciones pactadas.
-Se establece que la solicitud de la moratoria conllevará la suspensión de la deuda hipotecaria durante el plazo de tres meses y la consiguiente inaplicación durante el periodo de vigencia de la moratoria de la cláusula de vencimiento anticipado que, en su caso, constara en el contrato de préstamo con garantía hipotecaria.
-Con la misma filosofía que la moratoria en el pago de alquileres o de hipotecas, el Real Decreto-ley aprobado establece la posibilidad de una moratoria en los créditos y préstamos no hipotecarios que mantengan las personas en situación de vulnerabilidad, incluyendo los créditos al consumo. Además estas medidas se aplicarán igualmente a los fiadores y avalistas del deudor principal. Al igual que en la moratoria de los préstamos hipotecarios, regulada en los artículos 7 a 16 del Real Decreto-ley 8/2020, de 17 de marzo, la aplicación de la suspensión no requerirá acuerdo entre las partes para que surta efectos, ni novación contractual alguna conforme a lo dispuesto en el artículo 24.2 (aunque si con posterioridad se realiza alguna novación existe obligación de hacer mención expresa a esta suspensión conforme a lo dispuesto en el artículo 24.5). Téngase en cuenta que expresamente se declara en el artículo 24.3 que “Los importes que serían exigibles al deudor de no aplicarse la moratoria no se considerarán vencidos” y, en el artículo 25.1 al precisar los efectos de la suspensión se establece que “El acreedor no podrá exigir el pago de la cuota, ni de ninguno de los conceptos que la integran (amortización del capital o pago de intereses), ni íntegramente, ni parcialmente” y, además, “No se devengarán ningún tipo de intereses, ni ordinarios, ni de demora”. Asimismo, “La fecha del vencimiento acordada en el contrato se ampliará, como consecuencia de la suspensión, por el tiempo de duración de esta, sin modificación alguna del resto de las condiciones pactadas” (artículo 25.2). La suspensión tendrá una duración de tres meses ampliables mediante Acuerdo de Consejo de Ministros.
-Se prevé que los derechos arancelarios notariales y registrales derivados de la formalización e inscripción de la moratoria hipotecaria legal en los términos del apartado 3 del artículo 13 del Real Decreto-ley 8/2020 y de la formalización e inscripción de la novación del préstamo hipotecario en los supuestos del apartado 4 del artículo 13 del Real Decreto-ley 8/2020, serán satisfechos en todo caso por el acreedor y se bonificarán en un 50 por ciento.
-Se modifica la vigencia del Real Decreto-ley 8/2020, aprobado el pasado 17 de marzo, al indicarse ahora que, con carácter general, las medidas previstas en el Real Decreto-ley 8/2020 mantendrán su vigencia hasta un mes después del fin de la vigencia de la declaración del estado de alarma. No obstante, aquellas medidas previstas en el Real Decreto-ley 8/2020 que tienen un plazo determinado de duración se sujetarán al mismo.
-Modificaciones realizadas en el Real Decreto-ley 11/2020 por el Real Decreto-ley 26/2020. El Real Decreto-ley 26/2020 realiza las siguientes modificaciones al Real Decreto-ley 11/2020:
3.-REAL DECRETO-LEY 15/2020: FORMALIZACIÓN
-Publicación y entrada en vigor. En el Boletín Oficial del Estado de 22 de abril de 2020 se publica el Real Decreto-ley 15/2020, de 21 de abril, de medidas urgentes complementarias para apoyar la economía y el empleo, en el que se aprueban las medidas que se exponen a continuación con entrada en vigor desde el 23 de abril de 2020 salvo las previsiones que específicamente establezcan una fecha distinta.
-En el Real Decreto-ley 15/2020 se modifica el Real Decreto-ley 11/2020, de 31 de marzo, por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el ámbito social y económico para hacer frente al COVID-19. En concreto, en la definición de vulnerabilidad económica a los efectos de la moratoria hipotecaria y del crédito de financiación no hipotecaria, para considerar cuatro veces el IPREM en los supuestos de discapacidad se indica expresamente que será cuando la discapacidad sea igual o superior al 33 por ciento (subapartado iv de la letra b) del apartado 1 del artículo 16) y, además, se introducen varias precisiones sobre los instrumentos notariales de la suspensión de las obligaciones derivadas de los contratos de crédito sin garantía hipotecaria (su contenido está detallado más abajo en el apartado específico destinado a esta cuestión).
-Además cabe destacar la aprobación en el Real Decreto-ley 15/2020 de los siguientes aspectos:
3.1.-OTORGAMIENTO UNILATERAL POR EL ACREEDOR DE LOS INSTRUMENTOS NOTARIALES EN QUE SE FORMALIZA LA AMPLIACIÓN DE PLAZO DERIVADA DE LA MORATORIA LEGAL DE LOS PRÉSTAMOS O CRÉDITOS GARANTIZADOS CON HIPOTECTA O MEDIANTE OTRO DERECHO INSCRIBIBLE DISTINTO (DISPOSICIÓN ADICIONAL DECIMOQUINTA)
3.2.-INSTRUMENTOS NOTARIALES SUSPENSIÓN DE LAS OBLIGACIONES DERIVADAS DE LOS CONTRATOS DE CRÉDITO SIN GARANTÍA HIPOTECARIA (DISPOSICIÓN FINAL DÉCIMA.TRES)
4.-REAL DECRETO-LEY 19/2020: ACUERDOS MARCO SECTORIALES PROMOVIDOS POR LAS ASOCIACIONES REPRESENTATIVAS DE ENTIDADES FINANCIERAS SOBRE APLAZAMIENTO DE OPERACIONES DE FINANCIACIÓN DE CLIENTES AFECTADOS POR LA CRISIS DEL CORONAVIRUS (ARTÍCULOS 6, 7 Y 8 Y D.T. PRIMERA RDLEY 19/2020)
En el Boletín Oficial del Estado de 27 de mayo de 2020 se publica el Real Decreto-ley 19/2020, de 26 de mayo, por el que se adoptan medidas complementarias en materia agraria, científica, económica, de empleo y Seguridad Social y tributarias para paliar los efectos del COVID-19, en el que con efectos desde el 28 de mayo de 2020, se establece que las entidades financieras que se adhieran a Acuerdos marco sectoriales para la concesión de moratorias convencionales con sus deudores como consecuencia de la crisis sanitaria derivada del COVID-19, se sujetarán a lo dispuesto en los artículos 6, 7 y 8 y D.T. Primera del Real Decreto-ley 19/2020 siempre que dichos Acuerdos marco sectoriales se hayan comunicado al Banco de España para su registro, que los publicará en su página web. A estos efectos se entiende por entidades financieras las entidades de crédito, los establecimientos financieros de crédito, los prestamistas de crédito inmobiliario, las entidades de pago y las entidades de dinero electrónico.
En el Real Decreto-ley 19/2020 también se aprueban las siguientes modificaciones:
1.-Modificación del Real Decreto-ley 8/2020. Se realizan también, entre otras, las siguientes modificaciones del Real Decreto-ley 8/2020: Se deroga el apartado segundo del artículo 16 ter relativo a la formalización en escritura pública de la moratoria hipotecaria en el que se preveía que “Durante la vigencia del estado de alarma y hasta que vuelva a restablecerse plenamente la libertad deambulatoria, no podrán formalizarse las escrituras públicas a que se refiere el artículo 13. No obstante, ello no suspenderá la aplicación de la moratoria, que deberá aplicarse en el plazo máximo de 15 días conforme al artículo 13.1, se haya formalizado o no aún dicha suspensión en escritura pública”.
2.-Modificación del Real Decreto-ley 11/2020. Se realizan también, entre otras, las siguientes modificaciones del Real Decreto-ley 11/2020: Se modifica el artículo 21 (Suspensión de las obligaciones derivadas de los contratos de crédito sin garantía hipotecaria) para incluir expresamente las operaciones de leasing al añadir el siguiente texto: “En todo caso, los contratos de arrendamiento financiero se entenderán incluidos dentro del ámbito de aplicación objetivo de la suspensión temporal a que se refiere el párrafo anterior”.
3.-Modificación del Real Decreto-ley 15/2020. Se realizan las siguientes modificaciones del Real Decreto-ley 15/2020: Se modifica la Disposición Adicional Decimoquinta, relativa al otorgamiento unilateral por el acreedor de los instrumentos notariales en que se formaliza la ampliación de plazo derivada de la moratoria legal de los préstamos o créditos garantizados con hipoteca o mediante otro derecho inscribible distinto, para indicar expresamente que “El notario facilitará gratuitamente al deudor una copia simple del instrumento notarial en el que se eleve unilateralmente a público el acuerdo de moratoria legal conforme a la presente disposición”.
5.-IMPUESTO TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
5.1.-Exención AJD préstamos moratoria hipotecaria en Real Decreto-ley 8/2020
5.2.-Exención AJD préstamos moratoria hipotecaria en Real Decreto-ley 11/2020
5.3.-Exención AJD moratorias COVID-19 en Real Decreto-ley 19/2020
6.-REAL DECRETO-LEY 25/2020 (ARTÍCULO 3 Y SIGUIENTES): MORATORIA HIPOTECARIA SECTOR TURÍSTICO
6.1.-Moratoria de préstamos hipotecarios otorgados para la financiación de inmuebles afectos a una actividad turística
Los trabajadores autónomos y las personas jurídicas con domicilio social en España tendrán derecho a la moratoria sobre el pago del principal de los préstamos con garantía hipotecaria sobre un inmueble que cumpla los requisitos indicados más adelante, siempre que:
Cuando el préstamo haya sido objeto de alguna de las moratorias indicadas anteriormente durante un plazo inferior a los doce meses, el deudor podrá beneficiarse de la presente moratoria durante el tiempo restante hasta alcanzar un total de doce meses.
A estos efectos se entenderá por actividad turística aquella que esté incluida en alguno de los códigos de la Clasificación Nacional de Actividades Económicas que se indican más adelante.
Se considera que existen dificultades financieras a consecuencia de la emergencia sanitaria, cuando los deudores hipotecarios hayan sufrido en el promedio mensual de los meses de marzo a mayo de 2020 una reducción de ingresos o facturación de al menos un 40% en el promedio mensual de los mismos meses del año 2019. La acreditación de la reducción de los ingresos o la facturación se realizará mediante la aportación de la información contable que lo justifique, pudiendo hacerse a través de la copia del libro de registro de facturas emitidas y recibidas; del libro diario de ingresos y gastos; del libro registro de ventas e ingresos; o del libro de compras y gastos. Los trabajadores autónomos que no estén obligados a llevar los libros que acreditan el volumen de actividad, deberán acreditar la reducción exigida por cualquier medio de prueba admitido en derecho.
a) el préstamo cuya moratoria se solicita, habiendo sido objeto de impago total o parcial de alguna de sus cuotas desde antes del 1 de enero de 2020, a 7 de julio de 2020 se encuentre en mora.
Ámbito objetivo de aplicación de la moratoria. Estas medidas se aplicarán a los contratos de préstamo sujetos a ley española que cuenten con garantía hipotecaria constituida sobre un inmueble que se encuentre afecto al desarrollo de una actividad del sector turístico ejercida en territorio nacional de las indicadas más adelante, siempre que dichos contratos estuvieran suscritos con anterioridad a la entrada en vigor del Real Decreto 463/2020, de 14 de marzo, por el que se declara el estado de alarma para la gestión de la situación de crisis sanitaria ocasionada por el COVID-19.
Solicitud de la moratoria. Los deudores hipotecarios podrán solicitar al acreedor un periodo de moratoria de hasta doce meses en el pago del principal de la deuda hipotecaria. La solicitud podrá presentarse desde el 7 de julio de 2020 hasta el final del plazo fijado en el punto 10 de las Directrices de la Autoridad Bancaria Europea sobre las moratorias legislativas y no legislativas de los reembolsos de préstamos aplicadas a la luz de la crisis del COVID-19 (EBA/GL/2020/02) o hasta las ampliaciones de dicho plazo que, en su caso, pudieran establecerse. Los deudores hipotecarios deberán acreditar en el momento de solicitar la moratoria:
d) que el inmueble se halle directamente afecto al desarrollo de una actividad del sector turístico de las señaladas más adelante.
e) La información necesaria para justificar que existen dificultades financieras a consecuencia de la emergencia sanitaria.
Concesión y efectos de la moratoria. Una vez que el deudor hipotecario presente su solicitud, el acreedor procederá a la aplicación de la moratoria, formalizando la novación de conformidad con las reglas generales. Ello no obstante, la inscripción de la ampliación del plazo inicial tendrá plenos efectos, en su caso, frente a los acreedores intermedios inscritos aunque no cuente con el consentimiento de estos. Los efectos de la moratoria se extenderán a los avalistas, sin necesidad de que la consientan o puedan oponerse a ella, manteniéndose inalterada su posición jurídica. La moratoria será de aplicación a las cuotas vencidas e impagadas desde el 1 de enero de 2020 y conllevará la suspensión de los pagos del principal del préstamo durante el plazo solicitado por el deudor, permaneciendo inalterado el resto del contenido del contrato, pudiendo optar el prestatario por que el importe de lo aplazado se abone mediante:
El reconocimiento de la aplicación de esta moratoria no estará sujeta a lo dispuesto en la Ley 5/2019, de 15 de marzo, reguladora de los contratos de crédito inmobiliario.
Las personas jurídicas incluidas en esta moratoria no podrán distribuir beneficios, hacer devoluciones de capital, recomprar acciones propias o retribuir el capital en forma alguna hasta que haya finalizado la moratoria.
6.2.- Moratoria en el supuesto de arrendamiento de los inmuebles
Cuando en el deudor hipotecario no concurran dificultades financieras previstas para solicitar la moratoria, pero sí en el arrendatario, este podrá instar de su arrendador la solicitud de la moratoria hipotecaria, a cuyo fin le facilitará la documentación necesaria para acreditar dicha situación y poder presentar la solicitud de moratoria. Una vez concedida la moratoria, será de aplicación lo indicado anteriormente sobre sus efectos en el arrendatario.
En estos supuestos la regulación establecida para las personas jurídicas consistente en no poder distribuir beneficios, hacer devoluciones de capital, recomprar acciones propias o retribuir el capital en forma alguna hasta que haya finalizado la moratoria deberá entenderse que será de aplicación al arrendatario y no al deudor.
6.3.-Bonificación del pago de aranceles notariales y del Registro de la Propiedad
Los derechos arancelarios notariales y registrales derivados de la formalización e inscripción de la novación del préstamo hipotecario que incluya la moratoria de préstamos hipotecarios otorgados para la financiación de inmuebles afectos a una actividad turística, serán satisfechos en todo caso por el acreedor y se bonificarán en un 50 por ciento en los siguientes términos:
6.4.-Ámbito de aplicación de la moratoria hipotecaria en el sector turístico
Las actividades económicas del sector turístico a las que resulta de aplicación la moratoria hipotecaria al sector turístico serán las encuadradas en el código CNAE 5510 (Hoteles y alojamientos similares), 5520 (Alojamientos turísticos y otros alojamientos de corta estancia) y 7911 (Actividades de agencias de viajes).
6.5.-Fiscalidad
7.-REAL DECRETO LEY 26 2020: MORATORIAS PARA EL SECTOR DEL TRANSPORTE PÚBLICO DE MERCANCIAS Y DISCRECIONAL DE VIAJEROS EN AUTOBÚS
El Real Decreto-ley 26/2020, de 7 de julio, de medidas de reactivación económica para hacer frente al impacto del COVID-19 en los ámbitos de transportes y vivienda, con entrada en vigor desde el 9 de julio de 2020, aprueba moratorias en el sector del transporte en los términos que se exponen a continuación.
7.1.-Moratoria temporal en el pago del principal de las cuotas de los contratos de préstamos, leasing y renting de vehículos dedicados al transporte público discrecional de viajeros en autobús y al transporte público de mercancías
7.2.-Definición de dificultades financieras
7.3.-Solicitud de la moratoria
7.4.-Concesión y efectos de la moratoria

References: artículo 9
 artículo 9
 artículo 11
 artículo 37
 artículo 5
 artículo 13
 artículo 13
 artículo 24
 artículo 24
 artículo 24
 artículo 25
 artículo 13
 artículo 13
 artículo 16
 artículo 16
 artículo 13
 artículo 13
 artículo 21
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