Source: https://es.scribd.com/document/151957759/Notas-a-Los-Estados-Financieros
Timestamp: 2017-10-23 10:08:20+00:00

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INFORMACIÓN FINANCIERA 3.1 ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS • BALANCE GENERAL ESTADO DE GESTIÓN • • ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO • ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
3.2 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 3.3 ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA Y EVOLUCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
La Dirección Nacional de Contabilidad Pública como ente Rector del Sistema Nacional de Contabilidad, oficializó en el ejercicio 2009 el uso obligatorio del Plan Contable Gubernamental, de tal forma que ha resumido en un nuevo documento la variada normativa vigente, recogiendo las sugerencias y observaciones de los usuarios, incorporando aquellas cuentas que son el resultado del cambio producido en la estructura del Estado en los últimos años, conforme a los estándares internacionales y compatibilizado con los clasificadores de ingresos y gastos presupuestarios en lo que corresponda y siguiendo los lineamientos del Manual de Estadísticas de Finanzas Publicas, principios que sustentan el Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada, de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), que permitirán atender de manera sistemática las necesidades de información de los diferentes usuarios nacionales y extranjeros. La Ley Nº 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, en su artículo 22º establece que la contabilidad del sector público se configura como un sistema de información económica, financiera y presupuestaria de cada una de las entidades que la conforman. Tiene por objeto mostrar la imagen fiel del patrimonio, la situación financiera, los resultados y la ejecución del presupuesto. El registro contable es el acto que consiste en anotar los datos de una transacción en las cuentas correspondientes del plan contable que corresponda, utilizando medios manuales, mecánicos, magnéticos, electrónicos o cualquier otro medio autorizado y de acuerdo a lo establecido en la documentación que sustenta la transacción. El registro contable oficial es el autorizado por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, estando las entidades del sector público obligadas a su total cumplimiento, en aplicación de las normas y procedimientos contables emitidos por el órgano rector, utilizando los planes de cuenta y clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos públicos, así como los sistemas contables que les sean aplicables. Las rendiciones de cuenta de las entidades del sector público, son integradas y consolidadas para la elaboración de la Cuenta General de la República, en el marco de lo dispuesto en la Ley Nº 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y las normas contables aprobadas por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública y el Consejo Normativo de Contabilidad, en lo que sean pertinentes. El titular del pliego presupuestario o la máxima autoridad individual o colegiada de la entidad pública y los directores generales de administración, los directores de contabilidad y de presupuesto o quienes hagan sus veces en las entidades, tienen responsabilidad administrativa y están obligados a presentar a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, la rendición de cuentas de la entidad del sector público en la que se desempeñen.
La información financiera de las municipalidades del Ejercicio 2009, se presenta integrada y consolidada con los Organismos Públicos Descentralizados y los Institutos Viales Provinciales, para fines de presentación y elaboración de la Cuenta General de la República correspondiente al Ejercicio 2009. Del universo de 1 887 instituciones se han integrado 1 869 entidades al 07 de mayo de 2010. La integración de la información financiera corresponde a 1 826 Gobiernos Locales de un universo de 1842, a 20 Institutos Viales Provinciales de un total de 22 y los 23 Organismos Públicos Descentralizados, precisando que a mediados del ejercicio 2009 se fusiona bajo la modalidad de absorción la entidad Autoridad Autónoma del Proyecto Especial Sistema Eléctrico de Transporte Masivo de Lima y Callao - AATE, de la Municipalidad Metropolitana de Lima y pasa al Ministerio de Transportes y Comunicaciones - MTC, según Decreto de Urgencia N° 063-2009 publicada el 07 de junio de 2009. Los Institutos Viales Provinciales incorporados en el año 2009 son los siguientes: • Instituto Vial Provincial de Concepción – Junín • Instituto Vial Provincial de Satipo – Junín • Instituto Vial Provincial de Pachitea – Huánuco • Instituto Vial Provincial de Pasco – Pasco • Instituto Vial Provincial de Huamanga – Ayacucho • Instituto Vial Provincial de Lamas – San Martin • Instituto Vial Provincial de Caylloma – Arequipa • Instituto Cajamarca Vial Provincial de Cajabamba –
Para garantizar la comparabilidad de los estados financieros están sustentados en los Principios y Normas Internacionales de Contabilidad, para alcanzar este objetivo, la NIC N° 1 y NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros, establece consideraciones generales para su orientación en cuanto a su estructura y sobre los requisitos mínimos de contenido preparados bajo el sistema de contabilidad de acumulación. La información financiera presentada por los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y Organismos Públicos Descentralizados comprende el Balance General, el Estado de Gestión, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo. Esta información es el resultado del registro sistemático en aplicación del Plan Contable Gubernamental aprobado por Resolución Directoral N° 001-2009-EF/93.01 y disposiciones complementarias vigentes, aprobadas por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública y el Consejo Normativo de Contabilidad, acorde con los Principios de Contabilidad Generalmente
Cuenta General de la República 2009 Pág. 4
Aceptados, aplicables a la Contabilidad Gubernamental, las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector
Público y la normatividad contable que regula a los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y a los Organismos Públicos Descentralizados. 3.1 ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
Los estados financieros que se presentan son: • Balance General • Estado de Gestión • Estado de Cambios en el Patrimonio Neto • Estado de Flujos de Efectivo
G O B I E R N OS LOCALES B A L A N C E G E N E R A 2 0 0 9 L E J E R C I C I O
( En Miles de Nuevos Soles ) CUADRO Nº 33 Al 31 de Diciembre de 2008 y 2009: CONCEPTO ACTIVO
CONCEPTO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalente de Efectivo Inversiones Disponibles Cuentas por Cobrar Ctas. por Cobrar a Partes Relacionadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Activos Biológicos Activos No Corriente Mantenidos para la Venta Gastos Pagados por Anticipado Otros Activos TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Otras Ctas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Existencias-Bienes Realiz. Recib. en Pago Activos Biológicos Inversiones Inmobiliarias Inmuebles, Maquinaria y Equipo Otras Cuentas del Activo 11 12 39 964 984.0 1 869 672.8 33 263 901.8 1 276 074.5 2 460.6 1 270.0 8 9 10 190 686.6 247 484.7 2 436 555.7 108 463.3 103 117.7 2 387 347.6 7 1 539 345.0 651.7 7 211 502.2 1 079 813.3 513.4 7 686 099.8 5 6 4 3 3 075 557.1 1 994.2 1 738 808.2 7 971.5 531 698.2 315 476.3 3 906 465.5 3 626.5 1 701 875.5 26 581.5 729 281.1 237 943.0
PASIVO CORRIENTE Obligaciones Tesoro Público Sobregiros Bancarios Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Ctas. por Pagar a Partes Relacionadas Operaciones de Crédito Otras Cuentas por Pagar Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Otras Ctas del Pasivo Provisiones TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas Deudas a Largo Plazo Otras Cuentas por Pagar Beneficios Sociales y Oblig. Prev. Ingresos Diferidos Otras Cuentas del Pasivo Provisiones TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO Acciones de Inversión Hacienda Nacional Hacienda Nacional Adicional Legales y Otras Reservas Resultados acumulados 24 (2 523 081.2) 46 014 087.9 51 923 346.6 25 10 559 736.4 (9 063 614.6) 40 065 512.1 44 826 274.7 9 121 298.8 22 23 47 895 553.0 582 739.9 58 876.2 43 905 892.1 5 178 611.3 44 623.3 18 19 20 21 17 4 451.0 783 280.7 2 044.3 737 458.3 346 736.5 183 535.2 106 023.6 2 163 529.6 5 909 258.7 932 708.1 2 040.5 648 392.6 365 881.9 131 494.5 61 932.5 2 142 450.1 4 760 762.6 15 16 14 13 560 786.5 8 755.6 181.8 2 060 110.5 16 676.3 32 072.9 17 041.8 304 449.2 672 480.8 73 173.7 3 745 729.1 331 011.0 23 335.7 184.1 1 266 178.4 35 772.1 2 065.2 89 590.9 214 712.2 655 410.0 52.9 2 618 312.5
Ajustes y Resultados No Realizados Reservas
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO Cuentas de Orden 25
44 711 844.4 51 923 346.6 10 559 736.4
37 140 174.9 44 826 274.7 9 121 298.8
TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Cuentas de Orden
GOBIERNOS LOCALES ESTADO DE GESTIÓN EJERCICIO 2009 ( En Miles de Nuevos Soles ) CUADRO Nº 34 Por los años terminados al 31 de Diciembre de 2008 y 2009 : CONCEPTO 2009 2008
INGRESOS Nota N° Ingresos Tributarios Netos Ingresos No Tributarios ,Ventas y Otros Ing. Operacionales Traspasos y Remesas Recibidas Donaciones y Transferencias Recibidas TOTAL INGRESOS COSTOS Y GASTOS Costo de Ventas y Otros Costos de Operaciones Gastos de Ventas Gastos Administrativos Gastos en Bienes y Servicios Gastos de Personal Gastos por Pens. Prest. y Asistencia Social Donaciones y Transferencias Otorgadas Traspasos y Remesas Otorgadas Estimaciones y Provisiones de Ejercicio TOTAL COSTOS Y GASTOS RESULTADO OPERACIONAL OTROS INGRESOS Y GASTOS Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Ganancias (pérdida) por venta de activos TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERÁVIT
1 551 138.4 2 290 349.0 6 494 876.7 3 680 303.6 14 016 667.7
2 139 440.0 1 672 563.0 612 723.4 2 250 031.9 6 674 758.3 ( 110 690.5) ( 77 141.2) ( 151 381.7) (2 869 975.4) (1 297 868.3) ( 348 991.7) ( 430 962.5) ( 50 362.4) (1 295 654.3) (6 633 028.0) 41 730.3 139 264.9 ( 110 594.6) 917 025.9 (1 016 977.3) ( 15.2) ( 71 296.3) ( 29 566.0)
( 102 629.7) ( 96 873.3) ( 151 888.1) (3 310 157.8) (1 833 298.7) ( 482 462.8) ( 494 221.9) ( 33 148.6) (1 466 970.0) (7 971 650.9) 6 045 016.8
131 377.7 ( 78 995.8) 1 232 854.7 ( 770 588.0) ( 1.2) 514 647.4 6 559 664.2
GOBIERNOS LOCALES ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ( En Miles de Nuevos Soles ) CUADRO Nº 35 Por los años terminados al 31 de Diciembre de : CONCEPTO SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007 Ajuste de Ejercicios Anteriores Inmueble Maquinaria y Equipo Activos Financieros Disponibles para la Venta Total de Ingresos y Gastos Reconocidos Acciones Liberadas Recibidas Aumento de Capital Efecto Acum. de Camb. en Políticas Contab. y Correct. Traspasos y Remesas del Tesoro Público Traspasos y Remesas de Otras Entidades Traspasos de Documentos Otras Operaciones Patrimoniales Utilidad ( Pérdida ) Neta del Ejercicio Capitalización de Partidas Patrimoniales Incremento o Disminuciones por Fusión o Escisiones SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Ajuste de Ejercicios Anteriores Inmuebles Maquinarias y Equipos Total de Ingresos y Gastos Reconocidos Efecto acumulado de Cambios en Políticas Cont. y Correct. Reducción de Capital o Redención de Acc. de Inversión Traspasos y Remesas del Tesoro Público Traspasos y Remesas del Otras Entidades Traspasos de Documentos Otras Operaciones Patrimoniales Utilidad ( Pérdida) Neta del Ejercicio Capitalización de Partidas Patrimoniales SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 5 229 339.7 47 895 553.0 (4 877 795.6) 582 739.9 58 876.2 0.0 (1 205 185.1) ( 18 885.3) 18 885.3 ( 137.9) ( 87 325.0) 19 495.8 357 538.1 380 354.0 6 559 664.2 ( 351 544.1) (2 523 081.2) 7 558 789.1 9 485.0 43 905 892.1 ( 15 608.4) 5 178 611.3 ( 26 532.1) 14 252.9 44 623.3 0.0 (7 412 850.6) 341 875.3 1 186 422.1 3 608 914.5 38 509.7 130 218.6 ( 349 002.5) ( 29 566.0) ( 145 938.5) ( 9 485.0) (9 063 614.6) ( 48 187.3) 13.9 163.8 68.9 40 998.6 218.4 40 998.6 218.4 1 186 422.1 3 608 914.5 38 509.7 123 091.4 ( 29 566.0) 0.0 0.0 40 065 512.1 ( 90 327.8) 14 266.8 163.8 68.9 0.0 ( 137.9) ( 87 325.0) 19 495.8 ( 467 293.0) 6 559 664.2 0.0 46 014 087.9 1 050.0 ( 40.7) 1 009.3
HACIENDA NACIONAL 35 910 426.8 85 315.9
TOTAL 35 157 147.8 ( 89 999.0) 28 765.3
7 579 604.1 5 744.3
15 849.3 28 774.0
(8 348 732.4) ( 181 059.2) ( 8.7)
GOBIERNOS LOCALES ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ( En Miles de Nuevos Soles ) CUADRO Nº 36 Por los años terminados al 31 de Diciembre de 2008 y 2009 : CONCEPTO A. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos Cobranza de Aportes por Regulación Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Rentas de la Propiedad Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas Otros MENOS Pago a Proveedores de Bienes y Servicios Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales Pago de Otras Retribuciones y Complementarias Pago de Pensiones y Otros Beneficios Pago por Prestaciones y Asistencia Social Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas Otros
AUMENTO (DISM)DEL EFEC.PROV. DE LA ACTIV. DE OPERAC.
1 930 704.5 78 902.6 1 921 257.1 3 423 369.9 1 456 533.9 (3 403 467.6) (1 835 383.9) ( 83 834.1) ( 275 714.5) ( 307 075.6) ( 476 828.3) ( 494 124.4) 1 934 339.6
2 531 659.9 26 505.3 1 050 288.2 2 768 791.3 736 883.9 (3 445 461.8) (1 342 891.1) ( 26 914.0) ( 233 101.7) ( 13 127.4) ( 430 615.2) ( 546 116.6) 1 075 900.8
B. ACTIVIDADES DE INVERSION Venta de Inversiones Financieras Venta de Inversiones Inmobiliarias Cobranza de Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Cobranza de Ventas de Otras Cuentas del Activo Otros MENOS Compra de Inversiones Financieras Compra de Inversiones Inmobiliarias Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Pago en Construcciones en Curso Pago por Compras de Otras Cuentas del Activo Otros
AUMENTO (DISM)DEL EFEC.PROV. DE LA ACTIV. DE INVERS.
7 163.1 1 922.0 127 237.2
12 649.3 546.0 24 748.4
( 734 510.9) (6 837 720.4) ( 648 266.4) ( 279 433.6) (8 363 609.0)
( 661 285.3) (5 568 424.5) ( 252 386.9) ( 393 748.5) (6 837 901.5) 6 621.5
C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Aumento de Sobregiros Bancarios Emisión de Acciones o Nuevos Aportes Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas Cobranza por Colocación de Valores y Otros Documentos Préstamos Internos y/o Externos Otros MENOS Amortización o Pago de Sobregiros Bancarios Amortización de Préstamos e Intereses Donaciones y Transferencias de Capital Entregadas Otros Traslado de Saldos por Fusión y/o Liquidación
AUMENTO (DISM)DEL EFEC.PROV. DE LA ACTIV. DE FINANCIA. D. AUMENTO (DISMINUC. DEL EFECT.Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO E. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO AL INICIO DEL EJERC. Efecto de las Diferencias de Cambio del Efectivo y Equivalente. F. SALDO EFEC.Y EQUIVALENTE DE EFEC. AL FINALIZAR EL EJERC.
6 584.9 5 220 008.5 31 789.7 318 280.8 583 940.0
12 502.5 4 769 701.9 39 625.4 312 955.7 142 566.2 ( 7 001.1)
( 254 899.1) ( 55 129.7) ( 233 345.9) 5 617 229.2 ( 812 040.2) 3 887 597.3 3 075 557.1
( 519 742.6) ( 185 074.3) ( 20 301.6)
4 551 853.6 (1 210 147.1) 5 116 612.6 3 906 465.5
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ACTIVIDAD ECONÓMICA
Los Gobiernos Locales se rigen por la Ley N° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades, son entidades básicas de la organización territorial del Estado y canales inmediatos de participación vecinal en los asuntos públicos, que institucionalizan y gestionan con autonomía los intereses propios de las correspondientes colectividades; siendo elementos esenciales del gobierno local, el territorio, la población y la organización. Las municipalidades provinciales y distritales son los órganos de gobierno promotores del desarrollo local, con personería jurídica de derecho público y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines. La administración municipal adopta una estructura gerencial sustentándose en principios de programación, dirección, ejecución, supervisión, control concurrente y posterior. Se rige por los principios de legalidad, economía, transparencia, simplicidad, eficacia, eficiencia, participación y seguridad ciudadana, y lo contenido en la Ley Nº 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General. La contabilidad se lleva a cabo de acuerdo con las normas generales de contabilidad pública, a no ser que la Ley imponga otros criterios contables simplificados. Fenecido el ejercicio presupuestal, bajo responsabilidad del gerente municipal o quien haga sus veces, se formula el balance general de ingresos y egresos y se presenta la memoria anual, documentos que deben ser aprobados por el concejo municipal dentro de los plazos establecidos por el Sistema Nacional de Contabilidad. Los bienes, rentas y derechos de cada municipalidad constituyen su patrimonio. El patrimonio municipal se administra por cada municipalidad en forma autónoma, con las garantías y responsabilidades de ley. Los bienes de dominio público de las municipalidades son inalienables e imprescriptibles. Todo acto de disposición o de garantía sobre el patrimonio municipal debe ser de conocimiento público. Para los Institutos Viales Provinciales, el artículo 5º del Decreto Supremo Nº 088-2003-PCM, especifica lo siguiente: Transferencia del Programa de Mantenimiento Rutinario de Caminos Vecinales de PROVIAS RURAL del Ministerio de Transportes y Comunicaciones a los Gobiernos Locales Provinciales para que encarguen su ejecución a los Institutos Viales Provinciales respectivos, creados mediante ordenanza municipal. Los Organismos Públicos Descentralizados, se rigen por las respectivas ordenanzas municipales que señalan sus funciones y atribuciones. En este nivel se suministra información sobre la situación financiera, de resultados y de flujos de efectivo de los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados consolidados.
Los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados en lo que corresponda, han registrado sus operaciones contables utilizando la dinámica del Plan Contable Gubernamental aprobado por Resolución Directoral N° 0012009-EF/93.01, reflejándose un cambio en la política contable con relación al ejercicio anterior, principalmente por cambios en el tratamiento contable de algunas cuentas del plan contable, concordante con la NICSP N° 3 Superávit o Déficit, Neto del Ejercicio, Errores Sustanciales y Cambios en las Políticas Contables y NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros y demás normas vigentes. Los estados financieros se han presentado de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados para los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados en lo que corresponda, que comprende principalmente normas y practicas establecidas por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública y las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Publico (NICSP) emitidas por el Comité del Sector Público de la Federación Internacional de Contadores, supletoriamente en lo que corresponda a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés), las cuales incluyen las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC). Las Normas que se aplican son aquellas oficializadas en el Perú por el Consejo Normativo de Contabilidad. Entre los principios y prácticas contables principales, aplicados para el registro de operaciones y preparación de los estados financieros, tenemos: PLAN DE CUENTAS Los Gobiernos Locales y los Institutos Viales Provinciales registran sus transacciones financieras y económicas, utilizando el Plan Contable Gubernamental aprobado mediante la Resolución Directoral N° 001-2009-EF/93.01 y disposiciones vigentes, siendo éste un instrumento de apoyo que permite homogenizar las cuentas conforme a los estándares internacionales. TRANSACCIONES EXTRANJERA Y SALDOS EN MONEDA
Las transacciones en moneda extranjera originados por derechos y obligaciones para efectos de contabilización se convierten a moneda nacional aplicando los Tipos de Cambio de Divisas Extranjeras, emitidos por la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones. Las ganancias y pérdidas por diferencias en cambios que resulten del pago de tales transacciones y de la conversión a los tipos de cambio al cierre del año de activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de ganancias y pérdidas.
EXISTENCIAS Las existencias se valúan al costo de adquisición, valor neto de realización o al valor corriente de reposición, el más bajo de ambos, en concordancia a la NICSP N° 12 Existencias y NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros y demás normas vigentes y se presentan en los Estados Financieros a valores históricos. Se reconoce las provisiones para la desvalorización de bienes corrientes con abono a las estimaciones por desvalorización de bienes corrientes por las reducciones del valor en libros de las existencias por pérdida y/o disminución del valor de mercado, daños físicos o pérdida de calidad, etc. INVERSIONES Las inversiones registradas en los Gobiernos Locales se contabilizan aplicando el Método Participación Patrimonial, método contable por el cual la inversión efectuada se registra inicialmente al costo y posteriormente se va ajustando por las variaciones, según la NICSP N° 15 Instrumentos Financieros: revelación y presentación y NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros y demás normas vigentes. PROVISIÓN Y INCOBRABLES CASTIGO DE LAS CUENTAS
Las provisiones se reconocen cuando la entidad tiene una obligación presente legal asumida como resultado de un hecho pasado y que requiera recursos para la obligación, y se pueda estimar confiablemente el monto de la obligación, corroborado en la NICSP N° 19 Provisiones y Pasivos y Activos Contingentes y normas vigentes. Para contabilizar la estimación y cancelación de cuentas incobrables una vez agotadas las acciones administrativas o judiciales, se utilizan los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público y su aplicación se efectúa de acuerdo al Instructivo N° 3 Provisión y Castigo de las Cuentas Incobrables, aprobado por Resolución de Contaduría N° 067-97-EF/93.01, modificado por la Resolución Directoral N° 011-2009-EF/93.01 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Los Inmuebles, Maquinaria y Equipo, están registrados al costo de adquisición o construcción, o al valor razonable determinado mediante tasación, en el caso de bienes aportados, donaciones de bienes recibidos y otros similares. Las mejoras en bienes, que se agregan al valor del mismo cuando aumentan su capacidad de servicio o prolongan su vida útil, en cambio los gastos de mantenimiento y reparación se registran en cuentas de resultados, tal como lo establece la NICSP N°17 Inmuebles, Maquinaria y Equipo y su presentación indicada en la NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros y demás normas vigentes.
El costo y la depreciación acumulada de los bienes retirados, transferidos o vendidos se eliminan de las cuentas respectivas y la utilidad o pérdida resultante se afecta al resultado del ejercicio en que se produce. DEPRECIACIÓN EQUIPO DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y
La depreciación de un bien en uso es asignado en forma sistemática a su vida útil, para el cálculo de la depreciación de sus Inmuebles, Maquinaria y Equipo, se utiliza el Método de Línea Recta, acorde con la vida útil de dichos activos y se aplica de acuerdo a lo establecido en la Resolución de Contaduría Nº 067-97-EF/93.01, que aprueba el Instructivo Nº 2 Criterio de Valuación de los Bienes de Activo Fijo, Método y Porcentaje de Depreciación y Amortización de los Bienes del Activo Fijo e Infraestructura Pública y NICSP N°17 Inmuebles, Maquinaria y Equipo y demás disposiciones vigentes. Los Organismos Públicos Descentralizados de los Gobiernos Locales que se rigen por el sector privado, utilizan las disposiciones y normas vigentes para este sector. Los porcentajes anuales de depreciación en las entidades del Gobierno Central e Instancias Descentralizadas del sector público, son los siguientes: Edificios Infraestructura Pública Maquinaria, equipo y otras unidades para la producción Equipo de Transporte Muebles y Enseres 3% 3% 10% 25% 10%
Las entidades podrán modificar los porcentajes de depreciación con Resolución de la Alta Dirección, en los casos debidamente justificados como en los bienes de cómputo, etc., a tal efecto harán de conocimiento de este cambio de política a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública. OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO Agrupa las cuentas que corresponden a desembolsos por conceptos de estudios y proyectos ejecutados, objetos de valor, saldo de inversiones intangibles y otros activos como bienes agropecuarios mineros, bienes culturales y activos intangibles como las patentes, marcas de fabrica, software, etc. La amortización de otras cuentas del activo en lo que corresponda a estudios y proyectos, activos intangibles, etc. se efectúa bajo el Método de Línea Recta, según lo dispuesto por el Instructivo Nº 02 Criterio de Valuación de los Bienes de Activo Fijo, Método y Porcentajes de Depreciación y Amortización de los Bienes de Activo Fijo e Infraestructura Pública y NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros y demás normas vigentes.
El pasivo corresponde a las obligaciones que los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y Organismos Públicos Descentralizados tienen por la Compensación de Tiempo de Servicios del personal y se calcula conforme a lo establecido en el Decreto Legislativo N° 276, modificado por la Ley N° 25224 para servidores bajo el régimen del sector público y Decreto Legislativo N° 728 y disposiciones vigentes para servidores bajo el régimen del sector privado. El registro del pasivo y control de las obligaciones previsionales a cargo de los gobiernos locales se efectuó de acuerdo a lo dispuesto en la Resolución de Contaduría N° 159-2003EF/93.01 que aprueba el Instructivo N° 020-2003-EF/93.01 Registro y Control de las Obligaciones Previsionales a cargo del Estado. CUENTAS DE ORDEN Las entidades registran en esta cuenta contratos y compromisos aprobados, valores y garantías, bienes en préstamo, custodia y no depreciables y los cálculos actuariales efectuados por la Oficina Nacional de Pensiones (ONP) para las reservas pensionarias, no pensionarias y contingencias de acuerdo a lo dispuesto en los D.S.Nº 106-2002-EF y D.S.Nº 026-2003-EF, se efectuaran al cierre del ejercicio. BASE DE REGISTRO DE GASTOS E INGRESOS Las entidades del sector público pueden obtener ingresos provenientes de transacciones originadas y no originadas en actividades de intercambio. Los ingresos deben valuarse al valor razonable de la retribución recibida o por recibir. El registro contable del gasto se efectúa teniendo en cuenta el Método del Devengado y el ingreso por el Método del Realizado, en concordancia a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, NICSP N° 9 Ingresos Provenientes de Transacciones de Intercambio y NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros y demás normas vigentes. Los Ingresos y Gastos por intereses son reconocidos en los resultados a medida que se devengan, tomando en cuenta el Principio de Realización y la NICSP N° 9 Ingresos Provenientes de Transacciones de Intercambio. PROCEDIMIENTO PRESENTACIÓN
En los Gobiernos Locales a nivel de pliego se consolidó la información contable al 07 de mayo de 2010 de 1 826 Municipalidades de un total de 1 842, de 20 Institutos Viales Provinciales de un total de 22 y los 23 Organismos Públicos Descentralizados, precisando que a mediados del ejercicio 2009 se fusiona bajo la modalidad de absorción a la Autoridad Autónoma del Proyecto Especial Sistema Eléctrico de Transporte Masivo de Lima y Callao-
AATE, de la Municipalidad Metropolitana de Lima al Ministerio de Transportes y Comunicaciones – MTC. • La información contable que presentan los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y Organismos Públicos Descentralizados, es elaborada de acuerdo a lo establecido en la Directiva Nº 006-2007-EF/93.01 Directiva para el Cierre Contable y Presentación de Información para la Elaboración de la Cuenta General de la República, aprobada por Resolución Directoral N° 017-2007-EF/93.01, modificada por la Resolución Directoral Nº 001-2010-EF/93.01 y la Directiva N° 001-2010-EF/93.01 Preparación y Presentación de Información Financiera, Presupuestaria, Complementaria y de Metas de Inversión para la Elaboración de la Cuenta General de la República por las Empresas y las Entidades de Tratamiento Empresarial del Estado, aprobada con Resolución Directoral N° 003-2010EF/93.01 y demás disposiciones vigentes, según corresponda. • Los Estados Financieros de los Gobiernos Locales y de los Institutos Viales Provinciales han sido preparados sobre la base de valores históricos, los cuales se llevan a moneda nacional corriente a la fecha de transacción, considerando como base la NICSP N° 1 Presentación de los Estados Financieros y la NIC N° 1 Presentación de Estados Financieros para los Organismos Públicos Descentralizados y demás disposiciones vigentes. • Los Gobiernos Locales y los Institutos Viales Provinciales registran sus transacciones financieras y económicas utilizando el Plan Contable Gubernamental, aprobado con Resolución Directoral N° 001-2009-EF/93.01 y demás disposiciones vigentes. • Para efectos comparativos los saldos anteriores que se muestran en los estados financieros se presentan netos de estimaciones, en los rubros que correspondan. • El saldo de las cuentas 1101.05 Fondos Sujetos a Restricción, 1101.07 Depósitos en
Instituciones Financieras no Recuperados y 1102.99 Inversiones Disponibles no Recuperados, se presentarán en el rubro Otras Cuentas del Activo.
El saldo del Crédito Fiscal, el IGV retenido y el IGV percibido se presenta reclasificado en Otras Cuentas por Cobrar del Balance General en el Activo Corriente o No Corriente de acuerdo con el plazo de su aplicación. El saldo de la cuenta 1202.0803 Adelantos por Tiempo de Servicio, en el régimen laboral permitido, es deducido a la cuenta 2102.03 Compensación por Tiempo de Servicios por Pagar y el saldo cuya liquidación se espera se realice en el curso normal del ciclo de operaciones, deberá ser reclasificado en el Pasivo Corriente de las Cuentas por Pagar del Balance General. El saldo de la cuenta de 2104.04 Encargos Recibidos, para efectos de presentación en el Balance General, es deducido con las sub cuentas 1101.06 Encargos y 1205.06 Encargos Generales disponibles para la ejecución del encargo. En el Ejercicio 2009, el registro de las operaciones administrativas y contables de los 1834 municipios, se ha efectuado utilizando el Sistema Integrado de Administración Financiera
(SIAF-SP), de conformidad con el artículo 17° de la Ley N° 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad. Asimismo, se ha utilizado el Sistema de Integración Contable de la Nación (SICON) en los Institutos Viales Provinciales y en los 08 Centros Poblados. En los Organismos Públicos Descentralizados se ha efectuado a través del aplicativo informático en ambiente Web (Internet).
Mediante la Resolución N° 031-2004-EF/93.01 del 11 de mayo de 2004 y vigente a la fecha, el Consejo Normativo de Contabilidad, resolvió suspender a partir del año 2005, el ajuste integral de los estados financieros por efecto de inflación, cuya metodología fue aprobada por las Resoluciones N° 2 y N° 3 del Consejo Normativo de Contabilidad. Los estados financieros de los Gobiernos Locales y de los Institutos Viales Provinciales han sido formulados de acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público ( NICSP) oficializadas mediante la Resolución N° 029-2002-EF/93.01 del Consejo Normativo de Contabilidad, cuya vigencia rige a partir del 01 de enero de 2003 y demás disposiciones vigentes. La información financiera se complementa con las notas a los estados financieros presentados en forma comparativa con el año anterior, elaborada teniendo como base las informaciones proporcionadas por los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados, además se comenta la base de integración de las mismas y las políticas contables aplicadas, así como el análisis de la estructura del Balance General, del Estado de Gestión y sus respectivos comentarios de ratios aplicados, con las explicaciones de las variaciones más importantes de cada uno de los rubros del balance y de resultados.
Para efectos comparativos se consideran los saldos históricos del año anterior, es decir de los gobiernos locales que presentaron información contable del año 2008 y que en el año 2009 fueron considerados omisos a la presentación de información para la Cuenta General de la República, además se incluye información de los gobiernos locales que presentaron información contable del año 2009 y que quedaron en situación de Omisos en el año 2008. También se incluye información de gobiernos locales que han efectuado modificaciones en los saldos del ejercicio anterior originados por recomendaciones de los auditores internos y externos. Asimismo se incluye los saldos del año 2008 de los Organismos Públicos Descentralizados de los Gobiernos Locales. Las diferencias son las siguientes:
PRINCIPALES VARIACIONES DE SALDOS C.G.R.2009 Saldos de la CONCEPTO Total Activo Total Pasivo Total Patrimonio Total Resultado del Ejercicio C.G.R.-2008 44 826 274,7 4 760 762,6 40 065 512,1 ( 29 566.0) C.G.R.2008 valores Historicos C.G.R.-2008 44 757 222,6 4 757 750,4 39 999 472,2 ( 29 203.7) 69 052,1 3 012,2 66 039,9 ( 362.3) 0.2 0.1 0.2 ( 1.2) Diferencia %
Asimismo, en el Estado de Flujo de Efectivo (EF-4) integrado, se muestran las siguientes diferencias: Saldo efectivo y equivalencia de efectivo al finalizar el Ejercicio 2008 Saldo efectivo y equivalencia de efectivo al inicio del Ejercicio 2009 3 906 465,5 3 887 597,3 (18 868,2)
NOTA 3: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Este rubro comprende los activos disponibles que las Municipalidades, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados mantienen en efectivo y en cuentas corrientes en el sistema financiero, principalmente en el Banco de la Nación, no sujetos a restricción, entidades: sobresalen las siguientes
Entidades M.P. DE LIMA Caja Fondos para Pagos en Efectivo Bancos Cuentas Corrientes Depósito en Instituciones Financieras Privadas Depósitos en Ahorros Depósitos a Plazo M.D.ECHARATE Caja. Bancos Cuentas Corrientes Depósitos a Plazo M.D.ILABAYA Caja y Fondos Fijos Bancos Cuentas Corrientes Depósitos en Ahorros Depósitos a Plazo M.P.CAJAMARCA Caja Bancos Cuentas Corrientes Otros Depósitos M.D.SAN ISIDRO Caja Bancos Cuentas Corrientes Depósitos en Ahorros Depósitos a Plazo OTRAS ENTIDADES TOTAL
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 545 702.1 5 491.0 6.6 40 685.2 382 899.5 7 627.8 108 992.0 135 829.9 14.0 117 541.2 18 274.7 116 533.9 66.8 27 579.7 9 047.9 79 839.5 87 627.2 32 701.9 54 925.3 59 941.1 30.1 14 787.9 2 515.1 42 608.0 2 129 922.9 3 075 557.1
2008 542 512.6 3 708.3 10.9 494 453.2 17 919.8 26 420.4 144 377.6 14.0 124 529.4 19 834.2 138 076.3 41.9 46 989.8 5 717.8 85 326.8 98 943.3 32.5 39 941.6 58 969.2 63 788.7 1 208.2 14 507.2 7 034.8 41 038.5
2 918 767.0 3 906 465.5
El saldo del año 2009 asciende a S/. 3 075 557,1 mil, inferior en S/. 830 908,4 mil, que significa decrecimiento del 21,3% respecto al año 2008, principalmente por disminución de saldos disponibles en cuentas corrientes de Recursos Determinados que considera las transferencias recibidas del Foncomun, Canon, Sobrecanon, Regalías Mineras, Renta de Aduanas y Participaciones, entre las más relevantes que decrecieron son: la Municipalidad Distrital de Echarate con S/. 8 547,7 mil o 5,9%, que concentra su economía en las transferencias
recibidas del Canon Gasífero como beneficiarios de la explotación del Gas de Camisea estimada su vida útil en 20 años, la Municipalidad Distrital de Ilabaya con S/. 21 542,3 mil o 15,6%, conformada por derechos de Canon y Regalías Mineras otorgadas por la empresa minera Southern Perú Corporation, que extrae cobre del yacimiento minero de Toquepala, la Municipalidad Provincial de Cajamarca con S/. 11 316,1 mil o 11.4%, tiene como fuente de riqueza las transferencias del Canon y Regalías Mineras por explotación y extracción de la mina aurífera Yanacocha y otros yacimientos mineros de la región y la Municipalidad Distrital de San Isidro con S/. 3 847,5 mil o 6,0%, por la menor captación de impuestos sobre la propiedad inmueble de alcabala e impuestos a la producción y el consumo. Las municipalidades que incrementaron sus ingresos por la captación de Recursos Directamente Recaudados y Otros Impuestos Municipales, son la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 3 189,5 mil o 0,6%, determinado básicamente por la recaudación de impuesto predial, patrimonio vehicular e impuestos a las apuestas y de tasas por servicios públicos como limpieza pública, peaje y el derivado de multas por infracciones al reglamento de tránsito y de transportes, servicios recreativos como el Circuito Mágico de Agua. NOTA 4: CUENTAS POR COBRAR
Incluye las cuentas que representan deudas de terceros a favor de las Municipalidades, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados, por derecho de cobranza de impuestos, tasas, contribuciones, venta de bienes, prestación de servicios, renta de la propiedad y otras, los saldos de las subcuentas Anticipos de Clientes son presentados como parte del Pasivo Corriente, destacando las siguientes:
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 135 143.1 25 728.9 37 357.7 72 056.5 65 882.9 21 456.2 4 034.5 40 392.2 176 492.7 6 657.6 10 241.4 220.5 159 373.2 90 587.6 18 946.7 27 908.5 43 732.4 53 762.5 3 000.8 1 989.4 48 772.3 2 737 323.0
TOTAL Menos Provisión Cob. Dudosa TOTAL NETO
Entidades M.D.SAN MARTIN DE PORRES Impuestos Tasas Cobranza Dudosa M.D.VILLA MARIA DEL TRIUNFO Impuestos Tasas Otras Cuentas por Cobrar M.P.PIURA Impuestos Tasas Renta de la Propiedad Cobranza Dudosa M.D.CHORRILLOS Impuestos Tasas Cobranza Dudosa M.D. EL TAMBO Impuestos Tasas Cobranza Dudosa OTRAS ENTIDADES
2008 120 951.3 23 607.4 38 122.9 59 221.0 60 688.3 18 629.9 4 119.0 37 939.4 154 258.5 5 136.7 8 500.4 97.6 140 523.8 84 767.2 17 495.8 23 462.7 43 808.7 41 785.9 3 690.8 2 411.3 35 683.8 2 735 212.6 3 197 663.8 (1 495 788.3) 1 701 875.5
3 259 191.8 (1 520 383.6) 1 738 808.2
El incremento de S/. 36 932,7 mil o 2,2 %, con relación al año 2008, se debe principalmente a la cobranza realizada de cuentas por cobrar del impuesto predial y patrimonio vehicular, tasas por arbitrios de limpieza pública, serenazgo, parques y jardines, relleno sanitario y licencia de funcionamiento, resultado de la aplicación de las medidas de política tributaria y por la permanente labor de fiscalización dispuesta por la administración municipal; asimismo, está determinado por la recuperación de deudas vencidas reclasificadas en el rubro de Cobranza Dudosa, de acuerdo a lo establecido en el Instructivo N° 3 Provisión y Castigo de las Cuentas Incobrables, representado por la Municipalidad Distrital de San Martín de Porres que aumentó en S/. 1 356,1 mil o 2,2 % por la recaudación de impuestos al patrimonio predial por derecho de impuesto de alcabala y por efecto del cobro de tasas de salud, vivienda y construcción, la Municipalidad de Villa María del Triunfo con S/. 5 194,5 mil o 9,2%, principalmente en impuestos al patrimonio predial y otras cuentas por cobrar diversas, la Municipalidad Distrital de Chorrillos que incrementó en S/. 5 896,7 mil o 14,4% debido a la mayor recaudación de impuestos de los contribuyentes que habitan en los nuevos complejos habitacionales, así como por la permanente fiscalización que realiza la entidad y que incide en la mayor tasación del valor de los predios, la Municipalidad Distrital de El Tambo con S/. 10 595,8 mil o 29,5%, debido a la reclasificación en cuentas de cobranza dudosa, en tanto que la Municipalidad Provincial de Piura disminuyó en S/. 2 417,6 mil o 4,6%, determinado por la reclasificación de cobranza dudosa de impuestos al patrimonio, multas e intereses. NOTA 5: OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Representan las deudas a favor de las Municipalidades, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados, por conceptos de préstamos al personal, responsabilidad fiscal, depósitos en garantía, multas, sanciones, cuentas por cobrar diversas, los saldos de adelantos por tiempo de servicios son reclasificados en cuentas por pagar del pasivo corriente, los saldos más significativos lo muestran las siguientes entidades:
Entidades M.P. CALLAO Deudas de Personal Multas y Sanciones Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa M.P. LIMA Deudas de Personal Multas y Sanciones Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa M.D. LA VICTORIA Deudas de Personal Multas y Sanciones Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa M.D. LA MOLINA Deudas de Personal Multas y Sanciones Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa M.D. SAN MARTIN DE PORRES Deudas de Personal Multas y Sanciones Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa M.P. MAYNAS - IQUITOS Deudas de Personal Multas y Sanciones Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa M.P. CHICLAYO Deudas de Personal Multas y Sanciones Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa OTRAS ENTIDADES TOTAL Menos: Prov. Cob. Dudosa TOTAL NETO
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 300 528.4 607.8 84 055.6 117 824.5 98 040.5 224 278.3 433.4 12 998.2 37 892.8 172 953.9 90 223.9 1 967.2 31 733.5 523.2 672.4 243.8 542.4 923.6 962.6 139 368.9 91.2 13 789.7 2 376.5 123 111.5 35 233.4 4 738.1 10 215.5 68.1 20 211.7 36 193.6 170.5 5 042.2 82.8 30 898.1 296 697.3 1 151 196.2 ( 619 498.0) 531 698.2 56 28 1 25
2008 256 348.7 103.1 62 909.7 117 362.7 75 973.2 204 793.6 411.7 8 976.0 38 961.0 156 444.9 78 941.3 1 967.2 18 397.6 1 345.3 57 231.2 21 005.9 266.1 8 243.6 982.3 11 513.9 125 333.2 384.9 14 059.5 532.9 110 355.9 38 968.4 4 738.1 10 781.9 68.0 23 380.4 114 266.6 169.2 5 622.6 86 146.9 22 327.9 612 131.0 1 451 788.7 ( 722 507.6) 729 281.1
Muestra un decrecimiento de S/. 197 582,9 mil o 27,1%, respecto al año anterior, se observa una disminución en el saldo por concepto de Multas y Sanciones y Otras Cuentas por Cobrar Diversas, por efectos de cobranza y al castigo de las cuentas de dudosa cobrabilidad, representado a nivel del conjunto de municipalidades. Mientras que obtuvieron crecimiento significativo la Municipalidad Provincial del Callao con S/.23 625,9 mil o 27,5%, por multas de infracciones al reglamento de tránsito, y por cobro de intereses de multa tributaria, patrimonio predial y impuesto de alcabala, la Municipalidad Provincial de Lima con S/. 2 975,7 mil o 6,2%, registrando aumento en infracciones al reglamento de tránsito y por reclasificación en cobranza dudosa de las infracciones de transporte urbano e infracciones al reglamento de tránsito, la Municipalidad Distrital de La Victoria con S/. 11 990,6 mil o 55,2%, en multas y sanciones impuestas a los contribuyentes, la Municipalidad Distrital de La Molina con S/. 8 651,7 mil o 91,1%, originado por multas y sanciones, principalmente sanciones correspondiente a tasas de interés moratorio de infracciones al reglamento de tránsito, y por cobro de intereses al patrimonio predial, y la Municipalidad Distrital de San Martín de Porres con S/. 1 280,1 mil o 8,5%, resultado de las multas aplicadas en el ejercicio 2009, así como a la actualización de las deudas por cobrar efectuados por la gerencia de administración tributaria.
El decrecimiento se presenta en la Municipalidad Provincial de Maynas - Iquitos con S/. 579,0 mil o 3,7%, originado por la reclasificación en cuentas de cobranza dudosa, y la Municipalidad Provincial de Chiclayo con S/. 85 326,8 mil o 85,1%, resultado de la rebaja al 100% de la cuenta cobranza dudosa. NOTA 6: EXISTENCIAS
Comprende los bienes tangibles adquiridos para el uso y consumo de la entidad, incluye también los bienes en tránsito que representan el valor de las existencias adquiridas cuyo ingreso a los almacenes está pendiente a la fecha del balance.
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 2008 7 058.5 6 995.4 6 585.3 6 585.3 473.2 410.1 6 503.5 3 170.9 6 503.5 3 170.9 5 951.9 750.5 5 951.9 750.5 5 637.2 2 713.8 5 637.2 2 713.8 5 400.3 3 753.6 5 400.3 3 753.6 285 141.1 221 024.2 315 692.5 238 408.4 ( 216.2) ( 465.4) 315 476.3 237 943.0
Entidades M.P. PAITA Mercaderías - Bienes para la Venta Suministros de Funcionamiento M.P. ANDAHUAYLAS Suministros de Funcionamiento M.P. SULLANA Suministros de Funcionamiento M.D. CAYMA Suministros de Funcionamiento M.D. CORONEL GREGORIO ALBARRACIN Suministros de Funcionamiento OTRAS ENTIDADES TOTAL Menos: Prov. Desvalorización de Existencias TOTAL NETO
El saldo neto de S/. 315 476,3 mil, mayor en 77 533,3 mil o 32,6 %, respecto del año 2008, representado principalmente por bienes y suministros de funcionamiento, bienes para asistencia social, materias primas, materiales auxiliares, suministros y repuestos, embases y embalajes, productos en proceso, productos terminados, bienes en tránsito, bienes para la venta, etc. Entre los montos más significativos para el presente año a nivel de este rubro, destacan la Municipalidad Provincial de Paita con S/. 7 058,5 mil, constituido básicamente por el valor de terrenos industriales para la venta por un monto de S/. 6 585,3 mil y los suministros de funcionamiento en el almacén, la Municipalidad Provincial de Andahuaylas con S/. 6 503,5 mil, constituido por el valor de suministros de funcionamiento y alimentos para programas sociales, la Municipalidad Provincial de Sullana con S/. 5 951,9 mil, compuesto básicamente por combustibles, carburantes y bienes para apoyo alimentario, la Municipalidad Provincial de Cayma con S/. 5 637,2 mil, determinado por los combustibles, carburantes, lubricantes y afines, así como por los suministros para mantenimiento y reparación, entre otros bienes, y la Municipalidad Distrital de Coronel Gregorio Albarracín con S/. 5 400,3 mil, que contiene bienes para edificios y estructuras, bienes en tránsito y otros. NOTA 7: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Representa cargos financieros sujetos a liquidación futura, referido a fideicomiso, servicios y otros contratados por anticipado que considera seguros, alquileres, primas, anticipo a
contratistas y proveedores, viáticos, encargos generales y administración de recursos para terceros, los saldos más significativos son:
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 2008 300 549.5 137 603.2 2 265.4 215.1 0.0 8 120.8 298 284.1 129 267.3 109 793.8 101 659.8 109 211.2 101 499.4 582.6 160.4 44 655.7 37 327.3 243.4 243.4 322.4 314.7 44 089.9 36 769.2 21 605.0 16 248.2 4 799.6 1 591.1 16 387.5 14 486.7 417.9 170.4 16 394.6 12 116.7 15 181.2 10 942.6 1 213.4 1 174.1 1 046 346.4 1 539 345.0 774 858.1 1 079 813.3
Entidades M.P. LIMA Seguros y Alquileres Pagados por Adelantado Intereses por Devengar Anticipos Concedidos M.P. CALLAO Encargos Otorgados Cargas Diversas M.D. SAN MARTIN DE PORRES Anticipos Concedidos Encargos Otorgados Cargas Diversas M.P. PISCO Anticipos Concedidos Encargos Otorgados Cargas Diversas M.D. HUAYLLAY Anticipos Concedidos Encargos Otorgados OTRAS ENTIDADES TOTAL
Este rubro aumentó en S/. 459 531,7 mil o 42,6 %, en relación a lo consignado en el año 2008, la variación corresponde a los adelantos otorgados a contratistas para la ejecución de obras y anticipos concedidos a proveedores de bienes y servicios, así como a la reclasificación generada por deudas contraídas con el Banco de la Nación por la adquisición de maquinarias, mediante el Programa de Equipamiento Básico Municipal - PREBAM a nivel del conjunto de municipalidades, principalmente la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 300 549,5 mil o 118,4%, básicamente por los adelantos concedidos para la ejecución de obras y anticipos concedidos a proveedores de bienes y servicio, la Municipalidad Provincial del Callao con S/. 109 793,8 mil o 8,0%, comprende anticipos pendientes de rendición de FINVER Callao S.A., la Municipalidad Distrital de San Martín de Porres con S/. 44 655,7 mil o 19,6%, que incluye los intereses por devengar de multas e intereses aplicados por la SUNAT por las deudas pendientes de pago de ejercicios anteriores desde 1997 al 2006, e intereses de Sedapal, Atlantis y PREBAM de ejercicios anteriores; la Municipalidad Provincial de Pisco aumentó a S/. 20 605,0 mil o 100.0%, que corresponden a viáticos pendientes de rendición, y por los adelantos otorgados a contratistas para la ejecución de obras. NOTA 8: CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
Incluye las cuentas por cobrar de impuestos, arbitrios, licencia de funcionamiento, fraccionamiento tributario, las cuales se espera sean cobradas en ejercicios siguientes. Esta cuenta reporta un saldo de S/. 190 686,6 mil, superior en S/. 82 223,3 mil o 75,8%, respecto al año 2008 y lo constituye principalmente la Municipalidad Provincial del SantaChimbote que registra aumento de S/. 1 857,6 mil o 8,7%, determinado básicamente por el
impuesto al patrimonio y cuentas por cobrar de dudosa recuperación, la Municipalidad Metropolitana de Lima registra un aumento en S/. 760,2 mil o 3,8%, respecto al año anterior por impuesto al patrimonio vehicular, impuesto al valor del patrimonio predial, tasas de limpieza pública y servicios de taxi - SETAME, y la Municipalidad Distrital de Breña que registró aumento en S/. 17 022,3 mil o 100,0%, debido a la reclasificación al rubro de cobranza dudosa. NOTA 9: OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
Presenta un saldo de S/. 247 484,7 mil superior en S/. 144 367.0 o 140.0% a lo reportado en el año 2008, representado por los intereses y costos de las cuentas por cobrar tributarias y no tributarias calificadas de largo plazo mayores a un año las cuales serán canceladas en ejercicios siguientes, reflejando saldos más significativos la Municipalidad Provincial de Chiclayo con saldo de S/. 86 149,6 mil con variación del 100% consignado en Otras Cuentas por Cobrar Diversas, la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 39 432,7 mil, registró incremento de S/. 4 628,9 mil o 13,3%, principalmente en multas y sanciones impuestas por infracciones al reglamento de transporte urbano e infracciones tributarias municipales, y la Municipalidad Distrital de Ate Vitarte con S/. 27 781,0 mil, que aumentó S/. 3 708,2 mil o 15,4% por la reclasificación en cobranza dudosa correspondiente al impuesto predial, limpieza pública, parques y jardines, serenazgo, licencia de funcionamiento y fraccionamiento tributario, en aplicación del Instructivo N° 3 Provisión y Castigo de Cuentas Incobrables. NOTA 10: INVERSIONES
Representa la participación accionaria de los municipios en empresas públicas financieras y no financieras, destacando las siguientes:
Entidades M.P. TRUJILLO Empresas Públicas y Otros M.P. CUSCO Empresas Públicas y Otros M.P. AREQUIPA Empresas Públicas y Otros M.P. PIURA Empresas Públicas y Otros M.P. SULLANA Empresas Públicas y Otros OTRAS ENTIDADES TOTAL PROVIS.PARA FLUCTUACION DE VALORES TOTAL
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 2008 246 607.5 220 707.0 246 607.5 220 707.0 197 481.6 170 008.7 197 481.6 170 008.7 160 416.3 139 010.5 160 416.3 139 010.5 159 962.0 140 952.0 159 962.0 140 952.0 143 596.0 116 811.8 143 596.0 116 811.8 1 586 707.0 2 494 770.4 ( 58 214.7) 2 436 555.7 1 657 914.5 2 445 404.5 ( 58 056.9) 2 387 347.6
Presenta variación positiva superior en S/. 49 208,1 mil o 2,1%, respecto al año anterior, que se origina en la Municipalidad Provincial de Trujillo con S/. 25 900,5 mil o 11,7%, debido al aumento de su participación accionaria en la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Trujillo, Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de La Libertad, la Municipalidad Provincial del Cusco con S/. 27 472,9 mil o 16,2%, por el incremento del valor de las acciones que posee en la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Cusco S.A., y la Empresa Prestadora de Servicios de Saneamiento - SEDACUSCO, la Municipalidad Provincial de Arequipa debido al incremento de acciones y participaciones que posee en la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Arequipa
con S/. 21 405,8 mil o 15,4%, la Municipalidad Provincial de Piura por aumento de capital en la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Piura, en S/. 19 010,0 mil o 13,5%, y la Municipalidad Provincial de Sullana por aumento de capital en la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Sullana en S/. 26 784,1 o 22,9%. NOTA 11: INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Este rubro incluye terrenos, edificios, estructuras, vehículos, maquinaria, equipo mobiliario, construcciones en curso, y otras propiedades de las Municipalidades, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados para su uso. Comprende a las siguientes entidades con montos significativos:
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 3 116 760.4 377 156.4 105 903.6 924 371.1 1 630 638.8 48 811.8 22 489.8 7 388.9 1 233 387.9 818 879.6 37 929.6 211 716.9 117 803.0 29 261.8 17 797.0 1 473 864.3 89 822.6 142 077.9 259 345.9 961 511.2 8 954.9 12 151.8 502 346.5 54 426.8 3 754.6 406 839.9 10 269.7 21 986.0 5 069.5 499 540.2 857.5 12 929.3 404 492.5 26 307.9 34 605.3 20 347.7 39 559 502.7 46 385 402.0 (6 420 418.0) 39 964 984.0
Entidades M.P.LIMA Terrenos Edificios Construcciones en Curso Infraestructura Pública (Estructuras) Maquinaria y Equipo y Otros para la Producción Equipo de Transporte Muebles y Enseres M.P. TACNA Terrenos Edificios Construcciones en Curso Infraestructura Pública (Estructuras) Maquinaria y Equipo y Otros para la Producción Equipo de Transporte M.P.AREQUIPA Terrenos Edificios Construcciones en Curso Infraestructura Pública (Estructuras) Maquinaria y Equipo y Otros para la Producción Equipo de Transporte M.P.MARISCAL NIETO Terrenos Edificios Construcciones en Curso Infraestructura Pública (Estructuras) Maquinaria y Equipo y Otros para la Producción Equipo de Transporte M.D.ECHARATE Terrenos Edificios Construcciones en Curso Infraestructura Pública (Estructuras) Maquinaria y Equipo y Otros para la Producción Equipo de Transporte OTRAS ENTIDADES TOTAL Menos: Depreciación Acumulada TOTAL NETO
2008 2 660 018.0 305 722.5 93 071.6 515 337.0 1 680 307.6 39 246.8 19 147.9 7 184.6 1 182 306.6 818 759.0 37 929.6 172 034.4 114 498.1 25 307.2 13 778.3 1 008 130.9 0.0 321.7 0.0 956 398.2 42 070.8 9 340.2 407 714.7 51 206.3 3 787.1 300 765.1 25 660.4 21 261.7 5 034.1 295 837.7 730.4 439.3 235 472.3 12 329.2 31 854.6 15 011.9 33 552 298.1 39 106 306.0 (5 842 404.2) 33 263 901.8
El rubro presenta variación positiva de S/. 6 701 082,2 mil o 20,1%, con relación al año 2008, se origina principalmente en la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 414 383,9 mil o 18,8%, entre las obras de mayor envergadura que se ejecutaron se considera el mejoramiento
del paradero de Acho en la Vía de Evitamiento a la altura del Puente Balta, sentido Norte – Sur, ampliación de la vía auxiliar oeste de la Vía Expresa Paseo de La República entre la Av. Isabel La Católica y la Av. Alejandro Tirado, mejoramiento de la geometría vial de la vía de evitamiento, tramo Puente Huánuco – Puente Huascar, Rehabilitación de la Av. Tomás Valle tramo Panamericana Norte y Av. Angélica Gamarra, se realizó la ampliación de puentes vehiculares y peatonales tales como, puente peatonal Manuel Segura en el distrito de Lince, ampliación del Puente Iquitos, ampliación de la calle Iquitos con Mariano Carranza en los distritos de Lince y La Victoria, reconstrucción de la superestructura del Puente Trujillo, Lima Cercado (Vía de Evitamiento), se construyó el puente peatonal San Bernardo – Panamericana Norte, que une los distritos de Comas y Los Olivos, se construyó el nuevo puente peatonal Los Libertadores, altura cuadra 13 de la Av. Malecón Checa, entre los distritos de El Agustino y San Juan de Lurigancho. Construcción de 109 escaleras solidarias y construcción de 23 lozas deportivas en las diferentes zonas menos favorecidas de Lima Metropolitana. El Instituto Metropolitano Protransporte de Lima continuó la ejecución del Programa de Transporte Urbano de Lima, Subsistema Norte-Sur, ejecutando las obras del corredor Centro Tramo I (Av. España – Av. Alfonso Ugarte) y Tramo II (Jr. Lampa – Av. Emancipación) y las obras del Corredor Norte con avance superior al 70%, la Municipalidad Provincial de Tacna que obtuvo un incremento de S/. 42 517,1 mil o 3,8%, siendo relevante la cuenta Construcciones en Curso por las obras ejecutadas en el presente ejercicio y que se encuentran pendientes de liquidación, así como la adquisición de bienes de activo fijo, vehículos de transporte y otros equipos, la Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto que aportó S/. 93 844,2 mil o 23,7 %, basado en la ejecución de obras por la modalidad de contrata y administración directa registradas en construcciones en curso para edificios e infraestructura pública, mientras que en la Municipalidad Distrital de Echarate se observa un aumento de S/. 198 689,3 mil o 69,3%, por las construcciones en curso de edificios e infraestructura pública así como por la adquisición de maquinarias y equipos de transporte. NOTA 12: OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO
Incluyen los fondos sujetos a restricción, inversiones disponibles no recuperadas, fideicomiso, anticipo a contratistas y proveedores, encargos generales, inversiones intangibles por estudios e investigaciones, bienes culturales y otros activos intangibles. El saldo de las inversiones intangibles al cierre del ejercicio, se trasladará a las subcuentas de gastos 5506.99 Otros Gastos Diversos, siempre y cuando se haya efectivizado las cancelaciones respectivas, los montos significativos lo reportan las siguientes entidades:
Entidades M.P. LIMA Activos Intangibles Bienes Culturales Bienes Agropecuarios - Semovientes Otros Activos M.D. SAN MARTIN DE PÓRRES Activos Intangibles Bienes Culturales Otros Activos M.D. ILABAYA Activos Intangibles Bienes Culturales Otros Activos M.P. DEL CUSCO Activos Intangibles Bienes Culturales Otros Activos M.P.TACNA Activos Intangibles Bienes Culturales Otros Activos OTRAS ENTIDADES TOTAL Menos: Amortización y Agotamiento TOTAL NETO
A Valores Históricos 2009 2008 159 266.5 170 129.9 107 452.1 83 141.8 34 891.0 34 829.7 39.3 48.7 16 884.1 52 109.7 50 004.9 13 410.2 1 811.3 1 723.1 23.0 23.6 48 170.6 11 663.5 45 451.0 26 601.3 45 326.2 26 476.5 6.1 6.1 118.7 118.7 39 605.0 26 184.9 24 728.8 11 461.4 602.5 599.7 14 273.7 14 123.8 35 394.2 15 724.4 22 039.2 2 472.2 12 676.0 12 560.4 679.0 691.8 1 862 488.8 1 363 498.2 2 192 210.4 1 615 548.9 ( 322 537.6) ( 339 474.4) 1 869 672.8 1 276 074.5
Se incrementó en S/. 593 598,3 mil o 46,5%, respecto del año anterior, principalmente se presenta en la Municipalidad Distrital de San Martín de Porres con S/. 36 530,5 mil o 301,7%, registrado por los intereses de obligaciones de pago reconocidas a la ex empresa Electrolima, la Municipalidad Distrital de Ilabaya con S/. 16 849,7 mil o 63,4%, por los activos intangibles que incluye estudios de pre inversión y otros proyectos para mejorar la calidad del servicio y la Municipalidad Provincial del Cusco con S/. 17 254,1 mil o 78,8%, considera la elaboración de expedientes técnicos de inversiones efectuadas en los rubros como son: apoyo de interés social, rural y urbano, levantamiento del catastro de la ciudad, puesta en valor de la cultura viva y el patrimonio del Cusco y la Municipalidad Provincial de Tacna con S/. 19 625,0 mil o 125,5%, por gastos de estudios en sistema de información tecnológica, mejoramiento de procesos y diseño de instrumentos para mejorar la calidad del servicio. En tanto que la Municipalidad Metropolitana de Lima presenta una disminución de S/. 10 596,8 mil o 6,7%, debido a la reclasificación en cuentas de orden de los intereses por devengar parte no corriente correspondiente al fraccionamiento tributario - Ley Nº 27681, reclasificación de intereses por préstamos al BIRF por la adquisición de vehículos no motorizados y al Banco de la Nación por el programa del PREBAM, etc. NOTA 13: OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
Agrupa las subcuentas que registran el pago de los gastos corrientes y de capital, mediante las subcuentas bancarias del Tesoro Público, incluye los Programas del Vaso de Leche, comedores, alimentos por trabajo, hogares y albergues, Programa de Alimentación y Nutrición para el Paciente Ambulatorio con Tuberculosis y Familia - PANTBC, entre otros de complementación alimentaria, proyectos de infraestructura social y productiva; asimismo, el rubro canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones, canalizados a través de la cuenta principal de la Dirección Nacional de Tesoro Público en aplicación a la R.D. N° 0132008-EF/77.15.
Entidades M.D. ECHARATE Gastos Corrientes Gastos de Capital M.D. SAN MIGUEL Gastos Corrientes M.D. CIUDAD NUEVA Gastos Corrientes Gastos de Capital M.D. ILABAYA Gastos Corrientes Gastos de Capital M.D. VITOR Gastos Corrientes Gastos de Capital OTRAS ENTIDADES TOTAL
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 2008 34 423.4 25 515.9 6 218.5 5 031.4 28 204.9 20 484.5 10 132.3 0.0 10 132.3 0.0 8 394.6 9 516.0 1 897.5 2 198.9 6 497.1 7 317.1 7 017.5 5.4 3 789.5 5.4 3 228.0 0.0 5 625.4 66.2 8.8 3.4 5 616.6 62.8 495 193.3 295 907.5 560 786.5 331 011.0
La cuenta Obligaciones Tesoro Público muestra un comportamiento ascendente de S/. 229 775,5 mil, que representa el 69,4% respecto al ejercicio anterior, originado fundamentalmente por los cheques girados al Cierre del Ejercicio 2009 pendientes de pago de las fuentes de financiamiento recursos ordinarios y recursos determinados que comprenden al Canon y Sobrecanon, entre los montos significativos tenemos a la Municipalidad Distrital de Echarate con S/. 8 461,0 mil o 32,6%, compuesto por recursos ordinarios y determinados del rubro Canon y Sobrecanon, la Municipalidad Distrital de San Miguel con S/. 10 132,3 mil o 100%, compuesto por recursos ordinarios y determinados del rubro Canon y Sobrecanon, y la Municipalidad Distrital de Ilabaya con S/. 7 012,1 mil o 130 554,0%, reflejado en la ejecución financiera de los recursos ordinarios. NOTA 14: CUENTAS POR PAGAR
Comprende obligaciones a corto plazo de las municipalidades, originadas por la adquisición de bienes y servicios, remuneraciones y tributos por pagar al cierre del ejercicio.
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 2008 109 702.8 106 236.4 53 946.2 52 521.3 26 106.1 45 957.6 29 650.5 7 757.5 90 578.7 39 913.9 4 583.1 3 667.5 6 177.3 5 843.1 79 818.3 30 403.3 87 348.8 77 681.9 45 339.0 36 442.6 25 175.2 25 252.9 16 834.6 15 986.4 81 113.4 388.0 77 473.3 23.2 295.2 0.0 3 344.9 364.8 53 908.4 44 786.5 32 218.1 30 675.3 4 597.9 6 699.0 17 092.4 7 412.2 1 637 458.4 997 171.7 2 060 110.5 1 266 178.4
Entidades M.D. LA VICTORIA Tributos por Pagar Rem. y Pensiones por Pagar Cuentas por Pagar M.P.LIMA Tributos por Pagar Rem. y Pensiones por Pagar Cuentas por Pagar M.D.SAN MARTIN DE PORRES Tributos por Pagar Rem. y Pensiones por Pagar Cuentas por Pagar M.P.SANTA-CHIMBOTE Tributos por Pagar Rem. y Pensiones por Pagar Cuentas por Pagar M.P. DEL CALLAO Tributos por Pagar Rem. y Pensiones por Pagar Cuentas por Pagar OTRAS ENTIDADES TOTAL
El comportamiento del rubro muestra aumento de S/.793 932,1 mil, que representa 62,7%, respecto al período precedente, originado principalmente por compromisos pendientes de ejercicios anteriores, básicamente en lo que corresponde a servicios, remuneraciones y pensiones devengadas por pagar, entre estas entidades tenemos a la Municipalidad Distrital de La Victoria con S/ 3 466,4 mil o 3,3%, en remuneraciones y pensiones por pagar contraídas con sus trabajadores, la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 50 664,7 mil o 126,9%, adeudado en Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría, retención del Impuesto General a las Ventas, contribuciones a ESSALUD por prestaciones de salud de los contratos administrativos de servicios de PROTRANSPORTE, cuentas por pagar de bienes, servicios y obras a cargo del Instituto Metropolitano PROTRANSPORTE de Lima, la Municipalidad Distrital de San Martín de Porres con S/. 9 667,0 mil o 12,4%, por obligaciones contraídas con la Administradora de Fondos de Pensiones - AFP en el ejercicio 2009 por S/. 8 715 469,96 nuevos soles, la Municipalidad Provincial del Santa-Chimbote con S/. 80 725,4 mil o 20 803,1%, agrupa las obligaciones pendientes de pago del régimen de prestación de salud con S/ 20 815 774,64 nuevos soles y la Administradora de Fondos de Pensiones – AFP, con S/. 43 296 891,92 nuevos soles y la Municipalidad Provincial del Callao con S/. 9 121,9 mil o 20,4%, debido a la retención del Impuesto General a las Ventas – IGV y adquisición de bienes y servicios por pagar devengadas en el presente ejercicio. NOTA 15: PARTE CORRIENTE DE DEUDAS A LARGO PLAZO
Representa las obligaciones contraídas por los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados por préstamos internos y externos a mediano y largo plazo, y reclamo de terceros cuyo vencimiento es el 31.12.2009.
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 2008 139 578.7 81 573.2 20 679.3 0.0 5 955.5 0.0 4 186.6 334.2 3 754.7 3 754.7 130 294.4 129 050.1 304 449.2 214 712.2
Entidades M.P.LIMA M.P. JAEN M.P. SAN MARTIN-TARAPOTO M.P.CORONEL PORTILLO M.P.CHINCHA-CHINCHA ALTA OTRAS ENTIDADES TOTAL
Presenta un saldo de S/. 304 449,2 mil, superior en S/. 89 737,0 mil o 41,8%, respecto al año anterior, en razón a la amortización del principal de los préstamos que fueron concertados en ejercicios anteriores con el Ministerio de la Presidencia, como beneficiarios del Programa de Equipamiento Básico Municipal - PREBAM, para la adquisición de maquinaria pesada (cargador frontal), que se devengará en los siguientes ejercicios con cargo a la Fuente de Financiamiento Fondo de Compensación Municipal – FONCOMUN. En el presente ejercicio presentan montos significativos a nivel de este rubro la Municipalidad Metropolitana de Lima que registra S/. 139 578,7 mil, por amortización de préstamos concertados con el Banco Continental, Banco de Crédito, Banco Interamericano de Reconstrucción y Fomento - BIRF, Banco Interamericano de Desarrollo - BID y obligaciones por la emisión de Bonos Municipales, la Municipalidad Provincial de Jaén con S/. 20 679.3 mil,
que corresponde a los intereses de las deudas contraídas con la Superintendencia de Administración Tributaria SUNAT y Administradora de Fondo de Pensiones AFP, la Municipalidad Provincial de San Martín – Tarapoto con S/. 5 955,5 mil por vencimiento de préstamos obtenidos del sistema financiero nacional, la Municipalidad Provincial de Coronel Portillo con S/. 4 186,6 mil, por montos corrientes por adeudos de adquisición de maquinaria pesada al Ministerio de Vivienda Construcción y Saneamiento, PREBAM y otros préstamos obtenidos para adquisición de maquinaria y la Municipalidad Provincial de Chincha – Chincha Alta con S/. 3 754,7 mil, reporta saldo por las deudas de ejercicios anteriores correspondiente al Banco de Comercio. NOTA 16: OTRAS CUENTAS DEL PASIVO ( CORRIENTE )
Agrupa las obligaciones corrientes contraídas por intereses, subvenciones, financiamiento tributario, dietas de los regidores y cuentas por pagar diversas.
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 2008 300 856.5 271 580.8 41 973.7 48 498.9 33 928.6 16 176.4 29 752.9 26 549.0 16 327.5 1 250.1 249 641.6 291 354.8 672 480.8 655 410.0
Entidades M.P. CALLAO M.P.SAN MARTIN DE PORRES M.D. CHORRILLOS M.P. LIMA M.D. MIRAFLORES OTRAS ENTIDADES TOTAL
El saldo de S/. 672 480,8 mil, superior en S/. 17 070,8 mil o 2,6%, respecto al año 2008, aprecia considerable aumento en la Municipalidad Provincial del Callao con variación positiva de S/. 29 275,7 mil o 10,8% por los intereses acumulados de las deudas a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT, la Administradora de Fondos de Pensiones – AFP y el Banco de Comercio, la Municipalidad Distrital de Chorrillos con una variación de S/. 17 752,2 mil o 109,7%, por la provisión de deudas que se encuentran en proceso judicial con los trabajadores y ex trabajadores ediles, la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 3 203,9 mil o 12,1%, propiciado por transferencias principalmente al Invermet, por conceptos de impuestos de alcabala, tragamonedas, casinos de juego, transferencias del FONCOMUN y reclasificación financiera de entidades bancarias por avance de cuenta, la Municipalidad Distrital de Miraflores con S/. 15 077,5 mil, o 206,1%, entre las variaciones más representativas está el pago que se realizará en el siguiente ejercicio al Banco de Crédito por operaciones FACTORING, mientras que la Municipalidad Distrital de San Martín de Porres que reporta disminución de S/. 6 525,2 mil o 13,5 %, específicamente por deudas e intereses a Sedapal, Atlantis, Electrolima, Sentencias Judiciales y las deudas con la SUNAT, así como la reclasificación de las AFP en el Ejercicio 2009 como Cuentas por Pagar. NOTA 17: DEUDAS A LARGO PLAZO
Registra las obligaciones de las municipalidades por deudas concertadas con instituciones financieras nacionales y extranjeras, principalmente con el Banco de la Nación con vencimiento a mediano y largo plazo.
Entidades M.P.LIMA M.P. CHICLAYO M.D. ATE VITARTE M.P. ICA M.P. SANTA-CHIMBOTE OTRAS ENTIDADES TOTAL
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 2008 367 315.6 410 140.0 55 464.5 56 889.8 53 538.2 19 148.9 25 659.9 22 763.5 22 247.6 54 106.7 259 054.9 369 659.2 783 280.7 932 708.1
El saldo de S/. 783 280,7 mil, inferior en S/. 149 427,4 mil, o 16,0%, respecto del año 2008, incluye los préstamos concertados con el Sistema Financiero Nacional, fundamentalmente con el Banco de la Nación a través del Programa Equipamiento Básico Municipal del Ministerio de la Presidencia - PREBAM, financiado por el FONCOMUN, la Municipalidad Metropolitana de Lima obtiene una variación negativa de S/. 42 824,4 mil o 10,4%, correspondiente a préstamos concertados con el Banco Continental, Banco Mundial, Banco Interamericano de Desarrollo, y convenios concertados con el Ministerio de Vivienda – PREBAM, así como el financiamiento tributario cuyo vencimiento es mayor al 31.12.2010, la Municipalidad Provincial de Chiclayo con S/. 1 425,3 mil o 2,5%, debido a préstamos e intereses asumidos con el Ministerio de Vivienda - PREBAM y la banca privada, la Municipalidad Provincial del Santa - Chimbote presenta S/. 31 859,1 mil o 58,9%, determinado por las deudas pendientes de impuestos con la SUNAT y el concerniente al sistema de seguridad social, en tanto que se aprecia aumento en la Municipalidad Distrital Ate Vitarte con S/. 34 389,3 mil o 179,6% incluye las retenciones de impuestos adeudados a la SUNAT así como las retenciones de la seguridad social y fraccionamiento tributario. NOTA 18: PROVISIÓN PARA PREVISIONALES BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES
Agrupa los cálculos de beneficios sociales de los trabajadores por la Compensación por Tiempo de Servicios que se liquidarán en fechas indeterminadas, asimismo considera el registro de las Obligaciones Previsionales de acuerdo a lo establecido en el Decreto Supremo N° 043-2003-EF y Resolución de Contaduría N° 159-2003-EF/93.01 en el ámbito del Decreto Ley N° 20530. El saldo de S/. 737 458,3 mil, superior en S/. 89 065,7 mil o 13,7 %, respecto al año anterior, corresponde al comportamiento ascendente de la liquidación de beneficios sociales y provisión del ejercicio 2009 producto del cálculo actuarial proporcionado por la ONP en aplicación del D.S. N° 026-2003-EF Registro y Control de Obligaciones Previsionales, sobresaliendo la Municipalidad Metropolitana de Lima que aumentó en S/. 18 978,2 mil o 25,9%, por concepto de Obligaciones en Curso con el personal por Compensación de Tiempo de Servicios. NOTA 19: INGRESOS DIFERIDOS
Representa el valor de los ingresos futuros de los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados que se van a efectivizar en fecha posterior al periodo 2009. Las entidades con montos significativos son:
Entidades M.P.LIMA Tributos Diferidos Ventas de Bienes y Serv. Otros M.P. DE CAJAMARCA Venta de Bienes y Servicios Tributos Diferidos M.P.TALARA - PARIÑAS Intereses Diferidos Tributos Diferidos Otros Ingresos Diferidos M.D.ALTO SELVA ALEGRE Tributos Diferidos M.D.SOCABAYA Tributos Diferidos OTRAS ENTIDADES TOTAL
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 2008 138 783.2 117 339.8 136 235.6 114 620.3 2 038.9 2 073.7 508.7 645.8 39 239.0 34 981.2 20 785.1 17 395.3 18 453.9 17 585.9 39 098.4 38 958.5 1 227.7 1 227.7 33 850.6 33 963.2 4 020.1 3 767.6 11 703.0 12 590.8 11 703.0 12 590.8 8 575.8 6 255.6 8 575.8 6 255.6 109 337.1 346 736.5 155 756.0 365 881.9
Presenta disminución de S/. 19 145,4 mil o 5,2% con relación al ejercicio anterior, se debe principalmente al cálculo de las operaciones formalizadas en el ejercicio de intereses, tributos, costos diferidos, venta de bienes y servicios diferidos, así como a deudas que datan de años anteriores, cuya liquidación se realizará en el futuro, entre ellas están la Municipalidad Metropolitana de Lima que incrementó en S/. 21 443,4 mil o 18,3%, en los conceptos de impuestos, tasas, contribuciones, multas y sanciones, infracciones al reglamento general de tránsito y de transporte, compuesto por deudas que datan desde el año 1996, la Municipalidad Provincial de Cajamarca muestra variación de S/. 4 257,8 mil o 12,2 %, reflejado por ingresos pendientes de cobro como son infracciones al reglamento de tránsito, tasas, tributos a favor de la entidad que datan de años anteriores, cuyo derecho a cobro no se extingue, la Municipalidad Provincial de Talara - Pariñas con S/. 139,9 mil o 0,4%, que muestra saldos de ejercicios anteriores de las cuentas por cobrar correspondiente a los reajustes, intereses y otros ingresos diferidos, mientras que la Municipalidad Distrital de Alto Selva Alegre disminuyó S/. 887,8 mil o 7,1%, en tributos diferidos. NOTA 20: OTRAS CUENTAS DEL PASIVO (NO CORRIENTE)
Agrupa las obligaciones contraídas a largo plazo por intermediación de recursos monetarios que registra la administración de fondos, recaudación de terceros, así como recaudos para pagos de deuda y otras cuentas por pagar.
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 44 627.2 36 293.9 13 284.3 12 755.2 11 957.5 64 617.1 183 535.2
Entidades M.D.SAN MARTIN DE PORRES M.P. AREQUIPA M.D. VENTANILLA M.D. BREÑA M.D. ATE - VITARTE OTRAS ENTIDADES TOTAL
2008 1 824.2 0.0 13 558.1 11 781.1 31 814.8 72 516.3 131 494.5
La variación de S/. 52 040,7 mil o 39,6%, superior al año 2008, se presenta en la Municipalidad Distrital de San Martín de Porres con S/. 42 803,0 mil o 2 346,4% compuesto por deudas e intereses adeudados a Electrolima y Sedapal, la Municipalidad Provincial de
Cuenta General de la República 2009 Pág. 31
Arequipa con una variación de S/. 36 293,9 mil o 100,0%, comprende las provisiones de Compensación por Tiempo de Servicio del personal obrero y empleado que devienen de ejercicios anteriores y la Municipalidad Distrital de Breña con S/. 974,1 mil o 8,3%, correspondiente a otros gastos por pagar. NOTA 21: PROVISIONES (NO CORRIENTE)
Registra obligaciones para con terceros, relacionados a sentencias judiciales, laudos arbitrales, entre otros, el saldo de este rubro se elevó a S/. 106 023,6 mil, superior en S/. 44 091,1 mil o 71,2%, respecto al año anterior, destacando la Municipalidad Provincial del Callao con un monto de S/. 32 958,4 mil con un crecimiento del 100% vinculado a sentencias judiciales por procesos con personal administrativo, obrero, personas jurídicas y naturales; la Municipalidad Provincial de Arequipa con S/. 10 611,1 mil o 1 735,9%, que corresponde a provisiones por juicios laborales con personal administrativo y personas jurídicas y la Municipalidad Distrital de Pacaipampa que muestra S/. 7 242,4 mil o 100,0% que representa las provisiones por la depreciación de los equipos y otros. NOTA 22: HACIENDA NACIONAL
Representa el Patrimonio de los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados.
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 2008 3 973 982.6 3 684 072.5 1 843 312.1 1 317 231.9 732 848.8 685 717.8
Entidades M.P.LIMA M.P. AREQUIPA M.P. TACNA M.P. PIURA M.P.TRUJILLO OTRAS ENTIDADES
1 817 091.5 1 279 645.1 685 032.3 629 059.2 35 810 991.5 43 905 892.1
39 342 459.8 47 895 553.0
El saldo de este rubro es de S/. 47 895 553,0 mil, superior en S/. 3 989 660,9 mil o 9,1%, respecto al año anterior, compuesto principalmente por la capitalización de los saldos obtenidos al 31.12.2008 de la Hacienda Nacional Adicional por S/. 4 877 795,6 mil y Resultados Acumulados por S/. 351 544,1 mil, acorde con la dinámica establecida en el Nuevo Plan Contable Gubernamental en las Municipalidades, así como por ajustes contables efectuados en el ejercicio. Resaltaron con mayores incrementos la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 289 910,1 mil o 7,9%, conformado por la acumulación de transferencias del saldo de la Hacienda Nacional Adicional S/. 269 334,0 mil al cierre de cada ejercicio y la integración de los resultados obtenidos de los proyectos y programas municipales integrados, la Municipalidad Provincial de Arequipa con variación de S/. 26 220,7 mil o 1,4% por capitalización de la Hacienda Nacional Adicional S/. 26 220,7 mil, la Municipalidad Provincial de Tacna con S/. 37 586,8 mil o 2,9%, variación por la capitalización de la Hacienda Nacional Adicional de
S/. 37 586,8, y la Municipalidad Provincial de Piura con S/. 47 816,5 mil o 7,0%, incrementado por la capitalización de la Hacienda Nacional Adicional. NOTA 23: HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
Representa los traspasos y remesas de fondos internos entre entidades del sector público, traspaso de documentos y otras operaciones patrimoniales.
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 2008 145 347.9 40 409.2 119 313.3 1 763.1 29 971.5 56 658.6 29 076.9 35 228.3 26 784.1 78 566.3 232 246.2 4 965 985.8 582 739.9 5 178 611.3
Entidades M.P. LIMA M.D. LA MOLINA M.P. TRUJILLO M.P. HUANCAYO M.P. SULLANA OTRAS ENTIDADES TOTAL
Muestra una reducción de S/. 4 595 871,4 mil o 88,7%, respecto al registrado en el año 2008, debido a que de conformidad con lo establecido en la nueva versión del Plan Contable Gubernamental, las transferencias de capital del Gobierno Central por concepto de FONCOMUN, Canon Minero, Canon Gasífero, Regalías Mineras, Renta de Aduanas y Participaciones, Vigencia de Minas, y del Tesoro Público por Recursos Ordinarios, se registran directamente en el Estado de Gestión, como ingreso y no forman parte de la Hacienda Nacional Adicional. Presentan mayor disminución la Municipalidad Provincial de Trujillo con S/. 26 687,0 mil o 47,1%, originado por el traslado del saldo inicial al finalizar el ejercicio a la cuenta Hacienda Nacional, se incluye en el presente ejercicio las utilidades y déficit obtenidos de las inversiones Caja Trujillo S.A., Sedalib S.A., Servicio de Administración Tributaria de Trujillo – SAT y Servicio de Administración de Inmuebles Municipales de Trujillo – SAIMT, la Municipalidad Provincial de Huancayo con S/. 6 151,4 mil o 17,5%, disminución por traslado a la Hacienda Nacional los saldos obtenidos al 31.12.2008, y la Municipalidad Provincial de Sullana con S/. 51 782,2 mil o 65,9% similarmente son reflejo del traslado del saldo obtenido al cierre del ejercicio 2008 a la Hacienda Nacional. NOTA 24: RESULTADOS ACUMULADOS
Representa la acumulación de los resultados favorables o desfavorables de los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados, obtenidas al cierre de cada ejercicio fiscal, las entidades más relevantes son:
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 (1 110 228.5) (1 100 ( 730 550.3) ( 714 ( 349 382.9) ( 365 ( 281 953.5) ( 296 ( 207 124.3) ( 221 156 158.3 (2 523 081.2)
Entidades M.P. LIMA M.P. AREQUIPA M.P. CALLAO M.P. PIURA M.P.MAYNAS - IQUITOS OTRAS ENTIDADES TOTAL
2008 426.8) 596.4) 858.2) 979.5) 386.2)
(6 364 367.5) (9 063 614.6)
Muestra resultado negativo de S/. 2 523 081,2 mil, inferior en S/. 6 540 533,4 mil o 72,2%, al registrado el año anterior, debido a las pérdidas acumuladas del presente ejercicio y anteriores, que presentan en su mayor importe las municipalidades en su conjunto. Los saldos acreedores obtenidos al cierre del ejercicio anterior fueron capitalizados a la Hacienda Nacional. El Resultado del Ejercicio 2009 a nivel del conjunto de municipalidades, refleja saldos positivos por la acumulación de las transferencias de capital del Gobierno Central y Tesoro Público que anteriormente se registraban en la Hacienda Nacional Adicional, actualmente estos recursos financieros tanto corriente como de capital se registran en el Estado de Gestión de conformidad con la dinámica establecida en la nueva versión del Plan Contable Gubernamental. NOTA 25: CUENTAS DE CONTROL Y CONTINGENCIAS (CUENTAS DE ORDEN)
Cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen a una relación jurídica con terceros y cuya ejecución eventual podría modificar la situación financiera de la entidad. La posición por entidades es la siguiente:
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 204 262.4 724.3 112 015.9 617.7 90 904.5 405 401.1 94 336.5 997 944.1 4 787.6 308 332.9 188 115.8 8 400.3 25 754.2 153 961.3 314 121.2 87 337.9 22 894.3 141 970.4 61 918.6 242 515.1 26 712.0 92 137.8 49 926.4 73 738.9 205 320.8
Entidades M.D.LA VICTORIA Contratos y Ordenes Aprobados Valores y Documentos Bienes Circ. y Custodia Obligaciones Previsionales M.P.LIMA Contratos y Ordenes Aprobados Valores y Documentos Bienes Circ. y Custodia Obligaciones Previsionales SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA Contratos y Ordenes Aprobados Valores y Documentos Valores en Cartera M.D. SANTIAGO DE SURCO Contratos y Ordenes Aprobados Valores y Documentos Bienes Circ. y Custodia Obligaciones Previsionales M.D. SAN ISIDRO Contratos y Ordenes Aprobados Valores y Documentos Bienes Circ. y Custodia Obligaciones Previsionales OTRAS ENTIDADES TOTAL
2008 2 200 934.0 667.5 2 111 762.1 535.8 87 968.6 1 015 156.6 5 940.4 683 351.2 4 757.1 321 107.9 1 109 045.5 18 866.6 30 330.8 1 059 848.1 158 957.4 3 037.5 18 793.6 74 537.8 62 588.5 213 134.6 30 540.1 62 084.8 46 770.8 73 738.9 4 424 070.7 9 121 298.8
10 559 736.4
El aumento de S/. 1 438 437,6 mil o 15,8%, superior al informado en el 2008, se fundamenta por el registro de obligaciones previsionales en cumplimiento del Decreto Ley N° 20530, determinada mediante cálculo actuarial en aplicación al Decreto Supremo N° 043-2003-EF y el Instructivo N° 20-2003-EF/93.01 aprobado por Resolución de Contaduría N° 159-2003EF/93.01, sobre Registro y Control de las Obligaciones Previsionales a Cargo del Estado. La variación corresponde también a la reclasificación de contratos y órdenes aprobados y en tramitación, así como documentos por fondo de garantía y carta fianza, entre otros. El significativo incremento se concentra en los rubros de Valores y Documentos, Obligaciones Previsionales y Valores en Cartera que muestran la Municipalidad Distrital de La Victoria con
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S/. 3 328,4 mil o 0,2%, la Municipalidad Metropolitana de Lima creció S/. 390 244,4 mil o 38,4%, el Servicio de Administración Tributaria de Lima con S/. 79 070,4 mil o 7,1%, la Municipalidad Distrital de Santiago de Surco que contribuyó al crecimiento en S/. 155 163,7 mil o 97,6% y la Municipalidad Distrital de San Isidro con S/. 29 380,5 mil o 13,8% básicamente por valores y documentos. NOTA 26: INGRESOS TRIBUTARIOS NETOS
Incluye los ingresos por recaudación y/o acotación de impuestos, tasas y contribuciones de acuerdo a lo establecido en la Ley de Tributación Municipal N° 776 y modificatorias.
A Valores Históricos 2009 412 199.1 360 734.1 40 255.6 11 209.4 68 544.7 52 820.1 3 867.4 11 857.2 62 627.4 43 988.3 14 277.8 4 361.3 58 146.2 45 835.5 5 450.7 6 860.0 41 186.1 40 020.3 1 051.7 114.1 909 660.3 1 552 363.8 ( 1 225.4) 1 551 138.4
Entidades M.P. LIMA Impuesto a la Propiedad Impuesto a la Producción y Consumo Otros Ingresos Impositivos M.D. SANTIAGO DE SURCO Impuesto a la Propiedad Impuesto a la Producción y Consumo Otros Ingresos Impositivos M.D. MIRAFLORES Impuesto a la Propiedad Impuesto a la Producción y Consumo Otros Ingresos Impositivos M.D SAN ISIDRO Impuesto a la Propiedad Impuesto a la Producción y Consumo Otros Ingresos Impositivos M.P. CALLAO Impuesto a la Propiedad Impuesto a la Producción y Consumo Otros Ingresos Impositivos OTRAS ENTIDADES TOTAL MENOS: LIBERAC.INC. Y DEV. TRIBUTARIOS TOTAL NETO
389 336 41 11 138 56 81
2008 830.3 207.5 878.3 744.5 453.0 960.9 492.1 0.0 99 437.8 40 585.1 54 829.4 4 023.3 61 226.4 45 069.6 7 729.8 8 427.0 34 983.0 33 442.8 1 479.7 60.5
1 426 652.2 2 150 582.7 ( 11 142.7) 2 139 440.0
Los Ingresos Tributarios Netos decrecieron en S/. 588 301,6 mil o 27,5%, respecto al año anterior, se explica por la menor captación de impuestos que administran los gobiernos locales de conformidad con la Ley de Tributación Municipal, propiciado por la Municipalidad Distrital de Santiago de Surco con S/. 69 908,3 mil o 50,5%, ocasionado por los impuestos al patrimonio predial como impuesto de alcabala y el correspondiente a impuestos de la producción y consumo, así como por efecto de reclasificación de una fracción de las multas y sanciones como Ingresos No Tributarios; la Municipalidad de Miraflores con S/. 33 623,6 mil o 35,2%, como consecuencia de la reclasificación de las tasas de administración general que pasaron a formar parte de los Ingresos No Tributarios, y la Municipalidad Distrital de San Isidro con S/. 3 080,2 mil o 5,0%, producto de la menor recaudación de los impuestos a la producción y consumo, especialmente los relativos a juegos de casinos y máquinas tragamonedas y de ingresos impositivos del fraccionamiento tributario. Respecto al incremento prevalece en este sentido la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 22 705,7 mil o 5,8%, sustentado por impuestos sobre la propiedad inmueble, que incluye recaudación de impuestos al valor del patrimonio predial, vehicular, e impuestos a los espectáculos no deportivos, y la Municipalidad Provincial del Callao con S/. 6 203,1 mil o
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17,7% por los impuestos al patrimonio predial, impuesto de alcabala, impuesto vehicular e impuestos a los espectáculos públicos no deportivos. NOTA 27: INGRESOS NO TRIBUTARIOS Y VENTAS NETAS Y OTROS INGRESOS OPERACIONALES
Representa ingresos por venta de bienes y prestación de servicios, renta de la propiedad, multas, sanciones e infracciones al reglamento de tránsito, entre las más representativas tenemos:
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 2008 300 690.4 273 982.2 1 446.9 787.4 223 744.5 207 378.0 75 499.0 65 816.8 128 466.8 106 090.7 128 466.8 106 090.7 115 344.3 92 745.2 114 242.1 90 972.1 1 102.2 1 773.1 77 300.0 18 779.3 18.7 0.0 19 879.0 4 186.6 57 402.3 14 592.7 69 701.0 63 539.5 134.7 76.6 21 029.9 61 384.4 48 536.4 2 078.5 1 598 846.5 1 117 426.1 2 290 349.0 1 672 563.0
Entidades M.P. LIMA Venta de Bienes Venta de Derechos y Tasas administrativas Venta de Servicios SISTEMA METROPOLITANO DE LA SOLIDARIDAD Prestación de Servicios FONDO METROPOLITANO DE INVERSIONES Transferencias Financieras Otros Ingresoso M.D. SANTIAGO DE SURCO Venta de Bienes Venta de Derechos y Tasas administrativas Venta de Servicios M.P. CALLAO Venta de Bienes Venta de Derechos y Tasas administrativas Venta de Servicios OTRAS ENTIDADES TOTAL
Este rubro presenta variación positiva de S/. 617 786,0 mil o 36,9%, con respecto al ejercicio anterior, comprende la mayor recaudación obtenida en el concepto de tasas por prestación de servicios entre otros derechos administrativos, de las que se puede mencionar a la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 26 708,2 mil o 9,7%, determinado por los derechos administrativos de transportes y comunicaciones, vivienda, industria y comercio, servicios recreativos del Circuito Mágico del Agua y servicio de limpieza pública, serenazgo, el Sistema Metropolitano de la Solidaridad cuya variación de S/ 22 376.1 mil o 21,1% se debe a los ingresos captados en la prestación de servicios ampliados por la apertura de nuevos hospitales tanto en Lima como en provincias, el Fondo Metropolitano de Inversiones con S/. 22 599,1 mil o 24,4%, obtenidos por transferencias financieras que realiza la Municipalidad Metropolitana de Lima por impuesto a la alcabala para la ejecución de obras, y la Municipalidad Distrital de Santiago de Surco con S/. 58 520,6 mil o 311,6 %, representa los ingresos por los derechos administrativos que generan las licencias de construcción, limpieza pública, serenazgo y parques y jardines. NOTA 28: TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS
Comprende los recursos recibidos del Tesoro Público para gastos corrientes y de capital que consideran las transferencias del Programa Vaso de Leche, comedores, alimentos por trabajo, hogares y albergues; y transferencias para otras acciones nutricionales y de asistencia
solidaria, proyectos de infraestructura social y productiva, y los recursos financieros recibidos por el canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones, incluye en su caso el FONIPREL.
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 215 163.0 196 18 591.4 15 84 252.2 91 112 319.4 89 190 593.4 2 806.0 41.6 187 745.8 100 126.3 10 19 524.5 1 375.6 79 226.2 10 98 961.0 2 51 495.1 47 465.9 2 98 151.1 413.7 97 737.4 5 791 881.9 6 494 876.7
Entidades M.P. LIMA Traspasos del Tesoro Público Participacion Recursos Determinados Otras Transferencias M.D. ECHARATE Traspasos del Tesoro Público Traspaso de Documentos Participacion Recursos Determinados M.P. MARISCAL NIETO - MOQUEGUA Traspasos del Tesoro Público Traspaso de Documentos Participacion Recursos Determinados M.P. SANTA-CHIMBOTE Traspasos del Tesoro Público Participacion Recursos Determinados M.D. CORONEL GREGORIO ALBARRACIN Traspasos del Tesoro Público Participacion Recursos Determinados OTRAS ENTIDADES TOTAL
2008 152.9 423.3 301.7 427.9 0.0 0.0 0.0 0.0 636.5 627.5 0.0 009.0 559.2 0.0 559.2 0.0 0.0 0.0
403 374.8 612 723.4
La variación positiva de S/. 5 882 153,3 mil o 960,0%, respecto al año anterior, se origina principalmente por transferencias de recursos ordinarios corrientes y de capital, traspasos de documentos del Tesoro Público y recursos determinados que incluye el Canon y Sobrecanon Petrolero, Canon Minero, Gasífero, Hidroenergético, Pesquero, Forestal, Regalías Mineras Regalías FOCAM, Participación en Rentas de Aduanas y Fondo de Compensación Municipal. El incremento se produce en la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 19 010,2 mil o 9,7% fundamentalmente por los traspasos del Tesoro Público, apoyo financiero del Servicio de Administración Tributaria - SAT y transferencias del Fondo Metropolitano de InversionesInvermet, la Municipalidad Distrital de Mariscal Nieto - Moquegua con S/. 89 489,8 mil o 841,3%, por su participación en los recursos del Canon Minero y Regalías Mineras, por la explotación y extracción del cobre de los yacimientos mineros de Quellaveco y Cuajone explotado por la Empresa Minera Southern Perú Corporation, la Municipalidad Provincial del Santa - Chimbote aumentó en S/. 96 401,8 mil o 3 766,9%, corresponde a los ingresos por derechos de Canon Minero provenientes de la explotación del yacimiento de cobre Antamina y la Municipalidad Distrital de Coronel Gregorio Albarracín con S/. 98 151,1 mil o 100,0%, igualmente por recursos obtenidos del Canon Minero. NOTA 29: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECIBIDAS
Comprende las transferencias recibidas para gastos corrientes y de capital, provenientes del Fondo de Compensación Municipal, Donaciones Internas y Externas de Unidades Gubernamentales u Organismos Internacionales, Transferencias del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y otras entidades.
Entidades M.P. PIURA De Fondo Contravalor Foncomun Transferencias Minist.Vivienda y Gob.Locales M.P. AREQUIPA Foncomun Transferencia Gobiernos Locales y Otros M.D. SAN JUAN DE LURIGANCHO Foncomun Otros M.P. CAJAMARCA Foncomun Otros M.P. SANTA-CHIMBOTE Foncomun Otros OTRAS ENTIDADES TOTAL
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 53 772.4 19.8 53 667.5 85.1 49 093.3 22 306.3 26 787.0 41 005.8 39 556.4 1 449.4 38 872.4 23 500.1 15 372.3 35 831.6 15 264.4 20 567.2 3 461 728.1 3 680 303.6
2008 33 410.0 0.0 33 410.0 0.0 15 979.5 11 977.2 4 002.3 0.0 0.0 0.0 21 736.2 21 187.2 549.0 20 103.3 14 859.4 5 243.9
2 158 802.9 2 250 031.9
La variación positiva de S/. 1 430 271,7 mil o 63,6%, respecto al año anterior, se origina principalmente por transferencias del Gobierno Nacional – FONCOMUN, del Fondo Contravalor y otras transferencias de entidades públicas, que muestra la Municipalidad Provincial de Piura con S/. 20 362,3 mil o 60,9%, la Municipalidad Provincial de Arequipa con S/. 33 113,8 mil o 207,2%, la Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho con S/. 41 005,8 mil o 100.0% y la Municipalidad Provincial de Cajamarca con S/. 17 136,1 mil o 78,8%. NOTA 30: COSTO DE VENTAS Y OTROS COSTOS OPERACIONALES
Representa el costo de venta de bienes y servicios operacionales de las entidades, destacan las siguientes entidades:
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 14 405.8 11 990.9 11 424.9 6 174.2 5 809.3 52 824.6 102 629.7
Entidades M.P. TACNA M.P. MARISCAL NIETO - MOQUEGUA M.D. ALTO DE LA ALIANZA M.D. CIUDAD NUEVA M.P. ILO OTRAS ENTIDADES TOTAL
13 14 9 6 7 59
2008 973.0 347.2 489.0 243.0 108.7 529.6
110 690.5
Respecto al año anterior los costos de ventas disminuyeron en S/. 8 060,8 mil o 7,3%, consignan aumento la Municipalidad Provincial de Tacna con S/. 432,8 mil o 3,1% generado por los costos de las estaciones de combustible, con S/. 1 935,8 mil o 20,4% determinado por la venta de combustible a través del grifo municipal, mientras que reportan decrecimiento, la Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto - Moquegua con S/. 2 356,3 mil o 16,4%, representa las mercaderías vendidas por combustible y la Municipalidad Distrital de Ciudad Nueva con S/. 68,8 mil o 1,1%, corresponde a costos de venta de combustible, panadería y botica municipal.
Representa la adquisición de insumos y otros gastos de funcionamiento de los Organismos Públicos Descentralizados, destacan las siguientes entidades:
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 86 705.0 2 939.5 2 063.1 1 232.6 970.4 2 962.7 96 873.3
Entidades SISTEMA METROPOLIT.DE LA SOLIDARIDAD SAT CHICLAYO SAT HUANCAYO INSTITUTO CATASTRAL DE LIMA SAT TARAPOTO OTRAS ENTIDADES TOTAL
66 3 1 1 1 3
2008 359.1 056.5 844.4 190.5 346.6 344.1
77 141.2
En el incremento de S/. 19 732,1 mil o 25,6%, respecto a lo reportado en el 2008, el monto relevante lo constituye el Sistema Metropolitano de la Solidaridad con S/. 20 346,0 mil o 30,7% superior al ejercicio anterior, se debe a la ampliación de servicios y/o especialidades abiertas en diferentes hospitales en la ciudad de Lima y provincias, similarmente aumentaron los gastos de ventas, el Sistema de Administración Tributaria de Chiclayo con S/. 117.0 mil o 3,8%, el Sistema de Administración Tributaria de Huancayo con S/. 218,7 mil o 11,8%, y el Instituto Catastral de Lima con S/. 42,1 mil o 3,5%. NOTA 32: GASTOS ADMINISTRATIVOS
Representa el consumo de suministros, gastos de personal, transferencias otorgadas, tributos, servicios prestados por terceros, provisiones del ejercicio y otros gastos de operación de los Organismos Públicos Descentralizados, destacan las siguientes entidades:
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 42 239.8 40 931.5 6 586.9 2 717.7 2 707.6 56 704.6 151 888.1
Entidades SAT LIMA SISTEMA METROPOLIT.DE LA SOLIDARIDAD FONDO METROPOLITANO DE INVERSIONES SAT CHICLAYO SERVIC.DE GESTION AMBIENTAL TRUJILLO OTRAS ENTIDADES TOTAL
2008 36 884.5 40 431.7 3 929.6 2 695.1 2 264.1 65 176.7 151 381.7
Muestra crecimiento de S/. 506,4 mil o 0,3%, respecto al ejercicio precedente, entre los que podemos mencionar al Servicio de Administración Tributaria de Lima con S/. 5 355,3 mil o 14,5% influenciado por transferencias otorgadas, gastos de personal y servicios prestados por terceros, el Sistema Metropolitano de la Solidaridad con S/. 499,8 mil o 1,2% debido a la contratación de nuevo personal bajo la modalidad del Contrato de Administración de Servicios (CAS), adquisición de insumos y otros gastos para el funcionamiento de los hospitales y operativos y el Fondo Metropolitano de Inversiones con S/. 2 657,3 mil o 67,6% por los gastos de personal, tributos y otros gastos de funcionamiento.
Incluye el uso o consumo de suministros y servicios prestados por terceros a cargo de los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados, lo comprenden las siguientes entidades:
Entidades M.P. LIMA Consumo de Suministros Servicios Prestados por Terceros M.D. SANTIAGO DE SURCO Consumo de Suministros Servicios Prestados por Terceros M.P. CALLAO Consumo de Suministros Servicios Prestados por Terceros M.D.MIRAFLORES Consumo de Suministros Servicios Prestados por Terceros M.D. SAN MARCOS Consumo de Suministros Servicios Prestados por Terceros OTRAS ENTIDADES TOTAL
A Valores Históricos 2009 2008 277 612.3 260 732.1 36 125.1 24 840.9 241 487.2 235 891.2 108 340.2 73 825.2 92 049.1 11 251.0 16 291.1 62 574.2 105 409.2 57 870.9 13 465.6 16 816.1 91 943.6 41 054.8 73 926.8 59 350.8 8 322.7 8 061.5 65 604.1 51 289.3 68 269.7 30 138.7 5 877.3 2 856.9 62 392.4 27 281.8 2 676 599.6 3 310 157.8 2 388 057.7 2 869 975.4
El incremento de S/. 440 182,4 mil o 15,3%, respecto a lo reportado en el 2008, se debe principalmente a los gastos efectuados por consumo de suministros y servicios prestados por terceros, reporta monto significativo la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 16 880,2 mil o 6,5% que incluye gastos por servicios básicos como son agua, luz, gas, teléfono, mantenimiento y reparación, servicios de limpieza, seguridad y consultoría, la Municipalidad Distrital de Santiago de Surco con S/. 34 515,0 mil o 46,8% gastos en servicios básicos de comunicaciones, publicidad y difusión, alquiler de muebles e inmuebles, servicios profesionales y técnicos, repuestos y accesorios, la Municipalidad Provincial del Callao con S/. 47 538,2 mil o 82.1% determinado por servicios de agua, limpieza, seguridad, suministro de energía eléctrica y comunicaciones, y la Municipalidad Distrital de Miraflores con S/. 14 576,0 mil o 24,6% mayormente por servicios de limpieza e higiene, servicios profesionales y técnicos. NOTA 34: GASTOS DE PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
Representa las obligaciones que contraen los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados con sus trabajadores activos y jubilados.
Entidades M.P. LIMA Personal Administrrativo y Obrero Gastos Variables y Ocasionales Obligaciones del Empleador Cargas de Personal Diversas M.D. SANTIAGO DE SURCO Personal Administrrativo y Obrero Gastos Variables y Ocasionales Obligaciones del Empleador Cargas de Personal Diversas M.D. LOS OLIVOS-LAS PALMERAS Personal Administrrativo y Obrero Gastos Variables y Ocasionales Obligaciones del Empleador Cargas de Personal Diversas M.P.CHICLAYO Personal Administrrativo y Obrero Gastos Variables y Ocasionales Obligaciones del Empleador Cargas de Personal Diversas M.D. SAN ISIDRO Personal Administrrativo y Obrero Gastos Variables y Ocasionales Obligaciones del Empleador Cargas de Personal Diversas OTRAS ENTIDADES TOTAL
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 2008 50 822.3 47 201.9 11 872.1 11 455.0 32 661.4 31 236.2 4 358.7 2 605.8 1 930.1 1 904.9 42 091.3 32 133.9 29 756.0 22 061.9 7 559.2 6 611.1 4 418.5 3 105.1 357.6 355.8 40 866.6 9 312.1 35 128.4 8 649.8 3 333.1 2 047.5 662.3 357.6 38 536.9 30 577.2 25 518.3 22 863.5 9 754.2 5 272.6 2 827.6 2 441.1 436.8 32 372.9 31 654.0 16 377.5 16 505.5 12 894.9 13 101.8 2 836.7 1 788.3 263.8 258.4 1 628 608.7 1 146 989.2 1 833 298.7 1 297 868.3
Se evidencia un crecimiento de S/. 535 430,4 mil o 41,3 % al reportado en el año 2008, lo propician la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 3 620,4 mil o 7,7%, la Municipalidad Distrital de Santiago de Surco en S/. 9 957,4 mil o 31,0%, y la Municipalidad Distrital de los Olivos S/. 31 554,6 mil o 338,9%, respecto del periodo anterior debido a mayores egresos en personal administrativo. NOTA 35: GASTOS POR PENSIONES, PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL
Representa las obligaciones del Estado a favor de los pensionistas, prestaciones de salud, asistencia social y otras prestaciones del empleador, el saldo de este rubro asciende a S/. 482 462,8 mil, superior en S/. 133 471,1 mil o 38,2%, presentan saldos significativos, la Municipalidad Distrital de Comas con S/. 13 709,1 mil, la Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho S/. 13 346,4 mil, la Municipalidad Provincial del Callao S/. 9 988,0 mil, la Municipalidad Provincial de Chiclayo S/. 9 571,4 mil y la Municipalidad Distrital de Villa El Salvador S/. 8 544,7; particularmente son cargas del régimen pensionario D.L. N° 20530, accidentes de trabajo o víctimas de terrorismo, aumento para programas sociales, gastos por sepelio y luto del personal activo y cesante. NOTA 36: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTORGADAS
Incluye las transferencias corrientes y de capital otorgadas entre entidades de la administración pública y terceros. Comprende a las siguientes entidades:
Entidades M.P. LIMA Gobierno Nacional y Regional Gobiernos Locales Otras Entidades Públicas M.P. TRUJILLO Gobierno Nacional y Regional Gobiernos Locales Otras Entidades Públicas M.P.MARISCAL NIETO Gobierno Nacional y Regional Gobiernos Locales Otras Entidades Públicas M.P.PIURA Gobierno Nacional y Regional Gobiernos Locales M.P.TACNA Gobierno Nacional y Regional Gobiernos Locales Otras Entidades Públicas OTRAS ENTIDADES TOTAL
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2008 2007 251 620.3 220 753.1 68 497.2 7 730.9 99 550.8 92 279.2 83 572.3 120 743.0 22 492.3 16 548.4 97.3 0.0 992.1 8.1 21 402.9 16 540.3 19 045.1 239.5 0.0 97.0 137.5 142.5 18 907.6 0.0 12 366.5 229.2 12 137.3 9 680.9 655.4 150.5 8 875.0 179 016.8 494 221.9 592.3 25.0 567.3 0.0 0.0 0.0 0.0 192 829.2 430 962.5
El crecimiento de S/. 63 259,4 mil o 14,7 % representado por la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 30 867,1 mil o 14,0%, constituido por transferencias del impuesto de alcabala a Invermet y Municipalidades, Autoridad Autónoma del Tren Eléctrico, Protransporte – Gestión Administrativa y, Patronato Parque de las Leyendas, la Municipalidad Provincial de Trujillo con S/. 5 943,9 mil o 35,9%, comprende transferencias efectuadas a las distritales y empresas municipales, Servicio de Gestión Ambiental de Trujillo, Servicio de Administración de Inmuebles Municipales y Policía Nacional del Perú, la Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto - Moquegua con S/. 18 805,6 mil o 7 852,6% por las transferencias efectuadas a los centros poblados menores y la Municipalidad Provincial de Piura con S/. 11 774,2 mil o 1 987,9%, por las transferencias otorgadas a municipalidades distritales de su jurisdicción. NOTA 37: ESTIMACIONES Y PROVISIONES DEL EJERCICIO
Comprende estimaciones de obligaciones previsionales, las provisiones del ejercicio por desvalorización de existencias, depreciación, amortización, agotamiento, cobranza dudosa, inversiones en valores, sentencias judiciales y otras del ejercicio; destacan las siguientes entidades:
Entidades M.P. LIMA Depreciaicón Edificios, Estructuras, Maquin. y Equipo Amortización de Inversiones Intangibles Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros M.P. CALLAO Cobranza Dud. y Reclamac. Depreciaicón Edificios, Estructuras, Maquin. y Equipo Amortización de Inversiones Intangibles Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros M.P. AREQUIPA Depreciaicón Edificios, Estructuras, Maquin. y Equipo Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros M.D. SAN JUAN DE LURIGANCHO Cobranza Dud. y Reclamac. Depreciaicón Edificios, Estructuras, Maquin. y Equipo Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros M.P. ICA Cobranza Dud. y Reclamac. Dep. Inm. Maq. Eq. Inf. Pub.Amort.Intang. Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros OTRAS ENTIDADES TOTAL
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 119 204.8 62 231.6 2 895.5 54 077.7 84 995.6 20 630.3 10 215.5 60.9 54 088.9 53 976.5 39 918.9 14 057.6 44 398.6 38 693.7 5 355.1 349.8 33 807.4 26 682.9 491.7 6 632.8 1 130 587.1 1 1 466 970.0
143 60 2 80 59 50 9
52 34 18 17 11 4 1 2 2 019
2008 839.6 731.7 142.9 965.0 776.7 254.1 409.0 113.6 0.0 395.0 294.3 100.7 538.9 346.0 855.0 337.9 652.4 0.0 652.4 0.0 451.7
1 295 654.3
La variación ascendente de S/. 171 315,7 mil o 13,2%, en relación al año 2008, se fundamenta en la aplicación del cálculo actuarial de las obligaciones previsionales en mérito al cumplimiento del Decreto Supremo N° 026-2003-EF y al Instructivo N° 20 Registro y Control de Obligaciones Previsionales, Instructivo N° 3 Provisión y Castigo de Cuentas Incobrables e Instructivo N° 2 Criterios de Valuación del Activo Fijo, Método y Porcentaje de Depreciación y Amortización de los Bienes de Activo Fijo y Sentencias Judiciales, presentado principalmente en la Municipalidad Provincial del Callao que reportó S/. 25 218,8 mil o 42,2%, debido a sentencias judiciales resueltas con personas jurídicas; la Municipalidad Provincial de Arequipa que reportó S/. 1 581,5 mil o 3,0%, por provisiones diversas del ejercicio y la Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho con S/. 26 859,6 mil o 153,1%, considerado en provisiones para cuentas de cobranza dudosa. La Municipalidad Metropolitana de Lima muestra reducción de S/. 24 634,8 mil o 17,1%, integrado por las obligaciones previsionales de pensionistas. NOTA 38: INGRESOS FINANCIEROS
Incluye los ingresos por intereses bancarios y diferencial cambiario, el saldo de este rubro asciende a S/. 131 377,7 mil, inferior en S/. 7 887,2 mil o 5,7%, respecto al año anterior, presenta importes significativos, la Municipalidad Metropolitana de Lima con un monto de S/. 36 034,7 mil, disminuido en S/. 8 638,9 mil o 19,3%, diferencia de cambio – Protransporte; mientras que incremento la Municipalidad Provincial de Piura con S/. 15 497,9 mil o 1 749,0%, que corresponde a intereses bancarios por depósitos en instituciones financieras y la Municipalidad Distrital de San Marcos que muestra S/. 14 435,4 mil o 204,0%, por los intereses generados por los fondos del canon y sobrecanon.
Representa pérdidas por diferencia de cambio, gastos de intereses, comisiones, y otros gastos de la deuda interna y externa. El saldo de S/. 78 995,8 mil, representa incremento de S/. 31 598,8 mil o 28,6%, comparado al ejercicio anterior, constituido por la Municipalidad Provincial del Callao con S/. 30 780,5 mil o 59,5%, por cálculo de provisiones de intereses a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT y Administradora de Fondos de Pensiones - AFP, y la Municipalidad Distrital de Maras con S/. 2 235,4 mil o 3 301,4% que corresponde a otros gastos financieros. NOTA 40: OTROS INGRESOS
Representa los ingresos provenientes de regalías, derechos y utilidades de la propiedad real, multas y sanciones tributarias, aportes por regulación y supervisión de empresas prestadoras de servicios públicos, donaciones voluntarias de particulares, ingresos extraordinarios e ingresos por alta de bienes entre otros.
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 83 622.4 362.4 61 656.2 21 603.8 68 372.8 61568.1 6804.7 67 388.0 33 174.1 3 977.2 30 236.7 61 165.6 203.4 60 962.2 48 440.4 19.4 1 451.0 46 970.0 903 865.5 1 232 854.7
Entidades M.P. CALLAO Renta de la Propiedad Multas y Sanciones Otros Ingresos M.P. LIMA Multas y Sanciones Otros Ingresos M.P. CUSCO Renta de la Propiedad Multas y Sanciones Otros Ingresos M.D. SAN MARTIN DE PORRES Multas y Sanciones Otros Ingresos M.D. EL TAMBO Renta de la Propiedad Multas y Sanciones Otros Ingresos OTRAS ENTIDADES TOTAL
2008 97 964.1 10 912.6 52 504.8 34 546.7 85 458.6 59 797.4 25 661.2 16 827.6 0.0 0.0 16 827.6 23 804.4 0.0 23 804.4 42 516.7 0.0 0.0 42 516.7 650 454.5 917 025.9
El saldo de este rubro es superior en S/. 315 828,8 mil o 34,4 %, respecto al año anterior, generado principalmente por multas y sanciones, ingresos extraordinarios y otros diversos, entre los que tenemos a la Municipalidad Provincial del Cusco con S/. 50 560,5 mil o 300,5%, sustancialmente provienen de utilidades de empresas municipalidades, infracciones al reglamento de tránsito, ejecución de garantías e ingresos extraordinarios, la Municipalidad Distrital de San Martín de Porres con S/. 37 361,2 mil o 157,0%, consignado en multas administrativas, tributarias y alta de bienes, la Municipalidad Distrital de El Tambo con S/. 5 923,7 mil o 13,9%, que sustancialmente obedece a ingresos diversos. De otro lado la Municipalidad Provincial del Callao presenta variación descendente de S/. 14 341,7 mil o 14,6%, el cual incide en otros ingresos que contempla la incorporación de
Cuenta General de la República 2009 Pág. 44
edificios, terrenos y recuperación de provisiones y la Municipalidad Provincial de Lima con variación de S/. 17 085,7 mil o 20,0% en liquidación de otros activos financieros entre otros. NOTA 41: OTROS GASTOS
Comprende cargas por subsidios, subvenciones, indemnizaciones y compensaciones, baja de bienes, gastos de ejercicios anteriores, costo de venta de activos no financieros, entre las que se encuentran:
En Miles de Nuevos Soles A Valores Históricos 2009 2008 54 166.3 39 659.0 377.5 2 299.9 53 788.8 37 359.1 53 441.2 19 780.7 53 441.2 19 780.7 45 564.5 9 884.4 45 564.5 9 884.4 43 924.2 24 082.1 43 924.2 24 082.1 34 089.7 47 126.4 69.4 0.0 34 020.3 47 126.4 539 402.1 876 444.7
Entidades M.P. LIMA Transferencia a Instituciones Cargas Diversas M.D. EL TAMBO Cargas Diversas M.D. SAN MARTIN DE PORRES Cargas Diversas M.P. AREQUIPA Cargas Diversas M.P. SANTA - CHIMBOTE Transferencia a Instituciones Cargas Diversas OTRAS ENTIDADES TOTAL
770 588.0
1 016 977.3
Muestra disminución de S/. 246 389,3 mil o 24,2%, al reportado el año 2008, incide en la Municipalidad Provincial de Santa - Chimbote que disminuyó en S/. 13 036,7 mil o 27,7%, debido a la baja de bienes y otros gastos diversos., La variación ascendente se presenta en la Municipalidad Provincial de Lima con S/. 14 507,2 mil o 36,6%, por transferencias a instituciones sin fines de lucro, subvenciones a personas naturales, baja de bienes y otros gastos diversos, la Municipalidad Distrital de El Tambo con S/. 33 660,5 mil o 170,2%, corresponde a pago de impuestos y otros gastos diversos, la Municipalidad Distrital de San Martín de Porres con S/. 35 680,1 mil o 361,0%, constituido por egresos por multas y operaciones de bajas en cuentas corrientes y la Municipalidad Provincial de Arequipa con S/. 19 842,1 mil o 82,4%.
3.3 ANÁLISIS PATRIMONIO
El Total Activo de los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y Organismos Públicos Descentralizados, se incrementó en S/. 7 097 071,9 mil o 15,8% respecto del año anterior, conformado principalmente por el Activo No Corriente con una participación de S/. 7 571 669,5 mil o 20,4%, disminuyendo el Activo Corriente con S/. 474 597,6 mil o 6,2%. El Activo Corriente presenta una disminución de S/. 474 597,6 mil o 6,2% con relación al año 2008, originado principalmente por disminución de Efectivo y Equivalente de Efectivo con S/. 830 908,4 mil o 21,3%, siendo más representativo los que decrecieron con relación al ejercicio anterior, la Municipalidad Distrital de Echarate con S/. 8 547,7 mil o 5,9%, que concentra su economía en las transferencias recibidas del Canon Gasífero como beneficiarios de la explotación del Gas de Camisea, la Municipalidad Distrital de Ilabaya con S/. 21 542,3 mil o 15,6%, que tiene como fuente de ingresos los derechos de Canon y Regalías Mineras otorgadas por la empresa minera Southern Perú Corporation, que extrae cobre del yacimiento minero de Toquepala, la Municipalidad Provincial de Cajamarca con S/. 11 316,1 mil o 11,4%, que tiene como fuente de riqueza las transferencias del Canon y Regalías Mineras por explotación y extracción de la mina aurífera Yanacocha y otros yacimientos mineros de la región, y la Municipalidad Distrital de San Isidro con S/. 3 847,5 mil o 6,0%, por la menor captación de impuestos sobre la propiedad inmueble de impuesto de alcabala e impuestos a la producción y el consumo. Entre las municipalidades que incrementaron su Efectivo y Equivalente de Efectivo, por la captación de Recursos Directamente Recaudados y Otros Impuestos Municipales, principalmente es la Municipalidad Metropolitana de Lima con un incremento de S/. 3 189.5 mil o 0,6%, y que al cierre del ejercicio 2009 ha tenido un saldo de S/. 545 702,1 mil, representando el 17,7% del total del efectivo y equivalente de efectivo a nivel de Gobierno Local, determinado básicamente por la recaudación de impuesto predial, patrimonio vehicular e impuestos a las apuestas y de tasas por servicios públicos como limpieza pública, peaje, multas por infracciones al reglamento de tránsito y de transportes y servicios recreativos como el Circuito Mágico de Agua, etc. El Activo No Corriente, denota un incremento de S/. 7 571 669,5 mil, o 20,4% con relación al ejercicio precedente, siendo los rubros que se incrementaron los de Inmuebles, Maquinaria y Equipo con S/. 6 701 082,2 mil o 20,1%, siendo la más representativa la Municipalidad Metropolitana de Lima con incremento de S/. 414 383.9 mil o 18.8%, entre las obras que se ejecutaron de mayor envergadura tenemos el mejoramiento del paradero de Acho en la Vía de Evitamiento a la altura del Puente Balta, ampliación de la vía auxiliar oeste de la Vía Expresa Paseo de La República entre la Av. Isabel La Católica y la Av. Alejandro Tirado, Rehabilitación de la Av. Tomás Valle tramo Panamericana Norte y Av. Angélica Gamarra, ampliación de la calle Iquitos con Mariano Carranza en los distritos de Lince y La Victoria, ampliación de puentes vehiculares y peatonales tales como el puente peatonal Manuel Segura en el distrito de Lince, ampliación del Puente Iquitos, reconstrucción de la superestructura del Puente Trujillo, Lima - Cercado (Vía de Evitamiento), construcción del puente peatonal San Bernardo – Panamericana Norte, que une los distritos de Comas y Los Olivos. Se construyó el nuevo
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puente peatonal Los
Libertadores a la altura cuadra 13 de la Av. Malecón Checa, entre los distritos de El Agustino y San Juan de Lurigancho, construcción de 109 escaleras solidarias y construcción de 23 lozas deportivas en las diferentes zonas menos favorecidas de Lima Metropolitana. El Instituto Metropolitano Protransporte de Lima continuó la ejecución del Programa de Transporte Urbano de Lima, Subsistema Norte-Sur, ejecutando las obras del corredor Centro Tramo I (Av. España – Av. Alfonso Ugarte) y Tramo II (Jr. Lampa – Av. Emancipación) y las obras del Corredor Norte con avance superior al 70%, etc., la Municipalidad Provincial de Tacna que obtuvo un incremento de S/. 42 517,1 mil o 3,8%, siendo relevante las construcciones en curso por las obras ejecutadas en el presente ejercicio y que se encuentran pendientes de liquidación, así como la adquisición de bienes de activo fijo, vehículos de transporte y otros equipos, la Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto que incrementó en S/. 93 844,2 mil o 23,7%, basado en la ejecución de obras por la modalidad de contrata y administración directa registradas en construcciones en curso para edificios e infraestructura pública, mientras que en la Municipalidad Distrital de Echarate se observa un aumento de S/. 198 689,3 mil o 69,3%, por las construcciones en curso de edificios e infraestructura pública así como por la adquisición de maquinarias y equipos de transporte, etc. Se incrementó en Otras Cuentas del Activo con S/. 593 598,3 mil o 46,5%, respecto al año anterior, principalmente se presenta en la Municipalidad Distrital de San Martín de Porres con S/. 36 530,5 mil o 301,7%, en Otros Activos por los intereses de obligaciones de pago reconocidas a la ex empresa Electrolima, la Municipalidad Distrital de Ilabaya con S/. 16 849,7 mil o 63,4%, que incluye estudios de pre inversión y otros proyectos para mejorar la calidad del servicio, la Municipalidad Provincial del Cusco con S/. 17 254,1 mil o 78,8%, por la elaboración de expedientes técnicos de inversiones efectuadas en apoyo de interés social, rural y urbano, levantamiento del catastro de la ciudad puesta en valor de la cultura viva y patrimonio del Cusco y la Municipalidad Provincial de Tacna con S/. 19 625,0 mil o 125,5%, por gastos de estudios en sistema de información tecnológica, mejoramiento de procesos y diseño de instrumentos para mejorar la calidad del servicio. En tanto la Municipalidad Metropolitana de Lima presenta una disminución de S/. 10 596,8 mil o 6,7%, debido a la reclasificación en cuentas de orden de los intereses por devengar, parte no corriente de préstamos del BIRF para vehículos no motorizados, préstamos concertados con el Banco de la Nación, etc. El Pasivo y Patrimonio creció a S/. 7 097 071,9 mil o 15,8%, con relación al ejercicio 2008, observándose aumento en el Total del Pasivo de S/. 1 148 496,1 mil o 24,1% y un aumento del Patrimonio de S/. 5 948 575,8 mil o 14,8%. El Pasivo Corriente asciende en el ejercicio 2009 a S/. 3 745 729,1 mil o 7,2% del Total Pasivo y Patrimonio, incrementándose en S/. 1 127 416,6 mil o 43,1% con relación al ejercicio anterior, representado por Obligaciones Tesoro Público que incrementó en S/. 229 775,5 mil, o 69,4%, originado por los cheques girados a favor de los proveedores que al cierre al ejercicio del 2009 aún están pendientes de pago de las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios y Recursos Determinados que comprende al Canon y Sobrecanon, entre los montos más significativos tenemos a la Municipalidad Distrital de Echarate con S/. 8 461,0 mil o 32,6%, la Municipalidad Distrital de San Miguel con S/. 10 132,3 mil o 100%, la Municipalidad
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Distrital de Ilabaya con S/. 7 012,1 mil o 130 554,0%, etc. y las Cuentas por Pagar que incrementó en S/. 793 932,1 mil o 62,7%, originado principalmente por compromisos pendientes de ejercicios anteriores, básicamente en lo que corresponde a servicios, remuneraciones y pensiones devengadas por pagar, entre estas entidades tenemos a la Municipalidad Distrital de La Victoria con S/ 3 466,4 mil o 3,3 %, en remuneraciones y pensiones por pagar contraídas con sus trabajadores, la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 50 664,7 mil o 126,9%, por deudas en Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría, retención de Impuesto General a las Ventas, contribuciones a ESSALUD por prestaciones de salud de los contratos administrativos de servicios de PROTRANSPORTE, cuentas por pagar de bienes, servicios y obras a cargo del Instituto Metropolitano PROTRANSPORTE de Lima, la Municipalidad Distrital de San Martín de Porres con S/. 9 667,0 mil o 12,6%, por obligaciones contraídas con la Administradora de Fondos de Pensiones - AFP, la Municipalidad Provincial del Santa-Chimbote con S/. 80 725,4 mil o 20 803,1%, agrupa las obligaciones pendientes de pago del régimen de prestación de salud con S/. 20 815 774,6 y la Administradora de Fondos de Pensiones - AFP con S/. 43 296 891,9 y la Municipalidad Provincial del Callao con S/. 9 121,9 mil o 20,4%, debido a la retención del Impuesto General a las Ventas - IGV y adquisición de bienes y servicios por pagar devengadas en el presente ejercicio. El Pasivo No Corriente asciende a S/. 2 163 529,6 mil o 4,2%, superior en S/ 21 079,5 mil o 1,0% con relación al ejercicio precedente, debido principalmente a Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales que en el presente ejercicio fue S/. 737 458,3 mil o 1,4% con relación al total Pasivo y Patrimonio, incrementándose S/. 89 065,7 mil o 13,7% con relación al ejercicio 2008, comprende a los Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales del ejercicio 2009 producto del cálculo actuarial proporcionado por la ONP en aplicación del D.S. N° 0262003-EF Registro y Control de Obligaciones Previsionales, sobresaliendo la Municipalidad Metropolitana de Lima que aumentó en S/. 18 978,2 mil o 25,9%, por concepto de Obligaciones en Curso con el personal por la Compensación por Tiempo de Servicios. El Patrimonio alcanzó en el presente ejercicio S/. 46 014 087,9 mil, determinando una variación positiva de S/. 5 948 575,8 mil o 14,8%, principalmente en la Hacienda Nacional que tiene una variación de S/. 3 989 660,9 mil o 9,1% con relación al ejercicio anterior, en su mayor importe por la capitalización de la Hacienda Nacional Adicional, entre las entidades tenemos con mayores incrementos a la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 289 910,1 mil o 7,9%, conformado por la acumulación de transferencias del saldo de la Hacienda Nacional Adicional por S/. 269 334,0 mil al cierre de cada ejercicio y la integración de los resultados obtenidos de los proyectos y programas municipales integrados, Se incrementó también por la Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional en la Municipalidad Provincial de Arequipa con variación de S/. 26 220,7 mil o 1,4%, en la Municipalidad Provincial de Tacna con S/. 37 586,8 mil o 2,9%, y en la Municipalidad Provincial de Piura con S/. 47 816,5 mil o 7,0%, etc. El Capital de Trabajo en el ejercicio 2008 fue de S/. 5 067 787,3 mil, disminuyendo a S/. 3 465 773,1 mil en el ejercicio 2009, influenciado principalmente por disminución de Efectivo
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y Equivalente de Efectivo, Otras Cuentas por Cobrar y el incremento de Obligaciones Tesoro Público y Cuentas por Pagar.
GOBIERNOS LOCALES ANALISIS DE LA ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL ( En Miles de Nuevos Soles ) CUADRO Nº 37 Al 31 de Diciembre de : CONCEPTO 2009 S/. % S/. 2008 % VARIACIÓN
CRECIMIENTO O DECRECIMIENTO
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalente de Efectivo Inversiones Disponibles Cuentas por Cobrar Ctas. por Cobrar a Partes Relacionadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado Otros Activos TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Activos Biológicos Inmuebles , Maquinarias y Equipos Otras Cuentas del Activo TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO Cuentas de Orden PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Obligaciones Tesoro Público Sobregiros Bancarios Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Ctas. Por Pagar a Partes Relacionadas Operaciones de Crédito Otras Cuentas por Pagar Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Otras Ctas. del Pasivo Provisiones TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
3 075 557.1 1 994.2 1 738 808.2 7 971.5 531 698.2 315 476.3 1 539 345.0 651.7 7 211 502.2 190 686.6 247 484.7 2 436 555.7 2 460.6 39 964 984.0 1 869 672.8 44 711 844.4 51 923 346.6 10 559 736.4
3 906 465.5 3 626.5 1 701 875.5 26 581.5
8.7 3.8 0.1 1.6 0.6 2.4 17.2 0.2 0.2 5.3 74.2 2.9 82.8 100.0 20.4
( 830 908.4) ( 1 632.3) 36 932.7 ( 18 610.0) ( 197 582.9) 77 533.3 459 531.7 138.3 ( 474 597.6) 82 223.3 144 367.0 49 208.1 1 190.6 6 701 082.2 593 598.3 7 571 669.5 7 097 071.9 1 438 437.6
( 21.3) ( 45.0) 2.2 ( 70.0) ( 27.1) 32.6 42.6 26.9 ( 6.2) 75.8 140.0 2.1 93.7 20.1 46.5 20.4 15.8 15.8
1.0 0.6 3.0 13.8 0.4 0.5 4.7 77.0 3.6 86.2 100.0 20.3
729 281.1 237 943.0 1 079 813.3 513.4 7 686 099.8 108 463.3 103 117.7 2 387 347.6 1 270.0 33 263 901.8 1 276 074.5 37 140 174.9 44 826 274.7 9 121 298.8
560 786.5 8 755.6 181.8 2 060 110.5 16 676.3 32 072.9 17 041.8 304 449.2 672 480.8 73 173.7 3 745 729.1 4 451.0 783 280.7 2 044.3 737 458.3 346 736.5 183 535.2 106 023.6 2 163 529.6 5 909 258.7 47 895 553.0 582 739.9 58 876.2 (2 523 081.2) 46 014 087.9 51 923 346.6 10 559 736.4
331 011.0 23 335.7 184.1
0.7 0.1 2.8 0.1 0.2 0.5 1.5 5.9
229 775.5 ( 14 580.1) ( 2.3) 793 932.1 ( 19 095.8) 30 007.7 ( 72 549.1) 89 737.0 17 070.8 73 120.8 1 127 416.6 4 451.0
69.4 ( 62.5) ( 1.2) 62.7 ( 53.4) 1 453.0 ( 81.0) 41.8 2.6 138 224.6 43.1 100.0 ( 16.0) 0.2 13.7 ( 5.2) 39.6 71.2 1.0 24.1 9.1 ( 88.7) 31.9 ( 72.2) 14.8 15.8 15.8
4.0 0.1 0.6 1.3 0.1 7.2
1 266 178.4 35 772.1 2 065.2 89 590.9 214 712.2 655 410.0 52.9 2 618 312.5 0.0
Deudas a Largo Plazo Otras Cuentas por Pagar Beneficios Sociales y Obligac. Prev. Ingresos Diferidos Otras Cuentas del Pasivo Provisiones TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO Hacienda Nacional Hacienda Nacional Adicional Ajustes y Resultados No Realizados Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Cuentas de Orden
1.5 0.0 1.4 0.7 0.4 0.2 4.2 11.4 92.2 1.1 0.1 -4.8 88.6 100.0 20.3
932 708.1 2 040.5 648 392.6 365 881.9 131 494.5 61 932.5 2 142 450.1 4 760 762.6 43 905 892.1 5 178 611.3 44 623.3 (9 063 614.6) 40 065 512.1 44 826 274.7 9 121 298.8
2.1 1.4 0.8 0.3 0.1 4.7 10.6 97.9 11.6 0.1 ( 20.2) 89.4 100.0 20.4
( 149 427.4) 3.8 89 065.7 ( 19 145.4) 52 040.7 44 091.1 21 079.5 1 148 496.1 3 989 660.9 (4 595 871.4) 14 252.9 6 540 533.4 5 948 575.8 7 097 071.9 1 438 437.6
ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DEL ESTADO DE GESTIÓN
Los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados durante el año 2009, reportaron ingresos de S/. 14 016 667,7 mil, que representó un crecimiento de S/. 7 341 909,4 mil o 110,0%, con relación al obtenido el año anterior. Fue originado por Traspaso y Remesas Recibidas con S/. 6 494 876,7 mil y Donaciones y Transferencias Recibidas con S/. 3 680 303,6 mil, que significaron el 46,3% y 26,3% de los Ingresos Totales, incrementándose en S/. 5 882 153,3 mil o 960,0% en los Traspasos y Remesas Recibidas, que se origina principalmente por transferencias corrientes y de capital por recursos ordinarios, traspasos de documentos del Tesoro Público y recursos determinados que incluye el Canon y Sobrecanon Petrolero, Canon Minero, Gasífero, Hidroenergético, Pesquero, Forestal, Regalías Mineras, Regalías FOCAM. Participación en Rentas de Aduanas y Fondo de Compensación Municipal, principalmente en la Municipalidad Distrital de Mariscal Nieto-Moquegua con S/. 89 489,8 mil o 841,3%, la Municipalidad Provincial del Santa – Chimbote aumentó en S/. 96 401,8 mil o 3 766,9%, la Municipalidad Distrital de Coronel Gregorio Albarracín con S/. 98 151,1 mil o 100,0%, y la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 19 010,2 mil o 9,7% por los Traspasos del Tesoro Público, apoyo financiero del Servicio de Administración Tributaria - SAT y transferencias del Fondo Metropolitano de Inversiones - Invermet. Con relación a la variación positiva de Donaciones y Transferencias Recibidas que se incrementó en S/. 1 430 271,7 mil o 63,6%, respecto al año anterior, se origina principalmente por transferencias del Gobierno Nacional - FONCOMUN, del Fondo Contravalor y otras transferencias de entidades públicas, que muestra la Municipalidad Provincial de Piura con S/. 20 362,3 mil o 60,9%, la Municipalidad Provincial de Arequipa con S/. 33 113,8 mil o 207,2%, la Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho con S/. 41 005,8 mil o 100,0% y la Municipalidad Provincial de Cajamarca con S/. 17 136,1 mil o 78,8%, entre las principales. Los Ingresos Tributarios Netos fueron de S/. 1 551 138,4 mil o 11.1% de los Ingresos Totales, decreció en S/. 588 301,6 mil o 27,5%, por menor captación de impuestos, tasas y contribuciones, en la Municipalidad Distrital de Santiago de Surco con S/. 69 908,3 mil o 50,5%, en impuestos al patrimonio predial, impuesto de alcabala e impuestos de la producción y consumo, la Municipalidad Distrital de San Isidro con S/. 3 080,2 mil o 5,0%, producto de la menor recaudación de los impuestos a la producción y consumo, especialmente los relativos a juegos de casinos y máquinas tragamonedas y de ingresos impositivos del fraccionamiento tributario. Los Ingresos No Tributarios, Ventas Netas y Otros Ingresos Operacionales han sido de S/. 2 290 349,0 mil o 16,3% de los ingresos totales, creció en S/. 617 786,0 mil o 36,9%, por mayor recaudación obtenida en el concepto de tasas por prestación de servicios entre otros derechos administrativos, la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 26 708,2 mil o 9,7%, determinado por los derechos administrativos de transportes y comunicaciones, vivienda, industria y comercio, servicios recreativos del Circuito Mágico del Agua y servicio de limpieza pública y serenazgo, el Sistema Metropolitano de la Solidaridad cuya
S/. 22 376,1 mil o 21,1% se debe a los ingresos captados en la prestación de servicios ampliados por la apertura de nuevos hospitales tanto en Lima como en provincias, el Fondo Metropolitano de Inversiones con S/. 22 599,1 mil o 24,4%, obtenidos por transferencias financieras que realiza la Municipalidad Metropolitana de Lima por impuesto de alcabala para la ejecución de obras y la Municipalidad Distrital de Santiago de Surco con S/. 58 520,6 mil o 311,6 %, por los derechos administrativos que generan las licencias de construcción, limpieza pública, serenazgo, parques y jardines. El Total Costos y Gastos en el presente ejercicio fue de S/. 7 971 650,9 mil, y representa el 56,9% del Total de Ingresos, que fue influenciado principalmente por Gastos en Bienes y Servicios con S/. 3 310 157,8 mil, Gasto de Personal con S/. 1 833 298,7 mil y Estimaciones y Provisiones del Ejercicio con S/. 1 466 970,0 mil. El incremento de Gastos en Bienes y Servicios con relación al año anterior ha sido S/. 440 182,4 mil o 15,3%, principalmente a los gastos efectuados por consumo de suministros y servicios prestados por terceros, consultoría, publicidad, repuestos, accesorios, limpieza, seguridad, servicios profesionales, alquileres de muebles e inmuebles, etc. en la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 16 880,2 mil o 6,5%, la Municipalidad Distrital de Santiago de Surco con S/. 34 515,0 mil o 46,8%, la Municipalidad Provincial del Callao con S/. 47 538,2 mil o 82,1% y la Municipalidad Distrital de Miraflores con S/. 14 576,0 mil o 24,6%, etc. Los Gastos de Personal se incrementaron en S/. 535 430,4 mil o 41.3%, principalmente en la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 3 620,4 mil o 7,7%, la Municipalidad Distrital de Santiago de Surco en S/. 9 957,4 mil o 31,0%, y la Municipalidad Distrital de Los Olivos S/. 31 554,6 mil o 338,9%, respecto del periodo anterior debido a mayores egresos en personal administrativo. Las Estimaciones y Provisiones del Ejercicio se incrementaron en S/. 171 315,7 mil o 13,2%, por las estimaciones de obligaciones previsionales, las provisiones del ejercicio, por desvalorización de existencias, depreciación, amortización, agotamiento, cobranza dudosa, inversiones en valores, sentencias judiciales y otras, principalmente en la Municipalidad Provincial del Callao que reportó S/. 25 218,8 mil o 42,2%, la Municipalidad Provincial de Arequipa que reportó S/. 1 581,5 mil o 3,0%, y la Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho con S/. 26 859,6 mil o 153,1%. El Resultado Operativo creció en S/. 6 003 286,5 mil o 14 385,9%, en los Costos y Gastos han consumido el 56,9% de los ingresos en el año 2009, mientras que en el año 2008 los Costos y Gastos absorbían el 99,4% de los Ingresos, dejando en ambos años un Margen Operativo positivo en el ejercicio 2009 de 43,1%, en tanto que en el 2008 su Margen Operativo fue de 0,6%. El total de Otros Ingresos y Gastos muestra que los ingresos superan a los gastos en el ejercicio 2009, incrementándose a S/. 585 943,7 mil o 821,8%, con relación al año anterior, representando para el ejercicio 2009 el 3,7% de los Ingresos Netos, originado principalmente
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por el incremento de Otros Ingresos en S/. 315 828,8 mil o 34,4%. Los conceptos de Otros Gastos disminuyó con relación al año 2008 en S/. 246 389,3 mil o 24,2%, al igual que los Gastos Financieros con S/. 31 598,8 mil o 28,6%. El Resultado del Ejercicio muestra un superávit de S/. 6 559 664,2 mil, que representó el 46,8% de los Ingresos, que significó una variación de S/. 6 589 230,2 mil o 22 286,5% respecto al año 2008 que registró déficit de S/. 29 566,0 mil o 0,4%.
GOBIERNOS LOCALES ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DEL ESTADO DE GESTIÓN ( En Miles de Nuevos Soles ) CUADRO Nº 38 Por los años terminados al 31 de Diciembre de 2008 y 2009 CONCEPTO 2009 S/. % S/. 2008 % VARIACIÓN
INGRESOS Ingresos Tributarios Netos
Ingresos No Tribut.,V. Netas y Otros Ing. Operac.
1 551 138.4 2 290 349.0 6 494 876.7 3 680 303.6 14 016 667.7 ( 102 629.7) ( 96 873.3) ( 151 888.1) (3 310 157.8) (1 833 298.7) ( 482 462.8) ( 494 221.9) ( 33 148.6) (1 466 970.0) (7 971 650.9) 6 045 016.8 131 377.7 ( 78 995.8) 1 232 854.7 ( 770 588.0) ( 1.2) 514 647.4 6 559 664.2
11.1 16.3 46.3 26.3 100.0 ( 0.7) ( 0.7) ( 1.1) ( 23.6) ( 13.1) ( 3.5) ( 3.5) ( 0.2) ( 10.5) ( 56.9) 43.1 0.9 ( 0.5) 8.8 ( 5.5)
2 139 440.0 1 672 563.0 612 723.4 2 250 031.9 6 674 758.3 ( 110 690.5) ( 77 141.2) ( 151 381.7) (2 869 975.4) (1 297 868.3) ( 348 991.7) ( 430 962.5) ( 50 362.4) (1 295 654.3) (6 633 028.0) 41 730.3 139 264.9 ( 110 594.6) 917 025.9 (1 016 977.3) ( 15.2)
32.0 25.1 9.2 33.7 100.0 ( 1.6) ( 1.2) ( 2.3) ( 43.0) ( 19.4) ( 5.2) ( 6.5) ( 0.8) ( 19.4) ( 99.4) 0.6 2.1 ( 1.6) 13.7 ( 15.2)
( 588 301.6) 617 786.0 5 882 153.3 1 430 271.7 7 341 909.4 8 060.8 ( 19 732.1) ( 506.4) ( 440 182.4) ( 535 430.4) ( 133 471.1) ( 63 259.4) 17 213.8 ( 171 315.7) (1 338 622.9) 6 003 286.5 ( 7 887.2) 31 598.8 315 828.8 246 389.3 14.0
( 27.5) 36.9 960.0 63.6 110.0 ( 7.3) 25.6 0.3 15.3 41.3 38.2 14.7 ( 34.2) 13.2 20.2 14 385.9 ( 5.7) ( 28.6) 34.4 ( 24.2) ( 92.1) ( 821.8) ( 22 286.5)
Traspasos y Remesas Recibidas Donaciones y Transferencias Recibidas TOTAL INGRESOS COSTOS Y GASTOS Costo de Ventas y Otros Costos Operac. Gastos de Ventas Gastos Administrativos Gastos en Bienes y Servicios Gastos de Personal Gastos por Pens. Prest. y Asist. Social Donaciones y Transferencias Otorgadas Traspasos y Remesas Otorgadas Estimaciones y Provisiones del Ejercicio TOTAL COSTOS Y GASTOS RESULTADO OPERACIONAL OTROS INGRESOS Y GASTOS Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Ganancia ( Pérdida ) por Venta de Activos TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS RESULT. DEL EJERCICIO SUPERÁVIT(DÉFICIT)
3.7 46.8
( 71 296.3) ( 29 566.0)
( 1.0) ( 0.4)
585 943.7 6 589 230.2
La Liquidez Corriente, decreció de 2,94 en el año 2008 a 1,93 para el presente ejercicio, evidenciando 1,93 de derechos por cada S/. 1,00 de obligaciones. La Prueba Ácida, la capacidad de pago de los gobiernos locales decreció de 2,43 en el 2008 a 1,43 en el año 2009, lo que indica por cada S/. 1,00 de obligaciones a corto plazo neto del realizable dispone de S/. 1,43 nuevos soles. Liquidez Absoluta, período durante el cual las entidades pueden operar con sus activos más líquidos sin recurrir a sus flujos normales de ingresos. En el Ejercicio 2009 fue de 0,82 y en el año 2008 fue 1,49 evidenciando que decreció a 0,67 indicando que por cada S/. 1,00 de aplicación existen en el presente año solo 0,82 de efectivo o sustituto de efectivo. Rotación de Cuentas por Cobrar, presenta 6,17 veces a fines del 2009, mientras que en el año 2008 llegó a 2,75 veces al año. Rotación de Inventarios, creció de 28,05 rotaciones en el año 2008 a 44.43 rotaciones en año el 2009. Grado de Utilización de Activos Fijos, en operación fue de 0,15 veces en el año 2008 frente a 0,27 veces en el año 2009, indicando una disminución en la utilización eficiente de sus activos en el presente ejercicio. Endeudamiento Total, de 10,62% en el año 2008 a 11,38% en el año 2009 indicando un incremento de endeudamiento a nivel del conjunto de entidades. Deuda Pública, la deuda disminuyó de 2,56% en el año 2008 a 2,09% en el ejercicio 2009, indicando una disminución en endeudamiento. En el Incremento del Activo Físico, los Gobiernos Locales, los Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados muestran un crecimiento del Activo Físico en 20,15% entre el periodo 2008 y 2009, correspondiendo principalmente a Inmuebles, Maquinaria y Equipo y Estructura. Margen operativo, aumentó de 0.01 en el 2008 a 0,43 en el año 2009, indicando un aumento en la gestión operativa del ejercicio 2009. Margen Neto, fue negativo en el año 2008 con <0,004> variando a positivo con 0,47 en el año 2009.
Retorno sobre la Inversión, en año 2008, por cada S/. 1,00 de inversión se generaron ingresos brutos por S/. 0,009 y en el año 2009 aumentó, por cada S/. 1,00 de inversión se obtuvieron ingresos brutos de S/. 0,12, lo que indica un aumento en productividad. Cálculo del Crecimiento Real de Ingresos Fiscales, aumentaron en 0,77% respecto al año anterior, indicando deficiencia en la captación de los ingresos. Crecimiento de los Gastos de Administración, fue de 23,8% con relación al año 2008. Autonomía Financiera, disminuyo de 49,31% en el año 2008 a 24,98% en el año 2009, determinado por los ingresos fiscales con relación al total de los ingresos.
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 artículo 17
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