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Timestamp: 2019-09-18 13:51:30+00:00

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Normativa por tipo de impuesto
Normativa por tipo de impuestos.
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Fecha entrada en Vigencia
Fecha publicación normativa
Artículo de la Ley 20.780
Artículo de la Ley que modifica
Todos Formula de Impuesto Adicional Vehículos Motorizados Nuevos, facturados en Diciembre de 2015. Jurisprudencia 52 08-01-2016 Art. 3, Art. 10 Transitorio.
Medianas y grandes empresas Modifica tasas de Impto. al Tabaco. 01-10-2014 Circular 50 03-10-2014 Art. 4 Art. 4 del DL N° 828
Medianas y grandes empresas Cambio de tasas Bebidas analcohólicas, vinos y licores. 01-10-2014 Circular 51 03-10-2014 Art. 2 N°10 Art. 42 del DL N° 825 (Ley del IVA)
Personas Establece procedimiento de pago, exención y devolución de impuesto adicional a los vehículos motorizados nuevos que se indican. 29-12-2014 Resolución Ex N° 119 22-12-2014 Art. 3
Artículo de la Ley 20.899
Todos Establece obligacion de presentar Declaración jurada anual sobre Trusts, fija fomrato y mecamismo de declaración, y Deroga Resolución Exenta N° 47 de 19-05-2014. A.T. 2018 Resolución N°46 18-05-2018 -.- Artículo 1° del Código Tributario; atículo 14 letra E de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Derógase Res. Ex. SII N° 47 de 2014.
Todos Establece forma de dar cumplimiento a la obligación establecida en el artículo 8° de la Ley N°20.780, sobre impuesto a las emisiones de compuestos contaminantes producidas por fuentes fijas y la forma de emitir el giro correspondiente. A.T. 2018 Resolución N°36 09-04-2018 Artículo 8° de la Ley N° 20.780 y artículo 8° N° 2 de la Ley N° 20.899. Artículo 6° Letra A) Nº 1), artículos 30 y 34 del Código Tributario.
Todos Declara Término de giro según lo dispuesto en el inciso final del Artículo 69 del Código Tributario. Publicación DO Resolución Ex. N°12 01-02-2018 -.- Artículo 69 del Código Tributario
Todos Los profesionales ingeniero agrónomo, forestal o civil indicados en el considerando 1°, podrán incorporarse en el Registro de Tasadores que lleva este Servicio. -.- Resolución Ex. N°1 2-01-2018 El artículo 3° transitorio, numeral IV, N° 6 de la de la Ley N° 20.780 Artículo 6°, Letra A), N° 1, del Código Tributario
Todos Fija procedimiento, forma y plazo para la aplicación del Art. 60 Bis. Publicación DO Resolución Ex. N°56 19-06-2017 La Ley 20.780 incorporó al Código Tributario el artículo 60 bis. Artículos 6°, letra A), N° 1, 60 y 60 bis, todos del Código Tributario.
Todos Fija plazo para presentar la Declaración Jurada 1925 de FUT. A.T. 2017 Resolución Ex. N°55 13-06-2017 Segundo y tercero transitorios de la Ley N° 20.780. Artículos 6° letra A) N° 1), 34, 35 y 60 inciso penúltimo del Código Tributario.
Todos Declara Término de Giro de acuerdo al Art. 69 del Código Trbutario. Publicación DO Resolución Ex. N°53 31-05-2017 -.- Artículos 6º letra A), Nºs 1 y 4, 15 y 69 inciso final del Código Tributario.
Todos Establece obligación de presentar declaración jurada a contribuyentes del 14 Ter letra A de la LIR, por rentas a cantidades que correspondan a sus titulares, socios, comuneros o accionistas, e informar y certificar. 01-01-2016 Resolución Ex. N°31 15-03-2017 Artículo Segundo Transitorio de la Ley N° 20.780. Artículo 6°, letra A, N° 1 del Código Tributario, Artículo 14 ter letra A) de la Ley de Renta.
Todos Establece procedimiento en que las administradoras de fondos de inversión y fondos mutuos deberán obtener número de Rol y mantener la información actualizada para cada uno de los fondos que administren. Publicación DO Resolución Ex. N°28 08-03-2017 -.- Artículos 6°, letra A, N° 1° y 66 del Código Tributario.
Establece obligación para dar aviso y presentar antecedentes que se indican para los contribuyentes acogidos al régimen de renta presunta que deseen acogerse a dicho régimen o deban abandonarlo voluntaria u obligatoriamente.
01-01-2017 Resolución Ex. N° 132 30-12-2016
Numeral 2 del artículo 1° de la Ley N° 20.899..
Artículo 34 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Declara término de giro según lo dispuesto en el inciso final del artículo 69 del Código Tributario incorporado por la Ley 20.899, del 08-02-2016
01-01-2017 Resolución Ex. N° 127 28-12-2016
Numeral 9 del artículo 3° de la Ley N° 20.899.
Nuevo inciso final al artículo 69 del Código Tributario.
Reemplaza contenido e instrucciones de Declaraciones juradas sobre crédito especial empresas constructoras, Formularios N° 1842 y N° 1843, incluidas en resolución Exenta SII N°151 del 07 de octubre de 2009
01-01-2017 Resolución Ex. N° 118 26-12-2016
Art. 5 de la Ley 20.780; Art. 4 de la Ley 20.899.
Artículos 6° letra A) N° 1, 34, 35, 60 inciso penúltimo y 63 del Código Tributario,
Todos Imparte instrucciones acerca de las normas incorporadas en el Código Tributario por la Ley N° 20.780, en materia de medidas anti elusión 08-02-2016 Circular 41 11-07-2016
Ley N° 20.899, Art. 3°, numerales 3) y 14)
Código Tributario, artículo 4° bis, 4° ter, 4° quinquies, 26 bis y 100 bis.
Modifica Circular 65 de 2015
Todos Vigencia y aplicación de las Normas anti elusión de los artículos 4° bis, 4° quáter, 4° quinquies, 100 bis, 119 y 160 bis del Código Tributario 30-09-2015 Circular 42 11-07-2016
Art. 10 de la ley y Art. 15 de las disposiciones transitorias
Modifica varios artículos del texto (C.T.)
Complementa Circular 55 de 2014
Art. 15 transitorio de la ley 20.780
Art. 4° bis, 4° ter, 4° quáter, 4° quinquies, 100 bis, 119 y 160 bis del Código Tributario
Deroga circular 55 de 2014
Todos El SII otorga plazo por una vez, para informar las modificaciones de socios de sociedades de Primera o Segunda Categoría y la variación de los porcentajes de participación en el capital y la utilidades 20-06-2016 Resolución Ex. N° 53 16-06-2016
Res. Ex. N° 55 de 30-09-2003
Todos Nueva Cédula Rut Electrónica o "eRut" 01-07-2016 Resolución Ex. N° 56 22-06-2016
Art. 4 de D.F.L N° 3 del Ministerio de Hacienda
Todos Deja sin efecto cobros por copias computacionales y autentificadas del Formulario 29 y 22; de copias y duplicados de Cédulas de Rol Único Tributario; y de los Certificados de avalúo fiscal de Bienes Raíces 01-07-2016 Resolución Ex. N° 57 22-06-2016
Res. Ex. N° 700 de 28-01-1998 N° 810 de 30-01-1998 y N° 5941 de 02-09-1999
Todos Establece la sanción por el incumplimiento de la obligación de reemplazar los libros de contabilidad y los libros adicionales o auxiliares llevados en papel por sistemas tecnológicos.
08-02-2016 Circular 30 10-05-2016 Art. 3 N°2, 4, 5, 6, 7, 8 y 9.
Art. 17 del Código Tributario.
Aclara respecto al inicio del cómputo del plazo con que cuentan los contribuyentes para aportar antecedentes. Art. 60 del Código Tributario.
Especifica que en caso de entrabamiento a la fiscalización, el Servicio deberá declarar como "sustancial y pertinente" para la fiscalización la información requerida. Art. 60 Bis del Código Tributario.
Reemplaza la expresión "18 Ter" por "14 Ter letra A" donde se indica. Art. 60 Ter del Código Tributario.
Se complementa la referencia identificando correctamente al Servicio de Impuestos Internos. Art. 60 Quater del Código Tributario.
Permite al Servicio implementrar sistemas de trazabilidad en resguardo del interés fiscal. Art. 60 Quinquies del Código Tributario.
Establece que el Servicio podrá declarar el Término de Giro mediante resolución y sin necesidad de citación previa, cuando se configuren en forma copulativa ciertas condiciones. Art. 60 Quinquies del Código Tributario.
Todos Aclara cual es la conducta sancionada cuando se imcumple o entraba la obligación de implementar sistemas tecnológicos y establece sanciones. 08-02-2016 Circular 27 03-05-2016 Art. 3 N° 13 letra a), b), c) y d). Art. 97 N° 6 del Código Tributario.
Todos Establece plazo de tres años para aplicar la multa originalmente sustituida incrementada, para los contribuyentes que soliciten Sustitución de Multas. 08-02-2016 Circular 26 03-05-2016 Art. 3 N° 15 letra b). Art. 165 N°3 del Código Tributario.
Todos Especifica obligaciones de notarios y demás ministros de fe.
Especifica obligación de los organismos que deben remitir información financiera y de otro tipo al SII.
Facultad del SII para exigir la emisión de facturas y boletas especiales en medios distintos al papel.
08-02-2016 Circular 25 03-05-2016 Art. 3 numerales 10), 11) y 12). Art. 75, 84 Bis y 88 del Código Tributario.
Todos Aclara normas especiales de Notificación del Código Tributario y señala que ésta prevalece aunque el contribuyente haya solicitado ser notificado por correo electronico. 08-02-2016 Circular 23 03-05-2016 Art. 3 N° 1 Art. 11 inciso primero del Código Tributario.
Fecha Normativa
Todos Consultas y comentarios sobre la Legislación Tributaria. Jurisprudencia 154 20-01-2016 Art. 6 Inciso segundo, letra a) N° 1.
Todos Modificaciones al Código Tributario que rigen a contar del día 30-09-2015. 30-09-2015 Circular 55 16-10-2014 Art. 10 de la ley y Art. 15 de las disposiciones transitoras. Modifica varios artículos del texto (C.T.)
Todos Modificaciones al Código Tributario que rigen a contar del día 01-01-2015. 01-01-2015 Circular 55 16-10-2014 Art. 10 de la ley y Art. 15 de las disposisicones transitorias Modifica art. 97 N° 20, por deducción de gastos o uso de C.F. de vehículos y gastos de supermercados y similares (art. 31 LIR), sin cumplir con los requisitos legales.
Todos Establece procedimiento para hacer efectivo el derecho al IVA Crédito Fiscal. Publicación DO Resolución Ex. N°25 15-02-2017 Artículo octavo transitorio de la Ley N° 20.780, modificado por el N°9 del artículo 8° de la Ley N° 20.899 Art. 6°, letra A), N° 1 y 29°, 30° y 63° inciso primero del Código Tributario, artículos 23 al 25 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
IVA Precisiones a diferentes artículos de la Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios. 01-01-2016 Circular13 24-03-2016 Art. Segundo, cuarto y octavo y los Art. Sexto y noveno transitorios. Art. 2 N° 3 inciso primero
Art. 8 letra I);
Art. 9 letra f)
Art.12 letra A N° 6
Art.12 letra B N° 17
Art.12 letra E N° 11
Art.12 letra F
Art.16 letra i)
Art.17 inciso segundo
Art.17 inciso cuarto
Art.17 inciso sexto
Art.17 inciso séptimo
Art. 21 N° 2
Art. 23 N° 1
Art. 53 letra a)
Art. 55 inciso segundo
01-03-2016 Art. 64 inciso tercero
01-01-2016 Art. 73 inciso segundo
Especifica derecho a crédito especial a empresas constructoras en el caso de viviendas con subsidio habitacional. Art. 21 D.L. 910
Derecho al beneficio de postergación de IVA desde que inicien actividades los contribuyentes del Art. 14 Ter letra A. Art. Quinto Transitorio
Especifica hasta cuándo estarán exentas de IVA las cuotas de un contrato de arriendo con opción de compra. Art. Sexto Transitorio
Especifica hasta cuándo estarán exentas de IVA las ventas de bienes inmuebles que cuenten con permiso de construcción a la fecha que se indica. Art. Séptimo Transitorio
Establece plazo de 3 años para utilizar crédito fiscal en la adquisición o construcción de inmuebles. Art. Octavo Transitorio
Establece tope 2.200 UF en caso de viviendas con subsidios para que las empresas constructoras accedan al crédito especial. Art. Duodécimo Transitorio
Todos Nueva línea 27 en el Formulario 29, referida a facturas recibidas de proveedores: supermercados y comercios similares 01-09-2015 Resolución Ex N° 73 28-08-2015 Art. 2° numeral 9 letra a) de la Ley Art. 23 N°4 del DL N°825 (Ley del IVA)
Todos Reemplaza ejemplos contenidos en la Circular N°42 de 2015 01.01.2016 Circular 70 23.07.2015 Artículo 2, N° 9, letra b) de la Ley Art. 23 N°6 del DL N°825 (Ley del IVA)
Todos Incorporación de IVA en la venta de inmuebles efectuada por vendedores habituales 01.01.2016 Circular 42 05.06.2015 Artículo 2 Números 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 9. Artículos 6, 7 y 8 de las disposiciones transitorias de la Ley. Artículos 2, 8, 9, 12, 16, 18, 19 y Art. 23 N° 9 del DL N° 825 (Ley del IVA)
Medianas y grandes empresas Establece forma y plazo de emisión de facturas por pago de remanentes a clientes finales, establecidos en la Ley N° 20.571. (Tarifas Eléctricas de las Generadoras Residenciales). Los pagos, compensaciones o ingresos que no constituyan renta, percibidos por los clientes finales, que inyecten energía eléctrica generada por medios renovables no convencionales o por instalaciones de cogeneración eficiente, deberán ser facturados por las empresas concesionarias mediante la emisión de una factura de compra - en papel o electrónica - exenta de IVA. Se excluyen los contribuyentes de la 1ra. categ. obligados a llevar contabilidad completa, y los acogidos a los arts. 14 bis y 14 ter de la LIR, quienes deberán emitir la correspondiente factura. 12.03.2015 Resolución Ex N° 18 09.03.2015 Art.1 N° 5 ley y Art. 1 Letra b) de las disposic. transitorias; Art. 1 N° 6 ley y Art. 2 N° 2) de las disposic. transitorias. Arts. 14 bis y 14 ter LIR (relacionados)
Todos Modificaciones a la Ley del IVA, de la Renta y otras, que rigen a contar del 1° de Octubre de 2014. 01.10.2014 Circular 55 16-10-2014 Varios Varios
Micro y Pequeñas empresas Cambio de Sujeto por volumen de ventas o servicios, o bien por ingresos registrados. 01.01.2015 Circular 51 03-10-2014 Art. 2 N°2 Art. 3 del DL N° 825 (Ley del IVA)
Los Cuerpos de Bomberos y la Junta Nacional de Cuerpos de Bomberos de Chile Exención de impuesto a vehículos que se indican, importados por Los Cuerpos de Bomberos y la Junta Nacional de Cuerpos de Bomberos de Chile. 01.10.2014 Circular 51 03-10-2014 Art. 2 N°5 letra a) Art. 12 Letra B del DL N° 825 (Ley del IVA)
Todos Crédito fiscal por gastos de supermerdos y similares. 01.01.2015 Circular 51 03-10-2014 Art. 2 N°9 letra a) Art. 23 N° 4 del DL N° 825 (Ley del IVA)
Micro, pequeñas y medianas empresas Postergación del Pago del IVA para los contribuyentes que se indican. 01.01.2015 Circular 61 01-12-2014 Art. 2 N°11 Art. 64 del DL N° 825 (Ley del IVA)
Micro, pequeñas y medianas empresas Establece la forma y procedimiento para la postergación del pago del IVA. 01.01.2015 Resolución Ex N° 110 02-12-2014 Art. 64 del DL N° 825-Ley del VA
Todos Modificaciones incorporadas por la Ley N°21.047 de 2017, relacionado con la extensión del plazo para no aplicar la obligación de restitución establecida en el artículo 63 de la LIR a domiciliados en países con Convenio con Chile para evitar la doble tributación internacional, y al artículo 37 del Decreto Ley N°1.939 de 1977, acerca del tratamiento tributario de las donaciones al Fisco. Desde el 1° de diciembre de 2017 en adelante. Circular N°31 23-05-2018 Artículo cuarto de las Disposiciones Transitorias de la Ley N°20.899 de 2016
Todos Deja sin efecto Resoluciones Exentas que establecian la bligacion de presentar las Declaraciones Juradas N°s 1884, 1885 y 1886, y sus respectivos certificados. A.T. 2018 Resolución Ex N°21 2-03-2018 Artículo 1° de la Ley 20.780, Modificaa por el N° 1 del artículo 8° de la Ley N° 20.899. Déja sin efecto la Res. Exenta N° 64 de 11-01-1993 y N° 6835 de 28-12-1993, y sus modificaciones; y Res.
Todos Establece forma y plazo para presentar Declaración Jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de Rentas Empresariales del Regimen de Renta Atribuida, Art. 14 Letra B de la LIR. 01-01-2017 Resolución Ex N°84 31-08-2017 - Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso
penúltimo, 63 y 69 inciso primero, todos del Código Tributario
Todos Establece forma y plazo para presentar Declaración Jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de Rentas Empresariales del Regimen de Renta Atribuida, Art. 14 Letra A de la LIR. 01-01-2017 Resolución Ex N°83 31-08-2017 - Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso
penúltimo, 63 y 69 inciso primero del Código Tributario
Todos Establece forma y plazo para presentar Declaración Jurada anual sobre determinación de la Renta Liquida Imponible, Renta a Atribuir y Renta Atribuida a los Propietarios, Titulares, Socios, Accionistas de Spa o Comuneros. 01-01-2017 Resolución Ex N°82 31-08-2017 - Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso
Todos Establece forma y plazo para presentar Declaración Jurada anual sobre Dividendos Distribuidos y Créditos correspondientes por Acciones en custodia. 01-01-2017 Resolución Ex N°81 31-08-2017 - Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso penúltimo, 63 y 69
inciso primero, todos del Código Tributario,
Todos Establece forma y plazo para presentar Declaración Jurada anual sobre Retiros, Remesas y/o Dividendos y Créditos, efectuados por contribuyentes del Art. 14 Letra B de la Renta y sobre saldo de Retiros pendientes de Imputación.
01-01-2017 Resolución Ex N°80 31-08-2017 - Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso
Todos Establece forma y plazo para presentar la Declaracion Jurada anual sobre Retiros, Remesas y/o Dividendos distribuidos y Créditos, efectuados por contribuyentes del Art. 14 Letra A de la Renta y sobre saldo de Retiros pendientes de Imputación. 01-01-2017 Resolución Ex N°79 31-08-2017 - Artículos 6° letra A N°1, 34, 35, 60 inciso
Todos Declara Término de Giro, según lo dispuesto en el Inciso final del Art. 69 del Código Tributario. Publicación DO Resolución Ex N°78 23-08-2017 - Artículos 6º letra A), Nºs 1 y 4, 15 y 69
inciso final del Código Tributario.
Todos Establece forma y oportunidad a contribuyentes del Impuesto de Primera Categoría del Art. 14 Letra A, Renta Presunta o 14 Ter, de cumplir la obligación de informar los criterios para la distribución de utilidades. Publicación DO Resolución Ex. N°43 05-05-2017 -.- Artículo 6º letra A) N° 1 del Código Tributario, artículos 14 letras A) y C), 14 ter y 54 N° 1 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Todos Establece forma y plazo para informar saldos al 31-12-2016, mantengan los contribuyentes del Impuesto de Primera Categoria, sobre la base de un Balance General segun contabilidad completa y se mantengan en dicho régimen. Publicación DO Resolución Ex. N°39 28-03-2017 Artículo tercero transitorio de las disposiciones transitorias de la Ley 20.780 y 20.899. Artículos 6° letra A N° 1, 30, 34, 35, 60 inciso penúltimo del Código Tributario.
Todos Establece procedimiento para determinar la Renta Liquida Imponible a contribuyentes acogidos a Renta Presunta vigente al 31-12-2015 y que al 31-12-2016 deban abandonarlo obligatoriamente por no cumplir los requisitos establecidos en el Art. 34 de la LIR y no puedan constituir su contabilidad completa. Publicación DO Resolución Ex. N°38 28-03-2017 Numeral IV del artículo tercero de las disposiciones transitorias de la Ley N° 20.780 y Ley N° 20.899. Artículo 6º letra A, N° 1 del Código Tributario, artículos 34 y 35 de la Ley de Renta.
Todos Obligación de informar ingreso, retiro o cambio de socios, accionistas, comuneros o cooperados, nuevo aporte de capital, modificacion en el porcentaje de participación en el capital y utilidades. Circular N° 28 17-05-2017 Art. 14 y 54 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Artículo 68 del Código Tributario, artículos 14 y 54 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Todos Instrucciones relacionadas con el nuevo tratamiento tributario sobre los Fondos administrados por terceros, en relación al Fondo propiamente tal, su Administradora y los aportantes.
Circular71 29-12-2016 El artículo 17, N° 1) de la Ley N° 20.780
Artículo 81, 82 y 86 de la Ley Unica de Fondos [LUF]
Todos Establece forma y plazo para las entidades relacionadas a la empresa o sociedad, el monto total de los ingresos de su giro percibidos o devengados en el ejercicio respectivo, para determinar los límites de ingresos.
Resolución Ex. N° 131 30-12-2016 Artículos 1° N°2 y 8°, N° 1, letra c del Artículo segundo de las disposiciones transitorias, Ley N° 20.899.
Artículos 6°, letra A., N° 1, y 21 del Código Tributario; los artículos 14 ter, letra A., y 34 de la Ley sobre Impuesto a la Renta
Todos Establece formato de determinación de la renta líquida imponible y de los registros que deben llevar los contribuyentes.
Resolución Ex. N° 130 30-12-2016 N° 1 del artículo 8° de la Ley N° 20.899
Articulo 14 de la LIR.
Todos Obligación de presentar declaración jurada, de deudas externas, depósitos recibidos del exterior, saldos acreedores de cuentas corrientes mercantiles y otros pasivos con personas sin domicilio ni residencia en Chile y sobre garantías otorgadas por terceros a dichas operaciones.
Resolución Ex. N° 121 26-12-2016
Artículos 41 F N° 7 y 59 N° 1 letras b) y d) de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Todos Modificaciones al régimen de tributación que afecta a los contribuyentes cuya actividad sea la explotación de bienes raíces agrícolas, la minería o el transporte terrestre de carga ajena o de negocios
Circular39 08-07-2016 Art. 1° Ley 20.899
Art. 34 de la LIR.
Modifica Circular 37 de 2015, modifica Circular 10 de 2015, modifica y complemneta Circular 71 de 2015, modifica Circular 54 de 2013, modifica Circular 17 de 2016
Exención del impuesto de Primera categoría sobre la renta efectiva de los bienes raíces no agrícolas obtenidas por personas naturales con o sin domicilo o residencia en Chile Art. 1° Ley 20.899
Art. 39 de la LIR.
Adjudicación de bienes a los dueños, comuneros, socios o accionistas de las empresas, con ocasión de la disolución o liquidación de las mismas y valor de costo para fines tributarios a considerar por los adjudicatarios
Durante año comercial 2016
Art. 3° Ley 20.899
Modificaciones al Artículo 21 de la LIR, sobre tributación de los gastos rechazados
Modificaciones efectuadas al N°4, del artículo 74 de la LIR, sobre retención de Impuesto Adicional en los casos que se indican
Art. 1° Ley 20.899
Art. 21 de la LIR.
Art. 74 N° 4 de la LIR.
Medianas y Grandes Empresas Tratamiento tributario que regula las rentas pasivas en el exterior que se deben considerar como devengadas o percibidas en Chile
Circular40 08-07-2016 Art. 1° N° 3 de la ley; inciso 2° del numeral XVIII del art. 3° de las disposiciones transitorias
Crea Art. 41 G de la LIR
Sustituye Circular 30 de 2015
Medianas y Grandes Empresas Normas que rigen al Régimen simplificado de Tributación 14 Ter a partir del 1 de enero de 2017
Circular43 11-07-2016 Art. 1° N° 6
Art. 14 Ter LIR
Deja sin efecto Circular 48 de 2015
Medianas y Grandes Empresas Uso de los créditos por impuestos pagados en el extranjero
Circular48 12-07-2016 Art. 1° N° 25
Art. 41 A, 41 B, 41 C
Deja sin efecto Circular 46 de 2015
Art. 41 G
Todos Nuevos Regímenes generales de tributación sobre Renta Efectiva en base a contabilidad completa: Régimen de Renta Atribuida (Art. 14 A de la LIR) y Régimen de Imputación Parcial de Créditos (Art. 14 B de la LIR)
Regla General: 01-01-2017
Circular49 14-07-2016 Art. 1° N° 1 letra a) y b), N°4, N°10 letra a), N°15 letra d) y e), N°16 letras a) y c) N°34, N°39 letras a) y b), N°41, N°42 y N°44. Artículo tercero numeral I N°1, N°2 y N°4 y N°10, numeral III N°3 y Art. cuarto de las disopsiciones transitorias.
Art. 2, 14, 17 N°7, 21, 31 inciso 4° N°s 3, 5 y 5 bis, 33N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65, 69 y 74 N°4 de la LEY sobre Impuesto a la Renta.
Deja sin efecto Circular 66, 67, 68 y 69 de 2015
Todos Consideraciones para la determinación del exceso de endeudamiento, su base imponible e impuesto que lo afecta
Circular34 07-06-2016 Art. 1° N°4, N°6 y N°7 Art. N° 41 F de la Ley de Impuesto a la Renta
Especifica las situaciones en las cuales no se aplica este impuesto
Precisa las circunstancias para considerar que un territorio o juridicción tiene un régimen fiscal preferencial
Suprime el requisito de informar al SII, para acceder a la exención del Impuesto Adicional respecto de las sumas pagadas o abonadas a partir del 01 de enero de 2015 Art. N° 41 H de la Ley de Impuesto a la Renta
Establece forma y plazo para informar respecto de años anteriores Art. N° 59 párrafo 1 N° 2 de la Ley de Impuesto a la Renta
Establece procedimientos para dejar sin efecto la aplicación de este impuesto cuando corresponda Complementa Circular 12 de 2015
Todos Indica la vigencia de distintas Normas: Que rigen con carácter retroactivo, a contar de la publicación de la Ley, a contar del 01-03-2016, del 01-08-2016 y del 01-01-2017.
Vigencias diferenciadas:
a) A contar del 01-01-2016.
b) A contar del 08-02-2016.
c) A contar del 01-03-2016. d) A contar del 01-08-2016. e) A contar del 01-01-2017.
Circular21 19-04-2016 Art. 1 Disposiciones permanentes Art. 1 de la Ley de Impuesto a la Renta
Art. 2 Disposiciones permanentes Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios
Art. 3 Disposiciones permanentes Art. 1 del Código Tributario
Art. 4 Disposiciones permanentes Art. 21 del D.L. 910 Empresas Constructoras
Art. 5 Disposiciones permanentes Art. 34 D.L. 1263 de Adm. financiera
Art. 6 Disposiciones permanentes Art. 1 Ley Organica del SII
Art. 7 Disposiciones permanentes Normas que afectan al tabaco
Art. 8 Disposiciones permanentes Modifica la Ley N° 20.780
Art. 9 Dispocisiones permanentes Art. 3 del Ministerio de Hacienda
Art. 10 Disposiciones permanentes Art. 48 del Código Tributario
Art. 11 Disposiciones permanentes Establece regla especial de vigencia
Art. Primero disposiciones transitorias Establece impuesto sustitutivo
Art. Segundo disposiciones transitorias Introduce nuevas reglas al 14 Ter letra A
Art. Tercero disposiciones transitorias Establece nuevas reglas al Art. 38 Bis de la LIR
Art. Cuarto disposiciones transitorias Art. 63 de la LIR
Art. Quinto disposiciones transitorias Art. 59 inciso 4 N° 2 de la LIR
Art. Sexto disposiciones transitorias Establece regla en suscripción promesa de venta
Art. Séptimo dispociones transitorias Establece plazo 180 días trazabilidad tabaco
Art. Octavo disposiciones transitorias Establece regla para normas antielusivas
Art. Noveno dispociones transitorias Establece regla vigencia IVA cuota contrato leasing
Todos Establece dos alternativas de tributación, para el saldo de las utilidades pendientes de tributación, para incorporarse al 14 Ter de la LIR.
01-01-2015 o 01-01-2016
Circular20 19-04-2016 Art. Segundo transitorio, Art. Tercero nuevo N° 8 numeral III, Art. 8 N° 5 letra b. Art. Segundo N° 2 transitorio, el Art. 3, numeral III transitorio.
todos Instruye sobre el Impuesto Sustitutivo, de las rentas acumuladas en el FUT al 31 de diciembre de 2015 o 2016, con una tasa general de 32% o una tasa variable que se determinará según el caso.
Durante el año comercial 2016 y hasta el 30-04-2017, de las utlidades acumuladas en el FUT al 31-12-2015 o 31-12-2016.
Circular17 13-04-2016 Art. Tercero transitorio del numeral I, número 11 de la Ley 20.780 y Art. 14 de la LIR. Art. 11 inciso primero del Código Tributario.
Todos Obligación de informar al SII, la opción de tributación sobre el saldo de utilidades acumuladas, para los contribuyentes que se incorporaron al régimen simplificado 14 Ter letra a) de la LIR.
Resolución Ex N° 32
06-04-2016 Art. 3° numeral I N° 11, Art. 8 Art. 14 Ter de la LIR y Art. 2 y 3 transitorios de la Ley 20.780
Personas Instruye procedimiento y plazo para comunicar mayor valor en la enajenación de bienes raíces situados en Chile, o de derechos o cuotas respecto de tales bienes poseídos en comunidad.
Resolución Ex N° 29
05-04-2016 Art. 8° N° 5 letra f) Art. 17 N°8 letra b) de la LIR y Art. 1° N° 8 Letra e) de la ley 20.780
Medianas, Grandes empresas y Personas Complementa procedimiento para acogerse al sistema de declaración de bienes o rentas en el extranjero 10-11-2015 Resolución Ex N°87 04-11-2015 Artículo 24 Transitorio ------
Medianas, Grandes empresas y Personas Procedimiento para acogerse al sistema de declaración de bienes o rentas en el extranjero 05-10-2015 Resolución Ex N°83 29-09-2015 Artículo 24 Transitorio ------
Personas Procedimiento para declarar mejoras de Bienes Raíces 05-10-2015 Resolución Ex N°80 29-09-2015 Art. 1° N° 8 letra e), y Art. tercero transitorio N° XVI inciso primero Art. 17 N°8 inciso 1° letra b) de la LIR
Todos Modificaciones efectuadas al Impuesto Único del Art.21 de la LIR 01.01.2017 Circular 71 23.07.2015 Art. 1° N°11 de la Ley y Artículo primero inciso 1° de las disposiciones transitorias Artículo 21 de la LIR
Todos Modificaciones a las normas sobre retención establecidas en el Art. 74 N°4 de la LIR Art. 1° N°47 de la Ley y Artículo primero inciso 1° de las disposiciones transitorias Artículo 74 N°4 de la LIR
Contribuyentes del Impuesto Global Complementario e Impuesto Único de Segunda Categoría Modificaciones efectuadas a la escala progresiva de rentas y tasas del Impuesto Global Complementario e Impuesto Único de Segunda Categoría Art. 1° N°'s 30 y 32 de la Ley y Artículo primero de las disposiciones transitorias Artículo 43 N°1 y Art. 52 de la LIR
Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados. Nuevo artículo 52 bis de la LIR, que establece las tasas de impuesto para el Presidente de la República, Ministros de Estado, Subsecretarios, Senadores y Diputados. Art. 1° N° 33 de la Ley y Artículo primero de las disposiciones transitorias Crea Art. 52 bis en la LIR
Todos Modificación de Ingreso No Renta (INR) establecido en el Art.17 N°5 de la LIR
Circular 70 23.07.2015 Artículo 1° N° 8 letra b) y artículo primero de las disposiciones transitorias Art. 17 N°5 de la LIR
Todos Eliminación de Ingreso No Renta (INR) establecido en el Art.17 N°6 de la LIR Artículo 1° N° 8 letra c) y artículo primero de las disposiciones transitorias. Art. 17 N°6 de la LIR
Todos Modificación de tratamiento tributario de la enajenación o cesión de acciones y derechos sociales Artículo 1° N° 8 letra e), N° 24 letra b) y artículo primero y tercero numeral I N°'s 7 y 8 de las disposiciones transitorias. Art. 17 N°8 inciso 1° letra a). Art. 41 inciso 1° N°'s 8 y 9 de la LIR
Personas Tratamiento tributario de la enajenación de bienes raíces situados en Chile por personas naturales con domicilio o residencia en Chile Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero y tercero numeral XVI de las disposiciones transitorias Art. 17 N°8 inciso 1° letra b) de la LIR
Todos Tratamiento Tributario de la enajenación de pertenencias mineras y derechos de agua Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias Art. 17 N°8 inciso 1° letra c) de la LIR
Tratamiento tributario de la enajenación de bonos y demás títulos de deuda Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias. Art. 17 N°8 inciso 1° letra d) de la LIR
Personas Ingresos No Renta determinado en la enajenación de derechos de propiedad intelectual o industrial, vehículos destinados al transporte de pasajeros o exclusivamente de carga Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias Art. 17 N° 8, inciso 1° letras e) y h) de la LIR
Ingresos No Renta producto de la adjudicación de: bienes en la participación de una comunidad hereditaria, bienes en liquidación de la comunidad que se forma con motivo de la disolución de sociedad conyugal, y de bienes situados en el extranjero Artículo 1° N° 8 letra e) y artículo primero de las disposiciones transitorias Art. 17 N° 8, inciso 1° letra f) y g) de la LIR
Todos Compensación de renta por pérdidas derivadas de inversiones del Art. 20 N° 2 y Art. 17 N° 8 Artículo 1° N°'s 22, 34, y 42 y artículo primero de las disposiciones transitorias. Art. 17 N°8, Art. 39, Art. 54 N° 1, Art. 62 inciso 6° de la LIR
Tasación por parte del SII cuando el valor asignado en la operación es notoriamente superior al coriente en plaza Artículo 17° N° 1 y artículo primero de las disposiciones transitorias. Art. 17 N°8 inciso 4° de la LIR
Todos Pago del Impuesto de Primera Categoría sobre las rentas esporádicas obtenidas en las operaciones del Art. 17 N° 8 de la LIR Artículo 1° N° 45 letra b) y artículo primero de las disposiciones transitorias. Art. 17 N°8 y Art. 69 N°3 de la LIR
Todos Tratamiento tributario de la devolución de capital según si la empresa está en el régimen de tributación del Art. 14 letra A o B de la LIR. 01.01.2017 Circular 69 23.07.2015 Sin especificación Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR.
Tributación sobre las rentas acumuladas al término de giro de la empresa.
Normas referidas a las empresas del Estado o aquellas empresas en que tengan participación las instituciones a que se refiere el N°1 del Ar. 40 de la LIR. Art. 17 N°2 Art. 2 inciso 1° de DL N°2.398 de 1978.
Modificación al régimen preferencial aduanero y tributario para las comunas de Porvenir y Primavera de la Provincia de tierra del Fuego, de la XII Región de Magallanes y de la Antártica Chilena. Art. 17 N°4 Art. 2 inciso 3°, de la Ley 19.149.
Modificación al régimen preferencial aduanero y tributario para el territorio de la XII Región de Magallanes y de la Antártica Chilena. Art. 17 N°5 Art. 2 inciso 3°, de la Ley 18.392.
Modifica crédito por Impuesto de Primera Categoría en Zonas Francas. Art. 17 N°6 Art. 23 inciso 2°, del DFL N°341 de 1977.
Modificación del régimen de zona Franca industrial de insumos, partes y piezas en la comuna de Tocopilla en la II Región. Art. 17 N°7 Art. 2 inciso 2°, de la ley 19.709.
Provincias de Arica y Parinacota. Art. 17 N°8 Art. 1 de la Ley 19.420.
Todos Tributación que afecta a las empresas que determinan su renta efectiva sin contabilidad completa o sujeta al régimen de renta presunta. 01.01.2017 Circular 68 23.07.2015 Sin especificación. Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR
Tributación que afecta a las empresas que determinan su renta sujeta al régimen de renta presunta.
Efectos tributarios por cambio de régimen de tributación. De Régimen de Renta Atribuida a Régimen de Imputación Parcial del Crédito y viceversa. Cambios a otros regímenes de tributación.
Efectos tributarios en las reorganizaciones empresariales, según su régimen de tributación. Conversión, fusión, división y transfeormación de empresas.
Información que deben proporcionar al SII los contribuyentes sujetos a Art. 14 letra A o B, sobre determinadas inversiones. Inversiones en el extranjero, inversiones en Chile y Trust en el exterior.
Todos Normas del Régimen de Renta de Imputación Parcial del Crédito o Régimen de la letra B del Art. 14 de la LIR 01.01.2017 Circular 67 23.07.2015 Artículo tercero numeral I N°1, N°2, N° 4, N°10 , numeral III N°3 inciso 2° y artículo cuarto de las disposiciones transitorias. Artículo 1 N°10 letra a), N°15 letra d) y e), N°34, N°39 letras a) y b), N°41, N°44 Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 31 inciso 4° N°s 3 y 5, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR
Todos Normas para optar por el Régimen de Renta Atribuida o Régimen de Imputación Parcial del Crédito 01.01.2017 Circular 67 23.07.2015 Artículo tercero numeral I N°1, N°2, N° 4, N°10 , numeral III N°3 inciso 2° y artículo cuarto de las disposiciones transitorias. Artículo 1 N°10 letra a), N°15 letra d) y e), N°34, N°39 letras a) y b), N°41, N°44 Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 31 inciso 4° N°s 3 y 5, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR
Todos Normas del Régimen de Renta Atribuida o Régimen de la letra A del Art. 14 de la LIR 01.01.2017 Circular 66 23.07.2015 Artículo 1 N°1 letras a) y b), N°4, N°10 letra a), N°15 letra d) y e), N°16 letras a) y c), N°34, N°39 letras a) y b), N°41, N°42 y N°44. Artículo tercero numeral I N°1, N°2 y N°4 y N°10, numeral III N°3 y Artículo cuarto de las disposiciones transitorias. Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 31 inciso 4° N°s 3 y 5, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR
Todos Normas para optar por el Régimen de Renta Atribuida o Régimen de Imputación Parcial del Crédito 01.01.2017 Circular 66 23.07.2015 Artículo 1 N°1 letras a) y b), N°4, N°10 letra a), N°15 letra d) y e), N°16 letras a) y c), N°34, N°39 letras a) y b), N°41, N°42 y N°44. Artículo tercero numeral I N°1, N°2 y N°4 y N°10, numeral III N°3 y Artículo cuarto de las disposiciones transitorias. Artículos 2, 14, 17 N° 7, 21, 31 inciso 4° N°s 3 y 5, 33 N°s 2 y 5, 38 bis, 39, 54, 56, 58, 60, 62, 63, 65 y 74 N°4 de la LIR
empresas en quiebra Regula materias impositivas para empresas en quiebra. 30.09.2015 Circular 64 13.07.2015 Art. 10, N°6 Art. 8 N°6, 24 y 91 Código Tributario. Art. 66 LIR
Micro, pequeños y medianos Normas que rigen al Régimen simplificado de tributación 14 ter a partir del 1 de enero de 2017 01.01.2017, salvo algunas reglas especiales que se indican y que parten antes. Circular 48 15.06.2015 Art. 1 N° 6 Art. 14 ter, Ley de la Renta
Medianas y grandes empresas Normar relativas a Tributación Internacional 01.01.2017 01.01.2016 respecto de lo dispuesto en el Art. 41 G Circular 46 11.06.2015 Art. 1 N° 25 Art. 41 A, 41 B, 41 C y 41 D
Micro y pequeñas empresas Modificaciones al régimen de tributación en base a Renta Presunta. Y modificaciones a la tributación por las rentas de bienes raíces. 01.01.2016 Circular 37 15.05.2015 Art. 1° N° 10 letra b) y Art. 1° N° 18. Art. 20 N° 1 y Art. 34 de la Ley de la Renta
Medianas y grandes empresas Nuevo artículo 41 G de la LIR, sobre rentas pasivas en el exterior que se deben considerar como devengadas o percibidas en Chile. 01.01.2016 Circular 30 08-05.2015 Art. 1° N° 3 de la ley; inciso 2° del numeral XVIII del art. 3° de las disposiciones transitorias Crea Art. 41 G de la LIR
Medianas y grandes empresas Establece forma y plazo de emisión de facturas por pago de remanentes a clientes finales, establecidos en la Ley N° 20.571. (Tarifas Eléctricas de las Generadoras Residenciales). Los pagos, compensaciones o ingresos que no constituyan renta, percibidos por los clientes finales, que inyecten energía eléctrica generada por medios renovables no convencionales o por instalaciones de cogeneración eficiente, deberán ser facturados por las empresas concesionarias mediante la emisión de una factura de compra - en papel o electrónica - exenta de IVA. Se excluyen los contribuyentes de la 1ra. categ. obligados a llevar contabilidad completa, y los acogidos a los arts. 14 bis y 14 ter de la LIR, quienes deberán emitir la correspondiente factura.
Resolución Ex N° 18 09.03.2015 Art.1 N° 5 ley y Art. 1 Letra b) de las disposic. transitorias; Art. 1 N° 6 ley y Art. 2 N° 2) de las disposic. transitorias. Arts. 14 bis y 14 ter LIR (relacionados)
Medianas y grandes empresas Modifica artículos 41 A y 41 C de la LIR relacionados con el crédito por imptos. extranjeros a la renta de fuente extranjera pagados en el exterior; y con las rentas afectas al Impto. de 1ra.Categoría, provenientes de países con los cuales Chile haya suscrito convenio para evitar la doble tributación. 01-01-2015 al 31-12-2016 Circular 12 30-01-2015 Art. 2° N° 7 y N° 8 de las disposiciones transitorias Arts. 41 A y 41 C de la LIR
Medianas y grandes empresas Nuevo artículo 41 F de la LIR, sobre tratamiento tributario del exceso de endeudamiento 01-01-2015 Circular 12 30-01-2015 Art. 1° N° 27 de la Ley. Crea Art. 41 F de la LIR
Medianas y grandes empresas Nuevo artículo 41 H de la LIR, sobre requisitos para considerar que un territorio o jurisdicción tiene un régimen fiscal preferencial 01-01-2015 Circular 12 30-01-2015 Art. 1° N° 27 de la Ley. Crea Art. 41 H de la LIR
Personas Modificaciones al beneficio tributario contenido en el Art. 57 bis LIR para las inversiones efectuadas entre el 01.01.2015 al 31.12.2016 01-01-2015 Circular 11 30-01-2015 Número 38) del Art. 1° de la ley; inciso 1° del artículo 1° y N° VI) del artículo 3°, ambos de las disposiciones transitorias. Art. 57 bis- LIR
Personas Derogación del artículo 57 bis de la LIR, a contar del 1° de enero de 2017 01-01-2015 Circular 11 30-01-2015 Número 38) del Art. 1° de la ley; inciso 1° del artículo 1° y N° VI) del artículo 3°, ambos de las disposiciones transitorias. Art. 57 bis- LIR
Medianas y grandes empresas Tributación con Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional las cantidades que a cualquier título se retiren desde la empresa o sociedad respectiva. 01-01-2015 al 31-12-2016 Circular 10 30-01-2015 Artículo 2° N° 1 de las disposiciones transitorias Art. 14 de la LIR
Medianas y grandes empresas Situación tributaria de los retiros en exceso que se determinen al 31.12.2014 01-01-2015 al 31-12-2016 Circular 10 30-01-2015 Artículo 3° del numeral I, N°4 incisos segundos y siguientes de las disposiciones transitorias Art. 14 de la LIR
Medianas y grandes empresas Tratamiento tributario y registro de las reinversiones 01-01-2015 al 31-12-2016 Circular 10 30-01-2015 Artículo 3° del numeral I, N°2 de las disposiciones transitorias Art. 14 de la LIR
Medianas y grandes empresas Tratamiento tributario de las devoluciones de capital social y sus reajustes 01-01-2015 al 31-12-2016 Circular 10 30-01-2015 Artículo 2° N° 3 de las disposiciones transitorias Art. 17 N° 7 de la LIR
Medianas y grandes empresas Enajenación de derechos sociales o de acciones emitidas en los casos que se indican. 01-01-2015 al 31-12-2016 Circular 10 30-01-2015 Artículo 2° N° 4) y artículo 3° del numeral I, N°7) y N°8) de las disposiciones transitorias Artículo 17 N° 8 párrafo segundo de la LIR
Medianas y grandes empresas Orden de imputación de las pérdidas tributarias del ejercicio 01-01-2015 al 31-12-2016 Circular 10 30-01-2015 Artículo 2° N° 5) de las disposiciones transitorias Artículo 31 N° 3, párrafo segundo de la LIR
Medianas y grandes empresas Tributación aplicable en caso de término de giro 01-01-2015 al 31-12-2016 Circular 10 30-01-2015 Artículo 2° N° 6) de las disposiciones transitorias Artículo 38 bis de la LIR
Medianas y grandes empresas Modificaciones en la determinación de la base imponible del Impuesto Global Complementario 01-01-2015 al 31-12-2016 Circular 10 30-01-2015 Artículo 2° N° 9) de las disposiciones transitorias Art. 54 N° 1 de la LIR
Medianas y grandes empresas Modificaciones en la determinación de la base imponible del Impuesto Adicional 01-01-2015 al 31-12-2016 Circular 10 30-01-2015 Artículo 2° N° 10) de las disposiciones transitorias Artículo 62 de la LIR
Medianas y grandes empresas Modificaciones de la retención de impuesto a contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile 01-01-2015 al 31-12-2016 Circular 10 30-01-2015 Artículo 2° N° 11) de las disposiciones transitorias Artículo 74 N°4 de la LIR
Medianas, Grandes empresas y Personas Declaración voluntaria y extraordinaria de contribuyentes domiciliados, residentes, establecidos o constituidos en Chile antes del 01.01.2014, sobre bienes o rentas obtenidos en el extranjero, afectos a impuestos en el país, no declarados y/o gravados en Chile. Se gravan con un impuesto único sustitutivo, con tasa del 8%. del 01.01.15 al 31.12.2015 Circular 8 16-01-2015 Art. 24 de las disposiciones transitorias -- --
Todos Gastos incurridos en supermercados y comercios similares. 01-01-2015 Circular 1 02-01-2015 Art. 1 N°15 letra a) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias Art. 31-LIR
Medianas y grandes empresas Deducción como gasto de las cantidades indicadas en el Art. 59 -Adicional Ley de la Renta. 01-01-2015 Circular 1 02-01-2015 Art. 1 N°15 letra b) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias Art. 31- LIR
Medianas y grandes empresas Nuevo tratamiento tributario del goodwill (menor valor de la inversión) no distribuido. 01-01-2015 Circular 1 02-01-2015 Art. 1 N°15 letra h) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias Art. 31 -LIR
Medianas y grandes empresas Aplicación de Impuesto Único 35% cuando se rebajen indebidamente gastos en supermercado o del Art.59 01-01-2015 Circular 1 02-01-2015 Art. 1 N° 15 letras a) y b) y Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias Art. 21- LIR
Todos Modifica forma de determinar el capital propio de sociedades de personas, cuando los valores del socio hayan estado incorporados en el giro de la Empresa. 01-01-2015 Circular 1 02-01-2015 Art. 1 N° 24 letra a) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias Art. 41 N° 1 -LIR
Medianas y grandes empresas Modificación de los requisitos que tiene que cumplir un territorio o jurisdicción para considerar que tiene régimen fiscal preferencial. 01-01-2015 Circular 1 02-01-2015 Art. 1 N°40 letra a) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias Art. 59- LIR
Medianas y grandes empresas Se da carácter de Impuesto Único al Impuesto Adicional que grava las cantidades, rentas y remuneraciones indicadas en el Art. 59. 01-01-2015 Circular 1 02-01-2015 Art. 1 N°40 letra c) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias Art. 59- LIR
Micro y pequeñas empresas Se elimina posibilidad de acumular pagos provisionales mensuales obligatorios para contribuyentes que exploten vehículos en el transporte terrestre de carga ajena y que tributen en base a renta presunta. 01-01-2015 Circular 1 02-01-2015 Art. 1 N°49 letra b) y el Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias Art. 91-LIR
Medianas y grandes empresas Deroga artículo 13 de la Ley 18.768 que permite otorgar carácter de PPM al Impuesto Adicional sobre Asesorías Técnicas (Exportadores) - Artículos 59 y 60 de la LIR. 01-01-2015 Circular 1 02-01-2015 Art. 17 N° 13 Art. 13 Ley 18.768
Medianas y grandes empresas Norma declaración voluntaria y extraordinaria de bienes en el extranjero o en Chile a través de entes en el exterior. 01-01-2015 Resolución Ex N° 1 02-01-2015 Art. 24 transitorio
Todos Modificaciones a la Ley del IVA, de la Renta y otras, que rigen a contar del 1° de Octubre de 2014. 01-10-2014 Circular 55 16-10-2014 Varios Varios
Todos Vigencia y gradualidad de la tasa de Primera Categoría. Gradual entre los años comerciales 2014 al 2018 Circular 52 10-10-2014 Art. 1, N°10, letra a) Art. 20- Ley de Impuesto a la Renta
Todos Ajustes a los Pagos Provisionales Mensuales Obligatorios. Gradual entre los años comerciales 2014 al 2018 Circular 52 10-10-2014 Art. 3 N° IX, de las disposiciones transitorias Art. 84 letra a), Ley de Impuesto a la Renta
Grandes empresas Reglas sobre la tributación de algunos bienes y la fuente de la renta en los casos que se indica. 01-10-2014 Circular 62 02-12-2014 Art. 1, N° 1, letras a) y b) y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias Art. 11 de la Ley de la Renta
Pequeños comerciantes via púbica Sobre facultades del Director Regional para excluir del sistema a ciertos contribuyentes del art. 24 de la LIR. 01-10-2014 Circular 62 02-12-2014 Art. 1, N° 12 ley y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias Art. 22 N° 2 de la Ley de la Renta
Todos Modifica requisitos para la deducción de intereses y gastos financieros. 01-10-2014 Circular 62 02-12-2014 Art. 1, N° 15, letra c) y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias Art. 31 N°1 de la Ley de la Renta
Micro, pequeñas y medianas empresas Depreciación acelerada para las micro, pequeñas y medianas empresas. 01-10-2014 Circular 62 02-12-2014 Art. 1, N° 15, letra f); Art. 1 letra a) y Art. 3 numeral XII) de disposiciones transitorias Art. 31 N° 5 bis, Ley de la Renta
Medianas y grandes empresas Amplía el ámbito de aplicación de las normas sobre precios de transferencia. 01-10-2014 Circular 62 02-12-2014 Art. 1, N° 26 y Art. 1 letra a) de las disposiciones transitorias Art. 41 E , Ley de la Renta
Personas Incentivo al ahorro establecido en el Art. 54 bis-Ley de la Renta. 01-10-2014 Circular 62 02-12-2014 Art. 1 N°35 Art. 54 bis-Ley de la Renta
Medianas y grandes empresas Establece responsabilidad solidaria para el pago de los impuestos. 01-10-2014 Circular 62 02-12-2014 Art. 1, N° 39, letra c) y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias Art. 58 N°3, Ley de la Renta
Personas Aumenta plazos de prescripción dentro de los cuales el Servicio puede ejercer ciertas facultades de fiscalización. 01-10-2014 Circular 62 02-12-2014 Art. 1, N° 46 y Art. 1 letra a) de las disposiciones transitorias Art. 70 de la Ley de la Renta
Todos Modifica forma de determinar la utilidad líquida y capital propio tributario para efecto de gratificaciones. 01-10-2014 Circular 62 02-12-2014 Art. 17 N°3 ley y Art. 18 de las disposiciones transitorias Art. 48 del Código del Trabajo
Cooperativas Concepto de operaciones con terceros realizadas por las Cooperativas. 01-10-2014 Circular 62 02-12-2014 Art. 17 N°12 ley y Art. 18 de las disposiciones transitorias Art. 17 N°11 del D. L. N° 824/74
Micro, pequeñas y medianas empresas Modifica normas sobre Crédito por inversiones en Activo Fijo. 01-10-2014 Circular 62 02-12-2014 Art. 1 N°17 ley ; Art. 1 letra b) y Art. 3 numeral VII de disposiciones transitorias Art. 33 bis, Ley de la Renta
Micro, pequeñas y medianas empresas Amplía régimen simplificado de tributación para las Micro, pequeñas y Medianas empresas conforme al Art. 14 ter. 01-01-2015 Circular 69 30-12-2014 Art. 1 N° 6 ley y Art. 2 N°2), de las disposiciones transitorias Art. 14 ter, Ley de la Renta
Micro y Pequeñas empresas Deroga 14 bis 01-01-2015 Circular 69 30-12-2014 Art. 1 N° 5 ley y Art. 1 letra b) de las disposiciones transitorias. Art. 14 bis, Ley de la Renta
Micro, pequeñas y medianas empresas Deroga 14 quáter 01-01-2015 Circular 69 30-12-2014 Art. 1 N°7 y Art. 1 letra b), de las disposiciones transitorias. Art. 14 quater, Ley de la Renta
Todos Régimen opcional y transitorio de pago sobre las rentas acumuladas en el FUT al 31-12-2014. 01-01-2015 Circular 70 31-12-2014 Art. 3 numeral I), N°11 de las disposiciones transitorias Art. 14, letra A), Ley de la Renta
Todos Régimen opcional y transitorio de pago sobre los retiros en exceso al 31-12-2014. 01-01-2015 Circular 70 31-12-2014 Art. 3 numeral I), N°11 de las disposiciones transitorias Art. 14 , letra A), Ley de la Renta
Medianas y grandes empresas Establece declaración jurada y fija antecedentes para acreditar inicio de proceso de fusión. 12-12-2014 Resolución Ex N° 111 04-12-2014 Art. 1 N°15 letra h) Art. 31 N°9, de la Ley de la Renta
Todos Aprueba Acuerdo de Colaboración Tributaria entre el Servicio de Impuestos Internos y el Consejo Minero de Chile A.G. -.- Resolución N°10 30-01-2018 Ley N° 20.899 incorpora una nueva facultad al Director del Servicio de Impuestos Internos. -.-
Todos Instricciones sobre declaración y pago de impuesto a las emisiones de compuestos contaminantes producidas por fuentes fijas Año 2017 Circular 47 12-07-2016 Art. 8 N° 2 Ley 20.899 Deja sin efecto Circular 52 de 2015
Todos Habilita al Subdirector de Fiscalización y al Director de Grandes Contribuyentes a aplicar las sanciones establecidas en el Código Tributario según corresponda. 08-02-2016 Circular 24 03-05-2016 Art. 6 N° 2 Inciso tercero del Art. N° 9 de la Ley Organica del SII.
Timbres Modifica tasas de la Ley de Timbres y Estampillas, contenida en el D.L. N° 3.475/80; analizando la tasa máxima a aplicar en determinadas situaciones. 01.01.2016 Circular 17 02.03.2015 Art. 6° ley y Art. 13° de las disposiciones transitorias Art. 1° N° 3), Art. 2° y Art. 3° inciso segundo
Varios Aprueba convenio para la transferencia electrónica de información entre el SII y la SVS, de información de los estados financieros en las situaciones que se indican. 01.01.2015-indefinida Resoluc. Ex N° 06 22.01.2015 Articulos 10 y 14 de la ley Art. 84 bis del Códito Tributario
Bancos no constituidos como sociedades chilenas Facultades de fiscalización a los bancos que no estén constituidos como sociedades chilenas. 01-10-2014 Circular 62 02-12-2014 Art. 1, N° 20 ley y Art. 1 letra a) de disposiciones transitorias Art. 37 -Ley de la Renta
Micro, pequeñas y medianas empresas Crea Subdirección de Asistencia al Contribuyente y establece funciones y ámbitos de competencia. 25-10-2014 Resolución Ex N° 98 21-10-2014 Art. 15, Art 16 Art. 1 del DFL N° 1 de 2004, Plantas del SII y Art. 3 del DFL N° 7 de 1980, Ley Orgánica del SII

References: Resolución 
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 Artículo 1
 artículo 8
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 Artículo 8
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 Artículo 6
 Artículo 69
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 artículo 3
 Artículo 6
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 artículo 60
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 Artículo 6
 Artículo 14
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 artículo 1

Artículo 34
 artículo 69
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 artículo 3
 artículo 69
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 artículo 4
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 artículo 8
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 Artículo 2
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 artículo 63
 artículo 37
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 Artículo 1
 artículo 8
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 Artículo 6
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 Artículo 6
 Artículo 68
 artículo 17

Artículo 81

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 artículo 8

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 Artículo 21
 artículo 74

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 Artículo 24
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 Artículo 43
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 Artículo 1
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 Artículo 17
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 Artículo 1
 artículo 41

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 artículo 41
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 artículo 1
 artículo 3
 artículo 57
 artículo 1
 artículo 3
 Artículo 2
 Artículo 3
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 Artículo 2
 Artículo 2
 artículo 3
 Artículo 17
 Artículo 2
 Artículo 31
 Artículo 2
 Artículo 38
 Artículo 2
 Artículo 2
 Artículo 62
 Artículo 2
 Artículo 74
 artículo 13
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