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ASOCIACIÓN B.A.T.A. (Bayón Asociación para el Tratamiento del Autismo) - PDF
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César Villalobos Montes
1 CUENTAS ANUALES Ejercicio ASOCIACIÓN B.A.T.A. (Bayón Asociación para el Tratamiento del Autismo) Marzo de
3 ASOCIACIÓN B.A.T.A. (Bayón Asociación para el Tratamiento del Autismo) BALANCE DE PYMESFL AL CIERRE DEL EJERCICIO ACTIVO NOTAS de la MEMORIA 2012 A) ACTIVO NO CORRIENTE , ,13 I. Inmovilizado intangible. NOTA , ,38 II. Bienes del Patrimonio Histórico. NOTA 6 III. Inmovilizado material. NOTA , ,75 IV. Inversiones inmobiliarias. V. Inversiones en entidades del grupo y asociadas a largo plazo. NOTA , ,00 VI. Inversiones financieras a largo plazo. 390,00 390,00 VII. Activos por impuesto diferido. B) ACTIVO CORRIENTE , ,80 I. Existencias. II. Usuarios y otros deudores de la actividad propia. III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. IV. Inversiones en entidades del grupo y asociadas a corto plazo. NOTA , ,01 NOTA , ,96 NOTA , ,46 V. Inversiones financieras a corto plazo. NOTA 9 0,00 0,00 VI. Periodificaciones a corto plazo , ,71 VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. NOTA , ,66 TOTAL ACTIVO(A+B) , ,93 ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 3
4 ASOCIACIÓN B.A.T.A. (Bayón Asociación para el Tratamiento del Autismo) BALANCE DE PYMESFL AL CIERRE DEL EJERCICIO PATRIMONIO NETO Y PASIVO NOTAS de la MEMORIA 2012 A) PATRIMONIO NETO , ,13 A-1) Fondos propios. NOTA , ,80 I. Dotación fundacional/fondo social , ,01 1. Dotación fundacional/fondo social , ,01 2. (Dotación fundacional no exigida/fondo social no exigido). II. Reservas , ,22 III. Excedentes de ejercicios anteriores , ,07 IV. Excedente del ejercicio , ,50 A-2) Subvenciones, donaciones y legados recibidos. NOTA , ,33 B) PASIVO NO CORRIENTE , ,79 I. Provisiones a largo plazo. II. Deudas a largo plazo. NOTA , ,69 1. Deudas con entidades de crédito , ,69 2. Acreedores por arrendamiento financiero. 3. Otras deudas a largo plazo , ,00 III. Deudas con entidades del grupo y asociadas a largo plazo. IV. Pasivos por impuesto diferido , ,10 V. Periodificaciones a largo plazo. C) PASIVO CORRIENTE , ,01 I. Provisiones a corto plazo. II. Deudas a corto plazo. NOTA , ,27 1. Deudas con entidades de crédito , ,62 2. Acreedores por arrendamiento financiero. 3. Otras deudas a corto plazo ,16-494,35 III. Deudas con entidades del grupo y asociadas a corto plazo. IV. Beneficiarios - Acreedores. NOTA 8 V. Acreedores comerciales y otras cuentas a NOTA , ,74 pagar. 1. Proveedores , ,73 2. Otros acreedores , ,01 VI. Periodificaciones a corto plazo. TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) , ,93 ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 4
5 ASOCIACIÓN B.A.T.A. (Bayón Asociación para el Tratamiento del Autismo) CUENTA DE RESULTADOS DE PYMESFL CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE Nota (Debe) Haber A) EXCEDENTE DEL EJERCICIO NOTA Ingresos de la actividad propia , ,23 a) Cuotas de asociados y afiliados. b) Aportaciones de usuarios , ,00 c) Ingresos de promociones, patrocinadores y colaboraciones ,00 d) Subvenciones, donaciones y legados imputados al excedente del ejercicio. NOTA , ,23 e) Reintegro de ayudas y asignaciones. 2. Ventas y otros ingresos de la actividad mercantil , ,54 3. Gastos de ayudas y otros , ,02 a) Ayudas monetarias , ,02 b) Ayudas no monetarias. c) Gastos por colaboraciones y del órgano de gobierno. d) Reintegro de subvenciones, donaciones y legados ,58 4. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación. 5. Trabajos realizados por la entidad para su activo. 6. Aprovisionamientos. -684,31-553,51 7. Otros ingresos de explotación , ,62 8. Gastos de personal , ,50 9. Otros gastos de la actividad , , Amortización del inmovilizado , , Subvenciones, donaciones y legados de capital traspasados al excedente del ejercicio. NOTA , , Excesos de provisiones. 13. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado. 495,87 A.1) EXCEDENTE DE LA ACTIVIDAD. ( ) , , Ingresos financieros. 54, Gastos financieros , , Variación del valor razonable en instrumentos financieros. 17. Diferencias de cambio. 18. Deterioro y resultado de enajenaciones de instrumentos financieros. A.2) EXCEDENTE DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS ( ) , ,52 A.3) EXCEDENTE ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) , ,50 19.Impuesto sobre beneficios. NOTA 12 A.4) VARIACIÓN DE PATRIMONIO NETO RECONOCIDA EN EL NOTA 13 EXCEDENTE DEL EJERCICIO (A.3+19) , ,50 ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 5
6 B) INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE AL PATRIMONIO NETO. (Debe) Haber , ,62 1. Subvenciones recibidas , ,16 2. Donaciones y legados recibidos. 3. Otros ingresos y gastos ,60 4. Efecto impositivo , ,54 B.1) VARIACIÓN DE PATRIMONIO NETO POR INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS DIRECTAMENTE EN EL PATRIMONIO NETO ( ) , ,62 C) RECLASIFICACIONES AL EXCEDENTE DEL EJERCICIO , ,29 1. Subvenciones recibidas , ,06 2. Donaciones y legados recibidos. 3. Otros ingresos y gastos. 4. Efecto impositivo , ,77 C.1) VARIACIÓN DE PATRIMONIO NETO POR RECLASIFICACIONES AL EXCEDENTE DEL EJERCICIO ( ) D) VARIACIONES DE PATRIMONIO NETO POR INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE AL PATRIMONIO NETO (B.1+C.1) E) AJUSTES POR CAMBIOS DE CRITERIO. Nota , , , ,67 F) AJUSTES POR ERRORES. G) VARIACIONES EN LA DOTACIÓN FUNDACIONAL O FONDO SOCIAL. H) OTRAS VARIACIONES. I) RESULTADO TOTAL, VARIACIÓN DEL PATRIMONIO NETO EN EL EJERCICIO (A.4+D+E+F+G+H) , ,83 ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 6
7 Memoria o notas explicativas a las cuentas anuales al 31 de diciembre de NOTA 1: ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD La asociación B.A.T.A. (Bayón Asociación para el Tratamiento del Autismo), se constituye el 8 de Febrero de 1989, registrando sus Estatutos en el Gobierno Civil de Pontevedra el 21 de marzo del mismo año. Está inscrita en el Registro Provincial de Asociaciones de Pontevedra con el número Fue declarada asociación de utilidad pública según Orden Ministerial del Ministerio del Interior de fecha 27 de enero de 1999, y registrada con el número de la sección 1ª en el Registro Nacional de Entidades, y en el Registro de Entidades prestadoras de Servicios Sociales de la Consellería de Traballo e Benestar con el nº E-219. La asociación B.A.T.A., de acuerdo con el artículo 4 de sus Estatutos, tiene como misión la de ofrecer servicios y apoyos que proporcionen calidad de vida a las personas con TEA y/o discapacidad intelectual y otras necesidades de apoyo, así como a sus familias. Según el artículo 5 de sus Estatutos, serán fines de esta asociación: a) Defender los derechos de las personas con TEA y/o discapacidad intelectual y otras necesidades de apoyo. b) Crear, desarrollar y gestionar servicios de calidad que proporcionen apoyo a las familias de las personas con TEA y/o discapacidad intelectual y otras necesidades de apoyo. c) Buscar los recursos necesarios para el mantenimiento de los servicios. d) Llevar a cabo cuantas iniciativas sean necesarias para la normalización educativa, social y laboral de las personas con TEA y/o discapacidad intelectual y otras necesidades de apoyo. e) Promover el desarrollo de programas y actividades encaminadas al intercambio de conocimientos y metodología con otros colectivos. f) Promover, gestionar y formar al voluntariado. g) Diseñar, ofrecer y gestionar programas de formación para profesionales y familias. h) Cualquier otro que, de modo directo o indirecto, pueda contribuir al cumplimiento de la misión de la asociación o redundar en beneficio de las personas con TEA y/o discapacidad intelectual y otras necesidades de apoyo. Posee la Certificación de Sistema de Gestión de Calidad ISO 9001: 2008 en todos los servicios prestados para la atención a personas con autismo y/o discapacidad psíquica. La entidad pertenece a un grupo de sociedades, tal y como establece el artículo 42 del Código de Comercio, estando formado por las siguientes empresas: - Sociedad dominante: Asociación B.A.T.A. (Bayón Asociación para el Tratamiento del Autismo), CIF G y domicilio en Lugar de Rodo Baion S/N Vilanova de Arousa, Pontevedra. - Sociedad dominada: B.A.T.A. Servicios Medioambientales Empresa de Inserción Laboral, S.L.U., con domicilio en Calle Moreira A Laxe Nº16 Vilagarcia de Arousa, Pontevedra. La sociedad dominante no está obligada a presentar cuentas anuales e informe de gestión consolidados ya que se acoge a la dispensa de obligación de consolidar en función del tamaño de los subgrupos de sociedades. ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 7
8 NOTA 2: BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES a) Imagen fiel Las cuentas anuales del ejercicio, que comprenden el balance, la cuenta de resultados y la presente memoria, se han preparado a partir de los registros contables de la Asociación a 31 de diciembre de, y se presentan aplicando el Plan de Contabilidad de pequeñas y medianas entidades sin fines lucrativos, aprobado por Resolución de 26 de marzo de del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, (mediante la que se refunde el Real Decreto 1491/2011, de 24 de octubre, por el que se aprueban las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos y el modelo de plan de actuación de las entidades sin fines lucrativos y el Real Decreto 1515/2007 de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad de pequeñas y medianas empresas), el Real Decreto 1740/2003, de 19 de diciembre, sobre procedimientos relativos a asociaciones de utilidad pública y demás normativa existente en materia de asociaciones que le sea de aplicación, de tal manera que dichas cuentas anuales reflejan la Imagen Fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la Asociación sin ánimo de lucro. No existen razones excepcionales por las que, para mostrar la imagen fiel, no se hayan aplicado disposiciones legales en materia contable. b) Principios contables no obligatorios aplicados La entidad no aplicó ningún principio contable no obligatorio. c) Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre La Asociación ha elaborado sus estados financieros bajo el principio de empresa en funcionamiento, sin que exista ningún tipo de riesgo importante que pueda suponer cambios significativos en el valor de los activos o pasivos en el ejercicio siguiente. d) Comparación de la información Se presentan, a efectos comparativos, con cada una de las partidas del balance de situación, de la cuenta de pérdidas y ganancias y de la memoria de las cuentas anuales, además de las cifras del ejercicio, las correspondientes al ejercicio anterior, calculadas bajo los criterios establecidos respecto a la imagen fiel. e) Elementos recogidos en varias partidas Las cuentas anuales no tienen ninguna partida que haya sido objeto de agrupación en el balance, ni en la cuenta de pérdidas y ganancias. f) Cambios en criterios contables No se han realizado en el ejercicio ajustes en las cuentas anuales por cambios de criterios contables. g) Corrección de errores No se han realizado en el ejercicio ajustes a las cuentas anuales por corrección de errores. ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 8
9 NOTA 3: EXCEDENTE DEL EJERCICIO Las principales partidas que generan el resultado del ejercicio, se recogen detalladamente en la Nota 13 del presente documento La Asociación ha obtenido un Excedente del ejercicio de ,77 euros, siendo la propuesta de distribución realizada por el órgano de gobierno de la entidad la siguiente: Base de reparto Euros Excedente del ejercicio ,77 Remanente Reservas Voluntarias Otras Reservas de Libre Disposición Total Base de Reparto ,77 Aplicación del Excedente A Dotación Fundacional/Fondo Social A Reserva Legal A Compensación Excedentes Neg. Ej. Anteriores Euros A Reservas Voluntarias ,77 A Reservas Especiales Total Distribuido , Esta aplicación de los excedentes cumple con las limitaciones establecidas en las disposiciones legales. NOTA 4: NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN a) Inmovilizado intangible El inmovilizado intangible se valora inicialmente por su coste, ya sea éste el precio de adquisición o el coste de producción. El coste del inmovilizado intangible adquirido mediante combinaciones de negocios es su valor razonable en la fecha de adquisición. Después del reconocimiento inicial, el inmovilizado intangible se valora por su coste, menos la amortización acumulada y, en su caso, el importe acumulado de las correcciones por deterioro registradas. Tendrán la consideración de bienes de inmovilizado generadores de flujos de efectivo aquellos que se posean con el fin de obtener un beneficio o generar un rendimiento comercial a través de la entrega de bienes o la prestación de servicios. En caso de que su finalidad principal no resulte clara, se presume, salvo prueba en contrario, que pertenecen a la categoría de activos no generadores de flujos de efectivo. Para cada inmovilizado intangible se analiza y determina si la vida útil es definida o indefinida. Los activos intangibles que tienen vida útil definida se amortizan sistemáticamente en función de la vida útil estimada de los mismos y de su valor residual. Los métodos y periodos de amortización aplicados son revisados en cada cierre de ejercicio y, si procede, ajustados de forma prospectiva. Al menos al cierre del ejercicio, se evalúa la existencia de indicios de deterioro, en cuyo caso se estiman los importes recuperables, efectuándose las correcciones valorativas que procedan. ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 9
10 Se reconocerá contablemente cualquier pérdida que haya podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro, utilizándose como contrapartida el epígrafe "Pérdidas netas por deterioro" de la cuenta de pérdidas y ganancias. Los criterios para el reconocimiento de las pérdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las repercusiones de las pérdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados para los activos materiales y se explican posteriormente. En el presente ejercicio no se han reconocido "Pérdidas netas por deterioro" derivadas de los activos intangibles. No existe ningún inmovilizado intangible con vida útil indefinida. 1) Investigación y desarrollo Se registran los gastos de investigación como gastos del ejercicio en que se realizan. Los gastos de investigación se amortizan linealmente desde la fecha de activación y los gastos de desarrollo se amortizan linealmente desde la fecha de terminación de los proyectos. Los gastos de investigación y desarrollo activados son aquellos que cumplen las siguientes condiciones: - Estar específicamente individualizados por proyectos y su coste claramente establecido para que pueda ser distribuido en el tiempo. - Tener motivos fundados del éxito técnico y de la rentabilidad económico-comercial del proyecto o proyectos de que se trate. En el caso de proyectos sobre los que existan dudas razonables acerca de su éxito técnico o rentabilidad económico-comercial, los importes registrados en el activo, se imputan directamente a pérdidas del ejercicio. Los proyectos se valoran al precio de adquisición o producción, amortizándose desde su conclusión en un plazo máximo de cinco años. 2) Propiedad Industrial Se contabilizan en este concepto tanto los gastos de desarrollo capitalizados cuando se ha obtenido la correspondiente patente como los adquiridos a terceros, valorados a precio de adquisición o el coste de su desarrollo, incluido el coste de registro y formalización de la propiedad industrial. Son objeto de amortización y corrección valorativa por deterioro. 3) Derechos de traspaso Corresponden a los importes satisfechos por el derecho/cesión de uso. El reconocimiento inicial corresponde a su precio de adquisición y se amortizan teniendo en cuenta la duración del contrato de arrendamiento, incluyendo las prórrogas, si razonablemente se ha previsto ejercerlas o la vida útil de los activos si fuera inferior. 4) Aplicaciones informáticas Se valoran al precio de adquisición o coste de producción, incluyéndose en este epígrafe los gastos de desarrollo de las páginas web. La vida útil de estos elementos se equipara a los gastos de desarrollo, es decir, con un límite de cinco años. Las reparaciones que no representan una ampliación de la vida útil y los costes de mantenimiento son cargados en la cuenta de pérdidas y ganancias en el ejercicio en que se producen. ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 10
11 5) Otros inmovilizados intangibles Además de los elementos intangibles anteriormente mencionados, pueden existir otros reconocidos como tales en balance, siempre que se cumplan los criterios contenidos en el Marco Conceptual de la contabilidad y los requisitos especificados en estas normas de registro y valoración (marcas, licencias,.). Estos elementos deben ser objeto de amortización y corrección valorativa por deterioro según lo especificado con carácter general para los inmovilizados intangibles. 6) Deterioro de valor de inmovilizado intangible Al cierre del ejercicio, o siempre que existan indicios de pérdidas de valor, se revisan los importes en libros de sus activos intangibles para determinar si existen indicios de que dichos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existe cualquier indicio, el importe recuperable del activo se calcula con el objeto de determinar el alcance de la pérdida por deterioro de valor; si la hubiera. En caso de que el activo no genere flujos de efectivo por sí mismo que sean independientes de otros activos, la entidad calculará el importe recuperable de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece el activo. El importe recuperable es el valor superior entre el valor razonable menos el coste de venta y el valor en uso. Para estimar el valor en uso, la entidad prepara las previsiones de flujos de caja futuros antes de impuestos a partir de los presupuestos más recientes aprobados por la Asociación. Estos presupuestos incorporan las mejores estimaciones disponibles de ingresos y gastos de las unidades generadoras de efectivo utilizando la experiencia del pasado y las expectativas futuras. Al evaluar el valor de uso, los futuros flujos de efectivos estimados se descuentan a su valor actual utilizando un tipo de interés de mercado sin riesgo, ajustados por los riesgos específicos del activo que no se han tenido en cuenta al estimar los futuros flujos de efectivo. Si se estima que el importe recuperable de un activo (o una unidad generadora de efectivo) es inferior a su importe en libros, el importe en libros del activo (unidad generadora de efectivo) se reduce a su importe recuperable. Para ello se reconoce el importe de la pérdida por deterioro de valor como gasto y se distribuye entre los activos que forman la unidad, reduciendo en primer lugar el fondo de comercio, si existiera, y, a continuación, el resto de los activos de la unidad prorrateados en función de su importe en libros. Cuando una pérdida por deterioro de valor revierte posteriormente, el importe en libros del activo (unidad generadora de efectivo) se incrementa a la estimación revisada de su importe recuperable, pero de tal modo que el importe en libros incrementado no supere el importe en libros que se habría determinado de no haberse reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor para el activo (unidad generado de efectivo) en ejercicios anteriores. Inmediatamente se reconoce una reversión de una pérdida por deterioro de valor como ingreso. En el ejercicio la entidad no ha registrado pérdidas por deterioro del inmovilizado intangible. b) Inmovilizado material Se valora a su precio de adquisición o a su coste de producción que incluye, además del importe facturado después de deducir cualquier descuento o rebaja en el precio, todos los gastos adicionales y directamente relacionados que se produzcan hasta su puesta en funcionamiento, como los gastos de explanación y derribo, transporte, seguros, instalación, montaje y otros similares. La entidad incluye en el coste del inmovilizado material que necesita un periodo de tiempo superior a un año para estar en condiciones de uso, explotación o venta, los gastos financieros relacionados con la financiación específica o genérica, directamente atribuible a la adquisición, construcción o producción. ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 11
12 Tendrán la consideración de bienes de inmovilizado generadores de flujos de efectivo aquellos que se posean con el fin de obtener un beneficio o generar un rendimiento comercial a través de la entrega de bienes o la prestación de servicios. En caso de que su finalidad principal no resulte clara, se presume, salvo prueba en contrario, que pertenecen a la categoría de activos no generadores de flujos de efectivo. Forma parte, también, del valor del inmovilizado material, la estimación inicial del valor actual de las obligaciones asumidas derivadas del desmantelamiento o retiro y otras asociadas al activo, tales como costes de rehabilitación, cuando estas obligaciones dan lugar al registro de provisiones. Se registra la pérdida por deterioro del valor de un elemento del inmovilizado material cuando su valor neto contable supere a su importe recuperable, entendiendo éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. Los gastos realizados durante el ejercicio con motivo de las obras y trabajos efectuados por la Asociación, se cargarán en las cuentas de gastos que correspondan. Los costes de ampliación o mejora que dan lugar a un aumento de la capacidad productiva o a un alargamiento de la vida útil de los bienes, son incorporados al activo como mayor valor del mismo. Las cuentas del inmovilizado material en curso, se cargan por el importe de dichos gastos, con abono a la partida de ingresos que recoge los trabajos realizados por la entidad para sí misma. Los costes relacionados con grandes reparaciones de los elementos del inmovilizado material se reconocen como sustitución en el momento en que se incurren y se amortizan durante el periodo que medie hasta la siguiente reparación, dando de baja cualquier importe asociado a la reparación que pudiera permanecer en el valor contable del citado inmovilizado. En los arrendamientos operativos se contabiliza el activo de acuerdo con su naturaleza, y un pasivo financiero por el mismo importe, que es el menor entre el valor razonable del activo arrendado y el valor actual al inicio del arrendamiento de los pagos mínimos acordados. La amortización de los elementos del inmovilizado material se realiza, desde el momento en el que están disponibles para su puesta en funcionamiento, de forma lineal durante su vida útil estimada estimando un valor residual nulo, en función de los siguientes años de vida útil: Equipos Otro Instalac. Otras proceso Elem. de inmovil. Construc. Técnicas Maquin. Utillaje Instalac. Mobil. inform. trasnporte material Años Coef. (%) , , c) Inversiones inmobiliarias Se clasifica como inversiones inmobiliarias aquellos activos no corrientes que sean inmuebles y que posee para obtener rentas, plusvalías o ambas, en lugar de para su uso en la producción o suministros de bienes o servicios, o bien para fines administrativos, o su venta en el curso ordinario de las operaciones. Para la valoración de las inversiones inmobiliarias se utiliza los criterios del inmovilizado material para los terrenos y construcciones, siendo los siguientes: - Los solares sin edificar se valoran por su precio de adquisición más los gastos de acondicionamiento, como cierres, movimiento de tierras, obras de saneamiento y drenaje, los de derribo de construcciones cuando sea necesario para poder efectuar obras de nueva planta, los gastos de inspección y levantamiento de planos cuando se efectúan con carácter previo a su adquisición, así como, la estimación inicial del valor actual de las obligaciones presentes derivadas de los costes de rehabilitación del solar. - Las construcciones se valoran por su precio de adquisición o coste de producción incluidas aquellas instalaciones y elementos que tienen carácter de permanencia, por las tasas inherentes a la construcción y los honorarios facultativos de proyecto y dirección de obra. ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 12
13 d) Bienes integrantes del patrimonio histórico Se valorarán por el precio de adquisición, debiéndose dotar, en su caso, las correspondientes pérdidas por deterioro experimentado. En la determinación del precio de adquisición se tendrá en cuenta la incidencia de los costes relacionados con grandes reparaciones, cuyo importe equivalente se amortizará de forma distinta al resto del elemento durante el período que medie hasta la gran reparación. Cuando se realice la gran reparación, su coste se reconocerá en el valor contable del bien como una sustitución, siempre que se cumplan las condiciones para su reconocimiento. Cuando no se puedan valorar de forma fiable, su precio de adquisición estará constituido por los gastos de acondicionamiento, en función de sus características originales, y no se tomarán como parte del Patrimonio Histórico las instalaciones o elementos distintos de los que consustancialmente formen parte de los mismos o de su exorno aunque tengan carácter de permanentes. e) Permutas En las permutas de carácter comercial, se valora el inmovilizado material recibido por el valor razonable del activo entregado más las contrapartidas monetarias que se han entregado a cambio salvo que se tenga una evidencia más clara del valor razonable del activo recibido y con el límite de este último. Se ha considerado una permuta de carácter comercial cuando: - El riesgo, calendario e importe de los flujos de efectivo del inmovilizado recibido difiere de la configuración de los flujos de efectivo del activo entregado; o - El valor actual de los flujos de efectivo después de impuestos de las actividades de la Sociedad afectadas por la permuta, se ve modificado como consecuencia de la permuta. Cuando la permuta no tenga carácter comercial o cuando no pueda obtenerse una estimación fiable del valor razonable de los elementos que intervienen en la operación, el inmovilizado material recibido se valora por el valor contable del bien entregado más, en su caso, las contrapartidas monetarias que se hubieran entregado a cambio, con el límite, cuando esté disponible, del valor razonable del inmovilizado recibido si éste fuera menor. f) Créditos y débitos por la actividad propia Las cuotas, donativos y otras ayudas similares, procedentes de patrocinadores, afiliados y otros deudores, con vencimiento a corto plazo, originarán un derecho de cobro que se contabilizará por su valor nominal. Si el vencimiento supera el citado plazo, se reconocerá por su valor actual. La diferencia entre el valor actual y el nominal del crédito se registrará como un ingreso financiero en la cuenta de resultados de acuerdo con el criterio de coste amortizado. Los préstamos concedidos en el ejercicio de la actividad propia a tipo de interés cero o por debajo del interés de mercado se contabilizarán por su valor razonable. La diferencia entre el valor razonable y el importe entregado se reconocerá, en el momento inicial, como un gasto en la cuenta de resultados de acuerdo con su naturaleza. Después de su reconocimiento inicial, la reversión del descuento practicado se contabilizará como un ingreso financiero en la cuenta de resultados. Al menos al cierre del ejercicio, deberán efectuarse las correcciones valorativas necesarias siempre que exista evidencia objetiva de que se ha producido un deterioro de valor en estos activos. Las ayudas y otras asignaciones concedidas por la entidad a sus beneficiarios, con vencimiento a corto plazo, originarán el reconocimiento de un pasivo por su valor nominal. Si el vencimiento supera el citado plazo, se reconocerán por su valor actual. La diferencia entre el valor actual y el nominal del débito se contabilizará como un gasto financiero en la cuenta de resultados de acuerdo con el criterio del coste amortizado. Si la concesión de la ayuda es plurianual, el pasivo se registrará por el valor actual del importe comprometido en firme de forma irrevocable e incondicional. Se aplicará este mismo criterio a aquellos casos en los que la prolongación de la ayuda no esté sometida a evaluaciones periódicas, sino al mero cumplimiento de trámites formales o administrativos. ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 13
14 g) Instrumentos financieros Se registra en el capítulo de instrumentos financieros, aquellos contratos que dan lugar a un activo financiero en una empresa y, simultáneamente, a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra empresa. Se consideran, por tanto instrumentos financieros, los siguientes: Activos financieros: - Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. - Créditos por operaciones comerciales: clientes y deudores varios. - Créditos a terceros: tales como los préstamos y créditos financieros concedidos, incluidos los surgidos de la venta de activos no corrientes. - Valores representativos de deuda de otras empresas adquiridos: tales como las obligaciones, bonos y pagarés. - Instrumentos de patrimonio de otras empresas adquiridos: acciones, participaciones en instituciones de inversión colectiva y otros instrumentos de patrimonio. - Derivados con valoración favorable para la empresa: entre ellos, futuros, opciones, permutas financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo. - Otros activos financieros: tales como depósitos en entidades de crédito, anticipos y créditos al personal, fianzas y depósitos constituidos, dividendos a cobrar y desembolsos exigidos sobre instrumentos de patrimonio propio. Pasivos financieros: - Débitos por operaciones comerciales: proveedores y acreedores varios. - Deudas con entidades de crédito. - Obligaciones y otros valores negociables emitidos: tales como bonos y pagarés. - Derivados con valoración desfavorable para la empresa: entre ellos, futuros, opciones, permutas financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo. - Deudas con características especiales. - Otros pasivos financieros: deudas con terceros, tales como los préstamos y créditos financieros recibidos de personas o empresas que no sean entidades de crédito incluidos los surgidos en la compra de activos no corrientes, fianzas y depósitos recibidos y desembolsos exigidos por terceros sobre participaciones. Instrumentos de patrimonio propio: - Todos los instrumentos financieros que se incluyen dentro de los fondos propios, tal como las acciones ordinarias emitidas. 1) Inversiones financieras -Activos Financieros a coste amortizado: se registran en esta partida los créditos por operaciones comerciales (clientes y deudores varios) así como otros activos financieros que no siendo instrumentos de patrimonio ni derivados, no tienen un origen comercial y cuyos cobros son de cuantía determinada o determinable. Se valoran inicialmente al precio de la transacción más los costes de transacción. Posteriormente se registran a su coste amortizado, correspondiendo al efectivo entregado, menos las devoluciones del principal efectuadas, más los intereses devengados no cobrados en el caso de los préstamos, y al valor actual de la contraprestación realizada en el caso de las cuentas por cobrar. Se registra las correspondientes provisiones por la diferencia existente entre el importe a recuperar de las cuentas por cobrar y el valor en libros por el que se encuentran registradas. ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 14
15 -Activos financieros mantenidos para negociar: se registra en esta partida aquellos activos financieros que se origine con el propósito de venderlos a corto plazo. Se registran a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias. También se clasifican en esta categoría los activos y pasivos financieros con derivados implícitos, que son tratados como instrumentos financieros híbridos, bien porque han sido designados como tales por la entidad o debido a que no se puede valorar el componente del derivado con fiabilidad en la fecha adquisición o en una fecha posterior. -Activos financieros a coste: se registran en esta partida las inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas así como los demás instrumentos de patrimonio que no se clasifiquen en la cartera de negociación. Se valoran a coste, es decir, inicialmente al valor razonable más los costes de transacción y, posteriormente, se reconocerán las oportunas correcciones valorativas. Al menos al cierre del ejercicio, la entidad procede a evaluar si ha existido deterioro de valor de las inversiones. Las correcciones valorativas por deterioro y en su caso la reversión, se llevan como gasto o ingreso, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y ganancias. La corrección por deterioro se aplicará siempre que exista evidencia objetiva de que el valor en libros de una inversión no será recuperable. Se entiende por valor recuperable, el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión, calculados bien mediante la estimación de los que se espera recibir como consecuencia del reparto de dividendos realizados por la empresa participada y de la enajenación o baja en cuentas de la inversión misma, bien mediante la estimación de su participación en los flujos de efectivo que se espera que sean generados por la empresa participada. Salvo mejor evidencia del importe recuperable, se tomará en consideración el patrimonio neto de la Entidad participada corregido por las plusvalías tácitas existentes en la fecha de la valoración. 2) Efectivo y otros medios líquidos equivalentes Bajo este epígrafe del balance de situación adjunto se registra el efectivo en caja y bancos, depósitos a la vista y otras inversiones a corto plazo de alta liquidez que son rápidamente realizables en caja y que no tienen riesgo de cambios en su valor. 3) Pasivos financieros Los préstamos, obligaciones y similares se registran inicialmente por el importe recibido, neto de costes incurridos en la transacción. Los gastos financieros, incluidas las primas pagaderas en la liquidación o el reembolso y los costes de transacción, se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias según el criterio del devengo utilizando el método del interés efectivo. El importe devengado y no liquidado se añade al importe en libros del instrumento en la medida en que no se liquidan en el período en que se producen. Las cuentas a pagar se registran inicialmente a su coste de mercado y posteriormente son valoradas al coste amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectivo. h) Existencias Se valoran al precio de adquisición o coste de producción. El precio de adquisición es el importe facturado por el proveedor, deducidos los descuentos y los intereses incorporados al nominal de los débitos más los gastos adicionales para que las existencias se encuentren ubicados para su venta: transportes, aranceles, seguros y otros atribuibles a la adquisición. En cuanto al coste de producción, las existencias se valoran añadiendo al coste de adquisición de las materias primas y otras materias consumibles, los costes directamente imputables al producto y la parte que razonablemente corresponde los costes indirectamente imputables a los productos. En cuanto a las existencias que necesitan un periodo superior al año para ser vendidas, se incorporan los gastos financieros en los términos previstos en la norma sobre inmovilizado material. Los anticipos a proveedores a cuenta de suministros futuros de existencias se valoran por su coste. ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 15
16 Cuando el valor neto realizable de las existencias es inferior a su precio de adquisición o a su coste de producción, se efectúan las oportunas correcciones valorativas reconociéndolas como un gasto en la cuenta de pérdidas y ganancias. Si dejan de existir las circunstancias que causaron la corrección del valor de las existencias, el importe de la corrección es objeto de reversión reconociéndolo como un ingreso en la cuenta de pérdidas y ganancias. i) Transacciones en moneda extranjera Las transacciones cuyo importe se denomina o cuya liquidación se exige en una moneda distinta del euro, se registran en la moneda funcional de la Sociedad (euros) a los tipos de cambio vigentes en el momento de la transacción. Durante el ejercicio, las diferencias que se producen entre el tipo de cambio contabilizado y el que se encuentra en vigor a la fecha de cobro o de pago se registran como resultados financieros en la cuenta de resultados. Asimismo, al 31 de diciembre de cada año, se realiza al tipo de cambio de cierre la conversión de los saldos a cobrar o pagar con origen en moneda extranjera. Las diferencias de valoración producidas se registran como resultados financieros en la cuenta de resultados. j) Impuesto sobre beneficios El gasto por impuesto sobre beneficios se determina mediante la suma del gasto por impuesto corriente y el impuesto diferido. El gasto por impuesto corriente de determina aplicando el tipo de gravamen vigente a la ganancia fiscal, y minorando el resultado así obtenido en el importe de las bonificaciones y deducciones generales y aplicadas en el ejercicio. Los activos y pasivos por impuestos diferidos, proceden de las diferencias temporarias definidas como los importes que se prevén pagaderos o recuperables en el futuro y que derivan de la diferencia entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base fiscal. Dichos importes se registran aplicando a la diferencia temporaria el tipo de gravamen al que se espera recuperarlos o liquidarlos. Los activos por impuestos diferidos surgen, igualmente, como consecuencia de las bases imponibles negativas pendientes de compensar y de los créditos por deducciones fiscales generadas y no aplicadas. Se reconoce el correspondiente pasivo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles, salvo que la diferencia temporaria se derive del reconocimiento inicial de un fondo de comercio o del reconocimiento inicial (salvo en una combinación de negocios) de otros activos y pasivos en una operación que en el momento de su realización, no afecte ni al resultado fiscal ni contable. Por su parte, los activos por impuestos diferidos, identificados con diferencias temporarias deducibles, solo se reconocen en el caso de que se considere probable que la Sociedad va a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que poder hacerlos efectivos y no procedan del reconocimiento inicial (salvo en una combinación de negocios) de otros activos y pasivos en una operación que no afecta ni al resultado fiscal ni al resultado contable. El resto de activos por impuestos diferidos (bases imponibles negativas y deducciones pendientes de compensar) solamente se reconocen en el caso de que se considere probable que la Sociedad vaya a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que poder hacerlos efectivos. Con ocasión de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectuándose las oportunas correcciones a los mismos, de acuerdo con los resultados de los análisis realizados. El gasto o el ingreso por impuesto diferido se corresponde con el reconocimiento y la cancelación de los pasivos y activos por impuesto diferido, así como, en su caso, por el reconocimiento e imputación a la cuenta de pérdidas y ganancias del ingreso directamente imputado al patrimonio neto que pueda resultar de la contabilización de aquellas deducciones y otras ventajas fiscales que tengan la naturaleza económica de subvención. ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 16
17 k) Ingresos y gastos Los ingresos y gastos se imputan en función del criterio del devengo con independencia del momento en que se produce la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. No obstante, la entidad únicamente contabiliza los beneficios realizados a la fecha de cierre del ejercicio, en tanto que los riesgos y las pérdidas previsibles, aun siendo eventuales, se contabilizan tan pronto son conocidos. Los ingresos por la venta de bienes o servicios se reconocen por el valor razonable de la contrapartida recibida o a recibir derivada de los mismos. Los descuentos por pronto pago, por volumen u otro tipo de descuentos, así como los intereses incorporados al nominal de los créditos, se registran como una minoración de los mismos. No obstante la entidad incluye los intereses incorporados a los créditos comerciales con vencimiento no superior a un año que no tienen un tipo de interés contractual, cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no es significativo. Los descuentos concedidos a clientes se reconocen en el momento en que es probable que se van a cumplir las condiciones que determinan su concesión como una reducción de los ingresos por ventas. Los anticipos a cuenta de ventas futuras figuran valorados por el valor recibido. l) Provisiones y contingencias Las obligaciones existentes a la fecha del balance de situación surgidas como consecuencia de sucesos pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales para la entidad cuyo importe y momento de cancelación son indeterminados se registran en el balance de situación como provisiones por el valor actual del importe más probable que se estima que la entidad tendrá que desembolsar para cancelar la obligación. La compensación a recibir de un tercero en el momento de liquidar la obligación, no supone una minoración del importe de la deuda, sin perjuicio del reconocimiento en el activo de la entidad del correspondiente derecho de cobro, siempre que no existan dudas de que dicho reembolso será percibido, registrándose dicho activo por un importe no superior de la obligación registrada contablemente. m) Subvenciones, donaciones y legados Las subvenciones de capital no reintegrables se valoran por el importe concedido, reconociéndose inicialmente como ingresos directamente imputados al patrimonio neto y se imputan a resultados en proporción a la depreciación experimentada durante el período por los activos financiados por dichas subvenciones, salvo que se trate de activos no depreciables en cuyo caso se imputarán al resultado del ejercicio en que se produzca la enajenación o baja en inventario de los mismos. Mientras tienen el carácter de subvenciones reintegrables se contabilizan como deudas a largo plazo transformables en subvenciones. Cuando las subvenciones se concedan para financiar gastos específicos se imputarán como ingresos en el ejercicio en que se devenguen los gastos que están financiando. n) Negocios conjuntos Se reconoce en su balance y en su cuenta de pérdidas y ganancias la parte proporcional que le corresponde, en función del porcentaje de participación, de los activos, pasivos, gastos e ingresos incurridos por el negocio conjunto. La entidad no tiene ninguna partida que reseñar en este apartado. ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 17
18 ñ) Criterios empleados en transacciones entre partes vinculadas En el supuesto de existir, las operaciones entre entidades del mismo grupo, con independencia del grado de vinculación, se contabilizan de acuerdo con las normas generales. Los elementos objeto de las transacciones que se realicen se contabilizarán en el momento inicial por su valor razonable. La valoración posterior se realiza de acuerdo con lo previsto en las normas particulares para las cuentas que corresponda. NOTA 5: INMOVILIZADO MATERIAL E INTANGIBLE, EXCLUIDOS LOS BIENES DEL PATRIMONIO HISTÓRICO El desglose de este grupo, y su movimiento durante el ejercicio es el siguiente: Estado de movimientos del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias del ejercicio actual Inmovilizado intangible Inmovilizado material Inversiones inmobiliarias A) SALDO INICIAL BRUTO, EJERCICIO , ,55 (+) Entradas ,83 (-) Salidas ,20 B) SALDO FINAL BRUTO, EJERCICIO , ,18 C) AMORTIZACIÓN ACUMULADA, SALDO INICIAL EJERCICIO , ,80 (+) Dotación a la amortización del ejercicio , ,41 (+) Aumentos por adquisiciones o traspasos 9206 (-) Disminuciones por salidas, bajas o traspasos ,20 D) AMORTIZACIÓN ACUMULADA, SALDO FINAL EJERCICIO , ,01 E) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO, SALDO INICIAL EJERCICIO 9209 (+) Correcciones valorativas por deterioro reconocidas en el período 9210 (-) Reversión de correcciones valorativas por deterioro 9211 (-) Disminuciones por salidas, bajas o traspasos 9212 F) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO, SALDO FINAL EJERCICIO 9213 Estado de movimientos del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias del ejercicio anterior Inmovilizado intangible Inmovilizado material Inversiones inmobiliarias A) SALDO INICIAL BRUTO, EJERCICIO , ,61 (+) Entradas ,94 (-) Salidas 9202 B) SALDO FINAL BRUTO, EJERCICIO , ,55 C) AMORTIZACIÓN ACUMULADA, SALDO INICIAL EJERCICIO , ,26 (+) Dotación a la amortización del ejercicio , ,54 (+) Aumentos por adquisiciones o traspasos 9206 (-) Disminuciones por salidas, bajas o traspasos 9207 D) AMORTIZACIÓN ACUMULADA, SALDO FINAL EJERCICIO , ,80 E) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO, SALDO INICIAL EJERCICIO (+) Correcciones valorativas por deterioro reconocidas en el período 9210 (-) Reversión de correcciones valorativas por deterioro 9211 (-) Disminuciones por salidas, bajas o traspasos 9212 F) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO, SALDO FINAL EJERCICIO No existe ningún inmovilizado intangible con vida útil indefinida No se recogen en el balance de la sociedad arrendamientos financieros ni inversiones inmobiliarias, sin que haya existido durante el ejercicio ninguna operación relacionada con este tipo de bienes. ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 18
19 NOTA 6: BIENES DEL PATRIMONIO HISTORICO A la Asociación no contaba con bienes del Patrimonio Histórico entre su activo, sin que durante el ejercicio se hubiesen registrado en dicho epígrafe altas, bajas o variaciones a lo largo del año. NOTA 7: USUARIOS Y OTROS DEUDORES DE LA ACTIVIDAD PROPIA A , los deudores que se recogen en el activo del balance, que corresponden a derechos de cobro generados por la actividad de la Asociación, son los siguientes: SALDO INICIAL AUMENTOS DISMINUCIONES SALDO FINAL Usuarios , , , ,98 Patrocinadores , , , ,52 Otros Deudores 6.343, , , ,76 NOTA 8: BENEFICIARIOS Y ACREEDORES A , los acreedores que se recogen en el pasivo del balance, que corresponden a deudas contraidas en el cumplimiento de los fines propios de la Asociación, son los siguientes: SALDO INICIAL AUMENTOS DISMINUCIONES SALDO FINAL Beneficiarios 0,00 610,60 650,60 40,00 Otros acreedores , , , ,27 NOTA 9: ACTIVOS FINANCIEROS A continuación se indica el valor en libros de cada una de las categorías de activos financieros señalados en la norma de registro y valoración novena, de acuerdo con la siguiente estructura: 1) Activos financieros, salvo inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas. La información de los instrumentos financieros del activo del balance de la Sociedad a LARGO PLAZO, clasificados por categorías es: E J E R C I C I O : Instrumentos de patrimonio Valores representativos de deuda Créditos, derivados y otros T O T A L Activos financieros mantenidos para negociar 9306 Activos financieros a coste amortizado ,00 390,00 Activos financieros a coste , ,00 T O T A L ,00 390, ,00 E J E R C I C I O : 2012 Instrumentos de patrimonio Valores representativos de deuda Créditos, derivados y otros T O T A L Activos financieros mantenidos para negociar 9306 Activos financieros a coste amortizado ,00 390,00 Activos financieros a coste , ,00 T O T A L ,00 390, ,00 ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 19
20 La información de los instrumentos financieros del activo del balance de la Sociedad a CORTO PLAZO, clasificados por categorías es: E J E R C I C I O : Instrumentos de patrimonio Valores representativos de deuda Créditos, derivados y otros T O T A L Activos financieros mantenidos para negociar 9316 Activos financieros a coste amortizado , ,13 Activos financieros a coste 9318 T O T A L , ,13 E J E R C I C I O : 2012 Instrumentos de patrimonio Valores representativos de deuda Créditos, derivados y otros T O T A L Activos financieros mantenidos para negociar 9316 Activos financieros a coste amortizado , ,97 Activos financieros a coste 9318 T O T A L , ,97 La sociedad no ha realizado reclasificaciones o traspasos entre las diferentes categorías de activos financieros. No se han efectuado correcciones de valor en ninguno de los activos financieros que posee la sociedad. La sociedad no posee a fecha de cierre del ejercicio activos financieros reconocidos por su valor razonable. 2) Empresas del grupo, multigrupo o asociadas en el ejercicio La información sobre empresas del grupo, multigrupo o asociadas en el ejercicio se detalla en los siguientes cuadros: % CAPITAL % DERECHOS VOTO N.I.F. DENOMINACIÓN DOMICILIO F. JURÍDICA C.N.A.E. DIRECTO INDIRECTO DIRECTO INDIRECTO B BATA SERV. MEDIOAMBIENTALES EIL, SLU CALLE MOREIRA- A LAXE Nº 16 VILLAGARCIA DE AROSA S.L.U ,00% 100,00% C O T I Z A C I Ó N N.I.F. CAPITAL RESERVAS OTRAS PART. PATRIMONIO NETO RDO. EJERCICIO RDO. EXPLOTACIÓN VALOR EN LIBROS DE LA PARTICIP. DIVIDENDOS RECIBIDOS EJERCICIO 2011 B , ,07 0, , , ,00 0,00 MEDIA ÚLTIMO TRIM. AL CIERRE DEL EJERCICIO No hay registradas correcciones valorativas en las participaciones. NOTA 10: PASIVOS FINANCIEROS Los instrumentos financieros del pasivo del balance de la sociedad a largo plazo, clasificados por categorías son: Pasivos financieros a LARGO PLAZO del ejercicio Deudas con entidades de crédito Obligaciones y otros valores negociables Derivados y otros T O T A L Pasivos financieros a coste amortizado , , ,97 Pasivos financieros mantenidos para negociar 9405 T O T A L , , ,97 ASOCIACIACIÓN B.A.T.A. 20
Memoria de Entidades Sin Fines Lucrativos para PYMES
Febrero 2016 Contenido Mínimo de la Memoria de Entidades Sin Fines Lucrativos para PYMES Ayuda técnica del documento Este Documento, además de incluir la información mínima a cumplimentar de la memoria

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 artículo 5
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