Source: http://noticias.juridicas.com/base_datos/CCAA/na-o93-2010-eha.html
Timestamp: 2019-11-14 00:52:29+00:00

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Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el Modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Vigencia desde 01 de Julio de 2010. Esta revisión vigente desde 14 de Enero de 2014
Artículo 3 Condiciones generales para la presentación telemática por Internet del modelo 349
Artículo 4 Procedimiento para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 349
Artículo 5 Identificación de los soportes directamente legibles por ordenador y forma de presentación de los mismos
Artículo 6 Plazo de presentación del modelo 349
Disposición adicional única Umbral para la presentación de la Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido durante 2010 y 2011
ANEXO II . Diseños físicos y lógicos a los que deben ajustarse los archivos que se generen para la presentación telemática y los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 349
B) Diseños lógicos modelo 349.
--> Orden Foral Economía, Hacienda, Industria y Empleo 428/2013 de 30 Dic. CF Navarra (modifica Orden Foral 8/2009 de 23 Ene. que aprueba el modelo 340 Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro del IVA y Orden Foral 93/2010)
Composición del NIF comunitario correspondiente a Croacia de la letra B) del anexo II introducida, siendo aplicable a las operaciones realizadas a partir de 1 de enero de 2014, por el número uno del artículo 2 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 428/2013, 30 diciembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se modifica la Orden Foral 8/2009, de 23 de enero, por la que se aprueba el modelo 340 de Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido, y la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 13 enero 2014). Efectos/ aplicación: 1/1/2014 Composición del NIF comunitario correspondiente a Irlanda de la letra B) del anexo II redactada, siendo aplicable a las operaciones realizadas a partir de 1 de enero de 2014, por el número uno del artículo 2 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 428/2013, 30 diciembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se modifica la Orden Foral 8/2009, de 23 de enero, por la que se aprueba el modelo 340 de Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido, y la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 13 enero 2014). Efectos/ aplicación: 1/1/2014 Composición del NIF comunitario correspondiente a Croacia de la letra B) del anexo II introducida, siendo aplicable a las operaciones realizadas a partir de 1 de enero de 2014, por el número dos del artículo 2 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 428/2013, 30 diciembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se modifica la Orden Foral 8/2009, de 23 de enero, por la que se aprueba el modelo 340 de Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido, y la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 13 enero 2014). Efectos/ aplicación: 1/1/2014 Composición del NIF comunitario correspondiente a Irlanda de la letra B) del anexo II redactada, siendo aplicable a las operaciones realizadas a partir de 1 de enero de 2014, por el número dos del artículo 2 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 428/2013, 30 diciembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se modifica la Orden Foral 8/2009, de 23 de enero, por la que se aprueba el modelo 340 de Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido, y la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 13 enero 2014). Efectos/ aplicación: 1/1/2014
Orden Foral Economía y Hacienda 146/2011 de 8 Sep. CF Navarra (modificación de la Orden Foral 93/2010 de 18 Jun., por la que se aprueba el modelo 349 de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias)
Claves de operación "M" y "H" (posición 133) del registro de tipo 2 «Registro de operador intracomunitario» introducidas por el apartado uno del artículo único de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 146/2011, 8 septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 30 septiembre). Asimismo la clave de operación "E" ha sido modificada por el apartado dos de la citada norma. Téngase en cuenta que la presente modificación afecta a las declaraciones correspondientes a períodos iniciados a partir del 1 de julio de 2011. Efectos/ aplicación: 1/7/2011 Claves de operación "M" y "H" (posición 133) del registro de tipo 2 «Registro de rectificaciones» introducidas por el apartado tres del artículo único de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 146/2011, 8 septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 30 septiembre). Asimismo la clave de operación "E" ha sido modificada por el número cuatro de la citada norma. Téngase en cuenta que la presente modificación afecta a las declaraciones correspondientes a períodos iniciados a partir del 1 de julio de 2011. Efectos/ aplicación: 1/7/2011 Referencias en el texto realizadas a las claves de operación de la posición 133 del registro de tipo 2 rectificadas por el apartado cinco del artículo único de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 146/2011, 8 septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 30 septiembre). Referencias en el texto realizadas a las claves de operación de la posición 133 del registro de tipo 2 rectificadas por el apartado cinco del artículo único de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 146/2011, 8 septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 30 septiembre). Referencias en el texto realizadas a las claves de operación de la posición 133 del registro de tipo 2 rectificadas por el apartado cinco del artículo único de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 146/2011, 8 septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 30 septiembre). Referencias en el texto realizadas a las claves de operación de la posición 133 del registro de tipo 2 rectificadas por el apartado cinco del artículo único de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 146/2011, 8 septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 30 septiembre). Téngase en cuenta que, de conformidad con lo dispuesto en el apartado cinco del artículo único de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 146/2011, 8 septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 30 septiembre), las referencias realizadas a las claves de operación "E", "A", "T", "S" ó "I" en el texto de los diseños físicos y lógicos del tipo de registro 1 «Registro del declarante», del tipo de registro 2 «Registro de operador intracomunitario», así como del tipo de registro 2 «Registro de rectificaciones» se entenderán realizadas a las claves de operación "E", "M", "H", "A", "T", "S" ó "I".
Téngase en cuenta que, de conformidad con lo dispuesto en el apartado cinco del artículo único de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 146/2011, 8 septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 30 septiembre), las referencias realizadas a las claves de operación "E", "A", "T", "S" ó "I" en el texto de los diseños físicos y lógicos del tipo de registro 1 «Registro del declarante», del tipo de registro 2 «Registro de operador intracomunitario», así como del tipo de registro 2 «Registro de rectificaciones» se entenderán realizadas a las claves de operación "E", "M", "H", "A", "T", "S" ó "I".
1. Se aprueba el modelo 349 de «Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias».
2. La presentación del modelo 349 deberá realizarse por vía telemática a través de Internet, con arreglo a las condiciones generales y al procedimiento establecidos, respectivamente, en los artículos 3 y 4 de esta Orden Foral. No obstante, no podrá utilizarse la forma de presentación por vía telemática a través de Internet cuando las declaraciones contengan 12.000 registros o más, de conformidad con lo dispuesto en la Orden Foral 132/2009, de 3 de julio, en cuyo caso deberán presentarse en soporte directamente legible por ordenador, según los diseños de registros establecidos en el anexo II de esta Orden Foral.
Estarán obligados a presentar la Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, de conformidad con lo dispuesto en el Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra, los empresarios y profesionales que realicen cualquiera de las siguientes operaciones:
1. Las entregas de bienes destinados a otro Estado miembro que se encuentren exentas en virtud de lo dispuesto en los números 1, 2 y 3 del artículo 22 de la Ley Foral 19/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Quedarán excluidas de las entregas de bienes a que se refiere este apartado las siguientes:
a) Las que tengan por objeto medios de transporte nuevos realizadas a título ocasional por las personas comprendidas en la letra e) del número 1 del artículo 5.º de la Ley Foral 19/1992.
2. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas al Impuesto realizadas por personas o entidades identificadas a efectos del mismo en el territorio de aplicación del Impuesto.
Se incluirán entre estas operaciones las transferencias de bienes desde otro Estado miembro a que se refiere el apartado 2.º del artículo 16 de la Ley Foral 19/1992 y, en particular, las adquisiciones intracomunitarias de bienes que hayan sido previamente importados en otro Estado miembro donde dicha importación haya estado exenta del Impuesto en condiciones análogas a las establecidas por el apartado 12 del artículo 27 de la Ley reguladora del Impuesto en régimen común.
3. Las prestaciones intracomunitarias de servicios, en las condiciones previstas en el artículo 68 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.
4. Las adquisiciones intracomunitarias de servicios, en las condiciones previstas en el artículo 68 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.
5. Las entregas subsiguientes a las adquisiciones intracomunitarias de bienes a que se refiere el número 3 del artículo 23 de la Ley Foral 19/1992 del Impuesto, realizadas en otro Estado miembro utilizando un número de identificación a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido asignado por la Administración tributaria española.
1. La presentación telemática de las declaraciones correspondientes al modelo 349 estará sujeta a las siguientes condiciones:
d) El declarante o, en su caso, el presentador autorizado deberá utilizar previamente un programa de ayuda para obtener el fichero con la declaración a transmitir, salvo que opte por la utilización del formulario habilitado para la presentación telemática. El programa de ayuda podrá ser el desarrollado por la Hacienda Tributaria de Navarra para las declaraciones correspondientes al modelo 349, u otro que obtenga un fichero con el mismo formato.
c) Una vez validada la declaración, se permitirá enviarla por Internet. En el envío se puede incluir más de una declaración, siempre que pertenezcan al mismo modelo, periodo y año.
a) Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de la hoja-resumen del modelo 349, debidamente firmados, indicando en los espacios correspondientes la identidad del firmante, así como los restantes datos que en la citada hoja-resumen se solicitan.
1.º Ejercicio y período.
2.º Modelo de presentación: 349.
En el supuesto de que el archivo conste de más de un soporte directamente legible por ordenador, todos llevarán su etiqueta numerada secuencialmente: 1/n, 2/n, etcétera, siendo «n» el número total de soportes, pero en la etiqueta del segundo y sucesivos volúmenes sólo será necesario consignar los datos indicados en los ordinales 1.º, 2.º,3.º y 4.º anteriores.
a) Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de la hoja-resumen correspondiente al presentador, modelo 349, cada uno de los cuales deberá estar debidamente firmado y en los que se habrá hecho constar los datos de identificación de la persona o entidad que actúe como presentadora, los relativos al número total de declarantes y al número total de declarados relacionados, así como el ejercicio, período y la casilla indicativa del tipo de presentación en los espacios correspondientes.
b) Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de las hojas-resumen del modelo 349 correspondientes a todos y cada uno de los obligados tributarios declarantes debidamente firmados y cumplimentados.
9.º Número total de personas y entidades relacionadas.
En caso de que la presentación conste de más de un soporte directamente legible por ordenador, todos llevarán adherida su etiqueta numerada secuencialmente: 1/n, 2/n, etc., siendo «n» el número total de soportes. En la etiqueta del segundo y sucesivos volúmenes sólo será necesario consignar los datos indicados en los ordinales 1.º, 2.º, 3.º y 4.º anteriores.
1. Con carácter general, la declaración recapitulativa comprenderá las operaciones realizadas en cada mes natural, y se presentará durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período mensual, salvo las declaraciones que correspondan a los meses de junio, julio y diciembre, que podrán presentarse hasta los días 5 de agosto, 20 de septiembre y 31 de enero, respectivamente.
2. Cuando ni durante el trimestre de referencia ni en cada uno de los cuatro trimestres naturales anteriores el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa sea superior a 50.000 euros, excluido el Impuesto sobre el Valor Añadido, la declaración recapitulativa deberá presentarse durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período trimestral, salvo las declaraciones del segundo y cuarto trimestres del año, que podrán presentarse hasta los días 5 de agosto y 31 de enero, respectivamente.
3. No obstante, el Departamento de Economía y Hacienda podrá autorizar que la declaración recapitulativa se refiera al año natural, a presentar durante el mes de enero siguiente a dicho año, respecto de aquellos empresarios y profesionales en los que concurran las dos circunstancias siguientes:
b) Que el importe total de las entregas de bienes, que no sean medios de transporte nuevos, exentas del impuesto de acuerdo con lo dispuesto en los números 1 y 3 del artículo 22 de la Ley Foral del Impuesto realizadas durante el año natural anterior, no sea superior a 15.000 euros.
El umbral a que se refiere el artículo 6.2 de la presente Orden Foral, será de 100.000 euros para las declaraciones recapitulativas correspondientes a los años 2010 y 2011.
1. Queda derogada la Orden Foral 68/2002, de 28 de febrero, por la que se aprueba el modelo 349 de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, así como los diseños físicos y lógicos para la sustitución de sus hojas interiores por soportes directamente legibles por ordenador.
2. Quedan derogadas las disposiciones de igual o inferior rango, en aquello que se oponga a lo dispuesto en esta Orden Foral.
La presente Orden Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial de Navarra, y será aplicable a las operaciones realizadas a partir del 1 de enero de 2010.
Diseños físicos y lógicos a los que deben ajustarse los archivos que se generen para la presentación telemática y los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 349
Si el fichero ocupa más de un CD-R, deberá particionarse en tantos ficheros como sea necesario. Cada uno de los ficheros parciales tendrá la denominación CExxxx.NNN (NNN=001,002, ...), siendo xxxx las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaración y NNN el número consecutivo del fichero comenzando por el 001.
Tipo 2: Registro de operador intracomunitario y Registro de rectificaciones. Diseño de tipo de registro 2 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden Foral.
En los supuestos de presentación colectiva (más de un declarante en el mismo archivo) se presentará como primer registro del soporte un registro tipo cero (Registro del presentador), con arreglo al diseño del tipo de registro cero que se incluye a continuación en este mismo apartado B) del anexo II de la presente Orden Foral, el cual contendrá los datos de la persona o entidad responsable de la presentación y existirá en todo caso, aunque dicha persona o entidad figure también en el soporte como declarante. A continuación seguirán los datos del primer declarante (registro de tipo 1), seguidos de sus operadores intracomunitarios y rectificaciones (registro de tipo 2), a continuación los datos del siguiente declarante y así sucesivamente.
Numérico de una posición.
Numérico de 3 posiciones.
Constante '349'.
Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007 de 27 de julio, y en el Decreto Foral 8/2010, de 22 de febrero, por el que se regula el Número de Identificación Fiscal y determinados censos relacionados con él.
Alfanumérico de 52 posiciones.
Alfabético de 20 posiciones.
Ha de ser alfabético y, en consecuencia, la que tenga números en su nombre se consignará con letras (ejemplo: 2 de mayo, será dos de mayo). En caso de ser una carretera se finalizará con la abreviatura Km
80-84 NÚMERO.
Numérico de 5 posiciones.
Número de la casa o punto kilométrico (sin decimales).
91-95 CÓDIGO POSTAL.
El que corresponda al domicilio del presentador.
96-107 MUNICIPIO.
Alfanumérico de 12 posiciones.
Si el nombre excede de 12 posiciones se consignarán los doce primeros sin artículos ni preposiciones.
108-109 CÓDIGO DE PROVINCIA Numérico de 2 posiciones.
110-114 Numérico TOTAL DE DECLARANTES.
Se indicará el número total de declarantes incluidos en el soporte colectivo. (Número de registros de tipo 1 grabados).
115-123 Numérico TOTAL DE PERSONAS O ENTIDADES RELACIONADAS.
Se indicará el número total de operadores intracomunitarios y rectificaciones relacionados en el soporte colectivo (número de registros de tipo 2 grabados) ya sean registro de operador intracomunitario o registro de rectificaciones. Dicho número habrá de coincidir con la suma de las cantidades reflejadas en las posiciones 138-146 y 162-170 de los registros de tipo 1 incluidos en el soporte.
'C': Si la información se presenta en soporte.
Alfanumérico de 49 posiciones.
Datos de la persona con quien relacionarse. Este campo se subdivide en:
125-133 TELÉFONO.
134-173 APELLIDOS Y NOMBRE.
Alfabético de 40 posiciones.
Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante (persona física) en el registro de tipo 1.
174-175 Alfanumérico PERIODO Alfanumérico de 2 posiciones.
Se hará constar el período al que corresponda la presentación colectiva. Dicho período será el mismo que el consignado en el campo «PERIODO» (posición 136-137 del registro de tipo 1) de todas y cada una de las declaraciones que contenga la presentación colectiva. Por lo tanto, en una presentación colectiva únicamente se podrán incluir declaraciones que tengan el mismo contenido en el campo «PERIODO» (posición 136-137 del registro de tipo 1).
«01» Enero
«02» Febrero
«03» Marzo
«04» Abril
«05» Mayo
«06» Junio
«07» Julio
«08» Agosto
«09» Septiembre
«10» Octubre
«11» Noviembre
«12» Diciembre
«1T» Primer trimestre
«2T» Segundo trimestre
«3T» Tercer trimestre
«4T» Cuarto trimestre
«0A» (cero A) Periodicidad anual
176-487
Alfanumérico de 13 posiciones.
Campo reservado para el sello electrónico que será cumplimentado exclusivamente por los programas oficiales que, en su caso, facilite la Hacienda Tributaria de Navarra. En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
B.-TIPO DE REGISTRO 1: Registro del Declarante
'T' Transmisión telemática.
59-67 TELÉFONO:
68-107 APELLIDOS Y NOMBRE:
El número de justificante que habrá de figurar, será un número secuencial cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 349.
Se consignará una «C» si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir operaciones que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio/período presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidas en la misma.
136-137 Alfanumérico PERIODO Alfanumérico de 2 posiciones.
Se hará constar el período al que corresponda la declaración. En el caso de presentación colectiva dicho período será el mismo que el consignado en el campo «PERIODO» (posición 174-175 del registro de tipo 0).
138-146 Numérico NÚMERO TOTAL DE OPERADORES INTRACOMUNITARIOS.
Deberá consignar el número total de sujetos pasivos a los que se hayan efectuado entregas intracomunitarias exentas, entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares o adquisiciones intracomunitarias sujetas, prestaciones intracomunitarias de servicios o adquisiciones intracomunitarias de servicios declarados en el soporte para este declarante que figuren en el registro de operador intracomunitario (registro de tipo 2).
(Número de registros de operador intracomunitario (registro de tipo 2) con clave de operación, posición 133, igual a "E", "M", "H", "A", "T", "S" ó "I").
147-161 Numérico IMPORTE DE LAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS.
Deberá consignar la suma total de las bases imponibles que correspondan a entregas intracomunitarias exentas, entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares o adquisiciones intracomunitarias sujetas, prestaciones intracomunitarias de servicios o adquisiciones intracomunitarias de servicios, efectuadas por la totalidad de sujetos pasivos mencionados en el apartado anterior.
(Suma de Bases Imponibles, posiciones 134-146 de los registros de operador intracomunitario (registro de tipo 2) y clave de operación, posición 133, igual a "E", "M", "H", "A", "T", "S" ó "I").
147-159 Parte entera del importe de las operaciones intracomunitarias; si no tiene contenido se consignará a ceros.
160-161 Parte decimal del importe de las operaciones intracomunitarias; si no tiene contenido se consignará a ceros.
162-170 Numérico NÚMERO TOTAL DE OPERADORES INTRACOMUNITARIOS CON RECTIFICACIONES.
Deberá consignar el número total de registros de rectificaciones de entregas intracomunitarias exentas, de entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares o de adquisiciones intracomunitarias sujetas, prestaciones intracomunitarias de servicios o adquisiciones intracomunitarias de servicios declarados en el soporte para este declarante que figuren en el registro de rectificaciones (registro de tipo 2).
(Número de registros de rectificaciones (registro de tipo 2) con clave de operación, posición 133, igual a "E", "M", "H", "A", "T", "S" ó "I").
171-185 Numérico IMPORTE DE LAS RECTIFICACIONES.
Deberá consignar la suma total de las bases imponibles rectificadas que correspondan a las entregas intracomunitarias exentas, entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares o a adquisiciones intracomunitarias sujetas, prestaciones intracomunitarias de servicios o adquisiciones intracomunitarias de servicios efectuadas por la totalidad de sujetos pasivos mencionados en el apartado anterior.
(Suma de Bases Imponibles Rectificadas, posiciones 153-165 de los registros de rectificaciones (registro de tipo 2) y clave de operación, posición 133, igual a "E", "M", "H", "A", "T", "S" ó "I").
171-183 Parte entera del importe de las bases imponibles rectificadas; si no tiene contenido se consignará a ceros.
184-185 Parte decimal del importe de las bases imponibles rectificadas; si no tiene contenido se consignará a ceros.
186 Alfabético INDICADOR CAMBIO PERIODO EN LA OBLIGACIÓN DE DECLARAR.
En caso de que el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicio superen los 50.000 euros (en los ejercicios 2010 y 2011 este límite será de 100.000euros) en el segundo mes de cada trimestre (Febrero, Mayo, agosto, noviembre) deberá presentarse una declaración mensual por ese período en la que se incluirán las operaciones correspondientes a ese mes (segundo mes del trimestre) y al anterior (primer mes del trimestre).
X:. Si se corresponde con una declaración mensual con operaciones correspondientes a los dos primeros meses del trimestre Blanco: En cualquier otro caso.
391-399 Alfanumérico NIF DEL REPRESENTANTE LEGAL
400-487
Referencias en el texto realizadas a las claves de operación de la posición 133 del registro de tipo 2 rectificadas por el apartado cinco del artículo único de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 146/2011, 8 septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 30 septiembre).Vigencia: 30 septiembre 2011 Referencias en el texto realizadas a las claves de operación de la posición 133 del registro de tipo 2 rectificadas por el apartado cinco del artículo único de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 146/2011, 8 septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 30 septiembre).Vigencia: 30 septiembre 2011 Referencias en el texto realizadas a las claves de operación de la posición 133 del registro de tipo 2 rectificadas por el apartado cinco del artículo único de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 146/2011, 8 septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 30 septiembre).Vigencia: 30 septiembre 2011 Referencias en el texto realizadas a las claves de operación de la posición 133 del registro de tipo 2 rectificadas por el apartado cinco del artículo único de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 146/2011, 8 septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 30 septiembre).Vigencia: 30 septiembre 2011
C.-TIPO DE REGISTRO 2: Registro de Operador Intracomunitario
Constante '2'.(dos).
76-92 Alfanumérico NIF OPERADOR INTRACOMUNITARIO.
76-77 CÓDIGO DEL PAÍS:
Se compone de las dos primeras letras identificativas del Estado miembro de la U.E.
78-92 NUMERO:
Composición del NIF comunitario de los distintos Estados miembros.
A partir del 1 de mayo de 2004, con la incorporación de nuevos países a la Unión Europea, debe tenerse en cuenta la composición del NIF aplicable en cada uno de dichos países, a efectos de la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, modelo 349.
Gran Bretaña GB 5, 9 ó 12 caracteres alfanuméricos
Holanda NL 12 caracteres alfanuméricos
Suecia SE 12 caracteres numéricos.
93-132 Alfanumérico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO.
133 Alfabético CLAVE DE OPERACIÓN.
Se consignará la que corresponda según la siguiente relación :
E Entregas intracomunitarias exentas, excepto las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares que se consignará "T", y las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta, que se consignarán con las claves "M" o "H" según corresponda"
A Adquisiciones intracomunitarias sujetas.
T Entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares. Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artículo 68.5 del Reglamento del I.V.A.
S Prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante.
I Adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el territorio de aplicación del Impuesto, prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros Estados miembros cuyo destinatario es el declarante.
M Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta, de acuerdo con el artículo 27.12.º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
H Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta, de acuerdo con el artículo 27.12.º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, efectuadas por el representante fiscal según lo previsto en el artículo 86.Tres de la citada Ley."
134-146 Numérico BASE IMPONIBLE.
Se hará constar el importe total de la Base Imponible del conjunto de las entregas intracomunitarias exentas, si se ha consignado clave de operación 'E'; del conjunto de las adquisiciones intracomunitarias sujetas, si se ha consignado clave de operación 'A'; del conjunto de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares, si se ha consignado clave de operación 'T', del conjunto de prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operación 'S', o del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operación 'I' para cada operador intracomunitario. Por lo tanto, si en un mismo período se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario, éstas deberán acumularse por clave de operación con el fin de consignar un único registro por cada clave de operación y período. En cuanto a las operaciones triangulares, también deberán acumularse por operador intracomunitario y período; no obstante se consignarán en un registro independiente de aquellas operaciones distintas de éstas.
Se consignarán las operaciones mencionadas en los artículos 68 y 69 del Reglamento del IVA.
134-144 Parte entera del importe de las entregas; si no tiene contenido se consignará a ceros.
145-146 Parte decimal del importe de las entregas; si no tiene contenido se consignará a ceros.
147- 500
Claves de operación "M" y "H" (posición 133) del registro de tipo 2 «Registro de operador intracomunitario» introducidas por el apartado uno del artículo único de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 146/2011, 8 septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 30 septiembre). Asimismo la clave de operación "E" ha sido modificada por el apartado dos de la citada norma. Téngase en cuenta que la presente modificación afecta a las declaraciones correspondientes a períodos iniciados a partir del 1 de julio de 2011.Vigencia: 30 septiembre 2011 Efectos / Aplicación: 1 julio 2011
--> Composición del NIF comunitario correspondiente a Croacia de la letra B) del anexo II introducida, siendo aplicable a las operaciones realizadas a partir de 1 de enero de 2014, por el número uno del artículo 2 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 428/2013, 30 diciembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se modifica la Orden Foral 8/2009, de 23 de enero, por la que se aprueba el modelo 340 de Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido, y la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 13 enero 2014).Vigencia: 14 enero 2014 Efectos / Aplicación: 1 enero 2014
--> Composición del NIF comunitario correspondiente a Irlanda de la letra B) del anexo II redactada, siendo aplicable a las operaciones realizadas a partir de 1 de enero de 2014, por el número uno del artículo 2 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 428/2013, 30 diciembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se modifica la Orden Foral 8/2009, de 23 de enero, por la que se aprueba el modelo 340 de Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido, y la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 13 enero 2014). Vigencia: 14 enero 2014 Efectos / Aplicación: 1 enero 2014
C.-TIPO DE REGISTRO 2: REGISTRO DE RECTIFICACIONES
E Rectificaciones de las entregas intracomunitarias exentas, excepto las que deban consignarse, según corresponda, con las claves "T", "M" o "H"."
A Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias sujetas.
T Rectificaciones a las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares. Cuando se realice alguna entrega de bienes de las mencionadas en el artículo 68.5 del Reglamento del I.V.A.
S Rectificaciones a las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas por el declarante.
I Rectificaciones a las adquisiciones intracomunitarias de servicios localizadas en el territorio de aplicación del Impuesto prestadas por empresarios o profesionales establecidos en otros Estados miembros cuyo destinatario es el declarante.
M Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta, de acuerdo con el artículo 27.12.º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
H Rectificaciones de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta, de acuerdo con el artículo 27.12.º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, efectuadas por el representante fiscal según lo previsto en el artículo 86.Tres de la citada Ley."
147-178 Alfanumérico RECTIFICACIONES.
Estos campos se cumplimentarán cuando se hayan producido circunstancias que supongan errores o rectificaciones de las bases consignadas en declaraciones anteriores. La rectificación se incluirá en el período en que se hubiera notificado tal modificación al destinatario de los bienes. Por tanto, este campo se rellenará únicamente si la operación que se consigna es una rectificación a una entrega, adquisición intracomunitaria, operación triangular, prestación intracomunitaria de servicios o adquisición intracomunitaria de servicios.
147-150 Ejercicio.
151-152 Período.
01: Enero
02: Febrero
03: Marzo
04: Abril
05: Mayo
07: Julio
08: Agosto
09: Septiembre
10: Octubre
11: Noviembre
1T: Primer trimestre
4T: Cuarto trimestre
0A (cero A) Periodicidad anual
153-165 Base Imponible Rectificada.
Se consignará el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas intracomunitarias exentas, si se ha consignado clave de operación 'E', de las adquisiciones intracomunitarias sujetas, si se ha consignado clave de operación 'A', de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares, si se ha consignado clave de operación 'T', de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operación S, y del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operación I que corresponda al operador intracomunitario y al período indicado, una vez modificado el importe de la base imponible de la operación que se desea rectificar. Por lo tanto, si en un mismo período se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaró, se acumularán en un único registro, por clave de operación y período, el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan.
153-163 Parte entera del importe de la base imponible rectificada; si no tiene contenido se consignará a ceros.
164-165 Parte decimal del importe de la base imponible rectificada; si no tiene contenido se consignará a ceros.
166-178 Base Imponible declarada anteriormente.
Importe de la base imponible de la operación que se consignó en la declaración que se corrige.
166-176 Parte entera del importe de la base imponible declarada anteriormente; si no tiene contenido se consignará a ceros.
177-178 Parte decimal del importe de la base imponible declarada anteriormente; si no tiene contenido se consignará a ceros.
Claves de operación "M" y "H" (posición 133) del registro de tipo 2 «Registro de rectificaciones» introducidas por el apartado tres del artículo único de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 146/2011, 8 septiembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 30 septiembre). Asimismo la clave de operación "E" ha sido modificada por el número cuatro de la citada norma. Téngase en cuenta que la presente modificación afecta a las declaraciones correspondientes a períodos iniciados a partir del 1 de julio de 2011.Vigencia: 30 septiembre 2011 Efectos / Aplicación: 1 julio 2011
--> Composición del NIF comunitario correspondiente a Croacia de la letra B) del anexo II introducida, siendo aplicable a las operaciones realizadas a partir de 1 de enero de 2014, por el número dos del artículo 2 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 428/2013, 30 diciembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se modifica la Orden Foral 8/2009, de 23 de enero, por la que se aprueba el modelo 340 de Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido, y la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 13 enero 2014).Vigencia: 14 enero 2014 Efectos / Aplicación: 1 enero 2014
--> Composición del NIF comunitario correspondiente a Irlanda de la letra B) del anexo II redactada, siendo aplicable a las operaciones realizadas a partir de 1 de enero de 2014, por el número dos del artículo 2 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 428/2013, 30 diciembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se modifica la Orden Foral 8/2009, de 23 de enero, por la que se aprueba el modelo 340 de Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido, y la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, por la que se aprueba el modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias («B.O.N.» 13 enero 2014).Vigencia: 14 enero 2014 Efectos / Aplicación: 1 enero 2014
El registro de rectificaciones tiene como finalidad que el contribuyente pueda corregir operaciones declaradas en una declaración anterior, cuando se haya incurrido en errores o se hayan producido alteraciones derivadas de las circunstancias a que se refiere el artículo 28 de la Ley Foral del Impuesto sobre el Valor Añadido.
A) Cuando únicamente se quiera rectificar el importe de la base imponible debido a que la misma se declaró por un importe erróneo o se ha producido una alteración derivada de las circunstancias a que se refiere el artículo 28 de la Ley Foral del Impuesto sobre el Valor Añadido, se cumplimentará un único registro.
El registro de rectificación se cumplimentará respecto a los campos «NIF OPERADOR COMUNITARIO» (posición 76-92), «APELLIDOS Y NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO» (posición 93-132) y «CLAVE DE OPERACIÓN» (posición 133) con los mismos datos que los que se consignaron en el registro que ahora se quiere rectificar. Respecto al campo «RECTIFICACIONES» (posiciones 147-178) se consignarán en los subcampos «Ejercicio» (posición 147-150) y «Período» (posición 151-152) el ejercicio fiscal y período a los que corresponde la declaración que se corrige. Respecto al subcampo «Base Imponible Rectificada» (posición 153-165) se consignará el nuevo importe total de la Base Imponible de las entregas, si se ha consignado clave de operación 'E', de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares, si se ha consignado clave de operación 'T', de las adquisiciones, si se ha consignado clave de operación 'A', de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operación S, y del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operación I, que corresponda al operador intracomunitario y al período indicado, una vez modificado el importe de la Base Imponible de la operación que se desea rectificar. En cuanto al subcampo «Base Imponible declarada anteriormente» (posición 166-178) se consignará el importe que se declaró en la declaración que se corrige. Por lo tanto, si en un mismo período se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario y en una o varias de ellas se quiere rectificar la base imponible que se declaró, se acumularán en un único registro, por clave de operación y período, el total de bases imponibles de todas las operaciones una vez rectificadas las bases imponibles que correspondan.
Ejemplo: El contribuyente español con NIF: B22222222 consigna en su declaración del ejercicio 2009 y período 4T la siguiente operación:
Registro de operador intracomunitario
Registro de rectificaciones
b) Cuando el campo que desea corregir es el «NIF OPERADOR COMUNITARIO» (posición 76-92), «APELLIDOS Y NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO» (posición 93-132) o «CLAVE DE OPERACIÓN» (posición 133), será necesario cumplimentar dos registros de rectificaciones.
El primer registro de rectificación se cumplimentará, respecto a los campos anteriormente mencionados, con los mismos datos que los que se consignaron en el registro que ahora se quiere rectificar. El campo «RECTIFICACIONES» (posiciones 147-178) se cumplimentará de la siguiente manera: en los subcampos «Ejercicio» (posición 147-150) y «Período» (posición 151-152) el ejercicio fiscal y período a los que corresponde la declaración que se corrige. Respecto al subcampo «Base Imponible Rectificada» (posición 153-165) se rellenará a ceros. En cuanto al subcampo «Base Imponible declarada anteriormente» se consignará el importe que se declaró en la declaración que se corrige.
El segundo registro de rectificación se cumplimentará respecto a los campos «NIF OPERADOR COMUNITARIO» (posición 76-92), «APELLIDOS Y NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DEL OPERADOR INTRACOMUNITARIO» (posición 93-132) y » CLAVE DE OPERACIÓN» (posición 133) con los datos corregidos de los errores o alteraciones que se quieren comunicar. Respecto al campo «RECTIFICACIONES» (posiciones 147-178) se consignarán en los subcampos «Ejercicio» (posición 147-150) y «Período» (posición 151-152) el ejercicio fiscal y período a los que corresponde la declaración que se corrige. Respecto al subcampo «Base Imponible Rectificada» (posición 153-165) se consignará el importe total de la base imponible de las entregas, si se ha consignado clave de operación 'E`, de las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares, si se ha consignado clave de operación 'T', y de las adquisiciones, si se ha consignado clave de operación 'A', de las prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas si se ha consignado clave de operación S, y del conjunto de adquisiciones intracomunitarias de servicios si se ha consignado clave de operación I, que corresponda al operador intracomunitario y al período indicado. En cuanto a la «Base Imponible declarada anteriormente» (posición 166-178) se consignará cero al ser un nuevo registro.
En marzo del 2010 el operador portugués le comunica que su NIF comunitario no es 'PT123456789' sino 'PT987654321'. En su declaración del 1T del ejercicio 2010 será necesario declarar dos registros de rectificaciones.
El primero de ellos se consignará de la siguiente manera:
Base imponible rectificada 153-165 0000000000000

References: Artículo 3

Artículo 4

Artículo 5

Artículo 6
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 22
 artículo 5
 artículo 16
 artículo 27
 artículo 68
 artículo 68
 artículo 23
 artículo 22
 artículo 6
 Real Decreto 
 artículo 68
 artículo 27
 artículo 27
 artículo 86
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 68
 artículo 27
 artículo 27
 artículo 86
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 28
 artículo 28