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Timestamp: 2017-02-24 06:08:17+00:00

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NavegarInteresesBiography & MemoirBusiness & LeadershipFiction & LiteraturePolitics & EconomyHealth & WellnessSociety & CultureHappiness & Self-HelpMystery, Thriller & CrimeHistoryYoung AdultNavegar porLibrosAudio librosNoticias & RevistasPartiturasExplorar todoSubirIniciar sesiónRegistrarseACREDITADA POR ACCREDITATION COUNCIL FOR BUSINESS SCHOOLS AND PROGRAMS (ACBSP), EUROPEAN COUNCIL FOR BUSINESS EDUCATION(ECBE) Y AXENCIA PARA A CALIDADE DO SISTEMA UNIVERSITARIO DE GALICIA (ACSUG)
Plan Contable Gubernamental versión actualizada 2010 y su aplicación práctica Estructura del Plan Contable Gubernamental actualizada 2010 – Elemento (Código). en Bienes de Capital y en Efectivo Sobrante de Inventario Baja de Bienes Corrientes y Bienes de Capital Registro Contable del Libro Diario y Mayor: 58
Salidas del Almacén de Bienes Corrientes: Para consumo Para transferir Para la producción Venta de Bienes Corrientes producidos por la entidad Provisiones del Ejercicio Práctica 2. Pasivo y Patrimonio. Balance Constructivo
Concepto Distribución de Saldos Asientos de regularización Patrimonial Asientos de determinación de Resultados Cierre de Cuentas Patrimoniales. Apertura de la aprobación del Presupuesto de Ingresos y Gastos Registro Contable del Libro Diario y Mayor: 58
Transferencia recibidas y otorgados de Bienes Corrientes. Presupuestarias y de Orden
Presentación de los Estados Financieros y Presupuestarios del Sector Público Balance de Comprobación. Cuentas de Balance. Bienes de Capital y en Efectivo Donaciones recibidas en Bienes corrientes. Cuentas de Gestión Registro Contable del Libro Diario y Mayor: versión
de los Organismos sectoriales Públicos y de las Unidades ejecutoras públicas.  Describe el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP). los libros y registros contables. Tesoro Público y Contabilidad Pública y enseña las funciones de la Contraloría General de la república. Apreciar la importancia del Sistema Integrado de la Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) y Estructurar la aplicación práctica del Plan Contable Gubernamental para la presentación de los Estados Financieros y Presupuestarios del Sector Público. Estado de Gestión.
Concepto Presentación a Valores Constantes Estado de cambio en el patrimonio neto. los métodos y procedimientos de evaluación y depreciación del activo fijo. Estados Presupuestarios 83
OBJETIVO GENERAL  Definir los conceptos teóricos y prácticos de la Contabilidad Gubernamental y del Presupuesto General de la República. Estado de Flujo de Efectivo. reconoce las direcciones nacionales del Presupuesto Público.
COMPETENCIAS ESPECÍFICAS  Determina los conceptos de la Contabilidad Gubernamental y del Presupuesto del Sector Público. acepta los servicios del Estado y emplea las (NIC-SP).Contabilidad Gubernamental
. Algunos trabajos son individuales y otros son para desarrollarse en grupos.Contabilidad Gubernamental
Expone el Plan Contable Gubernamental valora los libros y registros contables y ejecuta el registro de las transacciones económicas y financieras de las entidades del Sector Público. Clasifica las hojas de trabajo para elaborar los estados financieros y presupuestarios. asume la información financiera y presupuestaria del sector público y cuenta con las herramientas necesarias para la toma de decisiones de Gobierno. en otros casos.
PAUTAS PARA EL ESTUDIO Y LOS TRABAJOS DE APLICACIÓN  Este Manual será utilizado como apoyo importante al desarrollo de la asignatura Contabilidad Gubernamental. Pueden ser realizados en aula. lo que permitirá el análisis y debate colectivo del tema leído. Esta lectura será comprensiva y deberá utilizar las técnicas de estudio que se propone en uno de los temas desarrollados. o requerir de trabajo de campo. si tuvieras dificultades consultar con el profesor. en algunos casos será estudiado previamente por indicación del profesor. ambas modalidades fortalecen la capacidad de autoaprendizaje del estudiante. servirá como lectura que complemente las explicaciones recibidas durante las sesiones de aprendizaje. Después de la lectura comprensiva efectuada deberán desarrollar las actividades de aplicación propuestas en el Manual.
ARTS. 77° CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL PERÚ
LOS SERVICIOS DEL ESTADO. MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS DE VALUACIÓN Y DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO E INFRAESTRUCTURA PÚBLICA.Contabilidad Gubernamental
PRUEBA DE ENTRADA. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD DEL SECTOR PÚBLICO. CONCEPTO DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO. EVALUACIÓN PRÁCTICA 1
. LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO LEY N° 28112
LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDA LEY N° 28708. INSTRUCTIVOS CONTABLES
el mismo que fue perfeccionándose para una mejor interpretación financiera y presupuestaria se procedió a señalar procedimientos y normas de Contabilidad Gubernamental. (Resolución Directoral N° 002-2010-EF/93. el 09. Ley Nº 28708. así como viabilizar la implantación de la tabla de operaciones del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP). Semana 02 Los Servicios del Estado. Semana 03 Ley General del Sistema Nac.01 aprobando el Nuevo Plan Contable Gubernamental y su vigencia a partir del 01 de Enero de 1998.12. para que registren sus operaciones las entidades del Sistema Contable Gubernamental. Ley N° 28112. Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público. Instructivos Contables. Artículo 77°. Hasta que a partir de Enero 2009 entra en vigencia El Plan Contable Gubernamental versión actualizada 2010.04. de Contabilidad.Contabilidad Gubernamental
UNIDAD I LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO La Contabilidad Gubernamental y el presupuesto del Sector Público se manifestó en el primer Gobierno del General Ramón Castilla en el año 1945 llevándose como simples cuentas.1964 se expidió el Reglamento de la Contabilidad Administrativa por Contraloría General de la República. Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público. Estas fueron perfeccionadas constantemente hasta que Contaduría Pública de la Nación aprobó la Resolución NºCNC 010-97-EF/93.
. Semana 04 Libros y Registros Contables Métodos y Procedimientos de Evaluación y Depreciación del Activo Fijo e Infraestructura Pública. luego fue reemplazado por el Sistema de Presupuesto Nacional.01)
Semana 01 Prueba de Entrada Concepto de la Contabilidad Gubernamental y del Presupuesto del Sector Público.1970 se autoriza la vigencia de las “Normas Básicas para la Contabilización Integral de las Transacciones de los Ministerios y sus Dependencias Regionales”. Constitución Política del Perú. el 10. Práctica 1.
1. adoptando las medidas correctivas. los resultados y la ejecución del presupuesto. la situación financiera.  Elaboración de los Registros Contables Las transacciones de las entidades registradas en los sistemas contables correspondientes. Tiene por objeto mostrar la imagen fiel del patrimonio. son clasificadas y ordenadas para la elaboración de los estados financieros.  Aplicación de las Normas Contables La Dirección Nacional de Contabilidad Pública evalúa la aplicación de las normas que sustenta la información contable de las entidades del sector público remitidas por sus titulares y suscrita por los Directores Generales de Administración. de los estados presupuestarios e información complementaria de acuerdo a las normas contables vigentes.  Integración y Consolidación Las entidades del sector público efectúan la integración y consolidación de los estados financieros y presupuestarios de su ámbito de competencia
. financiera y presupuestaria de cada una de las entidades que lo conforman.
CONCEPTO DE CONTABILIDAD DEL SECTOR PÚBLICO La Contabilidad del Sector Público se configura como un sistema de información económica. los Directores de Contabilidad y los de Presupuesto o quienes hagan sus veces. las notas a los estados financieros.
funcional. El Presupuesto Público es una herramienta de política gubernativa. la Ley de Presupuesto es una norma legal que incluye la relación de INGRESOS GASTOS que deben alcanzar en el próximo año. 77º de la Constitución Política del Perú. aplicando las normas y procedimientos contables emitidos por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública.
. CONCEPTO DEL PRESUPUESTO PÚBLICO El Presupuesto Público constituye la expresión cifrada de los derechos (INGRESOS) y de las obligaciones (GASTOS) que estiman liquidar durante un ejercicio fiscal Art. en el cual se asignan recursos y determinan gastos para cubrir los objetivos trazados en los planes de desarrollo económico y social del Estado. la aprobación del Presupuesto es una atribución básica del Congreso de la República. Regional y Locales).
………………… % ……… S/. regalías. Registrar los conceptos. Recursos directamente recaudados Recursos por operaciones oficiales de 3 . S/. Personal y Obligaciones Sociales 7 . S/. rentas de aduanas y participaciones Contribuciones a fondos Fondo de Compensación Municipal TOTAL INGRESOS EGRESOS Gastos Corrientes 6 . Relacionar los ingresos y los egresos con el Plan Contable Gubernamental. importes y porcentajes de ingresos y egresos del Presupuesto Público. S/. Proceso de la elaboración del Presupuesto del Sector Público 2. Bienes y Servicios 9 . ………………… % ……… S/. Inversiones 11 . INGRESOS . Donaciones y Transferencias 5 . Gastos de Capital y Servicio de la Deuda y las Entidades Integrantes. Obligaciones Provisionales 8 .
TRABAJO DE EXPOSICIÓN 1. ………………… % ………
S/. S/. 3. Intereses y Cargos de la Deuda 14 . Amortización de la Deuda SUB – TOTAL TOTAL EGRESOS S/. ………………… % ……… S/. Recursos determinados Canon y sobrecanon.FUENTE DE FINANCIAMIENTO 1 . ………………… % ……… S/. Otros Gastos de Capital SUB – TOTAL SERVICIO DE LA DEUDA 13 . Inversiones Financieras 12 . S/. ………………… % ……… S/. 4. Otros Gastos Corrientes SUB – TOTAL GASTOS DE CAPITAL 10 . ………………… % ……… S/. ………………… % ……… S/. fecha de promulgación y vigencia. ………………… % ……… S/.Contabilidad Gubernamental
CONTENIDO DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA REPUBLICA VIGENTE OBJETIVO  Reconocer las Fuentes de Financiamiento de Ingresos y los Gastos Corrientes. ………………… % ……… S/. S/. crédito 4 . Número de la ley.
S/. Recursos Ordinarios 2 .
normas y directivas de los sistemas conformantes de la Administración Financiera del Sector Público. en búsqueda de la estabilidad macroeconómica.Contabilidad Gubernamental
SEMANA Nº 02 LOS SERVICIOS DEL ESTADO LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO LEY N° 28112 1. supervisoras y las administradoras de fondos y de tributos donde el Estado posea la mayoría de su patrimonio o capital social o que administre fondos o bienes públicos. la Salud. la Defensa y Seguridad. Ejecutivo y Judicial.
. Alcance Están sujetos al cumplimiento de la presente Ley. de las respectivas leyes. así como el Ministerio Público. la Contraloría General de la República. la Asistencia y Previsión Social y la Acción Legislativa y otros. LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO LEY N° 28112  Objeto La presente Ley tiene por objeto modernizar la administración financiera del Sector Público. 2. el Sistema Nacional de Elecciones. la Agricultura. la Vivienda. los organismos y entidades representativos de los Poderes Legislativo. la Justicia. los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales. el Transporte. la Defensoría del Pueblo. estableciendo las normas básicas para una gestión integral y eficiente de los procesos vinculados con la captación y utilización de los fondos públicos. las Universidades Públicas. así como el registro y presentación de la información correspondiente que contribuyan al cumplimiento de los deberes y funciones del Estado. las personas jurídicas de derecho público con patrimonio propio que ejercen funciones reguladoras. Tribunal Constitucional. el Consejo Nacional de la Magistratura. así como las entidades Descentralizadas. la Energía y Recursos Naturales. SERVICIOS DEL ESTADO El Estado en cumplimiento del mando constitucional Capítulo II tiene la obligación de ejecutar diversas actividades sociales que reciben el nombre de Servicios del Estado para la población de menores recursos como es la Educación y Cultura.
y d. control y evaluación de los fondos públicos.
. Sistema Nacional de Endeudamiento: Dirección Nacional del Presupuesto Público.Contabilidad Gubernamental
Definición La Administración Financiera del Sector Público comprende el conjunto de normas. Los sistemas integrantes de la Administración Financiera del Sector Público son los siguientes: a. captación. utilización. y es ejercida a través del Viceministro de Hacienda quien establece la política que orienta la normatividad propia de cada uno de los sistemas que lo conforman. b. c. principios y procedimientos utilizados por las entidades y organismos participantes en el proceso de planeamiento. Organización en el nivel central La autoridad central de la Administración Financiera del Sector Público es el Ministerio de Economía y Finanzas. custodia. asignación. Sistema Nacional de Tesorería: Dirección Nacional del Tesoro Público. Sistema Nacional de Contabilidad: Dirección Nacional de Contabilidad Pública. registro. Sistema Nacional de Presupuesto: Dirección Nacional del Presupuesto Público.
la razón y la equidad.
Reconocer la capacidad del Estado de brindar un servicio eficaz y eficiente a la población de menores recursos. aéreo.
Vinculadas al amparo. acuático y otros medios de transporte. Soberanía e Integridad Territorial así como mantener el Orden Público. Cultura.
El objetivo de esta función es la elaboración de leyes y la fiscalización entre otras. protección y la promoción de la igualdad de oportunidades para todos los habitantes. Deporte y Recreación.
Servicio en materia de salud y saneamiento así como la protección del Medio Ambiente.
Aspectos habitacionales de la población y servicios complementarios.
Desarrollo de la infraestructura para el transporte terrestre.
Acciones de Gobierno en actividades energéticas y mineras.
Cautelar el uso adecuado de los recursos. Adecuada administración del derecho.
 Transparencia Libre acceso a la información. participación y control ciudadano sobre la contabilidad del Estado.
2. OBJETIVO DE LA LEY Nº 28708 Establecer el marco legal para dictar y aprobar normas y procedimientos que permitan armonizar la información contable de las entidades del sector público y del sector privado. la
. para elaborar las cuentas nacionales. PRINCIPIOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD LEY Nº 28708  Uniformidad Establecer normas y procedimientos contables para el tratamiento homogéneo del registro.  Legalidad Primacía de la legislación respecto a las normas contables. procesamiento y presentación de la información contable.Contabilidad Gubernamental
1.  Integridad Registro sistemático de la totalidad de los hechos financieros y económicos. procesamiento y presentación de la información contable en el momento y circunstancias debidas. así como.  Oportunidad Registro.
Poseer título de Contador Público. CONFORMACIÓN DEL CONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDAD El Consejo Normativo de Contabilidad es presidido por un funcionario nombrado por el Ministerio de Economía y Finanzas. ser colegiado y tener como mínimo diez años de ejercicio profesional. tomando en cuenta los siguientes requisitos: a. d. d. para las personas jurídicas de derecho público y de las entidades del sector público. La Dirección Nacional de Contabilidad Pública. Tener 35 o más años de edad. Ser peruano de nacimiento. e. b. c. Las oficinas de contabilidad o quien haga sus veces. y es integrado por un representante de cada una de las entidades que se señala. las cuentas fiscales y efectuar el planeamiento que corresponda.Contabilidad Gubernamental
Cuenta General de la República. por delito doloso. g. El Consejo Normativo de Contabilidad.
3. y. los mismos que podrán contar con sus respectivos suplentes:
. No haber sido destituido de cargo público por sanción disciplinaria: f. quien se denominará Contador General de la Nación y será designado por el Ministerio de Economía y Finanzas por un período de tres (3) años. órgano rector del sistema. No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del sector público.
4. No estar inhabilitado en el ejercicio profesional. No tener condena penal consentida o ejecutoriada. LA DIRECCIÓN NACIONAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA La Dirección Nacional de Contabilidad Pública está a cargo del Director Nacional de Contabilidad Pública. para las personas naturales o jurídicas del sector privado.  Conformación del Sistema Nacional de Contabilidad El Sistema Nacional de Contabilidad está conformado por: a. Las oficinas de contabilidad o quien haga sus veces. b. y. c.
b. Dirección Nacional de Contabilidad Pública – DNCP. h. ATRIBUCIONES DE LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD Las oficinas de contabilidad o quien haga sus veces tienen las atribuciones siguientes: a. Facultades de Ciencias Contables de las universidades del país a propuesta de la Asamblea Nacional de Rectores. b. Proponer proyectos de normas y procedimientos contables al órgano rector. Absolver consultas en materia de su competencia. Confederación Nacional de Instituciones Empresariales Privadas. y. c. Estudiar. El Director Nacional de Contabilidad Pública será miembro nato del Consejo. Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores – CONASEV. ATRIBUCIONES DEL CONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDAD El Consejo Normativo de Contabilidad tiene las atribuciones siguientes: a. c. analizar y opinar sobre las propuestas de normas relativas a la contabilidad de los sectores público y privado.Contabilidad Gubernamental
a. Emitir resoluciones dictando y aprobando las normas de contabilidad para las entidades del sector privado. f. sin transgredir ni desnaturalizar las normas y
procedimientos vigentes . Seguros y Administradora Privada de Fondos de Pensiones – SBS. e. Proponer el manual de procedimientos contables de la entidad a que correspondan. g.
6. j. d. El Consejo Normativo de Contabilidad contará con un asesor jurídico permanente. i. y k. Banco Central de Reserva del Perú – BCRP. Superintendencia de Banca. Instituto Nacional de Estadística e Informática – INEI. y
. b. Junta de Decanos de los Colegios de Contadores Públicos del Perú.
5. Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT.
corresponda. mecánicos. conducentes a la aprobación de normas y al mejoramiento de los sistemas y procedimientos contables. financieros. desarrolla las acciones
necesarias para la difusión. Efectuar el registro y procesamiento de todas las transacciones de la entidad a que correspondan. los presupuestos y los costos en las entidades de los sectores público y privado. con sujeción al sistema contable de su competencia funcional. elaborando los estados financieros y complementarios.SP) o cualquier otro medio autorizado y de acuerdo a lo establecido en la documentación que sustenta la transacción. electrónicos (SIAF. capacitación y permanente actualización de las normas y procedimientos contables vigentes. utilizando medios manuales. la gestión. dictan y aprueban normas y procedimientos contables aplicables en los sectores público y privado.Contabilidad Gubernamental
c. magnéticos. 
Contabilidad. en el ámbito de sus competencias.
. respectivamente. PROCESOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD LEY Nº 28708 
análisis de los hechos económicos. su incidencia en la situación patrimonial.
Difusión y Capacitación La Dirección Nacional de Contabilidad Pública.
en aplicación de las normas y procedimientos contables emitidos por el órgano rector.Comprobante de Salida (PECOSA)  Inventario Físico
Orden de Compra .2 Gestión de Tesorería
.1 Gestión de Almacén  Orden de Compra . estando las entidades del sector público obligadas a su total cumplimiento. CONTABILIDAD DEL SECTOR PÚBLICO
Documentos que intervienen en la adquisición y control de los Bienes y Servicios que sustentan el registro contable Documentos Fuente 8. así como los sistemas contables que les sean aplicables como se indica:
8.Guía de internamiento  Orden de Servicios  Pedido .Guía de internamiento Orden de Servicio Pedido .Comprobante de Salida (PECOSA) Nota de Entrada al Almacén Otros
8.Contabilidad Gubernamental
El registro contable oficial es el autorizado por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública. utilizando los planes de cuenta y clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos públicos.
2 OBLIGACIÓN DE APLICACIÓN DE LAS NIC’S EN EL SECTOR PÚBLICO Mediante la Resolución de Contaduría N° 133-2000-EF/93 publicada en el Diario Oficial El Peruano el 21 de Agosto del 2000 se indica dentro de algunos aspectos los siguientes:
Las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NIC-S) se encuentran basadas en las NIC’s y el Marco Conceptual es para la preparación y presentación de los EE. Declaraciones Juradas. 9.Contabilidad Gubernamental
8. Carta Fianza.
8. análisis de la normatividad Contable que requiere el país para el sector público y privado de la oficialización de estas normas. la cual se encarga de la traducción y aprobación de las NIC’s en tanto el Consejo Normativo de Contabilidad como parte del Sistema Nacional de Contabilidad. Contratos. también son documentos fuente de esta área. quien tiene a su cargo el estudio.3 Gestión de Presupuesto Los documentos que sustenten las operaciones contables de bienes.
9.1 INTRODUCCIÓN El Perú es miembro del ISAC (Hoy IASB Comité de Normas Internacionales) a través de la Federación de Colegios de Contadores Públicos y su Junta de Decanos.4 Gestión de Contabilidad Los documentos que se utilizan en las áreas antes referidas. además otros documentos tales como Resoluciones. etc. servicios y de fondos servirán para la afectación presupuestaria. en lo que corresponda.FF.
Oficialización de las Nic’s-SP La oficialización de las NIC’s-SP no es impuesta sino que es regulada y aceptada previa revisión y adaptación por parte de la Comisión especial constituida por la Comisión Técnica encargada de revisar los estándares Internacionales de Contabilidad para el Sector Público. Luego de efectuar este proceso se oficializa mediante Resoluciones emitidas por la Contaduría Pública de la Nación. maquinaria y equipo
. Normas Internacionales de Contabilidad aprobadas para el Sector Público Las Normas Internacionales de Contabilidad aprobadas para el Sector Público que han sido aprobadas a la fecha de edición del presente texto son: NIC-SP 1 NIC-SP 2 Presentación de Estados Financieros Estado de Flujo de Efectivo
NIC-SP 10 Presentación de información financiera en una economía hiperinflacionaria NIC-SP 11 Contratos de construcción (NO OFICIALIZADA) NIC-SP 12 Existencias NIC-SP 13 Contratos de arrendamiento NIC-SP 14 Sucesos posteriores a la fecha del balance general NIC-SP 15 Instrumentos financieros: revelación y presentación NIC-SP 16 Inversión inmobiliaria NIC-SP 17 Inmuebles. errores sustanciales y cambios en las políticas contables.
La entidad además al finalizar el ejercicio reflejará en el mismo libro el Inventario Final y Balance General de su Gestión. se apertura con el inventario inicial. efectos por cobrar. Pasivos y Patrimonio a otra entidad. mercaderías y otros.La relación exacta de dinero.La relación exacta de las deudas y toda clase de obligaciones pendientes. .Este libro será de foliación simple. si las tuviere y que formen el pasivo de la Entidad. Registro de Ventas Registro de Compras
.Fijará en su caso. CONCEPTO DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES PRINCIPALES
Inventarios y Balances El libro Inventarios y Balances. que constituyan el activo de la Entidad.
Libro Mayor En este libro principal se registrarán todas las cuentas asentadas en el libro Diario. la diferencia exacta entre el activo y pasivo. . valores. bienes muebles e inmuebles. .
Libro Diario El libro Diario será de foliación simple y contendrá en cada folio el movimiento diario del debe y del haber. al empezar sus operaciones el mismo que revelará: .Cuando se trata de la creación.
Registros    Caja Utilizar el diseño que estime conveniente el usuario. que será el patrimonio con que inicia su gestión. deberá figurar en este libro y ser coincidente con la verificación física de los mismos. créditos.Contabilidad Gubernamental
B. . fusión o transferencia de Activos.
monto.Contabilidad Gubernamental
Fondo para Pagos en Efectivo Se utilizará el documento denominado “Rendición del Fondo para Pagos en Efectivo”. indicando la fecha de adquisición. excepto empresas.
Bancos Se deberá aperturar por cada cuenta corriente. Encargos Otorgados. excepto el Registro de Ventas y el de Compras. En lo referente a los auxiliares Documentos por Cobrar. se debe llevar en forma individual por cada bien. Documentos por Pagar. La legalización de los libros contables principales se efectuarán de acuerdo a los dispositivos legales vigentes. siempre y cuando cumpla con las exigencias del Sistema de Contabilidad Gubernamental. foliación y rubricación de los libros principales y auxiliares. adiciones y mejoras. éstos registros deberán tener una información más detallada para facilitar su análisis. El registro de las operaciones de los libros Auxiliares mencionados deberá efectuarse en el formato Auxiliar Estándar del Sistema de Contabilidad Gubernamental.
1. Comentario Las entidades cuya contabilidad lo llevaren por programas computarizados.
. deberán compaginarse y empastarse los libros principales y auxiliares. corresponde a las Direcciones Generales de Administración u oficinas que hagan sus veces en las entidades públicas. para tal efecto se aperturará un registro en el que se inscribirá antes de ser usados. Encargos recibidos. Maquinaria y Equipo. Legalización de Libros Contables La función de registro. En cuanto al auxiliar Inmuebles. fecha de salida para su uso. para facilitar el proceso de su depreciación y/o revaluación. Anticipos Concedidos. ajuste. para proceder a su legalización respectiva.
Gobiernos Locales y organismo públicos descentralizados (OPD) para determinar los criterios de valuación de los bienes a efecto de ser considerados en la categoría de bienes del activo fijo e infraestructura pública. impuestos. MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS DE VALUACIÓN Y DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO E INFRAESTRUCTURA PÚBLICA
OBJETIVO  Reconocer la metodología a seguir para la valuación y depreciación de los bienes de capital del Estado.   Establecer el método y porcentajes de depreciación sobre el valor de los bienes materiales que conforman el activo fijo e infraestructura pública. seguros.
CRITERIOS DE VALUACIÓN Para la determinación del valor de un bien considerado como activo fijo. Gobierno Regional.
FINALIDAD Tiene por finalidad:  Establecer las normas que deben cumplir las entidades del Gobierno Nacional. Determinar el valor de un bien a ser considerado como Activo Fijo. etc. se tendrá en cuenta lo siguiente:
BIENES ADQUIRIDOS Al valor de adquisición se adiciona fletes.
BIENES CONSTRUIDOS Se adicionará gastos similares a los anteriores hasta ser utilizados. gastos de despacho.Contabilidad Gubernamental
. honorarios.
BIENES TRANSFERIDOS Son bienes recibidos o entregados por entidades del Sector Público. su registro en libros se efectuará a precio de mercado.Maquinaria y Equipo .Equipo de Transporte . su registro en libros será el que tengan en la entidad cedente.Muebles y Enseres 3% 3% 10% 25% 10%
PORCENTAJES Los porcentajes anuales de depreciación serán los siguientes: .Infraestructura Pública .Edificios .
SEMANA 07 Contraloría General de la República Superintendencia Nacional de Administración TributariaSUNAT. Elabora un mapa conceptual con las entidades componentes del SIAF-SP y describe el concepto y la importancia de cada entidad. SEMANA 08 Organismos Sectoriales Públicos. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
Expresa con propiedad el concepto. Dirección Nacional del Presupuesto Público ME/F. el sector público no podía quedar al margen de estos adelantos de la ciencia que exige a todos funcionarios y empleados responsables de la administración de los recursos del Estado.Contabilidad Gubernamental
UNIDAD II SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PUBLICO (SIAF – SP) El avance de la tecnología está invadiendo el mundo a todos los sectores de nuestra sociedad y por lo tanto. es importante recordar que las entidades rectores del sistema son la Dirección Nacional de Presupuesto Público.
SEMANA 05 Concepto de la Filosofía del Sistema Integrado Administración Financiera SIAF-SP.
Valora la importancia del SIAF-SP en la ejecución del presupuesto del sector público. Unidades Ejecutoras Públicas. Dirección Nacional de Contabilidad Pública ME/F. teniendo como soporte el uso de un centro de cómputo con terminales en cada entidad ejecutora. SEMANA 06 Dirección Nacional del Tesoro Público ME/F. SIAF-SP Identifica y explica los componentes del SIAF-SP. Examen Parcial. Dirección Nacional del Tesoro Público y la Dirección Nacional de Contabilidad Pública para que las operaciones que realizan las unidades ejecutoras estén en una central de Base de Datos como un sistema de Registro Unico de Operaciones de Gasto e Ingreso Presupuestario. Asume responsabilidad en la realización de los trabajos académicos.
Registro Administrativo (Fases. Esto. la contabilización no está completamente automatizada. a nivel de las UEs.Contabilidad Gubernamental
CONCEPTO DE LA FILOSOFIA DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PUBLICO (SIAF–SP) DIRECCIÓN NACIONAL DEL PRESUPUESTO PÚBLICO . no de Formulación ni de Asignaciones (Trimestral y Mensual). se haya realizado el Registro Administrativo. pero no es requisito para el registro de la Fase siguiente.
El Registro Contable requiere que. ha facilitado la implantación pues el Contador participa en el proceso. tiene diferentes enfoques. Puede realizarse inmediatamente después de cada Fase Aprobada. que es otro Sistema como referencia estricta al Marco Presupuestal y sus Tablas. CONCEPTO DE LA FILOSOFÍA DEL SISTEMA (SIAT) Es importante precisar. Compromiso.
El SIAF ha sido diseñado como una herramienta muy ligada a la Gestión Financiera del Tesoro Público en su relación con las denominadas Unidades Ejecutoras (UEs). Pagado y Rendición) y
A diferencia de otros sistemas. Devengado. previamente. Girado. a la luz de lo observado en otros países que el objetivo de integración de procesos del Sistema de Administración Financiera.
. En nuestro caso:
El SIAF es un Sistema de Ejecución del Presupuesto. Está organizado en 2 partes. que podría ser una desventaja.MEF 1.
Gestión de Pagaduría (Solo para las operaciones financiadas con recursos del Tesoro Público) Las UEs sólo pueden registrar sus Girados en el SIAF cuando han recibido las Autorizaciones de Giro de parte del Tesoro Público (Fase Devengado Aprobado). Ha sido fundamental el nivel de credibilidad de los Usuarios en el Sistema. el Girado registrado por la EU termina en el BN. el mismo que se ha consolidado durante este período. afectando recién en ese momento la cuenta principal de Tesoro Público. para cuyo logro se han realizado programas de entrenamiento.Contabilidad Gubernamental
 AMBITOS DEL SISTEMA Podemos decir que el Sistema tiene 2 ámbitos claramente definidos. En verdad. y --Dirección Nacional de Contabilidad Pública (DNCP). a saber:
Registro Único El concepto de Registro Único está relacionado con la simplificación del registro de las UEs de todas sus operaciones de gastos e ingresos u el envío de información a los Órganos Rectores: --Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNP). por lo que podríamos decir que los equipos SIAF que operan en las UEs son como terminales del Tesoro Público para realizar el proceso de Pago a través del BN. En base a estos Girados la DGTP emite las Autorizaciones de Pago.  IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA En el período 1997-1998 la tarea primordial del MEF ha sido la Implantación del SIAF-SP en todas las UEs del Gobierno Central y Regiones.
. las que son transmitidas al Banco de la Nación (BN). Debe destacarse muy especialmente el enorme esfuerzo de los funcionarios de las UEs que han participado en la etapa de Implantación. --Dirección General de Tesoro Público (DGTP). cuyas oficinas a nivel nacional pagan sólo aquellos Cheques o Cartas Ordenes cargadas en su Sistema. más allá que luego tenga que intervenir el Tesoro Público para la Autorización de Pago. difusión y pruebas.
la DGTP y la CPN.
. sustituyendo y/o complementando diversos registros y reportes de la DNP. Monitoreo por los Sectores y Pliegos de la Ejecución del Presupuesto. Cabe señalar que. 138 Pliegos (537 UEs) realizaron el Cierre Contables 2000 a través del Módulo Contable SIAF. es objeto de revisión y consolidación para su posterior envío a la CPN.
El Módulo Contable.  PRODUCTOS DEL SISTEMA
Mejora en la Gestión Financiera del Tesoro Público.Contabilidad Gubernamental
 PUESTA EN MARCHA OFICIAL DEL SISTEMA A partir de enero de 1999 el SIAF se ha constituido en un Sistema Oficial de registro de las operaciones de Gasto e Ingreso de las UEs. todas las UEs vienen trabajando su contabilidad mensual por el SIAF-SP. en el caso de los Pliegos Integradores. financieros y contables. Base de Datos con información oportuna. confiable y cobertura adecuada. Esta información que también llega al Pliego.
Proporciona a los Órganos Rectores información oportuna y consistente Permite obtener reportes consistentes de estados presupuestales. permite la obtención de los Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector Contaduría Pública (CPN) en el marco de la elaboración de la Cuenta General de la Republica. En lo que va del año 2001. por su parte.
. Cuenta General de la República
1. Tesorería 3. Calendario de compromisos 3.Contabilidad Gubernamental
Tener información en medios magnéticos registrada por las entidades a nivel nacional tanto. Autorización de Giro
Dirección Nacional de Contabilidad Pública 1.
Dirección Nacional del Presupuesto Público 1. mensual.N. trimestral. Sistema Nacional de Contabilidad 2. Cueva Zambrano
1. Presupuestales 2. Presupuesto 2. semestral y al cierre del ejercicio para integrarla al Sistema de la Cuenta General de la República. Contables
CPC. Evaluación
Dirección Nacional del Tesoro Público 1. Girados
B. Devengados 3. Compromisos 2.
. sin excepción. d. Efectuar la programación mensualizada del Presupuesto de Ingresos y Gastos. dirigir.
Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica presupuestaria. f. y Emitir opinión autorizada en materia presupuestal.  INGRESOS DEL SECTOR PÚBLICO Son Fondos Públicos. no tributaria o por financiamiento que sirven para financiar todos los gastos del Presupuesto del Sector Público.
e. en el marco de lo establecido en la presente Ley. de carácter anual y es aprobado por el Congreso de la República. Su ejecución comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre de cada año. controlar y evaluar la gestión del proceso presupuestario.
a. Directivas Presupuestarias y disposiciones complementarias. coordinar.
Elaborar el ante Proyecto de la Ley Anual de Presupuesto. c. los ingresos de naturaleza tributaria. DIRECCIÓN NACIONAL DEL PRESUPUESTO PÚBLICO–ME/F
CONCEPTO La Dirección Nacional del Presupuesto Público es el órgano rector del Sistema Nacional de Presupuesto y dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su ámbito.
Programar.Contabilidad Gubernamental
2. Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes. desagregados.
y c. La determinación es la identificación del concepto.Contabilidad Gubernamental
 GASTOS DEL SECTOR PÚBLICO Los gastos del Estado están agrupados en Gastos Corrientes. a. son los gastos destinados al aumento de la producción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado. sea interna o externa. determinación y percepción. desagregados. y c. El compromiso es la afectación preventiva del presupuesto de la entidad por actos o disposiciones administrativas.
. El pago es la extinción de la obligación mediante la cancelación de la misma. Gasto Corriente. son los gastos destinados al mantenimiento u operación de los servicios que presta el Estado. b. La estimación consiste en el cálculo o proyección de los niveles de ingresos que por todo concepto se espera alcanzar. Gasto de capital. b.  LA EJECUCIÓN DEL GASTO COMPRENDE LAS ETAPAS DEL COMPROMISO. b. captación u obtención de los fondos públicos. Servicio de la deuda. c. son los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda. a.
 LA EJECUCIÓN DEL INGRESO Y GASTO DEL SECTOR PÚBLICO La Ejecución del Ingreso comprende las etapas de la estimación. Gastos de Capital y Servicio de la Deuda. DEVENGADO Y PAGO a. oportunidad y otros elementos relativos a la realización del ingreso. El devengado es la ejecución definitiva de la asignación presupuestaria por el reconocimiento de una obligación de pago. La percepción es la recaudación.
………………… % ……… S/. Otros Gastos Corrientes SUB – TOTAL GASTOS DE CAPITAL 10 . ………………… % ……… S/. S/. Donaciones y Transferencias 5 . S/. Bienes y Servicios 9 . S/. Otros Gastos de Capital SUB – TOTAL SERVICIO DE LA DEUDA 13 .Contabilidad Gubernamental
Reconocer las Fuentes de Financiamiento de Ingresos y los Gastos Corrientes. Intereses y Cargos de la Deuda 14 . Recursos Ordinarios 2 . Obligaciones Provisionales 8 .
S/. Inversiones 11 . S/.FUENTE DE FINANCIAMIENTO 1 . Personal y Obligaciones Sociales 7 . ………………… % ……… S/. Gastos de Capital y Servicio de la Deuda y las Entidades Integrantes . S/. rentas de aduanas y participaciones Contribuciones a fondos Fondo de Compensación Municipal TOTAL INGRESOS EGRESOS Gastos Corrientes 6 . ………………… % ……… S/. S/. S/.
S/. S/. Inversiones Financieras 12 . Amortización de la Deuda SUB – TOTAL TOTAL EGRESOS
S/. Recursos por operaciones oficiales de crédito 4 . Recursos determinados Canon y sobrecanon.
S/. regalías.
INGRESOS . S/.
. ………………… % ……… S/. S/. Recursos directamente recaudados 3 .
Ministerio de Vivienda y Construcción 25. 7. Ministerio de la Producción
. EJECUTIVO. Ministerio de Medio Ambiente 26. Ministerio de Transporte y Comunicaciones 24. Tribunal Constitucional 17. 9. continuación: 1. Ministerio Público 16. Oficina Nacional de Procesos Electorales 21. Consejo Nacional de la Magistratura 15. 2. Presidencia del Consejo de Ministros Poder Judicial Ministerio de Justicia Ministerio del Interior Ministerio de Relaciones Exteriores Ministerio de Economía y Finanzas Ministerio de Educación Ministerio de Salud Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo JUDICIAL y universidades públicas. LEGISLATIVO. Jurado Nacional de Elecciones 20. 4. Ministerio de Comercio Exterior y Turismo 23. Contraloría General 13. 8. 3. Registro Nacional de Identificación y Estado Civil 22. 5. Congreso de la República 19. 6.Contabilidad Gubernamental
A. REGIONAL Y LOCAL SON: GOBIERNO NACIONAL El Gobierno Nacional considera los Poderes del Estado. Ministerio de Energía y Minas 12. que se detalla a
10. ENTIDADES CONSIDERADAS EN EL PROCESO PRESUPUESTARIO DEL GOBIERNO NACIONAL. Defensoría del Pueblo 14. Ministerio de Agricultura 11. Ministerio de Defensa 18.
Ministerio de Inclusión social B. GOBIERNOS LOCALES Transferencia del Gobierno Central para el Fondo de Compensación Municipal y para el programa del Vaso de Leche. GOBIERNOS REGIONALES Representado por 25 Regiones de todo el País que son:
C. Ministerio de Promoción de la Mujer y Desarrollo Social 28.
D. Ministerio de Cultura 29. UNIVERSIDADES PÚBLICAS Que reciben recursos del Presupuesto del Sector Público.Contabilidad Gubernamental
c. LAS PRINCIPALES ATRIBUCIONES DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO SON: a. CONCEPTO La Dirección Nacional del Tesoro Público es el órgano rector del Sistema Nacional de Tesorería. La Dirección Nacional del Tesoro Público mantiene en el Banco de la Nación una cuenta bancaria. A. d.
Constitúyase la Caja Única del Tesoro Público con el objeto de centralizar las cuentas que determine la Dirección Nacional del Tesoro Público para asegurar una gestión integral de los recursos financieros del Estado. en la cual se centraliza los fondos públicos provenientes de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios. Centralizar la disponibilidad de fondos públicos. denominada Cuenta Principal. Custodiar los valores del Tesoro Público. directivas e instructivos de Tesorería y disposiciones complementarias. Emitir opinión autorizada en materia de tesorería. y e. La Cuenta Principal contiene subcuentas bancarias de gasto que la Dirección Nacional del Tesoro Público autoriza a nombre de las Unidades Ejecutoras para la atención del pago de las obligaciones contraídas.
. Elaborar el presupuesto de caja del Gobierno Nacional. Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los fondos que administra.Contabilidad Gubernamental
1. Exclúyase de la presente disposición a las personas jurídicas de derecho público y privado facultadas a desarrollar la actividad empresarial del Estado. b. al igual que a ESSALUD. dicta las normas y establece los procedimientos.
dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su ámbito en el marco de lo establecido en la Ley. LAS PRINCIPALES ATRIBUCIONES DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL ENDEUDAMIENTO PÚBLICO SON: a.
Las entidades y organismos públicos del Sector Público están impedidos de efectuar por cuenta propia gestiones tendientes a la consecución de operaciones de endeudamiento externo. SC y otros). b. PRESUPUESTO TESORO PÚBLICO
Estimación de Ingresos y Gastos para un determinado Ejercicio Fiscal que empieza el 1° de enero y culmina el 31 de diciembre de cada año de acuerdo al Art. Registrar la deuda de las entidades y organismos del Sector Público: Atender el servicio de la deuda del Gobierno Nacional. Conducir la programación. la concertación y el desembolso de las operaciones de endeudamiento del Gobierno Nacional y de sus avales o garantías.
. c. 77° de la Constitución Política del Perú. y otras relacionadas con el endeudamiento público. y Actuar como agente financiero único del Gobierno Nacional pudiendo autorizarse la realización de gestiones financieras específicas a otras entidades del Estado mediante resolución ministerial de Economía y Finanzas. IGV. LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL ENDEUDAMIENTO PÚBLICO–DNEP La Dirección Nacional del Endeudamiento Público es el órgano rector del Sistema Nacional de Endeudamiento. DIFERENCIA ENTRE PRESUPUESTO PÚBLICO Y TESORO PUBLICO
Establecer la diferencia entre Presupuesto Público y Tesoro Público. a través de la Dirección nacional del Endeudamiento Público es la única entidad autorizada para evaluar y negociar operaciones de endeudamiento externo. El Ministerio de Economía y finanzas. Desarrollar la administración de pasivos. e.
Es el control de la recaudación y distribución financiera mensual considerada en el Presupuesto General de la República por concepto de la recaudación de impuestos (renta.Contabilidad Gubernamental
en el marco de lo establecido por la presente Ley. A. d. Luis Antonio Cueva Zambrano
DIRECCIÒN NACIONAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA – ME/F 2. en la actuación de las entidades del sector público durante un ejercicio fiscal. Evaluar la aplicación de las normas de contabilidad. financieros. b.  Las principales atribuciones de la Dirección Nacional de Contabilidad Pública. es el instrumento de gestión pública que contiene información y análisis de los resultados presupuestarios. y e. Elaborar los informes financieros correspondientes a la gestión de las mismas. Otras de su competencia. Alcance Se encuentran sujetas a la rendición de cuentas para la elaboración de la Cuenta General de la República todas las entidades del sector público sin excepción comprendidas por el Gobierno Nacional. en el marco de la Administración Financiera del Estado. con incidencia en la situación económico-financiera. CPCC. dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su ámbito. patrimoniales y de cumplimiento de metas e indicadores de gestión financiera.
. CONCEPTO La Dirección Nacional de Contabilidad Pública. disposiciones complementarias y las Directivas e instructivos de Contabilidad. son: a. Normar los procedimientos contables para el registro sistemático de todas las transacciones de las entidades del Sector Público. Recibir y procesar las rendiciones de cuentas para la elaboración de la Cuenta General de la República. c. CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA  Definición La Cuenta General de la República. es el órgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad.Dr. económicos. Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.
c. CPCC. y. en el marco de lo dispuesto en la presente Ley y las normas contables aprobadas por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública y el Consejo Normativo de Contabilidad. Facilitar el control y la fiscalización de la gestión pública. La Dirección Nacional de Contabilidad Pública remite la Cuenta General de la República a la Contraloría General de la República para ser auditada y a una Comisión Revisora del Congreso de la República. ESTRUCTURA DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA  Estructura La estructura de la Cuenta General de la República es la siguiente: a. b. d. dentro del marco de su competencia legal.
. Cuentas monetarias del sistema financiero y bancario. Inflación d. en un plazo que vence el 30 de junio del año siguiente al ejercicio fiscal materia de rendición de cuentas que incluye el informe sobre las entidades omisas a la presentación oportuna de las rendiciones de cuentas. patrimoniales y de cumplimiento de metas. Ahorro e inversión. f. b.Dr. Producto bruto interno. Luis Antonio Cueva Zambrano
Objetivos Los objetivos de la Cuenta General de la República son: a.
B. Balanza de pagos. La Contraloría General de la República y la Comisión Revisora del Congreso de la República promueven las acciones de control a que hubiera lugar. e. económicos. en lo que sean pertinentes. Proveer información para el planeamiento y la toma de decisiones. Tipo de cambio. Presentar el análisis cuantitativo de la actuación de las entidades del sector público incluyendo los indicadores de gestión financiera: c. Informar los resultados que la gestión pública en los aspectos presupuestarios. Elaboración de la Cuenta General de la República Las rendiciones de cuentas son integradas y consolidadas para la elaboración de la Cuenta General de la República. financieros.
Marco Legal del presupuesto de ingresos y egresos.Dr. CPCC. de acuerdo al detalle siguiente: a.Estado de cambios en el patrimonio neto. Notas a los estados financieros. y . Información Presupuestaria. Análisis de resultados: Primario.Balance general. b. . .  Sector Público Contiene información integrada y consolidada del sector público.
. c. h. y Análisis de estructura y evolución de los estados e indicadores financieros. .Estado de gestión. e i. Luis Antonio Cueva Zambrano
g. brechas y resultados económicos. . económico y financiero.Clasificación económica de ingresos y egresos. . Información financiera: . Otros considerados por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública. Estado en flujos de efectivo.Clasificación funcional y geográfica de los egresos. Operaciones del sector público.Estado de programación y ejecución del presupuesto. Cumplimiento de las reglas macrofiscales por niveles de Gobierno.
así como la legalidad de la ejecución del presupuesto del sector público y de los actos de las instituciones sujetas a control.Dr. Moquegua. que cautela el uso eficiente. ubicadas en Abancay. Cajamarca. CPCC. Iquitos. Moyobamba. Huaraz. la promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos. Ayacucho. CONCEPTO La Contraloría General de la República del Perú es un organismo constitucional autónomo del Estado Peruano encargado de controlar los bienes y recursos públicos del país. Chiclayo. Huánuco. La Contraloría General tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental. eficaz y económico de los recursos del Perú. Trujillo y Tacna.
. Arequipa. orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades. Lima Callao. coadyuvando al logro de los objetivos del Estado en el desarrollo nacional y bienestar de la sociedad peruana. la correcta gestión de la deuda pública. Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control. Huancayo. contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social. así como. El actual Contralor General de la República es Fuad Khoury Zarzar desde el 13 de mayo del año 2009. Perú. Cusco. Tiene su sede central en Jesús María. Puno. y cuenta con 18 oficinas Regionales de Control a nivel nacional. Piura. Ica. Luis Antonio Cueva Zambrano
1 del artículo 13º de la Ley Nº 27658. Ley Nº 24829 y su Ley General aprobada por Decreto Legislativo Nº 501. SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
2. tiene por finalidad:
. 82º de la Constitución Política) 3. de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control (Art. funcional. una Institución Pública descentralizada del Sector Economía y Finanzas. CPCC. Expedido al amparo de lo establecido en el numeral 13. FINALIDADES La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria con las facultades y prerrogativas que le son propias en su calidad de administración tributaria y aduanera.Dr. administrativa. facultades y atribuciones que por ley. Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer laos requerimientos logísticos de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional se dediquen exclusivamente para ese fin (Art. correspondían a esta entidad. en virtud a lo dispuesto por el Decreto Supremo Nº 061-2002-PCM. dotada de personería jurídica de Derecho Público. 107º de la Constitución Política). Supervisar la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado. Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. CONCEPTO La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria es. Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta General de la República (Art. patrimonio propio y autonomía económica. de acuerdo a su Ley de creación. 81º de la Constitución Política) 2. 170º de la Constitución Política) 4. asumiendo las funciones. Luis Antonio Cueva Zambrano
Funciones 1. ha absorbido a la Superintendencia Nacional de Aduanas. técnica y financiera que.
fiscalizar y recaudar los tributos internos. Proponer la reglamentación de las normas tributarias y aduaneras y participar en la elaboración de las mismas. facultativamente.
Facilitar las actividades económicas de comercio exterior. a fin de promover y facilitar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. CPCC.
. Las demás que señale la ley. a las que hace referencia la norma II del título Preliminar del Texto único Ordenado del Código Tributario y. Administrar y controlar el tráfico internacional de mercancías dentro del territorio aduanero y recaudar los tributos aplicables conforme a ley.Dr. con excepción de los municipales. de acuerdo a lo que por convenios interinstitucionales se establezca. Proveer servicios a los contribuyentes y responsables. respecto también de obligaciones no tributarias de ESSALUD y de la ONP. y desarrollar las mismas funciones respecto de las aportaciones al seguro Social de Salud (ESSALUD) Y AL A Oficina de Normalización Previsional (ONP). así como inspeccionar el tráfico internacional de personas y medios de transporte y desarrollar las acciones necesarias para prevenir y reprimir la comisión de delitos aduaneros. Luis Antonio Cueva Zambrano
Essalud – Seguro Social de Salud. o.
Instituto Nacional de Defensa Civil–INDECI.Dr. h. q. Contraloría General de la República. u. Servicio Nacional de Meteorología e Hidrografía–SENAMHI. f. Tribunal Constitucional del Perú. t. Superintendencia de Banca y Seguros del Perú–SBS. Luis Antonio Cueva Zambrano
SEMANA Nº 08 ORGANISMOS SECTORIALES PÚBLICOS UNIDADES EJECUTORAS PÚBLICAS 1. CONCEPTO Son Organismos Públicos Descentralizados con personería jurídica de Derecho Público. Banco Central de Reserva (BCR). c. que ejercen competencia sectorial pública con el grado de autonomía que le confiere la ley (Ley Nº 26922) Ley Marco de Descentralización Art. r. y otros. d. l. g. CPCC. 2º publicada el 03 de febrero de 1998. e. Organismo Supervisor de Inversión Privada en Telecomunicaciones OSIPTEL. Programa Nacional de Asistencia Alimentaria–PRONAA. j. p. Jurado Nacional de Elecciones –JNE Oficina Nacional de Procesos Electorales. s. Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima–SEDAPAL. Superintendencia Nacional de Administración Tributaria–SUNAT. Instituto Nacional Penitenciario–INPE. ORGANISMOS SECTORIALES PÚBLICOS a. Registro Nacional de Identificación y Estado Civil–RENIEC. k. Superintendencia de Bienes Nacionales. Superintendencia de Entidades Prestadoras de Salud. Instituto Nacional de Estadística e Informática –INEI. m. Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONCYTEC). n. Instituto Nacional de Becas y Crédito Educativo–INABEC. Defensoría del Pueblo. Banco de la Nación. v. i.
Oficina de Infraestructura Educativa (OINFE) – Ministerio de Educación. puede estar ubicada en un área geográfica distinta a la unidad responsable. j. s. h.A. Ministerio de Educación / JICA. Fondo para la Reconstrucción Integral de las Zonas Afectadas por los Sismos del 15 de agosto del 2007 (FORSUR). (ENAPU).
p. Sociedad de Beneficencia Pública de Ica. Instituto Nacional Penitenciario (INPE). EMAPICA / ICA. Banco de Materiales (BANMAT). Programa Subsectorial de Irrigaciones (PSI) – Ministerio de Agricultura. Fondo Nacional de Desarrollo Pesquero (FONDEPES). Empresa nacional de Puertos S. Municipalidades Distritales de Provincias. se responsabiliza de llevar el registro contable de sus operaciones. Las entidades que a continuación se indica: a. k. r. EMAPISCO. EMAPA CAÑETE. m. Por lo mismo. e. Luis Antonio Cueva Zambrano
UNIDADES EJECUTORAS PÚBLICAS 2. c. Organismos de Formalización de la Propiedad Informal. f. en la cual se desconcentra parte del ejercicio presupuestario (delegación u órganos administrativos desconcentrados) con el propósito de cumplir con eficiencia la misión encomendada. SEMAPACH.Dr. b.
. CONCEPTO Es el área administrativa subordinada a una unidad responsable. CPCC. n. Servicio Nacional de Áreas Naturales Protegidas por el Estado (Ex INRENA). g. Universidad Nacional “San Luis Gonzaga de Ica”. i. d. Instituto Peruano del Deporte (IPD). EMAPICA. t. o. l. Proyecto Especial Tambo Ccaracocha (PETACC). q.
01) como herramienta de la Contabilidad Gubernamental permitirá mejorar de manera sustancial el registro y procesamiento de la Información Contable. Así como la formulación de los reportes exigidos en las rendiciones de cuentas para la elaboración de la Cuenta General de la República.  Planilla de Remuneraciones. el Planeamiento.Elemento (Código) Cuentas de Balance Cuentas de Gestión Registro Contable del Libro Diario y Mayor:  Apertura del Activo. con recursos del Tesoro Público y Recursos Directamente Recaudados
.Dr. en las Unidades Ejecutoras y pliegos del ámbito del Sistema integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP).  Apertura de la Aprobación del Presupuesto de Ingresos y Gastos.  Adquisición de Bienes Corrientes y Bienes de Capital. las Cuentas Fiscales.
Registro Contable del Libro Diario y Mayor:  Apertura y Rendición del Fondo para pagos en efectivo. Pasivo y Patrimonio. Planilla de Pensiones. Luis Antonio Cueva Zambrano
El Nuevo Plan Contable Gubernamental 2009. CPCC. la Fiscalización y el Control. el cual comprende al Gobierno Nacional.
Estructura del Plan Contable Gubernamental versión actualizada 2010. versión actualizada (Resolución Directoral Nº 002-2010-EF/93. los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales. las Cuentas Nacionales. como también de los reportes de gestión que contarán como mayores niveles de desagregación y harán posible ampliar los niveles y la calidad de análisis contables como fundamento de la toma de decisiones.
Registro Contable del Libro Diario y Mayor:  Transferencias recibidas y otorgadas de Bienes Corrientes. Bienes de Capital y en Efectivo.  Venta de Bienes Corrientes producidas por la entidad.  Baja de Bienes Corrientes y Bienes de Capital.  Práctica 2.  Donaciones recibidas en Bienes Corrientes.  Sobrante de Inventario.  Para consumo.Dr.
Registro Contable del Libro Diario y Mayor: Salidas de Bienes Corrientes del Almacén y Venta de Bienes.  Provisiones del Ejercicio. para transferir. para la producción. CPCC.
. en Bienes de Capital y en Efectivo.
Dr.01 (06.02.01 BALANCE ESTADO DE GESTIÓN ELEMENTO ELEMENTO ACTIVOS 4 INGRESOS PASIVOS 5 GASTOS PATRIMONIO 6 RESULTADOS PRESUPUESTO Elemento 8 ORDEN Elemento 9 CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTO
. CPCC. Luis Antonio Cueva Zambrano
SEMANA Nº 09 ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL VERSIÓN ACTUALIZADA 2010 – ELEMENTO (CÓDIGO) CUENTAS DE BALANCE CUENTAS DE GESTIÓN PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL NUEVA VERSIÓN (INICIO 2009) RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 001-2009-EF/93.2009) ESTRUCTURA BALANCE ELEMENTO 1 2 3 9 CLASE ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTO ELEMENTO 8 CLASE PRESUPUESTO ESTADO DE GESTIÓN ELEMENTO 4 5 6 CLASE INGRESOS GASTOS RESULTADOS
ACTIVOS NO FINANCIEROS 5702 VALOR EN LIBRO DE ACTIVOS FINANCIEROS 5703 OTROS COSTOS DE VENTA 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5802 PROVISIONES DEL EJERCICIO 6.2009) CONTABILIDAD PATRIMONIAL O FINANCIERA CUENTAS DE BALANCE 1. SUMINISTR. Y MULTAS GUBERNAMENT. DE CAPITAL RECIBIDAS ENE FECT. DE APERTURA. DE ACTIVOS FINANC. MAQ. MODIF. Y AGOTAM. 1601 TRASPASOS Y REMESAS 3. Luis Antonio Cueva Zambrano
PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL NUEVA VERSIÓN (INICIO 2009) RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 001-2009-EF/93. Y OBLIG. DE CAPITAL OTORG. EN EFECTIVO Y BIENES 4402 TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS CORRIENTES 4403 DONAC. GASTOS 5101 PERS. Y BENEF. AUXILIARES. ADMINIST. CTE. EN EFECT.CTES. 4106 CONTRIB. Y ESTRUCT. 5505 INDEMNIZ. NATURALES 5504 PAGO DE IMPUESTOS. DE VEHIC. Y COMPENSACIONES 5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 5601 INTERESES DE LA DEUDA 5602 COMIS. CUENTAS DE PRESUPUESTO 8101 PRESUPUESTO INST. ACTIVO 1101 CAJA Y BANCOS 1201 CUENTAS POR COBRAR 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1203 PRÉSTAMOS 1204 FIEICOMISO 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 1209 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Y RECLAMACIONES (CR) 1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1302 BIENES PARA LA VENTA 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 1304 MATERIAS PRIMAS 1305 MATER. A PERS. POR PAGAR 2103 CUENTAS POR COBRAR 2104 INTERMEDIACIÓN DE RECURSOS MONETARIOS 2105 OBLIGAVCIONES TESORO PÚBLICO 2201 OPERACIONES DE CRÉDITO 2301 DEUDA PÚBLICA 2302 DEUDA DIRECTA A LARGO PLAZO 2401 PROVISIONES 2501 INGRESOS DIFERIDOS 4. RESULTADOS 6101 SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTO 8. INGRESOS 4101 IMPUESTO A LA RENTA 4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 4103 IMPUESTO A LA PRODUCCIÓN Y EL CONSUMO 4104 IMP.PENS. EN EFECTIVO 5102 OTRAS RETRIBUCIONES 5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 5201 PENSIONES 5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 5301 CONSUMO DE BIENES 5302 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 5401 DONAC. 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8401 ASIGNAC. OBLIGATORIAS 4107 DEVOL. Y COMP. CUENTAS DE GESTIÓN 5. 4105 OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS. Y PPTO.02. SOBRE EL COMERCIO YLAS TRANSAC. 4602 VTA. AMORTIZ. SIN FINES DE LUCRO 5503 SUB. CUSTODIA Y NO DEPRECIABLE 9106 CONTROL DE BIENES EN PRÉSTAMO. CPCC. Y OTROS 2102 REMUN. A INSTITUC. SOCIALES RETRIB. COMPROMETIDAS 8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
. DERECHOS. DE BIENES CORRIENTES 1401 INVERS. SOCIALES AL SISTEMA DE SUG. Y OTROS 4603 VENTA DE OTROS ACTIVOS 4604 VENTA DE OBJETOS DE VALOR 4605 VENTA DE ACTIVOS NO PRODUCIDOS 4701 VTA. Y EN BIENES 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDAS 4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD 4502 MULTAS Y SANCIONES NO TRIBUTARIAS 4503 APORTES POR REGULACIÓN 4504 TRANSF.01 (06.Dr.INTERNAC. INST. RECIB. MAQUINARIA Y OTROS 1504 INVERSIONES INTANGIBLES 1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 1506 OBJETOS DE VALOR 1507 OTROS ACTIVOS 1508 DEPREC. DE EDIF. PATRIMONIO 3101 HACIENDA NACIONAL 3202 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 3301 RESERVAS 3401 RESULTADOS ACUMULADOS 9. MODIFIC. VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES 4505 INGRESOS DIVERSOS 4601 VTA.SOCIAL 4202 OTRAS CONTRIBUCIONES SOCIALES 4301 VENTA DE BIENES 4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS 4303 VENTA DE SERVICIOS 4401 DONAC. Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA 5701 COSTO DE VTA. OTORGADAS EN EFECTIVO Y EN BIENES 5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS CORRIENTES 5403 DONAC. PASIVO 2101 IMPUESTOS CONTRIB. CUSTODIA Y NO DEPRECIABLE 9107 OBLIGACIONES PREVISIONALES 9108 CONTROL DE OBLIGACIONES PREVISIONALES 9109 CUENTAS DE CONTINGENCIAS 9110 CUENTAS DE CONTINGENCIA POR CONTRA 2. CUENTAS DE ORDEN 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9103 VALORES Y GARANTIAS 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 9105 BIENES EN PRESTAMO. DE TRIBUTOS 4201 CONTRIB. Y REPUESTOS 1306 ENVASES Y EMBALAJES 1307 PRODUCTOS EN PROCESO 1308 PRODUCTOS TERMINADOS 1309 BIENES EN TRÁNSITO 1310 DESVAL. Y EN BIENES 5404 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADAS DE CAPITAL 5501 SUBSIDIOS 5502 TRANSF. EN TITULOS Y VALORES 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 1503 VEHÍCULOS.
la jurisprudencia. manual. así como las normas impuestas por el derecho. es necesario observar las Normas Internacionales de Contabilidad Sector Público (NICSP) y de la Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).Dr. documentos y demás evidencias sustentatorias de las operaciones. serán conservadas durante el tiempo que señalan los dispositivos legales vigentes. registros. CPCC. deberán ser efectuadas mediante el sustento del documento fuente debidamente fechado y refrendado por los responsables. REGISTRO CONTABLE   La contabilidad será llevada en la lengua española y en moneda nacional (nuevos soles) y según el principio de la “Partida Doble”. Luis Antonio Cueva Zambrano
SEMANAS Nº 10. Todas las operaciones registras en los libros principales y auxiliares. mecanizado y procesamiento electrónico de datos. Las transacciones financieras y presupuestarias deberán ser registradas contablemente en los libros Diario. y la elaboración de los estados financieros y presupuestarios. debe observarse la dinámica prevista en cada una de las cuentas del Plan Contable Gubernamental utilizaran las cuentas principales a cuatro dígitos. Mayor e Inventario y Balance. así como en los libros auxiliares normados en el Sistema Contable Gubernamental y otros registros que la entidad considere necesarios. Los libros y registros contables pueden ser llevados por medios. siempre que la información contenga todos los datos y referencias que se encuentran procesando mediante el Sistema SIAF. 11 y 12 APLICACIÓN PRÁCTICA REGISTRO CONTABLE DEL LIBRO DIARIO Y MAYOR  IMPORTANCIA Para la correcta aplicación del Plan Contable Gubernamental en las entidades del Gobierno. usos y costumbres administrativas – contables.
. Los libros. para el mejor control de las operaciones y obtención de la información gerencial pertinente a sus necesidades. EMPLEO DE LAS CUENTAS A fin de permitir el registro detallado de las transacciones económicofinancieras y presupuestarias de los entes del Gobierno.
340. CPCC.000.000.000.00 25.00
. pasivo y patrimonio
12.00 57.00 45.00 20.00 5.000.00 25.00 10.00 32.Dr.000. Se inicia el ejercicio con los siguientes activos.500.00 6.00 2.270.000.00 90.500.00
25.500. Luis Antonio Cueva Zambrano
FECHA DE CIERRE DE LOS EJERCICIOS CONTABLES El ejercicio contable termina el 31 de Diciembre de cada año.000. CASO PRÁCTICO MINISTERIO DE LA PRODUCCIÓN 1.700. salvo que la entidad obtenga autorización para el cierre en fecha distinta.000.800. Se registra el Presupuesto de Ingresos y Gastos aprobados
PRESUPUESTO DE INGRESOS Recursos Directamente Recaudados PRESUPUESTO DE GASTOS Recursos Ordinarios Recursos Directamente Recaudados 315.
las retenciones y cargas sociales.
9. Se aprueba la orden de compra Nº 0455 para la compra de Útiles de escritorio por S/.00. Se registra la atención de las ordenes de servicios Nº 0122. CPCC. 3. 5.000.00. 4.
12.00.400. Se aprueba la orden de compra Nº computadora por S/.00.
4. Se gira un cheque para la cancelación de parte de la orden de servicios Nª 0122 por S/. 50.430.000.500.Dr.
6. Se cancela con recursos ordinarios la planilla de sueldos.00. se efectúa el depósito en cta. Luis Antonio Cueva Zambrano
3. Se registra la acotación y cobro por concepto de tasas de administración por S/.
8.00. Se aprueba la orden de servicios Nº 0122 para el pago de teléfonos por S/ 5. Se registra la atención de la orden de compra Nº 0455 y se ingresan los útiles de escritorio a los almacenes. 2.400.cte como Recursos Directamente Recaudados.
13. Se registra la Planilla de sueldos del personal por S/. Se dan salida de los almacenes según ordenes de pedidos suministros por S/. 5.
. Se gira un cheque para la cancelación de la orden de compra Nº 0455.
5.00 considerando las cargas sociales y los descuentos de ley.
10. al final del ejercicio.000.
19. Se registra una depreciación del activo fijo por S/. Nos atienden la orden de compra Nº 0458 recibiendo la computadora en los almacenes. 10.
16. Se registra una disminución del presupuesto de ingresos del ejercicio por S/.00. Luis Antonio Cueva Zambrano
17. 580.00.000.00.
18. Se registra una disminución del presupuesto de gastos del ejercicio por S/. Se registra en el Balance Constructivo la transferencia de la Hacienda Nacional Adicional a la Hacienda Nacional. CPCC. Se realizan los asientos de cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria.
25.000.000.01 Deprec.000.01 Vehiculos 1508 DEPREC.01 Seguros Pagados por Anticipado 1503 VEHICULOS.Edificios y Estructuras 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.00 90.00
12.INSTITUC. Y PRESUP.1 ------------------------------------8101 PRESUP.DE APERTURA.01 Superávit Acumulado Por el Activo.01 Recursos Ordinarios 315.Registro y cobro de las tasas de administracion HABER
340. Pasivo y Patrimonio ------------------------------------.02 Recursos Directamente Recaudados Por la aprobacion del presupuesto de ingresos Operación 2.670.00 57.3 ------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS 1101.500.000.05 Materiales y Utiles 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1205. MODIFICAC Y PRESUP INSTITUC.0301 Cuentas corrientes 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.INSTIT.000.000.01 Bienes y Servicios por Pagar 3101 HACIENDA NACIONAL 3101.Dr.Registro de Presupuesto y Gastos ------------------------------------.01 Traspasos y Remesas 3401 RESULTADOS ACUMULADOS 3401.2 ------------------------------------8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.00 Por la aprobación del presupuesto de gastos ------------------------------------.00 32..02 Recursos Directamente Recaudados 8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA.00 8301.00 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.00 6.800.Por el Activo.00
5. Luis Antonio Cueva Zambrano
DEBE Operación 1. MODIFIC.00 8101.02 Recursos Directamente Recaudados 25. MAQUINARIAS Y OTROS 1503.000.Acum.000.00 2.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional 3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 3201..00 20.000.MODIFICADO 8101.000.MODIFICADO 8101.500. CPCC.02 Recursos Directamente Recaudados 25.AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 1508. Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio Operación 3.000.270.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.500.00
25.01 Recursos Ordinarios 315.00 45.00 10.
.430.01 Recursos Ordinarios Por el compromiso de la orden de compra Nº 0455 en el presupuesto.000.00 4.01 Caja 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.00
4.6 ------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS 1101.000.430.5 ------------------------------------1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.00
5.01 Recusos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.000. Luis Antonio Cueva Zambrano
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA DEBE ------------------------------------.00 5.01 Caja Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos recibidos por concepto de tasas.02 Recursos Directamente Recaudados Por el ingresos registrados en el area de presupuesto por concepto de tasas.00
. CPCC.08 Ordenes de Compra por ejecutar 4.0301 Cuentas corrientes 1101 CAJA Y BANCOS 1101.00 HABER
4.8 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.00 4.7 ------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS 1101. Operación 4.430.00 4.4 ------------------------------------8501 EJECUCION DE INGRESOS 5801.00 5.430.000. CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------.9 ------------------------------------9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4302.08 Ordenes de Compra aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 9102.01 Derechos administrativos Generales Por la acotacion de los ingresos por concepto de tasas ------------------------------------.Por la aprobacion de la orden de compra CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA ------------------------------------.Dr. CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------.000.02 Recursos Directamente Recaudados 8201 PRESUPUESTOS DE INGRESOS 8201.00 4000
4.000.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias Por la Cobranza de las tasas recibidos en caja ------------------------------------.00
00 2101.212.00
.01 Personal Administrativo 5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 5103.12 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.00 2102 REMUNERAC. PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102.212.000.11 ------------------------------------9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.00
50. Operación 5. CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.00
5.09 Ordenes de Servicio aprobados 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 9102. 5101.500.01 Remuneraciones por Pagar Por el registro de la planilla de sueldos del personal
5.000.03 Seguridad social 2101.500.Dr.01 Recursos Ordinarios Por el compromiso de la orden de servicio Nº 0122 en el presupuesto.212.10 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.Registro de la planilla de sueldos CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA ------------------------------------.500.09 Ordenes de Servicios por ejecutar Por la orden de servicios Nº 0122 Operación 6.00 5.01 Recusos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.00 4.0301 Prestaciones de Salud 4. CPCC.00
11. ------------------------------------.500. Luis Antonio Cueva Zambrano
Por la orden de compra Nº 0455 aprobadas.00
54..13 ------------------------------------5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT.00 5.500.212.01 Recusos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401..500.Por la orden de servicios aprobada CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA ------------------------------------.00 54.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6.0101 Obligaciones del empleador 2101 IMPUESTOS.01 Recursos Ordinarios Por el compromiso de gastos al presupuesto CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------.
08 Ordenes De Compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.00 5.Registro de la atencion de la orden de compra CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------.430.00
. CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.01 Recursos Ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.0301 Prestaciones de Salud 4. PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102.00 5.00 54.00 2102 REMUNERAC.05 Materiales y utiles 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.00 HABER
43.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6.14 ------------------------------------2101 IMPUESTOS.00 2101.500.430.18 ------------------------------------9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 9102. CPCC.430. CONTABILIDAD PRESUPUSTARIA ------------------------------------.500.00
54.01 Recursos Ordinarios Por la cancelacion del compromiso presupuestal correspondiente a las planillas de haberes Operación 8.00 54.000.430.00
5.17 ------------------------------------1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.01 Gastos corrientes Por el pago de las remuneraciones.01 Bienes y servicios por pagar Por el registro de la atencion de la compra Nº 0455 ------------------------------------.16 ------------------------------------8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401 .03 Seguridad social 2101.Dr. Luis Antonio Cueva Zambrano
Operación 7.Por la cancelacion de la planilla de haberes DEBE CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------. retenciones y cargas sociales ------------------------------------..500.00 54.01 Gastos corrientes 4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 4402.01 Traspasos del Tesoro Publico Para registrar la transferencia del tesoro publico para el pago de la planilla.00
5.500.500.08 Ordenes De Compras Aprobadas Por la orden de compra Nº 0455 atendida 11.01 Remuneraciones por Pagar 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2505.15 ------------------------------------2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2505.00
54.500.500.500..
430.23 ------------------------------------2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2505.500.Registro de la atencion de la orden de servicios CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------.00
5.19 ------------------------------------5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5302.00 2.21 ------------------------------------5301 CONSUMO DE BIENES 2301.430.00
5.22 ------------------------------------2103 CUENTAS POR PAGAR 2103. Publicidad y Difusión 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes y servicios por pagar Por el registro de atencion de las ordenes de servicios ------------------------------------.00
2. CPCC.08 Suministros Médicos 1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.00 5..430.212..212.02 Servicios Básicos de comunicaciones.09 Ordenes de Servicio aprobadas Por la orden de servicios Nº 00122 atendida Operación 10..Dr.00
5.212. ------------------------------------.01 Gastos corrientes por el cheque girado para el pago de la orden compra Nº 0455.430.00 5.08 Suministros Médicos Por los suministros entregados de los almacenes para su consumo Operación 11.00 5.Por las salida de los suministros de almacen CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------. Luis Antonio Cueva Zambrano
Operación 9.Cancelacion de la orden de compra CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------.500.20 ------------------------------------9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 9102.01 Traspasos del Tesoro Publico Para registrar la transferencia del tesoro publico para el pago de la orden de compra
5.01 Bienes y servicios por pagar 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2505.01 Gastos corrientes 4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 4402.212.00
5.09 Ordenes de Servicios por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.
.01 Bienes y servicios por pagar 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2505.430.01 Recursos Ordinarios Por el compromiso de la orden de compra Nº 0458 para la compra de computadora CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------.25 ------------------------------------2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.26 ------------------------------------8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401 .01 Recusos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401. Operación 14.08 Ordenes de Compra aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 9102. CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA ------------------------------------. Luis Antonio Cueva Zambrano
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA ------------------------------------.400.08 Ordenes de Compra por ejecutar Por la orden de compra Nº 0458 aprobadas.Dr.400.400.00
5.Registro de la orden de compra atendida
DEBE 5.400.00 5.00
3.. CPCC.430.00
5.01 Gastos corrientes por el cheque girado para el pago de la orden de Servicios Nº 0122.01 Recursos Ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.00 5.00
3.00 3.Por la aprobacion de la orden de compra CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA ------------------------------------.28 ------------------------------------9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101..01 Recursos Ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.01 Recursos Ordinarios Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque Operación 12.400.01 Recursos Ordinarios Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque Operación 13.Cancelacion de la orden de Servicios CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------.00 3.27 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.400.400.24 ------------------------------------8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401 .400.00
02 Recursos Directamente Recaudados 8101 PRESUP.00
5.400.08 Ordenes de Compra aprobadas Por la orden de compra Nº 0458 atendida Operación 15.400.00 580.08 Ordenes de Compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.INSTITUC.Dr.02 Maquinarias.00
10. MODIFICAC Y PRESUP INSTITUC.02 Recursos Directamente Recaudados Por la aprobacion de la dismunicion del presupuesto de ingresos Operación 18.31 ------------------------------------5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional
DEBE 5.Registro del Balance Constructivo ------------------------------------.400.Registro de la Depreciación del Activo Fijo ------------------------------------.30 ------------------------------------9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 9102.33 ------------------------------------8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA.000.INSTIT.32 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.00 10.000.000.00 5. 1508 DEPRECIACION.000. Mobiliario y Otros 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.000..02 Recursos Directamente Recaudados Por la aprobación de la disminucion del presupuesto de gastos Operación 17.000.00
.01 Bienes y servicios por pagar Por la atencion de la orden de compra Nº 0458 ingresando la computadora ------------------------------------. Y PRESUP.00
5.02 Depreciación Acumulada Por la depreciacion del activo fijo correspondiente al ejercicio Operación 16.400. AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 1508.00
10. CPCC.MODIFICADO 8101.Por la disminucion del presupuesto de gastos ------------------------------------.DE APERTURA.02 Depreciación Acumulada Edificios y Estruc..MODIFICADO 8101.00
580. Equipo.Po la disminucion del presupuesto de ingresos ------------------------------------.34 ------------------------------------3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 3201.01 Traspasos y Remesas 3101 HACIENDA NACIONAL 3101.29 ------------------------------------1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS 1503. MODIFIC.00
10..02 Recursos Directamente Recaudados 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201. Luis Antonio Cueva Zambrano
CONTABILIDAD FINANCIERA ------------------------------------..
00 1.912.000.00
580.000.01 Gastos corrientes 3101 HACIENDA NACIONAL 3101.01 Personal Administrativo 5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 5103.36 ------------------------------------6101 SUPERÁVIT O DEFICIL 6101.0101 Obligaciones del empleador 5301 CONSUMO DE BIENES 2301.500.500.792.Cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria ------------------------------------.01 Resultado por operación 3401 RESULTADOS ACUMULADOS 3401.00 4.36 ------------------------------------1508 DEPREC.34 ------------------------------------6101 SUPERÁVIT O DEFICIL 6101.01 Resultado por operación Para saldar las cuentas acreedoras de ingresos al cierre del ejercicio contable ------------------------------------.00 5.Edificios y Estructuras 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.08 Suministros Médicos 5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5302.138.01 Superávit Acumulado 1101 CAJA Y BANCOS 1101.00
50.638.01 Bienes y Servicios por Pagar 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2505.00 4. ------------------------------------. Para saldar las cuentas deudoras de gastos al cierre del ejercicio contable.850.35 ------------------------------------4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4302.01 Deprec. 5101.00
.212.00 16.00
1.Acum.02 Servicios Básicos de comunicaciones.00 3.00 13.138.00
32..000.000.01 Superávit Acumulado Por el traslado de resultados acumulados a Superávit o deficil.01 Resultado por operación 5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT.01 Derechos administrativos Generales 6101 SUPERÁVIT O DEFICIL 6101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional 3401 RESULTADOS ACUMULADOS 3401.0301 Cuentas corrientes
62.400.Dr. Operación 19.000. Luis Antonio Cueva Zambrano
Para trasladar el saldo de la cuenta Hacienda Nacional Adicional a la cuenta Hacienda Nacional al final del ejercicio.02 Depreciación Acumulada Edificios y Estruc.00 100. CPCC.00
4.AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 1508. Publicidad y Difusión 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.00 2.00 3. ------------------------------------.
01 Vehiculos Por el patrimonio neto.02 Recursos Directamente Recaudados 8501 EJECUCION DE INGRESOS 5801.DE APERTURA.00
259.MODIFICADO 8101.900.36 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.670.INSTIT.01 Recursos Ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601.01 Recursos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.000.00 62.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.01 Recursos Ordinarios 8101 PRESUP. Y PRESUP.01 Recursos Ordinarios 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201. MAQUINARIAS Y OTROS 1503.05 Materiales y Utiles 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1205. MODIFIC. pasivo y activo al cierre del ejercicio.00 63. Luis Antonio Cueva Zambrano
DEBE 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.330.458.01 Seguros Pagados por Anticipado 1503 VEHICULOS.INSTITUC.00
315000 11000 4.00
.212.02 Recursos Directamente Recaudados Para saldar las cuentas Acreedoras y deudoras presupuestarias
5. ------------------------------------.00 7. CPCC.Dr.
4302 Venta de Derechos y Tasas Administrativas 4.00
3101 Hacienda Nacional 90.000.212.500.00 5103 Contribuciones a la Seguridad Social 4.00
0.500.430.00
2102 Remuneraciones.00
2105 Obligaciones Tesoro Público 54.500.000.00 3.00
43.000.000.430.00 5.000.500.430.000.500.00
10.00 63.000.000.00 3.430.00 5.500.500.930.00
26.000. Sociales .000.270.000.00 54.000. CPCC. Contribuciones y Otros 11.00 6.00
59.500.00 2.00
4.500. 5.670.00 8.y Compl.500.Dr.00
90.00 32.Retr.00
.000.00 1201 Cuentas por cobrar 45.00 11.500.400.700.430.00
1503 Vehiculos Maquinarias y Otros 5.00
3201 Hacienda Nacional Adicional 10.por Pagar 43.00 5101 Personal y Obligac.330.00
20.00 4402 Traspasos y Remesas corrientes recibidas 54.500.500.670.00 4.00
3401 Resultados Acumulados 2.00 43.00
1301 Bienes Suministros de Funcionamiento 20.00 4.000.00
2.00 4.00 5.400.230.000.00 1205 Servicios y Otros Contratados por Anticip.000.00 5.500. Luis Antonio Cueva Zambrano
LIBRO MAYOR (1) * Antes del ciierre contable 1101 Caja y Bancos 12.000.000.900.800.00 22.830.00 5.00
43.00 57.00 4.00
2103 Cuentas por Pagar 5.500.500.00
2101 Impuestos.742.850.00
1508 Depreciación.00
4.400.00 59.00 5. 580.00
4.930. 50.00
62.430. Amortizacion y Agotam.y Ben.00
8501 Ejecucion de Ingresos 4.00 70.00 5.212.430.00 10.00
9102 Contratos y Compromisos por el Contra 5.000.430.000.400.212.00 5.00
350.212.00
35.400.500.000.000.400.00
5801 Estimaciones del Ejercicio 580.500.000.00 10.500.00
14.430.330.00
4.00 5.00 54.000.500.000.500. CPCC.000.212.00
8201 Presupuesto de Ingresos 25.Instituc 340.00 54.00 10.00 5.00 5.00
8601 Ejecucion de Gastos 5.000.00
580.400.430.00 54.00 340.430.000.000.00 54.00
.400.042.00 5.000.00 4. Luis Antonio Cueva Zambrano
5301 Consumo de Bienes 2.00 3.00
25.500.00 5.00 10.00 5.00 63.400.00
2.00 25.00 5.00
16.Dr.000.00
8101 Presup Instit de Aper Modific y Presup.542.00
8301 Presupuesto de Gastos 5.00 5.430.00
8401 Asignaciones Comprometidas 5.000.330.042.00 80.212.00 340.000.000.542.
100.500.000.00
2103 Cuentas por Pagar 5.00 5.00 23.000.000.00
2102 Remuneraciones.Dr.00 3.00 1201 Cuentas por cobrar 45.00 6.000.000.00
43. 50.742.00
49. 5.00 45.000.00
49.y Compl.Retr.400.430.138.670.670.850.00 22.00
3101 Hacienda Nacional 100.00 4. CPCC.00
10.00 22.000.00
50.400.430.742.430.400.00 5.000.000.00 62.00 50.230.00 5.000.000.00 4.000.00
1508 Depreciación.100.00
1301 Bienes Suministros de Funcionamiento 20.00 5. Amortizacion y Agotam.000.500.00
0.00 5.850.230.000.500.00 4.00 10. Luis Antonio Cueva Zambrano
MAYOR (2) * Incluye el cierre contable 1101 Caja y Bancos 12.00 -51.500.000.00
4.638.000.638.00
62.000.00 13.000.500.00
12.000.400.00 4.000.000.00
43.y Ben.270.00
5.500.00 90.330.000.500.230.00
11. Contribuciones y Otros 11.00
10.00 2.00 5.000.500.00 10.430.00
1503 Vehiculos Maquinarias y Otros 5. 32.700.00
32.730.00 5.430.00
100. Pens.000.000.00 32.00 4.638.000.430.500.00
.00 57.00
3.212.900.912.000.00 16.500.00 54.00 43.00
26.500.500.930.00
2101 Impuestos.670.000.00
4302 Venta de Derechos y Tasas Administrativas 4.670.500.00
3201 Hacienda Nacional Adicional 10.00
1205 Servicios y Otros Contratados por Anticip.00
2105 Obligaciones Tesoro Público 3.400.400.00 3.00
5101 Personal y Obligac.00 1.00
4402 Traspasos y Remesas corrientes recibidas 54.850.00
3401 Resultados Acumulados 3.900.00 11.000.00
59.por Pagar 43.900.00 4.800. Sociales .00 580.
042.00 5.000.00 7.00
61 Superávit o Deficil 62.500.00
8501 Ejecucion de Ingresos 4.00 3.00
63.00 54.330.212.00
5801 Estimaciones del Ejercicio 580.000.400.00 10.000.00 4.00 5.500.930.792.00 10.00 4.Instituc 340.330.138.500.212.00 315.00 2.00
63.00 5.00 59.500.000.00 4.00
580.00 5.000.430.000.00
350.500.000.212.00 5.000.00
350.000. CPCC.400.000.00 25.430.00 5.042.430.00 580.212.00
8401 Asignaciones Comprometidas 5.000.500.000.500.00 11.212.542.500.00 5.212.00
9102 Contratos y Compromisos por el Contra 5.500. Luis Antonio Cueva Zambrano
5103 Contribuciones a la Seguridad Social 4.330.000.430.00 5.500.00
8601 Ejecucion de Gastos 63.000.00
5302 Contratacion de Servicios 5.000.000.00
5301 Consumo de Bienes 2.000.00
5.00 10.430.212.00 5.00 54.00 54.400.00 340.212.00
5.00 54.400.000.000.00
63.00 4.00
8201 Presupuesto de Ingresos 25.930.00 5.00
25.930.458.00 259.400.00
8301 Presupuesto de Gastos 5.000.00 340.500.00
70.00 5.00 5.00
.542.500.00 3.00
2.00 340.430.Dr.400.000.00
4.212.00 1.
 SEMANA 13 Balance de Comprobación Balance Constructivo  Distribución de Saldos  Asientos de Regularización Patrimonial  Asientos de determinación de Resultados  Cierre de Cuentas  SEMANA 14 Balance General Estado de Gestión Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujo de Efectivo. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujo de Efectivo. con explicaciones de hechos a través de notas a los Estados Financieros. CPCC. para informar la situación financiera en una entidad a fecha determinada y el resultado de las transacciones de la entidad durante un período. Luis Antonio Cueva Zambrano
Los Estados Financieros se refiere a la información que ofrecen las cuentas del Libro Mayor de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Estados Presupuestarios Exposición de Alumnos Examen Final
.Dr. Balance General Estado de Gestión. En cuanto a la importancia de los Estados Presupuestarios y siendo el presupuesto por programas a corto plazo constituyen un instrumento de información que permite realizar los análisis y evaluaciones de ingresos y gastos para la toma de decisiones. Las hojas de trabajo constituye el Balance de Comprobación y el Balance Constructivo y los Estados Financieros.
CONCEPTO El Balance de Comprobación es una hoja de trabajo que sirve para comprobar los saldos DEUDORES y ACREEDORES a tiempo
determinado de una entidad pública. Pasivo y Patrimonio para elaborar el Balance General y los Ingresos y Gastos para elaborar el Estado de Gestión. CPCC.Dr. El Balance Constructivo es una hoja de trabajo que sirve para realizar la Distribución de Saldos del Activo.
y Ben.00 0 63.872.084.500.00 9101 Contratos y compr aprobados 9102 Contratos y compr por el contra
350.000.00 70.00 8401 Asignaciones Comprometidas 63.000.000.500.000.000.00 90.00 119.00 0.00 340.00 0.00 580.00 0 330.00 Cue nta s de Ba la nce Activo Pa sivo 16.930.000.330.850.00 0.212.00 0.00 43.00 315.00 993.00 0.000.00 0. Venta de Derechos y Tasas Administ.800.330.00 5.730. Vehiculos Maqui.000.00 0.y Agotam.000.800.00 0 546.000.00 0.000.458.00 62.930.00 0.662.00 2.00 0.930.00 259.00 4.930.000. Contribuc.00 4.000.592.00 0 330. Contribuciones a la Seguridad Social Consumo de Bienes Contratacion de Serv icios Estimaciones del Ejercicio Suma de l Ma yor De be Ha be r 20.00 0.00 4.00 43.00 7.800.00 0.00 0.212.792.000.00 35.930.000.00 0. Bienes Suministros de Funcionamient. Sociales .00 152.500.900.00 993.00 0.000.00 4.00 152.00 0.930.930.458.00 0 0 153.800.00 63.330.Adic. Personal y Obligac.00 8301 Presupuesto de Gastos 80.000.x Pag.000.00 32.00 5.00 50.y Pres.00 11.00 2.000.00 0.00 62.500.00 50.872.00 0 546. Pens.000.y C.00 59.00 0.084.00 0.000.00 315.y Otros Remuneraciones.00 63.000.00 8201 Presupuesto de Ingresos 25.00 59.00 0.00 0.500.00 11.00 0.00 23.00 330. Amortiz.00 90.930.138.Dr.00 0.000.00 119.00 0.000.00 90.930.138.00 0.00 59.00 153.900.00 259.00 Sa ldos De be Ha be r 16.00 23.00
153.592.00
330.00 0.00 11.000.00 59.00 10. Luis Antonio Cueva Zambrano
MINISTERIO DE LA PRODUCCION BALANCE DE COMPROBACION DEL 01 de Ene ro de Dicie mbre de l a ño 1 Cta 1101 1201 1205 1301 1503 1508 2101 2102 2103 2105 3101 3201 3401 4302 4402 5101 5103 5301 5302 5801 Conce pto Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Serv icios y Otros Contratados x Ant.00 0.000.00 0.00
Cta s de Est.000.330.500.000.400.00 10.860.000.930.00 0.542.930.500.212. Cuentas por Pag.00 2.000.00 0.00 0.00 0.912.00 5.500.00 45.542.00 63.00 216.000.850.00 26.00 0.de Ge stión Cta s de Pre supue sto Ingre sos Ga stos Ingre sos Ga stos
4.662.00
59. Impuestos.592.00 13.352.912.00 1.00 8.00
580.000.00 8101 Presup Instit de Ap Mod.212.00 4.00 50.00 59.00 3.00 10.500.00 14.500.Retr.000.00 8501 Ejecucion de Ingresos 4.00 2.00 2.930.00
0.670.00 32.00
0.00 216.Instituc 350.00 2.212.860.00 0.000.850.00 522.00 13.00 350.00
63.670. Traspasos y Rem.00 0.00 0.00
330.500.00 7.00 4.00 153.00
59.00 5.00 5. Obligaciones Tesoro Público Hacienda Nacional Haciend.00 63.230.00 4.00 0.00 5.00 580.742. CPCC. Resultados Acum.00
63.730.00 4.00 2.00 0.00 59.00 8601 Ejecucion de Gastos 522.00 45. y otros Depreciacion.00 1.00 32.00 62.00 63.00 0.00
.00 330.500.592.00 0 62.00 4.830.400.00 3.00 11.792.000.00 0.352.670.000.500.00 62.330.500.500.00 0.00 49.900.Nac.00 22.
00 315.470.308.000.00 4.00 340.500.00 100.00 350.042.00 7.500.00 522.00 4.00 0.00 32.00 0.00
141.00 0.00 10.00 0.00 0.330.00 0.500.00
10.800.212.00 4.00 63.00 580.00
10.00 3.670.00 10.00 4.00 63.000.00 1.930.500.000.500.00 0.00 216.500.00 0.00 90.930.00 546.000.00 4.800.00
Distribucion de Saldos de las Cuentas Patrimoniales Gestion y Resultados Presupuestos Pasivo y Activo Patrim.00 59.670.00 0. Pens.930.00 0.00 2.00 0.00 5.00 0.000.592.00 0.850.000.00 50.662.500.00 0. Luis Antonio Cueva Zambrano
MINISTERIO DE LA CONSTRUCCION BALANCE CONSTRUCTIVO DEL 01 de Enero de Diciembre del año 1 Asiento Referencia de Reapertura Debe Haber 12.00 63.330.00 0.00 63.00 0.00 43.330.00 5.00
0.00 2.00 4.470.00 0. 3401 Resultados Acum.00 62.00 5.00 0.000.00 0.00 4.00 45.000.00 0.00 0.00 0.00 Ajustes y Regularizac.00 330. y otros 1508 Depreciacion.00 63.212.y Agotam.00 13.00 216.592.00 2. CPCC.00 4.138. 2103 Cuentas por Pag.00 0. 5103 Contribuciones a la Seguridad Social 5301 Consumo de Bienes 5302 Contratacion de Servicios 5801 Estimaciones del Ejercicio 8101 Presup Instit de Ap Mod.00 259.00 0.00 0.670.000.000.00 57.00 0.00 905.872.00 0.00 5.00 1.00 580.000.000.000.00 216.00 0.458.00 0.00 0.00 62.500.00 0.000.00 905. Contribuc.00 4.000.00 0.00 330.00 0.00 Movimiento Acumul.930.00 10.000.00 546.500.00 522.00 0.592.000.212.00
141.00 100.00 7.00 63.00 580.00 0.542.00 59.00 0.00 2.000.00 20.000.00 0.084.00 0.00 43.00 4.850.00 153.00
Saldos Deudor Acreedor 16. Sociales .00 0.000.00 0.500.662.500.00 59.000.800.00 9101 Contratos y compr aprobados 9102 Contratos y compr por el contra 0.930.00 0.00 2.00 0.00 0.00 0.00 0.500.00 259.00 0.000.00 11.000.00 0.500.00
16.00 0.00 660.000.00 45.000.00 0.900.00 330.400.352.00 45.00 0.000.800.930.792.912.00 0.00 63.000.000.00 59.00 0.00 70.042.00 330. 4302 Venta de Derechos y Tasas Administ.000.500.00 0.00 45.900.138. 1301 Bienes Suministros de Funcionamient.00 0.00
Saldos Ajustados Deudor Acreedor 16.00 259.352.00 0.500.y Pres.Nacional Adic.850.00 32.000.00 4.330.00 0.00 0.000.00 8.y Ben.000.500.00 0.00 2.00 10.000.730.00 5.500.00 0.00 152.000.00 7.00 0. Patrimonial Debe Haber
Cta 1101 Caja y Bancos 1201 Cuentas por Cobrar 1205 Servicios y Otros Contratados x Ant.00 59.00 11.00 4.00 315.x Pag.592.000.00 330.542.00 23.00
0.00 25.00 22.212.00 0.00 0.00 5.00 32. 1503 Vehiculos Maqui.000.00 0.800.330.930.730.00
63.00 0.00 0. Gastos Ingresos Deudor Acreedor 16.000.700.084.792.042.00 0.00 23.00
.000.00 10.000.00 62.00 0.00 0.592.00 62.458.00 11.00 63.00 14.00 546.00
16.00 0.00 23.000.330.308.00 0.00 0. 5101 Personal y Obligac. 2105 Obligaciones Tesoro Público 3101 Hacienda Nacional 3201 Hac.00 0.212.00 32.Instituc 8201 Presupuesto de Ingresos 8301 Presupuesto de Gastos 8401 Asignaciones Comprometidas 8501 Ejecucion de Ingresos 8601 Ejecucion de Gastos
6.00 35.00 10.00 32.270.y C.00
141.000.00 90.930.Retr.458.00 50.00 0.00 0.00
330.00 0.00 5.00 0.592.00 546.000.230.00 32.000.500.000.00 5.00 0.00 62.00 2.00
330.00 350.00 330.850.00 0.00 0.00 0.592.00 11.900.830.000.00 0.00 153.000.00 90.00 0.00 13.670.000.00 4.930.00 0.00 2.00 2.00 16.00 50.212.000.500.00 0.670.00 0.742.00 315.00 0.00 0.00 660.00 0. año 1 Debe Haber 20.00
0.00 0.00 580.592.00 26.900.00 0.00 0. Amortiz.000.00 0.00 0.00 2.470.500.00 0.000.400.912.00 0.00
153.500.912.400.00 5.00
141.000.00 0.00 0.00
0.00 0.y Otros 2102 Remuneraciones.00 0.212.00 49.00 3.00 80.000. 2101 Impuestos.00 0.00 0.000.00 0.00
0.000.00 216.00
0.00 0.00 11.00 0.00 0.00 0.872.000.00
10.500.730.00 13.470.00 50.00 4.00 32.000. 4402 Traspasos y Rem.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.Dr.00 153.00 16.00 63.042.00 62.
Dr. CPCC. Asimismo se presenta los modelos de los Estados Financieros utilizados en el Sector Público.
Los Estados Financieros se presentarán en nuevos soles. teniendo en consideración que los importes registrados en el ejercicio anterior deberá aplicarse en los Estados Financieros comparativos según se indica en el Capítulo III Normas Generales de la Resolución Nº 2 del Consejo Normativo de Contabilidad
Sirve para la toma de decisiones de la Gestión Pública respecto a las metas proyectadas o tomar cambios para ser más eficiente y eficaz de los recursos del Estado.
000 12.312
6. ACTIVO Año 2 Año 1 PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Nota Nota Efectivo y Equivalentes de Efectivo 116.Prev.230
103.400 13.000 2.y Otros (Neto) Otras Cuentas del Activo (Neto) TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 190.000 Obligaciones Tesoro Público Inversiones Disponibles Sobregiros bancarios Cuentas por Cobrar (Neto) 45.500 Cuentas Por Pagar Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Operaciones de Crédito Existencias (Neto) 23.670 Otras Cuentas del Pasivo TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Otras Ctas.700
30.500 45.050
0 17.y Act.670 5.800 Parte Cte.(Neto) Vehiculos.500 109. Ingresos Diferidos Otras Cuentas del Pasivo Provisiones TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO Hacienda Nacional Hacienda Nacional Adicional Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO TOTAL ACTIVO Cuentas de Orden
220.730 20.050
90. Luis Antonio Cueva Zambrano
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de diciembre de año 1 y año 2 (EN NUEVOS SOLES) Sector: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION.y Est.000 10.912 6.700
17. Maquin.no Prod.970 TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Beneficios Sociales y Oblig.638 220.900 83.700
30.Deudas a Largo Plazo Gastos Pagados por Anticipado 5.312
0 6.Dr. CPCC.638 203.por Cobrar a Largo Plazo Inversiones (Neto) Edific.500 102.
.930 año 1
163.Prest.000) (4.Dr. Luis Antonio Cueva Zambrano
ESTADO DE GESTION Por los años terminados el 31 de diciembre del año 2 y 1 (EN NUEVOS SOLES) Sector: Entidad: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA MINISTERIO DE LA PRODUCCION año 2 nota INGRESOS Ingresos Tributarios Netos Ingresos No Tributarios Traspasos y Remesas Recibidas Donaciones y Transferencias Recibidas TOTAL INGRESOS COSTOS Y GASTOS Costo de Ventas Gastos en Bienes y Servicios Gastos de Personal Gastos por Pens.138 31 32 33 34 104.000 59.500)
(580) (62.712) (50. CPCC.930
(7.y Asistencia Social Donaciones y Transferencias Otorgadas Traspasos y Remesas Otorgadas Estimaciones y Provisiones del Ejercicio TOTAL COSTOS Y GASTOS RESULTADOS DE OPERACIÓN OTROS INGRESOS Y GASTOS Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 101.
B) Gastos de Capital. se adjuntó los modelos del Estado de Cambio del Patrimonio Neto y del Estado de Flujo de Efectivo ESTADOS PRESUPUESTARIOS CONCEPTO Es la estimación de ingresos y gastos que proyecta el Estado para un Ejercicio Fiscal comprendido en un período comprendido del 1º de Enero al 31 de Diciembre de cada año.Dr. en el cual se detalle el origen y aplicación del efectivo o su equivalencia provenientes de las actividades de operación. Los INGRESOS se denominan Fuentes de Financiamiento.
OBJETIVO  Es importante para la toma de decisiones de la gestión pública respecto a las metas proyectadas o tomar cambios para ser más eficiente y eficaz de los recursos del Estado. Los EGRESOS están divididos en A) Gastos Corrientes. es un presupuesto a corto plazo. CPCC. Luis Antonio Cueva Zambrano
Obtener información útil para los usuarios de los Estados Financieros sobre los cambios en efectivo y equivalentes del efectivo mediante el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujo de Efectivo. La ejecución del presupuesto da como resultado la Cuenta General de la República. inversión y financiamiento del ejercicio. C) Servicio de la Deuda.
41.000 (10.500
90.ADICIONAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS TOTAL
90.208 0
102. CPCC.000
43.208 10.000
143.Dr. Luis Antonio Cueva Zambrano
HACIENDA HACIENDA NAC.
Cuentas por Pagar 3.500 12.500 (5) 50.400 2.500 4.138 (7) 10.638 0 120.930
4. DEBE HABER EFECTIVO USOS FUENTES
Efectivo y Equivalente de Efect.000 (1) 59. Cuentas por Cobrar Estimac.930 (2) 3.400 580 580 (6) 5.330 10. Cobranza Dudosa Otras Cuentas por Cobrar Existencias Suministros Diversos Gastos Pagados por Anticipado Inversiones (Neto) Vehiculos.000 59.330 67.000
Ingresos Tributarios Netos Traspasos y Remesas Recibidas Gastos en Bienes y Servicios Gastos de Personal Contribuciones a la Seguridad Social Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Depreciación Ingresos Financieros Gastos Financieras RESULTADO DEL EJERCICIO 1.730 20.950 100.930 (8) 4.200 5.790 140.000 (4) 4.500 50. CPCC.000 (9) 10.930 (2) 7.000 10.000 10.400 13.930 (8) Impuesto Contribuciones y Otros Remuneraciones por Pagar Otras Cuentas por Pagar Deudas a Largo Plazo Hacienda Nacional Hacienda Nacional Adicional Resultados Acumulados Resultado del Ejercicio 3.950 PASIVO Y PATRIMONIO Obligaciones de Tesoro P.Dr.930 140.800 16.712 (3) 50.712 50.138 63.930 580 7.700 3.500
4.330 57.000 2.850) 120.500 (5)
1.500 0 109.930 5.900 (32.330 67.Depreciacion Acumulada 62.000 90.000 (4) 4.138 22.400 7.270) 109.000 45.670 5.330 4.330
.212 7.200 22.000 45.330 1.790 63.670 23.000 (9) 4.y Otros(Neto) .000 4.000 67. Luis Antonio Cueva Zambrano
CONCEPTO AÑO 2 AÑO 1 VARIACIONES AUMENTO DISMINUC AJUSTES Y ELIMINAC.000 1.138 (7) 63.712 (3) 2.000 2.430 63.912 6.500 (32. Maquin..000 59.000 (1) 4.
0 4. de Efectivo Proveniente de Actividad Operación Actividad de Inversión Menos Pago por Compra de Inmuebles.000 63. Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Proveniente de Actividad Inversión Actividades de Financiamiento Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota) Otros (Nota) PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA MINISTERIO DE LA PRODUCCION.500) 9. Otros (Nota) Menos Pago a proveedores de bienes y Servicios Pago de Otras Retribuciones y Complementarias Pago de Pensiones y Otros beneficios Pago de prestaciones y Asistencia Social Aumento (Disminución) del Efectivo y Equival.400
(5.000) (4.y Derechos Administr. Maquinaria y Eq. año 2 año 1
4.430) (50.000
.000 16. Luis Antonio Cueva Zambrano
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Por los años terminados el 31 de diciembre del año 2 y 1 (EN NUEVOS SOLES) Sector: Entidad: Conceptos Actividad de Operación Cobranza de Impuestos.Dr.330 (3. Cont.000 12. CPCC.400) (5.
CANON.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES 3.1.0.0.. CONCED.1.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 1.0 TRANSFERENCIAS 3.0 INGRESOS CORRIENTES 1.7.0 INGRESOS CORRIENTES 1.8.0 AMORT.0 INGRESOS CORRIENTES RENTAS DE LA PROPIEDAD FINANCIAMIENTO SALDO DE BALANCE
TOTAL CANON.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 3.0 IMPUESTOS 1.Dr.0.0.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 1.
.0.RECAUDADOS RECUR. OPERAC.0.0 FINANCIAMIENTO 4.1.2.0.6.0 VENTA DE ACTIVOS 2.0.6.0.OFIC.0 TRANSFERENCIAS 4.0 INGRESOS CORRIENTES 1.0 FINANCIAMIENTO 4.0.0.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 3.0.0.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES 3.0.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 3.0 SALDO DE BALANCE TRANSFERENCIAS 1. REGALIAS Y PARTICIPACIONES
PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS 1.0 OTROS INGRESOS DE CAPITAL 3.6.0 SALDO DE BALANCE TOTAL CONTRIBUCIONES A FONDOS FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 1.0 TRANSFERENCIAS 3.2.0 INGRESOS CORRIENTES 1.6.0 PRESTACION DE SERVICIOS 1.1.0.4.0 SALDO DE BALANCE TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS TOTAL GENERAL Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarán a los clasificadores vigentes para el periodo.OFICIALES CRED.0 INGRESOS CORRIENTES 1.3.0 IMPUESTOS 4.PIA MODIFICACIONES CRÉDITOS TRANSFERENCIAS SUPLEMENTARIOS INSTITUCIONALES PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO .OPER.0 INGRESOS CORRIENTES 1.2. SOBRECANON. CPCC.0 OPERACIONES DE CREDITO 4.0 TRANSFERENCIAS 3.3.1.EXTERNO DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DONACIONES 1.0 TRANSFERENCIAS 4.0.0 TRANSFERENCIAS 3.0 TRANSFERENCIAS 3.0 VENTA DE BIENES 1.6.0 SALDO DE BALANCE TOTAL REC.6.0 CONTRIBUCIONES 1.0 SALDO DE BALANCE TOTAL RECURSOS DIREC.8.0 INGRESOS CORRIENTES 1.2.0 FINANCIAMIENTO 4.0 CONTRIBUCIONES 1.0 TRANSFERENCIAS 4.1.OFIC.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 1.0.0 FINANCIAMIENTO 4.2.0 INGRESOS DE CAPITAL 2.INTERNO 1.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES 3.0.0.1.0.0.CREDITO EXTERNO 1.6.0 TRANSFERENCIAS 4.3.0 MULTAS.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES 2. SOBRECANON.0 FINANCIAMIENTO 4.0 SALDO DE BALANCE TOTAL PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS CONTRIBUCIONES A FONDOS 1.2.0.2.OFIC.6.0 INGRESOS CORRIENTES 1.0.1.0 SALDO DE BALANCE TOTAL OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 1.0 SALDO DE BALANCE TOTAL RECU.0.0 TRANSFERENCIAS 3.0.2.0.0 FINANCIAMIENTO 4.0 FINANCIAMIENTO 4.5.1.0 1.0 SALDO DE BALANCE TOTAL FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES 1.0 OPERACIONES DE CREDITO 4.0 FINANCIAMIENTO 4.1.0 4.2.0 TASAS 1.2.0 TRANSFERENCIAS 4.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 1.
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA .0 FINANCIAMIENTO 4.INTERNO RECUR.CRED.OPERAC.1.0.PREST. REGALIAS Y PARTICIPACIONES
1.0 TRANSFERENCIAS 3.0. Luis Antonio Cueva Zambrano
EJERCICIO 200.8.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 4.OPER.8..(REEMBOLSOS) 2.0 TRANSFERENCIAS 4. SANCIONES Y OTROS 1.6.2.0 TRANSFERENCIAS 4.2.0 INGRESOS CORRIENTES 1.0 4.CRED.1.
BIENES Y SERVICIOS 4. INVERSIONES TOTAL FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL
Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarán a los clasificadores vigentes para el periodo. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2. BIENES Y SERVICIOS 4. OTROS GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL 5. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.Dr. OBLIGACIONES PREVISIONALES 3. INVERSIONES 6. INVERSIONES FINANCIERAS TOTAL CONTRIBUCIONES A FONDOS FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL GASTOS CORRIENTES 1.PIM
RECURSOS ORDINARIOS GASTOS CORRIENTES 1. OBLIGACIONES PREVISIONALES 3. OTROS GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL 5. BIENES Y SERVICIOS 4. BIENES Y SERVICIOS 4. (EN NUEVOS SOLES) Departamento: Provincia: Distrito:
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA . BIENES Y SERVICIOS 4. OBLIGACIONES PREVISIONALES 3.
. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2. Luis Antonio Cueva Zambrano
PROGRAMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS EJERCICIO 20. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2. OBLIGACIONES PREVISIONALES 3. SOBRECANON. OTROS GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL 5..PIA
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO . SOBRECANON. OBLIGACIONES PREVISIONALES 3. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2. OTROS GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL 5. INVERSIONES TOTAL RECURSOS ORDINARIOS CANON. INVERSIONES TOTAL PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS CONTRIBUCIONES A FONDOS GASTOS CORRIENTES 1. REGALIAS Y PARTICIPACIONES GASTOS CORRIENTES 1. OTROS GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL 5.. CPCC. REGALIAS Y PARTICIPACIONES PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS GASTOS CORRIENTES 1. INVERSIONES TOTAL CANON.
CPCC. Luis Antonio Cueva Zambrano
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