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Timestamp: 2019-10-14 03:19:07+00:00

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Beneficios que se contienen en las disposiciones fiscales, Análisis práctico by José Pérez Chávez and Raymundo Fol Olguín - Read Online
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Publisher: Tax EditoresReleased: Feb 27, 2018ISBN: 9786076292150Format: book
Beneficios que se contienen en las disposiciones fiscales, Análisis práctico - José Pérez Chávez
CUARTA EDICION 2018
ISBN 978-607-629-215-0
2. Acreditamiento del ISR pagado por la distribución de dividendos o utilidades
3. Disminución de los pagos provisionales del ISR
4. Ingresos que no se deben considerar en la determinación de los pagos provisionales
16. Deducción inmediata de inversiones conforme a la Ley del ISR vigente hasta el 31/XII/2013
17. Deducción inmediata de inversiones conforme a decreto
18. Estímulo fiscal por contratación de personal con discapacidad y adultos mayores
19. Fomento a fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles
20. Pagos a contribuyentes dedicados exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras
21. Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional
22. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional
23. Sociedades cooperativas de producción
24. Liberación de la obligación de pago con cheque nominativo y otros medios
25. Deducción de adaptaciones al activo fijo que faciliten a los trabajadores con discapacidad el acceso a las instalaciones del contribuyente
26. Ayuda alimentaria para los trabajadores
5. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional
7. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional
7. Estímulo fiscal por cuentas para el ahorro, primas de seguros o acciones de fondos de inversión
9. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional
5. Deducción inmediata de inversiones conforme a la Ley del ISR vigente hasta el 31/XII/2013
6. Deducción inmediata de inversiones conforme a decreto
7. Disminución de la PTU
8. Estímulo fiscal por contratación de personal con discapacidad y adultos mayores
9. Contabilidad simplificada para actividades empresariales y profesionales
10. Liberación de la obligación de pago con cheque nominativo y otros medios
11. Deducción de adaptaciones al activo fijo que faciliten a los trabajadores con discapacidad el acceso a las instalaciones del contribuyente
12. Ayuda alimentaria para los trabajadores
BENEFICIOS FISCALES CONTENIDOS EN DIVERSOS DECRETOS
2. Acreditamiento del IEPS pagado por adquirir diésel o biodiésel y sus mezclas para consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos destinados exclusivamente al transporte público y privado de personas o de carga
3. Acreditamiento del IEPS pagado por adquirir diésel o biodiésel y sus mezclas para consumo final, aplicable a las personas que realicen actividades empresariales
5. Estímulo a trabajadores sindicalizados por el ISR de cuotas de seguridad social pagadas por los patrones
6. Estímulo fiscal al autotransporte federal de carga, de pasajeros y de turismo
7. Estímulo fiscal al autotranporte de pasajeros urbano y suburbano
8. Estímulo fiscal a los permisionarios
9. Deducción adicional por la donación de bienes básicos en materia de alimentación y salud
10. Disminución de la PTU en pagos provisionales
11. Estímulo fiscal por la utilización de aviones concesionados para ser explotados comercialmente
12. Estímulo fiscal a donatarias autorizadas
13. Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas
14. Aplicación del estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional, en pagos provisionales del ISR
15. Deducción de 8% de los ingresos a los contribuyentes dedicados al autotransporte terrestre de carga de materiales y de pasajeros
16. Opción de aplicar la tabla del subsidio para el empleo contenida en el Decreto del 26 de diciembre de 2013
17. Opción para personas morales obligadas a efectuar retenciones de ISR e IVA de no proporcionar constancia de retención
18. Ingresos por enajenaciones a plazo conforme a la Ley del ISR vigente hasta el 31/XII/2013
19. Beneficios fiscales en el ISR en materia de vivienda
20. Opción para las sociedades cooperativas de producción de diferir el ISR del ejercicio
•Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2018.
•Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, publicada en el DOF del 22 de diciembre de 2017.
• Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2018 , publicado en el DOF del 15 de noviembre de 2017.
Cuando el promovente que cuente con e.firma, acompañe documentos distintos a escrituras o poderes notariales, y éstos no sean digitalizados, la promoción deberá presentarse en forma impresa, cumpliendo los requisitos antes mencionados, incluyendo su dirección de correo electrónico. Las escrituras o poderes notariales deberán presentarse en forma digitalizada, cuando éstas acompañen a un documento digital.
b) Si la omisión consiste en no haber usado la forma oficial aprobada, las autoridades fiscales deberán especificar en el requerimiento, la forma respectiva.
De acuerdo con la fracción VII del artículo segundo transitorio del CFF para 2014 (DOF 9/XII/2013), lo dispuesto en este inciso, entró en vigor únicamente para las personas morales a partir del 30 de junio de 2014; para las personas físicas, entró en vigor a partir del 1o. de enero de 2015. En tanto entrara en vigor lo dispuesto en este inciso, las notificaciones debieron realizarse en los términos del artículo 134 del CFF.
Las personas físicas y morales que tengan asignado un buzón tributario deberán consultarlo dentro de los tres días siguientes a aquel en que reciban un aviso electrónico enviado por el SAT mediante los mecanismos de comunicación que el contribuyente elija de entre los que se den a conocer mediante reglas de carácter general. La autoridad enviará por única ocasión, mediante el mecanismo elegido, un aviso de confirmación que servirá para corroborrar la autenticidad y correcto funcionamiento de éste.
Mientras el SAT no dé a conocer a través de su portal la relación de promociones, solicitudes, avisos y demás información que presentarán los contribuyentes utilizando el apartado de Buzón Tributario , para solicitar la disminución de los pagos provisionales del ISR, las personas morales del régimen general de ley deberán observar lo dispuesto en la ficha de trámite 29/ISR del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, publicada en el DOF el 21 de julio de 2017, la cual establece que este trámite se deberá presentar a través del buzón tributario. Hasta en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones, solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario, el mismo deberá presentarse mediante escrito libre firmado por el contribuyente o su representante legal ante una ADSC, de conformidad con lo establecido en la regla 1.6 en relación con la regla 2.2.6 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Por último, en el DOF del 10 de enero de 2017 se dieron a conocer los valores de la UMA vigentes del 1o. de febrero de 2017 al 31 de enero de 2018, como sigue:
4. De acuerdo con el artículo 152, último párrafo, de la LISR vigente a partir del 1o. de enero de 2014, cuando la inflación observada acumulada desde el último mes que se utilizó en el cálculo de la última actualización de las cantidades establecidas en moneda nacional de las tarifas contenidas en ese artículo y en el artículo 96 de la LISR, exceda de 10%, dichas cantidades se actualizarán por el periodo comprendido desde el último mes que se utilizó en el cálculo de la última actualización y hasta el último mes del ejercicio en el que se exceda el porcentaje citado. Para estos efectos, se aplicará el factor de actualización que resulte de dividir el INPC del mes inmediato anterior al más reciente del periodo, entre el INPC correspondiente al último mes que se utilizó en el cálculo de la última actualización. La actualización entrará en vigor a partir del 1o. de enero del ejercicio siguiente en el que se haya presentado el incremento.
De diciembre de 2013 a enero de 2017 la inflación excedió de 10%, por lo que las tarifas referidas en los artículos 96 y 152 de la LISR tendrán que actualizarse y entrar en vigor el 1o. de enero de 2018.
Por ello, se debe estar pendiente de la publicación de las tarifas y tablas vigentes para 2018.
2. El monto del impuesto acreditable no deberá exceder de la cantidad que resulte de aplicar la tasa del 30% (para el ejercicio de 2018), a la utilidad fiscal que resulte conforme a las disposiciones aplicables en la Ley por los ingresos percibidos en el ejercicio de fuente de riqueza ubicada en el extranjero.
Una persona moral del régimen general de ley, pretende efectuar el acreditamiento del ISR pagado en el extranjero por sus ingresos de fuente de riqueza no ubicada en el país, contra el ISR causado en México en el ejercicio de 2018.
4o. Determinación del monto máximo del ISR pagado en el extranjero que se podrá acreditar en el ejercicio de 2018.
La persona moral mencionada en el caso 1 desea efectuar el acreditamiento del ISR pagado en el extranjero por sus ingresos de fuente de riqueza no ubicada en el país, contra el ISR a su cargo en el ejercicio de 2018.
1o. Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero por los ingresos de fuente de riqueza no ubicada en el país, contra el ISR a cargo de la persona moral correspondiente al ejercicio de 2018.
2o. Determinación del monto del ISR pagado en el extranjero por los ingresos de fuente de riqueza no ubicada en el país que se podrá acreditar en ejercicios posteriores al de 2018.
a) Quien efectúe el acreditamiento conforme a este numeral, deberá considerar como ingreso acumulable, además del dividendo o utilidad percibido en forma directa por la persona moral residente en México, sin disminuir la retención o pago del ISR que en su caso se haya efectuado por su distribución, el monto proporcional del ISR corporativo que corresponda al dividendo o utilidad percibido en forma indirecta por el que se vaya a efectuar el acreditamiento, aun cuando el acreditamiento del monto proporcional del impuesto se limite en términos del párrafo séptimo del artículo 5o. de la Ley del ISR.
b) El monto proporcional del ISR pagado en un segundo nivel corporativo se determinará de conformidad con la siguiente fórmula:
MPI2=(D/U)(D2/U2)(IC2)
MPI2: Monto proporcional del ISR pagado en el extranjero por la sociedad residente en el extranjero en segundo nivel corporativo, que distribuye dividendos o utilidades a la otra sociedad extranjera en primer nivel corporativo, que a su vez distribuye dividendos o utilidades a la persona moral residente en México.
D2: Dividendo o utilidad distribuida por la sociedad residente en el extranjero a la sociedad residente en el extranjero que distribuye dividendos a la persona moral residente en México, sin disminuir la retención o pago del ISR que en

References: artículo 134
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 152
 artículo 96
 artículo 5