Source: http://fvg.mx/derecho-aduanero-2/da---aranceles-e-impuestos.html
Timestamp: 2017-10-19 09:07:32+00:00

Document:
DA - Aranceles e impuestos | Fernando Villarreal Gonda
DA - Aranceles e impuestos
C. Tasa de los impuestos generales de importación y exportación (reglas de origen)
D. Base gravable de los impuestos generales de importación y exportación (valoración aduanera)
E. Impuesto general de importación: sujetos, pago, exenciones y sanciones
F. Impuesto general de exportación: sujetos, pago, exenciones y sanciones
G. Derecho de trámite aduanero: sujetos, base, tasa, pago, exenciones y sanciones
H. Cuotas compensatorias: sujetos, base, tasa, pago, exenciones y sanciones
I. Impuesto especial sobre producción y servicios: sujetos, base, tasa, pago, exenciones y sanciones
J. Impuesto al valor agregado: sujetos, base, tasa, pago, exenciones y sanciones
K. Otros temas fiscales
A. Clasificación arancelaria. Algunos impuestos pueden tener una tasa única, que se aplica a la base, para liquidarlos. No es el caso de los impuestos de importación. Estos tienen tasas distintas dependiendo de la mercancía de que se trate. Para facilitar el comercio internacional, existe un sistema uniforme de clasificación de las mercancías.
Lee el documento "What is the Harmonized System (HS)?"
Lee la definición de "Harmonized Commodity Description and Coding System" en el Artículo 1 de la "International Convention on the Harmonized System"
Lee el párrafo 3, del Artículo 3 de la "International Convention on the Harmonized System"
Familiarízate con la "HS Nomenclature 2017 Edition"
Lee las "General Rules for the interpretation of the Harmonized System"
Distingue los siguientes elementos:
Identifica las expresiones en español equivalentes a las anteriores
Identifica la mercancía clasificada en la subpartida 0805.10
Ejemplifica una mercancía que esté clasificada en la subpartida 2007.91
Familiarízate con la "Customs Tariff — 2015" (Canadá)
Familiarízate con el "Harmonized Tariff Schedule" (Estados Unidos)
Familiarízate con la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación (México)
Revisa este documento sobre la metodología de la clasificación arancelaria (Merceología)
Identifica el arancel general aplicable en México a la mercancía clasificada en la fracción arancelaria 0805.10.01, así como el arancel preferencial aplicable cuando la mercancía es originaria de Canadá
B. Tipos de aranceles. Uno de los retos del abogado internacional es la comprensión y el uso adecuado de la terminología jurídicamente precisa del campo en el que ejerce, así como la posibilidad de comunicarse eficientemente con sus colegas extranjeros, en otros idiomas. Paralelamente, es importante dominar las distintas formas que los aranceles pueden adoptar.
Busca las definiciones de "arancel aduanero", "arancel advalorem", "arancel específico", "arancel mixto", "arancel-cuota", "arancel estacional", "arancel NMF", "arancel preferencial" y "medidas no arancelarias", así como sus expresiones en inglés, en:
el Glosario de términos de comercio de SICE
el Diccionario de Términos de Comercio del ALCA
el Glosario de Términos de la OMC
Glossary of International Customs Term, de la OMA
los artículos 12 a 14 de la Ley de Comercio Exterior (México)
el Artículo 318.	Definiciones, del TLCAN
Determina el impuesto general de importación a pagar por la importación de 500 kilos de leche condensada de la fracción arancelaria 0402.99.01, que contiene 300 kilos de azúcar y un valor en aduana de 1,000 dólares de los Estados Unidos, a un tipo de cambio de 15.4779
C. Tasa de los impuestos generales de importación y exportación (reglas de origen). El TLCAN elimina los aranceles a los bienes originarios de la región. Las reglas de origen sirven para determinar, justamente, qué bienes son originarios y pueden beneficiarse de dicho trato preferencial.
Lee la definición de "bienes de una Parte" del Artículo 201. Definiciones de aplicación general, del TLCAN
Lee la definición de "originario" del Artículo 201. Definiciones de aplicación general, del TLCAN
Lee la definición de "bien no originario o material no originario" del Artículo 415. Definiciones, del TLCAN
Lee la definición de "material" del Artículo 415. Definiciones, del TLCAN
Lee el párrafo 1 del Artículo 401. Bienes originarios, del TLCAN
Lee la definición de "bienes obtenidos en su totalidad o producidos enteramente en territorio de una o más de las Partes" del Artículo 415. Definiciones, del TLCAN
Lee el párrafo 3 del Artículo 401. Bienes originarios, del TLCAN
Lee el párrafo 2 del Artículo 401. Bienes originarios, del TLCAN
Lee la Sección A - Nota General Interpretativa, del Anexo 401: Reglas de Origen Específicas, del TLCAN
Identifica en la Sección B - Reglas de Origen Específicas, del Anexo 401: Reglas de Origen Específicas, del TLCAN, la regla de origen para los bienes de la fracción arancelaria mexicana 2007.91.01
Identifica en la Sección B - Reglas de Origen Específicas, del Anexo 401: Reglas de Origen Específicas, del TLCAN, la regla de origen para los bienes de la fracción arancelaria mexicana 3401.20.01
Lee el Artículo 402. Valor de contenido regional, auxiliándote de las definiciones del Artículo 415. Definiciones, del TLCAN
Lee el Artículo 411. Transbordo, del TLCAN
Lee el capítulo 2 (Rules of Origin) del documento "Trilateral Customs Guide to NAFTA", poniendo especial atención en los ejemplos
Lee la Sección "Step-by-step guide to determining a good’s origin" del documento "C-144 NAFTA Rules of Origin"
D. Base gravable de los impuestos generales de importación y exportación (valoración aduanera). Identificar el arancel aplicable solamente resuelve parte del problema: la tasa del impuesto. Esa tasa debe aplicarse a la base del impuesto, que es el valor en aduana de la mercancía.
Lea el documento "Información técnica sobre la valoración en aduana"
Lea con detenimiento el texto del Acuerdo relativo a la Aplicación del Artículo VII del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio de 1994
Lea la Decisión Relativa a los Casos en que las Administraciones de Aduanas Tengan Motivos para Dudar de la Veracidad o Exactitud del Valor Declarado
Lea la Decisión sobre los Textos Relativos a los Valores Mínimos y a las Importaciones Efectuadas por Agentes Exclusivos, Distribuidores Exclusivos y Concesionarios Exclusivos
Lea el Anexo I (Notas Interpretativas) del "Acuerdo relativo a la Aplicación del Artículo VII del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio de 1994"
Lee con mucha atención el Capítulo III "Base Gravable", Sección Primera "Del Impuesto General de Importación" de la Ley Aduanera
Lee con mucha atención el Capítulo III "Base Gravable", Sección Segunda "Del Impuesto General de Exportación" de la Ley Aduanera
Ve el video "Computing Duties and Taxes"
Identifica los sujetos del Impuesto General de Importación (activo, pasivo y solidarios); la forma, tiempo y lugar de pago; las excepciones aplicables y las sanciones por falta de pago
Identifica los sujetos del Impuesto General de Exportación (activo, pasivo y solidarios); la forma, tiempo y lugar de pago; las excepciones aplicables y las sanciones por falta de pago
Identifica los sujetos del Derecho de Trámite Aduanero (activo, pasivo y solidarios); la forma, tiempo y lugar de pago; las excepciones aplicables y las sanciones por falta de pago
Identifica los sujetos de lasCuotas Compensatorias (activo, pasivo y solidarios); la forma, tiempo y lugar de pago; las excepciones aplicables y las sanciones por falta de pago
Identifica los sujetos del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (activo, pasivo y solidarios); la forma, tiempo y lugar de pago; las excepciones aplicables y las sanciones por falta de pago
Identifica los sujetos del Impuesto al Valor Agregado (activo, pasivo y solidarios); la forma, tiempo y lugar de pago; las excepciones aplicables y las sanciones por falta de pago
Lee detenidamente el Código Fiscal de la Federación y asegúrate de comprender los siguientes temas:
Contribuciones (impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos), Aprovechamientos, Productos y Créditos Fiscales

References: Artículo 1
 Artículo 3
 Artículo 318
 Artículo 201
 Artículo 201
 Artículo 415
 Artículo 415
 Artículo 401
 Artículo 415
 Artículo 401
 Artículo 401
 Artículo 402
 Artículo 415
 Artículo 411