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Timestamp: 2020-05-25 12:25:02+00:00

Document:
Resolución General DGI N° 3399/1991
05 de Septiembre de 1991
Boletín Oficial: 13 de Septiembre de 1991
Boletín DGI N° 454, Octubre de 1991, página 1017
IMPUESTOS VARIOS. Agentes de retención y/o percepción. Régimen de información. Requisitos, plazos y condiciones. Resolución General N° 3.361. Su derogación.
Las disposiciones de la presente Resolución General carecen de aplicación. Ver Resolución General N° 738/1999
Resolución General N° 3650/1993 Articulo N° 2
Resolución General N° 3483/1992 Articulo N° 3
Resolución General N° 3649/1993 Articulo N° 6 (Aplicación de lo dispuesto en la norma observada a las retenciones regladas por esta resolución general)
Resolución General N° 3431/1991 Articulo N° 7 (Aplicación de las disposiciones al objeto de esta Resolución General.)
Resolución General N° 3439/1991 Articulo N° 11
Resolución General N° 3519/1992 Articulo N° 24
Resolución General N° 4110/1996 Articulo N° 20 (Cambia los plazos establecidos en el in...)
Resolución General N° 3870/1994 Articulo N° 1 (Punto 2.1.1. sustituído y punto 2.2.2.2...)
Resolución General N° 3508/1992 Articulo N° 1 (Sustituye término en el tercer párrafo)
Resolución General N° 3870/1994 Articulo N° 1 (Inc. a) y b) sustituídos.)
Resolución General N° 3435/1991 Articulo N° 1
Resolución General N° 3508/1992 Articulo N° 1 (Sustituye último párrafo"in fine")
Resolución General N° 3508/1992 Articulo N° 1 (Sustituye el Anexo I)
Resolución General N° 3586/1992 Articulo N° 1 (Expresiones incorporadas.)
Resolución General N° 3697/1993 Articulo N° 1
Resolución General N° 3738/1993 Articulo N° 3 (Incorpora nómina al Anexo I)
Resolución General N° 3741/1993 Articulo N° 1 (INCORPORA CUADRO)
Resolución General N° 3870/1994 Articulo N° 1 (Anexo I sustituído.)
Resolución General N° 3893/1994 Articulo N° 1 (Elimina expresiones. Incorpora nómina de...)
Resolución General N° 3970/1995 Articulo N° 1 (Incorpórase una nomina de distintos regí...)
Resolución General N° 4127/1996 Articulo N° 1 (Anexo I, elimina e incorpora nómina de r...)
Resolución General N° 4184/1996 Articulo N° 1 (Anexo I, elimina e incorpora regímenes)
Resolución General N° 3527/1992 Articulo N° 1
Resolución General N° 3934/1995 Articulo N° 16 (Anexo I)
Resolución General N° 3508/1992 Articulo N° 1 (Sustituye el cápítulo III)
Resolución General N° 3870/1994 Articulo N° 2 (Anexo sustituído.)
Resolución General N° 3435/1991 Articulo N° 3
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO-AGENTES DE RETENCION-AGENTES DE PERCEPCION -DEBER DE INFORMACION AL FISCO
VISTO la Resolución General N° 3.361, y
Resolución General N° 3361/ Articulo N° 0
Que mediante la precitada norma fue instrumentado un sistema informativo homogéneo aplicable a los diversos regímenes de retención y/o percepción establecidos por esta Dirección General.
Que determinados agentes de retención y/o percepción explicitaron diversas inquietudes relacionadas con la operatividad del aludido sistema, que han merituado por parte de las áreas de recaudación e informática de este Organismo la conveniencia de efectuar particulares adecuaciones a efectos de flexibilizar el procedimiento de captura de la información referida a los sujetos pasibles de retenciones y/o percepciones.
Que en virtud de lo expuesto y con la finalidad de posibilitar la correcta aplicación del nuevo régimen de información, se entiende aconsejable disponer un nuevo plazo para su entrada en vigencia.
Que han tomado la intervención que les compete las Direcciones de Legislación, de Informática, de Programas y Normas de Recaudación y de Programas y Normas de Fiscalización.
Artículo 1° - Las obligaciones de información previstas en los regímenes de retención y percepción dispuestos por esta Dirección General mediante las resoluciones generales que se detallan en el Anexo I, deberán cumplimentarse atendiendo a los requisitos, formas, plazos y condiciones que se establecen por la presente resolución general, los que sustituyen a los instrumentados oportunamente con relación a cada uno de los aludidos regímenes.
Resolución General N° 1337/1970
Resolución General N° 2229/1980
Resolución General N° 2376/1982
Resolución General N° 2902/1988
Resolución General N° 2962/1989
Resolución General N° 3034/1989
Resolución General N° 3112/1990
Resolución General N° 3141/1990
Resolución General N° 3321/1991
Resolución General N° 3324/1991
Resolución General N° 3724/1993
Art. 2° - A los fines dispuestos en el articulo anterior la información se suministrará por cada uno de los regímenes indicados en el Anexo I, en la forma que se establece a continuación:
a) De tratarse de instituciones sujetas a: régimen legal de entidades financieras -Ley N° 21.526 y sus modificaciones-: por mes calendario, con detalle individual de los sujetos pasibles de retenciones y/o percepciones.
b) De tratarse de los demás responsables: por cuatrimestre calendario con detalle mensual e individual de los sujetos pasibles de las retenciones y/o percepciones.
Con relación al detalle individual aludido en los incisos precedentes, corresponderá entender que el mismo se refiere al monto total de los importes retenidos y/o percibidos en el curso de cada mes calendario.
Ley N° 21526 (LEY DE ENTIDADES FINANCIERAS)
Resolución General N° 4110/1996 Articulo N° 20 (Cambia los plazos establecidos en el inciso b))
Artículo 3 Texto vigente según RG DGI Nº 3870/1994:
Art. 3° - La información a suministrar de acuerdo con lo dispuesto en el artículo anterior, deberá contener sin excepción los siguientes datos:
1 . Correspondientes al agente de retención y/o percepción:
1.1. Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
1.2. Código asignado al régimen de que se trate indicado en el Anexo I.
1.3. Período informado (mes o número de cuatrimestre calendario, según corresponda y año).
2. Correspondientes a cada una de las personas sujetas a retención y/o percepción:
2.1. De tratarse de sujetos inscriptos:
2.1.1.Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.l.T.) o, en su caso, Código Unico de Identificación Laboral (C. U. 1. L.), de no poseerse aquélla.
Cuando el mismo resultara negativo, deberá exteriorizarse de la siguiente forma:
- Formularios: se expondrá ovalado en color contrastante.
- Soportes magnéticos: de acuerdo a las especificaciones técnicas detalladas en el Anexo II.
2.2. De tratarse de sujetos no inscriptos:
2.2.1. Personas físicas:
2.2.1.1. Apellido y nombres, tipo y número de documento de identidad.
2.2.2. Personas jurídicas:
2.2.2.1. Denominación o razón social.
2.2.3. Monto global retenido, atendiendo en tal sentido o lo explicitado en el punto 2.1.2.
En el caso de personas físicas o jurídicas domiciliadas en paises extranjeros, que no posean documento nacional de identidad, pasaporte o documentación societaria en el país, deberá utilizarse el campo asignado al dato previsto en el punto 2.1.1., consignando en el mismo el código que para cada caso se indica en el Anexo II.
Cuando la información correspondiente al impuesto sobre los débitos en cuenta corriente y otras operatorias, comprenda a más de un titular de cuenta se identificará el primero de ellos, de acuerdo a lo indicado en los puntos 2.1. y 2.2., según corresponda.
Resolución General N° 3870/1994 Articulo N° 1 (Punto 2.1.1. sustituído y punto 2.2.2.2. Sustituido.)
Artículo 3 Texto según RG DGI Nº 3508/1992:
2.1.1. Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
2.2.2.2. Número de cuenta como empleador otorgado por la Dirección Nacional de Recaudación Previsional (D.N.R.P.).
Artículo 3 Texto original según RG DGI Nº 3399/1991:
En el caso de personas físicas o jurídicas domiciliadas en paises limítrofes, que no posean documento nacional de identidad, pasaporte o documentación societaria en el país, deberá utilizarse el campo asignado al dato previsto en el punto 2.1.1., consignando en el mismo el código que para cada caso se indica en el Anexo II.
Art. 4° - Los agentes de retención y/o percepción cumplimentarán su obligación de información, mediante presentación de los elementos que, para cada caso, se establecen a continuación:
1 . De tratarse de instituciones sujetas al régimen legal de entidades financieras -Ley N° 21.526 y sus modificaciones-: cintas magnéticas. No obstante, aquellas entidades que por razones justificadas no puedan suministrar información mediante el mencionado soporte, deberán solicitar autorización a esta Dirección General mediante nota, a fin de posibilitar la presentación de otro elemento computarizado de información, la que se ajustará a lo establecido en el punto b) del articulo 2°.
2. Demás agentes de retención y/o percepción: soportes magnéticos.
Los elementos indicados en los puntos precedentes deberán ajustarse a las especificaciones técnicas que se detallan en el Anexo II.
Artículo 5 Texto vigente según RG DGI Nº 3870/1994:
Art. 5° - Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo anterior, cuando la información a suministrar -por cada uno de los regímenes- no supere en cada cuatrimestre calendario la cantidad máxima de sujetos que para cada caso se determina, los responsables podrán presentar -según corresponda-, los siguientes formularios de declaración jurada:
a) Formulario de declaración jurada 474: cuando hayan efectuado retenciones y/o percepciones respecto de un máximo de veintinueve (29) personas FISICAS o JURIDICAS que posean Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.l.T.) o, en su caso, Código Unico de Identificación Laboral (C. U. 1. L.), de no poseerse aquélla.
b) Formulario de declaración jurada 475: cuando hayan efectuado retenciones y/o percepciones respecto de un máximo de catorce (14) personas FISICAS o JURIDICAS que no posean Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.l.T.) ni Código Unico de Identificación Laboral (C.U.l.L.).
Los responsables que con anterioridad al cuatrimestre a informar hubieran practicado retenciones y/o percepciones respecto de algunos de los regímenes aludidos en el artículo 1°, presentarán el formulario de declaración jurada N° 476 -con relación al régimen de que se trate- cuando en el precitado cuatrimestre no hayan efectuado retenciones y/o percepciones referidas a dicho régimen.
Artículo 5 Texto original según RG DGI Nº 3399/1991:
a) Formulario de declaración jurada N°474: cuando hayan efectuado retenciones y/o percepciones respecto de un máximo de veintinueve (29) personas físicas o jurídicas que posean Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
b) Formulario de declaración jurada N°475: cuando hayan efectuado retenciones y/o percepciones respecto de un máximo de catorce (14) personas físicas o jurídícas que no posean Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
Art. 6° - Cuando con relación a alguno de los regímenes indicados en el Anexo I, corresponda cumplimentar la información mediante la presentación de los elementos previstos en el artículo 4°, la información referida a otros regímenes deberá formalizarse únicamente a través de dichos elementos, aun cuando se verifiquen las situaciones mencionadas en el articulo 5°.
Art. 7° - La presentación de los elementos indicados en el artículo 4° o, en su caso, de los formularios de declaración jurada mencionados en el artículo 5°, deberá efectuarse hasta el último dia hábil del mes subsiguiente a aquel en que finalice el correspondiente período mensual o cuatrimestral, según corresponda conforme al artículo 2°.
Dicha obligación se formalizará ante la dependencia de este Organismo en la cual se encuentre inscripto el respectivo agente de retención y/o percepción.
Art. 8° - Toda presentación posterior a la originaria referida a un mismo régimen y período, será considerada como modifi-catoria de esta última, correspondiendo utilizar a dicho fin el mismo tipo de soporte con que hubiera sido cumplimentada la aludida presentación originaria.
Artículo 9 Texto vigente según RG DGI Nº 3508/1992:
Art. 9° - La presente resolución general será de aplicación respecto de las retenciones y/o percepciones -comprendidas en los regímenes indicados en el Anexo I- que se efectúen a partir de las fechas que, para cada régimen, se fijan a continuación:
1. Las correspondientes al impuesto al valor agregado, al impuesto sobre débitos en cuenta corriente y otras operatorias y al impuesto a las ganancias, únicamente respecto a tarjetas de crédito -Resolución General N°3.311 y su modificatoria-: 1° de octubre de 1991, inclusive.
2. Restantes regímenes de retención y/o percepción: 1° de enero de 1992, inclusive.
De tratarse de los regímenes indicados en el precedente punto 1., la primera información a suministrar conforme con lo dispuesto en el inciso b) del artículo 2°- comprenderá únicamente a las retenciones y/o percepciones efectuadas en los meses de octubre, noviembre y diciembre de 1991.
Asimismo y con relación a las percepciones correspondientes a otras operatorias del impuesto sobre los débitos en cuenta corriente y otras operatorias - que efectúen las entidades financieras durante el primer y segundo cuatrimestre del año 1992 - se agruparán con la clave única de identificación tributaria (C.U.I.T.) del agente de percepción en último registro del referido impuesto.
Artículo 9 Texto original según RG DGI Nº 3399/1991:
1 . Las correspondientes al impuesto al valor agregado, al impuesto sobre débitos en cuenta corriente y otras operatorias y al impuesto a las ganancias, únicamente respecto a tarjetas de crédito -Resolución General N°3.311 y su modificatoria-: 1° de octubre de 1991, inclusive.
De tratarse de los regímenes indicados en el precedente punto 1., la primera información a suministrar conforme con lo dispuesto en el inciso b) del artículo 2°- comprenderá únicamente a las retenciones y/o percepciones efectuadas en los meses de octubre, noviembre y diciembre de 1991. Asimismo y con relación a las percepciones correspondientes a otras operatorias del impuesto sobre los débitos en cuenta corriente y otras operatorias -que efectúen las entidades financieras durante los precitados meses- se agruparán con la clave única de identificación tributaria (C. U. I. T.) del agente de percepción en el último registro del referido impuesto.
Art. 10 - Las retenciones y/o percepciones que se practiquen hasta el dia 30 de setiembre de 1991, inclusive, o hasta el dia 31 de diciembre de 1991, inclusive, según corresponda, deberán informarse atendiendo a las disposiciones emergen-tes en cada uno de los regímenes que se indican en el Anexo I, aun cuando no se hubieran completado los respectivos periodos informativos.
La precitada obligación se cumplimentará hasta el 31 de enero de 1992, inclusive, de tratarse de las retenciones y/o percepciones practicadas hasta el 30 de setiembre de 1991,0 hasta el 30 de abril de 1992, inclusive, en el caso de las efectuadas hasta el 31 de diciembre de 1991.
Art. 11 - Derógase desde su vigencia la Resolución General N° 3.361, sin perjuicio de la subsistencia de los formularios de declaración jurada Nros. 474, 475 y 476.
Resolución General N° 3361/1991
Art. 12 - Apruébanse los Anexos I y II que forman parte integrante de esta resolución general.
Art. 13 - Regístrese, publiquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese.
ANEXO I - RG N° 3399(DGI).
Texto vigente según RG DGI Nº 4184/1996
Visualizar el Anexo I
ANEXO II - RG N° 3399(DGI).
Texto vigente según RG DGI Nº 3870/1994
ANEXO II DE LA RESOLUCION GENERAL Nº 3399
Tipo de Soportes Magnéticos.
Sección 1: Cintas Magnéticas
Sección 2: Discos Flexibles Diskettes 5 1/4" ó 3 1/2"
Diseños de Registro.
Datos de Agente de Información y detalle cuatrimestral de las retenciones efectuadas.
Sección 2: Descripción del Registro Tipo 2.
Registro de totales por régimen.
Sección 3: Descripción del Registro de Tipo 3.
Registro de Totales de archivo.
1. Las instrucciones que a continuación se detallan corresponden al régimen de retenciones y/o percepciones de la presente resolución.
2. Las entidades deberán presentar:
Soportes Magnéticos con las retenciones y/o percepciones efectuadas cuatrimestralmente conforme a lo establecido por esta resolución.
En caso de ser necesario, se podrá enviar un archivo multivolumen. Pero no varios en un mismo soporte.
3. El archivo estará compuesto:
3.1. Un registro de tipo 1 (uno), por cada período (cuatrimestre) informado con el detalle de las retenciones y/o percepciones mensuales efectuadas a cada retenido.
3.2. Un registro de tipo 2 (dos), con los importes acumulados por régimen de cada cuatrimestre.
3.3. Un registro de totales de tipo 3 (tres), con importes acumulados de todos los regímenes.
4. Los importes se deberán consignar en Australes con centavos en cero.
5. Los campos que no se cubran en su totalidad deberán completarse con ceros a la izquierda si son numéricos o blancos a la derecha si son alfanuméricos.
6. Los campos numéricos se deberán definir en caracteres sin signo.
CAPITULO II: Tipos de Soportes Magnéticos.
SECCION 1: Cintas Magnéticas.
- Sistema de Codificación: EBCDIC-ASCII.
- Densidad de Grabación: 1600/6250 BPI.
- Longitud de Registro: 230 caracteres.
- Factor de Bloqueo: 1 registro por bloque.
- Canales: 9.
- Rótulo Standard de Comienzo y de Fin con Identificación "AGRET".
2. Rotulación Externa de Cintas Magnéticas.
- Sigla identificadora: "AGRET".
- C. U. I. T. de la Empresa Informante.
- Denominación de la Empresa Informante.
- Nº de Volumen y Cantidad de Volúmenes que integran la remisión.
Ej. 1/2 para primer volumen.
- Cantidad de Registros Grabados.
- Años y mes al que corresponde la información - sólo para entidades
bancarias. Año y cuatrimestre al que corresponde la información -
para el resto de los agentes de información.
CAPITULO II: Tipos de Soportes Magnéticos
SECCION 2: Discos Flexibles - Diskettes.
- Diskette de 5 1/4 pulgadas DS, DD (360 Kb) o HD (1,2 Mb).
- Diskette de 3 1/2 pulgadas DS, DD (720 Kb) o HD (1,44 Mb).
- Longitud de Registro: 230.
-Formateado con sistema operativo MS-DOS versiones comprendidas entre
2,00 y 4,01.
-Tipo de registro: Imagen de impresión sin caracteres de control.
-Nombre del Archivo: "AGRET. DAT".
-Generado por back up del MS-DOS.
-Path: C; DGI.
2. Rotulación Externa de discos flexibles.
-Sigla identificatoria: "AGRET".
-C. U. I. T. de la Empresa Informante.
-Nº de Volumen y Cantidad de Volúmenes que integran la remisión.
-Cantidad de Registros Grabados.
-Años y cuatrimestre al que corresponde la información - para entidades bancarias. Año y cuatrimestre al que corresponde la información - para el resto de los agentes de información.
CAPITULO III: Diseños de Registro.
SECCION 1: Descripción de Registro de Tipo 1.
Campo 1: Código de Régimen.
De acuerdo a Anexo I.
Campo 2: Tipo de Registro. Completar con constante "1".
Campo 3: Nro. registro. Número correlativo de la n por cada presentación. En el caso de ser una rectificativa se deberá informar el nro. de registro que se quiere rectificar.
Campo 4: C. U. I. T. Agente de Información. Completar con la Clave Unica de Identificación Tributaria del Agente de Información.
Campo 5: Período cuatrimestral - Para las entidades Bancarias vendrá en cero. Las posiciones 24 y 25 se completarán con las 2 últimas posiciones del año que se declara. La posición 26 indicará el cuatrimestre que se está informando.
1 - Primer Cuatrimestre.
2 - Segundo Cuatrimestre.
3 - Tercer Cuatrimestre.
Campo 6: Período mensual. Será utilizado únicamente por las entidades bancarias. Las posiciones 27 y 28 se completarán con las 2 últimas posiciones del año que se declara. Las posiciones 29 y 30 se completarán con el mes que se declara.
01 enero 07 julio
02 febrero 08 agosto
03 marzo 09 setiembre
04 abril 10 octubre
05 mayo 11 noviembre
06 junio 12 diciembre
Para el resto de los agentes de información deberá venir en cero.
Campo 7: Marca rectificativa. Esta marca deberá ser la misma para todo el archivo.
N - si es normal RN - si es rectificativa de normal An - agregado a la presentación original, n será un número correlativo de 1 a 99 que indicará el número de agregado por archivo y por cuatrimestre. RAn - rectificativa de un agregado donde n es en número de agregados
(1 a 99) que se quiere rectificar.
Campo 8: Código de documento del retenido. Se deberá completar con
los siguientes códigos de acuerdo al tipo de documento que se informa
en el campo 9.
80 CUIT 09 CI SALTA
85 DNRP 10 CI SAN JUAN
89 LE 11 CI SAN LUIS
90 LC 12 CI SANTA FE
96 DNI 13 CI STGO. DEL ESTERO
94 PASAPORTE 14 CI TUCUMAN
00 CI POLICIA FEDERAL 16 CI CHACO
01 CI BS AS 17 CI CHUBUT
02 CI CATAMARCA 18 CI FORMOSA
03 CI CORDOBA 19 CI MISIONES
04 CI CORRIENTES 20 CI NEUQUEN
05 CI ENTRE RIOS 21 CI LA PAMPA
06 CI JUJUY 22 CI RIO NEGRO
07 CI MENDOZA 23 CI SANTA CRUZ
08 CI LA RIOJA 24 CI TIERRA DEL FUEGO
Campo 9: Nro. Documento o CUIT del retenido. En el caso de tratarse de personas inscriptas será obligatorio consignar la CUIT. Si en el campo 8 se consignó 89, 90, 96, 94 ó 00 al 24, se deberá indicar el número de documento. En el caso de haber consignado 85 se deberá completar con el número otorgado por la DNRP. En ambos casos se completará con ceros a izquierda. Si se consigna 80 se deberá completar con la Clave Unica de Identificación Tributaria. En el caso particular de personas físicas o jurídicas que no posean documento nacional, pasaporte o documentación societaria en el país se deberá consignar en campo 8 80 (CUIT) y en campo 9 lo siguiente:
50-00000107-1 PARA PERSONAS FISICAS DE CENTRO AFRICANO REPUBLICA
50-00000132-2 PARA PERSONAS FISICAS DE ZIMBAWE
50-00000155-1 PARA PERSONAS FISICAS DE TANGANICA
50-00000171-3 PARA PERSONAS FISICAS DE SUDAFRICA, REPUBLICA DE
50-00000221-3 PARA PERSONAS FISICAS DE PUERTO RICO E. L. A.
50-00000231-0 PARA PERSONAS FISICAS DE POS. EE. UU.
50-00000351-1 PARA PERSONAS FISICAS DE ALEMANIA ORIENTAL
50-00000408-9 PARA PERSONAS FISICAS DE CHECOSLOVAQUIA
50-00000502-6 PARA PERSONAS FISICAS DE HAWAI
50-00000601-4 PARA PERSONAS FISICAS DE U. R. S. S.
55-00000107-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE CENTRO AFRICANO REPUBLICA
55-00000132-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ZIMBAWE
55-00000155-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE TANGANICA
55-00000221-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE PUERTO RICO E.L.A.
55-00000228-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE POS. DANESA
55-00000351-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ALEMANIA ORIENTAL
55-00000408-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE CHECOSLOVAQUIA
55-00000502-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE HAWAI
55-00000506-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SAMOA OCCIDENTAL
55-00000507-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE POS. AUSTRALIANA
55-00000510-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE POS. NEOZELANDEZAS
55-00000601-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE U.R.S.S.
Campo 10 y campo 11: Apellido y Nombre o denominación del retenido. En caso de tratarse de Personas Físicas se deberán completar las posiciones 48 a 87 con el Apellido y Nombre, en el caso de Personas Jurídicas se completarán con la denominación de la misma.
Campo 12: Signo Importe primer mes. Se deberá completar con cero (0) si el campo 13 es positivo y con uno (1) si es negativo.
Campo 13: Importe del primer mes. Completar con la sumatoria de los montos retenidos a cada retenido por igual régimen en dicho mes. Deberá ser numérico y mayor o igual a 0 (cero).
Campo 14: Signo importe segundo mes. Se deberá completar con 0 (cero) si el campo 15 es positivo y con 1 (uno) si es negativo.
Campo 15: Idem Campo 13 pero para el segundo mes.
Campo 16: Signo Importe tercer mes. Se deberá completar con 0 (cero) si el campo 17 es positivo y con 1 (uno) si es negativo.
Campo 17: Idem campo 13 pero para el tercer mes.
Campo 18: Signo importe cuarto mes. Se deberá completar con 0 (cero) si el campo 19 es positivo y con 1 (uno) si es negativo.
Campo 19: Idem campo 13 para el cuarto mes.
Campo 20: Marca sin monto. Se cubrirá con uno (1) en el caso que el agente de información no hubiese efectuado ninguna retención para el régimen respectivo, caso contrario se completará con blancos.
En el caso de consignar 1, los campos 8, 9 y 12 a 19 deberán estar en cero y los campo 10 y 11 deberán estar en blanco.
Campo 21 y campo 22: Sólo se informarán en el caso que se desee rectificar un código y número de documento de registro ya aceptados en otras presentaciones, para lo cual se deberá informar campo 1 a 20 exactamente igual a los ya informados y en estos campos consignará el código y nro. de documento por los que se debe reemplazar el registro ya aceptado; se deberá tener en cuenta lo descripto en campos 8 y 9. El campo 7 Marca de rectificativa, deberá ser igual a RN o RAn según corresponda. En el caso de querer rectificar los campos 10 a 19 se deberá informar el registro exactamente igual a lo ya informado con el/los campo/s que se quiere/n rectificar modificado/s.
Campo 23: Código de moneda. Se cubrirá con la letra "P" si los importes están informados en pesos; en cuyo caso se deberán informar dichos importes con centavos. Si los importes están informados en Australes este campo se cubrirá con espacios y los importes se informarán con los centavos en cero.
Campo 25: Campo Especial. En este campo se podrá consignar cualquier dato que pueda ser utilizado por los agentes de información para facilitar las correcciones de sus errores.
NOTA - ENTIDADES BANCARIAS
1. En el caso que venga cubierto el campo 6 del registro de tipo 1, el signo e importe se deberá cubrir en los campos 12 y 13 respectivamente; y los campos 14 a 19 se deberán cubrir con cero. 2. Tratándose del impuesto sobre los Débitos en Cuenta Corriente y otras operatorias (código de régimen = 418) la información se presentará de la siguiente forma: - Débitos en Cuenta Corriente. Campo 8 a 11 se cubrirán con los datos del primer titular de la cuenta. - Otras operatorias. Se agruparán las retenciones correspondientes a dicho concepto referenciados con la CUIT del agente de información. Se deberá colocar como último registro del código de régimen 418. En campo 8 colocará 80 y en campo 9 la CUIT del agente de información.
CAPITULO III: DISEÑOS DE REGISTROS
SECCION 2: Descripción de registro de tipo 2
Campo 1: Código de régimen. Completar en forma análoga a lo
descripto en Registro de Tipo 1 (uno).
Campo 2: Tipo de registro. Completar con constante "2".
Campo 3: CUIT Agente de Información. Completar en forma análoga a lo
Campo 4: Período cuatrimestral. Completar en forma análoga a lo
Campo 5: Período mensual. Completar en forma análoga a lo descripto
en tipo de registro 1.
Campo 6: Marca de rectificativa. Completar en forma análoga a lo
Campo 7: Signo total régimen importe primer mes. Se deberá completar
con 0 (cero) si el campo 8 es positivo y con 1 (uno) _si es
Campo 8: Total régimen importe 1er. mes. Se completará con la
sumatoria de los importes correspondientes al 1er. mes del
cuatrimestre para el régimen que se está informando.
Campo 9: Signo total régimen importe segundo mes. _Se deberá
completar con 0 (cero) si el campo 10 es positivo y con 1 (uno) si es
Campo 10: Total régimen importe segundo mes. Idem Campo 8 pero para
el segundo mes del cuatrimestre.
Campo 11: Signo total régimen importe tercer mes. Se deberá
completar con 0 (cero) si el campo 12 es positivo y con 1 (uno) si es
Campo 12: Total régimen importe tercer mes. Idem campo 8 pero para
el tercer mes del cuatrimestre.
Campo 13: Signo total régimen importe cuarto mes. Se deberá
completar con 0 (cero) si el campo 14 es positivo y con 1 (uno) si es
Campo 14: Total régimen importe cuarto mes. Idem campo 8 pero para
el cuarto mes del cuatrimestre.
Campo 15: Cantidad de registros por régimen. Se completará con la
cantidad de registros de tipo 1 (uno) para el régimen consignado en
Campo 16: Se completará con blancos.
SECCION 3: Descripción de registro de tipo 3.
Campo 1: Código registro final. Se deberá completar con la constante "999".
Campo 2: Tipo de registro. Se deberá completar con la constante "3".
Campo 3: CUIT Agente de Información. Se deberá completar en forma análoga a lo descripto en registro de tipo 1 (uno).
Campo 4: Período cuatrimestral. Se deberá completar en forma análoga a lo descripto en registro de tipo 1 (uno).
Campo 5: Período mensual. Se completará en forma análoga a lo descripto en tipo de registro 1.
Campo 6: Marca rectificativa. Se deberá completar en forma análoga a lo descripto en registro de tipo 1 (uno).
Campo 7: Signo total archivo importe primer mes. Idem campo 7 para tipo de registro 2.
Campo 8: Total archivo importe primer mes. Se completará con la sumatoria de los importes correspondientes al primer mes del cuatrimestre para todos los regímenes informados en el archivo.
Campo 9: Signo total archivo importe segundo mes. Idem campo 9 para tipo de registro 2.
Campo 10: Total archivo importe segundo mes. Idem Campo 8 pero para el segundo mes del cuatrimestre.
Campo 11: Signo total archivo importe tercer mes. Idem campo 11 para tipo de registro 2.
Campo 12: Total archivo importe tercer mes. Idem campo 7 pero para el tercer mes del cuatrimestre.
Campo 13: Signo total archivo importe cuarto mes. Idem campo 13 para tipo de registro 2.
Campo 14: Total archivo importe cuarto mes. Idem campo 7 pero para el cuarto mes del cuatrimestre.
Campo 15: Registros por archivo. Se completará con la cantidad de registros de tipo 1 (uno) existentes en el archivo.
Anexo Texto según RG DGI Nº 3508/1992 Texto según RG DGI Nº 3508/1992 :
Texto según RG DGI Nº 3508/1992
Anexo II de la Resolución General N° 3.399
Sección 2: Discos Flexibles -
Diskettes 5 1/4" 3 1/2".
Sección 1: Descripción de Registro de Tipo 1. Datos del Agente de Información y detalle cuatrimestral de las retenciones efectuadas.
Sección 2: Descripción del Registro de Tipo 2. Registro de totales por régimen.
Sección 3: Descripción del Registro de Tipo 3. Registro de Totales de archivo.
En caso de ser necesario, se podrá enviar un archivo multivolumen. Pero no varios archivos en un mismo soporte.
3.1. Un registro de tipo 1 (uno>, por cada período (cuatrimestre) informado con el detalle de las retenciones y/o percepciones mensuales efectuadas a cada retenido.
6. Los campos numéricos se deberán definir en ca-racteres sin signo.
SECCION I: Cintas Magnéticas.
1. Garacterísticas:
- Densidad de Grabación: 1600/6250 BPI
- Tipo de paridad: Impar
- Rótulo estándar de Comienzo y de Fin con identi-ficación "AGRET".
- C.U.I.T. de la Empresa Informante.
Ej. 1/2 para primer volumen. 2/2 para segundo volumen.
- Año y mes al que corresponde la información
- sólo para entidades bancarias - Año y cuatrimestre al que corresponde la información - para el resto de los agentes de información -.
SECCION 2: Discos Flexibles - Diskettes
- Diskette de 5 1/4 pulgadas DS, DD (360 Kb) o HD (1>2 Mb).
- Diskette de 3 1/2 pulgadas DS, DD (720 Kb) o HD
- Nombre del Archivo: "AGRET.DAT".
- Generado por back up del MS-DOS.
- Path: C:ÑDGI.
- Sigla Identificatoria: "AGRET".
Ej: 1/2 para primer volumen. 2/2 para segundo volumen.
- Año y cuatrimestre al que corresponde la información - para entidades bancarias. Año y cuatrimestre al que corresponde la información - para el resto de los agentes de información.
CAPITULO III: Diseño de Registro.
Campo 2: Tipo de Registro
Completar con constante '1'.
Campo 3: Nro. registro.
Número correlativo de 1 a n por cada presentación.
En el caso de ser una rectificativa se deberá informar el nro. de registro que se quiere rectificar.
Campo 4: C.U.I.T. Agente de Información.
Completar con la Clave Unica de Identificación Tributaria del Agente de Información.
Campo 5: Período cuatrimestral - Para las entidades Bancarias vendrá en cero.
Las posiciones 24 y 25 se completarán con las 2 últimas posiciones del año que se declara.
La posición 26 indicará el cuatrimestre que se está informando.
Campo 6: Período mensual.
Será utilizado únicamente por las entidades bancarias.
Las posiciones 27 y 28 se completarán con las 2 últimas posiciones del año que se declarar.
Las posiciones 29 y 30 se completarán con el mes que se declara.
Campo 7: Marca rectificativa
N - si es normal.
RN - si es rectificativa de normal.
AN - agregado a la presentación original , n será un número correlativo de 1 a 99 que indicará el número de agregado por archivo y por cuatrimestre.
RAn - rectificativa de un agregado donde n es el número de
agregados ( 1 a 99) que se quiere rectificar.
Campo 8: Código de documento del retenido.
Se deberá completar con los siguientes códigos de acuerdo al tipo de documento que se informa en el campo 9.
01 CI BS. AS. 17 CI CHUBUT
Campo 9: Nro. Documento o CUIT del retenido.
En el caso de tratarse de personas inscriptas será obligatorio consignar la CUIT.
Si el campo 8 se consignó 89, 90, 96, 94, o 00 al 24, se deberá indicar el número de documento.
En el caso de haber consignado 85 se deberá completar con el número otorgado por la DNRP.
En ambos casos se completará con ceros a la izquierda.
Si se consigna 80 se deberá completar con la Clave Unica de
Identificación Tributaria.
En el caso particular de personas físicas o jurídicas que no posean documento nacional, pasaporte o documentación societaria en el país se deberá consignar en campo 8
80 (CUIT) y en campo 9 lo siguiente:
50-00000118-7 PARA PERSONAS FISICAS DE GHINEA
50-00000119-5 PARA PERSONAS FISICAS DE GHINEA ECUATORIAL
50-00000242-6 PARA PERSONAS FISICAS DE EDUCADOR
50-00000221-3 PARA PERSONAS FISICAS DE PUERTO RICO E.L.A.
50-00000255-6 PARA PERSONAS FISICAS DE ANTIGUA
50-00000302-3 PARA PERSONAS FISICAS DE ARABIA SAUDITAS
50-00000291-4 PARA PERSONAS FISICAS DE TAILANDIA
50-00000418-6 PARA PERSONAS FISICAS DE LIECHINSTEIN
50-00000510-7 PARA PERSONAS FISICAS DE POS. NEOZELANDESAS
50-00000601-4 PARA PERSONAS FISICAS DE U.R.S.S.
55-00000118-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE GHINEA
55-00000140-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE TOSO
55-00000171-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SUDAFRICA, REPUBLICA DE
55-00000327-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE MALDIVIAS, ISLAS
55-00000291-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE TAILANDIA
55-00000415-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE IRLANDA (EIRF)
55-00000507-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE POS. AUSTRALIA
55-00000510-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE POS. NEOZELANDESAS
Campo 10 y campo 11: Apellido y Nombre o denominación del retenido.
En caso de tratarse de Personas Físicas se deberán completar las posiciones 48 y 87 con el Apellido y Nombre, en el caso de Personas
Jurídicas se completará con la denominación de la misma.
Campo 12: Signo Importe primer mes.
Se deberá completar con cero (0) si el campo 13 es positivo y con uno (1) si es negativo.
Campo 13: Importe del primer mes.
Completar con la sumatoria de los montos retenidos a cada retenido por igual régimen en dicho mes.
Deberá ser numérico y mayor o igual a 0 (0).
Campo 14: Signo importe segundo mes.
Se deberá completar con 0 (cero) si el campo 15 es positivo y con 1 (uno) si es negativo.
Campo 16: Signo Importe tercer mes.
Se deberá completar con 0 (cero) si el campo 17 es positivo y con 1 (uno) si es negativo.
Campo 18: Signo importe cuarto mes.
Se deberá completar con 0 (cero) si el campo 19 es positivo y con 1 (uno) si es negativo.
Campo 20: Marca sin monto.
Se cubrirá con uno (1) en el caso que el agente de información no hubiese efectuado ninguna retención para el régimen respectivo, caso contrario se completará con blancos.
En el caso deberán estar en cero y los campos 10 y 11 deberán estar en blanco.
Campo 21 y 22:
Sólo se informará en el caso que se desee rectificar un código y número de documento de registro ya aceptados en otras presentaciones, para lo cual se deberá informar como 1 a 20 exactamente igual a los ya informados y en estos campos consignará el código y nro. de documento por los que se debe reemplazar el registro ya aceptado; se deberá tener en cuenta lo descripto en campos 8 y 9.
El campo 7 marca de rectificativa, deberá ser igual a RN o RAn según corresponda.
En el caso de querer rectificar los campos 10 a 19 se deberá informar el registro exactamente igual a lo ya informado con el/los campo/s que se quiere/n rectificar modificado/s.
Campo 23: Código de moneda.
Se cubrirá con la letra "P" si los importes están informados en pesos; en cuyo caso deberán informar dichos importes con centavos. Si los importes están informados en australes este campo se cubrirá con espacios y los importes se informarán con los centavos en cero.
Campo 25: Campo Especial.
En este campo se podrá consignar cualquier dato que pueda ser utilizado por los agentes de información para facilitar las correcciones de sus errores.
1. En el caso que venga cubierto el campo 6 del registro de tipo 1, el signo e importe se deberá cubrir en los campo 12 y 13 respectivamente; y los campos 14 a 19 se deberán cubrir con cero.
2. Tratándose del impuesto sobre los Débitos en Cuenta Corriente y otras operatorias (código de régimen = 418) la información se presentará de la siguiente forma:
- Débitos en Cuenta Corriente.
Campo 8 a 11 se cubrirá con los datos del primer titular de la cuenta.
- Otras operatorias.
Se agruparán las retenciones correspondientes a dichos concepto referenciados con la CUIT del agente de información.
Se deberá colocar como último registro del código de régimen 418.
En campo 8 colocará 80 y en campo 9 la CUIT del agente de información.
SECCION 2: Descripción de registro de tipo 2.
Completar en forma análoga a lo descripto en Registro de Tipo 1
(uno).
Campo 2: Tipo de registro.
Completar con constante '2'.
Campo 3: CUIT Agente de Información.
Completar en forma análoga a los descripto en Registro de Tipo 1
Campo 4: Período cuatrimestral.
Campo 5: Período mensual.
Completar en forma análoga a lo descripto en tipo de registro 1.
Campo 6: Marca de rectificativa.
Campo 7: Signo total régimen importe primer mes.
Se deberá completar con 0 (cero) si el campo 8 es positivo y con 1
(uno) si es negativo.
Campo 8: Total régimen importe 1er. mes.
Se completará con la sumatoria de los importes correspondientes al
1er. mes del cuatrimestre para el régimen que se está informando.
Campo 9: Signo total régimen importe segundo mes.
Se deberá completar con 0 (cero) si el campo 10 es positivo y con 1
Campo 10: Total régimen importe segundo mes.
Idem Campo 8 pero para el segundo mes del cuatrimestre.
Campo 11: Signo total régimen importe tercer mes.
Se deberá completar con 0 (cero) si el campo 12 es positivo y con 1
Campo 12: Total régimen importe tercer mes.
Idem campo 8 pero para el tercer mes del cuatrimestre.
Campo 13: Signo total régimen importe cuarto mes.
Se deberá completar con 0 (cero) si el campo 14 es positivo y con 1
(uno) se es negativo.
Campo 14: Total régimen importe cuarto mes.
Idem campo 8 pero para el cuarto mes del cuatrimestre.
Campo 15: Cantidad de registros por régimen.
Se completará con la cantidad de registros de tipo 1 (uno) para el régimen consignado en campo 1.
CAPITULO III. DISEÑOS DE REGISTROS.
Campo 1: Código registro final.
Se deberá completar con la constante '999'.
Se deberá completar con la constante '3'.
Se deberá completar en forma análoga descripto en registro de tipo 1
Se deberá completar en forma análoga a lo descripto en registro de tipo 1 (uno).
Se completará en forma análoga a lo descripto en tipo de registro 1.
Campo 6: Marca rectificativa.
Campo 7: Signo total archivo importe primer mes.
Idem campo 7 para tipo de registro 2.
Campo 8: Total archivo importe primer mes.
Se completará con la sumatoria de los importes correspondientes al primer mes del cuatrimestre para todos los regímenes informados en el archivo.
Campo 9: Signo total archivo importe segundo mes.
Idem campo 9 para tipo de registro 2.
Campo 10: Total archivo importe segundo mes.
Idem campo 8 pero par el segundo mes del cuatrimestre.
Campo 11: Signo total archivo importe tercer mes.
Idem campo 11 para tipo de registro 2.
Campo 12: Total archivo importe tercer mes.
Idem campo 7 pero para el tercer mes del cuatrimestre.
Campo 13: Signo total archivo importe cuarto mes.
Idem campo 13 para tipo de registro 2.
Campo 14: Total archivo importe cuarto mes.
Idem campo 7 pero para el cuarto mes del cuatrimestre.
Campo 15: Registro por archivo.
Se completará con la cantidad de registros de tipo 1 (uno) existentes en el archivo.
1. En el caso que venga cubierto el campo 6 del registro de tipo 1, el signo e importe se deberá cubrir en los campos 12 y 13 respectivamente; y los cam-pos 14 a 19 se deberán cubrir con cero.
Campos 8 a 11 se cubrirán con los datos del primer titular de la cuenta.
Se agruparán las retenciones correspondientes a dicho concepto referenciados con la CUIT del agente de información.
Completar en forma análoga a lo descripto en Registro de Tipo 1 (uno).
Completar en forma análoga a lo descripto en tipo de registro I.
Se deberá completar con 0 (cero) si el campo 8 es positivo y con 1 (uno) si es negativo.
Se completará con la sumatoria de los importes correspondientes al 1er. mes del cuatrimestre para el régimen que se está informando.
Campo 9: Signo total régimen importe segundo mes. Se deberá completar con 0 (cero) si el campo 10 es positivo y con 1 (uno) si es negativo.
Campo 10: Total régimen importe segundo mes. Idem Campo 8 pero para el segundo mes del cuatrimestre.
Campo 11: Signo total régimen importe tercer mes. Se deberá completar con 0 (cero) si el campo 12 es positivo y con 1 (uno) si es negativo.
Campo 12: Total régimen importe tercer mes. Idem Campo 8 pero para el tercer mes del cuatrimestre.
Campo 14: Total régimen importe cuarto mes. Idem Campo 8 pero para el cuarto mes del cuatrimestre.
Campo 15: Cantidad de registros por régimen. Se completará con la cantidad de registros de tipo 1 (uno) para el régimen consignado en campo 1.
Campo I: Código registro final.
Campo 5: Periodo mensual.
Campo 9: Signo total archivo importe segundo mes. Idem campo 9 para todo tipo de registro 2.
Campo 13: Signo total régimen importe cuarto mes. Se deberá completar con 0 (cero) si el campo 14 es positivo y con 1 (uno) si es negativo.
Anexo ANEXO II DE LA RESOLUCION GENERAL N°3.399Texto original según RG DGI Nº 3399/1991 ANEXO II DE LA RESOLUCION GENERAL N°3.399Texto original según RG DGI Nº 3399/1991 :
ANEXO II DE LA RESOLUCION GENERAL N°3.399Texto original según RG DGI Nº 3399/1991
CAPITULO III: Diseños de Registro. SECCION i: Descripción de Registro de Tipo 1.
Campo 1: Código de régimen. De acuerdo a Anexo I.
Campo 2: Tipo de Registro. Completar con constante '1'.
Campo 4: C.U.I.T. Agente de Información. Completar con la Clave Unica de Identificación Tributaria del Agente de Información.
Campo 5: Período cuatrimestral - Para las entidades Bancarias vendrá en cero Las posiciones 24 y 25 se completarán con las 2 últimas posiciones dei año que se declara.
2- Segundo Cuatrimestre.
3- Tercer Cuatrimestre.
Las posiciones 27 y 28 se completarán con las 2 últimas posiciones del año que se declara.
Campo 7: Marca rectificativa.
Esta marca deberá ser la misma para todo el
RN - si es rectificativa de normal
An - agregado a la presentación original n será un número correlativo de 1 a 99 que indicará el número de agregado por archivo y por cuatrimestre.
RAn - rectificativa de un agregado donde n es el número de agregados (1 a 99) que se quiere rectificar.
Campo 8: Código de documento del retenido. Se deberá completar con los siguientes códi gos de acuerdo al tipo de documento que se informa en el campo 9.
01 CI BS. A.S. 17 CI CHUBUT
Si en el campo 8 se consignó 89, 90,96, 94, ó00 al 24, se deberá indicar el número de documento.
En el caso de haber consignado 85 se deberá completar con el número otorgado por la
DNRP.
En ambos casos se completará con ceros a izquierda.
Si se consigna 80 se deberá completar con la Clave Unica de Identificación Tributaria.
En el caso particular de personas físicas o jurídicas que no posean documento nacional, pasaporte o documentación societaria en el país se deberá consignar en campo 8 80 (CUIT) y en campo 9 lo siguiente:
50-00000001-6 p/personas físicas de Uruguay
50-00000002-4 p/personas físicas de Paraguay
50-00000003-2 p/personas físicas de Chile
50-00000004-0 p/personas físicas de Bolivia
55-00000002-6 p/personas jurídicas de Paraguay
55-00000003-4 p/personas jurídicas de Chile
55-00000004-2 p/personas jurídicas de Bolivia
55-00000005-0 p/personas jurídicas de Brasil
En caso de tratarse de Personas Físicas se deberán completar las posiciones 48 a 87 con el Apellido y Nombre, en el caso de Personas Jurídicas se completará con la denominación de la misma.
Deberá ser numérico y mayor o igual a O (cero).
Campo 17: Idem campo 13 pero para el tercer mes
En el caso de consignar 1, los campos 8,9 y 12 a 19 deberán estar en cero y los campos 10 y 11 deberán estar en blanco.
Campo 21 y Campo 22: Sólo se informarán en el caso que se desee rectificar un código y número de documento de registro ya aceptados en otras presentaciones, para lo cual se deberá informar campo 1 a 20, exactamente igual a los ya informados y en estos campos consignará el código y nro. de documento por los que se debe reemplazar el registro ya aceptado; se deberá tener en cuenta lo descripto en campos 8 y 9.
Campo 24: Campo Especial.

References: Resolución 
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Artículo 1
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Artículo 3

Resolución 

Artículo 3

Artículo 3

Artículo 5
 artículo 1

Artículo 5
 artículo 4
 artículo 4
 artículo 5
 artículo 2

Artículo 9
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 artículo 2

Artículo 9
 artículo 2
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