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Timestamp: 2019-08-21 12:57:28+00:00

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Tax & Legal - Mayo 08 — Moore Stephens
Tax & Legal - Mayo 08
Ponencia para primer debate al Proyecto de Acuerdo de Reforma Tributaria en el D.C.
Se da a conocer el documento para la primera ponencia del proyecto de Acuerdo de Reforma Tributaria para Bogotá (Proyecto de Acuerdo No. 238 de 2017).
Régimen Tributario Especial y Donaciones.
A través del Oficio 6263 de 2017, la Administración de Impuestos confirma el procedimiento que deberán cumplir las entidades del Régimen Tributario Especial, el cual se encuentra en el artículo Art. 19 del E.T. (reformado por el artículo 140 de la Ley 1819 de 2016).
Nueva Tarifas retención en la fuente para estudios de mercado y realización de encuestas de opinión pública.
A través del Decreto 536 de 2017, que adiciona el parágrafo 2º del artículo 1.2.4.3.1. del DUR 1625 de 2016, se establece como tarifa de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta, sobre en los pagos o abonos en cuenta por actividades de estudios de mercado y la realización de encuestas de opinión pública que se efectúen a las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las demás entidades, el cuatro por ciento (4%).
Nuevas fechas de vencimiento – Medios Magnéticos 2016 - 2017.
La DIAN expidió la Resolución 00016 de 2017 a través de la cual amplía las fechas de vencimiento para la presentación de medios magnéticos del año gravable 2016. Dichos vencimientos van desde el 18 de abril hasta el 2 de mayo para Grandes Contribuyentes, mientras que para las demás personas jurídicas y personas naturales estarán entre el 3 y el 31 de mayo de 2017.
Formatos 1008 y 1009.
A través de la Resolución 022 de abril de 2017, la DIAN modificó parcialmente las Resoluciones No. 000112 del 29 de octubre del 2015, 000084 del 30 de diciembre del 2016 y 000068 del 28 de octubre del 2016, detallando cuantías mínimas, conceptos y características para los formatos 1008 y 1009.
Formulario 110 y 1732.
A través de la Resolución 19 de 2017, la DIAN prescribió el formulario 110 para la presentación de la “Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a Llevar Contabilidad”, así como el formato de relevancia tributaria 1732.
Acuerdo 665 de 2017 - Condiciones de pago Especial (Bogotá).
A través del Acuerdo 665 del 29 de marzo de 2017 se estableció, para Bogotá, que los contribuyentes que hayan sido objeto de sanciones tributarias o se encuentren en mora por los periodos gravables o años 2014 o anteriores, tendrán derecho a solicitar una condición especial de pago.
Para los pagos que se realicen hasta el 31 de mayo, los intereses y sanciones actualizadas se reducirán en un 60%; en caso de que el pago se realice posterior a dicha fecha y antes del 31 de octubre de 2017, tales sanciones e intereses se reducirán en un 40%.
Sobretasa del Impuesto de renta y anticipo.
La DIAN, a través de su concepto 339 de abril de 2017, conceptuó que las ganancias ocasionales no harán base para determinar la sobretasa y el anticipo de sobretasa del impuesto de renta para el año gravable 2017 que deberán liquidarse en la declaración del impuesto del año gravable 2016.
Agentes de retención en el Impuesto sobre las Ventas.
La DIAN aclara que los servicios descritos en los literales a) al d) del numeral 8º del artículo 437-2 del ET (adicionado por la Ley 1819 de 2016) tendrán retención de IVA del 100% desde el 1º de enero de 2017 y a partir del 1º de julio de 2018 sólo será aplicable tal retención en caso de que los prestadores de servicios incumplan con las obligaciones previstas en el parágrafo 2º del art. 437 del ET.
Proyecto Resolución - Formulario Impuesto al Carbono.
La DIAN emite proyecto de resolución con el fin de emitir el formulario No. 435 relacionado con el Impuesto Nacional al Carbono.
Proyectos de Decretos.
El Ministerio de Hacienda y Crédito Público publicó los siguientes proyectos de decretos en materia tributaria:
1. Por medio del cual se reglamentan los artículos 423 y 424 del Estatuto Tributario.
2. Por medio del cual se reglamenta los numerales 4 y 5 de artículo 424 del ET.
3. Por medio del cual se corrigen los yerros de los artículos 89, 99, 111, 123, 165, 180, 256, 281, 289, 305, 317 y 319 de la Ley 1819 de 2016.
4. Por el cual se modifica el Decreto 1625 del 2016 y se establece el componente inflacionario no constitutivo de impuesto de renta y el rendimiento mínimo anual para préstamos entre sociedades y socios.
Son deducibles los impuestos que se devenguen en el año gravable.
Serán deducibles, a partir del año gravable 2017, los impuestos que se devenguen en el año o periodo gravable. Así fue confirmado por la DIAN a través del concepto 482 de 2017.
Proceso de Conciliación para Bogotá.
A través del Decreto 196 de 2017, se estableció el procedimiento, para el Distrito Capital, para la aplicación de los incentivos tributarios indicados por el parágrafo 6 del artículo 305 y el parágrafo 4 del artículo 306 del Estatuto Tributario.
Verificación de afiliación a salud de vendedores.
A través de la Sentencia 22518 del 15 de febrero de 2017, el Consejo de Estado suspendió provisionalmente los conceptos 008166 y 31713 emitidos por la DIAN en año 2015, en los cuales se eximía a las empresas multinivel de la obligación de verificar la afiliación a salud de sus vendedores.
Portafolio Tax & Legal
Servicios Estratégicos y de Reestructuración

References: artículo 140
 artículo 1
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 437
 Resolución 
 resolución 
 artículo 424
 artículo 305
 artículo 306