Source: https://www.wpk.de/wpk/berufsaufsicht/massnahmen/2018/
Timestamp: 2020-01-20 01:13:24+00:00

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Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfung eines Konzernabschlusses
Einzelheiten: Ausschluss von der Prüfung aufgrund der Erstellung der Jahresabschlüsse von zwei Tochtergesellschaften, die in den Konzernabschluss einbezogen wurden (§ 319 Abs. 3 Satz 1 Nr. 3 lit. a HGB)
Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (4.000 EUR)
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung einer gesetzlichen Abschlussprüfung nach §§ 316 ff. HGB; Pflichten im Rahmen der Berufsausübung
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB; Verstoß gegen das Leitungserfordernis des § 47 Satz 1 WPO
Einzelheiten: Durchführung einer gesetzlichen Abschlussprüfung ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die vorgenommene Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 1 h) i. V. m. 57a Abs. 1 Satz 2 WPO bei Abschluss der Prüfung trotz erfolgter Sanktionierung gleichartiger Verstöße im Vorjahr; Betreiben einer Zweigniederlassung ohne ordnungsgemäße Besetzung
Datum der Veröffentlichung: 4. Januar 2019
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfung eines Jahresabschlusses und des Lageberichtes
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Fehler im Bestätigungsvermerk und Prüfungsbericht; Nichtbeanstandung von Rechnungslegungsfehlern
Einzelheiten: unzureichende und fehlerhafte Angaben im Bestätigungsvermerk; fehlende Berichterstattung im Prüfungsbericht über die Einschränkung des Bestätigungsvermerks; Nichtbeanstandung der fehlerhaften Bilanzierung von Forderungen; Nichtbeanstandung fehlerhafter und fehlender Angaben in der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung, im Anhang sowie im Lagebericht
Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen ohne die erforderliche Teilnahmebescheinigung oder Ausnahmegenehmigung nach § 57a WPO a. F. bzw. ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die vorgenommene Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 1 h) i. V. m. 57a Abs. 1 Satz 2 WPO bei Abschluss der Prüfung in zwei Fällen
Datum der Veröffentlichung: 5. Dezember 2018
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Prüfung von Immobilientransaktionen
Einzelheiten: unzureichende Prüfung des Übergangs des wirtschaftlichen Eigentums bei Immobilientransaktionen (Sale and lease back)
Datum der Veröffentlichung: 17. Oktober 2018
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Erstellung eines Unternehmensbewertungsgutachtens nach IDW S1
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fachliche Fehler bei der Ermittlung des Unternehmenswerts
Einzelheiten: unzureichende Analyse der Markt- und Wettbewerbssituation sowie der Planung; trotz auftragsgemäßer Bindung an IDW S1 wurden dessen Grundsätze nicht beachtet
Datum der Veröffentlichung: 2. Oktober 2018
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Beurteilung der Zahlungsunfähigkeit einer Kapitalgesellschaft
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Beihilfe zur unterlassenen Insolvenzantragstellung
Einzelheiten: Äußerung zur Liquiditätssituation gegenüber Dritten ohne gewissenhafte Prüfung der Zahlungsunfähigkeit
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Nichtbeanstandung einer unzureichenden Lageberichterstattung
Einzelheiten: Nichtbeanstandung einer nicht angemessenen Darstellung bestandsgefährdender Risiken im Lagebericht
Datum der Veröffentlichung: 24. September 2018
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfung von vier Jahresabschlüssen und der Lageberichte
Einzelheiten: Durchführung einer gesetzlichen Abschlussprüfung ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die vorgenommene Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 2 f) i. V. m. 57a Abs. 1 Satz 2 WPO bei Abschluss der Prüfung
Datum der Veröffentlichung: 6. September 2018
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfung von zwei Jahresabschlüssen
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Prüfen trotz Besorgnis der Befangenheit, unzureichende Dokumentation der Prüfungsdurchführung
Einzelheiten: Ausschluss von der Prüfung aufgrund Erstellung des geprüften Jahresabschlusses durch einen Verwandten in gerader Linie (§ 319 Abs. 2 HGB; § 21 Abs. 4 Satz 1 Nr. 4 BS WP/vBP a.F.); fehlende aussagekräftige Arbeitspapiere, insb. unzureichende Dokumentation von Prüfungshandlungen zum internen Kontrollsystem, zum Prüffeld „Vorräte“ und zu erheblichen Nachbuchungen
Datum der Veröffentlichung: 26. Juli 2018
Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (10.000 EUR) sowie Verbot, auf bestimmten Tätigkeitsgebieten für die Dauer von drei Jahren tätig zu werden
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Mittelverwendungskontrolle und Erteilung einer Private-Placement Bescheinigung für eine Fondsgesellschaft
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Durchführung der Mittelverwendungskontrolle; Erteilung einer fehlerhaften Bescheinigung
Einzelheiten: unzureichende Überprüfung des Vorliegens einer gemeinsamen Verfügungsberechtigung für das Treuhandkonto; unzureichende Befassung mit dem Anlagemodell und den Initiatoren vor Abgabe der Bescheinigung sowie Tätigung von für potentielle Anleger irreführender Aussagen
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfung von zwei Konzernabschlüssen und zwei Jahresabschlüssen
Einzelheiten: Ausschluss von der Prüfung aufgrund der gemeinsamen Berufsausübung mit einem Mitglied des Aufsichtsrats der zu prüfenden Kapitalgesellschaft (§ 319 Abs. 3 Satz 1 Nr. 2 HGB) und einer Person, die Anteile an der zu prüfenden Kapitalgesellschaft hält (§ 319 Abs. 3 Satz 1 Nr. 1 HGB)
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB a.F. bei Gemeinschaftsprüfung durch (Schein-)Sozien
Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen, ohne dass der weitere Abschlussprüfer als (Schein-)Sozius über die erforderliche Teilnahmebescheinigung oder Ausnahmegenehmigung nach § 57a WPO a.F. verfügte
Datum der Veröffentlichung: 22. Juni 2018
Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (8.000 EUR)
Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen ohne die erforderliche Teilnahmebescheinigung oder Ausnahmegenehmigung nach § 57a WPO a.F. in 4 Fällen
Datum der Veröffentlichung: 12. Juni 2018
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Geschäftsführung einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verstoß gegen die Offenlegungspflicht gemäß § 325 HGB
Einzelheiten: nicht fristgemäße Einreichung der Konzernabschlüsse und Konzernlageberichte einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft für zwei Geschäftsjahre beim Betreiber des Bundesanzeigers zum Zwecke der Offenlegung
Datum der Veröffentlichung: 14. Mai 2018
Einzelheiten: Nichtbeanstandung von Fehlern bei Ansatz und Bewertung einer branchenspezifischen Vorratsposition im Zusammenhang mit dem Erwerb eines Geschäftsbetriebes inkl. Fehlern bei der Prüfung des Erwerbsvorgangs insgesamt, Verkennung der Bedeutung des Erwerbsvorgangs bei der Prüfungsplanung, der Risikoeinschätzung, der Festlegung der Strategie für die Prüfung des Vorratsvermögens und bei der Berichterstattung
Datum der Veröffentlichung: 4. April 2018
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfung von zwei Jahresabschlüssen (HGB) und drei Konzernabschlüssen (IFRS) sowie freiwillige Prüfung eines Jahresabschlusses (HGB)
Einzelheiten: Nichtbeanstandung von Fehlern bei der Bilanzierung von nicht beherrschenden Anteilen an Tochterunternehmen, einer stillen Beteiligung, einer Kapitalausstattungsgarantie, von Avalprovisionen für Haftungsübernahmen und einer Kostenübernahmeverpflichtung sowie bei der Abgrenzung des Konsolidierungskreises; unzureichende Prüfung von aktiven latenten Steuern auf Verlustvorträge, Verpflichtungen aus Rechtsstreitigkeiten und Eigenkapitalbeschaffungskosten
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfung von drei Jahresabschlüssen und der Lageberichte
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Prüfungshandlungen; fehlerhafte Berichterstattung im Prüfungsbericht
Einzelheiten: fehlerhafte Werthaltigkeitsprüfung einer wesentlichen Beteiligung, fehlerhafte Prüfung der Lageberichterstattung, unzutreffende Aussagen im Prüfungsbericht
Datum der Veröffentlichung: 1. März 2018
Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (500 EUR)
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Zusammenhang mit der Berufszugehörigkeit
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Pflicht, für einen lückenlosen Haftpflicht-Versicherungsschutz zu sorgen, § 54 Abs. 1 Satz 1 WPO
Einzelheiten: wiederholtes schuldhaftes Zulassen einer Lücke in der Berufshaftpflichtversicherung, die rückwirkend geschlossen wurde
Datum der Veröffentlichung: 18. Januar 2018
Einzelheiten: wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung trotz erfolgter Sanktionierung gleichartiger Verstöße in den Vorjahren
Datum der Veröffentlichung: 15. Januar 2018

References: § 319
 § 47
 § 57
 § 21
 § 319
 § 57
 § 57
 § 325
 § 54