Source: https://blogs.pwc.de/compliance-fs/category/anti-money-laundering/page/2/
Timestamp: 2019-09-23 09:35:35+00:00

Document:
Anti-Money-Laundering Archives - Seite 2 von 5 - Compliance FS
Die am 23. Januar 2018 im BGBl. I S. 134 verkündete Verordnung zur Änderung der Prüfberichtsverordnung (im Folgenden „PrüfbV“) führt im Wesentlichen zu Klarstellungen über die Berichterstattung des Wirtschaftsprüfers zu den getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von sonstigen strafbaren Handlungen.
Neben der Ergänzung des Erfassungsbogens (ehemals Fragebogen) von 34 auf nunmehr 36 Fragen insbesondere zur Beurteilung der Befolgung von Anordnungen gemäß § 25h Absatz 5 KWG (Frage 32) sowie der Geldtransfer-Verordnung (EU) 2015/847 (Frage 35) hat der Wirtschaftsprüfer im Wesentlichen bzgl. der Anpassungen in § 27 Abs. 2 PrüfbV Änderungen in der Berichterstattung bzw. Ergänzung von Prüfungshandlungen in den folgenden Prüfungsfeldern vorzunehmen:
Würdigung der Angemessenheit und ggf. der Wirksamkeit der vom verpflichteten Institut im Berichtszeitraum getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung sowie von sonstigen strafbaren Handlungen – insbesondere mit Blick auf Gruppenmaßnahmen und die Anforderungen der Verordnung (EU) 2015/847 (Geldtransfer-Verordnung; vgl. § 27 Abs. 2 PrüfbV 2018).
Beurteilung, ob die zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung von einem Institut erstellte bzw. zur Verhinderung von strafbaren Handlungen erforderliche Risikoanalyse des Instituts dessen tatsächlicher Risikosituation entspricht (vgl. § 27 Abs. 4 PrüfbV 2018)
Darstellung der Risikosituation eines Instituts anhand dessen aktueller und vollständiger Risikoanalyse (z.B. quantitative Angaben zu Korrespondenzbeziehungen und Zweigstellen/-niederlassungen; vgl. § 27 Abs. 8 PrüfbV 2018)
Regelung zur Verhinderung bzw. Reduzierung des zeitlichen Auseinanderfallens von Prüfungszeiträumen hinsichtlich der Einhaltung geldwäscherechtlicher Vorschriften und des jeweiligen Jahresabschlusses (vgl. § 26 Abs. 2 Satz 2 PrüfbV 2018).
Mit Inkrafttreten der Prüfberichtsverordnung zum 23. Januar 2018 hat die Aufsicht neben den Klarstellungen zur Berichterstattung des Wirtschaftsprüfers auch Konkretisierungen vorgenommen, die ggf. Auswirkungen auf den Umfang der Prüfungshandlungen und die damit einhergehende Berichterstattung des Wirtschaftsprüfers haben.

References: § 25
 § 27
 § 27
 § 27
 § 27
 § 26