Source: http://noticias.juridicas.com/base_datos/CCAA/520742-correccion-de-errores-de-la-orden-foral-hacienda-finanzas-y-presupuestos-828-2013.html
Timestamp: 2018-04-25 21:08:05+00:00

Document:
Corrección de error en el anuncio 6510, relativo a la Orden Foral 828/2013, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 20 de diciembre, de aprobación del modelo 194 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, así como los diseños físicos y lógicos para la presentación en soporte directamente legible por ordenador.
Artículo 1 Aprobación del modelo 194 y de los diseños físicos y lógicos
Artículo 3 Formas de presentación del modelo 194
Articulo 4 Plazo de presentación del modelo 194
Artículo 5 Lugar y forma de presentación del modelo 194 por medio de papel impreso
Artículo 6 Lugar y procedimiento de presentación del modelo en soporte directamente legible por ordenador
Artículo 7 Identificación de los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 194
Artículo 8 Condiciones generales para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 194
Artículo 9 Reglas aplicables al suministro de información en el modelo 194 en el supuesto de que existan varios declarados titulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho de que provengan las rentas o rendimientos del capital mobiliario objeto de este modelo
DISPOSICIÓN ADICIONAL ÚNICA Modificación de la Orden Foral 39/2010, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 3 de febrero, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por Internet para determinados obligados tributarios y modelos
DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS PARA LA PRESENTACIÓN DEL MODELO 194 EN SOPORTE DIRECTAMENTE LEGIBLE POR ORDENADOR
A. TIPO DE REGISTRO 0 PRESENTACION COLECTIVA
B. TIPO DE REGISTRO 1 REGISTRO DE DECLARANTE
C. TIPO DE REGISTRO 2 REGISTRO DE DECLARADO
El Decreto Foral 149/1999 del Consejo de Diputados de 14 de diciembre, aprobó entre otros modelos, el modelo de declaración 194 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilizacion de capitales ajenos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, así como los diseños físicos y lógicos para la presentación en soporte directamente legible por ordenador.
Este Decreto ha sufrido multiples modificaciones desde su aprobación, por lo que es necesario aprobar un nuevo modelo, por una parte para introducir mejoras técnicas en el mismo y por otra para incorporar nuevas claves en relación al suministro de información de reembolsos y transmisiones de aportaciones a cooperativas.
El artículo 115 de la Norma Foral 33/2013, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, establece que el sujeto obligado a retener y practicar ingresos a cuenta debe presentar un resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta con el contenido que se determine reglamentariamente.
Por su parte, el articulo 130.2 de la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades, establece a su vez, para el sujeto obligado a retener, la obligación de presentar un resumen anual de retenciones con el contenido que se establezca reglamentariamente.
Por lo que se refiere a los establecimientos permanentes que sean contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, el artículo 22 de la Norma Foral 7/1999 de 19 de abril, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes equipara sus condiciones y supuestos a los establecidos en la normativa reguladora del Impuesto sobre Sociedades para las entidades residentes sometidas a la normativa alavesa del Impuesto y les obliga a practicar retenciones e ingresos a cuenta en los mismos términos.
A estos efectos, el artículo 127.5 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado mediante Decreto Foral 76/2007, del Consejo de Diputados de 11 de diciembre, así como el artículo 57.5 de del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado mediante Decreto Foral 60/2002, del Consejo de Diputados de 10 de diciembre y el artículo 13.2 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado mediante Decreto Foral 40/2011, del Consejo de Diputados de 17 de mayo, establecen, el último por remisión, que la declaración e ingreso para cada clase de rentas se efectuará en la forma, lugar y plazos que determine el Diputado Foral de Hacienda, Finanzas y Presupuestos.
De acuerdo con todo lo anterior se procede a la aprobación del modelo 194, que se empleará para informar acerca de las rentas sujetas a retención e ingreso a cuenta que comprenden, de manera genérica, los rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Se aprueba el modelo 194, «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Establecimientos permanentes). Retenciones e Ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos. Resumen anual», que figura en el anexo I de la presente Orden, así como los diseños físicos a los que deberán ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador y los diseños lógicos a los que deberán ajustarse los ficheros que contengan la información a suministrar en el modelo 194 tanto en el supuesto de presentación del mismo mediante soporte directamente legible por ordenador como por vía telemática. Ambos diseños, físicos y lógicos, figuran en el anexo II de la presente Orden.
Hoja interior de relación nominativa de perceptores, que consta, asimismo, de dos ejemplares, uno para la Administración y otro para el interesado.
Están obligadas a presentar el modelo 194 todas aquellas personas físicas, jurídicas y demás entidades, incluidas las Adminis -traciones Públicas, obligadas a retener o a ingresar a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes) sobre los rendimientos del capital mobiliario o las rentas obtenidas como consecuencia de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos de conformidad con lo establecido en la normativa legal y reglamentaria reguladora de estos impuestos.
Uno. Las declaraciones que correspondan a obligados tributarios que contengan más de 25 registros de percepciones, deberán presentarse, obligatoriamente en soporte directamente legible por ordenador.
Dos. Los soportes directamente legibles por ordenador se ajustarán a las características establecidas en el Anexo II de la presente Orden Foral y deberán cumplir las siguientes condiciones:
Capacidad: hasta 700 MB
Formato ISO/IEC DIS 9660, con extensión o sin extensión Joliet.
Tres. En cuanto a la obligación de presentación telemática del presente modelo se estará a lo dispuesto en el Orden Foral 39/2010, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 3 de febrero, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por internet para determinados obligados tributarios y modelos.
Uno. La presentación por medio de papel impreso del modelo 194 se realizará durante los veinticinco primeros días naturales del mes de enero siguiente al año natural al que se refiera la declaración.
Dos. La presentación del soporte directamente legible por ordenador conteniendo el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta, modelo 194, se realizará en los treinta primeros días naturales del mes de enero, en relación con las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta que correspondan al año inmediatamente anterior.
La presentación del modelo 194 en impreso se realizará, bien directamente o por correo certificado, en las oficinas del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de la Diputación de Álava.
Uno. El obligado tributario o declarante deberá presentar en el Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de la hoja-resumen del modelo 194, en cada uno de los cuales deberá adherirse, en el espacio correspondiente, la etiqueta identificativa suministrada por la Hacienda Foral de Álava.
Asimismo, dichos ejemplares deberán estar debidamente firmados indicando en los espacios correspondientes la identidad del firmante así como los restantes datos que en la citada hoja resumen se solicitan.
Una vez sellados por la oficina receptora, el declarante retirará el «ejemplar para el interesado» de la hoja-resumen del modelo 194 presentado, que servirá como justificante de la entrega.
Dos. Todas las recepciones de soportes directamente legibles por ordenador serán provisionales, a resultas de su proceso y comprobación, teniéndose por no presentados cuando no se ajusten al diseño y demás especificaciones establecidas en la presente Orden Foral.
Hacienda Foral de Álava.
Modelo de presentación: 194.
Número identificativo de la hoja-resumen que se acompaña.
Apellidos y nombre, o razón social del declarante.
En el supuesto de que el archivo conste de más de un soporte directamente legible por ordenador, todos llevarán su etiqueta numerada secuencialmente: 1/n, 2/n, etc, siendo «n» el número total de soportes. En la etiqueta del segundo y sucesivos volúmenes sólo será necesario consignar los datos indicados en las letras a), b), c), d), e) y f) anteriores.
La presentación del modelo 194 por Internet estará sujeta a los siguientes requisitos:
Uno. El declarante deberá disponer de un Número de Identificación Fiscal ( NIF).
Dos. El declarante realizará la presentación telemática por internet a través de la sede electrónica de esta Diputación Foral de Álava, llevando a cabo su identificación mediante un certificado de sede electrónica, conforme establece el Decreto Foral 26/2011, del Consejo de Diputados de 5 de abril, que crea la sede electrónica de esta Diputación Foral.
Tres. Para efectuar la presentación telemática de la declaración correspondiente al modelo 194, el declarante deberá obtener previamente un fichero cuyo contenido se deberá ajustar a los diseños físicos y lógicos, de tipo 1 y de tipo 2 establecidos en el Anexo II de la presente Orden Foral.
Exclusivamente a los efectos del suministro informativo del modelo 194, en aquellos supuestos en que existan varios titulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho de que provengan las rentas o rendimientos del capital mobiliario objeto del modelo, el declarante deberá realizar el citado suministro informativo individualizando los datos económicos correspondientes a cada uno de los cotitulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho. Esta individualización se realizará de acuerdo con la proporción de participación de cada uno de los cotitulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho que conste de manera fehaciente al declarante. En defecto de constancia fehaciente, la proporción de participación se deberá atribuir a cada unos de los cotitulares, a los citados efectos informativos, por partes iguales.
Modelo 180 (Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos).
Modelo 182 (Declaración informativa de Donativos, Donaciones y Aportaciones recibidas y Disposiciones realizadas).
Modelo 184 (Declaración informativa anual de Entidades en Régimen de Atribución de Rentas).
Modelo 190 (Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades económicas y premios).
Modelo 193 (Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos de capital mobiliario).
Modelo 194 (Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos).
Modelo 340 (Declaración de operaciones incluidas en los Libros Registro a que se refiere el artículo 62.1 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido).
Modelo 347 (Declaración anual de operaciones con terceras personas).
Modelo censal alta/baja Registro devoluciones mensual Impuesto sobre el Valor Añadido.
Modelo 110 (Declaración-liquidación por retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades económicas y premios).
Modelo 111 (Declaración-liquidación por retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades económicas y premios -Grandes Empresas-).
Modelo 115-A (Declaración-liquidación por retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos).
Modelo 123 (Declaración-liquidación por retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos de capital mobiliario).
Modelo 200 (Declaración-liquidación del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en el Territorio Histórico de Álava).
Modelo 220 (Declaración-liquidación del Impuesto sobre Socie -dades correspondiente a sociedades dominantes o entidades cabeza de grupo en régimen de consolidación fiscal).
Modelo 303 (Autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido).
Modelo 310 (Régimen simplificado. Declaración trimestral Impuesto sobre el Valor Añadido).
Modelo 322 (Grupo de entidades. Modelo individual. Autoliqui -dación mensual del Impuesto sobre el Valor Añadido).
Modelo 353 (Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliqui -dación mensual del Impuesto sobre el Valor Añadido).
Modelo 390 (Régimen General Impuesto sobre el Valor Añadido. Declaración-liquidación anual y Anexo Regímenes Especiales).
391 (Régimen Simplificado. Declaración-liquidación anual Impuesto sobre el Valor Añadido).
Modelo 581 (Autoliquidación del Impuesto sobre Hidrocarburos).
Modelo 582 (Autoliquidación del Impuesto sobre Hidrocarburos).»
A la entrada en vigor de esta Orden quedarán derogadas todas las disposiciones de igual o inferior rango que se opongan a lo establecido en la misma.
La presente Orden Foral entrará en vigor al día siguiente al de su publicación en el BOTHA y será aplicable por primera vez a las declaraciones que deban presentarse en el año 2014.
Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentación del modelo 194, habrán de cumplir las siguientes características:
Tipo 1: Registro de declarante: Datos identificativos y resumen de la declaración. Diseño de tipo de registro 1 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.
En los supuestos de presentación colectiva (más de un declarante u obligado a ingresar a cuenta en el mismo archivo) se presentará como primer registro del soporte un registro tipo cero, con arreglo al diseño del tipo de registro cero que se incluye a continuación en este mismo apartado, el cual contendrá los datos de la persona o entidad responsable de la presentación y existirá en todo caso, aunque dicha persona o Entidad figure también en el soporte como declarante. A continuación seguirán los datos del primer declarante (tipo 1), seguidos de sus perceptores (tipo 2); a continuación los datos del siguiente declarante y así sucesivamente.
El primer registro del fichero (tipo 0 para presentaciones colectivas o tipo 1 para presentaciones individuales), contendrá un campo de 13 caracteres, en las posiciones 238-250 reservado para el sello electrónico, que será cumplimentado exclusivamente por los programas oficiales de la D.F.A. En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
A. TIPO DE REGISTRO 0: PRESENTACION COLECTIVA
Constante número 0 (cero).
Constante 194.
9-17 Alfanumérico N.I.F DEL PRESENTADOR
Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en las normas por las que se regula la composición y forma de utilización del N.I.F.
58-109 Alfanumérico DOMICILIO DEL PRESENTADOR
60-79: Vía Pública: Nombre de la Vía Pública. Ha de ser alfabético y, en consecuencia, la que tenga números en su nombre se consignará con letras (ejemplo: 2 de mayo, será dos de mayo). En caso de ser una carretera se finalizará con la abreviatura km.
80-84: Número: Número de la casa o punto kilométrico (sin
decimales). Ha de ser numérico de cinco posiciones.
108-109: Código Provincia: Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el campo Código Provincia del registro de declarado (Tipo 2). Numérico.
Se indicará el número total de declarados relacionados en el soporte colectivo.
«C»: Si la información se presenta en CD-R (Compact Disc Recordable)
125-133. Teléfono. Campo numérico de 9 posiciones.
134-173. Apellidos y nombre. Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1.
174-237 --- BLANCOS.
238-250 Alfanumérico SELLO ELECTRÓNICO
Campo reservado para el sello electrónico en presentaciones
colectivas, que será cumplimentado exclusivamente por los programas
oficiales de la D.F.A. En cualquier otro caso, se rellenará a blancos.
• Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros.
• Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos.
• Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda.
• Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.
B. TIPO DE REGISTRO 1: REGISTRO DE DECLARANTE
5-8 Numérico EJERCICIO: Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaración.
Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en las normas por el que se regula la composición y forma de utilización del N.I.F.
18-57 Alfanumérico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DEL DECLARANTE
58 Numérico TIPO DE SOPORTE
«C»: Si la información se presenta en CD-R (Compact Disc Recordable).
68-107: Apellidos y nombre. Se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.
108-120 Numérico NÚMERO IDENTIFICATIVO DE LA DECLARACIÓN
Se consignará el número identificativo correspondiente a la decla-
El número identificativo que habrá de figurar, será un número secuencial cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 194.
121: Declaración complementaria. Se consignará una «C» si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir declarados que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidas en la misma.
122: Declaración sustitutiva. Se consignará una «S» si la presentación tiene como objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior, del mismo ejercicio, en la cual se hubieran consignado datos inexactos o erróneos. Una declaración sustitutiva sólo puede anular a una única declaración anterior.
123-135 Numérico NÚMERO IDENTIFICATIVO DE LA DECLARACIÓN ANTERIOR
En el caso de que se haya consignado una «C» en el campo «Declaración complementaria» o en el caso de que se haya consignado una «S» en el campo «Declaración sustitutiva», se consignará el número identificativo correspondiente a la declaración a la que complementa o sustituye.
136-144 Numérico NÚMERO TOTAL DE DECLARADOS
Se consignará el número total de declarados (registros) incluidos en el soporte para este declarante, cuya base de retenciones e ingresos a cuenta figure con signo positivo.
BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA / ALTERACIÓN
PATRIMONIAL (Cooperativas)
Se consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades con signo positivo reflejadas en el campo «Base de retenciones e ingresos a cuenta / Alteración patrimonial (Cooperativas)» (posiciones 157 a 169), correspondientes a los registros de declarado.
145-157: Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
158-159: Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
160-174 Numérico RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA
Se consignará sin signo y sin coma decimal, la suma total de las cantidades reflejadas en los campos «Retenciones e ingresos a cuenta» (posiciones 174 a 186) de todos los registros de declarado.
160-172: Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
173-174: Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
175-183 Numérico NÚMERO TOTAL DE DECLARADOS
Se consignará el número total de declarados (registros) incluidos en el soporte para este declarante, cuya base de retenciones e ingresos a cuenta figure con signo negativo y/o cero.
Si un mismo perceptor figura en varios registros, se computará tantas veces como figure relacionado. (Número de registros de tipo 2).
184-198 Numérico BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA / ALTERACIÓN PATRIMONIAL (Cooperativas)
Se consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades (sin decimales) con signo negativo, reflejadas en el campos «Base de retenciones e ingresos a cuenta / Alteración patrimonial (Cooperativas)» (posiciones 157 a 169) correspondientes a los registros de declarado.
184-196: Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
197-198: Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
199-237 --- BLANCOS
Campo reservado para el sello electrónico en presentaciones colectivas, que será cumplimentado exclusivamente por los programas oficiales de la D.F.A. En cualquier otro caso, se rellenará a blancos.
• Todos los importes serán positivos.
• Los campos alfanuméricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros.
C. TIPO DE REGISTRO 2: REGISTRO DE DECLARADO
Se consignará el N.I.F. del declarado de acuerdo con las reglas previstas en las normas por las que se regula la composición y forma de utilización del N.I.F.
En el supuesto de declarados menores de 14 años que carezcan de N.I.F., no se cumplimentará este campo, sino el campo «N.I.F del representante legal» en el que se hará constar el N.I.F. de su representante legal (padre, madre o tutor).
27-35 Alfanumérico N.I.F. DEL REPRESENTANTE LEGAL
Si el declarado es menor de 14 años que carece de NIF se consignará en este campo el número de identificación fiscal de su representante legal (padre, madre o tutor).
Para personas físicas se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este mismo orden. Si el declarado es menor de edad, se consignarán en este campo los apellidos y nombre del menor de edad.
76-77 Numérico CÓDIGO PROVINCIA
Se consignarán los dos dígitos numéricos que correspondan a la
provincia o, en su caso, ciudad autónoma del domicilio del donante,
según la siguiente relación:
ALICANTE 03 LEÓN 24
78 Alfabético ORIGEN
Se consignará la clave alfabética que corresponda, según la relación de claves siguientes:
D. Transmisión de activos financieros efectuada dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 101, letra f) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
79 Numérico CLAVE CÓDIGO
Se consignará uno de los números que a continuación se relacionan con el objetivo de identificar el contenido del campo «Código emisor».
1. El código emisor corresponde a un N.I.F.
80-91 Alfanumérico CÓDIGO EMISOR
1) Con carácter general se consignará el número de identificación fiscal del emisor (supuesto de campo «CLAVE CÓDIGO», posición 79, configurado con valor 1).
2) En los supuestos de activos financieros y otros valores mobiliarios sin NIF, se hará constar el código ISIN, si lo tiene asignado, configurado de acuerdo con la Circular 2/2010, de 28 de julio, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, sobre valores y otros instrumentos de naturaleza financiera codificables y procedimientos de codificación, publicada en el «Boletín Oficial del Estado» de 30 de septiembre (supuesto de campo «CLAVE DE CÓDIGO», posición 79, configurado con valor 2).
En los demás casos (activos financieros y otros valores mobiliarios sin NIF o código ISIN), se reflejará la clave «ZXX», siendo «XX» el código del país emisor, según la codificación de países vigente (supuesto de campo «CLAVE DE CÓDIGO», posición 79, configurado con valor 3).
92 Alfabético TIPO CÓDIGO
Se cumplimentará en este campo cualquiera de las letras que a continuación se relacionan, para identificar la descripción del contenido del campo «Código Cuenta Valores»:
«C» Identificación con el Código Cuenta Valores (C.C.V.).
93-112 Alfanumérico CÓDIGO CUENTA VALORES
Se consignará este dato en aquellos supuestos en que una Entidad financiera tenga encomendada la gestión del cobro, la administración y el depósito de los valores de los cuales proceden los correspondientes rendimientos del capital mobiliario o rentas objeto de este modelo.
Por lo tanto, si el declarante no es una Entidad financiera gestora del cobro, administradora o depositaria de los valores de los cuales proceden tales rendimientos del capital mobiliario o rentas no deberá cumplimentarse, en ningún caso, este campo.
Su estructura se descompone de la siguiente manera:
113 Alfabético PENDIENTE
Se consignará una «X» en este campo en aquellos supuestos de percepciones devengadas en el ejercicio, cuyos pagos no se han efectuado en el mismo por el declarante al no presentarse los titulares a su cobro.
Siempre que se consigne la «X» en este campo, el resto de campos del mismo declarado (registro) se cumplimentará de la forma siguiente:
N.I.F. declarado: 999 999 999
APELLIDOS Y NOMBRE, RAZÓN SOCIAL O DENOMINACIÓN:
Valores pendientes de abono.
La presentación de la información de los datos relativos al declarado o declarados se realizará en la declaración correspondiente al ejercicio en que los rendimientos o rentas pendientes de pago sean abonados a aquellos.
En este supuesto deberá consignarse, en la declaración correspondiente al ejercicio de pago de los rendimientos o rentas, en el campo «Ejercicio devengo», las cuatro cifras del ejercicio en que se devengaron los correspondientes rendimientos o rentas, aunque no se pagaron por no presentarse los titulares al cobro de los mismos.
114-117 Numérico EJERCICIO DEVENGO
118-130 Numérico VALOR ADQUISICIÓN O SUSCRIPCIÓN
Se consignará sin signo y sin coma decimal el valor de adqui
sición o suscripción del activo financiero sin que, a estos efectos, se minoren los gastos accesorios a la operación. Como valor de adquisición se tomará el que figure en la certificación acreditativa de la adquisición a que se refieren el artículo 112 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el apartado 5 del artículo 53 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.Tratándose de activos financieros con rendimiento explícito emitidos con anterioridad al 1 de enero de 1999, en caso de no acreditarse el precio de adquisición, se consignará en esta casilla el valor de emisión del activo, de acuerdo con lo dispuesto en la Disposición Transitoria tercera del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
En el supuesto de transmisiones de activos financieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 101, letra f), del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en cuyo caso se habrá consignado en el campo «Origen» la letra D) no deberá ser objeto de cumplimentación el campo «Valor adquisición o suscripción».
118-128: Parte entera del importe, si no tienen contenido se consignará a ceros.
129-130: Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
131-143 Numérico VALOR TRANSMISIÓN, AMORTIZACIÓN, REEMBOLSO, CANJE O CONVERSIÓN
En el supuesto de transmisiones de activos financieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el 101, letra f), del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en cuyo caso se habrá consignado en el campo «Origen» la letra D) no deberá ser objeto de cumplimentación el campo «Valor transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión».
131-141: Parte entera del importe, si no tienen contenido se consignará a ceros.
142-143: Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
144-156 --- BLANCOS
157-169 Alfanumérico BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA / ALTERACIÓN PATRIMONIAL (Cooperativas)
Se consignará el importe que resulte de la siguiente operación: cuantía consignada en el campo «Valor transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión» menos cuantía consignada en el campo «Valor de adquisición o suscripción».
En el supuesto de transmisión o reembolso de las aportaciones sociales de Cooperativas, se consignará la cuantía que resulte de aplicar las normas establecidas en el artículo 24 de la Norma Foral 16/1997, de 9 de junio, de Régimen Fiscal de las Cooperativas, así como en los artículos 43 y siguientes, la Disposición Adicional Vigésima y, en su caso, la Disposición Transitoria Primera de la Norma Foral 3/2007, del IRPF.
En el supuesto de sometimiento a retención de la parte de precio que equivalga al cupón corrido en las transmisiones de activos financieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 101, letra f), del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en cuyo caso se habrá consignado en el campo «Origen» la letra D), constituirá la base de la retención la parte del precio que equivalga al cupón corrido del valor transmitido.
157: Signo: Alfabético. Si el importe obtenido de la operación anterior es negativo, se consignará una «N». En cualquier otro caso, se rellenará a blancos.
158-169. Importe: Campo numérico de 12 posiciones. Se consignará sin signo y sin decimales el importe obtenido de la operación anteriormente mencionada.
158-167: Parte entera del importe, si no tienen contenido se consignará a ceros.
170-173 Numérico % RETENCIÓN
170-171: Parte entera del porcentaje, si no tienen contenido se consignará a ceros.
172-173: Parte decimal del porcentaje, si no tiene contenido se consignará a ceros.
174-186 Numérico RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA
Se consignará el resultado de aplicar a la cuantía consignada en el campo «Base retenciones e ingresos a cuenta» el porcentaje de retención o ingreso a cuenta consignado en el campo «% Retención».
No obstante, se consignará cero en este campo cuando el importe reflejado en el campo «Base retenciones e ingresos a cuenta» haya sido negativo.
174-184: Parte entera del importe, si no tienen contenido se consignará a ceros.
185-186: Parte decimal del porcentaje, si no tiene contenido se consignará a ceros.
187 Alfabético VINCULACIÓN
Se consignará «V» cuando el perceptor sea contribuyente del impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, si los rendimientos de capital mobiliario declarados proceden de entidades vinculadas. En caso contrario se rellenarán a blancos.
188-250 --- BLANCOS

References: Artículo 1

Artículo 3

Artículo 5

Artículo 6

Artículo 7

Artículo 8

Artículo 9
 artículo 115
 artículo 22
 artículo 127
 artículo 57
 artículo 13
 artículo 62
 artículo 101
 artículo 112
 artículo 53
 artículo 101
 artículo 24
 artículo 101