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Obligados a utilizar el Servicio de DyP - PDF
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Josefina Alcaraz Aguilar
2 Temario 1.Obligados 2.Estructura y tipos de declaraciones 3.Puntos a considerar para la presentación 4.Cierre de NEPE y complementarias en DyP para PM s 2
3 3 OBLIGADOS
4 Obligados a utilizar el Servicio de DyP Mayo 2009 Noviembre 2009 Febrero 2011 Sector financiero, sociedades controladoras y controladas y Grandes Contribuyentes Los poderes Legislativo y Judicial, la CFE, IMSS, ISSSTE y la Administración Pública Centralizada Sujetos del IEPS Mayo 2011 Obligados a dictaminar sus Estados Financieros 4 Febrero 2012 Todas las personas morales
5 Obligados a utilizar el Servicio de DyP Personas físicas con ingresos totales en el ejercicio inmediato anterior superiores a: $1,000,000 A partir del mes de septiembre de 2012 respecto de sus pagos provisionales y definitivos de agosto 5 Portal del SAT y Regla II RMF 2012
6 6 ESTRUCTURA Y TIPO DE DECLARACIONES
7 Formato Electrónico Declaración con todas las obligaciones de la misma periodicidad y fecha de vencimiento (mensual, bimestral, semestral, etc.) Línea de captura para las cantidades a cargo de sus obligaciones 7 Se eliminan las declaraciones de corrección de datos y de razones (en cero)
8 Estructura de la declaración Formato Electrónico Datos generales Determinación del impuesto Determinación del pago
9 Contenido del formato electrónico Datos generales Determinación del impuesto Determinación de pago RFC y nombre Obligaciones fiscales, tipo de declaración, periodicidad, ejercicio y periodo Ingresos acumulables Deducciones autorizadas Pagos provisionales anteriores Resultado: a cargo, en cero o a favor Aplicaciones: compensaciones, subsidio para el empleo, IDE, estímulos, etc. Cargos adicionales: actualización y recargos Cantidad a pagar
10 Características Formato electrónico Directamente en el portal del SAT ( Pago a través de depósito referenciado (línea de captura) 10
11 Banco Portal del SAT Acceso Captura Envío Acuse Pago Recibo Procedimiento de presentación > Mi Portal > Pago referenciado con CIECF Información de sus obligaciones fiscales Una sola declaración, todas las obligaciones Emitido por el SAT, de acuerdo al resultado: A Cargo, incluye línea de captura Únicamente a favor y/o en cero, no incluye línea de captura En el portal bancario o ventanilla bancaria con la línea de captura contenida en el acuse emitido por el SAT La institución de crédito emite recibo bancario
12 Tipos de declaraciones complementarias Reglas II , II , II , II y II RMF 2012
13 Tipos de declaraciones complementarias Modificación de obligaciones Obligación no presentada Para corregir la determinación del impuesto o del pago Cuando la línea de captura ya no está vigente Cuando no se incluyeron todas sus obligaciones Dejar sin efecto Para modificar el concepto del impuesto declarado
14 No se contabilizan para el límite del art. 32 del CFF, las que se presenten para: Declaraciones complementarias Modificar datos de actualización y recargos Por errores relativos al periodo de pago o al concepto de impuesto declarado Por obligaciones omitidas, siempre que no se modifiquen los datos declarados en las otras obligaciones fiscales Reglas I , I y I RMF 2012
15 Cálculo manual de los impuestos en papeles de trabajo para: Determinar resultado: a cargo, a favor o en cero Si resulta a cargo o saldo a favor se presenta en el banco desglosando cada uno de los impuestos a pagar o a favor NEPE Si resulta en cero ingresa al Portal del SAT para presentar la "Declaración de razones (en cero) DyP Captura de información y el sistema realiza el cálculo automático del impuesto Se envía la declaración en el portal del SAT. Se genera el acuse de recibo y, en su caso, línea de captura con cantidad a pagar Si resulta impuesto a cargo ingresa al portal bancario o en ventanilla a realizar el pago
16 NEPE Operación en el banco INTERNET > Ingresa al portal bancario y captura: RFC y nombre > Desglosa cada uno de los impuestos a pagar o con saldo a favor por tipo, periodo y cantidad. VENTANILLA BANCARIA > Acude con hoja de ayuda por cada tipo de impuesto El banco emite Recibo del pago de contribuciones DyP Operación en el banco INTERNET > Ingresa al portal bancario y captura: RFC > Ingresa línea de captura y cantidad a pagar VENTANILLA BANCARIA > Acude a la ventanilla bancaria solo con la línea de captura e importe a pagar El banco emite Recibo del pago de contribuciones
17 Medios de Pago Ventanilla bancaria Internet Los que no se encuentren en los siguientes supuestos: Personas físicas que realicen actividades empresariales y en el ejercicio inmediato anterior obtuvieron ingresos superiores a $2 421,720 Quienes NO realicen actividades empresariales y en el ejercicio inmediato anterior obtuvieron ingresos superiores a $415, Artículo 20 CFF, Reglas I y II RMF 2012
18 18 PUNTOS A CONSIDERAR PARA LA PRESENTACIÓN
19 19 Recomendaciones para la presentación Verificar y, en su caso, actualizar las obligaciones fiscales (ISR, IETU, IVA, etc.) Contar con CIECF Bitácora de información que contenga: Ingresos y deducciones del ejercicio Pagos provisionales anteriores Acreditamientos que procedan
21 Selección de Obligaciones Se puede generar el formato electrónico sin seleccionar todas las obligaciones 21 Posteriormente podrá enviarse la declaración complementaria por Obligación no presentada
22 Selección de Obligaciones Podrán seleccionarse obligaciones adicionales a las registradas en el RFC 22 Pero debe presentarse el aviso de Actualización de Obligaciones en Mi Portal
23 Campos obligatorios a requisitar Los campos marcados en rojo son de captura obligatoria, aún en cero 23
24 Opción de cálculo automático En la Determinación del impuesto para el ISR propio, se selecciona si opta por el Cálculo automático del impuesto 24
25 Validación cuando es fuera de línea Cuando la declaración se capturó fuera de línea, previo a su envío, se deben validar las compensaciones y acreditamientos capturados 25
26 Campos que se capturan con cero 0 26 Para IETU e ISR, los contribuyentes con ingresos por: Actividad empresarial (Régimen General e Intermedio) y Servicios Profesionales (Honorarios) En los campos de periodos anteriores deberán capturar cero (0)
27 Campos que se capturan con cero 0 El total de ingresos y/o deducciones de periodos anteriores más los del mes de cálculo, deberán capturarse en los campos del periodo que declara 27
28 Campos que se capturan con cero 0 28 Ingresos del ejercicio Meses Ingresos Enero $ 100,000 Febrero $ 100,000 Marzo $ 100,000 Abril $ 100,000 Mayo $ 100,000 Junio $ 100,000 Julio $ 100,000 Agosto $ 100,000 Total $ 800,000 Para ISR, en el campo Suma de ingresos de meses anteriores del ejercicio capture 0 En el campo Ingresos del periodo capturar $800,000
29 29 Campos que se capturan con cero 0
30 Campos que se capturan con cero 0 30 Para IETU aplica lo mismo: Aún cuando los ingresos de meses anteriores suman $700,000, en el campo Suma de ingresos percibidos de meses anteriores del ejercicio capture 0 En el campo Ingresos percibidos del periodo capturar $800,000
31 31 Campos que se capturan con cero 0
32 Deducción opcional (arrendamiento) Se podrá seleccionar si aplica la deducción opcional (35% de los ingresos) y el formulario determina automáticamente el monto 32
33 Deducciones autorizadas (arrendamiento) En caso contrario, el monto de deducciones autorizadas se captura en forma manual 33
34 Deducciones (arrendamiento) En ambos casos el campo de Impuesto predial queda habilitado para captura manual 34
35 Régimen Intermedio El formulario determina el monto correspondiente a la Entidad Federativa 35
36 Régimen Intermedio Seleccionar si el impuesto se enterará directamente a la Entidad Federativa 36
37 Régimen Intermedio El monto a pagar a la Federación considera el acreditamiento del total de pagos realizados a la Entidad Federativa 37
38 Regímenes combinados (ISR) 38 Para contribuyentes que tributen en dos o más regímenes para efectos de ISR, se generan apartados diferentes para capturar los datos correspondientes a cada uno
39 Determinación del IETU El Listado de Conceptos IETU se presenta con la declaración anual, no se realiza de forma mensual 39 Artículo 21, fr. II, numeral 1 LIF 2012, Regla II RMF 2012
40 IDE Acreditable El IDE acreditable es exclusivamente el recaudado en el mismo mes de cálculo; no incluir las cantidades recaudadas en otros meses del ejercicio 40 Artículo 8 LIDE
41 IDE Acreditable 41 IDE recaudado durante el ejercicio IDE acreditado en meses anteriores IDE por recuperar Enero $ 1,000 $ 1,000 - Febrero $ 1,000 $ 500 $ 500 Marzo $ 1,000 $ 1,000 - Abril $ 1,000 $ 700 $ 300 Mayo $ 1,000 $ 1,000 - Junio $ 1,000 - $ 1,000 Julio $ 1,000 $ 1,000 - Agosto $ 1,000 Total $ 8,000 $ 5,200 $ 1,800
42 IDE Acreditable El IDE por recuperar de meses anteriores es de $1,800, el cual podrá compensarse o solicitarse en devolución La cantidad que se podrá acreditar, es el monto efectivamente recaudado en el mes: $1, Artículo 8 LIDE
43 43 IDE Acreditable
44 Proporción de Acreditamiento (IVA) Si determina proporción de acreditamiento, se debe capturar en la sección Determinación del Impuesto en los campos correspondientes a su determinación (artículo 5 ó 5-B de la LIVA) 44 En caso contrario dejarlos en blanco, no es posible capturar 1 (100% acreditable) Artículos 5 y 5-B LIVA
45 45 Proporción de Acreditamiento (IVA)
46 ENVÍO RECOMENDABLE presentarla a partir del primer día del mes siguiente al que corresponda y antes de la fecha límite Presentación de la declaración y del pago y PAGO Deberá realizarse a más tardar en la fecha límite que corresponda (establecida en el acuse de envío)
47 Acuse de recibo emitido por el SAT La Línea de Captura y el importe total a pagar se obtienen del Acuse de recibo de la declaración emitido por el SAT Verificar en este Acuse el medio de pago para los Obligados a pagar por internet 47
48 Acuse de recibo emitido por el SAT Verificar la vigencia de la línea de captura, la cual considera los días adicionales de acuerdo al 6º dígito numérico del RFC 48 Artículo 7.2. Decreto del 30/03/2012
49 Al realizar el pago Verificar que la línea de captura sea correcta, evitando los siguientes errores: Número 0 por la letra O Número 1 por la letra I Número 5 por la letra S Número 6 por la letra G Número 8 por la letra B 49
50 Acuse de recibo bancario 50 Conservar el recibo bancario, la declaración y el acuse del SAT (se sugiere se guarden en formato electrónico) para evitar duplicar el pago El monto indicado en la línea de captura se puede pagar una sola vez en el mismo banco, pero no hay impedimento para hacerlo en otras instituciones de crédito
51 Al presentar la declaración en banco NO utilizar: Tarjeta Tributaria, Orden de Solicitud de Tarjeta Tributaria ni Hojas de Ayuda 51
52 Después de presentar la declaración Podrá Consultar las declaraciones presentadas 52
53 Después de presentar la declaración Reimprimir los Acuses de las declaraciones 53
54 No utilizarán DyP REPECOS, seguirán presentando sus declaraciones en las Entidades Federativas Los que enteran el IEPS a las Entidades Federativas por la aplicación de las cuotas por venta de gasolina y diesel, respecto de esta obligación 54
55 No utilizarán DyP Para las declaraciones normales y complementarias extemporáneas de personas físicas, de julio 2012 y periodos anteriores debe utilizarse el NEPE Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre NEPE DyP
56 Avisos de Compensación Los contribuyentes que compensen saldos a favor manifestados en DyP contra cantidades a cargo determinadas en el mismo sistema quedarán relevados de presentar el aviso de compensación correspondiente 56 Regla I RMF 2012
57 Casos especiales Autotransporte terrestre de carga federal y foráneo de pasaje y turismo Si optan por deducir hasta el 9% de sus ingresos, siempre que en los pagos provisionales apliquen la tasa del 16% a la deducción efectuada. Cómo se captura esta información en DyP? 57 Reglas 2.3. y 3.3. RFA 2012
58 Casos especiales Concepto Deducción del 9% Impuesto (16%) Campo en Determinación del impuesto Deducciones autorizadas Otras cantidades a cargo del contribuyente Ejemplo: 58 Concepto Cantidad Ingresos del periodo $ 1,000,000 Deducción adicional del 9% de los ingresos 90,000 Impuesto del 16% sobre la deducción adicional 14,400 Reglas 2.3. y 3.3. RFA 2012
59 59 Casos especiales
60 Casos especiales Estímulos fiscales Se capturan en Determinación de pago: Crédito IEPS Diesel sector primario y minero Diesel automotriz para transporte Uso de infraestructura carretera de cuota Otros (adquisición de tractocamiones, sector de autotransporte federal, gas natural, etc.) 60
61 61 Casos especiales
62 Casos especiales Régimen simplificado sector primario Durante 2012 podrán reducir su ISR causado en un 30%, capturando esta disminución en la sección Determinación del impuesto, campo: Otras cantidades a favor del contribuyente 62 Artículos 81, 8º párrafo LISR y 83 RLISR
63 Casos especiales Reducción de ISR para el sector primario 63
64 64 CIERRE DE NEPE Y COMPLEMENTARIAS EN DYP PARA PM s
65 Inhabilitación de NEPE para Personas Morales Complementarias Esquema Anterior Consulta por Obligación 65
66 Inhabilitación de NEPE para personas morales Cierre de NEPE para Personas Morales a partir del 1º de julio de 2012 Declaraciones y Pagos: Complementarias Esquema Anterior. Complementarias SUBTIPO Esquema Anterior
67 Complementarias esquema anterior Sólo aplican cuando: La declaración normal o complementaria se haya presentado en el esquema anterior (NEPE) 67 No se haya presentado en el Servicio de Declaraciones y Pagos el periodo a declarar
68 Complementarias esquema anterior En Datos Generales, campo Tipo de Declaración, seleccionar la opción Complementaria Esquema Anterior
69 Complementarias esquema anterior Seleccionar las obligaciones a declarar Llenar el formulario: Ejemplo: ISR a cargo de noviembre 2011; en Determinación del Impuesto capturar cero (0) en los campos obligatorios y anotar el impuesto en el campo Otras Cantidades a Cargo del Contribuyente
70 Complementarias esquema anterior Ejemplo: Determinación del Impuesto
71 Complementarias esquema anterior En Determinación de Pago se refleja automáticamente el impuesto a cargo, habilitándose, entre otros, los siguientes campos: Multa por corrección Fecha del pago realizado con anterioridad Monto pagado con anterioridad
72 Complementarias esquema anterior Ejemplo: Determinación del Pago
73 Complementarias SUBTIPO esquema anterior Aplican cuando: La declaración normal o complementaria se haya presentado en el esquema anterior (NEPE) Se presentó en D y P declarar el periodo a
74 Complementarias SUBTIPO esquema anterior En Datos Generales campo Tipo de Declaración seleccionar la opción: Complementaria
75 Complementarias SUBTIPO esquema anterior En el campo Tipo de Complementaria, seleccionar la opción: Esquema anterior
76 Complementarias SUBTIPO esquema anterior Ejemplo: Determinación del Impuesto
77 Complementarias SUBTIPO esquema anterior Ejemplo: Determinación de Pago
78 Consulta por obligación Nueva Herramienta en D y P
79 Consulta por obligación
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 Artículo 8
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 Artículo 7
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