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Timestamp: 2019-09-21 11:22:31+00:00

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﻿ DECRETO 1828 DE 2013
DECRETO 1828 DE 27 DE AGOSTO DE 2013
CONTENIDO:MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. DECRETO 862 DE 2013. REGLAMENTA LA LEY 1607 DE 2012 – REFORMA TRIBUTARIA, EN LO RELACIONADO ENTRE OTROS ASPECTOS CON LA AUTORRETENCIÓN, AUTORRETENCIÓN EN EXCESO, DECLARACIÓN Y PAGO, Y BASES PARA CALCULAR LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD - CREE.
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1463 DE SEPTIEMBRE 30 DE 2013, PG.564
“Por medio del cual se reglamenta parcialmente la Ley 1607 de 2012”.
Que con el fin de facilitar, asegurar y acelerar el recaudo de este impuesto, el artículo 37 de la Ley 1607 de 2012 establece que el Gobierno Nacional podrá establecer retenciones en la fuente en el impuesto sobre la renta para la equidad - CREE y determinará los porcentajes tomando en cuenta la cuantía de los pagos o abonos en cuenta, y la tarifa del impuesto, así como los cambios legislativos que tengan incidencia en dicha tarifa.
Que adicionalmente, a partir del 1º de enero de 2014, la Ley 1607 de 2012 exonera del pago de las cotizaciones al sistema general de seguridad social en salud a las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, y a las personas naturales empleadoras de al menos dos (2) trabajadores, por sus empleados que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.
ART. 1º—Contribuyentes sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE. De conformidad con el artículo 20 de la Ley 1607 de 2012, son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, las sociedades, personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta, por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes.
No son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE las entidades sin ánimo de lucro, así como las sociedades declaradas como zonas francas a 31 de diciembre de 2012, o aquellas que a dicha fecha hubieren radicado la respectiva solicitud ante el Comité intersectorial de zonas francas, y los usuarios que se hayan calificado o se califiquen a futuro en estas que se encuentren sujetos a la tarifa especial del impuesto sobre la renta del quince por ciento (15%) establecida en el inciso 1º del artículo 240-1 del estatuto tributario; así como quienes no hayan sido previstas en la ley de manera expresa como sujetos pasivos. Estos sujetos continuarán obligados al pago de los aportes parafiscales y las cotizaciones en los términos previstos por las disposiciones que rigen la materia, y en consecuencia no les es aplicable lo dispuesto en el presente decreto.
ART. 2º—Autorretención. A partir del 1º de septiembre de 2013, para efectos del recaudo y administración del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, todos los sujetos pasivos del mismo tendrán la calidad de autorretenedores.
0111 Cultivo de cereales (excepto arroz), legumbres y semillas oleaginosas 0,30%
0119 Otros cultivos transitorios ncp 0,30%
0126 Cultivo de palma para aceite (palma africana) y otros frutos oleaginosos 0,30%
0129 Otros cultivos permanentes ncp 0,30%
0149 Cría de otros animales ncp 0,30%
0170 Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de servicios conexas 0,30%
0729 Extracción de otros minerales metalíferos no ferrosos ncp 1,50%
0899 Extracción de otros minerales no metálicos ncp 1,50%
1089 Elaboración de otros productos alimenticios ncp 0,30%
1090 Elaboración de alimentos preparados para animales 0,30%
1101 Destilación, rectificación y mezcla de bebidas alcohólicas 0,30%
1102 Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas 0,30%
1103 Producción de malta, elaboración de cervezas y otras bebidas malteadas 0,30%
1104 Elaboración de bebidas no alcohólicas, producción de aguas minerales y de otras aguas embotelladas 0,30%
1200 Elaboración de productos de tabaco 0,30%
1311 Preparación e hilatura de fibras textiles 0,30%
1312 Tejeduría de productos textiles 0,30%
1313 Acabado de productos textiles 0,30%
1391 Fabricación de tejidos de punto y ganchillo 0,30%
1392 Confección de artículos con materiales textiles, excepto prendas de vestir 0,30%
1393 Fabricación de tapetes y alfombras para pisos 0,30%
1394 Fabricación de cuerdas, cordeles, cables, bramantes y redes 0,30%
1399 Fabricación de otros artículos textiles ncp 0,30%
1410 Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel 0,30%
1420 Fabricación de artículos de piel 0,30%
1430 Fabricación de artículos de punto y ganchillo 0,30%
1511 Curtido y recurtido de cueros; recurtido y teñido de pieles 0,30%
1512 Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares elaborados en cuero, y fabricación de artículos de talabartería y guarnicionería 0,30%
1513 Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares; artículos de talabartería y guarnicionería elaborados en otros materiales 0,30%
1521 Fabricación de calzado de cuero y piel, con cualquier tipo de suela 0,30%
1522 Fabricación de otros tipos de calzado, excepto calzado de cuero y piel 0,30%
1523 Fabricación de partes del calzado 0,30%
1610 Aserrado, acepillado e impregnación de la madera 0,30%
1620 Fabricación de hojas de madera para enchapado; fabricación de tableros contrachapados, tableros laminados, tableros de partículas y otros tableros y paneles 0,30%
1630 Fabricación de partes y piezas de madera, de carpintería y ebanistería para la construcción 0,30%
1640 Fabricación de recipientes de madera 0,30%
1690 Fabricación de otros productos de madera; fabricación de artículos de corcho, cestería y espartería 0,30%
1701 Fabricación de pulpas (pastas) celulósicas; papel y cartón 0,30%
1702 Fabricación de papel y cartón ondulado (corrugado); fabricación de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón 0,30%
1709 Fabricación de otros artículos de papel y cartón 0,30%
1811 Actividades de impresión 0,30%
1812 Actividades de servicios relacionados con la impresión 0,30%
1820 Producción de copias a partir de grabaciones originales 0,30%
1910 Fabricación de productos de hornos de coque 0,30%
1921 Fabricación de productos de la refinación del petróleo 0,30%
1922 Actividad de mezcla de combustibles 0,30%
2011 Fabricación de sustancias y productos químicos básicos 0,30%
2012 Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos nitrogenados 0,30%
2013 Fabricación de plásticos en formas primarias 0,30%
2014 Fabricación de caucho sintético en formas primarias 0,30%
2021 Fabricación de plaguicidas y otros productos químicos de uso agropecuario 0,30%
2022 Fabricación de pinturas, barnices y revestimientos similares, tintas para impresión y masillas 0,30%
2023 Fabricación de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir; perfumes y preparados de tocador 0,30%
2029 Fabricación de otros productos químicos ncp 0,30%
2030 Fabricación de fibras sintéticas y artificiales 0,30%
2100 Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico 0,30%
2211 Fabricación de llantas y neumáticos de caucho 0,30%
2212 Reencauche de llantas usadas 0,30%
2219 Fabricación de formas básicas de caucho y otros productos de caucho ncp 0,30%
2221 Fabricación de formas básicas de plástico 0,30%
2229 Fabricación de artículos de plástico ncp 0,30%
2310 Fabricación de vidrio y productos de vidrio 0,30%
2391 Fabricación de productos refractarios 0,30%
2392 Fabricación de materiales de arcilla para la construcción 0,30%
2393 Fabricación de otros productos de cerámica y porcelana 0,30%
2394 Fabricación de cemento, cal y yeso 0,30%
2395 Fabricación de artículos de hormigón, cemento y yeso 0,30%
2396 Corte, tallado y acabado de la piedra 0,30%
2399 Fabricación de otros productos minerales no metálicos ncp 0,30%
2410 Industrias básicas de hierro y de acero 0,30%
2421 Industrias básicas de metales preciosos 0,30%
2429 Industrias básicas de otros metales no ferrosos 0,30%
2431 Fundición de hierro y de acero 0,30%
2432 Fundición de metales no ferrosos 0,30%
2511 Fabricación de productos metálicos para uso estructural 0,30%
2512 Fabricación de tanques, depósitos y recipientes de metal, excepto los utilizados para el envase o transporte de mercancías 0,30%
2513 Fabricación de generadores de vapor, excepto calderas de agua caliente para calefacción central 0,30%
2520 Fabricación de armas y municiones 0,30%
2591 Forja, prensado, estampado y laminado de metal; pulvimetalurgia 0,30%
2592 Tratamiento y revestimiento de metales; mecanizado 0,30%
2593 Fabricación de artículos de cuchillería, herramientas de mano y artículos de ferretería 0,30%
2599 Fabricación de otros productos elaborados de metal ncp 0,30%
2610 Fabricación de componentes y tableros electrónicos 0,30%
2620 Fabricación de computadoras y de equipo periférico 0,30%
2630 Fabricación de equipos de comunicación 0,30%
2640 Fabricación de aparatos electrónicos de consumo 0,30%
2651 Fabricación de equipo de medición, prueba, navegación y control 0,30%
2652 Fabricación de relojes 0,30%
2660 Fabricación de equipo de irradiación y equipo electrónico de uso médico y terapéutico 0,30%
2670 Fabricación de instrumentos ópticos y equipo fotográfico 0,30%
2680 Fabricación de medios magnéticos y ópticos para almacenamiento de datos 0,30%
2711 Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos 0,30%
2712 Fabricación de aparatos de distribución y control de la energía eléctrica 0,30%
2720 Fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos 0,30%
2731 Fabricación de hilos y cables eléctricos y de fibra óptica 0,30%
2732 Fabricación de dispositivos de cableado 0,30%
2740 Fabricación de equipos eléctricos de iluminación 0,30%
2750 Fabricación de aparatos de uso doméstico 0,30%
2790 Fabricación de otros tipos de equipo eléctrico ncp 0,30%
2811 Fabricación de motores, turbinas, y partes para motores de combustión interna 0,30%
2812 Fabricación de equipos de potencia hidráulica y neumática 0,30%
2813 Fabricación de otras bombas, compresores, grifos y válvulas 0,30%
2814 Fabricación de cojinetes, engranajes, trenes de engranajes y piezas de transmisión 0,30%
2815 Fabricación de hornos, hogares y quemadores industriales 0,30%
2816 Fabricación de equipo de elevación y manipulación 0,30%
2817 Fabricación de maquinaria y equipo de oficina (excepto computadoras y equipo periférico) 0,30%
2818 Fabricación de herramientas manuales con motor 0,30%
2819 Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso general ncp 0,30%
2821 Fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal 0,30%
2822 Fabricación de máquinas formadoras de metal y de máquinas herramienta 0,30%
2823 Fabricación de maquinaria para la metalurgia 0,30%
2824 Fabricación de maquinaria para explotación de minas y canteras y para obras de construcción 0,30%
2825 Fabricación de maquinaria para la elaboración de alimentos, bebidas y tabaco 0,30%
2826 Fabricación de maquinaria para la elaboración de productos textiles, prendas de vestir y cueros 0,30%
2829 Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso especial ncp 0,30%
2910 Fabricación de vehículos automotores y sus motores 0,30%
2920 Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; fabricación de remolques y semirremolques 0,30%
2930 Fabricación de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos automotores 0,30%
3011 Construcción de barcos y de estructuras flotantes 0,30%
3012 Construcción de embarcaciones de recreo y deporte 0,30%
3020 Fabricación de locomotoras y de material rodante para ferrocarriles 0,30%
3030 Fabricación de aeronaves, naves espaciales y de maquinaria conexa 0,30%
3040 Fabricación de vehículos militares de combate 0,30%
3091 Fabricación de motocicletas 0,30%
3092 Fabricación de bicicletas y de sillas de ruedas para personas con discapacidad 0,30%
3099 Fabricación de otros tipos de equipo de transporte ncp 0,30%
3110 Fabricación de muebles 0,30%
3120 Fabricación de colchones y somieres 0,30%
3210 Fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos 0,30%
3220 Fabricación de instrumentos musicales 0,30%
3230 Fabricación de artículos y equipo para la práctica del deporte 0,30%
3240 Fabricación de juegos, juguetes y rompecabezas 0,30%
3250 Fabricación de instrumentos, aparatos y materiales médicos y odontológicos (incluido mobiliario) 0,30%
3290 Otras industrias manufactureras ncp 0,30%
3311 Mantenimiento y reparación especializado de productos elaborados en metal 0,30%
3312 Mantenimiento y reparación especializado de maquinaria y equipo 0,30%
3313 Mantenimiento y reparación especializado de equipo electrónico y óptico 0,30%
3314 Mantenimiento y reparación especializado de equipo eléctrico 0,30%
3315 Mantenimiento y reparación especializado de equipo de transporte, excepto los vehículos automotores, motocicletas y bicicletas 0,30%
3319 Mantenimiento y reparación de otros tipos de equipos y sus componentes ncp 0,30%
3320 Instalación especializada de maquinaria y equipo industrial 0,30%
3511 Generación de energía eléctrica 1,50%
3512 Transmisión de energía eléctrica 1,50%
3513 Distribución de energía eléctrica 1,50%
3514 Comercialización de energía eléctrica 1,50%
3520 Producción de gas; distribución de combustibles gaseosos por tuberías 1,50%
3530 Suministro de vapor y aire acondicionado 1,50%
3600 Captación, tratamiento y distribución de agua 1,50%
3700 Evacuación y tratamiento de aguas residuales 1,50%
3811 Recolección de desechos no peligrosos 1,50%
3812 Recolección de desechos peligrosos 1,50%
3821 Tratamiento y disposición de desechos no peligrosos 1,50%
3822 Tratamiento y disposición de desechos peligrosos 1,50%
3830 Recuperación de materiales 1,50%
3900 Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de gestión de desechos 1,50%
4111 Construcción de edificios residenciales 0,60%
4112 Construcción de edificios no residenciales 0,60%
4210 Construcción de carreteras y vías de ferrocarril 0,60%
4290 Construcción de otras obras de ingeniería civil 0,60%
4311 Demolición 0,60%
4312 Preparación del terreno 0,60%
4321 Instalaciones eléctricas 0,60%
4322 Instalaciones de fontanería, calefacción y aire acondicionado 0,60%
4329 Otras instalaciones especializadas 0,60%
4330 Terminación y acabado de edificios y obras de ingeniería civil 0,60%
4390 Otras actividades especializadas para la construcción de edificios y obras de ingeniería civil 0,60%
4511 Comercio de vehículos automotores nuevos 0,30%
4512 Comercio de vehículos automotores usados 0,30%
4520 Mantenimiento y reparación de vehículos automotores 0,30%
4530 Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos automotores 0,30%
4541 Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios 0,30%
4542 Mantenimiento y reparación de motocicletas y de sus partes y piezas 0,30%
4610 Comercio al por mayor a cambio de una retribución o por contrata 0,30%
4620 Comercio al por mayor de materias primas agropecuarias; animales vivos 0,30%
4631 Comercio al por mayor de productos alimenticios 0,30%
4632 Comercio al por mayor de bebidas y tabaco 0,30%
4641 Comercio al por mayor de productos textiles, productos confeccionados para uso doméstico 0,30%
4642 Comercio al por mayor de prendas de vestir 0,30%
4643 Comercio al por mayor de calzado 0,30%
4644 Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso doméstico 0,30%
4645 Comercio al por mayor de productos farmacéuticos, medicinales, cosméticos y de tocador 0,30%
4649 Comercio al por mayor de otros utensilios domésticos ncp 0,30%
4651 Comercio al por mayor de computadores, equipo periférico y programas de informática 0,30%
4652 Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas electrónicos y de telecomunicaciones 0,30%
4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo agropecuarios 0,30%
4659 Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo ncp 0,30%
4661 Comercio al por mayor de combustibles sólidos, líquidos, gaseosos y productos conexos 0,30%
4662 Comercio al por mayor de metales y productos metalíferos 0,30%
4663 Comercio al por mayor de materiales de construcción, artículos de ferretería, pinturas, productos de vidrio, equipo y materiales de fontanería y calefacción 0,30%
4664 Comercio al por mayor de productos químicos básicos, cauchos y plásticos en formas primarias y productos químicos de uso agropecuario 0,30%
4665 Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra 0,30%
4669 Comercio al por mayor de otros productos ncp 0,30%
4690 Comercio al por mayor no especializado 0,30%
4711 Comercio al por menor en establecimientos no especializados con surtido compuesto principalmente por alimentos, bebidas o tabaco 0,30%
4719 Comercio al por menor en establecimientos no especializados, con surtido compuesto principalmente por productos diferentes de alimentos (víveres en general), bebidas y tabaco 0,30%
4721 Comercio al por menor de productos agrícolas para el consumo en establecimientos especializados 0,30%
4722 Comercio al por menor de leche, productos lácteos y huevos, en establecimientos especializados 0,30%
4723 Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral), productos cárnicos, pescados y productos de mar, en establecimientos especializados 0,30%
4724 Comercio al por menor de bebidas y productos del tabaco, en establecimientos especializados 0,30%
4729 Comercio al por menor de otros productos alimenticios ncp, en establecimientos especializados 0,30%
4731 Comercio al por menor de combustible para automotores 0,30%
4732 Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas), aditivos y productos de limpieza para vehículos automotores 0,30%
4741 Comercio al por menor de computadores, equipos periféricos, programas de informática y equipos de telecomunicaciones en establecimientos especializados 0,30%
4742 Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y de video, en establecimientos especializados 0,30%
4751 Comercio al por menor de productos textiles en establecimientos especializados 0,30%
4752 Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados 0,30%
4753 Comercio al por menor de tapices, alfombras y cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos especializados 0,30%
4754 Comercio al por menor de electrodomésticos y gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos de iluminación 0,30%
4755 Comercio al por menor de artículos y utensilios de uso doméstico 0,30%
4759 Comercio al por menor de otros artículos domésticos en establecimientos especializados 0,30%
4761 Comercio al por menor de libros, periódicos, materiales y artículos de papelería y escritorio, en establecimientos especializados 0,30%
4762 Comercio al por menor de artículos deportivos, en establecimientos especializados 0,30%
4769 Comercio al por menor de otros artículos culturales y de entretenimiento ncp en establecimientos especializados 0,30%
4771 Comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios (incluye artículos de piel) en establecimientos especializados 0,30%
4772 Comercio al por menor de todo tipo de calzado y artículos de cuero y sucedáneos del cuero en establecimientos especializados 0,30%
4773 Comercio al por menor de productos farmacéuticos y medicinales, cosméticos y artículos de tocador en establecimientos especializados 0,30%
4774 Comercio al por menor de otros productos nuevos en establecimientos especializados 0,30%
4775 Comercio al por menor de artículos de segunda mano 0,30%
4781 Comercio al por menor de alimentos, bebidas y tabaco, en puestos de venta móviles 0,30%
4782 Comercio al por menor de productos textiles, prendas de vestir y calzado, en puestos de venta móviles 0,30%
4789 Comercio al por menor de otros productos en puestos de venta móviles 0,30%
4791 Comercio al por menor realizado a través de Internet 0,30%
4792 Comercio al por menor realizado a través de casas de venta o por correo 0,30%
4799 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en establecimientos, puestos de venta o mercados 0,30%
4911 Transporte férreo de pasajeros 0,60%
4912 Transporte férreo de carga 0,60%
4921 Transporte de pasajeros 0,60%
4922 Transporte mixto 0,60%
4923 Transporte de carga por carretera 0,60%
4930 Transporte por tuberías 0,60%
5011 Transporte de pasajeros marítimo y de cabotaje 0,60%
5012 Transporte de carga marítimo y de cabotaje 0,60%
5021 Transporte fluvial de pasajeros 0,60%
5022 Transporte fluvial de carga 0,60%
5111 Transporte aéreo nacional de pasajeros 0,60%
5112 Transporte aéreo internacional de pasajeros 0,60%
5121 Transporte aéreo nacional de carga 0,60%
5122 Transporte aéreo internacional de carga 0,60%
5210 Almacenamiento y depósito 0,60%
5221 Actividades de estaciones, vías y servicios complementarios para el transporte terrestre 0,60%
5222 Actividades de puertos y servicios complementarios para el transporte acuático 0,60%
5223 Actividades de aeropuertos, servicios de navegación aérea y demás actividades conexas al transporte aéreo 0,60%
5224 Manipulación de carga 0,60%
5229 Otras actividades complementarias al transporte 0,60%
5310 Actividades postales nacionales 0,60%
5320 Actividades de mensajería 0,60%
5511 Alojamiento en hoteles 0,60%
5512 Alojamiento en apartahoteles 0,60%
5513 Alojamiento en centros vacacionales 0,60%
5514 Alojamiento rural 0,60%
5519 Otros tipos de alojamientos para visitantes 0,60%
5520 Actividades de zonas de camping y parques para vehículos recreacionales 0,60%
5530 Servicio por horas 0,60%
5590 Otros tipos de alojamiento ncp 0,60%
5611 Expendio a la mesa de comidas preparadas 0,60%
5612 Expendio por autoservicio de comidas preparadas 0,60%
5613 Expendio de comidas preparadas en cafeterías 0,60%
5619 Otros tipos de expendio de comidas preparadas ncp 0,60%
5621 Catering para eventos 0,60%
5629 Actividades de otros servicios de comidas 0,60%
5630 Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del establecimiento 0,60%
5811 Edición de libros 0,60%
5812 Edición de directorios y listas de correo 0,60%
5813 Edición de periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas 0,60%
5819 Otros trabajos de edición 0,60%
5820 Edición de programas de informática (software) 0,60%
5911 Actividades de producción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión 0,60%
5912 Actividades de posproducción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión 0,60%
5913 Actividades de distribución de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión 0,60%
5914 Actividades de exhibición de películas cinematográficas y videos 0,60%
5920 Actividades de grabación de sonido y edición de música 0,60%
6010 Actividades de programación y transmisión en el servicio de radiodifusión sonora 0,60%
6020 Actividades de programación y transmisión de televisión 0,60%
6110 Actividades de telecomunicaciones alámbricas 0,60%
6120 Actividades de telecomunicaciones inalámbricas 0,60%
6130 Actividades de telecomunicación satelital 0,60%
6190 Otras actividades de telecomunicaciones 0,60%
6201 Actividades de desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, diseño, programación, pruebas) 0,60%
6202 Actividades de consultoría informática y actividades de administración de instalaciones informáticas 0,60%
6209 Otras actividades de tecnologías de información y actividades de servicios informáticos 0,60%
6311 Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades relacionadas 0,60%
6312 Portales web 0,60%
6391 Actividades de agencias de noticias 0,60%
6399 Otras actividades de servicio de información ncp 0,60%
6412 Bancos comerciales 0,60%
6421 Actividades de las corporaciones financieras 0,60%
6422 Actividades de las compañías de financiamiento 0,60%
6423 Banca de segundo piso 0,60%
6424 Actividades de las cooperativas financieras 0,60%
6431 Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares 0,60%
6432 Fondos de cesantías 0,60%
6491 Leasing financiero (arrendamiento financiero) 0,60%
6492 Actividades financieras de fondos de empleados y otras formas asociativas del sector solidario 0,60%
6493 Actividades de compra de cartera o factoring 0,60%
6494 Otras actividades de distribución de fondos 0,60%
6495 Instituciones especiales oficiales 0,60%
6499 Otras actividades de servicio financiero, excepto las de seguros y pensiones ncp 0,60%
6511 Seguros generales 0,60%
6512 Seguros de vida 0,60%
6513 Reaseguros 0,60%
6514 Capitalización 0,60%
6521 Servicios de seguros sociales de salud 0,60%
6522 Servicios de seguros sociales de riesgos profesionales 0,60%
6531 Régimen de prima media con prestación definida (RPM) 0,60%
6532 Régimen de ahorro individual (RAI) 0,60%
6611 Administración de mercados financieros 0,60%
6612 Corretaje de valores y de contratos de productos básicos 0,60%
6613 Otras actividades relacionadas con el mercado de valores 0,60%
6614 Actividades de las casas de cambio 0,60%
6615 Actividades de los profesionales de compra y venta de divisas 0,60%
6619 Otras actividades auxiliares de las actividades de servicios financieros ncp 0,60%
6621 Actividades de agentes y corredores de seguros 0,60%
6629 Evaluación de riesgos y daños, y otras actividades de servicios auxiliares 0,60%
6630 Actividades de administración de fondos 0,60%
6810 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o arrendados 0,60%
6820 Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una retribución o por contrata 0,60%
6910 Actividades jurídicas 0,60%
6920 Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría financiera y asesoría tributaria 0,60%
7010 Actividades de administración empresarial 0,60%
7020 Actividades de consultoría de gestión 0,60%
7110 Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades conexas de consultoría técnica 0,60%
7120 Ensayos y análisis técnicos 0,60%
7210 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias naturales y la ingeniería 0,60%
7220 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales y las humanidades 0,60%
7310 Publicidad 0,60%
7320 Estudios de mercado y realización de encuestas de opinión pública 0,60%
7410 Actividades especializadas de diseño 0,60%
7420 Actividades de fotografía 0,60%
7490 Otras actividades profesionales, científicas y técnicas ncp 0,60%
7500 Actividades veterinarias 0,60%
7710 Alquiler y arrendamiento de vehículos automotores 0,60%
7721 Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo 0,60%
7722 Alquiler de videos y discos 0,60%
7729 Alquiler y arrendamiento de otros efectos personales y enseres domésticos ncp 0,60%
7730 Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, equipo y bienes tangibles ncp 0,60%
7740 Arrendamiento de propiedad intelectual y productos similares, excepto obras protegidas por derechos de autor 0,60%
7810 Actividades de agencias de empleo 0,60%
7820 Actividades de agencias de empleo temporal 0,60%
7830 Otras actividades de suministro de recurso humano 0,60%
7911 Actividades de las agencias de viaje 0,60%
7912 Actividades de operadores turísticos 0,60%
7990 Otros servicios de reserva y actividades relacionadas 0,60%
8010 Actividades de seguridad privada 0,60%
8020 Actividades de servicios de sistemas de seguridad 0,60%
8030 Actividades de detectives e investigadores privados 0,60%
8110 Actividades combinadas de apoyo a instalaciones 0,60%
8121 Limpieza general interior de edificios 0,60%
8129 Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones industriales 0,60%
8130 Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento conexos 0,60%
8211 Actividades combinadas de servicios administrativos de oficina 0,60%
8219 Fotocopiado, preparación de documentos y otras actividades especializadas de apoyo a oficina 0,60%
8220 Actividades de centros de llamadas (call center) 0,60%
8230 Organización de convenciones y eventos comerciales 0,60%
8291 Actividades de agencias de cobranza y oficinas de calificación crediticia 0,60%
8292 Actividades de envase y empaque 0,60%
8299 Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas ncp 0,60%
8411 Actividades legislativas de la administración pública 0,60%
8412 Actividades ejecutivas de la administración pública 0,60%
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud, educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad social 0,60%
8414 Actividades reguladoras y facilitadoras de la actividad económica 0,60%
8415 Actividades de los otros órganos de control 0,60%
8421 Relaciones exteriores 0,60%
8422 Actividades de defensa 0,60%
8423 Orden público y actividades de seguridad 0,60%
8424 Administración de justicia 0,60%
8430 Actividades de planes de seguridad social de afiliación obligatoria 0,60%
8511 Educación de la primera infancia 0,60%
8512 Educación preescolar 0,60%
8513 Educación básica primaria 0,60%
8521 Educación básica secundaria 0,60%
8522 Educación media académica 0,60%
8523 Educación media técnica y de formación laboral 0,60%
8530 Establecimientos que combinan diferentes niveles de educación 0,60%
8541 Educación técnica profesional 0,60%
8542 Educación tecnológica 0,60%
8543 Educación de instituciones universitarias o de escuelas tecnológicas 0,60%
8544 Educación de universidades 0,60%
8551 Formación académica no formal 0,60%
8552 Enseñanza deportiva y recreativa 0,60%
8553 Enseñanza cultural 0,60%
8559 Otros tipos de educación ncp 0,60%
8560 Actividades de apoyo a la educación 0,60%
8610 Actividades de hospitales y clínicas, con internación 0,60%
8621 Actividades de la práctica médica, sin internación 0,60%
8622 Actividades de la práctica odontológica 0,60%
8691 Actividades de apoyo diagnóstico 0,60%
8692 Actividades de apoyo terapéutico 0,60%
8699 Otras actividades de atención de la salud humana 0,60%
8710 Actividades de atención residencial medicalizada de tipo general 0,60%
8720 Actividades de atención residencial, para el cuidado de pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo de sustancias psicoactivas 0,60%
8730 Actividades de atención en instituciones para el cuidado de personas mayores y/o discapacitadas 0,60%
8790 Otras actividades de atención en instituciones con alojamiento 0,60%
8810 Actividades de asistencia social sin alojamiento para personas mayores y discapacitadas 0,60%
8890 Otras actividades de asistencia social sin alojamiento 0,60%
9001 Creación literaria 0,60%
9002 Creación musical 0,60%
9003 Creación teatral 0,60%
9004 Creación audiovisual 0,60%
9005 Artes plásticas y visuales 0,60%
9006 Actividades teatrales 0,60%
9007 Actividades de espectáculos musicales en vivo 0,60%
9008 Otras actividades de espectáculos en vivo 0,60%
9101 Actividades de bibliotecas y archivos 0,60%
9102 Actividades y funcionamiento de museos, conservación de edificios y sitios históricos 0,60%
9103 Actividades de jardines botánicos, zoológicos y reservas naturales 0,60%
9200 Actividades de juegos de azar y apuestas 0,60%
9311 Gestión de instalaciones deportivas 0,60%
9312 Actividades de clubes deportivos 0,60%
9319 Otras actividades deportivas 0,60%
9321 Actividades de parques de atracciones y parques temáticos 0,60%
9329 Otras actividades recreativas y de esparcimiento ncp 0,60%
9411 Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores 0,60%
9412 Actividades de asociaciones profesionales 0,60%
9420 Actividades de sindicatos de empleados 0,60%
9491 Actividades de asociaciones religiosas 0,60%
9492 Actividades de asociaciones políticas 0,60%
9499 Actividades de otras asociaciones ncp 0,60%
9511 Mantenimiento y reparación de computadores y de equipo periférico 0,60%
9512 Mantenimiento y reparación de equipos de comunicación 0,60%
9521 Mantenimiento y reparación de aparatos electrónicos de consumo 0,60%
9522 Mantenimiento y reparación de aparatos y equipos domésticos y de jardinería 0,60%
9523 Reparación de calzado y artículos de cuero 0,60%
9524 Reparación de muebles y accesorios para el hogar 0,60%
9529 Mantenimiento y reparación de otros efectos personales y enseres domésticos 0,60%
9601 Lavado y limpieza, incluso la limpieza en seco, de productos textiles y de piel 0,60%
9602 Peluquería y otros tratamientos de belleza 0,60%
9603 Pompas fúnebres y actividades relacionadas 0,60%
9609 Otras actividades de servicios personales ncp 0,60%
9700 Actividades de los hogares individuales como empleadores de personal doméstico 0,60%
9810 Actividades no diferenciadas de los hogares individuales como productores de bienes para uso propio 0,60%
9820 Actividades no diferenciadas de los hogares individuales como productores de servicios para uso propio 0,60%
9900 Actividades de organizaciones y entidades extraterritoriales 0,60%
Para tal efecto, al momento en que se efectúe el respectivo pago o abono en cuenta, el autorretenedor deberá practicar la autorretención a título del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE en el porcentaje aquí previsto, de acuerdo con su actividad económica principal, de conformidad con los códigos previstos en la Resolución 139 de 2012, modificada por la Resolución 154 de 2012, expedidas por la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, y demás normas que la modifiquen o sustituyan.
No procederá la autorretención aquí prevista, sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta para la equidad - CREE y que se restan de la base gravable de conformidad con el artículo 22 de la Ley 1607 de 2012.
PAR. 1º—Los autorretenedores por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, deberán cumplir las obligaciones establecidas en el título II del libro segundo del estatuto tributario y estarán sometidos al procedimiento y régimen sancionatorio establecido en el estatuto tributario.
PAR. 2º—En los contratos de mandato, incluida la administración delegada, el mandatario se abstendrá de practicar al momento del pago o abono en cuenta la retención en la fuente del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE.
PAR. 3º—(Modificado).* Para efectos de lo establecido en el presente decreto, cuando durante un mismo mes se efectúen una o más redenciones de participaciones de los fondos de inversión colectiva, las entidades administradoras deberán certificarle al partícipe o suscriptor, a más tardar el primer día hábil del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones, el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes y utilidades no constitutivas de renta o ganancia ocasional, o rentas exentas. Los beneficiarios, suscriptores o partícipes practicarán la autorretención al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificación de que trata este parágrafo.
*(Nota: Modificado el parágrafo 3° del presente artículo por el Decreto 3048 de 2013 artículo 1° del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
(Nota: Modificada la tabla de tarifas contenida en el presente artículo por el Decreto 3029 de 2013 artículo 1° del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
(Nota: Modificada la tabla de tarifas contenida en el presente artículo por el Decreto 14 de 2014 artículo 1° del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 3º—Declaración y pago. Los autorretenedores del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE deberán declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Si el último dígito es Mes de septiembre año 2013 hasta el día Mes de octubre
año 2013 hasta el día
1 8 de octubre de 2013 13 de noviembre de 2013
2 9 de octubre de 2013 14 de noviembre de 2013
3 10 de octubre de 2013 15 de noviembre de 2013
4 11 de octubre de 2013 18 de noviembre de 2013
5 15 de octubre de 2013 19 de noviembre de 2013
6 16 de octubre de 2013 20 de noviembre de 2013
7 17 de octubre de 2013 21 de noviembre de 2013
8 18 de octubre de 2013 22 de noviembre de 2013
9 21 de octubre de 2013 25 de noviembre de 2013
0 22 de octubre de 2013 26 de noviembre de 2013
dígito es Mes de noviembre año
2013 hasta el día Mes de diciembre
0 23 de diciembre de 2013 23 de enero de 2014
dígito es Mes de diciembre año
2013 hasta el día
PAR. 1º—Los autorretenedores que cuenten con el mecanismo de firma digital estarán obligados a presentar las declaraciones de retenciones en la fuente por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, por medios electrónicos. Las declaraciones presentadas por un medio diferente, por parte del obligado a utilizar el sistema electrónico, se tendrán como no presentadas.
PAR. 2º—De conformidad con lo consagrado en los incisos primero y quinto del artículo 580-1 del estatuto tributario, el pago de la autorretención a título del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, deberá hacerse a más tardar en la fecha del vencimiento del plazo para declarar señalado anteriormente, so pena de que la declaración no produzca efecto legal alguno.
PAR. 4º—(Nota: Adicionado por el Decreto 3048 de 2013 artículo 2° del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 4º—Bases para calcular la retención del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE. Las bases establecidas en las normas vigentes para calcular la retención del impuesto sobre la renta serán aplicables igualmente para practicar la autorretención del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, prevista en este decreto.
3. En el caso de las entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, la base de autorretención del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE estará constituida por la totalidad de los pagos o abonos en cuenta que sean susceptibles de constituir ingresos gravables con el impuesto sobre la renta para la equidad - CREE. La tarifa aplicable será la prevista en el artículo 2º del presente decreto.
4. En las transacciones realizadas a través de la bolsa de energía, los agentes del mercado eléctrico mayorista practicarán la autorretención sobre el vencimiento neto definido por el anexo B de la resolución de la Comisión de Regulación de Energía y Gas 24 de 1995, o las que la adicionen, modifiquen o sustituyan, informado mensualmente por el administrador del sistema de intercambios comerciales (ASIC).
5. En el caso de las compañías de seguros de vida, las compañías de seguros generales y las sociedades de capitalización, la base de autorretención será el monto de las primas devengadas, los rendimientos financieros, las comisiones por reaseguro y coaseguro y los salvamentos. Esta autorretención se aplicará teniendo en cuenta las previsiones del inciso 5º del artículo 48 de la Constitución Política.
6. (Modificado).* Para los servicios integrales de aseo y cafetería, de vigilancia, autorizados por la Superintendencia de Vigilancia Privada, de servicios temporales prestados por empresas autorizadas por el Ministerio del Trabajo y en los prestados por las cooperativas y precooperativas de trabajo asociado en cuanto a mano de obra se refiere, vigiladas por la Superintendencia de Economía Solidaria o quien haga sus veces, a las cuales se les haya expedido resolución de registro por parte del Ministerio del Trabajo, de los regímenes de trabajo asociado, compensaciones y seguridad social, como también a los prestados por los sindicatos con personería jurídica vigente en desarrollo de contratos sindicales debidamente depositados ante el Ministerio de Trabajo, la base de autorretención del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE será la parte correspondiente al AIU (administración, imprevistos y utilidad), el cual para efectos fiscales no podrá ser inferior al diez por ciento (10%) del valor del contrato. Para efectos de lo previsto en este numeral, el contribuyente deberá haber cumplido con todas las obligaciones laborales, o de compensaciones si se trata de cooperativas, precooperativas de trabajo asociado o sindicatos en desarrollo del contrato sindical y las atinentes a la seguridad social.
*(Nota:Modificado por el Decreto 3048 de 2013 artículo 3° del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
7. Las sociedades de comercialización internacional aplicarán la retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta para la equidad - CREE sobre la proporción del pago o abono en cuenta que corresponda al margen de comercialización, entendido este como el resultado de restar de los ingresos brutos obtenidos por la actividad de comercialización los costos de los inventarios comercializados en el respectivo periodo.
8. (Nota: Adicionado por el Decreto 3048 de 2013 artículo 3° del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
9. (Nota: Adicionado por el Decreto 2311 de 2014 artículo 1° del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 5º—Operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. Cuando se anulen, rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a autorretención por impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, el autorretenedor podrá descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el período en el cual se hayan anulado, rescindido o resuelto las mismas. Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente, podrá efectuar el descuento del saldo en los períodos siguientes.
ART. 6º—Autorretenciones en exceso. Cuando se efectúen autorretenciones por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE en un valor superior al que ha debido efectuarse, el autorretenedor podrá descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo período. Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente, podrá efectuar el descuento del saldo en los períodos siguientes.
PAR.—(Nota: Adicionado por el Decreto 3048 de 2013 artículo 4° del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 7º—Exoneración de aportes parafiscales. Las sociedades, y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, están exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA, y del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, ICBF, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.
No son beneficiarios de la exoneración aquí prevista, las entidades sin ánimo de lucro, así como las sociedades declaradas como zonas francas a 31 de diciembre de 2012, o aquellas que a dicha fecha hubieren radicado la respectiva solicitud ante el comité intersectorial de zonas francas, y los usuarios que se hayan calificado o se califiquen a futuro en estas que se encuentren sujetos a la tarifa especial del impuesto sobre la renta del quince por ciento (15%) establecida en el inciso 1º del artículo 240-1 del estatuto tributario; así como quienes no hayan sido previstos en la ley de manera expresa como sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE.
(Nota: La Sección Cuarta del Consejo de Estado M.P. Martha Teresa Briceño de Valencia, en Auto 2013-00032 (20631) de febrero 22 de 2016 , decretó la suspensión provisional de los incisos 1º y 3º del presente artículo.)
(Nota: La Sección Cuarta del Consejo de Estado M.P. Stella Jeannette Carvajal Basto, en Sentencia 2014-00056 (21235) de junio 27 de 2018, decretó la nulidad de los incisos 1º, 3º y 6º del presente artículo.)
ART. 8º—Vigencias y derogatorias. El presente decreto rige a partir de la fecha de su publicación, salvo los artículos 2º, 3º, 5º y 6º, los cuales entran a regir a partir del 1º de septiembre de 2013. Y deroga el Decreto 862 de 2013, salvo los artículos 2º, 3º, 4º, 5, 6º y 9º, los cuales se derogan a partir del 1º de septiembre de 2013.

References: artículo 37
 artículo 20
 artículo 240
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 22
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 580
 artículo 2
 artículo 2
 resolución 
 artículo 48
 resolución 
 artículo 3
 artículo 3
 artículo 1
 artículo 4
 artículo 240