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Salvador Carrizo Cruz
1 RESOLUCIÓN NO. JB LA JUNTA BANCARIA CONSIDERANDO: Que en el titulo IX De los activos y de los limites de crédito, del libro I Normas generales para la aplicación de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, consta el capítulo II Calificación de activos de riesgo y constitución de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros"; Que por su importancia dentro de los activos, la gestión de riesgo de crédito por parte de las instituciones del sistema financiero debe ser adecuada, y por tanto, debe estar regida por políticas y procedimientos claros y prudentes; Que el proceso de implementación de la indicada norma reformada representa un trabajo continuo y coordinado entre la Superintendencia de Bancos y Seguros y las instituciones del sistema financiero, producto del cual se han detectado algunas reformas que son necesarias para su efectiva aplicación; Que es necesario contar con límites en el otorgamiento de los créditos de consumo, que incluyen a las operaciones de tarjetas de crédito para minimizar el riesgo de sobreendeudamiento que podrían alcanzar los sujetos de crédito en el sistema financiero; Que en el título V Del patrimonio técnico, del libro I Normas generales para la aplicación de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, consta el capítulo I Relación entre el patrimonio técnico total y los activos y contingentes ponderados por riesgo para las instituciones del sistema financiero ; Que es necesario reformar dicha norma con el propósito de establecer requerimiento patrimonial sobre los créditos otorgados no desembolsados para operaciones de consumo; y, En ejercicio de la atribución legal que le otorga la letra b) del artículo 175 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, RESUELVE: En el libro I Normas generales para la aplicación de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, efectuar los siguientes cambios: ARTÍCULO 1.- En el capítulo II Calificación de activos de riesgo y constitución de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros"; del título IX De los activos y de los limites de crédito, realizar las siguientes reformas:
2 Página 2 1. En el artículo 5, efectuar los siguientes cambios: 1.1 En el primer inciso del numeral Metodología a aplicar para la calificación de créditos comerciales: corporativo, empresarial y PYMES, sustituir la frase anexo No.7 por anexo No. 4 : 1.2 En el numeral Clasificación de riesgo de los créditos comerciales, incluir los siguientes incisos: A efectos de identificar el perfil de riesgo de los sujetos de crédito comercial, a continuación se describen las características de los factores de riesgo para cada una de las nueve categorías. Sin embargo, estas características no son determinantes para clasificar a un sujeto de crédito en una u otra categoría de riesgo, ya que el análisis en conjunto de los factores serán los que determinen la calificación. Al otorgar una calificación de riesgo al cliente, se debe considerar como definitiva a la peor calificación comparándola entre: - La resultante de aplicar un modelo interno conforme lo descrito en el numeral Metodologías y/o sistemas internos de calificación de créditos comerciales ; ó, la calificación de riesgo resultante de aplicar el modelo experto descrito en el anexo No. 4 Especificaciones técnicas para calificación de créditos comerciales o créditos de desarrollo productivo (corporativo, empresarial y pymes). - Con la calificación resultante de aplicar la tabla de morosidad descrita en el numeral Cobertura de la calificación para créditos comerciales. 1.3 En el primer inciso del numeral Categoría A-1, sustituir la palabra financiamiento, por la frase amortización del capital e intereses de la deuda ; e, incluir luego de la frase endeudamiento a largo plazo, la expresión lo anterior considerando la ciclicidad del negocio, debidamente comprobada por la institución del sistema financiero. 1.4 En el último inciso del numeral Categoría A-1, sustituir el porcentaje 0.50% por 1%. 1.5 En el último inciso del numeral Categoría A-2, sustituir la frase de 0.51% a 0.99%. por el porcentaje 2%. 1.6 En el segundo inciso del numeral Categoría A-3, sustituir la frase de financiamiento, por e intereses de la deuda ; y al final incluir la expresión lo anterior considerando la ciclicidad del negocio. : 1.7 En el último inciso del numeral Categoría A-3, sustituir la frase 1% a 4.99%. por 3% a 5% En el primer inciso del numeral Categoría B-1, incluir luego de la frase totalidad de la deuda, la expresión lo anterior considerando la ciclicidad del negocio. :
3 Página En el último inciso del numeral Categoría B-1, sustituir la frase 5% a 9.99%. por 6% a 9%. : 1.10 En el último inciso del numeral Categoría B-2, sustituir la frase 10% a 19.99%. por 10% a 19%. : 1.11 En el primer inciso del numeral Categoría C-1, incluir luego de la frase actividades de operación, la expresión lo anterior considerando la ciclicidad del negocio En el último inciso del numeral Categoría C-1, sustituir la frase 20% a 39.99%. por 20% a 39% En el último inciso del numeral Categoría C-2, sustituir la frase 40% a 59.99%. por 40% a 59% En el primer inciso del numeral Categoría D, incluir luego de la frase actividades de operación, la expresión lo anterior considerando la ciclicidad del negocio En el último inciso del numeral Categoría D, sustituir la frase 60% a 99.99%. por 60% a 99% En el segundo inciso del numeral Cobertura de la calificación para créditos comerciales, sustituir la frase treinta mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ ,00), por cuarenta mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ ,00) : 1.17 En el tercer inciso del numeral Cobertura de la calificación para créditos comerciales, sustituir la frase treinta mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ ,00), por cuarenta mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ ,00) : 1.18 A continuación del cuarto inciso del numeral Metodologías y/o sistemas internos de calificación de créditos de consumo, incluir lo siguiente: La estimación del ingreso neto mensual promedio disponible se la realizará con las siguientes consideraciones: Ingreso neto mensual promedio = Ingreso mensual promedio - gasto mensual promedio - cuota mensual estimada promedio que consta en el reporte de buró de información crediticia La institución del sistema financiero para estimar el ingreso mensual promedio de los potenciales clientes crediticios deberá requerir los documentos de soporte respectivos que evidencien el ingreso real mensual del cliente El gasto mensual promedio estará constituido al menos por los siguientes rubros: alimentación, vivienda, servicios básicos, vestimenta, transporte, salud, educación. Las instituciones del sistema financiero deberán solicitar la documentación que respalde el nivel de gastos o de ser el caso analizar la razonabilidad de los gastos declarados por el cliente.
4 Página El horizonte temporal para establecer los promedios será fijado por las instituciones del sistema financiero en función de la complejidad de sus operaciones. 2. La tabla de Porcentaje de provisión del segundo inciso, del artículo 6, por la siguiente: PORCENTAJE DE PROVISION CALIFICACION MIN MAX A1 A2 1.00% 2.00% A3 3% 5.00% B1 6% 9.00% B2 10% 19.00% C1 20% 39.00% C2 40% 59.00% D 60% 99.00% E 100% 3. Incluir la siguiente sección y renumerar las subsiguientes secciones y artículos: SECCIÓN IV.- PROVISIÓN ANTICÍCLICA ARTÍCULO 11.- Para efectos de la aplicación de las disposiciones de la presente sección, se considerarán las siguientes definiciones: 11.1 Producto interno bruto.- Es el valor total de la producción corriente de bienes y servicios finales dentro del territorio nacional durante un periodo determinado de tiempo, que por lo común es de un trimestre o de un año; 11.2 Ciclo Económico.- Los ciclos económicos o fluctuaciones cíclicas de la actividad económica, pueden definirse como las oscilaciones de la expansión a la contracción de la economía, que ocurren entre crisis sucesivas; 11.3 Fases del ciclo económico.- Ascenso, descenso, recesión y reactivación; y, 11.4 Provisión anticíclica.- Es aquella que permite contrarrestar el excesivo perfil cíclico de la provisión específica y genérica, por medio de la creación de un fondo para insolvencias durante la fase expansiva, en la que aumenta el riesgo latente. ARTÍCULO 12.- Para desarrollar una metodología de provisiones que corrija el ciclo económico, es necesario establecer los ciclos económicos, que se definen en:
5 Página 5 Ascens Descen Recesió Reactivació El período más alto del ascenso se denomina auge; y, todo ascenso culmina en un descenso. Las crisis se producen en algún momento del descenso. La recesión subsiguiente, es finalmente revertida por la reactivación. No hay una duración fija para cada fase ni para el ciclo en su conjunto. ARTÍCULO 13.- Las instituciones del sistema financiero deberán constituir las provisiones anticíclicas para la cartera de créditos, para lo cual se determina que esta provisión resulta de la diferencia entre las pérdidas latentes y la cuenta 1499 provisión para créditos incobrables : Provisión anticíclicas = Pérdida latente Provisión para créditos incobrables Pérdida latente = Cartera bruta * α p α = (α 1 + α 2 + α n ) α = Provisión del estado de pérdidas y ganancias / Cartera bruta Donde: La Provisión del estado de pérdidas y ganancias año por año, está dada por los valores que fueron provisionados en concepto de cartera deteriorada, conforme lo establece el artículo 6, de este capítulo para la obtención de dichos valores se aplicará la siguiente fórmula:
6 Página 6 Provisión específica del estado de pérdidas y ganancias = 4402 Provisión cartera crédito Provisión operaciones contingentes Ingresos por activos castigados Ingresos por reversión de provisiones ARTÍCULO 14.- Para determinar el factor de pérdida que se ha generado en el período de análisis, se compara la cartera bruta con la provisión específica del estado de pérdidas y ganancias, con lo cual se obtiene el porcentaje de provisión por cartera de crédito deteriorada, indicador que se denominará alfa (α ): α = Provisión específica del estado de pérdidas y ganancias / Cartera bruta Donde alfa es un indicador de cobertura que proporciona que porcentaje de cartera bruta está cubierta con provisiones ARTÍCULO 15.- Para calcular el porcentaje promedio de provisión por cartera deteriorada durante el ciclo económico, o sea, el alfa promedio ( α ), la expresión está dada por: α = α + α +... α ) p ( 1 2 n p Este factor será proporcionado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, a través de circular. ARTÍCULO 16.- Con la determinación del alfa promedio se puede calcular la Pérdida latente, que es el paso previo a obtener la provisión anticíclica, para lo cual se debe aplicar la siguiente fórmula: Pérdida latente = cartera bruta * α p ARTÍCULO 17.- Para mitigar las pérdidas que las instituciones del sistema financiero deben enfrentar en períodos de crisis bancarias, se prevé que mediante la constitución de provisiones anticíclica se conforme un fondo, denominado Fondo de provisión anticíclica, el cual se irá acumulando en tanto la pérdida latente sea superior a las provisiones de la cuenta 1499 Provisión para créditos incobrables : Una vez que las provisiones de la cuenta 1499 Provisión para créditos incobrables sean superiores a la pérdida latente, la diferencia que se genere entre las dos será cubierta con el fondo acumulado. 4. En la sección VIII Disposiciones transitorias realizar los siguientes cambios: 4.1 En la décima disposición transitoria, sustituir la palabra septiembre por diciembre :
7 Página Incluir como disposición décima segunda la siguiente y renumerar las restantes: DÉCIMA SEGUNDA.- Las instituciones del sistema financiero podrán utilizar para la calificación de sus créditos PYMES, sus metodologías internas hasta que la Superintendencia de Bancos y Seguros establezca una metodología apropiada para el efecto; sin embargo, las metodologías internas que utilicen deberán considerar los lineamientos generales que determine el organismo de control y que se emitirán mediante circular. 4.3 Incluir las siguientes disposiciones transitorias: VIGÉSIMATERCERA.- El valor que resulte de aplicar la fórmula de provisiones anticíclicas será implementado por las instituciones del sistema financiero, de acuerdo al siguiente cronograma. FECHA DE INICIO % DE PROVISION A julio % A octubre % A enero % A abril % A julio % A octubre % A enero % A abril % A julio % A octubre % A enero % A abril % A julio % A octubre % Los montos de provisión específica y genérica que a la fecha de vigencia de la reforma de este capítulo, superen el porcentaje de provisión anticíclica determinada por la Superintendencia de Bancos y Seguros, no podrán ser reversados. VIGÉSIMA CUARTA.- Las instituciones del sistema financiero que cuenten con metodologías internas para el cálculo de las provisiones anticíclicas, podrán utilizar dichas metodologías cuando cuenten con la autorización de la Superintendencia de Bancos y Seguros. Si de la revisión efectuada por el organismo de control se desprende que las metodologías no son consistentes, deberán utilizar la metodología señalada en la sección IV, de este capítulo. 5. En el anexo 1, realizar las siguientes reformas: 5.1 En el numeral , sustituir la frase y del trimestre actual, por con corte a diciembre : 5.2 En el numeral , sustituir la frase de los últimos seis (6) meses por actualizado de acuerdo a la política de cada institución del sistema financiero;
8 Página En el numeral , sustituir la frase de los últimos tres (3) meses por la frase actualizado de acuerdo a la política de cada institución del sistema financiero; 5.4 En el numeral , sustituir la frase al menos del último año por actualizado de acuerdo a la política de cada institución del sistema financiero; 5.5 En el numeral , sustituir la palabra trimestres por la frase años con corte a diciembre; 5.6 En el numeral , sustituir la frase de al menos los últimos tres (3) meses por actualizados de acuerdo a la política de cada institución del sistema financiero, requisito que será verificado en la supervisión in situ; ARTÍCULO 2.- En el capítulo I Relación entre el patrimonio técnico total y los activos y contingentes ponderados por riesgo para las instituciones del sistema financiero ; del título V Del patrimonio técnico, efectuar las siguientes reformas: 1. En el artículo 3, efectuar los siguientes cambios: 1.1 En el numeral 3.1, en la cuenta 6404 Créditos aprobados no desembolsados incluir el número (12). 1.2 En el numeral 3.6, incluir la subcuenta Créditos aprobados no desembolsados - Cartera de créditos de consumo. 1.3 Incluir la siguiente nota al patrimonio técnico requerido: 12. El valor de la cuenta 6404 Créditos aprobados no desembolsados corresponde a la diferencia del total de la cuenta menos la subcuenta Créditos aprobados no desembolsados - Cartera de créditos de consumo. 2. Sustituir la primera disposición transitoria, por la siguiente: PRIMERA.- Para efectos del requerimiento de patrimonio técnico, los créditos registrados en la subcuenta Créditos aprobados no desembolsados - Cartera de créditos de consumo, ponderarán de acuerdo con el siguiente cronograma a partir de julio del año 2012: FECHA DE INICIO % DE PONDERACION PARA PATRIMONIO TÉCNICO Julio % Octubre % Enero % Abril % Julio % En el caso de que la institución del sistema financiero para mitigar el impacto de este requerimiento de capital, adopte procedimientos encaminados a reducir el cupo autorizado a sus tarjetahabientes, deberá informar de esta medida a sus clientes con una anticipación de al menos treinta (30) días.
9 Página 9 Las instituciones del sistema financiero que ofrezcan productos de tarjeta de crédito a sus clientes, deberán registrar sin excepción el saldo de los cupos no utilizados, en la cuenta , entendiéndose que en ningún caso las instituciones del sistema financiero podrán argumentar para su no registro que existen tarjetahabientes con cupos ilimitados. COMUNÍQUESE Y PUBLÍQUESE EN EL REGISTRO OFICIAL.- Dada en la Superintendencia de Bancos y Seguros, en Quito, Distrito Metropolitano, el veintidós de junio del dos mil doce. Ab. Pedro Solines Chacón PRESIDENTE DE LA JUNTA BANCARIA LO CERTIFICO.- Quito, Distrito Metropolitano, el veintidós de junio del dos mil doce. Lcdo. Pablo Cobo Luna SECRETARIO DE LA JUNTA BANCARIA

References: RESOLUCIÓN 
 artículo 175
 ARTÍCULO 1
 artículo 5
 artículo 6
 ARTÍCULO 11
 ARTÍCULO 12
 ARTÍCULO 13
 artículo 6
 ARTÍCULO 14
 ARTÍCULO 15
 ARTÍCULO 16
 ARTÍCULO 17
 ARTÍCULO 2
 artículo 3