Source: http://technicavita.org/investitionsopedia/kreuz-kauf-kauf-verkauf-vereinbarung/
Timestamp: 2018-05-26 13:39:26+00:00

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1 Kreuz Kauf Kauf Verkauf Vereinbarung
1.0.1 Смотреть что такое "Kauf-Verkauf-Vereinbarung" в других словарях:
1.1 Rückzahlungspläne für Unternehmen
1.2 Überlegungen für bestimmte Unternehmen
1.2.1 Business Continuation für Partnerschaften
1.3 Besondere Regeln für Familienunternehmen
1.4 Was ist ein "Cross-Kauf-Vertrag"?
1.5 AUFBRUCH "Cross-Purchase Agreement"
1.6 Eignung eines Cross-Purchase-Agreements
1.7 Business Buy Sell oder Cross Purchase: Welcher ist richtig für den Schutz Ihres Geschäfts?
1.8 Business-Life-Insurance-Strategien
соглашение о покупке-продаже: 1) соглашение между промежуточным и основным кредиторами проекта, î которому последний обязуется выкупить участие первого (обычно в отношении кредитов на период строительства объекта); 2) соглашение, по которому член товарищества делает предложение купить акции, принадлежавшие умершему партнеру.
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Kauf-Verkauf-Vereinbarung - Ein verbindlicher Vertrag zwischen den Miteigentümern, der den Kauf der Eigentumsrechte eines ausscheidenden Eigentümers kontrolliert und Übertragungsbeschränkungen enthält, die kontrollieren, wann Eigentümer ihre Anteile verkaufen können, wer eine Eigentümerbeteiligung kaufen kann und welchen Preis ... ... Rechtwörterbuch
Kauf-Verkauf-Vereinbarung - Eine Buy-Sell-Vereinbarung kann als eine Art voreheliche Vereinbarung zwischen Geschäftspartnern / Aktionären angesehen werden. Es wird manchmal ein Geschäft Wille genannt. Ein versicherter Kaufverkaufsvertrag (mit Lebensversicherung abgeschlossene Vereinbarung über die beteiligten ... ... Wikipedia
Kauf-Verkauf-Vereinbarung - Ein Vertrag zwischen den Eigentümern eines Unternehmens (oft aus der Zeit der Gründung des Unternehmens), die Bedingungen für ihren Kauf des Prozentsatzes des Unternehmens im Besitz eines Partners oder Aktionärs, der sich entschieden hat, zurückzuziehen ... Wirtschaftsrecht Wörterbuch
Rückkaufsvereinbarung - / baɪ bæk əˌgri: mənt / substantiv eine Vereinbarung, dass ein Hersteller Waren von einem Händler zu einem bestimmten Datum zurückkauft, wenn der Händler sie nicht verkaufen konnte ... Marketingwörterbuch in Englisch
Kauf-und-Verkauf-Vereinbarung - ➔ Vereinbarung * * * Kauf und Verkauf von Vereinbarungen UK US Nomen [C] LAW ► eine Vereinbarung, dass die verbleibenden Partner eines Unternehmens den Teil eines Unternehmens kaufen, das einem Partner gehört, der stirbt, arbeitsunfähig wird oder will verkaufen: »Ein Kauf und Verkauf ... ... Finanzielle und geschäftliche Bedingungen
Kaufen und Verkaufen Vereinbarung - Ein Ansatz, der von Einzelunternehmen, Personengesellschaften und geschlossenen Gesellschaften verwendet wird, um den Geschäftsanteil oder die Interessen eines Eigentümers, Partners oder Aktionärs zu teilen. Der Eigentümer des Geschäftsinteresses, der in Betracht gezogen wird, muss deaktiviert sein, verstorben sein, ... ... Anlagewörterbuch
Cross-Purchase-Kauf- und Verkaufsvereinbarung - Unter dieser Art von Vereinbarung sind die überlebenden Eigentümer eines Unternehmens bereit, den ausscheidenden Eigentümer zu kaufen. Angenommen, R und S sind zum Beispiel die gleichen Aktionäre der T Corporation. Im Rahmen einer Kauf- und Verkaufsvereinbarung zwischen Kauf und Verkauf würden R und S Verträge abschließen ... Black's Law Dictionary
Zustimmung - a‧gree‧ment [əgriːmənt] Nomen [zählbar] 1. eine Vereinbarung oder ein Versprechen, etwas zu tun, das von zwei oder mehreren Personen oder Organisationen gemacht wird: • Gemäß der Vereinbarung wird das Unternehmen unsere Produkte in Nordamerika vertreiben. • Was passiert, wenn die Kriegspartei ... ... Finanzielle und geschäftliche Bedingungen?
Kaufen - Ich Verb kaufe durch Kauf, erwerbe Besitz, kaufe, schließe einen Kauf ab, Vertrag, bekomme im Tausch, mache einen Kauf, mache einen eigenen, mercari, erhalte, bestelle, zahle einen Preis für, bezahle Geld für, bezahle dafür , beschaffen, erwerben Titel, kaufen, ... ... Law Wörterbuch
Kaufen - das Eigentum an Eigentum durch Angabe eines anerkannten Preises oder einer Gegenleistung erwerben; oder indem Sie zustimmen, dies zu tun; durch Zahlung eines Preises oder Wertes zu erwerben; erwerben. Um etwas für einen Preis zu bekommen, normalerweise Geld. Siehe auch purchase @ ... ... Black's Law Dictionary
2018-01-12 A Kauf-Verkauf-Vereinbarung, auch bekannt als Geschäftsfortführungsvereinbarung, ist ein rechtlicher Vertrag, der die Veräußerung eines Geschäftsinteresses vorsieht, wenn ein Eigentümer stirbt, in Rente geht, behindert wird oder aus einem anderen Grund aus dem Geschäft ausscheidet, der in der Vereinbarung als auslösendes Ereignis angegeben ist. Die Buy-Sell-Vereinbarung kann ein Entity-Plan sein, bei dem ein einzelner Eigentümer eine Vereinbarung mit dem Unternehmen selbst trifft, bei dem es sich normalerweise um eine Kapitalgesellschaft oder eine Personengesellschaft handelt. Bei einer Körperschaft wird die Vereinbarung manchmal als a Corporate Stock Rücknahmevereinbarung und mit einer Partnerschaft, a Partnerschaftsabkommen. Es kann auch eine Vereinbarung zwischen den einzelnen Eigentümern geben, um den Anteil des anderen an den Zinsen zu kaufen, auch bekannt als a Cross-Kauf-Vereinbarung (a.k.a. kreuz und quer Übereinstimmung). Die Vereinbarung kann auch zwischen einem einzelnen Eigentümer und einer anderen Person außerhalb des Unternehmens bestehen oder eine Schlüsselperson oder ein Familienmitglied sein. Die Kauf-Verkauf-Vereinbarung kann auch eine beliebige Kombination der oben genannten Arten von Vereinbarungen sein.
Der Hauptzweck eines Business Continuity Plans besteht darin, sicherzustellen, dass die bestehenden Aktionäre die Kontrolle über das Unternehmen behalten und gleichzeitig dem ausscheidenden Eigentümer oder den Erben eines verstorbenen oder behinderten Eigentümers einen angemessenen Wert bieten. Andernfalls können die Erben an einen externen Investor verkaufen, der den bestehenden Aktionären nicht zustimmen kann. Oder die Erben können sich in das Geschäft einmischen oder für ein hohes Gehalt im Unternehmen arbeiten wollen, selbst wenn ihnen die Fähigkeiten fehlen, um dieses Gehalt zu verdienen. Die ordnungsgemäße Fortsetzung des Geschäfts ist wichtig, um seinen Wert zu erhalten. Wenn ein dicht geführter Betrieb auch nur für kurze Zeit geschlossen wird, kann in der Zwischenzeit ein erheblicher Teil des Geschäfts verloren gehen.
Ein Hauptanliegen sollte sein, ob das Geschäft ohne den verstorbenen Besitzer fortgeführt werden kann. Wenn nicht, dann muss das Geschäft möglicherweise aufgelöst werden. Die Kauf-Verkauf-Vereinbarung kann auch von der Scheidung eines Geschäftsinhabers oder seiner Insolvenz abhängen. Andernfalls könnte ein Ex-Ehepartner oder ein Gläubiger eine bedeutende Kontrolle über das Geschäft erlangen.
Die Buy-Selling-Vereinbarung hilft, den Wert des Geschäftsinteresses für Bundes- und Landessteuern zu ermitteln und ermöglicht es den anderen Geschäftsinhabern, das Geschäft fortzuführen, ohne unbekannte Außenstehende einzuführen, insbesondere wenn es kein Familienmitglied des scheidenden Eigentümers gibt könnte den Besitzer ersetzen. Darüber hinaus können Buy-Selling-Vereinbarungen mit einem anderen Experten in der Branche abgeschlossen werden, da nach den Gesetzen des Bundesstaates einige professionelle Unternehmen nur lizenzierte Fachleute als Haupteigentümer des Unternehmens haben können.
Jeder Business Continuation Plan muss den Erben des verstorbenen Eigentümers und der überlebenden Eigentümer Rechnung tragen. Erben des verstorbenen Eigentümers wollen:
der höchste Preis für ihre Geschäftsinteressen, der den Wert des Unternehmens für Bundes- und Staatsgrundsteuerzwecke festlegt
schnelle Ansiedlung des Gutes; und
Abschirmung der Familie vor Geschäftsproblemen und Gläubigern des Unternehmens.
Auf der anderen Seite wollen überlebende Besitzer:
der niedrigste Preis für das Interesse des Erblassers
keine Einmischung von der Familie des Verstorbenen
prompte Übertragung der Geschäftsinteressen; und
ein reibungsloser Übergang des Geschäfts, damit die Beziehungen zu Mitarbeitern, Kunden und Gläubigern aufrechterhalten werden können.
Eine schriftliche Vereinbarung ist der beste Weg, um sicherzustellen, dass der Übergang ordnungsgemäß verläuft.
Zu den Vorteilen der Kauf-Verkaufs-Vereinbarung gehören:
garantiert, dass die Geschäftsinteressen gekauft werden, auch wenn es keine Dividenden zahlt
stellt den Wert des Geschäftsinteresses für die Zwecke der Besteuerung des Grundbesitzes fest, der für den IRS bindend ist, wenn die Regeln des IRC §2703 erfüllt sind
gibt an, wie das Geschäftsinteresse gekauft wird und wird normalerweise mit einer Lebens- oder Invaliditätsversicherung finanziert
stellt den reibungslosen Übergang für das Geschäft sicher, so dass es normal funktionieren kann, wodurch Verluste von Kunden oder Angestellten vermieden werden und Beziehungen mit Gläubigern aufrechterhalten werden.
Eine Kauf-Verkauf-Vereinbarung ist eine schriftliche Vereinbarung, in der die Parteien der Vereinbarung, der Kaufpreis oder eine Formel zur Bestimmung des Preises, der Konditionen und der Finanzierungsvereinbarungen genannt werden. Die Kauf-Verkauf-Vereinbarung wird auch die Ereignisauslöser Dies würde die Pflichten des Vertrags wie Tod, Invalidität, Scheidung, Ruhestand, Konkurs, Verurteilung oder den Verlust einer Berufslizenz begründen.
Da in der Hand gehaltene Unternehmen keine Marktpreise haben, müssen andere Mittel verwendet werden, um das Geschäft zu bewerten. Es gibt 3 Hauptbewertungsmethoden: einen bestimmten Preis; ein Preis, der auf dem Buchwert basiert, wie er im Jahresabschluss der Gesellschaft angegeben ist; und Formeln, die Nettogewinne und möglicherweise guten Willen erklären. Goodwill ist der Wert des Geschäfts, der über den Wert seines Vermögens hinausgeht. Ein großer Teil dieses Mehrwerts kommt aus dem Standort des Unternehmens, den Fähigkeiten der Geschäftsmitarbeiter, seiner Kundenliste, dem guten Ruf des Unternehmens.
Das Geschäft oder die Geschäftsinhaber zahlen für die Geschäftsinteressen, indem sie für jeden Eigentümer eine Lebens- oder Invaliditätsversicherung erwerben. Prämien für Lebensversicherungen oder Berufsunfähigkeitsversicherungen sind von der Körperschaft nicht abzugsfähig, aber die Erlöse aus der Versicherung sind steuerfrei, obwohl sie der betrieblichen alternativen Mindeststeuer (AMT) unterliegen können. Ebenso sind die von der Gesellschaft gezahlten Prämien für die Aktionäre nicht steuerpflichtig.
EIN Cross-Kauf Kauf-Verkauf-Vereinbarung ist eine schriftliche Vereinbarung zwischen den Aktionären, bei der jeder Anteile eines verstorbenen Aktionärs zu einem angegebenen Preis oder einem nach Formel festgelegten Preis oder durch einen von unabhängigen Gutachtern festgesetzten Preis kauft. Ein Cross-Purchase-Vertrag erfordert normalerweise, dass die Aktionäre einer in der Nähe befindlichen Gesellschaft Lebens- oder Invaliditätsversicherungen für das Leben der anderen kaufen, so dass die Erlöse für den Erwerb der Aktien des Verstorbenen oder des behinderten Aktionärs verwendet werden können. Da der Inhaber des verstorbenen Anteilseigners keinen Eigentumsvorbehalt in der Police hat, kann der Mitgesellschafter den Erlös steuerfrei erhalten. Da eine Aktiengesellschaft nicht am Kauf der Aktien beteiligt ist, wird sie vom IRS nicht als Dividende behandelt. Cross-Purchase-Vereinbarungen sehen vor, dass Mitgesellschafter die erste Möglichkeit haben sollten, die Aktien des verstorbenen Aktionärs zu kaufen, in der Regel zu einem bestimmten Preis oder unter Verwendung einer Formel.
Bei Cross-Purchase-Vereinbarungen muss das staatliche Versicherungsrecht vorsehen, dass die Aktionäre versicherbare Zinsen auf andere Aktionäre haben, da eine Lebensversicherung nicht gekauft werden kann, wenn der Käufer keine versicherbaren Zinsen auf den Versicherten hat. Darüber hinaus unterscheiden sich die Prämien für die verschiedenen Anteilseigner aufgrund ihres Alters und anderer Risikofaktoren.
Die Prämien für die Lebensversicherung oder die Invalidenversicherung sind von den Mitaktionären nicht abzugsfähig. Aber die Todesfallleistungen sind steuerfrei und unterliegen keiner AMT. Wenn der für die Aktie gezahlte Preis die Basis des dezenten Aktionärs übersteigt, wird der Überschuss als Kapitalgewinn besteuert.
Ein Nachteil von Cross-Purchase-Vereinbarungen besteht darin, dass jeder Aktionär eine Police für jeden anderen Aktionär der in der Nähe befindlichen Gesellschaft haben muss, mit der Anzahl der Policen = N × (N - 1), N = Anzahl der Aktionäre. Daher würden 3 Aktionäre den Kauf von 3 × 2 = 6 Policen verlangen. Die Anzahl der erforderlichen Policen wird mit der Anzahl der Aktionäre schnell steigen, wie aus der Formel für 4 Aktionäre hervorgeht: 4 × 3 = 12, die doppelte Anzahl von Policen für 3 Aktionäre.
Wenn einer der Aktionäre stirbt, wird der Nachlass im Rahmen einer Cross-Purchase-Vereinbarung Lebensversicherungen für jeden der überlebenden Aktionäre führen. Daher können die überlebenden Aktionäre die Lebensversicherung für sich selbst aus dem Nachlass kaufen, ohne von der Wertübernahmeregelung betroffen zu sein, die sonst zu versteuerndes Einkommen schaffen würde, sofern der Lebensversicherungserlös den für die Versicherungspolice gezahlten Betrag übersteigt zuzüglich eventuell gezahlter Zusatzprämien, da die Ausnahmen von der Wertübernahmeregel Übertragungen an den Versicherten umfassen; bei einer Körperschaft, bei der der Versicherte entweder Aktieninhaber oder Offizier ist; an einen Partner oder eine Partnerschaft des Versicherten; wenn die Grundlage des neuen Eigentümers auf der Grundlage des Veräußerers beruht oder wenn die Übertragung der Police zwischen den Ehegatten erfolgt, einschließlich der durch ein Scheidungsurteil erforderlichen Übertragungen.
Ein Cross-Purchase-Vertrag kann in einen Aktienrückkaufvertrag umgewandelt werden, bei dem die einzelnen Verträge der Anteilseigner ohne Einkommensteuerfolgen auf die Gesellschaft übertragen werden, da sie eine der Ausnahmen von der Wertübertragungsregel erfüllen. Die Umwandlung eines Aktieneinkaufsplans in einen Cross-Purchase-Vertrag löst jedoch die Wertübertragungsregel aus, es sei denn, die Police wird an den Aktionär übertragen, der gemäß dieser Police versichert ist.
Ein Cross-Purchase-Plan besteht zwischen den Aktionären selbst; sie erhalten eine neue Grundlage in den erworbenen Aktien, die den steuerpflichtigen Gewinn reduziert, wenn die Aktie später wieder verkauft wird; die Erlöse aus Lebensversicherungen stehen den Gläubigern des Unternehmens nicht zur Verfügung, es sei denn, sie können den Unternehmensschleier durchdringen; die Aktionäre müssen die Prämien zahlen. Wenn die Corporation zahlt, werden die Zahlungen als zusätzliche Entschädigung für die Aktionäre betrachtet. Die Erlöse aus den Lebensversicherungen stehen der Gesellschaft nicht zur Verfügung, obwohl die Aktionäre der Gesellschaft das Geld leihen können.
Darüber hinaus erfordern Cross-Purchase-Buy-Selling-Vereinbarungen, dass jeder der Aktionäre die Lebensversicherungspolicen führt. Wenn eine der Lebensversicherungspolicen wegen Nichtzahlung von Prämien verfällt, dann kann es nicht genügend Mittel geben, um die Geschäftsinteressen des Verstorbenen zu erwerben.
Wenn es zahlreiche Eigentümer gibt, ist eine Cross-Purchase-Buy-Selling-Vereinbarung unter Berücksichtigung der Anzahl der zu erwerbenden Versicherungen nicht wünschenswert. Die Probleme mehrerer Lebensversicherungspolicen können jedoch reduziert werden, indem a Treuhand-Kauf-Verkauf-Vereinbarung wenn jeder Eigentümer eine Vereinbarung mit einem unabhängigen Treuhänder unterzeichnet, die es dem Treuhänder ermöglicht, eine Lebensversicherung für jeden Eigentümer abzuschließen, wobei jeder Eigentümer Mittel zur Zahlung der Prämien für die Policen beisteuert. Stirbt einer der Aktionäre, so zieht der Treuhänder den Versicherungserlös ein, überweist den Erlös an den Erblasser im Tausch gegen die Anteile des Erblassers und gibt neue Aktien aus, die an die überlebenden Eigentümer für die dem Verstorbenen gehörenden Aktien ausgeschüttet werden. Wenn ein Trust nicht gewünscht ist, dann ist ein Corporate Stock Redimensionierungsplan eine Alternative.
Rückzahlungspläne für Unternehmen
Die meisten Fortführungspläne für Unternehmen sind Aktienrückkaufpläne, bei denen das Unternehmen die Aktien des Erblassers einlöst und die Aktien aus dem Nachlass des Erblassers kauft. Zu den gängigsten Fortführungsplänen für Unternehmen gehört das Recht der 1. Weigerung gegenüber bestehenden Aktionären oder der Gesellschaft, wenn die Aktionäre ihre Aktien an bestehende Aktionäre oder die Gesellschaft zu einem vereinbarten Preis verkaufen, bevor sie zum Verkauf an Außenstehende angeboten werden können. Die Gesellschaft könnte auch die Option haben, die Aktien eines verstorbenen Aktionärs zu kaufen, wenn der Nachlass bei Ausübung der Option verkauft werden müsste, aber es gibt keine Garantie, dass die Option ausgeübt wird.
Bei einem Aktienrückkaufplan kauft die Gesellschaft Anteile von dem verstorbenen Aktionär zurück und finanziert den Kauf in der Regel mit Versicherungen, die an Schlüsselmitarbeiter oder Anteilseigner geleistet werden. Die Versicherungserlöse sind jedoch in den Einkünften enthalten, sofern nicht bestimmte Steuervorschriften befolgt werden, z. B. die Benachrichtigung jedes Mitarbeiters oder Anteilseigners, dass das Unternehmen eine Lebensversicherung für sein Leben abgeschlossen hat. Ein großer Vorteil des Aktieneinkaufsplans ist, dass das Unternehmen für jeden Aktionär nur eine Lebensversicherung kaufen muss.
Zwischen der Gesellschaft und den Aktionären besteht ein Aktienrückkaufplan. Die überlebenden Aktionäre besitzen einen größeren Anteil an der Gesellschaft, aber die Basis ist unverändert. Es wird beim Tod des Aktionärs des Verstorbenen nicht verstärkt. Darüber hinaus dürfen Landesgesetze nur Rücknahmen von Aktien aus Unternehmensüberschüssen zulassen.
Unter dem konstruktiven Eigentum der Aktienregeln im IRC §318 kann eine vollständige Rückzahlung der Aktien des Erblassers als steuerpflichtige Dividende behandelt werden. Die Corporation ist ein Policeninhaber, Begünstigter und der Prämienzahler. Die Gesellschaft erhält den Erlös aus der Lebensversicherung, wenn ein Aktionär stirbt. Ein Nachteil dieser Vereinbarung besteht darin, dass die Barwerte und die Erlöse aus den Lebensversicherungen den Gläubigern der Gesellschaft zur Verfügung stehen.
Ein Nachteil von Aktienrücknahmen ist, dass sich die Kontrolle über das Unternehmen ändern kann. Wenn beispielsweise ein Elternteil und ein Kind eine Mehrheitsbeteiligung an dem Geschäft besitzen, während ein nicht verbundener Mitarbeiter den Rest besitzt, dann kann das Kind, wenn das Elternteil stirbt und das Unternehmen die Aktie zurückkauft, mit einer Minderheitsbeteiligung an der Gesellschaft verbleiben.
Das abwarten Kauf-Verkauf-Vereinbarung In diesem Fall wird die Entscheidung, ob eine Aktienrücknahme oder ein Cross-Purchase-Plan verwendet werden soll, später entschieden, wenn die beste Entscheidung klar ist. Ein abwartender Plan ist eine schriftliche Vereinbarung zwischen den Aktionären und der Gesellschaft, die der Gesellschaft die Option gibt, die Aktie zu kaufen. Wird die Option nicht ausgeübt, können die Aktionäre die Aktien kaufen. Aber wenn die Aktionäre die Aktien nicht kaufen, dann wird die Gesellschaft verpflichtet sein, sie zu kaufen.
Es gibt 4 Möglichkeiten, eine Kauf-Verkauf-Vereinbarung zu finanzieren: Bargeld, Kreditaufnahme, Ratenzahlung und Versicherung. Jeder hat potenzielle Probleme. Mit Bargeld, wird genug Geld zur Verfügung stehen, um die Zinsen zu kaufen? Werden die verfügbaren Barmittel Opportunitätskosten verursachen, wenn die Mittel für eine höhere Rendite an anderer Stelle verwendet werden könnten? Wenn das Unternehmen die Mittel ansammelt, unterliegt es der akkumulierten Ertragssteuer?
Um Geld zu leihen, sind die relevanten Fragen, zu welchem ​​Zinssatz, und die überlebenden Aktionäre in der Lage sein werden, den Betrag zu borgen, der benötigt wird, um die Zinsen zu bezahlen, um die Zinsen des Erblassers zu kaufen. Kann sich die Familie mit Ratenzahlungen darauf verlassen, dass sie ihr gesamtes Interesse an dem Geschäft erhalten? Welchen Zinssatz werden sie berechnen? Kann das Geschäft der überlebenden Aktionäre den geforderten Betrag bezahlen?
Da Erbschaftssteuern oft mit den Erträgen der Lebensversicherung an Schlüsselaktionäre oder Arbeitnehmer gezahlt werden, ist die relevante Frage, ob sie versicherbar sind? Wenn einer von ihnen verheiratet ist, hat der nicht aktive Ehegatte irgendwelche Rechte, wie Gemeinschaftseigentumsinteressen? Die Art des ausgewählten Plans hängt auch von der Körperschaftsteuerklasse und den einzelnen Steuerklassen für Arbeitnehmer oder Aktionäre ab, und davon, wie viele Eigentümer und deren Eigentumsanteile vorhanden sind.
Für nicht versicherbare Aktionäre oder Mitarbeiter versichern einige Unternehmen solche Personen mit speziellen Richtlinien. Eine Art von Police ist eine abgestufte Police, die ein abgestuftes Sterbegeld vorsieht, das auf der Zeit basiert, in der die Prämien gezahlt werden, bis der Betrag die volle Todesfallleistung erreicht. Eine andere Art von Police zahlt das volle Todesfallkapital nach einer Mindestzeit von 3 Jahren. Tritt der Tod bis dahin ein, dann gibt das Versicherungsunternehmen die Prämien nur mit Zinsen zurück. Tritt der Tod später ein, wird das volle Todesfallkapital gezahlt.
Überlegungen für bestimmte Unternehmen
Für bestimmte Arten von Geschäftseinheiten gibt es spezielle Überlegungen. EIN Einzelunternehmen kann vorübergehend durch den Testamentsvollstrecker fortgesetzt werden oder geschlossen oder verkauft werden, oder das Geschäft kann auf Erben übertragen werden. Ein Einzelunternehmen sollte verkauft werden, es sei denn, die Erben haben im Unternehmen gearbeitet und wissen, wie sie es zu verwalten haben. Eine andere Möglichkeit ist, wenn das Einzelunternehmen einen Schlüsselmitarbeiter hat, der das Geschäft gut genug kennt, um es fortzusetzen. In solchen Fällen kann eine Kauf-Verkaufs-Vereinbarung zwischen dem Geschäftseigentümer und dem Schlüsselmitarbeiter getroffen werden, um das Geschäft nach dem Tod des Besitzers fortzusetzen. Dies wird ihnen auch helfen, den Angestellten zu behalten und den Angestellten zu motivieren, härter zu arbeiten, da das Geschäft schließlich sein sein wird.
Firmen mit beschränkter Haftung mit 2 oder mehr Mitgliedern, die als eine Partnerschaft betrieben werden, wird ohne eine Geschäftskontinuitätsvereinbarung gezwungen, sich aufzulösen, wenn eines der Mitglieder stirbt. Die überlebenden Mitglieder werden zu Liquidationstreuhändern, wenn das Gesetz von ihnen verlangt, dass sie das Geschäft auflösen und beenden.
Wenn das Unternehmen ein ist S Corporation, dann muss jeder nachfolgende Verkauf von Aktien beschränkt werden, um den S-Status zu erhalten. Zum Beispiel können S-Aktien nicht an Ausländer verkauft werden, noch können die Anzahl der Aktionäre 100 übersteigen. Darüber hinaus kann der Erben, wenn ein Erbe mehr als 50% der stimmberechtigten Aktien der S-Corporation erhält, den Status der S-Corporation widerrufen , die von den anderen Aktionären nicht gewünscht werden.
Business Continuation für Partnerschaften
EIN Partnerschaft erfordert eine Fortführungsvereinbarung, um den Tod eines der Partner zu überleben; ansonsten ist es rechtlich aufgelöst. In den meisten Fällen wird eine Kauf-Verkauf-Vereinbarung zwischen der Partnerschaft und dem Nachlass des Partners bestehen, wenn die Partnerschaft dem Kauf der Anteile des verstorbenen Partners zustimmt oder es sich um einen Cross-Purchase-Plan handelt, bei dem die überlebenden Partner den Verstorbenen kaufen oder zurückziehen Partnerinteresse.
Wenn nach IRC §708 mehr als 50% des gesamten Aktienkapitals und der gesamten Gewinne innerhalb von 12 Monaten verkauft werden, gilt die Partnerschaft als aufgelöst. Wenn jedoch nur das Interesse der Partner liquidiert und nicht verkauft wird, gibt es keine Auflösung.
Der Verkauf einer Partnerschaftsbeteiligung an andere Partner oder Dritte, wie z. B. ein Mitarbeiter, wird als Kapitalgewinn oder -verlust realisiert, es sei denn, die Partnerschaft verfügt über heiße Vermögenswerte, die gemäß IRC §741 als nicht realisierte Forderungen und Inventar definiert sind , da diese Positionen in keinem Fall als Kapitalvermögen behandelt werden.
Wenn die Interessen eines Partners aufgrund seines Todes liquidiert wurden, wird die Basis des Partnerinteresses an der Partnerschaft, die als Insider-Basis bezeichnet wird, auf den aktuellen Marktwert erhöht.
Wenn die Partner für jeden der Partner im Rahmen eines Cross-Purchase-Plans eine Lebensversicherung abschließen, können die Policen zwischen der Partnerschaft und den Partnern übertragen werden, ohne dass die Übertragung der Wertübertragungsregel gemäß IRC §101 unterliegt (k ) (2) (B). Die Regel gilt auch für LLCs, die als Personengesellschaften besteuert werden. Da die Erträge aus der Lebensversicherung jedoch steuerfrei sind, müssen die Partner darüber informiert werden, dass eine Lebensversicherungspolice abgeschlossen wurde. Andernfalls wird der Erlös nach IRC §101 (J) besteuert.
Besondere Regeln für Familienunternehmen
Künstliche Eigentumsbeschränkungen, die auferlegt wurden, die Immobilie für Steuerzwecke zu entwerten, sind unwirksam, wenn ein Verkauf unter Marktpreisen erfolgt. IRC §2703 schreibt vor, dass jegliche Beschränkungen für den Verkauf oder die Nutzung von Immobilien bei der Bewertung der Immobilie unberücksichtigt bleiben, es sei denn, sie erfüllen diese drei Tests: Sie sind bona fide business arrangements; es gibt keine Übertragung von Eigentum auf die Familie des Verstorbenen oder natürliche Gegenstände der Nachkommenschaft des Erblassers für weniger als volle und angemessene Gegenleistung; und die Bedingungen der Vereinbarung wären für unabhängige Personen zu marktüblichen Bedingungen annehmbar. Bei der Beurteilung, ob die 3 Tests erfüllt sind, werden 4 Faktoren berücksichtigt: der aktuelle Marktwert der Immobilie; es wird der Wert zum Zeitpunkt der Ausübung der Rechte aus dem Vertrag erwartet; die Angemessenheit der für die Option oder Vereinbarung angebotenen Gegenleistung; und die erwarteten Bedingungen der Vereinbarung.
Wenn sich die Geschäftsinhaber in einem Gemeinschaftseigentumsstatus befinden, sollte die Vereinbarung alle Eigentumsanteile berücksichtigen, die der überlebende Ehegatte im Geschäft haben könnte.
Was ist ein "Cross-Kauf-Vertrag"?
Ein Cross-Purchase-Vertrag ist ein Dokument, das es Partnern oder anderen Aktionären eines Unternehmens ermöglicht, die Zinsen oder Aktien eines Partners zu kaufen, der stirbt, arbeitsunfähig wird oder in den Ruhestand geht. In der betriebsinternen Fortführungsplanung wird ein Cross-Purchase-Vertrag verwendet. Das Dokument beschreibt, wie die Aktien von den verbleibenden Partnern aufgeteilt oder gekauft werden können, wie zum Beispiel eine proportionale Aufteilung je nach Anteil des Partners am Unternehmen.
AUFBRUCH "Cross-Purchase Agreement"
Für den Fall, dass Aktien unerwartet verfügbar werden, wird ein Cross-Purchase-Vertrag abgeschlossen. Als Notfallplan für den Tod eines Partners wird ein Partner wahrscheinlich Lebensversicherungen bei den anderen Partnern abschließen und sich als Begünstigter ausgeben. Wenn einer der Partner stirbt, können die Mittel aus der Lebensversicherung verwendet werden, um die Zinsen des Verstorbenen zu kaufen. Um sich auf eine mögliche Entmündigung vorzubereiten, würde ein Partner eine Erwerbsunfähigkeitsversicherung erwerben.
Der dritte wichtige Auslöser für einen Cross-Purchase-Vertrag ist die Kündigung eines Partners, während umfassendere Vereinbarungen Klauseln für die Ehescheidung eines Partners (zur Ausarbeitung der Rechtssprache für den Ex-Ehepartner) oder persönliche Konkursfälle enthalten. Einige Cross-Purchase-Vereinbarungen haben einen vorher festgelegten Buyout-Preis, der regelmäßig aktualisiert werden muss, während andere eine Bewertungsformel verwenden oder die Einstellung eines unabhängigen Gutachters vorschreiben.
Eignung eines Cross-Purchase-Agreements
In den meisten Situationen, in denen nur wenige Partner in etwa gleich alt sind, kann ein Cross-Purchase-Vertrag ideal sein. Wo es mehrere Partner gibt, die gegenseitig Versicherungsverträge abschließen müssen, könnte die Vereinbarung unhandlich werden. Wenn einige dieser Partner viel jünger als die Älteren sind, werden sie zusätzlich durch höhere Prämienzahlungen für ihre Policen belastet. Eine Lösung für ein Problem zu vieler Partner ist die Konsolidierung einer Vereinbarung unter einem einzigen Treuhänder, der Richtlinien für jeden Partner besitzt, zu gegebener Zeit Erlöse einzieht und die Anteile dann an überlebende Partner verteilt.
Haben Sie die notwendigen Schritte unternommen, um sicherzustellen, dass Ihr Geschäft reibungslos weiterläuft, wenn Sie einen Geschäftspartner verlieren? Haben Sie überlegt, was im Falle einer Scheidung, einer Behinderung oder noch schlimmer, des Todes passieren wird?
Eine Kauf-Verkaufs-Vereinbarung kann den Wert des Geschäfts ermitteln, sicherstellen, dass es einen Käufer für das Geschäft gibt und die Kreditwürdigkeit des Unternehmens verbessern. Denken Sie an eine Kauf-Verkauf-Vereinbarung als eine formale Ausstiegsstrategie, die sicherstellt, dass alle fair behandelt werden, das Unternehmen in der Lage ist, weiter zu machen und die Familie gut versorgt ist.
Mit einem Kaufverkaufsvertrag treten die Geschäftsinhaber heute in die Vereinbarung ein, die die Bedingungen für den Verkauf ihrer Geschäftsinteressen zu einem späteren Zeitpunkt festlegt.
Diese Bedingungen können beinhalten (sind aber nicht beschränkt auf), wer die Zinsen kauft, was den Buyout auslöst, wann der Verkauf stattfindet, den Wert der Zinsen, wie der Kaufpreis bezahlt wird und mehr.
Wenn heute jemand in Ihr Büro kam und Ihr Geschäft kaufen wollte, wie viel würden Sie verlangen? Wenn einer Ihrer Miteigentümer das Geschäft verlassen möchte, wie viel würden Sie für ihr Interesse an dem Geschäft bezahlen?
Diese Fragen sind nur der Anfang der Untersuchung der Bewertung Ihres Unternehmens. Unternehmensbewertung ist manchmal Teil Kunst und manchmal Teilwissenschaft. Die Wissenschaft kann Bewertungsmethoden umfassen, die von einfachen bis zu ziemlich komplexen Formeln reichen.
Eine Unternehmensbewertung ist ein wesentlicher Bestandteil Ihres Business Continuation Plan. Es stehen Ihnen eine Reihe von Ressourcen zur Verfügung, die Sie verwenden können. Sie sollten sich immer mit Ihrem eigenen CPA und anderen Beratern in Verbindung setzen.
Ein Tool, das verfügbar ist, ist ein Online-Programm von BizEquity. Dieses Tool ermöglicht es Ihnen, ein Sieben-Stufen-Programm zu folgen, das Ihnen helfen wird, zu einem "scientific9rdquo" zu gelangen. Bewertung. Bitte beachten Sie, dass BizEquity ein Drittanbieter ist und nicht mit der National Life Group verbunden ist.
Ihre Geschäftsstruktur, wer das Geschäft besitzt, Ihre Familiensituation, wird die Wahl beeinflussen, welches Arrangement für Sie am besten ist.
Die Standard-Buy-Sell-Vereinbarungen beinhalten:
Entity Purchase Agreement (manchmal auch als Einlösungsvereinbarung bezeichnet):
Nach dieser Vereinbarung ist der Käufer das Geschäft. Die Geschäftsinhaber stimmen zu, ihre Eigentumsanteile an das Unternehmen zurück zu verkaufen, wenn sie behindert werden oder in den Ruhestand gehen möchten. Wenn ein Eigentümer stirbt, ist der Nachlass des Eigentümers verpflichtet, die Zinsen des verstorbenen Eigentümers an das Unternehmen zurück zu verkaufen.
Die Miteigentümer erwerben die geschäftlichen Interessen des verkaufenden Eigentümers. Das Geschäft selbst wird nicht in den Kauf einbezogen.
Diese Vereinbarung ermöglicht es den Geschäftsinhabern, die Auswahl eines Unternehmenskaufs oder eines Cross-Purchase-Buy-Sell-Vertrags bis zu einem tatsächlichen Tod, einer Invalidität, einer Pensionierung oder einem Verkauf eines Geschäftsinteresses zu verzögern. Die Vereinbarung legt eine Reihe von Optionen fest, die in der Regel mit einer Option für das Unternehmen beginnen, die Zinsen zu erwerben. Wenn das Geschäft den Kauf nicht tätigt, wird die Cross-Kauf-Option ausgelöst. Bei vielen Verträgen werden zusätzliche Optionen ausgelöst, wenn die Cross-Purchase-Option nicht ausgeübt wird.
Sobald Sie festgestellt haben, welche Vereinbarung für Ihr Unternehmen am besten ist, wird Ihr Anwalt die Vereinbarung erstellen. Die Vereinbarung wird alle Details mit einigen der wichtigsten Bereiche buchstabieren:
Die auslösenden Ereignisse (Tod, Invalidität, Ruhestand, Kündigung, Scheidung, Konkurs)
Wer wird die Zinsen kaufen (das Geschäft, Miteigentümer, Schlüsselpersonen, Dritte)
Der Wert des Geschäfts (Preis, Formel)
Wie wird der Preis bezahlt?
Ein formaler Kauf-Verkauf ist wichtig, aber genauso wichtig ist sicherzustellen, dass das Geld da ist, um den Kauf-Verkauf abzuschließen.
Es gibt eine Reihe von Möglichkeiten, eine Kauf-Verkaufs-Vereinbarung zu finanzieren:
Leider ist Bargeld (überschüssiges Bargeld!) Nicht immer verfügbar, wenn es am meisten benötigt wird, und abhängig von Ihrem Unternehmen kann der Betrag erheblich sein.
Betrachten Sie dies als ein Sparkonto. Mit dieser Methode wird Geld für den späteren Kauf des Geschäfts reserviert. Es ist ein wenig sicherer, als darauf zu hoffen, Bargeld zur Hand zu haben, aber was ist, wenn etwas passiert, bevor sich das Geld, das Sie für den Buyout benötigen, angesammelt hat?
Eine weitere Möglichkeit besteht darin, Mittel von einer Bank oder vom verkaufenden Eigentümer aufzunehmen, um das Geschäft zu kaufen. Tod, Invalidität oder Pensionierung eines Miteigentümers können jedoch die Kreditwürdigkeit eines Dritten beeinträchtigen. Das Geld vom Verkäufer über eine Ratenzahlung zu leihen wird oft als Backup-Plan verwendet, wenn es als primäre Methode zur Finanzierung eines Buyouts verwendet wird, wirft es viele Bedenken auf. Kann die Familie es sich leisten, die Buyout-Gelder über die Laufzeit zu erhalten? Was passiert, wenn sich das Geschäft mit dieser neuen Verschuldung nicht halten kann? Wird die Familie den gesamten Buyout-Preis erhalten?
Für viele Geschäftsinhaber kann Versicherung die kosteneffektivste Option sein. Das Todesfallkapital der Lebensversicherung kann das erforderliche Bargeld bereitstellen, um einen Kauf bei Tod abzuschließen, und die Kosten, um die Versicherung zu kaufen, können nur Pennies auf einem Dollar sein.
Für lebenslange Übernahmen im Falle einer Scheidung, einer Invalidität oder einer Pensionierung kann der Barwert der Police über Kredite und Abhebungen abgerufen werden, um die für den Kauf erforderlichen Mittel zu ergänzen. Beachten Sie, dass die Kosten und die Verfügbarkeit der Versicherung je nach Alter, Gesundheit und Leistungshöhe variieren können. Policendarlehen und -entnahmen reduzieren den Barwert und das Sterbegeld der Police und können zu einem steuerpflichtigen Ereignis führen.
National Life Group® ist ein Handelsname, der eine diversifizierte Familie von Finanzdienstleistungsunternehmen darstellt, die Lebensversicherungs-, Renten- und Anlageprodukte anbieten. Die Gesellschaften der National Life Group® und ihre Vertreter bieten keine steuerliche oder rechtliche Beratung an. Für Ratschläge zu Ihrer Situation konsultieren Sie bitte Ihren zuständigen Fachberater.
Business Buy Sell oder Cross Purchase: Welcher ist richtig für den Schutz Ihres Geschäfts?
In vielerlei Hinsicht kann der Lebensversicherungsbedarf eines Unternehmens ähnlich dem von Einzelpersonen und Familien sein. In der Tat, was viele Unternehmer möglicherweise nicht erkennen, ist, dass gute solide Lebensversicherung Planung kann eine wichtige Rolle in der gesamten finanziellen Stabilität des Unternehmens selbst spielen.
Sollte das Unerwartete eintreten, kann der Lebensversicherungsertrag das Unternehmen tatsächlich gegen den Verlust des Eigentümers, Partners oder leitenden Angestellten schützen - und diese Mittel können das Geschäft im Wesentlichen aufrechterhalten, bis entweder das Unternehmen verkauft oder ein geeigneter Ersatz gefunden werden kann .
Business-Life-Insurance-Strategien
Es gibt verschiedene Strategien, die mit Geschäftsinhabern und Schlüsselpersonen verwendet werden können, um das Unternehmen im Falle eines unerwarteten Ereignisses zu schützen. Ihre Ziele für die Unternehmensnachfolge bestimmen in der Regel, welche dieser Methoden Sie verwenden.
Ein Kaufverkaufsvertrag ist ein Lebensversicherungsvertrag zwischen zwei oder mehr Eigentümern oder Geschäftspartnern. Wenn es zwei oder mehr Eigentümer oder Partner gibt, könnte der plötzliche Tod eines von ihnen das Geschäft buchstäblich zerstören. Daher können Geschäftsinhaber eine Kauf- / Verkaufsvereinbarung aufstellen, bei der jeder Eigentümer oder Partner eine Lebensversicherung für die andere (n) erhält.
Wenn ein Eigentümer oder Partner des Unternehmens stirbt, können die Mittel aus der Lebensversicherung den anderen Eigentümern oder Partnern die notwendige Finanzierung bieten, um den Anteil des verstorbenen Eigentümers oder Partners an dem Geschäft zu erwerben. Diese Mittel können es dem Unternehmen auch ermöglichen, während dieser Übergangszeit zu überleben und seine Tätigkeit fortzusetzen.
Kaufverkaufsvereinbarungen können auch der Familie und anderen Hinterbliebenen des verstorbenen Geschäftsinhabers oder leitenden Angestellten helfen. Dies liegt daran, dass sie sicher sind, dass die Mittel für die anderen Eigentümer vorhanden sind, um das Geschäft zu erwerben.
Diese Mittel können an die Hinterbliebenen des verstorbenen Eigentümers gezahlt werden, die für die Zahlung der Endkosten sowie für die Lebenshaltungskosten der Hinterbliebenen verwendet werden, da sie nicht mehr das Einkommen des Verstorbenen von der Gesellschaft haben.
Ein Cross-Purchase-Agreement ist eigentlich eine Art Buy-Sell-Agreement. Diese Vereinbarungen werden häufig verwendet, wenn zwei oder mehr Partner in einem Unternehmen sind. Ein Cross-Purchase-Vertrag wird eingerichtet, so dass jeder der Partner oder Geschäftsinhaber eine Lebensversicherungspolice für die anderen Eigentümer oder Partner im Unternehmen besitzt.
Ebenso wird jeder der Eigentümer oder Partner als Nutznießer der gekauften Richtlinien bezeichnet. In diesem Fall wird die tatsächliche Firma oder Gesellschaft nicht als Teilnehmer an der Vereinbarung genannt.
Bei der Einrichtung eines Cross-Purchase-Vertrags zahlen die Partner die Policenprämien und sie haben auch Benefit-Bezeichnungen, die direkt proportional zu jedem ihrer Anteile des Kaufpreises des Unternehmens sind, der in der Buy-Sell-Vereinbarung festgelegt ist.
Beim Kauf von Lebensversicherungen in einer Geschäftssituation sind einige wichtige Faktoren zu beachten. Zum Beispiel sollten die Richtlinien in den meisten Fällen dauerhaft sein im Vergleich zu Begriffen. Dies ist darauf zurückzuführen, dass eine dauerhafte Lebensversicherung den Versicherten nicht zur Folge hat, dass er sich nach einer bestimmten Zeit erneut für die Deckung qualifizieren muss.
Außerdem sollten die Lebensversicherungspolicen idealerweise eine Option zur Erhöhung der Deckung in der Zukunft enthalten. Dies kann dazu beitragen, zusätzliche Mittel bereitzustellen, wenn der Wert des Unternehmens im Laufe der Zeit zunimmt.
Wenn Sie eine Lebensversicherung für Ihr Unternehmen abschließen, ist die Zusammenarbeit mit einem unabhängigen Agenten die beste Option. Dies liegt daran, dass Sie nicht nur an die Tarife und Underwriting-Kriterien eines Versicherers gebunden sind.
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 §318
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 §741
 §101
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 §2703