Source: http://www.mabingenieros.com/legis-BOE-2001-18666.htm
Timestamp: 2017-12-15 08:27:39+00:00

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B.O.E. Nº 240 de 06/10/2001
ORDEN de 4 de octubre de 2001 por la que se aprueba el modelo 192 de declaraciÃ³n informativa anual de operaciones con Letras del Tesoro, asÃ­ como los diseÃ±os fÃ­sicos y lÃ³gicos para su presentaciÃ³n por soporte directamente legible por ordenador, y se establece el procedimiento para su presentaciÃ³n telemÃ¡tica por teleproceso y se modifica la Orden de 22 de diciembre de 1999, por la que se aprueban los modelos 198 de declaraciÃ³n anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios.
Las obligaciones de informaciÃ³n a la AdministraciÃ³n tributaria sobre las operaciones habituales efectuadas en el Mercado de Deuda PÃºblica en Anotaciones se encuentran reguladas, con carÃ¡cter general, en el artÃ­culo 111 de la Ley General Tributaria, en la disposiciÃ³n adicional cuarta de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, y en el Real Decreto 2281/1998, de 23 de octubre, por el que se desarrollan las disposiciones aplicables a determinadas obligaciones de suministro de informaciÃ³n a la AdministraciÃ³n tributaria ("BoletÃ­n Oficial del Estado" de 14 de noviembre).
AdemÃ¡s, el artÃ­culo 4 del Real Decreto 215/1999, de 5 de febrero, por el que se modifican los Reglamentos de Planes y Fondos de Pensiones, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre el Valor AÃ±adido y otras normas tributarias ("BoletÃ­n Oficial del Estado" del 9) regula, con carÃ¡cter especÃ­fico, la obligaciÃ³n de informar a la AdministraciÃ³n tributaria acerca de determinadas operaciones con Deuda del Estado.
En concreto, la informaciÃ³n que se suministra periÃ³dicamente a la AdministraciÃ³n tributaria respecto de las Letras del Tesoro se viene realizando a travÃ©s del modelo 192 de declaraciÃ³n anual en soporte magnÃ©tico de operaciones con Letras del Tesoro, aprobado por Orden del Ministro de EconomÃ­a y Hacienda de 9 de febrero de 1994 ("BoletÃ­n Oficial del Estado" del 16).
El tiempo transcurrido desde la entrada en vigor de la citada Orden ha puesto de manifiesto la conveniencia de adaptar el modelo 192 a las actuales caracterÃ­sticas y directrices que regulan el resto de modelos informativos de declaraciÃ³n, conveniencia Ã©sta que exige la modificaciÃ³n del contenido de este modelo. En este sentido, se pretenden equiparar las condiciones y diseÃ±os de los soportes directamente legibles por ordenador a los establecidos para otro tipo de declaraciones informativas que deben presentarse ante la AdministraciÃ³n tributaria.
AdemÃ¡s, con el fin de facilitar las relaciones de los contribuyentes con la AdministraciÃ³n y de agilizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de suministro informativo periÃ³dico a la AdministraciÃ³n tributaria, se ha estimado oportuno establecer un sistema de presentaciÃ³n y transmisiÃ³n de los datos que configuran el contenido de este modelo 192 a travÃ©s de un sistema electrÃ³nico por teleproceso. A estos efectos, la presente Orden extiende la aplicabilidad al modelo 192 de la regulaciÃ³n de la Orden de 21 de diciembre de 2000 por la que se establece el procedimiento para la presentaciÃ³n telemÃ¡tica por teleproceso de las declaraciones correspondientes a los modelos 187, 188, 190, 193, 194, 196, 198, 296, 345 y 347 ("BoletÃ­n Oficial del Estado" del 28).
Por otro lado, debe significarse la circunstancia de que el modelo que se aprueba por la presente Orden deberÃ¡ utilizarse por primera vez a partir del 1 de enero de 2002, por lo que de acuerdo con lo dispuesto en el artÃ­culo 23 de la Ley 46/1998, de 17 de diciembre, sobre IntroducciÃ³n del Euro, la consignaciÃ³n de importes monetarios que deban figurar en el mismo se harÃ¡, exclusivamente, en la unidad de cuenta euro.
De acuerdo con lo dispuesto en el artÃ­culo 4 del Real Decreto 215/1999, de 5 de febrero, la Central de Anotaciones o las entidades gestoras que intervengan en la suscripciÃ³n y transmisiÃ³n de la Deuda del Estado representada en anotaciones en cuenta vendrÃ¡n obligadas a facilitar a la AdministraciÃ³n tributaria la informaciÃ³n relativa a dichas operaciones, conforme al modelo establecido por el Ministro de EconomÃ­a y Hacienda, el cual, en virtud de lo establecido en el apartado 2 del artÃ­culo 7 del Real Decreto 2281/1998, de 23 de octubre, podrÃ¡ determinar el lugar de su presentaciÃ³n y establecer las circunstancias en que sea obligatoria su presentaciÃ³n en soporte directamente legible por ordenador.
La disposiciÃ³n final quinta de la Ley 66/1997, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social, autoriza al Ministro de EconomÃ­a y Hacienda para que determine, mediante Orden, los supuestos y condiciones en que las grandes empresas habrÃ¡n de presentar por medios telemÃ¡ticos sus declaraciones, declaraciones-liquidaciones, autoliquidaciones o cualesquiera otros documentos exigidos por la normativa tributaria.
El artÃ­culo 2 del Real Decreto 557/2000, de 27 de abril, de reestructuraciÃ³n de los Departamentos ministeriales ("BoletÃ­n Oficial del Estado" del 28), establece que corresponde al Ministerio de Hacienda, a travÃ©s de los Ã³rganos a que se refiere el apartado 1 de dicho artÃ­culo, el ejercicio de las competencias hasta ahora atribuidas al Ministerio de EconomÃ­a y Hacienda.
Primero. AprobaciÃ³n del modelo 192 y del soporte directamente legible por ordenador.
Uno. Se aprueba el modelo 192, "DeclaraciÃ³n informativa anual de operaciones con Letras del Tesoro en euros", el cual figura en el anexo I de esta Orden, asÃ­ como los diseÃ±os fÃ­sicos y lÃ³gicos para su presentaciÃ³n obligatoria en soporte directamente legible por ordenador, que se recogen en el anexo II. Este modelo de declaraciÃ³n anual se compone de los siguientes documentos:
El nÃºmero de justificante que habrÃ¡ de figurar en el modelo 192 serÃ¡ un nÃºmero secuencial cuyos tres primeros dÃ­gitos se correspondan con el cÃ³digo 172.
Dos. SerÃ¡ obligatoria, en todo caso, la presentaciÃ³n en soporte directamente legible por ordenador del modelo 192, sin perjuicio de lo establecido en el Ãºltimo pÃ¡rrafo del subapartado uno del apartado segundo de la citada Orden de 21 de diciembre de 2000, relativo al cumplimiento de la obligaciÃ³n de presentaciÃ³n en soporte directamente legible por ordenador mediante la presentaciÃ³n telemÃ¡tica por teleproceso.
Segundo. Obligaciones de suministro de informaciÃ³n que deberÃ¡n ser cumplimentadas mediante la utilizaciÃ³n del modelo 192.-DeberÃ¡ utilizarse el modelo 192 para el cumplimiento de las obligaciones de informaciÃ³n relativas a las operaciones de suscripciÃ³n, transmisiÃ³n y reembolso de Letras del Tesoro que corresponde a las entidades gestoras del Mercado de Deuda PÃºblica en Anotaciones, respecto de las operaciones realizadas por cuenta de sus comitentes, y a la Central de Anotaciones, respecto de las operaciones por cuenta propia realizadas por los titulares de cuentas en aquÃ©lla.
Tercero. Contenido de la informaciÃ³n a suministrar en el modelo 192.-Los obligados a suministrar la informaciÃ³n a que se refiere el apartado segundo anterior deberÃ¡n facilitar a la AdministraciÃ³n tributaria, de acuerdo con las especificaciones recogidas en el anexo II de esta Orden, la identificaciÃ³n completa de los sujetos intervinientes en las operaciones, con indicaciÃ³n de la condiciÃ³n con la que intervienen, de su nombre y apellidos o razÃ³n social, cÃ³digo provincia-paÃ­s correspondiente al domicilio de los mismos y nÃºmero de identificaciÃ³n fiscal, asÃ­ como del importe y la fecha de cada operaciÃ³n.
Cuarto. Plazo de presentaciÃ³n del modelo 192 en soporte directamente legible por ordenador.-De conformidad con lo previsto en el apartado 1 del artÃ­culo 7 del Real Decreto 2281/1998, de 23 de octubre, la presentaciÃ³n del modelo 192 en soporte directamente legible por ordenador, asÃ­ como la documentaciÃ³n que a los mismos haya de acompaÃ±arse, se realizarÃ¡ en el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 20 de febrero de cada aÃ±o, en relaciÃ³n con las operaciones con Letras del Tesoro realizadas durante el aÃ±o natural inmediato anterior.
Quinto. Lugar de presentaciÃ³n del modelo 192 en soporte directamente legible por ordenador.-El modelo 192 en soporte directamente legible por ordenador deberÃ¡ presentarse en la DelegaciÃ³n o AdministraciÃ³n de la Agencia Estatal de AdministraciÃ³n Tributaria correspondiente al domicilio fiscal del declarante.
No obstante, los obligados tributarios adscritos a la Unidad Central de GestiÃ³n de Grandes Empresas o a alguna de las Unidades Regionales de GestiÃ³n de Grandes Empresas, ademÃ¡s de los lugares seÃ±alados en el pÃ¡rrafo anterior, podrÃ¡n realizar la presentaciÃ³n en soporte directamente legible por ordenador en las citadas unidades, segÃºn proceda en funciÃ³n de la adscripciÃ³n del declarante a las mismas.
En todo caso, el soporte deberÃ¡ ir acompaÃ±ado de la documentaciÃ³n a que se refiere el subapartado uno del apartado sexto siguiente.
Sexto. IdentificaciÃ³n de los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 192 y forma de presentaciÃ³n de los mismos.
1. Los dos ejemplares, para la AdministraciÃ³n y para el interesado, de la hoja resumen del modelo 192, debidamente firmados y en los que se habrÃ¡n hecho constar los datos de identificaciÃ³n del declarante, asÃ­ como los demÃ¡s que en la citada hoja resumen se solicitan.
Cada uno de estos ejemplares deberÃ¡ llevar adherida en el espacio correspondiente la etiqueta identificativa suministrada por la Agencia Estatal de AdministraciÃ³n Tributaria. En el supuesto de no disponer de etiquetas identificativas se cumplimentarÃ¡n los datos de identificaciÃ³n y se acompaÃ±arÃ¡ fotocopia de la tarjeta del nÃºmero de identificaciÃ³n fiscal.
Una vez sellado por la oficina receptora, el declarante retirarÃ¡ el "ejemplar para el interesado" de la hoja resumen del modelo 192 presentado, que servirÃ¡ como justificante de la entrega.
2. El soporte directamente legible por ordenador deberÃ¡ tener una etiqueta adherida en el exterior en la que se hagan constar los datos que se especifican a continuaciÃ³n y, necesariamente, por el mismo orden:
a) DelegaciÃ³n, AdministraciÃ³n o Unidad Central o Regional de Grandes Empresas de la Agencia Estatal de AdministraciÃ³n Tributaria en la que se efectÃºe la presentaciÃ³n.
c) Modelo de presentaciÃ³n: 192.
f) RazÃ³n social o denominaciÃ³n del declarante.
k) Densidad del soporte: 1.600 Ã³ 6.250 BPI, sÃ³lo cintas, y 720 KB o 1.44 MB en disquetes de 3 1/2.
En el supuesto de que el archivo conste de mÃ¡s de un soporte directamente legible por ordenador, todos llevarÃ¡n su etiqueta numerada secuencialmente: 1/n, 2/n, etc., siendo "n" el nÃºmero total de soportes. En la etiqueta del segundo y sucesivos volÃºmenes sÃ³lo serÃ¡ necesario consignar los datos indicados en las letras a), b), c), d), e) y f) anteriores.
Dos. Todas las recepciones de soportes legibles por ordenador serÃ¡n provisionales, a resultas de su proceso y comprobaciÃ³n. Cuando no se ajusten al diseÃ±o y demÃ¡s especificaciones establecidas en la presente Orden, o cuando no resulte posible el acceso a la informaciÃ³n contenida en los mismos, se requerirÃ¡ al declarante para que en el plazo de diez dÃ­as hÃ¡biles subsane los defectos de que adolezca el soporte informÃ¡tico presentado, transcurridos los cuales y de persistir anomalÃ­as que impidan a la AdministraciÃ³n Tributaria el acceso a los datos exigibles, se tendrÃ¡ por no vÃ¡lida la declaraciÃ³n a todos los efectos, circunstancia Ã©sta que se pondrÃ¡ en conocimiento del obligado tributario de forma motivada.
Tres. Por razones de seguridad, los soportes legibles directamente por ordenador, no se devolverÃ¡n, salvo que se solicite expresamente, en cuyo caso se procederÃ¡ al borrado y entrega de los mismos u otros similares.
SÃ©ptimo. PresentaciÃ³n telemÃ¡tica por teleproceso del modelo 192.-Se incluye en el Ã¡mbito de aplicaciÃ³n del sistema de presentaciÃ³n telemÃ¡tica por teleproceso establecido en el apartado primero de la Orden de 21 de diciembre de 2000 al modelo 192 aprobado por la presente Orden.
Las condiciones generales y el procedimiento para su presentaciÃ³n por este sistema son los establecidos en los apartados segundo y tercero de la citada Orden.
De conformidad con lo previsto en el apartado 1 del artÃ­culo 7 del Real Decreto 2281/1998, de 23 de octubre, la presentaciÃ³n telemÃ¡tica por teleproceso del modelo 192 se realizarÃ¡ en el perÃ­odo comprendido entre el 1 de enero y el 20 de febrero de cada aÃ±o, en relaciÃ³n con las operaciones con Letras del Tesoro realizadas durante el aÃ±o natural inmediato anterior.
Octavo. Reglas aplicables al suministro informativo en el modelo 192 en el supuesto de que existan varios titulares de una misma Letra del Tesoro.-Exclusivamente a los efectos del suministro informativo del modelo 192, en aquellos supuestos en que existan varios titulares de una misma Letra del Tesoro, los obligados tributarios deberÃ¡n realizar el citado suministro informativo individualizando los datos econÃ³micos correspondientes a cada uno de los cotitulares de la misma Letra del Tesoro.
Esta individualizaciÃ³n se realizarÃ¡ de acuerdo con la proporciÃ³n de participaciÃ³n de cada uno de los cotitulares de la misma Letra del Tesoro que conste de manera fehaciente al obligado tributario. En defecto de constancia fehaciente, la proporciÃ³n de participaciÃ³n se deberÃ¡ atribuir a cada uno de los cotitulares, a los citados efectos informativos, por partes iguales.
DisposiciÃ³n adicional Ãºnica. ModificaciÃ³n del nÃºmero cinco del apartado tercero de la Orden de 22 de diciembre de 1999, por la que se aprueban los modelos 198, en pesetas y en euros.
Se modifica el nÃºmero cinco del apartado tercero de la Orden de 22 de diciembre de 1999, por la que se aprueban los modelos 198, en pesetas y en euros, de declaraciÃ³n anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, asÃ­ como los diseÃ±os fÃ­sicos y lÃ³gicos para la sustituciÃ³n de sus hojas interiores por soporte directamente legible por ordenador ("BoletÃ­n Oficial del Estado" del 29), en la redacciÃ³n dada al mismo por el apartado quinto de la Orden de 18 de diciembre de 2000, por la que se modifican varias Ãrdenes aprobatorias de modelos de suministro de informaciÃ³n tributaria ("BoletÃ­n Oficial del Estado" del 21), que quedarÃ¡ redactado de la siguiente manera:
"Cinco. Queda excluido del Ã¡mbito de aplicaciÃ³n del presente modelo 198 el cumplimiento de las obligaciones de informaciÃ³n relativas a las siguientes operaciones:
a) Las operaciones con Letras del Tesoro que deban ser objeto de suministro informativo mediante el modelo 192 de declaraciÃ³n informativa anual de operaciones con Letras del Tesoro.
b) Las operaciones con acciones y participaciones de instituciones de inversiÃ³n colectiva que deban ser objeto de suministro informativo mediante el modelo 187 de declaraciÃ³n informativa de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversiÃ³n colectiva y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas FÃ­sicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes en relaciÃ³n con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones y participaciones.
Queda derogada la Orden del Ministro de EconomÃ­a y Hacienda de 9 de febrero de 1994 por la que se aprueba el modelo 192 de declaraciÃ³n anual en soporte magnÃ©tico de operaciones con Letras del Tesoro, asÃ­ como los diseÃ±os fÃ­sicos y lÃ³gicos de dicho soporte, en relaciÃ³n con las operaciones efectuadas con Letras del Tesoro a partir del 1 de enero de 2001.
El modelo y los diseÃ±os fÃ­sicos y lÃ³gicos aprobados por esta Orden serÃ¡n objeto de utilizaciÃ³n, por primera vez, por los obligados tributarios, para realizar la declaraciÃ³n anual de las operaciones con Letras del Tesoro correspondiente al aÃ±o 2001.
Igualmente, la presentaciÃ³n telemÃ¡tica por teleproceso de la declaraciÃ³n informativa anual de las operaciones con Letras del Tesoro podrÃ¡ efectuarse, por primera vez, por los obligados tributarios, respecto de la declaraciÃ³n correspondiente al aÃ±o 2001.
(VER IMÃGENES, PÃGINAS 36988 A 36992)
Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentaciÃ³n de la declaraciÃ³n anual de operaciones con Letras del Tesoro en euros (modelo 192), habrÃ¡n de cumplir las siguientes caracterÃ­sticas:
A) CaracterÃ­sticas de los soportes magnÃ©ticos:
Cinta magnÃ©tica:
Densidad: 1.600 Ã³ 6.250 BPI.
Los disquetes de 3 1/2" deberÃ¡n llevar un solo fichero, cuyo nombre serÃ¡ RCxxxx, siendo xxxx las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaraciÃ³n, conteniendo este Ãºnico fichero los diferentes tipos de registros y en el orden que se menciona en el apartado B).
Si el fichero ocupa mÃ¡s de un disquete, deberÃ¡ particionarse en tantos ficheros como sea necesario. Cada uno de los ficheros parciales tendrÃ¡ la denominaciÃ³n RCxxxx.NNN (NNN=001, 002, ...), siendo xxxx las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaraciÃ³n y NNN el nÃºmero consecutivo del fichero comenzando por el 001.
Si las caracterÃ­sticas del equipo de que dispone el declarante no le permite ajustarse a las especificaciones tÃ©cnicas exigidas, y estÃ¡ obligado a presentar la declaraciÃ³n anual de operaciones con Letras del Tesoro, deberÃ¡ dirigirse por escrito a la SubdirecciÃ³n General de Aplicaciones del Departamento de InformÃ¡tica Tributaria de la Agencia Estatal de AdministraciÃ³n Tributaria (AEAT), calle Santa MarÃ­a Magdalena, 16, 28016 Madrid, exponiendo sus propias caracterÃ­sticas tÃ©cnicas y el nÃºmero de registros que presentarÃ­a, con objeto de encontrar, si lo hay, un sistema compatible con las caracterÃ­sticas tÃ©cnicas de la AEAT.
Tipo 2: Registro de declarado. DiseÃ±o de tipo de registro 2 de los recogidos mÃ¡s adelante en estos mismos apartados y anexo de la presente Orden.
El orden de presentaciÃ³n serÃ¡ el del tipo de registro, existiendo un Ãºnico registro del tipo 1 y tantos registros del tipo 2 como declarados tenga la declaraciÃ³n.
Para los caracteres especÃ­ficos del idioma se utilizarÃ¡ la codificaciÃ³n ISO-8859-1. De esta forma la letra "Ã" tendrÃ¡ el valor ASCII 209 (Hex. D1) y la "(cedilla mayÃºscula) el valor ASCII 199 (Hex. C7).
(VER IMÃGENES, PÃGINAS 36994 A 37004)

References: Real Decreto 
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