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Timestamp: 2018-12-15 15:20:16+00:00

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aspectos contables(1)
2155_BALOTARIO_TRIBUTOS-1462978360
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TEORIA DE LA CULTURA 2.doc
Caso Anicama Hernandez-cuestionario
La SUNAT, mediante la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT y
modificatorias, estableció las disposiciones relacionadas con los libros y registros vinculados a
asuntos tributarios, las cuales están vigentes desde del 1 de enero de 2007. Dicha norma
establece disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a
asuntos tributarios referidos a:
La contabilidad completa, disposición vigente a partir del 2009 de acuerdo a lo
dispuesto por la Resolución de Superintendencia N° 239-2008/SUNAT.
La información mínima y formato del Libro Diario de Formato Simplificado, vigente a
partir del 2009 de acuerdo a los dispuesto por la Resolución de Superintendencia N° 2392008/SUNAT.
La información mínima contenida en los libros y registros vinculados a asuntos
tributarios, así como los formatos que la integran, disposición que entró en vigencia a partir
del 01 de julio del 2010, excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado, de acuerdo a lo
dispuesto por la Resolución de Superintendencia N° 017-2009/SUNAT
Cabe señalar que, dicho dispositivo, regula el tratamiento de los libros manuales (los que se
llevan mediante hojas encuadernadas y se llenan consignando con lapicero) y libros
computarizados, (elaborados por computadora y presentados en hojas sueltas o continuas).
Sin embargo, a partir de julio del 2010 se encuentra vigente la normativa por la cual la SUNAT
puso a disposición de los contribuyentes, la alternativa de llevar sus libros y registros
de manera electrónica, implementándose dicha opción mediante la entrada en vigencia de
la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT.
Posteriormente, el 28 de febrero del 2013, se publicó la Resolución de Superintendencia N° 662013/SUNAT, que creó el Sistema de llevado de los Registros de Ventas e Ingresos y de
Compras Electrónicos llamado SLE- Portal.
En ese sentido, actualmente se cuenta con los siguientes sistemas de llevado de libros y
registros vinculados a asuntos tributarios:
02. Obligatoriedad de llevar Libros y Registros Contables
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios obligatorios, tomando en cuenta el tipo de
renta que perciben, son los siguientes:
1.- RESPECTO A TODAS LAS RENTAS (EXCEPTO RÉGIMEN GENERAL DE TERCERA
(a) Será obligatorio siempre que en el ejercicio gravable anterior o en el curso del ejercicio, hubieran percibido rentas
brutas de segunda categoría que excedan veinte (20) unidades impositivas tributarias de conformidad con lo
dispuesto en el artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta
(b) De acuerdo con lo establecido en el artículo 124 de la Ley del Impuesto a la Renta
(c) Se debe señalar que de acuerdo con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 65 de la Ley del Impuesto a la
Renta se exceptúa de la obligación de llevar el Libro de Ingresos y Gastos a los perceptores de rentas de cuarta
categoría cuyas rentas provengan exclusivamente de la contraprestación por servicios prestados bajo el régimen
especial de contratación administrativa de servicios - CAS, a que se refiere el Decreto Legislativo Nº 1057 y
2.- RESPECTO A LOS CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN GENERAL
disponen tramos en función a los ingresos brutos anuales. mediante la cual se modifica la Resolución de Superintendencia N° 2342006/SUNAT que establece las normas referidas a libros y registros vinculados a asuntos tributarios. Asimismo. así como la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT y modificatorias. fecha en que entró en vigencia la Resolución de Superintendencia N° 2262013/SUNAT. a efectos de determinar la obligación del llevado de los libros y registros.En lo que respecta al Régimen General. De otro lado es preciso indicar que la relación de libros indicada resulta vigente a partir del 24 de julio del 2013. . los perceptores de rentas de tercera categoría que inicien actividades generadoras de estas rentas en el transcurso del ejercicio considerarán los ingresos que presuman que obtendrán en el mismo. el artículo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta. los cuales se detallan a continuación: Adicionalmente se debe considerar que de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 38 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta que a fin de determinar la obligatoriedad en el llevado de los libros se considerarán los ingresos obtenidos en el ejercicio gravable anterior y la UIT correspondiente al ejercicio en curso.
Denominación del libro o registro. y.LEGALIZACIÓN Los notarios o jueces. Número de folios de que consta. 2. según corresponda. se encuentrán obligados a llevar los siguientes libros o registros: Libros y Registros obligatorios de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta: Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34 de la Ley del Impuesto a la Renta. Número de RUC. Fecha de la incautación del libro o registro anterior de la misma denominación y la autoridad que ordeno la diligencia de ser el caso. b. incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta. según sea el caso. e. Tanto los notarios como los jueces llevarán un registro cronológico de las legalizaciones que otorguen. h. g. Sello y firma del notario o juez. según sea el caso. d.. Denominación o Razón Social del deudor tributario. 03. tales como letras. la cual dispone que los perceptores de renta de tercera categoría del Régimen General. colocarán una constancia en la primera hoja de los mismos y procederán a sellar todas las hojas del libro o registro. vigente a partir del 24 de julio del 2013.OPORTUNIDAD DE LA LEGALIZACIÓN Los libros y registros deberán ser legalizados antes de su uso.5 de la Resolución de Superintendencia N° 226-2013/SUNAT. se debe considerar lo establecido en el artículo 12. Registro de Activos Fijos. Apellidos y Nombres. las mismas que deberán estar debidamente foliadas por cada libro o registro. Recuerde que • La autorización del Libro de Planillas será de acuerdo a las normas del Decreto Supremo N° 001-98-TR y normas modificatorias. Fecha y lugar en que se otorga. folios o de registros podrá contener adicionalmente caracteres distintos. c. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas. Contenido de la constancia La constancia a ser colocada en la primera hoja de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios contaran con la siguiente información: a. Registro de Costos. se deberá tener en cuenta: . de una misma denominación.IMPORTANTE: Sin perjuicio de lo indicado. f. Número de legalización asignado por el notario o juez. Autorización de Libros y Registros 1. Registro de Inventario Permanente Valorizado. Para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. según sea el caso. incluso cuando sean llevados en hojas sueltas o continuas.. En ningún caso el número de legalización.
Los apellidos y nombres. La fecha en que se otorga la legalización. como máximo. Registro de las legalizaciones. Importante Tratándose del libro de planillas. la presentación del documento en el que conste la referida diligencia. podrán emplearse para el registro de operaciones del ejercicio inmediato siguiente. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente a aquél en que se reunieron veinte (20) hojas sueltas o continuas. De producirse. el deudor tributario no podrá realizarse en ellos anotación alguna debiendo procederse a su cierre inmediato. En el registro cronológico de las legalizaciones que se otorguen se indicará: El número de la legalización. hasta por un ejercicio gravable. debiéndose efectuar. el empaste podrá comprender dos (2) o más ejercicios gravables. Tratándose de libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas.         Tratándose de libros y registros perdidos o destruidos por siniestro. como máximo. cada uno incluirá como primera página una fotocopia del folio que contenga la legalización del libro o registro al que corresponde. Cuando el número de hojas sueltas o continuas a empastar sea menor a veinte (20). Los empastes deberán incluir las hojas que hayan sido anuladas. Los libros o registros llevados en forma manual que hubieran sido incautados por autoridad competente. de ser el caso. 3. debiéndose efectuar. asalto u otros. de ser posible. A tal efecto. se deberá presentar la comunicaciónque se ha establecido para ese efecto. 04. se deberá presentar el último folio legalizado por notario del libro o registro anterior. denominación o razón social del deudor tributario. c. la legalización se regirá por lo dispuesto en el Decreto Supremo N° 001-98-TR y normas modificatorias.. la devolución de los libros o registros incautados a que se refiere el párrafo anterior. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual. bastará para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. b. El número de folios de que consta. El número de RUC. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones contenidas en dichos libros o registros.a. que no hubieran sido utilizadas para el registro de operaciones del ejercicio del que se trate. De realizarse el empaste en varios tomos. Dicha acreditación se efectuará con la presentación del libro o registro anterior concluido o fotocopia legalizada por notario del folio donde conste la legalización y del último folio del mencionado libro o registro. La denominación del libro o registro que se ha legalizado. Las hojas sueltas o continuas correspondientes a un libro o registro de una misma denominación.EMPASTE DE LOS LIBROS Y REGISTROS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas deberán empastarse. Libros que integran la Contabilidad Completa . Fecha de la incautación del libro o registro anterior de la misma denominación y la autoridad que ordeno la diligencia de ser el caso. la anulación se realizará tachándolas o inutilizándolas de manera visible. se deberá acreditar que se ha concluido con el anterior.
Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada. Registro de Inventario Permanente Valorizado De otro lado.Los cuales se detallan a continuación: Denominación del Libro o Registro.Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas.. se debe tomar en cuenta que independientemente de encontrarse obligados a tener contabilidad completa. . son los siguientes:      IMPORTANTE: Asimismo. para efectos del inciso b) del tercer párrafo del artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta. se deben llevar los libros citados si así lo dispone la Ley del Impuesto a la Renta. los siguientes libros y registros integrarán la contabilidad completa siempre que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta: Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta. Forma de llevar los Libros y Registros Los libros y registros que se encuentren obligados a llevar deberán contar con la siguiente información: a)   Datos de Cabecera. 05. Registro de Activos Fijos.Registro de Costos . .Los libros y registros que integran la contabilidad completa.
por cuanto ya lleva el Libro Diario conteniendo la misma información. Totalizando sus importes por cada folio(1). El Libro de Ingresos y Gastos bastará con incluir como datos de cabecera la denominación del libro o registro y el período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada. Número de RUC del deudor tributario. ni señales de haber sido alteradas Utilizando el Plan Contable General Empresarial vigente en el país. deberá ser firmado al cierre de cada período o ejercicio gravable. según corresponda. en cuyo caso deberán utilizar estos últimos. salvo disposición legal en contrario. se realizará el correspondiente cierre registrando el total general. Los deudores tributarios que opten por llevar a partir del 2009 su contabilidad de acuerdo con el Plan Contable General Empresarial deberán adecuar los formatos y los nombres de las . Contener folios originales. salvo que por aplicación de las normas tributarias deba realizarse una desagregación mayor. Para los libros llevados en forma manual. Manual de Contabilidad u otro similar distinto. Lo indicado no será exigigle a los libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o contínuas. meses o ejercicios respecto de los cuales ya se realizó la totalización correspondiente. b)         Registro de las Operaciones: Se debe considerar lo siguiente: En orden cronológico o correlativo. En moneda nacional y en castellano. Culminado el período o ejercicio gravable. Tratándose del Libro de Inventarios y Balances. salvo las excepciones previstas por el Código Tributario. así como por el Contador Público Colegiado o el Contador Mercantil responsables de su elaboración. bastará con incluir estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio. De no realizarse operaciones en un determinado período o ejercicio gravable. La utilización del Plan Contable General vigente en el país no será de aplicación en aquellos casos en que. Recuerde que Si un contribuyente lleva opcionalmente contabilidad completa. no es necesario que lleve un Libro Diario de Formato Simplificado. en los cuales la totalización se efectuará finalizado el período o ejercicio. no admitiéndose la adhesíón a hojas o folios. según corresponda. los deudores tributarios se encuentren facultados a emplear un Plan Contable. por el deudor tributario o su representante legal. columna o cuenta contable hasta obtener el total general del período o ejercicio gravable. interpolaciones. Incluir los registros y asientos de ajusto. serán trasladados al folio siguiente precedidos de la frase "VAN". De manera legible sin especios ni líneas en blanco. (1) Totalización de los importes en los folios Los totales acumulados en cada folio. enmendaduras. salvo que por norma especial se establezca un orden prederminado. Denominación y/o Razón Social de éste. Empleo del Plan Contable General Se emplearán cuentas contables desagregadas como mínimo a nivel de los dígitos establecidos en dicho plan. se registrará la leyenda "SIN OPERACIONES" en el folio correspondiente. Apellidos y Nombres. En la primera línea del folio siguiente se registrará el total acumulado del folio anterior precedido de la frase "VIENEN". por ley expresa. reclasificación o rectificación que correspondan así como las operaciones que se omitieron registrar. Se considerarpa como operaciones a los hechos económicos susceptibles de ser registrados contablemente.
sin superponerse a la anterior. la pérdida o destrucción por siniestro. y se exhibirá original y presentar fotocopia simple del documento en el que conste el cambio de la denominación o razón social. Es así. para solicitar al notario o paz letrado la legalización de los libros y registros u hojas sueltas o continuas. Respecto de los libros y registros. divisionarias y sub divisionarias equivalentes 06. propiamente.cuentas. Abrir nuevos libros y registros vinculados a asuntos tributarios. B. mediante cualquier medio mecanizado. en un plazo de 15 días hábiles. el contribuyente puede optar por: A. Conservación y comunicación de pérdida o destrucción de los libros   Para un adecuado control del cumplimiento de las obligaciones tributarias es obligatorio almacenar. deberá acreditarse haber cerrado los libros y registros u hojas sueltas o continuas no utilizados que fueron legalizados con la la nueva denominación o razón social. Se empleará el formulario 2127 debidamente llenado y firmado por el representante legal registrado en el RUC. de los libros. de acuerdo a los requisitos para la inscripción en el ruc señalados en el anexo 1 del Reglamento del RUC. se debe de informar el hecho a la SUNAT registrándolo en el RUC del contribuyente conforme a los requisitos establecidos en el TUPA de la SUNAT. Efectos del cambio de denominación social en el llevado de libros y registros Si se modifica denominación o razón social del contribuyente. En este caso se deberá consignar. con la nueva denominación o razón social. la citada comunicación deberá contener la siguiente información: . adicionalmente. divisionarias y sub divisionarias del Plan Contable General Revisado con las cuentas. mecanizada o electrónica Los documentos y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias o que estén relacionadas con ellas. subcuentas. En este caso. registros. asaltos y otros. computarizado o mediante un sello legible. para registrar las operaciones siguientes al acuerdo societario u otro acto equivalente que incluye la modificación de denominación o razón social. que la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT establece que. la nueva denominación o razón social. 07. los contribuyentes tienen la obligación de comunicar a la SUNAT. archivar y conservar mientras el tributo no esté prescrito: Los libros y registros. según el tipo de contribuyente. En ese sentido. llevados de manera manual. Continuar utilizando los libros y registros vinculados a asuntos tributarios con la denominación o razón social anterior hasta que se terminen.
Período tributario y/o ejercicio al que corresponden éstos. se deberá adjuntar copia certificada expedida por la autoridad policial de la denuncia presentada por el deudor tributario respecto de la ocurrencia de los hechos. Fecha en que fueron legalizados. para poder acogerse al cómputo del plazo para rehacer los libros. o el número del Juzgado en que se realizó la misma Asimismo. Ingrese aquí para revisar los plazos máximos de atraso según el tipo de libro o registro: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS CÓDIG O 1 LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS LIBRO CAJA Y BANCOS Máximo atraso permitido Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso permitido Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo. Apellidos y nombres del notario que efectuó la legalización. Por razones debidamente justificadas se podrá solicitar a la SUNAT una prórroga. Plazos máximos de atraso Los plazos máximos de atraso de los Libros y Registros vinculados a asuntos tributarios se encuentran establecidos en el Anexo 2 de la Resolución de Superintendencia N° 234-2006SUNAT. la que estará sujeta a evaluación Recuerde que la SUNAT podrá verificar que el deudor tributario efectivamente hubiera sufrido la pérdida o destrucción señaladas. Número de legalización.Información que deberá contener la comunicación de pérdida o destrucción de libros o registros vinculados con asuntos tributarios: Detalle de los libros. . en todos los casos. debiéndose presentar la citada documentación en la Mesa de Partes de los Centros de Servicios y dependencias de la SUNAT 08. 09. registros y otros antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias o que estén relacionados con ellas. Plazo para rehacer los libros contables El plazo es de sesenta (60) días calendarios a partir de la pérdida o destrucción.
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.2 3 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES 4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 5 Diez (10) días hábiles Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de segunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se cobre. Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente al que corresponda el registro de las operaciones según las normas sobre la materia. 5-A Tratándose de deudores tributarios que lleven el Registro de Compras en forma manual o utilizando hojas sueltas o continuas: 8 REGISTRO DE COMPRAS 9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES 10 REGISTRO DE COSTOS 11 REGISTRO DE HUÉSPEDES 12 13 14 15 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS . 6 LIBRO MAYOR Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Impuesto a la Renta: Tres (3) Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. meses (*) (**) Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realice el pago. 7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago. se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposición la renta. . Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Un (1) mes Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Tratándose de deudores tributarios que lleven el Registro de Ventas e Ingresos en forma manual o utilizando hojas sueltas o continuas: Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. LIBRO DIARIO Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. 20 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . 21 22 23 24 25 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . según corresponda. Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. 18 REGISTRO IVAP Diez (10) días hábiles Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino. según corresponda. el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores. 17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita.16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes. Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . 19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT .
0 y ajustes del PLE – Vigente a partir del 08/05/2014 Desde el 8 de mayo de 2014 están vigentes las estructuras que se detallan a continuación. Libro de Retenciones incisos e) y f) de Artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta .2 del artículo 13°. es la siguiente: 1. sustituído por la Resolución de Superintendencia N° 121-2014/SUNAT (ANEXO N° 2). La estructura e información que contendrá(n) el(los) archivo(s) de texto para cada libro electrónico de acuerdo al Anexo N° 2 de la Resolución de Superintendencia N° 3792013/SUNAT. (**) En los casos previstos en el numeral 3. constituidas en el exterior o de producido el cese de las actividades de las agencias u otros establecimientos permanentes de las mismas empresas. IMPORTANTE: El Registro de Ventas e Ingresos y Registro de Compras Electrónicos se sujetarán a plazos distintos: : aquí LOS plazos máximos de atraso: (TRATADO EN EL PUNTO Nº12) 10. el plazo máximo de atraso será de tres (3) meses computado a partir del día siguiente: a) A la fecha del balance de liquidación. según corresponda. Libro de Inventarios y Balances 4. Estructura de los Libros en el PLE Estructuras de los Libros Electrónicos para la Versión 4. sociedades o entidades de cualquier naturaleza. deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a dos (2) meses contados desde el primer día del mes siguiente a enero o junio. sociedades y entidades.(*) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general del Impuesto a la Renta. d) Al cierre o cese definitivo de la empresa. c) A la entrada en vigencia de la fusión o escisión o demás formas de reorganización de sociedades o empresas. Libro Caja y Bancos 3. tanto para la elaboración de los Libros Electrónicos de periodos en curso como para periodos anteriores a dicha fecha. b) Al otorgamiento de la escritura pública de cancelación de sucursales de empresas unipersonales.
los parámetros se obtendrán del Anexo N° 3 de la R. en el Anexo N° 2 se consigna la información sobre: " Estructuras e información de los Libros y/o Registros Electrónicos " " Reglas generales de la información de los Libros y Registros Electrónicos " " Reglas generales de la información de los comprobantes de pago y/o documentos " Por su parte. N° 234-2006/SUNAT y modificatorias. Registro de Inventario Permanente Valorizado 14.° 3: “Tablas” *La Tabla 10 fue derogada por RS N° 121-2014/SUNAT y ahora tanto en el SLE-PLE y SLE PORTAL se utilizará la Tabla 10 de la RS.S. Registro de Ventas e Ingresos Asimismo. N° 286-2009/SUNAT y modificatorias: Anexo N.5. Registro de Costos 12. Libro Diario 5A. Libro Diario de Formato Simplificado 6. Registro de Activos Fijos 8. . Libro Mayor 7. Registro de Consignaciones 10. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas 13. Registro de Compras 9.
ANEXO N° 3 TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA TABLA 4: TIPO DE MONEDA TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO por RS. N°121-2014/SUNAT) TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN TABLA 13: CATÁLOGO DE EXISTENCIAS TABLA 14: MÉTODO DE VALUACIÓN TABLA 15: TIPO DE TÍTULO TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES (Derogada .
Registro de las operaciones y Forma de llevado        1. Cuando se emita la Constancia de Recepción fuera de los plazos máximos de atraso determinados para cada Libro Electrónico. reclasificación o rectificación que correspondan. 2.. . Utilizar un Plan Contable General vigente: Plan Contable General Empresarial o el Autorizado Firmado por el deudor tributario y por el CPC /CM el libro de inventarios y balances: mediante su Clave Sol Utilizar los tipos de comprobantes de pago o documentos previstos en la Tabla 10 de la Resolución de Superintendencia N° 234-2006-SUNAT y normas modificatorias IMPORTANTE: De no realizarse actividades u operaciones en un determinado mes o ejercicio el Generador seleccionará la opción correspondiente que para tal efecto prevea el PLE. salvo que por norma especial se establezca un orden predeterminado.REGISTRO DE LAS OPERACIONES En orden cronológico o correlativo.. Asientos de ajuste.TABLA 17: PLAN DE CUENTAS TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO TABLA 20: MÉTODO DE DEPRECIACIÓN TABLA 21: CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL TABLA 22: CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS LOS ANEXOS SE ENCUENTRAN EN LA CARPETA SOBRE EL PUNTO Nº10 11.FORMA DE LLEVADO Las operaciones contables que deban ser anotadas o registradas en los Libros Electrónicos. se considerará que el registro se ha efectuado con atraso mayor al permitido. En moneda nacional En castellano. dicha constancia se emite al realizar el envío del Resumen de un Libro Electrónico a través del PLE. se entenderán producidas cuando el contribuyente obtenga la Constancia de Recepción correspondiente por parte de la SUNAT.
1.Cuando se emita la Constancia de Recepción dentro de los plazos antes señalados. A través del PLE podrá verificar la autenticidad de un Libro Electrónico. 1. se entenderá que el registro se ha realizado en el mes o ejercicio en que correspondía efectuarse.PORTAL Aplicable a sujetos que a partir del 01 de enero de 2015: -Se afilien al SLE – PLE -Obtengan la calidad de generador en el SLE. para todo el año 2015 han sido establecidos en los siguientes anexos de la Resolución de Superintendencia Nº 390-2014/SUNAT: ANEXO I: CRONOGRAMA TIPO A: FECHA MÁXIMA DE ATRASO DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS . al igual que los libros físicos. Fechas máximas de atraso 1. Tenga presente que el envío del Resumen de cada Libro Electrónico deberá efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio al cual corresponde el registro de las actividades u operaciones.2015 Aplicable a sujetos que al 31 de diciembre de 2014: -Hayan sido incorporados o estuvieren afiliados al SLE .2015 . según corresponda. 12.Fechas máximas de atraso de Libros Electrónicos (excepto Registro de Ventas e Ingresos y Registro de Compras) En el caso de los Libros Electrónicos los plazos máximos de atraso se sujetan. con excepción del Registros de Ventas e Ingresos y Registro de Compras que cuentan con un plazo distinto.PLE.2. Fechas máximas de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y Registro de Compras: -Plazos de atraso para el año 2015: Los plazos de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras llevados de manera electrónica. -Se encuentren obligados por la RS.PORTAL ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO B: FECHA MÁXIMA DE ATRASO DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .Nº 379-2013/SUNAT -Hubieren obtenido la calidad de generador en el SLE . Recuerde que: El Libro Electrónico está constituido por los archivos de formato texto validados por el PLE más la Constancia de Recepción correspondiente. a lo dispuesto en el la Resolución de Superintendencia N° 234-2006-SUNAT y normas modificatorias (aquí para revisar los plazos máximos de atraso según el tipo de libro o registro). para ello debe contar con el archivo de texto que contiene la información contable y la Constancia de Recepción del mismo que le emitió la SUNAT.
excepto los sujetos obligados. -Todos los sujetos afiliados. ANEXO III: CRONOGRAMA TIPO B:FECHA MÁXIMA DE ATRASO DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 2014 Aplicable a: -Sujetos obligados (con ingresos mayores a 500 UIT). -Todos los sujetos que hayan obtenido la calidad de generador en el SLEPORTAL. -Plazos de atraso para el año 2014: Los plazos de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras llevados de manera electrónica.Aplicable a -Nuevos obligados (con ingresos mayores a 150 UIT en el 2014) . N° 3792013/SUNAT.PLE . han sido establecidos en el siguiente anexo: Anexo de la Resolución de Superintendencia N° 008-2013/SUNAT 13. para todo el año 2014.RS 018-2015/SUNAT -Los sujetos que sean designados como principales contribuyentes a partir del 01 de enero de 2015. excepto los sujetos obligados por la RS. -Principales Contribuyentes incorporados por Resolución de Superintendencia N° 0232014/SUNAT. -Principales Contribuyentes del Anexo I de la Resolución de Superintendencia N° 3792013/SUNAT. Aplicable a: -Principales Contribuyentes incorporados por Resolución de Superintendencia N° 248-2012/SUNAT. han sido establecidos en los siguientes anexos de la Resolución de Superintendencia N° 379-2013/SUNAT: ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A: FECHA MÁXIMA DE ATRASO DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 2014. -Fechas máximas de atraso para el año 2013: Los plazos de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras llevados de manera electrónica. Validación . -Nuevos Pricos del año 2014 que no hayan generado Registro de Ventas e Ingresos y Registro de Compras en el SLE-PLE o SLE-PORTAL. para todo el año 2013.
los cuales pueden ser: a. que tengan los nombres definidos en el punto 2 y que el RUC pertenezca al contribuyente que se ha autenticado. Debe tener presente que algunos Libros Electrónicos están conformados por más de un archivo de texto. el contribuyente podrá utilizar el PLE:El PLE en su 2. Sin Errores – Reporte de Información Consistente. El Reporte de Información Inconsistente le proporcionará un detalle de todos los errores detectados por el PLE durante la validación. de sus propios sistemas informáticos. . indicando el estado. para lo cual se deben ingresar los siguientes datos:  RUC  Usuario SOL  Clave SOL El PLE en su opción de Validar. se mostrará una pantalla con los resultados de las 5. permitirá seleccionar archivos. Con Errores . Para validar los archivos de texto. Para ello obtendrá. Cuando el contribuyente considere que la lista de archivos de Libros está completa. definidos en el punto 2 y que el RUC pertenezca al contribuyente que se ha autenticado. a través de la opción correspondiente del PLE. N° 1 de la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y normas modificatorias. la información en archivos de texto de cada libro y/o registro.Los pasos a seguir por el contribuyente para llevar a cabo la validación de sus libros electrónicos serán los siguientes: El contribuyente generará utilizando el PLE los libros y registros señalados en el Anexo 1. como es el caso del Libro Caja y Bancos que cuenta con dos archivos de texto. procederá a seleccionar el botón validar. permitirá seleccionar archivos. agregándolos a la lista de Libros a validar. En "Modo de Prueba": Ingresando sólo la información de su RUC. Reporte de Información Consistente Cuando se obtiene dicho reporte.Reporte de Información Inconsistente. o b. 4. con losnombres que se detallan en el Anexo N° 2 y en número archivos de texto necesarios por cada libro electrónico. En "Modo Interactivo". a. validaciones. agregándolos a la lista de Libros a validar. ello quiere decir que su archivo en formato txt que contiene la información de su Libro Electrónico ha cumplido con las validaciones que ejecuta el PLE y se encuentra en condiciones para generar el Resumen del mismo para ser enviado a la SUNAT. El programa le irá informando el porcentaje de avance de las validaciones de los libros. siendo necesario para poder enviar el Resumen de este libro que ambos archivos de texto que lo conforman tengan información consistente y ser seleccionados en forma simultánea al momento de enviar el Resumen del mismo a la SUNAT. b. que tengan los nombres 3. opción de Validar. impreso y/o enviado por correo electrónico. el cual puede ser guardado. Para ambos casos se obtendrán constancias contenidas en un archivo PDF. que esté obligado a llevar de acuerdo a su régimen. señalándole la ubicación del error dentro del archivo de texto. Concluido el proceso de validar.
Cada fila de un archivo de texto contiene información del registro o asiento de una operación o transacción económica determinada que deba contener un Libro Electrónico. Reporte de Información Inconsistente El Reporte de Información Inconsistente le proporcionará un detalle de todos los errores detectados por el PLE durante la validación. y cada columna contiene la información de cada “Campo” de dicho libro definido en el Anexo 2 de la RS 286-2009/SUNAT y normas modificatorias.Asimismo. A continuación se presenta un ejemplo del Reporte de Información Consistente de un Libro de Caja y Bancos donde se puede apreciar los “Totales de control” que sirve realizar la validación de las cifras más relevantes del archivo de formato texto como son por ejemplo la cantidad de filas validas. señalándole la ubicación del error dentro de un archivo de texto. tenga también presente que sólo se podrá enviar el Resumen de un Libro Electrónico si el periodo al cual corresponde la información del mismo esté finalizado y solo en una única oportunidad. . la cantidad de filas por cada “estado” y algunas sumatorias de columnas.
Se debe proceder a verificar la información para salvar la inconsistencia.0 del PLE sólo validará archivos de texto que contengan información de Libros Electrónicos que correspondan al mes de Julio de 2010 en adelante o al Ejercicio 2010 en adelante. el PLE ha detectado un error en los primeros cuatro caracteres de dicha información. Se está validando que el formato AAAAMM00 debe ser igual al periodo del libro. como en la Fila 21. Entre los errores que detecta el PLE – Versión 3. Cabe precisar que si la cantidad de errores supera los 50 no sale ningún detalle por lo que en este caso se recomienda validar sólo las primeras 50 filas del archivo texto y corregir los errores en todo el archivo dado que la experiencia señala que la mayoría de los errores son repetitivos. en este caso la información consignada en dichas ubicaciones del archivo de texto es de un periodo distinto a 07/2010. en la Columna 1 que identifica al “Periodo” según la estructura del Registro de Ventas e Ingresos. según corresponda. del archivo de texto. es decir 20100700 (07/2010) cuando el indicador del Campo 27 “Estado del comprobante de pago y su incidencia en la base imponible en relación al periodo tributario” sea 1.0 durante la validación están: El número de columnas del registro no coincide con la definición del Libro Campo es obligatorio Formato incorrecto Longitud incorrecta El valor es incorrecto El valor no se encontró en la tabla de parámetros Campo debe ser correlativo Índice duplicado El registro presenta inconsistencias Se ha excedido el límite de errores encontrados La fecha es mayor al periodo del Libro . La versión 3.Ejemplo:            Respecto a la información ubicada en la Fila 20.
00 El periodo del registro no debe contener mes y día El índice es incorrecto El porcentaje debe estar entre 0 y 100% Numero de documento es incorrecto Solo se acepta positivo o un número mayor a cero No se acepta negativo El tipo de cambio es mayor o igual a cero El periodo no puede ser menor al 1902 El periodo no puede ser menor al 2010 .                           La fecha es incorrecta Indicador del estado es incorrecto. Los montos deben ser excluyentes El periodo del registro debe ser igual al periodo del libro para el indicador 1 El periodo del registro debe ser menor al periodo del libro para el indicador 8 El periodo del registro debe ser menor al periodo del libro para el indicador 9 La fecha debe ser menor o igual al periodo del registro El periodo del registro para este libro no debe contener día El periodo del registro para este libro debe contener día El número correlativo es incorrecto para el indicador del estado 1. El periodo del registro debe ser igual al periodo del libro para el indicador 2 El código de plan de cuentas es incorrecto Campo es obligatorio La longitud del número de serie debe ser de 4 El periodo del registro contiene una fecha incorrecta Solo se acepta positivos o 0.00 El valor es incorrecto Solo se acepta negativos o 0.
fueron modificados.PLE El "modo de prueba" del Programa de Libros Electrónicos – PLE. Para ingresar al PLE en modo de prueba. Caso contrario generará el estado de verificación “Sin Errores” señalando su autenticidad. el PLE verificará la autenticidad de una “Constancia de Recepción” de un libro electrónico seleccionado por el usuario del programa. . En caso que los archivos de texto cumplan con las validaciones. A continuación describimos las funcionalidades del menú de libros electrónicos: Validar: Mediante la opción de “Validar” el usuario del programa realizará la importación del (los) archivos(s) que constituirá(n) un libro electrónico. De esta forma. Los mencionados reportes podrán ser visualizados en el programa o a opción del Generador ser descargados en formato PDF. no es necesario que el usuario tenga Clave SOL. asignándole como estado de validación “Con Errores” y generando en forma automática un “Reporte de Información Inconsistente” identificando la ubicación del error incurrido dentro de dicho archivo de texto. basta con ingresar el número de RUC del contribuyente cuyos archivos de texto serán validados. que serían los potenciales libros electrónicos. Verificar: Mediante esta funcionalidad. el usuario puede familiarizarse con el aplicativo logrando la experiencia necesaria para lograr obtener los archivos de texto a ser validados por el programa sin inconsistencias. PLE "Modo de Prueba" Programa de Libros Electrónicos . cuyo resumen se envió. permite simular la validación de la información contenida en los archivos de texto. de acuerdo a la estructura establecida en el anexo 2 de la normativa de Libros Electrónicos.14. el cual lo obtuvo su propio sistema contable en formato de texto que cumple con la nomenclatura dispuesta para el nombre y su estructura de información que están previamente guardado(s) en una carpeta determinada de su computadora. para ello es necesario que la carpeta que contenga dicha constancia a ser verificada también contenga a los archivos en formato de texto que fueron validados por el PLE y que dieron origen al Resumen enviado a la SUNAT. El PLE identificará los archivos de texto que no cumplan las validaciones. el PLE le asignará como estado de validación “Sin Errores” y generará respecto de él en forma automática un “Reporte de Información Consistente”. a fin que el PLE proceda a validar dicho(s) contenido(s). a fin que el generador lo ubique rápidamente y realice los ajustes necesarios a su sistema contable del cual lo obtuvo. Las solicitudes de verificación generará el estado de verificación “Con Errores” cuando la “Constancia de Recepción” no haya sido generada por el Sistema de Libros y Registros Electrónicos de la SUNAT o cuando ésta o alguno de los archivos.
el PLE permitirá al contribuyente afiliado o incorporado tener . Historial: Mediante esta funcionalidad. Caso contrario generará el estado de verificación “Sin Errores” señalando su autenticidad. el PLE verificará la autenticidad de una “Constancia de Recepción” de un libro electrónico seleccionado por el usuario del programa. fueron modificados. Es necesario tener presente que la utilización de la funcionalidad “Verificar” requiere como condición previa que el PLE tenga el estado de “Con conexión a Internet”. a fin que el PLE proceda a validar dicho(s) contenido(s). Verificar: Mediante esta funcionalidad. Las mencionadas constancias podrán ser visualizadas en el programa o a opción del Generador ser descargadas en formato PDF. a fin que el generador lo ubique rápidamente y realice los ajustes necesarios a su sistema contable del cual lo obtuvo. cuyo resumen se envió. el cual lo obtuvo su propio sistema contable en formato de texto que cumple con la nomenclatura dispuesta para elnombre y su estructura de información que están previamente guardado(s) en una carpeta determinada de su computadora. PLE "Modo Interactivo" A continuación describimos las funcionalidades del menú de libros electrónicos: Validar: Mediante la opción de “Validar” el usuario del programa realizará la importación del (los) archivos(s) que constituirá(n) un libro electrónico. Los mencionados reportes podrán ser visualizados en el programa o a opción del Generador ser descargados en formato PDF. El PLE identificará los archivos de texto que no cumplan las validaciones.Las mencionadas constancias podrán ser visualizadas en el programa o a opción del Generador ser descargadas en formato PDF. Visor: Mediante esta funcionalidad. En caso que los archivos de texto cumplan con las validaciones. Las solicitudes de verificación generará el estado de verificación “Con Errores” cuando la “Constancia de Recepción” no haya sido generada por el Sistema de Libros y Registros Electrónicos de la SUNAT o cuando ésta o alguno de los archivos. 15. asignándole como estado de validación “Con Errores” y generando en forma automática un “Reporte de Información Inconsistente” identificando la ubicación del error incurrido dentro de dicho archivo de texto. el PLE le asignará como estado de validación “Sin Errores” y generará respecto de él en forma automática un “Reporte de Información Consistente”. para ello es necesario que la carpeta que contenga dicha constancia a ser verificada también contenga a los archivos en formato de texto que fueron validados por el PLE y que dieron origen al Resumen enviado a la SUNAT. el PLE permite visualizar la Constancia de Recepción emitida por la SUNAT. Es necesario tener presente que la utilización de la funcionalidad “Verificar” requiere como condición previa que el PLE tenga el estado de “Con conexión a Internet”.
Version 4.0Beta rev 1 18. mostrando una pantalla con la siguiente información: Operación Libro o registro Periodo Fecha y hora Cabe señalar que. se puede descargar la Constancia de Recepción de cualquier Libro Electrónico generado en el Sistema las veces que el contribuyente desee.0. Nota de Crédito y Débito para Libros de RC y RVI.05.2015 Incluye los siguientes ajustes: Validación de nuevas series de Boletas Electrónicas para Libros de RC y RVI Se pone a disposición la Versión 5. Visor: Mediante esta funcionalidad. Actualización en procesamiento de RC y RVI .8 del PLE. a través de esta funcionalidad. Para mayor información acceda al Sistema de Libros y Registros Electrónicos o llame a la Central de Consultas de SUNAT al 0801-12-100 o al 315-0730.2015 Actualización de Estructuras.0 Beta Revisión 1 No Oficial del PLE.0.0.04. Dicha información puede ser ordenada por todos los libros o registros o por cada uno de ellos. Inclusión de calendarios tipo A y B para RC y RVI de 2014 y 2015. mediante un rango de fechas y filtros tales como los libros enviados o verificados. Se pone a disposición la Versión 4. Actualización de validaciones.9 del PLE. Control de versiones del PLE Versión Fecha de Actualización Base Legal : Cambios Realizados Se pone a disposición la Versión 4. el PLE permite visualizar la Constancia de Recepción emitida por la SUNAT.8 Version 5. 16.    acceso a todo el historial de las interacciones que ha realizado con el Sistema de Libros Electrónicos. Version 4.0.9 17.0.06.2015 Incluye los siguientes ajustes: Validación de números de comprobantes de pago Boletas.0. Incluye los siguientes ajustes: 30.
12.2 del PLE. Incluye los siguientes ajustes: Validación de ingreso de fecha emisión de comprobantes de pago en RV.0.10.3 del PLE.2 del PLE.S.01.0. Validación en período de la operación del libro RC Validación en campo código único de .0 Versión 3.0.6 del PLE Incluye los siguientes ajustes: Actualización en validación de Libros de Inventarios y Balances para códigos de oportunidad diferente a 01 Corrección de constancia PDF en filas sobrepuestas 24.S.2014 Se pone a disposición la Versión 4.1 del PLE.2 08/02/2014 Versión 4.0.0.4 Versión 4.0.0 08/05/2014 Se pone a disposición la Versión 4.0. N° 342014/SUNAT Se pone a disposición la Versión 3.0.07.7 Versión 4.5 del PLE Incluye los siguientes ajustes: Ajustes para procesamiento de archivos grandes.2015 Se pone a disposición la Versión 4. Incluye los siguientes ajustes: Ajustes para procesamiento de archivos grandes 03.0.2 Se pone a disposición la Versión 4.06.23. Incluye los siguientes ajustes: Validación de ingreso de fecha emisión de comprobantes de pago en RV.2014 Se pone a disposición la Versión 4.4 del PLE Incluye los siguientes ajustes: Ajustes para procesamiento de archivos grandes.5 Versión 4.0.0. N° 3792013/SUNAT R.0 del PLE. RV y RC Se incluye mensaje de rechazo cuando el envío de libros se realiza con versión de PLE anterior a 4.0. Incluye los siguientes ajustes: Ajustes en las opciones de Verificación e Historial Versión 4. 20.2014 Se pone a disposición la Versión 4. Validación en período de la operación del libro RC Validación en campo código único de operación.2014 Se pone a disposición la Versión 4. 31.1 R. Incluye el siguiente ajuste: Ajustes para procesamiento de archivos grandes Version 4. Ajustes para proceso de reanudación de transferencias caídas o fallídas. Incluye los siguientes ajustes: Actualización en Envío de Libros de RC y RVI 16.0.10.0.3 Versión 4.0.0. Ajustes para proceso de reanudación de transferencias caídas o fallídas.6 Versión 4.0.2014 27/05/2014 Se pone a disposición la Versión 4.7 del PLE.0.0.
S. Se incluye el Registro de Compras. Se incluyen campos libre en el Registro de Ventas e Ingresos así como en el Registro de Compras. Se pone a disposición la Versión 2. Manteniendo para el 2011 únicamente la obligatoriedad del Registro de Ventas. la obligación de llevar todos los libros de manera electrónica al año 2013. Se flexibilizan algunas validaciones.05. N° 2392010/SUNAT Permite generar el Reg.S.05.0 Versión 2. Anexo 2 : Vigente a partir del 01. Los Anexos 1 y 2 se publicaron con la R.2 Se pone a disposición la Versión 3. N° 2482012/SUNAT R. de Ventas y Compras sin información para los periodos mayores o iguales a enero 2013.N° 329-2010/SUNAT.0. Se incorporan campos opcionales para el registro de información propia del negocio.0. Anexo 3 : Vigente a partir del 01.1 del PLE. las Notas de Crédito y las Notas de Débito.2011. 10 Registro de Costos). RV y RC Se incluye mensaje de rechazo cuando el envío de Libros se realiza con versión de PLE anterior a 3. se publicó con la R. para los afiliados al PLE.05. Corrige un problema de visualización en la opción de Historial para ver los envíos de los Resúmenes realizados.0”) en el campo 18 (BI del IVAP) del Registro de Ventas. que podrá ser generado a partir del periodo Mayo 2011.S. N° 248-2012/SUNAT.operación.1 Versión 3.2012. Permite registrar los montos por default (“0” y “0.N° 111-2011/SUNAT. N° 2482012/SUNAT R.2011. Se realizará el control automático del plazo de atraso de los libros electrónicos. Anexo 2 : Vigente a partir del 01.0 del PLE Anexo 1 : Vigente a partir del 01.2011. Se pone a disposición la Versión 3. Incluye los siguientes ajustes: Versión 3. se publicó con la R. Se posterga.01. Permite generar en el año mismo de la afiliación los libros de periodicidad anual (07 Registro de Activos Fijos.0 27/03/2013 31/12/2012 01/05/2011 R.S.S. Corrige los errores de redondeo de los totales de control a nivel de centésimas en el Reporte de Información Consistente.0.S.0. . En el PLE se incluyen totales de control. El Resumen incluirá el detalle de las facturas.
Se establece el plazo de un mes calendario para la anotación del Estado de Ganancias y Pérdidas en el Libro de Inventarios y Balances.0 26/07/2010 Versión Beta 10/05/2010 R. a.2011 Anexo 3 : Vigente hasta el 30. El Libro de Inventarios y Balances deberá ser firmado exclusivamente por el Contador Público Colegiado. computado desde el primer día del mes siguiente a la presentación de la declaración jurada correspondiente. 3. de profesionalización del Contador Público y de creación de los Colegios de Contadores Públicos. Transitoria y Final de la Ley N° 28951. El Libro de Inventarios y Balances podrá ser elaborado sin consignar información en los ítems 3.8. 18.S. pueden .N° 196-2010/SUNAT. Se pone a disposición la Versión de Prueba 17 Disposiciones Adicionales o o o o o La RS N° 248-2012/SUNAT ha establecido algunas disposiciones adicionales que se detallan a continuación: Se exceptúa de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor Electrónico.S. en virtud de lo señalado por la Tercera Disposición Complementaria. Ley de actualización de la Ley N° 13253. Se exceptúa de llevar el Registro de Inventario en Unidades Físicas si se lleva el Registro de Inventario Permanente Valorizado Electrónico.Se amplía el plazo máximo de atraso permitido de 10 a 18 días hábiles para los Registros de Compras y Ventas que se lleven de manera electrónica.11 y 3. Cambio al SLE-PORTAL Los sujetos afiliados al SLE-PLE (sean voluntarios u obligados) y los incorporados a dicho sistema.2.04. 3. en los casos de modificación del coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general del Impuesto a la Renta. Versión 1. Cabe señalar que los Contadores Mercantiles no podrán firmar el Libro de Inventarios y Balances a partir del 2012.0 Anexo 2 : Vigente hasta el 30. pero que luego son excluídos de los directorios de principales contribuyentes.2011 Los Anexos 2 y 3 se publicaron con la R.04. Se ofrece la opción de validar los archivos sin necesidad de autenticarse con la clave SOL (Incorpora la funcionalidad de la versión Beta).7.14 siempre que se cuente con la referida información con la estructura establecida en dicho anexo en otro libro y/o registro llevado de manera electrónica y sea presentado cuando le sea requerido por la SUNAT. 3. N° 2862009/SUNAT oSe pone a disposición la Versión 1. 3.4.
Se podrá cambiar de de sistema siempre que tanto el Registro de Ventas e Ingresos como el Registro de Compras se lleven en el SLE-PLE o en el SLE-PORTAL por cada período. El sistema opcional de llevado de los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras Electrónico en SUNAT Operaciones en Línea (SLE-PORTAL) permite generar los referidos registros de manera electrónica en la página web de la SUNAT (SUNAT Operaciones en Línea .  optar por llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras en el SLEPortal desde el 08 de mayo de 2014 y a partir del periodo enero 2014 en adelante.SOL) y anotar en ellos las operaciones que correspondan a un período mensual. los mismos podrán regularizarse en el SLE-PORTAL. . y determina la obligación por ambos respecto al periodo por el que decide realizar el cambio. Dicho cambio se regirá por lo siguiente: El cambio se produce con la generación del Registro de Ventas e Ingresos o del Registro de Compras en el SLE-PORTAL (cualquiera de ellos). En caso existieran períodos anteriores a aquél respecto del cual se decide realizar el cambio en los cuales no se hubiera efectuado la anotación de las operaciones. Dicha regularización solo operará respecto del período enero 2014 en adelante.
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 artículo 65
 artículo 124
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 artículo 65
 artículo 38
 artículo 34
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 artículo 65
 artículo 34
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 ARTÍCULO 5
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 ARTÍCULO 8
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 Artículo 34
 artículo 13
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