Source: https://www.eporady24.pl/prowadzenie-dzialalnosci-gospodarczej-w-formie-karty-podatkowej,pytania,9,32,21194.html
Timestamp: 2018-07-18 10:28:50+00:00

Document:
Prowadzenie działalności gospodarczej w formie karty podatkowej
Autor: Marcin Sądej • Opublikowane: 05.01.2018
Prowadzę działalność gospodarczą w formie karty podatkowej od kilkunastu lat. Za wszystkie usługi moi klienci otrzymują FV. Płacę co miesiąc stawkę podatku określoną przez US oraz podatek VAT. Czy jest określony limit dochodu na KP? Czy mogę dokonywać odliczeń VAT (tylko materiały/części zakupione do wykonania konkretnej usługi)? Czy mogę rozliczać faktury od kontrahenta zagranicznego?
Kwestie dopuszczalności opodatkowania działalności gospodarczej w formie karty podatkowej reguluje ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Akt ten określa, jakie warunki muszą zostać spełnione aby podatnik miał możliwość wyboru karty podatkowej.
W art. 23 ww. ustawy wymieniono rodzaje działalności, które mogą być prowadzone w formie karty podatkowej. Ponadto, jak wynika z art. 25 ustawy, „podatnicy prowadzący działalność, o której mowa w art. 23, podlegają opodatkowaniu w formie karty podatkowej, jeżeli:
1) złożą wniosek o zastosowanie opodatkowania w tej formie;
2) we wniosku, o którym mowa w pkt 1, zgłoszą prowadzenie działalności wymienionej w jednej z 12 części tabeli;
3) przy prowadzeniu działalności nie korzystają z usług osób niezatrudnionych przez siebie na podstawie umowy o pracę oraz z usług innych przedsiębiorstw i zakładów, chyba że chodzi o usługi specjalistyczne;
4) nie prowadzą, poza jednym z rodzajów działalności wymienionej w art. 23, innej pozarolniczej działalności gospodarczej;
5) małżonek podatnika nie prowadzi działalności w tym samym zakresie;
6) nie wytwarzają wyrobów opodatkowanych, na podstawie odrębnych przepisów, podatkiem akcyzowym;
7) pozarolnicza działalność gospodarcza zgłoszona we wniosku, o którym mowa w pkt 1, nie jest prowadzona poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej”.
Analiza powyższych przepisów prowadzi do wniosku, że w zakresie podatku dochodowego opłacanego w formie karty podatkowej nie ma limitu obrotu, którego przekroczenie powodowałoby utratę prawa do karty podatkowej.
Zgodnie z art. 24 ustawy podatnicy prowadzący działalność opodatkowaną w formie karty podatkowej są zwolnieni od obowiązku prowadzenia ksiąg, składania zeznań podatkowych oraz wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Podatnicy ci są jednak obowiązani wydawać na żądanie klienta rachunki i faktury, o których mowa w odrębnych przepisach, stwierdzające sprzedaż wyrobu, towaru lub wykonanie usługi, oraz przechowywać w kolejności numerów kopie tych rachunków i faktur w okresie pięciu lat podatkowych, licząc od końca roku, w którym wystawiono rachunek lub fakturę.
Jak sam Pan wskazał w opisie problemu, płaci Pan podatek VAT oraz wystawia faktury swoim kontrahentom. W rezultacie zakładam, że jest Pan czynnym podatnikiem podatku VAT i nie korzysta Pan ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 113 ustawy VAT. Zwolnienie to dotyczy podatników, których limit obrotu nie przekroczył w poprzednim roku kwoty 200 000 zł. Zwolnienie to jest dobrowolne i można z niego zrezygnować i wybrać formę czynnego podatnika VAT.
Skoro opłaca Pan podatek VAT, to jest Pan czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Oznacza to, że nie tylko ma Pan obowiązek opłacać podatek należny z wystawionych przez siebie faktur, ale również ma Pan prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych – o ile oczywiście zakupy mają związek z prowadzoną działalnością gospodarczą (art. 86 ustawy VAT). Odliczenia podatku naliczonego może Pan dokonywać zarówno od zakupu usług i towarów na terytorium kraju, jak również od zakupów dokonanych za granicą.
Podsumowując, elementy konstrukcyjne podatku VAT nie wpływają na dopuszczalność stosowania karty podatkowej.
Forma opodatkowania firmy wykonującej i udostępniającej zdjęcia
Chciałbym rozpocząć działalność polegającą na wykonywaniu zdjęć i ich obróbce. Moje zasoby będę udostępniał bankom zdjęć, a te – udzielą licencji na korzystanie z moich zasobów odbiorcom. Czy taką działalność mogę rozliczać na zasadzie karty podatkowej? Czy jednak to musi być uznane za „działalność gospodarczą” i czekają mnie wysokie podatki? Czy w koszty działalności mogę wliczać wszystkie przedmioty, które kupię, by je sfotografować (np. lodówkę, psa, kwiaty...)?
Zespół muzyczny – jaką formę działalności wybrać, aby go założyć
Otwarcie gabinetu – aspekty prawne
Chciałabym otworzyć gabinet terapeutyczny (pracowaliby w nim m.in. psycholog i logopeda). Czy do tego celu można wykorzystać mieszkanie? Jakie są wymogi sanitarne i aspekty prawne związane z otwarciem gabinetu?
Hodowla ryb akwariowych i sprzedaż a podatki Praca dla firmy z Wielkiej Brytanii a podatki Czy spółka której kontrahentami są podmioty gospodarcze podlega pod RODO? Straty w produktach w czasie zawieszenia działalności Zamknięcie starej działalności i otworzenie nowej Wynajem krótkoterminowy mieszkania a podatki Sprzedaż na Allegro i OLX a podatki Czy mogę wynająć żonie powierzchnie użytkowe? Działalność gospodarczą - usługi edukacyjne Dostarczenie umowy najmu do Urzędu Skarbowego Biuro w mieszkaniu a koszty uzyskania przychodu Rozliczenie zakupu konia na firmę Nauczanie języka angielskiego w grupach a rozliczenia podatkowe Prowadzenie działalności gospodarczej w formie karty podatkowej Przynoszenie własnego alkoholu na imprezy do restauracji Zamknięcie działalności i rozliczenie zaległego towaru Umowa na świadczenie usług z zakresu IT Jaką formę opodatkowania wybrać przy otwarciu działalności gospodarczej? Prowadzenie spółki LTD w UK i sprzedaż na Allegro Jak przekazać sklep mężowi?

References: art. 23
 art. 25
 art. 23
 art. 23
 art. 24
 art. 113