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Timestamp: 2017-06-26 06:57:06+00:00

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Steuerberater Wirtschaftsprüfer Bonn - News-Archiv
News-Archiv: 2014 - 2015
Steuerermäßigung für teilweise im Handwerksbetrieb erbrachte Leistungen
Das FG München änderte seine Rechtsprechung und erkennt die Steuerermäßigung nunmehr auch für teilweise in der Werkstatt ausgeführte Handwerkerleistungen an, wenn diese in unmittelbarem Zusammenhang zum Haushalt durchgeführt wurden und der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung dienen.
Das FG bezog sich auf die „räumlich-funktionale“ Auslegung des Begriffs "Haushalt" durch den BFH und korrigierte somit ein weiteres Mal die einschränkende Auslegung der Finanzverwaltung.
Kosten für Geburtstagsfeier absetzbar
Die Kosten einer Geburtstagsfeier, zu der ausschließlich Arbeitskollegen eingeladen sind, sind als Werbungskosten abziehbar (FG Rheinland-Pfalz, Urteil v. 12.11.2015 - 6 K 1868/13). Hierbei zählt die Würdigung der Gesamtumstände. Bei Einladung auch von Nicht-Arbeitskollegen (privater Anlass) kann eine Aufteilung erfolgen (BFH).
Nachtarbeit ohne Tarifvertrag
Sind Nachtarbeitnehmer beschäftigt, ohne das es eine tarifvertragliche Regelung für die Zuschläge gibt, so haben die Arbeitnehmer einen gesetzlichen Anspruch auf einen angemessenen Zuschlag. Hierbei wird regelmäßig ein Zuschlag von 25% oder aber eine entsprechende Anzahl an freien Tagen als angemessen angesehen.
Versorgung und Betreuung eines Haustieres als haushaltsnahe Dienstleistung begünstigt
Laut BFH-Urteil vom 03.09.2015 (VI R 13/15) kann die Versorgung eines im Haushalt des Steuerpflichtigen aufgenommenen Haustieres als haushaltsnahe Dienstleistung nach § 35a Abs. 2 Satz 1 EStG begünstigt sein. Die Steuerermäßigung sei danach zu gewähren, wenn die in Anspruch genommene Leistung eine hinreichende Nähe zur Haushaltsführung aufweise oder damit in Zusammenhang stehe. 30.11.2015
Parlament fordert Überarbeitung der Vorschriften für Körperschaftsteuer
Am 25.11.2015 hat das Parlament seine Empfehlungen zur Bekämpfung aggressiver Körperschaftsteuerplanung und Steuerhinterziehung verabschiedet. Die Abgeordneten fordern eine länderbezogene Berichterstattung für grenzüberschreitend tätige Unternehmen und die Einführung einer gemeinsamen konsolidierten Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage sowie mehr Transparenz bei den - bisher geheimen - Vereinbarungen zwischen EU-Ländern und multinationalen Unternehmen.
Quelle: EU-Parlament, Pressemitteilung vom 25.11.2015
Riester-Förderung von Berufsträgern (BFH)
Der BFH hat klargestellt, dass nicht aktiv in der gesetzlichen Rentenversicherung Pflichtversicherte sowie Mitglieder berufsständischer Versorgungswerke einen zusätzlichen Sonderausgabenabzug gemäß § 10a EStG nicht in Anspruch nehmen können (BFH, Urteil v. 29.7.2015 - X R 11/13; veröffentlicht am 4.11.2015).
Einkommensteuererklärung 2011 bis zum 31.12.2015 einreichen
Antragsveranlager sind alle, die ihre Steuererklärung freiwillig abgeben können. Die Abgabefrist beträgt 4 Jahre: Bis zum 31.12.2015 kann die Einkommensteuererklärung 2011 noch eingereicht werden.
Wer freiwillig seine Einkommensteuererklärung abgibt, braucht eine Steuernachzahlung nicht zu fürchten. Grund: Er kann seine Steuererklärung auch noch zurücknehmen, wenn das Finanzamt unerwartet eine Steuernachzahlung einfordert. In der Regel wird die gezahlte Lohnsteuer ausreichen.
Mit einer Steuerrückzahlung können allerdings viele Arbeitnehmer rechnen. Sonderausgaben oder Handwerkerrechnungen hat fast jeder Arbeitnehmer. Hohe Werbungskosten können ebenso zu einer Steuererstattung führen.
Haushaltsnahe Dienstleistungen – Finanzverwaltung folgt BFH
Der BFH stellte in seiner Grundsatzentscheidung vom 06.11.2014 klar, dass nach seiner Auffassung auch Mess- und Überprüfungsarbeiten des Schornsteinfegers als Handwerkerleistungen abzugsfähig seien. Der BMF schließt sich nun dieser Rechtsauffassung an und stellt damit die alte Rechtslage von 2013 wieder her.
Ab dem 1.1.2016 muss, wer Kindergeld erhalten möchte, seiner Familienkasse seine Steuer-Identifikationsnummer und die Steuer-Identifikationsnummer des Kindes angeben. Die wichtigsten Fragen und Antworten hierzu finden Sie auf den Internetseiten des BZSt.
Eltern haben einen Anspruch auf Kindergeld für ein Kind das sich während eines mehrjährigen Studiums außerhalb der Europäischen Union und des Europäischen Wirtschaftsraums aufhält. Vorrausetzung ist, dass das Kind weiterhin einen Wohnsitz im Haushalt der Eltern hat und mindestens die Hälfte seiner unterrichtsfreien Zeit in Deutschland verbringt. Maßgeblich ist, dass das Kind durch seine Wohnverhältnisse und persönlichen Bindungen einen stärkeren Bezug zum Inland als zum Studienort hat.
BFH III R 38/14
Aufwendungen eines Arbeitnehmers für eine Feier aus beruflichem und privatem Anlass
Der IV. Senat des BFH hat mit Urteil vom 08.07.2015 entschieden , dass die Aufwendungen eines Arbeitnehmers für eine Feier aus beruflichem und privatem Anlass hinsichtlich der Gäste aus dem beruflichen Umfeld als Werbungskosten abziehbar sein können.
BFH Urteil v. 08.07.2015 – VI R 46/14
Mit am 15.10.2015 veröffentlichtem Urteil vom 16.09.2015 (Az. 7 K 781/14 AO) hat der 7. Senat des Finanzgerichts Münster entschieden, dass das Finanzamt die Ansprüche aus einem Internet-Domainvertrag pfänden kann.
BFH-Entscheidung zu Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen
Am 05.10.2015 haben wir Sie über das Urteil des FG Schleswig-Holstein vom 18.03.2015 und das anhängige Revisionsverfahren informiert.
In seiner Entscheidung vom 18.06.2015 (Az.: VI R 17/14) hat der BFH nunmehr entschieden, dass die Kosten eines Zivilprozesses im Allgemeinen keine außergewöhnlichen Belastungen im Sinne des § 33 EStG sind. Etwas anderes kann ausnahmsweise gelten, wenn ein Rechtsstreit einen für den Steuerpflichtigen existenziell wichtigen Bereich oder den Kernbereich menschlichen Lebens berührt. Bei Erbrechtsstreitigkeiten ist nach Auffassung des BFH der Kernbereich in aller Regel nicht betroffen.
Steuertransparenz: Einigung der Mitgliedstaaten auf automatischen Informationsaustausch über Steuervorbescheide
Die Kommission begrüßte die einvernehmliche Festlegung der Mitgliedstaaten auf einen automatischen Informationsaustausch über Steuervorbescheide mit grenzübergreifender Wirkung.
Die neuen Bestimmungen sollen zu einer besseren Zusammenarbeit der Mitgliedstaaten in Steuersachen führen und die Nutzung von Steuervorbescheiden missbräuchlicher Steuergestaltung erschweren. Alle Mitgliedstaaten werden die für den Schutz ihrer Steuerbasis notwendigen Informationen erhalten und jene Unternehmen ausmachen können, die versuchen, sich der Zahlung des eigentlich von ihnen geschuldeten Steueranteils zu entziehen.
EU-Kommission, Pressemitteilung vom 06.10.2015
Prozesskosten bei Erbrechtsstreitigkeiten (FG)
Die Kosten eines Rechtsstreits (Anwalts- und Gerichtskosten) um erbrechtliche Auskunfts- und Pflichtteilsansprüche sind nicht als außergewöhnliche Belastung abziehbar (FG Schleswig-Holstein, Urteil v. 18.3.2015 - 2 K 256/12; Revision anhängig).
Das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz ist verabschiedet und tritt (im Regelfall) für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31.12.2015 beginnen, in Kraft. Es handelt sich um Vorgaben der EU-Bilanzrichtlinie, die bis zum 20.07.2015 verpflichtend in nationales Recht umzusetzen waren.
Im Wesentlichen wurden die Größenklassen der Kapitalgesellschaften leicht angehoben, die Umsatzerlöse neu definiert, eine Neugliederung der GuV sowie Änderungen im Anhang und im Konzernabschluss vorgenommen.
Kein Anspruch auf Günstigerprüfung bei Kapitaleinkünften nach bestandskräftiger Steuerfestsetzung
Ein Steuerpflichtiger, dem Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge abgezogen wurde, hat nur bis zur Bestandskraft der Steuerfestsetzung die Möglichkeit, einen Antrag auf Günstigerprüfung zu stellen. Hat er bereits vor der Steuererklärung eine Kapitalertragsteuerbescheinigung erhalten, kann er keine Änderung wegen „neuer Tatsachen“ verlangen. Dies hat der Bundesfinanzhof mit Urteil vom 12.05.2015 entschieden (Az.: VIII R 14/13).
Der 4. Senat des Finanzgerichts Münster hat mit Urteil vom 14. August 2015 (Az. 4 K 1563/15 E) entschieden, dass Entgelte für eine private Fachhochschule nicht zum Sonderausgabenabzug nach § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG berechtigen.
Unterhaltszahlungen an Flüchtlinge steuerlich ansetzen
Unterhaltszahlungen an Flüchtlinge können als außergewöhnliche Belastungen abgesetzt werden. Voraussetzung ist, dass der Unterstützende sich schriftlich verpflichtet alle Kosten für den Lebensunterhalt des Flüchtlings zu tragen und eine Aufenthalts- oder Niederlassungserlaubnis vorliegt. Der Leistende muss die Belege und Quittungen aufheben, sofern der Empfänger in einem eigenen Haushalt lebt. Lebt der Flüchtling im Haushalt des Unterstützenden, ist der Höchstbetrag ansetzbar (für 2014 iHv 8.354,-€; für 2015 iHv 8.472,-€).
(Quellen: haufe.de, lohnsteuerhilfe.net)
Eine vom Finanzamt zu Unrecht an den Insolvenzverwalter ausgezahlte Vergütung (Eigenheimzulage) ist nach Aufhebung des Insolvenzverfahrens nicht vom früheren Insolvenzverwalter, sondern vom vormaligen Insolvenzschuldner zurückzufordern (FG Baden-Württemberg, Urteil v. 1.7.2015 - 1 K 1231/13; Revision zugelassen).
Ab 2017 soll die Steuererklärung zumindest für Privatpersonen unbürokratischer werden, weil vor allem viele Belege nicht mehr eingereicht werden müssen. Die Finanzminister der Länder haben Ende Mai ein Maßnahmenpaket zur Steuervereinfachung beschlossen, das zum 1. Januar 2017 in Kraft treten wird. Zumindest für Privatpersonen soll die Steuererklärung damit deutlich einfacher werden. Belege sollen künftig nur noch bei Bedarf vom Finanzamt angefordert werden und müssen nicht mehr automatisch mit der Steuererklärung eingereicht werden. Falls Belege angefordert werden, sollen diese elektronisch übermittelt werden können. Durch den Verzicht auf Daten, die Dritte der Steuerverwaltung bereits übermittelt haben, soll der Umfang der Steuererklärung deutlich reduziert werden.
Mit Urteil vom 15. Juli 2015 (1 K 2204/13) hat das Finanzgericht Rheinland-Pfalz (FG) entschieden, dass ein Steuerpflichtiger, der Gewinneinkünfte erzielt, auch dann verpflichtet ist, seine Einkommensteuererklärung in elektronischer Form beim Finanzamt einzureichen, wenn er nur geringfügige Gewinne (500 Euro) erzielt.
Grenzen der Speicherung digitalisierter Steuerdaten (BFH)
Der BFH hat entschieden, dass die Finanzverwaltung nicht das Recht hat, die ihr im Rahmen einer Außenprüfung in digitaler Form überlassenen Daten über den Zeitraum der Prüfung hinaus auf Rechnern außerhalb der behördlichen Diensträume zu speichern (BFH, Urteil v. 16.12.2014 - VIII R 52/12; veröffentlicht am 19.8.2015).
Elektronische ESt-Erklärung bei Vergessen eines Eintrags nachträglich korrigierbar
Das schlichte Vergessen des Übertrags selbst ermittelter Besteuerungsgrundlagen (hier: Verlustbetrag) in die entsprechende Anlage zur Einkommensteuererklärung ist nicht grundsätzlich grob fahrlässig im Sinne des § 173 Abs.1 Nr. 2 AO, sodass eine nachträgliche Berücksichtigung steuermindernder Tatsachen in Betracht kommt. Dies hat der BFH mit Urteil vom 10.02.2015 entschieden ( Az.: IX R 18/14).
Änderung bei der Mindestlohndokumentation (BMAS)
Ab dem 01.08.2015 wird die Einkommensschwelle von 2.958 € dahingehend ergänzt, dass die Aufzeichnungspflicht nach dem Mindestlohngesetz bereits dann entfällt, wenn das verstetigte regelmäßige Monatsentgelt mehr als 2.000 € brutto beträgt und dieses Monatsentgelt jeweils für die letzten tatsächlich abgerechneten zwölf Monate nachweislich gezahlt wurde.
In zehn Merksätzen ist von der Bitkom e.V. ein neuer Leitfaden zu elektronischen Rechnungen herausgegeben worden. Diese enthalten unter anderem die Vorschriften zur Vollständigkeit, Lesbarkeit oder Aufbewahrungsfristen der Rechnungen. Der Leitfaden steht auf der Seite des Bitkoms zum kostenlosen Download bereit.
Aufwendungen für Arzneimittel im Sinne des § 2 ArzneimmitelG bei Diätverpflegung unterfallen nicht dem Abzugsverbot gem. § 33 Abs. 2 Satz 3 EStG, wenn die Medikation einer Krankheit geschuldet und ärztlich verordnet worden ist. Dies gilt auch, wenn sie während einer Diät eingenommen werden, die aufgrund dieser Krankheit erforderlich ist.
Kosten für eine Abschiedsfeier werden als Werbungskosten anerkannt
Die Kosten einer Abschiedsfeier mit den alten Arbeitskollegen bei einem Arbeitgeberwechsel sind als Werbungskosten steuerlich abzugsfähig (FG Münster, Urteil v. 29.5.2015 - 4 K 3236/12 E). Nach Auffassung des Senats ist der Anlass der Feier rein beruflicher Natur. Hierauf weisen auch die Gästeauswahl und die Angemessenheit der Kosten hin.
Bonuszahlungen der Krankenkasse und Sonderausgabenabzug
Nach Auffassung des FG Rheinland-Pfalz (28.4.2015 – 3 K 1387/14) führen Bonuszahlungen nicht zu einer Kürzung des Sonderausgabenabzugs, weil es sich nicht um eine Beitragsrückerstattung handeln würde. Die Finanzbehörden haben gegen die Entscheidung Revision eingelegt, so dass nun der BFH entscheiden muss.
BFH zu Adoptionskosten als außergewöhnliche Belastungen
Der VI. Senat des Bundesfinanzhofs hat mit Urteil vom 10. März 2015 VI R 60/11 entschieden, dass Aufwendungen für die Adoption eines Kindes keine außergewöhnlichen Belastungen i.S. von § 33 des Einkommensteuergesetzes sind. Im Streitfall hatten die Kläger in ihrer Einkommensteuererklärung Aufwendungen in Höhe von 8.560,68 € für eine Auslandsadoption als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht. Die infolge organisch bedingter Sterilität entstandenen Aufwendungen sah der BFH nicht als zwangsläufige Krankheitskosten an, weil es an einer medizinischen Leistung fehle. Die Kosten seien aber auch nicht aus anderen Gründen zwangsläufig. Denn der Entschluss zur Adoption beruhe nicht auf einer Zwangslage, sondern auf der freiwilligen Entscheidung der Kläger, ein Kind anzunehmen.
Der III. Senat des Bundesfinanzhofs hat mit Urteil vom 5. Februar 2015 (III R 9/13) entschieden, dass die Meldung eines Kindes in der Wohnung eines Alleinerziehenden eine unwiderlegbare Vermutung für die Haushaltszugehörigkeit des Kindes begründet und bei Vorliegen der weiteren Voraussetzungen ein Entlastungsbetrag für Alleinerziehende zu gewähren ist (BFH, Urteil v. 5.2.2015 - III R 9/13).
Bonuszahlungen der Krankenkasse und Sonderausgabenabzug (FG)
Der für Krankenversicherungsbeiträge vorzunehmende Sonderausgabenabzug ist nicht um Zahlungen zu kürzen, die von der Krankenkasse im Rahmen eines sog. Bonusprogramms geleistet werden (FG Rheinland-Pfalz, Urteil v. 28.4.2015 - 3 K 1387/14; Revision anhängig).
Nach einer Entscheidung des ArbG Düsseldorf vom 20.04.15 (5 Ca 1675/15) sind alle Zahlungen, die als Gegenleistung für erbrachte Arbeitsleistung mit Entgeltcharakter gezahlt werden, beim Mindestlohn zu berücksichtigen. Dies gilt auch für den Leistungsbonus. 16.06.2015
LoSt-Freibetrag 2 Jahre gültig
Mit Schreiben vom 21.05.2015 hat der BMF festgelegt, dass im Lohnsteuerermäßigungsverfahren beantragte Freibeträge ab dem Kalenderjahr 2016 für 2 Jahre ihre Gültigkeit behalten, wenn der Antrag nach dem 01.10.2015 gestellt wird. Bei Änderung der Voraussetzungen innerhalb dieses Zeitraums ist der Steuerpflichtige zur Anzeige gegenüber den Finanzbehörden verpflichtet.
Kosten für energetische Sanierung des Vermietungsobjektes
Bei der energetischen Sanierung der Außenfassade eines Mietobjektes sind die daraus entstehenden Kosten keine sofort abzugsfähigen Werbungskosten, sondern anschaffungsnahe Herstellungskosten und damit bei der Berechnung der AFA zu berücksichtigen. Dass die Sanierung durch einen behördlichen Zwang entstanden ist, ist in diesem Zusammenhang nicht zu beachten. (FG Münster, Urteil v. 17.11.2014 - 13 K 3335/12 E)
Reinigungskosten von Berufskleidung
Reinigungskosten von Berufskleidung im eigenen Haushalt können auch als Werbungskosten geltend gemacht werden. Hierzu zählen auch die dabei anfallenden Kosten des Waschvorgangs (Wasser- und Energiekosten, Wasch- und Spülmittel), sowie der Aufwand für Abnutzung (Abschreibung), Wartung und Reinigung der Waschmaschine. Die Kosten für die Reinigung können über den Hersteller oder Verbraucherschutzverbände erfragt werden. (FG Nürnberg, Urteil v. 24.10.2014 - 7 K 1704/13).
Kosten des Arbeitszimmers: Badsanierung
Aufwendungen für die Modernisierung eines Badezimmers gehören anteilig zu den Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer, wenn sie wesentlich sind und den Wert des gesamten Wohnhauses erhöhen. Hintergrund: bei Entnahme des Arbeitszimmers würde die Wertsteigerung auch anteilig das Arbeitszimmer betreffen und den Entnahmewert erhöhen (FG Münster, Urteil v. 18.3.2015 - 11 K 829/14 E; Revision zugelassen).
Der 11. Senat des Finanzgerichts Münster hat mit Urteil vom 15. April 2015 (Az. 11 K 1276/13 E) entschieden, dass die selbst erbrachte Pflege eines Angehörigen nicht zu einem Abzug eigener (fiktiver) außergewöhnlicher Belastungen führt.
FG Münster, Mitteilung vom 15.05.2015 zum Urteil 11 K 1276/13 vom 15.04.2015
(BFH, Pressemitteilung Nr. 34/15 vom 13.05.2015 zum Urteil III R 9/14 vom 18.12.2014)
Für Arbeitseinkommen gelten ab dem 01.07.2015 höhere Pfändungsfreigrenzen: der monatlich unpfändbare Grundfreibetrag beträgt dann 1.073,88 € statt bisher 1.045,04 €. Der monatliche Grundfreibetrag erhöht sich, wenn gesetzliche Unterhaltspflichten zu erfüllen sind. Zuletzt wurden die Pfändungsfreigrenzen zum 01.07.2013 erhöht.
Mit Urteil vom 13. Januar 2015 IX R 13/14 hat der IX. Senat des Bundesfinanzhofs (BFH) entschieden, dass Ausgleichszahlungen aus der Auflösung von Zinsswap-Geschäften nicht zu Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung führen, obwohl die Zinsswaps ursprünglich zur Begrenzung des Risikos in die Finanzierung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten der vermieteten Immobilie durch variable Darlehen einbezogen waren. (BFH, Pressemitteilung Nr. 29/15 vom 29.04.2015 zum Urteil IX R 13/14 vom 13.01.2015)
Kosten für Eizellspende keine agB (FG)
Aufwendungen für die künstliche Befruchtung mit einer gespendeten Eizelle im Ausland, die dort - anders als in Deutschland - nicht verboten ist, können steuerlich nicht als sog. außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt werden. (FG Berlin-Brandenburg, Urteil v. 11.2.2015 - 2 K 2323/12; Revision anhängig)
Aufstockung Investitionsabzugsbetrag (IAB)
Entgegen der Auffassung der Finanzverwaltung entschied der BFH, daß ein IAB innerhalb des 3-jährigen Investitionszeitraums aufgestockt werden kann, auch wenn im Vorjahr schon ein IAB abgezogen wurde. Voraussetzung: weder die absolute (200.000EUR) noch die relative Höchstgrenze (40% der voraussichtlichen Anschaffungskosten) für das Inverstitionsgut ist erreicht. (BFH v. 12.11.2014)
Arbeitszimmer beim Handelsvertreter
Liegt der Schwerpunkt der Tätigkeit eines selbstständigen Handelsvertreters in seinem häuslichen Arbeitszimmer, können die hierfür anfallenden Kosten als Betriebsausgaben in vollem Umfang geltend gemacht werden. Voraussetzung dafür ist, dass der Schwerpunkt der Tätigkeiten vom Arbeitszimmer aus ausgeübt wird und nicht im klassischen Außendienst besteht. (FG Münster, Urteil vom 05.03.2015 - 5 K 980/12E)
Rückstellungen bei sog. Überversorgung
Erteilt ein bilanzpflichtiges Unternehmen einem Angestellten eine Versorgungszusage, die unter Anrechnung sonstiger Rentenansprüche mehr als 75 % der letzten Aktivbezüge beträgt (sog. Überversorgung), kann es die entsprechenden Rückstellungen in voller Höhe in seine Bilanz einstellen. Der 6. Senat wendet sich damit gegen die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) und die gegenwärtige Praxis der Finanzverwaltung. (FG Berlin-Brandenburg, Pressemitteilung vom 14.04.2015 zum Urteil 6 K 6045/12 vom 02.12.2014)
Merkblätter zum Kindergeld 2015 veröffentlicht
Für 2015 wurden vom Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) die neuen Merkblätter zum Kindergeld veröffentlicht. Diese geben einen Überblick über die Grundlegenden Informationen zum Kindergeldrecht. Die Merkblätter stehen auf der Homepage des BZSt zum Download zur Verfügung. Zur Internetseite gelangen Sie hier.
Krankheitskosten, die der Versicherte selbst trägt, um in den Genuss einer Beitragsrückerstattung seiner Krankenversicherung zu kommen, sind weder Sonderausgaben (da keine Beiträge zur Erlangung Versicherungsschutz) noch außergewöhnliche Belastungen (da nicht zwangsläufiger Verzicht auf Kostenerstattung). (FG Münster, Urteil v. 17.11.2014 - 5 K 149/14 E; Revision zugelassen)
Förderung Gebäudemodernisierung
Bayern will die energetische Gebäudemodernisierung steuerlich besser fördern. Mit seiner Entschließung wird die Bundesregierung aufgefordert, einen entsprechenden Gesetzentwurf vorzulegen. Zur Begründung führt der Freistaat aus, dass die Steigerung der Energieeffizienz ein zentrales Handlungsfeld der Energiewende ist. (Bundesrat, Pressemitteilung vom 27.03.2015) 30.03.2015
Die Europäische Kommission hat die Verhandlungen über ein Abkommen mit der Schweiz zur Steuertransparenz abgeschlossen. Ab 2018 werden die EU-Mitgliedstaaten und die Schweiz automatisch Kontendaten austauschen. Damit können EU-Bürger nicht mehr länger undeklarierte Einkommen auf Schweizer Konten vor dem Finanzamt verstecken. (EU-Kommission, Pressemitteilung vom 19.03.2015) 02.02.2015
Benzinkosten auch bei 1%-Methode abziehbar
Bei der Berechnung des Progressionsvorbehaltes bei Elterngeld ist der Arbeitnehmer-Pauschbetrag nur anzusetzen, wenn dieser nicht bereits bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit berücksichtigt bzw. überschritten wurde.
Hintergrund ist eine sonst entstehende Ungleichbehandlung von Arbeitnehmern, die mit ihren Werbungskosten über den Arbeitnehmer-Pauschbetrag kommen, da dies zu einer doppelten Berücksichtigung führen würde.
Rabatte an Arbeitnehmer (BMF)
Rabatte, die Arbeitnehmern von dritter Seite eingeräumt werden gehören zu den Preisvorteilen und sind somit Arbeitslohn, wenn der Arbeitgeber an der Verschaffung dieser Preisvorteile aktiv mitgewirkt hat. In welchen Konstellationen die Finanzverwaltung von einer aktiven Mitwirkung ausgeht, erläutert das BMF in dem nun veröffentlichten Schreiben (BMF, Schreiben v. 20.1.2015 - IV C 5 - S 2360/12/10002). 20.01.2015
Kaufpreisraten und Einkünfte aus Kapitalvermögen
Auch die zinslose Stundung einer Kaufpreisforderung mit Vereinbarung von Ratenzahlungen (z.B. im Rahmen einer Grundstücksveräußerung) kann zu Einkünften aus Kapitalvermögen führen, wenn für die Endfälligkeit ein Zeitraum von mehr als einem Jahr vereinbart wurde. Die in der Zeit zwischen Besitzübergang und Fälligkeit des Kaufpreises zu zahlenden Raten enthalten einen Zinsanteil. Der BFH hat den Zinssatz von 5,5 % entsprechend § 12 Abs. 3 BewG nicht beanstandet.
Der Vorsteuerabzug setzt voraus, dass im Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs ordnungsgemäße Rechnungen vorgelegen haben. Bei Verlust dieser Originalrechnungen kann der Nachweis mit allen verfahrensrechtlich zulässigen Beweismitteln (z.B. Rechnungskopie, Zweitausfertigung) geführt werden. Fehlen diese Beweismittel, so kann der Vorsteuerbetrag geschätzt werden. (BFH V R 23/13 vom 23.10.2014)
Übermittlung einer Einkommensteuererklärung per Fax Mit Urteil vom 8. Oktober 2014 hat der VI. Senat des Bundesfinanzhofs (BFH) entschieden, dass eine Einkommensteuererklärung auch wirksam per Fax an das Finanzamt (FA) übermittelt werden kann. (BFH, Pressemitteilung Nr. 1/15 vom 07.01.2015 zum Urteil VI R 82/13 vom 08.10.2014) 04.01.2015
Arbeitnehmer-Pauschbetrag bei Elterngeld Bei der Berechnung des Progressionsvorbehaltes bei Elterngeld ist der Arbeitnehmer-Pauschbetrag nur anzusetzen, wenn dieser nicht bereits bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit berücksichtigt bzw. überschritten wurde.
01.12.2014 Selbstbehalt und Sonderausgabenabzug Der Selbstbehalt bei der PKV wird nicht zum Sonderausgabenabzug zugelassen. Das Gericht verweist auf die Entscheidung des BFH zu den Praxisgebühren. In diesem Verfahren hat der BFH entschieden, dass die Praxisgebühr keine Beiträge an einer Krankenversicherung darstellen. Gegen die Entscheidung ist Revision eingelegt worden. Es ist also zu empfehlen, den Selbstbehalt als Sonderausgaben geltend zu machen und die entsprechenden Verfahren offen zu halten. FG Köln vom 15.08.2014 15 K 1858/12, Rev. AZ BFH VI R 29/14. 24.11.2014
Der 5. Senat des Niedersächsischen Finanzgerichts hat das Klageverfahren 5 K 40/14 ausgesetzt und dem Europäischen Gerichtshof die Frage vorgelegt, ob und ggf. unter welchen Voraussetzungen einer Rechnungsberichtigung Rückwirkung zukommen kann. FG Niedersachsen, Pressemitteilung vom 13.11.2014 zum Beschluss 5 K 40/14 vom 03.07.2014 24.11.2014
Kosten eines Aufzugs als außergewöhnliche Belastung (FG)
Ist der Einbau eines Treppenlifts zur Verbesserung der Mobilität eines krankheitsbedingt geheingeschränkten Steuerpflichtigen aufgrund der baulichen Merkmale eines Gebäudes nicht möglich, kann der Einbau eines Fahrstuhls eine angemessene Aufwendung darstellen, die als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig ist (FG Köln, Urteil v. 27.8.2014 - 14 K 2517/12). 10.11.2014
Zivilprozesskosten sind abzugsfähig
Zivilprozesskosten können unabhängig vom Gegenstand des Prozesses zwangsläufig erwachsen und sind als außergewöhnliche Kosten anzuerkennen, wenn sich der Steuerpflichtige nicht mutwillig oder leichtfertig auf den Prozess eingelassen hat. Das gilt auch bei der Insolvenz des Prozessgegners.
Kindergeldanspruch Der III. Senat des Bundesfinanzhofs (BFH) hat mit Urteil vom 3. Juli 2014 III R 52/13 entschieden, dass Eltern für ein Kind, das während eines dualen Studiums einen Abschluss in einer studienintegrierten praktischen Ausbildung erlangt, einen Kindergeldanspruch auch noch bis zum nachfolgenden Bachelorabschluss im gewählten Studiengang geltend machen können. 06.11.2014
Selbstanzeigen noch in 2014 Die Bundesregierung wird die Regelungen der strafbefreienden Selbstanzeige verschärfen. Daher hat sie den Entwurf des "Gesetzes zur Änderung der Abgabenordnung und des Einführungsgesetzes zur Abgabenordnung" am 24.9.2014 beschlossen. Da die Neuregelungen erst für Selbstanzeigen gelten, die ab dem 1.1.2015 abgegeben werden, sollte in entsprechenden Fällen die Selbstanzeigen noch in 2014 erfolgen. Für diese Selbstanzeigen besteht Bestandsschutz nach bisherigem Recht. 03.11.2014
Ehescheidungskosten Ehescheidungskosten sind nach wie vor absetzbar. Das Finanzgericht Rheinland-Pfalz hat mit seinem bisher nicht rechtskräftigem Urteil vom 16. Oktober 2014 (Az. 4 K 1976/14) als erstes Finanzgericht über die Frage entschieden, ob Scheidungskosten nach der ab 2013 geltenden Neuregelung des § 33 Abs. 2 Satz 4 EStG (Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz) als außergewöhnliche Belastung steuermindernd berücksichtigt werden können. 28.10.2014
Weiterhin 6% p.a. Verzinsung von Steuer-Ansprüchen Die Bundesregierung hält an dem zur Zeit geltenden Zinssatz von 6% für die Verzinsung von Steueransprüchen fest, obwohl der Leitzins der EZB in den letzten Jahren immer weiter gefallen ist. (BT-Drucksache 18/2795) Das besondere System der Verzinsung nach der Abgabenordnung (§ 238 AO) sei nicht vergleichbar mit den verschiedenen Verzinsungen auf dem Kapitalmarkt. Der Zinslauf beginnt erst 15 Monate nach Ende des Kalenderjahres, für das Zinsen anfallen, und da es keinen Zinseszins gibt, liegt der effektive Zinssatz deutlich unter 6% pro Jahr, so die Aussage der Bundesregierung.

References: § 35
 § 10
 § 33
 § 10
 § 173
 § 2
 § 33
 § 33
 § 12
 § 33