Source: http://docplayer.cz/32528218-Mesto-ceska-skalice-zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-pro-uzemni-samospravny-celek.html
Timestamp: 2018-08-16 01:03:57+00:00

Document:
Město Česká Skalice. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. pro územní samosprávný celek - PDF
Download "Město Česká Skalice. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. pro územní samosprávný celek"
1 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Podle zákona č.93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č.128/200 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.) pro územní samosprávný celek Město Česká Skalice za období od do
2 I. Všeobecné informace Statutární orgán územního samosprávného celku (dále jen územní celek) Název ÚSC: Kraj: Adresa: Město Česká Skalice Královéhradecký T.G. Masaryka 80, Česká Skalice IČ: Kód obce: Auditor/auditorská společnost: Jména osob provádějící přezkoumání: Ing. Jiří Jarkovský, auditor Patrného 193, Jaroměř Místo přezkoumání: úřad města Česká Skalice Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno: Přezkoumávaný rok: 2014 Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo ve dnech: , , a Závěrečné přezkoumání proběhlo v období od do Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání hospodaření územního celku Město Česká Skalice: Auditor provedl přezkoumání hospodaření územního celku Město Česká Skalice v souladu s ustanovením 4 odst.7 zákona č.420/2004 Sb., ustanovením 2 písm. b) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů.
3 II. Předmět přezkoumání hospodaření Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních prostředků, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. III. Hlediska přezkoumání hospodaření Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz. bod II této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití,
4 d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A, která je nedílnou součástí této zprávy. IV. Definování odpovědností Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán (územní celek) Město Česká Skalice. Mou úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsem provedl v souladu se zákonem č. 93/2009Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními 2, 3, 10 a 17 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsem povinen dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání tak, abych získal omezenou jistotu, zda hospodaření územního celku Města Česká Skalice je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz. bod III. této zprávy). V. Rámcový rozsah prací Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření Města Česká Skalice byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém územního celku Města Česká Skalice. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. VI. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření A. VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Na základě mnou provedeného přezkoumání hospodaření územního celku Města Česká Skalice jsem nezjistil žádnou skutečnost, která by mě vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy.
5 B. VYJÁDŘENÍ OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKŮ Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abych ve zprávě uvedl závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abych ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedl, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření územního celku Města Česká Skalice jako celku. Při přezkoumání hospodaření územního celku Město Česká Skalice za rok 2014 jsme zjistili chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b). Popis zjištěných chyb a nedostatků je uveden v příloze B obsahující i označení dokladů a jiných materiálů sloužících jako podklad pro identifikaci chyb a nedostatků, která je nedílnou součástí této zprávy o výsledku přezkoumání. C. UPOZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA Na základě zjištění podle ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, upozorňujeme na následující případná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku Město Česká Skalice v budoucnosti: Žádná taková rizika jsme nezjistili. D. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU (územního celku) Město Česká Skalice A PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU (územního celku) Podíl pohledávek na rozpočtu Vymezení pohledávek (NETTO) A tis. Kč* tis. Kč B Vymezení rozpočtových příjmů tis. Kč tis. Kč A/B * 100% Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu 2,49 % 2,34%
6 Podíl závazků na rozpočtu C Vymezení závazků tis. Kč* tis. Kč B Vymezení rozpočtových příjmů tis. Kč tis. Kč C/B * 100% Výpočet podílu závazků na rozpočtu 4,71 % 3,5% Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D Vymezení zastaveného majetku tis. Kč tis. Kč E Vymezení majetku pro výpočet ukazatele tis. Kč tis. Kč D/E * 100% Výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku 3,52 % 3,4% * Zohlednění nové metodiky MF z roku VII. Další informace Stanovisko územního celku Město Česká Skalice k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Přílohou této zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření je, v souladu s ustanovením 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., i písemné stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření.
7 Ing. Jiří Jarkovský auditor oprávnění č o zápisu do seznamu auditorů Komory auditorů ČR V Jaroměři Zpráva projednána se statutárním orgánem Města Česká Skalice Dne Zpráva projednána s Finančním výborem Města Česká Skalice Dne Zpráva předána statutárnímu orgánu Města Česká Skalice Dne
8 Přílohy zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Příloha A Příloha B Příloha C Příloha D Příloha E Příloha F Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověřil. Příloha obsahující detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí. Stanovisko statutárního orgánu (územní celek) Město Česká Skalice dle požadavku ustanovení 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. Účetní závěrka, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha, přehled o peněžních tocích a přehled o změnách vlastního kapitálu. Finanční výkaz (přehled pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí). Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření. Příloha G Tabulková a rozborová část.
9 Příloha A Přehled právních předpisů, s nimiž auditor u přezkoumávaného hospodaření ověřil soulad Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje soulad hospodaření nejméně s následujícími právními předpisy popř. jejich vybranými ustanoveními: - zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláškou č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: - vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: - vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, - vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), - českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., - zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, ve znění pozdějších předpisů, nebo zákonem č. 131/2000 Sb., o hlavním městě Praze, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosů některých daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů, - nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/ 2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů - vyhláška 220/2013 Sb. o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek - vyhláška 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků - zákon 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů.
10 Příloha B Příloha obsahující detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí Zjištěné chyby a nedostatky: 1. Vlastnický podíl ve společnosti Autocamping Rozkoš, s.r.o. není evidovaný v účetnictví, doporučujeme zaevidovat tento podíl do účetnictví. 2. Na účtu 403 je evidovaná část přijatého transferu na strategický plán. Dotace na strategický plán z roku 2014 je zaúčtována správně, avšak část dotace na strategický plán z minulých let je evidována na účtu 403, ale na tomto účtu být nemá. Doporučujeme zrušit zůstatek této dotace na účtu Doporučujeme zřídit živnostenské oprávnění na autodopravu a na ostatní služby, které obec poskytuje.
11 Příloha C Stanovisko statutárního orgánu (územní celek) Město Česká Skalice dle požadavku ustanovení 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. Statutární orgán sdělil následující stanovisko ohledně zjištěných chyb a nedostatků. Statutární orgán souhlasí se zjištěnými nedostatky vyjma nedostatku týkajícího se povinnosti mít zřízené živnostenské oprávnění na autodopravu a jiné obcí poskytované služby. Statutární orgán sdělil k povinnosti zřídit živnostenské oprávnění následující. Rozhodně se nejedná o dopravu, kterou bychom aktivně nabízeli a prováděli jí za účelem zisku. Z tohoto pohledu, v souladu s příslušnými ustanoveními živnostenského zákona, tyto služby nesplňují podmínky podnikatelské činnosti (nejsou soustavnou činností a nejsou poskytovány za účelem zisku).
12 Příloha D Účetní závěrka, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha, přehled o peněžních tocích a přehled o změnách vlastního kapitálu
13 Příloha E Finanční výkaz (přehled pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí)
14 Příloha F Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření Usnesení zastupitelstva Usnesení rady Zápisy finančního výboru, zápisy kontrolní komise Statuty Účetní jednotky a dceřiných společností Vnitřní organizační směrnice, organizační řád Rozvaha, výsledovka, příloha, přehled o peněžních tocích a přehled o změnách vlastního kapitálu Fin 2 12 M, návrh, schválení a úpravy Účetní rozvrh Rozpočtovou skladbu Účetní doklady (FV, FD, pokladní doklady, výpisy z účtů, interní doklady) Inventury (fyzické i dokladové) Dotační podmínky Dokumentaci k výběrovému řízení Významné smlouvy www stránky obce
15 Příloha G Tabulková a rozborová část
16 Město Česká Skalice - skutečné příjmy 2014 x 2013 Položka Skutečné příjmy 2014 Skutečné příjmy 2013 Nárůst (+) / pokles (-) v roce 2014 Neinvestiční dotace , , ,57 Investiční dotace , , ,67 Bytové hospodářství , , ,37 Odvod a čištění odpadních vod , , ,00 Převody z rozpočtových účtů a vlastních fondů , , ,85 Splátky půjček , , ,44 Předškolní zařízení , , ,00 Ostatní záležitosti sdělovacích prostředků , , ,00 Využití volného času dětí a mládeže , , ,00 Ostatní tělovýchovná činnost , ,00 792,00 Činnosti muzeí a galerií , , ,40 Činnosti knihovnické , , ,00 Bezpečnost a veřejný pořádek , , ,00 Požární ochrana - dobrovolná část , , ,12 Pohřebnictví , , ,00 Ostatní záležitosti - kultura,církev 0,00 278,00-278,00 Osobní asist.,peč.služba a podpora sam.bydlení , , ,00 Ostatní záležitosti kultury , ,00 400,00 Nebytové hospodářství , , ,00 Veřejné osvětlení , , ,43 Základní školy , , ,00 Daň z nemovitosti , , ,48 Péče o vzhled obce a zeleň , , ,00 Poplatky , , ,02 Komunální služby a územní rozvoj , , ,64 Činnost místní správy , , ,22 Daň z příjmu , , ,00 DPH , , ,62 Ostatní činnosti j.n , , ,43 Školní stravování při předškol. a zákl. vzdělávání , , ,00 Podpora ostatních produkčních činností , , ,40 Finanční operace ,06 0, ,06 Ostatní služby , , ,00 Příjmy celkem , , ,62 Ostatní
17 Město Česká Skalice - skutečné výdaje 2014 x 2013 Položka Skutečné výdaje 2014 Skutečné výdaje 2013 Nárůst (+) / pokles (-) v roce 2014 Školní stravování , , ,85 Bytové hospodářství , , ,30 Pitná voda , , ,92 Ostatní finanční operace , , ,86 Komunální služby a územní rozvoj , , ,38 Ostatní činnosti j.n , , ,00 Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň , , ,59 Pohřebnictví , , ,70 Činnosti muzeí a galerií , , ,41 Finanční vypořádání minulých let , , ,83 Sběr a svoz komun. odpadů , , ,35 Územní plánování , , ,00 Zastupitelstva obcí , , ,00 Volby , , ,14 Bezpečnost a veřejný pořádek , , ,79 Ostatní záležitosti kultury a církve , , ,81 Nebytové hospodářství , , ,57 Osobní asist.,peč.služba a podpora samost.bydlení , , ,23 Požární ochrana , , ,32 Pořízení, zachování a obnova hodnot ,00 0, ,00 Ostatní záležitosti kultury , , ,00 Ostatní záležitosti sděl. prostř , , ,00 Ostatní tělovýchovná činnost , , ,44 Činnosti knihovnické , , ,95 Silnice , , ,42 Veřejné osvětlení , , ,00 Využití volného času dětí a mládeže , , ,00 Činnost místní správy , , ,03 Převody vlastním fondům v rozp , , ,85 Předškolní zařízení , , ,00 Základní školy , , ,77 Odvádění a čistění odpadních vod , , ,29 Podpora ostatních produkčních možností , , ,00 Územní rozvoj ,00 0, ,00 Finanční operace ,15 0, ,15 Sociální pomoc osobám v hm. Nouzi 2 700, , ,00 Ostatní služby a činnosti v oblasti soc. prevence , , ,00 Ostatní služby ,00 0, ,00 C E L K E M , , ,65
18 Klient: Město Česká Skalice Datum účetní závěrky: STANOVENÍ VÝZNAMNOSTI (MATERIALITY) Zvolená významnost (určit pomocí odborného úsudku, zvolená kritéria jsou pouze pomůckou). Ukazatel Doporučená hodnota % ROZVAHA 1-2 % z hodnoty netto aktiv Zisk před zdaněním 5-10% z hodnoty zisku Obrat (pro konsolidaci) tržby za prodej zboží a výkony Rozpočtové příjmy 0,5-1% Provozní náklady 0,5-1% z provozních nákladů Ostatní výnosy 0,5-1% z ostatních výnosů Ostatní náklady 0,5-1% z ostatních nákladů Hodnota z výkazu v tis. Kč Hladina významnosti v Kč 1, , , , , , , Významnost (materialita)

References: zákona č.93
 zákona č.128
 zákona č. 420
 zákona č.420
 zákona č. 93
 zákona č. 420
 zákona č. 250
 zákona č. 420
 zákona č. 137
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 218
 zákona č. 563
 zákona č. 262
 zákona č. 420
 zákona č. 420