Source: https://piszumowy.pl/kto-co-jak-i-kiedy-wdrozenie-ppk/
Timestamp: 2019-08-21 14:42:15+00:00

Document:
Kto, co, jak i kiedy - wdrożenie PPK - Pisz umowy
Każdy kolejny rok przynosi nam nową „gwiazdę”. Dużąa ustawę, która wymaga podjęcia, zazwyczaj przez przedsiębiorców, kolejnych i kolejnych projektów. Rok 2018 należał w całości do RODO, masakrując plany i budżety mniejszych i większych „firm”. Dziś nadchodzi czas, by rozpocząć kolejny projekt, nałożony tym razem przez naszego krajowego ustawodawcę – wdrożenie pracowniczych planów kapitałowych, zwanych tez PPK. Czym one są? W jaki sposób należy wprowadzić je w życie w Twoim przedsiębiorstwie?
W trakcie czytania natkniesz się na przypisy, odwołujące się do podstaw prawnych przedstawionych twierdzeń. Ich listę znajdziesz na końcu tekstu.
Czym jest PPK i kto musi je wdrożyć
PPK to kolejny projekt mający zagwarantować obywatelom tzw. emerytalny filar kapitałowy. Środki mają pochodzić z wynagrodzenia pracownika, składki pracodawcy i premii pieniężnej wypłacanej przez Skarb Państwa i składać się na kapitał, który pozostanie do dyspozycji pracownika w chwili przejścia przez niego na emeryturę (oraz w razie poważnej choroby lub zakupu mieszkania, ale środki w takim wypadku można wykorzystać w ograniczonym zakresie, a te wykorzystane na zakup mieszkania trzeba… zwrócić). Filar kapitałowy różni się od powszechnego ubezpieczenia emerytalnego tym, że nie jest to system repartycypacyjny, tzn. w założeniu dzisiejsze wpłaty nie są (jak w ZUSie) przeznaczane na wypłaty dla dzisiejszych emerytów.
Streszczenie mając za sobą przejdźmy do tego co Ciebie, pracodawco, interesuje najbardziej. Czy, kiedy i jak powinieneś się za to zabrać?
PPK powinien wdrożyć każdy przedsiębiorca, który zatrudnia przynajmniej jedną osobę podlegającą obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowemu 1. To zasada, ale przecież prawo składa się z wyjątków.
Możesz odstąpić od wdrażania PPK jeśli :
zatrudniasz mniej niż 10 osób i wszyscy pracownicy złożą deklarację rezygnacji z uczestnictwa w PPK 2
prowadzisz pracowniczy program emerytalny ze składką na poziomie min. 3,5 proc. wynagrodzenia brutto pracownika, a uczestnikami programu jest min. 25 proc. zatrudnionych 3;
osoba samozatrudniona, nie zatrudniająca pracowników 4;
osoba fizyczna która zatrudnia pracowników w zakresie niezwiązanym z prowadzoną działalnością gospodarczą 5.
PPK ma być wdrażane w kilku etapach, w zależności od tego, ile osób zatrudniasz :
1 lipca 2019 – I etap wprowadzenia PPK – przedsiębiorcy zatrudniający co najmniej 250 osób;
1 stycznia 2020 – II etap wprowadzenia PPK – przedsiębiorcy zatrudniający co najmniej 50 osób;
1 lipca 2020 – III etap wprowadzenia PPK – przedsiębiorcy zatrudniający co najmniej 20 osób;
1 stycznia 2021 – IV etap wprowadzenia PPK – pozostałe podmioty zatrudniające i jednostki sektora finansów publicznych.6
Wyżej opisana data nie jest dniem, w którym musisz już mieć wdrożone wszystkie rozwiązania i rozpocząć wpłaty. Termin ten określa dzień rozpoczęcia biegu terminu na zawarcie umów dotyczących PPK w Twojej organizacji7. Informacje te są więc niekompletne, bo nie uwzględniają tych terminów8. Wykaz ten wygląda tak :
I etap – przedsiębiorcy zatrudniający co najmniej 250 osób :
1 lipca 2019 roku – rozpoczęcie biegu terminów dotyczących wdrożenia PPK;
do 25 października 2019 roku – zawarcie umowy o zarządzenie PPK;
do 12 listopada 2019 roku – zawarcie umów o prowadzenie PPK;
II etap – przedsiębiorcy zatrudniający co najmniej 50 osób :
1 stycznia 2020 roku – rozpoczęcie biegu terminów dotyczących wdrożenia PPK;
do 24 kwietnia 2020 roku – zawarcie umowy o zarządzanie PPK;
do 11 maja 2020 roku – zawarcie umów o prowadzenie PPK
III etap – przedsiębiorcy zatrudniający co najmniej 20 osób :
1 lipca 2020 roku – rozpoczęcie biegu terminów dotyczących wdrożenia PPK;
do 27 października 2020 roku – zawarcie umowy o zarządzanie PPK;
do 10 listopada 2020 roku – zawarcie umów o prowadzenie PPK
IV etap – pozostałe podmioty zatrudniające i jednostki sektora finansów publicznych :
1 stycznia 2021 roku – rozpoczęcie biegu terminów dotyczących wdrożenia PPK;
do 26 marca 2021 roku – zawarcie umowy o zarządzanie PPK;
do 10 maja 2021 roku – zawarcie umów o prowadzenie PPK przez pozostałe podmioty zatrudniające;
Jak wybrać operatora PPK
Pracodawca, przygotowując się do wdrożenia PPK, powinien dokonać wyboru instytucji finansowej, w której utworzone zostaną rachunki ich pracowników. Nie może jednak dokonać tego samodzielnie – musi to zrobić w porozumieniu z związkami zawodowymi9, a jeśli tych nie ma – z reprezentacją załogi swojego zakładu10. Jeśli pracodawca nie osiągnie porozumienia na miesiąc przed upływem terminu zawarcia umowy – wybiera instytucję finansową sam11. Zdanie pracodawcy jest rozstrzygające.
Umowę na prowadzenie konta pracodawca może zawrzeć z jedną z następujących instytucji finansowych12:
Instytucji finansowych, które mogą prowadzić rachunki PPK, jest w tej chwili dziewiętnaście, a ich listę znajdziesz pod tym adresem : LISTA INSTYTUCJI.
Umowy w sprawie Pracowniczych Planów Kapitałowych
Ustawa o pracowniczych planach kapitałowych rozróżnia dwie umowy, które pracodawca musi zawrzeć ze stosowną instytucją. Są to :
umowa o zarządzanie PPK, oraz
umowa o prowadzenie PPK.
Jak już wiesz, muszą one zostać zawarte w różnych terminach. Czym jednak są i czemu mają służyć?
Jest to porozumienie między pracodawcą a instytucją finansową. Jest pewnym rodzajem wstępu do zawierania umów o prowadzenie PPK. Dotyczy przede wszystkim całej roli pracodawcy w procesie rozliczania i obliczania wysokości wpłat, sposobu ich dokonywania i wielu innych. Szczegółową listę postanowień, które musi zawierać umowa o zarządzanie PPK znajdziesz poniżej. Umowa o zarządzanie PPK musi zostać zawarta w formie elektronicznej, ale w takiej postaci, która pozwala na jej utrwalenie na trwałym nośniku (np. wydrukowanie)13.
Umowa o zarządzanie PPK musi być zawarta przynajmniej na 10 dni roboczych przed zawarciem umowy o prowadzenie PPK 14. Jeśli pracodawca nie zawrze w wymaganym terminie umowy o zarządzanie PPK, zostanie do tego pisemnie wezwany i będzie mieć 30 dni na zawarcie umowy o zarządzanie PPK 15. Ponadto takie zaniechanie podlega karze grzywny w wysokości do 1,5% funduszu wynagrodzeń u danego podmiotu zatrudniającego w roku obrotowym poprzedzającym popełnienie czynu zabronionego 16. Zdecydowanie może zaboleć.
Umowę o zarządzanie PPK pracodawca może wypowiedzieć 17, ale tylko wtedy, gdy uprzednio zawrze umowę o zarządzanie z inną instytucją.
Co powinna zawierać umowa o zarządzanie PPK
W umowie o zarządzanie PPK, powinny się znaleźć 18 :
nazwę funduszy zdefiniowanej daty zarządzanych przez podmiot zarządzający instytucją finansową,
warunki i tryb zawierania przez podmiot zatrudniający umów o prowadzenie PPK,
warunki gromadzenia środków i zarządzania nimi przez poszczególne fundusze zdefiniowanej daty,
warunki, terminy i sposób dokonania wypłaty, wypłaty transferowej lub zwrotu,
wysokość wpłat dodatkowych finansowanych przez podmiot zatrudniający dla poszczególnych grup osób zatrudnionych,
sposób deklarowania wpłat dodatkowych finansowanych przez uczestnika PPK i sposób zmiany wysokości tych wpłat,
maksymalną wysokość wynagrodzenia za zarządzanie funduszem zdefiniowanej daty, kosztów obciążających ten fundusz i opłat obciążających uczestnika PPK oraz warunki, o ile są przewidziane, na jakich mogą one zostać obniżone bez konieczności zmiany umowy,
warunki zmiany umowy,
warunki i okres wypowiedzenia umowy,
Jeżeli umowa o zarządzanie PPK będzie zawierana z zakładem ubezpieczeń, to należy dołączyć do umowy regulamin lokowania środków ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego oraz ogólne warunki ubezpieczenia. Dodatkowo umowa o zarządzanie PPK z zakładem ubezpieczeń powinna określać:
– wysokość sumy ubezpieczenia,
– wysokość składki ochronnej,
– brak możliwości potrącania kosztów ochrony ubezpieczeniowej ze środków funduszu zdefiniowanej daty będącego ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym w przypadku niedokonywania wpłat lub zawieszenia dokonywania wpłat.
Druga umowa, którą pracodawca musi zawrzeć, jest ta o prowadzenie PPK. Jest to porozumienie zawierane przez pracodawcę z wymienioną wcześniej instytucją finansową, ale w imieniu i na rzecz pracownika19. Umowa ta zawierać ma dane zindywidualizowane, warunki zarządzania środkami, warunki dyspozycji składanych przez uczestnika, terminy i tryb rezygnacji z oszczędzania w PPK oraz koszty i opłaty obciążające uczestnika w PPK.
Umowy o prowadzenie PPK nie trzeba zawierać w stosunku do każdego :
Obowiązkowo należy zawrzeć umowę w imieniu i na rzecz pracownika, który nie ukończył 55 roku życia.
Pomiędzy 55 a 70 rokiem życia umowę o prowadzenie PPK zawiera się na wniosek osoby zatrudnionej i tylko wtedy, gdy w ciągu ostatnich 12 miesięcy była ona zatrudniona w Twoim przedsiębiorstwie przez okres minimum 3 miesięcy. Musisz poinformować pracownika o tym, że ma możliwość złożenia takiego wniosku 20.
Nie zawiera się umowy o prowadzenie PPK na rzecz osób, które ukończyły 70 rok życia21.
Za niezawarcie umowy o prowadzenie PPK grozi sankcja karna w wysokości od tysiąca do miliona złotych22.
Co powinna zawierać umowa o prowadzenie PPK?
Umowa o prowadzenie PPK powinna określać w szczególności 23:
sposób składania deklaracji w sprawie podziału wpłat dokonywanych do PPK pomiędzy poszczególne fundusze zdefiniowanej daty,
sposób zmiany funduszu zdefiniowanej daty,
Natomiast w przypadku zawarcia umowy o prowadzenie PPK z zakładem ubezpieczeń do umowy tej dołącza się regulamin lokowania środków ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego oraz ogólne warunki ubezpieczenia. Umowa o prowadzenie PPK z zakładem ubezpieczeń powinna również określać:
– wysokość sumy ubezpieczenia;
Wpłaty, składki i podatki
Na wpłatę na rzecz PPK składa się składka potrącona z wynagrodzenia pracownika oraz dopłata pracodawcy. Specjalne wpłaty ze skarbu państwa pomijam, bo dla Ciebie, jako przedsiębiorcy, nie mają one znaczenia.
wpłata podstawowa pracownika wynosi 2% kwoty wynagrodzenia brutto, ale może ona wynieść od 0,5% do, łącznie, 4% 24. Zmiana wysokości wpłaty może wynikać wyłącznie z wniosku pracownika, który należy stosownie udokumentować.
wpłata podstawowa pracodawcy wynosi 1,5% kwoty wynagrodzenia brutto pracownika, ale może łącznie wynieść do 4% 25.
Wpłat dokonuje się w 15 dniu miesiąca 26 kolejnego po miesiącu, w którym powstał stosunek prawny wynikający z umowy o prowadzenie PPK. Najpóźniej więc będzie to :
I etap – 16 grudnia 2019;
II etap – 15 czerwca 2020;
III etap – 15 grudnia 2020;
IV etap – 15 czerwca 2021 roku.
Wyżej opisane wpłaty nie będą stanowiły podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne27. Niby to dość oczywiste, ale z naszym ustawodawcą nigdy nie wiadomo… Będą natomiast skutkowały powstaniem obowiązku zapłaty podatku dochodowego przez pracownika – zaliczkę, rzecz jasna, wpłaci pracodawca. Składki na PPK będą przy tym kosztem uzyskania przychodu dla pracodawcy w całości 28 co odrobinę złagodzi nowe obciążenie wynikające z części wpłat leżących po stronie pracodawcy.
Podobał Ci się ten tekst? Daj znać w komentarzu lub zakładce kontakt. Nie zapomnij też polubić fanpage bloga Pisz Umowy na Facebooku oraz Twitterze, by otrzymywać jeszcze więcej rozmaitych informacji i ciekawostek! 🙂
Art. 7 ust. 1 w związku z art. 2 ust. 1 pkt 18 Ustawy z dnia 4 października 2018 roku o Pracowniczych Planach Kapitałowych (Dz.U.2018.2215 z dnia 2018.11.28) (dalej – ustawa o PPK)
art. 13 ust 1 pkt 1 Ustawy o Pracowniczych Planach Kapitałowych
art. 133 Ustawy o Pracowniczych Planach Kapitałowych
Wyłączenie wynika z przepisów o tym, kto jest instytucją zobowiązaną do wdrożenia PPK – jest nią „podmiot zatrudniający”, zdefiniowany w art 2 ust 1 pkt 21 Ustawy o Pracowniczych Planach Kapitałowych
art. 13 ust. 1 pkt 2 Ustawy o Pracowniczych Planach Kapitałowych
art. 134 ust 1 Ustawy o Pracowniczych Planach Kapitałowych
art. 134 ust. 2 i 3 Ustawy o Pracowniczych Planach Kapitałowych
Określonych na podstawie art. 134 ust. 2 i 3 Ustawy o Pracowniczych Planach Kapitałowych
art. 7 ust. 3 Ustawy o PPK
art. 7 ust. 4 Ustawy o PPK
art. 7 ust. 5 Ustawy o PPK
art. 2 ust. 1 pkt 11 Ustawy o PPK, jak również art. 36 Ustawy o PPK
art. 7 ust. 2 Ustawy o PPK
art. 8 ust. 1 Ustawy o PPK
art. 8 ust. 5 Ustawy o PPK
art. 106 Ustawy o PPK
art. 12 Ustawy o PPK
art. 10 ust. 1 i 2 Ustawy o PPK
art. 14 ust. 1 Ustawy o PPK
art. 15 ust. 2 i 3 Ustawy o PPK
art. 15 ust. 1 Ustawy o PPK
art. 107 pkt 1 Ustawy o PPK
art. 20 ust. 1 i 2 Ustawy o PPK
art. 27 Ustawy o PPK
art. 26 Ustawy o PPK
art. 28 ust. 4 Ustawy o PPK
art. 26 ust. 5 Ustawy o PPK
art. 15 ust. 1da Ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U.2018.1036 t.j. z dnia 2018.05.30) oraz art. 22 ust 1ba Ustawy z dnia 26 lipca 1991 o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U.2018.1509 t.j. z dnia 2018.08.08)
Tags: biznes, koszt zatrudnienia pracownika, PPK, pracownicy, pracownicze plany kapitałowe, przedsiębiorcy, wdrożenie
Nazywam się Maciej Żółtowski i jestem aplikantem II roku w Okręgowej Izbie Radców Prawnych w Toruniu. Chcę pokazać Ci, że warto tworzyć i podpisywać umowy na piśmie, a także powiedzieć Ci jak to się robi. Umowami zajmuję się zawodowo od prawie 6 lat (a ochroną danych osobowych od 3) i chętnie podzielę się z Tobą swoim doświadczeniem.
Inne wpisy Wybierz kategorię Kącik Gawędziarza (2) Obalamy mity (2) Prawo Pracy (2) Umowy w biznesie (7) Umowy B2B (4) Umowy z konsumentem (1) Umowy w życiu codziennym (7) Prawa konsumenta (2) Umowa sprzedaży samochodu (3) Wzory umów (2)

References: Art. 7
 art. 2

art. 13

art. 133

art. 13

art. 134

art. 134
 art. 134

art. 7

art. 7

art. 7

art. 2
 art. 36

art. 7

art. 8

art. 8

art. 106

art. 12

art. 10

art. 14

art. 15

art. 15

art. 107

art. 20

art. 27

art. 26

art. 28

art. 26

art. 15
 art. 22