Source: http://docplayer.cz/9783900-Clanek-1-predmet-a-oblast-pusobnosti.html
Timestamp: 2018-05-22 10:41:24+00:00

Document:
Článek 1. Předmět a oblast působnosti - PDF
Download "Článek 1. Předmět a oblast působnosti"
1 L 107/ ROZHODNUTÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2015/656 ze dne 4. února 2015 o podmínkách, za nichž mohou úvěrové instituce zahrnout mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku do kmenového kapitálu tier 1 v souladu s čl. 26 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 (ECB/2015/4) Rada guvernérů evropské centrální banky, s ohledem na nařízení Rady (EU) č. 1024/2013 ze dne 15. října 2013, kterým se Evropské centrální bance svěřují zvláštní úkoly týkající se politik, které se vztahují k obezřetnostnímu dohledu nad úvěrovými institucemi ( 1 ), a zejména na čl. 4 odst. 1 písm. d) a druhý pododstavec čl. 4 odst. 3 uvedeného nařízení, vzhledem k těmto důvodům: (1) Čl. 26 odst. 2 nařízení Evropského Parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ( 2 ) zavedl nový postup, podle kterého se vyžaduje svolení příslušného orgánu k zahrnutí mezitímního zisku nebo zisku ke konci roku do kmenového kapitálu tier 1 předtím, než instituce formálně schválí svůj hospodářský výsledek za daný rok. Takové svolení se uděluje, pokud jsou splněny tyto podmínky: údaje o zisku ověřily osoby nezávislé na instituci, které jsou odpovědné za audit účetnictví této instituce; a instituce prokázala, že všechny předvídatelné výplaty nebo dividendy byly od výše tohoto zisku odečteny. (2) Články 2 a 3 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014 ( 3 ) vymezují význam pojmu předvídatelný pro účely čl. 26 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013. (3) Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014 ( 4 ) stanoví jednotné požadavky ve vztahu k podávání zpráv pro účely dohledu. (4) V souladu s čl. 4 odst. 1 písm. d) nařízení (EU) č. 1024/2013 je Evropská centrální banka (ECB) příslušným orgánem, který odpovídá za udělování svolení úvěrovým institucím pod jejím přímým dohledem k tomu, aby mohly zahrnout mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku do kmenového kapitálu tier 1, jsou-li splněny výše uvedené podmínky. (5) S ohledem na skutečnost, že prováděcí nařízení (EU) č. 241/2014 harmonizovalo postup odpočtu předvídatelných dividend od mezitímního zisku nebo od zisku ke konci roku pro účely udělování svolení podle čl. 26 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, mělo by být svolení zahrnout mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku do kmenového kapitálu tier 1 uděleno, budou-li splněny určité podmínky. (6) V případech, kdy podmínky pro použití tohoto rozhodnutí nebudou splněny, bude ECB posuzovat žádosti o svolení zahrnout mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku do kmenového kapitálu tier 1 individuálně, PŘIJALA TOTO ROZHODNUTÍ: Článek 1 Předmět a oblast působnosti 1. Toto rozhodnutí stanoví podmínky, za nichž ECB uděluje úvěrovým institucím svolení zahrnout mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku do kmenového kapitálu tier 1 podle čl. 26 odst. 2 písm. a) a b) nařízení (EU) č. 575/2013. ( 1 ) Úř. věst. L 287, , s. 63. ( 2 ) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (Úř. věst. L 176, , s. 1). ( 3 ) Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014 ze dne 7. ledna 2014, kterým se doplňuje nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o regulační technické normy pro kapitálové požadavky na instituce (Úř. věst. L 74, , s. 8). ( 4 ) Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014 ze dne 16. dubna 2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Úř. věst. L 191, , s. 1).
2 L 107/77 2. Tímto rozhodnutím není dotčeno právo úvěrových institucí žádat ECB o povolení zahrnout mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku do kmenového kapitálu tier 1 v případech, na něž se toto rozhodnutí nevztahuje. 3. Toto rozhodnutí se vztahuje na úvěrové instituce, nad nimiž ECB vykonává přímý dohled v souladu s nařízením Evropské centrální banky (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) ( 1 ). Článek 2 Definice Pro účely tohoto rozhodnutí se rozumí: 1. úvěrovou institucí úvěrová instituce ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 1 nařízení (EU) č. 575/2013, nad níž vykonává dohled ECB; 2. konsolidovaný základ má stejný význam jako v čl. 4 odst. 1 bodě 48 nařízení (EU) č. 575/2013; 3. subkonsolidovaný základ má stejný význam jako v čl. 4 odst. 1 bodě 49 nařízení (EU) č. 575/2013; 4. konsolidující jednotkou úvěrová instituce, která splňuje požadavky stanovené nařízením (EU) č. 575/2013 na konsolidovaném nebo případně subkonsolidovaném základě v souladu s články 11 a 18 nařízení (EU) č. 575/2013; 5. mezitímním ziskem zisk, jak je vymezen v použitelném účetním rámci, vypočtený za referenční období kratší než úplný finanční rok a předtím než úvěrová instituce přijme formální rozhodnutí potvrzující takový zisk nebo ztrátu instituce; 6. ziskem ke konci roku zisk, jak je vymezen v použitelném účetním rámci, vypočtený za referenční období, které se rovná úplnému finančnímu roku, a předtím než úvěrová instituce přijme formální rozhodnutí potvrzující takový zisk nebo ztrátu instituce; 7. poměrem vyplacených dividend na konsolidované úrovni poměr mezi: a) dividendami rozdělenými vlastníkům konsolidující jednotky, s výjimkou dividend vyplácených ve formě, která nesnižuje kmenový kapitál tier 1 (např. akcie vydané z titulu dividend), a b) ziskem po zdanění připadajícím vlastníkům konsolidující jednotky. Pokud je za daný rok poměr mezi hodnotou a) a b) záporný nebo přesahuje 100 %, má se za to, že poměr vyplacených dividend činí 100 %. Pokud je za daný rok hodnota b) nulová, má se za to, že poměr vyplacených dividend činí 0 %, pokud je hodnota a) nulová, a 100 %, pokud je hodnota a) větší než nula. 8. poměrem vyplacených dividend na individuální úrovni poměr mezi: a) dividendami rozdělenými vlastníkům jednotky, s výjimkou dividend vyplácených ve formě, která nesnižuje kmenový kapitál tier 1 (např. akcie vydané z titulu dividend), a b) ziskem po zdanění. Pokud je za daný rok poměr mezi hodnotou a) a b) záporný nebo přesahuje 100 %, má se za to, že poměr vyplacených dividend činí 100 %. Pokud je za daný rok hodnota b) nulová, má se za to, že poměr vyplacených dividend činí 0 %, pokud je hodnota a) nulová, a 100 %, pokud je hodnota a) větší než nula. Článek 3 Svolení zahrnout mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku do kmenového kapitálu tier 1 1. Pro účely čl. 26 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 mohou úvěrové instituce zahrnout mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku do kmenového kapitálu tier 1 předtím, než přijmou formální rozhodnutí potvrzující konečný zisk nebo ztrátu instituce za daný rok, za předpokladu, že úvěrová instituce splňuje podmínky stanovené v článcích 4 a 5 tohoto rozhodnutí. 2. Podmínky stanovené v článcích 4 a 5 musí být splněny před podáním příslušných zpráv o kapitálu a kapitálových požadavcích v souladu s lhůtami pro zasílání zpráv stanovenými v článku 3 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. ( 1 ) Nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 468/2014 ze dne 16. dubna 2014, kterým se stanoví rámec spolupráce Evropské centrální banky s vnitrostátními příslušnými orgány a vnitrostátními pověřenými orgány v rámci jednotného mechanismu dohledu (nařízení o rámci jednotného mechanismu dohledu (ECB/2014/17) (Úř. věst. L 141, , s. 1).
3 L 107/ Úvěrové instituce, které hodlají zahrnout mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku do kmenového kapitálu tier 1, zašlou ECB dopis, který obsahuje dokumentaci požadovanou v článcích 4 a 5 tohoto rozhodnutí. Během tří pracovních dnů od obdržení příslušné dokumentace ECB oznámí úvěrové instituci, zda jsou v této dokumentaci obsaženy informace požadované tímto rozhodnutím. Článek 4 Ověřování zisku 1. ECB považuje požadavek na ověření podle čl. 26 odst. 2 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 za splněný, pokud oznamující úvěrová instituce poskytne ECB dokument, který je podepsán externím auditorem a který splňuje požadavky vymezené v odstavcích 3 a Úvěrové instituce, které oznamují svůj záměr zahrnout mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku jako kmenový kapitál tier 1 na různých úrovních konsolidace nebo na individuálním základě, mohou poskytnout dokument uvedený v odstavci 1 na nejvyšším stupni konsolidace. 3. Pokud jde o zisk ke konci roku, sestává ověřování ze zprávy auditora nebo z písemného ujištění, v němž se uvádí, že audit nebyl dokončen a že auditoři nezjistili nic, co by je vedlo k domněnce, že konečná zpráva bude obsahovat výrok s výhradou. 4. Pokud jde o mezitímní zisk, sestává ověřování ze zprávy auditora nebo ze zprávy o prověrce (jak je definována v Mezinárodním standardu pro prověrky 2410 vydaného Radou pro mezinárodní auditorské a ověřovací standardy nebo ve srovnatelném standardu používaném na vnitrostátní úrovni), nebo z písemného ujištění ve smyslu odstavce 3 v případě, že ověřování prováděné úvěrovou institucí sestává ze zprávy auditora. Článek 5 Odpočty všech předvídatelných výplat nebo dividend od zisku 1. K prokázání toho, že všechny předvídatelné výplaty nebo dividendy byly odečteny od výše zisku, úvěrová instituce: a) předloží prohlášení, že tyto zisky byly zaznamenány podle zásad stanovených v použitelném účetním rámci a že rozsah obezřetnostní konsolidace není podstatně širší než rozsah ověřování uvedený v dokumentu externího auditora podle článku 4; a b) předloží ECB dokument podepsaný kvalifikovanou osobou, v němž jsou detailně uvedeny hlavní složky mezitímního zisku nebo zisku ke konci roku, včetně odpočtů všech předvídatelných výplat a dividend. 2. V těch případech, kdy má být mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku zahrnut na konsolidovaném nebo subkonsolidovaném základě, splní požadavky uvedené v odstavci 1 konsolidující jednotka. 3. Dividendy, které mají být odečteny, mají hodnotu, kterou oficiálně navrhl nebo o ní rozhodl vedoucí orgán. Pokud takový oficiální návrh nebo rozhodnutí dosud nebyly přijaty, rovná se dividenda, jež má být odečtena, nejvyšší z těchto hodnot: a) maximální dividenda vypočtená v souladu s interní dividendovou politikou; b) dividenda vypočtená na základě průměrného poměru vyplacených dividend za poslední tři roky; c) dividenda vypočtená na základě poměru vyplacených dividend za předchozí rok. 4. Na jakýkoliv odpočet dividend založený na postupu, jenž není uveden v odstavci 3, se toto rozhodnutí nevztahuje. 5. Pro účely odst. 1 písm. b) se kvalifikovanou osobou rozumí osoba, která je vedoucím orgánem instituce řádně zmocněna podepisovat jejím jménem. 6. Pro účely odstavce 1 používají instituce vzorový dopis obsažený v příloze tohoto rozhodnutí.
4 L 107/79 Článek 6 Vstup v platnost 1. Toto rozhodnutí vstupuje v platnost dnem 6. února Toto rozhodnutí se použije od referenčního data sledovaného období 31. prosince 2014 v souladu s článkem 2 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. Ve Frankfurtu nad Mohanem dne 4. února Prezident ECB Mario DRAGHI
5 L 107/ PŘÍLOHA [Název a identifikační údaje instituce] [Jméno a kontaktní údaje koordinátora společného týmu dohledu] [Místo, datum] [referenční označení instituce] Zahrnutí zisku do kmenového kapitálu tier 1 Vážený pane/vážená paní, pro účely podání zpráv orgánům dohledu k datu [referenční datum sledovaného období] podle čl. 26 odst. 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 a rozhodnutí Evropské centrální banky (EU) 2015/656 (ECB/2015/4) tímto oznamuji záměr [název instituce/bankovní skupiny/bankovní podskupiny] zahrnout do jejího [individuálního/konsolidovaného] kmenového kapitálu tier 1 čistý zisk vyplývající z její [mezitímní/roční] účetní závěrky ze dne [rozvahový den]. Čistý zisk, který má být zahrnut do kmenového kapitálu tier 1, byl vypočten následovně: a) nerozdělený zisk před zdaněním [EUR 0] b) daně [EUR 0] c) jiné poplatky uložené orgánem dohledu ( 1 ) [EUR 0] d) jiné předvídatelné výplaty nezahrnuté do výkazu zisků a ztrát ( 2 ) [EUR 0] e) poplatky celkem (b + c + d) [EUR 0] f) dividenda, která byla navržena či o které bylo rozhodnuto ( 3 ) [EUR 0/nevyplněno] g) maximální dividenda podle vnitřní politiky ( 4 ) [EUR 0] h) dividenda podle průměrného poměru vyplacených dividend (za poslední tři roky) ( 5 ) [EUR 0] i) dividenda podle poměru vyplacených dividend za předchozí rok [EUR 0] j) dividenda, která má být odečtena (max. (g, h, i), je-li f nevyplněno; jinak f) [EUR 0] k) dopad regulačních omezení ( 6 ) [EUR 0] l) zisk, který lze zahrnout do kmenového kapitálu tier 1 (a e j + k) [EUR 0] Pro účely výše uvedeného tímto prohlašuji, že: výše uvedené údaje jsou podle mého nejlepšího vědomí přesné; ( 1 ) Čl. 3 odst. 1 písm. b) prováděcího nařízení (EU) č. 241/2014. ( 2 ) Čl. 3 odst. 2 prováděcího nařízení (EU) č. 241/2014. ( 3 ) Čl. 2 odst. 2 a 10 prováděcího nařízení (EU) č. 241/2014. Nulovou hodnotu lze uvést, pouze pokud existuje oficiální návrh nebo rozhodnutí nerozdělit žádnou dividendu. Pokud žádný oficiální návrh ani rozhodnutí neexistují, ponechá se položka nevyplněna. ( 4 ) Čl. 2 odst. 4 až 6 prováděcího nařízení (EU) č. 241/2014. ( 5 ) Čl. 2 odst. 7 prováděcího nařízení (EU) č. 241/2014. ( 6 ) Čl. 2 odst. 9 prováděcího nařízení (EU) č. 241/2014.
6 L 107/81 údaje o zisku ověřily osoby nezávislé na této instituci, které jsou odpovědné za audit účetnictví této instituce, jak se požaduje v čl. 26 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 a v rozhodnutí (EU) 2015/656 (ECB/2015/4). V této souvislosti přikládám [zprávu auditora/zprávu o prověrce/písemné ujištění] od [jméno auditora]. zisk byl vykázán podle zásad stanovených v použitelném účetním rámci; všechny předvídatelné výplaty nebo dividendy byly odečteny od výše zisku, jak je uvedeno výše; výše dividend, které mají být odečteny, byla vypočtena v souladu s rozhodnutím (EU) 2015/656 (ECB/2015/4). Odečitatelné dividendy jsou založeny na oficiálním rozhodnutí/návrhu, nebo pokud takový oficiální návrh/rozhodnutí není k dispozici, na nejvyšší z těchto hodnot: i) maximální dividenda v souladu s dividendovou politikou; ii) dividenda podle průměrného výplatního poměru za poslední tři roky; iii) dividenda podle výplatního poměru za předchozí rok. Pokud byla očekávaná výplata dividendy vypočtena za použití rozpětí vyplácení místo pevně stanovené hodnoty, byla použita horní mez tohoto rozpětí. vedoucí orgán [název instituce/bankovní skupiny/bankovní podskupiny] se zavazuje předložit návrh na vyplacení dividend, který bude plně v souladu s výše uvedeným výpočtem čistého zisku. S úctou, [Jméno a funkce osoby oprávněné podepisovat]
Přehled individuálních diskrecí orgánu dohledu v nařízení CRR
Ustanovení (článek, odstavec, písmeno) Přehled individuálních diskrecí orgánu dohledu v nařízení CRR 7 (1) Příslušné orgány mohou upustit od uplatňování čl. 6 odst. 1 na kterýkoli dceřiný podnik instituce,

References: čl. 26
 čl. 4
 čl. 4
 Čl. 26
 čl. 26
 čl. 4
 čl. 26
 čl. 26
 čl. 4
 čl. 4
 čl. 4
 čl. 26
 čl. 26
 čl. 26
 Čl. 3
 Čl. 3
 Čl. 2
 Čl. 2
 Čl. 2
 Čl. 2
 čl. 26
 čl. 6