Source: https://www.iberley.es/temas/numero-identificacion-fiscal-nif-26181
Timestamp: 2017-10-17 13:18:05+00:00

Document:
Número de identificación fiscal (NIF) | Iberley
Órden: Administrativo Fecha: 01/02/2013 Tribunal: Tsj Cataluña Ponente: Fernandez De Benito, Maria Jesus Emilia Num. Sentencia: 102/2013 Num. Recurso: 1049/2009
Sentencia Constitucional Nº 143/1994, TC, Sala Primera, Rec Recurso de amparo 3.192/1992., 09-05-1994
Órden: Constitucional Fecha: 09/05/1994 Tribunal: Tribunal Constitucional Num. Sentencia: 143/1994 Num. Recurso: Recurso de amparo 3.192/1992.
Sentencia Administrativo TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 1039/2004, 25-07-2006
Órden: Administrativo Fecha: 25/07/2006 Tribunal: Tsj Andalucia Ponente: Vazquez Garcia, Jose Angel Num. Recurso: 1039/2004
Sentencia Supranacional Nº C-212/11, TJUE, 04-10-2012
Órden: Supranacional Fecha: 04/10/2012 Tribunal: Tribunal De Justicia De La Union Europea Num. Sentencia: C-212/11
Sentencia Administrativo Nº 756/2008, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1742/2006, 02-07-2008
Órden: Administrativo Fecha: 02/07/2008 Tribunal: Tsj Comunidad Valenciana Ponente: Piquer Torrome, Jose Luis Num. Sentencia: 756/2008 Num. Recurso: 1742/2006
Órden: Fiscal Fecha última revisión: 08/10/2015
Órden: Fiscal Fecha última revisión: 19/10/2015
Los obligados tributarios tendrán derecho a la rectificación o cancelación de sus datos personales cuando resulten inexactos o incompletos de acuerdo con lo previsto en la legislación en materia de protección de datos de carácter personal.DA 5 ...
Órden: Fiscal Fecha última revisión: 15/04/2015
NOVEDAD: El Art. 94 ,LIRPF ha sido modificado en la letra c) del apartado 1, por la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, con efectos a partir del 01/01/2015. El presente régimen de imputación de rentas resulta aplicable a los contribuyentes del IRPF ...
Es la persona física que realiza en nombre propio y a través de una empresa una actividad comercial, industrial o profesional, siendo la figura que más se puede adaptar para negocios de reducido tamaño, ya que apenas necesita trámites o gestione...
NOTA: La Administración tributaria podrá rehabilitar el número de identificación fiscal mediante acuerdo que estará sujeto a los mismos requisitos de publicidad establecidos para la revocación en el apartado 3 del artículo 147 del Real Decreto...
Modelo 411. IDEC. (Telemático)
BASE PRIMERA: Objeto de la subvención. Las subvenciones que se otorguen por este Ayuntamiento y sus organismos autónomos podrán tener por objeto el fomento de cualquier actividad de utilidad pública o interés social o la promoción de cualquier ...
(EORI) - OBTENCIÓN DEL EORI - SOLICITANTE - NO RESIDENTE, REPRESENTANTE
Materia131912 - NUMERO DE REGISTRO OPERADOR ECONOMICO (EORI) - PROCEDIMIENTO DE OBTENCIÓN DEL EORI - SOLICITANTEPreguntaUna entidad radicada en Londres, que no tiene representante en España, quiere operar en territorio nacional ¿Necesita EORI? ¿N...
Caso práctico: Procedimiento para adquirir participaciones significativas de una entidad de crédito
Fecha última revisión: 03/07/2014
PLANTEAMIENTO¿Cómo se pueden adquirir participaciones significativas de una entidad de crédito?RESPUESTALas participaciones significativas se encuentran reguladas a lo largo de los Art. 16-23 ,Ley 10/2014, de 26 de junioLas define como: "aquélla ...
Resolución Vinculante de DGT, V0084-15, 14-01-2015
Órgano: Sg Tributos Fecha: 14/01/2015
Núm. Resolución: V0084-15
Resolución de TEAF Bizkaia, 12609, 20-07-2011
Resolución de TEAC, 00/2722/2006, 19-04-2007
Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 19/04/2007
Resolución Vinculante de DGT, V3607-16, 09-08-2016
Órgano: Sg Tributos Fecha: 09/08/2016
Núm. Resolución: V3607-16
Resolución Vinculante de DGT, V1136-17, 11-05-2017
Órgano: Sg Tributos Fecha: 11/05/2017
Núm. Resolución: V1136-17
Toda persona física o jurídica, así como las entidades sin personalidad a que se refiere el apartado 4 del artículo 35 de esta ley, tendrán un número de identificación fiscal para sus relaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria. DA 6 ,LGT
NOVEDADES: Ley 34/2015, de 21 de septiembre, modifica parcialmente la Ley General Tributaria, con efectos (salvo excepciones) a partir del 12/10/2015.
En particular, quienes entreguen o confíen a entidades de crédito fondos, bienes o valores en forma de depósitos u otras análogas, recaben de aquéllas créditos o préstamos de cualquier naturaleza o realicen cualquier otra operación financiera con una entidad de crédito deberán comunicar previamente su número de identificación fiscal a dicha entidad.
Las entidades de crédito no podrán librar cheques contra la entrega de efectivo, bienes, valores u otros cheques sin la comunicación del número de identificación fiscal del tomador, quedando constancia del libramiento y de la identificación del tomador. Se exceptúa de lo anterior los cheques librados contra una cuenta bancaria.
Reglamentariamente se establecerá la forma en que las entidades de crédito deberán dejar constancia y comunicar a la Administración tributaria los datos a que se refieren los párrafos anteriores.
La publicación de la revocación del número de identificación fiscal asignado en el "Boletín Oficial del Estado", determinará la pérdida de validez a efectos identificativos de dicho número en el ámbito fiscal.
Asimismo, la publicación anterior determinará que las entidades de crédito no realicen cargos o abonos en las cuentas o depósitos bancarios en que consten como titulares o autorizados los titulares de dichos números revocados, salvo que se rehabilite dicho número o se asigne un nuevo número de identificación fiscal.
Cuando la revocación se refiera a una entidad, la publicación anterior también determinará que el registro público en que esté inscrita, en función del tipo de entidad de que se trate, proceda a extender en la hoja abierta a la entidad a la que afecte la revocación una nota marginal en la que se hará constar que, en lo sucesivo, no podrá realizarse inscripción alguna que afecte a esta, salvo que se rehabilite dicho número o se asigne un nuevo número de identificación fiscal.
Lo dispuesto en este apartado no impedirá a la Administración Tributaria exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias pendientes. No obstante, la admisión de las autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones o escritos en los que conste un número de identificación fiscal revocado quedará condicionada, en los términos reglamentariamente establecidos, a la rehabilitación del citado número de identificación fiscal o, en su caso, a la obtención de un nuevo número.
Los obligados tributarios deberán incluir su número de identificación fiscal en todas las autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones o escritos que presenten ante la Administración tributaria. En caso de no disponer de dicho número deberán solicitar la asignación del mismo.
Existen dos supuestos en que no es obligatorio para los ciudadanos españoles disponer del DNI (menores de catorce años y mayores de dicha edad residentes en el extranjero y que se trasladan a España por un tiempo inferior a seis meses) pero que deban disponer de NIF propio porque vayan a realizar una operación de naturaleza o con trascendencia tributaria. Estos obligados tributarios podrán obtener el DNI de forma voluntaria o, bien, solicitar de la Administración tributaria la asignación de un NIF que comenzará con una letra inicial destinada a indicar la naturaleza de este número: L, para los españoles residentes en el extranjero y K, para los españoles que, residiendo en España, sean menores de 14 años.
De forma similar, las personas físicas que carezcan de la nacionalidad española y no dispongan de NIE, bien de forma transitoria por estar obligados a tenerlo o bien de forma definitiva al no estar obligados a ello, deberán solicitar a la Administración tributaria la asignación de un NIF cuando vayan a realizar operaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria. Dicho número estará integrado por nueve caracteres con la siguiente composición: una letra inicial, que será la M, destinada a indicar la naturaleza de este número, siete caracteres alfanuméricos y un carácter de verificación alfabético.
El NIF lo necesitan las personas físicas o jurídicas para cualquier relación de naturaleza o con transcendencia tributaria.
a) NIF personas físicas:
Ocho números más dígito control
NIF L
L + 7 números + dígitos de control
Españoles residentes en el extranjero sin DNI
NIF K
K + 7 números + dígitos de control
Españoles menores de 14 años
NIF X
X + 7 números + dígito de control
Extranjeros identificados por la Policía con un número de identidad de extranjero, NIE, asignado hasta el 15 de Julio de 2008
NIF Y
Y + 7 números dígito control
Extranjeros identificados por la policía con un NIE, asignados desde el 16 de julio de 2008
NIF M
M + números + dígito de control
NIF que otorga la Agencia a extranjeros que no tiene NIE
b) NIF de personas jurídicas y entidades en general.
Toda persona jurídica, al igual que las indicadas en el 35.4 ,LGT, tendrán un número de identificación fiscal para sus relaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria.
Una letra, que informará sobre la forma jurídica, si se trata de una entidad española, o, en su caso, el carácter de entidad extranjera o de establecimiento permanente de una entidad no residente en España.
Un número aleatorio de siete dígitos.
Un carácter de control.
Sociedades de Responsabilidad Limita
Comunidad de bienes y herencias yacentes
Comunidad de propietarios en régimen de propiedad horizontal
Sociedades civiles, con o sin personalidad jurídica
Órganos de la Administración del Estado y de las Comunidades Autónomas
Otros tipos no definidos en el resto de claves
Establecimientos permanentes de entidades no residentes en España
En el ámbito de competencias del Estado corresponde a la Agencia Estatal de Administración Tributaria la asignación del número de identificación fiscal a las personas jurídicas y entidades que lo soliciten. En caso de que no lo soliciten, la Administración tributaria podrá proceder de oficio a darles del alta en el Censo de Obligados Tributarios y asignarles el número de identificación fiscal que les corresponda.
El número de identificación fiscal asignado a las personas jurídicas y entidades por la Administración Tributaria permanecerá invariable cualquiera que sean las modificaciones que experimenten, salvo que cambie su forma jurídica o nacionalidad.
Los obligados tributarios deberán incluir su NIF en todas las autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones o escritos que presentan ante la administración tributaria y en los documentos con transcendencia tributaria que expidan como consecuencia de su actividad, en las operaciones con entidades de crédito y deberán comunicarlo a otros obligados de acuerdo con lo previsto en la normativa tributaria.
El NIF asignado se podrá acreditar por su titular mediante la exhibición de la Tarjeta acreditativa que expide para su constancia la Administración tributaria y cuya autenticidad se puede verificar en la página Web de la Agencia Tributaria.
Utilización del número de identificación fiscal
El NIF del empresario o profesional deberá constar en las facturas u otros documentos que emita o reciba como consecuencia de las operaciones que realice y siempre que se halle establecido en territorio español. Quienes reciban o paguen rendimientos del trabajo personal dependiente satisfechos desde establecimiento radicado en España, o del capital mobiliario abonados en territorio español o procedentes de bienes o valores situados en dicho territorio, deberán comunicar su NIF al pagador o perceptor de los citados rendimientos, al igual que ocurre en los casos de transmisión o adquisición de títulos valores, adquisición de activos financieros con rendimiento implícito.
Escrituras o documentos que tengan por objeto la constitución, adquisición o transmisión, modificación o extinción de derechos reales sobre bienes inmuebles.
Operaciones con entidades de crédito a través de establecimientos de las mismas que radiquen en España.
Operaciones de seguros o financieras de entidades de seguro.
Aportaciones a planes de pensiones o percepciones de los mismos, etcétera.
La Administración podrá revocar el número de identificación fiscal asignado, cuando en el transcurso de las actuaciones de comprobación realizadas, se acrediten las siguientes circustancias:
Que mediante las declaraciones (artículo 9 y 10 del RD 1065/2007) se hubiera comunicado a la Administración el desarrollo de actividades económicas inexistentes.
Que la sociedad haya sido constituida por uno o varios fundadores sin que en el plazo de 3 meses desde la solicitud del NIF se inice la actividad económica ni tampoco los actos que de ordinario son preparatorios para el ejercicio efectivo de la misma, salvo que se acredite suficientemente la imposibilidad de realizar dichos actos en el mencionado plazo. El plazo anteriormente señalado comenzará a contar desde que se hubiese presentado la declaración censal de modificación.
Que conste que un mismo capital ha servido para constituir una pluralidad de sociedades, de forma que, de la consideración global de todas ellas, se deduzca que no se ha producido el desembolso mínimo exigido por la noramativa aplicable.
Que se comunique el desarrollo de actividades económicas, de la gestión administrativa o de la dirección de negocios, en un domicilio aparente o falso, sin que se justifique la realización de dichas actividades o actuaciones en otro domicilio diferente.
La revocación requerirá la previa audiencia al obligado tributario por un plazo de 10 días, contados desde el día siguiente al de la notificación de la apertura de dicho plazo.
Además, con la revocación se determinará que
no se emita el certificado de estar al corriente de las obligaciones tributarias.
la baja en los Registros de Operadores Intracomunitarios y de Exportadores económicos
El número de identificación fiscal (NIF) ESTOY AQUÍ
Obligaciones, Declaraciones censales

References: artículo 147

Resolución 

Resolución 

Resolución 

Resolución 

Resolución 
 artículo 35