Source: http://docplayer.cz/45647493-Z-p-r-a-v-a-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-za-rok-2012-obce-horni-smrzov-okres-blansko.html
Timestamp: 2019-10-16 02:41:34+00:00

Document:
Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012 obce HORNÍ SMRŽOV, okres Blansko - PDF
Download "Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012 obce HORNÍ SMRŽOV, okres Blansko"
1 Krajský úřad Jihomoravského kraje Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám. 3/ Brno SpZn.: S - JMK 52045/2012 OKP Č. j.: JMK 52045/2012 Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012 obce HORNÍ SMRŽOV, okres Blansko Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření, které proběhlo dne 30. října 2012 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření, které se uskutečnilo dne 12. února Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě žádosti a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Horní Smržov Horní Smržov 139, Letovice Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Kontrolor: Ladislav Kabeš Ing. Jitka Lošťáková Jana Burgerová Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr. Roman Heinz, Ph.D. vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu Jihomoravského kraje. Při přezkoumání byli přítomni: Ing. Petr Poláček - starosta Irena Hašková - účetní
2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s 6 odst. 3 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Výsledek přezkoumání I. Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření: 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků - Zastupitelstvo obce Horní Smržov schválilo na svém zasedání dne Rozpočet obce na rok 2012 (usnesení zasedání zastupitelstva obce Horní Smržov č. 3/2012). Návrh rozpočtu obce Horní Smržov byl vyvěšen na úřední desce v termínu a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup v termínu Z výše uvedeného vyplývá, že nebylo postupováno v souladu s 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, dle kterého územní samosprávný celek zveřejní návrh svého rozpočtu po dobu nejméně 15 dnů přede dnem jeho projednávání na zasedání zastupitelstva územního samosprávného celku na své úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup. Na úřední desce může být návrh rozpočtu zveřejněn v užším rozsahu, který obsahuje alespoň údaje o příjmech a výdajích rozpočtu v třídění podle nejvyšších jednotek druhového třídění rozpočtové skladby. Způsobem umožňujícím dálkový přístup se zveřejňuje úplné znění návrhu rozpočtu. Připomínky k návrhu rozpočtu mohou občané příslušného územního samosprávného celku uplatnit buď písemně ve lhůtě stanové při jeho zveřejnění, nebo ústně při jeho projednávání na zasedání zastupitelstva. - - Závěrečný účet obce Horní Smržov za rok 2011, který byl schválen zastupitelstvem obce dne , neobsahoval veškeré stanové náležitosti, a to především údaje o plnění rozpočtu příjmů a výdajů v plném členění podle rozpočtové skladby. Tento postup není v souladu s 17 odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření
3 B. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných I. při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky Při přezkoumání hospodaření za předcházející roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: - Obec v termínu do 15ti dnů od schválení závěrečného účtu nepodala informaci o přijatých opatření k odstranění závad zjištěných při přezkumu hospodaření za rok Obec nedodržela ustanovení 13 odst. 2 písm. b zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů. Obec přijala písemné nápravné opatření k zjištěnému nedostatku z dílčího přezkoumání hospodaření obce za rok 2011, jenž spočívá v dodržování zákonné lhůty při zasílání přijatých nápravných opatřeních k případným zjištěným chybám v následujících letech. Zpráva o přijatých nápravných opatřeních za rok 2012 byla odeslána elektronicky dne tj. ve lhůtě 15 dnů od projednání závěrečného účtu, který byl projednán dne Napraveno. II. při předcházejícím dílčím přezkoumání Při předcházejícím dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky: - Účetním dokladem č ze dne byla zúčtována částka ,- Kč - příspěvek na neinvestiční náklady pro MŠ Jevíčko. Tato částka byla zaúčtována na stranu MD účtu náklady vybraných místních vládních institucí na transfery a stranu D účtu běžný účet. O předpisu tohoto transferu nebylo účtováno. Obec nepostupovala v souladu s ustanovením bodu 5.4 Českého účetního standardu pro některé vybrané účetní jednotky č Transfery. Stejný nedostatek byl zjištěn u dokladu č Účetními doklady č a ze dne ze dne byl zaúčtován předpis transferů v souladu s ustanovením bodu 5.4 Českého účetního standardu pro některé vybrané účetní jednotky č. 704 Napraveno. - Zastupitelstvo obce Horní Smržov schválilo na svém zasedání dne Rozpočet obce na rok 2012 (usnesení zasedání zastupitelstva obce Horní Smržov č. 3/2012). Návrh rozpočtu obce Horní Smržov byl vyvěšen na úřední desce v termínu a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup v termínu Z výše uvedeného vyplývá, že nebylo postupováno v souladu s 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, dle kterého územní samosprávný celek zveřejní návrh svého rozpočtu po dobu nejméně 15 dnů přede dnem jeho projednávání na zasedání zastupitelstva územního samosprávného celku na své úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup. Na úřední desce může být návrh rozpočtu zveřejněn v užším rozsahu, který obsahuje alespoň údaje o příjmech a výdajích rozpočtu v třídění podle nejvyšších jednotek druhového třídění rozpočtové skladby. Způsobem umožňujícím dálkový přístup se zveřejňuje úplné znění návrhu rozpočtu. Připomínky k návrhu rozpočtu mohou občané příslušného územního samosprávného celku uplatnit buď písemně ve lhůtě stanové při jeho zveřejnění, nebo ústně při jeho projednávání na zasedání zastupitelstva
4 - Zastupitelstvo obce přijalo na svém zasedání dne systémové opatření k dodržování ustanovení 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb.. Plnění tohoto opatření bude předmětem kontroly při přezkumu hospodaření v roce Závěrečný účet obce Horní Smržov za rok 2011, který byl schválen zastupitelstvem obce dne , neobsahoval veškeré stanové náležitosti, a to především údaje o plnění rozpočtu příjmů a výdajů v plném členění podle rozpočtové skladby. Tento postup není v souladu s 17 odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Zastupitelstvo obce přijalo na svém zasedání dne systémové opatření k dodržování 17 zákona č. 250/2000 Sb.. Plnění tohoto opatření bude předmětem kontroly při přezkumu hospodaření za rok Účetním dokladem č ze dne byla zaúčtována přijatá faktura za nákup vybavení pro SDH v celkové částce ,- Kč. V této částce byl zahrnut nákup stříkačky v ceně ,- Kč a drobného dlouhodobého majetku v ceně ,- Kč. O pořízení tohoto majetku nebylo účtováno. Obec nedodržela ustanovení 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví. Účetním dokladem č ze dne byl zaúčtován majetek v hodnotě ,- Kč na účet 028- drobný dlouhodobý hmotný majetek. Napraveno. C. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti uvedené v zápise z předcházejícího dílčího přezkoumání hospodaření a dále zejména následující písemnosti: - Rozpočtová opatření č Inventurní soupis účtů 018, 019, 021, 022, 028, 031, 032, 042, 069, 078, 079, 081, 082, 088, 132, 231, 311, 314, 321, 331, 336, 341, 342, 344, 346, - 374, 378, 388, 389, 403, Příkaz k provedení inventarizace ze dne Pokladní doklady č Nájemní smlouva ze dne pronájem zem.půdy dle soupisu - Kupní smlouva ze dne nákup pozemku p.č. 543/6, doklady související - Kupní smlouva ze dne prodej 543/1, 543/2, koupě 13/2, doklady související - Smlouva o bezúplatném převodu ze dne (Mikroregion Letovicko) - Záměr pronájmu ze dne Záměr ze dne Inventarizační zpráva rok Směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků obce Horní Smržov - Odpisový plán - Zápis o průběhu zasedání Zastupitelstva obce Horní Smržov č. 8/2012 konaného dne Zápis o průběhu zasedání Zastupitelstva obce Horní Smržov č. 9/2012 konaného dne Zápis o průběhu zasedání Zastupitelstva obce Horní Smržov č. 10/2012 konaného dne Zápis o průběhu zasedání Zastupitelstva obce Horní Smržov č. 11/2012 konaného dne
5 D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Horní Smržov za rok 2012 b y l y z j i š t ě n y c h y b y a n e d o s t a t k y uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Návrh rozpočtu nebyl zveřejněn nejméně po dobu 15 dnů přede dnem jeho projednání v zastupitelstvu územního samosprávného celku. (porušení povinnosti) - Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti. (porušení povinnosti) II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: - Krajský úřad Jihomoravského kraje jako orgán věcně a místně příslušný dle ustanovení 22b odst. 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), zahájí správní řízení ve věci projednání správního deliktu dle ust. 22a odst. 2 písm. b) zákona č. 250/2000 Sb., ke kterému došlo tím, že obec Horní Smržov v rozporu s ustanovením 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., nezveřejnila návrh rozpočtu nejméně po dobu 15 dnů přede dnem jeho projednání v zastupitelstvu územního samosprávného celku. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 3,51 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 4,15 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 0 % IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek - Upozorňujeme na novelu zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví provedenou zákonem č. 239/2012 Sb., s účinností od , kterou dochází k významné změně pro obce, dobrovolné svazky obcí a jejich příspěvkové organizace. Změnami příslušných zákonů došlo k zavedení povinnosti schvalování účetních závěrek sestavených již za rok Účetní závěrku obce schvaluje zastupitelstvo obce a účetní závěrku příspěvkové organizace schvaluje rada obce. V obcích, které nemají zvolenou radu, je vyhrazeno - 5 -
6 schvalování účetní závěrky zřizovaných příspěvkových organizací zastupitelstvu obce. Účetní závěrku dobrovolného svazku obcí schvaluje nejméně tříčlenný orgán tohoto svazku, jenž musí být předem určen stanovami dobrovolného svazku obcí. Bližší požadavky na organizaci schvalování účetních závěrek upraví prováděcí právní předpis. Horní Smržov, dne 12. února 2013 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na konečném dílčím přezkoumání - za Krajský úřad Jihomoravského kraje Ladislav Kabeš kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Ing. Jitka Lošťáková kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Starosta obce Horní Smržov pan Ing. Petr Poláček a účetní obce paní Irena Hašková prohlašují, že podle 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytli pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzali dle 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. Ing. Petr Poláček starosta obce podpis starosty obce Irena Hašková účetní podpis účetní P o u č e n í Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření
7 Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Jihomoravského kraje, odboru kontrolnímu a právnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Já, níže podepsaný starosta obce Horní Smržov prohlašuji, že nemám k tomuto návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2012 připomínek a nebudu podávat písemné stanovisko podle 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Jihomoravského kraje, odboru kontrolnímu a právnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Horní Smržov dne 12. února Ing. Petr Poláček. starosta obce. podpis starosty obce - 7 -
Krajský úřad Jihomoravského kraje Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám. 3/5 601 82 Brno SpZn.: S - JMK 51957/2012 OKP Č. j.: JMK 51957/2012 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření
Sú.i~~~ tll'\ll. ~lo~. I).O~ MAJETEK OBCE SENETÁŘOV. v~v(~~vto L\~~ ~tq4. 'lgatt. Obec Senetářov p79 os Senetářov 116 \ IC: ~ lč:cz
MAJETEK OBCE SENETÁŘOV Hospodaření s majetkem obce Senetářov za rok 2011, dle vybraných účtů 018 Dlouhodobý nehmotný majetek 82588,68 Kč 019 Ostatní dlouhodobý majetek korekce hodnota netto 021 Stavby

References: zákona č. 250
 zákona č. 250
 zákona č. 420
 zákona č. 250
 zákona č. 250
 zákona č. 250
 zákona č. 250
 zákona č. 563
 zákona č. 250
 zákona č. 250
 zákona č. 250
 zákona č. 563