Source: https://www.opositores.net/academia/curso-completo-de-administrativo-de-la-junta-de-andalucia/la-tesoreria-general-de-la-comunidad-autonoma/
Timestamp: 2019-11-20 05:44:33+00:00

Document:
▷ La tesorería general de la Comunidad Autónoma » Opositores.net
La tesorería general de la Comunidad Autónoma
1. Constituyen la Tesorería General de la Junta de Andalucía:
Todos los recursos financieros, sean dinero, valores, créditos o patrimonio inmueble inventariable, tanto por operaciones presupuestarias como extrapresupuestarias de la Administración de la Junta de Andalucía, sus agencias administrativas y de régimen especial y sus instituciones. Las disponibilidades de la Tesorería General y sus variaciones quedarán sujetas a intervención y al régimen de contabilidad pública
Todos los recursos financieros, sean dinero, valores, créditos, seguros, reaseguros y deuda titulizada, tanto por operaciones presupuestarias como extrapresupuestarias de la Administración de la Junta de Andalucía, sus agencias administrativas y de régimen especial y sus instituciones. Las disponibilidades de la Tesorería General y sus variaciones quedarán sujetas a intervención y al régimen de contabilidad pública
Todos los recursos financieros, sean dinero, valores, emisiones de deuda autorizada por el FROB o créditos, tanto por operaciones presupuestarias como extrapresupuestarias de la Administración de la Junta de Andalucía, sus agencias administrativas y de régimen especial y sus instituciones. Las disponibilidades de la Tesorería General y sus variaciones quedarán sujetas a intervención y al régimen de contabilidad pública
Todos los recursos financieros, sean dinero, valores o créditos, tanto por operaciones presupuestarias como extrapresupuestarias de la Administración de la Junta de Andalucía, sus agencias administrativas y de régimen especial y sus instituciones. Las disponibilidades de la Tesorería General y sus variaciones quedarán sujetas a intervención y al régimen de contabilidad pública
2. El proceso de pago comprende las siguientes fases sucesivas:
Por un lado, la ordenación del pago, acto mediante el cual la persona ordenadora de pago competente dispone la ejecución de los pagos de las obligaciones reconocidas y por otro la materialización del pago, acto por el que se produce la salida material o virtual de los fondos de la Tesorería correspondiente
Por un lado, la adquisición de la obligación de pago, acto mediante el cual la persona ordenadora de pago competente dispone la ejecución de los pagos de las obligaciones reconocidas y por otro la materialización del pago, acto por el que se produce la salida material o virtual de los fondos de la Tesorería correspondiente
Por un lado, la autorización del pago, acto mediante el cual la persona ordenadora de pago competente dispone la ejecución de los pagos de las obligaciones reconocidas y por otro la materialización del pago, acto por el que se produce la salida material o virtual de los fondos de la Tesorería correspondiente
Por un lado, el reconocimiento de la obligación de pago, acto mediante el cual la persona ordenadora de pago competente dispone la ejecución de los pagos de las obligaciones reconocidas y por otro la materialización del pago, acto por el que se produce la salida material o virtual de los fondos de la Tesorería correspondiente
3. El proceso de pago de las obligaciones económicas contraídas por la Administración de la Junta de Andalucía:
Se desarrollará y ejecutará por la Intervención General de la Junta de Andalucía
Se desarrollará y ejecutará por la Dirección General competente en materia de Tesorería
Se desarrollará y ejecutará por las Intervenciones Delegadas de las distintas Consejerías, entes, empresas y agencias con la autorización de la Intervención General de la Junta de Andalucía
Se desarrollará y ejecutará por la Dirección General de Presupuestos dependiente de la Consejería de Hacienda de la Junta de Andalucía
4. Los caudales de las agencias, instituciones y sociedades mercantiles del sector público andaluz:
Se situarán en la Tesorería contablemente unificados
Se situarán en la Tesorería contablemente asociados
Se situarán en la Tesorería contablemente en términos de unidad de caja
Se situarán en la Tesorería contablemente diferenciados
8. La coordinación de la gestión de las tesorerías de las agencias administrativas, de régimen especial y de las instituciones se llevará a cabo:
Por la Dirección General de Presupuestos, sin perjuicio de las facultades de gestión de la tesorería y de la administración de los recursos que les correspondan a estas agencias e instituciones
Por la Dirección General competente en materia de tesorería, sin perjuicio de las facultades de gestión de la tesorería y de la administración de los recursos que les correspondan a estas agencias e instituciones
Por la Cámara de Cuentas, sin perjuicio de las facultades de gestión de la tesorería y de la administración de los recursos que les correspondan a estas agencias e instituciones
Por la Intervención general, sin perjuicio de las facultades de gestión de la tesorería y de la administración de los recursos que les correspondan a estas agencias e instituciones
9. La Dirección General con competencias en materia de tesorería operará con cuentas tesoreras, que podrán ser:
Vinculadas o indeterminadas
Vinculadas o especiales
Generales o sectoriales
11. Las cuentas de la Tesorería general de la Junta de Andalucía serán:
Cuentas restringidas y en ellas no podrá efectuarse cargo alguno sin la preceptiva autorización de las personas titulares de los órganos previstos en el artículo 3.1 y de las personas funcionarias con firma autorizada para disponer de los fondos que correspondan, ni podrán producirse descubiertos que, en todo caso, serán por cuenta exclusiva de la entidad de crédito
Cuentas nominativas al NIF de la Junta de Andalucía y en ellas no podrá efectuarse cargo alguno sin la preceptiva autorización de las personas titulares de los órganos previstos en el artículo 3.1 y de las personas funcionarias con firma autorizada para disponer de los fondos que correspondan, ni podrán producirse descubiertos que, en todo caso, serán por cuenta exclusiva de la entidad de crédito
Cuentas mancomunadas y en ellas no podrá efectuarse cargo alguno sin la preceptiva autorización de las personas titulares de los órganos previstos en el artículo 3.1 y de las personas funcionarias con firma autorizada para disponer de los fondos que correspondan, ni podrán producirse descubiertos que, en todo caso, serán por cuenta exclusiva de la entidad de crédito
Cuentas corrientes y en ellas no podrá efectuarse cargo alguno sin la preceptiva autorización de las personas titulares de los órganos previstos en el artículo 3.1 y de las personas funcionarias con firma autorizada para disponer de los fondos que correspondan, ni podrán producirse descubiertos que, en todo caso, serán por cuenta exclusiva de la entidad de crédito
12. Reciben la denominación de “cuentas tesoreras”:
Aquellas de las que dispone la Tesorería General de la Junta de Andalucía para gestionar el devengo de las obligaciones de las personas físicas o jurídicas que con ella se relacionan en orden a cumplir las funciones encomendadas en el artículo 73 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda Pública de la Junta de Andalucía
Aquellas de las que dispone la Tesorería General de la Junta de Andalucía para gestionar la liquidación de cobros de forma exclusiva en orden a cumplir las funciones encomendadas en el artículo 73 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda Pública de la Junta de Andalucía
Aquellas de las que dispone la Tesorería General de la Junta de Andalucía para gestionar sus cobros y sus pagos en orden a cumplir las funciones encomendadas en el artículo 73 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda Pública de la Junta de Andalucía
Aquellas de las que dispone la Tesorería General de la Junta de Andalucía para disponer exclusivamente sus pagos en orden a cumplir las funciones encomendadas en el artículo 73 del Texto Refundido de la Ley General de la Hacienda Pública de la Junta de Andalucía
13. La disposición de apertura y cierre de las cuentas tesoreras corresponderá:
A la persona titular de la Intervención General de la Junta de Andalucía
Al clavero designado por la Dirección General competente en materia de tesorería
Al titular único de las cuentas, que coincide con el Oficial Mayor de la Intervención General de la Junta de Andalucía
A la persona titular de la Dirección General competente en materia de tesorería
14. La disposición de fondos de las cuentas tesoreras requerirá:
De dos firmas mancomunadas por parte de las áreas de la Ordenación de pagos, tesorería e Intervención , que corresponderán, respectivamente, a las personas titulares de la Dirección General competente en ,materia de tesorería, de su Servicios de Tesorería y de su Intervención Delegada
De tres firmas mancomunadas por parte de las áreas de la Ordenación de pagos, tesorería e Intervención , que corresponderán, respectivamente, a las personas titulares de la Dirección General competente en ,materia de tesorería, de su Servicios de Tesorería y de su Intervención Delegada
De cinco firmas mancomunadas por parte de las áreas de la Ordenación de pagos, tesorería e Intervención , que corresponderán, respectivamente, a las personas titulares de la Dirección General competente en ,materia de tesorería, de su Servicios de Tesorería y de su Intervención Delegada
De tres firmas mancomunadas y una del titular único por parte de las áreas de la Ordenación de pagos, tesorería e Intervención , que corresponderán, respectivamente, a las personas titulares de la Dirección General competente en ,materia de tesorería, de su Servicios de Tesorería y de su Intervención Delegada
15. Existirán cuentas restringidas para la recaudación:
Para la prestación del servicio de coordinación de las entidades de crédito en la gestión recaudatoria de la Comunidad Autónoma de Andalucía, donde las entidades autorizadas para la prestación de este servicio estarán obligadas a situar los ingresos que resulten de los documentos presentados a tal fin por las personas que realizan el pago
Para la prestación del servicio de recaudación ejecutiva de las entidades de crédito en la gestión recaudatoria de la Comunidad Autónoma de Andalucía, donde las entidades autorizadas para la prestación de este servicio estarán obligadas a situar los ingresos que resulten de los documentos presentados a tal fin por las personas que realizan el pago
Para la prestación del servicio de colaboración de las entidades de crédito en la gestión recaudatoria de la Comunidad Autónoma de Andalucía, donde las entidades autorizadas para la prestación de este servicio estarán obligadas a situar los ingresos que resulten de los documentos presentados a tal fin por las personas que realizan el pago
Para la prestación del servicio de tasación y eventual señalamiento de bienes de las entidades de crédito en la gestión recaudatoria de la Comunidad Autónoma de Andalucía, donde las entidades autorizadas para la prestación de este servicio estarán obligadas a situar los ingresos que resulten de los documentos presentados a tal fin por las personas que realizan el pago
16. La disposición de fondos de las cuentas autorizadas requerirá:
De tres firmas mancomunadas, entre las que debe estar la del clavero de la Junta de Andalucía, por parte de las áreas de la Ordenación de Pagos, Tesorería e Intervención, que corresponderán, respectivamente, a la persona titular de la Presidencia o Dirección de la agencia administrativa, de régimen especial o institución, a la persona titular de la unidad que tenga atribuido el ejercicio de las funciones de tesorería y a la persona titular de la Intervención Delegada competente
De tres firmas mancomunadas por parte de las áreas de la Ordenación de Pagos, Tesorería e Intervención, que corresponderán, respectivamente, a la persona titular de la Presidencia o Dirección de la agencia administrativa, de régimen especial o institución, a la persona titular de la unidad que tenga atribuido el ejercicio de las funciones de tesorería y a la persona titular de la Intervención Delegada competente
De tres firmas mancomunadas, siendo una la del Oficial Mayor de la Junta de Andalucía, por parte de las áreas de la Ordenación de Pagos, Tesorería e Intervención, que corresponderán, respectivamente, a la persona titular de la Presidencia o Dirección de la agencia administrativa, de régimen especial o institución, a la persona titular de la unidad que tenga atribuido el ejercicio de las funciones de tesorería y a la persona titular de la Intervención Delegada competente
De tres firmas poderdantes, por parte de las áreas de la Ordenación de Pagos, Tesorería e Intervención, que corresponderán, respectivamente, a la persona titular de la Presidencia o Dirección de la agencia administrativa, de régimen especial o institución, a la persona titular de la unidad que tenga atribuido el ejercicio de las funciones de tesorería y a la persona titular de la Intervención Delegada competente
19. Las órdenes de pago cuyos documentos no puedan acompañarse en el momento de su expedición:
Tendrán carácter de “a justificar”, sin perjuicio de su aplicación a los correspondientes créditos presupuestarios
Tendrán carácter de “anticipo de caja”, sin perjuicio de su aplicación a los correspondientes créditos presupuestarios
Tendrán carácter de “pendiente de fiscalización”, sin perjuicio de su aplicación a los correspondientes créditos presupuestarios
Tendrán carácter de “pago condicionado”, sin perjuicio de su aplicación a los correspondientes créditos presupuestarios
20. En los libramientos en firme con “justificación diferida” la justificación de la obligación presupuestaria:
Se halla totalmente acreditada al tiempo de la expedición del libramiento, aún cuando, con posterioridad, debe acreditarse el cumplimiento de los fondos recibidos
Se halla totalmente acreditada al tiempo de la expedición del documento “J”, aún cuando, con posterioridad, debe acreditarse el cumplimiento de los fondos recibidos
Se halla totalmente acreditada al tiempo de la expedición de la orden de pago, aún cuando, con posterioridad, debe acreditarse el cumplimiento de los fondos recibidos
Se halla totalmente acreditada al tiempo de la expedición del documento “ADOJ”, aún cuando, con posterioridad, debe acreditarse el cumplimiento de los fondos recibidos
La tesorería general de la Comunidad Autónoma. Las cuentas de gastos de funcionamiento. La justificación de los gastos librados.
Vídeo 1: Las características de la tesorería general de la Comunidad Autónoma.
Vídeo 2: Las cuentas de gastos de funcionamiento: principios generales, libros necesarios y normas sobre cumplimento y control.
Vídeo 3: La justificación de los gastos librados «a justificar» y los librados en firme de «justificación diferida».

References: artículo 3
 artículo 3
 artículo 3
 artículo 3
 artículo 73
 artículo 73
 artículo 73
 artículo 73