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Timestamp: 2020-08-09 20:22:52+00:00

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Residente en USA con propiedades en España | Serapeum
Residente en USA con propiedades en España
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El caso que planetamos es el de un Español residente fiscal en USA, con ingresos por su trabajo en USA, y con dos propeidades en España:
1.- Una vivienda alquilada a una familia
2.- Un terreno alquilado a una empresa con emisión de factura.
Las dudas que puede tener serian:
Cuales son mis obligaciones fiscales y que modelos (declaraciones) tengo que presentar para el ano 2020. Las declaraciones de IVA modelo 303 son correctas.
Tendrá que presentar el Modelo 210. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente, por las rentas del Alquiler y del terreno.
Respecto al IVA. Es correcta la liquidación trimestral del modelo 303 y también debe recordar realizar el modelo 390 ( resumen anual IVA )
Tengo que darme de alta como no residente en algun sitio o con presentar el impuesto de no residentes es suficiente
El proceso és solicitar en la Administración Tributaria de USA el Certificado de Residente, una vez realizado, darse de baja mediante el modelo 030 como residente fiscal Español.
El dia que decida volver a Espana puedo tener algun problema con el retorno de los ahorros que tenga en Estados Unidos, tengo que pagar algun impuesto y/o hacer alguna declaracion a hacienda.
No. Siempre y cuando pueda acreditar por cada ejercicio fiscal la liquidación de impuestos en Estados Unidos. Es aconsejable que también renueve su certificado de residente fiscal en Estados Unidos Justo antes de volver.
Tengo que declarar las cantidades de dinero ahorradas o en cuentas que tengo en Estados Unidos mientras mi residencia fiscal es en USA.
No. Tiene que declarlas en Estados Unidos en todo caso por los rendimientos que generan en cada ejercicio
Tengo que declarar las cantidades de dinero ahorradas o en cuentas que tengo en USA cuando mi residencia fiscal es España.
Si, el dinero y las cuentas están aún en entidades de Estados Unidos deberá declarar, de manera informativa mediante el modelo 720 ( siempre que el importe sea superior a los 50.000 euros ) que tiene esos fondos. En España tributará ( como residente fiscal ) por el IRPF, solamente por las rentas nuevas que se generen en ese ejercico; como por ejemplo, los intereses de esos depósitos.
La residencia fiscal de esta se debe determinar por la ley interna de cada uno de los Estados implicados (España y Estados Unidos) y, en caso de conflicto, por la aplicación del artículo 4 del Convenio entre el Reino de España y los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de los impuestos sobre la renta, hecho en Madrid el 22 de febrero de 1990 (BOE de 22 de diciembre de 1990), en adelante el Convenio.
En la medida en que se dé cualquiera de las circunstancias previstas en el artículo 9.1 de la LIRPF, será considerada contribuyente del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en adelante, IRPF) y tributará en este impuesto por su renta mundial, con independencia del lugar donde se hayan producido las rentas y cualquiera que sea la residencia del pagador de las mismas, según se deriva del artículo 2 de la LIRPF, sin perjuicio de las particularidades que, para cada tipo de renta, se establezcan en los Convenios para evitar la doble imposición que, en su caso, sean aplicables.
No obstante, si, en aplicación de alguno de los criterios señalados en el artículo 9 de la LIRPF, resultase ser residente fiscal en España y al mismo tiempo pudiera ser considerada residente en Estados Unidos, de acuerdo con su legislación interna, se produciría un conflicto de residencia entre los dos Estados. Este conflicto se resolvería por la aplicación del artículo 4 del citado Convenio hispano-estadounidense, el cual, en su apartado 2, establece:
Si finalmente es residente fiscal en España, y puesto que se trata de rentas de trabajo prestado y procedentes de Estados Unidos, habrá que estar a lo que establezca el Convenio que, en su artículo 16, indica lo siguiente:
“1. Sin perjuicio de las disposiciones de los artículos 20 (pensiones, anualidades, pensiones alimenticias y ayudas por hijos) y 21 (funciones públicas), los sueldos, salarios y otras remuneraciones similares obtenidas por un residente de un Estado contratante por razón de un empleo, sólo pueden someterse a imposición en ese Estado, a no ser que el empleo se ejerza en el otro Estado contratante. Si el empleo se ejerce en ese otro Estado, las remuneraciones percibidas por tal concepto pueden someterse a imposición en ese otro Estado.
c) Las remuneraciones no se soportan por un establecimiento permanente o una base fija que la persona empleadora tenga en el otro Estado.”
A este respecto, el párrafo 1 de los Comentarios al artículo 15 del Modelo de Convenio Tributario sobre la Renta y sobre el Patrimonio de la OCDE (en adelante, MCOCDE), relativo a la imposición de la renta del trabajo dependiente, a la luz de los cuales se interpreta el citado artículo 16 del Convenio, establece lo siguiente:
“(…) El citado trabajo se realiza efectivamente en el lugar donde el empleado esté físicamente presente cuando efectúa las actividades por las que se paga dicha renta. Como consecuencia de ese principio, un residente de un Estado contratante que perciba una remuneración, en concepto de un trabajo dependiente, de fuentes situadas en el otro Estado, no puede estar sujeto a imposición en ese otro Estado respecto de dicha retribución por el mero hecho de que los resultados de su trabajo se exploten en ese otro Estado.”
Analizamos las opciones posibles.
CDI Estados Unidos
LIRPF, 35/2006, Arts. 2, 9, 17.

References: artículo 4
 artículo 9
 artículo 2
 artículo 9
 artículo 4
 artículo 16
 artículo 15
 artículo 16