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Timestamp: 2018-08-14 17:44:18+00:00

Document:
Nombre del Procedimiento: Para la Aplicación y Control de Otorgamiento de Subsidios Fiscales, con Cargo al Presupuesto de Egresos del Distrito Federal.
Establecer un control de los subsidios otorgados por el Titular de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal, con cargo al Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, para su aplicación en concordancia con el artículo 98 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal.
Para la determinación de un crédito fiscal extemporáneo deberán aplicar el artículo 41 del Código Fiscal del Distrito Federal que establece:
La actualización no se efectuará por fracciones de mes. Las cantidades actualizadas conservan la naturaleza jurídica que tenían antes de la actualización.
El factor de actualización a que se refiere este artículo deberá calcularse hasta el diez milésimo.
Cuando el resultado de la operación a que se refiere el primer párrafo de este artículo sea menor a 1, el factor de actualización que se aplicará al monto de los créditos fiscales, será 1.
Asimismo, el artículo 42 del propio Código Fiscal del Distrito Federal establece que:
La falta de pago de un crédito fiscal en la fecha o plazo a que se refiere el artículo 39 de este Código, dará lugar a que el crédito sea exigible, y deberán pagarse recargos en concepto de indemnización a la Hacienda Pública del Distrito Federal por la falta de pago oportuno. Dichos recargos se calcularán conforme a una tasa que será 30% mayor de la que establezca la Asamblea Legislativa del Distrito Federal en la Ley de Ingresos, para el caso de pago diferido o en parcialidades.
Los recargos se causarán hasta por cinco años por cada mes o fracción que transcurra a partir del día en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe, excepto cuando el contribuyente pague en forma espontánea en términos del artículo 462 del Código Fiscal del Distrito Federal, los créditos fiscales omitidos, caso en el cual el importe de los recargos no excederá de los causados en los últimos doce meses.
El artículo 432 del Código Fiscal del Distrito Federal, establece que en ningún trámite administrativo se admitirá la gestión de negocios. La representación de las personas físicas o morales ante las autoridades fiscales, se hará mediante escritura pública o en carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante las autoridades fiscales o notario.
La Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente en su artículo 96 señala que:
Los subsidios que sean otorgados por el Gobierno del Distrito Federal con cargo al Presupuesto de Egresos, se sustentarán en resoluciones administrativas dictadas por autoridad competente o en acuerdos de carácter general que se publicarán en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
Asimismo el artículo 98 del ordenamiento antes citado señala que:
El Titular de la Jefatura de Gobierno, previa autorización de la Asamblea, podrá autorizar subsidios con cargo al Presupuesto de Egresos. Dichos subsidios sólo se aprobarán para la consecución de los objetivos de las vertientes de gasto contenidos en el presupuesto autorizado por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal o bien, cuando se considere de beneficio social y para el pago de las contribuciones establecidas en los capítulos I, II, III, IV, V, VI, VIII Y IX en sus secciones Primera, Tercera, Cuarta, Quinta y Octava, del Título Tercero del Libro Primero del Código Fiscal del Distrito Federal.
La autorización a que se refiere el párrafo anterior y el acuerdo de carácter general a que se refiere el artículo 96 de la mencionada Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente no será necesaria en caso de resoluciones individuales.
Acuerdo por el que se delega la facultad que se indica, y crea la Comisión de Análisis y Evaluación para el Otorgamiento de Subsidios por parte del Gobierno del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 15 de julio de 2011, mediante el cual delegan al titular de la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal, la facultad de autorizar los subsidios con cargo al Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, de conformidad con lo previsto en el artículo 98, párrafo primero de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente, en lo relativo a solicitudes individuales.
Así también, en dicho ordenamiento en su artículo 73, fracciones I a la Subtesorería de Administración Tributaria le corresponde:
Administrar, recaudar, comprobar, determinar y cobrar las contribuciones y sus accesorios señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, en los términos de las disposiciones fiscales aplicables.
Asimismo, las Administraciones Tributarias en el artículo 80, fracciones I del citado Reglamento, entre otras, tiene la siguiente atribución:
Administrar, recaudar y cobrar las contribuciones y sus accesorios, señalados en la Ley de Ingresos del Distrito Federal, en los términos de las disposiciones fiscales del Distrito Federal.
En tanto que el Manual de Administrativo de la Secretaría de Finanzas, establece entre otras, las siguientes funciones en materia de subsidios.
A la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar de Módulo Central, le corresponde:
Informar al personal, los procedimientos, lineamientos, reglas, circulares, comunicados, avisos y normatividad en general, inherentes a sus actividades, para su estricta aplicación.
Asesorar al contribuyente sobre el llenado de sus declaraciones y promociones, así como en la determinación correcta de las contribuciones y aprovechamientos, a su cargo conforme a la normatividad establecida.
Realizar la aplicación de los subsidios de conformidad con los programas que acuerde el Jefe de Gobierno o el Secretario de Finanzas o el Procurador Fiscal del Distrito Federal.
El subsidio es el otorgamiento de un apoyo a través de un beneficio fiscal a las personas físicas y morales que desarrollen actividades de beneficio social.
SISCOR: Sistema de Control de Recaudación.
SIREP: Sistema para la Recepción de Pagos.
La aplicación de los subsidios se efectuará en los términos y plazos establecidos en los propios oficios de autorización de los citados subsidios, en la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central.
El personal encargado de la aplicación del subsidio dependiente de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central, deberá determinar los créditos fiscales a subsidiar de conformidad con lo señalado en el Código Fiscal del Distrito Federal, en el ámbito de su competencia.
Asimismo, deberá incorporar en el expediente respectivo los papeles de trabajo, mediante los cuales sirvieron de base para calcular la contribución y los accesorios.
Si de la revisión que realice el personal encargado de la aplicación del subsidio detecta que la cuenta motivo del subsidio se encuentra fiscalizada deberá informar al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central, para que éste elabore un correo electrónico a la Subtesorería de Fiscalización, solicitando la liquidación de la contribución de acuerdo a sus atribuciones establecidas en el artículo 81 del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal.
Cuando el subsidio se refiera al Impuesto sobre Espectáculos Públicos se deberá enviar un tanto del Formato Múltiple de Pago a la Tesorería al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Espectáculos Públicos de la Subtesorería de Fiscalización.
Los primeros diez días de cada mes se deberá efectuar la conciliación de los subsidios aplicados en el mes inmediato anterior, entre los responsables de la Subdirección de Legislación y Consulta dependiente de Subprocuraduría de Legislación y Consulta del la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, y el titular del Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central.
La conciliación de los subsidios otorgados contra los aplicados se llevará a cabo en las oficinas de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central.
Dentro de los cinco días después de haber efectuado la conciliación, el titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central deberá enviar copias del resultado de la conciliación realizada con la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, a la Dirección Ejecutiva de Cobranza dependiente de la Subtesorería de Fiscalización, para que conforme a sus atribuciones realice el control de las obligaciones fiscales.
El titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar de Módulo Central será el responsable de supervisar la aplicación correcta del subsidio referente a: N° de subsidio, nombre del contribuyente, RFC o cuenta, porcentajes de subsidio autorizados, periodo, concepto de cobro, vencimiento, importe de la contribución, en su caso, los accesorios de la contribución.
El titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar de Módulo Central deberá enviar un informe de los subsidios fiscales aplicados por escrito a la Dirección de Ingresos, el cual deberá elaborarse mensualmente y entregarse dentro de los cinco días hábiles siguientes.
La Dirección de Ingresos a través de la Subdirección de Contabilidad conciliarán los pagos registrados en el SISCOR, con la base de datos enviada mensualmente por el titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar de Módulo Central.
La Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central, será la responsable del control de los expedientes que se integren con motivo de la aplicación de los montos subsidiados.
Los expedientes con la documentación soporte que se integren con motivo de la aplicación del subsidio, deberán permanecer en los archivos de la Administración Tributaria durante 2 años, una vez transcurrido dicho plazo se enviarán a la Subdirección de Archivo y Oficialía de Partes para su guarda durante 3 años más, mediante relaciones, las cuales deberán conservar durante el mismo periodo.
La Dirección de Normatividad enviará dentro de los primeros veinte días hábiles del ejercicio fiscal a las Direcciones de Ingresos y Servicios al Contribuyente el “Programa de Revisión y Supervisión de Actividades Sustantivas a Cargo de las Subdirecciones de Administraciones Tributarias”, con el fin de que se supervise el correcto desarrollo y aplicación de los procesos inherentes a las actividades de las mismas.
Las Direcciones de Ingresos y Servicios al Contribuyente verificarán que se cumpla el objeto y fines del programa anual de revisión y supervisión citado en el párrafo anterior, notificando vía oficio con tres días hábiles de anticipación a las Subdirecciones de Administraciones Tributarias sujetas a revisión y supervisión.
Para lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 78, fracción XII del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal se instrumenta el programa de revisión y supervisión de actividades sustantivas aplicables a las Subdirecciones de Administraciones Tributarias, como un instrumento estratégico enfocado al examen objetivo y sistemático de los trámites administrativos contemplados en el presente procedimiento.
Las Direcciones de Ingresos y Servicios al Contribuyente verificarán de acuerdo al calendario establecido en el citado Programa, que la aplicación del subsidio sea acorde con la Resolución de otorgamiento del subsidio y con el presente procedimiento con el personal que se designe.
El titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central deberá difundir entre el personal involucrado el contenido del procedimiento.
La aplicación de este procedimiento es obligatorio para todo el personal que intervengan en el desarrollo de las actividades señaladas, y su inobservancia dará lugar a las sanciones previstas en la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.
Acude a la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central con el original y copia de la Resolución de otorgamiento de subsidio, junto con los formatos de declaración para el pago de contribuciones y/o los formatos para trámite de pago, así como su identificación, en su caso, la representación legal y se presenta ante el personal encargado de la aplicación de los subsidios.
Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central
(Personal encargado de la aplicación del subsidio)
Recibe al contribuyente y/o representante legal, le solicita el original y copia de la Resolución de otorgamiento de subsidio, junto con los formatos de declaración para el pago de contribuciones y/o los formatos para trámite de pago, la identificación y, en su caso, la representación legal, acusa de recibido en la copia y entrega, indicándole que espere a que le determinen las contribuciones a las cuales se aplicará el subsidio.
Recibe copia de la Resolución del otorgamiento del subsidio con la firma de acuse de recibo y espera.
Revisa que los datos de identificación del contribuyente que se encuentran plasmados en la Resolución de otorgamiento de subsidio coincidan con los datos de las declaraciones y/o formatos para trámite de pago, así como la fecha del otorgamiento del subsidio, toda vez que la aplicación se deberá efectuar dentro del plazo que señala la propia Resolución.
Revisa los importes de las contribuciones contra los sistemas correspondientes, a fin de verificar si se encuentran marcados por la Subtesorería de Fiscalización.
¿El importe de las contribuciones se encuentra fiscalizado?
Informa al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar que los adeudos motivo de la aplicación del subsidio se encuentran marcados por la Subtesorería de Fiscalización.
Elabora correo electrónico dirigido al titular de la Subtesorería de Fiscalización solicitando la determinación del crédito fiscal correspondiente, además que la respuesta la emita por oficio y dentro del plazo con que se cuenta para la aplicación del citado subsidio e imprime el correo enviado y entrega al Personal encargado de la aplicación del subsidio
Recibe la impresión del corre enviado a la Subtesorería de Fiscalización y espera la respuesta para la aplicación del subsidio (continúa en la actividad N° 9).
Elabora liquidación de las contribuciones de cada uno de los periodos sujetos al subsidio de acuerdo con los porcentajes autorizados en la Resolución de otorgamiento de subsidio. Asimismo, recibe liquidación por parte de Subtesorería de Fiscalización, aplica subsidio y turna al titular de la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar Módulo Central para revisión.
Recibe liquidación, revisa que la aplicación del subsidio se haya realizado en los términos de la Resolución de otorgamiento de subsidio, firma de autorizado las declaraciones o formatos de pago y devuelve al personal responsable de la aplicación y control de los subsidios.
Personal encargado de la aplicación del subsidio)
Recibe las liquidaciones o formatos de pago firmados, revisa porcentajes de subsidio que se aplicaron.
¿El subsidio es por el importe total de la contribución?
Ingresa al SIREP, los datos de número de cuenta y periodo, una vez que el sistema muestre los importe de la contribución, en los espacios de la aplicación del subsidio incorpora las mismas cantidades y aplica el citado subsidio al 100%, posteriormente imprime en 3 tantos el Recibo de Pago a
la Tesorería con importe total en ceros, entrega el primero al contribuyente o representante legal, el segundo para la Dirección de Ingresos, el tercero para el expediente (continúa en la actividad Nº 14.)
Ingresa al SIREP los datos de número de cuenta y periodo, una vez que el sistema muestre los importe de la contribución, en los espacios de la aplicación del subsidio incorpora las cantidades correspondientes al porcentaje del subsidio señalado en la Resolución de otorgamiento de subsidio, aplica el citado subsidio e imprime un tanto del Formato Múltiple de Pago a la Tesorería y se lo entrega al contribuyente o representante legal, le indica que acuda al Banco a efectuar el pago y que regrese con el original y copia del pago.
Recibe un tanto del Formato Múltiple de Pago a la Tesorería con el importe parcialmente subsidiado de la contribución y acude al Banco, a fin de efectuar el pago respectivo, una vez pagada la contribución obtiene una copia del citado pago y regresa.
Entrega Formato Múltiple de Pago a la Tesorería con marca de caja en original y copia del pago al Personal encargado de la aplicación Control de Subsidios Administración Auxiliar “Módulo Central”
(Personal encargado de la aplicación del subsidio
Recibe copia del Formato Múltiple de Pago a la Tesorería con la marca de caja del Banco e incorpora en el expediente respectivo para la conciliación mensual con la Procuraduría Fiscal, lo archiva temporalmente.
Elabora relación de subsidios aplicados considerando los siguientes datos: número de subsidio, fecha de subsidio, fecha de pago, contribuyente, concepto, expediente, ejercicio fiscal, importe aplicado, accesorios, total aplicado, importe autorizado y diferencia.
Espera a que personal de la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal se presente en el plazo establecido, para efectuar conciliación con la relación de subsidios.
Procuraduría Fiscal del Distrito Federal
Efectúan conciliación conjuntamente, levantan constancia de hechos, asentando el resultado de la conciliación de los subsidios otorgados y los aplicados; firman los responsables y testigos en 2 tantos, quedándose con un tanto original tanto la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal, como la Jefatura de Unidad Departamental de Administración Auxiliar y esta última se la entrega a Personal encargado de la aplicación del subsidio.
Recibe el tanto original de la constancia de hechos obtiene una copia y turna el original de la constancia de hechos a la Dirección Ejecutiva de Cobranza de la Subtesorería de Fiscalización dentro del plazo establecido para tal efecto y archiva definitivamente el expediente.
Benjamín Maldonado Ponce
Jefe de Unidad Departamental de Administración Auxiliar

References: artículo 98
 artículo 41
 artículo 42
 artículo 39
 artículo 462
 artículo 432
 artículo 96
 artículo 98
 artículo 96
 artículo 98
 artículo 73
 artículo 80
 artículo 81
 artículo 78
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
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