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Timestamp: 2018-10-17 22:45:35+00:00

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D. Leg.vo 21/11/2014, n. 175 | Bollettino di Legislazione Tecnica
FAST FIND : NN13270
G.U. 28/11/2014, n. 277
In vigore dal 13/12/2014.
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Vista la legge 11 marzo 2014, n. 23 R, recante delega al Governo per un sistema fiscale più equo, trasparente ed orientato alla crescita;
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CAPO I - SEMPLIFICAZIONI PER LE PERSONE FISICHE
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Art. 1. - Dichiarazione dei redditi precompilata
1. A decorrere dal 2015, in via sperimentale, l’Agenzia delle entrate, utilizzando le informazioni disponibili in Anagrafe tributaria, i dati trasmessi da parte di soggetti terzi e i dati contenuti nelle certificazioni di cui all’articolo 4, comma 6-ter, del decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322 R, rende disponibile telematicamente, entro il 15 aprile di ciascun anno, ai titolari di redditi di lavoro dipendente e assimilati indicati agli articoli 49 e 50, comma 1, lettere a), c), c-bis), d), g), con esclusione delle indennità percepite dai membri del Parlamento europeo, i) ed l), del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della
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Art. 2. - Trasmissione all’Agenzia delle entrate delle certificazioni da parte dei sostituti d’imposta
1. Nel decreto del Presidente della Repubblica del 22 luglio 1998, n. 322 R, all’articolo 4, dopo il comma 6-quater, è aggiunto il seguente:
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Art. 3. - Trasmissione all’Agenzia delle entrate da parte di soggetti terzi di dati relativi a oneri e spese sostenute dai contribuenti
1. All’articolo 78 della legge 30 dicembre 1991, n. 413 R, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) il comma 25 è sostituito dal seguente:
«25. Ai fini della elaborazione della dichiarazione dei redditi da parte dell’Agenzia delle entrate nonché dei controlli sugli oneri deducibili e sugli oneri detraibili, i soggetti che erogano mutui agrari e fondiari, le imprese assicuratrici, gli enti previdenziali, le forme pensionistiche complementari, trasmettono, entro il 28 febbraio di ciascun anno all’Agenzia dell’entrate, per tutti i soggetti del rapporto, una comunicazione contenente i dati dei seguenti oneri corrisposti nell’anno precedente:
a) quote di interessi passivi e relativi oneri accessori per mutui in corso;
b) premi di assicurazione sulla vita, causa morte e contro gli infortuni;
c) contributi previdenziali ed assistenziali;
d) contributi di cui all’articolo 10, comma 1, lettera e-bis), del testo unico delle imposte sui re
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Art. 4. - Accettazione e modifica della dichiarazione precompilata
1. La dichiarazione precompilata relativa al periodo d’imposta precedente può essere accettata ovvero modificata dal contribuente.
2. Al decreto del Ministro delle finanze 31 maggio 1999, n. 164, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) all’articolo 13, comma 1:
1) alla lettera a), le parole: «entro il mese di aprile» sono sostituite dalle seguenti: «entro il 7 luglio»;
2) alla lettera b), le parole: «entro il mese di maggio» sono sostituite dalle seguenti: «entro il 7 luglio»;
b) all’articolo 16, comma 1:
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Art. 5. - Limiti ai poteri di controllo
a) formale sui dati relativi agli oneri indicati nella dichiarazione precompilata forniti dai soggetti terzi di cui all’articolo 3. Su tali dati resta fermo il controllo della sussistenza delle condizioni soggettive che danno diritto alle detrazioni, alle ded
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Art. 6. - Visto di conformità
1. Nell’articolo 39 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241 R, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) nel comma 1, lettera a), dopo il primo periodo sono aggiunti i seguenti: «Salvo il caso di presentazione di dichiarazione rettificativa, se il visto infedele è relativo alla dichiarazione dei redditi presentata con le modalità di cui all’articolo 13, del decreto ministeriale 31 maggio 1999, n. 164, i soggetti indicati nell’articolo 35 sono tenuti nei confronti dello Stato o del diverso ente impositore al pagamento di una somma pari all’importo dell’imposta, della sanzione e degli interessi che sarebbero stati richiesti al contribuente ai sensi dell’articolo 36-ter del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, sempre che il visto infedele non sia stato indotto dalla condotta dolosa o gravemente colposa del contribuente. Costituiscono titolo per la riscossione mediante ruolo di cui al decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602, le comunicazioni con le quali sono richieste le somme di cui al periodo precedente. Eventuali controversie sono devolute alla giurisdizione tributaria. Se entro il 10 novembre dell’anno in cui la violazione è stata commessa il CAF o il professionista trasme
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Art. 7. - Modifica compensi
1. All’articolo 38, comma 2, del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241
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Art. 8. - Semplificazioni in materia di addizionali comunali e regionali all’Irpef
1. All’articolo 50 del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446 R, sono apportate le seguenti modificazioni:
«Ai fini della semplificazione delle dichiarazioni e delle funzioni dei sostituti d’imposta e dei centri di assistenza fiscale nonché degli altri intermediari,
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Art. 9. - Disposizioni di attuazione e finali
1. Con uno o più provvedimenti del Direttore dell’Agenzia delle entrate sono individuati
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Art. 10. - Spese di vitto e alloggio dei professionisti
1. All’articolo 54, comma 5, del testo unico delle imposte sui redditi di cui al decreto del Pr
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Art. 11. - Dichiarazione di successione: esoneri e documenti da allegare
1. Al testo unico delle disposizioni concernenti l’imposta sulle successioni e donazioni di cui al decreto legislativo 31 ottobre 1990, n. 346 R, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) all&
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Art. 12. - Abrogazione della comunicazione all’Agenzia delle entrate per i lavori che proseguono per più periodi di imposta ammessi alla detrazione IRPEF delle spese sostenute per la riqualificazione energetica degli edifici
1. Il comma 6 dell’articolo 29 del decreto-legge 29 novembre 2008, n. 185
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CAPO II - SEMPLIFICAZIONI PER I RIMBORSI
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Art. 13. - Esecuzione dei rimborsi IVA
1. L’articolo 38-bis, del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633 R, è sostituito dal seguente:
«Art. 38-bis (Esecuzione dei rimborsi). — 1. I rimborsi previsti nell’articolo 30 sono eseguiti, su richiesta fatta in sede di dichiarazione annuale, entro tre mesi dalla presentazione della dichiarazione. Sulle somme rimborsate si applicano gli interessi in ragione del 2 per cento annuo, con decorrenza dal novantesimo giorno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione, non computando il periodo intercorrente tra la data di notifica della richiesta di documenti e la data della loro consegna, quando superi quindici giorni.
3. Fatto salvo quanto previsto dal comma 4, i rimborsi di ammontare superiore a 15.000 euro sono eseguiti previa presentazione della rela
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Art. 14. - Rimborso dei crediti d’imposta e degli interessi in conto fiscale
1. All’articolo 78, comma 33, della legge 30 dicembre 1991, n. 413
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Art. 15. - Compensazione dei rimborsi da assistenza
1. Al fine di favorire la trasparenza e semplificare le operazioni poste in essere dai sostituti d’imposta, a decorrere dal 1° gennaio 2015:
a) le somme rimborsate ai percipienti sulla base dei prospetti di liquidazione delle dichiarazioni dei redditi e dei risultati contabili trasmessi dai CAF e dai professionisti abil
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CAPO III - SEMPLIFICAZIONI PER LE SOCIETÀ
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Art. 16. - Razionalizzazione comunicazioni dell’esercizio di opzione
1. All’articolo 115, comma 4, del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917 R, le parole: «entro il primo dei tre esercizi sociali predetti, secondo le modalità indicate in un provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate» sono sostituite dalle seguenti: «con la dichiarazione presen
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Art. 17. - Razionalizzazione delle modalità di presentazione e dei termini di versamento nelle ipotesi di operazioni straordinarie poste in essere da società di persone
1. All’articolo 1, comma 1, del regolamento di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322 R, e successive modificazioni, le parole: «rela
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Art. 18. - Società in perdita sistematica
1. All’articolo 2, comma 36-decies, del decreto-legge 13 agosto 2011, n. 138 R, convertito, con modific
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CAPO IV - SEMPLIFICAZIONI RIGUARDANTI LA FISCALITÀ INTERNAZIONALE
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Art. 19. - Semplificazione delle dichiarazioni delle società o enti che non hanno la sede legale o amministrativa nel territorio dello Stato
1. Il comma 2 dell’articolo 4 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n.
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Art. 20. - Comunicazione all’Agenzia delle entrate dei dati contenuti nelle lettere d’intento
1. All’articolo 1, comma 1, lettera c), del decreto-legge 29 dicembre 1983, n. 746, convertito, con modificazioni, dalla legge 27 febbraio 1984, n. 17, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) le parole: «consegnata o spedita al fornitore o prestatore, ovvero presentata in dogana» sono sostituite dalle seguenti: «trasmessa telematicamente all’Agenzia delle entrate, che rilascia apposita ricevuta telematica. La dichiarazione, unitamente all
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Art. 21. - Comunicazione delle operazioni intercorse con paesi black list
1. All’articolo 1, comma 1, del decreto-legge 25 marzo 2010, n. 40 R, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 maggio 2010, n. 73
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Art. 22. - Richiesta di autorizzazione per effettuare operazioni intracomunitarie
1. All’articolo 35 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633 R, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) il comma 7-bis è sostituito dal seguente:
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Art. 23. - Semplificazione elenchi intrastat servizi
1. Con provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle dogane e dei monopoli, di concerto con il Direttore dell’Agenzia delle entrate e d’intesa con l’Istituto nazionale di statisti
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Art. 24. - Termini di presentazione della denuncia dei premi incassati dagli operatori esteri
1. All’articolo 4-bis della legge 29 ottobre 1961, n. 1216, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) il comma 5 è so
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Art. 25. - Sanzioni per omissione o inesattezza dati statistici degli elenchi intrastat
1. Il comma 5 dell’articolo 34 del decreto-legge 23 febbraio 1995, n. 41 R, convertito, con modificazioni, dalla legge
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CAPO V - ELIMINAZIONE DI ADEMPIMENTI SUPERFLUI
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Art. 26. - Ammortamento finanziario: eliminazione della richiesta di autorizzazione all’Agenzia delle entrate
1. All’articolo 104, comma 4, secondo periodo, del testo unico delle imposte sui redditi di cui
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Art. 27. - Ritenute su agenti – comunicazione di avvalersi di dipendenti o terzi
1. All’articolo 25-bis, del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600
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Art. 28. - Coordinamento, razionalizzazione e semplificazione di disposizioni in materia di obblighi tributari
1. All’articolo 35 del decreto-legge 4 luglio 2006, n. 223 R, convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto 2006, n. 248 R, i commi da 28 a 28-ter sono abrogati.
2. All’articolo 29, comma 2, ultimo periodo, del decreto legislativo 10 settembre 2003, n. 276 R, dopo le parole: «Il committente che ha eseguito il pagamento» sono inserite le seguenti: «&egrav
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CAPO VI - SEMPLIFICAZIONI E COORDINAMENTI NORMATIVI
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Art. 29. - Detrazione forfetaria per prestazioni di sponsorizzazione
1. All’articolo 74, sesto comma, terzo periodo, del decreto del Presidente della Repubblica 26
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Art. 30. - Spese di rappresentanza - adeguamento valore di riferimento omaggi a disciplina imposte sui redditi
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Art. 31. - Rettifica IVA crediti non riscossi
1. All’articolo 26, secondo comma, decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n.
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Art. 32. - Regime fiscale dei beni sequestrati
1. A decorrere dal 1° gennaio 2014, all’articolo 51 del decreto legislativo 6 settembre 2011, n. 159 R, recante codice delle leggi antimafia e delle misure di prevenzione, nonché nuove disposizioni in materia di documentazione antimafia, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 13 agosto 2010, n. 136
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Art. 33. - Allineamento definizione prima casa IVA - registro
1. Al n. 21 della Tabella A, Parte II, allegata al decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre
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Art. 34. - Disposizioni per la cooperazione nell’attività di rilevazione delle violazioni in materia di attestazione della prestazione energetica
1. All’articolo 6, comma 3, del decreto legislativo 19 agosto 2005, n. 192 R, sono apportate le seguenti modificazioni:
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Art. 35. - Requisiti per l’autorizzazione allo svolgimento dell’attività di assistenza fiscale e requisiti delle società richiedenti e dei Centri autorizzati
1. Nel decreto del Ministro delle finanze 31 maggio 1999, n. 164, concernente regolamento recante norme per l’assistenza fiscale resa dai Centri di assistenza fiscale per le imprese e per i dipendenti, dai sostituti d’imposta e dai professionisti ai sensi dell’articolo 40 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241 R, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) nell’articolo 7:
1) la rubrica è sostituita dalla seguente: «Procedimento per l’autorizzazione allo svolgimento dell’attività di assistenza fiscale e requisiti delle società richiedenti e dei Centri autorizzati»;
2) nel comma 1, la lettera d) è sostituita dalla seguente:
«d) le sedi e gli uffici periferici presso le quali è svolta l’attività di assistenza fiscale, compresi quelli di cui all’articolo 11 che, per i centri costituiti ai sensi dell’articolo 32, comma 1, lettere d), e) ed f), del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, devono essere presenti in almeno un terzo
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Art. 36. - Soppressione dell’obbligo di depositare copia dell’appello
1. È soppresso il secondo periodo del comma 2 dell’articolo 53 del decreto legislativo 3
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Art. 37. - Disposizione finanziaria
1. Agli oneri derivanti dall’articolo 18, pari a 40,6 milioni di euro per l’anno 2015 e a 23,2 milioni di euro a decorrere dall’anno 2016, si provvede mediante utilizzo di parte delle maggiori entrate derivanti dall’articolo 28 del presente provvedimento. La quota di maggiori entrate eccedenti le predette risorse
Articolo 51, comma 3-bis.
Articolo 1, commi 103 e 104
Articolo 35, commi da 28 a 28-ter.
Regolamento recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi, all'imposta regionale sulle attività produttive e all'imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell'articolo 3, comma 136, della legge 23 dicembre 1996, n. 662.
Articolo 1, comma 1; articolo 4, comma 6-quinquies.
D.Min. Finanze 14/04/1998, n. 152
Regolamento recante norme per l'individuazione della tipologia degli alloggi, dei criteri per l'assegnazione in concessione degli alloggi stessi, delle modalità di pagamento del canone, delle cause di cessazione dell'assegnazine ecc..
Articolo 7, comma 4-bis
Articolo 78, comma 33
Articolo 28, commi 6 e 7; Articolo 30, comma 3-bis.
Articolo 3, comma 5-bis, a decorrere dal 01/01/2017.
Articolo 35, comma 2, 3
D. Min. Economia e Fin. 01/12/2016
Termini e modalità per la trasmissione all'Agenzia delle entrate dei dati relativi ai rimborsi delle spese universitarie e dei dati relativi alle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica effettuati sulle parti comuni di edifici residenziali ai fini della elaborazione della dichiarazione precompilata.
Ai fini della elaborazione della dichiarazione precompilata, il provvedimento stabilisce i termini e le modalità per la trasmissione all'Agenzia delle Entrate dei dati relativi a:
rimborsi delle spese universitarie;
spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica effettuati sulle parti comuni di edifici residenziali.
Si segnala che dal 2016 gli amministratori di condominio devono trasmettere in via telematica alla stessa Agenzia - entro il 28 febbraio di ciascun anno - una comunicazione contenente i dati relativi alle spese sostenute nell'anno precedente dal condominio con riferimento agli interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica effettuati sulle parti comuni di edifici residenziali, nonché con riferimento all'acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici finalizzati all'arredo delle parti comuni dell'immobile oggetto di ristrutturazione. Nella comunicazione devono essere indicate le quote di spesa imputate ai singoli condomini.
Con provvedimento dell’Agenzia delle Entrate saranno disciplinate le modalità tecniche di trasmissione.
D. Min. Economia e Fin. 13/01/2016
Il provvedimento reca gli obblighi - esclusivamente a carico degli operatori e non dei contribuenti - per l'invio dei dati concernenti spese universitarie, spese funebri e alle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e alle spese per interventi volti alla riqualificazione energetica, ai fini della elaborazione della dichiarazione dei redditi precompilata. Quanto in particolare alle spese per gli interventi di riqualificazione energetica e recupero edilizio oggetto di agevolazioni, l'adempimento è a carico degli istituti di credito per i quali transitano i relativi bonifici.
D. Min. Economia e Fin. 29/12/2014
Rimodulazione dei compensi spettanti ai CAF e ai professionisti abilitati per lo svolgimento dell'assistenza fiscale, ai sensi dell'art. 7 del decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175 «semplificazione fiscale».
Questo articolo fa il punto sulla corretta applicazione della nuova definizione di “prima casa” ai fini IVA, a seguito dell’articolo 33 del D. Leg.vo 175/2014 che ha allineato tale disposizione a quella valida per l’Imposta di registro, e della Circolare 31/E/2014 che ha, tuttavia, fornito alcune interpretazioni non in linea con la formulazione delle norme e che sollevano alcuni importanti interrogativi. Si riporta anche un prospetto riepilogativo di raffronto fra la situazione precedente e quella successiva all’emanazione del D. Leg.vo 175/2014 come interpretato dalla Circolare 31/E/2014.
Il decreto legislativo 175/2014 per le semplificazioni fiscali
Analisi completa di tutte le novità di interesse per i professionisti del settore edilizio ed immobiliare contenute nel D. Leg.vo 21/11/2014, n. 175, primo atto della riforma del sistema tributario in attuazione della delega di cui alla L. 23/2014. Certificazioni dei redditi corrisposti dai sostituti d’imposta; Spese di vitto e alloggio dei professionisti; Dichiarazione di successione; Comunicazione all’Agenzia delle Entrate lavori agevolati di durata pluriennale; Rimborsi IVA; Società in perdita sistematica; Concessioni di costruzione ed esercizio opere pubbliche; Solidarietà negli appalti; Definizione di «prima casa» ai fini delle agevolazioni; controlli sulle Attestazioni della prestazione energetica.
Con i certificati volontari il check up diventa globale da Il Sole 24 Ore

References: Art. 1

Art. 2

Art. 3

Art. 4

Art. 5

Art. 6

Art. 7

Art. 8

Art. 9

Art. 10

Art. 11

Art. 12

Art. 13

Art. 14

Art. 15

Art. 16

Art. 17

Art. 18

Art. 19

Art. 20

Art. 21

Art. 22

Art. 23

Art. 24

Art. 25

Art. 26

Art. 27

Art. 28

Art. 29

Art. 30

Art. 31

Art. 32

Art. 33

Art. 34

Art. 35

Art. 36

Art. 37

Articolo 51

Articolo 1

Articolo 35

Articolo 1
 articolo 4

Articolo 7

Articolo 78

Articolo 28
 Articolo 30

Articolo 3

Articolo 35