Source: http://docplayer.cz/109299521-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-mikulovsko.html
Timestamp: 2019-11-12 03:01:46+00:00

Document:
ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Mikulovsko - PDF
1 Vídeňská 89, Brno, Tel.: ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních přepisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ). pro dobrovolný svazek obcí Mikulovsko ČO za období od do Všeobecné informace Statutární orgán územního samosprávného celku (dále jen územní celek ): Jozef Pavlík, předseda dobrovolného svazku obcí Mikulovsko (dále také DSO) Auditorská společnost: AUDT-DANĚ, spol. s r. o. Vídeňská 89, Brno, Č , osvědčení Komory auditorů ČR číslo 198. Jména osob provádějících přezkoumání územního celku: Další osoby podílející se na přezkoumání hospodaření územního celku: ng. Pavla Dvořáková Josef Winkler, DiS. Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání DSO Mikulovsko: Auditorská společnost provedla přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko v souladu s ustanovením 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., ustanovením 2 písm. b) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů. 1
2 Místo přezkoumání: V sídle účetní DSO, obci Bavory Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno: Přezkoumání hospodaření na místě proběhlo dne , zpráva byla dokončena dne Určení zahájení a ukončení přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko auditorskou společností: První činnost, která byla ověřovací zakázka zahájena a den provedení: Odeslání požadavku na doklady na přezkoumání hospodaření dne Poslední činnost, na ověřovací zakázce předcházející vyhotovení zprávy a den provedení: Dokončení kontroly návrhu závěrečného účtu za rok 2016 dne Předmět přezkoumání hospodaření Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti DSO, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky (DSO), anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Operace uvedené pod body b), c), d), f) se podle informací DSO v roce 2016 neuskutečnily. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví DSO, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří DSO, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku DSO, h) účetnictví vedené územním celkem. Operace uvedené pod body b), e), f) a g) se podle informací DSO v roce 2016 neuskutečnily a v průběhu přezkoumání hospodaření nebyly nalezeny. Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2016 Zpracoval: AUDT DANĚ, spol. s r.o., auditor č. 198
3 . Hlediska přezkoumání hospodaření Předmět přezkoumání podle ustanovení 5 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinnosti stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. V. Definování odpovědností Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán dobrovolného svazku obcí Mikulovsko. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními 2, 3 a 10 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření dobrovolného svazku obcí Mikulovsko je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod. této zprávy). V. Rámcový rozsah prací Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém DSO Mikulovsko. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko je uvedeno v samostatné příloze, která je nedílnou součástí této zprávy. V rámci přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko mohl auditor činit i další kroky a využívat i další informace, které nejsou součástí tohoto označení. V. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření A. Vyjádření k souladu hospodaření s hledisky přezkoumání hospodaření Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedených v bodě. této zprávy. Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2016 Zpracoval: AUDT DANĚ, spol. s r.o., auditor č. 198
4 B. Vyjádření ohledně chyb a nedostatků Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření DSO Mikulovsko jako celku. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mikulovsko za rok 2016 jsme nezjistili žádné chyby a nedostatky. C. Upozornění na případná rizika Na základě zjištění podle ustanovení 10 odst. 2 písmena b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, jsme neidentifikovali žádná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření DSO Mikulovsko v budoucnosti. D. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu DSO a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku DSO: Podíl pohledávek na rozpočtu A Vymezení pohledávek pro účely výpočtu 0 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,49 Kč A / B * 100 % Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu 0 % Podíl závazků na rozpočtu A Vymezení závazků pro účely výpočtu Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,49 Kč C / B * 100 % Výpočet podílu závazků na rozpočtu 4,80 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D Vymezení zastaveného majetku 0 Kč E Vymezení majetku pro výpočet ukazatele ,63 Kč D / E * 100 % Výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku 0 % Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2016 Zpracoval: AUDT DANĚ, spol. s r.o., auditor č. 198
5 l t ; l t V. Dal5i informace Zpr{vabyla vyhotovena dne 2. Eervna2}l7. Auditorski spolednost: Opr6vnEnf dislo: Zastortpenfl:- Jmdno auditor4 oprdvndni d.: Podpis auditora: :&!_i ALDT-DANE, spol. s r. o. Vldefiskd 89, Brno 198 ng. Pavla Dvoirikov6, 1690 tj,^l/ t+?- fa-4/za/ il Zpriva byla projedndna se statutiirnim orgiinem DSO dne 2. Eervna2}l7 Zprhva byla piedrina DSO v elekffonickd podobe dne 2. Eervna20lT Zprdvabyla piedr{na statut6mfmu org6nu DSO osobne /{epedtevni-piepravd dne \\-...\r!-,q /-a (f Jozef Pavlik, piedseda DSO Zprdva o piezkoumrilni hospodaieni za rok Zpracoval'. AJDT- DANE, spol. s r.o., auditor d. 198
6 Přílohy zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Příloha A Příloha B Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověřil. Příloha obsahující detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí. Vzhledem k tomu, že chyby a nedostatky v průběhu přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny, příloha nebyla zpracována. Příloha C Stanovisko statutárního orgánu DSO Mikulovsko dle požadavku ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb. Právo DSO Mikulovsko doručit kontrolorovi písemné stanovisko k návrhu zprávy o přezkoumání hospodaření nebylo využito, příloha nebyla vypracována. Příloha D Příloha E Příloha F Finanční výkaz (přehled pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí) Rozvaha, výkaz zisku ztráty a příloha Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření. Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2016 Zpracoval: AUDT DANĚ, spol. s r.o., auditor č. 198
7 Příloha A Přehled právních předpisů, s nimiž auditor u přezkoumávaného hospodaření ověřil soulad Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje soulad nejméně hospodaření s následujícími právními předpisy popř. jejich vybranými ustanoveními: - zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláškou č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy, - vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy, - vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, - vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), - českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., - zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosů některých daní územních samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů, - nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/2006 Sb. zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů. (Konec přílohy A) Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2016 Zpracoval: AUDT DANĚ, spol. s r.o., auditor č. 198
8 Příloha F Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření - Fin 2-12 k Výkaz zisku a ztráty k Hlavní kniha (předvaha) analytická k Rozvaha k Příloha k Přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok Zápisy ze shromáždění starostů DSO Mikulovsko za rok Přehled rozpočtových opatření v roce Rozpočtový výhled DSO z roku 2017 až Návrh rozpočtu DSO a rozpočet DSO na rok Závěrečný účet DSO Návrh závěrečného účtu DSO Opisy položek z účetního programu. - Opisy deníku z účetního programu. - Plnění rozpočtu za období roku 2016 (příjmy, výdaje). - Mzdová rekapitulace 12/ Účtový rozvrh. - Přehled dokladových řad. - Plán inventur na rok nventarizační zpráva rok nventurní soupisy. - Přehled platných norem. - Zápis revizní komise. (Konec přílohy E) Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2016 Zpracoval: AUDT DANĚ, spol. s r.o., auditor č. 198

References: zákona č. 93
 zákona č. 128
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 93
 zákona č. 420
 zákona č. 250
 zákona č. 420
 zákona č. 137
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 218
 zákona č. 563
 zákona č. 262