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Gubern a Mental 2
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Manual Contable SIAF 2013-2014
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Anticipo Recibido
Terminos Basicos de La Contabilidad Gumernamental
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La Renta Como Materia Imponible en El Caso de Actividades Empresariales y Su Relacion Con La Contabilidad
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Contabilización de Los Descuentos,
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Informe de Liquidacin Presupuestaria 2014
Área Administración Financiera del Sector Público
Autor : Mg. C.P.C.C. Marlon Prieto Hormaza* Título : El SIAF y la modernización del Estado-Cierre del ejercicio ﬁscal Parte I Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 41 - Marzo 2012
Público, que el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) constituye el medio oﬁcial para el registro, procesamiento y generación de la información de la Administración Financiera del Sector Público, por la cual las precisiones para el cierre contable están enmarcadas con el uso del SIAF-SP. A continuación detallamos las siguientes precisiones: a) Registros administrativos en estado aprobados Se entiende como registro administrativo a todas las operaciones de ingresos y egresos registrados en el módulo administrativo del SIAF-SP, conocido como expediente SIAF y que según la ﬁlosofía del mismo se le conoce como el Registro Único. De manera que una operación de gastos, por ejemplo: es registrada en un solo registro SIAF, desde la orden de compra y/o servicio, la factura, el comprobante de pago y el cheque. Cabe señalar que en las operaciones de ingresos se registran las fases del determinado y recaudado,y para la operaciones de gastos se registran las fases del compromiso, devengado, girado y pagado. Todas las fases mencionadas deben estar en situación de aprobado “A”, a ﬁn de ser contabilizadas sin ningún problema. ¿Cómo podemos saber si todas las operaciones se encuentran en situación de aprobadas? Ingresando al módulo administrativo del SIAF-SP en la ruta siguiente: Reportes/SIAF/Formatos SIAF.
1. Antecedentes 2. Precisiones para el cierre contable 3. Validación de los estados presupuestales
La Resolución Directoral Nº 016-2011-EF/51.01 publicada el 29 de diciembre de 2011 modiﬁca la Directiva Nº 003-2011EF/93.01 “Cierre Contable y Presentación de Información para la Elaboración de la Cuenta General de la República”, dicha modiﬁcación incluye los formatos modiﬁcados de los anexos a los estados ﬁnancieros, inclusión y exclusión de formatos. En ese orden de ideas, es necesario que todos los profesionales de área contable presentemos información oportuna ante la Dirección General de Contabilidad Pública, tal como señala la NIC-SP Nº 01 “Presentación de estados ﬁnancieros”, que una presentación razonable se alcanza dando cumplimiento, en todos los aspectos materiales, a las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público y que una presentación razonable requiere lo siguiente: a. Aplicación de políticas contables b. Presentación pertinente, conﬁable, comparativa y comprensible c. Presentar revelaciones adicionales para facilitar a los usuarios el entendimiento de determinadas transacciones A ﬁn de cumplir con los requerimientos de las Normas Internacionales, presentamos las precisiones previas al cierre de los estados ﬁnancieros y presupuestales, así como las validaciones de los mismos con relación a las cuentas contables.
Se debe veriﬁcar que el Estado esté Aprobado para todos los registros
2. Precisiones para el cierre contable
Tal como establece el inciso 10.2 del art.10° de la Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
b) Compromisos pendientes de devengar al 31 de diciembre de 2011 La fase del devengado viene a ser el reconocimiento del gasto público de una obligación previamente comprometida. En tal sentido, para que un gasto sea reconocido necesariamente tiene que estar registrada en el SIAF la fase del devengado, esto permite a las entidades públicas inclusive realizar la fase
N° 41 - Marzo 2012
El SIAF y la modernización del Estado-Cierre del ejercicio ﬁscal
¿Cómo podemos saber qué notas modiﬁcatorias faltan ser regularizadas? Ingresando al módulo de procesos presupuestales del SIAF-SP en la ruta siguiente: Registro/ Regularización de Notas Modiﬁcatorias Aprobadas. en tal sentido. Esta columna no debe mostrar montos negativos e) Documentos emitidos Cuando la Oﬁcina de Tesorería realiza la emisión de cheques se conoce como la fase del “Girado”. a ﬁn de que el área contable pueda contabilizar la fase del Pagado. ¿Qué sucede si una operación de gasto solo cuenta con la fase del compromiso y no tiene el devengo? Lo recomendable es anular el compromiso. en ese orden de ideas deducimos que todo gasto necesariamente debe estar presupuestado. el área de tesorería tiene que ingresar las fechas de entrega de los títulos valores.01 “Directiva para la Ejecución Presupuestaria” menciona que con una sola resolución se puede regularizar todas las emitidas durante un mes. este mecanismo de trabajo se realiza en el módulo administrativo del SIAF-SP. sirven para registrar las operaciones complementarias tales como: las depreciaciones del mes.Marzo 2012 . para veriﬁcar cuáles son los registros no contabilizados entramos al módulo contable del SIAF-SP. la fecha de la fase pagado llega en forma automática a través del SIAFSP. Ingresar fecha del Pagado d) Notas de modiﬁcación presupuestaria de tipo “003-Créditos y anulaciones” En el manejo de los recursos presupuestales constantemente se dan modiﬁcaciones. las provisiones. debe asegurarse de contabilizar todos los registros de ingresos y gastos. las amortizaciones. f) Contabilización de registros El área de contabilidad. 24º de la Directiva Nº 005-2010-EF/76. esto incluye la contabilización de la fase pagado y de los compromisos anuales. Ello signiﬁca que una entidad pública puede realizar muchas modiﬁcaciones presupuestales y no signiﬁca que deba existir una resolución para cada modiﬁcación.IV Informes Especiales del giro hasta el 31 de enero del siguiente ejercicio. Para ello recurrimos al SIAF para saber qué gastos no cuentan con marco presupuestal. pero los girados de la cuentas administradas en cuentas corrientes tales como el rubro 08. ingresando a la siguiente ruta: Registro/Contabilización Esta opción veriﬁca qué registros aún no han sido contabilizados g) Notas de contabilidad Las notas de contabilidad son documentos exclusivos del área de contabilidad. Marco presupuestal En el sector público todo gasto obedece a dos condiciones. a ﬁn de presentar información consistente. Marco Presupuestal. Se debe veriﬁcar esta columna Permite saber qué compromisos están pendientes de ser devengados c) Ejecución presupuestal vs. sino que el art. esta fase tiene incidencia en la contabilidad patrimonial y en las cuentas de orden.09. Necesariamente. ingresamos al módulo de procesos presupuestales a la ruta siguiente: Reportes/Ejecución Presupuestal/Ejecución Anual vs. la incorporación de saldos IV 2 Actualidad Gubernamental N° 41 . cabe precisar que si el girado se realizó de las fuentes de ﬁnanciamiento administradas en las subcuentas. etc. mediante resolución del titular del pliego. sin embargo las modiﬁcaciones presupuestales en el nivel funcional programático pueden ser regularizadas dentro de los diez (10) días calendario siguientes de vencido el respectivo mes. la primera es que dicho gasto esté presupuestado y la segunda que se cuente con disponibilidad ﬁnanciera. y para ello veriﬁcamos en el módulo administrativo del SIAF-SP en la siguiente ruta: Reportes/ Tesorería/Operaciones pendientes. ingresando a la siguiente ruta: Registro/Documentos Emitidos. las salidas de los almacenes controlados a través de Pecosas. siempre y cuando se trate de modiﬁcaciones en el nivel funcional programático de tipo “003-Créditos y anulaciones”.
las nuevas transferencias presupuestales. ingresamos al módulo contable del SIAF-SP. Validación de los estados presupuestales En contabilidad lo que importa no son los números. dicho de otra manera.Área Administración Financiera del Sector Público de balance. IV la ejecución real de los ingresos y gastos. que establezca la existencia real de bienes. Cuenta 8301 + Cuenta 8401 + Cuenta 8601 Saldos Acreedores Continuará en la siguiente edición. y el monto que corresponde a los recursos ordinarios es solo referencial a efectos de cuadre.Marzo 2012 IV 3 . asientos de cierre patrimonial.RO Cuenta 8601 b) PP1 . Cuenta 8201 + Cuenta 8501 + Rubro 00 Ubicar segundo semestre 3. a la ruta siguiente: Registro/Notas de Contabilidad.. 8401 Asignaciones comprometidas y 8601 Ejecución de gastos. A continuación presentamos las validaciones contables de los estados presupuestales: a) EP1. en el caso de la obras ejecutadas. la validación de este estado presupuestal debe ser igual a la suma de los saldos acreedores de las cuentas contables: 8301 Presupuesto de gastos. presupuestal y de cuentas de orden etc. las anulaciones y créditos.Programación del presupuesto de gastos El PP-2 reﬂeja el comportamiento del presupuesto institucional de gastos. Para veriﬁcar las notas contables. la oﬁcina de proyectos e inversiones debe alcanzar un informe detallado sobre el avance físico de las obras.Estado de ingresos y gastos El EP-1 constituye uno de los estados presupuestales más importantes de la información presupuestal ya que reﬂeja c) PP2 . El registro adecuado del avance físico de las metas presupuestales nos sirve para la obtención automática de los reportes PI (Proyectos de Inversión) y GS (Gasto Social). para los ingresos este estado recoge la información registrada en la fase del recaudado y para los gastos considera la totalidad de los registros devengados. debiendo ser coherente con los montos ejecutados. la validación de este estado presupuestal debe ser igual a la suma de las siguientes cuentas contables: 8201 Presupuesto de ingresos. más la cuenta 8501 Ejecución de ingresos. no solo es importante cumplir con presentar la información ﬁnanciera y presupuestal a los organismos correspondientes en las fechas señaladas. Actualidad Gubernamental N° 41 . para dicho registro ingresamos al módulo de procesos presupuestales del SIAF-SP. sino que dicha información sea de calidad.. derechos y obligaciones que afecten el patrimonio público y que demuestre el adecuado uso de los recursos presupuestales. Seguidamente mostramos las validaciones contables: la suma total de la columna de ingresos del EP-1 debe ser igual a la suma del monto deudor de la cuenta 8501 Ejecución de ingresos más el monto que corresponde a los Recursos Ordinarios y la suma total de la columna de gastos del EP-1 debe ser igual a la suma del saldo acreedor de la cuenta 8601 Ejecución del gasto: h) Registro de las metas físicas Es recomendable que la oﬁcina de presupuesto o a la que haga las veces coordine con todas las demás áreas a ﬁn de saber el avance físico real de cada actividad y/o proyecto. es decir considera el PIA (Presupuesto Institucional de Apertura) y las modiﬁcaciones en el nivel institucional tales como los créditos suplementarios y las transferencias de partidas. Cuenta 8501 . es decir considera el PIA (Presupuesto Institucional de Apertura) y las modiﬁcaciones en el nivel institucional tales como los créditos suplementarios y las transferencias de partidas.Programación del presupuesto de ingresos El PP-1 reﬂeja el comportamiento del presupuesto institucional. sino lo que los números dicen. a la opción: Mantenimiento/ Avance físico de metas presupuestales.
con cargo a los fondos administrados y procesados a través de la DNTP. 4º y 5º R. El registro del gasto girado transmitido fuera del plazo establecido en el numeral precedente. Autorización del gasto devengado y oportunidad para la presentación de documentos para proceso de pagos La autorización de los gastos devengados IV 4 Actualidad Gubernamental N° 41 .15 La ejecución presupuestaria Ficha Técnica Autor : C.Parte II Fuente : Actualidad Gubernamental. de acuerdo con la “mejor fecha” registrada. Atención del gasto devengado con fondos del TP La atención del gasto devengado. en el marco del Sistema Nacional del Control. tales como logística y personal o a aquellas que hagan sus veces. especialista en ﬁnanzas públicas. Gasto devengado con posterioridad al período del compromiso 8.D. principalmente. Orden de compra u orden de servicio en contrataciones o adquisiciones de menor cuantía o el contrato. para que cumplan con la presentación de dichos documentos a la Oﬁcina de Tesorería con la suﬁciente anticipación a las fechas previstas para la oportuna y adecuada atención del pago correspondiente. Introducción 2. formulación y evaluación de estados ﬁnancieros. en el que se detalle. Procedimiento para pagos mediante cheques y cartas orden electrónica b) Plazo para el registro del gasto devengado en materia de bienes y servicios La información del gasto devengado debe registrarse y transmitirse a través del SIAF-SP dentro de los diez (10) días calendario de producida la conformidad de la recepción de los bienes o servicios a que se contrae el artículo 181º del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. c) Impartir las directivas necesarias a las oﬁcinas relacionadas con la formalización del gasto devengado.IV Informes Especiales II Parte es competencia del director general de administración o de quien haga sus veces o del funcionario a quien le sea asignada esta facultad de manera expresa. Por consiguiente. Gasto devengado de Unidades Ejecutoras desactivadas 10. se sujeta a las Autorizaciones de Giro y de Pago que son aprobadas por la DNTP. por el cual se detalla las razones que motivaron la falta de oportunidad en el pago. La referida autorización es transmitida al Banco de la Nación y a la respectiva Unidad Ejecutora o municipalidad a través del SIAF-SP. vamos a comentar el tema del gasto devengado. la entrega del cheque o presentación de carta orden al banco está condicionada al gasto girado en estado “A”. publicado el 9 diciembre de 2010.P. 4. 2. Nº 41 . Autorización del gasto devengado y oportunidad para la presentación de documentos para proceso de pagos 4. Atención del gasto devengado con fondos del TP 5. boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la Sunat. Pago de devengados al cierre del año ﬁscal (arts. 3. Documentación para la fase del gasto devengado El devengado se sustenta únicamente con alguno de los siguientes documentos: a) Factura. Documentación para la fase del gasto devengado 6. Base legal: Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77. que deberá formular el director general de administración o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora o municipalidad. acompañado con la respectiva factura. para cuyo efecto el registro del gasto girado se transmite con la debida antelación. Introducción Continuando con el artículo anterior. sobre la base de los documentos sustentatorios establecidos en la Directiva de Tesorería (art. Nº 0362010-EF/77. debidamente formalizado y registrado. adjuntando copia del informe remitido al Órgano de Control Institucional.15 1. * Consultora y asesora en gobiernos locales. las razones que generaron que no se efectúe el pago en su oportunidad. Gasto devengado formalización (art. Nº 001-2011-EF) 11. El gasto devengado a) Concepto Es el reconocimiento de una obligación de pago derivado del gasto comprometido previamente registrado. 9º Directiva de Tesorería 001-2007-EF/77.15). derivada de un gasto aprobado y comprometido. el pago del gasto devengado por toda fuente de ﬁnanciamiento. b) Asegurar la oportuna y adecuada elaboración de la documentación necesaria para que se proceda al pago de las obligaciones.Marzo 2012 Sumario 1. 1º de la R.D.Marzo 2012 . dispone que el registro del gasto devengado que no sea pagado dentro de los treinta (30) días siguientes de su procesamiento en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) solo puede ser cancelado previo conocimiento del respectivo órgano de control institucional. Se formaliza a través de la conformidad del área correspondiente en la entidad pública o Unidad Ejecutora que corresponda respecto de la recepción satisfactoria de los bienes y la prestación de los servicios solicitados y se registra sobre la base de la respectiva documentación sustentatoria. entendiendo a este como un acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago.C. que se produce previa acreditación documental ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. c) Plazo para el pago del gasto devengado La Sétima Disposición Complementaria Final de la Ley Nº 29628-Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011. El director general de administración o quien haga sus veces debe: a) Establecer los procedimientos necesarios para efectuar una eﬁciente programación de sus gastos. de ser el caso. La Autorización de Pago en el SIAF-SP equivale al gasto girado en estado “A”. liquidación ﬁnanciera de obras.15) 7. Autorización de Giro 13. Gasto devengado por toda fuente de ﬁnanciamiento al cierre del año ﬁscal 9. será procesado previa solicitud expresa a la DNTP. Gasto girado 12. 5. La transferencia electrónica o. Base legal: Artículos 16º y 19º Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77. El gasto devengado 3. Mariana Ticona Machaca* Título : La ejecución presupuestaria . debe realizarse dentro de los 30 días calendario de su procesamiento en el SIAF-SP (devengado en estado “A”).
6. el monto límite para proveer el giro de cheques.365. Fondo para Pagos en Efectivo. Propinas. suministro de energía eléctrica o telefonía.. que de ser el caso. Actualidad Gubernamental N° 41 . Fondo Fijo para Caja Chica y. Para servicios adquiridos mediante orden de servicios.15.15. a que se contraen las Resoluciones de Superintendencia Nos 188-2010-SUNAT y 182-2008-SUNAT. también se considera lo siguiente: • Las facturas y los recibos de honorarios emitidos a través del Sistema de Emisión Electrónica. Para bienes adquiridos mediante orden de compra Solo se efectuará el pago respectivo si en la guía de remisión o en la factura se veriﬁca el sello del Almacén Central concerniente a la conformidad de recepción del bien (o bienes). por parte del área responsable. ll) Norma legal que autorice Transferencias Financieras. Se formaliza a través de la conformidad del área correspondiente en la entidad pública o Unidad Ejecutora que corresponda respecto de la recepción satisfactoria de los bienes y la prestación de los servicios solicitados. en su caso. girado y pagado 01 Gasto devengado 03 Gasto girado 05 Gasto pagado Es el reconocimiento de una obligación de pago derivado del gasto comprometido El código de los mencionados documentos y la numeración de los mismos. en su caso. deberá acompañarse la factura. Teniendo en cuenta este último punto. y se registra sobre la base de la respectiva documentación sustentatoria El gasto devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con alguno de los documentos establecidos en el artículo precedente luego de haberse veriﬁcado. l) Convenios o Directivas de Encargos y.. publicada el 31 marzo 2007. j) Resolución de encargos a personal de la institución. el documento que sustenta nuevas remesas. Es el proceso desarrollado por la Oﬁcina de Tesorería y consiste en el registro del giro efectuado.Área Administración Financiera del Sector Público Artículo 8º Directiva de Tesorería Nº 0012007-EF/77. 02 Autorización de Giro Proceso por el cual la DNTP a prueba a favor de las Unidades Ejecutoras. f) Relación numerada de Servicios No Personales cuyo gasto se registra en la Especíﬁca 27. con lo cual queda reconocida la obligación de pago. d) Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o Pensiones. 04 Autorización de Pago La referida autorización es transmitida al BN y a la respectiva Unidad Ejecutora a través del SIAF-SP. Nº 001-2011-EF/77. Compensación por Tiempo de Servicios. tales como Sepelio y Luto. 9º Directiva de Tesorería 001-2007-EF/77. en el oﬁcio de requerimiento de pago se deberá indicar expresamente la conformidad del servicio proporcionado. Racionamiento.15) Es el reconocimiento de una obligación de pago derivado del gasto comprometido previamente registrado. b) La prestación satisfactoria de los servicios. (Para este tipo de trámites no es necesario presentar el Informe de Actividades). emisión de la carta orden o transferencias electrónicas con cargo a las respectivas cuentas bancarias. respectivamente. • Recepción satisfactoria de bienes y/o servicios. c) El cumplimiento de los términos contractuales en los casos que contemplen adelantos. no continuos y por montos menores a 1/10 de la UIT (S/. El gasto devengado es registrado afectando en forma deﬁnitiva la Especíﬁca del Gasto Comprometido. Viáticos. mediante el cheque. Gasto devengado formalización (art. carta orden o la transferencia electrónica con cargo a la correspondiente cuenta bancaria para el pago parcial o total de un gasto devengado debidamente formalizado y registrado. i) Documento oﬁcial de la autoridad competente cuando se trate de autorizaciones para el desempeño de comisiones de servicio. Gratiﬁcaciones. con nombres y apellidos y la ﬁrma de la persona responsable. inicialmente previsto. el documento que acredita la rendición de cuentas de dichos fondos. k) Resolución judicial consentida o ejecutoriada.Marzo 2012 IV 5 . m) Norma legal que apruebe la relación de personas naturales favorecidas con subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley. de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 2º de la R. únicamente ante situaciones contingentes Se formaliza a través de la conformidad de los bienes o servicios revividos por el área correspondiente. con el del director competente. entre otros datos necesarios. sustentada con los documentos originales. En los otros casos de pagos mediante recibos por honorarios Se deberá presentar conjuntamente con el expediente que se suele entregar a Mesa de Partes. g) Nota de Cargo bancaria. un Informe de Actividades. se hubiera extendido el tiempo. Reintegros o Indemnizaciones. o. Tratándose de adelantos. Es el proceso desarrollado por la Oﬁcina de Tesorería y consiste en el registro del giro efectuado.Para efectuar el pago –en la ventanilla de tesorería– se deberá presentar la Conformidad del Servicio. h) Resolución de reconocimiento de derechos de carácter laboral. una de las siguientes condiciones: a) La recepción satisfactoria de los bienes. Para el trámite de pagos mediante recibos por honorarios Para pagos ocasionales. asegurándose que el proveedor presente los correspondientes comprobantes de pago estrictamente conforme al Reglamento aprobado por la Resolución Nº 007-99-SUNAT y modiﬁcatorias. IV debidamente justiﬁcadas que hubieran motivado la falta de entrega del viático correspondiente antes del inicio de la comisión del servicio. e) Formulario de pago de tributos.15 (*) Numeral modiﬁcado por el artículo 1º de la Resolución Directoral N° 017-2007-EF77.Solamente para estos casos. que para el área que requirió los bienes o servicios deberá contar con el visto bueno del jefe de administración. n) Otros documentos que apruebe la DNTP.D. en la oportunidad u oportunidades establecidas en las bases o en el contrato. • Resolución administrativa para sustentar reembolsos de viáticos. c) Valorización de obra acompañada de la respectiva factura. Dietas de Directorio. mediante el cheque.00 para el 2012). cuyo texto es el siguiente: b) Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de menor cuantía o el Contrato. d) Relación numerada de recibos por servicios públicos como agua potable. debe ser registrado en los campos correspondientes a la fase del gasto devengado en el SIAF-SP. • Cumplimiento de los términos contractuales. carta orden o la transferencia electrónica con cargo a la correspondiente cuenta bancaria para el pago parcial o total de un gasto devengado debidamente formalizado y registrado. pagos contra entrega o entregas periódicas de las prestaciones Proceso de ejecución del gasto devengado. y en el caso de las demás dependencias. para el desarrollo de dicha comisión.
indicando la mejor fecha en el documento que formaliza el devengado. Ley de Equilibrio del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011. anulación. registrando en el Sistema SIAF la nota de compromiso (devengada). con la ﬁna- • IV 6 Actualidad Gubernamental N° 41 . elaborará el comprobante de pago. veriﬁcará la aprobación del registro e inmediatamente remitirá al tesorero la documentación que acredita la obligación devengada. el pago del gasto devengado por toda fuente de ﬁnanciamiento. • 9.. La sección de abastecimientos registra el devengado. Nº 001-2011-EF) De conformidad con lo establecido en la Sétima Disposición Complementaria y Final de la Ley Nº 29628. puede efectuarse en períodos posteriores al del correspondiente compromiso para lo cual es indispensable que este se haya registrado en el SIAF-SP en el mes autorizado. veriﬁcará el vº bº de los bienes adquiridos y prestación de servicios que se han recibido de acuerdo a las cantidades y características contratadas. El tesorero ejecuta los procesos de generación. debidamente formalizado y registrado. Pago de devengados al cierre del año ﬁscal (arts. para cuyo efecto. seleccionando en el Sistema SIAF las opciones respectivas y registrando los datos pertinentes de los cheques: banco. lidad de efectuar el pago. para cuyo efecto el registro del gasto girado se transmite con la debida antelación. Gasto devengado con posterioridad al período del compromiso El gasto devengado. puede ser pagado hasta el 31 de enero del año ﬁscal siguiente. impresión. otorgará la conformidad a las Órdenes de Compra Guía de Internamiento. en cuyo caso debe tenerse presente lo establecido por el artículo 37º de la Ley Nº 28411.D. El comprobante de pago de retenciones lo emite el tesorero. conﬁrma el monto presupuestal. La Unidad de Administración otorgará conformidad a las planillas de remuneraciones. La presente disposición no es aplicable para los compromisos no devengados al 31 de diciembre de un año ﬁscal. Base legal: Artículo 74º Directiva de Tesorería Nº 0012007-EF/77. o quien haga sus veces. se aprueban de acuerdo con la “mejor fecha” registrada en el SIAF-SP. el gasto devengado debidamente formalizado y procesado en estado “V” en el SIAF-SP al 31 de diciembre de cada año ﬁscal. Ley de Equilibrio del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011. Órdenes de Servicio y Viáticos Nacionales e Internacionales. numeración. adjuntando copia del informe remitido al Órgano de Control Institucional. movilidad. Conﬁrma el monto y la retención si fuera el caso. por toda fuente de ﬁnanciamiento. El registro del gasto girado transmitido fuera del plazo establecido en el numeral precedente será procesado previa solicitud expresa a la DNTP. concordante con el numeral 20. Procedimiento para pagos mediante cheques y cartas orden electrónica • El auxiliar de tesorería es el encargado de recibir la documentación sustentatoria de los compromisos y devengados registrados. Banco y la cuenta bancaria. la misma que deberá contar con el visto bueno de su conformidad.IV Informes Especiales 10. Autorización de Giro La Autorización de Giro constituye el monto límite para proceder al giro del cheque o emisión de carta orden. EI tesorero. en la Unidad Ejecutora o municipalidad se adoptan las acciones pertinentes para la transmisión oportuna del registro del gasto girado. por el cual se detalla las razones que motivaron la falta de oportunidad en el pago.. estén con la conformidad del asistente en control patrimonial y almacén. según se detalla: El administrador.15 • • • 8. emitirá el cheque o la carta orden y efectuará el registro de la operación en el Sistema Integrado SIAF y en el Libro Auxiliar Bancos. subvención económica de practicantes. Compensación por Tiempo de Servicios.15 • 11. asignación familiar. que deberá formular el director general de administración o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora o municipalidad. Para tal efecto. y pago de devengados en general. Las unidades orgánicas encargadas de efectuar el compromiso de las obligaciones institucionales son responsables de otorgar la conformidad mencionada en el párrafo anterior. Registra concepto de retención y emite el respectivo comprobante. Lo dispuesto en el presente artículo también es aplicable para la ejecución del gasto en la modalidad de “Encargo”. El tesorero emite el comprobante de pago.15 12.3 del artículo 20º de la Ley Nº 28112. período y fecha. respecto del gasto devengado por parte de la entidad. por toda fuente de ﬁnanciamiento. registrando en el Sistema SIAF los datos del comprobante: “Pago de Retenciones”. Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. • 13. Continuará en la siguiente edición. El proceso de la elaboración del comprobante de pago. cuenta bancaria. en un plazo máximo de cinco (5) días útiles. subsidios por enfermedad y maternidad. la Unidad Ejecutora absorbente solicita a la DNTP su procesamiento con indicación de los respectivos registros para su atención hasta el 31 de marzo del año ﬁscal siguiente. Gasto girado Proceso desarrollado por la Oﬁcina de Tesorería de la entidad que consiste en el registro del giro efectuado. pago de beneﬁcios sociales e indemnizaciones. registra los datos del documento de pago y emite el respectivo comprobante.Marzo 2012 . contemplando los cinco (5) días útiles. con cargo a las cuentas de la fuente de ﬁnanciamiento Recursos Ordinarios y otras administradas por la DNTP. dependiendo de las condiciones contractuales. vacaciones. debe realizarse dentro de los 30 días calendario de su procesamiento en el SIAF-SP (devengado en estado “A”). Base legal: Artículo 75º Directiva de Tesorería Nº 0012007-EF/77. con cargo a la cuenta bancaria correspondiente. 7. Base legal: Artículo 10º Directiva de Tesorería Nº 0012007-EF/77. 4º y 5º R. en el marco de lo dispuesto en la Sétima Disposición Complementaria y Final de la Ley Nº 29628. Las Autorizaciones de Pago para la atención del gasto devengado. habilitación y entrega de cheques. se atenderá hasta el 31 de marzo del año ﬁscal siguiente. emisión del cheque y/o carta orden se realizará según la mejor fecha indicada. Gasto devengado de Unidades Ejecutoras desactivadas El pago del gasto devengado debidamente formalizado y registrado en el SIAF-SP al 31 de diciembre de cada año ﬁscal por Unidades Ejecutoras desactivadas a la indicada fecha será procesado por la Unidad Ejecutora absorbente con código “13” en el campo “Medio de Pago” del SIAF-SP. Gasto devengado por toda fuente de ﬁnanciamiento al cierre del año ﬁscal El pago del gasto devengado debidamente formalizado y procesado en estado “V” en el SIAF-SP al 31 de diciembre de cada año ﬁscal. mediante la emisión del cheque. la carta orden o la transferencia electrónica con cargo a la correspondiente cuenta bancaria para el pago parcial o total de un gasto devengado debidamente formalizado y registrado. Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.
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