Source: https://www.portalfk.pl/ksiegi-rachunkowe/wystawca-blednie-wystawil-fakture-jak-ujac-w-ksiegach-171.html
Timestamp: 2017-01-21 02:06:30+00:00

Document:
Wystawca błędnie wystawił fakturę - jak ująć w księgach - Portal FK
xNowościPoradniaPodatkiOrdynacja i KKSInne podatki i opłatyVATPITCITAkcyza i CłoRachunkowość i FinanseKPiRKsięgi rachunkoweKadry i PłacePodróże służboweDziałalność pracodawcy i pracownikówZwalnianieZatrudnianieUrlopy i inne zwolnieniaRozliczanie wynagrodzeńDokumentacja pracowniczaCzas pracyZUSDokumentacja ZUSSkładkiŚwiadczeniaPrawoWindykacja należnościŚrodki i dotacje na rozwójZawieszenie i likwidacjaZakładanie i prowadzenie firmySpółkiRozliczenia podatkoweSektor NGOProwadzenie projektówFunkcjonowanie organizacjiPracownicy i wolontariuszePozyskiwanie i rozliczanie dotacjiRachunkowość i sprawozdawczośćSektor PublicznyRachunkowość budżetowaSprawozdawczość budżetowa i finansowaFinanse publicznePodatki w sektorze publicznymKadry i płace w jsfpŚrodki unijne i dotacje dla jsfp	Strona głównaRachunkowość i FinanseKsięgi rachunkowe Wystawca błędnie wystawił fakturę - jak ująć w księgachData publikacji: 4 sierpnia 2011Katarzyna TrzpiołaDoktor nauk ekonomicznych, adiunkt na Wydziale Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego, doświadczony wykładowca i praktyk.Zadaj pytaniePoleć znajomemu
Pytanie: Rozliczam podatnika prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą - skup metali kolorowych. Nasza kasjerka zapłaciła za otrzymaną fakturę VAT za złom, która została wystawiona w kwocie brutto, z 23% stawką VAT. Towar przyjęty do magazynu. Faktura powinna być wystawiona w kwocie netto z adnotacją: „podatek VAT rozlicza nabywca”. Zakupiony towar jest złomem w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 7 - załącznik nr 11 ustawy o VAT. Właściciel, który wystawił fakturę nie odbiera telefonów i korespondencji. Jak mam ująć w księgach rachunkowych mylnie wystawioną fakturę, jeśli wystawca nie wystawi korekty? Czy mam prawo zaewidencjonować tę fakturę i odliczyć VAT nie wystawiając faktury wewnętrznej?
Faktury stwierdzające dokonanie dostawy towarów, dla których podatnikiem jest nabywca towaru, zamiast danych dotyczących stawki i kwoty podatku oraz kwoty należności wraz z podatkiem zawierają… Odpowiedź: Fakt, że sprzedający złom źle wystawił dokument nie zwalnia Pani firmy od prawidłowego rozliczenia tej transakcji. Tym bardziej, iż od 1 kwietnia 2011 r. obowiązuje art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 ze zm.).
Jak wynika z § 5 ust. 15 rozporządzenie Ministra Finansów z 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur (Dz.U. nr 68, poz. 360), faktury stwierdzające dokonanie dostawy towarów, dla których podatnikiem jest nabywca towaru, zamiast danych dotyczących stawki i kwoty podatku oraz kwoty należności wraz z podatkiem zawierają:
Należy jednak podkreślić, iż na mocy art. 29 ust. 18a ustawy VAT w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, dla których zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 podatnikiem jest ich nabywca lub usługobiorca, a więc miedzy innymi nabycia złomu, podstawą opodatkowania jest kwota, którą nabywca lub usługobiorca jest obowiązany zapłacić.
Tak więc w świetle tych przepisów powinna Pani wystawić fakturę wewnętrzną, gdzie podstawą opodatkowania jest kwota brutto za złom. I ująć ją zapisem:
Wn Rozliczenie zakupu albo Towary,
Wystawioną przez siebie fakturę wewnętrzną nabywca ujmuje w księgach rachunkowych następująco:
a) VAT należny:
Wn Rozliczenie zakupu,
Ma Rozrachunki z tytułu VAT należnego
Wn VAT naliczony i jego rozliczenie,
Dopiero, jeśli uzyska Pani od sprzedawcy fakturę korygującą, na jej podstawie wystawi Pani wewnętrzną fakturę korygującą i zmniejszy zarówno VAT naliczony, jak i należny. Podstawa prawna: - art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8, art. 29 ust. 18a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 ze zm.), - § 5 ust. 15 rozporządzenie Ministra Finansów z 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur (Dz.U. nr 68, poz. 360).
Tekst opublikowany: 3 sierpnia 2011 r.
Słowa kluczowe:błędnie wystawiona fakturaewidencja księgowafaktura wewnętrznaRozporządzenie Ministra Finansów z 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r. nr 68, poz. 360)czytaj więcej »Czytaj takżeJak ująć w księgach rachunkowych fakturę dotyczącą kosztów reprezentacji w 2007 r.?Osobie współpracującej z firmą nie przysługuje dieta tak jak pracownikowi firmyCzy zaliczkę należy opodatkować?Nie ma jeszcze komentarzy do tego dokumentu.Zaloguj się aby dodać komentarz Najnowsze porady

References: art. 17
 art. 17
 art. 29
 art. 17
 art. 17
 art. 29