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GUIDA DI ORIENTAMENTO AGLI INCENTIVI PER LE IMPRESE - PDF
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1 GUIDA DI ORIENTAMENTO AGLI INCENTIVI PER LE IMPRESE A CURA DELLA REGIONE TOSCANA Edizione anno VIII, n. 1 Aggiornata al 30 aprile 2015
2 Catalogazione nella pubblicazione (CIP) a cura della Biblioteca della Giunta Regionale Toscana: Guida agli incentivi alle imprese della Regione Toscana [risorsa elettronica]: catalogo di orientamento. Versione aggiornata al 30 aprile 2015: edizione anno VIII, n. 1 I. Toscana. Direzione Generale della Presidenza 1. Aziende Incentivi finanziari - Toscana Guide Edizione a cura della Giunta regionale della Toscana, Direzione Generale Presidenza Settore Politiche Regionali per l attrazione investimenti Piazza del Duomo, Firenze (FI) (0039)
3 INDICE CON ORIENTAMENTO INDICE CON ORIENTAMENTO 3 INFORMAZIONI GENERALI 5 AGEVOLAZIONI ATTIVE SU TUTTO IL TERRITORIO REGIONALE 6 1. AGEVOLAZIONI IRAP IN TOSCANA (REGIONE TOSCANA) 7 2. FONDI ROTATIVI REGIONALI, PRESTITI A TASSO ZERO (REGIONE TOSCANA) FURP, FONDO UNICO ROTATIVO PER PRESTITI 9 3. FONDI PER GARANZIE (REGIONE TOSCANA) PMI SETTORI INDUSTRIA, ARTIGIANATO, COOPERAZIONE E ALTRI SETTORI: GARANZIA PER INVESTIMENTI PMI DEI SETTORI INDUSTRIA, ARTIGIANATO, COOPERAZIONE E ALTRI SETTORI: GARANZIA PER LIQUIDITÀ GARANZIA PER IMPRENDITORIA GIOVANILE, FEMMINILE E LAVORATORI GIÀ DESTINATARI DI AMMORTIZZATORI SOCIALI GARANZIE PER GIOVANI PROFESSIONISTI E PROFESSIONI GARANZIE PER INVESTIMENTI IN ENERGIE RINNOVABILI GARANZIE TURISMO E COMMERCIO RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE: AGEVOLAZIONI FISCALI (AGENZIA DELLE ENTRATE) PROTOCOLLI D INSEDIAMENTO (REGIONE TOSCANA) ACQUISTO BENI STRUMENTALI, SABATINI BIS (MINISTERO SVILUPPO ECONOMICO) PACCHETTO INNOVAZIONE (MINISTERO SVILUPPO ECONOMICO) FONDO NAZIONALE INNOVAZIONE PARTECIPAZIONE AL CAPITALE DI RISCHIO IN SOCIETÀ DI CAPITALE PER VALORIZZAZIONE ECONOMICA DI BREVETTI (LINEA DI ATTIVITÀ 1) FINANZIAMENTI DI DEBITO (ATTIVITÀ CREDITIZIA) PER VALORIZZAZIONE ECONOMICA DI BREVETTI, DISEGNI E MODELLI INDUSTRIALI (LINEA DI ATTIVITÀ 2) MARCHI COMUNITARI O INTERNAZIONALI VALORIZZAZIONE ECONOMICA DEI BREVETTI DISEGNI+2 VALORIZZAZIONE DISEGNI E MODELLI (MINISTERO SVILUPPO ECONOMICO) MICRO INNOVAZIONE (ACQUISTO CONSULENZE) (REGIONE TOSCANA) PRODUTTORI TESSILI CARDATI ISI 2014 (INAIL) FONDO START UP NELL INTERNAZIONALIZZAZIONE (MINISTERO SVILUPPO ECONOMICO) STUDI DI PREFATTIBILITÀ E FATTIBILITÀ, ASSISTENZA TECNICA PER INVESTIMENTI IN PAESI EXTRA UE (MINISTERO SVILUPPO ECONOMICO) PROGETTO PILOTA VOUCHER START UP HOUSE (REGIONE TOSCANA) STARTUP: INCUBATORI INVITALIA (MINISTERO SVILUPPO ECONOMICO) SMART & START (MINISTERO SVILUPPO ECONOMICO) 58
4 17. FORMAZIONE PROFESSIONALE E OCCUPAZIONE PRESTITO PERSONALE PER LAVORATORI IN DIFFICOLTÀ (REGIONE TOSCANA) INTEGRAZIONI AL REDDITO PER I LAVORATORI CHE ADERISCONO AI CONTRATTI DI SOLIDARIETÀ (REGIONE TOSCANA) TIROCINI NON CURRICULARI RETRIBUITI (REGIONE TOSCANA) WLG, WEB LEARNING GROUP DEL PROGETTO TRIO (REGIONE TOSCANA) SGRAVI CONTRIBUTIVI PER ASSUNZIONI (INPS) ASSUNZIONE DI PERSONE CON ALMENO 50 ANNI E DISOCCUPATI DA OLTRE 12 MESI BONUS ASSUNZIONE GIOVANI: ASSUNZIONE A TEMPO INDETERMINATO DI GIOVANI UNDER 30 PRIVI D IMPIEGO DA ALMENO SEI MESI O PRIVI DI DIPLOMA DI SCUOLA MEDIA SUPERIORE O PROFESSIONALE CREDITO D IMPOSTA PER ASSUNZIONE PERSONALE ALTAMENTE QUALIFICATO (MINISTERO SVILUPPO ECONOMICO) PROGRAMMI A GESTIONE DIRETTA DELLA COMMISSIONE EUROPEA 70 COSME 70 HORIZON AGEVOLAZIONI A LIVELLO LOCALE CCIAA AREZZO 73 CERTIFICAZIONI AMBIENTALI DI QUALITÀ 73 INCENTIVI A FAVORE DELL EXPORT PROVINCIALE CCIAA FIRENZE 74 INTERVENTO PER LA PARTECIPAZIONE A MOSTRE E FIERE DI SETTORE, ANNO CCIAA LIVORNO CCIAA LUCCA 75 CERTIFICAZIONE AZIENDALE CCIAA PISTOIA CCIAA PRATO 76 PARTECIPAZIONE DI IMPRESE SINGOLE A MOSTRE E FIERE IN ITALIA E ALL'ESTERO CCIAA SIENA 76 ACCESSO AL CREDITO PER AZIENDE IN FASE DI START UP 76 ALCUNI RIFERIMENTI WEB 77
5 INFORMAZIONI GENERALI Questa è la trentesima edizione della Guida di orientamento agli incentivi alle imprese a cura della Regione Toscana, una pubblicazione che può aiutare ad orientarsi tra le agevolazioni disponibili per le imprese in Toscana. Le informazioni sono aggiornate al 30 aprile Ogni agevolazione è descritta tramite una scheda che contiene rimandi ai necessari approfondimenti e atti amministrativi. Le schede riguardanti alcuni incentivi, questa è una piccola novità, sono state raggruppate in categorie più ampie per aiutare il lettore ad avere una possibile visione più di insieme. Il raggruppamento proposto è indicativo e soggettivo. La Guida è gratuitamente scaricabile alla pagina: La pagina contiene anche altre informazioni e riferimenti. Per ricevere la Guida nella vostra casella di posta elettronica è sufficiente iscriversi a: Considerato che la dimensione aziendale è un parametro rilevante per determinare l elegibilità all agevolazione, l intensità di aiuto e la tipologia di agevolazione possibile, per comodità riportiamo i criteri che la definiscono cosi come stabilito dalla Commissione Europea 1 : Categoria Le soglie di Dipendenti Fatturato (*) annuo Totale di bilancio impresa (in ULA) ( ) annuo ( ) Micro < 10 <2 milioni <2 milioni Piccole < 50 <10 milioni oppure <10 milioni Medie < 250 < 50 milioni (*) < 50 milioni Grandi >= 250 > 50 milioni > 43 milioni (*) Requisiti alternativi In molti atti amministrativi relativi alle agevolazioni che seguono troverete riferimenti a regole in materia di Aiuti di Stato che ha previsto la Commissione Europea tenuto conto dell art. 107 del Trattato sul Funzionamento dell Unione Europea Commission Recommendation, of 6 May 2003, Concerning The Definition Of Micro, Small And Medium-Sized Enterprises, (2003/361/Ec). 2 Articolo 107 (ex articolo 87 del TCE): 1. Salvo deroghe contemplate dai trattati, sono incompatibili con il mercato interno, nella misura in cui incidano sugli scambi tra Stati membri, gli aiuti concessi dagli Stati, ovvero mediante risorse statali, sotto qualsiasi forma che, favorendo talune imprese o talune produzioni, falsino o minaccino di falsare la concorrenza.
6 AGEVOLAZIONI ATTIVE SU TUTTO IL TERRITORIO REGIONALE
7 1. AGEVOLAZIONI IRAP IN TOSCANA (Regione Toscana) Legge regionale 24 dicembre 2013, n. 79 Riordino degli sgravi fiscali alle imprese a valere sull imposta regionale sulle attività produttive (IRAP). Pubblicata sul Bollettino Ufficiale n. 63, parte prima, del 31 dicembre Testo della legge: cana:legge: ;79 Sgravi fiscali alle imprese a valere sull IRAP come di seguito sintetizzato, in regime "de minimis 3 ": RIDUZIONE DELL'ALIQUOTA ORDINARIA Riduzione dell aliquota ordinaria Soggetti beneficiari IRAP della quota % di: Per: ONLUS (limitatamente alle attività istituzionali esercitate), cooperative sociali e imprese sociali; 0,92% aziende pubbliche di servizi alla persona; settori di attività economica classificati da ATECO 2007 noleggio di autovetture ed autoveicoli leggeri e noleggio di autocarri e di altri veicoli pesanti 4. A favore dei soggetti 5 : società per azioni e in accomandita per azioni, società a responsabilità limitata, società cooperative e società di mutua assicurazione, enti pubblici e privati, diversi dalle società, residenti nel territorio dello Stato che hanno per oggetto esclusivo o principale l'esercizio di attività commerciali, 0,46% società in nome collettivo e in accomandita semplice e quelle ad esse equiparate, persone fisiche esercenti attività commerciali, limitatamente al valore della produzione netta prodotta nei territori montani dei comuni di cui all allegato B della legge regionale 27 dicembre 2011, n. 68. L'aliquota ridotta non si applica qualora il valore della produzione netta sia superiore ad ,00. Per l anno d imposta 2015, per: reti d impresa; 0,50% imprese aderenti ad un contratto di rete; imprese che sottoscrivono i protocolli di insediamento 6. NEW! Prevenzione ludopatia: l imposta viene maggiorata dello 0,3% per chi +0,3% ha i dispositivi per giocare d azzardo; ridotta dello 0,5% per chi toglie tali vs dispositivi per giocare d azzardo dal proprio locale per il periodo di imposta in cui -0,5% sono tolti e per i due periodi successivi. 1,50% Per l anno d imposta 2015, per PMI che si insediano in aree di crisi. 3 Il de minimis prevede che gli aiuti inferiori a ,00 siano dispensati dall'obbligo di notifica preventiva alla Commissione Europea. 4 Classificati e dalla classificazione delle attività economiche (ATECO) Soggetti di cui all'articolo 3, comma 1, lettere a), e b), del D. Lgs. 446/ L agevolazione non è cumulabile con gli interventi di cui all articolo 25 del decreto-legge 18 ottobre 2012, n. 179 (Ulteriori misure urgenti per la crescita del Paese), convertito, con modificazioni, dalla legge 17 dicembre 2012, n. 121
8 Per l anno d imposta 2015, azzeramento dell aliquota ordinaria dell IRAP per le imprese costituite nel 2014 in settori ad alta tecnologia e a medio-alta tecnologia secondo la vigente classificazione ATECO, operanti nei comparti dell industria e dei servizi. DEDUZIONI DALLA BASE IMPONIBILE IRAP PER ASSUNZIONE DI PERSONALE DIPENDENTE DELLE MICRO, PICCOLE E MEDIE IMPRESE La base imponibile IRAP, per i tre periodi d imposta successivi a quello in corso al 31 dicembre 2013, può essere dedotta delle spese sostenute per assumere, nel 2014, determinate categorie di lavoratori 7 con contratto di lavoro: a tempo indeterminato a tempo determinato (almeno biennale 8 ) purché over 55. CREDITI D'IMPOSTA 9 Alle imprese, anche individuali, è riconosciuto un credito d imposta sull IRAP pari al 20% delle erogazioni liberali destinate in favore di soggetti pubblici o privati senza scopo di lucro, con sede legale o stabile organizzazione operativa in Toscana, che abbiano previsto nello statuto o nell atto costitutivo le finalità della promozione, organizzazione e gestione di attività culturali, valorizzazione del patrimonio culturale, del paesaggio. Escluse: imprese in difficoltà economica; banche; fondazioni bancarie; compagnie e imprese di assicurazione. CREDITO DI IMPOSTA Alle microimprese che negli esercizi 2014 e 2015 effettuano investimenti in progetti di internazionalizzazione è riconosciuto un credito di imposta IRAP per un importo non superiore a ,00, calcolato esclusivamente sulla base delle spese sostenute per la locazione degli spazi espositivi in fiere internazionali svolte in paesi esteri europei, in forma singola o associata. Alle micro e piccole imprese che realizzano sistemi di gestione integrata ed ottengono almeno 2 certificazioni 10, è riconosciuto un credito di imposta IRAP per un importo non superiore a ,00. L agevolazione non è cumulabile con altre agevolazioni pubbliche concesse sulle stesse spese. ESENZIONI Gli esercenti degli esercizi commerciali in territori montani che svolgono congiuntamente in un solo esercizio altri servizi di particolare interesse per la collettività, sono esentati dal pagamento dell'irap. ALIQUOTA PIÙ VANTAGGIOSA I soggetti passivi IRAP possono applicare l aliquota più vantaggiosa nel caso in cui la normativa regionale preveda per essi una pluralità di aliquote. CONTATTI Settore regionale Politiche Fiscali e Finanza Locale, 7 Di cui all articolo 5 quindecies, comma 1, lettera d bis), della L.R. 35/2000: lavoratori inseriti nelle liste di mobilità, lavoratori che percepiscono il trattamento di mobilità, lavoratori licenziati a partire dal 1 gennaio 2008 per giustificato motivo oggettivo. 8 Il Regolamento DPGR 48/R/2013 disciplina le modalità applicative per usufruire delle deduzioni sopra menzionate. 9 LR n. 45/2012, art. 2, c Di cui almeno una tra le seguenti: ISO 14001; SA8000; BS OHSAS 18001; registrazione EMAS.
9 2. FONDI ROTATIVI REGIONALI, PRESTITI A TASSO ZERO (Regione Toscana) Sostegno alle attività produttive e servizi, Regione Toscana 2.1 FURP, FONDO UNICO ROTATIVO PER PRESTITI Il Fondo è articolato in 3 Sezioni: Industria, Artigianato, Cooperazione. FORMADI AGEVOLAZIONE Prestito a tasso zero. BENEFICIARI Micro e PMI 11, anche di nuova costituzione 12, esercitanti prevalentemente un attività indicata come prevalente nell unità locale che realizza il programma di investimento, che riguardi le seguenti sezioni della Classificazione delle attività economiche 13 : (B) Estrazione di minerali da cave e miniere, (C) Attività manifatturiere; (D) Fornitura di energia elettrica, gas, vapore e aria condizionata 14, (E) Fornitura di acqua; reti fognarie, attività di gestione dei rifiuti e risanamento, (F) Costruzioni, (G) Commercio all ingrosso e al dettaglio 15, (H) Trasporto e magazzinaggio 16, (I) Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione 17, (J) Servizi di informazione e comunicazione 18, (M) Attività professionali, scientifiche e tecniche 19, (N) Noleggio, agenzie di viaggio, servizi di supporto alle imprese 20, (Q) Sanità e assistenza sociale 21, (S) Altre attività di servizi 22. FINALITÀ Favorire l installazione di un nuovo stabilimento, il suo ampliamento, la diversificazione della produzione o la trasformazione del suo processo produttivo. PROGETTI DI INVESTIMENTO AMMISSIBILI Programmi di investimento (attivi materiali e/o immateriali) per installare un nuovo stabilimento, ampliare uno stabilimento esistente, diversificare la produzione di uno stabilimento mediante prodotti nuovi aggiuntivi o trasformare radicalmente il processo 11 Tra i requisiti di ammissibilità vi è la localizzazione in Toscana. Per le imprese prive di sede o unità locale in Toscana al momento della presentazione della domanda, detto requisito deve sussistere alla data di erogazione del saldo. 12 Per imprese di nuova costituzione si intendono le imprese costituite (iscritte alla CCIA) da non oltre 24 mesi dalla data di presentazione della domanda. 13 ATECO ISTAT Gruppi e Gruppo 45.2 e categoria Esclusi i gruppi 49.1, 50.1, 50.3, 51.1, 51.2, 53.1,53.2 e Le categorie e e solo se l impresa è annotata con la qualifica di impresa artigiana nel Registro Imprese (sezione speciale). 18 Escluse le divisioni 59 e 60 e i gruppi 58.11, 58.13, 58.14, 58.21, 61.9, Gruppi 71.1 (ad esclusione della classe 71.11), 71.2, 72.1, e categorie e Per il gruppo 74.1 e le categorie , : solo se l impresa è annotata con la qualifica di impresa artigiana nel Registro Imprese (sezione speciale). 20 Gruppi 81.2 e 81.3 e alle categorie e Divisioni 87 e Divisione 95, gruppi e e categoria
10 produttivo complessivo di uno stabilimento esistente il cui costo (ammesso) sia compreso tra ,00 e ,00. TERMINI DI REALIZZAZIONE DEL PROGRAMMA DI INVESTIMENTO La decorrenza del progetto è stabilita convenzionalmente nel primo giorno successivo alla data di pubblicazione sul BURT del provvedimento amministrativo di concessione dell aiuto Termine 23 per la realizzazione del progetto Termine (mesi) 6 mesi Investimenti per Attivi materiali: impianti, macchinari e attrezzature, mezzi e attrezzature di trasporto Attivi immateriali; Possibile una proroga motivata, max 6 mesi Attivi materiali: edifici esistenti, opere murarie e assimilate Spese relative all acquisto di servizi di consulenza e alla partecipazione a fiere Possibile una proroga motivata, max 6 mesi Realizzazione di nuovi edifici e dei costi di brevetto e altri diritti di proprietà industriale Possibile una proroga motivata, max 12 mesi Nel caso di programmi di investimento che comprendano tipologie di spesa cui sono associati tempi di realizzazione diversi, sarà considerato il termine maggiore. SPESE AMMISSIBILI terreni 24 (max 10% della spesa ammissibile totale); impianti industriali; macchinari ed attrezzature varie, escluse gli arredi; edifici esistenti25; edifici di nuova costruzione26; opere murarie e assimilate27; mezzi e attrezzature di trasporto; acquisizione di diritti di brevetto, licenze, marchi, know-how o altre forme di proprietà intellettuale; spese relative all acquisto di servizi di consulenza (perizie, progettazione e direzione lavori), max 10% del totale delle spese ammissibili; partecipazione a fiere (locazione, l installazione e la gestione dello stand). Le spese ammissibili devono essere sostenute dalla data di presentazione della domanda. FORMA DI AGEVOLAZIONE 23 Il termine decorre dalla data di pubblicazione sul BURT del provvedimento della Regione Toscana di ammissione e di finanziamento. 24 Purché sussista un nesso diretto fra l acquisto del terreno e gli obiettivi dell operazione oggetto di agevolazione. 25 Categorie catastali A/10, C/1, C/2, C/3, D/1 e D7. 26 Categorie catastali A/10, C/1, C/2, C/3, D/1 e D/7. L immobile oggetto del programma d investimento al momento della rendicontazione finale di spesa deve risultare di proprietà dell impresa beneficiaria, agibile ed operativo. 27 Sono ammissibili esclusivamente: a) lavori edili, se funzionalmente correlati agli investimenti in macchinari e/o attrezzature; b) la realizzazione di impiantistica aziendale.
11 Finanziamento agevolato a tasso zero. Possibile, per le società di capitali, anche il prestito partecipativo 28. CARATTERISTICHE DEL FINANZIAMENTO Finanziamento a tasso zero per un importo pari al 60% del programma di investimento ammesso all agevolazione a seguito di valutazione. La percentuale sale al 70% in caso di programmi di investimento proposti da imprese giovanili e femminili. Il prestito partecipativo è pari al 100% del valore dell aumento di capitale sottoscritto e deliberato dall assemblea dei soci, che deve essere pari al valore degli investimenti. DURATA DEL FINANZIAMENTO La durata del finanziamento è prevista in: 5 anni: per investimenti fino a ,00; 8 anni: per investimenti oltre ,00; per cooperative; per prestiti partecipativi. INTENSITÀ DELL AGEVOLAZIONE Il valore nominale dell'aiuto concesso è pari al totale degli interessi gravanti su analoga operazione di finanziamento determinati al tasso di riferimento vigente alla data di ammissione del progetto. Per gli investimenti relativi ad attivi materiali e immateriali, l'intensità lorda dell'aiuto non può superare il 20% per le piccole imprese e il 10% per le medie imprese. Nel caso delle consulenze e della partecipazione a fiere, l'intensità lorda dell'aiuto non può superare il 50% dei costi ammissibili. SCADENZA Le domande possono essere presentate in qualsiasi momento, fino ad esaurimento delle risorse, tramite il portale Toscanamuove previa registrazione 29. CONTATTI E INFORMAZIONE Gestore: Raggruppamento Fidi Toscana S.p.A., Artigiancredito S.c.a.r.l., Artigiancasssa S.p.A: Lun-Ven h 8,30-17,30 https://www.toscanamuove.it/; https://www.toscanamuove.it/home/bandigestiti 28 Limitatamente alle società di capitali, il finanziamento può assumere anche la forma del prestito partecipativo volto ad anticipare le risorse di un futuro aumento del capitale sociale, da effettuare con la sottoscrizione e il versamento da parte dei soci attuali o futuri, in misura pari alla quota capitale delle rate d ammortamento del prestito partecipativo medesimo. Il prestito partecipativo è pari al 100% del valore dell aumento di capitale sottoscritto e deliberato dall assemblea dei soci, che deve essere pari al valore degli investimenti. 29 Per le imprese delle categorie Artigianato e Cooperazione ai sensi del decreto dirigenziale n del 21 luglio 2014 a partire dal 1 settembre 2014; per le imprese della categoria Industria è possibile presentare le domande a partire dal 20 novembre 2014 ai sensi del Decreto n.5174 del
12 3. FONDI PER GARANZIE (Regione Toscana) Sostegno alle attività produttive e servizi, Regione Toscana Elementi comuni a tutte le garanzie Gestore: Raggruppamento Fidi Toscana S.p.A., Artigiancredito S.c.a.r.l., Artigiancasssa S.p.A: https://www.toscanamuove.it/ dal Lunedì al Venerdì ore 8,30-17,30. Presentazione della domanda: Gratuità delle garanzie. 3.1 PMI SETTORI INDUSTRIA, ARTIGIANATO, COOPERAZIONE E ALTRI SETTORI: GARANZIA PER INVESTIMENTI BENEFICIARI Micro e PMI con sede legale o operativa in Toscana. CARATTERISTICHE DEL PROGETTO DI INVESTIMENTO La garanzia, gratuite, è concessa su finanziamenti per i seguenti programmi di investimento: Sviluppo aziendale: installazione un nuovo stabilimento, ampliamento di uno esistente, diversificazione della produzione, trasformazione radicale del processo produttivo complessivo di uno stabilimento esistente. Acquisizione di attivi di uno stabilimento, se connessi all attuazione di un piano di crescita dell attività dell impresa. Programmi d investimento ammissibili, realizzati in Toscana relativi quindi a: pagina 12 di 79
13 A. Attivi materiali. 1. Terreni 30, nel limite del 10% della spesa ammissibile totale; 2. Impianti industriali; 3. Macchinari ed attrezzature varie, escluse gli arredi; 4. Edifici esistenti 31 ; 5. Edifici di nuova costruzione 32 ; 6. opere murarie e assimilate 33 ; 7. mezzi e attrezzature di trasporto. B. Attivi immateriali acquisizione di diritti di brevetto, licenze, marchi, know-how o altre forme di proprietà intellettuale; IMPORTO DELLA GARANZIA La garanzia è rilasciata ai soggetti finanziatori per un importo massimo garantito - non superiore all 80% dell importo di ciascuna operazione finanziaria; - al massimo pari a ,00 per singola impresa e a ,00, per gruppi di imprese 34. ATTI Regolamento del Fondo garanzia Sezione 1. Sostegno agli investimenti delle PMI dei settori industria, artigianato, cooperazione e altri settori" (approvato con dd n.3270/2014): www301.regione.toscana.it/bancadati/atti/contenuto.xml?id= &nomefile=de creto_n.3270_del_ allegato-a D PMI DEI SETTORI INDUSTRIA, ARTIGIANATO, COOPERAZIONE E ALTRI SETTORI: GARANZIA PER LIQUIDITÀ BENEFICIARI Micro e PMI. CARATTERISTICHE DELLA GARANZIA Micro e PMI possono avere concesse garanzie su finanziamenti a fronte di liquidità delle imprese. La garanzia è rilasciata ai soggetti finanziatori per un importo massimo garantito non superiore al 60% dell importo di ciascun finanziamento, elevata all 80% per mutui in oro o prestiti d uso con impegno dell azienda all incremento occupazionale; o per liquidità alle imprese che hanno subito danni a seguito di calamità naturali in Toscana. 30 Purché sussista un nesso diretto fra l acquisto del terreno e gli obiettivi dell operazione oggetto di agevolazione. 31 Appartenenti esclusivamente alle categorie catastali A/10, C/1, C/2, C/3, D/1 e D7. 32 Appartenenti esclusivamente alle categorie catastali A/10, C/1, C/2, C/3, D/1 e D/7. L immobile oggetto del programma d investimento al momento della rendicontazione finale di spesa deve risultare di proprietà dell impresa beneficiaria, agibile ed operativo. 33 Sono ammissibili esclusivamente: a) lavori edili, se funzionalmente correlati agli investimenti in macchinari e/o attrezzature; b) la realizzazione di impiantistica aziendale. 34 In ogni caso l importo massimo garantito in favore di una singola impresa o gruppo non potrà mai superare il 25% dell importo del fondo di garanzia al netto delle perdite liquidate. pagina 13 di 79
14 La garanzia è gratuita. L importo massimo garantito è pari a ,00 per singola impresa e ,00 per gruppi di imprese, tenuto conto dell esposizione residua alla data di presentazione della domanda di garanzia 35. Interventi finanziabili e Spese Ammissibili Sono ammesse alla garanzia le seguenti operazioni finanziarie finalizzate a: 1. consolidamento a medio e lungo termine di debiti a breve termine, purché sulla nuova operazione finanziaria siano negoziate condizioni migliorative per le imprese; 2. finanziamenti per reintegro di liquidità a fronte di investimenti già effettuati entro e non oltre i tre anni precedenti la data di presentazione della richiesta di garanzia; 3. rifinanziamenti di debiti a medio e lungo termine; 4. acquisto di scorte o altre forniture; 5. finanziamenti per la copertura del costo complessivo del lavoro dipendente che l impresa sosterrà nei 12 mesi successivi all erogazione del finanziamento; 6. finanziamenti per il reintegro di liquidità delle piccole e medie imprese che vantano crediti verso imprese appartenenti, al momento dell emissione della fattura non pagata, a specifici settori individuati con atti di giunta. 7. mutui in oro o prestiti d uso con impegno dell azienda all incremento occupazionale, a condizione che l impresa si impegni, nei successivi 24 mesi alla concessione del finanziamento; 8. cambiali finanziarie; 9. liquidità alle imprese che hanno subito danni a seguito di calamità naturali avvenute in Toscana. L importo massimo per singolo finanziamento è pari a ,00. I finanziamenti di importo pari o inferiore a ,00 sono considerate operazioni di microcredito. I finanziamenti devono avere una durata non inferiore a 24 mesi e non superiore a 60 mesi. ATTI Regolamento della Sezione 2. Sostegno alla liquidità delle PMI dei settori industria, artigianato, cooperazione e altri settori (approvato con dd n. 3091/2014): e=decreto_n.3091_del_ allegato-a (per le domande presentate a partire dal 1 gennaio 2015) 35 In ogni caso l importo massimo garantito in favore di una singola impresa o gruppo non potrà mai superare il 25% dell importo del fondo di garanzia al netto delle perdite liquidate. pagina 14 di 79
15 3.3 GARANZIA PER IMPRENDITORIA GIOVANILE, FEMMINILE E LAVORATORI GIÀ DESTINATARI DI AMMORTIZZATORI SOCIALI BENEFICIARI Micro, Piccole e Medie Imprese (MPMI) giovanili, femminili e dei lavoratori destinatari di ammortizzatori sociali, in corso di costituzione ovvero di nuova costituzione o in espansione. AMMONTARE DELLA GARANZIA La garanzia rilasciata copre fino all 80% dell ammontare dell esposizione 36 del soggetto finanziatore nei confronti dell impresa beneficiaria e al massimo raggiunge ,00 per singola impresa 37. La garanzia è gratuita. ATTIVITÀ GARANTITE E SPESE AMMISSIBILI Il Fondo concede garanzie a fronte di investimenti per: costituzione ed espansione di imprese giovanili; costituzione ed espansione di imprese giovanili con potenziale di sviluppo a contenuto innovativo; costituzione ed espansione di imprese femminili; costituzione di imprese da parte di lavoratori destinatari di ammortizzatori sociali Le spese ammissibili sono relative a: impianti industriali; impianti di produzione di energia da fonti rinnovabili; macchinari; attrezzature; arredi; opere murarie e assimilate, se funzionalmente correlate agli investimenti in impianti, macchinari o attrezzature; impiantistica aziendale; acquisizione di diritti di brevetto, licenze, marchi; avviamento; servizi di consulenza, ivi compresa la predisposizione del piano di impresa. Il costo del piano di impresa non può eccedere il 3% dell investimento complessivo e l importo di 5.000,00; attività promozionali; costi di brevetto e altri diritti di proprietà industriale; capitale circolante connesso agli investimenti, nella misura massima del 40% del finanziamento oggetto dell agevolazione Gli investimenti in attivi materiali ed immateriali acquisiti con il finanziamento garantito non devono essere alienati ceduti o distratti per tre anni. Sono ammessi i lavori in economia adeguatamente documentati. Durata: operazioni finanziarie: da 60 a 120 mesi. Gli interventi realizzati con il finanziamento garantito devono essere effettuati nel territorio della Regione Toscana, a partire dalla data di presentazione della domanda di 36 Per capitale, interessi contrattuali e di mora. 37 L importo massimo per operazione ,00. pagina 15 di 79
16 agevolazione ed integralmente effettuati e pagati entro 12 mesi dalla data di erogazione del finanziamento garantito. ATTI Regolamento della Sezione 3. Sostegno all imprenditoria giovanile, femminile e dei lavoratori già destinatari di ammortizzatori sociali (approvato con dd n. 2997/2014) Decreto_n.2997_del_ Allegato-A 3.4 GARANZIE PER GIOVANI PROFESSIONISTI E PROFESSIONI BENEFICIARI Possono presentare la richiesta di garanzia: i giovani professionisti di età non superiore a 40 anni; gli esercenti la pratica od il tirocinio professionale di età non superiore a 30 anni che 1) hanno domicilio professionale prevalente in Toscana (realizzazione di almeno il 60 per cento del reddito da attività professionale svolta in Toscana) e 2) che, alternativamente, sono: o iscritti in albi ovvero elenchi o registri tenuti da ordini o collegi professionali; o iscritti ad associazioni o fondazioni con personalità giuridica di cui all art. 5 della L. R. 73/2008, espressione di professionisti prestatori d opera intellettuale che esercitano professioni non ordinistiche; gli Ordini e Collegi professionali od Associazioni professionali, anche di secondo grado aventi sede in Toscana. IMPORTO GARANZIA, INTERVENTI GARANTIBILI La garanzia del fondo è diretta, esplicita, incondizionata, irrevocabile ed è rilasciata a favore dei soggetti finanziatori per un importo massimo garantito pari al 60% dell importo di ciascun finanziamento o di ciascun progetto innovativo o all 80% se la richiesta è fatta da giovani professioniste. Sono ammesse alla garanzia le operazioni finanziarie finalizzate all avvio e sviluppo di studi professionali, all acquisizione di beni strumentali innovativi e tecnologie, all acquisizione di strumenti informatici, nonché operazioni finalizzate a garantire la sicurezza dei locali dove si esercita l attività professionale. L importo massimo di finanziamento garantibile è: ,00 per gli esercenti la pratica od il tirocinio professionale e per gli appartenenti alle associazioni di professionisti prestatori d opera intellettuale, finalizzati all acquisizione di strumenti informatici; ,00 per i giovani professionisti, per supportarli nelle spese di impianto dei nuovi studi professionali mediante: progetti di avvio e sviluppo di studi professionali; programmi per l acquisizione di beni strumentali innovativi e tecnologie per l attività professionale; progetti finalizzati a garantire la sicurezza dei locali in cui si svolge l attività professionale ,00 per Ordini, Collegi od associazioni per strutturarsi od organizzarci meglio; ,00 per il cofinanziamento di quote di progetti europei od azioni od attività che innovino i servizi professionali verso gli utenti. pagina 16 di 79
17 L operazione finanziaria non può avere durata inferiore a 18 mesi e superiore a 60 mesi. 3.5 GARANZIE PER INVESTIMENTI IN ENERGIE RINNOVABILI BENEFICIARI PMI, persone fisiche, associazioni, aziende sanitarie e ospedaliere, enti locali. IMPORTO GARANTITO La garanzia, gratuita, è rilasciata a favore dei soggetti finanziatori per un importo massimo garantito non superiore all 80% di ciascuna operazione finanziaria. L importo massimo garantito per beneficiario è: per le persone fisiche: ,00 per gli altri soggetti beneficiari: ,00 per gruppi di imprese: ,00 INTERVENTI FINANZIABILI E SPESE AMMISSIBILI Sono ammesse a garanzia le operazioni finanziarie finalizzate alla realizzazione di investimenti per riqualificazione energetica e installazione di impianti alimentati da fonti rinnovabili. Gli investimenti devono essere realizzati in Toscana successivamente alla data di presentazione della richiesta di garanzia. Le spese ammissibili sono relative a: a) impianti solari termici per la produzione di acqua calda sanitaria; b) impianti solari fotovoltaici da connettere alla rete di trasmissione elettrica, di potenza di picco compresa tra 1 kilowatt e 100 kilowatt; c) impianti eolici fino a 100 kilowatt; d) impianti di riscaldamento, cogenerazione e trigenerazione a biomassa di potenza nominale non superiore a 1000 kilowatt termici e 350 kilowatt elettrici, solo se alimentati da biomasse da filiera corta; e) impianti mini-idroelettrici, fino a 100 kilowatt; f) impianti per l utilizzo diretto del calore geotermico mediante pompe di calore anche senza prelievo di fluido; g) impianti di illuminazione pubblica che utilizzano tecnologie ad alta efficienza, lampade a risparmio energetico, sistemi di alimentazione elettronica con tele controllo e telegestione o lampioni fotovoltaici; h) impianti centralizzati anche di tipo cogenerativo alimentati a gas naturale fino a 500 kilowatt termici e250 kilowatt elettrici; i) impianti e reti di teleriscaldamento a servizio di utenze pubbliche e private; j) coibentazioni ed interventi di riduzione dei consumi energetici ed installazione di uno degli impianti di cui alle lettere da a) a i). k) DURATA DELLE OPERAZIONI FINANZIARIE Durata delle operazioni finanziarie: tra 5 e 10 anni per tutti i beneficiari, eccetto per gli EE.LL., la cui durata massima è fissata in 25 anni. ATTI Decreto:http://www301.regione.toscana.it/bancadati/atti/DettaglioAttiD.xml?codprat=20 14AD pagina 17 di 79
18 3.5 GARANZIE TURISMO E COMMERCIO BENEFICIARI Micro, Piccole e Medie imprese, anche di nuova costituzione 38, esercitanti come attività economica prevalente turismo o commercio. CARATTERISTICHE E IMPORTO DELLA GARANZIA La garanzia è diretta, esplicita, incondizionata, irrevocabile, escutibile a prima richiesta, gratuita. È rilasciata ai soggetti finanziatori per non più dell'80% dell'importo di ciascun finanziamento e comunque, per un importo massimo pari a ,00 39 per singola impresa, e pari a ,00 per gruppi di imprese. La durata dell operazione finanziaria deve essere compresa tra 60 e 120 mesi 40. SCADENZA La domanda è presentabile fino al 30 settembre ATTIVITÀ AGEVOLABILI La garanzie è concessa su finanziamenti per programmi di investimento relativo a: sviluppo aziendale: programmi di investimento in attivi materiali e/o immateriali per installare un nuovo stabilimento, ampliare uno stabilimento esistente; acquisizione di attivi di uno stabilimento, se connessi all'attuazione di un piano di crescita dell'attività dell'impresa. SPESE AMMISSIBILI Sono ammissibili le spese per operazioni finanziarie relative a: Attivi materiali: 1. terreni, nel limite del 10% della spesa ammissibile totale 41 ; 2. impianti aziendali; 3. macchinari e attrezzature varie, inclusi gli arredi; 4. hardware e software; 5. edifici esistenti, o porzioni di essi, destinati esclusivamente all'attività dell'impresa 42 ; 6. edifici di nuova costruzione, o porzioni di essi 43 ; 7. opere murarie e assimilate, inclusa l'impiantistica, sono ammissibili esclusivamente se realizzate nei locali adibiti all'attività dell'impresa 44 ; 38 Imprese costituite da non oltre 24 mesi dalla data di presentazione della domanda di garanzia. 39 L'importo massimo per singolo finanziamento è pari a , La durata del finanziamento può essere incrementata di un eventuale preammortamento tecnico massimo di 6 mesi. 41 E purché sussista un nesso diretto fra l'acquisto del terreno e gli obiettivi dell'operazione oggetto di agevolazione e purché sia presente una perizia di stima redatta da un tecnico abilitato ed indipendente che attesti il valore di mercato del bene 42 L'acquisto di edifici esistenti, nel limite del 50% della spesa ammissibile totale, nel rispetto di ulteriori condizioni, specificate nel testo integrale del bando al punto Nel limite del 50% della spesa ammissibile totale, destinati esclusivamente all'attività dell'impresa (incluse le spese relative a oneri di urbanizzazione, purché sostenuti successivamente alla presentazione della domanda, e collaudi di legge). 44 Tali spese sono ammissibili solo se iscritte nel bilancio fra le immobilizzazioni materiali o immateriali sulla base di quanto disposto dai principi contabili. pagina 18 di 79
19 8. mezzi e attrezzature di trasporto di persone e di merci necessari destinati esclusivamente all'attività. Non ammissibili i programmi di investimento che prevedano esclusivamente spese di cui ai punti 1), 5) e 6). Attivi immateriali: diritti di brevetto, licenze, know-how o altre forme di proprietà intellettuale, che soddisfino le seguenti condizioni: a) siano utilizzati esclusivamente nello stabilimento beneficiario degli aiuti; b) siano considerati ammortizzabili; c) siano acquistati a condizioni di mercato da terzi che non hanno relazioni con l'acquirente; d) figurino nell'attivo di bilancio dell'impresa per almeno tre anni. ATTI Decreto 6454/2014 e ss.mm.ii: pagina 19 di 79
20 4. RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE: AGEVOLAZIONI FISCALI (Agenzia delle Entrate) FORMA DI AGEVOLAZIONE È possibile detrarre dall Irpef (l imposta sul reddito delle persone fisiche) una parte degli oneri sostenuti per ristrutturare le abitazioni e le parti comuni degli edifici residenziali situati nel territorio dello Stato. FINALITÀ Agevolare la ristrutturazione di edifici residenziali o su tutte le parti comuni di edifici residenziali. BENEFICIARI L agevolazione spetta non solo ai proprietari degli immobili ma anche ai titolari di diritti reali/personali di godimento sugli immobili oggetto degli interventi e che ne sostengono le relative spese: proprietari o nudi proprietari titolari di un diritto reale di godimento (usufrutto, uso, abitazione o superficie) locatari o comodatari soci di cooperative divise e indivise imprenditori individuali o società, per gli immobili non rientranti fra i beni strumentali o merce. PER QUALI LAVORI SPETTANO LE DETRAZIONI Per lavori sulle unità immobiliari residenziali e sugli edifici residenziali o su tutte le parti comuni di edifici residenziali. Esempi: spese sostenute per interventi di manutenzione ordinaria, straordinaria, per le opere di restauro e risanamento conservativo e per i lavori di ristrutturazione edilizia; interventi necessari alla ricostruzione o al ripristino dell immobile danneggiato a seguito di eventi calamitosi; realizzazione di autorimesse o posti auto pertinenziali; lavori per eliminare le barriere architettoniche, per favorire la mobilità per persone portatrici di gravi handicap; interventi di bonifica dall amianto; per la cablatura degli edifici, il contenimento di inquinamento acustico, l adozione di misure di sicurezza statica e antisismica. ENTITÀ DELLE DETRAZIONI Detrazione del 50% per le spese effettuate dal 26 giugno 2012 al 31 dicembre 2014, fino ad un importo pari a ,00 45 ; Detrazione del 40% per le spese che saranno sostenute nel 2015; dal 1 gennaio 2016 la detrazione tornerà alla misura ordinaria del 36% e con il limite di per unità immobiliare; Detrazione delle spese sostenute per interventi di adozione di misure antisismiche su costruzioni che si trovano in zone sismiche ad alta pericolosità: 65%, per le spese effettuate dal 4 agosto 2013 al 31 dicembre 2014 (max ,00) 50%, per le spese sostenute dal 1º gennaio 2015 al 31 dicembre 2015 (max ,00); detrazione del 50% per l acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici di classe non inferiore alla A+ (A per i forni), per arredo di immobili oggetto di ristrutturazione, 45 Decreti legge n. 83/2012 e 63/2013, legge n. 147/2013. pagina 20 di 79

References: art. 107
 Articolo 107
 articolo 87
 articolo 25
 articolo 5
 art. 2
 art. 5