Source: https://www.karteikarte.com/lesson/85859/grundlagen
Timestamp: 2020-07-11 14:27:41+00:00

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Persönliche Steuerpflicht Natürliche Person wohnsitz oder gewöhnliche Aufenthalt Inland
Veranlagungsarten Einzelveranlagung § 25 Einzelveranlagung von Ehegatten § 26a Zusammenveranlagung von Ehegatten § 26b
Einkommensteuertarif Grundtarif § 32a Abs. 1 EStG Splittingtarif § 32a Abs. 5 EStG
Gnadensplitting § 32a Abs. 6 EStG
Gewinneinkünfte § 2 Abs. 2 Nr. 1 EStG LuF, Gewerbebetrieb, selbständiger Arbeit Gewinn nach §§ 4 bis 7k EStG
Merkmale Gewerbebetrieb § 15 Abs. 2 EStG Selbständigkeit Nachhaltigkeit Gewinnerzielungsabsicht Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr keine LuF keine selbständiger Arbeit keine Vermögensverwaltung
Welteinkommensprinzip Der Einkommensteuer unterliegen sämtliche Einkünfte, die der Steuerpflichtige während seiner unbeschränkten Einkommensteuerpflicht erzielt, es sei denn, DBA
Das Subsidiaritätsprinzip Grundsatz: Gewinneinkunftsarten haben Vorrang vor Überschusseinkunftsarten
Anrechnung der Einkommensteuervorauszahlung § 36 Abs. 2 Nr. 1 EStG
Mitunternehmerschaft § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG
Sondervergütungen der Mitunternehmer § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 1 Halbsatz 2 EStG Tätigkeit im Dienste der Gesellschaft Hingabe von Darlehen Überlassung von Wirtschaftsgüter
Originäre gewerbliche Tätigkeit § 15 Abs. 2 EStG
Fiktive Gewerbliche Tätigkeit § 15 Abs. 3 EStG
Voraussetzungen der gewerblichen Mitunternehmerschaft ... die Personengesellschaft betreibt ein gewerbliches Unternehmen die betreibende Personen müssen Mitunternehmer sein
Mitunternehmer i.S.d. § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG ... zivilrechtlich Gesellschafter einer Personengesellschaft ist eine Unternehmerinitiative entfalten kann ein Unternehmerrisiko trägt.
Abfärbetheorie § 15 Abs. 3 EStG Übt eine PerG auch eine ihre Art gewerbliche Tätigkeit aus, so gilt nach § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG ihre Tätigkeit in vollem Umfang als Gewerbebetrieb Bagatellgrenze: gewerbliche ...
Gewerblich geprägte Personengesellschaft § 15 Abs. 3 Nr. 2 EStG
Anwendungsbereich des § 16 EStG Veräußerung oder Aufgabe eines ganzen Gewerbebetriebs oder Teilbetriebs oder im BV gehaltenen 100%igen Beiteiligung an einer KapG § 16 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG Des gesamten Mitunternehmeranteils § ...
Voraussetzungen Betriebsveräußerung im Ganzen R 16 Abs. 1 EStR und H 16 Abs. 1 EStH alle wesentlichen Betriebsgrundlagen in einem einheitlichen Vorgang gegen Entgelt auf einen Erwerber die bisherige Tätigkeit des Veräußerers durch den Erwerber ...
Voraussetzungen des Freibetrages nach § 16 Abs. 4 ... Vollendung des 55. Lebensjahres oder dauernde Berufsunfähigkeit im sozialversicherungsrechtlichen Sinne Antrag Kein Freibetragsverbrauch
Außerordentliche Einkünfte gemäß § 34 Abs. 2 ... Veräußerungsgewinne Entschädigungen Nutzungsvergütungen und Zinsen soweit sie für einen Zeitraum von mehr als drei Jahren nachgezahlt werden Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten
Voraussetzungen des ermäßigten Steuersatz ist gemäß ... Einkünfte im Sinne des § 34 Abs. 2 Nr. 1 EStG Antrag Vollendung des 55. Lebensjahres Kein Verbrauch der Begünstigung
Betriebsaufgabe - Tatbestandsmerkmale § 16 Abs. 3 Satz 1 EStG Alle wesentlichen Betriebsgrundlagen müssen innerhalb kurzer Zeit in einem einheitlichen Vorgang entweder a) in das PV überführt b) an verschiedene Erwerber veräußert und ...
Betriebsverpachtung (= Verpächterwahlrecht) mit Aufgabeerklärung Aufgabegewinn i.S.v. § 16 EStG Verpachtung führt zu Einkünften i.S.v. § 21 EStG ohne Aufgabeerklärung kein Aufgabegewinn i.S.v. § 16, § 16 Abs. 3b Satz 1 Nr. 1 EStG Verpachtung ...
§ 17 EStG Einkünfte aus Gewerbebetrieb - Tatbestandsmerkmale ... Veräußerung Anteilen an KapGes Beteiligung mind. 1 % innerhalb der letzten 5 Jahre Privatvermögen ( R 17(1) EStR)
Ermittlung des Veräußerungsgewinns § 17 Abs. 2 ... + Veräußerungspreis - § 3 Nr. 40 Satz 1 Buchstabe c EStG = Steuerpflichtig + Veräußerungskosten + Anschaffungskosten (evtl. fortgeführte) = Summe - § 3c Abs. 2 Satz 1 EStG = Veräußerungsgewinn ...
§ 17 Abs. 4 EStG Veräußerungsfiktion Auflösung der KapGes Kapitalherabsetzung Ausschüttung, oder Zurückzahlung von Beträgen aus dem steuerlichen Einlagenkonto
Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 18 EStG) - aus laufender Tätigkeit § 18 Abs. 1 EStG - aus Beendigung der Tätigkeit § 18 Abs. 3 EStG
Wer erzielt Einkünfte aus selbständiger Arbeit i.S.d. ... Freiberufler 5 Adjektivberufe Katalogberufe katalogähnliche Berufe 2. Staatliche Lotterieeinnehmer 3. Sonstige, z.B. Testamentsvollstrecker Aufsichratsmitglied 4. Vergütungen für bestimmte Leistungen ...
Zufluss-Abfluss-Prinzip (§ 11 EStG) Grundsatz Erfassung im Kalenderjahr der Vereinnahmung § 11 Abs. 1 Satz 1 EStG Erfassung im Kalenderjahr der Verausgabung § 11 Abs. 2 Satz 1 EStG Ausnahmen Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen/Ausgaben ...
Einnahmenüberschussrechnung gem. § 4 Abs. 3EStG Die EÜR ist eine Gewinnermittlungsart, die für Gewinneinkünfte nach § 2 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG Anwendung finden kann. Steurpflichtige, die nicht verpflichtet sind Bücher zu führen. Kein Kaufmann, ...
Prüfungspunkte wiederkehrende Einnahmen/Ausgaben Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen/Ausgaben werden grundsätzlich im Kalenderjahr des Zuflusses/Abflusses erfasst. - Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen/Ausgaben - Wirtschaftliche Zugehörigkeit ...
Ermittlung des Übergangsgewinns von der Einnahmenüberschussrechnung ... Warenbestand + Forderungen + Verbindlichkeiten - Übergangsgewinn gleichmäßige Verteilung auf 2 bis 3 Jahre zur Vermeidung von Härten möglich keine Verteilung im Fall der Betriebsveräußerung oder ...
Einnahmen § 8 EStG Abs. 1 Abs.2 Abs. 3
Werbungskosten § 9 EStG, Definition Werbungskosten sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen.

References: § 25
 § 26
 § 26
 § 32
 § 32
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 § 2
 § 15
 § 36
 § 15
 § 15
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 § 15
 § 16
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 § 34
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 § 16
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 § 21
 § 16
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§ 17
 § 17
 § 3
 § 3

§ 17
 § 18
 § 18
 § 11
 § 11
 § 4
 § 2
 § 8
 § 9