Source: https://darioabilleira.com/2018/10/22/tributacion-de-los-ticket-alimentacion-en-el-ambito-de-las-cess-es-cierto-que-es-una-ventaja-para-el-empleado-se-le-da-un-adecuado-uso/?shared=email&msg=fail
Timestamp: 2019-02-23 10:25:03+00:00

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Tributación de los Ticket Alimentación en el ámbito de las CESS, ¿Es cierto que es una ventaja para el empleado?; ¿Se le da un adecuado uso? | ABILLEIRA - MIRADAS TRIBUTARIAS desde URUGUAY
Para los jóvenes, para aquellos que ingresaron a trabajar a fines de los años 90, hasta la fecha; seguramente no sepan que antes de la norma que reguló los Tickets Alimentación, surge porque existía una gran inseguridad jurídica; se había querido regulado varias veces, pero cuando llegan los juicios a las empresas por dar un beneficio, lo perdían invariablemente. Realmente había que regularlo.
Por ejemplo, si una empresa; quería darle un beneficio a su personal, por ejemplo con una comida, o una merienda, o pagarles el transporte, etc; cuando una persona que trabajaba en alguna de esas empresas (que no eran muchas) daban esos beneficios; se les reclamaba como parte del sueldo, y la justicia les daba la razón con los impactos que tenía, no sólo en un incremento de las indemnizaciones sino hasta de las deudas que se podían generar ante el BPS.
Entonces, se aprueba una norma, que la lógica decía que se podían dar esos beneficios; que no estarían gravados para los aportes al BPS, etc. Pero el espíritu era que las empresas dieran esos beneficios sin temor.
¿Qué sucedió en el mercado casi enseguida que salió la ley? – yo lo cuento porque lo viví – se comenzó a ofrecer al personal que aceptaran dividir sus sueldos, una parte en dinero y otra parte en Ticket, y así era un “ganar-ganar”; porque el empleado cobraría más y el empresario tendría un respiro financiero. Muchos lo aceptaron, pero con pactos de caballero; que consistía en que se consideraría esos pagos en Ticket, como si fuesen con dinero a todos los efectos laborales.
También comenzó a pasar que las empresas cuando tomaban a una persona, le decían: Te ofrezco tanta plata en la mano y tanto en Ticket. Y obviamente, ante la necesidad de trabajo, se aceptaba. Pero ese no era el fin del Ticket Alimentación, y como en este País se votan las leyes y después nunca hay un análisis de su implementación, de cómo va funcionando, etc … se permitió y se transformó en normal, cuando eso no era así, los Ticket eran para darle un beneficio por encima de lo normal. ¿Cómo sería?, vamos a suponer que una empresa va pagar $ 10.000 pesos de sueldo, lo que tiene que ofrecer es eso al candidato. Una vez que entra la persona a la empresa, le dicen: mirá, además de eso que te ofrecimos, vas a tener el almuerzo pago, … y así era la idea!. Pero no era la idea de te ofrezco $ 10mil, y te pago $ 1500 en Ticket y $ 8500 en dinero, ese esquema no era el pensado, o por lo menos no fue el que argumentaron.
Claro!, cuando se creó la ley; se digo: no está gravado, no va para los aportes, no afectará tu jubilación, etc, y era lo lógico, porque era como una yapa, la frutilla o la cereza al trabajo, pero no era la remuneración por el trabajo. Que eso forma parte de que la persona sienta que gana más, sí, lógico, claro que forma parte de ese intangible, pero no era para que se transformara un beneficio en un martirio, en una mentira y en un perjuicio.
¿Un perjuicio? – se preguntarán
Claro, ¿Alguna vez le explicaron que eso que Usted cobra en Ticket, no va para su jubilación?; es medio obvio, pero a veces lo obvio hay que decirlo, no está gravado y al no aportar, es claro que no computa para su jubilación. ¿Lo sabían, no?.
¿Le dijeron que ese pago como es en especie, no va para el Aguinaldo?, ¿No?, ¿No se lo dijeron?, bueno, sepa que para el aguinaldo, sólo va todo lo que se paga en dinero, como esos Ticket no se pagan con dinero sino con vales y hoy en día por intermedio de una tarjeta, (dudoso, no?) no va para el aguinaldo. Si le pagan hasta el 20% de su sueldo, cuando cobre el medio aguinaldo, hay un 20% que desaparece.
Pero hay más, ¿Le dijeron que los Ticket Alimentación no se computan por ejemplo para determinar las Horas Extras?; seguramente no, me la juego que no. Y no van!!!, reclámelo, pero no van.
¿Le dijeron que esos Ticket Alimentación sólo pueden ser pagados en relación a los días trabajados?, sí, sí … es así; y es lógico, por eso le expliqué el origen del tema. Era un beneficio, si yo le pagaba la comida al trabajador; y este se iba de licencia, esa comida no se la mandaba a su casa, por eso dice que tiene que estar en relación a los días trabajados. Ergo, cuando se va con licencia, no le corresponde!. Marchesi; es cierto, hay empresas que hacen honor a esos pactos de caballero y lo pagan, algunas lo pagan en Ticket y hacen los aportes correspondientes, y otras lo pagan en pesos.
Hay más, ¿más?; sí, sí … por ejemplo cuando se dicen cifras que no son (no hablo de las empresas), pero sí de algunas publicidades que he visto como que este sistema es fantástico para el empleado y para el empresario. Pero, ¿Quién las va a desmentir?, nadie. Aunque así como actúa un fiscal por oficio cuando ve un posible delicto, tendría que el BPS actuar de oficio cuando surgen esas publicidades engañosas, dejarlas que las publiquen, así los diarios ganan dinero, pero emitiendo un comunicado, y gratis, tipo los mensajes en la tele tan aburridos que pasan una y otra vez y que dicen que son gratis; bueno, en estos casos debería pasar lo mismo.
Ley 16713 del 3/09/2015 – Artículo 167 (Prestaciones exentas). Las prestaciones que se indican a continuación no constituyen materia gravada ni asignación computable.
2) El pago total o parcial, debidamente documentado, de cobertura médica u odontológica, asistencial o preventiva, integral o complementaria otorgadas al trabajador, su cónyuge, concubina o concubino con cinco años de convivencia ininterrumpida y demás características previstas por el literal E) del articulo 25 de la presente ley, sus padres -cuando se encuentren a su cargo-, hijos menores de dieciocho años, o mayores de dieciocho y menores de veinticinco mientras se encuentren cursando estudios terciarios e hijos incapaces, sin límite de edad. (*)
La suma de las prestaciones exentas referidas precedentemente no podrán superar el 20% (veinte por ciento) de la retribución que el trabajador recibe en efectivo por conceptos que constituyan materia gravada. En el caso en que se supere dicho porcentaje, el excedente estará gravado de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 153 de la presente ley.
4) El costo del uso del transporte colectivo de pasajeros en los días trabajados cuando su pago efectivo sea asumido por el empleador. (*)
Numeral 2) redacción dada por: Ley Nº 18.246 de 27/12/2007 artículo 18.
Ver vigencia: Ley Nº 18.246 de 27/12/2007 artículo 18.
Numeral 4º) agregado/s por: Ley Nº 17.555 de 18/09/2002 artículo 60.
Reglamentado por: Decreto Nº 113/996 de 27/03/1996.
Ley 18083 del 27/12/2006 – Artículo 92 – Los aportes patronales jubilatorios correspondientes a las partidas a que refiere el artículo 167 de la Ley Nº 16.713, de 3 de setiembre de 1995, gravadas en virtud de lo dispuesto por la presente ley, se determinarán según la siguiente escala:
CUADRO RESUMEN y un EJEMPLO
El cuadro tiene una primer parte, que trata de mostrar de forma esquemática, las tasas de aporte vigentes, tanto para el empleado como para el empleador; se pueden apreciar tres situaciones (si se miran las columnas) que son: a) el caso general, cómo está gravado un sueldo por ejemplo, b) luego paso al análisis de cómo está gravado un pago de Ticket Alimentación, y por último c) hice un escenario en donde me pregunto: ¿Se generan ahorros?.
Ese escenario que pregunto si se generan ahorros, trata de mostrar los porcentajes que quedan vigentes, por ejemplo un aguinaldo es 1/12 partes lo que da 8.3333%; si uno le aplica el 7.5% a 8.33%, da ese guarismo que ven que dice 0.6248%.
Aquí es cuando si ustedes llegan a ver una publicidad, le muestran como que la empresa se ahorra el 8.33% y suman todo, y es un engaño, porque en realidad en este mundo actual, en que la ética es tan importante, no se le puede decir al empleado te pago con ticket para no pagarte el aguinaldo correspondiente, es una consecuencia pero manejarlo como un ahorro es muy fuerte, desde ese punto de vista, de hacer negocios con ética.
¿Por qué usaste sólo el aguinaldo? – me podrán decir -, y lo hice justamente porque he visto publicidades que toman esos dos conceptos nada más, toman el sueldo y el aguinaldo, no toman la licencia, ni el salario vacacional, no hacen referencia a los aportes al BSE, no hacen comentarios respecto al IRPF, etc.
Pero, vamos a lo concreto, ¿Se ve en el cuadro que es más o menos beneficioso?, miremos la última columna y la parte inferior derecha, en que se muestran porcentajes, da 2.13% que se beneficia el empleado y 1.94% que se beneficia la empresa.
Entonces era real que se benefician? …
Bueno, estrictamente sí. Sí o no?, sí, los números allí lo ven, pero si me dejan explicar …
a) Desde el punto de vista empresarial, yo no puse la comisión que cobra la empresa emisora, que ronda el 1.1% o más; no puse la logística que implica eso, las tareas adicionales, y además la crítica y el disgusto que le genera en su propia gente. ¿Vale la pena?; sin temor a equivocarme, la utilidad para la empresa me animo a decir que tiende a cero, porque faltan además los costos financieros, todo eso hay que pagarlo antes.
b) Desde el punto de vista del trabajador, no tengo forma de evaluar el perjuicio que le está ocasionando cuando vayan a jubilarse, sea por el sistema que sea. Tienen que ganar muy bien para que sea inocuo. Todo lo que gana más por mes, lo pierde al no cobrar el aguinaldo, este efecto se podría reducir si la empresa de lo pagara igual, y lo otro son los efectos que tiene en los cálculos de horas extras, etc.
Cr. Darío Abilleira – Montevideo 22/10/2018
Publicado en: Mi Opinión, Tickets
Etiquetado: Ley 16713 Art 167, Ley 18083 Art 92, Tickets Alimentación
octubre 22, 2018	 Reply
No entiendo porque en tu segundo cuadro , en el ejemplo CON TICKETS en la parte del calculo de aguinaldo lo haces los calculos como si el aguinaldo fuera $833. Me parece que deberias de hacer el calculo sobre los $694 no? (me daria 104 de BPS, 21 de FONASA y 1 de FRL para el aporte del empleado)
Quizas este equivocada, por eso consulto.
octubre 23, 2018	 Reply
Hola Rosario, tienes razón. Ya lo corregí, gracias a tu aporte. Muchas gracias. Saludos, Darío

References: Artículo 167
 artículo 153
 artículo 18
 artículo 18
 artículo 60
 Artículo 92
 artículo 167