Source: http://docplayer.cz/2278105-Inovace-bakalarskeho-studijniho-oboru-aplikovana-chemie-http-aplchem-upol-cz.html
Timestamp: 2017-09-22 05:18:54+00:00

Document:
1 CZ.1.7/2.2./ Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem České republiky.
2 Daň z příjmu upravuje Zákon č. 586/1992 Sb., zapracovává příslušné předpisy EU
3 Zákon o daních z příjmů upravuje: Daň z příjmu fyzických osob Daň z příjmu právnických osob
4 Zákon o daních z příjmů Struktura zákona část I. Daň z příjmu FO část II. část III. část IV. část V. část VI. Daň z příjmu PO Společná ustanovení Zvláštní ustanovení pro vybírání daně z příjmů Zmocnění pro Ministerstvo financí Přechodná a závěrečná ustanovení
5 Poplatníci Daňový rezident - poplatníci s bydlištěm v ČR - poplatníci, kteří se v ČR obvykle zdržují (minimálně 183 dnů v kal. roce) kromě: a) pobytu v ČR za účelem léčení b) pobytu v ČR za účelem studia.
6 Poplatníci Daňový rezident je poplatník s neomezenou daňovou povinností je poplatníkem daně z příjmů ze zdrojů na území ČR i v zahraničí.
7 Poplatníci Daňový nerezident je poplatník s omezenou daňovou povinností je poplatníkem daně z příjmů pouze ze zdrojů na území ČR.
8 Předmět daně z příjmů FO ( 3) 1. Příjmy ze závislé činnosti a funkční požitky ( 6) 2. Příjmy z podnikání a samostatné výdělečné činnosti ( 7) 3. Příjmy z kapitálového majetku ( 8) 4. Příjmy z pronájmu ( 9) 5. Ostatní příjmy ( 1)
9 1. Příjmy podle 6 Příjmy ze závislé činnosti - jsou příjmy z pracovněprávního, služebního a členského poměru, příjmy za práci členů družstev, společníků a jednatelů společností s ručením omezeným, komanditistů komanditních společností. Funkční požitky - funkční platy a plnění poskytovaná v souvislosti se současným nebo dřívějším výkonem funkce představitelů státní moci, některých státních orgánů a soudců - odměny za výkon funkce a plnění poskytovaná v souvislosti se současným nebo dřívějším výkonem funkce.
10 1. Příjmy podle 6 v orgánech obcí, jiných orgánech územní samosprávy, státních orgánech, občanských a zájmových sdruženích, komorách a v jiných orgánech a institucích. Daňový základ nelze kompenzovat se zápornými daňovými základy (se ztrátou) z jiných druhů příjmů.
11 2. Příjmy podle 7 Příjmy z podnikání jsou příjmy ze živností, ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství, z jiného podnikání podle zvláštních předpisů (advokáti, auditoři, notáři, daňoví poradci), podíly společníků v. o. s. a komplementářů k. s. na zisku. Příjmy z jiné samostatné výdělečné činnosti jsou příjmy z autorských práv, příjmy z výkonu nezávislého podnikání, které není živností ani podnikáním podle zvláštního předpisu (profesionální sportovci, architekti), příjmy znalců a tlumočníků.
12 2. Příjmy podle 7 Výpočet dílčího ZD 7 1. příjmy se snižují o výdaje na dosažení, udržení a zajištění příjmů 2. příjmy se snižují o výdaje stanovené paušálem vyjádřeným v procentech.
13 2. Příjmy podle 7 Přehled nejvýznamnějších paušálních sazeb - zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství 8 % - řemeslné živnosti (viz Živnostenský zákon) 8 % - ostatní živnosti (koncesované, volné, vázané) 6 % - jiné podnikání podle zvláštních předpisů, příjmy z užití nebo poskytnutí práv z průmyslového nebo jiného duševního vlastnictví. 4 % ( max. 8,- Kč) - příjmy z pronájmu majetku zařazeného v obchodním majetku 3 %
14 2. Příjmy podle 7 Pokud je použit paušál, musí být použit u všech příjmů tohoto dílčího daňového základu.
15 2. Příjmy podle 8 Příjmy z kapitálového majetku FO ze zdrojů v ČR jsou převážně zdaňovány zvláštní sazbou daně tkz. zdanění u zdroje. Jedná se např. o úroky z nepodnikatelských vkladů, dividendy) V dílčím daňovém základu 8 budou příjmy z kapitálového majetku ze zdrojů v zahraničí, úroky na běžných účtech sloužících k podnikání atd. Příjmy nelze snížit o výdaje na jejich dosažení.
16 2. Příjmy podle 9 Příjmy z pronájmu jsou příjmy z pronájmu nemovitostí nebo jejich částí, bytů nebo jejich částí, příjmy z pronájmu movitých věcí, kromě příležitostného pronájmu. Výpočet dílčího ZD 9 1. příjmy se snižují o výdaje na dosažení, udržení a zajištění příjmů 2. příjmy se snižují o výdaje stanovené paušálem vyjádřeným v procentech (jednotně 3 %).
17 2. Příjmy podle 1 Ostatní příjmy jde např. o příjmy z příležitostných činností včetně příjmů z nepodnikatelské zemědělské výroby, pokud jejich úhrn přesáhne za zdaňovací období Kč 2.,-, příjmy z prodeje majetku v osobním vlastnictví fyzických osob a některé jiné. Příjmy se snižují o výdaje na dosažení příjmů pro každý jednotlivý druh příjmu jen do výše daného druhu příjmu.
18 Řešený příklad Určete celkový základ daně z příjmů FO s těmito DZD: Dílčí základ daně ze závislé činnosti 19.,- Kč Ztráta z podnikání - 23.,- Kč Dílčí základ daně z kapitálového majetku 5.,- Kč Ztráta z pronájmu - 15.,- Kč Dílčí základ daně z ostatních příjmů 11.,- Kč ( ) = - 22.,- Kč nekompenzovatelná ztráta s DZD ze závislé činnosti Celkový základ daně = 19.,- Kč
19 Osvobození od daně z příjmu FO ( 4) příjmy z prodeje rodinného domu, bytu, včetně souvisejícího pozemku, pokud měl prodávající v něm bydliště nejméně po dobu dvou let před prodejem příjmy z prodeje nemovitostí, bytů nebo nebytových prostor, přesáhne-li doba mezi nabytím a prodejem 1 rok příjmy z prodeje movitých věcí, u motorových vozidel, letadel a lodí musí doba od nabytí přesáhnout 1 rok.
20 Základ daně z příjmů FO ( 5) Základ daně z příjmů = Příjmy ve zdaňovacím období mínus Výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů
21 Zjišťování základu daně (ZD) 1. U poplatníků, kteří nevedou účetnictví (vedou např. daňovou evidenci) ZD = příjmy výdaje 2. U poplatníků, kteří vedou účetnictví ZD = výnosy náklady 3. Záznamní povinnost ZD = příjmy - výdaje uplatňované % z příjmů
22 Dílčí základ daně, celkový základ daně Příjmy poplatníka mohou jsou podle svého ekonomického charakteru rozděleny do 5 skupin Rozdíl příjmů a výdajů (kromě výjimek) v každé této skupině tvoří dílčí základ daně Součet všech dílčích základů daně tvoří potom celkový základ daně.
23 Samostatný základ daně Některé příjmy jsou zdaněny tím subjektem, který poplatníkům jejich příjem vyplácí. Jde o tzv. zdanění u zdroje. Každý z těchto jednotlivých příjmů tvoří samostatný základ daně.
24 Úprava základu daně CELKOVÝ ZÁKLAD DANĚ Z PŘÍJMU FO minus roční nezdanitelné části základu daně ( 15) minus odčitatelné položky ze základu daně ( 34) = UPRAVENÝ ZÁKLAD DANĚ zaokrouhlený na stovky dolů krát sazba daně (15 % v roce 213) = DAŇ Z PŘÍJMU minus slevy na dani a daňové zvýhodnění = DAŇ Z PŘÍJMU PO SLEVÁCH A DAŇOVÉM ZVÝHODNĚNÍ
25 Nezdanitelné části ZD ( 15) dary na veřejně prospěšné účely (do limitu) zaplacené úroky z úvěru stavebního spoření, úroky z hypotečního úvěru příspěvky poplatníka na penzijní připojištění, penzijní pojištění, doplňkové penzijní spoření zaplacené pojistné na soukromé životní pojištění příspěvky člena odborové organizace této organizaci.
26 Položky odčitatelné od základu daně ( 34) Zakomponování ztráty do základu daně O ztrátu z podnikání a z pronájmu lze snížit (až do nuly) součet daňových základů ve zdaňovacím období, ve kterém ke ztrátě došlo, kromě snížení základu daně ze závislé činnosti. Jestliže se v běžném daňovém období nepodaří ztrátu vykompenzovat, pak její nevykompenzovaná část přechází do dalších období jako odčitatelná položka.
27 Solidární zvýšení daně ( 16a) Pro roky 213 až 215 je zavedeno tkz. solidární zvýšení daně z příjmů fyzických osob ve výši 7 % z tkz. nadlimitního příjmu. Daň se zvyšuje, pokud v příslušném zdaňovacím období součet příjmů zahrnovaných do dílčího ZD ze závislé činnosti a funkčních požitků a dílčího ZD z podnikání a jiné samostatně výdělečné činnosti přesáhne 48násobek průměrné mzdy.
28 Měsíční slevy na dani rok na poplatníka Kč 2.7,- - na manželku (manžela) pouze roční sleva - pobírá-li poplatník pro invaliditu I. a II. stupně invalidní důchod Kč 21,- - pobírá-li poplatník pro invaliditu III. stupně invalidní důchod Kč 42,- - je-li poplatník držitelem průkazu ZTP/P Kč 1.345,-
29 Měsíční slevy na dani rok poplatník soustavně se připravující na povolání studiem nebo předepsaným výcvikem Kč 335,-
30 Daňové zvýhodnění na děti Daňové zvýhodnění na vyživované dítě (sleva, bonus) Kč 1.117,- Pokud je výše zálohy na daň snížená o měsíční slevu na dani nižší,než výše měsíčního daňového zvýhodnění, je plátce daně povinen vyplatit poplatníkovi měsíční daňový bonus (za předpokladu výše minimální mzdy u poplatníka).
31 Řešený příklad Hrubý příjem VZ Záloha na daň z příjmu FO Sleva na poplatníka Záloha na daň po slevě Daňové zvýhodnění: 1 dítě Záloha na daň po daň. zvýh. SP (Zc) 6,5 % ZP (Zc) 4,5 % Čistá mzda 2.,- Kč 26.8,- Kč 4.2,- Kč 2.7,- Kč 1.95,- Kč 1.117,- Kč 833,- Kč 1.3,- Kč 9,- Kč ,- Kč
32 Řešený příklad Hrubý příjem VZ Záloha na daň z příjmu FO Sleva na poplatníka Záloha na daň po slevě Daňové zvýhodnění: 3 děti Záloha na daň po daň. zvýh. Daňový bonus SP (Zc) 6,5 % ZP (Zc) 4,5 % Čistá mzda 2.,- Kč 26.8,- Kč 4.2,- Kč 2.7,- Kč 1.95,- Kč 3.351,- Kč,- Kč 1.41,- Kč 1.3,- Kč 9,- Kč 19.21,- Kč
33 Řešený příklad roční zúčtování daně Hrubý příjem za rok Pojistné hrazené zaměstnavatelem Základ daně Mínus dary (bezplatné dárcovství krve) Zdanitelná mzda za rok Zaokrouhlení Roční daň Mínus sleva na poplatníka Mínus daňové zvýhodnění na 2 děti Roční daň po slevách Mínus skutečně zaplacené zálohy Přeplatek na dani ,- Kč ,- Kč ,- Kč 4.,- Kč ,- Kč 546.4,- Kč 81.96,- Kč ,- Kč ,- Kč 3.312,- Kč ,- Kč 5.26,- Kč
34 Finančnímu úřadu pro / Specializovanému finančnímu úřadu Územnímu pracovišti v, ve, pro, 1 Daňové identifikační číslo CZ 2 Rodné číslo 3 DAP 1) řádné opravné dodatečné X 4 Kód rozlišení typu DAP 2) 1. ODDÍL - Údaje o poplatníkovi 6 Příjmení 7 Rodné příjmení 8 Jméno (-a) 9 Titul 1 Státní příslušnost 11 Číslo pasu Adresa místa pobytu v den podání DAP 12 Obec 13 Ulice/část obce 15 PSČ 16 Telefon / mobilní 17 Fax / e- telefon mail 19 Obec 2 Ulice/část obce 23 Obec 24 Ulice/část obce 26 PSČ 27 Telefon / mobilní 28 Fax / telefon ano ne X 21 Číslo popis./ orientační Datum : ano ne X ano ne X 18 Stát Adresa místa trvalého pobytu k poslednímu dni kalendářního roku, za který se daň vyměřuje Řádky 19 až 22 vyplňte pouze v případě, že adresa k poslednímu dni kalendářního roku, za který se DAP podává, je rozdílná od adresy v den podání DAP. Řádky 23 až 28 vyplňte pouze v případě, že nemáte bydliště (trvalý pobyt) na území České republiky MFin 545 vzor č.19 Než začnete vyplňovat tiskopis, přečtěte si, prosím, pokyny. 5 DAP zpracoval a předkládá daňový poradce na základě plné moci k zastupování, která byla podána správci daně před uplynutím neprodloužené lhůty 1) 5a Zákonná povinnost ověření účetní závěrky auditorem 1) P Ř I Z N Á N Í dále jen "DAP" Otisk podacího razítka finančního úřadu k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů ( dále jen "zákon" ) za zdaňovací období (kalendářní rok) 29 Kód státu - vyplní jen daňový nerezident 3 Spojení se zahraničními osobami 1) nebo jeho část 2) od Důvody pro podání dodatečného DAP zjištěny dne 14 Číslo popisné / orientační Adresa pobytu na území České republiky, kde se poplatník obvykle ve zdaňovacím období zdržoval 25 Číslo popisné / orientační 29a Výše celosvětových příjmů do 22 PSČ Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, business.center.cz 2. ODDÍL - Dílčí základ daně, základ daně, ztráta 1. Výpočet dílčího základu daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků ( 6 zákona ) a a Další částky poplatník Úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů Úhrn povinného pojistného podle 6 odst. 13 zákona Daň zaplacená v zahraničí podle 6 odst. 14 zákona Dílčí základ daně podle 6 zákona ( ř ř ř. 33 ) Úhrn příjmů plynoucí ze zahraničí zvýšený o povinné pojistné podle 6 odst. 13 zákona 2. Dílčí základy daně z příjmů fyzických osob podle 6, 7, 8, 9 a 1 zákona, základ daně a ztráta 36 Dílčí základ daně ze závislé činnosti podle 6 zákona (ř. 34 ) Dílčí základ daně ze závislé činnosti podle 6 zákona po vynětí ( ř úhrn vyňatých příjmů ze zdrojů v zahraničí podle 6 zákona nebo ř. 36) Dílčí základ daně nebo ztráta z podnikání a z jiné samostané výdělečné činnosti podle 7 zákona (ř. 113 přílohy č. 1 DAP) Dílčí základ daně z kapitálového majetku podle 8 zákona Dílčí základ daně nebo ztráta z pronájmu podle 9 zákona (ř. 26 přílohy č. 2 DAP) Dílčí základ daně z ostatních příjmů podle 1 zákona (ř. 29 přílohy č. 2 DAP) Úhrn řádků (ř ř ř ř. 4). Úhrn dílčích zákldů daně podle 7 až 1 zákona po vynětí ( ř. 41- úhrn vyňatých příjmů ze zdrojů v zahraničí podle 7 až 1 zákona nebo ř. 41) Základ daně (36a + kladná hodnota z ř. 41a) (neobsazeno) Uplatňovaná výše ztráty - vzniklé a vyměřené za předcházející zdaňovací období maximálně do výše ř. 41a Základ daně po odečtení ztráty (ř ř. 44 ) Částka podle 15 Daň podle 16 zákona ( ř. 57 ) nebo částka z ř. 33 přílohy č. 3 DAP (neobsazeno) 3. ODDÍL - Nezdanitelné části základu daně, odčitatelné položky a daň celkem Odst. 1 zákona (hodnota daru/darů) Daň celkem zaokrouhlená na celé Kč nahoru ( ř.58 ) Počet měsíců Odst. 3 a 4 zákona (odečet úroků) Odst. 5 zákona (penzijní připojištění a penzijní pojištění) Odst. 6 zákona (životní pojištění) Odst. 7 zákona (odborové příspěvky) Odst. 8 zákona (úhrada za další vzdělávání) 34 odst. 4 zákona (výzkum a vývoj) Úhrn nezdanitelných částí základu daně a položek odčitatelných od základu daně ( ř.46 + ř.47 + ř.48 + ř.49 + ř.5 + ř.51 + ř ř.53 ) Základ daně snížený o nezdanitelné části základu daně a položky odčitatelné od základu daně ( ř.45 - ř.54 ) Základ daně zaokrouhlený na celá sta Kč dolů Daň podle 16 zákona 4. ODDÍL - Daň celkem, ztráta Daňová ztráta - zaokrouhlená na celé Kč nahoru bez znaménka mínus,, 5. ODDÍL - Uplatnění slev na dani a daňového zvýhodnění Slevy celkem podle 35 odst. 1 zákona Sleva podle 35a nebo 35b zákona 2 Počet měsíců finanční úřad
35 Tab.č.1 ÚDAJE O MANŽELCE ( MANŽELOVI ) Příjmení, jméno, titul Rodné číslo manželky (manžela) Počet Počet Částka podle 35ba odst. 1 měsíců měsíců 64 písm. a) zákona (na poplatníka) a) písm. b) zákona (na manželku/manžela) písm. b) zákona (na manželku/manžela, která/který je držitelem 65b) ZTP/P) písm. c) zákona (na poživatele invalidního důchodu pro invaliditu 66 prvního nebo druhého stupně) písm. d) zákona (na poživatele invalidního důchodu pro invaliditu třetího 67 stupně) 68 písm. e) zákona ( na držitele průkazky ZTP/P ) 69 písm. f) zákona (studium) Úhrn slev na dani podle 35, 35a, 35b a 35 ba zákona ( ř ř ř ř. 65a + ř. 65b + ř ř ř ř. 69 ) Daň po uplatnění slev podle 35, 35a, 35b a 35ba zákona ( ř ř. 7 ) Tab.č.2 ÚDAJE O DĚTECH ŽIJÍCÍCH V DOMÁCNOSTI Příjmení a jméno(-a) Rodné číslo 2 Počet měsíců xxxx xxxx xxxx xxxx Celkem 72 Daňové zvýhodnění na vyživované dítě Sleva na dani ( částka z ř. 72, uplatněná maximálně do výše daně na ř ) 74 Daň po uplatnění slevy podle 35c zákona ( ř ř. 73 ) Počet měsíců se ZTP/P 4 PŘÍLOHY DAP : Ve sloupci uveďte počet listů příloh : Název přílohy Příloha č.1 - "Výpočet dílčího základu daně z příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti ( 7 zákona )" Příloha č.2 - "Výpočet dílčích základů daně z příjmů z pronájmu ( 9 zákona ) a z ostatních příjmů ( 1 zákona )" Příloha č.3 - "Výpočet daně z příjmů ze zahraničí ( 38f zákona )" včetně Samostatných listů 1. oddílu Účetní závěrka poplatníka, který vede účetnictví Seznam pro poplatníky uplatňující nárok na vyloučení dvojího zdanění podle 38f odst. 1 zákona "Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a z funkčních požitků a o sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění" za příslušné zdaňovací období od všech zaměstnavatelů ( např. podle 38j odst. 3 zákona ) Doklad o poskytnutém daru Potvrzení o poskytnutém úvěru na bytové potřeby a o výši úroků z tohoto úvěru Potvrzení o zaplacených částkách na penzijní připojištění Potvrzení o zaplacených částkách na soukromé životní pojištění Potvrzení o zaplacené úhradě na další vzdělávání Důvody pro podání dodatečného DAP Další přílohy výše neuvedené Počet příloh celkem PROHLAŠUJI, ŽE VŠECHNY MNOU UVEDENÉ ÚDAJE V TOMTO PŘIZNÁNÍ JSOU PRAVDIVÉ A ÚPLNÉ A STVRZUJI JE SVÝM PODPISEM. Údaje o zástupci : Jméno(-a) a příjmení / Název právnické osoby Kód zástupce : Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČ právnické osoby Daňový bonus ( ř ř. 73 ) Úhrn vyplacených měsíčních daňových bonusů podle 35d zákona ( včetně případného doplatku na daňovém bonusu ) Rozdíl na daňovém bonusu ( ř ř. 76 ) Fyzická osoba oprávněná k podpisu ( je-li daňový subjekt či zástupce právnickou osobou ), s uvedením vztahu k právnické osobě ( např. jednatel, pověřený pracovník apod. ) Jméno(-a) a příjmení / Vztah k právnické osobě 78 Poslední známá daň 6. ODDÍL - Dodatečné DAP Daňový subjekt / osoba oprávněná k podpisu 79 8 Zjištěná daň podle 141 zákona č. 28/29 Sb., daňového řádu (ř. 74) Rozdíl řádků ( ř.79 - ř.78 ) : zvýšení (+) částka daně se zvyšuje, snížení (-) částka daně se snižuje Datum : otisk razítka Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu 81 Poslední známá daňová povinnost - daňová ztráta podle 5 zákona a 88 Zjištěná ztráta podle 141 zákona č. 28/29 Sb., daňového řádu (ř. 61) Rozdíl řádků ( ř.82 - ř.81 ) : zvýšení (+) - daňová ztráta se zvyšuje, snížení (-) daňová ztráta se snižuje 7. ODDÍL - Placení daně Úhrn sražených záloh na daň z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků ( po slevách na dani ) Na zbývajících zálohách zaplaceno poplatníkem celkem Zaplacená daň stanovená paušální částkou podle 7a zákona Sražená daň podle 36 odst. 6 zákona (státní dluhopisy) Sražená daň podle 36 odst. 7 zákona Zajištěná daň plátcem podle 38e zákona 1) Označte křížkem odpovídající variantu. 2) Údaj vyplňte, pouze máte-li kód rozlišení typu DAP v případech uvedených v 38gb zákona a dále v případech uvedených v 239 a v 244 zákona č. 28/29 Sb., daňového řádu, ve znění pozdějších předpisů Podle ust. 154 a155 zákona č. 28/29 Sb., daňového řádu, ve znění pozdějších předpisů, žádám o vrácení : přeplatku na dani z příjmů fyzických osob Přeplatek zašlete na adresu : Přeplatek vraťte na účet vedený u č. Otisk podacího razítka finančního úřadu ŽÁDOST O VRÁCENÍ PŘEPLATKU NA DANI Z PŘIJMU FYZICKÝCH OSOB Kč. 89 Sražená daň podle 38f odst. 12 zákona kód banky specifický symbol 9 91 Zaplacená daňová povinnost ( záloha ) podle 38gb odst. 4 zákona Zbývá doplatit ( ř.74 - ř.77 - ř.84 - ř.85 - ř.86 - ř.87 - ř.87a - ř ř.89 - ř.9 ) : (+) zbývá doplatit, (-) zaplaceno více 3 Vlastník účtu měna, ve které je účet veden : V...dne... Podpis poplatníka ( zástupce )... Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, business.center.cz 4 Kč
36 Výkaz o majetku a závazcích Majetek Na začátku období Na konci období Dlouhodobý hmotný majetek,, Dlouhodobý nehmotný majetek,, Peněžní prostředky v hotovosti,, Peněžní prostředky na bankovních účtech,, Cenné papíry a peněžní vklady,, Zásoby,, Pohledávky ( bez půjček ),, Úvěry a půjčky ( poskytnuté ),, Aktivní opravná položka,, Majetek celkem,, Kontrolní číslo,, Závazky Závazky ( bez úvěrů a půjček ),, Úvěry a půjčky ( přijaté ),, Pasívní opravná položka,, Rezervy,, Závazky celkem,, Rozdíl ( jmění ),, Kontrolní číslo,, Výkaz příjmů a výdajů Příjmy Na konci období Prodej zboží, Prodej výrobků a služeb, Ostatní, z toho : úroky, Uzávěrková úprava příjmů, Příjmy celkem, Kontrolní číslo, Výdaje Výkaz vyplňte prosím v celých Kč! Závěrka daňové evidence ke dni Nákup materiálu, Nákup zboží, Mzdy, Pojistné zaměstnanců, Provozní režie, Uzávěrková úprava výdajů, z toho : odpisy dlouhodobého majetku, z toho : zůstatková cena prodaného dlouhodobého majetku, z toho : poměrná splátka leasingové akontace, Výdaje celkem, Rozdíl mezi příjmy a výdaji, Kontrolní číslo, Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, business.center.cz PŘÍLOHA č. 1 je součástí tiskopisu P Ř I Z N Á N Í k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období MFin 545 vzor č.19 (dále jen "DAP") 11 Příjmy podle 7 zákona 12 Výdaje související s příjmy podle 7 zákona 13 (neobsazeno) (neobsazeno) Váš podíl jako společníka veřejné obchodní společnosti nebo komplementáře komanditní společnosti. Vykáže-li společnost ztrátu, označte svůj podíl znaménkém mínus (-) Dílčí základ daně (ztráta) z příjmů dle 7 zákona (ř ř ř ř ř ř ř ř ř. 112 ) 2. Doplňující údaje ( 7 zákona) A. Údaje o obratu a odpisech B. Druh činnosti 2) Název hlavní ( převažující ) činnosti Rodné číslo: Částky uveďte v celých Kč. Číselné hodnoty počítané v průběhu výpočtu daňové povinnosti jsou ukazateli ve smyslu ustanovení 146 zákona č. 28/29 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů a jejich zaokrouhlení se provádí s přesností na dvě desetinná místa. Postupné zaokrouhlování ve dvou nebo více krocích je nepřípustné. Výpočet dílčího základu daně z příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti ( 7 zákona) 1. Výpočet dílčího základu daně z příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti ( 7 zákona) Příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky a příjmy plynoucí ze zdrojů v zahraničí Vedu daňovou evidenci 1 ) Rozdíl mezi příjmy a výdaji ( ř ř. 12 ) nebo výsledek hospodaření ( zisk, ztráta ) Úhrn částek podle 5, 23 zákona a ostatní úpravy podle zákona zvyšující - uveďte úhrn částek zvyšujících výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji. Podkladem jsou částky uvedené v odd. E na str. (2) Úhrn částek podle 5, 23 zákona a ostatní úpravy podle zákona snižující - uveďte úhrn částek snižujících výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji. Podkladem jsou částky uvedené v odd. E na str. (2) Část příjmů nebo výsledku hospodaření před zdaněním (zisk), kterou rozdělujete na spolupracující osobu ( osoby ) podle 13 zákona Část výdajů nebo výsledku hospodaření před zdaněním (ztráta), kterou rozdělujete na spolupracující osobu ( osoby ) podle 13 zákona Část příjmů nebo výsledku hospodaření před zdaněním (zisk), která připadla na Vás jako na spolupracující osobu podle 13 zákona Část výdajů nebo výsledku hospodaření před zdaněním (ztráta), která připadla na Vás jako na spolupracující osobu podle 13 zákona poplatník Roční úhrn čistého obratu Uplatněné odpisy celkem Z toho odpisy nemovitostí Název dalších činností Celkem Vedu účetnictví 1 ) Sazba výdajů % z příjmů % % % % Uplatňuji výdaje procentem z příjmů 1 ) finanční úřad Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, business.center.cz /P1 MFin 545/P1 - vzor č. 8 ( 1 ) Příjmy Výdaje CZ - NACE
37 C. Údaje o podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti Datum zahájení činnosti Datum přerušení činnosti Datum ukončení činnosti Datum obnovení činnosti Počet měsíců činnosti D. Tabulka pro poplatníky, kteří vedou daňovou evidenci podle 7b zákona Vyplňte pouze v případě, vedete-li daňovou evidenci podle 7b zákona. Údaje, prosím, vyplňte v celých Kč. Na začátku zdaňovacího období 12 Na konci zdaňovacího období 1. Hmotný majetek 2. Peněžní prostředky v hotovosti *) 3. Peněžní prostředky na bankovních účtech *) 4. Zásoby 5. Pohledávky včetně poskytnutých úvěrů a půjček 6. Ostatní majetek *) 7. Závazky včetně přijatých úvěrů a půjček 8. Rezervy PŘÍLOHA č. 2 je součástí tiskopisu P Ř I Z N Á N Í k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období MFin 545 vzor č.19 (dále jen "DAP") Příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky a příjmy ze zdrojů v zahraničí Uplatňuji výdaje procentem z příjmů ( 3 % ) 1) 21 Příjmy podle 9 zákona Rodné číslo : Částky uveďte v celých Kč. Číselné hodnoty počítané v průběhu výpočtu daňové povinnosti jsou ukazateli ve smyslu ustanovení 146 zákona č. 28/29 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů a jejich zaokrouhlení se provádí s přesností na dvě desetinná místa. Postupné zaokrouhlování ve dvou nebo více stupních je nepřípustné. Výpočet dílčích základů daně z příjmů z pronájmu ( 9 zákona) a z ostatních příjmů ( 1 zákona) 1. Výpočet dílčího základu daně z příjmů z pronájmu ( 9 zákona) Dosáhl jsem příjmů ze společného jmění manželů 1) poplatník finanční úřad 9. Mzdy 22 Výdaje podle 9 zákona *)označené údaje jsou nepovinné E. Úpravy podle 5, 23 zákona 2 ) 23 Rozdíl mezi příjmy a výdaji (ř ř. 22) nebo výsledek hospodaření před zdaněním (zisk,ztráta) č.ř. Popis úpravy podle 5, 23 zákona zvyšující výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji poplatník uvede v celých Kč 24 Úhrn částek podle 5, 23 zákona a ostatní úpravy podle zákona zvyšující rozdíl mezi příjmy a výdaji nebo výsledek hospodaření před zdaněním (zisk,ztráta) Úhrn částek podle 5, 23 zákona a ostatní úpravy podle zákona snižující rozdíl mezi příjmy a výdaji nebo výsledek hospodaření před zdaněním (zisk,ztráta) Dílčí základ daně, daňová ztráta z pronájmu podle 9 zákona (ř ř ř. 25) č.ř. 1. Popis úpravy podle 5, 23 zákona snižující výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji poplatník uvede v celých Kč Rezervy na začátku zdaňovacího období Rezervy na konci zdaňovacího období F.Údaje o účastnících sdružení 2) Jste-li účastníkem sdružení, které není právnickou osobou, vyplňte údaje o ostatních členech sdružení Jména Příjmení DIČ Podíl na příjmech v % Podíl na výdajích v % 2. Výpočet dílčího základu daně z příjmů z ostatních příjmů ( 1 zákona) Příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky a příjmy plynoucí ze zdrojů v zahraničí Druh příjmů podle 1 odst. 1 zákona Příjmy Výdaje 3 Rozdíl (sloupec 2-sloupec 3) 4 Kód 2) G. Údaje o spolupracující osobě 2) 4 Jste-li osoba, která rozděluje příjmy a výdaje podle 13 zákona, uveďte údaje o spolupracující osobě Jména Příjmení DIČ (RČ) Podíl na příjmech a výdajích v % Úhrn kladných rozdílů jednotlivých druhů příjmů xxxx 1 2 H. Údaje o osobě, která rozděluje příjmy a výdaje 27 Příjmy podle 1 zákona poplatník finanční úřad Jste-li spolupracující osoba podle 13 zákona, uveďte údaje o osobě, která na Vás rozdělila příjmy a výdaje. 1 Jména Příjmení I. Údaje o veřejné obchodní společnosti nebo komanditní společnosti 2) Daňové identifikační číslo veřejné obchodní společnosti, kde jste společníkem, nebo komanditní společnosti, kde jste komplementářem, a výše Vašeho podílu v procentech 1) Z předtištěných možností v rámečku vyberte odpovídající varantu a označte křížkem 2) Údaje, pro které nedostačuje vyhrazené místo, uveďte na volný list a přiložte k tiskopisu ( 2 ) DIČ DIČ % Podíl na příjmech a výdajích v % 28 Výdaje podle 1 zákona ( maximálně do výše příjmů ) 29 Dílčí základ daně připadající na ostatní příjmy podle 1 zákona (ř ř. 28) 1) Označte křížkem odpovídající variantu. 2) Pokud jste uplatnil výdaje procentem z příjmů (týká se pouze zemědělské výroby), uveďte ve sloupci 5 (kód) písmeno "p". Pokud příjmy plynou z majetku, který je ve společném jmění manželů, uveďte ve sloupci 5 (kód) písmeno "s". Pokud příjmy plynou ze zdrojů v zahraničí, uveďte ve sloupci 5 (kód) písmeno "z". Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, business.center.cz /P2 MFin 545/P2 - vzor č. 8 ( 1 )
38 PŘÍLOHA č. 3 je součástí tiskopisu P Ř I Z N Á N Í k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období MFin 545 vzor č.19 (dále jen "DAP"). Příjmy ze zdrojů v zahraničí - metoda zápočtu daně zaplacené v zahraničí Rodné číslo Částky uveďte v celých Kč. Číselné hodnoty počítané v průběhu výpočtu daňové povinnosti jsou ukazateli ve smyslu ustanovení 146 zákona č. 28/29 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů a jejich zaokrouhlení se provádí s přesností na dvě desetinná místa. Postupné zaokrouhlování ve dvou nebo více stupních je nepřípustné. Výpočet daně z příjmů ze zdrojů v zahraničí ( 38f zákona ) Podle 38f odst. 8 zákona se metoda prostého zápočtu provádí za každý stát samostatně. Proto v případě, že Vám plynou příjmy z více států, použijte k výpočtu za každý další stát Samostatný list Přílohy č. 3 zveřejněný na webové adrese List č. S A M O S T A T N Ý L I S T k Příloze č. 3 Příjmy ze zdrojů v zahraničí metoda prostého zápočtu daně zaplacené v zahraničí 1 Kód státu Kód státu poplatník 321 Příjmy ze zdrojů v zahraničí, u nichž se použije metoda zápočtu 322 Výdaje 323 Daň zaplacená v zahraničí 324 Koeficient zápočtu [(ř ř. 322) děleno ř. 42 výsledek vynásobte stem,% 325 Z částky daně zaplacené v zahraničí lze maximálně započítat (ř. 57 násobeno ř. 324, děleno stem), 326 Daň uznaná k zápočtu (ř. 323 maximálně však do výše ř. 325), Vyplní v celých Kč finanční úřad poplatník 321 Příjmy ze zdrojů v zahraničí, u nichž se použije metoda zápočtu 322 Výdaje 323 Daň zaplacená v zahraničí 324 Koeficient zápočtu (ř ř. 322) děleno ř. 42 výsledek vynásobte stem,% 325 Z částky daně zaplacené v zahraničí lze maximálně započítat (ř. 57 násobeno ř. 324 děleno stem), Vyplní v celých Kč finanční úřad 327 Rozdíl řádků (ř ř. 326), 326 Daň uznaná k zápočtu (ř. 323 maximálně však do výše ř. 325), 328 Daň uznaná k zápočtu ( úhrn řádků 326 i ze samostatných listů ), 327 Rozdíl řádků (ř ř. 326), 329 Daň neuznaná k zápočtu ( úhrn řádků 327 i ze samostatných listů ), Poznámka : Při vyplňování postupujte dle pokynů k Příloze č. 3 DAP. 33 Rozdíl řádků (ř.57 - ř.328 ), Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, business.center.cz /P3 MFin 545/P3 - vzor č. 8 ( 1 ) Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, business.center.cz /a MFin 545/a - vzor č. 2 ( 1 )
39 Rodné číslo : P Ř Í L O H A k Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období 212 pro poplatníky uplatňující odčitatelnou položku podle 34 odst. 1 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů Sloupec Sloupec 1 Sloupec 2 Sloupec 3 Sloupec 4 Sloupec 5 Řádek Zdaňovací období, ve kterém daňová ztráta vznikla Celková výše daňové ztráty vyměřené ( vzniklé ) nebo přiznané za zdaňovací období uvedené ve sl. 1 Část daňové ztráty odečtená již v předcházejících zdaňovacích obdobích Část daňové ztráty uplatněná v daném zdaňovacím období Část daňové ztráty, kterou lze odečíst v následujících zdaňovacích obdobích Celkem /P6 MFin 545/P6 - vzor č. 1 Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, business.center.cz ( 1 )

References: zákona č. 586
 zákona č. 28
 zákona č. 28
 zákona č. 28
 zákona č. 28
 zákona č. 28
 zákona č. 28
 zákona č. 28
 zákona č. 586