Source: http://docplayer.cz/37538751-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni.html
Timestamp: 2018-07-16 13:17:33+00:00

Document:
1 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za období od 1.1. do
2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů I.VŠEOBECNÉ INFORMACE Právnická osoba: Obec Nučice, Kubrova 31, PSČ: Právní forma: Územně samosprávný celek IČ: Starostka obce: Ludmila Svobodová, Odpovědný auditor: Ing. Ludmila Ševčíková, Osická 507/12, Praha 9 Číslo oprávnění KAČR: 1394 Místo přezkoumání: Obecní úřad Nučice Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno: Dílčí přezkoumání hospodaření proběhla ve dnech Závěrečné přezkoumání proběhlo v období 16. a II. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmětem přezkoumáni jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské Činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, nebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Ing. Ludmila Ševčíková Osická 507/12, Praha 9 Strana 2 (celkem 7)
3 Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. III. HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, b] souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A, která je nedílnou součástí této zprávy. IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTI Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech je odpovědný statutární orgán obce Nučice. Naší úlohou je na základě provedeného přezkoumání hospodaření vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů a ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a ustanoveními 2, 3, 10 a 17 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření Obce Nučice je v souladu s hledisky přezkoumání (viz. bod III této zprávy). V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření Obce Nučice byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém Obce Nučice. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Ing. Ludmila Ševčíková Osická 507/12, Praha 9 Strana 3 (celkem 7)
4 VI. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření Obce Nučice jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě Ill. této zprávy. Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření Obce Nučice jako celku. Popis zjištěných chyb a nedostatků je uveden v příloze B obsahující i označení dokladů a jiných materiálů sloužících jako podklad pro identifikaci chyb a nedostatků, která je nedílnou součástí této zprávy o výsledku přezkoumání. Na základě zjištění podle ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, upozorňujeme na následující případná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření obce Nučice v budoucnosti: Žádná rizika nebyla identifikována. D. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU A PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU Upozorňujeme na rozdílný algoritmus výpočtu ukazatelů v roce 2011 ve srovnání s rokem I. Podíl pohledávek na rozpočtu A Vymezení pohledávek 884, B Vymezení rozpočtových příjmů 26,325, A / B * 100 Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu 3.36 Celkové dlouhodobé pohledávky jsou ve výši Kč. II. Podíl závazků na rozpočtu C Vymezení závazků 1,828, B Vymezení rozpočtových příjmů 26,325, C / B * 100 Výpočet podílu závazků na rozpočtu 6.94 Celkové dlouhodobé závazky jsou ve výši 1, Kč. Ing. Ludmila Ševčíková Osická 507/12, Praha 9 Strana 4 (celkem 7)
5 III. Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku D Vymezení zastaveného majetku 8, E Vymezení majetku pro výpočet ukazatele 147,482, D/E *100 Výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku 5.93 VIl. DALŠÍ INFORMACE Stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Přílohou této zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření je, v souladu ustanovením 7 odst. l písm. f) zákona č. 420/2004 Sb., i písemné stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. V Praze 9. května 2012 Auditor: Ing. Ludmila Ševčíková Oprávněni KAČR číslo : 1394 Zpráva projednána se statutárním orgánem obce Nučice dne 17.května 2012 Zpráva předána statutárnímu orgánu obce Nučice dne 17. května 2012 Zpráva bude projednána na veřejném zastupitelstvu dne 6. června 2012 Přílohy zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Příloha A Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověřil Příloha B Příloha obsahující popis zjištěných chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí Příloha C Stanovisko statutárního orgánu (územní celek) dle požadavku ustanovení 7 odst. l písm. f) zákona č. 420/2004 Sb. Příloha D Příloha E Účetní závěrka, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztrát a příloha Finanční výkaz FIN 2-12 ( přehled pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí ); Ing. Ludmila Ševčíková Osická 507/12, Praha 9 Strana 5 (celkem 7)
6 Příloha A Přehled právních předpisů, s nimiž auditor u přezkoumávaného hospodaření ověřil soulad Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje soulad nejméně hospodaření s následujícími právními předpisy popř. jejich vybranými ustanoveními: - zákonem č. 420/2004 Sb. r o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obci, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláškou č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: - vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: - vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, - vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), - českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., - zákonem č.128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, ve znění pozdějších předpisů : - zákonem č.137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosů některých daní územních samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů, - nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů. Příloha B Příloha obsahující popis zjištěných chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí 1. Rozpočet Rozpočet na rok 2011 byl schválen usnesením zastupitelstva ze dne Rozpočtový výhled dle zákona č. 250/2000 Sb., byl zpracován až do roku 2014 a byl schválen V roce 2011 skončil rozpočet se schodkem, a byl čerpán z ušetřených prostředků ve výši tis. Kč. Závěrečný účet nebyl předmětem ověření. Nedostatky zjištěny nebyly. Ing. Ludmila Ševčíková Osická 507/12, Praha 9 Strana 6 (celkem 7)
7 2. Veřejné zakázky V roce 2011 byla provedena veřejná zakázka na výběr dodavatele - na terénní úpravy sportovní a dětské hřiště. Závady zjištěny nebyly. 3. Dotace Přijetí dotace od Ministerstva financí ČR ve výši tis. Kč bylo schváleno zastupitelstvem dne Schválení dotace bylo provedeno až po jejím poskytnutí. Dotace byla použita na stanovený účel. 4. Účetnictví V roce 2011 bylo zahájeno odepisování hmotného majetku. Obec zpracovala směrnici o dlouhodobém majetku a odpisování a směrnici o účtování pohledávek a opravných položkách. Odpisování bylo zahájeno v roce 2011 v souladu se vyhláškou č.410/2009 Sb. Byl zvolen rovnoměrný odpis. Majetek, u kterého není známa doba uvedení do užívání, byl odepsán ve výši 40%. Byla provedena kontrola faktur přijatých a vydaných, a to i za měsíc leden Časové rozlišení nebylo dodrženo u faktury č ze dne ve výši 659,- Kč. Faktura byla zaúčtovaná do nákladů roku 2012 a patří v časové souvislosti do roku Opravy minulých období Z kontroly za minulé období nevznikly žádné nesprávnosti, které by měly být opraveny v tomto období. Ing. Ludmila Ševčíková Osická 507/12, Praha 9 Strana 7 (celkem 7)

References: zákona č. 93
 zákona č. 128
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 250
 zákona č. 420
 zákona č. 137
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 218
 zákona č. 563
 zákona č. 262
 zákona č. 420
 zákona č. 250