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Timestamp: 2019-03-26 07:59:57+00:00

Document:
627-97
APRUEBAN NORMAS CONTABLES APLICABLES A LOS FONDOS DE INVERSION Resolución Conasev No. 627-97-EF/94.10 Lima, 23 de octubre de 1997
El Memorándum No. 285-97-EF/94.40 de fecha 3 de octubre de 1997, de la Gerencia de Mercado de Valores, así como el Proyecto de Normas Contables de Fondos de Inversión, con la opinión favorable de la Gerencia General.
Que, mediante el Decreto Legislativo No. 862, Ley de Fondos de Inversión y sus Sociedades Administradoras, así como la Resolución CONASEV No. 002-97-EF/94.10 que aprueba el Reglamento de Fondos de Inversión y sus Sociedades Administradoras, se establece el marco legal regulatorio de losFondos de Inversión y sus Sociedades Administradoras; Que, es necesario complementar dicha normatividad, con las Normas Contables específicas para los indicados Fondos de inversión con el objeto de establecer cuentas y
procedimientos para el registro de las operaciones propias de dichos Fondos; Estando a lo dispuesto en los Artículos 2o. Inciso a) y 11o. inciso b) del Texto Unico Concordado de la Ley Orgánica de la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores, aprobado por Decreto Ley No. 26126, Artículo 37o. del Decreto Legislativo No. 862, Ley de Fondos de Inversión y sus Sociedades Administradoras y Artículo 30o. del Decreto Legislativo No. 861, Ley del Mercado d e Valores, así como a lo acordado por el Directorio de esta Institución, reunido en sesión de fecha 6 de octubre de 1997;
Artículo 1o.- Aprobar las Normas Contables aplicables a los Fondos de Inversión, las mismas que forman parte integrante de la presente resolución.
Artículo 2o.- Las sociedades de auditoría que dictaminen los estados financieros de los Fondos de
Inversión deberán sujetarse a lo establecido en la presente norma.
Artículo 3o.- La presente resolución entrará en vigencia a partir del día siguiente de su publicación en el Diario Oficial El Peruano.
NORMAS CONTABLES DE FONDOS DE INVERSION
Las Normas Contables comprenden el Plan de Cuentas de Fondos de Inversión o Información Financiera, en los que se establecen cuentas y procedimientos contables relacionados a las actividades de los Fondos, siendo de observancia obligatoria por parte de las Sociedades Administradoras. Es propósito de las Normas Contables uniformar los criterios par el registro de las operaciones, de modo que los estados financieros reflejen los derechos y obligaciones del Fondo, facilitando su comparación e interpretación. El contador general del Fondo será la persona con facultades para efectuar modificaciones al plan de cuentas, siempre que las mismas consistan en adicionar analíticas, divisionarias a las cuentas ya existentes, entendiéndose que esta agregación tiene la finalidad de hacer más detallado el registro de las operaciones. En todo caso deberá someterse a consideración de esta Comisión Nacional los cambios propuestos.
El presente Plan de Cuentas de Fondos de Inversión, está conformado por el contenido, la nomenclatura de las uentas analíticas respectivas, la dinámica y comentarios de las mismas, así como la información financiera.
Las Normas Contables de Fondos de Inversión reconocen como marco conceptual de los principios seleccionados que se exponen a continuación como los fundamentales y básicos, para el adecuado cumplimiento de los objetivos de la contabilidad.
La equidad entre intereses opuestos debe ser una preocupación constante en contabilidad, puesto que los que
conflicto. De esto se desprende que los estados financieros deben prepararse de tal modo que reflejen, con equidad, los distintos intereses, en juego en una entidad dada.
Los estados financieros reflejan el patrimonio mediante un recurso que se emplea para reducir todos sus componentes heterogéneos a una expresión, que permita agruparlos y compararlos fácilmente. Este recurso consiste en elegir a una moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando un precio a cada unidad. Generalmente se utiliza como común denominados, la moneda que tiene curso legal en el país en que unciona
El valor de costo de adquisición constituye un principio básico de valuación, que condiciona la formulación de los estados financieros llamados de situación, en correspondencia también con el concepto de empresa en marcha, razón por la cual esta norma adquiere el carácter de principio. Esta afirmación no significa desconocer la existencia y procedencia de otras reglas y criterios aplicables endeterminadas circunstancias, sin que por el contrario, significa afirmar que en caso de no existir una circunstancia especial que justifique la aplicación de otro criterio, debe prevalecer el costo de adquisición como concepto básico de
valuación. Sin embargo, tratándose de entidades de inversión (especializada) la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 25 Contabilización de Inversiones, señala que es adecuado valorizar sus inversiones a valor razonable que usualmente es el valor de mercado.
Los principios, cuando fueren aplicables y las normas particulares de valuación utilizados para formular los estados financieros de un determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a otro. Se debe señalar por medio de una nota aclaratoria, el efecto en lo estados financieros de cualquier cambio de importancia en la aplicación de los Principios Generales y de las normas particulares de valuación.
*Ver Plan de Cuentas de Fondos de Inversión en el Diario
Oficial El Peruano de la fecha.

References: Resolución 
 Resolución 
 Artículo 37
 Artículo 30

Artículo 1

Artículo 2

Artículo 3
 resolución