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La es la representación digital de un tipo de CFD, con estándares
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Alberto Ortiz de Zárate Hernández
1 TECnOLOGíA Marcela serrano Osornio Qué sigue? La es la representación digital de un tipo de CFD, con estándares del sat; puede ser generada, transmitida y resguardada en medios electrónicos. Estimado empresario, está a tiempo de utilizar este medio que proporcionará grandes ventajas a su empresa, claro, si es que todavía no cuenta con él. Estimados lectores, aquí estamos después del caos que se generó a fines de 2010 con la toma de decisión por parte de los empresarios para optar por el Esquema 2010 o por el Esquema 2011 de De nuevo la tecnología da otro golpe magistral, al comunicar que todos los empresarios están obligados a contar con aplicaciones tecnológicoadministrativas y contables para emitir sus Como recordarán, estuvimos promoviendo que los empresarios optaran por el Esquema 2010 en vista de las facilidades y reconocimientos que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) haría al uso de esta forma de facturar, pues podríamos generar nuestras con nuestros propios medios, sin tener que recurrir a terceros. Muchos empresarios decidieron quedarse con facturas tradicionales sobre papel, pues éstas podrían utilizarse hasta agotarlas o máximo dos años posteriores, entonces, qué pasó al iniciar 2011? Con el fin de contar con un punto de partida, a continuación presentamos información que la empresa Compac, S.A. de C.V. ofrece como guía a sus másters, y usuarios de productos como Adminpaq, Contpaq i Contabilidad, Contpaq i Nóminas, y Contpaq i Factura Electrónica: Esquemas de Comprobación Fiscal Vigentes en el 2011 Con este nuevo servicio que se incorpora a nuestra oferta de productos y servicios, CONTPAQ i estará en posibilidades de ofrecer desde enero del 2011 soporte a cualquiera de los 4 esquemas de comprobación fiscal vigentes en el 2011: Factura electrónica foto: Dmitriy shironosov/dreamstime.com También llamada cfd, e-factura o efactura, es un documento electrónico que cumple con los requisitos legal y reglamentariamente exigibles a las facturas tradicionales, garantizando, entre otras cosas, la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido. La factura electrónica es, por tanto, la versión electrónica de las facturas tradicionales en soporte papel y debe ser funcional y legalmente equivalente a estas últimas. Por su propia naturaleza, pueden almacenarse, gestionarse e intercambiarse por medios electrónicos o digitales. 32 ReVisTa ah2 Para generar el cfdi los contribuyentes podrán hacerlo mediante la adquisición de un sistema informático como los sistemas contpaq i 1. Comprobantes Fiscales Digitales por Internet. Esquema obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a 4 millones de pesos y opcional para cualquier otro tipo de contribuyente y que adopten la facturación electrónica a partir del 01 de enero del Para generar el CFDI 1 los contribuyentes podrán hacerlo mediante la adquisición de un sistema informático como los sistemas CONTPAQ i, o utilizar los servicios de un tercero autorizado como Proveedor de Certificación de CFDI. En cualquier caso se requiere el servicio de timbrado del PAC. 2. Comprobantes Fiscales Digitales. Esquema que aplica para los contribuyentes que adoptaron la facturación electrónica antes del 01 de enero del Comprobantes impresos con Código de Barras Bidimensional (CBB). Esquema que aplica para los contribuyentes con ingresos iguales o inferiores a 4 millones de pesos, o para contribuyentes con ingresos mayores Beneficios de la factura electrónica Oportunidad en la información, tanto en la recepción como en el envío. Ahorro en el gasto de papelería. Facilidad en los procesos de auditoría. Mayor seguridad en el resguardo de los documentos. Menor probabilidad de falsificación. Agilidad en la localización de información. Eliminación de espacios para almacenar documentos históricos. Procesos administrativos más rápidos y eficientes. foto: attila Toró/Dreamstime.com a 4 millones de pesos en operaciones menores a 2 mil pesos, o para contribuyentes con ingresos mayores a 4 millones de pesos en el periodo de enero a marzo del 2011 sin importar el monto de la operación. 4. Comprobantes impresos en establecimientos autorizados (comprobación tradicional). Esquema que aplica para cualquier contribuyente que cuente con comprobantes vigentes y que podrá utilizar de manera simultanea a los CFD aún sin dictaminar sus estados financieros. 2 El esquema de Comprobantes Impresos con CBB se integrará en las versiones 2011 de nuestros 3 sistemas y estará disponible en la primera semana de enero del Qué es el CBB? El código de barras bidimensional (CBB) es un nuevo dispositivo de seguridad proporcionado por el SAT, que incorpora los datos de la persona que emite la factura y el número de aprobación, estas facturas podrán ser impresas por los contribuyentes con sus propios recursos (computadora e impresora) o a través de una imprenta. En el esquema de facturación electrónica se incluye la opción de expedir comprobantes fiscales impresos con CBB para: Contribuyentes con ingresos iguales o menores a cuatro millones de pesos al año. Contribuyentes con ingresos mayores a cuatro millones de pesos, podrán emitir este tipo de comprobantes sólo para operaciones cuyo monto no supere los $2, Si durante 2011 requiere emitir facturas y no cuenta con ellas, podrá utilizar ReVisTa ah 333 el esquema de comprobantes impresos con cbb se integrará en las versiones 2011 de nuestros tres sistemas y estará disponible en la primera semana de enero del 2011 Formatos de la firma digital en la factura electrónica xml. el formato se denomina Xades y se rige por la especificación Ts De las diferentes modalidades previstas por la norma, la más recomendable es la es-xl, que incluye información sobre el tiempo en el que se llevó a cabo la firma electrónica sobre la validez del certificado electrónico cualificado que la acompaña. EDIFACT. La firma se lleva a cabo mediante las cabeceras y pies de seguridad, aunque hay un mensaje edi específico para ello, de ser necesario. si la factura es edifact, no es precisa la firma. PDF. el formato de firma de adobe (derivado de PKcs#7), en formato PDf, permite asociar una imagen, por lo que es uno de los más adecuados para su visualización. La apariencia de la firma es visual, ya que es posible asociar a la misma un gráfico como una firma digitalizada o un sello de empresa. ocurra esto y deberá utilizar factura electrónica a partir del mes siguiente. Emisión de comprobantes fiscales digitales con código de barras bidimensional Qué debo hacer para emitir facturas con CBB? Para poder emitir comprobantes fiscales con este dispositivo de seguridad, se deberá realizar lo siguiente: Contar con Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente. Solicitar la asignación de folios y, en su caso, serie para la expedición de comprobantes fiscales impresos. Asegurarse de que sus facturas contengan la siguiente información: Nombre, denominación o razón social del emisor. Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del emisor. Domicilio fiscal de quien los expida. Lugar y fecha de expedición. RFC de la persona a favor de quien se expida. Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen. Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra. Monto de los impuestos que deban trasladarse, en su caso, desglosados por tasas. Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana por la cual se realizó la importación, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación. CBB proporcionado por el SAT, en tamaño de 2.75 cm 2.75 cm, y con resolución mínima de 200/200 dpi. el nuevo esquema de facturas que incluyen el dispositivo de seguridad CBB. Quién utilizará este esquema? Todas aquellas personas físicas y morales que durante 2010 hubieran tenido ingresos menores a cuatro millones de pesos, o quienes inicien sus operaciones en 2011 y calculen que durante el año sus ingresos no superarán esta cantidad. Nota: Si durante 2011 sucede que el contribuyente acumula más de cuatro millones de pesos, sólo podrá usar factura en papel hasta el mes en que foto: smilla/dreamstime.com 34 ReVisTa ah4 emitir comprobantes fiscales impresos dejará de surtir efectos cuando el contribuyente obtenga ingresos superiores a cuatro millones de pesos foto: Raja Rc/Dreamstime.com Número de aprobación y número de folio asignados por el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (Sicofi). La leyenda La reproducción apócrifa de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales, con letra no menor de cinco puntos. La leyenda Este comprobante tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la signación de folios, la cual es dd/mm/aaaa, misma que deberá ser impresa con letra no menor de cinco puntos. Una vez aprobada la asignación de folios, el SAT proporcionará al contribuyente emisor un CBB como dispositivo de seguridad. Vigencia del CBB Los folios asignados al contribuyente, así como el CBB, tendrán una vigencia de dos años contada a partir de la fe cha de aprobación de la asignación de folios, los cuales deberán imprimirse en el original y en la copia correspondiente a cada uno de los comprobantes fiscales. Comentario: Emitir comprobantes fiscales impresos dejará de surtir efectos cuando, durante el ejercicio fiscal de que se trate, el contribuyente obtenga ingresos superiores a cuatro millones de pesos, supuesto en el cual, a partir del mes inmediato siguiente a aquel en el que se rebase dicho monto, el contribuyente deberá expedir sus comprobantes fiscales conforme a lo que establece el artículo 29, primer párrafo, del CFF. Preguntas frecuentes acerca del uso de CBB Los comprobantes fiscales tradicionales impresos por un impresor autorizado, pueden seguirse utilizando después del 31 de diciembre de 2010? Sí, estos comprobantes pueden seguirse utilizando sin importar el monto que éstos amparen hasta que se agote su vigencia de dos años. Es necesario incorporar el CBB a los comprobantes tradicionales impresos por un impresor autorizado? No, los comprobantes tradicionales que se hayan impreso hasta el 31 de diciembre de 2010 por un impresor autorizado podrán seguirse utilizando cumpliendo los requisitos que estuvieron vigentes hasta dicha fecha. Quiénes pueden emitir comprobantes impresos con CBB? Todos los contribuyentes en operaciones que no superen el monto de $2, Adicionalmente: Timbrado electrónico es uno de los elementos que componen la segunda versión del comprobante fiscal digital (cfd) en México llamado cfdi, el cual funciona de la siguiente manera: El contribuyente genera el CFD bajo las especificaciones del sat. Solicita un timbrado a un tercero autorizado por el sat llamado prestador autorizado de certificación (Pac). este timbrado contendrá: folio del comprobante, fecha, hora y minuto en que se genera éste, así como una firma electrónica generada en nombre del sat que harán único al timbrado. Se agrega al CFD el timbrado electrónico para hacerlo fiscalmente válido. ReVisTa ah 355 Los comprobantes tradicionales impresos hasta el 31 de diciembre de 2010 podrán seguirse utilizando cumpliendo los requisitos que estuvieron vigentes hasta esa fecha Los que inicien actividades y estimen que obtendrán ingresos iguales o inferiores a cuatro millones de pesos podrán emitir sin importar el monto que amparen. Los que hayan obtenido ingresos superiores a cuatro millones de pesos, podrán emitir este tipo de comprobantes sin importar el monto que amparen durante el primer trimestre de Los que en el último ejercicio fiscal declarado o por el que hubieren tenido la obligación de presentar dicha declaración que hayan consignado en la misma para efectos del impuesto sobre la renta (ISR), ingresos acumulables iguales o inferiores a cuatro millones de pesos. A partir de cuando se aplicará el timbrado? a partir del 1 de enero de 2011, que es la fecha en que el esquema del cfdi entró en vigor. Los contribuyentes que antes de esa fecha ya se encuentren operando con la primera versión del cfd en la modalidad por medios propios, es decir que tienen la aplicación en sus instalaciones, no les afectará y seguirán operando con el esquema actual hasta que el sat publique lo contrario; sin embargo, si hay empresas que actualmente estén bajo la modalidad de servicio, forzosamente deberán implementar el cfdi. foto: stefano Maccari/Dreamstime.com Qué necesito para poder emitir comprobantes impresos con CBB? Se requiere contar con: Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC). Fiel vigente. Solicitar folios y, en su caso, series a través de la página del SAT en internet. Descargar el CBB para su incorporación a los comprobantes. Dónde puedo obtener el CBB? Es proporcionado por el SAT al momento de obtener la aprobación de folios para la impresión de los comprobantes. El CBB tiene algún costo? No, éste es proporcionado por el SAT sin costo alguno. Qué información contiene el CBB? El RFC del emisor, número de aprobación, rango de folios aprobados y, en su caso, serie, fecha de la asignación de folios y vigencia. El CBB tiene vigencia, pero en caso de extravío antes de imprimir los comprobantes, puedo recuperarlo? El CBB y la aprobación de folios tienen vigencia de dos años y en caso de extraviar el archivo del CBB puede ser nuevamente descargado del sistema del SAT donde se solicitó previamente Si emito comprobantes impresos con CBB, es necesario presentar algún reporte periódico al SAT? No, la regla I de la 1a. Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2010 (RMF-10), publicada el 14 de septiembre del mismo año, libera a los contribuyentes que opten por emitir este tipo 36 ReVisTa ah6 el sistema del sat donde se puede modificar el registro, sí permite la modificación de una aprobación. Los datos son: tipo de comprobante, serie, folio inicial y/o final de comprobantes de la obligación de presentar información al SAT a que se refiere el séptimo párrafo del artículo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF). El CBB debe colocarse en algún lugar específico del comprobante? No, puede ser ubicado en el lugar que determine el contribuyente, se debe cuidar que éste sea reproducido cumpliendo con el área de impresión no menor de 2.75 x 2.75 cm y con una resolución mínima de 200/200 dpi (puntos por pulgada). Una vez obtenida la aprobación, puedo realizar modificaciones al registro?, qué campos puedo modificar? El sistema del SAT donde se puede modificar el registro, sí permite la modificación de una aprobación. Los datos que puede modificar son: tipo de comprobante, serie, folio inicial y/o final. Hay alguna limitación para realizar la modificación de una aprobación? El sistema del SAT donde se puede realizar la modificación de una aprobación no permitirá hacerlo en los siguientes casos: Si el registro tiene una antigüedad mayor a dos años. Si se traslapan los rangos de folios o se dejan huecos entre ellos. Si el registro está cancelado. Si el contribuyente no cuenta con las obligaciones válidas para otro tipo de comprobante. Timbrado Para la emisión de los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) habrá que llevar a cabo el timbrado, foto: ira J Lyles Jr/Dreamstime.com para lo cual les tenemos una magnífica noticia a nuestros clientes de productos de Contpaq i. Ya hemos sido autorizados como PAC, por tanto, próximamente serán liberadas las versiones de los sistemas de Factura Electrónica y Adminpaq con los que el timbrado será transparente. En próximas fechas publicaremos el procedimiento para el timbrado, mientras tanto quedamos a sus órdenes para dudas sobre el funcionamiento de estos procesos, sobre los sistemas de aplicación contable y administrativos. No duden en comunicarse al teléfono o al , donde con gusto los atenderemos. Asimismo, cualquier comentario lo podemos atender en el correo RefeRencias 1 Tercer párrafo de la regla II publicada el 14 de septiembre del 2010 en la Primera Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para Regla I publicada el 28 de diciembre del 2010 en la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para enlaces De interés fiscales/66_19205.html fiscales/66_19204.html fiscales/66_19207.html ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/ publicaciones/cfd/cfdirepresentimpresa.pdf fiscales/66_20011.html nuestra autora: marcela serrano Osornio es directora de corporativo Ti. ReVisTa ah 37 Documentos relacionados
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