Source: http://www.slideshare.net/pietro_tommasi/gd-f-circolare-n83607-del-19-marzo-2012
Timestamp: 2016-10-25 06:33:33+00:00

Document:
InnoCampus Logo Alternatives
by onepearl
Turkish Connections Platform Status...
Turkish Professionals in Brussels G...
Yog class1
by Rc Dahal
by RafiqahBari
COMANDO GENERALE DELLA GUARDIA DI FINANZA III Reparto Operazioni - Ufficio Tutela Economia e Sicurezza ATTIVITÀ DELLA GUARDIA DI FINANZA A TUTELA DEL MERCATO DEI CAPITALI VOLUME I “Prevenzione e contrasto del riciclaggio, del finanziamento del terrorismo e dei traffici transfrontalieri di valuta”PARTE I: Quadro normativo in materia di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo PARTE II: Riciclaggio e finanziamento del terrorismo: Procedure operative PARTE III: Circolazione transfrontaliera di capitali PARTE IV: Disposizioni comuni Circolare n. 83607/2012 2.
Approvo la circolare n. 83607/2012“ATTIVITÀ DELLA GUARDIA DI FINANZA A TUTELA DEL MERCATO DEI CAPITALI”Roma, 19 marzo 2012 3.
COMANDO GENERALE DELLA GUARDIA DI FINANZA III REPARTO OPERAZIONI - UFFICIO TUTELA ECONOMIA E SICUREZZAN. 83607 Roma, 19 marzo 2012 CIRCOLARE n. 83607/2012 ATTIVITÀ DELLA GUARDIA DI FINANZA A TUTELA DEL MERCATO DEI CAPITALI VOLUME I 4.
COMANDO GENERALE DELLA GUARDIA DI FINANZA III REPARTO OPERAZIONI - UFFICIO TUTELA ECONOMIA E SICUREZZA L’ATTIVITÀ DELLA GUARDIA DI FINANZA A TUTELA DEL MERCATO DEI CAPITALI VOLUME I“Prevenzione e contrasto del riciclaggio, del finanziamento del terrorismo e dei traffici transfrontalieri di valuta” Parte I “Quadro normativo in materia di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo” Parte II “Riciclaggio e finanziamento del terrorismo: Procedure operative” Parte III “Circolazione transfrontaliera di capitali” Parte IV “Disposizioni comuni” Circolare n. 83607/2012 5.
COMANDO GENERALE DELLA GUARDIA DI FINANZA III REPARTO OPERAZIONI - UFFICIO TUTELA ECONOMIA E SICUREZZA L’ATTIVITÀ DELLA GUARDIA DI FINANZA A TUTELA DEL MERCATO DEI CAPITALI INDICE GENERALE VOLUME I “PREVENZIONE E CONTRASTO DEL RICICLAGGIO, DEL FINANZIAMENTO DEL TERRORISMO E DEI TRAFFICI TRANSFRONTALIERI DI VALUTA” PARTE I QUADRO NORMATIVO IN MATERIA DI RICICLAGGIO E DI FINANZIAMENTO DEL TERRORISMO CAPITOLO 1 LA DISCIPLINA NORMATIVA INTERNAZIONALE E COMUNITARIA ANTIRICICLAGGIO ED ANTITERRORISMO1. Riciclaggio dei capitali illeciti 1 a. La Dichiarazione di Principi del Comitato di Basilea 1 b. Le Convenzioni delle Nazioni Unite di Vienna e di Palermo 1 c. Le Convenzioni del Consiglio d‟Europa di Strasburgo e Varsavia 2 d. L‟azione del G.A.F.I. 3 (1) Struttura e funzionamento 3 (2) Le 40 Raccomandazioni 4 e. Le Direttive comunitarie 5 (1) La “prima” Direttiva antiriciclaggio 5 (2) La “seconda” Direttiva antiriciclaggio 5 (3) La “terza” Direttiva antiriciclaggio 52. Finanziamento del terrorismo 6 a. Le Raccomandazioni speciali del G.A.F.I. 7 b. L‟intervento normativo delle Nazioni Unite 7 c. I provvedimenti dell‟Unione Europea 9 6.
CAPITOLO 2 IL SISTEMA DI PREVENZIONE ANTIRICICLAGGIO ED ANTITERRORISMO: DISCIPLINA NAZIONALE E VERBALIZZAZIONE DELLE INFRAZIONI AMMINISTRATIVE1. Fonti normative 11 a. Fonti legislative e regolamentari 11 b. Ulteriori fonti 122. Il decreto legislativo n. 231 del 21 novembre 2007 133. Definizioni e principi generali 15 a. Definizione di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo 15 b. Altre definizioni principali 174. Le Autorità di vigilanza e di controllo 18 a. La ripartizione delle funzioni antiriciclaggio 18 b. Il ruolo del Comitato di Sicurezza Finanziaria 19 c. Il ruolo dell‟Unità di Informazione Finanziaria 20 d. Lo scambio di informazioni e la collaborazione fra Autorità e Forze di polizia 215. I destinatari degli obblighi antiriciclaggio 21 a. Intermediari finanziari ed esercenti attività finanziaria 22 (1) Le società di gestione 22 (2) Gli intermediari finanziari “di primo livello” 22 (3) Gli intermediari finanziari “di secondo livello” 23 (4) Gli esercenti attività finanziaria 23 b. Professionisti e revisori 24 (1) I professionisti giuridico-contabili 24 (2) I revisori contabili (ora revisori legali) 24 c. Operatori non finanziari 24 (1) Operatori non finanziari ex art. 10 del decreto 231/2007 24 (2) Operatori non finanziari ex art. 14 del decreto 231/2007 256. L’ambito oggettivo della disciplina antiriciclaggio 26 a. Gli obblighi di adeguata verifica 26 (1) Presupposti e modalità ordinarie di adeguata verifica 26 (2) Procedure rafforzate 29 (3) Procedure semplificate 30 (4) L’esecuzione da parte di “terzi” 30 (5) Le ipotesi di astensione 31 b. Gli obblighi di conservazione e di registrazione dei dati 32 (1) L’obbligo di conservazione dei documenti 32 (2) L’obbligo di registrazione dei dati 32 (3) Modalità di registrazione 33 c. L‟obbligo di segnalazione delle operazioni sospette 33 (1) Profili generali 35 (2) Il procedimento di valutazione: i motivi di sospetto 36 II 7.
(3) Gli indicatori di anomalia 37 (4) Gli schemi rappresentativi di comportamenti anomali 37 (5) Tutela della riservatezza 39 d. Gli obblighi degli Organi di controllo 40 (1) Definizione di Organi di controllo 40 (2) Obblighi 41 e. Le limitazioni all‟uso del contante e degli altri mezzi di pagamento 42 (1) Le limitazioni all’uso del contante e dei titoli al portatore 43 (2) Le limitazioni all’uso del contante tramite money transfer 45 (3) Le limitazioni all’uso degli assegni e degli altri strumenti di pagamento 47 (4) Attività di monitoraggio dell’Amministrazione Finanziaria 48 (5) Obbligo di comunicazione delle infrazioni antiriciclaggio 497. Il quadro sanzionatorio 50 a. Le fattispecie penali 50 b. Le fattispecie amministrative 51 (1) Violazioni agli obblighi antiriciclaggio 51 (2) Violazioni alle limitazioni del denaro contante e degli altri mezzi di pagamento 528. L’accertamento e la definizione delle violazioni amministrative 53 a. La procedura di accertamento 53 (1) Principi generali 53 (2) La contestazione delle infrazioni: termini di notifica e decadenza 54 (3) La contestazione delle infrazioni: le modalità di notifica per i non residenti 56 (4) La contestazione delle infrazioni: la prescrizione 57 (5) L’oblazione 57 (6) La verbalizzazione 57 (a) Prescrizioni generali 57 (b) La verbalizzazione delle ipotesi di omessa segnalazione di operazioni sospette 58 b. La fase istruttoria 60 CAPITOLO 3 DISCIPLINA NAZIONALE: ULTERIORI MISURE DI CONTRASTO AL FINANZIAMENTO DEL TERRORISMO1. Fonti normative, regolamentari e di prassi 622. Il decreto legislativo n. 109 del 22 giugno 2007 623. Funzioni ulteriori del Comitato di Sicurezza Finanziaria 624. Designazioni alle Autorità internazionali 64 a. Premessa 64 b. Procedura di listing del Comitato di Sicurezza Finanziaria 65 c. Cancellazione dalle liste antiterrorismo 675. Congelamento dei fondi e delle risorse economiche: definizione, effetti e 67 procedure III 8.
a. I compiti dell‟Unità di Informazione Finanziaria 69 b. I compiti del Nucleo Speciale Polizia Valutaria 69 c. I compiti dell‟Agenzia del Demanio 716. Disposizioni sanzionatorie e procedurali 72 a. Violazioni 72 b. Procedure di accertamento 72 PARTE II RICICLAGGIO E FINANZIAMENTO DEL TERRORISMO: PROCEDURE OPERATIVE CAPITOLO 1 RUOLO, STRUTTURA ORGANIZZATIVA E POTESTÀ D’INDAGINE DELLA GUARDIA DI FINANZA1. Ruolo della Guardia di Finanza in ambito antiriciclaggio ed antiterrorismo 772. Ripartizione delle competenze ispettive negli accertamenti di prevenzione 783. Struttura organizzativa della Guardia di Finanza a contrasto del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo 79 a. Nucleo Speciale Polizia Valutaria 80 b. Servizio Centrale di Investigazione sulla Criminalità Organizzata 81 c. Nuclei di Polizia Tributaria 81 d. Reparti territoriali 824. Raccordo e collegamento con il Ministero dell’Economia e delle Finanze - Dipartimento del Tesoro - Direzione V 835. Potestà d’indagine per lo sviluppo degli accertamenti di prevenzione antiriciclaggio ed antiterrorismo 84 a. Archivio dei rapporti finanziari 84 b. I poteri attribuiti dalla normativa valutaria 85 c. Le potestà generali di polizia economica e finanziaria 86 d. Ulteriori potestà per lo sviluppo delle segnalazioni di operazioni sospette 87 CAPITOLO 2 SISTEMA SANZIONATORIO PENALE ANTIRICICLAGGIO, STRUMENTI INVESTIGATIVI DI POLIZIA GIUDIZIARIA E PERCORSI INVESTIGATIVI1. Le fasi del riciclaggio 882. Il delitto di riciclaggio 89 a. Bene giuridico 89 b. Soggetto attivo 89 c. Reato presupposto 90 d. Elemento materiale 91 (1) Sostituzione o trasferimento di danaro, beni o altre utilità provenienti da delitto 91 non colposo (2) Compimento di altre operazioni 92 IV 9.
(3) L’ostacolo all’identificazione della provenienza delittuosa del denaro, dei beni o 92 delle altre utilità (4) Oggetto della condotta 93 e. Consumazione e tentativo 94 f. Elemento soggettivo 95 g. Sanzioni, circostanze speciali e cause estintive del reato 96 h. Istituti processuali e strumenti investigativi di polizia giudiziaria 96 i. Confisca per equivalente 100 j. Responsabilità amministrativa degli Enti 102 k. Rapporti con altre figure di reato 102 (1) Riciclaggio e ricettazione 102 (2) Riciclaggio e favoreggiamento reale 102 (3) Riciclaggio ed associazione per delinquere 103 (4) Riciclaggio ed associazione di stampo mafioso 104 (5) Riciclaggio e trasferimento fraudolento di valori 1053. Il delitto di impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita 107 a. Profili generali 107 b. Caratteristiche principali del reato 107 c. Condotta 108 d. Sanzioni e circostanze speciali 108 e. Istituti processuali applicabili e strumenti investigativi di polizia giudiziaria 109 f. Responsabilità amministrativa degli enti e sequestro per equivalente 109 g. Rapporto di specialità tra riciclaggio, reimpiego e ricettazione 1094. Indicazioni operative sui possibili percorsi investigativi nelle indagini 109 antiriciclaggio a. Fonte di innesco 109 b. Sviluppo delle investigazioni 111 c. Tecniche di riciclaggio 115 CAPITOLO 3 SISTEMA SANZIONATORIO PENALE ANTITERRORISMO, STRUMENTI INVESTIGATIVI DI POLIZIA GIUDIZIARIA E PERCORSI INVESTIGATIVI1. Lotta al finanziamento del terrorismo 1162. Il delitto di associazione con finalità di terrorismo anche internazionale o di 117 eversione dellordine democratico (art. 270 bis c.p.) a. Bene giuridico 117 b. Soggetto attivo 117 c. Soggetto passivo 117 d. Finalità di terrorismo 117 e. Elemento oggettivo 119 (1) I caratteri minimi dell’associazione 119 (2) La collocazione dell’associazione in una black list antiterrorismo 120 V 10.
(3) Le condotte punibili 121 (4) La condotta di finanziamento del terrorismo 121 (5) Gli atti di violenza 122 (6) Il concorso esterno all’associazione 123 f. Elemento soggettivo 123 g. Sanzioni e circostanze speciali 123 h. Consumazione e tentativo 124 i. Istituti processuali e strumenti investigativi di polizia giudiziaria 124 j. Responsabilità amministrativa degli Enti 126 k. Rapporti con altri reati 126 (1) Costituzione di banda armata 126 (2) Associazione sovversiva (art. 270 c.p.) 1263. Indicazioni operative sui possibili percorsi investigativi nelle indagini a contrasto 127 del finanziamento del terrorismo a. Fonte di innesco 127 b. Sviluppo delle investigazioni 128 c. Esperienze investigative 130 CAPITOLO 4 L’APPROFONDIMENTO INVESTIGATIVO DELLE SEGNALAZIONI DI OPERAZIONI SOSPETTE: PERCORSO OPERATIVO1. Premessa 1312. Il contenuto delle segnalazioni di operazioni sospette prodotte dai destinatari 131 della normativa antiriciclaggio a. I dati identificativi della segnalazione 132 b. I dati informativi in forma strutturata 133 (1) Soggetti 133 (2) Operazioni 133 (3) Rapporti 133 (4) Legami 134 (5) Dati descrittivi in forma libera 1343. L’analisi finanziaria dell’Unità di Informazione Finanziaria 1344. Gli approfondimenti investigativi delle segnalazioni di operazioni sospette 135 a. La ripartizione delle segnalazioni tra Guardia di Finanza e D.I.A. 135 b. Prescrizioni a tutela della riservatezza dei segnalanti 136 c. Percorso operativo 137 (1) Prescrizioni generali 138 (2) Il sistema informativo valutario (S.I.Va.) 139 (3) L’analisi pre investigativa 140 (a) Le segnalazioni “D1”, “D2”, “D3” e “D4” 142 (b) Le segnalazioni “AFI” 142 (4) L’approfondimento operativo 144 VI 11.
(a) Segnalazioni “D1” 145 (b) Segnalazioni “D2” 146 (c) Segnalazioni “D3” 147 (d) Segnalazioni “D4” 151 d. Criteri di delega per l‟approfondimento delle segnalazioni sospette e coordinamento 152 dei Comandi Provinciali (1) Criteri di delega per le segnalazioni classificate “D1” e “D3” 153 (2) Criteri di delega per le segnalazioni classificate “D2” 154 (3) Criteri di delega per le segnalazioni classificate “D4” 154 (4) Deroghe ai criteri delega e coordinamento dei Comandi Provinciali 154 e. Regime transitorio: l‟approfondimento delle segnalazioni sospette giacenti presso i 155 Reparti ante 31 marzo 2012 f. Sospensione delle operazioni sospette 157 CAPITOLO 5 L’ATTIVITA’ ISPETTIVA ANTIRICICLAGGIO1. La ripartizione delle competenze tra Autorità 1592. Gli operatori sottoposti alla vigilanza della Guardia di Finanza 160 a. Competenza “esclusiva” 160 b. Competenza “concorrente” 1623. L’ispezione e il controllo antiriciclaggio 162 a. Definizione e finalità 162 b. Profili generali 162 c. Classificazione 163 (1) Ispezione antiriciclaggio 163 (2) Controllo antiriciclaggio 163 d. Le fonti di attivazione 164 (1) Le attività d’iniziativa 164 (2) Le attività “centralizzate” 164 e. La competenza ispettiva dei Reparti 165 (1) La competenza dei Reparti nei confronti degli operatori finanziari 165 (a) Criteri ordinari 165 (b) Deroghe dei Comandi Provinciali 166 (2) La competenza dei Reparti nei confronti degli operatori non finanziari e dei professionisti 167 (a) Criteri ordinari 167 (b) Deroghe dei Comandi Provinciali 169 (3) L’esecuzione dei piani “centralizzati”: coordinamento tra Nucleo Speciale Polizia Valutaria e Comandi Provinciali 170 f. Compiti e responsabilità 170 (1) Il Direttore dell’Ispezione/Controllo 171 (2) Il Capo Pattuglia 171 VII 12.
g. La scheda d‟ispezione 172 h. La programmazione delle ispezioni 172 (1) Prescrizioni di carattere generale 172 (2) Competenza all’approvazione 173 (3) Procedura di programmazione 173 (a) Proposta 173 (b) Approvazione 174 (c) Modifiche del piano 174 (d) Ispezioni extra-programma 175 i. Pianificazione degli interventi: la selezione dei soggetti 175 j. Preparazione dell‟attività ispettiva 177 (1) La delega del Nucleo Speciale Polizia Valutaria 177 (2) Attività propedeutiche 178 k. L‟avvio dell‟attività ispettiva 179 (1) L’accesso 180 (2) Il luogo di esecuzione dell’intervento ed i periodi da sottoporre a controllo 181 (3) L’attività di ricerca documentale 181 l. Le fasi esecutive 182 (1) Prescrizioni generali 182 (2) Moduli operativi 183 (3) Il verbale di ispezione/controllo 184 (4) La sospensione delle operazioni 185 (5) Contraddittorio con la parte 185 m. La conclusione dell‟attività ispettiva 185 n. Flusso di comunicazioni 186 CAPITOLO 6 ULTERIORI PROCEDURE OPERATIVE IN MATERIA DI FINANZIAMENTO DEL TERRORISMO1. Premessa 1872. Accertamenti a richiesta del Comitato di Sicurezza Finanziaria 1873. Proposte di designazione della Guardia di Finanza 1884. Misure di congelamento 1895. Controlli ai money transfer su attivazione del Comitato di Analisi Strategica 190 Antiterrorismo6. Procedure di raccordo e di analisi operativa nel settore del contrasto al 193 finanziamento del terrorismo VIII 13.
CAPITOLO 7 LA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE1. L’azione informativa a livello internazionale 1952. La cooperazione di polizia 195 a. Collaborazione informativa su base convenzionale 196 (1) LO.i.p.c. - Interpol 197 (2) LEuropol 197 (3) S.I.RE.N.E. 199 (4) La cooperazione di polizia nell’Unione Europea: l’Accordo di Schengen 199 (5) La mutua assistenza di polizia 200 b. Rapporti di collaborazione informativa su base spontanea 2023. La cooperazione tra Financial Intelligence Units (F.I.U.) 203 a. Profili internazionali e comunitari 203 b. Profili nazionali 2044. Modalità operative 205 a. L‟attivazione dei collaterali esteri tramite il Comando Generale 205 b. L‟attivazione dei canali di cooperazione a cura dei Reparti 2065. Richieste di accreditamento per missioni all’estero 207 a. Reparti destinatari della richiesta 207 b. Contenuto della richiesta 207 c. Tempistica 2076. La mutua assistenza giudiziaria: le rogatorie 2077. Cenni sul mandato di arresto europeo (M.A.E.) 2098. La cooperazione giudiziaria penale nell’Unione Europea: Eurojust 210 PARTE III CIRCOLAZIONE TRANSFRONTALIERA DI CAPITALI CAPITOLO 1 LA CIRCOLAZIONE TRANSFRONTALIERA DI CAPITALI: DISCIPLINA NORMATIVA1. La disciplina comunitaria: il Regolamento n. 1889/2005 215 a. Finalità 215 b. Principi applicativi 2152. La normativa italiana di attuazione 216 a. Principi generali 217 b. Le Autorità di gestione, di controllo e di irrogazione delle sanzioni 218 c. L‟obbligo di dichiarazione 218 (1) Presupposti 218 (2) Casi speciali 220 (a) Diplomatici 220 IX 14.
(b) Navi commerciali 221 (c) Unità da diporto 221 (d) Aeromobili 221 (e) Convogli ferroviari 222 (3) Modalità di presentazione 222 (4) Contenuti 222 d. L‟attività di accertamento e di contestazione 223 e. La disciplina della collaborazione e dello scambio di informazioni 227 f. Il sistema sanzionatorio 228 g. L‟oblazione 228 h. La misura cautelativa del sequestro 229 i. Il procedimento istruttorio ed il provvedimento di irrogazione delle sanzioni 230 CAPITOLO 2 LA CIRCOLAZIONE TRANSFRONTALIERA DI CAPITALI: DIRETTIVE DI SERVIZIO1. Premessa 2312. Organizzazione e svolgimento del servizio 231 a. I mezzi mobili plurisensori 232 b. Le unità cinofile “cash detection dogs” 233 c. Consultazione delle banche dati 2333. Procedure operative 234 a. La contestazione dell‟omessa dichiarazione valutaria 236 (1) La circolazione del denaro contante 237 (2) La circolazione dei titoli falsi 237 (3) Sistemi di frode 238 (4) Sequestro ed oblazione: procedure di riscossione e di versamento 238 (a) Banconote e monete sottoposte a sequestro 238 (b) Assegni e altri titoli di credito sottoposti a sequestro 238 (c) I versamenti a titolo di oblazione 239 (5) La verbalizzazione delle infrazioni valutarie 240 (a) Compilazione dei verbali di contestazione 240 (b) Trasmissione dei verbali di contestazione 241 (6) La verbalizzazione delle infrazioni amministrative antiriciclaggio 242 b. Le indagini di polizia giudiziaria sui flussi di capitali non dichiarati alla frontiera 243 (1) 1^ ipotesi: reato tributario sottostante 244 (2) 2^ ipotesi: reato valutario sottostante 246 (3) 3^ ipotesi: reato comune sottostante 246 c. Procedura di raccordo informativo 247 X 15.
PARTE IV DISPOSIZIONI COMUNI CAPITOLO 1 LA CONSUNTIVAZIONE DELL’ATTIVITA’ SVOLTA1. Relazione annuale al Comitato di Sicurezza Finanziaria 251 a. Premessa 251 b. Direttive 2512. Relazione sull’attività delle case da gioco 252 CAPITOLO 2 RENDICONTAZIONE STATICA, BEST PRACTICES E FLUSSI DI COMUNICAZIONE VERSO L’U.I.F.1. Rendicontazione statistica 2532. Best practices 2533. Flussi di comunicazione verso l’UIF in tema di studi ed analisi dei fenomeni 254 VOLUME II “DISCIPLINA DEI MERCATI FINANZIARI E TECNICHE INVESTIGATIVE” CAPITOLO 1 L’INTERMEDIAZIONE FINANAZIARIA NEL TESTO UNICO DI FINANZA1. Fonti normative e regolamentari 1 a. Fonti normative e regolamentari 1 b. Ulteriori fonti 12. Il Testo unico delle disposizioni in materia di intermediazione finanziaria 23. I servizi d’investimento 4 a. Aspetti generali 4 (1) Obblighi informativi 5 (2) Profilatura 7 (a) Cliente professionale 7 (b) Controparte qualificata 7 (c) Cliente al dettaglio 8 (3) Adeguatezza, appropriatezza e mera esecuzione o ricezione di ordini 8 (a) Adeguatezza 8 (b) Appropriatezza 9 (c) Mera esecuzione di ordini 9 (4) Conflitti d’interesse 10 XI 16.
(5) Contratto 10 (6) Obblighi di conservazione dei documenti e delle registrazioni 11 b. I singoli servizi d‟investimento 11 (1) Esecuzione di ordini per conto dei clienti 11 (2) Negoziazione per conto proprio 13 (3) Ricezione e trasmissione di ordini 13 (4) Sottoscrizione e collocamento di strumenti finanziari 14 (5) Gestione di portafogli 16 (6) Consulenza in materia di investimenti 17 (7) Gestione di sistemi multilaterali di negoziazione 174. I soggetti abilitati 18 a. Aspetti generali 18 b. I singoli intermediari 19 (1) Società di intermediazione mobiliare 19 (2) Imprese d’investimento comunitarie 20 (3) Imprese d’investimento extra-comunitarie 20 (4) Banche italiane 20 (5) Banche comunitarie 21 (6) Banche extra-comunitarie 21 (7) Intermediari finanziari iscritti all’elenco di cui all’art. 107 del TUB 21 (8) Società di gestione del risparmio 21 (9) Società di gestione armonizzate 22 (10) Società d’investimento a capitale variabile 22 (11) Agenti di cambio 23 (12) Società fiduciarie (cd dinamiche) 23 (13) Consulenti finanziari 245. Strumenti finanziari e funzionamento dei mercati 24 a. Aspetti generali 24 b. Aspetti specifici 25 (1) Il mercato telematico azionario (Mta) 25 (2) Il mercato telematico degli investment vehicles (Miv) 32 (3) Il mercato telematico degli Oicr aperti e degli strumenti finanziari derivati 32 cartolarizzati (Etf Plus) (4) Il trading after hours (Tah) 33 (5) Il mercato telematico delle obbligazioni (Mot) 34 (6) Il mercato telematico dei securitised derivatives (SeDeX) 35 (7) Il mercato dei derivati (Idem) 36 (a) FTSE Mib futures 37 (b) Opzione su azioni 40 (8) I sistemi multilaterali di negoziazione (Mtf) e gli internalizzatori sistematici 40 (9) L’Over the counter (Otc) 41 (10) Transaction reporting (disciplina delle comunicazioni delle operazioni alle Autorità 41 competenti) XII 17.
6. Prodotti finanziari emessi da imprese di assicurazione 42 a. Premessa 42 b. Aspetti generali 42 c. Aspetti specifici. Il caso delle polizze index linked 437. Fondi di private equity, hedge funds e fondi sovrani 45 a. Fondi di private equity 45 b. Hedge funds 45 c. Fondi sovrani 478. La disciplina degli emittenti e le offerte pubbliche 47 a. Aspetti generali 47 b. L‟offerta al pubblico di sottoscrizione e di vendita 48 c. L‟offerta pubblica di acquisto (OPA) 499. Gli obblighi informativi 53 a. Aspetti generali 53 b. Aspetti specifici 55 CAPITOLO 2 L’ATTIVITA’ DELLA GUARDIA DI FINANZA A TUTELA DEI MERCATI FINANZIARI1. Il ruolo della Guardia di Finanza a tutela dei mercati finanziari 562. Struttura organizzativa e tipologia di attività investigative svolte a tutela dei 58 mercati finanziari a. Struttura organizzativa 58 b. Tipologia di attività investigative 593. L’esercizio dei poteri di polizia economia e finanziaria nello sviluppo delle 60 indagini amministrative4. L’attività di ricerca informativa 62 a. Premessa 62 b. L‟attività di intelligence 625. Procedure di raccordo operative 63 CAPITOLO 3 I REATI DI ABUSO DI MERCATO E DI OSTACOLO ALLE FUNZIONI DI VIGILANZA: QUADRO NORMATIVO E TECNICHE INVESTIGATIVE1. I reati di abuso di mercato 65 a. Il reato di abuso di informazioni privilegiate 66 (1) Esigenza di tutela 66 (2) Soggetti attivi 67 (3) Le condotte illecite 68 (4) Individuazione dell’informazione privilegiata 69 (5) Elemento soggettivo 72 XIII 18.
(6) Consumazione del reato 72 (7) Indici di anomalia 72 (8) Sanzioni 73 (9) La competenza territoriale 73 (10) Strumenti investigativi di polizia giudiziaria 74 (11) Tecniche investigative 74 b. Il reato di manipolazione del mercato 79 (1) Interesse tutelato 79 (2) Soggetti attivi 79 (3) Elemento oggettivo 80 (a) La diffusione di notizie false (manipolazione informativa) 80 (b) La realizzazione di operazioni simulate e di altri artifizi 80 (4) Consumazione del reato 81 (5) La casistica delle principali condotte illecite 81 (6) Elemento soggettivo 83 (7) Sanzioni 84 (8) La competenza territoriale 84 (9) Strumenti investigativi di polizia giudiziaria 85 (10) Tecniche investigative 85 c. L‟aggiotaggio su strumenti finanziari non quotati 88 (1) Esigenze di tutela 89 (2) Soggetti attivi 89 (3) Tipologie di condotte ed elemento soggettivo 89 d. Rapporto tra l‟illecito amministrativo e penale nel settore del market abuse 89 (1) L’illecito amministrativo di “Abuso di informazioni privilegiate” 90 (2) L’illecito amministrativo di “Manipolazione del mercato” 90 e. Principio del doppio binario. Conseguenze sul piano operativo 92 f. La confisca negli illeciti di market abuse 922. L’ostacolo alle funzioni di vigilanza 93 a. Ostacolo allesercizio delle funzioni delle autorità pubbliche di vigilanza (art. 2638 del 94 c.c.) (1) I soggetti attivi 94 (2) Soggetto passivo 94 (3) Condotte illecite 95 (4) Esperienze investigative 96 b. Ostacolo alle funzioni di vigilanza della Consob 97 c. Impedimenti allesercizio delle funzioni di vigilanza dell‟Isvap 98 d. False informazioni alla Covip 98 XIV 19.
CAPITOLO 4 ABUSIVISMO FINANZIARIO E GESTIONE INFEDELE: QUADRO NORMATIVO E TECNICHE INVESTIGATIVE1. Premessa 992. Abusivismo finanziario 99 a. L‟esigenza di tutela 99 b. I soggetti attivi 100 c. Le condotte illecite 100 (1) Le fattispecie dell’art. 166, comma 1 100 (2) La fattispecie dell’art. 166, comma 2 del TUF 102 d. L‟elemento soggettivo 102 e. Obbligo di denuncia della Banca d‟Italia o della Consob 103 f. Tecniche investigative 1033. Il reato di gestione infedele 105 a. Gli autori delle condotte illecite 106 b. Le condotte illecite 106 c. Consumazione del reato 107 d. Elemento soggettivo 108 e. Rapporto con altre fattispecie di reato 108 (1) Gestione infedele e appropriazione indebita 108 (2) Gestione infedele e truffa 109 f. Tecniche investigative 109 CAPITOLO 5 STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI: PROFILI NORMATIVI E TECNICHE INVESTIGATIVE1. Premessa 1112. Gli strumenti finanziari derivati 111 a. Definizione 111 b. I derivati semplici 112 c. I derivati complessi o strutturati 114 d. I derivati creditizi 1153. Profili normativi 116 a. I derivati nel testo unico dell‟intermediazione finanziaria 116 (1) Definizione di strumento derivato 116 (2) Servizi di investimento aventi ad oggetto derivati 117 b. Gli strumenti finanziari nel codice civile: l‟iscrizione in bilancio 117 c. Modalità di rilevazione contabile (principi contabili nazionali) 118 d. Modalità di rilevazione contabile (principi contabili internazionali) 119 e. Il regime impositivo 120 XV 20.
(1) Imposte sui redditi 120 (a) Tassazione in capo alle persone fisiche non imprenditori 120 (b) Tassazione in capo alle società di capitali, alle persone fisiche esercenti 120 attività d’impresa e ai soci di società di persone (2) Imposta sul Valore Aggiunto 1214. Funzionamento e criticità dei derivati sottoscritti dagli Enti pubblici 121 a. Premessa 121 b. Gli swap sui tassi d‟interesse 122 c. Derivati ed enti pubblici 123 d. Aspetti normativi 1245. Indici di anomalia e percorsi investigativi in tema di utilizzo improprio degli 128 strumenti finanziari derivati da parte di Enti territoriali a. Indici di anomalia 128 b. Percorsi investigativi 129 c. Sviluppi dei profili fiscali 1316. Utilizzo anomalo/irregolare degli strumenti finanziari derivati per la commissione 132 di reati finanziari7. Esperienze investigative 1338. Flusso di comunicazioni 133 CAPITOLO 6 L’ATTIVITA’ DELLA GUARDIA DI FINANZA IN COLLABORAZIONE CON LE AUTORITÀ DI VIGILANZA DI SETTORE1. Inquadramento normativo 1342. Le Autorità di vigilanza a tutela del risparmio 135 a. La Commissione Nazionale per le Società e la Borsa (Consob) 135 b. La Banca d‟Italia 137 c. L‟istituto per la vigilanza sulle assicurazioni private e di interesse collettivo (Isvap) 138 d. La Commissione di vigilanza sui fondi pensione (Covip) 141 (1) Il sistema di previdenza complementare: cenni 141 (a) Generalità 141 (b) Tipologia di fondi pensione 142 (c) Il sistema sanzionatorio 142 (2) I compiti della Commissione 1433. I protocolli d’intesa 144 a. Generalità 144 (1) Procedure operative: attività a richiesta dell’Autorità di vigilanza 146 (2) Procedure operative: acquisizione di elementi d’interesse delle Authority nel 147 corso dell’autonoma attività b. Profili amministrativi e logistici della collaborazione con le Authority 148 XVI 21.
VOLUME III “LA RESPONSABILITÀ AMMINISTRATIVA DEGLI ENTI DIPENDENTE DA REATO” PARTE I LA RESPONSABILITÀ AMMINISTRATIVA DELL’ENTE EX D. LGS. N. 231/2001: QUADRO NORMATIVO CAPITOLO 1 CONSIDERAZIONI INTRODUTTIVE1. Il superamento del tradizionale principio dell’irresponsabilità delle persone 1 giuridiche e degli enti2. La natura giuridica della responsabilità amministrativa degli enti 2 CAPITOLO 2 I SOGGETTI “RESPONSABILI” DESTINATARI DELLE PREVISIONI DEL D.LGS. N. 231/20011. I soggetti responsabili 32. Il caso delle società estere operanti in Italia 43. La rilevanza autonoma del “gruppo societario” 44. Le ditte individuali 55. I soggetti esclusi 6 CAPITOLO 3 I PRINCIPI GENERALI DELL’ORDINAMENTO APPLICABILI E LA RILEVANZA DEI REATI COMMESSI ALL’ESTERO1. Il principio di legalità 72. La successione delle leggi nel tempo 73. La responsabilità degli enti per i reati commessi all’estero 8 a. La specifica previsione di responsabilità dell‟ente nelle ipotesi dei reati transnazionali 9 CAPITOLO 4 I REATI PRESUPPOSTO1. Loriginario "nucleo" di reati - presupposto 11 a. Reati commessi nei rapporti con la Pubblica Amministrazione (art. 24) 11 b. Reati commessi nei rapporti con la Pubblica Amministrazione (art. 25) 11 c. Inosservanza delle sanzioni interdittive (art. 23) 112. La successiva implementazione del novero dei reati presupposto 11 a. Delitti informatici e trattamento illecito di dati (art. 24-bis) 11 b. Delitti di criminalità organizzata (art. 24-ter) 12 XVII 22.
c. Falsità in monete, in carte di pubblico credito, in valori di bollo e in strumenti o segni 13 di riconoscimento (art. 25-bis) d. Delitti contro lindustria e il commercio (art. 25-bis 1) 13 e. Reati societari (art. 25-ter) 13 f. Reati con finalità di terrorismo o di eversione dell‟ordine democratico previsti dal codice penale e dalle leggi speciali, nonché delitti che siano comunque stati posti in essere in violazione di quanto previsto dall‟art. 2 della Convenzione internazionale 14 per la repressione del finanziamento del terrorismo, fatta a New York il 09/12/1999 (art. 25-quater) g. Pratiche di mutilazione degli organi genitali femminili (art. 583-bis c.p.) (art. 25-quater 14 1) h. Delitti contro la personalità individuale (art. 25-quinquies) 14 i. Reati di abuso di mercato (art. 25-sexies) 14 j. Reati di omicidio colposo e lesioni colpose gravi o gravissime, commessi con violazione delle norme antinfortunistiche e sulla tutela delligiene e della salute sul 14 lavoro (art. 25-septies) k. Ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (art. 14 25-octies) l. Delitti in materia di violazione del diritto dautore (art. 25-novies) 15 m. Induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci allautorità 15 giudiziaria (art. 25-decies) n. Reati ambientali (art. 25-undecies) 163. Le ulteriori previsioni contenute in altri provvedimenti normativi 16 a. Reati transnazionali (artt. 3 e 10 della L. n. 146/2006) 16 b. Abbandono di rifiuti (Decreto legislativo. 3 aprile 2006, n. 152, art. 192) 17 c. Insider trading (abuso di informazioni privilegiate) e manipolazione del mercato (art. 17 187 quinquies del D. Lgs. 58/1998 – T.U.F.)4. La rilevanza del tentativo 18 CAPITOLO 5 GLI ELEMENTI COSTITUTIVI DELLA RESPONSABILITÀ AMMINISTRATIVA DEGLI ENTI1. I requisiti rilevanti sul piano “oggettivo” 19 a. La commissione del reato presupposto nell‟interesse o a vantaggio dell‟ente da parte di 19 soggetti in posizione “apicale” ovvero “sottoposti” all‟altrui direzione e vigilanza2. Segue… e gli elementi caratterizzanti il profilo “soggettivo” 20 a. Colpa in organizzazione e modelli organizzativi 203. Segue … l’individuazione e la costituzione dell’organismo di vigilanza 22 CAPITOLO 6 IL SISTEMA SANZIONATORIO1. Le sanzioni amministrative previste: generalità 242. La sanzione pecuniaria ed il sistema "per quote" 24 a. I criteri di commisurazione della sanzione pecuniaria 25 XVIII 23.
b. I casi di riduzione della sanzione pecuniaria 26 3. Le sanzioni interdittive 27 a. Natura, finalità, tipologia 27 b. Presupposti applicativi e durata 27 c. Sanzioni interdittive applicate in via definitiva 28 d. I criteri di scelta delle sanzioni interdittive 28 e. Il Commissario giudiziale 29 f. La riparazione delle conseguenze del reato 29 g. L‟inosservanza delle sanzioni interdittive 30 4. Pluralità di illeciti 30 5. Prescrizione 31 6. La confisca 32 7. Responsabilità patrimoniale dellente 32 8. Vicende modificative dell’ente 33 PARTE II L’ACCERTAMENTO DELLA RESPONSABILITÀ AMMINISTRATIVA DELL’ENTE: IL PERCORSO OPERATIVO CAPITOLO 1 LE SPECIFICHE REGOLE PROCESSUALI ED I POTERI E GLI STRUMENTI UTILIZZABILI NELLATTIVITÀ INVESTIGATIVA 1. Il rinvio generale alle norme del codice di procedura penale 37 2. La competenza degli illeciti amministrativi e il simultaneus processus 37 3. La partecipazione dell’ente: rappresentanza, costituzione, contumacia, nomina 38 del difensore d’ufficio 4. Notificazioni dell’ente 40 5. I poteri e gli strumenti utilizzabili nell’attività investigativa 42 6. L’annotazione dell’illecito amministrativo e il termine per l’accertamento 45 7. L’informazione di garanzia 46 8. La richiesta di rinvio a giudizio o di archiviazione 47 9. La decadenza dalla contestazione 4710. Le incompatibilità testimoniali dell’autore del reato presupposto e del rappresentante legale dell’ente - L’interrogatorio e l’esame del rappresentante 48 incompatibile CAPITOLO 2 L’AUTONOMIA DELLA RESPONSABILITÀ DELL’ENTE 1. Premessa 50 2. La mancata identificazione/non imputabilità dell’autore del reato 50 3. L’intervento di cause estintive del reato 51 XIX 24.
CAPITOLO 3 L’ACCERTAMENTO DELLA RESPONSABILITÀ DELL’ENTE EX D. LGS. N. 231/20011. Cenni introduttivi: la Guardia di Finanza quale organo di polizia giudiziaria con 53 competenze specifiche2. L’attività della polizia giudiziaria: principali steps del percorso operativo 543. L’accertamento della responsabilità amministrativa 57 a. L‟accertamento dei presupposti “oggettivi” 57 (1) Il concetto di “interesse” 57 (2) Segue …e di “vantaggio” 58 (a) Il caso dei vantaggi cc.dd. “fortuiti” 59 (3) L’ “interesse” ed il “vantaggio” nei reati colposi in materia di sicurezza sul lavoro 59 (4) I soggetti in posizione c.d. “apicale” … 60 (a) La rilevanza della delega di funzioni 61 (5) Segue …e i cc.dd. “sottoposti” 62 (6) L’accertamento dei presupposti oggettivi nei “gruppi societari” 65 b. L‟accertamento dei presupposti “soggettivi” 69 (1) L’efficacia esimente dei modelli organizzativi 69 (2) Rilevanza della distinzione tra soggetti “apicali” e “sottoposti” ed onere probatorio 70 (a) Modelli organizzativi e reati commessi dagli “apicali” 71 (b) Modelli organizzativi e reati commessi dai “sottoposti” 72 (c) Modelli organizzativi e reati colposi 73 (3) L’efficacia esimente dei modelli organizzativi predisposti da società straniere, operanti in Italia, in aderenza alle disposizioni normative del proprio ordinamento 74 giuridico4. Modelli organizzativi: idoneità ed efficace attuazione 75 a. L‟idoneità del modello … 75 (1) Gli obiettivi 76 (2) La struttura 77 (3) I contenuti 78 b. Segue … e la sua efficace attuazione 79 c. Le specificità dei modelli organizzativi di cui all‟art. 30 del D. Lgs. n. 81/2008 in 81 materia di sicurezza sul lavoro d. I modelli organizzativi nei gruppi d‟imprese 83 e. L‟adozione dei modelli organizzativi successiva alla contestazione dell‟illecito 845. Il funzionamento dell’organismo di vigilanza 85 a. I requisiti 85 b. I compiti 86 c. I poteri 87 d. I flussi informativi destinati all‟Organismo di Vigilanza 87 XX 25.
CAPITOLO 4 L’ATTIVITÀ FUNZIONALE ALL’APPLICAZIONE DELLE MISURE CAUTELARI1. L’attività della polizia giudiziaria 89 a. La nozione di profitto nel contesto del D. Lgs. n. 231/2001 91 b. Il sequestro preventivo per equivalente finalizzato alla confisca: generalità ed 93 indicazioni emerse in sede giurisprudenziale VOLUME IV (ON LINE) “MODULISTICA E DOCUMENTAZIONE DI SUPPORTO” MODULISTICA E DOCUMENTAZIONE DI SUPPORTO PER IL VOLUME I “Prevenzione e contrasto del riciclaggio, del finanziamento del terrorismo e dei traffici transfrontalieri”Scheda normativa - Modulo operativo n. 1 ALLEGATO 1per intermediari finanziari ex art. 106 TUBScheda normativa - Modulo operativo n. 2 ALLEGATO 2per istituti di pagamentoScheda normativa - Modulo operativo n. 3 ALLEGATO 3per agenti in attività finanziaria e mediatori creditiziScheda normativa - Modulo operativo n. 4per operatori del microcredito, confidi, agenzie di prestito sul pegno, casse ALLEGATO 4peota e cambiavaluteScheda normativa - Modulo operativo n. 5 ALLEGATO 5per società fiduciarie “statiche”Scheda normativa - Modulo operativo n. 6 ALLEGATO 6per professionisti giuridico-contabiliScheda normativa - Modulo operativo n. 7per operatori non finanziari ex art. 14 decreto 231/2007 (eccetto operatori di ALLEGATO 7gioco)Scheda normativa - Modulo operativo n. 8 ALLEGATO 8Per case da gioco, operatori di gioco on line e “rete fisica”Scheda normativa - Modulo operativo n. 9 ALLEGATO 9per operatori non finanziari ex art. 10, comma 2, del decreto 231/2007Scheda normativa n. 10per banche, poste, IMEL, SIM, SGR, SICAV, imprese di assicurazione, ALLEGATO 10agenti di cambio, cassa depositi e prestiti e società di revisioneScheda normativa n. 11 ALLEGATO 11per promotori finanziari e intermediari assicurativi XXI 26.
Scheda normativa n. 12 ALLEGATO 12per le società di gestione ex art. 10 del decreto 231/2007Canali e modalità di riciclaggio di capitali illeciti ALLEGATO 13Esperienze investigative a contrasto del finanziamento del terrorismo ALLEGATO 14Riepilogo sanzioni penali antiriciclaggio ALLEGATO 15Riepilogo sanzioni amministrative antiriciclaggio ALLEGATO 16Modello di comunicazione al Nucleo Speciale P.V. in presenza di profili ALLEGATO 17attinenti alla criminalità organizzataModello di richiesta informazioni all‟intermediario finanziario e bancario per ALLEGATO 18l‟approfondimento della segnalazione di operazione sospettaModello di richiesta di informazioni all‟operatore non finanziario, alprofessionista o all‟ordine professionale per l‟approfondimento della ALLEGATO 19segnalazione di operazione sospettaModello di appunto informativo per altri fini istituzionali ALLEGATO 20Modello di documento di programmazione per le ispezioni antiriciclaggio ALLEGATO 21Modello di schede notizie per la programmazione delle ispezioni ALLEGATO 22antiriciclaggioModello di lettera di trasmissione per programmazione delle ispezioni ALLEGATO 23antiriciclaggioModelli di richiesta di autorizzazione all‟accesso domiciliare per l‟esecuzionedi attività ispettiva/controllo antiriciclaggio (solo abitazione ed uso ALLEGATO 24promiscuo)Modello di autorizzazione del Procuratore allaccesso domiciliare (solo ALLEGATO 25abitazione ed uso promiscuo)Modello di comunicazione alla Banca dItalia/Organismo di ALLEGATO 26autoregolamentazione di inizio ispezione/controllo antiriciclaggioModello di comunicazione alla Banca dItalia/Organismo di ALLEGATO 27autoregolamentazione di fine ispezione/controllo antiriciclaggioModello di verbale di accesso e ispezione/controllo ALLEGATO 28Modello di verbale di acquisizione documentazione ALLEGATO 29Modello di verbale di ispezione giornaliero ALLEGATO 30Modello per delega di rappresentanza ALLEGATO 31Modello di verbale di constatazione in materia di trasparenza ALLEGATO 32Modello di messaggio di inizio ispezione/controllo antiriciclaggio ALLEGATO 33 XXII 27.
Modello di comunicazione di fine ispezione/controllo antiriciclaggio ALLEGATO 34Modello di verbale di contestazione per violazione art. 49, commi 1, 5, 6 e 7, ALLEGATO 35decreto 231/2007Modello di verbale di contestazione per violazione art. 41 decreto 231/2007 ALLEGATO 36Modello di verbale di contestazione per violazione art. 49, comma 12, ALLEGATO 37decreto 231/2007Modello di verbale di contestazione per violazione art. 49, commi 13 e/o 14, ALLEGATO 38decreto 231/2007Modella di verbale di contestazione per violazione art. 51 decreto 231/2007 ALLEGATO 39Modello di verbale di contestazione per violazione art. 50, commi 1 e 2, ALLEGATO 40decreto 231/2007Modello di verbale di contestazione per violazione art.49, comma 18 e/o 19, ALLEGATO 41decreto 231/2007Modello di verbale di accertamento e sequestro per violazione ex art. 3 ALLEGATO 42decreto 195/2008 (fuori gli spazi doganali)Modello di verbale di accertamento della normativa valutaria con oblazione ALLEGATO 43immediata (fuori degli spazi doganali)Modello di verbale di accertamento e sequestro per violazione ex art. 3 ALLEGATO 44decreto 195/2008 (dentro gli spazi doganali)Modello di verbale di accertamento della normativa valutaria con oblazione ALLEGATO 45immediata (dentro degli spazi doganali)Modello di verbale a posteriori di accertamento della normativa valutaria ALLEGATO 46Modello di verbale a posteriori per violazione della normativa valutaria con ALLEGATO 47oblazione immediataModello di richiesta di cooperazione internazionale ALLEGATO 48 MODULISTICA E DOCUMENTAZIONE DI SUPPORTO PER VOLUME II “Disciplina dei mercati finanziari e tecniche investigative”Documento di analisi di bilancio delle società quotate ALLEGATO 49Modello di richiesta consultazione di Bloomberg ALLEGATO 50Modello di richiesta istruttoria per Consob ALLEGATO 51Modello di richiesta dati e notizie a Borsa Italiana ALLEGATO 52Modello di richiesta dati di mercato ad intermediari negoziatori ALLEGATO 53 XXIII 28.
Modello di richiesta dati ad intermediari liquidatori ALLEGATO 54Modello di verbali di nomina ausiliario di p.g. ALLEGATO 55Esperienze investigative in materia di strumenti finanziari derivati ALLEGATO 56Fac simile per monitoraggio dei servizi in materia di strumenti finanziari ALLEGATO 57derivatiModello di verbale di audizione ex art. 187 octies, comma 12, del TUF ALLEGATO 58Modello di verbale di operazioni compiute ex art. 187 octies, comma 12, del ALLEGATO 59TUFModello di verbale di operazioni compiute ex art. 22 della legge n. 262/2005 ALLEGATO 60Tabelle riepilogative delle sanzioni penali a tutela dei mercati finanziari ALLEGATO 61 MODULISTICA E DOCUMENTAZIONE DI SUPPORTO PER VOLUME III “Responsabilità amministrativa degli enti dipendente da reato”Riepilogo dei reati-presupposto ALLEGATO 62Modello di comunicazione di notizia di reato nei confronti dell‟Ente ALLEGATO 63 ULTERIORE MODULISTICA COMUNE AL VOLUME I, II e IIIRiepilogo funzionalità di alcune banche dati in uso al Corpo ALLEGATO 64Elementi informativi in tema di operazioni e servizi bancari ALLEGATO 65Circolari e disposizioni abrogate ALLEGATO 66 XXIV 29.
GUIDA ALLA CONSULTAZIONELa presente Istruzione di servizio, che regolamenta l‟attività della Guardia di Finanza a tutela delmercato dei capitali, è articolata in 4 Volumi, l‟ultimo dei quali è reso disponibile esclusivamente inmodalità on line, al fine di agevolare sia l‟estrapolazione degli atti per i militari operanti in formatoword, sia l‟attività di aggiornamento dei documenti.Tenuto conto della sua voluminosità, per orientare la consultazione dell‟Istruzione e la suautilizzazione, soprattutto da parte del personale con minor grado di esperienza nel settore o che, amaggior ragione, possa trovarsi per la prima volta ad affrontare tematiche di questo genere,appare utile chiarire contenuti e finalità di ognuna delle parti dinanzi citate, nonché dei documentiallegati.Il Volume I, recante “Prevenzione e contrasto del riciclaggio, del finanziamento del terrorismo edei traffici transfrontalieri di valuta”, contiene:- la Parte I, “Quadro normativo in materia di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo”, suddivisa in tre Capitoli, deputata all‟illustrazione della normativa internazionale, comunitaria e nazionale di riferimento. Particolare attenzione è stata riservata al ruolo degli Organismi internazionali, quali il Gruppo d‟Azione Finanziaria (GAFI), nonché alla descrizione delle finalità e dei profili essenziali dei decreti legislativi nn. 109 e 231 in data 19 giugno e 21 novembre 2007, che costituiscono i provvedimenti di legge - base, da approfondire da parte di ciascun militare e tenere conto negli sviluppi delle attività di servizio in questi settori operativi. La conoscenza generale della cornice giuridica, anche a prescindere dalle esigenze concrete e dalle particolarità di ogni intervento, appare indispensabile per avere un quadro di riferimento preciso ai fini di un accrescimento e/o di un consolidamento della professionalità nel settore dell‟antiriciclaggio e dell‟antiterrorismo. Di estremo rilievo, ai fini del servizio, sono le indicazioni contenute nel Capitolo 2, Paragrafo 8, laddove vengono fornite specifiche direttive per l‟accertamento e la definizione delle violazioni amministrative antiriciclaggio rilevate nel corso delle attività istituzionali (le modalità di verbalizzazione, i termini e le modalità di notifica, le criticità legate alla prescrizione ed alla decadenza);- la Parte II, “Riciclaggio e finanziamento del terrorismo: procedure operative”, costituita da sette Capitoli, illustrativa delle disposizioni operative da seguire per le attività di prevenzione e repressione in materia di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo. Si tratta di una delle Parti più importanti e rilevanti del Manuale operativo, la cui consultazione ed applicazione va curata in via prioritaria, visto che in essa sono contenute le istruzioni di servizio su:  il dispositivo ordinamentale approntato dalla Guardia di Finanza, con particolare riferimento al ruolo di centralità rivestito dal Nucleo Speciale Polizia Valutaria (Capitolo 1);  le competenze dei Reparti all‟esecuzione di segnalazioni di operazioni sospette (con l‟estensione a tutti i Reparti territoriali) ed ispezioni antiriciclaggio, con il coinvolgimento anche di Gruppi e Compagnie (Capitolo 1);  le potestà di polizia economica e finanziaria nonché di polizia valutaria esercitabili dai militari del Corpo nell‟esecuzione delle ispezioni antiriciclaggio, dell‟approfondimento delle segnalazioni di operazioni sospette, nonché nelle attività di prevenzione antiterrorismo (accertamenti a richiesta del Comitato di Sicurezza Finanziaria, proposte di listing, misure di congelamento) [Capitolo 1];  l‟attività di contrasto al riciclaggio ed al finanziamento del terrorismo: in particolare, i Capitoli 2 e 3, dopo un‟illustrazione degli aspetti più significativi dei reati ex art. 648 bis, 648 ter e 270 bis c.p., forniscono un‟indicazione sugli strumenti investigativi adottabili nello sviluppo delle indagini di polizia giudiziaria, in base all‟articolato quadro normativo di riferimento, nonché le linee guida da seguire sui possibili percorsi operativi, tenuto conto dell‟esperienza di servizio XXV 30.
maturata dai Reparti del Corpo e delle tecniche di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo più ricorrenti. Naturalmente, l‟illustrazione dei diversi adempimenti è stata improntata alla massima aderenza alle norme di codice di procedura penale, per cui le indicazioni sono necessariamente riferite a casistiche di carattere generale e di più diffusa applicazione, con la conseguenza che non sono escludibili a priori soluzioni anche parzialmente diverse o ulteriori, soprattutto allorquando sussistano specifiche direttive dell‟Autorità Giudiziaria;  l‟approfondimento investigativo delle segnalazioni di operazioni sospette (Capitolo 4): il percorso operativo è stato rimodulato per tenere conto del flusso tendenzialmente crescente di segnalazioni pervenute dall‟U.I.F. negli ultimi anni, del nuovo modello segnaletico predisposto dall‟Unità di Informazione Finanziaria, dell‟estensione del dispositivo del Corpo a tutti i Reparti territoriali (ivi comprese, Tenenze e Brigate), della trasversalità che emerge molte volte dall‟esperienza dei Reparti del Corpo, a causa delle connessioni soggettive ed oggettive che spesso intercorrono tra le indagini antiriciclaggio ed altri settori istituzionali, nonché dell‟esigenza di utilizzare le risorse professionali più spiccate del Nucleo Speciale P.V. e dei Nuclei pt per quelle attività operative che sono più complesse ed impegnative, pensando non solo allo sviluppo delle segnalazioni sospette, ma anche alla necessità d‟incentivare le indagini preventive più qualificanti (operazioni sotto copertura), le tecniche di p.g. più incisive (ritardi di atti, intercettazioni telefoniche ed ambientali, ecc.) e le ispezioni antiriciclaggio presso gli intermediari e gli altri operatori sottoposti alla vigilanza ispettiva della Guardia di Finanza. In questo senso, grazie alla reingegnerizzazione della banca dati S.I.VA. (Sistema Informativo Valutario), è stata innanzitutto potenziata l‟analisi pre investigativa del Nucleo Speciale Polizia Valutaria, che attribuisce a monte un codice di priorità alla segnalazione di operazione sospetta, al fine di orientare più efficacemente il successivo sviluppo investigativo dei Reparti del Corpo, con una scheda di analisi più completa, dettagliata e ricca di informazioni economico-finanziarie; di conseguenza, i Reparti delegati possono, senza indugio ed inutili dilatazioni temporali, dare corso agli approfondimenti del caso per giungere ai necessari riscontri;  le modalità di svolgimento delle attività ispettive antiriciclaggio, con una parte generale innovativa (Capitolo 5) che, riprendendo prassi operative già adottate in attività di verifica fiscale, viene dedicata alla distinzione concettuale tra ispezione e controllo, alle competenze dei Reparti (con l‟estensione delle potestà ispettive anche ai Gruppi ed alle Compagnie), ai compiti dei diversi livelli di esecuzione del servizio (Capo pattuglia e direttore dell‟ispezione), alle procedure di programmazione ed ai metodi di selezione dei soggetti, agli adempimenti concernenti la preparazione dell‟intervento, alla compilazione degli atti aventi esclusiva rilevanza interna, fra cui il piano di ispezione, il foglio di servizio e le comunicazioni all‟Autorità di vigilanza di settore. Per le procedure ispettive, diversificate per gruppi di destinatari, viene operato uno specifico rimando ai primi dodici allegati del Volume IV (on line), in cui sono contenute le schede normative ed i moduli operativi predisposti per l‟esecuzione delle ispezioni/controlli antiriciclaggio;  le procedure in tema di accertamenti di prevenzione antiterrorismo, avuto riguardo alle attività su richiesta del Comitato di Sicurezza Finanziaria, agli approfondimenti su congelamenti di fondi e risorse economiche, ai controlli presso gli esercenti money transfer su richiesta del Comitato di Analisi Strategica Antiterrorismo, nonché alle procedure di listing/delisting (Capitolo 6);  la cooperazione internazionale (Capitolo 7), con uno spaccato sul quadro giuridico di riferimento, i canali rogatoriali utilizzabili ai fini amministrativi e penali, le procedure interne ed il regime dell‟utilizzabilità degli elementi acquisiti;- la Parte III, “Circolazione transfrontaliera di capitali”, suddivisa in due Capitoli, tratta del controllo dei flussi di capitali al seguito da/per l‟estero, in ottemperanza alle disposizioni legislative contenute nel decreto legislativo n. 195 del 19 novembre 2008, attuativo del XXVI 31.
Regolamento comunitario n. 1889/2005 che ha reso direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri, a decorrere dal 15 giugno 2007, un sistema di sorveglianza comune sui movimenti di denaro contante d‟importo pari o superiori a 10.000 euro, in entrata o in uscita dalla Comunità Europea. Dopo l‟illustrazione del quadro normativo comunitario e nazionale, l‟attenzione viene concentrata sulle procedure operative da applicare sia negli spazi doganali che fuori dagli stessi, con l‟obiettivo di verbalizzare le eventuali infrazioni riscontrate per l‟omessa o irregolare presentazione della dichiarazione valutaria, rilevare qualsiasi elemento, dato ed informazione utile per risalire, anche attraverso mirate indagini di polizia giudiziaria, ad eventuali casi di riciclaggio, di finanziamento del terrorismo o di traffici fraudolenti connessi ai trasferimenti di capitali da e verso l‟estero, nonché per acquisire indizi o tracce su flussi di capitali non dichiarati all‟atto del trasferimento all‟estero e/o di rientro in Italia, ai fini dei successivi approfondimenti economico e finanziari e più in particolare di quelli di natura fiscale;- la Parte IV, “Disposizioni comuni”, suddivisa in due capitoli, in cui vengono forniti indirizzi in tema di rendicontazione statistica, best practices, e di flusso di comunicazioni al Comitato di Sicurezza Finanziaria ed all‟Unità di Informazione Finanziaria in tema di studi ed analisi dei fenomeni.Il Volume II, recante “Disciplina dei mercati finanziari e tecniche investigative”, comprende 6Capitoli che intendono delineare, per la prima volta in un‟istruzione di servizio unitaria, i profiligiuridici dei mercati finanziari, evidenziando il ruolo della Guardia di Finanza nello specifico settoreoperativo e fornendo linee di indirizzo operative sull‟attività di contrasto ai reati di market abuse(insider trading e aggiotaggio), all‟abusivismo finanziario ed in materia di strumenti finanziariderivati, nonché direttive di servizio in tema di collaborazione con le Autorità di vigilanza (Bancad‟Italia, Consob, Isvap e Covip).In particolare:- il Capitolo 1 delinea in maniera dettagliata la cornice giuridica del decreto legislativo n. 58 del 24 febbraio 1998 (Testo unico di intermediazione finanziaria), con particolare riferimento alle diverse tipologie di servizi di investimento, ai soggetti abilitati, agli strumenti finanziari ed al funzionamento dei mercati, agli obblighi informativi, alla disciplina degli emittenti e delle offerte pubbliche di acquisto;- il Capitolo 2 è dedicato al ruolo della Guardia di Finanza nel comparto operativo a tutela dei mercati finanziari, alla sua struttura organizzativa ed alla centralità del Nucleo Speciale Polizia Valutaria, ai poteri di polizia economico-finanziaria esercitabili nelle diverse attività investigative, d‟iniziativa o a richiesta delle Autorità di vigilanza di settore;- i Capitoli 3 e 4 rappresentano l‟asse portante del Volume II, in quanto contengono le indicazioni di carattere maggiormente tecnico riferite ai profili sostanziali delle indagini a contrasto degli abusi di mercato, dell‟abusivismo finanziario e per quelle relative all‟ostacolo alle funzioni di vigilanza delle Authority. La finalità di tali Capitoli è quella di fornire un supporto normativo, di prassi e giurisprudenza per il materiale svolgimento delle investigazioni, con linee guida che hanno natura meramente orientativa e vanno ovviamente adattate, nel quadro dell‟autonomia tecnica che necessariamente va riconosciuta ai militari operanti, agli obiettivi di ogni singolo intervento ed agli indizi di pericolosità acquisiti a seguito della preliminare azione di intelligence. Il contrasto dei reati di abuso di informazioni privilegiate e di manipolazione del mercato rappresenta una delle priorità dell‟azione di servizio del Corpo in questo segmento istituzionale, e richiedono quindi uniformità nella condotta operativa, trattandosi di un settore a carattere eminentemente tecnico e di elevata specializzazione, in cui diventa estremamente importante una collaborazione sempre più marcata tra componente specialistica e territoriale: da qui, è nata l‟esigenza di disciplinare procedure di raccordo operative che consentano di esaltare le capacità di analisi e di investigazione del Nucleo Speciale Polizia Valutaria da un lato, dei Nuclei di Polizia Tributaria e dei Reparti territoriali dall‟altro; XXVII Recommended
Turkish Connections Platform Status Update April 2013
Turkish Professionals in Brussels Gönüllüler Buluşması
RafiqahBari
Obtaining Letters of Administration in Cameroon
weyiemile
Sucession.cm: Notes to Your Will or Default Will

References: art. 10
 art. 14
 art. 192
 art. 106
 art. 14
 art. 10
 art. 10
 art. 49
 art. 41
 art. 49
 art. 49
 art. 51
 art. 50
 art.49
 art. 3
 art. 3
 art. 187
 art. 187
 art. 22
 art. 648