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Timestamp: 2018-08-20 01:02:45+00:00

Document:
﻿ RESOLUCIÓN 20181100044717 DE MAYO 30 DE 2018
RESOLUCIÓN 20181100044717 DE 30 DE MAYO DE 2018
CONTENIDO:ADOPTA LOS INSTRUMENTOS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA INTERNA DE LA SUPERINTENDENCIA DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD PRIVADA, EN CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES SEÑALADAS EN EL DECRETO 648 DE 2017.
TEMAS ESPECÍFICOS:CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL, INTERVINIENTES EN EL SISTEMA DE CONTROL FISCAL INTERNO, SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO, CONTROL INTERNO DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, AUDITOR INTERNO, CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD PÚBLICA, SUPERINTENDENCIA DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD PRIVADA, AUDITORÍA INTERNA, ENTIDAD PÚBLICA NACIONAL, FUNCIONES DEL AUDITOR INTERNO
DIARIO OFICIAL N°:50615 DE JUNIO 5 DE 2018
RESOLUCIÓN 20181100044717 DE 2018
“Por la cual se adoptan los instrumentos para el ejercicio de la auditoría interna de la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada.
en ejercicio de sus funciones y en especial las conferidas en el Decreto 2355 de 2006, y
Que el Gobierno nacional expidió el Decreto 648 de 2017, por el cual se modifica y adiciona el Decreto 1083 de 2015, Reglamentario Único del Sector de la Función Pública.
Que en el mencionado decreto se señalan ajustes en los roles y responsabilidades de las oficinas de control interno de las instituciones a las cuales aplica la Ley 87 de 1993.
Que en el artículo 2.2.21.4.8., del Decreto 648 de 2017 se definen los instrumentos mínimos para el ejercicio de la actividad de la auditoría interna de las entidades que hacen parte del ámbito de aplicación del mencionado decreto.
Que en el citado artículo del Decreto 648 de 2017 se señala que las entidades públicas deben adoptar, como mínimo los siguientes instrumentos: 1. Código de ética del auditor interno; 2. Carta de representación en la que se establezca la veracidad, calidad y oportunidad de la entrega de la información presentada a las oficinas de control interno; 3. Estatuto de auditoría interna, en el cual se establezcan y comuniquen las directrices fundamentales que definirán el marco dentro del cual se desarrollarán las actividades de la oficina de control interno; 4. Plan anual de auditoría.
Que el comité de coordinación de control interno de la Superintendencia revisó, en sesión del día 30 de mayo de 2018 la propuesta de instrumentos presentada por la oficina de control interno sectorial y recomendó su adopción e implementación.
Que por lo antes expuesto el Superintendente de Vigilancia y Seguridad Privada,
ART. 1º—Adoptar los siguientes instrumentos para el ejercicio de la Auditoría Interna en la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada, en cumplimiento de las disposiciones vigentes sobre la materia:
a) Código de ética del auditor interno de la Superintendencia, que contiene las bases y principios fundamentales que guían la actuación de los auditores internos de la entidad;
b) El modelo de carta de representación en la que se establecen las condiciones que debe tener la información que se entregue a la oficina de control interno en el marco de las auditorías que esta realice, señalando las características de veracidad, calidad y oportunidad de la entrega de la información;
c) El estatuto de auditoría interna de la Superintendencia, en el cual se establecen las directrices que definen el marco dentro del cual se desarrollarán las actividades de la oficina de control interno y de todos aquellos servidores que realicen actividades de auditoría interna en la entidad, según los lineamientos de las normas internacionales de auditoría y las orientaciones del Departamento Administrativo de la Función Pública o quien haga sus veces;
d) Plan anual de auditoría.
ART. 2º—Los instrumentos adoptados son de obligatorio cumplimiento por parte de la oficina de control interno y de todos aquellos servidores que de manera permanente o temporal realicen actividades de auditoría interna en la entidad.
ART. 3º—Derogar cualquier acto administrativo que vaya en contra de las presentes disposiciones y en particular el manual de control interno del 29 de abril de 2016.
ART. 4º—La presente resolución rige a partir de la fecha de expedición.
Dada en Bogotá, D.C., 30 de mayo de 2018.
FUNCIONARIO O ANALISTA NOMBRE FIRMA FECHA
Tramitado y Proyectado por Alba Gómez Rodríguez/Omar Urrea 26/12/2017 y 20/03/2018
Revisado para firma por
Los arriba firmantes declaramos que hemos revisado el documento y lo encontramos ajustado a las normas y disposiciones legales vigentes y, por lo tanto, bajo nuestra responsabilidad, lo presentamos para la firma.
1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………................ 3
2. OBJETIVO……………………………………………………………………………………............ 3
3. ALCANCE……………………………………………………………………………………….......... 3
4. PRINCIPIOS ÉTICOS……………………………………………………………………................ 4
5. REGLAS DE CONDUCTA…………………………………………………………………............. 5
6. COMPROMISO ETICO DEL AUDITOR INTERNO………………………………..................... 6
7. CONSIDERACIONES FINALES…………………………………………………………............... 7
8. APROBACIÓN……………………………………………………………………………................ 7
ANEXO……………………………………………………………………………………………........... 8
En cumplimiento de lo establecido en el Decreto 648 de 2017, artículo 2.2.21.4.8 Instrumentos para la actividad de la Auditoría Interna,y para procurar un adecuado ejercicio de la actividad de auditoría interna en la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada, la Oficina de Control Interno elaboró y presentó para su aprobación al Comité Institucional de Coordinación de Control Interno, el presente Código de Ética para orientar la acción y el comportamiento de los auditores internos en la entidad.
El presente Código se fundamenta en los lineamientos establecidos sobre la materia por el Instituto de Auditores Internos de Colombia (IIA), que incluyen los principios que son relevantes para la profesión y práctica de la auditoría interna, así como las reglas de conducta que se espera sean observadas por los auditores internos en el ejercicio de la actividad de auditoría interna, como actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de la entidad.
El propósito del presente Código es promover una cultura ética en la profesión de auditoría interna en la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada, mediante el establecimiento de los principios que regulan la profesión y práctica de la auditoría interna, así como de las reglas de conducta que se espera sean observadas por los auditores internos en el ejercicio de esta actividad.
El presente Código de Ética acoge en su totalidad el “Código de Ética” del Instituto de Auditores Internos de Colombia (IIA), el cual abarca tanto los principios para la práctica de la profesión como las reglas de conducta que describen los comportamientos que deberá adoptar el auditor interno al desarrollar su trabajo. De igual manera, se han tenido en cuenta los lineamientos impartidos por el Departamento Administrativo de la Función Pública en este campo.
Este código de ética se aplica para todos aquellos funcionarios y contratistas de la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada que ejerzan la actividad de auditoría interna sobre cualquier proceso de la entidad, así como para todas las entidades o empresas que provean estos mismos servicios a la Superintendencia. Este código no contraviene los principios, valores y conductas descritas en el Código de Ética de la entidad y, por el contrario, lo complementa y se articula con el mismo.
4. PRINCIPIOS ÉTICOS
Para la práctica del ejercicio de auditoría interna, se espera que los auditores internos de la entidad apliquen y cumplan los siguientes principios:
4.1. Integridad. La integridad de los auditores internos de la Superintendencia establece confianza y, en consecuencia, provee la base para confiar en su juicio.
4.2. Objetividad. Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser examinado. Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por los de otras personas.
4.3. Confidencialidad. Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la información que reciben y no divulgan información sin la debida autorización, a menos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo.
4.4. Competencia. Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios para desempeñar los servicios de Auditoría Interna, con fundamento en su conocimiento y experiencia en auditoría interna.
4.5. Conflictos de Interés
Los auditores internos deben comunicar de manera oportuna a su superior inmediato, cualquier situación que genere conflicto de interés, antes que, con ocasión de su existencia, se pueda llegar a incurrir en actos que afecten el
cumplimiento de los principios éticos, las responsabilidades del auditor o las reglas de conducta consagrados en este Código.
Como reglas básicas de conducta para dar aplicación a los principios arriba señalados, los auditores internos deben ejecutar su labor con atención de las siguientes actuaciones:
5.1. Integridad
Los auditores internos:
a) Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
b) Respetarán las leyes y comunicarán lo que corresponda de acuerdo con la ley y normas aplicables.
c) No participarán a sabiendas en una actividad ilegal o de actos que vayan en detrimento del rol de auditoría interna o de la entidad.
d) Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la entidad.
5.2. Objetividad
a) No participarán en ninguna actividad que pueda perjudicar su evaluación imparcial. Esta participación incluye aquellas actividades o relaciones que puedan estar en conflicto con los intereses de la entidad.
b) No aceptarán nada que pueda perjudicar su juicio profesional.
c) Divulgarán todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser divulgados, pudieran distorsionar el informe de actividades sometidas a revisión.
d) Soportarán sus juicios en evidencia objetiva y verificable.
a) Serán prudentes en el uso y protección de la información adquirida en el transcurso de su trabajo.
b) No utilizarán información para lucro personal o que de alguna manera fuera contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legítimos y éticos de la entidad.
5.4. Competencia
a) Participarán directamente en aquellos servicios para los cuales tengan los conocimientos, aptitudes y experiencia. En los casos en los que el personal no cuente con las competencias requeridas, se debe contar con la asesoría y/o asistencia del personal indicado, de acuerdo con las necesidades que se presenten.
b) Desempeñarán las auditorías internas de acuerdo con las Normas para la Práctica Profesional de Auditoría Interna, así como de las establecidas por el Departamento Administrativo de la Función Pública en la Guía de Auditoría para Entidades Públicas vigente y sus correspondientes modificaciones.
c) Mejorarán continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de sus servicios.
5.5. Conflictos de Interés
Los auditores internos deben comunicar de manera oportuna a su superior inmediato cualquier situación que genere conflicto de interés, antes de que con ocasión de su existencia se pueda llegar a incurrir en actos que puedan afectar real o potencialmente el cumplimiento de los principios fundamentales, las responsabilidades del auditor o las reglas de conducta consagrados en este Código. En el caso de que se presenten conflictos de interés, el jefe de la Oficina de Control Interno pondrá en conocimiento del Comité de Coordinación de Control Interno dicha situación, para que éste la resuelva. Lo anterior, de conformidad con lo establecido en el Decreto 648 de 2017 sobre la materia.
6. COMPROMISO ETICO DEL AUDITOR INTERNO
Con el fin de que todos aquellos auditores internos que desempeñen labores de auditoría en la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada comprendan y apliquen los principios y adopten las reglas de conductas definidas en el presente Código, deberán firmar el anexo “Compromiso Ético del Auditor Interno”, y
entregarlo a su jefe inmediato y/o supervisor de contrato y este reposara en la historia laboral del funcionario y/o en el expediente contractual del contratista.
Para efectos de mantener actualizado y permanentemente mejorado el presente Código, se deberán seguir las siguientes reglas:
a) El Código de Ética del Auditor Interno de la Superintendencia deberá ser revisado anualmente por el Comité de Coordinación de Control Interno, quien aprobará cualquier modificación al mismo.
b) Todos los miembros del equipo de auditoría de la Superintendencia deberán certificar periódicamente el entendimiento de los lineamientos registrados en el código.
c) En caso de presentarse cambios en los lineamientos establecidos en las Normas Internacionales para el Ejercicio de la Auditoría Interna o en las emitidas por el Gobierno Nacional sobre este asunto, el presente código deberá ser actualizado.
8. APROBACIÓN
El presente Código de Ética del Auditor se pone en conocimiento para ser revisado y aprobado por parte del Superintendente y del Comité de Coordinación de Control Interno. Aprobado según Acta de Comité de Control Interno de fecha XXXXX.
COMPROMISO ÉTICO DEL AUDITOR INTERNO
Bogotá D.C., XX de XX de 20XX
Yo, _____________________________________ en calidad de _________________________ (Indicar cargo y área si es funcionario de planta; si es contratista registrar lo siguiente “Contratista del área XXXX y contrato No. XXX de XXXX”), de la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada, certifico que conozco y entiendo en su totalidad el contenido del Código de Ética del Auditor Interno y me comprometo a cumplirlo, respetarlo y aplicarlo, además de velar porque los comportamientos aquí establecidos marquen mi actuación, de manera que se fortalezca la transparencia, prestigio y credibilidad de mi labor como auditor interno.
FIRMA DEL AUDITOR
Nota: El presente documento reposará como anexo en la hoja de vida de cada auditor interno o en el expediente de su contrato, según corresponda.
Respetado doctor,
Mediante la presente me permito confirmar que, para el desarrollo de auditoría que se va adelantar por la Oficina de Control Interno al proceso de ___________________________________, según lo previsto en el Plan Anual de Auditoría de la entidad, declaramos lo siguiente:
1) Somos responsables de la oportuna preparación, entrega y revisión de la consistencia de la información que será enviada a la Oficina de Control Interno en el marco de la auditoría.
2) Se hará entrega de toda la información relacionada con la gestión del proceso a evaluar, atendiendo los requerimientos hechos por la Oficina de Control Interno, dentro de los plazos establecidos en el plan específico de la auditoría.
3) La información a entregar será válida, integral y completa para los propósitos del proceso auditor. En caso de detectarse inconsistencias, las mismas serán reportadas a la Oficina de Control Interno a la mayor brevedad, dentro de los términos de la auditoría.
4) Finalmente, confirmamos que no tenemos conocimiento acerca de irregularidades que comprometan a los funcionarios que desempeñan funciones en el proceso a auditar, que comprometan a la Institución u otros empleados, en hechos de corrupción administrativa.
Líder del proceso auditado.
1. INTRODUCCIÓN………………………………………………..... 3
2. OBJETIVO.………………………………………………………... 3
3. DEFINICIONES BÁSICAS.……………………………………... 3
4. ALCANCE.……………………………………………………….... 4
5. INDEPENDENCIA Y OBJETIVIDAD.…………………….......... 5
6. ROLES Y RESPONSABILIDADES.………………………….... 5
7. PLANES DE MEJORAMIENTO.……………………………...... 9
8. INSTRUMENTOS.………………………………………………... 10
9. ACTUALIZACIÓN ………………………………………………... 11
10. APROBACIÓN…………………………………………………... 11
El presente estatuto tiene como propósito regular el ejercicio de la Auditoría Interna en la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada, con la autoridad y la responsabilidad que exige el marco de actuación vigente, en cumplimiento con lo establecido en las Normas Internacionales de Auditoría, y en concordancia con los lineamientos establecidos por el Departamento Administrativo de la Función Pública, con el fin de contribuir al logro de los objetivos de la entidad.
En este documento se entiende a la auditoría interna como una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar la gestión de la entidad, la cual debe contribuir al cumplimiento de los objetivos institucionales y a mejorar la eficacia de los procesos.
A través del Estatuto de Auditoría se busca proporcionar un acuerdo formal en la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada, con el fin de establecer y comunicar las directrices que definirán el marco dentro del cual se desarrollará la actividad de Auditoría Interna en la entidad.
De igual manera, mediante las reglas aquí señaladas se busca determinar las actividades, operaciones y actuaciones de la auditoría interna, así como la administración de información y los recursos, el acceso a los registros, al personal y a los bienes relevantes para el ejercicio de la actividad de auditoría.
3. DEFINICIONES BÁSICAS
La Auditoría Interna en la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada está enfocada hacia una actividad de aseguramiento, evaluación y consulta, desarrollada bajo los mandatos de independencia y objetividad, con el fin de agregar valor y mejorar las operaciones de la entidad. Esta actividad está concebida como un proceso sistemático, independiente y documentado para evaluar de manera objetiva la operación de la institución y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno, a través de servicios de Aseguramiento y Asesoría.
• Servicios de aseguramiento
Comprende la evaluación objetiva de las evidencias por parte de los auditores internos para expresar una opinión o conclusión respecto de los procesos de
gestión de riesgos, control y gobierno de la Superintendencia, con el fin de contribuir a la mejora de su eficacia.
Para adelantar el proceso de Auditoría, los auditores deberán observar los principios y reglas de conducta establecidos en el Código de Ética del Auditor Interno, procurando agregar valor a la gestión de la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada, mediante la asesoría generada en las evaluaciones y la formulación de las correspondientes recomendaciones.
• Servicios de asesoría
Comprende el conjunto de actividades de asesoría, cuya naturaleza y alcance son acordados con los líderes de proceso y están orientadas a agregar valor y mejorar las operaciones de la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada, sin que el auditor interno asuma responsabilidades por la gestión de las mismas. Entre estas actividades están la asesoría, el consejo, la capacitación, la orientación y las recomendaciones para el mejoramiento de procesos.
El alcance de la actividad de auditoría interna en la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada incluye la evaluación o verificación del Sistema de Control Interno en todos sus procesos, gestión de riesgos y operación de controles. Estas evaluaciones tendrán en cuenta además las disposiciones vigentes en el desarrollo del Modelo Integrado de Planeación y Gestión (MIPG) de la institución.
Teniendo en cuenta que todas las actividades, las operaciones y los procesos pueden ser objeto de auditoría interna, las auditorías y/o seguimientos tienen por objetivo determinar si los procesos son adecuados y la gestión es acorde a los procedimientos, realizando la evaluación de los mismos en sus áreas y actividades funcionales, para informar sobre su funcionamiento y promover, en cada caso, las mejoras oportunas para la protección de los activos, la optimización de los recursos disponibles y estimular el cumplimiento de las leyes, regulaciones y normas internas y externas.
El objetivo básico de la actividad de auditoría interna es proporcionar a la Superintendencia información sobre:
• Los riesgos, su identificación, control y si se gestionan en forma adecuada.
• Los procesos definidos en el Mapa de Procesos de la entidad, señalando si cuentan con los mecanismos de control necesarios.
• La verificación de la información generada por la entidad para ver que sea precisa, confiable y oportuna.
• El seguimiento a la gestión institucional para verificar que cumple con las leyes, políticas, normas reglamentarias y procedimientos aplicables.
• Los recursos de la entidad para determinar que se encuentren debidamente identificados, controlados, se utilicen en forma eficiente y se protegen en forma adecuada.
• El cumplimiento de los programas, planes y proyectos de la institución.
• El fomento de la calidad, autocontrol, autoevaluación y la mejora continua en todos los procesos organizacionales.
5. INDEPENDENCIA Y OBJETIVIDAD
La auditoría interna se desarrollará de manera independiente, objetiva e imparcial, por lo que los auditores internos no deberán:
• Realizar ningún tipo de actividad operativa o de línea que implique el ejercicio de tareas que son propias de las áreas misionales o de apoyo.
• Implementar las recomendaciones producto de sus evaluaciones, a menos que sean propias de su área.
• Evaluar una actividad en la cual hayan tenido responsabilidades como ejecutores o consultores durante el año inmediatamente anterior a la evaluación.
Los auditores internos deben exhibir el más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información acerca de la actividad o proceso examinado. Los auditores internos deben hacer una evaluación equilibrada de todas las circunstancias pertinentes y no ser indebidamente influenciados por sus propios intereses o por otros en la formación de sus juicios y la emisión de sus recomendaciones.
6. ROLES Y RESPONSABILIDADES.
Los roles y responsabilidades definidas en el Sistema de Control Interno de la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad, son los siguientes:
• Comité Institucional de Coordinación de Control Interno
De conformidad con lo establecido en el Decreto 648 de 2017, artículo 2.2.21.1.6, corresponde al Comité Institucional de Coordinación de Control Interno, como órgano asesor e instancia decisoria en los asuntos del control interno, las siguientes funciones:
a. Evaluar el estado del Sistema de Control Interno de acuerdo con las características propias de cada organismo o entidad y aprobar las modificaciones, actualizaciones y acciones de fortalecimiento del sistema a partir de la normatividad vigente, los informes presentados por el jefe de control interno o quien haga sus veces, organismos de control y las recomendaciones del equipo MECI;
b. Aprobar el Plan Anual de Auditoría de la entidad presentado por el jefe de control interno o quien haga sus veces, hacer sugerencias y seguimiento a las recomendaciones producto de la ejecución del plan de acuerdo con lo dispuesto en el estatuto de auditoría, basado en la priorización de los temas críticos según la gestión de riesgos de la Administración;
c. Aprobar el Estatuto de Auditoría Interna y el Código de Ética del auditor, así como verificar su cumplimiento;
d. Revisar la información contenida en los estados financieros de la entidad y hacer las recomendaciones a que haya lugar;
e. Servir de instancia para resolver las diferencias que surjan en desarrollo del ejercicio de auditoría interna;
f. Conocer y resolver los conflictos de interés que afecten la independencia de la auditoría;
g. Someter a aprobación del representante legal la política de administración del riesgo y hacer seguimiento, en especial a la prevención y detección de fraude y mala conducta;
h. Las demás asignadas por el Representante Legal de la entidad.
La Superintendencia debe contar con una reglamentación interna actualizada para el funcionamiento del mencionado comité que especifique la periodicidad de las reuniones, el control de sus actas, el ejercicio de la secretaría técnica por parte del jefe de control interno, entre otras que se consideren importantes para el ejercicio de las funciones del comité.
• Oficina de Control Interno
La Oficina de Control Interno de la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada está integrada por un Jefe y su equipo de trabajo. Se ubica dentro de la estructura organizacional de la entidad con dependencia directa del Superintendente a quien le reporta administrativamente y a quien se dirigen todos los informes de evaluación y seguimiento que se elaboren.
La responsabilidad de la función auditora en la Superintendencia es del Jefe de la Oficina de Control Interno, quien es designado por el Presidente de la República en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley 1474 de 2011, Capítulo I, artículo 8º. Las demás dependencias de la Superintendencia no tendrán autoridad sobre la Oficina de Control Interno ni sobre los servidores públicos de la misma en el ejercicio de su labor de auditoría interna.
Todas las actuaciones y documentos elaborados en desarrollo de la actividad de auditoria serán aprobados por el Jefe de Control Interno. Así mismo, los resultados de sus evaluaciones serán presentados a los líderes de los procesos, al Superintendente y al Comité de Coordinación de Control Interno de la entidad.
Por su parte, la organización de la Oficina de Control Interno y la cualificación de sus miembros quedan determinadas en los procedimientos del Proceso Evaluación y Mejora a la Gestión. El equipo de la Oficina de Control Interno estará sometido a las mismas normas que se establezcan para el conjunto de la Superintendencia, siendo el Jefe de Control Interno el responsable del seguimiento a los objetivos, planes individuales de trabajo y la evaluación del personal de su dependencia.
La Oficina de Control Interno podrá solicitar apoyo y asesoramiento de servicios profesionales externos en el desarrollo de las actividades de auditoria que no pueda cubrir con sus propios medios. Los trabajos encomendados a dichos servicios serán coordinados por el Jefe de la Oficina de Control Interno.
La Oficina de Control Interno tiene la obligación de salvaguardar los intereses de la Superintendencia, asumiendo las siguientes responsabilidades, además de las establecidas en la Ley 87 de 1993, Decreto 1083 de 2015 y demás normas aplicables:
a. Preparar un Plan Anual de Auditoria utilizando una metodología apropiada basada en riesgos, el cual es presentado al Superintendente y al Comité de Coordinación de Control Interno para su revisión y aprobación.
b. Implementar el Plan de auditoria aprobado incluyendo, si se estima apropiado, cualquier tarea o proyecto requerido por el Superintendente y el Comité de Coordinación de Control Interno.
c. Contar con el personal profesional de auditoria capacitado y con las habilidades y conocimientos especializados requeridos, teniendo en cuenta el tamaño, la complejidad y otras características propias de la Superintendencia.
d. Emitir informes periódicos a los responsables de los procesos, a la Dirección y a los organismos de control y/o vigilancia, sobre los resultados obtenidos de las evaluaciones realizadas y el cumplimiento de la normatividad legal aplicable.
e. Asesorar a la entidad mediante la exposición de recomendaciones para mejorar los procesos de riesgos y control y realizar seguimientos sobre la efectividad de los planes de mejoramiento trazados por cada una de los procesos.
• Jefe de la Oficina de Control Interno
El Jefe de la Oficina de Control Interno, como líder del proceso de auditoría interna en la Superintendencia, cumple las actividades de organización, dirección y control de las actividades de evaluación y seguimiento señaladas en el presente estatuto. La labor de verificar y evaluar el Sistema de Control Interno de la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada a cargo del Jefe de Oficina de Control Interno se desarrollará de acuerdo con las funciones señaladas en el artículo 12 de la Ley 87 de 1993, las cuales son:
a. Planear, dirigir y organizar la verificación y evaluación del sistema de control interno.
b. Verificar que el Sistema de Control Interno esté formalmente establecido dentro de la organización y que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos y, en particular, de aquellos que tengan responsabilidad de mando.
c. Verificar que los controles definidos para los procesos y actividades de la organización, se cumplan por los responsables de su ejecución y en especial, que las áreas o empleados encargados de la aplicación del régimen disciplinario ejerzan adecuadamente esta función.
d. Verificar que los controles asociados con todas y cada una de las actividades de la organización, estén adecuadamente definidos, sean apropiados y se mejoren permanentemente, de acuerdo con la evolución de la entidad.
e. Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas, procedimientos, planes, programas, proyectos y metas de la organización y recomendar los ajustes necesarios.
f. Servir de apoyo a los directivos en el proceso de toma de decisiones, a fin que se obtengan los resultados esperados.
g. Verificar los procesos relacionados con el manejo de los recursos, bienes y los sistemas de información de la entidad y recomendar los correctivos que sean necesarios.
h. Fomentar en toda la organización la formación de una cultura de control que contribuya al mejoramiento continuo en el cumplimiento de la misión institucional.
i. Evaluar y verificar la aplicación de los mecanismos de participación ciudadana que, en desarrollo del mandato constitucional y legal, diseñe la entidad correspondiente.
j. Mantener permanentemente informados a los directivos acerca del estado del control interno dentro de la entidad, dando cuenta de las debilidades detectadas y de las fallas en su cumplimiento.
k. Verificar que se implanten las medidas respectivas recomendadas.
7. PLANES DE MEJORAMIENTO
El Plan de Mejoramiento es el instrumento que recoge y articula todas las acciones que la Superintendencia ejecutará para resolver las causas que originan los hallazgos y situaciones identificadas como oportunidad de mejora en las auditorías internas realizadas por la Oficina de Control Interno. El plan debe contener el análisis de causas de los hallazgos y la definición de acciones para corregirlas o superarlas, con indicación del plazo, responsable y productos concretos entregables para resolver los hallazgos de auditoría.
• Formulación del Plan de Mejoramiento
Los líderes de proceso serán los responsables de formular el Plan de Mejoramiento para el proceso o procedimiento auditado, una vez el informe de auditoría correspondiente quede en firme y sea comunicado oficialmente.
El plazo para la formulación del plan de mejoramiento será de diez (10) días hábiles una vez comunicado el informe final de auditoría.
En caso de que el Plan de Mejoramiento no sea formulado, la Oficina de Control Interno requerirá formalmente el cumplimiento de esta obligación y en caso de que la misma no sea atendida, se reportará al Grupo de Control Interno Disciplinario de la Superintendencia para el inicio de las indagaciones pertinentes sobre el incumplimiento de este deber.
• Ejecución y Seguimiento.
Al líder de cada proceso le corresponde liderar la ejecución de las acciones formuladas en el Plan de Mejoramiento y autoevaluar el cumplimiento de las mismas, registrando el avance en el aplicativo SUITE.
Por su parte, a la Oficina de Control Interno le corresponde evaluar la eficacia de las acciones y documentar su seguimiento en el aplicativo SUITE.
8. INSTRUMENTOS
Para el ejercicio de la auditoría interna se contará con los siguientes instrumentos:
• Código de Ética del Auditor Interno que tendrá como bases fundamentales los principios definidos en la Superintendencia para el ejercicio de las actividades a cargo de los auditores internos.
• Carta de Representación en la que se establezca la veracidad, calidad y oportunidad de la entrega de la información presentada por las distintas dependencias de la entidad a la Oficinas de Control Interno en desarrollo de la actividad de auditoría interna.
• El presente Estatuto de Auditoría, en el cual se establecen y comunican las directrices fundamentales que definirán el marco dentro del cual se desarrollarán las actividades de auditoría interna, según los lineamientos de las normas internacionales de auditoría.
• El Plan Anual de Auditoria que será elaborado anualmente por la Oficina de Control Interno y aprobado por el Comité Institucional de Control Interno de la Superintendencia.
Estos instrumentos serán desarrollados, aprobados, ajustados e implementados por el Comité Institucional de Control Interno de la Superintendencia y serán objeto de mejora continua.
Este Estatuto será revisado en consideración a los cambios en la normatividad aplicable o a los cambios en los procesos de la organización, así como en relación con los lineamientos o directrices emanadas del Gobierno Nacional.
El presente Estatuto se pone en conocimiento para ser revisado y aprobado por parte del Superintendente y del Comité de Coordinación de Control Interno. Aprobado según Acta de Comité de Control Interno de fecha XXXXX.

References: RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 
 artículo 2
 resolución 
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 8
 artículo 12