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MARKETING E CREDITO Credito e Incentivi. Normativa antiriciclaggio. Circolare esplicativa del Ministero dell Economia e Finanze n. - PDF
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1 MARKETING E CREDITO Credito e Incentivi Prot. n Roma, 4 gennaio 2008 Com. n. 3 OGGETTO: Normativa antiriciclaggio. Circolare esplicativa del Ministero dell Economia e Finanze n /07 Il Ministero dell Economia e delle Finanze, con la Circolare n del 19 dicembre u.s. (cfr. All.) ha fornito alcuni chiarimenti sull applicazione del Decreto Legislativo 21 novembre 2007, n. 231, entrato in vigore lo scorso 29 dicembre. In particolare, la nota ministeriale fornisce alcune precisazioni sulla portata dell articolo 66, comma 1 del decreto che mantiene in vigore, in quanto compatibili, le disposizioni emanate in attuazione di norme abrogate o sostituite. Si evidenziano, in particolare, i seguenti aspetti: - in materia di verifica della clientela, la Circolare precisa che con il decreto 231 è stata superata la distinzione formale tra le tre forme di identificazione del cliente diretta, indiretta, a distanza prevista dai precedenti decreti ministeriali (141/06, 142/06, 143/06); - per la segnalazione delle operazioni sospette continuano ad applicarsi gli indicatori di anomalia attualmente vigenti ed elencati nel Decalogo della Banca d Italia per gli intermediari finanziari e nelle istruzioni tecniche a suo tempo emanate dall Ufficio Italiano dei Cambi per i professionisti e gli operatori non finanziari contenute nei Provvedimenti UIC del 24 febbraio Ciò fino all emanazione delle disposizioni relative ai nuovi indicatori di anomalia previsti dall articolo 41 del decreto 231/07; - con riguardo alle disposizioni che regolano la procedura di segnalazione delle operazioni sospette ogni riferimento al soppresso Ufficio italiano dei Cambi (UIC) deve ora intendersi effettuato alla Unità di Informazione Finanziaria (UIF) istituita presso la Banca d Italia. Si ritiene, inoltre, opportuna una precisazione sul contenuto dell articolo 12, comma 3 del decreto 231. Tale norma prevede, tra l altro, che gli adempimenti in materia di identificazione e registrazione non si osservano in relazione allo svolgimento della mera attività di redazione e trasmissione della dichiarazione dei redditi da parte dei professionisti. Si evidenzia, al riguardo, che tale disposizione è più restrittiva rispetto alla previsione contenuta nel precedente D.M. 10 aprile 2007 n. 60, che prevedeva l esenzione dagli obblighi di identificazione e registrazione per l attività di redazione e di trasmissione delle dichiarazioni derivanti da obblighi fiscali. Distinti saluti. Allegato IL RESPONSABILE dr. E. Ghidinelli 1
2 Prot Roma, 19 dicembre 2007 Oggetto: Decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana del 14 dicembre 2007 Supplemento Ordinario, n Attuazione della direttiva 2005/60/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 ottobre 2005, relativa alla prevenzione dell uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo. Considerazioni generali Il Decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231 (di seguito Decreto), pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana del 14 dicembre 2007 Supplemento Ordinario, n. 268, ha dato attuazione alla direttiva 2005/60/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 ottobre 2005, relativa alla prevenzione dell uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo e alla direttiva 2006/70/CE della Commissione, del 1 agosto 2006, recante misure di esecuzione della direttiva 2005/60/CE del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda la definizione di «persone politicamente esposte» e i criteri tecnici per le procedure semplificate di adeguata verifica della clientela e per l esenzione nel caso di un attività finanziaria esercitata in modo occasionale o su scala molto limitata.
3 Il Decreto entrerà in vigore al termine della normale vacatio legis, quindi il 29 dicembre Riteniamo opportuno fornire ai destinatari degli obblighi di collaborazione attiva di cui agli artt. 10, comma 2, 11, 12, 13 e 14, alcune precisazioni, concordate con la Banca d Italia, l Ufficio italiano dei cambi e la Guardia di Finanza, sulla portata dell art. 66, comma 1, che mantiene in vigore, in quanto compatibili, le disposizioni emanate in attuazione di norme abrogate o sostituite, fino alla data di entrata in vigore dei provvedimenti attuativi del Decreto. Si tratta: dei decreti ministeriali n. 141, 142 e 143 del 3 febbraio , che hanno disciplinato gli obblighi antiriciclaggio dei professionisti, degli intermediari finanziari e degli operatori non finanziari in attuazione dell art. 8, comma 4, del decreto legislativo n. 56 del 20 febbraio 2004; dei tre provvedimenti dell U.I.C. del 24 febbraio 2006, contenenti le istruzioni tecniche per la corretta applicazione degli adempimenti di identificazione della clientela, di registrazione e conservazione dei dati e delle informazioni nonché di segnalazione delle operazioni sospette; delle "Indicazioni operative per la segnalazione di operazioni sospette" (c.d. "Decalogo"), emanate dalla Banca d'italia il 12 gennaio 2001, riportanti una casistica di indicatori di anomalia per gli intermediari finanziari per l effettuazione delle segnalazioni di operazioni sospette; della circolare dell Ufficio italiano dei cambi del 22 agosto 1997, come modificata dalla circolare del 27 febbraio 2006, recante Istruzioni per la produzione delle segnalazioni di operazioni da parte degli intermediari finanziari e creditizi. Per i suddetti provvedimenti, si evidenzia che: 1 Oltre al decreto ministeriale n. 60 in data 10 aprile 2007, che ha integrato il D.M. n
4 per l individuazione dei destinatari degli obblighi occorre fare riferimento unicamente ai soggetti indicati nelle varie categorie di cui agli articoli 10, 11, 12, 13 e 14 del Decreto; per gli obblighi di identificazione e registrazione l importo di euro è superato dalla nuova soglia di euro introdotta dal Decreto; le definizioni e, in particolare, il concetto di operazioni frazionate e collegate nonché quelle di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo, contenute negli artt. 1 e 2 del Decreto, sostituiscono, ove presenti, tutte quelle esistenti; tutti gli obblighi di adeguata verifica della clientela e dei titolari effettivi contenuti nell art. 18 del Decreto sono immediatamente applicabili; ne consegue che gli adempimenti d identificazione contenuti nei provvedimenti attuativi del decreto legislativo n. 56/2004 devono essere integrati con i nuovi adempimenti previsti nel Titolo II, Capo I, del Decreto; viene meno la distinzione formale tra le tre forme di identificazione - diretta, indiretta e a distanza prevista dai decreti ministeriali n. 141, 142 e 143 del 3 febbraio 2006 pur essendo confermate, sul piano contenutistico, le concrete misure di identificazione della clientela ivi previste. la figura di intermediario abilitato delineato dal previgente sistema di prevenzione è superata, per cui ogni riferimento a tale categoria, contenuto nei provvedimenti regolamentari o nelle istruzioni dell UIC, va ora riferito alle sole banche, a Poste Italiane S.p.A. e agli Istituti di moneta elettronica. Con riferimento agli obblighi di trasmissione dei dati aggregati, i destinatari di tale obbligo sono individuati dall art. 40 del Decreto; sono immediatamente vigenti il cd. approccio basato sul rischio e i criteri individuati dall articolo 20 del Decreto per la valutazione del rischio; le disposizioni in tema di profilo di rischio della clientela contenute nei provvedimenti non si pongono in conflitto con l approccio in base al rischio di cui all art. 20 del Decreto. La determinazione del profilo di 3
5 rischio del cliente sulla base di elementi oggettivi e soggettivi appare finalizzata a consentire l individuazione di eventuali incongruenze nell operatività del cliente attraverso una valutazione continua dell attività da questo posta in essere. Nell approccio in base al rischio, la classificazione della clientela in diverse categorie di rischio va inquadrata in un contesto più ampio, orientato ad un applicazione degli obblighi di adeguata verifica con intensità diversa a seconda del profilo di rischio assegnato al cliente; per la segnalazione delle operazioni sospette continuano ad applicarsi gli indicatori di anomalia attualmente vigenti ed elencati nel Decalogo della Banca d Italia per gli intermediari finanziari e nelle istruzioni tecniche dell UIC per i professionisti e gli operatori non finanziari. Con riguardo alle disposizioni che regolano la procedura di segnalazione delle operazioni sospette ogni riferimento all Ufficio italiano dei Cambi (UIC) deve intendersi effettuato alla Unità di Informazione Finanziaria (UIF). Per un maggiore comprensione, di seguito vengono indicate, relativamente ai decreti ministeriali 141, 142 e 143 nonché ai provvedimenti UIC del 24 febbraio 2006: - le disposizioni ritenute del tutto incompatibili con la nuova normativa primaria; - le disposizioni che continuano ad applicarsi, pur con alcune precisazioni. Le altre disposizioni eventualmente non richiamate nella presente nota, pertanto, devono intendersi compatibili con il Decreto. Decreto ministeriale n. 141 del 3 febbraio 2006 Sono incompatibili con il Decreto: le disposizioni a carattere generale di cui agli artt. 1 e 2; le disposizioni che definiscono l obbligo di segnalazione delle operazioni sospette di cui all art. 9; parte delle disposizioni sulle modalità di segnalazione di cui all art. 12, commi 1 e 5. 4
6 la definizione di libero professionista prevista dal D.M. n. 60 del 10 aprile Continuano ad applicarsi: la disposizione recante Obblighi di identificazione di cui all art. 3, fermo restando: o la nuova soglia di euro; o le nuove definizioni di operazione collegata e di operazione frazionata; la disposizione recante Modalità d identificazione di cui all art. 4, con la precisazione che: o il riferimento normativo alla firma digitale contenuto al punto b) del comma 2 è corretto all articolo 28 comma 3, lettera c), del Decreto, tramite il richiamo all art. 24 del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82, recante Codice dell amministrazione digitale. Provvedimento UIC del 24 febbraio 2006 in tema di professionisti Sono incompatibili con il Decreto: Parte I - le disposizioni a carattere generale di cui agli artt. 1 e 2, primo paragrafo. Parte II: la definizione di operazione frazionata, di cui all art. 1; il riferimento normativo alla firma digitale contenuto all art. 5, corretto all articolo 28 comma 3, lettera c), del Decreto, tramite il richiamo all art. 24 del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82, recante Codice dell amministrazione digitale ; - la disposizione in materia di Identificazione a distanza di cui all art. 6, primo paragrafo, in quanto viene superata dalla specifica disciplina in tema di esecuzione degli obblighi di adeguata verifica della clientela da parte di terzi prevista dall art.. 29 all art. 35 del Decreto. 5
7 Parte III: - la disciplina in tema di prestazioni professionali consistenti nella tenuta della contabilità, paghe e contributi, nella revisione contabile e nell esecuzione di adempimenti in materia di lavoro, previdenza e assistenza di cui all art. 1, penultimo paragrafo, in quanto risulta superata già per effetto dell entrata in vigore del Decreto ministeriale del 10 aprile 2007, n. 60. Parte IV: la definizione di operazione sospetta, di cui all art. 4, primo paragrafo, in quanto superata dall art. 41 del Decreto; il potere dell UIF di sospendere temporaneamente le operazioni segnalate come sospette di cui all art. 6, primo paragrafo, in quanto è attualmente disciplinato dall art. 6, comma 7, lettera c), del Decreto. Decreto ministeriale n. 142 del 3 febbraio 2006 Sono incompatibili con il Decreto: le disposizioni generali sulle definizioni e sui destinatari di cui agli articoli 1 e 2. Continuano ad applicarsi: gli obblighi di identificazione e registrazione delle operazioni di cui all art. 5 restano fermi, ferme restando: o la nuova soglia di euro; o la nuova definizione di operazione collegata che va ad affiancarsi a quella di frazionata; il riferimento normativo alla firma digitale contenuto all art. 7 è corretto all articolo 28 comma 3, lettera c), del Decreto, tramite il richiamo all art. 24 del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82, recante Codice dell amministrazione digitale. Provvedimento UIC del 24 febbraio 2006 in tema di intermediari finanziari Sono incompatibili con il Decreto: 6
8 Titolo I: - le disposizioni a carattere generale di cui agli artt. 1 e 2; la disposizione in tema di moneta elettronica di cui all art. 6, comma 12, lettera c), in quanto risulta superata dalle nuove disposizioni in tema di moneta elettronica contenute nell art. 25, comma 6, lettera d), del Decreto. Titolo II: il riferimento normativo alla firma digitale contenuto all art. 4, lettera c), è corretto all articolo 28 comma 3, lettera c), del Decreto, tramite il richiamo all art. 24 del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82, recante Codice dell amministrazione digitale ; la disposizione in materia di Identificazione a distanza di cui all art. 5, comma 6, in quanto superata dalla specifica disciplina in tema di esecuzione degli obblighi di adeguata verifica della clientela da parte di terzi prevista dall art. 29 all art. 35 del Decreto. Titolo IV: la disposizione in tema di società fiduciarie di cui all art. 1, comma 8, in quanto superata dalla circostanza che nel nuovo assetto le operazioni effettuate dagli intermediari finanziari di cui all art. 11, comma 1 e comma 2, lettere b) e c), con le fiduciarie devono essere registrate. Titolo VI la disposizione in materia di Archivio Unico Informatico di cui all art. 1, comma 2, in quanto superata dall art. 11 del Decreto. Decreto ministeriale n. 143 del 3 febbraio 2006 Sono incompatibili con il Decreto: le disposizioni generali sulle definizioni e sui destinatari, di cui agli artt. 1 e 2; gli obblighi di identificazione, istituzione dell AUI e registrazione di cui all articolo 3, comma 1, e 4 comma 4, in quanto il Decreto prevede, a carico degli operatori 7
9 non finanziari di cui all art. 10, comma 2, il solo obbligo di segnalazione delle operazioni sospette; le specifiche disposizioni dettate in tema di identificazione e registrazione per coloro che esercitino attività di Commercio di cose antiche e esercizio di case d asta o gallerie d arte, Commercio di oro e di oggetti preziosi e di Gestione di case da gioco di cui, rispettivamente, agli artt. 13, 14 e 15, in quanto superate dal Decreto che ha previsto per gli operatori di cui all art. 10, comma 2, unicamente l obbligo di segnalazione di operazione sospetta; il regime di registrazione e di conservazione dei dati e delle informazioni di cui agli artt. 16 e 17, rispettivamente, a carico dei mediatori creditizi e degli agenti in attività finanziaria, in quanto superato dal nuovo regime previsto dall art. 36, comma 4, del Decreto che impone l obbligo di inoltrare, entro trenta giorni, all intermediario di riferimento i dati da registrare. Continuano ad applicarsi: - gli obblighi di identificazione, istituzione dell AUI e registrazione di cui all articolo 3, ad eccezione del comma 1,, ferma restando l introduzione della nuova soglia di euro e della nuova definizione di operazione collegata che va ad affiancarsi a quella di frazionata; le disposizioni in tema di Modalità di registrazione, Protezione dei dati e delle informazioni e di Archivio unico di cui, rispettivamente, agli articoli 7, 8 e 9, limitatamente a quei soggetti che optano per l utilizzo dell archivio unico informatico. Provvedimento UIC del 24 febbraio 2006 in tema di operatori non finanziari Sono incompatibili con il Decreto: Parte I - le disposizioni a carattere generale di cui agli artt. 1 e 2. Parte II 8
10 la disposizione in tema di identificazione di cui all art. 2, l ultimo paragrafo in quanto è da intendersi superata dalla specifica disciplina dettata in tema di identificazione semplificata dall art. 25, comma 1, del Decreto. il riferimento normativo alla firma digitale contenuto all art. 4, lettera c), è corretto all articolo 28 comma 3, lettera c), del Decreto, tramite il richiamo all art. 24 del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82, recante Codice dell amministrazione digitale ; la disposizione in materia di Identificazione a distanza di cui all art. 6, primo paragrafo, in quanto viene superata dalla specifica disciplina in tema di esecuzione degli obblighi di adeguata verifica della clientela da parte di terzi prevista dall art. 29 all art. 35 del Decreto. Parte IV le specifiche disposizioni dettate in tema di identificazione e registrazione per coloro che esercitino attività di Commercio di cose antiche e esercizio di case d asta o gallerie d arte, Commercio di oro e di oggetti preziosi, Gestione di case da gioco, Mediazione creditizia e Agenzia in attività finanziaria di cui, rispettivamente, agli artt. 5, 6, 7, 8 e 9, in quanto superate dalle disposizioni di cui agli artt. 10 ss. del Decreto. In particolare, l art. 7 viene sostituito dall art. 24 del Decreto e gli artt. 8 e 9 sono incompatibili con la disposizione di cui all art. 11, comma 5, del Decreto medesimo. Parte V la nozione di operazione sospetta di cui all art. 4, primo paragrafo, in quanto superata dall art. 41 del Decreto. il potere dell UIF di sospendere temporaneamente le operazioni segnalate come sospette di cui all art. 6, primo paragrafo, in quanto attualmente disciplinato dall art. 6, comma 7, lettera c), del Decreto. Continuano ad applicarsi: Parte III 9
11 Le disposizioni di questa sezione solo per gli operatori che si avvalgono dell archivio unico informatico. IL CAPO DELLA DIREZIONE (dott. Giuseppe Maresca) 10
12 MARKETING E CREDITO Credito e Incentivi Prot. n Roma, 11 febbraio 2008 Com. n. 6 OGGETTO: Normativa antiriciclaggio: attività della Unità di Informazione Finanziaria (UIF) istituita presso Banca d Italia Così come previsto dal d.lgs. 231/07 (decreto di recepimento delle Direttive europee di prevenzione dell utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo internazionale) presso Banca d Italia è stata istituita la Unità di Informazione Finanziaria, alla quale sono assegnate le funzioni del Servizio antiriciclaggio del soppresso Ufficio Italiano dei Cambi. L Unità di informazione finanziaria per l Italia (UIF) ha sede in Roma, via Nazionale n. 91 ed opera presso i locali messi a disposizione da Banca d Italia. I compiti della UIF sono: - analisi delle operazioni sospette; - analisi statistica e studi; - altri compiti. Analisi delle operazioni sospette La UIF riceve le segnalazioni di operazioni sospette ed effettua l approfondimento finanziario delle stesse. A tale riguardo la UIF: - acquisisce dati e informazioni presso i soggetti tenuti alle segnalazioni; - si avvale dei dati contenuti nell'anagrafe dei conti e dei depositi e nell anagrafe tributaria; - utilizza i risultati delle analisi e degli studi compiuti e delle ispezioni effettuate; - si avvale delle informazioni comunicate: dagli organi preposti alle indagini, dalle autorità di vigilanza di settore, dagli ordini professionali e dalle Unità di informazione finanziaria estere; - effettua approfondimenti unitamente alle autorità di vigilanza di settore; consulta pubblici registri, elenchi, atti o documenti conoscibili da chiunque e utilizza ogni altro strumento o fonte informativa consentiti dalla legge. Ove ne ricorrano i presupposti la UIF può sospende o archiviare le operazioni segnalate. La UIF verifica, anche attraverso accessi ispettivi, il rispetto delle disposizioni in tema di prevenzione e contrasto del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo con riguardo alle segnalazioni di operazioni sospette e ai casi di omessa segnalazione. Analisi statistica e studi La UIF effettua l analisi dei dati statistici aggregati trasmessi con cadenza mensile dagli intermediari finanziari obbligati e dalle società di revisione (cfr. art. 40 del D.Lgs 231/07), effettua elaborazioni statistiche, cura la pubblicazione di dati statistici e la tenuta degli archivi previsti dalla legge. La UIF svolge, inoltre, analisi e studi dei flussi finanziari al fine di individuare e prevenire fenomeni di riciclaggio di denaro o di finanziamento del terrorismo internazionale. In tale ambito, prende in esame singole anomalie, specifici settori dell economia, categorie di strumenti di pagamento e determinate realtà economiche territoriali ritenuti a rischio.
13 Altri compiti La UIF collabora con le autorità nazionali e internazionali impegnate nella prevenzione del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo internazionale e partecipa ai lavori degli organismi internazionali impegnati nelle stesse materie. La UIF presta la propria consulenza per l elaborazione della normativa nelle materie di propria competenza. Inoltre: a) individua indicatori di anomalia al fine di agevolare la segnalazione delle operazioni sospette e fornisce indicazioni operative utili alla rilevazione di specifici fenomeni di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo internazionale; b) elabora e diffonde modelli e schemi rappresentativi di comportamenti anomali sul piano economico e finanziario, riferibili a possibili attività di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo internazionale; c) fornisce indicazioni aggiornate circa le prassi seguite nel riciclaggio e nel finanziamento del terrorismo internazionale, al fine di agevolare la formazione del personale dei destinatari degli obblighi di segnalazione. La UIF svolge i compiti attribuiti al soppresso Ufficio italiano dei cambi in materia di prevenzione, contrasto e repressione del finanziamento del terrorismo e di lotta contro lo sfruttamento sessuale dei bambini e la pedopornografia anche a mezzo internet. La UIF cura l istruttoria dei procedimenti sanzionatori previsti dal decreto legge 369/2001, in tema di divieti di esportazione, congelamento dei capitali e di altre risorse finanziarie e dal decreto legge 167/1990, in tema di omessa dichiarazione del trasferimento al seguito di denaro, titoli e valori mobiliari. Inoltre, la UIF riceve le dichiarazioni previste dalla legislazione di settore per il trasferimento ed il commercio di oro. Distinti saluti IL RESPONSABILE Dr. Ernesto Ghidinelli

References: articolo 66
 articolo 41
 articolo 12
 art. 66
 art. 8
 art. 18
 art. 40
 articolo 20
 art. 20
 art. 9
 art. 12
 art. 3
 art. 4
 articolo 28
 art. 24
 art. 1
 art. 5
 articolo 28
 art. 24
 art. 6
 art. 35
 art. 1
 art. 4
 art. 41
 art. 6
 art. 6
 art. 5
 art. 7
 articolo 28
 art. 24
 art. 6
 art. 25
 art. 4
 articolo 28
 art. 24
 art. 5
 art. 29
 art. 35
 art. 1
 art. 11
 art. 1
 art. 11
 articolo 3
 art. 10
 art. 10
 art. 36
 articolo 3
 art. 2
 art. 25
 art. 4
 articolo 28
 art. 24
 art. 6
 art. 29
 art. 35
 art. 7
 art. 24
 art. 11
 art. 4
 art. 41
 art. 6
 art. 6
 art. 40