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⭐NORMATIVA DE GESTIÓN DEL GASTO 2015
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1 NORMATIVA DE GESTIÓN DEL GASTO 2015 ÍNDICE 1. Tramitación de Pagos Pago Directo Anticipos Caja Fija Facturas Contenido de las facturas Facturas con requisitos especiales Alta de proveedores y terceros Indemnizaciones por razón del servicio Normativa a aplicar Ámbito de aplicación Comisión de servicio y autorización de desplazamiento Anticipo de indemnización Justificación de gastos realizados en comisión de servicio y autorización de desplazamiento Liquidación de los gastos de viaje Tribunales Cuenta justificativa Gastos mayores, menores y contratación Gastos mayores Gastos menores Gastos subvencionados Gastos específicos de Investigación Plan Propio Gastos con financiación afectada (proyectos, subvenciones y ayudas de investigación) Encomienda de gestión Ayudas Normas reguladoras para la percepción de ayudas a viajes de representantes de los estudiantes de la Universidad de Huelva Características de las reuniones Acreditación de los solicitantes Cuantía de los gastos de viaje Pago de anticipos en gastos de viaje Anexos de Gestión del Gasto: Decreto de justificantes: ejemplos con I.V.A. e I.R.P.F I.R.P.F Dietas en territorio extranjero Kilometraje a pueblos de la provincia de Huelva Kilometraje a ciudades españolas Documentos de Gestión económica y Presupuestaria de la Universidad de Huelva Anticipo de caja Cuenta justificativa Justificación de gastos de viaje Honorarios2 1. TRAMITACIÓN DE PAGOS fija. Existen dos procedimientos para tramitar los pagos: directo (en firme) y a través de acuerdos de caja 1.1. PAGO DIRECTO Los pasos a seguir en la tramitación de las facturas como pago directo serán con carácter general los siguientes: a) Comprobar que la factura cuenta con todos los datos necesarios para su tramitación (fecha, número de factura, NIF o CIF, domicilio social, datos bancarios, VºBº del responsable de la unidad de gasto, sello del proveedor, etc.) b) Adjuntar un decreto de justificante, señalando la casilla pago directo, en él se indicará la aplicación presupuestaria, tipo de I.V.A. o I.R.P.F. e importe de la factura (ver anexo documentos). Así como cualquier otra documentación que la factura necesite por su especialidad (propuesta de gasto, contrato, hoja de inventario, memoria explicativa, etc.) Para el caso de aquellas unidades que utilizan el programa informático UNIVERSITAS XXI ECONÓMICO como decreto imprimirán la hoja de imputaciones del justificante del gasto correspondiente. c) Toda la documentación se remitirá al Área de Auditoría y de Control Interno en un plazo máximo de 15 días desde la fecha de emisión de la factura. Este Área una vez revisada, la enviará al Servicio de Gestión Presupuestaria y Planificación Económica y Patrimonial para su contabilización y posterior abono. Las facturas de proveedores bloqueados por embargos judiciales o la Agencia Tributaria serán tramitadas como pago directo y enviadas directamente al mencionado Servicio. Las facturas en moneda extranjera podrán tramitarse tanto a través de pago directo como de caja fija: - Pago directo: las facturas se grabarán por el importe de conversión del día de grabación y se remitirán al Área de Control Interno que revisará el gasto supeditando la revisión definitiva al importe final de conversión. - Caja fija: se acompañará copia de la conversión en la moneda nacional correspondiente al día en que se efectuó el pago. d) Las facturas de material inventariable tramitadas en pago directo, deberán enviarse en primer lugar al Área de Inventario y Patrimonio, que posteriormente las remitirá a la Unidad de Control Interno. Para cualquier problema relacionado con el pago de la factura habrán de ponerse en contacto con la Unidad de Contabilidad ACUERDOS DE CAJA FIJA El Acuerdo de Caja Fija será único para todas las unidades de gasto que gestione cada responsable. La solicitud del mismo y de la Caja Fija se realizará una sola vez por un importe total de 3.800, independientemente del número de unidades de gasto que se gestionen en él3 AMPLIACIONES. Aquellas unidades de gastos que tengan previstos gastos por importe superior al concedido, deberán solicitar una ampliación al Sr. Gerente exponiendo los motivos de la misma. Se utilizará este tipo de pago para hacer frente a gastos imprevistos, periódicos, repetitivos, urgentes e inaplazables, con la excepción de libros, material inventariable, pagos de retribuciones de la comunidad universitaria. Se incluirán los gastos de protocolo (226.01), que seguirán teniendo carácter limitativo a nivel de subconcepto, por lo que no podrá superar los límites establecidos. En caso de sobrepasarlo será necesaria una autorización previa y expresa del Sr. Gerente. Los límites son los siguientes: Centros, Servicios y Vicerrectorados: euros. Departamentos: 600 euros. La alteración de los límites establecidos, requerirá, previa solicitud motivada, la autorización expresa y escrita del Gerente. JUSTIFICACIÓN. Las unidades de gasto rendirán cuentas por los gastos realizados a medida que sus necesidades de tesorería así lo aconsejen. Esta justificación se hará a través de un impreso de CUENTA JUSTIFICATIVA al Área de Auditoría y Control Interno que lo revisará mediante procedimiento de muestreo y enviará a la Unidad de Tesorería, que una vez realizado el tratamiento fiscal y comprobada su disponibilidad presupuestaria efectuará la REPOSICIÓN DE FONDOS POR EL LIQUIDO JUSTIFICADO. El sobrante y el IRPF resultante de las justificaciones parciales no se ingresarán hasta el cierre de la Caja Fija. En el caso de no desear reposición de fondos deberá hacerlo constar en el momento en que se justifique, con una anotación en la misma cuenta justificativa que indique NO REPONER. Todos los justificantes del gasto (sean facturas o no) deben estar pagados, acreditándolo con los justificantes de gasto que procedan (transferencias, extractos bancarios, justificantes de banca electrónica, recibos de los proveedores en caso de pagos en efectivo ). La justificación del pago es especialmente importante en todas aquellas subvenciones, ayudas y proyectos que han de ser justificados a organismos externos, por lo que en estos casos las unidades de gasto responsables deberán conservar los originales de los correspondientes justificantes del pago, para poderlos aportar en posteriores auditorías. 2. FACTURAS 2.1. CONTENIDO GENERAL DE LAS FACTURAS Con la finalidad de establecer un sistema armonizado de facturación en los términos de la Directiva 2010/45/UE, se establece un sistema de facturación basado en dos tipos de facturas: la factura completa u ordinaria y la simplificada, que viene a sustituir a los denominados tiques. FACTURAS COMPLETAS U ORDINARIAS Según establece el Real Decreto 1619/2012, de 1 de Enero de 2013, con entrada en vigor el día 1 de Enero de 2013, por el que se regulan las obligaciones de facturación, las facturas completas u ordinarias y sus copias, deben contener, como mínimo, los siguientes requisitos: - 3 -4 a) Número, y en su caso, serie. b) La fecha de su expedición. c) Nombre y apellidos, razón o denominación social completa, tanto del obligado a expedir factura, como del destinatario de las operaciones. d) Número de Identificación Fiscal atribuido por la Administración tributaria española o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Unión Europea, tanto del obligado a expedir factura, como del destinatario. e) Domicilio, tanto del obligado a emitir factura, como del destinatario de las operaciones. f) Descripción de las operaciones, consignándose todos los datos necesarios para la determinación de la base imponible y su importe, incluyendo el precio unitario sin impuesto de dichas operaciones. g) El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones. Si la factura comprende entrega de bienes o prestaciones de servicio sujetas a tipos impositivos diferentes, deberá diferenciarse la parte de la base imponible sujeta a cada tipo y la cuota impositiva resultante. h) La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que deberá consignarse por separado. i) La fecha en que se hayan efectuado las operaciones que se documenten o en la que, en su caso, se haya recibido el pago anticipado, siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedición de la factura. j) En el supuesto de que la operación documentada en la factura esté exenta del impuesto, los preceptos correspondientes que regulan la exención o indicación de que la operación está exenta. Se establece un plazo común para la expedición de las facturas correspondientes a operaciones efectuadas para otros empresarios o profesionales, tanto interiores como transfronterizas, que será antes del día 16 del mes siguiente a aquél en que se haya producido el devengo o se inicie el transporte respectivamente. Además, y como normas internas de la UHU, se exigen los siguientes requisitos: a)el identificador de cuenta bancario (IBAN) que será obligatorio a partir del 1 de Febrero de 2014 como identificador único de cualquier cuenta de pago, reemplazando a los actuales identificadores de cuentas nacionales (CCC en España), según lo establecido en el Reglamento (UE) Nº 260/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 14 de Marzo de Si no se aporta, en el Área de Contabilidad se tomará por defecto el asignado en el alta de proveedores. b) Visto Bueno original del responsable de la unidad de gasto, en todas las hojas, especificando el nombre y los apellidos. c) Todas las facturas sean del tipo que sean irán acompañadas de un decreto de justificante (ver anexo 12.1). Las unidades de gasto que utilicen el programa UNIVERSITAS XXI ECONÓMICO sólo tendrán que imprimir la pestaña de imputaciones correspondiente al justificante del gasto. FACTURAS SIMPLIFICADAS (ELIMINACIÓN DE TIQUES) Desde el día 1 de Enero de 2013, todos los empresarios y profesionales podrán expedir facturas simplificadas, en los siguientes supuestos: a) Cuando su importe no exceda de 400 euros (IVA incluido). b) Cuando deba expedirse factura rectificativa5 De forma específica podrán expedir facturas simplificadas, cuando su importe no exceda de euros, aquellos empresarios y profesionales que hasta el 31 de Diciembre de 2012 podían emitir tiques, esto es, quienes realicen las siguientes operaciones: Ventas al por menor. Ambulancias. Ventas o servicios a domicilio del consumidor. Transportes de personas y sus equipajes. Servicios de hostelería y restauración. Utilización de instalaciones deportivas. Servicios prestados por estudios fotográficos, revelados. Aparcamiento y estacionamiento de vehículos (se admitirán tiques, en los casos de no ser posible la obtención de factura, cuando no sea necesaria la grabación directa de la misma, al estar incluido el gasto en el impreso de gastos de viaje derivado de las comisiones de servicios o desplazamientos autorizados). Alquiler de películas. Servicios de tintorería y lavandería. Utilización de autopistas de peaje. BREVE ESQUEMA DEL CONTENIDO DE LAS FACTURAS SIMPLIFICADAS Número, y en su caso serie. Fecha de expedición. Fecha en que se hayan efectuado las operaciones que se documentan o en la que, en su caso, se haya recibido el pago anticipado, siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedición de la factura. NIF, así como nombre y apellidos o razón/denominación social completa del obligado a su expedición. NIF y domicilio del destinatario, solo cuando éste lo exija (por ejemplo cuando proceda deducción del IVA). Identificación de los bienes o servicios prestados. Tipo impositivo aplicado y opcionalmente también la expresión IVA incluido. El expedidor de la factura simplificada deberá hacer constar por separado la cuota tributaria, cuando el destinatario lo exija (por ejemplo exigible cuando proceda deducción del IVA). Contraprestación total. FACTURAS RECTIFICATIVAS La rectificación de las facturas debe realizarse mediante la emisión de una nueva factura o documento en el que se haga constar: Referencia expresa e inequívoca de la factura rectificada. La rectificación efectuada. En el caso de devoluciones, descuentos, bonificaciones, u otros beneficios concedidos con posterioridad a la emisión de la factura se hará a través de una factura de abono. GASTOS EXCLUIDOS Existen una serie de gastos que no serán indemnizables por la Universidad, salvo que cuenten con la autorización previa y expresa del Sr. Gerente. Entre ellos se encuentran: - Gastos ocasionados en comisión de servicio: mini-bar, tabaco, copas, teléfono, gasolina y otros extras similares6 - Los desplazamientos en taxis entre dos localidades distintas, aunque pertenezcan al mismo municipio. - El alquiler de cualquier tipo de vehículo (excepto los de propiedad de la Universidad de Huelva). - La cantidad máxima a abonar por consumo de telefonía móvil será de 100, excepto Decanos, y Directores de Centros y Departamentos, que fijarán la cantidad máxima de acuerdo con el Vicerrector de Tecnologías, Innovación y Calidad. Estas autorizaciones serán excepcionales y puntuales FACTURAS CON REQUISITOS ESPECIALES Determinadas facturas deberán contener además de los requisitos generales arriba indicados otros adicionales, a saber: a) Facturas endosadas. Se trata de facturas en las que el proveedor cede el importe de la factura a una entidad bancaria. Se tramitará un original y dos copias. Serán procesadas por las unidades de gasto, pero siempre se tramitarán como pagos directos, efectuándose en Contabilidad la Toma de razón una vez revisadas por el Área de Auditoría y Control Interno. Los proveedores harán constar en la propia factura una diligencia de endoso con los siguientes requisitos: - Endoso. Se hace constar la cesión del importe de la factura indicando la entidad endosataria, sello y N.I.F. o C.I.F. del endosante (proveedor). - Aceptación del endoso. La entidad endosataria deberá hacer constar la aceptación mediante sello, firma y C.I.F., con indicación de la cuenta corriente donde se hará efectivo el importe de la factura. - Toma de razón. Que será efectuada por el Área de Contabilidad. b) Facturas de material inventariable. En principio y con carácter general se incorporarán al inventario todos los bienes materiales (muebles e inmuebles) e inmateriales (aplicaciones informáticas y otros susceptibles de valoración) cuyo uso corresponda a la Universidad de Huelva y su coste de adquisición sea igual o superior a 300,50 euros (I.V.A. incluido), atendiendo a lo establecido en la disposición adicional octava, uno de la Ley 4/1986, de 5 de mayo, del Patrimonio de la Comunidad Autónoma de Andalucía. También serán inventariados los bienes que por su naturaleza así lo aconseje, aunque su importe no llegue a los 300,50 euros (mobiliario de oficina, sillas, mesas, cajoneras, aparatos de laboratorio, armarios, etc.) y sean bienes propios, cedidos o adscritos a la Universidad de Huelva. Asimismo se considerará como inventariable, independientemente de su coste, aquellos materiales que conlleven un incremento de valor de un bien ya inventariado, y no supongan sustitución o reparación de los mismos. Estos incrementos de valor serán tratados como alteraciones de los bienes originarios y el procedimiento para su tramitación será el utilizado con carácter general para las incorporaciones de bienes. Todas estas facturas se remitirán al Área de Patrimonio e Inventario, e irán acompañadas de la correspondiente hoja de inventario (original y copia) firmada por el responsable de la unidad orgánica (unidad organizativa responsable del bien). Para cualquier duda sobre este tipo de material deben dirigirse al Área de Patrimonio e Inventario. c) Facturas de países comunitarios. Tendrán esta consideración aquellas que supongan pago a proveedores en bancos extranjeros de la comunidad europea, con independencia de la naturaleza del gasto y de la moneda en que se realice. Estas facturas deben contener los siguientes requisitos: - C.I.F. o N.I.F. del proveedor. - Número de factura - 6 -7 - Descripción del objeto de la transacción (libros, revistas, material de laboratorio o químico, servicio, etc.), con el fin de aplicar correctamente el tipo impositivo correspondiente al I.V.A. - La clave del país de origen del proveedor o tercero caso de ser comunitario, según la siguiente tabla: CLAVE DE IDENTIFICACIÓN DE ESTADOS COMUNITARIOS ALEMANIA DE AUSTRIA AT BÉLGICA BE BULGARIA BG CHIPRE CY DINAMARCA DK ESLOVENIA SI ESPAÑA ES ESTONIA EE FINLANDIA FI FRANCIA FR GRECIA EL HOLANDA NL HUNGRIA HU ITALIA IT IRLANDA IE LETONIA LV LITUANIA LT LUXEMBURGO LU MALTA MT POLONIA PL PORTUGAL PT REINO UNIDO GB REPÚBLICA CHECA CZ REPÚBLICA ESLOVACA SK RUMANÍA RO SUECIA SE En caso de pago por transferencia bancaria, deberá indicarse en la factura los códigos SWIFT y IBAN. d) Facturas de reparaciones. Todas las facturas de reparaciones irán acompañadas de una fotocopia de la hoja de inventario del bien reparado, en su defecto de cualquier documento que acredite la propiedad del bien por parte de la Universidad de Huelva. e) Facturas de material bibliográfico. Se trata de material correspondiente a revistas, libros, bases de datos y todo aquél que la Biblioteca Universitaria considere oportuno. En todas estas facturas irán con el sello original de la Biblioteca y la firma original del responsable de la misma. f) Facturas de autocares. Este tipo de facturas se acompañarán de una memoria explicativa del gasto que indique el motivo del viaje. g) Facturas de hotel o de agencias de viajes. Estas facturas vendrán acompañadas de la fotocopia de la comisión de servicio en el caso de personal propio de la Universidad de Huelva, autorización de desplazamiento en los casos de personal contratado con cargo al Capítulo 6 del Presupuesto de Gastos de la Universidad y becarios, y de una memoria explicativa del gasto en caso de personal ajeno a la Universidad. La memoria indicará el motivo de la contraprestación (actividad que desarrolló el perceptor en la Universidad de Huelva, fechas correspondientes a los días de estancia así como todas aquellas circunstancias que al Servicio de Auditoría y Control Interno considere necesarias para su - 7 -8 revisión). La mencionada memoria podrá sustituirse por un folleto informativo del evento donde consten todos los requisitos necesarios. Cuando este tipo de gasto se abonen directamente al proveedor se cargarán a la aplicación En las facturas de agencias de viaje figurará la referencia que identifique los billetes por los servicios de transporte prestados. Las excepciones serán consultadas previamente con el Área de Auditoría Control Interno. h) Facturas producto de la ejecución de un contrato. Todas aquellas facturas de suministros, servicios, etc. que se originen como consecuencia de la ejecución de un contrato tramitado por el Área de Contratación y Suministros, se acompañarán de la fotocopia de dicho contrato o diligencia conformada del Área de Contratación y Suministros con la fecha e importe del contrato y la propuesta de gasto con certificado de que existe crédito suficiente. Si el contrato hubiera sido prorrogado, se adjuntará la copia de la prórroga y si el contrato o prórroga hubiesen finalizado y se continúa prestando el servicio, se adjuntará a la factura el escrito de orden o autorización del Gerente de continuar prestando el servicio hasta la cobertura legal del mismo. A la factura correspondiente al último pago se le adjuntará fotocopia del acta de recepción. i) Facturas restaurantes. En estos casos se acompañarán de una memoria explicativa donde conste la razón del gasto, el número de comensales, y la factura deberán desglosar la contraprestación total, no se abonara tabaco, copas de sobremesa y demás extras. 3. ALTA DE PROVEEDORES Y TERCEROS Previa a la grabación de gastos, las Unidades de Gasto deberán solicitar el alta de los proveedores y terceros en el Sistema Informático Universitas Económico XXI. A tal fin, utilizarán el impreso colgado en la página Web del Área de Contabilidad, cumplimentando todos los datos. Adjuntaran a este impreso el NIF/CIF/NIE o pasaporte, en su caso. Será obligatoria la cumplimentación de todos los datos en el impreso y el envío del mismo a la Unidad de Contabilidad, en los casos de altas de terceros no nacionales o extranjeros(residentes y no residentes). Si el extranjero es residente, deberá aportar la tarjeta de residencia con el NIE (Nº identificativo de extranjero).si es no residente, aportará el pasaporte o número de identificación fiscal del país correspondiente. En aquellos casos en que el tercero no nacional extranjero ya haya sido dado de alta con anterioridad y por tanto aparezca en la base de datos de terceros, podrá comprobar con certificado digital en la página WEB de la Agencia Tributaria que los datos fiscales siguen estando vigentes La ruta para la comprobación es la siguiente: https://www.agenciatributaria.gob.es/aeat.sede/tramitacion/g321.shtml En la pantalla aparecen dos campos a cumplimentar: NIF o NIE a verificar y primer apellido Nos indicará si es o no correcto. Si lo es, se podrá proceder a grabar el justificante de gastos y si no lo fuese deberá solicitarse al tercero que aporte la nueva documentación y se remitirá al Área de Contabilidad para la modificación de sus datos en el sistema informático9 4. INDEMNIZACIONES POR RAZÓN DEL SERVICIO 4.1. NORMATIVA A APLICAR La prestación de servicios a la Universidad de Huelva dará derecho al resarcimiento de los gastos que se ocasionen por razón del servicio, en las circunstancias, condiciones y límites regulados por la legislación estatal y autonómica, concretamente el Real Decreto 462/2002, de 24 de mayo, sobre indemnizaciones por razón del servicio (BOE 30/5/2002) y sus modificaciones. Si bien, la referida normativa será de aplicación general prevalecerán sobre ella los Presupuestos de la Universidad de Huelva y las normas administrativas para la gestión del gasto de la Universidad de Huelva ÁMBITO DE APLICACIÓN Personal perteneciente a la Universidad de Huelva, cualquiera que sea su vinculación con ella. Personal ajeno a la Universidad de Huelva, que tenga derecho a percibir indemnización con cargo a la misma COMISIÓN DE SERVICIO Y AUTORIZACIÓN DE DESPLAZAMIENTO La comisión de servicio es el cometido que circunstancialmente se le ordena al personal de la Universidad de Huelva y que deba desempeñar fuera del lugar en el que habitualmente presta su actividad. El trámite se realizará a través de los distintos apoyos administrativos de la Universidad. El personal docente la solicitará al Área de Personal Docente y el personal de administración y servicios a la Unidad de Personal de Administración y Servicios. La autorización de desplazamiento procederá en aquellos casos de personas vinculadas con la Universidad (becarios, contratados laborales retribuidos con cargo al Capítulo 6 del Presupuesto) que se desplazan por razones académicas, de investigación, laborales o de formación y son autorizados por el Vicerrectorado de la rama correspondiente, por el Gerente y por el responsable de la unidad de gasto que a su vez autoriza los gastos derivados del desplazamiento o viaje. Las comisiones de servicio y las autorizaciones de desplazamiento, con todos los datos debidamente cumplimentados y firmas exigidas, son imprescindibles para el cobro de las correspondientes indemnizaciones, por tanto las unidades de gasto deberán adjuntarla a las correspondientes liquidaciones ANTICIPOS DE INDEMNIZACIÓN Una vez autorizada la comisión de servicio, el interesado podrá percibir por adelantado el importe aproximado de las dietas y gastos de viaje, previa solicitud, sin perjuicio de la devolución del anticipo, en la cuantía que proceda en su caso, una vez finalizada la comisión de servicios. No procederá el adelanto si la comisión de servicio o la autorización de desplazamiento en los casos previstos anteriormente, no ha sido previamente autorizada10 4.5. JUSTIFICACIÓN DE GASTOS REALIZADOS EN COMISIÓN DE SERVICIO Y AUTORIZACIÓN DE DESPLAZAMIENTO Los gastos devengados a raíz de una comisión de servicio, se hayan percibido a través de anticipo o no, deberán justificarse aportando los siguientes documentos: Impreso de justificación de gastos de viaje debidamente cumplimentado firmado por el interesado y el responsable de la unidad de gasto. Fotocopia de la concesión de la comisión de servicio o autorización de desplazamiento. Factura original de la agencia de viajes, acompañadas de los billetes originales del transporte público utilizado (tren, avión, etc.).en caso de no contar con los billetes, deberán venir referenciados en la factura de la agencia. Si la comisión de servicio o autorización de desplazamiento ha sido autorizada para la realización de algún curso, conferencia o similar, certificado de asistencia. Factura original del hotel, en su caso. Cualquier otro documento que el Área de Auditoría y Control Interno considere necesario. La documentación mencionada será entregada en el Área de Auditoría y Control Interno en el plazo máximo de 15 días desde la realización del desplazamiento para su tramitación y cobro, una vez visada por el órgano correspondiente LIQUIDACIÓN DE LOS GASTOS DE VIAJE El personal que presta sus servicios en la Universidad de Huelva percibirá las dietas a que tenga derecho cuando actúe en comisión de servicio o con autorización de desplazamiento, a tal efecto éste dividido en dos grupos: GRUPO I. A este grupo pertenecen: Rector, Vicerrectores, Secretario General, Gerente, Defensor Universitario, Presidente, y Secretario del Consejo Social, Decanos, Directores de Centro, y Directores de Departamento, siempre y cuando la comisión de servicio se realice por motivo del cargo que ocupan. GRUPO II. A este grupo pertenece el resto del personal que preste sus servicios en nuestra Universidad. También se considerarán dentro de este grupo todo perceptor que no pertenezca a la Universidad de Huelva y le corresponda indemnización por gastos de viaje. MANUTENCIÓN Dieta es la cantidad que se devenga diariamente para satisfacer los gastos que origina la estancia fuera de su residencia oficial. Se devengará una manutención cuando la comisión de servicio o autorización de desplazamiento obligue a realizar las dos comidas principales fuera de la residencia habitual, comenzando antes de las 14 horas y terminando después de las 22 horas. Cuando la hora de regreso de la comisión de servicio sea posterior a las veintidós horas, y ello obligue a realizar la cena fuera de la residencia habitual, será obligatorio aportar factura o recibo del correspondiente establecimiento para poder devengar la manutención completa. Se devengará media manutención cuando la comisión de servicio o autorización de desplazamiento obligue a realizar una de las dos comidas principales del día fuera de la residencia habitual11 Las personas incluidas en el grupo I percibirán como máximo las dietas a que tengan derecho conforme a lo establecido en el siguiente cuadro anexo, salvo que opten por ser resarcidas por la cuantía exacta de los gastos realizados. Los perceptores incluidos en el grupo II percibirán como máximo las dietas a que tengan derecho según el cuadro anexo. Excepcionalmente, podrán ser resarcidas por la cuantía exacta de los gastos realizados cuando sean expresamente autorizadas por el Gerente. Para el caso de comisiones de servicio fuera del territorio nacional se aplicarán las cantidades señaladas en el CUADRO DE DIETAS EN TERRITORIO EXTRANJERO. ALOJAMIENTO Se indemnizará cuando la comisión de servicio obligue a pernoctar fuera de la residencia habitual y para cobrarlo será imprescindible la factura de hotel. Al grupo II le corresponderán como máximo los importes señalados en el cuadro adjunto por noche e incluido desayuno. Al grupo I se le resarcirá el importe de la factura de alojamiento y desayuno que aporten. En territorio extranjero regirán las dietas establecidas en el Anexo Dietas en Territorio Extranjero. Los gastos extras (teléfono, minibar, acompañantes, etc.) ocasionados en el hotel deberán ser abonados por el interesado antes de abandonar el hotel ya que no serán indemnizables en ningún caso. En caso de imposibilidad de conseguir alojamiento adecuado por el importe máximo establecido, será preciso autorización expresa del Sr. Gerente. LOCOMOCIÓN El comisionado tendrá derecho al abono por la utilización de cualquier medio de transporte público por razón del servicio. El desplazamiento provocado por la comisión de servicio se realizará por alguno de los siguientes medios: En transporte público colectivo (avión, tren, autobús, etc.), en clase turista o equivalente con lo cual se resarcirá por el importe exacto del billete. No obstante, en casos de urgencia cuando no hubiera billete o pasaje en la clase que corresponda o por motivos de representación o duración de los viajes, la autoridad competente podrá autorizar una clase superior. No se pagarán taxis entre distintas poblaciones sin la autorización previa y expresa del Sr. Gerente. En vehículo propio, en cuyo caso se abonará 0,19 euros/km., el cálculo de los kilómetros entre ciudades se hará según el cuadro de DISTANCIA ENTRE CIUDADES ESPAÑOLAS. Se podrán incluir como gastos de locomoción los peajes de autopista, aparcamientos y garajes, previa justificación del gasto, y por el importe exacto. El transporte público utilizado desde la residencia habitual al aeropuerto o estación, (o lugar de reunión) y viceversa, previa justificación del gasto, y por el importe exacto. Los transportes en el interior de las ciudades deberán realizarse preferentemente en medio colectivos de transporte público. Las indemnizaciones por el uso de vehículo particular en las comisiones de servicio tienen como finalidad la compensación de los gastos en que se incurre y en ningún caso se trata de pagar por un servicio prestado. En consecuencia, para los casos del personal de esta Universidad que resida en localidades distintas de las correspondientes a su centro de trabajo, las liquidaciones de gastos de desplazamiento, se harán teniendo en cuenta el menor de los trayectos aplicables. Sólo podrá viajar en clase preferente el Rector. El resto del personal, tanto del Grupo I como del Grupo II, viajará en clase turista12 CUADRO RESUMEN DIETAS EN TERRITORIO NACIONAL GRUPO MANUTENCIÓN ALOJAMIENTO KILÓMETROS GRUPO I Media Entera Sin límite con factura. GRUPO II Huelva y provincia hasta 80. Resto ciudades españolas hasta 100. Madrid y Barcelona hasta 125. En todos los casos con factura 0.19 /Km. CONCEPTOS ECONÓMICOS.- 1. En el caso de que todos los comprobantes se incluyan dentro de la liquidación de dietas: todos ellos deberán ir dirigidos a nombre del perceptor con su N.I.F. correspondiente. Las aplicaciones presupuestarias serán las siguientes: Dietas Locomoción Funcionamiento ordinario. Tribunales oposiciones PAS. Tribunales CDU. Tribunales de Tesis Doctorales. Alumnos de la Universidad de Huelva. Pruebas de acceso a la Universidad. Personal docente y PAS externo a la Universidad de Huelva. 2. Para el caso de tramitarse las facturas de hotel, transporte u otras similares de forma independiente a la comisión de servicio: deben constar en el epígrafe los datos relativos a la Universidad de Huelva y acompañarlas de fotocopia de la comisión de servicio correspondiente. La aplicación presupuestaria para este caso será la Si la liquidación de gastos de viaje incluye otros gastos tales como los de inscripción en un congreso, se imputarán al concepto económico Será necesario realizar desglose por líneas, cuando se liquiden dietas, locomoción y otros tipos de gastos relacionados directamente con la comisión de servicios, tales como inscripciones13 4.7. TRIBUNALES Será de aplicación lo establecido con carácter general en el capítulo V del R.D. 462/2002, de 24 de mayo, sobre Indemnizaciones por Razón del Servicio. Los Tribunales de acceso a la Universidad se regirán por su normativa específica. 5. CUENTA JUSTIFICATIVA Este impreso sustituye a la anterior JUSTIFICACIÓN DE LIBRAMIENTO, en ella se relacionarán todos los justificantes del gasto que se hayan imputado y pagado de la Caja Fija. Será remitido al Área de Auditoría y Control Interno para la reposición de fondos que se hará por el líquido en función de la Tesorería de la Universidad de Huelva. Una vez auditada la cuenta justificativa, bien en su totalidad o mediante muestreo, si todo está correcto se enviará a la Unidad de Tesorería que una vez hechas las comprobaciones pertinentes procederá a la REPOSICIÓN DE FONDOS, de tal forma que si no la desean deberán hacerlo constar en el impreso de cuenta justificativa con la expresión NO REPOSICIÓN. No será necesario el ingreso del sobrante, excepto en caso de cierre definitivo de la unidad de gasto. En cuyo caso se adjuntará fotocopia de dicho ingreso. La cuenta justificativa irá firmada por el responsable de la unidad de gasto o en su defecto quién lo sustituya según la normativa aplicable y se le adjuntarán los siguientes documentos para aquellas unidades que no están conectadas a UNIVERSITAS XXI ECONÓMICO: 1. Original de los comprobantes en los que se ha gastado el anticipo. 2. Decreto de justificante para cada uno de los comprobantes. 3. Relación de perceptores de I.R.P.F. donde constará: N.I.F., importe bruto, retenido y líquido. Las unidades de gasto conectadas a UNIVERSITAS XXI ECONÓMICO enviarán la siguiente documentación: 1. Original de todos los justificantes asociados al anticipo. 2. Como decreto imprimirán la pestaña de imputaciones de cada justificante. 3. Cuenta justificativa para la reposición de fondos. 4. Relación de justificantes asociados. 5. Impreso de retenciones, si las hay. Las facturas y demás documentos que se presenten como comprobantes del gasto deberán venir con todos los requisitos expuestos (ver apartado facturas) y además con la indicación pagado o recibí. 6. GASTOS MAYORES, MENORES Y CONTRATACIÓN 6.1. GASTOS MAYORES Se consideran GASTOS MAYORES los siguientes: Los derivados de suministros y servicios, por importe igual o superior a euros. Los derivados de obras, por importe igual o superior a euros. Estos gastos requieren contrato administrativo y se tramitarán siguiendo lo preceptuado en el R.D.L. 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos del14 Sector Público. Estos gastos se acompañarán de una fotocopia de la propuesta de gasto que deberá hacer referencia al expediente en las unidades conectadas a UNIVERSITAS XXI ECONÓMICO. Para cualquier duda pónganse en contacto con el Área de Contratación. En ningún caso, podrá fraccionarse un contrato con objeto de disminuir la cuantía del mismo y eludir así los requisitos de publicidad, el procedimiento establecido o la forma de adjudicación que corresponda GASTOS MENORES Los gastos de cuantías inferiores a las establecidas en el apartado anterior se consideran menores, por lo que sólo necesitarán para su tramitación facturas ordinarias. No obstante, deberán solicitarse ofertas a tres o más empresas en los siguientes casos: Obras desde euros a euros. Corresponde la valoración y la necesidad de la obra al Vicerrectorado de Tecnologías e Infraestructura, así como la necesidad de proyecto cuando normas específicas así lo requieran. Al efecto de materializar las actuaciones que correspondan, los responsables de las unidades dirigirán a la Gerencia, a través de los correspondientes servicios administrativos, su programa de necesidades. Valorada la necesidad de realización de la obra y certificada la existencia de crédito, se solicitarán tres presupuestos por el Área de Contratación, que serán sometidos a consideración de la Mesa de Contratación. Cuando, debido a circunstancias excepcionales y urgentes, no se pudieran cumplir los requisitos anteriores, deberá acreditarse mediante informe técnico y autorización expresa del Vicerrector de Tecnologías e Infraestructura, y el Gerente. Cualquier actuación sobre el Patrimonio, aún con financiación propia del Centro o Servicio, requerirá la correspondiente autorización del Vicerrectorado de Tecnologías e Infraestructura, por lo que las necesidades que se programen al respecto deberán ser comunicadas al mismo, al objeto de procurar la asistencia técnica y administrativa que requieran. 7.GASTOS SUBVENCIONADOS Según la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, se consideran gastos subvencionables aquellos que: a) Responden a la naturaleza de la actividad subvencionada. b) Se consideran gastos elegibles por la entidad financiadora. c) Figuren en la solicitud de la subvención o hayan sido autorizados expresamente por la entidad financiadora. d) Se materialicen en el plazo establecido por las resoluciones de concesión. Atendiendo a lo mencionado anteriormente y con el fin de evitar reintegros por incumplimiento de los plazos de ejecución y gastos elegibles, los responsables de dichas subvenciones y responsables de unidades de gasto que contengan gastos subvencionados, deberán cuidar especialmente que los gastos que efectúen sean considerados elegibles por la entidad financiadora y que se materializan en el plazo de ejecución establecido en las correspondientes bases reguladoras. A tal fin, los servicios receptores de los justificantes de gastos, podrán solicitar a los responsables de las subvenciones y/o responsables de las15 unidades de gasto, declaración responsable de que los gastos autorizados son considerados elegibles por el organismo concedente según las bases reguladores de las subvenciones, proyectos, etc. y que han sido realizados en plazo. 8. GASTOS ESPECÍFICOS DE INVESTIGACIÓN 8.1. PLAN PROPIO El Plan Propio de Investigación de la Universidad de Huelva, se rige por las bases reguladoras contenidas en las convocatorias anuales, publicadas en la página Web del Vicerrectorado de Investigación, Posgrado y Relaciones Internacionales. La regulación actual, en cuanto a la financiación de grupos, contempla gastos de material inventariable, de funcionamiento y contratación de personal. Los grupos que opten por destinar fondos para gastos de personal, seguirán el procedimiento establecido en las bases reguladoras de la convocatoria vigente. Todos los gastos se sujetarán a la Normativa de Gestión del Gasto de la Universidad de Huelva vigente en el ejercicio correspondiente. El abono de honorarios relativos a la realización de tareas administrativas por parte del personal propio de la Universidad, no goza de la consideración de gasto legible y no puede, por tanto, imputarse a las ayudas recibidas al amparo de la convocatoria de Plan Propio. En relación con los gastos derivados de la adquisición de material fungible (material de papelería y laboratorio), y ante las crecientes dificultades para canalizar su adquisición por otras vías, dichos gastos se considerarán elegibles con cargo al Plan Propio GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA (proyectos, subvenciones y ayudas de investigación) La gestión y justificación de gastos se adecuarán a las obligaciones impuestas por la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, así como por las respectivas convocatorias que les sirven de base. Con carácter general deberá tenerse en cuenta: a) Becas. En los últimos años se han producido diferentes revisiones de la figura del becario de investigación tendentes a restringir el campo en que la misma resulta aplicable. Desde la entrada en vigor del EPIF (RD 63/2006, de 27 de enero, por el que se aprueba el Estatuto del Personal Investigador en Formación), la beca se concibe como un primer paso de cara a la obtención de un futuro contrato. Así lo reflejaron las ulteriores convocatorias de los principales programas de investigadores en formación de ámbito estatal y autonómico (FPI, FPU. FPDI y becas de proyectos de excelencia de la CEICE). En aplicación de dichas normas, y en base a un criterio de analogía, desde el Vicerrectorado de Investigación se procedió a la supresión de la convocatoria de becas con cargo a proyectos competitivos, así como con cargo a fondos del Plan Propio16 Finalmente la entrada en vigor de la nueva Ley de la Ciencia, da un paso más en la configuración de la carrera del personal investigador en los términos que a continuación se transcriben: Ley 14/2011, de 1 de junio, de la Ciencia, la Tecnología y la Innovación (BOE 131, de 2 de junio de 2011) "Disposición adicional vigesimoctava. Programas de ayudas a la investigación dirigidas al personal de investigación. Los Programas de ayudas a la investigación que impliquen la realización de tareas de investigación en régimen de prestación de servicios por personal de investigación deberán establecer la contratación laboral de sus beneficiarios por parte de las entidades a las que se adscriban, mediante la formalización de un contrato laboral de acuerdo con lo establecido en el Texto Refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/1995, de 24 de marzo y en el convenio colectivo vigente en la entidad de adscripción." Por todo ello: A partir del ejercicio económico 2012 no debería admitirse la convocatoria de becas cuyo objeto sea la realización de tareas de investigación con independencia de que los fondos que pudieran sufragarlas tengan su origen en convocatorias competitivas (subvención) o se trate de convenios o contratos de los artículos 68/83 LOU. A tal fin, toda convocatoria de becas con cargo a este tipo de ayudas, queda condicionada al previo informe favorable emitido por parte del Vicerrectorado de Investigación, Posgrado y Relaciones Internacionales. b) Personal Contratado. Las respectivas convocatorias anteriormente aludidas, establecen en relación con las partidas de gastos de personal, un amplio elenco de requisitos aplicables a su contratación. Así, junto a las condiciones retributivas, se establece la obligatoriedad de la previa disponibilidad de fondos autorizados por la entidad convocante en dicha partida. No se admite por tanto la justificación de gastos ocasionados con cargo a este concepto que habiendo superado el presupuesto inicialmente solicitado no cuenten con la previa autorización del organismo convocante, que habrá de solicitarse en todo caso durante el periodo de ejecución de la ayuda. Toda contratación de personal con cargo a las ayudas referidas, requerirá por tanto el previo informe favorable emitido por parte de la Oficina de Gestión de la Investigación. c) Indemnizaciones por razón del servicio. Entre las objeciones formuladas con mayor frecuencia por parte de las entidades convocantes se encuentra el pago realizado por dicho concepto sin que se acredite suficientemente la vinculación del perceptor al equipo investigador incluido en la solicitud de ayuda. El abono de indemnizaciones por razón del servicio, queda por tanto condicionado a la pertenencia del perceptor al equipo investigador directamente vinculado a la concesión de la ayuda. Quedan exceptuadas aquellas convocatorias en las que se prevea expresamente la posibilidad de consignar como gasto elegible las visitas de investigadores externos y estas se hayan incluido en la solicitud17 d) Pago de honorarios. Los organismos convocantes, con carácter general, no admiten en los gastos de ejecución prestaciones de servicios abonadas con impresos de honorarios (ni para personal propio ni ajeno). Para ser admitidos estos justificantes, el responsable de la subvención o unidad de gasto, deberá acreditar que el organismo concedente los considera gasto elegible. 9. ENCOMIENDA DE GESTIÓN Las encomiendas de gestión deberán formalizarse en los términos que establece su normativa propia. Como mínimo, el instrumento de formalización habrá de contener: la actividad o actividades a las que afecta, plazo de vigencia, naturaleza y alcance de la gestión encomendada y la retribución a percibir. Previo a la firma del Rector, la encomienda debe ser informada favorablemente por la Asesoría Jurídica de la Universidad de Huelva. Del mismo modo, deberán ser informadas por la Asesoría Jurídica las encomiendas de gestión que hayan sido modificadas, ampliadas o prorrogadas. 10. AYUDAS Las ayudas concedidas por la Universidad se regularán por lo dispuesto en el Reglamento de Ayudas de la Universidad de Huelva (actualizado por lo establecido en la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones y el R.D. 887/2006, de 21 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 38/2003), en el presente artículo y, en su caso, en las correspondientes bases de las convocatorias. Cuando no existan bases reguladoras previamente establecidas, los órganos convocantes, antes de adoptar los acuerdos de concesión, deberán fijar y hacer públicas las que vayan a aplicarse a las ayudas. La consignación presupuestaria para las ayudas de la Universidad se incluye en el capítulo 4 del estado de gastos del Presupuesto (Transferencias corrientes). En consecuencia, sólo podrán proponer convocatorias de ayudas aquellos centros de gasto que tengan asignado inicialmente crédito a tal fin, o que a lo largo del ejercicio aumenten el crédito por generación o transferencia. Esta regulación general no será aplicable a las ayudas y becas específicas de investigación, que se regulan según lo establecido en el apartado 7(gastos específicos de investigación). La tramitación específica de cada tipo de ayuda será la que se detalla a continuación: a) Becas y ayudas para cursar estudios reglados. Las becas exentas a las que se refiere la letra j) del artículo 7 de la Ley del Impuesto sobre la renta, para cursar estudios reglados, tanto en España como en el extranjero, en todos los niveles y grados del sistema educativo, son tramitadas en los correspondientes Servicios y Áreas (Gestión Académica y Posgrado). En aquellos casos en que proceda el pago, se enviará la relación de estudiantes con los datos necesarios (personales y bancarios) con el visto bueno del Coordinador/a o Director/a de Área, y del responsable de la Unidad de Gasto, al Área de Contabilidad que elaborará un documento contable de pago directo18 b) Becas y ayudas periódicas y de pago único no exentas. Los responsables de las unidades de gasto, enviaran al Área de PAS y Retribuciones (Unidad de Retribuciones), la Convocatoria y Resolución junto con la propuesta de gasto, una vez efectuada por el Área de Presupuesto la reserva de crédito correspondiente. La propuesta de gasto deberá incluir el coste de los seguros (becarios). El pago será efectuado por la Unidad de Retribuciones que dará de alta a los becarios nombrados según Resolución en el programa informático de Recursos Humanos, controlando la vigencia de las becas y posibles prórrogas. Asimismo realizará las retenciones de IRPF y emitirá los correspondientes certificados. Cualquier otro pago complementario autorizado, deberá tramitarse igualmente en la Unidad de Retribuciones, que deberá comprobar si el pago es o no compatible con la beca. Serán nulos de pleno derecho los actos administrativos por los que se adquieran compromisos de cuantía superior al importe de los créditos autorizados y retenidos según la propuesta de gasto inicial, salvo prórroga autorizada y ampliación de la reserva de crédito. Todas las demás ayudas que no estén exentas del IRPF al no estar incluidas en el artículo 7 de la Ley del Impuesto o cuyas convocatorias no contemplen la exención, deberán llevar la correspondiente retención de IRPF ajustado por la Unidad de Retribuciones según el programa de retenciones correspondiente. Todas estas ayudas, aunque sean de pago único, deberán tramitarse por tanto a través de la Unidad de Retribuciones ya que se tratan de rendimientos del trabajo personal y el tipo de retención de IRPF está condicionado por las circunstancias personales, familiares, período de tiempo retribuido y diferentes cuantías. c) Ayudas de investigación, de movilidad y otras de pago único, exentas, y las concedidas a no residentes. Las ayudas para fines de investigación, las de movilidad y otras similares de pago único, tramitadas en los correspondientes Servicios y Áreas (Investigación, Posgrado, Relaciones Internacionales, etc.) y que estén exentas de IRPF, seguirán enviándose al Área de Auditoría y Control Interno para revisión previa a su contabilización y pago a través del Servicio de Gestión Presupuestaria y Planificación Económica y Patrimonial. Al justificante de gasto, se añadirá el impreso de gasto de viaje o el impreso de honorarios señalando el apartado Ayudas firmado por el perceptor y el responsable de la Unidad de gasto. Asimismo deberá adjuntarse la convocatoria o resolución correspondiente. A efectos de lo previsto en el segundo párrafo del artículo 7. J de la ley, estarán exentas las becas de investigación en el ámbito descrito por el Real Decreto 63/2006, de 27 de Enero, por el que se aprueba el Estatuto del personal investigador en formación, siempre y cuando el programa de ayudas a la investigación haya sido reconocido e inscrito en el Registro General de ayudas a la investigación al que se refiere el artículo 3 del citado Real Decreto. También estarán exentas las otorgadas con fines de investigación a los funcionarios (PDI y PAS), así como al resto de personal de las Administraciones Públicas. Para ello las bases de convocatoria deberán prever como requisito o mérito de forma expresa, que los destinatarios sean funcionarios, personal al servicio de las Administraciones Públicas y personal docente e investigador de las Universidades. Las ayudas para estudios no reglados concedidas a no residentes en España, también serán remitidas al Área de Control Interno, para posteriormente ser enviadas al Servicio de Gestión Presupuestaria y PEP para su contabilización y pago. Los pagos a no residentes llevarán con carácter general el 24 75% de IRPF, salvo que el país de residencia del interesado tenga convenio con España para evitar la doble imposición. En este caso, el19 interesado deberá aportar pasaporte en vigor, certificado de las autoridades fiscales del país donde tributa o declaración jurada en su defecto (ver apartado IRPF). 11. NORMAS REGULADORAS PARA LA PERCEPCIÓN DE GASTOS DE VIAJE DE REPRESENTANTES DE LOS ESTUDIANTES DE LA UNIVERSIDAD DE HUELVA (26/6/97) La siguiente normativa tiene por objeto regular la concesión de bolsas de viaje para todos los estudiantes de esta Universidad que tengan que desplazarse fuera de Huelva, en calidad de representantes de nuestra Universidad CARACTERÍSTICAS DE LAS REUNIONES Podrán solicitarse ayudas para asistencia a reuniones de representantes de estudiantes, u otras de naturaleza análoga, que se realicen fuera de Huelva ACREDITACIÓN DE LOS SOLICITANTES a) Antes de la realización del viaje se deberá acreditar acompañando a la solicitud adjunta: - Convocatoria o invitación de la reunión. - Copia del carné de estudiante. - Certificado del Decano o Director del Centro de no percibir ayuda del mismo, o cuantía de ésta en caso contrario. b) Al regreso del viaje habrá que entregar: - Certificado de asistencia. - Facturas que procedan de alojamiento, billetes de medio de transportes, etc CUANTÍA DE LOS GASTOS DE VIAJE a) KILOMETRAJE. 0,19 euros/km. (cada 4 personas) si se viaja en vehículo particular (con acreditación de permiso de circulación y permiso de conducir de uno de los solicitantes). Precio de los billetes de autocar o tren. b) ALOJAMIENTO Y MANUTENCIÓN. Las dietas correspondientes al Grupo II por el representante convocado y autorizado PAGOS Y ANTICIPOS DE LOS GASTOS DE VIAJE Se podrá optar a la percepción del 80% antes de la realización del viaje, siempre que la solicitud sea entregada con, al menos, 5 días de antelación. En tal caso, el 20% restante se pagará al regreso, previa entrega de la documentación. En el caso anterior, el estudiante, estará obligado a la devolución del adelanto, caso de suspender el viaje. No se efectuará ningún pago a los alumnos que no hayan justificado debidamente viajes anteriores, y no hayan devuelto lo no justificado20 12. ANEXOS DE GESTIÓN DEL GASTO DECRETO DE JUSTIFICANTES: EJEMPLOS CON IVA E IRPF SERVICIO DE GESTIÓN ECONÓMICA DECRETO DE JUSTIFICANTES CAJA FIJA PAGO DIRECTO APLICACIÓN PRESUPUESTARIA BASE TIPO TIPO IMPORTE Año CTA. U. Gasto PROG. C. ECON. IMPONIBLE IVA I.R.P.F. TOTAL TOTAL: Si se trata de una factura en firme (pago a través del Área de Tesorería) se señalará la casilla PAGO DIRECTO. Para facturas que hayan sido abonadas con un anticipo se indicará la casilla CAJA FIJA AÑO.- ejercicio económico al que se va a cargar el gasto. CUENTA.- siempre será la 00 CÓDIGO U.G.- código asignado por el Área de Presupuesto. PROGRAMA.- dependerá fundamentalmente del tipo de unidad de gasto: Servicios Centrales, Vicerrectorados, Centros, Departamentos, Jornadas, Títulos Propios.- programa 422-D Proyectos de Investigación, Subvenciones para Investigación, Contratos 68/83.- programa 541-A CONCEPTO ECONÓMICO.- de forma general todas las unidades de gasto tendrán asignado el Capítulo 2, excepto proyectos de investigación, contratos 68/83, subvenciones procedentes de la Unión Europea. BASE IMPONIBLE.- total de la factura antes de impuestos. TIPO DE IVA.- señalar si el porcentaje del impuesto es del 4%, 10%, 21%. TIPO DE I.R.P.F.- indicar el que corresponda. El 19% en caso de personal ajeno y el que indique la Unidad de Retribuciones para el personal propio de la Universidad de Huelva (anexo I.R.P.F) IMPORTE TOTAL.- total de la factura después de impuestos. Cada factura, impreso de honorarios o justificación de gastos de viaje irá acompañada de un decreto justificante. 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 Resolución 
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 artículo 7
 resolución 
 artículo 7
 Real Decreto 
 artículo 3
 artículo 29
 artículo 164
 resolución 
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 Artículo 58

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 Artículo 1
 ARTÍCULO1
 Artículo 1
 Artículo 2
 Artículo 3
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 Artículo 1
 Artículo 2
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