Source: http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/REAG01002746_2010_01_05
Timestamp: 2019-04-19 22:54:19+00:00

Document:
Resolución General AFIP N° 2746/2010
Boletín Oficial: 06 de Enero de 2010
RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES (RS). Ley Nº 26.565. Decreto Nº 1/10. Resolución General Nº 2.150, sus modificatorias y complementarias. Su sustitución.
Fecha de Entrada en Vigencia: 06/01/2010
Resolución General N° 3377/2012
Resolución General N° 4235/2018
Resolución General N° 3990/2017 Articulo N° 6 (Requisito de domicilio fiscal electrónico)
Resolución General N° 3990/2017 Articulo N° 7 (Procedimiento "Mi categoría". Recategorización obligatoria período mayo/agosto de cada año.)
Resolución General N° 4119/2017 Articulo N° 1 (Nuevos montos máximos de facturación, de alquileres devengados, del impuesto integrado y de las cotizaciones previsionales fijas)
Resolución General N° 4273/2018 Articulo N° 1 (Recategorización semestral. Plazo.)
Resolución General N° 2888/2010 Articulo N° 8 (Tercer párrafo sustituido)
Resolución General N° 2819/2010 Articulo N° 1 (Artículo sustituido)
Resolución General N° 3334/2012 Articulo N° 4 (Expresiones "70" y "35" de la tabla, sustituidas)
Resolución General N° 3533/2013 Articulo N° 3 (Importes sustituídos. Aplicación: a partir del 01/11/13)
Resolución General N° 3653/2014 Articulo N° 3 (Tabla sustituída)
Resolución General N° 2760/2010 Articulo N° 1 (Segundo párrafo, sustituido)
Resolución General N° 2760/2010 Articulo N° 1 (Artículo sustituido)
Resolución General N° 3990/2017 Articulo N° 9 (Sustituido)
Resolución General N° 3990/2017 Articulo N° 10 (Sustituido)
Resolución General N° 3377/2012 Articulo N° 8 (artículo derogado a partir de la vigencia de la obligación establecida en el segundo párrafo del artículo 7° de la RG 3377 AFIP)
VISTO la Actuación SIGEA N° 10462-201-2009 del Registro de esta Administración Federal, y
Que la Ley N° 26.565 introdujo sustanciales modificaciones al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), sustituyendo el Anexo de la Ley N° 24.977, sus modificaciones y complementarias.
Que el Decreto N° 1 del 4 de enero de 2010 reglamentó dichas modificaciones.
Que la Resolución General N° 2.150, sus modificatorias y complementarias, estableció los requisitos, formalidades y demás condiciones que deben cumplir los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS).
TÍTULO I - RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO GENERAL)
ARTÍCULO 1º.- Los sujetos que opten por adherir al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), siempre que reúnan las condiciones previstas en el Anexo de la Ley Nº 24.977, sus modificaciones y complementarias, texto sustituido por la Ley Nº 26.565, en adelante el "Anexo", deberán observar las disposiciones de la presente.
ARTÍCULO 2º.- La adhesión se formalizará, mediante transferencia electrónica de datos del formulario F. 184 (Nuevo Modelo), a través del sitio "web" de esta Administración Federal (http://www.afip.gob.ar), ingresando al servicio "Sistema Registral", opción "Registro Tributario/Monotributo/ Adhesión", a cuyo efecto deberá contarse con "Clave Fiscal" habilitada con Nivel de Seguridad 2, conforme a lo establecido por la Resolución General N° 2.239, su modificatoria y sus complementarias.
Consignados los datos requeridos, el sistema emitirá una constancia de la transacción efectuada -acuse de recibo- y la credencial para el pago -formulario F. 152, F. 153 o F. 157, según corresponda-.
ARTÍCULO 3º.- La credencial a que se refiere el artículo anterior, contendrá el Código Único de Revista (CUR), determinado sobre la base de la situación del pequeño contribuyente conforme, para cada caso, se indica a continuación:
b) F. 153: para las sociedades de hecho y comerciales irregulares (Capítulo I, Sección IV, de la Ley N° 19.550 de Sociedades Comerciales, texto ordenado en 1984 y sus modificaciones).
ARTÍCULO 4º.- La condición de pequeño contribuyente se acreditará mediante la constancia de opción prevista en la Resolución General Nº 1.817, su modificatoria y complementaria.
ARTÍCULO 5º.- A efectos de lo establecido en el Artículo 5° del "Anexo", será considerado como domicilio fiscal especial de los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), el domicilio fiscal definido por la Resolución General N° 2.109, su modificatoria y complementaria.
ARTÍCULO 6º.- La adhesión al Régimen Simplificado (RS) producirá efectos a partir del primer día del mes calendario inmediato siguiente a aquél en el cual se efectuó la misma, excepto cuando se trate de inicio de actividades.
ARTÍCULO 7º.- Los sujetos que no posean Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), deberán solicitarla con carácter previo a la adhesión al Régimen Simplificado (RS) ante la dependencia de este Organismo correspondiente a la jurisdicción de su domicilio, de acuerdo con el procedimiento y acompañando la documentación respaldatoria -de identidad y domicilio- previstos en la Resolución General N° 10, sus modificatorias y complementarias.
ARTÍCULO 8º.- La anualización a que se refiere el segundo párrafo del Artículo 12 del "Anexo", no se efectuará cuando se trate de un pequeño contribuyente incorporado al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente.
ARTÍCULO 9°.- A los fines de lo dispuesto por el Artículo 14 del "Anexo", será considerado inicio de actividad el reemplazo de la actividad declarada por otra de distinto tipo.
ARTÍCULO 10.- El pequeño contribuyente que adhiera al Régimen Simplificado (RS), deberá optar por un agente de salud de la nómina de obras sociales comprendidas en el Artículo 1º de la Ley Nº 23.660 y sus modificaciones, con excepción de aquéllos que se encuentren en crisis, según los términos del Decreto Nº 1.400 del 4 de noviembre de 2001 y sus modificatorios.
En su caso, deberá unificar la cotización con destino al sistema de salud con la que corresponda a la obra social de su cónyuge, aún cuando se trate de una entidad en situación de crisis. A tal fin deberá identificar la Clave Única de Identificación Tributaría (C.U.I.T.) o el Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.) que habilita la unificación.
ARTÍCULO 11.- Los componentes del grupo familiar no podrán incorporarse en calidad de adherentes al Régimen Simplificado (RS), cuando los titulares no estén obligados a cotizar a la seguridad social por tratarse de:
ARTÍCULO 12.- A los fines de la adhesión, recategorización y, en su caso, permanencia en el régimen, deberá observarse lo siguiente:
Decreto N° 1/2010 Articulo N° 27
ARTÍCULO 13.- Los parámetros superficie afectada a la actividad o energía eléctrica consumida no deben ser considerados en las actividades que, para cada caso, se señalan a continuación:
Artículo 14 Texto vigente según RG AFIP Nº 3990/2017:
ARTÍCULO 14.- Para efectuar la recategorización por cuatrimestre calendario (enero/abril, mayo/ agosto y septiembre/diciembre), los sujetos adheridos al Régimen Simplificado (RS), deberán cumplir con las obligaciones dispuestas por el “Anexo”, por el Decreto Nº 1/10 y por la presente norma. A tal fin, deberán observar el procedimiento indicado en el Artículo 2º.”.
Artículo 14 Texto vigente según RG AFIP Nº 2888/2010:
ARTÍCULO 14.- Para efectuar la recategorización por cuatrimestre calendario (enero/abril, mayo/agosto y septiembre/diciembre), los sujetos adheridos al Régimen Simplificado (RS), deberán cumplir con las obligaciones dispuestas por el "Anexo", por el Decreto Nº 1/10 y por la presente norma. A tal fin, deberán observar el procedimiento indicado en el Artículo 2º, ingresando al servicio "Sistema Registral", opción "Registro Tributario/Monotributo/Recategorización".
Asimismo, a la finalización de cada cuatrimestre calendario el pequeño contribuyente estará obligado a presentar una declaración jurada informativa en la forma, plazos y condiciones que establece la Resolución General Nº 2888."
a) Consumo de energía eléctrica: número del medidor y denominación del prestador del servicio.
b) Local o establecimiento: datos del propietario, nomenclatura catastral del inmueble afectado o locatario (datos del locador y fecha del timbrado del contrato de locación).
Artículo 14 Texto original según RG AFIP Nº 2746/2010:
ARTÍCULO 14.- Para efectuar la recategorización por cuatrimestre calendario (enero/abril, mayo/agosto y septiembre/diciembre), los sujetos adheridos al Régimen Simplificado (RS), deberán cumplir con las obligaciones dispuestas por el "Anexo", por el Decreto Nº 1/10 y por la presente norma.
A tal fin, deberán observar el procedimiento indicado en el Artículo 2º, ingresando al servicio "Sistema Registral", opción "Registro Tributario/Monotributo/Recategorización".
Asimismo, a la finalización de cada cuatrimestre calendario el pequeño contribuyente estará obligado a presentar una declaración jurada informativa en la forma, plazos y condiciones que oportunamente establecerá este Organismo, en la cual deberá consignar, entre otros, los datos que respecto de cada concepto se indican a continuación:
ARTÍCULO 15.- Los ingresos brutos y la energía eléctrica consumida, correspondientes a los últimos DOCE (12) meses anteriores a la finalización de cada cuatrimestre calendario, determinarán juntamente con la superficie afectada a la actividad y los alquileres devengados a esa fecha, la categoría en la cual el pequeño contribuyente debe encuadrarse.
Artículo 16 Texto vigente según RG AFIP Nº 3990/2017:
ARTÍCULO 16.- Los pequeños contribuyentes no están obligados a cumplir con lo dispuesto en el Artículo 14 cuando:
b) Se trate del inicio de actividades, y por el período comprendido entre el mes de inicio hasta que no haya transcurrido un cuatrimestre calendario completo. En este supuesto, los sujetos ingresarán el importe que resulte de la aplicación del procedimiento previsto para el inicio de actividad..
Artículo 16 Texto original según RG AFIP Nº 2746/2010:
Artículo 17 Texto vigente según RG AFIP Nº 2819/2010:
ARTÍCULO 17.- La recategorización en el Régimen Simplificado (RS) se efectuará hasta el día 20 de los meses de mayo, septiembre y enero, respecto de cada cuatrimestre calendario anterior a dichos meses (concluidos en los meses de abril, agosto y diciembre). Cuando la fecha de vencimiento indicada en el párrafo anterior coincida con día feriado o inhábil, la misma se trasladará al día hábil inmediato siguiente.
Artículo 17 Texto original según RG AFIP Nº 2746/2010:
ARTÍCULO 17.- La recategorización en el Régimen Simplificado (RS) se efectuará hasta el día 7 de los meses de mayo, septiembre y enero, respecto de cada cuatrimestre calendario anterior a dichos meses (concluidos en los meses de abril, agosto y diciembre).
ARTÍCULO 18.- Las obligaciones de pago resultantes de la recategorización, tendrán efectos para el período comprendido entre el primer día del mes siguiente al de la recategorización, hasta el último día del mes en que deba efectuarse la siguiente recategorización.
ARTÍCULO 19.- La falta de recategorización en los términos previstos en el Artículo 14, implicará la ratificación de la categoría del Régimen Simplificado (RS) declarada con anterioridad.
ARTÍCULO 20.- La modificación de datos (cambio de domicilio, de actividad, etc.) se realizará mediante transferencia electrónica de datos, a través del sitio "web" institucional (http://www.afip.gob.ar), ingresando con "Clave Fiscal" al servicio "Sistema Registral" y accediendo a la opción "Registro Tributario".
ARTÍCULO 21.- La cancelación de la inscripción originada en la baja por fallecimiento, cese de actividades o renuncia, se formalizará conforme, al procedimiento que, para cada caso, establece la Resolución General N° 2.322.
Resolución General N° 2322/2007
ARTÍCULO 22.- Producida la baja automática prevista en el Artículo 36 del Decreto N° 1/10 el sujeto que reingrese al régimen deberá cancelar la totalidad de las obligaciones adeudadas, correspondientes a los DIEZ (10) meses que dieron origen a la exclusión, así como todas aquellas de períodos anteriores.
Decreto N° 1/2010 Articulo N° 36
ARTÍCULO 23.- De producirse alguna de las causales de exclusión previstas en el Artículo 20 del "Anexo", la exclusión se producirá en forma automática. Sin perjuicio de ello, el responsable deberá comunicar dicha circunstancia a este Organismo, dentro de los QUINCE (15) días hábiles administrativos desde aquél en que hubiere acaecido tal hecho, mediante el procedimiento aludido en el Artículo 21.
ARTÍCULO 24.- No configuran causal de exclusión en los términos previstos en el Artículo 20 inciso g) del "Anexo", las operaciones que realicen los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado (RS) -conforme a las normas aduaneras vigentes- que se indican a continuación:
ARTÍCULO 25.- El impuesto integrado abonado con posterioridad a la exclusión podrá ser imputado como pago a cuenta de los tributos adeudados por el régimen general, conforme lo establecido en el último párrafo del Artículo 21 del "Anexo".
La referida imputación se solicitará mediante la presentación de una nota en los términos establecidos por la Resolución General N° 1.128. Dicho cómputo resultará procedente en la medida que no se adeuden períodos mensuales correspondientes al Régimen Simplificado (RS), en cuyo caso deberán ser cancelados previamente aplicando el procedimiento citado en el párrafo precedente.
ARTÍCULO 26.- La credencial para el pago deberá ser sustituida con motivo de la recategorización cuatrimestral y en los casos en que se produzcan modificaciones en los datos que determinan el Código Único de Revista (CUR).
La obtención de la nueva credencial para el pago -formulario F. 152, F. 153 o F. 157, según corresponda-, se efectuará mediante transferencia electrónica de datos del formulario F. 184 (Nuevo Modelo), a través del sitio "web" de este Organismo (http://www.afip.gob.ar), ingresando al servicio "Sistema Registral", opción "Registro Tributario/Monotributo/Modificación de Datos".
ARTÍCULO 27.- Los pequeños contribuyentes deberán obtener vía "Internet", a través del sitio "web" institucional (http://www.afip.gob.ar), la constancia de opción al Régimen Simplificado (RS), según lo previsto en la Resolución General Nº 1.817, su modificatoria y complementaria.
Artículo 28 Texto vigente según RG AFIP Nº 3377/2012:
Artículo 28 Texto original según RG AFIP Nº 2746/2010:
ARTÍCULO 28.- Los sujetos mencionados en el artículo anterior, quedan obligados a exhibir en la vidriera de su local o establecimiento, en un lugar claramente visible para el público:
a) La constancia de opción al Régimen Simplificado (RS), a que se refiere el Artículo 27, y
No corresponderá la exhibición del comprobante de pago, cuando el mismo se efectúe por alguna de las modalidades previstas en el Artículo 2º de la Resolución General Nº 1.644 y su modificatoria, o mediante débito directo en cuenta bancaria.
Artículo 29 Texto vigente según RG AFIP Nº 2819/2010:
ARTÍCULO 29.- Los sujetos que adhieran al Régimen Simplificado (RS) cumplirán la obligación de pago mensual, hasta el día 20 del respectivo mes, excepto cuando se trate de inicio de actividades, en cuyo caso el pago correspondiente al mes de inicio de actividades podrá efectuarse hasta el último día de ese mes.
a) Depósito en cuenta ante cualquier entidad bancaria habilitada, en virtud de lo establecido por la Resolución General N° 1.217 y su modificatoria.
b) Transferencia electrónica de fondos, de acuerdo al procedimiento dispuesto por la Resolución General Nº 1.778 y su modificatoria.
c) Débito en cuenta a través de cajero automático, según lo previsto en la Resolución General N° 1.206.
e) Débito automático mediante la utilización de tarjeta de crédito, de acuerdo al procedimiento dispuesto por la Resolución General Nº 1.644 y su modificatoria.
El pago a través de entidades bancarias habilitadas -en forma personal- se efectuará exhibiendo la credencial para el pago -formularios F. 152, F. 153 o F. 157, según corresponda-.
El comprobante del pago será el tique que entregue la entidad bancaria receptora (por ventanilla, cajero automático o "home banking"), o el resumen mensual de cuenta respectivo, en el que conste la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del deudor y el importe de la obligación mensual.
Los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado (RS) podrán, entre otras aplicaciones previstas, visualizar la información relativa a la cuantía y estado de cumplimiento de sus obligaciones mensuales, sus pagos y saldos, como también calcular sus deudas a una fecha determinada, mediante el acceso a la "Cuenta Corriente de Monotributistas y Autónomos" que opera en línea a través de la red de "Internet" en el sitio institucional (http://www.afip.gob.ar), de acuerdo con lo dispuesto por la Resolución General Nº 1.996.
Artículo 29 Texto original según RG AFIP Nº 2746/2010:
ARTÍCULO 29.- Los sujetos que adhieran al Régimen Simplificado (RS) cumplirán la obligación de pago mensual, hasta el día 7 del respectivo mes, excepto cuando se trate de inicio de actividades, en cuyo caso el pago correspondiente al mes de inicio de actividades podrá efectuarse hasta el último día de ese mes.
Las fechas a que se refiere el párrafo anterior no serán de aplicación en el caso de sujetos adheridos al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente establecido en el Título IV del "Anexo", los cuales deberán cumplir las obligaciones de pago en las fechas indicadas en el Título III de la presente.
Artículo 30 Texto vigente según RG AFIP Nº 3653/2014:
ARTÍCULO 30.- Las cotizaciones previsionales fijas no son fraccionables. El pequeño contribuyente queda obligado a ingresar el total de los importes que correspondan, de acuerdo con el Código Único de Revista (CUR) generado como resultado de su adhesión, modificación de datos o recategorización.
A efectos de su cobertura de salud y de la de cada uno de los componentes de su grupo familiar primario incorporados al régimen, el pequeño contribuyente deberá ingresar las cotizaciones previsionales fijas con destino al Sistema Nacional del Seguro de Salud, instituido por las Leyes Nº 23.660 y Nº 23.661 y sus respectivas modificaciones, atendiendo a los importes que, para cada caso, se indican a continuación: visualizar tabla
Artículo 30 Texto vigente según RG AFIP Nº 3533/2013:
ARTÍCULO 30.- Las cotizaciones previsionales fijas no son fraccionables. El pequeño contribuyente queda obligado a ingresar el total de los importes que correspondan, de acuerdo con el Código Único de Revista (CUR) generado como resultado de su adhesión, modificación de datos o recategorización. A efectos de su cobertura de salud y de la de cada uno de los componentes de su grupo familiar primario incorporados al régimen, el pequeño contribuyente deberá ingresar las cotizaciones previsionales fijas con destino al Sistema Nacional del Seguro de Salud, instituido por las Leyes Nº 23.660 y Nº 23.661 y sus respectivas modificaciones, atendiendo a los importes que, para cada caso, se indican a continuación: visualizar tabla
Artículo 30 Texto vigente según RG AFIP Nº 3334/2012:
ARTÍCULO 30.- Las cotizaciones previsionales fijas no son fraccionables. El pequeño contribuyente queda obligado a ingresar el total de los importes que correspondan, de acuerdo con el Código Único de Revista (CUR) generado como resultado de su adhesión, modificación de datos o recategorización. A efectos de su cobertura de salud y de la de cada uno de los componentes de su grupo familiar primario incorporados al régimen, el pequeño contribuyente deberá ingresar las cotizaciones previsionales fijas con destino al Sistema Nacional del Seguro de Salud, instituido por las Leyes Nº 23.660 y Nº 23.661 y sus respectivas modificaciones, atendiendo a los importes que, para cada caso, se indican a continuación:
BENEFICIARIO   RÉGIMEN GENERAL        MONOTRIBUTO
E INCLUSIÓN SOCIAL     SOCIAL (EFECTORES)
Titular            $ 100                 $ 50
Cada integrante    $ 100                 $ 50
familiar primario
Artículo 30 Texto original según RG AFIP Nº 2746/2010:
Titular            $ 70                  $ 35
Cada integrante    $ 70                  $ 35
ARTÍCULO 31.- Las cotizaciones al Régimen Nacional de Obras Sociales, originadas en la denuncia de integrantes del grupo familiar primario, resultan de pago obligatorio y por el mismo importe, hasta el mes en que el pequeño contribuyente comunique las modificaciones que hubieren tenido lugar.
La referida comunicación deberá realizarla mediante transferencia electrónica de datos del formulario F. 184 (Nuevo Modelo), a través del sitio "web" de este Organismo (http://www.afip.gob.ar), ingresando al servicio "Sistema Registral", opción "Registro Tributario/ Monotributo/Modificación de Datos".
ARTÍCULO 32.- No corresponderá ingresar las cotizaciones al régimen de la seguridad social para pequeños contribuyentes, cuando se trate de:
ARTÍCULO 33.- Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo precedente, los sujetos comprendidos en los incisos a), b) y e) del mismo, podrán adherir voluntariamente al Régimen Especial de los Recursos de la Seguridad Social para Pequeños Contribuyentes y acceder a los beneficios indicados en el Artículo 42 del "Anexo", debiendo ingresar obligatoriamente las cotizaciones respectivas.
ARTÍCULO 34.- El ingreso de ajustes, pagos a cuenta, multas, intereses resarcitorios e intereses punitorios, podrá efectuarse por cualquiera de las formas previstas en los incisos a), b), y c) del tercer párrafo del Artículo 29 de la presente, en su caso , presentando el volante de pago formulario F. 155, ante la entidad bancaria. El comprobante del pago respectivo será el tique que entregue esta última.
Dicho formulario podrá obtenerse desde el sitio "web" de este Organismo (http://www.afip.gob.ar).
ARTÍCULO 35.- El reintegro a que se refiere el Artículo 31 del Decreto Nº 1/10, se efectuará durante el mes de marzo de cada año calendario y se otorgará únicamente a aquellos contribuyentes que hayan efectuado sus pagos mediante las siguientes modalidades:
Decreto N° 1/2010 Articulo N° 31
TITULO II - NORMAS RELATIVAS A LOS IMPUESTOS A LAS GANANCIAS Y A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA, Y DE PROCEDIMIENTO
ARTÍCULO 36.- A efectos de las limitaciones dispuestas en el tercer párrafo del Artículo 29 del "Anexo", revisten el carácter de "recurrentes", las operaciones realizadas con cada proveedor en el ejercicio fiscal, cuya cantidad resulte superior a:
ARTÍCULO 37.- Los contribuyentes o responsables obligados a ingresar anticipos del impuesto a la ganancia mínima presunta, deberán continuar cumpliendo con dicha obligación hasta el mes de la adhesión al Régimen Simplificado (RS), inclusive. A partir del mes calendario inmediato siguiente a la misma, los pequeños contribuyentes quedarán exceptuados de la citada obligación.
ARTÍCULO 38.- El pequeño contribuyente que adhiera al Régimen Simplificado (RS), deberá presentar declaración jurada del impuesto a las ganancias cuando:
ARTÍCULO 39.- Los responsables inscriptos en el impuesto a las ganancias que, con posterioridad al inicio de un año calendario, adhieran al Régimen Simplificado (RS), deberán computar en la declaración jurada el resultado atribuible al período comprendido entre dicho inicio y el mes inmediato anterior, inclusive, a aquel en que la adhesión produce efectos.
ARTÍCULO 40.- Los sujetos que resulten responsables de continuar presentando la declaración jurada del impuesto a las ganancias, por actividades no incluidas en el Régimen Simplificado (RS), deberán cumplir su obligación de determinación anual e ingreso de ese gravamen, según el cronograma de vencimientos que se establezca para cada año fiscal, conforme a lo previsto en las normas pertinentes.
ARTÍCULO 41.- Los contribuyentes o responsables comprendidos en los Sistemas Integrados de Control General y Especial, establecidos por la Resolución General Nº 3.423 (DGI), sus modificatorias y complementarias, que adhieran al Régimen Simplificado (RS), quedan excluidos de los alcances dispuestos por la mencionada norma, a partir del primer día hábil del mes calendario inmediato siguiente a aquel en que hayan efectuado la adhesión al régimen.
ARTÍCULO 42.- Los pequeños contribuyentes deberán conservar los comprobantes de las operaciones que realicen, con arreglo a lo establecido por el Artículo 48 de la Reglamentación de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
TITULO III - REGIMEN DE INCLUSION SOCIAL Y PROMOCION DEL TRABAJO INDEPENDIENTE
ARTÍCULO 43.- Los trabajadores independientes promovidos deberán cumplir los requisitos y formalidades establecidas por el Título I, Capítulo I y IV, y las disposiciones que se indican en el presente título.
ARTÍCULO 44.- A efectos de lo dispuesto en el Artículo 44 del Decreto N° 1/10, podrán adherir al presente régimen, aquellos contribuyentes cuyas actividades se encuentren enunciadas en el Anexo I de esta resolución general, debiendo -con carácter previo a dicha adhesión- informar los códigos de actividad que correspondan, conforme a los previstos en el "Codificador de Actividades" -Formulario Nº 150- aprobado por la Resolución General Nº 485, mediante transferencia electrónica de datos, a través del sitio "web" de esta Administración Federal (http://www.afip.gob.ar), ingresando al servicio "Sistema Registral", opción "Registro Tributario/Actividades Económicas".
Decreto N° 1/2010 Articulo N° 44
ARTÍCULO 45.- Los sujetos adheridos al Régimen Simplificado (RS) en la condición de trabajadores independientes promovidos deberán ingresar, hasta el día 20 de cada mes, un importe equivalente al CINCO POR CIENTO (5%) del monto total de las operaciones facturadas durante el mes anterior, a cuenta de los aportes previstos en el inciso a) del Artículo 39 del "Anexo" con destino al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA), a cuyo efecto deberán utilizar la credencial para el pago formulario F. 157, la que será presentada ante cualquiera de las entidades bancarias habilitadas.
a) Desarrollen actividades agropecuarias. A tal fin se entenderá por desarrollo de actividades agropecuarias las que tengan por finalidad la obtención de productos naturales -ya sean vegetales de cultivo o crecimiento espontáneo- y animales de cualquier especie -mediante nacimiento, cría, engorde y desarrollo de los mismos- y sus correspondientes producciones, o
No obstante, cuando el sujeto promovido hubiera optado por su incorporación y, en su caso, la de su grupo familiar primario al Sistema Nacional del Seguro de Salud, corresponderá que ingrese las cotizaciones previsionales fijas con destino a dicho sistema -incisos b) y c) del Artículo 39 del "Anexo"- mediante la utilización de la credencial para el pago formulario F. 157. El pago respectivo deberá efectuarse hasta el día 20 de cada mes, a partir de aquel en que se ejerció la opción.
ARTÍCULO 46.- A efectos de lo previsto en los párrafos cuarto y quinto del Artículo 34 del "Anexo", las cotizaciones correspondientes a los meses faltantes o su fracción podrán ser ingresadas hasta el 20 de enero, inclusive, inmediato siguiente al de la finalización de cada año calendario.
C - DESISTIMIENTO DE LA OBRA SOCIAL
ARTÍCULO 47.- El desistimiento indicado en el tercer párrafo del Artículo 36 del "Anexo", producirá efectos a partir del primer día del mes siguiente al de su formulación, debiendo ingresarse las cotizaciones previsionales fijas hasta el mes del desistimiento inclusive. En caso de haber desistido, el sujeto promovido podrá optar, en cualquier momento, por acceder nuevamente a las prestaciones de salud, en las condiciones que determine la Superintendencia de Servicios de Salud.
ARTÍCULO 48.- La adhesión al Régimen Simplificado (RS) de los pequeños contribuyentes inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social, habilitado por el Ministerio de Desarrollo Social (monotributista social), será tramitada ante dicho ministerio, luego de emitida la correspondiente resolución mediante la cual se reconozca a los sujetos, su condición de efectores sociales.
El citado ministerio y este Organismo, intervendrán, a los fines señalados, conforme a lo dispuesto en las Resoluciones Conjuntas Nº 2.190/04 (MDS) y Resolución General Nº 1.711 (AFIP), y N° 365/09 (MDS) y N° 2.564 (AFIP).
Resolución General N° 2564/2009
ARTÍCULO 49.- Los pequeños contribuyentes inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Social y Economía Local del Ministerio de Desarrollo Social, ingresarán el CINCUENTA POR CIENTO (50%) de las cotizaciones previsionales fijas con destino al Régimen Nacional de Obras Sociales, en su carácter de titulares y por cada uno de los integrantes del grupo familiar primario denunciado al momento de su inscripción.
ARTÍCULO 50.- Los empleadores adheridos al Régimen Simplificado (RS) deberán determinar e ingresar los aportes y contribuciones con destino a los distintos subsistemas de la seguridad social, en los términos, plazos y condiciones previstos en la Resolución General Nº 3.834 (DGI), texto según Resolución General Nº 712, sus modificatorias y complementarias.
ARTÍCULO 51.- A efectos de lo dispuesto en el artículo anterior, los sujetos aludidos en el mismo deberán solicitar el alta en calidad de empleadores -en la medida que no hubiere sido gestionada con anterioridad-, ante la dependencia de esta Administración Federal en la cual se encuentren inscriptos, con arreglo a lo previsto en la Resolución General Nº 10, sus modificatorias y complementarias.
ARTÍCULO 52.- Las cooperativas de trabajo que no se encuentren inscriptas ante esta Administración Federal deberán, previo a la adhesión de sus asociados al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) solicitar su inscripción con arreglo a lo dispuesto por la Resolución General Nº 10, sus modificatorias y complementarias.
ARTÍCULO 53.- Los asociados a cooperativas de trabajo que reúnan las condiciones establecidas en el Artículo 47 del "Anexo", a efectos de la adhesión al Régimen Simplificado (RS), deberán cumplir los requisitos y formalidades dispuestos en el Título I, Capítulo I y con las disposiciones que se indican en el presente título.
Los mencionados sujetos que no posean Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), deberán solicitarla con carácter previo a la adhesión al Régimen Simplificado (RS), conforme a lo previsto en el Artículo 7º de la presente.
ARTÍCULO 54.- Las cooperativas de trabajo inscriptas ante esta Administración Federal y en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social deberán realizar, en forma simultánea con sus asociados, el trámite de la incorporación de los mismos al mencionado registro y al Régimen Simplificado (RS), de acuerdo con el procedimiento que disponga el Ministerio de Desarrollo Social.
ARTÍCULO 55.- A efectos de lo previsto en el Artículo 49 del "Anexo", respecto del impuesto y las cotizaciones previsionales fijas previstas en el inciso a) del Artículo 39 del citado "Anexo", será de aplicación el régimen de retención, cuyos requisitos, plazos y demás condiciones se consignan en el Anexo III de la presente.
ARTÍCULO 56.- Esta Administración Federal efectuará la conversión de oficio de las categorías de revista de los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado (RS) al 31 de diciembre de 2009, a las nuevas categorías previstas en el "Anexo", considerando las siguientes pautas y presunciones:
CATEGORÍA           NUEVA CATEGORÍA                    PRESUNCIÓN ANUAL PARÁMETRO
ACTUAL              SEGÚN CONVERSIÓN                   "ALQUILERES DEVENGADOS"
A                   B - Locaciones de Servicios           Hasta $  9.000
B                   B - Locaciones de Servicios           Hasta $  9.000
C                   C - Locaciones de Servicios           Hasta $  9.000
D                   D - Locaciones de Servicios           Hasta $ 18.000
E                   E - Locaciones de Servicios           Hasta $ 18.000
F                   B - Venta de cosa mueble              Hasta $  9.000
G                   B - Venta de cosa mueble              Hasta $  9.000
H                   C - Venta de cosa mueble              Hasta $  9.000
I                   D - Venta de cosa mueble              Hasta $ 18.000
J                   E - Venta de cosa mueble              Hasta $ 18.000
K                   F - Venta de cosa mueble              Hasta $ 27.000
L                   G - Venta de cosa mueble              Hasta $ 27.000
M                   H - Venta de cosa mueble              Hasta $ 36.000
ARTÍCULO 57.- El ingreso de la obligación mensual de pago correspondiente al mes de enero de 2010, se determinará conforme los nuevos valores de las cotizaciones previsionales fijas.
ARTÍCULO 58.- Los contribuyentes que al 1° de enero de 2010 se encontraban adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) podrán pagar los nuevos importes -que incluyen la modificación de los montos de las cotizaciones previsionales fijas y de Obra Social- correspondientes a dicho mes -correspondientes al mes de enero de 2010- y los siguientes, utilizando la credencial para el pago formulario F. 152 o F. 153, según corresponda y Código Único de Revista (CUR) obtenidos con anterioridad a esa fecha, hasta tanto los mismo deban ser cambiados por motivo de modificación de datos o recategorización.
ARTÍCULO 59.- La recategorización en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) prevista en el primer párrafo del Artículo 9° del "Anexo", correspondiente al tercer cuatrimestre del año 2009, deberá efectuarse considerando los nuevos parámetros (ingresos brutos, superficie afectada, energía eléctrica consumida y alquileres devengados) establecidos por el Artículo 8° del "Anexo".
Artículo 60 Texto vigente según RG AFIP Nº 2760/2010:
ARTÍCULO 60.- Los pequeños contribuyentes eventuales adheridos al Régimen Simplificado (RS), serán dados de baja de oficio por este Organismo, quedando a partir del 1° de enero de 2010 alcanzados por el régimen general de los impuestos y de los recursos de la seguridad social excepto cuando, cumpliendo las condiciones establecidas en el "Anexo", opten por adherir al Régimen Simplificado para Pequeños contribuyentes (RS) o al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente. En su caso, la opción respectiva deberá ejercerse mediante la adhesión al régimen que corresponda hasta el día 29 de enero de 2010, inclusive, la que tendrá efectos a partir de la fecha citada en el párrafo precedente, y obliga a efectuar el pago mensual correspondiente a dicho mes. De ejercerse la opción, el pago de la mensualidad correspondiente al mes de enero de 2010 también podrá realizarse hasta el día 29 de enero de 2010, inclusive. Las diferencias de aportes sustitutivos que correspondan a los períodos del año 2009 sobre los que no se ingresaron íntegramente los aportes no serán considerados, a ninguno de los efectos establecidos, en materia de prestaciones, por la Ley N° 24.241 y sus modificatorias, excepto que los mismas se abonen hasta el 20 de enero de 2010, inclusive. De corresponder, el ingreso respectivo deberá efectuarse mediante la utilización del volante de pago formulario F. 155.
Artículo 60 Texto original según RG AFIP Nº 2746/2010:
ARTÍCULO 60.- Los pequeños contribuyentes eventuales adheridos al Régimen Simplificado (RS), serán dados de baja de oficio por este Organismo, quedando a partir del 1° de enero de 2010 alcanzados por el régimen general de los impuestos y de los recursos de la seguridad social excepto cuando, cumpliendo las condiciones establecidas en el "Anexo", opten por adherir al Régimen Simplificado para Pequeños contribuyentes (RS) o al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente.
En su caso, la opción respectiva deberá ejercerse mediante la adhesión al régimen que corresponda hasta el día 22 de enero de 2010, inclusive, la que tendrá efectos a partir de la fecha citada en el párrafo precedente, y obliga a efectuar el pago mensual correspondiente a dicho mes. De ejercerse la opción, el pago de la mensualidad correspondiente al mes de enero de 2010 también podrá realizarse hasta el 22 de enero de 2010, inclusive.
El ingreso del pago a cuenta previsto en el Título III -Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente correspondiente al mes de enero de 2010, se efectuará excepcionalmente mediante la utilización del volante de pago formulario F. 155 y será el equivalente al CINCO POR CIENTO (5%) de los ingresos brutos obtenidos durante el mes de diciembre de 2009, de corresponder.
ARTÍCULO 61.- En el supuesto que las entidades bancarias -a la fecha en que corresponda efectuar el pago- no tengan habilitados en sus sistemas de cobro los importes conforme a las nuevas cotizaciones previsionales fijas, los pequeños contribuyentes ingresarán el importe habilitado en dichas entidades. Las diferencias que pudieren resultar, deberán ingresarse mediante la utilización del volante de pago formulario F. 155, hasta el día 7 de febrero de 2010, inclusive.
Artículo 62 Texto vigente según RG AFIP Nº 2760/2010:
ARTÍCULO 62.- Las obligaciones de pago así como la recategorización correspondiente al tercer cuatrimestre del año 2009, cuyo vencimiento operaba el día 7 de enero de 2010, podrán efectuarse hasta el día 29 de enero de 2010, inclusive.
Artículo 62 Texto original según RG AFIP Nº 2746/2010:
ARTÍCULO 62.- Las obligaciones de pago así como la recategorización correspondiente al tercer cuatrimestre del año 2009, cuyo vencimiento operaba el 7 de enero de 2010, podrán efectuarse hasta el día 22 de enero de 2010, inclusive.
ARTÍCULO 63.- Los contribuyentes comprendidos en el régimen general podrán -con carácter excepcional- adherir al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) con efectos a partir del 1° de enero de 2010, inclusive, siempre que el período de baja en el régimen general sea anterior a la fecha mencionada -según constancia obrante en el Sistema Registral- y reúnan los nuevos requisitos y condiciones previstos en el "Anexo". Dicha opción podrá ejercerla hasta la fecha establecida en el Artículo 62 de la presente resolución general, quedando obligado a efectuar el pago correspondiente al mencionado mes.
ARTÍCULO 64.- A los efectos del presente régimen simplificado la actividad de fabricación tendrá el tratamiento previsto para las ventas de cosas muebles.
ARTÍCULO 65.- La adhesión al Régimen Simplificado (RS) implica para el sujeto adherido, la baja automática del carácter de responsable inscripto en el impuesto al valor agregado.
ARTÍCULO 66.- A los efectos de la obtención de la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) y de la modificación de datos, dispuestas en los Artículos 7º y 20, respectivamente, así como la adhesión y categorización en el régimen, deberán considerarse los códigos previstos en el "Codificador de Actividades" -Formulario Nº 150- aprobado por la Resolución General Nº 485.
ARTÍCULO 67.- Para determinar la cantidad de fuentes de ingreso, a los efectos de la adhesión y permanencia en el Régimen Simplificado (RS), no deberán considerarse las actividades enunciadas en el Artículo 12 del Decreto Nº 1/10.
Decreto N° 1/2010 Articulo N° 12
ARTÍCULO 68.- Apruébanse los Anexos I a III que forman parte de la presente, el formulario F. 184 (Nuevo Modelo) y la credencial para el pago formulario F. 157.
ARTÍCULO 69.- Las disposiciones de esta resolución general entrarán en vigencia a partir de su publicación en el Boletín Oficial.
ARTÍCULO 70.- Deróganse las Resoluciones Generales Nros. 2.150, 2.230, 2.294, 2.188, 2.402, sin perjuicio de su aplicación a los hechos y situaciones acaecidos durante su vigencia y déjanse sin efecto los formularios F. 183/F, F. 183/J, F. 184/F y F. 184/J.
Resolución General N° 2230/2007
Resolución General N° 2294/2007
ARTÍCULO 71.- Regístrese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese.
ANEXO I RESOLUCIÓN GENERAL Nº 2.746
RÉGIMEN DE INCLUSIÓN SOCIAL Y PROMOCIÓN DEL TRABAJO INDEPENDIENTE. ACTIVIDADES COMPRENDIDAS
- CONTRATISTAS DE VIAS
- CIUDADORES DE BAÑOS Y TOILETTES
- CUIDADORES DE VEHICULOS
- GRADUADOS UNIVERSITARIOS SIEMPRE QUE NO SE HUBIERAN SUPERADO LOS DOS (2) AÑOS ONTADOS DESDE LA FECHA DE EXPEDICION DEL RESPECTIVO TITULO Y QUE EL MISMO SE HUBIERE OBTENIDO SIN LA OBLIGACION DE PAGO DE MATRICULAS NI CUOTAS POR LOS ESTUDIOS CURSADOS
- GRANJEROS CRIADORES DE ANIMALES DOMESTICOS
- OTROS TRABAJADORES DE LA CONSTRUCCION
- PROFESORES PARTICULARES MUSICA, BAILES
- REMALLADORES REMALLADORAS
- REPARTIDORES SIN VEHICULO
- TRABAJADORES DE LA CONSTRUCCION SIN ESPECIFICAR
ANEXO II RESOLUCION GENERAL N° 2.746
RÉGIMEN DE RETENCIÓN. PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES ADHERIDOS AL RÉGIMEN DE INCLUSIÓN SOCIAL Y PROMOCIÓN DEL TRABAJO INDEPENDIENTE QUE DESARROLLEN ACTIVIDAD AGROPECUARIA
1-AGENTES DE RETENCION
2-SUJETOS PASIBLES DE RETENCION
3-OPORTUNIDAD EN QUE CORRESPONDE PRACTICAR LA RETENCION
4-DETERMINACION DEL IMPORTE A RETENER
5-COMPROBANTE JUSTIFICATIVO DE LA RETENCION
6-INGRESO E INFORMACION DE LAS RETENCIONES PRACTICADAS
7-COMPUTO DE LA RETENCION SUFRIDA
8-INCUMPLIMIENTOS TOTALES O PARCIALES. SANCIONES
ANEXO III RESOLUCIÓN GENERAL Nº 2.746
RÉGIMEN DE RETENCIÓN. PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES ASOCIADOS A COOPERATIVAS DE TRABAJO
1-CONCEPTOS COMPRENDIDOS
2-AGENTES DE RETENCION
3-SUJETOS PASIBLES DE RETENCION
4-SUJETOS EXCLUIDOS DE SUFRIR RETENCIONES
5-OPORTUNIDAD EN QUE CORRESPONDE PRACTICAR LA RETENCION
6-DETERMINACION DEL IMPORTE A RETENER
7- COMPROBANTE DE RETENCION
8-INGRESO E INFORMACION DE LAS RETENCIONES PRACTICADAS
9-SUJETOS PASIBLES DE RETENCION. ACREDITACION DEL INGRESO DE SUS OBLIGACIONES
La cancelación de los conceptos a que se refiere el párrafo anterior se podrá realizar por cualquiera de las formas indicadas en los incisos a), b) y c) del Artículo 29 de la presente resolución general, presentando, de corresponder, el volante de pago formulario F. 155, cubierto en todas sus partes y por original. El tique que entregue la entidad bancaria será el comprobante de pago
10-INCUMPLIMIENTOS TOTALES O PARCIALES. SANCIONES

References: Resolución 

Resolución 

Resolución 

Resolución 

Resolución 

Resolución 

Resolución 

Resolución 

Resolución 

Resolución 

Resolución 

Resolución 

Resolución 

Resolución 

Resolución 

Resolución 

Resolución 
 artículo 7
 Resolución 

ARTÍCULO 1

ARTÍCULO 2
 Resolución 

ARTÍCULO 3

ARTÍCULO 4
 Resolución 

ARTÍCULO 5
 Artículo 5
 Resolución 

ARTÍCULO 6

ARTÍCULO 7
 Resolución 

ARTÍCULO 8
 Artículo 12

ARTÍCULO 9
 Artículo 14

ARTÍCULO 10
 Artículo 1

ARTÍCULO 11

ARTÍCULO 12

ARTÍCULO 13

Artículo 14

ARTÍCULO 14
 Artículo 2

Artículo 14

ARTÍCULO 14
 Artículo 2
 Resolución 

Artículo 14

ARTÍCULO 14
 Artículo 2

ARTÍCULO 15

Artículo 16

ARTÍCULO 16
 Artículo 14

Artículo 16

Artículo 17

ARTÍCULO 17

Artículo 17

ARTÍCULO 17

ARTÍCULO 18

ARTÍCULO 19
 Artículo 14

ARTÍCULO 20

ARTÍCULO 21
 Resolución 

Resolución 

ARTÍCULO 22
 Artículo 36

ARTÍCULO 23
 Artículo 20
 Artículo 21

ARTÍCULO 24
 Artículo 20

ARTÍCULO 25
 Artículo 21
 Resolución 

ARTÍCULO 26

ARTÍCULO 27
 Resolución 

Artículo 28

Artículo 28

ARTÍCULO 28
 Artículo 27
 Artículo 2
 Resolución 

Artículo 29

ARTÍCULO 29
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 

Artículo 29

ARTÍCULO 29

Artículo 30

ARTÍCULO 30

Artículo 30

ARTÍCULO 30

Artículo 30

ARTÍCULO 30

Artículo 30

ARTÍCULO 31

ARTÍCULO 32

ARTÍCULO 33
 Artículo 42

ARTÍCULO 34
 Artículo 29

ARTÍCULO 35
 Artículo 31

ARTÍCULO 36
 Artículo 29

ARTÍCULO 37

ARTÍCULO 38

ARTÍCULO 39

ARTÍCULO 40

ARTÍCULO 41
 Resolución 

ARTÍCULO 42
 Artículo 48

ARTÍCULO 43

ARTÍCULO 44
 Artículo 44
 resolución 
 Resolución 

ARTÍCULO 45
 Artículo 39
 Artículo 39

ARTÍCULO 46
 Artículo 34

ARTÍCULO 47
 Artículo 36

ARTÍCULO 48
 resolución 
 Resolución 

Resolución 

ARTÍCULO 49

ARTÍCULO 50
 Resolución 
 Resolución 

ARTÍCULO 51
 Resolución 

ARTÍCULO 52
 Resolución 

ARTÍCULO 53
 Artículo 47
 Artículo 7

ARTÍCULO 54

ARTÍCULO 55
 Artículo 49
 Artículo 39

ARTÍCULO 56

ARTÍCULO 57

ARTÍCULO 58

ARTÍCULO 59
 Artículo 9
 Artículo 8

Artículo 60

ARTÍCULO 60

Artículo 60

ARTÍCULO 60

ARTÍCULO 61

Artículo 62

ARTÍCULO 62

Artículo 62

ARTÍCULO 62

ARTÍCULO 63
 Artículo 62
 resolución 

ARTÍCULO 64

ARTÍCULO 65

ARTÍCULO 66
 Resolución 

ARTÍCULO 67
 Artículo 12

ARTÍCULO 68

ARTÍCULO 69
 resolución 

ARTÍCULO 70

Resolución 

Resolución 

ARTÍCULO 71
 RESOLUCIÓN 
 RESOLUCIÓN 
 Artículo 29
 resolución