Source: http://www.asesoriayempresas.es/legislacion/JURIDICO/222000/orden-foral-828-2013-del-diputado-de-hacienda-finanzas-y-presupuestos-de-20-de-diciembre-de-aprob
Timestamp: 2018-08-15 16:16:07+00:00

Document:
Orden Foral 828/2013, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 20 de diciembre, de aprobación del modelo 194 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, así como los diseños físicos y lógicos para la presentación en soporte directamente legible por ordenador. - Portal Asesoría y Empresas Thomson Reuters
Inicio > Legislación > Resultados > Orden Foral 828/2013, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 20 de diciembre, de...
ORDEN FORAL 828/2013, DEL DIPUTADO DE HACIENDA, FINANZAS Y PRESUPUESTOS DE 20 DE DICIEMBRE, DE APROBACIÓN DEL MODELO 194 DE RESUMEN ANUAL DE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA SOBRE RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO Y RENTAS DERIVADAS DE LA TRANSMISIÓN, AMORTIZACIÓN, REEMBOLSO, CANJE O CONVERSIÓN DE CUALQUIER CLASE DE ACTIVOS REPRESENTATIVOS DE LA CAPTA CIÓN Y UTILIZACIÓN DE CAPITALES AJENOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS, DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Y DEL IMPUESTO SOBRE LA REN
Art. 1. Aprobación del modelo 194 y de los diseños físicos y lógicos
Art. 2. Obligados a presentar el modelo 194
Art. 3. Formas de presentación del modelo 194
Art. 4. Plazo de presentación del modelo 194
Art. 5. Lugar y forma de presentación del modelo 194 por medio de papel impreso
Art. 6. Lugar y procedimiento de presentación del modelo en soporte directamente legible por ordenador
Art. 7. Identificación de los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 194
Art. 8. Condiciones generales para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 194
Art. 9. Reglas aplicables al suministro de información en el modelo 194 en el supuesto de que existan varios declarados titulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho de que provengan las rentas o rendimientos del capital mobiliario objeto de este modelo
Única. Modificación de la Orden Foral 39/2010, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 3 de febrero, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por Internet para determinados obligados tributarios y modelos
ORDEN FORAL 828/2013, DEL DIPUTADO DE HACIENDA, FINANZAS Y PRESUPUESTOS DE 20 DE DICIEMBRE, DE APROBACIÓN DEL MODELO 194 DE RESUMEN ANUAL DE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA SOBRE RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO Y RENTAS DERIVADAS DE LA TRANSMISIÓN, AMORTIZACIÓN, REEMBOLSO, CANJE O CONVERSIÓN DE CUALQUIER CLASE DE ACTIVOS REPRESENTATIVOS DE LA CAPTA CIÓN Y UTILIZACIÓN DE CAPITALES AJENOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS, DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES, CORRESPONDIENTE A ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES, ASÍ COMO LOS DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS PARA LA PRESENTACIÓN EN SOPORTE DIRECTAMENTE LEGIBLE POR ORDENADOR (BOTHA DE 3 DE ENERO DE 2014)
Corrección de errores BOTHA de 15 de enero de 2014
El Decreto Foral 149/1999 del Consejo de Diputados de 14 de diciembre, aprobó entre otros modelos, el modelo de declaración 194 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, así como los diseños físicos y lógicos para la presentación en soporte directamente legible por ordenador.
Este Decreto ha sufrido múltiples modificaciones desde su aprobación, por lo que es necesario aprobar un nuevo modelo, por una parte para introducir mejoras técnicas en el mismo y por otra para incorporar nuevas claves en relación al suministro de información de reembolsos y transmisiones de aportaciones a cooperativas.
Por su parte, el artículo 130.2 de la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades, establece a su vez, para el sujeto obligado a retener, la obligación de presentar un resumen anual de retenciones con el contenido que se establezca reglamentariamente.
En su virtud, haciendo uso de las facultades que me competen, dispongo_
Artículo 1. Aprobación del modelo 194 y de los diseños físicos y lógicos.—Se aprueba el modelo 194, "Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Establecimientos permanentes). Retenciones e Ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos. Resumen anual", que figura en el anexo I de la presente Orden, así como los diseños físicos a los que deberán ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador y los diseños lógicos a los que deberán ajustarse los ficheros que contengan la información a suministrar en el modelo 194 tanto en el supuesto de presentación del mismo mediante soporte directamente legible por ordenador como por vía telemática. Ambos diseños, físicos y lógicos, figuran en el anexo II de la presente Orden.
Artículo 2. Obligados a presentar el modelo 194.—Están obligadas a presentar el modelo 194 todas aquellas personas físicas, jurídicas y demás entidades, incluidas las Administraciones Públicas, obligadas a retener o a ingresar a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes) sobre los rendimientos del capital mobiliario o las rentas obtenidas como consecuencia de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos de conformidad con lo establecido en la normativa legal y reglamentaria reguladora de estos impuestos.
Artículo 3. Formas de presentación del modelo 194.—Uno. Las declaraciones que correspondan a obligados tributarios que contengan más de 25 registros de percepciones, deberán presentarse, obligatoriamente en soporte directamente legible por ordenador.
Capacidad: hasta 700 MB Formato ISO/IEC DIS 9660, con extensión o sin extensión Joliet.
Articulo 4. Plazo de presentación del modelo 194.—Uno. La presentación por medio de papel impreso del modelo 194 se realizará durante los veinticinco primeros días naturales del mes de enero siguiente al año natural al que se refiera la declaración.
Artículo 5. Lugar y forma de presentación del modelo 194 por medio de papel impreso.—La presentación del modelo 194 en impreso se realizará, bien directamente o por correo certificado, en las oficinas del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de la Diputación de Álava.
Artículo 6. Lugar y procedimiento de presentación del modelo en soporte directamente legible por ordenador.—Uno. El obligado tributario o declarante deberá presentar en el Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de la hoja-resumen del modelo 194, en cada uno de los cuales deberá adherirse, en el espacio correspondiente, la etiqueta identificativa suministrada por la Hacienda Foral de Álava.
Una vez sellados por la oficina receptora, el declarante retirará el "ejemplar para el interesado" de la hoja-resumen del modelo 194 presentado, que servirá como justificante de la entrega.
Artículo 7. Identificación de los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 194.—El soporte directamente legible por ordenador deberá tener una etiqueta adherida en el exterior en la que se harán constar los datos que se especifican a continuación y, necesariamente, por el mismo orden:
En el supuesto de que el archivo conste de más de un soporte directamente legible por ordenador, todos llevarán su etiqueta numerada secuencialmente: 1/n, 2/n, etc, siendo "n" el número total de soportes. En la etiqueta del segundo y sucesivos volúmenes sólo será necesario consignar los datos indicados en las letras a), b), c), d), e) y f) anteriores.
Artículo 8. Condiciones generales para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 194.—La presentación del modelo 194 por Internet estará sujeta a los siguientes requisitos:
Uno. El declarante deberá disponer de un Número de Identifi cación Fiscal ( NIF).
Artículo 9. Reglas aplicables al suministro de información en el modelo 194 en el supuesto de que existan varios declarados titulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho de que provengan las rentas o rendimientos del capital mobiliario objeto de este modelo.—Exclusivamente a los efectos del suministro informativo del modelo 194, en aquellos supuestos en que existan varios titulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho de que provengan las rentas o rendimientos del capital mobiliario objeto del modelo, el declarante deberá realizar el citado suministro informativo individualizando los datos económicos correspondientes a cada uno de los cotitulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho. Esta individualización se realizará de acuerdo con la proporción de participación de cada uno de los cotitulares del mismo elemento patrimonial, bien o derecho que conste de manera fehaciente al declarante. En defecto de constancia fehaciente, la proporción de participación se deberá atribuir a cada unos de los cotitulares, a los citados efectos informativos, por partes iguales.
Disposición adicional única. Modificación de la Orden Foral 39/2010, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 3 de febrero, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por Internet para determinados obligados tributarios y modelos.—Se introducen la siguiente modificación en la Orden Foral 39/2010, de 3 de febrero, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por Internet para determinados obligados tributarios y modelos:
Modelo 220 (Declaración-liquidación del Impuesto sobre Sociedades correspondiente a sociedades dominantes o entidades cabeza de grupo en régimen de consolidación fiscal).
Modelo 322 (Grupo de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual del Impuesto sobre el Valor Añadido).
Modelo 353 (Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual del Impuesto sobre el Valor Añadido).
Modelo 390 (Régimen General Impuesto sobre el Valor Añadido.
Declaración-liquidación anual y Anexo Regímenes Especiales).
Modelo 582 (Autoliquidación del Impuesto sobre Hidrocarburos)."
Disposición derogatoria única.—A la entrada en vigor de esta Orden quedarán derogadas todas las disposiciones de igual o inferior rango que se opongan a lo establecido en la misma.
Disposición final única. Entrada en Vigor.—La presente Orden Foral entrará en vigor al día siguiente al de su publicación en el BOTHA y será aplicable por primera vez a las declaraciones que deban presentarse en el año 2014.
A) CARACTERISTICAS DE LOS SOPORTES MAGNETICOS
B) DISEÑOS LOGICOS. DESCRIPCION DE LOS REGISTROS Para cada declarante se incluirá dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posición, con arreglo a los siguientes criterios:
Este campo se subdivide en nueve: 58-59: SG: Siglas de la Vía Pública. 60-79: Vía Pública: Nombre de la Vía Pública. Ha de ser alfabético y, en consecuencia, la que tenga números en su nombre se consignará con letras (ejemplo: 2 de mayo, será dos de mayo). En caso de ser una carretera se finalizará con la abreviatura km.
"C": Si la información se presenta en CD-R (Compact Disc Recordable)
18-57 Alfanumérico APELLIDOS Y NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
"C": Si la información se presenta en CD-R (Compact Disc
Recordable).
121: Declaración complementaria. Se consignará una "C" si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir declarados que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidas en la misma.
122: Declaración sustitutiva. Se consignará una "S" si la presentación tiene como objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior, del mismo ejercicio, en la cual se hubieran consignado datos inexactos o erróneos. Una declaración sustitutiva
sólo puede anular a una única declaración anterior.
En el caso de que se haya consignado una "C" en el campo "Declaración complementaria" o en el caso de que se haya consignado una "S" en el campo "Declaración sustitutiva", se
consignará el número identificativo correspondiente a la declaración a la que complementa o sustituye.
145-159 Numérico BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA / ALTERACIÓN PATRIMONIAL (Cooperativas)
Se consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades con signo positivo reflejadas en el campo "Base de retenciones e ingresos a cuenta / Alteración patrimonial (Cooperativas)" (posiciones 157 a 169), correspondientes a los registros de declarado.
145-157: Parte entera del importe, si no tiene contenido se
Se consignará sin signo y sin coma decimal, la suma total de las cantidades reflejadas en los campos "Retenciones e ingresos a cuenta" (posiciones 174 a 186) de todos los registros de declarado.
184-198 Numérico BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA / ALTERACIÓN
Se consignará sin signo y sin coma decimal la suma total de las cantidades (sin decimales) con signo negativo, reflejadas en el campos "Base de retenciones e ingresos a cuenta / Alteración patrimonial (Cooperativas)" (posiciones 157 a 169) correspondientes a los registros de declarado.
Constante "2".
Constante "194".
Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro
En el supuesto de declarados menores de 14 años que carezcan de N.I.F., no se cumplimentará este campo, sino el campo "N.I.F del representante legal" en el que se hará constar el N.I.F. de su representante legal (padre, madre o tutor).
36-75 Alfanumérico APELLIDOS Y NOMBRE, RAZÓN SOCIAL O DENOMINACIÓN
DEL DECLARADO
Se consignarán los dos dígitos numéricos que correspondan a la provincia o, en su caso, ciudad autónoma del domicilio del donante, según la siguiente relación:
V. Cooperativas. Transmisión "inter-vivos" aportaciones.
X. Cooperativas. Transmisión "mortis-causa" aportaciones.
Se consignará uno de los números que a continuación se relacionan con el objetivo de identificar el contenido del campo "Código emisor".
1) Con carácter general se consignará el número de identificación fiscal del emisor (supuesto de campo "CLAVE CÓDIGO", posición
79, configurado con valor 1).
2) En los supuestos de activos financieros y otros valores mobiliarios sin NIF, se hará constar el código ISIN, si lo tiene asignado, configurado de acuerdo con la Circular 2/2010, de 28 de julio, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, sobre valores y
otros instrumentos de naturaleza financiera codificables y procedimientos de codificación, publicada en el "Boletín Oficial del
Estado" de 30 de septiembre (supuesto de campo "CLAVE DE
CÓDIGO", posición 79, configurado con valor 2).
En los demás casos (activos financieros y otros valores mobiliarios sin NIF o código ISIN), se reflejará la clave "ZXX", siendo "XX" el código del país emisor, según la codificación de países vigente (supuesto de campo "CLAVE DE CÓDIGO", posición 79, configurado con valor 3).
Se consignará una "X" en este campo en aquellos supuestos de percepciones devengadas en el ejercicio, cuyos pagos no se han efectuado en el mismo por el declarante al no presentarse los titulares a su cobro.
Siempre que se consigne la "X" en este campo, el resto de campos del mismo declarado (registro) se cumplimentará de la forma siguiente: N.I.F. declarado: 999 999 999 N.I.F. representante: 999 999 999 APELLIDOS Y NOMBRE, RAZÓN SOCIAL O DENOMINACIÓN: Valores pendientes de abono. PROVINCIA (CÓDIGO): sin contenido. ORIGEN: el que corresponda. CLAVE CÓDIGO: el que corresponda. CÓDIGO EMISOR: el que corresponda. TIPO CÓDIGO: sin contenido. CÓDIGO CUENTA VALORES: sin contenido. EJERCICIO DEVENGO: sin contenido. VALOR ADQUISICIÓN O SUSCRIPCIÓN: el que corresponda. VALOR TRANSMISIÓN, AMORTIZACIÓN, REEMBOLSO, CANJE O CONVERSIÓN: el que corresponda. IMPORTE REDUCCIONES: el que corresponda. BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA: la que corresponda. % RETENCIÓN: el que corresponda. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA: los que correspondan. La presentación de la información de los datos relativos al declarado o declarados se realizará en la declaración correspondiente al ejercicio en que los rendimientos o rentas pendientes de pago sean abonados a aquellos. En este supuesto deberá consignarse, en la declaración correspondiente al ejercicio de pago de los rendimientos o rentas, en el campo "Ejercicio devengo", las cuatro cifras del ejercicio en que se devengaron los correspondientes rendimientos o rentas, aunque no se pagaron por no presentarse los titulares al cobro de los mismos.
114-117 Numérico EJERCICIO DEVENGO Se consignarán las cuatro cifras del ejercicio de devengo de aquellos rendimientos o rentas pagados en el ejercicio correspondiente a la presente declaración por haberse presentado los titulares a su cobro, cuyo devengo corresponda a ejercicios anteriores. En ningún otro caso que no sea el descrito anteriormente se cumplimentará este campo.
Se consignará sin signo y sin coma decimal el valor de adquisición o suscripción del activo financiero sin que, a estos efectos, se minoren los gastos accesorios a la operación. Como valor de adquisición se tomará el que figure en la certificación acreditativa de la adquisición a que se refieren el artículo 112 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el apartado 5 del artículo 53 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. Tratándose de activos financieros con rendimiento explícito emitidos con anterioridad al 1 de enero de 1999, en caso de no acreditarse el precio de adquisición, se consignará en esta casilla el valor de emisión del activo, de acuerdo con lo dispuesto en la Disposición Transitoria tercera del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
En el supuesto de transmisiones de activos financieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 101, letra f), del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en cuyo caso se habrá consignado en el campo "Origen" la letra D) no deberá ser objeto de cumplimentación el campo "Valor adquisición o suscripción".
131-143 Numérico VALOR TRANSMISIÓN, AMORTIZACIÓN, REEMBOLSO, CANJE
Se consignará sin signo y sin coma decimal el valor de transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión que corresponde, en función de la consignación que se haya realizado en el campo "Origen".
En el supuesto de transmisiones de activos financieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el 101, letra f), del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en cuyo caso se habrá
consignado en el campo "Origen" la letra D) no deberá ser objeto
de cumplimentación el campo "Valor transmisión, amortización,
reembolso, canje o conversión".
131-141: Parte entera del importe, si no tienen contenido se
142-143: Parte decimal del importe, si no tiene contenido se
157-169 Alfanumérico BASE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA / ALTERACIÓN
Se consignará el importe que resulte de la siguiente operación:
cuantía consignada en el campo "Valor transmisión, amortización,
reembolso, canje o conversión" menos cuantía consignada en el
campo "Valor de adquisición o suscripción".
En el supuesto de transmisión o reembolso de las aportaciones
sociales de Cooperativas, se consignará la cuantía que resulte
de aplicar las normas establecidas en el artículo 24 de la Norma
Foral 16/1997, de 9 de junio, de Régimen Fiscal de las
Cooperativas, así como en los artículos 43 y siguientes, la
Disposición Adicional Vigésima y, en su caso, la Disposición
Transitoria Primera de la Norma Foral 3/2007, del IRPF.
En el supuesto de sometimiento a retención de la parte de precio
que equivalga al cupón corrido en las transmisiones de activos finan-
cieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente ante-
riores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 101, letra
f), del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas (en cuyo caso se habrá consignado en el campo "Origen"
la letra D), constituirá la base de la retención la parte del precio que
equivalga al cupón corrido del valor transmitido.
157: Signo: Alfabético. Si el importe obtenido de la operación
anterior es negativo, se consignará una "N". En cualquier otro
caso, se rellenará a blancos.
158-169. Importe: Campo numérico de 12 posiciones. Se
consignará sin signo y sin decimales el importe obtenido de la
operación anteriormente mencionada.
158-167: Parte entera del importe, si no tienen contenido se
168-169: Parte decimal del importe, si no tiene contenido se
Se consignará el porcentaje de retención o de ingreso a cuenta
170-171: Parte entera del porcentaje, si no tienen contenido se
172-173: Parte decimal del porcentaje, si no tiene contenido se
Se consignará el resultado de aplicar a la cuantía consignada en
el campo "Base retenciones e ingresos a cuenta" el porcentaje de
retención o ingreso a cuenta consignado en el campo "%
Retención".
No obstante, se consignará cero en este campo cuando el importe
reflejado en el campo "Base retenciones e ingresos a cuenta"
174-184: Parte entera del importe, si no tienen contenido se
185-186: Parte decimal del porcentaje, si no tiene contenido se
Se consignará "V" cuando el perceptor sea contribuyente del
impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, si los rendi-
mientos de capital mobiliario declarados proceden de entidades
vinculadas. En caso contrario se rellenarán a blancos.
 Todos los importes serán positivos.
 Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros.
 Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos.
 Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda.
 Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.

References: artículo 130

Artículo 1

Artículo 2

Artículo 3

Artículo 5

Artículo 6

Artículo 7

Artículo 8

Artículo 9
 artículo 112
 artículo 53
 artículo 101
 artículo 24
 artículo 101