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UNIDAD III CUENTAS CORRIENTES Y DE AHORROS - PDF
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María Josefa de la Fuente Ramírez
1 UNIDAD III OBJETIVOS DE ESTA UNIDAD. Definir a las Cuentas Corrientes. Conocer los requisitos para abrir una cuenta corriente. Conocer aspectos generales sobre lo que es el cheque. Distinguir las diferentes razones para negar el pago de los cheques. Conocer los servicios financieros a través de las cuentas corrientes. Definir a las Cuentas de ahorro. Conocer los requisitos para abrir una cuenta de ahorros. Conocer los servicios financieros a través de las cuentas de ahorros. Desarrollar Ejercicios Prácticos. Motivar en el estudiante el aprendizaje de esta unidad. 30 CUENTAS CORRIENTES Y DE AHORROS 3.1 Definición de las Cuentas Corrientes. 3.2 Requisitos para abrir una cuenta corriente. 3.3 Solicitud para abrir una cuenta corriente 3.4 El Cheque Clases de Cheques Razones para negar el pago de un cheque. 3.5 Servicios Financieros a través de cuentas corrientes. 3.6 Definición de las Cuentas de Ahorro. 3.7 Requisitos para abrir una cuenta de ahorros. 3.8 Pérdida de una libreta de ahorros 3.9 Servicios Financieros a través de cuentas de ahorros Ejercicios Prácticos cuentas corrientes y cuentas de ahorros.
2 CUENTAS CORRIENTES DEFINICIÓN DE CUENTA CORRIENTE Es un contrato en virtud del cual un banco se obliga a cumplir las órdenes de pago de una persona natural o jurídica hasta por las cantidades de dinero que hubiere depositado en ellas o del crédito que se halla estipulado. Registra el valor de los depósitos monetarios confirmados que generan o no generan intereses, recibidos por una Institución autorizada del Sistema Financiero, registra también las transacciones por la presentación de cheque, tarjeta de cajero, tarjeta de débito, solicitud de débito o solicitud de transferencia, etc. Las cuentas corrientes pueden pertenecer a personas naturales, personas jurídicas y a otras Instituciones del Sistema Financiero. 31 REQUISITOS PARA ABRIR UNA CUENTA CORRIENTE Para abrir una cuenta corriente y hacer uso de ella se debe tener en cuenta ciertos requisitos tales como: PERSONA NATURAL Depósito mínimo inicial Original y copia de la cédula de identidad y papeleta de votación Dos referencias comerciales Dos referencias bancarias No constar en los registros de la SBS de cuentas inhabilitadas Certificado de ingresos
3 Copia de planilla de servicios públicos. Declaración de licitud de origen de fondos. PERSONA JURÍDICA Escritura de constitución de la compañía, inscrita en el Registro Mercantil. Escritura de Reformas de Estatutos y aumentos de Capital (si los hubiere), en el Registro Mercantil. Nombramiento de los representantes legales inscritos en el Registro Mercantil. Original y copia de la cédula de identidad y papeleta de votación de los representantes legales y de las personas autorizadas a actuar en nombre de la persona jurídica. Registro Único de Contribuyentes (RUC). Nómina de Accionistas. Estados financiero actualizados, presentados a la Superintendencia de Compañías o respaldados por una compañía auditora externa. Certificado de cumplimiento de obligaciones de la Superintendencia de Compañías. Certificado del IESS de cumplimiento de obligaciones. Copias de declaraciones de impuesto a la renta de los dos últimos años. Una referencia bancaria. 32 SOLICITUD PARA ABRIR UNA CUENTA CORRIENTE A todos los requisitos antes señalados la persona natural o jurídica debe llenar una solicitud proporcionada por la institución Financiera, la misma que será verificada a través de la Central de Riesgos, que contiene información individualizada, consolidada y clasificada sobre los deudores de las instituciones del sistema financiero nacional.
4 Una vez aprobada esta solicitud se procede a registrar las firmas y demás aditamentos que el cliente quiere que contenga su cheque para que pueda ser pagado, por ventanilla o cámara de compensación. Por último se autoriza que se realice el depósito inicial para que pueda operar la cuenta correntista. ENTREGA DE CHEQUERA En la apertura de una cuenta corriente, se entrega una chequera, la cual tiene los siguientes costos: Costo por cada cheque. Cobro del IVA sobre el costo de cada chequera. EJERCICIOS: En el caso de una chequera de 25 cheques, considerando que cada cheque tiene un costo de $ 0.30, el costo de la misma será: 33 CONCEPTO VALOR TOTAL Costo chequera IVA COSTO TOTAL DE LA CHEQUERA $ En el caso de una chequera de 50 cheques, considerando que cada cheque tiene un costo de $ 0.35, el costo de la misma será:
5 CONCEPTO VALOR TOTAL Costo chequera $ IVA $ COSTO TOTAL DE LA CHEQUERA $ Para su contabilización, el costo de la chequera es un ingreso para el banco, mientras que el otro rubro, por ser impuesto, deberán contabilizarse como una cuenta por pagar que posteriormente se liquidaran. La diferencia se acreditará a la cuenta del cliente. EL CHEQUE 34 Es un documento que contiene el mandato puro y simple de pagar una suma determinada de dinero, pagadero a la vista y a su presentación y el banco está obligado a pagarlo o protestarlo. En el cheque participan tres elementos importantes que son: 1. Girador 2. Girado 3. Beneficiario CLASES DE CHEQUES Existen las siguientes clases de cheques:
6 Cheque a la Orden Cheque Cruzado Cheque Certificado Cheque de Gerencia Cheque Viajero (Consulta) DE LA TRANSMISION DE LOS CHEQUES El cheque emitido a favor de una persona a la orden, es transmisible por medio de endoso. Se entenderá como endoso a la transmisión de un cheque a la orden, mediante una fórmula escrita en el reveso del documento, siempre que el valor no exceda de 500,00 dólares. El endoso puede contener las palabras: 35 Endoso a: A favor de: A la orden de: Páguese a: CARACTERÍSTICAS DEL ENDOSO De persona natural a una jurídica De persona natural a otra natural De una persona jurídica no podrá endosar a otra El endoso parcial es nulo RAZONES PARA NEGAR EL PAGO DE UN CHEQUE
7 Existen dos razones para que un cheque no sea pagado: Por los defectos de forma Por fondos POR LOS DEFECTOS DE FORMA Cuando los bancos deban devolver cheques por defectos de forma, de acuerdo con la Ley lo harán bajo la siguiente leyenda DEVUELTO POR DEFECTO DE FORMA CONSISTENTE EN. (Consulta) REVOCATORIA DE CHEQUES.- Es la orden de no pago de un cheque solicitado por escrito por el girador al girado (Banco), con indicación del motivo de tal revocatoria, sin que por esto desaparezca la responsabilidad del girador. No surte efecto la revocatoria del cheque cuando no existe suficiente provisión de fondos y en este caso el banco está en la obligación de protestar el cheque. 36 Las razones más comunes para revocar un cheque son: Pérdida Sustracción Inconformidad en el negocio PASOS: El girador debe hacerlo mediante comunicación escrita, con firma registrada e indicando motivo para tal revocatoria.
8 Indicar cantidad por la cual fue girado el cheque, los números, fecha y designación del beneficiario si lo hubiere. Previa la aceptación por parte del banco de la comunicación, se verificará si el cheque ha sido pagado o no. Posteriormente se verificará si existen fondos suficientes y disponibles, y el banco procederá a retener el importe del cheque revocado hasta que un juez resuelva lo conveniente, o hasta que el girador deje sin efecto la revocatoria mediante solicitud escrita o entrega al girado el cheque revocado, o hasta el vencimiento del plazo de prescripción. Si el cheque se presenta para el pago en el banco, éste lo devolverá con la leyenda DEVUELTO POR REVOCATORIA DEL GIRADOR. POR FONDOS.- El Banco podrá protestar un cheque por falta o insuficiencia de fondos. Insuficiencia de fondos Cuenta Cerrada Cuenta cancelada (Consulta) 37 MULTAS Multa del 10% sobre el valor del cheque protestado por insuficiencia de fondos. La Institución financiera se reserva el derecho de cobrar una comisión extra por cheque protestado de acuerdo a políticas internas. En caso de cheque postdatado la multa será del 20% del importe del cheque al beneficiario y comunicar al Director General de Rentas para que se haga efectivo.
9 PLAZO DE EFECTIVIZACION DE LOS CHEQUES: Una vez que son depositados los cheques: Cheques propios Cheques locales Cheques otras plazas Cheques remesas Cheques extranjeros 24 horas 48 horas 72 horas 10 a 20 días 15 a 60 días. SERVICIOS FINANCIEROS A TRAVÉS DE CUENTAS CORRIENTES Existen diversas operaciones que se realizan a través de los débitos a cuentas corrientes entre las cuales tenemos: (Consulta) CUENTAS DE AHORROS 38 Son depósitos a la vista que devengan intereses. Su acceso se hace por medio de una libreta de ahorros. Esta cuenta permite al cliente hacer depósitos y retiros de dinero. REQUISITOS PARA ABRIR UNA CUENTA DE AHORROS Para abrir una cuenta de ahorros y hacer uso de ella se debe tener en cuenta ciertos requisitos tales como: PERSONA NATURAL Originales y copias de cédula de identidad, papeleta de votación. Referencias personales y comerciales con los números telefónicos. Pago de Servicios Básicos.
10 Depósito inicial. PERSONA JURÍDICA Copia de la Escritura de Constitución y estatutos. Originales y copias de cédula de identidad, papeleta de votación. Referencias personales y comerciales. Depósito inicial. La Institución Financiera emite automáticamente una libreta de ahorros para poder manejar los fondos, bajo la modalidad de depósitos y retiros. PÉRDIDA DE UNA LIBRETA DE AHORROS Cuando una libreta de ahorros se ha extraviado, se debe notificar a la Institución Financiera personalmente, presentando la copia de la cédula de identidad y papeleta de votación e indicando el número de cuenta de ahorros, para proceder a la inhabilitación o bloqueo de la misma, además se procederá a publicar por el diario de mayor circulación de la ciudad su anulación y se le debitará el valor de dicha publicación a su cuenta de ahorro. Dentro de los ocho días laborables se le entregará una nueva libreta de ahorros. 39 SERVICIOS FINANCIEROS A TRAVÉS DE CUENTAS DE AHORROS. Existen diversas operaciones que se realizan a través de los débitos a cuenta de ahorros entre las cuales tenemos: (Consulta)
11 OPERACIONES ACTIVAS FONDOS DISPONIBLES. Definición.- Son los recursos líquidos que mantiene una entidad financiera, para sus operaciones regulares y que no está restringido su uso. Comprende las cuentas que se registran en efectivo o su equivalente de efectivo tales como: Caja.- Registra el efectivo disponible de la entidad en sus cajas o bóvedas tanto en moneda de uso local, como en otras monedas DEBITOS CREDITOS *Por los ingresos de dinero en efectivo *Por los egresos de dinero en efectivo *Por las transferencias *Por las transferencias *Por los sobrantes *Por los faltantes * Por el monto del fondo de caja chica *Por la liquidación del fondo *Por la actualización diaria de saldos *Por la actualización diaria de saldos Depósitos para encaje.- Se registran los depósitos que la entidad mantiene en el BCE, en las sucursales del BNF y otros bancos locales, para cubrir encaje y cámara de compensación. DEBITOS *Por los depósitos de las instituciones, que tienen encaje, cubrir obligaciones *Por transferencias del BCE *Por liquidación a favor de Cámara de Compensación *Por transferencias de sucursales CREDITOS *Por el valor de los cheques girados *Por transferencias al BCE *Por liquidación en contra de Cámara de Compensación *Por transferencias a sucursales *Por otros egresos autorizados.
12 11.03 Bancos y otras instituciones Financieras.- Registra los valores que se dispone en cuentas corrientes en moneda de uso local o extranjeras, en bancos del país o el exterior Efectos de Cobro Inmediato.- Se registra el valor de los cheques locales recibidos por la institución, que han sido girados contra otras instituciones, cuyo cobro se realiza a través de Cámara de Compensación Remesas en Tránsito.- Se registra el valor de los cheques recibidos, que han sido girados contra instituciones de otras plazas del país (que no participan en cámara de compensación) o instituciones del exterior y que deben ser cobrados directamente por la entidad a través de un banco corresponsal. Estos cheques deben ser remitidos para su cobro máximo al día hábil siguiente. EJERCICIO DE APLICACIÓN CUENTAS CORRIENTES 41 Junio 01.- En el Banco del Centro, después de aprobar la solicitud para abrir una cuenta corriente y haber cumplido con todos los requisitos establecidos, abre una cuenta corriente No al Sr. Alfredo Campoverde Sánchez, mediante un depósito en efectivo de $2.000,00 y $3.000,00 en cheque del Banco Pacífico. Junio 03.- Se le entrega una chequera 50 cheques numerados del al por un costo de $0.25 cada uno. Junio 03.- Cámara de Compensación nos informa que los fondos están disponibles en la cuenta del cliente, se cobra una comisión por efectivización de cheques locales por $1,00. Junio 07.- El Sr. Campoverde realiza un depósito en efectivo $6.000,00, Cheque del Banco Guayaquil por $2.500,00 y un cheque de banco Solidario por $100,00.
13 Junio 09.- El Banco del Centro, devuelve el cheque del Banco Solidario, por defectos de forma, y le cobra una comisión $3,00 por devolución de cheque, y $1,00 por la efectivización del cheque. Junio 11.- El Sr. Campoverde gira cheques No. 0001, 0003, 0005, por los valores de $400,00, $300,00 y 185,00 respectivamente los mismos que son pagados por ventanilla. Junio 14.- El Sr. Campoverde certifica el cheque No al la orden de Andinatel por un valor de $145,00, por la certificación el Banco le cobra el valor de $ 2.50, que lo paga en efectivo. Junio 21.- Andinatel deposita en la cuenta corriente que mantiene el Banco del Centro el cheque certificado No Junio 30.- El Banco emite una N/C por el 1% de interés que generó la cuenta corriente durante este mes. Junio 30.- El Banco emite una N/D por $3,00 por costo de estado de cuenta. Se pide: Registrar las transacciones, realizar el estado de cuenta del cliente y determinar los intereses. 42 EJERCICIO DE APLICACIÓN CUENTAS AHORROS Junio 01.- El Sr. Juan Pérez deposita en la cuenta de ahorros No.0966 el valor de $2000,00 en efectivo, según papeleta de depósito No , para abrir la cuenta. Junio 03.- El Sr. Pérez realiza un retiro según papeleta de retiro No por un valor de $500,00. Junio 04.- El Sr. Juan Salazar realiza un retiro a través del cajero automático por $50,00, le cobramos $0.50 por comisión. Junio 06.- El Sr. Augusto Proaño realiza un depósito en efectivo por $1.500,00 y cheque del Banco del Austro por $750,00
14 Junio 08.- Se efectiviza el cheque del Banco del Austro, se le cobra una comisión de $0.50 que se le debita automáticamente de su cuenta. Junio 10.- La Srta. Mafalda Veloz, solicita realizar una transferencia de la cuenta corriente que mantiene en nuestra institución, a la cuenta de ahorros No del Banco del Centro por un valor de $480,00, por lo que se le debita de esta cuenta una comisión por transferencia por $1,50. Junio 12.- La Srta. Veloz solicita al Banco del Centro una certificación de mantener una cuenta de ahorros en esta institución, por lo que se le debita de su cuenta el valor de $3,00. Junio 14.- A la Srta. Paredes se le cobra una comisión por devolución de cheque por un valor de $5,00, el cual se le debita de su cuenta de ahorros. Junio 30.- Según papeleta de depósito No el Sr. Pérez deposita el valor de $300,00. En esta misma fecha el banco le cobra una comisión por mantenimiento de cuenta por $0.99 que se debita automáticamente de su cuenta. Septiembre 10.- En la cuenta de ahorros del Sr. Pedro Zapata, durante el primer trimestre ha obtenido un promedio de ahorros de $1.532,56 el banco paga un interés del 1.5% anual, valor que es acreditado a la cuenta del cliente. 43
Es un error al girar el cheque que puede ocasionar que éste sea devuelto.
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