Source: http://www.sagit.cz/info/informace-k-92a-zakona-o-dph-novela-2011-vypis-z-evidence-k-rezimu-preneseni-danove-povinnosti
Timestamp: 2017-07-27 22:40:28+00:00

Document:
Informace k § 92a zákona o DPH (novela 2011) - Výpis z evidence k režimu přenesení daňové povinnosti - Nakladatelství Sagit, a.s.
Informace k § 92a zákona o DPH (novela 2011) - Výpis z evidence k režimu přenesení daňové povinnosti S účinností od 1. 4. 2011 se nově v § 92a zákona o DPH zavádí režim přenesení daňové povinnosti pro dodání zlata, dodání zboží uvedeného v příloze č. 5, převod povolenek na emise skleníkových plynů, a od 1. 1. 2012 na stavební práce. V rámci tohoto režimu má povinnost přiznat a zaplatit daň plátce, pro kterého bylo uvedené zdanitelné plnění v tuzemsku uskutečněno (odběratel). Režim platí pro dodání uskutečněná mezi plátci v tuzemsku.
Vzhledem k tomu, že jde o režim s pravidly zdanění odlišnými od obecného fungování stávajícího systému DPH, je dodavateli i odběrateli v této souvislosti uložena povinnost vést evidence pro daňové účely, ve které budou muset uvádět DIČ obchodního partnera, datum uskutečnění zdanitelného plnění, základ daně a rozsah a předmět plnění.
Výpis z předmětné evidence bude plátce povinen podat ve lhůtě pro podání daňového přiznání, a to ve formátu a struktuře uveřejněné správcem daně.
Výpis z evidence bude z hlediska obsahu v podstatě kopírovat zákonem nadefinované požadavky. V aplikaci pro elektronické podání, resp. v příslušné datové zprávě, budou tak vyplňovány následující údaje:
DIČ odběratele/příjemce a DIČ dodavatele/poskytovatele:Dodavatel/poskytovatel uvede na každém řádku samostatně za každé zdanitelné plnění daňové identifikační číslo jednotlivého odběratele/příjemce.Odběratel/příjemce uvede na každém řádku samostatně za každé zdanitelné plnění daňové identifikační číslo dodavatele/poskytovatele. Kód předmětu plnění:Uvede se (u EPO vybere z číselníku)buď jednomístný kód - číslo "1" nebo "2", a to:1: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92b zákona o DPH - dodání zlata,2: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92d zákona o DPH - obchodování s povolenkami na emise skleníkových plynů,nebo, jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92c zákona o DPH, konkrétní číselný kód harmonizovaného popisu a číselného označování zboží uvedeného v příloze č. 5 zákona o DPH (Seznam zboží, u kterého se při dodání použije režim přenesení daňové povinnosti). Datum uskutečnění zdanitelného plnění:Uvede se datum uskutečnění zdanitelného plnění podle daňového dokladu. Základ daně:Uvede se základ daně každého zdanitelného plnění uskutečněného v režimu přenesení povinnosti (každé plnění se uvede na samostatném "řádku", zaokrouhlení na celé koruny). Celkovou částku všech uskutečněných plnění v režimu přenesení daňové povinnosti za dané zdaňovací období uvede dodavatel/poskytovatel zároveň na ř. 25 daňového přiznání.Celkovou částku všech přijatých plnění v režimu přenesení daňové povinnosti za dané zdaňovací období uvede odběratel/příjemce zároveň na ř. 10 nebo ř. 11 daňového přiznání. Rozsah plnění:Uvede se údaj o množství (rozsah plnění) v určených měrných jednotkách nastavených podle vyplněného kódu předmětu plnění (u zlata gram, u šrotu kilogram, u povolenek kusy).

References: § 92
 § 92
 § 92
 § 92
 § 92
 § 92