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Timestamp: 2019-02-22 06:00:05+00:00

Document:
Legislaci�n de Comercio Exterior
TE: (54 261) 405-0950
Nomenclatura Legislación
NCM-SIM Últimas normas
Clasificación Normas Argentina
Tipo de Cambio Normas Mercosur
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Instrucción 9/2017
Archivo de las actuaciones sumariales
Instrucción General N° 9/2017
La Instrucción General N° 11 (DGA) del 13 de diciembre de 2016 establece las pautas procedimentales que habilitan a los jueces administrativos a disponer el archivo de las actuaciones sumariales en las que se investiga la presunta comisión de infracciones aduaneras, cuyos montos tornen antieconómico instrumentar y continuar las medidas implementadas tendientes a lograr su cobro.
Del relevamiento efectuado por las áreas competentes, se corroboró que los montos previstos en dicha norma resultaron insuficientes para el cumplimiento de los objetivos previstos. En consecuencia, y con el propósito de adecuar los mismos a la realidad económica imperante, se estima oportuno modificar el importe para disponer al archivo de los sumarios en los que se investiga la presunta comisión de infracciones aduaneras, conforme lo estipulado en el punto 1.1. del Anexo N° 1 de la Instrucción General N° 3/08 (DI PLCJ) y sus modificatorias.
B  OBJETIVOS
Establecer las pautas procedimentales para que las áreas que se indican en el Apartado C. dispongan el archivo de las actuaciones en las que tramita la aplicación de sanciones, cuando los montos involucrados tornen antieconómico impulsar o continuar las acciones tendientes a lograr su cobro, adecuando los montos indicados en la Instrucción General N° 11/16 (DGA) a efectos que recuperen su condición de parámetros representativos de las situaciones que caracterizan.
C  AREAS INTERVINIENTES
1. Departamento Procedimientos Legales Aduaneros dependiente de la Dirección de Legal de la Subdirección General Técnico Legal Aduanera.
2. Departamentos y Divisiones de Aduana, dependientes de las Subdirecciones Generales de Operaciones Aduaneras Metropolitanas y de Operaciones Aduaneras del Interior.
D  PROCEDIMIENTO
Los jueces administrativos a cargo de las áreas indicadas previa evaluación de cada caso en particular- dispondrán el archivo de las actuaciones en las que tramita la aplicación de sanciones por infracciones aduaneras, con los alcances que a continuación se establecen.
1. Denuncias por infracción al Artículo 954 de la Ley N° 22.415: cuando el importe de la multa mínima no alcance la suma de TREINTA MIL PESOS ($ 30.000).
2. Denuncias por infracción al Artículo 962 de la Ley N° 22.415: cuando el importe de la multa mínima no alcance la suma de TREINTA MIL PESOS ($ 30.000).
3. Denuncias por infracción al Artículo 965 de la Ley N° 22.415: para el supuesto previsto en el inciso a), cuando la pena de comiso pueda ser sustituida por una multa igual al valor en plaza en los términos del Artículo 922 del Código Aduanero, que no alcance la suma de TREINTA MIL PESOS ($ 30.000). Para los supuestos previstos en los incisos b) y c), cuando el importe de la multa mínima no alcance la suma de TREINTA MIL PESOS ($30.000).
4. Denuncias por infracción al Artículo 970 de la Ley N° 22.415: cuando el importe de la multa mínima no alcance la suma de TREINTA MIL PESOS ($ 30.000). Para el supuesto previsto en el apartado 2. del citado artículo, al importe de la multa mínima a imponer a los fines de determinar la procedencia del archivo- deberá adicionarse el valor en plaza de la mercadería involucrada.
5. Denuncias por infracciones previstas en los Artículos 977 al 982 del la Ley N° 22.415: cuando el importe de la multa mínima no alcance la suma de TREINTA MIL PESOS ($30.000).
6. Denuncias por infracciones establecidas en los Artículos 985 al 991 de la Ley N° 22.415: cuando el importe de la multa mínima no alcance la suma de TREINTA MIL PESOS ($ 30.000). Para los supuestos previstos en los Artículos 985, 986 y 987 del Código Aduanero, al importe de la multa mínima que cabría imponer a los fines de determinar la procedencia del archivo- deberá adicionarse el valor en plaza de la mercadería involucrada.
7. Denuncias por infracción a los Artículos 968, 969, 972 y 973 de la Ley N° 22.415: cuando el importe de la multa mínima no alcance la suma de TREINTA MIL PESOS ($ 30.000).
E - REQUISITOS
En todos los casos previstos en el Apartado D., el archivo sólo procederá cuando el presunto infractor no tuviere registrado antecedentes de casos archivados por el mismo tipo infraccional, que en su conjunto superen el monto aludido. Al efecto, serán considerados antecedentes los hechos cometidos durante los últimos DOCE (12) meses inmediatos anteriores a la fecha de presunta infracción de la que da cuenta la actuación que se evalúa archivar.
F - EXCLUSIONES
Se excluye la aplicación de la presente instrucción general a las infracciones tipificadas en los Artículos 947, 992, 994 y 995 del Código Aduanero, las que tramitarán de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.
G  DESARCHIVO
En el supuesto de haberse reunido una o varias actuaciones al archivo de manera provisoria y, posteriormente, se reciba otra denuncia con identidad de sujeto y tipo infraccional de manera tal que entre ambas superen los montos contemplados en el Apartado D. de la presente, se procederá al desarchivo de la primera para continuar con el trámite de las actuaciones, dejando constancia de tal circunstancia en todas ellas.
H  ARCHIVO DEFINITIVO
La remisión de las actuaciones al archivo es provisoria y, una vez vencido el plazo de DOCE (12) meses previsto en el Apartado E. de la presente, de no mediar otras sanciones que en conjunto con la infracción de la actuación superen el monto fijado, serán archivadas definitivamente.
I  ACCIONES DISCIPLINARIAS
En los casos que corresponda el archivo de las actuaciones conforme lo establece la presente Instrucción, tal decisión comprenderá a las acciones de índole disciplinaria que pudieren corresponder.
J  FORMULACIÓN DEL CARGO POR DIFERENCIA TRIBUTARIA
El archivo de las actuaciones, en las condiciones que esta instrucción establece, no obstará la formulación del cargo por la diferencia tributaria resultante, cualquiera fuera el importe del tributo adeudado.
K  RETIRO DE LA MERCADERÍA POR EL INTERESADO
Para aquellos supuestos en los que resulta aplicable la pena de comiso, de acreditar el interesado su condición fiscal, podrá retirar la mercadería, previo pago de los tributos que se liquidarán de oficio, bajo apercibimiento de otorgar a la misma el tratamiento previsto por el Artículo 429 y siguientes del Código Aduanero.
En los casos que la mercadería resultare de importación prohibida, de acreditar el interesado su condición fiscal y subsanada la prohibición, podrá continuar el curso de la destinación. En su defecto, se procederá a ordenar su reingreso a plaza o reembarco, según corresponda, ella bajo apercibimiento de otorgar a la misma el tratamiento previsto por el Artículo 429 y siguientes del Código Aduanero.
En las situaciones previstas en el Apartado D. puntos 2., 5. y 6. de la presente, no se autorizará el retiro de la mercadería cuando se tratare de tabacos y sus derivados, o cuando se encontrare alcanzada por prohibiciones.
L - ABANDONO DE LA MERCADERÍA A FAVOR DEL ESTADO
En los supuestos contemplados en los puntos 2., 3., 4., 5. y 6. del Apartado D. de esta instrucción general se procederá al archivo de las actuaciones sin registrar el antecedente, siempre y cuando el imputado efectúe el abandono voluntario a favor del Estado Nacional de la mercadería en infracción o su entrega en Zona Primaria Aduanera, realizándose la inmediata disposición de la mercadería en los términos del Artículo 429 y siguientes del Código Aduanero.
M  VIGENCIA Y APLICACIÓN
La presente instrucción general entrará en vigencia el día de su emisión y resultará de aplicación inclusive a las actuaciones que se encuentren en trámite sin pronunciamiento, dejando sin efecto a la Instrucción General N° 11/16 (DGA).
N  DIFUSIÓN
Regístrese, comuníquese, publíquese en el Boletín de la Dirección General de Aduanas y en la página de intranet de la Dirección General de Aduanas (http://intranet/otras/dga/index.asp
PEDRO LUIS CHAPAR
A/C Dirección General de Aduanas
Producido por www.todocomex.com
Material de Consulta. El Boletín Oficial de la República Argentina es la única fuente oficial.

References: Artículo 954
 Artículo 962
 Artículo 965
 Artículo 922
 Artículo 970
 Artículo 429
 Artículo 429
 Artículo 429