Source: https://www.porada.sk/archive/index.php/t-212388.html?s=cb41129e6d59c5db2eb2d427dfa53742
Timestamp: 2019-10-17 04:06:33+00:00

Document:
Úprava základu dane o neuhradenú pohľadávku pri paušálnych výdavkoch. [Archív] - PORADA.sk
Úprava základu dane o neuhradenú pohľadávku pri paušálnych výdavkoch.
14.03.13,15:04
SZČO má pozastavenú živnosť, ktorá nebola obnovená do lehoty na podanie daňového priznania a uplatňuje si paušálne výdavky. Ku koncu kalendárneho roka jej zostala neuhradená pohľadávka vo výške cca 17.000 EUR o ktorú je povinná v daňovom priznaní zvýšiť základ dane podľa §17 ods.8 písm.c. Môže si na túto neuhradenú pohľadávku uplatniť 40% paušálne výdavky?
14.03.13,15:12
podľa môjho názoru jednoznačne áno
14.03.13,15:22
Ja nevidím prekážku, prečo by nemohol. Ani § 6/10, ani § 17/8 ZoDP to neobmedzuje a §17/9 to priamo hovorí, že aj § 6/10 možno pri tomto prípade uplatniť. Takže smelo ...
14.03.13,15:36
ďakujem, takže v daňovom priznaní FO typ B uvediem na r.41 (položky zvyšujúce základ dane) sumu 10200 EUR (17000-40%) ... je tento postup O.K. ?
14.03.13,16:24
Nie, r. 41 a 42 slúži pre úpravu základu dane tým, ktorí účtujú v sústave PU. Účtujúcim v sústave JU slúžia len pri podávaní dodatočného DP. Bližšie čítaj tu http://www.porada.sk/t209045-p2-prijem-pod-1822-nepodavam-dan-priznanie-rok-2012-a.html#post2244991
14.03.13,16:33
riadky 41 a 42 a ich použitie je vysvetlené aj na DP,
14.03.13,17:06
Tu ide prave o podanie dodatocneho DP za rok 2010 kedy sme tu pohladavku nezahrnuli do zakladu dane a teraz by sme to chceli opravit. Takze v dodatocnom DP to uvediem na r. 41 vo vyske 10200 (17000 - 40%) alebo v oddieli VI tab.1 navysim prijmy zo zivnosti o 17000 a vydavky navysim o 6800 ?
Ta pohladavka nam bola uhradena postupne v rokoch 2011 a 2012 tak zvazujem aj moznost ze dodatocne DP za r.2010 nebudem podavat a pohladavku priznam do prijmov v tom obdobi kedy nam bola zaplatena. Len neviem ci by to preslo pri pripadnej danovej kontrole. Co by ste mi poradili ?
14.03.13,17:07
DDP sa vypisuje tak, že nemeníš sumu ani na strane príjmov, tiež na strane výdavkov....účtovné knihy sa neotvárajú.....preto r. 41 a 42, tam sa robia korekcie
14.03.13,17:19
pripominam ze zivnost bola prerusena od 30.6.2010 do 31.7.2011 takze nebola obnovena do datumu na podanie danoveho priznania ... tak teraz neviem co mam spravit lebo az teraz som na tu chybu prisla :( a ta pohladavka je dost vysoka, takze aj sankcne uroky by boli dost vysoke :( ... tak neviem ci to nechat tak, nepriznavat sa a dufat ze dan.kontrola pausalnikovi nepride alebo predsa len dat dodatocne DP za r.2010
dakujem, len teraz neviem ci na r.41 mozem dat tu pohladavku 17000 znizenu o 40% vydavky, cize tam uviest sumu 10200 EUR
14.03.13,17:54
Priznávam, nie som si istá. Mne sa skôr pozdáva r. 41 = 17000 a r. 42 = 6800, netvrdím však, že je to na "bistoš" tak. Hádam sa ešte niekto vyjadrí.
Poučenie k DP
Z tabuľky 1 sa prenášajú údaje z riadku 9 na stranu 4 do riadku 37 (príjmy) a riadku 38 (výdavky) a z r. 12 na stranu 4 do riadku
45 (príjmy) a riadku 46 (výdavky).
Na riadku 39 po vyplnení predchádzajúcich riadkov sa vypočíta základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2
zákona a na riadku 47 sa po vyplnení predchádzajúcich riadkov vypočíta základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 ods.
3 a ods. 4 zákona. Riadky 41 a 42 a riadky 48 až 51 vypĺňa len daňovník, ktorý účtuje v sústave podvojného účtovníctva, pričom v
XIV. oddiele uvedie položky, o ktoré konkrétne základ dane zvýšil, resp. znížil.
Daňovník, ktorý o príjmoch podľa § 6 zákona účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva v nadväznosti na § 8 ods. 4 postupov JÚ
v rámci uzávierkových účtovných operácií upravuje všetky uhradené príjmy a výdavky zaúčtované v peňažnom denníku o príjmy, resp.
výdavky, ktoré sa nezahrnujú do základu dane z príjmov alebo sa zahrnú do základu dane vo výške a v zdaňovacom období v súlade s
ustanoveniami zákona (položky zvyšujúce a znižujúce príjmy a výdavky) a preto takýto daňovník už riadky 41, 42, 50 ani 51 DP typ B
nevypĺňa. Tieto riadky vypĺňa daňovník, ktorý účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva len v prípade, ak podáva dodatočné daňové
priznanie, nakoľko fyzická osoba dosahujúca príjmy podľa § 6 zákona, ktorá je účtovnou jednotkou nemôže podľa § 16 ods. 9 zákona o
účtovníctve otvárať uzavreté účtovné knihy, z dôvodu že nemá obdobie schvaľovania účtovnej závierky. Účtovná závierka fyzickej
osoby účtujúcej v sústave jednoduchého účtovníctva je zostavená a zároveň aj schválená pripojením podpisového záznamu k
jednotlivým súčastiam účtovnej závierky, t.j nemôže podľa § 16 ods. 10 zákona o účtovníctve uzatvorené účtovné knihy znovu otvoriť.
Daňovník, ktorý uplatňuje výdavky podľa § 6 ods. 10, 11 a 14 zákona riadky 41, 42, 50 a 51 nevypĺňa, pričom položky zvyšujúce
a znižujúce základ dane sú u neho súčasťou príjmov, resp. výdavkov uvádzaných v evidencii podľa týchto ustanovení zákona.
Ak v podanom daňovom priznaní mal daňovník na riadku 47 nulu, pričom výdavky uviedol na r. 10, resp. r. 11 tabuľky č. 1 len do
výšky príjmov, potom na r. 50 dodatočného daňového priznania uvedie správnu sumu, o ktorú sa (čiastkový) základ dane zvýši.
Napríklad, ak daňovník, ktorý účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, mal z prenájmu nehnuteľností zdaniteľný príjem 3 000 eur
(3 500 eur – 500 eur) a výdavok 4 000 eur, na riadku 10 daňového priznania uviedol výdavok 3 000 eur (do výšky príjmov). Ak po
uplynutí lehoty na podanie daňového priznania zistí, že príjem mal byť o 2 000 eur vyšší, v dodatočnom daňovom priznaní r. 10
vyplní bezo zmeny (nemôže otvoriť uzavreté účtovné knihy) a na r. 50 uvedie sumu 1 000 eur, o ktorú sa základ dane (čiastkový základ dane) zvýši.
http://www.porada.sk/t160358-poucenie-k-dp-fo-b-2010-riadok-42-43-a.html
vdaka Marína, a dali by ste to dodatocne DP za r.2010 alebo by ste to nechali tak a zdanili pohladavku v tom obdobi kedy bola zaplatena? Ide o to ze v r.2011 a 2012 neboli ziadne ine prijmy takze si tam mozeme uplatnit aj nezdanitelnu cast ZD na danovnika, dokonca aj na manzelku, takze celkovo ta dan vychadza menej ako keby to bolo dodanene v r.2010 ... no a tiez ten sankcny urok bude vysoky ... fakt neviem co spravit
14.03.13,18:23
Citujem Vám z DP - Poučenie ...čo platí pre Vás
Daňovník, ktorý uplatňuje výdavky podľa § 6 ods. 10, 11 a 14 zákona riadky 41, 42, 50 a 51 nevypĺňa, pričom položky zvyšujúce a znižujúce základ dane sú u neho súčasťou príjmov, resp. výdavkov uvádzaných v evidencii podľa týchto ustanovení zákona.
14.03.13,18:27
Dostanete pokutu a k tomu aj úrok z omeškania platby dane , ak daň z príjmu zvýšite , s tým treba počítať .
Od kedy má pozastavenú živnosť podnikateľ ?
14.03.13,18:35
Od 30.6.2010 do 31.7.2011 a potom este od 4.11.2011 do 30.6.2012. Zivnost bola pozastavena prave z dovodu ze nemal SZCO ziadne prijmy, len mu v rokoch 2011 a 2012 nabehli v troch splatkach uhrady tej velkej pohladavky.
Este som rozmyslala ci by sme nemohli pri pripadnej dan.kontrole argumentovat "sezonnou cinnostou" ktora je spominana v §17 ods.9. Konkretne ide o SZCO ktory robi projekty pre eurofondy a tam su tie vyzvy na predkladanie projektov take, ze v jednom roku je ich vela, spravi sa vela projektov a aj vyfakturuje a potom napr. 2 roky nic. Nikde som nenasla definiciu pojmu "sezonna cinnost".
No a uhrady nam chodia az ked su projekty schvalene a klienti dostanu realne peniaze, co niekedy trva aj 1-2 roky.
14.03.13,18:38
A ak by som dala to dodatocne DP za r.2010 kde mam prosim uviest tu nezdanenu pohladavku 17000 - 40% vydavok?
14.03.13,18:39
V ktorom období(mesiac) konkrétne mu nabehli platby za pohľadávky resp. pohľadávku v roku 2011 a v roku 2012 ?
14.03.13,18:52
6.10.2011 3000 EUR
7.10.2011 1004,71 EUR
12.4.2012 6715,87 EUR
3.10.2012 6772,91 EUR
14.03.13,19:06
Citujem Vás
Neviem či práca projektanta je sezónna práca , podľa môjho názoru nie je, skôr by som to brala u poľnohospodárov .
Ja mám za to ,že už k 31.12 2010 ste vedeli , že do podania daňového priznania za zdaňovacie obdobie 2010(dátum podania DP do 31.3.2011) ........živnosť nebude obnovená , tak mal byť upravený základ dane k 31.12. 2010.
Či by ste vedeli usvedčiť DK o sezónnych prácach , tak to netuším.Je tu podstatný §17 odst.8 písm.c), podľa toho ste mali postupovať.V tomto paragrafe nevidím žiadnu výnimku .
14.03.13,19:13
Evka ;)riadky 41 a 42 používa daňovník s príjmami podľa ZoDzP §6 odst.1 a 2, ktorý účtuje v PU .
14.03.13,19:21
Daňovník, ktorý o príjmoch podľa § 6 zákona účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva v nadväznosti na § 8 ods. 4 postupov JÚ v rámci uzávierkových účtovných operácií upravuje všetky uhradené príjmy a výdavky zaúčtované v peňažnom denníku o príjmy, resp. výdavky, ktoré sa nezahrnujú do základu dane z príjmov alebo sa zahrnú do základu dane vo výške a v zdaňovacom období v súlade s ustanoveniami zákona (položky zvyšujúce a znižujúce príjmy a výdavky) a preto takýto daňovník už riadky 41, 42, 50 ani 51 DP typ B nevypĺňa. Tieto riadky vypĺňa daňovník, ktorý účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva len v prípade, ak podáva dodatočné daňové priznanie, nakoľko fyzická osoba dosahujúca príjmy podľa § 6 zákona, ktorá je účtovnou jednotkou nemôže podľa § 16 ods. 9 zákona o účtovníctve otvárať uzavreté účtovné knihy, z dôvodu že nemá obdobie schvaľovania účtovnej závierky. Účtovná závierka fyzickej osoby účtujúcej v sústave jednoduchého účtovníctva je zostavená a zároveň aj schválená pripojením podpisového záznamu k jednotlivým súčastiam účtovnej závierky, t. j. nemôže podľa § 16 ods. 10 zákona o účtovníctve uzatvorené účtovné knihy znovu otvoriť.
zo stránky http://www.pp.sk/7983/Danove-priznanie-k-dani-z-prijmov-fyzickych-osob-TYP-B-za-zdanovacie-obdobie-roka-2012-_46513.aspx
14.03.13,19:36
Ja by som už dodatočné DP nepodávala,keď do teraz neprišli na kontrolu na ten rok 2010,tak je malá pravdepodobnosť,
že by ešte prišli.Takže by som to riskla.Do ďalších rokov by som to určite nedávala,lebo tam to nepatrí a pri prípadnej
kontrole by Vám to aj tak neuznali.Skôr len na seba upozorníte.
Áno Milka:) vďaka za šťuchnutie ....okrem toho že sa používajú na PU, čo som písala aj Evke , tak hore menované riadky sa používajú aj pri dodatočnom daňovom priznaní §6 odst.1 a 2 v prípade , ak sa vedie jednoduché účtovníctvo .
Pri § 6.odst 10 sa tieto riadky nepožívajú , ak pri paušálnych výdavkoch potrebujeme upraviť ZD o pripočítateľné a odpočítateľné položky , tak sú súčasťou príjmov a výdavkov uvádzaných v evidencii .
P.S.Tak mi blbne net, že som neschopná napísať príspevok :)
14.03.13,19:45
Ide prave o projekty z eurofondov pre polnohospodarov, takze mozno by sa to dalo obhajit, neviem lebo nikde ta sezonna cinnost nie je definovana ... snad dat dopyt na drsr.
Priznam sa ze som o tom §17 ods.8 pri pozastaveni zivnosti nevedela, az teraz som to zistila, ale neznalost zakona neospravedlnuje. DP za rok 2010 som robila v den porodu, takze som bola dost mimo :)
A mozete mi este prosim poradit ak by som sa rozhodla dat to dodatocne DP za r.2010, na ktorych riadkoch mam uviest tu pohladavku 17000 EUR a kde k nej vydavok 40%.
14.03.13,19:50
Zitka, keby si bola klikla v mojom príspevku 5 na link, zistila by si, že presne o tom istom v ňom píšem aj ja.;-)
14.03.13,19:59
Zitka, ja viem, veď sama som v prísp. 5 dala link na svoj príspevok v inej téme, kde o tom píšem, tu http://www.porada.sk/t209045-p2-prijem-pod-1822-nepodavam-dan-priznanie-rok-2012-a.html#post2244991. Takže v tom sa zhodneme. Teraz ide o to, že ak podávam dodatočné DP a neviedla som JU ale uplatňovala paušálne výdavky, či upravujem základ dane cez r. 41, 42(resp. 42,43 v DP pre r. 2010), alebo ich výšku upravím v tab. 1.
Zuzka, ešte chvíľu vydrž, my sa k tomu dopracujeme.:)
14.03.13,20:04
Ste strasne zlate :)
14.03.13,20:06
Upravím jednak vo svojej evidencii príjmov a výdavkov(§6 odst.10) následne vyplním dodatočné DP a v tabuľke č.1. vpíšem upravený príjem a k tomu výdavky(4O%+( ak sú tak) preukázateľné odvody ) a na záver XI.Oddiel .
14.03.13,20:09
Zitka, súhlas.:)
14.03.13,20:23
Velmi pekne vam vsetkym dakujem za vase rady a nazory, velmi ste mi pomohli.
Idem este zistit aka by bola pokuta a sankcny urok a podla toho sa rozhodnem co s tym spravim.
Stale mi vsak vrta hlavou, ze by som pri pripadnej kontrole mohla argumentovat tou sezonnou cinnostou podla §17 ods.9, kedze ide o projekty pre polnohospodarov.
14.03.13,20:27
Tak to neviem , ja si predstavujem sezónnu činnosť inak , ako u projektanta .Neviem či pochodíte s týmto argumentom.Napíšte si na FRSR dopyt , uvidíte čo Vám napíšu .Potom odpoveď priložte do témy ,ak môžem poprosiť .:)

References: §17
 § 6
 § 17
 §17
 § 6
 § 6
 § 6
 § 6
 § 8
 § 6
 § 16
 § 16
 § 6
 § 6
 §17
 §17
 §6
 § 6
 § 8
 § 6
 § 16
 § 16
 §6
 § 6
 §17
 §17