Source: https://www.biznes.gov.pl/pl/publikacje/3415-formy-opodatkowania--uslug-w-zakresie-instalacji-montazu-konserwacji-i-serwisowania-urzadzen-chlodniczych-i-klimatyzacyjnych
Timestamp: 2020-08-03 23:34:18+00:00

Document:
Formy opodatkowania usług instalacji, montażu, konserwacji i serwisowania urządzeń chłodniczych oraz klimatyzacyjnych | Biznes.gov.pl - Serwis informacyjno-usługowy dla przedsiębiorcy
Formy opodatkowania usług instalacji, montażu, konserwacji i serwisowania urządzeń chłodniczych oraz klimatyzacyjnych
W tej formie zapłacisz podatek w wysokości 17% lub 32% (po przekroczeniu dochodu w kwocie 85 528 zł.). Tak obliczony podlega obniżeniu o kwotę wolną od podatku.
kwotę podatku możesz obniżyć o inne dostępne dla ciebie ulgi i odliczenia
możesz odliczyć od podstawy opodatkowania zapłacone składki ubezpieczeniowe, a od kwoty podatku składki zapłacone na ubezpieczenie zdrowotne
Zaliczki na podatek płać do 20 dnia kolejnego miesiąca po danym miesiącu (np. zaliczki za styczeń zapłać do 20 lutego). Zaliczki za grudzień wpłać przed upływem terminu określonego na złożenie zeznania.
Jeżeli jesteś tzw. małym podatnikiem, możesz płacić zaliczki również kwartalnie. O wyborze sposobu wpłacania zaliczek kwartalnych musisz poinformować w zeznaniu rocznym składanym za rok podatkowy, w którym wpłacasz zaliczki.
Nie musisz wpłacać zaliczek na podatek dochodowy aż do momentu, gdy ich wartość nie przekroczy - łącznie od początku roku - 1000 zł. Zaliczki wpłacaj od momentu (za miesiąc), w którym dochód narastająco przekroczył tę kwotę.
Uwaga! Podatek rozliczaj w deklaracji rocznej PIT- 36
Opodatkowanie tzw. metodą liniową dotyczy dochodów ze wszystkich źródeł i polega na zastosowaniu jednolitej proporcjonalnej stawki podatkowej wynoszącej 19%.
W przypadku tej formy podatku są pewne ograniczenia. Nie możesz wybrać podatku liniowego, jeżeli w swojej firmie chcesz wykonywać czynności, które wcześniej wykonywałeś na etacie u byłego pracodawcy.
Jeśli chcesz wybrać to opodatkowanie, złóż do urzędu skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze sposobu opodatkowania do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód osiągnięto w grudniu tego roku podatkowego. Formę opodatkowania możesz wybrać przy wpisie do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.
Zaliczki na podatek zapłać do 20 dnia kolejnego miesiąca. Zaliczki za grudzień - przed upływem terminu określonego na złożenie zeznania.
Nie musisz wpłacać zaliczek na podatek dochodowy aż do momentu, gdy ich wartość nie przekroczy – łącznie od początku roku –1000 zł. Zaliczki wpłacaj od momentu (za miesiąc), w którym dochód narastająco przekroczył tę kwotę.
Podatek rozliczaj w deklaracji rocznej PIT-36L.
To uproszczone zasady rozliczania podatku w oparciu o osiągane przychody (bez uwzględniania kosztów ich uzyskania). Mogą go wybrać wyłącznie osoby fizyczne, które prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą. Jeżeli przy wpisie do CEIDG nie wybierzesz tej formy opodatkowania, złóż pisemne oświadczenie do urzędu skarbowego właściwego dla twojego miejsca zamieszkania. Oświadczenie złóż nie później niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu. Jeżeli nie zgłosisz likwidacji działalności gospodarczej lub nie wybierzesz innej formy opodatkowania, dla urzędu skarbowego nadal prowadzisz działalność opodatkowaną ryczałtem.
Zaliczki na podatek płać do 20 dnia kolejnego miesiąca następującego po danym miesiącu, a za grudzień - przed upływem terminu określonego na złożenie zeznania. Jeżeli w poprzednim roku twoje przychody nie przekroczyły 25 000 euro, zaliczki możesz płacić również kwartalnie. O wyborze kwartalnego sposobu opłacania ryczałtu poinformuj w zeznaniu PIT- 28 składanym za rok podatkowy, w którym kwartalnie płacisz ryczałt.
Podatek rozliczaj w deklaracji rocznej PIT-28.
Stawka ryczałtu przy świadczeniu usług takich jak: instalacja, konserwacja, naprawa i serwisowanie urządzeń chłodniczych i klimatyzacyjnych wynosi 8,5%.
Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej ryczałtem w formie karty podatkowej obejmuje opodatkowanie przychodów:
osób fizycznych, które prowadzą działalność gospodarczą, a także
spółek cywilnych osób fizycznych.
Wniosek o opodatkowanie w formie karty podatkowej złóż przy wpisie działalności do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (w przypadku spółki cywilnej wystarczy, że wniosek złoży jeden ze wspólników).
Jeśli prowadzisz działalność w kilku zakładach na terenie podległym kilku naczelnikom urzędów skarbowych, to właściwego naczelnika ustala się według miejsca, które wskażesz jako siedzibę działalności.
Kiedy naczelnik urzędu skarbowego uwzględni wniosek o zastosowanie karty podatkowej, to decyzję ustalającą wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej wyda odrębnie na każdy rok podatkowy.
Jeśli rozpoczniesz działalność w ciągu roku podatkowego, to podatek w formie karty podatkowej za okres od dnia rozpoczęcia działalności do końca pierwszego miesiąca pobiera się w wysokości 1/30 miesięcznej należności za każdy dzień.
Wysokość miesięcznych stawek podatku dochodowego dla usług w zakresie elektromechaniki chłodniczej (montaż i naprawa podzespołów aparatury chłodniczej, napełnianie agregatów):
Oznaczenie stawek*
Wysokość stawek dla usług montażu instalacji klimatyzacyjnych dla ludności:
Zakres działalności Oznaczenie stawek*
usługi w zakresie robót budowlanych instalacyjnych związanych z zakładaniem instalacji: klimatyzacyjnych dla ludności
Stawki oznaczone *:
Wysokość miesięcznych stawek podatku dochodowego dla pozostałych usług z dziedziny instalacji, naprawy i serwisowania urządzeń klimatyzacyjnych:
Jeśli zdecydujesz się na kartę podatkową, to pamiętaj, że:
nie możesz zatrudniać powyżej określonego limitu
nie możesz prowadzić innej pozarolniczej działalności gospodarczej
twój małżonek nie może prowadzić działalności w tym samym zakresie (małżonek może pracować razem z tobą, ale nie może posiadać swojej firmy, której działalność jest taka sama jak twoja lub pokrywa się z nią)
nie możesz wytwarzać wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, np. alkoholi, papierosów, paliwa (na podstawie odrębnych przepisów)
musisz prowadzić działalność gospodarczą na terenie Polski
musisz płacić podatek bez względu na to, czy twoja działalność przynosi dochód
Podatnikami podatku CIT są (według ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych):
osoby prawne (spółki z o.o., spółki akcyjne);
jednostki organizacyjne, które nie mają osobowości prawnej, z wyjątkiem spółek niemających osobowości prawnej; wyjątkiem są spółki kapitałowe w organizacji;
podatkowe grupy kapitałowe (grupy składające się z co najmniej dwóch spółek prawa handlowego mających osobowość prawną, które funkcjonują w związkach kapitałowych i spełniają określone w ustawie warunki);
Podatnicy nie składają w trakcie roku podatkowego deklaracji podatkowych, ale muszą wpłacać zaliczki w układzie miesięcznym. Podatnicy, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej, mogą wpłacać zaliczki na podatek dochodowy w systemie kwartalnym. Nie musisz wpłacać zaliczek na podatek dochodowy aż do momentu, gdy ich wartość przekroczy - łącznie od początku roku - kwotę 1000 zł. Zaliczki wpłacaj od momentu (za miesiąc), w którym dochód narastająco przekroczył tę kwotę.
W terminie do 15 lipca danego roku lub do 15 dnia od daty zatwierdzenia sporządź sprawozdanie finansowe.
Jeśli jesteś tzw. małym podatnikiem, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości w złotych 1,2 mln euro, to stawka podatku jest obniżona do 9%. Kwoty w euro przelicza się według przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. Dodatkowo z niższej stawki CIT skorzystasz, jeśli twoja firma rozpoczyna działalność (w pierwszym roku podatkowym). Więcej na ten temat znajdziesz w artykule o tym, kto może skorzystać z obniżonego podatku CIT.
Art. 10 ust.1 pkt 6; art. 26; art. 27; art. 27b; art. 27f; art. 30c; art. 42 ust. 1; art. 45 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
Art. 6-12, 23-27 oraz zał. 1, 2 i 3 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne
Art 1; art. 1a; art. 3; art. 17; art. 19; art. 22; art. 25; art. 27 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych

References: Art. 10
 art. 26
 art. 27
 art. 27
 art. 27
 art. 30
 art. 42
 art. 45

Art. 6
 art. 1
 art. 3
 art. 17
 art. 19
 art. 22
 art. 25
 art. 27