Source: https://www.steuerberater-verband.de/2017/06/12/aktuelle-besteuerung-von-personenunternehmen-personengesellschaften-2011/
Timestamp: 2017-11-22 10:53:43+00:00

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Aktuelle Besteuerung von Personenunternehmen / Personengesellschaften 2011
Ab 2011 führt der Gesetzgeber hinsichtlich der Einlage von Wirtschaftsgütern eine Norm ein, die ein zusätzliches und teilweise enormes Abschreibungspotenzial ermöglicht und in der steuerlichen Beratung sehr beachtenswert sein wird. Die Verwaltungsauffassung für die Jahre vor 2011 wird mit vorgestellt. Gleichsam interessant ist die Übertragung von Wirtschaftsgütern innerhalb von Unternehmen. Hier sind die Auswirkungen der teilweise divergierenden BFH-Urteile mit Bezug auf die aktuelle Verwaltungsmeinung zu bewerten, auch in umsatzsteuerrechtlicher Hinsicht.
Mithilfe des oft nicht beachteten § 6b EStG (Reinvestitionsmöglichkeiten) können Wege beschritten werden, das verfolgte Ziel einer erfolgsneutralen Umschichtung zu erreichen! Ein beachtenswertes Thema ist die Sozietätsgründung durch Einbringung einer Einzelpraxis. Fallgruppen und Gestaltungsvarianten werden unter Einbeziehung des zu erwartenden Umwandlungssteuererlasses aufgezeigt.
Außerdem werden die Möglichkeiten der Gewinnverteilung bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften unter den Aspekten der aktuellen Rechtsprechung mit Hinweisen auf Grundstückshandel sowie Abgeltungsteuer dargestellt.
Die jüngste BFH-Rechtsprechung zur umsatzsteuerlichen Organschaft mit teilweise erheblichen Auswirkungen wird vorgestellt. Dieses wirkt sich insbes. in Betriebsaufspaltungsfällen aus. Schmerzhaft wird dieses besonders dann, wenn durch eine umsatzsteuerliche Organschaft der zwischen den verbundenen Unternehmen kalkulierte „Mehrwert“ plötzlich steuerbar und steuerpflichtig wird, bislang aber als Innenumsatz keine Bedeutung erlangte.
Die Besonderheiten bei § 15a EStG im Zusammenhang mit der Gewerbesteuerrückstellung sowie der Auswirkung von Investitionsabzugsbeträgen werden dargestellt. Für die Anwendung des § 7g EStG werden die Gestaltungsmöglichkeiten durch Begründung einer mitunternehmerischen Betriebsaufspaltung erörtert.
Ein weiterer Schwerpunkt des Seminars liegt in den Auswirkungen der jüngsten BFH-Rechtsprechung zum mitunternehmerischen Nießbrauch an Anteilen einer Personengesellschaft. In diesem Zusammenhang wird auch auf die Voraussetzungen für eine unentgeltliche Vermögensübergabe gegen wiederkehrende Leistungen nach dem vierten Rentenerlass einschließlich der Bewertung für erbschaftsteuerliche Zwecke eingegangen.
Im Seminar werden auch die umsatzsteuerlichen Gegebenheiten gewürdigt, da die Verwaltung hier zunehmend ein enormes Prüfungsfeld entdeckt und die Auswirkungen viele Mandanten überraschen.
Referent(en) Dipl.-Finw. (FH) Heinz Flügge, Steuerberater, Hamburg
Dipl.-Finw. (FH) Markus Perschon, Steuerberater, Escheburg
Seminarinhalte für das Seminar „Aktuelle Besteuerung von Personenunternehmen / Personengesellschaften 2011“
Steuerliche Behandlung der Einlage von Wirtschaftsgütern in ein Betriebsvermögen
Ansatzwerte
Übergangsregelungen für Zeiträume bis 2010
Reinvestitionszulagen gem. § 6b EStG
Begünstigte Veräußerungstatbestände
Bezug auf Mitunternehmerschaften
Rücklagen im Sonderbetriebsvermögen
Neue Regelungen der Eingliederungsmerkmale
Mittelbare und unmittelbare Einwirkungsmöglichkeiten
Rechnungsproblematik bei Inanspruchnahme der Vorsteuer
Gefahren bei Betriebsaufspaltungen
Vermeidung einer Organschaft
Geschäftsführungsleistungen in der Umsatzsteuer
Auslagenersatz und Entschädigungen für Gesellschafter allgemein
Besonderheiten bei der GmbH und Co.KG
Stellung des Komplementärs nach neuester BFH-Auffassung
Vorsteuerabzug von Personenzusammenschlüssen
Auftragserteilung/Besteller der Leistung
Behandlung von Sondereigentum
Differenzierung ertragsteuerliches/umsatzsteuerliches (Betriebs-)Vermögen
Behandlung von Dividendenerträgen auf der Ebene von Personenunternehmen – insbesondere mit Blick auf die Gewerbesteuer
Bruttomethode im Rahmen der gesonderten Feststellung
Nettomethode für die Gewerbesteuer
Hinzurechnung/Kürzung
Sozietätsgründungen durch Einbringung einer Einzelpraxis
Bargründungen
Vorgänge nach § 24 UmwStG inkl. Zuzahlungen
Hinweise zum Umwandlungssteuererlass
Ansatzwahlrechte und deren Auswirkungen
Behandlung von Sonderbetriebsvermögen
Zurückbehaltung von Forderungen und Verbindlichkeiten
Voraussetzungen und Folgen
Gestaltungsmöglichkeiten im Zusammenhang mit § 7g EStG
Übertragung von Mitunternehmeranteilen gegen wiederkehrende Bezüge
Voraussetzungen nach dem vierten Rentenerlass
Bedeutung von Sonderbetriebsvermögen
Hinweise zur erbschaftsteuerlichen Bewertung und Behandlung
Möglichkeiten der Gewinnverteilung
Steuerliche Behandlung von „Sondervergütungen“
Grundstückshandel und Auswirkungen auf die Gesellschafter
Abgeltungsteuerproblematik
Nießbrauch an Anteilen von Personenunternehmen
Ertragsnießbrauch
Sonderbetriebsvermögen und Übertragungsproblembereiche
Verluste und § 15a-EStG-Beschränkungen
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References: § 6
 § 15
 § 7
 § 6
 § 24
 § 7
 § 15