Source: https://www.pit.pl/aktualnosci/plik-jpk-vat-od-1-pazdziernika-2020-r-nowe-obowiazki-dla-sprzedawcow-i-nabywcow-990737
Timestamp: 2020-08-05 10:06:43+00:00

Document:
Plik JPK_VAT od 1 października 2020 r. Nowe obowiązki dla sprzedawców i nabywców - PIT.pl
Strona główna Aktualności Plik JPK_VAT od 1 pa…
Świadczenie postojowe w sierpniu i wrześniu. Do kiedy można składać wnioski?
05.08.2020 10:38
Czy pracodawca ma prawo pytać gdzie pracownik spędził urlop?
05.08.2020 10:25
Wypowiedzenie umowy o pracę, co warto wiedzieć
05.08.2020 10:16
Zasady zastosowania 9% stawki podatku CIT
05.08.2020 08:13
Plik JPK_VAT od 1 października 2020 r. Nowe obowiązki dla sprzedawców i nabywców
Ewelina Czechowicz 10.07.2020 10:01
Od 1 października 2020 r. obowiązywać będą przepisy, które wprowadzą nowy plik JPK_VAT. Obowiązywać będą dwa warianty dla pliku JPK_VAT:
JPK_V7M – przesyłany przez podatników, którzy rozliczają się miesięcznie i
JPK_V7K – przesyłany przez podatników, którzy rozliczają się kwartalnie.
Wraz z wejściem nowych plików JPK_VAT pojawią się nowe obowiązki dla sprzedawców i nabywców, które prezentujemy poniżej.
1. Obowiązek oznaczania niektórych towarów i usług specjalnymi oznaczeniami literowymi
Łącznie z nowym plikiem JPK_VAT pojawi się nowy obowiązek dla sprzedawców, którzy zobowiązani będą oznaczać niektóre towary i usługi oznaczeniami liczbowymi. Dla wybranych towarów zostały przewidziane oznaczenia od „01” do „10”, zaś dla wybranych usług – oznaczenia od „11” do „13”
Zaznaczyć trzeba, że obowiązek ten będzie dotyczył wyłącznie sprzedawców. Nabywcy towarów i usług nie będą zobowiązani do dokonywania oznaczeń w przesyłanych plikach.
Oznaczenia liczbowe w nowym pliku JPK_VAT
Grupa towarów lub usług
napoje alkoholowe - alkohol etylowy, piwo, wino, napoje fermentowane i wyroby pośrednie w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym
towary, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT (np. oleje napędowe o kodach CN 2710 19 43, CN 2710 20 11);
olej opałowy w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz oleje smarowe,
pozostałe oleje o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe i parafina ciekła) oraz smary plastyczne zaliczane do kodu CN 2710 19 99, oleje smarowe o kodzie CN 2710 20 90, preparaty smarowe objęte pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją;
wyroby tytoniowe, susz tytoniowy, płyn do papierosów elektronicznych i wyroby nowatorskie w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym;
odpady - wyłącznie określone w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT
urządzenia elektroniczne oraz części i materiały do nich wyłącznie określone w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy o VAT (np. komputery, telefony komórkowe, konsole do gier wideo czy aparaty fotograficzne)
pojazdy oraz części samochodowe o kodach wyłącznie CN 8701-8708 oraz CN 8708 10
metale szlachetne oraz nieszlachetne - wyłącznie określone w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy o VAT oraz w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy o VAT (np. artykuły jubilerskie czy odpady i złom metali nieszlachetnych)
„08”
leki oraz wyroby medyczne - produkty lecznicze, środki spożywcze specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyroby medyczne, objęte obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 r.– Prawo farmaceutyczne;
„09”
budynki, budowle i grunty
„10”
usługi w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych
„11”
usługi o charakterze niematerialnym, tj. usługi doradcze, księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, firm centralnych (head offices), reklamowe, badania rynku i opinii publicznej oraz w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych
„12”
usługi transportowe i gospodarki magazynowej - sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1;
„13”
2. Obowiązek oznaczania niektórych transakcji
Jednocześnie z nowym plikiem JPK_VAT niektóre transakcje będą musiały być oznaczone specjalnymi oznaczeniami literowymi.
Oznaczenia literowe w nowym pliku JPK_VAT
Oznaczenie literowe
Transakcje sprzedażowe
dostawy w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, o której mowa w art. 23 ustawy o VAT
świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy o VAT
transakcji dokonywane przez podatników, między którymi istnieją powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT
wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów dokonywane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy o VAT
TT_WNT
dostawy towarów poza terytorium kraju dokonane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy o VAT
TT_D
świadczenia usług turystyki opodatkowanych na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy o VAT
MR_T
dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowane na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy o VAT
MR_UZ
wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów następujące po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import)
I_42
wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów następujące po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (import)
I_63
transfer bonu jednego przeznaczenia dokonanego przez podatnika działającego we własnym imieniu, opodatkowanego zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy o VAT
B_SPV
dostawy towarów oraz świadczenie usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon na podstawie art. 8a ust. 4 ustawy o VAT
B_SPV DOSTAWA
świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia, opodatkowane zgodnie z art. 8b ust. 2 ustawy o VAT
B_MPV PROWIZJA
transakcje objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności
Transakcje zakupowe
import towarów, w tym import towarów rozliczany na podstawie art. 33a ustawy o VAT
3. Obowiązek wskazywania niektórych dowodów sprzedaży oraz dowodów zakupu
Łącznie z nowym plikiem JPK_VAT powstanie obowiązek oznaczania niektórych dowodów sprzedaży oraz dowodów nabycia specjalnymi oznaczeniami literowymi.
Oznaczenia dla dowodów sprzedaży oraz dowodów nabycia
Dowody sprzedaży
Dowody nabycia
„RO”
dokument zbiorczy wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas rejestrujących
„VAT RR”
faktura VAT RR
„WEW”
dokument wewnętrzny
„FP”
faktura wystawiona na zasadach określonych w art. 109 ust. 3d ustawy o VAT
„MK”
faktura wystawiona przez podatnika, który wybrał metodę kasową
4. Likwidacja załącznika VAT-ZD
Wraz z wprowadzeniem nowego pliku JPK_VAT zlikwidowany zostanie załącznik VAT-ZD, który obecnie podatnicy załączają do deklaracji VAT-7/VAT-7K, w przypadku korzystania z ulgi za złe długi. W zamian pojawi się w nowym pliku JPK_VAT pole do zaznaczenia dla korzystających z tej ulgi.
5. Forma wysyłki nowego JPK_VAT
Nowy plik JPK_VAT przesyłany będzie droga elektroniczną, najprawdopodobniej na jeden z czterech sposobów przesyłania pliku JPK_VAT, a mianowicie:
za pomocą bezpłatnego programu e-mikrofirma,
przy życiu bezpłatnego narzędzia Klient JPK 2.0,
za pomocą umożliwiającego to programu księgowego lub aplikacji,
za pośrednictwem e-bramki JPK_VAT.
Do przesłania nowego pliku JPK_VAT konieczne będzie posiadanie podpisu elektronicznego. Ministerstwo Finansów zapowiada, że nowy plik JPK_VAT będzie można podpisywać:
podpisem kwalifikowanym (polskim lub innego kraju UE),
profilem zaufanym,
danymi autoryzującymi.
Po złożeniu poprawnego JPK_VAT, podatnik będzie mieć możliwość pobrania Urzędowego Poświadczenia Odbioru (UPO).
6. Terminy przesyłania nowego pliku JPK_VAT
Nowy plik JPK_VAT przesyłany będzie w dotychczasowych terminach przewidzianych dla składania deklaracji VAT-7/VAT-7K oraz przesyłania obecnych plików JPK-VAT.
Przepisy dotyczące nowego pliku JPK_VAT wejdą w życie 1 października 2020 r., a więc pierwsze nowe pliki JPK_VAT będą musiały zostać przesłane za październik 2020 r.
JPK Jednolity Plik Kontrolny
Ewelina Czechowicz
Najnowsze na ten temat: JPK Jednolity Plik Kontrolny
Błąd 423 w JPK_VAT usunięty przez Ministerstwo Finansów
Ministerstwo Finansów poinformowało o usunięciu utrudnień w testowej wersji usługi służącej składaniu plików JPK_V7M i JPK_V7K. Poprawki dotyczą błędu 423, który pojawiał się przy prawidłowym podpisie kwalifikowanym ...
28.07.2020 12:41
Błąd 415 przy wysyłce JPK_VAT. Jak go uniknąć?
Ministerstwo Finansów tłumaczy, w jaki sposób dokonać wysyłki pliku JPK_VAT, by uniknąć wystąpienia błędu 415 ...
13.07.2020 09:41
Obowiązek składania plików JPK_VAT wraz z deklaracją VAT zostanie przesunięty z 1 lipca na 1 października 2020 r. dla wszystkich podatników VAT. Sejm uchwalił tarczę 4.0, która ...
07.07.2020 10:15
Terminy przygotowania JPKJednolity Plik KontrolnyJPK_VAT - jak przygotować i na co zwrócić uwagęPodpis pod JPK, zastosowane oprogramowanie

References: art. 103
 art. 37
 art. 23
 art. 28
 art. 32
 art. 119
 art. 120
 art. 8
 art. 8
 art. 8
 art. 33
 art. 109