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Timestamp: 2019-11-20 14:42:06+00:00

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Deducciones y rentas exentas que pueden incluirse en varias cédulas
De acuerdo con lo manifestado por la Dian en los conceptos 0912 y 1294 de 2018, las personas naturales podrán reconocer ciertas deducciones y rentas exentas en varias cédulas, dependiendo de los ingresos a incluir en cada una de ellas, sin incumplir lo dispuesto en el artículo 332 del ET.
Principales errores que se cometen al presentar la declaración de renta
No presentar la declaración del impuesto de renta de manera oportuna o no cumplir las disposiciones normativas vigentes puede provocar que el contribuyente se haga acreedor de sanciones. Destacamos algunos de los errores que se pueden cometer al presentar este tipo de declaración tributaria.
Servicio para registrar contratos que Esal celebre con fundadores y otros aún no ha sido diseñado
El Estatuto Tributario y el DUT 1625 de 2016 disponen que la Dian tendrá que crear un servicio especial para registrar este tipo de contratos. Sin embargo, cuando la entidad cumpla dicha tarea se necesitará registrar la información de todos los contratos celebrados desde enero 1 de 2017.
¿Cuánto sabes sobre declaración de renta de personas naturales?
La declaración de renta de personas naturales del año gravable 2017 es la primera en presentarse con las novedades que introdujo la Ley 1819 de 2016. En el caso de los residentes, es la primera en la que se utiliza el sistema de cedulación. ¡Revisa cómo están tus conocimientos en este tema!
Deducciones procedentes así contribuyente no haya practicado retención en la fuente
La Dian ha emitido doctrinas para indicar que dentro de los requisitos para considerar como procedentes los costos y gastos no se encuentra el haber practicado retenciones en la fuente. Hay excepciones para deducirse pagos laborales así como costos y gastos cuyos beneficiarios estén en el exterior.
Convenios para evitar doble imposición, vigentes para declaraciones de renta del año gravable 2017
Entre los aspectos de la tributación internacional aplicable a las personas naturales se encuentran los convenios para evitar la doble imposición, siendo necesario verificar su vigencia. En algunos casos estos se basan en la residencia del contribuyente; en otros, en el país de origen de la renta.
¿Qué documentos se consideran equivalentes a la factura de venta?
Las normas que actualmente regulan los documentos equivalentes a la factura de venta están consagradas en los artículos 1.6.1.4.24 a 1.6.1.4.49 del DUT 1625 de 2016. Sin embargo, existe un proyecto de decreto, el cual, entre otras cosas, regularía de nuevo cuáles son los documentos equivalentes.
Reducción de sanción cuando hay liquidación provisional
Con la reforma tributaria, la liquidación provisional sufrió varias novedades que se pueden evidenciar en los artículos 764 y 764-6 del ET. Bajo ciertas condiciones, las sanciones derivadas de una liquidación provisional podrán reducirse en un 40 %. La firmeza de la declaración será de seis meses.
Rentas exentas de personas naturales residentes deben someterse a límites generales e individuales
Continuando con nuestro especial sobre la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017, en esta ocasión abordaremos las disposiciones relacionadas con las rentas exentas y las ganancias ocasionales. La Dian ha realizado varias aclaraciones sobre la primera.
Impacto fiscal por operaciones con terceros del exterior podría variar según su calificación
Los contribuyentes tienen la responsabilidad de calificar si el tercero del exterior con el que se realizó una operación está sometido a un régimen tributario preferencial. Esto implica un gran conocimiento sobre el tema, especialmente de los cambios que introdujo la reforma tributaria estructural.
Tratamiento fiscal de instrumentos financieros medidos a valor razonable con cambios en resultados
Para determinar el tratamiento tributario de los instrumentos financieros medidos a valor razonable con cambios en resultados, es necesario identificar si corresponden a títulos de renta fija o variable, instrumentos derivados financieros u otros. Esto es una novedad producto de la reforma tributaria.
Costos y deducciones: puntos clave para su reconocimiento en declaración de renta de persona natural
Continuando con nuestro especial sobre la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017, y enfocándonos en el paso seis que consiste en elaborarla atendiendo las disposiciones normativas vigentes, haremos referencia al reconocimiento de los costos y deducciones.
Reconocimiento fiscal de las deudas según reforma tributaria
Tres artículos del Estatuto Tributario que establecen los lineamientos respecto al tratamiento de las deudas de los contribuyentes fueron modificados por la reforma tributaria estructural, para indicar, por ejemplo, qué conceptos no tienen el carácter de deudas y el valor patrimonial de estas.
Tratamiento tributario de los instrumentos financieros medidos a costo amortizado
La Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 adicionó el artículo 33-1 al Estatuto Tributario con el propósito de establecer el tratamiento tributario de los instrumentos financieros medidos a costo amortizado, siendo necesario remitirse a otras disposiciones normativas contenidas en el mismo estatuto.
[Infografía] Reducción de sanciones y los pronunciamientos que la Dian ha emitido sobre el tema
En 2017 y lo corrido de 2018 la Dian ha emitido varias doctrinas para brindar claridad en torno al beneficio con que cuentan los contribuyentes para reducir ciertas sanciones. A continuación, destacamos algunas de las posturas clave planteadas por esta entidad para realizar dichos cálculos.
Sociedades instaladas en las Zomac deben analizar conveniencia de liquidar pérdidas fiscales
Entre los años 2017 y 2021 algunas de estas sociedades tributarán en el impuesto de renta con una tarifa del 0 %, razón por la cual no necesitan efectuar compensaciones de pérdidas fiscales. De todas formas, las pérdidas fiscales pueden ser compensadas dentro de cualquiera de los 12 años siguientes.
Reconocimiento de costos y gastos por operaciones con persona del régimen simplificado del IVA
Existen ciertas condiciones para que determinadas operaciones gravadas con IVA no se acepten como costo o gasto, una de ellas es la de efectuar pagos superiores a 3.300 UVT a personas no inscritas en el régimen común, esto genera confusión pues es diferente a lo estipulado en el artículo 499 del ET.
Intereses de crédito de vivienda otorgado a varias personas puede ser solicitado por una de ellas
Así lo indica el parágrafo 2 del artículo 1.2.1.20.4 del DUT 1625 de 2016, luego de ser modificado con el artículo 6 del Decreto 2250 de 2017. Dicha deducción solo puede incluirse en tres de las cinco cédulas en que actualmente se descompone la renta ordinaria de las personas naturales residentes.
Pensiones obtenidas en países de la CAN se pueden restar como exentas y sin ningún límite
Las personas naturales residentes que obtengan pensiones en otros países no podrían restarlas como rentas exentas excepto si las obtuvieron en países de la CAN. El impuesto de renta pagado por pensiones en otros países se puede restar como un descuento tributario en el formulario colombiano.
Patrimonio determinado de forma equivocada en la declaración de renta tiene varias implicaciones
Continuando con nuestro especial sobre declaración de renta de personas naturales 2018, en este editorial empezamos a abordar los puntos clave según el concepto a declarar, para tal efecto hablamos de la importancia de determinar correctamente el patrimonio y algunos aspectos relacionados con este.
En este editorial destacamos aquellas sanciones que se encuentran vigentes en el Estatuto Tributario dentro de dicha categoría, pues varias de ellas fueron modificadas o derogadas por la Ley 1819 de 2016, las derogadas ya habían perdido vigencia con el artículo 43 de la Ley Antitrámites.
Sanción por extemporaneidad, ¿cómo debe liquidarse?
Son varios los criterios a tener en cuenta al momento de calcular la sanción por extemporaneidad de un contribuyente que no presentó su declaración tributaria dentro del plazo fijado. Conozca en detalle las tarifas a aplicar, los montos a comparar y los casos en que se puede reducir la sanción.
En esta herramienta puede consultar los decretos emitidos durante 2017 y lo corrido de 2018, cuyas reglamentaciones son de vital importancia al momento de preparar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario de las personas naturales por el año gravable 2017.
El modelo de facturación electrónica previsto en el Decreto 2242 de 2015 es diferente al que funcionará a partir de enero 1 de 2019. En el primer caso, un contribuyente obligado a facturar electrónicamente también cuenta con la posibilidad de utilizar los tiquetes de máquinas registradoras POS.
Presidente de Bancolombia apuesta por una reforma tributaria, pero que sea estructural
El presidente de Bancolombia, Juan Carlos Mora, propuso el emprendimiento de una reforma tributaria, esta sí de carácter estructural.
Omisión de datos del dependiente en formulario 210 no genera consecuencias para el contribuyente
Solo las personas naturales residentes que utilicen la cédula de rentas de trabajo pueden aplicar la deducción por dependientes. Sin embargo, aun cuando se use dicha deducción, no es obligatorio diligenciar los renglones 107 y 108 del formulario 210 pues estos son simplemente informativos.
INC de Bolsas plásticas: reglamentan forma de solicitar certificado de exoneración
Con la Resolución 1481 de agosto 3 de 2018, se prescribieron los formatos que los fabricantes o importadores de bolsas plásticas deberán presentar ante la ANLA para solicitar la certificación de que cumplen los requisitos para estar exoneradas del INC de bolsas plásticas o cobrarlo de forma reducida.
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References: artículo 332
 artículo 33
 artículo 499
 artículo 1
 artículo 6
 artículo 43
 Resolución