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Timestamp: 2017-05-29 14:56:44+00:00

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Reformas Fiscales DF by Carlos Santillan - issuu
Punto•de
ContactoInformación para clientes
No. 10 Enero 2011Reformas Fiscales
para 2011uno de ellos:
a)	Haber contado con un promedio mensual de 150 o más
trabajadores.A continuación comentamos los puntos más importantes
de la Ley de Ingresos del Distrito Federal, así como del
disposiciones del Código Fiscal del Distrito Federal, vigentes
a partir de enero de 2011:Ley de Ingresos
En el caso de pago a plazos de créditos fiscales, los recargos
se causarán a la tasa del 2% mensual sobre los créditos
fiscales, excluidos los accesorios, y en el caso de pago
extemporáneo, la tasa de recargos será del 2.6% mensual.
Estas tasas podrán disminuirse mensualmente dependiendo,
entre otros aspectos, del comportamiento de la Tasa de
Interés Interbancaria de Equilibrio (TIIE) y del incremento
porcentual del Índice Nacional de Precios al Consumidor
La Secretaría de Finanzas publicará las tasas de recargos
vigentes para cada mes en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal.Cuotas, tarifas y cantidades
Las cuotas, tarifas, multas y, en general, las cantidades
previstas en el Código Fiscal del Distrito Federal, se
incrementaron en un 4.08%.b)	Haber contado con inmuebles, de uso diferente al
habitacional y de uso mixto, cuyo valor catastral por cada
uno o en su conjunto, en cualquiera de los bimestres del
año, sea superior a $34,193,219. Se entiende por uso
mixto, cuando el inmueble se destine a uso habitacional
y no habitacional. El dictamen deberá referirse a las
obligaciones fiscales relacionadas con el inmueble o los
inmuebles que en su conjunto rebasen este valor.
c)	Haber consumido por una o más tomas, más de 1,000
m3 de agua bimestral promedio, de uso no doméstico, de
uso doméstico o ambos usos; cuando el uso de la toma
sea sólo doméstico se estará obligado siempre que el
inmueble donde se encuentre instalada la toma o tomas
de agua, se haya otorgado en arrendamiento total o
d)	Haber utilizado agua de fuentes diversas a la red de
suministro del Distrito Federal y hayan efectuado las
descargas de este líquido en la red de drenaje.
e)	Estar constituido como organismo descentralizado,
empresas de participación estatal mayoritaria y
En materia del impuesto por la prestación de servicios de
hospedaje, continúan sin definirse los casos en que existe la
obligación de dictaminarse, por lo que puede entenderse que
en todos los casos se está obligado al dictamen.
2. Contribuciones a dictaminar
Las contribuciones por las cuales debe emitirse este dictamen
•	Impuesto predial.Código Fiscal del Distrito Federal•	Impuesto sobre nóminas.
•	Impuesto por la prestación de servicios de hospedaje.Dictamen Fiscal•	Derechos por el suministro de agua.11. Supuestos de obligatoriedad
Se mantiene la obligación de dictaminar las obligaciones
fiscales, en los términos del Código Fiscal y de las reglas de
carácter general que publique la Secretaría de Finanzas, para
aquellas personas físicas y morales que en el año calendario
anterior a aquel que se dictamina, se hayan encontrado en
alguno de los siguientes supuestos y únicamente por cada•	Derechos de descarga a la red de drenaje.1
1 Conforme al Artículo Único del Decreto por el que se Reforman, Adicionan y
Derogan diversas disposiciones del Código Fiscal del Distrito Federal, se deroga
la obligación de dictaminar los derechos por el suministro de agua y descarga de
la misma a la red de drenaje; sin embargo, conforme al texto de los artículos 58,
fracciones IV y VI y 69 párrafo primero, la obligación se mantiene. De acuerdo a lo
comentado con las autoridades se trata de un error de publicación y se mantiene la
obligación, esperemos se publique pronto la fe de erratas correspondiente.www.pwc.com/mx1© 2011 PricewaterhouseCoopers. Todos los derechos reservados. En este documento, “PwC” se refiere a PricewaterhouseCoopers México, la cual es firma miembro
de PricewaterhouseCoopers International Limited, cada firma miembro constituye una entidad legal independiente.No. 10Enero 2011Se mantiene la posibilidad de dictaminar en forma opcional
tanto estas como otras obligaciones fiscales establecidas en el
3. Plazos de presentación del aviso y del dictamen
Se mantienen los plazos para la presentación tanto del aviso
de dictamen como del dictamen mismo, para quedar como
fechas límite de presentación el 15 de febrero y 30 de abril
del ejercicio siguiente al cierre del periodo a dictaminar,
Tanto el aviso como el dictamen deberán presentarse a través
de los medios electrónicos y/o magnéticos dados a conocer
4. Obtención de avalúo catastral
El contribuyente deberá proporcionar al contador público
que vaya a emitir el dictamen, un avalúo por cada uno
de los inmuebles a considerar en el dictamen, practicado
por un perito valuador autorizado, en los términos de las
disposiciones fiscales.Personas Autorizadas para Emitir Avalúos
Se precisa que los requisitos para obtener el registro para
la práctica de avalúos con fines fiscales, se encuentran
comprendidos en el Manual de Procedimientos y
Lineamientos Técnicos de Valuación Inmobiliaria.
Asimismo, los corredores públicos deberán acreditar ante la
autoridad fiscal que se encuentran legalmente habilitados
para ejercer como corredores, así como cumplir con los
a)	Que tengan como mínimo una experiencia de dos años
en valuación inmobiliaria y
b)	Que tengan conocimiento suficiente de los
procedimientos y lineamientos técnicos de valuación
inmobiliaria, así como del mercado de inmuebles del
Distrito Federal, para lo cual se someterá a los aspirantes
a los exámenes teóricos-prácticos que la propia
autoridad fiscal estime conveniente.
Se mantiene la disposición que establece que los peritos
valuadores registrados, las instituciones de crédito y las
sociedades civiles o mercantiles cuyo objeto específico
sea la realización de avalúos, deberán presentar ante la
Tesorería, a más tardar el día 15 de cada mes, los avalúos que
suscriban realizados en el mes inmediato anterior, respecto
de inmuebles ubicados en el Distrito Federal, a través de
los medios que establezca para tal efecto la Tesorería. LosCorredores Públicos y la Dirección General de Patrimonio
Inmobiliario, no deberán cumplir con esta obligación.Devolución de Saldos a Favor
Se establece que en el caso de devoluciones de cantidades
pagadas indebidamente, las autoridades fiscales deberán
cubrir las actualizaciones correspondientes, que se
calcularán a partir del día siguiente del vencimiento del
plazo que tiene la autoridad para devolver (120 días hábiles),
para estos efectos, la disposición hace referencia al artículo
42 de Código Fiscal (recargos por falta de pago oportuno);
sin embargo, consideramos que debiera hacer referencia
al artículo 41 de dicho ordenamiento, ya que en este
artículo se establece el procedimiento para llevar a cabo las
Asimismo, en los casos en los que los contribuyentes que
habiendo efectuado el pago de una contribución determinada
por ellos mismos o por la autoridad, hayan interpuesto
oportunamente los medios de defensa establecidos en el
Código y demás leyes y hubieren obtenido resolución firme
que les fuera favorable total o parcialmente, se tiene derecho
a la devolución del monto actualizado correspondiente,
desde la fecha en que se efectuó el pago.
En nuestra opinión, lo procedente sería que las autoridades
cubrieran tanto intereses como actualizaciones, desde la
fecha en que se cubrió indebidamente la contribución; toda
vez, que ellos cobran recargos y actualización desde la fecha
en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe.Facultades de las Autoridades Fiscales
Se precisa que la facultad de las Autoridades de suspender o
restringir, en su caso, el suministro de agua y restablecer el
servicio se hará de conformidad con lo establecido en la Ley
de Aguas del Distrito Federal.Asistencia Gratuita de las Autoridades Fiscales
Se establece que las autoridades fiscales deben brindar la
asistencia necesaria a todos los contribuyentes y en especial
a aquellos que no sepan leer ni escribir, hablen alguna
lengua indígena o posean algún tipo de discapacidad, o sean
personas con discapacidad.www.pwc.com/mx2© 2011 PricewaterhouseCoopers. Todos los derechos reservados. En este documento, “PwC” se refiere a PricewaterhouseCoopers México, la cual es firma miembro
de PricewaterhouseCoopers International Limited, cada firma miembro constituye una entidad legal independiente.No. 10Enero 2011Impuesto PredialImpuesto sobre Espectáculos PúblicosDescuento por pago anticipadoSe establece que no se causará el impuesto cuando
el espectáculo público se celebre en su modalidad de
tradicional para el caso de las ferias.Se modifican los porcentajes de descuento por pago anual,
para quedar como a continuación se señala:
7% cuando se efectúe el pago dentro de los primeros 10 días
del mes de enero, y2
3% si el pago se realiza entre el día 11 y el último día de
Por disposición transitoria, se establece que tratándose
del trámite de actualización de datos catastrales mediante
avalúo no operará durante el ejercicio fiscal 2011 la
resolución afirmativa ficta3, es decir habrá que esperar la
resolución de la autoridad, en el sentido de si está de acuerdo
o no con el avalúo.Derechos por el suministro de agua
Se precisa que los contribuyentes podrán pagar los derechos
por el suministro de agua de que se trate, de acuerdo con la
tarifa correspondiente, pudiendo renunciar a la aplicación
de los subsidios, para estos efectos se debe comunicar por
escrito al Sistema de Aguas de la Ciudad de México, quien
publicitará el procedimiento requerido.ReduccionesImpuesto sobre Adquisición de InmueblesSe especifica que para tener derecho a la reducción del 50%
por regularización al padrón del Impuesto sobre Nóminas,
se deberá presentar el formato de inscripción o aviso de
modificación de datos al padrón de contribuyentes del
Distrito Federal.Se elimina la posibilidad de que en el caso de inmuebles
destinados a vivienda, los contribuyentes determinaran el
valor de los mismos, por lo que ahora, en todos los casos, se
requerirá de avalúo, lo que en la práctica ya sucedía pues la
determinación era con base en el Manual de Lineamientos y
Procedimientos Técnicos de Valuación Inmobiliaria.Se señala, que en el caso, de que la autoridad fiscal
detecte que los contribuyentes proporcionaron datos
o documentación falsos para obtener indebidamente
cualquiera de las reducciones previstas en el Código Fiscal,
dará vista a la autoridad competente para la aplicación de las
sanciones penales correspondientes.2 Con fecha 7 de enero de 2011, se publicó una Resolución de Carácter General,
mediante la cual se condona el 4% del impuesto predial a quienes realicen el pago
anual entre el 11 y el 17 de enero, por lo que, de hecho, el descuento del 7% estará
vigente hasta el 17 de enero.
3 La afirmativa ficta consiste en que cualquier petición o solicitud debe ser resuelta
en el plazo de cuatro meses, si transcurrido dicho plazo no se tiene respuesta, se
considera autorizada en forma positiva la solicitud.www.pwc.com/mx3© 2011 PricewaterhouseCoopers. Todos los derechos reservados. En este documento, “PwC” se refiere a PricewaterhouseCoopers México, la cual es firma miembro
de PricewaterhouseCoopers International Limited, cada firma miembro constituye una entidad legal independiente.No. 10Enero 2011Para mayor información estamos a sus órdenes en las siguientes oficinas:
Socios contacto de las áreas de especializaciónContactos del área de especialización
de Contribuciones Locales y Seguridad SocialAdministración y Registro Contable de los Impuestos
jesus.chan@mx.pwc.com	5263 5766Ciudad de México y Estado de México
Héctor Manuel Castro Álvarez
hector.castro@mx.pwc.com	Juan Manuel Ortíz Carreño
juan.manuel.ortiz@mx.pwc.com	5263 5768Isabel Pliego Rosique
isabel.pliego@mx.pwc.com	5263 6120Francisco Javier Torres Chacón
francisco.javier.torres.chacon@mx.pwc.com5263 6067Asignados Internacionales
claudia.campos@mx.pwc.com	5263 5774
hector.herrera@mx.pwc.com	5263 6110
Consolidación Fiscal	gabriel.reyes@mx.pwc.com	5263 5813
Contribuciones Locales y de Seguridad Social
hector.castro@mx.pwc.com	5263 6067
Fusiones, Reorganizaciones y Adquisiciones
jose.alfredo.hernandez@mx.pwc.com	5263 6060	5263 8547Impuestos Indirectos
ivan.jaso@mx.pwc.com	5263 8535
carlos.montemayor@mx.pwc.com	5263 6066
gabriel.aguilar@mx.pwc.com	5263 5791
eduardo.mendez@mx.pwc.com	5263 6064
fred.barrett@mx.pwc.com	5263 6069
alejandro.solano@mx.pwc.com	5263 6054
patricia.gonzalez@mx.pwc.com	5263 6057
Solución Global de Controversias
karina.perez.delgadillo@mx.pwc.com	5263 5734
david.cuellar@mx.pwc.com	5263-5816El contenido de este documento es meramente informativo y de ninguna manera debe considerarse como una asesoría
profesional, ni ser fuente para la toma de decisiones. En todo caso, deberán consultarse las disposiciones fiscales y a un
profesionista calificado.www.pwc.com/mx4© 2011 PricewaterhouseCoopers. Todos los derechos reservados. En este documento, “PwC” se refiere a PricewaterhouseCoopers México, la cual es firma miembro
de PricewaterhouseCoopers International Limited, cada firma miembro constituye una entidad legal independiente.All pages:1234InfoSaveLikeShareDownloadMoreReformas Fiscales DF Published on Jan 10, 2011 Reformas a impuestos locales del Distrito Federal para el año de 2011.mexicofiscalFollowRead moreRead moreSimilar toPopular nowJust for youGo explore

References: artículo
42
 artículo 41
 resolución 

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