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Timestamp: 2018-04-27 03:35:44+00:00

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Informe de Gestión 2017 by emprender9 - issuu
Gestiรณn y Resultados
Resultados 2017 por Cada Proyecto e Iniciativa
2017 PAG.
27 60 61 64 65
Políticas y Notas Explicativas a los Estados Financieros
Indicadores al 31 de Diciembre
01 CONSEJO DE ADMINISTRACIÃ&#x201C;N
Apreciados Asambleístas, Nos acoge la pujante ciudad de Barranquilla para encontrarnos, conversar y realizar nuestra Asamblea Anual. El Couch uruguayo Gerardo Silbert reitera en sus escritos que: Nada tarda tanto como aquello que no se empieza. Que debemos entonces ver posibilidades, ampliar nuestra zona de comodidad, multiplicar nuestra creatividad y potencial de realización, para producir aquellos cambios, que nos permitan alcanzar las metas y los sueños que siempre deseamos para convertirlos en resultados extraordinarios. Desde el seno del Consejo de Administración nos hacemos profundas reflexiones sobre si como asociados y como Emprender, estamos multiplicando nuestro potencial de cara a la disrupción que enfrentamos y si nuestras reacciones son suficientes para lograr lo extraordinario? El mundo ha cambiado y lo ha hecho “para siempre”. La manera de relacionarnos, la de tranzar, la de trabajar, la de comunicarnos y hasta la de estimarnos y amarnos, tiene nuevas etiquetas y formato. Un nuevo universo se está construyendo y un nuevo orden mundial veremos. Consultando a nuestros asociados y haciendo lecturas locales y globales de entorno y sus tendencias, hemos asumido el reto de incidir positivamente para que las Instituciones microfinancieras y de desarrollo territorial, aseguremos un espacio para acomodarnos y seguir siendo actores, de primer orden, en el futuro de los “supersónicos”. En el 2017 finiquitamos el proceso de venta de nuestra cartera para concentrarnos en el core: desarrollar capacidades organizacionales en la Cooperativa y sus asociados. El Campus virtual Emprender es hoy una realidad, ofertando procesos formativos y facilitando el acceso a nuevo conocimiento. Todo ello, soportado en plataformas tecnológicas, que permitan el uso de las entidades asociadas y de los asociados y clientes de éstas. Atrás quedaron las cartillas, los salones y docentes tradicionales, la andragogía limitada y hasta limitante. Ahora volvemos a los orígenes, pero no en burro, cómo expresaba en nuestra pasada Asamblea Martin Spahr de la IFC. Ayer les compartimos los resultados de la encuesta sobre acceso y uso de medios digitales por parte de los micrempresarios de nuestra red. Hace un par de meses, estábamos con los amigos del TEC de Monterrey buceando en el mar de la banca digital, de las Fintech, de la innovación, del piloteo y el testeo. Estamos encontrando respuestas antes de que nos cambien las preguntas. Estamos en modo “anticipación” y de construcción colectiva de un futuro, en el que quepamos todos y hagamos nuestra propia revolución. Las finanzas con sentido deben trascender a la transformación digital y estar en los escenarios en donde los clientes y las nuevas generaciones nos esperan. Seguimos adelante César Iván Velosa Poveda Presidente Consejo de Administración
02 GESTIÃ&#x201C;N Y RESULTADOS ENERO - DICIEMBRE 2017
Informe de la Administración Emprender durante el año 2017 reflejó resultados importantes en términos financieros, operativos y estratégicos, su excedente neto fue de 559 millones y los indicadores de rentabilidad y eficiencia operacional estuvieron dentro del margen presupuestado.
Premio Citi al Microempresario y la Iniciativa de Finanzas Rurales con Chemonics, los cuales no solo contribuyen en los resultados financieros sino que reafirman la imagen y trayectoria de Emprender en la ejecución de proyectos interinstitucionales con organizaciones internacionales. El Campus Virtual En los últimos tres años Emprender ha logrado los Emprender continúo su camino de consolidación niveles de rentabilidad más altos de su historia; lo que en 2017, ofreciendo programas técnicos y cursos le ha permitido revalorizar los aportes de los asociados, gratuitos al talento humano y clientes de los asociados ejecutar proyectos de investigación, subsidiar y otras entidades del sector. La capacitación virtual significativamente actividades de intercambio de es una de las grandes apuestas de Emprender, porque experiencias a los asociados y disponer de recursos amplía la cobertura de los programas, facilita el para realizar los programas de capacitación y acceso de los diferentes participantes, incrementa auxilios de solidaridad. Dicho resultado es producto el uso de la tecnología, el internet y conforma una principalmente, del incremento comunidad de conocimiento de los ingresos derivados de especializada en el sector. En los últimos tres años los programas de formación Emprender ha logrado los presencial y virtual, contratos niveles de rentabilidad más Otro factor de éxito durante de desarrollo empresarial y el periodo fue el inicio de la altos de su historia. ejecución de proyectos y por ejecución del plan prospectivo otra parte, de ajustar la estructura de gastos de 2017 – 2025, cuyos direccionadores estratégicos acuerdo al volumen de su operación, con el fin de ser están enfocados en la innovación tecnológica y una organización flexible, eficiente y dinámica. digital, la gestión del conocimiento y el desarrollo de nuevas capacidades en los asociados, basados en La cartera neta registró un incremento anual del 17% criterios de agilidad y altos estándares de calidad finalizando el periodo con un saldo de 13.110 millones, y satisfacción. En este sentido la Administración distribuidos en 14 asociados personas jurídicas y 9 priorizó las iniciativas para el periodo, de acuerdo asociados personas naturales con crédito vigente. El con los aspectos más demandados por los asociados portafolio activo se concentra principalmente en los y demás stakeholders, así como en las dinámicas de asociados jurídicos con una participación del 98,4%, los sectores actuales y potenciales. el restante 1,6% de la cartera de crédito está colocada en personas naturales con vínculo laboral o de Emprender y sus asociados enfrentan grandes prestaciones de servicios con los asociados jurídicos. desafíos de cara a los años venideros, pues el Durante el año 2017 se destacan proyectos como el mercado ha cambiado y continúa cambiando al ritmo
más acelerado de todos los tiempos; por lo tanto entender al cliente, sus necesidades, expectativas y hábitos de consumo, permitirá iniciar un camino de transformación digital, usando plataformas tecnológicas y canales de comunicación relevantes para el cliente, indispensables para mantenerse en el negocio. Actualmente el uso que dan las organizaciones a tecnologías como las plataformas móviles, las redes sociales y los sistemas de análisis de datos a gran escala está cambiando el mundo de los negocios, incluido el sector financiero.
Una de las grandes apuestas de Emprender para el año 2018 es introducirse en tendencias digitales, con el fin de proporcionar lineamientos a sus asociados, liderar la implementación de nuevos negocios digitales y caracterizar las generaciones que concentran actualmente el mercado. Adicionalmente será prioridad continuar con los programas de formación presencial y virtual, los procesos de desarrollo de capacidades a los asociados y la identificación de oportunidades y riesgos del sector que conduzcan a la acción oportuna.
A continuación se relacionan los resultados obtenidos durante el 2017 por cada proyecto e iniciativa relevantE
PRINCIPALES CIFRAS EVOLUTIVAS TOTAL COLOCADO CARTERA
TOTAL CARTERA VIGENTE
14. 000 12.000
10.540 10.104
14.98% 12.67%
COBERTURA EN PROVISIONES CARTERA (GENERAL Y RIESGO)
MOROSIDAD > 30 DรAS
Campus Virtual Emprender CREEMOS EN LA FORMACIÓN VIRTUAL
El campus virtual es la estructura creada por Emprender, para conformar una comunidad virtual que desarrolle actividades académicas e investigativas, integrada por los diferentes actores que fomentan la
micro, pequeña y mediana empresa en Colombia. Es un espacio orientado a facilitar la experiencia de capacitación a distancia para los alumnos, a través de diversos programas académicos y comunidades
investigativas. Así mismo ofrece contacto interactivo de los participantes con expertos, tutores y entre los mismos participantes con el fin de compartir sus experiencias.
PRINCIPALES CIFRAS DEL CAMPUS USUARIOS DE RED
4.359 4.132
1.293 INSCRITOS
1.103 GRADUADOS
Campus Virtual Emprender tu mejor aliado en formación virtual. Acompañamiento:
8.030 horas en total de estudio COBERTURA GEOGRÁFICA 5% VALLE DEL CAUCA
38 horas promedio por usuario
37% BOGOTÁ
13% ANTIOQUIA 39% RESTO DEL PAÍS
6% META
93% 55 ENTIDADES DEL SECTOR
El Fondo de Destinación Específica aportó el 27% de la inversión requerida para la preparación y lanzamiento de los cursos gratuitos. Así mismo cubrió el 100% de los gastos de mantenimiento de la plataforma web del Campus Virtual Emprender.
Durante el año 2017 se aperturaron 5 cursos libres – gratis, obteniendo una participación de 863 usuarios inscritos y 718 graduados; quienes obtuvieron certificado expedido por la plataforma.
guia de BUEN gobierno corporativo
El programa “Ejecutivo de Microfinanzas de Alto Rendimiento”, enfocado a la formación de los asesores de crédito en temas de regulación, riesgo de crédito, tecnología microcreditica y normalización de cartera, entre otros.
180 graduados
Así mismo se puso a disposición de las entidades asociadas a Emprender el nuevo programa “Mi Salud Financiera” a partir del agosto del año 2017; con los módulos Proyecto de Vida, Presupuesto, y Ahorrar ¡Sí se puede!.
Intercambio de experiencias Pasantía 2017 SEMÁFORO DE ELIMINACIÓN DE POBREZA – PASANTÍA PARAGUAY Desarrollar e implementar soluciones prácticas, innovadoras y sostenibles para la eliminación de pobreza, fue el eje temático que tuvo la pasantía desarrollada por Emprender en Asunción Paraguay, del 13 al 16 de junio del año 2017. El evento permitió tener una experiencia 100% vivencial en la Fundación Paraguaya, institución con más de 32 años de experiencia, pionera en su país en microfinanzas, escuelas de emprendimiento e implementación de procesos para la reducción de la pobreza. La estrategia del “Semáforo” será implementada en Emprender en el año 2018; ya que es una herramienta utilizada para determinar el crecimiento o involución de la población, a través de seis dimensiones:
1.	Ingresos y empleo 2.	Salud y medio ambiente 3.	Vivienda e infraestructura 4.	Educación y cultura 5.	Organización y participación 6.	Interioridad y motivación
La pasantía contó con una asistencia de 11 participantes en representación de seis entidades de la Red Emprender: Cofincafe, Actuar Tolima, Microempresas de Colombia, Contactar, Crearcoop y Congente. Nuestro objetivo es mantener los programas de intercambio de experiencias y socialización de buenas prácticas, que contribuyan al desarrollo de nuestros asociados. EMPRENDER
¡Impulsamos Desarrollo!
El programa de pasantías ofrece a los Asociados un subsidio del 45% sobre la inversión total de la actividad, a través del Fondo de Destinación Específica
Primer Encuentro Héroes de las Microfinanzas LA NEGOCIACIÓN CON PENSAMIENTO ESTRATÉGICO: ¿ERES HÉROE O VILLANO? El encuentro reunió a 35 asesores de Microfinanzas, de 11 entidades asociadas a la Red Emprender en Santa Marta el 2, 3 y 4 de noviembre de 2017, con la premisa de fortalecer el desarrollo de los ejecutivos y promover la excelencia en el desarrollo de su gestión, concientizándolos de la importancia de su rol para la entidad financiera y el microempresario. La metodología fue teórica práctica, teniendo como base, casos de estudio reales que viven los asesores en su día a día; las temáticas tratadas fueron: 1.	La negociación como parte integral de la planeación estratégica.
El conflicto: un proceso que no crea valor.
Los modelos en la negociación
4.	Competencias del negociador con pensamiento estratégico: PNL-Inteligencia emocionalcoaching.
El evento permitió intercambiar experiencias entre los participantes y analizar las dinámicas actuales del sector de su ciudad de trabajo, igualmente los Asesores de Microfinanzas desarrollaron nuevas habilidades, que les permitirán liderar mejor su zona y ser aliados efectivos del cliente.
Proyecto Chemonics Emprender es el aliado estratégico de Chemonics y USAID, en la planeación y ejecución del proyecto, que tiene como premisa brindar asistencia técnica especializada a instituciones financieras como: bancos comerciales, cooperativas de financiamiento, y entidades microfinancieras en general, en zonas priorizadas con iniciativa de finanzas rurales – IFR.
PRINCIPALES LOGROS DEL AÑO 2017 1
79 asesorías técnicas a través de consultores especializados
11 entidades financieras asesoradas, incluyendo entidades reguladas y no reguladas
Trabajo de campo en 9 departamentos de Colombia:
Emprender brinda el servicio a través de consultores especializados, designados para fortalecer las siguientes áreas: 1.	Microcrédito rural 2.	Crédito a la pequeña, mediana y gran empresa 3.	Ahorros a la vista o a plazos 4.	Canales de atención y venta 5.	Crédito agropecuario y financiamiento a cadenas de valor Así mismo apoya a IFR en la implementación y mejoramiento de la intermediación financiera rural, también ayuda a la reducción de barreras en los servicios financieros rurales, a través de visitas, a la pequeña, mediana y gran empresa en Colombia
- Antioquia. - Atlántico. - Cauca. - Córdoba. - Cundinamarca. - Nariño. - Valle del Cauca. - Tolima. - Huila.
Premio Citi al Microempresario 2017 RECONOCEMOS LA VALIOSA LABOR DEL EMPRENDIMIENTO COLOMBIANO
Ganadores Premio Citi al Microempresario 2017
Emprender es el aliado estratégico de Citibank en la planeación y ejecución del Premio al Microempresario, cuyo objetivo es exaltar la importancia de los proyectos de emprendimiento y reconocer a la microempresa y las microfinanzas como eje
fundamental en la promoción de la inclusión financiera y el empoderamiento económico. Bajo ese escenario el 3 de octubre de 2017 se llevó a cabo la ceremonia de la décima quinta versión del Premio, en el Hotel JW Marriott de Bogotá. Los felices ganadores fueron
10 microempresarios y una microfinanciera innovadora, quienes recibieron un día de capacitación sobre economía naranja y digital para emprendedores, dictada por Emprender y el reconocimiento por parte del jurado durante la ceremonia de premiación.
más de 300 postulaciones
191 millones DE PESOS entregadoS
47 voluntarios de emprender y citi
Percepción de Marca En Emprender impulsamos el desarrollo de la red de asociados y el sector empresarial del país; razón por la cual en el año 2017 renovamos nuestra imagen corporativa, con el objetivo de reflejar el nuevo direccionamiento de la entidad y fortalecer la posición actual en el mercado. Bajo ese escenario Emprender renovó su logo y
reestructuró su eslogan “Impulsamos Desarrollo” el pasado 31 de marzo de 2017, en la Asamblea anual. Con la nueva imagen corporativa, al final de año quisimos medir el impacto y posicionamiento de la misma entre la red de asociados, cooperantes, proveedores y demás stakeholders; estos fueron los resultados:
ENCUESTA DE SATISFACCIÓN EN SERVICIO
El 100% de los usuarios que tomaron servicio de crédito, desarrollo empresarial y formación, ratifican que lo que más valoran es la tasa de interés, tiempos de ejecución y cumplimiento; razón por la cual recomiendan y volverían a solicitar un servicio con Emprender.
RANGO DE EDAD MAYOR A 50 40 - 50 30 - 40 20 - 30
el 100% de los usuarios nos recomiendan y volverían a solicitar los servicios de Emprender Así mismo nuestros Stakeholders definen a Emprender como una marca que se caracteriza por:
Lo que diferencia a la Emprender de otras marcas, es lo que hace que nuestros asociados nos prefieran: Durante el año 2017 Emprender fue visualizada como una marca:
31% DINÁMICA 22% EVOLUCIONADA 21% mODERNA
Novedosa y Creativa Experiencia y Trayectoria Capacitación y Conocimiento
Redes Sociales Visualización de marca Con el firme propósito de incursionar en el mundo digital, Emprender durante el año 2017 busco alternativas de visualización y posicionamiento de marca por medio de contenidos especializados para cada red social, con la finalidad de generar impacto y recordación entre los seguidores y con ello llegar a un público objetivo cada vez más amplio.
CANALES DIGITALES DONDE ESTAMOS PRESENTES Emprender
www.campusvirtualemprender.com.co
Emprender Impulsamos Desarrollo
Emprender.Impulsadesarrollo
@CooEmprender
@CampusEmprend
Red de Asociados nuestra gran fortaleza es el impacto que unidos como red podemos brindar.
Tenemos cobertura en 19 departamentos a través de 231 oficinas
USD 357 Millones COP $ 1.7 Billones
USD 315 Millones COP $ 881.168 Millones
USD 283 Millones COP $ 791.436 Millones
USD 224 Millones COP $ 626.264 Millones
TOTAL CLIENTES 262.745
Todas las actividades, proyectos e iniciativas que desarrolla Emprender se encuentran dentro del marco legal existente en el país. Los programas de cómputo, el manejo de licencias y la adquisición tanto de software como de hardware utilizado en sus operaciones, se ajustan a la normatividad vigente. De igual manera damos cumplimiento a las normas sobre propiedad intelectual y derechos de autor. De acuerdo a lo establecido en la ley 222 de 1995 copia de éste Informe de Gestión fue entregado previamente a la Revisoría Fiscal para que en su Dictamen, informe sobre su concordancia con los Estados Financieros y Revelaciones.
Finalmente expreso mi profundo agradecimiento a los Miembros del Consejo Administración y Junta de Vigilancia, así como a todos los asociados, quienes han estimulado la evolución y desarrollo de Emprender, durante toda su vida jurídica. En forma especial manifiesto mi reconocimiento al equipo de colaboradores de Emprender, por su compromiso irrestricto y contribución al logro de los objetivos institucionales.
Cordialmente July Ardila C.
Organismo Cooperativo Microempresarial de Colombia - Emprender Nit: 800.114.798-0 Estado de Situación Financiera individual Periodos contables terminados al 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016 Expresado en Pesos Colombianos
ACTIVOS Activos corrientes Efectivo y equivalentes al efectivo Inversiones Cartera de Credito corriente Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes Otros Activos no financieros corrientes
613,599,470 4,010,771 8,993,966,979 727,440,458 966,100.00
172,979,105 3,313,098 5,681,090,682 3,784,433,214 -
10,339,983,778
9,641,816,099
4,116,195,885 1,566,803,758 43,715,412
5,475,129,478 654,808,361 1,622,578,231 22,197,748
5,726,715,055
7,774,713,818
16,066,698,833 -
17,416,529,918 -
1,173,973,234 136,664,748 29,971,946 35,493,960 672,468,189 160,649,349
2,338,510,610 73,918,664 7,543,111 73,200,485 103,622,728 220,850,597
2,209,221,424
2,817,646,195
Activos no corrientes Cartera de Credito no corriente Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar no corrientes Activos materiales Otros Activos no financieros no corrientes
Total activos no corrientes TOTAL ACTIVOS PASIVOS Pasivo corriente Obligaciones financieras Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar corriente Pasivos por impuestos corrientes Fondos Sociales y mutuales Otros Pasivos Provisiones corrientes por beneficio a los empleados
Total Pasivo corrriente Pasivo no corriente Obligaciones financieras Otras Provisiones
Total de pasivo no corriente TOTAL PASIVO
851,388,452 74,700,000
926,088,452
2,209,221,424 -
3,743,734,647 -
1,374,771,962 1,512,726,663 352,266,369 9,962,546,814 559,615,245 95,550,355
1,354,014,010 1,418,213,138 369,903,330 9,962,546,814 472,567,623 95,550,355
13,857,477,408
13,672,795,270
PATRIMONIO Aportes sociales Reservas Fondos de destinación especifica Superavit Excedentes y/o perdidas del Ejercicio Excedentes o perdidas no realizadas
Las notas a los estados financieros son parte integral de estos
_______________________ Yuly Astrid Ardila Camacho Representante Legal
_______________________ Henry López Piñeros Contador TP 49010-T
_______________________ Yolanda Bermúdez Zamora Revisor Fiscal TP 17643-T Delegado "Opine SAS" Ver opinión adjunta
Organismo Cooperativo Microempresarial de Colombia - Emprender Nit: 800.114.798-0 Estado de Resultados Integrales Periodos contables terminados al 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016 Expresado en Pesos Colombianos
INGRESOS Ingresos Ordinarios Ingresos cartera de créditos Ingresos Actividades de Servicio Costo de Ventas y de Prestación de servicios
1,214,112,464 299,016,849 (172,764,714)
1,215,220,671 159,757,955 (504,696,756)
1,340,364,600
870,281,871
391,158,328
1,068,331,577
1,731,522,927
1,938,613,448
753,716,084 313,541,510 8,374,778 71,204,119 4,232,780
696,382,300 350,074,351 307,171,374 60,400,516 -
1,151,069,271
1,414,028,541
20,838,412
52,017,283
1,171,907,682
1,466,045,824
559,615,245
472,567,623
GASTOS Gastos Ordinarios Gastos de Administración Beneficios a empleados Gastos generales Deterioro Depreciaciones Amortizaciones
Total Gastos Ordinarios Otros Gastos Otros Gastos
Organismo Cooperativo Microempresarial de Colombia - Emprender Nit: 800.114.798-0 Estado de flujos de efectivo Periodos contables terminados al 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016 Expresado en Pesos Colombianos
2017 GANANCIA (PERDIDA)
75,436,899 8,374,778 (108,915,071) -
60,400,516 307,171,374 (224,169,081) 95,550,355 (312,728)
534,511,851
711,208,060
Ajustes para conciliar la ganancia (perdida) Ajuste por gasto de depreciación y amortización Ajuste por Gasto de Deterioro Ajuste por Recuperacion Deterioro Ajuste por Valorización Ajuste por Cambios Flujos de efectivo netos procedentes (utilizados en) operaciones Aumento (Disminución) Inversiones Aumento (Disminución) Cartera de credito Aumento (Disminución) Cuentas por cobrar Aumento (Disminución) Otros Activos
697,673 1,853,402,411 (3,711,801,118) 26,716,544
(4,453,884) 1,227,547,668 (4,255,886,790) 22,197,748
Aumento (Disminución) Cuentas por pagar Aumento (Disminución) Fondos sociales Aumento (Disminución) Otros pasivos Aumento (Disminución) Provisiones
85,174,918 (37,706,525) 508,644,213 (74,700,000)
(32,595,182) 30,362,590 134,687,473 24,655,000
20,757,952 94,513,525 (17,636,960) (472,567,623)
91,614,944 85,414,848 (83,127,338) (427,074,240)
Aumento (Disminución) Aportes Aumento (Disminución) Reservas Aumento (Disminución) Fondos patrimoniales Aumento (Disminución) Asignación de Excedentes Anteriores Flujo de efectivo neto procedentes (utilizado en ) actividades de operaciones
2,471,975,839
3,545,741,413
123,870,148
Flujo de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de inversión Compras de propiedad planta y equipo Flujo de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de inversión Flujo de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de financiación Importes Procedentes de prestamos Reembolso de prestamos Flujo de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de financiación Incremento (disminución) neto de efectivo y equivalante al efectivo antes del efecto de tasa de cambios Efecto de la variación de la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalante al efectivo
800,000,000 (2,815,925,828)
1,405,000,000 (4,764,663,403)
(2,015,925,828)
(3,359,663,403)
440,620,365 -
62,207,862 312,728
Incremento (disminución) neto de efectivo y equivalante al efectivo.
440,620,365
62,520,590
Efectivo y equivalante al efectivo al principio del periodo
172,979,105
110,458,516
Efectivo y equivalante al efectivo al final de periodo
613,599,470
Organismo Cooperativo Microempresarial de Colombia - Emprender Nit: 800.114.798-0 Estado de Cambios en el patrimonio 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Expresado en Pesos Colombianos )
CONCEPTO AÑO 2016
CONCEPTO AÑO 2016 SALDO Diciembre 31 2015
CIALES 1. APORTES SOCIALES 1. APORTES SOCIALES e minimo irreducible Aporte minimo irreducible Aporte minimo irreducible es amortizados aportes amortizados aportes amortizados es Temportalmente restringidos Aportes Temportalmente restringidos Aportes Temportalmente restringidos S SOCIALES TOTAL APORTES SOCIALES TOTAL APORTES SOCIALES
va Protección Aportes va de Asamblea AS
500,000,000 194,456,512 567,942,554 1,262,399,066
2. RESERVAS 2. RESERVAS Reserva Protección Aportes Reserva Protección Aportes Reserva de Asamblea Reserva de Asamblea TOTAL RESERVAS TOTAL RESERVAS
1,225,950,029 106,848,261 1,332,798,290
INACION ESPECIFICA 3. FONDO DESTINACION ESPECIFICA3. FONDO DESTINACION ESPECIFICA o amortizacion de aportes Fondo amortizacion de aportes Fondo amortizacion de aportes para revalorizacion de aportes fondo para revalorizacion de aportes fondo para revalorizacion de aportes fondos otros fondos otros fondos CION ESPECIFICA TOTAL DESTINACION ESPECIFICA TOTAL DESTINACION ESPECIFICA
100,774,208 8,971,970 343,284,489 453,030,667
4. SUPERAVIT 4. SUPERAVIT 5. RESULTADOS DEL EJERCICIO DEL EJERCICIO 5. RESULTADOS DEL EJERCICIO ONVERGENCIA NIIF 6.RESULTADO CONVERGENCIA NIIF 6.RESULTADO CONVERGENCIA NIIF O PERDIDAD NO REALIZADAS 7.EXCEDENTES O PERDIDAD NO REALIZADAS 7.EXCEDENTES O PERDIDAD NO REALIZADAS
9,962,546,814 427,074,240 0 13,437,849,077
SALDO CONCEPTO AÑO 2017 Diciembre 31 2016
1. APORTES SOCIALES 1. APORTES SOCIALES CIALES e minimo irreducible Aporte minimo irreducible Aporte minimo irreducible es amortizados aportes amortizados aportes amortizados es Temportalmente restringidos Aportes Temportalmente restringidos Aportes Temportalmente restringidos S SOCIALES TOTAL APORTES SOCIALES TOTAL APORTES SOCIALES
500,000,000 290,748,556 563,265,454 1,354,014,010
1,311,364,877 106,848,261 1,418,213,138
INACION ESPECIFICA 3. FONDO DESTINACION ESPECIFICA3. FONDO DESTINACION ESPECIFICA o amortizacion de aportes Fondo amortizacion de aportes Fondo amortizacion de aportes para revalorizacion de aportes fondo para revalorizacion de aportes fondo para revalorizacion de aportes fondos otros fondos otros fondos CION ESPECIFICA TOTAL DESTINACION ESPECIFICA TOTAL DESTINACION ESPECIFICA 4. SUPERAVIT
4. SUPERAVIT
ONVERGENCIA NIIF
6.RESULTADO CONVERGENCIA NIIF 6.RESULTADO CONVERGENCIA NIIF
17,646,871 8,971,970 343,284,489 369,903,330 9,962,546,814 472,567,623
O PERDIDAD NO REALIZADAS 7.EXCEDENTES O PERDIDAD NO REALIZADAS 7.EXCEDENTES O PERDIDAD NO REALIZADAS
95,550,355
NIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PATRIMONIO tados financieros son parte Las integral notas de a los estos estados financieros son parte Las integral notas a de losestos estados financieros son parte integral de estos
CEPTO AÑO 2016 SALDO Diciembre 31 2015
SALDO Diciembre 31 2015
SALDO AUMENTO DISMINUCION Diciembre 31 2015
SALDO DISMINUCION AUMENTO Diciembre 31 2016
500,000,000 194,456,512 96,292,044 567,942,554 5,202,185 1,262,399,066
500,000,000 194,456,512 96,292,044 567,942,554 9,879,285 5,202,185 1,262,399,066
500,000,000 290,748,556 96,292,044 9,879,285 563,265,454 5,202,185 1,354,014,010
1,225,950,029 85,414,848 106,848,261 1,332,798,290
100,774,208 8,971,970 85,464,417 343,284,489 453,030,667
100,774,208 83,127,338 8,971,970 85,464,417 85,464,417 343,284,489 453,030,667
83,127,338 17,646,871 85,464,417 8,971,970 85,464,417 343,284,489 369,903,330
17,646,871 83,127,3 8,971,970 85,464,4 343,284,489 369,903,330
9,962,546,814 427,074,240
9,962,546,814 427,074,240472,567,623
9,962,546,814 427,074,240 427,074,240 472,567,623
9,962,546,814 472,567,623 427,074,240 472,567,623
9,962,546,814 472,567,623 427,074,2
0 95,550,355
13,437,849,077
13,437,849,077840,491,472
SALDO AUMENTO DISMINUCION Diciembre 31 2016
SALDO DISMINUCION AUMENTO Diciembre 31 2017
500,000,000 290,748,556 74,364,912 563,265,454 71,459,854 1,354,014,010
500,000,000 290,748,556 74,364,912 563,265,454 125,066,814 71,459,854 1,354,014,010
500,000,000 365,113,468 74,364,912 125,066,814 509,658,494 71,459,854 1,374,771,962
1,311,364,877 94,513,525 106,848,261 1,418,213,138
17,646,871 8,971,970 343,284,489 369,903,330
17,646,871 40,000,000 8,971,970 77,855,806 343,284,489 369,903,330
9,962,546,814 472,567,623 95,550,355 13,672,795,270
9,962,546,814
17,646,871 57,646,871 40,000,000 8,971,970 77,845,896 77,855,806 343,284,489 369,903,330 9,962,546,814
472,567,623559,615,245
472,567,623 472,567,623 559,615,245
13,672,795,270917,809,342
13,672,795,270 733,127,204 917,809,342
95,550,355 95,550,355 13,672,795,270 605,545,280 840,491,472
SALDO Diciembre 31 2016
500,000,000 290,748,556 563,265,454 9,879,2 1,354,014,010
1,311,364,877 85,414,848 106,848,261 1,418,213,138
605,545,280 13,437,849,077 840,491,472
SALDO CEPTO AÑO 2017 Diciembre 31 2016
SALDO DISMINUCI Diciembre 31 2016
13,672,795,270 605,545,2
SALDO DISMINUCI Diciembre 31 2017
1,405,878,402 94,513,525 106,848,261 1,512,726,663 57,646,871 0 40,000,000 77,845,896 8,981,880 77,855,806 343,284,489 352,266,369 9,962,546,814 472,567,623 559,615,245 559,615,245 95,550,355 733,127,204 13,857,477,408 917,809,342
500,000,000 365,113,468 509,658,494 125,066,8 1,374,771,962 1,405,878,402 106,848,261 1,512,726,663
57,646,8 0 8,981,880 77,845,8 343,284,489 352,266,369 9,962,546,814
559,615,245 472,567,6 95,550,355
13,857,477,408 733,127,2
Políticas Y Notas Explicativas A Los Estados Financieros Los Suscritos Representante Legal Y Contador Público
CERTIFICAMOS 1.	Los estados financieros a Diciembre 31 de 2017 y comparados con Diciembre de 2016, se prepararon de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para PYMES. 2.	Damos fe que de acuerdo con la información recopilada y las aseveraciones de los órganos de administración, dueños y terceros que tienen relación directa con la Cooperativa; Que los Estados Financieros antes mencionados incluyen y reflejan la totalidad de hechos económicos de los que tuvimos conocimiento. De acuerdo con lo anterior, consideramos que estos Estados, no presentan desviaciones materiales significativas y por lo tanto presentan en forma razonable la situación financiera de la Cooperativa Emprender con corte al 31 de diciembre de 2017 y 2016, los Resultados de sus Operaciones, los Cambios en el Patrimonio y en su Flujo de Efectivo. 3.	De acuerdo a nuestro conocimiento, así como la verificación y el análisis efectuado sobre las cifras de los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre de 2017 y 2016 expresamos además que: •
Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros impresos y de los sistemas Linix para el año 2017 y SimcoPlus para el año 2016, sistemas en el que se maneja la contabilidad de la Cooperativa Emprender.
A la fecha de expedición de la presente certificación, no hemos evidenciado en el desarrollo propio de nuestras funciones, posibles irregularidades que involucren a miembros de los órganos de administración o empleados, que puedan tener efecto de importancia relativa sobre los Estados Financieros enunciados.
De acuerdo con la información recolectada y obtenida en el desarrollo propio de nuestras funciones, consideramos que los activos, pasivos, derechos y obligaciones cuantificados en los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre de 2017 y 2016, existen y los mismos fueron reconocidos de acuerdo las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por la Internacional Accounting Standarts Board (IASB), de obligatorio cumplimiento en Colombia mediante la Ley 1314 de 2009 y reglamentadas por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo mediante el Decreto 3022 de 2013, compiladas y racionalizadas mediante el decreto 2420 de Diciembre 14 de 2015, el cual fue modificado parcialmente y con algunas adiciones mediante decreto 2496 de Diciembre 23 de 2015.
Con base en la información obtenida tanto en forma verbal como escrita en el desarrollo propio de nuestras funciones, consideramos que la totalidad de la información que se nos suministró y que tenía relación con el desarrollo del objeto social de la Cooperativa Emprender fueron reconocidos en los Estados Financieros de Cooperativa Emprender con corte al 31 de diciembre de 2017 y 2016.
4.	Como se expuso en los numerales anteriores los hechos económicos que evidenciamos durante el desarrollo propio de nuestras funciones, fueron correctamente registrados, clasificados, descritos y revelados en los Estados Financieros expuestos en el primer párrafo de la presente y en las notas adjuntas a los mismos, las que forman parte integral de estos, en los términos del artículo 37 de la Ley 222 de 1995. Se expide en Bogotá, D.C., a los treinta (30) días del mes de enero de 2018
___________________________ Yuly Astrid Ardila Camacho Representante Legal
05 POLÍTICAS Y NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Políticas y notas explicativas a los Estados Financieros Organismo Cooperativo Microempresarial de Colombia - Emprender Periodos contables terminados al 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016 (Expresados en pesos Colombianos)
Nota 1: Información de la empresa El Organismo Cooperativo Microempresarial de Colombia “EMPRENDER“ fue reconocido como entidad de derecho privado sin ánimo de lucro mediante resolución No. 2576 del 24 de Agosto de 1.990, del Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas “DANCOOP”, hoy Superintendencia de la Economía Solidaria. La Cooperativa Emprender actúa con responsabilidad limitada, número de asociados y patrimonio variable e ilimitado; su duración es indefinida, tiene su domicilio principal en la ciudad de Bogotá. Sus objetivos generales son: Apoyar el desarrollo económico y social de sus asociados colaborando directamente o canalizando recursos económicos para la financiación de sus operaciones. Sus objetivos específicos son promover una cultura de desarrollo empresarial, impulsar la evolución tecnológica de sus asociados y ofrecerles educación y capacitación técnica, servir de institución de fomento y representar a sus asociados ante organismos públicos y privados, nacionales e internaciones. La última reforma al estatuto fue aprobada por la asamblea de asociados realizada el 8 de abril de 2016. Nota 2	: Bases para la presentación de los estados financieros y resumen de principales políticas contables Estos estados financieros se han elaborado de conformidad con la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad o Internacional Accounting Standarts Board (IASB por sus siglas en ingles), de obligatorio cumplimiento en Colombia mediante la Ley 1314 de 2009 y reglamentadas por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo mediante el Decreto 3022 de 2013, compiladas y racionalizadas mediante el decreto 2420 de Diciembre 14 de 2015, el cual fue modificado parcialmente y con algunas adiciones mediante decreto 2496 de Diciembre 23 de 2015. Están presentados en las unidades monetarias (u.m.) de Colombia, que es la moneda de presentación del grupo y la moneda funcional de la cooperativa. La presentación de los estados financieros de acuerdo con la NIIF para las PYMES exige la determinación y la aplicación consistente de políticas contables a transacciones y hechos. Las políticas contables más importantes del grupo se establecen en la nota 3. En algunos casos, es necesario emplear estimaciones y otros juicios profesionales para aplicar las políticas contables. Los estados financieros a Diciembre 31 de 2017 y 2016 están preparados de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para PYMES, para la adopción por primera vez se acogió por una única vez, lo dispuesto en la sección 35 “Transición a la NIIF para PYMES”, a continuación presentamos un resumen general de las principios aplicados: 28
Prólogo Pequeñas y Medianas Entidades
Decreto Ley 3032 Decreto Ley 3032 Manual de Introducción Políticas Contables y Glosario Manual de Política de Estados Financieros Manual de Política de Estados Financieros
Presentación de Estados Financieros Estado de Situación Financiera
Estado del Resultado Integral y Estado de Resultados Manual de Política de Estados Financieros
Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado del Resultado Integral y Ganancias Acumuladas Estado de Flujos de Efectivo Notas a los Estados Financieros
Manual de Política de Estados Financieros Manual de Política de Estados Financieros
Manual de Política de Estados Financieros
Inventarios Inversiones en Asociadas Inversiones en Negocios Conjuntos Propiedades de Inversión Propiedad Planta y Equipo Activos Intangibles distintos a la Plusvalía Combinaciones de Negocios y Plusvalía Arrendamientos
Manual de Introducción Políticas Contables y Glosario Manual de Política Efectivo y equivalente de efectivo Manual de Política Inversiones Manual de Política de Cuentas por Cobrar NO APLICA NO APLICA NO APLICA NO APLICA Manual de Política de PPYE Manual de Política Activos Intangibles NO APLICA NO APLICA
Manual de Política Provisiones y Contingencias
Pasivos y Patrimonio Ingreso de Actividades Ordinarias Subvenciones del Gobierno Costos por Prestamos Pagos Basados en Acciones
Manual de Política Pasivos y Patrimonio Manual de Política Ingresos NO APLICA Manual de Política de Gastos NO APLICA Manual de Política Cartera y Cuentas por Cobrar
Manual de Política Beneficios a Empleados
Impuesto a las ganancias Conversión de la moneda extranjera Hiperinflación Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa
NO APLICA SI APLICA NO APLICA
Actividades Especiales Transacción a la NIIF PARA Pymes
NO APLICA ESFA
Política Hechos posteriores
POLÍTICAS CONTABLES •
El objetivo de los estados financieros con propósito general de la Cooperativa Emprender es proporcionar información sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo para la toma de decisiones económicas de los usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades específicas de información. La revelación de los más importantes juicios de esta naturaleza permite a los usuarios de los estados financieros comprender mejor cómo se aplican las políticas contables, así como hacer comparaciones entre entidades con respecto a los fundamentos sobre los que la gerencia efectúa dichos juicios. •
La Cooperativa Emprender preparará sus estados financieros sobre la base que está en funcionamiento y continuará sus actividades de operación dentro del futuro previsible. Si existiese la necesidad de liquidar o cortar de forma importante la escala de las operaciones, dichos estados deberán prepararse sobre una base diferente y, si así fuera, se revelará información sobre la base utilizada en ellos. •
La Cooperativa Emprender, para determinar los importes monetarios cuando se reconocen los elementos de los estados financieros, deberá medirlos de acuerdo a las siguientes bases: ELEMENTOS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVOS Efectivo y equivalente de efectivo
PASIVOS Cuentas por pagar y otras
Ingresos actividades ordinarias
Para los activos de Cooperativa Emprender, el costo histórico será el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el valor razonable de la contrapartida entregada para adquirir el Activo. Para los pasivos el costo histórico se registrará el valor del producto recibido a cambio de incurrir en la deuda o, por las cantidades de efectivo y otras partidas equivalentes que se espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda, en el curso normal de la operación. •
Se reconocerá el valor razonable como el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua. •
Se medirá al costo amortizado los instrumentos financieros al costo de adquisición más los intereses devengados hasta el momento de presentación de los estados financieros, utilizando el método del tipo de interés efectivo. •
En la elaboración de los estados financieros, atendiendo el criterio de materialidad, se ha omitido aquella información o desgloses que no requieren de detalle, puesto que no afectan significativamente la presentación de la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la empresa originados durante los periodos contables presentados. •
Corresponde a los estados de situación financiera con corte al 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016, y los estados de resultado integral, estados de flujo de efectivo y estados de cambios en el patrimonio, para los periodos contables terminados el 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016. •
En términos generales, los ingresos son reconocidos en la medida que es probable que los beneficios económicos fluyan a la empresa y puedan medirse con fiabilidad. Los siguientes criterios son aplicados a los ingresos generados por la cooperativa: Los ingresos por las actividades de prestación de servicios se reconocen en el momento en el que el servicio es prestado y se miden por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir. Los ingresos por intereses se miden a partir de la tasa de interés efectiva. Los demás ingresos financieros se reconocen en el momento en que se realizan valoraciones o la baja en cuentas. Los costos de venta se reconocen en el momento en que el servicio es prestado e incluyen las erogaciones que
están asociadas directamente con la prestación del mismo. Por su parte, los gastos se reconocen en la medida que se haya incurrido en ellos. •
El efectivo comprende los recursos de liquidez inmediata que se registran en caja, cuentas corrientes y cuentas de ahorro. Los equivalentes al efectivo representan inversiones recuperables en un periodo máximo de 3 meses, que son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. •
Representa los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o patrimonio de los cuales se espera obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título. Las inversiones de administración de liquidez se clasifican dependiendo de la política de gestión de la tesorería de la entidad y los flujos contractuales del instrumento, en las siguientes categorías: a) valor razonable, cuando sus rendimientos provienen del comportamiento del mercado o cuando corresponden a instrumentos de patrimonio que no se tienen con la intención de negociar y que no otorgan control, influencia significativa, ni control conjunto; b) costo amortizado, cuando se esperan mantener hasta el vencimiento o c) costo, cuando no tienen valor razonable y sus rendimientos provienen del comportamiento del mercado o corresponden a instrumentos de patrimonio que no se tienen con la intención de negociar y que no otorgan control, influencia significativa, ni control conjunto. Las inversiones de administración de liquidez se miden inicialmente por el valor razonable. Cualquier diferencia con el precio de la transacción se reconoce en el resultado del periodo. Si la inversión no tiene valor razonable, se mide por el precio de la transacción. Adicionalmente, los costos de transacción incrementan el valor de las inversiones que no se esperan negociar. Las inversiones que se esperan negociar clasificadas en la categoría de valor razonable se miden por su valor razonable afectando el resultado del periodo y no son objeto de deterioro. Los instrumentos de patrimonio que no se tienen con la intención de negociar y que no otorgan control, influencia significativa, ni control conjunto, clasificados en la categoría de valor razonable se miden por su valor razonable, los cambios de valor se reconocen en el patrimonio y se presentan en el otro resultado integral. Al final de cada periodo, la empresa evalúa si estas inversiones presentan indicios de deterioro y, de ser así, reconoce una pérdida por deterioro, la cual no es objeto de reversión en periodos siguientes. Las inversiones que se esperan mantener hasta el vencimiento se miden por su costo amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido más el rendimiento efectivo menos los pagos de capital e intereses y cualquier disminución por deterioro del valor. Al final de cada período, la empresa evalúa si estas inversiones presentan indicios de deterioro y, de ser así, reconoce una pérdida por deterioro. Si en un período posterior el monto de la pérdida disminuye, la pérdida por deterioro anteriormente reconocida es reversada. En todo caso,
se garantiza que el valor en libros final no excede el costo amortizado que se habría determinado en la fecha de reversión si no se hubiera contabilizado la pérdida por deterioro del valor. Las inversiones clasificadas en la categoría del costo se mantienen por el valor inicialmente reconocido. Al final de cada período, la empresa evalúa si estas inversiones presentan indicios de deterioro y, de ser así, reconoce una pérdida por deterioro. Si en un período posterior el monto de la pérdida disminuye, la pérdida por deterioro anteriormente reconocida es reversada hasta el monto acumulado en libros. •
Son aquellas operaciones activas de crédito otorgadas y desembolsadas por la entidad a sus asociados. El origen de los recursos puede ser de aportes, de la misma recuperación de la cartera, de recursos externos o de Capital Institucional. La Cooperativa Emprender evalúa, clasifica, califica y deteriora su cartera de crédito utilizando las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Economía Solidaria, en la circular externa 004 de agosto 28 de 2.008 y circular 003 de 2.013
DETERIORO •
Para efectos de constituir el deterioro de cartera, cuando EMPRENDER califique cualquiera de los créditos de un mismo deudor en B, C, D o en E deberá llevar a la categoría de mayor riesgo los demás créditos de la misma clasificación otorgados a dicho deudor. Se exceptúan de la aplicación de la regla de arrastre, las obligaciones a cargo de un mismo deudor cuando la sumatoria de los saldos de los créditos sea igual o inferior al valor de los aportes del deudor-asociado. En aplicación de la regla de arrastre, las referencias que se hagan al deudor no se entenderán realizadas al codeudor o codeudores que estén vinculados a la respectiva operación de crédito. El área de Cartera de Cooperativa Emprender, analizará anualmente o cuando la administración lo requiera, los siguientes eventos que corresponden a la evidencia objetiva de que una cuenta por cobrar o un grupo de ellas están posiblemente deterioradas, aplicando en todo caso lo establecido por la Superintendencia de la Economía Solidaria.
INDICIOS: [A]	Dificultades financieras del deudor. [B]	Infracciones de las cláusulas contractuales, tales como incumplimientos o moras en el pago.
[C]	La Cooperativa, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras del deudor, le otorga concesiones o ventajas que no habría otorgado bajo otras circunstancias; [D]	Pase a ser probable que el deudor entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera. Si se cumple uno (1) de los indicadores mencionados anteriormente, existirá evidencia de que la cuenta por cobrar o las cuentas por cobrar han perdido valor y se procederá a reconocer la pérdida correspondiente, tal y como se indica en el reconocimiento y medición. La Cooperativa Emprender evaluará primero si existe evidencia objetiva de deterioro del valor para las cuentas por cobrar, con base en el siguiente procedimiento: •
La Cooperativa Emprender deberá constituir como mínimo un deterioro general del uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta. La decisión de constituir un deterioro general superior al mínimo exigido corresponderá a una política adoptada por el Consejo de Administración. •
Deterioro Individual
Sin perjuicio del deterioro general a que se refiere el numeral anterior, EMPRENDER deberá mantener en todo tiempo un deterioro individual para la protección de sus créditos mínimo en los porcentajes que se relacionan en la tabla que se presenta a continuación. La decisión de constituir una provisión individual superior al mínimo exigido corresponderá a una política adoptada por el consejo de administración.
Para Crédito de Consumo CALIFICACIÓN
Crédito de consumo categoría A
Crédito de consumo categoría B
Crédito de consumo categoría C
Crédito de consumo categoría D
Crédito de consumo categoría E
181 -360
Crédito comercial categoría A
Crédito comercial categoría B
Crédito comercial categoría C
Crédito comercial categoría D
Crédito comercial categoría E
Para Crédito Comercial CALIFICACIÓN
Efecto de las garantías sobre los deterioros
Para efectos de la constitución de deterioros individuales, las garantías solo respaldan el capital de los créditos, en consecuencia, los saldos por amortizar de los créditos amparados con garantías admisibles definidas en el artículo 2.1.2.1.3. Del Decreto 2555 de 2010 se provisionarán en el porcentaje que corresponda según la calificación del crédito, aplicado dicho porcentaje a la diferencia entre el valor del saldo insoluto y el valor de la garantía aceptada. Cuando se otorguen créditos amparados con aportes sociales, estas operaciones solo podrán ser registradas como garantía admisible cuando el valor de los aportes sociales del respectivo deudor sea igual o superior en un cien por ciento (100%) al saldo de la totalidad de sus créditos; en caso contrario, dichas operaciones deberán ser registradas en cartera de crédito otras garantías.
Para el cálculo del deterioro individual, en el caso de créditos garantizados con aportes sociales, se deberá tener en cuenta que no registre pérdidas acumuladas, ni en el ejercicio en curso al corte del mes inmediatamente anterior. En el evento de que el deudor tenga más de una obligación, los aportes sociales serán descontados en forma proporcional, es decir, de acuerdo con el porcentaje que represente el saldo insoluto de cada uno de los créditos sobre el saldo de la totalidad de los créditos del mismo deudor. La decisión de descontar o no los aportes sociales corresponderán a una política adoptada por el consejo de administración. •
Deterioro cuentas por cobrar derivadas de operaciones de crédito
En todos los casos, cuando un crédito se califique en C o en otra categoría de mayor riesgo, dejarán de causarse intereses e ingresos por otros conceptos; por lo tanto, no afectarán el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en cuentas de control. En este caso, se deberá deteriorar la totalidad de lo causado y no pagado correspondiente a intereses e ingresos por otros conceptos que se generaron cuando el respectivo crédito fue calificado en categorías de riesgo A y B. Cuando el capital del respectivo crédito ha sido calificado de mayor riesgo, igualmente esta cuenta por cobrar se debe reclasificar en la categoría de riesgo en que fue calificado su principal. •
Las cuentas por cobrar registran los derechos adquiridos por la empresa, originados en venta de bienes o la
prestación de servicios, así como en otras actividades desarrolladas, de los cuales se espera a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable. Las cuentas por cobrar se clasifican en las categorías de costo o costo amortizado dependiendo, respectivamente, de si el plazo para pago concedido es normal o si es superior al normal. Las cuentas por cobrar clasificadas en la categoría del costo se miden por el valor de la transacción. Por su parte, las cuentas por cobrar clasificadas al costo amortizado se miden al costo amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido, más el rendimiento efectivo, menos los pagos recibidos, menos cualquier disminución por deterioro del valor. Al final de cada período, la cooperativa evalúa si las cuentas por cobrar presentan indicios de deterioro y, de ser así, reconoce una pérdida por deterioro. Si en un período posterior, el monto de la pérdida disminuye, la pérdida por deterioro anteriormente reconocida es reversada hasta el monto acumulado en libros. En el caso de las cuentas por cobrar clasificadas en la categoría de costo amortizado, la reversión del deterioro tampoco excede el costo amortizado que se habría determinado en la fecha de reversión si no se hubiera contabilizado la pérdida por deterioro del valor. Las cuentas por cobrar se dan de baja cuando expiran los derechos o cuando se transfieren los riesgos y las ventajas inherentes a la misma. •
Las propiedades, planta y equipo se registran a su costo, menos la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas, en el caso de que existan. El costo del activo incluye los desembolsos directamente atribuibles a su ubicación en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la administración de la empresa. Para efectos de la capitalización de los costos de financiación, se consideran activos aptos aquellos que requieren de un plazo superior a 6 meses para estar en condiciones de uso. La tasa de interés utilizada para la capitalización es la correspondiente a la financiación específica o, de no existir, la tasa de financiamiento promedio de la empresa relacionada con préstamos genéricos. Las adiciones y mejoras efectuadas a un elemento de propiedades, planta y equipo, que tengan la probabilidad de generar beneficios económicos futuros y cuyo costo pueda medirse con fiabilidad, se reconocen como mayor valor del activo y, en consecuencia, afectan el cálculo futuro de la depreciación. Por su parte, el mantenimiento y las reparaciones de las propiedades, planta y equipo se reconocen como gasto en el resultado del periodo. La depreciación de las propiedades, planta y equipo inicia cuando los activos están disponibles para su uso previsto, con excepción de los terrenos, los cuales no se deprecian. La depreciación es calculada linealmente durante la vida útil estimada de los activos hasta el monto de su valor residual, en el caso de que exista. Las vidas útiles estimadas oscilan entre los siguientes rangos:
Equipo Computación y Comunicación
Los valores residuales, la vida útil de los activos y el método de depreciación utilizado se revisan y ajustan, de ser necesario, al final de cada periodo contable. Se reconocen pérdidas por deterioro de valor si el valor en libros del activo es mayor que su valor recuperable estimado. Los elementos de propiedades, planta y equipo se dan de baja cuando son vendidos o cuando no se espera recibir beneficios económicos futuros por su uso continuado. La pérdida o ganancia originada en la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo se reconoce en el resultado del periodo. •
Al final de cada período, la cooperativa evalúa si los activos presentan indicios de deterioro y, de ser así, reconoce una pérdida por deterioro cuando el valor en libros del activo es mayor al valor recuperable. Este último es el mayor valor entre el valor razonable menos los costos de disposición y el valor en uso. El valor en uso es el valor presente de los flujos futuros de efectivo que se esperan obtener de un activo. El deterioro del valor se estima para un activo individual, salvo que no genere entradas de efectivo que sean, en buena medida, independientes de las producidas por otros activos. Si no es posible estimar el valor recuperable de un activo individualmente considerado, la empresa evalúa el deterioro de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece el activo. Si en un período posterior, el monto de la pérdida disminuye, la pérdida por deterioro anteriormente reconocida es reversada, siempre que el valor en libros del activo, después de la reversión de una pérdida por deterioro del valor, no exceda al valor en libros que tendría el activo si no se le hubiera reconocido dicha pérdida. •
Valor razonable y costo de reposición de activos
En ciertos casos, se requiere que algunos activos sean valorados con referencia a su valor razonable o su costo de reposición dependiendo de la Norma que le sea aplicable al activo en cuestión, por ejemplo las inversiones de administración de liquidez y los inventarios. El valor razonable es el precio que podría ser recibido al vender un activo o el precio que podría ser pagado al liquidar un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado en la fecha de medición. Las bases para la medición de activos a su valor razonable son los precios vigentes en mercados activos. Por su parte, el costo de reposición de los activos se mide por el efectivo y otras partidas equivalentes al efectivo que deberían pagarse para adquirir o producir un activo similar al que se tiene o, por el costo actual estimado de reemplazo del activo por otro equivalente.
Los activos financieros son objeto de estimaciones por deterioro cuando existen indicios de deterioro. Para la determinación del valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados de los activos financieros, la empresa calcula los flujos futuros a recibir a partir de las condiciones crediticias de la entidad responsable de realizar el pago y de las condiciones económicas del sector al cual este pertenece. Por su parte, cuando la tasa de descuento debe ser estimada, se toman tasas de mercado que reflejan el valor del dinero en el tiempo y el rendimiento por el riesgo asociado al activo. •
Los activos no financieros son objeto de estimaciones por deterioro cuando existen indicios de deterioro, sean estos internos o externos. La estimación del valor en uso de un activo implica estimar las entradas y salidas futuras de efectivo derivadas tanto de la utilización continuada del activo como de su disposición final y aplicar la tasa de descuento adecuada a estos flujos de efectivo futuros. Las estimaciones de los flujos de efectivo futuros incluyen las proyecciones de entradas de efectivo procedentes de la utilización continuada del activo y de salidas de efectivo en las que sea necesario incurrir para generar dichas entradas de efectivo, así como los flujos netos de efectivo que se recibirían o pagarían por la disposición del activo al final de su vida útil. Las tasas de descuento que se utilizan son aquellas que reflejan las evaluaciones actuales del mercado correspondientes al valor temporal del dinero y los riesgos específicos del activo. •
A continuación se presentan los principales supuestos respecto del futuro y otras fuentes de incertidumbre que requieren estimaciones al cierre del periodo contable, y que presentan un riesgo significativo de causar ajustes materiales en los valores libros de activos y pasivos: •
Vida útil, valores residuales y métodos de depreciación de Activos Materiales
La vida útil, los valores residuales y el método de depreciación de las propiedades, planta y equipo, y de propiedades de inversión se revisan y ajustan, de ser necesario, al final de cada periodo contable. La determinación de las vidas útiles, los valores residuales y los métodos de depreciación se realiza teniendo en cuenta las características de cada uno de los tipos de activos registrados y considerando factores como el patrón de consumo de los beneficios económicos futuros, las condiciones tecnológicas, el uso recurrente del bien, las restricciones legales sobre los activos y el apoyo de los conceptos técnicos de expertos, entre otros. •
Las cuentas por pagar registran las obligaciones adquiridas por la cooperativa con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable. Las cuentas por pagar se clasifican en las categorías de costo o costo amortizado dependiendo, respectivamente, de si el plazo para pago concedido a la empresa es normal o si es superior al normal.
Las cuentas por pagar clasificadas en la categoría del costo se miden por el valor de la transacción. Por su parte, las cuentas por pagar clasificadas al costo amortizado se miden al costo amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido, más el costo efectivo, menos los pagos realizados. Las cuentas por pagar se dan de baja cuando se extingan las obligaciones que las originaron, es decir, cuando se hayan pagado, expiren o sean transferidas a un tercero. •
Son recursos financieros recibidos por la empresa para su uso y de los cuales se espera a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable. Los préstamos por pagar se miden por el valor recibido menos los costos de transacción. Cuando la tasa de interés es inferior a la de mercado, estos se miden por el valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares menos los costos de transacción. Posteriormente, los préstamos por pagar se miden por el costo amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido, más el costo efectivo, menos los pagos realizados. Los préstamos por pagar se dan de baja cuando se extingan las obligaciones que las originaron, es decir, cuando se hayan pagado, expiren o sean transferidos a un tercero. •
Corresponde a las obligaciones adquiridas por la empresa como resultado de los servicios prestados por los empleados dentro del periodo contable, y cuya obligación de pago vence dentro de los 12 meses siguientes al cierre del periodo. Estos beneficios se miden por el valor que se espera pagar, después de deducir cualquier pago anticipado si lo hubiera. •
Se reconocen como provisiones los pasivos a cargo de la empresa que están sujetos a condiciones de incertidumbre respecto a su cuantía o vencimiento. Las provisiones son reconocidas cuando la empresa tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un evento pasado, de la que es probable que se requiera una salida de recursos que incorporan beneficios económicos futuros y sobre la que se tiene una estimación fiable de su monto. Las provisiones se miden por el valor que refleja la mejor estimación del desembolso que se requiere para cancelar la obligación presente. Dicha estimación tiene en cuenta los desenlaces asociados de mayor probabilidad, la experiencia que se tiene en operaciones similares y los riesgos e incertidumbres asociados con la obligación. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo resulta significativo, la provisión se mide por el valor presente de los valores que se espera sean requeridos para liquidar la obligación. Posteriormente, la actualización de la provisión por el valor del dinero en el tiempo se reconoce como un gasto financiero.
El saldo de la provisión se ajusta, afectando el resultado del período, si existen evidencias de que el valor registrado por la obligación ha cambiado con respecto de la estimación inicial. La provisión se liquida o revierte cuando ya no es probable la salida de recursos económicos que incorporen beneficios económicos para cancelar la obligación correspondiente. •
La cooperativa considera como provisiones aquellas obligaciones presentes sobre las cuales se tiene incertidumbre en relación con su cuantía o vencimiento. La determinación del valor de la provisión se realiza con base en la mejor estimación del desembolso que será necesario para liquidar la obligación correspondiente, considerando toda la información disponible al cierre del periodo contable, incluida la opinión de expertos independientes, tales como asesores legales o financieros. Debido a las incertidumbres inherentes a las estimaciones necesarias para determinar el valor de las provisiones, los desembolsos reales pueden diferir de los valores reconocidos inicialmente sobre la base de las estimaciones realizadas. Por otra parte, la cooperativa considera como pasivos contingentes aquellas obligaciones posibles cuya existencia quedará confirmada solo si llegan a ocurrir, o no, uno o más sucesos futuros inciertos, que no están enteramente bajo el control de la cooperativa. Adicionalmente, se revelan como pasivos contingentes aquellas obligaciones presentes cuyo valor no pueda estimarse con suficiente probabilidad. •
Esta política contable ha sido elaborada con base a los instrumentos financieros de patrimonio con los que cuenta la Cooperativa a la fecha de emisión de la misma y será actualizada en el caso que existan nuevos instrumentos financieros de este tipo que no estén bajo su alcance o en el caso de que las NIIF aplicables tengan actualizaciones que deban ser incluidas en esta política. Por lo anterior, se aplica para la contabilización de instrumentos de patrimonio, tales como: -	-	-	•
Aportes sociales. Reservas. Fondos. Capital mínimo no reducible
Fundamentado legalmente en el numeral 5 del artículo 6 de la ley 454 de 1998 y en los estatutos. Los aportes sociales mínimos no reducibles durante la vida de la Cooperativa Emprender según el estatuto son de $500.000.000 de pesos. Por definición se entiende como Capital Mínimo no reducible, aquel valor del aporte que toda entidad debe tener como protección al patrimonio y que en ningún momento podrá reducirse de dicho valor.
Según lo establecido en el decreto 2420 de 2015 y el 3022 del 2016 en los cuales se define las circunstancias en las que una entidad presenta estados financieros consolidados y los procedimientos para la preparación de esos estados, teniendo en cuenta lo anterior se evidencia que El Organismo Cooperativo Microempresarial de Colombia – Emprender ejerce control sobre la Fundación Emprender Microcrédito en Liquidación, por lo tanto se presentó la consolidación de los estados financieros. •
Esta política aplica para todos los hechos ocurridos después de la fecha del cierre contable anual y hasta antes de la fecha de autorización por parte de la Gerencia de la Cooperativa Emprender. Los hechos ocurridos después del periodo sobre el que informa son todos aquellos eventos, ya sean favorables o desfavorables, que se han producido entre el final del periodo sobre el que informa y la fecha de autorización de los Estados Financieros. Pueden identificarse dos (2) tipos de eventos: Aquellos de los que se tiene evidencia de que las condiciones existían al final del periodo sobre el que informa (hechos que implican ajuste); y Aquellos que indican que las condiciones surgieron después del periodo sobre el que se informa (hechos que no implican ajuste). Nota 3: Efectivo y equivalentes al efectivo La desagregación del efectivo y equivalentes al efectivo presentados en el estado de situación financiera individual al 31 de diciembre, es la siguiente:
2017 Caja
1.864.336
3.130.996
409.635.857
155.477.008
14.371.101
202.099.277
Total efectivo y equivalente al efectivo
613.599.470
172.979.105
Bancos Efectivo restringido
Nota 4: Cartera de Crédito Representa los préstamos otorgado por la Cooperativa Emprender a sus Asociados con garantía admisible y otras garantías bajo las diversas modalidades de crédito. A continuación se presenta la clasificación de cartera por tipo de crédito al 31 Diciembre: Cartera por Vencimientos: 2017
Cartera de Crédito Corto Plazo
8.993.966.979
5.681.090.682
Cartera de Crédito Largo Plazo
4.116.195.885
5.475.129.478
13.110.162.864
11.156.220.160
Total Cartera Neta
A continuación se presenta la clasificación de cartera por tipo de crédito al 31 Diciembre:
2017 Crédito de consumo
216.050.917
249.466.899
13.706.017.511
11.809.437.438
Intereses Cartera
103.640.494
130.623.933
Deterioro Consumo
-75.195.370
-840.350.688
-1.033.308.110
Los intereses corresponden a la causación de categoría A. La causación de intereses se efectúa hasta cuando los créditos estén calificados en Categoría “B” de riesgo. El valor del deterioro corresponde al valor estimado en la evaluación de la existencia objetiva de deterioro de la cartera de crédito teniendo en cuenta sucesos que causen perdida, tal como las dificultades financieras significativas de emisor, infracciones al contrato.
El siguiente es el detalle de la cartera por calificación al 31 de diciembre. Créditos de consumo: 2017
147.979.081
68.071.836
Subtotal Cartera consumo
Créditos comerciales: 2017
13.642.267.512
63.749.999
Subtotal Cartera comercial
El siguiente es el detalle de la cartera por tipo de garantía. Créditos de Consumo: 2017
Garantía Admisible - con Libranza
107.586.250
188.450.900
Garantía Admisible - sin Libranza
108.464.667
61.015.999
9.461.017.512
3.833.815.011
4.244.999.999
7.975.622.427
Nota 5: Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes La desagregación de las cuentas por cobrar presentadas en el estado de situación financiera individual al 31 de diciembre, es la siguiente: 2017 Cuentas comerciales por cobrar - corriente Cuentas comerciales por cobrar - no corriente Total cuentas comerciales por cobrar
727.440.458
3.784.433.214
654.808.361
4.439.241.575
El detalle de las cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes es el siguiente al 31 de diciembre:
626.957.061
4.392.985.925
Deudora por prestación de servicios
74.793.641
3.645.004
81.830.460
92.803.846
-67.919.870
-50.600.000
Total cuentas comerciales por cobrar
Deudora por venta de bienes
Nota 6: Activos materiales El siguiente es el detalle al 31 de diciembre:
2017 Terrenos Edificaciones Muebles y Equipos de Oficina Equipo de Computación y Comunicación Total Costo Histórico
1.026.216.873
105.315.320
211.822.402
50.048.646
466.966.322
1.746.580.839
2.270.005.597
El siguiente es el detalle de la depreciación acumulada: 2017
98.678.599
57.631.279
46.745.969
149.308.531
34.352.513
440.487.556
179.777.081
647.427.366
La variación de un año al otro por valor de $467.650.287 corresponde al castigo de activos (obsoletos, deteriorados) que se encontraban totalmente depreciados, y al gasto por depreciación del año 2017, asi: Activos dados de baja Gasto depreciación 2017 Total variación
(538.854.044) 71.203.759 467.650.287
Los saldos netos de los activos materiales es la siguiente: 2017
927.538.274
968.585.594
58.569.351
62.513.871
15.696.133
26.478.766
1.566.803.758
1.622.578.231
Total Propiedad Planta y Equipo, Neto
La Cooperativa tiene pólizas de seguro para proteger los activos, las cuales cubren riesgos de pérdidas, daños accidentales, terremoto, temblor, asonada, motín y otros. Los activos fijos no tienen restricciones ni hipotecas ni otros gravámenes. Nota 7: Otros activos Otros activos no financieros corrientes El siguiente es el detalle de los otros activos no financieros corrientes registrado al 31 de diciembre:
2017 Licencias Amortización Acumulada
5.198.880
-4.232.780
El saldo corresponde a una cuota por amortizar Otros activos no financieros no corrientes. El siguiente es el detalle de los otros activos no financieros no corrientes registrado al 31 de diciembre: 2017 Bienes y valores recibidos en pago Deterioro bienes y valores recibidos en pago
59.576.871
38.059.207
-15.861.459
43.715.412
22.197.748
El siguiente es el detalle de los otros activos no financieros no corrientes registrado al 31 de diciembre:
Oficina 309 - Matricula 070-121174
15.861.459
Títulos recibidos en dación de pago
Corresponde al saldo por recaudar de los bienes recibidos (títulos) de Fundación Emprender Nota 8: Pasivos Financieros El detalle de los Pasivos financieros a corto y largo plazo que se presenta en el estado de situación financiera individual al 31 de diciembre, es la siguiente:
A corto plazo: 2017
141.250.003
961.997.496
213.333.280
971.666.533
339.444.526
14.751.499
29.503.004
4.638.452
35.899.051
1.173.973.234
2.338.510.610
Banco Interamericano de Desarrollo BID Intereses Total Obligaciones Financieras Corto Plazo
A largo Plazo: 2017
219.583.266
617.053.725
14.751.462
Total Obligaciones Financieras Largo Plazo
851.388.452
3.189.899.062
A continuación se presentan las condiciones de las obligaciones financieras: Banco de Occidente: Plazo	Tasa	Amortización
36 Meses DTF+3.5 a DTF+4.2 Trimestral
Banco Coopcentral Plazo	Tasa	Amortización
36 Meses DTF+3.5 a DTF+4.2 Mensual y Trimestral
Banco de Bogotá Plazo	24 Meses Tasa	DTF+3.5 Amortización Mensual Banco Interamericano de desarrollo Plazo	25 años Tasa	1% Amortización Semestral Nota 9: Cuentas comerciales por pagar La desagregación de las cuentas por pagar presentadas en el estado de situación financiera individual al 31 de diciembre, es la siguiente: 2017
2.105.876
17.318.947
80.606.882
Retenciones y aportes laborales
15.551.254
18.268.809
38.330.908
136.664.748
73.918.664
Otros Total cuentas comerciales por pagar
Pasivos por impuestos corrientes La desagregación de los pasivos por impuestos corrientes en el estado de situación financiera individual al 31 de diciembre es la siguiente: 2017 Retención en la Fuente Impuestos, Gravámenes y tasas por pagar Total pasivos por impuestos corrientes
Nota 10: Fondos Sociales El siguiente es el detalle de los Fondos Sociales al 31 de diciembre: 48
20.414.622
2.704.338
9.557.324
29.971.946
7.543.111
22.508.156
23.545.015
12.814.695
11.523.183
38.132.287
35.493.960
73.200.485
Fondo social destinación específica educación básica Total fondos sociales
De acuerdo con la política NIF de la Cooperativa Emprender los fondos sociales se reconocerán en el pasivo. En cumplimiento con el Decreto 2880 de 2004 la Cooperativa Emprender realizó la inversión en educación formal con el ICETEX, a través de la universidad Uniminuto. Nota 11: Otros Pasivos El siguiente es el detalle de los Otros Pasivos al 31 de diciembre: 2017
70.722.651
95.966.048
501.215.194
Recursos Chemonic
49.255.999
7.656.680
51.274.345
672.468.189
103.622.728
Recursos convenio Fundación Citi Recursos MetLife
En esta cuenta se refleja el saldo del convenio con Fundación Citi el cual consiste en ejecutar la coordinación del proceso de postulación, selección y premiación de los emprendedores nominados al Premio al Microempresario Colombiano, por otro lado recursos por ejecutar del convenio con Chemonics. Nota 12: Beneficios a los empleados La desagregación de los beneficios a los empleados presentada en el estado de situación financiera individual al 31 de diciembre es la siguiente: 2017
27.354.536
34.079.606
4.394.485
3.976.330
28.028.640
31.704.306
5.435.942
100.871.688
145.654.413
160.649.349
220.850.597
Las estimaciones relacionadas con cesantías, intereses sobre cesantías y vacaciones se realizaron a partir de las disposiciones legales vigentes contenidas en el Código Sustantivo del Trabajo colombiano. La prima de servicios se reconocerá como un salario mensual por cada año o proporcional al tiempo laborado. Este beneficio se liquida en dos cuotas anuales, una en junio y la otra en diciembre. Las cesantías equivalen a un salario por año laborado. Este beneficio debe consignarse al fondo de cesantías en el periodo siguiente a su reconocimiento. Los intereses a las cesantías son iguales al 1% de las cesantías mensuales. Los intereses se cancelan a los empleados al año siguiente de su causación. Las vacaciones corresponden a quince días de salario por cada año laborado. Nota 13: Otras provisiones El detalle de otras provisiones al 31 de diciembre es: 2017
Provisión pago comisión venta casas
Total Otros provisiones
Durante el año 2017 se concilio el valor correspondiente a la comisión por concepto de corretaje, el cual se realizó el correspondiente pago y reversión del saldo no utilizado de la provisión. Nota 14: Aportes sociales Los Aportes de la Cooperativa presentado en el estado de situación financiera individual al 31 de diciembre se muestra a continuación: 2017
509.658.494
563.265.454
Aportes sociales mínimo no reducibles
365.113.468
290.748.556
1.374.771.962
1.354.014.010
En el artículo 32 de los Estatutos de la Cooperativa Emprender establece que los aportes individuales serán cancelados por los asociados en forma ordinaria y extraordinaria, serán satisfechos en dinero y tendrán las características previstas en la ley.
Por otro lado los aportes de la Cooperativa Emprender su registro contable se realiza en los términos previstos en la Ley 79 de 1988 y sus modificatorios. En lo corrido del año la cooperativa EMPRENDER adquirió aportes así: •	Fundación mundo mujer por valor de 45.837.371. •	Fundación Eclof Colombia por valor de $11.809.498 Nota 15: Reservas Las reservas de la cooperativa presentadas en el estado de situación financiera individual al 31 de diciembre se muestran a continuación: 2017 Reserva protección de aportes Otras reservas
1.405.878.402
1.311.364.877
106.848.262
1.512.726.663
1.418.213.138
Las reservas se constituyen en cumplimiento a las disposiciones estatutarias y de ley. Nota 16 – Superávit La discriminación al 31 de diciembre es: 2017
2.306.350.000
7.309.151.734
332.045.080
9.962.546.814
Acción Internacional Otras (Emprendamos) Total Superávit
Nota 17 – Excedentes o perdidas no realizadas El detalle de los excedentes o pérdidas no realizadas al 31 de diciembre es: 2017
Por Valorización de activos fijos
95.550.355
Total Excedentes o perdidas no realizadas
El valor registrado por valorización de activos fijos se generó con el avaluó al inmueble de propiedad de la Cooperativa con fecha 29 de diciembre de 2016. Nota 18: Ingresos por actividades ordinarias La desagregación de los ingresos por prestación de servicios presentados en el estado de resultado integral individual para los periodos contables terminados el 31 diciembre es la siguiente: 2017 Ingresos cartera de créditos Ingresos Actividades de Servicio Total ingresos de actividades ordinarias
1.214.112.464
1.215.220.671
299.016.849
159.757.955
1.513.129.313
1.374.978.626
Nota 19: Otros Ingresos La desagregación de los ingresos por prestación de servicios presentados en el estado de resultado integral individual para los periodos contables terminados el 31 diciembre es la siguiente: 2017 Intereses por deudores por venta de bienes y servicios
275.053.762
842.354.915
6.125.732
108.915.071
Recuperación deterioro Activos Fijos
224.169.081
391.158.328
1.068.331.577
Utilidad en Venta de Activos Fijos Intereses por inversiones Recuperación deterioro Cartera de Crédito
Otros Ingresos Total otros ingresos
En los intereses por deudores por venta de bienes y servicios se registran los rendimientos de la cuenta por cobrar por venta de cartera de crédito a nombre de Fundación Emprender Microcrédito. Nota 20: Costo de Ventas y de prestación de servicios La desagregación de los costos de Ventas y de prestación de servicios presentados en el estado de resultado integral individual para los periodos contables terminados el 31 diciembre es la siguiente:
2017 Intereses de crédito de bancos
153.370.616
474.096.756
19.394.098
172.764.714
504.696.756
Los otros costos, corresponden al costo asociado del convenio de asistencia técnica. Nota 21: Gastos Beneficios a empleados La desagregación de los gastos por beneficios a empleados presentados en el estado de resultados individual para los periodos contables terminados el 31 diciembre es la siguiente: 2017 Sueldos
454.635.748
385.725.997
4.511.732
37.630.774
32.664.736
4.597.087
3.493.868
37.696.647
22.315.543
19.082.509
17.760.577
4.735.942
43.198.540
35.343.383
Aportes pensión
54.736.948
46.299.732
2.418.038
2.306.458
33.295.220
15.470.914
Aportes i.c.b.f.
7.735.457
11.603.185
5.266.810
Gastos deportivos y de recreación
8.668.820
7.858.293
753.716.084
696.382.300
Horas Extras Incapacidades Auxilio de transporte Cesantías Intereses sobre cesantías
Aportes a.r.l Aportes cajas de compensación familiar
Gastos médicos y medicamentos Otros beneficios a empleados Total beneficios empleados
Los salarios se medirán por el valor establecido entre las partes que no debe ser inferior al sueldo básico fijado por ley. La prima de servicios se reconocerá como un salario mensual por cada año o proporcional al tiempo laborado. Este beneficio se liquida en dos cuotas anuales, una en junio y la otra en diciembre. Las cesantías equivalen a un salario por año laborado. Este beneficio debe consignarse al fondo de cesantías en el periodo siguiente a su reconocimiento. Los intereses a las cesantías son iguales al 1% de las cesantías mensuales. Los intereses se cancelan a los empleados al año siguiente de su causación. Las vacaciones corresponden a quince días de salario por cada año laborado. Nota 22: Gastos Generales La desagregación de los gastos generales presentados en el estado de resultados individual para los periodos contables terminados el 31 diciembre es la siguiente: 2017 Honorarios (a)
64.017.000
64.077.210
126.089.000
9.500.873
10.814.611
4.878.861
8.183.868
2.727.201
7.676.731
2.447.715
4.027.936
3.490.203
59.016.366
33.205.020
2.964.571
5.628.238
18.307.110
7.625.062
26.425.800
13.514.765
3.735.603
4.294.692
6.341.664
4.232.963
12.099.901
12.782.980
1.888.151
1.966.900
3.419.446
14.393.376
13.762.932
313.541.510
350.074.351
Servicios públicos (c)
Otros Total gastos generales
Se registran los honorarios por Revisoría Fiscal y asesorías jurídicas.
(b)	Se registran los impuesto de Industria y Comercio – Avisos y tableros, impuesto a la riqueza y el impuesto predial. La disminución neta registrada en este gasto de $59.639.000 se debe principalmente a la disminución en la tarifa del impuesto a la riqueza. (c)	Se registran el gasto de Energía, telefonía larga distancia, acueducto, gas y servicio integral de conectividad. El incremento neto de 8.427.526 se da principalmente porque desde septiembre de 2016 la Cooperativa Emprender asume el gasto del servicio integral de conectividad con Movistar, el cual en meses anterior compartía con la Fundación Emprender Microcrédito. Nota 23 – Deterioro La desagregación de los gastos por deterioro presentados en el estado de resultados individual para los periodos contables terminados el 31 diciembre es la siguiente: 2017 Deterioro Individual Cartera de Crédito Neto
46.833.333
99.119.107
Deterioro por cuenta por cobrar
7.689.274
161.218.934
Total Gasto por deterioro
8.374.778
307.171.374
Deterioro general de cartera de crédito
De acuerdo con la aprobación por la asamblea general según acta No. 36 de marzo 31 de 2017, se cambió la política del cálculo del deterioro general al pasar del 5.0% al 2.5% de la nueva colocación de créditos a partir del mes de abril de 2017, situación que ocasiono disminución significativa de un año a otro. Nota 24 – Depreciaciones La desagregación de la depreciación de las propiedades, planta y equipo presentados en el estado de resultados individual para los periodos contables terminados el 31 diciembre es la siguiente:
41.047.320
26.501.829
13.098.915
12.514.493
17.057.884
21.384.194
Total gasto de depreciación
71.204.119
60.400.516
Ver detalle nota 6 activos materiales
Nota 25: Otros gastos La desagregación de los otros gastos presentados en el estado de resultados individual para los periodos contables terminados el 31 diciembre es la siguiente: 2017 Gastos Bancarios Gravamen a movimientos financieros Comisiones bancarias Diversos Total Otros Gastos
1.002.457
8.769.943
15.160.187
11.357.021
5.854.639
20.838.412
52.017.283
En el rublo de diversos se registra una disminución significativa, debido principalmente a que en el año 2016, se registró gasto de ejercicios anteriores por $30.000.000, en cambio en el año 2017, no registro gasto alguno por ese concepto. Nota 26: Hechos posteriores Teniendo en cuenta lo dispuesto en la política establecida para este tema, se indica que la fecha de autorización de los estados financieros para su publicación por el Consejo de Administración fue el día 6 de febrero de 2018, para su presentación y aprobación por parte de la Asamblea General el día 20 de abril del 2018. A partir de esta fecha ninguna instancia tiene la facultad de ordenar la modificación de los estados financieros. Nota 27: Eventos posteriores En cumplimiento de la sección 35.11, literal h, se revelan los cambios en tasas impositivas o leyes fiscales, aprobadas que tienen efecto en los impuestos corrientes: •
Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructal, se fortalecen los mecanismo para la lucha contra la evación y la elusión fiscal y se dictan otras disposiciones, esta ley pretende asegurar la sostenibilidad de las finanzas publicas, afectadas por el caida de los precios internacionales del petroleo, la volatilidad de los mercados y aspectos de carácter macroeconomico que impactan las finanzas a nivel domestico. La Ley 1819 esta distribuida en XVII partes, contiene 376 artículos, la parte III contenida entre los artículos 140 al 164, se refierio al REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL en donde se encuentran ubicados los fondos de empleados, regimen ampliamente modificado con la finalidad de fortalecerlo con una estructura mas solida, eficiente y transparente, razon por la cual las entidades sin animo de lucro (ESAL) podran pertenecer a esta regimen y cuando sean clasificadas por la DIAN.
Adicionalmente esta ley se tiene las siguientes modificaciones importantes a tener en cuenta: •	•	•	•	•	•	•	•	•
Personas naturales, la nueva ley establece un sistema de tributación cedular Se impone la obligación de determinar el impuesto en función del origen de las rentas Con el propósito de aumentar la formalidad se crea el monotributo Se aumentó la tarifa del impuesto de renta para entidades del régimen ordinario del 25% al 33%, para al año 2017, serán del 34%. Se deroga el impuesto sobre la renta para la equidad CREE a partir del año 2017. Se efectúan modificaciones sustanciales en la depuración ordinaria del impuesto sobre la renta. El impuesto a las ventas IVA, aumento su tarifa al del 16% al 19% Se mantiene el GMF ( 4 X 1000) como gravamen permanente Se ajustan y crear aspectos en impuestos territoriales, impuesto al consumo, el impuesto a la gasolina, impuesto al carbono, se ajusta el procedimiento tributario y se efectúan derogatorias varias, entre otros temas de carácter legal y normativo.
La presente norma tributaria, impactara de manera directa los ingresos y gastos de las empresas, afectando la situacion economica de los Trabajadores en Colombia en los diferentes sectores de la economia, generando aumento de riesgos de deterioro de los activos por cartera de crédito y menor capacidad de ahorro. •
Con la expedición del Decreto 2150 del 20 de diciembre de 2017, el Gobierno Nacional reglamentó lo relacionado con el Régimen Tributario Especial de las entidades de que trata el artículo 19-4 del Estatuto Tributario, es decir, las cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo, confederaciones cooperativas, previstas en la legislación cooperativa, vigiladas por alguna Superintendencia u organismo de control. Los principales temas reglamentados por el Decreto 2150 son: 1º Registro web Uno de los temas objeto de esta reglamentación es el registro web a que están obligadas las cooperativas por disposición del parágrafo 3º del artículo 19-4 del Estatuto Tributario, haciendo precisiones frente a algunos numerales relativos a la información que se debe suministrar, por no ser aplicables a las cooperativas. Tales numerales son: Artículo 1.2.1.5.2.2, numeral 2º. Actividad meritoria. En el entendido de que las “actividades meritorias” no son propias de las cooperativas, se aclaró que para estas entidades corresponde a la descripción de su objeto social.
Numeral 3º. Se precisa que el “Monto y destino de la reinversión del beneficio neto o excedente”, hace referencia a la aplicación del excedente conforme a la ley y la normativa cooperativa vigente. Numeral 11. El informe anual de resultados mencionado en este numeral, corresponde al informe de gestión en el caso de las cooperativas. Por último, se aclara que las cooperativas no deberán diligenciar la información a que se refiere el numeral 4 del parágrafo 2º del artículo 364-5 del Estatuto Tributario, en lo que tiene que ver con el monto y el destino de las asignaciones permanentes. 2º Determinación del beneficio neto o excedente El decreto, en su artículo 1.2.1.5.2.7 define, más allá del marco dado por la Ley 1819 de 2016, la manera como se determina el beneficio neto o excedente para las cooperativas, adicionalmente, el parágrafo 2º del mencionado artículo 1.2.1.5.2.7 introduce el concepto de procedencia de egresos, lo cual estaría extralimitando la Ley 1819, en el sentido que dicha Ley no cambió la manera en que las cooperativas calculan sus excedentes como ya se explicó en el párrafo anterior. 3º Tratamiento de las pérdidas fiscales En este punto, desde la publicación del borrador de decreto, que se introduce el concepto de pérdida fiscal y se define lo que debe hacerse cuando ésta se presenta. Al respecto, este concepto no está previsto en la Ley 1819 de 2016 y que no se es aplicable conforme a ley y a la normatividad cooperativa vigente. Lo anterior, en razón a que la Ley 79 de 1.988 establece el tratamiento de las pérdidas del ejercicio en su artículo 55, siendo ésta una norma especial para cooperativas que, por tanto, hace improcedente la remisión al tratamiento previsto en el Estatuto Tributario para las sociedades comerciales. Asi mismo de acuerdo con lo estipulado en artículo 19-4 del Estatuto Tributario la Cooperativa pertenece al Régimen Tributario Especial, con las siguientes obligaciones y diferencias respecto al régimen tributario general: •	•	•
No aplicación del sistema de renta por comparación Determinación del beneficio neto o excedente: calcularán el beneficio neto o excedente de conformidad con los marcos técnicos normativos contables que resulten aplicables a los contribuyentes. Para la procedencia de los egresos realizados en el respectivo periodo gravable que tengan relación de causalidad con los ingresos o con el’ objeto social, deberá tenerse en cuenta los requisitos señalados en los artículos 87-1. 107,107-1,108, 177-1, 177-2, 771-2 Y 771-3 del Estatuto Tributario, sin perjuicio de acreditar la correspondiente retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementario, cuando hubiere lugar a ello. La ejecución de beneficios netos o excedentes de años anteriores no constituye egreso o inversión del ejercicio. Tratamiento de las pérdidas fiscales: Si del resultado del ejercicio se genera una pérdida fiscal, la misma se podrá compensar con los beneficios netos de los periodos siguientes, de conformidad con lo previsto en el artículo 147 del Estatuto Tributario. Informe de Gestión 2017
Tarifas del impuesto sobre la renta y complementario tributan sobre sus beneficios netos o excedentes así: En el año gravable 2017, a la tarifa del diez por ciento (10%). Además, el diez por ciento (10%) del excedente, tomado en su totalidad del Fondo de Educación y Solidaridad de que trata el artículo 54 de la Ley 79 de 1988, deberá ser destinado de manera autónoma por las propias cooperativas a financiar cupos y programas en instituciones de educación superior públicas autorizadas por el Ministerio de Educación Nacional. En el año gravable 2018, a la tarifa del quince por ciento (15%). A partir del año gravable 2019, a la tarifa única especial del veinte por ciento (20%). El impuesto será tomado en su totalidad del Fondo de Educación y Solidaridad de que trata el artículo 54 de la Ley 79 de 1988. Los sujetos a que se refiere esta sección que sean excluidos del Régimen Tributario Especial tributarán sobre su beneficio neto o excedente fiscal a la tarifa general del impuesto sobre la renta y complementario.
__________________________ Yuly Astrid Ardila Camacho Representante Legal
_______________________ Yolanda Bermúdez Zamora Revisor Fiscal TP 17643-T Delegado “Opine SAS” (Ver opinión adjunta)
Indicadores años terminado al 31 de Diciembre Organismo Cooperativo Microempresarial de Colombia - Emprender
Rentabilidad del Patrimonio Utilidad Neta Patrimonio
Representa el retorno de la inversión de los asociados
Rentabilidad del Activo Utilidad Neta Activo
Representa el retorno de los recursos representados en los activos.
Rentabilidad Activo Productivo Ingresos Financieros Activo Productivo
Representa el rendimiento generado por el activo productivo (Cartera de Crédito y Cuentas por Cobrar)
Costo de los Recursos Costo Financiero Obligaciones Financieras
Representa el costo por la utilización de recursos externo.
Razón Corriente Activo Corriente
Indica la capacidad de la Cooperativa para
cumplir sus compromisos a corto plazo
Patrimonio Técnico Activos Ponderados por Nivel de Riesgo
Indica que tanto capital tiene la Cooperativa en relación a las inversiones realizadas en Activos ponderados por nivel de riesgos.
Representa el grado de apalancamiento con
terceros externos de la Cooperativa.
Indicador de Calidad de Cartera Cartera en mora mayor 30 días Total Cartera
Registra el porcentaje de la cartera de credito en riesgo.
Cobertura de la Provisión Provisión de Cartera Total Cartera
Representa el porcentaje de cobertura de provisión de la cartera de crédito.
INFORME JUNTA DE VIGILANCIA Apreciados Asociados: En cumplimiento a la Ley 79 de 1988 y a los Estatutos del ORGANISMO COOPERATIVO MICROEMPRESARIAL DE COLOMBIA-EMPRENDER, la Junta de Vigilancia como ente responsable del control social de la entidad, se permite presentar el informe correspondiente al año 2017. Durante el año 2017, la Cooperativa siguió enfocándose en su labor de fortalecimiento y redireccionamiento de sus operaciones, responsabilidad que ha estado en cabeza de la Gerencia y el Consejo de Administración. En este proceso, durante periodo la Junta de Vigilancia acompañó algunas reuniones de Consejo de Administración, velando por el cumplimiento de la normatividad legal y estatutaria de la Cooperativa, efectuando las observaciones y aportes correspondientes en los temas de interés de la Cooperativa, que podrían llegar a afectarle económicamente. Las Actas del Consejo de Administración se llevaron conforme lo establecido en la normatividad vigente, incorporando las evaluaciones y decisiones tomadas por sus miembros, evidenciando que las mismas fueron aprobadas y se transcribieron a los libros oficiales oportunamente. De igual manera, conforme a lo establecido en la normatividad legal y los Estatutos de la Cooperativa, la Junta de Vigilancia llevó a cabo la verificación de la habilidad e inhabilidad de los asociados personas jurídicas para participar en la Asamblea Ordinaria a realizarse el 20 de abril de 2017. También se llevó a cabo la verificación del cumplimiento de los deberes estatutarios de los asociados personas jurídicas y naturales, en lo relacionado con el envío oportuno de las estadísticas, estados financieros trimestrales, cuentas por cobrar, certificados de custodia y cancelación de las obligaciones financieras. En el periodo comprendido de enero 2017 a diciembre 2017 la Junta de Vigilancia no recibió comunicaciones, peticiones, quejas o reclamos por parte de ninguno de los asociados. Finalmente, se veló porque los Fondos Sociales se invirtieran de manera efectiva y bajo los términos de uso previsto en los acuerdos del Fondo de Educación y Solidaridad. En este sentido todos los rubros aplicados a los fondos estuvieron de acuerdo a la normatividad vigente y el presupuesto aprobado por la Asamblea General. En conclusión, el ORGANISMO COOPERATIVO MICROEMPRESARIAL DE COLOMBIA - EMPRENDER ha desempeñado a cabalidad y de acuerdo a la ley su objeto social, el cual no está desvirtuado y se ajusta al estatuto vigente. El presente informe fue aprobado por la Junta de Vigilancia, para tal efecto se firma a los 20 días del mes de abril de 2018.
HÉCTOR LONDOÑO LONDOÑO	Miembro Junta de Vigilancia
CARMEN RAMÍREZ ARISTIZABAL Miembro Junta de Vigilancia
CLAUDIA MARÍA JARAMILLO ARDILA Miembro Junta de Vigilancia
Proyecto Distribución de Excedentes 2017 Organismo Cooperativo Microempresarial de Colombia - Emprender
Ingresos Totales Costos y Gastos Totales EXCEDENTE NETO
2017 1.904.287.641 1.344.672.396 559.615.245
2016 2.443.310.203 1.970.742.580 472.567.623
De conformidad con el artículo 54 de la ley 79 de 1988 y articulo 8 de la ley 863 de 2003, los excedentes se aplicaron de la siguiente forma: Reserva Protección Aportes Sociales 20% Fondo Educación 20% Fondo Solidaridad 10% SUBTOTAL
111.923.049 111.923.049 55.961.525 279.807.623
94.513.525 94.513.525 47.256.762 236.283.812
El remanente queda a disposición de la Asamblea General y se propone lo siguiente: Revalorización Aportes Sociales IPC hasta el 4.09% Fondo de Educación Básica Fondo Readquisición de Aportes Total Remanente
56.228.174 183.579.448 40.000.000 279.807.622
77.855.806 128.072.703 40.000.000 117.855.806
Programa Educación formal Art 8 Ley 863 de 2.003 20%
111.923.049
85.414.848
EMPRENDER (+57 1) 593 2400 318 366 1827 Calle 106 # 48 - 05 comunicaciones@emprender.com.co emprender.com.co

References: artículo 37
 resolución 
 artículo 2
 artículo 6
 artículo 32
 artículo 19
 artículo 19
 Artículo 1
 artículo 364
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 55
 artículo 19
 artículo 147
 artículo 54
 artículo 54
 artículo 54