Source: http://www.vademecumpodatnika.pl/artykul_narzedziowa,744,0,11187,problemy-z-rozliczaniem-vat-w-2016-r.html
Timestamp: 2019-09-15 12:50:33+00:00

Document:
Problemy z rozliczaniem VAT w 2016 r. – www.VademecumPodatnika.pl
Aktualnie jesteś: Strona główna » Problemy z rozliczaniem VAT w 2016 r.
Problemy z rozliczaniem VAT w 2016 r. - Dodatek nr 5 do Poradnika VAT nr 5 (413) z dnia 10.03.2016
Problemy z rozliczaniem VAT w 2016 r.
I. TRANSAKCJE OBJĘTE MECHANIZMEM ODWROTNEGO OBCIĄŻENIA
1. Odwrotne obciążenie - kto rozlicza VAT?
Konstrukcja przepisów ustawy o VAT jako generalną zasadę przyjmuje obowiązek rozliczenia podatku VAT od sprzedaży towaru czy usługi przez dostawcę (usługodawcę). Jednak w przypadku sprzedaży niektórych towarów ustawodawca przewidział szczególne zasady (...)
2. Szerszy katalog towarów objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia
W wyniku nowelizacji ustawy o VAT od dnia 1 lipca 2015 r. znacznie rozszerzony został katalog towarów objętych odwrotnym obciążeniem. Znalazły się w nim m.in. następujące towary: "Arkusze żeberkowane ze stali niestopowej" (...)
3. Jak ustalać limit kwotowy przy odwrotnym obciążeniu?
Ze względu na trudności podatników dotyczące odpowiedniego ustalenia zasad opodatkowania sprzedawanego przez nich sprzętu elektronicznego, Ministerstwo Finansów w broszurze informacyjnej pt: "Zmiany w zakresie mechanizmu odwróconego obciążenia VAT obowiązujące od 1 (...)
4. Błąd lub pomyłka w rozliczeniu transakcji objętej odwrotnym obciążeniem
W sytuacji gdy transakcja dotycząca towarów objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia została nieprawidłowo rozliczona wskutek błędu lub pomyłki należy dokonać korekty rozliczenia podatku VAT. Wówczas korekta powinna zostać dokonana wstecz, czyli (...)
5. Jak rozliczyć towary elektroniczne podlegające odwrotnemu obciążeniu sprzedawane w zestawach?
Towary z kategorii tzw. elektroniki w obrocie gospodarczym dość powszechnie sprzedawane są w formie zestawów. W związku z tym podatnicy mogą mieć problemy z odpowiednim ich sklasyfikowaniem i w konsekwencji opodatkowaniem podatkiem VAT. Aby ułatwić podatnikom rozliczanie (...)
II. KAUCJA GWARANCYJNA PRZY OBROCIE TOWARAMI WRAŻLIWYMI
1. Podmioty, które mogą złożyć kaucję gwarancyjną
Na podstawie art. 105a ust. 1 ustawy o VAT, podatnik, na rzecz (...)
2. Forma złożenia kaucji gwarancyjnej
Kaucja gwarancyjna może być złożona w jednej z następujących form: 1) depozyt pieniężny złożony na wyodrębniony rachunek urzędu skarbowego, 2) gwarancja bankowa lub ubezpieczeniowa, 3) (...)
3. Termin ważności kaucji
Na podstawie art. 105b ust. 4 ustawy o VAT, kaucja gwarancyjna może (...)
4. Wykaz podmiotów dokonujących dostaw, które złożyły kaucję
W Biuletynie Informacji Publicznej Ministra Finansów prowadzony jest w formie elektronicznej wykaz podmiotów dokonujących dostawy towarów wrażliwych, które złożyły kaucję gwarancyjną. Podmiot powinien zostać wpisany przez naczelnika urzędu skarbowego do wykazu (...)
5. Zwrot kaucji gwarancyjnej
W myśl art. 105b ust. 6 ustawy o VAT, kaucja gwarancyjna jest zwracana, (...)
6. Wzory wniosków w sprawie kaucji gwarancyjnej
Minister Finansów upoważniony został na mocy art. 105b ust. 12 ustawy (...)
7. Właściwość urzędu skarbowego w zakresie kaucji gwarancyjnej
W art. 9 ust. 1 (...)
III. ROZLICZANIE PODATKU VAT W ODNIESIENIU DO NIEŚCIĄGALNYCH WIERZYTELNOŚCI
1. Podstawa zastosowania ulgi na złe długi
Wśród przywilejów jakie przysługują podatnikom VAT, istotną rolę odgrywa prawo do korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego w sytuacji gdy nie otrzymali oni w odpowiednim terminie zapłaty za sprzedane towary czy usługi. (...)
2. Termin dokonania korekty przez wierzyciela
Na podstawie art. 89a ust. 3 ustawy o VAT, wierzyciel ma prawo (...)
3. Zawiadomienie organu podatkowego o dokonanej korekcie
Obowiązkiem wierzyciela, który dokonuje korekty w ramach ulgi na złe długi jest złożenie wraz z deklaracją, w której dokonał korekty, zawiadomienia o jej sporządzeniu do właściwego dla niego naczelnika urzędu skarbowego wraz z podaniem (...)
4. Obowiązek korekty VAT naliczonego przez dłużnika
Ulga na złe długi jest przywilejem podatników wobec których kontrahenci nie wywiązują się terminowo z płatności należności za nabyte towary czy usługi. Dla dłużnika przepisy w zakresie ulgi na złe długi (...)
5. Ulga na złe długi w przypadku podmiotów powiązanych
Na podstawie art. 89a ust. 7 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym do (...)
6. Korekta VAT w związku z uregulowaniem należności
W przypadku gdy po złożeniu deklaracji podatkowej, w której wierzyciel skorygował podatek należny i podstawę opodatkowania, należność zostanie uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie, wierzyciel ma obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania i kwoty podatku należnego (...)
IV. ZASADY ODLICZANIA VAT - KTO MUSI STOSOWAĆ PREWSPÓŁCZYNNIK?
1. Zmiana zasad proporcjonalnego odliczania VAT
Zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT prawo do odliczenia podatku (...)
2. Podmioty, które stosują prewspółczynnik
Stosowanie ograniczeń w odliczaniu VAT poprzez tzw. prewspółczynnik, dotyczy podmiotów, które: dokonują zakupu towarów i usług wykorzystywanych do celów wykonywanej działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza, nie (...)
3. Sposoby określenia proporcji
Obowiązkiem podatnika, w sytuacji gdy wykonuje on oprócz działalności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT również działalność pozostającą poza zakresem tego podatku, jest ustalenie na podstawie danych za poprzedni rok podatkowy proporcji, (...)
4. Zasady dokonywania rocznej korekty VAT
Podatnicy, którzy w 2016 r. będą odliczać VAT proporcjonalnie na podstawie (...)
V. ZMIANY ZASAD ROZLICZANIA VAT PRZEZ GMINY
1. Problemy z rozliczaniem podatku VAT przez gminy
Gmina jako organ władzy publicznej, realizuje zadania nałożone na nią na mocy odrębnych przepisów, za pomocą jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych. Zdaniem organów podatkowych, w większości przypadków, gminne jednostki budżetowe (...)
2. Uchwała NSA w sprawie jednostek budżetowych
Omawiany spór z Gminą Wrocław rozpatrywał ostatecznie NSA, który postanowieniem z 30 stycznia 2013 r., sygn. akt I FSK 311/12 przedstawił (...)
3. Samorządowe jednostki budżetowe nie są podatnikami VAT - skutki wyroku TSUE
Gmina Wrocław uzyskała na mocy uchwały NSA potwierdzenie swojego stanowiska w sprawie rozliczania podatku VAT przez gminę i jej jednostki. NSA jednak zdecydował się na złożenie w dniu 5 czerwca 2014 r. wniosku (...)
4. Zakłady budżetowe nie są podatnikami VAT - uchwała NSA
Wyrok TSUE dotyczył jednostek budżetowych, nie zajmowano się w nim podmiotowością zakładów budżetowych gminy, co pozostawiono do rozstrzygnięcia Naczelnemu Sądowi Administracyjnemu w składzie siedmiu sędziów (w związku z postanowieniem NSA, sygn. akt (...)
5. Rozliczanie VAT przez jednostki samorządu terytorialnego
W związku z wyrokiem TSUE z dnia 29 września 2015 r. w sprawie C-276/14 oraz uchwałą NSA z dnia 26 października 2015 r. (...)
VI. WŁAŚCIWOŚĆ MIEJSCOWA W ZAKRESIE PODATKU VAT
Zgodnie z art. 17 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. (...)
VII. ZASADY KORYGOWANIA DEKLARACJI VAT
1. Brak uzasadnienia przyczyn złożenia korekty
Obowiązujący do końca 2015 r. art. 81 § 2 Ordynacji podatkowej określał, że wraz z deklaracją (...)
2. Dobrowolna korekta deklaracji VAT
W wyniku nowelizacji Ordynacji podatkowej, wynikającej z ustawy z dnia 10 września 2015 r., od 1 stycznia 2016 r. zmieniły się zasady zapłaty niższych odsetek przez podatników korygujących deklaracje podatkowe. Stawka obniżonych odsetek wynosi (...)
3. Podwyższone odsetki od zaległości w podatku VAT i akcyzie
Nieterminowe rozliczanie podatków wiąże się nie tylko z powstaniem zaległości podatkowej, ale również z koniecznością zapłaty odsetek od tej zaległości. Znowelizowane z dniem 1 stycznia 2016 r. przepisy ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. (...)
VIII. PEŁNOMOCNICTWO DO SPRAW ZWIĄZANYCH Z ROZLICZANIEM PODATKU VAT
Podmiotem odpowiedzialnym zarówno za terminowe, jak i prawidłowe sporządzenie deklaracji podatkowych jest co do zasady podatnik. W zakresie rozliczania podatku VAT podatnik ma obowiązek na podstawie prowadzonych ewidencji sprzedaży i zakupu prawidłowo (...)
IX. STAWKA VAT DLA DOSTAWY SPRZĘTU PRZECIWPOŻAROWEGO
Obniżoną 8% stawkę podatku VAT do 31 grudnia 2015 r. stosowano do towarów i usług przeznaczonych na cele ochrony przeciwpożarowej wymienionych w (...)
X. ZWOLNIENIA Z PODATKU VAT - DZIAŁALNOŚĆ W ZAKRESIE GIER NA AUTOMATACH
Zwolnieniu z VAT podlegają czynności wymienione w art. 43 ust. 1 pkt 2-41 wraz (...)
XI. ODPOWIEDZI NA PYTANIA CZYTELNIKÓW
1. Właściwość organu podatkowego w sprawie rozliczenia VAT za grudzień 2015 r.
Z dniem 1 stycznia 2016 r. w związku z nowelizacją przepisów, zmieniła się właściwość urzędu skarbowego w sprawie rozliczeń podatku VAT. Czy deklarację VAT-7 za grudzień 2015 r. musiałem złożyć w "nowym" urzędzie skarbowym? Od 1 (...)
2. Postępowanie restrukturyzacyjne a ulga na złe długi
W marcu br. minie 150 dni od upływu terminu płatności określonego w umowie za wykonaną usługę. Nie uregulowaliśmy należności od tej transakcji. Od 18 lutego jesteśmy w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego. Czy mimo (...)
3. Zasady ogólne zamiast odwrotnego obciążenia - jak skorygować VAT?
Sprzedałem towar wymieniony w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, (...)
4. Korekta w trakcie postępowania podatkowego
W dniu 24 lutego 2016 r. złożyłem korektę deklaracji VAT-7 za wrzesień 2015 r. Po tygodniu otrzymałem z urzędu skarbowego zawiadomienie o bezskuteczności korekty w związku z toczącym się postępowaniem podatkowym w sprawie rozliczenia VAT za ten (...)
5. Odliczanie VAT na podstawie prewspółczynnika
Dokonuję zakupu towarów i usług związanych zarówno z wykonywaną przeze mnie działalnością gospodarczą, jak i z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu VAT. Czy mogę odliczać VAT od takich zakupów w całości? W stosunku do czynności opodatkowanych VAT (...)
6. Ewidencja zakupu przy częściowym odliczaniu VAT
Czy w przypadku odliczania VAT na podstawie prewspółczynnika, konieczne jest prowadzenie odrębnej ewidencji zakupów, w której ujmowane będą faktury, do których ten prewspółczynnik jest stosowany? W myśl (...)
Złożyłem w lipcu 2016 r. wniosek o przyjęcie kaucji gwarancyjnej w formie depozytu pieniężnego. Kiedy zostanę wpisany do wykazu podmiotów dokonujących dostaw towarów wrażliwych? Jakie (...)
Sposób liczenia odsetek od kwoty przyjętej kaucji gwarancyjnej
Zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 105a ust. 1 ustawy o VAT, podatnik, na rzecz którego dokonano dostawy towarów wrażliwych tj. towarów wymienionych w załączniku (...)
Załącznik nr 13 do ustawy o VAT zawiera wykaz tzw. towarów wrażliwych, czyli towarów najczęściej wykorzystywanych w procederze wyłudzeń VAT. Nabywca posiadający status podatnika VAT (...)
Zgodnie z art. 105a ust. 1 ustawy o VAT podatnik, na rzecz którego dokonano dostawy towarów wrażliwych, tj. towarów wymienionych w załączniku nr 13 do (...)
Solidarna odpowiedzialność nabywcy paliwa za zobowiązania w VAT dostawcy
W ramach prowadzonej działalności kupuję paliwo od różnych polskich dostawców. Planując zakup paliwa od nowych kontrahentów, w miarę możliwości sprawdzam ich wiarygodność żądając koncesji na (...)

References: art. 105
 art. 105
 art. 105
 art. 105
 art. 9
 art. 89
 art. 89
 art. 90
 FSK 
 art. 17
 art. 81
 art. 43
 art. 105
 art. 105