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Timestamp: 2017-08-18 08:14:28+00:00

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ORDEN FORAL 631/2014, de 1 de diciembre, por la que se aprueban los modelos 110 y 111 «Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, y premios. Autoliquidación» y las formas y plazos de presentación e ingreso.
Publicado en BOG núm. 235 de 10 de Diciembre de 2014
Artículo 4 Aprobación del modelo 111
Artículo 5 Obligados a presentar el modelo 111
Artículo 6 Plazo de presentación del modelo 111
Artículo 7 Formas de presentación de los modelos 110 y 111
Artículo 8 Lugar de presentación de los modelos 110 y 111 en soporte papel
Artículo 9 Forma de ingreso de los modelos 110 y 111 presentados por Internet
ANEXO II . DISEÑOS DE REGISTRO MODELO 110
ANEXO IV . DISEÑOS DE REGISTRO MODELO 111
La Norma Foral 3/2014, de 17 de enero, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del Territorio Histórico de Gipuzkoa, establece en su artículo 106 la obligación de practicar retención e ingreso a cuenta en la cantidad que se determine reglamentariamente, cuando se satisfagan o abonen rentas sujetas y no exentas en el Impuesto, en concepto de pago a cuenta del Impuesto correspondiente al perceptor, y a ingresar su importe en la Diputación Foral, en los casos previstos en el Concierto Económico y en la forma que se establezca reglamentariamente.
El reciente Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Decreto Foral 33/2014, de 14 de octubre, establece en su artículo 92 que las personas o entidades contempladas en el artículo 95 que satisfagan o abonen rentas del trabajo, de actividades económicas y premios, estarán obligadas a retener e ingresar en la Diputación Foral, en concepto de pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente al perceptor, de acuerdo con las normas de dicho Reglamento.
Por otra parte, el artículo 120.1 del referido Reglamento establece que el sujeto obligado a retener y practicar ingresos a cuenta deberá presentar trimestralmente declaración de las cantidades retenidas y de los ingresos a cuenta practicados que correspondan por el trimestre natural inmediato anterior e ingresar su importe en la Diputación Foral de Gipuzkoa.
No obstante, la declaración e ingreso a que se refiere el párrafo anterior se efectuará mensualmente en relación con las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta efectuados que correspondan por el mes inmediato anterior, cuando se trate de retenedores u obligados en los que concurran las circunstancias a que se refiere el artículo 71.3.1.º y 2.º del Real Decreto 1.624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Lo dispuesto en el párrafo anterior resultará igualmente aplicable cuando se trate de retenedores u obligados a ingresar a cuenta que tengan la consideración de Administraciones públicas, incluida la Seguridad Social, cuyo último Presupuesto anual aprobado con anterioridad al inicio del ejercicio supere la cantidad de 6 millones de euros, en relación con las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta correspondientes a las rentas derivadas del trabajo, de actividades económicas y de los premios previstos en el artículo 93.2.c) del citado Reglamento.
Por su parte, el apartado 5 del referido artículo 120 dispone que la declaración e ingreso se efectuará en la forma, lugar y plazos que determine la diputada o el diputado foral del Departamento de Hacienda y Finanzas, quien podrá, asimismo, establecer los supuestos y condiciones, así como la forma, lugar y plazos de presentación de las declaraciones a que se refiere dicho artículo por medios telemáticos.
Desde la aprobación de la Orden Foral 750/2007, de 27 de junio antes citada, la evolución de los procedimientos de presentación de declaraciones ha restado protagonismo a la presentación en papel de dichas declaraciones en favor de la presentación telemática, siendo en estos momentos la presentación por medios electrónicos la prioridad como forma de presentación.
Ello exige actualizar la regulación de las formas de presentación de los modelos 110 y 111, lo que conlleva aprobar una nueva orden foral que contenga todas las formas de presentación y los requisitos para su desarrollo.
Uno. Se aprueba el modelo 110 «Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, y premios. Autoliquidación trimestral», que se adjunta como Anexo I a la presente Orden Foral.
Dicho modelo consta de dos ejemplares, uno de los cuales es para el declarante y otro para la Administración.
Dos. Se aprueban los diseños lógicos a los que deberán ajustarse las declaraciones presentadas por medios electrónicos del modelo 110 a través de fichero, que se incluyen como anexo II de la presente Orden Foral.
Uno. El modelo 110 deberá ser utilizado por aquellos retenedores u obligados a ingresar a cuenta que satisfagan o abonen a contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas rendimientos del trabajo, de actividades económicas, excepto los procedentes del arrendamiento de bienes inmuebles urbanos, o premios durante el período al que se refiere la declaración.
Dos. El retenedor u obligado a ingresar a cuenta presentará declaración negativa cuando, a pesar de haber satisfecho rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta, no hubiera procedido, por razón de su cuantía, a la práctica de retención o ingreso a cuenta alguno.
Tres. No procederá presentación de declaración cuando no se hubieran satisfecho en el período de declaración rentas sometidas a retención e ingreso a cuenta.
La presentación del modelo 110, así como el ingreso, en su caso, de las retenciones practicadas o de los ingresos a cuenta correspondientes se efectuará en los 25 primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, en relación con las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta que corresponda realizar por el primero, segundo, tercero y cuarto trimestres del año natural, respectivamente.
Uno. Se aprueba el modelo 111 «Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, y premios. Autoliquidación mensual», que se adjunta como Anexo III a la presente orden foral.
Dos. Se aprueban los diseños lógicos a los que deberán ajustarse las declaraciones presentadas por medios electrónicos del modelo 111 a través de fichero, que se incluyen como anexo IV de la presente orden foral.
Uno. El modelo 111 deberá ser utilizado por aquellos retenedores u obligados a ingresar a cuenta que satisfagan o abonen a los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas rendimientos del trabajo, de actividades económicas, excepto los procedentes del arrendamiento de bienes inmuebles urbanos, o premios, durante el período a que se refiere la declaración, cuando se trate de retenedores u obligados en los que concurran las circunstancias a que se refiere el artículo 71.3.1.º y 2.º del Real Decreto 1.624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Lo dispuesto en el párrafo anterior resultará igualmente aplicable cuando se trate de retenedores u obligados a ingresar a cuenta que tengan la consideración de Administraciones públicas, incluida la Seguridad Social, cuyo último Presupuesto anual aprobado con anterioridad al inicio del ejercicio supere la cantidad de 6 millones de euros, en relación con las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta correspondientes a las rentas a que se refiere el artículo 93.1.a) y c) y 2.c) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Decreto Foral 33/2014 de 14 de octubre.
La presentación del modelo 111 así como el ingreso, en su caso, de las retenciones practicadas o de los ingresos a cuenta correspondientes, se efectuará en los 25 primeros días naturales de cada mes, en relación con las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta que corresponda realizar por el mes inmediato anterior.
Por excepción, la presentación de la declaración correspondiente al mes de julio, así como el ingreso, en su caso, del importe correspondiente podrá efectuarse durante el período comprendido entre los días 1 de agosto y 25 de septiembre inmediatos posteriores.
Uno. La presentación de los modelos 110 y 111 podrá ser realizada de las siguientes formas:
a) Presentación electrónica por Internet que deberá realizarse a través del portal de trámites y servicios «Gipuzkoataria» ubicado en la dirección https://www.gfaegoitza.net, y podrá efectuarse mediante:
- Presentación vía formulario, cumplimentando y presentando el mismo a través de «Gipuzkoataria».
- Presentación vía fichero, mediante transmisión de ficheros. En este caso los ficheros transmitidos deberán ajustarse a los diseños lógicos incluidos en el anexo II y IV, según el modelo que se trate, de la presente orden foral.
La transmisión electrónica se efectuará con arreglo al procedimiento previsto en la Orden Foral 1011/2010, de 24 de noviembre, por la que se regula la obligación de efectuar determinados trámites de carácter tributario por vía electrónica.
Para la elaboración del fichero informático a transmitir se podrá utilizar el programa oficial de ayuda «ZergaBidea», que se pondrá a disposición de los usuarios en la página web del Departamento de Hacienda y Finanzas y en la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa ubicada en la dirección https://www.gfaegoitza.net, u otro programa informático capaz de obtener un fichero con el mismo formato que el que se recoge en los anexos II o IV, según el modelo que se trate, de la presente orden foral.
La modificación, rectificación o anulación del modelo presentado por Internet que se efectúe antes de la finalización de los plazos a que se refieren los artículos 3 y 6, según el modelo que se trate, de esta orden foral, sólo se podrá efectuar por la misma forma electrónica.
b) Soporte papel, que se deberá ajustar los diseños que figuran como anexos I y III, según el modelo que se trate, de la presente orden foral.
El referido soporte se podrá obtener mediante la impresión del archivo PDF que se pondrá a disposición de los usuarios en la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa ubicada en la dirección https://www.gfaegoitza.net.
Dos. Los obligados tributarios que estén incluidos en el artículo 1.1 de la Orden Foral 1011/2010 antes citada, están obligados a presentar los modelos 110 y 111 exclusivamente por vía electrónica.
Tres. Los obligados tributarios a los que se alude en las letras a) y b) del artículo 1.1 de la Orden Foral 1011/2010 anteriormente citada deberán acreditar su identidad utilizando la firma electrónica reconocida o la clave operativa, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 21 del Decreto Foral 23/2010, de 28 de septiembre, por el que se regula la utilización de medios electrónicos en el ámbito de la Administración Foral.
Los obligados tributarios que, no estando afectados por la obligación de realizar determinados trámites de carácter tributario por vía electrónica prevista en el mencionado artículo 1 de la Orden Foral 1011/2010, opten por presentar la autoliquidación por Internet, podrán acreditar su identidad, utilizando firma electrónica reconocida o clave operativa, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 21 del Decreto Foral 23/2010, de 28 de septiembre, por el que se regula la utilización de medios electrónicos en el ámbito de la Administración Foral.
Cuatro. Cuando la presentación del modelo se realice a través de representante, la acreditación de la representación se efectuará de conformidad con lo dispuesto en el artículo 23 del Decreto Foral 23/2010, de 28 de septiembre, por el que se regula la utilización de medios electrónicos en el ámbito de la Administración Foral, y en la Orden Foral 582/2014, de 5 de noviembre, por la que se regula el censo de representación en materia tributaria del Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
Uno. La presentación de los modelos 110 y 111 en soporte papel, así como el ingreso de las retenciones practicadas y de los ingresos a cuenta que proceda realizar se efectuará a través de alguna de las entidades autorizadas, en los términos del Reglamento de Recaudación, para actuar como colaboradoras en la recaudación de los tributos (Bancos, Cajas de Ahorro o Cooperativas de Crédito).
Dos. Si el resultado de la autoliquidación es una declaración negativa, la presentación se podrá realizar en cualquier entidad que actúe como colaboradora en la gestión recaudatoria (Bancos, Cajas de Ahorros o Cooperativas de Crédito), o en cualquiera de las Oficinas de Atención Ciudadana del Departamento de Hacienda y Finanzas.
Uno. Los ingresos correspondientes a las autoliquidaciones de los modelos 110 y 111 presentados por Internet podrán realizarse mediante domiciliación bancaria o a través de la Pasarela de Pagos.
Dos. La domiciliación bancaria se realizará con cargo a una cuenta de titularidad del contribuyente, abierta en una entidad colaboradora en la gestión recaudatoria de los tributos que indique el contribuyente en la autoliquidación presentada. A tales efectos será de aplicación lo dispuesto en el artículo 30 del Reglamento de Recaudación del Territorio Histórico de Gipuzkoa, aprobado por el Decreto Foral 38/2006, de 2 de agosto.
Tres. El ingreso a través de la Pasarela de Pagos, se realizará con arreglo al procedimiento previsto en la Orden Foral 1074/2008, de 11 de diciembre, por la que se regula el pago de ingresos de derecho público de la Diputación Foral de Gipuzkoa a través de la Pasarela de Pagos. Dicho ingreso se podrá efectuar una vez se haya transmitido válidamente la autoliquidación correspondiente.
Sin perjuicio de la posible utilización de la Pasarela de Pagos, al presentar las autoliquidaciones es obligatorio cumplimentar los datos de la cuenta de domiciliación bancaria.
Cuatro. Cuando el obligado tributario pretenda solicitar el aplazamiento o fraccionamiento del pago previstos en el artículo 64 de la Norma Foral 2/2005, de 8 de marzo, General Tributaria, y en el artículo 36 y siguientes del Reglamento de Recaudación, aprobado por el Decreto Foral 38/2006, de 2 de agosto, deberá realizar la solicitud a través del portal de trámites y servicios telemáticos «Gipuzkoataria», ubicado en la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
Quedan derogadas cuantas disposiciones de igual o inferior rango se opongan a lo dispuesto en la presente orden foral, y en particular:
- La Orden Foral 750/2007, de 27 de junio, por la que se aprueban los modelos 110 y 111 de declaración documento de ingreso de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, actividades económicas y premios y se modifican los diseños lógicos para su presentación telemática.
- La Orden Foral 165/2004 de 25 de febrero, por la que se regula el procedimiento para la presentacio´n por vi´a telema´tica de determinadas declaraciones-liquidaciones, en lo que afecta a los modelos 110 y 111.
La presente Orden Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletin Oficial de Gipuzkoa, y será de aplicación, por primera vez, a las autoliquidaciones de los modelos 110 y 111 correspondientes al cuarto trimestre y al mes de diciembre de 2014, respectivamente.
DISEÑOS DE REGISTRO MODELO 110
a) Todos los registros se grabarán de acuerdo a los siguientes criterios:
- Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas.
- Para los caracteres específicos del idioma se utilizará la codificación ISO-8859-1. De esta forma la letra «Ñ» será el valor ASCII 209 (Hex. D1) y la «Ç» (cedilla mayúscula) el valor ASCII 199 (Hex. C7).
- Los campos numéricos se presentan alineados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda, y sin empaquetar.
- Todos los campos de importe deben figurar en céntimos de euro. Por lo tanto los importes nunca llevarán decimales.
- Todos los campos tendrán contenido, a no ser que se especifique lo contrario en la descripción del campo. Si no lo tuvieran, los campos numéricos se rellenarán a ceros y tanto los alfanuméricos como los alfabéticos a blancos.
b) El campo «Código registro» tomará siempre el valor 01.
c) El campo «Periodo» se rellenará de la siguiente forma:
1.º trimestre 01
2.º trimestre 02
3.º trimestre 03
4.º trimestre 04
Descripción T. Dat Long Pos. iIni Pos. fin
NIF Presentador Alfn 9 1 9
NIF Declarante Alfn 9 10 18
Ejercicio Num 4 19 22
Modelo Num 3 23 25
Período Num 2 26 27
Código registro Num 2 28 29
Código Cuenta Cliente Num 20 30 49
Cuatro primeras posiciones del código de cuenta IBAN (ESXX) Alfn 4 50 53
Número perceptores Num 7 54 60
Importe de las percepciones Num 13 61 73
Retenciones Num 13 74 86
Número perceptores Num 7 87 93
Importe de las percepciones Num 13 94 106
Retenciones Num 13 107 119
Rendimientos de Act. Agrícolas, Ganaderas y Forestales
Número perceptores Num 7 120 126
Importe de las percepciones Num 13 127 139
Retenciones Num 13 140 152
Número perceptores Num 7 153 159
Importe de las percepciones Num 13 160 172
Retenciones Num 13 173 185
Importe de las percepciones Num 13 186 198
Retenciones Num 13 199 211
Rendimientos sujetos a Ingreso a Cuenta
Número perceptores Num 7 212 218
Importe de las percepciones Num 13 219 231
Ingresos a Cuenta Num 13 232 244
Número perceptores Num 7 245 251
Importe de las percepciones Num 13 252 264
Ingresos a Cuenta Num 13 265 277
Rendimientos de Activ. Agrícolas, Ganaderas y Forestales
Número perceptores Num 7 278 284
Importe de las percepciones Num 13 285 297
Ingresos a Cuenta Num 13 298 310
Número perceptores Num 7 311 317
Importe de las percepciones Num 13 318 330
Ingresos a Cuenta Num 13 331 343
Importe de las percepciones Num 13 344 356
Ingresos a Cuenta Num 13 357 369
Total a Ingresar Num 13 370 382
DISEÑOS DE REGISTRO MODELO 111
- Presentación mensual:
Descripción T. Dat Long Pos. ini Pos. fin
Codigo registro Num 2 28 29
Rendimientos de Activ.Agrícolas, Ganaderas y Forestales

References: Artículo 4

Artículo 5

Artículo 6

Artículo 7

Artículo 8

Artículo 9
 artículo 106
 artículo 92
 artículo 95
 artículo 120
 artículo 71
 Real Decreto 
 artículo 93
 artículo 120
 artículo 71
 Real Decreto 
 artículo 93
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 21
 artículo 1
 artículo 21
 artículo 23
 artículo 30
 artículo 64
 artículo 36