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Timestamp: 2018-02-22 20:50:41+00:00

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on marzo 14, 2016 in SAT 72 Comments
Hay algunos cambios desde el 2016 por la Reforma al CFF, y uno de los no tan esperados es el de la posibilidad de promover que se lleve la Contabilidad por Internet gracias a la ayuda de sistemas informáticos.
1 ¿Quiénes están obligados a llevar contabilidad electrónica?
1.1 ¿Contribuyentes con ingresos menores a 4 millones estarán obligados desde 2016?
1.2 ¿Quiénes están obligados a llevar la contabilidad electrónica vía Mis Cuentas?
1.3 ¿Quiénes no están obligados a presentar contabilidad electrónica?
1.4 ¿Cómo tendrán que llevar la Contabilidad los Contribuyentes Obligados?
1.5 ¿Cómo enviar la contabilidad electrónica vía Buzón Tributario?
2 Requisitos de los Programas para emitir Contabilidad Electrónica
2.1 ¿Puedo generar el XML con Excel?
2.2 ¿Qué documentos e información integran la contabilidad?
2.3 ¿Cómo tendrán que ser los registros contables?
3 ¿Cómo será la Contabilidad Electrónica?
3.1 Contabilidad en medios electrónicos
3.2 De los papeles de trabajo y registro de asientos contables
3.3 Entregar contabilidad en medios electrónicos de manera mensual
3.4 Amparo de Prodecon
3.5 Entregar contabilidad en medios electrónicos a requerimiento de la autoridad
3.6 Facilidades para personas morales que opten por acumular ingresos
3.7 Calendario de presentaciones
4 Anexo 24 del SAT – Contabilidad en Medios Electrónicos
4.1 Catálogo de cuentas
4.2 Código agrupador de cuentas del SAT
4.3 Balanza de comprobación
4.4 Pólizas
5.1 Validador de archivos xml
5.2 ¿A partir de qué periodo se deberá entregar el catálogo de cuentas y balanza de comprobación?
5.3 ¿Es necesario llevar una contabilidad diferente a la financiera?
5.4 ¿Se podrán entregar archivos complementarios en caso de errores involuntarios?
5.5 ¿Qué tipo de cuentas de deben incluir en la balanza de cierre del ejercicio?
5.6 ¿Saldos de la balanza de cierre afectan los saldos iniciales de la balanza 1 del ejercicio siguiente?
5.7 ¿Qué información debo proporcionar cuando se ejercen facultades de comprobación a partir del ejercicio o periodo de 2015?
5.8 ¿En qué idioma deberá entregarse la Contabilidad Electrónica?
5.9 ¿Cuándo la balanza de comprobación durante el mes no tuvo movimiento, se deberá enviar?
5.10 ¿Quiénes no deberán enviar la contabilidad electrónica?
5.11 ¿A las pólizas de ingreso y egreso se deberá adjuntar los CFDI respectivos?
5.12 ¿Las asociaciones religiosas deben llevar contabilidad electrónica?
5.13 ¿Cuál es la multa y fundamento legal por no cumplir la obligación de subir la contabilidad electrónica?
5.14 Una persona moral que se ha amparado contra la contabilidad electrónica y está en proceso de autorización de suspensión ¿está obligada a enviar la contabilidad electrónica?
5.15 ¿En qué moneda se llevará la contabilidad electrónica?
5.16 Al agregar una cuenta mayor o subcuenta a primer nivel ¿debo enviar nuevamente el catálogo?
5.17 ¿Qué tipo de cuentas de deben incluir en las balanzas de comprobación?
5.18 ¿Las cuentas de orden cada cuanto se reportan?
5.19 ¿Se deben enviar cuando la balanza de comprobación no tuvo movimientos durante el mes?
5.20 Las facilidades de la Séptima Resolución de Modificaciones a la RMF 2014 ¿siguen resultando aplicables para el ejercicio fiscal de 2015 y subsecuentes?
5.21 Las personas morales con ingresos mayores a cuatro millones de pesos, ¿en qué fecha deben enviar el Catálogo de cuentas y la Balanza de comprobación?
5.22 Cuando se solicite o tramite una devolución o compensación, ¿es necesario enviar los archivos de contabilidad electrónica el 17 de febrero y no hasta el 3 de Marzo?
5.23 Si estoy en régimen de arrendamiento o de actividad profesional y no utilicé Mis cuentas, ¿se debe enviar la contabilidad electrónica?
5.24 ¿Los días de presentación de la información contable se condieran hábiles?
5.25 ¿Cómo se debe realizar la declaración del namespace y schemaLocation para los XMLs?
5.26 ¿A qué nivel deben enviarse el catálogo de cuentas y la balanza de comprobación?
5.27 Contribuyentes con actividad profesional que no usen Mis Cuentas, ¿deben enviar la información contable?
5.28 ¿La fecha de envío para la balanza de cierre de las personas morales es el 20 de abril o 20 días después de la declaración anual?
5.29 ¿Qué RFC se debe indicar en el nodo comprobante de las pólizas y auxiliar de folios de los comprobantes fiscales?
5.30 ¿Qué pasa con las operaciones en donde no se cuenta con el UUID, ya que su origen es un CBB?
5.31 ¿Cuándo se debe enviar el archivo Auxiliar de Folios?
5.32 ¿Los archivos se firmarán electrónicamente?
Ante la nueva obligación de llevar y presentar la contabilidad electrónica, surgen muchas veces dudas como por ejemplo, si las personas físicas con actividad empresarial y profesional, que no pasan los 2 millones de pesos anuales en sus ingresos, tendrán la obligación de enviar su contabilidad electrónica al SAT.
En este caso, la ley es simple y clara, pero normalmente uno se confunde al interpretar “llevar contabilidad” con “entregar contabilidad electrónica”. No son exactamente lo mismo, dado que en general debemos llevar la contabilidad, pero no todos entregarla ante el SAT.
Todos los contribuyentes a excepción de asalariados, tendrán la obligación de llevar contabilidad. No obstante, todos ellos no tienen la obligación de entregar una balanza por las cuentas de la contabilidad llamada actualmente como contabilidad electrónica.
Si bien la mayoría tiene ambas obligaciones, hay algunos que no, como por ejemplo partidos políticos o sindicatos.
A continuación veremos lo que indica el párrafo segundo del Artículo 110 de LISR:
¿Contribuyentes con ingresos menores a 4 millones estarán obligados desde 2016?
Así parece que los contribuyentes con ingresos por encima de 4 millones de pesos se encontrarán obligados a la contabilidad electrónica a partir de 2015, pero los que tienen ingresos menores a dicho monto, comenzarán recién desde el 2016.
En concreto, desde la Aasociación Mexicana de Proveedores Autorizados de Certificación (AMEXIPAC) se ha indicado que:
Entonces, cuando el SAT publique los cambios en el Anexo 24 donde se incluirán los requerimientos de información como son el auxiliar de cuentas y el auxiliar de pólizas y/o folios, veremos que también se postergará la contabilidad para algunos contribuyentes.
Así será el esquema de presentaciones de contabilidad electrónica.
¿Quiénes están obligados a llevar la contabilidad electrónica vía Mis Cuentas?
Lo dispuesto anteriormente recién tendrá aplicación a partir del 1 de enero de 2015 (ver datos sobre la prórroga) que podrá enviarse a más tardar el 30 de abril para personas morales o personas físicas.
¿Quiénes no están obligados a presentar contabilidad electrónica?
El SAT se encuentra efectuando continuos cambios sobre la contabilidad electrónica, y ahora indica a ciertas personas como no obligadas al envío de los registros. Entre los afortunados se encuentran las Personas Físicas con Actividad Empresarial siempre y cuando utilicen “Mis Cuentas” y que no hayan rebasado los 2 millones de pesos de ingresos o a las que sean del Nuevo Régimen de Incorporación Fiscal.
Sólo quedan exentas de la obligación las personas físicas con actividad empresarial cuyos ingresos en el ejercicio anterior no hayan excedido de dos millones de pesos y utilicen Mis cuentas, o se encuentren en el Régimen de Incorporación Fiscal.
En concreto, están exentos de llevar Contabilidad Electrónica:
Estas entidades sólo llevarán sistemas contables cuando realicen actividades:
Que no den lugar al pago de derechos o aprovechamientos
¿Cómo enviar la contabilidad electrónica vía Buzón Tributario?
El envió de la Contabilidad Electrónica estará completa cuando la información (XML de la contabilidad) sean enviados a través del buzón tributario. Para ello tendrás que ingresar al Buzón Tributario con tu RFC, Contraseña o con tu e.firma.
Si queremos cumplir con el envío, debemos ingresar al Buzón Tributario, ir a la sección de Aplicaciones, luego ir a Contabilidad Electrónica y dar clic en envío. Allí dentro deberás señalar si quieres sellar la información (opcional) esto se hace con la e.firma.
Allí tendremos que cargar los archivos XML que contiene la información contables, ya sea Balanza de Comprobación, Catalogo de cuentas o Pólizas. Una vez enviada podrás obtener el Acuse de Recibo de la Contabilidad Electrónica.
Requisitos de los Programas para emitir Contabilidad Electrónica
El Código Fiscal de la Federación indica que los registros y asientos contables tendrán que cumplir los siguientes requisitos y por ende, el programa deberá poder emitir una contabilidad electrónica para Personas Físicas o Morales generando el XML independientemente del sistema que se trate. Los requisitos serán:
Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria.
Ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
Realizar el registro de los asientos contables a más tardar dentro de los cinco días siguientes a la realización de la operación, acto o actividad. (Esta regla no aplica, sino que será dentro del mes siguiente a producida la operación)
Sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML Catalogo de Cuentas, Pólizas, Balanza de Comprobación e información al cierre del ejercicio, para enviar a través del Buzón Tributario.
¿Puedo generar el XML con Excel?
Sabemos que es algo caro a veces comprar un software contable y difícil de capacitar a los empleados para su uso. Por esta razón, la mayoría de los pequeños comercios utilizan y llevan sus registros contables en Excel.
Lo importante a saber es que a partir de Excel podemos generar un XML para los reportes financieros básicos como Balance General (opcional), Estado de Resultados (opcional) y Balanza de Comprobación (Obligatorio).
Asimismo, la plantilla en Excel deberá capturar la información de las pólizas y asignar un numero de cuenta a cada movimiento que afecte su contabilidad.
Por esta razón, anunciamos que es posible seguir utilizando Excel, pero deberá convertir sus archivos a XML respetando las características que el SAT marca en el Anexo 24, apartado D de la RMISC y así dar por cumplida la obligación de la autoridad.
Para los osados, vean el tutorial de cómo crear un XML desde un Excel.
También la integran la documentación relativa a importaciones y exportaciones en materia aduanera o comercio exterior; registros de todas las operaciones, actos o actividades, los cuales deberán asentarse conforme a los sistemas de control y verificación internos necesarios, y
Para todo evento, tendrán que plasmarse en idioma español y consignar los valores en moneda nacional. No obstante, ahora se permite llevar la contabilidad electrónica en otro idioma.
Asimismo, podrán llevar su contabilidad en lugar distinto al domicilio fiscal, cuando obtengan autorización y siempre que dicho lugar se encuentre ubicado en la misma población en la que se encuentra el domicilio fiscal del contribuyente.
La solicitud de autorización se presentará ante la autoridad administradora correspondiente a su domicilio fiscal.
Según el artículo 30 del Código Fiscal de la Federación podemos conocer los diferentes plazos de conservación de la documentación:
La documentación a que se refiere el párrafo anterior de este artículo y la contabilidad, deberán conservarse durante un plazo de cinco años, contado a partir de la fecha en la que se presentaron o debieron haberse presentado las declaraciones con ellas relacionadas. Tratándose de la contabilidad y de la documentación correspondiente a actos cuyos efectos fiscales se prolonguen en el tiempo, el plazo de referencia comenzará a computarse a partir del día en el que se presente la declaración fiscal del último ejercicio en que se hayan producido dichos efectos. Cuando se trate de la documentación correspondiente a aquellos conceptos respecto de los cuales se hubiera promovido algún recurso o juicio, el plazo para conservarla se computará a partir de la fecha en la que quede firme la resolución que les ponga fin. Tratándose de las actas constitutivas de las personas morales, de los contratos de asociación en participación, de las actas en las que se haga constar el aumento o la disminución del capital social, la fusión o la escisión de sociedades, de las constancias que emitan o reciban las personas morales en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta al distribuir dividendos o utilidades, de la información necesaria para determinar los ajustes a que se refieren los artículos 22 y 23 de la ley citada, así como de las declaraciones de pagos provisionales y del ejercicio, de las contribuciones federales, dicha documentación deberá conservarse por todo el tiempo en el que subsista la sociedad o contrato de que se trate.
¿Cuánto tiempo se deberá conservar la contabilidad?
Desde el ejercicio 2004 y posteriores, la contabilidad se deberá conservar durante un plazo de 5 años, contado a partir de la fecha en que se presenten o deban presentarse las declaraciones con ella relacionadas.
A modo de ejemplo, si la persona presenta el 31 de marzo de 2014, su declaración anual del ejercicio de 2003, deberá conservar la declaración de dicho ejercicio hasta el 31 de marzo de 2019.
El formato lo puede ver en este PDF, donde se expresa todo el contenido y las reglas para la creación del XML de la contabilidad electrónica.
Debemos tener primero la Firma Electrónica vigente (FIEL), y con el o los archivos XML con formato de comprensión, ZIP con la nomenclatura establecida, contar con el acceso a Internet para realizar el envío.
Con todo esto podremos entrar al Buzón Tributario y seleccionar la opción de Contabilidad Electrónica. Ingresamos al sistema y enviamos los archivos.
Reiteramos los pasos con imágenes: Ingreso con Firma Electrónica (Fiel) o bien con su usuario y contraseña.
Adentro elegimos el archivo a enviar y firmar su envío con la firma electrónica Fiel, el sistema validará y enviará un acuse de recepción.
Una vez que el contribuyente tiene el o los archivos .ZIP con el detalle de su contabilidad electrónica deberá ingresar a la página del SAT y vía Buzón Tributario seleccionar la opción de Contabilidad Electrónica.
¿Cómo enviar la contabilidad si no se cuenta con acceso a internet?
Medio alternativo de presentación
El Servicio de Administración Tributaria (SAT), informa a los contribuyentes obligados a entregar la contabilidad electrónica que pueden enviar la información a través del buzón tributario o de la sección Trámites del Portal de Internet del SAT.
Amparo de Prodecon
La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente ha solicitado el amparo contra el envío de la contabilidad electrónica mediante el buzón tributario, otorgando la suspensión para no cumplir con esa obligación.
En concreto, los Jueces de Distrito concedieron la suspensión de manera genérica para el efecto de inhabilitar el uso del buzón tributario, inclusive para el envío de la contabilidad electrónica.
No obstante ello, la Prodecon anunció la reactivación del Buzón Tributario en amparos para contabilidad electrónica, la cual dará certidumbre jurídica tanto a los pagadores de impuestos como al SAT.
En concreto, la suspensión otorgada tras estos amparos, que abarcó todo el uso del Buzón Tributario por parte de los contribuyentes; finalmente se modificó su auto de suspensión provisional para permitir el uso del Buzón Tributario y suspender sólo el envío mensual de su contabilidad electrónica, lo que beneficia a contribuyentes que acudieron a dicho juzgado en busca de amparo.
Facilidades para personas morales que opten por acumular ingresos
Balanza del mes de:
Noviembre de 2016 4 de enero de 2017 6 de enero de 2017
Diciembre de 2016 3 de febrero de 2017 8 de febrero de 2017
Enero de 2017 3 de marzo de 2017 7 de marzo de 2017
Febrero de 2017 5 de abril de 2017 7 de abril de 2017
Balanza ajustada al cierre del ejercicio 2016 20 de abril de 2017 22 de mayo de 2017
Marzo de 2017 4 de mayo de 2017 8 de mayo de 2017
Abril de 2017 5 de junio de 2017 7 de junio de 2017
Mayo de 2017 5 de julio de 2017 7 de julio de 2017
Junio de 2017 3 de agosto de 2017 7 de agosto de 2017
Julio de 2017 5 de septiembre de 2017 7 de septiembre de 2017
Agosto de 2017 4 de octubre de 2017 6 de octubre de 2017
Septiembre de 2017 3 de noviembre de 2017 7 de noviembre de 2017
Octubre de 2017 5 de diciembre de 2017 7 de diciembre de 2017
Noviembre de 2017 3 de enero de 2018 5 de enero de 2018
Diciembre de 2017 5 de febrero de 2018 7 de febrero de 2018
Balanza ajustada al cierre del ejercicio 2017 20 de abril de 2018 22 de mayo de 2018
En base a lo indicado por el SAT, se ha confirmado a la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) que la entrada en vigor de la contabilidad electrónica será escalonada a partir de este año.
Si miramos en concreto los criterios resolutivos tercero y cuarto de la Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2014 se estableció la gradualidad de la contabilidad electrónica.
Pero, si miramos la RMF para 2015, no se reiteraron dichas disposiciones, lo cual provocó inquietud en los contribuyentes sobre la subsistencia de la gradualidad de la entrada en vigor de la contabilidad electrónica.
No obstante, el SAT confirmó al organismo autónomo que subsisten las disposiciones mencionadas, y destacó que dicho compromiso ante el ombudsman fiscal garantiza la seguridad jurídica de los contribuyentes.
Enviarán los archivos mensuales por cada trimestre, a más tardar en las siguientes fechas:
Enero, febrero y marzo: el 3 de mayo
Abril, mayo y junio: el 3 de agosto
Julio, agosto y septiembre: el 3 de noviembre
Octubre, noviembre y diciembre: el 3 de marzo
¿Cuándo se presenta la balanza de comprobación si existe modificación en las cifras?
Muchos han consultado qué sucede cuando por alguna modificación se renuevan las cifras de la balanza que ya se envió al SAT. La duda clave es si ¿es posible enviar alguna información complementaria?
Y al respuesta simple es que sí, que se deberá mandar dentro de los 3 días siguientes a la modificación.
Esta cuestión se regula de la siguiente manera en la RMF 2014, regla I.2.8.6.:
Anexo 24 del SAT – Contabilidad en Medios Electrónicos
Este nuevo anexo nos indica la forma en que debemos llevar la Contabilidad en sistemas electrónicos (no para quienes usen “Mis Cuentas”) haciendo hincapié en la generación de archivos en formato XML que tendrán que contener:
El archivo XML del catálogo de cuentas contendrá los siguientes datos:
¿Con qué periodicidad y en qué fechas se envía la información del catálogo de cuentas?
Es importante saber que esta información únicamente se debe enviar una vez, entre el 3 al 5 de marzo.
100,01 Activo a corto plazo
2 101,01 Caja y efectivo
2 102,01 Bancos nacionales
2 102,02 Bancos extranjeros
2 103,01 Inversiones temporales
2 103,02 Inversiones en fideicomisos
2 103,03 Otras inversiones
2 104,01 Otros instrumentos financieros
2 105,01 Clientes nacionales
2 105,02 Clientes extranjeros
2 105,03 Clientes nacionales parte relacionada
2 105,04 Clientes extranjeros parte relacionada
2 106,01 Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo nacional
2 106,02 Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo extranjero
2 106,03 Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo nacional parte relacionada
2 106,04 Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo extranjero parte relacionada
2 106,05 Intereses por cobrar a corto plazo nacional
2 106,06 Intereses por cobrar a corto plazo extranjero
2 106,07 Intereses por cobrar a corto plazo nacional parte relacionada
2 106,08 Intereses por cobrar a corto plazo extranjero parte relacionada
2 106,09 Otras cuentas y documentos por cobrar a corto plazo
2 106,1 Otras cuentas y documentos por cobrar a corto plazo parte relacionada
2 107,01 Funcionarios y empleados
2 107,02 Socios y accionistas
2 107,03 Partes relacionadas nacionales
2 107,04 Partes relacionadas extranjeros
2 107,05 Otros deudores diversos
2 108,01 Estimación de cuentas incobrables nacional
2 108,02 Estimación de cuentas incobrables extranjero
2 108,03 Estimación de cuentas incobrables nacional parte relacionada
2 108,04 Estimación de cuentas incobrables extranjero parte relacionada
2 109,01 Seguros y fianzas pagados por anticipado nacional
2 109,02 Seguros y fianzas pagados por anticipado extranjero
2 109,03 Seguros y fianzas pagados por anticipado nacional parte relacionada
2 109,04 Seguros y fianzas pagados por anticipado extranjero parte relacionada
2 109,05 Rentas pagados por anticipado nacional
2 109,06 Rentas pagados por anticipado extranjero
2 109,07 Rentas pagados por anticipado nacional parte relacionada
2 109,08 Rentas pagados por anticipado extranjero parte relacionada
2 109,09 Intereses pagados por anticipado nacional
2 109,1 Intereses pagados por anticipado extranjero
2 109,11 Intereses pagados por anticipado nacional parte relacionada
2 109,12 Intereses pagados por anticipado extranjero parte relacionada
2 109,13 Factoraje financiero pagados por anticipado nacional
2 109,14 Factoraje financiero pagados por anticipado extranjero
2 109,15 Factoraje financiero pagados por anticipado nacional parte relacionada
2 109,16 Factoraje financiero pagados por anticipado extranjero parte relacionada
2 109,17 Arrendamiento financiero pagados por anticipado nacional
2 109,18 Arrendamiento financiero pagados por anticipado extranjero
2 109,19 Arrendamiento financiero pagados por anticipado nacional parte relacionada
2 109,2 Arrendamiento financiero pagados por anticipado extranjero parte relacionada
2 109,21 Pérdida por deterioro de pagos anticipados
2 109,22 Derechos fiduciarios
2 109,23 Otros pagos anticipados
2 110,01 Subsidio al empleo por aplicar
2 111,01 Crédito al diesel por acreditar
2 112,01 Otros estímulos
2 113,01 IVA a favor
2 113,02 ISR a favor
2 113,03 IETU a favor
2 113,04 IDE a favor
2 113,05 IA a favor
2 113,06 Subsidio al empleo
2 113,07 Pago de lo indebido
2 113,08 Otros impuestos a favor
2 114,01 Pagos provisionales de ISR
2 115,01 Inventario
2 115,02 Materia prima y materiales
2 115,03 Producción en proceso
2 115,04 Productos terminados
2 115,05 Mercancías en tránsito
2 115,06 Mercancías en poder de terceros
2 115,07 Otros
2 116,01 Estimación de inventarios obsoletos y de lento movimiento
2 117,01 Obras en proceso de inmuebles
2 118,01 IVA acreditable pagado
2 118,02 IVA acreditable de importación pagado
2 118,03 IEPS acreditable pagado
2 118,04 IEPS pagado en importación
2 119,01 IVA pendiente de pago
2 119,02 IVA de importación pendiente de pago
2 119,03 IEPS pendiente de pago
2 119,04 IEPS pendiente de pago en importación
2 120,01 Anticipo a proveedores nacional
2 120,02 Anticipo a proveedores extranjero
2 120,03 Anticipo a proveedores nacional parte relacionada
2 120,04 Anticipo a proveedores extranjero parte relacionada
2 121,01 Otros activos a corto plazo
2 151,01 Terrenos
2 152,01 Edificios
2 153,01 Maquinaria y equipo
2 154,01 Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
2 155,01 Mobiliario y equipo de oficina
2 156,01 Equipo de cómputo
2 157,01 Equipo de comunicación
2 158,01 Activos biológicos, vegetales y semovientes
2 159,01 Obras en proceso de activos fijos
2 160,01 Otros activos fijos
2 161,01 Ferrocarriles
2 162,01 Embarcaciones
2 163,01 Aviones
2 164,01 Troqueles, moldes, matrices y herramental
2 165,01 Equipo de comunicaciones telefónicas
2 166,01 Equipo de comunicación satelital
2 167,01 Equipo de adaptaciones para personas con capacidades diferentes
2 168,01 Maquinaria y equipo de generación de energía de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente
2 169,01 Otra maquinaria y equipo
2 170,01 Adaptaciones y mejoras
2 171,01 Depreciación acumulada de edificios
2 171,02 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo
2 171,03 Depreciación acumulada de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
2 171,04 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina
2 171,05 Depreciación acumulada de equipo de cómputo
2 171,06 Depreciación acumulada de equipo de comunicación
2 171,07 Depreciación acumulada de activos biológicos, vegetales y semovientes
2 171,08 Depreciación acumulada de otros activos fijos
2 171,09 Depreciación acumulada de ferrocarriles
2 171,1 Depreciación acumulada de embarcaciones
2 171,11 Depreciación acumulada de aviones
2 171,12 Depreciación acumulada de troqueles, moldes, matrices y herramental
2 171,13 Depreciación acumulada de equipo de comunicaciones telefónicas
2 171,14 Depreciación acumulada de equipo de comunicación satelital
2 171,15 Depreciación acumulada de equipo de adaptaciones para personas con capacidades diferentes
2 171,16 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo de generación de energía de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente
2 171,17 Depreciación acumulada de adaptaciones y mejoras
2 171,18 Depreciación acumulada de otra maquinaria y equipo
2 172,01 Pérdida por deterioro acumulado de edificios
2 172,02 Pérdida por deterioro acumulado de maquinaria y equipo
2 172,03 Pérdida por deterioro acumulado de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
2 172,04 Pérdida por deterioro acumulado de mobiliario y equipo de oficina
2 172,05 Pérdida por deterioro acumulado de equipo de cómputo
2 172,06 Pérdida por deterioro acumulado de equipo de comunicación
2 172,07 Pérdida por deterioro acumulado de activos biológicos, vegetales y semovientes
2 172,08 Pérdida por deterioro acumulado de otros activos fijos
2 172,09 Pérdida por deterioro acumulado de ferrocarriles
2 172,1 Pérdida por deterioro acumulado de embarcaciones
2 172,11 Pérdida por deterioro acumulado de aviones
2 172,12 Pérdida por deterioro acumulado de troqueles, moldes, matrices y herramental
2 172,13 Pérdida por deterioro acumulado de equipo de comunicaciones telefónicas
2 172,14 Pérdida por deterioro acumulado de equipo de comunicación satelital
2 172,15 Pérdida por deterioro acumulado de equipo de adaptaciones para personas con capacidades diferentes
2 172,16 Pérdida por deterioro acumulado de maquinaria y equipo de generación de energía de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente
2 172,17 Pérdida por deterioro acumulado de adaptaciones y mejoras
2 172,18 Pérdida por deterioro acumulado de otra maquinaria y equipo
2 173,01 Gastos diferidos
2 174,01 Gastos pre operativos
2 175,01 Regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos
2 176,01 Activos intangibles
2 177,01 Gastos de organización
2 178,01 Investigación y desarrollo de mercado
2 179,01 Marcas y patentes
2 180,01 Crédito mercantil
2 181,01 Gastos de instalación
2 182,01 Otros activos diferidos
2 183,01 Amortización acumulada de gastos diferidos
2 183,02 Amortización acumulada de gastos pre operativos
2 183,03 Amortización acumulada de regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos
2 183,04 Amortización acumulada de activos intangibles
2 183,05 Amortización acumulada de gastos de organización
2 183,06 Amortización acumulada de investigación y desarrollo de mercado
2 183,07 Amortización acumulada de marcas y patentes
2 183,08 Amortización acumulada de crédito mercantil
2 183,09 Amortización acumulada de gastos de instalación
2 183,1 Amortización acumulada de otros activos diferidos
2 184,01 Depósitos de fianzas
2 184,02 Depósitos de arrendamiento de bienes inmuebles
2 184,03 Otros depósitos en garantía
2 185,01 Impuestos diferidos ISR
2 186,01 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo nacional
2 186,02 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo extranjero
2 186,03 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo nacional parte relacionada
2 186,04 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo extranjero parte relacionada
2 186,05 Intereses por cobrar a largo plazo nacional
2 186,06 Intereses por cobrar a largo plazo extranjero
2 186,07 Intereses por cobrar a largo plazo nacional parte relacionada
2 186,08 Intereses por cobrar a largo plazo extranjero parte relacionada
2 186,09 Otras cuentas y documentos por cobrar a largo plazo
2 186,1 Otras cuentas y documentos por cobrar a largo plazo parte relacionada
2 187,01 Participación de los trabajadores en las utilidades diferidas
2 188,01 Inversiones a largo plazo en subsidiarias
2 188,02 Inversiones a largo plazo en asociadas
2 188,03 Otras inversiones permanentes en acciones
2 189,01 Estimación por deterioro de inversiones permanentes en acciones
2 190,01 Otros instrumentos financieros
2 191,01 Otros activos a largo plazo
2 201,01 Proveedores nacionales
2 201,02 Proveedores extranjeros
2 201,03 Proveedores nacionales parte relacionada
2 201,04 Proveedores extranjeros parte relacionada
2 202,01 Documentos por pagar bancario y financiero nacional
2 202,02 Documentos por pagar bancario y financiero extranjero
2 202,03 Documentos y cuentas por pagar a corto plazo nacional
2 202,04 Documentos y cuentas por pagar a corto plazo extranjero
2 202,05 Documentos y cuentas por pagar a corto plazo nacional parte relacionada
2 202,06 Documentos y cuentas por pagar a corto plazo extranjero parte relacionada
2 202,07 Intereses por pagar a corto plazo nacional
2 202,08 Intereses por pagar a corto plazo extranjero
2 202,09 Intereses por pagar a corto plazo nacional parte relacionada
2 202,1 Intereses por pagar a corto plazo extranjero parte relacionada
2 202,11 Dividendo por pagar nacional
2 202,12 Dividendo por pagar extranjero
2 203,01 Rentas cobradas por anticipado a corto plazo nacional
2 203,02 Rentas cobradas por anticipado a corto plazo extranjero
2 203,03 Rentas cobradas por anticipado a corto plazo nacional parte relacionada
2 203,04 Rentas cobradas por anticipado a corto plazo extranjero parte relacionada
2 203,05 Intereses cobrados por anticipado a corto plazo nacional
2 203,06 Intereses cobrados por anticipado a corto plazo extranjero
2 203,07 Intereses cobrados por anticipado a corto plazo nacional parte relacionada
2 203,08 Intereses cobrados por anticipado a corto plazo extranjero parte relacionada
2 203,09 Factoraje financiero cobrados por anticipado a corto plazo nacional
2 203,1 Factoraje financiero cobrados por anticipado a corto plazo extranjero
2 203,11 Factoraje financiero cobrados por anticipado a corto plazo nacional parte relacionada
2 203,12 Factoraje financiero cobrados por anticipado a corto plazo extranjero parte relacionada
2 203,13 Arrendamiento financiero cobrados por anticipado a corto plazo nacional
2 203,14 Arrendamiento financiero cobrados por anticipado a corto plazo extranjero
2 203,15 Arrendamiento financiero cobrados por anticipado a corto plazo nacional parte relacionada
2 203,16 Arrendamiento financiero cobrados por anticipado a corto plazo extranjero parte relacionada
2 203,17 Derechos fiduciarios
2 203,18 Otros cobros anticipados
2 204,01 Instrumentos financieros a corto plazo
2 205,01 Socios, accionistas o representante legal
2 205,02 Acreedores diversos a corto plazo nacional
2 205,03 Acreedores diversos a corto plazo extranjero
2 205,04 Acreedores diversos a corto plazo nacional parte relacionada
2 205,05 Acreedores diversos a corto plazo extranjero parte relacionada
2 205,06 Otros acreedores diversos a corto plazo
2 206,01 Anticipo de cliente nacional
2 206,02 Anticipo de cliente extranjero
2 206,03 Anticipo de cliente nacional parte relacionada
2 206,04 Anticipo de cliente extranjero parte relacionada
2 206,05 Otros anticipos de clientes
2 207,01 IVA trasladado
2 207,02 IEPS trasladado
2 208,01 IVA trasladado cobrado
2 208,02 IEPS trasladado cobrado
2 209,01 IVA trasladado no cobrado
2 209,02 IEPS trasladado no cobrado
2 210,01 Provisión de sueldos y salarios por pagar
2 210,02 Provisión de vacaciones por pagar
2 210,03 Provisión de aguinaldo por pagar
2 210,04 Provisión de fondo de ahorro por pagar
2 210,05 Provisión de asimilados a salarios por pagar
2 210,06 Provisión de anticipos o remanentes por distribuir
2 210,07 Provisión de otros sueldos y salarios por pagar
2 211,01 Provisión de IMSS patronal por pagar
2 211,02 Provisión de SAR por pagar
2 211,03 Provisión de infonavit por pagar
2 212,01 Provisión de impuesto estatal sobre nómina por pagar
2 213,01 IVA por pagar
2 213,02 IEPS por pagar
2 213,03 ISR por pagar
2 213,04 Impuesto estatal sobre nómina por pagar
2 213,05 Impuesto estatal y municipal por pagar
2 213,06 Derechos por pagar
2 213,07 Otros impuestos por pagar
2 214,01 Dividendos por pagar
2 215,01 PTU por pagar
2 215,02 PTU por pagar de ejercicios anteriores
2 215,03 Provisión de PTU por pagar
2 216,01 Impuestos retenidos de ISR por sueldos y salarios
2 216,02 Impuestos retenidos de ISR por asimilados a salarios
2 216,03 Impuestos retenidos de ISR por arrendamiento
2 216,04 Impuestos retenidos de ISR por servicios profesionales
2 216,05 Impuestos retenidos de ISR por dividendos
2 216,06 Impuestos retenidos de ISR por intereses
2 216,07 Impuestos retenidos de ISR por pagos al extranjero
2 216,08 Impuestos retenidos de ISR por venta de acciones
2 216,09 Impuestos retenidos de ISR por venta de partes sociales
2 216,1 Impuestos retenidos de IVA
2 216,11 Retenciones de IMSS a los trabajadores
2 216,12 Otras impuestos retenidos
2 217,01 Pagos realizados por cuenta de terceros
2 218,01 Otros pasivos a corto plazo
2 251,01 Socios, accionistas o representante legal
2 251,02 Acreedores diversos a largo plazo nacional
2 251,03 Acreedores diversos a largo plazo extranjero
2 251,04 Acreedores diversos a largo plazo nacional parte relacionada
2 251,05 Acreedores diversos a largo plazo extranjero parte relacionada
2 251,06 Otros acreedores diversos a largo plazo
2 252,01 Documentos bancarios y financieros por pagar a largo plazo nacional
2 252,02 Documentos bancarios y financieros por pagar a largo plazo extranjero
2 252,03 Documentos y cuentas por pagar a largo plazo nacional
2 252,04 Documentos y cuentas por pagar a largo plazo extranjero
2 252,05 Documentos y cuentas por pagar a largo plazo nacional parte relacionada
2 252,06 Documentos y cuentas por pagar a largo plazo extranjero parte relacionada
2 252,07 Hipotecas por pagar a largo plazo nacional
2 252,08 Hipotecas por pagar a largo plazo extranjero
2 252,09 Hipotecas por pagar a largo plazo nacional parte relacionada
2 252,1 Hipotecas por pagar a largo plazo extranjero parte relacionada
2 252,11 Intereses por pagar a largo plazo nacional
2 252,12 Intereses por pagar a largo plazo extranjero
2 252,13 Intereses por pagar a largo plazo nacional parte relacionada
2 252,14 Intereses por pagar a largo plazo extranjero parte relacionada
2 252,15 Dividendos por pagar nacionales
2 252,16 Dividendos por pagar extranjeros
2 252,17 Otras cuentas y documentos por pagar a largo plazo
2 253,01 Rentas cobradas por anticipado a largo plazo nacional
2 253,02 Rentas cobradas por anticipado a largo plazo extranjero
2 253,03 Rentas cobradas por anticipado a largo plazo nacional parte relacionada
2 253,04 Rentas cobradas por anticipado a largo plazo extranjero parte relacionada
2 253,05 Intereses cobrados por anticipado a largo plazo nacional
2 253,06 Intereses cobrados por anticipado a largo plazo extranjero
2 253,07 Intereses cobrados por anticipado a largo plazo nacional parte relacionada
2 253,08 Intereses cobrados por anticipado a largo plazo extranjero parte relacionada
2 253,09 Factoraje financiero cobrados por anticipado a largo plazo nacional
2 253,1 Factoraje financiero cobrados por anticipado a largo plazo extranjero
2 253,11 Factoraje financiero cobrados por anticipado a largo plazo nacional parte relacionada
2 253,12 Factoraje financiero cobrados por anticipado a largo plazo extranjero parte relacionada
2 253,13 Arrendamiento financiero cobrados por anticipado a largo plazo nacional
2 253,14 Arrendamiento financiero cobrados por anticipado a largo plazo extranjero
2 253,15 Arrendamiento financiero cobrados por anticipado a largo plazo nacional parte relacionada
2 253,16 Arrendamiento financiero cobrados por anticipado a largo plazo extranjero parte relacionada
2 253,17 Derechos fiduciarios
2 253,18 Otros cobros anticipados
2 254,01 Instrumentos financieros a largo plazo
2 255,01 Pasivos por beneficios a los empleados a largo plazo
2 256,01 Otros pasivos a largo plazo
2 257,01 Participación de los trabajadores en las utilidades diferida
2 258,01 Obligaciones contraídas de fideicomisos
2 259,01 ISR diferido
2 259,02 ISR por dividendo diferido
2 259,03 Otros impuestos diferidos
2 260,01 Pasivos diferidos
2 301,01 Capital fijo
2 301,02 Capital variable
2 301,03 Aportaciones para futuros aumentos de capital
2 301,04 Prima en suscripción de acciones
2 301,05 Prima en suscripción de partes sociales
2 302,01 Patrimonio
2 302,02 Aportación patrimonial
2 302,03 Déficit o remanente del ejercicio
2 303,01 Reserva legal
2 304,01 Utilidad de ejercicios anteriores
2 304,02 Pérdida de ejercicios anteriores
2 304,03 Resultado integral de ejercicios anteriores
2 304,04 Déficit o remanente de ejercicio anteriores
2 305,01 Utilidad del ejercicio
2 305,02 Pérdida del ejercicio
2 305,03 Resultado integral
2 306,01 Otras cuentas de capital
2 401,01 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general
2 401,02 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general de contado
2 401,03 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general a crédito
2 401,04 Ventas y/o servicios gravados al 0%
2 401,05 Ventas y/o servicios gravados al 0% de contado
2 401,06 Ventas y/o servicios gravados al 0% a crédito
2 401,07 Ventas y/o servicios exentos
2 401,08 Ventas y/o servicios exentos de contado
2 401,09 Ventas y/o servicios exentos a crédito
2 401,1 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general nacionales partes relacionadas
2 401,11 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general extranjeros partes relacionadas
2 401,12 Ventas y/o servicios gravados al 0% nacionales partes relacionadas
2 401,13 Ventas y/o servicios gravados al 0% extranjeros partes relacionadas
2 401,14 Ventas y/o servicios exentos nacionales partes relacionadas
2 401,15 Ventas y/o servicios exentos extranjeros partes relacionadas
2 401,16 Ingresos por servicios administrativos
2 401,17 Ingresos por servicios administrativos nacionales partes relacionadas
2 401,18 Ingresos por servicios administrativos extranjeros partes relacionadas
2 401,19 Ingresos por servicios profesionales
2 401,2 Ingresos por servicios profesionales nacionales partes relacionadas
2 401,21 Ingresos por servicios profesionales extranjeros partes relacionadas
2 401,22 Ingresos por arrendamiento
2 401,23 Ingresos por arrendamiento nacionales partes relacionadas
2 401,24 Ingresos por arrendamiento extranjeros partes relacionadas
2 401,25 Ingresos por exportación
2 401,26 Ingresos por comisiones
2 401,27 Ingresos por maquila
2 401,28 Ingresos por coordinados
2 401,29 Ingresos por regalías
2 401,3 Ingresos por asistencia técnica
2 401,31 Ingresos por donativos
2 401,32 Ingresos por intereses (actividad propia)
2 401,33 Ingresos de copropiedad
2 401,34 Ingresos por fideicomisos
2 401,35 Ingresos por factoraje financiero
2 401,36 Ingresos por arrendamiento financiero
2 401,37 Ingresos de extranjeros con establecimiento en el país
2 401,38 Otros ingresos propios
2 402,01 Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas y/o servicios a la tasa general
2 402,02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas y/o servicios al 0%
2 402,03 Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas y/o servicios exentos
2 402,04 Devoluciones, descuentos o bonificaciones de otros ingresos
2 403,01 Otros Ingresos
2 403,02 Otros ingresos nacionales parte relacionada
2 403,03 Otros ingresos extranjeros parte relacionada
2 403,04 Ingresos por operaciones discontinuas
2 403,05 Ingresos por condonación de adeudo
2 501,01 Costo de venta
2 501,02 Costo de servicios (Mano de obra)
2 501,03 Materia prima directa utilizada para la producción
2 501,04 Materia prima consumida en el proceso productivo
2 501,05 Mano de obra directa consumida
2 501,06 Mano de obra directa
2 501,07 Cargos indirectos de producción
2 501,08 Otros conceptos de costo
2 502,01 Compras nacionales
2 502,02 Compras nacionales parte relacionada
2 502,03 Compras de Importación
2 502,04 Compras de Importación partes relacionadas
2 503,01 Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre compras
2 504,01 Gastos indirectos de fabricación
2 504,02 Gastos indirectos de fabricación de partes relacionadas nacionales
2 504,03 Gastos indirectos de fabricación de partes relacionadas extranjeras
2 504,04 Otras cuentas de costos incurridos
2 504,05 Otras cuentas de costos incurridos con partes relacionadas nacionales
2 504,06 Otras cuentas de costos incurridos con partes relacionadas extranjeras
2 504,07 Depreciación de edificios
2 504,08 Depreciación de maquinaria y equipo
2 504,09 Depreciación de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
2 504,1 Depreciación de mobiliario y equipo de oficina
2 504,11 Depreciación de equipo de cómputo
2 504,12 Depreciación de equipo de comunicación
2 504,13 Depreciación de activos biológicos, vegetales y semovientes
2 504,14 Depreciación de otros activos fijos
2 504,15 Depreciación de ferrocarriles
2 504,16 Depreciación de embarcaciones
2 504,17 Depreciación de aviones
2 504,18 Depreciación de troqueles, moldes, matrices y herramental
2 504,19 Depreciación de equipo de comunicaciones telefónicas
2 504,2 Depreciación de equipo de comunicación satelital
2 504,21 Depreciación de equipo de adaptaciones para personas con capacidades diferentes
2 504,22 Depreciación de maquinaria y equipo de generación de energía de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente
2 504,23 Depreciación de adaptaciones y mejoras
2 504,24 Depreciación de otra maquinaria y equipo
2 504,25 Otras cuentas de costos
2 505,01 Costo por venta de activo fijo
2 505,02 Costo por baja de activo fijo
2 601,01 Sueldos y salarios
2 601,02 Compensaciones
2 601,03 Tiempos extras
2 601,04 Premios de asistencia
2 601,05 Premios de puntualidad
2 601,06 Vacaciones
2 601,07 Prima vacacional
2 601,08 Prima dominical
2 601,09 Días festivos
2 601,1 Gratificaciones
2 601,11 Primas de antigüedad
2 601,12 Aguinaldo
2 601,13 Indemnizaciones
2 601,14 Destajo
2 601,15 Despensa
2 601,16 Transporte
2 601,17 Servicio médico
2 601,18 Ayuda en gastos funerarios
2 601,19 Fondo de ahorro
2 601,2 Cuotas sindicales
2 601,21 PTU
2 601,22 Estímulo al personal
2 601,23 Previsión social
2 601,24 Aportaciones para el plan de jubilación
2 601,25 Otras prestaciones al personal
2 601,26 Cuotas al IMSS
2 601,27 Aportaciones al infonavit
2 601,28 Aportaciones al SAR
2 601,29 Impuesto estatal sobre nóminas
2 601,3 Otras aportaciones
2 601,31 Asimilados a salarios
2 601,32 Servicios administrativos
2 601,33 Servicios administrativos partes relacionadas
2 601,34 Honorarios a personas físicas residentes nacionales
2 601,35 Honorarios a personas físicas residentes nacionales partes relacionadas
2 601,36 Honorarios a personas físicas residentes del extranjero
2 601,37 Honorarios a personas físicas residentes del extranjero partes relacionadas
2 601,38 Honorarios a personas morales residentes nacionales
2 601,39 Honorarios a personas morales residentes nacionales partes relacionadas
2 601,4 Honorarios a personas morales residentes del extranjero
2 601,41 Honorarios a personas morales residentes del extranjero partes relacionadas
2 601,42 Honorarios aduanales personas físicas
2 601,43 Honorarios aduanales personas morales
2 601,44 Honorarios al consejo de administración
2 601,45 Arrendamiento a personas físicas residentes nacionales
2 601,46 Arrendamiento a personas morales residentes nacionales
2 601,47 Arrendamiento a residentes del extranjero
2 601,48 Combustibles y lubricantes
2 601,49 Viáticos y gastos de viaje
2 601,5 Teléfono, internet
2 601,51 Agua
2 601,52 Energía eléctrica
2 601,53 Vigilancia y seguridad
2 601,54 Limpieza
2 601,55 Papelería y artículos de oficina
2 601,56 Mantenimiento y conservación
2 601,57 Seguros y fianzas
2 601,58 Otros impuestos y derechos
2 601,59 Recargos fiscales
2 601,6 Cuotas y suscripciones
2 601,61 Propaganda y publicidad
2 601,62 Capacitación al personal
2 601,63 Donativos y ayudas
2 601,64 Asistencia técnica
2 601,65 Regalías sujetas a otros porcentajes
2 601,66 Regalías sujetas al 5%
2 601,67 Regalías sujetas al 10%
2 601,68 Regalías sujetas al 15%
2 601,69 Regalías sujetas al 25%
2 601,7 Regalías sujetas al 30%
2 601,71 Regalías sin retención
2 601,72 Fletes y acarreos
2 601,73 Gastos de importación
2 601,74 Comisiones sobre ventas
2 601,75 Comisiones por tarjetas de crédito
2 601,76 Patentes y marcas
2 601,77 Uniformes
2 601,78 Prediales
2 601,79 Gastos generales de urbanización
2 601,8 Gastos generales de construcción
2 601,81 Fletes del extranjero
2 601,82 Recolección de bienes del sector agropecuario y/o ganadero
2 601,83 Gastos no deducibles (sin requisitos fiscales)
2 601,84 Otros gastos generales
2 602,01 Sueldos y salarios
2 602,02 Compensaciones
2 602,03 Tiempos extras
2 602,04 Premios de asistencia
2 602,05 Premios de puntualidad
2 602,06 Vacaciones
2 602,07 Prima vacacional
2 602,08 Prima dominical
2 602,09 Días festivos
2 602,1 Gratificaciones
2 602,11 Primas de antigüedad
2 602,12 Aguinaldo
2 602,13 Indemnizaciones
2 602,14 Destajo
2 602,15 Despensa
2 602,16 Transporte
2 602,17 Servicio médico
2 602,18 Ayuda en gastos funerarios
2 602,19 Fondo de ahorro
2 602,2 Cuotas sindicales
2 602,21 PTU
2 602,22 Estímulo al personal
2 602,23 Previsión social
2 602,24 Aportaciones para el plan de jubilación
2 602,25 Otras prestaciones al personal
2 602,26 Cuotas al IMSS
2 602,27 Aportaciones al infonavit
2 602,28 Aportaciones al SAR
2 602,29 Impuesto estatal sobre nóminas
2 602,3 Otras aportaciones
2 602,31 Asimilados a salarios
2 602,32 Servicios administrativos
2 602,33 Servicios administrativos partes relacionadas
2 602,34 Honorarios a personas físicas residentes nacionales
2 602,35 Honorarios a personas físicas residentes nacionales partes relacionadas
2 602,36 Honorarios a personas físicas residentes del extranjero
2 602,37 Honorarios a personas físicas residentes del extranjero partes relacionadas
2 602,38 Honorarios a personas morales residentes nacionales
2 602,39 Honorarios a personas morales residentes nacionales partes relacionadas
2 602,4 Honorarios a personas morales residentes del extranjero
2 602,41 Honorarios a personas morales residentes del extranjero partes relacionadas
2 602,42 Honorarios aduanales personas físicas
2 602,43 Honorarios aduanales personas morales
2 602,44 Honorarios al consejo de administración
2 602,45 Arrendamiento a personas físicas residentes nacionales
2 602,46 Arrendamiento a personas morales residentes nacionales
2 602,47 Arrendamiento a residentes del extranjero
2 602,48 Combustibles y lubricantes
2 602,49 Viáticos y gastos de viaje
2 602,5 Teléfono, internet
2 602,51 Agua
2 602,52 Energía eléctrica
2 602,53 Vigilancia y seguridad
2 602,54 Limpieza
2 602,55 Papelería y artículos de oficina
2 602,56 Mantenimiento y conservación
2 602,57 Seguros y fianzas
2 602,58 Otros impuestos y derechos
2 602,59 Recargos fiscales
2 602,6 Cuotas y suscripciones
2 602,61 Propaganda y publicidad
2 602,62 Capacitación al personal
2 602,63 Donativos y ayudas
2 602,64 Asistencia técnica
2 602,65 Regalías sujetas a otros porcentajes
2 602,66 Regalías sujetas al 5%
2 602,67 Regalías sujetas al 10%
2 602,68 Regalías sujetas al 15%
2 602,69 Regalías sujetas al 25%
2 602,7 Regalías sujetas al 30%
2 602,71 Regalías sin retención
2 602,72 Fletes y acarreos
2 602,73 Gastos de importación
2 602,74 Comisiones sobre ventas
2 602,75 Comisiones por tarjetas de crédito
2 602,76 Patentes y marcas
2 602,77 Uniformes
2 602,78 Prediales
2 602,79 Gastos de venta de urbanización
2 602,8 Gastos de venta de construcción
2 602,81 Fletes del extranjero
2 602,82 Recolección de bienes del sector agropecuario y/o ganadero
2 602,83 Gastos no deducibles (sin requisitos fiscales)
2 602,84 Otros gastos de venta
2 603,01 Sueldos y salarios
2 603,02 Compensaciones
2 603,03 Tiempos extras
2 603,04 Premios de asistencia
2 603,05 Premios de puntualidad
2 603,06 Vacaciones
2 603,07 Prima vacacional
2 603,08 Prima dominical
2 603,09 Días festivos
2 603,1 Gratificaciones
2 603,11 Primas de antigüedad
2 603,12 Aguinaldo
2 603,13 Indemnizaciones
2 603,14 Destajo
2 603,15 Despensa
2 603,16 Transporte
2 603,17 Servicio médico
2 603,18 Ayuda en gastos funerarios
2 603,19 Fondo de ahorro
2 603,2 Cuotas sindicales
2 603,21 PTU
2 603,22 Estímulo al personal
2 603,23 Previsión social
2 603,24 Aportaciones para el plan de jubilación
2 603,25 Otras prestaciones al personal
2 603,26 Cuotas al IMSS
2 603,27 Aportaciones al infonavit
2 603,28 Aportaciones al SAR
2 603,29 Impuesto estatal sobre nóminas
2 603,3 Otras aportaciones
2 603,31 Asimilados a salarios
2 603,32 Servicios administrativos
2 603,33 Servicios administrativos partes relacionadas
2 603,34 Honorarios a personas físicas residentes nacionales
2 603,35 Honorarios a personas físicas residentes nacionales partes relacionadas
2 603,36 Honorarios a personas físicas residentes del extranjero
2 603,37 Honorarios a personas físicas residentes del extranjero partes relacionadas
2 603,38 Honorarios a personas morales residentes nacionales
2 603,39 Honorarios a personas morales residentes nacionales partes relacionadas
2 603,4 Honorarios a personas morales residentes del extranjero
2 603,41 Honorarios a personas morales residentes del extranjero partes relacionadas
2 603,42 Honorarios aduanales personas físicas
2 603,43 Honorarios aduanales personas morales
2 603,44 Honorarios al consejo de administración
2 603,45 Arrendamiento a personas físicas residentes nacionales
2 603,46 Arrendamiento a personas morales residentes nacionales
2 603,47 Arrendamiento a residentes del extranjero
2 603,48 Combustibles y lubricantes
2 603,49 Viáticos y gastos de viaje
2 603,5 Teléfono, internet
2 603,51 Agua
2 603,52 Energía eléctrica
2 603,53 Vigilancia y seguridad
2 603,54 Limpieza
2 603,55 Papelería y artículos de oficina
2 603,56 Mantenimiento y conservación
2 603,57 Seguros y fianzas
2 603,58 Otros impuestos y derechos
2 603,59 Recargos fiscales
2 603,6 Cuotas y suscripciones
2 603,61 Propaganda y publicidad
2 603,62 Capacitación al personal
2 603,63 Donativos y ayudas
2 603,64 Asistencia técnica
2 603,65 Regalías sujetas a otros porcentajes
2 603,66 Regalías sujetas al 5%
2 603,67 Regalías sujetas al 10%
2 603,68 Regalías sujetas al 15%
2 603,69 Regalías sujetas al 25%
2 603,7 Regalías sujetas al 30%
2 603,71 Regalías sin retención
2 603,72 Fletes y acarreos
2 603,73 Gastos de importación
2 603,74 Patentes y marcas
2 603,75 Uniformes
2 603,76 Prediales
2 603,77 Gastos de administración de urbanización
2 603,78 Gastos de administración de construcción
2 603,79 Fletes del extranjero
2 603,8 Recolección de bienes del sector agropecuario y/o ganadero
2 603,81 Gastos no deducibles (sin requisitos fiscales)
2 603,82 Otros gastos de administración
2 604,01 Sueldos y salarios
2 604,02 Compensaciones
2 604,03 Tiempos extras
2 604,04 Premios de asistencia
2 604,05 Premios de puntualidad
2 604,06 Vacaciones
2 604,07 Prima vacacional
2 604,08 Prima dominical
2 604,09 Días festivos
2 604,1 Gratificaciones
2 604,11 Primas de antigüedad
2 604,12 Aguinaldo
2 604,13 Indemnizaciones
2 604,14 Destajo
2 604,15 Despensa
2 604,16 Transporte
2 604,17 Servicio médico
2 604,18 Ayuda en gastos funerarios
2 604,19 Fondo de ahorro
2 604,2 Cuotas sindicales
2 604,21 PTU
2 604,22 Estímulo al personal
2 604,23 Previsión social
2 604,24 Aportaciones para el plan de jubilación
2 604,25 Otras prestaciones al personal
2 604,26 Cuotas al IMSS
2 604,27 Aportaciones al infonavit
2 604,28 Aportaciones al SAR
2 604,29 Impuesto estatal sobre nóminas
2 604,3 Otras aportaciones
2 604,31 Asimilados a salarios
2 604,32 Servicios administrativos
2 604,33 Servicios administrativos partes relacionadas
2 604,34 Honorarios a personas físicas residentes nacionales
2 604,35 Honorarios a personas físicas residentes nacionales partes relacionadas
2 604,36 Honorarios a personas físicas residentes del extranjero
2 604,37 Honorarios a personas físicas residentes del extranjero partes relacionadas
2 604,38 Honorarios a personas morales residentes nacionales
2 604,39 Honorarios a personas morales residentes nacionales partes relacionadas
2 604,4 Honorarios a personas morales residentes del extranjero
2 604,41 Honorarios a personas morales residentes del extranjero partes relacionadas
2 604,42 Honorarios aduanales personas físicas
2 604,43 Honorarios aduanales personas morales
2 604,44 Honorarios al consejo de administración
2 604,45 Arrendamiento a personas físicas residentes nacionales
2 604,46 Arrendamiento a personas morales residentes nacionales
2 604,47 Arrendamiento a residentes del extranjero
2 604,48 Combustibles y lubricantes
2 604,49 Viáticos y gastos de viaje
2 604,5 Teléfono, internet
2 604,51 Agua
2 604,52 Energía eléctrica
2 604,53 Vigilancia y seguridad
2 604,54 Limpieza
2 604,55 Papelería y artículos de oficina
2 604,56 Mantenimiento y conservación
2 604,57 Seguros y fianzas
2 604,58 Otros impuestos y derechos
2 604,59 Recargos fiscales
2 604,6 Cuotas y suscripciones
2 604,61 Propaganda y publicidad
2 604,62 Capacitación al personal
2 604,63 Donativos y ayudas
2 604,64 Asistencia técnica
2 604,65 Regalías sujetas a otros porcentajes
2 604,66 Regalías sujetas al 5%
2 604,67 Regalías sujetas al 10%
2 604,68 Regalías sujetas al 15%
2 604,69 Regalías sujetas al 25%
2 604,7 Regalías sujetas al 30%
2 604,71 Regalías sin retención
2 604,72 Fletes y acarreos
2 604,73 Gastos de importación
2 604,74 Patentes y marcas
2 604,75 Uniformes
2 604,76 Prediales
2 604,77 Gastos de fabricación de urbanización
2 604,78 Gastos de fabricación de construcción
2 604,79 Fletes del extranjero
2 604,8 Recolección de bienes del sector agropecuario y/o ganadero
2 604,81 Gastos no deducibles (sin requisitos fiscales)
2 604,82 Otros gastos de fabricación
2 605,01 Mano de obra
2 605,02 Sueldos y Salarios
2 605,03 Compensaciones
2 605,04 Tiempos extras
2 605,05 Premios de asistencia
2 605,06 Premios de puntualidad
2 605,07 Vacaciones
2 605,08 Prima vacacional
2 605,09 Prima dominical
2 605,1 Días festivos
2 605,11 Gratificaciones
2 605,12 Primas de antigüedad
2 605,13 Aguinaldo
2 605,14 Indemnizaciones
2 605,15 Destajo
2 605,16 Despensa
2 605,17 Transporte
2 605,18 Servicio médico
2 605,19 Ayuda en gastos funerarios
2 605,2 Fondo de ahorro
2 605,21 Cuotas sindicales
2 605,22 PTU
2 605,23 Estímulo al personal
2 605,24 Previsión social
2 605,25 Aportaciones para el plan de jubilación
2 605,26 Otras prestaciones al personal
2 605,27 Asimilados a salarios
2 605,28 Cuotas al IMSS
2 605,29 Aportaciones al infonavit
2 605,3 Aportaciones al SAR
2 605,31 Otros costos de mano de obra directa
2 606,01 Facilidades administrativas fiscales
2 607,01 Participación de los trabajadores en las utilidades
2 608,01 Participación en resultados de subsidiarias
2 609,01 Participación en resultados de asociadas
2 610,01 Participación de los trabajadores en las utilidades diferida
2 611,01 Impuesto Sobre la renta
2 611,02 Impuesto Sobre la renta por remanente distribuible
2 612,01 Gastos no deducibles para CUFIN
2 613,01 Depreciación de edificios
2 613,02 Depreciación de maquinaria y equipo
2 613,03 Depreciación de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
2 613,04 Depreciación de mobiliario y equipo de oficina
2 613,05 Depreciación de equipo de cómputo
2 613,06 Depreciación de equipo de comunicación
2 613,07 Depreciación de activos biológicos, vegetales y semovientes
2 613,08 Depreciación de otros activos fijos
2 613,09 Depreciación de ferrocarriles
2 613,1 Depreciación de embarcaciones
2 613,11 Depreciación de aviones
2 613,12 Depreciación de troqueles, moldes, matrices y herramental
2 613,13 Depreciación de equipo de comunicaciones telefónicas
2 613,14 Depreciación de equipo de comunicación satelital
2 613,15 Depreciación de equipo de adaptaciones para personas con capacidades diferentes
2 613,16 Depreciación de maquinaria y equipo de generación de energía de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente
2 613,17 Depreciación de adaptaciones y mejoras
2 613,18 Depreciación de otra maquinaria y equipo
2 614,01 Amortización de gastos diferidos
2 614,02 Amortización de gastos pre operativos
2 614,03 Amortización de regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos
2 614,04 Amortización de activos intangibles
2 614,05 Amortización de gastos de organización
2 614,06 Amortización de investigación y desarrollo de mercado
2 614,07 Amortización de marcas y patentes
2 614,08 Amortización de crédito mercantil
2 614,09 Amortización de gastos de instalación
2 614,1 Amortización de otros activos diferidos
2 701,01 Pérdida cambiaria
2 701,02 Pérdida cambiaria nacional parte relacionada
2 701,03 Pérdida cambiaria extranjero parte relacionada
2 701,04 Intereses a cargo bancario nacional
2 701,05 Intereses a cargo bancario extranjero
2 701,06 Intereses a cargo de personas físicas nacional
2 701,07 Intereses a cargo de personas físicas extranjero
2 701,08 Intereses a cargo de personas morales nacional
2 701,09 Intereses a cargo de personas morales extranjero
2 701,1 Comisiones bancarias
2 701,11 Otros gastos financieros
2 702,01 Utilidad cambiaria
2 702,02 Utilidad cambiaria nacional parte relacionada
2 702,03 Utilidad cambiaria extranjero parte relacionada
2 702,04 Intereses a favor bancarios nacional
2 702,05 Intereses a favor bancarios extranjero
2 702,06 Intereses a favor de personas físicas nacional
2 702,07 Intereses a favor de personas físicas extranjero
2 702,08 Intereses a favor de personas morales nacional
2 702,09 Intereses a favor de personas morales extranjero
2 702,1 Otros productos financieros
2 703,01 Pérdida en venta y/o baja de terrenos
2 703,02 Pérdida en venta y/o baja de edificios
2 703,03 Pérdida en venta y/o baja de maquinaria y equipo
2 703,04 Pérdida en venta y/o baja de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
2 703,05 Pérdida en venta y/o baja de mobiliario y equipo de oficina
2 703,06 Pérdida en venta y/o baja de equipo de cómputo
2 703,07 Pérdida en venta y/o baja de equipo de comunicación
2 703,08 Pérdida en venta y/o baja de activos biológicos, vegetales y semovientes
2 703,09 Pérdida en venta y/o baja de otros activos fijos
2 703,1 Pérdida en venta y/o baja de ferrocarriles
2 703,11 Pérdida en venta y/o baja de embarcaciones
2 703,12 Pérdida en venta y/o baja de aviones
2 703,13 Pérdida en venta y/o baja de troqueles, moldes, matrices y herramental
2 703,14 Pérdida en venta y/o baja de equipo de comunicaciones telefónicas
2 703,15 Pérdida en venta y/o baja de equipo de comunicación satelital
2 703,16 Pérdida en venta y/o baja de equipo de adaptaciones para personas con capacidades diferentes
2 703,17 Pérdida en venta y/o baja de maquinaria y equipo de generación de energía de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente
2 703,18 Pérdida en venta y/o baja de otra maquinaria y equipo
2 703,19 Pérdida por enajenación de acciones
2 703,2 Pérdida por enajenación de partes sociales
2 703,21 Otros gastos
Vea la versión extraoficial en Excel.
También debemos presentar la Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden.
Además se tendrá que identificar los impuestos y, en su caso, las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto.
En cada póliza debe ser posible distinguir los CFDI que soporten la operación, asimismo debe ser posible identificar los impuestos con las distintas tasas cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto.
¿Qué tipos de pólizas contables existen?
A continuación veremos los tipos de pólizas contables y los datos que deben contener para estar de acuerdo a la legislación vigente.
Es importante conocer que las pólizas contables son aquellos documentos que contienen los registros contables de una o varias operaciones realizadas por un ente económico. A ellas se las puede catalogar según la naturaleza de la operación que amparan.
Pólizas de egreso: son las que contienen registros contables sobre erogaciones por parte de la entidad económica. Es importante saber que, si el pago se realizar a través de un cheque, la póliza se conoce como póliza cheque.
Pólizas de ingreso: registran el ingreso del dinero por cualquier vía.
Pólizas de diario: registran operaciones que afectan la economía de la empresa, pero que no representan flujo de efectivo.
En primer lugar, es importante saber que los sistemas electrónicos deberán tener la capacidad de generar archivos en formato XML. Allí, la información de las pólizas contables deberá:
Tipo: Expresar el tipo de la póliza: 1 – Ingresos, 2 – Egresos o 3 – Diario
Validador de archivos xml
El SAT ha lanzado un validador de los archivos XML que podrá ser utilizado desde este enlace.
Sistema financiero: Enero de 2015
Personas morales y personas físicas con ingresos acumulables mayores o iguales a cuatro millones de pesos en el ejercicio 2013: Enero de 2015
Personas morales y personas físicas con ingresos acumulables menores a cuatro millones de pesos en el ejercicio 2013: Enero de 2016
Personas morales y personas físicas del sector primario que optaron por presentar su declaración semestralmente: Enero de 2016
Personas morales con fines no lucrativos: Enero de 2016
Personas morales y personas físicas inscritas en 2014, 2015 o 2016: Enero de 2016
Es importante saber que la contabilidad es única y se lleva bajo las normas de información financiera que hayan adoptado (NIF, IFRS, US GAAP, etcétera).
¿Se podrán entregar archivos complementarios en caso de errores involuntarios?
Se tiene contemplado que se puedan entregar archivos complementarios. Estos serán archivos sustitutivos de los anteriormente enviados y no existe un límite.
¿Qué tipo de cuentas de deben incluir en la balanza de cierre del ejercicio?
¿Saldos de la balanza de cierre afectan los saldos iniciales de la balanza 1 del ejercicio siguiente?
¿Qué información debo proporcionar cuando se ejercen facultades de comprobación a partir del ejercicio o periodo de 2015?
El SAT prevé que los contribuyentes puedan llevar la documentación que integra su contabilidad, incluida la comprobatoria que ampare operaciones realizadas, en idioma diferente al español.
No obstante ello, el SAT tiene la potestad para solicitar su traducción mediante un perito traductor autorizado por la autoridad competente.
Tratándose de solicitudes de devolución y avisos de compensación, se contempla que la documentación comprobatoria soporte de las transacciones se acompañe de su traducción al español.
¿Quiénes no deberán enviar la contabilidad electrónica?
Sólo quedan relevadas de la obligación los siguientes: los sindicatos obreros y los organismos que los agrupen, así como la federación, las entidades federativas, los municipios y las instituciones que por ley estén obligadas a entregar al gobierno federal el importe íntegro de su remanente de operación y las personas físicas con actividad empresarial cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de dos millones de pesos y utilicen Mis cuentas, o se encuentren en el Régimen de Incorporación Fiscal.
¿A las pólizas de ingreso y egreso se deberá adjuntar los CFDI respectivos?
¿Las asociaciones religiosas deben llevar contabilidad electrónica?
Efectivamente estarán obligadas a tener contabilidad electrónica las asociaciones religiosas desde enero 2015, como todos los contribuyentes.
¿Cuál es la multa y fundamento legal por no cumplir la obligación de subir la contabilidad electrónica?
Las infracciones serán aplicadas a los montos que establece el artículo 84 fracción III del CFF de $260.00 a $4,790.00 para los contribuyentes que no cumplan con la contabilidad electrónica.
Una persona moral que se ha amparado contra la contabilidad electrónica y está en proceso de autorización de suspensión ¿está obligada a enviar la contabilidad electrónica?
Con la suspensión de actividades en 2014, no se obliga a la contabilidad electrónica que inicia con el registro de operaciones 2015.
¿En qué moneda se llevará la contabilidad electrónica?
Aunque la empresa tenga operaciones en moneda extranjera, los registros se harán en moneda nacional tomando el tipo de cambio oficial del DOF.
Al agregar una cuenta mayor o subcuenta a primer nivel ¿debo enviar nuevamente el catálogo?
Sí, será cada vez que sea modificado a estos niveles.
¿Las cuentas de orden cada cuanto se reportan?
Las cuentas de orden que se utilicen y registren para determinar el impuesto del ejercicio conforme a las disposiciones fiscales y que su cálculo deba realizarse en forma anual, podrán ser reportadas al cierre del ejercicio.
Según indica el SAT, las cuentas de orden que los contribuyentes utilicen y registren para calcular el ISR podrán ser reportadas al cierre del ejercicio, en la balanza 12 o 13.
¿Se deben enviar cuando la balanza de comprobación no tuvo movimientos durante el mes?
Las facilidades de la Séptima Resolución de Modificaciones a la RMF 2014 ¿siguen resultando aplicables para el ejercicio fiscal de 2015 y subsecuentes?
Sí, dado que son un derecho que ha sido adquirido por los contribuyentes y no fenecen con la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014.
Cuando se solicite o tramite una devolución o compensación, ¿es necesario enviar los archivos de contabilidad electrónica el 17 de febrero y no hasta el 3 de Marzo?
Si estoy en régimen de arrendamiento o de actividad profesional y no utilicé Mis cuentas, ¿se debe enviar la contabilidad electrónica?
Sí, está obligado a enviar la información contable en archivos electrónicos (XML), tanto de Catálogos de cuentas y Balanzas de Comprobación.
¿Los días de presentación de la información contable se condieran hábiles?
Efectivamente, se han de considerar hábiles dichos días, establecido en el artículo 12 del Código Fiscal de la Federación.
¿Cómo se debe realizar la declaración del namespace y schemaLocation para los XMLs?
xmlns:catalogocuentas=”www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/CatalogoCuentas” xmlns:xsi=”http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance” xsi:schemaLocation=”www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/CatalogoCuentas http://www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/CatalogoCuentas/CatalogoCuentas_1_1.xsd”
xmlns:BCE=”www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/BalanzaComprobacion” xmlns:xsi=”http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance” xsi:schemaLocation=”www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/BalanzaComprobacion http://www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/BalanzaComprobacion/BalanzaComprobacion_1_1.xsd”
xmlns:PLZ=”www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/PolizasPeriodo” xmlns:xsi=”http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance” xsi:schemaLocation=”www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/PolizasPeriodo http://www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/PolizasPeriodo/PolizasPeriodo_1_1.xsd”
xmlns:AuxiliarCtas=”www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/AuxiliarCtas” xmlns:xsi=”http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance” xsi:schemaLocation=”www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/AuxiliarCtas http://www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/AuxiliarCtas/AuxiliarCtas_1_1.xsd”
xmlns:RepAux=”www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/AuxiliarFolios” xmlns:xsi=”http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance” xsi:schemaLocation=”www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/AuxiliarFolios http://www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/AuxiliarFolios/AuxiliarFolios_1_2.xsd”
El catálogo de cuentas y la balanza de comprobación como mínimo deberán enviarse a dos niveles (cuenta mayor y subcuenta a primer nivel), salvo si se generan únicamente cuentas de nivel mayor.
Contribuyentes con actividad profesional que no usen Mis Cuentas, ¿deben enviar la información contable?
Contador Público SAT
Tagged with: Contador Público SAT
enero 29, 2014 at 9:50 pm
Muy útil la información presentada.
febrero 27, 2014 at 5:07 pm
Estoy pagando un crédito desde hace año y medio a un fideicomiso del gobierno del estado de Oaxaca, ¿lo puedo deducir como egresos en mi contabilidad para el pago del ISR?
junio 11, 2014 at 12:44 pm
Las cuentas contables tendrán que se timbradas por algún proveedor de servicio de facturación electrónica.
agosto 1, 2014 at 1:07 pm
Hola Eduardo, no se timbran ni las balanzas, ni los catálogos ni las pólizas. Es lamentable que algunas marcas de software estén promoviendo esa creencia.
octubre 29, 2014 at 4:15 am
Hola ¿qué pasa con esto?
– Los contribuyentes deberán remitir al SAT o al PAC, el CFDI a más tardar dentro de las veinticuatro horas siguientes a que haya tenido lugar la operación, acto o actividad de la que derivó la obligación de expedirlo.
junio 17, 2014 at 8:15 am
Estas medidas pueden ser útiles para los pequeños empresarios, pero para quienes tienen un sistema de contabilidad establecido como son los demás contribuyentes será un pérdida de tiempo llevar los registros contables en los sistemas del SAT porque no podrán cubrir las necesidades de información que requiera el negocio. De ser tan hermético el criterio de la Autoridad, se tendrían que llevar dos sistemas, sólo para cumplir con las obligaciones sin tomar en cuenta la necesidad de información que requieran los inversionistas.
junio 21, 2014 at 10:50 am
Este cambio, afecta a medianas y grandes empresas, que requerirán de trabajo y controles adicionales, lo cual incrementará los costos de las empresas. Puesto que los DMS no todos están preparados para cumplir con los requerimientos de la contabilidad electrónica, además de que el SAT, aún no ha publicado información que hace falta para que el contribuyente la considere dentro de sus cambios de procesos, y requerimientos a su proveedor del DMS.
junio 26, 2014 at 12:10 pm
La autoridad van revisar la contabilidad, sin ejercer sus “facultades de comprobación”, o en qué momento se considera que inició sus facultades, cuál será el plazo en el que puedan o deban concluir dicha revisión, a partir de que fecha los contribuyentes tendremos la seguridad jurídica de que ya concluyeron las “facultades de revisión”.
Hemos firmado tratados internacionales, por los que se deben respetar los derechos de no Auto-incriminarme, mi derecho a que si me van a revisar, me defienda un abogado, mi derecho a que en un plazo razonable, ya no me puedan revisar.
julio 3, 2014 at 8:49 am
El anexo 24 está incompleto, para poder definir un XML se hace con un XSD, por ejemplo en la página 24 viene el código fuente del catálogo de cuentas, pero ese código no sirve está incompleto, falta que publiquen los XSD.
Moroni romero
julio 9, 2014 at 4:15 pm
Alguien podría poner algún ejemplo del catálogo de cuentas unos 10 registros… ya que leyendo el documento anexo 24 de la resolución viene formato pero parece que está mal.
julio 18, 2014 at 11:13 am
Las personas físicas que realizan exclusivamente actividades agrícolas, ganaderas y silvícolas, que mandaron al Título II, capítulo VIII ¿cómo están obligadas a llevar su contabilidad?
julio 24, 2014 at 3:21 pm
Las pólizas deberán de ir referenciadas con el CFDI, ¿cómo se van a realizar las reclasificaciones, provisiones y demás movimientos meramente contables?
Me queda claro que para Octubre se debe de presentar tanto el catálogo como la balanza de Julio, pero en el caso de las personas físicas ¿también se presentará el catálogo y la balanza de Julio en octubre? de no ser en octubre ¿cuándo será y cuál es su fundamento?
agosto 7, 2014 at 8:40 am
Mi contador me recomendó que promoviera un amparo porque hacienda puede llegar a auditarme por lo de la reforma de la contabilidad electrónica ¿usted que me recomienda?
agosto 7, 2014 at 8:51 am
Quiero saber, ¿cómo voy a enviar la balanza de comprobación al SAT si tengo la información en el sistema contable COI?
agosto 12, 2014 at 1:47 pm
Tendrías que exportar tu balanza a un excel y de ahí convertirlo a XML.
septiembre 12, 2014 at 10:20 am
La versión COI 7.0 ya trae esta funcionalidad.
agosto 12, 2014 at 11:53 am
Me imagino que sería muy bueno para las personas morales y empresariales tener un convertidor de contabilidades del propio a un esquema de XML y así no tener que migrar o modificar el sistema que tenga cada compañía, ¿no lo creen?
septiembre 29, 2014 at 11:35 am
Pablo, tengo lo que buscas, no migres tu contabilidad, te puedo platicar la solución, te dejo mi teléfono 5516477661.
agosto 13, 2014 at 9:47 am
Hola buen día, muchas gracias por la información aquí analizada, está muy integrada y facilita su estudio.
Quisiera que me apoyaran para aclarar cómo queda la obligación de llevar la contabilidad electrónica, para una Persona Física inscrita en el Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras, y que no rebasa los límites de los 40 veces el salario mínimo del área, por lo que tiene facilidades administrativas.
En su Guía de Obligaciones, que obtuvo en Enero 2014, indica que “Deberá registrar sus operaciones en: Un libro de ingresos, gastos e inversiones”.
Ahora, revisando lo que recientemente se ha publicado, veo que no se indica nada para estas personas, dentro de los exentos de enviar su contabilidad electrónica. ¿Es entonces necesario capturar sus operaciones en el programa de Mis cuentas?
De antemano gracias por su amable atención…
agosto 13, 2014 at 1:34 pm
El CFDI de los pagos de impuestos como IMSS e Impuesto sobre nómina ¿cómo se obtienen? ¿se tienen que agregar a las pólizas contables?
septiembre 30, 2014 at 4:04 pm
El IMSS está emitiendo los CFDI en el portal de SIPARE http://sipare.imss.gob.mx/sipare_webapp/index.jsp
septiembre 2, 2014 at 9:47 am
El límite de los ingresos para las personas físicas, ¿sobre qué ingresos se toma? por los ingresos que se ¿está obligado a llevar contabilidad o por todos? es decir, una persona que tiene salarios por 1 millones de pesos y rentas por 500,000 y servicios profesionales por 600,000, ¿estará obligado a llevar contabilidad electrónica o podrá optar por Mis Cuentas?
Hola, la duda es en lo que refiere a la integración de las Pólizas por reembolso y/o comprobación de Gastos de viaje, es decir, ¿deben incluirse todos los CFDI de los proveedores que la integran (alimentos, hospedaje, peaje, etcétera)?
septiembre 30, 2014 at 7:58 am
Buen día, me podrían explicar acerca del archivo de catálogo de cuentas en XML, para armar el detalle, ¿qué es el código agrupador? ¿es el 1.1 o 3.1 etcétera del catálogo del SAT? ¿el número de la cuenta es el código de la cuenta en el plan de cuentas que usamos en al empresa? ¿el campo SubCtaDe a qué se refiere? ¿Nivel? y ¿la naturaleza cómo la establezco?
octubre 6, 2014 at 11:35 am
¿De verás creen que un usuario promedio pueda exportar a XML con los requisitos de hacienda? yo no lo creo y soy casi un experto de Excel. Es más, si pudiera hacerlo lo regalaría.
octubre 6, 2014 at 5:27 pm
No creemos que todos puedan, menos aquellos a los que debemos corregirles el nombre del programa de Microsoft (es Excel no Ecxell).
Tengo una duda, en varios sistemas es posible adjuntar el XML a las pólizas, pero solo una vez por archivo, es decir, no lo puedes adjuntar a un diario, para provisión y luego a un egreso para su pago… ¿en dónde es correcto adjuntar los XML, en el diario cuando se provisiona y se desglosa el gasto y los impuestos trasladados, o en el egreso, donde se paga y se acredita el IVA?
Otra duda es cuando se habla de relacionar el UUID de los XML, ¿basta con anotarlo en la referencia o concepto de la partida?
Jose Juan Mellado Sierra
Nuestra Legislación Fiscal llena de violaciones.
Una crítica constructiva. No puede ser que los tan afamados Colegios, Asociaciones, Independientes de Contadores Públicos, Maestros, facultades de Contaduría de cada uno de los estados de la República Mexicana, y que le digan y se opongan al Presidente, Diputados y Secretaria de Hacienda, porque al cada año inventan un sin fin de impuestos (el CFDI) de los pagos de impuestos como IMSS e Impuesto sobre nómina. Están como locos viendo y analizando e inventando un sin fin de cursos para poder explicar las reformas fiscales en cuestión, porque el gobierno, legisladores, secretarios no consultan a los profesionales de la contabilidad.
Inventan los requisitos en las facturas, luego la vigencia, autorización de la misma, código de barras, las facturas electrónicas, la Contabilidad Electrónica por Internet en el SAT, y no saben cómo enviar la balanza de comprobación al SAT, aún contando ya con la información en el sistema contable COI. Y no hay ningún colegio de contadores que se oponga a todas estas ilegalidades de la autoridad hacendaria, mediante los medios de defensa.
mayo 12, 2015 at 10:27 pm
No solamente los colegios, tampoco ninguna Cámara Comercial (¿para qué sirven, por cierto?), sindicato, ni siquiera algún partido político, lo que demuestra colusión, es decir que todos están interesados o conformados en que el gobierno tenga el mayor control posible sobre el pueblo.
octubre 29, 2014 at 4:41 pm
Hola buena tarde, tengo una duda con respecto a dónde debo cargar el CFDI ¿en el pasivo o en el pago de la factura?
noviembre 6, 2014 at 9:05 am
Una pregunta, yo tengo 2 obligaciones, una es de público general, si usara Mis Cuentas en ambas obligaciones, ¿aún tendría que llevar la contabilidad electrónica?
noviembre 6, 2014 at 9:10 am
Alejandro, si por tus dos obligaciones puedes usar Mis Cuentas con eso ya cumples con la contabilidad electrónica.
noviembre 9, 2014 at 6:12 pm
¿Qué pasa si un contribuyente no rebasa los dos millones de pesos pero no utiliza mis cuentas, estaría obligado a llevar contabilidad electrónica?
noviembre 10, 2014 at 5:24 am
Jorge, si eres parte del RIF, estás obligado a usar Mis Cuentas, sino sí, deberás llevar la contabilidad electrónica. Saludos
noviembre 11, 2014 at 4:36 pm
Buenas tardes, ¿qué pasa con las Personas Físicas con Actividad Empresarial que no rebasan los 2 millones y pueden optar por usar “Mis Cuentas”, pero me dicen que la aplicación no se puede usar aún en éste régimen, sólo los RIF pueden, no me queda claro, ¿alguien podría opinar?
noviembre 24, 2014 at 7:01 pm
Es una estupidez obligar a llevar contabilidad electrónica, bastaba con incorporar la información del DIOT a la declaración mensual. Me parece que todo esto sólo tiene el propósito de extorsionar a los contribuyentes que no tengan la posibilidad de contratar a un contador competente.
buen día a todos, tengo un problema algo particular. Estamos en proceso de liquidar una empresa y el sistema que se tiene es del año de la canica, en ambiente MS-DOS, desconozco la razón por la que jamás se actualizó. En fin, el proveedor del software nos cobra un ojo de la cara por la dichosa contabilidad electrónica y lo peor es que, si accedemos a eso solo se utilizará para enviar 2014, en ceros por cierto porque no hay operaciones de ningún tipo, ¿alguno de ustedes sabe si hay manera de subir esto de manera manual, a hacer los archivos XML para la carga de manera manual?
diciembre 6, 2014 at 2:10 pm
Amigo no se enviará nada del 2014. Todo inicia de cero, o sea, a partir de enero 2015. Estudia la última resolución del SAT emitida el 04 de diciembre de 2014.
Ruben Dario Valverde Piña
diciembre 4, 2014 at 1:52 pm
Hola buenas tardes, ¿dónde puedo ver oficialmente que éste es el nuevo catálogo? o ¿cómo lo saben? por favor para empezar a modificar mi catálogo anterior, de antemano muchas gracias.
diciembre 5, 2014 at 9:46 am
Rubén, salió publicado en el día de ayer en el Anexo 24 que está en la web del SAT. Mirálo desde aquí.
Esmerlin Cab
diciembre 8, 2014 at 3:32 pm
Hola, la contabilidad electrónica de julio a diciembre 2014 ¿hasta cuándo es la fecha límite para presentarla?
diciembre 12, 2014 at 5:59 pm
Tengo 2 dudas: Si alguna cuenta en mi catálogo ya no tiene movimientos o los tuvo hace más de 1 año… ¿también la tengo que incluir dentro de mi catálogo de cuentas y tengo que agregarle un código agrupador?
Y la otra: Los consultores de mi sistema informático (SAP) me dicen que la única manera de incluir los UUID en las pólizas de nómina, es hacerlo persona por persona… nosotros manejamos nóminas de más de 1,000 personas, lo cual nos haría tener 1,000 documentos por nómina y hacerlos uno por uno. ¿Tengo que incluir esta información en la contabilidad electrónica o puedo ampararme con el soporte que tiene mi departamento de recursos humanos? (ellos tienen cada XML por persona por nómina en sus bases de datos).
Les agradecería mucho la respuesta y quedo a sus órdenes para cualquier duda o comentario al respecto.
diciembre 27, 2014 at 6:04 pm
Excelente resumen de la contabilidad electrónica. Soy fan de la página y me sirve mucho para estar actualizada.
Comparto la duda de muchos: ¿en qué momento se debe anexar el xml? por ejemplo en el caso de un gasto:
1) en la provisión
2) en el pago parcial y subsecuentes en el caso de salarios
enero 5, 2015 at 12:03 pm
Muchas gracias por el resumen y por la tan valiosa información; solamente tengo una duda, ya que vienen detallados los 3 archivos XML a generar que corresponden a los incisos A-D del anexo 24 en su séptima modificación. ¿Alguien me puede apoyar a darme mayor información sobre los archivos auxiliares y el del sello digital por favor? ¿Cuándo se tienen que generar y en qué casos se deben utilizar?
enero 16, 2015 at 10:41 am
Muchas gracias por toda la información, una pregunta con referencia a las empresas que hacen gastos por Reembolsos por facturas menor a $2,000.00 ¿cuál será el efecto?
febrero 1, 2015 at 11:35 am
Buen día, si una empresa no tiene actividades, de hecho solo he declarado en ceros porque nunca tuvo funcionamiento alguno pero no puedo suspenderla por ser persona moral, ¿está obligada a presentar enviar el catálogo de cuentas y todos los lineamientos que está pidiendo el SAT con la contabilidad electrónica?
febrero 2, 2015 at 6:28 am
Cynthia, la respuesta a tu pregunta es que sí, pero ten presente que ahora sí se puede suspender actividades a personas morales. Quizá te convenga eso.
febrero 2, 2015 at 12:25 pm
¿Sería solicitar la suspensión desde Mi Portal? Ya lo intenté pero no me dieron respuesta positiva.
febrero 2, 2015 at 12:31 pm
Cynthia, deberías ir a las oficinas, por Internet no está funcionando bien actualmente. Saludos
febrero 10, 2015 at 10:43 am
Buenos días a todos, al llevar la contabilidad en “Mis Cuentas”, ¿será necesario seguir enviando la DIOT o ya no?
febrero 10, 2015 at 11:11 am
Daniel, si llevas la información al día, no tendrás que enviar la DIOT. Saludos
febrero 12, 2015 at 6:43 pm
Ya me confundí. Soy persona física con actividad empresarial, me dedico a la venta de equipo de cómputo y sus accesorios, mis ingresos anuales no rebasan los $2,000,000, ¿estoy obligado a enviar contabilidad electrónica o no, este año? por lo que entendí es que no, pero que algún experto me oriente por favor.
marzo 6, 2015 at 8:48 am
¿Cuál es la sanción por no presentar la contabilidad electrónica en marzo 2015? ¿cuál es su fundamento?
abril 7, 2015 at 4:11 pm
Mi duda es la siguiente: ya tengo listo mi catálogo de cuentas y balanza de comprobación de enero y febrero 2015. Pero mi empresa maneja 4 niveles de cuentas, y según el fundamento como mínimo debo de enviar el nivel mayor y segundo nivel. Mi pregunta es ¿puedo enviar mi catálogo y balanza a cuarto nivel? ya que ahí se encuentran reflejado el segundo nivel del código agrupador.
abril 8, 2015 at 6:46 am
Daniel, en la pregunta te respondes. Dices que como mínimo hasta segundo nivel, por lo cual puedes enviar hasta el cuarto.
abril 22, 2015 at 4:23 pm
Si tengo un proveedor que me pide re facturar debido a que mi CFDI rebasa los cinco días del reglamento de CFF, pero tengo la facilidad por RMF de el último día del mes siguiente a la fecha de realización de operación o actividad, ¿por qué me pide re facturar y cómo lo puedo refutar?
Fernando Mendez Patiño
Soy persona física con actividad empresarial y profesional (2 actividades), mis ingresos anuales no rebasan los 2 millones de pesos, ¿desde qué mes estoy obligado a registrar la contabilidad en Mis Cuentas?
Gracias de antemano por tu ayuda Nicolás Rombiola.
enero 17, 2016 at 12:06 am
Buenas noches. Tengo duda con respecto a si una persona física con actividad empresarial (tiene un autolavado y compra venta de refacciones) además tiene ingresos por salarios y arrendamiento que no tributa en el RIF y no rebasó los 2 millones de pesos en 2015, ¿tiene obligación de llevar contabilidad electrónica en 2016?
Hector Kimura
¿Qué diferencia hay entre el IVA trasladado con código agrupador 207.01 y el IVA trasladado cobrado con código agrupador 208.01? ¿no son lo mismo?
febrero 23, 2016 at 6:54 am
Héctor, fíjate que uno es cobrado y el otro no.
febrero 24, 2016 at 8:55 am
Buen día, ¿qué pasa si una persona tiene ingresos por honorarios y éste rebasó los 4 millones? ¿tiene la obligación de enviar contabilidad electrónica?
marzo 20, 2016 at 3:40 pm
Buenas tardes. Para hacer efecto en no envío de la contabilidad electrónica ¿es necesario enviar un aviso al SAT para notificar o simplemente con no caer en alguno de los puntos ya mencionados es suficiente?
marzo 21, 2016 at 6:17 am
Aldo, si no estás obligado, no deberás dar ningún aviso. Saludos
Rosalba Rea
Soy persona moral y tengo 5 años declarando en ceros ¿cómo voy a declarar electrónicamente si no tengo movimientos?
abril 5, 2016 at 6:15 am
Rosala, el proceso es similar, y también podrás declarar en ceros. Saludos
abril 5, 2016 at 8:56 am
Hola. He escuchado que la información respecto a la forma de pago (Si es Cheque, Transferencia y sus detalles) es opcional, ¿me podrían decir el fundamento por favor?
abril 25, 2016 at 10:25 am
Buen día. Tengo una duda respecto a la balanza de cierre. En la página del SAT encuentro la siguiente información.
“¿Los saldos de la balanza de cierre afectan los saldos iniciales de la balanza del primer mes del ejercicio siguiente?”
Y entiendo que esto contradice a su articulo pues encuentro aquí lo siguiente:
¿Podrían apoyarme resolviendo este conflicto?
febrero 17, 2017 at 6:44 pm
Esto es lo que dice en la página del SAT: “La contabilidad electrónica es el registro de las transacciones en medios electrónicos que realizan los contribuyentes y el envío de archivos en formato XML a través del Buzón Tributario.”
febrero 20, 2017 at 5:27 am
Lalo, ¿cuál sería tu consulta? Saludos
marzo 28, 2017 at 2:48 pm
Ahora que tienen la contabilidad electrónica ¿deberían derogar la DIOT o para qué les serviría doble información?
marzo 29, 2017 at 6:58 am
Jorge, sería lo lógico, pero los cruces de información no son tan simples parece. Saludos

References: Resolución 
 Artículo 110
 artículo 30
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 Resolución 
 Resolución 
 artículo 84
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 12
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