Source: https://es.scribd.com/document/324703874/Trabajo-de-Sanciones-Tributarias
Timestamp: 2019-04-23 08:37:13+00:00

Document:
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TRIPTICO-DECLARACION
TALLER No 2 DE SAN CIONES SEGÚN EL ESTATUTO TRIBUTARIO
MARIA ISABEL GOMEZ MARTINEZ
MAIRA ISABEL PALOMINO BUENO
ALBA XIMENA MEDINA SILVA
FUNDACION UNIVERSITARIA UNISANGIL
o se reincida en la expedición sin el cumplimiento de los requisitos señalados en el artículo 652 del mismo Estatuto.ARTÍCULO 634 del estatuto tributario. deberán liquidar y pagar intereses moratorios. la utilización en las declaraciones tributarias. descuentos.ARTÍCULO 652 E. sin exceder de 20. inexistentes. b) Cuando se establezca que el contribuyente lleva doble contabilidad.ARTÍCULO 657 E. exenciones. sin exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto o retención.ARTÍCULO 635 E. f). deducciones. pasivos. e). descuentos tributarios y demás conceptos que carezcan de soporte en la contabilidad.1. equivalente al cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo o retención objeto de la declaración tributaria. 3. g). o un mayor saldo a favor para el contribuyente o responsable. equivocados. activos o bienes que forman parte del inventario. 6.T .T Las personas o entidades obligadas a declarar.ARTÍCULO 647 E. de datos o factores falsos. sean aprehendidas por violación al régimen aduanero vigente. y. deducciones. o que no sean plenamente probados de conformidad con las normas vigentes. En este evento la sanción se hará efectiva una vez quede en firme en la vía gubernativa el acto administrativo de decomiso.000 UVT. o las mercancías recibidas en consignación o en depósito. incompletos o desfigurados. exenciones. doble facturación o que una factura o documento equivalente. expedido por el contribuyente no se encuentra registrada en la contabilidad. impuestos descontables. o se expida sin los requisitos establecidos en los literales b). que presenten las declaraciones tributarias en forma extemporánea. deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo. retenciones o anticipos. de impuestos generados por las operaciones gravadas. sin exceder de 950 UVT. en general.Si según el ARTÍCULO 641 E.T incurrirán en una sanción del uno por ciento (1%) del valor de las operaciones facturadas sin el cumplimiento de los requisitos legales. de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen. Y ARTÍCULO 655 Sin perjuicio del rechazo de los costos.T a) Cuando no se expida factura o documento equivalente estando obligado a ello. del artículo 617 del Estatuto Tributario. por cada día calendario de retardo en el pago. la sanción por libros de contabilidad será del medio por ciento (0. el interés moratoria se liquidará diariamente a la tasa de interés diario que sea equivalente a la tasa de usura vigente determinada por la Superintendencia Financiera de Colombia para las modalidades de crédito de consumo. de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar. c). 2. o en los informes suministrados a las Oficinas de Impuestos. 5. c) Cuando las materias primas. así como la inclusión de costos.T la omisión de ingresos.5%) del mayor valor entre el patrimonio líquido y los ingresos netos del año anterior al de su imposición. 4. impuestos descontables. En este evento la sanción de clausura será de treinta (30) días calendario y se impondrán . d).
T La reincidencia permitirá elevar las sanciones pecuniarias a que se refieren los artículos siguientes.T Lo dispuesto en este artículo. incluido el certificado de ingresos y retenciones.T El desconocimiento de la deducción por salarios. 672 y 673 y aquellas que deban ser liquidadas por el contribuyente. si no se acredita que el pago fue efectuado previamente a la presentación de la correspondiente declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. profesión u oficio por un término de uno a cinco años y como pena accesoria en multa de 410 a 2. al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar y a las Cajas de Compensación Familiar. 12. responsable. 669.ARTÍCULO 639 E.ARTÍCULO 641 E. dentro del plazo establecido por el Gobierno Nacional. se efectuará por parte de la Administración de Impuestos. equivalente al cinco . si no se acredita que el pago fue efectuado previamente a la presentación de la correspondiente declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. 13.ARTÍCULO 655 E. disminuya el saldo a pagar por concepto de retenciones o impuestos o aumente el saldo a favor de sus declaraciones tributarias en cuantía igual o superior a 4.000 UVT. agente retenedor o declarante. al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar y a las Cajas de Compensación Familiar.T El desconocimiento de la deducción por salarios. 674. de quienes estén obligados a realizar tales aportes. incurrirá en inhabilidad para ejercer el comercio.652. por no acreditar el pago de los aportes al Instituto de Seguros Sociales y a las entidades a que se refiere la Ley 100 de 1993. ni más de una sanción respecto de un mismo año gravable. No se podrá imponer más de una sanción pecuniaria por libros de contabilidad en un mismo año calendario.T El agente retenedor o el responsable del impuesto sobre las ventas que mediante fraude. ni a las sanciones contenidas en los artículos 668.d) sellos oficiales que contengan la leyenda CERRADO POR EVASION Y CONTRABANDO. no será aplicable a los intereses de mora. hasta en un ciento por ciento (100%) de su valor. al Servicio Nacional de Aprendizaje. incurrirán en una multa hasta del cinco por ciento (5%) del valor de los pagos o abonos correspondientes a los certificados no expedidos. que presenten las declaraciones tributarias en forma extemporánea. 7. se efectuará por parte de la Administración de Impuestos.ARTÍCULO 640 E.T Los retenedores que. 675 y 676. 11-ARTÍCULO 640-1 E. 9.T Las personas o entidades obligadas a declarar. 668. 8- ARTÍCULO 667 E. 10-ARTÍCULO 664 E.100 UVT. con excepción de las señaladas en los artículos 649. por no acreditar el pago de los aportes al Instituto de Seguros Sociales y a las entidades a que se refiere la Ley 100 de 1993. de quienes estén obligados a realizar tales aportes. no cumplan con la obligación de expedir los certificados de retención en la fuente. deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo. al Servicio Nacional de Aprendizaje.
expedido por el contribuyente no se encuentra registrada en la contabilidad.c) Cuando las materias primas. 15. Esta sanción se aplicará en el mismo acto administrativo de decomiso y se hará efectiva dentro de los dos (2) días siguientes al agotamiento de la vía gubernativa. o se expida sin los requisitos establecidos en los literales b). f) *3* -Adicionado. g). oficina. que presente la declaración con posterioridad al emplazamiento. activos o bienes que forman parte del inventario. b) Cuando se establezca que el contribuyente lleva doble contabilidad. sean aprehendidas por violación al régimen aduanero vigente.Cuando el agente retenedor o el responsable del Régimen Común del impuesto sobre las ventas. agente retenedor o declarante. Esta sanción no será aplicable al tercero tenedor de buena fe.* d) *2* -Derogado*3* -Adicionado. e). siempre y cuando lo pueda comprobar *con la factura con el lleno de los requisitos legales. o las mercancías recibidas en consignación o en depósito. deberá liquidar y pagar una sanción por extemporaneidad por cada mes o fracción de mes calendario de retardo. equivalente al diez por ciento (10%) del total del impuesto a cargo o retención objeto de la declaración tributaria. según el caso. o se reincida en la expedición sin el cumplimiento de los requisitos señalados en el artículo 652 del mismo Estatuto.e) Cuando el responsable perteneciente al Régimen Simplificado no cumpla con la obligación prevista en el numeral 4 del artículo 506. y en general. superior a tres (3) meses contados a partir de . En este evento la sanción de clausura será de treinta (30) días calendario y se impondrán sellos oficiales que contengan la leyenda CERRADO POR EVASION Y CONTRABANDO. *1* -Adicionado. profesión u oficio. En estos eventos.por ciento (5%) del total del impuesto a cargo o retención objeto de la declaración tributaria. responsable.La Administración de Impuestos podrá imponer la sanción de clausura o cierre del establecimiento de comercio. cuando se trate de entes que prestan servicios públicos. doble facturación o que una factura o documento equivalente. f). aplicando la sanción prevista en el artículo 652 del Estatuto Tributario.ARTÍCULO 642 E. el sitio donde se ejerza la actividad. en los siguientes casos: a) Cuando no se expida factura o documento equivalente estando obligado a ello. se encuentre en omisión de la presentación de la declaración o en mora en la cancelación del saldo a pagar. o cuando a juicio de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales no exista un perjuicio grave. consultorio. d).T El contribuyente. c). 14. En este evento la sanción se hará efectiva una vez quede en firme en la vía gubernativa el acto administrativo de decomiso. sin exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto o retención. del artículo 617 del Estatuto Tributario. sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto o retención. la entidad podrá abstenerse de decretar la clausura.
hasta del 0. hasta del 0. siempre que se demuestre tal situación en la respuesta al pliego de cargos. 16.T Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la información no tuviere cuantía.las fechas de vencimiento para la presentación y pago establecidas por el Gobierno Nacional. RUT. sede.ARTÍCULO 658-3 e. 17. se permitirá el acceso de las personas que lo habitan. La sanción a que se refiere el presente artículo. mediante la imposición de sellos oficiales que contendrán la leyenda 'cerrado por evasión'. INC 4. negocio u oficina.5% de los ingresos netos. cuando los funcionarios competentes de la Administración de impuestos así lo requieran. Cuando el lugar clausurado fuere adicionalmente casa de habitación. las autoridades de policía deberán prestar su colaboración. Si no existieren ingresos.Se impondrá la clausura del establecimiento.t Sanción por no exhibir en lugar visible al público la certificación de la inscripción en el Registro Unico Tributario. local. por parte del responsable del régimen simplificado del IVA. por el tiempo que dure la sanción y en todo caso.ARTÍCULO 651 E. Una vez aplicada la sanción de clausura. Los eximentes de responsabilidad previstos en el artículo 665 se tendrán en cuenta para la aplicación de esta sanción. INC 3. pero en él no podrán efectuarse operaciones mercantiles o el desarrollo de la actividad. profesión u oficio. del contribuyente. en caso de incurrir nuevamente en cualquiera de los hechos sancionables con esta medida. No habrá lugar a la clausura del establecimiento para aquellos contribuyentes cuya mora se deba a la existencia de saldos a favor pendientes de compensar. La sanción a que se refiere el presente artículo. se impondrán los sellos correspondientes. correspondiente al año inmediatamente anterior o última declaración del impuesto sobre la renta o de ingresos y patrimonio. previo traslado de cargos a la persona o entidad infractora. . responsable o agente retenedor. Para dar aplicación a lo dispuesto en el presente artículo. INC 2. La sanción se hará efectiva dentro de los diez (10) días siguientes al agotamiento de la vía gubernativa. quien tendrá un término de diez (10) días para responder. se aplicará clausurando por tres (3) días el sitio o sede respectiva.5% del patrimonio bruto del contribuyente o declarante. por el término de tres (3) días. la sanción a aplicar será la clausura por diez (10) días calendario y una multa equivalente a la establecida en la forma prevista en el artículo 655. se impondrá mediante resolución.
según el caso. corrijan sus declaraciones tributarias. sin que la sanción total exceda del ciento por ciento (100%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor. se aplicará una sanción hasta de $9. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea. T -Nota. . según el caso. si la corrección se realiza después de notificado el emplazamiento para corregir o auto que ordene visita de inspección tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos. el monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los numerales anteriores. 20. se aplicará una sanción equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor determinado.ARTÍCULO 650-2 E.T Cuando la Administración de Impuestos efectúe una liquidación de corrección aritmética sobre la declaración tributaria. se aumentará en una suma igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor. responsables o agentes retenedores. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor.18.Cuando el declarante no informe la actividad económica. . cuando la corrección se realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir de que trata el artículo 685. 19.532.ARTÍCULO 646 E. deberán liquidar y pagar una sanción equivalente El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor. que se genere entre la corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquélla. sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar.ARTÍCULO 644 E. que se genere entre la corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquélla. y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos. por cada mes o fracción de mes calendario transcurrido entre la fecha de presentación de la declaración inicial y la fecha del vencimiento del plazo para declarar por el respectivo período. según el caso. o auto que ordene visita de inspección tributaria. según el caso. o un menor saldo a su favor para compensar o devolver. T Cuando los contribuyentes. anticipos o retenciones a cargo del declarante.000 que se graduará según la capacidad económica del declarante.
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References: Resolución 
 artículo 652
 ARTÍCULO 641
 ARTÍCULO 655
 artículo 617
 ARTÍCULO 667
 artículo 652
 artículo 506
 artículo 652
 artículo 617
 artículo 665
 artículo 655
 artículo 685