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Germán Reyes Ávila
1 RESOLUCIÓN Nº 4979/2015 Montevideo, 16 de diciembre de 2015 VISTO: el artículo 70º del Decreto Nº 597/988 de 21 de setiembre de 1988 y las Resoluciones de la Dirección General Impositiva Nº 1478/2007 de 24 de diciembre de 2007 y Nº 2058/2008 de 19 de diciembre de RESULTANDO: que el mencionado Decreto autoriza a la Dirección General Impositiva a fijar los plazos de presentación de declaraciones juradas y pago de los impuestos que administra. CONSIDERANDO: necesario fijar los días de vencimiento de presentación de declaraciones juradas y pagos de impuestos, así como los plazos máximos para el cumplimiento de determinadas obligaciones. ATENTO: a lo expuesto y a que se cuenta con la conformidad del Ministerio de Economía y Finanzas, EL DIRECTOR GENERAL DE RENTAS R E S U E L V E: 1º) Establécense los siguientes Cuadros de Vencimientos por el período Enero-Diciembre 2016 según los correspondientes grupos de sujetos pasivos: 1. ENTES AUTÓNOMOS y SERVICIOS DESCENTRALIZADOS se regirán por el siguiente cuadro, sin perjuicio de lo establecido en los ordinales 13 y 19. E F M A M J J A S O N D CEDE (Incluso aquellos gestionados por la División Grandes Contribuyentes), que efectúen pagos electrónicos vía Internet, sin perjuicio de lo establecido en el ordinal 19. Dígitos E F M A M J J A S O N D Presentación de declaración jurada: por Internet. En caso de realizarse el pago fuera de plazo (a los efectos de lo dispuesto en el artículo 94 del Código Tributario) regirá el ordinal 3. RESOLUCION DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA Página 1 de 12
2 3. CEDE (Incluso aquellos gestionados por la División Grandes Contribuyentes), que no efectúen los pagos electrónicos vía Internet, sin perjuicio de lo establecido en el ordinal 19. Dígitos E F M A M J J A S O N D Presentación de declaración jurada: por Internet o dependencias de la DGI en aquellos casos en que no existan programas de ayuda disponibles. Lugar de pago: redes de cobranza habilitadas en caso que presenten declaración jurada confeccionada a través de programas de ayuda, en caso contrario, en dependencias de la DGI; sin 4. NO CEDE, sin perjuicio de lo establecido en el ordinal 19. Presentación de Declaración Jurada: Dígitos E F M A M J J A S O N D Presentación de declaración jurada: por Internet o en medios magnéticos en los locales de las redes de cobranza habilitadas o dependencias de la DGI en aquellos casos en que no existan programas de ayuda disponibles. Plazo para el pago si el mismo se realiza electrónicamente vía Internet, sin perjuicio de lo establecido en el ordinal 19: Dígitos E F M A M J J A S O N D Todos En caso de realizarse el pago fuera de plazo (a los efectos de lo dispuesto en el artículo 94 del Código Tributario) regirá el cuadro siguiente. RESOLUCION DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA Página 2 de 12
3 Plazo para el pago si el mismo no se realiza electrónicamente vía Internet, sin perjuicio de lo establecido en el ordinal 19: Dígitos E F M A M J J A S O N D Todos Pago: a través de redes de cobranza habilitadas, sin perjuicio de lo dispuesto en el ordinal NO CEDE - Balances al 31 de diciembre de Ultimo Dígito Días de de mayo de mayo de mayo Presentación de declaración jurada: por Internet, o en medios magnéticos en los locales de las redes de cobranza habilitadas o dependencias de la DGI. 6. IVA Mínimo. Mes Días de 2016 Diciembre 2015 Enero 2016 Febrero 2016 Marzo 2016 Abril 2016 Mayo 2016 Junio 2016 Julio 2016 Agosto 2016 Setiembre 2016 Octubre 2016 Noviembre de enero 22 de febrero 18 de marzo 20 de abril 20 de mayo 20 de junio 20 de julio 22 de agosto 20 de setiembre 20 de octubre 21 de noviembre 20 de diciembre RESOLUCION DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA Página 3 de 12
4 7. Servicios Personales fuera de la relación de dependencia: IVA/IRPF pagos a cuenta. Bimestre Días de 2016 Noviembre Diciembre 2015 Enero Febrero 2016 Marzo Abril 2016 Mayo Junio 2016 Julio Agosto 2016 Setiembre Octubre de enero 28 de marzo 25 de mayo 25 de julio 26 de setiembre 24 de noviembre 8. Productores y Corredores de Seguros. Los pagos a cuenta del IRPF correspondientes a las rentas que obtengan los corredores y productores de seguros, deberán efectuarse de acuerdo al siguiente cuadro: Bimestre IRPF Días de 2016 Noviembre Diciembre 2015 Enero Febrero 2016 Marzo Abril 2016 Mayo Junio 2016 Julio Agosto 2016 Setiembre Octubre de enero 28 de marzo 25 de mayo 25 de julio 26 de setiembre 24 de noviembre La presentación de la declaración jurada del IRPF, del ejercicio correspondiente al 31/12/2015, se realizará de acuerdo al ordinal 17. Los productores y corredores de seguros contribuyentes del IRPF dispondrán de plazo hasta el 22 de febrero de 2016 para efectuar el pago del saldo del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio cerrado al 31/12/2015. Los corredores y productores de seguros contribuyentes del IRAE deberán efectuar los pagos de tributos y presentar las declaraciones juradas correspondientes, en los plazos y condiciones establecidas en los ordinales 2, 3, 4 y 5, según el grupo al que pertenezcan. RESOLUCION DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA Página 4 de 12
5 9. IVA Servicios personales presentación de la declaración jurada. La presentación de la declaración jurada de IVA servicios personales se realizará en los plazos establecidos en el ordinal 17, por Internet, o en medios magnéticos en los locales de las redes de cobranza habilitadas o dependencias de la DGI. 10. IMPUESTO AL PATRIMONIO personas físicas, núcleos familiares y sucesiones indivisas. Saldo de IRPF sucesiones indivisas. Contribuyentes comprendidos en el literal A) del artículo 1 del Título 14 del Texto Ordenado 1996 y/o en el segundo inciso del literal B) del mismo artículo por el patrimonio afectado indirectamente a explotaciones agropecuarias. Saldo IP y su sobretasa, IRPF sucesiones indivisas. 23 de mayo de 2016 Declaración jurada IP y su sobretasa, año de mayo de 2016 Primer pago a cuenta IP y su sobretasa, año de setiembre de 2016 Segundo pago a cuenta IP y su sobretasa, año de octubre de 2016 Tercer pago a cuenta IP y su sobretasa, año de diciembre de 2016 Art. 6º D.30/015 saldo IP y su sobretasa y declaración 15 de febrero de 2016 jurada 2015 Art. 6º D.30/015 anticipo IP y su sobretasa, 80% a cuenta 21 de diciembre de 2016 año 2016 Presentación de declaración jurada del Impuesto al Patrimonio y su sobretasa: por Internet, o en medios magnéticos en los locales de las redes de cobranza habilitadas o dependencias de la DGI. Las sucesiones que actúen como responsables sustitutos presentarán la declaración jurada correspondiente en medios magnéticos en los locales de las redes de cobranza habilitadas o en dependencias de la DGI, de acuerdo a los plazos establecidos en el ordinal AGROPECUARIOS Unidades Económico Administrativas Las unidades económico administrativas dispondrán de plazo hasta el 16 de setiembre de 2016, para presentar la declaración jurada dispuesta en el artículo 28º del Decreto Nº 30/015 de 16 de enero de Presentación de Declaración Jurada: por Internet, o en medios magnéticos en los locales de redes de cobranza habilitadas o en dependencias de la DGI. RESOLUCION DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA Página 5 de 12
6 12. IMESI - NUMERAL 9): Mes Días de 2016 Diciembre 2015 Enero 2016 Febrero 2016 Marzo 2016 Abril 2016 Mayo 2016 Junio 2016 Julio 2016 Agosto 2016 Setiembre 2016 Octubre 2016 Noviembre de enero 11 de febrero 11 de marzo 11 de abril 11 de mayo 13 de junio 11 de julio 11 de agosto 13 de setiembre 11 de octubre 11 de noviembre 12 de diciembre 13. ANCAP: Mes Días de 2016 Noviembre 2015 Diciembre 2015 Enero 2016 Febrero 2016 Marzo 2016 Abril 2016 Mayo 2016 Junio 2016 Julio 2016 Agosto 2016 Setiembre 2016 Octubre de enero 12 de febrero 14 de marzo 12 de abril 12 de mayo 14 de junio 12 de julio 12 de agosto 14 de setiembre 12 de octubre 14 de noviembre 13 de diciembre RESOLUCION DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA Página 6 de 12
7 14. IRNR: Responsables. Los responsables del IRNR presentarán declaración jurada y verterán los importes retenidos, en los plazos y condiciones establecidas en los ordinales 1, 2, 3 y 4, según el grupo al que pertenezcan. 15. IRNR: Pagos a cuenta. Los contribuyentes comprendidos en el artículo 25º del Decreto Nº 149/007 de 26 de abril de 2007, deberán realizar los pagos a cuenta del impuesto de acuerdo al cuadro de vencimientos establecido en el ordinal IRNR/Impuesto al Patrimonio: entidades no residentes que no actúen mediante establecimiento permanente. Presentación de las declaraciones juradas: por Internet, o en medios magnéticos en los locales de redes de cobranza habilitadas o dependencias de la DGI. Último Dígito Días de de mayo de mayo de mayo Las entidades no residentes que no actúen mediante establecimiento permanente dispondrán de plazo hasta el 2 de mayo de 2016 para efectuar el pago del saldo del IRNR y del Impuesto al Patrimonio, por el ejercicio cerrado al 31/12/2015. RESOLUCION DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA Página 7 de 12
8 17. IRPF/IASS: presentación de la declaración jurada y pago de saldo. La presentación de la declaración jurada se realizará de acuerdo con el siguiente cuadro: RUC, C.I. o N.I.E. según corresponda Días de al 12 de junio 1 13 al 19 de junio 2 20 al 26 de junio 3 27 de junio al 4 de julio 4 5 al 12 de julio 5 13 al 21 de julio 6 22 al 31 de julio 7 1 al 8 de agosto 8 9 al 16 de agosto 9 17 al 25 de agosto Atrasados 26 al 29 de agosto Los contribuyentes del IRPF y del IASS, podrán efectuar el pago del saldo del ejercicio correspondiente al 31 de diciembre de 2015 en 5 cuotas iguales de acuerdo al siguiente cuadro de vencimientos: 1era. cuota 30 de agosto de da. cuota 26 de setiembre de era. cuota 25 de octubre de ta. cuota 24 de noviembre de ta. cuota 26 de diciembre de IRPF: Categoría I - responsables. Los responsables designados por los artículos 36º (Arrendamientos y otros rendimientos del capital inmobiliario), 39º (Rendimientos del capital mobiliario) excepto los del literal h) y 43º (Rematadores por transmisión de bienes muebles), del Decreto Nº 148/007 de 26 de abril de 2007, presentarán la declaración jurada y verterán el importe retenido en los plazos y condiciones establecidas en los ordinales 1, 2, 3 y 4 según el grupo al que pertenezcan. RESOLUCION DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA Página 8 de 12
9 Los responsables designados por el literal h) del artículo 39º del Decreto Nº 148/007 de 26 de abril de 2007, presentarán la declaración jurada por Internet o en medios magnéticos, en los locales de redes de cobranza habilitadas o dependencias de la DGI y efectuarán el pago en dichas redes de cobranza habilitadas o electrónicamente vía Internet, sin perjuicio de lo dispuesto en el ordinal 26; de acuerdo con el siguiente cuadro: Ultimo Dígito Días de de mayo de mayo de mayo 19. IRPF: Categoría II - responsables sustitutos artículo 62º Decreto 148/007- declaración jurada y pago. Los responsables sustitutos designados por el artículo 62º del Decreto Nº 148/007 de 26 de abril de 2007, verterán la retención efectuada en las redes de cobranza de la Dirección General Impositiva o del Banco de Previsión Social, o electrónicamente vía Internet, en las fechas establecidas en el siguiente cuadro de vencimientos: Dígitos E F M A M J J A S O N D Las Instituciones de Asistencia Médica Colectiva que pagan las contribuciones especiales de seguridad social a través del mecanismo de compensación de créditos, dispondrán del siguiente cuadro de vencimientos, a los efectos de realizar el pago y presentar la declaración jurada que refiere el artículo 65º del Decreto Nº 148/007 de 26 de abril de 2007: E F M A M J J A S O N D IRPF: Categoría II - responsables por obligaciones tributarias de terceros - declaración jurada y pago. Los responsables designados por el artículo 73º del Decreto Nº 148/007 de 26 de abril de 2007 (Responsables por obligaciones tributarias de terceros), presentarán la Declaración Jurada prevista en el inciso segundo del numeral 30º de la Resolución Nº 662/2007 de 29 de junio de 2007, y verterán las retenciones en los plazos y condiciones establecidas en los ordinales 1, 2, 3 y 4, según el grupo al que pertenezcan. RESOLUCION DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA Página 9 de 12
10 21. IRPF: Categoría II - restantes responsables - declaración jurada y pago. Los responsables designados en los artículos 66º (Cooperativas), 67º (Afiliados activos a otras instituciones previsionales), 69º (AFAPs) y en el segundo inciso del 71º (Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias), del Decreto Nº 148/007 de 26 de abril de 2007, y en los numerales 41) (Empleadores usuarios de zona franca), 42) (Subsidios por inactividad compensada), 43) (Construcción), 45) (Pagos a ex - empleados y familiares), 45) bis (Cajas de auxilio o seguros convencionales) y 46) (Retiros incentivados), de la Resolución Nº 662/2007 de 29 de junio de 2007, excepto los casos comprendidos en el artículo 62º del referido Decreto, presentarán la declaración jurada y verterán la retención en los plazos y condiciones establecidas en los ordinales 1, 2, 3 y 4, según el grupo al que pertenezcan. 22. IRPF: Pagos a cuenta arrendamientos de inmuebles e incrementos patrimoniales. Mes Días de 2016 Diciembre 2015 Enero 2016 Febrero 2016 Marzo 2016 Abril 2016 Mayo 2016 Junio 2016 Julio 2016 Agosto 2016 Setiembre 2016 Octubre 2016 Noviembre de enero 24 de febrero 28 de marzo 26 de abril 26 de mayo 27 de junio 26 de julio 26 de agosto 27 de setiembre 26 de octubre 25 de noviembre 26 de diciembre RESOLUCION DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA Página 10 de 12
11 23. IRPF/IRNR: Retenciones arrendamientos de inmuebles Entidades en Régimen de Atribución de Rentas. Los responsables designados por el numeral 16 bis de la Resolución Nº 662/2007 de 29 de junio de 2007, verterán las retenciones en los plazos y condiciones establecidas en los ordinales 1, 2, 3 y 4, según el grupo al que pertenezca. 24. IRPF/IRNR: Entidades en Régimen de Atribución de Rentas - declaración jurada. Ultimo Dígito Días de de marzo de marzo de marzo Presentación de declaración jurada: por Internet o en medios magnéticos en los locales de las redes de cobranza habilitadas o dependencias de la DGI. 25. IRPF/IVA: Agentes de Retención - Comisiones de Apoyo de las Unidades Ejecutoras del MSP. Las Comisiones de Apoyo de las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Salud Pública presentarán la declaración jurada correspondiente y verterán el IRPF y el IVA, de acuerdo al siguiente cuadro: E F M A M J J A S O N D PAGOS CON CERTIFICADOS DE CRÉDITO. Los pagos efectuados utilizando total o parcialmente certificados de crédito (no electrónicos), serán realizados exclusivamente en: - dependencias de la Dirección General Impositiva - dependencias del Banco de Previsión Social cuando se cancelen obligaciones por Contribuciones Especiales a la Seguridad Social (Certificados D o E), o por IRPF cuando actúe como entidad colaboradora en la recaudación (Certificados A, B o C). RESOLUCION DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA Página 11 de 12
12 Los pagos efectuados utilizando total o parcialmente certificados de crédito electrónicos se regirán por lo dispuesto en la Resolución Nº 3906/2014 de 30 de octubre de CUADRO RESIDUAL DE VENCIMIENTOS: Días de de enero 24 de febrero 28 de marzo 26 de abril 26 de mayo 27 de junio 26 de julio 26 de agosto 27 de setiembre 26 de octubre 25 de noviembre 26 de diciembre 2º) Publíquese en dos diarios de circulación nacional. Insértese en el Boletín Informativo y página web. Cumplido, archívese. Firmado: Director General de Rentas, Lic. Joaquín Serra Publicado: EL PAIS y LA REPUBLICA 17 de diciembre de 2015 RESOLUCION DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA Página 12 de 12
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DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA - MARZO 2015 - Dígito C E D E ENTES AUT. y SERV. DESC. CEDE y GRANDES CONTRIBUYENTES NO CEDE CON DÉBITO BANCARIO SIN DÉBITO BANCARIO DECL. JURADA PAGO 0-1-2-3 16 23 16 19 23
DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA - ABRIL 2016 - Dígito ENTES AUT. y SERV. DESC. CEDE y GRANDES CONTRIBUYENTES CON PAGO SIN PAGO DECL. JURADA NO CEDE CON PAGO SIN PAGO 0-1-2-3 15 25 15 20 26 22 4 15 25 19 20
vademécum 2018 Fiscal U R U G UAY www.auren.com VALORES 2018 IVA MÍNIMO Tope Mes/Año IPE $ en U.I. en $ Dic-18 305.000 1.137.010 3.400 Impuesto al Patrimonio. Persona Física Mínimo No Imponible Al 31.12.17
FORMULARIOS INCLUIDOS EN ßETA 9
FORMULARIOS INCLUIDOS EN ßETA 9 La aplicación ßeta Versión 9 disponible a partir de julio de 2007, permite la confección y presentación a través de medios magnéticos o de Internet de los siguientes formularios:
D E P A R T A M E N T O D E A S E S O R A M I E N T O T R I B U T A R I O Y L E G A L Tributario y Legal IRPF: comienza el período de presentación Llegó el momento de declarar ciertas rentas comprendidas

References: RESOLUCIÓN 
 artículo 70
 artículo 94
 artículo 94
 artículo 1
 artículo 28
 artículo 25
 artículo 39
 artículo 62
 artículo 62
 artículo 65
 artículo 73
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 62
 Resolución 
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 RESOLUCIÓN 
 RESOLUCIÓN 
 Artículo 70
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