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Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo Secretaría de Finanzas y Administración. Informe Financiero al Segundo Trimestre del Ejercicio Fiscal PDF
Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo Secretaría de Finanzas y Administración. Informe Financiero al Segundo Trimestre del Ejercicio Fiscal 2015
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Estefania de la Fuente Sáez
1 Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo Secretaría de Finanzas y Administración Informe Financiero al Segundo Trimestre del Ejercicio Fiscal 2015 Morelia, Michoacán, Agosto de 2015
6 PROLOGO Informe Financiero Segundo Trimestre de
7 INFORME FINANCIERO CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO TRIMESTRE DEL EJERCICIO FISCAL 2015 PROLOGO El 20 de marzo de 2014, se publicó en el Periódico Oficial del Estado la Ley de Planeación Hacendaria, Presupuesto, Gasto Público y Contabilidad Gubernamental del Estado de Michoacán de Ocampo, en la que se establece que la misma es de orden público, de observancia obligatoria y tiene por objeto reglamentar lo dispuesto por la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo, en materia de planeación hacendaria, programación, presupuesto, ejercicio y control de los recursos presupuestarios del Estado, contabilidad, control, vigilancia y evaluación, del Gasto Público que ejerzan los Entes Públicos bajo los principios de legalidad, eficiencia, eficacia, calidad en el servicio, economía, transparencia, honestidad, racionalidad, austeridad, rendición de cuentas y equidad de género observando lo estipulado en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como los reglamentos correspondientes y los lineamientos que emita el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). En la Ley se establece que, la contabilidad gubernamental: es el registro sistematizado de las operaciones financieras, en las cuentas de activo, pasivo, patrimonio, ingreso, costo y gasto, de tal forma que, de la contabilidad se produce la información indispensable para la administración y desarrollo de las Entidades, razón por la cual, la información financiera que se muestra, se refiere al modo de ser revelada adecuadamente en los Estados Financieros, los efectos derivados de las transacciones, transformaciones internas y otros 2
8 eventos, que afectan económicamente a la entidad. Implica un proceso de análisis, interpretación, simplificación, abstracción y agrupación de información en los Estados Financieros, para que sea útil en la toma de decisiones de los usuarios interesados en las finanzas públicas. En base a lo anteriormente citado, la información contenida en los Estados Financieros, fue preparada con base a lo dispuesto en la Ley de Planeación Hacendaria, Presupuesto, Gasto Público y Contabilidad Gubernamental del Estado de Michoacán de Ocampo, Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC); y, de acuerdo a las Normas de Información Financiera (NIF), con el propósito de proporcionar información al H. Congreso del Estado en cumplimiento a las disposiciones legales vigentes; a las dependencias y entidades del Gobierno Estatal; a las instituciones públicas y privadas, impulsar la gestión administrativa y fortalecer la transparencia en la rendición de cuentas a la Ciudadanía. 3
9 MARCO JURIDICO En cumplimiento a lo dispuesto en la fracción VIII del artículo 60 de la Constitución Política del Estado de Michoacán de Ocampo; a los artículos 1, 3, 9, 13, 16, 22 y 24 fracciones XII y XV de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Michoacán de Ocampo; a los artículos 37; 38 fracción XVII; y, 47 fracción I del Reglamento Interior de la Administración Pública Centralizada del Estado de Michoacán; artículo 1 último párrafo y Artículo Segundo Transitorio de la Ley de Ingresos del Estado de Michoacán de Ocampo para el Ejercicio Fiscal de 2015; y, 8 del Decreto que contiene el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo para el Ejercicio Fiscal de 2015, ambos publicados en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de Ocampo de fecha 29 de diciembre del Asimismo, con el presente se da cumplimiento a la obligación a cargo del Ejecutivo del Estado de Michoacán de Ocampo para que, por conducto de la Secretaría de Finanzas y Administración, presente al H. Congreso del Estado la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal correspondiente al segundo trimestre del presente ejercicio fiscal, así como dar a conocer a esa H. Legislatura del Estado, los Ingresos de Origen Federal. 4
10 PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES El presente informe contiene operaciones y registros de los ingresos percibidos y el gasto efectuado, realizados de manera pormenorizada y acumulativa por el Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo, durante el período del 1 de enero al 30 de junio del ejercicio fiscal La programación, el presupuesto, el ejercicio, la contabilidad, el control, la vigilancia y la evaluación del gasto público estatal, se realizó bajo los principios de legalidad, eficiencia, eficacia, calidad en el servicio y economía, reconociendo y aplicando lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y en las disposiciones contenidas en la Ley de Planeación Hacendaria, Presupuesto, Gasto Público y Contabilidad Gubernamental del Estado de Michoacán de Ocampo. La Secretaría de Finanzas y Administración, a través de la Dirección de Contabilidad, es la encargada de llevar la contabilidad de la Hacienda Pública Estatal, la cual consiste en el registro sistematizado de las operaciones financieras de las cuentas de activo, pasivo, patrimonio, ingreso, costo, gasto y cuentas de orden, coadyuvando a la fiscalización y en general, contribuyendo a medir la eficacia, economía y eficiencia del gasto e ingresos públicos, la administración de la deuda pública, incluyendo las obligaciones contingentes y el patrimonio observando para tal efecto, lo dispuesto por la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la Ley de Planeación Hacendaria, Presupuesto, Gasto Público y Contabilidad Gubernamental del Estado de Michoacán de Ocampo y Lineamientos del CONAC así como el Consejo Estatal de Armonización Contable (COEAC). 5
11 La contabilización del gasto se realiza conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago, y la del ingreso se registra cuando existe jurídicamente el derecho de cobro, como lo establece el artículo 76 de la Ley de Planeación Hacendaria, Presupuesto, Gasto Publico y Contabilidad Gubernamental del Estado de Michoacán de Ocampo, así como a lo señalado en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Los bienes que se adquieren se registran al costo de adquisición o al valor que se determina mediante avalúo, en caso de que sean producto de donación, expropiación o adjudicación. Cuando se enajenan, se registran al valor que se determina conforme a su avalúo. La contabilidad se lleva con base acumulativa, para determinar costos y facilitar la formulación de los estados financieros y demás informes que permitan conocer la situación financiera y el resultado de la gestión financiera (Estado de Actividades), así como evaluar el ejercicio del gasto público conforme a los programas, objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución. En cumplimiento a la Ley de Planeación Hacendaria, Presupuesto, Gasto Público y Contabilidad Gubernamental del Estado de Michoacán de Ocampo, la información contable que se presenta, es la siguiente: a) Estado de situación financiera b) Estado de actividades c) Estado de variación en la hacienda pública d) Estado de cambios en la situación financiera e) Notas a los Estados Financieros f) Estado analítico del activo g) Estado analítico de la deuda 6
12 La información presupuestaria que se presenta es la siguiente: a) Estado analítico de ingresos b) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos con las siguientes clasificaciones: I. Administrativa II. Económica y por objeto del gasto, y III.Funcional-programática c) Endeudamiento neto, financiamiento menos amortización e intereses de la deuda Se presenta también la siguiente información programática: a) Informe del cumplimiento de metas del análisis programático presupuestal. 7
13 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Informe Financiero Segundo Trimestre de
14 GOBIERNO DEL ESTADO DE MICHOACAN DE OCAMPO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 30 DE JUNIO DEL AÑO 2015 Y 2014 ( pesos ) A C T I V O P A S I V O ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES 3,868,845,462 4,734,886,948 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 8,484,342,011 10,171,799,394 DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES 3,866,495,727 1,283,313,464 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 0 0 PORCION A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PUBLICA A LARGO DERECHOS A RECBIR BIENES O SERVICIOS 0 0 PLAZO 301,286, ,968,840 INVENTARIOS 0 0 TITULOS Y VALORES A CORTO PLAZO 654,582,374 ALMACENES 4,998,652 9,667,374 PASIVOS DIFERIDOS A CORTO PLAZO 0 0 ESTIMACION POR PERDIDA O DETERIO DE ACTIVOS FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTIA Y/O CIRCULANTES 0 0 ADMINISTRACION A CORTO PLAZO 352,445,092 0 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 0 0 PROVISIONES A CORTO PLAZO 0 0 OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO 699,658,015 0 TOTAL DE ACTIVOS CIRCULANTES 7,740,339,841 6,027,867,786 TOTAL DE PASIVOS CIRCULANTES 9,837,731,322 11,071,350,608 ACTIVO NO CIRCULANTE PASIVO NO CIRCULANTE INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 10,859,986,305 8,565,967,987 CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 0 0 DERECHO A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A LARGO PLAZO 0 0 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 0 0 BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCIONES EN PROCESO 9,794,451,054 8,329,342,855 DEUDA PUBLICA A LARGO PLAZO 17,089,036,322 15,461,663,827 BIENES MUEBLES 2,261,373,533 2,131,968,080 PASIVOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO 0 0 FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTIA Y/O EN ACTIVOS INTANGIBLES 315,634 0 ADMINISTRACION A LARGO PLAZO 0 0 DEPRECIACION,DETERIORO Y AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES -195,252,471 0 PROVISIONES A LARGO PLAZO 0 0 ACTIVOS DIFERIDOS 0 0 TOTAL DE PASIVOS NO CIRCULANTES 17,089,036,322 15,461,663,827 ESTIMACION POR PERDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS NO CIRCULANTES 0 0 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES 10,777,799,351 TOTAL DEL PASIVO 26,926,767,644 26,533,014,435 TOTAL DEL ACTIVO NO CIRCULANTES 22,720,874,054 29,805,078,273 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO CONTRIBUIDO 16,800,463,629 TOTAL DE ACTIVOS 30,461,213,895 $ 35,832,946,059 APORTACIONES 20,284,441,671 0 DONACIONES DE CAPITAL 0 0 ACTUALIZACION DE LA HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO (4,928,833,317) HACIENDA PUBLICA /PATRIMONIO GENERADO RESULTADO DEL EJERCICIO (AHORRO/DESAHORRO) 4,058,823,325 2,856,450,198 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (3,485,674,320) (5,428,148,886) REVALUOS 0 0 RESERVAS 0 0 RECTIFICACIONES DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (17,323,144,425) 0 EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DE LA HACIENDA PUBLICA /PATRIMONIO 0 0 RESULTADO POR POSICION MONETARIA 0 0 RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS TOTAL DE LA HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO TOTAL DE PASIVO Y HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO 0 0 $ 3,534,446,251 $ 9,299,931,624 $ 30,461,213,895 $ 35,832,946,059 Las notas adjuntas forman parte integral de los Estados Financieros. Morelia Michoacán a 14 de agosto de 2015 C.P.C Miguel López Miranda Secretario de Finanzas y Administración C.P. José Antonio Hernández Aguirre Director de Contabilidad 9
15 ESTADO DE ACTIVIDADES Informe Financiero Segundo Trimestre de
16 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GOBIERNO DEL ESTADO DE MICHOACAN DE OCAMPO ESTADO DE ACTIVIDADES DEL 1o. ENERO AL 30 DE JUNIO DEL AÑO 2015 Y 2014 (Pesos) C O N C E P T O INGRESOS DE LA GESTION 1,792,618,067 2,225,905,414 IMPUESTOS 508,602,147 1,020,305,864 CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 4,839,715 5,682,841 DERECHOS 843,296, ,244,814 PRODUCTOS 75,477, ,315,882 APROVECHAMIENTOS 323,779, ,840,929 INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 36,622,332 3,515,084 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 26,878,692,335 25,714,990,190 PARTICIPACIONES E INCENTIVOS EN INGRESOS FEDERALES 9,787,306,596 9,389,050,294 FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES 12,704,078,410 12,036,022,114 CONVENIOS DE REASIGNACION DE RECURSOS 4,387,307,329 4,421,132,829 OTRAS TRANSFERENCIAS FEDERALES ,215,047 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 0 257,180,580 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTOS 0 257,180,580 TOTAL DE INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS 28,671,310,402 28,198,076,184 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS GASTO DE FUNCIONAMIENTO 12,717,473,724 12,994,778,192 SERVICIOS PERSONALES 11,169,722,845 12,215,423,702 MATERIALES Y SUMINISTROS 233,480, ,108,126 SERVICIOS GENERALES 1,314,270, ,246,364 TRANSFRENCIAS, ASIGNACIONES SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 6,473,217,771 4,633,426,220 TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR PUBLICO 3,937,598,018 2,988,573,785 TRANSFERENCIAS AL RESTO DEL SECTOR PUBLICO 2,272,593,806 1,077,133,303 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES 161,841, ,158,650 AYUDAS SOCIALES 68,546,607 72,423,705 PENSIONES Y JUBILACIONES 1,184,067 1,360,005 TRANSFERENCIAS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANALOGOS 10,578,113 0 TRANSFERENCIAS A LA SEGURIDAD SOCIAL 987,206 DONATIVOS 20,875,735 3,789,566 TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR 0 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES 4,751,916,431 4,258,182,874 PARTICIPACIONES 2,452,835,449 2,305,316,836 APORTACIONES 2,074,267,435 1,952,866,038 CONVENIOS 224,813,547 0 INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PUBLICA 474,626, ,616,806 INTERESES DE LA DEUDA PUBLICA 468,493, ,145,198 COMISIONES DE LA DEUDA PUBLICA 0 GASTOS DE LA DEUDA PUBLICA 666, ,471,608 COSTOS POR COBERTURA 5,466,664 0 APOYOS FINANCIEROS 0 0 OTROS GASTOS Y PERDIDAS EXTRAORDINARIAS 195,252,471 1,879,775 ESTIMACIONES, DEPRECIACIONES, DETERIOROS, OBSOLESCENCIA Y AMORTIZACIONES 195,252,471 0 PROVISIONES 0 0 DISMINUCION DE INVENTARIOS 0 0 OBSOLESCENCIA 0 0 AUMENTO POR INSUFICIENCIA DE PROVISIONES 0 0 OTROS GASTOS 1,879,775 INVERSION PUBLICA 0 2,771,742,119 INVERSION PUBLICA NO CAPITALIZABLE 2,771,742,119 TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PERDIDAS 24,612,487,077 25,341,625,986 RESULTADO DEL EJERCICIO 4,058,823,325 2,856,450,198 PAGO DE ADEFAS 3,706,692,341 RESULTADO NETO 352,130,984 NOTA: El gasto reflejado en este informe correponde al momento contable del devengado Las notas adjuntas forman parte integral de los Estados Financieros. Morelia Michoacán 14 agosto de 2015 C.P.C. Miguel López Miranda Secretario de Finanzas y Administración C.P. José Antonio Hernández Aguirre Director de Contabilidad 11
17 ESTADO DE VARIACION EN LA HACIENDA PUBLICA Informe Financiero Segundo Trimestre de
18 GOBIERNO DEL ESTADO DE MICHOACAN DE OCAMPO ESTADO DE VARIACION EN LA HACIENDA PUBLICA DEL 1o. ENERO AL 30 DE JUNIO DEL AÑO 2015 C O N C E P T O ( Pesos ) HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO GENERADO DE EJERCICIOS ANTERIORES HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO GENERADO DEL EJERCICIO AJUSTES POR CAMBIOS DE VALOR TOTAL RECTIFICACIONES DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (17,323,144,425) 0 0 (17,323,144,425) PATRIMONIO NETO INICIAL AJUSTADO DEL EJERCICIO 20,284,441, ,284,441,671 APORTACIONES DONACIONES DE CAPITAL ACTUALIZACIONES DE LA HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO 20,284,441, ,284,441,671 VARIACIONES DE LA HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO NETO DEL EJERCICIO 0 (4,569,768,087) 1,084,093,767 0 (3,485,674,320) RESULTADO DEL EJERCICIO (AHORRO/DESAHORRO) 0 1,064,644,250 16,764,744 1,081,408,994 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 (5,634,412,337) 1,067,329,023 0 (4,567,083,315) REVALUOS RESERVAS HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO NETO FINAL DEL EJERCICIO 20,284,441,671 (21,892,912,512) 1,084,093,767 0 (524,377,074) CAMBIO EN LA HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO NETO DEL EJERCICIO APORTACIONES DONACIONES DE CAPITAL ACTUALIZACION DE LA HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO VARIACIONES DE LA HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO NETO DEL EJERCICIO 0 0 4,058,823, ,058,823,325 RESULTADO DEL EJERCICIO (AHORRO/DESAHORRO) 0 0 4,058,823, ,058,823,325 RESULTADO DE JERCICIOS ANTERIORES REVALUOS RESERVAS SALDO NETO EN LA HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO 20,284,441,671 (21,892,912,512) 5,142,917, ,534,446,251 Las notas adjuntas forman parte integral de los Estados Financieros. Morelia Michoacán a 14 de agosto del 2015 C.P.C. Miguel López Miranda Secretario de Finanzas y Administración C.P. José Antonio Hernández Aguirre Director de Contabilidad 13
19 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA Informe Financiero Segundo Trimestre de
20 GOBIERNO DEL ESTADO DE MICHOACAN DE OCAMPO ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA DEL 1o. ENERO AL 30 DE JUNIO DEL AÑO 2015 Y 2014 (Pesos ) EJERCICIOS ACTIVO 30,461,213,895 35,832,946,059 5,410,735,909 (10,782,468,073) ACTIVO CIRCULANTE 7,740,339,841 6,027,867,786 1,717,140,777 (4,668,722) EFECTIVO Y EQUIVALENTES 3,868,845,462 4,734,886,948 (866,041,486) DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES 3,866,495,727 1,283,313,464 2,583,182,263 DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS 0 0 INVENTARIOS 0 0 ALMACENES 4,998,652 9,667,374 (4,668,722) ESTIMACION POR PERDIDA O DETERIO DE ACTIVOS CIRCULANTES 0 0 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 0 0 ORIGEN ACTIVO NO CIRCULANTE 22,720,874,054 29,805,078,273 3,693,595,132 (10,777,799,351) INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 10,859,986,305 8,565,967,987 2,294,018,318 DERECHO A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A LARGO PLAZO 0 0 BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCIONES EN PROCESO 9,794,451,054 8,329,342,855 1,465,108,199 BIENES MUEBLES 2,261,373,533 2,131,968, ,405,453 ACTIVOS INTANGIBLES 315, ,634 DEPRECIACION,DETERIORO Y AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES -195,252,471 0 (195,252,471) ACTIVOS DIFERIDOS 0 0 ESTIMACION POR PERDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS NO CIRCULANTES 0 0 ESTIMACION POR PERDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS NO CIRCULANTES 0 0 APLICACION OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES 0 10,777,799,351 (10,777,799,351) PASIVO 26,926,767,644 26,533,014, ,018, ,265,011 PASIVO CIRCULANTE 9,837,731,322 11,071,350,608 (635,354,275) 598,265,011 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 8,484,342,011 10,171,799,394 (1,687,457,383) DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 0 0 PORCION A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PUBLICA A LARGO PLAZO 301,286, ,968,840 (56,317,363) TITULOS Y VALORES A CORTO PLAZO 0 654,582, ,582,374 PASIVOS DIFERIDOS A CORTO PLAZO 0 0 FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTIA Y/O ADMINISTRACION A CORTO PLAZO 352,445, ,445,092 PROVISIONES A CORTO PLAZO 0 0 OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO 699,658, ,658,015 PASIVO NO CIRCULANTE 17,089,036,322 15,461,663,827 1,627,372,495 0 CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 0 0 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 0 0 DEUDA PUBLICA A LARGO PLAZO 17,089,036,322 15,461,663,827 1,627,372,495 PASIVOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO 0 0 FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTIA Y/O EN ADMINISTRACION A LARGO PLAZO 0 0 PROVISIONES A LARGO PLAZO 0 0 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO 20,284,441,671 11,871,630,312 20,284,441,671 (11,871,630,312) HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO CONTRIBUIDO 0 16,800,463,629 (16,800,463,629) APORTACIONES 20,284,441, ,284,441,671 DONACIONES DE CAPITAL 0 0 ACTUALIZACION DE LA HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO 0 (4,928,833,317) 4,928,833,317 HACIENDA PUBLICA /PATRIMONIO GENERADO (16,749,995,420) (2,571,698,688) (14,178,296,732) RESULTADO DEL EJERCICIO (AHORRO/DESAHORRO) 4,058,823,325 2,856,450,198 1,202,373,127 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (3,485,674,320) (5,428,148,886) 1,942,474,566 REVALUOS 0 0 RESERVAS 0 0 RECTIFICACIONES DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (17,323,144,425) 0 (17,323,144,425) EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DE LA HACIENDA PUBLICA /PATRIMONIO 0 0 RESULTADO POR POSICION MONETARIA 0 0 RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS 0 0 Las notas adjuntas forman parte integral de los Estados Financieros. Morelia Michoacán a 14 de agosto de 2015 C.P.C Miguel López Miranda Secretario de Finanzas y Administración C.P. José Antonio Hernández Aguirre Director de Contabilidad 15
21 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Informe Financiero Segundo Trimestre de
22 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Con el propósito de dar cumplimiento a los artículos 46 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las notas que se adjuntan, son parte integrante de los estados financieros, correspondientes al período del 1º de enero al 30 de junio de 2015, las cuales tienen como propósito proporcionar información adicional que se considera relevante respecto a la información y montos que se presentan en los mismos, teniendo presentes los postulados de revelación suficiente e importancia relativa, con la finalidad de que la información sea de mayor utilidad para los usuarios. Las cifras que se presentan, reflejan los avances que se tienen del programa de depuración de cuentas contables que se estableció desde el pasado ejercicio con motivo de la implementación del proceso de Armonización de la Contabilidad del Estado, entre las que destacan la revisión de las cuentas de activo, pasivo e inventarios, rompiendo además las sinergias como la reclasificación de rubros diferentes a obra e inversión que se venían presentando en el capítulo Todo ello reforzado con el desarrollo de diversos sistemas informáticos resaltando el de Armonización Contable, los cuales permitirán dar mayor certeza y transparencia en la rendición de cuentas, situación que además coadyuvara en el tema de la deuda con el apoyo del H. Congreso a obtener buenos resultados para el Estado en el mediano plazo. A fin de atender lo señalado en los Criterios y Líneas de Acción de Gobierno para el Estado de Michoacán , en específico el 1.3. relativo a una transición ordenada y transparente, el ejecutivo ha instruido que se lleve a 17
23 cabo una revisión a los Estados Financieros del Ejercicio 2014, con el propósito de entregar al nuevo gobierno una información administrativa veraz, oportuna, ordenada y transparente, la cual la está llevando a cabo el Despacho Gossler, S.C. la cual dictaminará, todo ello en el ámbito de que un tercero opine objetivamente sobre la información financiera presentada. ADMINISTRACION DE LAS FINANZAS PUBLICAS EN EL ESTADO La Secretaría de Finanzas y Administración, es la encargada entre otros asuntos, de recaudar los impuestos, derechos, productos y aprovechamientos del Estado, así como las contribuciones federales en los términos de los convenios suscritos y de ejercer el presupuesto de egresos en los términos de los decretos y leyes respectivas. Compete a la Dirección de Contabilidad, el registro de las operaciones e integración de la información contable, la formulación trimestral de los estados financieros y la integración de la Cuenta Pública Anual. BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 1. Normatividad Los estados financieros que se presentan, corresponden a la Administración Pública Central del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo y no presentan de manera consolidada, la situación financiera, los resultados de operación, las variaciones en la hacienda pública y los flujos de efectivo con las Entidades de la Administración Pública Paraestatal y los Poderes Legislativo y Judicial, y se elaboraron con base a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la normatividad emitida por el CONAC, así como 18
24 en apego al Decreto del Presupuesto de Egresos y la Ley de Ingresos, del ejercicio fiscal de 2015 y las demás disposiciones normativas y jurídicas vigentes para el Estado de Michoacán de Ocampo. 2. Moneda de presentación Los estados financieros así como la información financiera están presentados en pesos mexicanos corrientes, excepto cuando se especifique que se presentan a miles de pesos. 3. Postulados básicos de contabilidad gubernamental Las políticas contables de la Administración Pública Central del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo, se fundamentan en los postulados básicos de contabilidad gubernamental que configuran el sistema de contabilidad, teniendo incidencia en la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el ente público. Los postulados básicos de contabilidad gubernamental adoptados son los aprobados por el CONAC. 4. Principales políticas y prácticas contables gubernamentales Con base en lo establecido en la Ley de Planeación Hacendaria, Presupuesto, Gasto Público y Contabilidad Gubernamental, la cual señala entre otras, que la contabilidad gubernamental de los Gobiernos Estatal y Municipal será la fuente para la formulación de la cuenta pública, misma que deberá constituirse con los estados financieros elaborados con las características que estipula la LGCG y Lineamientos emitidos por el CONAC, así como los informes que 19
25 determine la Auditoría Superior de Michoacán en coordinación con la Secretaría y las Tesorerías Municipales correspondientes. La Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) fue publicada el 31 de diciembre de 2008 en el Diario Oficial de la Federación la cuál inició su vigencia el 1 de enero de 2009 y es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de la Federación, los Estados y el Distrito Federal; los Ayuntamientos de los Municipios; los Órganos Político- Administrativos de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; las Entidades de la Administración Pública Paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los Órganos Autónomos Federales y Estatales. Por ello, las políticas de contabilidad adoptadas por la Administración Pública Central del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo para la elaboración de sus estados financieros, en términos generales están de acuerdo con las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el CONAC, órgano de coordinación creado para la armonización de la contabilidad gubernamental, las cuales establecen los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de la información financiera y presupuestal de los entes públicos, con la finalidad de lograr la armonización contable a nivel nacional. En 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 y 2014, el CONAC emitió diversas disposiciones regulatorias en materia de contabilidad gubernamental y de presupuesto, en las cuales se establecieron diversas fechas para el inicio de su aplicación efectiva, por lo que a partir de éstas se tiene la obligación de emitir información contable, presupuestaria y programática sobre la base técnica prevista en los documentos técnico-contables siguientes: 20
26 Marco Conceptual Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental Clasificador por Objeto del Gasto Clasificador por Tipo de Gasto Clasificador por Rubro de Ingresos Catálogo de Cuentas de Contabilidad Momentos Contables de los Egresos Momentos Contables de los Ingresos Manual de Contabilidad Gubernamental 4.1 Efectos de la inflación La Administración Pública Central del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo no reconoce los efectos de la inflación a través de la reexpresión de las cifras de sus estados financieros, al existir un entorno económico no inflacionario en el presente ejercicio y tampoco ha reconocido tales efectos acumulados en los activos no monetarios. 4.2 Base Acumulativa El registro de las transacciones en la Administración Pública Central del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo se realiza con base al gasto e ingreso devengado, vinculando el ejercicio del presupuesto con la contabilidad patrimonial afectando por única vez y con la misma fuente de información los diferentes momentos contables de los ingresos y los egresos. 21
27 4.3 Ingresos Los ingresos se registran como estimado, modificado, devengado y recaudado, considerando su naturaleza de determinables o auto determinables como sigue: Ingresos.- comprenden los impuestos, derechos, productos y aprovechamientos, así como la venta de bienes y servicios del Estado y se registran al momento de la percepción de los recursos. Participaciones y aportaciones.- comprenden los ingresos por conceptos de participaciones, aportaciones y otros convenios con la Federación. Las participaciones se registran al momento de la recepción del recurso y las aportaciones y convenios, de conformidad con los calendarios de pagos y lo estipulado en los convenios respectivos. 4.4 Las inversiones en valores Las inversiones son valuadas a su costo, semejante a su valor de mercado (costo más rendimiento) Activo no circulante Los bienes que se adquieren se registran al costo de adquisición o al valor que se determina mediante avalúo, en caso de que sean productos de donación, expropiación o adjudicación. Lo anterior con base en lo dispuesto en el Artículo 69 de la Ley de Planeación Hacendaria, Presupuesto, Gasto Público y Contabilidad Gubernamental del Estado de Michoacán de Ocampo. 22
28 El Estado implementó a partir del presente ejercicio, lo establecido en el postulado básico de Contabilidad Gubernamental 3), Existencia Permanente, DOF 20 de Agosto de 2009, en el acuerdo Acuerdo por el que se Emiten las Principales Reglas del Registro y Valoración del Patrimonio, DOF 27 de diciembre 2010 y Acuerdo Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio DOF 2 de enero de Inversiones en empresas de participación estatal Representa la participación de la entidad, en el capital social de las empresas en las cuales es accionista y la inversión se encuentra registrada a su costo de inversión. 4.7 Deuda Pública En la contabilidad de la Hacienda Pública Estatal, simultáneamente al registro de la afectación presupuestal por amortización de la deuda pública capítulo 9000, se registra el movimiento contable de disminución de la cuenta pasivo, porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo. 4.8 Beneficios a los trabajadores del estado Los beneficios por causas distintas al retiro, a que tienen derecho los trabajadores, que derivan de la antigüedad del trabajador por sus servicios prestados, se reconocen como gastos al momento de realizar el pago. 23
29 4.9 Autorización para la emisión de los estados financieros y sus notas. El C.P.C. Miguel López Miranda Secretario de Finanzas y Administración del Estado de Michoacán de Ocampo, autorizó la emisión de los estados financieros y sus respectivas notas. De conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como la normatividad emitida por el CONAC, a continuación se presentan las notas a los estados financieros correspondientes al segundo trimestre del ejercicio fiscal 2015 con los siguientes apartados: A) Notas de Desglose B) Notas de Gestión Administrativa 24
30 A) NOTAS DE DESGLOSE: I. NOTAS AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ACTIVO 1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES El saldo de 3 mil 868 millones 845 mil 461 pesos, que forma parte del Activo Circulante, representa el efectivo disponible que el Poder Ejecutivo maneja a través de la Secretaría de Finanzas y Administración en cuentas bancarias, en moneda nacional. A continuación se relacionan las cuentas que integran el rubro de efectivo y equivalentes: Concepto (Pesos) Importe Efectivo 488,674,083 Bancos/Tesorería 2,073,294,669 Inversiones Temporales (hasta 3 meses) 1,306,847,703 Otros Efectivos y Equivalentes 29,006 Total Efectivo y Equivalentes 3,868,845,461 25
31 Estos recursos monetarios principalmente están integrados por fondos provenientes de la Federación para programas específicos, y serán destinados: a) Para pagos a favor de los Municipios del Estado, por los recursos del Fondo de Aportaciones Federales y Participaciones de Ingresos Federales, que se recibieron a finales del trimestre y serán pagados en el mes de julio b) Fondos y Aportaciones Federales para distintos programas y proyectos que se encuentran en proceso de desarrollo y licitatorios. c) Para el pago a proveedores de los capítulos 5000 y 6000, por los equipos adquiridos y obras realizadas en el ejercicio d) Para el pago de: Proveedores; Acreedores; Seguros Institucionales; Impuesto Sobre la Renta Retenido; y Cuotas y Aportaciones Patronales, por las operaciones realizadas pendientes de pago al cierre del segundo trimestre
32 2. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO Y EQUIVALENTES Y BIENES O SERVICIOS. Este rubro representa 3 mil, 866 millones, 495 mil, 727 pesos y se integra de los saldos que representan cuentas por cobrar y deudores diversos, y en general otros derechos a recibir efectivo o equivalentes en el corto plazo. El saldo se encuentra integrado como sigue: Cuentas por cobrar a corto plazo (Pesos) Descripción Importe Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 235,478,900 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,018,669,651 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 10,208,541 Deudores por Anticipos de Tesorería a Corto Plazo 41,138,361 Préstamos Otorgados a Corto Plazo 112,111,689 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 448,888,585 Total 3,866,495,727 El saldo de 235 millones, 478 mil, 900 pesos, se integran por la venta de bienes, fertilizantes, saldos que se presentan a favor del Estado en las participaciones federales 27
33 Deudores Diversos por cobrar a corto plazo El saldo de esta cuenta es de 3 mil 18 millones 669 mil 651 pesos corresponde a los fondos revolventes asignados a las dependencias para la operación, y anticipos otorgados a las Unidades Ejecutoras del gasto, necesarios para el cumplimiento de sus atribuciones en ejercicios anteriores y el presente; importes que están en proceso de depuración y notificación a la Coordinación de Contraloría para los efectos de la determinación de las responsabilidades que correspondan por ser recursos no comprobados en los ejercicios anteriores. Ingresos por Recuperar Se integra el saldo de 10 millones, 208 mil, 541 pesos de los impuestos, derechos, productos y aprovechamientos como resultado de los saldos a favor del Estado Deudores por Anticipos de Tesorería a corto plazo El saldo de 41 millones 138 mil 361 pesos, corresponde principalmente a los anticipos de participaciones y pago de cuotas al IMSS, pagados o descontados de las participaciones Federales a la Entidad. Préstamos otorgados a corto plazo Este saldo de 112 millones, 111 mil, 689 pesos refleja el importe de los recursos otorgados a las Dependencias y Entidades de las Administración Pública Estatal como préstamos de recursos de manera anticipada para su operación los que se encuentran en proceso de regularización. 28
34 Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo Se representa por 448 millones, 888 mil, 585 pesos correspondientes a Descuentos de Participaciones Federales por Adeudos de los Municipios a Terceros (IMSS, ISSSTE, INDETEC, etc.). 29
35 3. BIENES DISPONIBLES PARA SU TRANSFORMACIÓN O CONSUMO ALMACENES DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE CONSUMO El saldo a la fecha del presente informe es de 4 millones 998 mil 652 pesos y corresponde a los bienes consumibles que se tienen en existencia, para su distribución a las Dependencias para el cumplimiento de sus atribuciones. 4. INVERSIONES FINANCIERAS INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO El Gobierno Estatal posee activos financieros representados por inversiones en empresas de participación estatal, así como en organismos descentralizados, constituidos mediante aportaciones patrimoniales. También canaliza recursos monetarios para crear o incrementar fideicomisos públicos, destinados a apoyar actividades productivas y/o prioritarias, o bien para constituir Fondos de Reserva como garantías de los créditos recibidos. 30
36 Se integra de lo siguiente: (Pesos) Descripción Importe Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 4,372,214,831 Participaciones y Aportaciones de Capital 6,487,771,474 Total Inversiones Financieras a Largo Plazo 10,859,986,305 FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS El saldo de esta cuenta por 4 mil 372 millones 214 mil 831pesos corresponde a las aportaciones realizadas por parte del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo al patrimonio de los Fideicomisos Públicos constituidos a través de algunas de sus Dependencias o Entidades. PARTICIPACIONES Y APORTACIONES DE CAPITAL El saldo de esta cuenta por 6 mil 487 millones 771 mil 474 pesos, está integrado por las inversiones que el Gobierno del Estado ha realizado en las Entidades de Participación Estatal y que se encuentran respaldadas por las acciones que éstas emiten así como por las aportaciones realizadas a favor de los Organismos Públicos Descentralizados, formando parte de su patrimonio. 31
37 5. BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES Se conforma por los bienes necesarios para llevar a cabo las actividades de gobierno por cada una de las dependencias y entidades que integran el Poder Ejecutivo del Estado. El saldo de este rubro se integra como sigue: Descripción (Pesos) Importe Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 9,794,451,054 Bienes Muebles 2,261,373,533 Activos Intangibles 315,634 Total 12,056,140,221 Bienes muebles Corresponde a la incorporación al patrimonio de la Entidad de los bienes muebles, ya sea por adquisiciones o cualquier otro concepto y sus efectos por la desincorporación del patrimonio del Estado de dichos bienes a su valor original, ya sea por su venta o cuando por el deterioro de los mismos, se consideran en el rubro: muebles, mobiliario y equipo de oficina, los vehículos, maquinaria, equipo de cómputo, etc. De conformidad con lo dispuesto en los acuerdos donde se establecen las «Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio, publicado en el DOF del 27 de diciembre de 2010 y los «Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de 32
38 los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles de los entes públicos» publicado en el DOF del 13 de diciembre de 2011, estas cifras se encuentran en proceso de actualización derivado de los trabajos de depuración de inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles que viene realizando la Dirección de Control Patrimonial cuyos trabajos se estiman terminar en el mes de noviembre de Cabe señalar que fue en el ejercicio 2014, se iniciaron una serie de acciones con cada una de las Dependencias para llevar a cabo su levantamiento físico de los bienes muebles e intangibles existentes en cada una de ellas, para lo cual entre otros, como parte del programa, durante el mismo ejercicio, se desarrolló un «sistema de control de bienes patrimoniales» que administra la Dirección de Patrimonio Estatal, a efecto de registrar los bienes derivados del levantamiento físico de los bienes y su conciliación correspondiente, el cual se encuentra en operación en este ejercicio. Se está en espera de la conclusión de estos trabajos para llevar a cabo las acciones y registros que para cada caso correspondan así como para la emisión de los lineamientos que regirán las operaciones, manejo y control de los bienes muebles e inmuebles. De manera paralela se dio inició al registro de los bienes adquiridos durante el ejercicio 2014 y 2015, tomando como base su documentación comprobatoria y a precio de adquisición, resaltando que se llevaron a cabo adquisiciones por 134 millones de pesos para reforzar los programas en su mayoría de las Secretarías de Salud, Seguridad y Educación. 33
39 Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso Es la incorporación al patrimonio de la Entidad de los bienes inmuebles, ya sea por adquisiciones o cualquier otro concepto, y sus efectos por la desincorporación del patrimonio del Estado de dichos bienes a su valor original, ya sea por su venta, donación o cuando por el deterioro de los mismos se consideran inservibles, entre los que se encuentran terrenos, edificios, reservas territoriales palcos y plateas de estadios, áreas de donación, edificios en proceso, etc. En este rubro, durante este período, la inversión prevista por el Ejecutivo, se encuentra en proceso en distintas obras por un monto de 588 millones 570 mil 263 pesos 09/100, mismas que al concluir se incorporarán al patrimonio del Gobierno del Estado de Michoacán. Cabe destacar que derivado del programa de depuración implementado en el ejercicio 2014, se han venido incorporando al patrimonio del Estado diversos bienes inmuebles que no se encontraban registrados, a través de la continuidad de este programa se pretende además revaluar bienes incluyendo monumentos históricos. DEPRECIACION Con el propósito de dar cumplimiento a los Artículos 46 fracción I inciso e) y 49 de la Ley de General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), y al Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, como son: Revelación Suficiente e Importancia Relativa, que sustentan de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de los estados financieros; basados en sus razonamientos, eficiencia 34
40 demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicada la LGCG, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables del Artículo 23 y 24 de la LGCG y como lo establece el Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 publicado el 16 de mayo 2013, y a la normatividad estatal que para el caso aplica. Con la finalidad de dar cumplimiento a la LGCG como ha sido informado, se han llevado a cabo diversas acciones relativas a la depuración del inventario de bienes, de las cuales con los avances obtenidos se llevó a cabo el registro de la «Depreciación acumulada de Bienes Muebles» por un monto de $ ,471 (Ciento noventa y cinco millones doscientos cincuenta y dos mil cuatrocientos setenta pesos ) abarcando del ejercicio de 2010 a junio 2015, cuenta contable que seguirá registrando movimientos conforme se avance con los trabajos de depuración. Para lo anterior, se tomó en consideración el criterio de la Depreciación, aplicando los factores de valor original registrado, valor de desecho y vida útil o económica estimada, donde el valor de desecho es el valor que tendrá el activo en la fecha que dejará de ser útil para el gobierno del estado, y éste tiene un valor de rescate de un peso, para los registros y controles patrimoniales, aplicando la valuación de cada uno de los bienes de acuerdo a los criterios de la Dirección de Patrimonio del Estado, como lo establece la normatividad estatal, y actualizar los años restantes de acuerdo a los lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable, asimismo se aplicó el porcentaje de los lineamientos denominados «Parámetros de Estimación de Vida Útil». 35
41 PASIVO Este apartado se compone de dos grupos, que son Pasivo Circulante y Pasivo no Circulante; en estos inciden pasivos derivados de operaciones por servicios personales, cuentas por pagar por operaciones presupuestarias devengadas y contabilizadas al 30 de junio de 2015, certificados bursátiles, pasivos por obligaciones laborales y pasivos por deudas contraídas a corto y largo plazo. Concepto (Pesos) Importe Pasivo Circulante 9,837,731,322 Pasivo no Circulante 17,089,036,322 Total Pasivo 26,926,767,644 36
42 PASIVO CIRCULANTE El pasivo circulante se integra por los rubros que a continuación se detallan: Descripción (Pesos) Importe Cuentas por pagar a corto plazo 8,484,342,012 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo 301,286, ,445,092 Otros pasivos a corto plazo 699,658,015 Total 9,837,731,322 37
43 Cuentas por pagar a corto plazo El renglón de Cuentas por Pagar a Corto Plazo constituye la cuenta más importante por su importe, en la integración del Pasivo Circulante, y se integra de los conceptos que a continuación se detallan: Descripción (Pesos) Importe Servicios personales por pagar a corto plazo 3,259,680 Proveedores por pagar a corto plazo 5,588,550,400 Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo 187,984,086 Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo 2,427,029 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública por pagar a corto plazo 4,874,249 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 2,095,777,233 Devoluciones de la ley de ingresos por pagar a corto plazo 57,384 Otras cuentas por pagar a corto plazo 601,526,718 Total 8,484,342,012 38
44 Otras cuentas por pagar a corto plazo El renglón de Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo se integra de los conceptos que a continuación se detallan: Descripción (Pesos) Importe Cuotas y aportaciones por pagar 200,599 Anticipos sobre participaciones 591,021,997 Para distribuir entre participes rentas 9,821,261 Federación de la pequeña propiedad -84,504 Honorarios a jueces del registro civil 537,752 Incentivos por fiscalización de IVA 29,613 Total 601,526,718 Otros pasivos a corto plazo La cuenta de Otros Pasivos a Corto Plazo se integra por los rubros que a continuación se detallan, y se refiere principalmente a la recaudación que se encuentra pendiente de reintegrar a la federación y de la cual ésta participa al Estado en aproximadamente un noventa y ocho por ciento. (Pesos) Descripción Importe Recaudación por participar 669,619,358 Otros pasivos circulantes 30,038,657 Total 699,658,015 39
45 PASIVO NO CIRCULANTE El Pasivo no Circulante está constituido por el saldo de la Deuda Pública a largo plazo por un importe de 17 mil 89 millones 36 mil 321 pesos y que se detalla en el anexo de Estado Analítico de la Deuda PORCION A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PUBLICA A LARGO PLAZO Representa las obligaciones a cargo del gobierno del estado de Michoacán de Ocampo derivadas de la contratación de créditos con instituciones financieras, la integración de la deuda pública al 30 de junio de 2015 es la siguiente: CORTO PLAZO (Pesos) DESCRIPCION IMPORTE DEXIA, S.A.(a) 5,249,196 BANORTE, S.A.(b) 3,241,724 BANOBRAS, S.N.C.(c) 2,321,168 BANCO DEL BAJÍO. S.A.(d) 32,150,000 BANORTE, S.A.(e) 50,420,166 BANOBRAS, S.N.C.(f) 37,850,000 MULTIVA, S.A.(g) 21,587,087 INTERACCIONES,S.A.(h) 66,744,011 INTERACCIONES,S.A.(i) 13,860,445 BANOBRAS, S.N.C.(j) 0 BANOBRAS, S.N.C.(k) 22,347,826 SUBTOTAL 255,771,623 EMISION BURSATIL 45,514,580 GRAN TOTAL 301,286,203 40
46 DESCRIPCION LARGO PLAZO (Pesos) IMPORTE DEXIA, S.A.(a) 921,202,863 BANORTE, S.A.(b) 568,903,660 BANOBRAS, S.N.C.(c) 975,882,273 BANCO DEL BAJÍO. S.A.(d) 985,933,332 BANORTE, S.A.(e) 1,529,411,784 BANOBRAS, S.N.C.(f) 1,167,041,668 MULTIVA, S.A.(g) 1,235,743,522 INTERACCIONES,S.A.(h) 1,812,590,402 INTERACCIONES,S.A.(i) 381,531,200 BANOBRAS, S.N.C.(j) 567,154,855 BANOBRAS, S.N.C.(k) 2,857,191,073 SUBTOTAL 13,002,586,632 BURSATILIZACION 4,086,449,691 GRAN TOTAL 17,089,036,323 DESCRIPCION LARGO PLAZO (Pesos) IMPORTE DEXIA, S.A.(a) 926,452,058 BANORTE, S.A.(b) 572,145,384 BANOBRAS, S.N.C.(c) 978,203,442 BANCO DEL BAJÍO. S.A.(d) 1,018,083,332 BANORTE, S.A.(e) 1,579,831,950 BANOBRAS, S.N.C.(f) 1,204,891,668 MULTIVA, S.A.(g) 1,257,330,609 INTERACCIONES,S.A.(h) 1,879,334,413 INTERACCIONES,S.A.(i) 395,391,645 BANOBRAS, S.N.C.(j) 567,154,855 BANOBRAS, S.N.C.(k) 2,879,538,893 SUBTOTAL 13,258,358,249 BURSATILIZACION 4,131,964,271 GRAN TOTAL 17,390,322,520 41
47 (a) Crédito Simple celebrado con Dexia Crédito Local México, S.A de C.V., por $971,556,924. Crédito simple celebrado el 14 de marzo de 2007, por $ 971,556,924 con vigencia de 25 años, contando a partir de la disposición del presente crédito, pagadero mensualmente, y que causara una tasa de interés basada en TIIE mas una sobretasa de conformidad con la tabla que forma parte del contrato y que está basada en las calificaciones que emitan las agencias calificadoras respecto a la calidad crediticia del estado. El crédito se destino para el refinanciamiento de pasivos existentes, así como para financiar reservas y pagar primas, coberturas de tasas de interés, honorarios, gastos, accesorios gastos y comisiones inherentes al proceso de financiamiento y/o reestructuración. El saldo al 30 de junio de 2015 asciende a $926,452,058. (b) Crédito Simple celebrado con Banco Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple por $ 600,000, Crédito simple celebrado el 9 de marzo de 2007, por $600,000,000 con vigencia de 25 años, contando a partir de la disposición del presente crédito, pagadero mensualmente y que causará una tasa de interés basada en TIIE, más una sobretasa de conformidad con la tabla que forma parte del contrato y que está basada en las calificaciones que emitan las agencias calificadoras respecto a la calidad crediticia del estado. 42
48 El crédito se destinó para refinanciar y/o reestructurar pasivos bancarios, financiar reservas, coberturas de tasas de interés, gastos y comisiones inherentes al proceso de financiamiento y/o reestructuración de deuda pública. El saldo al 30 de junio de 2015 asciende a $572,145,383. (c) Crédito Simple celebrado con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. por $ 998,148,149. Crédito simple celebrado el 14 de marzo de 2007, por $998,148,149, con vigencia de hasta 30 años contados a partir de la fecha de disposición del crédito, pagadero mensualmente y que causará una tasa de interés basada en TIIE, más una sobretasa de conformidad con la tabla que forma parte del contrato y que está basada en las calificaciones que emitan las agencias calificadoras respecto a la calidad crediticia del estado. El crédito se destinó para refinanciar el saldo insoluto de la deuda pública que se mantenía a esa fecha con diversas instituciones de crédito, por financiamientos a corto plazo previamente obtenidos. El saldo al 30 de junio de 2015 asciende a $978,203,442. (d) Crédito simple celebrado con el Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple, por $1 285,999,998. Crédito simple por un importe de $1 285,999,998, celebrado el 6 de mayo de 2011, teniendo una vigencia de hasta 20 años contados a partir de la fecha de 43
49 la primera disposición, pagaderos mensualmente y que causará intereses a una tasa basada en la TIIE más 1.7 puntos porcentuales. El crédito se destinó para liquidar los saldos de créditos de corto plazo que fueron contratados con diversas instituciones de crédito para inversiones productivas. El saldo al 30 de junio de 2015 asciende a $1,018,083,332. (e) Crédito simple celebrado con el Banco Mercantil del Norte S.A., Institución de Banca Múltiple por $ 2,000,000,000. Crédito simple con afectación de participaciones en ingresos federales, celebrado el 20 de mayo de 2011, por $2,000,000,000, con una vigencia de hasta 20 años, contados a partir de la fecha de la primera disposición del crédito, pagadero mensualmente y que causara una tasa de interés basada en TIIE, más una sobretasa de conformidad con la tabla que forma parte del contrato y que está basada en las calificaciones que emitan las agencias calificadoras respecto a la calidad crediticia del estado. El crédito se destinó para refinanciar los créditos de corto plazo que fueron contratados con diversas instituciones de crédito, para inversiones públicas productivas. El saldo al 30 de junio de 2015 asciende a $1,579,831,
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