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Timestamp: 2020-08-07 21:48:25+00:00

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Ganancias Ocasionales - Contadores Públicos
por Miguel Antonio Márquez Montañez · Publicada 8 julio, 2018 · Actualizado 8 julio, 2018
Enajenación de bienes que hagan parte del activo fijo del contribuyente y que hubieren sido poseídos por dos o más años. Art 300 E.T.
Utilidades originadas en la liquidación de sociedades. Art 301 E.T.
Lo proveniente de herencias, legados y donaciones. Art 302 y Art 303 E.T.
Por Loterías, premios, rifas, apuestas y similares. Art 304 E.T.
Por premios en títulos de capitalización. Art 305 E.T.
Premios por concepto de apuestas y concursos hípicos o caninos, cuyo valor no exceda de 20 Salarios mínimos mensuales. Art 306-1
Artículo 307. Ganancias ocasionales exentas. <Artículo modificado por el artículo 104 de la Ley 1607 de 2012> Las ganancias ocasionales que se enumeran a continuación están exentas del impuesto a las ganancias ocasionales:
Artículo 310. Otras exenciones. Sin perjuicio de lo dispuesto en los artículos anteriores, estarán exentos del impuesto de ganancias ocasionales las personas y entidades declaradas por ley como exentas del impuesto de renta y complementarios, así como los mencionados en el artículo 218.
Artículo 311-1. Utilidad en la venta de la casa o apartamento. <Artículo adicionado por el artículo 105 de la Ley 1607 de 2012.> Estarán exentas las primeras siete mil quinientas (7.500) UVT de la utilidad generada en la venta de la casa o apartamento de habitación de las personas naturales contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, siempre que la totalidad de los dineros recibidos como consecuencia de la venta sean depositados en las cuentas de ahorro denominadas “Ahorro para el Fomento de la Construcción, AFC”, y sean destinados a la adquisición de otra casa o apartamento de habitación, o para el pago total o parcial de uno o más créditos hipotecarios vinculados directamente con la casa o apartamento de habitación objeto de venta. En este último caso, no se requiere el depósito en la cuenta AFC, siempre que se verifique el abono directo al o a los créditos hipotecarios, en los términos que establezca el reglamento que sobre la materia expida el Gobierno Nacional. El retiro de los recursos a los que se refiere este artículo para cualquier otro propósito, distinto a los señalados en esta disposición, implica que la persona natural pierda el beneficio y que se efectúen, por parte de la respectiva entidad financiera las retenciones inicialmente no realizadas de acuerdo con las normas generales en materia de retención en la fuente por enajenación de activos que correspondan a la casa o apartamento de habitación.
CASOS EN LOS CUALES NO SE ACEPTAN PÉRDIDAS OCASIONALES
Artículo 312. Casos en los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales. Para efectos de determinar la ganancia ocasional, no se aceptarán pérdidas en los siguientes casos:
3. En la enajenación de activos fijos, cuando la respectiva transacción tenga lugar entre una sociedad limitada o asimilada, y sus socios que sean sucesiones ilíquidas o personas naturales, el cónyuge o los parientes de los socios dentro del cuarto grado civil de consanguinidad, segundo de afinidad o único civil.
Artículo 313. Para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras. <Artículo modificado por el artículo 106 de la Ley 1607 de 2012.> Fíjase en diez por ciento (10%) la tarifa única sobre las ganancias ocasionales de las sociedades anónimas, de las sociedades limitadas, y de los demás entes asimilados a unas y otras, de conformidad con las normas pertinentes. La misma tarifa se aplicará a las ganancias ocasionales de las sociedades extranjeras de cualquier naturaleza y a cualesquiera otras entidades extranjeras.
Artículo 314. Para personas naturales residentes. <Artículo modificado por el artículo 107 de la Ley 1607 de 2012> La tarifa única del impuesto correspondiente a las ganancias ocasionales de las personas naturales residentes en el país, de las sucesiones de causantes personas naturales residentes en el país y de los bienes destinados a fines especiales, en virtud de donaciones o asignaciones modales, es diez por ciento (10%).
Artículo 316. Para personas naturales extranjeras sin residencia. <Artículo modificado por el artículo 108 de la Ley 1607 de 2012.> La tarifa única sobre las ganancias ocasionales de fuente nacional de las personas naturales sin residencia en el país y de las sucesiones de causantes personas naturales sin residencia en el país, es diez por ciento (10%).
Artículo 317. Para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares. Fíjase en un veinte por ciento (20%), la tarifa del impuesto de ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares.
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References: Artículo 307
 artículo 104

Artículo 310
 artículo 218

Artículo 311
 artículo 105

Artículo 312

Artículo 313
 artículo 106

Artículo 314
 artículo 107

Artículo 316
 artículo 108

Artículo 317