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Timestamp: 2020-05-27 06:25:16+00:00

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4 prevalidadores para elaborar y/o validar la información exógena año gravable 2015
El 18 de marzo del 2016 la DIAN publicó 4 diferentes prevalidadores tributarios a través de los cuales se podrán elaborar y/o validar 58 de los 62 formatos para la información exógena tributaria anual del año gravable 2015, la cual fue solicitada a través de la Resolución 220 de octubre del 2014.
El 18 de marzo del 2016 la DIAN publicó en su portal de internet una página html en la cual quedaron recopilados esta vez cuatro diferentes prevalidadores tributarios, a través de los cuales se podrán elaborar y/o validar 58 de los 62 formatos con la información exógena tributaria del año gravable 2015 a que se refieren los artículos 623 a 631-3 del ET, los cuales fueron solicitados a través de la Resolución 220 de octubre 31 del 2014.
Desde su expedición, la Resolución 220 del 2014 tuvo 4 modificaciones posteriores, siendo la más reciente de estas la contenida en la Resolución 0024 de marzo 8 del 2016, a través de la cual se ampliaron los plazos para la entrega de la mayoría de los reportes (los cuales vencerán entre el 19 de abril y el 1 de junio del 2016) y al mismo tiempo se reexpidieron las instrucciones para la elaboración de 13 de los formatos mencionados en la Resolución 220 del 2014.
Esta vez, con la publicación de 4 diferentes prevalidadores tributarios, la DIAN rompe entonces el esquema que se tuvo hasta los reportes del año gravable 2014, cuando dicha entidad solamente publicaba un único prevalidador tributario con el cual se podían elaborar todos los 50 formatos en XML que hasta ese momento eran solicitados por la entidad. A continuación se examina la forma en como podrán ser utilizados los 4 prevalidadores tributarios para la elaboración y/o validación de 58 de los formatos de información exógena tributaria del año gravable 2015.
1. Prevalidador tributario para los “informantes tributarios”
El primer prevalidador tributario publicado por la DIAN es el que se descarga del siguiente enlace: http://www.dian.gov.co/descargas/prevalidador/2016/Prevalidador_Tributario_Informantes_2016_v1.0.exe.
Dicho prevalidador fue denominado por la DIAN como Prevalidador Informantes Tributarios. Al examinar el menú principal de este se comprueba que el mismo solamente servirá para elaborar y/o validar los siguientes 16 formatos solicitados en virtud de lo establecido en los artículos 631 y 631-3 del ET y que corren por cuenta de los contribuyentes y no contribuyentes de los impuestos nacionales:
–Formato 1001 v.9: para el reporte de pagos y/o abonos en cuenta a terceros junto con sus retenciones practicadas y/o asumidas (literales “b” y “e” del artículo 631 del ET; ver los artículos 4, 17, y 18.2 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1003 v.7: para el reporte de las retenciones a título de renta, IVA y timbre que le hayan practicado al informante (literal “c” del artículo 631 del ET; ver los artículos 4, 17 y 18.3 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1004 v.7: para el reporte de los descuentos tributarios utilizados en las declaraciones de renta del año gravable 2015 (literal “d” del artículo 631 del ET; ver los artículos 4, 17 y 28.1 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1005 v.7: para el reporte de los IVA descontables utilizados en las declaraciones del IVA del 2015 (literal “e” del artículo 631 del ET; ver los artículos 4, 17 y 18.5.1 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1006 v.8: para el reporte de los IVA e INC generados que se llevaron a las declaraciones de dichos impuestos durante el 2015 (literal “f” del artículo 631 del ET; ver los artículos 4, 17 y 18.5.2 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1007 v.8: para el reporte de los ingresos propios recibidos (facturados) durante el 2015 (literal “f” del artículo 631 del ET; ver los artículos 4, 17 y 18.5.2 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1008 v.7: para el reporte de las cuentas por pagar a diciembre 31 del 2015 (literal “i” del artículo 631 del ET; ver los artículos 4, 17 y 18.7 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1009 v.7: para el reporte de las cuentas por cobrar a diciembre 31 del 2015 (literal “h” del artículo 631 del ET; ver los artículos 4, 17 y 18.6 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1010 v.8: para el reporte de socios, accionistas, cooperados, asociados y comuneros a diciembre 31 del 2015 (literal “a” del artículo 631 del ET; ver los artículos 4, 17 y 18.1 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1011 v.6: para el reporte de “otros datos” de las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio año gravable 2015 (literal “k” del artículo 631 del ET; ver los artículos 4, 17 y 27 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1012 v.7: para el reporte de “otros datos” de las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio año gravable 2015 (literal “k” del artículo 631 del ET; ver los artículos 4, 17 y 27 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1056 v.9: para el reporte de pagos o abonos en cuenta a terceros y sus retenciones, el cual debe ser utilizado solamente por los secretarios de los órganos que financian gastos con recursos del Tesoro Nacional (literal “e” del artículo 631 del ET; ver los artículos 4, 17 y 18.12 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1647 v.2: para el reporte de ingresos recibidos (facturados) para terceros durante el 2015 (literal “g” del artículo 631 del ET; ver los artículos 4, 17 y 18.13 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 2275 v.1: para el reporte de los terceros de quienes se recibieron ingresos que luego pudieron ser restados como ingresos no gravados en las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio del 2015 (literal “k” del artículo 631 del ET; ver los artículos 4, 17 y 28.2 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 2276 v.1: para el reporte de los pagos a empleados durante el 2015 y que les sean certificados a través del formulario 220 (ver el artículo 631-3 del ET y los artículos 4 y 29 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 2278 v.1: para el reporte de los terceros a quienes se hayan comprado bonos, vales, tiquetes y demás documentos similares para utilizarlos en el pago a los trabajadores (ver el artículo 631-3 del ET y los artículos 4 y 32 de la Resolución 220 del 2014).
2. Prevalidador tributario para “contratos, consorcios y exploración”
El segundo prevalidador tributario publicado por la DIAN es el que se descarga del siguiente enlace: http://www.dian.gov.co/descargas/prevalidador/2016/Prevalidador_Tributario_CCE_2016_v1.0.exe.
Dicho prevalidador fue denominado por la DIAN como Prevalidador Tributario Contratos, Consorcios y Exploración. Al examinar el menú principal de este se comprueba entonces que el mismo solamente servirá para elaborar y/o validar los siguientes 18 formatos solicitados en virtud de lo establecido en el artículo 631 del ET y que corren por cuenta de los mandatarios en contratos de mandato, los consorcios y uniones temporales y el operador de los contratos de exploración de hidrocarburos, gases y minerales:
-Formatos 1043 v.9, 1045 v.8, 1585 v.1, 1586 v.2, 1587 v.1 y 1588 v.1, los cuales son utilizados en forma exclusiva por los consorcios y uniones temporales para reportar los costos y/o gastos, junto con los IVA descontables, que cubrieron por cuenta de sus consorciados o miembros de la unión temporal; o para reportar los ingresos junto con el IVA o INC generados que facturaron por cuenta de sus consorciados o miembros de la unión temporal; o para reportar las cuentas por cobrar y/o por pagar que quedaron a diciembre 31 del 2015 producto de facturar ingresos y/o cubrir costos por cuenta de sus consorciados y/o miembros de la unión temporal (ver los artículos 4, 17 y 18.8 de la Resolución 220 del 2014).
-Formatos 1046 v.9, 1048 v.8, 1049 v.7, 1050 v.7, 1051 v.8 y 1052 v.8, los cuales son utilizados en forma exclusiva por los operadores de los contratos de exploración de hidrocarburos, gases y minerales para reportar los costos y/o gastos, junto con los IVA descontables, que cubrieron por cuenta de los miembros de dichos contratos; o para reportar los ingresos junto con el IVA generado que facturaron por cuenta de los miembros de dichos contratos; o para reportar las cuentas por cobrar y/o por pagar que quedaron a diciembre 31 del 2015 producto de facturar ingresos y/o cubrir costos por cuenta de los miembros de dichos contratos (ver los artículos 4, 17 y 18.9 de la Resolución 220 del 2014).
-Formatos 1016 v.10, 1017 v.8, 1018 v.8, 1027 v.8, 1054 v.8 y 1055 v.9, los cuales son utilizados en forma exclusiva por mandatarios en desarrollo de contratos de mandato para reportar los costos y/o gastos, junto con los IVA descontables, que cubrieron por cuenta de sus mandantes; o para reportar los ingresos junto con el IVA o INC generados que facturaron por cuenta de sus mandantes; o para reportar las cuentas por cobrar y/o por pagar que quedaron a diciembre 31 del 2015 producto de facturar ingresos y/o cubrir costos por cuenta de sus mandantes (ver los artículos 4, 17 y 18.10 de la Resolución 220 del 2014).
3. Prevalidador tributario para “entidades financieras”
El tercer prevalidador tributario publicado por la DIAN es el que se descarga del siguiente enlace: http://www.dian.gov.co/descargas/prevalidador/2016/Prevalidador_Tributario_E_Financieras_2016_v1.0.exe.
Dicho prevalidador fue denominado por la DIAN como Prevalidador Tributario Entidades Financieras. Al examinar el menú principal de este se comprueba entonces que el mismo solamente servirá para elaborar y/o validar los siguientes 14 formatos solicitados en virtud de lo establecido en los artículos 623, 623-2, 623-3, 631 y 631-3 del ET:
-Formatos 1013 v.8, 1014 v.1 y 1058 v.9: utilizados por las sociedades fiduciarias para reportar información acerca de los fideicomisos que administraron durante el 2015, los ingresos que facturaron por cuenta de dichos fideicomisos y los costos y gastos que cubrieron con cargo a los recursos de dichos fideicomisos (ver los literales “b”, “e” y “f” del artículo 631 del ET y el artículo 18.11 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1019 v.9: utilizado por los bancos, cooperativas y fondos de empleados para reportar movimientos de consignaciones de cada mes del 2015 en cuentas corrientes y de ahorros y que hayan superado $1.000.000 (ver los artículos 623, 623-2 –sic– y 623-3 del ET; ver el artículo 6 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1020 v.7: utilizado por los bancos, cooperativas y fondos de empleados para reportar aperturas y/o renovaciones de cada mes del 2015 para CDT y otros títulos similares y sin importar el monto (ver el artículo 623 del ET y el artículo 7 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1021 v.7: utilizado por los administradores de los fondos de inversión colectiva para reportar los movimientos durante el 2015 en dichos fondos sin importar su monto (ver el artículo 623 del ET y el artículo 12 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1022 v.8: utilizado por los fondos de pensiones voluntarias para reportar los movimientos del 2015 en dichos fondos (ver el artículo 623 del ET y el artículo 13.2 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1023 v.6: utilizado por los bancos vigilados por la Superfinanciera para reportar los datos de quienes hicieron consumos con tarjetas de crédito durante el 2015 superiores a $1.000.000 (ver el artículo 623 del ET y el artículo 9 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1024 v.6: utilizado por los bancos vigilados por la Superfinanciera para reportar a los establecimientos que recibieron ventas recaudadas mediante tarjetas de crédito durante el 2015 por montos superiores a $1.000.000 (ver el artículo 623 del ET y el artículo 10 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1026 v.6: utilizado por los bancos vigilados por la Superfinanciera, e igualmente por los fondos de empleados, para reportar a quienes se otorgaron préstamos durante el 2015 por montos superiores a $1.000.000 (ver el artículo 623-2 –sic– del ET y el artículo 11 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1041 v.6: utilizado por las bolsas de valores para reportar las operaciones que hicieron en la bolsa todos los que sean comisionistas de bolsa (ver el artículo 625 del ET y el artículo 15 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1042 v.7: utilizado por los comisionistas de bolsa para reportar a los terceros que hicieron operaciones a través del comisionista por montos superiores a $1.000.000 (ver el artículo 628 del ET y el artículo 16 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 2274 v.1: utilizado por los fondos de cesantías para reportar los movimientos en dichos fondos durante el 2015 (ver el artículo 631-3 del ET y el artículo 14 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 2277 v.1: utilizado por los fondos de pensiones obligatorias para reportar los movimientos del 2015 en dichos fondos (ver el artículo 623 del ET y el artículo 13.1 de la Resolución 220 del 2014).
4. Prevalidador tributario para “otros informantes”
El cuarto prevalidador tributario publicado por la DIAN es el que se descarga del siguiente enlace: http://www.dian.gov.co/descargas/prevalidador/2016/Prevalidador_Tributario_Otros_2016_v1.0.exe.
Dicho prevalidador fue denominado por la DIAN como Prevalidador Tributario Otros Informantes. Al examinar el menú principal de este se comprueba entonces que el mismo solamente servirá para elaborar y/o validar los siguientes 10 formatos solicitados en virtud de lo establecido en los artículos 627, 629, 629-1, 631-1 y 631-3 del ET:
–Formato 1028 v.7: utilizado por la Registraduría Nacional para reportar los datos de las personas fallecidas durante el 2015 (ver el artículo 627 del ET y el artículo 20 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1032 v.9: utilizado por los notarios para reportar los datos sobre ventas de bienes o derechos sin importar su cuantía que se hayan hecho en las notarías de Colombia (ver el artículo 629 del ET y el artículo 21 de la Resolución 220 del 2014).
–Formatos 1034 v.6, 1035 v.6 y 1036 v.6: utilizados por quienes actúen como la matriz de los grupos empresariales existentes a diciembre 31 del 2015 para reportar varios datos relacionados con los miembros en Colombia y en el exterior de dichos grupos y los datos de los estados financieros consolidados del grupo a diciembre 31 del 2015 (ver el artículo 631-1 del ET y los artículos 23 a 26 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1037 v7: utilizado por los tipógrafos para reportar los datos de los clientes que durante el 2015 les solicitaron trabajos de impresión de facturas de venta (ver el artículo 629-1 del ET y el artículo 22 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1038 v.6 y 1039 v.6: utilizados por las Cámaras de Comercio para reportar los datos de las sociedades creadas y liquidadas durante el 2015 (ver el artículo 624 del ET y el artículo 19 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 2279 v.1: utilizado por las entidades públicas para reportar su código CUIN (ver el artículo 631-3 del ET y el artículo 33 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 2280 v.1: utilizado por los empleadores de mujeres víctimas de la violencia (ver el artículo 631-3 del ET y el artículo 31 de la Resolución 220 del 2014).
Se necesitará otro prevalidador tributario para los reportes de los departamentos, los municipios y la sociedad administradora de DECEVAL
Es importante advertir que la DIAN tendría que publicar un prevalidador tributario adicional, o modificar alguno de los cuatro prevalidadores antes reseñados, de forma que se puedan elaborar otros cuatro reportes exigidos con la misma Resolución 220 del 2014 y que no podrían ser elaborados con la versión hasta ahora publicada de los cuatro prevalidadores antes reseñados. Nos referimos a los siguientes cuatro formatos:
–Formato 2273 v.1: el cual será utilizado por la Sociedad Administradora del Depósito Central de Valores (DECEVAL) para reportar las operaciones hechas con los títulos valores que se administraron durante el 2015 en dicho depósito (ver el artículo 631-3 del ET y el artículo 8 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1476 v.9: el cual será utilizado por todos los municipios de Colombia para reportar el detalle de las declaraciones del impuesto predial que recaudaron durante el 2015 (ver el artículo 631-3 del ET y el artículo 30 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1480 v.9: el cual será utilizado por todos los departamentos de Colombia para reportar el detalle de las declaraciones del impuesto de vehículos que recaudaron durante el 2015 (ver el artículo 631-3 del ET y el artículo 30 de la Resolución 220 del 2014).
–Formato 1481 v.9: el cual será utilizado por todos los municipios de Colombia para reportar el detalle de las declaraciones del impuesto de Industria y Comercio año gravable 2015 que apenas estarán recibiendo durante abril y mayo del 2016. Para este reporte se les concede plazo especial hasta junio 30 del 2016 (ver el artículo 631-3 del ET y el artículo 30 de la Resolución 220 del 2014).
Exógena año gravable 2015: ampliaron plazos y reexpidieron 13 formatos
[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2015 y los formatos que deben usar
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