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Timestamp: 2018-09-25 13:54:38+00:00

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EL CONCEJO DELIBERANTE DE LA CIUDAD DE CÓRDOBA SANCIONA CON FUERZA DE O R D E N A N Z A - PDF
EL CONCEJO DELIBERANTE DE LA CIUDAD DE CÓRDOBA SANCIONA CON FUERZA DE O R D E N A N Z A
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María Mercedes Aguirre Gutiérrez
1 ORDENANZA Nº EL CONCEJO DELIBERANTE DE LA CIUDAD DE CÓRDOBA SANCIONA CON FUERZA DE O R D E N A N Z A Art. 1º.- MODIFICASE el Art. 64 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Incentivos al pago oportuno y al pago en término Art. 64º.- LOS contribuyentes o responsables de las obligaciones correspondientes a la Contribución que incide sobre los Inmuebles y la Contribución que incide sobre los Vehículos Automotores, Acoplados y similares, gozarán de las reducciones cuyos alcances y condiciones se establezcan mediante la Ordenanza Tarifaria Anual Art. 2º.- MODIFICASE el Art. 91 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Resolución - Vigencia Interpretación Art. 91º.- LAS exenciones tipificadas expresamente en este Código o en otra Ordenanza, se refieren a la dispensa del pago del tributo, operando de pleno derecho cuando las normas de este Código expresamente le asignen ese carácter, y debiendo, en los demás casos ser solicitadas por el presunto beneficiario, quien deberá acreditar los extremos requeridos que las justifiquen, y serán resueltas por el Organismo Fiscal. Las exenciones de pago tendrán vigencia desde el momento que expresamente se disponga en el presente Código, en caso de silencio tendrá vigencia desde la fecha en que se realizó la solicitud. Las normas que establecen exenciones son taxativas y deberán interpretarse en forma estricta.- Art. 3º.- MODIFICASE el Art. 92 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Carácter declarativo Art. 92º.- LAS resoluciones que concedan exenciones tendrán carácter declarativo Art. 4º.- MODIFICASE el Art. 93 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará 4743-E-14 2º pag. nº 1
2 Deberes formales Art. 93º.- LOS sujetos que hayan sido declarados exentos del pago de tributos, deberán cumplir con los deberes formales impuestos a quiénes no gozan del beneficio, y los que en forma expresa se les establezca Art. 5º.- MODIFICASE el Art. 94 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Extinción Art. 94º.- LAS exenciones se extinguen: 1) Por abrogación o derogación de la norma que la establezca, salvo que hubiera sido otorgada por tiempo determinado en cuyo caso la derogación no tendrá efecto hasta el vencimiento de dicho término. 2) Por el vencimiento del término por el que fue otorgada. 3) Por la desaparición de las circunstancias que la originan. 4) Por el fin de la existencia de las personas exentas. 5) Por comisión de la defraudación fiscal que contempla este Código por parte de quien la goce. 6) Por caducidad del término otorgado para solicitar su renovación cuando fuese temporal. 7) Por incumplimiento de obligaciones tributarias formales o materiales Art. 6º.- MODIFICASE el Art. 95 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Necesidad de resolución Art. 95º.- EN el supuesto contemplado en los incisos 3, 4 y 6 del artículo anterior, se requiere una resolución del Organismo Fiscal, retrotrayendo sus efectos al momento en que desaparecieron las circunstancias que originaban la exención. Si la exención se extingue por comisión de defraudación fiscal, los efectos de la exención se retrotraen a la fecha de comisión del hecho siempre que tal ilícito haya sido sancionado por resolución firme Art. 7º.- MODIFICASE el Art. 97 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Exenciones a organismos estatales. Reciprocidad 4743-E-14 2º pag. nº 2
3 Art. 97º.- ESTÁN exentos del pago de tributos el Estado Nacional, Estados Provinciales y demás Estados Municipales, con excepción de aquellos tributos que respondan a servicios especiales prestados por este municipio. La exención será concedida y subsistirá mientras el uso efectivo de los bienes o la explotación directa de los servicios sea realizada por parte del Estado beneficiado, extinguiéndose de pleno derecho cuando aquéllos sean concedidos o de otra manera entregados para su explotación a particulares, como así también a Empresas del Estado o a sus Entes Autárquicos. A los efectos de gozar de la exención dispuesta el Estado Nacional, las Provincias, Municipalidades, sus dependencias, reparticiones autárquicas y/o descentralizadas, deberán informar al Organismo Fiscal cuáles son los bienes sujetos a su titularidad Art. 8º.- INCORPORASE los incisos o, p, q, r, s, t, al Art. 140 de la Ordenanza Nº y modificatorias, y modificase el inciso k del mencionado Artículo el que quedará redactado de la siguiente manera: Determinación sobre base presunta Art. 140º.- LA determinación sobre base presunta de cualquiera de los tributos previstos en éste código y/u Ordenanzas especiales, corresponderá cuando no se presente alguna de las alternativas mencionadas en el Artículo anterior, y se efectuará considerando todas las circunstancias vinculadas -directa o indirectamente- con el hecho imponible, que permitan establecer la existencia y medida del mismo. A los fines precedentes el Organismo Fiscal podrá utilizar, entre otros, los siguientes elementos: a) Las declaraciones y pagos de otros tributos municipales cualquiera sea la jurisdicción que correspondan. b) Las declaraciones juradas presentadas ante los organismos de previsión social, obras sociales, etc.; así como a los Fiscos nacional y provinciales, en la medida de su vinculación y conexión con el hecho imponible del tributo municipal correspondiente. c) Volumen de las transacciones y/o ingresos en otros períodos fiscales. d) Índices económicos confeccionados por Organismos Fiscales Oficiales nacionales, provinciales o municipales. e) Promedio de depósitos bancarios debidamente depurados. f) Montos de gastos, compras y/o retiros particulares. g) Existencia de mercadería E-14 2º pag. nº 3
4 h) El ingreso normal del negocio o explotación de empresas similares dedicadas al mismo o análogo ramo. i) El capital invertido en la explotación. j) Los alquileres pagados por los contribuyentes o responsables. k) Diferencias de ingresos entre la materia imponible declarada y la determinada conforme al siguiente procedimiento: controlar los ingresos durante no menos de cinco (5) días continuos o alternados de un mismo mes, el promedio de ingresos de los días controlados se multiplicará por el total de días hábiles comerciales del mes obteniéndose así el monto de ingresos presuntos de dicho período. Si se promedian los ingresos de tres (3) meses continuos o alternados de un ejercicio fiscal, en la forma que se detalla en el párrafo anterior, el promedio resultante puede aplicarse a cualquiera de los meses no controlados del mismo ejercicio. En todos los casos el promedio obtenido deberá tener en cuenta el factor estacional. l) Promedios, índices y/o coeficientes generales que a tal fin haya establecido el Organismo Fiscal, y entre ellos los siguientes: i. Coeficientes de ingresos y gastos en la jurisdicción municipal, confeccionados con relación a empresas similares dedicadas al mismo o análogo ramo. ii. Cualquier otro módulo, indicador o elemento probatorio que obtenga u obre en poder del Organismo Fiscal, relacionado con contribuyentes y responsables, y que posibiliten inducir la existencia de hechos imponibles y la medida de bases imponibles, tales como el consumo de gas o energía eléctrica, la adquisición de materias primas o insumos diversos, el monto de salarios pagados, el valor del total del activo propio o ajeno o de alguna parte del mismo. m) Promedio de consumo de servicios, tales como gas, energía eléctrica, agua potable, televisión por cable o similar, la adquisición de materias primas o insumos diversos, el valor total del activo o parte del mismo. n) El tributo abonado por otros contribuyentes y/o responsables respecto de bienes de similares características, ubicados en la misma zona y por el período en cuestión. o) Las diferencias físicas del inventario de mercaderías comprobadas por el Organismo Fiscal, representan: Montos de ingreso gravado omitido, mediante la aplicación del siguiente procedimiento: si el inventario constatado por la fiscalización fuera superior al informado por el contribuyente en sus declaraciones juradas del impuesto a las ganancias o impuesto a la ganancia mínima presunta o de no ser contribuyente de tales impuestos nacionales, del que surja de su 4743-E-14 2º pag. nº 4
5 documentación respaldatoria, la diferencia resultante se considerará como utilidad bruta omitida del período fiscal cerrado inmediato anterior a aquel en que se verifiquen tales diferencias y que se corresponden con ventas o ingresos omitidos de ese mismo período fiscal. Las diferencias físicas del inventario serán valuadas al mismo valor que las existencias declaradas por el contribuyente o las que surjan de otros elementos de juicio, a falta de aquellas. A fin de determinar las ventas o ingresos omitidos citados precedentemente, se multiplicará la suma que representa la utilidad bruta omitida por el coeficiente que resulte de dividir las ventas declaradas por el obligado sobre la utilidad bruta declarada, perteneciente al período fiscal cerrado inmediato anterior y que conste en sus declaraciones juradas impositivas o que surjan de otros elementos de juicio, a falta de aquellas. p) Ante la comprobación de omisión de contabilizar, registrar o declarar: 1. Compras: determinado el monto de las mismas, se considerarán ventas omitidas el monto resultante de adicionar a las compras omitidas el porcentaje de utilidad bruta sobre compras declaradas por el obligado en sus declaraciones juradas y otros elementos de juicio a falta de aquéllas, del ejercicio. 2. Gastos: se considerará que el monto omitido y comprobado representa utilidad bruta omitida del período fiscal al que pertenezcan los gastos y que se corresponden con ventas o ingresos omitidos del mismo período. A fin de determinar las ventas o ingresos omitidos citados precedentemente, se aplicará el procedimiento establecido en el segundo párrafo del inciso o) del presente artículo. 3. Ventas o ingresos: el monto omitido determinado a través del procedimiento que se define a continuación se considerará mayor base imponible gravada en la Contribución que incide sobre la Actividad Comercial, Industrial y de Servicios. El porcentaje que resulte de comparar las ventas omitidas con las declaradas, registradas, informadas o facturadas en la posición mensual fiscalizada aplicado sobre la ventas de los últimos doce (12) meses, que pueden no coincidir con el ejercicio fiscal, determinará -salvo prueba en contrario- diferencias de ventas para los meses involucrados. q) Cuando los precios de inmuebles que figuren en los boletos de compraventa y/o escrituras sean notoriamente inferiores a los vigentes en plaza al momento de su venta, y ello no sea justificado satisfactoriamente por los interesados, por las condiciones de pago, por características peculiares del inmueble o por otras circunstancias la Dirección podrá, a los fines de impugnar dichos precios y fijar de oficio un precio razonable de mercado, solicitar valuaciones e informes a entidades públicas o privadas E-14 2º pag. nº 5
6 r) Los incrementos patrimoniales no justificados representan, para quienes revistan el carácter de contribuyentes de la Contribución que incide sobre la Actividad Comercial Industrial y de Servicios, utilidad bruta omitida del período fiscal inmediato anterior, determinándose el importe de las ventas o ingresos omitidas por el monto total en pesos que representen los incrementos patrimoniales no justificados, multiplicado por el coeficiente resultante de dividir las ventas declaradas por el obligado sobre la utilidad bruta declarada, perteneciente al período fiscal cerrado inmediato anterior. s) Los depósitos bancarios, debidamente depurados, que superen las ventas y/o ingresos declarados del período, representan en la Contribución que incide sobre la actividad Comercial, Industrial y de Servicios montos de ventas omitidas determinadas por un monto equivalente a las diferencias entre los depósitos y las ventas declaradas. t) El importe de las remuneraciones abonadas al personal en relación de dependencia no declarado, así como las diferencias salariales no declaradas, representan en la Contribución que incide sobre la Actividad Comercial, Industrial y de Servicios, montos de ventas omitidas, determinadas por un monto equivalente a las remuneraciones no declaradas. El detalle precedente es meramente enunciativo y su empleo podrá realizarse individualmente o utilizando diversos índices en forma combinada. El Organismo Fiscal podrá valerse de cualquier otro elemento probatorio que obtenga o que obre en su poder, relacionado con contribuyentes y responsables y que resulten vinculados con la verificación de hechos imponibles, la medida de bases imponibles y el monto del tributo. Asimismo, podrán aplicarse proyectando datos del mismo contribuyente relativos a ejercicios anteriores o de terceros que desarrollen una actividad similar, de forma tal de poder obtener los montos de ingresos proporcionales a los índices en cuestión. La inexistencia de comprobantes y/o registraciones exigidos por la Administración Federal de Ingresos Públicos-Dirección General Impositiva, entidad autárquica en el ámbito del Ministerio de Economía y Producción o el organismo que lo sustituya o reemplace en el futuro, hace nacer la presunción que la determinación de los tributos efectuada por el Organismo Fiscal - sobre la base de los promedios, índices y coeficientes señalados u otros que sean técnicamente aceptables, es correcta y conforme a derecho, salvo prueba en contrario por parte del contribuyente o responsable. Dicha prueba en contrario deberá fundarse en hechos debidamente acreditados, careciendo de dicho carácter toda apreciación basada en hechos generales. La prueba incorporada, cuya carga corresponde al contribuyente, hará decaer la estimación del Organismo Fiscal en la proporción en que la misma pudiese resultar excesiva E-14 2º pag. nº 6
7 Art. 9º.- MODIFICASE el Art. 212 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Art. 212º.- CRÉASE la Categoría Social Tributaria, para los inmuebles que hayan gozado de exenciones previstas en el artículo 244 inciso 13 e inciso 14 de este Código Tributario. Dichos inmuebles deben ser incluidos en esta categoría a partir del momento de su escrituración individual, mediante presentación de la solicitud respectiva, acompañada de la Resolución que acredite que estuvo alcanzado por la exención prevista en los artículos citados precedentemente. La inclusión en la Categoría Social Tributaria será resuelta por el Organismo Fiscal y regirá a partir del primero de Enero del siguiente año al de la presentación de la solicitud correspondiente, pudiendo el Departamento Ejecutivo Municipal retrotraer la fecha de vigencia del beneficio por Resolución fundada. La Ordenanza Tarifaria Anual determinará el importe fijo anual que corresponderá a la "Categoría Social Tributaria".- Art. 10º.- DERÓGASE el Art. 243 de la Ordenanza N y modificatoria Art. 11º.- MODIFICASE el Art. 244 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Exenciones subjetivas de Pleno Derecho: Art. 244º.- ESTÁN exentos del pago del presente tributo, respecto de los inmuebles de su propiedad: 1) La Dirección Provincial de la Vivienda, por los inmuebles en los cuales se ejecuten las construcciones de sus planes de vivienda, hasta la fecha de la subdivisión de las parcelas o su incorporación de oficio por la Dirección de Catastro. Estarán obligados al pago del tributo sus poseedores a cualquier título. 2) El Servicio Penitenciario de la Provincia, por los inmuebles afectados al desarrollo de sus actividades. 3) La Empresa Provincial de Energía de Córdoba, por los inmuebles afectados al tendido de líneas eléctricas. 4) Las Universidades Nacionales, por todos sus inmuebles. 5) Los Consulados, por los inmuebles donde funcione su sede E-14 2º pag. nº 7
8 6) Los Cultos y Entidades Civiles, dedicados exclusivamente a la profesión de un culto, autorizados por el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto de la Nación, únicamente por los inmuebles donde se practique el culto y los anexos al templo, culto, sinagoga, iglesia y otra denominación similar según la religión de que se trate, en los cuales se presten servicios complementarios sin ánimo de lucro, siempre y cuando los locales utilizados para la prestación de tales servicios sean anexos al ámbito ceremonial, formando parte del mismo inmueble o colindando con estos. Se entiende por servicios complementarios del culto: la casa parroquial, dispensarios, guarderías, salones de catequesis y todo otro que en las condiciones del párrafo precedente, permitan la acción religiosa del culto de que se trate. Quedan asimismo incluidos en la exención establecida en el presente inciso, los inmuebles de propiedad de instituciones confesionales que estuvieren destinados a la enseñanza primaria, secundaria, universitaria o técnica con planes de estudios aprobados oficialmente. 7) Las asociaciones sindicales y/o gremiales con personería gremial reguladas por ley respectiva, por los inmuebles donde funcionen sus sedes. Quedaran asimismo incluidos en la exención los inmuebles de su propiedad que estuvieren destinados al cumplimiento de sus objetivos, según lo establezca la reglamentación que dictará el Departamento Ejecutivo a sus efectos. 8) Los partidos políticos, por los inmuebles donde funcionen sus sedes. 9) Los Organismos Públicos de Cooperación e Intercambio de los Países integrantes del MERCOSUR, por los inmuebles donde funcionen sus sedes. 10) La empresa Aguas Cordobesas S.A., mientras exista convenio a condición de reciprocidad. 11) Las instituciones deportivas comprendidas en la Ordenanza 10398/01 y Decreto Reglamentario 1580/01, en los términos y condiciones que se establecen en dichos instrumentos. 12) El Estado Nacional, los Estados Provinciales, las Municipalidades, las Comunas y las Sociedades del Estado Municipal de Córdoba, excepto: a) aquellos inmuebles afectados a sociedades del estado o mixtas, nacionales o provinciales, o todo otro Organismo nacional o provincial, que venda bienes o preste servicios a terceros a título oneroso, salvo que exista convenio a condición de reciprocidad. b) cuando el inmueble se hubiese cedido en usufructo, comodato u otra forma jurídica para ser explotado por terceros particulares y por el término que perdure dicha situación. 13) Los inmuebles bajo dominio fiduciario del Gobierno de la Provincia de Córdoba, Loteos y Planes de Viviendas de Interés Social, en los términos del Art. 1º del Decreto 25, Reglamentario de los Arts. 127º al 131º de la Ordenanza Nº 8060 y modificatorias E-14 2º pag. nº 8
9 14) Las Organizaciones Comunitarias, constituidas legalmente como Cooperativas, Asociaciones y Mutuales sin fines de lucro, propietarias de modo colectivo de inmuebles y/o loteos de interés social para familias de escasos recursos, que se encuentren legalmente constituidas con Personería Jurídica y Autoridades en vigencia, debidamente acreditadas por el Organismo pertinente, que demuestren la titularidad del dominio o ser usufructuarios y/o poseedores a título de dueño de uno o más inmuebles, y que cumplan con alguno de los siguientes requisitos: a) Demostrar haber adquirido inmuebles para la erradicación de villas de emergencia, encuadrado en lo que disponen los Artículos 127º al 131º de la Ordenanza Nº b) Demostrar haber recibido fondos, totales o parciales, provenientes de Subsidios Nacionales, Provinciales o Municipales para la construcción de Planes de Viviendas para sus asociados, todo encuadrado en lo que disponen los Artículos 127º al 131º de la Ordenanza Nº c) Demostrar que sus asociados hayan construido sus viviendas, con fondos totales o parciales, provenientes de Subsidios Nacionales, Provinciales o Municipales y se encuentran dentro de lo que disponen los Artículos 127º al 131º de la Ordenanza Nº Las exenciones de pago dispuestas en el presente artículo regirán a partir de que se reúnan las circunstancias que las originan. A los efectos de gozar de la exención de pago dispuesta los sujetos pasivos, deberán informar al Organismo Fiscal cuáles son los bienes sujetos a su titularidad.- Art. 12º.- MODIFICASE el Art. 245 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Exenciones objetivas de Pleno Derecho: Art. 245º.- ESTÁN exentos del pago del presente tributo: 1) Los inmuebles que hayan sido declarados monumentos históricos por leyes nacionales o provinciales, desde la fecha de su declaración. 2) Los inmuebles que sean cedidos gratuitamente a la Comuna con destino a la prestación de servicios públicos, durante el lapso que dure la ocupación. 3) Los inmuebles sujetos a expropiación por parte de la Municipalidad u otro ente expresamente exento del gravamen conforme a las disposiciones de este Código, desde la fecha de la efectiva desposesión. Si la expropiación fuera parcial la exención será proporcional a la superficie sujeta a expropiación. 4) Los inmuebles declarados de interés municipal, desde la fecha de su declaración E-14 2º pag. nº 9
10 5) Las parcelas baldías destinadas exclusivamente a pasillos de uso común de uno o más inmuebles internos sin otra salida a la vía pública. La Dirección de Catastro Municipal determinará en todos los casos las parcelas que se ajusten a las normas del presente inciso.- Art. 13º.- MODIFICASE el Art. 246 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Otras exenciones Art. 246º.- PODRÁN ser declarados, a petición de parte, exentos del pago respecto de los inmuebles de su propiedad: 1) Los asilos, patronatos de leprosos y las instituciones de beneficencia que presten servicios en forma totalmente gratuita y acrediten el cumplimiento de los fines de su creación. 2) Las bibliotecas públicas de entidades con Personería Jurídica. 3) Las cooperadoras escolares. 4) Las instituciones y entidades de carácter civil de beneficencia o solidaridad social, cuyo objetivo principal sea facilitar el bien público, que no persigan fines de lucro y que acrediten fehacientemente el cumplimiento de funciones sociales, de acuerdo a la reglamentación que dicte el Departamento Ejecutivo Municipal, y los Centros Vecinales, en los términos de la Ordenanza Nº /04; en ambos casos por los inmuebles, donde funcionen sus sedes y anexos, siempre y cuando sean utilizados para la prestación de sus actividades, formando parte de un mismo inmueble o sean colindantes. 5) La unidad habitacional que sea única propiedad de un jubilado o pensionado, cuya percepción previsional, no supere en más del cien por ciento (100 %) del haber jubilatorio o pensión mínima que abone la ANSES, correspondiente al mes de Enero de cada año, o fuera inferior a Pesos Seis Mil Quinientos ($ 6.500), la cantidad que resulte mayor por la misma propiedad y siempre que ésta sea de Tercera o Cuarta Categoría. La exención será del cien por ciento (100 %). El Departamento Ejecutivo Municipal dictará las normas reglamentarias correspondientes. A los efectos del monto de ingresos mensuales estipulado para otorgar la presente exención, no se tendrán en cuenta los ingresos provenientes de: los beneficios de la Asignación Universal por Hijo para protección social, según Decreto Nº 1602/09, la Asignación por Hijo con Discapacidad y por Asistente Terapéutico. 6) La unidad habitacional que sea declarada en zona de desastre municipal por el Departamento Ejecutivo Municipal, dictada en base a un informe técnico específico, producido por la Dirección de 4743-E-14 2º pag. nº 10
11 Habitat o la que la reemplace; la que regirá desde el momento que determine la Resolución correspondiente. 7) Los Centros de Producción, Promoción, Difusión Artística y Cultural independientes que adecuen su funcionamiento, a las condiciones exigidas por la Ordenanza N , pudiendo acceder al beneficio, por los inmuebles de su propiedad o por los que se encuentren directamente afectados a la actividad promovida por dicha Ordenanza, mientras dure el Contrato de Locación o Comodato correspondiente. 8) Los frentistas que se vean afectados en su actividad comercial, industrial y de servicios, durante la ejecución de obra pública, realizada por la Municipalidad o por encargo de la misma, siempre que ésta afecte la libre circulación, total o parcial en más de un cincuenta por ciento (50%) en la cuadra, donde se esté llevando a cabo y el plazo de ejecución de la misma supere los quince (15) días. 9) Las personas, excepto los jubilados y pensionados, definidos en el inciso 5) por la unidad habitacional que sea única propiedad, que acrediten fehacientemente percibir ingresos mensuales de todo el grupo familiar, no superior al haber jubilatorio mínimo que abone la ANSES, correspondiente al mes de Enero de cada año o no superen los Pesos Tres Mil Quinientos ($ 3.500), la cantidad que resulte mayor por la misma propiedad y siempre que ésta sea de Tercera o Cuarta Categoría y presenten la Declaración Jurada Familiar de Baja Capacidad Contributiva, conforme lo reglamente el Departamento Ejecutivo Municipal. Asimismo, el Organismo Fiscal podrá verificar la condición impositiva y/o previsional del solicitante y de su grupo familiar, ante los Organismos Nacionales, Provinciales y Municipales. A los efectos del monto de ingresos mensuales estipulado para otorgar la presente exención, no se tendrán en cuenta los ingresos provenientes de los beneficios de la Asignación Universal por Hijo para protección social, según Decreto Nº 1.602/09 y/o la Asignación por Hijo con Discapacidad. 10) Los contribuyentes titulares del dominio de inmuebles, inscriptos como integrantes del - Catálogo de Bienes Inmuebles y Lugares del Patrimonio de la Ciudad de Córdoba creado por Ordenanza Nº , que sean objeto de conservación y puesta en valor, conforme al asesoramiento técnico municipal, en el marco de la Ordenanza Nº Acciones de Protección del Patrimonio Construido de la Ciudad de Córdoba y que no incorporen superficie cubierta a la propiedad catalogada, más allá de la estrictamente necesaria a las operaciones de conservación autorizadas, de acuerdo a lo solicitado por la Autoridad de Aplicación correspondiente. Las exenciones previstas en los incisos 1 a 4 regirán, a partir del primero de Enero del año siguiente al de la presentación de la solicitud respectiva. En los casos de los Incs. 5,7,8,9 y 10, las exenciones 4743-E-14 2º pag. nº 11
12 regirán a partir del año en que se hubiere formulado la solicitud, pudiendo el Departamento Ejecutivo Municipal, en estos únicos casos retrotraer la fecha de vigencia del beneficio por Resolución fundada Art. 14º.- MODIFICASE el Art. 247 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Ex Combatientes Art. 247º.- PODRÁ ser declarada, a petición de parte, exenta del pago la vivienda, propiedad de un Ex Combatiente de Malvinas inscripta como bien de familia. En caso de su fallecimiento la vivienda, propiedad inscripta como bien de familia de la viuda o concubina del ex combatiente, mientras no contraiga nuevas nupcias, o sus descendientes en primer grado de parentesco hasta que alcancen la mayoría de edad, o los ascendientes en línea recta hasta primer grado. Está exención regirá a partir del año en que se hubiere formulado la solicitud, pudiendo el Departamento Ejecutivo Municipal retrotraer la fecha de vigencia del beneficio por Resolución fundada. El Ex Combatiente deberá encontrarse inscripto en el Registro Municipal de Beneficiarios Ex Combatientes de Malvinas y habitar el inmueble del que se trate Art. 15º.- MODIFICASE el Art. 248 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Discapacitados Art. 248º.- PODRÁ ser declarado, a petición de partes, exento del pago el inmueble habitado por persona/s con discapacidad siempre que se cumplan los siguientes requisitos: a) Que el inmueble sea único y destinado exclusivamente a vivienda propia, que se encuentre dentro de la 3ra. o 4ta. Categoría, con arreglo a los Arts. 209º y 220º de este Código. b) Que todos los que habitan, familiares, tutores o curadores, presenten Declaración Jurada Familiar de Baja Capacidad Contributiva, conforme lo reglamente el Departamento Ejecutivo Municipal, acreditando fehacientemente percibir ingresos mensuales de todo el grupo familiar, no superior a los Pesos Tres Mil Quinientos ($ 3.500). Asimismo, el Organismo Fiscal podrá verificar la capacidad económica, la condición impositiva y/o previsional del solicitante y de su grupo familiar, ante los Organismos Nacionales, Provinciales y Municipales. A los efectos del monto de ingresos mensuales estipulado para otorgar la presente exención, no se tendrán en cuenta los ingresos provenientes de los 4743-E-14 2º pag. nº 12
13 beneficios de la Asignación Universal por Hijo para protección social, según Decreto Nº 1602/09 y/o la Asignación por Hijo con Discapacidad. c) Que la valuación fiscal municipal del inmueble objeto de la solicitud de exención no supere los mínimos anuales que a tales efectos determine el Organismo Fiscal, d) Que la persona con discapacidad presente Certificado Único de Discapacidad Vigente, según Ley Nacional Nº Art.3º, Ley Nacional Nº y Decreto Reglamentario 762/97. Dicho Certificado debe constatar en su codificación que la persona con discapacidad encuadre en el item 6: Minusvalía de Autosuficiencia Económica, en la Categoría de Escala 4 o 5 o 6 o 7 u 8 de la Clasificación Internacional de Impedimentos, Discapacidad y Minusvalía de la Organización Mundial de Salud.- Está exención regirá a partir del año en que se hubiere formulado la solicitud, pudiendo el Departamento Ejecutivo Municipal retrotraer la fecha de vigencia del beneficio por Resolución fundada. En caso de ser vivienda alquilada además de cumplir con los requisitos de los incisos b), c), y d) la exención se otorgará por el plazo de duración de la locación pactada toda vez que las contribuciones estén a cargo del locatario por disposición contractual y no incluidos en el monto del alquiler y sea residencia permanente del beneficiario Art. 16º.- MODIFICASE el Art. 271 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Entidades financieras Art PARA las entidades financieras comprendidas en la Ley y sus modificatorias, la base imponible estará constituida por la suma de todas las cuentas de ingresos, sin deducción de los resultados negativos generados por operaciones de igual naturaleza a la que generaron los ingresos. Solo podrán deducirse los intereses pasivos devengados por captación de fondos de terceros. Estas entidades deberán presentar declaración jurada en la forma, plazos y condiciones que determine el Organismo Fiscal, donde consignarán los totales de las diferentes cuentas, agrupadas en exentas y grabadas por el tributo y, dentro de éstas, den las cuentas de resultado con las deducciones permitidas en los párrafos precedentes, sin perjuicio de la aplicación de las normas técnicas del Convenio Multilateral vigente E-14 2º pag. nº 13
14 Art. 17º.- MODIFICASE el Art. 298 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Deducciones generales Art. 298º.- PODRÁN deducirse de los ingresos brutos para liquidar el tributo: 1) Los descuentos y bonificaciones que se acuerden a los compradores, debidamente documentados en la factura de venta. 2) El importe por notas de crédito, debidamente documentadas. 3) Los impuestos internos a los consumos y a los artículos suntuarios unificados por la Ley respectiva, que gravan directamente el bien y cuyo importe está incluido en el ingreso bruto. La deducción procederá por el importe del impuesto correspondiente a las compras del período. 4) Los importes correspondientes a los impuestos para el Fondo Nacional de Autopistas y para el Fondo Tecnológico del Tabaco, en los casos respectivos. 5) El débito fiscal del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) para los contribuyentes inscriptos en el citado Impuesto, desde el momento de su exteriorización. 6) Los ingresos provenientes de exportaciones. La deducción no comprende a las actividades conexas, tales como transporte, eslingaje, estibaje, depósito, etc. 7) Para la actividad de fabricación de productos diversos del petróleo, el Impuesto Nacional que grava los combustibles derivados del petróleo. 8) Para la actividad de producción de electricidad, gas, vapor, agua y servicios sanitarios, los tributos nacionales, provinciales y municipales de los cuales sean agentes de retención o recaudación. 9) Para la actividad de transporte interurbano de pasajeros los importes efectivamente abonados en concepto de tributos nacionales y provinciales que graven la actividad.- El importe correspondiente a los impuestos a que se refieren los incisos 3, 7 y 9, solo podrá deducirse una vez y por quien lo hubiere abonado al Fisco en el período fiscal considerado.- Art. 18º.- MODIFICASE el Art. 300 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Exenciones subjetivas de Pleno Derecho. Art. 300º.- ESTÁN exentos del pago del presente tributo: 1) El Estado Nacional, los Estados Provinciales y las Municipalidades, sus dependencias y reparticiones autárquicas o descentralizadas y las Comunas E-14 2º pag. nº 14
15 No se encuentran comprendidas en esta exención, las reparticiones autárquicas, entes descentralizados y las empresas de los estados mencionados, cuando realicen operaciones comerciales, industriales o bancarias o de prestación de servicios a terceros a título oneroso. 2) Los organismos o empresas del Estado que se especifican a continuación y con las limitaciones que se indican en cada caso: a) El sector industrial del Servicio Penitenciario de la Provincia e Institutos Correccionales de Menores. b) Las Universidades Nacionales. c) Las Empresas y/o sociedades del Estado Municipal de Córdoba. d) Las Agencias del Estado de la Provincia de Córdoba, mientras exista convenio a condición de reciprocidad. 3) Las cooperadoras escolares y estudiantiles. 4) Los centros vecinales reconocidos jurídicamente en el marco de la Ordenanza Nº y sus modificatorias. 5) La empresa Aguas Cordobesas S.A., mientras exista convenio a condición de reciprocidad. 6) La Lotería de la Provincia de Córdoba S.E. Las exenciones de pago dispuestas en el presente artículo regirán a partir de que se reúnan las circunstancias que las originan.- Art. 19º.- MODIFICASE el Art. 301 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Exenciones objetivas Art. 301º.- TAMBIÉN estarán exentos del presente tributo los ingresos provenientes de: 1) Las actividades docentes de carácter particular aún cuando fuesen desarrolladas por sociedades comerciales, siempre que impartan enseñanza primaria, secundaria, técnica o universitaria conforme a planes de estudio aprobados por Organismos Oficiales competentes. 2) La actividad literaria, pictórica, escultural, teatral o musical y cualquier otra actividad artística individual sin establecimiento comercial, centros culturales o grupos de artistas independientes. 3) Las actividades de graduados en profesiones liberales con títulos expedidos por Autoridad Universitaria, en el ejercicio individual de su profesión,estarán exentos de pleno derecho. En ningún caso gozarán de esta exención, los profesionales que ejerzan su actividad organizados en forma de sociedad regulada por ley E-14 2º pag. nº 15
16 4) Toda actividad individual realizada en relación de dependencia. 5) Los servicios de Transporte Urbano Público de Pasajeros mediante ómnibus, microómnibus, trolebuses y taxis. 6) Las actividades gravadas por la Contribución que incide sobre las Diversiones y Espectáculos Públicos. 7) La actividad de locación de inmuebles propios cuyas rentas en conjunto, no superen el monto máximo que establezca la Ordenanza Tarifaria Municipal. 8) Los servicios de radiodifusión y televisión de transmisión abierta debidamente autorizados por el COMFER. 9) La actividad de Director S.A.; Síndico de S.A.; Socio Gerente; Administrador de cualquier tipo de sociedades, Miembro de Consejos Directivos de Asociaciones, Fundaciones y Cooperativas. 10) Las actividades desarrolladas por contribuyentes con habilitación e inscripción anterior al hecho que motiva la declaración de zona de desastre municipal por el Departamento Ejecutivo, ad referéndum del Concejo Deliberante. El Organismo Fiscal dictará la reglamentación correspondiente 11) Las actividades de edición y/o venta de libros, periódicos, diarios y revistas. 12) Las actividades desarrolladas por hogares de modalidad de atención familiar, hogares destinados a albergar hasta seis (6) adultos mayores independientes o semidependientes. La exención será por el período de veinticuatro (24) meses. 13) Donaciones, subsidios, becas y cualquier otro ingreso a título gratuito incluidos los obtenidos en concepto de cuotas sociales habituales, que se realicen a las Sociedades de Fomento, Asociaciones Civiles, Fundaciones y/o Entidades de carácter asistencial o cultural, que cuenten con Personería Jurídica, que sin perseguir fines de lucro, desarrollen exclusivamente actividades destinadas a promocionar la cultura, el bien social y/o a proteger el medio ambiente, siempre que la totalidad de sus ingresos sean destinados exclusivamente a sus objetivos y en ningún caso se distribuya directa o indirectamente entre sus socios. 14) La venta de bienes y/o prestación de servicios realizada exclusivamente a sus afiliados, efectuadas por Asociaciones Profesionales, Sindicales y Gremiales, reguladas por la Ley respectiva, con excepción del préstamo de dinero o ayudas económicas y actividades de seguros, cualquiera fuera el origen de sus fondos. 15) La venta de bienes y/o prestación de servicios realizada exclusivamente a sus afiliados, efectuadas por las Asociaciones Mutualistas y/o de Beneficencia, con excepción del préstamo de dinero o ayudas económicas y actividades de seguros, cualquiera fuera el origen de sus fondos E-14 2º pag. nº 16
17 16) Las transacciones que realicen exclusivamente con sus afiliados, las Cámaras Comerciales e Industriales, con excepción del préstamo de dinero o ayudas económicas y actividades de seguro, cualquiera sea el origen de los fondos. 17) Las actividades de profesionales liberales con títulos oficiales, no incluidos en el inciso 3) del presente artículo, en el ejercicio individual de su profesión, desde la fecha de matriculación en el Colegio, Consejo y/o Asociación Profesional respectiva, estarán exentos de pleno derecho. En ningún caso gozarán de esta exención, los profesionales que ejerzan su actividad organizados en forma de sociedad regulada por ley. Las exenciones de pago dispuestas regirán a partir de que se reúnan las circunstancias que las originan; considerándose de pleno derecho los supuestos contemplados en los incisos 3), 4), 6), 9) y 17).- Art. 20º.- MODIFICASE el Art. 302 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Art. 302º.- PODRÁN ser declarados, a petición de parte, exentos del pago los ingresos provenientes de: 1) La actividad de Jardines de Infantes y Guarderías Infantiles, cuando los mismos cuenten con hasta cuatro (4) empleados. 2) La actividad de Transporte Internacional de Pasajeros y de Carga, realizados por Empresas constituidas en el exterior, en Estados con los cuales la Nación tenga suscriptos Convenios de los que surja -a condición de reciprocidad- que la aplicación de gravámenes queda reservada únicamente al país, en el cual están constituidas las Empresas. 3) La actividad de Cooperativas de Trabajo que realicen obras que sean declaradas de interés municipal. La exención se limitará al monto de la obra en cuestión. 4) Las actividades de Empresas constituidas, a través del Régimen de Incubadoras de Empresas, por el período de un (1) año. 5) Las actividades llevadas a cabo por integrantes del Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social, Decreto Nacional N 189/2004, por el período de veinticuatro (24) meses. 6) Las actividades realizadas en el local o establecimiento de frentistas afectados en su actividad comercial, industrial y de servicios, durante la ejecución de obra pública realizada por el Estado Nacional, Provincial y/o Municipal o por encargo de esta última, siempre que ésta afecte la libre 4743-E-14 2º pag. nº 17
18 circulación, total o parcial en más de un cincuenta por ciento (50 %) en la cuadra donde se esté llevando a cabo y el plazo de ejecución de la misma supere los quince (15) días. Las exenciones previstas regirán, reunidas las circunstancias que la originan, a partir de la fecha en que se hubiere formulado la solicitud Art. 21º.- MODIFICASE el Art. 304 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Promoción de Micro emprendimientos y Efectores Sociales Art. 304º.- ESTÁN exentos del pago del presente tributo: a) Efectores de Desarrollo Local y Economía Social: Las personas físicas o jurídicas que se encuentren inscriptas en el Registro de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social creado por Ordenanza N y por el término de veinticuatro (24) meses desde la fecha de alta como efector. b) Microemprendimientos: Estarán exentos por el término de doce (12) meses de la Contribución que Incide sobre la Actividad Comercial, Industrial y de Servicios los microemprendimientos que inicien sus actividades a partir de la fecha de promulgación de la presente Ordenanza. Se definen a los fines de esta exención como microemprendimientos a aquellos que reúnan las siguientes condiciones: a.- Los ingresos no superen los pesos treinta y seis mil ($ ) anuales. b.- La superficie afectada a la actividad no supere los 50 m2. c.- La energía consumida anualmente no supere los KW. d.- El Capital a la fecha de inscripción no supere los pesos quince mil ($ ) e) No posean empleados en relación de dependencia Art. 22º.- MODIFICASE el Art. 386 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Art. 386º.- SE suspende transitoriamente la obligación de pago de las cuotas no vencidas no abonadas: 1) En el caso de vehículos, acoplados y similares robados y/o con dictamen de destrucción total, a partir de la fecha de denuncia policial, siempre que el titular haya notificado esta circunstancia al Registro Nacional de la Propiedad del Automotor E-14 2º pag. nº 18
19 2) En caso de vehículos secuestrados por razones de orden público, a partir de la fecha del acta o instrumento a través del cual se deja constancia que el secuestro efectivamente se efectuó, siempre que el mismo se hubiera producido por orden emanada de autoridad competente. La suspensión de pago cesará desde la fecha que haya sido restituido al titular de dominio el vehículo automotor, acoplado o similar, o desde la fecha en que haya sido entregado a un nuevo titular por parte de la autoridad pertinente. 3) En caso de vehículos usados de titularidad de personas debidamente inscriptas en la actividad de venta de automotores usados, a partir de la fecha de su adquisición mediante transferencia inscripta en el Registro de la Propiedad Automotor correspondiente y por el término de cuatro (4) meses. Art. 23º.- MODIFICASE el Art. 390 inc. 2 de la Ordenanza Nº y modificatorias, el que quedará Exenciones Art. 390º.- ESTÁN exentos: 1) Las solicitudes y las actuaciones que se originen en su consecuencia presentadas por: a) Los contribuyentes comprendidos en el artículo 97º de este Código. b) Los acreedores municipales, por las gestiones tendientes al cobro de sus créditos, devolución de los depósitos constituidos en garantía, y repetición o acreditación de tributos abonados indebidamente o en cantidad mayor que la debida. c) Los ciudadanos, centros vecinales o asociaciones de vecinos, por motivo de interés público. 2) Los oficios judiciales: a) Librados por el fuero penal en todos los casos y los del fuero laboral en los previstos por la Ley Nº b) Librados por razones de orden público, cualquiera fuese el fuero. c) Librados a petición de la Municipalidad. d) Que ordenen el depósito de fondos. e) Que comporten una notificación a la Municipalidad en las causas judiciales en que sea parte. f) Los oficios judiciales librados en juicios por alimentos y/o de litis expensas y/o de beneficio de litigar sin gastos y en los procesos concursales E-14 2º pag. nº 19
20 3) Las denuncias referidas a infracciones que importen un peligro para la salud, higiene, seguridad pública o moral de la población u originadas en deficiencias en los servicios o instalaciones municipales. 4) Los documentos que se agreguen a las actuaciones municipales, siempre que se haya pagado el tributo correspondiente en la jurisdicción de donde procedieren. 5) Los descargos por infracciones en que la intervención del presunto infractor se produzca antes de la aplicación de la multa y como consecuencia de un emplazamiento previo de la Comuna. 6) La certificación de servicios para trámites jubilatorios. 7) Las actuaciones iniciadas por personas en situación de extrema pobreza, fehacientemente acreditada Art. 24º.-DE FORMA E-14 2º pag. nº 20
Exenciones Tributarias en la Ciudad de Buenos Aires
Exenciones Tributarias en la Ciudad de Buenos Aires El pago de los tributos (impuestos, tasas, contribuciones, etc.) es una obligación que deben soportar los habitantes -en su calidad de contribuyentes-

References: Resolución 
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 artículo 244
 Resolución 
 Resolución 
in fine
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 97