Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/2011?documento=legcol&contexto=legcol_a15ce900929301f6e0430a01015101f6&vista=STD-PC
Timestamp: 2018-11-15 09:00:26+00:00

Document:
RESOLUCIÓN 14 DE 05 DE ABRIL DE 2011
CONTENIDO:FEDERACIÓN NACIONAL DE DEPARTAMENTOS. MODIFICA LOS INSTRUCTIVOS DE LOS FORMULARIOS DE DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES, VINOS, APERITIVOS Y SIMILARES DE ORIGEN EXTRANJERO ANTE EL FONDO CUENTA DE IMPUESTOS AL CONSUMO DE PRODUCTOS EXTRANJEROS.
“Por la cual se precisa unas instrucciones en los formularios de declaración del impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares de que trata la Ley 223 de 1995”.
1. Que mediante Resolución 4 de 2010 emitida por la Federación Nacional de Departamentos, se estableció el diseño oficial de los formularios de declaración de impuesto al consumo de origen extranjero.
2. Que de conformidad con el artículo 53 de la Ley 788 de 2002, la Federación Nacional de Departamentos diseñará y prescribirá los formularios de declaración y pago de impuesto al consumo y/o participación de licores, vinos, aperitivos y similares de origen extranjero.
3. Que los instructivos de los formularios de declaración y pago del impuesto al consumo de productos de origen extranjero hacen parte integral de los mismos, siendo este una guía de orientación para su diligenciamiento pero que en ningún caso exime a los contribuyentes o responsables de la obligación de dar cumplimiento a las disposiciones legales.
4. Que en razón a generar mayor claridad en el diligenciamiento de los formularios por parte de los sujetos pasivos del impuesto al consumo, se hace necesario introducir este cambio en los instructivos correspondientes y en atención a la competencia que para el efecto otorga el artículo 53 de la Ley 788 de 2003, en cuanto la Federación Nacional de Departamentos diseñara y prescribirá los formularios de declaración y pago de impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares de productos extranjeros.
ART. 1º—Modificar los instructivos de los formularios de declaración y pago del impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares de origen extranjero ante el Fondo Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos Extranjeros Formulario FND. [F.C.]. 1.; declaración del impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares de origen extranjero que se presenta ante los departamentos el Formulario FND. [F.C.].Depto. 1.; declaración del impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares de origen extranjero que se presenta ante el departamento de Cundinamarca, el Formulario FND. [F.C.].2 Cundinamarca.
ART. 9º(sic)—La presente resolución rige a partir de su publicación.
En constancia de anterior se firma, a los 6 días del mes de abril de 2010.
$ 420,00 por cada grado alcoholimétrico
De acuerdo con la Ley 788 de 2002 (art. 50, par. 6º), el impuesto que resulte de la aplicación de la tarifa al número de grados alcoholimétricos se aproximará al peso más cercano.
D7. Valor del impuesto. Frente a cada renglón diligenciado, escriba el resultado de multiplicar las columnas D4, D5 y D6. Recuerde que al multiplicar las casillas D4*D5, este resultado se aproximará al peso más cercano y este valor se multiplica por la columna D6.
Ejemplo: El contribuyente presentó su declaración del impuesto al consumo de licores correspondiente a la primera quincena del mes de febrero de 2003 el día 20 de febrero, dentro del término establecido para declarar, liquidando un impuesto al consumo por valor de $ 785.000. Al revisar la declaración privada determinó el día 20 de junio que había suministrado el número de cédula equivocado, sin que se hubiera notificado sanción por no declarar. Acorde con el literal b) del artículo 580 del estatuto tributario, la declaración se tiene por no presentada; pero se puede corregir presentando otra que subsane la omisión.
Hay lugar a liquidar intereses de mora cuando el pago no se efectúa dentro de los plazos establecidos para declarar, es decir, cuando se presenta en forma extemporánea o cuando se corrige fuera del término para declarar (L. 788/2002, art. 3º; E.T., art. 634; L. 223/95, art. 213 y D. 3071/97, art. 17).
El valor registrado en el renglón 57 Valor total, debe ser igual al valor pagado.
Importante: Los valores consignados en la sección H. Distribución recaudo no son susceptibles de aproximaciones.
Renglón 59. Discriminación 6%:
Una vez descontado el porcentaje de IVA cedido (35%), escriba en este renglón el valor correspondiente al 6% del 65% restante del impuesto al consumo.
Cuando en las declaraciones de impuestos al consumo haya lugar a liquidar sanciones y/o intereses moratorios, los mismos aplicarán proporcionalmente al componente del IVA y al 6% SGSSS.
Importante: Antes de pasar a la sección forma de pago, no olvide diligenciar el renglón 58 - Componente IVA 35% y el renglón 59 - Discriminación 6% SGSSS de la Sección H.
SECCIÓN A. Declarante.
Marque X en el recuadro que se encuentra frente a corrección y escriba en su orden en las casillas correspondientes, el código del departamento, número, fecha de radicación de la declaración y el valor del renglón 56 (total a cargo) de la declaración que se está corrigiendo.
SECCIÓN D. Liquidación (columnas D1 al D10).
1. Productos que han sido declarados ante el fondo-cuenta y por primera vez se van a declarar ante las entidades territoriales: Escriba el número preimpreso en el formulario de la declaración presentada ante el fondo-cuenta que corresponda a los productos que se están declarando. [los números preimpresos del formulario para licores, vinos, aperitivos y similares, inician con 1],
Escriba en esta columna y frente a cada renglón diligenciado, el número del renglón que corresponda a la declaración presentada ante el fondo-cuenta o ante la entidad territorial de origen según el caso, de los productos que se están declarando.
Ejemplo 1: El importador D&A, introduce al departamento de Cundinamarca 500 cajas de ron Bacardi, las cuales habían sido declaradas ante el fondo-cuenta el 15 de enero de 2003, en el renglón 2 del formulario de declaración con número preimpreso Ref. número 1004030.
D4. Unidad de medida: Escriba en cada renglón que diligencie una de las siguientes convenciones: B, para botella de 750 c.c.; MB, para media botella 375 c.c.; L, para litro; L1; para cuarto de litro 250 c.c.; y O para otra clase de unidad de medida, especificando los centímetros cúbicos que contiene la presentación del producto, separado por un guión (-) de acuerdo con la unidad de medida informada en la declaración ante el fondo cuenta. Ejemplo: O - 300.
D.6. Tarifa: Las tarifas del impuesto al consumo por cada unidad de 750 c.c., o su equivalente, serán las siguientes: (L. 1393/2010, art. 8º).
D.9.1. Valor impuesto al consumo: Frente a cada renglón diligenciado, escriba el resultado de multiplicar las columnas D5, D6 y D8. Recuerde que al multiplicar las casillas D5*D6, este resultado se aproximará al peso más cercano y este valor se multiplica por la columna D8.
Renglón 53. Menos pagos efectuados al fondo-cuenta: Escriba el valor del impuesto al consumo pagado al fondo-cuenta de impuestos al consumo de productos extranjeros, en la proporción que corresponda a los productos declarados en este formulario (R.51).
Por ser menor a la sanción mínima que para el año de 2003 es de $170.000, la sanción se debe ajustar a la sanción mínima (E.T., art. 639).
Base para liquidar la sanción: Diferencia de impuestos, es decir, el mayor valor liquidado $ 120.000
Valor sanción ajustada a la mínima = $170.000 (E.T., art. 639)
Por ser menor a la sanción mínima que para el año de 2003 es de $170.000, la sanción se debe ajustar a la sanción mínima (E.T., art. 639)
SECCIÓN F. Discriminación 6% - Pago efectuado ante el fondo cuenta.
Importante: Tenga en cuenta que los valores relacionados con el componente IVA, su discriminación y el 6% no son susceptibles de aproximaciones.
SECCIÓN G. Discriminación componente IVA.
Discriminación componente IVA - Pago efectuado ante el fondo-cuenta
Renglones 59, 60 y 61. Discriminación componente IVA - Pagos efectuados al fondo-cuenta; Para ello tome como datos de referencia para la operación, el valor consignado en el renglón 53 y distribúyalo en la proporción indicada para salud y deporte entre el departamento de Cundinamarca y el Distrito Capital tal como lo indica el parágrafo 2º del artículo 54 de la Ley 788 de 2002 y el Decreto 1150 de 2003.
Renglón 62. Valor impuesto al consumo: Si se trata de una declaración inicial, lleve a este renglón, el valor relacionado en el renglón 51 (valor impuesto al consumo) menos el renglón 53 (pagos efectuados al fondo-cuenta). Si se trata de una declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto del impuesto de la declaración que se está presentando y la que se corrige. Si no hay diferencia con la que se corrige. Escriba cero (0).
Renglón 65. Valor intereses de mora: Sobre el valor del renglón 61, calcule los intereses de mora que se deberán liquidar y pagar, por cada día calendario de retardo en el pago, a la tasa vigente al momento de la respectiva cancelación, aplicable para el Impuesto de renta y complementarios y lleve el resultado a este renglón, aproximándolo al múltiplo de mil (1.000) más cercano. Igual operación deberá usted realizar sobre el renglón 62 para el caso en el que en este renglón de valor participación, se haya incorporado un valor diferente de cero (0). Cuando no haya intereses de mora qué liquidar, escriba cero (0).
Hay lugar a liquidar intereses de mora cuando el pago no se efectúa dentro de los plazos establecidos para declarar, es decir, cuando se presenta en forma extemporánea o se corrige fuera del término para declarar. (L. 788 de 2002, art. 3º; E.T., art. 634; L. 223/95, art. 213; D. 3071/97, art. 17).
SECCIÓN I. Discriminación componente IVA participación. (R67 al R69).
Recuerde que si hay lugar a liquidar sanciones y/o intereses moratorios los mismos aplicarán proporcionalmente al componente IVA y al 6% SGSSS.
J2, J3. Revisor fiscal o contador público: Si de conformidad con las normas vigentes su declaración debe ser firmada por el revisor fiscal o contador público, marque X en el recuadro de la casilla I2 o I3 y diligencie los demás espacios correspondientes a firma, nombre, cédula y tarjeta profesional, según corresponda.
SECCIÓN K. Distribución del pago.
Renglón 73. Pagos 6%. En este renglón usted deberá identificar el valor del 6% del 65% del renglón 57.
Renglón 74. Pagos entidad territorial Cundinamarca (R.66 - R.70 - R.71 - R.72 - R.73). Lleve a este renglón el valor que debe consignar a la entidad territorial luego de restar los valores que deben ser pagados directamente al Distrito Capital, a los fondos de salud del Distrito y de Cundinamarca, respectivamente y al sistema general de seguridad social en salud, esto es el resultado de la siguiente operación (R.66 - R.70 - R.71 - R.72 - R.73). (D. 1150/2003, art. 4º - L. 1393/2010, art. 8º).
SECCIÓN D. Liquidación (Columnas D1-D10).
Cuando se trata de productos similares a licores, vinos o aperitivos, utilice las mismas convenciones (L, V, A), según corresponda.
La información de la clase y marca debe coincidir con la informada en la declaración ante el fondo-cuenta.
D3. Declaración fondo cuenta/entidad territorial: Escriba en esta columna y para cada renglón que diligencie, el número y renglón de la declaración presentada ante el fondo-cuenta o ante otra entidad territorial, a que corresponda el producto que se está declarando así:
D4. Unidad de medida: Escriba en cada renglón que diligencie una de las siguientes convenciones: B, para botella de 750 c.c.; MB, para media botella 375 c.c.; L, para litro; L1; para cuarto de litro 250 c.c.; y O para otra clase de unidad de medida, especificando los centímetros cúbicos que contiene la presentación del producto, separado por un guión (-), de acuerdo con la unidad de medida, informada en la declaración ante el fondo-cuenta. Ejemplo: O - 300.
Subtotales: Lleve a estos renglones la sumatoria de los renglones de las columnas D.9.1, D.9.2 y D.10, respectivamente, incluidos los valores del reverso y anexos de este formulario si los hay.
Renglón 53. Menos pagos efectuados al fondo-cuenta (R.51): Escriba el valor del impuesto al consumo pagado al fondo-cuenta de impuestos al consumo de productos extranjeros, en la proporción que corresponda a los productos declarados en este formulario.
Sanción por extemporaneidad: Habrá lugar a liquidar la sanción por extemporaneidad cuando la declaración se presenta con posterioridad al momento de introducción de los productos extranjeros al departamento (D. 3071/97, art. 19).
Renglón 56. Total a cargo: Lleve a este renglón el valor resultante de sumar los renglones 51, 54 y 55 y réstele el valor del renglón 53 (menos pagos efectuados al fondo cuenta). ((R51 + R54 + R55) - R53).
SECCIÓN F. Distribución componente IVA y 6% - pagos efectuados al fondo-cuenta (R51):
Importante: Los valores consignados en la Sección F. Distribución componente IVA y 6% - Pagos efectuados al fondo-cuenta, no son susceptibles de aproximaciones.
Renglón 57. Discriminación componente IVA 35%: Escriba en este renglón el valor correspondiente al 35% del impuesto al consumo. Esto es, el 35% del valor reportado en el renglón 51 (R51).
Renglón 58. Discriminación 70% (salud): Escriba en este renglón el valor correspondiente al 70% del componente IVA. Es decir, el 70% del renglón 57.
Renglón 59. Discriminación 30% (deporte): Escriba en este renglón el valor correspondiente al 30% del componente IVA. Es decir, el 30% del renglón 57.
SECCIÓN G. Pagos.
Renglón 61. Valor impuesto al consumo: Si se trata de una declaración inicial, lleve a este renglón, el valor relacionado en el renglón 51 (valor impuesto al consumo) menos el renglón 53 (pagos efectuados al fondo-cuenta). Si se trata de una declaración de corrección, escriba la diferencia del valor a pagar por concepto del impuesto de la declaración que se está presentando y la que se corrige. Si no hay diferencia con la que se corrige. Escriba cero (0).
Recuerde que si hay lugar a liquidar sanciones y/o intereses moratorios los mismos aplicarán proporcionalmente al componente del IVA y 6% SGSSS.
Importante: Los valores consignados en la sección H. Distribución componente IVA - Participación y 6%, no son susceptibles de aproximaciones.
Renglón 67. Discriminación 70% (salud): Escriba en este renglón el valor correspondiente al 70% del componente IVA. Es decir, el 70% del renglón 66.
Renglón 68. Discriminación 30% (deporte): Escriba en este renglón el valor correspondiente al 30% del componente IVA. Es decir, el 30% del renglón 66.
I2, I3. Revisor fiscal o contador público: Si de conformidad con las normas vigentes su declaración debe ser firmada por el revisor fiscal o contador público, marque X en el recuadro de la casilla I2 o I3 y diligencie los demás espacios correspondientes a firma, nombre, cédula y tarjeta profesional, según corresponda.
SECCIÓN J. Distribución del pago.
La forma de pago así como las cuentas a las cuales se les deben realizar la correspondiente consignación serán informadas por parte de la entidad territorial

References: Resolución 
 artículo 53
 artículo 53
 resolución 
 artículo 580
 artículo 54