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Timestamp: 2018-03-23 09:25:23+00:00

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Ignacio Valverde Cuenca
1 TABLA DE CONTENIDO INTRODUCCIÓN...3 OBJETIVOS...3 RIESGOS RELACIONADOS...3 VISIÓN GENERAL...5 ANÁLISIS DE PRÉSTAMOS...5 PROCEDIMIENTO PARA SELECCIONAR UNA MUESTRA AL AZAR...8 NORMAS PRESTATARIAS...8 PROCEDIMIENTOS GENERALES EN LA REVISIÓN DE LOS PRÉSTAMOS...9 A) SOLICITUD DE CRÉDITO...10 B) IDENTIFICACIÓN DEL CLIENTE...10 C) EVIDENCIAS DE INGRESOS...11 D) EVIDENCIAS DE EMPLEO...11 E) INFORME DE CRÉDITO...12 F) ANÁLISIS DE CAPACIDAD DE PAGO...13 G) CO-DEUDORES...13 H) COLATERAL...13 I) DECLARACIÓN DEL COSTO DEL CRÉDITO AL CONSUMIDOR...14 K) INFORME DEL OFICIAL Y/O COMITÉ DE CRÉDITO...14 L) PAGARÉ...15 M) MINUTAS DEL OFICIAL Y/O COMITÉ DE CRÉDITO...15 N) EVIDENCIA DE DIRECCIÓN FÍSICA...15 O) OTROS ASPECTOS...16 PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS...19 PRÉSTAMOS A EMPLEADOS, OFICIALES DE CRÉDITO Y CUERPOS DIRECTIVOS...24 PRÉSTAMOS COMERCIALES...25 PRÉSTAMOS A ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO...25 PRÉSTAMOS A ENTIDADES JURÍDICAS CON FINES DE LUCRO...25 OTROS PRÉSTAMOS...26 COSSEC Pág. 1 Rev. Sept/06
2 LIMITACIÓN EN LA CONCESIÓN DE PRÉSTAMOS A UN SOLO PRESTATARIO...27 ÁREAS CRÍTICAS...28 HOJAS DE TRABAJO...29 COSSEC Pág. 2 Rev. Sept/06
3 Introducción El Área de Préstamos es de vital importancia al realizar el examen, ya que constituye el principal activo de una cooperativa de ahorro y crédito. El análisis de los préstamos en gran parte mide la calidad de estos, la solidez de una cooperativa, los servicios a los socios y la capacidad de la administración. Objetivos 1. Evaluar la habilidad de la Gerencia para identificar y manejar el riesgo de crédito. 2. Evaluar la calidad de la cartera de préstamos y los riesgos relacionados a ésta. 3. Evaluar si la Gerencia ha establecido Normas Prestatarias adecuadas y mantiene prácticas, procedimientos y controles internos adecuados. 4. Evaluar que la otorgamiento de préstamos se haga: a. Utilizando criterios seguros y razonables de evaluación b. Utilizando los documentos requeridos c. Cumpliendo con las leyes, reglamentación y políticas aplicables. 5. Determinar que los empleados de la cooperativa sigan las directrices establecidas por la Junta de Directores. 6. Determinar que la cooperativa toma medidas correctivas cuando se detectan deficiencias en sus políticas, procedimientos, controles internos o cuando incurre en violaciones de leyes o reglamentos. 7. Evaluar si la Gerencia planifica o cuenta con un plan efectivo para todos los tipos de préstamos y cuenta con los recursos necesarios en términos tecnológicos y de personal. Riesgos Relacionados Favor de referirse a la sección de determinación de riesgo para detalles. 1. Riesgo de crédito Este riesgo afecta a todos los tipos de préstamos y se relaciona a la habilidad de un socio o cliente para repagar la deuda u obligación. Los préstamos que tienen alguna COSSEC Pág. 3 Rev. Sept/06
4 garantía contienen un menor grado de riesgo de crédito. 2. Riesgo en el cumplimiento con leyes y regulaciones Cada tipo de préstamo tiene varios grados de riesgo de cumplimiento. Varias regulaciones de COSSEC, leyes estatales y federales aplican tanto a los préstamos de consumo e hipotecarios. El no cumplir con estas leyes y regulaciones expone a la cooperativa a multas, sanciones y afecta su reputación. Además, puede ocasionar que la Cooperativa pierda la garantía de los préstamos. 3. Riesgo en las tasas de interés Este riesgo aumenta según los términos de los préstamos se extiendan. Dar seguimiento a este riesgo envuelve un gran segmento dentro del programa de la Gerencia para el manejo o administración de activos y pasivos de la cooperativa. Las cooperativas con préstamos hipotecarios deben reconocer que los cambios en las tasas de interés afectan el justo valor de su estado de situación. Los préstamos con tasas variables también experimentan el riesgo en las tasas de interés, ya que podrían tener topes máximos y periódicos en sus tasas de interés que limitan la habilidad de la cooperativa para aumentar las mismas. 4. Riesgo de liquidez El éxito de cualquier programa de préstamos determina el nivel y tipo de riesgo de liquidez envuelto. Las cooperativas con préstamos hipotecarios deben evaluar y entender las variaciones en los flujos de efectivo de las hipotecas y el efecto correspondiente en su estado de situación. Cuando las tasas de interés bajan, el flujo de efectivo en hipotecas aumenta; por el contrario, cuando las tasas de interés aumentan, el flujo de efectivo en hipotecas disminuye. Esto puede resultar en que la cooperativa tenga o demasiada liquidez o muy poca liquidez. Para controlar el riesgo de liquidez, la Gerencia debe entender la interrelación de las tasas de interés, los flujos de efectivo en hipotecas, el riesgo de prepago, riesgo de extensión, y el efecto en el justo valor de sus activos. COSSEC Pág. 4 Rev. Sept/06
5 5. Riesgo en transacciones Numerosos riesgos en transacciones acompañan la actividad prestataria. La fortaleza de los controles internos de la cooperativa va a determinar la extensión del riesgo. La Gerencia debe demostrar su control del riesgo en transacciones a través de revisiones de informes internos como los préstamos pagados por adelantado, préstamos que no se están amortizando, el mantenimiento de los archivos y/o registros, intereses acumulados mayores al pago, etc. 6. Riesgo en las estrategias Este riesgo se refleja en la diversificación de los préstamos ofrecidos a los socios y clientes (cartera de préstamos). La diligencia de la Gerencia en la planificación antes de implementar nuevos tipos o programas de préstamos va a afectar significativamente la cantidad de este riesgo. Un tipo o programa de préstamo bien establecido debe tener menos riesgo que un programa propuesto o incorporado recientemente. 7. Riesgo de reputación La actividad prestataria y los tipos de préstamos ofrecidos por la cooperativa van a afectar significativamente el riesgo de reputación. Los esfuerzos de cobro, o la carencia de estos, influencian en la percepción de los socios y clientes de la cooperativa, en cuanto a la forma en que el personal se relaciona con ellos durante este proceso. Visión General La cartera de préstamos de una cooperativa por lo general representa su mayor fuente ingresos y a su vez su mayor fuente de riesgo. Por consiguiente, la cooperativa debe asegurarse de salvaguardar su principal activo con políticas y controles internos efectivos al igual que una buena planificación de negocios. El análisis de los préstamos ayuda a determina la calidad y riesgo estimado de la cartera. Análisis de Préstamos El movimiento mensual por tipo de préstamo le ayudará al Examinador a identificar las fluctuaciones más significativas para indagar en la COSSEC Pág. 5 Rev. Sept/06
6 razón de éstas. Por ejemplo: si durante algún mes en específico la cuenta de préstamos presenta un aumento significativo el Examinador debe preguntar a la Gerencia el por qué del aumento, lo que podría estar relacionado a una oferta de alguna temporada en específico (regreso a clases, verano, navidad, entre otras). Por el contrario, si la partida lo que refleja es una reducción podría estar relacionada al saldo por adelantado de algún préstamo, como por ejemplo un préstamo 100% garantizado, en el cual el socio decide que se apliquen los haberes para saldar la deuda. En adición, el Examinador llevará a cabo un análisis de la cartera de préstamos con el propósito de evaluar su rendimiento y debida presentación en el Mayor General de la cooperativa, ya que fluctuaciones significativas podrían representar algún error en este renglón. Para ello, el Examinador completará la hoja de trabajo del cómputo del balance promedio, en la cual incluirá el balance final para cada tipo de préstamo. El programa calculará el balance e interés promedio en cada una de estas cuentas y el consolidado, lo que le permitirá al Examinador comparar los balances reconocidos en el mayor general en este renglón con lo que debería ser el promedio y determinar cualquier diferencia material que podría representar algún error en la presentación de esta partida. El Examinador debe seleccionar y examinar una muestra adecuada de préstamos para poder realizar una opinión documentada sobre la calidad y riesgo de la cartera de préstamos. Deberán utilizar las guías para la determinación de muestras de acuerdo al nivel de riesgo. El Examinador, en términos generales, limitará su selección a lo establecido en la guía para la determinación de muestras. Además, es importante que el Examinador seleccione una muestra representativa de la cartera de préstamos. Para esto seguirá los procesos establecidos en la Sección de Selección de Muestra. COSSEC Pág. 6 Rev. Sept/06
7 En la muestra mínima a examinar escogida de acuerdo a la guía para la determinación de nuestras, el Examinador deberá incluir por lo menos lo siguiente: Préstamos Regulares Seleccionará una muestra de los préstamos corrientes al azar. Préstamos a Empleados, Oficiales de Crédito y Cuerpo Directores Seleccionará una muestra de aquellos préstamos más grandes y complejos concedidos Empleados, Oficiales de Crédito y Cuerpo Directores. Vea la guía para la determinación de muestras de acuerdo al nivel de riesgo. Préstamos grandes y concentraciones de crédito Seleccionará varios casos de préstamos grandes y de concentraciones de crédito en exceso de $100,000. Para efectos de guía se considerará como un préstamo grande o concentración de crédito lo menor entre $100,000 y el diez por ciento (10%) de la Reserva de Capital de Indivisible. Préstamos de construcción Revisará varios casos de préstamos de construcción dentro de la muestra global a ser examinada. Préstamos hipotecarios Seleccionará una muestra de acuerdo a la guía para la determinación de muestras. Dentro de la muestra deberá escoger diferentes tipos de préstamos hipotecarios (compraventa, refinanciamiento, compra de terrenos, etc.) Otros préstamos Incluirá dentro de la muestra caso de cada uno de los restantes tipos de préstamos que ofrece la cooperativa. Para esto utilizará criterios establecidos en la Sección Muestra de esta Guía. Luego de analizar los préstamos y el proceso de cobro a través de los COSSEC Pág. 7 Rev. Sept/06
8 casos seleccionados y la muestra al azar, el Examinador deberá estar en posición de emitir una opinión sobre la calidad de la cartera de préstamos. Aunque al Examinador se le están proveyendo unas guías generales el juicio profesional de éste es importante al evaluar la calidad de la cartera de préstamos. Procedimiento para Seleccionar una Muestra al Azar A través de muestras al azar se le provee a cada préstamo del universo una oportunidad igual de ser seleccionado. El muestreo al azar provee objetividad y uniformidad en la selección de la muestra. El Examinador puede escoger la muestra de cada tipo de préstamos utilizando los siguientes pasos: 1. Determinará el total de préstamos concedidos por cada tipo durante el período establecido para escoger la muestra. 2. Determinará el número de préstamos a ser seleccionados. 3. Dividirá el total de los préstamos concedidos por el número de préstamos a ser seleccionados. El resultado será el número de los intervalos a utilizar en la selección. 4. Determinará dónde va a comenzar su selección y procederá sucesivamente según el número de intervalos obtenido. Normas Prestatarias Como punto de partida en esta área el Examinador debe solicitar una copia de las Normas Prestatarias de la cooperativa y verificar que dichas normas estén al día (incluir las ofertas de préstamos). Esto implica que cualquier cambio en las Normas Prestatarias que se haga dentro del período de examen debe estar en la copia entregada al Examinador. Dichos cambios deben estar incluidos en las actas de la Junta de Directores. Estas normas deben ser cuidadosamente estudiadas para verificar que se estén aplicando en la concesión de préstamos. COSSEC Pág. 8 Rev. Sept/06
9 De acuerdo al Reglamento 7051, Capítulo V, Sección 7, Inciso c, las Normas Prestatarias deben contener como mínimo: Tipos de préstamos. Límites máximos por tipo de préstamo. Disposición sobre las tasas de intereses a imponerse y su delegación. Razón de préstamo a valor de la propiedad ( loan to value ) Descuentos o concesiones, si alguna, a los empleados de la cooperativa. Colaterales aceptables. Requerimientos de seguros. Procedimiento para la evaluación de la capacidad de pago. Procedimiento para la evaluación del crédito. Procedimiento de sobregiro, si aplica. Además, según el Capítulo VI, Sección 7, Inciso c, del Reglamento 7051, las normas y procedimientos establecidos por la Junta de Directores incluirán los requisitos y formalidades necesarias para cumplir con la legislación y reglamentación federal y estatal aplicable e identificarán los requisitos y formalidades exigibles en el otorgamiento de los distintos tipos de préstamos. Procedimientos Generales en la Revisión de los Préstamos El formato a utilizarse en la Prueba de Préstamos se incluye en la hoja de trabajo y se explica a continuación. Una vez el Examinador determine la muestra a examinar solicitará por escrito los expedientes de préstamos y tomará la firma del empleado a cargo como recibo y posterior entrega de los mismos. Como regla general un expediente de préstamos debe contener los siguientes documentos que serán revisados por el Examinador: COSSEC Pág. 9 Rev. Sept/06
10 a) Solicitud de Crédito La información incluida en la solicitud de crédito está regulada por ECOA. Ésta indicará el tipo de préstamo, la cantidad solicitada y la cantidad aprobada. La cantidad aprobada debe ser igual a la que se observe en el registro de desembolsos y debe estar dentro de los límites de cantidad a concederse en las Normas Prestatarias. En este documento el Examinador podrá observar toda la información relacionada con el socio, tales como: dirección física y postal, persona contacto, lugar e información de su trabajo, información de deudas, información del cónyuge y/o co-deudor (si aplica), garantías que ofrece, préstamos anteriores con la cooperativa, haberes en la cooperativa, entre otros. La solicitud debe estar firmada por todas las partes (solicitante, cónyuge y/o co-deudor, si aplica) y contener la información antes indicada para cada una de ellas. Además, la solicitud debe estar aprobada por el Oficial de Crédito o el Comité de Crédito, según sea el caso. Además, en los casos de préstamos a miembros de los cuerpos directivos que excedan los haberes también debe estar aprobada por un miembro del Comité de Supervisión. Este documento nos debe proveer un perfil general del solicitante. b) Identificación del Cliente Durante el proceso de evaluación de una solicitud de crédito la cooperativa debe identificar al socio o cliente. Esto mediante el programa de identificación de clientes que debe tener la cooperativa, en el cual se obtenga información mínima, como por ejemplo: nombre, fecha de nacimiento, dirección y número de identificación (seguro social, pasaporte, licencia de conducir, entre otros). Esta información debe ser corroborada con la presentada en la solicitud de crédito. COSSEC Pág. 10 Rev. Sept/06
11 c) Evidencias de Ingresos Como evidencia de ingresos, generalmente, se utilizan talonarios de pago, cheques cancelados, estados de cuenta bancarios, estados financieros y patente municipal, entre otros. En este documento se observará la fecha (el mismo debe haberse emitido dentro de un periodo no mayor de un mes a partir de la solicitud de crédito), salario por hora (nos ayuda a calcular el ingreso para el cómputo de capacidad de pago), horas regulares trabajadas (ayuda a tener una idea de la estabilidad y estado del empleo), deducciones (en algunos casos se pueden observar deducciones relacionadas a pagos de préstamos) y entidad que emite el documento. Parte de esta información debe ser corroborada con la presentada en la solicitud de crédito. d) Evidencias de empleo Como evidencia de empleo, generalmente, se utiliza una certificación o carta del patrono. En este documento se observará la fecha (el mismo debe haberse emitido dentro de un tiempo razonable a partir de la solicitud de crédito), salario por hora, mensual o anual (nos ayuda a verificar el ingreso para el cómputo de capacidad de pago), bonos (si aplica), puesto y clasificación (ayuda a tener una idea de la estabilidad y estado del empleo, regular o probatorio), tiempo en el empleo y oficial de la empresa que emite el documento (debe ser un oficial autorizado, como por ejemplo: Gerente de Recursos Humanos, Presidente de la entidad, Contralor, entre otros). Parte de esta información debe ser corroborada con la presentada en la solicitud de crédito. Además, es preferible que se corrobore la información vía telefónica. COSSEC Pág. 11 Rev. Sept/06
12 e) Informe de Crédito Este documento es un perfil del consumidor (socio o cliente), destaca condiciones específicas del informe de crédito, provee lo siguiente: Información personal de cliente Un resumen de toda la actividad crediticia de éste, Provee información de los registros públicos (sentencias, embargos, Peticiones de quiebra, Identifica cuentas del consumidor (socio o cliente) que han sido referidas a agencias de cobro profesionales, Provee información histórica y corriente de las actividades de compras y/o pagos hechos por éste, Refleja que compañías han solicitado el informe de crédito en los últimos dos años, Contiene una explicación del consumidor sobre ciertas condiciones en su experiencia de crédito (si aplica) Ofrece información sobre cuentas morosas Cuentas tiradas a pérdidas, Indagaciones hechas anteriormente a la solicitud en la cooperativa Provee información sobre la revisión de OFAC, esto si es contratado. Información sobre puntuación crediticia, ejemplo: Empírica, FICO, entre otros. Estos factores le ayudan a la institución a determinar el riesgo que representa el otorgar ese préstamo. Además, ayuda a corroborar las deudas incluidas en el análisis de capacidad de pago. COSSEC Pág. 12 Rev. Sept/06
13 f) Análisis de Capacidad de Pago Este es uno de los aspectos más importantes en la evaluación de una solicitud de crédito. La cooperativa debe tener un documento formal para la evaluación de la capacidad de pago tanto del solicitante como de su cónyuge y/o co-deudor, si aplica. El mismo debe incluir todos los ingresos y egresos (pagos de deudas) de la persona, los que deben ser corroborados con las evidencias de ingresos y/o empleo y el informe de crédito, respectivamente. Además, las Normas Prestatarias deben incluir el procedimiento para este análisis y una cantidad mínima que debe tener libre en ingresos para la consideración favorable de la capacidad de pago. Generalmente, ésta se expresa en forma porcentual. g) Co-deudores Para cada uno de los co-deudores en un préstamo debe obtenerse la debida información requerida en la solicitud de crédito y realizarse un análisis de capacidad de pago individual. Además, la cooperativa debe asegurarse que sean personas con buenas experiencias de crédito (preferiblemente con la cooperativa) y que tengan haberes o capacidad de pago para responder en caso de que el préstamo que garantiza se convierta en uno moroso. También debe existir un aviso al co-deudor de la intención del solicitante de utilizarlo como garantía en el préstamo correspondiente. h) Colateral En los préstamos total o parcialmente garantizados debe existir un aviso de congelación o pignoración en la cuenta y debe obtenerse un documento de prenda, cuando aplique (cuando la colateral no este protegida bajo el gravamen estatutario). Además, en los préstamos totalmente garantizados el Examinador debe verificar si existe una tasa preferencial y si la misma está siendo aplicada COSSEC Pág. 13 Rev. Sept/06
14 correctamente. i) Declaración del Costo del Crédito al Consumidor Este documento es requerido por el Truth in Lending Act (TILA) y debe cumplir con las especificaciones requeridas por dicha regulación federal. En el mismo se indica la cantidad original del préstamo, deducciones permisibles, tasa de interés, pagos mensuales, seguros (si aplica), cargos por financiamiento y cantidad financiada conjuntamente con el neto a pagar. Este documento es de suma importancia y debe estar debidamente completado, ya que contiene todos los términos relacionados al préstamo. TILA requiere entre otras divulgaciones las siguientes: La identidad del acreedor que hace las divulgaciones La cantidad financiada El detalle de la cantidad financiada Los cargos por financiamiento (de forma conspicua) La tasa de porcentaje anual (de forma conspicua) El número, cantidad y frecuencia de los pagos El total de pagos Cualquier cantidad o por ciento que pueda imponerse por pago tardío Las divulgaciones requeridas para excluir ciertas primas de seguro de los cargos por financiamiento. k) Informe del Oficial y/o Comité de Crédito Este documento, generalmente, incluye la información concerniente al préstamo como cantidad en acciones a la fecha del préstamo, balance del préstamo anterior y comentarios sobre la experiencia pasada con el socio, así como las acciones requeridas, garantías, entre otras. Este informe puede estar aparte o consolidado en la solicitud del préstamo. El propósito del mismo, principalmente, es COSSEC Pág. 14 Rev. Sept/06
15 documentar la evaluación del caso. l) Pagaré Este es el documento legal que evidencia la deuda que asumió el socio con la cooperativa. En el observará los términos del préstamo, como por ejemplo: la cantidad recibida, la tasa de interés, los pagos mensuales, el vencimiento, entre otros. La cantidad reflejada en éste debe coincidir con la aprobada en la solicitud de crédito y la Declaración del Costo del Crédito al Consumidor. Además, debe estar firmado por todas las partes, tanto el socio como su cónyuge y/o co-deudor, si aplica. Estas firmas deben coincidir con las presentadas en la solicitud de crédito y aviso al co-deudor. m) Minutas del Oficial y/o Comité de Crédito Este es un requisito de la Ley Núm. 255 del 28 de octubre de En éstas, tanto los Oficiales de Crédito como el Comité deben incluir los préstamos aprobados y denegados por ellos. El Examinador observará en las mismas aquellos préstamos que haya obtenido en la muestra, ya sean los que pueden ser aprobados por el Oficial de Crédito como los aprobados por el Comité. Las minutas no deben tener espacios en blanco. Cualquier espacio en blanco debe estar cancelado para asegurarse de que un préstamo fuera de normas no pueda ser incluido en las minutas. Todas éstas deben estar debidamente firmadas y en orden. En las minutas se presenta nuevamente el total del préstamo concedido para obtener más certeza de la cantidad aprobada. n) Evidencia de Dirección Física La cooperativa deberá evidenciar la dirección física del solicitante y los co-deudores. Como parte de la documentación generalmente se solicita facturas de agua, luz, etc. que presenten la dirección COSSEC Pág. 15 Rev. Sept/06
16 física. Esta dirección tiene que concordar con la expuesta en la solicitud. En el caso que las facturas no estén a nombre del solicitante o codeudores deberá haber una explicación al respecto. o) Otros Aspectos En adición a los expedientes de préstamos el Examinador revisará otros documentos y/o aspectos relacionados en el otorgamiento de préstamos, entre estos: 1. Cheque cancelado Para todos los casos, el Examinador verificará el cheque cancelado del desembolso del préstamo. Durante esta revisión observará: Que el número, la fecha, cantidad y nombre del socio sean idénticos a la información que se observa en el registro de desembolsos. Cualquier variación en ello debe ser investigada inmediatamente. Para asegurarse de que las firmas que están autorizando el desembolso del cheque son legítimas requerirá la resolución bancaria en la cual aparecen las firmas de todos los miembros autorizados a firmar cheques. Debe asegurarse de que las personas que están en la resolución bancaria estén activas en la cooperativa y que realmente aún tengan derecho a firmar cheques. Para obtener certeza de que el cheque lo recibió el destinatario o la persona a quien está emitido, observará el endoso del mismo. El endoso se puede verificar ya sea con la firma que hay en el pagaré, la firma que está en la solicitud, u otra firma que haya en el expediente del socio. Si existe más de un endoso en el cheque verificará con la administración que estos endosos no sean usuales y verificará que estos segundos endosos no sean iguales a COSSEC Pág. 16 Rev. Sept/06
17 los de otros cheques. En los casos de préstamos para consolidar deudas, verificará que el cheque haya sido emitido a nombre de las instituciones correspondientes y no a nombre del socio, ya que de lo contrario el socio podría cambiar el cheque y no hacer el saldo correspondiente de la deuda lo que, por consiguiente, afectaría su capacidad de pago. 2. Movimiento del préstamo El Examinador obtendrá acceso al sistema de información de la cooperativa para revisar el movimiento del préstamo. En éste verificará el estado del préstamo, si está en condiciones de renovarse, si la cantidad que se trasladó fue la cantidad concedida. Por otro lado, si se observa un pago o disminución en el préstamo no usual que coloca el préstamo en posición de renovarse, debe ser verificado inmediatamente. Un procedimiento alterno que se puede llevar a cabo en esta prueba al verificar el movimiento del préstamo es que mediante observación y cómputos se puede saber si el préstamo está moroso y si durante el tiempo del préstamo los pagos siempre o regularmente han sido en atraso. De esta forma el Examinador podrá saber si el préstamo fue aprobado después de haberse hecho una investigación razonable del socio. Además, en el movimiento del préstamo se observan los pagos subsiguientes en los cuales se puede recalcular el interés y la razonabilidad de los pagos. Es importante que en todos los casos el Examinador verifique que el préstamo esté al día al momento del examen o si presenta algún problema de cobro, de ser así se debe investigar la situación. Además, como parte de esta revisión también tienen que verificar la pignoración de los haberes del socio. COSSEC Pág. 17 Rev. Sept/06
18 3. En los casos de préstamos en donde el socio tiene préstamos anteriores, es imprescindible revisar las Normas Prestatarias y verificar qué establece al respecto. En la mayoría de los casos un préstamo no se puede renovar hasta tanto el préstamo anterior haya sido pagado a la mitad o menos y que tenga suficientes haberes en acciones (según lo estipulen las Normas Prestatarias). 4. El Examinador verificará que los préstamos concedidos a persona jurídica que operen con fines de lucro cumplen con los requisitos establecidos en el Artículo 9.02 de la Ley Núm. 255 y su reglamento. 5. En los préstamos personales y líneas de crédito a no socios el Examinador: Verificará que la cantidad no excede el límite de sus haberes, según requerido por la Ley Núm Verificará que esté colaterizado. 6. Como puntos generales el Examinador siempre debe estar atento a que ningún miembro de la Junta de Directores y otros comités esté moroso en sus préstamos, que todo préstamo concedido esté dentro de las Normas Prestatarias de la cooperativa, verificará la aprobación de préstamos a familiares de empleados o funcionarios de la cooperativa y estará pendiente de que todo cambio que se haga en el auxiliar de acciones, préstamos, en la solicitud, y otros, estén debidamente autorizados y explicados. 7. En los préstamos para estudiantes, el Examinador verificará COSSEC Pág. 18 Rev. Sept/06
19 que estén garantizados por una agencia del Gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto Rico o del Gobierno de los Estados Unidos. 8. En los préstamos a otras cooperativas en Puerto Rico y préstamos a personas jurídicas sin fines de lucro verificará que tenga la autorización previa para otorgar este tipo de préstamo. Además, deberán revisar si requirieron un certificado de incorporación y una resolución que establezca las personas autorizadas a gestionar el préstamo. 9. Otros informes o documentos que le ayudarán al Examinador en la evaluación de los préstamos son el auxiliar de acciones, préstamos y depósitos, el registro de garantizadores, y el registro de desembolsos. Por ejemplo: en el auxiliar de acciones puede observarse la cantidad en acciones que tiene el socio; en el registro de desembolsos podrá observar el número de socio, número de cheque y fecha, cantidad total del préstamo y deducciones al préstamo, tales como préstamo anterior, acciones e intereses y la cantidad neta pagada. Préstamos Hipotecarios El Artículo 2.02 de la Ley Núm. 255 del 28 de octubre de 2002, conocida como Ley de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Crédito de 2002, faculta a las cooperativas a otorgar préstamos hipotecarios. En los casos que se estén evaluando carteras de préstamos de este tipo, se deberán seguir los siguientes procedimientos: A. Verificará que el socio completó una Solicitud de Préstamo (FNMA 1003) COSSEC Pág. 19 Rev. Sept/06
20 1. Verificará que esté firmada por el solicitante y co-solicitante, si aplica. 2. Verificará que se completó la información para propósito de seguimiento. B. Verificará que haya completado los siguientes documentos y que estén firmados por el cliente (debe ser la misma firma de la solicitud): 1. Carta de Propósito (refinanciamiento) 2. Notificación de ECOA 3. Autorización de Verificación de Deudas y Empleo 4. Notificación de "Right to Financial Privacy Act" 5. Notificación de Seguros C. Verificará que hayan solicitado y obtenido los siguientes documentos: 1. Contrato de Opción de Compra (compraventa solamente) 2. Copia de identificación con firma y retrato 3. Talonarios de sueldo recientes (asalariados) o planilla para los últimos dos años, o estados financieros. D. Verificará que el dinero para el pago de la tasación, mensura, estudio de título e historial de crédito se registre en una cuenta especial. E. Verificará que hayan obtenido y completado los siguientes documentos: 1. Tasación 2. "Request for Verification of Employment" COSSEC Pág. 20 Rev. Sept/06
21 3. "Request for Verification of Deposits" 4. Historial de Crédito (Residencial Credit Report) 5. Evidencia de ingresos 6. Experiencia de Pago de Hipoteca (en caso de que en el informe de crédito la información esté incompleta) 7. Balance de Cancelación (refinanciamientos) 8. Estudio de Título 9. Plano de Mensura 10. Evidencia de dirección 11. "Loan Verification Request" (si el informe de crédito no provee la información completa) 12. "Request for Verification of Rent or Mortgage Account" (cuando se paga renta o hay una hipoteca anterior que no aparece en el historial de crédito). F. Verificará que hayan entregado copia del "Truth in Lending" estimado, Estimado de Buena Fe y el Folleto Informativo (no más tarde de tres días desde la fecha de la solicitud). G. Verificará que prepararon el "Transmittal summary" en todas sus partes. H. Verificar que prepararon el Servicing Disclousure Statement I. Verificará que los por cientos estén de acuerdo con los límites establecidos por el mercado secundario: Debt to Income FNMA FHA Pago Mensual vs. Ingreso 28% 29% Deudas Fijas vs. Ingreso 36% 41% COSSEC Pág. 21 Rev. Sept/06
TABLA DE CONTENIDO INTRODUCCIÓN...2 OBJETIVOS...2 RIESGOS RELACIONADOS...2 VISIÓN GENERAL...3
TABLA DE CONTENIDO INTRODUCCIÓN...2 OBJETIVOS...2 RIESGOS RELACIONADOS...2 VISIÓN GENERAL...3 ESTABLECIMIENTO DE LA RESERVA PARA PRÉSTAMOS INCOBRABLES...3 METODOLOGÍA...4 POLÍTICAS...6 PRÉSTAMOS MOROSOS...8
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References: IN FINE
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