Source: https://dentons.cardenas-cardenas.com/es/insights/alerts/2020/june/3/colombia-summary-of-recent-tax-measures
Timestamp: 2020-07-10 11:54:31+00:00

Document:
Dentons Cardenas & Cardenas - Colombia - Recientes medidas tributarias
Las medidas anunciadas por el Gobierno durante la extensión de la emergencia sanitaria ocasionada por el COVID-19 incluyen nuevas modificaciones a las fechas de vencimiento para la presentación y pago del impuesto sobre la renta, impuesto al consumo e impuestos locales (impuesto predial e Impuesto de Industria y Comercio) y algunas exenciones del IVA. Adicionalmente, se crearon beneficios para el pago de los impuestos ante la DIAN.
Para las micro, pequeñas y medianas empresas la fecha de vencimiento para el pago de la segunda cuota del impuesto fue extendida, comenzando el 9 de noviembre y terminando el 7 de diciembre de 2020, de acuerdo a los dos últimos dígitos del NIT, sin incluir el dígito de verificación. Para mayor información, ver aquí el Decreto No. 655 del 13 de Mayo de 2020 del Ministerio de Hacienda.
De conformidad con el Decreto 766 del 29 de mayo de 2020, el Gobierno autorizó para algunos sectores la disminución del anticipo del impuesto sobre la renta para el año gravable 2020.
Extracción de petróleo y gas natural, explotación de minas, fabricación productos textiles y de vestuario, productos de tabaco, actividades de contrucción y obras de ingeneria civil, fabricación vehículos automotores, actividades cinematográficas, entre otros. 25%
Transporte aéreo de pasajeros, alojamiento, servicios de comidas y bebidas, agencias de viajes, bibliotecas, museos, archivos, actividades de juegos de azar y apuestas, actividades deportivas, recreativas, artísticas y de entretenimiento. 0%
Las actividades que no se encuentren listadas en el Decreto mencionado deberán liquidar el anticipo de acuerdo al artículo 807 del Estatuto Tributario.
A partir del 15 de abril de 2020, las empresas admitidas a un proceso de reorganización empresarial o que hayan celebrado un acuerdo de reorganización y se encuentren ejecutándolo, no estarán sometidas a retención o autorretención en la fuente a título del impuesto sobre la renta hasta el 31 de diciembre de 2020. Respecto a la retención a título de IVA, ésta corresponderá al cincuenta por ciento (50%). Así mismo, están exoneradas de pagar el anticipo y liquidar la renta presuntiva por la renta del año gravable 2020. Para ver el Decreto No. 560 del 15 de abril de 2020 sobre el proceso de insolvencia, consulte aquí.
2. Información Exógena
Para Grandes Contribuyentes, el vencimiento del plazo para reportar la información exógena fue extendido desde el 16 de Junio al 1 de Julio de 2020, dependiendo del último digito del NIT, sin incluir el digito de verificación.
Para las persona jurídicas y naturales, el nuevo vencimiento para reportar información exógena será entre el 16 de Junio al 1 de Julio de 2020, dependiendo los dos últimos digitos del NIT, sin incluir el digito de verificación.
Para mayor información sobre las fechas de vencimiento ver aquí la Resolución No. 00053 del 28 mayo de 2020 de la DIAN.
La fecha máxima para realizar el proceso de actualización para seguir perteneciendo al Régimen Tributario Especial y celebrar la reunión ordinaria de la Junta Directiva es el 30 de junio de 2020.
Durante el estado de emergencia, los retiros hechos por entidades sin ánimo de lucro del Régimen Especial Tributario desde sus cuentas bancarias estarán exentos del gravamen a los movimientos financieros. Las entidades deberán cumplir algunos requisitos para aplicar la exención. La lista de los requisitos se encuentra aquí, el Decreto No. 530 del 18 de Abril de 2020 del Ministerio de Hacienda.
4.	Impuesto a las Ventas
El Gobierno estableció la exención del impuesto sobre las ventas para determinados productos que no excedan cierto monto durante los siguientes tres días: 19 de junio, 3 y 19 de julio de 2020. Los productos serán vestuario, electrodomésticos, juguetes, útiles escolares, elementos deportivos, computadores y celulares, bienes e insumos para el sector agrícola. El consumidor final podrá adquirir hasta tres unidades del mismo bien cubierto.
Los bienes serán exentos sin derecho a devolución y/o compensación. La venta deberá realizarse en el territorio colombiano, utilizando mecanismos de pago electrónico (tarjetas débito, crédito y otros mecanismos en los que intervenga al menos una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera) y con la expedición de la factura o documento equivalente.
A partir del 21 de mayo de 2020 y hasta el 31 de julio de 2020, los cánones de arrendamiento mensuales causados y facturados con posterioridad al 21 de mayo de 2020, y los pagos mensuales causados y facturados están exentos de IVA, siempre y cuando cumplan los siguientes requisitos:
Que los locales antes de la declaratoria de la Emergencia Sanitaria declarada por el Ministerio de Salud se encontraran abiertos al público.
Que las actividades desarrolladas en los locales o espacios comerciales estaban necesaria y primordialmente asociadas a la concurrencia de los clientes a dichos locales o espacios comerciales.
Que durante la emergencia Sanitaria, los locales o espacios comerciales hayan tenido que cerrar al público total o parcialmente, por un periodo superior a dos (2) semanas.
Este tratamiento no aplicará a las oficinas o bodegas.
Para mayor información sobre las anteriores exenciones consulte aquí, el Decreto No. 682 del 21 mayo de 2020 del Ministerio de Hacienda.
5. Impuesto al consumo
La tarifa del impuesto al consumo para el servicio de restaurantes será reducida al 0% hasta el 31 de diciembre de 2020.
6. Impuestos Territoriales- Bogotá D.C.
Fecha vencimiento Fecha anterior
Pago con descuento del 10% 14 de agosto 2020 5 de junio 2020
Último Pazo sin descuento 11 de septiembre 2020 26 de junio 2020
Primera (1) cuota 31 de julio 2020 12 de junio 2020
Segunda (2) cuota 4 de septiembre 2020 14 de agosto 2020
Tercera (3) cuota 23 de octubre 2020 9 de octubre 2020
Cuarta (4) cuota 11 de diciembre 2020 11 de diciembre 2020
*Para acogerse al beneficio de pago por cuotas del Impuesto Predial, los contribuyentes tendrán hasta el 30 de junio de 2020.
Las nuevas fechas de vencimiento de la presentación y pago de las declaraciones bimensuales de mayo - junio, julio - agosto, septiembre - octubre y noviembre - diciembre serán octubre 16, noviembre 20, diciembre 18 de 2020 y febrero 12 de 2021, respectivamente.
Se prorroga la suspension de términos para los procesos administrativos desde el 31 de Mayo al 1 de Julio de 2020, inclusive, fechas en las cuales no correran los términos para efectos de ley. Siguen rigiendo las excepciones establecidas en la Resolución No. SDH-000219 de 2020.
7. Impuesto Solidario
El Gobierno creó el Impuesto solidario para los empleados públicos, contratistas del sector público y pensionados quienes tengan ingresos superiores a COP 10 millones por mes (aproximadamente USD $2.500). La tarifa del impuesto es progresiva entre el 15% y el 20% y será aplicable desde el 1 de mayo hasta el 31 de julio de 2020.
8. Controversias Tributarias
De conformidad con el artículo 3° del Decreto 688 de 2020, la fecha máxima de presentación de la solicitud de terminación anticipada, conciliación judicial y favorabilidad tributaria de que trata la última reforma tributaria (art. 118,119 y 120 de la Ley 2010 de 2019) es el 30 de noviembre de 2020. El acta de conciliación o terminación deberá suscribirse a más tardar el día 31 de diciembre de 2020. Leer aquí el texto completo del Decreto No. 688 del 22 de mayo 2020 del Ministerio de Hacienda.
9. Pago de Obligaciones Tributarias
Los contribuyentes que hayan presentado declaraciones tributarias de los impuestos administrados por la DIAN durante el periodo comprendido entre 1 de abril y 1 de julio de 2020 y presenten mora en el pago, podrán solicitar facilidades o acuerdos de pago mediante el procedimiento abreviado hasta el 6 de agosto de 2020. La DIAN contará con quince (15) días después de la fecha de presentación de la solicitud para dar respuesta. No se requerirá constitución de ningún tipo de garantía real y el acuerdo de pago será aprobado hasta por 12 meses.
Para las obligaciones tributarias y las relacionadas con el Sistema de Protección Social que se paguen entre el 22 de mayo y el 30 de noviembre de 2020 y las facilidades de pago que se suscriban desde el 22 de mayo de 2020, la tasa de interés de mora establecida en el artículo 635 del Estatuto Tributario corresponderá a la tasa de interés bancario corriente para la modalidad de créditos de consumo y ordinario, certificada por la Superintendencia Financiera.
Para las empresas de transporte aéreo comercial de pasajeros, hoteles que presten servicios hoteleros y aquellos contribuyentes que tengan como actividad económica principal 9006 “actividades teatrales”, 9007 “actividades de espectáculos musicales en vivo” y 9008 “otras actividades de espectáculos en vivo”, la tasa de interés de mora establecida en el artículo 635 del Estatuto Tributario corresponderá al 50% de la tasa de interés bancario corriente para la modalidad de créditos de consumo y ordinario, certificado por la Superintendencia Financiera.
Para mayor información sobre los beneficios, ver aquí el Decreto No. 688 del 22 de mayo 2020 del Ministerio de Hacienda.

References: artículo 807
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 3
 artículo 635
 artículo 635