Source: https://es.scribd.com/doc/55895853/Retencion-en-La-Fuente-ICA
Timestamp: 2015-11-25 08:17:31+00:00

Document:
P. 1Retencion en La Fuente ICARetencion en La Fuente ICA|Views: 2.468|Likes: 8Publicado porcarl0512More info:Published by: carl0512 on May 20, 2011Copyright:Attribution Non-commercialAvailability:Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.download as PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate content|Agregar a la colecciónSee moreSee lesshttps://es.scribd.com/doc/55895853/Retencion-en-La-Fuente-ICA08/15/2013pdftextoriginalRetenciones en la fuente a título de Industria y comercioSecretaría Distrital de Hacienda Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá 2011
los establecimientos públicos.Retenciones
AGENTES DE RETENCIÓN Decreto 271 de 2002 Artículo 3º. y los distritos especiales. las entidades descentralizadas indirectas y directas y las demás personas jurídicas en las que exista participación pública mayoritaria cualquiera que sea la denominación que ellas adopten. las asociaciones de municipios y los municipios.
. Agentes de retención. el distrito capital. los departamentos. las empresas industriales y comerciales del Estado. las sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%). Son agentes de retención permanentes las siguientes entidades y personas:
Entidades de derecho público: La Nación. Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. las áreas metropolitanas.
Los intermediarios o terceros que intervengan en las siguientes operaciones económicas en las que se generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en cuenta: a
Cuando las empresas de transporte terrestre. que se generen en actividades gravadas con el impuesto de industria y comercio.Retenciones
AGENTES DE RETENCIÓN Los que mediante resolución del Director Distrital de Impuestos se designen como agentes de retención en el impuesto de industria y comercio.
. producto de la prestación de servicios de transporte que no hayan sido objeto de retención por el cliente del servicio. efectuarán la retención del impuesto de industria y comercio sin importar la calidad del contribuyente beneficiario del pago o abono en cuenta. realicen pagos o abonos en cuenta a sus afiliados o vinculados. de carga o pasajeros.
Parágrafo primero. el mandatario practicará al momento del pago o abono en cuenta todas las retenciones del impuesto de industria y comercio.Retenciones
En los contratos de mandato. Los contribuyentes del régimen simplificado no practicarán retención en la fuente a título del impuesto de industria y comercio. teniendo en cuenta para el efecto la calidad del mandante. incluida la administración delegada. El mandante practicará la retención en la fuente sobre el valor de los pagos o abonos en cuenta efectuados a favor del mandatario por concepto de honorarios. Así mismo. el cual deberá identificar en su contabilidad los ingresos recibidos para el mandante y los pagos y retenciones efectuadas por cuenta de éste.
. El mandante declarará según la información que le suministre el mandatario. cumplirá todas las obligaciones inherentes al agente retenedor.
528 (4 UVT) Base de retención para COMPRAS: $ 678.564 (27 UVT)
Valor UVT año 2011: $ 25.132 (Resolución 12066 de 2010)
Tanto para el agente retenedor como para el retenido: Pago o abono en cuenta. al proveedor de bienes y servicios
Base de retención para SERVICIOS: $ 100.
8) y a esta misma tarifa quedará gravada la respectiva operación.Retenciones
Cuando quien presta el servicio no informe la actividad o la misma no se pueda establecer. la tarifa correspondiente a la actividad . la tarifa de la retención será la máxima (13. Cuando la actividad de quien provea bienes o preste el servicio sea públicamente conocida y éste no lo haya informado. bajo su responsabilidad.
. el agente retenedor podrá aplicar.
000 4.Retenciones
IMPUTACIÓN DE LA RETENCIÓN .000
$ 10.000 $ 138.8 ($ 138.000 $ 41.14 13.SANCIÓN
Errada Base gravable Impuesto de industria Impuesto de avisos TOTAL IMPUESTO Menos retenciones Sanción TOTAL SALDO A CARGO $ 10.000.000 $0 $0
.000.000 $0 -$ 97.000 $0 $ 41.000.000)
Correcta $ 10.000 $ 138.000 $0 $ 138.000 $ 138.
podrá ser abonado hasta en los 6 períodos inmediatamente siguientes.Retenciones
Se deberá descontar el valor de la retención en la declaración del período durante el cual se causó la retención. No incluir impuesto complementario En los casos en que el impuesto a cargo no fuere suficiente. únicamente sobre el impuesto de ICA.
000 $ 6.000 $ 41.000
. No debe resultar saldos negativos.
DEDUCCIÓN DE RETENCIONES Únicamente retenciones de fuente distrital.000 $ 47.000 $ 6.000 $ 41.000 $0 $ 6.000 $ 47.000 $ 41.000.000 $ 47.000 $0 $0 Correcta $ 10.000.
000 $0 $ 41.000.000 $0 $0 $0 $ 20.000.000 $ 20.000.$9.000 $ 91.000 (41.000
.000) $ 10.14
Errada Correcta $ 20.000 $0 $ 82.000) 4.000 $ 82.000.000.Retenciones
$ 10.000 $ 10.000 $0 .000 $ 41.000 $ 41.000.000 (50.000.000 $ 10.
lo que ocurra primero.Retenciones
Las retenciones se aplicarán al momento del pago o abono en cuenta por parte del agente de retención. siempre y cuando en la operación económica se cause el impuesto de industria y comercio en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá.
no sujetos o exentos.
3 Cuando el beneficiario del pago sea una entidad de derecho público. excepto cuando quien actúe como agente retenedor sea una entidad pública.Retenciones
pago sea catalogado como gran 4 Cuando el beneficiario del de Impuestos y Aduanas Nacionales y contribuyente por la Dirección sea declarante del impuesto de Industria y comercio en Bogotá.
Contrib. Régimen común Transportadores Contrib.Contrib. Transpor.Retenciones
Grandes Consorcios y Contrib.
Concepto 1186 Siempre y cuando no se haya descontado el monto
Imputación de la retención. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio a quienes se les haya practicado retención. En los casos en que el impuesto a cargo no fuere suficiente.
En los casos de devolución. en la declaración del período durante el cual se causó la retención. deberán llevar el monto del impuesto que se les hubiere retenido como un abono al pago del impuesto a su cargo. en el período en el cual aquellas situaciones hayan tenido ocurrencia. anulación o resolución de operaciones sometidas a la retención del Impuesto de Industria y comercio. el agente retenedor podrá descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones correspondientes a este Impuesto por declarar y consignar. rescisión.Retenciones
De conformidad con lo señalado en el artículo 13 del Decreto 807 de 1994. no existirá obligación de declarar cuando por el período respectivo no se genere impuesto a cargo (Concepto 1140)
Cuando no contenga la constancia de pago. Si no se expide auto declarativo. la declaración obtiene firmeza y se efectuara el cobro. Solicitando compensación. CORRECCIÓN Decreto 807 de 1993 Artículo 22.Retenciones
DECLARACIÓN QUE SE TIENE POR NO PRESENTADA Decreto 807 de 1993 Artículo 17. Liquidando sanción por corrección reducida.
000 $ 251.000 $0 $ 410.000
.000 $ 251.000 $ 410.Retenciones
Inicial Base retenciones Retenciones Sanción Total Saldo a cargo VALOR A PAGAR Intereses TOTAL SALDO A CARGO $ 10.000 $ 410.000 $ 661.000 $0 $0 $0
Corrección $ 10.000 $0 $ 251.000.000.
000.000 $ 1.000 $912.000
Corrección $ 20.000 $410.000 $ 30.000 $ 410.000 $0 $410.000 $942.322.000 $ 502.000 $0 $ 410.Retenciones
Inicial Base retenciones Retenciones Sanciónes Total Saldo a cargo VALOR A PAGAR Intereses TOTAL SALDO A CARGO $ 10.000
.000 $ 820.000.
000 $0 $0 $0
.000 $0 $410.000 $ 410.000.000 $ 410.000
Corrección $ 10.000 $0 $ 410.Retenciones
Inicial Base retenciones Retenciones Sanción Total Saldo a cargo VALOR A PAGAR Intereses TOTAL SALDO A CARGO $ 100.000 $410.000 $0 $ 410.000.
se les debe respetar la fecha de ingreso a las arcas distritales en los términos del artículo 133-1 del Decreto Distrital 807 de 1993. Retenciones presentadas en formulario Errado -SANEAMIENTO INFORMATICO ART. ya trascrito. sin que se requiera en consecuencia actos adicionales de compensación. a los pagos por retenciones practicadas que fueron declaradas y pagadas en formulario errado.Retenciones
DOCTRINA Concepto jurídico No. 2 Acuerdo 52/ 2001 “Por consiguiente a efectos de dar aplicación a esta disposición. sino un direccionamiento del pago al formulario diligenciado de retenciones”
. 1090.
. siempre y cuando con este yerro no se afecte el valor a pagar ni la discriminación de los valores retenidos. liquide y pague la retención practicada en el bimestre en el formulario del Impuesto de Industria y Comercio.Retenciones
DOCTRINA Concepto jurídico No. este error también es susceptible de corrección sin sanción alguna. 1111. acorde con la disposición en mención. “Así mismo en el evento en que un agente de retención exclusivamente. Retenciones declaradas en formulario ICA.
avisos y tableros. de tal manera que se establezca el procedimiento para corregir estos errores sin sanción de oficio o a petición de parte y la forma de imputar lo cancelado en el formulario errado al concepto que se debió pagar.
Cabe aclarar que sólo serán susceptibles de corrección las declaraciones de retenciones que se hayan presentado en forma errada en los formularios del impuesto de industria. comercio.Retenciones
1195. al practicarse las retenciones se descontará el pago de recursos del P.O.
Concepto jurídico No.S.
En los contratos de prestación de servicios.
Más de este usuarioApendice Combinacion Lineal Ecuaciones Recurrenciacarl0512Apendice Combinacion Lineal Ecuaciones RecurrenciaNIC01carl0512NIC01
RecomendadoManejo Contable Del IvaJuan Carlos Bautista CardosoCLASES DE RETENCIÓN EN LA FUENTEdaniayasObjetivo de La Nic 16: Propiedades, PlantaedwardvargasbengoaImpuesto de Industria y ComercioAndres GordilloAspectos Generales de La Retencion en La Fuente Dilia DazaJose DiazBIENES GRAVADOS NO GRAVADOS EXENTOS EXCLUIDOSJose Manuel Herrera VillaDIAGNÓSTICO CLIMA ORGANIZACIONALCuarto de TonoRETEICA (Neiva)Brxanete77EXENCIÓN DEL IVAdiegoja325.Balance de Pruebaerfolg.senaAnterior|PróximoPage 1 of 3Similar to Retencion en La Fuente ICAManejo Contable Del IvaJuan Carlos Bautista CardosoManejo Contable Del IvaCLASES DE RETENCIÓN EN LA FUENTEdaniayasCLASES DE RETENCIÓN EN LA FUENTEObjetivo de La Nic 16: Propiedades, PlantaedwardvargasbengoaObjetivo de La Nic 16Impuesto de Industria y ComercioAndres GordilloImpuesto de Industria y ComercioAspectos Generales de La Retencion en La Fuente Dilia DazaJose DiazAspectos Generales de La Retencion en La Fuente Dilia DazaBIENES GRAVADOS NO GRAVADOS EXENTOS EXCLUIDOSJose Manuel Herrera VillaBIENES GRAVADOS NO GRAVADOS EXENTOS EXCLUIDOSDIAGNÓSTICO CLIMA ORGANIZACIONALCuarto de TonoDIAGNÓSTICO CLIMA ORGANIZACIONALRETEICA (Neiva)Brxanete77RETEICA (Neiva)EXENCIÓN DEL IVAdiegoja32EXENCIÓN DEL IVA5.Balance de Pruebaerfolg.sena5.Balance de Prueba

References: Artículo 3
 resolución 
 resolución 
 artículo 13
 Artículo 22
 Artículo 17
 artículo 133