Source: https://blog.shoptet.cz/dph-a-prodej-v-ramci-eu/
Timestamp: 2019-02-19 22:39:10+00:00

Document:
Jak se fakturuje DPH při prodeji v rámci EU?
Domů » Shoptet » DPH a prodej v rámci EU
V článku Prodáváte subjektům do zemí EU? Dejte pozor na fakturace jsme si ukázali dva daňové režimy, na které můžete narazit, pokud prodáváte v rámci EU. Protože se ale stává, že v tom nemáte občas stoprocentně jasno, připravili jsme krátký a rychlý přehled, kdo, kdy a jaké fakturuje DPH a kde ho následně odvádí.
Stát dodavatele ČR – stát odběratel SK
1) Podnikatel – plátce DPH (dodavatel)
2) Podnikatel – neplátce DPH (dodavatel)
Stát dodavatele SK – stát odběratel ČR
3) Podnikatel – plátce DPH (dodavatel)
4) Podnikatel – neplátce DPH (dodavatel)
Utřiďme si pojmy
Režim MOSS
Odběratel je nepodnikatel
Nepodnikatel = osoba, která není registrovaná na živnostenském úřadě, nemá tedy IČ, ani IČ DPH (slovenský ekvivalent k českému DIČ, kombinace čísel začínající zkratkou SK)
Prodej zboží – ve faktuře vyčíslí i DPH, sazba daně je 21 % (dle aktuální sazby ČR) a DPH odvádí dodavatel v ČR
Prodej služby – ve faktuře vyčíslí i DPH, sazba daně je 21 % (dle aktuální sazby ČR) a DPH odvádí dodavatel v ČR
V případě, že službou je elektronická nebo telekomunikační služba, jedná se o režim MOSS, kdy je nutné fakturovat se sazbou daně státu odběratele (v tomto případě 20 % dle aktuální sazby Slovenska) a podávat výkaz MOSS (více v předchozím článku).
Odběratel je podnikatel – neplátce DPH
Podnikatel – neplátce DPH, tzn. má IČ, ale nemá IČ DPH (ekvivalet českého DIČ)
Odběratel si musí hlídat překročení limitu dle zákona o DPH, v případě SR je to částka 14 000 EUR za kalendářní rok – viz §7 slovenského zákona o DPH.
Odběratel by se po přijetí služby měl zaregistrovat jako identifikovaná osoba k DPH, na Slovensku tedy získat DIČ (neplést s českým DIČ, není to to stejné).
Odběratel je podnikatel – plátce DPH
Podnikatel – plátce DPH má IČ i IČ DPH (ekvivalent českého DIČ)
Prodej zboží – ve faktuře je 0 % DPH
Jedná se o režim reverse charge (tzv. „obrácené plnění“), kdy DPH odvádí odběratel, více v článku Prodáváte subjektům do zemí EU? Dejte pozor na fakturace.
Odběratel musí uvést na dokladu platné DIČ (VAT) + doklad musí obsahovat větu, že plnění je osvobozeno od DPH a daň odvede zákazník.
Prodej služeb – ve faktuře je 0 % DPH
Prodej zboží i služeb – sazba daně ve faktuře je 0 % DPH
Dodavatel neplátce DPH je povinen si hlídat překročení obratu ve výši 1 000 000 Kč za 12 předcházejících po sobě jdoucích kalendářních měsíců, viz §6 odst. 1 zákona o DPH v ČR, po překročení obratu se musí stát plátcem DPH.
Nepodnikatel = osoba, která není registrovaná na živnostenském úřadě, nemá tedy IČ, ani DIČ
Prodej zboží – ve faktuře vyčíslí i DPH, sazba daně je 20 % (dle aktuální daňové sazby SK) a DPH odvádí dodavatel na Slovensku
Prodej služby – ve faktuře vyčíslí i DPH, sazba daně je 20 % (dle aktuální daňové sazby SK) a DPH odvádí dodavatel na Slovensku
V případě, že službou je elektronická nebo telekomunikační služba, jedná se o režim MOSS, kdy je nutné fakturovat se sazbou daně státu odběratele (v tomto případě 21 % dle aktuální sazby ČR) a podávat výkaz MOSS (více v předchozím článku).
Podnikatel – neplátce DPH, tzn. má IČ, ale nemá DIČ
Prodej zboží – ve faktuře vyčíslí i DPH, sazba daně je 20 % (dle aktuální daňové sazby Slovenska) a DPH odvádí dodavatel na Slovensku
Odběratel si musí hlídat překročení limitu dle zákona o DPH, v případě ČR je to částka 326 000 Kč za kalendářní rok.
Prodej služby – ve faktuře vyčíslí i DPH, sazba daně je 20 % (dle aktuální daňové sazby Slovenska) a DPH odvádí dodavatel na Slovensku
Odběratel by se po přijetí služby měl zaregistrovat jako identifikovaná osoba k DPH.
Podnikatel – plátce DPH má IČ i DIČ
Dodavatel neplátce DPH je povinen si hlídat překročení obratu ve výši 49 790 EUR za 12 předcházejících po sobě jdoucích kalendářních měsíců, viz §4 zákona o DPH na Slovensku, po překročení obratu se musí stát plátcem DPH.
Povinnost přiznat DPH za poskytnutou službu, která spadá pod specifikované podmínky (viz níže), fyzické osobě do země v rámci EU je na dodavateli (poskytovateli služby; tzn. obchodu). Odvést DPH však musí ve státě příjemce služby, čímž zároveň vzniká i povinnost se v tomto státě pro účely DPH zaregistrovat. Aby se však osoba povinná k dani (tzn. obchod) nemusela registrovat jednotlivě v každém členském státu EU, ve které prodává své služby, může plnit své povinnosti k DPH prostřednictvím pouze jednoho členského státu (například ČR). Daňová správa tohoto státu pak provádí veškeré povinné kroky sama (tzn. výběr, evidenci a odvod vybrané daně do dotčených členských států).
Režim MOSS je tedy zvláštní režim jednoho správního místa (tzv. „Mini One Stop Shop“ – dále jen MOSS).
Registrace do tohoto režimu je zcela dobrovolná.
Kterých služeb se režim MOSS týká?
1) Týká se elektronicky poskytovaných služeb (neúplný výčet, více viz článek 7 prováděcího nařízení Rady (EU) 282/2011). Musí se jednat o službu poskytovanou prostřednictvím datové sítě nebo elektronické sítě. Ale pozor! Elektronicky poskytovanou službou není online prodej zboží na fyzických nosičích, jako například knihy na CD/DVD.
2) A dále telekomunikačních služeb (neúplný výčet – více viz článek 6a prováděcího nařízení Rady (EU) 282/2011 ve znění nařízení Rady (EU) 1042/2013):
3) Dalšími službami, které pod tuto výjimku spadají, patří služby rozhlasového a televizního vysílání (neúplný výčet – více viz článek 6b prováděcího nařízení Rady (EU) 282/2011 ve znění nařízení Rady (EU) 1042/2013):
Reverse charge lze uplatnit i v určitých případech tuzemského prodeje. Více se k nim můžete dočíst ve článku na Podnikatel.cz.
« 7 statečných – aneb slavíme narozeniny
Jak zvládnout krizovou komunikaci na internetu? »
16. 8. 2016 (11.11)
jak je to v případě, že zboží mám v zahraničním skladu a z něj to odesílám po Evropě?
Jak v případě že jsem plátce DPH v tuzemsku, tak případně pokud bych nebyl.
Někdo říká, že se musím přihlásit k plátcovství DPH v zemi, odkud se zboží odesílá někdo říká, že ne.
29. 8. 2016 (9.30)
zkusím to v kostce, pro další vysvětlení v této věci už se zkuste obrátit přímo na nějakého daňového poradce, přeci jen je to už složitější případ.
Pokud např. český subjekt (plátce DPH) přemísťuje své zboží do jiné země v rámci EU, např. do Německa (je to tzv. přemístění zboží, které se z pohledu zákona o DPH považuje za dodání zboží do EU), tak je nutná registrace českého subjektu v Německu, tj. zde systémem reverse charge zdaní a současně si nárokuje daň na vstupu.
Existuje výjimka pro konsignační sklady (tj. bez registrace v jiném členském státě EU), kdy je přemísťováno zboží předem jako předzásobení pro předem známého odběratele. Tato možnost/pravidlo však neplatí ve všech zemí stejně a je potřeba tuto skutečnost pro konkrétní zemi ověřit.
22. 9. 2016 (10.30)
Dobrý den. Článek je pro mě velmi zajímavý. Skoro rok už řeším, jak fakturovat na Slovensko a zda se musím stát identifikovatelnou osobou, registrovat do MOSS a podobné peripetie – pokud jsem já neplátce a nepřekročím obrat 1mil Kč. Mám cca 2-3 faktury za rok do SR, každá dejme tomu cca 20tis Kč. Jedná se o služby – právě poskytnuté elektronickou formou (web stránky, poč. grafika, fotky, konzultace/návody – mail).
Jako neplátce bych v zde v ČR normálně vystavil fakturu bez DPH. A teď ta otázka, když vše bude jak jsem popsal výše, mohu stejnou fakturu vystavit i na Slovensko, bez MOSS a DIČ/ID osoby? Fakturoval bych na SR jak neplátci tak i plátci (dvě rozdílné osoby/firmy).
Mě to přijde logické, že pokud 0% DPH zde v ČR pak 0% DPH i jinde, prostě žádná DPH nevzniká tady tak proč by měla jinde – to už by snad šlo o třetí daňový systém. Má otázka je tedy opravdu jen to, zda v mém případě musím řešit fakturaci jinak nebo je to stejné jako zde v ČR a MOSS ani nic jiného se mě defakto netýká.
A jen na závěr, pokud by to tak bylo (žádné MOSS atd.), platilo by to v případě fakturace jak na Slovensko tak i např. do Německa.
Děkuji za odpovědi – pátral jsem všude, ale nikde jsem přesnou odpověď nenašel a ani 2 účetní, co znám, sami neví jak to je (jedna se na to snad bude nějak školit a když jsem u druhé nadhodil MOSS, tak se málem křižovala).
15. 11. 2016 (11.14)
jistota bude poradit se s právníkem, pro kterého jsou podobné problémy denní chléb. Doporučujeme si vybrat například ze seznamu na našich stránkách: https://www.shoptet.cz/doporucujeme/
10. 10. 2016 (15.28)
při prodeji služeb pro neplátce DPH existuje jedna důležitá povinnost, pokud prodávají do zemí EU a to registrovat se na FÚ jakožto „Identifikovaná osoba“.
Zákon o DPH, § 6i:
Kdo se stane identifikovanou osobou, musí podat přihlášku k registraci do 15 dnů ode dne, kdy se stane identifikovanou osobou, a to ve smyslu ustanovení § 94 odst. 2 zákona o DPH.
Vojtkoj napsal:
21. 9. 2017 (18.11)
firma s.r.o. se chystá prodávat zboží do Polska (oba jsou plátci DPH). Jedná se o reverse charge? A jaký se bude volit kód v kontrolním hlášení?
22. 9. 2017 (10.47)
Dobrý den, v případě prodeje zahraničnímu subjektu jde o tzv. přenesenou zodpovědnost, tedy fakturaci v režimu Reverse Charge.
Ohledně kódu do kontrolního hlášení se prosím poraďte se svou účetní.
29. 1. 2018 (18.10)
1.	V SR nie sme povinný(ani dobrovoľný) platca DPH. Za posledných 12 mesiacov sme nedosiahli obrat pre povinnú registráciu DPH(49 790 Eura). Sme registrovaný ako dodávatelia služieb do zahraničia v zmysle § 7a zákona o DPH v SR.
2. V mesiacoch 10/2017 – 12/2017 sme fakturovali do ČR analytické služby v hodnote 44 300 Eura(1 123 315 CZK), na Slovensku sme poslali štrťročný súhrny výkaz DPH. Budeme sa musieť registrovať v ČR ako povinný platca DPH(ďalej budeme fakturovať len analytické služby), platí pre nás registračná povinnosť v ČR, alebo ďalej budeme fakturovať bez DPH a budeme robiť štvrťročný súhrny výkaz DPH.
Ďakujem, s pozdravom Suchý, SR
Dobrý den, Milane, na tohle Vám bohužel nedokážeme odpovědět. Ale zkuste tenhle dotaz položit v naší Shoptet poradně, https://www.facebook.com/groups/shoptetporadna. Je tam spousta e-shopařů ze Slovenska, někteří už možná řešili stejnou věc a rádi Vám poradí. Mějte se hezky,
27. 2. 2018 (10.07)
Dobrý den, jsem FO plátce DPH, dodám do Lucemburska zboží vč. montáže ( dveře ). Odběratel je plátce DPH se sídlem v LU. Jak fakturovat zboží a službu ( montáž). U nás by to bylo s přenesenou DP. Je to tak i do země EU? Díky za odpověď.
2. 3. 2018 (23.16)
Dobrý večer, Veroniko,
v rámci EU, pokud i Vy, i kupující jste plátci DPH, tak v obou případech – při prodeji zboží (dveří), i při prodeji služeb (jejich montáž) – se jedná o režim reverse charge, tedy přenesenou DP a faktury vystavujete zákazníkovi s 0 % DPH. DPH pak odvádí kupující.
Hezký večer přeji. Katka
14. 5. 2018 (19.27)
Lucembursko je jedna z mála zemí, která neuplatňuje reverse-charge v případě dodání zboží s montáží (při splnění podmínek u samotného dodání zboží bez montáže samozřejmě ano), více tady https://www.vatpoint.eu/registrace-k-dph-a-lucembursko/
Emma Flegel napsal:
12. 3. 2018 (15.55)
Dobrý den, jsem neplátce DPH a prodávám služby (hudební kompozice a zvuková produkce) do jiné země v rámci EU.
Přečetla jsem si, že bych se měla zaregistrovat jako „identifikovaná osoba“. Pokud budu fakturovat v režimu reverse charge – co z toho pro mě plyne?
Kromě náležitostí na faktuře – musím platit něco navíc? Podávat něco dalšího kromě přehledu o příjmech?
21. 5. 2018 (10.15)
Dobrý den, Emmo, omlouváme se, ale tuhle otázku bohužel nedokážeme zodpovědět. Zkuste se kdyžtak zeptat v naší Shoptet poradně: https://www.facebook.com/groups/shoptetporadna. Třeba už to tam někdo řešil a rád Vám poradí. Mějte se hezky!
František Tenora napsal:
17. 4. 2018 (14.06)
Potřeboval bych poradit ,
kupujeme zboží v Německu , které prodáme české firmě ,která zboží vyveze z Německa přímo do Španělska.To znamemná , že zboží nepřejde hranice ČR. Jak to bude s DPH?My plátce DPH , Němec plátce DPH , druhá česká firma plátce DPH,Španěl plátce DPH.
18. 4. 2018 (22.54)
Dobrý večer, Františku.
Tohle už je dotaz spíše na nějakého daňového poradce, na odpověď pro takovou situaci si netroufám. Děkuji za pochopení a mějte prima večer.
15. 5. 2018 (13.41)
vy v podstatě nakupujtete zboží v Německu (bez přepravy) a prodáváte do jiného čl. státu. Protože přepravu nezajišťuje ani prodávající (plátce DE), ani vy (plátce CZ), musí být toto dodání včetně německé DPH. V okamžiku přeprodeje českému kupujícímu, který si zboží vyzvedne a veze svému zákazníku do Španelska, uskutečňujete dodání zboží z Německa do jiného čl. státu a potřebujete německé DIČ. Transakci bychch vykázala jako zjednodušený třístraný obchod (vaše DIČ DE fakturuje bez DPH na DIČ CZ vašeho zákazníka a zboží jde rovnou do Španělska)
29. 5. 2018 (15.00)
Dobrý den, jsme plátci DPH, nyní jsme se přihlásili k DPH na Slovensku, abychom si mohli uplatnit DPH z přijatých faktur. Jaké jsou prosím pravidla v případě, že mi sami budeme vystavovat faktury na Slovensko za služby, které byly uskutečněny na Slovensku? Můžeme i nadále vystavovat faktury s naším českým DIČ a uvádět na fakturu reverse charge s 0% DPH nebo nyní musíme vystavovat faktury s naším slovenským DIČ a se slovenskou sazbou DPH? Děkuji za odpověď
29. 5. 2018 (16.36)
Dobrý den Moniko, na tohle Vám bohužel nedokážeme odpovědět. Ale zkuste tenhle dotaz položit v naší Shoptet poradně: https://www.facebook.com/groups/shoptetporadna. Je tam spousta e-shopařů ze Slovenska, někteří už dost možná řešili stejnou věc a rádi Vám poradí.
5. 6. 2018 (13.48)
mám na Vás prosbičku. Máme firmu, která pronajímá kanceláře, pracovní prostory, zasedací místnosti a pořádá akce dle přání zákazníka. Jsme plátci DPH v ČR. K tomu, aby zákazník mohl naše prostory využívat, podepíše u nás členskou smlouvu a stává se členem. Nyní máme člena z Anglie, který využívá naše kancelářské prostory a já bych potřebovala poradit, jak fakturovat, jestliže dotyčný využívá naše služby v ČR, ale sídlo firmy (je plátce DPH) má v Anglii a fakturu chce vystavit na ni. Děkuji moc
15. 6. 2018 (14.41)
Dobrý den Vendulo, na tohle Vám bohužel nedokážeme odpovědět. Ale zkuste tenhle dotaz položit v naší Shoptet poradně: https://www.facebook.com/groups/shoptetporadna. Je tam spousta e-shopařů. Třeba už některý z nich podobnou věc řešil a rád Vám poradí. Mějte se hezky :-)
10. 7. 2018 (21.39)
Chtěl bych se zeptat jak je to s platbou DPH při nákupu zboží z Německa. Dodavatel je plátce a já jsem neplatce DPH. Faktura od dodavatele je uvedena bez DPH.
11. 7. 2018 (11.49)
Dobrý den Michale, tohle bohužel přesně nevíme. Ale zkuste se zeptat v naší Shoptet poradně: https://www.facebook.com/groups/shoptetporadna. Je tam přes 4 000 e-shopařů, některý z nich už možná podobnou věc řešil a rád Vám poradí.
17. 7. 2018 (15.49)
Dobrý den, pokud tedy fakturuji ubytování slovenské firmě, plátci DPH, jejíž zaměstnanci bydlí v Česku, jedná se o režim Reverse charge?
17. 7. 2018 (16.52)
Dobrý den Ivano, tohle bohužel přesně nevíme. Ale zkuste se zeptat v naší Shoptet poradně: https://www.facebook.com/groups/shoptetporadna. Je tam přes 4 000 e-shopařů, některý z nich už možná podobnou věc řešil a rád Vám poradí.
8. 11. 2018 (17.43)
jsem FO a plátce DPH. Přijala jsem fakturu na zboží ze Slovenska. Na této faktuře je uvedené, že dodání je osvobozeno od daně, ale není uvedeno, že daň odvede zákazník (odběratel). Jsem v tomto případě povinna odvést DPH na území ČR?
26. 11. 2018 (12.04)
Dobrý den Pavlo, to bohužel nevíme. Zkuste se zeptat v naší Shoptet poradně: https://www.facebook.com/groups/shoptetporadna. Je tam přes 5 000 e-shopařů, včetně těch ze Slovenska. Některý z nich možná podobnou věc řešil a rád Vám poradí.
14. 11. 2018 (10.20)
Dobrý den, prosím o vysvětlení postupu při poskytnutí služby (praní prádla), kterou poskytne český podnikatel – plátce pro rakouského podnikatele
– neplátce. Prosím o sdělení, kde bude odvedena DPH. Pokud v tuzemsku, proč je v § 9 ZDPH uvedeno, že místem plnění při poskytnutí služby osobě povinné k dani je místo, kde má tato osoba sídlo. To by znamenalo, že v obou případech bude faktura vystavena bez daně. Nebo jsem špatně pochopila zákon? Děkuji.
23. 1. 2019 (17.37)
Dobrý den Jano, to bohužel netušíme. Zkuste se zeptat v naší Shoptet poradně (https://www.facebook.com/groups/shoptetporadna). Je tam přes 5 000 e-shopařů a některý možná bude vědět :-)
14. 11. 2018 (16.49)
Dobrý den, jak je to s přepravou z ČR do států EU, když nejsem plátcem a vše objednává česká firma ,která je plátcem DPH. Přepravujeme exponáty na výstavy.
26. 11. 2018 (12.03)
Dobrý den Jarko, to bohužel nevíme. Zkuste se zeptat v naší Shoptet poradně: https://www.facebook.com/groups/shoptetporadna. Je tam přes 5 000 e-shopařů, některý z nich možná podobnou věc řešil a rád Vám poradí.
Klavia napsal:
19. 1. 2019 (17.24)
„Stát dodavatele ČR – stát odběratel SK“ a „Odběratel je podnikatel – plátce DPH“
=> „ve faktuře je 0 % DPH“
To je hezká teorie, ale mnoho subjektů na to kašle (i větší e-shopy).
Fakturu prostě vystavují pořád stejně, s 21% DPH, nehledě na to, kdo je odběratelem.
Bývá to tak i naopak, pokud kupuju něco do ČR z EU.
Je to účetně nakonec jedno, nebo není?
Je to ve výsledku pro odběratele dražší, nebo není?
23. 1. 2019 (17.32)
Dobrý den, na to bohužel nedokážeme odpovědět. Zkuste se zeptat v naší Shoptet poradně (https://www.facebook.com/groups/shoptetporadna). Je tam přes 5 000 e-shopařů a některý už tyhle věci určitě řešil :-)

References: §7
 §6
 §4
 § 6
 § 94
 § 7
 § 9