Source: http://estabe.com.ar/ganancias.html
Timestamp: 2019-03-18 18:10:53+00:00

Document:
El Poder Ejecutivo Nacional estableció el monto máximo deducible por seguros para casos de muerte, por seguros mixtos y por aportes a planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros.
Período fiscal 2021: $ 24.000 (este monto se ajustará)
Fuente: Decreto 59/2019
Fecha de Informe: 21/01/2018
Se adecua la normativa referente a la baja en los impuestos a las ganancias o sobre los bienes personales por pérdida de residencia o, en su caso, de domicilio en Argentina
Las personas humanas que soliciten la baja en los impuestos a las ganancias o sobre los bienes personales por pérdida de la condición de residentes o, en su caso, de domicilio, en Argentina, deberán informarlo en www.afip.gob.ar comunicando además su domicilio del exterior.
En el caso del impuesto a las ganancias, se debe adjuntar un archivo en formato “.pdf” con la documentación que pruebe fehacientemente la pérdida de residencia.
En el caso del impuesto sobre los bienes personales se debe informar, de corresponder, el responsable sustituto, quien deberá aceptar o rechazar la designación a través de la página “web” de AFIP. Es necesario que este último acepte su designación para procesar la solicitud de baja.
Vigencia: 27 de diciembre de 2018.
Fuente: Resolución General (AFIP) 4377
Fecha de Informe: 03/01/2018
Impuesto a las Ganancias. Reglamentación de la Reforma.
El Poder Ejecutivo Nacional acaba de reglamentar la reforma de las leyes 27346 y 27430 en el impuesto a las ganancias.
Aspectos relevantes que aplican para 2018:
Deducción especial incrementada para nuevos profesionales o emprendedores:
comprende a quienes tengan hasta 3 años de antigüedad en la matrícula o desde su inscripción como trabajadores independientes.
se reglamentan cuestiones sobre la retención por la distribución de dividendos y utilidades o rescates.
Retiros por todo concepto de socios, titulares o beneficiarios de personas jurídicas:
si se produjese la devolución total o parcial de los fondos retirados que hayan dado lugar a la retención, ésta será devuelta al accionista o socio, con intereses presuntos sobre esos retiros.
Anticipos de sueldos, honorarios u otras remuneraciones a los directores, síndicos y miembros de consejos de vigilancia o socios administradores titulares, propietarios, socios, accionistas, cuotapartistas, fiduciantes o beneficiarios de personas jurídicas que superen el importe fijado por la asamblea de accionistas o reunión de socios, y en la medida que hubiera utilidades distribuibles en ese ejercicio, dichos importes: quedan comprendidos en la presunción de dividendos.
Prorrateo de gastos susceptibles de deducción: no aplica por las sumas alcanzadas por la exención del impuesto que perciban los exportadores micro, pequeñas y medianas empresas, por reintegros o reembolsos acordados por el PEN por de impuestos abonados en el mercado interno, que incidan directa o indirectamente sobre determinados productos o materias primas o servicios.
Intereses presuntos por disposición de fondos o bienes en favor de terceros: se fija la tasa.
Limitación en la deducción de intereses de deudas financieras contraídas por sujetos empresa del país con partes vinculadas, sean o no residentes argentinos.
Seguros de vida y de capitalización y ahorro por rescates parciales y totales y las deducciones.
Locación de inmuebles afectados a casa-habitación: si involucrase varios locatarios, el importe total deducible tiene un tope: 40% de las sumas pagadas, hasta el límite del mínimo no imponible.
Impuesto cedular por renta financiera de fuente argentina de las personas humanas.
Tratándose de títulos públicos o de ON, opción por afectar los intereses o rendimientos del año 2018 al costo computable del título u obligación que los generó. Eso reduce el costo y no reconoce ganancias por la renta cuando su valor de mercado es menor al costo de compra.
Imputación de la renta de accionistas o de socios de sociedades del exterior: se fijan criterios.
Fuente: Decreto PEN 1170/2018
Buenos Aires, 27 de dic. 2018
Los cambios sustanciales en el régimen retentivo del impuesto a las ganancias son:
Aumentan aproximadamente 42 por ciento los montos no sujetos a retención que se aplican a los sujetos inscriptos en el impuesto; sigue en $ 10.000 el monto no sujeto a retención para los derechos de autor.
Cuando se realicen pagos a sujetos no inscriptos en el impuesto a las ganancias, la alícuota de retención del 28% aplica solamente a personas humanas o sucesiones indivisas y para derechos de autor, disminuyendo al 25% en los restantes casos.
Sube de $ 90 a $ 150 el importe mínimo de retención y de $ 450 a $ 650 en el caso se alquileres de inmuebles urbanos percibidos por beneficiarios no inscriptos en el impuesto a las ganancias.
Montos no sujetos a retención y alícuotas de retención:
Nueva escala aplicable para operaciones de los puntos 11), 13), 14) y 15).
Aplicación: pagos posteriores al 01 JUNIO 2018, inclusive, aun cuando correspondan a operaciones anteriores
Fuente: Resolución General AFIP 4245 - 16 MAYO 2018
La Afip dispuso nuevos requisitos a la hora de solicitar el certificado de exención en el impuesto a las ganancias. Aparte de poseer CUIT activa sin limitaciones, alta en el impuesto a las Gcias de corresponder, actualizada la información jurídica, domicilio fiscal electrónico, presentaciones DDJJ al día, etc, incorpora las siguientes obligaciones:
Cumplir con el régimen de información de la RG 3293, en el cual se informan los miembros de la organización, autoridades, mandatos, etc al finalizar el ejercicio.
Presentar cuando por sus características esté eximido de llevar registraciones que permitan confeccionar un balance, un informe o estado de situación con el detalle de los recursos y gastos incurridos en el año calendario inmediato anterior a la fecha de solicitud de tal certificado. Dicha obligación se cumplimentará mediante la página de Afip en el servicio “Presentación Única de Balances”.
Que los representantes o administradores del ente no se encuentren en un proceso penal.
Los requisitos enunciados anteriormente, serán de aplicación obligatoria para las solicitudes efectuadas desde el 1 de marzo de 2018.
En cuanto a la renovación de los certificados, la Afip introdujo un cambio en la forma operativa de realizar las cobranzas, ya sea de cuotas sociales, donaciones, préstamos, aportes, ventas realizadas, u otros cobros (cuando las mismas sean superiores a $10.000), deben estar instrumentadas mediante las siguientes modalidades:
Pago electrónico mediante utilizaciones de tarjetas de crédito y/o débito.
Cualquier otro medio de pago electrónico.
Dicho requisito será de aplicación para los cobros a realizarse en los ejercicios que se inicien a partir de la entrada de vigencia de la norma (17/11/2017)
Por último para acreditar que la entidad cumplió con dicha obligación, será necesario manifestar expresamente la situación mediante nota, emitida y suscripta por el responsable de la entidad, la que deberá estar certificada por Contador Público, y cumplirse en un plazo no menor a 90 días corridos anteriores a la fecha de vencimiento del certificado vigente.
Fuente: RG AFIP 4157-E
Se establece que el ingreso del segundo, tercero, cuarto y quinto anticipo correspondientes al período fiscal 2017 del impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales de las personas humanas y sucesiones indivisas, deberá efectuarse en los meses de septiembre, octubre y diciembre de 2017 y en el mes de marzo de 2018, respectivamente, como se indica a continuación:
Fuente: Resolución General (AFIP) 4102-E
· humanas, respecto de los bienes que se encuentren en su patrimonio a la fecha de publicación y
· jurídicas, respecto de bienes preexistentes a la fecha de cierre del último balance cerrado con anterioridad al 01 ENE 2016.
No podrán ser objeto de la declaración voluntaria y excepcional, las tenencias de moneda o títulos valores en el exterior, que estuvieran depositadas en entidades financieras o agentes de custodia radicados o ubicados en jurisdicciones o países identificados por el Grupo de Acción Financiera (GAFI) como de alto riesgo o no cooperantes.
La adhesión vence el 31 MAR 2017.
Quienes adhieran al blanqueo tendrán que pagar un impuesto especial, salvo que hagan una específica inversión que marca la ley, y se determinará sobre el valor de los bienes declarados.
Las alícuotas varían del 0% al 15%.
Esas opciones implican una tasa de retorno que habrá que comparar según la decisión que se adopte.
La adquisición originaria del bono en dólares a 7 años exceptuará del impuesto especial por un monto equivalente a tres veces el monto suscripto (hay por ahora dudas interpretativas en esta medición).
En virtud de los nuevos valores establecidos por la AFIP de las deducciones personales aplicables al año fiscal 2016, dicho organismo dispuso un procedimiento opcional que permite reducir los anticipos del impuesto a las ganancias de las personas humanas y sucesiones indivisas correspondientes al citado período fiscal. La opción de reducción de anticipos podrá efectuarse desde el 1/6/2016 hasta el 15/6/2016 y deberá realizarse ingresando al sistema "Cuentas Tributarias" en la transacción "Reducción de Anticipos", donde deberá indicarse el impuesto "11-Ganancias Personas Físicas" y el período fiscal "20160000", tildando el campo "Decreto 394/16".
Poseer la CUIT con estado administrativo "Activo. Sin Limitaciones" · Constituir el "Domicilio Fiscal Electrónico".
Tener actualizado en el "Sistema Registral" el código relacionado con la actividad que desarrollan.
Quienes ejerzan la opción de reducción de anticipos quedan obligados a:
Utilizar todos los procedimientos y funcionalidades del sistema "Cuentas Tributarias".
La determinación de la nueva base de cálculo deberá a realizarse de acuerdo al siguiente esquema:
(1) Se utilizarán los valores que -conforme a lo establecido por el Decreto N° 394/16- se indican en la siguiente tabla:
Resolución General AFIP 3898
Fecha de informe: 6/06/2016
Se establece que las Letras del Tesoro en Dólares emitidas con vencimiento 5 de setiembre de 2016 gozan de todas las exenciones impositivas dispuestas por las leyes y reglamentaciones en la materia
Disposición TGN 14/2016
A partir del 1 de junio de 2016, los importes no sujetos a retención del impuesto a las ganancias se incrementan en los valores que a continuación se detalla:
Asimismo, se producen las siguientes modificaciones:
se incrementa de $ 20 a $90 el importe mínimo de retención y de $100 a $450 para el caso de alquileres de inmuebles urbanos percibidos por beneficiarios no inscriptos en ganancias
se incrementa a $ 200.000.000 el importe de ingresos brutos operativos para poder acceder al régimen excepcional de ingreso de las retenciones -Anexo VII, RG (AFIP) 830-; y a $50.000 el importe de las ganancias por explotaciones de derechos de autor que no sufrirán retenciones -art. 28, RG (AFIP) 830-.
Resolución general AFIP 3884
Fecha de informe: 30/05/2016
Desde junio de 2016, los importes a partir de los cuales resultarán exigibles los anticipos a cuenta de los impuestos a las ganancias, a la ganancia mínima presunta, al fondo de educación y promoción cooperativa, y sobre los bienes personales serán los siguientes:
Resolución general AFIP 3881
Fecha de informe: 26/05/2016
Inaplicabilidad de la percepción del 20% para la compra de moneda extranjera cuyo destino sea la adquisición de Letras del Tesoro en dólares estadounidenses.
Los sujetos que hubieran adquirido moneda extranjera para tenencia y adicionalmente evitado la percepción del 20% en virtud de haber asumido el compromiso de mantener depositada la tenencia en la correspondiente entidad bancaria por un plazo no inferior a 365 días, podrán afectar dichos fondos a la adquisición de Letras del Tesoro en Dólares Estadounidenses cuyo vencimiento sea posterior al 6 de noviembre de 2016, siempre y cuando los títulos permanezcan en el patrimonio del adquirente hasta su vencimiento.
Resolución general AFIP 3879
Se establece que las Letras del Tesoro en Dólares emitidas con vencimiento 22 de agosto de 2016 gozan de todas las exenciones impositivas dispuestas por las leyes y reglamentaciones en la materia
Disposición TGN 12/2016
La AFIP informa, a través de un comunicado de prensa, que las operaciones con Letras y Notas del Banco Central (LEBAC y NOBAC) para las personas físicas no están alcanzadas por los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales, al considerarlas títulos públicos
Incremento de deducciones personales Impuesto a las Ganancias - Personal en Relación de Dependencia -
Se deroga el Decreto 1242/2013 que establecía la no aplicación del impuesto a las ganancias para aquellos trabajadores que hubieran percibido entre los meses de Enero a Agosto 2013 remuneraciones brutas de hasta $15.000 mensuales. A partir del 1° de ENERO de 2016 se incrementan los importes anuales de estas deducciones, las cuales serán:
- Mínimo no imponible: $42.318
- Cónyuge: $39.778
- Hijo: $19.889
- Adicional por cuarta categoría: $203.126
Fuente: Decreto 394/2016
- entrega la constancia: o se aplican las alícuotas de la Resolución General AFIP 830 para sujetos inscriptos en el impuesto (si lo está) teniendo en cuenta el mínimo no sujeto a retención (o no inscriptos, según el caso, con régimen de retención específico);
- no entrega la constancia: o se aplican las alícuotas de la Resolución General AFIP 830 para sujetos NO inscriptos y sin aplicar el mínimo no sujeto a retención.
Impuesto a las ganancias: Deducción de pérdidas por diferencias de cambio por Dólar Bolsa o Dólar MEP.
Para AFIP NO son deducibles en el impuesto a las ganancias las pérdidas por diferencias de cambio negativas derivadas de operaciones de "dólar bolsa" o "dólar MEP" con títulos públicos.
Argumentos de AFIP:
a) no se encuentran vinculadas con la obtención, mantenimiento ni conservación de ganancias gravadas y
b) no cumplen con los requisitos para ser consideradas pérdidas extraordinarias en tanto no obedecen a situaciones de fuerza mayor o caso fortuito.
La AFIP se expresó vía "Circular", o sea con un acto "orientativo" y "no obligatorio" para desarticular planificaciones nocivas para evadir con títulos públicos (compra en pesos de títulos públicos y conversión a moneda extranjera o "dólar billete", generando una pérdida contable y fiscal).
Circular AFIP 5/2014
Boletín oficial 19 NOV 2014
Queremos recordar la vigencia de los regímenes deretención de los impuestos a las Ganancias y al IVA aplicables sobrelos pagos a los Monotributistas con los cuales se hubieran efectuadooperaciones cuyo total acumulado individualmente determine su exclusión delRégimen. Ello, por superar los límites máximos de ingresos brutos para lasactividades y categorías de que se trate. Para tal propósito, el agente de retención deberáconsiderar los ingresos brutos provenientes de las operaciones alcanzadas quehubieran sido efectuadas con el monotributista hasta la fecha de la operaciónde que se trate, durante el mes de la misma y en los 11 meses calendarioinmediatos anteriores. La obligación de retener estos impuestos deberácumplirse con el pago en el que se verifique la situación antes descripta ypara todos los pagos posteriores realizados al sujeto monotributista, hastatanto acredite su inscripción en el régimen general de los impuestos a lasGanancias o IVA.
Las alícuotas aplicables serán:
A efectos de practicar las retenciones del impuesto a las ganancias en oportunidad de realizar pagos por los conceptos antes indicados, las empresas pagadoras, a fin de formalizarlas, deberán considerar los siguientes códigos:
Cuando exista imposibilidad de retener el importe que hubiera correspondido retener, el mismo deberá ser ingresado por la entidad pagadora, sin perjuicio de su derecho a exigir el reintegro por parte de los beneficiarios de las rentas.
1) Definición y alcance del régimen perceptivo
Se dispone un nuevo régimen perceptivo del impuesto a las ganancias aplicable sobre las operaciones de exportación definitiva de mercancías para consumo, siempre y cuando los países de destino físico de la mercadería difieran de los países o jurisdicciones donde se encuentran domiciliados los sujetos del exterior a quienes se les emitiera la respectiva factura de exportación.
La Dirección General de Aduanas actuará como agente de percepción.
2) Determinación del importe a percibir
El importe a percibir se calculará por cada operación de exportación a la cual se aplicará la alícuota sobre el valor imponible definido para la liquidación de los tributos aduaneros. Las alícuotas serán:
Facturas de exportación emitidas a sujetos con domicilio en : Alícuota aplicable
Países, dominios, jurisdicciones y Estados asociados cooperadores a los fines de la transparencia fiscal 0.5%
Países, dominios, jurisdicciones y Estados asociados NO cooperadores a los fines de la transparencia fiscal 2%
Se recuerda que el listado de países cooperadores fue publicado recientemente por la AFIP. Para acceder a dicho listado, hacer click aquíhttp://www.afip.gov.ar/genericos/novedades/jurisdiccionesCooperantes.asp .
3) Oportunidad en la que se liquida la percepción
La percepción se liquidará en oportunidad de liquidarse los tributos aduaneros, excepto para las operaciones de exportación a consumo de mercaderías previamente exportadas al amparo del régimen de consignación, de precios revisables, y del régimen de concentrado de minerales, en cuyos casos se ingresará la percepción dentro de los 15 días hábiles siguientes al libramiento de la mercadería.
4) Sanción por falta de pago
La falta de pago de la percepción dará lugar a la suspensión en los registros a cargo del servicio aduanero.
5) Carácter de la percepción
La percepción tendrá para los responsables inscriptos el carácter de impuesto ingresado y en tal concepto será computado en la declaración jurada del período fiscal correspondiente.
De esta forma, la percepción no resultará computable en la conformación de la base de cálculo de los anticipos del impuesto a las ganancias.
6) Reintegro del impuesto al valor agregado
Las solicitudes de reintegro del IVA realizadas en el marco de la Res. Gral. AFIP 2000 que interpongan los sujetos por las operaciones de exportación alcanzadas por el presente régimen perceptivo, serán tramitadas de acuerdo al procedimiento instituido por el titulo IV de la citada resolución ("REGIMEN DE REINTEGRO DEL IMPUESTO ATRIBUIBLE A EXPORTACIONES SUJETO A FISCALIZACION")
7) Inoponibilidad del certificado de no retención de Impuesto a las Ganancias
El certificado de no retención de impuesto a las Ganancias previsto en la Res. Gral. AFIP 830 NO resultará oponible por parte de los sujetos alcanzados por el presente régimen perceptivo a efectos de quedar exceptuados del mismo.
8) Aplicación:
Este régimen será de aplicación a partir del 07/01/2014.
Fuente: Resolución General AFIP 3577

References: Resolución 
 Resolución 
 Resolución 

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