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Resolución 08972 de 28-10-2003
Publicado: 28 octubre, 2003
RESOLUCION 08972 DE
Por la cual se señalan los formatos y especificaciones técnicas de la información tributaria que debe ser presentada por el año gravable 2.003 y siguientes a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, establecida en los artículos 623, 623-2 Sic, 623-3 y 623 Parágrafo 2 del Estatuto Tributario, por las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria y por los Fondos de: Valores, de Inversión, de Pensiones y Mutuos de Inversión
DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES (E)
En uso de sus facultades legales consagradas en el artículo 19 literal b) del Decreto 1071 del 26 de junio de 1999, Artículos 633 y 684 del Estatuto Tributario y el artículo 39 de la Ley 633 de 2.000.
ARTICULO 1. Los Bancos y demás entidades vigilados por la Superintendencia Bancaria, así como los Fondos de Valores, de Inversión, de Pensiones y Mutuos de Inversión, deberán informar en medios magnéticos, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 del Estatuto Tributario, los siguientes datos de sus cuentahabientes y ahorradores, relativos al año gravable 2.003 y siguientes:
1. Apellidos y nombres o razón social, NIT, dirección y número de la(s) cuenta(s) de cada una de las personas o entidades a cuyo nombre se hayan efectuado en cuentas corrientes y/o de ahorro movimientos contables de naturaleza crédito cuyo valor anual acumulado sea superior a cincuenta millones de pesos ($50.000.000); con indicación del valor del movimiento efectuado durante el año por cada una de las cuentas.
2. Apellidos y nombres o razón social, NIT y dirección de cada una de las personas o entidades que, durante el año, se les haya otorgado y/o cancelado a su favor uno o más Certificados a Término Fijo y/o cualquier otro(s) depósito (s) a término en los casos en los cuales el valor individual sea superior a cincuenta millones de pesos ($50.000.000); con indicación, para cada título, del valor del capital, los intereses causados y el número del documento o certificado.
3. Apellidos y nombres o razón social, NIT y dirección de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores que , durante el año, se les haya suscrito y/o cancelado a su favor uno o más Contratos y/o Ahorros en los casos en los cuales el valor individual sea superior a cincuenta millones de pesos ($50.000.000); con indicación, para cada inversionista y/o partícipe y/o ahorrador, del valor del capital, los rendimientos y/o utilidades y/o intereses causados y el número del documento o Contrato.
Parágrafo 1. Del total de créditos efectuados en la(s) cuenta(s) de un titular la entidad obligada a enviar la información, deberá descontar el valor correspondiente a las notas crédito por préstamos efectuados por la respectiva entidad, el de cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, en la misma entidad.
Parágrafo 2. La información se debe consolidar separadamente por cada cuenta.
ARTICULO 2. Los Bancos y demás entidades vigilados por la Superintendencia Bancaria, deberán informar, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 del Estatuto Tributario, los siguientes datos de sus tarjetahabientes, relativos al año gravable 2.003 y siguientes:
Apellidos y nombres o razón social, NIT y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a treinta millones de pesos ($30.000.000); con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año.
ARTICULO 3. Los Bancos y demás entidades vigilados por la Superintendencia Bancaria, deberán informar según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623 del Estatuto Tributario, de sus cuentahabientes, los datos que se indican a continuación, relativos al año gravable 2.003 y siguientes:
Apellidos y nombres o razón social, NIT y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios y, en general, hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a veinticinco millones de pesos ($25.000.000) sin incluir el IVA; con indicación del valor del movimiento efectuado durante el año y el valor del IVA cancelado.
ARTICULO 4. Los Bancos y demás entidades vigilados por la Superintendencia Bancaria, deberán informar por el año gravable 2.003 y siguientes, en medios magnéticos, según lo dispuesto en el artículo 623-2 (Sic) del Estatuto Tributario, los apellidos y nombre o razón social, NIT y dirección de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a doscientos millones de pesos ($200.000.000), con indicación del concepto de la operación y del monto acumulado por concepto, no obstante al discriminar por concepto, los valores parciales a reportar sean menores.
Parágrafo. En los créditos de consumo, no se informaran los créditos otorgados a través del sistema de tarjeta de crédito.
ARTICULO 5. Los Bancos y demás entidades vigilados por la Superintendencia Bancaria, deberán informar por el año gravable 2.003 y siguientes, según lo dispuesto en el artículo 623-3 del Estatuto Tributario, los apellidos y nombre o razón social, NIT dirección, el valor y número de cuentas corrientes y/o de ahorro que hayan sido abiertas, saldadas y/o canceladas en el respectivo año, cuyo valor acumulado en consignaciones sea superior a cincuenta millones de pesos ($50.000.000).
ARTICULO 6. Respecto de las operaciones de que tratan los artículos 1º y 5º de la presente Resolución, se deberá informar la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares principales y secundarios de las cuentas corrientes y/o de ahorro; como la de quienes sin tener tal calidad, son autorizados para realizar operaciones en relación con la respectiva cuenta; así como las personas o entidades que figuren como titulares principales y secundarios de los Certificados de Depósitos a Término y/o otros Depósitos y de los Contratos y/o Ahorros suscritos y/o cancelados en los Fondos durante el año
ARTICULO 7. MEDIOS MAGNETICOS PARA ENTREGA DE LA INFORMACION
La información deberá ser presentada en disquete o CD, teniendo en cuenta las siguientes características:
1. Tamaño disquete : 3 ½ pulgadas
Cuando la información exceda la capacidad del disquete (1.44Mb), se podrá utilizar los formatos de compresión PKZIP (DOS), WINZIP (Windows95) o ENZIP 3.00.
ARTICULO 8. FORMATOS DE GRABACION
La información podrá grabarse con código ASCII como archivo plano (extensión. asc escrita en letras minúsculas). El nombre del archivo debe ser imp623. asc
Hoja 2 Tipo 2 Información de los titulares principales de cuentas corrientes y/o ahorro y/o certificados y/o Contratos, tarjetas, préstamos y de los establecimientos
Hoja 3 Tipo 2 Información de los secundarios de cuentas corrientes y/o ahorro. y/o certificados y/o Contratos
El nombre del archivo (libro) debe ser imp623.xls (escrito en letras minúsculas)
Parágrafo 1. El formato de la Hoja Electrónica deberá ser el MODELO NORMAL, compuesto por la siguiente combinación de formatos:
Parágrafo 2. Cuando la información exceda la capacidad del disquete (1.44Mb), se podrán utilizar los formatos de compresión PKZIP (DOS) o WINZIP (Windows95).
Parágrafo 3. En ningún caso los campos definidos como numéricos deben grabarse con caracteres especiales tales como puntos (.), comas (,), signo pesos ($), etc. y deben venir justificados con ceros a la izquierda, cuando se grabe en archivo plano. Cuando se grabe en archivo EXCEL, no justificar con ceros a la izquierda ni incluir fórmulas. Tampoco se acepta que la información contenga líneas o registros de títulos.
Parágrafo 4. Los valores se deben informar en pesos.
ARTICULO 9. TIPOS DE REGISTROS Y ORGANIZACION
La información debe ser relacionada mediante dos (2) tipos de registros, los cuales se distinguen por el carácter numérico correspondiente a cada tipo y que se incluye en la primera posición de cada registro.
El registro TIPO 1 contiene los datos del informante y de control y el registro TIPO 2 contiene los datos de los informados
1. REGISTRO DE IDENTIFICACION (TIPO 1)
Plano Columna/ancho
1 – 1 A/1 Tipo de registro, llevará el carácter numérico “1”
2 – 5 B/4 Año gravable a que se refiere la información.
6 – 7 C/2 Tipo de entidad informante.
8 – 21 D/14 NIT de la entidad informante.
22 – 22 E/1 Dígito de verificación.
23 – 82 F/60 Razón social de la entidad informante
83 – 86 G/4 Código de actividad económica de la entidad informante. (según Resolución 8587/98)
87 – 126 H/40 Dirección que corresponda al domicilio social o asiento principal de la entidad informante.
127 – 131 I/5 Código Departamento y Municipio. Para efectos de la presente Resolución, se utilizarán los generados por el DANE.
132 – 141 J/10 Número total de registros tipo 2 informados.
142 – 161 K/20 Valor total de la sumatoria en pesos de todos los registros tipo 2 informados.
162 – 201 L/40 Dirección correo electrónico de la entidad informante.
a) La información de los titulares principales de cuentas corrientes y/o de ahorro y/o certificados, y/o Contratos, tarjetas, préstamos y de los establecimientos, se deberá suministrar de la siguiente manera:
1 – 1 A/1 Tipo de registro. Llevará el carácter numérico "2".
2 – 3 B/2 Código que identifica el concepto:
10: Movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros; durante el año
Certificados de Depósito a Término y/o otros otorgados y/o cancelados durante el año
Contratos y/o Ahorros suscritos y/o cancelados en los Fondos durante el año
4 – 5 C/2 Subcódigo que identifica el concepto:
Para el código 10: (artículos 623 y 623 – 3 E.T.)
14: Certificados de Depósitos a Término y/o otros otorgados y/o cancelados durante el año
15: Contratos y/o Ahorros suscritos y/o cancelados en los Fondos durante el año
Para el código 20: (artículo 623 E.T.)
Para el código 30: (artículo 623 E.T.)
00: Ventas o prestación de servicios e ingresos recibidos con tarjetas de crédito.
Para el código 60: (artículo 623-2 Sic E.T.)
NIT, cédula de ciudadanía, tarjeta de identidad o cédula de extranjería del titular principal o cédula de ciudadanía del tutor
20 – 20 E/1 Dígito de verificación.
21 – 21 F/1 Clase de documento de identificación:
T: Tarjeta de Identidad.
22 – 81 G/60 Apellidos y nombres o razón social del titular principal o tutor.
82 – 101 H/20 Valor en pesos del movimiento efectuado durante el año o valor del capital del certificado y/o del Contrato y/o del Ahorro en los Fondos.
102 – 121 I/20 Valor de los intereses, rendimientos, utilidades causados, únicamente para Certificados a Término e Inversiones en Fondos y/o Valor del IVA cancelado únicamente para Ventas o Prestación de Sevicios, de lo contrario cero (0)
122 – 141 J/20 Número de la cuenta corriente y/o ahorros y/o Certificado a Término y/o Contrato o Documento para los Fondos. Para tarjetas, establecimientos y préstamos cero (0).
142 – 181 K/4 Dirección del informado.
182 – 186 L/5 Código Departamento y Municipio. Para efectos de la presente Resolución, se utilizarán los generados por el DANE.
2 – 3 B/2 Código que identifica al titular secundario. Para efectos de la presente Resolución el código es 99.
14: Certificados de Depósitos a Término y/o otros otorgados y/o cancelados
6 – 19 D/14 NIT, cédula de ciudadanía, tarjeta de identidad o cédula de extranjería del secundario o cédula de ciudadanía del tutor.
22 – 81 G/60 Apellidos y nombres o razón social.
82 – 95 H/14 NIT, cédula de ciudadanía, tarjeta de identidad o cédula de extranjería del titular principal o cédula de ciudadanía del tutor.
96 – 96 I/1 Dígito de verificación.
97 – 97 J/1 Clase de documento de identificación:
98 – 137 K/40 Dirección principal del secundario.
138 – 142 L/5 Código Departamento y Municipio. Para efectos de la presente Resolución, se utilizarán los generados por el DANE.
ARTICULO 10. FORMA Y SITIOS DE PRESENTACION DE LA INFORMACION:
El medio magnético deberá presentarse en la División de Documentación o quién haga sus veces de la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales de la jurisdicción de la entidad informante, acompañado del Formato de Entrega DIAN 58.032.2000 en original y copia debidamente diligenciado y firmado por el Representante Legal de la Entidad y el Contador Público o Revisor Fiscal, según el caso.
Al medio magnético deberá adherirse un rótulo de identificación con el NIT y razón social del informante, el año gravable al que corresponda la información y el tipo de entidad del informante. Sí la información se presenta comprimida, escribir el formato de compresión utilizado ( PKZIP o WINZIP ).
ARTICULO 11. PLAZO PARA PRESENTAR LA INFORMACION.
La información tributaria exigida en la presente Resolución debe presentarse dentro del plazo establecido por el Gobierno Nacional.
Cuando no se suministre la información en los lugares y dentro de los plazos establecidos, o cuando el contenido presente errores, o no corresponda a lo solicitado, o cuando el medio magnético no se ajuste a las especificaciones y características indicadas en la presente Resolución, habrá lugar a la aplicación de las sanciones contempladas en el artículo 651 del Estatuto Tributario.
ARTICULO 13. CORRECCION DE LA INFORMACION.
Para corregir la información se debe conformar un nuevo medio magnético que incluya toda la información, de acuerdo con las características, especificaciones y organización establecidas en la presente Resolución, presentándolo acompañado con un nuevo formato de entrega DIAN 58.032.2000 en original y copia debidamente diligenciado y firmado por el Representante Legal de la Entidad y el Contador Público o Revisor Fiscal, cuando esté obligado
ARTICULO 14. VIGENCIA.
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References: artículo 19
 artículo 39
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
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 artículo 651
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