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Traduzione 1. Art. 1 Persone La presente Convenzione si applica alle persone che sono residenti di uno o di entrambi gli Stati contraenti. - PDF
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1 Traduzione Convenzione tra la Confederazione Svizzera e il Regno Unito della Gran Bretagna e dell Irlanda del Nord per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito Conchiusa l 8 dicembre 1977 Approvata dall Assemblea federale il 14 giugno Istrumenti di ratificazione scambiati il 6 settembre 1978 Entrata in vigore il 7 ottobre 1978 Il Consiglio federale Svizzero e il Governo del Regno Unito della Gran Bretagna e dell Irlanda del Nord, desiderosi di concludere una Convenzione per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito, hanno convenuto quanto segue: Art. 1 Persone La presente Convenzione si applica alle persone che sono residenti di uno o di entrambi gli Stati contraenti. Art. 2 Imposte 1. Le imposte cui s applica la Convenzione sono: a. per quanto concerne il Regno Unito della Gran Bretagna e dell Irlanda del Nord: l imposta sul reddito, l imposta sulle società, l imposta sui guadagni da capitali, l imposta fondiaria di sistemazione («development land tax») e l imposta sui proventi del petrolio (qui di seguito indicate quali «imposta del Regno Unito»); b. per quanto concerne la Svizzera: le imposte federali, cantonali e comunali sul reddito (reddito complessivo, reddito del lavoro, reddito del patrimonio, utili industriali e commerciali, guadagni da capitali e altri redditi) (qui di seguito indicate quali «imposta svizzera»). 2. La Convenzione si applicherà anche alle imposte di natura identica o analoga che verranno istituite da uno degli Stati contraenti o da una sua suddivisione politica o collettività locale dopo la data della firma della Convenzione in aggiunta o in sosti- RU ; FF 1978 I Il testo originale francese è pubblicato sotto lo stesso numero nell ediz. franc. della presente Raccolta. 2 RU
2 Imposte tuzione delle imposte attuali. Le autorità competenti degli Stati contraenti si comunicheranno le modifiche importanti apportate alle rispettive legislazioni fiscali. 3. La Convenzione non è applicabile all imposta federale preventiva riscossa in Svízzera alla fonte sulle vincite alle lotterie. Art. 3 Definizioni generali 1. Nella presente Convenzione, a meno che il contesto non richieda una diversa interpretazione: a. il termine «Regno Unito» designa la Gran Bretagna e l Irlanda del Nord come anche il territorio adiacente alle acque territoriali del Regno Unito che, in accordo con il diritto internazionale, è stato o potrà essere ulteriormente designato dalla legislazione del Regno Unito concernente lo zoccolo continentale come un territorio sul quale il Regno Unito può esercitare diritti sovrani per quanto concerne il fondo ed il sottosuolo marini, così come le loro risorse naturali; b. il termine «Svizzera» designa la Confederazione Svizzera; c. le espressioni «uno Stato contraente» e l altro Stato contraente» designano, secondo il contesto, la Svizzera o il Regno Unito; d. il termine «imposta», designa, secondo il contesto, l imposta svizzera o l imposta del Regno Unito; e. il termine «persona» designa ogni persona fisica, società, gruppo di persone senza personalità giuridica e ogni altro ente con o senza personalità giuridica; f. il termine «società» designa qualsiasi persona giuridica o qualsiasi ente che è considerato persona giuridica ai fini della imposizione; g. le espressioni «impresa di uno Stato contraente» e «impresa dell altro Stato contraente» designano rispettivamente un impresa esercitata da un residente di uno Stato contraente e un impresa esercitata da un residente dell altro Stato contraente; h. il termine «nazionale» designa: (i) per quanto concerne il Regno Unito, ogni cittadino del Regno Unito o delle Colonie o ogni soggetto britannico che non possiede questa cittadinanza o la cittadinanza di qualsiasi altro Paese o territorio del Commonwealth, purché nell uno o nell altro caso abbia il diritto di soggiornare nel Regno Unito e ogni persona giuridica, società di persone, associazione o altro ente costituiti in conformità del diritto vigente nel Regno Unito; (ii) per quanto concerne la Svizzera, ogni cittadino svizzero e ogni persona giuridica, società di persone, associazione o altro ente costituiti in conformità del diritto vigente in Svizzera; i. per «traffico internazionale» s intende qualsiasi attività di trasporto effettuata per mezzo di una nave o di un aeromobile da parte di un impresa la cui sede 2
3 Imposte sul reddito Conv. del 1977 con la Gran Bretagna di direzione effettiva è situata in uno Stato contraente, ad eccezione del caso in cui la nave o l aeromobile sia utilizzato esclusivamente tra località situate nell altro Stato contraente; j. l espressione «autorità competenti» designa: in Svizzera, il direttore dell Amministrazione federale delle contribuzioni o il suo rappresentante debitamente autorizzato e, nel Regno Unito, i «Commissioners of Inland Revenue» o il loro rappresentante debitamente autorizzato; k. per quanto concerne il Regno Unito, l espressione «suddivisione politica» comprende l Irlanda del Nord. 2. Per l applicazione della Convenzione da parte di uno Stato contraente, le espressioni non diversamente definite hanno il significato che ad esse è attribuito dalla legislazione di detto Stato relativa alle imposteoggetto della Convenzione, a meno che il contesto non richieda una diversa interpretazione. Art. 4 Residenza 1. Ai fini della Convenzione, l espressione «residente di uno Stato contraente» designa ogni persona che, in virtù della legislazione di detto Stato, è assoggettata ad imposta nello stesso Stato, a motivo del suo domicilio, della sua residenza, della sede della sua direzione o di ogni altro criterio di natura analoga. Tuttavia, questa espressione non comprende le persone che sono imponibili in questo Stato soltanto per il reddito che esse ricavano da fonti situate in detto Stato. Per quanto riguarda la Svizzera, essa comprende una società di persone costituita o organizzata secondo il diritto svizzero. 2. Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona fisica è considerata residente di entrambi gli Stati contraenti, la sua situazione è determinata nel modo seguente: a. detta persona è considerata residente dello Stato nel quale ha un abitazione permanente; quand essa dispone di un abitazione permanente in ciascuno degli Stati, essa è considerata residente dello Stato nel quale le sue relazioni personali e economiche sono più strette (centro degli interessi vitali); b. se non si può determinare lo Stato nel quale detta persona ha il centro dei suoi interessi vitali, o se la medesima non ha un abitazione permanente in alcuno degli Stati, essa è considerata residente dello Stato in cui soggiorna abitualmente; c. se detta persona soggiorna abitualmente in entrambi gli Stati oppure non soggiorna abitualmente in alcuno di essi, essa è considerata residente dello Stato del quale ha la nazionalità; d. se detta persona ha la nazionalità di entrambi gli Stati o se non ha la nazionalità di alcuno di essi, le autorità competenti degli Stati contraenti risolvono la questione di comune accordo. 3. Quando, in base alle disposizioni del paragrafo 1, una persona diversa da una persona fisica è considerata residente di entrambi gli Stati contraenti, si ritiene che essa è residente dello Stato in cui si trova la sede della sua direzione effettiva. 3
4 Imposte Art. 5 Stabile organizzazione 1. Ai fini della presente Convenzione, l espressione «stabile organizzazione» designa una sede fissa di affari in cui l impresa esercita in tutto o in parte la sua attività. 2. L espressione «stabile organizzazione» comprende in particolare: a. una sede di direzione, b. una succursale, c. un ufficio. d. una officina e. un laboratorio e f. una miniera, un pozzo di petrolio o di gas, una cava o qualsiasi altro luogo di estrazione di risorse naturali. 3. Un cantiere di costruzione o di montaggio costituisce una «stabile organizzazione» soltanto se la sua durata eccede dodici mesi. 4. Nonostante le precedenti disposizioni del presente articolo non si considera che vi sia «stabile organizzazione» se: a. si fa uso di un installazione ai soli fini di deposito, di esposizione o di consegna di merci appartenenti all impresa; b. le merci appartenenti all impresa sono immagazzinate ai soli fini di deposito, di esposizione o di consegna; c. le merci appartenenti all impresa sono immagazzinate ai soli fini della trasformazione da parte di un altra impresa; d. una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini di acquistare merci o di raccogliere informazioni per l impresa; e. una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini di esercitare ogni altra attività di carattere preparatorio o ausiliario; f. una sede fissa di affari è utilizzata ai soli fini dell esercizio cumulativo delle attività menzionate ai capoversi a) a e), alla condizione che l insieme delle attività della sede fissa di affari risultante da questo cumulo mantenga un carattere preparatorio o ausiliario. 5. Nonostante le disposizioni dei paragrafi 1 e 2, se una persona diversa da un agente che goda di uno statuto indipendente, di cui al paragrafo 6 agisce per conto di un impresa e dispone in uno degli Stati contraenti di poteri che esercita abitualmente e che le permettono di concludere contratti a nome dell impresa, si considera che questa impresa abbia in detto Stato una stabile organizzazione per tutte le attività che questa persona esercita a nome suo, a meno che le attività di questa persona non si limitino a quelle menzionate al paragrafo 4 e che, se fossero esercitate tramite una sede fissa di affari, non permetterebbero di considerare detta sede come una stabile organizzazione giusta le disposizioni di questo paragrafo. 6. Non si considera che un impresa ha una stabile organizzazione in uno Stato contraente per il solo fatto che essa vi esercita la propria attività per mezzo di un me- 4
5 Imposte sul reddito Conv. del 1977 con la Gran Bretagna diatore, di un commissario generale o di ogni altro agenteche goda di uno statuto indipendente, a condizione che dette persone agiscano nell ambito della loro ordinaria attività. 7. Il fatto che una società residente di uno Stato contraente controlli o sia controllata da una società residente dell altro Stato contraente oppure svolga la sua attività in questo altro Stato (sia per mezzo di una stabile organizzazione oppure no) non costituisce di per sé motivo sufficiente per fare considerare una qualsiasi delle dette società una stabile organizzazione dell altra. Art. 6 Redditi di beni immobili 1. I redditi che un residente di uno Stato contraente trae da beni immobili (compresi i redditi delle attività agricole e forestali) situati nell altro Stato contraente, sono imponibili in detto altro Stato. 2. L espressione «beni immobili» è definita in conformità al diritto dello Stato contraente in cui i beni stessi sono situati. L espressione comprende in ogni caso gli accessori, le scorte morte o vive delle imprese agricole e forestali, i diritti ai quali si applicano le disposizioni di diritto privato riguardanti la proprietà fondiaria, l usufrutto dei beni immobili e i diritti relativi a canoni variabili o fissi per lo sfruttamento o la concessione dello sfruttamento di giacimenti minerari, sorgenti e altre risorse naturali; le navi, i battelli e gli aeromobili non sono considerati beni immobili. 3. Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano ai redditi derivanti dalla utilizzazione diretta, dalla locazione o dall affitto nonché da ogni altra forma di utilizzazione di beni immobili. 4. Le disposizioni dei paragrafi 1 e 3 si applicano anche ai redditi derivanti da beni immobili di un impresa nonché ai redditi dei beni immobili utilizzati per l esercizio di una libera professione. Art. 7 Utili delle imprese 1. Gli utili di un impresa di uno Stato contraente sono imponibili soltanto in detto Stato, a meno che l impresa non svolga la sua attività nell altro Stato contraente per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata. Se l impresa svolge in tal modo la sua attività, gli utili dell impresa sono imponibili nell altro Stato ma soltanto nella misura in cui essi sono attribuibili a detta stabile organizzazione. 2. Salvo le disposizioni del paragrafo 3, quando un impresa di uno Stato contraente svolge la sua attività nell altro Stato contraente per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, in ciascuno Stato contraente sono attribuiti a detta stabile organizzazione gli utili che si ritiene sarebbero stati da essa conseguiti se fosse stata un impresa distinta svolgente attività identiche o analoghe e avesse trattato in piena indipendenza con l impresa di cui è la stabile organizzazione. 3. Nella determinazione degli utili di una stabile organizzazione sono ammesse in deduzione le spese sostenute per gli scopi che sì prefigge detta stabile organizzazione, comprese le spese di direzione e le spese generali di amministrazione, sia nello Stato dove è situata detta stabile organizzazione, sia altrove. 5
6 Imposte 4. Nessun utile può essere attribuito ad una stabile organizzazione per il solo fatto che essa ha acquistato merci per l impresa. 5. Quando gli utili comprendono elementi di reddito considerati separatamente in altri articoli della presente Convenzione, le disposizioni di questi articoli non vengono modificate da quelle del presente articolo. Art. 8 Navigazione marittima, interna e aerea 1. Gli utili conseguiti con l esercizio, in traffico internazionale, di navi o di aeromobili sono imponibili soltanto nello Stato contraente in cui si trova la sede della direzione effettiva dell impresa. 2. Gli utili conseguiti con l esercizio di battelli destinati alla navigazione interna sono imponibili soltanto nello Stato contraente in cui si trova la sede della direzione effettiva dell impresa. 3. Se la sede della direzione effettiva dell impresa di navigazione marittima o interna è situata a bordo di una nave o di un battello, detta sede si considera situata nello Stato contraente in cui si trova il porto d immatricolazione della nave o del battello, oppure, in mancanza di un porto d immatricolazione, nello Stato contraente di cui è residente l esercente la nave o il battello. 4. Le disposizioni del paragrafo 1 si applicano parimenti agli utili derivanti dalla partecipazione ad un fondo comune («pool»), ad un esercizio comune o ad un organismo internazionale di esercizio. Art. 9 Imprese associate 1. Quando a. un impresa di uno Stato contraente partecipa, direttamente o indirettamente, alla direzione, al controllo o al capitale di un impresa dell altro Stato contraente, o b. le medesime persone partecipano, direttamente o indirettamente, alla direzione, al controllo o al capitale di un impresa di uno Stato contraente e di un impresa dell altro Stato contraente, e, nell uno o nell altro caso, le due imprese, nelle loro relazioni commerciali o finanziarie, sono vincolate da condizioni convenute o imposte, diverse da quelle che sarebbero state convenute tra imprese indipendenti, i redditi, le deduzioni, le entrate e le uscite che in mancanza di tali condizioni sarebbero stati attribruiti ad una delle imprese ma che non hanno potuto esserlo a causa di dette condizioni, possono essere inclusi negli utili o nelle perdite di detta impresa e tassati in conseguenza. 2. Quando uno Stato contraente include negli utili di un impresa di detto Stato e tassa in conseguenza degli utili sui quali un impresa dell altro Stato contraente è stata tassata in detto altro Stato, e che gli elementi così inclusi comprendono dei redditi, delle deduzioni, delle entrate e delle uscite che sarebbero stati attribuiti all impresa del primo Stato se le condizioni convenute tra le due imprese fossero state quelle che sarebbero state convenute tra imprese indipendenti, le autorità com- 6
7 Imposte sul reddito Conv. del 1977 con la Gran Bretagna petenti degli Stati contraenti possono consultarsi in vista di raggiungere un accordo sugli adeguamenti da portare agli utili o alle perdite nei due Stati contraenti. Art. 10 Dividendi 1. I dividendi che un residente del Regno Unito riscuote da una società residente della Svizzera sono imponibili nel Regno Unito. Questi dividendi sono parimenti imponibili in Svizzera e secondo la legislazione svizzera, ma, se il beneficiario effettivo dei dividendi è un residente del Regno Unito, l imposta così applicata non può eccedere: a. il 5 per cento dell ammontare lordo dei dividendi, se il beneficiario effettivo è una società che controlla direttamente o indirettamente almeno il 25 per cento dei voti nella società distributrice dei dividendi; b. il 15 per cento dell ammontare lordo dei dividendi, in tutti gli altri casi. 2. I dividendi che un residente della Svizzera riscuote da una società residente del Regno Unito sono imponibili in Svizzera. Questi dividendi sono parimenti imponibili nel Regno Unito e secondo la legislazione del Regno Unito, ma, se il beneficiario effettivo del dividendi è un residente della Svizzera, l imposta così applicata non può eccedere: a. il 5 per cento dell ammontare lordo dei dividendi, se il beneficiario effettivo è una società che controlla direttamente o indirettamente almeno il 25 per cento dei voti nella società distributrice dei dividendi; b. il 15 per cento dell ammontare lordo dei dividendi, in tutti gli altri casi Nondimeno, fintanto che una persona fisica residente del Regno Unito ha diritto a un credito d imposta in virtù dei dividendi pagati da una società residente nel Regno Unito, le disposizioni seguenti del presente paragrafo si applicano invece delle disposizioni del paragrafo 2: a. (i) I dividendi riscossi da un residente della Svizzera da una società residente nel Regno Unito sono imponibili in Svizzera. (ii) Qualora un residente della Svizzera abbia diritto a un credito d imposta a cagione di un siffatto dividendo conformemente al capoverso b del presente paragrafo, l imposta può essere parimenti riscossa nel Regno Unito, e secondo la legislazione del Regno Unito, sulla somma dell ammontare o del valore di questo dividendo e dell importo di questo credito d imposta ad un aliquota non superiore al 15 per cento. (iii) Qualora un residente della Svizzera abbia diritto a un credito d imposta a cagione di un siffatto dividendo conformemente al capoverso c del presente paragrafo, l imposta può essere parimenti riscossa nel Regno Unito, e secondo la legislazione del Regno Unito, sulla somma dell ammontare o del valore di questo dividendo e dell importo di questo credito d imposta ad un aliquota non superiore al 5 per cento. 3 Nuovo testo giusta l art. 1 del Prot. del 5 mar. 1981, approvato dall Assemblea federale il 3 mar. 1982, in vigore dal 10 mag (RU ; FF 1981 II 1209). 7
8 Imposte (iv) Con riserva delle disposizioni dei capoversi a (ii) e a (iii) del presente paragrafo, i dividendi che un residente della Svizzera che ne è il beneficiario effettivo, riscuote da una società residente del Regno Unito sono esonerati da qualsiasi imposta che potesse essere esigibile sui dividendi nel Regno Unito. b. Un residente della Svizzera che riscuote un dividendo da una società residente del Regno Unito ha diritto, con riserva delle disposizioni dei capoversi c e d del presente paragrafo e purché sia il beneficiario effettivo del dividendo, al credito d imposta che vi è connesso, cui una persona fisica residente del Regno Unito avrebbe avuto diritto ove avesse riscosso detto dividendo, e al pagamento dell avanzo di questo credito d imposta sull imposta del Regno Unito di cui è debitore. c. Le disposizioni del capoverso b del presente paragrafo non si applicano quando il beneficiario effettivo del dividendo è una società che, sola o in comune con una o più società associate, controlla direttamente o indirettamente almeno il 10 per cento dei voti nella società distributrice del dividendo. In tal caso, una società residente della Svizzera, se riscuote un dividendo da una società residente del Regno Unito, ha diritto, con riserva delle disposizioni del capoverso d del presente paragrafo e purché essa sia il beneficiario effettivo del dividendo, ad un credito d imposta pari alla metà del credito d imposta cui una persona fisica residente nel Regno Unito avrebbe avuto diritto ove avesse riscosso detto dividendo, e al pagamento dell avanzo di questo credito d imposta sull imposta del Regno Unito di cui è debitrice. Ai fini del presente capoverso, due società sono considerate associate se una è controllata direttamente o indirettamente dall altra oppure se ambedue sono controllate direttamente o indirettamente da una terza società, e una società è considerata controllata da un altra società se quest ultima controlla più del 50 per cento dei voti della prima società. d. (i) Le disposizioni dei capoversi b e c del presente paragrafo non si applicano, a meno che la persona che riceve i dividendi non provi (su richiesta dell autorità competente del Regno Unito, dopo aver ricevuto una domanda presentata da tale persona per ottenere il computo del credito d imposta nell imposta britannica dovuta sul reddito o il rimborso del credito d imposta che eccede l imposta stessa) d avere acquisito la partecipazione, cui si ricollega il pagamento del dividendo, per scopi realmente commerciali o nell ambito di una normale attività d investimento o di gestione d investimenti e di non aver avuto come scopo principale, né come uno degli scopi principali, l ottenimento del credito d imposta previsto ai capoversi b e c a seconda dei casi. (ii) La Svizzera può denunciare il presente capoverso mediante notificazione al Regno Unito per via diplomatica entro il 30 giugno di ogni anno civile; in tal caso, esso cesserà d essere applicabile per i dividendi pagati il 6 aprile dell anno civile successivo a quello della denuncia o dopo tale data. 4. Il termine «dividendi» di cui al presente articolo designa i redditi provenienti da azioni o buoni di godimento, quote di fondatore o altre quote di partecipazione agli 8
9 Imposte sul reddito Conv. del 1977 con la Gran Bretagna utili ad eccezione dei crediti, come anche i redditi di altre quote sociali asimilati ai redditi di azioni dalla legislazione fiscale dello Stato di residenza della società distributrice, e comprende, per quanto riguarda il Regno Unito, ogni reddito che secondo la legislazione del Regno Unito, è considerato distribuzione di una società. 5. Le disposizioni dei paragrafi 1, 2 e 3 non si applicano nel caso in cui il beneficiario effettivo dei dividendi, residente in uno Stato contraente, svolge nell altro Stato contraente di cui è residente la società che paga i dividendi sia un attività industriale o commerciale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una libera professione mediante una base fissa ivi situata, e che la partecipazione generatrice dei dividendi vi sia effettivamente connessa. In tal caso, sono applicabili a seconda dei casi le disposizioni dell articolo 7 o dell articolo Qualora una società residente di uno Stato contraente ricava utili o redditi dall altro Stato contraente, detto altro Stato non può applicare alcuna imposta sui dividendi pagati dalla società, salvo nella misura in cui questi dividendi sono pagati a un residente di questo altro Stato o nella misura in cui la partecipazione generatrice dei dividendi è effettivamente connessa ad una stabile organizzazione o ad una base fissa situate in questo altro Stato, né prelevare alcuna imposta, a titolo di imposizione degli utili non distribuiti, sugli utili non distribuiti della società, anche se i dividendi pagati o gli utili non distribuiti costituiscono in tutto o in parte utili o redditi realizzati in detto altro Stato. Art. 11 Interessi 1. Gli interessi provenienti da uno Stato contraente e pagati a un residente dell altro Stato contraente sono imponibili soltanto in detto altro Stato se il residente ne è il beneficiario effettivo Il termine «interessi» di cui al presente articolo designa i redditi provenienti da crediti di ogni natura, garantiti o no da ipoteca ovvero portanti o no un diritto di partecipazione agli utili del debitore, e segnatamente, i redditi provenienti da prestiti pubblici e obbligazioni di prestiti, inclusi i premi relativi a detti titoli. 3. Le disposizioni del paragrafo 1 non si applicano nel caso in cui il beneficiario effettivo degli interessi, residente di uno Stato contraente, svolge nell altro Stato contraente dal quale provengono gli interessi, sia un attività industriale o commerciale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una libera professione mediante una base fissa ivi situata, e che il credito generatore degli interessi vi sia effettivamente connesso. In tal caso, sono applicabili a seconda dei casi le disposizioni dell articolo 7 o dell articolo Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra il debitore ed il beneficiario effettivo o che ambedue hanno cori delle terze persone, l ammontare degli interessi pagati eccede quello che sarebbe stato convenuto tra il debitore ed il beneficiario effettivo in assenza di dette relazioni, le disposizioni del presente articolo si applicano soltanto a questo ultimo ammontare. In tal caso, la parte eccedente dei pa- 4 Nuovo testo giusta l art. I del Prot. del 17 dic. 1993, approvato dall Assemblea federale il 21 set e in vigore dal 19 dic (RU ; FF 1994 II 421). 9
10 Imposte gamenti è imponibile conformemente all articolo 10 se viene considerata come un dividendo o una distribuzione di una società. 5. Gli interessi esentati da imposta giusta le disposizioni del presente articolo non devono essere considerati come una distribuzione della società che li paga, nonostante le disposizioni della legislazione di uno Stato contraente riguardanti soltanto gli interessi pagati a dei non residenti o gli interessi pagati tra società collegate, sebbene queste disposizioni contengano o no delle altre condizioni. 6. Le disposizioni del paragrafo 5 del presente articolo non si applicano agli interessi pagati ad una società che è residente di uno Stato contraente quando: a. le medesime persone partecipano direttamente o Indirettamente alla direzione o al controllo della società che paga gli interessi e della società che li riceve; e b. più del 50 per cento dei voti della società che riceve gli interessi è controllato direttamente o indirettamente da una persona o da più persone residenti nell altro Stato contraente. Art. 12 Canoni 1. I canoni provenienti da uno Stato contraente e pagati a un residente dell altro Stato contraente sono imponibili soltanto in detto altro Stato se il residente ne è il beneficiario effettivo Il termine «canoni» di cui al presente articolo designa i compensi di qualsiasi natura pagati per l uso o la concessione in uso di un diritto d autore su un opera letteraria, artistica o scientifica (inclusi le pellicole cinematografiche e le pellicole ed i nastri per la diffusione radiofonica o televisiva), in un brevetto, di un marchio di fabbrica o di commercio, di un disegno o di un modello, di un proggetto, di una formula o di un processo segreti, nonché per l uso o la concessione in uso di un attrezzatura industriale, commerciale o scientifica e per delle informazioni concernenti esperienze di carattere industriale, commerciale o scientifico. 3. Le disposizioni del paragrafo 1 non si applicano nel caso in cui il beneficiario effettivo dei canoni, residente di uno Stato contraente, svolge nell altro Stato contraente dal quale provengono i canoni, sia un attività industriale o commerciale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una libera professione mediante una base fissa ivi situata, e che il diritto o il bene generatore dei canoni vi sia effettivamente connesso. In tal caso, sono applicabili a seconda dei casi le disposizioni dell articolo 7 o dell articolo Se, in conseguenza di particolari relazioni esistenti tra il debitore ed il beneficiario effettivo o che ambedue hanno con terze persorie, l ammontare dei canoni pagati eccede quello che sarebbe stato convenuto tra il debitore e il beneficiario effettivo in assenza di dette relazioni, le disposizioni del presente articolo si applicano soltanto a quest ultimo ammontare. In tal caso, la parte eccedente dei pagamenti è imponibile 5 Nuovo testo giusta l art. II del Prot. del 17 dic. 1993, approvato dall Assemblea federale il 21 set e in vigore dal 19 dic (RU ; FF 1994 II 421). 10
11 Imposte sul reddito Conv. del 1977 con la Gran Bretagna conformemente alla legislazione di ciascuno Stato contraente e tenuto conto delle altre disposizioni della Convenzione. 6 Art. 13 Guadagni da capitali 1. I guadagni che un residente di uno Stato contraente trae dall alienazione dei beni immobili menzionati all articolo 6 e situati nell altro Stato contraente sono imponibili in questo altro Stato. 2. I guadagni provenienti dall alienazione di beni mobili facenti parte dell attivo di una stabile organizzazione che un impresa di uno Stato contraente ha nell altro Stato contraente o di beni mobili appartenenti ad una base fissa di cui un residente di uno Stato contraente dispone nell altro Stato contraente per l esercizio di una libera professione, compresi guadagni similari provenienti dall alienazione di questa stabile organizzazione (da sola od in uno con l intera impresa) o di questa base fissa, sono imponibili in detto altro Stato. 3. I guadagni provenienti dall alienazione di navi o di aeromobili del traffico internazionale, di battelli destinati alla navigazione interna o di beni mobili destinati all esercizio di dette navi e di detti aeromobili e battelli è imponibile soltanto nello Stato contraente in cui si trova la sede della direzione effettiva dell impresa. 4. I guadagni provenienti dall alienazione di azioni di una società i cui beni sono costituiti principalmente da beni immobili situati in uno Stato contraente sono imponibili in questo Stato. 5. I guadagni provenienti dall alienazione di ogni altro bene diverso da quelli menzionati ai paragrafi 1, 2, 3 e 4 sono imponibili soltanto nello Stato contraente di cui l alienante è residente. Art. 14 Libere professioni 1. I redditi che un residente di uno Stato contraente trae dall esercizio di una libera professione o da altre attività di carattere indipendente sono imponibili soltanto in detto Stato, a meno che detto residente non disponga abitualmente di una base fissa per l esercizio delle sue attività nell altro Stato contraente. Se dispone di una tale base fissa, i redditi sono imponibili nell altro Stato contraente, ma limitatamente alla parte attribuibile a detta base fissa. 2. L espressione «libera professione» comprende in particolare le attività indipendenti di carattere scientifico, letterario, artistico, educativo o pedagogico, nonché le attività indipendenti dei medici, avvocati, ingegneri, architetti, dentisti e ragionieri. Art. 15 Professioni dipendenti 1. Salvo le disposizioni degli articoli 16, 18 e 19, i salari, gli stipendi e le altre rimunerazioni analoghe che un residente di uno Stato contraente riceve in corrispettivo di un attività dipendente sono imponibili soltanto in detto Stato, a meno che tale 6 Nuovo testo giusta l art. II del Prot. del 17 dic. 1993, approvato dall Assemblea federale il 21 set e in vigore dal 19 dic (RU ; FF 1994 II 421). 11
12 Imposte attività non venga svolta nell altro Stato contraente. Se l attività è quivi svolta, le rimunerazioni percepite a tale titolo sono imponibili in questo altro Stato. 2. Nonostante le disposizioni del paragrafo 1, le rimunerazioni che un residente di uno Stato contraente riceve in corrispettivo di un attività dipendente svolta nell altro Stato contraente sono imponibili soltanto nel primo Stato se: a. il beneficiario soggiorna nell altro Stato per un periodo o periodi che non oltrepassano in totale 183 giorni nel corso dell anno fiscale considerato; e b. le rimunerazioni sono pagate da o a nome di un datore di lavoro che non è residente dell altro Stato; e c. l onere delle rimunerazioni non è sostenuto da una stabile organizzazione o da una base fissa che il datore di lavoro ha nell altro Stato. 3. Nonostante le disposizioni precedenti, le rimunerazioni ricevute per un attività dipendente svolta a bordo di una nave o di un aeromobile esercitati in traffico internazionale, o a bordo di un battello destinato alla navigazione interna, sono imponibili nello Stato contraente nel quale è situata la sede della direzione effettiva dell impresa. Art. 16 Partecipazione agli utili (tantièmes) La partecipazione agli utili, i gettoni di presenza e le altre retribuzioni analoghe che un residente di uno Stato contraente riceve in qualità di membro del consiglio di amministrazione o di sorveglianza di una società che è residente dell altro Stato contraente sono imponibili in detto altro Stato. Art. 17 Artisti e sportivi 1. Nonostante le disposizioni degli articoli 14 e 15, i redditi che un residente di uno Stato contraente trae da un attività personale svolta nell altro Stato contraente in qualità di artista dello spettacolo, quale artista di teatro, del cinema, della radio o della televisione, o di musicista, nonché di sportivo, sono imponibili in detto altro Stato. 2. Quando il reddito proveniente da prestazioni personali di un artista dello spettacolo o di uno sportivo, in tale qualità, è attribuito a un altra persona che non sia l artista o lo sportivo medesimo, detto reddito è imponibile nello Stato contraente nel quale le prestazioni dell artista o dello sportivo sono svolte, nonostante le disposizioni degli articoli 7, 14 e Le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 non si applicano alle rimunerazioni o utili, ai salari, agli stipendi e ad altri redditi analoghi provenienti da attività svolte da un artista in uno Stato contraente se la visita in detto Stato contraente è sorretta in modo importante da sussidi provenienti da fondi pubblici dell altro Stato contraente, o di una sua suddivisione politica o collettività locale. 12
13 Imposte sul reddito Conv. del 1977 con la Gran Bretagna Art. 18 Pensioni e rendite 1. Salvo le disposizioni del paragrafo 2 dell articolo 19, le pensioni e altre rimunerazioni analoghe in corrispettivo di un impiego anteriore, nonché le rendite pagate a un residente di uno Stato contraente sono imponibili soltanto in detto Stato. 2. Il termine «rendite» designa una somma determinata, pagabile periodicamente a termine fisso, per la vita intera o durante un periodo determinato o determinabile, in corrispettivo di un adeguata e completa indennità pecuniaria o valutabile in denaro. Art. 19 Funzioni pubbliche 1. a. Le rimunerazioni, diverse dalle pensioni, pagate da uno Stato contraente o da una sua suddivisione politica o collettività locale a una persona fisica in corrispettivo di servizi resi a detto Stato, o a detta suddivisione o collettività, sono imponibili soltanto in detto Stato. b. Tuttavia, dette rimunerazioni sono imponibili soltanto nell altro Stato contraente se i servizi resi in detto Stato e se la persona fisica è un residente di detto Stato che: (i) possiede la nazionalità di detto Stato, o (ii) non è divenuto un residente di detto Stato soltanto ai fini di rendere i servizi. 2. a. Le pensioni pagate da uno Stato contraente o da una sua suddivisione politica o collettività locale, sia direttamente sia mediante prelevamento da fondi che hanno costituito, a una persona fisica in corrispettivo di servizi resi a detto Stato, o detta suddivisione o collettività, sono imponibili soltanto in detto Stato. b. Tuttavia, dette pensioni sono imponibili soltanto nell altro Stato contraente se la persona fisica è un residente di detto Stato e ne possiede la nazionalità. 3. Le disposizioni degli articoli 15, 16 e 18 si applicano alle rimunerazioni e pensioni pagate in corrispettivo di servizi resi nell ambito di un attività industriale o commerciale svolta da uno Stato contraente, o una sua suddivisione politica o collettività locale. Art. 20 Studenti Le somme che uno studente o un praticante, che è o era, immediatamente prima di venire in uno Stato contraente, un residente dell altro Stato contraente e che soggiorna nel primo Stato soltanto ai fini di continuare i suoi studi o la sua formazione, riceve per sopperire alle spese di mantenimento, di studio o di formazione sono imponibili soltanto in detto Stato, a condizione che provengano da fonti situate fuori di detto Stato. 13
14 Imposte Art. 21 Altri redditi 1. Gli elementi di reddito di un residente di uno Stato contraente, qualsiasi ne sia la provenienza, che non sono stati trattati negli articoli precedenti della presente Convenzione e diversi da quelli pagati dai trust, sono imponibili soltanto in detto Stato. 2. Le disposizioni del paragrafo 1 non si applicano ai redditi diversi dai redditi provenienti da beni immobili, quali sono trattati al paragrafo 2 dall articolo 6, quando il beneficiario di detti redditi, residente di uno Stato contraente, esercita nell altro Stato contraente, sia un attività industriale o commerciale per mezzo di una stabile organizzazione ivi situata, sia una libera professione mediante una base fissa ivi situata, e che il diritto o il bene generatore dei redditi vi siano effettivamente connessi. In tal caso, sono applicabili a seconda dei casi le disposizioni dell articolo 7 o dell articolo 14. Art. 22 Eliminazione della doppia imposizione 1. Conformemente alle disposizioni della legislazione del Regno Unito concernenti il computo nell imposta del Regno Unito delle imposte riscosse nei territori situati al di fuori del Regno Unito (e che non possono pregiudicare i principi generali seguenti): a. l imposta svizzera che, sia direttamente sia mediante ritenuta, è dovuta in virtù della legislazione svizzera e conformemente alle disposizioni della presente Convenzione sugli utili, redditi o guadagni da capitali provenienti da fonte svizzera (ad eccezione, quando trattasi di dividendi, dell imposta dovuta sugli utili che servono al pagamento del dividendo) è computata in ogni imposta del Regno Unito che è calcolata sugli utili, reddito o guadagni da capitali sui quali è calcolata l imposta svizzera; b. quando un dividendo è pagato da una società residente della Svizzera ad una società residente del Regno Unito che controlla, direttamente o indirettamente, almeno il 10 per cento dei voti della società svizzera, nel computo si terrà conto (oltre ad ogni imposta svizzera computabile giusta il capoverso a) dell imposta svizzera che la società deve pagare sugli utili che servono al pagamento di detto dividendo. 2. Se un residente della Svizzera riceve dei redditi che, in virtù della legislazione del Regno Unito e conformemente alle disposizioni della Convenzione, sono imponibili nel Regno Unito, la Svizzera esenta, salvo le disposizioni dei paragrafi 3, 4 e 6, detti redditi dall imposta svizzera; tuttavia, questa esenzione non si applica ai guadagni trattati al paragrafo 4 dell articolo 13 che previa giustificazione dell imposizione di questi guadagni nel Regno Unito. 3. Se un residente della Svizzera riceve dei dividendi che, conformemente alle disposizioni dei paragrafi 2 o 3 dell articolo 10, sono imponibili nel Regno Unito, la Svizzera concede, a richiesta, uno sgravio a detto residente. Esso consiste: a. nel computo dell imposta pagata nel Regno Unito, conformemente alle disposizioni dei paragrafi 2 o 3 dell articolo 10, nell imposta svizzera afferente ai redditi di detto residente; la somma così computata non può tuttavia ecce- 14
15 Imposte sul reddito Conv. del 1977 con la Gran Bretagna dere la frazione dell imposta svizzera, calcolata prima del computo, corrispondente a detti dividendi; oppure b. in una riduzione globale dell imposta svizzera calcolata secondo delle norme prestabilite che tenga conto dei principi generali di sgravio di cui al capoverso a qui sopra; oppure c. in una esenzione parziale di detti dividendi dall imposta svizzera, ma almeno in una deduzione dell imposta pagata nel Regno Unito dall ammontare lordo di detti dividendi. La Svizzera determinerà la natura dello sgravio e ne disciplinerà la procedura giusta le disposizioni svizzere sull esecuzione delle convenzioni internazionali concluse dalla Confederazione Svizzera per evitare i casi di doppia imposizione. 4. Una società che è residente della Svizzera e che riceve dei dividendi da una società che è residente del Regno Unito fruisce, per quanto riguarda l imposta svizzera afferente a detti dividendi, dei medesimi vantaggi di cui fruirebbe se la società che paga i dividendi fosse un residente della Svizzera. 5. Ai fini dell applicazione dei paragrafi precedenti, gli utili, i redditi e i guadagni da capitali che riscuote un residente di uno Stato contraente e che sono imponibili nell altro Stato contraente conformemente alle disposizioni della Convenzione, sono considerati provenienti da detto altro Stato. 6. Qualora dei redditi sono esenti da imposta giusta una qualsiasi disposizione della Convenzione, essi possono tuttavia essere presi in considerazione per il calcolo dell imposta sugli altri redditi o per fissare l aliquota di detta imposta. Art. 23 Parità di trattamento 1. I nazionali di uno Stato contraente non sono assoggettati nell altro Stato contraente ad alcuna imposizione o obbligo ad essa relativo, diversi o più onerosi di quelli cui sono o potrebbero essere assoggettati i nazionali di questo altro Stato che si trovano nella medesima situazione. 2. L imposizione di una stabile organizzazione che un impresa di uno Stato contraente ha nell altro Stato contraente non può essere in questo altro Stato meno favorevole dell imposizione a carico delle imprese di questo altro Stato che svolgono la medesima attività. 3. Le disposizioni del presente articolo non possono in alcun caso essere interpretate nel senso che facciano obbligo ad uno Stato contraente di accordare alle persone fisiche che non sono residenti di detto altro Stato le deduzioni personali e gli sgravi accordati alle persone fisiche ivi residenti. 4. Salvo applicazione del paragrafo 1 dell articolo 9, dei paragrafi 4 e 6 dell articolo 11 o del paragrafo 4 dell articolo 12, gli interessi, i canoni e le altre spese pagati da un impresa di uno Stato contraente ad un residente dell altro Stato contraente sono deducibili ai fini della determinazione degli utili imponibili di detta impresa, nelle 15
16 Imposte stesse condizioni in cui sarebbero deducibili se fossero stati pagati ad un residente del primo Stato Le imprese di uno Stato contraente il cui capitale è, in tutto o in parte, direttamente o indirettamente posseduto o controllato da uno o più residenti dell altro Stato contraente, non sono assoggettate nel primo Stato contraente ad alcuna imposizione od obbligo ad essa relativo, diversi o più onerosi di quelli cui sono o potrebbero essere assoggettate le altre imprese analoghe del primo Stato. 6. Le disposizioni del presente articolo si applicano alle imposte di ogni natura o denominazione. Art. 24 Procedura amichevole 1. Quando una persona ritiene che le misure adottate da uno Stato contraente o da ambedue gli Stati contraenti comportano o comporteranno per lei un imposizione non conforme alle disposizioni della presente Convenzione, essa può, indipendentemente dai ricorsi previsti dal diritto interno di detti Stati, sottoporre il proprio caso all autorità compentente dello Stato contraente di cui è residente. 2. Se il reclamo le appare fondato e se non è in grado di giungere ad una soluzione soddisfacente, l autorità competente fa del suo meglio per regolare il caso per via di amichevole composizione con l autorità compentente dell altro Stato contraente, al fine di evitare un imposizione non conforme alla Convenzione. 3. Le autorità compententi degli Stati contraenti fanno del loro meglio per risolvere per via di amichevole composizione le difficoltà o i dubbi inerenti all interpretazione o all applicazione della Convenzione. Esse possono altresì consultarsi per adottare delle misure tendenti ad evitare degli abusi della Convenzione. 4. Le autorità competenti degli Stati contraenti possono comunicare direttamente tra di loro per giungere ad una composizione, quale indicata ai paragrafi precedenti. Art. 25 Scambio di informazioni 1. Le autorità compententi degli Stati contraenti si scambiano le informazioni (che le legislazioni degli Stati contraenti consentono di ottenere nell ambito della prassi amministrativa normale) necessarie all applicazione delle norme della presente Convenzione concernenti le imposte che disciplina. Le informazioni così scambiate sono tenute segrete e rese note soltanto alle persone che si occupano dell accertamento o della riscossione delle imposte cui s applica la Convenzione. Non potranno essere scambiate informazioni suscettibili di rivelare segreti commerciali, bancari, industriali o professionali o un metodo commerciale. 2. Le disposizioni del presente articolo non possono in nessun caso essere interpretate nel senso di imporre ad uno Stato contraente l obbligo di adottare delle misure amministrative in deroga alla sua propria regolamentazione od alla sua prassi amministrativa, o contrarie alla sua sovranità, alla sua sicurezza o all ordine pubblico, op- 7 Nuovo testo giusta l art. III del Prot. del 17 dic. 1993, approvato dall Assemblea federale il 21 set e in vigore dal 19 dic (RU ; FF 1994 II 421). 16
17 Imposte sul reddito Conv. del 1977 con la Gran Bretagna pure di fornire delle informazioni che non possano essere ottenute in base alla sua propria legislazione o a quella dello Stato che le chiede. Art. 26 Agenti diplomatici e funzionari consolari 1. Le disposizioni della presente Convenzione non pregiudicano i privilegi fiscali di cui godono gli agenti diplomatici ed i funzionari consolari in virtù delle regole generali del diritto internazionale o di accordi particolari. 2. Nonostante le disposizioni dell articolo 4, ogni persona fisica che è membro di una missione diplomatica, di un posto consolare o di una delegazione permanente di uno Stato contraente che è situata nell altro Stato contraente o in uno Stato terzo, può essere considerata ai fini della Convenzione, come un residente dello Stato accreditante, a condizione: a. che, conformemente al diritto internazionale, non sia assoggettata all imposta nello Stato accreditario sui redditi provenienti da fonti al di fuori di questo Stato e b. che sia sottoposta nello Stato accreditante ai medesimi obblighi, in materia d imposte sul suo reddito globale, che i residenti di questo Stato. 3. La Convenzione non si applica alle organizzazioni internazionali, ai loro organi e al loro funzionari, né alle persone che sono membri di una missione diplomatica, di un posto consolare o di una delegazione permanente di uno Stato terzo, quand esse si trovano sul territorio di uno Stato contraente e non sono trattate come dei residenti dell uno o dell altro Stato contraente in materia d imposte sul reddito. Art. 27 Disposizioni diverse 1. Qualora, in virtù delle disposizioni della presente Convenzione, uno sgravio dell imposta svizzera è consentito su di un reddito proveniente dalla Svizzera, e che, secondo la legislazione in vigore nel Regno Unito, una persona fisica è assoggettata all imposta su detto reddito solo per la parte trasferita o riscossa nel Regno Unito e non per l ammontare complessivo, lo sgravio da concedersi in Svizzera giusta la Convenzione si applica soltanto alla parte di detto reddito trasferita o riscossa nel Regno Unito. 2. Qualora una disposizione della Convenzione prevede che una società di persone, in quanto residente della Svizzera, è esentata dall imposta dei Regno Unito per un reddito qualsiasi, detta disposizione non limita il diritto dei Regno Unito di tassare sulla sua quota al reddito della società ogni membro della società di persone che è residente del Regno Unito; tuttavia, ai fini dell applicazione dell articolo 22, detto reddito è considerato reddito proveniente da fonte svizzera. 3. Qualora una disposizione della Convenzione prevede che la successione di un defunto è esentata dall imposta del Regno Unito per un reddito qualsiasi, in quanto residente della Svizzera, detta disposizione non obbliga il Regno Unito ad esentare dall imposta dei Regno Unito un crede della successione che non è residente della Svizzera per la quota di reddito che gli è attribuita, se la quota di questo erede non è soggetta all imposta svizzera né a titolo personale, né a quello della successione. 17
18 Imposte 4. Salvo le disposizioni dei paragrafo 6, le persone fisiche che sono residenti della Svizzera hanno diritto, per quanto riguarda l applicazione dell imposta del Regno Unito, ai medesimi alleviamenti personali, agli sgravi ed alle riduzioni di cui godono i soggetti britannici che non risiedono nel Regno Unito. 5. Salvo le disposizioni del paragrafo 6, le persone fisiche, che sono residenti dei Regno Unito hanno diritto, per quanto riguarda l applicazione dell imposta svizzera, ai medesimi alleviamenti personali, agli sgravi e alle riduzioni di cui godono i cittadini svizzeri che risiedono nel Regno Unito. 6. Nessuna disposizione della Convenzione conferisce ad una persona fisica che è residente dì uno Stato contraente e i cui redditi provenienti dall altro Stato contraente sono costituiti unicamente da dividendi, interessi o canoni (o da più di detti diritti), il diritto di pretendere gli alleviamenti personali, gli sgravi e le riduzioni menzionati ai paragrafi 4 e 5 ai fini dell applicazione delle imposte in detto altro Stato. 7. Qualora la Convenzione preveda la concessione di alleviamenti fiscali per un reddito qualunque nello Stato contraente dal quale proviene, una disposizione di questo genere non significa che la deduzione dell imposta alla fonte possa essere fatta all aliquota intera. Qualora l imposta alla fonte sia stata dedotta da detto reddito, le autorità fiscali dello Stato nel quale gli sgravi devono essere concessi prendono i provvedimenti necessari ai fini di un rimborso adeguato, se il beneficiario del reddito prova in modo soddisfacente, entro i termini stabiliti in detto Stato, di avere diritto a detti sgravi. 8. Nello stabilire quali sgravi o credito d imposta possono essere concessi in virtù dell articolo 10 e dei paragrafi 4 e 5 del presente articolo, i redditi di una società di persone sono considerati redditi dei suoi diversi membri. 9. Se i partecipanti di un fondo di investimento approvato da uno Stato contraente hanno diritto, in qualità di beneficiari effettivi dei dividendi o degli interessi riscossi dal fondo, a uno sgravio fiscale o ad un credito d imposta nell altro Stato contraente in virtù dell articolo 10 o dell articolo 11, lo sgravio o il credito d imposta può essere chiesto dalla direzione del fondo per conto dei partecipanti. L autorità competente di detto altro Stato può subordinare l accettazione integrale o parziale di detta domanda a condizioni che detta autorità considera adeguate, previa consulta dell autorità competente del primo Stato; l accettazione non pregiudica il diritto dell autorità competente dell altro Stato di riscuotere da un partecipante del fondo qualsiasi rimborso d imposta o altro pagamento a titolo di credito d imposta cui non aveva diritto in virtù dell articolo 10 o dell articolo 11. Ai fini dell applicazione del presente paragrafo, un fondo d investimenti approvato dal Regno Unito designa un fondo («unit trust») autorizzato in virtù della Sezione 17 del «Prevention of Fraud (Investments) Act (Northern Ireland)» del 1940, e un fondo d investimento approvato dalla Svizzera designa un fondo d investimento come è definito nell articolo 2 delle legge federale del 1 luglio sui fondi d investimento. 8 RS
19 Imposte sul reddito Conv. del 1977 con la Gran Bretagna Art. 28 Entrata in vigore 1. La presente Convenzione sarà ratificata e gli strumenti di ratifica scambiati a Berna appena possibile. 2. La Convenzione entrerà in vigore immediatamente alla scadenza di un termine di trenta giorni dopo la data di scambio degli strumenti di ratifica e sarà applicabile: a. nel Regno Unito: (i) all imposta sul reddito e sui guadagni da capitali, per gli anni di tassazione che s iniziano il 6 aprile 1978 o dopo questa data; (ii) all imposta sulle società, per gli anni fiscali che s iniziano il 1 aprile 1978 o dopo questa data; (iii) all imposta fondiaria di sistemazione per i plusvalori realizzati il 1 aprile 1978 o dopo questa data; e (iv) all imposta sui proventi del petrolio, per gli esercizi formanti un periodo che s inizia il 1 gennaio 1978 o dopo questa data; b. in Svizzera: per gli anni fiscali che s iniziano il 1 gennaio 1978 o dopo questa data. 3. Nonostante le disposizioni del paragrafo 2, la Convenzione sarà applicabile ai dividendi pagati il 6 aprile 1975 o dopo questa data ed ai quali si applica il paragrafo 3 dell articolo Salvo le disposizioni del paragrafo 5, la Convenzione tra la Confederazione Svizzera e il Regno Unito della Gran Bretagna e dell Irlanda del Nord intesa a evitare i casi di doppia imposizione in materia d imposte sul reddito, firmata a Londra il 30 settembre , modificata dal Protocollo firmato a Londra il 14 giugno 1966 e dal Protocollo addizionale firmato a Londra il 2 agosto 1974 (qui di seguito indicata quale «Convenzione del 1954»), è abrogata alla data d entrata in vigore della presente Convenzione e cesserà dì produrre i suoi effetti per le imposte cui si applica la presente Convenzione conformemente alle disposizioni del paragrafo Le disposizioni della Convenzione del 1954 che procurerebbero uno sgravio d imposta più importante continuano ad essere applicabili: a. nel Regno Unito, per gli anni di tassazione o gli anni fiscali; e b. in Svizzera, per gli anni fiscali che s iniziano, in ogni caso, prima del 1 gennaio La presente Convenzione non produce alcun effetto sugli accordi in vigore che estendono la Convenzione del 1954 conformemente al suo articolo XXI. 7. La Convenzione del 17 ottobre tra il Consiglio federale svizzero ed il Governo del Regno Unito allo scopo di esentare reciprocamente da imposizione i redditi o i benefici realizzati da agenzie è abrogata alla data di entrata in vigore della presente Convenzione. 9 RS [CS ] 19
20 Imposte Art. 29 Denunzia 1. La presente Convenzione rimarrà in vigore sino a quando non sarà stata denunciata da uno Stato contraente. Ogni Stato contraente può denunciare la Convenzione per via diplomatica con un preavviso minimo di sei mesi prima della fine di ogni anno civile posteriore all anno In tal caso, la Convenzione cesserà di essere applicabile: a. nel Regno Unito: (i) all imposta sul reddito e sui guadagni da capitali, per gli anni di tassazione che s iniziano il 6 aprile dell anno civile successivo a quello della denunzia, o dopo questa data; (ii) all imposta sulle società e all imposta fondiaria di sistemazione per gli anni fiscali che s iniziano il 1 aprile dell anno civile successivo a quello della denunzia, o dopo questa data; (iii) all imposta sui proventi del petrolio, per gli esercizi formanti un periodo fiscale che s inizia il 1 gennaio dell anno civile successivo a quello della denunzia, o dopo questa data; b. in Svizzera: per gli anni fiscali che s iniziano il 1 gennaio dell anno civile successivo a quello della denunzia, o dopo questa data. 2. La denunzia della presente Convenzione non potrà avere per effetto di ripristinare i trattati o accordi abrogati dalla presente Convenzione o da trattati conclusi precedentemente dagli Stati contraenti. In fede di che, i sottoscritti, debitamente autorizzati dai loro Governi rispettivi, hanno firmato la presente Convenzione. Fatto a Londra, l 8 dicembre 1977, in due esemplari in lingua francese ed inglese, i due testi facendo ugualmente fede. Per il Consiglio federale svizzero: Thalmann Per il Governo del Regno Unito della Gran Bretagna e dell Irlanda del Nord: Judd 20
XVI legislatura A.S. 2516: "Ratifica ed esecuzione della Convenzione tra la Repubblica italiana e la Repubblica del Libano per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e per prevenire

References: Art. 1
 Art. 1
 Art. 1
 Art. 2
 Art. 3
 Art. 4
 Art. 5
 Art. 6
 Art. 7
 Art. 8
 Art. 9
 Art. 10
 art. 1
 articolo 7
 Art. 11
 articolo 7
 articolo 10
 Art. 12
 articolo 7
 Art. 13
 articolo 6
 Art. 14
 Art. 15
 Art. 16
 Art. 17
 Art. 18
 articolo 19
 Art. 19
 Art. 20
 Art. 21
 articolo 6
 articolo 7
 articolo 14
 Art. 22
 articolo 13
 articolo 10
 articolo 10
 Art. 23
 articolo 9
 articolo 11
 articolo 12
 Art. 24
 Art. 25
 Art. 26
 articolo 4
 Art. 27
 articolo 22
 articolo 10
 articolo 10
 articolo 11
 articolo 10
 articolo 11
 articolo 2
 Art. 28
 Art. 29