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Timestamp: 2018-09-20 00:53:12+00:00

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Ayuda Modelo 289
Las fundaciones españolas que cumplan los requisitos establecidos en la Ley 50/2002, de 26 de diciembre, de Fundaciones y las asociaciones españolas constituidas conforme a legislación española, que hayan solicitado y cumplan efectivamente los requisitos para disfrutar del régimen fiscal de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, ¿cómo deben calificarse a efectos del CRS?
El apartado 5 de la Disposición Adicional vigésimo segunda de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria establece el bloqueo total de la cuenta financiera, tanto en FATCA como en CRS, en el caso de que no se aporte en el plazo de 90 días desde que se hubiese solicitado la apertura de la cuenta la declaración que resulte exigible a las personas que ostenten la titularidad o control de las cuentas financieras en orden a la identificación de su residencia fiscal. ¿Está obligada la Institución financiera a proceder a dicho bloqueo en los siguientes casos?
a) Cuando la entidad titular de la cuenta sea una Entidad No Financiera y aporte una declaración de residencia fiscal en la que el único dato que falte sea el de si es activa o pasiva.
b) Cuando la persona que ostente la titularidad o el control de la cuenta aporte una declaración de residencia fiscal en la que falte el dato del número de identificación fiscal, si ha sido emitido.
¿Cómo debe proceder la Institución financiera en el caso de que, a pesar de haberse realizado un bloqueo total de la cuenta en aplicación del apartado 5 de la Disposición Adicional vigésimo segunda de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, la persona que ostente la titularidad o control de la misma siga sin aportar la declaración que resulte exigible?
En el caso de una venta o amortización de activos financieros de renta fija ¿cómo se debe comunicar la información?
Si el titular de una cuenta financiera es una institución financiera de las mencionadas en el Real Decreto 1021/2015 residente en España o en una jurisdicción participante ¿debe ser objeto de declaración dicha cuenta?
¿Es posible agrupar todos los fondos de los diferentes partícipes gestionados por la misma Sociedad Gestora por jurisdicciones de residencia de los distintos partícipes?
¿Debe ser objeto de agregación el saldo de cuentas que están excluidas del concepto de cuenta financiera?
¿Está obligada la Institución financiera a llevar a cabo un proceso de validación del NIF incluido en la declaración de residencia fiscal?
¿Debe contener la declaración de residencia fiscal el compromiso del declarante de comunicar cualquier cambio de circunstancias que pueda afectar a la condición del mismo en aplicación del procedimiento de diligencia debida del Anexo del Real Decreto 1021/2015?
¿Cómo se puede aplicar en la práctica la consulta al gestor personal sobre su conocimiento de hecho a la que hace referencia el apartado C.4 de la Sección III del Anexo del Real Decreto 1021/2015?
¿Existe alguna limitación respecto a la posibilidad de recurrir a los servicios de terceros para cumplir con las obligaciones de comunicación de información y diligencia debida del Real Decreto 1021/2015?
Una entidad cuya renta bruta es atribuible principalmente a la inversión, reinversión o negociación directa en bienes inmuebles ¿puede tener la consideración de Entidad de Inversión?
En relación al requisito de que la entidad sea gestionada por otra entidad (apartado A.6 b) de la Sección VIII del Anexo del Real Decreto 1021/2015) ¿se entiende por gestión el hecho de que una entidad tenga la facultad discrecional de gestionar los activos de la otra entidad (en su totalidad o en parte) pero no gestione la entidad en sí mismo?
En relación al test del 50 por ciento de la renta bruta obtenida por una entidad para determinar si es Entidad de Inversión durante un período de tres años (apartado A.6 de la Sección VIII del Anexo del Real Decreto 1021/2015)
¿se puede computar como último día del referido período de tres años el último día de un ejercicio contable que no se corresponda con el año natural, en el mismo sentido que el contemplado para el test del 20 por ciento aplicable a las instituciones de custodia (apartado A.4 i) de la Sección VIII del Anexo del Real Decreto 1021/2015)?
Una entidad se considera como ENF Activa si menos del 50 por ciento de la renta bruta obtenida durante el año natural precedente es renta pasiva, y menos del 50 por ciento de los activos poseídos durante el año natural precedente son activos que generan renta pasiva o cuya tenencia tiene por objeto la generación de renta pasiva. ¿Qué ocurre en el caso de que los activos sean susceptibles de generar renta pasiva pero, en la práctica, no la generen durante el período correspondiente?
El apartado 2 letra b) del artículo 5 del Real Decreto 1021/2015 establece que no será obligatorio comunicar el NIF si el país o jurisdicción de residencia no lo expide. ¿Debe la Institución financiera solicitar al titular de la cuenta que obtenga y aporte dicho NIF en el caso de que dicha persona pueda obtenerlo pero no lo haya obtenido por no estar obligado a ello?
¿Está la Institución financiera obligada a obtener el NIF de las Personas que ejercen el control de una ENF Pasiva en el caso de que las mismas no tengan la consideración de Personas sujetas a comunicación de información?
Si la Institución financiera opta por aplicar el procedimiento del apartado 1 de la Sección III.B del Anexo del Real Decreto 1021/2015 (domicilio), ¿está obligada a realizar una revisión manual de las cuentas para confirmar el domicilio con las pruebas documentales que consten en los registros de la Institución Financiera?
Si la Institución financiera opta por aplicar el procedimiento del apartado 1 de la Sección III.B del Anexo del Real Decreto 1021/2015 (domicilio), ¿podría darse el caso de que se determine que el titular de la cuenta tiene dos domicilios?
¿Cuáles son las obligaciones de la Institución financiera respecto a la determinación de la residencia fiscal de sus clientes en relación a la diligencia debida aplicable a las cuentas nuevas?
¿Puede realizarse verbalmente la declaración de residencia fiscal ante la Institución financiera?
¿Cuál es el alcance del requisito previsto en el apartado 9. b) iv) de la sección VIII.C del Anexo del Real Decreto 1021/2015 según el cual la apertura de la cuenta no debe precisar que el titular presente información nueva, adicional o modificada acerca del mismo diferente a la establecida en dicho Anexo?
A efectos de aplicar lo previsto en el apartado 1 de la Sección VI del Anexo del Real Decreto 1021/2015, si la Institución financiera determina razonablemente con carácter previo, basándose en información de que disponga o que sea pública, que el titular de la cuenta es una entidad de las mencionadas en los subapartados i) a vi) del apartado D.2 de la Sección VIII del Anexo del Real Decreto 1021/2015 ¿está obligada a obtener una declaración de residencia fiscal de dicho titular?

References: in fine
 Real Decreto 
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 artículo 5
 Real Decreto 
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