Source: http://docplayer.cz/45109691-Krajsky-urad-kralovehradeckeho-kraje-odbor-ekonomicky-oddeleni-metodiky-a-kontroly.html
Timestamp: 2018-02-22 09:46:17+00:00

Document:
1 KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Úhlejov, IČ: za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za Obec: Obec Úhlejov - Lenka Šedivá, DiS - starostka obce - Hana Rozsévačová - externí účetní OÚ Úhlejov, Miletín Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k významnosti: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Mgr. Kamila Bašová - kontroloři: Bc. Jaroslava Machačová 1
2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Úhlejov - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu obce na rok 2012 byl v souladu s ustanovením 11 zákona č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů vhodným způsobem zveřejněn na úředních deskách v období od do Pravidla rozpočtového Pravidla rozpočtového provizoria schválena dne provizoria Rozpočtová opatření Zpracovány a schváleny dvě rozpočtové změny. Rozpočtový výhled Zpracován na období roku Schválený rozpočet Zastupitelstvo obce dne schválilo rozpočet na rok 2012 jako schodkový. Příjmy rozpočtu ve výši ,- Kč, výdaje rozpočtu ve výši ,- Kč a financování ve výši ,- Kč (splátky úvěru). Výkaz FiN 2-12M sestavený k však vykazuje schválený rozpočet ve výši příjmů ,- Kč, výdajů ,- Kč a financování ve výši ,- Kč (přebytky minulých let). Závěrečný účet Závěrečný účet za rok 2011 schválilo zastupitelstvo obce dne s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením obce s výhradou. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úředních deskách od do Bankovní výpis Výpis ZBÚ vedených u KB, a.s. za měsíc květen a říjen 2012 (výpisy č. 4, 5, 10, 11). Inventurní soupis majetku a Inventarizace majetku a závazků byla provedena k závazků Dále byly ověřeny inventurní soupisy na výkaz Rozvaha územních samosprávných celků a vykazované zůstatky souhlasí na tyto soupisy. Inventarizace je doložena inventarizační zprávou, plánem inventarizace a předložen seznamem identifikátorů. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Pokladní doklad Byly kontrolovány pokladní doklady k výše uvedené pokladní knize. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Pokladní doklady jsou doloženy paragony a jsou shodné se zápisem v pokladní knize. Pokladní kniha (deník) Předložena pokladní kniha v písemné podobě za květen a říjen Příloha rozvahy Předložen výkaz přílohy rozvahy sestavený k Rozvaha Předložen výkaz rozvahy sestavený k Účetní doklad Byly kontrolovány účetní doklady k výše uvedeným bankovním výpisům. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, 2
3 zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Nebyly shledány nedostatky. Výkaz pro hodnocení plnění Předložen výkaz FiN 2-12 M sestavený k rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Předložen výkaz zisku a ztráty sestavený k Smlouvy a další materiály k Obec přijala následující dotace: přijatým účelovým dotacím - Neinvestiční dotace ve výši ,- Kč na volby do krajského zastupitelstva. Celkové náklady ve výši ,- Kč a vratka dotace ve výši 6 224,- Kč vrácena dne Neinvestiční dotace ve výši 1 000,- Kč na volby prezidenta ČR. Dotace vrácena v plné výši dne Investiční dotace ve výši ,- Kč od KHK na rekonstrukci hasičské zbrojnice Úhlejov a Chroustov. Smlouva č. POV2012/105/HO/INV. Ukončení realizace do Závěrečná zpráva zaslána poskytovateli dne Provedena veřejnosprávní kontrola poskytovatele dne Smlouvy o přijetí úvěru Zastupitelstvo obce dne schválilo přijetí úvěru od KB a.s. Smlouva o úvěru ze dne na přijetí úvěru ve výši ,- Kč. Úvěr bude použit na refundaci finančních prostředků použitých na opravu střechy BD ve vlastnictví obce. Čerpání úvěru nejpozději do Splátka úvěrů ve výši 8 500,- Kč od Poslední splátka ve výši 8 000,- Kč se splatností do Úvěr je zajištěn smlouvou o zajištění blankosměnkou. Výsledky externích kontrol Protokol o veřejnosprávní kontrole na použití prostředků poskytnutých KHK na základě smlouvy ze dne na akci Rekonstrukce hasičské zbrojnice Úhlejov a Chroustov. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Nebyly shledány žádné nedostatky. Předloženy zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce za kontrolované období ze dne , , , , , , , , , , , , , , , , , a
4 B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Úhlejov byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Inventurní soupis účtu krátkodobé poskytnuté zálohy nesouhlasil s přiloženou evidencí poskytnutých záloh. Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. o Investiční dotace ve výši ,- byla účtována do výnosů na účet 672. Správně má být účtována na účet 403 transfery na pořízení dlouhodobého majetku. Důsledkem chybného účtování došlo ke zkreslení hospodářského výsledku obce v uvedené hodnotě. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 15 odst. 1 - Finanční hospodaření nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem. o Obec neprovedla rozpočtovou změnu, která měla být provedena ve vztahu k přijatým půjčeným prostředkům na položce 8123 a ve vztahu ke splátkám dlouhodobých půjčených prostředků na položce odst. 1, Pč 4 vč. 449/2009 Sb. - Schválený rozpočet byl pořízen do výkazu FIN 2-12 M v odlišné podobě. o Ve výkazu FiN 2-12M nebyly do schváleného rozpočtu přeneseny splátky úvěru ve výši ,- Kč. 4
5 Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 8 - Inventurní soupis nebyl vyhotoven ve stanoveném rozsahu. o Inventurní soupis nebyl vyhotoven k následujícím účtům 079,081,088 a 194. C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 23 - Územní celek chybně účtoval o opravných položkách k pohledávkám. (napraveno) o O opravných položkách není účtováno. - O opravných položkách k pohledávkám na účtech 311 a 377 je již účtováno. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 11 odst. 1 - Účetní doklady nebyly průkazné. (napraveno) o Účetní doklad č. 213 na částku ,- Kč z je doložen pouze em právního zástupce obce. Dle sdělení paní starostky se jedná o soudní poplatky hrazené právnímu zástupci prohrané soudní pře. Není doložen ani číslo účtu příjemce. o Dále je to doklad č. 404 z na částku 1 155,- Kč - platba FÚ. Dle sdělení paní starostky se jedná o přeplatek daně. K narovnání došlo při konečném zúčtování s FÚ, ale nelze doložit. - Soudní poplatky byly doloženy potvrzením advokátní kanceláří na základě vydaného rozhodnutí a dále daň na FÚ doložen daňovým přiznáním. 30 odst. 1 - Skutečné stavy majetku a závazků nebyly zaznamenány v inventurních soupisech. (napraveno) o Nebyl zjištěn rozdíl účtu 028, dle technické evidence majetku a rozvahy. Dále nebyly doloženy zůstatky účtu 321. o V majetku obce není veden podíl p.p. č 418/2 v k.ú. Úhlejov. - Účet 028 a 321 byl řádně zinvetarizován a doložen. Podíl na uvedeném pozemku byl již zachycen v účetnictví 5
6 Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 4.2. písm. b) - Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený zástavním právem. (napraveno) o Obec nemá analyticky vyčleněn majetek v zástavě. - Zástava je již vyčleněna. ČÚS 701 bod 6.2. a Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly vkladu do katastru nemovitostí. (napraveno) o Při vkladu, výmazu do/z KN není v roce 2010 účtováno o majetku v den vkladu. - V kontrolovaném období se účetní případ nevyskytl, bylo přijato nápravné opatření. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 92 odst. 1 - Zasedání zastupitelstva obce se nekonalo nejpozději do 21 dnů ode dne, kdy byla doručena obecnímu úřadu žádost třetiny členů zastupitelstva obce nebo hejtmana kraje (napraveno) o Obec nedodržela termín zasedání zastupitelstva obce nejméně však jednou za tři měsíce. - Při plánování schůzové činnosti bude zastupitelstvo dodržovat termíny dané 92 zákona o obcích. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Úhlejov - za rok 2012 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. 6
7 o Inventurní soupis účtu krátkodobé poskytnuté zálohy nesouhlasil s přiloženou evidencí poskytnutých záloh. Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. o Investiční dotace ve výši ,- byla účtována do výnosů na účet 672. Správně má být účtována na účet transféry na pořízení dlouhodobého majetku. Důsledkem chybného účtování došlo ke zkreslení hospodářského výsledku obce v uvedené hodnotě. byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 sb.): c2) neprůkazné o Inventurní soupis nebyl vyhotoven ve stanoveném rozsahu. c4) překročení působnosti o Finanční hospodaření nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem. o Schválený rozpočet byl pořízen do výkazu FIN 2-12 M v odlišné podobě. II. Při přezkoumání hospodaření - Obec Úhlejov - za rok 2012 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Úhlejov - za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,70 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 47,97 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 8,06 % 7
8 Královéhradecký kraj dne Podpisy kontrolorů: Mgr. Kamila Bašová kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Bc. Jaroslava Machačová kontrolor V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu ani žádné dotace ze svého rozpočtu neposkytoval, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel kupní, směnnou, darovací, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření - Obec Úhlejov - o počtu 9 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel... Lenka Šedivá, DiS Dne starostka obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Úhlejov Lenka Šedivá, DiS 2 1 Královéhradecký kraj Mgr. Kamila Bašová Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. 8
9 Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Královéhradecký kraj, Pivovarské náměstí 1245/, Hradec Králové), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 9

References: zákona č. 128
 zákona č.250
 zákona č. 563
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 137
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420