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Timestamp: 2019-09-18 19:49:54+00:00

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Maßnahmen im Jahr 2017
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung einer gesetzlichen Abschlussprüfung nach §§ 316 ff. HGB
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: fehlende Prüfungsberechtigung nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB
Einzelheiten: Durchführung einer gesetzlichen Abschlussprüfung ohne die erforderliche Teilnahmebescheinigung oder Ausnahmegenehmigung nach § 57a WPO a. F.
Datum der Veröffentlichung: 4. Januar 2018
Einzelheiten: Durchführung einer gesetzlichen Abschlussprüfung ohne die erforderliche Teilnahmebescheinigung oder Ausnahmegenehmigung nach § 57a WPO a. F. bzw. ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die vorgenommene Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 1 h) i. V. m. 57a Abs. 1 Satz 2 WPO bei Abschluss der Prüfung
Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (10.000 EUR)
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfung des Jahres- und Konzernabschlusses (IFRS) 2010 und der Lageberichte
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelhafte Durchführung der auftragsbegleitenden Qualitätssicherung
Einzelheiten: Nichtbeanstandung der unzureichenden (Konzern)Lageberichterstattung zu den voraussichtlichen Folgen der Umsetzung eines Sanierungskonzepts; unzureichende Prüfung einer Darlehensforderung, der Bewertung von Renditeimmobilien, aktiver latenter Steuern u.a.; unzureichende Beurteilung des Fehlerrisikos im Rahmen der Konzernabschlussprüfung
Datum der Veröffentlichung: 17. November 2017
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Nichtbeanstandung von Rechnungslegungsfehlern, mangelhafte Prüfungsdurchführung
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen nach §§ 316 ff. HGB
Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen trotz Fehlens der dafür erforderlichen Teilnahmebescheinigung oder Ausnahmegenehmigung nach § 57a WPO a.F. in 5 Fällen
Datum der Veröffentlichung: 8. November 2017
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Pflichten im Rahmen der berufsständischen Selbstverwaltung
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Verletzung der Beitragspflicht, § 61 Abs. 1 WPO
Einzelheiten: wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung
Datum der Veröffentlichung: 17. Oktober 2017
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfung der Jahresabschlüsse 2006 bis 2009
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: mangelhafte Prüfungsdurchführung und Berichterstattung im Prüfungsbericht
Einzelheiten: unzureichende Risikoanalyse und Prüfung des IKS; fehlende Funktionstrennung hätte zur Ausweitung aussagebezogener Prüfungshandlungen führen müssen; keine angemessene Berichterstattung über (erkannte) Mängel im IKS
Datum der Veröffentlichung: 6. Oktober 2017
Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (6.000 EUR)
Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen ohne die erforderliche Teilnahmebescheinigung oder Ausnahmegenehmigung nach § 57a WPO a. F. in drei Fällen
Datum der Veröffentlichung: 20. September 2017
Einzelheiten: Durchführung einer gesetzlichen Abschlussprüfungen ohne die erforderliche Teilnahmebescheinigung oder Ausnahmegenehmigung nach § 57a WPO a. F. bzw. ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die vorgenommene Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 1 h) i. V. m. 57 Abs. 1 Satz 2 WPO bei Abschluss der Prüfung
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfung der Jahresabschlüsse 2008 und 2009
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Prüfung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und der Umsatzerlöse
Einzelheiten: keine hinreichende Prüfungssicherheit aus Saldenbestätigungsaktion auf einen abweichenden Stichtag aufgrund fehlender Wirksamkeit des IKS und unzureichender Durchführung alternativer Prüfungshandlungen; dadurch Nichtaufdeckung von Bilanzmanipulationen
Datum der Veröffentlichung: 15. August 2017
Datum der Veröffentlichung: 1. August 2017
Datum der Veröffentlichung: 12. Juli 2017
Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (16.000 EUR)
Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen (a) ohne die erforderliche Teilnahmebescheinigung oder Ausnahmegenehmigung nach § 57a WPO a. F. in drei Fällen und (b) ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die vorgenommene Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 1 h) i. V. m. 57 Abs. 1 Satz 2 WPO in einem Fall, trotz vorheriger Sanktionierung gleichartiger Verstöße
Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (1.000 EUR)
Einzelheiten: wiederholte schuldhafte Nichtzahlung des Beitrags zur Wirtschaftsprüferkammer und Zulassen der Zwangsvollstreckung trotz erfolgter Sanktionierung gleichartiger Verstöße im Vorjahr
Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen (a) ohne die erforderliche Teilnahmebescheinigung oder Ausnahmegenehmigung nach § 57a WPO a. F. in fünf Fällen und (b) ohne den erforderlichen Auszug aus dem Berufsregister über die vorgenommene Eintragung der Anzeige der Tätigkeit als gesetzlicher Abschlussprüfer gemäß §§ 38 Nr. 1 h) i. V. m. 57 Abs. 1 Satz 2 WPO in einem Fall
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Auftreten im rechtsgeschäftlichen Verkehr
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Berufsunwürdiges Verhalten (§ 43 Abs. 2 WPO) u.a. bei der Unterzeichnung von Bestätigungsvermerken
Einzelheiten: unberechtigte Titelführung
Datum der Veröffentlichung: 30. Juni 2017
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Auftreten als rechtsgeschäftlicher Vertreter einer gewerblichen GmbH über mehrere Jahre
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Ausüben einer unvereinbaren gewerblichen Tätigkeit, § 43a Abs. 3 Nr. 1 WPO
Einzelheiten: wiederholte Unterzeichnung von Korrespondenz sowie Auftreten als Ansprechpartner und Entscheidungsträger des gewerblichen Unternehmens
Datum der Veröffentlichung: 27. März 2017
Maßnahme: Rüge mit Geldbuße (40.000 EUR)
Einzelheiten: Durchführung gesetzlicher Abschlussprüfungen trotz Fehlens der dafür erforderlichen Teilnahmebescheinigung oder Ausnahmegenehmigung nach § 57a WPO a.F. in 20 Fällen
Datum der Veröffentlichung: 21. März 2017
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichtes
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzureichende Prüfungshandlungen; Nichtbeanstandung wesentlicher Rechnungslegungsfehler
Einzelheiten: unzureichende Prüfung der Bestellung als Abschlussprüfer, des internen Kontroll- und des IT-Systems sowie mehrerer wesentlicher Abschlussposten; Nichtbeanstandung einer unzureichenden Lageberichterstattung und fehlender Anhangangaben; Erstellung einer fehlerhaften Kapitalflussrechnung im Prüfungsbericht
Datum der Veröffentlichung: 10. März 2017
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Bewertungsgutachten über eine Kapitalerhöhung mit Sacheinlagen
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: unzutreffende Bezeichnung als Bewertung gemäß § 183a und § 33a Abs. 1 Nr. 2 AktG
Einzelheiten: Tätigwerden als Berater und nicht als unabhängiger Sachverständiger; beizulegender Zeitwert der eingelegten Aktien wurde nicht nach allgemein anerkannten Bewertungsgrundsätzen ermittelt, insbesondere erfolgte keine Plausibilisierung der vom Auftraggeber erstellten und der Bewertung zugrunde gelegten Ergebnisprognosen
Datum der Veröffentlichung: 6. März 2017
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Gesetzliche Prüfungen der Jahresabschlüsse 2012 bis 2014
Einzelheiten: Fehlen einer Teilnahmebescheinigung oder Ausnahmegenehmigung gemäß § 57a WPO a.F. in drei Fällen
Datum der Veröffentlichung: 8. Februar 2017
Art der Tätigkeit / Auftragsgegenstand: Beratungs- und Vermittlungstätigkeit
Vorwurf / von der Pflichtverletzung betroffene Bereiche: Gewerbliche Tätigkeit, Interessenkollision, nicht gewissenhafte Beratung
Einzelheiten: Vereinbarung einer gewerblichen Vermittlungsprovision bei gleichzeitiger Beratung des Mandanten mit unzureichendem Hinweis auf mit dem vermittelten Geschäft verbundene Risiken
Datum der Veröffentlichung: 25. Januar 2017
Mitgliederstatistik der WPK - Stand 1. Juli 2019 (pdf 3,2 MB)

References: § 319
 § 57
 § 57
 § 57
 § 61
 § 57
 § 57
 § 57
 § 57
 § 43
 § 57
 § 183
 § 33
 § 57