Source: https://www.eporady24.pl/amortyzacja_mieszkania,mt,15,86,260.html
Timestamp: 2019-10-14 19:07:21+00:00

Document:
Amortyzacja mieszkania - Materiały - Porady prawne
Często decydujemy się przeznaczyć część naszego mieszkania na potrzeby prowadzonej przez nas firmy. Warto pamiętać, że wydatki związane z użytkowaniem takiej wydzielonej części mieszkania można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Amortyzacja mieszkania wymaga na wstępie ustalenia wartości początkowej mieszkania.
… W 2007 r. wykupiłem mieszkanie, w których wcześniej zamieszkiwałem (a przede mną także inni lokatorzy). Od niedawna je wynajmuję. Czy w moim przypadku jest możliwa indywidualna amortyzacja mieszkania ze stawką 10%?
Osiągając przychody z prywatnego najmu mieszkania poza działalnością, można zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne – jest tak, bowiem amortyzacji podlegają (co do zasady) stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania:
budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością [czyli także mieszkania],
– o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwane środkami trwałymi.
… Prowadzę działalność gospodarczą. Przed ośmioma laty kupiłem lokal (mieszkanie) i włączyłem go do majątku firmy jako pracownię. W ramach amortyzacji mieszkania odliczałem 1,5%, koszty utrzymania wliczałem w koszty uzyskiwanego dochodu. Obecnie muszę sprzedać lokal i ewentualnie kupić później coś mniejszego w innym miejscu. Czy i w jakiej wysokości muszę zapłacić podatek od tej transakcji oraz czy muszę też odprowadzić podatek VAT, skoro zakup nieruchomości nie był objęty tym podatkiem, ponieważ transakcji dokonywały osoby fizyczne?
Sprzedaż należy rozliczyć jako przychód ze źródła działalność gospodarcza – niezamortyzowana wartość środka trwałego stanowić będzie koszt uzyskania przychodu przy określeniu dochodu z odpłatnego zbycia tego składnika majątku.
W piśmie z dnia 14 października 2008 r. Izba Skarbowa w Katowicach (sygn. IBPB1/415-559/08/AP) wskazuje analogicznie, że [ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych – przyp. aut.]: „Na gruncie niniejszej sprawy, przedmiotem planowanego zbycia będzie (jak wykazano) budynek niemieszkalny wykorzystywany w prowadzonej przez wnioskodawcę pozarolniczej działalności gospodarczej, który jako środek trwały winien być ujęty w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Sprzedaż powyższa spełniać zatem będzie warunki pozwalające uznać, uzyskane w jej wyniku przychody, za przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej.
Dochód z tej sprzedaży ustalić należy w oparciu o art. 24 ust. 2 ww. ustawy, zgodne z którym dochodem z odpłatnego zbycia składników majątku, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1 wykorzystywanych na potrzeby działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej, jest przychód z odpłatnego zbycia składników majątku, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. b), a w pozostałych przypadkach dochodem lub stratą jest różnica między przychodem z odpłatnego zbycia a wartością początkową wykazaną w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z zastrzeżeniem pkt 2, powiększona o sumę odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1 dokonanych od tych środków i wartości. … Przeczytaj pełną treść
Czy można po złożeniu PIT-36 zmienić metodę amortyzacji (amortyzacja mieszkania) i dokonać korekty zeznania podatkowego?
Co do zasady podatnicy z (zastrzeżeniem art. 22l i 22ł ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) dokonują wyboru jednej z metod amortyzacji określonej w art. 22i-22k (22k ust. 7 stanowi o jednorazowej amortyzacji) dla poszczególnych środków trwałych przed rozpoczęciem ich amortyzacji; wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego.
Widać wyraźnie, że prawidłowo wybraną metodę amortyzacji trzeba stosować przez cały okres amortyzacji.
Jak wskazują przedstawiciele doktryny, „zmiany metody amortyzacji dokonuje się poprzez «historyczną korektę», tj. poprawienie dokonanych wcześniej zapisów (…), także poprzez zmianę wyboru metody amortyzacji. Na uwagę zasługuje tutaj fakt, iż spotykamy się z poglądem, że jeżeli wybierając metodę amortyzacji podatnik nie popełnił błędu, to nie jest możliwe dokonanie zmiany nawet poprzez historyczną korektę” (Zbigniew Domański, Vademecum Doradcy Podatkowego).
W praktyce organy podatkowe na ogół wskazują, że nie ma możliwości zmiany prawidłowo wybranej metody amortyzacji.
Zakup nieruchomości – lepiej na firmę czy na siebie? – amortyzacja mieszkania
Prowadzę jednoosobową firmę, jestem płatnikiem VAT, rozliczam się na książkę. Chcę kupić mieszkanie należące do gminy, które będzie w większej części używane na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, a w mniejszej – na mieszkaniowe. Konieczny będzie remont. Jak najkorzystniej kupić to mieszkanie: na firmę czy prywatnie, na własne nazwisko? Wiem, że nieruchomość kupiona na firmę amortyzuje się przez 40 lat. Jeśli firmę zamknę wcześniej – co wtedy z amortyzacją mieszkania? Jeśli kupię ten lokal na osobę prywatną, to czy będę mógł używać go na potrzeby prowadzonej działalności, odliczając od podatku koszty remontu, w tym VAT? Czy cena wylicytowana na przetargu jest ceną do zapłacenia, czy są jeszcze jakieś inne koszty?
Wykup mieszkania spółdzielczego a długi spółdzielni
Jestem właścicielem spółdzielczego własnościowego mieszkania w spółdzielni mieszkaniowej. Chciałem je przekształcić w odrębną własność, ale spółdzielnia przegrała właśnie wieloletni proces o kilkadziesiąt milionów złotych. Komornik zajął konto spółdzielni i złożył wniosek o obciążenie hipotek nieruchomości spółdzielni. Ponieważ wpis do KW został jednak odrzucony przez sąd, spółdzielnia wznowiła proces przekształceń. Czy warto zatem wykupić mieszkanie? Co z amortyzacją mieszkania? Czy potencjalne długi spółdzielni obciążą mnie w jakiś sposób?
Spółka cywilna (siostra i brat) prowadzi działalność gospodarczą w mieszkaniu będącym własnością firmy (należącym do siostry). Lokal nie stanowi środka trwałego, jest używany bez ponoszenia kosztów przez spółkę. Obecnie musi być wyremontowany, by wydzielić mniejszy lokal. Czy wydatki mogą zostać uznane za inwestycję w obcym środku trwałym? Jak wygląda amortyzacja mieszkania?
Środki trwałe we współwłasności
Co zrobić ze środkiem trwałym – lokalem użytkowym (mieszkaniem), w którym prowadzę działalność gospodarczą, uzyskanym w spadku, będącym współwłasnością – w zakresie ustalenia wartości początkowej, zaliczenia do środków trwałych, amortyzacji mieszkania, kosztów stanowiących źródło dochodów firmy, VAT-u, podatku dochodowego i inwestycji w nim?
Zmiana wartości mieszkania po amortyzacji
Przyjąłem mieszkanie wycenione według stawek urzędowych, a po amortyzacji mieszkania poprosiłem o wycenę biegłego rzeczoznawcę. Czy mogę zmienić teraz wartość budynku oraz wartość amortyzacji?

References: art. 23
 art. 24
 art. 14
 art. 14
 art. 22
 art. 22
 art. 22