Source: https://es.scribd.com/document/71205151/Sueldos-y-Salarios
Timestamp: 2019-04-21 18:31:54+00:00

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Cargado por Antonyo Gomez
Ret. Fuent. Empl.deduciones.
Derecho Laboral Módulo IV
tributario_15[1][1]
Derecho Laboral Corporativo (Aguinaldo.
Renta de Quinta Categoria Sunat
El aguinaldo es un pago especial que se entrega a los trabajadores asalariadas, constituyendo un salario más a las doce mensualidades correspondientes a un año. Este pago puede ser monetario o en especies, de forma única, y por simple pacto entre el empleador (beneficiario) y el empleado (beneficiado). Aunque no es parte de la ley en la mayoría de los países, se acostumbra a darse un aguinaldo para la fiesta católica de Navidad o las Fiestas Patrias. Por lo general es una prestación fundamentalmente usada por el empleado para afrontar los gastos de fin de año, tales como vacaciones, regalos y en algunos casos hasta pago de deudas. Días a considerar en la determinación del aguinaldo Acorde con el principio general contenido en el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo, el trabajador se hace acreedor al aguinaldo sólo por el tiempo efectivamente laborado durante el periodo por el que se calcule (un año, o proporcional al tiempo laborado, para los de nuevo ingreso). Así, se debe establecer si las ausencias del trabajador deben computarse como tiempo efectivo de servicios para determinar el monto del aguinaldo que le corresponda por el periodo laborado. 2. Si la causa de la ausencia del trabajador no produce suspensión de la relación de trabajo, 1. Si la causa de la ausencia del trabajador genera suspensión de la relación laboral, no se considera para el cálculo del aguinaldo.
sí se considera para el cálculo del aguinaldo.
Si los días de incapacidad temporal cubiertos con certificado expedido por el IMSS pueden ser descontados del periodo que sirva de base para calcular el aguinaldo, se debe a que el instituto le extiende al trabajador una incapacidad que respalda su ausencia, además de pagarle los días correspondientes, aunque al 60%, con base en el salario integrado por el patrón. Esto indica que el trabajador percibe en ese momento la parte proporcional del aguinaldo a que tiene derecho por los días de incapacidad, de acuerdo con el artículo 24 de la Ley del Seguro Social, que textualmente señala: Los patrones tendrán derecho a descontar del importe de la prestaciones contractuales que deben cubrir directamente, las cuantías correspondientes a las prestaciones de la misma naturaleza otorgadas por el instituto." En relación con las faltas injustificadas o permisos sin goce de sueldo, en la jurisprudencia emitida para aclarar controversias se dispone lo siguiente:
"Los trabajadores de planta o temporales que estén laborando, al llegar el tiempo en que debe pagarse el aguinaldo a que se refiere el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo,
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. El derecho a las vacaciones se genera día a día. 3. será el Juzgado de lo Social el que. en un procedimiento sumario.son los que tienen derecho a recibirlo. el trabajador tiene derecho a dos días más de vacaciones. es decir. la parte proporcional de las vacaciones que se ha de cobrar es únicamente la relativa al período transcurrido de ese mismo año. Durante los siguientes años aumentará dos días cada año hasta llegar a 12 días de vacaciones. Las vacaciones deben ser disfrutadas necesaria y obligatoriamente.5 E. pero su disfrute no esta supeditado a la fecha de su total devengo. De mantenerse el desacuerdo. por cada cinco años adicionales laborados bajo el mismo patrón. . Como quiera que las vacaciones se disfrutan por años naturales. La fijación del período de vacaciones no puede sea adoptada ni modificada unilateralmente por el empresario (STCT 13." Vacaciones Las vacaciones son la interrupción retribuida establecida legalmente y de manera anual para proporcionar el merecido descanso del trabajador. Asimismo. Al producirse el cese en el trabajo.T. Asimismo. la Ley Federal del Trabajo determina que las vacaciones se deben conceder dentro de los seis meses siguientes al cumplimiento del año de servicios.). preferente y urgente. dentro de su artículo 81. podrá deducirse la proporción que en total resulte de tales ausencias.6. resuelve definitivamente la cuestión (arts. La falta de comunicación con la suficiente antelación faculta al trabajador para reclamar los perjuicios acreditados. La simple coincidencia de unas mismas fechas de disfrute durante varias anualidades no consolida un derecho adquirido. no siendo posible su compensación económica. Para aquellos trabajadores que tienen faltas injustificadas o permisos sin goce de salario. salvo casos especialmente similares. no siendo posible la acumulación de las vacaciones de un año para otro. El calendario de vacaciones debe fijarse en cada empresa ya que todo trabajador tiene derecho a conocer con dos meses de antelación la fecha de comienzo y disfrute de sus vacaciones. El importe de la retribución será la remuneración normal o media que estuviere percibiendo el trabajador en la jornada ordinaria. o en el caso de no haber llegado todavía la época de producirse dicho disfrute. Es realmente un derecho del trabajador derivado de su propia relación laboral y que se encuentra constitucionalmente reconocida e irrenunciable (art. una vez transcurrido el año el derecho a las vacaciones caduca y no se puede obtener compensación en metálico de las mismas. El pago de las mismas. Las vacaciones deben ser disfrutadas por el trabajador dentro del año natural. 125 y 126 LPL). únicamente cabría la compensación económica de vacaciones no disfrutadas en el supuesto que se haya producido el cese del trabajador antes de haber agotado el período vacacional completo. debe realizarse el día inmediato anterior en que empiece a disfrutarlas el trabajador Por el primer año de trabajo se tiene derecho a seis días de vacaciones.85).
Articulo 77. Las vacaciones no podran compensarse con una remuneracion.Días de vacaciones según la Ley Federal de Trabajo: Año 1: 6 días Año 2: 8 días Año 3: 10 días Año 4: 12 días De 5 a 9 años: 14 días De 10 a 14 años: 16 días De 15 a 19 años: 18 días De 20 a 24 años: 20 días De 25 a 29 años: 22 días El pago incluirá un plus. en proporcion al numero de dias de trabajos en el año. Los trabajadores que presten servicios discontinuos y los de temporada tendran derecho a un periodo anual de vacaciones. que en ningun caso podra ser inferior a seis dias laborables. Los trabajadores que tengan mas de un año de servicios disfrutaran de un periodo anual de vacaciones pagadas. Articulo 79. Si la relacion de trabajo termina antes de que se cumpla el año de servicios. en cuanto a días no laborales. Articulo 78. por lo menos. el periodo de vacaciones aumentara en dos dias por cada cinco de servicios. por cada año subsecuente de servicios. Además. hasta llegar a doce. Los trabajadores deberan disfrutar en forma continua seis dias de vacaciones. llamado prima vacacional. el trabajador tendra derecho a una remuneracion proporcionada al tiempo de servicios . tienes derecho a que se paguen los siguientes: Año Nuevo (1 de enero) Día de la Constitución (5 de febrero) Natalicio de Benito Juárez (21 de marzo) Día del Trabajo (1 de mayo) Día de la Independencia (16 de septiembre) Día de la Revolución (20 de noviembre) Día de la Toma de Posesión del Presidente de la República (1 de diciembre de cada seis años) Navidad (25 de diciembre) Prima Vacacional LFT (Ley Federal Del Trabajo) Articulo 76. Despues del cuarto año. con un incremento del 25% del sueldo que recibes durante las vacaciones. y que aumentara en dos dias laborables.
IV. SE CUBRIRA LA PRIMA A LOS QUE TENGAN MAYOR ANTIGUEDAD Y PODRA DIFERIRSE PARA EL AÑO SIGUIENTE EL PAGO DE LA QUE CORRESPONDA A LOS RESTANTES TRABAJADORES. Las vacaciones deberan concederse a los trabajadores dentro de los seis meses siguientes al cumplimiento del año de servicios. PARA EL PAGO DE LA PRIMA EN LOS CASOS DE RETIRO VOLUNTARIO DE LOS TRABAJADORES. EL PAGO SE HARA EN EL MOMENTO DEL RETIRO. C) SI EL RETIRO SE EFECTUA AL MISMO TIEMPO POR UN NUMERO DE TRABAJADORES MAYOR DEL PORCENTAJE MENCIONADO. EN CASO DE MUERTE DEL TRABAJADOR. DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS SIGUIENTES: I. LOS TRABAJADORES DE PLANTA TIENEN DERECHO A UNA PRIMA DE ANTIGUEDAD. V. LA PRIMA DE ANTIGUEDAD CONSISTIRA EN EL IMPORTE DE DOCE DIAS DE SALARIO. SIEMPRE QUE HAYAN CUMPLIDO QUINCE AÑOS DE SERVICIOS. Articulo 81. CUALQUIERA QUE SEA SU ANTIGUEDAD. POR LO MENOS. SE PAGARA A LOS QUE PRIMERAMENTE SE RETIREN Y PODRA DIFERIRSE PARA EL AÑO SIGUIENTE EL PAGO A LOS TRABAJADORES QUE EXCEDAN DE DICHO PORCENTAJE. III. ASIMISMO SE PAGARA A LOS QUE SE SEPAREN POR CAUSA JUSTIFICADA Y A LOS QUE SEAN SEPARADOS DE SU EMPLEO. LA PRIMA DE ANTIGUEDAD A QUE SE REFIERE ESTE ARTICULO SE CUBRIRA A LOS TRABAJADORES O A SUS BENEFICIARIOS. Articulo 80. Los patrones entregaran anualmente a sus trabajadores una constancia que contenga su antiguedad y de acuerdo con ella el periodo de vacaciones que les corresponda y la fecha en que deberan disfrutarlo. Y VI. O DE LOS DE UNA CATEGORIA DETERMINADA. LA PRIMA QUE CORRESPONDA MENCIONADAS EN EL ARTICULO 501. . LA PRIMA DE ANTIGUEDAD SE PAGARA A LOS TRABAJADORES QUE SE SEPAREN VOLUNTARIAMENTE DE SU EMPLEO. ARTICULO 162.prestados. SE OBSERVARAN LAS NORMAS SIGUIENTES: A) SI EL NUMERO DE TRABAJADORES QUE SE RETIRE DENTRO DEL TERMINO DE UN AÑO NO EXCEDE DEL DIEZ POR CIENTO DEL TOTAL DE LOS TRABAJADORES DE LA EMPRESA O ESTABLECIMIENTO. Los trabajadores tendran derecho a una prima no menor de veinticinco por ciento sobre los salarios que les correspondan durante el periodo de vacaciones. SE ESTARA A LO DISPUESTO EN LOS ARTICULOS 485 Y 486. B) SI EL NUMERO DE TRABAJADORES QUE SE RETIRE EXCEDE DEL DIEZ POR CIENTO. POR CADA AÑO DE SERVICIOS. PARA DETERMINAR EL MONTO DEL SALARIO. INDEPENDIENTEMENTE DE LA JUSTIFICACION O INJUSTIFICACION DEL DESPIDO. II. INDEPENDIENTEMENTE DE CUALQUIER OTRA PRESTACION QUE LES CORRESPONDA.
PROPORCIONAR ALIMENTACION SANA. también tomándose en cuenta la importancia del establecimiento donde se prestan los servicios. En países como en varios establecimientos el porcentaje que tendrá que otorgarse por concepto de propina es de un 10 % . EN CALIDAD DE PROPINA. SI NO SE DETERMINA. LAS PROPINAS SON PARTE DEL SALARIO DE LOS TRABAJADORES A QUE SE REFIERE ESTE CAPITULO EN LOS TERMINOS DEL ARTICULO 347. La determinación de la propina para ser computada en el salario puede ser pactada de dos formas diferentes: a) Se fija un porcentaje sobre el consumo que hagan los clientes. ARTICULO 347. sin embargo es un porcentaje que no ha sido fijado legalmente. 2. son depositadas de manera común y repartidas de manera equitativa al final de la jornada o semana. las que estén establecidas por ley o por contrato colectivo. Propinas obligatorias. Propinas facultativas o voluntarias. o en el caso de que se necesitara conocer el salario base para pagar una indemnización o prestación. II. b) O hay un acuerdo entre las partes para tales efectos. Existen algunas clasificaciones de las propinas que han hecho distintos autores en base a ciertas características por ejemplo: 1. LAS PARTES FIJARAN EL AUMENTO QUE DEBA HACERSE AL SALARIO DE BASE PARA EL PAGO DE CUALQUIER INDEMNIZACION O PRESTACION QUE CORRESPONDA A LOS TRABAJADORES. como en países como lo es Perú. 3. EL SALARIO FIJADO PARA ESTOS EFECTOS SERA REMUNERADOR. UN PORCENTAJE SOBRE LAS CONSUMICIONES. Propinas colectivas. ABUNDANTE Y . PROPORCIONAR ABORDO ALOJAMIENTOS COMODOS E HIGIENICOS.PROPINAS ARTICULO 346. ALIMENTOS ARTICULO 204 LOS PATRONES TIENEN LAS OBLIGACIONES ESPECIALES SIGUIENTES: I. quedan sujetas al otorgamiento del cliente. DEBIENDO TOMARSE EN CONSIDERACION LA IMPORTANCIA DEL ESTABLECIMIENTO DONDE SE PRESTEN LOS SERVICIOS. Realizar dicha distinción es de suma importancia tanto para el trabajador como para el patrón para fijar el valor de las propinas a efectos de integrar el salario y que este sea remunerador ( es decir suficiente).
Y X. III. b) La Comisión Nacional practicará las investigaciones y realizará los estudios necesarios y apropiados para conocer las condiciones generales de la economía nacional. SALVO LOS CASOS DE SEPARACION POR CAUSAS NO IMPUTABLES AL PATRON.U) Nuestra Ley Fundamental. establece las siguientes bases en lo que a la Participación de los Trabajadores (P. LLEVAR A BORDO EL PERSONAL Y MATERIAL DE CURACION QUE ESTABLEZCAN LAS LEYES Y DISPOSICIONES SOBRE COMUNICACIONES POR AGUA. partiendo del supuesto que la empresa generan utilidades y que por consecuencia es justo que los trabajadores participen de las mismas. ESTA MISMA OBLIGACION SUBSISTIRA EN PUERTO NACIONAL CUANDO NO SEA EL DEL LUGAR DONDE SE TOMO AL TRABAJADOR. PAGAR LOS COSTOS DE LA SITUACION DE FONDOS A LOS FAMILIARES DE LOS TRABAJADORES. a los trabajos de . VI. c) La misma Comisión podrá revisar el porcentaje fijado cuando existan nuevos estudios e investigaciones que los justifiquen. de los patronos y del gobierno. V. establece en la fracción IX del apartado A del artículo 123. Tomará asimismo en consideración la necesidad de fomentar el desarrollo industrial del país. DENTRO DE LAS VEINTICUATRO HORAS DE HABER SIDO DECLARADO A LIBRE PLATICA. INFORMAR A LA CAPITANIA DEL PUERTO CORRESPONDIENTE. CUALQUIERA QUE SEA SU NATURALEZA. el interés razonable que debe percibir el capital y la necesidad de reinversión de capitales. La Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas. PERMITIR A LOS TRABAJADORES QUE FALTEN A SUS LABORES PARA DESEMPEÑAR COMISIONES DEL ESTADO O DE SU SINDICATO. REPATRIAR O TRASLADAR AL LUGAR CONVENIDO A LOS TRABAJADORES. CUANDO EL BUQUE SE ENCUENTRE EN EL EXTRANJERO. Para tal efecto. EN LAS MISMAS CONDICIONES A QUE SE REFIERE LA FRACCION ANTERIOR.NUTRITIVA A LOS TRABAJADORES DE BUQUES DEDICADOS AL SERVICIO DE ALTURA Y CABOTAJE Y DE DRAGADO.T. PROPORCIONAR ALOJAMIENTO Y ALIMENTOS CUANDO EL BUQUE SEA LLEVADO A PUERTO EXTRANJERO PARA REPARACIONES Y SUS CONDICIONES NO PERMITAN LA PERMANENCIA A BORDO. un derecho de los trabajadores a participar de las Utilidades de las Empresas. nuestra Constitución. VIII. IX. AL CAPITAN DEL PRIMER PUERTO NACIONAL QUE TOQUE. LA HABITACION Y LOS ALIMENTOS SE PROPORCIONARAN SIN COSTO PARA EL TRABAJADOR. SI EL BUQUE LLEGA A PUERTO EXTRANJERO.T. SIEMPRE QUE LA SEGURIDAD DEL BUQUE LO PERMITA Y NO SE ENTORPEZCA SU SALIDA EN LA FECHA Y HORA FIJADAS. (10% sobre la base repartible). TRATAMIENTO MEDICO Y MEDICAMENTOS Y OTROS MEDIOS TERAPEUTICOS. PROPORCIONAR LA ALIMENTACION Y ALOJAMIENTO.) en las Utilidades se refiere: a) Una Comisión Nacional. d) La ley podrá exceptuar de la obligación de repartir utilidades a las empresas de nueva creación durante un número determinado y limitado de años. VII. fijará el porcentaje de utilidades que deba repartirse entre los trabajadores. EL INFORME SE RENDIRA AL CONSUL MEXICANO O EN SU DEFECTO.U. EN LOS CASOS DE ENFERMEDADES. (P. integrada con representantes de los trabajadores. DE LOS ACCIDENTES DE TRABAJO OCURRIDOS ABORDO. IV. CONCEDER A LOS TRABAJADORES EL TIEMPO NECESARIO PARA EL EJERCICIO DEL VOTO EN LAS ELECCIONES POPULARES.
¿Qué se considera como base de reparto tratándose de la P. Para su cálculo. ¿Quiénes tienen derecho a la P.T.T. El patrón. la Constitución establece en primer orden que los trabajadores tienen derecho a participar de las utilidades de las empresas. ante la oficina correspondiente de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.exploración y a otras actividades cuando lo justifique su naturaleza y condiciones particulares.? La respuesta es SI. (Artículo 117 de la LFT).U. e) Para determinar el monto de las utilidades de cada empresa se tomará como base la renta gravable de conformidad con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta (En este caso. La Ley Federal del Trabajo y la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas. f) El derecho de los trabajadores a participar en las utilidades no implica la facultad de intervenir en la dirección o administración de las empresas. regulación y bases de reparto. entregará a los trabajadores copia de la misma. Los anexos que de conformidad con las disposiciones fiscales debe presentar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público quedarán a disposición de los trabajadores durante el término de treinta días en las oficinas de la empresa y en la propia Secretaría.U.U. se considera utilidad en cada empresa la renta gravable. Los trabajadores podrán formular. debemos de remitirnos a lo que dispone en lo conducente la Ley Federal del Trabajo. ¿Tienen obligación los patrones de entregar a los trabajadores una copia de la Declaración del Impuesto sobre la Renta. de conformidad con las normas de la Ley del Impuesto sobre la Renta. en virtud de que a ningún patrón le es muy agradable saber que la información fiscal de su empresa pudiera estar en boca de todos). para que cuenten con la información de dónde emana la P.U. (Es importante remarcar que en la práctica es muy difícil observar que los patrones cumplan con esta disposición.T. 120 de la LFT). a los trabajadores? El reparto de utilidades entre los trabajadores deberá efectuarse dentro de los . Los trabajadores no podrán poner en conocimiento de terceras personas los datos contenidos en la declaración y en sus anexos. de conformidad con el porcentaje que determine la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas.? Para los efectos de la Ley Federal del Trabajo.T. (Art. dentro de un término de diez días contado a partir de la fecha de la presentación de su declaración anual. Como hemos señalado con antelación.? Los trabajadores participarán en las utilidades de las empresas. ajustándose al procedimiento que determine la ley. ¿Cuándo deberá de entregarse la P. las objeciones que juzguen convenientes. nos remitimos al artículo 16 de la LISR vigente).
Personas Físicas. aun cuando esté en trámite objeción de los trabajadores. Los directores. durante los dos primeros años de funcionamiento. Las instituciones de asistencia privada.? I. independientemente del monto de los salarios. cuando existan circunstancias económicas importantes que lo justifiquen. La segunda se repartirá en proporción al monto de los salarios devengados por el trabajo prestado durante el año. ¿Qué conceptos se toman en cuenta para el reparto de la P. sin propósitos de lucro y sin designar individualmente a los beneficiarios. II. El Instituto Mexicano del Seguro Social y las instituciones públicas descentralizadas con fines culturales. se considerará este salario . Las empresas de nueva creación.U. Personas Morales. Las empresas de industria extractiva. dedicadas a la elaboración de un producto nuevo. V. pero si el salario que perciben es mayor del que corresponda al trabajador sindicalizado de más alto salario dentro de la empresa. durante el primer año de funcionamiento. toda vez que en términos de lo dispuesto por la Ley del Impuesto sobre la Renta. asistenciales o de beneficencia. IV.sesenta días siguientes a la fecha en que deba pagarse el impuesto anual.T. de nueva creación. II. VI. administradores y gerentes generales de las empresas no participarán en las utilidades. durante el período de exploración. tomando en consideración el número de días trabajados por cada uno en el año. Las empresas que tengan un capital menor del que fije la Secretaría del Trabajo y Previsión Social por ramas de la industria. Tratándose de Patrones.U.U. 122 de la LFT). La determinación de la novedad del producto se ajustará a lo que dispongan las leyes para fomento de industrias nuevas. (Art. el plazo concluye el día 31 de Mayo. III. Las empresas de nueva creación.? La utilidad repartible se dividirá en dos partes iguales: la primera se repartirá por igual entre todos los trabajadores. el plazo fenece el día 30 de Junio.? I. Los demás trabajadores de confianza participarán en las utilidades de las empresas. ¿Cuáles son las reglas generales a considerar en el reparto de la P. ¿Qué Patrones están exceptuados de repartir P. previa consulta con la Secretaría de Industria y Comercio. Si hablamos de Patrones. reconocidas por las leyes. La resolución podrá revisarse total o parcialmente. la declaración anual de dicho impuesto deberá de presentarse dentro de los tres primeros meses del ejercicio siguiente al que se declara. o a falta de esté al trabajador de planta con la misma característica.T.T. que con bienes de propiedad particular ejecuten actos con fines humanitarios de asistencia.
U. por lo menos. (El procedimiento se encuentra contenido en el artículo 16 de la Ley del Impuesto sobre la Renta). La Constitución de la República. Cálculo de la Base a Repartir de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas.U. durante los períodos pre y postnatales. . a continuación se presenta un caso práctico. no podrá exceder de un mes de salario. a repartir.U. se presentará el caso de una empresa que tiene la obligación de cumplir con dicha obligación.T. Ley del Impuesto sobre la Renta. V.T. después de determinar qué trabajadores tienen derecho a participar en el reparto. Las madres trabajadoras. como salario máximo. Los trabajadores eventuales tendrán derecho a participar en las utilidades de la empresa cuando hayan trabajado sesenta días durante el año. y los trabajadores víctimas de un riesgo de trabajo durante el período de incapacidad temporal. tratándose de la P. Los trabajadores domésticos no participarán en el reparto de utilidades. además de la Ley Federal del Trabajo.T. además. serán considerados como trabajadores en servicio activo. En la industria de la construcción. mediante el cual se determinará por un lado. adoptará las medidas que juzgue conveniente para su citación.U. III. el mecanismo para calcular la cantidad a repartir a los trabajadores tratándose de la P. la Comisión a que se refiere el artículo 125 de la Ley Federal del Trabajo. por trabajador atendiendo las disposiciones que al efecto establece la Ley Federal del Trabajo. Cálculo de la P. El monto de la participación de los trabajadores al servicio de personas cuyos ingresos deriven exclusivamente de su trabajo.T.. VI. Para efectos prácticos. la encontramos fundamentada en el artículo 16 de la Ley del Impuesto en comento.T. establecen que para determinar la base gravable a repartir. En ese orden de ideas. y determinaremos la cantidad de P. a repartir del ejercicio fiscal de 2002. VII. el monto de la P.aumentado en un veinte por ciento. se deberá atender a lo que establece al respecto la Ley del Impuesto sobre la Renta. y el de los que se dediquen al cuidado de bienes que produzcan rentas o al cobro de créditos y sus intereses. IV.U.
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References: artículo 87
 artículo 24
 artículo 87
 artículo 81
 artículo 123
 artículo 16
 resolución 
 artículo 16
 artículo 125
 artículo 16