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Estados financieros auditados - PDF
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1 Estados financieros auditados 2 BBVA Banco Continental. Dictamen de los Auditores Independientes. Estados Financieros 56 BBVA Banco Continental y Subsidiarias. Dictamen de los Auditores Independientes. Estados Financieros Consolidados
2 BBVA Banco Continental Dictamen de los Auditores Independientes Estados Financieros Individuales Años terminados el 31 de diciembre de y Dictamen de los Auditores Independientes A los señores Accionistas y Directores de BBVA Banco Continental 1. Hemos auditado los estados financieros individuales adjuntos de BBVA Banco Continental, una subsidiaria de Holding Continental S.A., los cuales comprenden los estados individuales de situación financiera al 31 de diciembre de y, y los estados individuales de resultados, de otro resultado integral, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas. Responsabilidad de la Gerencia con respecto a los estados financieros individuales 2. La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de dichos estados financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Perú aplicables a empresas del sistema financiero, y respecto de aquel control interno que la Gerencia determine que es necesario para permitir la preparación de estados financieros individuales que no contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. Responsabilidad del Auditor 3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dichos estados financieros individuales basada en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas por el Consejo Directivo de la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú para su aplicación en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos, y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros individuales no contienen errores materiales. 4. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y revelaciones en los estados financieros individuales. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros individuales contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente del Banco para la preparación y presentación razonable de los estados financieros individuales, a fin de diseñar aquellos procedimientos de auditoría que sean apropiados de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Banco. Una auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros individuales. 2
3 5. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión 6. En nuestra opinión, los estados financieros individuales antes indicados, preparados para el propósito indicado en el párrafo 7, presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, la situación financiera de BBVA Banco Continental al 31 de diciembre de y, su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Perú aplicables a empresas del sistema financiero. Otros asuntos 7. Los estados financieros individuales de BBVA Banco Continental fueron preparados para cumplir con requisitos sobre presentación de información financiera establecidos por la Superintendencia de Bancos, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones vigentes en Perú y reflejan la inversión en sus subsidiarias y asociadas usando el método de participación patrimonial (Nota 2(h)) y no sobre una base consolidada. Estos estados financieros individuales deben leerse conjuntamente con los estados financieros consolidados de BBVA Banco Continental y sus subsidiarias, que se presentan por separado y sobre los cuales hemos emitido nuestra opinión sin calificaciones fechada el 10 de febrero de Refrendado por: Javier Candiotti Egoavil CPC Matrícula Nº (Socio) 10 de febrero de
4 BBVA BANCO CONTINENTAL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE Y EN MILES DE S/. ACTIVO Notas PASIVO Y PATRIMONIO NETO Notas Disponible 4 14,523,652 11,733,560 Fondos interbancarios 10 20,002 25,156 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 5 679, ,127 Inversiones disponibles para la venta 5 2,318,457 3,070,629 Inversiones a vencimiento 5 451, ,993 Cartera de créditos 6 42,056,399 38,245,327 Derivados para negociación , ,252 Derivados de cobertura 15 18,815 26,789 Cuentas por cobrar 155, ,497 Bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados 81,608 26,276 Participaciones en subsidiarias y asociadas 94,911 92,819 Inmuebles, mobiliario y equipo, neto 7 864, ,970 Impuestos corrientes , ,350 Impuesto a la renta diferido , ,472 Otros activos 8 271,595 89,196 Obligaciones con el público 9 38,555,172 36,414,890 Fondos interbancarios , ,134 Depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 1,648, ,758 Adeudos y obligaciones financieras 11 15,260,159 12,150,321 Derivados para negociación , ,001 Derivados de cobertura 15 59,127 51,918 Cuentas por pagar 8 383, ,809 Provisiones 8 397, ,665 Otros pasivos 8 167,020 58,322 TOTAL PASIVO 57,318,391 51,657,818 PATRIMONIO NETO Capital social 12 (a) 3,246,531 2,724,770 Reservas 12 (b) 977, ,838 Ajustes al patrimonio 12 (d) 10,208 14,649 Resultados acumulados 12 (c) 1,343,780 1,304,338 TOTAL PATRIMONIO NETO 5,577,869 4,890,595 TOTAL ACTIVO 62,896,260 56,548,413 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 62,896,260 56,548,413 RIESGOS Y COMPROMISOS CONTINGENTES 14 22,760,317 19,264,175 RIESGOS Y COMPROMISOS CONTINGENTES 14 22,760,317 19,264,175 Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros individuales. 4
5 BBVA BANCO CONTINENTAL ESTADOS DE RESULTADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE Y EN MILES DE S/. Notas INGRESOS POR INTERESES Disponible 8,704 92,594 Fondos interbancarios 678 1,814 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 29,072 5,610 Inversiones disponibles para la venta 85, ,931 Inversiones a vencimiento 29,221 28,041 Cartera de créditos directos 3,557,723 3,351,691 Resultado por operaciones de cobertura 25,369 32,499 Otros ingresos financieros 5,382 5,964 3,741,378 3,631,144 GASTOS POR INTERESES Obligaciones con el público (410,833) (544,513) Fondos interbancarios (20,394) (7,689) Depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales (21,915) (19,063) Adeudos y obligaciones financieras (599,522) (544,008) Otros gastos financieros (2,532) (1,883) (1,055,196) (1,117,156) MARGEN FINANCIERO BRUTO 2,686,182 2,513,988 Provisiones para créditos directos (514,475) (521,128) MARGEN FINANCIERO NETO 2,171,707 1,992,860 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 16 Ingresos por créditos indirectos 205, ,719 Ingresos por fideicomisos y comisiones de confianza 940 1,867 Ingresos diversos 648, , , ,111 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS Gastos por créditos indirectos (10) (12) Primas al fondo seguro de depósito (49,040) (43,749) Gastos diversos (98,044) (89,059) (147,094) (132,820) MARGEN FINANCIERO NETO DE INGRESOS Y GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 2,878,988 2,618,151 RESULTADOS POR OPERACIONES FINANCIERAS (ROF) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 5,092 2,082 Inversiones disponibles para la venta 13,391 25,422 Derivados de negociación (94,653) 74,482 Resultado por operaciones de cobertura 35,667 Ganancias en participaciones 22,037 32,128 Resultado por diferencia de cambio 3 493, ,701 Otros 31,584 16, , ,654 MARGEN OPERACIONAL 3,350,222 3,141,805 GASTOS DE ADMINISTRACION Gastos de personal y directorio 17 (653,425) (603,734) Gastos por servicios recibidos de terceros 18 (609,832) (611,371) Impuestos y contribuciones (44,567) (40,211) (1,307,824) (1,255,316) Depreciaciones (90,642) (80,318) MARGEN OPERACIONAL NETO 1,951,756 1,806,171 > 5
6 BBVA BANCO CONTINENTAL ESTADOS DE RESULTADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE Y EN MILES DE S/. Notas VALUACION DE ACTIVOS Y PROVISIONES Provisiones para créditos indirectos (21,159) (6,423) Provisiones para incobrabilidad de cuentas por cobrar (12,558) (9,521) Provisiones para bienes realizables, recibidos en pago, recuperados, adjudicados y otros (16,010) (8,779) Otras provisiones (3,947) (5,003) (53,674) (29,726) RESULTADO DE OPERACION 1,898,082 1,776,445 Otros ingresos y gastos (16,540) (5,909) RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1,881,542 1,770,536 Impuesto a la renta 19 (537,762) (466,198) RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1,343,780 1,304,338 Promedio ponderado de acciones en circulación (en miles de acciones) 21 3,246,531 3,246,531 Utilidad por acción básica y diluida en nuevos soles Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros individuales. 6
7 BBVA BANCO CONTINENTAL ESTADOS DE RESULTADOS Y OTRO RESULTADO INTEGRAL POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE Y EN MILES DE S/. RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1,343,780 1,304,338 Otro resultado integral: Inversiones disponibles para la venta (202) (21,237) Coberturas de flujo de efectivo (332) 4,442 Participación en otro resultado integral de subsidiarias y asociadas (2,548) (4,403) Impuesto a las ganancias relacionado con los componentes de otro resultado integral (1,359) 2,104 Otro resultado integral del ejercicio, neto de impuestos (4,441) (19,094) RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO 1,339,339 1,285,244 Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros individuales. 7
8 BBVA BANCO CONTINENTAL ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE Y EN MILES DE S/. Reservas Capital social Reservas obligatorias Reservas voluntarias Resultados acumulados Nota 12 (a) Nota 12 (b) Nota 12 (b) Nota 12 (c) Saldos al 1ero de enero de 2,226, , ,245,517 Cambios en patrimonio: Resultado integral: Resultado neto del ejercicio Otro resultado integral Resultado integral total Cambios en el patrimonio neto (no incluidos en el resultado integral) Dividendos en efectivo declarados (622,759) Emisión de acciones de capital (distinto a combinación de negocios) 498,297 (91) (498,206) Transferencias a reservas y otros movimientos 124, (124,552) Total de cambios en el patrimonio 498, ,552 (66) (1,245,517) Saldos al 31 de diciembre de 2,724, , Saldos al 1ero de enero de 2,724, , ,304,338 Cambios en patrimonio: Resultado integral: Resultado del ejercicio Otro resultado integral Resultado integral total Cambios en el patrimonio neto (no incluidos en el resultado integral) Dividendos en efectivo declarados (652,168) Emisión de acciones de capital (distinto a combinación de negocios) 521,761 (25) (521,736) Transferencias a reservas y otros movimientos 130,537 (130,434) Total de cambios en el patrimonio 521, ,537 (25) (1,304,338) Saldos al 31 de diciembre de 3,246, ,350 Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros individuales. 8
9 Ajustes al patrimonio Resultado neto del ejercicio Coberturas del flujo de efectivo Participación en otro resultado integral de subsidiarias Inversiones disponibles para la venta Total de ajustes al patrimonio Total patrimonio neto Nota 12 (e) Nota 12 (d) Nota 12 (d) Nota 12 (d) 13,449 20,294 33,743 4,228,085 1,304,338 1,304,338 3,110 (4,403) (17,801) (19,094) (19,094) 1,304,338 3,110 (4,403) (17,801) (19,094) 1,285,244 (622,759) 25 (622,734) 1,304,338 3,110 9,046 2,493 14,649 4,890,595 3,110 9,046 2,493 14,649 4,890,595 1,343,780 1,343,780 (882) (2,548) (1,011) (4,441) (4,441) 1,343,780 (882) (2,548) (1,011) (4,441) 1,339,339 (652,168) 103 (652,065) 1,343,780 2,228 6,498 1,482 10,208 5,577,869 9
10 BBVA BANCO CONTINENTAL ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE Y EN MILES DE S/. CONCILIACION DE LA GANANCIA NETA DE LA ENTIDAD CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION Resultado neto del ejercicio 1,343,780 1,304,338 Ajustes 996,312 1,012,674 Depreciación 90,642 80,318 Provisiones 568, ,244 Otros ajustes 337, ,112 Variación neta en activos y pasivos (2,493,922) (3,583,087) (Incremento neto) disminución neta en activos (5,430,224) (7,407,902) Créditos (3,082,300) (5,441,197) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados (177,234) (380,540) Disponibles para la venta 674,539 (1,895,099) Cuentas por cobrar y otras (2,845,229) 308,934 Incremento neto en pasivos 2,936,302 3,824,815 Pasivos financieros, no subordinados 2,740,577 3,796,211 Cuentas por pagar y otras 195,725 28,604 Resultado del periodo después de la variación neta en activos y pasivos y ajustes (153,830) (1,266,075) Impuesto a las ganancias pagados (532,816) (622,621) FLUJOS DE EFECTIVO NETOS DE ACTIVIDADES DE OPERACION (686,646) (1,888,696) FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION: Salidas por compras Intangibles e inmueble, mobiliario y equipo (198,127) (226,398) Otras entradas relacionadas a actividades de inversión 6,567 10,508 FLUJOS DE EFECTIVO NETOS DE ACTIVIDADES DE INVERSION (191,560) (215,890) FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Entradas por la emisión de pasivos financieros subordinados 889, ,775 Otras entradas relacionadas a las actividades de financiamiento 14,944 1,225 Dividendos pagados (652,056) (623,099) FLUJOS DE EFECTIVO NETOS DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 252,569 (496,099) AUMENTO NETO (DISMINUCION NETA) DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ANTES DEL EFECTO DE LA VARIACION DE TIPO DE CAMBIO (625,637) (2,600,685) Efecto de las variaciones en el tipo de cambio en el efectivo y equivalentes de efectivo 720, ,492 AUMENTO NETO (DISMINUCION NETA) DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 94,796 (1,918,193) EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO 11,977,953 13,896,146 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO 12,072,749 11,977,953 Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros individuales. 10
11 BBVA BANCO CONTINENTAL ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE Y EN MILES DE S/. CONCILIACION DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO CON SALDOS DE CUENTAS DE SITUACION FINANCIERA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO 12,072,749 11,977,953 Fondos en garantía 2,583,206 Fondos interbancarios (20,002) (25,156) Inversiones con vencimientos a menos de 90 días (112,301) (219,237) DISPONIBLE SEGUN ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 14,523,652 11,733,560 11
12 BBVA BANCO CONTINENTAL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE Y 1. CONSTITUCION, ACTIVIDAD ECONOMICA Y APROBACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES (a) Constitución y actividad económica estados financieros consolidados, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Perú aplicables a empresas del sistema financiero, los cuales muestran los siguientes saldos relevantes al 31 de diciembre: BBVA Banco Continental (en adelante el Banco) es una subsidiaria de Holding Continental S.A. que posee el 92.24% de participación. El Banco Bilbao Vizcaya Argentaria e Inversiones Breca S.A. poseen el 50%, respectivamente del capital de Holding Continental S.A. El Banco es una sociedad anónima constituida en el año 1951, autorizada a operar por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (en adelante la SBS) y domiciliada en el Perú. La dirección registrada de su oficina principal es Av. República de Panamá Nº 3055, San Isidro. Cartera de créditos 42,056,399 Total activos 62,882,694 Total pasivos 57,304,670 Patrimonio 5,578,024 Resultado neto del ejercicio 1,343,719 (b) Aprobación de estados financieros 38,245,327 56,538,437 51,647,626 4,890,811 1,304,302 Las operaciones que realiza el Banco comprenden principalmente la intermediación financiera que corresponde a los bancos múltiples; actividades que están normadas por la SBS de acuerdo con la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la SBS, Ley Nº y sus modificatorias (en adelante Ley General). La Ley General establece los requisitos, derechos, obligaciones, garantías, restricciones y demás condiciones de funcionamiento a que se sujetan las personas jurídicas de derecho privado que operan en el sistema financiero y de seguros. Los estados financieros individuales por el año terminado el 31 de diciembre de, han sido aprobados para su emisión el 22 de enero de 2015 por la Gerencia del Banco. Estos estados serán sometidos a Sesión de Directorio y a la Junta General Obligatoria Anual de Accionistas que se realizará dentro de los plazos establecidos por Ley, para su aprobación. Los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de, fueron aprobados por la Junta General Obligatoria Anual de Accionistas realizada el 31 de marzo de. Al 31 de diciembre de y, el Banco desarrolla sus actividades a través de una red nacional de 338 y 312 oficinas, respectivamente. La cantidad de personal empleado por el Banco al 31 de diciembre de y fue 5,421 y 5,327, respectivamente. De acuerdo con los principios contables aplicables a entidades financieras en Perú, el Banco prepara y presenta sus estados financieros individuales sin incluir los efectos de la consolidación con los de sus subsidiarias: Continental Bolsa Sociedad Agente de Bolsa S.A., BBVA Asset Management Continental S.A. Sociedad Administradora de Fondos, Continental Sociedad Titulizadora S.A., Inmuebles y Recuperaciones Continental S.A. y una entidad de propósito especial: Continental DPR Finance Company. De acuerdo con los requerimientos de la SBS, el Banco prepara y presenta por separado como información complementaria sus 2. POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS Las políticas contables significativas utilizadas por el Banco en la preparación y presentación de sus estados financieros se detallan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas uniformemente en todos los años presentados, a menos que se indique lo contrario. (a) Declaración de cumplimiento y bases de preparación y presentación Los estados financieros individuales se preparan y presentan de acuerdo con las disposiciones legales y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Perú (PCGA) aplicables a empresas del sistema financiero, los cuales comprenden las normas y prácticas contables autorizadas por la SBS en uso de sus facultades delegadas conforme a lo dispuesto en la Ley General. Las normas señaladas están contenidas en el Manual de 12
13 Contabilidad para Empresas del Sistema Financiero (en adelante el Manual de Contabilidad) aprobado por Resolución SBS N del 1 de setiembre de 1998, vigente a partir del 1 de enero de 2001 y normas complementarias y modificatorias. La SBS ha establecido que en caso de existir situaciones no previstas en dichas normas, se aplica lo dispuesto en las Normas de Internacionales de Información Financiera emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) y oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad (PCGA Perú). Los PCGA en Perú comprenden: las Normas e Interpretaciones emitidas o adoptadas por el IASB (International Accounting Standards Board), las cuales incluyen las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y las Interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF), o por el anterior Comité Permanente de Interpretación (SIC) adoptadas por el IASB; oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC) para su aplicación en Perú. Las siguientes normas e interpretaciones y modificaciones a las normas existentes fueron publicadas con aplicación obligatoria para los períodos contables que comenzaron a partir del 1 de enero de o períodos subsecuentes, pero no fueron relevantes para las operaciones del Banco: Normas, Interpretaciones y Enmiendas Enmiendas a la NIIF 10, NIIF 12 Y NIC 27 Entidades de Inversión Enmiendas a NIC 32 Compensación de activos y pasivos financieros Aplicación obligatoria para: Efectiva para periodos anuales que inicien en o después del 1 de enero de, se permite la aplicación anticipada. Efectiva para periodos anuales que comienzan en o después del 1 de enero de, y para lo relacionado con revelaciones. Por último, las nuevas NIIF e interpretaciones emitidas aplicables con posterioridad a la fecha de presentación de los estados financieros son las siguientes: Normas, Interpretaciones y Enmiendas NIIF 9 Instrumentos Financieros. NIIF 14 Cuentas de Diferimientos de Actividades Reguladas. NIIF 15 Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contractos con clientes. Modificaciones a la NIIF 11 Acuerdos conjuntos. Modificaciones a la NIC 16 y a la NIC 38 Clarificación de los Métodos Aceptables de Depreciación y Amortización. Modificaciones a la NIC 19 Planes de Beneficios Definidos: Aportaciones de los Empleados. La Gerencia considera que el impacto de la aplicación de las mencionadas normas no sería material para los estados financieros del Banco en caso dichas normas fueran adoptadas por la SBS. (b) Reclasificaciones Aplicación obligatoria para: Periodos anuales que comienzan en o después del 1 de enero de Vigente para los primeros estados financieros anuales bajo la NIIF, con períodos anuales que comienzan el 1 de enero de 2016 o posteriores. Vigente para períodos anuales que comiencen el 1 de enero de 2017 o posteriores. Vigente para períodos anuales que comiencen el 1 de enero de 2016 o en fechas posteriores. Vigentes para períodos anuales que comienzan el 1 de enero de 2016 o posteriores. Vigente para períodos anuales que comiencen el 1 de julio de 2015 o posteriores. Mediante Resolución SBS Nº del 29 de mayo de, la SBS dispuso que los certificados de depósitos negociables se registren en la cuenta de Otros Instrumentos representativos de deuda que pertenece al rubro del pasivo de Valores y títulos. Para fines comparativos, al 31 de diciembre de se reclasificó S/.65 millones del rubro de Obligaciones con el público a Valores y títulos del Estado de Situación Financiera y S/. 1 millón por gastos por intereses del rubro de obligaciones con el público a gastos por intereses por valores y títulos del Estado de Resultados. (c) Responsabilidad de la información y estimaciones realizadas La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia del Banco. Para la elaboración de los mismos, se han utilizado ciertas estimaciones realizadas para cuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellos, con base en la experiencia y otros factores relevantes. Los resultados finales podrían variar de dichas estimaciones. Estas estimaciones son revisadas sobre una base continua. Las modificaciones a los estimados contables son reconocidas de forma prospectiva, contabilizándose los efectos del cambio en las correspondientes cuentas del estado de resultados del año en que se efectúan las revisiones correspondientes. Las estimaciones y sus fuentes de incertidumbre consideradas más importantes para la elaboración de los estados financieros individuales del Banco se refieren a: 13
14 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados, disponibles para la venta, a vencimiento y en subsidiarias y asociadas. Provisión para incobrabilidad de créditos. Otros activos y créditos contingentes. Provisión para las cuentas por cobrar. Provisión para bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados. Vida útil asignada a inmuebles, mobiliario y equipo. Registro de pasivos contingentes. Impuesto a la renta diferido. Instrumentos financieros derivados. (d) Modificaciones al Manual de Contabilidad para empresas del Sistema Financiero Mediante Resolución SBS Nº de fecha 19 de setiembre de 2012, la SBS modificó el Manual de Contabilidad para las empresas del Sistema Financiero, con la finalidad de armonizar los principios contables a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), dichos cambios entraron en vigencia a partir del, siendo las principales modificaciones las siguientes: (d.1) Políticas contables Incorporación del Marco Conceptual de las NIIF en la preparación de los estados financieros, incluyendo las definiciones de Materialidad e Importancia Relativa. Devengo de los ingresos en los plazos de los contratos de créditos incluyendo las comisiones de créditos directos. Registro y presentación de los créditos por arrendamiento financiero y las operaciones de descuento por el importe desembolsado. (d.2) Presentación de información Estado de situación financiera Presentación de los pasivos por recaudaciones a cuentas por pagar. La provisión por riesgo país se presenta neta del activo que le dio origen. Revelación por separado del rubro impuestos corrientes en el estado de situación financiera. Su presentación es el saldo neto del activo y pasivo fiscal, tanto por Impuesto General a las Ventas (IGV) como del Impuesto a la Renta. Se incluye en el rubro de Adeudados y otras obligaciones financieras, la partida de Valores y títulos en la cual se registra las emisiones de deuda del Banco. Estado de resultados Incorporación del Estado de Resultado Integral que incluye: i) Estado de Resultados y, ii) Estado de Resultados y otro resultado integral. Reclasificación de algunas partidas del Margen Financiero Bruto al Resultado de Operaciones Financieras, tales como: las ganancias o pérdidas por diferencia en cambio, por valorización de inversiones en valores, por valorización de instrumentos financieros derivados, por venta de inversiones en valores y por participación patrimonial en subsidiarias y asociadas. En el Resultado por Operaciones de Cobertura del margen financiero bruto, se incluye el devengue de tasa de interés por efecto de los derivados de cobertura de ciertos pasivos financieros. Reclasificación de la reversión de provisiones de los créditos indirectos de Provisiones para créditos directos a Provisiones para créditos indirectos. Reclasificación de la reversión de provisiones por cuentas por cobrar de Otros ingresos y gastos a Provisiones para incobrabilidad de cuentas por cobrar. Reclasificación de otros ingresos y gastos. Estado de flujos de efectivo Cambio en las consideraciones de actividades de operación, en las cuales se incluyen las operaciones de intermediación financiera, se define las partidas que se incluyen como Efectivo y equivalentes de efectivo y se incorpora el efecto de la variación del tipo de cambio en el flujo de efectivo. La Gerencia del Banco, consideró que la aplicación de los cambios al Manual de Contabilidad, solamente afectaron la presentación de los Estados Financieros y no generaron impacto en los resultados y el patrimonio del Banco. (d.3) Revelación de información Se establece información adicional en materia de instrumentos y riesgos financieros que deberá ser revelada mediante notas a los estados financieros anuales. (e) Moneda funcional y de presentación El Banco prepara y presenta sus estados financieros en nuevos soles (S/.), que es su moneda funcional. La moneda funcional es la moneda del entorno económico principal en el que opera una entidad, aquella que influye en las transacciones que realiza y en los servicios que presta, entre otros factores. (f) Operaciones en moneda extranjera Las transacciones en moneda extranjera se registran, en el momento del reconocimiento inicial, utilizando la moneda funcional. Para dicho efecto, los importes en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional aplicando el tipo de cambio de la fecha de la transacción, que es la fecha en la cual la transacción cumple con las condiciones para su reconocimiento. Al cierre de cada periodo que se informa se siguen los siguientes lineamientos: (a) Los activos y pasivos monetarios se convierten al tipo de cambio contable de fecha de cierre del periodo que se informa. (b) Los activos y pasivos no monetarios, no valorados al valor razonable, se convierten al tipo de cambio de la fecha de transacción. (c) Los activos y pasivos no monetarios valorados al valor razonable se convierten al tipo de cambio contable de la fecha en que se determinó el valor razonable. 14
15 El reconocimiento de la diferencia de cambio, se sujeta a los siguientes lineamientos: (a) Las diferencias de cambio que surjen al liquidar los activos y pasivos monetarios, o al convertir dichas partidas a tipos de cambio diferentes de los que se utilizaron para su reconocimiento inicial, que se hayan producido durante el ejercicio o durante estados financieros previos, se reconocen en el resultado del ejercicio en el que se producen. (b) Cuando se reconoce en otro resultado integral una pérdida o ganancia derivada de una partida no monetaria, cualquier diferencia de cambio incluida en esa pérdida o ganancia, también se reconoce en el otro resultado integral. En el caso de partidas no monetarias, cuyas pérdidas y ganancias se reconocen en el resultado del ejercicio, cualquier diferencia de cambio incluida en esa pérdida o ganancia, también se reconoce en los resultados del ejercicio. (g) Instrumentos financieros Los instrumentos financieros se clasifican como de activo, pasivo o de capital de acuerdo con la sustancia del acuerdo contractual que les dio origen. Los intereses, los dividendos, las ganancias y las pérdidas generadas por un instrumento financiero clasificado como de activo o pasivo, se registran como ingresos o gastos en el estado de resultados. Los instrumentos financieros se compensan cuando el Banco tiene el derecho legal de compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente. (g.1) Clasificación de instrumentos financieros El Banco registra sus instrumentos financieros en la fecha de negociación, según las normas de la SBS, y los clasifica en: i) Créditos y cuentas por cobrar, ii) A valor razonable con cambios en resultados, iii) Disponibles para la venta, iv) Mantenidos hasta su vencimiento, v) pasivos al costo amortizado y a valor razonable; y vi) otros pasivos. Activos financieros (i) Créditos y cuentas por cobrar En esta categoría se incluyen los activos financieros cuyos flujos de efectivo son de importe determinado o determinable y en los que se recuperará todo el desembolso realizado por la entidad, excluidas las razones imputables a la solvencia del deudor. En esta categoría se recogerá tanto la inversión procedente de la actividad típica de crédito, tal como los importes de efectivo dispuestos y pendientes de amortizar por los clientes en concepto de préstamo o los depósitos efectuados en otras entidades, cualquiera que sea su instrumentación jurídica, así como las deudas contraídas por los compradores de bienes, o usuarios de servicios, que constituya parte del negocio de la entidad. Los créditos y cuentas por cobrar se registran al inicio a su costo histórico y se valoran en función al deterioro de la calidad crediticia del deudor; los intereses devengados de los activos financieros y las pérdidas por deterioro se registran en el estado de resultados. La intención del Banco es mantener estos instrumentos en su poder hasta su vencimiento final. (ii) Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados Estos activos financieros son mantenidos con la intención de negociarlos en un futuro cercano, tienen un patrón de toma de ganancias de corto plazo o han sido designadas en esta categoría desde su registro inicial. El registro contable inicial se efectúa al valor razonable sin considerar los costos de transacción relacionados con estas inversiones, los cuales son registrados como gastos. Posteriormente, se miden a su valor razonable y la ganancia o pérdida por la valorización o venta de estos activos financieros, es registrada en los resultados del período. (iii) Activos financieros disponibles para la venta En esta categoría se incluyen todos los instrumentos de inversión que no se encuentren clasificados como activos financieros a valor razonable con cambios en resultados o a vencimiento. El registro contable inicial se efectúa al valor razonable incluyendo los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición de estos instrumentos financieros. La medición posterior de estos activos financieros se efectúa al valor razonable y la ganancia o pérdida originada por la fluctuación del valor razonable del instrumento de inversión clasificado en esta categoría, se reconoce directamente en el patrimonio (estado de resultados y otro resultado integral) hasta que el instrumento sea vendido o realizado, momento en el cual la ganancia o pérdida que hubiese sido reconocida previamente en el patrimonio es transferida y registrada en el resultado del período, excepto las pérdidas por deterioro de valor que se registran en resultados. (iv) Activos financieros mantenidos hasta su vencimiento En esta categoría se incluyen todos los instrumentos de inversión que cumplan los siguientes requisitos: (i) han sido adquiridos o reclasificados con la intención de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento para lo cual se deberá tener la capacidad financiera para mantener el instrumento de inversión hasta su vencimiento; y (ii) deberá estar clasificado por al menos dos clasificadoras de riesgo locales o del exterior y las clasificaciones deberán estar dentro de los parámetros establecidos por la SBS, quedando excluidos de este requerimiento los instrumentos de Bancos Centrales de países cuya deuda soberana reciba como mínimo la clasificación correspondiente a la deuda soberana de Perú. El registro contable inicial de estos activos financieros se efectúa al valor razonable incluyendo los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición de estos instrumentos financieros. Posteriormente, la medición de estos activos financieros, se efectúa al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Cualquier pérdida por deterioro de valor es registrada en los resultados del período. 15
16 Pasivos financieros (i) Pasivos al costo amortizado y valor razonable Comprenden las obligaciones con el público, depósitos con empresas del sistema financiero, adeudados, valores y títulos (bonos corporativos, subordinados, de arrendamiento financiero y certificado de depósitos negociable). Los adeudos, valores y títulos son registrados al costo amortizado usando el método de tasa de interés efectiva. El costo amortizado es calculado considerando cualquier descuento o prima en la emisión y los costos que son parte integral de la tasa de interés efectiva, asimismo, estos se amortizan durante el plazo de vigencia de los pasivos relacionados. Los intereses devengados se reconocen en el estado de resultados. Los pasivos financieros son clasificados como pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados, cuando se clasifican como mantenido para negociar o, en su reconocimiento inicial, han sido designados para ser contabilizados a su valor razonable con cambios en resultados. Un pasivo financiero se clasifica como mantenido para negociar si: Se incurre principalmente con el objetivo de recomprarlo en un futuro inmediato; Es parte de una cartera de instrumentos financieros identificados, que se gestionan conjuntamente y para la cual existe evidencia de un patrón reciente de obtención de beneficios a corto plazo; o Es un derivado que no es un contrato de garantía financiera ni haya sido designado como instrumento de cobertura y cumpla las condiciones para ser eficaz. Un pasivo financiero distinto a aquellos mantenidos para negociar puede ser clasificado como pasivo financiero al valor razonable con cambios en resultados si: Con ello se elimina o reduce significativamente alguna inconsistencia en la valoración o en el reconocimiento; o Los pasivos financieros forman parte de un grupo de activos financieros, de pasivos financieros o de ambos, los cuales son administrados y evaluados según el criterio del valor razonable, de acuerdo con una estrategia documentada de inversión o de gestión del riesgo de la Compañía, y cuya información es provista internamente sobre esa base; o Forma parte de un contrato que contiene uno o más derivados implícitos, y la NIC39 permita designar a todo el contrato híbrido (combinado) como un activo financiero o un pasivo financiero a valor razonable con cambios en resultados. Los pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados se presentan a su valor razonable. Las ganancias o pérdidas en los cambios del valor razonable de estos pasivos se reconocen en la cuenta de Resultado por operaciones financieras del Estado de Resultados. (ii) Otros pasivos Comprenden las cuentas por pagar a proveedores, cuentas por pagar diversas, cuentas por pagar por dividendos, participaciones, remuneraciones y las obligaciones con el fondo de seguro de depósitos y obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos, entre otras. Estas partidas se reconocen inicialmente a su valor razonable y luego se valorizan a su costo amortizado. (g.2) Baja de activos y pasivos financieros La baja de activos financieros se origina cuando los riesgos y beneficios han sido transferidos al tercero. Asimismo, la baja de pasivos financieros se produce cuando la obligación contractual ha sido pagada o cancelada o ha expirado. La ganancia o pérdida resultante de la baja de activos o pasivos financieros es registrado en el estado de resultados. El Banco da de baja en cuentas un activo financiero únicamente cuando expiran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o cuando transfiere de manera sustancial los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero a otra entidad. El Banco da de baja en cuentas un pasivo financiero si, y solo si, expiran, cancelan o cumplen las obligaciones del Banco. En el caso de la cartera de créditos las ganancias originadas por la transferencia se reconocen como ingreso, sin embargo de tratarse de transferencia mediante permuta o financiadas, dichas ganancias se reconocen como un ingreso diferido, el cual se va devengando en función a los ingresos dinerarios que se obtengan por la realización de los bienes recibidos en permuta, o proporcionalmente a la percepción del pago del adquirente de la cartera crediticia transferida. Las pérdidas originadas por la transferencia se reconocen al momento de la transferencia. (g.3) Deterioro de activos financieros El deterioro de los activos financieros y las provisiones correspondientes son evaluadas y registradas por el Banco de acuerdo con las normas de la SBS. La pérdida por deterioro es reconocida en el estado de resultados. (h) Inversiones en subsidiarias y asociadas Comprenden los valores representativos de capital adquiridos para el control de sus operaciones o para mantener influencia significativa. De acuerdo a lo establecido en el Manual de Contabilidad, estas inversiones se registran inicialmente al costo de adquisición y se valorizan posteriormente aplicando el método de participación patrimonial. (i) Provisión para la cartera de créditos La provisión para incobrabilidad de la cartera de créditos se determina de acuerdo con los criterios y porcentajes establecidos en la Resolución SBS Nº Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. La SBS ha establecido criterios cuantitativos (nivel de venta y endeudamiento en el sistema financiero) y cualitativos para clasificar por tipo y por categorías la cartera de créditos directos e indirectos de acuerdo con lo siguiente: (i) Corporativo En esta categoría adicionalmente se considerará: (a) Bancos multilaterales de desarrollo (b) Soberanos (c) Entidades del sector público (d) Intermediarios de valores (e) Empresas del sistema financiero 16
17 (ii) Grandes empresas (iii) Medianas empresas (iv) Pequeñas empresas (v) Microempresas (vi) Consumo revolvente (vii) Consumo no-revolvente (viii) Hipotecarios para vivienda Las provisiones por créditos indirectos se calculan luego de ajustar los saldos a través de la aplicación de los siguientes factores de conversión crediticia. Créditos indirectos (a) Confirmaciones de cartas de crédito irrevocables de hasta un año, cuando el banco emisor sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel. (b) Emisiones de cartas fianzas que respalden obligaciones de hacer y no hacer. (c) Emisiones de avales, cartas de crédito de importación y cartas fianzas no incluidas en el literal b), y las confirmaciones de cartas de crédito no incluidas en el literal a), así como las aceptaciones bancarias. (d) Créditos concedidos no desembolsados y líneas de crédito no utilizadas. (e) Otros créditos indirectos no contemplados en los literales anteriores. Factor de conversión crediticia (%) Los deudores se clasifican y se provisionan de acuerdo con las siguientes categorías: normal, con problemas potenciales (CPP), deficiente, dudoso y pérdida. La provisión para incobrabilidad de la cartera de créditos incluye una porción específica y otra genérica. La provisión específica sobre créditos es calculada en base a porcentajes establecidos por la SBS, que varían en función de la clasificación del cliente y el tipo de garantía recibida. Las provisiones genéricas incluyen las constituidas de manera preventiva sobre deudores clasificados en categoría normal según requerimientos de la SBS, así como provisiones voluntarias. Las provisiones genéricas obligatorias se constituyen en función a tasas porcentuales, que tienen un componente fijo y otro variable (procíclico) que varían dependiendo del tipo de crédito. La regla para la constitución del componente procíclico se activa o desactiva mediante comunicación de la SBS, la misma que depende de una medida periódica de variaciones porcentuales anualizadas (en promedios móviles) del Producto Bruto Interno Real del Perú (PBI) publicado por el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP). La Gerencia efectúa revisiones y análisis de la cartera de créditos no-minoristas (corporativos, grandes empresas y medianas empresas), clasificando y provisionando a los deudores de acuerdo al flujo de caja, endeudamiento global frente a terceros acreedores y su nivel de cumplimiento en el pago de dichas deudas. La cartera de créditos a minoristas (pequeñas empresas, microempresas, consumo revolvente, consumo no-revolvente e hipotecarios para vivienda) es clasificada y provisionada de acuerdo al número de días de atraso y considera la calificación de dichos deudores en otras entidades del sistema financiero. Adicionalmente, en cumplimiento de la Resolución SBS Nº y modificatoria, el Banco evalúa la exposición al riesgo cambiario crediticio para las colocaciones en moneda extranjera. Los porcentajes mínimos requeridos para la constitución de provisiones de la cartera de créditos son los siguientes: Categoría normal Tipos de crédito Créditos corporativos Créditos corporativos con garantía autoliquidable Créditos a grandes empresas Créditos a grandes empresas con garantía autoliquidable Créditos a medianas empresas Créditos a pequeñas empresas Créditos a microempresas Créditos de consumo revolvente Créditos de consumo norevolvente Créditos de consumo bajo convenios elegibles Créditos hipotecarios para vivienda Créditos hipotecarios para vivienda con garantía autoliquidable Otras categorías y por tipo de garantías Componente fijo % Componente procíclico % Al 31 de diciembre de, se encuentra desactivada la regla procíclica para la provisión de cartera de créditos, según circular SBS N B-2224-, y al 31 de diciembre de, dicho factor se encontraba activo (Oficio Múltiple Nº B SBS). Categoría de riesgo Sin garantía % Garantía preferida % Garantía preferida de muy rápida realización % Las provisiones genéricas voluntarias han sido determinadas por el Banco en base a las condiciones económicas de los clientes que conforman la cartera de créditos refinanciados y reestructurados, la experiencia previa y otros factores que, a criterio de la Gerencia, ameriten el reconocimiento actual de posibles pérdidas de la cartera de créditos. El importe de las provisiones genéricas voluntarias es informado a la SBS. Con problemas potenciales Deficiente Dudoso Pérdida
18 (j) Cartera de créditos de arrendamiento financiero Las operaciones de arrendamiento financiero son contabilizadas como créditos según las normas vigentes de la SBS y la NIC 17 Arrendamientos. El registro contable inicial de las operaciones se efectúa por el valor desembolsado de la operación (inversión neta en el arrendamiento). (k) Instrumentos financieros derivados De acuerdo con la Resolución SBS Nº Reglamento para la Negociación y Contabilización de Productos Financieros Derivados en las Empresas del Sistema Financiero y sus modificatorias, los instrumentos financieros derivados se registran contablemente en la fecha de negociación. Para negociación Los instrumentos financieros derivados son inicialmente reconocidos en el estado de situación financiera del Banco a su costo, posteriormente son llevados a su valor razonable. Mensualmente los instrumentos financieros derivados para negociación son medidos a su valor razonable. En el caso de las operaciones de moneda extranjera a futuro ( forward ), operaciones de intercambio de tasas de interés y moneda ( swap ) y operaciones de opciones de moneda, se registran a su valor estimado de mercado, reconociéndose un activo o pasivo en el estado situación financiera del Banco, según corresponda, y la ganancia o pérdida de la valorización o liquidación de los instrumentos financieros derivados para negociación es registrada en los resultados del período. El valor nominal de los instrumentos financieros derivados es registrado en su respectiva moneda comprometida o pactada en las cuentas contingentes y/o de orden (Nota 15). Con fines de Cobertura Un instrumento financiero derivado que busca lograr una cobertura financiera de un determinado riesgo es tratado contablemente como con fines de cobertura si, a su negociación, se prevé que los cambios en su valor razonable o en sus flujos de efectivo serán altamente efectivos en compensar los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida cubierta directamente atribuibles al riesgo cubierto desde un inicio, lo cual debe quedar documentado en la negociación del instrumento financiero derivado, y durante el plazo de cobertura. Una cobertura es considerada como altamente efectiva si se espera que los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo del instrumento cubierto y del utilizado como cobertura se encuentran en un rango de 80% a 125%. En caso la SBS considere insatisfactoria la documentación o encuentre debilidades en las metodologías empleadas puede requerir la disolución de la cobertura y el registro del producto financiero derivado como de negociación. (k.1) Cobertura a valor razonable Las variaciones en el valor razonable del riesgo coberturado de la partida cubierta son registrados como parte del saldo de la partida cubierta en el estado de situación financiera. (k.2) Cobertura de flujos de efectivo Para las coberturas de flujos de efectivo, el derivado de cobertura es valorizado y reconocido a su valor razonable, pudiendo afectar tanto la cuenta patrimonial como las cuentas de resultados. La parte efectiva de los ajustes al valor razonable del derivado se reconoce en la cuenta patrimonial (estado de resultados y otro resultado integral), mientras que la parte inefectiva se reconoce en el Estado de resultados. Para ambos tipos de cobertura, si el derivado vence, es vendido, finalizado o ejercido, o deja de cumplir los criterios de contabilidad de cobertura, la relación de cobertura es terminada de manera prospectiva y los saldos registrados en el estado de situación financiera y en el estado de resultados y otro resultado integral, según corresponda, son transferidos al estado de resultados en el plazo de la vigencia de la partida cubierta. (l) Inmuebles, mobiliario y equipo Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran al costo histórico, que incluye los desembolsos atribuibles a su adquisición, y se presentan netos de depreciación y de pérdida por deterioro acumuladas, si hubiera. La depreciación anual se reconoce como gasto y se determina sobre el costo, siguiendo el método de línea recta en base a la vida útil estimada de los activos, representada por tasas de depreciación equivalentes, según la siguiente tabla: Años Edificios 33 Instalaciones Mejoras en propiedades alquiladas 10 Mobiliario y equipo 10-4 Vehículos 5 Los desembolsos incurridos después que un activo fijo ha sido puesto en uso se capitalizan como costo adicional de ese activo únicamente cuando pueden ser medidos confiablemente y es probable que tales desembolsos resultaran en beneficios económicos futuros superiores al rendimiento normal evaluado originalmente para dicho activo. Los desembolsos para mantenimiento y reparaciones se reconocen como gasto del período en el que son incurridos. Cuando un activo fijo se vende o es retirado del uso, su costo y depreciación acumulada se eliminan y la ganancia o pérdida resultante de la venta se reconoce en el estado de resultados. Los bancos están prohibidos de dar en garantía los bienes de su activo fijo, salvo los adquiridos en operaciones de arrendamiento financiero. (m) Bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados Para las coberturas de valor razonable que califican como tal, las variaciones en el valor razonable del derivado de cobertura y el riesgo cubierto de su partida cubierta, desde el momento de la designación de la cobertura eficaz, son reconocidas en el estado de resultados. Los bienes adjudicados y recibidos en pago se registran al valor de adjudicación judicial, extrajudicial o valor pactado en el contrato de dación en pago. Los bienes recuperados por resolución de contrato, se registran inicialmente por el importe que resulte menor de la comparación entre el valor insoluto de la deuda y el 18
19 valor neto de realización. Si el saldo insoluto de la deuda es mayor al del bien recuperado, la diferencia se reconoce como una pérdida, siempre que no existan probabilidades de recuperación. Asimismo, sobre estos bienes deben constituirse las siguientes provisiones: 20% del valor en la fecha de adjudicación o recupero para todos los bienes recibidos. Para los bienes inmuebles, en un plazo máximo de 42 meses se debe constituir una provisión mensual uniforme, sobre el valor neto obtenido en el décimo segundo (12 ) o décimo octavo (18 ) mes de su adjudicación o recupero, dependiendo de si se cuenta con la prórroga SBS y hasta completar el 100% del valor en libros del bien. Anualmente el valor neto en libros de los bienes inmuebles es comparado con el valor de realización determinado por un perito independiente y, en el caso que este valor sea menor, se constituye una provisión por desvalorización. Para bienes diferentes a inmuebles, se provisiona el saldo restante en un plazo no mayor de 18 meses o 12 meses, dependiendo si se cuenta con la prórroga de la SBS. (n) Activos intangibles Los activos intangibles con vidas útiles finitas son registrados al costo de adquisición y están presentados netos de amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por deterioro. La amortización es reconocida como gasto y se determina siguiendo el método de línea recta en base a la vida útil estimada de los activos. La vida útil de estos activos ha sido estimada entre 1 y 5 años. Los costos asociados con el desarrollo o mantenimiento de programas de cómputo son reconocidos como gasto cuando se incurren. Los costos que se asocian directamente con la producción de programas de cómputo únicos e identificables controlados por el Banco, y que probablemente generarán beneficios económicos más allá de su costo por más de un año, se reconocen como activos intangibles. Los costos incurridos en el desarrollo de programas de cómputo reconocidos como activos se amortizan durante sus vidas útiles estimadas. (o) Activos no corrientes mantenidos para la venta Los activos no corrientes mantenidos para la venta se miden al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Los activos no corrientes se clasifican como mantenidos para la venta cuando es altamente probable y está disponible para su venta inmediata, la Gerencia debe estar comprometida con la venta, y se debe esperar que la venta cumpla con los requisitos necesarios para su reconocimiento como tal, dentro del año siguiente de la fecha de clasificación. (p) Deterioro de activos no financieros Cuando existen acontecimientos o cambios económicos que indiquen que el valor de un activo de larga vida pueda no ser recuperable, la Gerencia revisa a cada fecha del estado de situación financiera el valor en libros de estos activos. Si luego de este análisis resulta que su valor en libros excede su valor recuperable, se reconoce una pérdida por deterioro en el estado de resultados. Los importes recuperables se estiman para cada activo. (q) Beneficios a los trabajadores Los beneficios de corto y largo plazo de los trabajadores se devengan de acuerdo con lo siguiente: Beneficios de corto plazo (q.1) Vacaciones y otros beneficios Las vacaciones anuales del personal, las ausencias remuneradas y otros beneficios al personal se reconocen sobre la base del devengado. La provisión por la obligación estimada resultantes de servicios prestados por los empleados se reconoce a la fecha del estado de situación financiera. (q.2) Compensación por tiempo de servicios La provisión para compensación por tiempo de servicios del personal se constituye por el íntegro de los derechos indemnizatorios de acuerdo con la legislación vigente. Los pagos efectuados con carácter cancelatorio son depositados principalmente en el Banco, al ser la institución del sistema financiero elegida por los trabajadores. (q.3) Participación en las utilidades El Banco reconoce un pasivo y un gasto de personal, sobre la base del 5% de la materia imponible determinada de acuerdo con la legislación fiscal vigente. Beneficios de largo plazo Los beneficios de largo plazo de post empleo para el personal activo y pasivo del Banco relacionados principalmente con premios por antigüedad y beneficios médicos han sido registrados mediante cálculos actuariales que se determinan en forma individual los mismos que consideran los niveles futuros de sueldos de acuerdo a las expectativas de mercado en la fecha que serán atendidas y el costo promedio histórico de las gastos médicos y otras prestaciones ajustados por la inflación relacionada así como su probabilidad de ocurrencia. Todos estos flujos futuros han sido descontados considerando la tasa de interés de mercado correspondiente a emisiones de bonos de alta calificación crediticia. (r) Provisiones, pasivos y activos contingentes Las provisiones se reconocen cuando existe una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un evento pasado y es probable que se requieran recursos para liquidar la obligación, y se puede estimar confiablemente el monto de la obligación. Las provisiones se revisan en cada período y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del estado de situación financiera. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor presente de los gastos que se espera incurrir para cancelarla. Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros, sólo se revelan en nota a los mismos, excepto cuando la posibilidad de una salida de recursos para cubrir un pasivo contingente sea remota. Los activos contingentes no se reconocen 19
20 en los estados financieros, sólo se revelan en nota a los estados financieros cuando es probable que se produzca un ingreso de recursos. Las partidas tratadas previamente como pasivos contingentes, serán reconocidas en los estados financieros del período en el cual ocurra un cambio de probabilidades, esto es, cuando se determine que es probable que se produzca una salida de recursos. Las partidas tratadas como activos contingentes, serán reconocidas en los estados financieros del período en el cual se determine que es virtualmente seguro que se producirá un ingreso de recursos. (s) Operaciones de pagos basados en acciones El Banco tiene remuneraciones a ciertos empleados basadas en instrumentos de capital. Las remuneraciones al personal basadas en instrumentos de capital se reconocen a precio de mercado como un gasto de remuneraciones en el estado de resultados a medida que los empleados presten sus servicios. Estos servicios se valorizan al valor razonable de los instrumentos de capital comprometidos, teniendo en cuenta la fecha en que se asumieron los compromisos, los plazos y otras condiciones. El plan de remuneración basado en acciones consiste en la asignación anual a cada beneficiario de un número de unidades que sirve como base para determinar el número de acciones en función del nivel de cumplimiento de tres indicadores que cada año establece el grupo BBVA relacionados con la evolución de la acción de la matriz y la contribución al grupo. Una vez cerrado cada ejercicio, el número de unidades asignadas se divide en los indicadores en función de las ponderaciones que en cada momento se establezcan y cada una de estas partes se multiplica por un coeficiente comprendido entre 0 y 2 en función de la escala definida en cada año para cada uno de los indicadores. Las acciones resultantes del cálculo anterior están sujetas a los siguientes criterios de retención: El 40% de las acciones recibidas son de libre disposición de los beneficiarios desde el momento de su entrega; El 30% de las acciones recibidas serán liberadas al año siguiente desde la fecha de liquidación del incentivo; y El 30% restante serán liberadas al segundo año siguiente la fecha de liquidación del incentivo. Al 31 de diciembre de y el coeficiente multiplicador aplicable a cada beneficiario fue de y 0,4675 respectivamente, lo que daría como resultado inicial un número total de acciones de 52,163 y 58,647 para el conjunto de beneficiarios, respectivamente. (t) Reconocimiento de ingresos y gastos Los ingresos y gastos por intereses y las comisiones por servicios son registrados en los resultados del período a medida que se devengan, en función al tiempo de las operaciones que los generan. Los intereses generados por créditos vencidos, refinanciados, reestructurados, en cobranza judicial, así como de los créditos clasificados en las categorías de dudoso y pérdida, son reconocidos en el estado de resultados cuando son efectivamente cobrados. Cuando se determina que la condición financiera del deudor ha mejorado a tal punto que desaparece la incertidumbre sobre la recuperabilidad del principal, se restablece la contabilización de los intereses sobre la base de lo devengado. Los otros ingresos y gastos se registran en el período en que se devengan. (u) Actividad fiduciaria Los activos provenientes de actividades fiduciarias en las que exista el compromiso de devolver tales activos a los clientes y en las que el Banco se desempeña como titular, fiduciario o agente, han sido excluidos de los estados financieros. Dichos activos se controlan en estados financieros por separado y se presentan en cuentas de orden. (v) Estados de resultados y otro resultado integral y estado de cambios en el patrimonio En el estado de resultados y otro resultado integral se incluyen los resultados no realizados de la valorización de las inversiones disponibles para la venta así como la valorización de los derivados de cobertura de flujo de efectivo. El impuesto a la renta diferido relacionado con estas partidas se trata según lo indicado en la nota correspondiente. El estado de cambios en el patrimonio neto, muestra los resultados integrales del período, efecto acumulado de cambios en políticas contables o corrección de errores, si hubiere, transacciones de los accionistas como pago de dividendos y aportes de capital, y reconciliación entre saldo inicial y final, revelando cada movimiento o cambio. (w) Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el estado de flujos de efectivo incluye el disponible (sin incluir fondos en garantía), fondos interbancarios, así como equivalentes de efectivo que correspondan a las inversiones financieras de corto plazo y alta liquidez, fácilmente convertibles en un importe determinado de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor, cuya fecha de vencimiento no exceda a 90 días desde la fecha de adquisición. Según lo establecido por la SBS, el Banco prepara y presenta este estado aplicando el método indirecto. En el estado de situación financiera los sobregiros bancarios se reclasifican al pasivo. (x) Impuesto a la renta corriente y diferido El impuesto a la renta, tanto corriente como diferido, es reconocido como gasto o ingreso, e incluido en el estado de resultados, excepto si tales importes se relacionan con partidas reconocidas en cuentas patrimoniales, en cuyo caso, el impuesto a la renta corriente o diferido es también reconocido en cuentas patrimoniales. Según la legislación fiscal vigente, el impuesto a la renta corriente se determina aplicando la tasa de impuesto sobre la renta neta gravable del período, y es reconocido como gasto. El pasivo por impuesto a la renta diferido se reconoce por todas las diferencias temporales gravables que surgen al comparar el valor 20
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO DE MAYNAS S.A. INFORME Nº 001-2015-3-0037
INFORME Nº 001-2015-3-0037 EXAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO DE MAYNASS.A. INFORME Nº 001-2015-3-0037 EXAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31
Mapfre Perú Vida Compañía de Seguros y Reaseguros S.A.
Mapfre Perú Vida Compañía de Seguros y Reaseguros S.A. Estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y de 2013 junto con el dictamen de los auditores independientes Mapfre Perú Vida Compañía de Seguros

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