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Timestamp: 2017-06-28 19:17:24+00:00

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Obligaciones contables (I. Sociedades) | Iberley
Obligaciones contables en el Impuesto sobre Sociedades
Revalorizaciones contables voluntarias
Jurisprudencia Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 132/2010, 17-01-2013 Órden: Administrativo
Num. Recurso: 132/2010
PRIMERO: Se impugna en el presente recurso la resolución de fecha 03.03.2010, dictada por el Tribunal Económico- Administrativo Central, que confirma en alzada los acuerdos de fecha 26.03.2008, del TEAR de la Comunidad Valenciana, relativos a liquidaciones y sanciones por el Impuesto sobre Sociedades, ejercicios 1998, 1999, 2000 y 2001, por un total de 549.496,75 , según Actas de disconformidad nº 70994570, 70334613 y 70994701, en las que se modificaban las bases declaradas por la recurrente... Sentencia Administrativo Nº S/S, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1329/2002, 10-11-2005 Órden: Administrativo
Num. Recurso: 1329/2002
La Sala de lo Contencioso-Administrativo de la AN estima el recurso contencioso-administrativo promovido por entidad mercantil contra resolución del TEAC sobre liquidación girada en concepto de Impuesto sobre Sociedades. Exceso de amortización de bien inmueble, amortización de terrenos y amortización de concesión administrativa. No hay prescripción del derecho de la Administración para determinar la deuda, indica la normativa aplicable que las actuaciones administrativas de...
Sentencia Administrativo Nº 250/2009, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 693/2005, 09-03-2009 Órden: Administrativo
Num. Sentencia: 250/2009
Num. Recurso: 693/2005
Sentencia Administrativo Nº 150/2015, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 194/2013, 27-02-2015 Órden: Administrativo
Num. Sentencia: 150/2015
Num. Recurso: 194/2013
Sentencia Administrativo Nº 378/2008, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 879/2004, 11-04-2008 Órden: Administrativo
Num. Sentencia: 378/2008
Num. Recurso: 879/2004
Obligaciones de información en el régimen de consolidación fiscal (I. Sociedades) Órden: Fiscal
El Art. 72 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, dispone que la entidad representante del grupo fiscal deberá formular, a efectos fiscales, el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, un estado que refleje los cambios en el patrimonio neto del ejercicio y un estado de flujos de efectivo consolidados, aplicando el método de integración global a todas las entidades que integran el grupo fiscal. Los estados consolidados se referirán a la misma fecha de cierre y ... Agrupaciones de interés económico españolas (I. Sociedades) Órden: Fiscal
El Art. 43 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades dispone que a las agrupaciones de interés económico reguladas por la Ley 12/1991, de 29 de abril, de Agrupaciones de Interés Económico, se les aplicarán las normas de este Impuesto con las especialidades previstas en el mismo. Estarán sujetas a las obligaciones tributarias derivadas de la aplicación de la Ley del Impuesto sobre sociedades, a excepción del pago de la deuda tributaria por la parte de base imponibl... Deducciones IRPF fomento actividades económicas Álava ejercicio 2016 Órden: Fiscal
ResumenPara contribuyentes con residencia habitual en Álava se reconocen determinadas deducciones para el fomento de actividades económicas. En este sentido, es preciso señalar la existencia de las siguientes deducciones: Por inversiones y por otras actividadesPor participación de los trabajadores en la empresaPor inversión en empresas de nueva o reciente creaciónNo obstante, para su aplicación habrá de estarse a los requisitos y limitaciones que contemplan la normativa.Explicación ... Límites en la deducción de gastos financieros destinados a la adquisición de participaciones en el capital o en fondos propios (I. Sociedades) Órden: Fiscal
El Art. 83 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades, dispone que a los efectos de lo previsto en el Art. 16 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades, los gastos financieros derivados de deudas destinadas a la adquisición de participaciones en el capital o fondos propios de cualquier tipo de entidades se deducirán con el límite adicional del 30 por ciento del beneficio operativo de la propia entidad que realizó dicha adquisición, sin incluir en dicho b... Reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles (I. Sociedades) Órden: Fiscal
Fecha última revisión: 26/07/2016
Para que las rentas procedentes de la cesión del derecho de uso o de explotación de patentes, dibujos o modelos, planos, fórmulas o procedimientos secretos, de derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas, se integren en la base imponible en un 40% de su importe (60% a partir del 01/07/2016), deberán cumplir con los requisitos señalados en el Art. 23 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades.NOVEDADES: La Ley de Presupu... Ver más documentos relacionados
Comunicación de la entidad representante relativa a la composición del grupo fiscal en el régimen de consolidación fiscal del Impuesto sobre Sociedades Fecha última revisión: 05/04/2016 NOTA: La entidad representante del grupo fiscal comunicará los acuerdos mencionados en el apartado 1 de este artículo a la Administración tributaria con anterioridad al inicio del período impositivo en que sea de aplicación este régimen.
D. [NOMBRE] con N.I.F. [NIF] con domicilio fiscal en [DOMICILIO] y domicilio a efecto de ... Comunicación de la sociedad representante/dominante previa a la aplicación del régimen de consolidación fiscal del Impuesto sobre Sociedades Fecha última revisión: 28/03/2016 NOTA: La entidad representante del grupo fiscal comunicará los acuerdos mencionados en el apartado 1 del artículo 61 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, a la Administración tributaria con anterioridad al inicio del período impositivo en que sea de aplicación este régimen.
D. [NOMBRE] con N.I.F. [NIF] con domicilio fiscal e... Comunicación de la extinción de grupo fiscal en el régimen de consolidación fiscal del Impuesto sobre Sociedades Fecha última revisión: 23/03/2016 NOTA: Según el apartado 2 de la Disposición transitoria vigésima quinta de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre del Impuesto sobre Sociedades: las entidades que, cumplan las condiciones del artículo 58 de la Ley, sin formar parte de un grupo de consolidación fiscal con anterioridad a la entrada en vigor de esta Ley, se integrarán en el mencionado grupo en el primer período impositivo que se inicie a partir de 1 de enero de 2015. La opción y comunicación a que se refiere el artículo 61... Depósito de cuentas anuales normalizado. Consolidado. Fecha última revisión: 21/03/2017 Escrito de alegaciones a propuesta de valoración hecha por la Administración referida a operaciones vinculadas en el Impuesto sobre Sociedades Fecha última revisión: 30/03/2016 NOTA: El acuerdo de valoración surtirá efectos respecto de las operaciones realizadas con posterioridad a la fecha en que se apruebe, y tendrá validez durante los períodos impositivos que se concreten en el propio acuerdo, sin que pueda exceder de los 4 períodos impositivos siguientes al de la fecha en que se apruebe.
D. [NO... Ver más documentos relacionados
Caso práctico: Transporte de mercancías: gastos deducibles Fecha última revisión: 15/01/2015 PLANTEAMIENTOLa sociedad realiza la actividad de transporte de mercancías por carretera.¿En qué medida son deducibles estos conceptos? y ¿Cómo se justifican?Dietas, desplazamiento, estancia, manutención y todos aquellos generados o producidos en el ejercicio de la actividad cuando se encuentra fuera del domicilio o centro de trabajo.Gastos por relaciones con clientes o proveedores.Compra, consumo, mantenimiento, impuestos, tasas, seguros, etc. de los vehículos destinados o utilizados ... Caso práctico: Deducibilidad de las retribuciones de los administradores. Fecha última revisión: 14/01/2015 PLANTEAMIENTO La consultante es una sociedad de responsabilidad limitada en cuyos estatutos consta que el cargo de administrador es gratuito. El socio mayoritario de la misma es a su vez, administrador de la mercantil y director general de la misma. En cumplimiento de la legislación laboral está dado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (R.E.T.A.). Las cuotas a la Seguridad Social correspondientes a dicho régimen especial no son asumidas por la sociedad consultante. Co... Caso práctico: Operaciones de fusión. Efectos sobre la compensación de bases imponibles negativas y Reserva para inversiones en Canarias Fecha última revisión: 03/01/2017 PLANTEAMIENTOLa entidad A desarrolla la actividad de explotación de estación de servicios, mientras que la entidad B se dedica al arrendamiento de inmuebles. Ambas entidades están participadas por el mismo socio persona física. A explota la estación de servicios en unos terrenos y locales propiedad de B, que le ha cedido en arrendamiento. La entidad A tiene previsto acometer inversiones necesarias para ampliar y mejorar las instalaciones mediante la construcción de oficinas, talleres, tien... Caso práctico: Consideración de sociedad dominante y grupo fiscal a efectos del Impuesto sobre Sociedades: requisitos. Fecha última revisión: 05/03/2015 PLANTEAMIENTOUn grupo multinacional, con sede en Reino Unido, que opera en el sector del transporte colectivo de viajeros en diversos países de la Unión Europea, se encuentra presente en España a través varias sociedades, formando, hasta el 31 de diciembre de 2013, un grupo fiscal.A lo largo del ejercicio 2013, se desarrolló un proceso de reestructuración dentro del grupo, consecuencia del cual todas las sociedades dependientes pasaron a depender al 100% directa o indirectamente, de la e... Análisis de la consulta vinculante V0619-15. Campañas publicitarias. Gastos fiscalmente deducibles en el Impuesto sobre Sociedades Fecha última revisión: 03/01/2017 PLANTEAMIENTOLa sociedad consultante desarrolla una actividad económica consistente en la difusión de publicidad a través de Internet o por medio de dispositivos móviles como "smartphones" y "tablets", pagando a los usuarios que consumen la publicidad un porcentaje de la inversión realizada por las marcas anunciantes al contratar dicha publicidad. Las marcas comerciales de las empresas que lo deseen contratan campañas publicitarias a la sociedad consultante que será la encargada de difund... Ver más documentos relacionados
Resolución Vinculante de DGT, V2626-09, 25-11-2009 Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas
NormativaTRLIS RD Leg 4/2004, artículo: 79.1CuestiónSe plantea si el hecho de tener la obligación de "formular" el estado de flujos de efectivo consolidado supone la obligación de incorporarlo a modo de anexo junto con la declaración consolidada del Impuesto sobre Sociedades.DescripciónLa entidad consultante es una sociedad anónima, residente en España que tiene el carácter de sociedad dominante de un grupo fiscal a efectos del Impuesto sobre Sociedades.Con motivo de las novedades intro... Resolución Vinculante de DGT, V0152-17, 24-01-2017 Órgano: Sg De Impuestos Sobre Las Personas Jurídicas
NormativaLIS Ley 27/2014 arts. 10, 11 y 16CuestiónConfirmación de la consideración como gasto o ingreso financiero a los efectos de la aplicación del artículo 16.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y del artículo 20.1 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, a los ingresos y gastos registrados en la cuenta de pérdidas y ganancias en relación con el instrumento financiero derivado que es calificado inicialmente como cobertura contable, perdiendo temporalmente dic... Resolución de TEAC, 00/6147/2000, 04-07-2003 Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central
Núm. Resolución: 00/6147/2000
En la Villa de Madrid, a 4 de julio de 2003 en la reclamación económico-administrativa que, en única instancia, pende de resolución ante este Tribunal Económico Administrativo Central, interpuesta por la entidad X, S. A. (...), como sociedad dominante del Grupo Consolidado ..., y en su nombre y representación D. ..., con domicilio a efecto de notificaciones en ..., contra cuatro acuerdos de la Oficina Nacional de Inspección de la Agencia E... Resolución Vinculante de DGT, V0577-11, 09-03-2011 Órgano: Sg De Impuestos Sobre Las Personas Jurídicas
Núm. Resolución: V0577-11
NormativaTRLIS RDLeg 4/2004 art. 83-2CuestiónSi la operación descrita puede acogerse al régimen fiscal especial del capítulo VIII del título VII del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.Efectos de esta operación sobre el régimen de consolidación fiscal.DescripciónLa sociedad A es la dominante de un grupo de consolidación fiscal. Las sociedades dependientes, todas participadas al 100% por A, son B, C, D, E, F y G. Todas las sociedades participadas excepto G se dedican... Resolución de TEAC, 00/5132/1997, 01-12-2000 Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central
Núm. Resolución: 00/5132/1997
No es aplicable el régimen de tributación consolidada, sino en régimen de transparencia fiscal.
Son procedentes los ajustes efectuados por la Inspección para la determinación de la base imponible.Descripción
FUNDAMENTOS DE DERECHOPRIMERO:- Se plantean las siguientes cuestiones: 1º Aplicabilidad del régimen de declaración consolidada a la sociedad recurrente. 2º Prescripción del derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria por el tran... Ver más documentos relacionados
Los contribuyentes de este impuesto, tienen la obligación de llevar una contabilidad de acuerdo con lo previsto en el Código de Comercio, o con lo establecido en las normas por las que se rigen. Especificando en el Art. 120 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades, que los contribuyentes a que se refiere el Capítulo XIV del Título VII de esta Ley llevarán su contabilidad de tal forma que permita identificar los ingresos y gastos correspondientes a las rentas exentas y no exentas.
La Administración tributaria podrá realizar la comprobación e investigación mediante el examen de la contabilidad, libros, correspondencia, documentación y justificantes concernientes a los negocios del contribuyente, incluidos los programas de contabilidad y los archivos y soportes magnéticos, así como analizar directamente la documentación y los demás elementos descritos, pudiendo tomar nota por medio de sus agentes de los apuntes contables que se estimen precisos y obtener copia a su cargo, incluso en soportes magnéticos, de cualquiera de los datos o documentos a que se refiere este apartado.
Podrá comprobar e investigar los hechos, actos, elementos, actividades, explotaciones, valores y demás circunstancias determinantes de la obligación tributaria, y regularizar los importes correspondientes a aquellas partidas que se integren en la base imponible en los períodos impositivos objeto de comprobación, aun cuando los mismos deriven de operaciones realizadas en períodos impositivos prescritos.
Las entidades dominantes de los grupos de sociedades del Art. 42 ,C. Com tienen la obligación a requerimiento de la Inspección de los Tributos formulada en el curso del procedimiento de comprobación, a facilitar la cuenta de pérdidas y ganancias, el balance, el estado que refleje los cambios en el patrimonio neto del ejercicio y el estado de flujos de efectivo de las entidades pertenecientes al grupo que no sean residentes en territorio español.
Como también deberán facilitar los justificantes y demás antecedentes relativos a dicha documentación contable cuando pudieran tener transcendencia en relación con este Impuesto.

References: resolución 
 resolución 
 artículo 61
 artículo 58
 artículo 61

Resolución 
 Resolución 
 artículo 16
 artículo 20
 Resolución 
 resolución 
 Resolución 
 Resolución