Source: http://docplayer.cz/879348-Ekonomicke-aspekty-oddluzeni-fyzickych-osob-s-prihlednutim-ke-zpusobu-vymahani-z-pohledu-verejne-spravy-ivana-michalovicova.html
Timestamp: 2017-09-26 13:07:19+00:00

Document:
Ekonomické aspekty oddlužení fyzických osob s přihlédnutím ke způsobu vymáhání z pohledu veřejné správy. Ivana Michalovičová - PDF
Ekonomické aspekty oddlužení fyzických osob s přihlédnutím ke způsobu vymáhání z pohledu veřejné správy. Ivana Michalovičová
Download "Ekonomické aspekty oddlužení fyzických osob s přihlédnutím ke způsobu vymáhání z pohledu veřejné správy. Ivana Michalovičová"
1 Ekonomické aspekty oddlužení fyzických osob s přihlédnutím ke způsobu vymáhání z pohledu veřejné správy Ivana Michalovičová Bakalářská práce 2013
6 ABSTRAKT Předmětem bakalářské práce je vymezení problematiky oddlužení jako jednoho ze způsobu řešení úpadku či hrozícího úpadku dlužníka v České republice. Předkládaná práce se zabývá úpadkem fyzické osoby nepodnikatele, včetně stručného vymezení příčin, které k němu nejčastěji vedou, a okolností, které jsou s tímto jevem spojeny. Další části bakalářské práce mají za cíl přiblížit nezbytné úkony směřující k soudnímu prohlášení úpadku, přiblíží insolvenční návrh a zmíní způsoby řešení úpadku s podrobnějším zaměřením na oddlužení. V praktické části je provedena analýza počtu insolvenčních návrhů i osobních bankrotů v České republice za posledních pět let. V závěru práce jsou uvedeny praktické informace, které mají sloužit jako doporučení pro dlužníky v oblasti oddlužení. Cílem bakalářské práce je zjistit růst či pokles insolvenčních návrhů a osobních bankrotů od platnosti současného insolvenčního zákona. Klíčová slova: Oddlužení, Úpadek, Dlužník, Splátkový kalendář, Zpeněžení majetkové podstaty, Insolvence. ABSTRACT Subject of this thesis is to define the issue of debt relief as one way of resolving insolvency or impending insolvency of the debtor in the Czech Republic. The present work deals with the decline of natural persons - non-entrepreneurs, including a brief definition of the causes that lead to him frequently, and circumstances that are associated with this phenomenon. Other parts of the thesis aim to bring the steps necessary to a judicial declaration of bankruptcy, insolvency design approaches and mentions possible solutions with detailed focus on debt relief. In the practical part is an analysis of insolvency petitions and personal bankruptcies in the Czech Republic over the last five years. Finally there are the practical information to serve as a recommendation for borrowers in debt relief. The aim of this work is to determine the growth or decline of insolvency proposals and personal bankruptcies, the validity of the current Insolvency Act. Keywords: Debt Relief, Bankruptcy, Debtor, Payment schedule, Convert property into money, Insolvency.
7 Chtěla bych touto cestou poděkovat vedoucí mé bakalářské práce paní Ing. Haně Ředinové za odborné rady, ochotu a především čas, který mi věnovala během celého zpracování. Dále bych chtěla poděkovat insolvenčnímu správci Ing. Josefu Nožičkovi, který mi poskytl cenné rady pro mou bakalářskou práci.
8 OBSAH ÚVOD I TEORETICKÁ ČÁST HISTORIE A SOUČASNOST INSOLVENČNÍ ÚPRAVY V ČESKÉ REPUBLICE HISTORIE ÚPADKOVÉHO PRÁVA NA ÚZEMÍ ČESKÉ REPUBLIKY NOVELA INSOLVENČNÍHO ZÁKONA VYMEZENÍ POJMU ÚPADEK FORMY ÚPADKU Úpadek ve formě platební neschopnosti Úpadek ve formě předlužení Hrozící úpadek INSOLVENČNÍ NÁVRH Oznámení o zahájení insolvenčního řízení Nejčastější vady insolvenčního návrhu Účinky spojené se zahájením insolvenčního řízení Přihlášení pohledávek Nakládání s majetkovou podstatou Obsah majetkové podstaty ZPŮSOB ŘEŠENÍ ÚPADKU ODDLUŽENÍ ZPŮSOBY PROVEDENÍ ODDLUŽENÍ Oddlužení prodejem majetku Oddlužení plněním splátkového kalendáře Splnění oddlužení Zamítnutí návrhu na povolení oddlužení PŘIHLAŠOVÁNÍ POHLEDÁVEK VĚŘITELŮ PŘEZKUMNÉ JEDNÁNÍ SCHŮZE VĚŘITELŮ POVINNOSTI ÚČASTNÍKŮ INSOLVENČNÍHO ŘÍZENÍ Povinnosti insolvenčního správce Povinnosti dlužníka ČESKÁ SPRÁVA SOCIÁLNÍHO ZABEZPEČENÍ A FINANČNÍ ÚŘAD ČESKÁ SPRÁVA SOCIÁLNÍHO ZABEZPEČENÍ Organizační struktura Působnost OKRESNÍ SPRÁVA SOCIÁLNÍHO ZABEZPEČENÍ Organizační struktura Okresní pracoviště FINANČNÍ ÚŘADY Činnosti finančního úřadu DAŇOVÝ NEDOPLATEK II PRAKTICKÁ ČÁST... 36
9 5 VÝVOJ INSOLVENČNÍCH NÁVRHŮ ANALÝZA POČTU DLUŽNICKÝCH A VĚŘITELSKÝCH INSOLVENČNÍCH NÁVRHŮ ZA ROKY VÝVOJ POČTU OSOBNÍCH BANKROTŮ FINANČNÍ GRAMOTNOST ZADLUŽENOST ČESKÝCH DOMÁCNOSTÍ VÝVOJ ZADLUŽENOSTI ČESKÝCH DOMÁCNOSTÍ VYMÁHÁNÍ DAŇOVÝCH NEDOPLATKŮ FINANČNÍM ÚŘADEM AČESKOU SPRÁVOU SOCIÁLNÍHO ZABEZPEČENÍ VYMÁHÁNÍ NEDOPLATKŮ POMOCÍ INSOLVENČNÍHO ŘÍZENÍ U ČSSZ VYMÁHÁNÍ DAŇOVÝCH NEDOPLATKŮ FINANČNÍM ÚŘADEM Srážky ze mzdy Mobiliární exekuce Prodej nemovitostí Vymáhání dlužných částek FÚ v praxi ZHODNOCENÍ SITUACE A VHODNÁ DOPORUČENÍ ZÁVĚR SEZNAM LITERATURY SEZNAM POUŽITÝCH SYMBOLŮ A ZKRATEK SEZNAM OBRÁZKŮ SEZNAM TABULEK SEZNAM PŘÍLOH... 76
10 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 10 ÚVOD Úpadkové, nebo chceme-li insolvenční právo v poslední době v České republice doznalo velkých změn. Asi tou nejvýznamnější změnou bylo nahrazení porevoluční právní úpravy úpadkového práva novým předpisem, jímž je zákon č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon), ve znění pozdějších předpisů, ze dne , jenž nabyl účinnosti od Uplynulo již pět let, což je snad dostatečně dlouhá doba na posouzení a rozebrání jeho obsahu. Insolvenční zákon (dále jen IZ ) vnesl do našeho právního řádu velkou novinku, jíž se stalo řešení úpadku pomocí oddlužení. V bakalářské práci se budu věnovat problematice zadlužování občanů v ČR a v souvislosti s tím nastínit problematiku oddlužování dle zákona č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení. Ze statistických informací poslední doby víme, že oddlužení je zatím nejvyužívanějším nástrojem nového IZ. Není to jistě proto, že by to byl prostředek ideální, ale spíše proto, že přináší zcela nový způsob, kterým lze řešit nepodnikatelský úpadek. Fyzické osoby, běžní spotřebitelé se mohou snadno dostat do situace, kdy nejsou schopni plnit své závazky. Lze se oprávněné domnívat, a některé statistiky to přímo či nepřímo dokazují, že největší poptávka po úvěrech je mezi nízko a středně příjmovými skupinami obyvatel. Jejich finanční rozpočet jim neumožňuje, v případě problémů se splácením, řešit situaci jinak než insolvenčním návrhem. Pokud se k tomu přidá neuspokojivá finanční gramotnost české společnosti, nelze se divit, že nastal boom tzv. spotřebitelských úpadků. Tyto úpadky byly i jednou z příčin připravovaného znění současného zákona 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon), který nahradil nevyhovující a zastaralý zákon č. 328/1991 Sb., o konkurzu a vyrovnání. Při jeho vzniku byla věnována velká pozornost právě úpadku fyzických osob nepodnikatelů a způsobům, jakým lze tuto situaci řešit. Praxe po krátkém čase ukázala, že snaha zákonodárců nebyla marná a mezi nepodnikateli je skutečně zájem řešit svoji těžkou finanční situaci pomocí insolvenčního zákona. Bohužel se často setkáváme i s tím, že je interpretován nepřesně, zavádějícím způsobem, či jsou uveřejňovány polopravdy nebo dokonce naprosto mylné informace. Samotný průběh insolvenčního řízení není nikterak jednoduchý a na dlužníka klade vysoké nároky, jako například popsat důvody, proč si myslí, že je v úpadku, musí předložit soupis svých dluhů, pohledávek a majetku, doložit výši svých příjmů v posledních 3 letech a rovněž příjmy společné. V první fázi insolvenčního řízení rozhodne soud, zda jsou splněny podmínky pro řešení majetkových problémů dlužníka tím, že rozhodne o úpadku. V druhé fázi následně
11 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 11 soud rozhodne o způsobu řešení úpadku. Oddlužení umožňuje řešit úpadek fyzických osob za předpokladu, že nejde o podnikatele (a ani o dluhy vzniklé z podnikatelské činnosti). Jedním z cílů institutu oddlužení je hospodářské ozdravení dlužníka. Toto řešení má umožnit dlužníkovi nový start a současně uspokojit věřitele, kteří mají jistotu v tom, že od dlužníka získají své pohledávky v plné výši nebo alespoň částečné uhrazení svých pohledávek. Cílem bakalářské práce je popsat tzv. spotřebitelský úpadek, zmínit jeho příčiny a důsledky. Bude provedena analýza počtu insolvenčních návrhů i analýza osobních bankrotů. Na závěr budou formulována vhodná doporučení a rady.
13 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 13 1 HISTORIE A SOUČASNOST INSOLVENČNÍ ÚPRAVY V ČESKÉ REPUBLICE Problémy s dluhy tady byly, jsou a budou. Když se zamyslím nad příčinami a důsledkem zadlužení fyzických osob, zcela se ztotožním s názorem profesora Milana Zeleného (2011), který ve svém článku uvedl, že v každém procesu zadlužení figurují vždy dvě strany. Vždy existuje ten, kdo půjčuje (za účelem) zadlužení a ten kdo se zadlužuje. Problém institučního i osobního zadlužování trápí lidstvo již od doby, kdy Ježíš musel vyhnat směnárníky z chrámu a zpřevracet bankéřům lavice (tzv. banca rota, bankrot). Dále profesor dodal: Byl jsem překvapen, když jsem se letos v ČR setkal s plošnou kampaní bank za zvýšením obecné zadluženosti. Osobní půjčku můžete dostat zdarma po telefonu, bez zbytečného papírování, bez účtu v bance, bez ručitele, bez důkazu jak příjmu, tak jiného zadlužení, se sliby jako vrátíme Vám polovinu úroků, atd. Opakuje se zde vše to, co vedlo k finanční krizi v USA, navíc s ústavně legalizovanou institucí drobného tisku, který je tak drobný, že je nečitelný a tak pokřivený, že je nepochopitelný. Přitom malé a střední podniky potřebné půjčky nedostanou. (Zelený, 2011). Dále se zamýšlí nad tím, proč banky kupují nekvalitní dluhopisy, participují na rizikových spekulacích a nabízejí osobní půjčky na úkor financování podnikatelské činnosti, která by zvýšila hospodářský výkon země. Odpověď lze hledat opět v politické sféře: bankroty států, bank, velkých podniků a jednotlivců budou sanovány politickým rozhodnutím na státní i celoevropské úrovni. Otázka dluhů a zadlužení tedy není jen problémem těch, kteří si půjčují, ale také a hlavně těch, kteří se půjčováním živí, jsou na dluzích závislí a ze zadlužení druhých žijí. Majetkové rozdíly ve společnosti se prohlubují. Cílené zadlužování méně majetných skupin jim umožňuje utrácet, jako kdyby na tom byly lépe, než ve skutečnosti jsou. Nikdy si nesmíme zvyknout na osobní zadluženost, na státní dluhy a rozpočtové schodky; bez ohledu na stranickou příslušnost. Žití v dluhu není životem, ale trestem. Jak říkal T. Baťa: Splácení dluhů je tou nejlepší investicí (Zelený, 2011). 1.1 Historie úpadkového práva na území České republiky Kozák a spol. (2008) uvádí, že nejdůležitějším nástrojem pro každou zemi s tržní ekonomikou je svobodná soutěž podnikatelských subjektů. Pojem vyrovnání, užitý
14 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 14 v názvu zákona č. 328/1991 Sb., o konkursu a vyrovnání, byl v českých zemích zaveden již zákonem č. 64/1931 Sb. z. a n. a nahradil dříve užívaný termín narovnání. Úpadkové právo podle Kozáka a spol. (2008) má na našem území poměrně dlouhou tradici. První snahy o vytvoření samostatného konkursního řádu bychom mohli datovat asi do poloviny třicátých let 18. století. Další vývoj českého úpadkového práva byl násilně přerušen v roce 1951, kdy byl zákon z roku 1931 nahrazen Občanským soudním řádem č. 142/1950 Sb. K opětovnému zavedení konkursního a vyrovnacího řízení došlo v českých zemích až po více než čtyřiceti letech zákonem ze dne č. 328/1991 Sb., o konkursu a vyrovnání. Dnes již platí zákon pod číslem 182/2006 Sb. ze dne 30. března 2006 o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon) s účinností ode dne 1. ledna 2008, který nahradil zákon č. 328/1991 Sb. ze dne 11. července 1991 o konkursu a vyrovnání. (Kučera, 2009, s. V.) 1.2 Novela insolvenčního zákona Kučera (2009) uvádí, že s novým Insolvenčním zákonem č. 182/2006 Sb. byla spojena mnohá očekávání zejména ze strany dlužníků, jimž (či alespoň některým z nich) se zavedením do té doby neznámých pojmů jako reorganizace a oddlužení, nabídlo poměrně perspektivní řešení jejich nepříznivé majetkové situace. Novela vládního návrhu č. 604/0 byla přijata Novela reaguje na rozmáhající se praxi podávání návrhů na zahájení insolvenčního řízení, a to ze strany věřitelů, kteří se svým podáním snaží dotčeného soutěžícího vyloučit z dalšího konkurenčního boje v daném podnikatelském prostředí. Cílem takto účelně podávaných insolvenčních návrhů je zejména poškodit jiného soutěžícího na pověsti, na důvěryhodnosti, na možnosti ucházet se o veřejné zakázky, na možnosti získání úvěru, apod. Vše se tak děje s domněním toho, že samotný fakt zahájení insolvenčního řízení (bez ohledu na to, zda bude rozhodnuto o úpadku či nikoliv) stačí dotčený subjekt zdiskreditovat a znejistit jeho postavení především v očích smluvních partnerů a veřejnosti. Praxe jednoznačně ukázala, že informace o pouhém zahájení insolvenčního řízení je ze strany veřejnosti automaticky vnímána tak, že daný subjekt se nachází ve finančních problémech (tj. v úpadku). Daný subjekt ( dlužník ) pak přestává být relevantní partner v dalších obchodních vztazích se všemi důsledky pro chod jeho podniku. (Poslanecká sněmovna parlamentu České Republiky, 2013). V další kapitole bude definován pojem úpadek, co si lze pod tímto pojmem představit, jaké jsou jeho formy a způsoby řešení úpadku.
15 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 15 2 VYMEZENÍ POJMU ÚPADEK Vymezením pojmu úpadek a hrozící úpadek se věnuje 1 IZ, který řeší úpadek a hrozící úpadek tak, aby došlo k uspořádání majetkových vztahů k osobám dotčeným (osoba dotčená osoba, které se dlužníkův úpadek týká) dlužníkovým úpadkem nebo hrozícím úpadkem a k co nejvyššímu uspokojení dlužníkových věřitelů. (Zákony II., 2012). Insolvenční řízení je jednotné pro všechny typy řešení úpadku, tzn. zahajuje se insolvenčním návrhem, kde je zkoumána podmínka úpadku, případně hrozícího úpadku. V případě, že soud zjistí, že dlužník je v úpadku, případně, že mu úpadek hrozí, vydá insolvenční soud rozhodnutí o úpadku. Většinou soud spojí s rozhodnutím o úpadku i rozhodnutí o způsobu řešení úpadku. 2.1 Formy úpadku Insolvenční zákon rozlišuje dvě základní formy úpadku platební neschopnost a předlužení. Dle Kozáka a spol. (2008) jde o úpadek, jestliže dlužník má více věřitelů, peněžité závazky po dobu delší 30 dnů po lhůtě splatnosti a tyto závazky není schopen plnit. Pro lepší názornost je možno uvést ještě další podmínky nutné k definování úpadku: dlužník musí mít více věřitelů, minimálně dva (jediný věřitel se může totiž domáhat uspokojení své pohledávky exekuční cestou). Pohledávky alespoň dvou věřitelů musí být splatné, nelze požadovat prohlášení konkursu pro nesplatnou pohledávku, na niž byl např. uzavřen splátkový kalendář a splatná není ani její část. Podstatná není ani výše pohledávek ani právní důvod jejich vzniku. Není nutné, aby pohledávky byly již pravomocně věřiteli přiznány nebo opatřeny jiným exekučním titulem. Dlužník není schopen platit, když nemá dostatek pohotových peněžních prostředků k úhradě svých splatných dluhů. Platební neschopnost musí trvat po delší dobu, v praxi jde zhruba o tři měsíce. Pro posouzení úpadku je nepodstatné, je-li prvotní, nebo druhotná. Druhotná platební neschopnost představuje situaci, kdy dlužník není schopen dostát svým závazkům z důvodu insolvence svých odběratelů. Druhotná platební neschopnost poskytuje více možností vymáhání pohledávek, například pomocí náhradního plnění (např. ve formě zboží, služeb, vybavení atd.). Dlužník neprokazuje platební schopnost ani v případě, kdy jen částečně zaplatí své pohledávky nebo platí pouze jedné skupině věřitelů. Věřitel nemusí dlužníka opětovně upomínat nebo mu poskytovat další dodatečnou lhůtu. Je nutno brát v úvahu i míru intenzity úpadku, o který zřejmě nepůjde, když se jinak řádně a včas platící dlužník
16 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 16 mimořádně a ojediněle ocitne ve zpoždění s platbami. Nelze však zaměňovat neschopnost platit za neochotu dlužníka platit Úpadek ve formě platební neschopnosti Dlužník je v platební neschopnosti, když splní následující podmínky, a to existence více věřitelů (nejméně dvou), prodlení dlužníka s placením peněžitých závazků po dobu delší 30 dnů a neschopnosti dlužníka tyto závazky plnit. Další podmínkou, kterou představuje stanovení pevné třicetidenní lhůty pro prodlení dlužníka, tak oproti stávající právní úpravě, která používá namísto toho termín po delší dobu, který byl soudní praxí vykládán jako doba nejméně tří měsíců, tak dochází nejen ke zpřesnění lhůty, ale i k jejímu výraznému zkrácení. (Lanský a Bartůňková, 2008). Poslední podmínku, kterou je neschopnost dlužníka plnit své peněžité závazky, je nutno posuzovat vždy objektivně. To znamená, že nelze bez dalšího konstatovat úpadek dlužníka, pokud dlužník přestože má dostatek disponibilních peněz, neplní své splatné závazky např. jen z důvodu, že prostě nechce. Pro usnadnění pozice věřitele o závěru objektivní schopnosti či neschopnosti dlužníka plnit své splatné závazky, tak zákon nově stanoví vyvratitelné právní domněnky. Podle dále uvedených domněnek se tak má za to, že dlužník není schopen plnit své peněžité závazky, jestliže zastavil platby podstatné části svých peněžitých závazků, nebo je neplní po dobu delší tří měsíců po lhůtě splatnosti, nebo není možné dosáhnout uspokojení některé ze splatných peněžitých pohledávek vůči dlužníku výkonem rozhodnutí nebo exekucí, nebo nesplnil povinnost předložit seznamy majetku, závazků a zaměstnanců. Důkazní břemeno se v insolvenčním návrhu podaném věřitelem omezuje na výše uvedené domněnky, které byly splněny. Případnou schopnost plnit své závazky by pak musel prokazovat dlužník. Pro úplnost uvádím, že nenaplnění některé z domněnek v žádném případě neznamená, že by věřitel nemohl podat insolvenční návrh z důvodu platební neschopnosti dlužníka. V takovém případě by ovšem musel nejen tvrdit, ale i prokazovat, že dlužník objektivně není schopen plnit své peněžité závazky. S ohledem na shora uvedené by tak měl mít věřitel nejsnazší pozici při prodlení dlužníka s placením nejméně dvou peněžitých závazků dvěma různým věřitelům delším tří měsíců. (Lanský a Bartůňková, 2008).
17 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky Úpadek ve formě předlužení Kozák, Budín, Pachl (2008) popisují druhou možnost úpadku dlužníka, a to předlužení. Tato forma úpadku dopadá pouze na podnikatele, bez ohledu na to, zda jde o fyzickou či právnickou osobu. I tady musí být zachována podmínka mnohosti věřitelů. Druhou podmínkou je, že souhrn závazků dlužníka převyšuje jeho majetek. Oproti právní úpravě zákona o konkursu a vyrovnání tak není rozhodná výše splatných závazků dlužníka, ale výše všech jeho závazků. Při hodnocení výše dlužníkova majetku bude zohledňována také jeho další správa, případně další provozování jeho podniku. V praxi je ale zcela běžné, že z důvodu úpadku dlužníka ve formě předlužení jsou podávány insolvenční návrhy v podstatě jen samotnými dlužníky. Věřitelé mají jeden veliký problém, a to získat objektivní informace o celkovém stavu majetku dlužníka, stejně jako i údaje z dlužníkova účetnictví. Pokud i přesto podá insolvenční návrh věřitel, nebude úspěšný ani tehdy, potvrdí-li dlužník, že se nachází pouze v druhotné platební neschopnosti a lze tedy předpokládat, že ji odvrátí do tří měsíců po splatnosti jeho peněžitých závazků. Podmínky úpadku ve formě předlužení lze shrnout následovně: mnohost věřitelů u níž lze zcela odkázat na komentář k mnohosti věřitelů. Je nutno jen zdůraznit, že i na pojetí mnohosti věřitelů ve vztahu k předlužení se vztahuje otázka vzniku mnohosti věřitelů postoupením části pohledávky jediným věřitelem. Jakmile tedy dlužník zjistí, že došlo k rozdělení pohledávky vůči jemu a tím i k naplnění mnohosti věřitelů jako podmínky pro závěr o jeho úpadku, je povinen podat neprodleně vlastní insolvenční návrh (v praxi se může stát, že soud takovéto rozdělení pohledávek mezi více věřitelů zamítne z důvodu účelového vytváření mnohočetnosti věřitelů). souhrn závazků převyšuje hodnotu majetku pro zjištění předlužení insolvenční zákon oproti zavedené praxi tedy hodnotí výše všech, nikoliv jen splatných závazků. Při hodnocení výše majetku dlužníka bude zohledňována jeho správa, případně další provozování jeho podniku. Přitom bude nutno zohlednit i to, zda bude dlužník moci ve správě majetku nebo provozu podniku pokračovat Hrozící úpadek Návrh na zahájení insolvenčního řízení z důvodu hrozícího úpadku je oprávněn podat pouze dlužník. Hrozící úpadek lze charakterizovat takto: o hrozící úpadek jde tehdy, lze-li se zřetelem ke všem okolnostem důvodně předpokládat, že dlužník nebude schopen řádně
18 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 18 a včas splnit podstatnou část svých peněžitých závazků. (Kozák a kol. 2008, s. 5). Posouzení co nebo kolik se myslí podstatnou částí a bude odviset vždy od konkrétního případu. Pokud byl souden shledán úpadek, jako další krok bude následovat rozhodnutí o úpadku. 2.2 Insolvenční návrh V 103 a násl. IZ jsou popsány v obecné rovině náležitosti insolvenčního návrhu. Lze konstatovat, že ustanovení IZ upravují náležitosti návrhu mnohem podrobněji než předchozí právní úprava v 4 odst. 2 a 3 ZKV. (Kozák, Budín, Pachl, 2008, s. 57) Oznámení o zahájení insolvenčního řízení Insolvenční řízení je soudní řízení, kde se řeší dlužníkův úpadek nebo hrozící úpadek a způsob jeho řešení. V první fázi řízení rozhodne příslušný krajský soud, jsou-li splněny podmínky pro řešení majetkových problémů dlužníka tím, že rozhodne o úpadku. V druhé fázi následně soud rozhodne o způsobu řešení úpadku. Návrh na zahájení insolvenčního řízení může podat jak věřitel, tak i samotný dlužník. Obsahově se náležitosti insolvenčního návrhu odlišují právě v závislosti na tom, zda návrh podal věřitel či dlužník. Věřitel je navíc ještě povinen spolu s návrhem zároveň přihlásit svoje pohledávky či pohledávku. Přihlášku pohledávky lze podat jen na formuláři, jehož podobu a náležitosti stanoví Ministerstvo spravedlnosti vyhláškou, nesmí být zpoplatněna a musí být veřejně dostupná na internetových stránkách. Je třeba mít na paměti, že v případě, že insolvenční návrh neobsahuje všechny stanovené náležitosti nebo je nesrozumitelný či neurčitý, insolvenční soud takový návrh odmítne, aniž by navrhovatele vyzval k jeho opravě nebo doplnění. Tímto se klade důraz na řádnost a úplnost návrhu od samého počátku. Uvedené neplatí v případě, pokud jde o požadované přílohy k návrhu. V tomto případě insolvenční soud určí navrhovateli lhůtu k doplnění. Prvním požadavkem, bez něhož se k návrhu vůbec nepřihlíží, je opatření návrhu úředně ověřeným podpisem, případně zaručeným elektronickým podpisem navrhovatele dle 97 odst. 2 IZ. Dále kromě obecných náležitostí každého podání u soudu stanoví pro insolvenční návrh 103 odst. 1 a 2 IZ náležitosti zvláštní, mezi které patří označení insolvenčního navrhovatele a dlužníka, uvedení rozhodujících skutečností, které osvědčují úpadek dlužníka nebo jeho hrozící úpadek, skutečností, ze kterých vyplývá oprávnění podat návrh, a není-li insolvenčním navrhovatelem dlužník, také označení důkazů, kterých se insolvenční navrhovatel
19 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 19 dovolává. Z návrhu musí být patrno, čeho se jím insolvenční navrhovatel domáhá. Navrhovatel věřitel je povinen v insolvenčním návrhu doložit, že on sám má za dlužníkem splatnou pohledávku, a kromě náležitostí samotného návrhu mu zákon předepisuje připojit k insolventnímu návrhu svou přihlášku pohledávky. Dlužník navrhovatel je povinen připojit ke svému insolvenčnímu návrhu povinné seznamy majetku, závazků a zaměstnanců. Náležitosti podané přihlášky stanoví 174 a následujícího IZ a náležitosti povinných seznamů stanoví podrobně 104 IZ. (Dörfl, 2012, s. 1). Pro lepší názornost je dobré si náležitosti insolvenčního návrhu shrnout do několika bodů. Tyto kroky popisují autoři Kozák, Budín, Pachl (2008, s.58) ve své knize následovně: - označení insolvenčního soudu, kterému je určen - označení insolvenčního navrhovatele, - označení dlužníka (je-li odlišný od osoby navrhovatele), - rozhodující skutečnosti, které osvědčují úpadek nebo hrozící úpadek dlužníka, - skutečnosti, ze kterých vyplývá oprávnění insolvenční návrh podat, není-li insolvenčním navrhovatelem dlužník, - označeny důkazy, kterých se insolvenční navrhovatel dovolává, - datum a úředně ověřený podpis navrhovatele, - je-li insolvenčním navrhovatelem věřitel dlužníka musí k insolventnímu návrhu předložit také přihlášku své pohledávky, - nedostatky insolvenčního návrhu se neodstraňují, insolvenční soud v takovém případě insolvenční návrh automaticky odmítá Nejčastější vady insolvenčního návrhu Nejčastější vady insolvenčního návrhu rozdělil Dörfl v Konkursních novinách (2012) na dva hlavní okruhy, a to vady samotného insolvenčního návrhu a nedostatky v povinných přílohách insolvenčního návrhu. Zákonná sankce za podání insolvenčního návrhu, jemuž některá ze stanovených náležitostí chybí, spočívá dle 128 IZ v odmítnutí insolvenčního návrhu soudem, pokud pro tyto nedostatky nelze pokračovat v řízení, ke kterému soud přistoupí neprodleně (nejpozději do 7 dnů, což je však lhůta pořádková). Navrhovatele (bez ohledu na to, zda je jím dlužník nebo věřitel) soud k odstranění vad návrhu nevyzývá, jako je tomu například v civilním řízení. V případě podání insolvenčního návrhu bez povinných příloh má insolvenční soud povinnost navrhovatele vyzvat k jejich doplnění a pro
20 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 20 odstranění vad příloh mu poskytne lhůtu nejdéle 7 dnů. V případě neodstranění vad příloh navrhovatelem přistoupí insolvenční soud k odmítnutí návrhu stejně, jako v případě vad samotného insolvenčního návrhu. V současné době je převládajícím důvodem odmítnutí insolvenčního návrhu neuvedení rozhodných skutečností o úpadku dlužníka nebo nedostatečné označení majetku a závazků v povinných seznamech předkládaných navrhovatelem dlužníkem. Skutkové vylíčení skutečností osvědčující úpadek dlužníka nesmí postrádat údaje o tom, že dlužník má více věřitelů, peněžité závazky po dobu delší 30 dnů po lhůtě splatnosti a že tyto závazky není schopen plnit. Dlužník může podat návrh i v případě svého hrozícího úpadku, tedy lze-li se zřetelem ke všem okolnostem důvodně předpokládat, že nebude schopen řádně a včas splnit podstatnou část svých peněžitých závazků. Soudní praxe se sjednotila na požadavku řádného označení věřitelů dlužníka, ale také na označení jejich pohledávek za dlužníkem. Navrhovatel (nejedná-li se o dlužníka) proto označí a doloží svoji pohledávku a označí pohledávky v návrhu označených věřitelů. Identifikace pohledávek nesmí postrádat uvedení jejich důvodu, výše a splatnosti. Nepostačuje přitom v insolvenčním návrhu uvést odkaz na podrobnosti o pohledávce v připojených listinách, protože tvrzení obsažené v insolvenčním návrhu musí umožnit soudu přijmout závěr o splnění podmínek pro zjištění úpadku dlužníka. Důvod pohledávky je třeba popsat určitým a nezaměnitelným způsobem, a to i v případě, že se jedná o pohledávku přiznanou soudním rozhodnutím nebo jiným exekučním titulem, a pozornost je třeba věnovat i uvedení data splatnosti pohledávky. V tomto případě se totiž nejedná o formalitu, jak by se mohlo zdát na první pohled. Uvedením data splatnosti pohledávky navrhovatel tvrdí skutkovou okolnost vztahující se k úpadku dlužníka, totiž to, že dlužník má peněžité závazky po dobu delší třiceti dnů a že je není schopen plnit. Mezi nejčastější vady příloh insolvenčního návrhu, které vedou k rozhodnutí soudu o odmítnutí návrhu, také patří neúplné seznamy majetku dlužníka a jeho závazků nebo chybějící výslovné prohlášení dlužníka o tom, že jím předložené seznamy jsou správné a úplné. V seznamu majetku navrhovatel dlužník často opomene označit své pohledávky za třetími osobami, a rovněž řádně označit tyto své dlužníky, důvod pohledávky a údaje o jejich dobytnosti. V seznamu závazků nejčastěji chybí vymezení těchto závazků jejich výší, důvodem, nebo řádným označením osoby, vůči které dlužník tyto závazky má Účinky spojené se zahájením insolvenčního řízení Insolvenční řízení je zahájeno dnem, kdy insolvenční návrh je doručen věcně příslušnému soudu. Insolvenční soud je ze zákona povinen vydat a zveřejnit vyhlášku o zahájení
21 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 21 insolvenčního řízení do 2 hodin poté, kdy byl insolvenční návrh soudu doručen. V některých případech do dvou hodin po zahájení pracovní doby soudem. V okamžiku zveřejnění vyhlášky je zahájeno insolvenční řízení a od této chvíle např. nemohou být pohledávky týkající se majetkové podstaty uplatněny žalobou nebo nelze provést exekuci nebo výkon rozhodnutí (např. nařízená dražba). Dlužník je částečně omezen v možnosti nakládat s majetkovou podstatou či s majetkem, který do ní může náležet. Uspokojit se ze zajištění lze jen za podmínek určených IZ. Zveřejněním vyhlášky ovšem není rozhodnuto o úpadku a insolvenční návrh může být později soudem odmítnut nebo i zamítnut. Častým jevem v našem soudnictví je opakované a bezdůvodné podávání návrhů ze strany dlužníka. Toto upravuje IZ v odpovědnosti insolvenčního navrhovatele za podání nedůvodného či jen s formálními vadami zatíženého návrhu na zahájení insolvenčního řízení. Podle IZ uvedeného v Zákonech 2012 (2012) má soud povinnost ihned vyrozumět níže uvedené instituce o zahájení insolvenčního řízení: a) finanční úřad b) celní úřad c) úřad práce d) příslušnou okresní správu sociálního zabezpečení e) obecný soud dlužníka f) soud, správce daně, soudního exekutora nebo jiný orgán, u kterého podle údajů obsažených v insolvenčním návrhu a listinách k němu připojených probíhá řízení o výkon rozhodnutí nebo exekuce na majetek dlužníka, g) Českou národní banku, je-li dlužník účastníkem platebního systému uvedeného v seznamu České národní banky podle zákona upravujícího platební styk, nebo účastníkem vypořádacího systému podle zákona upravujícího podnikání na kapitálovém trhu Přihlášení pohledávek Věřitelé mohou uplatnit své nároky přihláškou již od zahájení insolvenčního řízení, respektive od vydání vyhlášky o zahájení insolvenčního řízení. Pokud je navrhovatel odlišný od dlužníka musí podat spolu s návrhem na zahájení insolvenčního řízení také přihlášku pohledávky. Věřitelé podávají přihlášky pohledávek u insolvenčního soudu od zahájení insolvenčního řízení až do uplynutí lhůty stanovené rozhodnutím o úpadku. K přihláškám, které jsou podány později, insolvenční soud nepřihlíží a na takto uplatněné
22 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 22 pohledávky v insolvenčním řízení není brán zřetel. V případě, že soud v rozhodnutí o úpadku nestanoví způsob řešení úpadkové situace, potom lhůta k uplatnění nároků nesmí být kratší 30 dnů a delší dvou měsíců. Je-li s rozhodnutím o úpadku spojeno rozhodnutí o jeho řešení formou oddlužení, potom lhůta k přihlášení pohledávek bude činit 30 dnů. (Kozák, Budín, Pachl, 2008, s. 62, 63) Nakládání s majetkovou podstatou Od okamžiku zveřejnění vyhlášky insolvenčního soudu o zahájení insolvenčního řízení bude dlužník omezen při nakládání s majetkem, který je v jeho vlastnictví, nebo s majetkem, který by mohl náležet do případné majetkové podstaty ( 111 IZ). Dlužník by od tohoto okamžiku neměl činit úkony, které by: A. v podstatné míře změnily: 1. skladbu majetku, nebo 2. využití majetku, nebo 3. určení majetku. B. způsobily nikoliv zanedbatelné zmenšení majetku. Ustanovení IZ nezapovídají dlužníkovi činit úkony, které by vedly ke zvýšení hodnoty, nebo rozšíření jeho majetku. Dlužník samozřejmě není omezen v běžných úkonech jako např: při provozu podniku, při činnostech odvracející hrozící škodu, při plnění vyživovací povinnosti nebo plnění procesních sankcí nebo při plnění úkonů podle zvláštních předpisů (např. 6 odst. 1 zákona č. 61/1988 Sb.,o hornické činnosti). (Kozák, Budín, Pachl, 2008, s. 63) Obsah majetkové podstaty Dle 392 odst.3, se uvádí, že osoby ochotné zavázat se při povolení oddlužení jako spoludlužníci nebo ručitelé dlužníka, musí návrh spolupodepsat. Dále musí návrh podepsat i dlužníkův manžel a výslovně uvést, že s povolením oddlužení souhlasí. To neplatí, jestliže oddlužením nemůže být dotčen majetek z nevypořádaného společného jmění manželů, rozsah vyživovacích povinností dlužníka vůči jeho manželu a nezaopatřeným dětem nebo rozsah vyživovacích povinností dlužníkova manžela. Všechny podpisy musí být úředně ověřeny. (judikát VS ze dne , sp.zn. KSUL 46 INS 346/2008, 1 VSPH 0/2008-A SJ 102/2008). (Kučera, 2009, str. 221). Majetkovou podstatou podle Kozáka a kol. (2008) tvoří zejména peněžité prostředky, věci movité a nemovité, podnik, soubor
23 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 23 věcí, vkladní knížky, akcie, směnky, šeky nebo jiné cenné papíry, obchodní podíl, dlužníkovi peněžité i nepeněžité pohledávky, dlužníkova mzda nebo plat, důchod, nemocenská nebo peněžitá pomoc v mateřství atd. 2.3 Způsob řešení úpadku Je-li v první fázi insolvenčního řízení rozhodnuto o úpadku dlužníka, musí být též rozhodnuto, jakým způsobem bude úpadek řešen. Existuje několik způsobů řešení úpadu. Velkou výhodou nového IZ č. 182/2006 Sb. oproti předešlému zákonu o konkursu a vyrovnání je to, že rozšiřuje možnosti řešení úpadku dlužníka. Dle 4 IZ způsobem řešení úpadku nebo hrozícího úpadku dlužníka v insolvenčním řízení se rozumí: a) konkurs b) reorganizace c) oddlužení a d) zvláštní způsoby řešení úpadku, které tento zákon stanoví pro určité subjekty nebo pro určité druhy případů. (Zákony, 2012). Jak již bylo zmíněno, IZ oproti předešlému zákonu o konkursu a vyrovnání rozšiřuje možnosti řešení úpadku dlužníka. I nadále je jedním z možných řešení úpadku konkurs, dlužníci-podnikatelé v úpadku, příp. jejich věřitelé mohou využít reorganizaci a dlužnícinepodnikatelé oddlužení. IZ tak dává na výběr, která z možných variant řešení úpadku bude pro konkrétního dlužníka vhodná, přičemž počítá nejen s likvidačními postupy, ale rovněž s prvkem sanačním. Výběr vhodného způsobu řešení dlužníkova úpadku přitom je vždy motivován co největší mírou uspokojení věřitelů. Dlužník, který není podnikatelem, může insolvenčnímu soudu navrhnout, aby jeho úpadek nebo hrozící úpadek řešil oddlužením, proto následující kapitola bude zaměřena na institut oddlužení, jakožto způsob vhodný pro dlužníky - fyzické osoby.
24 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 24 3 ODDLUŽENÍ Oddlužení (tzv. osobní bankrot) je způsob řešení úpadku (MS, 2013a), kdy jsou dlužníkovy dluhy sjednoceny, zajištění věřitelé jsou uspokojeni zcela, nezajištění do jimi schválené výše a zbytek dluhů může být dlužníkovi odpuštěn. Oddlužení spíše preferuje sociální účel před ekonomickým, má umožnit dlužníkovy nový start a motivovat ho k aktivnímu zapojení do umořování svého dluhu vůči věřiteli. Dlužník, který není podnikatelem a ani nemá dluhy vzniklé z podnikatelské činnosti, může insolvenčnímu soudu navrhnout, aby jeho úpadek nebo hrozící úpadek, byl řešen oddlužením. Ovšem rozhodnutí o způsobu oddlužení je čistě a jen na soudu. Návrh na povolení oddlužení podává vždy a jen dlužník sám současně s insolvenčním návrhem. Návrh na povolení oddlužení tedy nemůže za dlužníka podat nikdo jiný. Návrh na povolení oddlužení musí obsahovat: označení dlužníka a osob oprávněných za něho jednat údaje o očekávaných příjmech dlužníka v následujících 5 letech údaje o příjmech dlužníka za poslední 3 roky návrh způsobu oddlužení nebo sdělení, že dlužník takový návrh nevznáší K návrhu na povolení oddlužení musí dlužník připojit: seznam majetku a seznam závazků listiny dokládající údaje o příjmech dlužníka za poslední 3 roky písemný souhlas nezajištěného věřitele, který se na tom s dlužníkem dohodl, s tím, že hodnota plnění, které při oddlužené obdrží, bude nižší než 30 % jeho pohledávky (MS, 2013a). (Poznámka autora - v praxi nereálné a jen málokterý věřitel by se dobrovolně spokojil s plněním 30 % a níže). 3.1 Způsoby provedení oddlužení Oddlužení lze provést zpeněžením majetkové podstaty nebo plněním splátkového kalendáře. Dle Kučery (2009) je možná a v praxi i velmi častá kombinace obou forem oddlužení. I když zákon předpokládá, že oddlužení bude probíhat zásadně jednou ze dvou dlužníkem nabízených forem, je možné kombinovat obě formy oddlužení. Formy oddlužení jsou zkombinovány tak, že rozhodnutím o schválení oddlužení budou postiženy jak příjmy dlužníka v následujících pěti letech (oddlužení plněním splátkového kalendáře),
25 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 25 tak majetek náležející dlužníku v době rozhodnutí o schválení oddlužení (oddlužení zpeněžením majetkové podstaty). Podstatné je, že i tak půjde o řešení, jež dlužníku nabízí možnost vybřednout z úpadkové situace lépe než při prohlášení konkursu na jeho majetek. Nezajištění věřitelé mají možnost se i k takovému řešení vyslovit při rozhodování o způsobu oddlužení hlasováním na schůzi i za tím účelem svolané Oddlužení prodejem majetku Jedním ze způsobů provedení oddlužení je zpeněžení majetkové podstaty. Pokud se věřitelé rozhodnou na způsobu oddlužení formou zpeněžení majetkové podstaty, je do majetku dlužníka zahrnut pouze ten majetek, který dlužník vlastnil v době, kdy bylo rozhodnutím soudu schváleno oddlužení. Dle Kozáka a kol. (2008) majetkovou podstatu tvoří peněžní prostředky, věci movité i nemovité, podnik, vkladní knížky, vkladní listiny, obchodní podíl, šeky nebo jiné cenné papíry, dlužníkovy pohledávky, mzda nebo plat nebo jeho pracovní odměna (např. důchod, nemocenská, peněžitá pomoc v mateřství atd.) a další práva a jiné majetkové hodnoty. Patří zde i majetek, který patří do společného jmění. Do majetkové podstaty nepatří (2008) majetek, který nelze postihnout výkonem rozhodnutí nebo exekucí. Zejména jde o věci, které dlužník nezbytně potřebuje k uspokojování hmotných potřeb svých a své rodiny, nebo k plnění svých pracovních úkolů (např. běžné oděvy, obvyklé vybavení domácnosti, snubní prsten, zdravotnické potřeby, hotové peníze do částky Kč). Dlužník musí nezajištěným věřitelům garantovat, že jim v průběhu oddlužení uhradí alespoň 30 % jejich přihlášených pohledávek a to v případě obou způsobů oddlužení, tzn. jak v případě prodeje majetku, tak i v průběhu splátkového kalendáře. Berger (2012) v článku uvádí, že je určen insolvenční správce, který má jako jediný dispoziční oprávnění k majetku podléhajícímu zpeněžení v oddlužení. Zpeněžovat majetkovou podstatu lze dle 286 odst. 1 IZ třemi způsoby: a) veřejnou dražbou dle zákona 26/2000 Sb. (o veřejných dražbách) b) prodejem movitých věcí a nemovitostí podle ustanovení občanského soudního řádu o výkonu rozhodnutí (soudní dražba) c) prodejem majetku mimo dražbu IZ uvádí ve svém výčtu jako první způsob zpeněžování majetkové podstaty veřejnou dražbu (zákon č. 26/2000 Sb.) Tuto formu lze považovat za nejtransparentnější způsob
26 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 26 zpeněžování. Jako až poslední varianta zpeněžování by měl být prodej mimo dražbu. Tento způsob může samozřejmě být v mnoha případech velmi kontroverzním především z toho důvodu, že se nemusí tímto způsobem zpeněžování podařit dosáhnout takové prodejní ceny jako v případě dražeb. Na druhou stranu je tento způsob zpeněžování v některých případech naprosto nezbytný. Především v situacích, kdy se zpeněžuje majetek, který nemá větší hodnotu a jeho dražba by byla s ohledem k nákladům dražby neefektivní. Dalším příkladem je specifické zboží, které má hodnotu jen pro konkrétní osobu nebo věci ohrožené zkázou nebo znehodnocením. Takové věci se mohou prodávat přímým prodejem i bez nutnosti schválení insolvenčnímu správci od věřitelského výboru či soudu. V případě nesouladu názorů na formu zpeněžování mezi insolvenčním správcem a věřitelským výborem lze formu zpeněžení projednat na schůzi věřitelů, v dalším stadiu před soudem. V případě přímého prodeje je vedle souhlasu věřitelského výboru nezbytný i souhlas soudu. Dále následuje rozhodnutí o schválení oddlužení prodejem majetku dlužníka, kde je insolvenční soud povinen uvést následující skutečnosti, které ve své knize Kozák, Budín a Pachl (2008, s. 226) uvádí takto: a) informace o insolvenčním správci b) označení majetku, který podle stavu ke dni vydání rozhodnutí o schválení oddlužení náleží do majetkové podstaty dlužníka c) označí nezajištěné věřitele, kteří souhlasili s tím, že hodnota plnění, které při oddlužení obdrží, bude nižší než 30 % jejich pohledávky, a uvede nejnižší hodnotu plnění, na které se tito věřitelé s dlužníkem dohodli. Nespornou výhodou oddlužení prodejem majetku dlužníka je, že toto řízení proběhne mnohem rychleji než splátkový kalendář a dlužník tak může rychleji dosáhnout svého oddlužení Oddlužení plněním splátkového kalendáře Druhým způsobem, kterým je možno oddlužení provést je plnění formou splátkového kalendáře. V tomto případě je dlužník povinen věřitelům po dobu 5 let měsíčně splácet dle výše jejich přihlášených pohledávek částky ze svého příjmu. Po dobu trvání oddlužení plněním splátkovým kalendářem má dlužník dodržovat následující povinnosti vyplývající z IZ (MS, 2013a):
27 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 27 vykonávat přiměřenou výdělečnou činnost a v případě, že je nezaměstnaný, o získání příjmu usilovat; nesmí rovněž odmítat splnitelnou možnost si příjem obstarat hodnoty získané dědictvím a darem zpeněžit a jejich výtěžek, stejně jako jiné své mimořádné příjmy, použít k mimořádným splátkám nad rámec splátkového kalendáře bez zbytečného odkladu oznámit insolvenčnímu soudu, insolvenčnímu správci a věřitelskému výboru každou změnu svého bydliště nebo sídla a zaměstnání vždy k 15. lednu a k 15. červenci kalendářního roku předložit insolvenčnímu soudu, insolvenčnímu správci a věřitelskému výboru přehled svých příjmů za uplynulých 6 kalendářních měsíců nezatajovat žádný ze svých příjmů a na žádost insolvenčního soudu, insolvenčního správce nebo věřitelského výboru předložit k nahlédnutí svá daňová přiznání za období trvání plánu oddlužení neposkytovat nikomu z věřitelů žádné zvláštní výhody nepřijímat na sebe nové závazky, které by nemohl v době jejich splatnosti splnit Podle Pachla (2008) oddlužení ve formě splátkového kalendáře samozřejmě primárně počítá s tím, že dlužník bude odvádět svým nezajištěným věřitelům určitou část ze svých příjmů, ale současně stanovuje, že zajištění věřitelé jsou (i v případě splátkového kalendáře), uspokojováni z majetku, který slouží k zajištění jejich pohledávek. To znamená, že má-li dlužník např. dům na hypotéku, tak i v případě oddlužení plněním splátkového kalendáře o tento svůj dům přijde, pokud zajištění věřitelé navrhnou soudu i správci zpeněžení. To stejné platí o jakémkoliv dalším majetku dlužníka, který slouží k zajištění pohledávek věřitelů, kteří se v insolvenčním řízení přihlásí a mají nepopřené pohledávky správcem. Dále musí dlužník také zpeněžit veškerý svůj majetek, který nabude v průběhu oddlužení plněním splátkového kalendáře darem nebo dědictvím a použít jej na mimořádnou splátku pro nezajištěné věřitele. Pomocí splátkového kalendáře dlužník splácí každý měsíc poměrnou část ze svého platu. Dlužníkovi nejsou zabaveny všechny příjmy, tedy se nestane, že by mu nezbyla ani koruna. Podle zákona je dlužné osobě ponecháno zákonem stanovené minimum (náklady spojené s výdaji na bydlení, živobytí a ostatní náklady), tedy nezabavitelný příjem, jehož
28 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 28 výše se každý rok mění. Nezabavitelná částka, která nemůže být postižena, činí od částku ve výši 6 064,66 Kč (v roce 2012 to bylo Kč) (Maulwurf, 2012) Splnění oddlužení Podle Pachla (2008) základním předpokladem pro to, aby dlužník úspěšně splnil oddlužení prodejem majetku nebo plněním splátkového kalendáře je, že svým nezajištěným věřitelům uhradí jejich přihlášené pohledávky minimálně v rozsahu 30 % jejich nominálních hodnot (pokud se s některým z nezajištěných věřitelů ještě před podáním návrhu na povolení oddlužení nedohodl, že mu bude postačovat míra uspokojení nižší). To ovšem neznamená, že když dlužník zaplatí 30 %, je oddlužení splněno. V podstatě lze říci, že jediná hranice, která je pevně nastavena pro uspokojení nezajištěných věřitelů, je hranice sta procent. Pokud bude dlužník v průběhu oddlužení (ať již prodejem majetku nebo splátkovým kalendářem) schopen uhradit věřitelům více než 30 %, musí jim tuto vyšší míru uspokojení poskytnout. V praxi to znamená, že když dlužník uhradí nezajištěným věřitelům jejich pohledávky v průběhu oddlužení např. plněním splátkového kalendáře do výše 30 % do tří let, bude muset v oddlužení pokračovat další dva roky nebo tak dlouho, dokud pohledávky neuhradí ve 100 % výši. V případě, že dlužník uhradí alespoň 30 % z pohledávek nezajištěným věřitelům, může soud po 5 letech navrhnout osvobození od placení zbylých závazků. Toto osvobození není definitivní a dlužník o něj může přijít. Tato situace nastane, pokud insolvenční soud v následujících 3 letech po rozhodnutí o osvobození dlužníka zjistí, že oddlužení bylo splněno na základě podvodného jednání dlužníka nebo, že dlužník poskytl některému z věřitelů neoprávněnou výhodu. V těchto případech bude dlužníkovi osvobození soudem odejmuto nebo toto osvobození zanikne automaticky ( 417 IZ) Zamítnutí návrhu na povolení oddlužení Insolvenční soud musí nejprve zkoumat, zda není splněna některá z podmínek, která dle 395 IZ odůvodňuje zamítnutí insolvenčního návrhu. Dle 395 IZ insolvenční soud zamítne návrh na povolení oddlužení, pokud lze se zřetelem ke všem okolnostem předpokládat, že je návrhem sledován nepoctivý záměr že hodnota plnění, které by při oddlužení obdrželi nezajištění věřitelé, bude nižší než 30 % jejich pohledávek, ledaže tito věřitelé souhlasí s nižším uspokojením
29 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 29 jej znovu podala osoba, o jejímž návrhu na povolení oddlužení bylo již dříve rozhodnuto dosavadní výsledek insolvenčního řízení dokládají lehkomyslný nebo nedbalý přístup dlužníka k plnění povinností v insolvenčním řízení. (Kozák, Budín, Pachl, 2008, s ). Podle Hanouskové a kol. (2010) může být oddlužení z pohledu dlužníků velmi lákavé, ale je třeba mít na zřeteli i rizika s ním spojená, např.: 1) soud může požadovat zaplacení zálohy před zahájením řízení až do výše Kč 2) proti rozhodnutí o odmítnutí návrhu na oddlužení se může dlužník odvolat do 15 dnů ode dne, kdy mu usnesení bylo doručeno zvláštním způsobem 3) v případě, že soud návrh na povolení oddlužení zamítne, je dlužníkova situace řešena konkurzem zpeněží se všechen jeho majetek, ale dlužník nadále zbytek dluhu dluží 4) pokud bude dlužníkovi povoleno řešit jeho situaci oddlužením, musí se připravit, že po dobu 5 let bude muset dodržovat splátkový kalendář, který mu určí soud. Na splátky bude použito co nejvíce jeho příjmů a dlužníkovi bude zůstávat minimální částka stanovená soudem. Během těchto let musí dlužník dělat vše pro zajištění svých příjmů, nesmí odmítnout dědictví apod. Cílem insolvenčního řízení je, aby dlužník uhradil co nejvíce ze svých závazků, ideálně až 100 %. Pokud dlužník kdykoliv během těchto 5 let svou povinnost poruší, výhoda povolení oddlužení je mu odejmuta a mohou být vykonány veškeré exekuce 5) soud velice pečlivě prošetřuje čistý úmysl dlužníka zda informace, které uvedl v návrhu jsou pravdivé a úplné. 3.2 Přihlašování pohledávek věřitelů Po konzultaci s insolvenčním správcem ing. Nožičkou je možno přihlašování pohledávek popsat následovně. Nejprve insolvenční soud vydá vyhlášku, kterou oznamuje zahájení insolvenčního řízení. Hned od druhého dne od zahájení insolvenčního řízení mohou věřitelé přihlašovat své pohledávky. Poté následuje období, kdy soud zkoumá náležitosti (formální: předepsané náležitosti a věcné: zda pohledávka skutečně existuje atd.), zda je dlužník skutečně v úpadku. Po přezkoumání, zda je dlužník skutečně v úpadku, vydá soud usnesení, kterým soud vyzve věřitele (na úřední desce příslušného krajského soudu, pod který daný úpadce spadá), kteří dosud nepřihlásili své pohledávky, aby tak učinili do 30
30 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 30 dnů a ustanovuje insolvenčního správce. Je možno přihlásit i pohledávky, kde je dlužník ručitelem nebo spoludlužníkem. V praxi se běžně setkáváme s velkým problémem, a sice, kdy věřitel nemá ani tušení, že je dlužník v úpadku a on by tak měl přihlásit svou pohledávku. Jelikož insolvenční soud nemá vůči věřitelům jiné informační povinnosti, je pouze na věřitelích, aby si hlídali své dlužníky v insolvenčním rejstříku. Pokud věřitel nepřihlásí svou pohledávku do 30 dnů od vydání usnesení o úpadku zveřejněného v Insolvenčním rejstříku, na pohledávku není brán zřetel. 3.3 Přezkumné jednání Soud svolá přezkumné jednání. Po konzultaci s insolvenčním správcem Ing. Nožičkou, můžeme průběh přezkumného jednání popsat tak, že se zde projednají všechny přihlášené pohledávky tím způsobem, že je správce přečte. Pohledávku může popřít buď insolvenční správce, kterýkoliv z věřitelů nebo úpadce. V praxi to znamená, že při jednání sdělí, že nesouhlasí s tím, co je v přihlášce uvedeno. Popření pohledávky není nutno dokazovat. Popřít lze jak výši pohledávky, tak pravost pohledávky (např. pohledávka je za fiktivním plněním), tak i pořadí pohledávek v rámci uspokojování. Popřít lze i pohledávku vykonatelnou. Vykonatelnost pohledávky je nutné doložit pravomocným titulem např.: platební rozkaz, rozsudek, trestní příkaz, rozhodčí nález, směnečný platební rozkaz, vykonatelný exekutorský nebo notářský zápis, atd. 3.4 Schůze věřitelů Po přezkumném jednání, na základě konzultace s ing. Nožičkou, dochází ke schůzi věřitelů, kterou svolává insolvenční soud nejpozději do 2 měsíců od rozhodnutí o úpadku. Insolvenční soud informuje kdy a kde se koná schůze věřitelů. V případě, že se věřitelé na schůzi věřitelů nedostaví a nehlasují ani mimo schůzi věřitelů, rozhodne dle IZ o způsobu řešení úpadku insolvenční soud, tzn., že ustanoví zástupce věřitelů a jeho náhradníka. Schůze věřitelů se v praxi většinou koná ihned po skončení přezkumného jednání. Soud bere v potaz jak uspokojení pohledávek vůči věřitelům, tak také přihlíží k ekonomické situaci dlužníka. Schůzi věřitelů svolává a řídí insolvenční soud. Svolá ji z vlastní iniciativy, nebo na návrh insolvenčního správce, věřitelského výboru anebo alespoň 2 věřitelů, jejichž pohledávky počítané podle výše činí alespoň desetinu přihlášených pohledávek. Je-li přihlášených věřitelů více než 50, je schůze věřitelů povinna ustanovit věřitelský výbor. Není-li volba věřitelského výboru povinná, může schůze věřitelů místo
31 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 31 něho zvolit zástupce věřitelů a jeho náhradníka. Následně soud vydá další usnesení, kterým schválí oddlužení buď plněním splátkového kalendáře, nebo zpeněžením majetkové podstaty. Další významnou novinkou v rámci nové právní úpravy je přímý vliv věřitelů na výběr insolvenčního správce a způsobu řešení dlužníkova úpadku. 3.5 Povinnosti účastníků insolvenčního řízení Mezi účastníky insolvenčního řízení se řadí dlužníci a věřitelé, kteří nárokují své právo vůči dlužníkovi Povinnosti insolvenčního správce Insolvenční správce má práva i povinnosti, které jsou mu uloženy jak soudem, tak i zákonem. Jeho hlavním úkolem je jednat vlastním jménem na účet dlužníka. Další vymezení povinností insolvenčního správce při řešení oddlužení formou splátek rozvádí Kozák, Budín, Pachl (2008, s. 233) ve formě dohledu nad osobou dlužníka a plnění jeho povinností v průběhu oddlužení. Insolvenční správce musí kontrolovat, zda dlužník plní řádně a včas nezajištěným věřitelům jejich pohledávky podle stanoveného splátkového kalendáře a nezatajuje jakýkoliv svůj příjem. O své činnosti a činnosti dlužníka musí insolvenční správce podávat pravidelné zprávy jak insolvenčnímu soudu tak i věřitelskému výboru dlužníka, a to nejméně jednou za tři měsíce. Ze zákona je insolvenční správce povinen informovat neprodleně insolvenční soud o každé skutečnosti, která může ohrozit splnění schváleného oddlužení. Porušení kterékoliv z uvedených povinností může vést k tomu, že bude oddlužení zrušeno a na majetek dlužníka prohlášen konkurs Povinnosti dlužníka Insolvenční soud klade na dlužníka i v průběhu oddlužení vysoké nároky. Pachl (2008) uvádí, že dlužník musí plnit celou řadu povinností, pokud je nedodrží, může nastat situace, že schválené oddlužení může být insolvenčním soudem zrušeno a poté je na majetek dlužníka prohlášen konkurs. Tyto povinnosti se týkají především oddlužení plněním splátkového kalendáře, který je dlouhodobým procesem. Mezi povinnosti patří zejména udržovat si trvalý zdroj příjmů, nezatajovat žádný ze svých příjmů, neposkytnout nikomu z věřitelů žádné zvláštní výhody, odvádět nezajištěným věřitelům část svých příjmů, chovat se tak, aby dlužníkovým zaviněním nevznikl žádný závazek (např. pokuta) apod. Dlužník dále nesmí např. odmítnout přijetí daru či dědictví, výhru v loterii atd.
32 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 32 4 ČESKÁ SPRÁVA SOCIÁLNÍHO ZABEZPEČENÍ A FINANČNÍ ÚŘAD Česká správa sociálního zabezpečení (dále jen ČSSZ) je největší finančně správní instituce v rámci celé státní správy České republiky. Finanční úřad je v České republice územně organizační jednotka státu pro správu daní. Obě dvě instituce se velkou měrou podílí na příjmech do státního rozpočtu. 4.1 Česká správa sociálního zabezpečení ČSSZ je organizační složkou státu vykonávající působnost zejména v oblasti sociálního zabezpečení. Je samostatnou rozpočtovou organizací přímo podřízenou Ministerstvu práce a sociálních věcí. ČSSZ je největší a zcela výjimečnou finančně správní institucí, která spravuje agendu zhruba 8,5 milionu klientů, z toho více než 2,9 milionu důchodců. Vyplácí přes 3,5 milionu důchodů a měsíčně kolem 200 tisíc dávek nemocenského pojištění. Kromě důchodového a nemocenského pojištění má ČSSZ na starosti i lékařskou posudkovou službu. Plní také úkoly vyplývající z mezistátních úmluv o sociálním zabezpečení a podle koordinačních nařízení Evropské unie je styčným místem vůči zahraničním institucím pro peněžité dávky v nemoci a mateřství, důchody a peněžité dávky v případě pracovních úrazů a nemoci z povolání (ČSSZ, 2013a). Dle výroční zprávy se činnost ČSSZ v roce 2011 zaměřila na plnění čtyř základních prioritních úkolů: stabilizace činnosti organizace, dodržování správních lhůt ve všech agendách, zvýšení počtu sdružených kontrol, posílení věcné stránky jejich provádění, klientský přístup (ČSSZ, 2012) Organizační struktura Strukturu ČSSZ (2013) tvoří: ústředí ČSSZ regionální pracoviště ČSSZ okresní správy sociálního zabezpečení Pražská správa sociálního zabezpečení a Městská správa sociálního zabezpečení Brno a jejich územní pracoviště
33 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 33 Všechny organizační jednotky a útvary ČSSZ mají své ředitele, územní pracoviště Pražské správy sociálního zabezpečení a Městské správy sociálního zabezpečení Brno své vedoucí (ČSSZ, 2013a) Působnost Česká správa sociálního zabezpečení je činná v oblastech sociálního zabezpečení (důchodové a nemocenské pojištění) a lékařské posudkové služby. Pravomoc České správy sociálního zabezpečení je upravena ČNR č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, ve znění pozdějších předpisů. Mezi kompetence ČSSZ patří: rozhoduje o dávkách důchodového pojištění a zařizuje výplaty těchto dávek rozhoduje o povinnosti občana vrátit dávku pojištění poskytnutou neprávem nebo v nesprávné výši rozhoduje o povinnosti organizace nahradit neprávem vyplácené částky na dávce důchodového pojištění rozhoduje o odvoláních ve věcech, v nichž rozhodla okresní správa sociálního zabezpečení vybírá pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti plní úkoly při výplatě dávek sociálního zabezpečení do ciziny řídí a kontroluje činnost okresních správ sociálního zabezpečení dává souhlas ke změně pobytu práce neschopného občana při odjezdu do ciziny (ČSSZ, 2013a). 4.2 Okresní správa sociálního zabezpečení Okresní správy sociálního zabezpečení (OSSZ) jsou územní organizační jednotky ČSSZ, které se podílejí ve vymezených oblastech na realizaci sociálního pojištění v okruhu své působnosti. Ředitele OSSZ jmenuje a odvolává ústřední ředitel ČSSZ. OSSZ zajišťují informační servis pro klienty (ČSSZ, 2013b) Organizační struktura Organizační strukturu okresních správ sociálního zabezpečení dělíme na několik útvarů: útvar nemocenského pojištění
34 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 34 útvar důchodového pojištění útvar OSVČ útvar účtárny pojistného útvar vymáhání pojistného a provádění exekučních srážek útvar kontroly útvar vnitřní správy útvar lékařské posudkové služby (ČSSZ, 2013b) Okresní pracoviště Struktura organizace je dělena dle okresů, viz obrázek níže. Obr.1. Okresní pracoviště ČSSZ (ČSSZ, 2013) 4.3 Finanční úřady Finanční úřady jsou územně organizační jednotky pro správu daní, jsou řízeny příslušnými finančními ředitelstvími. Finanční ředitelství a finanční úřady byly zřízeny v roce 1991 na základě zákona č. 531/1990 Sb., o územních finančních orgánech. Finanční ředitelství a k němu příslušné finanční úřady tak tvoří soustavu finančních orgánů. Za činnost je odpovědný ředitel příslušného finančního úřadu (Finanční úřady, 2013).
35 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky Činnosti finančního úřadu Finanční úřady se zabývají těmito činnostmi: vykonávají správu daní, odvodů a záloh na tyto příjmy finanční úřady provádějí řízení o přestupcích v oblasti své působnosti finanční úřady vybírají poplatky, odvody, úhrady, pokuty a penále spravují dotace ukládají pokuty rozhodují o výši pohledávky na daních, a jimi spravovaných příjmech na základě pověření Ministerstvem financí finanční úřady poskytují mezinárodní pomoc při správě daní a provádějí vymáhání peněžitých pohledávek (Finanční úřady, 2013). 4.4 Daňový nedoplatek Podle Ministerstva financí České republiky daňové nedoplatky představují rozdíl mezi daní, která měla být zaplacena a skutečně zaplacenou částkou. Daní, která měla být zaplacena, může být nejen daň poplatníkem nebo plátcem přiznaná, ale i daň doměřená správcem daně a příslušenství daně (penále, pokuty, úrok, náklady řízení atd.). Daňové nedoplatky se týkají jak daňových příjmů státního rozpočtu, tak i daňových příjmů územních samosprávných celků a státních fondů. Nedoplatky všech daňových příjmů dosáhly ke konci roku 2011 celkové výše 189,0 mld. Daňové nedoplatky jsou spravovány třemi subjekty: územními finančními orgány Českou správou sociálního zabezpečení a celními orgány. Největší objem nedoplatků za rok 2011 evidovaly územní finanční orgány, poté to byla Česká správa sociálního zabezpečení a třetím subjektem spravujícím daňové nedoplatky, jsou celní orgány (MF ČR, 2011). Díky insolvenčnímu řízení (kdy se přihlásí pohledávka a již nedochází k jejímu navyšování) dochází k rychlejšímu a tím i transparentnějšímu vymáhání daňových nedoplatků. Podrobněji v kapitole 8.
36 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 36 II. PRAKTICKÁ ČÁST
37 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 37 5 VÝVOJ INSOLVENČNÍCH NÁVRHŮ Ještě dříve než se podíváme na vývoj osobních bankrotů v ČR, zaměřme se na vývoj insolvencí v České Republice za období let V roce 2008 vstoupil do platnosti nový IZ č. 182/2006 Sb., který umožnil podat insolvenční návrh jak právnickým, tak i fyzickým osobám. Insolvenční návrh byl v roce 2008 doménou firem, tzn. právnických osob. Pro spotřebitele, tedy fyzické osoby, byl tento pojen téměř neznámý. V roce 2009 vešel i do podvědomí fyzických osob a od roku 2010, kdy o polovinu převýšil insolvenční návrhy firem, je spotřebitelský insolvenční návrh, čili osobní bankrot, mnohem více využíván fyzickými osobami než právnickými osobami, což dokazuje níže uvedená tabulka. Tab.1. Insolvenční návrhy v ČR za období (Creditreform, 2013) Insolvenční návrhy v ČR* za období Rok Firmy Spotřebitelé Celkem * zadané insolvenční návrhy se mohou opakovat Jak je z tabulky vidět, počet insolvenčních návrhů v roce 2012 vzrostl ve srovnání s rokem 2011 o 32 %. Hlavní podíl na tomto růstu mají fyzické osoby nepodnikatelé, u kterých je počet insolvencí o 35 % vyšší než v minulém roce. Nárůst od roku 2008, kdy vstoupil do platnosti nový IZ, je opravdu markantní. V roce 2008 bylo podáno celkem insolvenčních návrhů, kdežto za pět let, v roce 2012 už bylo podáno insolvenčních návrhů. Vzhledem k výše uvedeným číslům lze předpokládat, že počty insolvenčních návrhů nadále mírně porostou i v roce Naproti tomu prudký nárůst insolvenčních návrhů znepokojuje některé úvěrové společnosti jako např. Acema Credit, Cetelem, Prvident či Profi Credit. Důvod může být i to, že pokud soud dlužníkovi schválí osobní bankrot, úvěrové společnosti často dostanou jen 30 % z pohledávky a dále už na dlužníka nesmějí ani s pomocí exekutora. Existují i případy, že některé úvěrové firmy se někdy všemožně snaží schválení osobního bankrotu administrativně bojkotovat.
38 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 38 Důvodem je i to, že když do 30 dnů pohledávku nepřihlásí, nemusí pak dostat zpět vůbec nic. To by se mělo dít ale jen ve výjimečných případech, protože mnohé firmy už disponují automatickým programem na sledování. Když se jejich jméno objeví v insolvenčním rejstříku, v úvěrové společnosti se ihned objeví hlášení. 5.1 Analýza počtu dlužnických a věřitelských insolvenčních návrhů za roky Pokud bychom se chtěli podívat ještě podrobněji na vývoj insolvenčních návrhů, poslouží nám statistika Ministerstva spravedlnosti, kde jsou velmi podrobně uvedeny a rozepsány počty insolvenčních návrhů podle nového platného IZ č. 182/2006 Sb. Z těchto údajů bude zpracována analýza počtu insolvenčních návrhů za roky Bude zjištěno, zdali počty insolvenčních návrhů rostou, klesají či stagnují. Nejprve bude zhodnocen stav insolvenčních návrhů podaných dlužníkem a poté insolvenčních návrhů podaných věřitelem. Tento stav bude zhodnocen a zjistíme, zdali podávají insolvenční návrhy více věřitelé nebo dlužníci. Poté bude provedena analýza insolvenčních návrhů celkem. Insolvenční návrhy podané dlužníkem K podání návrhu je oprávněn dlužník i věřitel. Jde-li o hrozící úpadek, může insolvenční návrh podat jen dlužník. Insolvenční návrhy podané dlužníky bývají mnohem více využívány než insolvenční návrhy podané věřiteli. Osoba, která má pádné důvody domnívat se, že mu hrozí úpadek, má ze zákona povinnost podat na sebe dlužnický insolvenční návrh. Zdali tak učiní, záleží ovšem čistě na jeho svědomí
39 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 39 Tab.2. Statistika počtu insolvenčních návrhů podaných dlužníkem za roky (Ministerstvo spravedlnosti, 2013) INSOLVENČNÍ NÁVRHY PODANÉ DLUŽNÍKEM Dlužnické insolvenční návrhy nespojené s návrhem na způsob řešení úpadku Dlužnické insolvenční návrhy spojené s návrhem na povolení oddlužení Dlužnické insolvenční návrhy celkem Rok Z výše uvedené tabulky je zřejmé, že dlužnické návrhy nespojené s návrhem na způsob řešení úpadku za období pěti let, nezaznamenal nárůst ani pokles. Jedná se o firmy nebo občany podnikatele, na které je vyhlášen konkurz nebo je rovnou návrh zamítnut pro nedostatek majetku. Během sledovaných pěti let se počet zvýšil jen z roku 2008 na rok 2009 a poté se již pohyboval kolem počtu Naprostý opak je vidět u dlužnických insolvenčních návrhů spojených s návrhem na povolení oddlužení. Ten vzrostl během sledovaných pěti let více jak patnáct krát, z počtu až na počet Je zřejmé, že lidé mají o oddlužení buď formou splátkového kalendáře nebo zpeněžením majetkové podstaty zájem a lze předpokládat, že tento zájem bude přetrvávat i v dalších letech. Insolvenční návrhy podané věřitelem Hostýnský (2009) vychází ze zásady nazvané jako zásada péče o vlastní majetek. Uvádí, že je pro věřitele nezbytné, aby preventivně monitoroval své dlužníky. Věřitel by měl mít vytvořen vlastní systém monitorování dlužníků v závislosti na výši jejich pohledávek. Závisí na schopnostech každého věřitele, ale v podstatě by každý měl být schopen rozeznat alespoň základní úskoky, triky a krycí úkony, které někteří dlužníci používají, aby prodlužovali dobu, ve které jsou v prodlení se splácením svých splatných pohledávek. Podle novely zákona o soudních poplatcích, který nabyl v platnost dne 1. září 2011, je úplnou novinkou soudní poplatek za věřitelský návrh na zahájení insolvenčního řízení. Jeho výše Kč je určena položkou 4 odst. 1 písm. c) sazebníku poplatků (Sedláček a Jírovec, 2011). Dále pravděpodobně soud vyzve insolvenčního navrhovatele-věřitele
40 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 40 k zaplacení zálohy na náklady insolvenčního řízení. Její výše může činit a většinou i činí Kč. Později však vzniká právo nárokovat její vrácení. Tab.3. Statistika počtu insolvenčních návrhů podaných věřiteli za roky (Ministerstvo spravedlnosti, 2013) INSOLVENČNÍ NÁVRHY PODANÉ VĚŘITELEM Věřitelské insolvenční návrhy nespojené s návrhem na způsob řešení úpadku Věřitelské insolvenční návrhy celkem Rok Insolvenční návrhy podané věřitelem je stále jedinou cestou, jak z dlužníka legální cestou dostat peníze nazpět. Přesto i insolvenční návrhy podané věřitelem rostou. Od roku 2008 do roku 2012 jejich počet vzrostl více jak dva a půl krát. Díky schválené novele insolvenčního zákona, která vstoupila v platnost , lze předpokládat, že věřitelské insolvenční návrhy se mírně zredukují. Novela reaguje na praxi podávání zjevně bezdůvodných insolvenčních návrhů ze strany věřitelů, a to tak, že soudům umožňuje takové návrhy odmítnout. Pokud soud shledá věřitelský návrh jako bezdůvodný má následující možnosti: odmítnout insolvenční návrh věřitele pro zjevnou bezdůvodnost stanovit peněžitou sankci za zjevně bezdůvodný insolvenční návrh omezit z důvodů hodných zvláštního zřetele některý z účinků spojených se zahájením insolvenčního řízení (dlužník tak například nebude omezován při nakládání se svým majetkem) uložit věřiteli povinnost složit na návrh dlužníka jistotu k zajištění náhrady škody nebo jiné újmy, která by dlužníku vznikla nedůvodným zahájením insolvenčního řízení a opatřeními přijatými v jeho průběhu, a to až do rozhodnutí o insolvenčním návrhu (Creditreform, 2012). Lze předpokládat, že počet zjevně bezdůvodných návrhů na zahájení insolvenčního řízení se pohybuje na úrovni maximálně 5 % z celkového počtu věřiteli podaných insolvenčních návrhů (Poslanecká sněmovna parlamentu České republiky, 2013).
41 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 41 Závěr analýzy počtu insolvenčních návrhů má jednoznačně vzestupný charakter. Pokud vezmeme v úvahu, že nový IZ vstoupil v platnost teprve je vidět, že byl dobře přijat širokou veřejností. Do této doby byly pojmy jako oddlužení, věřitelský insolvenční návrh či dlužnický insolvenční návrh, naprosto neznámé. Lidé začali využívat tohoto institutu, a vezmeme-li v úvahu, že za rok 2008 bylo podáno insolvenčních návrhů a v roce 2012 to bylo již celkem insolvenčních návrhů, pak je naprosto evidentní, že lidé si během těchto pěti let výše uvedené pojmy osvojili a dostaly se do širokého podvědomí občanů. Mnohem více jsou využívány insolvenční návrhy podané samotnými dlužníky, před věřitelskými insolvenčními návrhy. Z výše uvedených zjištění lze předpokládat, že počty insolvenčních návrhů i v dalších letech porostou a jistě bude zajímavé sledovat, zdali budou narůstat tak vysokým tempem jako doposud, či zdali nastane stagnace nebo dokonce pokles.
42 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 42 6 VÝVOJ POČTU OSOBNÍCH BANKROTŮ Jak již bylo uvedeno, insolvenci fyzických osob je možné řešit oddlužením. Oddlužení probíhá buď formou zpeněžení majetku dlužníka nebo plněním splátkového kalendáře, kdy dlužník musí během 5 let splatit věřitelům alespoň 30 % dluhu. V současné době, kdy životní náklady rostou a mzdy stagnují, kdy stále více lidí zůstává bez práce, společnost je více konzumní a mnoho lidí si neuváženě nabere často několik menších úvěrů, se k možnosti osobního bankrotu uchyluje stále více dlužníků, kteří nevidí z dluhové pasti východisko. Osobní bankroty představují pro občany jednu z mála legálních možností, jak se zbavit dluhů a začít důstojný život bez strachu z exekutorů. Největší výhodou osobního bankrotu je fakt, že výše dluhu dále nestoupá, nepřipočítávají se úroky nebo smluvní pokuty. Dluh se hradí ve výši, který věřitel vyčíslil soudu. Další nespornou výhodou tohoto režimu je fakt, že pokud některý z věřitelů nepřihlásí svou pohledávku u soudu včas, stává se tato pohledávka nevymahatelnou. Z níže uvedeného grafu, je patrno, že počty osobních bankrotů rostou. V roce 2011 požádalo o oddlužení celkem osob, kdežto v roce 2012 to bylo již osob, tedy nárůst o 66 %. Prognóza na rok 2013 není nikterak příznivá. Lze se domnívat, že i nadále porostou počty osobních bankrotů. Vede k tomu nižší spotřebitelská poptávka, (přičemž jedním z faktorů nižší spotřebitelské poptávky je i zvýšením DPH), vládní škrty, které se projeví na snižování počtu státních zaměstnanců a jejich platů, nejistota jak v podnikatelském sektoru, tak na trhu práce, ale např. i snižování počtu zaměstnanců v některých odvětvích. Vysoké zadlužení figuruje zejména u nízkopříjmových skupin spotřebitelů a právě tato skupina je osobním bankrotem ohrožena nejvíce.
43 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 43 Obr.2. Vývoj počtu osobních bankrotů za roky (Creditreform, Aktuálně.cz 2009, 2013) V roce 2012 požádalo o oddlužení celkem osob. Z toho bylo oddlužení povoleno v případech. Proti roku 2011 vzrostl počet žádostí o oddlužení o 45,9 %. Nárůst povolených oddlužení je proti roku 2011 vyšší o 56 %, v letech 2011/2010 to bylo dokonce o 82,2 % (Creditreform, 2013). Rozhodnutí o povolení oddlužení V případě, že soud návrh na povolení oddlužení odmítne nebo zamítne, rozhodne současně o způsobu řešení dlužníkova úpadku konkurzem. V opačném případě ho povolí.
44 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 44 Obr.3. Rozhodnutí o povolení oddlužení v letech (Ministerstvo spravedlnosti, 2013) Jak je z výše uvedeného grafu patrno, ne každému, kdo si o oddlužení požádá je vyhověno. Například v roce 2012 bylo sice vyhlášeno osobních bankrotů (viz předchozí obrázek), ale jak je vidět, povoleno oddlužení bylo pouze v případech. Ne vždy totiž dlužník splňuje podmínky oddlužení, a pokud podmínky pro oddlužení nesplňuje, soud v takovýchto případech nevyhlásí oddlužení, ale konkurz. Mnohem častěji je využíváno oddlužení plněním splátkového kalendáře než zpeněžením majetkové podstaty (viz tabulka č. 4). Markantní zájem o oddlužení plněním splátkového kalendáře je patrný v celém období pěti let, přičemž v roce 2008 požádalo o oddlužení 464 osob, kdežto v roce 2012 to bylo již fyzických osob. Lze se domnívat, že oddlužení zpeněžením majetkové podstaty představuje pro fyzické osoby stále velkou obavu, že přijdou o všechen svůj majetek. Lidem spíše vyhovuje pomalejší splácení během pěti let než jednorázové zpeněžení majetku. Tento způsob je sice mnohem rychlejší, dlužník není vystaven tlaku splátek během pěti let, ale málokterý dlužník má zase majetek v potřebné výši, aby uspokojil své věřitele.
45 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 45 Tab.4. Přehled za léta o oddlužení plněním splátkového kalendáře a zpeněžením majetkové podstaty (Ministerstvo spravedlnosti, 2013) ODDLUŽENÍ Rozhodnutí o schválení oddlužení plněním splátkového kalendáře Rozhodnutí o schválení oddlužení zpeněžením majetkové podstaty Rok 2008 Rok 2009 Rok Rok 2010 Rok 2011 Rok Věková struktura dlužníků Věková struktura dlužníků se v loňském roce proti roku 2011 vůbec nezměnila. Stále se největší počet dlužníků nachází ve věkovém intervalu let (viz obrázek č. 4). Dále následují spotřebitelé ve věku let. Nejméně zadluženou skupinou zůstávají lidé ve věku od 61 let. Tato skupina je limitována svými příjmy a neochotou finančních institucí této věkové skupině ve větší míře půjčovat (Creditreform, 2013). Typickým dlužníkem už není jen člověk ze sociálně slabého prostředí. Čím dál častěji se mezi dlužníky řadí i lidé ze střední třídy nebo vysokoškoláci. Stačí smutná náhoda - úraz nebo výpověď v práci a ekonomická situace se zcela obrátí. Záleží na tom, jak rychle se člověk s takovou situací dokáže vyrovnat a jak rychle ji začne řešit. Důležité je komunikovat s věřiteli. Nejhorší věc, kterou člověk může udělat, je ignorovat výzvy věřitelů a myslet si, že dluh zmizí. Lze se domnívat, že ani v tomto ohledu se nic výrazného nezmění. I nadále se nejvíce budou zadlužovat produktivní skupiny obyvatel, kteří hojně využívají hypoteční úvěry nebo úvěry spotřebitelského charakteru, či různé druhy půjček od bankovních a nebankovních institucí.
46 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 46 Obr.4. Věková struktura osob, u nichž bylo povoleno oddlužení v roce 2012 (Creditreform, 2013) Osobní bankroty v ČR za roky 2010 až 2012 V lednu 2012 požádalo o oddlužení celkem osob (viz obrázek č. 5). Proti lednu 2011 je počet žádostí o oddlužení vyšší o 87 %. Obr.5. Vývoj osobních bankrotů v České republice za rok 2012 (Creditreform, 2013)
47 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 47 Do března 2012 počet žádostí o oddlužení stále mírně roste a až do září roku 2012 se drží kolem počtu dva tisíce. V září 2012 nastal mírný propad k číslu 1 871, ovšem závěr roku má opět vzestupnou tendenci a v listopadu roku 2012 dosáhl počet podaných návrhů na oddlužení čísla Počet podaných návrhů na oddlužení proti prvnímu čtvrtletí roku 2011 se v prvním čtvrtletí roku 2012 zvýšil o 70 %. Podíl povolených oddlužení je v obou letech srovnatelný a průměrně dosahuje 64 % z celkového počtu žádostí. Nejnižší počet podaných návrhů na oddlužení bylo v roce 2012 v lednu a v roce 2011 rovněž v lednu, naopak nejvyšší počet byl v roce 2012 v listopadu a v roce 2011 rovněž v listopadu. Počet schválených oddlužení byl nejmenší v lednu roku 2011 a poté již (až na pár výkyvů) rostl. Strmý meziroční nárůst zřejmě souvisí s lepší informovaností dlužníků a dále s tím, že tento institut je čím dál více zaběhlý v praxi. U spotřebitelů lze vzhledem k vysokému zadlužení domácností předpokládat další růst podaných návrhů na oddlužení i schválených oddlužení. Obr.6. Vývoj osobních bankrotů v České republice za rok 2011 (Creditreform, 2013) Pokud se podíváme níže na vývoj osobních bankrotů od začátku roku 2010 je vidět, že osobní bankroty stále rostou (viz obrázek č. 7). V lednu 2011 bylo 931 podaných návrhů na oddlužení a v lednu 2012 to bylo již případů. V říjnu roku 2012 už počet podaných návrhů atakoval hranici podaných návrhů. Lze se zaujetím očekávat, kdy
48 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 48 bude dosažena hranice podaných návrhů na oddlužení. Někdy soud neshledá důvody pro schválení osobního bankrotu (více teoretická část), a proto se tyto dva údaje liší. Obě dvě křivky mají shodný vzestupný charakter. Nejvíce návrhů osobních bankrotů byl v listopadu 2011, poté v březnu 2012 a nejvíce v říjnu 2012, kde počet dosáhl téměř návrhů za měsíc. Samotné osobní bankroty zaznamenaly největších hodnot až v roce 2012, přičemž nejvíce jich bylo učiněno opět v říjnu v počtu téměř osobních bankrotů za měsíc. Obr.7. Osobní bankroty (Insolvenční rejstřík, výpočty CCB, 2012) Porovnání bankroty obchodních společností a fyzických osob a podnikatelů Z grafu č. 8 je vidět, že bankroty obchodních společností nevykazují nijaké zvláštní výkyvy a dalo by se říci, že od roku 2010 až do října roku 2012 stagnují, ke konci roku 2012 vykazují dokonce pokles. Pravý opak je patrný u fyzických osob podnikatelů, kde je vidět stagnace od ledna roku 2010 do října roku 2010 a poté už počty bankrotů fyzických osob podnikatelů jen rostou. Největší nárůst byl zaznamenán v říjnu 2012, který dosáhl téměř 270 případů bankrotů za měsíc.
49 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 49 Obr.8. Bankroty obchodních společností (PO) a fyzických osob podnikatelů (FOP) (Insolvenční rejstřík, výpočty CCB, 2012) Osobní bankroty podle krajů Počty osobních bankrotů se liší kraj od kraje. V roce 2012 připadlo na obyvatel 16 osobních bankrotů, v roce 2011 to bylo jen 11 osobních bankrotů. Ve statistice osobních bankrotů existují značné rozdíly mezi jednotlivými kraji republiky. Nejvíce osobních bankrotů na obyvatel (viz graf níže) připadlo v roce 2012 na Karlovarský kraj (téměř 41). Jednou z příčin toho, že v Karlovarském kraji je nejvíce osobních bankrotů na obyvatel může být i to, že se řadí mezi kraje s vyšší mírou nezaměstnanosti (na konci roku 2012 stoupla nezaměstnanost až na 10,84 %) (Finance.cz, 2013). Druhý v pořadí byl Královéhradecký kraj s 26 osobními bankroty na obyvatel. Navzdory poměrně rychlému růstu osobních bankrotů v Praze (meziročně o 81 %) si tento kraj se 6 osobními bankroty na obyvatel udržel pozici s nejnižším počtem osobních bankrotů. Druhou nejnižší hodnotu pak vykázal kraj Vysočina (8,6 osobních bankrotů na obyvatel) (CCB, 2013).
50 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 50 Obr.9. Počty osobních bankrotů za rok 2012 na obyvatel podle krajů (CCB, 2013) Za měsíc prosinec (viz obrázek č. 10) roku 2012 bylo nejvíce osobních bankrotů vyhlášeno v Ústeckém (2 263) a Středočeském kraji (2 056). Nejméně pak v kraji Vysočina (442) a ve Zlínském kraji (609). Meziročně se počet bankrotů nejrychleji zvýšil v Pardubickém kraji a v kraji Vysočina (shodně o 85 %). Pouze o 10 % se počet osobních bankrotů meziročně zvýšil v Moravskoslezském kraji. I tak však byl v tomto kraji vyhlášen v roce 2012 třetí nejvyšší počet osobních bankrotů. Druhou nejnižší dynamiku růstu počtu osobních bankrotů vykázal Liberecký kraj (meziroční růst o 28 %) (CCB, 2013).
51 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 51 Obr.10. Počty osobních bankrotů podle krajů za prosinec 2012 (CCB, 2013) Ekonomika v letošním roce neporoste, reálné mzdy patrně také ne a bude přibývat nezaměstnaných. Stoupne tudíž i počet osob, které se svými dluhy nedokážou vyrovnat. Počet osobních bankrotů tak poroste, i když pomaleji než v letech 2008 a 2009, uvedla Věra Kameníčková (CCB, 2013). 6.1 Finanční gramotnost Zadluženosti silně napomáhá finanční negramotnost lidí, kteří se bez uvážení zadluží a poté jsou překvapeni, kolik musí nakonec zaplatit. V poslední době je trend zadlužování, a to buď formou hypoték, různých spotřebitelských úvěrů, půjček nebo kreditních karet. Na zadlužování není nic špatného, ale pouze do té doby, pokud stačíte splácet. V souvislosti s danou problematikou byl zpracován výzkum, který pro Ministerstvo financí a Českou národní banku vypracovala společnost STEM MARK v roce 2010 pod názvem Finanční gramotnost obyvatel ČR. Výzkum si kladl za cíl zmapovat finanční gramotnost dospělé populace ČR na základě objektivních znalostí v oblasti financí, zjistit, na kolik lidé dokáží tyto znalosti využívat v běžné praxi, a zmapovat postoje a chování české populace v souvislosti s rodinnými financemi, úsporami a zajištěním. Podle Ministerstva financí ČR (2010 b) bylo jednou z klíčových otázek i vytváření rezerv, z které vyplynulo, že pravidelně si odkládá peníze stranou jako rezervu 60 % lidí, z nichž dvě pětiny nechávají peníze na běžném účtu. Rezervy na nepředvídané výdaje si tvoří 57 % lidí, přičemž na
52 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 52 běžném účtu je nechávají opět dvě pětiny z nich. Nový, dražší spotřebič je schopno ihned zakoupit 65 % domácností. O zajištění na stáří přemýšlelo 59 % lidí. Z důchodu hodlá své potřeby ve stáří financovat 45 % z nich, z penzijního připojištění 43 % a z úspor pak 30 % z nich. Třetina lidí si rezervy na stáří nevytváří, přičemž většina z nich říká, že není z čeho. Dostatečně zajištěno na stáří je dle svého mínění 44 % lidí. Finanční rozpočet si nedělá téměř polovina domácností. Roční procentuální sazba nákladů Mezi nebankovními finančními institucemi financujícími spotřebu se objevují i subjekty, které domácnostem poskytují zejména hotovostní neúčelové úvěry, dlužníky si nemusí prověřovat v registru dlužníků, nepožadují ručitele, úvěry poskytují ve velmi krátkém časovém horizontu, nezveřejňují takřka žádné informace o svých produktech a zpravidla nepostupují zcela korektně a transparentně. Jako nejproblematičtější se jeví informování klientů o hodnotě RPSN. Dle průzkumu Ministerstva financí ČR (2010b) například necelá pětina lidí ví, co znamená zkratka RPSN, přesně rozepsat tuto zkratku dokáže necelá třetina z těch, kteří tvrdí, že vědí, co znamená. Přibližně třetina lidí tvrdí, že ví, co RPSN znamená. Zkratku ale dokázalo zcela správně rozklíčovat jen 30 % z nich. Skutečný význam, tedy obsah sdělení, které se za zkratkou RPSN ukrývá, zná jen 17 % z celkového počtu 1005 respondentů (viz graf níže). Obr.11. Co znamená zkratka RPSN? (Ministerstvo financí ČR, 2012)
53 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 53 Klienti, kteří přece jenom tuší, že za touto zkratkou se může skrývat něco nekalého, chtějí, obvykle na infolince, získat představu o hodnotě RPSN či úrokové míře, čemuž se společnosti brání různými argumenty typu: sazba má vždy individuální charakter nelze jí stanovit, vše se odvíjí od frekvence splátek a doby, po kterou bude úvěr splácen tyto informace nemáme k dispozici, mají je naši obchodní zástupci úrok není pevně stanoven, při předčasném splácení se liší apod. Podle zákona, musí být v případě, že je nabízen spotřebitelský úvěr nebo zprostředkování smlouvy obsahující úrokovou sazbu či jakékoli údaje týkající se nákladů na úvěr, uvedena i roční procentní sazba nákladů (RPSN) na spotřebitelský úvěr nebo příklad jejího výpočtu. Příliš komplikovaná smlouva Příliš komplikovaná smlouva: dvěma pětinám lidí se stalo, že jim byla předložena tak komplikovaná smlouva, že některým pasážím nerozuměli (viz obrázek č. 12) Stalo se Vám někdy, že Vám byla předložena tak komplikovaná smlouva, že jste některým pasážím nerozuměl? 4% 10% 43% 43% Bez odpovědi Neví Ne Ano Obr.12. Příliš komplikovaná smlouva (Ministerstvo financí ČR, 2012)
54 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 54 Polovina z lidí, kterým byla předložena tak komplikovaná smlouva, že některým pasážím nerozuměli, ji nakonec stejně podepsala. (viz obrázek č. 13). Jak jste se pak zachoval? Bez odpovědi 10 Neví 4 Smlouvu jsem z tohoto důvodu nakonec nepodepsal(a) 37 Podepsal(a), přestože jsem některým pasážím nerozuměl(a) 50 Obr.13. Reakce na předložení komplikované smlouvy (Ministerstvo financí ČR, 2012) Na závěr této kapitoly provedeme shrnutí hlavních výstupů z měření finanční gramotnosti obyvatel České republiky. Jedná se o základní informace vyplývající z tohoto výzkumu, které by měly přispět každému k jeho lepší orientaci v oblasti financí: Domácí finance: finančně gramotný občan (mimo jiné): má alespoň hrubou představu o tom, kolik má aktuálně k dispozici vlastních peněz sestavuje si rozpočet a sleduje jeho dodržování plánuje své výdaje minimálně na měsíc dopředu je připraven na situaci ztráty hlavního příjmu Vytváření rezerv: finančně gramotný občan (mimo jiné) vytváří si rezervy např. pravidelným odkládáním části příjmu tyto rezervy mohou být jak obecného charakteru, tak konkrétně zaměřené, např. ztráta příjmu či financování výdajů ve stáří již přemýšlel o tom, z čeho bude žít ve stáří Finanční produkty: finančně gramotný občan (mimo jiné) při výběru finančního produktu zvažuje více nabídek a více zdrojů informací
55 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 55 zná základní finanční produkty je si vědom rizik spojených s některými finančními produkty, např. platebními kartami ví, podle čeho si vybírat finanční produkty, např. spotřebitelský úvěr (MFČR, 2010a).
56 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 56 7 ZADLUŽENOST ČESKÝCH DOMÁCNOSTÍ Značné tempo zadlužování českých domácností je vyvoláno vstupem silných ročníků (silné populační ročníky ze sedmdesátých let, tzv. Husákovy děti) do věku zakládání rodin, růstem reálných příjmů domácností, poklesem úrokových sazeb, zjednodušování procesu vyřízení úvěrů a v neposlední řadě i konkurencí na trhu finančních služeb. Dále můžeme zmínit například růst cen nemovitostí a tím i nutnost přijímat vyšší hypotéky, nárůst počet jednočlenných domácností či regulace nájemného. Finanční instituce se na trzích pokouší prosadit téměř se všemi představitelnými úvěrovými produkty. Hypotéky zůstávají pro banky i nadále stěžejním produktem. Zároveň začínají čím dál více financovat spotřebu. Úvěrový trh je trhem nedokonalým. Nabízející mnohdy nesdělují úplné informace o nákladech spojených s úvěrem a neumožňují tím spotřebiteli učinit racionální rozhodnutí. Nejvíce se tato nedokonalost projevuje u hotovostních úvěrů poskytovaných nebankovními institucemi. Tuto nedokonalost se snaží napravit Česká obchodní inspekce, která nalezne prohřešky u každé druhé kontrolované úvěrové smlouvy a každé páté reklamy na úvěr. Na druhé straně existuje nedokonalost v tom, že spotřebitel může zatajit informaci o své dlužnické minulosti. Výsledkem této nedokonalosti jsou dlužnické registry, které ji do určité míry řeší. Jejich problémem je zase oddělenost databází. Množství zprostředkovatelů úvěrů je na trhu čím dál více. S jejich reklamou se lze setkat téměř všude. Zpravidla poskytují nedostatečné informace, a to i v rozporu se zákonem. Trend zjednodušování procesu vyřízení úvěrů pokračuje, jeho motorem je silná konkurence. Výsledkem jsou produkty, jakými je například hypotéka vyřízená na počkání či hypotéka, u které není nutné zařizovat odhad nemovitosti. Česká republika není v procesu rostoucího zadlužování výjimkou. Obdobný trend zažívají téměř všechny země vyspělého západního světa již od konce 80. let a notně tak vyvstává otázka, čím je způsobeno to, že podíl úvěrů na disponibilním důchodu domácností v posledních necelých třiceti letech prudce narůstá. Hnacím motorem jsou ve většině zemí hypotéky a kreditní karty, ale někteří autoři mezi příčiny uvádí i existenci státního blahobytu. Nejohroženější skupinou mezi zadluženými domácnostmi zůstávají ty nízkopříjmové. Rizikem pro finanční trh je trh nemovitostí. Platí totiž, že na trhu s nemovitostmi existuje dvojí cena. Jedna je výnosová a druhá je tvořena spekulacemi. Z růstu cen nemovitostí přitom profitují zejména starší generace a mladé jsou znevýhodňovány. V ČR je výnosová cena zkreslena regulací nájemného. Její odbourání by mohlo s cenami nemovitostí značně zahýbat. (Měšec, 2006).
57 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 57 Domácností, které se v posledním roce dostaly do finanční tísně, je stejně jako před rokem. Výsledek průzkumu z roku 2010 odráží patrně stav po první vlně ekonomické krize. Současné výsledky jsou na zhruba stejné úrovni, kterou STEM zaznamenal v letech 2007 až 2008, kdy bylo finančně ohrožených domácností v ČR nejméně. Níže uvedený graf znázorňuje odpovědi respondentů na otázku, zdali se jejich domácnost během posledního roku ocitla ve velmi obtížné finanční situaci? Z odpovědí vyplývá, že 10 % domácností má určitě finanční problémy, 22 % připouští, že má finanční problémy, 28 % respondentů nemá problémy s finanční situací a 40 % dotazovaných odpovědělo, že finanční problémy spíše nemá. Obr.14. Ocitla se Vaše domácnost během posledního roku ve velmi obtížné finanční situaci? (Novinky.cz, 2013) Čeští neplatiči nejvíce dluží bankám, telekomunikačním operátorům a pojišťovnám (viz obrázek č. 15). V průměru dluží lidé po lhůtě splatnosti bankám přes 63 tisíc korun, pojišťovnám bezmála 14 tisíc korun a za mobil a internet přes 6 tisíc korun. Nejvíce pohledávek po splatnosti z hlediska počtu je u bank, a to 21,8 %, následují telekomunikace s dvaceti procenty, a třetí jsou pojišťovny se čtrnácti procenty. Vyplývá to z analýzy pohledávek domácností, kterou realizovala Asociace inkasních agentur (AIA) (Novinky.cz, 2012).
58 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 58 Obr.15. Průměrné hodnoty dlužných částek po lhůtě splatnosti českých neplatičů za rok 2012 (Novinky.cz, 2012) Finanční situace do značné míry souvisí i se vzděláním. Čím lepšího vzdělání lidé dosáhli, tím lépe hodnotí svou finanční situaci. Nejhůře se tedy finančně cítí lidé se základním vzděláním bez vyučení, nejlépe naopak vysokoškoláci. Z hlediska sociálních skupin představují rizikovou skupinu studenti, z nichž finanční problémy přiznává polovina. U nezaměstnaných se jedná dokonce o 64 %. To důchodci si vedou podstatně lépe. Pouze třetina z nich hovoří o potížích. (Novinky.cz, 2013). 7.1 Vývoj zadluženosti českých domácností V poslední době bylo trendem zadlužování, a to buď formou hypoték, různých spotřebitelských úvěrů, půjček nebo kreditních karet. Na zadlužování není nic špatného, ale jen pouze do té doby, pokud stačíte splácet. Podle serveru Gepard Finance (2012) zadluženost českých domácností roste, ale v porovnání se zeměmi eurozóny je stále na nízké úrovni. Největší podíl na celkovém dluhu mají tzv. dobré" úvěry - tedy úvěry na bydlení. Zadlužení domácností u bank a ostatních finančních institucí v ČR ke konci loňského roku činilo 1,117 bilionu korun, což představuje meziroční nárůst o 60,599 miliardy korun (+5,73%). Na každého obyvatele ČR tak připadal dluh ve výši korun. Meziroční nárůst zadluženosti je sice vyšší než růst inflace, ale ochota domácností se zadlužovat je nižší než v předkrizových letech. Jak se bude letos vyvíjet poptávka po úvěrech, bude záviset nejen na vývoji české ekonomiky, ale i na situaci v
59 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 59 eurozóně," říká Jan Kruntorád, předseda představenstva společnosti Gepard Finance (2012). Obr.16. Celkové zadlužení domácností (ČNB, 2012) Z výše uvedeného grafu vyplývá, že nejvíce se lidé zadlužují na bydlení a na spotřebu a až na třetím místě je kategorie ostatní. Lidé mající potíže se splácením, jako první nesplácejí krátkodobé úvěry a splátkové prodeje, faktury za služby (např. telekomunikace) a splátky leasingu. Hypotéky se snaží udržet do poslední chvíle, ty jsou velmi rozšířené a banky je rády nabízení, protože tak mají zajištěný úrokový příjem ve formě splátky hypotéky na deset až třicet let dopředu a nejvyšší jistotu zajištění tzn. nemovitosti. A jak je to podle společnosti Gepard Finance (2012) s platební morálkou českých domácností? Míra úvěrové delikvence u hypoték, tedy míra nesplácení hypoték, se stabilně drží pod třemi procenty," říká Jan Kruntorád (Gepard Finance, 2012). Jde o úvěry, které jsou alespoň z 50 procent zajištěny zástavním právem k nemovitosti.
60 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 60 Obr. 17. Zadluženost domácností (v % HDP) (Gepard Finance, 2012) Jak je z výše uvedeného grafu vidět, Česká republika si, v co do zadluženosti zemí eurozóny vůbec nestojí špatně. V eurozóně je poměr úvěrů k HDP průměrně na úrovni 55%. Česká republika je hluboko pod tímto průměrem společně například se Slovenskem, Itálií nebo též Slovinskem. Naopak nejhůře je na tom Kypr a Estónsko.
61 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 61 8 VYMÁHÁNÍ DAŇOVÝCH NEDOPLATKŮ FINANČNÍM ÚŘADEM AČESKOU SPRÁVOU SOCIÁLNÍHO ZABEZPEČENÍ Daňové nedoplatky představují rozdíl mezi daní, která měla být zaplacena, a skutečně zaplacenou částkou. Daní, která měla být zaplacena, může být nejen daň poplatníkem nebo plátcem přiznaná, ale i daň doměřená správcem daně a příslušenství daně (penále, pokuty, úrok, náklady řízení atd.). Nedoplatky všech daňových příjmů dosáhly ke konci roku 2011 celkové výše 189,0 mld. Kč a proti roku 2010 vzrostly o 13,5 mld. Kč, tj. o 7,7 %. Největší objem nedoplatků (62,9 %) za rok 2011 evidovaly ve výši 118,8 mld. Kč územní finanční orgány. Druhý největší objem (32,4 %) daňových nedoplatků za rok 2011 ve výši 61,3 mld. Kč evidovala Česká správa sociálního zabezpečení. (MFČR, 2011). V níže uvedené tabulce je uvedena struktura nedoplatků v evidenci územních finančních orgánů (v mil.kč) (MFČR, 2011). Tab.5. Struktura nedoplatků v evidenci územních finančních orgánů (v mil. Kč) (Ministerstvo financí ČR, 2012) Daň Nedoplatek 2011 DPH - celkem Daň z příjmů právnických osob Daň silniční Daň z převodu nemovitostí Daň z příjmů fyz. osob z přiznání Daň z nemovitostí Vymáhání nedoplatků pomocí insolvenčního řízení u ČSSZ Vymáhání a právní zajištění pohledávek bylo v roce 2011 realizováno OSSZ, PSSZ a MSSZ Brno ve smyslu platné právní úpravy, a to všemi dostupnými zákonnými formami správní exekuce, soudního výkonu rozhodnutí i uplatňováním pohledávek v konkurzních a vyrovnacích řízeních, resp. insolvenčních řízeních. ČSSZ klade trvalý důraz na včasnost zahajovaného exekučního řízení. Do výsledku vymáhání se v průběhu roku 2011 ještě promítly důsledky ekonomické krize. S tím souvisí i zvýšený počet povolených splátek. Ekonomickou situací je ovlivněna i skutečnost neustálého nárůstu zahájených insolvenčních řízení ve vztahu k plátcům pojistného. K evidovala Česká správa sociálního zabezpečení 130 dlužníků pojistného s pohledávkou vyšší než 30 mil. Kč
62 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 62 (o 11 dlužníků méně než v roce 2010), z toho 91 v konkurzu nebo v insolvenčním řízení a 17 v likvidaci. Celková výše pohledávek za těmito dlužníky činí 11,6 mld. Kč, tj. 18,9 % celkového, od roku 1993 kumulovaného objemu pohledávek a proti stavu k došlo k poklesu o 0,3 mld. Kč (MFČR, 2011). 8.2 Vymáhání daňových nedoplatků finančním úřadem Ministerstvo financí České republiky uvádí, že k vymáhání daňových nedoplatků využívají finanční úřady všech zákonných prostředků. Výrazný objem vymáhaných i vymožených daňových nedoplatků byl finančními úřady dosažen úkony v daňové exekuci, kdy při evidovaném objemu vymáhaných daňových nedoplatků k v hodnotě 16,2 mld. Kč bylo v průběhu roku 2011 vymoženo 3,4 mld. Kč (MFČR, 2011) Srážky ze mzdy V poměrně velké míře je finančními úřady stále využívána při vymáhání daňových nedoplatků exekuce srážkami ze mzdy. K bylo ve vymáhání u této formy daňové exekuce evidováno 5 mld. Kč daňových nedoplatků a vymoženo cca 0,2 mld. Kč. Efektivita těchto exekucí je negativně ovlivňována omezenými možnostmi správce daně včas zjistit a reagovat na změny zaměstnavatele dlužníka. Dlužníci se častými změnami zaměstnavatele snaží bránit uskutečnění daňové exekuce. Někteří zaměstnavatelé také stále ještě vyplácí zaměstnancům část sjednané mzdy ve vykazované minimální výši a zbývající část v hotovosti, popřípadě celou částku mzdy pouze v hotovosti, nezřídka mimo účetnictví. Výtěžnost exekucí srážkami ze mzdy klesá i v důsledku hospodářské recese a zániku pracovních míst spolu s poklesem zaměstnanosti v některých regionech České republiky (MFČR, 2011) Mobiliární exekuce Relativně nízká úroveň efektivity vymáhání daňových nedoplatků přetrvává u mobiliárních exekucí. K bylo finančními úřady evidováno ve vymáhání prostřednictvím daňové exekuce prodejem movitých věcí 1,1 mld. Kč, což je srovnatelné s údaji předchozího roku. V průběhu roku 2011 bylo tímto prostředkem daňové exekuce vymoženo 0,14 mld. Kč. (MFČR, 2011).
63 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky Prodej nemovitostí O něco vyšší částka daňových nedoplatků byla k evidována v exekucích prodejem nemovitostí, a to 1,4 mld. Kč, vymoženo však takto bylo 71 mil. Kč. Nízká výtěžnost exekucí v případě movitých věci je ovlivněna poklesem zájmu veřejnosti o věci nabízené finančními úřady v dražbách i poklesem hodnoty věcí prodávaných v dražbách. Movitý majetek dlužníků je tak často prakticky neprodejný, případně předpokládaný výtěžek nepostačí ani k úhradě exekučních nákladů. Daňové exekuce prodejem nemovitostí vykazují tradičně nízkou efektivitu zejména vlivem skutečnosti, že řada nemovitostí, které by mohly být postiženy touto exekucí, je zatížena zástavními právy dalších věřitelů s přednostním právem na uspokojení zajištěné pohledávky, a to zejména ze strany poskytovatelů platebních služeb. Nařízení daňové exekuce na prodej nemovitostí však zůstává nadále významným prostředkem vymáhání daňových nedoplatků, neboť řada dlužníků již po vydání exekučního příkazu na prodej nemovitosti uhradí pohledávku dobrovolně, aby zabránila prodeji nemovitosti. Dle stavu v evidenci daní je ke dni vykazována kumulovaná částka daňových pohledávek uplatněných a k tomuto dni dosud neukončených insolvenčních řízení v hodnotě 16,5 mld. Kč. Došlé platby z insolvenčního řízení k pouze za rok 2011 činily celkem 284,4 mil. Kč. Stále přetrvává trend nízkého výnosu těchto řízení. Míra uspokojení do insolvenčních řízení přihlášených daňových pohledávek je dlouhodobě na nižší úrovni oproti výsledkům dosaženým finančními úřady při vymáhání pohledávek vlastními úkony. Předmětem insolvenčního řízení je řešení úpadku a hrozícího úpadku dlužníka (daňového subjektu) soudním řízením některým ze stanovených způsobů tak, aby došlo k uspořádání majetkových vztahů k osobám dotčeným dlužníkovým úpadkem nebo hrozícím úpadkem a k co nejvyššímu a zásadně poměrnému uspokojení dlužníkových věřitelů, popřípadě k oddlužení dlužníka. Dosažené výsledky finančních úřadů korespondují s celkovou nízkou výtěžností insolvenčních řízení, která souvisejí nejen s dobou trvání insolvenčních řízení, ale i hodnotou a rozsahem majetku dlužníků, který je v těchto řízeních realizován k úhradě přihlášených pohledávek. Negativně ve vztahu k úhradám přihlášených pohledávek veřejných rozpočtů se projevují i řízení o oddlužení jako sanační forma řešení úpadku. Finančními (2011) úřady je pozitivně hodnocen insolvenční rejstřík, ve kterém jsou zveřejňovány veškeré úkony a události jednotlivých fází insolvenčního řízení. I přes zdlouhavý přenos a nutnou průběžnou kontrolu přenášených dat se osvědčilo přebírání údajů z insolvenčního rejstříku Ministerstva spravedlnosti a jejich následné zasílání na
64 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 64 jednotlivé finanční úřady prostřednictvím IS ADIS. Pozitivním krokem bylo doplnění úlohy ADIS o insolvenční řízení, což významnou měrou zrychlilo i zjednodušilo zpracování přihlášek (MFČR, 2011) Vymáhání dlužných částek FÚ v praxi Je trochu na škodu, že státní instituce vymáhají pouze ty své pohledávky, které přihlásili do již probíhajících insolvenčních řízeních (oddlužení nebo konkurz) v daných lhůtách. V případě, že se jedná o nezajištěné pohledávky, budou uspokojeni tak jako všichni ostatní věřitelé min. 30% po dobu 5 let. Pokud se jedná o zajištěné pohledávky, budou uspokojeni do výše svého zajištění ke dni prohlášení insolvence z případného zpeněžení majetkového zajištění. S ohledem, že finanční úřady a okresní správy sociálního zabezpečení příp. VZP a.s. mají své pohledávky včetně příslušenství vykonatelné, tak mohou na rozdíl od ostatních podnikatelských subjektů promptně zřídit na majetku (movité a nemovité věci) daných dlužníků zástavní práva, čímž jsou zvýhodněni proti všem ostatním, protože se automaticky stávají zajištěnými věřiteli.
65 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 65 9 ZHODNOCENÍ SITUACE A VHODNÁ DOPORUČENÍ Závěrečné shrnutí provedené analýzy insolvenčních návrhů a osobních bankrotů v České republice vyplynulo jednoznačně. Od platnosti současného IZ lze konstatovat, že počty insolvenčních návrhů mezi lety 2008 a 2012 vzrostly o více jak 600 %. Dlužnické insolvenční návrhy vzrostly o 760 %, přičemž se jednoznačně předpokládá u insolvenčního návrhu dlužníka, způsob řešení úpadku oddlužením. Věřitelské insolvenční návrhy vzrostly během pěti let o 315 % a počty osobních bankrotů vzrostly z počtu 722 osobních bankrotů za rok 2008 až na počet v roce 2012, tedy dokonce o více jak %. Uvedený procentuální nárůst je poměrně velký, ovšem jedná se pouze o relativní vyjádření zjištěných údajů. Jak již bylo zmíněno v úvodu, předložená práce byla zpracována s cílem podat ucelený přehled o aktuální problematice řešení úpadku drobných dlužníků podle insolvenčního zákona. Neexistuje nějaká přesná rada, podle které by mohli dlužníci a věřitelé postupovat, aby dosáhli co nejlepšího výsledku. Existuje řada faktorů, které tuto problematiku ovlivňují. Pokusím se nastínit doporučení, jak předejít problémům se zadlužováním, popřípadě pár rad díky kterým by měl být proces oddlužení mnohem úspěšnější. - hlavním pravidlem by mělo být obezřetné chování, tedy příliš nepoužívat cizí zdroje financování a vycházet z předpokladu, že pokud to není nezbytně nutné, raději si nepůjčovat - nekupovat takové věci, které jsou nad rámec finančním příjmům a zbytečně si tak finančně nepřitěžovat - pokud se již přistoupí k půjčce nebo úvěru, pečlivě si porovnat jednotlivé produkty finančních institucí (úrokové sazby, roční procentuální sazby nákladů, poplatky za vedení účtu, poplatky za předčasné splacení, za nezaplacení splátky atd.) - velmi důležitá je komunikace, i v případě, že nebudete přebírat poštu, odmítnete se domluvit s úřady či věřiteli, nic se tím nevyřeší - dávat přednost finančním institucím bankovního typu před nebankovními institucemi - pečlivě pročítat všeobecné podmínky úvěrových smluv a půjček - zhodnotit, zdali je vhodné se zadlužit kvůli věcem, jejichž životnost bude kratší než doba splácení (typickým příkladem je nákup vánočních dárků nebo letní dovolené)
66 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 66 - průběžně platit, i když nemáte na celou platbu, je dobré poslat věřiteli alespoň část a snažit se s ním domluvit na odložení splátky nebo na novém splátkovém kalendáři. - zohledňovat možné budoucí situace, jako například narození dítěte, rozchod či rozvod s partnerem, ztráta zaměstnání, ručení či spoluručení, nemoc či odchod do důchodu. - pokud již nastaly problémy se splácením, snažit se splatit ty úvěry nebo půjčky, které mají vyšší prioritu (dluhy, které mají vysoké poplatky za nesplácení a které jsou spojené s bydlením) - věcně i formálně správně vyplnit návrh na zahájení insolvenčního řízení (na zahájení úpadku) a návrh na povolení oddlužení - nechat si dobře poradit odborníky (např. advokáty, občanskými poradnami, daňovými poradci, účetními) - nezapomenout připojit přílohy k návrhu na povolení oddlužení seznam závazků, majetku, listiny dokládající příjmy za poslední 3 roky, listiny, na které se dlužník odvolává, doklad o výši příjmů, výpis z rejstříků trestů - uvádět pravdivé informace, zatajované či pozměňované skutečnosti by mohly nastalou situace jen zhoršit - komunikovat s věřiteli a zajistit si jejich souhlasy k oddlužení, komunikovat s insolvenčním soudem a insolvenčním správcem Existuje řada důvodů, které vedou k zadlužování. Ne každý má dostatek finančních prostředků, aby si například za hotové koupil dům, byt, vybavení domácnosti či auto. Zbytečné jsou ovšem neúčelové úvěry, které vedou k zadlužení mnohem rychleji. Tyto úvěry bývají často dražší a velmi rychle může nastat situace, že nezbudou peníze na jejich splácení.
67 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky ZÁVĚR Předložená práce byla vypracována s cílem popsat úpadek fyzické osoby nepodnikatele a nastínit možnosti jeho řešení dle české právní úpravy, kterou představuje zejména insolvenční zákon. Předmětem bakalářské práce bylo popsat ekonomické aspekty oddlužení fyzických osob s přihlédnutím ke způsobu vymáhání z pohledu veřejné správy. Primární snahou nebylo podat čtenáři vyčerpávající popis jednotlivých zákonných ustanovení, ale spíše popsat tzv. spotřebitelský úpadek, který je v současné době často využíván a v práci popsat průběh insolvenčního řízení včetně jednotlivých variant řešení úpadku s hlavním zaměřením na institut oddlužení. Teoretická část této práce obsahuje přesné vymezení samotného pojmu úpadek či hrozící úpadek, a také jednotlivé druhy řešení úpadku s hlavním zaměřením na institut oddlužení. Na úvod autorka popisuje, že novela insolvenčního zákona, tedy zákona č. 182/2006 Sb., je v oblasti insolvenčního práva naprosto zásadní. Ne vždy tomu tak v České republice bylo. Předchozí zákon o konkurzu a vyrovnání zcela opomíjel fyzické osoby nepodnikatele a nenabízel odpovídající nástroj k řešení jejich finančních potíží. Oddlužení, vytvořeno výhradně pro fyzické osoby nepodnikatele, vneslo do našeho soudního systému tolik potřebnou možnost řešit úpadek velmi efektivní cestou. Při velkém nárůstu spotřebitelských úvěrů v posledních letech jsou krajské soudy zahlcovány návrhy na oddlužení. Ovšem někteří dlužníci vkládají do této možnosti snad až příliš mnoho nadějí, podcení dodržování svých povinností a žádost o oddlužení v jejich případě končí zamítnutím. V poslední kapitole teoretické části jsou zmíněny daňové nedoplatky v institucích veřejné správy jako je Česká správa sociálního zabezpečení a Finanční úřad. V praktické části je podrobně rozebrán počet insolvenčních návrhů, je provedena analýza jak věřitelských, tak i dlužnických insolvenčních návrhů. Rovněž je provedena analýza počtu osobních bankrotů. Závěr obou dvou analýz je naprosto shodný jak počet insolvenčních návrhů, tak počet osobních bankrotů stále roste. Rozmáhající se trend spotřebitelských půjček téměř na cokoli, život na dluh, zákonitě vede k růstu počtu insolvenčních návrhů, potažmo návrhů na oddlužení. Velkým handicapem našich občanů je finanční negramotnost. Lidé často podepisují úvěrové smlouvy, aniž by jim rozuměli polovina z lidí, kterým byla předložena tak komplikovaná smlouva, že některým pasážím nerozuměli, ji nakonec stejně podepsala V poslední kapitole praktické části je popsáno vymáhání daňových nedoplatků pomocí insolvenčního řízení u České správy sociálního
68 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 68 zabezpečení. Finanční úřad rovněž využívá různé způsoby vymáhání nedoplatků, jako jsou např. srážky ze mzdy, mobiliární exekuce či prodej nemovitostí. Je třeba vzít v úvahu, že pět let od nabytí účinnosti není dostatečně dlouhým obdobím k tomu, aby se odhalily veškeré slabé stránky insolvenčního zákona. Je pravdou, že nelze přehlédnout každoroční nárůst počtu insolvenčních návrhů fyzických osob nepodnikatelů a s tím související trend zadlužování domácností, ovšem na druhé straně je nutno dodat, že dlužníci našli důvěru v naši zákonnou úpravu, soudy a čím dál častěji využívají institutu oddlužení.
69 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 69 SEZNAM LITERATURY HANOUSKOVÁ, Miloslava, KOUBOVÁ, Šárka a NĚMEČEK, Ladislav, Praktický průvodce návrhem na povolení oddlužení. České Budějovice: Občanská poradna při Jihočeské rozvojové, 42 s. ISBN HOSTÝNSKÝ, Jan, Věřitel v českém a evropském insolvenčním právu. 1.vyd. Ostrava: Key Publishing, 112 s. ISBN Insolvenční zákon a předpisy související; Nařízení Rady (ES) o úpadkovém řízení: komentář, Praha: ASPI, 903 s. ISBN KOZÁK, Jan, Petr BUDÍN a Lukáš PACHL, Insolvenční právo. 1. vyd. Brno: Rašínova vysoká škola, 298 s. ISBN KUČERA, František, Zákon o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon): s judikaturou a souvisejícími předpisy, Praha: C. H. Beck, 306 s. ISBN Internetové zdroje: AKTUÁLNĚ.CZ, 2009, Osobní bankrot vyhlásilo třikrát víc lidí než vloni [online], [cit ]. Dostupné z: CREDITREFORM, 2012, Vývoj insolvenční v České republice v lednu 2012 [online], 2012, [cit ]. Dostupné z: CREDITREFORM, 2013, Vývoj insolvencí v České republice v roce 2012 [online],[cit ]. Dostupné z: CREDITREFORM, Aktuální tiskové informace [online], [cit ]. Dostupné z: CZECH CREDIT BUREAU, 2013, Osobní bankroty v roce 2012 [online]. Copyright CRIF - Czech Credit Bureau, a. s. [cit ]. Dostupné z: osobních-bankrotů,-firem-zbankrotovalo aspx ČESKÁ NÁRODNÍ BANKA, 2012, Celkové zadlužení domácností, Copyright(c) Česká národní banka, , [cit ]. Dostupné na:
70 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 70 &p_strid=ad&p_sort=2&p_od=200512&p_do=201201&p_period=1&p_des=50&p_f ormat=4&p_decsep=,&p_lang=cs ČESKÁ SPRÁVA SOCIÁLNÍHO ZABEZPEČNÍ, 2012, Výroční zpráva 2011 [online]. [cit ]. Dostupné z: F BC52-80E763BDADB9/0/cssz_vz_2011.pdf ČESKÁ SPRÁVA SOCIÁLNÍHO ZABEZPEČNÍ, 2013a, Profil organizace [online], [cit ]. Dostupné z: ČESKÁ SPRÁVA SOCIÁLNÍHO ZABEZPEČNÍ, 2013b, Okresní správy sociálního zabezpečení [online], [cit ]. Dostupné z: FINANCE.CZ, 2013, Nezaměstnanost v Karlovarském kraji stoupla na 10,8 procenta [online], [cit ]. Dostupné z: nezamestnanost-v-karlovarskem-kraji-stoupla-na-10-8-procenta/ FINANČNÍ SERVER MĚŠEC.CZ, 2006, Vývoj zadluženosti českých domácností [online], [cit ]. Dostupné z: FINANČNÍ ÚŘADY V REGIONECH, 2013, Informace o finančních úřadech [online], [cit ]. Dostupné z: GEPARD FINANCE, 2012, Zadluženost českých domácností roste [online], [cit ]. Dostupné z: LANSKÝ L. a A. BARTŮŇKOVÁ, Epravo.cz, 2008, Úpadek podle nového insolvenčního zákona [online]. EPRAVO.CZ, [cit ]. Dostupné z: html MAULWURF A., Epravo.cz, 2012, Nové nezabavitelné částky (nezabavitelné minimum) při srážkách ze mzdy pro rok 2013 [online], EPRAVO.CZ, [cit ]. Dostupné z: MINISTERSTVO FINANCÍ ČESKÉ REPUBLIKY, 2010a, Shrnutí hlavních výstupů z měření finanční gramotnosti obyvatel ČR [online], [cit ]. Dostupné z:
71 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 71 MINISTERSTVO FINANCÍ ČESKÉ REPUBLIKY, 2010b, Finanční gramotnost v ČR [online]. [cit ]. Dostupné z: _PPT_zaverecna_zprava_mereni_FG_-_plne_zneni.pdf MINISTERSTVO FINANCÍ ČESKÉ REPUBLIKY, 2011, Příjmy státního rozpočtu [online]. [cit ]. Dostupné z: MINISTERSTVO SPRAVEDLNOSTI, 2013, Statistiky [online], Ministerstvo spravedlnosti ČR, [cit ]. Dostupné z: MINISTERSTVO SPRAVEDLNOSTI, 2013a, Insolvenční zákon [online], Ministerstvo spravedlnosti ČR, [cit ]. Dostupné z: NOVINKY.CZ, 2012, Češi nejvíce dluží bankám, pojišťovnám a operátorům [online], [cit ]. Dostupné z: NOVINKY.CZ, 2013, Problémy s penězi má třetina domácností [online], [cit ]. Dostupné z: OBČANSKÉ PORADNY, 2013, Dluhové desatero [online], [cit ]. Dostupné z: PACHL L., Epravo.cz, 2008, Mýty a fakta o oddlužení (osobním bankrotu, spotřebitelském úpadku). [online] [cit ]. Dostupné z:http://www.epravo.cz/top/clanky/myty-a-fakta-o-oddluzeni-osobnim-bankrotuspotrebitelskem-upadku html POSLANECKÁ SNĚMOVNA PARLAMENTU ČESKÉ REPUBLIKY, 2013, Návrh zákona včetně důvodné zprávy [online], [cit ]. Dostupné z: SEDLÁČEK D. a J. JÍROVEC, Epravo.cz, 2011, Novela zákona o soudních poplatcích [online], EPRAVO.CZ, [cit ]. Dostupné z: ZELENÝ M., Atuálně.cz, 2011, Dluhy mají držitele, dlužníci zas věřitele [online], [cit ]. Dostupné z:
72 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 72 Časopisy: BERGER, Pavel, Insolvenční poradna. Konkursní noviny, č. 8, s. 1 a 2. ISSN DÖRFL, Luboš, Insolvenční poradna. Konkursní noviny, č. 19, s. 1 a 2. ISSN PACHL, Lukáš, Poslanecká sněmovna projednává novelu insolvenčního zákona. Konkursní noviny, č. 7, s. 1. ISSN ZÁKONY, Sborník úplných znění zákonů obchodního, občanského a trestního práva a souvisejících předpisů, Česko. Český Těšín: Poradce. ÚZ: úplné znění. ISSN Osobní setkání s insolvenčním správcem ing. Nožičkou, které se uskutečnilo v roce 2013.
73 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 73 SEZNAM POUŽITÝCH SYMBOLŮ A ZKRATEK IZ ČSSZ FÚ CCB MSSZ PSSZ OSSZ RPSN ČNB MS Insolvenční zákon Česká správa sociálního zabezpečení Finanční úřad Czech Credit Bureau Městská správa sociálního zabezpečení Pražská správa sociálního zabezpečení Okresní správa sociálního zabezpečení Roční procentuální sazba nákladů Česká národní banka Ministerstvo spravedlnosti České republiky MFČR Ministerstvo financí České republiky
74 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 74 SEZNAM OBRÁZKŮ Obr.1. Okresní pracoviště ČSSZ Obr.2. Vývoj počtu osobních bankrotů za roky Obr.3. Rozhodnutí o povolení oddlužení v letech Obr.4. Věková struktura osob, u nichž bylo povoleno oddlužení v roce Obr.5. Vývoj osobních bankrotů v České republice za rok Obr.6. Vývoj osobních bankrotů v České republice za rok Obr.7. Osobní bankroty Obr.8. Bankroty obchodních společností (PO) a fyzických osob podnikatelů (FOP) Obr.9. Počty osobních bankrotů za rok 2012 na obyvatel podle krajů Obr.10. Počty osobních bankrotů podle krajů za prosinec Obr.11. Co znamená zkratka RPSN? Obr.12. Příliš komplikovaná smlouva Obr.13. Reakce na předložení komplikované smlouvy Obr.14. Ocitla se Vaše domácnost během posledního roku ve velmi obtížné finanční situaci? Obr.15. Průměrné hodnoty dlužných částek po lhůtě splatnosti českých neplatičů za rok Obr.16. Celkové zadlužení domácností Obr. 17. Zadluženost domácností (v % HDP)... 60
75 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 75 SEZNAM TABULEK Tab.1. Insolvenční návrhy v ČR za období Tab.2. Statistika počtu insolvenčních návrhů podaných dlužníkem za roky Tab.3. Statistika počtu insolvenčních návrhů podaných věřiteli za roky Tab.4. Přehled za léta o oddlužení plněním splátkového kalendáře a zpeněžením majetkové podstaty Tab.5. Struktura nedoplatků v evidenci územních finančních orgánů (v mil. Kč)... 61
76 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 76 SEZNAM PŘÍLOH Příloha č. 1: Přihláška pohledávky, elektronická verze [Dostupný z: https://isir.justice.cz/isir/common/stat.do?kodstranky=formular] Příloha č. 2: Návrh na povolení oddlužení, elektronická verze [Dostupný z: https://isir.justice.cz/isir/common/stat.do?kodstranky=formular] Příloha č. 3: Dluhové desatero [Dostupný z: Příloha č. 4: Struktura ČSSZ [Dostupný z: Příloha č. 5: Průběh insolvenčního řízení [Dostupný z:
77 PŘÍLOHA I: PŘIHLÁŠKA POHLEDÁVKY
78 (Ministerstvo spravedlnosti ČR, 2013)
79 PŘÍLOHA II: NÁVRH NA POVOLENÍ ODDLUŽENÍ
82 (Ministerstvo spravedlnosti ČR, 2013)
Implementace finanční gramotnosti ve školní praxi Digitální podoba e learningové aplikace 0 (vyuka.iss cheb.cz) Chci najít korektní východisko ze své finanční situace vyhlášení osobního bankrotu Bc. Dana
Vyhlášení výběrového řízení na prodej movitých věcí
A B i n s o l v e n c e v. o. s. i n s o l v e nční správce Ke sp. zn.: MSPH 93 INS 31194/2013 Dlužník: TEPON s.r.o. V Praze dne 3. listopadu 2014 Vyhlášení výběrového řízení na prodej movitých věcí I.
USNESENÍ. takto: I. Zjišťuje se úpadek dlužníka: ARTEKO Jeseník, s.r.o., v likvidaci, IČ , se sídlem Jesenická 493, Česká Ves,
USNESENÍ Krajský soud v Ostravě rozhodl samosoudcem Mgr. Ing. Ladislavem Olšarem v insolvenční věci dlužníka: ARTEKO Jeseník, s.r.o., v likvidaci, IČ 26793652, se sídlem Jesenická 493, 790 81 Česká Ves,

References: zákona č. 182
 soud 
 zákona č. 328
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 zákona č. 61
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 Soud 
 soud 
 soud 
 Soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 zákona č. 531
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 soud 
 zákona č. 182
 soud