Source: http://concejomunicipiodeandes.es.tl/Codigo-de-Rentas.htm
Timestamp: 2018-03-20 19:25:45+00:00

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Concejo de Andes - Codigo de Rentas
“POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ACUERDO 016 DEL 13 DE OCTUBRE DE 2006 “QUE ADOPTA EL ESTATUTO DE RENTAS, LA NORMATIVIDAD SUSTANTIVA TRIBUTARIA, EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y EL RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO PARA EL MUNICIPIO DE ANDES DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA.
EL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE ANDES, en ejercicio de las facultades constitucionales y legales que le asisten en especial las conferidas por los arts.287-3, 294,313-4,338 y 363 de la Constitución Política, artículos 171, 172,258,259 y 261 del Decreto 1333 de 1986 y la Ley 136 de 1994.
ARTÍCULO 1.-OBJETO, CONTENIDO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN. El código de Rentas del Municipio de ANDES, tiene por objeto establecer y adoptar los impuestos, tasas y contribuciones, y las normas para su administración, determinación, discusión, control y recaudo, lo mismo que la regulación del régimen sancionatorio.
El Código contempla igualmente las normas procedimentales que regulan la competencia y la actuación de los funcionarios y de las autoridades encargadas del recaudo, fiscalización y cobro correspondiente a la administración de los impuestos, tasas y contribuciones.
Sus disposiciones rigen dentro de la jurisdicción de todo el territorio del Municipio de ANDES.
ARTÍCULO 2.-PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO. El fundamento y desarrollo del sistema tributario del Municipio de ANDES, se basa en los principios de equidad horizontal o universalidad, de equidad vertical o progresividad, eficiencia y eficacia en el recaudo y de no retroactividad de las normas tributarias.
ARTÍCULO 3.-ADMINISTRACION DE LOS TRIBUTOS. En el Municipio de ANDES, radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro de los impuestos municipales.
ARTÍCULO 4.-BIENES Y RENTAS MUNICIPALES. Los bienes y las rentas del Municipio de ANDES son de su propiedad exclusiva; gozan de las mismas garantías que la propiedad y rentas de los particulares y no podrán ser ocupados sino en los mismos términos en que lo sea la propiedad privada.
ARTÍCULO 5.- EXENCIONES Y TRATAMIENTO PREFERENCIAL. “La Ley no podrá conceder exenciones ni tratamientos preferenciales en relación con los tributos de propiedad del Municipio, tampoco podrá imponer recargo sobre sus impuestos”. (Sentencia S-533/05), salvo lo dispuesto en el Artículo 317 de la Constitución Política.
Únicamente el municipio de ANDES como entidad territorial puede decidir qué hacer con sus propios tributos y si es del caso, conceder alguna exención o tratamiento preferencial.
El Concejo Municipal sólo podrá otorgar exenciones por plazo limitado, que en ningún caso excederá de diez (10) años, todo de conformidad con los planes de desarrollo del Municipio.
ARTÍCULO 6.- COMPILACION DE TRIBUTOS MUNICIPALES. El presente Acuerdo compila los aspectos sustanciales de los siguientes impuestos, tasas y contribuciones municipales:
Impuesto al sistema de Ventas por Club
Impuesto de Circulación y Tránsito de vehículos de servicio Público.
Sobretasa para la actividad Bomberil
Estampilla pro-universidad de Antioquia
Y en general comprenden los impuestos que por ley le pertenezcan al Municipio.
Tasa por la prestación del Servicio de Expedición de los Certificados Sanitarios
Tasa por ocupación del Espacio Público
Tasas de matadero público
Tasas de plaza de ferias y corral
Registro de patentes, marcas y herretes.
Servicios técnicos de planeación
Tasa por registro y matrículas
Placas pases y otros derechos de tránsito
Contribuciones y Sobretasas:
ELEMENTOS ESENCIALES DE LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO.
ARTÍCULO 7 CAUSACION. Es el momento en que nace la obligación tributaria.
ARTÍCULO 8- HECHO GENERADOR.El hecho generador es el presupuesto establecido por la Ley para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.
ARTÍCULO 9.- SUJETOS ACTIVO Y PASIVO. El sujeto Activo es el Municipio de ANDES, como acreedor de los tributos que se regulan en este Código.
El sujeto pasivo es la persona natural o jurídica, la sociedad de hecho, la sucesión ilíquida o la entidad responsable del cumplimiento de la obligación de cancelar el impuesto, la tasa o la contribución, bien sea en calidad de contribuyente, responsable.
Son contribuyentes las personas respecto de las cuales se realiza el hecho generador de la obligación tributada. Son responsables o perceptoras las personas que sin tener el carácter de contribuyente, por disposición expresa de la Ley, deben cumplir las obligaciones atribuidas a estos.
ARTÍCULO 10.-BASE GRAVABLE. Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible, sobre el cual se aplica la tarifa para determinar el monto de la obligación.
ARTÍCULO 11.-TARIFA.Es el valor determinado para ser aplicado a la base gravable.
ARTÍCULO 12.-AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto predial unificado, está autorizado por la Ley 44 de 1990 y Decreto 1421 de 1993, es el resultado de la fusión de los siguientes gravámenes:
a. Impuesto Predial: Regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986.
b. Parques y Arborización: Regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986.
c. Impuesto de Estratificación Socioeconómica: Creado por la ley 9 de 1989.
d. Sobretasa de Levantamiento Catastral: a las que se refiere las leyes 128 de 1941, 50 de 1984 y 9 de 1989.
ARTÍCULO 13.-DEFINICION DE IMPUESTO PREDIAL. El Impuesto Predial Unificado es un gravamen real que recae sobre los bienes inmuebles ubicados en la jurisdicción del Municipio y se genera por la existencia del predio, independientemente de quien sea su propietario. No se genera el impuesto por los bienes inmuebles de propiedad del mismo municipio.
ARTÍCULO 14.-ELEMENTOS DEL IMPUESTO: Los elementos que los componen son los siguientes:
BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto Predial Unificado, será el avalúo catastral resultante de los procesos de formación catastral, actualización, formación y conservación, conforme a la ley 14 de 1983 o el autoavalúo cuando el propietario o poseedor haya optado por él, previa aprobación de la oficina de catastro o quien haga sus veces.
HECHO GENERADOR. El Impuesto Predial Unificado, es un gravamen real que recae sobre los bienes inmuebles ubicados en la jurisdicción del Municipio de ANDES y se genera por la existencia del predio.
SUJETO ACTIVO. El Municipio de ANDES es el sujeto activo del impuesto que se acuse por este concepto en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo del impuesto que se causa, es la persona natural o jurídica, propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdicción del Municipio de ANDES, (incluidas las entidades públicas).
Si el dominio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga tributaria será satisfecha por el usufructuario.
Para efectos tributarios, en la enajenación de inmuebles, la obligación de pago de los impuestos que graven el bien raíz, corresponderá al enajenante y esta obligación no podrá transferirse o descargarse en el comprador.
ARTÍCULO 15.-CLASIFICACIÓN DE LOS PREDIOS. Para los efectos de liquidación del Impuesto Predial Unificado, los clasifican en rurales y urbanos: éstos últimos pueden ser edificados o no edificados.
- Predios urbanos edificados son aquellas construcciones cuya estructura de carácter permanente, se utilizan para abrigo o servicio del hombre y/o sus pertenencias, que tenga un área construida no inferior a un 10% del área el lote.
- Predios urbanos no edificados son los lotes sin construir ubicados dentro del perímetro urbano del Municipio, y se clasifican en urbanizables, no urbanizados y urbanizados, no edificados.
- Terrenos urbanizables no urbanizados. - Son todos aquellos que teniendo posibilidad de dotación de servicios de alcantarillado, agua potable y energía, no hayan iniciado, el proceso de urbanización o parcelación ante la autoridad correspondiente.
- Terreno urbanizados no edificados. Se consideran como tales, además de los que efectivamente carezcan de toda clase de edificación, los ocupados con construcciones de carácter transitorio, y aquellos en que se adelanten construcciones sin la respectiva Licencia.
ARTÍCULO 16.-TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. En desarrollo de lo señalado en el artículo 4 de la Ley 44 de 1990, las tarifas del impuesto predial unificado, son las siguientes:
La tarifa del impuesto predial unificado oscilará entre el 4 por mil y el 16 por mil del respectivo avalúo.
Las tarifas deberán establecerse de manera diferencial y progresiva teniendo en cuenta:
a. Los estratos socioeconómicos
b. Los usos del suelo, en el sector urbano
c. La antigüedad de la formación o actualización del catastro.
Fíjese las siguientes tarifas diferenciales para la liquidación del impuesto predial unificado y el autoevaluó:
GRUPO 1-PREDIOS URBANOS EDIFICADOS-(VIVIENDA)
12.5 X 1.000
13.5 X 1.000
14.5 X 1.000
CLASES DE PREDIOS
15.5 X 1.000
15 X 1.000
11.5 X 1.000
UNIDAD PREDIAL NO CONSTRUIDA
PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS
PREDIOS URBANIZABLES NO URBANIZADO DENTRO DEL PERIMETRO URBANO.
LOTE URBANIZADO NO CONSTRUIDO
GRUPO 2-PREDIOS RURALES CON DESTINACION ECONOMICA.
PREDIOS DESTINADOS AL TURISMO, RECREACIÓN Y SERVICIOS
PREDIOS DESTINADOS A INSTALACIONES Y MONTAJE DE EQUIPOS PARA EXPLOTACION AGROINDUSTRIAL Y PECUARIA.
PREDIOS DESTINADOS A INSTALACIONES Y MONTAJE DE EQUIPO PARA LA EXTRACCION Y EXPLOTACION DE MINERALES E HIDROCARBUROS, INDUSTRIA
LOS PREDIOS DONDE SE EXTRAEN ARCILLA, BALASTRO, ARENA O CUALQUIER OTRO MATERIAL PARA CONSTRUCCION.
PARCELACIONES, FINCAS DE RECREO, CONDOMINIOS, CONJUNTOS RESIDENCIALES CERRADOS O URBANIZACIONES CAMPETRES.
PARÁGRAFO 1. El valor de los avalúos establecidos en este articulo para la liquidación del Impuesto Predial Unificado, se incrementará anualmente en el mismo porcentaje que fije el Gobierno Nacional para los predios formados.
PARÁGRAFO 2. Los procedimientos utilizados por la administración municipal para determinar el avalúo catastral, serán los regulados por el IGAC o Catastro Departamental, y las demás normas que lo complementen o modifiquen.
PARÀGRAFO 3. Establézcanse las siguientes tarifas para el cobro del impuesto predial unificado en el área rural del municipio de Andes, mediante la siguiente clasificación:
1. CATEGORÍA 1. Corresponde a ésta, las siguientes zonas geo-económicas homogéneas: 310, 311, 312, 313, 314, a las cuales les corresponderá una tarifa del doce por mil sobre el respectivo avalúo catastral.
A ésta misma categoría corresponderán los centros poblados rurales, o cabeceras de corregimiento, definidos mediante la actualización catastral en las siguientes zonas geo-económicas:
317, 318, 319, 320, 321, 322, 323, 324, 325, 326, 327, 328, 329, 330, 331, 332.
4. CATEGORÍA 2: Corresponde a ésta, las siguientes zonas geo-económicas homogéneas: 308 y 309, a las cuales les corresponderá una tarifa del trece por mil sobre el respectivo avalúo catastral.
6. A ésta misma categoría corresponderán los centros poblados rurales, o cabeceras de corregimiento, definidos mediante la actualización catastral en las siguientes zonas geo-económicas: 315 y 316.
8. CATEGORÍA 3: Corresponde a ésta, las siguientes zonas geo-económicas homogéneas: 304, 305, 306, 307, a las cuales les corresponderá una tarifa del catorce por mil sobre el respectivo avalúo catastral.
10. CATEGORÍA 4: Corresponde a ésta las siguientes zonas geo-económicas: 301, 302 303, a las cuales les corresponderá una tarifa del dieciséis por mil sobre el respectivo avalúo catastral.
PARAGRAFO 4: Exceptúense de la categorización definida en el artículo anterior, aquellas propiedades cuya destinación económica sea comercial o industrial, y que estén localizados en la zona geo-económica de la 315 a la 332, o sea, centro poblado rural, a las cuales se les asignará una tarifa del catorce por mil.
PARAGRAFO 5: Modifíquese el artículo 16 del Código de Renta del municipio de Andes en su parte pertinente tal como lo establece el articulado precedente e incorpórese.
PARAGRAFO 6: La nueva categorización aquí establecida se le aplicará a aquellos contribuyentes que se encuentran a paz y salvo con el tesoro municipal a la fecha de su aplicación, o que se hayan acogido a algún acuerdo de pago.
ARTICULO 17. Límite del impuesto a pagar: A partir del año en el cual se entre en aplicación la formación catastral de los predios, el impuesto predial unificado resultante con base en el nuevo avalúo, no podrá exceder el doble del monto liquidado por el mismo concepto en el año inmediatamente anterior.
La limitación prevista en este artículo no se aplicará para los predios que se incorporen por primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizables no edificados. Tampoco se aplicará para los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo nuevo avalúo se origina por la construcción o edificación en él realizada.
ARTICULO 18. PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El pago del Impuesto Predial Unificado, se hará por trimestre anticipado.
ARTICULO 19. FECHAS DE PAGO. El pago se hará en la Secretaria de Hacienda, también se podrá realizar en bancos con los cuales el municipio de ANDES, haya celebrado convenios en la siguiente forma.
Las cuentas del Impuesto Predial Unificado se pagaran sin recargo hasta la fecha indicada en la factura bajo el titulo PÁGUESE SIN RECARGO.
A las cuentas canceladas después de la fecha de PÁGUESE SIN RECARGO, se les liquidará intereses de mora conforme al articulo 4 de la ley 788 de 2002.
ARTICULO 20. CERTIFICADOS. La Secretaria de Hacienda, a través del funcionario de Catastro, expedirá los certificados de inscripción en el censo catastral de inmuebles, áreas, y otros, cobrando de acuerdo con las tarifas establecidas para ello por la administración municipal.
ARTICULO 21. DETERMINACION PROVISIONAL DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO CUANDO SE ENCUENTRE EN DISCUSION SU BASE GRAVABLE. Cuando el impuesto predial unificado se determine por el sistema de facturación y se encuentre en discusión el avalúo catastral, la administración municipal podrá liquidar provisionalmente el impuesto con base en el avalúo catastral no discutido.
Eximir de intereses por mora a las personas que estén pendientes de mutación de propiedades.
ARTICULO 22. PAZ Y SALVO. La secretaria de Hacienda o en quien esta delegue, expedirá el Paz y Salvo por concepto de los tributos municipales.
PARÁGRAFO 1. Se expedirá el paz y salvo respectivo cuando el contribuyente propietario y/o poseedor de varios inmuebles, solicite el Paz y Salvo del Impuesto Predial Unificado por uno de sus inmuebles.
PARÁGRAFO 2. El Paz y Salvo por concepto de Impuesto Predial Unificado se expedirá solo con validez por el ultimo día del trimestre por el cual se hizo el pago.
PARÁGRAFO 3. Los contribuyentes que requieran Paz y Salvo para predios no edificados, deberán presentar el comprobante de pago de tasa de Aseo.
PARÁGRAFO 4. Cuando se trate de inmuebles sometidos al Régimen de comunidad, el Paz y Salvo se expedirá por la correspondiente cuota, acción o derecho en el bien proindiviso.
PARÁGRAFO 5. Cuando se trate de compraventa de acciones y Derechos, vinculados a un predio, el Paz y Salvo será el del respectivo predio en su unidad catastral.
La secretaria de Hacienda podrá expedir Paz y Salvo sobre los bienes inmuebles que hayan sido objeto de venta forzosa en pública subasta, previa cancelación de los impuestos correspondientes al inmueble en remate, sin que el propietario tenga que cancelar la totalidad de los impuestos adeudados por otros inmuebles, previa presentación del auto del Juzgado que informa tal situación.
ARTICULO 23. PREDIOS MATERIA DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS. Considérense exentos del impuesto predial unificado, los siguientes predios.
Los edificios declarados específicamente como monumentos nacionales por el consejo del ramo, siempre y cuando el sujeto pasivo del tributo no tenga ánimo de lucro.
Los predios de propiedad de delegaciones extranjeras acreditadas ante el gobierno colombiano y los destinados en forma exclusiva a la sede, uso y servicio de la misión diplomática respectiva.
Los inmuebles de propiedad de la Corporación Autónoma de Antioquia, destinados a la conservación de hoyas, laderas, escarpas, canales y conducción de aguas, embalses, colectores de alcantarillado, tanques y plantas de purificación de aguas residuales. Los demás predios destinados al manejo administrativo y operativo y los que no estén comprendidos dentro de los usos señalados, se consideran gravados.
Para efectos de proteger el medio ambiente y el ecosistema del territorio Municipal, se conservara la existencia y vigencia de los Acuerdos municipales, que ofrezcan incentivos tributarios, que sobre este tema, a un estén vigentes.
Las propiedades de cualquier iglesia o comunidad religiosa que sean dedicadas al culto, las curias diocesanas, las casas episcopales, curales y los seminarios.
El predio dedicado a la administración y funcionamiento expreso del cuerpo de bomberos.
Todas las áreas de conservación de aguas, fauna y flora reglamentadas por el Consejo Municipal, estará exento del impuesto predial, previo desenglobe de una mayor extensión (si es el caso), certificada por la UMATA O unidad ambiental que corresponda y la oficina de Catastro Municipal o quien haga sus veces.
Los predios que hayan sido demolidos o desalojados por parte de la Administración Municipal por no representar seguridad y generar algún evento que ponga en riesgo la vida de las personas que la habitan, previo concepto del Comité Municipal de Atención y Prevención de Desastres.
Centros de Bienestar del Anciano, Casa de la esperanza, Comandos y Distritos de Policía, Batallón, Hogar infantil payasos y Orfanatos.
Los predios de propiedad de las juntas de acción comunal, y de las entidades sindicales, destinados exclusivamente a sus reuniones, centros de salud, actividades deportivas, educativas y proyectos de vivienda. los demás predios serán objeto de las consideraciones en el artículo siguiente.
ARTICULO 24: Predios con tratamiento especial. Gozarán tratamiento especial del Impuesto Predial Unificado por un término máximo de Cinco (5) años contados partir de la sanción y publicación del presente acuerdo, y como tales gozarán de una tarifa equivalente al cuatro (4) por mil cuyos propietarios cumplan con la siguiente destinación y requisitos:
Los inmuebles de propiedades públicas y privadas destinadas exclusivamente a la Educación sin ánimo de lucro.
Los bienes inmuebles destinados a la seguridad ciudadana y mantenimiento del orden público estatal.
Los bienes inmuebles destinados a la atención de la niñez.
Los bienes inmuebles de propiedad de las siguientes entidades sin ánimo de lucro. CLUB DE LEONES, CLUB KIWANIS, HOGAR JUVENIL CAMPESINO, SOCIEDAD SAN VICENTE DE PAUL.
PARAGRAFO 1: Para recibir este beneficio, los propietarios o representantes legales del inmueble deberán acreditar los siguientes requisitos:
Solicitud escrita elevada al señor Alcalde Municipal
Documento público que acredite la titularidad del inmueble.
Visto Bueno del funcionario de Planeación que certifique la destinación y uso del predio.
Para los establecimientos de educación, además de los anteriores, deberán acreditar los siguientes hechos: Que los alumnos matriculados sean superiores a 40, que la educación sea gratuita o subsidiada al 50% para los estratos 1 Y 2
Estar a paz y salvo con los años fiscales anteriores a la aprobación del beneficio tributario.
Si son entidades comunales u ONGS, deberán presentar los estatutos correspondientes y certificado de registro ante la Cámara de Comercio.
PARAGRAFO 2: Si las condiciones aprobadas por la administración municipal, que concedieron este beneficio, por algún motivo cambian automáticamente el beneficio tributario especial será revocado y el predio volverá al tratamiento tributario ordinario existente.
ARTICULO 25. PORCENTAJE CON DESTINO A LA CORPORACIÓN AUTÓNOMA DE ANTIOQUIA. ­Adóptese como porcentaje con destino a la Corporación Autónoma de Antioquia, de que trata el artículo 1º. Del Acuerdo 1339 de 1994, en desarrollo del artículo 44 de la Ley 99 de 1993, la tarifa del 1.5 X 1000 sobre el avalúo catastral de cada predio por concepto del impuesto predial unificado de cada año.
PARÁGRAFO 1.- El tesoro municipal deberá, al finalizar cada trimestre, girar el 1.5 x 1000 sobre el avalúo catastral de cada predio recaudado a la Corporación Autónoma de Antioquia, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la terminación de cada trimestre.
PARÁGRAFO 2.- La no transferencia oportuna del porcentaje por parte del Municipio a la Corporación Autónoma de Antioquia, causará un interés moratorio en el mismo porcentaje al establecido en el Código Civil.
IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES.
ARTICULO 26. AUTORIZACION LEGAL. El impuesto sobre vehículos automotores, encuentra autorizado por la Ley 488 de 1998, articulo 138.
ARTICULO 27. IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES. De conformidad con el articulo 150 de la ley 488 de 1998, del total de lo recaudado a través del Departamento de Antioquia por concepto del Impuesto de vehículos automotores, creado en el articulo 138 de la misma ley, así como de las sanciones e intereses, corresponderá al municipio de ANDES, el 20% de lo liquidado y pagado por los propietarios o poseedores de vehículos que informaron en su declaración como dirección de vecindad la jurisdicción de ANDES.
ARTICULO 28. DEFINICION. Es un impuesto directo, que se liquida y cobra por la propiedad de vehículos automotores.
ARTICULO 29. ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES.
1. HECHO GENERADOR. La propiedad o posesión de los vehículos gravados.
2. SUJETO PASIVO. El propietario o poseedor de los vehículos gravados.
3. BASE GRAVABLE. Está constituido por el valor comercial de los vehículos gravados, establecidos anualmente mediante resolución expedida en el mes de noviembre de año inmediatamente anterior al gravable, por el Ministerio de Transporte.
4. TARIFA. Establecida en el articulo 150 de la ley 188 de 1998, corresponde el 80% al departamento; y el 20% al Municipio de ANDES, de los contribuyentes que hayan informado en su declaración el Municipio de ANDES, como su domicilio.
ARTÍCULO 30. AUTORIZACIÓN LEGAL DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. El impuesto de industria y comercio a que se hace referencia en este Código, comprende los impuestos de industria y comercio, y su complementario el impuesto de avisos y tableros, autorizados por la Ley 97 de 1913, la Ley 14 de 1983, el decreto ley 1333 de 1986
ARTÍCULO 31. HECHO IMPONIBLE. El impuesto de Industria y comercio es un gravamen de carácter obligatorio , el cual recaerá , en cuanto en materia imponible, sobre todas las actividades industriales , comerciales, de servicios y financieras, que se ejerzan o realicen dentro de la jurisdicción del municipio de ANDES, que se cumplan en forma permanente u ocasional , en inmuebles determinados , con establecimientos de comercio o sin ellos.
ARTÍCULO 32. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de industria y comercio está constituido por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en la jurisdicción del Municipio de ANDES, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos.
Las actividades desarrolladas por las entidades que conforman el sistema financiero y asegurador, de acuerdo con el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y las normas que lo modifiquen o adicionen, son consideradas actividades de servicios para efectos del impuesto de industria y comercio unificado.
ARTÍCULO 33. SUJETO ACTIVO. El Municipio de ANDES es el sujeto activo del impuesto de industria y comercio que se cause en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
ARTÍCULO 34. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio la persona natural o jurídico, o la sociedad de hecho, que realice el hecho generador de la obligación tributaria.
Son contribuyentes del impuesto de industria y comercio, las sociedades de economía mixta y las empresas industriales y comerciales del estado.
Para todos los efectos tributarios de este impuesto, la administración tributaria municipal, podrá clasificar los contribuyentes y declarantes por la forma de desarrollar sus operaciones, el volumen de las mismas, o por su participación en el recaudo, respecto de uno o varios de los impuestos que administra.
Para efecto de lo dispuesto en el presente Acuerdo, la administración tributaria municipal adoptará, el grupo o grupos de contribuyentes que clasifique la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN- para efectos tributarios.
Los contribuyentes del régimen simplificado de industria y comercio, no presentarán declaración, ni serán sujetos de retención y su impuesto será igual a las sumas canceladas de acuerdo con lo establecido en el artículo que trata el sistema preferencial del impuesto de industria y comercio del régimen simplificado. No obstante podrán, si así lo prefieren, presentar una declaración anual de conformidad con el procedimiento previsto en la normatividad general del impuesto.
ARTÍCULO 35. OBLIGACION TRIBUTARIA. Es aquella que surge a cargo del sujeto pasivo y a favor del sujeto activo, como consecuencia de la realización del hecho punible.
ARTÍCULO 36. BASE GRAVABLE. El Impuesto de Industria y Comercio correspondiente a cada mensualidad, se liquidará con base en los ingresos brutos del contribuyente obtenidos durante el año inmediatamente anterior en el ejercicio de la actividad o actividades gravadas
Se entiende por ingresos brutos del contribuyente, lo facturado por ventas, comisiones, intereses, honorarios, pagos por servicios prestados y todo ingreso originado o conexo con la actividad gravada.
Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o no sujetas, deducirán de la base gravable de sus declaraciones, el monto de sus ingresos correspondientes con la parte exenta o no sujeta. Para tal efecto deberán demostrar en su declaración el carácter de exentos.
ARTÍCULO 37. ACTIVIDAD INDUSTRIAL. Se considera actividad industrial, las dedicada a la producción, extracción, fabricación, manufacturación, confección, reparación, maquila, ensamble de cualquier clase de materiales o bienes por venta directa o por encargo, y en general cualquier proceso por elemental que este sea y las demás descritas como actividades industriales en el código de Identificación Internacional Unificado (CIIU).
ARTÍCULO 38. ACTIVIDAD COMERCIAL. Se considera actividad comercial, la destinada al expendio, compraventa o distribución de bienes y mercancías, tanto al por mayor como al por menor, y las demás actividades definidas como tales por el Código de Comercio, siempre y cuando no estén consideradas por el mismo código o por las Leyes vigentes, como otra actividades industriales o de servicios.
ARTÍCULO 39. ACTIVIDAD DE SERVICIO. Se consideran como actividades de servicio, incluida la actividad financiera, toda tarea, labor o trabajo ejecutado por persona natural o jurídica o por sociedad de hecho, sucesiones ilíquidas y demás sujetos pasivos, sin que medie relación laboral con quien lo contrata, que genere una contraprestación en dinero o en especie y que se concrete en la obligación de hacer, sin importar que en ellos predomine el factor material o intelectual, mediante la realización de una o varias de las siguientes actividades:
· Expendio de bebidas y comidas;
· Servicio de restaurante,
· Cafés,
· Hoteles, casas de huéspedes, moteles, amoblados.
· Transporte y aparcaderos,
· Formas de intermediación comercial, tales como el corretaje, la comisión, los mandatos y la compraventa y administración de inmuebles;
· Administración de propiedad horizontal,
· Instalación de comunicaciones telefónicas, energía eléctrica, televisión por cable, satelital, Internet,
· Servicios de publicidad,
· Interventoría, construcción y urbanización,
· Radio y televisión,
· Clubes sociales,
· Sitios de recreación,
· Salones de belleza, peluquería, spa, centros de estética, masajes, depilación,
· Cuidados de mascotas,
· Seguridad y vigilancia,
· Vacunación,
· Fumigación,
· Servicios funerarios,
· Servicios de salud y odontología diferentes de los prestados con motivo del POS, estética dental,
· Talleres de reparaciones eléctricas, mecánicas, automoviliarias y afines,
· Lavado, limpieza y teñido,
· Costura,
· Salas de cine, arrendamiento de películas y de todo tipo de reproducciones que contenga audio y video,
· Servicios de recreación y turismo
· Servicio de juegos de videos o cualquier forma de entretención en que se interactúe con un sistema de imagen y/o sonido,
· Cualquier acción destinada a permitir el desarrollo de actividades deportivas o lúdicas, gimnasios, billares, salones de ajedrez, cartas.
· Actualización catastral.
· Avalúos de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
· Servicios de asesoría técnica.
· Los servicios de consultoría profesional prestados a través de sociedades regulares o de hecho y personas naturales.
· Educación, clases, enseñanza, instrucción en alguna profesión oficio o actividad
· Fumigación, abono, arado de terrenos, recolección de productos, cuando sean prestados por personas diferentes del productor
· Servicios Notariales
· Cobro de cartera
· Delegación o concesión de actividades administrativas, servicios u obras públicas
· Administración de bienes muebles, inmuebles e intangibles
· Servicios de televisión satelital o por cable
· Las licencias y autorizaciones para el uso y explotación, a cualquier título, de bienes incorporales o intangibles;
· Los servicios profesionales de consultoría, asesoría y auditoria
· Los arrendamientos de bienes corporales muebles, incluidos los correspondientes a naves, aeronaves y demás bienes muebles destinados al servicio de transporte;
· Los servicios de traducción, corrección o composición de texto;
· Los servicios de seguro, reaseguro y coaseguro.
· Los servicios de conexión o acceso satelital, cualquiera que sea la ubicación del satélite.
· El servicio de televisión satelital recibido en el municipio
· Servicios de aseo, vigilancia y temporales de empleo
· Toda obligación de hacer, en la que no medie relación laboral, y que genere a cargo del beneficiario el pago de una remuneración o contraprestación.
ARTICULO 40. CAUSACION DEL IMPUESTO EN LAS EMPRESAS DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS. Para efectos del artículo 24-1 de la Ley 142 de 1994, el impuesto de Industria y Comercio en la prestación de servicios públicos domiciliarios, se causa en el municipio en donde se preste el servicio al usuario final y se liquida sobre el valor promedio mensual facturado.
ARTICULO 41. CAUSACION DEL IMPUESTO PARA EL SECTOR FINANCIERO: En los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o jurídicas, que presten las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria y aquellas reconocidas por la Ley, se entenderán realizados en donde opera la principal, sucursal o agencia u oficina abierta al público.
ARTÍCULO 42. ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos del impuesto de Industria y Comercio, son los siguientes:
Periodo de Causación. El Impuesto de Industria y Comercio se causa a partir de la fecha de generación del primer ingreso gravable (primera venta y/o prestación del servicio) hasta su terminación, y se pagará desde su causación con base en el promedio mensual estimado y consignado en la matricula. Pueden existir periodos menores (fracción de año) en el año de inicio o de terminación de actividades.
Año Base. Es aquel en el cual se generan los ingresos gravables en desarrollo de actividad y que deben ser declarados en el año siguiente.
Periodo Gravable. Es el número de meses del año en los cuales se desarrolla la actividad.
Base Gravable. El impuesto de Industria y Comercio se liquidará con base en los ingresos netos del contribuyente obtenido durante el periodo gravable. Para determinarla se restará de la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, las deducciones relativas a industria y comercio, beneficios tributarios y no sujeciones contempladas en los Acuerdos y demás normas vigentes.
Tarifa. Son los milajes definidos por la ley y adoptadas por los Acuerdos vigentes, que aplicados a la base gravable determina la cuantía de los acuerdos.
ARTICULO 43. IDENTIFICACION TRIBUTARIA. Para efectos de identificación de los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y tableros en el Municipio de ANDES, se utilizará el nombre o razón social, cedula de ciudadanía o NIT.
ARTICULO 44. BASE GRAVABLE PARA LAS ACTIVIDADES DE COMERCIO Y DE SERVICIOS. La base gravable para las actividades de comercio y de servicios se determinará por los ingresos ordinarios y extraordinarios del año inmediatamente anterior.
Hacen parte de esta base gravable los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y en general todos los que no estén expresamente excluidos.
PARÁGRAFO. Ingresos no operacionales. En aplicación de lo dispuesto en este articulo, y en los artículos 45 y 49 de este estatuto, se tendrá presente que los contribuyentes que tengan ingresos no operacionales en el respectivo periodo, se gravaran con la tarifa de la actividad principal.
Se entenderá por actividad principal aquella, entre las actividades gravadas, que genere el mayor valor de ingresos.
ARTICULO 45. VALORES DEDUCIBLES O EXCLUIDOS: De las bases gravables descritas en el presente estatuto se excluyen:
1. El monto de las devoluciones y descuentos, pie factura o no condicionados en ventas debidamente comprobados por medios legales.
2. los ingresos provenientes de la enajenación de activos fijos. Para industria y comercio se considera activos fijos cuando se cumplan las siguientes condiciones:
a). Que el activo no haya sido adquirido con destinación para la venta.
b). Que el activo sea de naturaleza permanente.
c). Que el activo se haya usado en el negocio, en desarrollo del giro ordinario de sus actividades.
3. El monto de los subsidios percibidos (CERT).
4. Los ingresos provenientes de exportaciones de bienes o servicios.
5. Los ingresos por recuperaciones e ingresos recibidos por indemnización de seguros por daño emergente.
6. Las donaciones recibidas y las cuotas de sostenimiento.
7. Para los fondos mutuos de inversión son deducibles los ingresos de ajuste por valorización de inversiones, redención de unidades, utilidad en venta de inversiones permanentes cuando se poseen por un término superior a un año, recuperaciones e indemnizaciones.
8. Los ajustes integrales por inflación.
9. El valor facturado por el impuesto al consumo a productores, importadores y distribuidores de cerveza, sifones, refajos, licores vinos, aperitivos y similares, cigarrillos, tabaco elaborado.
10. Los ingresos recibidos por personas naturales por concepto de dividendos, rendimientos financieros y arrendamiento de inmuebles.
11. Los ingresos por dividendos y participaciones registrados en la contabilidad por el monto de participación, según normas contables y de la superintendencia de sociedades, se gravaran cuando sean decretados.
PARÁGRAFO 1. Para efectos de excluir de la base gravable, los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción nacional destinados a la exportación de que trata el numeral 4 de presente artículo, se consideran exportadores.
1. Quienes vendan directamente al exterior artículos de producción nacional.
2. Las sociedades de comercialización internacional que vendan a compradores en el exterior artículos producidos en Colombia por otras empresas.
3. Los productores que venda en el país bienes de exportación a sociedades de comercialización internacional, a condición y prueba de que tales bienes sean efectivamente exportados
PARÁGRAFO 2. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o que por disposición legal no se puedan gravar, descontaran del total de los ingresos brutos en su declaración privada, el monto de los ingresos correspondientes a las partes exentas o de prohibido gravamen.
ARTICULO 46. REQUISITOS PARA LA PROCEDENCIA DE LAS EXCLUSIONES DE LA BASE GRAVABLE. Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos que no conforman la misma, se deberá cumplir con las siguientes condiciones:
a. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción nacional destinados a la exportación, al contribuyente se le exigirá, en caso de investigación, el formulario único de exportación o copia del mismo y copia del conocimiento de embarque.
b. En caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción nacional destinados a la exportación, cuando se trate de ventas hechas el exterior por intermedio de una comercializadora internacional debidamente autorizada, en caso de investigación se le exigirá al interesado:
1. La presentación del certificado de compra al productor que haya expedido la comercializadora internacional a favor del productor, o copia auténtica del mismo.
2. Certificación expedida por la sociedad de comercialización internacional, en la cual se identifique el número de documento único de exportación y copia auténtica del conocimiento de embarque cuando la exportación la efectúe la sociedad de comercialización internacional dentro de los noventa días calendario siguiente a la fecha de expedición del certificado de compra al productor. Cuando las mercancías adquiridas por la sociedad de comercialización internacional ingresen a una zona franca colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la comercializadora con reglamento vigente, para ser exportada por dicha sociedad dentro de los ciento ochenta (180) días calendario siguientes a la fecha de expedición del certificado de compra al productor, copia auténtica del documento anticipado de exportación –-DAEX- de que trata el artículo 25 del Decreto 1519 de 1984.
c. En el caso de los ingresos por venta de activos fijos, cuando lo solicite la administración tributaria, se informará el hecho que los generó, indicando el nombre, documento de identidad o NIT y dirección de las personas naturales o jurídicas de quienes se recibieron los correspondientes ingresos.
ARTÍCULO 47. BASE GRAVABLE ESPECIALES PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES. Los siguientes contribuyentes tendrán base gravable especial, así: Las agencias de publicidad, administradores y corredores de bienes inmuebles y corredores de seguros y bolsa, los cuales pagarán el Impuesto de Industria y Comercio y de avisos sobre el promedio mensual de ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios, comisiones y demás ingresos propios percibidos.
1. Los distribuidores de derivados del petróleo y demás combustibles, pagarán el impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros, tomando como base gravable el margen bruto generado por la actividad de comercialización determinado por el mercado ó fijado por el Gobierno Nacional mientras sea este quién lo determine.
PARÁGRAFO 1. Se entiende por margen bruto de comercialización de los combustibles, para el distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al público o al distribuidor minorista.
Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercialización, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio de venta al público. En ambos casos se descontará la sobretasa y otros gravámenes adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles.
PARÁGRAFO 2. Para todos los efectos fiscales se estiman los ingresos brutos del distribuidor minorista de combustibles líquidos y derivados del petróleo, por venta de ellos, el que resulte de multiplicar el respectivo margen de comercialización por el número de galones vendidos, restándole el porcentaje de margen de pérdida por evaporación. (Ley 6 de 1992)
PARÁGRAFO 3. Los distribuidores de combustibles, derivados del petróleo que ejerzan paralelamente otras actividades de comercio o de servicio, deberán pagar por éstos de conformidad con las bases establecidas en el presente estatuto.
ARTICULO 48. GRAVAMEN DE LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL. Toda persona natural, jurídica o sociedad de hecho que ejerza actividades gravadas con el Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros en la jurisdicción del Municipio de ANDES, en forma ocasional o transitoria conforme a lo establecido en el artículo 32 de la Ley 14 de 1.983, deberá cancelar el impuesto correspondiente.
PARÁGRAFO 1.- Las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho que con carácter de empresa realicen actividades ocasionales de construcción deberán cancelar en la fecha de terminación y venta de la obra los impuestos generados y causados en desarrollo de dicha actividad, con aplicación de la (s) tarifa (s) correspondiente (s), incluyendo o denunciando sus ingresos brutos gravables en el renglón correspondiente del formulario oficial.
PARÁGRAFO 2. Las actividades ocasionales serán gravadas por la administración municipal, de acuerdo a su actividad y al volumen de operaciones previamente determinados por el contribuyente o en su defecto estimados por la secretaria de Hacienda.
PARÁGRAFO 3. Las personas naturales o jurídicas que realicen actividades en forma ocasional, deberán informar y pagar los ingresos gravables generados durante el ejercicio de su actividad, mediante la presentación de la declaración privada anual o por fracción de año que hubiere lugar.
ARTICULO 49. CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES.Cuando un contribuyente realice varias actividades en el mismo local ya sean comerciales, industriales, de servicios, o industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra combinación a las que de conformidad con las reglas establecidas correspondan diferentes tarifas, se determinará la base gravable de cada una de ellas y se aplicará la tarifa correspondiente de acuerdo al movimiento contable en los libros legalmente registrados. El resultado de cada operación se sumará para determinar el impuesto total a cargo del contribuyente.
ARTÍCULO 50.-ACTIVIDADES NO SUJETAS. No se gravan las siguientes actividades con el Impuesto de Industria y Comercio.
1. Las obligaciones contraídas por el Gobierno en virtud de tratados o convenios internacionales que haya celebrado o celebre en el futuro, y las contraídas por la Nación, los Departamentos o Municipios, mediante contratos celebrados en desarrollo de la legislación anterior.
2. La producción primaria agrícola, ganadera, avícola y otras especies menores sin que se incluyan en esta prohibición las fábricas de productos alimenticios o toda Industria donde haya proceso de transformación por elemental que este sea.
3. La producción de artículos nacionales destinados a la exportación.
4. La explotación de minas diferentes a las de sal, esmeraldas y metales preciosos cuando las regalías o participaciones para el Municipio de ANDES sean iguales o superiores a lo que correspondería pagar por concepto de los impuestos de Industria y Comercio. En Andes se determinarán los pagos según el área, el cauce o a la explotación por cantidad de materiales de acuerdo al código de minas área menor de 50 metros cuadrados se le importará un cobro del 5 x mil y un área mayor de ésta el 10xmil.
5. Las realizadas por establecimientos educativos de carácter oficial, las entidades de beneficencia, las culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, los partidos y movimientos políticos y los hospitales adscritos o vinculados al Sistema Nacional de Salud y las iglesias. (Ley 124/74)
6. La primera etapa de transformación realizada en los predios rurales, cuando se trate de actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya proceso de transformación por elemental que éste sea.
7. Las actividades artesanales, entendidas como aquellas realizadas por personas naturales de manera manual y des-automatizada, cuya fabricación en serie no sea repetitiva e idéntica, sin la intervención en la transformación de más de cinco personas, simultáneamente.
PARÁGRAFO 1.- Cuando las entidades descritas en el numeral 5 realicen actividades industriales, comerciales o de servicios, serán sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros en lo relativo a tales actividades. La Secretaría de Hacienda Municipal podrá exigir a estas entidades, copia de sus estatutos y certificado de inscripción en el Registro Mercantil o en la entidad que ejerza vigilancia y control, a efectos de comprobar la procedencia del beneficio.
PARÁGRAFO 2.- Se entiende por primera etapa de transformación de actividades de producción agropecuaria y agrícola, aquella en la cual no intervienen agentes externos mecanizados y la utilización sea estrictamente manual.
PARÁGRAFO 3.- Solamente el Concejo Municipal de ANDES, podrá establecer exenciones del Impuesto de Industria y Comercio y de su Complementario de Avisos y Tableros, diferentes a las aquí establecidas.
ARTICULO 51. DEDUCCIÓN O EXCLUSIÓN DE INGRESOS POR ACTIVIDADES NO SUJETAS. Los contribuyentes que desarrollen actividades exentas o no sujetas al Impuesto de Industria y Comercio y el de Avisos y Tableros, podrán descontar de la base gravable de su declaración el valor correspondiente a la parte exenta o no sujeta. Para tal efecto deberán demostrar en su declaración el carácter de exentos o amparados por la prohibición legal o no sujeción invocando la norma a la cual se acogen.
Para determinar la base gravable se deben excluir del total de ingresos brutos los siguientes valores; el monto de las devoluciones debidamente comprobadas a través de los registros, y soportes contables del contribuyente. Los ingresos provenientes de la venta de activos fijos, el valor de los impuestos recaudados de aquellos productos cuyo precio este regulado por el Estado, el monto de los subsidios percibidos y los ingresos provenientes de exportaciones.
PARÁGRAFO 1. Los ingresos no originados en el giro ordinario de los negocios, de que trata el inciso 2, debe ser relacionados (conservados) por el contribuyente, junto con su declaración y liquidación privada en anexo independiente, describiendo el hecho que lo generó e indicando el nombre, documento de identidad o nit, dirección de las personas naturales o jurídicas de quienes se recibieron los correspondientes ingresos.
PARÁGRAFO 2.- La Secretaría de Hacienda Municipal, reglamentará la forma y procedimiento para la expedición de resoluciones de no sujeción, las cuales se expedirán al contribuyente.
PARÁGRAFO 3.- El simple ejercicio de las profesiones liberales por parte de personas naturales no está sujeto al Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros en el Municipio de ANDES, conforme a Ley 14 de 1.983.
PARAGRAFO 4: El acuerdo 025 del 3 de junio de 2004, seguirá vigente hasta darle cumplimiento al articulo sexto del mismo. (Hasta 3 de junio de 2014)
PARAGRAFO 5: El acuerdo 013 de la exoneración del impuesto de industria y comercio.
PARAGRAFO 6: El acuerdo 016 de discapacitados. Exoneración de impuesto
ARTICULO 52. TRASPASOS: la enajenación de un establecimiento comercial, industrial o de servicios, debe registrarse en la secretaria de hacienda, para cumplir la diligencia, ha de presentar la última cuenta debidamente cancelada, el documento legal debidamente autenticado por medio del cual se registra la transacción y un paz y salvo de tesorería municipal.
PARÁGRAFO Establézcase la siguiente tarifa para traspaso:
Mercado formal: 50% s.m.l.m.v
Estacionario: 25% s.m.l.m.v
Ambulantes: 25% s.m.l.m.v
ARTÍCULO 53. ACTIVIDADES INFORMALES. Defínanse como actividades económicas de carácter informal, las realizadas por personas naturales dentro de la jurisdicción del Municipio, mediante el ofrecimiento al público de bienes, mercaderías o servicios en lugares públicos o en instalaciones de carácter provisional.
ARTÍCULO 54. VENDEDORES AMBULANTES. Son quienes en forma periódica y valiéndose de algún medio recorren el Municipio ofreciendo bienes o servicios al público, en desplazamientos continuos dentro de una zona o varias.
ARTÍCULO 55.VENDEDORES ESTACIONARIOS. Son quienes ofrecen bienes o servicios en lugares públicos con cierta regularidad, mediante la ubicación de un mueble, chaza o vitrina, etc.
ARTÍCULO 56. VENDEDORES TEMPORALES. Son los que se establecen en ciertos lugares del perímetro urbano, con ocasión de eventos especiales o de determinadas temporadas comerciales, por un término inferior a treinta (30) días y ofrecen productos o servicios al público en general.
ARTÍCULO 57. OBLIGACIÓN Y VIGENCIA DEL PERMISO. Las personas que pretendan desarrollar actividades económicas de carácter informal dentro de la jurisdicción del Municipio, deben obtener previamente el respectivo permiso expedido por la Administración Municipal.
Este permiso es personal e intransferible y en ningún caso puede expedirse más de un permiso a la misma persona.
ARTÍCULO 58. VIGENCIA. El permiso expedido por el Alcalde Municipal o de quien éste delegue, será válido por el número de meses para los que ha sido solicitado, sin exceder la vigencia fiscal correspondiente.
ARTÍCULO 59. TARIFAS POR IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO DE LAS ACTIVIDADES INFORMALES PERMANENES Y TRANSITORIAS Las tarifas serán las siguientes:
TARIFA EN S.M.L.D.V.
Venta de cacharros, ropa, zapatos y similares.
Venta de bebidas alcohólicas, gaseosas, fritos, y comidas rápidas.
1.5 / mes
Venta de comidas rápidas, fritos, y gaseosas
Venta de cigarros, confitería
0.5 / mes
Venta de abarrotes, verduras, legumbres, víveres, frutas etc.
Venta de servicios (reparaciones, repuestos etc.)
2 S.M.L.M.V / dia
2 S.M.L.D.V / día
0.20 S.M.L.D.V/ día
1 S.M.L.D.V / día
Vehículos distribuidores de productos como, carnes frías procesadas, lácteos, café, alimentos en general, elementos de aseo, otros productos.
3 S.M.L.D.V / día
Brigadas de salud extramurales con ánimo de lucro
10 S.M.L.D.V DIA
Programas exotéricos permanentes y transitorias
10 S.M.L.D.V/DIA
PARAGRAFO: Los carros distribuidores de productos, así como los demás comerciantes incluidos en este artículo, pueden obviar este proceso presentando la declaración de industria y comercio e impuesto complementario de avisos y tableros y cancelar por mensualidad.
ARTÍCULO 60. BASE GRAVABLE DEL SECTOR FINANCIERO. La base gravable para las actividades desarrolladas por entidades del sector financiero tales como: bancos, Corporaciones financieras, almacenes generales de depósito, compañías de seguros generales, compañías reaseguradoras, compañías de financiamiento comercial, sociedades de capitalización y los demás establecimientos de crédito que definan como tales la Superintendencia Bancaria e instituciones financieras reconocidas por la ley serán las siguientes:
Posición y certificación de cambio.
De operaciones en moneda nacional
De operaciones con entidades públicas
Rendimientos de la inversión de la sección de ahorro
Ingresos con operaciones con tarjetas de crédito.
Para las corporaciones financieras, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes
Posición y certificados de cambio
De operaciones en moneda pública
Para las compañías de seguros de vida, seguros generales y compañías reaseguradoras los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas.
Para las compañías de financiamiento comercial, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
Para almacenes generales de depósito, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
A. Servicios de almacenaje en bodegas y silos
B. Servicios de aduanas
C. Servicios varios
D. Intereses recibidos
E. Comisiones recibidas
Para sociedades de capitalización, los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros:
D. Otros rendimientos financieros
ARTÍCULO 61. IMPUESTO POR OFICINA ADICIONAL DEL SECTOR FINANCIERO. Los establecimientos de crédito, instituciones financieras y compañías de seguros y reaseguros de que trata el presente capitulo que realicen sus operaciones en ANDES, a demás del impuesto que resulte de aplicar como base gravable los ingresos previstos en el presente estatuto, pagaran por cada oficina comercial adicional la suma de 2 SMMLV por año.
ARTICULO 62. INGRESOS OPERACIONALES GENERADOS EN EL MUNICIPIO DE ANDES. Los ingresos operaciones generados por la prestación de servicios a persona natural o jurídica, se entenderán realizados en el municipio de ANDES para aquellas entidades financieras, cuya principal, sucursal, agencia u oficina abierta al público operen en este Municipio. Para estos efectos las entidades financieras deberán comunicar a la superintendencia Bancaria, el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al publico que operen en el Municipio de ANDES.
ARTICULO 63.SUMINISTRO DE INFORMACION POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA. La superintendencia Bancaria suministrará al municipio de ANDES, dentro de los cuatro (4) primeros meses de cada año, el monto de la base gravable descrita en el artículo 58 de este Código, para efectos de su recaudo.
ARTICULO 64. DEFINICION DEL REGIMEN SIMPLIFICADO. Es un tratamiento de excepción por medio del cual la Secretaria de Hacienda, libera de las obligaciones de presentar la declaración privada de Industria y Comercio anual a los pequeños contribuyentes sometidos a dicho régimen.
ARTICULO 65.REQUISITOS PARA PERTENECER AL REGIMEN SIMPLIFICADO.
Los contribuyentes que desarrollen actividades comerciales, industriales o de servicios, estarán sometidos al Régimen Simplificado siempre y cuando reúnan la totalidad de los siguientes requisitos.
2. Que ejerza la actividad gravable máximo en un solo establecimiento o lugar físico.
3. Que el total del impuesto por concepto de Industria y Comercio que se liquidaría para el periodo gravable que debería declarar no supere los 30 salarios mínimos diarios legales vigentes (s.m.l.d.v) durante el citado periodo. Este valor se obtiene de multiplicar el valor de los ingresos gravables por la tarifa correspondiente a la actividad desarrollada.
4. Que el contribuyente haya presentado al menos una declaración del impuesto desde el inicio de su actividad en el municipio de ANDES.
PARÁGRAFO 1. Los contribuyentes del Régimen Simplificado, deberán informar todo cambio de actividad, en el término de un mes contados a partir del mismo, mediante solicitud escrita.
ARTICULO 66. TARIFA. Los contribuyentes que pertenezcan al régimen simplificado pagarán una tarifa mensual de dos (2) SMDLV por concepto de impuesto de industria y comercio.
ARTICULO 67. INGRESO DE OFICIO AL REGIMEN SIMPLIFICADO. La administración municipal podrá incluir oficiosamente en el Régimen Simplificado aquellos contribuyentes a quienes mediante inspección tributaria les haya comprobado la totalidad de los requisitos para pertenecer al dicho régimen.
ARTICULO 68. INGRESO AL REGIMEN SIMPLIFICADO POR SOLICITUD DEL CONTRIBUYENTE. El contribuyente del Régimen común podrá solicitar su inclusión al Régimen Simplificado hasta el último día hábil del mes de enero de cada periodo gravable; dicha petición deberá realizarse por escrito y presentarse en la secretaria de Hacienda, dirigida al secretario del despacho.
Quien la presente por fuera del termino legal aquí establecido estará sujeto a la sanción por extemporaneidad en la declaración privada, en el caso de que la petición sea negada por parte de la secretaria de hacienda.
La secretaria de Hacienda en el término de dos (2) meses estudiará la solicitud de inclusión en el régimen simplificado, donde el contribuyente deberá demostrar plenamente el cumplimiento de los requisitos señalados en el artículo 64 del presente código.
ARTICULO 69.INFORMACION SOBRE RETIRO DEL REGIMEN SIMPLIFICADO.
Los contribuyentes que estén incluidos dentro del Régimen Simplificado y dejen de cumplir alguno de los requisitos establecidos en el artículo 64 del presente estatuto, deberán regresar al régimen ordinario presentando la declaración privada de industria y comercio correspondiente dentro de los plazos fijados en este código.
PARÁGRAFO. Aquellos contribuyentes que permanezcan en el régimen simplificado, y que sin reunir los requisitos establecidos por el mismo, no cumplan con la obligación de declarar, la Secretaria de Hacienda Municipal, practicará el emplazamiento y las liquidaciones correspondientes, de conformidad con las normas contempladas en el presente estatuto, liquidando adicionalmente una sanción por no informar retiro del Régimen Simplificado equivalente a un mes del impuesto de la liquidación oficial practicada.
ARTICULO 70. LIQUIDACION Y COBRO. El impuesto para los contribuyentes del régimen simplificado se facturará por cuotas mensuales durante el periodo gravable.
El municipio de ANDES, presume que el ajuste realizado cada año al inicio de la vigencia fiscal, para los contribuyentes del Régimen Simplificado, constituye su impuesto oficial para la citada vigencia, sin perjuicio de las investigaciones a que haya lugar.
ARTICULO 71. CODIGO DE ACTIVIDADES Y TARIFAS DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
Productos lácteos, fabricación de chocolate y confitería, preparación y conservación de carmes, productos de panadería, fabricación de bebidas y gaseosas, fabricación de hielo, helados, fabricación de envases, encurtidos, conservas, jugos , mermeladas, jaleas, fabricación de alimentos en general incluidos concentrados para animales.
TRANSFORMACION DE MATERIAS PRIMAS:
Cementos, talcos, cerámicas, losas, alfarería, asbesto, productos de arcilla y cascajo.
Manufacturas de cuero para uso industrial y deportes tales como: Maletas, papeleras, guarnieles, carteras, billeteras y otros.
Aserraderos, fabricación y reparación de muebles, puertas, ventanas, artículos para uso industrial de madera, fabricación de productos maderables.
Artículos de hojalata, alambre, aluminio, puertas y ventanas metálicas, muebles metálicos, cerrajería y plomería, demás actividades similares, fabricación de productos en hierro y acero.
7x 1000
Tipografías y artes graficas, periódicos.
Otros establecimientos industriales no clasificados en los anteriores.
Tiendas y graneros sin venta de licor, venta de productos lácteos, legumbrerías, supermercados, salsamentarias, venta de carnes frías y pollos, venta de productos de mar, tiendas dentro de establecimientos públicos.
Carnicerías y venta de productos de panadería.
Medicamentos y productos farmacéuticos, cosméticos, perfumes, artículos dentales, productos de belleza.
MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL:
Venta de maquinas y equipo industrial, máquinas de uso doméstico, máquinas de uso agrícola, venta de automotores, motos, bicicletas, venta de repuestos y accesorios.
MUEBLES Y ELECTRODOMESTICOS:
Muebles para hogar y oficina, artículos electrodomésticos, cacharrerías, misceláneas, colchones, máquinas y equipos de oficina.
Alimentos para todo tipo de animales, productos de uso agropecuario, venta de flores.
TELAS Y PRENDAS DE VESTIR:
Prendas de vestir, calzado en general, telas, tejidos en general.
Venta de cigarrillos, licores.
Estaciones de servicio, venta de gas propano y derivados del petróleo.
Ventas al por mayor de productos con precios regulados y declarados independientemente (cemento, gaseosas, licores, cerveza, etc) (siempre y cuando se respete el precio oficial regulado)
Venta de equipos y accesorios telefonía celular
Librerías, papelerías y revistas
Centrales de llamadas telefónicas.
Servicios de Empleo Temporal.
Servicios prestados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores.
Servicios profesionales de asesoria, consultoria, Interventoría, auditoria. Comisionistas, avaluadores, cobro de cartera, asesoría técnica,
Servicios públicos básicos y servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado, energía, aseo, gas, etc.
Servicios de restaurante, salsamentarias, reposterías, salones de té, charcuterías, cafeterías. (Sin venta de licor)
Servicios de restaurante con venta de bebidas alcohólicas, tabernas, estaderos, cantinas, heladerías y tiendas mixtas, griles bares y discotecas.
Servicios de diversión y esparcimiento con venta de bebidas alcohólicas en general (incluye casas de juego y casinos), juegos de azar en general.
Moteles, residencias, Hoteles, casas de huéspedes y otros lugares de esparcimiento.
Servicios básicos de telecomunicaciones, telecomunicaciones en general, salas de Internet, televisión por cable, satélites o similares, programación de televisión.
Cooperativas y Almacén del Café
Funerarias, peluquerías y salones de belleza.
Radiodifusoras clase A y B
Radiodifusoras clase C Y D
Canales de televisión comunitarios y parabólicas
Parqueaderos y lavaderos de vehículos.
Servicios médicos: clínicas privadas, consultorios médicos y odontológicos, laboratorios, servicios veterinarios.
Exhibición de películas de videos
Talleres de reparación en general
Sucursales, agencias y oficinas del sector financiero
Demás actividades de servicios no clasificados en los códigos anteriores
TARIFAS OTROS SERVICIOS.
Juegos de billar, billarpool, cartas, dominós, etc
1.5 SMDLV x mes x mesa
Máquinas juegos electrónicos tragamonedas
5 SMDLV X MES X UNIDAD
Juegos de videos fichas
Juego de veinticuatro
6 SMDLV X MES X UNIDAD
1 SMDLV X MES X UNIDAD
PARAGRAFO 1º. Los Establecimientos de diversión autorizados para funcionar como nocturnos, causarán un recargo del 50% sobre el impuesto liquidado por concepto de nocturnidad.
ARTICULO 72. BASE GRAVABLE EN LOS SISTEMAS GENERALES DE SEGURIDAD EN SALUD. Sólo pueden ser objeto de gravamen los recursos que las EPS y las IPS captan por concepto de sobre aseguramientos o planes complementarios por fuera de lo previsto en el POS y todos los demás que excedan los recursos exclusivos para la prestación del POS. , Por lo tanto sólo habría lugar para aplicar el impuesto de Industria y Comercio sobre la actividad comercial y de servicios de las EPS que comprometen recursos que excedan los destinados exclusivamente para prestación del POS, pues son ingresos propios de las EPS sobre los cuales puede recaer el citado gravamen impositivo, sin que esté vulnerando el artículo 48 Superior”. (C-1040 del 5 de noviembre de 2003)”.
“También son ingresos de las Empresas Promotoras de Salud y en consecuencia no se excluyen de la base gravable del impuesto de industria y comercio, los percibidos por concepto de cuotas moderadoras y copagos, de conformidad con el inciso tercero del artículo 197 de la ley 100 de 1993” (Sentencia del 3 de Julio de 2003, Rad.13263 Consejera ponente: Ligia López Díaz)
ARTICULO 73. REBAJA EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR PERDIDA OPERACIONAL. Cuando un ente económico presente perdida determinada por los ingresos, costos y gastos de venta en el ejercicio de sus actividades dentro de la jurisdicción del Municipio de ANDES, en el periodo gravable objeto del beneficio, podrá solicitar rebaja en el impuesto de Industria y comercio del 20% solo en proporción de los ingresos generados en el municipio de ANDES, previo cumplimiento de los siguientes requisitos.
1. Solicitud escrita presentada por el contribuyente interesado, representante legal o apoderado debidamente constituido, sustentando los motivos y causas que dieron origen a la pérdida operacional.
2. ser contribuyente del Impuesto de Industria y Comercio por más de tres años y haber cumplido con la obligación de presentar las declaraciones privadas de industria y comercio dentro de los primeros tres meses de cada año, sin que exceda el último día hábil del mes de marzo.
3. La solicitud deberá presentarse dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha del vencimiento de plazo para declarar, adjuntando los informes financieros de propósito especial que requiera la administración.
4. Tendrá derecho a solicitar rebaja por perdida los contribuyentes que a la fecha de la solicitud estén activos en el registro de Industria y Comercio y al día con el Impuesto a la fecha de la solicitud.
PARAGRAFO. Cuando la rebaja concedida genere saldo a favor, este se compensará para futuros pagos de impuestos de Industria y Comercio y Avisos y Tableros.
ARTÍCULO 74. DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO E IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS.
Están obligados a presentar declaración del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros, las personas naturales, jurídicas y sociedades de hecho, que realicen dentro del territorio de la jurisdicción del Municipio de ANDES, las actividades que de conformidad con las normas sustanciales estén gravadas o exentas del impuesto. Dicha declaración se presentará en los formularios prescritos por la Secretaría de Hacienda Municipal.
ARTÍCULO 75. PLAZO PARA DECLARAR. La declaración del Impuesto de Industria y Comercio y de su complementario Impuesto de Avisos y Tableros debe presentarse y pagarse antes del 31 de marzo de cada año, vencida esta fecha el contribuyente podrá presentarla y cancelarla, liquidando para el efecto la sanción por extemporaneidad y los intereses de mora causados por mes o fracción de retardo. Pagará por cada mes de retraso un salario mínimo diario legal vigente.
ARTÍCULO 76. DECLARACIÓN POR CLAUSURA. Si un contribuyente clausura definitivamente sus actividades antes del 31 de diciembre del respectivo año gravable, debe presentar una declaración por el periodo del año transcurrido hasta la fecha de cierre, esta declaración se presentara y cancelara dentro del mes siguiente a la fecha de cierre. Pasado este tiempo el contribuyente deberá liquidar la sanción por extemporaneidad
ARTÍCULO 77. INGRESOS BRUTOS. Se entiende por ingresos brutos del contribuyente lo facturado por ventas, comisiones, los intereses, los honorarios, los arriendos, los pagos por servicios prestados y todo ingreso aunque no se trate del renglón propio del objeto social o actividad principal del contribuyente.
ARTICULO 78. SISTEMA DE RETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Conforme a los artículos 287 y 313 de la constitución nacional.
Establézcase el sistema de retención del impuesto de Industria y Comercio, con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto en el Municipio, el cual deberá practicarse en el momento en que se realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.
Las retenciones se aplicarán siempre y cuando la operación económica cause el impuesto de Industria y Comercio en el Municipio. Las retenciones de Industria y Comercio practicadas serán descontables del impuesto a cargo de cada contribuyente en su declaración privada correspondiente al mismo período gravable.
ARTICULO 79. CONTRIBUYENTES OBJETO DE RETENCIÓN DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS
Se deberá hacer la retención a todos los sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio y de avisos y tableros, esto es, a los que realizan actividades comerciales, industriales de servicios, financieras y las definidas en este Estatuto, en jurisdicción del municipio de Andes, directa o indirectamente, sea persona natural o jurídica o sociedad de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, con establecimientos de comercio o sin ellos.
PARÁGRAFO 1: Se aplicará retención a las personas naturales o jurídicas que aunque no realicen actividad gravable en forma permanente en el municipio de Andes, lo hagan en forma ocasional mediante la ejecución de contratos, para suministrar bienes o servicios a las entidades oficiales de cualquier orden y los agentes retenedores.
ARTICULO 80. CASOS EN LOS QUE NO SE EFECTUA LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
No se efectúa retención cuando:
1. Se trate de adquisición de bienes o servicios por medio de cajas menores o fondos fijos, siempre que el valor de la transacción no supere a 4 UVT
2. No se efectuará retención a los contribuyentes con tratamiento especial o con exenciones reconocidas, sobre el impuesto de industria y comercio y avisos y tableros; quienes acreditarán esta calidad ante el agente retenedor, con la copia de la resolución que expida la Secretaría de Hacienda municipal.
3. No se efectuará retención a los pagos realizados a las entidades prestadoras de servicios públicos, en relación con la facturación de estos servicios.
ARTICULO 81. TARIFA DE LA RETENCION: La tarifa de retención del Impuesto de Industria y Comercio, por compra de bienes y servicios, será la que corresponda a la respectiva actividad económica desarrollada por el contribuyente de acuerdo a las tarifas establecidas por el Municipio.
Cuando no se establezca la actividad, la retención en la fuente del impuesto de Industria y Comercio será del 10 por 1.000. Esta será la tarifa con la que quedará gravada la respectiva operación.
ARTICULO 82. BASE GRAVABLE DE LA RETENCIÓN POR IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS. La base para la retención será el valor total de cada contrato o factura que celebre el agente retenedor con el contribuyente, siempre y cuando el concepto de la negociación corresponda a una actividad gravable con el impuesto de industria y comercio, sin incluir en la base los impuestos a que haya lugar.
Para estos efectos se fijara como base, todo contrato o factura cuyo valor sea igual o superior a 4 UVT en servicios y 27 UVT en compras (UVT= UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO, valor UVT año 2007= $ 22.054)
La retención se efectuará sobre el valor total de la operación, excluido el impuesto a las ventas facturado.
ARTICULO 83. AGENTES DE RETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Actuarán como retenedores del Impuesto de Industria y Comercio en la compra de bienes y servicios.
a. El Municipio de ANDES
b. Los Establecimientos públicos con sede en el Municipio
c. Las Empresas Industriales y Comerciales del estado y las sociedades de economía mixta con establecimiento de comercio ubicado en el municipio.
d. Las personas naturales y jurídicas o sociedades de hecho que se encuentren catalogadas como grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN y que sean contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio.
e. Las empresas de transporte cuando realicen pagos o abonos en cuenta a sus afiliados o vinculados, de actividades gravadas en el Municipio con el impuesto de industria y comercio.
f. Los que mediante resolución de la Secretaría de Hacienda designe como Agentes de Retención del Impuesto de Industria y Comercio.
Parágrafo 1: Los valores retenidos por cada empresa deben ser consignados en la cuenta bancaria que la Secretaría de Hacienda designe, dentro de los primeros diez días del mes siguiente. Quien no efectuare las retenciones debidas será responsable de las mismas.
Parágrafo 2: Cuando en el periodo no se hayan efectuado retenciones, el agente retenedor deberá presentar la respectiva declaración en cero en las fechas establecidas por la secretaría de hacienda. El ejecutivo anualmente expedirá la resolución de plazos para la presentación de la respectiva declaración.
ARTICULO 84. Responsabilidad por la retención. Los agentes de retención del impuesto de industria y comercio responderán por las sumas que estén obligados a retener. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes serán de su exclusiva responsabilidad.
ARTICULO 85. Cuenta contable de retenciones. Para efectos del control al cumplimiento de las obligaciones tributarias, los agentes retenedores deberán llevar además de los soportes generales que exigen las normas tributarias y contables una cuenta contable denominada "RETENCIÓN ICA POR PAGAR", la cual deberá reflejar el movimiento de las retenciones efectuadas.
ARTICULO 86. Procedimiento en devoluciones, rescisiones, anulaciones o resoluciones de operaciones sometidas al sistema de retención del impuesto de industria y comercio. En los casos de devolución, rescisión, anulación o resolución de operaciones sometidas a la retención del impuesto de industria y comercio, el agente retenedor podrá descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones correspondientes a este impuesto por declarar y consignar, en el período en el cual aquellas situaciones hayan tenido ocurrencia. Si el monto de las retenciones del impuesto de industria y comercio que debieron efectuarse en tal período no fuera suficiente, con el saldo podrá afectar las de los períodos inmediatamente siguientes.
ARTICULO 87. Procedimiento cuando se efectúan retenciones del impuesto de industria y comercio por mayor valor. Cuando se efectúen retenciones del impuesto de industria y comercio por un valor superior al que ha debido efectuarse, siempre y cuando no se trate de aplicación de tarifa en los casos que no se informe la actividad, el agente retenedor reintegrará los valores retenidos en exceso, previa solicitud escrita del afectado con la retención, acompañando las pruebas cuando a ello hubiere lugar.
ARTICULO 88. Prohibición de simular operaciones. Cuando la Dirección Municipal de Impuestos establezca, dentro de un proceso de determinación, que se han efectuado sistemas de simulación y triangulación de operaciones con el objeto de evadir el pago de la retención, establecerá la operación real y aplicará las sanciones correspondientes, incluyendo al tercero que se prestó para tales operaciones.
ARTICULO 89. Comprobante de la retención practicada. La retención a título del impuesto de industria y comercio deberá constar en el comprobante de pago o egreso o certificado de retención, según sea el caso.
ARTICULO 90. Declaración y pago de retenciones de entidades públicas. Las entidades ejecutoras del presupuesto general de la nación y de las entidades territoriales, operarán bajo el sistema de caja para efectos del pago de las retenciones del impuesto de industria y comercio.
ARTICULO 91. PLAZOS PARA LA DECLARACIÓN DE RETE ICA: Los agentes retenedores presentarán la declaración de retención del impuesto de industria y comercio con una periodicidad bimestral. Para tal efecto la administración tributaría municipal definirá anualmente los plazos para la presentación de dichas declaraciones.
ARTICULO 92. AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de avisos y tableros, a que hace referencia este Estatuto se encuentra autorizado por las leyes 97 de 1913, 14 de 1983 y el decreto 1333 de 1986.
ARTICULO 93. ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
1. SUJETO ACTIVO. Municipio de ANDES.
2. SUJETO PASIVO. Son las personas naturales, jurídicas, o las definidas en el articulo 33 de este estatuto, que desarrollen una actividad gravable con el impuesto de industria y comercio y coloque avisos para la publicación o identificación sus actividades o establecimientos
Las entidades del sector financiero también son sujetas del gravamen de Avisos y Tableros, de conformidad con lo establecido en el articulo 78 de la ley 75 de 1986.
3. MATERIA IMPONIBLE. Para el impuesto de Avisos y Tableros, la materia imponible está constituida por la colocación de Avisos y Tableros que se utilizan como propaganda o identificación de una actividad o establecimiento público dentro de la jurisdicción del Municipio de ANDES.
4. HECHO GENERADOR. La manifestación externa de la materia imponible en el impuesto de Avisos y Tableros, está dada por la colocación efectiva de los avisos y tableros.
El impuesto de Avisos y Tableros se genera para todos los establecimientos del contribuyente por la colocación efectiva en alguno de ellos. El hecho generador también lo constituye la colocación efectiva de avisos y tableros en centros y pasajes comerciales, así como todo aquel que sea visible desde las vías de uso o dominio público y los instalados en los vehículos o cualquier otro medio de transporte.
5. BASE GRAVABLE. Será el total del impuesto de Industria y Comercio.
6. TARIFA. Será el 15% sobre el Impuesto mensual de Industria y Comercio.
7. OPORTUNIDAD Y PAGO. El impuesto de Avisos y Tableros se liquidará y cobrará conjuntamente con el impuesto de Industria y Comercio.
PARÁGRAFO 1. Los retiros de avisos solo proceden a partir de la fecha de presentación de la solicitud, siempre y cuando no haya informado en la declaración privada sobre dicha vigencia.
PARÁGRAFO 2. Las entidades del sector financiero también son sujetas del gravamen de Avisos y Tableros, de conformidad con lo establecido en este artículo.
ARTICULO 94.Teniendo en cuenta que el impuesto de Avisos y Tableros se cobra como complementario al impuesto de industria y comercio, a la persona natural o jurídica que desarrolle actividades industriales comerciales y de servicios. Las demás personas que utilicen el espacio publico en la colocación de Avisos y Tableros diferentes al complementario; pagarán las siguientes tarifas
1. PASACALLES. El máximo que podrá permanecer instalado será inferior a 30 días calendario y se cobraran tres (3) Salarios mínimos diarios legales vigentes.
2. AVISOS NO ADOSADOS A LA PARED INFERIOR A 8 METROS CUADRADOS .Se cobrará medio (1/2) salario mínimo legal mensual vigente por año instalado o fracción de año.
3. PENDONES Y FESTONES. El máximo que podrá permanecer instalado será inferior a 30 días calendarios y se cobrará un (1) salario mínimo diario legal vigente.
4. AFICHES Y VOLANTES. Estarán exentos del impuesto, pero como contraprestación deberá destinar el 10% del elemento publicitario para un mensaje cívico. La fijación de los afiches no podrá superar los 30 días calendarios.
4. PUBLICIDAD MOVIL. EL sujeto activo es el ente territorial por donde circule la misma y la tarifa establecida será de tres (3) salarios mínimos legales diarios vigentes por cada día de circulación.
5. 6. PUBLICIDAD EMPRESARIAL. Aquellas empresas que realicen eventos publicitarios en la jurisdicción del Municipio, pagarán una tarifa de 50% de un (1) SMMLV por evento.
PARAGRAFO 1. Aquellos establecimientos que instalen más de un aviso publicitario deberán además de solicitar autorización a la oficina de Planeación Municipal, cancelar el valor equivalente a un (1) salario mínimo diario legal vigente por cada aviso adicional al Principal.
PARAGRAFO 2. Aquellos establecimientos que por alguna razón estén exentos del pago del impuesto de industria y comercio, pagarán en forma mensual dos (2) salarios mínimos diarios legales vigentes por cada aviso.
PARÁGRAFO 3. El propietario de la publicidad comercial temporal deberá desfijarla una vez se cumpla la fecha para la cual fue autorizado, so pena de que la administración lo haga a costas del mismo.
ARTICULO. 95.- FORMA DE PAGO. Una vez facturado el Impuesto, se procederá a su cancelación dentro de las fechas de vencimiento que fije la Administración. En aquellos casos en los que se presenten pagos extemporáneos, parciales o incumplimientos, se aplicaran los intereses de mora con base en la tasa de interés vigente para el Impuesto de Renta.
PARÁGRAFO. La cancelación de la tarifa prevista en este estatuto no otorga derecho para localizar pasacalles en cualquier sitio del municipio y bajo el mero querer del interesado, para ubicarlos requiere sujeción a las limitaciones legales y reglamentarias vigentes.
ARTICULO 96. AUTORIZACION LEGAL. El impuesto a la publicidad exterior visual, se encuentra autorizado por la Ley 140 de 1994.
ARTÍCULO 97 -DEFINICION. Es el impuesto mediante el cual se grava la publicación masiva que se hace a través de elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos fotografías, signos o similares, visibles desde las vías de uso o dominio publico bien sean peatonales o vehiculares terrestres o aéreas y que se encuentren montadas o adheridas a cualquier estructura fija o móvil la cual se integra física, visual, arquitectónica y estructuralmente al elemento que lo soporta, siempre y cuando tenga una dimensión igual o superior a otro (8) metros cuadrados.
ARTÍCULO 98.-SEÑALIZACION NO CONSTITUTIVAS DE IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Para efectos de presente capitulo no se considera publicidad exterior visual la señalización vial, la nomenclatura urbana o rural, la información sobre sitios turísticos y culturales y aquella información temporal de carácter educativo cultural, deportivo, que coloquen las autoridades publicas u otras personas por encargo de éstas, que podrá incluir mensajes comerciales o de otra naturaleza, siempre y cuando estos no ocupen mas de 20% del tamaño respetivo mensaje o aviso. Tampoco se considera publicidad exterior las expresiones artísticas como pinturas, murales, siempre que no contenga mensajes comerciales o de otra naturaleza.
ARTÍCULO 99.-ELEMENTOS DEL IMPUESTO.
1. SUJETOS ACTIVOS. El Municipio de ANDES es el sujeto activo del impuesto que se acuse por este concepto en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
Tratándose de publicidad móvil, el sujeto activo es el ente territorial por donde circule la misma.
2. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos las personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho y demás entidades, por cuya cuenta se coloca o exhibe la publicidad, así ejerzan o no la actividad comercial en el territorio municipal.
Son solidariamente responsables con el sujeto pasivo, por el pago del tributo y las sanciones a que haya lugar, la agencia de publicidad o quien coloque o exhiba la publicidad.
3. HECHO GENERADOR. Está constituido por la exhibición o colocación de todo tipo de publicidad exterior visual, diferente del logo, símbolo o nombre colocado en su respectiva sede o establecimiento e incluye a todos las vallas y avisos de los establecimientos exentos del pago del Impuesto de Industria y Comercio y complementarios.
4. BASE GRAVABLE. Para los responsables del Impuestos a la publicidad exterior visual la base gravable estará dada por el área en metros cuadrados (m2) de cada valla publicitaria.
ARTÍCULO 100.- TARIFA. Establézcase la tarifa de tres (3) salarios mínimos mensuales legales vigentes por cada Valla por año, mas un salario mínimo legal diario por cada metro cuadrado de mas
IMPUESTOS DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS.
ARTÍCULO 101.- AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de Espectáculos Públicos se encuentra autorizado por el articulo 7 de la ley 12 de 1932, el articulo 223 del Decreto 1333 de 1986, y la ley 181 de 1995.
ARTÍCULO 102.-DEFINICION. Se entiende por Impuesto de Espectáculos públicos el que se aplica a los espectáculos públicos de todo orden, realizados en el municipio de ANDES, entendidos como tales las exhibiciones o presentaciones artísticas, culturales, deportivas, recreativas y similares.
Incluye también el ingreso a ferias o a eventos comerciales promocionales y parques de recreación.
ARTICULO 103.-ELEMENTOS DEL IMPUESTO.
1. SUJETO ACTIVO. Es el municipio de ANDES, acreedor de la obligación tributaria. El sujeto activo del impuesto a que hace referencia el articulo 77 de la ley 181 de 1995, es la Nación, no obstante, el municipio, exigirá el importe efectivo del mismo para invertirlo, de conformidad con lo establecido en el articulo 70 de la citada ley.
2. SUJETO PASIVO. Es la persona natural que asiste a un espectáculo público, pero el responsable del recaudo y pago del impuesto oportunamente a la Secretaria de hacienda, es la personal natural o jurídica que realiza el evento.
3. HECHO GENERADOR. Lo constituye los espectáculos públicos de cualquier clase que se presenten dentro de la jurisdicción del Municipio de ANDES.
4. BASE GRAVABLE. Es el valor impreso en cada Boleta de entrada personal.
5. TARIFA. Es el 20% aplicable a la base gravable así: 10% dispuesto por la ley 181 de 1995 (ley del deporte) articulo 77 y 10% previsto en el articulo 7 de la ley 12 de 1932, cedido a los municipios por la ley 33 de 1968.
PARÁGRAFO 1. Cuando el valor de la boleta no sea cotizado en dinero, la base gravable se determinará así:
Si el precio es a cambio de bienes o productos, la base gravable será determinada por el valor del producto o bien en el mercado, este valor se tomará de la factura de venta al publico o al distribuidor.
Cuando el valor de la boleta de entrada sea determinado en bonos y donaciones, para efecto del impuesto, se tomará el valor expresado en dichos documento.
PARÁGRAFO 2. El numero de boletas de cortesía autorizadas para el evento, será hasta un máximo del 10% para cada localidad de las boletas aprobadas para la venta por el comité de precios, sin sobrepasar el aforo del escenario.
Cuando las cortesías excedan lo anteriormente enunciado, será gravado el excedente, de acuerdo con el precio de cada localidad. No se autoriza para el ingreso a los espectáculos públicos, incluidos partidos de fútbol; escarapelas, listas, ni otro tipo de documentos, si este no es aprobado por la Secretaria de Hacienda, previa solicitud del empresario con dos días de antelación a la presentación del evento y sin que entre las cortesías y las escarapelas se exceda el 5% de la cantidad de boletas aprobadas como de cortesía
ARTÍCULO 104.- FORMA DE PAGO. El impuesto debe pagarse dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la fecha de presentación del espectáculo. Una vez recibida la devolución de la boletería y liquidado el impuesto, por ningún motivo se recibirá boletas no vendidas. En caso de mora se cobrarán los intereses establecidos para el Impuesto de Renta y Complementarios.
ARTÍCULO 105.-CAUCIÓN. La persona natural o jurídica organizadora de espectáculo está obligada a otorgar previamente una caución consistente en el veinte por ciento (20%) del valor bruto de aforo total de la taquilla del lugar donde se realiza el evento, lo anterior para garantizar el pago de las obligaciones tributarias que se generen por ocasión del mismo. La vigencia de la caución, cuando se constituya mediante póliza de cumplimiento, será desde el día anterior a la presentación y por 15 días calendarios, contados a partir de la fecha de la presentación. Sin el otorgamiento de la caución, la Secretaria de Gobierno Municipal se abstendrá de autorizar el permiso correspondiente.
ARTICULO 106.-SANCION POR INCUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS EXIGIDOS. En los escenarios en donde se presente espectáculos públicos, la secretaria de Hacienda podrá desplazar funcionarios que vigilaran que las boletas, bonos, donaciones o cualquier otro mecanismo de ingreso, cumplan contados los requisitos de este estatuto.
Si se comprueba que el responsable entregó boletas, bonos, donaciones o autorizó el ingreso sin los requisitos exigidos, se decomisaran las boletas, escarapelas, listados u otros medios que autoricen el ingreso y se rendirá informe por escrito de las anomalías a la Secretaria de Hacienda para que se aplique una sanción equivalente a doscientos por ciento (200%) del valor del impuesto, sin perjuicio del impuesto a cargo.
ARTICULO 107.-SANCION POR PRESENTACION DE ESPETACULOS NO AUTORIZADOS. Quien organice y realice espectáculos públicos sin autorización, se sancionará con el equivalente al quinientos porciento (500%) del valor del impuesto que se cause, de acuerdo al valor cobrado y cantidad de personas que asistan, sin perjuicios al impuesto a que haya lugar. Dicha sanción se impondrá mediante resolución motivada de la Secretaria de Hacienda, de acuerdo al informe escrito rendido por funcionarios de la Secretaria de Gobierno o Hacienda Municipal. Lo anterior, sin perjuicio de las medidas administrativas que le corresponda tomar a la secretaria de Gobierno.
ARTICULO 108.-AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de rifas y juegos de azar, se encuentra autorizado por la ley 643 de 2001 y el Decreto 1968 de 2001, única y exclusivamente cuando este hecho se presente en jurisdicción del municipio de ANDES.
ARTICULO 109.-DEFINICION. Es un impuesto mediante el cual se grava la rifa establecida en la ley 643 de 2001 y el decreto 1968 de 2001, definida ésta, como una modalidad de juego de suerte y azar mediante la cual se sortean una fecha determinados premios en especie entre quienes hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas, emitidas con numeración en serie continua y puesta en venta en el mercado a precio fijo por un operador previa y debidamente autorizado.
ARTICULO 110.-ELEMENTOS DEL IMPUESTO.:
a. SUJETO ACTIVO. Municipio de ANDES.
b. SUJETO PASIVO. Se considera la existencia de dos sujetos pasivos dependiendo del hecho Generador, presentado así.
i. Del impuesto de emisión y circulación de boleteria. El sujeto pasivo es el operador de la rifa.
ii. Del impuesto al ganador. El sujeto pasivo es el ganador del plan de premios.
3. BASE GRAVABLE. Se configura la existencia de dos bases gravables, que se constituyen de la siguiente forma.
1. PARA EL IMPUESTO DE LA EMISION Y CIRCULACION DE LA LOTERIA. La base la constituye el valor de cada boleta vendida.
2. PARA EL IMPUESTO AL GANADOR. El hecho generador lo constituye el ganarse el plan de premios de la rifa.
TARIFA. Se constituye de la siguiente manera.
1. El derecho de explotación de la boletería.: será del 14% del total de la boletería vendida.
2. Para el impuesto al ganador: Todo premio de rifa cuya cuantía exceda un valor de $1.000 pesos, pagara un impuesto del 15% sobre su valor.
ARTICULO 111.-PAGO DE LOS DERECHOS DE EXPLOTACION. Al momento de la autorización, la persona gestora de la rifa deberá acreditar el pago de los derechos de explotación equivalentes al catorce por ciento (14%) de los ingresos brutos , los cuales corresponden al cien por ciento (100%) del valor de las boletas emitidas.
ARTÍCULO 112.-NO SUJECIONES DEL IMPUESTO. No son sujetos del impuesto de azar y espectáculos:
a. Los espectáculos públicos y conferencias culturales, cuyo producto íntegro se destine a obras de beneficencia.
b. Todos los espectáculos y rifas que se verifiquen en beneficio de la Cruz Roja Nacional.
c. Las presentaciones que se configuren como espectáculos en desarrollo de Actividad cultural.
d. Las exhibiciones deportivas que tengan el visto bueno por el Instituto de Deportes y Recreación del Municipio o quien haga sus veces
e. El Instituto de Deportes y Recreación, o quien haga sus veces, queda exonerado del pago de gravámenes, impuestos y derechos relacionados con su constitución, organización y funcionamiento conforme a las disposiciones vigentes para los organismos de derecho público.
f. Las entidades sin ánimo de lucro que realicen rifas menores de $20.000.000 cuyo producto sea destinado exclusivamente a la realización de obras sociales.
PARAGRAFO: La entidad sin ánimo de lucro beneficiada con esta excepción deberá presentar al Municipio los soportes de los beneficios sociales prestados, so pena de perder el beneficio.
ARTÍCULO 113.- AUTORIZACION LEGAL. El impuesto a las ventas por el sistema de clubes, se encuentra autorizado por las leyes 69 de 1946, 33 de 1968 y el decreto 1333 de 1986.
ARTÍCULO 114.- DEFINICION. Es un impuesto que grava la financiación que los vendedores cobran a los compradores que adquieren mercancías por el sistema de clubes.
La financiación permitida es el 10% del producto formado por el valor asignado a cada socio y el número de socios que integran cada club.
ARTÍCULO 115.- ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA EN LAS VENTAS POR CLUB.
HECHO GENERADOR. El valor de la financiación de la mercancía vendida a los compradores que conforman el club.
SUJETO ACTIVO. Municipio de ANDES.
SUJETO PASIVO. El Vendedor por este sistema.
BASE GRAVABLE. Para el impuesto municipal la base gravable es el valor de la financiación del club.
TARIFA. Estará determinada por la siguiente operación aritmética: 10% de la serie x 100 talonarios x10% x Nro. de series.
ARTÍCULO 116.- AUTORIZACION PARA EL COMERCIANTE QUE DESEE ESTABLECER VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUB. El comerciante que desee establecer ventas por el sistema de club, requiere autorización, previo el lleno de los siguientes requisitos.
diligenciar ante la Secretaria de Hacienda, solicitud escrita en la cual exprese el nombre del establecimiento , razón social, Nit, dirección, teléfono, nombre del representante legal y numero de cedula de ciudadanía.
Acreditar mediante fotocopia que el establecimiento de comercio en el que se pretende desarrollar la actividad de ventas por club, tiene concepto favorable de ubicación expedido por la Secretaria de Planeación Municipal.
La Secretaria de Hacienda verificará que el solicitante esté cumpliendo con las obligaciones respecto al impuesto de industria y comercio.
En el evento de que el comerciante no se encuentre a paz y salvo por concepto de impuesto de Industria y comercio y sus complementarios, no se concederá el permiso.
ARTÍCULO 117.- ACTUALIZACION DE DATOS DE LA ACTIVIDAD DE VENTAS POR CLUB. Si se presentare la necesidad de actualizar datos que impliquen nueva información, o decida suspender la actividad de ventas por club, el contribuyente deberá informar la novedad del caso a la secretaria de Hacienda, dentro de los 30 días siguientes a la ocurrencia de la misma.
ARTÍCULO 118.- SANCION. Si pasado el termino de que trata el articulo anterior, el propietario del establecimiento o el administrador del mismo omite presentar la información señalada , se hará acreedor a los recargos por mora en la obligación de la actividad venta por club, de conformidad con las disposiciones de este estatuto.
ARTÍCULO 119. FORMAS DE PAGO. El impuesto deberá ser cancelado dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la fecha en que la secretaria de Hacienda efectué la liquidación y expida la correspondiente orden de pago.
PARÁGRAFO. La forma de pago de que trata el presente artículo, será aplicada a los establecimientos de comercio que utilizan y utilicen el sistema de talonarios en aplicación al principio de equidad. En caso de mora en el pago, el responsable se hará acreedor a los recargos correspondientes de conformidad con las disposiciones establecidas en el estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 120.-AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de degüello de ganado menor, se encuentra autorizado por el articulo 17 numeral 3 de la ley 20 de 1908, y el articulo 226 del decreto 1333 de 1986.
ARTÍCULO 121.-DEFINICION. Entiéndase por impuesto de Degüello de Ganador Menor el sacrificio de ganado menor en mataderos oficiales u otros autorizados por la administración diferente al bovino, cuando existan motivos que los justifiquen.
ARTÍCULO 122.-ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos del impuesto de Degüello de Ganado Menor son los siguientes.
1. SUJETO ACTIVO. El Municipio de ANDES es el sujeto activo del impuesto que se acuse por este concepto en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
2. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo en calidad de contribuyente será el propietario o poseedor o comisionista del ganado a sacrificar.
3. HECHO GENERADOR. Lo constituye el sacrificio de ganado menor.
4. BASE GRAVABLE Y TARIFA. El valor que se cobrará por el sacrificio de cada cabeza de ganado será de 11% de un salario mínimos diarios legales vigentes.
ARTÍCULO 123.-RELACIÓN. Los mataderos, frigoríficos, establecimientos y similares, presentarán mensualmente a la Secretaria de Hacienda Municipal una relación sobre el número de animales sacrificados, clase de ganado (mayor o menor), fecha y número de guías de degüello y valor del impuesto.
ARTÍCULO 124.-REQUISITO PARA LA EXPEDICION DE LA LICENCIA. Quien pretenda expender para el consumo carne de ganado menor, deberá obtener previamente licencia ante la Secretaria de Hacienda.
Para la expedición de la licencia se requiere la presentación del certificado de sanidad que permite el consumo.
ARTÍCULO 125. SANCIONES PARA EL CONTRIBUYENTE QUE NO POSEA LA LICENCIA O QUE SACRIFIQUE POR FUERA DE LOS SITIOS AUTORIZADOS. Quien sin estar previsto de la respectiva licencia, diere o tratare de dar al consumo, carne de ganado menor en el municipio, incurrirá en las siguientes sanciones.
1. Decomiso del material
2. Sanción de 0.5 por ciento del S.M.L.D.V por cada kilogramo o fracción del material que fuere dado fraudulentamente a consumo. Estas sanciones serán aplicadas por la Alcaldía Municipal.
3.El mismo tratamiento se le aplicará a quien sacrificare por fuera de los sitios legalmente autorizados.
PARÁGRAFO. En estos casos el material decomisado se enviará al matadero municipal para su incineración en caso contrario será lo determinado en la Ley.
IMPUESTO DE CIRCULACION Y TRANSITO DE VEHICULOS DE SERVICIO PUBLICO
ARTÍCULO 126.- AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de Circulación y Transito de vehículos de servicio publico, se encuentra autorizado por las leyes 97 de 1913, 48 de 1998, 14 de 1983, 33 de 1946, 44 de 1990.
ARTÍCULO 127.- DEFINICION. El impuesto de Circulación y Transito de vehículos de servicios publico es un gravamen municipal directo, real y proporcional que grava al propietario de los mismos cuando están matriculados en la jurisdicción del Municipio.
ARTÍCULO 128.- ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos que conforman el impuesto de Circulación y Transito de Vehículos de Servicio Publico, son los siguientes:
HECHO GENERADOR. Lo constituye la circulación habitual de vehículos automotores de servicio público en la jurisdicción del municipio.
SUJETO PASIVO. Persona propietaria o poseedor del vehículo automotor.
SUJETO ACTIVO. El Municipio de ANDES.
BASE GRAVABLE. Se determina sobre los vehículos automotores de servicio público, se tasará conforme a los siguientes lineamientos:
· Categoría A: Taxis y Automóviles de Servicio Público, pagarán la suma de tres (3) Salarios Mínimos Diarios Legales Vigentes SMDLV.
· Categoría B: Camperos, Camionetas de Servicio Público, pagarán la suma de cuatro (4) Salarios Mínimos Diarios Legales Vigentes SMDLV.
· Categoría C: Microbuses de Servicio Público, pagarán la suma de cinco (5) Salarios Mínimos Diarios Legales Vigentes SMDLV.
· Categoría D: Buses, Busetón, Busetas, con capacidad de más de 19 pasajeros; Camiones y Volquetas de carga hasta de quince (15) toneladas, de Servicio Público, pagarán la suma de seis (6) Salarios Mínimos Diarios Legales Vigentes SMDLV.
· Categoría E: Camiones y Volquetas de carga superior a quince (15) toneladas, Tractocamiones, y Tracto mulas de Servicio Público, pagarán la suma de siete (7) Salarios Mínimos Diarios Legales Vigentes SMDLV.
Cuyo pago debe realizarse dentro de los tres (3) primeros meses del año causado, es decir antes del 31 de marzo.
PARÁGRAFO 1: Para la Vigencia del Año 2008, se continuara con las fechas de recaudo conforme se venía efectuando, al vencimiento del Certificado de Movilización.
PARÁGRAFO 2: El ente encargado, fijará por resolución, la Programación de fechas de pago a partir de la vigencia 2009.
SANCION por no pago del impuesto de Rodamiento de los Vehículos de Servicio Público. Quien no pague dentro del término enunciado, incurrirá en mora por no pago y tendrá una sanción del diez por ciento (10%) de un salario mínimo mensual legal vigente SMDLV anual. La Secretaría de Tránsito, dictará la correspondiente Resolución de cobro Coactivo por mora.
Parágrafo 5: Incurrir en mora dará lugar al Cobro coactivo, y correrá por cuenta del propietario o tenedor del Automotor las costas procésales y honorarios profesionales.
ARTÍCULO 129.- RETIRO DE MATRICULA. Cuando un vehículo inscrito en la Secretaria de Transito del Municipio fuere retirado del servicio activo definitivamente, el contribuyente deberá cancelar la inscripción en la mencionada dependencia dentro de los tres meses siguientes a tal eventualidad, para la cual deberá presentar una solicitud en formato diseñado para tal finalidad y entregar las placas a la correspondiente oficina de transito.
ARTÍCULO 130.- TRASLADO DE MATRICULA. Para el traslado de matricula de un vehículo inscrito en la Secretaria de Transito y Transporte, es indispensable estar a paz y salvo por todo concepto ante dicha secretaria.
ARTÍCULO 131.- AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de Delineación Urbana, se encuentra autorizado por las leyes 97 de 1913, 84 de 1915, 72 de 1926, 89 de 1930, 79 de 1946, 33 de 1968, 9 de 1989 y el articulo 233 del decreto 1333 de 1986, Ley 388 de 1997.
ARTÍCULO 132.- DEFINICION. Es el impuesto que recae sobre la autorización para adelantar obras de urbanización, parcelación, loteo o subdivisión de predios de construcción, ampliación, adecuación, reforzamiento estructural, modificación, demolición de edificaciones, y para la intervención y ocupación del espacio publico.
ARTÍCULO 133.- ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos que lo componen son los siguientes:
1. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de Delineación Urbana es la construcción, ampliación, modificación, demolición o adecuación de obras o construcciones y el reconocimiento de construcciones en la jurisdicción del municipio.
2. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto de Delineación Urbana se causa cada vez que se realice el hecho generador; es decir cada vez que se inicie la construcción, ampliación, modificación o adecuación de obras o construcciones en la respectiva jurisdicción.
3. SUJETO ACTIVO. El Municipio de ANDES es el sujeto activo del impuesto de Delineación Urbana que se cause en su jurisdicción, y le corresponde la gestión, administración, control, recaudación, fiscalización, determinación, discusión, devolución y cobro.
4. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos del impuesto de Delineación Urbana los titulares de derechos reales principales, los poseedores, los propietarios del derecho de dominio a título de fiducia de los inmuebles sobre los que se realicen la construcción, ampliación, modificación o adecuación de obras o construcciones en el municipio y solidariamente los fideicomitentes de las mismas, siempre y cuando sean propietarios de la construcción, ampliación, modificación, adecuación de obras o construcciones. En los demás casos, se considerará contribuyente a quien ostente la condición de dueño o responsable de la obra.
Subsidiariamente son sujetos pasivos los titulares de las licencias de construcción, ampliación, modificación o adecuación de obras o construcciones en el municipio o distrito y para el caso de reconocimiento de construcciones, el titular del acto de reconocimiento de construcción.
ARTÍCULO 134.-BASE GRAVABLE. Los metros cuadrados construidos, remodelados o adicionados.
ARTÍCULO 135.-LICENCIA DE CONSTRUCCION. Para construir, reconstruir, reparar o adicionar cualquier clase de edificación será preciso proveerse de la correspondiente licencia de construcción expedida por la oficina a la cual se adscribe esta función y no podrá otorgarse sino mediante la exhibición del recibo que acredite el pago del impuesto.
PARÁGRAFO 1. Cuando se trate de exenciones se acompañará la nota de la oficina de impuestos que así lo exprese.
PARÁGRAFO 2. Prohíbase la expedición de licencias para construir, reparar o adicionar cualquier clase de edificaciones lo mismo que la tolerancia en estas actividades, sin el pago previo del impuesto de que se trata.
ARTÍCULO 136: DETERMINACION DE LA BASE GRAVABLE POR METRO CUADRADO. Se determina con un porcentaje (%) sobre el Salario mínimo diario legal vigente (SMDLV), conforme a los siguientes Ítems.
CONSTRUCCIÓN NUEVA (M2)
REFORMA (M2)
(SMDLV)
(Por cada 100 m2)
SUBDIVISION RURAL O RELOTEO
Por cada 30.000 m2
LICENCIA DE URBANIZACION
POR CADA 2000 M2
LICENCIA DE PARCELACION ZONA SUB 1 Y SUB 2
POR CADA 5000 M2
PARÁGRAFO 1.-Los proyectos de vivienda de interés social, que son adelantados por entidades sin ánimo de lucro como por ejemplo: Asociaciones, Juntas de vivienda, Organizaciones populares de vivienda solo cancelarán el cincuenta porciento (50%) de la tarifa.
PARAGRAFO 2. Las Edificaciones que fueron construidas o reformadas antes de la vigencia de la ley 388 de 1997, sin la correspondiente licencia, pagarán el valor correspondiente al 50% de las tarifas vigentes para licencias de construcción nueva.
PARAGRAFO 3. Se exonera del pago de la licencia de construcción, los programas y proyectos de viviendas populares en la zona rural.
ARTÍCULO 137.-PROYECTOS POR ETAPAS. En el caso de licencias de construcción para varias etapas, las declaraciones y el pago del anticipo, impuesto, sanciones e intereses, se podrán realizar sobre cada una de ellas, de manera independiente, cada vez que se inicie y se finalice la respectiva etapa.
ARTÍCULO 138.-DECLARACIÓN POR RECONOCIMIENTO DE OBRA O CONSTRUCCIÓN. En el caso de reconocimiento de obra o construcción, se deberá presentar la declaración que contenga el pago total del impuesto a cargo y las sanciones a que haya lugar. El impuesto a cargo se liquidará sobre el valor final que resulte al finalizar la construcción, ampliación, modificación o adecuación de obras o construcciones, correspondiente a todas las erogaciones realizadas para poner en condiciones de venta o de ocupación el inmueble construido o mejorado.
ARTÍCULO 139.-FACULTAD DE REVISIÓN DE LAS DECLARACIONES DEL IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA. La Administración Tributaria Municipal podrá adelantar procedimientos de fiscalización y determinación oficial del impuesto de Delineación Urbana, de conformidad con la normatividad vigente, y podrá expedir las correspondientes liquidaciones oficiales con las sanciones a que hubiere lugar.
ARTÍCULO 140.-CONSTRUCCIONES SIN LICENCIA. La presentación de la declaración del impuesto de Delineación Urbana y el pago respectivo, no impide la aplicación de las sanciones pecuniarias a que haya lugar por la infracción urbanística derivada de la realización de la construcción sin la respectiva licencia.
ARTÍCULO 141.-LEGALIZACION DE EDIFICACIONES. Autorizase permanentemente la legalización de edificaciones que reúnan los requisitos que continuación se señalan sin que hay lugar al cobro del impuesto de construcción o recargo por concepto alguno pero si al pago del servicio de alineamiento.
Que la construcción, reforma, adicción, mejora u obra similar acredite 10 años de antigüedad, de acuerdo con los elementos probatorios que se establezcan en la respectiva reglamentación.
Que posean servicios de acueducto, alcantarillado, y energía debidamente legalizados.
Que la fachada correspondiente, respete la línea de paramento establecida y vigente, al momento de formularse la solicitud.
Que la construcción posea estabilidad y no ofrezca riesgos para sus usuarios o los vecinos.
Que no interfiera proyectos viales, o el desarrollo de obras públicas o planes de desarrollo urbano debidamente decretados.
PARÁGRAFO. Podrán acogerse a lo dispuesto en este artículo los interesados en edificaciones localizadas en cualquier sector del municipio, sea cual fuere su destinación al momento de formular la solicitud tratándose de usos diferentes a vivienda.
ARTÍCULO 142.-SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACIÓN PERIÓDICA PARA EL CONTROL DEL IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA. Entre otras, las siguientes entidades deberán suministrar la información que a criterio de la Administración Tributaria Municipal sea necesaria para el efectivo control del impuesto dentro de los plazos y condiciones que se señalen.
a) Las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria y por la Superintendencia de Economía Solidaria y las administradoras de Fondos de Cesantías, deberán suministrar información relacionada con los costos totales directos consignados en los presupuestos totales de obra o construcción, cuyo desembolso haya sido realizado por la respectiva entidad, y cuyo pago o abono en cuenta tenga como destino final la construcción, ampliación, modificación o adecuación de obras o construcciones en el respectivo Municipio.
b) Las Empresas de Servicios Públicos que operen en el Municipio, deberán suministrar información relacionada con los suscriptores a quienes se les presta el servicio en la respectiva jurisdicción.
PARÁGRAFO. Este artículo no exime al funcionario competente de otorgar las licencias, de practicar las visitas, vigilancia, control y seguimientos a las construcciones que se aprueben o adelanten en el Municipio.
ARTÍCULO 143.-PROHIBICIÓN. Con la excepción del impuesto de delineación urbana queda prohibido el establecimiento y cobro de tasas y derechos sobre las actividades descritas en el hecho generador del impuesto.
ARTÍCULO 144.- AUTORIZACION LEGAL. El Impuesto de por el servicio de alumbrado publico, se encuentra autorizado por a la ley 97 de 1913.
ARTICULO 145. DEFINICION. Consiste en la iluminación de las vías públicas, parques públicos y demás espacios de libre circulación que no se encuentren a cargo de ninguna persona natural o jurídica, asimiladas, sociedades de hecho y sucesiones ilíquidas, de derecho privado o público, diferente del Municipio, con el objeto de proporcionar la visibilidad adecuada para el normal desarrollo de las actividades tanto vehiculares como peatonales. Por vías públicas se entienden los senderos peatonales, ecológicos y públicos, calles y avenidas de tránsito vehicular. Art. 1 Res.043/95 de la CREG.
ARTICULO 146. – ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO.
1. SUJETO ACTIVO. El Municipio de ANDES.
2. SUJETO PASIVO. Todas las personas naturales o jurídicas que se sirvan del alumbrado público.
3. HECHO GENERADOR. Lo constituye el ser suscriptor del servicio de energía tanto en la zona urbana como rural del Municipio.
4. BASE GRAVABLE. La constituye el consumo de alumbrado público en la jurisdicción del Municipio.
5. TARIFA. El Impuesto de alumbrado Público se determinará según el estrato socioeconómico para el sector residencial y de acuerdo con el rango de consumo para los otros sectores según la siguiente tabla.
Tarifas para el Impuesto de Alumbrado
10% s m d l v
15% S.M.D.L.V
16% S.M.D.L.V
40% S.M.D.L.V
60% S.M.D.L.V
COMERCIAL REGIMEN SIMPLIFICADO
45% S.M.D.L.V
INDUSTRIAL OFICIAL Y ESPECIAL
5% s m d l v
6% S.M.D.L.V
7% S.M.D.L.V
17% S.M.D.L.V
35% S.M.D.L.V
27% S.M.D.L.V
PARAGRAFO. – RETENCION Y PAGO. Son agentes de recaudo de este impuesto, las empresas de servicios públicos domiciliarios que atienda a los usuarios a que alude el presente capitulo. Las empresas de servicios públicos domiciliarios facturaran este impuesto en la misma cuenta que expidan para el cobro del servicio público de energía.
ARTÍCULO 147.- AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa a la gasolina motor y al ACPM en el Municipio de ANDES, está autorizada por la Ley 488 de 1998.
ARTÍCULO 148- HECHO GENERADOR. Lo constituye el consumo de gasolina motor extra y corriente nacional o importada, en la jurisdicción del municipio. No generan sobretasa las exportaciones de gasolina motor extra y corriente.
ARTÍCULO 149.- SUJETO PASIVO. Son responsables de la sobretasa, los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los productores e importadores. Además son responsables directos del impuesto los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transporten o expendan y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o importadores, según el caso.
ARTÍCULO 150.- CAUSACION. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor minorista o al consumidor final.
ARTÍCULO 151.- BASE GRAVABLE. Está constituida por el valor de referencia de venta al público de la gasolina motor tanto extra como corriente por galón, que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y Energía. El Valor de referencia será único para cada tipo de producto.
ARTÍCULO 152.- SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la sobretasa a la gasolina motor es el Municipio de ANDES, a quien le corresponde, a través de la Secretaria de Hacienda, la administración, recaudo, determinación, discusión, devolución y cobro de la misma. Para tal fin se aplicarán los procedimientos y sanciones establecidos en el Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 153.- DECLARACIÓN Y PAGO. Los responsables mayoristas cumplirán mensualmente con la obligación de declarar y pagar las sobretasas, en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los quince primeros días calendario del mes siguiente al de causación.
ARTÍCULO 154.- TARIFA. Se aplicará una tarifa del dieciocho (18.5%) sobre la base gravable definida en el artículo anterior.
ESTAMPILLA PRO BIENESTAR DEL ANCIANO
ARTICULO 155. SERA DEL 0.5% SOBRE EL VALOR DE LOS CONTRATOS, Los dineros recaudados por concepto de esta serán destinados al bienestar del anciano cuya liquidación y giro se hará bimestralmente y se ordena la creación del código.
ARTÍCULO 156 .AUTORIZACION LEGAL DE LA SOBRETASA PARA LA ACTIVIDAD BOMBERIL. Ley 322 de 1996 artículo 2º. Parágrafo. Los Concejos Municipales y Distritales, a iniciativa del alcalde podrán establecer sobretasas o recargos a los impuestos de industria comercio, circulación y tránsito, demarcación urbana, predial, telefonía móvil o cualquier otro impuesto de ese nivel territorial, de acuerdo a la ley y para financiar la actividad bomberil.
La sobretasa de bomberos en el Municipio de ANDES es un gravamen del impuesto de industria y comercio que recae sobre todas las actividades industriales, comerciales, de servicio y al sector financiero.
ARTÍCULO 157.- HECHO GENERADOR. Se configura mediante la apertura y funcionamiento de un establecimiento industrial, comercial, de servicios o del sector financiero, en jurisdicción del municipio de ANDES.
ARTÍCULO 158.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de ANDES es el sujeto activo del impuesto que se acuse por este concepto en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
ARTÍCULO 159.- SUJETOS PASIVO. Los contribuyentes a responsables del pago del tributo son las personas naturales o jurídicas, que realicen actividades industriales, comerciales, de servicios, y del sector financiero.
ARTÍCULO 160.- BASE GRAVABLE. Lo constituye el valor del impuesto de industria y comercio, liquidado para las actividades a que se dediquen.
ARTÍCULO 161.- TARIFA. Sobre el valor liquidado en industria y comercio se liquidará el TRES POR CIENTO (3%) del mismo.
Las actividades exentas del pago del impuesto de industria y comercio pagarán como sobretasa bomberil Un (1) salario mínimo diario legal vigente por cada establecimiento.
ARTÍCULO 162.- DESTINACION. Los dineros recaudados por concepto de la sobretasa de bomberos serán destinados para la prevención y control de incendios y demás calamidades conexas a cargo de las instituciones bomberiles del municipio debidamente acreditadas, su giro deberá hacerse dentro de los 15 días siguientes a su recaudo.
ARTÍCULO 163.- PAGO DEL GRAVAMEN. La sobretasa bomberil será liquidada como GRAVAMEN AL IMPUESTO DE industria y comercio y será pagada en los términos y condiciones establecidas para el impuesto de industria y comercio.
ARTÍCULO 164.- AUTORIZACION LEGAL. Ley 397 de 1997 y Ley 666 de 2001.
ARTICULO 165. Modificar la base gravable y la destinación de los recursos generados por la “Estampilla Procultura“, de acuerdo con lo establecido en la Ley 666 de 2001 y la Ley 863 de 2003.
ARTICULO 166. Destinación. El producido de la “Estampilla Procultura” de Andes se destinará para:
1. Un diez por ciento (10%) con destino a la seguridad social del creador y gestor cultural, según lo establecido en el Articulo 38-1 de la Ley 666 de 2001.
2. Un veinte por ciento (20%) con destino al fondo de pensiones de la entidad destinataria de dichos recaudos (Institución Cultural Municipal). En caso de no existir pasivo pensional en dicha entidad, el porcentaje se destinará al Fondo de Pensiones del Municipio, según lo establecido en el Articulo 47 de la Ley 863 de 2003.
3. Acciones dirigidas a estimular y promocionar la creación, la actividad artística y cultural, la investigación y el fortalecimiento de las expresiones culturales, de que trata el Articulo 18 de la Ley 397 de 1997.
4. Estimular la creación, funcionamiento y mejoramiento de espacios públicos, aptos para la realización de actividades culturales, participar en la dotación de los diferentes centros y casas culturales y, en general propiciar la infraestructura que las expresiones culturales requieran. Articulo 38-1 de la Ley 666 de 2001.
5. Fomentar la formación y capacitación técnica y cultural del creador y gestor cultural. Articulo 38-1 de la Ley 666 de 2001.
6. Apoyar los diferentes programas de expresión cultural y artística, así como fomentar y difundir las artes en todas sus expresiones y las demás manifestaciones simbólicas expresivas de que trata el Articulo 17 de la Ley 397 de 1997.
7. Fortalecimiento de Sistema Nacional de Cultura SNCu, a través de la Formulación del Plan Municipal de Cultura y del apoyo al Consejo Municipal de Cultura, de que tratan los Artículos 57 y 61 del Titulo IV de la Ley 397 de 1997.
PARÁGRAFO. Los materiales, instrumentos, libros y demás bienes muebles e inmuebles, que se adquieran y/o construyan con recursos de la “Estampilla Procultura” entran a formar parte del inventario de la Secretaría Municipal de Educación para la Cultura, y tendrán destinación única y exclusiva al fomento y promoción de la cultura del Municipio de Andes.
ARTICULO 167. Tarifa. Las tarifas con que se gravarán las actividades y actos sujetos a la “estampilla Procultura” serán las siguientes:
1% Para valores desde uno (1) S.M.M.L.V. hasta tres (3) S.M.M.L.V.
2% Para valores desde cuatro (4) S.M.M.L.V. en adelante.
0.5% Para los contratos de vivienda que se realicen a través de las Organizaciones Populares de Vivienda OPV y otras ONG, Federación Nacional de Cafeteros y demás entidades privadas, donde exista participación de recursos públicos.
2% Para todo tipo de tramite que se realice ante las autoridades de Transito Municipal, superiores a tres (3) Salarios Mínimos Diarios Legales Vigentes.
ARTICULO 168. Hecho generador. Lo constituye la realización de todo tipo de contratos, actividades y/o actos administrativos, con el Municipio de Andes, Concejo Municipal, Personería y entidades descentralizadas del orden territorial.
ARTICULO 169. Base gravable. Las siguientes actividades serán objeto del gravamen de la “Estampilla Procultura”:
1. Todos los contratos de obras públicas, suministros, asesorías técnicas y profesionales, prestación de servicios personales, consultorías, interventorías, etc.
2. Los contratos de construcción de vivienda que se realicen a través de las OPV, ONGs, Federación Nacional de Cafeteros y entidades privadas, tal y como está establecido en el Articulo Tercero de este Acuerdo.
3. Los contratos de todo tipo realizados con las empresas industriales y comerciales del Municipio.
PARÁGRAFO UNO. Se exceptúa de la aplicación del presente Acuerdo a los convenios y contratos ínteradministrativos celebrados con entidades públicas de cualquier orden, las nominas de salarios y los honorarios del Concejo Municipal.
PARAGRAFO DOS. Cuando la administración Municipal transfiera recursos mediante convenio a alguna de las instituciones y entes públicos anteriormente mencionados en el Parágrafo Uno, estos al momento de suscribir los contratos para la ejecución de estos recursos, deberán exigir al contratista el pago de la estampilla, en proporción del valor del contrato que se financie con los recursos transferidos.
ARTICULO 170. Cobro y recaudo. La obligación de cobrar la tarifa de la “Estampilla Procultura” estará a cargo de la Secretaría de Hacienda Municipal, quien liquidará el gravamen con base en las órdenes de pago o facturas a favor de los conceptos establecidos en el Artículo Quinto de este Acuerdo. El incumplimiento de esta obligación será sancionado por la autoridad disciplinaria correspondiente.
ARTICULO 171. Administración. La administración de los recursos será responsabilidad del Alcalde y su destino será de carácter EXCLUSIVO para los programas, proyectos, actividades y acciones contempladas en el Artículo Segundo de este Acuerdo. Se administrarán a través de tres Fondos independientes:
1. 10% para un fondo de seguridad social para los creadores y gestores culturales.
2. 20% con destino al fondo de pensiones de la entidad destinataria.
3. 70% para el fondo “Estampilla Procultura” de inversión directa en cultura de acuerdo con lo establecido en los numerales 3 al 7 del Articulo Segundo de este Acuerdo.
ARTICULO 172. Control. El control sobre el manejo, recaudo e inversión de los recaudos producidos por la “Estampilla Procultura” será ejercido por el Secretario Municipal de Educación para la Cultura.
PARÁGRAFO UNO. El control fiscal sobre el manejo e inversión de los recursos producidos por la “Estampilla Procultura” será ejercido por la Contraloría Municipal o quien haga sus veces.
PARÁGRAFO DOS. El Consejo Municipal de Cultura y el Conjunto de las veedurías ciudadanas, están autorizadas para ejercer control y vigilancia sobre el manejo e inversión de los recursos recaudados por concepto de la “Estampilla Procultura”.
ARTICULO 173. Remisión. Envíese copia del presente Acuerdo al Ministerio de Hacienda Y Crédito Público, Dirección General de Apoyo Fiscal, en cumplimiento de lo establecido en el parágrafo del artículo 2º de la Ley 666 de 2001.
ARTÍCULO 174.- ORDENESE: El uso de la estampilla la universidad de Antioquia de cara al tercer siglo de labor, en todos los contratos que por bienes y servicios celebre el Municipio de andes en su administración central y las empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios, con un porcentaje 0.5% del valor del contrato
ARTÍCULO 175.- El valor de la estampilla se determinará en pesos enteros. Con los centavos se procede así: cincuenta o más centavos se aproxima al peso superior, y menos de cincuenta centavos se descarta.
ARTÍCULO 176.- La liquidación de la estampilla estará a cargo de la dependencia de la respectiva entidad de la administración del hecho sujeto al gravamen. El recaudo lo hará la respectiva tesorería. La cual trasladaran el valor correspondiente a la Universidad de Antioquia dentro de los 10 días hábiles del mes siguiente al del recaudo.
ARTÍCULO 177.- Estarán exentos de este gravamen, las nominas de salarios, los honorarios del Concejo Municipal y los contratos de prestación de servicios que celebren las personas naturales con estas entidades con el fin de desarrollar actividades relacionadas con su funcionamiento, cuando no puedan realizarse con el personal de la planta o requieran conocimientos especializados, todo acorde con las normas contractuales.
ARTÍCULO 178.- Se excluyen del uso de la estampilla, los contratos que con toda clase de usuarios se celebren para la prestación de los servicios públicos domiciliarios de que trata las leyes 142, 143 de1994
PARAGRAFO. El uso de la estampilla será obligatorio en los contratos cuyo proceso de contratación se inicie a partir de la vigencia de este acuerdo.
ARTÍCULO 179.- Se excluye del uso de la estampilla los contratos que se celebren con las entidades públicas y las organizaciones no gubernamentales ONG
ARTÍCULO 180.- El valor liquidado para la estampilla se obtendrá al aplicar el valor del hecho económico sujeto a la misma, la tarifa estipulada en el artículo primeo de este acuerdo.
ARTÍCULO 181.- El valor de la estampilla esta a cargo del sujeto pasivo de la contribución establecida en el presente acuerdo y por lo tanto no implica cesión de rentas por parte del Municipio. Se entiende por sujetos pasivos de la contribución a quienes realizan el hecho generador del gravamen.
PARAGRAFO. El importe total de la estampilla se deducirá de la cuenta de pago, de conformidad con la modalidad de la actividad para la cual se ordena la contribución a favor de la UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA.
ARTÍCULO 182.- DESTINACIÓN. El producido de la estampilla se destinara para la investigación, inversión, mantenimiento de la planta física, escenarios deportivos, instrumentos musicales, dotación, campo y mantenimiento de equipos requeridos y necesarios para desarrollar en la UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA nuevas tecnologías biotecnologías, nuevos materiales microelectrónica informática, sistemas de información. Comunicaciones, robóticas, dotación e bibliotecas, laboratorios y demás elementos y bienes de infraestructura que requiere el ALMA MATER.
ARTÍCULO 183. De acuerdo con el articulo 1 de la ley 122 de 1994 del total recibido por concepto de esta estampilla, la UNIVERSIDAD podrá destina hasta el 20% para cancelar los aportes de contrapartida que como entidad empleadora le corresponde en el sistema de seguridad social.
PARAGRAFO: Para la aplicación de las sumas recibidas como consecuencias de este acuerdo, el CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO definirá el PLAN DE INVERSIONES, teniendo como criterios de priorización el mejoramiento de la calidad de los programas ofrecidos, la mayor cobertura educativa, el apoyo a la regionalización y en general, la concordancia con los planes o programas de desarrollo educativo, científico y cultural del Departamento.
ARTICULO 184. De conformidad con lo establecido en el articulo 2 de la ley 122 de 1994, el monto de los recaudos que se den como producto del establecimiento de la estampilla, no podrán exceder de CIEN MIL MILLONES DE PESOS, a precios constantes de 1993. Los recaudos del los Municipios del Departamento de Antioquia, incluido el Municipio de Andes, y los realizados por la Administración Departamental.
ARTICULO 185. Los dineros recaudados y entregados a la UNIVERSIDAD en cumplimiento de este acuerdo, son independientes de las transferencias para funcionamiento que por ley o acuerdo debe realizar el Municipio de Andes.
ARTÍCULO 186. Con el fin de evaluar el comportamiento de los ingresos y la inversión de los recursos generados por la estampilla, el Alcalde podrá solicitar informes del recaudo y ejecución de los recursos a la UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA.
TASA POR ESTACIONAMIENTO Y PARQUEO.
ARTICULO 187. AUTORIZACION LEGAL. La tasa por estacionamiento se encuentra autorizada por la ley 105 de 1993.
ARTICULO 188. DEFINICION. Es la tasa por el parqueo sobre las vías públicas, que se cobra a los propietarios o poseedores de vehículos automotores, en zonas determinadas por la administración municipal.
ARTICULO 189. – ELEMENTOS. Establézcase la tasa por el derecho de parqueo sobre las vías públicas del Municipio de ANDES. Los elementos que constituyen esta tasa son los siguientes.
SUJETO PASIVO. Es el propietario o poseedor del vehículo que hace uso del parqueo en zonas reguladas y la empresa de transporte público, los propietarios de establecimientos de comercio que soliciten el derecho de parqueo
HECHO GENERADOR. Lo constituye el parqueo de vehículos en las vías públicas.
BASE GRAVABLE. La constituye el área ocupada en Metros Lineales.
TARIFA. Será de tasada según el área destinada para el estacionamiento por metro lineal.
PARAGRAFO PRIMERO: Fíjese como tasa para los particulares, será de (0.5) SMDLV por mes anticipado por metro lineal ocupado.
PARAGRAFO SEGUNDO: La administración municipal destinara unos espacios para el estacionamiento tanto de vehículos como de motocicletas en algunos sectores del casco urbano los cuales serán seleccionados y cedidos para su administración previo estudio socioeconómico y cumplimiento de requisitos legales y el valor será tasado por esta.
ARTICULO 190. Prohíbase el parqueo de vehículos automotores dentro de las zonas residenciales y comerciales del municipio en las vías públicas.
PARÁGRAFO. Este Articulo será reglamentado por la Secretaria de Planeación del Municipio, y fijará las sanciones pertinentes de acuerdo al Código Nacional de Transito y Transporte.
TASA POR LA PRESTACION DEL SERVICIO DE SALUBRIDAD PÚBLICA
ARTICULO 191. AUTORIZACION LEGAL. La tasa por la prestación del servicio de salubridad pública, se encuentra autorizada por la ley 10 de 1990.
ARTICULO 192. DEFINICION. Es una tasa que se cobra por la prestación del servicio de salubridad pública que la Administración Municipal establece a través de la Secretaria de Salud y Desarrollo Social del Municipio de ANDES, a los establecimientos comerciales, industriales, prestadores de servicios en general y vehículos transportadores de alimentos, ubicados en la jurisdicción de ANDES.
ARTICULO 193. ELEMENTOS DE LA TASA POR LA PRESTACION DEL SERVICIO DE SALUBRIDAD PÚBLICA.
HECHO GENERADOR. Lo constituye la prestación del servicio de salubridad pública.
SUJETO ACTIVO. El Municipio de ANDES
SUJETO PASIVO. Los propietarios de establecimientos comerciales, industriales y prestadores de servicios, así como los transportadores de alimentos, que soliciten expresamente el servicio.
BASE GRAVABLE. Es el valor resultante de promediar las variables contempladas en los criterios definidos en el siguiente artículo.
ARTICULO 194. VALOR DE LA TASA POR LA PRESTACION SERVICIO DE SALUBRIDAD PÚBLICA. El valor de la tasa sanitaria será de acuerdo al grado de complejidad del establecimiento según la siguiente tabla:
ARTICULO. 195. LA PRESTACION DEL SERVICIO DE SALUBRIDAD PÚBLICA
La dependencia encargada de ejerce el control y vigilancia permanente será la DIRECCION LOCAL DE SALUD,
Tarifas para prestación del servicio de salubridad pública que a continuación se determinan, para establecimientos abiertos al público que realizan diferente actividades en todo el territorio del municipio de andes
SALARIO DIARIO MINIMO LEGAL VIGENTE
CRIADERO DE ANIMALES PORCINOS
EXPENDIO AGROQUIMICOS Y VETERINARIAS
EMPREAS Y/O PERSONAS QUE MANIPULAN PLAGUICIDAS
AGROMULTIACTIVAS
DETELEVISION
ARS, EPS, IPS, CENTRO MEDICOS
EXPENDIO DE GAS
ESTACIONES DE GASOLINAS
OFICINAS, AGENCIAS DE ARRENDAMIENTOS
AGENCIAS DE PURINA
COMPRA DE VEHICULOS Y MOTOS
COMPRAS DE PASILLA
DEPOSITOS, BODEGAS, Y PARQUEADEROS
DEPOSITOS DE CIGARRILLOS Y CONFITES
DISTRIBUIDORES DE GASEOSA
SALAS DE NINTENDOS
CASINOS, SALONES
TIPOGRAFIAS Y LITOGRAFIAS
TALLERES DE ELECTRONICAS
ALMACEN DE COMPUTO Y OFICINAS Y ACABADOS
ALAMACEN DE ELECTRODOMESTICOS
ALMACEN DE ARTICULOS DEPORTIVOS
ALMACEN DE ARTICULOS RELIGIOSOS
TIENDAS Y VIDEOS
FUNERARIAS, MORGUES
LABORATORIOS Y ESTUDIOS FOTOGRAFICOS
MINITECAS Y VENTAS DE MUSICAS
SALONES DE BELLEZA Y PELUQUERIAS
JOYERIAS Y PAPELERIAS
ESTNAQUILLOS Y LICORERAS
RESTAURANTES CAFETERIA Y VENTAS DE HELADOS
EXPENDIO DE LECHE Y DERIVADOS LACTEOS
CHARCUTERIAS Y SALSAMENTARIAS
GUARNIELERIAS Y TALABAERTERIAS
VENTAS QUE OCUPAN EL ESPACIO PUBLICO, ESTACIONARIAS Y AMBULANTES
VENTAS Y ALMACENES POR VENTANA
VENTAS DE CONFITES Y FRUTAS
KIOSCOS DE COMESTIBLES Y LICOR
KIOSCOS DE MERCANCIAS
COMIDAS RAPIDAS 1
VENTAS DE PAPAS FRITAS Y CRISPETAS
CARROS DE CONOS Y PALETAS
ESTADEROSS
GRANEROS TIENDAS Y REVUELTERIAS
BARES, CANTINAS CAFES, HELADERIAS, GRILES, FONDAS, TABERNAS, DISCOTECAS, UBICADOS EN EL AREA RURAL
BARES, CANTINAS CAFES, HELADERIAS, GRILES, FONDAS, TABERNAS, DISCOTECAS, UBICADOS EN EL AREAS URBANAS
ARTÍCULO 196. DEFINICION. Es el valor que debe pagar un usuario por el servicio de asignarle o certificarle dirección y numero a una destinación independiente.
ARTICULO 197. HECHO GENERADOR: La asignación o certificación de la dirección y número, a un inmueble.
ARTICULO 198. SUJETO ACTIVO: El Municipio de ANDES
ARTICULO 199. SUJETO PASIVO: El usuario que solicite la asignación de dirección y número a un inmueble.
ARTÍCULO 200. TARIFA. Será la establecida en el siguiente cuadro:
Tarifa en SDMLV
ARTÍCULO 201. REQUISITOS PARA EL CERTIFICADO DE NOMENCLATURA. La autoridad competente para expedir el certificado de nomenclatura, deberá verificar previamente que el inmueble esté registrado en el sistema catastral del municipio. Para tal efecto el responsable del sistema expedirá la certificación correspondiente.
Se concederá numeración exclusivamente a las edificaciones que cumplan las normas de construcción que estipula la Dirección de Planeación Municipal.
PARÁGRAFO. Toda construcción sea aislada o parte de alguna edificación, que por razón de uso, constituya una destinación independiente de las demás, fuera o dentro del perímetro urbano deberá asignársele por parte de la autoridad competente, la nomenclatura correspondiente de conformidad con los procedimientos vigentes.
ARTÍCULO 202.- COBRO DE LA TASA DE NOMENCLATURA. Se cobrará la tasa de nomenclatura en los siguientes casos.
A las construcciones nuevas que generen destinación
A las reformas que generen destinaciones independientes.
cuando se presente variaciones a planos que generen mayor área, con o sin destinación independiente, se cobrará un reajuste en la tasa de nomenclatura equivalente al área que se adiciona.
TASA POR OCUPACIÓN DEL ESPACIO PÚBLICO.
ARTÍCULO 203. DEFINICION. Es una tasa que se cobra a las personas por la ocupación de vías y espacio publico con el depósito de materiales u otros elementos propios de las actividades de la construcción y por la ocupación temporal del espacio publico por los comerciantes en extensión de sus establecimientos de comercio, además de la ocupación del espacio público por cualquier tipo de vehículos.
ARTÍCULO 204. ELEMENTOS DE LA TASA POR OCUPACION DE VIAS, PLAZAS Y LUGARES PUBLICOS
HECHO GENERADOR. Lo constituye la ocupación transitoria de las vías o lugares públicos por los particulares con materiales de construcción, andamios, campamentos, escombros, casetas en vías públicas, etc.
SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo del impuesto es la persona natural o jurídica propietaria de la obra o contratista, que ocupe la vía, o lugar público.
Así mismo, los sujetos propietarios de casetas, chasas, y demás elementos que permitan o sea dedicados al comercio informal, o explotación económica del espacio publico, debidamente autorizado con fundamento en este Acuerdo.
BASE GRAVABLE. La base está constituida por el valor del número de metros cuadrados que se vayan a ocupar, multiplicados por el número de días de ocupación.
ARTÍCULO 205.-TARIFA. La tarifa por ocupación temporal por parte de particulares del espacio público, con materiales y otros elementos propios de la actividad de construcción será de un (1) salario diario mínimo legal vigente, por cada metro cuadrado ocupado y por cada día.
PARAGRAFO 1: para cierre de vías, se cobrará 1 SMLMV por día o proporcional por las horas de utilización; y en proporción al espacio utilizado en el radio de acción de los parques y dos cuadras aledañas y del 25% del SMLMV si esta por fuera de este rango.
PARAGRAFO 2: programas especiales de acueducto y alcantarillado por proyectos, si hay rotura de vías se hará por metro lineal por día el cobro, en razón de 1 SMLMV y con la obligación de reparar lo afectado, entregándolo de la misma manera en que lo encontraron. en pavimento rígido deben reparar la totalidad de la placa. y recibido con las especificaciones técnicas de planeación.
ARTÍCULO 206.-EXPEDICIÓN DE PERMISOS O LICENCIAS. La expedición de permisos para ocupación de lugares en donde se interfiera la libre circulación de vehículos o peatones, requiere a juicio de la Oficina de Planeación, justificación de la imposibilidad para depositar materiales o colocar equipos en lugares interiores.
Se entenderá ocupación del espacio público para utilización de casetas con fines comerciales al mercadeo, y para ello, se solicitara concepto de uso del suelo de la oficina de planeación y el permiso será expedido por la oficina de transito.
ARTÍCULO 207. OCUPACIÓN DEL ESPACIO PÚBLICO EN FORMA PERMANENTE. La ocupación de las vías públicas con postes o canalizaciones permanentes, redes eléctricas, teléfonos, parasoles o similares, avisos luminosos por personas o entidades particulares, sólo podrá ser concedida por la Oficina de Planeación Municipal a solicitud de la parte interesada, previo el cumplimiento de la normatividad vigente, con una tarifa de de un 0.75 salario mínimo diario legal vigente por metro cuadrado ocupado por mes.
ARTÍCULO 208. EXPLOTACIÓN ECONOMICA DEL ESPACIO PUBLICO, La ocupación temporal del espacio público con materiales, elementos diferentes a los de las actividades de construcción, que requieran la ocupación temporal del espacio público, deberá contar con el permiso expedido por la Oficina de Planeación Municipal o quien haga sus veces. El permiso correspondiente tendrá un costo equivalente al de un (1) salario mínimo diario legal vigente ocupado por día.
PARÁGRAFO 1: Los elementos aquí descriptos no podrán ser fijos o empotrados en el piso o suelo, serán removidos inmediatamente se termine la actividad diaria.
PARAGRAFO 2. La contravención a este articulo será sancionado conforme a lo establecido en la Ley 810 de 2003.
ARTÍCULO 209. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto de ocupación del espacio público se liquidará en la Sección de impuestos de la Secretaria de Hacienda, previa fijación determinada por la Oficina de Planeación Municipal, y el interesado lo cancelará en la Tesorería Municipal o en la entidad bancaria debidamente autorizada.
ARTÍCULO 210. RELIQUIDACIÓN. Si a la expiración del término previsto en la licencia o permiso perdure la ocupación de la vía, se hará una nueva liquidación y el valor se cubrirá anticipadamente.
ARTÍCULO 211. ZONAS DE DESCARGUE. Las zonas de descargue son espacios reservados en la vía pública, para el cargue y descargue de mercancías, 10% S,M.L.V
ARTICULO 212. POR DERECHOS DE ESTACIONAMIENTO. Las empresas de transporte público de pasajeros y de carga pagarán por derecho de parqueo para sus vehículos propios y afiliados, por mes, la suma de un (40%) salario mínimo legal mensual vigente, por empresa de transportes, previa resolución emitida por la Secretaría que ejerza las funciones de transporte y tránsito, previo certificado de usos del suelo emitido por la oficina de Planeación Municipal.
ARTÍCULO 213. SERVICIO DE MATADERO. Son las tarifas que cobra el Municipio por el uso de zona de sacrificio, examen de animales y de la carne. Vigilancia, servicios públicos y demás labores servidas en el matadero de su propiedad.
ARTÍCULO 214. TARIFA. Los usuarios a los cuales el Municipio les preste el servicio de matadero público están obligados a pagar por cada cabeza de ganado mayor a sacrificar, una tasa equivalente a:
Desinfección y examen de carnes 13% del s.m.l.d.v.
Servicio de matadero y corral 13% s.m.d.l.v
Bascula 42% del s.m.l.d.v.
TARIFA POR CABEZA GANADO MENOR
Desinfección y examen de carnes 10% del s.m.l.d.v.
Servicio de matadero y corral 10% del s.m.d.l.v
Báscula 31% del s.m.l.d.v.
TARIFA POR SACRIFICIO DE GANADO MAYOR: equivalente a ocho por ciento (8%) SMLDV
TARIFA POR SACRIFICIO DE GANADO MENOR: equivalente a siete por ciento (7%) SMLDV
ARTÍCULO 215. La administración municipal podrá modificar mediante Decreto, las tarifas anteriores si, previo estudio económico, resultare que las tarifas actuales, no reflejan un equilibrio entre -beneficio y administración de costos, para la prestación de dicho servicio.
TASA DE FERIAS Y CORRAL
ARTÍCULO 216. SERVICIO DE CORRALEJAS. La tasa de ferias y corral es el valor que se cobra por conservar ganado (mayor o menor) dentro de los corrales de propiedad del Municipio, ya sea para el sacrificio, servicio de feria o por servicio de coso municipal.
ARTICULO 217. HECHO GENERADOR. Lo constituye la utilización de las instalaciones de propiedad del Municipio para este fin.
ARTICULO 218. SUJETO ACTIVO: El Municipio de ANDES
ARTICULO 219. SUJETO PASIVO: El usuario que utiliza el servicio.
ARTÍCULO. 220. PRESTACIÓN DE SERVICIO. Los usuarios a los cuales el Municipio le preste el servicio de corral, están obligados a pagar una tasa diaria equivalente al siete por ciento (7%) del un salario mínimo legal diario vigente por cada cabeza de ganado mayor, y por ganado menor, mular, caballar, caprinos, porcinos; perros y gatos pagaran un importe del 15% de un SMLDV, por la permanencia en la institución, descontando el día del sacrificio.
REGISTRO DE PATENTES, MARCAS Y HERRETES
ARTÍCULO. 221. HECHO GENERADOR. La constituye la diligencia de inscripción de la marca, herrete o cifras quemadoras que sirven para identificar semovientes de propiedad de una persona natural, jurídica o sociedad de hecho, y que se registran en el libro especial que lleva la Alcaldía.
ARTÍCULO. 222. SUJETO ACTIVO. El Municipio de ANDES es el sujeto activo de la tasas que se acuse por este concepto en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
ARTÍCULO 223. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo es la persona natural, jurídica o sociedad de hecho que registre la patente, marca y herrete en el Municipio.
ARTÍCULO 224. BASE GRAVABLE. La constituye cada una de las marcas, patentes o herretes que se registre.
ARTÍCULO 225. TARIFA. La tarifa será de 7 salario mínimo legal diario vigente por cada unidad.
ARTÍCULO 226. OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
1.- Llevar un registro de todas las marcas y herrete con el dibujo o adherencia de las mismas.
En el libro debe constar por lo menos:
- Nombre y dirección del propietario de la marca
2.- Expedir constancia del registro de las marcas y herretes.
ARTÍCULO 227. HECHO GENERADOR. Está constituido por el traslado o movilización de ganado, del Municipio de ANDES a otra Jurisdicción.
ARTÍCULO 228. SUJETO ACTIVO. Está conformado por el Municipio como ente Administrativo a cuyo favor se establece este servicio y por consiguiente en su cabeza radican las potestades de liquidación, recaudo y administración de la tasa.
ARTÍCULO 229. SUJETO PASIVO. Lo constituyen los contribuyentes o responsables del pago del servicio que trasladen o movilicen ganado fuera de la jurisdicción del Municipio de ANDES.
ARTÍCULO 230. BASE GRAVABLE. Lo constituye el transporte de ganado mayor y menor que sea movilizado o traslado fuera de la jurisdicción del Municipio de ANDES.
ARTÍCULO 231. TARIFA. El valor a pagar por viaje que se movilice o traslade fuera de la jurisdicción del Municipio de ANDES, será del quince por ciento (15%) del SMDLV.
ARTÍCULO 232. CONSTANCIAS Y CERTIFICACIONES. La administración municipal, cobrará el valor del cuarenta por ciento (40%) de un salario mínimo diario legal vigente por la expedición de los siguientes documentos: Paz y salvo, duplicado, constancia, recibos oficiales, declaraciones, certificaciones, formularios para las declaraciones relacionadas en este Acuerdo, (impuestos, tasas, contribuciones, otros formularios), permisos y demás documentos de éste carácter que expidan las dependencias de la administración municipal.
Las Licencias o permisos expedidos por la Inspección Municipal de Policía, para la movilización de trasteos, vehículos y otros elementos diferentes a la movilización de ganado, será del cuarenta por ciento (40%) del salario mínimo diario legal vigente.
Las fotocopias de documentos que se expidan en relación con el derecho de petición, solo tendrán como costo el valor de las fotocopias, siempre y cuando no sean certificados.
PARÁGRAFO 1: Estos valores no incluye el valor de la estampilla exigida para ello.
PARÁGRAFO 2. De este gravamen estarán exentos los funcionarios publico o exfuncionarios del nivel municipal, que solicite Paz y Salvo, únicamente si son relacionados con su relación laboral, las fotocopias serán a cargo del interesado.
ARTÍCULO 233. PUBLICACIÓN DE CONTRATOS EN LA GACETA MUNICIPAL

References: ARTÍCULO 1

ARTÍCULO 2

ARTÍCULO 3

ARTÍCULO 4

ARTÍCULO 5
 Artículo 317

ARTÍCULO 6

ARTÍCULO 7

ARTÍCULO 8

ARTÍCULO 9

ARTÍCULO 10

ARTÍCULO 11

ARTÍCULO 12

ARTÍCULO 13

ARTÍCULO 14

ARTÍCULO 15

ARTÍCULO 16
 artículo 4
 artículo 16
 artículo 1
 artículo 44
 resolución 

ARTÍCULO 30

ARTÍCULO 31

ARTÍCULO 32

ARTÍCULO 33

ARTÍCULO 34

ARTÍCULO 35

ARTÍCULO 36

ARTÍCULO 37

ARTÍCULO 38

ARTÍCULO 39
 artículo 24

ARTÍCULO 42
 artículo 25

ARTÍCULO 47
 artículo 32

ARTÍCULO 50

ARTÍCULO 53

ARTÍCULO 54

ARTÍCULO 55

ARTÍCULO 56

ARTÍCULO 57

ARTÍCULO 58

ARTÍCULO 59

ARTÍCULO 60

ARTÍCULO 61
 artículo 58
 artículo 64
 artículo 64
 artículo 48
 artículo 197

ARTÍCULO 74

ARTÍCULO 75

ARTÍCULO 76

ARTÍCULO 77
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ARTÍCULO 97

ARTÍCULO 98

ARTÍCULO 99

ARTÍCULO 100

ARTÍCULO 101

ARTÍCULO 102

ARTÍCULO 104

ARTÍCULO 105
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ARTÍCULO 112

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ARTÍCULO 125

ARTÍCULO 126

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ARTÍCULO 129

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ARTÍCULO 153

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 artículo 2

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ARTÍCULO 158

ARTÍCULO 159

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 artículo 2

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ARTÍCULO 213

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ARTÍCULO 224

ARTÍCULO 225

ARTÍCULO 226

ARTÍCULO 227

ARTÍCULO 228

ARTÍCULO 229

ARTÍCULO 230

ARTÍCULO 231

ARTÍCULO 232

ARTÍCULO 233