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Timestamp: 2019-08-17 11:28:58+00:00

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Ampliación y consolidación de información
Es el requerimiento por medio del cual el ente de control solicita al ciudadano (peticionario, denunciante) la materialización de los hechos especificando el tiempo, modo, lugar de la ocurrencia de éstos.
Expresión escrita o de manera verbal, presentado por un cliente externo o interno que no registra los datos de autoría o identidad personal.
Es el espacio de encuentro de las autoridades públicas con la ciudadanía y sus organizaciones sociales para conocer y deliberar sobre asuntos de interés colectivo o sobre actuaciones oficiales en temas específicos.
Es un proceso sistémico que facilita la evaluación posterior y selectiva de las actividades, operaciones y procesos ejecutados por los sujetos de control, mediante la aplicación individual, combinada o total de los sistemas de control fiscal (financiero, de legalidad, de gestión, de resultados, de revisión de cuentas y la evaluación del control interno), con el fin de emitir pronunciamiento sobre el fenecimiento de la cuenta, dictaminar la razonabilidad de los estados financieros y conceptuar sobre el cumplimiento de la normatividad aplicable, el sistema de control interno, la gestión fiscal y los resultados obtenidos, acorde con los sistemas aplicados.
Es un proceso sistemático que acorde con normas de auditoría del proceso auditor territorial compatibles con las generalmente aceptadas vigentes, evalúa la gestión y los resultados fiscales mediante la aplicación de los sistemas de control fiscal, para determinar el cumplimiento de los principios fiscales en la prestación de servicios o provisión de bienes públicos en desarrollo de los fines esenciales del estado, de manera que le permita a la contraloría territorial fundamentar sus pronunciamientos, opiniones y/o conceptos.
Evalúapolíticas, asuntos, programas, proyectos, procesos, áreas o actividades de carácter específico o transversal, de interés o relevancia con el propósito de emitir un concepto u opinión sobre lo evaluado.
Sedesarrolla mediante un procedimiento abreviado en las fases del proceso auditor y permite atender situaciones coyunturales que por su importancia o impacto requieren de evaluación inmediata y celeridad para entregar resultados oportunos traducidos en conceptos.
Permiteproferir un dictamen integral conformado por la opinión de los estados contables y el concepto sobre la gestión y los resultados, para emitir el pronunciamiento sobre el fenecimiento o no de la cuenta. implica la ejecución de un trabajo integral aplicando de manera simultánea y articulada los sistemas de control fiscal. cada contraloría territorial establecerá los criterios de selección de los entes a auditar bajo esta modalidad.
Documento que permite evidenciar la gestión realizada y se da por terminado la investigación pertinente a un caso específico.
Impactopositivo en el sujeto de control y/o en determinado sector de la comunidad generado por una actuación de la contraloría, que puede derivarse del proceso auditor, de los estudios macroeconómicos comunicados, o de advertencias, pronunciamientos o acciones del control fiscal participativo.
Estosbeneficios consisten en ahorros, recuperaciones, compensaciones, mitigaciones y otros mejoramientos alcanzados por un sujeto de control. sus efectos se traducen en el mejoramiento de la gestión pública, en aras de mejorar la calidad de vida de la comunidad.
Porregla general esos impactos o cambios positivos deben ser medibles o cuantificables. Sinembargo, cuando la medición no sea posible, se deberá documentar, describir y demostrar claramente el beneficio social, mejoramiento o impacto obtenido, indicando el número aproximado de población beneficiada.
Cuando el beneficio se derive de la función de advertencia, debe estar sustentado en un estudio previo, en el cual se identifiquen y señalen claramente los riesgos que hubieren podido afectar el patrimonio público y, una vez aceptados por parte del sujeto de control los argumentos de la advertencia, comprobar la realización de las acciones preventivas o correctivas correspondientes y sus resultados, en términos de beneficios.
Encada caso, deberá describirse y demostrarse plenamente la forma en que el riesgo patrimonial fue prevenido. o el ahorro, la recuperación, la compensación o la mitigación efectivamente se produjeron; o las mejoras en la gestión pública y prestación del servicio del sujeto resultaron reales y cuantificables. todo lo anterior, con sus correspondientes soportes.
Existenotro tipo de actuaciones del control fiscal que benefician e impactan positivamente a los ciudadanos cuando, por ejemplo, se impiden cobros indebidos por parte de la administración. Eneste caso, la contraloría contribuye a generar en el ciudadano confianza frente al control fiscal e igualmente confianza y legitimidad frente a las instituciones vigiladas. guia de auditoria de la agr
Espacio físico por el cual se recepcionan las diferentes quejas, sugerencias, reclamos y/o felicitaciones sobre los servicios prestados por la entidad.
Esuna figura procesal que, cuando opera, imposibilita a la administración para intentar la acción. la acción fiscal caduca si transcurridos cinco años desde la ocurrencia del hecho generador del daño al patrimonio público, no se ha proferido auto de apertura del proceso de responsabilidad fiscal (con la ley 610 de 2000).
Grado en el que un conjunto de características inherentes cumple con los requisitos. (3.9 ntc gp 1000:2009 y 3.1.1 ntc iso 9000:2005,)
Nota 2 "inherente", en contraposición a "asignado", significa que existe en algo especialmente, como una característica permanente.
Certificado de registro de deuda publica
Esla inclusión en la base de datos de la contraloría departamental de una operación de crédito público cuyo plazo de pago es superior a un año.
Es la forma de terminación anticipada de la acción, cuando se acredite el pago del valor del detrimento patrimonial que está siendo investigado o por el cual se ha formulado imputación o cuando se haya hecho el reintegro de los bienes objeto de la perdida investigada o imputada. figura que podrá darse en cualquier etapa del proceso. artículo 111 de la ley 1474 de 2011.
Se habla de ciudadanía cuando las personas establecemos una relación individual o colectiva con el estado, para el ejercicio de derechos y responsabilidades. el ejercicio de la ciudadanía lleva implícito la búsqueda de iguales oportunidades para todos y todas, así como la participación responsable en la esfera pública.
Organización, entidad o persona que recibe un producto y/o servicio. (3.12 ntc gp 1000:2009 y 3.3.5 iso 9000:2005)
Es el estudiante matriculado en la institución educativa elegido democráticamente por los estudiantes matriculados y será el líder de la contraloría estudiantil del plantel o institución educativa pública al cual pertenece. ordenanza 032 de 2008.
Serefiere a la comprobación o verificación de las actuaciones financieras, administrativas, económicas o de otra índole que están referidas al manejo de los bienes, rentas y recursos de la contraloría vigilada a fin de que se realicen conforme a las normas que le sean aplicables.
Es el conjunto de estrategias que posibilitan la articulación del control ciudadano y el control fiscal que compete a la contraloría. estas estrategias están orientadas a promover, formar y garantizar una participación activa y comprometida de la ciudadanía con la salvaguarda y vigilancia del manejo de lo público, así como a apoyar la labor de vigilancia fiscal sobre la gestión pública y a garantizar su transparencia y mejoramiento. el control fiscal participativo está conformado por cinco estrategias: información, formación, organización, atención de quejas y denuncias y, auditorías articuladas.
Seentiende por control posterior la vigilancia de las actividades, operaciones y procesos ejecutados por los sujetos de control y de los resultados obtenidos por los mismos.
Cuandose alienta a los infractores de la cosa fiscal a resarcir el daño causado.
Esla elección mediante un procedimiento técnico de una muestra representativa de recursos, cuentas, operaciones o actividades para obtener conclusiones sobre el universo respectivo en el desarrollo del control fiscal.
Es el derecho y el deber de los ciudadanos y ciudadanas quienes, a través de un real proceso de involucramiento y participación ciudadana, controlan la gestión de lo público y fiscalizan los asuntos de interés público, mediante la aplicación de una diversidad de instrumentos y mecanismos.
Serefiere a las condiciones o argumentos o características o cualidades que debe contener cada uno de los elementos seleccionados en la muestra determinados por el auditor dependiendo específicamente del objetivo propuesto y de la técnica de auditoría que le será aplicable a la muestra.
Dichodaño se podrá ocasionar por acción o por omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento del patrimonio público.
Sontodos aquellos datos primarios (sin procesar) que se encuentran en formatos estándar e interoperables que facilitan su acceso y reutilización, los cuales están bajo la custodia de las entidades públicas y que son puestos a disposición de cualquier ciudadano, de forma libre y sin restricciones, con el fin de que terceros puedan reutilizarlos y crear servicios derivados de los mismos.
Sometimientode todas las actuaciones de las autoridades judiciales y administrativas, en cuanto a los efectos que produzcan sobre el interés particular, a las formalidades preestablecidas por las normas jurídicas. tiene como finalidad la protección de las garantías consignadas en las normas. es una característica esencial del estado de derecho.
Mecanismomediante el cual, cualquier ciudadano o ciudadana da aviso o notifica en forma escrita o verbal hechos o conductas con las que se pueda estar configurando un posible manejo irregular o un eventual detrimento de los bienes o fondos del estado.
Facultadciudadana instituida por la constitución política de colombia en su artículo 23 y reglamentado en la le ley administrativa, que concede a los ciudadanos el poder de presentar peticiones a las autoridades, para que se les suministre información sobre situaciones de interés general y/o particular.
Auto de archivo que se realiza por peticiones y/o inquietudes ciudadanas incompletas, por cuanto pasado un mes de solicitud de ampliación y consolidación de información ésta no fue allegada, dándose por entendido que el peticionario ha desistido de su solicitud o de la actuación. (artículo 17 de ley 1437 de 2011).
Ejecución del PGA (Plan Anual de Auditorías)
La ejecución del pga consiste en llevar a cabo la realización de todas y cada una de las auditorías programadas, a través de la ejecución de cada una de las etapas (planeación – ejecución e informe); organización de los papeles de trabajo; revisión y aprobación de los planes de mejoramiento; seguimiento a los planes de mejoramiento.
Entes a auditar
Elementos de responsabilidad fiscal
nexo causal entre los dos anteriores elementos.
Actopor el cual se pone fin a la revisión de la cuenta rendida a la cgr por los sujetos de control. si la cgr encuentra que los resultados obtenidos en el proceso de revisión sobre la gestión fiscal efectuada por el responsable, lo conduce a expresar una opinión razonable y conceptos satisfactorios, el pronunciamiento tendrá la connotación de fenecimiento.
Encaso contrario, si como resultado de la auditoría, la opinión sobre la razonabilidad de la información financiera o los conceptos de la administración, manejo y rendimiento de los fondos, bienes y recursos públicos asignados y cumplimiento de metas e impactos de sus resultados, no son satisfactorios, se entenderá por no fenecida.
Función de advertenciaConsisteen indicarle a la administración los riesgos detectados por el organismo de control fiscal, en procesos anómalos u operaciones en ejecución, a fin de que ésta tome las medidas pertinentes tendientes a evitar el menoscabo de los dineros públicos. resolución 444 de 2013 artículo 1- función de advertencia.
La gestión fiscal es el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, así como a la recaudación, manejo e inversión de sus rentas, en orden a cumplir los fines esenciales del estado, con sujeción a los principios de legalidad, eficiencia, economía, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad, transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales.
Revisión en segunda instancia que procede cuando se dicta auto de archivo, cuando el fallo sea sin responsabilidad fiscal o cuando el fallo sea con responsabilidad fiscal y el responsabilizado hubiere estado representado por un apoderado de oficio, así mismo se surte el grado de consulta cuando se excluye del auto de imputación un sujeto procesal al cual se le había aperturado, con la finalidad de defender el interés público, el ordenamiento jurídico y los derechos y garantías fundamentales
Es un hecho relevante que se constituye en un resultado determinante de la evaluación de un asunto en particular, al comparar la condición (situación detectada – el ser) con el criterio (el deber ser). igualmente, es una situación determinada al aplicar pruebas de auditoría que se complementará estableciendo sus causas y sus efectos.
Se entiende por hallazgo administrativo, sin perjuicio de sus efectos fiscales, penales o disciplinarios, toda situación que haga ineficaz, ineficiente, inequitativa, antieconómica o insostenible ambientalmente, la actuación del sujeto de control, o que viole la normatividad legal y reglamentaria.
Hallazgo administrativo con incidencia fiscal
Artículo 6°. Dañopatrimonial al estado. para efectos de esta ley se entiende por daño patrimonial al estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías. dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público. El texto subrayado fue declarado inexequible por la corte constitucional mediante sentencia c-340 de 2007
Procedimientoque se caracteriza por ser extraprocesal, y se debe surtir cuando se dificulta la configuración de un hallazgo fiscal perfecto. tiene por objetivo verificar la competencia del órgano fiscalizador, la ocurrencia de la conducta y su afectación al patrimonio estatal, determinar la entidad afectada e identificar a los servidores públicos y a los particulares que hayan causado el detrimento, o intervenido o contribuido a él.
Es la providencia que se notifica al deudor ordenándole que pague bajo pena de ser embargado.
La participación ciudadana es principalmente un derecho de las ciudadanas y ciudadanos, en forma individual y colectiva, de participar (ser parte de, incidir) de manera protagónica en la toma de decisiones, planificación y gestión de los asuntos públicos, y en el control popular de las instituciones del estado y la sociedad, y de sus representantes, en un proceso permanente de construcción del poder ciudadano.
Solicitud presentada en forma respetuosa, verbal o escrita ante un servidor público con el fin de obtener pronta solución.
Se entiende por plan de mejoramiento el conjunto de las acciones correctivas y preventivas que debe adelantar un ente de control fiscal en un período determinado para dar cumplimiento a la obligación de subsanar o corregir las causas que dieron origen al hallazgo administrativo que haya sido identificado por la contraloría departamental del Tolima, como resultado del proceso auditor con el fin de adecuar la gestión fiscal a los principios de economía, eficiencia, eficacia, equidad, efectividad y coherencia o mitigar el impacto ambiental.
Es una institución por la cual se le pone fin a la acción de la responsabilidad, por el transcurso del tiempo sin investigar el hecho. la responsabilidad fiscal prescribe en cinco años, contados a partir del auto de apertura del proceso de responsabilidad fiscal, si dentro de dicho término no se ha dictado providencia en firme que la declare.
Serie de actividades que se realizan para lograr un fin.
Expresión de insatisfacción hecha a una organización, con respecto a sus productos o al propio proceso de tratamiento de las quejas, donde se espera una respuesta o resolución explícita o implícita. (3.2 ntc iso 10002:2004).
Solicitud verbal o escrita que manifiesta inconformidad del cliente con una actuación administrativa de la entidad con el objeto que se revise y se tomen los correctivos del caso.
Sematerializa en el principio de la doble instancia y procede generalmente contra los autos interlocutorios y las sentencias, para reformarlas o anularlas. es un recurso mediante el cual el ejecutado lleva el proceso ante el superior jerárquico.
Es el deber legal y ético que tiene todo funcionario o persona de responder e informar sobre la administración, el manejo y el rendimiento de fondos, bienes o recursos públicos asignados y los resultados en el cumplimiento del mandato que le ha sido conferido.
Tiene por objeto el resarcimiento de los daños ocasionados al patrimonio público como consecuencia de la conducta dolosa o culposa de quienes realizan gestión fiscal, mediante el pago de una indemnización pecuniaria que compense el perjuicio sufrido por la respectiva entidad estatal.
Personas naturales o jurídicas que, como consecuencia de una actuación administrativa adelantada por las contralorías, deben resarcir al estado el daño ocasionado por su ineficiente gestión fiscal. Puedenser:
b. particulares que manejen fondos o bienes del estado.
c. Personasnaturales: ej: miembros de la junta directiva de las cámaras de comercio.
d. Personasjurídicas: ej: banco que realiza un manejo irregular del recaudo de los tributos.
Información que se le da al ciudadano sobre la actuación final del trámite realizado a una denuncia y/o un derecho de petición y/o una inquietud ciudadana.
Respuesta de trámite
Información que se le brinda al ciudadano indicándoles y/o comunicándole las actuaciones adelantadas con el fin de atender su solicitud.
Opiniones, comentarios y muestras de interés acerca de los productos o el proceso de tratamiento de las quejas. (3.6 ntc iso 10002:2004).
Revisión y análisis presupuestal de las finanzas del Departamento
Es el estudio del comportamiento de los diferentes rubros del presupuesto en un periodo determinado por entidad y global, para establecer la eficiencia y eficacia de la gestión fiscal de todos los entes a nivel departamental y hacer un pronunciamiento.
Acciónpara dar a conocer una situación irregular en el cumplimiento de las funciones de la entidad o contra funcionarios.
Interacción entre la organización y el cliente a lo largo del ciclo de vida del producto y/o servicio. (3.5 ntc iso 10002:2004).
Requerimiento por escrito dirigido a los sujetos de control para ampliar información para atender y/o ampliar una solicitud ciudadana.
Es la manifestación o propuesta de una idea para que sea considerada al momento de hacer algo y que en este caso está orientada al mejoramiento del producto y/o servicio prestado por la entidad.
Entidado persona sujeta de fiscalización y por tanto con la responsabilidad de rendir cuenta sobre los resultados de su gestión a la contraloría. estos sujetos de control fiscal están definidos por resolución.
Figuraprocesal en virtud de la cual no corren los términos dentro del proceso de responsabilidad fiscal, ni se realiza actuación alguna. Sepresenta en los siguientes eventos: fuerza mayor o caso fortuito, o por la tramitación de una declaración de impedimento o recusación.
Figurajurídica que tienen los sujetos de control para celebrar en forma directa. los contratos requeridos cuando se presentan las circunstancias excepcionales establecidas en el art. 42 de la ley 80 de 1993, pretermitiendo el proceso de selección objetiva en la contratación. siendo la contraloría departamental del Tolima, la encargada del control en la aplicación de esta herramienta.
Es el mecanismo democrático de representación que le permite a los ciudadanos o a las diferentes organizaciones comunitarias, ejercer vigilancia sobre la gestión pública, respecto a las autoridades, administrativas, políticas, judiciales, electorales, legislativas y órganos de control, así como de las entidades públicas o privadas, organizaciones no gubernamentales de carácter nacional o internacional que operen en el país, encargadas de la ejecución de un programa, proyecto, contrato o de la prestación de un servicio público. ley 850 de 2003 y ordenanza 027 de 2004.
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References: artículo 111
 artículo 23
 resolución 
 artículo 1

Artículo 6
 resolución