Source: http://docplayer.pl/1886342-Wytyczne-w-zakresie-zasad-rozliczania-dotacji-pozyczek-w-narodowym-funduszu-ochrony-srodowiska-i-gospodarki-wodnej.html
Timestamp: 2017-01-23 12:59:48+00:00

Document:
⭐Wytyczne w zakresie zasad rozliczania dotacji/pożyczek w Narodowym Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej
Download "Wytyczne w zakresie zasad rozliczania dotacji/pożyczek w Narodowym Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej"
1 Wytyczne w zakresie zasad rozliczania dotacji/pożyczek w Narodowym Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 1. Wstęp - Rozliczanie pożyczki/dotacji w NFOSiGW. Dokumenty przedkładane do rozliczenia w NFOŚiGW muszą spełniać zarówno wymagania określone w umowach, jak i doprecyzowane w niniejszych wytycznych. Natomiast dokumentowane wydatki, aby można je było rozliczyć, powinny spełniać określone warunki kwalifikacji, a w tym m. in. to, że: - są niezbędne do realizacji przedsięwzięcia, - są racjonalne i efektywne (tj. nie zawyżone), - zostały sprawdzone, zatwierdzone do zapłaty (realizacji) i zaksięgowane, lub odpowiednio sprawdzone i zaakceptowane, - dotyczą faktycznie dostarczonych towarów i usług, lub usług i towarów niezbędnych do wykonania/zakupu (w przypadku zaliczek), - odnoszą się do okresu realizacji przedsięwzięcia określonego w umowie o dofinansowanie i zostały poniesione w umownym okresie kwalifikacji, - są właściwie udokumentowane i zgodne z zatwierdzonym budżetem przedsięwzięcia/projektu, - są zgodne z przepisami prawa krajowego oraz odpowiednio krajowego i wspólnotowego, jeśli będą przeznaczone na dofinansowanie projektów współfinansowanych ze środków wspólnotowych. Podstawą wypłaty pożyczki/dotacji ze środków NFOŚiGW są: a) Podpisana umowa o dofinansowanie w formie pożyczki, dotacji, wraz z wypełnionymi przez kontrahenta warunkami, w tym zabezpieczeniami, (jeśli są wymagane) z terminem przedłożenia przed pierwszą i/lub kolejnymi wypłatami. b) Oświadczenie o VAT podpisane przez beneficjenta zgodnie z reprezentacją, c) Prawidłowo sporządzone i złożone w terminie określonym w umowie kompletne dokumenty rozliczeniowe d) Sprawozdanie z realizacji przedsięwzięcia stanowiące podstawę oceny postępu prac i ich zgodności z harmonogramem rzeczowym i finansowym. Rozliczenie częściowe lub odpowiednio końcowe powinno zawierać zestawienie dokumentów rozliczeniowych, w tym kwot wnioskowanych przez beneficjenta do rozliczenia (wypłaty) ze środków NFOŚiGW, przypisanych do określonych pozycji harmonogramu rzeczowofinansowego (HRF). Rozliczenie to powinno być podpisane zgodnie z reprezentacją beneficjenta, a przypadku budowlano - montażowych przedsięwzięć inwestycyjnych także przez inspektora nadzoru. Do ww. zestawienia beneficjent powinien dołączyć kserokopie dokumentów rozliczeniowych potwierdzonych za zgodność z oryginałem przez osobę odpowiedzialną za gospodarkę finansową w jego jednostce. Kserokopie powinny być wykonane z poprawnie sporządzonych, sprawdzonych pod względem formalno-rachunkowym, merytorycznym i zatwierdzonych do wypłaty (realizacji) oraz opisanych, zgodnie z wymaganiami określonymi w umowie, oryginałów dokumentów rozliczeniowych. 12 Zamieszczona niżej tabela zawiera charakterystykę typowych, najczęściej stosowanych w rozliczeniach dotacji/pożyczek NFOSiGW dokumentów, do których należą: 1. faktura VAT, 2. faktura zaliczkowa, 3. rachunek, 4. umowa kupna-sprzedaży nieruchomości, 5. lista płac, 6. polecenie wyjazdu służbowego, 7. rachunek do um. zlecenia/um. o dzieło, 8. faktura korygująca, 9. nota korygująca, 10. duplikat faktury/rachunku, 11. nota księgowa, 12. nota obciążeniowa, 13. polecenie księgowania, 14. faktura wewnętrzna, 15. potwierdzenie przelewu, 16. wyciąg bankowy, 17. bilet (za przejazd), 18. zbiorcze zestawienie dokumentów księgowych, 19. rozliczenie częściowe/końcowe dofinansowania (jako dokument specyfikujący odpowiednie z ww. dokumentów), wraz z załączonymi kserokopiami dokumentów potwierdzonymi za zgodność, 20. kosztorys powykonawczy. Do opracowania dołączono też szerszy opis dokumentowania i rozliczania kosztów podróży służbowych wykonywanych na terenie kraju, ze względu na dość często spotykane wątpliwości beneficjentów w tym zakresie. 23 2. Kategorie wydatków i wykaz odpowiednich dokumentów księgowych. LP. KATEGORIA WYDATKU DOWODY KSIĘGOWE 1. Wynagrodzenia osób biorących udział w realizacji projektów dofinansowanych z NFOŚiGW a zwłaszcza: - zarządzanie projektem, - wykonanie wszelkiego rodzaju opracowań i badań, - ochrona mienia, prace porządkowe, - założenie i obsługa strony internetowej - przygotowanie szkoleń, warsztatów, konkursów itp. - zabiegi i prace: ochronne, pielęgnacyjne i inne, - prace biurowe - inne I. Wydatki związane z personelem projektu kserokopie 1 list płac lub innych dokumentów - w zależności od stosowanego programu księgowego, pokazujące składniki wynagrodzenia danego pracownika, w tym również składki ZUS obciążające pracodawcę, kserokopie umów o dzieło, umów zlecenia, kserokopie rachunków (za wykonanie: dzieła, zlecenia) wraz z wyspecyfikowanymi wszystkimi składnikami kosztów (narzutów), w tym także ze strony zleceniodawcy, w przypadku pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy potwierdzenie, że wydatek związany z wynagrodzeniem pracownika jest proporcjonalny w stosunku do 100% wynagrodzenia wynikającego z pełnego etatu - np. lista płac, umowa o pracę i w miarę potrzeby także karty pracy (w celu określenia proporcji czasu pracy i kosztów ponoszonych na realizowane przedsięwzięcie w ramach rozliczanej umowy) kserokopie not księgowych wraz z kserokopiami kart czasu pracy. 2. Pokrycie kosztów podróży, zakwaterowania i wyżywienia osób biorących udział w realizacji projektów dofinansowanych z NFOŚiGW. kserokopie polecenie wyjazdu służbowego - delegacji kserokopie faktur dotyczące zakwaterowania, kserokopie biletów (w tym autobusowe), w przypadku używania samochodu służbowego kserokopie faktur za benzynę wraz z zestawieniem przebiegu pojazdu, kserokopie zakładowych norm zużycia paliwa, lub innych (jeśli przedsiębiorstwo nie posiada norm zakładowych), należy określić jakich np. fabrycznych w przypadku używania samochodu prywatnego kwota ryczałtu wyliczona na podstawie zestawienia przejechanych kilometrów i pojemności silnika rozpisanych na druku delegacji, pozwolenie na użycie samochodu prywatnego i kserokopie potwierdzeń kosztów poniesionych w związku z opłatami za parkowanie oraz za przejazd drogami płatnymi, kserokopie umów zlecenia /dzieła w których przewidziano wyjazdy służbowe muszą zawierać klauzulę o zwrocie kosztów delegacji, (podróży), co jest warunkiem koniecznym do uznania takiego zwrotu za dopuszczalny 1 Wszystkie dokumenty rozliczeniowe przedkładane w NFOŚiGW w formie kserokopii muszą być potwierdzone za zgodność z oryginałami przez osobę odpowiedzialną za gospodarkę finansową Beneficjenta, jeżeli w umowie nie określono tego inaczej (potwierdzenie musi dokonane na każdej stronie dokumentu i zawierać podpis oraz stempel imienny osoby potwierdzającej i datę) 34 1. II. Koszty najmu pomieszczeń wykorzystywanych do realizacji projektu Zakup towarów i usług kserokopie faktur VAT lub kserokopie rachunków za najem, czynsz wraz z wyliczeniem proporcji użytkowania pomieszczeń bezpośrednio dla realizacji projektu, kserokopię umowy najmu, a przypadku dwóch lub więcej projektów należy podać proporcje udziału tych projektów w kosztach najmu i określić sposób (metodykę) wyliczenia tych proporcji Koszty korzystania i utrzymania pomieszczeń będących własnością Beneficjenta w części proporcjonalnej do zaangażowania w projekt, jeżeli pomieszczenia są używane równocześnie do innych celów oraz opłaty pocztowe i materiały biurowe Koszty zakupu, dostawy sprzętu oraz wynajem niezbędnego wyposażenia do realizacji projektu (np. mebli, wyposażenia biurowego, sprzętu komputerowego). kserokopie faktur VAT za opłaty ponoszone w związku z eksploatacją pomieszczeń, kserokopie faktur VAT za opłaty ponoszone w związku z eksploatacją pomieszczeń (np. gaz, prąd, woda, media) wraz z wyliczeniem proporcji wykorzystania bezpośrednio w ramach rozliczanego projektu. kserokopie faktur VAT kserokopie rachunków kserokopie list płac, kserokopie umów o dzieło, zlecenia, kserokopie rachunków za wykonanie dzieła/zlecenia, kserokopię wprowadzenia środka trwałego na stan (OT) oświadczenia w przypadku obowiązku: dokonywania zakupów na podstawie ustawy Prawo Zamówień Publicznych, o zastosowaniu form informowania o oznakowaniu dofinansowanego zadania zgodnie z Instrukcją oznakowania przedsięwzięcia ze środków NFOŚiGW kserokopie protokołów odbioru. 4. Koszty zakupu wszelkiego rodzaju usług związanych z realizacją projektu (np. księgowych, tłumaczeń, druku wydawnictw i inne) kserokopie faktur VAT, kserokopie rachunków i umów (zleceń/o dzieło), - kserokopie protokołów odbioru. 5. Tworzenie lub zakup specjalistycznego oprogramowania, tworzenie stron internetowych, administrowanie portalem internetowym, zakup oprogramowania komputerowego (również specjalistycznego); kserokopie faktur VAT, kserokopie rachunków, kserokopie list płac kserokopie wprowadzenia środka trwałego na stan (OT), kserokopie umów (o dzieło, zlecenia), kserokopie rachunków za wykonanie dzieła, zlecenia). kserokopie protokołów odbioru. 45 II. Zakup towarów i usług 6 Wykup nieruchomości (np. budynków, gruntów) kserokopie aktu notarialnego kserokopie wypisu z księgi wieczystej/zawiadomienia o dokonaniu wpisu do księgi wieczystej; faktura VAT, rachunek, decyzja administracyjna Koszty budowlanomontażowe, oraz koszty wykonawstwa budowlano-montażowego siłami własnymi Koszty związane z promocją, reklamą, dystrybucją oraz badaniem opinii publicznej. kserokopie faktur VAT kserokopie rachunków kserokopie wprowadzenia środka trwałego na stan (OT), kserokopie protokołów odbioru, wraz z faktura/rachunkiem końcowym, należy przewidzieć w miarę wymagań wynikających z Ustawy Prawo Budowlane konieczność przedłożenia kserokopii pozwolenia na użytkowanie lub odpowiednio innych dokumentów przewidzianych w ww. Ustawie. W przypadku wykonawstwa budowlano-montażowego siłami własnymi: kserokopie not księgowych wraz z zestawieniami i kosztorysem powykonawczym zweryfikowanym i zaakceptowanym przez inspektora nadzoru. Przedstawiany do rozliczenia koszt nie może zawierać zysku i VAT. Dla udokumentowania poniesionych kosztów należy przedłożyć rzetelnie sporządzony kosztorys powykonawczy w oparciu o metodykę opracowaną i przedłożoną wraz z wnioskiem o dofinansowanie przedsięwzięcia i zaakceptowaną przez NFOŚiGW. Koszty jednostkowe i nakłady rzeczowe nie mogą być wyższe niż odpowiednie normy określone w powszechnie uznanych za wzorcowe katalogach (np. SEKOCENBUD) dla danego regionu i okresu. Należy stosować jako wzorcową, metodykę i sposób dokumentowania określoną w Zaleceniach Nr 8/2010 IZ Programem Operacyjnym Infrastruktura i Środowisko z dnia 1 lipca 2010 r. 2 kserokopie faktur VAT kserokopie rachunków kserokopie umów (w szczególności: o dzieło, zlecenia), kserokopie rachunków (za wykonanie dzieła, zlecenia). 2 Zalecenia Nr 8/2010 Instytucji Zarządzającej Programem Operacyjnym Infrastruktura i Środowisko z dnia 1 lipca 2010 r., dotyczące rozliczania i dokumentowania przedsięwzięć realizowanych siłami własnymi w ramach Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko, znajduje się na stronie: i wytyczne 56 II. Koszty zakupu usług audytorskich bezpośrednio związanych z projektem, o ile umowa o udzielenie pomocy finansowej nakłada na beneficjenta obowiązek przeprowadzenia takiego audytu. Koszty ubezpieczenia uczestników projektu, VAT - podatek od towarów usług, Zakup towarów i usług Kserokopie faktur VAT + kopia umowy Kserokopie rachunków Kserokopie umów (w szczególności o dzieło, zlecenia) kserokopie polisy, kserokopie noty księgowej. stosowne oświadczenie dotyczące rozliczenia podatku VAT, zgodnie z wzorem stanowiącym załącznik do wzorca umowy (w oryginale), III. Inne 1. Nagrody rzeczowe i finansowe, kserokopie protokołów posiedzeń komisji, jury wraz z listami laureatów, nagrody rzeczowe; kserokopie dowodów zakupu nagród wraz z poświadczonymi przez Beneficjenta listami osób nagrodzonych, które odebrały nagrody, nagrody finansowe; kserokopie potwierdzeń wypłat /wyciągi bankowe 67 2. Wykonanie zadań siłami własnymi w ramach realizowanego projektu /przedsięwzięcia nieinwestycyjnego, 3. Koszty pośrednie (ogólne) II. Zakup towarów i usług odpowiednio udokumentowana przez Beneficjenta kalkulacja kosztów sporządzona w oparciu o opracowaną i przedłożoną wraz z wnioskiem o dofinansowanie przedsięwzięcia i zaakceptowaną przez NFOŚiGW metodykę kalkulacji i dokumentowania. Koszty jednostkowe i nakłady rzeczowe nie powinny być wyższe niż odpowiednie normy określone w powszechnie uznanych za wzorcowe katalogach lub cennikach dla danego regionu i okresu, z uwzględnieniem rodzaju i charakteru nakładu rzeczowego oraz z podaniem ich źródła, a w miarę potrzeby przedłożenie ich kserokopii. Jeśli takie nie są dostępne/stosowane należy przedłożyć rzetelnie sporządzone kalkulacje własne, w których nie mogą być uwzględniane żadne narzuty ani koszty pośrednie/ogólne. Przedstawiany do rozliczenia koszt nie może zawierać zysku i VAT. kserokopie potwierdzone za zgodność not księgowych wraz z zestawieniami i kalkulacjami kosztów, Koszty pośrednie mogą być rozliczane na dwa sposoby: a) na postawie rzeczywiście poniesionych wydatków (z pełnym udokumentowaniem wydatków), b) ryczałtowo, do wysokości 20% kosztów bezpośrednich z wyłączeniem usług obcych. Dokumentami rozliczeniowymi będą w tym przypadku, kserokopie not księgowych/poleceń księgowania (PK); sporządzonych jako dokumenty wynikowe: - na podstawie kalkulacji kosztów ogólnych 3 (pkt a), lub - ryczałtowo (pkt. b). (przedsięwzięcie może być rozliczane wyłącznie jednym z ww. sposobów, a lub b ) 3 Kalkulacja kosztów ogólnych może uwzględniać następujące rodzaje kosztów: a) koszty wynajmu i utrzymania budynków niezbędnych do realizacji przedsięwzięcia w proporcji do rzeczywistego wykorzystania powierzchni biurowej dla celów realizacji; w tym wynajmu, czynszu lub amortyzacji budynków, koszty mediów, koszty sprzątania i ochrony i koszty adaptacji pomieszczeń do celów projektu (maksymalnie do 10% kosztów wynajmu lub utrzymania budynków), b) koszty administracyjne, a tym opłaty za telefony Internet, usługi pocztowe itp., opłaty skarbowe i notarialne, usługi bankowe, koszty ubezpieczeń i zakup materiałów biurowych, c) koszty wynagrodzeń wraz z pozapłacowymi kosztami personelu zarządzającego oraz personelu wsparcia ; w tym wynagrodzenia personelu zatrudnionego na pełnym i na części etatu (proporcjonalnie do zaangażowania w projekcie), d) inne niż wynagrodzenia koszty związane z zatrudnionym personelem, a w tym delegacje osób zaangażowanych w realizację i inne koszty osobowe z wyjątkiem wynagrodzenia za pracę w godz. nadliczbowych, składki na PERON, nagrody jubileuszowe, odpisy na ZFŚS, ekwiwalenty za urlopy, świadczenia za niezdolność do pracy, zasiłki, koszty badań okresowych, dodatki za znajomość języków, odszkodowania do których wypłacenia zobowiązany jest pracodawca., e) zakup usług zewnętrznych, obejmujących: usługi księgowe i prawne, które nie stanowią elementu stałej lub okresowej działalności przedsiębiorcy, zakup ogłoszeń prasowych oraz usługi drukarskie i usługi kopiowania dokumentów. 78 4. Koszty amortyzacji II. Zakup towarów i usług - kserokopie not księgowych lub poleceń księgowania (PK) sporządzonych na podstawie tabel amortyzacji, wg zasady, że wykorzystywany w projekcie sprzęt będzie rozliczany w ramach tego projektu proporcjonalnie do czasu pracy tego sprzętu, a wartość odpisów została obliczona zgodnie zakładowymi zasadami (polityką) rachunkowości na podstawie ustawy o rachunkowości oraz pod warunkiem, że zakup środka trwałego nie był finansowany ze środków dotacji krajowej ani wspólnotowej, w ciągu 7 lat poprzedzających datę dokonania zakupu na potrzeby projektu, - odpisy amortyzacyjne dotyczą aktywów bezpośrednio wykorzystywanych do wdrażania projektu, - kwalifikowana wartość odpisów amortyzacyjnych odnosi się wyłącznie do okresu realizacji danego projektu. 89 3. Warunki jakim powinny odpowiadać dokumenty księgowe. Lp. Nazwa dokumentu Niezbędne dane /informacje Niezbędny opis dokumentu Uwagi 1. FAKTURA VAT Faktura stwierdzająca dokonanie sprzedaży powinna zawierać, co najmniej: 1) imiona i nazwiska lub nazwy bądź nazwy skrócone sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy; 2) numery identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy 3) numer kolejny faktury oznaczonej jako FAKTURA VAT lub "FAKTURA VAT -MP"; 4) dzień, miesiąc i rok wystawienia faktury, a w przypadku, gdy data ta różni się od daty sprzedaży, również datę sprzedaży; w przypadku sprzedaży o charakterze ciągłym podatnik może podać na fakturze miesiąc i rok dokonania sprzedaży, pod warunkiem podania daty wystawienia faktury; 5) nazwę (rodzaj) towaru lub usługi; 6) miarę i ilość sprzedanych towarów lub zakres wykonanych usług; 7) cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto); 8) wartość towarów lub wykonanych usług, których dotyczy sprzedaż, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto); W opisie faktury powinny znaleźć się w szczególności: wraz z czytelnymi podpisami i datami osób odpowiedzialnych zgodnie z zapisami w umowie, statucie spółki, związku, fundacji, czy stowarzyszenia. merytorycznym, przez upoważnioną do tego osobę (osoby) wraz z jej (ich) - wskazanie źródeł jego finansowania i zgodności z celami statutowymi jednostki/organizacji w szczególności zawarcie informacji o fakcie i poziomie (wysokości) dofinansowania z NFOŚiGW z podaniem nr i symbolu umowy o dofinansowanie Wystawiają zarejestrowani podatnicy jako podatnicy VAT czynni, posiadający numer identyfikacji podatkowej, wystawiają faktury oznaczone wyrazami FAKTURA VAT. Zmiany danych w fakturach dokonuje się fakturą korygującą lub notą korygującą. Kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem faktury VAT musi posiadać w załączeniu kserokopię (odpowiedniego dokumentu źródłowego potwierdzającego wykonanie przedmiotu umowy i/lub stanowiącego podstawę do wystawienia faktury VAT; np: protokół odbioru, umowę najmu, potwierdzenie dystrybucji i inne. 910 9) stawki podatku; 10) sumę wartości sprzedaży netto towarów lub wykonanych usług z podziałem na poszczególne stawki podatku i zwolnionych od podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu; 11) kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usług), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku; 12 odpowiednio wyraz ORYGINAŁ albo KOPIA ; 13) kwotę należności ogółem wraz z należnym podatkiem. W przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku, poza danymi określonymi wyżej w fakturze, wskazuje się również: 1) symbol towaru lub usługi, określony w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, jeżeli ustawa lub przepisy wykonawcze do ustawy powołują ten symbol, lub 2) przepis ustawy albo aktu wydanego na podstawie ustawy, na podstawie którego podatnik stosuje zwolnienie od podatku, lub 3) przepis dyrektywy, który zwalnia od podatku tę dostawę lub to świadczenie. 2. FAKTURA VAT ZALICZKOWA Faktura stwierdzająca pobranie części lub całości należności przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi powinna zawierać, co najmniej: 1. oznaczenie FAKTURA VAT" lub "FAKTURA VAT-MP"; W opisie faktury powinny znaleźć się w szczególności: wraz z datami i czytelnymi podpisami osób odpowiedzialnych zgodnie z zapisami w umowie, statucie spółki, związku, fundacji, czy stowarzyszenia, Faktura zaliczkowa to szczególny rodzaj faktury. Jest to jeden z wariantów faktury VAT, którą wystawia się wówczas, gdy sprzedający jeszcze przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi, otrzymał całą lub też część zapłaty. Formą takiej zapłaty może być w szczególności: przedpłata, 1011 2. imiona i nazwiska lub nazwy bądź nazwy skrócone sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy; 3. NIP sprzedawcy i nabywcy; 4. datę wystawienia i numer kolejny faktury; 5. kwotę otrzymanej części lub całości należności brutto; 6. daty i numery poprzednich faktur zaliczkowych (jeżeli je wystawiano) oraz sumę kwot pobranych wcześniej części należności brutto; 7. stawkę podatku; 8. kwotę podatku: 9. dane dotyczące zamówienia lub umowy, których dotyczy zaliczka, a w szczególności: a. nazwę towaru lub usługi; b. cenę netto; c. ilość zamówionych towarów; d. wartość zamówionych towarów lub usług netto; e. stawki podatku; f. kwoty podatku; g. wartość brutto zamówienia lub umowy; 10. datę otrzymania części lub całości należności (przedpłaty, zaliczki, zadatku, raty), jeśli nie pokrywa się ona z datą wystawienia faktury. merytorycznym, przez upoważnioną do tego osobę (osoby) wraz z jej (ich) dofinansowanie, - wskazanie źródeł jego finansowania i zgodności z celami statutowymi jednostki/organizacji w szczególności zawarcie informacji o fakcie i poziomie dofinansowania z NFOŚiGW z podaniem nr i symbolu umowy o dofinansowanie, zadatek, rata, lub zaliczka, od której ten rodzaj faktury wziął swoją nazwę. Fakturę VAT zaliczkową należy wystawić nie później, niż siódmego dnia następującego po dniu, w którym część należności lub nawet jej całość została otrzymana przez wykonawcę usługi czy też sprzedawcę towaru. Jeżeli faktury VAT zaliczkowe, nie obejmują całej ceny brutto, sprzedawca po wydaniu towaru lub wykonaniu usługi wystawia fakturę na zasadach ogólnych, z tym, że sumę wartości towarów (usług) pomniejsza się o wartość otrzymanych części należności, a kwotę podatku pomniejsza się o sumę kwot podatku wykazanego w fakturach dokumentujących otrzymanie części należności; taka faktura powinna zawierać również numery faktur wystawionych przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi. Jeżeli faktury VAT zaliczkowe, obejmują całą cenę brutto towaru lub usługi (100%), sprzedawca po wydaniu towaru lub wykonaniu usługi nie wystawia faktury po zakończeniu wykonania usługi lub po zrealizowaniu dostawy towarów. W tym przypadku bardzo istotnym dokumentem jest protokół potwierdzający wykonanie odbiór przedmiotu umowy z podaniem wartości netto, który może być podstawą do rozliczenia zaliczki z NFOŚiGW. Zmiany danych w fakturach dokonuje się fakturą korygującą lub notą korygującą. 3. RACHUNEK Rachunek potwierdzający dokonanie sprzedaży lub wykonanie usługi zawiera, co najmniej: 1) imiona i nazwiska (nazwę albo firmę) oraz adresy sprzedawcy i kupującego bądź wykonawcy i odbiorcy usługi; W opisie rachunku powinny znaleźć się w szczególności: wraz z czytelnym podpisem osób odpowiedzialnych zgodnie z zapisami w umowie, statucie spółki, związku, Wystawia podmiot/osoba prowadząca działalność gospodarczą na żądanie kupującego lub usługobiorcy jako potwierdzenie dokonania sprzedaży lub wykonania usługi. Jeśli zażądano rachunku przed wykonaniem usługi lub wydaniem towaru, wystawia się go nie później 1112 2) datę wystawienia i numer kolejny rachunku; 3)odpowiednio wyraz ORYGINAŁ lub KOPIA ; 4) określenie rodzaju i ilości towarów lub wykonanych usług oraz ich ceny jednostkowe; 5) ogólną sumę należności wyrażoną liczbowo i słownie; 6) czytelny podpis wystawcy rachunku oraz odcisk pieczęci wystawcy rachunku, jeżeli się nią posługuje. W przypadku, gdy oryginał rachunku uległ zniszczeniu albo zaginął, ponownie wystawiony rachunek zawiera również wyraz DUPLIKAT oraz datę jego ponownego wystawienia. fundacji, czy stowarzyszenia, merytorycznym, przez upoważnioną do tego osobę (osoby) wraz z jej (ich) - wskazanie źródeł jego finansowania i zgodności z celami statutowymi jednostki/organizacji w szczególności zawarcie informacji o fakcie i poziomie dofinansowania z NFOŚiGW z podaniem nr i symbolu umowy o dofinansowanie niż w terminie 7 dni od dnia wykonania usługi lub wydania towaru. Jeżeli żądanie wystawienia rachunku zostało zgłoszone po wykonaniu usługi lub wydaniu towaru, wystawienie rachunku następuje w terminie 7 dni od dnia zgłoszenia żądania. Nie ma obowiązku wystawienia rachunku, jeżeli żądanie zostało zgłoszone po upływie 3 miesięcy od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Do rachunku należy załączyć kserokopie potwierdzoną za zgodność z oryginałem umowy 4. UMOWA KUPNA- SPRZEDAŻY NIERUCHO- MOŚCI Akt notarialny powinien być sporządzony w języku polskim i zawierać: dzień, miesiąc i rok sporządzenia aktu miejsce sporządzenia aktu imię, nazwisko i siedzibę kancelarii notariusza, imiona, nazwiska, imiona rodziców i miejsce zamieszkania osób fizycznych, nazwę i siedzibę osób prawnych lub innych podmiotów biorących udział w akcie, imiona, nazwiska i miejsce zamieszkania osób działających w imieniu osób prawnych, ich przedstawicieli lub pełnomocników, a także innych osób obecnych przy sporządzaniu aktu oświadczenia stron, z powołaniem się w razie potrzeby na okazane przy akcie dokumenty W opisie umowy powinny znaleźć się w szczególności: wraz z czytelnym podpisem osób odpowiedzialnych zgodnie z zapisami w umowie, statucie spółki, związku, fundacji, czy stowarzyszenia. merytorycznym, przez upoważnioną do tego osobę (osoby) wraz z jej (ich) - wskazanie źródeł jego finansowania i zgodności z celami statutowymi jednostki/organizacji w szczególności zawarcie informacji o fakcie i poziomie dofinansowania z NFOŚiGW z podaniem nr i symbolu umowy o dofinansowanie Prawo stawia tej umowie wymóg formy AKTU NOTARIALNEGO. Dokument wystawia notariusz. W przypadku gdy sprzedawca jest podmiot prowadzący działalność gospodarczą i/lub podatnik VAT czynny do umowy należy załączyć rachunek lub fakturę VAT. 1213 stwierdzenie, na żądanie stron, faktów i istotnych okoliczności, które zaszły przy spisywaniu aktu stwierdzenie, że akt został odczytany, przyjęty i podpisany czytelne podpisy biorących udział w akcie oraz osób obecnych przy sporządzaniu aktu podpis notariusza Istotne elementy umowy sprzedaży nieruchomości to: - określenie stron, które umowę zawierają (sprzedawcy i kupującego) - określenie rzeczy (dokładne oznaczenie sprzedawanej nieruchomości) z podaniem numeru Księgi Wieczystej o ile została urządzona. - określenie ceny oraz - określenie terminu zawarcia umowy. 5. LISTA PŁAC Lista płac powinna zawierać: nazwę pracodawcy, numery stron, oznaczenie lub nazwę listy płac, miesiąc, którego dotyczy, datę sporządzenia, czytelny czytelne podpisy osoby sporządzającej i akceptującej. Najważniejsze jest, aby w liście płac wynagrodzenia brutto były podzielone na składkowe i nieskładkowe. W grupie wynagrodzeń "nieskładkowych" trzeba wyodrębnić wynagrodzenie za czas choroby, ponieważ dodaje się je do podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. Należy również rozróżnić aktualną składkę W opisie dokumentu powinny znaleźć się w szczególności: wraz z datą i czytelnym podpisem osób odpowiedzialnych; zgodnie z zapisami w umowie, statucie spółki, związku, fundacji, czy stowarzyszenia. merytorycznym, przez upoważnioną do tego osobę (osoby) wraz z jej (ich) - wskazanie źródeł jego finansowania i zgodności z celami statutowymi jednostki/organizacji w szczególności zawarcie informacji o fakcie i poziomie Wystawia pracodawca. Dokument księgowy potwierdzający naliczenie wynagrodzeń dla pracowników wraz ze wszystkimi obowiązującymi składkami płaconymi przez pracodawcę i pracownika, które powinny być na liście wyszczególnione procentowo i kwotowo. Lista płac jest sporządzana zazwyczaj, co miesiąc, (listę płac można sporządzać częściej). 1314 6. POLECENIE WYJAZDU SŁUŻBOWEGO 4 na ubezpieczenie od składki zdrowotnej odliczanej od podatku. W firmach zatrudniających wielu pracowników, na liście płac oprócz imienia i nazwiska, umieszczony powinien być dodatkowy identyfikator pracownika (np. PESEL), dzięki któremu można uniknąć pomyłek w przypadku powtarzających się nazwisk i imion. Składa się z dwóch części, tj. polecenia wyjazdu i rachunku kosztów podróży i pobytu. W poleceniu wyjazdu uwzględnić należy następujące informacje: Dane pracownika Cel podróży Miejsce wyjazdu i miejsce docelowe Czas podróży służbowej Środki lokomocji, Rachunek kosztów podróży i pobytu zawiera następujące informacje: Diety (ilość dni pobytu x obowiązująca stawka) i/lub Zwrot kosztów z wyszczególnieniem: przejazdów; noclegów; dojazdów środkami komunikacji miejscowej; innych udokumentowanych wydatków zawiązanych z celem dofinansowania z NFOŚiGW z podaniem nr i symbolu umowy o dofinansowanie - potwierdzenie za zgodność z oryginałem przez osobę W opisie dokumentu powinny znaleźć się w szczególności: - informację z realizacją, jakiego konkretnego zadania służbowego związany był wyjazd delegowanego wraz z datą i czytelnymi podpisami osób odpowiedzialnych zgodnie z zapisami w umowie, statucie spółki, związku, fundacji, czy stowarzyszenia. merytorycznym, przez upoważnioną do tego osobę (osoby) wraz z jej (ich) - wskazanie źródeł jego finansowania i zgodności z celami statutowymi jednostki/organizacji w szczególności zawarcie informacji o fakcie i poziomie dofinansowania z NF z podaniem nr i symbolu umowy o dofinansowanie Polecenie wyjazdu wystawia pracodawca. Wydanie polecenia wyjazdu poprzedza podróż służbową Pracodawca powinien dokładnie określić miejsce rozpoczęcia podróży służbowej. Polecenie wyjazdu i późniejsze rozliczenie dokonuje się najczęściej na gotowym druku. Najważniejsze, by na piśmie pojawiły się wszystkie wymagane elementy oraz by polecenie wyjazdu czytelnie podpisał pracodawca, bądź upoważniona przez niego osoba. Do rozliczenia kosztów podróży delegowany załącza dokumenty (rachunki) potwierdzające poszczególne wydatki. W wyjątkowych przypadkach, kiedy uzyskanie dokumentu (rachunku) nie było możliwe, delegowany składa pisemne oświadczenie o dokonanym wydatku i przyczynach braku jego udokumentowania, które może być przyjęte w NFOŚiGW do rozliczenia pod warunkiem zaakceptowania tego oświadczenia przez beneficjenta zgodnie z reprezentacją. 4 Szczegółowy opis sposobu dokumentowania wydatków związanych z podróżami służbowymi i dokonywania ich rozliczeń wraz z przykładowym drukiem delegacji znajduje się w Załączniku nr 1. 1415 7. RACHUNEK DO UM. ZLECENIA/ UM. O DZIEŁO wyjazdu. Rachunek potwierdzający wykonanie umowy zawiera, co najmniej: 1) imiona i nazwiska (nazwę albo firmę) oraz adresy stron umowy 2) datę wystawienia i numer kolejny rachunku; 3) określenie rodzaju wykonanych prac z podaniem ilości i ceny jednostkowej; 4) ogólną sumę należności wyrażoną liczbowo i słownie; 5) niezbędne wyliczenie obciążenia podatkowego, obciążenia ZUS itp. zarówno ze strony pracownika jak i pracodawcy, 6) czytelny podpis wystawcy rachunku oraz odcisk pieczęci wystawcy rachunku, jeżeli się nią posługuje. - w przypadku użycia samochodu prywatnego należy określić właściciela samochodu, numer rejestracyjny i pojemność silnika, oraz podać przebieg w [km], - w przypadku samochodu służbowego należy przedstawić rejestr przebiegu w km, rachunki na zakup paliwa, zakładową normę zużycia paliwa zatwierdzoną przez kierownika jednostki organizacyjnej. W opisie rachunku powinny znaleźć się w szczególności: wraz z datami i czytelnymi podpisami osób odpowiedzialnych zgodnie z zapisami w umowie, statucie spółki, związku, fundacji, czy stowarzyszenia, merytorycznym, przez upoważnioną do tego osobę (osoby) wraz z jej (ich) imiennym stemplem i datą, dofinansowanie, - w przypadku rachunków wystawianych za wykonanie dzieła lub zlecenia należy wyspecyfikować wszystkie elementy kosztów (narzutów), w tym także ze strony zleceniodawcy, - wskazanie źródeł jego finansowania i zgodności z celami statutowymi jednostki/organizacji w szczególności zawarcie informacji o fakcie i poziomie dofinansowania z NFOŚiGW z podaniem nr i symbolu umowy o dofinansowanie, Kopie umowy zlecenia lub/i umowy o dzieło muszą być dołączone do dokumentacji. Strony zobowiązane są podpisywać je zawsze w sposób czytelny - zgodnie z reprezentacją. Umowy o dzieło dotyczące praw autorskich powinny obowiązkowo zawierać klauzule ich przeniesienia na dotowanego/pożyczkobiorcę. Beneficjent powinien udokumentować wykonanie i odbiór zarówno zlecenia jak i dzieła w formie potwierdzenia przekazania/przyjęcia. 15 Pokazać jeszcze
Zasady rozliczania dotacji w ramach Instrumentu Finansowego LIFE + na podstawie dokumentów księgowych Departament Księgowości i Rozliczeń Marek Ignaczewski Warszawa, 30.01.2014 r. Przekazywanie środków Bardziej szczegółowo DOKUMENTY FINANSOWE W RAMACH MECHANIZMU FINANSOWEGO EUROPEJSKIEGO OBSZARU GOSPODARCZEGO ORAZ NORWESKIEGO MECHANIZMU FINANSOWEGO
DOKUMENTY FINANSOWE W RAMACH MECHANIZMU FINANSOWEGO EUROPEJSKIEGO OBSZARU GOSPODARCZEGO ORAZ NORWESKIEGO MECHANIZMU FINANSOWEGO Załączniki Wniosku o Płatność Beneficjent przygotowuje/wypełnia wniosek o Bardziej szczegółowo Warsztaty z zakresu rozliczania umów o dofinansowanie przedsięwzięć w ramach Instrumentu Finansowego LIFE+
Warsztaty z zakresu rozliczania umów o dofinansowanie przedsięwzięć w ramach Instrumentu Finansowego LIFE+ Departament Weryfikacji Rozliczeń Jacek FRĄTCZAK Warszawa, 13.11. 2012 2 Przekazanie dokumentów Bardziej szczegółowo I. WYPEŁNIANIE SPRAWOZDANIA
Instrukcja wypełniania sprawozdania końcowego z wykonania zadania publicznego, zleconego przez Wojewodę Łódzkiego w 2012 r. na podstawie ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie I. WYPEŁNIANIE Bardziej szczegółowo INSTRUKTAŻ na 2013 rok
INSTRUKTAŻ na 2013 rok Dotyczy: rozliczenia dotacji w dziedzinie Kultury Fizycznej Dzieci i Młodzieży oraz Bezpieczeństwa Publicznego (wraz z załączonymi kserokopiami rachunków/faktur, poleceń przelewu, Bardziej szczegółowo Przykładowa lista dokumentów potwierdzających poniesienie i kwalifikowalność wydatków. 25.02.2011 r.
Przykładowa lista dokumentów potwierdzających poniesienie i kwalifikowalność wydatków w ramach Działania 6.3 PO KL 25.02.2011 r. Wynagrodzenie osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę - lista płac Bardziej szczegółowo ZASADY ROZLICZANIA JEDNORAZOWEJ DOTACJI INWESTYCYJNEJ
Operacja współfinansowana przez Unię Europejską ze środków finansowych Europejskiego Funduszu Rybackiego zapewniającą inwestycję w zrównoważone rybołówstwo Wniosek o płatność w ramach osi priorytetowej Bardziej szczegółowo Przykładowa lista dokumentów potwierdzających poniesienie i kwalifikowalność wydatków w ramach Poddziałania 6.1.1 PO KL
Przykładowa lista dokumentów potwierdzających poniesienie i kwalifikowalność wydatków w ramach Poddziałania 6.1.1 PO KL styczeń 2011 r. Spotkanie współfinansowane ze środków Unii Europejskiej w ramach Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR 13 /2013 NACZELNIKA URZĘDU SKARBOWEGO W SOSNOWCU Z DNIA 22 MAJA 2013
ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR 13 /2013 NACZELNIKA URZĘDU SKARBOWEGO W SOSNOWCU Z DNIA 22 MAJA 2013 W SPRAWIE SZCZEGÓŁOWYCH ZASAD ROZLICZANIA PODRÓŻY SŁUŻBOWYCH NA OBSZARZE KRAJU wersja elektroniczna Na podstawie Bardziej szczegółowo Spotkanie informacyjne dla Koordynatorów zzakresu rozliczania przedsięwzięć
Spotkanie informacyjne dla Koordynatorów zzakresu rozliczania przedsięwzięć Toruń, 24 lipca 2014 r. Projektjest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Bardziej szczegółowo Zasady dokumentowania wydatków ponoszonych w projektach realizowanych w ramach PO KL
Zasady dokumentowania wydatków ponoszonych w projektach realizowanych w ramach PO KL We wniosku o płatność beneficjent przedstawia zarówno postęp rzeczowy, jak i finansowy projektu. Opisując postęp rzeczowy Bardziej szczegółowo Instrukcja wystawiania faktur w Uniwersytecie Warmińsko-Mazurskim w Olsztynie
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 140/2014 Rektora UWM w Olsztynie z dnia 29 grudnia 2014 r. Instrukcja wystawiania faktur w Uniwersytecie Warmińsko-Mazurskim w Olsztynie 1 Obowiązek wystawiania faktur Bardziej szczegółowo Załącznik Nr 3 WZÓR. z wykonania zadania publicznego.... (tytuł zadania publicznego) w okresie od... do...
Załącznik Nr 3 WZÓR SPRAWOZDANIE (CZĘŚCIOWE/KOŃCOWE 1) ) 2) z wykonania... (tytuł ) w okresie od... do... określonego w umowie nr... zawartej w dniu pomiędzy... (nazwa Zleceniodawcy) a... (nazwa Zleceniobiorcy/(-ów), Bardziej szczegółowo Tabela zmian z sierpnia 2010 r.
Tabela zmian z sierpnia 2010 r. Instrukcja wypełniania Wniosku Beneficjenta o płatność w ramach osi priorytetowych 1-7 Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Zachodniopomorskiego na lata 2007-2013 Bardziej szczegółowo Dokumentowanie wydatków w ramach PO KL
Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu Dokumentowanie wydatków w ramach PO KL KOSZTY BEZPOŚREDNIE (koszty kwalifikowalne poszczególnych zadań realizowanych przez Beneficjenta w ramach, które są bezpośrednio Bardziej szczegółowo Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko 2007-2013
INFRASTRUKTURA I SRODOWISKO NARODOWA STRATEGIA SPÓJNOSCI UNIA EUROPEJSKA Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko 2007-2013 Zasady rozliczania środków finansowych w ramach PO IiŚ Narodowy Narodowy Bardziej szczegółowo Pojęcie podróży służbowej
Podróże służbowe Kodeks Pracy art. 77 Rozporządzenie MPiPS z 19.12.2006 r. w sprawie wysokości należności za podróże służbowe (DU 236 poz.1990) Układ zbiorowy pracy Regulamin wynagradzania Umowa o pracę Bardziej szczegółowo Faktura wewnętrzna nie jest najlepszym wyjściem. Legalnym rozwiązaniem w takiej sytuacji są rachunki.
Legalnym rozwiązaniem w takiej sytuacji są rachunki. Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług nie regulują wszystkich spraw związanych z dokumentowaniem transakcji. O ile bowiem istnieją szczegółowe Bardziej szczegółowo Dokumentacja załączana do Wniosku o płatność
Szwajcarsko-Polski Program Współpracy Dokumentacja załączana do Wniosku o płatność 22-23.09.2014 Najczęściej popełniane błędy w dokumentacji załączanej do wniosku o płatność Błędy w dokumentacji dotyczącej Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 60/15 Burmistrza Miasta Bielsk Podlaski z dnia 19 marca 2015 roku
Zarządzenie Nr 60/15 z dnia 19 marca 2015 roku w sprawie krajowych podróży służbowych w Urzędzie Miasta Bielsk Podlaski Na podstawie art. 33 ust. 3 i 5 ustawy z 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. Bardziej szczegółowo Nr i ilość dokumentów z próby:
Zał nr 2 do Regulaminu wykonywania zadań I. Raport z weryfikacji nr (numer weryfikacji jest tożsamy z numerem wniosku o płatność) Nazwa jednostki weryfikującej Fundacja Fundusz Współpracy" ul. Górnośląska Bardziej szczegółowo Instrukcja rozliczeń umów pożyczek/dotacji/przekazania środków. Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu
Instrukcja rozliczeń umów pożyczek/dotacji/przekazania środków Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu Spis treści Instrukcja wypełniania arkusza rozliczenia częściowego/końcowego Bardziej szczegółowo reprezentowania Beneficjenta kopie faktur lub innych dokumentów o równoważnej wartości dowodowej, kopię ewidencji środków trwałych;
Informacja dla Beneficjentów nt. dokumentowania wydatków dotyczących realizacji projektów dofinansowanych w ramach projektu: Pomocna dłoń pod bezpiecznym dachem współfinansowanego ze Szwajcarsko- Polskiego Bardziej szczegółowo Ryczałtowa metoda rozliczania kosztów ogólnych w ramach projektów w Poddziałaniu 1.3.1 Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka, 2007-2013
Ryczałtowa metoda rozliczania kosztów ogólnych w ramach projektów w Poddziałaniu 1.3.1 Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka, 2007-2013 Dział Finansowy NARODOWE CENTRUM BADAŃ I ROZWOJU Komisja Europejska Bardziej szczegółowo P o l i t y k a z a r z ą d c z a
P o l i t y k a z a r z ą d c z a Załącznik nr 2 Do Zarządzenia dyrektor a Nr 23 z dnia 29-12-2010 w sprawie zasad kontroli dokumentów księgowych w Zespole Szkół Nr 1 w Działdowie... (nazwa jednostki) Bardziej szczegółowo Rozliczanie kosztów podróży służbowych
Rozliczanie kosztów podróży służbowych w mikroprojektach realizowanych w ramach Programu Operacyjnego Współpracy Transgranicznej Republika Czeska Rzeczpospolita Polska 2007-2013 Fundusz Mikroprojektów Bardziej szczegółowo ROZLICZENIA KOSZTÓW. w ramach działania. Szkolenia zawodowe dla osób zatrudnionych w rolnictwie i leśnictwie objętego PROW na lata 2007-2013
ROZLICZENIA KOSZTÓW w ramach działania Szkolenia zawodowe dla osób zatrudnionych w rolnictwie i leśnictwie objętego PROW na lata 2007-2013 Fundacja Programów Pomocy dla Rolnictwa Warunkiem prawidłowej Bardziej szczegółowo Instrukcja w sprawie określenia zasad delegowania i rozliczania kosztów podróży służbowych pracowników Uniwersytetu Rzeszowskiego
Instrukcja w sprawie określenia zasad delegowania i rozliczania kosztów podróży służbowych pracowników Uniwersytetu Rzeszowskiego Podstawa prawna: Art. 77 5 1 Kodeksu pracy, Rozporządzenie Ministra Pracy Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 124/13 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 1 marca 2013 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji rozliczania kosztów podróży służbowej
ZARZĄDZENIE NR 124/13 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 1 marca 2013 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji rozliczania kosztów podróży służbowej Na podstawie art.31 oraz art. 33 ust. 5 ustawy z dnia Bardziej szczegółowo Podatek VAT (cz. 12) - Obowiązki rejestracyjne oraz ewidencyjne cz. III
Podatek VAT (cz. 12) - Obowiązki rejestracyjne oraz ewidencyjne cz. III Faktury korygujące, noty korygujące, duplikaty faktur Faktura korygująca Faktury korygujące wystawia sprzedawca w ściśle określonych Bardziej szczegółowo Załącznik nr II Wytyczne do raportu finansowego dla projektów w ramach Polsko- Litewskiego Funduszu Wymiany Młodzieży Format 2.
Niniejsze wytyczne nie zwalniają z obowiązku stosowania przepisów prawa krajowego, w szczególności ustawy o finansach publicznych, ustawy o rachunkowości czy przepisów odnoszących się do kontroli podatkowej Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA REALIZACJI I KONTROLI WYDATKÓW ORAZ OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO KSIĘGOWYCH W RAMACH PROJEKTÓW
INSTRUKCJA REALIZACJI I KONTROLI WYDATKÓW ORAZ OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO KSIĘGOWYCH W RAMACH PROJEKTÓW Wydanie: I Obowiązuje od: 1 1. Niniejsza instrukcja określa zasady i tryb realizacji i kontroli Bardziej szczegółowo Dokumentacja wydatków z funduszy strukturalnych. mgr Ewa Matejko
Dokumentacja wydatków z funduszy strukturalnych mgr Ewa Matejko Podstawy prawne dokumentacji wydatków z funduszy strukturalnych Art. 56 ust. 4 rozporządzenia Rady 1083/2006 przekazuje kompetencje tworzenia Bardziej szczegółowo Zasady dokumentowania wydatków i opisywania dokumentów dowodowych
Zasady dokumentowania wydatków i opisywania dokumentów dowodowych Załącznikiem do oświadczeń / deklaracji poniesionych wydatków / wniosków o płatność są potwierdzone za zgodność z oryginałem kopie zapłaconych Bardziej szczegółowo VAT. 19.12.2008 r. Warsztaty dla PCSS
VAT 19.12.2008 r. Warsztaty dla PCSS Limit dla VAT: 50.000 zł obrotu Przekroczenie tej kwoty obrotu powoduje konieczność rejestracji dla celów VAT, wystawiania faktur z VAT oraz składania deklaracji (konieczna Bardziej szczegółowo ROZLICZENIA KOSZTÓW. w ramach działania. Szkolenia zawodowe dla osób zatrudnionych w rolnictwie i leśnictwie objętego PROW na lata 2007-2013
MINISTERSTWO EDUKACJI NARODOWEJ Biuro Wdrażania Europejskiego Funduszu Społecznego Warszawa, 2007-05- BWE-AS/SP/MK/KR/WKW/2007 W związku z licznym zapytaniami beneficjentów dotyczącymi sposobu rozliczania, Bardziej szczegółowo mgr Mirosław Przewoźnik
ROZLICZENIA KOSZTÓW w ramach działania Szkolenia zawodowe dla osób zatrudnionych w rolnictwie i leśnictwie objętego PROW na lata 2007-2013 Seminarium informacyjno-promocyjne dla Beneficjentów działania Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 21.2014. Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Pabianicach. z dnia 14 października 2014r
GOPS.010.9.2014 Zarządzenie Nr 21.2014 Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Pabianicach z dnia 14 października 2014r w sprawie wyjazdów służbowych pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej Bardziej szczegółowo I. Postanowienia ogólne
Zarządzenie nr 74/2011 Burmistrza Miasta w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 23 maja 2011r. w sprawie zasad delegowania oraz rozliczania kosztów podróży służbowych pracowników Urzędu Miejskiego w Nowym Mieście Bardziej szczegółowo 7. Podstawą rozliczenia kosztów przejazdu prywatnym samochodem dla celów podróży krajowej lub zagranicznej są umowa o przejazd samochodem prywatnym
Załącznik do Zarządzenia nr 6 /2013 z dnia 28 lutego 2013 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji dotyczącej rozliczania podróży służbowych pracowników i wyjazdów osób niebędących pracownikami Instytutu Fizyki Bardziej szczegółowo DOWÓD ZASTĘPCZY NR...
DOWÓD ZASTĘPCZY NR... Załącznik nr 1...... Data dokonania operacji Miejsce i data wystawienia dowodu... Kontrahent... Przedmiot, ilość, cena, wartość dokonanego zakupu oraz jego przeznaczenie...... Nazwisko, Bardziej szczegółowo Weryfikacja dokumentów księgowych w miejscu u Beneficjenta przez Fundację Fundusz Współpracy Dział Wsparcia Instytucji Pośredniczących, FFW
Weryfikacja dokumentów księgowych w miejscu u Beneficjenta przez Fundację Fundusz Współpracy Dział Wsparcia Instytucji Pośredniczących, FFW 1 Fundacja Fundusz współpracy : powołana w 1990 r. przez Skarb Bardziej szczegółowo RAPORT KOŃCOWY 1) z wykonania zadania w ramach PROGRAMU. wg umowy
pieczęć Zleceniobiorcy data złożenia sprawozdania w Narodowym Instytucie Dziedzictwa RAPORT KOŃCOWY 1) z wykonania zadania w ramach PROGRAMU Dziedzictwo kulturowe Ochrona zabytków archeologicznych ze środków Bardziej szczegółowo Wyjaśnienie i omówienie najistotniejszych zmian dokonanych w Rozporządzeniu Fakturowym
Wyjaśnienie i omówienie najistotniejszych zmian dokonanych w Rozporządzeniu Fakturowym Podstawowa zasada dotycząca zasad wystawiania faktur VAT, tj.: Podatnicy ( ) są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą Bardziej szczegółowo Dostać dotację i przeżyć autor(ka): Ewa Kolankiewicz, Alina Gałązka
Dostać dotację i przeżyć autor(ka): Ewa Kolankiewicz, Alina Gałązka Organizacja pozarządowa z Warszawy wygrała w konkursie dotacyjnym i dostała pieniądze na projekt, czyli w oficjalnym języku: otrzymała Bardziej szczegółowo Dokumentacja księgowa
Dokumentacja księgowa 1. Dokumenty księgowe, ich znaczenie i klasyfikacja Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej. Nazywa się je dokumentami Bardziej szczegółowo Dokumentowanie wydatków pod względem formalno rachunkowym
INFRASTRUKTURA I SRODOWISKO NARODOWA STRATEGIA SPÓJNOSCI UNIA EUROPEJSKA UNIA EUROPEJSKA Dokumentowanie wydatków pod względem formalno rachunkowym Monika Dunalewicz Agnieszka Żurawska Falenty, marzec 2012r. Bardziej szczegółowo FUNDUSZ POŻYCZKOWY NOWY MAŁOPOLSKI PRZEDSIĘBIORCA. Projekt współfinansowany przez Unię Europejską w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego
FUNDUSZ POŻYCZKOWY NOWY MAŁOPOLSKI PRZEDSIĘBIORCA Projekt współfinansowany przez Unię Europejską w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego FINANSOWE ROZLICZENIE ŚRODKÓW UZYSKANYCH Z POŻYCZKI ORAZ ŚRODKÓW Bardziej szczegółowo RAPORTOWANIE I EWIDENCJA. kwiecień 2011
RAPORTOWANIE I EWIDENCJA kwiecień 2011 RAPORT PARTNERA Raport Partnera zawiera w szczególności dane na temat postępu realizacji części projektu, za którą odpowiedzialny jest Partner, który go składa. Dokument Bardziej szczegółowo Dokumentowanie wydatków w ramach PO KL
Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu Dokumentowanie wydatków w ramach PO KL KOSZTY POŚREDNIE (tj. część kosztów Beneficjenta, która nie może zostać bezpośrednio przyporządkowana do konkretnego zadania realizowanego Bardziej szczegółowo założone w Harmonogramie realizacji projektu.
System finansowania oraz rozliczania projektów krajowych Narodowego Centrum Badań i Rozwoju Program Patent Plus Warszawa, 25.06.2013 r. WYPŁATA ŚRODKÓW Wykonawca po spełnieniu warunków wynikających z umowy Bardziej szczegółowo 2.3.Obowiązek wystawiania faktur VAT przez podatników zwolnionych z VAT 22
Spis Treści WSTĘP.. 15 ROZDZIAŁ I OBOWIĄZEK WYSTAWIANIA FAKTUR.. 19 1.ZAKRES OBOWIĄZKU WYSTAWIANIA FAKTUR.. 19 2.PODMIOTY ZOBOWIĄZANE DO WYSTAWIANIA FAKTUR VAT.. 19 2.1.Obowiązek wystawiania faktur VAT. Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 101/2016 BURMISTRZA WOŁOMINA. z dnia 16 marca 2016 r. w sprawie zasad rozliczania delegacji służbowych zagranicznych
ZARZĄDZENIE NR 101/2016 BURMISTRZA WOŁOMINA w sprawie zasad rozliczania delegacji służbowych zagranicznych Na podstawie art. 33 ust. 3 i 5 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tj. Dz. Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH PARLAMENTU STUDENTÓW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ (PSRP)
1 INSTRUKCJA OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH PARLAMENTU STUDENTÓW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ (PSRP) I. DEFINICJE I OGÓLNE ZASADY: 1. Dokumentem finansowo-księgowym jest każdy dokument stwierdzający Bardziej szczegółowo Rozliczenie należności za krajowe podróże służbowe
Rozliczenie należności za krajowe podróże służbowe Jakie należności za podróże służbowe? Każdemu pracownikowi odbywającemu podróż służbową przysługują określone należności na pokrycie kosztów związanych Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 2/2013 Dyrektora Powiatowego Urzędu Pracy w Ząbkowicach Śl. z dnia 15.02.2013 r.
Zarządzenie Nr 2/2013 Dyrektora Powiatowego Urzędu Pracy w Ząbkowicach Śl. z dnia 15.02.2013 r. w sprawie zasad wydawania poleceń służbowych, ewidencjonowania oraz ustalania należności przysługujących Bardziej szczegółowo Najczęściej popełniane błędy we wnioskach o płatność POKL. 29 października 2008 r.
Najczęściej popełniane błędy we wnioskach o płatność POKL 1_WNIOSEK ZA OKRES: od... do... okres za jaki składany jest wniosek MUSI BYĆ zgodny z przyjętym w umowie o dofinansowanie harmonogramem płatności. Bardziej szczegółowo Sposób obiegu ważniejszych dokumentów księgowych
Lp Dokument Nazwa Symbol stanowisko Dokument sporządza i je za prawidłowe wystawienie Ilość egz. Sposób obiegu ważniejszych ów księgowych Data Kontrola formalno - merytoryczna komórka Data sprawdzenia Bardziej szczegółowo Faktury 2013 zasady wystawiania
Faktury 2013 zasady wystawiania Zasady wystawiania faktur w 2013 r. wynikają z zapisów zmodyfikowanego rozporządzenia w sprawie ich wystawiania. W 2014 r. dokonana zostanie kolejna modyfikacja w zakresie Bardziej szczegółowo Uwagi ogólne. Instrukcja wypełniania poszczególnych pól wniosku. Nr pola. Opis uzupełnienia komórki
Projekt jest finansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Kujawsko-Pomorskiego na lata 2007-2013 oraz ze środków budżetu państwa Bardziej szczegółowo WZÓR. Strona tytułowa podatkowej księgi przychodów i rozchodów. PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW... imię i nazwisko (firma)...
ZAŁĄCZNIK Nr 1 WZÓR Strona tytułowa podatkowej księgi przychodów i rozchodów PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW... imię i nazwisko (firma)... adres Rodzaj działalności UWAGA: Przed rozpoczęciem zapisów Bardziej szczegółowo ROZLICZANIE PROJEKTÓW ORAZ PRZYGOTOWYWANIE WNIOSKÓW O REFUNDACJĘ Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU REGIONALNEGO DLA PROJEKTÓW INTERREG III A
ROZLICZANIE PROJEKTÓW ORAZ PRZYGOTOWYWANIE WNIOSKÓW O REFUNDACJĘ Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU REGIONALNEGO DLA PROJEKTÓW INTERREG III A BIELSKO - BIAŁA 4 sierpnia 2006r. PODSTAWY PRAWNE ROZLICZANIA Bardziej szczegółowo DZIAŁ XI DOKUMENTACJA. Rozdział 1. Faktury
DZIAŁ XI DOKUMENTACJA Rozdział 1 Faktury Art. 106. (uchylony). Art. 106a. Przepisy niniejszego rozdziału stosuje się do: 1) sprzedaży, z wyjątkiem przypadków, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 i 5 Bardziej szczegółowo Księgowanie wydatków projektu oraz rozliczanie projektu w ramach PO KL. 15 luty 2008r.
Księgowanie wydatków projektu oraz rozliczanie projektu w ramach PO KL będących beneficjentami PO KL Konieczność prowadzenia wyodrębnionej ewidencji księgowej jest warunkiem zawartym w umowie o dofinansowanie Bardziej szczegółowo Obowiązki beneficjentów związane z rozliczaniem środków finansowych otrzymanych z funduszy UE. styczeń 2013
Obowiązki beneficjentów związane z rozliczaniem środków finansowych otrzymanych z funduszy UE styczeń 2013 Grupa doradcza POLINVEST POLINVEST Sp. z o.o. usługi doradcze w zakresie zarządzania i pozyskiwania Bardziej szczegółowo Załącznik nr 1 do Zapytania ofertowego z dnia 02.04.2013 r. Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki.
Załącznik nr 1 do Zapytania ofertowego z dnia 02.04.2013 r. Audyt powinien obejmować wydatki wszystkich kategorii kosztorysu poniesione w zakresie realizacji Projektu Efektywność energetyczna w praktyce Bardziej szczegółowo F AKTURY W PODATKU OD
F AKTURY W PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG Co powinno być na fakturze? Gdynia, 10 lutego 2014 WYGL D FAKTURY Brak przepisów określających formę faktury; Brak określenia kolejności poszczególnych elementów faktury; Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA SPRAWOZDANIA CZĘŚCIOWEGO LUB KOŃCOWEGO
INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA SPRAWOZDANIA CZĘŚCIOWEGO LUB KOŃCOWEGO z realizacji zadania publicznego realizowanego na mocy Ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2010r.Nr 234, Bardziej szczegółowo Instrukcja kasowa. 4. Pomieszczenie do przechowywania gotówki powinno być wydzielone.
Załącznik do Zarządzenia Nr 9/2010 Dyrektora MGZO z dnia 14 grudnia 2010r. Instrukcja kasowa 1. Prowadzenie kasy powierza się specjaliście kasjer. 2. Do podstawowych obowiązków kasjera należy: 1) wystawianie Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA WNIOSKU O WYPŁATĘ ŚRODKÓW
INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA WNIOSKU O WYPŁATĘ ŚRODKÓW Wniosek o wypłatę środków jest wypełniany w przypadku występowania o: 1. Wypłatę środków jako refundację poniesionych kosztów kwalifikowanych; 2. Wypłatę Bardziej szczegółowo Weryfikacja dokumentów księgowych w miejscu u Beneficjenta przez Fundację Fundusz Współpracy
Weryfikacja dokumentów księgowych w miejscu u Beneficjenta przez Fundację Fundusz Współpracy Dział Wsparcia Instytucji Pośredniczących, FFW 1 : powołana w 1990 r. przez Skarb Państwa m.in. w celu przyjmowania Bardziej szczegółowo Rozliczanie projektów w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Świętokrzyskiego 2007-13
Rozliczanie projektów w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Świętokrzyskiego 2007-13 Przepisy prawne Rozporządzenie Komisji Europejskiej (WE) Nr 800/2008 w sprawie uznania niektórych Bardziej szczegółowo Zasady wystawiania faktur
Zasady wystawiania faktur Faktura jest podstawowym dokumentem potwierdzającym dokonanie transakcji opodatkowanej podatkiem od towarów i usług - jej posiadanie, co do zasady warunkuje możliwość odliczenia Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA FORMULARZA ZESTAWIENIE ZAKUPÓW INWESTYCYJNYCH OBJĘTYCH DOTACJĄ
Załącznik nr 17 do Regulaminu przyznawania środków finansowych na rozwój przedsiębiorczości w projekcie PRACA NA WŁASNY RACHUNEK SZANSĄ WEJŚCIA NA RYNEK PRACY! INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA FORMULARZA ZESTAWIENIE Bardziej szczegółowo Podróże służbowe krajowe i zagraniczne. www.pip.gov.pl
Podróże służbowe krajowe i zagraniczne www.pip.gov.pl Podstawowe zagadnienia Pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy Bardziej szczegółowo Wytyczne dla podmiotów audytujących projekty badawczo-rozwojowe
Wytyczne dla podmiotów audytujących projekty badawczo-rozwojowe Narodowe Centrum Badań i Rozwoju Wstęp Zgodnie z art. 34 ust. 2 ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r. o zasadach finansowania nauki, projekt, Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA REALIZACJI I KONTROLI WYDATKÓW ORAZ OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO KSIĘGOWYCH W RAMACH PROJEKTÓW
(Zał. nr 7 do Regulaminu Realizacji Projektów w Warszawskim Uniwersytecie Medycznym: Zarządzenie Rektora nr /2014 z dnia ) INSTRUKCJA REALIZACJI I KONTROLI WYDATKÓW ORAZ OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO KSIĘGOWYCH Bardziej szczegółowo Na podstawie: - art. 56 ustawy z dnia 20 czerwca 1985 r. o prokuraturze (tekst jednolity Dz. U Nr 7, poz. 39 z 2008 r. j. t.),
Jelenia Góra, dnia grudnia 2008r. I A 021 / 86 /08 III F 31 / 15 /08 Zarządzenie Nr 81 / 08 Prokuratora Okręgowego w Jeleniej Górze w sprawie zwrotu kosztów przejazdu wypłacanych prokuratorom, urzędnikom, Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA SPRAWOZDANIA Z REALIZACJA ZADANIA PUBLICZNEGO
INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA SPRAWOZDANIA Z REALIZACJA ZADANIA PUBLICZNEGO Załącznik nr 5 do ProceduryPG-4.2. udzielania dotacji organizacjom pozarządowym WPROWADZENIE Sprawozdanie z realizacji zadania beneficjenci Bardziej szczegółowo PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ PRZEPISEM NA SUKCES
PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ PRZEPISEM NA SUKCES Projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego Podstawy prawne Zasady realizacji i rozliczania wsparcia w ramach Bardziej szczegółowo Program Erasmus. Spotkanie informacyjne dla pracowników kwestur i działów finansowych uczelni
Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Narodowa Agencja Programu Uczenie się przez całe życie Program Erasmus Spotkanie informacyjne dla pracowników kwestur i działów finansowych uczelni Warszawa, 17 kwietnia Bardziej szczegółowo INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA ZESTAWIENIA ZAKUPÓW DOKONANYCH ZE ŚRODKÓW FINANSOWYCH W RAMACH WSPARCIA FINANSOWEGO ROZLICZENIE.
INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA ZESTAWIENIA ZAKUPÓW DOKONANYCH ZE ŚRODKÓW FINANSOWYCH W RAMACH WSPARCIA FINANSOWEGO ROZLICZENIE Uwagi ogólne Beneficjenci Ostateczni są zobowiązani do składania wniosku o płatność Bardziej szczegółowo ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów [Dziennik Ustaw Nr 152, Poz. 1475] OBJAŚNIENIA DO PODATKOWEJ KSIĘGI PRZYCHODÓW Bardziej szczegółowo Wdrażanie Lokalnych Strategii Rozwoju (małe projekty) wniosek o płatność i główne problemy na etapie rozliczenia. Targanice, dnia 23 maja 2012 r.
Wdrażanie Lokalnych Strategii Rozwoju (małe projekty) wniosek o płatność i główne problemy na etapie rozliczenia Targanice, dnia 23 maja 2012 r. 1/12 Małe projekty w województwie małopolskim (stan na dzień Bardziej szczegółowo WYTYCZNE DOTYCZĄCE WYDATKOWANIA ORAZ ROZLICZANIA WSPARCIA POMOSTOWEGO. przyznanego w ramach Projektu: Zmiana na lepsze
WYTYCZNE DOTYCZĄCE WYDATKOWANIA ORAZ ROZLICZANIA WSPARCIA POMOSTOWEGO przyznanego w ramach Projektu: Zmiana na lepsze I OGÓLNE ZASADY DOTYCZĄCE PRZYZNANEGO WSPARCIA POMOSTOWEGO 1. Podstawowe wsparcie pomostowe Bardziej szczegółowo Jak zaksięgować częściowo zakwestionowaną przez odbiorcę usługową fakturę kosztową?
Jak to zdarzenie ująć w kosztach miesiąca wykonania usługi? Pytanie Jak zaksięgować usługową fakturę kosztową (rozrachunki, VAT), która została częściowo zakwestionowana przez odbiorcę (np. w 25%) ze względu Bardziej szczegółowo Wydział Rolnictwa i Rybactwa. w ramach środka 4.1
Wydział Rolnictwa i Rybactwa Wniosek o płatność w ramach środka 4.1 Rozwój obszarów zaleŝnych od rybactwa, w zakresie realizacji operacji polegających na funkcjonowaniu lokalnej grupy rybackiej (LGR) oraz Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 11/2013 STAROSTY GOŁDAPSKIEGO z dnia 29 marca 2013 roku
Zarządzenie Nr 11/2013 STAROSTY GOŁDAPSKIEGO z dnia 29 marca 2013 roku w sprawie zasad delegowania oraz rozliczania kosztów związanych z podróżami służbowymi pracowników Starostwa Powiatowego w Gołdapi Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 131/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 10 października 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 131/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE z dnia 10 października 2014 r. w sprawie wprowadzenia zasad prowadzenia rachunkowości oraz ogólnej procedury zarządzania projektami współfinansowanymi ze Bardziej szczegółowo Załącznik nr 6 do Projektu Podręcznika wdrażania RPO Województwa Śląskiego na lata 2007 2013 Wniosek o płatność Załącznik nr1:
Załącznik nr1: WZÓR WNIOSEK BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ (1_) Wniosek za okres: od... do... Instytucja przyjmująca wniosek: Nr wniosku: Osoba przyjmująca wniosek: Data wpłynięcia wniosku: Podpis i pieczęć: Bardziej szczegółowo ZASADY ROZLICZANIA DOTACJI PRZYZNANYCH ORGANIZACJOM POZARZĄDOWYM W RAMACH OTWARTEGO KONKURSU OFERT I W TRYBIE POZAKONKURSOWYM
ZASADY ROZLICZANIA DOTACJI PRZYZNANYCH ORGANIZACJOM POZARZĄDOWYM W RAMACH OTWARTEGO KONKURSU OFERT I W TRYBIE POZAKONKURSOWYM ZASADY ZMIANY TREŚCI UMOWY NA REALIZACJĘ ZADANIA PUBLICZNEGO Zleceniobiorca Bardziej szczegółowo Przypomnijmy, że w świetle przepisów odrębnych, diety i inne należności za czas podróży służbowej pracownika:
Delegacje 2013 uwaga zmiany w podróżach krajowych. 1 marca 2013 r. weszło w życie rozporządzenie ministra pracy i polityki społecznej z 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi Bardziej szczegółowo 2017 © DocPlayer.pl Polityka prywatności | Warunki świadczenia usług | Zwrotny adres

References: art. 77
 art. 33
 Art. 77
 art.31
 art. 33
 Art. 56
 art. 33
 Art. 106
 Art. 106
 art. 17
 art. 34
 art. 56