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Timestamp: 2017-04-24 05:27:45+00:00

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En la actualidad aquellos colectivos, que ven la enorme diferencia que se producirá entre lo que es su salario y lo que puede ser su pensión pública, son los que manifiestan mayor interés por los sistemas de ahorro privado.
El Plan de Pensiones Sistema Asociado o Plan de Pensiones para Colectivos, está sujeto al reglamento aprobado por el Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero, el cual en su artículo, 2º - 3, letra b,- dice: “Sistema asociado: corresponde a planes cuyo promotor sea cualesquiera asociación o sindicato, siendo los partícipes sus asociados, miembros o afiliados.” Ver, más adelante, el artículo 51 – 1, de este Real Decreto.-
Antecedentes y evidencias actuales.
Los expertos están de acuerdo sobre la necesidad de reformar el Sistema Público de Pensiones, lo que nos conduce a la necesidad de crear sistemas de ahorro privado. Los posibles cambios en la edad de jubilación y el incremento en el número de años trabajados, a la hora de hacer el cálculo, para obtener la prestación no serán suficientes para mantener los niveles de las pensiones actuales. La mayor esperanza de vida y el retraso, cada día más acusado, en la edad de acceso al mercado laboral harán imposible el alcanzar ese objetivo.
Los Planes de Pensiones en España, comparados con otros países de nuestro entorno, siguen siendo muy reducidos. El hecho que en nuestro país las pensiones públicas estén, en muchos casos, cercanas a los salarios percibidos creemos que justifica de alguna forma, especialmente en los pasados años, el bajo interés por el tema en cuestión. En la actualidad aquellos colectivos, que ven la enorme diferencia que se producirá entre lo que es su salario y lo que puede ser su pensión pública, son los que manifiestan mayor interés por los sistemas de ahorro privado.
Ventajas e inconvenientes de este plan de pensiones.
Con la excepción de su reducida liquidez, respecto a otros planes de jubilación, el Plan de Pensiones Asociado tiene sustanciales ventajas particularmente si los comparamos con los planes de pensiones individuales o Seguro de jubilación. (Las características del Plan de Pensiones Individual y el Seguro de Jubilación, ya fueron comentadas en su apartado correspondiente a dichos Planes. Ver artículos: Plan de Pensiones Individual y Seguro de Jubilación)
El Plan de Pensiones para Colectivos recibe mejor trato en el capítulo de gastos, respecto al Plan de Pensiones Individual y Seguro de Jubilación Individual. Es decir, al hacer la inversión en el Fondo de Pensiones correspondiente, consigue que las comisiones a satisfacer sean más reducidas lo cual contribuye a una mayor rentabilidad.
En lo que se refiere a los beneficios fiscales sus aportaciones son deducibles de la base imponible en el IRPF y, además, tiene la posibilidad de beneficiarse de otras deducciones cuando llegue el momento de la percepción del ahorro obtenido; no obstante, debemos recordar que este tratamiento fiscal puede variar, de forma importante, positiva o negativamente dependiendo de una serie de factores: Antigüedad del plan, importe del valor consolidado, forma de la percepción elegida, etc. En el Seguro de Jubilación, las aportaciones o cuotas de prima se hacen con dinero fiscalizado, por tanto, no caben las deducciones en la base imponible del IRPF.
Objetivo final de los planes de pensiones.
La promoción de los Planes de Pensiones se crea con el fin primordial de que sirva de complemento a la jubilación, aunque también puede dar cobertura a otras contingencias, en situaciones previstas por el reglamento, tales como incapacidad permanente, enfermedad grave, desempleo de larga duración, dependencia, fallecimiento, etc. Las aportaciones son integradas en fondos de pensiones a fin der obtener la financiación necesaria para atender las obligaciones que se vayan produciendo conforme a las normas del propio Plan.
Las prestaciones que recibirá en su día, el partícipe del Plan de Pensiones Sistema Asociado, no se trata de que sean sustitutivas de las que pudiera tener derecho en el sistema general de pensiones del Estado, ya que este plan es de carácter absolutamente privado.
Intervinientes en un Plan de Pensiones.
El promotor del plan: Tiene tal consideración cualquier empresa, sociedad entidad, corporación, asociación o sindicato que promueva su creación o participe en su desenvolvimiento.
Los partícipes: Tienen esta consideración las personas físicas en cuyo interés se crea el plan, con independencia de que realicen o no aportaciones.
Los planes de pensiones deberán cumplir cada uno de los principios básicos siguientes: No discriminación, Capitalización, Irrevocabilidad de aportaciones, Atribución de derechos, Integración obligatoria en un fondo de pensiones.
Las contribuciones y aportaciones a los planes de pensiones se ajustarán a los límites señalados por la normativa vigente.
Conforme se recoge en el reglamento, de planes y fondos de pensiones, los Fondos de Pensiones son patrimonios creados al exclusivo objeto de dar cumplimiento a planes de pensiones, cuya gestión, custodia y control se realizarán de acuerdo con lo establecido en el reglamento en vigor.
Los Fondos de Pensiones regulados según la norma establecida carecen de personalidad jurídica, por lo que serán administrados, necesariamente, por una entidad gestora con el concurso de una entidad depositaria.
Los Fondos de Pensiones pueden constituirse para la instrumentación de varios planes de pensiones o de uno sólo. Cuando los planes instrumentados sean de carácter colectivo, se constituirá una comisión de control del fondo, representativa de los planes de pensiones adscritos.
Las entidades gestoras y entidades depositarias de los fondos de pensiones.
Podrán ser entidades gestoras de fondos de pensiones las sociedades anónimas, cuyo objeto exclusivo sea la administración de fondos de pensiones y las entidades aseguradoras autorizadas para operar en España en el ramo de seguro directo sobre vida, y las mutualidades de previsión social, y que cumplan con lo establecido en el reglamento de planes y fondos de pensiones.
En el Plan de Pensiones del sistema Asociado, no existe aportación por parte de la entidad promotora, solo los asociados hacen aportaciones al Fondo.
Las aportaciones anuales máximas a los planes de pensiones, por los asociados, no podrá exceder para cada partícipe, de los límites establecidos por la legislación vigente. Los excesos que se produzcan, sobre la aportación máxima establecida, podrán ser retirados antes del 30 de junio del año siguiente, sin aplicación de la sanción prevista en el artículo 36. 4 del texto refundido de la Ley.
Anticipación de la prestación correspondiente a jubilación. Podrá anticiparse la percepción de la prestación destinada a jubilación a partir de los 60 años de edad, cuando la normativa del plan de pensiones lo haya previsto.
Para que dicho anticipo se pueda llevar a cabo, es necesario que se cumplan determinados requisitos en el partícipe: Que haya cesado en toda actividad que de origen al alta en la Seguridad Social, que no reúna las condiciones para obtener la prestación de jubilación de la Seguridad Social, en la fecha que se da curso a la solicitud de la disposición anticipada.
Excepto en aquellos supuestos que la normativa del plan de pensiones señale lo contrario, las fechas y modalidades de la percepción de las prestaciones las podrá fijar y modificar el partícipe o beneficiario, con las limitaciones establecidas en las normas de funcionamiento del plan.
Las prestaciones de los planes de pensiones podrán ser:Prestación en forma de capital: De pago único. El pago podrá ser inmediato o diferido a una fecha posterior.Prestación en forma de renta: Percepción de dos o más pagos sucesivos con periodicidad regular, incluyendo al menos un pago en cada anualidad.Las rentas podrán ser vitalicias o temporales: Inmediatas a la fecha de la contingencia o diferidas a un plazo de tiempo posterior.Prestaciones mixtas: En este supuesto se trata de combinar rentas de cualquier tipo con un pago en forma de capital, siempre respetando lo expuesto en los apartados anteriores.
No es posible compartir la condición de partícipe y la de beneficiario por una misma contingencia en un plan de pensiones. Es incompatible la realización de aportaciones y el cobro de prestaciones por el mismo concepto simultáneamente.
Obligaciones estipuladas.
El reglamento de planes y fondos de pensiones del Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero en su artículo 51 dice:
3. Los planes de pensiones asociados podrán ser de aportación definida, prestaciones definidas o mixtas.
En todo caso, las prestaciones definidas que se prevean para cualquier contingencia, así como las garantizadas a los beneficiarios, una vez acaecida cualquier contingencia y sus reversiones, deberán garantizarse en su totalidad mediante los correspondientes contratos previstos por el plan con entidades aseguradoras u otras entidades financieras, el cual, en ningún caso, asumirá los riesgos inherentes a dichas prestaciones”.
Artículo 52. “Principio de no discriminación.
3. Un mismo promotor puede instar a la constitución de varios planes del sistema asociado de distintas modalidades.”
Artículo 53. “Comisión de control del plan asociado.
Las especificaciones de un plan de pensiones asociado deberán prever el sistema de designación o elección de los miembros de la comisión de control, pudiéndose prever la designación por parte de los órganos de gobierno o asamblearios de la entidad promotora.
La designación de los representantes en la comisión de control podrá recaer en miembros integrantes de estos órganos.
4. No podrán ser miembros de la comisión de control de un plan de pensiones asociado, las personas físicas que ostenten, directa o indirectamente, una participación en una entidad gestora de fondos de pensiones superior al 5 % del capital social desembolsado de esa entidad.
Artículo 54. Promoción de un plan de pensiones asociado.
Artículo 55. Movilización de derechos en un plan asociado. 1. Los derechos consolidados en los planes de pensiones del sistema asociado podrán movilizarse a otro plan o planes de pensiones, o a uno o varios planes de previsión asegurados o a un plan de previsión social empresarial, por decisión unilateral del partícipe o por pérdida de la condición de asociado del promotor o por terminación del plan.
En el caso de que las prestaciones estén garantizadas por entidades aseguradoras u otras entidades financieras, los procedimientos de movilización de los derechos correspondientes a las mismas se ajustarán a lo previsto en el contrato correspondiente.

References: Real Decreto 
 artículo 51
 artículo 36
 Real Decreto 
 artículo 51

Artículo 52

Artículo 53

Artículo 54

Artículo 55