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Timestamp: 2020-07-07 23:48:49+00:00

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Flexibilización aplazamiento impuestos por coronavirus en virtud del Real Decreto-ley 7/2020, de 12 de marzo, por el que se adoptan medidas urgentes para responder al impacto económico del COVID-19
El Consejo de Ministros aprobó el pasado 12 de marzo de 2020 una serie de medidas para responder al impacto económico producido por la crisis sanitaria del COVID-19. Entre esas medidas se aprobó la posibilidad de que pymes y autónomos flexibilicen el aplazamiento de impuestos por coronavirus.
Aunque a nadie se le escapa de que la medida del aplazamiento de impuestos por coronavirus debe ser objeto de superación por un conjunto de medidas económicas que permitan una pronta re-activación económico tras el parón que va a suponer el estado de alarma decretado, las medidas adoptadas en el Consejo de Ministros del 12 de marzo, vienen a ampliar los aplazamientos impositivos a devengar en un plazo de seis meses en los términos que se señalan a continuación.
Las medidas de aplazamiento de impuestos por coronavirus viene regulada en el artículo 14 del Real Decreto 7/2020 y señala:
Deudas tributarias que pueden ser objeto de aplazamiento como consecuencia del Real Decreto 7/2020
Conforme al artículado de la norma puede ser objeto de aplazamiento bajo los condicionantes del Real Decreto las siguientes deudas tributarias:
Las declaraciones-liquidaciones y autoliquidaciones cuyo plazo de presentación e ingreso finalice entre los días 13 de marzo de 2020 y el día 30 de mayo de 2020.
Algunas de las expresamente excluidas en la Ley General Tributaria y que la norma obligaba a inadmitir en el artículo 65.2 LGT:
Las derivadas de tributos que deban ser legalmente repercutidos salvo que se justifique debidamente que las cuotas repercutidas no han sido efectivamente pagadas
Por lo tanto, podrán ser objeto de este aplazamiento especial:
el IVA mensual correspondiente al mes de febrero, marzo, abril
El IVA trimestral correspondiente al primer trimestre del 2020
Retenciones que deben presentarse el 20 de abril: modelo 111 (retenciones e ingresos a cuenta del IRPF), modelo 115 ( alquileres), modelo 130 (pago a cuenta de IRPF derivado de la actividad económica) y 131 (modulo trimestral)
Primer pago a cuenta del Impuesto de Sociedades (modelo 202) que fina el 20 de abril.
Requisitos objetivos para la aplicación de los aplazamientos
Los requisitos para el otorgamiento del aplazamiento son, únicamente, que el deudor sea sea persona o entidad con volumen de operaciones no superior a 6.010.121,04 euros en el año 2019.
Esa circunstancia supone que la mayoría del tejido económico y empresarial de nuestro pais pueda favorecerse de este régimen especial de aplazamiento de impuestos.
Consecuencias del aplazamiento de impuestos basado en el Real Decreto 7/2020.
Las condiciones del aplazamiento impuestos por coronavirus son los siguientes:
El plazo máximo del aplazamiento es de SEIS meses
No se derivarán intereses algunos por demora hasta el transcurso de tres meses desde el aplazamiento.
La Agencia Tributaria, a través de su página web ha remitido unas instrucciones provisionales para la aplicación de esta medida que entendemos resultará poco efectiva para el conjunto de nuestro tejido empresarial y que deberá, entendemos, implementarse con otras mucho más severas tras la declaración del estado de alarma decretado el día 14 de marzo de 2020.
Para cualquier duda a este respecto, estamos para ayudarte a través de los medios acostumbrados ….
Un año más se prorrogará el límite de facturación en el sistema de módulos que quedará fijado en la cantidad de 250.000 € de modo genérico o de 125.000 € cuando la facturación se realice a empresarios o profesionales.
A pesar de las dudas que pudieran existir al respecto ante la anunciada pretensión de rebaja de los límites, la AEAT volverá a prorrogar el límite de facturación en el sistema de módulos manteniéndose la misma en la cantidad de 250.000 € para muchas de las actividades que pueden regirse por ese sistema.
Mediante Orden HAC/1164/2019, de 22 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2020 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, publicada en el BOE de fecha 30 de noviembre de 2019, se determinan como cuantías excluyentes de la aplicación del sistema de módulos las reseñadas a estos efectos en la Ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas, modificada en 2015, con efectos de 2016, que supondría la determinación como límite máximo de la aplicación del sistema de módulos el establecido en 150.000 € ( y en algunos casos de 75.000 €- cuando en destinatario sea empresario o profesional)
No obstante, como se ha hecho ya en otros ejercicios, para el 2020 y a pesar de las reticencias de los técnicos de la AEAT, se pretende nuevamente y de modo excepcional rebajar las exigencias ya aprobadas normativamente para establecer el limite de la facturación en 250.000 € o 150.000 €.
De este modo, previsiblemente que a finales de diciembre de 2019 verá a la luz un nuevo decreto-ley que como ya se hiciera para el ejercicio de 2019 (Real Decreto-ley 27/2018, de 28 de diciembre, por el que se adoptan determinadas medidas en materia tributaria y catastral), rebajará las exigencias tributarias de muchos de los autónomos de nuestro país que verán la posibilidad de continuar en el sistema de «módulos».
No obstante, se anuncia que quizá este nuevo ejercicio de 2020 sea el último en el que se pueda dar esa posibilidad por lo que muchos de los autónomos (comerciantes, minoristas, transportistas etc…) deberán comenzar a tributar en estimación directa, previsiblemente -si las circunstancias no vuelven a ser modificadas- a partir de 2021.
Se acerca el fin del año 2019 y con ello las posibilidades para ahorrar en la renta de este ejercicio.
En RC Gestión Juridica te vamos a dar 5 claves para ahorrar en la renta de 2019 que deberás presentar a mediados del año que viene.
Aunque haya pasado poco tiempo desde que presentaste la declaración de renta de 2018 y que incluso hace unos días quizás hayas debido abonar parte del aplazamiento que solicitaste para hacer frente al pago de tu factura fiscal, conviene que a la llegada del mes de noviembre -del que estamos ya a mitad- efectúes una mínima reflexión para advertir las posibilidades de rebaja en el gasto fiscal. Las posibles decisiones que adoptes al respecto servirán para minimizar o incluso eliminar el pago del impuesto de la renta que deberemos acometer a medidos del año que viene.
Lo cierto es que en las últimas fechas no se han efectuado modificaciones normativas que supongan un elemento de novedad respecto a los años anteriores, pero es sustancial recordar que una buena decisión efectuada en el mes de diciembre, puede llevar a una rebaja sustancial en el importe a abonar.
Cinco son las posibilidades que te damos para ahorrar en la renta de 2019 que van desde la aportación a los planes de pensiones hasta el incremento de tus aportaciones a ONG´s o sindicatos. Te las enumeramos a continuación:
Aporta más dinero a tu plan de pensiones.
Amortiza tu hipoteca, si esta es anterior a 2013.
Realiza aportaciones a ONG´s
Aflora pérdidas en inversiones que permitan compensar ganancias presentes.
Invierte en empresas de reciente creación
Aportación a planes de pensiones, la opción más utilizada para ahorrar en la renta.
Seguro que sabrás que todas las aportaciones -dentro de unos límites cuantitativos- y las contribuciones a otros productos de previsión social son deducibles en la declaración de la renta, y por tanto, suponen un ahorro fiscal para el sujeto pasivo del impuesto.
El importe máximo de la aportación que el sujeto pasivo puede hacer en el año asciende a los 8.000 € o con el límite del 30% de los rendimientos netos del trabajo y de las actividades económicas del sujeto pasivo.
No obstante lo anterior, las personas cuyo cónyuge no obtenga rendimientos netos del trabajo y o de actividades económicas, o existiendo estos sean inferiores a 8.000 €, pueden aportar al plan del cónyuge hasta un máximo de 2.500 euros anuales con derecho a reducción.
Amortizar la hipoteca, ahorro en la renta solo si la misma es anterior a 2013.
Solo si adquiriste tu vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 o realizaste algún pago a cuenta para su construcción, podrás reducirte hasta el 15% de las cantidades invertidas, con un límite máximo de 9.040 euros, durante el año de 2019 para ahorrar en la renta de este año.
En ese caso, si a estas fechas del año no has superado ese límite, puedes plantearte efectuar una amortización extraordinaria, siempre que tu economía te lo permita, maximizando de este modo la deducción aplicada y ahorrando de este modo en la factura fiscal.
Realiza aportaciones a ONG´s para ahorrar en la renta.
Evidentemente no pretendemos que solo el ahorro fiscal sea tu única motivación a
la hora de establecer tus aportaciones a las diversas organizaciones sin ánimo de lucro pero no cabe duda que el ahorro en la renta puede ser un elemento más a tener en cuenta para llevar a cabo tus actuaciones altruistas.
La deducción depende de la cuantía de la aportación y de cuántos años se haya realizado la donación, del siguiente modo:
El 75% de la donación si es inferior a 150 euros.
Para el dinero que exceda esa cantidad, la deducción depende de si ya se ha realizado antes o no:
Para donaciones que se hayan realizado en menos de dos ejercicios fiscales, la deducción es del 30%.
Si la donación se ha realizado en dos o más ejercicios consecutivos, el porcentaje aumenta hasta el 35%.
El límite de la deducción es en todo caso del 10% de la base liquidable del contribuyente.
Como seguramente sabrás, Hacienda permite compensar pérdidas con ganancias patrimoniales producidas durante el ejercicio/s. En otras palabras, puedes restar el dinero que has perdido, por ejemplo, en bolsa a las ganancias que has tenido y pagarás impuestos sólo por la diferencia. Si en 2019 has tenido ya alguna pérdida, puedes hacer efectiva otra operación en la que estés ganando dinero para pagar menos impuestos. Sin que ello deba ser estrictamente necesario, debes valorar si materializar o no la ganancia merece la pena para conjugar los beneficios con las pérdidas anteriores ya que cuentas con cuatro años para compensar las pérdidas.
Invierte en empresas de nueva creación para ahorrar en la renta
La inversión en nuevas empresas también es objeto de deducción bonificada y permite un ahorro de hasta 10.000 € en la renta. En concreto, Hacienda permite deducir el 20 % del dinero invertido sobre un máximo de 50.000 € por la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva creación.
Para poder beneficiarse, la empresa en la que se invierte no podrá superar los 400.000 € en fondos propios ni cotizar el MAB. Además, esa participación no podrá suponer más del 40 % del capital de la empresa.
Recuerda que dispones hasta el 31 de diciembre de 2019 para llevar a cabo las decisiones necesarias que permitan ahorrar en la renta de 2019 que deberemos preparar a mediados de 2020. Para cualquier cuestión que puedas requerir a este respecto no dudes ponerte en contacto con nosotros a través de nuestro contacto.

References: artículo 14
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 artículo 65
 Real Decreto