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Timestamp: 2017-10-18 02:31:45+00:00

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INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N Movimientos de partidas financieras del activo y el pasivo del fondo de inversión. - PDF
INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N Movimientos de partidas financieras del activo y el pasivo del fondo de inversión.
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Asunción Mora Vidal
1 Declaración Jurada Anual sobre información de los Fondos de Inversión Privado DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE INFORMACIÓN DE LOS FONDOS DE INVERSIÓN PRIVADO FOLIO F1804 AÑO TRIBUTARIO 20 Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE (Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Privado) ROL UNICO TRIBUTARIO C36 DOMICILIO DE LA CASA MATRIZ COMUNA CORREO ELECTRÓNICO FAX TELEFONO Sección B: DATOS DE LOS FONDOS DE INVERSIÓN PRIVADOS DATOS GENERALES DATOS DE BALANCE DATOS DEL ACTIVO DATOS DEL PASIVO Nº RUT FONDO DE INVERSIÓN FECHA DE PATRIMONIO A LA CONSTITUCIÓN DEL FECHA DE LA FONDO CONSTITUCIÓN FECHA LIQUIDACIÓN DEL FONDO NUMERO DE PARTICIPES AL PATRIMONIO DEL FONDO AL CANTIDAD DE CUOTAS AL DESARROLLA ACTIVIDADES VALORES NEGOCIABLES 30/04 O A LA FECHA DE 30/04 O A LA FECHA DE 30/04 O A LA FECHA DE AFECTAS A IVA (MARQUE LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN CON UNA X) BIENES RAICES ACCIONES CON OTROS VALORES PRESENCIA BURSÁTIL NEGOCIABLES TOTAL PASIVO AL CORTO ACTIVO PLAZO PASIVO AL LARGO PLAZO C0 C1 C2 C3 C37 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 Sección B.1: CONTROL DE UTILIDADES DEL FONDO DE INVERSION UTILIDADES DEL FONDO DE INVERSION PRIVADO REPARTO DE BENEFICIOS DEL EJERCICIO CRÉDITOS PARA IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL REMANENTE AÑO ANTERIOR ACTUALIZADO RESULTADOS Y UTILIDADES RECIBIDAS DEL EJERICIO IMPUESTO PRIMERA CATEGORÍA UTILIDADES AFECTAS UTILIDADES A I.G.C Y/O EXENTAS IGC Y/O ADICIONAL ADCIONAL PERDIDA AÑO ANTERIOR UTILIDADES AFECTAS IGC Y/O ADICIONAL IMPUTADOS A IMPUTADOS A REMANENTE DE CRÉDITO AÑO ANTERIOR RESULTADO GENERADO POR EL FONDO PARTICIPACIONES Y UTILIDADES PERCIBIDAS IMPUTADOS A UTILIDADES AFECTAS UTILIDADES EXENTAS ACTUALIZADO A IGC Y/O ADICIONAL DEL IGC Y/O ADICIONAL UTILIDADES AFECTAS RENTAS EXENTAS RENTAS EXENTAS IGC Y/O NO CONSTITUTIVO DE RENTA PERDIDA DEL EJERCICIO A IGC Y/O ADICIONAL DEL IGC Y/O ADICIONAL ADICIONAL CRÉDITO IMPUESTOS DE PRIMERA CATEGORIA PERCIBIDOS DE OTRAS SOCIEDADES CRÉDITO IMPUTADO POR REPARTO DE BENEFICIOS REMANENTE DE CRÉDITO EJERCICIO SIGUIENTE GASTOS RECHAZADOS AFECTOS AL ARTICULO 21 DE LA LIR, EN CRÉDITO POR VIRTUD DEL ARTICULO 32 DE LA IMPUESTOS LEY 18,815/89 EXTERNOS C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23 C24 C25 C26 C27 C28 C38 C29 C30 C31 C39 C40 C41 C42 C32 Sección C : CUADRO RESUMEN MONTO TOTAL DE BENEFICIOS CANTIDAD DE INFORMADOS FONDOS REPARTIDOS MONTO TOTAL DE GASTOS RECHAZADOS C33 C34 C35 DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE RUT REPRESENTANTE LEGAL INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N 1804 Con motivo de la entrada en vigencia a partir del , de la ley N , de 2014, sobre Administración de fondos de terceros y carteras individuales, que deroga la Ley N ; para el año tributario 2015 esta declaración debe ser completada sólo con los antecedentes y operaciones correspondientes al período comprendido entre el y el , ambas fechas inclusive. 1. La presente Declaración Jurada deberá ser presentada por: Las Sociedades Administradoras de los Fondos de Inversión Privados del Título VII de la Ley N /89. Las Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión Privados, a través de esta Declaración Jurada deberán informar lo siguiente: Los datos de constitución, patrimonio y cantidad de cuotas. Movimientos de partidas financieras del activo y el pasivo del fondo de inversión. Resultado tributario generado por el propio Fondo de Inversión. Utilidades y créditos recibidos por participación en otras sociedades Gastos Rechazados establecidos en el inciso final del artículo 32 de la Ley N 18815/89. La Sociedad Declarante deberá registrar la información de cada Fondo de Inversión Privado que administre y que haya estado vigente dentro del periodo del año que se está informando.
2 No deben presentar esta Declaración Jurada las Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión Públicos, ni las Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión Extranjeros regulados por la Ley N / Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE (SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN PRIVADOS) En esta Sección deben señalarse los datos relativos a la identificación de la Sociedad Administradora indicada en el N 1 anterior, registrando el RUT, razón social, domicilio postal, comuna, correo electrónico, número de fax y número de teléfono (en los dos últimos casos se debe anotar el número incluyendo su código de discado directo). 3. Sección B: DATOS DE LOS FONDOS DE INVERSIÓN PRIVADOS DATOS GENERALES Cabe señalar que cuando las Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión Privados informen datos de los Fondos de Inversión regulados por el Título VII de la Ley N /89, deberán llenar, en esta Sección B, los datos solicitados, aunque no hayan tenido movimientos durante el período comprendido entre el y el , ambas fechas inclusive. Columna RUT del Fondo de Inversión Privado. Deberá registrar el RUT de cada Fondo de Inversión Privado que administra la sociedad informante. Cabe mencionar que el artículo 66 del Código Tributario, dispone que todas las personas naturales y jurídicas y las entidades o agrupaciones sin personalidad jurídica, pero susceptibles de ser sujeto de impuestos, que en razón de su actividad o condición causen o puedan causar impuestos, deben estar inscritas en el RUT de acuerdo con las normas del Reglamento respectivo, situación que incluye a los Fondos de Inversión Privados. Columna Fecha Constitución del Fondo : Se debe registrar la fecha de constitución del Fondo de Inversión Privado. El formato de este campo es dd/mm/aaaa. Columna Patrimonio a la fecha de la constitución : Indicar el monto en pesos del patrimonio suscrito del Fondo de Inversión Privado a la fecha de la constitución. Columna Fecha Liquidación del Fondo : En caso que el Fondo de inversión Privado se haya liquidado durante el ejercicio informado, registrar la fecha de la liquidación. El formato de este campo es dd/mm/aaaa. Si no ha habido liquidación dejar el campo en blanco. Columna Número de partícipes al 30/04 o a la fecha de Liquidación : Indicar el N de partícipes del Fondo de inversión Privado al 30 de abril del ejercicio. En caso de liquidación del Fondo indicar el N partícipes a la fecha de la liquidación. Columna Patrimonio del Fondo al 30/04 o a la Liquidación del Fondo : Registrar el monto en pesos del patrimonio del Fondo al cierre del ejercicio. En caso de Liquidación del Fondo registrar el monto del patrimonio a la fecha de la liquidación. Columna Cantidad de Cuotas al 30/04 o a la fecha de liquidación : Indicar el N de cuotas al cierre del período del ejercicio (30/04). En caso de Liquidación del Fondo registrar el número de cuotas a la fecha de la liquidación. Columna Desarrolla Actividades Afectas a IVA. Marque con una X si ha desarrollado durante el ejercicio comercial actividades gravadas con el Impuesto al Valor Agregado. DATOS DE BALANCE DATOS DEL ACTIVO Valores Negociables : Se debe registrar en forma separada las acciones con presencia bursátil de los otros valores negociables. Columna Acciones con Presencia Bursátil : Registrar el monto en pesos del valor neto de las inversiones en acciones que tengan presencia bursátil, al 30 de abril del año respectivo o a la fecha de liquidación del Fondo.
3 Columna Otros valores negociables : Registrar el valor neto de las inversiones en pagarés, bonos, cuotas de fondos mutuos u otros títulos de oferta pública, que representen la inversión de fondos disponibles para las operaciones corrientes del Fondo de Inversión, al 30 de abril del año respectivo o a la fecha de liquidación del Fondo. Columna Bienes Raíces : Se debe registrar el valor neto de los activos fijos de carácter inmobiliario, edificados o en construcción, residenciales o de uso industrial o comercial, al 30 de abril del año respectivo o a la fecha de liquidación del Fondo. Columna Total Activo : Se debe registrar el monto total del Activo, según el balance de 8 columnas del Fondo de Inversión, al 30 de abril del año respectivo o a la fecha de liquidación del Fondo. DATOS DEL PASIVO: Columna Pasivo de Corto Plazo : Se debe registrar el monto en pesos de aquellas partidas del balance que representen obligaciones contraídas por el fondo de inversión, que serán canceladas dentro del plazo de un año a contar de la fecha de los estados financieros, al 30 de abril del año respectivo o a la fecha de liquidación del Fondo. Columna Pasivo de Largo Plazo : Se debe registrar el monto en pesos de aquellas partidas del balance que representen obligaciones contraídas por el fondo de inversión privado, que serán pagadas o amortizadas en plazos superiores a un año a contar de la fecha de los estados financieros, al 30 de abril del año respectivo o a la fecha de liquidación del Fondo. 4. Sección B.1: CONTROL DE UTILIDADES DEL FONDO DE INVERSIÓN UTILIDADES DEL FONDO DE INVERSIÓN PRIVADO. REMANENTE AÑO ANTERIOR ACTUALIZADO. Columna Utilidades Afectas al I.G.C. y/o Adicional : Se debe registrar el remanente de utilidades afectas al Impuesto Global Complementario o Adicional, pendientes de distribución del año anterior. Dicho valor debe registrarse actualizado con el reajuste total o parcial aplicado, durante el período del año anterior en cada oportunidad en que se imputaron a dicho remanente distribuciones efectivas. Columna Utilidades Exentas del I.G.C y/o Adicional. : Se debe registrar el remanente de utilidades exentas del Impuesto Global Complementario, pendientes de distribución del año anterior. Dicho valor debe registrarse actualizado con el reajuste total o parcial, aplicado durante el período del año anterior en cada oportunidad en que se imputaron a dicho remanente distribuciones efectivas. Columna Ingresos No Renta : Se debe registrar el remanente de ingresos no renta, pendientes de distribución del año anterior. Dicho valor debe registrarse actualizado con el reajuste total o parcial, aplicado durante el período del año anterior en cada oportunidad en que se imputaron a dicho remanente distribuciones efectivas. Columna Pérdida Año Anterior : Se debe registrar el monto del saldo negativo determinado al 31 de diciembre del año anterior actualizado por la variación del IPC de todo el año, con el desfase que contempla ley. RESULTADO Y UTILIDADES PERCIBIDAS DEL EJERCICIO. RESULTADO GENERADO POR EL FONDO. Columna Utilidades Afectas al I.G.C. y/o Adicional : Registrar el monto en pesos de aquellas utilidades generadas en el ejercicio por el propio fondo de inversión, que están afectas al Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional. Columna Rentas Exentas I.G.C. y/o Adicional : Registrar el monto de aquellas utilidades exentas del Impuesto Global Complementario, generadas en el periodo por el propio fondo de inversión. Columna Ingresos No Constitutivo de Renta : Registrar el monto de aquellos ingresos generados por el propio fondo de inversión en el período, que según la LIR son considerados como Ingresos No Renta.
4 Columna Perdida del ejercicio : Registrar el monto de la pérdida tributaria generada por el fondo de inversión en el período comprendido entre el 01 de enero y el 30 de abril de PARTICIPACIONES Y UTILIDADES PERCIBIDAS Columna Utilidades Afectas al I.G.C. o Adicional : Registrar el monto de aquellas utilidades percibidas, producto de participaciones en otras sociedades, que están afectas al Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional. Columna Rentas Exentas del I.G.C. y/o Adicional : Registrar el monto de aquellas utilidades exentas del Impuesto Global Complementario, percibidas por el fondo de inversión producto de participaciones en otras sociedades. Columna Ingresos No Renta : Registrar el monto de aquellos ingresos percibidos por el fondo de inversión, provenientes de participaciones sociales en otras sociedades, que al tenor de las normas de la Ley sobre Impuestos a la Renta, son considerados ingresos no renta. REPARTOS DE BENEFICIOS DEL EJERCICIO. Columna Imputados a Utilidades Afectas al I.G.C. o Adicional : Registrar el monto del reparto de beneficios imputados a las utilidades afectas a Impuesto Global Complementario o Adicional, Columna Imputado a Utilidades Exentas del I.G.C. y/o Adicional : Registrar el monto del reparto de beneficios imputados a las utilidades exentas del impuesto global complementario. Columna Imputados a Ingresos No Renta : Registrar el monto del reparto de beneficios imputados a Ingresos No Renta. CRÉDITOS POR IMPUESTOS DE PRIMERA CATEGORÍA PARA IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL. Para cada columna, deberá separar los montos del crédito por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución y sin derecho a devolución, considerando especialmente en las columnas Sin Derecho a Devolución, aquella parte del Impuesto de Primera Categoría de la cual se hayan deducido créditos por Impuestos Pagados en el Exterior, ya que según el número 7, letra D del Artículo 41 A de la Ley sobre Impuesto a la Renta, en ningún caso podrá ser objeto de devolución. Columna Remanente de Crédito año anterior actualizado : Se debe registrar el monto del saldo actualizado del crédito de impuesto de primera categoría del año anterior. Este monto debe registrarse actualizado con el reajuste total o parcial aplicado durante del ejercicio respectivo, conforme a las distribuciones de utilidades. Columna Crédito Impuesto de Primera Categoría percibido de otras Sociedades : Registrar el monto del crédito de Impuesto de Primera Categoría por utilidades recibidas de otras sociedades. Columna Crédito Imputado por Reparto de Beneficios : Registrar el monto del crédito asociado al reparto de beneficios que efectúa el Fondo de Inversión a sus partícipes, en virtud del artículo 32 de la Ley N /89. Columna Remanente de Crédito Ejercicio Siguiente : Registrar el monto del saldo de crédito por Impuesto de Primera Categoría del período. Columna Crédito por Impuestos Externos : Registrar el monto del crédito por impuestos externos asociado al reparto de beneficios que efectúa el Fondo de Inversión a sus partícipes, a que tenga derecho conforme a las normas de los Artículo 41 A y 41 C de la Ley de la Renta y de los Convenios para evitar la Doble Tributación Internacional. Columna Gastos Rechazados afectos al artículo 21 de la LIR actualizados, en virtud del inciso final del artículo 32 de la Ley /89 : Registrar el monto de los siguientes gastos rechazados, debidamente actualizados por la VIPC, con el desfase que contempla la ley:
5 a. Que no son necesarios para el desarrollo de las actividades e inversiones que la ley permite efectuar al Fondo de Inversión Privado. b. Préstamos que los Fondos de Inversión Privado efectúen a sus aportantes personas naturales o contribuyentes del impuesto adicional. c. Cesión del uso o goce, a cualquier título, o sin título alguno, a uno o más aportantes, su cónyuge o hijos no emancipados legalmente de éstos, de los bienes del activo del Fondo de Inversión Privado. d. Entrega de bienes del Fondo de Inversión Privado, en garantía de obligaciones, directas o indirectas, de los aportantes personas naturales o contribuyentes del impuesto adicional. 5. SECCION C: CUADRO RESUMEN Columna Cantidad de Fondos Informados : Indicar el número de Fondos de Inversión que informa la Sociedad Administradora. Columna Monto Total de Beneficios Repartidos : Registre el Monto Total de Beneficios Repartidos de todos los Fondos de Inversión que se han informado. Columna Monto Total de Gastos Rechazados : Registrar el Monto Total de Gastos Rechazados de todos los Fondos de Inversión que se informan. El retardo u omisión de esta Declaración Jurada, se sancionará de acuerdo con lo prescrito en el N 15 del Artículo 97 del Código Tributario.

References: artículo 32
 artículo 66
 Artículo 41
 artículo 32
 Artículo 41
 artículo 21
 artículo 32
 Artículo 97