Source: http://www.eurlex.cz/dokument.aspx?celex=32016R1702
Timestamp: 2017-09-23 16:37:42+00:00

Document:
Prováděcí nařízení Komise (EU) 2016/1702 ze dne 18. srpna 2016, kterým se mění prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014, pokud jde šablony a pokyny (Text s významem pro EHP)
Tento náhled textu slouží k rychlé orientaci. Formátovaný text a další informace k předpisu nařízení 1702/2016/EU najdete na stránkách systému Eurlex, který je provozovaný Evropskou unií.
PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2016/1702
ze dne 18. srpna 2016,
kterým se mění prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014, pokud jde šablony a pokyny
Prováděcím nařízením Komise (EU) č. 680/2014 (2) se stanoví požadavky, podle nichž musí instituce podávat zprávy týkající se jejich souladu s nařízením (EU) č. 575/2013. Jelikož regulační rámec stanovený nařízením (EU) č. 575/2013 je ve svých nepodstatných prvcích postupně doplňován a pozměňován přijímáním regulačních technických norem, je třeba prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 aktualizovat tak, aby uvedená pravidla odráželo.
Za účelem zajištění správného a jednotného uplatňování požadavků stanovených prováděcím nařízením (EU) č. 680/2014 je třeba dále upřesnit šablony a pokyny včetně definic používané institucemi pro podávání zpráv pro účely dohledu. Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 by rovněž mělo být aktualizováno, aby se opravily překlepy, chybné odkazy a nesrovnalosti ve formátování, které byly zjištěny v průběhu uplatňování uvedeného nařízení. V zájmu právní jasnosti je proto třeba nahradit některé šablony příloh I, III a IV a změnit některé pokyny stanovené přílohami II, V, VII a IX.
Aby měly instituce a příslušné orgány dostatek času na provedení změn stanovených v tomto nařízení, mělo by se použít ode dne 1. prosince 2016.
Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví (EBA).
Vzhledem k tomu, že nezbytné změny prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 nepředstavují podstatné změny, orgán EBA v souladu s čl. 15 odst. 1 druhým pododstavcem nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (3) neuskutečnil otevřenou veřejnou konzultaci, neboť by to podle jeho názoru bylo nepřiměřené ve vztahu k rozsahu a dopadům dotčených návrhů prováděcích technických norem.
Obsah a šablony číslo 2, 4, 7, 9.1, 9.2, 9.3, 9.4, 18 a 21 z přílohy I prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazují obsahem a šablonami stanovenými v příloze I tohoto nařízení.
Příloha II prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze II tohoto nařízení.
Šablony číslo 1.2, 2, 8, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 30, 31, 41, 43 a 45 z přílohy III prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazují šablonami stanovenými v příloze III tohoto nařízení.
Příloha IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze IV tohoto nařízení.
Příloha V prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze V tohoto nařízení.
Příloha VII prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze VI tohoto nařízení.
Příloha IX prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze VII tohoto nařízení.
Toto nařízení se použije ode dne 1. prosince 2016, přičemž prvním referenčním datem pro podávání zpráv je 31. prosinec 2016.
V Bruselu dne 18. srpna 2016.
NÁSTROJE, PRO NĚŽ PLATÍ ZACHOVÁNÍ PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE, KTERÉ NEPŘEDSTAVUJÍ STÁTNÍ PODPORU
C 9.4 – Struktura úvěrových expozic relevantních pro výpočet proticyklické kapitálové rezervy podle zemí a sazby proticyklické rezervy specifické pro danou instituci
Podrobnosti OPR
Kategorie expozic, na něž se vztahuje standardizovaný přístup, s výjimkou sekuritizovaných pozic
Vyporádací riziko/riziko dodání v obchodním portfoliu
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE PRO POZICNÍ, MENOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKO
Objem rizikové expozice pro pozicní, menové a komoditní riziko podle standardizovaných prístupu (SA)
Akcie a ostatní úcasti
Zvláštní prístup pro pozicní riziko u subjektu kolektivního invesetování
Doplnková položka: Subjekty kolektivního investování, které investovaly výhradne do obchodovaných dluhových nástroju
Doplnková položka: Subjekty kolektivního investování, které investovaly výhradne do nástroju vlastního kapitálu nebo smíšených nástroju
Objem rizikové expozice pro pozicní, menové a komoditní riziko podle interních modelu (IM)
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE PRO OPERACNÍ RIZIKO (OpR)
OpR podle prístupu základního ukazatele (BIA)
OpR podle standardizovaných prístupu (STA) / alternativních standardizovaných prístupu (ASA)
OpR podle prístupu pokrocilého merení (AMA)
OBJEM DALŠÍ RIZIKOVÉ EXPOZICE NA ZÁKLADE FIXNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADU
CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE PRO ÚVEROVOU ÚPRAVU V OCENENÍ
Pokrocilá metoda
Na základe OEM
Z toho: dodatecné prísnejší obezretnostní požadavky podle clánku 458
Z toho: v dusledku upravených rizikových vah pro ošetrení bublin v odvetví obytných a obchodních nemovitostí
Z toho: v dusledku expozic uvnitr financního sektoru
Z toho: dodatecné prísnejší obezretnostní požadavky podle clánku 459
Z toho: Objem dodatecné rizikové expozice na základe clánku 3 narízení o kapitálových požadavcích
PD PŘIŘAZENÁ PODLE RATINGOVÉHO STUPNĚ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKA(%)
Hodnota expozice u sekuritizovaných pozic v investičním portfoliu v rámci standardizovaného přístupu
Hodnota expozice u sekuritizovaných pozic v investičním portfoliu v rámci přístupu IRB
Použití 2% prahové hodnoty pro obecnou úvěrovou expozici
C 18.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO POZIČNÍ RIZIKA U OBCHODOVANÝCH DLUHOVÝCH NÁSTROJŮ (MKR SA TDI)
ČISTÉ POZICE
POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU
OBCHODOVANÉ DLUHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNÍM PORTFOLIU
Buňka propojená s CA2
Obecné riziko
Ostatní aktiva a pasiva
Přístup založený na splatnosti
0 ≤ 1 měsíc
> 1 ≤ 3 měsíců
> 3 ≤ 6 měsíců
> 6 ≤ 12 měsíců
> 1 ≤ 2 (1,9 u kupónu na méně než 3 %) roky
> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 u kupónu na méně než 3 %) roky
> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 u kupónu na méně než 3 %) roky
> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 u kupónu na méně než 3 %) roky
> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 u kupónu na méně než 3 %) roky
> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 u kupónu na méně než 3 %) roky
> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 u kupónu na méně než 3 %) roky
> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 u kupónu na méně než 3 %) roky
> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 u kupónu na méně než 3 %) roky
(> 12,0 ≤ 20,0 u kupónu na méně než 3 %) roky
(> 20,0 u kupónu na méně než 3 %) roky
Přístup založený na době trvání
Kapitálový požadavek na nesekuritizované dluhové nástroje
Dluhové cenné papíry v první kategorii tabulky 1
Dluhové cenné papíry v druhé kategorii tabulky 1
Se zbytkovou splatností ≤ 6 měsíců
Se zbytkovou splatností > 6 měsíců a ≤ 24 měsíců
Se zbytkovou splatností > 24 měsíců
Dluhové cenné papíry ve třetí kategorii tabulky 1
Dluhové cenné papíry ve čtvrté kategorii tabulky 1
Úvěrové deriváty n-tého selhání s ratingem
Kapitálový požadavek na sekuritizované nástroje
Kapitálový požadavek na korelační obchodní portfolio
Dodatečné požadavky na opce (rizika jiná než delta)
Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko gama
Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko vega
Scénář maticového přístupu
C 21.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO POZIČNÍ RIZIKO V AKCIÍCH (MKR SA EQU)
Vnitrostátní trh:
AKCIE V OBCHODNÍM PORTFOLIU
Široce diverzifikované futures na akciové indexy obchodované na burze podléhající zvláštnímu přístupu
Jiné akcie než futures na akciové indexy obchodované na burze, které jsou široce diverzifikovány
“PŘÍLOHA II
ČÁST I: OBECNÉ POKYNY
STRUKTURA A KONVENCE44
STRUKTURA44
KONVENCE V OBLASTI ČÍSLOVÁNÍ44
KONVENCE V OBLASTI ZNAMÉNEK44
ČÁST II: POKYNY K ŠABLONÁM
PŘEHLED KAPITÁLOVÉ PŘIMĚŘENOSTI (CA)44
OBECNÉ POZNÁMKY44
C 01.00 – KAPITÁL (CA1)46
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE46
C 02.00 – KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (CA2)61
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE61
C 03.00 – KAPITÁLOVÉ POMĚRY A ÚROVNĚ KAPITÁLU (CA3)68
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE68
C 04.00 – DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKY (CA4)69
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE69
PŘECHODNÁ USTANOVENÍ A NÁSTROJE, PRO NĚŽ PLATÍ ZACHOVÁNÍ PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE, KTERÉ NEPŘEDSTAVUJÍ STÁTNÍ PODPORU (CA5)85
OBECNÉ POZNÁMKY85
C 05.01 – PŘECHODNÁ USTANOVENÍ (CA5.1)85
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE86
C 05.02 – NÁSTROJE SE ZACHOVÁNÍM PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE NEPŘEDSTAVUJÍCÍ STÁTNÍ PODPORU (CA5.2)94
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE94
SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH (GS)96
OBECNÉ POZNÁMKY96
PODROBNÉ ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE SKUPINOVÉ SOLVENTNOSTI97
ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE PŘÍSPĚVKU JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTŮ KE SKUPINOVÉ SOLVENTNOSTI97
C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH – CELKEM (GS TOTAL)98
C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH (GS)98
ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA ÚVĚROVÉ RIZIKO105
OBECNÉ POZNÁMKY105
VYKAZOVÁNÍ TECHNIK SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍM VLIVEM105
VYKAZOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PROTISTRANY106
C 07.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SA)106
OBECNÉ POZNÁMKY106
OBLAST PŮSOBNOSTI ŠABLONY CR SA106
ZAŘAZENÍ EXPOZIC DO KATEGORIÍ EXPOZIC V RÁMCI STANDARDIZOVANÉHO PŘÍSTUPU107
VYJASNĚNÍ ROZSAHU NĚKTERÝCH ZVLÁŠTNÍCH KATEGORIÍ EXPOZIC UVEDENÝCH V ČLÁNKU 112 NAŘÍZENÍ O KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH110
KATEGORIE EXPOZIC „INSTITUCE“110
KATEGORIE EXPOZIC „KRYTÉ DLUHOPISY“111
KATEGORIE EXPOZIC „SUBJEKTY KOLEKTIVNÍHO INVESTOVÁNÍ“111
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE111
ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR IRB)119
OBLAST PŮSOBNOSTI ŠABLONY CR IRB119
STRUKTURA ŠABLONY CR IRB120
C 08.01 – ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR IRB 1)121
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE121
C 08.02 – ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (STRUKTURA PODLE STUPŇŮ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ (ŠABLONA CR IRB 2))129
ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE GEOGRAFICKÉ STRUKTURY130
C 09.01 – GEOGRAFICKÁ STRUKTURA EXPOZIC PODLE SÍDLA DLUŽNÍKA: EXPOZICE V RÁMCI STANDARDIZOVANÉHO PŘÍSTUPU (CR GB 1)130
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE130
C 09.02 – GEOGRAFICKÁ STRUKTURA EXPOZIC PODLE SÍDLA DLUŽNÍKA: EXPOZICE V RÁMCI PŘÍSTUPU IRB (CR GB 2)132
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE132
C 09.04 – STRUKTURA ÚVĚROVÝCH EXPOZIC RELEVANTNÍCH PRO VÝPOČET PROTICYKLICKÉ KAPITÁLOVÉ REZERVY PODLE ZEMÍ A SAZBY PROTICYKLICKÉ REZERVY SPECIFICKÉ PRO DANOU INSTITUCI (CCB)135
OBECNÉ POZNÁMKY135
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE135
C 10.01 A C 10.02 – AKCIOVÉ EXPOZICE V RÁMCI PŘÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA INTERNÍM RATINGU (CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)140
OBECNÉ POZNÁMKY140
POKYNY TÝKAJÍCÍ SE SPECIFICKÝCH POZIC (VZTAHUJÍCÍ SE K ŠABLONĚ CR EQU IRB1 I CR EQU IRB 2)141
C 11.00 – VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ (CR SETT)144
OBECNÉ POZNÁMKY144
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE144
C 12.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC SA)146
OBECNÉ POZNÁMKY146
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE146
C 13.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO – SEKURITIZACE: PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU VE VZTAHU KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC IRB)153
OBECNÉ POZNÁMKY153
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE153
C 14.00 – PODROBNÉ ÚDAJE O SEKURITIZACÍCH (SEC DETAILS)161
OBECNÉ POZNÁMKY161
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE162
ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA OPERAČNÍ RIZIKO170
C 16.00 – OPERAČNÍ RIZIKO (OPR)170
OBECNÉ POZNÁMKY170
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE171
C 17.00 – OPERAČNÍ RIZIKO: ZTRÁTY A VÝTĚŽKY PODLE OBLASTÍ PODNIKÁNÍ A DRUHŮ UDÁLOSTÍ V MINULÉM ROCE (PODROBNOSTI OPR)173
OBECNÉ POZNÁMKY173
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE175
ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA TRŽNÍ RIZIKO177
C 18.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP K POZIČNÍM RIZIKŮM V OBCHODOVANÝCH DLUHOVÝCH NÁSTROJÍCH (MKR SA TDI)177
OBECNÉ POZNÁMKY177
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE178
C 19.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE SPECIFICKÉMU RIZIKU V SEKURITIZACÍCH (MKR SA SEC) 178…179
OBECNÉ POZNÁMKY179
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE180
C 20.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE SPECIFICKÉMU RIZIKU V PŘÍPADĚ POZIC ZAŘAZENÝCH DO PORTFOLIA OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ (MKR SA CTP)182
OBECNÉ POZNÁMKY182
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE183
C 21.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP K POZIČNÍMU RIZIKU V PŘÍPADĚ AKCIÍ (MKR SA EQU)185
OBECNÉ POZNÁMKY185
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE185
C 22.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY K MĚNOVÉMU RIZIKU (MKR SA FX)187
OBECNÉ POZNÁMKY187
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE187
C 23.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY KE KOMODITÁM (MKR SA COM)189
OBECNÉ POZNÁMKY189
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE189
C 24.00 - INTERNÍ MODEL PRO TRŽNÍ RIZIKO (MKR IM)190
OBECNÉ POZNÁMKY190
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE191
C 25.00 – RIZIKO ÚVĚROVÉ ÚPRAVY V OCENĚNÍ (CVA)193
POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE193
1. STRUKTURA A KONVENCE
Rámec celkově sestává ze šablon, které lze rozdělit do pěti skupin:
kapitálová přiměřenost, přehled regulatorního kapitálu; celkový objem rizikové expozice;
skupinová solventnost, přehled plnění solventnostních požadavků všemi subjekty, které jsou zahrnuty do konsolidace vykazujícího subjektu;
úvěrové riziko (včetně rizika protistrany, rizika rozmělnění a vypořádacího rizika);
tržní riziko (včetně pozičního rizika v obchodním portfoliu, měnového rizika, komoditního rizika a rizika souvisejícího s úvěrovou úpravou v ocenění);
operační riziko.
Ke každé šabloně jsou uvedeny odkazy na právní předpisy. V této části prováděcí technické normy jsou obsaženy další podrobné informace týkající se obecnějších aspektů podávání zpráv ke každé skupině šablon, pokyny ohledně specifických pozic a také pravidla pro ověřování.
Instituce předkládají pouze relevantní šablony, a to v závislosti na přístupu používaném pro určení kapitálových požadavků.
1.2. KONVENCE V OBLASTI ČÍSLOVÁNÍ
Jestliže dokument odkazuje na sloupce, řádky a buňky šablon, řídí se označováním, které je stanoveno v následující tabulce. Tyto číselné kódy jsou ve velké míře používány v pravidlech pro ověřování.
V pokynech se používá tento obecný zápis: {šablona; řádek; sloupec}.
V případě validací v rámci šablony, v níž se používají pouze údaje z dané šablony, zápis neodkazuje na šablonu: {řádek; sloupec}
Má-li šablona pouze jeden sloupec, odkazuje se pouze na řádky: {šablona;řádek}
Hvězdičkou se označuje skutečnost, že u předem specifikovaných řádků či sloupců byla provedena validace.
1.3. KONVENCE V OBLASTI ZNAMÉNEK
Jakákoli částka, která zvyšuje kapitál nebo kapitálové požadavky, se zapisuje jako kladné číslo. Naopak jakákoli částka, která celkový kapitál nebo kapitálové požadavky snižuje, se zapisuje jako záporné číslo. Je-li před označením položky uvedeno záporné znaménko (–), předpokládá se, že u této položky nebude uvedeno žádné kladné číslo.
1. PŘEHLED KAPITÁLOVÉ PŘIMĚŘENOSTI (CA)
Šablony CA obsahují informace o čitatelích (kapitál, kapitál tier 1, kmenový kapitál tier 1), jmenovateli (kapitálové požadavky) a přechodných ustanoveních v rámci pilíře 1 a jsou rozděleny do pěti skupin:
šablona CA1 obsahuje výši kapitálu institucí rozdělenou na položky, jejichž součtem se získá uvedená částka. Dosažená výše kapitálu zahrnuje souhrnný dopad přechodných ustanovení podle druhu kapitálu;
šablona CA2 rekapituluje celkové objemy rizikových expozic (jak jsou definovány v čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 (nařízení o kapitálových požadavcích);
v šabloně CA3 se uvádí poměry, jejichž minimální úroveň je stanovena v nařízení o kapitálových požadavcích, a některé další související údaje;
šablona CA4 obsahuje doplňující položky potřebné pro výpočet položek v šabloně CA1 a také informace týkající se kapitálových rezerv podle směrnice o kapitálových požadavcích;
šablona CA5 obsahuje údaje potřebné pro výpočet dopadu přechodných ustanovení na kapitál. Jakmile vyprší platnost přechodných ustanovení, šablona CA5 zanikne.
Šablony platí pro všechny vykazující subjekty bez ohledu na to, jakými účetními standardy se řídí, přestože některé položky v čitateli jsou charakteristické pro subjekty uplatňující pravidla oceňování typu IAS/IFRS. Údaj udávaný ve jmenovateli obecně souvisí s konečnými výsledky uvedenými v odpovídajících šablonách pro výpočet celkového objemu rizikové expozice.
Celkový kapitál se skládá z různých druhů kapitálu: z kapitálu tier 1, který je součtem kmenového kapitálu tier 1 a vedlejšího kapitálu tier 1, a z kapitálu tier 2.
Přechodná ustanovení se v šablonách CA zohledňují takto:
položky v šabloně CA1 se obecně uvádějí bez přechodných úprav. Znamená to, že číselné hodnoty v položkách šablony CA1 se vypočítávají podle závěrečných ustanovení (tj. jako kdyby neexistovala přechodná ustanovení) s výjimkou položek, které shrnují dopad přechodných ustanovení. U každého druhu kapitálu (tj. kmenový kapitál tier 1, vedlejší kapitál tier 1 a kapitál tier 2) jsou tři různé položky, v nichž jsou zohledněny všechny úpravy vyplývající z přechodných ustanovení;
přechodná ustanovení mohou způsobit rovněž nedostatek vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 (tj. odpočty nad rámec vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 upravené v uvedeném pořadí v čl. 36 odst. 1 písm. j) a čl. 56 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích), a proto mohou položky, které zahrnují tyto nedostatky, nepřímo odrážet dopad přechodných ustanovení;
šablona CA5 se používá výhradně pro podávání zpráv o přechodných ustanoveních.
Postup v případě požadavků v rámci pilíře II se může v EU lišit (čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích (CRD IV) musí být proveden do vnitrostátních právních předpisů). Do vykazování solventnosti v rámci nařízení o kapitálových požadavcích se zahrne pouze dopad požadavků v rámci pilíře II na míru solventnosti nebo cílový poměr. Podrobné vykazování požadavků v rámci pilíře II není předmětem článku 99 nařízení o kapitálových požadavcích.
Šablony CA1, CA2 nebo CA5 obsahují pouze údaje týkající se otázek v rámci pilíře I.
Šablona CA3 zahrnuje souhrnný dopad dodatečných požadavků dle pilíře II, které se týkají ukazatele kapitálové přiměřenosti. Jedna část se soustředí na dopad hodnot na dané ukazatele, zatímco druhá část se soustředí na vlastní ukazatel. Obě skupiny ukazatelů nemají žádnou další vazbu na šablony CA1, CA2 nebo CA5.
Šablona CA4 obsahuje jednu buňku týkající se dodatečných kapitálových požadavků vztahujících se k pilíři II. Tato buňka nemá přes pravidla pro ověřování žádnou vazbu na kapitálové poměry uváděné v šabloně CA3 a odráží čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích, v němž jsou výslovně uvedeny dodatečné požadavky na kapitál jako jedna z možností pro rozhodnutí v rámci pilíře II.
1.2. C 01.00 – KAPITÁL (CA1)
1.2.1. Pokyny pro konkrétní pozice
Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 118 a článku 72 nařízení o kapitálových požadavcích.
Kapitál instituce je součtem jejího kapitálu tier 1 a tier 2.
1.1 Kapitál tier 1
Článek 25 nařízení o kapitálových požadavcích.
Kapitál tier 1 je součtem kmenového kapitálu tier 1 a vedlejšího kapitálu tier 1.
1.1.1 Kmenový kapitál tier 1
Článek 50 nařízení o kapitálových požadavcích.
1.1.1.1 Kapitálové nástroje způsobilé jako kmenový kapitál tier 1
Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. a) a b), článků 27 až 30, čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.
1.1.1.1.1 Splacené kapitálové nástroje
Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. a) a článků 27 až 31 nařízení o kapitálových požadavcích.
Zahrnují se kapitálové nástroje vzájemných institucí, družstev nebo podobných institucí (články 27 a 29 nařízení o kapitálových požadavcích).
Emisní ážio související s těmito nástroji není zahrnuto.
Zahrnuje kapitálové nástroje upsané veřejnými orgány v mimořádných situacích, jsou-li splněny všechny podmínky článku 31 nařízení o kapitálových požadavcích.
1.1.1.1.1* Z toho: kapitálové nástroje upsané orgány veřejné moci v mimořádných situacích

References: čl. 15
 čl. 92
 čl. 36
 čl. 56
 čl. 104
 čl. 4
 čl. 26
 čl. 36
 čl. 26