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Timestamp: 2019-02-20 19:36:39+00:00

Document:
Adopta Res 420/11 FACPCE “Normas sobre la actuación del contador público como auditor externo y sí­ndico societario relacionadas con la prevención del lavado de activos de origen delictivo y financiación del terrorismo | Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Río Negro
Resolución Número: 315	Vigente
Adopta Res 420/11 FACPCE “Normas sobre la actuación del contador público como auditor externo y sí­ndico societario relacionadas con la prevención del lavado de activos de origen delictivo y financiación del terrorismo
Las atribuciones conferidas por el Art. 23 inc. 5 del Decreto Ley 199/66 a este Consejo.
La sanción, por parte del H. Congreso de la Nación de la Ley Nº 25.246 “Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo” (modificada por la Ley Nº 26.683 de junio de 2011),
La Resolución 65/2011 de la Unidad de Información Financiera (UIF), que reglamenta el art. 21, incs. a) y b), de la Ley Nº 25.246. “Profesionales matriculados cuyas actividades estén reguladas por los Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. Directiva sobre la reglamentación del artículo 21, incisos a) y b), de la Ley 25.246 y modificatorias. Operaciones sospechosas. Modalidades, oportunidades y límites del cumplimiento de la obligación de reportarlas”.
La Resolución de Junta de Gobierno Nº 420/11 “Normas sobre la actuación del contador público como auditor externo y síndico societario relacionadas con la prevención del lavado de activos de origen delictivo y financiación del terrorismo” del 12/08/2011 y;
Que se encuentran en vigencia las disposiciones establecidas por la Ley Nº 25.246 y su modificatoria la Ley Nº 26.683 (en adelante “la ley”), sobre encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo; cuya aplicación alcanza a los servicios profesionales mencionados en el Visto;
Que el art. 20, inc. 17) de la ley, dispone que los profesionales matriculados cuyas actividades estén reguladas por los Consejos Profesionales de Ciencias Económicas están obligados a informar a la Unidad de Información Financiera (UIF) cualquier hecho u operación sospechosa independientemente del monto de la misma, en los términos del artículo 21 de la ley;
Que el artículo 21 de la ley dispone que la UIF establecerá a través de pautas objetivas las modalidades, oportunidades y límites al cumplimiento de la obligación de informar para cada categoría de obligado y tipo de actividad;
Que la UIF mediante la emisión de su Resolución N° 65/2011 (en adelante “R. 65/2011”) reemplazó a la Resolución 25/2011 (que a su vez había reemplazado a la Resolución 3/2004 del mismo organismo) y estableció para “los profesionales matriculados y asociaciones profesionales de los mismos, cuyas actividades estén reguladas por los Consejos Profesionales de Ciencias Económicas” la obligatoriedad de observar las disposiciones de la Resolución 65/2011 antes citada;
Que la Resolución UIF 65/2011, en el artículo 2, inciso e) (Sujeto obligado) establece que los profesionales independientes que en forma individual o actuando bajo la forma de asociaciones profesionales según lo establecido en los artículos 5 y 6 de la Ley N° 20.488, realicen las actividades a que hace referencia el Capítulo III, Acápite B, Punto 2 (Auditoría de estados contables) y Capítulo IV, Acápite B (Sindicatura societaria), de las Resoluciones Técnicas 7 y 15, respectivamente, de la FACPCE, deberán cumplir con las obligaciones establecidas en el artículo 21 de la ley;
Que las obligaciones establecidas en el art. 21 de la ley deberán ser cumplidas por los profesionales indicados precedentemente: a) cuando se brinden tales servicios profesionales a los sujetos obligados, incluidos en el artículo 20 de la ley, en todos los casos, y b) cuando se brinden servicios profesionales a las personas físicas o jurídicas no incluidas en el artículo 20 de la ley en la medida que: i) posean un activo superior a pesos ocho millones ($ 8.000.000.-) o ii) hayan duplicado su activo o sus ventas en el término de un año, de acuerdo con la información proveniente de los estados contables auditados;
Que debido a la naturaleza y forma de prestación de los servicios de auditoría y sindicatura societaria propio de los Contadores Públicos y las pautas establecidas en su momento por la Resolución UIF 3/04 en cuanto a la oportunidad y límites del cumplimiento de la obligación de informar las operaciones inusuales o sospechosas, se emitieron: la Res. 233 de este Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Río Negro, y la Resolución de Junta de Gobierno 311/2005, con el objetivo de fijar un marco profesional a fin de que los contadores públicos puedan desarrollar sus tareas dentro del marco natural del ejercicio profesional y definirse sus responsabilidades dentro del mismo marco;
Que frente a las nuevas disposiciones previstas en la Resolución UIF 65/2011, la actualización de dicho marco profesional permitirá proporcionar a la matrícula profesional herramientas útiles para el mejor desarrollo de la labor que con carácter de carga pública debe encarar en virtud a lo dispuesto por la ley y las demás normas legales antes citadas;
Que la emisión de una norma profesional con relación al lavado de activos de origen delictivo y financiación del terrorismo no obsta a continuar con las acciones que este Consejo y la Federación han iniciado, o las que considere convenientes en el futuro, tendientes a lograr el perfeccionamiento de los servicios profesionales y de las normas legales y reglamentarias para la mayor satisfacción del interés público dentro de un marco legal que contemple los principios básicos que regulan el desarrollo de las tareas de auditoría externa y sindicatura societaria;
Que la Resolución UIF 65/2011 tiene vigencia para los sujetos obligados que presten servicios de auditoría y sindicatura societaria correspondientes a ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2011 inclusive, con excepción de lo dispuesto en los artículos 22 y 23 en relación con el plazo de reporte de operaciones sospechosas de lavado de activos y de financiación del terrorismo respectivamente, cuya vigencia comienza a partir de la fecha de publicación de la R 65/2011 en el Boletín Oficial;
Articulo 1°) Aprobar la Segunda Parte y Anexos (A a F) de la Resolución J.G. FACPCE 420/2011 “Normas sobre la actuación del contador público como auditor externo y síndico societario relacionadas con la prevención del lavado de activos de origen delictivo y financiación del terrorismo” que integran la Segunda Parte de esta Resolución y declararlos Norma Profesional de aplicación obligatoria en jurisdicción de la Provincia de Río Negro.
Artículo 2º) Derogar la Res 233 que adopta la Resolución 311/05 de la FACPCE que fijó un marco profesional a la Resolución 3/2004 de la UIF.
Artículo 3º) La presente Resolución será de aplicación obligatoria para los ejercicios iniciados a partir del 1º de septiembre de 2011 inclusive, con excepción de:
a) Lo dispuesto en el artículo 17 de la Ley Nº 26.683 en relación con el plazo de reporte de operaciones sospechosas de lavado de activos de origen delictivo y de financiación del terrorismo respectivamente, cuya vigencia comienza a partir de la fecha de publicación de dicha Ley en el Boletín Oficial, y
b) Los servicios de auditoría o sindicatura de estados contables de períodos intermedios (o de ejercicios que comprendan un periodo menor a doce meses, por ejemplo, por cambio de fecha de cierre de ejercicio) correspondientes a ejercicios iniciados a partir del 1º de septiembre de 2011, cuya aplicación obligatoria comienza para los periodos que finalicen a partir del 31 de agosto de 2012 inclusive.
Artículo 4º) Comuníquese, publíquese en la Web del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Río Negro, en el Boletín Oficial y archívese.
Cipolletti, 30 de Julio de 2012
Resolucion de Junta de Gobierno 420-11
Anexos Resolucion 420-11 Junta de Gobierno

References: Resolución 
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 artículo 21
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 artículo 2
 artículo 21
 artículo 20
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Artículo 2
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Artículo 3
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 artículo 17

Artículo 4