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Timestamp: 2018-12-13 12:29:42+00:00

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CORRISPETTIVI GRANDE DISTRIBUZIONE - PDF
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1 INFO Le principali scadenze del I trimestre 2017.doc 1 / 6 Le principali scadenze del I trimestre 2017 Avvertenza - Gli adempimenti in generale (compresi quelli aventi di natura fiscale e previdenziale, nonché quelli che comportano versamenti) scadenti in giorno festivo, ai sensi: dell art c.c., dell art. 6, comma 8, D.L. 330/1994 (convertito dalla L. 473/1994), e art. 18, D.Lgs. 241/1994, sono considerati tempestivi se posti in essere il primo giorno lavorativo successivo. La predisposizione dei contenuti del documento, anche se curata con scrupolosa attenzione, non può comportare specifiche responsabilità per eventuali involontari errori o inesattezze anche dovute a provvedimenti normativi, emanati successivamente alla redazione del presente documento, che potrebbero variare le date di scadenza e o le modalità di effettuazione. La Confartigianato Vercelli è a disposizione per quesiti sulle scadenze dubbie le quali possono essere verificate sul sito dell Agenzia Entrate al collegamento di seguito riportato Scadenze Fiscali - Agenzia delle Entrate GENNAIO Lunedì 16 gennaio IVA CORRISPETTIVI GRANDE DISTRIBUZIONE Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di dicembre 2016 da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi. IVA LIQUIDAZIONE MENSILE Liquidazione IVA riferita al mese di dicembre 2016 e versamento dell imposta dovuta considerando l eventuale acconto già versato. IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI Versamento delle ritenute operate a dicembre 2016 relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU DIVIDENDI Versamento delle ritenute operate (26%) relativamente ai dividendi corrisposti nel quarto trimestre 2016 per partecipazioni non qualificate (codice tributo 1035). IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO Versamento delle ritenute operate a dicembre 2016 per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). RITENUTE ALLA FONTE OPERATE DA CONDOMINI Versamento delle ritenute (4%) operate a dicembre 2016 da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d appalto/d opera effettuate nell esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (cod.trib a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES). IRPEF ALTRE RITENUTE ALLA FONTE Versamento delle ritenute operate a dicembre 2016 relative a: rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (nuovo codice tributo 1040); utilizzazione di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040); contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (cod.trib. 1040) e con apporto di capitale o misto (cod.trib.1030) se l ammontare dell apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell associante risultante dall ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto. Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di dicembre INPS AGRICOLTURA Versamento della quarta rata 2016 dei contributi previdenziali da parte dei coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP). INPS GESTIONE SEPARATA Versamento del contributo del 24% - 31,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a dicembre 2016 a collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a dicembre 2016 agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il DLgs n. 81/2015, nella misura del 24% - 31,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). MOD. 730/2017 Comunicazione da parte del datore di lavoro ai dipendenti e collaboratori di voler prestare assistenza fiscale diretta. Venerdì 20 gennaio VERIFICHE PERIODICHE REGISTRATORI DI CASSA Invio telematico all Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle verifiche periodiche dei registratori di cassa effettuate nel quarto trimestre 2016, da parte dei laboratori e fabbricanti abilitati. IVA LIQUIDAZIONE MOSS Termine entro il quale effettuare la dichiarazione IVA riferita al quarto trimestre 2016 dei servizi elettronici resi a soggetti privati UE ed il relativo versamento, da parte dei soggetti iscritti al Mini sportello unico (MOSS).
2 INFO Le principali scadenze del I trimestre 2017.doc 2 / 6 Mercoledì 25 gennaio IVA COMUNITARIA ELENCHI INTRASTAT MENSILI E TRIMESTRALI Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a dicembre 2016 (soggetti mensili) e al quarto trimestre 2016 (soggetti trimestrali). Lunedì 30 gennaio MOD. UNICO 2016 MOD. IRAP 2016 REVOCA RIMBORSO Termine ultimo per la presentazione del mod. UNICO / IRAP 2016 integrativo da parte dei soggetti che intendono modificare la richiesta di rimborso del credito IRPEF / IRES / IRAP 2015 contenuta nella dichiarazione inviata telematicamente nel Martedì 31 gennaio Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di dicembre L adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015. INPS AGRICOLTURA Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel quarto trimestre IMPOSTA DI BOLLO DICHIARAZIONE 2016 Invio telematico della dichiarazione per la liquidazione definitiva dell imposta di bollo assolta in modo virtuale per il 2016 utilizzando il modello approvato dall Agenzia delle Entrate con il Provvedimento IRPEF INVIO SPESE SANITARIE MOD. 730/2017 PRECOMPILATO Invio telematico tramite il Sistema Tessera Sanitaria dei dati delle spese sanitarie 2016 ai fini della predisposizione del mod. 730 / UNICO 2017 PF precompilato, da parte dei seguenti soggetti: medici e odontoiatri; farmacie e parafarmacie; ASL, aziende ospedaliere, istituti di ricovero e cura a carattere scientifico, policlinici universitari, presidi di specialistica ambulatoriale; strutture per l erogazione delle prestazioni di assistenza protesica e di assistenza integrativa, altri presidi e strutture autorizzate all erogazione di servizi sanitari; psicologi; infermieri; ostetriche; tecnici sanitari radiologia medica; ottici; veterinari. ACCISE AUTOTRASPORTATORI Presentazione all Agenzia delle Dogane dell istanza relativa al quarto trimestre 2016 per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall incremento dell accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t.
3 INFO Le principali scadenze del I trimestre 2017.doc 3 / 6 FEBBRAIO Mercoledì 15 febbraio IVA CORRISPETTIVI GRANDE DISTRIBUZIONE Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di gennaio da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi. Giovedì 16 febbraio IVA LIQUIDAZIONE MENSILE E TRIMESTRALE SPECIALE Liquidazione IVA riferita a gennaio e versamento dell imposta dovuta; liquidazione IVA riferita al quarto trimestre 2016 da parte dei contribuenti speciali e versamento dell imposta dovuta, considerando l eventuale acconto già versato. IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI Versamento delle ritenute operate a gennaio 2016 relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi nuovo codice tributo 1001 ). IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO Versamento delle ritenute operate a gennaio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). RITENUTE ALLA FONTE OPERATE DA CONDOMINI Versamento delle ritenute (4%) operate a gennaio da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d appalto / d opera effettuate nell esercizio di impresa o attività commerciali non abituali, se di importo pari o superiore a 500 (codici tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES). IRPEF ALTRE RITENUTE ALLA FONTE Versamento delle ritenute operate a gennaio relative a: rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (nuovo codice tributo 1040) utilizzazione di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040); contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il DLgs n.81/2015 (cod. trib.1040) e con apporto di capitale o misto (cod.trib.1030) se l ammontare dell apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell associante risultante dall ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto; compensi corrisposti ai raccoglitori occasionali di tartufi, non identificati ai fini IVA, così come previsto dall art. 25- ter, DPR n. 600/73 (codice tributo 1040). Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di gennaio. INPS CONTRIBUTI IVS Versamento della quarta rata fissa 2016 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione IVS commercianti artigiani. INPS GESTIONE SEPARATA Versamento del contributo del 24% - 32,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a gennaio a collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a gennaio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il DLgs n. 81/2015, nella misura del 24% - 32,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). INAIL AUTOLIQUIDAZIONE PREMIO Pagamento del premio INAIL per la regolazione 2016 e per l anticipo, anche rateizzato, TFR SALDO IMPOSTA SOSTITUTIVA Versamento del saldo dell imposta sostitutiva sulla rivalutazione del TFR 2016 (codice tributo 1713), scomputando quanto già versato a titolo di acconto a dicembre Lunedì 20 febbraio ENASARCO VERSAMENTO CONTRIBUTI Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al quarto trimestre Lunedì 27 febbraio IVA COMUNITARIA ELENCHI INTRASTAT MENSILI Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a gennaio (soggetti mensili). Dal 2017 il DL n. 193/2016 ha soppresso l obbligo di presentazione degli elenchi relativi agli acquisti di beni / servizi ricevuti.
4 INFO Le principali scadenze del I trimestre 2017.doc 4 / 6 Martedì 28 febbraio CERTIFICAZIONE UTILI Consegna ai soci della certificazione delle somme corrisposte nel 2016 da parte di società di capitali (srl, spa, ecc.) a titolo di dividendo / utile. La certificazione è necessaria anche per i compensi corrisposti nel 2016 ad associati in partecipazione con apporto di capitale o misto. IVA STAMPATI FISCALI Invio telematico dei dati relativi alle forniture di documenti fiscali effettuate nel 2016 (ricevute fiscali, bolle d accompagnamento, formulari rifiuti, ecc.) da parte di tipografie e soggetti autorizzati alla rivendita. INPS REGIME AGEVOLATO CONTRIBUTIVO Invio telematico all INPS, da parte dei contribuenti forfetari esercenti attività d impresa, della comunicazione di voler usufruire del regime agevolato contributivo (base imponibile = reddito forfetario e riduzione contributiva del 35%). Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di gennaio. L adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015. INAIL DENUNCIA RETRIBUZIONI Invio telematico all INAIL della denuncia retributiva annuale. MOD. IVA 2017 Invio telematico diretto o tramite intermediari abilitati della dichiarazione IVA relativa al 2016 in forma autonoma. IRPEF INVIO SPESE DETRAIBILI MOD. 730/2017 PRECOMPILATO Invio telematico all Agenzia delle Entrate, ai fini della predisposizione del mod. 730 / UNICO 2017 PF precompilato, dei dati relativi alle spese funebri L obbligo è stato esteso anche agli amministratori di condominio relativamente ai dati delle spese 2016 per gli interventi 50% - 65% su parti comuni.
5 INFO Le principali scadenze del I trimestre 2017.doc 5 / 6 MARZO Lunedì 1 marzo IVA DICHIARAZIONE DI INTENTO Data dalla quale va utilizzato il nuovo mod. DI da parte degli esportatori abituali per gli acquisti senza IVA effettuati dall Martedì 7 marzo CERTIFICAZIONE UNICA 2017 Invio telematico all Agenzia delle Entrate da parte dei sostituti d imposta della Certificazione Unica 2017 relativa: ai redditi di lavoro dipendente e assimilati; ai redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi. Nella Comunicazione va inoltre specificato l indirizzo che l Agenzia dovrà utilizzare per la trasmissione dei modd relativi alla liquidazione dei modd. 730/2017 (tale informazione interessa i soli sostituti d imposta nati nel 2016 che non hanno mai presentato la comunicazione per la ricezione telematica dei mod ). Mercoledì 15 marzo IVA CORRISPETTIVI GRANDE DISTRIBUZIONE Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di febbraio da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi. Giovedì 16 marzo IVA LIQUIDAZIONE MENSILE E SALDO ANNUALE Liquidazione IVA riferita al mese di febbraio e versamento dell imposta dovuta; versamento saldo IVA 2016, in un unica soluzione o in forma rateale (massimo 9 rate). È possibile differire il versamento entro il con la maggiorazione dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese successiva al 16.3 ( , con un ulteriore 0,40%). IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI Versamento delle ritenute operate a febbraio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi nuovo codice tributo IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO Versamento delle ritenute operate a febbraio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). RITENUTE ALLA FONTE OPERATE DA CONDOMINI Versamento delle ritenute (4%) operate a febbraio e nei mesi precedenti (di importo inferiore a 500) da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d appalto / d opera effettuate nell esercizio di impresa o attività commerciali non abituali, se complessivamente di importo pari o superiore a 500 (cod.trib.1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES). IRPEF ALTRE RITENUTE ALLA FONTE Versamento delle ritenute operate a febbraio relative a: rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (nuovo codice tributo 1040 ; utilizzazione di marchi e opere dell ingegno (codice tributo 1040); contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l ammontare dell apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell associante risultante dall ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto ; compensi corrisposti ai raccoglitori occasionali di tartufi, non identificati ai fini IVA, così come previsto dall art. 25-ter, DPR n. 600/73 (codice tributo 1040). INPS GESTIONE SEPARATA Versamento del contributo del 24% - 32,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a febbraio a collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a gennaio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 32,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). TASSA ANNUALE LIBRI CONTABILI E SOCIALI Versamento da parte delle società di capitali della tassa annuale per la tenuta dei libri contabili e sociali (codice tributo 7085) pari a: 309,87 se il capitale sociale o fondo di dotazione è non superiore a ,90; 516,46 se il capitale sociale o il fondo di dotazione è superiore a ,90.
6 INFO Le principali scadenze del I trimestre 2017.doc 6 / 6 Giovedì 16 marzo ISI E IVA APPARECCHI INTRATTENIMENTO Versamento dell ISI (codice tributo 5123) e dell IVA forfetaria (codice tributo 6729) dovute per il 2017 relativamente agli apparecchi da divertimento ed intrattenimento di cui all art. 110, comma 7, lett. a) e c), TULPS, installati entro l o non disinstallati entro il Lunedì 27 marzo IVA COMUNITARIA ELENCHI INTRASTAT MENSILI Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a febbraio (soggetti mensili). Venerdì 31 marzo Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di febbraio. L adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015. ENASARCO VERSAMENTO FIRR Versamento annuale, da parte della casa mandante, del contributo al fondo per l indennità di risoluzione del rapporto di agenzia. ENTI NON COMMERCIALI VARIAZIONE DATI MOD. EAS Presentazione in via telematica del mod. EAS per comunicare le variazioni dati verificatesi nel 2016, rispetto a quanto già comunicato. Il modello va inviato completo di tutti i dati, compresi quelli non variati. Non è necessario presentare il mod. EAS relativamente alle variazioni già comunicate all Agenzia delle Entrate con i modd. AA5/6 o AA7/10. CERTIFICAZIONE UNICA 2017 Consegna da parte del sostituto d imposta datore di lavoro e o committente: ai lavoratori dipendenti e assimilati della Certificazione Unica dei redditi 2016; ai percettori di compensi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi della Certificazione Unica dei compensi / provvigioni / redditi DEFINIZIONE AGEVOLATA RUOLI Presentazione dell istanza di definizione agevolata delle somme riferite ai carichi affidati ad Equitalia dal 2000 al 2016, utilizzando il mod. DA1 Dichiarazione di adesione alla definizione agevolata.
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 art. 18
 art. 25
 art. 25
 art. 110
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