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Timestamp: 2019-08-19 16:48:16+00:00

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Bolivia: Ley Nº 843R2, 6 de mayo de 1997
TEXTO ORDENADO EN 1997
Artículo 1°.- Créase en todo el territorio nacional un impuesto que se denominará Impuesto al Valor Agregado (IVA) que se aplicará sobre:
Las ventas de bienes muebles situados o colocados en el territorio del país, efectuadas por los sujetos definidos en el Artículo 3 de esta Ley.
Artículo 2°.- A los fines de esta Ley se considera venta toda transferencia a título oneroso que importe la transmisión de dominio de cosas muebles (venta, permuta, dación de pago, expropiación, adjudicación por disolución de sociedades y cualquier otro acto que conduzca al mismo fin). También se considera venta toda incorporación de cosas muebles en casos de contratos de obras y prestación de servicios y el retiro de bienes muebles de la actividad gravada de los sujetos pasivos definidos en el Artículo 3º de esta Ley con destino al uso o consumo particular del único dueño o socios de las sociedades de personas.
No se consideran comprendidos en el objeto de este impuesto los intereses generados por operaciones financieras, entendiéndose por tales las de créditos otorgados o depósitos recibidos por las entidades financieras, toda otra prestación realizada por las entidades financieras, retribuida mediante comisiones, honorarios u otra forma de retribución, se encuentra sujeta a gravamen. Asimismo están fuera del objeto del gravamen las operaciones de compra-venta de acciones, dentures, títulos valores y títulos de crédito.
Tampoco se consideran comprendidas en el objeto de este impuesto las ventas o transferencias que fueran consecuencias de una reorganización de empresas o de aportes de capitales a las mismas. En este caso los créditos fiscales o saldos a favor que pudiera tener la o las empresas antecesoras serán trasladados a la o las empresas sucesoras.
Adquirido el carácter de sujeto pasivo del impuesto, serán objeto del gravamen todas las ventas de bienes muebles relacionadas con la actividad determinante de la condición de sujeto pasivo, cualquiera fuera el carácter, la naturaleza o el uso de dichos bienes.
En el caso de arrendamiento financiero, en el momento del vencimiento de cada cuota y en el pago final del saldo del precio al formalizar la opción de compra.
Artículo 5°.- Constituye la base imponible el precio neto de la venta de bienes muebles, de los contratos de obras y de prestación de servicios y de toda otra prestación, cualquiera fuere su naturaleza, consignado en la factura, nota fiscal o documento equivalente.
El valor de los envases. Para que esta deducción resulte procedente, su importe no podrá exceder el precio normal del mercado de los envases, debiendo cargarse por separado para su devolución
Los gastos financieros, entendiéndose por tales todos aquellos que tengan origen en pagos diferidos, incluidos los contenidos en las cuotas de las operaciones de arrendamiento financiero y el pago final del saldo.
Artículo 6°.- En caso de importaciones, la base imponible estará dada por el valor CIF aduana, establecido por la liquidación o en su caso la reliquidación aceptada por la Aduana respectiva, más el importe de los derechos y cargos aduaneros, y toda otra erogación necesaria para efectuar el despacho aduanero.
Artículo 7°.- A los importes totales de los precios netos de las ventas, contratos de obras y de prestación de servicios y de toda otra prestación a que hacen referencia los Artículo s 5º y 6º, imputables al período fiscal que se liquida, se aplicará la alícuota establecida en el Artículo 15° Al impuesto así obtenido se le adicionará el que resulte de aplicar la alícuota establecida a las devoluciones efectuadas, rescisiones, descuentos, bonificaciones o rebajas obtenidas que, respecto del precio neto de las compras efectuadas, hubiese logrado el responsable en dicho período.
El importe que resulte de aplicar la alícuota establecida en el Artículo 15 sobre el monto de las compras, importaciones definitivas de bienes, contratos de obras o de prestaciones de servicios, o toda otra prestación o insumo alcanzados por el gravamen, que se hubiesen facturado o cargado mediante documentación equivalente en el período fiscal que se liquida° Sólo darán lugar al cómputo del crédito fiscal aquí previsto las compras, adquisiciones o importaciones definitivas, contratos de obras o servicios, o toda otra prestación o insumo de cualquier naturaleza, en la medida en que se vinculen con las operaciones gravadas, es decir, aquellas destinadas a la actividad por la que el sujeto resulta responsable del gravamen.
El importe que resulte de aplicar la alícuota establecida a los montos de los descuentos, bonificaciones, rebajas, devoluciones o rescisiones, que respecto de los precios netos de venta, hubiere otorgado el responsable en el período fiscal que se liquida.
Artículo 9°.- Cuando la diferencia determinada de acuerdo a lo establecido en los Artículo s precedentes resulte en un saldo a favor del fisco, su importe será ingresado en la forma y plazos que determine la reglamentación° Si por el contrario la, diferencia resultare en un saldo a favor del contribuyente, este saldo, con actualización de valor, podrá ser compensado con el Impuesto al Valor Agregado a favor del fisco, correspondiente a períodos fiscales posteriores.
Artículo 10°.- El impuesto resultante por aplicación de lo dispuesto en los Artículo s 7o° al 9o. se liquidará y abonará - sobre la base de declaración jurada efectuada en formulario oficial- por períodos mensuales, constituyendo cada mes calendario un período fiscal.
Artículo 12°.- El incumplimiento de la obligación de emitir factura, nota fiscal o documento equivalente hará presumir, sin admitir prueba en contrario, la falta de pago del impuesto, por lo que el comprador no tendrá derecho al cómputo del crédito fiscal a que se refiere el Artículo 8o.
Artículo 13°.- El reglamento dispondrá las normas a que se deberá ajustar la forma de emisión de facturas, notas fiscales o documentos equivalentes, así como los registros que deberán llevar los responsables.
Las mercaderías que introduzcan "bonafide" los viajeros que lleguen al país, de conformidad a lo establecido en el arancel aduanero.
Artículo 15°.- La alícuota general única del impuesto será del 13% (TRECE POR CIENTO)
Artículo 16°.- Cuando el precio neto de la venta sea inferior a Bs. 2.00 (DOS MIL BOLIVIANOS) monto que será actualizado por el Poder Ejecutivo cuando lo considere conveniente – monto actualizado a 5.00 (CINCO BOLIVIANOS 00/100) por el Decreto Supremo Nº 24013 de 20 de Mayo de 1996 en cumplimiento de este mismo Articulo-, no existe la obligación de emitir la nota fiscal; sin embargo, los sujetos pasivos del impuesto deberán llevar un registro diario de estas ventas menores y emitir, al final del día, la nota fiscal respectiva, consignando el monto total de estas ventas para el pago del impuesto correspondiente.
Artículo 17°.- El Poder Ejecutivo dispondrá las medidas que a su juicio resulten necesarias a los fines de la transición entre las formas de imposición que sustituyen este Título I y el gravamen en él creado.
De acuerdo al numeral 1 de Artículo 7o de la Ley Nº 1606, las modificaciones, sustituciones y derogaciones dispuestas por la indicada Ley en este Título, se aplicaran a partir del primer día del mes siguiente a la publicación de su reglamento en La Gaceta Oficial de Bolivia.
Los provenientes de la colocación de capitales, sean éstos intereses, rendimientos y cualquier otro ingreso proveniente de la inversión de aquellos, que no constituyan ingresos sujetos al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas. No están incluidos los dividendos, sean éstos en efectivo, especie o en acciones de sociedades anónimas o en comandita por acciones ni la distribución de utilidades de sociedades de personas y empresas unipersonales sujetas al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas;
Los sueldos, salarios, jornales, sobre-sueldos, horas extras, categorizaciones, partiticpaciones, asignaciones, emolumentos, primas, premios, bonos de cualquier clase o denominación, dietas, gratificaciones, bonificaciones, comisiones, compensaciones en dinero o en especie, incluidas las asignaciones por alquiler, vivienda y otros viáticos, gastos de representación y en general toda retribución ordinaria o extraordinaria, suplementaria o a destajo;
Artículo 20°.- Están sujetos al impuesto la totalidad de los ingresos de fuente boliviana cualquiera fuera el domicilio o residencia de los sujetos de este impuesto, que fueran titulares de los mismos. Se consideran de fuente boliviana los emolumentos, sueldos o asignaciones que perciban los funcionarios diplomáticos y personal oficial de las misiones diplomáticas bolivianas destacadas en el exterior.
No se consideran comprendidas en el tributo los ingresos por concepto de emolumentos, sueldos o asignaciones que perciban los funcionarios diplomáticos y el personal oficial de las Misiones Diplomáticas acreditadas en el país, con motivo del directo desempeño de su cargo y a condición de reciprocidad. Asimismo, los sueldos y emolumentos o asignaciones que perciban los funcionarios y empleados extranjeros de organismos internacionales, gobiernos extranjeros e instituciones oficiales extranjeras con motivo del directo desempeño de su cargo.
Artículo 21°.- En general, son ingresos de fuente boliviana aquellos que provienen de bienes situados, colocados o utilizados económicamente en la República, de la realización en el territorio nacional de cualquier acto o actividad susceptible de producir ingresos, o de hechos ocurridos dentro del limite de la misma, sin tener en cuenta la nacionalidad, domicilio o residencia del titular o de las partes que intervengan en las operaciones, ni el lugar de celebración de los contratos.
Artículo 24°.- Se considera ingreso al valor o monto total - en valores monetarios o en especie - percibido por cualquiera de los conceptos a que se refiere el Artículo 19º de esta Ley.
Artículo 25°.- A los fines de los ingresos por concepto de remuneraciones obtenidas en relación de dependencia, no integran la base del cálculo de este impuesto las cotizaciones destinadas al régimen de seguridad social y otras cotizaciones dispuestas por leyes sociales.
Artículo 30°.- El impuesto correspondiente se determinará aplicando la alícuota del 13% (TRCE POR CIENTO) sobre los ingresos determinados de acuerdo a los Capítulos IV y V de este Título.
Artículo 31°.- Contra el impuesto determinado por aplicación de lo dispuesto en el Artículo 30º los contribuyentes podrán imputar como pago a cuenta - en la forma y condiciones que establezca la reglamentación - la tasa que corresponda sobre el total de sus compras de bienes y servicios, contratos de obra o toda otra prestación o insumo de cualquier naturaleza° En el supuesto que el contribuyente de este gravamen fuese también sujeto pasivo del impuesto al valor agregado, la compensación a que alude el párrafo precedente, sólo procederá cuando su cómputo no corresponda ser considerado como crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado.
La declaración jurada deberá presentarse en formularios oficiales en la forma, plazos y lugares que determine el Poder Ejecutivo, quien también establecerá los datos e informaciones complementarios que deberán contener las declaraciones y el pago del impuesto.
De acuerdo al numeral 2 del Artículo 7o de la Ley Nº 1606, las modificaciones, sustituciones y derogaciones dispuestas por la indicada Ley en este Título tienen aplicación a partir del 1o de enero de 1995.
Las empresas dedicadas a la exploración, explotación, refinación, industrialización, transporte y comercialización de hidrocarburos.
Las empresas dedicadas a la generación, transmisiones y distribución de energía eléctrica.
El Impuesto a las Utilidades establecido por la Ley Nº 1297 en los Artículos 118o inciso a) y 119o incisos a), b) y c) del Código de Minería, que se sustituye por el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas establecido por el presente Título, manteniéndose además el régimen de regalías dispuesto por Ley.
El Impuesto a las Utilidades establecido para las empresas de Hidrocarburos en el Artículo 74o de la Ley de Hidrocarburos No 1194, que se sustituye por el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas establecido por el presente Título°
Artículo 39°.- A los fines de este impuesto se entenderá por empresa toda unidad económica, inclusive las de carácter unipersonal, que coordine factores de la producción en la realización de actividades industriales y comerciales, el ejercicio de profesiones liberales y oficios sujetos a reglamentación, prestaciones de servicios de cualquier naturaleza, alquiler y arrendamiento de bienes muebles u obras y cualquier otra prestación que tenga por objeto el ejercicio de actividades que reúnan los requisitos establecidos en este Artículo.
Artículo 41°.- A los fines de esta Ley se entiende por enajenación la venta, permuta, cambio, expropiación y, en general, todo acto de disposición por el que se transmita el dominio a título oneroso de bienes, acciones y derechos.
Artículo 42°.- En general y sin perjuicio de lo dispuesto en los Artículos siguientes, son utilidades de fuente boliviana aquellas que provienen de bienes situados, colocados o utilizados económicamente en la República; de la realización en el territorio nacional de cualquier acto o actividad susceptible de producir utilidades: o de hechos ocurridos dentro del límite de la misma, sin tener en cuenta la nacionalidad, domicilio o residencia del titular o de las partes que intervengan en las operaciones, ni el lugar de celebración de los contratos.
Artículo 45°.- Las sucursales y demás establecimientos de empresas, personas o entidades del exterior, deben efectuar sus registros contables en forma separada de sus casas matrices y restantes sucursales o establecimientos del exterior, a fin de que los estados financieros de su gestión permitan determinar el resultado impositivo de fuente boliviana.
Artículo 46°.- El impuesto tendrá carácter anual y será determinado al cierre de cada gestión, en las fechas en que disponga el reglamento.
En el caso de sujetos no obligados a llevar registros contables que le permitan elaborar estados financieros, la gestión anual abarcará el período comprendido entre el lo de enero y el 31 de diciembre de cada año.
Artículo 47°.- La utilidad neta imponible será la resultante de deducir de la utilidad bruta (ingresos menos gastos de venta) los gastos necesarios para su obtención y conservación de la fuente. De tal modo, a los fines de la determinación de la utilidad neta sujeta a impuesto, como principio general, se admitirán como deducibles todos aquellos gastos que cumplan la condición de ser necesarios para la obtención de la utilidad gravada y la conservación de la fuente que la genera, incluyendo los aportes obligatorios a organismos reguladores-supervisores, las previsiones para beneficios sociales y los tributos nacionales y municipales que el reglamento disponga como pertinentes.
En el caso del ejercicio de profesiones liberales u oficios se presumirá, sin admitir prueba en contrario, que la utilidad neta gravada será equivalente al 50% (CINCUENTA POR CIENTO) del monto total de los ingresos percibidos.
Las donaciones y otras sesiones gratuitas, salvo las efectuadas a entidades sin fines de lucro reconocidas como exentas a los fines de esta Ley, hasta el límite del diez por ciento (10%) de la utilidad sujeta al impuesto correspondiente de la gestión en que se haga efectiva la donación o cesión gratuita.
Artículo 51bis°.- Además de lo establecido en los Capítulos precedentes, la utilidad neta anual resultante directamente de actividades extractivas de recursos naturales no renovables está gravada por una alícuota adicional del 25% (VEINTICINCO POR CIENTO), que se aplicará previa deducción de los siguientes conceptos:
Esta deducción tiene como límite un monto anual de Bs 250.000.000.- (DOSCIENTOS CINCUENTA MILLONES DE BOLIVIANOS) por cada operación extractiva. Este monto se actualizará anualmente, a partir de la Gestión Fiscal 1997, según la variación del tipo de cambio del Boliviano respecto al Dólar de los Estados Unidos de América más el 50% (CINCUENTA POR CIENTO) de la tasa de inflación de este país.
Conforme lo dispuesto en el numeral 1. del Artículo 10° de la Ley Nº 1731 de 25 de noviembre de 1996, el Capítulo V de este Título, tiene aplicación a partir del 1o de enero de 1997.
El texto del cuarto párrafo del inciso b) de este Artículo ha sido sustituido por el Artículo 11° del Título V De las Disposiciones Transitorias y Finales de la Ley Nº 1777 de 17 de marzo de 1997.
Impuesto a la propiedad de bienes inmuebles objeto, sujeto pasivo
Los inmuebles de propiedad del Gobierno Central, las Prefecturas Departamentales, los Gobiernos Municipales y las Instituciones Públicas y las tierras de propiedad del Estado. Esta franquicia no alcanza a los inmuebles de las empresas públicas;
Los inmuebles afectados a actividades no comerciales ni industriales propiedad de asociaciones, fundaciones o instituciones no lucrativas autorizadas legalmente, tales como: religiosas, de caridad, beneficiencia, asistencia social, educativas, culturales, científicas, ecológicas, artísticas, literarias, deportivas, políticas, profesionales, sindicales o gremiales.
También están exentos los inmuebles rurales no afectados a actividades comerciales o industriales propiedad de comunidades originarias, ex-haciendas, comunidades nuevas, ayllus, capitanías, tentas, pueblos llamados indígenas, grupos étnicos, tribus selvícolas y otras formas de propiedad colectiva y/o proindivisa que forman parte de las comunidades y la pequeña propiedad campesina establecida conforme a la Ley de Reforma Agraria.
NOTA: La Ley Nº 1715 de 18 de octubre de 1996, en el Artículo 4o (Base Imponible y Exenciones), numeral III dice: " El solar campesino, la pequeña propiedad y los inmuebles de propiedad de comunidades campesinas, pueblos y comunidades indígenas y originarias, están exentos del pago del impuesto que grava la propiedad inmueble agraria, de acuerdo a lo que dispongan las normas tributarias en vigencia".
Los inmuebles para vivienda de propiedad de los beneméritos de la Campaña del Chaco o sus viudas y que les sirva de vivienda permanente, hasta el año de su fallecimiento y hasta el tope del primer tramo contemplado en el escala establecida por el Artículo 57o.
Artículo 55°.- Mientras no se practiquen los avalúos fiscales a que se refiere el Artículo anterior, la base imponible estará dada por el autoavalúo que practicarán los propietarios de acuerdo a lo que establezca la reglamentación que emitirá el Poder Ejecutivo sentado las bases técnicas sobre las que los Gobiernos Municipales recaudarán este impuesto° Estos avalúos estarán sujetos a fiscalización por los Gobiernos Municipales y la Dirección General de Impuestos Internos o el organismo que la sustituya en el futuro. El autoavalúo practicado por los propietarios será considerado como justiprecio para los efectos de expropiación, de ser el caso.
Artículo 56°.- El impuesto a pagar se determinará aplicando sobre la base imponible las alícuotas previstas en la escala contenida en el Artículo 57o.
De más de s/exced. de
Bs.Más %
En el caso de la propiedad inmueble agraria, dedicada al desarrollo de actividades agrícolas, pecuarias, forestales, conservación y protección de la biodiversidad, investigación y ecoturismo, el impuesto se determinará aplicando el 50% (CINCUENTA POR CIENTO) de las alícuotas que se indican en este Artículo.
VIGENCIA: Lo dispuesto en el párrafo precedente, tiene vigencia a partir del período fiscal que comprende el 1o de enero al 31 de diciembre de 1997.
NOTA: La Ley Nº 1715 de 28 de octubre de 1996, en el Artículo 4o en los numerales siguientes, textualmente dice:
A los fines previstos en el Capítulo II del Título IV de esta Ley, las entidades recaudadoras del impuesto referido en el parágrafo precedente, remitirán periódicamente a conocimiento del Instituto Nacional de Reforma Agraria información, en medios físicos o magnéticos, relativa a las liquidaciones y pago del impuesto".
Artículo 60°.- La base imponible estará dada por los valores de los vehículos automotores ex-aduana que, para los modelos correspondientes al último año de aplicación del tributo y anteriores, establezca anualmente el Poder Ejecutivo. Sobre los valores que se determinen de acuerdo a lo dispuesto en el párrafo precedente, se admitirá una depreciación anual del 20% (VEINTE POR CIENTO) sobre saldos hasta alcanzar un valor residual mínimo del 16,8% (DIEZ Y SEIS COMA OCHO POR CIENTO) del valor de origen, que se mantendrá fijo hasta que el bien sea dado de baja de la circulación.
Artículo 63°.- A los fines de la aplicación del gravamen, el Poder Ejecutivo actualizará anualmente los montos establecidos en los distintos tramos de las escalas a que se refieren los Artículos 57o y 61o de este Título, sobre la base de la variación de la cotización oficial del Dólar Estadounidense respecto al Boliviano, producida entre la fecha de publicación de esta Ley en la Gaceta Oficial de Bolivia y 30 (TREINTA) días antes de la fecha del vencimiento general que se establezca en cada año.
Artículo 64°.- Derogado
De acuerdo al numeral 4 del Artículo 7o de la Ley Nº 1606, las modificaciones, sustituciones y derogaciones dispuestas por la indicada Ley en este Titulo tienen aplicación a partir del 1o de enero de 1995.
Para los obligados al pago de este impuesto, que cumplan con las obligaciones establecidas en este Título, se considerarán regularizadas todas las gestiones fiscales no prescritas cerradas hasta el 31 de diciembre de 1985, inclusive, careciendo el Fisco, en lo posterior, de facultades para fiscalizar, determinar o exigir el cobro de impuestos correspondiente a esas gestiones fiscales.
Serán sujetos pasivos de este impuesto :
Aquellos definidos en el Artículo 37o del Título III, del Impuesto a la Renta Presunta de las Empresas; y
Aquellos definidos en los Artículos 53o, 60o y 65o del Título IV del Impuesto a la Renta Presunta de Propietarios de Bienes.
Para los sujetos a que se refiere el inciso b) del anterior apartado 2 el Impuesto Especial a la Regularización a ingresar, resultará de aplicar las alícuotas establecidas en los Artículos 55o, 63o y 68o del Título IV, incrementadas en un 50% (CINCUENTA POR CIENTO), sobre los bienes alcanzados por el impuesto sobre los inmuebles, automotores, motonaves y aeronaves, que estuviesen en propiedad de los sujetos obligados de este Título al 31 de diciembre de 1985.
Objeto - sujeto- base de calculo
Artículo 72°.- El ejercicio en el territorio nacional, del comercio, industria, profesión, oficio, negocio, alquiler de bienes, obras y servicios o de cualquier otra actividad - lucrativa o no - cualquiera sea la naturaleza del sujeto que la presta, estará alcanzado con el impuesto que crea este Título, que se denominará Impuesto a las Transacciones, en las condiciones que se determinan en los Artículos siguientes.
Se considera ingreso bruto el valor o monto total -en valores monetarios o en especie-
devengados en concepto de venta de bienes, retribuciones totales obtenidas por los servicios, la retribución por la actividad ejercida, los intereses obtenidos por préstamos de dinero o plazos de financiación y, en general, de las operaciones realizadas.
El desempeño de cargos públicos
(NOTA: Este inciso fue incorporado por el Artículo 3º de la Ley Nº 1314 de 27 de febrero de 1992).
La compra-venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el mercado interno.
(NOTA. Este inciso fue incorporado por el Artículo 3o de la Ley Nº 1731 de 25 de noviembre de 1996).
Artículo 77°.- El impuesto se determinará aplicando la tasa general establecida en el Artículo 75o a la base de cálculo determinada por el Artículo 74o de la presente Ley.
El Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, liquidado y pagado por períodos anuales; excepto el pago derivado de la aplicación de la Alícuota Adicional establecida en el Artículo 51° bis de esta Ley, será considerado como pago a cuenta del gravamen de este Título, a partir del primer mes posterior a aquél en que se cumplió con la presentación de la declaración jurada y pago del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas° (NOTA: Este párrafo fue modificado por el Artículo 4o de la Ley Nº 1731 de 25 de noviembre de 1996).
El cómputo para el pago a cuenta que se autoriza por este Artículo es el monto del Impuesto, sobre las Utilidades de las Empresas determinado en cada gestión anual, a partir de la primera en que comience la vigencia del mismo.
El impuesto anual determinado será deducido como pago a cuenta en cada período mensual del Impuesto a las Transacciones, hasta su total agotamiento, momento a partir del cual deberá pagarse el Impuesto a las Transacciones sin deducción alguna. En caso que al producirse un nuevo vencimiento de la presentación de la declaración jurada del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas quedase un saldo sin compensar correspondiente a la gestión anual anterior, el mismo se consolidará en favor del fisco.
De acuerdo al numeral 5. del Artículo 7o de la Ley Nº 1606, las modificaciones, sustituciones y derogaciones dispuestas por la indicada Ley en este Título, tienen aplicación a partir del 1o de enero de 1995.
Conforme lo dispuesto en el numeral 3º y 4º del Artículo 10° de la Ley Nº 1731 de 25 de noviembre de 1996, el inciso j) del Artículo 76° y Artículo 77° de los Capítulos III y IV de este Título, tienen aplicación a partir de la fecha de publicación de la Ley Nº 1731 en la Gaceta Oficial de Bolivia y a partir del 1o de enero de 1997, respectivamente.
Artículo 79 Anexo°.- I. Productos gravados con tasas porcentuales sobre su precio.
NOTA: El impuesto a los Consumos Específicos sobre el consumo de energía eléctrica fue creado por la Ley Nº 1052 de 8 de febrero de 1989, modificado por la Ley Nº 1606 de 22 de diciembre de 1994 y posteriormente eliminado por la Ley Nº 1656 de 3 1 de julio de 1995).
- Cervezas, singanis, vinos, aguardientes y licores Litro 1.20
Se establece que el Impuesto a los Consumos Específicos sobre la Chicha de Maíz es de Domino Tributario Municipal. La Dirección General de Impuesto Internos fiscalizará la correcta aplicación de este impuesto, pudiendo intervenir para asegurar la eficacia del proceso recaudatorio, inclusive efectuando los cobros por cuenta del Gobierno Municipal, sin costo para el mismo.
Artículo 81°.- Son sujetos pasivos de este impuesto:
Los fabricantes y/o las personas naturales o jurídicas vinculadas económicamente a éstos, de acuerdo a la definición dada en el Artículo 83o. A los fines de este impuesto se entiende que es fabricante, toda persona natural o jurídica que elabora el producto final detallado en el anexo al que se refiere el inciso del Artículo 79o de esta Ley.
Las personas naturales o jurídicas que realicen a nombre propio importaciones definitivas.
Por toda salida de fábrica o depósito fiscal que se presume venta, de acuerdo al Artículo 80o de esta Ley°
Para las ventas en el mercado interno, los volúmenes vendidos expresados en las unidades de medida establecidas para cada producto en el anexo del Artículo 79o.
Para las importaciones definitivas, los volúmenes importados expresados en las unidades de medida establecidas para cada producto en el anexo del Artículo 79o, según la documentación oficial aduanera.
Alicuotas - determinación del impuesto
Artículo 85°.- Los bienes detallados en el anexo al que se refiere el inciso a) del Artículo 79o de esta Ley, están sujetos a las alícuotas y tasas específicas consignadas en el citado anexo°
El impuesto se determinará aplicando las alícuotas y tasas específicas mencionadas a la base de cálculo indicada en el Artículo 84o de esta Ley.
Artículo 86°.- El Impuesto a los Consumos Específicos se liquidará y pagara en la forma, plazos y lugares que determine el Poder Ejecutivo quien, asimismo, establecerá la forma de inscripción de los contribuyentes, impresión de instrumentos fiscales de control; toma y análisis de muestras, condiciones de expendio, condiciones de circulación, tenencia de alambique, contadores de la producción, inventarios permanentes y toda otra forma de control y verificación con la finalidad de asegurar la correcta liquidación y pago de este impuesto.
De acuerdo al numeral 6. del Artículo 7o de la Ley Nº 1606, las modificaciones, sustituciones y derogaciones dispuestas por la indicada Ley en este Titulo, se aplicarán a partir del primer día del mes siguiente a la publicación de su reglamento en la Gaceta Oficial de Bolivia.
Del Código Tributario - Régimen de actualización interés resarcitorios - Sanciones
Artículo 88°.- Modificado por la Ley Nº 1340 de 28 de mayo de 1992.
Artículo 89°.- , 90° y 91° Derogados por el parágrafo III del Artículo 38° de la Ley Nº 1551 de Participación Popular, y sustituidos por los Artículos 20° al 24° de la indicada Ley.
NOTA: El ARTÍCULO 20° de la Ley de Participación Popular, textualmente dice: "ARTÍCULO 20°.- (Coparticipación Tributaria).
I La Coparticipación Tributaria es entendida como una transferencia de recursos provenientes de los Ingresos Nacionales en favor de los Gobiernos Municipales y las Universidades Públicas, para el ejercicio de las competencias definidas por Ley, y para el cumplimiento de la Participación Popular.
II De la recaudación efectiva de las rentas nacionales definidas en el Artículo 19° Inc. A) de la presente Ley, el 20% será destinado a los Gobiernos Municipales y el 5% a las Universidades Públicas.
III La totalidad de las rentas municipales definidas en el Artículo 19° Inc C) de la presente Ley, es de dominio exclusivo de los Gobiernos Municipales, quienes son responsables de recaudarlas e invertirlas de acuerdo al Presupuesto Municipal, conforme a las normas y procedimientos técnico-tributarios reglamentados por el Poder Ejecutivo".
2. Dominio tributario de coparticipación
"ARTÍCULO 98.-" Derogado.
Artículo 96°.- Derógase el Artículo 46o del Decreto Supremo Nº 21060 de 29 de agosto de 1985.
Artículo 97°.- Se reconocen, hasta el final de su vigencia, todas las exenciones tributarias otorgadas al amparo del Decreto Ley Nº 18751 (Ley de Inversión) de 14 de diciembre de 1981.
Impuesto a las sucesiones y a las trasmisiones gratuitas de bienes
Artículo 101°.- El impuesto se determinará sobre la base del avalúo que se regirá por las normas del reglamento que al efecto dicte el Poder Ejecutivo.
Ascendiente, descendiente, y cónyuge 1% (UNO POR CIENTO)
Otros colaterales, legatarios y donatarios gratuitos: 20% (VEINTE POR CIENTO).
Artículo 104°.- El impuesto se determinará aplicando la base de cálculo que señala la alícuota que corresponde según el Artículo 101o.
El impuesto resultante se liquidará y empozará sobre la base de la declaración jurada efectuada en formulario oficial, dentro de los 90 (NOVENTA) días de abierta la sucesión por sentencia, con actualización de valor al momento de pago, o dentro de los (CINCO) días hábiles posteriores a la fecha de nacimiento del hecho imponible, según sea el caso.
Impuestos a las salidas aéreas al exterior
Artículo 106°.- Créase un impuesto sobre toda salida al exterior del país por vía aérea, de personas naturales residentes en Bolivia, con excepción de los diplomáticos y personas con este status.
Dicho impuesto será de Bs. 100 (CIEN BOLIVIANOS 00/100) para salidas a países limítrofes y de Bs. 150 (CIENTO CINCUENTA BOLIVIANOS) al resto.
NOTA: Este impuesto fue creado por el Artículo 22° de la Ley Nº 1141 de 23 de febrero de 1990.
Impuesto municipal a las transacciones de inmuebles y vehículos automotores
Artículo 107°.- Se establece que el Impuesto a las Transacciones que grava las transferencias eventuales de inmuebles y vehículos automotores es de Dominio Tributario Municipal, pasando a denominarse Impuesto Municipal a las Transferencias de Inmuebles y Vehículos Automotores, que se aplicará bajo las mismas normas establecidas en el Título VI de la Ley Nº 843 y sus reglamentos. No pertenecen al Dominio Tributario Municipal el Impuesto a las Transacciones que grava la venta de inmuebles y vehículos automotores efectuada dentro de su giro por casas comerciales, importadoras y fabricantes.
De acuerdo al numeral 7. del Artículo 7o de la Ley Nº 1606, las disposiciones que crean este impuesto tienen aplicación a partir del lo de enero de 1995.
Artículo 108°.- Créase un Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados, de acuerdo a lo que se establece a continuación:
Artículo 109°.- Es objeto de este impuesto la comercialización en el mercado interno de hidrocarburos o sus derivados, sean estos producidos internamente o importados.
Artículo 110°.- Son sujetos pasivos de este impuesto las personas naturales y jurídicas que comercialicen en el mercado interno hidrocarburos o sus derivados, sean estos producidos internamente o importados.
Artículo 111°.- El hecho imponible se perfeccionará:
En la primera etapa de comercialización del producto gravado, o a la salida de refinería cuando se trate de hidrocarburos refinados.
En la importación, en el momento en que los productos sean extraídos de los recintos aduaneros o de los ductos de transporte, mediante despachos de emergencia o pólizas de importación.
Artículo 112°.- El impuesto se determinará aplicando cada producto derivado de hidrocarburos una tasa máxima de Bs 1.50 (UN BOLIVIANO 50/100) por litro o unidad de medida equivalente que corresponda según la naturaleza del producto, de acuerdo a lo que establezca la reglamentación.
Artículo 113°.- La tasa del impuesto será actualizada anualmente en función de la variación de la cotización del Dólar Estadounidense respecto al Boliviano.
Artículo 114°.- El Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados se liquidará y pagará en la forma y plazos que determine la reglamentación.
De acuerdo al numeral 7 del Artículo 7o de la Ley Nº 1606, las disposiciones que crean este impuesto tienen aplicación a partir del primer día del mes siguiente a la publicación de su reglamento en la Gaceta Oficial de Bolivia.
Texto Ordenado de la Ley Nº 843 por el Decreto Supremo Nº 24602, promulgado a los seis días del mes de mayo de mil novecientos noventa y siete años.
Ley, mayo/1997
[BO-RE-DS25305] Bolivia: Reglamento operativo de exenciones tributarias establecidas por las leyes 876, 877 Y 967, 18 de febrero de 1999
Reglamento operativo de exenciones tributarias establecidas por las leyes 876, 877 Y 967
[BO-DS-25705] Bolivia: Reglamento de Autofacturación para el Sector Exportador de Minerales, Metales y Manufactura de Metales, DS Nº 25705, 14 de marzo de 2000
Procedimiento de “autofacturación” por parte del sector exportador por la compra de minerales y metales a personas naturales no escritas en el Registro Único de Contribuyentes (RUC).
[BO-DS-25833] Bolivia: Decreto Supremo Nº 25833, 6 de julio de 2000
Se autoriza el pago de Bs. 600 como "Asignación por Campaña de Vacunación" por la gestión 2000.
[BO-DS-25860] Bolivia: Decreto Supremo Nº 25860, 27 de julio de 2000
Aprueba el reglamento de Desarrollo Parcial de la Ley 2064 referido al Capítulo IV de Incentivos Tributarios en el marco del Programa de Reactivación Económica.
Capítulo II - Determinación de la utilidad neta
Capítulo V - Alicuota adicional a las utilidades extraordinarias por actividades extractivas de recursos naturales no renovables
Capítulo I - Impuesto a la propiedad de bienes inmuebles objeto, sujeto pasivo
Capítulo II - Impuesto a la propiedad de vehículos automotores
Título VI - Impuestos a las transacciones
Capítulo I - Objeto - sujeto- base de calculo
Capítulo II - Vinculacion económica
Capítulo IV - Alicuotas - determinación del impuesto
Título VIII - Del Código Tributario - Régimen de actualización interés resarcitorios - Sanciones
Título XI - Impuesto a las sucesiones y a las trasmisiones gratuitas de bienes
Capítulo IV - Liquidación y pago
Título XII - Impuestos a las salidas aéreas al exterior
Título XIII - Impuesto municipal a las transacciones de inmuebles y vehículos automotores
Título XIV - Impuesto especial a los hidrocarburos y sus derivados

References: Artículo 1
 Artículo 3

Artículo 2
 Artículo 3

Artículo 5

Artículo 6

Artículo 7
 Artículo 15
 Artículo 15

Artículo 9

Artículo 10

Artículo 12
 Artículo 8

Artículo 13

Artículo 15

Artículo 16

Artículo 17
 Artículo 7

Artículo 20

Artículo 21

Artículo 24
 Artículo 19

Artículo 25

Artículo 30

Artículo 31
 Artículo 30
 Artículo 7
 Artículo 74

Artículo 39

Artículo 41

Artículo 42

Artículo 45

Artículo 46

Artículo 47
in fine

Artículo 51
 Artículo 10
 Artículo 11
 Artículo 4
 Artículo 57

Artículo 55

Artículo 56
 Artículo 57
 Artículo 4

Artículo 60

Artículo 63

Artículo 64
 Artículo 7
 Artículo 37

Artículo 72
 Artículo 3
 Artículo 3

Artículo 77
 Artículo 75
 Artículo 74
 Artículo 51
 Artículo 4
 Artículo 7
 Artículo 10
 Artículo 76
 Artículo 77

Artículo 79

Artículo 81
 Artículo 83
 Artículo 79
 Artículo 80
 Artículo 79
 Artículo 79

Artículo 85
 Artículo 79
 Artículo 84

Artículo 86
 Artículo 7

Artículo 88

Artículo 89
 Artículo 38
 ARTÍCULO 20
 Artículo 19
 Artículo 19

Artículo 96
 Artículo 46

Artículo 97

Artículo 101

Artículo 104
 Artículo 101

Artículo 106
 Artículo 22

Artículo 107
 Artículo 7

Artículo 108

Artículo 109

Artículo 110

Artículo 111

Artículo 112

Artículo 113

Artículo 114
 Artículo 7