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Timestamp: 2020-01-23 06:29:35+00:00

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3 SENTENCIA y votos, concurrente formulado por el señor Ministro José Ramón Cossío Díaz, de minoría por los señores Ministros Sergio A. Valls Hernández y ...
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En cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 115, fracción IV, inciso c), de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en relación con los numerales 56 fracción IV, y 117, fracción IV y VIII, de la Constitución Política para el Estado de Guanajuato, y 76 fracción IV, inciso b), de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Guanajuato, el H. Ayuntamiento presenta la Iniciativa de Ley de Ingresos para el Municipio de Ocampo, Guanajuato, para el Ejercicio Fiscal del 2016, en atención a la siguiente: EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
2.- Estructura normativa: La iniciativa de ley de ingresos que ponemos a su consideración ha sido estructurada por capítulos, los cuales responden a los siguientes rubros: I.- De la Naturaleza y objeto de la ley; II.- De los conceptos de ingresos; III.- De los Impuestos; IV.- De los Derechos; V.- De las Contribuciones especiales; VI.- De los Productos; VII- De los Aprovechamientos; VIII.- De las Participaciones Federales;
IX.- De los Ingresos extraordinarios; X.- De las Facilidades Administrativas y Estímulos Fiscales; XI.- De los Medios de Defensa Aplicables al Impuesto Predial; XII.- De los Ajustes; XIII.- Disposiciones Transitorias.
Tratándose de una ley que impone cargas a los particulares, en virtud de establecer uno de los elementos esenciales de las contribuciones, la precisión de los conceptos por los que se puede percibir un ingreso debe consignarse de manera
expresa y clara. Ello conlleva dos finalidades: primera, proporciona certidumbre y seguridad jurídica a los sujetos pasivos de la contribución, y segunda, con respecto a la autoridad municipal se legitima para exigir su cobro cuando se actualicen las hipótesis de causación.
En el mismo sentido, este pronóstico se presenta para dar cumplimiento al mandato constitucional previsto en el artículo 115 que señala: “los presupuestos de egresos serán aprobados por los ayuntamientos con base en sus ingresos disponibles”; es decir, si partimos de que el municipio realiza actividades financieras, lo que supone para éste la obtención de recursos económicos y la realización de gastos para la organización y funcionamiento del mismo, inferimos de ello una necesaria relación de equilibrio entre los momentos de la actividad, es decir, una armonía entre el ingreso y el gasto.
Impuesto Predial, sobre adquisición de bienes inmuebles, sobre división y lotificación de inmuebles: Hasta el año 2001 la Ley de Ingresos para los Municipios del Estado de Guanajuato, establecía que el valor fiscal de los predios no podía ser mayor del 40% del valor de mercado. Con el nuevo esquema establecido a raíz de las modificaciones al artículo 115 Constitucional, que se han venido comentando, en muchos de los casos el valor fiscal resulta más alto que el valor de mercado. Al respecto la Suprema Corte de Justicia de la Nación, ha sostenido (en jurisprudencia definida) que el principio de proporcionalidad tributaria exigido por el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,
consiste en que los sujetos pasivos de un tributo deben contribuir a los gastos públicos en función de su respectiva capacidad contributiva, debiendo aportar una parte justa y adecuada de sus ingresos, utilidades o rendimientos. Lo anterior significa que para que un gravamen sea proporcional, se requiere que el hecho imponible del tributo establecido por el Estado, refleje una auténtica manifestación de capacidad económica del sujeto pasivo, entendida ésta como la potencialidad real de contribuir a los gastos públicos. Ahora bien, tomando en consideración que todos los presupuestos de hecho de los impuestos deben tener una naturaleza económica en forma de una situación o de un movimiento de riqueza y que las consecuencias tributarias son medidas en función de esta riqueza, debe concluirse que es necesaria una estrecha relación entre el hecho imponible y la base gravable a la que se aplica la tasa o tarifa del impuesto, por lo cual se está aplicando solamente un incremento equiparable con el factor de inflación obtenido durante el ejercicio fiscal anterior, la cual se proyecta que va a ser alrededor del 4%.
Con las medidas propuestas se busca no disminuir las obras municipales por el demérito del dinero causado por los efectos de la inflación, las tasas de impuesto predial, traslación de dominio y la de división y lotificación de inmuebles no fueron modificadas son las que se emplearon en el ejercicio de 2015. Con estas medidas se pretende garantizar la recaudación de cantidades equiparables (en poder adquisitivo) a las obtenidas en el 2015, sin lesionar la economía de los Ocampenses.
En diverso orden de ideas, en la Ley de Ingresos para el Municipio de Ocampo, Guanajuato, correspondiente al ejercicio fiscal de 2002, el Congreso del Estado adicionó con dos párrafos el artículo 4, siendo que en uno de ellos estableció una limitante para el Municipio, a través de la cual, en ningún, caso como resultado de la aplicación de los valores de mercado y de las tasas (contenidas en dicho
artículo), los contribuyentes deberían pagar un aumento superior al 7.5% del predial cubierto en el año 2001, si este incremento se da como consecuencia de la sola aplicación de los nuevos valores y tasas. Con tal medida se lesionó gravemente al Erario Municipal, ya que los inmuebles que están sujetos a la actualización de valor por sus efectos como lo establece el artículo 168 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato con una vigencia de dos años, así como los que por alguna circunstancia presentaban modificaciones en las superficies de construcción, como es el caso de ampliaciones y construcciones nuevas en predios baldíos, únicamente su incremento real sería el del citado porcentaje.
Por lo anterior, en la presente iniciativa de ley, al igual que en la Ley de Ingresos del ejercicio de 2015, se excluyeron deliberadamente los topes mínimos y máximos en la recaudación de las contribuciones que se encuentran contenidas en ella, determinación que, respetuosamente, se pide a ese H. Congreso sea respetada, merced a que se encuentra plenamente garantizada el principio de proporcionalidad y equidad de las contribuciones en comento.
Por otra parte, los valores de mercado que se emplearán en el ejercicio fiscal de 2016, son los mismos que se establecieron a partir del ejercicio 2002 y hasta el 2015.
En el Impuesto sobre adquisición de bienes inmuebles se estableció la tasa del 0.5% misma que estaba considerada en el desaparecido impuesto sobre traslación de dominio, y este impuesto es de creación reciente por el legislativo estatal y se cobrará de conformidad con lo señalado en el capítulo II del Impuesto sobre Adquisición de Bienes Inmueble del Título IV de Los Impuestos contemplados en la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato, la cual fue reformada en fecha 25 de septiembre de 2015.
Por último, en relación con la tasa propuesta en el impuesto sobre división y lotificación, se establece la misma tasa que en el ejercicio inmediato anterior (2015), es decir, la de 0.9% tratándose de la división de un inmueble por la constitución de condominios horizontales, verticales o mixtos y/o de inmuebles rústicos; y tratándose de la división de un inmueble urbano o suburbano aplica la tasa del 0.45%.
Impuesto de fraccionamientos: Los diversos conceptos establecidos en este impuesto, no sufrieron cambios en los conceptos, ni en las cuotas que se establecieron en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal de 2015, solamente se incrementa de conformidad con el factor de inflación.
Impuesto sobre juegos y apuestas permitidas: Este impuesto fue dejado con la tasa del 6%, con objeto de cumplir con lo establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos: Este impuesto fue dejado con las mismas tasas que estaban contempladas en la Ley de Ingresos del 2015, con objeto de no afectar la economía de los Ocampenses.
Impuesto sobre explotación de bancos de mármoles, canteras, pizarras, basaltos, cal, calizas, tezontle, tepetate, arena y grava: A este impuesto únicamente le fueron actualizadas las cantidades que en él se contienen, con el índice estimado de inflación, es decir un 4 % (cuatro por ciento). Derechos:
Respecto de la propuesta presentada para el cobro de derechos por el Servicio de Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales, solamente se está proponiendo un incremento conforme al factor inflacionario, es decir del 4% y se agrega la misma exposición de motivos que se envió en el Proyecto de Iniciativa de Ley de Ingresos para el Municipio de Ocampo, Gto., para el ejercicio fiscal de 2015. Es importante aclarar que esto en parte obedece a que la anterior Administración Pública, no mando elaborar el estudio tarifario para aplicar en el ejercicio fiscal de 2016 y de acuerdo a la fecha límite que se tiene para entregar dicho Proyecto de Iniciativa, ya no era posible que algún consultor lo tuviera a tiempo, por tal motivo también se presenta el mismo esquema de cobro que para el ejercicio fiscal de 2015, así como la misma exposición de motivos.
De acuerdo a la evaluación que se hizo sobre los costos operativos y los insumos que en los servicios inciden por los servicios que presta la Dirección de Agua Potable y Alcantarillado de Ocampo para el ejercicio de 2015, se tiene una propuesta basada en la siguiente:
El proyecto de tarifas 2015 presentado por la Dirección de Agua Potable y Alcantarillado de Ocampo gira en torno a un propósito de mantener los niveles de recaudación del organismo operador, pero bajo esquemas de incrementos donde el porcentaje es menor incluso al índice inflacionario.
La propuesta es en el sentido de aplicar un incremento del 2% a la cuota base y que este vaya subiendo de forma gradual hasta llegar a un máximo del 3% en el metro cúbico, de forma tal que el 78% de los usuarios tendrán un efecto máximo del 3% en sus tarifas.
La medida abona a reducir los efectos por la aplicación del IVA a alcantarillado y tratamiento doméstico, derivado de la entrada en vigor del Artículo 2A, inciso h) de la Ley General del IVA que dispone la aplicación de tasa del 0% al suministro de agua potable, pero para los otros dos servicios complementarios correspondería la tasa general del 16%. (Ver anexo 1)
Por otra parte consideramos que el agua que se les da a las escuelas públicas resuelve sus necesidades sanitarias y que es necesario que ellos cuenten con servicio porque es parte fundamental del bienestar de alumnos, maestros y personal administrativo que labora en los centros escolares.
Entendemos también las dificultades que ellos tienen para realizar el pago de sus servicios, pero atendiendo a las obligaciones que tenemos todos los que hacemos uso del agua, en el sentido de pagar lo que nos corresponde, las escuelas tendrían
que asumir la misma obligación y sería competencia de las autoridades estatales y federales generar recursos para que cada escuela pague su servicio de agua potable de la misma forma que pagan otros servicios como lo son la energía eléctrica y el servicio telefónico en los planteles en los que lo hubiera.
Por lo que respecta a estos beneficios otorgados a las instituciones educativas oficiales consideramos conveniente que no se aplique en el año 2016 debido a que se afecta el ingreso y nos limita la recaudación de recursos económicos que deberían de servir para ampliar las redes e incorporar al servicio a quienes aún carecen de él en sus domicilios.
Por otra parte y desde el punto de vista legal debemos considerar que en el año 2010 la Suprema Corte de Justicia de la Nación se expresó en el sentido de resolver una controversia constitucional, para el caso en que los bienes de dominio público se asumían como exentos del pago de los servicios de agua potable alcantarillado y tratamiento, de acuerdo a la interpretación que hacían el inciso c), fracción IV del artículo 115 constitucional. (Ver anexo 1).
En la fracción XII se propone incluir un cobro por títulos de explotación ya que existiendo una figura para que se le bonifiquen al fraccionador cuando este los entregue en el acto de convenio, no existe la figura para cobrarlos lo que representa una pérdida económica para el organismo. (Ver anexo 2).
Para servicios inmobiliarios contenidos en la fracción XIII y relacionados con la carta de factibilidad, revisión de proyectos, supervisión y recepción de obras se propone modificarlos para que operen bajo la mecánica longitudinal y no de área ya que al
tratarse de revisión de proyectos no habitacionales lo que prevalece es la longitud del proyecto y no el área sobre la que se pretende dar servicios. (Ver anexo 3).
En la fracción XIV se propone el cambio de nombre para hacerla más incluyente ya que al denominar esta como incorporaciones no habitacionales agrupa en el concepto a todas las cuentas de giro distinto al doméstico que pretendan incorporarse y con la denominación actual solamente hace referencia a lo comercial e industrial. (Ver anexo 4).
En esa misma fracción se propone incluir una figura tributaria para cobrar los títulos de explotación los cuales se aplicarían conforme a la demanda en litros por segundo del desarrollo, convertidos estos a metros cúbicos anuales y se cobrarían al mismo precio al que se reconocen cuando el fraccionador los entrega al organismo. (Ver anexo 4).
Considerando que el precio por la carta de factibilidad se incrementa al quitarle el tope que tenía, se ofrece una alternativa de beneficio en el Artículo 45, donde se propone que la reposición una vez concluido el periodo de vigencia se cobre al 20% del valor vigente y lo mismo aplicaría a la segunda reposición, pero el pago sería al 100% cuando se tuviera que tramitar por tercera vez. (Ver anexo 5)
La motivación sobre los cambios prepuestos se puede consultar en el documento de anexos en donde de forma detallada se explican las razones que tiene el organismo operador para poner a consideración del H. Ayuntamiento y del Congreso del Estado esta iniciativa.
En cuanto a las consideraciones generales podemos señalar que la prestación de los servicios de agua potable y alcantarillado tienen fundamento en las disposiciones que emanan de la Constitución Política de los Estados Mexicanos, de la particular del estado de Guanajuato, de la Ley Orgánica Municipal y de otros ordenamientos estatales y federales que forman el marco jurídico mediante el cual se rige el actuar del organismo operador.
Dentro de los ordenamientos señalados se encuentra el Código Territorial para el Estado y los Municipios de Guanajuato que establece las condiciones generales para la prestación del servicio, así como las referencias sobre el proceso para la autorización de tarifas y las características que estas deben tener.
La existencia de normas y criterios para el establecimiento de las tarifas y las formas en que deba hacerse la designación de cargas tributarias para los ciudadanos que reciben los servicios, está sujeta a que se presente un estudio en donde se planteen los análisis de costos y el cálculo para los servicios prestados por lo que elaboramos un proyecto tarifario que permitiera presentar con solvencia la propuesta de tarifas a fin de que se incluya en la iniciativa de Ley de Ingresos para que se someta a la aprobación del Ayuntamiento y posteriormente a la del Congreso del Estado de Guanajuato.
El Artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece que para la validez constitucional de un tributo es necesario que, primero esté establecido por ley, segundo, sea proporcional y equitativo y, tercero, que sea destinado al pago de los gastos públicos
Es importante señalar que también exige que los elementos esenciales del mismo: sujeto, objeto, base, tasa y época de pago, estén consignados de manera expresa en la ley, para que así no quede margen a la arbitrariedad o discrecionalidad de las autoridades.
Es decir, el principio de legalidad significa que la ley que establece el tributo debe definir cuáles son los elementos y supuestos de la obligación tributaria; esto es, los hechos imponibles, los sujetos pasivos de la obligación que va a nacer, así como el objeto, la base y la cantidad de la prestación; por lo que todos esos elementos no deben quedar al arbitrio o discreción de la autoridad administrativa. 1
En esos términos se realizó el trabajo de elaboración basado en las metodologías sustentadas en el cálculo de costos marginales a fin de buscar garantizar la certeza en la prestación de los servicios y dar continuidad a los planes de desarrollo que permitan incorporar a los beneficios de servicio a los ciudadanos que aún carecen de él, mejorando, por otra parte, el de aquellos ya adscritos al padrón del organismo.
Es fundamental acotar las partes medulares de los principios tributarios para lo cual se precisa citar lo expuesto en el documento de Criterios técnicos para la elaboración de las iniciativas de Ley de Ingresos Municipal emitido por el Congreso del Estado de Guanajuato donde se dice:
Del contenido de la disposición del Artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), se desprenden los siguientes principios.
Criterios técnicos para la elaboración de las iniciativas de Ley de Ingresos Municipal emitido por el Congreso del estado de Guanajuato.
1) Principio de generalidad; 2) Principio de obligatoriedad; 3) Principio de vinculación con el gasto público; 4) Principio de proporcionalidad; 5) Principio de equidad; y 6) Principio de legalidad.
1.- Principio de generalidad: Este principio es consecuencia directa del régimen de legalidad tributaria. Es decir, si partimos de que todo tributo para resultar válido y eficaz debe encontrarse previsto en una ley y si todas las relaciones que se presentan dentro del ámbito tributario deben derivar de una norma jurídica aplicable, es evidente que el derecho fiscal sólo puede manifestarse a través de normas jurídicas. En los términos expuestos consideramos que se trata de una característica de la ley (principio de legalidad), y no propiamente un principio autónomo.
2.- Principio de obligatoriedad: De acuerdo a lo que dispone la CPEUM, el contribuir a los gastos públicos constituye una obligación ciudadana de carácter público. Este deber vinculado al principio de generalidad significa que toda persona que se ubique en alguna de las hipótesis normativas previstas en una ley tributaria, automáticamente adquiere la obligación de cubrir el correspondiente tributo.
3.- Principio de vinculación con el gasto público: La citada fracción IV del artículo 31 de la CPEUM, señala que son obligaciones de los mexicanos contribuir para los gastos públicos. Al hacer tal señalamiento, nuestra Constitución ratifica la principal de las justificaciones de la relación jurídico-tributaria.
Los ingresos tributarios tienen como finalidad costear los servicios públicos que el Estado presta, por lo que tales servicios deben representar para el particular un beneficio equivalente a las contribuciones efectuadas.
La Suprema Corte de Justicia de la Nación va más allá de esta concepción del gasto público, al decir: “el gasto público tiene un sentido social y un alcance de interés colectivo, su destino se orienta a la satisfacción de las atribuciones del Estado relacionadas con las necesidades colectivas o sociales, o los servicios públicos.
4.- Principio de proporcionalidad: La proporcionalidad radica en que los sujetos pasivos deben contribuir a los gastos públicos en función de su respectiva capacidad económica, debiendo aportar una parte justa y adecuada de sus ingresos, utilidades o rendimientos.
El principio aparece estrechamente vinculado con la capacidad económica de los contribuyentes, la que debe ser gravada diferencialmente conforme a tarifas progresivas, para que en cada caso el impacto patrimonial sea distinto no sólo en cantidad, sino al mayor o menor sacrificio, reflejado cualitativamente en la disminución patrimonial que proceda, la que debe corresponder a su vez, a los ingresos obtenidos. Tratándose
proporcionalidad se aparta de la capacidad económica, y se circunscribe a la relación costo-servicio.
5.- Principio de equidad: Radica en la igualdad ante la misma ley tributaria de todos los sujetos pasivos de un mismo tributo, lo que en tales condiciones deben recibir un tratamiento idéntico en lo
concerniente a hipótesis de causación, acumulación de ingresos gravables, deducciones permitidas, plazos de pago, debiendo únicamente variar las tarifas tributarias aplicables de acuerdo con la capacidad económica de cada contribuyente, para respetar el principio de proporcionalidad ya mencionado.
De lo expuesto se aprecia un común denominador que es la igualdad. Esto significa que para el debido acatamiento del principio, las leyes tributarias deben otorgar el mismo tratamiento a todos los sujetos pasivos que se encuentren colocados en idéntica situación, sin llevar a cabo discriminaciones indebidas y, por ende, contrarias a toda noción de justicia.
6.- Principio de legalidad: La CPEUM confirma el postulado básico del derecho fiscal relativo a que toda relación tributaria debe llevarse a cabo dentro de un marco legal que la establezca y la regule. Por lo tanto hace referencia a la piedra angular de la disciplina expresada a través del aforismo latino “nullum tributum sine lege”.
Es decir, los impuestos se deben establecer por medio de leyes, tanto desde el punto de vista material, como formal; por medio de disposiciones de carácter general, impersonal y emanado del Poder Legislativo.
De la descripción y fundamento de los servicios La propuesta para el cobro de los derechos por la prestación de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento en el Municipio contempla tanto servicios operativos, como de servicios administrativos, así como derechos y aplicaciones que se describen a continuación.
Tarifa por el servicio medido de agua potable De conformidad con lo dispuesto por los artículos 330 del Código Territorial para el Estado de Guanajuato, las tarifas por la prestación de los servicios se establecerán de acuerdo a los usos siguientes:
Consumo volumétrico o fijo;
Uso comercial y de servicios;
Servicios públicos; y
Por lo anterior, el servicio de agua potable que disfruten los usuarios será medido y se cobrará mediante tarifas volumétricas, de acuerdo a lo establecido en el Artículo 335 del Código Territorial
Servicio de drenaje, tratamiento y disposición de aguas residuales Los derechos correspondientes al servicio de drenaje y/o alcantarillado será pagado por aquellos usuarios que reciban este servicio a través de las redes generales administradas por el Organismo Operador y se cobrará proporcionalmente al importe del servicio de agua potable consumido, de conformidad con lo dispuesto por los artículos 339 párrafo primero de la Código Territorial.
Respecto a los usuarios que se abastezcan de Agua Potable por una fuente distinta a las redes municipales Administradas por el Organismo Operador, pero que tengan conexión a la red de drenaje municipal, proporcional al monto de los volúmenes de
consumo reportados por el usuario se fijará en función del costo del servicio que se cobrará a quienes se le proporciona el servicio de agua potable, de conformidad con lo dispuesto por el mismo artículo 339 segundo párrafo del Código Territorial.
Contratos para todos los giros El contrato es un acuerdo de partes mediante el cual el usuario adquiere autorización para ser conectado a las redes agua potable y drenaje, para aquellos usuarios que soliciten la conexión de una toma, cubriendo los derechos respectivos, de conformidad con el artículo 314 del Código Territorial para el Estado y los Municipios de Guanajuato. Dicho pago no incluye materiales ni instalación de la toma o descarga, según sea el caso. El organismo operador asignará el giro de acuerdo al uso del agua en el predio que se contrate, y determinará los diámetros de tubería para dotación y descarga de acuerdo al análisis de demandas que se realice para tal efecto.
Instalación de tomas de agua potable, materiales e instalación de cuadro de medición, suministro e instalación de medidores de agua potable. Señala el Código Territorial para el Estado y los Municipios de Guanajuato en su artículo 315, que a cada predio o establecimiento corresponderá una toma de agua independiente y dos descargas, una de aguas residuales y otra pluvial, cuando estos sistemas deban estar separados, y una descarga, cuando sean combinadas. El organismo operador fijará las especificaciones a las que se sujetará el diámetro de las mismas.
Cuota de instalación de descarga de aguas residuales Firmado el contrato correspondiente y pagado el importe del costo de la instalación y conexión y de cuotas que correspondan, el Organismo Operador del servicio
ordenará la conexión de las descargas de aguas residuales o pluviales de acuerdo a lo que dispone el artículo 317 del Código Territorial.
Derechos de incorporación a las redes de agua potable y descargas de drenaje a fraccionamientos de nueva creación El pago de los derechos de incorporación corresponde al costo por los derechos de conexión, operación, mantenimiento y mejoramiento de la infraestructura hidráulica de agua potable y alcantarillado existente propiedad del Organismo, ya que dicha nueva incorporación representa una demanda extraordinaria en la prestación de los servicios de agua potable y alcantarillado, lo que implica la necesidad de garantizar un gasto hidráulico suficiente para satisfacer las demandas de los nuevos usuarios, así como de la descarga de aguas residuales, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 333 del Código Territorial.
De litro por segundo que compense la inversión de infraestructura que el organismo va a ceder para la cobertura de estos servicios, de conformidad con lo dispuesto el artículo y ordenamiento citado.
Se presentan a continuación los anexos en los que damos cuenta puntual de la motivación y sustento bajo los cuales se proponen los cambios al proyecto de tarifas 2016.
Todos los demás derechos contenidos en la presente iniciativa, únicamente se actualizaron las cantidades que en cada uno de ellos se contienen, con el índice estimado de inflación, es decir un 4%
(cuatro por ciento), pues el Municipio de
Ocampo pretende encontrar una mayor proporcionalidad entre la base de recaudación y las diversas contribuciones que se establezcan en la Ley de Ingresos. Derecho de Alumbrado Público
En atención al cobro de este derecho, se sigue dejando la exposición de motivos presentada en el Proyecto de Iniciativa de Ingresos para el ejercicio de 2015, dado que a la fecha no ha habido pronunciamiento alguno por parte del Congreso del Estado de Guanajuato, por consiguiente se adecua solamente la siguiente:
Exposición de Motivos: Derivado de las reformas a la Ley de Hacienda para los Municipios en materia de DAP, el pasado mes de diciembre del 2012, se supera la inconstitucionalidad de la llamada contribución especial basada en el consumo de energía eléctrica.
La reforma determina una forma de cobro basada en los costos que representan
constitucionalizada a través de la sentencia que recayó a la Acción de Inconstitucionalidad 15/2007, del municipio de Guerrero, Coahuila.
La llamada fórmula inserta en la Ley de Hacienda para los Municipios se expresa de la siguiente manera:
Costos = Usuarios
Costos: Son todos los gastos erogados en una anualidad.
Usuarios: Es la suma de los usuarios provenientes del Padrón CFE y del Padrón de Baldíos, estos últimos que no tengan cuenta con la CFE.
Esta fórmula por lógica matemática arroja una cuota que cubre el 100% del servicio de alumbrado; sin embargo, el Congreso del Estado otorgó, aun cuando no llegó a estar vigente, un beneficio fiscal que representa el 8% del consumo de energía eléctrica de cada usuario, este apoyo se insertó en el artículo tercero transitorio de la Ley de Ingresos para el 2013, pero estaba vinculada con la entrada en vigor del nuevo esquema tarifario de la Ley Hacendaria, la cual se prorrogó en dos ocasiones durante el año 2013, y no llegó a estar vigente. Este beneficio al aplicarse genera un escenario deficitario en la recaudación para los Municipios, toda vez que el saldo sin cubrir por el usuario se revierte al Municipio.
Este Ayuntamiento coincide con las razones que llevaron al Congreso del Estado a otorgar un beneficio fiscal, y por lo tanto propone en esta Iniciativa un beneficio que represente el 10% respecto del consumo de energía, lo que resulte menor respecto de la tarifa que se propone. Considerando este apoyo, el gasto fiscal que se provoca se cuantifica y se suma como costo del servicio para efectos de la determinación de la tarifa.
Esta acción tiene sustento jurídico, primero derivado de la jurisprudencia que previene que todo derecho tributario tiene como límite de recuperación el 100% del costo del servicio 2, y otro argumento derivado de la propia sentencia ya citada, la
15/20073, la cual refiere al analizar el beneficio otorgado por el Municipio de Guerrero, que dicho beneficio debe recuperarse.
Ahora bien, a pesar de que los precedentes jurisprudenciales dan soporte a la acción mencionada, se propone adicionar tal proceso en la propia Ley que se somete a su consideración, a fin de reiterar la interpretación jurisprudencial en el texto legal.
En este supuesto, se reconoce el costo que para el año 2016, sea igual que para 2015 y se propone otorgar a todo usuario.
Otro elemento que la Suprema Corte de Justicia de la Nación permite omitir de la fórmula es el padrón de baldíos, por la complejidad e incertidumbre de cobro, más esto no representa su exclusión como contribuyente.
En la multicitada resolución 15/2007, nuestro máximo Tribunal Constitucional estableció la no violación a los principios de equidad y proporcionalidad por la no participación de estos usuarios en la fórmula, y reconociendo su naturaleza de contribuyentes. Es en este sentido que proponemos la omisión de dichos usuarios.
Adicionalmente a este rubro, y con la finalidad de evitar gastos adicionales por la recaudación de estos usuarios, se propone equiparar los periodos y formas de
“DERECHOS POR SERVICIOS. SU CONNOTACIÓN” Tesis de Jurisprudencia. “DERECHOS POR SERVICIOS. SU PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD SE RIGEN POR UN SISTEMA DISTINTO DEL DE LOS IMPUESTOS” Tesis de Jurisprudencia. “DERECHOS POR SERVICIOS. SUBSISTE LA CORRELACIÓN ENTRE EL COSTO DEL SERVICIO PRESTADO Y EL MONTO DE LA CUOTA” Tesis de Jurisprudencia. 3
pago aplicables al Impuesto predial a este derecho, es decir, será el bimestre y la anualidad el periodo de pago y el recibo del impuesto podrá incorporar también el derecho.
Con estas particularidades la fórmula se lee ahora así:
Costos + beneficio fiscal
Usuarios del padrón de CFE
Costos: Todos los gastos erogados por una anualidad, incluidos los costos que representa el beneficio fiscal.
Usuarios: Los usuarios provenientes del padrón de la CFE.
A continuación, se reproducen porciones de la sentencia de la Acción de Inconstitucionalidad 15/2007, como apoyo a lo aquí propuesto.
“…A través de una interpretación conforme al texto constitucional, se infiere que el artículo 13 de la ley impugnada regula uno de los denominados “derechos por servicios”, toda vez que establece una contribución cuya actualización deriva de la prestación de un servicio por parte del Municipio; ello según se advierte de la redacción del propio artículo, que establece la obligación de pagar un derecho por la prestación del servicio de alumbrado público para los habitantes el Municipio, entendiéndose por tal servicio, el que el Municipio otorga a la comunidad en calles, plazas, jardines y otros lugares de uso común.
Sobre este aspecto, cabe puntualizar que no obstante la circunstancia de que difícilmente puede apreciarse la existencia de un servicio individualizado en un destinatario concreto y, más bien se trata de un servicio con carácter de universal dirigido a los habitantes del Municipio, tomando en cuenta que el derecho por servicio es una especie de contribución que tiene su origen en la recepción por parte de los particulares de una actividad del Estado –en este caso del Municipio–, por la cual se genera una relación entre sus habitantes obligados administración de
aquél, que justifica precisamente dicha remuneración por ese
concepto, debe estimarse que al quedar fijada la base imponible para calcular dicha contribución conforme al costo global generado por la prestación del servicio otorgado por el ente público (Municipio), en efecto se trata de un derecho y no de un impuesto. En ese entendido, debe tenerse en consideración con relación a los derechos fiscales que: a) conforme al principio de proporcionalidad tributaria que los rige, éste se funda, generalmente, en que el monto de las cuotas o tarifas respectivas guarden una correspondencia razonable con el costo del servicio que presta el ente público (Municipio); b) el costo que para éste tenga la ejecución del servicio; y c) la correspondencia entre dicho costo y el monto de la cuota o tarifa no debe entenderse como en derecho privado, de manera que el precio corresponda exactamente al valor del servicio prestado, pues los servicios públicos se otorgan en función del interés general y sólo secundariamente en el de los particulares. De todo lo expuesto, puede advertirse que el precepto impugnado regula un derecho por la prestación del servicio de alumbrado público que lleva a cabo el Municipio, cuya cuantificación deberá efectuarse conforme a la porción normativa que señala: “La tarifa correspondiente al derecho de alumbrado público, será por la prestación de este servicio, entre el número de usuarios registrados en la Comisión
de Electricidad. (…).”; esto significa, de acuerdo con una
interpretación acorde con el texto constitucional, que debe dividirse el costo global generado por la prestación del servicio aludido (noción inmersa en el fragmento que señala “(…) será por la prestación de este servicio, (…)” entre el número de usuarios registrados ante la referida Comisión, cuyo importe será cobrado en cada recibo expedido por ésta y, para el caso de los propietarios o poseedores de predios rústicos o urbanos que no estén registrados en dicha Comisión, pagarán la cantidad resultante mediante el recibo que para tal efecto expida la Tesorería Municipal(…) …Por otra parte este Tribunal Pleno advierte que, conforme al tercer párrafo del artículo 13 impugnado, los propietarios o poseedores de predios rústicos o urbanos que no estén registrados ante la Comisión Federal de Electricidad, se incluyen como sujetos obligados al pago del derecho respectivo previamente determinado conforme al párrafo segundo de dicho dispositivo; tal situación pone de manifiesto, por una parte, que ese sector de los habitantes del Municipio no queda incluido en la mecánica de cálculo del derecho por la prestación del servicio de alumbrado público y, por otra, que en esa medida existiría un cobro en demasía, a favor del Municipio. Sin embargo, tal circunstancia no implica transgresión de dicho párrafo tercero del artículo 13 impugnado a los principios de proporcionalidad y equidad tributaria contenidos en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Federal porque, aun cuando en principio pareciera que con la mecánica de cálculo descrita en el segundo párrafo del precepto, quedaría totalmente cubierto el costo global generado por la prestación del servicio de alumbrado público, dividido entre los usuarios registrados, debe tenerse en cuenta que todos los habitantes del Municipio se benefician del servicio de alumbrado público, cuenten o no con una toma de corriente eléctrica registrada a nivel individual; por tanto, esa particularidad justifica suficientemente la inclusión de los propietarios o poseedores de predios rústicos o urbanos que no estén registrados ante la Comisión, en la obligación de pago de la tarifa correspondiente(…)
Asimismo, debe tenerse en cuenta lo dispuesto por el último párrafo del propio artículo 13, conforme al cual se establece un tope para cuantificar el monto del derecho por la prestación del servicio de alumbrado público. Con independencia de las consideraciones que más adelante se precisan sobre este particular, en cuanto se distingue un cobro máximo del derecho sobre el consumo de energía eléctrica doméstica (3%) y comercial (2%), ese beneficio ocasiona que el Municipio no recupere el cien por ciento del costo global del servicio porque, conforme al ejemplo citado en párrafos anteriores, la tarifa resultante para cada uno de los usuarios inscritos en el padrón de la Comisión Federal de Electricidad ($10.00), podría disminuir en razón de su bajo consumo individual de energía eléctrica. En efecto, se admite la posibilidad de que si el monto del derecho – previamente calculado– es superior al tope aludido, el Municipio no podrá cobrar sino la cantidad que como máximo resulte de aplicar el porcentaje correspondiente; esto significa que, en última instancia, a los usuarios registrados ante la Comisión Federal de Electricidad, les será cobrada la cantidad que entre ambas (monto del derecho, o bien, el tope máximo), resulte ser la menor, motivo por el cual –en principio–, se verá disminuido el ingreso del Municipio en ese rubro, lo cual ocasionaría que no recuperara la totalidad del costo global generado por la prestación del servicio de alumbrado público(…)”
Por las razones expuestas se propone la incorporación en el capítulo de derechos del cobro por el servicio de alumbrado público, precisando los elementos referidos con anterioridad en la determinación de la tarifa, y otorgando un beneficio fiscal, tanto a los usuarios que tributen por vía de la Comisión Federal de Electricidad, como los usuarios que tributen por vía de la tesorería.
De todos los demás Derechos contemplados en la presente Iniciativa de Ley de Ingresos, las cuotas se incrementaron solamente con el factor de inflación, es decir, con el 4% Contribuciones especiales: Acorde con el espíritu de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato, se establece la percepción de ingresos al erario Municipal por la obtención de la ejecución de obras públicas sin modificación alguna a las tasas de aplicación.
Productos: A pesar de que los productos no poseen la naturaleza jurídica de una contribución y que por ende no tienen que satisfacer el principio de legalidad, en Ocampo, en congruencia con la política establecida por su ayuntamiento
reconoce la importancia que en realidad tienen los productos dentro del erario Municipal, amén de darle a los contribuyentes la seguridad y certeza jurídica de los conceptos por los que se ingresaran recursos para ejecutar las obras y las metas Municipales trazadas, de esta manera en el artículo 32 se establece que los productos se regularán por las Disposiciones Administrativas de Recaudación que expida el Ayuntamiento o por los contratos o convenios que se celebren, así como que su importe deberá enterarse en los plazos, términos y condiciones que en los mismos se establezcan.
Aprovechamientos: De conformidad con el contenido del artículo 261 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato, y al igual que los productos, se establecen los aprovechamientos que regirán en el ejercicio 2016 para Ocampo, dentro de los cuales destacan las tasas para los recargos y los gastos de ejecución.
Participaciones federales y Aportaciones Federales: Toda vez que la percepción de las participaciones federales y aportaciones federales se encuentran reguladas en la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Guanajuato, se establece la percepción de estos de acuerdo a dicha ley.
Disposiciones transitorias: En el capítulo décimo se fijaron las disposiciones de carácter transitorio, tales como la fecha en que entrará en vigor la ley; y la especificación relativa a que cuando la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato remita a la Ley de Ingresos para los Municipios del Estado de Guanajuato se entenderá que se refiere a la presente iniciativa de Ley;
INICIATIVA DE LEY DE INGRESOS PARA EL MUNICIPIO DE OCAMPO, GUANAJUATO, PARA EL EJERCICIO FISCAL DEL AÑO 2016
CAPÍTULO PRIMERO INGRESOS Artículo 1. La presente Ley es de orden público y tiene por objeto establecer los ingresos que percibirá la hacienda pública del municipio de Ocampo, Guanajuato, durante el ejercicio fiscal del año 2016, por los conceptos y en las cantidades estimadas que a continuación se enumeran: Ingreso estimado Total
$87’121,460.00
$3’695,276.00
$3’670,972.00
$136,281.00
Impuesto sobre división y lotificación de inmuebles
Impuesto de fraccionamientos
Impuesto sobre juegos y apuestas permitidas Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos
$1,590.00 $22,714.00
$5’859,750.00
Por el servicio de agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y
$4’445,092.00
disposición de sus aguas residuales Por servicios de alumbrado público
$792,822.00
Por servicios de panteones
Por servicios de seguridad pública
$97,213.00
Por servicios de tránsito y vialidad
Por servicios de la casa de la cultura
Por servicios de obra pública y desarrollo urbano
Por servicios de práctica y autorización de avalúos
Por servicios en materia de fraccionamientos y desarrollos en condominio
Por expedición de licencias o permisos para el establecimiento de anuncios
Por la expedición de permisos eventuales para la venta de bebidas alcohólicas Por la expedición de certificaciones y constancias Por los servicios en materia de acceso a la información pública
$123,789.00 $24,871.00 $227.00
$1’065,279.00
Arrendamiento, explotación, uso o enajenación de bienes muebles o
$1´056,761.00
inmuebles Formas valoradas
$2’402,241.00
$1’662,149.00
$169,521.00
Reintegros por responsabilidades administrativas o fiscales
$120,194.00
Administración de impuestos, originados por la celebración de los convenios
$297,661.00
$74’098,914.00
$41’644,839.00
$19’306,560.00
$17’035,200.00
$32’454,075.00
$20’859.832.00
Fondo de aportaciones para el fortalecimiento municipal y de las
$11’594,243.00
Los ingresos, dependiendo de su naturaleza, se regirán por lo dispuesto en esta Ley, en la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato, por
las disposiciones administrativas de observancia general que emita el Ayuntamiento y las normas de derecho común.
Las cuotas establecidas en esta Ley por concepto de derechos, deberán corresponder a la prestación efectiva de un servicio público o en cumplimiento de una función pública concedida por alguna norma jurídica previa; debiendo guardar relación con el costo que para el Ayuntamiento tenga la ejecución del mismo, y serán fijas e iguales para todos los contribuyentes que reciban servicios análogos.
CAPÍTULO SEGUNDO CONCEPTOS DE INGRESOS
Artículo 3. La hacienda pública del municipio de Ocampo, Guanajuato, percibirá los ingresos ordinarios y extraordinarios de conformidad con lo dispuesto por esta Ley y la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato.
CAPÍTULO TERCERO IMPUESTOS
SECCIÓN PRIMERA IMPUESTO PREDIAL
Los inmuebles que cuenten determinado o modificado:
1.A la entrada en vigor de la presente Ley: 2.Durante el año 2002, y hasta el año 2014, inclusive: 3.Con anterioridad al año 2002 y hasta el año 1993, inclusive: 4.Con anterioridad al año de 1993:
Tratándose de inmuebles urbanos y suburbanos.
Valores unitarios del terreno expresados en pesos por metro cuadrado:
Valores unitarios de construcción expresados en pesos por metro cuadrado:
Clave 1-1
Valor $7,805.87 $6,578.94 $5,613.07
$5,469.66
$4,690.93
$3,031.63
Tabla de valores base expresados en pesos por hectárea:
Predios de riego
$16,795.12
Predios de temporal
$6,401.41
Cerril o monte
Espesor del suelo: a)
De 10.01 a30 centímetros
De 30.01 a60 centímetros
Mayor de 60 centímetros
Topografía: a)
Pendiente suave menor de 5%
Pendiente fuerte mayor de 5%
Distancia a centros de comercialización: a)
A menos de 3 kilómetros
A más de 3 kilómetros
Acceso a vías de comunicación: a)
Tabla de valores expresados en pesos por metro cuadrado para inmuebles menores de una hectárea, no dedicados a la agricultura (pie de casa o solar):
Inmuebles cercanos a rancherías sin ningún
Inmuebles cercanos a rancherías, sin servicios y
en prolongación de calle cercana
Inmuebles en rancherías, con calles sin servicios
Inmuebles en rancherías, sobre calles trazadas
con algún tipo de servicio
Inmuebles en rancherías, sobre calle con todos
La tabla de valores unitarios de construcción prevista en la fracción I, inciso b) de este artículo, se aplicará a las construcciones edificadas en el suelo o terreno rústico.
Tratándose de terrenos urbanos y suburbanos, se sujetarán a los siguientes factores: a)
Tipo de desarrollo urbano y su estado físico, en el cual deberá considerar el uso actual y potencial del suelo, y la uniformidad de los inmuebles edificados, sean residenciales, comerciales o industriales, así como aquéllos de uso diferente;
Para el caso de terrenos rústicos, se hará atendiendo a los siguientes factores: a)
Tratándose de construcción se atenderá a los factores siguientes: a)
Costo de la mano de obra empleada.
SECCIÓN SEGUNDA IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES
Artículo 7. El impuesto sobre adquisición de bienes inmuebles se causará y liquidará a la tasa del 0.5%.
SECCIÓN TERCERA IMPUESTO SOBRE DIVISIÓN Y LOTIFICACIÓN DE INMUEBLES
Tratándose de la división o lotificación de inmuebles urbanos y
condominios horizontales, verticales o mixtos
SECCIÓN CUARTA IMPUESTO DE FRACCIONAMIENTOS
Tarifa por metro cuadrado de superficie vendible
Fraccionamiento industrial para industria mediana
Fraccionamiento turístico, recreativo-deportivo
Fraccionamiento comercial
SECCIÓN QUINTA IMPUESTO SOBRE JUEGOS Y APUESTAS PERMITIDAS
Artículo 10. El impuesto sobre juegos y apuestas permitidas se causará y liquidará a la tasa del 12.60%.
Artículo 11. El impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos se causará y liquidará a la tasa del 6.60%, excepto los espectáculos de teatro y circo, los cuales tributarán a la tasa del 4.80%.
SECCIÓN SÉPTIMA IMPUESTO SOBRE RIFAS, SORTEOS, LOTERÍAS Y CONCURSOS
Artículo 12. El impuesto sobre rifas, sorteos, loterías y concursos se causará y liquidará a la tasa del 6%.
SECCIÓN OCTAVA IMPUESTO SOBRE EXPLOTACIÓN DE BANCOS DE MÁRMOLES, CANTERAS, PIZARRAS, BASALTOS, CAL, CALIZAS, TEZONTLE, TEPETATE Y SUS DERIVADOS, ARENA, GRAVA Y OTROS SIMILARES
Artículo 13. El impuesto sobre explotación de bancos de mármoles, canteras, pizarras, basaltos, cal, calizas, tezontle, tepetate y sus derivados, arena, grava y otros similares, se causará y liquidará conforme a la siguiente:
Por metro cúbico de tezontle
Por metro cúbico de tepetate
Por metro cúbico de arena
Por metro cúbico de grava
CAPÍTULO CUARTO DERECHOS
SECCIÓN PRIMERA SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DRENAJE, ALCANTARILLADO, TRATAMIENTO Y DISPOSICIÓN DE SUS AGUAS RESIDUALES
Artículo 14. Las contraprestaciones por la prestación de los servicios de agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposición de sus aguas residuales, se causarán y liquidarán conforme a las siguientes cuotas y tarifas:
Tarifa mensual del servicio medido de agua potable.
Servicio para tomas domésticas:
Todos los usuarios pagarán una cuota base de $58.25al mes y a ese importe se le sumará el costo variable que corresponda a sus consumos de acuerdo a la siguiente tabla: Consumo m3
A partir de los 105 m3 se cobrará cada metro cúbico a $10.55 y al importe que resulte se le sumará la cuota base.
Servicio para tomas comerciales y de servicios:
Todos los usuarios pagarán una cuota base de $81.78 al mes y a ese importe se le sumará el costo variable que corresponda a sus consumos de acuerdo a la siguiente tabla: Consumo m3
A partir de los 105 m3 se cobrará cada metro cúbico a $24.97 y al importe que resulte se le sumará la cuota base.
Servicio para tomas industriales:
Todos los usuarios pagarán una cuota base de $139.21 al mes y a ese importe se le sumará el costo variable que corresponda a sus consumos de acuerdo a la siguiente tabla: Consumo m3
$3,179.03
A partir de los 105 m3 se cobrará cada metro cúbico a $30.71 y al importe que resulte se le sumará la cuota base.
Servicio para tomas mixtas (casa habitación con comercio anexo):
Todos los usuarios pagarán una cuota base de $69.01 al mes y a ese importe se le sumará el costo variable que corresponda a sus consumos de acuerdo a la siguiente tabla: Consumo m3
A partir de los 105 m3 se cobrará cada metro cúbico a $17.84 y al importe que resulte se le sumará la cuota base.
Servicio para tomas de servicios públicos:
Todos los usuarios pagarán una cuota base de $67.25 al mes y a ese importe se le sumará el costo variable que corresponda a sus consumos de acuerdo a la siguiente tabla: Consumo m3
A partir de los 150 m3 se cobrará cada metro cúbico a $14.60 y al importe que resulte se le sumará la cuota base.
Servicio para instituciones educativas públicas:
Las escuelas públicas pagarán el 50% de sus consumos sobre la tarifa aplicable al servicio público.
El servicio de alcantarillado se cubrirá a una tasa del 10% sobre el importe facturado de agua.
Contratos para todos los giros.
Contrato de descarga de agua residual $143.39
Materiales e instalación del ramal para tomas de agua potable.
$2,242.07
$3,796.53
$4,433.20
$5,016.44
$5,266.77
$8,577.32
Metro adicional terracería
Equivalencias para el cuadro anterior:
En relación a la ubicación de la toma a)
En relación a la superficie
Materiales e instalación de cuadro de medición. Concepto
Para tomas de ¾ de pulgada
Para tomas de 1pulgada
Para tomas de 2pulgadas
Suministro e instalación de medidores de agua potable. Concepto
$6,640.74
$8,987.56
$11,711.19
Materiales e instalación para descarga de agua residual. Incluyendo excavación Tubería de PVC Descarga normal
No incluye excavación Tubería de PVC Descarga normal
Las descargas serán consideradas para una distancia de hasta 6 metros y en caso de que ésta fuera mayor, se agregarán al importe base los metros excedentes al costo unitario que corresponda a cada diámetro y tipo de superficie.
Servicios administrativos para usuarios. Concepto
Servicios operativos para usuarios. Concepto
Importe $5.45
Por m3 de agua para construcción por volumen para fraccionamientos
Agua para construcción por área a construir hasta 6 meses, por m2
Limpieza de descarga sanitaria para todos los giros, por hora
Reconexión de toma en la red, por toma
Reconexión de drenaje, por descarga
Reubicación del medidor, por toma
$454.12 3
Agua para pipas (sin transporte) por m
Transporte de agua potable en pipa, por viaje
Reinstalación de toma
Incorporación a la red hidráulica y sanitaria para fraccionamientos habitacionales.
Cobro por lote para vivienda para fraccionamientos que se pretendan incorporar a las redes de agua potable y descarga de agua residual:
$5,009.37
$5,760.66
$7,75.85
$7,275.85
Recepción de fuentes de abastecimiento y títulos de concesión:
Para desarrollos que cuenten con fuente de abastecimiento propia, el organismo operador podrá recibirla en el acto de la firma del convenio respectivo, una vez realizada la evaluación técnica y documental, aplicando la bonificación que resulte de los volúmenes de gasto y títulos, a los precios contenidos en la tabla siguiente. Esta bonificación solamente podrá ser aplicada para asuntos relacionados con la firma de un convenio para pago de incorporación a la infraestructura hidráulica y sanitaria. Concepto
Recepción de títulos de explotación
$89,679.45
Servicios operativos y administrativos para desarrollos inmobiliarios de todos los giros. a)
$419.12 $1.63
La cuota máxima que se cubrirá por la carta de factibilidad a que se refieren los incisos anteriores, no podrá exceder de $4,858.52
Los predios con superficie de 200 metros cuadrados o menos, que sean para fines habitacionales exclusivamente y que se refieran a la construcción de una sola casa, pagarán la cantidad de $173.13 por carta de factibilidad. Revisión de proyectos para fraccionamientos: c)
En proyectos de hasta 50 lotes
Por supervisión de obra por lote/mes
Recepción de obras para fraccionamientos: f)
Recepción de obras hasta 50 lotes
$8,893.29 $35.65
Para efecto de cobro por revisión se considerarán por separado los proyectos de agua potable y de drenaje, por lo que cada uno se cobrará de acuerdo al precio unitario que se establece en los incisos c) y d).
Incorporaciones no habitacionales.
Tratándose de desarrollos distintos del doméstico, se cobrará el importe que resulte de multiplicar el gasto máximo diario en litros por segundo que arroje el cálculo del proyecto, por el precio por litro por segundo, tanto en agua potable como en drenaje. Para drenaje se considerará el 80% del gasto máximo diario que resulte.
Incorporación de nuevos desarrollos
A las redes de agua potable
$300,145.88
A las redes de drenaje sanitario
$142,110.36
Incorporación individual.
Tratándose de lotes para construcción de vivienda unifamiliar o en caso de construcción de nuevas viviendas en colonias incorporadas al organismo, se cobrará por vivienda un importe por incorporación a las redes de agua potable y drenaje de acuerdo a la siguiente tabla:
$3,69.65
Por descarga de contaminantes de usuarios no domésticos en aguas residuales y venta de agua tratada.
Miligramos de descarga contaminante por litro de sólidos suspendidos totales o demanda bioquímica de oxígeno: 1.
De 0 a 300, el 14% sobre el monto facturado.
De 301 a 2000, el 18% sobre el monto facturado.
Más de 2000, el 20% sobre el monto facturado.
Por metro cúbico descargado con PH (potencial de hidrógeno) fuera del rango permisible, $0.27 por m3.
Por kilogramo de grasas y aceites que exceda los límites establecidos en las condiciones particulares de descarga, $0.37 por kilogramo.
Por venta de agua tratada, $2.68 por m3.
Por recepción de aguas residuales provenientes de fosas sépticas y de baños móviles, $10.34 por m3.
Por venta de lodos producto del proceso de tratamiento, $0.30 por kilogramo.
SECCIÓN SEGUNDA SERVICIOS DE ALUMBRADO PÚBLICO
Artículo 15. Los derechos por la prestación del servicio de alumbrado público, se causarán y liquidarán de conformidad con lo dispuesto por la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato y lo previsto en la presente Ley, y con base en la siguiente:
Los usuarios de este servicio que no tengan cuenta con la Comisión Federal de Electricidad, pagarán este derecho en los periodos y a través de los recibos que se disponen para el entero del impuesto predial.
Asimismo, y para los mismos efectos de la determinación de la tarifa, se omite la aplicación del padrón de usuarios que carecen de cuenta con la Comisión Federal de Electricidad.
SECCIÓN TERCERA SERVICIOS DE PANTEONES
Artículo 17. Los derechos por la prestación del servicio público en panteones, se causarán y liquidarán conforme a la siguiente:
Inhumaciones en fosas o gavetas de los panteones municipales:
En fosa común sin caja
En fosa común con caja
Por un quinquenio
Costo por fosa o gaveta
Permiso para la construcción de gaveta
$188.66 $2,428.48
Permiso por depósito de restos en fosa con derechos
pagados a perpetuidad
Licencia para colocación de lápida en fosa o gaveta
Licencia para construcción de monumentos
Permiso para el traslado de cadáveres para inhumación
SECCIÓN CUARTA SERVICIOS DE RASTRO
Artículo 18. Los derechos por la prestación del servicio de rastro, se causarán y liquidarán de conformidad con la siguiente:
Por sacrificio de animales: a)
SECCIÓN QUINTA SERVICIOS DE SEGURIDAD PÚBLICA
Artículo 19. Por la prestación de los servicios de seguridad pública, cuando medie solicitud, se cobrará una cuota de $347.47 por elemento policial, en eventos particulares, por evento.
SECCIÓN SEXTA SERVICIOS DE OBRA PÚBLICA Y DESARROLLO URBANO
Artículo 20. Los derechos por la prestación de los servicios de obra pública y desarrollo urbano, se causarán y liquidarán conforme a la siguiente:
Por permiso de construcción, de acuerdo a lo siguiente:
Marginado: $71.53 por vivienda.
Los inmuebles de hasta 45 metros cuadrados tendrán descuento del 50% y los inmuebles de hasta 70 metros cuadrados pagarán $2.79 por metro cuadrado excedente.
Económico: a)
Hasta 70 metros cuadrados, $171.29
excedente, $3.16
Media: $4.54 por m2.
estaciones de servicio y todos aquellos inmuebles en los que se introduzca infraestructura especializada, $7.11 por m2.
Bardas y muros: $1.50 por metro lineal.
Oficinas, locales comerciales, salones de fiesta y restaurantes que no cuenten con construcciones especializadas, $6.03 por m2.
Bodegas, talleres y naves industriales, $1.50 por m2.
Por permiso de regularización de construcción se cobrará el 50% adicional a lo que establece la fracción anterior de este artículo.
Por prórroga de permiso de construcción, se causará el 50% de los derechos que establece la fracción I de este artículo.
Por autorización de asentamiento de construcciones móviles, por m2, $6.03
Por peritaje de evaluación de riesgo, por metro cuadrado de construcción, $3.00
En inmuebles de construcción ruinosa o peligrosa por metro cuadrado de construcción, $6.03
Por permiso de división, $159.04
Por permiso de uso de suelo, alineamiento y número oficial en predios de uso habitacional, $919.08
Los inmuebles de hasta 300 metros cuadrados tendrán descuento del 66%.
Los inmuebles de más de 300 metros cuadrados hasta 1000 metros cuadrados tendrán descuento del 57%.
Por permiso de uso de suelo, alineamiento y número oficial en predios de uso industrial, $1,040.50
Se otorgará descuento del 24.70% para los predios de hasta 1000 metros cuadrados.
Se otorgará descuento del 11.70% para los predios de más de 1000 metros cuadrados hasta 5000 metros cuadrados.
Por permiso de uso de suelo, alineamiento y número oficial en predios de uso comercial, $1,305.58
Se otorgará descuento del 79.89% para los predios de hasta 100 metros cuadrados.
Se otorgará descuento del 39.94% para los predios de más de 100 metros cuadrados hasta 500 metros cuadrados.
Se otorgará descuento del 20.35% para los predios de más de 500 metros cuadrados hasta 1000 metros cuadrados.
Se otorgará descuento del 10.30% para los predios de más de 1000 metros cuadrados hasta 5000 metros cuadrados.
Por autorización de cambio de uso de suelo aprobado, se pagarán las mismas cuotas señaladas en las fracciones VII, VIII y IX.
Por la certificación de número oficial de cualquier uso, se pagará la cuota de $52.37
Por certificación de terminación de obra y uso de edificio: a)
Por uso habitacional, por vivienda, $357.07
Zona marginada, exento.
Para otros usos, $652.29
El otorgamiento de los permisos anteriores incluye la revisión del proyecto de construcción y supervisión de obra.
SECCIÓN SÉPTIMA SERVICIOS DE PRÁCTICA Y AUTORIZACIÓN DE AVALÚOS
Artículo 21. Los derechos por servicios de práctica y autorización de avalúos, se causarán y liquidarán conforme a la siguiente:
Por avalúos de inmuebles urbanos y suburbanos, se cobrará un 40% de lo que resulte de la cuota fija de $57.72más el 0.6 al millar sobre el valor que arroje el peritaje.
Por el avalúo de inmuebles rústicos que no requieran levantamiento topográfico del terreno: a)
Hasta una hectárea, $146.15
Por cada una de las hectáreas excedentes, $6.06
Cuando un predio rústico contenga construcciones, además de la cuota anterior se aplicará lo que dispone la fracción I de este artículo sobre el valor de la construcción sin la cuota fija.
Por el avalúo de inmuebles rústicos que requieran levantamiento topográfico del terreno: a)
Hasta una hectárea, $1,127.01
Superiores a una hectárea y hasta 20 hectáreas, $146.17
Superiores a 20 hectáreas, $120.50
SECCIÓN OCTAVA SERVICIOS EN MATERIA DE FRACCIONAMIENTOS Y DESARROLLOS EN CONDOMINIO
Artículo 22. Los derechos por la prestación de los servicios en materia de fraccionamientos y desarrollos en condominio, se causarán y liquidarán en atención a la siguiente:
Por la revisión de proyectos para la expedición de constancias de compatibilidad urbanística, por m2 de superficie vendible, $0.08.
Por la revisión de proyectos para la aprobación de traza, por m2 de superficie vendible, $0.08.
Por la revisión de proyectos para la expedición del permiso de obra:
Tratándose de fraccionamientos de tipo residencial, de urbanización progresiva, popular y de interés social, así como en conjuntos habitacionales y comerciales o de servicios, $1.96 por lote.
agropecuarios, industriales, turístico, recreativo-deportivos, por m2 de superficie vendible, $0.08.
Por la supervisión de obra con base al proyecto y presupuesto aprobado de las obras por ejecutar se aplicará:
Tratándose de fraccionamientos de urbanización progresiva, aplicado sobre el presupuesto de las obras de introducción de agua y drenaje, así como instalación de guarniciones, 0.6%.
Tratándose de los demás fraccionamientos y los desarrollos en condominio, 0.9%.
Por el permiso de venta, $0.08 por m2.
Por el permiso de modificación de traza, $0.08 por m2.
Por la autorización para la construcción de desarrollos en condominio, $0.08 por m2.
SECCIÓN NOVENA POR EXPEDICIÓN DE LICENCIAS O PERMISOS PARA EL ESTABLECIMIENTO DE ANUNCIOS
Artículo 23. Los derechos por la expedición de permisos para el establecimiento de anuncios, se causarán y liquidarán conforme a la siguiente:
De pared y adosados al piso o muro, anualmente, por metro cuadrado:
Autosoportados espectaculares
De pared y adosados al piso o muro, anualmente, por pieza:
Permiso semestral por la colocación de cada anuncio o cartel en vehículos de servicio público urbano y suburbano, $98.35
Permiso por día para la difusión fonética de publicidad a través de medios electrónicos en la vía pública:
Móvil: 1.
En vehículos de motor
En cualquier otro medio móvil
Mampara en la vía pública, por día
Tijera, por mes
Comercios ambulantes, por mes
Mantas, por mes
Inflables, por día
El otorgamiento del permiso incluye trabajos de supervisión y revisión del proyecto de ubicación, contenido y estructura del anuncio.
SECCIÓN DÉCIMA EXPEDICIÓN DE PERMISOS EVENTUALES PARA LA VENTA DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS
Artículo 24. Los derechos por la expedición de permisos eventuales para la venta de bebidas alcohólicas, se causarán y liquidarán de conformidad a la siguiente:
Por la venta de bebidas alcohólicas, por día
Por el permiso eventual para extender el horario de
funcionamiento de establecimientos, por día
SECCIÓN UNDÉCIMA EXPEDICIÓN DE CERTIFICACIONES Y CONSTANCIAS
Artículo 25. La expedición de certificaciones y constancias, generará el cobro de derechos de conformidad con la siguiente:
Constancia de valor fiscal de la propiedad raíz
Constancia de estado de cuenta por concepto de
dependencias y entidades de la administración pública municipal, distintas a las expresamente contempladas en la presente Ley
SECCIÓN DUODÉCIMA SERVICIOS EN MATERIA DE ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA
Artículo 26. Los derechos por los servicios de acceso a la información pública, cuando medie solicitud, se causarán y liquidarán conforme a la siguiente:
Por la impresión de documentos contenidos en medios
SECCIÓN DÉCIMOTERCERA SERVICIOS DE TRANSPORTE PÚBLICO URBANO Y SUBURBANO EN RUTA FIJA
Artículo 27. Por la prestación del servicio de transporte público urbano y suburbano en ruta fija, se causarán y liquidarán derechos conforme a la siguiente:
Por otorgamiento de concesión para el servicio público de
Por transmisión de derechos de concesión
Por refrendo anual de concesión para el servicio urbano y
Por permiso eventual de transporte público, por mes o
Por permiso para servicio extraordinario, por día
Por constancia de despintado
Por revista mecánica semestral obligatoria o a petición del
Por autorización por prórroga para uso de unidades en
buen estado, por un año
SECCIÓN DÉCIMOCUARTA SERVICIOS DE TRÁNSITO Y VIALIDAD
Artículo 28. Por la expedición de constancia de no infracción, se cobrará una cuota de $56.59
SECCIÓN DÉCIMOQUINTA SERVICIOS DE ASISTENCIA Y SALUD PÚBLICA
Artículo 29. Por la prestación de los servicios de asistencia y salud pública, se causarán y liquidarán derechos de conformidad a la siguiente:
Atención y servicios prestados por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Ocampo:
SECCIÓN DÉCIMOSEXTA SERVICIOS DE LA CASA DE LA CULTURA
Artículo 30. Por la prestación de los servicios de la casa de la cultura, se cubrirá una cuota de $75.37 por inscripción a talleres culturales.
CAPÍTULO QUINTO CONTRIBUCIONES ESPECIALES
SECCIÓN ÚNICA EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
Artículo 31. La contribución por ejecución de obras públicas se causará y liquidará en los términos de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato.
CAPÍTULO SEXTO PRODUCTOS
Artículo 32. Los productos que tiene derecho a percibir el Municipio se regularán por los contratos o convenios que se celebren, y su importe deberá
enterarse en los plazos, términos y condiciones que en los mismos se establezcan y de acuerdo a lo señalado en la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato.
CAPÍTULO SÉPTIMO APROVECHAMIENTOS
Artículo 33. Los aprovechamientos que percibirá el Municipio serán, además de los previstos en el artículo 259 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato, aquellos recursos que obtenga de los fondos de aportación federal.
Artículo 34. Cuando no se pague un crédito fiscal en la fecha o dentro del plazo señalado en las disposiciones respectivas, se cobrarán recargos a la tasa del 3% mensual.
Los recargos se causarán por cada mes o fracción que transcurra a partir de la fecha de la exigibilidad, hasta que se efectúe el pago, hasta por 5 años y se calcularán sobre el total del crédito fiscal, excluyendo los propios recargos, la indemnización a que se refiere el artículo 46 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato, los gastos de ejecución y las multas por infracciones a las leyes fiscales.
Artículo 35. Los aprovechamientos por concepto de gastos de ejecución, se causarán a la tasa del 2% sobre el adeudo por cada una de las diligencias que a continuación se indican:
Por el requerimiento de pago.
Por la del embargo.
Artículo 36. Los aprovechamientos por concepto de multas fiscales se cubrirán conforme a las disposiciones relativas al Título Segundo Capítulo Único de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato.
PARTICIPACIONES FEDERALES Y APORTACIONES FEDERALES
Artículo 37. El Municipio percibirá las cantidades que le correspondan por concepto de participaciones federales y aportaciones federales, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley de Coordinación Fiscal del Estado.
CAPÍTULO NOVENO INGRESOS EXTRAORDINARIOS
Artículo 38. El Municipio podrá percibir ingresos extraordinarios cuando así lo decrete de manera excepcional el Congreso del Estado.
CAPÍTULO DÉCIMO FACILIDADES ADMINISTRATIVAS Y ESTÍMULOS FISCALES
Artículo 39. La cuota mínima anual del impuesto predial para el 2016 será de $249.01 de conformidad con lo establecido en el artículo 164 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato.
Asimismo, los propietarios o poseedores de bienes inmuebles que sean dados en comodato a favor del Municipio, y que sean destinados a actividades deportivas, recreativas o culturales, pagarán la cuota mínima de impuesto predial.
SECCIÓN SEGUNDA SERVICIOS DE AGUA POTABLE, DRENAJE, ALCANTARILLADO, TRATAMIENTO Y DISPOSICIÓN DE SUS AGUAS RESIDUALES
Artículo 41. Los pensionados, jubilados y personas adultas mayores gozarán de un descuento del 50%. Solamente se hará el descuento en la casa que habite el beneficiario y exclusivamente para el agua de uso doméstico.
Los descuentos no se harán extensivos a recargos y honorarios de cobranza, ni se aplicarán para servicios comerciales, industriales o de carácter diferente a lo doméstico.
El descuento será solamente para consumos iguales o menores a diez metros cúbicos mensuales y se hará en el momento en que sea realizado el pago.
Los metros cúbicos excedentes a ese consumo, se cobrarán al precio que corresponda de acuerdo a la fracción I del artículo 14 de esta Ley.
SECCIÓN TERCERA SERVICIOS DE ALUMBRADO PÚBLICO
Artículo 42. Para los contribuyentes cuya recaudación sea por conducto de la Comisión Federal de Electricidad se otorga un beneficio fiscal que representa el importe de calcular el 10% sobre su consumo de energía eléctrica, siempre y cuando el resultado de la operación no rebase la cantidad determinada en la tarifa correspondiente, para tal caso, se aplicará esta última.
Artículo 43. Los contribuyentes que no tributen por vía de la Comisión Federal de Electricidad, dispondrán de los siguientes beneficios fiscales, atendiendo al monto de la cuota anualizada del impuesto predial: 1.
Urbano. Impuesto predial Cuota anualizada Mínima
Impuesto predial Cuota anualizada máxima
Derecho de alumbrado público. Cuota fija anual.
Rústico. Impuesto predial Cuota anualizada Mínima
SECCIÓN CUARTA SERVICIOS DE PRÁCTICA Y AUTORIZACIÓN DE AVALÚOS
Artículo 44. Tratándose de avalúos de predios rústicos que se sujeten al procedimiento de regularización previsto en la Ley para la Regularización de Predios Rústicos en el Estado de Guanajuato, se cobrará un 25% de la tarifa fijada en las fracciones II y III del artículo 21 de esta Ley.
SECCIÓN QUINTA EXPEDICIÓN DE CERTIFICACIONES Y CONSTANCIAS
Artículo 45. Los derechos por la expedición de certificaciones y constancias, se causarán al 50% de la tarifa prevista en el artículo 25 de esta Ley, cuando sean para la obtención de becas o para acceder a programas asistenciales.
SECCIÓN SEXTA SERVICIOS DE ASISTENCIA Y SALUD PÚBLICA
Artículo 46. Cuando los servicios en materia de asistencia y salud pública a que se refiere el artículo 29 de esta Ley, sean requeridos por personas de escasos recursos o que se encuentren en condiciones económicas desfavorables, se procederá a realizar estudio socioeconómico a través del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio para acreditar dicha situación, con base en los siguientes criterios:
Zona habitacional; y
Ingreso familiar (semanal). 40 puntos.
$0.00–$499.99
Número de dependientes económicos. 20 puntos.
Edad del solicitante. 10 puntos.
De acuerdo a los puntos, se aplicarán los siguientes porcentajes de condonación a las tarifas: Puntos
SECCIÓN SÉPTIMA SERVICIOS DE LA CASA DE LA CULTURA
Artículo 47. Por los servicios prestados por la casa de la cultura, se podrá otorgar un descuento del 100% atendiendo a la demanda de los servicios.
CAPÍTULO UNDÉCIMO MEDIOS DE DEFENSA APLICABLES AL IMPUESTO PREDIAL
SECCIÓN ÚNICA RECURSO DE REVISIÓN
Artículo 48. Los propietarios o poseedores de bienes inmuebles sin edificar, podrán acudir a la Tesorería Municipal a presentar recurso de revisión, a fin de que les sea aplicable la tasa general de los inmuebles urbanos y suburbanos con edificaciones, cuando consideren que sus predios no representan un problema de salud pública, ambiental o de seguridad pública, o no se especule comercialmente con su valor por el sólo hecho de su ubicación, y los beneficios que recibe de las obras públicas realizadas por el Municipio.
Si la autoridad municipal deja sin efecto la aplicación de la tasa diferencial para inmuebles sin edificar recurrida por el contribuyente, se aplicará la tasa general.
CAPÍTULO DUODÉCIMO AJUSTES
Artículo 49. Las cantidades que resulten de la aplicación de tasas, tarifas y cuotas, se ajustarán de conformidad con la siguiente:
TABLA CANTIDADES
TRANSITORIOS Artículo Primero. La presente Ley entrará en vigor a partir del uno de enero del año dos mil dieciséis, una vez publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado.
Artículo Segundo. El Ayuntamiento, con la opinión de los organismos públicos competentes a que se refiere el artículo 424 del Código Territorial para el Estado y los Municipios de Guanajuato, facilitarán el trámite administrativo y el pago de derechos que se originen en la gestión del mismo para que puedan acceder a la dotación de los servicios de suministro de agua potable y drenaje, en los fraccionamientos habitacionales que se realicen bajo el procedimiento constructivo de urbanización progresiva para que tengan como incentivo fiscal el pago del 25% del total que corresponda al pago normal respecto a estos derechos.

References: artículo 115
 artículo 115
 artículo 115
 artículo 31
 artículo 4
 artículo 168
 Artículo 2
 artículo 115
 Artículo 45
 Artículo 31
 Artículo 31
 artículo 31
 Artículo 335
 artículo 339
 artículo 314
 artículo 315
 artículo 317
 artículo 333
 resolución 
 artículo 13
 artículo 13
 artículo 13
 artículo 31
 artículo 13
 artículo 32
 artículo 261
 Artículo 1

Artículo 3

Artículo 7

Artículo 10

Artículo 11

Artículo 12

Artículo 13

Artículo 14

Artículo 15

Artículo 17

Artículo 18

Artículo 19

Artículo 20

Artículo 21

Artículo 22

Artículo 23

Artículo 24

Artículo 25

Artículo 26

Artículo 27

Artículo 28

Artículo 29

Artículo 30

Artículo 31

Artículo 32

Artículo 33
 artículo 259

Artículo 34
 artículo 46

Artículo 35

Artículo 36

Artículo 37

Artículo 38

Artículo 39
 artículo 164

Artículo 41
 artículo 14

Artículo 42

Artículo 43

Artículo 44
 artículo 21

Artículo 45
 artículo 25

Artículo 46
 artículo 29

Artículo 47

Artículo 48

Artículo 49
 artículo 424