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Ley de Hacienda Colima | Impuestos | Salario
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InformeProyecto_2_Grupo1
Renta Empresarial Tercera Categoria Dj 2013
Caso Práctico Aaron
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P. O. 26 de diciembre de 1992.
Última Reforma 23 de diciembre de 2004.
DECRETO No. 131.- SE APRUEBA LA LEY DE HACIENDA PARA EL ESTADO DE COLIMA, COL.
EL HONORABLE CONGRESO CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE COLIMA, EN EJERCICIO DE LAS FACULTADES QUE LE CONFIERE EL ARTICULO 33 FRACCIONES II y XXVI, DE LA CONSTITUCION POLITICA LOCAL, EN NOMBRE DEL PUEBLO, Y
PRIMERO.- Que mediante oficio DGG-483/92, de fecha veintitrés de noviembre del presente año, la Dirección General de Gobierno, turna a este Honorable Congreso del Estado, Iniciativa de Ley suscrita por el Lic. Carlos de la Madrid Virgen, Gobernador Constitucional del Estado; mediante el cual propone proyecto de nueva Ley de Hacienda del estado, para abrogar la hasta hoy vigente, que fuera expedida por esta Soberanía el veintitrés del mes de diciembre de 1981 y publicado el día veintiséis del mismo mes y año en el Periódico Oficial.
SEGUNDO.- Que la Ley de Hacienda del Estado vigente, por su obsolescencia es inaplicable en gran parte de su contenido, puesto que desde su expedición en el año de 1981 y durante más de una década se ha mantenido prácticamente sin adecuaciones, provocando su desactualización a la par de una administración tributaria carente de funcionalidad que le permita al Gobierno del Estado obtener mayores niveles de recaudación en ingresos propios.
TERCERO.- Que durante la vigencia de la Ley actual, por no contener las tasas y tarifas aplicables a los impuestos, derechos y productos en ella establecidos, ha sido necesario proponerlas en la Ley de Ingresos que año con año se envía a este Honorable Congreso del Estado. Con la propuesta que se analiza, se pretende establecerlas en este ordenamiento, con la variante de que, tratándose de derechos, se propone en múltiplos o fracciones de salarios mínimos, lo que garantizará su actualización y por consecuencia la recuperación de por lo menos parte de la pérdida recaudatoria provocada por los incrementos en los costos en que se incurre para la prestación de los servicios.
CUARTO.- Que la Ley actual, adolece de una clara reglamentación que impide la aplicación adecuada de los diferentes rubros que la integran, situación que se supera con amplitud en la nueva Ley que se propone, además de que proporcionará a los contribuyentes los elementos suficientes para el correcto y oportuno cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
QUINTO.- Que el Plan Estatal de Desarrollo 1992-1997, establece entre sus objetivos el "Fortalecimiento de las Finanzas Públicas Estatales"; para alcanzarlo se requiere contar con una legislación tributaria moderna. La Iniciativa de la Ley que se comenta, constituye un instrumento indispensable para promover dicha modernización administrativa y lograr mayores niveles de recaudación.
SEXTO.- Que los ingresos propios se han venido reduciendo notablemente, como consecuencia de la coordinación fiscal existente entre el Gobierno del Estado y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Este adelgazamiento en los rubros tributarios propios y el crecimiento de las tareas para la administración del Impuesto al Valor Agregado y demás ingresos coordinados en la década de los ochenta, fueron los factores que provocaron se desatendiera la recaudación de los ingresos tributarios estatales; lo que coloca a las acciones para modernizar y reactivar la recaudación de éstos, en una situación prioritaria.
SÉPTIMO.- Que cabe destacar de la Ley que se envía, la búsqueda de procedimientos simplificados para el cumplimiento de las obligaciones fiscales, fomentándose la autoliquidación como forma de cumplimiento, en sustitución de las tradicionales e inoperantes cuotas fijas; esto es muestra de la confianza que la Hacienda Pública Estatal deposita en los contribuyentes, a los que en primera instancia les permite que declaren sus ingresos, reservándose el derecho de verificar a posteriori los pagos que realizan.
OCTAVO.- Que la nueva Ley de Hacienda del Estado, es un ordenamiento compuesto de Ocho Títulos, 18 Capítulos y 77 Artículos, además de los dos Artículos Transitorios. Texto Legal propuesto que se integra de la manera siguiente:
El Título Primero denominado “De los Impuestos’’ conformados por los capítulos relativos al impuesto por la prestación del servicio de enseñanza por particulares con autorización o reconociendo de validez oficial, impuesto sobre ejercicio de profesiones, del impuesto a la transmisión de la propiedad de vehículos automotores y vehículos usados; del impuesto sobre espectáculos públicos.
El Título Segundo denominado “De los Derechos’’ contempla primeramente diversas disposiciones generales para vincular su cumplimiento por la prestación de servicios generados por la Secretaría General de Gobierno, Secretaría de Finanzas, Secretaría de Desarrollo Urbano y Rural, los servicios prestados también por la Secretaría de Educación Cultura y Deporte, los servicios prestados por la Secretaría de Salud y Bienestar Social, así como los servicios prestados por el Poder Judicial, tanto como otros derechos diversos por servicios variados que otorgan otras dependencias estatales.
El Título Tercero denominado “De los Derechos de Cooperación y de las construcciones de mejoras’’, que comprende un sólo Capítulo y su propia denominación expresamente indica su contenido. En tanto que el Título Cuarto denominado "De los Productos", que se refiere a lo que se obtiene a partir de la explotación o aprovechamiento de los bienes que constituyen su patrimonio.
El Título Quinto, Sexto, y Séptimo denominados "De los Aprovechamientos", "De las Participaciones" y "De los Ingresos Extraordinarios", respectivamente, comprenden cada uno de ellos un sólo Capítulo en los que se enlistan los ingresos por los conceptos que dan origen a su denominación. Para finalmente, el Título Octavo, denominado "Disposiciones Generales", contempla diversas disposiciones en cuanto a su relación con el Código Fiscal Estatal, concluyendo otras disposiciones de interpretación auténtica para clarificar el texto en su conjunto.
NOVENO.- Que previamente a la elaboración del presente Decreto, los integrantes de la Comisión realizaron reuniones de trabajo invitando a todos los Diputados a participar y a opinar respecto de cada una de las propuestas de ingresos en discusión. En estas reuniones se presentaron cuadros comparativos de incrementos porcentuales, en nuevos pesos y las justificaciones presentadas por el Gobierno del Estado.
Posteriormente a estas reuniones, se convocó al igual que a todos los Diputados al Secretario de Finanzas del Estado, para revisar conjuntamente el Proyecto de Ley y establecer acuerdos sobre el mismo. En esta ocasión se propició el intercambio de opiniones con el firme propósito de establecer criterios que en su conjunto favorezcan la economía popular y las finanzas estatales.
D E C R E T O No. 131
ARTÍCULO ÚNICO.- Se aprueba la Ley de Hacienda del Estado de Colima en los siguientes términos.
DEL IMPUESTO A LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE ENSEÑANZA
ARTÍCULO 1.- Es objeto de este impuesto la percepción de ingresos, con motivo de la prestación del servicio de enseñanza realizada por particulares, cuando tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley Federal de Educación y de la Ley para la Educación del Estado de Colima.
ARTÍCULO 2.- Son sujetos de este impuesto, quienes perciban ingresos de los señalados en el Artículo anterior.
ARTÍCULO 3.- Es base del impuesto, el monto total de ingresos percibidos, por la realización de los actos a que se refiere este capítulo.
ARTÍCULO 4.- Este impuesto se causará y pagará aplicando a la base que señala el Artículo anterior, la tasa del 2%.
ARTÍCULO 5.- El impuesto a que se refiere este capítulo se calculará por ejercicios. Los contribuyentes efectuaran pagos provisionales bimestrales a cuenta del impuesto anual, a más tardar los días 17 de los meses de marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre del período y enero del siguiente año, mediante declaración que presentarán en la Receptoría de Rentas correspondiente al domicilio fiscal del contribuyente, en las formas aprobadas para el efecto. El pago provisional se determinará considerando la totalidad de ingresos percibidos en el bimestre.
ARTÍCULO 6.- Los contribuyentes de este impuesto, tendrán las siguientes obligaciones;
Solicitar su inscripción en el Registro Estatal de Contribuyentes de la Secretaría de Finanzas, por conducto de la Receptoría de Rentas de su jurisdicción dentro de los quince días siguientes a la fecha en que se inicien las actividades generadoras de ingresos objeto de este impuesto, en las formas aprobadas para el efecto, adjuntando a la solicitud copia del documento equivalente que se hubiera presentado para efectos del Registro Federal de Contribuyentes.
Presentar las declaraciones y pagar el impuesto en la forma y términos establecidos en este capítulo.
Presentar los avisos de cambio que se produzcan en los datos que debe contener el Registro Estatal de Contribuyentes, dentro de los quince días siguientes a la fecha en que el cambio se efectúe, ante la autoridad y en la forma señalada en la fracción I.
Proporcionar a las autoridades fiscales, los datos e informes relacionados con este impuesto que les sean solicitados dentro del plazo que para ello se fije.
Recibir las ordenes de visita domiciliaria y proporcionar previa identificación a las personas comisionadas para el efecto por las autoridades fiscales de la Secretaria de Finanzas, todos los documentos e informes que les soliciten para comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Llevar los libros o registros y expedir documentación comprobatoria de sus ingresos de conformidad con las disposiciones fiscales federales correspondientes.
ARTÍCULO 7.- La Secretaría de Finanzas podrá estimar los ingresos de los sujetos de este impuesto, en los siguientes casos:
Cuando no presenten sus declaraciones, no lleven libros o registros o no expidan la documentación comprobatoria a que están obligados y
Cuando por los informes que se obtengan, se ponga de manifiesto la percepción de ingresos en un promedio superior cuando menos de un diez por ciento, a los declarados por el contribuyente.
Para practicar las estimaciones a que hace referencia este Artículo, las autoridades fiscales podrán tomar en cuenta la información reportada a las autoridades educativas del Estado, las cuotas por mensualidades e inscripciones cobradas por establecimientos similares, el número de alumnos activos, la renta del local que ocupa, en su caso, sueldos y honorarios pagados, gastos fijos y otros datos que puedan obtenerse y sean utilizables.
ARTÍCULO 8.- Los sujetos que obtengan ingresos de los mencionados en el presente capítulo en el año calendario, presentarán declaración anual durante el mes de mayo del año siguiente, en la Receptoría de Rentas de su jurisdicción y en las formas oficiales que para el efecto sean aprobadas por la Secretaria de Finanzas, acompañando a la misma una copia de la declaración anual que debió haberse presentado ante las autoridades federales, de conformidad con las disposiciones fiscales correspondientes.
ARTÍCULO 9.- Para los efectos del Artículo anterior, el impuesto se calculará sobre el ingreso anual obtenido y al resultado se le disminuirá el importe de los pagos provisionales efectuados en los términos de este capítulo.
DEL IMPUESTO SOBRE EJERCICIO DE PROFESIONES
ARTÍCULO 10.- Son objeto de este impuesto, los ingresos que se obtengan en efectivo o en especie, derivado del libre ejercicio de una profesión, de una actividad técnica o que requiera habilidad, de una actividad cultural, artística, deportiva o de cualquier otra naturaleza.
(REFORMADO, P. O. 5 DE ENERO DE 1999)
En tanto esté en vigor el Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, celebrado por el Gobierno Federal y el Gobierno del Estado de Colima, solo podrán ser objeto de este impuesto los ingresos que no están gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
ARTÍCULO 11.- Son sujetos de este impuesto, las personas físicas que, habitual o eventualmente obtengan los ingresos a que se refiere el Artículo anterior.
profesionales, asociaciones o sociedades de carácter civil, serán las personas físicas las sujetas del impuesto.
ARTÍCULO 12.- Es base de este impuesto el monto total de los ingresos percibidos en el período, disminuidos los gastos e inversiones necesarios para su obtención.
Tratándose de los sujetos del impuesto a que se refiere el segundo párrafo del Artículo anterior, la base del impuesto será la parte que a cada uno de ellos les corresponde en los ingresos totales de la organización, disminuidos los gastos e inversiones necesarios para su obtención.
ARTÍCULO 13.- Son deducciones autorizadas las siguientes:
Sueldos, gratificaciones anuales, aportaciones de seguridad social e impuesto sobre erogaciones por remuneración al trabajo personal prestado bajo la dirección y dependencia de un patrón, a cargo del contribuyente.
Las inversiones en adquisición de inmuebles destinados exclusivamente al desarrollo de la actividad generadora de los ingresos gravados, hasta por un monto anual equivalente al 10% del importe de la inversión.
Los gastos de mantenimiento, ampliaciones y mejoras del inmueble donde se realicen las actividades a que se refiere este capítulo.
Las inversiones en adquisición de mobiliario y equipo de oficina e instrumental propio para la realización de la actividad del contribuyente.
Las inversiones en automóviles y los gastos para su mantenimiento.
Las erogaciones por arrendamiento financiero, cuando los contratos se refieran al instrumental y equipo propio para la realización de la actividad del contribuyente.
El impuesto predial y las cuotas por servicios de agua potable y alcantarillado, respecto del inmueble donde se desarrollen las actividades gravadas, cuando este sea propiedad del contribuyente y en la proporción señalada por la fracción III de este Artículo, en caso de que el inmueble sea la propia casa habitación del contribuyente.
El importe del arrendamiento del inmueble donde se ubique el establecimiento en que se realicen las actividades gravadas.
Los gastos de viaje del contribuyente con motivo justificado de su asistencia a seminarios y convenciones efectuados en el país o en el extranjero.
Los pagos por concepto de servicio telefónico y energía eléctrica del local que se utilice para el desempeño de la actividad gravada.
Las cuotas que se paguen a sociedades o asociaciones civiles de profesionistas a que pertenezca el contribuyente.
ARTÍCULO 14.- Para que procedan las deducciones autorizadas que se señalan en el Artículo anterior, deberán reunir los siguientes requisitos:
Que sean estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos por los que se esta obligado al pago de este impuesto.
Que se comprueben con documentación que reúna los requisitos que señalan las disposiciones fiscales federales para los contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta.
Que estén debidamente registradas en contabilidad.
Que su importe en conjunto no exceda del monto de los ingresos obtenidos por el contribuyente durante el ejercicio.
Que en el caso de compras de importación se compruebe que se cumplieron los requisitos legales para su importación. Como importe de dichas compras sólo se aceptará el que haya sido declarado con motivo de la importación.
Que tratándose de inversiones en automóviles, sólo se autoriza la deducción respecto de vehículos definidos como utilitarios en los términos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Que tratándose de contratos de arrendamiento financiero sólo se considere el monto pactado como valor del bien en los contratos respectivos.
Respecto a los gastos de viaje a que se refiere la fracción IX del Artículo anterior, los relativos a hospedaje, alimentación y arrendamiento de vehículos sólo podrán deducirse en conjunto por un monto diario equivalente a 150 días de salario mínimo general de la zona económica correspondiente al Estado de Colima, si se erogan en el extranjero o de 80 días de salario mínimo si se erogan en territorio nacional.
ARTÍCULO 15.- El impuesto a que se refiere este capítulo se calculará por ejercicios fiscales. Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales bimestrales a cuenta del impuesto anual, a más tardar los días 17 de los meses de marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre del período y enero del siguiente año, mediante declaración que presentarán en la Receptoría de Rentas correspondiente, en las formas oficiales aprobadas para el efecto. El pago provisional se determinará considerando la totalidad de los ingresos percibidos en el bimestre, deduciendo de los mismos el monto de las deducciones autorizadas en el Artículo 13 de esta Ley y aplicándole al resultado la tasa del 3% tratándose de contribuyentes habituales y del 5% para los contribuyentes eventuales.
ARTÍCULO 16.- Serán solidariamente responsables del pago de este impuesto:
Las agrupaciones, sociedades o asociaciones, así como cualesquiera otras independientemente del nombre con que se les designe, tanto por quiénes las integran en calidad de socios como respecto de quiénes les presten servicios, bajo la dirección y dependencias de las mismas; y
Las personas físicas, morales o unidades económicas, que recibiendo los servicios profesionales den origen a la percepción de los ingresos gravados.
ARTÍCULO 17.- Los sujetos que obtengan ingresos de los comprendidos en este capítulo, tendrán además las siguientes obligaciones:
Solicitar su inscripción en el Registro Estatal de Contribuyentes de la Secretaría de Finanzas, por conducto de la Receptoría de Rentas de su jurisdicción dentro de los quince días siguientes a aquel en que se inicien las actividades generadoras de ingresos objeto de este impuesto, en las formas oficiales aprobadas para el efecto, anexando a la solicitud copias del documento equivalente que se hubiera presentado para efectos del Registro Federal de Contribuyentes.
Pagar los impuestos en la forma y términos establecidos en este capítulo.
Presentar los avisos de cambio que se produzcan en los datos que debe contener el Registro Estatal de Contribuyentes, dentro de los quince días siguientes a la fecha en que el cambio se efectúe, ante la autoridad y en la forma señalada en la fracción.
Proporcionar a las Autoridades Fiscales, los datos e informes que le sean solicitados dentro del plazo que para ello se les fije:
Recibir las ordenes de visita domiciliaria y proporcionar previa identificación a las personas comisionadas para el efecto por las Autoridades Fiscales de la Secretaria de Finanzas, todos los informes y documentos que le soliciten para el desempeño de sus funciones; y
Llevar los libros o registros y expedir la documentación comprobatoria, tanto de sus ingresos como del pago del impuesto, de conformidad con las disposiciones fiscales federales correspondientes.
ARTÍCULO 18.- Los retenedores del impuesto y, en general, quiénes hagan pagos a los contribuyentes del mismo, tienen la obligación de proporcionar los datos y documentos que les sean solicitados por las Autoridades Fiscales del Estado y recibir las visitas de inspección o permitir la practica de auditorías para verificar el pago correcto de este gravamen.
ARTÍCULO 19.- La Secretaria de Finanzas podrá estimar los ingresos de los sujetos de este impuesto, en los siguientes casos:
Cuando no presenten sus declaraciones, no lleven los libros o registros, no expidan la documentación comprobatoria a que están obligados; y
Cuando por los informes que se obtengan, se ponga de manifiesto la percepción de un promedio de ingresos superior, cuando menos en un diez por ciento, al declarado por el contribuyente.
Para practicar las estimaciones a que se refiere este Artículo se tendrán en cuenta las actividades realizadas por el contribuyente, los honorarios usuales por servicios similares, la renta del local que ocupa, sueldos y honorarios pagados, gastos fijos y otros datos que puedan utilizarse.
ARTÍCULO 20.- Los sujetos que obtengan ingresos de los mencionados en el presente capítulo en el año calendario, están obligados a presentar declaración anual durante el mes de mayo del año siguiente, en la Receptoría de Rentas de su jurisdicción en las formas oficiales que para el efecto sean aprobados por la Secretaría de Finanzas, acompañando a la misma una copia de la declaración anual que por estos ingresos tenga obligación de presentar, de conformidad con las disposiciones fiscales federales correspondientes.
No están obligados a presentar declaración anual, los contribuyentes eventuales, y los pagos provisionales efectuados por estos se considerarán como definitivos.
(REFORMADO, P. O.31 DE DICIEMBRE DE 1997)
ARTÍCULO 21.- El calculo del impuesto se hará sobre el total de los ingresos que obtengan durante el año, a los cuales se podrán hacer las deducciones autorizadas en este capítulo, aplicándole al resultado la tasa que señala el Artículo 15 de esta Ley; contra el resultado anterior, se acreditará el importe de los pagos provisionales efectuados, en los términos de este capítulo.
ARTÍCULO 22.- Las personas físicas que obtengan ingresos de los señalados en este capítulo, para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de las deducciones autorizadas en el Artículo 13, las siguientes deducciones personales:
Los honorarios médicos, dentales y los gastos hospitalarios efectuados por el contribuyente para si, para su cónyuge, o para las personas con quiénes viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en línea recta, siempre y cuando dichas personas no reciban durante el año calendario ingresos en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año.
Los gastos de funerales efectuados en favor de las personas a que se refiere la fracción anterior, en la parte que no exceda del salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año.
Los donativos no onerosos ni remunerativos que se otorguen en favor de la federación, del Estado, o de sus municipios, y de las instituciones asistenciales o de beneficencia reconocidas por las leyes de la materia, así como de las asociaciones y sociedades civiles que realicen actividades similares.
Para que procedan las deducciones a que se refiere este Artículo, se deberán comprobar con documentación que reúna los requisitos señalados en la fracción II del Artículo 14 de esta Ley, expedida en favor de las personas obligadas al pago de este impuesto. Si el contribuyente recupera parte de dichas cantidades, únicamente tendrá derecho a deducir la parte no recuperable.
DEL IMPUESTO A LA TRANSMISIÓN DE LA PROPIEDAD DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES
ARTÍCULO 23.- Es objeto de este impuesto la transmisión de la propiedad de vehículos y automotores usados, por cualquier título.
ARTÍCULO 24.- Son sujetos de este impuesto las personas físicas o morales que realicen los actos de transmisión a que se refiere el Artículo anterior.
ARTÍCULO 25.- La base gravable para la determinación de este impuesto será:
Para vehículos del ultimo año modelo, el 90% del importe total de la primera facturación, sin incluir intereses por financiamiento.
ARTÍCULO 26.- Para los efectos de este impuesto se considerará efectuada la operación dentro del Estado, salvo prueba en contrario, por el sólo hecho de dar de alta un vehículo en el padrón vehícular estatal.
ARTÍCULO 27.- Este impuesto se calculará aplicando a la base gravable, la tasa del 3%.
ARTÍCULO 28.- El pago de este impuesto deberá efectuarse en la Receptoría de Rentas de jurisdicción correspondiente, dentro de los quince días siguientes a la fecha en que se efectúe la transmisión de la propiedad.
ARTÍCULO 29.- Los vehículos objeto de la transmisión, garantizaran preferentemente el pago del impuesto a que se refiere el presente capítulo.
ARTÍCULO 30.- Para la recaudación de este impuesto, se observaran las siguientes reglas:
(REFORMADA, P. O.31 DE DICIEMBRE DE 1997)
Las personas que realicen las operaciones de transmisión de la propiedad a que se refiere este capítulo, deberán manifestarlas ante la Receptoría de Rentas correspondiente dentro del término establecido por el Artículo 28, de esta Ley.
Las autoridades correspondientes no darán tramite a ninguna solicitud de alta, baja o traspaso de vehículos respecto de los cuales no se hubiera cubierto previamente el impuesto a que se refiere este capítulo. Si al solicitar cualquiera de los tramites a que se refiere el párrafo anterior, se llegare a descubrir que la fecha posible de la transmisión de la propiedad del vehículo, difiere aquella en que fue literalmente inscrita la leyenda de cesión, se tomará en cuenta para liquidar los impuestos, determinar y cobrar los recargos e imponer las sanciones que procedan; y
Las empresas dedicadas a la compraventa de vehículos usados, llevaran un registro de los adquiridos o que reciban a comisión o en consignación, en el que anotaran; Nombre, domicilio del transmitente, comitente o consignante, figura jurídica del acto por el que se reciba cada vehículo y los datos y características que lo identifiquen. Las empresas a que se refiere la fracción anterior, deberán presentar al momento de solicitar la alta o cambio de propietario del vehículo, la factura que les haya sido entregada por el propietario anterior, con el objeto de que la autoridad se cerciore del cabal cumplimiento de las obligaciones fiscales.
ARTÍCULO 31.- No causa este impuesto, la obtención de ingresos por la enajenación de vehículos por la que deba pagarse el Impuesto al Valor Agregado, de conformidad con la Ley respectiva.
ARTÍCULO 32.- Son solidariamente responsables del pago de este impuesto:
Los adquirientes de los vehículos, por los créditos fiscales que se hubieran omitido.
Los comisionistas, consignatarios o cualquier otra persona que intervengan en las operaciones de transmisión de propiedad de vehículos, de las previstas en este capítulo.
III.- Los servidores públicos que autoricen cualquier trámite de los referidos en la fracción III del Artículo
ARTÍCULO 33.- Derogado mediante Decreto No.23, con fecha 30 de diciembre de 2003.
ARTÍCULO 34.- Derogado mediante Decreto No.23, con fecha 30 de diciembre de 2003.
ARTÍCULO 35.- Derogado mediante Decreto No.23, con fecha 30 de diciembre de 2003.
ARTÍCULO 36.- Derogado mediante Decreto No.23, con fecha 30 de diciembre de 2003.
ARTÍCULO 37.- Derogado mediante Decreto No.23, con fecha 30 de diciembre de 2003.
ARTÍCULO 38.- Derogado mediante Decreto No.23, con fecha 30 de diciembre de 2003.
ARTÍCULO 39.- Derogado mediante Decreto No.23, con fecha 30 de diciembre de 2003.
ARTÍCULO 40.- Derogado mediante Decreto No.23, con fecha 30 de diciembre de 2003.
ARTÍCULO 41.- Derogado mediante Decreto No.23, con fecha 30 de diciembre de 2003.
(ADICIONADO CON LOS ARTICULOS QUE LO INTEGRAN, P. O. 21 DICIEMBRE DE 1996)
IMPUESTO POR LA PRESTACION DEL SERVICIO DE HOSPEDAJE
(REFORMADO P. O. 09 SEPTIEMBRE DEL 2000.)
ARTÍCULO 41 A.- Es objeto de este impuesto la prestación de servicios de hospedaje en el territorio del Estado de Colima, a cambio de una contraprestación.
Para los efectos de este impuesto se consideran servicios de hospedaje, los siguientes:
(ADICIONADO, P. O. 09 SEPTIEMBRE DEL 2000.)
ARTÍCULO 41 A BIS.- Están obligados al pago de este impuesto, las personas físicas y morales que presten los servicios a que se refiere el artículo anterior, quienes podrán trasladar su importe a las personas que reciban dichos servicios.
(REFORMADO, P. O. 09 SEPTIEMBRE DEL 2000.)
ARTÍCULO 41 B.- Es base para el cálculo de este impuesto el importe total de la contraprestación por concepto de hospedaje, sin incluir otros impuestos, alimentos, y demás servicios accesorios.
Tratándose de servicios de hospedaje prestados bajo el sistema o modalidad de uso en tiempo compartido, será base del impuesto, el ingreso que se obtenga por concepto de cuotas para el uso de las instalaciones.
ARTÍCULO 41 C.- Este impuesto se determinará y liquidará, aplicando a la base a que se refiere el artículo anterior, la tasa del 2%.
ARTÍCULO 41 C BIS.- El impuesto establecido en este capítulo se causará en el momento en que se perciba el importe de las contraprestaciones por el servicio de hospedaje.
ARTÍCULO 41 C BIS-1.- Los contribuyentes enterarán el impuesto mensual mediante declaración definitiva que presentarán en la Receptoria de Rentas correspondiente a su domicilio o en las instituciones bancarias autorizadas, en las formas oficiales aprobadas para el efecto, a mas tardar el día 15 del mes siguiente a aquel en que se perciban las contraprestaciones.
Si el contribuyente opera en dos o mas establecimientos, presentará declaración por cada uno de ellos, sustituyendo la homoclave del Registro Federal de Contribuyentes por una determinante numérica de tres dígitos diferente para cada establecimiento, la cual será progresiva, a partir del 001.
ARTÍCULO 41 D.- Cuando los contribuyentes convengan la prestación de servicios de hospedaje con otros servicios accesorios incluidos, tales como transportación, alimentos, bebidas, uso de instalaciones u otros similares, deberán desglosar el monto que corresponda a hospedaje y sobre dicha cantidad calcularan el impuesto.
(ADICIONADO, P. O. 21 DICIEMBRE DE 1996)
ARTÍCULO 41 E.- Para los efectos de este impuesto se entiende que los servicios de hospedaje se prestan en el Estado de Colima, siempre que por lo menos uno de los bienes objeto de los mismos se encuentre dentro de su territorio.
ARTÍCULO 41 F.- Los contribuyentes de este impuesto tendrán además de las señaladas en otros artículos, las siguientes obligaciones:
Solicitar su inscripción en el Registro Estatal de Contribuyentes de la Secretaría de Finanzas, por conducto de la Receptoría de Rentas de su jurisdicción dentro de los quince días siguientes a la fecha en que se inicien las actividades objeto de este impuesto, en las formas aprobadas para el efecto, adjuntando a la solicitud copia del documento equivalente que se hubiera presentado para efectos del Registro Federal de Contribuyentes.
Proporcionar a las autoridades fiscales, los datos e informes relacionados con este impuesto, que les sean solicitados dentro del plazo que para ello se fije.
Recibir las órdenes de visita domiciliaria y proporcionar previa identificación a las personas comisionadas para el efecto por las autoridades fiscales de la Secretaría de Finanzas, todos los documentos e informes que les soliciten para comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Llevar los libros o registros y expedir documentación comprobatoria de las operaciones gravadas, de conformidad con las disposiciones fiscales federales correspondientes.
ARTÍCULO 41 G.- La Secretaría de Finanzas podrá determinar presuntivamente la base de este impuesto, en los siguientes casos:
Cuando los contribuyentes no registren en la contabilidad cada una de las percepciones gravadas;
Cuando el sujeto pasivo no proporcione su contabilidad, comprobantes, registros y demás documentos que la integran o no proporcione la información que legalmente le exija la Secretaría de Finanzas; y
Cuando se imposibilite por cualquier medio el conocimiento de las operaciones realizadas por servicios objeto de este impuesto.
El 98% de ingresos que perciba el estado proveniente del impuesto a que se
refiere este capítulo y de sus correspondientes recargos, se destinará al fomento, promoción y difución de las actividades turísticas del Estado, para lo cual el gobierno estatal constituirá con dichos recursos los fideicomisos que estime necesarios, los cuales se encargarán de administrarlos e invertirlos exclusivamente en las actividades tendientes a la consecución de dicho objetivo, por conducto de los comités que al efecto se constituyan, en los que participarán representantes del Gobierno del Estado y del sector hotelero de la
entidad, el 2% restante, se destinará para sufragar los gastos de administración del tributo.
ARTÍCULO 41 G BIS
DEL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS, RIFAS, SORTEOS Y CONCURSOS
ARTÍCULO 41 H.- Es objeto de este impuesto la obtención de premios derivados de loterías, rifas, sorteos y concursos de toda clase, cuando los mismos hubieran sido cobrados en el territorio del Estado.
ARTÍCULO 41 I.- Son sujetos de este impuesto las personas físicas, las morales o las unidades económicas sin personalidad jurídica, que perciban ingresos o premios a que se refiere el artículo anterior. Las personas o instituciones que organicen o celebren los eventos objeto del impuesto, deberán retener el impuesto que se cause en el momento en que efectúen la entrega de los premios.
ARTÍCULO 41 J.- Es base de este impuesto, el valor del premio o premios obtenidos con motivo de la participación en loterías, rifas, sorteos y concursos de toda clase. Cuando los premios se reciban en especie, será base del impuesto el valor con el que se promocione cada uno de los premios; en su defecto, el valor de facturación y en ausencia de ambos, el de avalúo comercial.
ARTÍCULO 41 K.- Este impuesto se causará aplicando a la base señalada en el artículo anterior, la tasa del 6%, sin deducción alguna.
ARTÍCULO 41 L.- El impuesto retenido conforme a lo dispuesto por el artículo 41 I, deberá ser enterado por las personas físicas, las morales o las unidades económicas sin personalidad jurídica que lleven a cabo las actividades señaladas en el artículo 41 H, ante la Receptoría de Rentas correspondiente, dentro de los quince días hábiles siguientes a la fecha de la retención, utilizando los formatos oficiales aprobados para el efecto.
(ADICIONADO CON LOS ARTÍCULOS QUE LO INTEGRAN
MEDIANTE DECRETO 158 APROBADO 22 DE
Para efectos de este impuesto quedan comprendidas dentro de las erogaciones a que se refiere el párrafo anterior, todas las prestaciones o contraprestaciones ordinarias o extraordinarias que deriven de una relación laboral, incluyendo anticipos, sobresueldos, viáticos, gastos de representación, comisiones,
aguinaldo, primas dominicales, vacacionales y por antigüedad, premios, gratificaciones, participación patronal
al fondo de ahorro, rendimientos y otros conceptos de naturaleza análoga. De igual manera, son objeto de
este impuesto, los pagos efectuados a los administradores, comisarios, miembros de consejos directivos, de administración y de vigilancia de sociedades y asociaciones.
Los residentes en el Estado de Colima, respecto de todas las erogaciones que habitual o accidentalmente realicen por concepto de remuneraciones al servicio personal subordinado prestado en el territorio del Estado de Colima; y
Los residentes fuera del Estado de Colima, respecto de todas las erogaciones que habitual o accidentalmente realicen por concepto de remuneraciones al servicio personal subordinado prestado en el territorio del Estado de Colima.
Quedan comprendidos como sujetos de este impuesto, entre otros, las asociaciones en participación
a que se refiere la Ley General de Sociedades Mercantiles, las dependencias y entidades del Gobierno
Federal, el Gobierno del Estado y las entidades paraestatales, los gobiernos municipales y sus respectivas entidades paramunicipales, las entidades autónomas, así como los fideicomisos constituidos por dependencias y entidades de la administración pública federal, por el Gobierno del Estado y por los gobiernos municipales.
ARTÍCULO 41 P.- Es base de este impuesto el monto total de las erogaciones efectuadas en dinero
o en especie a que se refiere el artículo 41 M.
ARTÍCULO 41 R.- El impuesto se causará en el momento en que se realicen las erogaciones que son objeto del mismo, y su pago se efectuará mensualmente, mediante declaración definitiva que deberá presentarse en las Receptorías de Rentas de la Secretaría de Finanzas, en las instituciones de crédito o en los establecimientos autorizados, a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquél en que se causó el impuesto, en los formatos aprobados para tal efecto.
Presentar declaraciones mensuales definitivas del impuesto retenido y hacer el entero del mismo, a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquél en que se efectúe la retención.
Las declaraciones a que se refiere el párrafo anterior, se presentarán aun cuando no exista impuesto
pagar, mientras no se presente el aviso de disminución de obligaciones como retenedor; y
Llevar registros contables que permitan identificar los importes de las retenciones que de conformidad con este capítulo estén obligados a efectuar.
Aportaciones de seguridad social, vivienda, pensiones y de ahorro para el retiro, exigidas por las leyes;
Indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales concedidas de acuerdo con las leyes de
materia o contratos que correspondan;
Indemnizaciones por rescisión o terminación de la relación laboral;
Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas;
Contraprestaciones cubiertas a trabajadores domésticos, a personas con discapacidad y a los adultos mayores de sesenta y cinco años;
Gastos de representación y viáticos efectivamente erogados por cuenta del patrón, debidamente comprobados, en los mismos términos que para su deducibilidad requiere la ley del Impuesto Sobre la Renta;
Fondo de ahorro, cuando sea igual o menor al aportado por el trabajador y la entrega del mismo al beneficiario se realice anualmente;
Herramientas y uniformes para el trabajo y deportivos; y
Becas para los trabajadores y sus familias.
(REFORMADA SU DENOMINACIÓN P. O. 28 DE DICIEMBRE DE 2002)
DE LOS DERECHOS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS
ARTÍCULO 42.- Los derechos por la prestación de servicios públicos, se causaran en el momento en que el particular reciba el servicio, salvo que la disposición que fije el derecho señale cosa distinta.
ARTÍCULO 43.- El importe de las tasas o tarifas que para cada derecho señalan los siguientes capítulos, deberán ser cubiertas previamente a la prestación del servicio, cuando así proceda, en las Receptorías de Rentas del Estado o en las oficinas que autorice la Secretaria de Finanzas, previa publicación de la autorización en el Periódico Oficial del Estado.
ARTÍCULO 44.- La dependencia o servidor público que preste el servicio por el cual se paguen los derechos, procederá a la prestación del mismo, al presentarle el interesado el recibo oficial que acredite su pago. Ningún otro comprobante justificará el pago correspondiente.
ARTÍCULO 45.- Cuando el derecho por la prestación de un servicio deba pagarse por anualidad, el entero deberá efectuarse en el mes de enero del año al que corresponda el pago y presentar el comprobante a más tardar el 15 de febrero siguiente ante la dependencia que presta el servicio.
Si el servicio, cuyas cuotas se paguen por anualidades se solicita después de transcurrido el mes de enero, el entero deberá efectuarse dentro de los diez días siguientes a la autorización por parte del estado. Las subsecuentes anualidades se pagaran conforme al párrafo anterior.
ARTÍCULO 46.- Cuando no se llenen los requisitos legales para el otorgamiento del permiso, concesión o autorización o se haya establecido alguna restricción o prohibición, el pago de los derechos por los servicios no implica necesariamente el otorgamiento de los mismos.
ARTÍCULO 47.- El servidor público que preste algún servicio, en contravención a lo dispuesto en este capítulo, será responsable de su pago, independientemente de las sanciones administrativas y corporales a que se pueda hacer acreedor.
DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR LA SECRETARÍA GENERAL DE GOBIERNO
ARTÍCULO 48.- Por los servicios prestados en la Dirección General de Gobierno se pagarán los derechos siguientes:
(REFORMADO P. O. 29 DE DICIEMBRE DE 2001)
Expedición de Fiat de Notario
Por nombramiento de Notario Interino y/o Adscrito
Por autorización de Protocolo, abierto o especial
(REFORMADO P. O. 31 DE DICIEMBRE DE 1999)
Por legalización de firmas, o apostilla, por cada una
(REFORMADA, P. O. 02 DE JUNIO DEL 2001)
Expedición de copias certificadas del Duplicado de Libros del Registro Civil, cada una:
(ADICIONADO, P. O. 02 DE JUNIO DEL 2001)
En las oficinas de la Dirección del Registro Civil
En los Kioscos de Servicios e Información
Por la expedición de informes de actas del Registro Civil en el Archivo General, por cada Año. 0.072
Por la expedición de constancias de inscripciones o no inscripciones de testamento
Por la inscripción de avisos de otorgamiento de testamento.
Por certificados, por expedición de constancias y otros documentos
(DEROGADA, P. O. 05 DE ENERO DE 1999)
Por autorización de Registros Extemporáneos
(REFORMADA, P. O. 29 DE DICIEMBRE DEL 2001)
Por autorización de "Inscripciones de" Actas del Registro Civil" realizados en el extranjero por
Por autorización de Matrimonio entre extranjeros
Por autorizaciones de Matrimonio entre extranjeros con nacionales
Autorización de Divorcios Administrativos
(REFORMADA, P. O. 1 DE JUNIO DE 1996)
(REFORMADA, P. O. 01 DE JUNIO DE 1996)
Complementación de actas del Registro Civil
Por solicitud de actas o constancias que obran en las oficinas registradoras de otras
Por la prestación de servicios relacionados con la autorización para la operación y vigilancia de empresas de seguridad privada, se pagarán derechos conforme a las siguientes cuotas:
Por el estudio y tramite de la solicitud para la autorización
Por el otorgamiento de la autorización para prestar los servicios de vigilancia en inmuebles
Por el otorgamiento de la autorización para prestar los servicios de traslado y custodia de
Por el otorgamiento de la autorización para prestar los servicios de traslado y protección de
información sobre personas físicas o morales y bienes
Por el otorgamiento de la autorización para prestar los servicios de establecimiento y
operación de sistemas y equipos de seguridad
Por cada actividad distinta a las anteriores relacionada y vinculada directamente con los
Por el otorgamiento de la revalidación o renovación anual para el servicio de vigilancia en inmuebles:
Prestadoras con nómina de 1 a 25 elementos
Prestadoras con nómina de 26 a 50 elementos
Prestadoras con nómina de 51 a 100 elementos
Prestadoras con nómina de 101 a 200 elementos
Prestadoras con nómina de 201 en adelante
(Reformado mediante Decreto 158, aprobado el 23 de Diciembre de 2004)
Por el otorgamiento de la revalidación o renovación anual para el servicio de traslado y
Por el otorgamiento de la revalidación o renovación anual para el servicio de localización en
Por el otorgamiento de la revalidación o renovación anual para el servicio de establecimiento y operación de sistemas y equipos de seguridad
Por el otorgamiento de la revalidación o renovación anual de cada actividad distinta a las anteriores relacionada y vinculada directamente con los servicios de seguridad privada
Por la inscripción del personal en el registro de la Secretaria General de Gobierno, por cada
elemento que se inscriba
Por la consulta de antecedentes laborales de cada elemento
Por la expedición de la credencial única de personal o por su resello anual
Por cambio de representante legal de la prestadora
q).-
Por cada cambio en la titularidad de las acciones o partes sociales de la prestadora 55.785
Por la ampliación o cambio de la modalidad del servicio:
Por prestar los servicios de vigilancia en inmuebles
Por prestar los servicios de traslado y custodia de bienes y valores
Por prestar los servicios de traslado y protección de personas
Por prestar los servicios de localización e información sobre personas físicas o
morales y bienes
Por prestar los servicios de establecimiento y operación de sistemas y equipos de
Por cada actividad distinta a las anteriores relacionada y vinculada directamente
con los servicios de seguridad privada
Por cada curso de capacitación básico, por cada elemento del personal operativo
(DEROGADO P. O. 29 DE DICIEMBRE DE 2001)
Por trámite de permiso para constituir sociedades, asociaciones y modificaciones de estatutos
(REFORMADA, P. O. 29 DICIEMBRE DEL 2001))
(REFORMADA, P. O.31 DE
DICIEMBRE DE 1999)
Otras anuencias, por día
(REFORMADA P. O. 29 DE DICIEMBRE DE 2001)
Expedición de acuerdos de Programas Parciales de Urbanización
(ADICIONADA, P. O. DICIEMBRE DE 2001)
XXVIII.- Autorización para registro de documentos
(ADICIONADO, P. O. 31 DE DICIEMBRE DE 1999)(F.DE E., P. O. 08 DE ENERO DEL 2000)
Cuando los servicios en materia de Registro Civil sean prestados en atención a las campañas de regularización del estado civil de las personas, realizadas por los Sistemas para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF) del Estado y de los Municipios, en beneficio de las clases más necesitadas, no se causarán los derechos previstos en las fracciones correspondientes.
ARTÍCULO 49.- Por los servicios prestados en la Dirección de Seguridad Publica y Vialidad.
Almacenaje de vehículos en los depósitos de la Dirección, por día:
Camiones con capacidad de carga de 3,000 Kg. En adelante y autobuses.
Camiones con capacidad de carga menor a 3,000 Kg.
Por servicios de grúa:
Por kilómetro recorrido en camino asfaltado.
Por kilómetro recorrido en camino de terracería o brecha.
Por cada hora de maniobras.
(DEROGADA, P. O. 30 DE DICIEMBRE DEL 2000)
ARTÍCULO 50.- Por los servicios prestados en la Dirección de Transporte.
Expedición y reposición de licencias para manejar vehículos de motor con vigencia de Cuatro años e identificaciones de chóferes y conductores de vehículos de servicio público de pasajeros:
Chofer o conductor de servicios……………………
(DEROGADO, P. O. 5 DE ENERO DE 1999)
(DEROGADO, P. O. 30 DE DICIEMBRE DEL 2000)
Por expedición de concesión, cesión o traspaso de derecho, a vehículos de servicio público, conforme a la siguiente clasificación:
De ruta, sitio, servicio turístico y sujetos a arrendamiento puro
Materialistas, carga y turismo…………………………………………………
Escuelas de manejo…………………………………………………………….
Servicio exclusivo funerario…………………………………………………….
Motocarro o motocicleta de carga, para servicio turístico o para arrendamiento
De transporte de agua…………………………………………………………
Por revalidación de concesión de vehículos de sitio, ruta y aquellos cuya prestación este sujeta a contrato de arrendamiento, anualmente:
Por cada vehículo de sitio y escuelas de manejo
Por cada vehículo de ruta
Por cada vehículo cuya prestación esté sujeta a contrato de arrendamiento puro……………………
Por cada vehículo que preste servicio de materialista, carga y turismo
Por cada vehículo exclusivo funerario
Por cada vehículo de transporte de agua
(REFORMADA, P. O.31 DICIEMBRE DE 1997)
Por dotación de placas de circulación:
Vehículos de servicio particular, incluyendo tarjeta de circulación
Vehículos de servicio público, incluyendo tarjeta de circulación
Motocicletas, incluyendo tarjeta de circulación
Reposición de tarjeta de circulación de automóviles y camiones
Renovación de tarjeta de circulación de automóviles y camiones
(ADICIONADO, P. O. 05 DE ENERO DE 1999)
I).- Placas para vehículos antiguos
(REFORMADO, P. O. 05 DE ENERO DE 1999)
Los derechos consignados en los derechos a), b), c), d) e), f), h) e i), tratándose de canje o renovación, por término del período de vigencia, deberán pagarse durante los meses de enero a marzo.
(REFORMADA, P. O. 24 DICIEMBRE DE 1994)
Por la expedición de permisos provisionales:
Para manejar vehículos diferentes a las motocicletas, por el primer permiso de 6 meses
Para circular sin placas, por el primer permiso de 30 días
Para manejar motocicletas
como trimotos, cuatrimotos, etc., por el primer permiso de 6
Por el mismo concepto, el segundo permiso
(REFORMADO, P. O. 30 DE DICIEMBRE DEL 2000)
Certificaciones y constancias, cuando para su expedición no se requiera búsqueda en los archivos
(ADICIONADA, P. O. 24 DE DICIEMBRE DE 1994)
Certificaciones y constancias, cuando para su expedición se requiera búsqueda en los archivos
Por la expedición de bajas de placas de otros Estados
Por expedición de baja definitiva del padrón vehicular
(ADICIONADA, P. O. 05 DE ENERO DE 1999)
Por la aplicación de exámenes para obtener licencia de manejo:
De conocimientos viales (incluye material didáctico).
Para determinación de tipo sanguíneo
Por la expedición o refrendo anual de identificación de chóferes y/o conductores de servicio
Por la expedición o refrendo de gafetes de representación y gestoría.
Los derechos de refrendo a que se refieren los incisos a) y b) que anteceden, deberán Tramitarse durante los meses de enero y febrero.
Por la aplicación de examen para determinar estado de ebriedad, en caso de resultar Positivo
ARTÍCULO 51.- Por los servicios prestados en la Dirección General de Prevención y Readaptación
Por la expedición de certificado de no antecedentes penales:
En los Kioscos de Servicios e Información.
(REFORMADO, P. O. 31 DE DICIEMBRE DE 1999)
ARTÍCULO 52.- Por los servicios prestados en la Dirección del Registro Público de la Propiedad y el Comercio.
Inscripción de documentos públicos o privados de cualquier clase, mediante los cuales se adquiera, transmita, modifique o extinga la propiedad o posesión de inmuebles, o se constituya el régimen de propiedad en condominio, sobre el valor que resulte mayor entre: el de operación, el catastral vigente en el ejercicio fiscal en que se solicite el servicio y el de avalúo comercial actualizado:
Cuando el valor sea de hasta 3,814 días de salario mínimo
Cuando el valor se encuentre entre los 3,815 y los 4,964 días de salario mínimo
Cuando el valor esté entre los 4,965 y 6,116 días de salario mínimo
Cuando el valor sea mayor de 6,116 días de salario mínimo, el 0.3%, sin que el mínimo sea
Ni el máximo superior a
Por la inscripción de contratos de fideicomiso de cualquier tipo, sobre el valor de los bienes fideicomitidos que resulte mayor entre el de operación catastral y el de avalúo bancario actualizados, se cobrará:
Cuando el valor se encuentre entre los 3,815 y los 4,964 días de salario mínimo.
Cuando el valor sea mayor de 6,116 días de salario mínimo, el 0.3 %, sin que el mínimo sea
Inscripción de contratos de arrendamiento puro, de arrendamiento financiero, o de cualquier otro tipo, sobre el monto total de las rentas pactadas durante el período de vigencia del contrato, se pagará la
tasa del 0.3%, sin que el mínimo sea inferior
Ni el máximo superior a .
Inscripción de gravámenes de cualquier tipo, sobre el monto del adeudo o garantía, el 0.3%, sin que
el mínimo sea inferior a
Si el gravamen afecta propiedades de inmuebles ubicadas también en otras entidades federativas, el derecho a pagar será proporcional al valor de los inmuebles ubicados en el estado. Cuando no se conozca el valor o la proporción real de éstos, la base para la determinación del derecho será el valor catastral de los inmuebles gravados ubicados en el estado de colima, en cuyo caso se aplicará la tasa del 0.3%, o en su caso el mínimo o máximo señalado en el párrafo anterior
Por la inscripción de la escritura constitutiva de sociedades mercantiles, del capital social o de los incrementos al mismo, sobre el monto del capital social o del
sea inferior
a…………… ni el máximo superior a
Cuando se presente para su inscripción una escritura o protocolización de acta de asamblea general de accionistas, en la que se adviertan modificaciones al capital social realizadas con anterioridad sin que se hubiere efectuado el pago de los derechos correspondientes, será base para el pago de los derechos previstos en esta fracción, el monto del capital que resulte de restarle al capital social que aparezca consignado en el documento que se presente para su inscripción, la suma de los importes que aparezcan ya inscritos en el folio mercantil correspondiente.
Lo dispuesto en el párrafo anterior es aplicable también para la fracción siguiente.
Por la inscripción de la escritura constitutiva de sociedades o Asociaciones civiles, del capital social o de los incrementos al mismo, sobre el monto del capital social o del incremento, se cobrará el 0.2 %,
sin que el mínimo sea inferior a
Inscripción de las modificaciones a la escritura constitutiva de las sociedades o asociaciones de
cualquier tipo, que no se refieran a aumento de capital social
Inscripción de operaciones de crédito de cualquier tipo celebradas con instituciones de crédito:
Cuando el monto de la operación sea hasta el equivalente a 648 días de salario mínimo
Cuando el monto de la operación sea de entre 649 y 1,295 días de salario mínimo
Cuando el monto de la operación esté entre los 1,296 y 1,943 días de salario mínimo
Cuando el monto de la operación sea de entre 1,944 y 2,591 días de salario mínimo
Cuando el monto de la operación esté entre 2,592 y 3,814 días de salario mínimo
Cuando el monto de la operación esté entre 3,815 y 4,964 días de salario mínimo
Cuando el monto de la operación esté entre los 4,965 y 9,600 días de salario mínimo
Cuando el valor de la operación sea mayor al equivalente de 9,601 días de salario mínimo,
se pagará sobre el monto del crédito, el 0.3% sin que el máximo sea superior a
Por los créditos de habilitación o avío destinados a fines Agropecuarios, Agroindustriales y de pesca, se pagará el 50% de lo que resulte de conformidad con los incisos anteriores, sin
que se pague menos del equivalente a
Cuando se trate de reestructuración de créditos, el derecho a pagar se calculará sobre el total del crédito reestructurado , deduciendo del resultado el derecho pagado cuando se inscribió el crédito original.
Además de los derechos de inscripción que correspondan de acuerdo con los incisos
anteriores, se pagará por cada anotación que se requiera realizar para inscribir las garantías
En el caso de inscripción de créditos destinados a fraccionar, urbanizar o construir varios lotes a la vez se realizara por cada lote.
Por la inscripción de la constitución del patrimonio de la familia y de las informaciones ad-perpetuam, se pagará la tasa del 0.3 % sobre el valor que resulte mayor entre el catastral y el de avalúo
bancario, sin que el mínimo sea inferior a
Inscripción de compraventa de bienes muebles, sobre el valor de la operación, el 0.3%,
importe del derecho sea menor de
Por la inscripción de fraccionamientos, se pagará por cada lote, de acuerdo con la Siguiente clasificación:
Habitacional densidad baja y campestre
Habitacional densidad media
Habitacional densidad alta
Industrial, comercial y granjas
Habitacional densidad baja campestre
Inscripción de actas de asambleas de socios o de juntas de administradores
Inscripción de la disolución y liquidación de sociedades mercantiles:
Por la disolución
Por la liquidación
Por la disolución y liquidación, cuando se hubieran realizado en un solo acto
Si como consecuencia de la liquidación de la sociedad se adjudican bienes inmuebles, los derechos se causarán sobre el valor de los que se adjudiquen a los socios o a terceros, aplicando la tasa del 0.3 %, sin que el mínimo sea inferior a. 5.000
ni el superior a
Inscripción de la fusión y escisión de sociedades mercantiles:
Por la fusión, sobre el monto del capital fusionado, el 0.3%, sin que se pague menos de
Por la escisión, sobre el monto del capital social de las empresas escindidas, el 0.3%,
sin que se pague menos de
Inscripción del otorgamiento de poderes, de la renovación, sustitución o revocación de los mismos:
Otorgamiento o sustitución de poderes:
Si se designa un solo apoderado
Por cada apoderado adicional que se designe en el mismo documento
Por cada poderdante, cuando aparezca en el documento más de uno
Renovación de poderes, por cada apoderado
Revocación de poderes, por cada apoderado
Inscripción de contratos de comisión y mediación mercantil, así como de
seguros de toda especie
Inscripción de resoluciones judiciales en que se declare una quiebra o se admita una liquidación
Inscripción de modificaciones o rectificaciones de superficie de predios, así como de las medidas y colindancias registradas en el folio o libro correspondiente:
Cuando se incremente la superficie, se cobrará la tasa del 0.3% sobre el valor catastral actualizado de la superficie aumentada, sin que el mínimo a pagar sea inferior a. 5.000
Cuando disminuya la superficie o simplemente se modifiquen las medidas y colindancias
Inscripción de fusiones y subdivisiones sin traslación de dominio.
XIX Bis.- Por la inscripción del plan parcial, por fraccionamiento:
Plan parcial sin protocolización
Plan parcial protocolizado
Por la inscripción de cualquier otro documento distinto a los señalados en las fracciones I a XIX Bis, sobre el monto de la operación o del valor consignado, se cobrará la tasa del 0.125%, sin que se pague menos de
XX BIS.- Por la corrección de folios respecto de errores cometidos en el documento inscrito,
cuando no traiga consigo la modificación al valor que hubiera servido de base para la determinación de los derechos pagados por la inscripción, por cada prelación que se corrija……
Examen de cualquier documento público o privado presentado ante la Dirección para su inscripción, cuando se rechace por no ser inscribible……
Anotación de un segundo o ulterior testimonio de cualquier acto jurídico
Por la anotación de demandas judiciales
Anotaciones preventivas diversas a la prevista en el artículo 32 de la Ley del Notariado del Estado de Colima y 2905 del Código Civil del Estado de Colima 6.500
Cancelación de gravámenes en general y de anotaciones de todo tipo, por cada Cancelación o por
cada inmueble
Si se hubiesen otorgado en garantía varios inmuebles para una misma operación de crédito, o que varias operaciones de crédito se hayan garantizado con un solo inmueble, a partir de salarios
mínimos la segunda cancelación el derecho a pagar será de
En el caso del párrafo anterior, se entenderá que a cada inmueble corresponderá una cancelación, aún cuando la inscripción del gravamen esté realizada en un solo folio.
Cancelación del registro de sociedades civiles, sobre el monto del capital social en la
cancelación, la tasa del 0.2%, sin que el mínimo sea inferior a.
Depósito de cualquier documento:
Si se depositan directamente en las oficinas de la Dirección
Por recibir el
Dirección en horas ordinarias o
En el caso del inciso b), deberán cubrirse adicionalmente los gastos de traslado y demás que se generen.
Ratificación de documentos y firmas ante el registrador
XXVII.- Atención de consultas de particulares sobre existencia o inexistencia de inscripciones en el Registro
sin expedición de constancia impresa, por cada consulta
XXVIII.- Expedición de certificados, informes y constancias:
Búsqueda de documentos para la expedición de certificados o informes, por cada predio,
Expedición de certificados de existencia o inexistencia de gravámenes:
De uno a diez años anteriores
De once a más años anteriores
Además de las cuotas señaladas en los incisos anteriores, se pagará por cada
gravamen o limitación de dominio inscrito
b1).-
Expedición de certificados de existencia o inexistencia de gravámenes en los Kioscos de Servicios e Información:
1. Si el predio no tiene gravámenes
2. Si el predio tiene gravámenes
Expedición de certificados de no inscripción de propiedad
Expedición de constancias de registro, independientemente de la búsqueda
Expedición mecanografiada de constancias de registro, por cada hoja escrita hasta por
Expedición de constancias en copias fotostáticas certificadas:
Contrato de crédito de habilitación o avío
Expedición de copias fotostáticas simples de constancias de registro.
Escrituras privadas:
compraventa e hipoteca.
Rectificación de escritura.
Contrato refaccionario.
Protocolización de acta de asamblea.
Contrato de crédito simple.
Contrato de crédito de habilitación o avío.
Tratándose de servicio urgente por prelación, para cualquier inscripción o expedición de cualquier clase de documento, las cuotas anteriores se incrementarán en un 100%. (Reformado mediante Decreto 158, aprobado el 23 de Diciembre de 2004)
Tratándose de documentos de inscripción y cancelación, otorgados fuera de esta entidad
federativa, las
Tratándose del servicio de consulta por internet, el costo anual por la obtención de número de usuario y contraseña es de
SERVICIOS PRESTADOS POR LA SECRETARÍA DE FINANZAS
Numero de días de
ARTÍCULO 53.- Por los servicios prestados en la Dirección de Ingresos:
(REFORMADA, P. O. 05 DE ENERO DE 1999)
Certificaciones y constancias, en general, así como certificaciones por consultas relacionadas con el
control vehicular a otras entidades o agencias de vehículos
(DEROGADA P. O. 28 DE DICIEMBRE DE 2002)
(ADICIONADO P. O. 28 DE DICIEMBRE DE 2002)
El derecho por la renovación anual de la calcomanía fiscal vehicular, deberán pagarlo las personas físicas y morales y las unidades económicas sin personalidad jurídica, que al 1º. de enero del ejercicio fiscal de que se trate, mantengan inscritos vehículos en el Registro Estatal Vehicular, debiéndose realizar el pago a mas tardar el día 31 de marzo.
Por la reexpedición de estados de cuenta para el pago de contribuciones estatales
ARTÍCULO 54.- Por los servicios prestados en la Dirección de Catastro:
Copias heliográficas y fotostáticas:
Copia certificada en heliográfica o fotostática de planos generales de:
COLIMA-VILLA DE ALVAREZ
COLIMA-VILLA DE ALVAREZ REDUCCION
MANZANILLO REDUCCION.
Copia fotostática certificada de un predio con Acotaciones
Copia heliográfica certificada de plano
derogado (Decreto 158, aprobado el 23 de Diciembre de 2004)
(REFORMADO, P. O. 31 DE DICIEMBRE DE 1997)
Plano manzanero 1:500 graficado y certificado
Plano general a diferentes escalas:
Graficado y certificado, incluyendo, manzanas predios y calles
Por cada impresión hasta de 1.10x0.84 Mts
Por cada capa adicional al plano general
Formato de fusión o subdivisión debidamente requisitado
(ADICIONADO, P. O. 31 DE DICIEMBRE DE 1997)
formato 23x23cm. Escala 1,4500
(REFORMADO , P. O. 28 DE DICIEMBRE
Copia fotostática de planos de predios rústicos.
(REFORMADA, DEC. 295 23 DE DICIEMBRE DE 2002)
Hasta 1-00-00 hectárea
De 3-00-01 a 5-00-00 hectáreas
Más de 5-00-00 hectáreas
(ADICIONADO, P. O. 31 DE DICIEMBRE DE 1999)
Por cada copia de tarjetas de registro a solicitud del interesado
Por cada copia de traslado de dominio a solicitud del interesado
Por expedición de copias de avalúos catastrales
Por expedición de planos de predios Urbanos con medidas, superficie y nombre de calles:
Sin nombres de colindantes
Con nombres de colindantes
(ADCIONADO, P. O. 30 DE DICIEMBRE DEL 2000)
Por cada copia fotostática de planos de fraccionamiento
Certificaciones de documentos catastrales a solicitud del interesado
(REFORMADA P. O. 28 DE DICIEMBRE DE 2002)
Certificación catastral de un predio para tramitar juicio a favor del poseedor
Constancia certificada de inscripción o no en los registros catastrales:
Avalúos asignación de claves y mediciones:
Por avalúo o rectificación de avalúo de predio urbano a solicitud del interesado:
Hasta un valor catastral equivalente a 3.814 días de salario mínimo.
Cuando el valor catastral este entre 3.815 y 4.964 días de salario mínimo. 2.500
Cuando el valor catastral este entre 4.965 y 6.616 días de salario mínimo. 3.500
4.- Más de un valor catastral equivalente a 6.616 días de salario mínimo, se pagará
sobre dicho valor, el
Por avalúo o rectificación de avalúo de predio rústico que se practique sobre plano levantado y firmado por el perito responsable incluyendo clasificación de suelo; a solicitud del interesado:
Hasta un valor catastral equivalente a 3.814 días de salario mínimo
Cuando el valor catastral este entre 3.815 y 4964 días de salario mínimo
Cuando el valor catastral este entre los 4.965 y 6.116 días de salario mínimo 3.500
Más de un valor catastral equivalente a 6.116 días de salario mínimo, se pagará
Por asignación de claves catastrales urbanas en nuevos fraccionamientos se cubrirá el siguiente derecho:
Por fraccionamiento
Más Por lote
Residencial Campestre:
Por asignación de claves catastrales en lotificación urbana de un fraccionamiento por motivo de modificación de su área registrada en catastro, se cubrirá el siguiente derecho:
Cuando por motivo de una solicitud de rectificación o medición de un predio, sea necesario el traslado del personal técnico para la verificación física respectiva, se cubrirá previamente el siguiente derecho:
En la ciudad de las oficinas catastrales.
Fuera de la ciudad de oficinas centrales
Más, por cada kilómetro recorrido
Por asignar coordenadas geodésicas para la orientación de fraccionamientos o predios.
(ADICIONADO, P. O.31 DE DICIEMBRE DE 1997)
g).- Por medición de terreno y expedición de planos a escala, de la medición efectuada
1.- Tratándose de predios urbanos:
De 0 a 120.00 M2
De 120.01 a 200.00 M2
De 200.01 a 300.00 M2
De 300.01 a 500.00 M2
De 500.01 a 1,000.00 M2
De 1,000.01 a 2,000.00 M2.
De 2,000.01 en adelante.
IV.- Fusiones, subdivisiones, cesiones y registros:
Por la fusión o subdivisión de predios, cuando el valor catastral de los predios fusionados o subdivididos sea de:
Hasta un valor catastral equivalente a 2.250 días de salario mínimo.
Más de un valor catastral equivalente a 2.250 días de salario mínimo, se pagará
sobre dicho valor el
Registro de cesión de derechos de predios registrados catastralmente solo para el pago de
Por el registro de actas o avisos notariales en los que se constituya o }
modifique el régimen de propiedad en condominio:
Por cada lote, departamento, finca o local, se cobrara.
Por inscripción o registro de títulos documentos públicos o privados, en virtud de los cuales adquiera, transmita, modifique o extinga el dominio o posesión de bienes inmuebles o modifiquen los registros catastrales:
Cuando el valor del inmueble sea hasta el equivalente a 6.116 días de salario mínimo, se cubrirá un derecho de 1.000
Cuando el valor del inmueble sea mayor al equivalente de 6.116 días de salario mínimo 2.700
(ADICIONADA MEDIANTE DEC. 295 DEL 23 DE DICIEMBRE DEL 2003)
e).- Por la expedición de informes catastrales relacionados con los a solicitud de los interesados:
(ADICIONADA, P. O. 13 MARZO DE 1993)
Por derechos de registro y expedición de credencial de perito valuador.
Por modificar registros manifestados erróneamente, a solicitud del interesado.
(REFORMADO, DEC 295. 23 DE DICIEMBRE DEL 2002)
Por cartografía a escala 1:1,000 en forma digital de las distintas manchas urbanas
Archivos DXF(manzanas, predios y nomenclaturas de calles).
Por caa capa adicional.
(DEROGADA, P. O. 28 DE DICIEMBRE DE 2002)
(REFORMADA SU DENOMINACIÓN P. O. 28 DE DICIEMBRE DE 1993)
SERVICIOS PRESTADOS EN LA SECRETARÍA DE DESARROLLO URBANO
ARTÍCULO 55.-Por los servicios prestados en la Dirección General de Desarrollo Urbano y Obras
(REFORMADA, P. O. 24 DE DICIEMBRE DE 1994)
Verificación de congruencia de los dictámenes de vocación del suelo:
Para el aprovechamiento urbano del suelo que implique la transformación del terreno rústico
en urbanizado.
Para la relotificación de predios urbanos:
(REFORMADA, EDICION ESPECIAL, P. O. 31 DE DICIEMBRE DE 1997)
Habitacional densidad baja.
más, por cada lote producto de la relotificación.
Habitacional densidad Media.
más, por cada lote producto de la relotificación. 2.000
Habitacional densidad alta.
(REFORMADO, P. O. 29 DE DICIEMBRE DE 2001)
Mixto de barrio, intensidad baja.
Mixto de barrio, intensidad media
más, por cada lote producto de la relotificación

References: ARTÍCULO 1

ARTÍCULO 2

ARTÍCULO 3

ARTÍCULO 4

ARTÍCULO 5

ARTÍCULO 6

ARTÍCULO 7

ARTÍCULO 8

ARTÍCULO 9

ARTÍCULO 10

ARTÍCULO 11

ARTÍCULO 12

ARTÍCULO 13

ARTÍCULO 14

ARTÍCULO 15
 Artículo 13

ARTÍCULO 16

ARTÍCULO 17

ARTÍCULO 18

ARTÍCULO 19

ARTÍCULO 20

ARTÍCULO 21
 Artículo 15

ARTÍCULO 22
 Artículo 13
 Artículo 14

ARTÍCULO 23

ARTÍCULO 24

ARTÍCULO 25

ARTÍCULO 26

ARTÍCULO 27

ARTÍCULO 28

ARTÍCULO 29

ARTÍCULO 30
 Artículo 28

ARTÍCULO 31

ARTÍCULO 32

ARTÍCULO 33

ARTÍCULO 34

ARTÍCULO 35

ARTÍCULO 36

ARTÍCULO 37

ARTÍCULO 38

ARTÍCULO 39

ARTÍCULO 40

ARTÍCULO 41

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 artículo 41

ARTÍCULO 41

ARTÍCULO 42

ARTÍCULO 43

ARTÍCULO 44

ARTÍCULO 45

ARTÍCULO 46

ARTÍCULO 47

ARTÍCULO 48

ARTÍCULO 49

ARTÍCULO 50

ARTÍCULO 51

ARTÍCULO 52
 artículo 32

ARTÍCULO 53

ARTÍCULO 54

ARTÍCULO 55