Source: https://www.du.cz/33/314-poskytnute-provozni-zalohy-a-zavdavky-uniqueidmRRWSbk196FNf8-jVUh4EugQrRPOU40wOPvn-KDEp-1pCXK4YdQd-A/
Timestamp: 2018-04-23 13:40:12+00:00

Document:
314 - Poskytnuté provozní zálohy a závdavky | Daně, účetnictví, právo, práce a mzdy pro profesionály
dnes je 23.4.2018
Zdanitelná plnění
Uskutečnění plnění
Základ daně a jeho opravy
Sazby daně a její opravy
Osvobozená plnění
Nárok na odpočet daně
Vracení daně
Zvláštní režimy
Správa daně
Transferové, převodní ceny
Příjmy z podnikání
Příjmy z nájmu
Ostatní příjmy
Paušální výdaje
Odčitatelné položky, ...
E-tržby
Přeměny společností
Daně ostatní
Daň dědická, darovací, z ...
Spotřební daně
Daň z hazardních her
Krátkodobý finanční majetek
Účetní uzávěrka a závěrka
Mezinárodní účetnictví
Majetková práva
Obecně k obchodním ...
Společnost s ručením ...
Insolvenční řízení a konkurz
Účetní souvztažnost
Vzor smlouvy/směrnice
Kontrola účetnictví
Účtová třída
2 - Krátkodobý finanční majetek
3 - Zúčtovací vztahy
4 - Kapitálové účty a dlouhodobé závazky
7 - Závěrkové a podrozvahové účty
Obor činnosti
Mimo EU
314 - Poskytnuté provozní zálohy a závdavky
23.6.2017, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer
314 – Poskytnuté provozní zálohy a závdavky
Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová
Na tento účet se zachycují poskytnuté zálohy (závdavky) dodavatelům – dlouhodobé i krátkodobé – před splněním smlouvy ze strany dodavatele. Analytické účty se vedou podle jednotlivých dlužníků, jednotlivých druhů měn a v rozlišení na dlouhodobé a krátkodobé pohledávky ve vztahu k dohodnuté lhůtě splatnosti. Poskytnuté zálohy (závdavky) na dlouhodobý majetek se zachycují na účtech skupiny 05x a na zásoby na účtech skupiny 15x. Účtování o poskytnutých zálohách komplikuje daň z přidané hodnoty u příjemce a je zpravidla závislé na používaném účetním software. V rámci souvztažností nabízíme dvě z možných variant účtování v souvislosti s DPH.
Směrnice: Evidence valutových a devizových operací, Druhové a účelové náklady a výnosy, Vzájemné zúčtování, DPH – účtování o zálohách a závdavcích
§ 24, 25, 27 ZoÚ, § 10, 11, 50, 58, 60 vyhlášky č. 500/2002 Sb., ČÚS 006, 017, 019
Rozvaha: Aktiva: C.II.1.5.2. – Dlouhodobé poskytnuté zálohy, C.II.2.4.4. – Krátkodobé poskytnuté zálohy *)
Varianta A)
Č. Do Text MD D Kč Poznámka, tip, doporučení
1. BÚ,
P Poskytnutí provozní zálohy (závdavku) dodavateli 314 221,
211 121 Závdavek – podrobněji poznámky pod účtem.
Chybou při účtování je, pokud jsou účtovány všechny zálohy na účet 314 a nerozlišují se zálohy provozní (účet 314), zálohy na zásoby (účty 151–153) nebo zálohy na dlouhodobý majetek (účty 051–053). **) ***)
2. VZ Zaúčtování DPH při obdržení daňového dokladu (účtujeme již jenom DPH) 343 314  21
3. PF Přijatá faktura od dodavatele na celou fakturovanou částku 242
a)	základ daně 1xx,
0xx,
5xx 321 200
b)	DPH 343 321  42
4. VZ Zúčtování zálohy (závdavku) s fakturou
a)	základ daně ze zálohy (závdavku) 321 314 100
b)	odečet DPH ze zálohy (závdavku) 321 343  21
5. BÚ,
P Úhrada doplatku faktury 321 221,
211 121 Záloha byla poskytnuta v menší částce než částka na přijaté faktuře
6. P,
BÚ Vrácení poskytnuté zálohy (závdavku) dodavatelem, pokud se dodávka neuskutečnila nebo záloha (závdavek) byla vyšší než fakturovaná částka 211, 221 314 Pozor na právní důsledky při nesplnění dluhu u závdavku.
§ 1808 až § 1809 NOZ
7. VZ Přepočty záloh (závdavků) v cizích měnách v průběhu účetního období (při inkasu) a k rozvahovému dni: § 60 vyhlášky č. 500/2002 Sb.,
ČÚS 006, ČÚS 019
a)	kurzová ztráta 563 314
b)	kurzový zisk 314 663
Varianta B)
211 121 ***)
2. VZ Zaúčtování DPH při obdržení daňového dokladu – DPH 343.x 343.9  21 ****)
a)	dosud uhrazená částka ve výši zálohy (závdavku)
1xx,
5xx 321 100
343.9 321  21
b)	doplatek do celkové ceny
343.x 321  21
4. VZ Vyúčtování zálohy (závdavku) 321 314 121
5. P,
BÚ Úhrada doplatku faktury 321 211,
221 121
BÚ Vrácení poskytnuté zálohy (závdavku) dodavatelem, pokud se dodávka neuskutečnila nebo záloha (závdavek) byla vyšší než fakturovaná částka 211,
221 314
8. VZ Účtování při inventarizaci:
Koeficienty (ZDN)
Zmluvné pokuty
Komentár k ZDP § 24 (daňové výdavky)
Komentár k ZDP § 25 Vstupná cena hmotného a nehmotného majetku
Nákup pozemků
Neuznání nároku na odpočet DPH z důvodu podvodu
Základní sazba daně ze staveb (§ 11 ZDN)
Nutné vedlejší výdaje při pracovní cestě
Nájemné a obrat pro DPH
Dary - rezidentství příjemce
Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období (kalendářní rok) 2017
Účtová skupina 58 - Změna stavu zásob vlastní činnosti a aktivace
Datum uskutečnění zdanitelného plnění a vznik povinnosti přiznat daň při dodání zboží a poskytnutí služby
Přehled daňových změn od roku 2018
Daňové přiznání k dani z příjmů PO za rok 2017
Registrace k DPH na základě žádosti
Odpisy nehmotného majetku v roce 2017 a 2018 na základě změn provedených zákonem č. 170/2017 Sb.
Zůstatková cena dlouhodobého majetku
Prodej obchodního závodu
Mikro účetní jednotka - účetní závěrka 2016
Daňové a účetní novinky
Ochrana osobních údajů, GDPR a účetnictví
DPH 2018 v praxi - příklady, příklady, příklady...
Účetnictví pro začátečníky
Daňově uznatelné náklady z pohledu kontrol FÚ
O DU profi
Získejte přístup k tomuto placenému dokumentu zdarma.
Vítejte na portálu DU profi!

References: § 24
 § 10

§ 1808
 § 1809
 § 60
 § 24
 § 25