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Timestamp: 2020-02-28 08:26:07+00:00

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Capitulo XIII controles de ley página 1 a la 19 capitulo XIII controles de ley
LA NACION 0%
EN TITULOS DE DEUDA 100%
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(Ley 920 de 2004, Decreto 2801 de 2005, Decreto 343 de 2007 )
El patrimonio técnico de las Secciones Especializadas de Ahorro y Crédito de las Cajas de Compensación Familiar, no podrá ser inferior al nueve por ciento (9%) del total de sus activos, en moneda nacional, ponderados por sus niveles de riesgo crediticio y de mercado, conforme lo señala los artículos 5 y 11 del Decreto 2801 de 2005 y demás normas que lo modifiquen o adicionen.
2.1. Cumplimiento de la relación de solvencia. El cumplimiento de la relación de solvencia se realizará permanentemente, conforme lo establece el artículo 6 del Decreto 2801 anteriormente citado, en concordancia con el inciso primero del artículo 18, de la misma norma y demás normas que la modifiquen o sustituyan.
La metodología para medir los riesgos de mercado se encuentra en el Capítulo XXI -Criterios y Procedimientos para la Medición de Riesgos de Mercado, de esta Circular.
2.3. Clasificación de activos según nivel de riesgo
712 POSICIONES ACTIVAS EN OPERACIONES DE MERCADO
MONETARIO Y RELACIONADAS
+ NO PUC SUBCUENTA 165 DEL FORMATO 377 0%
+ NO PUC SUBCUENTA 170 DEL FORMATO 377 20%
+ NO PUC SUBCUENTA 175 DEL FORMATO 377 100%
713 INVERSIONES1
71304 INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS DE DEUDA
+ 7130401 TITULOS DE DEUDA PUBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
+ 7130402 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
+ 7130403 OTROS TITULOS DE DEUDA PUBLICA 20%
+ 7130404 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20%
+ 7130405 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20%
+ 7130406 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 0%
+ 7130408 TITULOS HIPOTECARIOS 0%
+ 7130411 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR
INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA 20%
+ 7130495 OTROS TITULOS 100%
+ 71306 INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS PARTICIPATIVOS 100%
71313 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS DE DEUDA
+ 7131301 TITULOS DE DEUDA PÚBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS
POR LA NACION 0%
+ 7131302 TITULOS DE DEUDA PÚBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS
+ 7131303 OTROS TITULOS DE DEUDA PUBLICA 20%
+ 7131304 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20%
+ 7131305 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20%
+ 7131306 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPÚBLICA 0%
+ 7131308 TITULOS HIPOTECARIOS 0%
+ 7131311 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR
+ 7131395 OTROS TITULOS 100%
+ 71316 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS PARTICIPATIVOS 100%
71331 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN
TITULOS O VALORES DE DEUDA
+ 7133101 TITULOS DE DEUDA PÚBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
+ 7133102 TITULOS DE DEUDA PÚBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
LA NACIÓN 0%
+ 7133103 OTROS TITULOS DE DEUDA PÚBLICA 20%
+ 7133104 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20%
+ 7133105 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20%
+ 7133106 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPÚBLICA 0%
+ 7133108 TITULOS HIPOTECARIOS 0%
+ 7133111 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS
POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA 20%
+ 7133195 OTROS TITULOS 100%
+ 71332 DERECHOS DE DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN
TITULOS O VALORES PARTICIPATIVOS 100%
71335 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA
LA VENTA EN TITULOS O VALORES DE DEUDA
+ 7133501 TITULOS DE DEUDA PÚBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS
+ 7133502 TITULOS DE DEUDA PÚBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS
+ 7133503 OTROS TITULOS DE DEUDA PÚBLICA 20%
+ 7133504 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20%
+ 7133505 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20%
+ 7133506 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPÚBLICA 0%
+ 7133508 TITULOS HIPOTECARIOS 0%
+ 7133511 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS
POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA
FINANCIERA 20%
+ 7133595 OTROS TITULOS 100%
+ 71336 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA
LA VENTA EN TITULOS O VALORES PARTICIPATIVOS 100%
71340 INVERSIONES NEGOCIABLES ENTREGADAS EN GARANTÍA EN
DERIVADOS, PRODUCTOS ESTRUCTURADOS Y OTROS, EN TÍTULOS O
+ 7134001 TITULOS DE DEUDA PUBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
GARANTIZADOS POR LA NACIÓN 0%
+ 7134002 TITULOS DE DEUDA PÚBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
+ 7134003 OTROS TITULOS DE DEUDA PÚBLICA 20%
+ 7134004 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20%
+ 7134005 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20%
+ 7134006 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPÚBLICA 0%
+ 7134007 BONOS HIPOTECARIOS 0%
+ 7134008 TITULOS HIPOTECARIOS 0%
+ 7134011 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS
POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA
(INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA U OPCIONALMENTE CONVERTIBLES
EN ACCIONES) 20%
+ 7134095 OTROS TITULOS 100%
+ 71342 INVERSIONES NEGOCIABLES ENTREGADAS EN GARANTÍA EN
OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS,
PRODUCTOS ESTRUCTURADOS Y OTROS, EN TÍTULOS O VALORES
PARTICIPATIVOS 100%
- 71386 PROVISION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS DE DEUDA 100%
- 71387 PROVISION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS PARTICIPATIVOS 100%
- 71390 PROVISION DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
- 71391 PROVISION DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
EN TITULOS PARTICIPATIVOS 100%
INVERSIONES EN TÍTULOS DERIVADOS DE PROCESOS DE TITULARIZACION – CÓDIGOS PUC
7130409, 7130410, 7131309, 7131310, 7133109, 7133110, 7133509, 7133510, 7134009, 7134010
+ 714 CARTERA DE CREDITOS 100%
(SUBCUENTAS 085 DEL FORMATO 377)
715 OPERACIONES DE CONTADO Y CON INSTRUMENTOS
+ NO PUC SUBCUENTA 180 DEL FORMATO 377 0%
+ NO PUC SUBCUENTA 185 DEL FORMATO 377 20%
+ NO PUC SUBCUENTA 190 DEL FORMATO 377 100%
+ 71825 EQUIPO DE COMPUTACION 100%
+ 71830 VEHICULOS 100%
- 71895 DEPRECIACION ACUMULADA 100%
- 71899 PROVISION PROPIEDADES Y EQUIPO 100%
71950 CREDITOS A EMPLEADOS
+ 7195095 CREDITOS A EMPLEADOS - OTR0S 100%
+ 71980 DERECHOS EN FIDEICOMISOS 100%
EXCEPTO LOS DERECHOS FIDUCIARIOS QUE POSEA LA SECCIÓN
ESPECIALIZADA DE AHORRO Y CRÉDITO EN LOS PATRIMONIOS
AUTONOMOS CONSTITUIDOS EN DESARROLLO DE PROCESOS
DE TITULARIZACION (SUBCUENTAS 100, 105, 110, 115 DEL
FORMATO 377) Y LOS MECANISMOS DE SEGURIDAD
OTORGADOS (SUBCUENTA 125 DEL FORMATO 377)
- 71999 PROVISION OTROS ACTIVOS 100%
EXCEPTO 7199923, 7199924, 7199926, 7199928, 7199932 CRÉDITOS
PARA VIVIENDA EMPLEADOS
CLASIFICACION DE LAS CONTINGENCIAS
CODIGO DENOMINACION PONDERACION
2.3.3. Operaciones del mercado monetario.
b. Incorporación al cálculo de los activos ponderados por nivel de riesgo.
(+) 736 RESULTADOS DEL EJERCICIO MENOS LA SUBCUENTA
NO PUC 145 DEL FORMATO 377, EN EL PORCENTAJE
ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 8º LITERAL c), DEL
DECRETO 2801 DE 2005, CALCULADO ASI:
A. PUC. 736 RESULTADOS DEL EJERCICIO MENOS LA
SUBCUENTA 145 DEL FORMATO 377. 100%
B SI HAY PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.
ESTO ES: (735<0) y:(736>0) Y [(VR. ABSOLUTO 735) > 736],
ENTONCES PUC 736. RESULTADOS DEL EJERCICIO. 100%
SI NO, ENTONCES: VALOR ABSOLUTO DE PUC: 735
( ) 736 RESULTADOS DEL EJERCICIO (Si 736 < 0) 100%
TOTAL PATRIMONIO BASICO
No obstante lo anterior, computarán dentro del patrimonio básico las utilidades del ejercicio en curso cuando se opte por destinarlas a enjugar pérdidas acumuladas de la entidad, hasta la concurrencia de dichas pérdidas, tal como lo dispone el literal c), artículo 8 del Decreto 2801 de 2005.
Para ilustrar lo establecido anteriormente, a continuación se señalan los dos procedimientos establecidos por el artículo 8 del decreto 2801 de 2005 para efectuar el correspondiente cálculo:
Se tomará el valor del código 736 del PUC "Resultados del Ejercicio" cuando su valor corresponda a utilidades, se le resta el valor de que trata el parágrafo del artículo 2º de la Ley 920 de 2004, y se multiplicará por el porcentaje de utilidades que en el período inmediatamente anterior, por disposición de la asamblea de la entidad, hayan sido capitalizadas o destinadas a incrementar las reservas, o,
Se tomará el valor del código 736 del PUC "Resultados del Ejercicio", cuando su valor corresponda a utilidades, después de restar el valor de que trata el parágrafo del artículo 2º de la Ley 920 de 2004, hasta por un monto equivalente al valor absoluto que registre el saldo negativo del código 735 del PUC "Resultados de Ejercicios Anteriores".
+ 7342010 VALORIZACION PROPIEDADES Y EQUIPO 50%
+ 7342050 VALORIZACIÓN INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS
PARTICIPATIVOS DE BAJA O MINIMA BURSATILIDAD O SIN
COTIZACIÓN EN BOLSA 50%
+ 73413 GANANCIAS O PERDIDAS ACUMULADAS NO REALIZADAS
EN INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA 50%
+ 73414 GANANCIAS O PERDIDAS ACUMULADAS NO REALIZADAS EN
OPERACIONES CON DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
SI 73414 >= 0 50%
SI 73414 < 0 -100%
2.5.2 Deducciones al patrimonio técnico.
Los títulos derivados de procesos de titularización que sean calificados por una agencia calificadora de riesgo autorizada por la Superintendencia de Valores y cuya calificación corresponda para títulos a largo plazo a DD, EE, E o no tengan calificación (subcuenta 035 del formato 377) y para títulos a corto plazo a 5 (subcuenta 060 del formato 377), el monto de estos títulos se debe
descontar del valor del patrimonio técnico calculado de acuerdo con el procedimiento descrito en el numeral 2.5.1 anterior y este resultado debe ser utilizado como numerador en la fórmula de la relación de solvencia descrita anteriormente.
2.5.3. Riesgo de mercado: De acuerdo con lo establecido en el literal b, artículo 11 del Decreto 2801 de 2005 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, el valor de la exposición por riesgo de mercado, calculado de acuerdo con lo establecido en el Capítulo XXI de esta Circular, se incorporará en la relación de solvencia de la siguiente manera:
2.6.2. Explicaciones. En el evento en que una Sección Especializada de Ahorro y Crédito de una Caja de Compensación Familiar, presente defectos en la relación de patrimonio técnico a activos ponderados por nivel de riesgo, deberá adjuntar a los estados financieros del mes correspondiente, las explicaciones que en su parecer fundamenten los motivos que originaron el defecto respectivo, a efecto de que este Despacho pueda evaluar la existencia de circunstancias que, eventualmente, constituyan causales de exoneración de responsabilidad. Lo anterior, sin perjuicio de la obligación de
contabilizar una provisión por el valor equivalente al monto total de la sanción respectiva, previa liquidación privada, en los términos señalados en el código 72860 del Plan de Cuentas.
Para el efecto, deberán tenerse en cuenta las instrucciones que para las Proforma F.7000-XX, FORMATO DE CUENTAS NO PUC PARA EL CÁLCULO DEL PATRIMONIO ADECUADO DE LAS SECCIONES ESPECIALIZADAS DE AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR , (Formato 377 para su transmisión vía RAS), se relacionan en el Anexo I - Remisión de Información.
Adicionalmente, las Secciones Especializadas de Ahorro y Crédito de las Cajas de Compensación Familiar deben reportar mensualmente la proforma F.0000-97 (formato 301) –Declaración del Control de Ley Margen de Solvencia.
1 Cuando se habla de operaciones repos, simultáneas y de transferencia temporal de valores se debe entender que las mismas de acuerdo con el Decreto 4432 de 2006 sólo se pueden realizar sobre valores, definidos por el artículo 2º de la Ley 964 de 2005.
Circular Externa 032 de 2013 Noviembre 2013

References: artículo 6
 artículo 18
 ARTÍCULO 8
 artículo 8
 artículo 8
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 11
 artículo 2