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Timestamp: 2019-09-17 12:12:35+00:00

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Los dos primeros se ocupan de toda la regulación establecida en el Código Tributario, con exclusión del delito tributario. Se exponen y comentan las normas del título preliminar (principios de reserva de ley, entrada en vigor de las normas tributarias, su interpretación, la elusión tributaria, etc.) y las relativas a la Administración Tributaria (facultades, procedimientos de fiscalización, etc.), al deudor tributario (responsabilidad solidaria, domicilio fiscal, etc.) y a la obligación tributaria (nacimiento, determinación, extinción y prescripción).
Asimismo se tratan las reglas del procedimiento contencioso (reclamación y apelación) y las del proceso contencioso administrativo (vía judicial), así como las normas sobre los privilegios del crédito tributario y su cobranza coactiva.
Finalmente se exponen y comentan las reglas sobre infracciones y sanciones, con cita de numerosa jurisprudencia.
El tercer tomo contiene los textos actualizados del Código Tributario y de las Leyes, Decretos Supremos y Resoluciones de Superintendencia que lo complementan.
1/2	Campo de aplicación del Código
1/3 Creación, supresión y exoneración de tributos
1/3.1	La potestad tributaria
1/3.2	El principio de reserva de ley
1/4	Derogación y modificación de las disposiciones tributarias
1/5	Entrada en vigencia de las normas tributarias – Aplicación de las normas tributarias en el tiempo
1/5.1	Entrada en vigor de las leyes
1/5.2	Entrada en vigor de los reglamentos
1/5.3	Normas interpretativas
1/5.4	Aplicación de las normas tributarias en el tiempo
1/6	Plazo supletorio de exoneraciones temporales
1/7	Interpretación de las normas tributarias
1/8	Aplicación de principios del derecho – Jerarquía de las normas
1/9	Norma Antielusiva General: NORMA XVI
1/9.1	Antecedentes – Finalidad
1/9.2	Entrada en vigor – Suspensión de la aplicación de los párrafos segundo al quinto dispuesta por la ley 30230
1/9.3 Enunciado y Estructura
1/9.4 El criterio de calificación de los hechos imponibles (primer párrafo)
1/9.5 La Operación Elusiva (párrafo tercero)
1/9.6 Aplicación de la Norma Antielusiva
1/9.7 Recaracterización de la Operación Elusiva: efectos (párrafos segundo, cuarto y quinto)
1/9.8 Obligaciones y Responsabilidad de los representantes legales y del directorio
1/9.9 Otros aspectos
1/10	La simulación relativa (párrafo sexto de la Norma XVI)
1/10.1 Operaciones comprendidas
1/10.2 Competencia del Comité Revisor
1/10.3 Plazo de presentación de pruebas en el Procedimiento Contencioso Tributario
1/11 Cómputo de plazos
Capítulo 2 – La administración tributaria
2/1	Introducción
2/2 Organos administradores de tributos y órganos de resolución
2/2.1	Organos administradores
2/2.2	Organos de resolución
2/3 Facultades de Fiscalización
2/3.1	Reglas generales
2/3.2	Presunción de veracidad de los actos comprobados en la fiscalización – Régimen de las intervenciones de los fedatarios fiscalizadores de la SUNAT
2/4	El procedimiento de fiscalización
2/4.1	Objeto, ámbito y modalidades
2/4.2	Fiscalización definitiva
2/4.3	Fiscalización parcial de campo
2/4.4	Fiscalización parcial electrónica
2/4.5	El requerimiento
2/4.6	El resultado del requerimiento de Sustentación de Observaciones
2/4.7	Resultado del requirimiento de comunicación de las conclusiones (art. 75 del Código Tributario) Finalización de la fiscalización
2/4.8	Improcedencia de la interposición de queja contra las actuaciones irregulares de la Administración
2/4.9	Otros aspectos
2/5	Facultad de recaudación
2/6	Régimen del Tribunal Fiscal
2/6.1	Integración y funcionamiento
2/6.2	Competencia en cuanto a tributos internos
2/7	Deberes y prohibiciones de funcionarios
2/8	Queja por actuación irregular de la Administración Tributaria
2/9	La reserva tributaria
2/10 Asistencia administrativa mutua en materia tributaria
2/10.1	Introducción
2/10.2	Formas de asistencia administrativa mutua
2/10.3	Competencia y facultades de la SUNAT
2/10.4	Plazo para solicitar la asistencia administrativa mutua a la autoridad competente
2/10.5	Obligaciones de los administrados vinculadas a la asistencia administrativa mutua en materia tributaria
2/10.6	Obligaciones de los miembros del Poder Judicial, Ministerio Público, funcionarios, notarios, martilleros y fedatarios
2/10.7	Sanción aplicable por incumplimiento de obligaciones formales relacionadas con la asistencia administrativa mutua en materia tributaria
2/10.8	Utilización de la información proporcionada como medio probatorio
2/10.9 Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua suscrita el 25-10-17 y aprobada el 23-5-18
Capítulo 3 – El deudor tributario
3/1	Introducción – Conceptos generales – Derechos de los deudores tributarios
3/2 Responsabilidad solidaria – Normas generales
3/2.1	Efectos de la responsabilidad solidaria
3/2.2	Imputación de la responsabilidad
3/3	Responsabilidad solidaria entre coagentes del hecho imponible
3/4 Administradores de patrimonios
3/4.1	Administradores responsables de pagar la deuda y cumplir los deberes formales como representantes
3/4.2	Requisitos para la imputación de responsabilidad al administrador representante
3/4.3	Supuestos particulares de responsabilidad de los representantes
3/4.4	Responsabilidad del Administrador de Hecho
3/5 Herederos y legatarios
3/5.1 Surgimiento de la responsabilidad y limitación al valor de los bienes recibidos
3/5.2	Duración de la responsabilidad
3/6 Adquirente de bienes de entes colectivos
3/6.1	Adquirentes del activo y pasivo de empresas
3/6.2	Socios adquirentes de bienes de entes colectivos en liquidación
3/7	Agentes de retención o percepción
3/8 Otros responsables solidarios
3/8.1	Empresas porteadoras
3/8.2	Terceros que incumplen mandatos o deberes en relación con embargos
3/8.3	Acreedores vinculados al deudor tributario
3/8.4 Sujetos miembros o que fueron miembros de entes colectivos sin personalidad jurídica
3/9 Capacidad y representación
3/9.1	Capacidad para ser sujeto de obligaciones tributarias
3/9.2	Capacidad de ejercicio y representación
3/9.3	Poder especial – Prueba de la representación
3/10 Domicilio fiscal y domicilio procesal
3/10.1	Señalamiento de domicilio fiscal – Domicilio procesal
3/10.2 Cambio del domicilio fiscal – Comunicación
3/10.3	Efectos del señalamiento del domicilio fiscal
3/10.4	Domicilio fiscal presunto
3/10.5	Deudor con condición de no hallado o no habido
3/11	Registro Unico de Contribuyentes
3/12 Obligaciones formales de los administrados y terceros
3/12.1	Obligaciones formales de los administrados – Normas generales
3/12.2	Obligaciones formales de terceros
3/13	Responsables del cumplimiento de las obligaciones formales
3/14	Régimen de Buenos Contribuyentes
3/15	Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero
3/16	Facultad de denunciar el incumplimiento de obligaciones tributarias ante la SUNAT
Capítulo 4 – La obligación tributaria
4/1	Obligación tributaria y deuda tributaria
4/2	Nacimiento de la obligación tributaria
4/3	Hechos imponibles de realización inmediata o periódica
4/4	Exigibilidad de la obligación tributaria
4/5 Transmisión de la obligación tributaria
4/5.1 Inoponibilidad de convenios entre particulares
4/5.2 Transmisión por sucesión a título universal
Devengo y exigibilidad de la obligación en diversos tributos
Capítulo 5 – Extinción de la deuda tributaria y devolución del pago indebido
5/2	El pago
5/2.1	Obligados al pago – Pago por terceros
5/2.2	Lugar, forma, especie y plazo del pago
5/2.3	Medio o instrumento del pago
5/2.4	Aplazamiento, Fraccionamiento y Refinanciamiento del pago
5/2.5	Pago parcial: Admisibilidad e imputación
5/2.6	Mora en el pago
5/3 El pago indebido
5/3.1	Concepto
5/3.2	Devolución
5/4 La compensación
5/4.1	Introducción
5/4.2	Deudas y créditos compensables
5/4.3	Compensación de oficio
5/4.4	Compensación a solicitud de parte
5/4.5	Compensación automática
5/4.6	Imputación
5/4.7	La compensación como sustituto del pago previo de tributos – Declaración de la compensación
5/4.8	Cómputo de intereses moratorios en caso de compensación – Momento desde el cual surte efectos la compensación
5/4.9	Otros aspectos – Prescripción de la compensación
5/5	La condonación (Amnistías)
5/6 Deudas de cobranza dudosa o de recuperación onerosa
5/6.1	Deudas de cobranza dudosa
5/6.2	Deudas de recuperación onerosa
5/7 Devolución automática de impuestos pagados o retenidos en exceso
Capítulo 6 – La prescripción de la obligación tributaria
6/2	Efectos de la prescripción
6/3	Plazos de prescripción
6/4 Prescripción de la facultad de la Administración Tributaria para determinar la obligación tributaria
6/4.1	Cómputo de la prescripción
6/4.2	Interrupción de la prescripción
6/4.3	Suspensión de la prescripción
6/5 Prescripción de la facultad de la Administración Tributaria para exigir el pago de la obligación tributaria
6/5.1	Cómputo de la prescripción
6/5.2	Interrupción de la prescripción
6/5.3	Suspensión de la prescripción
6/6	Renuncia a la prescripción adquirida
6/7	Alegación de la prescripción
6/8	Prescripción de los adeudos por contribuciones al ESSALUD y a la ONP
Capítulo 7 – El procedimiento tributario
7/1	Introducción
7/2	Actos administrativos – Reglas generales
7/2.1	Requisitos
7/2.2	Revocación, modificación, sustitución o complementación
7/2.3	Nulidad
7/2.4 Ejecutoriedad
7/3 Notificaciones
7/3.1	Introducción
7/3.2	Formas
7/3.3	Notificación subsidiaria en el domicilio fiscal
7/3.4	Plazo para efectuar la notificación
7/3.5	Momento desde el cual surten efectos las notificaciones
7/3.6	Impugnación de la notificación
7/3.7	Notificación a nombre de personas fallecidas
7/4 El procedimiento de determinación
7/4.1	La resolución de determinación – Reglas generales – Modalidades
7/4.2	Requisitos específicos de la Resolución de Determinación
7/4.3	Reapertura de la determinación
7/5	Ordenes de Pago
7/5.1	Concepto – Orden de Pago vs. Resolución de Determinación
7/5.2	Procedencia
7/5.3	Requisitos específicos
7/5.4	Efectos de la emisión y notificación de la Orden de Pago
7/6	La declaración tributaria – Reglas generales
7/6.1	Concepto y caracteres
7/6.2	Efectos
7/6.3	Sustitución y rectificación
7/7 (Reservado)
7/8 La consulta tributaria
7/8.1	Introducción
7/8.2	Consultas institucionales
7/8.3	Consultas particulares
7/9	El procedimiento no contencioso
7/10	Aplicación del artículo 13 del TUO de la Ley Orgánica del Poder Judicial a los procedimientos tributarios
7/11	Llevado y archivo de expedientes de actuaciones y procedimientos tributarios
Capítulo 8 – Determinación sobre base presunta
8/1	Concepto
8/1.1	Modalidades de determinación
8/1.2	Utilización de las modalidades
8/1.3	Condiciones de validez de la determinación
8/2 Causales de determinación sobre base presunta
8/2.1	Aspectos generales
8/2.2 Causales
8/3 Presunciones contempladas en el Código
8/3.1	Cuáles son
8/3.2	Comentario y jurisprudencia
8/4	Efectos
Capítulo 9 – El procedimiento contencioso tributario
9/1	Introducción
9/2	Objeto y resumen del procedimiento contencioso tributario
9/3	Titulares del derecho de reclamación
9/4 Facultad de reexamen
9/4.1	Normativa
9/4.2	Naturaleza – Ambito procesal – Situaciones en que no procede su ejercicio
9/4.3	Materia: El asunto controvertido
9/4.4	Contenido
9/4.5	Alcances en cuanto a los reparos
9/4.6	Alcances en cuanto a las infracciones y sanciones
9/5 Recurso de reclamación
9/5.1	Procedencia
9/5.2	Plazo de interposición
9/5.3	El pago o afianzamiento previo en las reclamaciones de Resoluciones de Determinación y de Multa – Alcances del requisito
9/5.4	El pago previo en las reclamaciones de Ordenes de Pago – Alcances del requisito
9/5.5	Otros requisitos
9/5.6	Reclamación presentada sin cumplir requisitos
9/5.7	Momento en que debe considerarse interpuesta la reclamación
9/6 (Reservado)
9/7 (Reservado)
9/8 Recurso de apelación
9/8.1	Procedencia – Aspectos generales
9/8.2	Apelaciones ante órganos de resolución en segunda y penúltima instancia – Plazo y requisitos
9/8.3	Apelación ante el Tribunal Fiscal
9/9	Queja
9/9.1	Queja ante el Ministro de Economía y Finanzas
9/9.2	Queja ante el Tribunal Fiscal
9/10	Impugnación de resoluciones de ejecución
9/11	Errores en la calificación del recurso
9/12	Ampliación y variación de reclamaciones
9/13 La prueba
9/13.1	Pruebas actuables – Prueba de oficio – Inadmisibilidad de la prueba no presentada en la verificación o fiscalización o en la reclamación
9/13.2	Valor probatorio
9/13.3	Término probatorio
9/13.4	Carga de la prueba
9/14 Resoluciones
9/14.1	Contenido
9/14.2	Obligación de expedirlas
9/14.3	Plazo para resolver reclamaciones - Suspensión de intereses moratorios
9/14.4	Causales de nulidad
9/14.5	Declaración de nulidad
9/14.6 Resoluciones firmes
9/14.7	Resoluciones fictas
9/14.8	Rectificación de errores materiales o de cálculo
9/15	Resoluciones del Tribunal Fiscal
9/15.1	Plazo de expedición en apelaciones – Suspensión de intereses moratorios – Precedentes obligatorios
9/15.2	Cumplimiento
9/15.3	Abstención de pronunciamiento
9/15.4	Ampliación y rectificación
9/15.5	Glosario de Fallos del Tribunal Fiscal
9/16	El desistimiento
9/17	Acceso a los expedientes
9/18	Suspensión del Procedimiento Contencioso Tributario
Capítulo 10 – Proceso Contencioso Administrativo
10/1	Actos impugnables mediante la acción contencioso administrativa
10/2	Sujetos legitimados para interponer la demanda contra resoluciones del Tribunal Fiscal
10/3	Competencia funcional
10/4	Plazo de presentación de la demanda
10/5	Requisitos de admisibilidad de la demanda – Efecto de su admisión
10/6	Trámite del proceso
10/7	Medidas cautelares – Contracautela
10/8	Medios probatorios
10/9	Medios impugnatorios
10/10	Ejecución de la sentencia
Capitulo 11 – Privilegios del crédito tributario
11/1	Prelación del crédito tributario
11/2	Concurrencia proporcional entre acreedores tributarios
Capítulo 12 – Las medidas cautelares previas
12/1	Facultad de la Administración Tributaria
12/2	Situaciones en que procede su traba
12/3 Traba de la medida
12/3.1 Sustentación y caducidad
12/3.2 Forma y monto
12/3.3 Levantamiento – Inejecutabilidad – Otros aspectos
12/3.4 Impugnación
12/4	Medidas cautelares previas vinculadas a la cobranza de obligaciones tributarias municipales
Capítulo 13 – Procedimiento de cobranza coactiva
13/1	Concepto – Generalidades
13/2	El Ejecutor Coactivo y los Auxiliares Coactivos
13/3	Requisitos
13/4	Desarrollo del procedimiento
13/4.1	Reglas generales
13/4.2	La Resolución de Ejecución Coactiva
13/4.3	Medidas cautelares
13/4.4	Tasación y remate – Entrega del remanente
13/4.5	Costas y gastos – Imputación de pagos
13/4.6	Abandono de bienes muebles embargados
13/4.7	Llevado de los expedientes electrónicos de cobranza coactiva (SIEV)
13/5 Suspensión de la cobranza coactiva
13/5.1 Causales
13/5.2	Solicitud de suspensión de la cobranza
13/5.3	Efectos
13/6	Conclusión anticipada de la cobranza coactiva
13/7	Suspensión y conclusión de la cobranza coactiva a deudores sujetos a un procedimiento concursal (Ley 27809)
13/8	Inimpugnabilidad del procedimiento
13/9	Intervención Excluyente de Propiedad
13/9.1	Quiénes son terceros
13/9.2	Competencia del Tribunal Fiscal
13/9.3	Admisibilidad y trámite
13/9.4	Prueba del derecho del tercero
13/9.5	Levantamiento de la medida cautelar
13/10	Régimen del procedimiento de cobranza coactiva de las deudas tributarias municipales
Capítulo 14 – Infracciones y sanciones – normas generales
14/1 Los principios constitucionales que rigen el ejercicio de la potestad sancionatoria del Estado
14/1.1	Introducción
14/1.2	Principio de legalidad
14/1.3	Principio de tipicidad
14/1.4	Principio de proporcionalidad
14/1.5	Principio de presunción de inocencia
14/1.6	Principio de culpabilidad
14/1.7	Principio non bis in idem
14/1.8	Principio de prohibición de la reforma peyorativa
14/1.9	Principio de no concurrencia de infracciones
14/2	Concepto y determinación de la infracción
14/3	Causales eximentes de sanción (e intereses)
14/3.1	Duda razonable en la interpretación de la norma tributaria
14/3.2	Dualidad de criterio
14/3.3	La fuerza mayor o el hecho fortuito
14/3.4	Hecho imputable a la Administración Tributaria
14/4 Sanciones – Normas generales
14/4.1	Clases – Facultad sancionatoria discrecional – Gradualidad de la sanción
14/4.2	Sujetos pasibles de sanción
14/4.3	Intransmisibilidad de la deuda por sanciones
14/4.4	Extinción de la sanción
14/4.5	Prescripción de la acción de la Administración para aplicar sanciones
14/4.6	Retroactividad benigna
14/4.7	Requisitos específicos de las Resoluciones de Multa
Capítulo 15 – Infracciones y sanciones – normas específicas
15/1	Infracciones – Tipificación
15/1.1	Infracciones de deberes formales
15/1.2	Infracciones de obligaciones tributarias
15/2 Sanciones aplicables por la SUNAT
15/2.1	Las tablas de sanciones
15/2.2	Multas
15/2.3	Cierre temporal del establecimiento u oficina de profesionales
15/2.4	Comiso
15/2.5	Internamiento temporal de vehículos
15/3	Multas aplicables por otras entidades
15/4	Incumplimiento de deberes de funcionarios, servidores públicos, miembros del Poder Judicial y Ministerio Público, notarios y martilleros

References: resolución

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 Resolución 
 Resolución 
 artículo 13
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