Source: http://formu.info/texto-concordado-de-la-ley-general-del.html?page=22
Timestamp: 2018-12-11 20:42:51+00:00

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Artículo 192º.- ACTIVOS CREDITICIOS CON RIESGO CINCUENTA (50%)
Artículo 193º.- ACTIVOS CREDITICIOS CON RIESGO CIEN (100%).
Artículo 194º.- PONDERACIÓN DEL RIESGO DE LAS OPERACIONES DE REPORTE.
Artículo 195º.- FACTORES DE PONDERACIÓN PARA RUBROS FUERA DE BALANCE.
Artículo 196º. PONDERACIÓN DE ACTIVOS POR RIESGO CREDITICIO.
Artículo 197º.- PERIODICIDAD DE INFORMES.
Artículo 192º.- ACTIVOS CREDITICIOS CON RIESGO CINCUENTA (50%).
Constituyen activos crediticios con riesgo del cincuenta por ciento (50%):
1. Los activos dados en arrendamiento financiero, en contratos de cumplimiento normal por los correspondientes arrendatarios;
2. Préstamos con garantía hipotecaria para vivienda, otorgados al propietario, persona natural;
3. Los depósitos en otros bancos del exterior sujetos a supervisión en su casa matriz, por organismos similares a la Superintendencia y créditos otorgados a los mismos;
4. Créditos otorgados a terceros, o arrendamientos financieros celebrados con éstos, que se encuentren garantizados total o parcialmente por los bancos a que se refiere el inciso anterior, en la parte del financiamiento cubierta por la garantía, o que cuenten con la prenda de instrumentos de deuda no subordinada emitidos por tales bancos, a su valor de mercado revisado una vez al mes;
5. Créditos otorgados a terceros, o arrendamientos financieros celebrados con éstos, que cuenten con cobertura de póliza de seguro de crédito, póliza de caución o fianza, expedidas por otras empresas de seguros del exterior sujetas a supervisión en su casa matriz por organismos similares a la Superintendencia, o que cuenten con la prenda de instrumentos de deuda no subordinada emitidos por tales empresas, a su valor de mercado revisado una vez al mes; y,
LEY GRAL. Arts. 38, 188, 196, 197, 200 (7), 203, 205, 210, 221 (3b, 5, 11, 12), 334, 12ª Disp.
Constituyen activos crediticios con riesgo del cien por ciento (100%):
1. Depósitos en bancos del exterior no sujetos a supervisión en su casa matriz, y los créditos otorgados a los mismos;
2. Créditos registrados dentro del balance general, bajo cualquier modalidad, excepto los citados en los artículos 189º a 192º;
3. Créditos a los directores de la misma empresa;
4. Pagos por cuenta de terceros;
5. Derechos provenientes de aceptaciones bancarias emitidas por bancos del exterior no sujetos a supervisión;
6. Cargas diferidas;
7. Activos fijos;
8. Activos intangibles;
9. Activos recibidos o adjudicados en pago de deudas, que necesariamente serán recibidos de acuerdo a su valor de realización con sujeción a las normas de valuación que dicte la Superintendencia;
10. Otros que atendida su naturaleza sean clasificados dentro de esta categoría por la Superintendencia.
LEY GRAL. Arts. 188 al 192, 196, 197, 201, 205, 215, 221 (3b, 12, 29), 12ª Disp. Tran.
Para los fines de la ponderación del riesgo crediticio en las operaciones de reporte, en las que la empresa del sistema financiero es la compradora del activo sujeto a la reventa, la operación será tratada como un crédito garantizado.
Cuando el activo adquirido es uno de los instrumentos o títulos que reciben un factor de ponderación de riesgo crediticio menor, dicho activo se reconocerá como garantía, reduciéndose la ponderación de riesgo. Caso contrario, el riesgo crediticio se establecerá en función de la identidad del reportado.
Igual norma será aplicable cuando la empresa del sistema financiero compre, en mesa de negociación, títulos valores de un deudor con garantía de recompra por este último o con caución de otros títulos.
LEY GRAL. Arts. 188, 196, 197, 200 (4), 221 (17).
Los factores de ponderación para rubros fuera de balance son los siguientes:
1. Categoría 1: Cero por ciento (0%).
a) Los avales, cartas fianza y cartas de crédito que se emitan por cuenta de la República o sociedades e instituciones que cuenten con su garantía;
b) Servicios contingentes y líneas de crédito cuyos compromisos puedan ser terminados o cancelados unilateralmente por la empresa en cualquier momento;
c) Los encargos fiduciarios que no comporten emisión de instrumentos financieros por el fiduciario; y,
d) Otros que atendida su naturaleza sean clasificados dentro de esta Categoría por la
2. Categoría 2: Veinte por ciento (20%).
a) Los avales, cartas fianza y cartas de crédito que cuenten con contra-garantía de bancos del exterior de primera categoría.
b) Otros que atendida su naturaleza sean clasificados dentro de esta Categoría por la
3. Categoría 3: Cincuenta por ciento (50%).
a) Los avales, cartas fianza y cartas de crédito que cuenten con contra-garantía de bancos del exterior sujetos a supervisión en su casa matriz, por organismos similares a la Superintendencia;
b) Garantías contingentes relacionadas con operaciones de carácter no financiero vinculadas con prestaciones de hacer y de no hacer del afianzado, incluyendo fianzas de licitaciones públicas y pólizas de cumplimiento;
c) Servicios de emisiones fiduciarias y/o de financiamiento estructurado que generen responsabilidad contingente para el emisor del instrumento; y,
d) Otras obligaciones contingentes, incluyendo servicios contingentes y líneas de créditos con vencimiento superior a un (1) año.
e) Otros que atendida su naturaleza sean clasificados dentro de esta Categoría por la
4. Categoría 4: Cien por ciento (100%):
a) Los otros avales, cartas fianza y cartas de crédito aunque cuenten con la contra-garantía de bancos del exterior no sujetos a supervisión en su casa matriz;
b) Fondos de garantía revolvente (rotatoria);
c) Contratos de venta de activos sin garantía de recompra por la empresa;
d) Contratos extrabursátiles de compra de activos a futuro;
e) Contratos de depósito a futuro; y,
f) Otros que atendida su naturaleza sean clasificados dentro de esta Categoría por la
Rige para estas categorías lo dispuesto en el último párrafo del artículo 188º.
LEY GRAL. Arts. 188, 196, 197, 216, 221 (3b, 6, 7, 11, 12, 26), 241, 242, 12ª Disp. Tran.
En materia de ponderación de los activos por riesgo crediticio, rigen las siguientes reglas:
1. Se detrae el monto de la inversión permanente en acciones y en instrumentos representativos de deuda subordinada, emitidos por otras empresas del sistema financiero o del sistema de seguros, del país o del exterior;
2. Se detrae el monto de toda inversión en acciones, bonos y en instrumentos similares hecha con las empresas con las que corresponde consolidar los estados financieros, incluyendo las holding y las subsidiarias a que se refieren los artículos 34º y 224º;
3. Toda provisión se resta de la cuenta y de la categoría que corresponda;
4. No se considera para el cómputo las cuentas por cobrar en suspenso;
5. Las amortizaciones del activo intangible y las depreciaciones se restan de las respectivas cuentas.
6. La valuación de los activos en moneda extranjera se efectúa a la tasa de cambio de la fecha que se utilice para la presentación a la Superintendencia del informe de que trata el artículo siguiente.
LEY GRAL. Arts. 34, 133, 184, 185, 188 al 193, 197, 221 (13, 17), 224.
La Superintendencia establecerá la periodicidad de los informes que deban presentar las empresas, elaborados de acuerdo con el plan de cuentas que apruebe dicho organismo, en los que se muestre lo siguiente:
1. El importe del patrimonio efectivo;
2. Los activos crediticios y créditos contingentes, su importe y el factor a aplicar sobre los mismos, por grupos o categorías;
3. Las posiciones afectas a riesgos de mercado, tanto dentro del balance cuanto fuera de él y el importe de los cargos efectuados al patrimonio efectivo por los correspondientes riesgos de mercado; y,
4. Estados financieros individuales y consolidados de los conglomerados financieros y/o mixtos y/o grupos económicos con sus respectivos anexos, reportes e informes complementarios.
LEY GRAL. Arts. 138, 184 al 196, 214, 349 (13), 354.
CONCENTRACIÓN DE CARTERA Y LÍMITES OPERATIVOS

References: Artículo 193

Artículo 194

Artículo 195

Artículo 196

Artículo 197

Artículo 192
 artículo 188