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Timestamp: 2019-08-20 23:06:20+00:00

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﻿ RESOLUCIÓN 8973 DE 2003
RESOLUCIÓN 8973 DE 28 DE OCTUBRE DE 2003
CONTENIDO:DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES. ESTABLECE LA INFORMACIÓN DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO QUE DEBEN PRESENTAR LAS PERSONAS NATURALES, PERSONAS JURÍDICAS Y DEMÁS ENTIDADES QUE NO ALCANZAN LOS TOPES DE INGRESOS O PATRIMONIO PREVISTO EN EL PARÁGRAFO 2 DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO. NOTA ACLARATORIA. EN EL DIARIO OFICIAL 45356 DE OCTUBRE 30 DE 2003, POR DIFICULTADES EN LA INTERPRETACIÓN DEL ORIGINAL, APARECIÓ COMO RESOLUCIÓN 3973 DE LA DIAN, LO QUE EN VERDAD ES RESOLUCIÓN 8973 DEL 28 DE OCTUBRE DE 2003. LA PRESENTE ACLARACIÓN APARECE EN EL DIARIO OFICIAL 45370 DE NOVIEMBRE 13 DE 2003, PG.47.
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1227 DE NOVIEMBRE 30 DE 2003, PG.1185
RESOLUCIÓN 8973 DE 2003
“Por la cual se establece la información del artículo 631 del estatuto tributario que deben presentar las personas naturales, personas jurídicas y demás entidades que no alcanzan los topes de ingresos o patrimonio previsto en el parágrafo 2º del artículo 631 del estatuto tributario”.
en uso de sus facultades legales consagradas en el artículo 19 literal b) del Decreto 1071 del 26 de junio de 1999 y en los artículos 631, 633, 684 y 686 del estatuto tributario y 39 de la Ley 633 de 2000.
ART. 1º—Sujetos obligados e información a suministrar. Las personas naturales, personas jurídicas y demás entidades, que se relacionan a continuación, no obligadas por los topes de patrimonio o ingresos a presentar la información establecida en la Resolución 8961 del 28 de octubre 2003 y que en el último día del año gravable 2002 hubieren poseído un patrimonio bruto superior a tres mil trescientos sesenta y ocho millones ochocientos mil pesos ($ 3.368.800.000), o cuando los ingresos brutos de dicho año hubieren sido superiores a un mil millones de pesos ($ 1.000.000.000) pero inferiores o iguales a seis mil setecientos treinta y siete millones setecientos mil pesos ($ 6.737.700.000), deberán presentar por el año gravable 2003 la siguiente información en medio magnético:
b) Las personas jurídicas calificadas o no como grandes contribuyentes obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, sean entidades públicas o privadas, y las personas naturales obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales e), f), h), i), k) del artículo 631 del estatuto tributario;
c) Los consorcios y uniones temporales y los entes públicos del nivel nacional y territorial, de los órdenes central y descentralizado no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio contemplados en el artículo 22 del estatuto tributario. Están obligados a suministrar la información de que trata el literal e), del artículo 631 del estatuto tributario, las cuantías de patrimonio bruto o de ingresos brutos, para que los entes públicos estén obligados a suministrar la información, son las establecidas en el artículo primero de la presente resolución, tomadas al 31 de diciembre de 2002 del saldo reflejado por dichas cuentas en el plan general de contabilidad pública.
(Nota: El Inciso primero del presente artículo fue modificado por la Resolución 3186 de 2004 artículo 1º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).
Los apellidos y nombres o razón social y NIT, número de cédula de ciudadanía o de tarjeta de identidad y dirección de cada una de las personas o entidades que sean socias o accionistas de la respectiva entidad, que posean el uno por ciento (1%) o más del capital, con indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre de 2003 de las acciones o aportes y de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles en dicho período.
Los socios o accionistas del exterior, se deben informar indicando el nombre del socio o accionista del exterior el valor total poseído a 31 de diciembre de 2003 y con el NIT: 444444000 para el primer socio o accionista informado, el cual irá variando consecutivamente en una unidad (Ej.: NIT: 444444001) y hasta el número de accionistas que se reporten.
Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto sean menores a un millón de pesos ($ 1.000.000) se informarán en un solo registro, con NIT 222222222 y razón social “cuantías menores”, con código 75 subcódigo 16, excepto los correspondientes a compra de activos movibles que se informarán bajo el código 75 subcódigo 00, en un solo registro con NIT 222222222.
Como registro de movimiento (tipo 2) código 75 subcódigo 07, en el primer valor informado: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta en el segundo y tercer valor: cero.
Los pagos que acumulados por beneficiario sean menores a un millón de pesos ($ 1.000.000) se informarán en un solo registro, con NIT 222222222 y razón social “cuantías menores”.
Como registro de movimiento (tipo 2) código 75 subcódigo 00, en el primer valor informado: El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta menores a un millón de pesos ($ 1.000.000) en el segundo y tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (tipo 2) código 75 subcódigo 16, en el primer valor informado: El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta menores a un millón de pesos ($ 1.000.000); en el segundo y tercer valor: cero.
21. Impuesto sobre las ventas descontable:
Como registro de movimiento (tipo 2) código 72 subcódigo 01, en el primer valor informado: El valor total de la retención en la fuente practicada; en el segundo valor la base de retención y tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (tipo 2) código 72 subcódigo 00, en el primer valor informado: El valor total de la retención en la fuente practicada; en el segundo valor: La base de retención y tercer valor: cero.
d) Retención por concepto de servicios:
Como registro de movimiento (tipo 2) código 72 subcódigo 15, en el primer valor informado: El valor total de la retención en la fuente practicada; en el segundo valor: La base de retención y tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (tipo 2) código 72 subcódigo 21, en el primer valor informado: El valor total de la retención en la fuente practicada; en el segundo valor: La base de retención y tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (tipo 2) código 72 subcódigo 22, en el primer valor informado: El valor total de la retención en la fuente practicada; en el segundo valor: La base de retención y tercer valor: cero.
ART. 5º—Literal e) del artículo 631 del estatuto tributario. Discriminación de los conceptos de pagos o abonos en cuenta al exterior. Los pagos o abonos en cuenta al exterior por importación de bienes, ya sean activos fijos o movibles y demás pagos al exterior, correspondientes al año gravable 2003, se deben informar indicando el nombre del beneficiario del exterior, el valor acumulado por beneficiario y con el NIT: 444444000 para el primer proveedor o beneficiario del pago, el cual irá variando consecutivamente en una unidad (Ej.: NIT: 444444001) y hasta el número de proveedores o beneficiarios que se reporten, así:
ART. 7º—Literal e) del artículo 631 del estatuto tributario. Consorcios o uniones temporales. Las operaciones ejecutadas a través de consorcios o de uniones temporales, que constituyan costo o deducción para los consorciados o para los miembros de las uniones temporales, deberán ser informadas por quien haya sido escogido, conforme con las opciones establecidas en el artículo 11 del Decreto 3050 de 1997, para el cumplimiento de la obligación de expedir factura, con indicación de los apellidos y nombres o razón social y NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad y dirección de cada uno de los beneficiarios de pagos o abonos en cuenta, incluida la compra de activos fijos o movibles; el valor del impuesto sobre las ventas retenido, el valor de la retención en la fuente practicada y el valor del impuesto sobre las ventas descontable, acumulado por beneficiario durante el año gravable 2003.
Las operaciones ejecutadas a través de consorcios o de uniones temporales se deben informar así:
ART. 8º—Literal e) del artículo 631 del estatuto tributario. Contratos de mandato o de administración delegada. En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas deberán informar el valor de las operaciones inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, que constituyan costo o deducción para los mandantes o contratantes con indicación de los apellidos y nombres o razón social y NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad y dirección, de cada uno de los beneficiarios de pagos o abonos en cuenta incluida la compra de activos fijos o movibles; el valor del impuesto sobre las ventas retenido, el valor de la retención en la fuente practicada, el valor del impuesto sobre las ventas descontable, acumulado por beneficiario durante el año gravable 2003 y el NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad del mandante o contratante.
Las operaciones inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de los contratos de mandato o de administración delegada se deben informar así:
ART. 9º—Literal f) del artículo 631 del estatuto tributario. Información a suministrar. Conforme con lo dispuesto en el literal f) del artículo 631 del estatuto tributario, se deberán suministrar apellidos y nombres o razón social y NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad y dirección de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieren ingresos, en los casos en los cuales el valor acumulado del ingreso obtenido por el año gravable 2003, hubiese sido superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000) con indicación del valor del impuesto sobre las ventas liquidado, cuando fuere del caso, así:
a) Los ingresos brutos por cualquier concepto se informarán de la siguiente manera:
— Los ingresos de fuente nacional, por cualquier concepto:
ART. 10.—Literal h) del artículo 631 del estatuto tributario. Información a suministrar. Conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del estatuto tributario, se deberán suministrar:
El saldo de los pasivos, de acreedores en el exterior por cualquier cuantía, se informará indicando el nombre de los acreedores del exterior, el valor acumulado por acreedor y con el NIT: 444444000 para el primer acreedor informado, el cual irá variando consecutivamente en una unidad (Ej.: NIT: 444444001) y hasta el número de acreedores que se reporten, con el código y subcódigo correspondientes a la clase de pasivo que corresponda.
PAR.—El saldo mínimo a reportar por cada acreedor es de cinco millones de pesos ($ 5.000.000), no obstante que al discriminar el saldo por cada concepto, los valores a reportar sean menores.
Los saldos de los pasivos menores a $ 5.000.000 se informarán en un solo registro, con NIT 222222222 y razón social “Saldo de pasivos de menor cuantía”, con el código y subcódigo correspondientes a la clase de pasivo que corresponda.
En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas deberán informar el valor de las operaciones inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de los contratos de mandato o de administración delegada, que constituyan pasivos de cualquier índole, con indicación de los apellidos y nombres o razón social y NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad y dirección de cada uno de los acreedores por pasivos y el NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad del mandante o contratante de la siguiente manera:
ART. 11.—Literal i) del artículo 631 del estatuto tributario. Información a suministrar. Conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del estatuto tributario, se deberán suministrar:
PAR.—El saldo mínimo a reportar por cada deudor es de cinco millones de pesos ($ 5.000.000), no obstante que al discriminar el saldo por cada concepto, los valores a reportar sean menores.
Los saldos de deudores menores a $ 5.000.000, se informarán en un solo registro, con NIT 222222222 y razón social “Saldo deudores de menor cuantía”, con el código y subcódigo correspondiente a la clase de deudor que corresponda;
El saldo de los créditos activos, por cualquier cuantía, en el exterior, se informará indicando el nombre de los deudores del exterior, el valor acumulado por deudor y con el NIT: 444444000 para el primer deudor informado, el cual irá variando consecutivamente en una unidad (Ej.: NIT: 444444001) y hasta el número de deudores que se reporten.
ART. 12.—Literal k) del artículo 631 del estatuto tributario. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del estatuto tributario deberá suministrarse la siguiente información correspondiente a las declaraciones tributarias año gravable 2003 así:
b) Saldo a 31 de diciembre del 2003 de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país o en el exterior, indicando la razón social y NIT de la entidad financiera, el número de la cuenta corriente y/o ahorros y su ubicación de la siguiente manera:
Como registro de movimiento (tipo 2) código 12 subcódigo 06, en el primer valor informado: El valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a 31 de diciembre de 2003, segundo y tercer valor: cero;
— Como registro de movimiento (tipo 2) código 13 subcódigo 03, en el primer valor informado: El valor total de las muertes en el año, segundo y tercer valor: cero.
— Como registro de movimiento (tipo 2) código 13 subcódigo 06, en el primer valor informado: El valor del inventario final a 31 de diciembre de 2003, segundo y tercer valor: cero;
— Como registro de movimiento (tipo 2) código 15 subcódigo 06, en el primer valor informado: El valor patrimonial de los activos amortizables y agotables, segundo valor: La amortización y/o agotamiento acumulado y tercer valor: cero.
— Como registro de movimiento (tipo 2) código 16 subcódigo 02, en el primer valor informado: El valor solicitado por terneros nacidos y enajenados, segundo valor: El valor recibido y tercer valor: cero.
— Como registro de movimiento (tipo 2) código 17 subcódigo 01, en el primer valor informado: El valor de las rentas laborales exentas, segundo y tercer valor: cero.
— Como registro de movimiento (tipo 2) código 17 subcódigo 02, en el primer valor informado: El valor de las rentas hoteleras exentas, segundo y tercer valor: cero.
— Como registro de movimiento (tipo 2) código 17 subcódigo 03, en el primer valor informado: El valor de las rentas exentas - Ley Páez, segundo y tercer valor: cero.
— Como registro de movimiento (tipo 2) código 17 subcódigo 04, en el primer valor informado: El valor de las rentas exentas- Eje Cafetero, segundo y tercer valor: cero.
— Como registro de movimiento (tipo 2) código 17 subcódigo 05, en el primer valor informado: El valor de las rentas exentas-venta de energía eléctrica generada con recursos eólicos, biomasa o residuos agrícolas, segundo y tercer valor: cero.
4. Descuentos tributarios.
— Como registro de movimiento (tipo 2) código 18 subcódigo 03, en el primer valor informado: El valor de otros descuentos tributarios solicitados, segundo valor: Valor del pago y tercer valor: cero.
5. Retención en la fuente que le practicaron.
Los conceptos por los cuales les fue practicada retención en la fuente por el año gravable 2003 se informarán de la siguiente manera:
Como registro de movimiento (tipo 2) código 18 subcódigo 01, en el primer valor informado: El valor retenido, en el segundo: la base de retención y en el tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (tipo 2) código 18 subcódigo 00, en el primer valor informado: El valor retenido, en el segundo: la base de retención y en el tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (tipo 2) código 18 subcódigo 15, en el primer valor informado: El valor retenido, en el segundo: la base de retención y en el tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (tipo 2) código 18 subcódigo 10, en el primer valor informado: El valor retenido, en el segundo: la base de retención y en el tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (tipo 2) código 18 subcódigo 21, en el primer valor informado: El valor retenido, en el segundo: la base de retención y en el tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (tipo 2) código 18 subcódigo 28, en el primer valor informado: El valor autorretenido, en el segundo: la base de retención y en el tercer valor: cero, identificándolo con el NIT del informante.
ART. 13.—Unidad monetaria para la presentación de la información. Los valores se deben informar en pesos, sin decimales, ni comas, ni fórmulas.
ART. 14.—Forma y sitios de presentación de la información. El medio magnético deberá presentarse en la división de documentación o a quien haga sus veces de la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales de la jurisdicción de la entidad informante o en la subdirección de fiscalización tributaria de la DIAN, grupo de información exógena, ubicada en la carrera 7ª Nº 6-54 de Bogotá, D.C., acompañado del formato de entrega DIAN 58.032.2000 en original y copia debidamente diligenciado y firmado por el representante legal de la entidad y el contador público o revisor fiscal, cuando esté obligado.
Al medio magnético deberá adherirse un rótulo de identificación con el NIT, C.C. o T.I. del informante, apellidos nombres o razón social, el año gravable al que corresponda la información y el tipo de entidad del informante. Sí la información se presenta comprimida, escribir el formato de compresión utilizado: (Pkzip o Winzip).
ART. 15.—(Modificado)*. Plazos para presentar la información. Para la entrega de la información solicitada en la presente resolución deberá tenerse en cuenta el último dígito del NIT del Informante y suministrarse a más tardar en las siguientes fechas:
0 12 de abril del 2004 5 19 de abril del 2004
9 13 de abril del 2004 4 20 de abril del 2004
8 14 de abril del 2004 3 21 de abril del 2004
7 15 de abril del 2004 2 22 de abril del 2004
6 16 de abril del 2004 1 23 de abril del 2004
(Nota: Modificado por la Resolución 20000 de 2004 artículo 2º de la Dirección nacional de Impuestos y Aduanas Nacionales).
*(Nota: Modificado por la Resolución 4257 de 2004 artículo 2º de la Dirección nacional de Impuestos y Aduanas Nacionales).
ART. 16.—Sanciones. Cuando no se suministre la información en los lugares y dentro de los plazos establecidos, o cuando el contenido presente errores, o no corresponda a lo solicitado, o cuando el medio magnético no se ajuste a las especificaciones y características indicadas en la presente resolución, habrá lugar a la aplicación de las sanciones contempladas en el artículo 651 del estatuto tributario.
ART. 17.—Corrección de la información. Para corregir la información se debe conformar un nuevo medio magnético que incluya toda la información, de acuerdo con las características, especificaciones y organización establecidas en la presente resolución, presentándolo acompañado con un nuevo formato de entrega DIAN 58.032.2000 en original y copia debidamente diligenciado y firmado por el representante legal de la entidad y el contador público o revisor fiscal, cuando esté obligado.
ART. 18.—Medio magnético de entrega de la información. La información deberá ser presentada en disquete o CD, teniendo en cuenta las siguientes características:
Debidamente cerrado para poder ser leído en cualquier unidad: (sic)SD-R.
ART. 19.—Formatos de grabación. La información podrá grabarse con código Ascii como archivo plano. El nombre del archivo debe ser imp631.asc (escrito en letras minúsculas).
ART. 20.—Tipos de registros y organización. La información debe ser relacionada mediante dos (2) tipos de registros, los cuales se distinguen por el caracter numérico correspondiente a cada tipo y que se incluye en la primera posición de cada registro.
El registro tipo 1 contiene los datos del informante y de control y el registro tipo 2 contiene los datos de los informados literales a), e), f), h), i), k).
1-1 A/1 Tipo de registro, llevará el caracter numérico “1“.
2-5 B/4 Las cuatro cifras del año gravable a que se refiere la información. (Cuatro caracteres numéricos).
6-7 C/2 Tipo de persona o entidad informante. Para efectos de la presente resolución, el tipo es “31”. (Dos caracteres numéricos).
8-21 D/14 NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad de la persona o entidad informante. (Catorce caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
23-82 F/60 Apellidos y nombres de la persona o razón social de la entidad informante. (Sesenta caracteres alfanuméricos).
83-86 G/4 Código de actividad económica de la persona o entidad informante. (Según resolución de actividad económica vigente). (Cuatro caracteres numéricos).
87-126 H/40 Dirección que corresponda al domicilio social o asiento principal de la actividad o negocio de la persona o entidad informante. (Cuarenta caracteres alfanuméricos).
127-131 I/40 Código departamento y municipio. Para efectos de la presente resolución, se utilizarán los generados por el DANE. (Cinco caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
132-141 J/10 Número total de registro de movimiento tipo 2 informados. (Diez caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
142-161 K/20 Total de la sumatoria del primer y segundo valor informado de todos los registros de movimiento tipo 2 reportados. (Veinte caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
a)(sic) Registro de movimiento (tipo 2).
1-1 A/1 Tipo de registro. Llevará el caracter numérico “2“.
2-3 B/2 Código que identifica la clase de información a que se refieren los literales del artículo 631 del estatuto tributario, según lo establezca la resolución mediante la cual se solicite la información para el año gravable respectivo. (Dos caracteres numéricos).
4-5 C/2 Subcódigo que identifica el concepto informado, según lo establezca la resolución mediante la cual se solicite la información para el año gravable respectivo. (Dos caracteres numéricos).
6-19 D/14 NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad de la persona o entidad informada. (Catorce caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda únicamente para archivo plano).
Para el caso de los informados del exterior se debe utilizar el NIT: 444444000 para el primer informado, el cual irá variando consecutivamente en una unidad (Ej.: NIT: 444444001) y hasta el número de informados que se reporten, identificándolos con el mismo NIT en todos los conceptos reportados.
Para el caso de los informados de menor cuantía debe utilizarse el NIT: 222222222.
20-20 E/1 Dígito de verificación. (Un caracter numérico, de lo contrario blanco).
21-21 F/1 Clase: Marque
22-81 G/60 Apellidos y nombres de la persona o razón social de la entidad, de la cual se está informando (sesenta caracteres alfanuméricos).
82-101 H/20 Primer valor informado en pesos (veinte caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
102-121 I/20 Segundo valor informado en pesos (veinte caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
122-135 J/14 Tercer valor informado. NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad del mandante o contratante, sin incluir el dígito de verificación (catorce caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
136-155 K/20 Descripción. ART. 11.—El número o identificación del fideicomiso. ART. 15.—Número de cuenta corriente y/o ahorros cuando se reporta el código 11, y el sistema de inventario y método de valuación, cuando se reporta el código 13 y 14 (veinte caracteres alfanuméricos).
156-195 L/40 Dirección del informado, sin exceder el número de caracteres (cuarenta caracteres alfanuméricos). Para el caso de los informados del exterior, se debe indicar el país y la ciudad.
196-200 M/5 Código departamento y municipio del informado. Para efectos de la presente resolución, se utilizarán los generados por el DANE (cinco caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano). Para el caso de los informados del exterior, se debe diligenciar con el que le corresponda al informante.

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