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Timestamp: 2017-08-21 00:53:58+00:00

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Scadenze: IRPEF, IRAP ed IVA
Giovedì 16 luglio 2009 ci sono alcune scadenze importanti da ricordare.
14 Luglio 2009 ore 19:09
Le persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi - Unico 2009 e che si avvalgono del regime agevolato dei "contribuenti minimi" devono:
Versare, in unica soluzione o come 1^ rata, l'imposta sostitutiva dell'IRPEF, dell'IRAP e dell'IVA dovuta in base alla dichiarazione dei redditi - Unico 2009 - con la maggiorazione dello 0,4%.
I codici tributo o le causali contributo da indicare sono i seguenti: 1800 - Imposta sostitutiva per i contribuenti minimi di cui all'art. 1, commi da 96 a 117, L. n. 244/2007; 1798 - Imposta sostitutiva per i contribuenti minimi – Acconto prima rata – Art. 1, commi da 96 a 117, L. n. 244/2007; 1799 – Imposta sostitutiva per i contribuenti minimi – Acconto seconda rata o in unica soluzione - Art. 1, commi da 96 a 117, L. n. 244/2007.
I sostituti d'imposta che durante l'anno corrispondono soltanto compensi di lavoro autonomo a meno di quattro soggetti ed effettuano ritenute inferiori ad euro 1.032,91 devono:
a) Ver sare le ritenute sui redditi di lavoro autonomo operate nell'anno 2008 con maggiorazione dello 0,4%.
Il versamento, in unica soluzione, va effettuato tramite il Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Concessionari o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
I codici tributo o le causali contributo da indicare sono i seguenti: 1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo; compensi per l'esercizio di arti e professioni.
b) Versare le ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nell'anno 2008 con maggiorazione dello 0,4%.
I codici tributo o le causali contributo da indicare sono i seguenti: 1038 - Ritenute su provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rapporti di commercio.
c) Versare le ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nell'anno 2008 con maggiorazione dello 0,4%.
I codici tributo o le causali contributo da indicare sono le seguenti: 1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo; compensi per l'esercizio di arti e professionii; 3901 – Imposta comunale sugli immobili (ICI) per l'abitazione principale; 3902 – Imposta comunale sugli immobili (ICI) per i terreni agricoli; 3903 – Imposta comunale sugli immobili (ICI) per le aree fabbricabili; 3904 – Imposta comunale sugli immobili (ICI) per gli altri fabbricati 3906 – Imposta comunale sugli immobili (ICI) – interessi; 3907 – Imposta comunale sugli immobili (ICI) – sanzioni.
Le persone fisiche, società semplici, società di persone e soggetti equiparati, cui non si applicano gli studi di settore, che presentano la dichiarazione dei redditi - Unico 2009 ovvero persone fisiche che partecipano, ai sensi degli articoli 5, 115 o 116 del Tuir, a società, associazioni e imprese non soggette agli studi di settore devono:
a) Versare, in unica soluzione o come 1^ rata, delle imposte IRPEF ed IRAP a titolo di saldo per l'anno 2008 e di 1° acconto per l'anno 2009, con maggiorazione dello 0,4%.
Il v ersamento, in unica soluzione, va effettuato tramite il Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Concessionari o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva.
I codici tributo o le causali contributo da indicare sono i seguenti: 4001 - Irpef – Saldo; 4033 - Irpef acconto - prima rata; 3800 - Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo; 3812 - Irap acconto - prima rata; 3801 – Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche; 3844 – Addizionale comunale all'Irpef - autotassazione – saldo; 3843 – Addizionale comunale all'Irpef - autotassazione – acconto.
b) Versare, in unica soluzione o come 1^ rata, l'imposta sostitutiva sulle plusvalenze, dovuta in base alla dichiarazione dei redditi - Unico 2009 – con maggiorazione 0,4%.%.
Il codice tributo o la causale contributo da indicare è il seguente: 1108 - Imposta sostitutiva dovuta sulle plusvalenze delle partecipazioni 4006 – Imposta sostitutiva dell'Irpef e dell'Ilor sulle plusvalenze indicate analiticamente in dichiarazione.
c) Versare, in unica soluzione o come 1^ rata, l'acconto d'imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata, non soggetti a ritenuta d'acconto, con maggiorazione 0,4%. %.
Il codice tributo o la causale contributo da indicare è il seguente: 4200 - Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata.
d) Versare, in unica soluzione o come 1^ rata, l' imposta sostitutiva sulle plusvalenze conseguite a partire dal 1/7/1998 dovuta in base alla dichiarazione dei redditi - Unico 2009 – con maggiorazione 0,4%.%.
Il codice tributo o la causale contributo da indicare è il seguente: 1100 - Imposta sostitutiva su plusvalenza per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate.
e) Versare, in unica soluzione o come 1^ rata, l'IVA relativa al 2008 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/3/2009 - 16/6/2009, con ulteriore maggiorazione dello 0,4%.
Il codice tributo o la causale contributo da indicare è il seguente: 6099 - Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale.
Le persone fisiche cui non si applicano gli studi di settore che presentano la dichiarazione dei redditi - Unico 2009 e che si avvalgono del regime agevolato per le nuove attività (c.d. forfettino) devono:
a) Versare, in unica soluzione o come 1^ rata, l'imposta sostitutiva dell'IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi - Unico 2009 – con maggiorazione 0,4%.
Il codice tributo o la causale contributo da indicare è il seguente: 4025 - Imposta sostitutiva dell'Irpef per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo;
b) Versare, in unica soluzione o come 1^ rata, l'IVA relativa all'intero anno 2008 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/3/2009 - 16/6/2009, con ulteriore maggiorazione dello 0,4%. %.
I soggetti IRES cui non si applicano gli studi di settore, tenuti al Modello Unico 2009 con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio devono:
a) Versare, in unica soluzione o come 1^ rata, le imposte IRES ed IRAP a titolo di saldo per l'anno 2008 e di 1° acconto per l'anno 2009 con maggiorazione 0,4%.
I codici tributo o le causali contributo da indicare sono i seguenti: 2003 - Ires – Saldo; 2001 - Ires acconto - prima rata; 3800 - Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo; 3812 - Irap acconto - prima rata.
b) Versare, in unica soluzione o come 1^ rata, l'IVA relativa al 2008 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/3/2009 - 16/06/2009, con ulteriore maggiorazione dello 0,4%.
Il codice tributo o la causali contributo da indicare è il seguente: 6099 - Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale.
I soggetti iscritti alla Camera di Commercio cui non si applicano gli studi di settore devono:
Versare il diritto annuale alla Camera di Commercio di appartenenza con maggiorazione 0,4%.
Il codice tributo o la causale contributo da indicare è il seguente: 3850 - Diritto camerale.
I Contribuenti che hanno deciso di riallineare i valori civilistici ai valori fiscali dei beni indicati nel quadro EC (articolo 1, comma 48 L. 244/2007) devono:
Versare la rata dell'imposta sostitutiva, con la maggiorazione dello 0,4%.
Il codice tributo o la causale contributo da indicare è il seguente: 1123 - Imposta sostitutiva per il recupero a tassazione dell'eccedenza dedotta ai sensi dell'articolo 109, comma 4, lettera b) del Tuir – Art. 1, comma 48, legge n. 244/2007.
Le società aderenti al consolidato fiscale o in regime di trasparenza fiscale che hanno deciso di riallineare i valori civilistici ai valori fiscali (articolo 1, comma 49 L. n. 244/2007) devono:
Versare l'imposta sostitutiva, con maggiorazione dello 0,4%.
Il codice tributo o la causale contributo da indicare è il seguente: 1125 - Imposta sostitutiva per il riallineamento delle differenze tra valori civili e fiscali degli elementi patrimoniali delle società aderenti al consolidato nazionale, al consolidato mondiale ed al regime di trasparenza fiscale previsto, rispettivamente, dagli articoli 128, 141, 115, comma 11, del Tuir – Art. 1, comma 49, legge 244/2007.
I soggetti IRES con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare che applicano gli IAS (art. 15, commi 1-4, D.L. n. 185/2008) devono:
Versare l'IRES e l'IRAP sul riallineamento delle divergenze a seguito dell'adozione degli IAS, con la maggiorazione dello 0,4%.
Il codice tributo o la causale contributo da indicare è il seguente: 1817 – Imposta a seguito del riallineamento totale delle divergenze IAS/IFRS – Art. 15, c. 4, D.L. 185/2008.
I soggetti IRES con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare che applicano gli IAS (art. 15, comma5, D.L. n. 185/2008) devono:
Versare l'imposta sostitutiva dell'IRES, dell'IRAP e di eventuali addizionali, con aliquota del 16% sul saldo oggetto di riallineamento delle divergenze a seguito dell'adozione degli IAS, con la maggiorazione dello 0,4%.
Il codice tributo o la causale contributo da indicare è il seguente: 1818 – Imposta sostitutiva a seguito del riallineamento parziale delle divergenze IAS/IFRS – Art. 15, c. 5, D.L. 185/2008.
I soggetti IRES con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare che applicano gli IAS (art. 15, comma 7, D.L. n. 185/2008) devono:
Versare l'imposta sostitutiva per il riallineamento delle divergenze a seguito dell'adozione degli IAS, con la maggiorazione dello 0,4%. Il pagamento va effettuato tramite il Modello F24 con modalità telematiche.
Il codice tributo o la causale contributo da indicare è il seguente: 1819 - Imposta sostitutiva sulle divergenze dall'applicazione dei principi contabili internazionali di cui all'art. 15, c. 3, lett. b), D.L. n. 185/2008 – Divergenze IAS/IFRS (commi 5 e 6, art. 13, D.Lgs. n. 38/2005) 1820 - Imposta sostitutiva sulle divergenze dall'applicazione dei principi contabili internazionali di cui all'art. 15, c. 3, lett. b), D.L. n. 185/2008 – Divergenze IAS/IFRS (comma 2, art. 13, D.Lgs. n. 38/2005).
I soggetti IRES con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare che pongono in essere operazioni straordinarie (art. 15, commi 10-12, D.L. n. 185/2008) devono:
Versare l'imposta sostitutiva nella misura pari al 16% sui maggiori valori attribuiti all'avviamento, ai marchi e ad altre attività immateriali e del 20% sui maggior valori attribuiti ai crediti, con la maggiorazione dello 0,4%.
Il pagamento va effettuato tramite il Modello F24 con modalità telematiche.
I codici tributo o le causali contributo da indicare sono i seguenti: 1821 - Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, c. 10, D.L. 185/2008 – Maggiori valori attività immateriali; 1822 - Imposta a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, c. 11, D.L.185/2008 – Maggiori valori altre attività; 1823 - Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, c. 11, D.L. 185/2008 Maggiori valori crediti.
I soggetti IRES con periodo di imposta coincidente con l'anno solare, nonché società di persone e imprese individuali che decidono di rivalutare gli immobili (art. 15, commi 16- 23, D.L. n. 185/2008) devono:
Versare la prima o unica rata dell'imposta sostitutiva nella misura pari al 3% sugli immobili ammortizzabili e al 1,5% sugli immobili non ammortizzabili, con la maggiorazione dello 0,4%.
I codici tributo o le causali contributo da indicare sono i seguenti: 1825 - Imposta sostitutiva sul saldo attivo per effetto della rivalutazione di cui all'art. 15, c. 16, D.L. 185/2008 – Saldo attivo; 1824 - Imposta sostitutiva sui maggiori valori iscritti in bilancio per effetto della rivalutazione di cui all'art.15, c. 16, D.L. 185/2008 – Maggiori valori dei beni.
Le società petrolifere (art. 81, commi 16-18 D.L. n. 112/2008) devono:
Versare l'addizionale IRES pari al 5,5%, con la maggiorazione dello 0,4%.
I codici tributo o le causali contributo da indicare sono i seguenti: 2010 - Addizionale IRES settore petrolifero e gas– Art. 81, c. 16 - 18, D.L. n. 112/2008 - Acconto prima rata; 2011 - Addizionale IRES settore petrolifero e gas– Art. 81, c. 16 – 18, D.L. n. 112/2008 – Acconto seconda rata o in unica soluzione; 2012 - Addizionale IRES settore petrolifero e gas – Art. 81, c. 16 – 18, D.L. n. 112/2008 – Saldo.
Le Società petrolifere (art. 81, commi 19-25 D.L. n. 112/2008) devono:
Versare la prima o unica rata dell'imposta sostitutiva nella misura pari al 16% sul maggior valore delle rimanenze finali, con la maggiorazione dello 0,4%.
I codici tributo o le causali contributo da indicare sono i seguenti: 1815 - Imposta sostitutiva sul maggior valore delle rimanenze finali di cui all'art. 81, c. 21, D.L. 112/2008.
Le società che operano nel settore della ricerca e della coltivazione di idrocarburi liquidi e gassosi con periodo di imposta coincidente con l'anno solare (art. 3, L. n. 7/2009) devono:
Versare l'addizionale IRES pari al 4%, con la maggiorazione dello 0,4%.
I codici tributo o le causali contributo da indicare sono i seguenti: 2013 - Addizionale IRES 4% settore petrolifero e gas– art.3, c. 2, L. n. 7/2009 - Acconto prima rata; 2014 - Addizionale IRES 4% settore petrolifero e gas– art. 3, c. 2, L n. 7/2009 - Acconto seconda rata o in unica soluzione; 2015 - Addizionale IRES 4% settore petrolifero e gas – art. 3, c. 2, L. n.7/2009 – Saldo.
Le persone fisiche, società semplici, società di persone e soggetti equiparati, titolari di partita Iva, che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi - Unico 2009 – il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 16 giugno 2009 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) o entro il 6 luglio 2009 (contribuenti soggetti agli studi di settore) devono:
a) Versare la 2^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di 1° acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi Unico 2009 (con applicazione degli interessi nella misura del 4% annuo).
I codici tributo o le causali contributo da indicare sono i seguenti: 4001 - Irpef – Saldo; 4033 - Irpef acconto - prima rata; 1668 – Interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili: sezione 2 del modello di versamento unitario; 3801 – Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche; 3800 - Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo; 3812 - Irap acconto - prima rata; 3805 – Interessi pagamento dilazionato tributi regionali; 3844 – Addizionale comunale all'Irpef - autotassazione – saldo; 3843 – Addizionale comunale all'Irpef - autotassazione – acconto; 3857 – Interessi pagamento dilazionato - autotassazione - comunale all'Irpef; 4200 - Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata; 4025 – Imposta sostitutiva dell'Irpef per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo; 4026 - Imposta sostitutiva dell'Irpef per i soggetti che si avvalgono del regime agevolato delle attivita' marginali; 1108 – Imposta sostitutiva dovuta sulle plusvalenze delle partecipazioni; 4006 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e dell'Ilor sulle plusvalenze indicate analiticamente in dichiarazione; 1100 - Imposta sostitutiva su plusvalenza per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate.
b) Versare la 2^ rata dell'Iva relativa al 2008 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2009 - 16/6/2009 o 6/7/2009 (con applicazione degli interessi nella misura del 4% annuo).
I codici tributo o le causali contributo da indicare sono i seguenti: 6099 - Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale.
I soggetti IRES tenuti al Modello Unico 2009 con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio e che hanno effettuato il primo versamento entro il 16 giugno 2009 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) o entro il 6 luglio 2009 (contribuenti soggetti agli studi di settore) devono:
a) Versare la 2^ rata delle imposte IRES ed IRAP a titolo di saldo per l'anno 2008 e di 1° acconto per l'anno 2009 con applicazione degli interessi nella misura del 4% annuo.
I codici tributo o le causali contributo da indicare sono i seguenti: 2003 - Ires – Saldo; 2001 - Ires acconto - prima rata; 1668 – Interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili: sezione 2 del modello di versamento unitario; 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo; 3812 - Irap acconto - prima rata; 3805 – Interessi pagamento dilazionato tributi regionali; 1807 - Imposta sostitutiva delle imposte sulle riserve e fondi in sospensione d'imposta.
Il codice tributo o la causale contributo da indicare è la seguente 6099 - Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale.
Per i contribuenti tenuti al versamento unitario di imposte e contributi è l'ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 16 giugno 2009 (ravvedimento).
Il versamento delle imposte e delle ritenute, maggiorate di interessi legali e della sanzione ridotta al 2,5% va effettuato tramite Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Concessionari o con modalità telematiche per i non titolari di partita Iva.
N.B. I sostituti d'imposta cumulano gli interessi dovuti al tributo: 8901 – Sanzione pecuniaria Irpef; 1989 - Interessi sul ravvedimento – Irpef; 8902 – Sanzione pecuniaria addizionale regionale Irpef; 1994 - Interessi sul ravvedimento – Addizionale Regionale; 8926 – Sanzione pecuniaria addizionale comunale Irpef; 1998 - Interessi sul ravvedimento – Addizionale Comunale all'IRPEF – Autotassazione - art. 13 D.Lgs. N. 472 del 18/12/1997; 8904 – Sanzione pecuniaria Iva 1991 - Interessi sul ravvedimento – IVA 8918 - IRES – Sanzione pecuniaria; 1990 - Interessi sul ravvedimento – Ires; 8907 – Sanzione pecuniaria Irap; 1993 - Interessi sul ravvedimento –Irap; 8906 – Sanzione pecuniaria sostituti d'imposta.
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