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Timestamp: 2019-08-20 10:00:17+00:00

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﻿ Disposición 192/18 AFIP. Reforma Tributaria. Régimen Penal Tributario. Reglamentación del Procedimiento Aplicable a la Extinción de la Acción Penal y Dispensa de la Denuncia Penal.
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Resumen: Se establecen precisiones en cuanto al procedimiento a observar en sede administrativa con relación a los aspectos referidos a la extinción de la acción penal y a la dispensa de la denuncia penal como también cuando no corresponda formular denuncia.
B.O. 2/8/2018
Vigencia y Aplicación: a partir del 2/8/2018 (según art. 3°)
Artículos 16 y 19 del Régimen Penal Tributario aprobado por el Título IX de la Ley N° 27.430
ARTÍCULO 1°.- Aprobar el “PROCEDIMIENTO APLICABLE – EXTINCIÓN DE LA ACCIÓN PENAL Y DISPENSA DE LA DENUNCIA PENAL – NO FORMULACIÓN DE DENUNCIA PENAL”, que como Anexo I (IF-2018-00068254-AFIP-DVCOTA#SDGCTI) integra esta disposición.
ARTÍCULO 2°.- Aprobar el Formulario “F. 3200 – ACOGIMIENTO AL BENEFICIO DEL ARTÍCULO 16 – RÉGIMEN PENAL TRIBUTARIO”, que como Anexo II (IF-2018-00068257-AFIP- DVCOTA#SDGCTI) forma parte de la presente.
ARTÍCULO 3°.- Esta norma entrará en vigencia el día de su publicación en el Boletín Oficial.
PROCEDIMIENTO APLICABLE – EXTINCIÓN DE LA ACCIÓN PENAL Y DISPENSA DE LA DENUNCIA PENAL – NO FORMULACIÓN DE DENUNCIA PENAL TÍTULO I – EXTINCIÓN DE LA ACCIÓN PENAL. ARTÍCULO 16 DEL RÉGIMEN PENAL TRIBUTARIO
A – SUPUESTOS PREVIOS A LA FORMULACIÓN DE LA DENUNCIA PENAL
Cuando el ajuste conformado por el contribuyente y/o responsable supere las condiciones objetivas de punibilidad de los Artículos 1°, 2°, 3°, 5° o 6° del Título IX de la Ley N° 27.430 -Régimen Penal Tributario-, las actuaciones se remitirán al área jurídica competente para que analice la conducta mediante un informe preciso, completo y circunstanciado, en función de la prueba recabada.
De ser procedente la imputación, verificada la aceptación y cancelación incondicional y total de las obligaciones evadidas o de los reintegros, recuperos, devoluciones, subsidios u otros beneficios tributarios aprovechados, percibidos o utilizados indebidamente, y de sus accesorios, siempre que no surja del “Sistema Registral” la utilización del beneficio del Artículo 16 del Régimen Penal Tributario, el área jurídica devolverá las actuaciones al área a cargo de la fiscalización o verificación para que notifique al contribuyente y/o responsable en los términos del Artículo 100 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, el derecho de utilizar dicho beneficio -mediante Formulario “F. 3200”- dentro de los QUINCE (15) días computados a partir de la notificación del acto, salvo que se configuren circunstancias que justifiquen otro proceder en tutela de los intereses del Fisco.
2. Ajustes en etapa de discusión administrativa -no conformados o impugnados
En los casos de determinación de oficio de la deuda tributaria o de impugnación de las actas de determinación de deuda de los recursos de la seguridad social en los que, conforme el dictamen del área jurídica competente, la conducta analizada se subsuma en los Artículos 1°, 2°, 5° o 6° del Régimen Penal Tributario, siempre que se verifique la aceptación y cancelación incondicional y total de las obligaciones evadidas y sus accesorios y no surja del “Sistema Registral” la utilización del beneficio del Artículo 16 del Régimen Penal Tributario, corresponderá notificar al contribuyente y/o responsable el derecho de utilizar dicho beneficio, salvo que se configuren circunstancias que justifiquen otro proceder en tutela de los intereses del Fisco.
Dictado el acto que de condiciones pertinentes, registre inmediatamente el acogimiento en el “Sistema Registral”.
B – ACOGIMIENTO AL BENEFICIO EN SEDE PENAL
Recepcionado el oficio o conferida la vista para informar el cumplimiento de los requisitos exigidos por el Artículo 16 del Título IX de la Ley N° 27.430 -Régimen Penal Tributario-, el área jurídica o penal verificará la aceptación y cancelación en forma incondicional y total de las obligaciones evadidas o de los reintegros, recuperos, devoluciones, subsidios o cualquier otro beneficio de naturaleza tributaria aprovechados, percibidos o utilizados indebidamente y sus accesorios, así como si registra antecedentes de la utilización del beneficio de extinción de la acción penal en el “Sistema Registral”.
Notificada la resolución de concesión del beneficio por parte del Juzgado a
cargo de la causa, el área jurídica o penal responsable del expediente o, en su caso, aquella que corresponda a la jurisdicción del contribuyente, deberá registrar inmediatamente el acogimiento en el “Sistema Registral” y remitir las actuaciones al área competente para la aplicación o ejecución de la sanción respectiva.
TÍTULO II – NO FORMULACIÓN DE DENUNCIA PENAL. ARTÍCULO 19 DEL RÉGIMEN PENAL TRIBUTARIO
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Disposición 192/18 AFIP
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 ARTÍCULO 16

ARTÍCULO 3
 ARTÍCULO 16
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 Artículo 100
 Artículo 16
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