Source: https://www.agenciatributaria.es/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Estadisticas/Publicaciones/sites/irpf/2017/doc-printf1851c152788edb84d20f390884522876b16246a2.html
Timestamp: 2019-11-21 19:06:06+00:00

Document:
Estadística de los declarantes del IRPF: 2017
2017 Metodología
La Estadística de los declarantes de IRPF constituye una investigación basada en la declaración anual del modelo de declaración D-100 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, con la que se ofrece una enumeración completa de las partidas contenidas en la misma.
La presente publicación pretende actualizar la información ya disponible, hacerla más manejable y operativa y ampliarla con información relativa al género y nacionalidad, que se ha incorporado, además, para cada Comunidad Autónoma.
La publicación está integrada por la presente Metodología y las Tablas Estadísticas.
La Metodología proporciona el ámbito poblacional y territorial de la explotación, define las variables que son objeto de explotación y presenta las variables de clasificación utilizadas.
Las Tablas Estadísticas presentan la información para el TOTAL NACIONAL en tres bloques: el bloque I: Cuadros generales, el bloque II: Estadística por partidas, y el bloque III: Resumen del Impuesto sobre la Renta de las personas físicas
El bloque I: Cuadros generales contiene un conjunto de tablas y cuadros resumen referidos a conceptos generales, distribución de las liquidaciones por Comunidades Autónomas y provincias e información sobre rendimientos de actividades económicas.
El bloque II: Estadística por partidas presenta las partidas del modelo de declaración desde dos perspectivas:
Por tramos de rendimiento: divididas en 21 grupos atendiendo a la estructura de los propios modelos, facilitándose información con detalle para 10 tramos de "rendimientos e imputaciones de renta". Cada partida puede consultarse por tipo de declaración: total, modalidad conjunta e individual.
Por nacionalidad: divididas en 12 grupos, proporcionándose el número, importe y media de cada partida. Cada partida puede consultarse por nacionalidad: total, nacional y extranjero
Se ha incluido en ambas perspectivas un detalle sobre donativos y otras aportaciones, pudiéndose consultar el número, importe y media de las partidas correspondientes.
El bloque III: Resumen del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas presenta información de todas las partidas de la declaración desde una perspectiva, por un lado de género, es decir, clasificada por el sexo del perceptor principal de renta, y por el otro, de nacionalidad. Se incluyen bajo la rúbrica de Situación familiar un conjunto de tablas estadísticas que aportan una panorámica general de los valores medios para una selección de partidas especialmente relevantes del impuesto presentadas desde una perspectiva personal atendiendo a la situación familiar.
Dada la importancia que tiene este impuesto para las Comunidades Autónomas, los bloques II y III se replican para cada una de las Comunidades Autónomas excepto las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla, que por salvaguardar la confidencialidad de los datos no se publican, pero sí se tienen en cuenta en el cálculo del Total Nacional. Por último destacar, que es a este nivel de clasificación donde pueden ser consultadas en el bloque II las deducciones autonómicas que han implantado las comunidades con estatuto de autonomía en el uso de las competencias normativas que tienen conferidas.
Secreto estadístico (S.E.)
Cada uno de los datos y desagregaciones que aparecen en las tablas de la publicación estarán disponibles únicamente cuando haya un mínimo determinado de observaciones en el cruce elegido, considerando este mínimo suficiente y necesario para salvaguardar el secreto y la confidencialidad de los contribuyentes.
El valor del parámetro secreto estadístico es S.E.
El marco poblacional está constituido por todos aquellos contribuyentes obligados a declarar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 96 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y otras Normas Tributarias, y en el artículo 61 del Reglamento del Impuesto, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, con los límites y condiciones establecidos en dichos artículos. Además quedan incluidos en el ámbito poblacional todos aquellos que no estando obligados a declarar lo han hecho.
La existencia de los regímenes fiscales forales del País Vasco y Navarra limita el ámbito geográfico de esta estadística al denominado Territorio de Régimen Fiscal Común, que excluye a los citados territorios forales e incluye a las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla.
Anexo I: Correspondencia de tablas resumen
RESUMEN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Concepto de la tabla
Correspondencia partidas
039+054
BIENES INMUEBLES NO AFECTOS A ACTIVIDADES ECONOMICAS
140+165+194
232+233+234+235+236+250+255+260+264
415+435
436+443+444+451+456+461+465
443+444+451+456+465
BASE LIQUIDABLE GENERAL Y DEL AHORRO SOMETIDA A GRAVAMEN
475+480
495+497
514+515
516+517+518+519+520+521+522+523+524+525+526+527+528+529+530+531+532
Por vivienda habitual
516+517
535+536
CUOTAS LIQUIDAS INCREMENTADAS
DEDUCCIONES DE LA CUOTA INTEGRA INCREMENTADA TOTAL
553+554+555+556
Resultado de la declaración positivo
620 a)
Resultado de la declaración negativo
620 b)
DATOS ECONÓMICOS DEL IMPUESTO
002+006
Contribuciones empresariales a planes de pensiones y a mutualidades de previsión social
Reducciones (art. 18, apartados 2 y 3 y disposiciones transitorias 11ª, 12ª y 25ª de la Ley del Impuesto)
012+013+014+015
Cotizaciones a la Seguridad social u otras
Cuotas satisfechas a sindicatos
Cuotas satisfechas a colegios profesionales
Gastos de defensa jurídica por litigios con empleador
Reducciones del trabajo
018+019+020+022
Reducciones del trabajo: general
018+022
Cuantía aplicable con carácter general
Incremento para contribuyentes desempleados que acepten un puesto
de trabajo que exija el traslado de su residencia a un nuevo municipio
Incremento para trabajadores activos que sean personas con discapacidad
RENDIMIENTO INTEGRADO EN LA BASE IMPONIBLE DEL AHORRO
Reducción aplicable a rendimientos derivados de contratos de seguro
Rendimiento neto reducido del capital mobiliario
RENDIMIENTO INTEGRADO EN LA BASE IMPONIBLE GENERAL
Reducciones de rendimientos generados en más de 2 años
BIENES INMUEBLES NO AFECTOS A ACT. ECONOMICAS
Total de otros gastos fiscalmente deducibles
073+074+075+076+077+078
Reducción por arrendamiento de Inmuebles destinados a vivienda (artic.23.2 de la Ley del Impuesto)
Reducción de rendimientos generados en más de dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular
Suma de rentas imputadas
Suma de rendimientos del capital inmobiliario
Reducción por el ejercicio de determinadas actividades económicas en estimación directa (artic. 32.2.3 de la Ley)
Rendimiento estimación directa
Reducción por el ejercicio de determinadas actividades económicas en estimación objetiva (artic. 32.2.3 de la Ley)
Rendimiento estimación objetiva
Reducción por el ejercicio de determinadas actividades agrícolas (artic. 32.2.3 de la Ley)
Rendimiento neto total AAEE Agrícolas
Rendimiento neto reducido de capital mobiliario de la base imponible general
Rendimiento neto reducido de capital mobiliario de la base imponible del ahorro
Rendimiento derivado de valores de deuda subordinada o de participaciones preferentes a integrar en la base imponible del ahorro
Rendimiento neto reducido de capital inmobiliario
Rendimientos neto reducido de actividades económicas (atribución de rentas)
Imputación de agrupaciones de interés económico y UTE´S
Imputaciones de rentas positivas en el régimen de transparencia fiscal internacional
Imputación de rentas en Instituciones Inversión Colectiva en paraísos fiscales
Saldo neto de rendimientos e imputaciones de rentas (BIG)
Saldo neto positivo del rendimiento de capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro
Por tributación conjunta
Por aportaciones a Planes de Pensiones régimen general
Por aportaciones a Planes de Pensiones del cónyuge
Por aportaciones a Planes de Pensiones a favor de personas con discapacidad
Por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
De deportistas profesionales o de alto nivel
Reducción por pensiones compensatorias al cónyuge y anualidades por alimentos
Base liquidable del ahorro sometida a gravamen
Importe total incrementado o disminuido del mínimo personal y familiar para el cálculo gravámen autonómico
Rentas exentas del I.R.P.F.,excepto para determinar el tipo de gravamen
Anualidades por alimentos en favor de los hijos satisfechas por resolución judicial
Parte estatal
Parte autonómica
516+518+519+521+523+525+527+529+531 517+520+522+524+526+528+530+532
518+523+525+527 524+526+528
519+521+529 520+522+530
DEDUCCIONES, RETENCIONES Y CUOTA RESULTANTE
CUOTA LIQUIDA INCREMENTADA TOTAL
Cuota líquida incrementada estatal
Cuota líquida incrementada autonómica
Por doble imposición internacional
Por doble imposición internacional en régimen de transp. fiscal internacional
Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados
Retenciones e ingresos a cuenta por arrendamientos de inmuebles urbanos
Retenciones e ingresos a cuenta por actividades económicas
Retenciones e ingresos a cuenta atribuidos por regimen especial de atribución de rentas
Retenciones y pagos por imputaciones en transparencia fiscal
Retenciones e ingresos a cuenta del artículo 92.8 de la Ley del impuesto
Retenciones y pagos a cuenta. Por ganancias patrimoniales, incluidos premios
Pagos fraccionados realizados por actividades económicas
Cuotas del impuesto sobre la renta de no residentes
Retenciones artículo 11 de la Directiva 2003/48/CE del Consejo
Suma de pagos a cuenta
Cuota diferencial (positiva)
570 (a)
Cuota diferencial (negativa)
570 (b)
Deducción por maternidad: importe de la deducción
Deducción por maternidad: importe del abono anticipado correspondiente a 2017
Deducción por descendientes con discapacidad a cargo: importe de la deducción
Deducción por descendientes con discapacidad a cargo: importe del abono anticipado correspondiente a 2017
Deducción por ascendientes con discapacidad a cargo: importe de la deducción
Deducción por ascendientes con discapacidad a cargo: importe del abono anticipado correspondiente a 2017
Deducción por familia numerosa: importe de la deducción
Deducción por familia numerosa(general): importe de la deducción
609 a)
Deducción por familia numerosa (especial): importe de la deducción
609 b)
Deducción por familia numerosa: importe del abono anticipado correspondiente a 2017
Deducción por familia numerosa (general): importe del abono anticipado correspondiente a 2017
610 a)
Deducción por familia numerosa (especial): importe del abono anticipado correspondiente a 2017
610 b)
Deducción por ascendientes con dos hijos sin derecho a percibir
anualidades por alimentos: importe de la deducción
Deducción por ascendiente con dos hijos sin derecho a percibir
anualidades por alimentos: importe del abono anticipado correspondiente a 2017
Número de declaraciones
Número total de hijos declarados
Número de declaraciones con hijos
Número medio de hijos
Número de titulares de la declaración
Número de declaraciones con deducción por maternidad
Número de declaraciones con deducción por descendiente o ascendiente con discapacidad
Número de declaraciones con deducción por familia numerosa o asimilada
Número de declaraciones con deducción por familia numerosa de categoría general
Número de declaraciones con deducción por familia numerosa de categoría especial
Rendimiento medio del trabajo
Rendimiento medio del capital mobiliario
Media de las rentas derivadas de los bienes inmuebles no afectos a activ. económicas
Rendimiento medio de actividades económicas
Saldo medio neto de rendimientos e imputaciones de rentas
Media del mínimo personal
481 (Total);482 (CCAA)
Media del mínimo por descendiente
483 (Total);484 (CCAA)
Media de los mínimos personal y familiar
489 (Total);490 (CCAA)
Media de las reducciones a la base imponible general
466+467+468+469+470+471+472
Deducción media por vivienda habitual
Aportación media a planes de pensiones
Deducción media por maternidad
Deducción media por descendientes o ascendientes con discapacidad a cargo
582+595
Deducción media por familia numerosa o asimilada
609+611
Deducción media por familia numerosa de categoría general
Deducción media por familia numerosa de categoría especial
IRPF DE LA CCAA DE RESIDENCIA
50% de las deducciones doble imposición
Importe del IRPF que corresponde a la CCAA de residencia del contribuyente
PARTIDAS DE CARGA PARA LOS TRAMOS
DE RENDIMIENTOS E IMPUTACIONES
Tramos de rendimientos e imputaciones
Nota: La partida de carga es la suma de las bases imponibles acotadas a cero.
En los componentes de la tabla en los que intervienen más de una partida, el número de declarantes es una variable calculada. No coincide con la suma del número de declarantes de cada una de las partidas.
Anexo II: Modelos de declaración
Descarga de modelos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
A continuación puede descargar los modelos sobre los que se basa la explotación estadística.
Ejercicio fiscal: 2017
100 (PDF - 678 KB )
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Declaración ordinaria

References: artículo 96
 artículo 61
 Real Decreto 
 resolución 
 artículo 92
 artículo 11