Source: https://www.scribd.com/document/60060108/Auditoria-Afp-Prima
Timestamp: 2018-11-16 20:16:09+00:00

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Auditoria Afp Prima
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COMPAÑIA MINERA ATACOCHA - Estados financieros 1
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AUDITORIA_AFP_PRIMA
Estados financieros al 31 de diciembre de 2009 y de 2008 junto con el dictamen de los auditores independientes
Contenido Dictamen de los auditores independientes Estados financieros Balance general Estado de ganancias y pérdidas Estado de cambios en el patrimonio neto Estado de flujos de efectivo Notas a los estados financieros
A los Accionistas y Directores de Prima AFP S.A. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Prima AFP S.A. (una sociedad anónima peruana, subsidiaria de Grupo Crédito S.A., una compañía subsidiaria de Credicorp Ltd.) que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2009 y de 2008, así como los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas. Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con las normas contables establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) para sociedades administradoras privadas de fondos de pensiones en el Perú. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de estados financieros que no contengan representaciones erróneas de importancia relativa como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no incluyen representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno relevante de la Compañía para la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una
opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. Una auditoría también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Prima AFP S.A. al 31 de diciembre de 2009 y de 2008, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con las normas contables establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) para sociedades administradoras privadas de fondos de pensiones en el Perú.
Lima, Perú, 22 de febrero de 2010 Refrendado por
Cristian Emmerich C.P.C.C. Matrícula No.19-289
978 ___________ 4.305 ___________ 373.657 ___________ 21(a) 22.925 91.470 769 5.901 ___________ Cuentas de orden Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante del balance general.811 30.592 62.365.811 108.964 ___________ 18.022 3.365.167 1. neto Intangibles y fondo de comercio .211 ___________ 278.586 9.657 ___________ 154. .105 524 284 412 1.Prima AFP S.604 579 617 1.201 66.947 27.253 ___________ 15.901 ___________ Encaje legal Activo diferido por impuesto a la renta y participación de los trabajadores Inmuebles.837 124.119) 23.598 457 ___________ 44.248 3.852 ___________ 233.079 ___________ 651.369.395 ___________ 651. neto 5 11 6 7 214. mobiliario y equipo. Balance general Al 31 de diciembre de 2009 y de 2008 Nota Activo Activo corriente Caja y bancos Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar a vinculadas Cuentas por cobrar diversas Gastos pagados por anticipado Otros activos Pagos a cuenta del impuesto a la renta 19 4 2009 S/(000) 2008 S/(000) Pasivo y patrimonio neto Pasivo corriente Nota 2009 S/(000) 2008 S/(000) 39.298 ___________ 716.253 ___________ 350.161 (2.487 416 11.532 ___________ 72.876 97.977 ___________ 15.110 ___________ 482.369.192 Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar diversas Cuentas por pagar a vinculadas Préstamos por pagar Total pasivo corriente Préstamos por pagar Pasivo diferido por impuesto a la renta y participación de los trabajadores Total pasivo Patrimonio neto Capital social Reserva legal Resultados acumulados por cobertura de flujos de efectivo Resultados acumulados Total patrimonio neto 8 9 19 10 6.A.370 ___________ 75.620 45.732 7.732 1.898 ___________ 10 11 Total activo corriente 12 350.977 ___________ Total activo Total pasivo y patrimonio neto Cuentas de orden 21(a) 22.968 44.522 430.912 4.679 ___________ 716.457 408.
553 _________ 53.147) (63.3362 _________ (0.419) (52. Estado de ganancias y pérdidas Por los años terminados el 31 de diciembre de 2009 y de 2008 Nota 2009 S/(000) 2008 S/(000) Ingresos por comisiones 240.534) _________ 92.928 _________ (23.690) _________ 47.600) _________ (148.963 7.929 (3.970 Utilidad (pérdida) neta Utilidad (pérdida) por acción básica y diluida (en nuevos soles) Número promedio ponderado de acciones en circulación (en unidades) 350.164 650 (7.019) _________ Utilidad operativa Otros ingresos (gastos) Utilidad (pérdida) del encaje legal Ingresos financieros Gastos financieros Otros.574) 1.192 _________ 209.222 (12.052) 1.660 _________ Gastos operativos Administrativos Ventas 14 15 (95.173 (98.732 _________ 0. neto Diferencia en cambio. .543) _________ (161.564) 878 5.769) (24.232) _________ 117.Prima AFP S.109 _________ (17.732 _________ 350.641) _________ (71.A.577) _________ (49.559) (504) (10.0501) _________ Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.756 _________ Utilidad (pérdida) antes de participación de los trabajadores y del impuesto a la renta Participación de los trabajadores Impuesto a la renta 11(c) 11(c) 145. neta 17 18 5 51.
043 (1.079 (10.732 - Reserva legal S/(000) 1.679 _________ Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado. nota 12(b) Distribución de dividendos.A.577) _________ 373.110 _________ 541 117.928 _________ 482. nota 12 (c) Ganancia neta no realizada en instrumentos financieros derivados.578 Resultados acumulados S/(000) 42.775 (2.577) _________ 23.Prima AFP S. Estado de cambios en el patrimonio neto Por los años terminados el 31 de diciembre de 2009 y de 2008 Número de acciones en circulación (en unidades) Capital social S/(000) 350.732 _________ 350.161 _________ 1.732 _________ 350.119) _________ (2.119) 1.305 (6. nota 12(b) Fluctuación por valorización de instrumentos financieros derivados.447) - Total S/(000) 392.928 _________ 124.732 _________ _________ 7.732 - _________ 350. notas 2(k) y 21(e) Pérdida neta Saldos al 31 de diciembre de 2008 Transferencia a reserva legal.119) (17. notas 2(k) y 21(e) Utilidad neta Saldos al 31 de diciembre de 2009 350.837 _________ 541 _________ _________ 117.161 6. .676) (10.161) (17.676 - Resultados acumulados por coberturas de flujo de efectivo S/(000) (2.732 _________ _________ 350.447) 1. notas 2(k) y 21(e) Transferencia de ganancia neta realizada de instrumentos financieros derivados a resultados.578 Saldos al 1° de enero de 2008 Transferencia a reserva legal.
926) _________ (5.824) _________ 73.742) (12. Estado de flujos de efectivo Por los años terminados el 31 de diciembre de 2009 y de 2008 2009 S/(000) Actividades de operación Cobranza de comisiones Pago de remuneraciones y beneficios sociales Pago a proveedores Pago de tributos y aportaciones Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad.854 _________ 2008 S/(000) 209.594 _________ (2.229) (5.Prima AFP S.557) (7. nota 12(c) Efectivo utilizado en las actividades de financiamiento Aumento neto (disminución neta) de efectivo Saldo del efectivo al inicio del ejercicio Saldo del efectivo al final del ejercicio.178) (11.192 (68.003 _________ 3. mobiliario y equipo.105 _________ 39. nota 4 (64.621) _________ 36.089) (6.A.604 _________ (2.660 (73.500) _________ (17. nota 6 Adquisición de activos intangibles.105 _________ . nota 7 Ingreso por venta de activos Aportes al encaje legal de los Fondos Efectivo utilizado en las actividades de inversión Actividades de financiamiento Amortización de préstamos Pago de dividendos.268) 12.835) (45.819) _________ (16.499 3.174) (10.447) _________ (74.145) (9.195) (43.207) 17 (6.566) _________ (62.926) _________ (62.898) 9.867 _________ 128. neto Efectivo proveniente de las actividades de operación Actividades de inversión Adquisición de inmuebles.734) _________ 240.
068 (9. mobiliario y equipo.964 1.242 117.052 3. nota 7(a) Ingreso por impuesto a la renta y participación de los trabajadores diferidos.854 _________ (17.645 37.928 2008 S/(000) (17.987) 4.577) 49. nota 5 Depreciación del ejercicio.707) 3.775 24 (51.164) 3. nota 6(a) Variación neta de activos y pasivos corrientes Aumento en cuentas por cobrar comerciales Aumento en cuentas por cobrar a vinculadas Disminución (aumento) en cuentas por cobrar diversas (Aumento) disminución en otros activos Aumento en gastos pagados por anticipado Disminución de pagos a cuenta del impuesto a la renta Aumento en cuentas por pagar comerciales Aumento de la provisión por impuesto a la renta Aumento en cuentas por pagar diversas (Disminución) aumento en cuentas por pagar a vinculadas Efectivo obtenido en las actividades de operación (55) (333) 1.594 _________ Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.364 (41) (111) 11.124 27.Estado de flujos de efectivo (continuación) 2009 S/(000) Conciliación de la utilidad (pérdida) neta con el aumento de efectivo proveniente de las actividades de operación Utilidad (pérdida) neta Más (menos) .130 28. nota 11(c) Provisión del ejercicio (beneficios sociales) Castigo de inmuebles.017 (5.720 5.058 _________ 73.167 2.Partidas que no representan ingresos o desembolsos de efectivo (Utilidad) pérdida del encaje legal del fondo. .710 17 (88) (50) (29) 29 (916) 514 8.042) _________ 128. nota 6(a) Amortización del ejercicio.
Al 31 de diciembre de 2009. de conformidad con el Texto Único Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Pensiones aprobado mediante Decreto Supremo N°054-97-EF (en adelante el “TUO”). siendo responsable únicamente de su administración.A.). Para dicho fin. por lo que ésta no tiene derecho de propiedad sobre los bienes que componen cada Fondo. San Isidro.173. Notas a los estados financieros Al 31 de diciembre de 2009 y de 2008 1. en favor de trabajadores incorporados al Sistema Privado de Administradoras de Fondos de Pensiones.Prima AFP S. En opinión de la . sobrevivencia y gastos de sepelio. invalidez. Los Fondos son inembargables y constituyen cada uno.5 millones al 31 de diciembre de 2008). inició sus operaciones el 4 de marzo de 2005. quien posee el 99. cuyas características difieren en cuanto al riesgo de las inversiones. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2008 fueron aprobados por la Junta General de Accionistas de fecha 02 de marzo de 2009. La Compañía se dedica a administrar fondos de pensiones (en adelante “los Fondos”) bajo la modalidad de cuentas individuales de capitalización y a otorgar. De acuerdo con las normas legales vigentes. Las operaciones de la Compañía se encuentran bajo el control y supervisión de la Superintendencia de Banca.75 por ciento de la remuneración asegurable del afiliado (durante los once primeros meses del 2008. cuyo costo es cubierto por los afiliados de cada Fondo. la Compañía cobra a sus afiliados una comisión de 1. invirtiéndolos por cuenta de éstos bajo cualquiera de las modalidades permitidas por Ley.. dicha comisión fue de 1. se encuentran coberturados mediante un contrato de administración de riesgos suscrito con El Pacífico Vida Compañía de Seguros y Reaseguros S.50 por ciento). y el total de la cartera administrada asciende aproximadamente a S/21.045. la Compañía administra tres Fondos.99 por ciento de las acciones representativas de su capital social. la Compañía recauda los recursos destinados a los Fondos.078. es una subsidiaria de Grupo Crédito S. Los estados financieros del ejercicio 2009 han sido aprobados por la Gerencia de la Compañía el 19 de febrero de 2010.A.317 (1. Lima.A.410 al 31 de diciembre de 2008). Los riesgos de invalidez. Perú. Actividad económica Prima AFP S. un patrimonio independiente y distinto al de la Compañía. su dirección registrada es Calle Chinchón 980.A. las prestaciones de jubilación. en volatilidad y rentabilidad asociada. Seguros y AFP (en adelante “SBS”). Tipo 2 y Tipo 3. y serán presentados al Directorio y a la Junta General de Accionistas para su aprobación en los plazos establecidos por ley. sobrevivencia y gastos de sepelio. (una subsidiaria de Credicorp Ltd. denominados Tipo 1.4 millones (S/15.275. (en adelante la “Compañía” o “Prima”). el número de afiliados activos a los fondos administrados por Prima es de 1. desde el mes de diciembre de 2008 a la fecha. una entidad vinculada. En retribución de los servicios brindados.
Para fines de información. Las estimaciones más significativas en relación con los estados financieros adjuntos se refieren a la valuación de los intangibles y el fondo de comercio generados por la adquisición de AFP Unión Vida S. el CNC ha oficializado la aplicación de las NIIF 1 a la 8 y las NIC 1 a la 41 y las SIC de la 7 a la 32 y las CINIIF 1 a la 14. el encaje legal. la valorización de los instrumentos financieros al valor razonable y el cálculo del impuesto a la renta y participación de los trabajadores diferidos. cuyos criterios contables se describen más adelante. Los resultados finales podrán diferir de dichas estimaciones. uso de estimados y cambios contables Los estados financieros adjuntos han sido preparados en nuevos soles a partir de los registros de contabilidad de la Compañía. Los pagos a los tenedores de los instrumentos financieros registrados como patrimonio. se registran como gastos o ingresos. los estados financieros del ejercicio 2009 serán aprobados por el Directorio y la Junta General de Accionistas sin modificaciones. las mismas no han tenido ni tendrán ningún efecto importante en la preparación de los estados financieros adjuntos. La preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia realice estimaciones que afectan las cifras reportadas de activos y pasivos. 2. los cuales se llevan en términos monetarios nominales de la fecha de las transacciones. a la fecha de estos estados financieros. las cuentas por cobrar y los pasivos en general.Notas a los estados financieros (continuación) Gerencia. excepto por el pasivo diferido por impuesto a la renta y participación de los trabajadores. de acuerdo con las normas de la SBS vigentes en el Perú al 31 de diciembre de 2009 y de 2008 y. así como las cifras reportadas de ingresos y gastos durante el período corriente. la valorización del encaje legal.A. las ganancias y las pérdidas generadas por un instrumento financiero clasificado como pasivo. se registran 2 . (b) Instrumentos financieros Los activos y pasivos financieros presentados en el balance general corresponden a caja y bancos. (entidad adquirida y fusionada por la Compañía durante el año 2006). Los instrumentos financieros se clasifican en pasivos o patrimonio de acuerdo con la sustancia del acuerdo contractual que les dio origen. con las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF oficializadas en el Perú por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC). Las políticas contables sobre el reconocimiento y la valuación de estas partidas se revelan en las respectivas políticas contables descritas en esta nota. Debido a que estas normas sólo aplican en forma supletoria a las desarrolladas en las normas de la SBS. supletoriamente. Los intereses. la divulgación de contingencias activas y pasivas a la fecha de los estados financieros. Principales principios y prácticas contables Los principios y prácticas contables más importantes que han sido aplicados en el registro de las operaciones y la preparación de los estados financieros adjuntos son los siguientes: (a) Bases de presentación.
1) siguiente. neto El rubro inmuebles. mobiliario y equipo. Cuando se venden o retiran los activos. ver nota (r. nota 5. que incluye depósitos a plazo con menos de tres meses de vencimiento desde su fecha de adquisición. incluyendo los impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo directamente atribuible para ubicar y dejar al activo en condiciones de trabajo y uso. El costo inicial de inmuebles. a partir del 01 de enero de 2010. mobiliario y equipo se presenta al costo. En el caso en que se demuestre claramente que los desembolsos resultarán en beneficios futuros por el uso del mobiliario y equipo. (e) Inmuebles. A través de la Resolución SBS N°15105–2009. se elimina su costo y depreciación acumulada. más allá de su estándar de performance original. (d) Encaje legal El encaje legal se presenta al valor cuota vigente a la fecha del balance general. El encaje legal genera una rentabilidad diaria en función al rendimiento de la Cartera Administrada por los Fondos. éstos son capitalizados como un costo adicional de mobiliario y equipo. mobiliario y equipo comprende su precio de compra. debiendo ser registrado. se cargan normalmente a los resultados del período en que se incurran. neto de la depreciación acumulada. (c) Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo presentado en el estado de flujos de efectivo está conformado por el saldo del rubro “Caja y bancos” del balance general. de fecha 19 de noviembre de 2009. la SBS modificó el Manual de Contabilidad para las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones. tales como reparaciones y costos de mantenimiento y de reacondicionamiento. y cualquier ganancia o pérdida que resulte de su disposición se incluye en el estado de ganancias y pérdidas. como parte del patrimonio neto. Los desembolsos incurridos después de que los activos fijos se hayan puesto en operación. la misma que se registra en resultados del ejercicio y no puede ser distribuida como dividendos. Los instrumentos financieros se compensan cuando la Compañía tiene el derecho legal de compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.Notas a los estados financieros (continuación) directamente en el patrimonio neto. eliminando el registro de la rentabilidad del encaje legal en el estado de ganancias y pérdidas. 3 .
4 . indistintamente si otros activos o pasivos de la empresa adquirida son asignados a esas unidades o grupos de unidades. distribuido en cada unidad generadora de efectivo o grupo generador de efectivo. Para el propósito de la medición de la desvalorización.Notas a los estados financieros (continuación) La depreciación se calcula siguiendo el método de línea recta. Si el costo de adquisición es menor que el valor razonable de los activos netos identificables. La desvalorización del fondo de comercio es revisada anualmente o más frecuentemente cuando algún evento o cambio de circunstancias indica que el valor razonable se pueda haber desvalorizado. Cuando se registra un fondo de comercio éste es posteriormente medido al costo menos cualquier pérdida acumulada por desvalorización (no está sujeto a amortización). Esto significa reconocer activos identificables (incluyendo activos intangibles no reconocidos previamente) y pasivos (incluyendo pasivos contingentes y excluyendo futuras reestructuraciones) de la empresa adquirida al valor razonable. Cualquier exceso entre el costo de adquisición sobre los valores razonables de los activos netos identificables. el fondo de comercio adquirido en una combinación de negocios es. utilizando las siguientes vidas útiles estimadas: Años Edificios Instalaciones Muebles y enseres y equipos diversos Vehículos Equipos de cómputo 33 10 10 5 4 La vida útil y el método de depreciación se revisan periódicamente para asegurar que el método y el período de la depreciación sean consistentes con el patrón previsto de beneficios económicos de las partidas de inmuebles. tangibles e intangibles. (f) Combinación de negocios y fondo de comercio Las combinaciones de negocios son contabilizadas usando el método contable de compra. desde la fecha de adquisición. el menor valor en la adquisición es reconocido directamente en el estado de ganancias y pérdidas en el ejercicio del año de adquisición. es reconocido como fondo de comercio. La Compañía considera como única unidad generadora de efectivo a Prima. mobiliario y equipo. que se espera se beneficien de la sinergia de la combinación.
El valor recuperable es el mayor entre el precio de venta neto y su valor en uso. fondo de comercio e intangibles mantenidos al costo. Las vidas útiles estimadas de los intangibles de la Compañía son: Años Relación con los clientes Software Acuerdo de no competencia Otros 18. Este rubro incluye el valor estimado de mercado de los intangibles identificados como consecuencia de la adquisición de AFP Unión Vida S. mobiliario y equipo. Después del reconocimiento inicial. los intangibles se valorizan al costo menos la amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por desvalorización. Dichos intangibles se reconocieron en el balance general a su valor estimado de mercado en la fecha de la adquisición y son amortizados mediante el método de línea recta sobre su vida útil estimada. se reconoce una pérdida por desvalorización en el estado de ganancias y pérdidas para los rubros de inmuebles. El precio de venta neto es el monto que se puede obtener en la venta de un activo en un mercado libre. La Gerencia considera a la Compañía en su totalidad como una unidad generadora de efectivo. Un activo se reconoce como intangible si es probable que los beneficios económicos futuros atribuibles que genere fluyan a la empresa y su costo puede ser medido confiablemente. Cuando el valor del activo en libros excede su valor recuperable. fondo de comercio e intangibles para verificar que no existe ningún deterioro permanente en su valor. la Compañía revisa el valor de sus inmuebles. mientras que el valor en uso es el valor presente de los flujos futuros estimados del uso continuo de un activo y de su disposición al final de su vida útil. para la unidad generadora de efectivo. en el caso del fondo de comercio. si no es posible. mobiliario y equipo.Notas a los estados financieros (continuación) (g) Intangibles Los intangibles se registran inicialmente al costo.33 5 5 5 (h) Desvalorización de activos Cuando existen acontecimientos o cambios económicos que indiquen que el valor de un activo pueda no ser recuperable y anualmente.A. 5 . Los importes recuperables se estiman para cada activo o.
son reconocidas en el estado de ganancias y pérdidas como parte del rubro “Diferencia en cambio. (k) Instrumentos financieros derivados Los instrumentos financieros derivados son inicialmente reconocidos a su valor razonable de la fecha de celebración del respectivo contrato y son subsecuentemente medidos a su valor razonable a la fecha del balance general. se registran a medida que se devengan y se presentan en el rubro “Otros. Una cobertura es considerada como altamente efectiva si se espera que los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo del instrumento cubierto y del utilizado como cobertura se encuentren en un rango de 80 por ciento a 125 por ciento. es reconocida en el estado de ganancias y pérdidas. las comisiones correspondientes a recaudaciones pendientes de conciliación y acreditación pueden ser reconocidas en resultados hasta un límite del 60 por ciento de las comisiones que por esos conceptos se recaudó en el mes de devengue anterior. incluyendo los ingresos provenientes del alquiler de ciertos inmuebles (nota 19(d)). 6 . Cuando un instrumento de cobertura expira o es vendido. Las recaudaciones pendientes de conciliación y acreditación no reconocidas como ingresos se mantienen en el rubro cuentas por pagar diversas del balance general. neto” del estado de ganancias y pérdidas. se prevé que los cambios en su valor razonable o en sus flujos de efectivo serán altamente efectivas en compensar los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida cubierta directamente atribuibles al riesgo cubierto desde un inicio. El método para reconocer las ganancias o pérdidas resultantes depende de si el derivado es designado como un instrumento de cobertura y. lo cual debe quedar documentado a la negociación del instrumento financiero derivado. nota 3. a su negociación. De acuerdo con lo señalado en el Artículo 131 del TUO. si es así. Un instrumento financiero derivado que busca lograr una cobertura financiera de un determinado riesgo es designado contablemente como con fines de cobertura si. posteriormente. cualquier ganancia o pérdida acumulada existente en el patrimonio. (j) Operaciones en moneda extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera se registran al tipo de cambio de la fecha en que se realizan las transacciones y. se expresan en moneda peruana al cierre de cada mes utilizando los tipos de cambio de compra y venta a esa fecha. y durante el periodo que dura la relación de cobertura. de la naturaleza del elemento cubierto. Los otros ingresos. o cuando ya no satisface los criterios para el registro contable de cobertura. neta”.Notas a los estados financieros (continuación) (i) Ingresos Los ingresos por comisiones se reconocen en resultados luego de haber conciliado y acreditado a las cuentas individuales de capitalización de los afiliados la recaudación de los aportes de cada mes. Las ganancias o pérdidas que resultan de reexpresar los activos y pasivos en moneda extranjera a las tasas de cambio vigentes a la fecha del balance general.
Los activos y pasivos diferidos se miden utilizando las tasas de impuestos que se espera aplicar a la renta imponible en los años en que estas diferencias se recuperen o eliminen. El impuesto a la renta diferido refleja los efectos de las diferencias temporales entre los saldos de activos y pasivos para fines contables y los determinados para fines tributarios. La medición de los activos y pasivos diferidos reflejan las consecuencias tributarias derivadas de la forma en que la empresa espera. El activo y pasivo diferido se reconocen sin tomar en cuenta el momento en que se estime que las diferencias temporales se anulen. Los activos diferidos son reconocidos cuando es probable que existan beneficios tributarios futuros suficientes para que el activo diferido se pueda aplicar. 7 . las deudas coberturadas con estos instrumentos financieros derivados fueron canceladas por lo que. (l) Impuesto a la renta y participación de los trabajadores El gasto por impuesto a la renta y participación de los trabajadores se basa en la renta imponible del año. considerando el efecto de los impuestos diferidos.000. Por lo tanto. la porción efectiva de los cambios en el valor razonable de dichos instrumentos fueron reconocidos en el patrimonio neto dentro del rubro “Resultados acumulados por cobertura de flujos de efectivo”. a la fecha del balance general. a su vez.Notas a los estados financieros (continuación) Al 31 de diciembre de 2008. la Compañía mantenía dos instrumentos financieros derivados (swaps de moneda) que eran designados como coberturas de flujo de efectivo. En junio de 2009. la Compañía evalúa los activos diferidos no reconocidos y el saldo de los reconocidos. Las provisiones se revisan cada período y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del balance general. la ganancia neta no realizada acumulada a la fecha de liquidación y cancelación de los pasivos coberturados proveniente de los cambios en el valor razonable de los instrumentos financieros derivados designados como de cobertura que se encontraba registrada en patrimonio. fue transferida al estado de ganancias y pérdidas. en este sentido. la cobertura fue revocada y los instrumentos financieros derivados liquidados. que se calculan usando el método del balance. asimismo. recuperar o liquidar el valor de sus activos y pasivos. como consecuencia de cambios en la estrategia de fondeo de la Compañía. A la fecha del balance general. (m) Provisiones Se reconoce una provisión sólo cuando la Compañía tiene una obligación presente como resultado de un evento pasado y es probable que se requieran recursos para cancelar la obligación. La empresa reconoce un activo diferido previamente no reconocido en la medida en que sea probable que los beneficios futuros tributarios permitan su recuperabilidad. lo que representó una ganancia para la Compañía de aproximadamente S/541. la Compañía reduce un activo diferido en la medida en que no sea probable que se disponga de beneficios tributarios futuros suficientes para permitir que se utilice parte o todo el activo diferido reconocido contablemente.
dispuso que el registro contable de la ganancia o pérdida generada por la valorización diaria del encaje legal será eliminada del estado de ganancias y pérdidas. debiendo ser registrada en el patrimonio neto hasta el momento que el encaje legal se retire total o parcialmente. por lo que la utilidad (pérdida) básica y diluida por acción son las mismas. aprobada el 19 de noviembre de 2009. Un activo contingente no se reconoce en los estados financieros.2) Normas Internacionales de Información Financiera-NIIF emitidas y vigentes en el Perú pero que no son de aplicación para las compañías administradoras privadas de fondos de pensiones- 8 . (r) Nuevos pronunciamientos contables – (r. (o) Utilidad (pérdida) por acción La utilidad (pérdida) básica por acción es calculada dividiendo la utilidad (pérdida) neta correspondiente a los accionistas comunes entre el promedio ponderado de las acciones ordinarias en circulación a la fecha del balance general.1) Nuevas normas con efecto contable emitidas por la SBS Modificaciones al Manual de Contabilidad para las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones – La Resolución SBS N°15105-2009. Dicha Resolución entra en vigencia a partir del 01 de enero de 2010. el cual consiste en el otorgamiento de derechos sobre la revalorización de la cotización de un número de acciones de Credicorp Ltd. pero se revela cuando su grado de ocurrencia es probable.Notas a los estados financieros (continuación) (n) Contingencias Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros. (liquidable en efectivo). La Compañía no tiene instrumentos financieros con efecto dilutivo. (r. (q) Estados financieros al 31 de diciembre de 2008 Los estados financieros al 31 de diciembre de 2008 han sido reclasificados para hacerlos comparativos con la presentación del año corriente. La Gerencia considera que las reclasificaciones efectuadas no son materiales y permiten una mejor presentación de los estados financieros de la Compañía. (p) Plan compensatorio – La Compañía cuenta con un plan compensatorio en favor de ciertos ejecutivos. El pasivo es estimado utilizando un método binomial y es registrado en el rubro “Cuentas por pagar diversas – Otras cuentas por pagar” del balance general y el gasto correspondiente se presenta en el rubro “Gastos de personal” del estado de ganancias y pérdidas. El registro contable se efectúa de acuerdo al importe de la valorización de los derechos considerando el número de derechos que hayan devengado. Estos se revelan en notas a los estados financieros a menos que la posibilidad de que se desembolse un flujo económico sea remota.
utilizando los mismos formatos internos de información utilizados por la gerencia para la toma de decisiones. ha diferido su aplicación para las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones sin establecer un plazo definido. ”NIC 1 “Presentación de estados financieros” (Revisada 2007).3) Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF emitidas a nivel internacional pero que no son de uso obligatorio en el Perú Las siguientes NIIF se han emitido a nivel internacional al 31 de diciembre de 2009. todas vigentes a nivel internacional para períodos que comienzan a partir o después del 01 de enero de 2009. NIIF 3 “Combinaciones de negocios” y NIC 27 “Estados financieros consolidados e individuales” (Revisados). así como los métodos que ésta utiliza para administrar los riesgos que se derivan de dichos instrumentos.El objetivo de esta norma es proveer en los estados financieros divulgaciones que le permitan a los usuarios evaluar la importancia de los instrumentos financieros en la posición financiera y rendimiento de la compañía. NIIF 8 “Segmentos de Operación” . 9 . sin embargo. NIIF 9 “Instrumentos Financieros” que modifica el tratamiento y clasificación de los activos financieros establecidos en la NIC 39 “Instrumentos Financieros: Medición y Valuación”. mediante el entendimiento de la naturaleza y extensión de los instrumentos financieros a los que la compañía está expuesta. que es obligatoria a nivel internacional para períodos que comienzan a partir o después del 01 de enero de 2013. NIC 27 “Estados financieros consolidados e individuales”. mediante Resolución SBS N°15105-2009 de fecha 19 de noviembre de 2009.Esta norma reemplaza la NIC 14. vigentes a nivel internacional para períodos que comienzan a partir o después del 01 de julio de 2009. NIIF 2 “Pagos basados en acciones” (Revisada). pero aún no han sido aprobadas por el CNC: Revisiones de las NIIF 1 “Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera”. es decir.Notas a los estados financieros (continuación) Las NIIF 7 y 8 fueron oficializadas en el Perú por el CNC para ser aplicadas a partir del 01 de enero de 2009. la SBS. (r. NIC 32 “Instrumentos financieros: Presentación”. NIC 39 “Instrumentos financieros: Reconocimiento y Medición” (Revisada 2008) y CINIIF 15 “Acuerdo para la construcción de bienes inmuebles”. NIC 23 “Costos de Financiación” (Revisada). “Información por Segmentos” y establece que el reporte por segmento debe efectuarse de acuerdo con “el enfoque de la gerencia”. Estas NIIF tratan de los siguientes aspectos: NIIF 7 “Instrumentos Financieros: Información a Divulgar” .
y 2) modificaciones relacionadas a los términos y reducción de las normas internacionales. en los aspectos contables. a menos que la SBS las adopte en el futuro a través de la modificación del Manual de Contabilidad para las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones o la emisión de normas específicas. que se espera tengan un efecto mínimo.Notas a los estados financieros (continuación) - CINIIF 16 “Cobertura de una inversión neta en un negocio en el extranjero”. Las modificaciones se dividen en dos categorías: 1) modificaciones relacionadas con la presentación. - CINIIF 17 “Distribución de activos que no son efectivo a los propietarios”. vigente a nivel internacional para períodos que comienzan a partir o después del 01 de julio de 2009. vigente a nivel internacional para períodos que comienzan a partir o después del 01 de octubre de 2008. - “Mejoras a las NIIF” . en mayo de 2008 el IASB publicó y aprobó modificaciones a 35 diferentes normas internacionales. en abril de 2009. Sin embargo. - CINIIF 18 “Transferencias de activos de clientes”. 10 . vigente a nivel internacional para períodos que comienzan a partir o después del 01 de julio de 2009. Asimismo. el IASB publicó y aprobó modificaciones a 12 diferentes normas internacionales. debido a que todas estas normas sólo aplican en forma supletoria a las desarrolladas en las normas de la SBS. La mayoría de las modificaciones son aplicables a nivel internacional para periodos que comienzan a partir o después del 01 de enero de 2009. con la posibilidad de ser adoptadas de manera anticipada.Dentro del alcance del proyecto para modificar las NIIF. si es que lo hubiera. reconocimiento y medición que tienen implicancias contables. las mismas no tendrán ningún efecto importante en la preparación de los estados financieros adjuntos. cubriendo diversos de asuntos contables. cubriendo diversos asuntos contables.
194) _________ 20. Transacciones en moneda extranjera Las operaciones en moneda extranjera se efectúan a las tasas de cambio del mercado libre. Al 31 de diciembre de 2009 y de 2008. y el tipo de cambio para la contabilización de las cuentas del activo y del pasivo era de S/2.350) (1.584.884) (95) (25.137 y S/3.954 _________ 241 22 32 453 _________ 748 _________ 2008 US$(000) Pasivos Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar diversas Cuentas por pagar a vinculadas Préstamos por pagar (1.007) _________ (28.336) _________ Posición sobre comprada de derivados _________ (782) (195) (111) (22.891 para la venta (S/3.142. la Compañía tenía los siguientes activos y pasivos monetarios en moneda extranjera.568. correspondía a dos operaciones de intercambio de moneda por aproximadamente US$20.890 por cada dólar estadounidense (S/3. respectivamente al 31 de diciembre de 2008).000 ver notas 2(k) y 21(e).077 140 354 383 _________ 5.568 _________ Posición pasiva neta (22. 11 .000 equivalentes a S/64.878) _________ Al 31 de diciembre de 2009.382) _________ (1. La posición sobre comprada de derivados al 31 de diciembre de 2008. la Compañía no utiliza instrumentos financieros derivados para cubrir el riesgo de su posición en moneda extranjera.106) _________ (23. expresados en miles de dólares estadounidenses: 2009 US$(000) Activos Caja y bancos Cuentas por cobrar a vinculadas Cuentas por cobrar diversas Gastos pagados por anticipado 5. Al 31 de diciembre de 2009.888 para la compra y S/2.140 al 31 de diciembre de 2008). el tipo de cambio promedio ponderado del mercado libre publicado por la SBS para las transacciones en dólares estadounidenses era de S/2.Notas a los estados financieros (continuación) 3.
000 y S/980. los intereses por las cuentas corrientes remuneradas y depósitos a plazo en moneda nacional y extranjera ascienden aproximadamente a S/606. Caja y bancos (a) A continuación se presenta la composición del rubro: 2009 S/(000) Cuentas corrientes (b) Depósitos a plazo (c) Cuentas de ahorros Fondo fijo 26. respectivamente. la Compañía ha transferido efectivo con la finalidad de mantener el nivel de encaje exigido por ley. aprobado por Resolución N°52-98-EF/SAFP.000. El encaje legal fue constituido mediante la transferencia de valores al Fondo (proceso que se denominó transferencia por fusión de recursos). Estos importes se incluyen en el rubro “Ingresos financieros” del estado de ganancias y pérdidas.Notas a los estados financieros (continuación) 4. los depósitos a plazo se mantienen en el Banco de Crédito del Perú S. destinados a asegurar la rentabilidad mínima de los mismos.A. (c) Al 31 de diciembre de 2009.604 _________ 2008 S/(000) 3.011 51 43 _________ 3. (en adelante “BCP”. (d) En los años 2009 y 2008. son remunerados a tasas vigentes en el mercado y tienen vencimientos originales menores a tres meses. 12 . El encaje legal fue constituido como parte del Fondo. una entidad vinculada) están denominados en dólares estadounidenses.105 _________ Total (b) La Compañía mantiene sus cuentas corrientes principalmente en bancos locales y están denominadas en nuevos soles y en dólares estadounidenses. Encaje legal Corresponde a los aportes efectuados a los Fondos. Posteriormente.984 12. en cumplimiento del Reglamento de la Ley del Sistema Privado de Pensiones. Tales fondos son de libre disponibilidad y generan intereses a tasas vigentes en el mercado financiero local e internacional. Decreto Supremo Nº 004-98-EF y del Título VI del Compendio de Normas de la Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Pensiones. 5.418 159 43 _________ 39.
aprobado por Resolución Nº 052-98-EF/SAFP y sus modificatorias.258 63.165 45.379 2008 S/(000) 774 9.298 _________ 2008 S/(000) 9. se registre un diferencial entre el valor de encaje mantenido y el encaje requerido. A continuación se muestra el encaje legal mantenido en cada uno de los fondos: 2009 S/(000) Fondo Tipo 1 Fondo Tipo 2 Fondo Tipo 3 13.211 Total _________ 2.Notas a los estados financieros (continuación) Las transferencias de efectivo dan a la Compañía derecho a cuotas de los Fondos en función a su importe.659 13 . Cuando se disponga una reducción de las tasas de encaje a que se refiere el artículo 82º del Título VI Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Pensiones. modificó el cálculo del encaje requerido en el Título VI del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Pensiones. Al 31 de diciembre de 2009 y de 2008.013 100.356 138.070 _________ 214. o por cualquier otra razón.248 _________ La Resolución SBS N°1936-2007. el superávit del encaje legal generado por cada Fondo asciende a: 2009 S/(000) Fondo Tipo 1 Fondo Tipo 2 Fondo Tipo 3 343 1.912 _________ 154. bajo las situaciones siguientes: Para cubrir el déficit de encaje que se pudiera presentar en alguno de los otros tipos de fondos administrados.674 _________ 885 _________ 11.607 _________ 21. como resultado de las variaciones en el tamaño de la cartera administrada a su cargo. de fecha 28 de diciembre de 2007. y Cuando. y dispuso que las Administradoras de Fondos de Pensiones podrán disponer de todo o parte del superávit de encaje que se registre en un fondo de pensiones.
dicha ganancia no es distribuible a los accionistas o a los empleados de la Compañía.000 (una pérdida de aproximadamente S/49.052.000 en el 2008). a partir del 01 de enero de 2010 se modificó la forma de registro contable de la ganancia o pérdida no realizada resultante de la valorización del encaje legal. sin embargo. este resultado representa el 42. 14 .Notas a los estados financieros (continuación) La utilidad o pérdida del encaje legal proviene de la valorización (rentabilidad) de los recursos transferidos a los Fondos por la Compañía. En el ejercicio 2009.8 por ciento de la utilidad neta de la Compañía producto del desempeño de los Fondos administrados. ya que forma parte del encaje legal que garantiza la rentabilidad mínima de los afiliados. que se presenta en el rubro “Utilidad (pérdida) del encaje legal” en el estado de ganancias y pérdidas.164. Como se indica en la nota 2(r.1). la Compañía reconoció una ganancia de aproximadamente S/51.
194 69 (2) ___________ 4. debido a la cancelación anticipada de ambos préstamos.964 ___________ 106 10 ___________ 116 ___________ ___________ ___________ 13. mobiliario y equipo.755 3.261 ___________ Trabajos en curso S/(000) 1. con la finalidad de asegurar que sean consistentes con el beneficio económico y las expectativas de vida de los activos.457 ___________ 45.000. no existe evidencia de deterioro del valor contable de los activos fijos mantenidos por la Compañía al 31 de diciembre de 2009 y de 2008.406 ___________ 2.447 ___________ Edificios S/(000) 27.700 943 (7) 581 ___________ 8.796 2.124 (59) ___________ 13.229 ___________ 3.000. están totalmente depreciados al 31 de diciembre de 2009 (aproximadamente S/2.217 ___________ Vehículos S/(000) 122 ___________ 122 ___________ Depreciación acumulada Saldo al 01 de enero Adiciones Retiros y castigos Saldo al 31 de diciembre ___________ ___________ 2.690 3. En opinión de la Gerencia de la Compañía.614 ___________ 3.142 543 (71) ___________ 3. Inmuebles.089 (104) ___________ 61.668 408 (5) ___________ 2.798 ___________ 3.486) ___________ ___________ Total 2009 S/(000) 59.000 al 31 de diciembre de 2008).114 372 (1. la Compañía contaba con dos inmuebles otorgados en garantía por los préstamos mantenidos con el BCP.262 ___________ Total 2008 S/(000) 56.277 ___________ Terrenos S/(000) Costos Saldo al 01 de enero Adiciones Retiros y castigos Transferencias Saldo al 31 de diciembre 9. Al 31 de diciembre de 2009.557 (76) ___________ 59. dichas garantías han sido levantadas.447 ___________ 24.594 ___________ 27. Al 31 de diciembre de 2008.988 261 (5) 625 ___________ 4. muebles y enseres.522 ___________ (b) (c) La Compañía mantiene seguros sobre sus principales activos de acuerdo con las políticas establecidas por la Gerencia.277 2. cuyos saldos en libros a dicha fecha ascendían a S/23.401 828 ___________ 3.594 ___________ Instalaciones S/(000) 6.805 ___________ 10.891. cuyo costo asciende aproximadamente a S/4.869 ___________ Equipos diversos S/(000) 6.130 (80) ___________ 16.475.138 ___________ 297 ___________ 6 ___________ ___________ 44.052 761 (2) ___________ 3.071 ___________ 3.118 444 (90) 280 ___________ 6.755 ___________ Valor neto en libros 9. sin embargo. (e) La Gerencia de la Compañía revisa periódicamente el valor residual de los activos. neto (a) A continuación se presenta la composición del rubro al 31 de diciembre de 2009 y de 2008: Muebles y enseres S/(000) 3.811 ___________ 1. estos activos aún se encuentran en uso.447 ___________ 9.Notas a los estados financieros (continuación) 6.365 ___________ 4. nota 10(c): El Edificio Los Portales y la Galería de San Isidro. 15 .752 ___________ Equipos de cómputo S/(000) 4. equipos de cómputo y equipos diversos. la vida útil y el método de depreciación utilizado. (d) Ciertos vehículos.297.386 580 (2) ___________ 3.
respectivamente.118 ___________ Valor neto en libros 235. por lo que no es necesario constituir ninguna provisión para esos activos a la fecha del balance general.827 3.981 8.395 ___________ (b) Estos saldos corresponden a los intangibles adquiridos en la combinación de negocios con AFP Unión Vida S.145 ___________ 47.017 ___________ 60. Intangibles y fondo de comercio. De acuerdo con los resultados de estas proyecciones financieras. utilizando una tasa de descuento de 11. asimismo.Notas a los estados financieros (continuación) 7. (c) Al 31 de diciembre de 2009 y de 2008. 16 . los valores recuperables del fondo de comercio e intangibles son mayores a sus valores en libros.058 ___________ 823 ___________ 823 ___________ 346.610 ___________ 15.118 28. la Gerencia ha realizado proyecciones financieras determinando el valor presente de los resultados esperados para los próximos años. aprobó que si bien el Fondo de Comercio no se amortizará.207 ___________ 346.256 ___________ 338.A. corresponde a 18 años y cuatro meses.145 ___________ 352.242 ___________ 88. la vida útil asignada a la Relación con los clientes.101 27.402 ___________ 144.360 ___________ 33.783 ___________ 12. a través del oficio SBS N°1100-2008.80 por ciento al año. se deberá analizar anualmente la existencia de deterioro. y al fondo de comercio resultante.16 y 11.655 ___________ 24. neto (a) Intangibles A continuación se presenta el movimiento y la composición del rubro de intangibles al 31 de diciembre de 2009 y de 2008: Relación con los clientes (b) S/(000) Costos Saldo al 01 de enero Adiciones Saldo al 31 de diciembre 285.111 6.460 ___________ 18.085 ___________ 6. ver nota 2(h). Estas proyecciones han sido revisadas y aprobadas por la Gerencia de la Compañía.402 ___________ 408.375 ___________ 8.460 ___________ 285.913 6.904 7. De acuerdo con lo aprobado por la SBS.915 ___________ 40.422 ___________ 84 ___________ 263.111 ___________ Acuerdo de no competencia (b) S/(000) Total 2009 S/(000) Total 2008 S/(000) Software S/(000) Otros S/(000) Amortización acumulada Saldo al 01 de enero Adiciones Saldo al 31 de diciembre 34.993 Fondo de Comercio (b) 144.896 285.636 ___________ 607 132 ___________ 739 ___________ 60.672 ___________ 50.703 15. en opinión de la Gerencia de la Compañía.298 ___________ 430.305 ___________ 22.915 ___________ 18.
ver (c) siguiente. y que deben ser transferidas a esta última. vacaciones.395 10. y reconoce las deudas con la compañía de seguros.. (c) Las obligaciones con las compañías de seguros corresponden a las primas pagadas por los afiliados de los fondos de pensiones. 17 . Cuando se reciben las planillas de recaudación que sustentan los importes abonados por cada beneficiario.417 905 189 3.470 _________ 27. la Compañía realiza el proceso de acreditación. están denominadas principalmente en dólares estadounidenses.039 _________ 29.421 2.978 11.586 (b) Los aportes por clasificar corresponden a los abonos recibidos por concepto de comisiones y otras retenciones relacionados con depósitos en proceso de acreditación a las cuentas individuales de los beneficiarios de los Fondos. por las pólizas de seguros por riesgos de invalidez y sobrevivencia contratados con El Pacífico Vida Compañía de Seguros y Reaseguros S.920 2008 S/(000) 2. 9. tienen vencimiento corriente y no generan intereses. registrando en resultados el ingreso por las comisiones. una entidad vinculada. gratificaciones y compensación por tiempo de servicios Aportes por clasificar (b) Provisiones para riesgos diversos Obligaciones con compañía de seguros (c) Pensiones por pagar Otras cuentas por pagar 12.360 1. nota 2(i).293 1.A.Notas a los estados financieros (continuación) 8. Cuentas por pagar diversas (a) A continuación se presenta la composición del rubro: 2009 S/(000) Tributos y contribuciones por pagar Remuneraciones. Cuentas por pagar comerciales Las cuentas por pagar comerciales corresponden principalmente a proveedores locales.938 _________ 7.698 Total _________ 62. comisiones.240 263 5.
la Compañía realizó el pago anticipado de estos préstamos.5 por ciento anual.) generadas por estas deudas en nuevos soles. La Compañía no ha constituido garantías por dicho préstamo. se realizaron dos operaciones de intercambio de moneda con la finalidad de cubrir el riesgo de las fluctuaciones en los resultados de la contabilidad en dólares estadounidenses (para fines de consolidación con Credicorp Ltd. nota 2(k).532 97.096 ________ 2008 S/(000) Total 72.811 ________ Total ________ 72. ver nota 21(e). obteniendo un único préstamo con vencimiento en setiembre de 2015. los pagarés en dólares estadounidenses tenían vencimientos entre julio del 2011 y setiembre del 2014 y devengaban intereses a tasas entre 7.910 68.181 ________ 72.A. En el mes de junio de 2009. por dichos préstamos la Compañía otorgó dos inmuebles en garantía.925 ________ 30.247 2.295 ________ 128.Pagarés en nuevos soles (b) Pagarés en dólares estadounidenses (c) 72. los préstamos en nuevos soles tenían vencimientos entre noviembre de 2010 y junio de 2011 y devengaban intereses a tasas entre 6.343 ________ Por plazo Porción a corto plazo Porción a largo plazo 5. (c) Al 31 de diciembre de 2008. nota 6(c). el cual devenga intereses a una tasa de 5. Préstamos por pagar (a) A continuación se presenta la composición del rubro: 2009 S/(000) Por prestatario Banco de Crédito del Perú S.370 66. Sobre dichos préstamos. la Compañía realizó la cancelación anticipada de los préstamos en nuevos soles y de los instrumentos financieros derivados que los coberturaban.0 por ciento anual.343 (b) Al 31 de diciembre de 2008.181 Intereses por pagar 114 ________ 57. 18 .65 por ciento anual.Notas a los estados financieros (continuación) 10.5 y 8.295 ________ 128.337 ________ 126. Con fecha 21 de diciembre de 2009.4 y 7.
Impuesto a la renta y participación de los trabajadores diferidos (a) A continuación se presenta la composición del rubro según las partidas que lo originaron: 2009 S/(000) Activo diferido Amortización de intangibles Depreciación de activos Aportes por clasificar Provisión para vacaciones 3.620 _________ Pasivo diferido Intangibles adquiridos de AFP Unión Vida Utilidad del encaje legal Amortización de intangibles 80.788 844 527 461 _________ 2008 S/(000) Total activo diferido 4.080 540 _________ Pasivo diferido _____________________________ 2009 S/(000) 78.711 _________ 87.968 _________ 3.968 _________ 3.211 _________ 19 .060 16.275 1.Notas a los estados financieros (continuación) 11.852 _________ 108.143 13.119 1.573 _________ Total pasivo diferido 91.852 _________ 108.211 _________ (b) A continuación se presenta la composición del activo y pasivo diferidos: Activo diferido _____________________________ 2009 S/(000) Impuesto a la renta Participación de los trabajadores 4.709 _________ 2008 S/(000) 92.866 9.022 503 324 _________ 1.227 741 _________ 2008 S/(000) 3.151 _________ Total 4.620 _________ 91.638 20.
50 (8. Dicha tasa se origina de la combinación de la tasa de impuesto a la renta de 30 por ciento y la tasa de la participación de los trabajadores en las utilidades de 5 por ciento.50) (2.894 (2.035) 165 100.42) 18.41 (*) El recupero teórico resulta de aplicar la tasa combinada de 33.Notas a los estados financieros (continuación) (c) El gasto por impuesto a la renta del ejercicio se compone de la siguiente manera: 2009 S/(000) Corriente Diferido (45.886) (3.882 __________ Total (28.895) 9.14 (23.708) 17.477 100.16) _________ 145.001) _________ (19.987 _________ 25.001) __________ 5.70 Al 31 de diciembre de 2008 _____________________________ S/(000) % _________ (28.00 _________ (33.5 por ciento a la utilidad antes de la participación de los trabajadores y del impuesto a la renta.987 __________ (d) La reconciliación de la tasa efectiva del impuesto a la renta con la tasa tributaria es como sigue: Al 31 de diciembre de 2009 _____________________________ S/(000) % Utilidad (pérdida) antes de la participación de los trabajadores y del impuesto a la renta Gasto (beneficio) teórico (*) Gastos no deducibles Ingresos no gravables Efecto de reestimación de la provisión para impuesto a la renta Ingreso (gasto) por impuesto a la renta y participación de los trabajadores registrados (2.42) _________ (37) _________ (0.20) _________ 5.707 __________ 2008 S/(000) (3.00 _________ 33.564) _________ 7.929 _________ (48.525) 26.63) 0. 20 .067) _________ (1.
por los ejercicios 2007 y 2006.763.000 (S/1. Al 31 de diciembre de 2009 y de 2008.000 nuevos soles por cada acción. deben contar con documentación e información que sustente los métodos y criterios de valuación aplicados en su determinación.008-2007 – SUNAT se exceptuó de la obligación de contar.607.000.161.000 (S/11. se requiere que un mínimo de 10 por ciento de la utilidad distribuible de cada ejercicio. La reserva legal puede compensar pérdidas o puede ser capitalizada. A dichas fechas. se acordó distribuir dividendos por aproximadamente S/10. Patrimonio neto (a) Capital social Al 31 de diciembre de 2009 y de 2008. se transfiera a una reserva legal hasta que ésta sea igual al 20 por ciento del capital. y por lo tanto. 21 . a dicha fecha se constituyó una reserva legal ascendente a S/6. deducido el impuesto a la renta. (b) Para propósitos de la determinación de los impuestos a la renta y general a las ventas. existiendo en ambos casos obligatoriedad de reponerla.447. hacia o a través de países o territorios de baja o nula imposición.000 al 31 de diciembre de 2008). con el estudio técnico de precios de transferencia respecto de las transacciones que los contribuyentes domiciliados en el país realicen con sus partes vinculadas domiciliadas. la Compañía presentó una utilidad distribuible acumulada ascendente aproximadamente a S/66. el capital social y el patrimonio neto de la Compañía son superiores al capital mínimo requerido por el TUO. El valor nominal es de S/1. La Administración Tributaria está facultada a solicitar esta documentación e información a la Compañía.000 al 31 de diciembre de 2008). (b) Reserva legal Según lo dispone la Ley General de Sociedades. Situación tributaria (a) La Compañía está sujeta al régimen tributario peruano. La utilidad distribuible de la Compañía corresponde a la utilidad o pérdida neta del ejercicio sin considerar el rendimiento del encaje legal. Al 31 de diciembre de 2009. (c) Dividendos – En la Junta General Obligatoria Anual de Accionistas celebrada el 02 de marzo de 2009.Notas a los estados financieros (continuación) 12.732 acciones comunes íntegramente suscritas y pagadas. el capital social esta representado por 350. la tasa de impuesto a la renta es de 30 por ciento sobre la utilidad gravable. los precios y montos de las contraprestaciones que se hubieran acordado en transacciones entre partes vinculadas o que se realicen desde.676. 13. Mediante Resolución de Superintendencia No.
Producto de dicha fiscalización no se generaron pasivos adicionales importantes para la Compañía.378 5.913 2. por lo que cualquier eventual mayor impuesto o recargo que pudiera resultar de las revisiones fiscales sería aplicado a los resultados del ejercicio en que éste se determine.888 1.419 _________ 98.822 28.652 414 792 _________ Total 95. no es posible determinar a la fecha. (c) La Autoridad Tributaria tiene la facultad de revisar y.242 21.017 24. la Autoridad Tributaria revisó el ejercicio 2007. Las declaraciones juradas del Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas de los años 2006.147 _________ 22 . Durante el año 2009. cualquier eventual liquidación adicional de impuestos no sería significativa para los estados financieros al 31 de diciembre de 2009 y de 2008. nota 16 Amortización de intangibles.179 658 _________ 2008 S/(000) 31.509 2.Notas a los estados financieros (continuación) Sobre la base del análisis de las operaciones de la Compañía. 2008 y 2009 de Prima y del año 2006 de AFP Unión Vida S. están sujetos a revisión por parte de la Autoridad Tributaria. nota 7(a) Servicios prestados por terceros Tributos Cargas diversas de gestión Depreciación. Debido a las posibles interpretaciones que la Autoridad Tributaria puede dar a las normas legales vigentes. como consecuencia de la aplicación de estas normas. de ser aplicable. corregir el Impuesto a la Renta calculado por la Compañía en los cuatro años posteriores a la presentación de la declaración de impuestos. nota 6(a) Compensación por tiempo de servicios Provisiones del ejercicio Suministros diversos 29.607 3.660 1. no surgirán contingencias de importancia para la Compañía al 31 de diciembre de 2009 y de 2008.952 1.428 27. 14. si de las revisiones que se realicen resultarán o no pasivos para la Compañía.A.615 3. Gastos administrativos A continuación se presenta la composición del rubro: 2009 S/(000) Gastos de personal. la Gerencia y sus asesores legales internos opinan que. En opinión de la Gerencia de la Compañía y de sus asesores legales.840 5.
351 _________ 2008 S/(000) 44.271 _________ 2008 S/(000) 37.648 2.897 1.662 1.058 673 422 236 75 _________ Total _________ 52.379 _________ Total 63. Gastos de personal A continuación se presenta la composición del rubro: 2009 S/(000) Remuneraciones Gratificaciones Comisiones y premios Seguridad y previsión social Vacaciones Otras cargas de personal Capacitación 32.306 2.292 490 247 178 1. nota 6(a) Otros 33.244 5.522 12.Notas a los estados financieros (continuación) 15.950 _________ Número promedio de empleados _________ 808 _________ 1.557 10.600 _________ 63. nota 16 Servicios prestados por terceros Suministros diversos Compensación por tiempo de servicios Cargas diversas de gestión Tributos Depreciación.074 2.542 11.483 3.577 2.953 1.543 16.637 1.364 _________ 75.164 4.021 23 .629 14.767 10.852 2. Gastos de ventas A continuación se presenta la composición del rubro: 2009 S/(000) Gastos de personal.271 12.
963 _________ (504) _________ 24 .047 127 232 _________ 3. neto A continuación se presenta la composición del rubro: 2009 S/(000) Otros ingresos Alquileres Ingresos de ejercicios anteriores Venta de material promocional Otros 2.133 1.559) _________ 18.539 _________ 1.Notas a los estados financieros (continuación) 17.387) _________ 2008 S/(000) (11. Otros.187) (1.359 1.746 _________ 2008 S/(000) Otros egresos Multas Cargas de ejercicios anteriores Otros (511) (165) (900) _________ (1.574) _________ (12.327) (1. Gastos financieros A continuación se presenta la composición de los rubros: 2009 S/(000) Intereses por préstamos y sobregiros Intereses de otras cargas financieras (6.588) _________ (3.576) _________ (292) (370) (2.034 225 128 _________ 2.232) _________ Total (7.250) _________ Total 1.
la Compañía no tiene por política pagar remuneraciones a sus Directores. la Compañía ha efectuado transacciones con partes relacionadas y compañías vinculadas.295 769 128. Operaciones con partes relacionadas y compañías vinculadas (a) Durante los ejercicios 2009 y 2008.811 Cuentas de orden Carta fianza a favor de la SBS. quien es parte del Grupo Credicorp Ltd.187) 1.327) (b) En general. son los usuales en la industria y se liquidan de acuerdo con las normas tributarias vigentes. (d) Al 31 de diciembre de 2009 y de 2008. así como las bases de cálculo para la determinación de estos. cuyos saldos son detallados a continuación: 2009 S/(000) Activo Caja y bancos Cuentas por cobrar 38.800 - Estado de ganancias y pérdidas Otros ingresos (d) Ingresos financieros Gastos administrativos Gastos financieros Fluctuación de valor por posición en instrumentos financieros derivados.. Los impuestos que estas transacciones generaron. una entidad vinculada. Adicionalmente. (c) De acuerdo con la definición de la NIC 24 “Información a revelar sobre partes relacionadas”. nota 21(d) Contratos de intercambio a futuro de moneda extranjera.Notas a los estados financieros (continuación) 19.588) (11. no tiene gastos relacionados con personal clave de la Gerencia. en opinión de la Gerencia. neta 3. no se efectuaron en condiciones más favorables a las que se hubieran otorgado a terceros. 25 .584 24. las transacciones entre la Compañía y las partes vinculadas se han realizado en el curso normal de las operaciones y.A.322 723 (4.290) (6.740) 2..343 9. la Compañía. al 31 de diciembre de 2009 y de 2008.089 400 (5. se encuentra compuesto principalmente de los ingresos por el alquiler de oficinas al BCP y a Pacífico Peruano-Suiza Compañía de Seguros y Reaseguros S. nota 21(e) 64.354 284 2008 S/(000) Pasivo Préstamos por pagar Cuentas por pagar 72.260 617 2.024 (7.
de los límites de inversión generales y de los límites por instrumento. teniendo en cuenta criterios técnicos y sobre la base de los procedimientos operativos asociados al proceso de inversión de los fondos de pensiones. la vigencia de las mismas se producirá al mes siguiente de haber sido comunicado este hecho a los afiliados.Notas a los estados financieros (continuación) 20. en ningún caso. principalmente. al inicio de cada trimestre calendario por un monto no inferior al 0. Los gastos y comisiones que se abonen a los intermediarios por la compra o venta de valores mobiliarios o de instrumentos para los Fondos son de cargo de la Compañía y.900. (c) La Compañía deberá constituir una garantía a favor de la SBS mediante una carta fianza bancaria solidaria. nota 5. la Compañía debe mantener un encaje legal que será incorporado a cada Fondo en caso de no obtenerse la rentabilidad mínima. nota 21(d).000 y S/83. asignó a los instrumentos de inversión u operaciones que resulten elegibles para la inversión de los recursos de los fondos dentro de las categorías de instrumentos de inversión. Obligaciones legales De acuerdo con lo dispuesto por el Decreto Supremo 054-97-EF-Texto Único Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Pensiones.200. la SBS. En garantía de esto. respectivamente. con una vigencia no menor de 95 días calendarios. por cada tipo de Fondo. emisión o serie que le correspondan. se mantienen cartas fianzas por este concepto por S/101. emisor. incondicional. Al 31 de diciembre de 2009 y de 2008.5 por ciento del valor de cada cartera administrada.000. (b) El aumento de las comisiones que cobre la Compañía a los afiliados de cada Fondo pueden ser modificadas con un pre-aviso de 80 días. 26 . las siguientes obligaciones legales: (a) Los Fondos deben obtener una rentabilidad mínima basada en la rentabilidad promedio anual de todos los fondos del sistema. las Administradoras de Fondos de Pensiones tienen. Asimismo. mediante el Decreto Supremo N°182-2003-EF. pueden ser pagados con cargo a los Fondos. expedida por un banco local o del exterior de reconocida solvencia. es decir. En el caso de reducción de comisiones. deducido el valor del encaje mantenido calculado al último día del trimestre anterior. (d) La Ley N°27988 dispuso que las inversiones que podrán efectuar las Administradoras de Fondos de Pensiones con los recursos de los Fondos que administran se deberán sujetar a la política de diversificación de inversiones de cada uno de ellos. irrevocable y de realización automática. a que hace referencia la citada norma.
Notas a los estados financieros (continuación) Las inversiones que la Compañía efectúe con los recursos de los Fondos no deben exceder límites de inversión máximos individuales y globales de acuerdo con lo dispuesto por el Artículo 25 del Texto Único Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Pensiones aprobado por el Derecho Supremo N°054-97-EF. respecto de las deudas previsionales correspondientes a cada mes de devengue incluyendo intereses moratorios.554 1.253 ___________ 15. al 31 de diciembre de 2009 y de 2008.901 ___________ 27 .675. y la Circular N°016-03-EF/90 del Banco Central de Reserva del Perú. Cuentas de orden (a) A continuación se presenta la composición del rubro: 2009 S/(000) Custodia de valores de los Fondos (b) Custodia de Bonos de Reconocimiento (c) Registro de cartas fianza a favor de la SBS (d) Contratos de intercambio a futuro de moneda extranjera (e) Otros 20.900 64. por lo que no existen pasivos que se deban reconocer por dichos conceptos.605. De no ser efectuado dicho procedimiento.591.369.584 276 ___________ Total 22. (e) De acuerdo con el Artículo 148 del Título V del Compendio referido a afiliación y aportes aprobado por Resolución N°080-98-EF/SAFP. la Compañía deberá constituir una provisión mensual por negligencia.200 577 ___________ 2008 S/(000) 13.611. Dichas normas establecen el procedimiento administrativo y judicial de cobranza del monto adeudado por el empleador.663 1.587 83. 21.813 101. ésta ha cumplido adecuadamente con las obligaciones legales que le corresponden. En opinión de la Gerencia de la Compañía y sus asesores legales. la Compañía debe efectuar la cobranza de los aportes no pagados por los empleadores.365.
a favor de la SBS para respaldar la rentabilidad mínima del Fondo.605. de acuerdo con lo establecido por las normas de la SBS.831.588. y por el BCP para el Fondo Tipo 3 (al 31 de diciembre de 2008.663 ___________ 13. entre otros) de los Fondos que administra la Compañía los cuales.INEI.200 _________ 83. irrevocables y de realización automática emitidas por el BBVA-Banco Continental S. papeles comerciales. se encuentran custodiados en entidades autorizadas por el ente regulador.675.820.. A continuación presentamos el detalle de las cartas fianzas al 31 de diciembre de 2009 y de 2008: 2009 ______________________________________ S/(000) Vencimiento (*) Fondo Tipo 1 Fondo Tipo 2 Fondo Tipo 3 8.800 _________ 10 de enero de 2010 10 de enero de 2010 11 de enero de 2010 2008 ______________________________________ S/(000) Vencimiento 5. bonos.800 55. (d) Al 31 de diciembre de 2009.601 9.395 ___________ Total 20.548 5.).900 _________ (*) Renovadas a su vencimiento.300 68.554 ___________ (c) Corresponden a los bonos de reconocimiento emitidos por la Oficina de Normalización Previsional en favor de los afiliados y que se harán efectivos al momento de la jubilación de cada afiliado o en caso de fallecimiento.Notas a los estados financieros (continuación) (b) Corresponde a los títulos valores (acciones. 28 .A. este importe correspondía al valor nominal de dos operaciones de intercambio de moneda realizadas con el BCP. A continuación se presentan estos valores por tipo de Fondo al 31 de diciembre de 2009 y de 2008: 2009 S/(000) Fondo Tipo 1 Fondo Tipo 2 Fondo Tipo 3 1. (e) Al 31 de diciembre de 2008.558 2.116.855 13. en función del Índice de Precios al por Mayor publicados por el Instituto Nacional de Estadísticas e Investigación .970.100 24. incondicionales. nota 2(k). Dichas constancias se encuentran en custodia de CAVALI. para el Fondo Tipo 1 y 2. la Compañía ha constituido cartas fianzas bancarias solidarias.260 ___________ 2008 S/(000) 953.100 23. todas las cartas fianzas bancarias fueron emitidas por el BBVA-Banco Continental S. Los bonos de reconocimiento están expresados en moneda nacional a valor constante.A.000 _________ 12 de enero de 2009 12 de enero de 2009 12 de enero de 2009 Total 101.
La Compañía tiene un nivel apropiado de recursos y mantiene financiamiento con una entidad bancaria vinculada. (d) Riesgos de liquidez La liquidez se controla a través del calce de los vencimientos de sus activos y pasivos. está expuesta a fluctuaciones en el tipo de cambio.Notas a los estados financieros (continuación) 22. 29 . (b) Riesgo de tasa de interés La exposición de la Compañía a este riesgo se da por cambios en las tasas de interés. el 96. de mantener una adecuada cantidad de fuentes de financiamiento y de la obtención de líneas de crédito que le permiten desarrollar sus actividades normalmente. Como se explica en la nota 3. Al 31 de diciembre de 2009 y de 2008. debido a que en opinión de la Gerencia.6 y 75. son monitoreados en forma diaria por la División de Riesgos de la Compañía. respectivamente. el cual es una entidad financiera local de reconocido prestigio y una subsidiaria de Credicorp Ltd.. no se esperan fluctuaciones futuras importantes en el tipo de cambio del nuevo sol frente al dólar estadounidense que puedan afectar significativamente los resultados de sus operaciones... La Gerencia considera que las fluctuaciones futuras en las tasas de interés no afectarán significativamente los resultados futuros de operaciones de la Compañía. establece los límites de riesgo de mercado que consideran son aceptables para la Compañía según las normas de las SBS. La Gerencia de Credicorp Ltd. por consiguiente. al 31 de diciembre de 2009 la Compañía no utilizó instrumentos financieros para cubrir este riesgo. básicamente por sus obligaciones financieras. en coordinación con la Gerencia de Riesgos de la Compañía. de los depósitos en bancos se encontraban en el BCP. tipos de cambio e inversiones de capital. los cuales. La Compañía. La Compañía no usa instrumentos financieros derivados para cubrir este riesgo. La Compañía minimiza este riesgo manteniendo sus obligaciones financieras principalmente a tasas de interés fijas y a corto o mediano plazo. (a) Riesgo de tipo de cambio La Compañía tiene activos y pasivos de corto plazo en dólares estadounidenses. Evaluación de riesgos La Compañía está expuesta a riesgos de mercado que surgen de las posiciones en tasas de interés. La magnitud de la exposición máxima al riesgo de crédito de la Compañía está representada por los saldos contables de la cuenta indicada anteriormente. como parte del Grupo Credicorp Ltd. es soportada en la gestión de estos riesgos por dicho Grupo.8 por ciento. (c) Concentración y riesgos de crédito Los activos de la Compañía que se encuentran potencialmente expuestos a concentraciones significativas de riesgo crediticio. corresponden a depósitos en bancos. todo lo cual se encuentra expuesto a los movimientos generales y específicos del mercado.
Al 31 de diciembre de 2009 y de 2008. con un vencimiento menor a un año y a tasas vigentes en el mercado. cuentas por cobrar y cuentas por pagar. debido a que los activos y pasivos de la Compañía son instrumentos financieros principalmente de corto plazo. el valor razonable de los instrumentos financieros de la Compañía no es significativamente diferente de sus respectivos valores en libros.Notas a los estados financieros (continuación) 23. la Compañía tiene instrumentos financieros primarios tales como depósitos en bancos. Para el caso de la porción de los préstamos a largo plazo debido a que generan intereses a tasas vigentes en el mercado. se estima que sus valores en libros no difieren de forma significativa de sus correspondientes valores de mercado. 30 . Valor razonable de los instrumentos financieros Las normas contables definen un instrumento financiero como cualquier contrato que proviene de cualquier activo financiero de una empresa y de un pasivo financiero o un instrumento patrimonial de otra empresa. Al 31 de diciembre de 2009.
clientes y comunidades a alcanzar su potencial. impuestos.000 profesionales alrededor del mundo. Cuenta con aproximadamente 500 profesionales en el Perú como parte de sus 144. quienes comparten los mismos valores y un firme compromiso con la calidad. Ernst & Young is a registered trademark.com © 2010 Ernst & Young. transacciones y servicios de asesoría. All Rights Reserved.ey.Ernst & Young Assurance | Tax | Transactions | Advisory Acerca de Ernst & Young Ernst & Young es líder global en auditoría. Puede encontrar información adicional sobre Ernst & Young en www. . Marcamos la diferencia ayudando a nuestra gente.
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