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Timestamp: 2020-02-18 07:19:48+00:00

Document:
BS WP/vBP § 57 Auftragsabwicklung - NWB Gesetze
BS WP/vBP - Berufssatzung für Wirtschaftsprüfer/vereidigte Buchprüfer
Teil 1: Allgemeine Berufspflichten
§ 3 Verbot der Vertretung widerstreitender Interessen
§ 5 Fachliche Fortbildung
§ 6 Qualifikation, Information und Verpflichtung der Mitarbeiter
§ 7 Ausbildung und Fortbildung der Mitarbeiter
§ 8 Sicherung der gewissenhaften Berufsausübung
§ 9 Umgang mit fremden Vermögenswerten
§ 11 Verbot der Verwertung von Berufsgeheimnissen
§ 12 Eigenverantwortlichkeit
§ 13 Führung von Mitarbeitern
§ 14 Berufswürdiges Verhalten
§ 15 Kriterien zur Beschreibung der Vergütungsgrundlagen im Transparenzbericht
§ 16 Pflichten gegenüber anderen WP/vBP
§ 17 Mitwirkung bei der Ausbildung
§ 18 Haftungsbegrenzung
§ 19 Siegelführung
§ 20 Gestaltung des Siegels
§ 21 Sozietät
§ 22 Berufsgesellschaften
Teil 2: Berufshaftpflichtversicherung
§ 23 Versicherungspflicht
§ 24 Inhalt des Versicherungsvertrags
§ 25 Nachweis des Versicherungsabschlusses vor der Bestellung
§ 26 Nachweisverfahren nach der Bestellung
§ 27 Höherversicherung
Teil 3: Besondere Berufspflichten bei der Durchführung von Prüfungen und der Erstattung von Gutachten
§ 28 Unparteilichkeit
§ 29 Unbefangenheit und Besorgnis der Befangenheit
§ 30 Schutzmaßnahmen
§ 31 Bedeutung absoluter Ausschlussgründe im Sinne der §§ 319 Absatz 3, 319a und 319b Absatz 1 HGB
§ 32 Eigeninteressen
§ 33 Selbstprüfung
§ 34 Interessenvertretung
§ 35 Persönliche Vertrautheit
§ 36 Einschüchterung
§ 37 Kritische Grundhaltung
§ 38 Prüfungsplanung
§ 39 Auftragsabwicklung
§ 40 Beschwerden und Vorwürfe
§ 41 Kennzeichnung übernommener Angaben in Prüfungsberichten und Gutachten
§ 42 Pflichten bei Wechsel des Abschlussprüfers
§ 43 Vergütung
§ 44 Unterzeichnung von Prüfungsvermerken, Prüfungsberichten, Gutachten
Teil 4: Berufspflichten zur Qualitätssicherung bei Abschlussprüfungen nach § 316 HGB
Abschnitt 1: Weitere Berufspflichten bei der Auftragsdurchführung
§ 45 Auftragsdatei
§ 46 Auswahl und Ausstattung des verantwortlichen Prüfungspartners
§ 47 Personelle und zeitliche Ressourcen (§ 38 Absatz 1)
§ 48 Maßnahmen zur auftragsbezogenen Qualitätssicherung
§ 49 Nachschau
Abschnitt 2: Berufspflichten zum Schaffen von Regelungen für ein Qualitätssicherungssystem nach § 55b Absatz 2 WPO
§ 50 Allgemeines
§ 51 Anforderungen an das Qualitätssicherungssystem
§ 52 Regelungen zur Beachtung der Ausschlussgründe
§ 53 Regelungen zur Annahme, Fortführung und vorzeitigen Beendigung von Aufträgen
§ 54 Anforderungen an die beteiligten Personen
§ 55 Gesamtplanung und Organisation der Fachinformation
§ 56 Prüfungsplanung
§ 57 Auftragsabwicklung
§ 58 Prüfungsakte
§ 59 Beschwerden und Vorwürfe
§ 60 Maßnahmen zur auftragsbezogenen Qualitätssicherung
§ 61 Grundsätze zur Vergütung und Gewinnbeteiligung
§ 62 Auslagerung wichtiger Prüfungstätigkeiten
§ 63 Nachschau
Teil 5: Schlussbestimmungen
§ 64 Anwendungsbereich
§ 65 Veröffentlichung
§ 66 Inkrafttreten, Außerkrafttreten
Anlage (zu § 20)
BS WP/vBP § 57 i.d.F. 21.06.2016
Durch angemessene Regelungen ist zumindest sicherzustellen, dass
dem zu prüfenden Unternehmen von einer Berufsgesellschaft der für die Abschlussprüfung verantwortliche Prüfungspartner mitgeteilt und dies dokumentiert wird,
das Prüfungsteam die für die Abschlussprüfung erforderlichen Informationen über
das zu prüfende Unternehmen (insbesondere die besonderen Auftragsrisiken und Problembereiche der Prüfung),
die Besonderheiten der Abschlussprüfung,
die Durchführung und die Berichterstattung sowie
die Verantwortlichkeiten im Prüfungsteam (§ 38 Absatz 2)
WP/vBP ihre Mitarbeiter durch Prüfungsanweisungen mit ihren Aufgaben vertraut machen und der verantwortliche Prüfungspartner oder der von ihm beauftragte Mitarbeiter die Einhaltung der Prüfungsanweisungen angemessen überwacht (§ 39 Absatz 2),
bei für das Prüfungsergebnis bedeutsamen Zweifelsfragen interner oder externer Rat (Konsultation) eingeholt wird (§ 39 Absatz 3); sie sollen für diese Zwecke ausreichende Ressourcen vorsehen; Art, Umfang und Ergebnis der Konsultation und deren Umsetzung sind zu dokumentieren,
sich der für eine Abschlussprüfung vorrangig verantwortlich bestimmte WP/vBP in einem Umfang an der laufenden Abschlussprüfung beteiligt, dass er den Fortschritt der Arbeiten sowie die Beachtung der gesetzlichen Vorschriften und fachlichen Regeln durch die Mitarbeiter überwachen kann (§ 39 Absatz 2 Satz 3); die Regelungen sollen einen offenen Umgang mit kritischen Fragestellungen fördern,
sich der verantwortliche Prüfungspartner in einer abschließenden Durchsicht der Arbeitsergebnisse der an der Abschlussprüfung beteiligten Personen und seiner eigenen bei der Prüfung erworbenen Kenntnisse, einschließlich der Ergebnisse der auftragsbezogenen Qualitätssicherung, eigenverantwortlich ein Urteil bilden kann (§ 39 Absatz 4),
die Risiken aus dem Einsatz von Datenverarbeitungssystemen zur Auftragsabwicklung angemessen berücksichtigt werden; dabei sind zumindest die Vertraulichkeit, die Integrität und Verfügbarkeit der Datenverarbeitungssysteme und Daten sowie die Befugnisse für einen Zugriff zu regeln.
BAAAE-03735
BS WP/vBP § 57 Auftragsabwicklung ablegen in?

References: § 57

§ 3

§ 5

§ 6

§ 7

§ 8

§ 9

§ 11

§ 12

§ 13

§ 14

§ 15

§ 16

§ 17

§ 18

§ 19

§ 20

§ 21

§ 22

§ 23

§ 24

§ 25

§ 26

§ 27

§ 28

§ 29

§ 30

§ 31

§ 32

§ 33

§ 34

§ 35

§ 36

§ 37

§ 38

§ 39

§ 40

§ 41

§ 42

§ 43

§ 44
 § 316

§ 45

§ 46

§ 47

§ 48

§ 49
 § 55

§ 50

§ 51

§ 52

§ 53

§ 54

§ 55

§ 56

§ 57

§ 58

§ 59

§ 60

§ 61

§ 62

§ 63

§ 64

§ 65

§ 66
 § 20
 § 57
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