Source: https://aplicaciones.sat.gob.mx/respuestafiscal/frmSearchResult.aspx?dato=pago
Timestamp: 2020-07-07 09:53:09+00:00

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¿Cuál es el medio de presentación para el pago del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios por combustibles fósiles?
A través del Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago Referenciado), seleccionando el concepto de combustibles fósiles, así como el tipo de combustible de que se trate. Cuando exista cantidad a pagar, el acuse de recibo de la declaración presentada, incluirá el importe total a pagar y la línea de captura con la cual se efectuará el pago en la institución bancaria autorizada, a través de banca electrónica o ventanilla, según le corresponda.
Regla 2.8.5.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
¿Cuál es la periodicidad para la presentación de los pagos definitivos del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios?
Es mensual, excepto para contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal, quienes realizarán el pago de forma bimestral.
Artículos 5 y 5-D de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
¿Cómo calculan su pago provisional del Impuesto Sobre la Renta los contribuyentes que en el año únicamente obtengan ingresos por la prestación de servicios profesionales en forma esporádica?
Al ingreso percibido se le multiplica la tasa del 20%, sin deducción alguna y el resultado es el impuesto a pagar, mismo que se considerará a cuenta de su impuesto anual. La declaración deberá presentarse dentro de los 15 días siguientes a la obtención del ingreso, a través del Servicio de Declaraciones y Pagos, donde seleccionará como periodicidad la opción “SIN PERIODO”, señalando la fecha de la obtención del ingreso y eligiendo la obligación correspondiente.
Artículo 107 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Pregunta ¿Qué es el Régimen de Incorporación Fiscal?
Respuesta Es un régimen fiscal que permitirá tener mayor liquidez, debido a la reducción en el pago del impuesto sobre la renta, además de que no implica mayor carga administrativa. Es un régimen para las personas físicas que realizan actividades empresariales o que prestan servicios, para los cuales no requieren de un título profesional. Los ingresos anuales no deben exceder de $2´000,000.00.00
Fundamento Artículos 111 y 112 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta ¿Qué obligaciones debo cumplir como contribuyente del Régimen de Incorporación Fiscal?
Fundamento Artículo 112 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Pregunta ¿Los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal pueden compensar los saldos a favor que tengan el impuesto especial sobre producción y servicios?
Respuesta Sí, cuando en la declaración de pago bimestral resulte saldo a favor, únicamente lo podrá compensar contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los pagos bimestrales siguientes hasta agotarlo.
Fundamento Artículos 2 y 5 Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
Pregunta Los contribuyentes del Régimen de incorporación fiscal, ¿pueden aplicar la Compensación Universal a los saldos a favor de impuestos federales contra sus impuestos a cargo, aún y cuando sus pagos se consideren definitivos?
Respuesta Sí, podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio o por retención a terceros, siempre que ambas deriven de impuestos federales distintos de los que se causen con motivo de la importación, los administre la misma autoridad y no tengan destino específico, incluyendo sus accesorios.
Fundamento Artículo 23 del Código Fiscal de la Federación.
Artículos 79, fracción XVI de la Ley del Impuesto sobre la Renta, rubro A, fracción I, incisos a) y b) y rubro B, de la Resolución emitida por el SAT mediante el Oficio 600-01-02-2016-09211 del 29 de noviembre de 2016.
¿Para deducir los pagos efectuados por servicios de luz y teléfono, los recibos respectivos deberán estar a nombre de la Asociación Religiosa?
Sí, toda vez que dicha Asociación Religiosa es la que realizará la deducción, en su caso.
Artículo 79, penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
¿Se paga impuesto por los intereses que recibe una iglesia de una cuenta maestra o de alguna inversión que tenga en el banco?
Respuesta Sí, se paga impuesto sobre la renta por los intereses que perciban las Asociaciones Religiosas. Este impuesto lo retiene directamente el banco que pague los intereses, considerando dicha retención como pago definitivo del ISR.
Fundamento Artículos 80 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
¿Qué tratamiento fiscal tienen para las Asociaciones Religiosas, las ayudas o cuotas recibidas de los feligreses como pago por servicios religiosos?
Al igual que las ofrendas, diezmos y primicias, se consideran ingresos propios por los que no se paga el impuesto sobre la renta, por tratarse de ingresos obtenidos en la realización de su objeto previsto en sus estatutos, siempre que tales ingresos se apliquen a los fines religiosos y no sean distribuidos a sus integrantes. Lo anterior, con total independencia del cumplimiento de las obligaciones a las que se hace referencia en la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
Fundamento Artículo 79 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y rubro A, fracción I, inciso a) de la Resolución emitida por el SAT mediante el Oficio 600-01-02-217-55124 del 22 de diciembre de 2017.
Los ministros de culto ¿pagan impuesto sobre la renta por las cantidades excedentes de tres salarios mínimos, o por cantidades percibidas por conceptos distintos al de ayuda para manutención?
Los ministros de culto o asociados, estarán obligados a pagar el impuesto sobre la renta por el excedente de tres salarios mínimos, elevados al período por el que se paga la manutención.
En el caso de que perciban otros ingresos, deberán cumplir con las obligaciones fiscales en materia de RFC, ISR e IVA, en su caso, de acuerdo con las disposiciones fiscales que correspondan.
Fundamento Rubro A, fracción I, inciso a) de la Resolución emitida por el SAT mediante el Oficio 600-01-02-217-55124 del 22 de diciembre de 2017.
Pregunta ¿Cuál es la tasa adicional que deben aplicar las personas morales residentes en México que distribuyan dividendos o utilidades a personas físicas?
Respuesta Se aplica una tasa adicional del 10% sobre los dividendos o utilidades distribuidos y el pago realizado tendrá el carácter de pago definitivo.
Fundamento Artículo 140, segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta ¿Cómo deben presentar las Asociaciones Religiosas, las declaraciones de pago e informativas?
Respuesta a) Anuales: Informativa: respecto de los ingresos obtenidos y los gastos efectuados en el ejercicio. En este caso la declaración se presentará vía Internet a través del esquema Pago referenciado Personas Morales con fines no lucrativos, formulario 21. El cual se obtiene en el Portal de internet del SAT. b) Informativas Las Asociaciones Religiosas deben presentar a través de internet, en la Declaración Informativa Múltiple (DIM), la información siguiente: ? De las personas a quienes se les hayan pagado sueldos, salarios, conceptos asimilados y subsidio para el empleo, utilizando el Anexo 1 del programa DIM. ? De las personas a quienes les hubieran efectuado retenciones del impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado durante el ejercicio anterior, excepto tratándose de retenciones a asalariados, utilizando el Anexo 2 del programa DIM. ? La información de las personas a las que les hubieran otorgado donativos en el año de calendario anterior, cuando dichas personas cuenten con autorización del SAT para recibir donativos deducibles del Impuesto sobre la Renta, en el Anexo 3 del programa DIM. También están obligadas a presentar las siguientes declaraciones informativas: ? En caso de realizar operaciones gravadas para efectos del impuesto al valor agregado, deben reportar mensualmente la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado, mediante el formato electrónico A-29 “Declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT)”, que pueden obtener del portal de internet del SAT. ? En caso de que se encuentren obligadas a informar las operaciones efectuadas con clientes y proveedores, deben presentarla ante la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente que le corresponda a su domicilio fiscal, mediante el programa Declaración Informativa en Medios Magnéticos (DIMM). Dicho programa se obtiene en el portal de internet del SAT. c) Provisionales mensuales Enterar de forma mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente, las retenciones del impuesto sobre la renta, realizadas a sus trabajadores y asimilados a salarios. Al calcular el impuesto anual de cada una de estas personas la diferencia que resulte a cargo se debe enterar a más tardar el mes de febrero de 2016. En esta misma periodicidad y plazo se deben enterar otras retenciones del ISR efectuadas a terceros. Las declaraciones mensuales de retenciones del impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado retenido se debe realizar mediante el Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago Referenciado) en el Portal de internet del SAT, sección Trámites. Cuando resulten cantidades a cargo el pago se debe realizar por transferencia electrónica de fondos con la línea de captura (que se obtiene al enviar la declaración al SAT) en el portal de cualquier banco autorizado.
Fundamento Artículos 20, séptimo párrafo, 31, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación, 96, 99, fracciones II y VII y Noveno Transitorio, fracción X de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Sección 2.8.4. “DIM vía Internet y por medios magnéticos” de Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 y rubro A, fracción II, incisos d), e), f), g) y h) de la Resolución emitida por el SAT mediante el Oficio 600-01-02-217-55124 del 22 de diciembre de 2017.
Pregunta ¿Cuándo y dónde deben presentar las Asociaciones Religiosas las declaraciones informativas anuales?
Respuesta A más tardar el día 15 de febrero del año siguiente al que corresponde la información, se deberá presentar la declaración anual informativa vía Internet a través del programa DIM “Declaración Informativa Múltiple”. En su caso, también a más tardar el 15 de febrero del siguiente año, se debe presentar en la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente, la declaración informativa de clientes y proveedores, en unidad de memoria extraíble (USB) o en CD. En la misma fecha, se presentará la declaración anual informativa de ingresos obtenidos y gastos efectuados mediante el esquema Pago referenciado. Personas morales con fines no lucrativos, formulario 21. Asimismo, calcularán el impuesto anual de cada uno de sus trabajadores y en su caso, deberán enterar la diferencia que resulte a su cargo, durante el mes de febrero siguiente al año de que se trate.
Fundamento Artículos 99, fracciones II y VII y Noveno Transitorio, fracción X de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Sección 2.8.4 - Reglas 2.8.4.1, 2.8.4.2 y 2.8.4.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 y rubro A, fracción II, incisos d), e), f), g) y h) de la Resolución emitida por el SAT mediante el Oficio 600-01-02-217-55124 del 22 de diciembre de 2017.
Pregunta Se presentó la Declaración Anual en abril, con saldo a cargo, y no se realizó el pago y la línea de captura caducó, ¿qué se debe hacer?
Respuesta Deberá presentar una declaración complementaria por modificación de obligaciones y realizar el pago que señale la nueva línea de captura.
Fundamento Artículo 31 del Código Fiscal de la Federación y Regla 2.8.5.3. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Cuáles son los requisitos mínimos que debe cumplir la solicitud de devolución del IVA a turistas extranjeros que sea emitida por la concesionaria?
La solicitud de devolución del IVA a turistas extranjeros será emitida por la concesionaria y deberá contener como requisitos mínimos los siguientes: a) Lugar y fecha. b) Descripción de las mercancías adquiridas, señalando la forma de pago utilizado. El total de las mercancías adquiridas en efectivo no podrá rebasar la cantidad de $3,000.00 por turista. c) Monto o cantidad total de la operación con el IVA desglosado. d) Comisiones aplicables por el concesionario. e) Monto neto del IVA a devolver. f) Monto a devolver en efectivo. g) Nombre del turista extranjero. h) País emisor del pasaporte del turista. i) Número de pasaporte. j) Fecha de salida del país. k) Firma del turista extranjero. l) Tipo y número del medio de pago electrónico con el que se realizó la compra. Cuando las adquisiciones de mercancías se hayan realizado a través de varios medios de pago electrónico, el reembolso se hará al medio de pago electrónico que determine el turista en su solicitud. m) La leyenda “La procedencia de la devolución está sujeta al debido cumplimiento de los requisitos previstos en la Resolución Miscelánea Fiscal y que el solicitante de la devolución se presente ante la concesionaria”.
Fundamento Regla 4.6.4. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta En el Régimen de Incorporación Fiscal ¿qué requisitos adicionales se deben cumplir para obtener los beneficios establecidos en el Decreto publicado el 10 de septiembre de 2014?
Se deben tener operaciones con el público en general y cumplir con las obligaciones siguientes, entre otras:
• Solicitar y conservar comprobantes fiscales de los gastos.
• Registrar ingresos y gastos no facturados en Mis cuentas.
• Presentar la declaración bimestral y realizar, en su caso, el pago del impuesto que corresponda.
• Realizar el pago de compras e inversiones superiores a 2,000 pesos a través de cheque, tarjeta de débito, de crédito o de servicios.
Fundamento Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales a quienes tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal del 10 de septiembre de 2014.
Vigente hasta 01/Jan/2015
Pregunta En el Régimen de Incorporación Fiscal ¿se puede variar la opción de pago del Impuesto al Valor Agregado aplicando la tasa del 16% si actualmente se está aplicando el porcentaje que estable el Decreto del 10 de septiembre de 2014?
Respuesta Se puede variar de opción en cualquier momento y calcular y pagar el impuesto de acuerdo al artículo 5-D de la ley del Impuesto al Valor Agregado a partir del bimestre en que esto ocurra. En este caso, ya no se podrá volver a ejercer la opción para aplicar los beneficios.
Pregunta ¿Se entenderá como Actividad Vulnerable la importación de juegos de entretenimiento no considerados como de azar, la entrega de premios como resultados de concursos de habilidades en los que no interviene el azar, así como cualquier otro acto u operación que no requiera de autorización por parte de la Secretaría de Gobernación al no estar regulados por la Ley Federal de Juegos y Sorteos y su Reglamentos?
Respuesta El artículo 17, fracción I de la Ley señala que se entenderá como Actividad Vulnerable a los siguientes actos u operaciones, que realicen organismos descentralizados o se lleven a cabo al amparo de los permisos vigentes concedidos por la Secretaría de Gobernación: • La venta de boletos, fichas o cualquier comprobante de participación; • El Pago del valor que representen dichos boletos, o • La entrega o pago de premios. Siempre que cualquiera de éstos se realice por una cantidad igual o superior a 325 veces el salario mínimo vigente en el Distrito Federal. Por lo antes expuesto, al no cumplir con las características señaladas en la fracción I, del artículo 17 de la Ley, no se entenderán como Actividades Vulnerables todos aquellos actos u operaciones que para su realización no requieran de autorización por parte de la Secretaría de Gobernación al no estar regulados por la Ley Federal de Juegos y Sorteos y su Reglamentos, siempre que los mismos no sean efectuados por organismos descentralizados conforme su legislación aplicable.
Fundamento Artículo 17, fracción I de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
Pregunta ¿Se entenderán como Actividades Vulnerables al otorgamiento de líneas de crédito para la adquisición de bienes o servicios, o las ventas a plazos, es decir, aquellas en las que existe una diferimiento en el pago del bien respectivo, aun cuando en algunos casos se firme un pagaré por parte de los Clientes o Usuarios?
Respuesta Las ventas a plazos y el otorgamiento de líneas de crédito para la adquisición de bienes o servicios no se entenderán como Actividades Vulnerables, en términos de la fracción IV, del artículo 17 de la Ley, en razón de que no se considerará como otorgamiento de un crédito o préstamo, cuando no se realiza una ministración de recursos al Cliente o Usuario, con la posterior obligación de restituir las cantidades otorgadas a aquel dentro de un plazo señalado. Lo anterior, aun y cuando el acto u operación respectivo quede documentado mediante la suscripción de un pagaré por parte de los Clientes o Usuarios.
Fundamento Artículo 17, fracción IV de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
Pregunta ¿Cuándo se entenderá por realizada la Actividad Vulnerable a que se refiere el artículo 17, fracción XV de la Ley?
Respuesta Conforme a lo establecido por el artículo 5 del Reglamento, la fecha del acto u operación que deberá ser considerada será aquella en que éstos se hayan celebrado. En razón de lo anterior, se entenderá se realiza la Actividad Vulnerable cuando se reciban los recursos destinados al pago de la mensualidad correspondiente por concepto de renta, es decir cuando se liquide en su totalidad el pago de la renta mensual correspondiente.
Fundamento Artículo 17, fracción XV de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
Pregunta ¿En caso de recibir en un solo acto u operación un pago relativo a varias mensualidades de un arrendamiento, éste pago se deberá dividir por cada una de las mensualidades o se tomará como uno solo?
Respuesta Se deberá de presentar el aviso cuando el valor mensual del arrendamiento o la acumulación del ingreso sea igual o superior a 3,210 veces el salario mínimo vigente en el Distrito Federal, por lo que en el caso de recibir varias mensualidades en un solo acto u operación, éste se deberá dividir por cada una de las mensualidades cubiertas.
Pregunta ¿En el caso de la copropiedad, quién deberá realizar el trámite de alta y registro, así como cumplir con las demás obligaciones establecidas por la Ley y su normativa secundaria?
Respuesta Los obligados serán cada uno de los copropietarios, tomando en consideración como monto del acto u operación el total del mismo. Asimismo, al presentar el Aviso por el monto total, cada uno de los copropietarios deberá de asentar únicamente en los datos de liquidación del acto u operación, lo relativo a su pago individual.
Pregunta ¿Las prohibiciones al uso de monedas y billetes, en moneda nacional o divisas y metales preciosos son aplicables a todos los mexicanos o únicamente a los que realizan las Actividades Vulnerables?
Respuesta Las prohibiciones al uso de monedas y billetes, en moneda nacional o divisas y metales preciosos referidas en el artículo 32 de la Ley, son aplicables a todas las personas que liquiden o paguen, así como acepten la liquidación o el pago de actos u operaciones con dichos instrumentos de pago y no únicamente a quienes realicen las Actividades Vulnerables que se encuentran establecidas el artículo 17 de la Ley.
Fundamento Artículo 32 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
Pregunta ¿Se puede aceptar para el cumplimiento de las obligaciones de pago monedas y billetes o Metales Preciosos, siempre y cuando la suma del pago recibido en una o varias exhibiciones sea menor a la cantidad máxima que establece la Ley?
Respuesta Se podrán dar o aceptar para cubrir las obligaciones de pago, monedas y billetes, en moneda nacional o divisas, así como Metales Preciosos hasta por debajo del monto máximo que establece en cada uno de los supuestos del artículo 32 de la Ley, ya sea que este monto se cubra en una o varias exhibiciones, en términos de lo señalado en el artículo 42, fracción I, del Reglamento.
Fundamento Artículo 32, fracción II de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
Pregunta ¿Para el cumplimiento de las obligaciones de pago se podrán exceptuar de las prohibiciones a que se refiere el artículo 32 de la Ley, a los comprobantes o fichas de depósitos efectuados directamente por los Clientes o Usuarios en las cuentas bancarias de quien realiza la Actividad Vulnerable, aun cuando dichos depósitos se hayan hecho en monedas, billetes y Metales Preciosos por cantidades iguales o superiores a las establecidas en el referido artículo?
Respuesta La Ley y sus normas secundarias no establecen excepciones respecto de la aceptación del pago en efectivo a través del uso de cuenta o depósito bancario, por lo que si bien es cierto al realizar un depósito en efectivo se hace uso de los servicios de las instituciones financieras, no se está aceptando, para cubrir las referidas obligaciones, instrumentos de liquidación o de pago distintos, en términos de lo señalado en el artículo 44 del Reglamento, por lo que en este caso la restricción es aplicable aun cuando la operación se liquide mediante depósito bancario en efectivo. Aunado a lo anterior, se deberá tomar en consideración que un depósito en efectivo en las cuentas de quien realiza la Actividad Vulnerable se incorporará de manera directa en su patrimonio, de igual forma a que si aceptara el pago en efectivo en sus sucursales.
Pregunta ¿Cómo deben presentar las personas morales el pago provisional correspondiente al segundo ejercicio fiscal?
Respuesta Tratándose del segundo ejercicio fiscal, el primer pago provisional comprenderá el primero, el segundo y el tercer mes del ejercicio; los siguientes serán de manera mensual.
Fundamento Artículo 14 fracción I, tercer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Pregunta ¿Cuándo procede la disminución del 50% de las multas impuestas por incumplimiento de obligaciones fiscales federales, distintas a las obligaciones de pago?
Respuesta Cuando los contribuyentes corrijan su situación fiscal y se realice el pago después de que las autoridades fiscales inicien el ejercicio de sus facultades de comprobación y antes de que se levante el acta final de la visita domiciliaria o se notifique el oficio de observaciones, siempre que se paguen las contribuciones omitidas y sus accesorios, cuando sea procedente.
Fundamento Fundamento: Artículo 15, segundo párrafo de la Ley de Ingresos de la Federación para 2018
Pregunta ¿Cuándo procede la disminución del 60% de las multas impuestas por incumplimiento de obligaciones fiscales federales, distintas a las obligaciones de pago?
Respuesta Cuando los contribuyentes corrijan su situación fiscal y paguen sus contribuciones omitidas con accesorios, después de que se levante el acta final o se notifique el oficio de observaciones, pero antes de que le notifiquen la resolución que determine el monto de las contribuciones omitidas.
Fundamento Fundamento: Artículo 15, tercer párrafo de la Ley de Ingresos de la Federación para 2018.
Pregunta Las personas físicas que enajenan acciones, ¿qué porcentaje les deben retener por concepto de ISR y cuál es el procedimiento para el entero?
Respuesta El adquirente de las acciones deberá retener como pago provisional el 20% sobre el monto de la operación y enterarlo, bajo el concepto ISR otras retenciones por medio de pago referenciado en el portal de internet del SAT.
Fundamento Artículo 126, cuarto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Pregunta ¿El pago por el mantenimiento y la reparación de una maquinaria se considera como inversión de activo fijo?
Respuesta No se consideran inversión los gastos por mantenimiento, reparación y conservación, que se eroguen para mantener el activo fijo en óptimas condiciones de uso.
Fundamento Artículo 36, fracción I, segundo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Pregunta ¿Cuándo debo hacer mis pagos provisionales trimestrales si tengo el régimen de arrendamiento?
Respuesta Los contribuyentes que obtengan ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles, efectuarán los pagos provisionales mensuales a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago, mediante declaración, en el supuesto de que no exceda de diez UMA´s elevadas al mes el ingreso por este concepto, podrán efectuar los pagos provisionales de forma trimestral a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a que concluya el trimestre.
Fundamento Artículo 116, tercer párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta ¿Cuándo se considera que los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, tienen fuente de riqueza en territorio nacional?
Respuesta Cuando el servicio por el cual se recibe el pago se preste en México
Fundamento Artículo 154, primer párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta ¿Los patrones están obligados a emitir comprobantes fiscales digitales por los pagos que efectúen a sus trabajadores?
Respuesta Sí, los patrones deberán expedir y entregar comprobantes fiscales digitales a sus trabajadores en la fecha en que efectúen los pagos correspondientes, los cuales podrán utilizarse como constancia para efectos laborales.
Fundamento Artículo 99, fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
¿Cuál es la tasa para determinar el Impuesto Sobre la Renta de una persona física que obtiene ingresos por enajenación de acciones en la bolsa de valores?
Respuesta Para la determinación del pago del Impuesto Sobre la Renta se aplicará la tasa del 10% sobre la ganancia obtenida de la enajenación de acciones, mismo que se considerará como pago definitivo.
Artículo 129, primer párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Pregunta ¿Para la presentación de la declaración anual las personas físicas deben acumular a sus demás ingresos, los ingresos que perciban por intereses reales?
Respuesta Sí, excepto aquellos contribuyentes que únicamente obtengan ingresos acumulables por intereses, que no excedan de $100,000.00 y tomen la opción de considerar la retención efectuada, como pago definitivo.
Fundamento Artículos 134, primer párrafo y 135, último párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta ¿Las personas morales están obligadas a pagar los impuestos que les resulten a cargo por Banca electrónica?
Respuesta Sí, deberán cubrir el importe total a pagar por transferencia electrónica de fondos mediante la línea de captura, en la página de internet de las instituciones de crédito autorizadas. Las instituciones de crédito enviarán a los contribuyentes, por la misma vía, el “Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales” generado por éstas.
Fundamento Artículos 20, séptimo párrafo y 31, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación y Regla 2.8.5.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta Si el patrón no entrega el comprobante por el pago del sueldo, ¿cómo se puede obtener?
Respuesta Se puede obtener en el servicio de recuperación de facturas electrónicas; con la contraseña o firma electrónica. Es obligación de los patrones expedir y entregar a sus trabajadores los comprobantes fiscales de nómina. Si el patrón o algún otro proveedor de bienes o servicios no expide comprobantes fiscales, se deben denunciar.
Fundamento Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación, artículo 99,fracción III, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, regla 2.7.5.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Qué beneficios fiscales se otorgan a los contribuyentes en el régimen de Incorporación?
Respuesta Disminución en el ISR del 100% del pago en el primer año, el cual disminuye paulatinamente los siguientes diez años. Los pagos se realizarán de manera simplificada bimestralmente y no se tiene obligación de presentar declaración anual. La posibilidad de emitir facturas electrónicas, así como calcular y enterar el pago de Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios mediante el sistema de Mis cuentas, pre llenado con la información de ingresos y gastos realizados por el contribuyente, dando la opción de realizar correcciones o agregar la información que no esté considerada.
Fundamento Artículo 111 de la Ley del Impuesto sobre la Renta; Regla 2.8.1.5. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta El Impuesto sobre la Renta a cargo de la Declaración Anual, ¿pueden pagarlo las personas físicas en cualquier banco con tarjeta de crédito?
Respuesta Si es posible el pago a través de tarjeta de crédito o débito en los bancos autorizados para este servicio, los cuales pueden consultarse dentro del Portal del SAT, en el apartado de "Contenidos Relacionados" de la siguiente ruta: https://www.sat.gob.mx/declaracion/26984/declaracion-mensual-en-el-servicio-de-declaraciones-y-pagos
Fundamento Regla 2.1.20 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente
Pregunta ¿Se causan recargos cuando no se pague en tiempo una parcialidad?
Respuesta Sí, estará obligado a pagar recargos por los pagos extemporáneos no cubiertos por el número de meses o fracción de mes desde la fecha en que se debió realizar el pago y hasta que éste se efectúe.
Fundamento Artículos 17-A, 21 y 66-A del Código Fiscal de la Federación.
Pregunta ¿Cuál es la periodicidad con que deben ser pagadas las parcialidades?
Respuesta Las autoridades fiscales, a petición de los contribuyentes, podrán autorizar el pago a plazos, ya sea en parcialidades o diferido, de las contribuciones omitidas y de sus accesorios sin que dicho plazo exceda de doce meses para pago diferido y de treinta y seis meses para pago en parcialidades
El monto de cada una de las parcialidades deberá ser igual, y pagadas en forma mensual y sucesiva.
Fundamento Artículos 66 y 66-A del Código Fiscal de la Federación.
Pregunta ¿Cuándo no procede la autorización de pago en parcialidades?
Respuesta a) Contribuciones que debieron pagarse en el año de calendario en curso o las que debieron pagarse en los seis meses anteriores al mes en el que se solicite la autorización, excepto en los casos de aportaciones de seguridad social. b) Contribuciones y aprovechamientos que se causen con motivo de la importación y exportación de bienes o servicios. c) Contribuciones retenidas, trasladadas o recaudadas.
Fundamento Artículo 66-A, fracción VI del Código Fiscal de la Federación.
Pregunta ¿En qué casos la autoridad fiscal podrá compensar de oficio?
Respuesta I. Contra cantidades que los contribuyentes estén obligados a pagar por adeudos propios o por retención a terceros cuando éstos hayan quedado firmes por cualquier causa. II. Cuando no se hubiere otorgado, desaparezca o resulte insuficiente la garantía del interés fiscal, en los casos que no se hubiere dispensado, sin que el contribuyente dé nueva garantía o amplíe la que resulte insuficiente. III. Cuando el contribuyente tenga una o dos parcialidades vencidas no pagadas a la fecha en la que se efectúe la compensación o hubiera vencido el plazo para efectuar el pago diferido y éste no se efectúe.
Fundamento Artículo 23, último párrafo del Código Fiscal de la Federación y regla 2.3.12. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta Soy persona física con actividad empresarial, me resultó cantidad a cargo en mis impuestos y opto por pagarlo mediante compensación de los saldos a favor que manifesté a través del servicio de declaraciones y pagos, ¿debo presentar el Aviso de Compensación?
Respuesta No, quedan relevados de presentar el aviso de compensación.
Fundamento Regla 2.3.13. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿En qué campo del Servicio de Declaraciones y Pagos deben capturar las personas físicas que tengan devoluciones, descuentos o bonificaciones, para efectos de Impuesto al Valor Agregado?
Respuesta 1. Cuando el contribuyente reciba de sus clientes la devolución de bienes, o les otorgue descuentos o bonificaciones o devuelva los anticipos o depósitos recibidos, deberá anotar en el campo “Valor de los actos o actividades gravados”, del apartado “Determinación del IVA”, la cantidad que resulte de deducir al valor de los actos o actividades del período, el monto de dichos conceptos generados con anterioridad. 2. Cuando el contribuyente devuelva a sus proveedores bienes, o reciba de ellos descuentos o bonificaciones, o devuelva los anticipos o depósitos que les hubiera entregado, deberá anotar en el campo “Otras cantidades a cargo del contribuyente”, del apartado “Determinación del IVA”, el IVA restituido por las devoluciones, descuentos o bonificaciones del mes que corresponda.
Pregunta ¿Dónde consulto el resultado de mi devolución automática?
Respuesta Se podrá consultar en Portal del SAT en sat.gob.mx, en el menú Declaraciones/Anuales/declaración anual de personas físicas con ingresos por salarios o Declaración Anual de personas físicas en el Servicio de Declaraciones y Pagos (DeclaraSAT)/ingresando con su clave en el RFC y e.firma o Contraseña/consulta devolución. En caso que no resulte autorizado o bien se autorice en forma parcial, por dicha vía, se le mostrarán los motivos y acciones que deberá llevar a cabo para su solventación.
Fundamento Regla 2.3.2 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿El SAT realiza pago de intereses de los montos solicitados en devolución?
Respuesta Sí, cuando los contribuyentes presenten una solicitud de devolución de un saldo a favor o de un pago de lo indebido, y la devolución se efectúe fuera del plazo de los cuarenta días hábiles siguientes a la fecha en que se presentó la solicitud ante la autoridad fiscal competente con todos los datos establecidos, las autoridades fiscales pagarán intereses que se calcularán a partir del día siguiente al del vencimiento.
Fundamento Artículos 21, 22 y 22 A del Código Fiscal de la Federación.
Pregunta ¿Cuánto tiempo se tiene para solicitar una devolución de impuestos?
Respuesta 5 años contados a partir de la fecha en que se generó el saldo a favor o el pago de lo indebido, la devolución prescribe en los mismos términos y condiciones del crédito fiscal.
Fundamento Artículo 22, párrafo décimo quinto y 146 del Código Fiscal de la Federación.
¿Cómo obtienen las personas físicas el formato para el pago de algún crédito fiscal?
Lo obtiene a través de:
1.La ADSC que corresponda a su domicilio fiscal, se atiende con cita.
2.Llamando a MarcaSAT: 627 22 728 desde la Ciudad de México, o 01 (55) 627 22 728 del resto del país, seleccionando la opción 9, posteriormente la 1.
Artículos 2, 4, 17-A, 20, 21, 31 del Código Fiscal de la Federación y ficha de trámite 44/CFF del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Qué es el servicio de declaraciones y pagos?
Respuesta Es un servicio para presentar pagos provisionales o definitivos del Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Especial sobre Producción y Servicios o el Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos, incluyendo retenciones, a través de medios y formatos electrónicos, incluyendo complementarias, extemporáneas y de corrección fiscal, por medio del portal de internet del SAT.
Fundamento Artículos 20, séptimo párrafo; 31, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación , 41 del Reglamento al Código Fiscal de la Federación y regla 2.8.5.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Quiénes están obligados a utilizar el servicio de Declaraciones y Pagos?
Están obligados a utilizar este servicio todos los contribuyentes conforme al calendario que se publique en el portal de internet del Servicio de Administración Tributaria.
*A partir de marzo 2014, todas las personas físicas (excepto las del Régimen de Incorporación Fiscal), para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes al ejercicio 2014.
*A partir de febrero 2014, todas las personas físicas para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a los ejercicios 2013 y anteriores.
*A partir de noviembre de 2012, las personas físicas que en el último ejercicio fiscal declarado manifestaron ingresos totales superiores a 250,000 pesos, para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a octubre de 2012 y subsecuentes.
*A partir de septiembre de 2012, las personas físicas que en el último ejercicio fiscal declarado hayan manifestado ingresos totales o superiores a un millón de pesos, para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a agosto 2012 y subsecuentes. Opcionalmente, todas las personas físicas que no se encuentren obligadas, pueden optar por presentar sus declaraciones con este servicio. Se entenderá que se ejerce la opción señalada a partir del primer pago que se efectúe a través del Servicio de Declaraciones y Pagos. Quienes ejerzan la opción indicada, no podrán variarla durante dicho ejercicio fiscal.
*A partir de febrero de 2012, las personas morales para los pagos provisionales y definitivos correspondientes al mes de enero y subsecuentes.
* A partir de mayo de 2011, los contribuyentes que en términos del artículo 32-A del Código Fiscal de la Federación , se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros en 2011, respecto del ejercicio fiscal 2010, aún cuando opten por la aplicación del beneficio establecido en el Artículo Tercero del Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en materia de simplificación tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 30 de junio de 2010; para los pagos provisionales y definitivos correspondientes al mes de abril y subsecuentes.
* A partir de febrero de 2011, los contribuyentes que sean sujetos del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), para los pagos provisionales y definitivos correspondientes al mes de enero y subsecuentes. Quedan exceptuados quienes tributaban conforme al régimen de pequeños contribuyentes (REPECOS) previsto en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, así como los contribuyentes que deban enterar el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) ante las Entidades Federativas por la aplicación de las cuotas previstas en el artículo 2-A, fracción II de la Ley que regula dicho impuesto, en términos del Anexo 17 de los convenios de colaboración administrativa en materia fiscal federal, quienes deben utilizar el servicio de declaraciones y pagos por las obligaciones de pago diversas al referido impuesto.
Fundamento Artículos 20, séptimo párrafo y 31 del Código Fiscal de la Federación, sección 2.8.3 y sección 2.8.5., de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Dónde puedo ingresar al servicio de Declaraciones y Pagos?
Respuesta A través del Portal del SAT en www.sat.gob.mx/Declaraciones/Declaración mensual en el servicio de declaraciones y pagos, para la cual podrás autenticarte con tu contraseña o e.firma.
Pregunta ¿El servicio de Declaraciones y Pagos calcula automáticamente la actualización y los recargos?
Respuesta Sí, el servicio de Declaraciones y Pagos efectúa el cálculo y sugiere el monto de la actualización y los recargos por pago extemporáneo, por lo que el contribuyente puede, en su caso, calcular estos importes y capturarlos manualmente.
Fundamento Regla 2.8.5.4. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Los pagos de las deducciones personales a partir del 2014, se podrán realizar en efectivo?
Respuesta No, los pagos de honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios, así como de transportación escolar obligatoria, se deberán realizar a través del sistema financiero, con cheque nominativo del contribuyente, transferencias electrónicas de fondos, desde cuentas a nombre del contribuyente, además de contar con el comprobante respectivo.
Pregunta ¿Qué información necesito para efectuar el pago de un derecho, producto o aprovechamiento vía internet o por ventanilla bancaria?
Vía Internet: a) Clave en el RFC, denominación o razón social, y tratándose de personas físicas, su nombre y clave en el RFC o CURP, cuando se cuente con ellos. b) Dependencia a la que le corresponda el pago, tratándose de órganos desconcentrados y entidades de la Administración Pública Paraestatal, deberán indicar la dependencia que coordine el sector al que pertenezcan. c) Periodo de pago, en su caso. d) Clave de referencia del DPA (caracteres numéricos). e) Cadena de la dependencia (caracteres alfanuméricos). f) Cantidad a pagar por DPA’s. g) En su caso, cantidad a pagar por recargos, actualización, multas e IVA que corresponda.
Ventanilla bancaria: a) Clave en el RFC o CURP, cuando se cuente con ellos, así como el nombre del contribuyente, y tratándose de personas morales, clave en el RFC y denominación o razón social. b) Dependencia a la que le corresponda el pago, tratándose de órganos desconcentrados y entidades de la Administración Pública Paraestatal, deberán indicar la dependencia que coordine el sector al que pertenezcan. c) Periodo de pago, en su caso. d) Clave de referencia del DPA (caracteres numéricos). e) Cadena de la dependencia (caracteres alfanuméricos). f) Cantidad a pagar por DPA’s. g) En su caso, cantidad a pagar por recargos, actualización, multas e IVA que corresponda.
Fundamento Regla 2.8.7.1. y 2.8.7.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta Una vez pagado el derecho, producto o aprovechamiento del trámite o servicio, ¿dónde presento el recibo bancario?
Respuesta Deberá ser presentado ante las dependencias, entidades, órganos u organismos, cuando así lo requieran. Cuando las dependencias, entidades, órganos u organismos no requieran la presentación del recibo bancario, las mismas podrán señalar los términos en que se podrá comprobar el pago efectuado.
Pregunta ¿Dónde puedo obtener la clave de referencia del concepto del pago?
Respuesta Para realizar el pago: Vía internet: Se deberá acceder a la página de Internet de las dependencias, entidades, órganos u organismos, a fin de obtener: la clave de referencia de los DPA, la cadena de la dependencia, así como el monto que corresponda por los mismos de acuerdo a las disposiciones legales vigentes, salvo que el contribuyente tenga asignado por las citadas dependencias, entidades, órganos u organismos el monto de los DPA a pagar. Opcionalmente, podrán acudir directamente a las dependencias, entidades, órganos u organismos, para obtener la clave de referencia, la cadena de la dependencia y el monto a pagar. Ventanilla bancaria: Se deberá acudir directamente a las dependencias, entidades, órganos u organismos, para obtener la clave de referencia de los DPA, la cadena de la dependencia, así como el monto que corresponda por los mismos, de acuerdo a las disposiciones legales vigentes, o bien, solicitarlos vía telefónica. Opcionalmente, podrán acceder a las páginas de Internet de las dependencias, entidades, órganos u organismos, para obtener la clave de referencia, la cadena de la dependencia y el monto a pagar, salvo que el contribuyente tenga asignado por las dependencias, entidades, órganos u organismos, el monto de los DPA a pagar.
Pregunta ¿Cuál es el procedimiento para realizar el pago de Derechos, Productos y Aprovechamientos en ventanilla bancaria?
Respuesta I. Se deberá acudir directamente a las dependencias, entidades, órganos u organismos, para obtener la clave de referencia de los DPA´s, la cadena de la dependencia, así como el monto que corresponda por los mismos, de acuerdo a las disposiciones legales vigentes, o bien, solicitarlos vía telefónica. Opcionalmente, podrán acceder a las páginas de Internet de las dependencias, entidades, órganos u organismos, para obtener la clave de referencia, la cadena de la dependencia y el monto a pagar, salvo que el contribuyente tenga asignado por las dependencias, entidades, órganos u organismos, el monto de los DPA´s a pagar. II. Posteriormente, deberá acudir a las instituciones de crédito autorizadas para efectuar el pago de los DPA´s, a través de ventanilla bancaria, debiendo proporcionar los siguientes datos: a) Clave en el RFC o CURP, cuando se cuente con ellos, así como el nombre del contribuyente, y tratándose de personas morales, clave en el RFC y denominación o razón social. b) Dependencia a la que le corresponda el pago, tratándose de órganos desconcentrados y entidades de la Administración Pública Paraestatal, deberán indicar la dependencia que coordine el sector al que pertenezcan. c) Periodo de pago, en su caso. d) Clave de referencia del DPA (caracteres numéricos). e) Cadena de la dependencia (caracteres alfanuméricos). f) Cantidad a pagar por DPA’s. g) En su caso, cantidad a pagar por recargos, actualización, multas e IVA que corresponda. Para los efectos del pago de DPA’s por ventanilla bancaria, se utilizará la hoja de ayuda contenida en las páginas de Internet de las dependencias, entidades, órganos u organismos, pudiendo obtenerla en las ventanillas de atención al público de las mismas. III. Los pagos de DPA´s que se hagan por ventanilla bancaria, se deberán efectuar en efectivo o con cheque personal de la misma institución de crédito ante la cual se efectúa el pago, o con tarjeta de crédito o débito, según sea el caso. Las instituciones de crédito autorizadas entregarán el recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales con sello digital generado por éstas, que permita autentificar la operación realizada y su pago. El recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales con sello digital a que se refiere el párrafo anterior, será el comprobante de pago de los DPA´s y deberá ser presentado en original ante las dependencias, entidades, órganos u organismos cuando así lo requieran. Cuando las dependencias, entidades, órganos u organismos no requieran la presentación del recibo bancario, las mismas podrán señalar los términos en que se podrá comprobar el pago efectuado.
Fundamento Reglas 2.8.7.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Puedo pagar un derecho, un producto o un aprovechamiento de manera conjunta?
Respuesta Esto depende de los requisitos del trámite o servicio y lo dispuesto por las Dependencias, Entidades, Órganos y Organismos, por lo que antes de realizar tu pago, verifica la información en sus páginas de internet o en los teléfonos y oficinas de atención al público.
Pregunta ¿Cuál es el procedimiento para realizar el pago de Derechos, Productos y Aprovechamientos vía internet?
Respuesta I. Se deberá acceder a la página de Internet de las dependencias, entidades, órganos u organismos, a fin de obtener: la clave de referencia de los DPA´s, la cadena de la dependencia, así como el monto que corresponda por los mismos de acuerdo a las disposiciones legales vigentes, salvo que el contribuyente tenga asignado por las citadas dependencias, entidades, órganos u organismos el monto de los DPA´s a pagar. Opcionalmente, podrán acudir directamente a las dependencias, entidades, órganos u organismos, para obtener la clave de referencia, la cadena de la dependencia y el monto a pagar. II. Se accederá a la dirección electrónica en Internet de las instituciones de crédito autorizadas para efectuar el pago de los DPA´s, debiendo proporcionar los siguientes datos: a) Clave en el RFC, denominación o razón social, y tratándose de personas físicas, su nombre y clave en el RFC o CURP, cuando se cuente con ellos. b) Dependencia a la que le corresponda el pago, tratándose de órganos desconcentrados y entidades de la Administración Pública Paraestatal, deberán indicar la dependencia que coordine el sector al que pertenezcan. c) Periodo de pago, en su caso. d) Clave de referencia del DPA (caracteres numéricos). e) Cadena de la dependencia (caracteres alfanuméricos). f) Cantidad a pagar por DPA’s. g) En su caso, cantidad a pagar por recargos, actualización, multas e IVA que corresponda. III. Se deberá efectuar el pago de los DPA’s mediante transferencia electrónica de fondos o con tarjeta de crédito o débito, según le corresponda. Las instituciones de crédito autorizadas deberán enviar por la misma vía, el recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales con sello digital generado por éstas, que permita autentificar la operación realizada y su pago, siendo el comprobante de pago de los DPA´s y deberá ser presentado ante las dependencias, entidades, órganos u organismos, cuando así lo requieran. Cuando las dependencias, entidades, órganos u organismos no requieran la presentación del recibo bancario, las mismas podrán señalar los términos en que se podrá comprobar el pago efectuado.
Fundamento Regla 2.8.7.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Quiénes presentan el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones?
Respuesta Las personas físicas y morales que: • Inicien o dejen de realizar una actividad económica. • Opten por una periodicidad de cumplimiento diferente o bien cuando opten por no efectuar pagos provisionales o definitivos. • Elijan una opción de tributación diferente a la que vienen aplicando, inclusive cuando únicamente opten por plazos distintos para cumplir con sus obligaciones. • Tengan una nueva obligación fiscal periódica de pago por cuenta propia o de terceros o cuando dejen de tener alguna de éstas. • Cambien su actividad económica preponderante. Personas físicas que: • Cambien su residencia fiscal y continúen con actividades para efectos fiscales en México.
Fundamento Artículo 27 del Código Fiscal de la Federación, regla 2.5.16. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente y ficha de trámite 71/CFF del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Qué documentos son admitidos por el SAT como comprobantes de domicilio ?
Respuesta • Estado de cuenta a nombre del contribuyente que proporcionen las instituciones del sistema financiero, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, para personas morales no será aplicable para el trámite de inscripción en el RFC (Este documento tratándose de personas morales podrá estar a nombre de uno de los socios o accionistas), no será necesario que se exhiban pagados. • Último recibo del impuesto predial, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, tratándose de recibo anual deberá corresponder al ejercicio en curso (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero, tratándose de personas morales podrá estar a nombre de uno de los socios o accionistas), no será necesario que se exhiban pagados. • Último recibo de los servicios de luz, gas, televisión de paga, internet, teléfono o de agua, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, tratándose de recibo anual deberá corresponder al ejercicio en curso (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero, tratándose de personas morales podrá estar a nombre de uno de los socios o accionistas), no será necesario que se exhiban pagados. • Última liquidación a nombre del contribuyente del Instituto Mexicano del Seguro Social. Contratos de: o Arrendamiento, acompañado del último recibo de pago de renta con una antigüedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales, o bien el contrato de subarrendamiento y el último recibo de pago de renta con una antigüedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero, tratándose de personas morales podrá estar a nombre de uno de los socios o accionistas). o Comodato, acompañado de un comprobante de domicilio de los señalados en los demás puntos de este inciso, a nombre del comodante (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero, tratándose de personas morales podrá estar a nombre de uno de los socios o accionistas). o Fideicomiso debidamente protocolizado. o Apertura de cuenta bancaria que no tenga una antigüedad mayor a 3 meses (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero, tratándose de personas morales podrá estar a nombre de uno de los socios o accionistas). o Servicios de luz, teléfono o agua, que no tenga una antigüedad mayor a 2 meses, para personas morales no será aplicable para el trámite de inscripción en el RFC (Este documento tratándose de personas morales podrá estar a nombre de uno de los socios o accionistas). • Carta de radicación o de residencia a nombre del contribuyente expedida por los Gobiernos Estatal, Municipal o sus similares en la Ciudad de México, conforme a su ámbito territorial, que no tenga una antigüedad mayor a 4 meses. • Comprobante de alineación y número oficial emitido por el Gobierno Estatal, Municipal o su similar en la Ciudad de México, dicho comprobante deberá contener el domicilio del contribuyente y una antigüedad no mayor a 4 meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero, excepto en el caso de personas morales, donde deberá estar a nombre de las mismas). • Recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno estatal, municipal o su similar en la Ciudad de México, dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal del contribuyente, tener una antigüedad no mayor a 4 meses y tratándose de pago anual deberá corresponder al ejercicio en curso, para personas morales no será aplicable para el trámite de inscripción en el RFC (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero, tratándose de personas morales podrá estar a nombre de uno de los socios o accionistas), no será necesario que se exhiban pagados. • En el caso de los asalariados y los contribuyentes sin actividad económica, la credencial para votar emitida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral) vigente.
Fundamento Apartado 1.2., inciso B) del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Cuáles son las formas de realizar pago a plazos?
Respuesta En parcialidades o diferido.
Fundamento Artículo 66 del Código Fiscal de la Federación.
Pregunta ¿Qué garantía exige la autoridad cuando ya fue recibida la autorización del pago a plazos, en parcialidades o diferido?
Respuesta La autoridad exige la garantía del interés fiscal en relación al 80% del monto total del adeudo más la cantidad que resulte de aplicar la tasa de recargos por prórroga y por el plazo solicitado.
Fundamento Artículo 66 y 66-A, fracción III del Código Fiscal de la Federación.
Pregunta Tratándose del pago en parcialidades ¿cuáles son los requisitos para la expedición del formato de pago de contribuciones federales (FCF)?
Respuesta El requisito es haber pagado el 20% de la cantidad del monto del crédito fiscal. La resolución de la autorización de pago a plazos se notificará a través del buzón tributario con la entrega de los FCFs (Líneas de captura) de las parcialidades autorizadas. La autoridad emitirá los FCF (Línea de captura) de la totalidad de las parcialidades que se hayan autorizado, en un plazo no mayor a quince días.
Fundamento Artículo 66, fracción II del Código Fiscal de la Federación y Regla 2.14.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, ficha 103/CFF “Solicitud de autorización para pagar adeudos en parcialidades o diferido”, contenida en el Anexo 1-A.
Pregunta Cuando el contribuyente realiza retenciones del Impuesto al Valor Agregado, ¿cómo se reflejan en la declaración dentro del servicio de declaraciones y pagos los datos correspondientes a esta retención?
Respuesta En la sección Determinación del Impuesto al Valor Agregado, se captura en el campo de Otras cantidades a cargo del contribuyente el impuesto retenido a enterar, y en su caso, en el renglón Otras cantidades a favor del contribuyente el impuesto retenido en el mes anterior, que se acredita.
Pregunta Cuando obtengo autorización de disminución de pagos provisionales, ¿en qué campo se debe anotar el monto autorizado en la determinación de mi pago provisional?
Respuesta En el campo Otras cantidades a favor del contribuyente.
Fundamento Artículo 14, último párrafo, inciso b) de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y Portal del SAT en el Servicio de Declaraciones y Pagos.
Pregunta ¿Cuánto tiempo tarda en reflejarse en el servicio de declaraciones y pagos un movimiento de actualización de situación fiscal en el Registro Federal de Contribuyentes?
Respuesta Inmediatamente, una vez emitido el acuse de actualización. El servicio de declaraciones y pagos mostrará las obligaciones derivadas de esta actualización.
Pregunta ¿Qué periodo se debe elegir para presentar el primer pago provisional del ISR correspondiente al segundo ejercicio fiscal?
Respuesta Se selecciona el campo de periodicidad la opción trimestral y se elige el periodo enero-marzo.
Fundamento Artículo 14, fracción I, tercer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y Portal de internet del SAT en el Servicio de Declaraciones y Pagos.
Pregunta ¿Qué obligaciones se pueden presentar con la Periodicidad y Período Del Ejercicio?
Respuesta Se pueden presentar las siguientes obligaciones: 1.-ISR retenciones por salarios y 2.-ISR retenciones por asimilados a salarios.
Fundamento Artículo 97, primero y cuarto párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y página de internet del SAT en el Servicio de Declaraciones y Pagos.
Pregunta ¿Existe alguna forma de capturar la información de la declaración sin estar en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria?
Respuesta No hay una opción para presentar fuera de línea la declaración.
Fundamento Página de internet del SAT en el Servicio de Declaraciones y Pagos.
Pregunta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones complementarias en el servicio de declaraciones y pagos?
Respuesta Son: • Modificación de obligaciones • Obligación no presentada • Dejar sin efecto obligación • Complementaria esquema anterior
Fundamento Artículo 32, primero y cuarto párrafos del Código Fiscal de la Federación; Reglas 2.8.5.1., penúltimo párrafo, 2.8.5.4., 2.8.5.5., 2.8.6.1., 2.8.6.2., 2.8.6.3., 2.8.6.4, 2.10.2. y 2.10.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente y Portal del SAT en el Servicio de Declaraciones y Pagos.
Pregunta ¿En qué supuestos, debo presentar declaración complementaria por Modificación de Obligaciones?
Respuesta Cuando modifiques datos de alguna declaración presentada en la “Determinación de Impuesto” o “Determinación de Pago”, y cuando no se efectúe el pago dentro de la vigencia de la línea de captura.
Fundamento Reglas 2.8.5.1., penúltimo párrafo, 2.8.5.4. y 2.8.5.5. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿En qué supuesto, debo presentar una declaración complementaria para Dejar sin Efecto Obligación?
Respuesta Cuando se quieran modificar declaraciones con errores relativos al periodo de pago o concepto de impuesto declarado.
Fundamento Reglas 2.8.5.1., penúltimo párrafo, 2.8.6.1., segundo párrafo, 2.8.6.2., segundo y tercer párrafos y 2.10.21. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿En qué supuesto, debo presentar una Declaración Complementaria Esquema Anterior?
Respuesta Cuando hayas presentado declaraciones de pagos provisionales, definitivos y del ejercicio de periodos anteriores a la fecha de incorporación al Servicio de Declaraciones y Pagos, y debas presentar declaraciones complementarias por estas mismas obligaciones.
Fundamento Reglas 2.8.5.1, penúltimo párrafo y 2.8.6.4. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Dónde recupero el acuse de recibo de las declaraciones mensuales presentadas?
Respuesta En el Portal del SAT a través de Trámites / Declaraciones / Provisionales o Definitivas / Mensuales / Consultas /Impresión del acuse de recibo. Acuse de recibo de la declaración.
Fundamento Portal del SAT en el Servicio de Declaraciones y Pagos.
Pregunta ¿Dónde consulto los datos de la declaración enviada?
Respuesta En el Portal del SAT a través de Trámites / Declaraciones / Provisionales o Definitivas / Mensuales / Consultas / Consulta de la declaración.
Pregunta ¿Puedo efectuar el pago de mis impuestos en ventanilla bancaria?
Respuesta No, deben cubrir el importe total a pagar por transferencia electrónica de fondos mediante la línea de captura, en la página de internet de las instituciones de crédito autorizadas. Las instituciones de crédito enviarán a los contribuyentes, por la misma vía, el Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales generado por éstas.
Fundamento Artículos 20, séptimo párrafo y 31 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación y Regla 2.8.5.1., fracciones V y VI de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Cuándo se considera que el contribuyente ha cumplido con la obligación de presentar la declaración?
Respuesta Se considera cumplida la obligación cuando ha sido enviada la declaración y se ha efectuado el pago de los impuestos correspondientes; en el caso de que no exista cantidad a pagar se cumple al enviar la declaración y obtener el acuse de recibo de la información presentada a través del portal de internet del Servicio de Administración Tributaria por los impuestos declarados.
Fundamento Regla 2.8.5.1., segundo párrafo de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Existe algún candado para evitar la duplicidad de pago de la línea de captura hecha en diferente institución bancaria?
Respuesta Actualmente sólo se puede evitar la duplicidad de pago siempre y cuando, éste se haya efectuado el mismo día y en el mismo banco. Aparecen los siguientes mensajes de error: "Pago duplicado, verifique movimientos del día", "Línea ya pagada", "Línea de Captura está duplicada.", "Verificar: Ya existe un pago para esta Línea de Captura" y "Línea de Captura ya operada y aceptada, verifica".
Fundamento Tips para el pago de impuestos federales con línea de captura vía internet, a través del servicio de Depósito Referenciado.
Pregunta ¿Qué hago si al realizar el pago de mis contribuciones en portal bancario me aparece el error "La Línea de Captura debe ser de 20 caracteres" y me impide concluir la operación?
Respuesta Compara que los 20 caracteres de tu línea de captura sean los mismos que capturaste en el portal bancario. No dejes espacios en blanco. Revisa si no capturaste un número en lugar de una letra o viceversa, por ejemplo: cero por la letra O; 1 por la letra I ; 1 por la letra J; 3 por la letra E; 4 por la letra A; 5 por la letra S; 8 por la letra B.
Pregunta ¿En qué campo de pago referenciado capturo los estímulos fiscales a los que tengo derecho como persona física?
Respuesta Ingresa en la sección de "Determinación de pago" captura en el campo de Otros estímulos, el monto correspondiente al mismo, posteriormente se habilita el Detalle de Otros Estímulos en el cual selecciona la opción "otros", en caso de ser distintos de los siguientes: crédito IEPS diesel sector primario y minero, diesel automotriz para transporte, diesel marino y uso de infraestructura carretera de cuota.
Pregunta ¿Cuáles son las declaraciones complementarias que no se contabilizan para el límite del artículo 32 del Código Fiscal de la Federación?
Respuesta Las declaraciones complementarias que se presenten para modificar datos de actualización y recargos, así como errores relativos al periodo de pago o al concepto de impuesto declarado y obligaciones omitidas, siempre que no se modifiquen los datos declarados en las otras obligaciones fiscales.
Fundamento Artículo 32, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación y Reglas 2.10.1., 2.10.2 .2.8.5.3. y 2.10.3. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta Si durante el año corrijo información de mis declaraciones de meses anteriores, donde acumulé mis pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta, ¿es necesario modificar las declaraciones de los meses siguientes al que corregí?
Respuesta Artículos 32, cuarto párrafo del Código Fiscal de la Federación y 14, fracción II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y Regla 2.8.6.5., fracción I de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente
Fundamento Artículos 32, cuarto párrafo del Código Fiscal de la Federación y 14, fracción II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y Regla 2.8.5.5., fracción II de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente
Pregunta ¿Las personas físicas pueden pagar en parcialidades el ISR a cargo, que les resulte al presentar la declaración anual?
Respuesta Sí, podrán efectuar el pago hasta en seis parcialidades, mensuales y sucesivas, siempre que presenten la declaración dentro del plazo establecido, es decir, en el mes de abril del año siguiente a aquél al que corresponda la declaración.
Fundamento Regla 3.17.4., primer párrafo de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Existe la opción de presentar un aumento o disminución de obligaciones con fecha retroactiva y que impacte inmediatamente la obligación en el Servicio de Declaraciones y Pagos?
Respuesta Sí, siempre y cuando la fecha no sea anterior a la de inicio de operaciones del contribuyente y el aviso se presente dentro del mes siguiente a la fecha del acto, para ser considerados en tiempo y forma. Una vez efectuada la actualización, en el servicio de declaraciones y pagos se muestran inmediatamente las nuevas obligaciones.
Fundamento Artículos 29, fracción VII y penúltimo párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación y Ficha 71/CFF "Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones" del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Las personas morales deben emitir comprobante fiscal a otra por el pago de dividendos que provengan de CUFIN?
Respuesta Sí, se debe emitir un comprobante
Fundamento Artículo 76, fracción XI de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Pregunta ¿Deben presentar pagos provisionales del Impuesto sobre la Renta las personas morales que inician sus operaciones?
Respuesta No, por ser su primer ejercicio y presentarán pagos provisionales a partir del segundo ejercicio fiscal, considerando que el primer pago provisional comprenderá el primero, segundo y el tercer mes del ejercicio.
Fundamento Artículo 14, fracción I tercer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Pregunta ¿Las personas morales que les resulte impuesto sobre la renta a cargo en su declaración anual correspondiente al ejercicio 2017, pueden solicitar pagos en parcialidades?
No es aplicable para las personas morales el pago en parcialidades del impuesto que les resulte a cargo.
Artículo 66-A, fracción VI del Código Fiscal de la Federación.
Pregunta ¿Cómo voy a considerar el pago de mensualidades por arrendamiento financiero de un automóvil?
Respuesta Se considerará como si fuera parte de su activo y aplicará la depreciación anualmente a la tasa del 25%.
Fundamento Artículo 36 fracción II y 38 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Pregunta ¿El banco cobra alguna comisión por realizar el pago de impuestos con tarjeta de crédito?
Respuesta No se cobran comisiones por el uso de tarjeta de crédito, para el pago de contribuciones federales.
Fundamento Artículo 32-B, fracción III del Código Fiscal de la Federación.
Pregunta ¿En qué fecha se considera efectuado el pago de impuestos con tarjeta de crédito?
Respuesta Se entenderán realizados en la fecha en que éstos se reciban en la institución de crédito autorizada.
Fundamento Regla 2.1.20. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Todos los bancos aceptan el pago de impuestos con tarjeta de crédito?
Respuesta No, actualmente las instituciones de crédito autorizadas para recibir el pago de contribuciones federales con tarjeta de crédito son; Banco Inbursa, Banamex, Banorte y BBVA Bancomer.
¿Existe algún monto máximo para el pago de impuestos con tarjetas de crédito emitidas por la misma institución?
Respuesta No existe un importe máximo por el pago de contribuciones con tarjeta de crédito de la misma institución de crédito autorizada para recibir dicho pago.
Pregunta ¿Cuál es el plazo máximo para realizar el pago de contribuciones de manera diferida?
Respuesta El plazo para realizar el pago de contribuciones y de sus accesorios no debe exceder de 12 meses.
Fundamento Artículo 66, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación.
Pregunta ¿Cuál es el porcentaje máximo para aplicarse sobre el excedente del límite inferior en el cálculo de los pagos provisionales de personas físicas?
Respuesta Es el 35%, aplicable a las personas físicas que perciban ingresos gravables superiores a $250,000.01 pesos mensuales.
Fundamento Artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta Las personas morales con fines no lucrativos deben presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros?
Respuesta Sí, proporcionará mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.tratándose de la Federación, Entidades Federativas, Distrito Federal y sus organismos descentralizados y municipios, están obligados a presentar la DIOT. Para el caso de las demás personas morales, únicamente estarán obligados a presentar la DIOT, cuando sean contribuyentes del IVA, esto es, cuando realicen los actos o actividades gravados por la Ley del IVA o tengan registrada la clave correspondiente de IVA.
Fundamento Artículo 32 primer párrafo y fracción VIII de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Pregunta ¿Cuáles son los ingresos a los que también se les aplica el mismo tratamiento de intereses para efectos fiscales?
Respuesta A los pagos efectuados por las instituciones de seguros a los asegurados o a sus beneficiarios, por los retiros parciales o totales que realicen de las primas pagadas, o de los rendimientos, así como a los pagos que efectúen a los asegurados o a sus beneficiarios en el caso de seguros cuyo riesgo amparado sea la supervivencia del asegurado.
Fundamento Artículo 133, segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Pregunta ¿El servicio de Declaraciones y Pagos considera en la línea de captura para efectos del vencimiento del pago, los días adicionales conforme al sexto dígito numérico del RFC?
Respuesta Sí, el servicio de Declaraciones y Pagos considera en la línea de captura los días adicionales conforme al sexto dígito numérico del RFC conforme a lo siguiente: Esta facilidad no aplica para: • Obligados y los que opten por dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales por contador público. • Sujetos y entidades que sean Grandes Contribuyentes. • La Federación y Entidades Federativas. • Organismos descentralizados y empresas de participación estatal mayoritaria de la Federación. • Organismos descentralizados y empresas de participación estatal mayoritaria de las entidades federativas, así como aquellos fondos o fideicomisos que, en los términos de sus respectivas legislaciones, tengan el carácter de entidades paraestatales, excepto los de los municipios. • Partidos y asociaciones políticos legalmente reconocidos. • Las integradas e integradoras.
Fundamento Artículo 5.1. del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de diciembre de 2013.
Pregunta ¿En qué tiempo expira la sesión en el servicio de Declaraciones y Pagos?
Respuesta Una vez que se ingresa a la aplicación, la sesión expira transcurridos 20 minutos de inactividad.
Fundamento Declaraciones y pagos. Guía práctica.
Pregunta ¿Cuál es el requisito para que los contribuyentes puedan ejercer la deducción del 100%, de los pagos efectuados por honorarios médicos, dentales o de enfermería, por análisis, estudios clínicos o prótesis, gastos hospitalarios, compra o alquiler de aparatos para el establecimiento o rehabilitación?
Respuesta Además de efectuar el pago mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencias electrónicas de fondos, desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México o mediante tarjeta de crédito, de débito, o de servicios, deberán contar con el certificado o la constancia de incapacidad correspondiente expedida por las instituciones públicas del Sistema Nacional de Salud.
Fundamento Artículo 151, fracción I de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Pregunta ¿Se considera una deducción autorizada los pagos que realicé a mis trabajadores que a su vez son ingresos exentos?
Respuesta Son deducible hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor del 0.47 al monto de dichos pagos, cuando las prestaciones otorgadas por el patrón a favor de sus trabajadores que a su vez sean ingresos exentos, en el ejercicio de que se trate, no disminuyan en comparación de las otorgadas en el ejercicio fiscal inmediato anterior.
Fundamento Artículo 28, fracción XXX de la Ley del Impuestos sobre la Renta.
Pregunta ¿Puedo acreditar los pagos provisionales en mi Declaración Anual para el Impuesto sobre la Renta, si acredité el subsidio y no pagué efectivamente nada de pagos provisionales?
Respuesta Sí, se acreditan los pagos provisionales efectuados durante el ejercicio en la Declaración Anual. Si acreditó el subsidio en los pagos provisionales, en la Declaración Anual se acreditaría el impuesto determinado en los pagos provisionales antes de haber aplicado el subsidio. El acreditamiento del subsidio funciona en pagos provisionales como un pago virtual.
Fundamento Artículo 9 y 10 de la Ley del Impuestos sobre la Renta.
Pregunta ¿Puedo deducir los pagos realizados al INFONAVIT del ejercicio de 2018, si no me expidió los comprobantes respectivos?
Respuesta No, se debe tener los comprobantes fiscales de pago.
Fundamento Artículo 27, fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta ¿Para el cálculo del coeficiente de utilidad de mis pagos provisionales correspondientes al ejercicio, ya no se aplicará la deducción inmediata?
Respuesta Sí, para el cálculo sólo considerará la utilidad fiscal del ejercicio entre los ingresos nominales del mismo ejercicio.
Fundamento Artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta Para determinar la renta gravable para el cálculo de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, ¿qué conceptos debo restar a los ingresos acumulables?
Respuesta Lo que podrá disminuir serán los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador, hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al monto de dichos pagos, de no disminuir las prestaciones correspondientes al ejercicio inmediato anterior se aplicará el factor de 0.47 al monto de dichos pagos.
Fundamento Artículo 9, último párrafo y 28, fracción XXX de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta Realicé un pago por la compra de equipo de seguridad pero la entrega del mismo y la factura, me la entregaron en el año siguiente, ¿en qué año puedo deducir el gasto?
Respuesta No son deducibles los comprobantes fiscales que se expidan a los contribuyentes con fecha posterior al ejercicio fiscal en el que realizaste la compra, porque no cumple con los requisitos de las deducciones autorizadas.
Fundamento Artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta ¿Se considera una deducción autorizada el pago por servicios públicos, correspondiente al último bimestre del ejercicio, si lo pagué en el primer mes del siguiente ejercicio?
Respuesta Sí, los mismos podrán deducirse en el ejercicio en el que efectivamente se obtuvieron o se causaron, aun cuando la fecha del comprobante fiscal respectivo sea posterior y siempre que se cuente con el mismo a más tardar el día en el que el contribuyente deba presentar su declaración del ejercicio en el que se efectúe la deducción.
Fundamento Artículo 53 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta ¿Cuál es la facilidad con la que cuentan los contribuyentes del Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras para la retención del ISR a trabajadores eventuales del campo?
Respuesta En lugar de aplicar las disposiciones correspondientes al pago de salarios, podrán enterar el 4 por ciento por concepto de retenciones del ISR, correspondiente a los pagos realizados por concepto de mano de obra, siempre que los pagos efectuados a cada trabajador eventual del campo no excedan al día de $353.00 (trescientos cincuenta y tres pesos 00/100 M.N.), en el área geográfica de la Zona Libre de la Frontera Norte definida de conformidad con el Resolutivo Primero de la Resolución del H. Consejo de Representantes de la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos que fija los salarios mínimos general y profesionales vigentes a partir del 1 de enero de 2019, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 26 de diciembre de 2018 y de $205.00 (doscientos cinco pesos 00/100 M.N.) en el resto del país.
Fundamento Regla 1.4. de la Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan para 2019.
Pregunta ¿Es deducible el pago de recargos?
Fundamento Artículo 28, Fracción I segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta ¿Cómo solicito los marbetes si soy fabricante de bebidas alcohólicas nacionales?
Respuesta La solicitud es a través de la página de Internet del SAT, en la sección Trámites/ Tramites/ Marbetes y Precintos/ Solicitudes. Anexando su opinión de cumplimiento y recibo bancario de pago de contribuciones federales, productos y aprovechamientos con sello digital.
Fundamento Artículos 19, fracción V y 26 de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y reglas 2.1.39., 5.2.8. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente y ficha 2/IEPS del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Qué tasa de retención se aplica por el pago de intereses que realiza una persona moral a una persona física?
Respuesta Se debe retener el 20% sobre los intereses nóminales.
Fundamento Artículo 135, primer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Pregunta ¿Las retenciones que efectúen las instituciones del sistema financiero a una persona moral se las puede disminuir en su pago provisional?
Respuesta Sí, estas retenciones se las disminuye en la determinación del pago provisional.
Fundamento Artículo 14, fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta ¿A qué están sujetas las declaraciones con saldo a favor que sean autorizadas vía proceso de devolución automática?
Respuesta Están sujetas a: 1.- A la compensación de oficio de los créditos fiscales firmes que se tengan a cargo del contribuyente. 2.- A inconsistencias en la cuenta bancaria CLABE, detectadas por TESOFE en la retroalimentación de pago.
Pregunta ¿Quiénes tienen derecho al reparto de utilidades?
Respuesta •	Directores, administradores y gerentes generales. •	Socios y accionistas. •	Trabajadores eventuales que hayan laborado al menos 60 días al año al que corresponda el año del pago de utilidades. •	Profesionistas, técnicos y otros que mediante el pago de honorarios presten sus servicios sin existir una relación de trabajo subordinado, y trabajadores domésticos.
Artículos 123, Apartado A, fracción IX, inciso e) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 28, fracción XXX de la Ley del ISR. Artículo 111, párrafos séptimo y octavo de la Ley del ISR. Artículos 117, 120, 122, 123 y 127, fracción VII de la Ley Federal del Trabajo.
Pregunta En los datos del nodo CFDI, ¿qué monto se debe indicar en el atributo "Monto", el monto DEL PAGO que está realizando el contribuyente al CFDI o el monto del CFDI?
Respuesta El monto del CFDI.
Fundamento NA
Pregunta ¿Si no identifico el medio de pago de mis facturas, cómo hago los registros en mi contabilidad?
Respuesta Podrá utilizar la expresión “NA”, en aquellos casos en que no se pueda identificar el medio de pago.
Fundamento Regla 2.8.1.18. y Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018.
Pregunta Para determinar el pago definitivo del Impuesto al Valor Agregado por arrendamiento local comercial, ¿puedo acreditar el IVA de mis gastos, si para el ISR elegí la deducción opcional del 35% de los ingresos?
Respuesta Sí, para la determinación del cálculo del IVA, es procedente acreditar el IVA pagado, sin importar que para la determinación del ISR se tome la opción de deducir el 35% sin comprobantes fiscales, siempre que los gastos o inversiones cumplan con los requisitos establecidos en la LISR.
Fundamento Artículos 115 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 5 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Pregunta ¿Los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal deben presentar declaración anual?
Respuesta Si realizan pagos bimestrales considerando los ingresos y gastos del periodo que corresponda no presentan declaración anual; si optan por determinar sus pagos bimestrales aplicando un coeficiente de utilidad están obligados a presentarla.
Fundamento Artículo 111, último párrafo, 112, fracción VI de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, regla 3.13.16, y 3.13.17. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿El pago de servicios de carroza por defunción es deducible de impuestos?
Respuesta Sí, los gastos funerarios son deducibles por la cantidad que no exceda del salario mínimo general del área geográfica del contribuyente, elevado al año y que se hayan efectuado por ti para tu cónyuge o concubino/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos.
Fundamento Artículo 151 de la ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta ¿Qué fecha capturo para compensar en pago referenciado, si existe una declaración complementaria para dejar sin efecto?
Respuesta Captura la fecha que contiene la declaración complementaria.
Fundamento Artículos 22 y 23 del Código Fiscal de la Federación y Reglas 2.8.5.1., fracción V y 2.10.2., fracción II de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
¿Cómo solicito una copia certificada de mi constancia de retenciones?
1. Ingresa a la sección Trámites, captura tu RFC y contraseña en Mi portal e inicia la sesión.
2. Selecciona las opciones Servicios por Internet/ Servicios o Solicitudes/ Solicitud.
3. Llena los datos solicitados por el formulario electrónico, indicando las declaraciones que requieres obtener.
4. Envía tu trámite al SAT e imprime y conserva el acuse de recibo electrónico.
5. Obtén la hoja de pago de derechos a través de Mi Portal, ingresando al trámite enviado, apartado NOTAS.
6. Realiza el pago de derechos en la institución bancaria de tu preferencia y envía el comprobante por Mi portal, ingresando nuevamente al apartado NOTAS.
7. Acude a la oficina del SAT para obtener las copias certificadas de las declaraciones que solicitaste.
Nota: El pago de derechos (hoja pre-llenada) se enviará por el medio de contacto que hayas elegido, realiza el pago y remite el comprobante a través de Mi portal, en caso contrario, tendrás que presentar una nueva solicitud.
Artículo 31 del Código Fiscal de la Federación, artículo 5, fracción I de la Ley Federal de Derechos.
¿Qué inscripciones deben contener los cheques bancarios para el pago de impuestos?
En el anverso, se deberá anotar:
“Para abono en la cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación”.
“Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente (nombre del contribuyente), con clave en el RFC. Para abono en la cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación”.
Artículo 20 del Código Fiscal de la Federación, Regla 2.1.19. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Es un contrato celebrado por escrito donde se consigna expresamente el valor del bien, la tasa de interés pactada en la cual una persona se obliga a otorgar a otra el uso o goce temporal de bienes tangibles a plazo forzoso, obligándose esta última liquidar, en pagos parciales como contraprestación, una cantidad en dinero determinada o determinable que cubra el valor de adquisición de los bienes, las cargas financieras, demás accesorios y adoptar al vencimiento del contrato alguna de las opciones terminales que establece la Ley de la materia.
Artículo 15 del Código Fiscal de la Federación.
Para el pago de honorarios a miembros de consejos directivos que se asimilan a salarios, ¿cuál es la tasa de retención que se debe aplicar?
La tasa máxima es del 35%.
Artículo 96, quinto párrafo de la ley del Impuesto al sobre la Renta.
Los CFDI de servicios profesionales expedidos por los artistas por la enajenación de sus obras, ¿qué leyenda deben contener?
Se debe anotar la Leyenda “Pago en especie”.
Artículos 29, 29-A del Código Fiscal de la Federación y regla 11.1.3. de Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Cuando solicito copias certificadas, ¿dónde obtengo la hoja de pago de derechos para pagar en el banco?
La hoja de derechos la obtiene ingresando al trámite enviado a través de Mi Portal, en el apartado NOTAS y también se enviará al medio de contacto que haya elegido al llenar su solicitud.
Artículo 5 de la Ley Federal de Derechos.
Pregunta ¿Puedo presentar como comprobante de domicilio, el recibo de pago del predial, para realizar el trámite de cambio de domicilio?
Respuesta Sí, tratándose de recibo anual deberá ser el del año de curso y para recibos con periodos menores a 1 año, su antigüedad no debe ser mayor a 4 meses. El recibo de pago puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no es necesario que se exhiba pagado.
Fundamento Ficha de trámite 77/CFF del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta Los ingresos por depósitos en garantía recibidos por el arrendador, ¿son ingresos acumulables para el cálculo del pago provisional?
Respuesta No, siempre que su finalidad sea exclusiva para garantizar el cumplimiento de las obligaciones pactadas en el contrato de arrendamiento y sean devueltos al finalizar el contrato.
Fundamento Artículo 16 de Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Cuando la autoridad por sus facultades de comprobación determina el pago de contribuciones omitidas, ¿cuál es el plazo para realizar dicho pago?
Deberán pagarse dentro de los treinta días siguientes a aquél en que haya surtido efectos para su notificación.
Artículo 65 del Código Fiscal de la Federación.
¿Cómo se acredita ante fedatario público que el inmueble que se enajena, es la casa habitación del contribuyente?
Se deberá presentar cualquiera de los siguientes documentos comprobatorios:
a) La credencial para votar, expedida por el Instituto Nacional Electoral;
b) Los comprobantes fiscales de los pagos efectuados por la prestación de los servicios de energía eléctrica o de telefonía fija, o;
c) Los estados de cuenta que proporcionan las instituciones que componen el sistema financiero o por casas comerciales o de tarjetas de crédito no bancarias.
La documentación debe coincidir plenamente con el domicilio del bien inmueble enajenado, estar a nombre del contribuyente, de su cónyuge o de sus ascendientes o descendientes en línea recta.
Artículo 155 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
¿Se tiene la obligación de informar, si se reciben varios pagos en efectivo por la misma operación, ya sea en moneda nacional, extranjera, piezas de oro o de plata y que en su conjunto excedan un monto de cien mil pesos?
Sí, se debe de informar.
Artículo 112 segundo párrafo del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Para el diferimiento de los pagos provisionales del ISR al aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades, ¿cuál es el plazo para enterar el impuesto?
Debe enterarse dentro del mes siguiente a aquel en que se deje de aplicar dicho régimen.
Artículo 97 del Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta.
Pregunta ¿Con qué periodicidad los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal presentan las declaraciones informativas respecto de tabacos labrados y número de folio de marbetes y precintos obtenidos, utilizados, destruidos e inutilizados?
Respuesta Estas declaraciones deben presentarse de forma bimestral conjuntamente con la declaración de pago.
Fundamento Artículos 19, fracciones IX y XV y 5-D, último párrafo de la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios.
Pregunta Para el pago de sus contribuciones y gastos de los centros cambiarios, que realicen a través transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito o débito, ¿pueden ser a nombre de una cuenta distinta del centro cambiario?
Respuesta Sí, pueden efectuar este tipo de operaciones, siempre y cuando se encuentren a nombre del representante legal o de alguno de sus socios o accionistas.
Fundamento Regla 2.1.21. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Cuáles son las deducciones autorizadas para los contribuyentes del Régimen de Arrendamiento de un local comercial?
Respuesta Las deducciones autorizadas que puede considerar como gastos son:
• Pago de impuesto predial, contribuciones locales e impuestos local por arrendamiento.
• Gastos de mantenimiento para el inmueble.
• Intereses reales por préstamos destinados a su actividad.
• Pago por salarios, honorarios y sus contribuciones.
• Prima de seguro destinadas a los bienes inmuebles.
• Inversiones en construcciones, adiciones y mejoras.
Fundamento Artículo 115 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
¿Cuál son las facilidades para las personas físicas dedicadas al sector de artesanías?
El SAT implementará un esquema opcional para este sector, que facilite el pago del Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto al Valor Agregado.
Artículo Séptimo, fracción III de las disposiciones transitorias del Código Fiscal de la Federación.
¿Qué obligaciones tengo como adquirente, si un artesano factura a través de mí?
Se deberá retener el Impuesto al Valor Agregado trasladado derivado de la enajenación, así como el 5% del monto total de la adquisición realizada para efectos de Impuesto Sobre la Renta, ambas retenciones tendrán el carácter de definitivas y deberán enterarse de manera conjunta con su declaración del pago provisional o definitivo.
Artículo Séptimo, fracción III, inciso d) de las disposiciones transitorias del Código Fiscal de la Federación.
¿Cuál es el plazo para el pago de PTU de los patrones que tributan en el Régimen de Incorporación Fiscal ?
Respuesta Podrán efectuar el pago de reparto de utilidades a sus trabajadores, a más tardar el 29 de junio del año en que se trate.
Fundamento Regla 3.13.21. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Los coordinados dedicados exclusivamente al auto transporte de carga federal, ¿pueden realizar el pago por adquisición de combustibles en efectivo?
Sí, siempre que éstos no excedan del 15 % del total de los pagos efectuados por consumo de combustible para realizar su actividad.
Regla 2.9 de la Resolución de Facilidades Administrativas de 2018.
Los coordinados dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga federal que deba retener el ISR por los pagos realizados a operadores, macheteros y maniobristas, ¿cuentan con alguna facilidad administrativa?
Sí, podrán enterar el 7.5 % por concepto de retenciones del ISR y no presentaran declaración informativa por los pagos realizados a los trabajadores por los que ejerzan esta opción, siempre que presenten una relación individualizada de dicho personal, en la cual se indique el monto de las cantidades pagadas en el periodo de que se trate.
Esta facilidad aplica, siempre que no presten preponderantemente sus servicios a otra persona moral residente en el país o en el extranjero, que se considere parte relacionada.
Regla 2.1. de la Resolución de Facilidades Administrativas 2018.
Artículo 42, fracción IX del Código Fiscal de la Federación.
Pregunta ¿Cómo corrijo mi situación fiscal?
Respuesta La preliquidación llevará anexa la línea de captura con el importe del crédito fiscal determinado, a efecto de corregir su situación deberá realizar los pagos de dicho crédito, debiendo enviar los comprobantes (declaraciones), o en su caso, aportar las pruebas para desvirtuar los hechos u omisiones a través de buzón tributario.
Fundamento Art. 53-B, fracción II del Código Fiscal de la Federación vigente.
¿En qué concepto del Servicio de Declaraciones y Pagos puede un notario manifestar el pago correspondiente a la Entidad Federativa de una operación por enajenación de inmuebles?
En el servicio de Declaraciones y Pagos solo se puede manifestar el pago correspondiente a la Federación. El pago a la Entidad Federativa se debe realizar en la Dependencia u Organismo local que corresponda.
Fundamento Sección 2.8.5 y regla 3.15.6, primer párrafo de la de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta ¿Un contribuyente del Régimen de Incorporación Fiscal puede aplicar el estímulo por pagos a trabajadores con discapacidad o adultos mayores?
Respuesta Sí, los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal que realicen pagos a trabajadores con discapacidad motriz, que para superarla requieran usar permanentemente prótesis, muletas o sillas de ruedas; discapacidad auditiva o de lenguaje, en un 80% o más de la capacidad normal o discapacidad mental, así como cuando se empleen invidentes y adultos mayores, podrán aplicar cualquiera de los dos estímulos en sus declaraciones bimestrales, no pudiendo cambiar la opción elegida en el ejercicio fiscal de que se trate.
Fundamento Regla 3.13.13. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente y artículo 186 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
¿Debo acumular a mis ingresos la cantidad recuperada y otorgada por la aseguradora por el siniestro ocurrido a mi camioneta si reinvierto la cantidad en un bien de naturaleza análoga?
No, si la cantidad obtenida por el pago del siniestro se reinvierte en bienes de naturaleza análoga dentro de los doce meses siguientes a partir de que se obtenga la recuperación, esta cantidad no se considera acumulable.
Artículo 37, párrafo tercero de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
Para la determinación del impuesto, ¿qué tasa de retención se aplica al pago de regalías a un extranjero por el uso o goce temporal de carros de ferrocarril?
Respuesta El impuesto se va a calcular, aplicando al ingreso que obtenga el contribuyente, sin la aplicación de alguna deducción la tasa del 5% por el concepto de regalías por el uso o goce temporal de carros de ferrocarril; de contenedores, remolques o semirremolques que sean importados de manera temporal hasta por un mes, en los términos de la Ley Aduanera.
Artículo 167, fracción I de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Pregunta ¿Se pueden realizar pagos trimestrales de ISR por arrendamiento de casa habitación, si se tienen otros ingresos?
Respuesta Si, pueden optar las personas físicas que perciban ingresos por arrendamiento de casa habitación y además obtengan ingresos por sueldos o salarios, asimilados a salarios o ingresos por intereses.
Fundamento Artículo 116, tercer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y la regla 3.14.2 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
¿Qué tasa de retención se aplica de ISR por pagos a un extranjero miembro de consejo?
La tasa que se aplicará es del 25% sobre el total del ingreso obtenido, sin deducción alguna.
Artículo 157 segundo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
¿Causa IVA el pago por derechos de una franquicia a un extranjero?
Sí, ya que se considera que es una importación de un bien intangible.
Artículo 24 fracción III de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Pregunta Para efectos de la declaración informativa que realizan las instituciones del sistema financiero por depósitos en efectivo superiores a $15,000.00 ¿Qué se considera como depósito en efectivo?
Respuesta Son las cantidades en efectivo destinadas al pago de un crédito, préstamo o financiamiento otorgado por la institución financiera a una persona física o moral.
Artículo 55, fracción IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y artículo 95 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
¿Al iniciar el ejercicio de liquidación de una persona moral del régimen general, debe presentar pagos provisionales del impuesto sobre la renta?
Sí, la persona moral deberá seguir presentando sus pagos provisionales el día 17 del mes inmediato siguiente.
Artículo 12 primer párrafo de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
¿El formato para pago de contribuciones federales para realizar el pago en parcialidades, a través de qué medio se puede obtener?
Respuesta I. A solicitud del contribuyente, en cualquier ADSC, cuando así lo requiera. II. En el domicilio fiscal del contribuyente, cuando se le notifique la resolución de autorización. III. A través de buzón tributario.
Regla 2.14.2 de Resolución Miscelánea Fiscal vigente .
Pregunta Si me encuentro activo en el Régimen de Incorporación Fiscal, Actividades Empresariales y Profesionales ó Arrendamiento. ¿Puedo suspender mis obligaciones de forma retroactiva si no he percibido ingresos?
Respuesta A través del Portal del SAT www.sat.gob.mx, en el ícono de "Contacto" que se encuentra en la pate superior, después seleccionar Asistencia por Internet (Mi Portal), y dar clic en el Portal personal Mi portal (contribuyente), Ingresar con RFC y Contraseña y seleccionar del menú el apartado de Servicios por Internet, posteriormente en la opción Servicio o Solicitudes. La suspensión no deja sin efectos los requerimientos realizados ni libera del pago de las multas notificadas y no notificadas que correspondan, por la falta de presentación de declaraciones a que se encontraban obligados los contribuyentes.
Fundamento Regla 2.5.19 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Número 1188
Pregunta ¿Cómo deben presentar la declaración del mes de febrero los contribuyentes que ejercieron la opción con posterioridad a la presentación del pago provisional del mes de enero?
Respuesta Los contribuyentes que ejerzan la opción con posterioridad a la presentación del pago provisional del mes de enero de 2018; en el pago provisional del mes de febrero de 2018 deberán acumular los ingresos de los meses de enero y febrero, y disminuir el pago provisional que hayan enterado por el mes de enero.
Fundamento Regla 3.21.6.1. de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Pregunta Como persona física, ¿en qué casos se puede aplicar la reducción del 40% del impuesto sobre la renta determinado en los pagos provisionales?
Respuesta Cuando los ingresos en el ejercicio excedan de 40 UMA´s elevadas al año, pero sean inferiores de 423 UMA´s elevadas al año, se puede aplicar por el excedente una reducción en el impuesto sobre la renta determinado de 40%
Fundamento Artículo 74, décimo segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta ¿Cuál es el plazo para la presentación de las declaraciones provisionales para las personas que tienen actividades primarias?
Respuesta Se deben presentar a más tardar el día 17 del mes posterior del mes que vas a declarar,las personas físicas y morales que por el ejercicio fiscal de 2019 opten por realizar pagos provisionales y efectuar el entero del ISR retenido a terceros en forma semestral, deberán presentar su aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones fiscales ante las autoridades fiscales a más tardar dentro de los treinta días siguientes a la entrada en vigor de la Resolución de Facilidades Administrativas.
Fundamento Artículo 74 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y regla 1.3. de la Resolución de Facilidades Administrativas 2019.
Pregunta Como persona moral que se encuentra dentro del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras. ¿Cuándo se presenta la información relacionada con la Contabilidad Electrónica?
Respuesta Si realizan sus pagos provisionales de ISR de manera mensual, al tercer día hábil del segundo mes posterior al que corresponde la información a enviar. En caso de que presenten sus pagos provisionales de forma semestral, podrán enviar su información contable de igual forma semestral, a más tardar dentro de los primeros tres días del segundo mes posterior al último mes reportado en el semestre, mediante seis archivos que correspondan a cada uno de los meses que reporten
Fundamento Regla 2.8.1.7. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente
Pregunta ¿En qué casos se puede aplicar la reducción del 30% del impuesto sobre la renta determinado en los pagos provisionales si me encuentro en el régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras?
Respuesta Cuando los ingresos en el ejercicio excedan de 20 UMA´s elevadas al año, pero sean inferiores de 423 UMA´s elevadas al año, se puede aplicar por el excedente una reducción en el impuesto sobre la renta determinado de 30%.
Pregunta ¿Cómo cancelo una factura emitida en el 2018?
Respuesta Los contribuyentes emisores de facturas electrónicas podrán cancelar un CFDI a través del Proveedor de certificación o, directamente en el Portal del SAT, en la sección de Factura Electrónica. En el Portal del SAT estas cancelaciones puede ser de uno a uno o por lotes, para ello se requiere que el contribuyente se autentique al inicio con su Contraseña o e.firma y proporcione su Certificado de Sello Digital o Certificado de e.firma (este último solamente en caso de personas físicas) para la cancelación; una vez cancelado el comprobante, el contribuyente emisor desde el portal del SAT podrá recuperar el acuse de cancelación. Cabe señalar, que no existe periodo de tiempo para llevar acabo la cancelación de un CFDI, se puede realizar en cualquier momento. En el caso de las facturas generadas por la aplicación de “Mis cuentas” la cancelación se puede realizar por ese mismo medio usando la Contraseña. El proceso de aprobación para la cancelación de facturas electrónicas entrará en vigor el 1 de julio del 2018. Una vez vigente dicho proceso, la aprobación de cancelación de CFDI se podrá solicitar directamente a través del Portal del SAT en Internet. Las características y especificaciones técnicas a través de las cuales los contribuyentes podrán dar trámite a las solicitudes de cancelación, serán publicadas en el Portal del SAT. Se podrá cancelar un CFDI sin que se requiera la aceptación del receptor en los siguientes supuestos: a) Que amparen ingresos por un monto de hasta $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N). b) Por concepto de nómina. c) Por concepto de egresos. d) Por concepto de traslado. e) Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF. f) Emitidos a través de la herramienta electrónica de “Mis cuentas” en el aplicativo “Factura fácil”. g) Que amparen retenciones e información de pagos. h) Expedidos en operaciones realizadas con el público en general de conformidad con la regla 2.7.1.24. i) Emitidos a residentes en el extranjero para efectos fiscales conforme a la regla 2.7.1.26. j) Cuando la cancelación se realice dentro de los tres días siguientes a su expedición. k) Por concepto de ingresos, respecto de las facilidades establecidas en las reglas 2.4.3., y 2.7.4.1 de la RMF 2018. En caso de facturas expedidas haciendo uso de los servicios de un proveedor de certificación de expedición de CFDI en la modalidad de expedición a través del adquirente o expidan CFDI a través de la persona moral que cuente con autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario. l) Emitidos por los integrantes del sistema financiero.
Fundamento Reglas 2.7.1.38., 2.7.1.39. y Artículo Octavo Transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente
Pregunta En el Servicio de Declaraciones y Pagos para personas físicas, ¿Cómo registro el IVA acreditable de periodos anteriores?
Respuesta Se debe sumar al IVA acreditable del periodo que declaras, sin exceder el IVA cobrado.
Pregunta ¿Qué configuración de Java requiero para que funcione correctamente el Servicio de Declaraciones y Pagos?
Respuesta Consulta cuál y cómo configurarla en el siguiente link: ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/publicaciones/procedimiento_java51.pdf
Pregunta Si no tengo impuesto que pagar en alguno de los meses, ¿Cómo lo informo?
Respuesta Al hacer la declaración provisional o definitiva de cada mes en la aplicación de Declaraciones y Pagos.
Fundamento Regla 2.8.5.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente
Pregunta Como persona moral ¿Cuándo se presenta la información relacionada con la Contabilidad Electrónica?
Respuesta Si realizan sus pagos provisionales de ISR de manera mensual, al tercer día hábil del segundo mes posterior al que corresponde la información a enviar. En caso de que presenten sus pagos provisionales de forma semestral, podrán enviar su información contable de igual forma semestral, a más tardar dentro de los primeros tres días del segundo mes posterior al último mes reportado en el semestre, mediante seis archivos que correspondan a cada uno de los meses que reporten.
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Artículo 107
 Artículo 112
 Artículo 23
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Artículo 79
 Artículo 79
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 Artículo 140
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 Artículo 31
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 artículo 5
 artículo 17
 artículo 17
 Artículo 17
 artículo 17
 Artículo 17
 artículo 17
 artículo 5
 Artículo 17
 artículo 32
 artículo 17
 Artículo 32
 artículo 32
 artículo 42
 Artículo 32
 artículo 32
 artículo 44
 Artículo 14
 Artículo 15
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 Artículo 15
 Artículo 126
 Artículo 36
 Artículo 116
 Artículo 154
 Artículo 99

Artículo 129
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 Artículo 29
 artículo 99
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 Artículo 111
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 Artículo 66
 Artículo 23
 Resolución 
 Resolución 
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 Artículo 22
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 artículo 32
 artículo 2
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Artículo 27
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Artículo 66
 Artículo 66
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 Artículo 66
 Resolución 
 Artículo 14
 Artículo 14
 Artículo 97
 Artículo 32
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 artículo 32
 Artículo 32
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 Artículo 76
 Artículo 14

Artículo 66
 Artículo 36
 Artículo 32
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 Artículo 66
 Artículo 96
 Artículo 32
 Artículo 133
 Artículo 5
 Artículo 151
 Artículo 28
 Artículo 9
 Artículo 27
 Artículo 14
 Artículo 9
 Artículo 27
 Artículo 53
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 Artículo 28
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 Artículo 135
 Artículo 14
 Artículo 28
 Artículo 111
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 Artículo 111
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 Artículo 151
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Artículo 31
 artículo 5

Artículo 20
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Artículo 15

Artículo 96
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Artículo 5
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 Artículo 16

Artículo 65

Artículo 155

Artículo 112

Artículo 97
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 Artículo 115
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Artículo 42
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 artículo 186

Artículo 37

Artículo 167
 Artículo 116
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Artículo 157

Artículo 24

Artículo 55
 artículo 95

Artículo 12
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 Artículo 74
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 Artículo 74
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