Source: https://www.eporady24.pl/jak-sprzedac-dzialke-nie-placac-podatkow,pytania,15,88,19880.html
Timestamp: 2017-10-17 01:38:12+00:00

Document:
Jak sprzedać działkę, nie płacąc podatków?
Autor: Wioleta Biel • Opublikowane: 30.07.2017
Jesteśmy współwłaścicielami działki. Pozostali współwłaściciele założyli spółkę cywilną. Na tej działce spółka ma wybudować bliźniaki do sprzedaży, lecz chcemy podarować (darowizna) działkę córce. Czy gdy ona przystąpi do spółki z wkładem tej działki z darowizny, będzie musiała zapłacić jakiś podatek? Chcemy uniknąć wszelkich dodatkowych kosztów ja jestem na rencie chorobowej, a mąż na emeryturze. Czy w takim przypadku sami powinniśmy przystąpić do spółki, a darować „udziały”? Czy przy takim rozwiązaniu mogą nam odebrać świadczenia z ZUS-u? Jak „pozbyć” (darować, sprzedać) się tej działki, nie płacąc podatków?
Jak rozumiemy, obecnie są Państwo współwłaścicielami działki, przy czym pozostali współwłaściciele założyli spółkę cywilną. Obecnie zamierzają Państwo podarować swój udział w działce córce, która następnie miałaby przystąpić do spółki cywilnej, wnosząc wkład niepieniężny w postaci udziału w darowanej uprzednio działce.
Darowizna udziału w działce
Zgodnie z art. 888 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (zwanej dalej jako „K.c”) przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku.
Co do zasady przekazanie darowizny związane jest z zapłatą podatku od spadków i darowizn przez obdarowanego.
Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a w razie zawarcia umowy bez zachowania przewidzianej formy - z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia; jeżeli ze względu na przedmiot darowizny przepisy wymagają szczególnej formy dla oświadczeń obu stron, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą złożenia takich oświadczeń (art. 6 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn)
Jednakże, zgodnie z art. 4a ust. 1 „zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-5, 7 i 8 oraz ust. 2 (…)”.
Zgodnie z ust. 3 ww. artykułu „w przypadku niespełnienia warunków, o których mowa w ust. 1-2, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej”.
Z kolei zgodnie z ust. 4 pkt 2 „obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadków, gdy: nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego albo w tej formie zostało złożone oświadczenie woli jednej ze stron”.
Na wstępie wskazujemy, że zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług polega m. in. odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju. Poprzez odpłatną dostawę towarów należy co do zasady rozumieć przeniesienie prawa do rozporządzania jak właściciel.
W związku z powyższym wniesienie aportu w postaci udziału w działce polega opodatkowaniu podatkiem VAT w sytuacji, gdy podmiot wnoszący do spółki cywilnej udział w nieruchomości jest w związku z dokonaniem tej czynności podatnikiem podatku VAT. Innymi słowy aport będzie podlegać opodatkowaniu, gdy działaniom podmiotu wnoszącego aport można przypisać cechy działalności gospodarczej.
W sytuacji, gdy wspólnik wniesie do spółki cywilnej nieruchomość, którą wykorzystywał wcześniej jedynie do celów prywatnych, to czynność taka będzie co do zasady poza podatkiem VAT. Jeżeli zaś nieruchomość była wcześniej wykorzystywana w działalności gospodarczej wspólnika, to wniesienie jej do spółki cywilnej, co do zasady, będzie podlegało podatkowi VAT.
W sytuacji natomiast, gdy nieruchomość została nabyta przez podatnika jedynie w celu wniesienia jej do spółki (tak jak miałoby to miejsce w sytuacji Państwa córki), to wówczas, nawet gdy nieruchomość nie była wykorzystywana w ewentualnej działalności gospodarczej córki, w naszej opinii istnieje ryzyko, iż organ podatkowy uzna wspólnika za podatnika podatku VAT w stosunku do tej czynności.
Taki wniosek wynika chociażby z Interpretacji Indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 24 maja 2013 roku sygn. ILPP1/443-161/13-5/M.
Zgodnie z art. 104 ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych:
„1. Prawo do emerytury lub renty ulega zawieszeniu lub świadczenia te ulegają zmniejszeniu, na zasadach określonych w ust. 3–8 oraz w art. 105, w razie osiągania przychodu z tytułu działalności podlegającej obowiązkowi ubezpieczenia społecznego, o której mowa w ust. 2 oraz z tytułu służby wymienionej w art. 6 ust. 1 pkt 4 i 6.
2. Za działalność podlegającą obowiązkowi ubezpieczenia społecznego, o której mowa w ust. 1, uważa się zatrudnienie, służbę lub inną pracę zarobkową albo prowadzenie pozarolniczej działalności, z uwzględnieniem ust. 3”.
W sytuacji, więc gdyby zdecydowali się Państwo na prowadzenie działalności gospodarczej, istnieje ryzyko, że prawo do emerytury lub renty ulegnie zmniejszeniu lub zawieszeniu.
Wpisz wynik równania (liczba): 5 minus I =
Jak zrzec się spadku na rzecz matki i nie płacić podatku? Spłata kredytu hipotecznego przez znajomą a podatki Duże kwoty przelewane synowi przez obcą osobę a podatek Termin na uniknięcie podatku od spadku Jak sprzedać działkę, nie płacąc podatków? Podatek od sprzedaży ziemi otrzymanej w spadku Czy zachowek pomniejsza wartość przychodu ze sprzedaży? Podatek za część domu ze spadku przekazaną przez bratanka Krótki okres między sprzedażą a darowizną Czy kredyt mieszkaniowy wykazuje się w zeznaniu SD-Z2? Czy będę musiał zapłacić podatek od darowizny? Sprzedaż darowanego domu - jak uniknąć podatku? Darowizna od rodziców a obowiązek podatkowy Rozdzielność majątkowa a pieniądze od męża na utrzymanie domu Zgłoszenie nabycia spadku do urzędu skarbowego Podatek dochodowy przy podziale majątku Dziedziczenie pieniędzy z rachunku bankowego Opodatkowanie i koszty związane z darowiznami w rodzinie Rezydent podatkowy w Wielkiej Brytanii a podatki w Polsce Wysokości opłat związanych z darowizną

References: art. 888
 art. 4
 art. 6
 art. 5
 art. 104
 art. 105
 art. 6