Source: http://forvm.com.co/verificacion-de-afiliacion-y-pago-de-aportes-es-requisito-indispensable-para-la-deduccion/
Timestamp: 2019-08-22 00:22:16+00:00

Document:
18 / 01 / 16 Aportes Independientes, Sistema de seguridad social, UGPP 1758
La UGPP reitera que la verificación de la afiliación y pago de aportes es necesario para la procedencia de las deducciones por pagos a independientes.
Devolución de aportes a la seguridad social y parafiscales.
1. ¿En el caso de los contratos de prestación de servicios personales debe verificarse la afiliación y pago de aportes a la seguridad social?
La Ley 1393 de 2010 en su artículo 26 señala:
2. ¿El Estatuto Tributario impone el deber de verificación de la afiliación y el pago de las cotizaciones y aporte?
3. ¿Cuáles son los requisitos para la disminución de la base de retención para personas naturales residentes?
El decreto 1070 de 2013 que reglamentó el parágrafo 2 del art. 27 de la Ley 1393 de 2010 en su artículo 3o señala:
“ (…) la disminución de la base de retención para las personas naturales residentes cuyos ingresos no provengan de una relación laboral, o legal y reglamentaria, por concepto de contribuciones al Sistema General de Seguridad Social, pertenezcan o no a la categoría de empleados, estará condicionada a su pago en debida forma, para lo cual se adjuntará a la respectiva factura o documento equivalente copia de la planilla o documento de pago.
4. ¿Qué se requiere para que sea procedente la deducción en renta por concepto de pagos realizados a personas naturales residentes cuyos ingresos no provengan de una relación laboral, o legal y reglamentaria?
El inciso 2º del “(…) artículo 9o del Decreto 3032 de 2013 que modificó el artículo 3° del Decreto número 1070 de 2013, señaló:”
“Para la procedencia de la deducción en el impuesto sobre la renta de los pagos realizados a las personas mencionadas en el inciso anterior por concepto de contratos de prestación de servicios, el contratante deberá verificar que los aportes al Sistema General de Seguridad Social estén realizados de acuerdo con los ingresos obtenidos en el contrato respectivo, en los términos del artículo 18 de la Ley 1122 de 2007, los decretos 1703 de 2002 y 510 de 2003, las demás normas vigentes sobre la materia, así como aquellas disposiciones que las adicionen, modifiquen o sustituyan.
5. ¿En qué casos no deberá realizarse la verificación de aportes al sistema de seguridad social por parte del contratante?
“ (…) Esta obligación no será aplicable cuando la totalidad de los pagos mensuales sean inferiores a un salario mínimo legal mensual vigente (1 SMLMV).”
6. ¿Qué implicaciones tiene el deber de verificar por parte del contratante los aportes al sistema de seguridad social integral?
“ (…) el verificar por parte del contratante implica el deber de exigir al contratista el soporte de pago de los aportes al sistema de Seguridad Social Integral como anexo a la factura o cuenta de cobro; pues conforme a lo dispuesto en el inciso segundo del artículo 3° del Decreto 1070 de 2013 en caso que el contratante no verifique que el contratista independiente haya realizado aportes correspondientes y tenga soportado tal verificación, no podrá realizar las deducciones de estos pagos en su declaración de renta.
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¿No existe una clara definición de los grupos de independientes? »

References: artículo 26
 artículo 3
 artículo 9
 artículo 3
 artículo 18
 artículo 3