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Die strafrechtliche Verantwortlichkeit des Compliance Officers im deutsch- österreichischen Rechtsvergleich. Dissertation - PDF
Die strafrechtliche Verantwortlichkeit des Compliance Officers im deutsch- österreichischen Rechtsvergleich. Dissertation
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Theodor Innozenz Arnold
1 Die strafrechtliche Verantwortlichkeit des Compliance Officers im deutsch- österreichischen Rechtsvergleich Dissertation aus dem Fach Strafrecht und Strafverfahrensrecht (Fach nach 4 Abs. 2 StPl 09) FB Öffentliches Recht zur Erlangung des akademischen Grades einer Doktorin der Rechtswissenschaften an der Paris- Lodron Universität Salzburg eingereicht von Sylvia Langenhahn Matrikelnummer: Studienkennzahl: Hauptbetreuer: Univ.-Prof. Dr. Hubert Hinterhofer Nebenbetreuer: Univ.-Prof. Dr. Otto Lagodny Salzburg, September 2012
2 I Inhaltsübersicht I.) Einführung II.) Der Compliance Officer III.) Strafrechtliche Verantwortlichkeit des CO relevante Deliktsbereiche IV.) Strafbarkeit und Garantenstellung des CO im deutschen Recht V.) Strafbarkeit und Garantenstellung des CO im österreichischen Recht VI.) Zusammenfassender Rechtsvergleich und Ausblick
3 II Inhaltsverzeichnis Inhaltsübersicht... I Inhaltsverzeichnis... II Literaturverzeichnis... VIII Abkürzungsverzeichnis... XXV I. Einführung... 1 A. Problemstellung Grundsatzentscheidung des BGH... 5 a) Kernaussagen des BGH... 6 aa) Garantenstellung des Innenrevisors... 6 bb) obiter dictum... 7 b) Kritik an der Rechtsprechung und Meinungsstand... 8 aa) Systematische Einwände... 9 bb) Zweckargument cc) Verfassungsrechtliche Einwände Unterlassenstrafbarkeit und Garantenstellung des CO Deliktsbereiche B. Adressatenkreis C. Methodische Vorgehensweise D. Gang der Untersuchung II. Der Compliance Officer (CO) A. Bedeutung und Rechtsgrundlagen von Compliance im Allgemeinen Ursprünge Bedeutung Begrifflichkeit Rechtsgrundlagen für die Einrichtung von Compliance Funktionen B. Funktion von Compliance und Compliance- Systeme C. Criminal Compliance D. Funktion und Aufgaben des CO... 53
4 III 1. Allgemeine Aufgaben und Ziele seiner Beauftragung Spezielle Aufgabe der Strafbarkeitsvermeidung a) Verhinderung von Taten aus dem Unternehmen gegen das Unternehmen 61 b) Verhinderung von Taten gegen das Unternehmen c) Verhinderung von Taten aus dem Unternehmen gegen Dritte d) Verhinderung von Taten gegen ausländische Tochtergesellschaften des Unternehmens e) Vermeidung eigener Verantwortlichkeit durch aktives Tun im Zusammen hang mit Verhinderungsmaßnahmen E. Rechtsgrundlagen für die Schaffung eines CO in Deutschland und Österreich Internationale Vorgaben a) MiFiD b) Basel II Nationale Vorgaben a) Gesetze aa) WpHG bb) KWG cc) VAG dd) AktG ee) BörseG (Ö) ff) WAG b) Emittenten Compliance Verordnung c) Kodizes aa) Standard Compliance Codes (1) SCC der österreichischen Kreditwirtschaft (2) SCC der österreichischen Versicherungswirtschaft (3) SCC der österreichischen Pensionskassen bb) Deutscher Corporate Governance Codex cc) Österreichischer Corporate Governance Codex (ÖCGK) dd) FSA- Kodex d) (Arbeits-) Verträge e) Innerbetriebliche Richtlinien
5 IV F. Inhalt und Umfang der Beauftragung des CO G. Stellung innerhalb des Unternehmens CO ist der Unternehmensleitung unterstellt CO ist (Rechts-) Abteilungsleiter bzw. diesem unterstellt CO ist zugleich (Rechts-) Abteilungsleiter/ Innenrevisor III. Strafrechtliche Verantwortlichkeit des CO relevante Deliktsbereiche A. Individuelle Verantwortlichkeit aus Gesetz Täterprofil Relevante Rechtsvorschriften a) Deutschland aa) Betrug 263 dstgb bb) Untreue 266 dstgb cc) Korruptionsstrafrecht 331 ff, 299 dstgb dd) Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgeld 266a dstgb ee) Bilanzstrafrecht Handelsgesetzbuch (HGB) ff) Insolvenzdelikte (1) Bankrott 283 ff dstgb (2) Insolvenzverschleppung 15a Insolvenzordnung (InsO) (3) Nichtanzeige 55 Kreditwesengesetz (KWG) gg) Insiderstrafrecht 38, 14 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) b) Österreich aa) Betrug 146 östgb, Untreue 153 östgb bb) Insiderhandel 48b BörseG und WAG- Compliance 18 WAG cc) Geheimnisschutz 38, 101 Bankwesengesetz (BWG) dd) Bilanzstrafrecht 255 AktG/ 122 GmbHG ee) Umweltstrafrecht östgb B. Individuelle Verantwortlichkeit aus (Arbeits-) Vertrag IV. Strafbarkeit und Garantenstellung des CO im deutschen Recht A. Der CO und die Unterlassensstrafbarkeit B. Allgemeine Voraussetzungen der Unterlassenstrafbarkeit gemäß 13 StGB in
6 V Anwendung auf den Compliance Fall Strafbarkeit des Unterlassens Abgrenzung Tun/Unterlassen Gefährdungs-/Erfolgsdelikte Möglichkeit und Zumutbarkeit der Erfolgsabwendung Entsprechensklausel C. Die Garantenstellung Garantenstellung und unechte Unterlassensdelikte Differenzierung Beschützer-/ Überwachungsgarant Garantenstellung des CO nach dem BGH Urteil vom a) Keine Differenzierung Beschützer-/ Überwachungsgarant b) Kritik und Meinungsstand in der Literatur Garantenstellung des CO aus Gesetz Garantenstellung des CO aus Ingerenz Garantenstellung des CO aus Herrschaft für Untergebene Garantenstellung des CO aus Herrschaft über bestimmte Gefahrenquellen Aufsichtsgarantenstellung des CO Garantenstellung des CO aus Geschäftsherrenhaftung Garantenstellung des CO aus freiwilliger Pflichtenübernahme a) Voraussetzungen und Meinungsstand b) Übernahme Überwachungs- und Schutzpflichten durch Dienstvertrag c) Vorrang Haftung Unternehmensleitung d) Verfassungsgemäße Auslegung des 13 StGB e) Umfang und Grenzen der Erfolgabwendungspflicht f) Zumutbarkeit normgemäßen Verhaltens D. Wegfall der Garantenstellung des CO Hinzutreten der Geschäftsleitung Informationsmängel/Defizite beim CO E. Kausalität, Zurechnung, vorsätzliches und fahrlässiges Verhalten des CO Kausalität Zurechnung
7 VI 3. Vorsätzliches und fahrlässiges Unterlassen Versuch des Unterlassens Rücktritt vom Versuch des Unterlassens F. Teilnahmestrafbarkeit Der CO als Täter oder Gehilfe Beteiligung durch Unterlassen Beteiligung am Unterlassen Zwischenergebnis: Strafbarkeit des CO wegen Beihilfe durch Unterlassen 241 V. Strafbarkeit und Garantenstellung des CO nach österreichischem Recht A. Der CO und die Unterlassensstrafbarkeit B. Allgemeine Voraussetzungen des 2 östgb in Anwendung auf den Compliance Fall Tatbild a) Vorliegen einer die Erfolgsabwendungspflicht begründenden Situation. 245 b) Nichtvornahme der gebotenen Handlung c) Tatsächliche Möglichkeit zur Vornahme der gebotenen Handlung d) Unterlassenskausalität und objektive Zurechnung des Erfolges e) Garantenstellung allgemein aa) Rechtspflicht und besondere Verpflichtung zur Erfolgsabwendung 251 bb) aus Gesetz cc) aus Vertrag dd) aus Ingerenz Gleichwertigkeit von Tun und Unterlassen Subjektive Anforderungen: Unterlassensvorsatz, Fahrlässigkeit C. Garantenstellung des CO aus Gesetz Geheimnisschutz 38, 101 BWG Börsenrechtliche Compliance ( 82 Abs. 5 BörseG; 13 ECV; SCC s) WAG- Compliance ( 18 WAG) Zwischenergebnis D. Garantenstellung des CO kraft freiwilliger Pflichtenübernahme
8 VII E. Beteiligungsstrafbarkeit des CO Beitragstäterschaft oder unmittelbare Täterschaft a) Möglichkeit der Beteiligung durch Unterlassen b) Täterschaftsform Voraussetzungen des Beitrags Mögliche Beitragshandlungen des CO a) Beteiligung durch Unterlassen an Unterlassen b) Beteiligung durch Unterlassen an einer Begehungstat c) Aktive Beteiligung an einer Unterlassung F. Zwischenergebnis: Strafbarkeit des CO wegen Beitrags durch Unterlassen VI. Zusammenfassender Rechtsvergleich und Ausblick Rechtsvergleich Schlusswort
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Einleitung und Gang der Untersuchung Hegel befand im Jahr 1807 das Wahre ist das Ganze 1. Sein allumfassender Ansatz über das werdende Wissen lässt sich gerade in der aktuellen Compliance-Diskussion beobachten.
Seminar Governance, Risk & Compliance SoSe16
Seminar Governance, Risk & Compliance SoSe16 Einführung: ZAR, Vincenz-Prießnitz-Str. 3, Geb. 07.08, Seminarraum 313, K he Seminare: Bürogebäude Deloitte, Löffelstrasse 42, 70597 Stuttgart Andreas Herzig,
Literatur zu Compliance in Zeitschriften und Sammelwerken (Stand 28.10.2010)
Literatur zu Compliance in Zeitschriften und Sammelwerken (Stand 28.10.2010) Compliance Zeitschriften CCZ - Corporate Compliance Zeitschrift: Zeitschrift zur Haftungsvermeidung im Unternehmen [Verlag:

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