Source: http://docplayer.cz/487597-Technicka-univerzita-v-liberci-hospodarska-fakulta-diplomova-prace-2009-bc-andrea-valihorova.html
Timestamp: 2016-12-10 23:10:23+00:00

Document:
⭐TECHNICKÁ UNIVERZITA V LIBERCI Hospodářská fakulta DIPLOMOVÁ PRÁCE Bc. Andrea Valihorová
TECHNICKÁ UNIVERZITA V LIBERCI Hospodářská fakulta DIPLOMOVÁ PRÁCE Bc. Andrea Valihorová
Download "TECHNICKÁ UNIVERZITA V LIBERCI Hospodářská fakulta DIPLOMOVÁ PRÁCE. 2009 Bc. Andrea Valihorová"
1 TECHNICKÁ UNIVERZITA V LIBERCI Hospodářská fakulta DIPLOMOVÁ PRÁCE 2009 Bc. Andrea Valihorová2 Technická univerzita v Liberci Hospodářská fakulta Studijní program: N 6202 Hospodářská politika správa Studijní obor: Pojišťovnictví Pojistný podvod a důsledky, které jsou s ním spojeny pro pojistníky a pojistitele Insurance fraud and the consequences which are connected with its for clients and insurers DP PO KPO Bc. ANDREA VALIHOROVÁ Vedoucí práce: Ing. Václav Křivohlávek, CSc., TUL, HF Katedra pojišťovnictví Konzultant: Ing. Pavel Východský, Česká pojišťovna; Radek Bittner, Creditinfo Solutions Počet stran: 92 Počet příloh: 5 Datum odevzdání:3 Prohlášení Byl(a) jsem seznámen(a) s tím, že na mou diplomovou práci se plně vztahuje zákon č. 121/2000 Sb. o právu autorském, zejména 60 školní dílo. Beru na vědomí, že Technická univerzita v Liberci (TUL) nezasahuje do mých autorských práv užitím mé diplomové práce pro vnitřní potřebu TUL. Užiji-li diplomovou práci nebo poskytnu-li licenci k jejímu využití, jsem si vědom(a) povinnosti informovat o této skutečnosti TUL; v tomto případě má TUL právo ode mne požadovat úhradu nákladů, které vynaložila na vytvoření díla, až do jejich skutečné výše. Diplomovou práci jsem vypracoval(a) samostatně s použitím uvedené literatury a na základě konzultací s vedoucím diplomové práce a konzultanty. V Liberci,.. Podpis:. 34 Poděkování Tímto bych ráda poděkovala vedoucímu diplomové práce panu Ing. Václavu Křivohlávkovi, CSc. z Katedry pojišťovnictví za odborný dohled, podnětné připomínky a poskytnutí metodických rad při zpracování mé diplomové práce. Zároveň chci poděkovat panu Ing. Pavlu Východskému z České pojišťovny a panu Radku Bittnerovi z Creditinfo Solutions za konzultace, cenné informace a poskytnuté podklady potřebné pro vypracování práce. V neposlední řadě děkuji své rodině za podporu během mého studia. 45 Resumé Diplomová práce uvádí do problematiky pojistného podvodu v České republice. Pojistný podvod je definován z hlediska trestně právního a jsou popsány jeho příčiny a důsledky. Pozornost je také věnována oblasti prevence proti pojistnému podvodu, fraud managementu a subjektům, které se podílí na řešení této trestné činnosti. V práci je analyzován a hodnocen současný stav pojistných podvodů na základě statistik orgánů činných v trestním řízení a speciálních útvarů pojišťoven, které se zabývají odhalováním pojistných podvodů. Důležitou součástí textu je oblast věnovaná zavádění tzv. registru pojistných událostí na český pojistný trh. V souvislosti s tím je vysvětlen proces fungování úvěrových registrů v oblasti bankovnictví, protože zmíněné registry by měly pracovat na stejném principu. Cílem praktické části je navrhnout nejvhodnější řešení pro odhalování pojistných podvodů. Klíčová slova Detekce pojistného podvodu Kriminogenní faktory Pachatel Pojistitel Pojistná událost Pojistné plnění Pojistník Pojistný podvod Registr pojistných událostí Úvěrový registr 56 Summary The Diploma thesis states to the issue of insurance fraud in the Czech Republic. Insurance fraud is defined in terms of criminal law and described its causes and consequences. The attention is also paid to the area of prevention against insurance fraud, fraud management and entities that are involved in solving this crime. In this work is analyzed and evaluated the current state of insurance fraud based on the statistics of law enforcement and special services of insurance companies that deal with the detection of insurance fraud. An important part of the text is an area devoted to the introduction of the registry of claims on the Czech insurance market. In this context, it is explained the operation of credit registers in the banking, because the registers should work on the same principle. The main aim of the practical part is to design the most appropriate solution for the detection of insurance fraud. In this work is summarized this issue numerically, based on the statistics of law enforcement and special services of insurance companies that deal with the detection of insurance fraud. Keywords Detection of insurance fraud Risk factors Criminal Insurer Insured accident Insurance benefit Policy holder Insurance fraud Database of insurance claims Credit Bureau 67 Obsah Úvod Pojistný podvod a formy pojistného podvodu Pojištění jako občanskoprávní vztah Obecný podvod Základní charakteristika pojistného podvodu Právní předpisy související s pojistným podvodem Pojistný podvod z hlediska trestně právního Pojistný podvod v souvislosti se zákonem o pojišťovnictví Legalizace výnosů z trestné činnosti Formy pojistného podvodu Podvody a rizika v pojišťovnictví Způsoby páchání pojistného podvodu Vnější a vnitřní pojistný podvod Oblasti pojištění napadané pojistným podvodem Příčiny pojistného podvodu Indikátory pojistného podvodu Metody a řešení pro odhalování pojistných podvodů Ochrana proti pojistným podvodům Regulace ze strany státu v rámci prevence proti pojistným podvodům Prevence proti pojistným podvodům ze strany pojistitele Prevence v rámci sdružení působících v pojišťovnictví Prevence a mezinárodní organizace Preventivní činnost Policie ČR v oblasti pojistných podvodů Odhalování pojistných podvodů Principy a aplikace fraud management systému Detekce a analýza Likvidace pojistných událostí Fáze likvidace pojistných událostí Analýza a hodnocení současného stavu pojistných podvodů 56 78 3.1 Oblasti pojištění napadaná pojistnými podvody Přehled kriminality pojistných podvodů Registr pojistných událostí proti pojistným podvodům Úvěrový registr neboli bankovní registr klientských informací Fungování úvěrového registru Registr sdílení informací v pojišťovnictví Jiné registry a databáze v pojišťovnictví Registr pojistných událostí proti pojistným podvodům a inovace 73 5 Důsledky pojistných podvodů Důsledky pojistných podvodů pro pojistníky Důsledky pojistných podvodů pro pojistitele Závěr. 85 Seznam použité literatury 87 Seznam příloh 89 Seznam zkratek a symbolů AČPM Asociace českých pojišťovacích makléřů AML Anti-Money-Laundering apod. a podobně atd. a tak dále BRKI Bankovní registr klientských informací CBCB - Czech Banking Credit Bureau CCB Czech Credit Bureau CEA Evropská federace národních asociací pojistitelů CERD Central Registr of Debtors CRIF Centrale Rischi Finanziaria CRÚ Centrální registr úvěrů č. číslo ČAP Česká asociace pojišťoven ČKP Česká kancelář pojistitelů ČKSLPU Česká komora samostatných likvidátorů pojistných událostí ČNB Česká národní banka ČR Česká republika EU Evropská unie IAIFA Mezinárodní asociace agentur pro pojistný podvod Kč koruna LLCB - Leasing & Loan Credit Bureau např. například NRKI Nebankovní registr klientských informací obr. - obrázek odst. odstavec OSVČ osoba samostatně výdělečně činná popř. - popřípadě Sb. sbírky SOLUS Sdružení na ochranu leasingu a úvěrů spotřebitelům tab. tabulka 910 tj. to je TZ trestní zákon tzn. to znamená tzv. - tak zvaný - paragraf % - procento 1011 Seznam tabulek Tab. 1 Příklad obecných expertních pravidel Tab. 2 Rizikové kategorie při kombinovaném přístupu Tab. 3 Statistiky pojistného podvodu Tab. 4 Přehled kriminality pojistných podvodů, Česká republika Tab. 5 Přehled kriminality úvěrových podvodů, Česká republika Tab. 6 Přehled kriminality pojistných podvodů, Praha Tab. 7 Přehled kriminality pojistných podvodů, Středočeský kraj Tab. 8 Přehled kriminality pojistných podvodů, Jihočeský kraj Tab. 9 Přehled kriminality pojistných podvodů, Západočeský kraj Tab. 10 Přehled kriminality pojistných podvodů, Severočeský kraj Tab. 11 Přehled kriminality pojistných podvodů, Východočeský kraj Tab. 12 Přehled kriminality pojistných podvodů, Jihomoravský kraj Tab. 13 Přehled kriminality pojistných podvodů, Severomoravský kraj Tab. 14 Podvody v procesech pojištění Tab. 15 Příklad přehledu informací v reportech 1112 Seznam obrázků Obr. 1 - Základní rozdíly mezi pojistným podvodem a legalizací výnosů Obr. 2 Typická struktura fraud management systému Obr. 3 Typy podvodů podle přístupu pojištěného Obr. 4 Zvyšování efektivity rozhodovacího procesu Obr. 5 Rizikové skupiny Obr. 6 Proces detekce Obr. 7 Zpracování pojistné události Obr. 8 Zpracování dat v rámci BRKI Obr. 9 Fungování úvěrového registru Obr. 10 Registr pojistných událostí a jeho spolupráce s dalšími registry finančního trhu Obr. 11 Reporting a životní cyklus klienta v registru Obr. 12 Křížové vztahy a vazby Obr. 13 Propojení úvěrového a pojišťovacího registru 1213 Úvod Téma pojistných podvodů jako aktuální a významnou problematiku v sektoru pojišťovnictví jsem si vybrala hned z několika důvodů. Myslím si, že je to velice zajímavý okruh pro zpracování diplomové práce a ještě jsem v žádné své semestrální práci problém pojistných podvodů nerozebírala. Tato práce je proto pro mě možností, poznat lépe tuto oblast pojišťovnictví. Cílem mé práce je vymezit, co je pojistný podvod, kde a jak vzniká a jakým způsobem se pojistné podvody odhalují. Na základě zjištěných faktů bude navržen systémový přístup k omezení počtu a rozsahu pojistných podvodů. K cíli bych se chtěla dobrat na základě analýzy vývoje a posouzení současného stavu existence a rozsahu pojistných podvodů a na základě konzultací s odborníky, kteří se problematikou pojistných podvodů zabývají, protože jejich poznatky a zkušenosti jsou velice cenným zdrojem informací. Východiskem pro mou práci jsou dostupné publikace na téma pojistných podvodů, kterých ovšem není mnoho, internetové zdroje o dané problematice, podklady ČAP a společnosti Creditinfo Solutions,s. r. o., a v neposlední řadě také konzultace s odborníky. Vzhledem k tomu, že se problém pojistných podvodů vyskytuje snad od počátku pojišťování a je trestným činem, budu se v první kapitole zabývat obecným definováním pojistného podvodu, právní úpravou, formami, příčinami a indikátory pojistného podvodu. Pojišťovny po celém světě se snaží s touto nežádoucí činností bojovat. Nejen, že využívají různé technologické systémy pro detekci a analýzu pojistných podvodů, ale pořádají i konference na mezinárodní úrovni, kde dochází k vzájemné výměně informací o této problematice. Ráda bych se proto ve druhé části diplomové práce zaměřila na možné metody a řešení odhalování pojistných podvodů. V rámci této kapitoly vysvětlím principy fraud managementu a likvidace pojistných událostí, ale také podstatu prevence pojistných podvodů, která představuje daleko náročnější proces než samotné vyšetřování podvodů. 1314 Analýzou a hodnocením současného stavu pojistných podvodů v ČR se budu zabývat ve třetí kapitole. Ve čtvrté části práce (v souvislosti s úvěrovým registrem v sektoru bankovnictví) vysvětlím, jakým způsobem by měl pracovat tzv. registr pojistných událostí, který u nás není dosud zaveden. Zaměřím se rovněž i na překážky jeho zavádění do praxe. Součástí této části bude i můj návrh systému, který by mohl pomoci snížit kriminalitu pojistných podvodů. Každá kapitola vyvozuje určité důsledky pojistných podvodů pro pojistníky a pojistitele. Tyto důsledky zhodnotím v závěru práce. 1415 1 Pojistný podvod a formy pojistného podvodu 1.1 Pojištění jako občanskoprávní vztah Pojištění představuje pro občany způsob zabezpečení proti dopadům nahodilých událostí, tedy proti škodám, které vznikají realizací čistých rizik. Pojištění samozřejmě nemůže ovlivnit výskyt nahodilých událostí, ale pomáhá nahradit takto vzniklé finanční ztráty. Jedná se o vztah účastníků pojištění vzniklého na základě pojistné smlouvy. [2] Pojistná smlouva je dvoustranný právní akt mezi pojistníkem a pojistitelem. Pojistník si přesunem rizika na pojistitele zajišťuje ochranu před dopadem možných rizik. Pojistitel, tedy pojišťovna, se naopak zavazuje poskytnout pojistnou ochranu ve formě pojistného plnění, pokud nastane ve smlouvě specifikovaná neočekávaná událost. Pojistná smlouva se vyhotovuje v písemné formě, i když v některých případech vzniká pojištění i bez písemné formy. 1 Součástí pojistné smlouvy jsou pojistné podmínky, se kterými musí být pojistník obeznámen před uzavřením pojistné smlouvy. Pojistitel vydává pojistníkovi jako doklad o uzavření pojištění pojistku. Právo na pojistné plnění má, pokud není v pojistných podmínkách stanoveno jinak, ten, na jehož majetek, život nebo zdraví, popřípadě na jehož odpovědnost za škody se pojištění vztahuje. Pojistná smlouva se může sjednat ve prospěch jiné osoby, než která pojištění uzavřela. [1] [2] Rozlišují se následující pojmy pro účastníky pojistného vztahu: Pojistitel - právnická osoba, pojišťovna či jiná instituce, která je oprávněna provozovat pojišťovací činnost dle zvláštního zákona. Pojistník - fyzická nebo právnická osoba, která uzavřela pojistnou smlouvu s pojistitelem a zavázala se tak, platit pojistné za pojistnou ochranu. Pojištěný - osoba na jejíž život, zdraví, majetek, odpovědnost za škodu nebo jiné hodnoty pojistného zájmu se pojištění vztahuje. Obmyšlený - osoba určená pojistníkem v pojistné smlouvě, které má být v případě smrti pojištěného vyplaceno pojistné plnění. 1 Bez písemné pojistné smlouvy vznikají zákonná pojištění a pojištění s krátkodobým charakterem. 1516 Oprávněná osoba osoba, které v důsledku pojistné události vzniklo právo na pojistné plnění. [1] [2] Základní podoby životního a neživotního pojištění dle zákona č. 363/1999 Sb. Životní pojištění zahrnuje: pojištění pro případ smrti, pojištění pro případ dožití, pojištění pro případ smrti nebo dožití. Neživotní pojištění zahrnuje: neživotní pojištění osob (úrazové pojištění, pojištění nemoci), pojištění majetková (pojištění majetku obyvatelstva, pojištění průmyslových a podnikatelských rizik, pojištění zemědělských rizik), pojištění odpovědnosti za škody, pojištění právní ochrany, cestovní pojištění. [1] [2] [17] 1.2 Obecný podvod Dle ustanovení 250 zákona č. 140/1961 Sb., trestní zákon, v platném znění, je pojistný podvod definován následovně: (1) Kdo se ke škodě cizího majetku obohatí sám nebo obohatí jiného tím, že uvede někoho v omyl, využije něčího omylu nebo podstatné skutečnosti zamlčí a způsobí tak na cizím majetku škodu nikoli nepatrnou, bude potrestán odnětím svobody až na dvě léta, zákazem činnosti, peněžitým trestem nebo propadnutím věci nebo jiné majetkové hodnoty. (2) Odnětím svobody na šest měsíců až tři léta nebo peněžitým trestem bude pachatel potrestán, způsobí-li škodu nikoli malou na základě činu uvedeným v odstavci 1. (3) Pachatel bude potrestán odnětím svobody na dvě léta až osm let, 1617 a) spáchá-li čin uvedený v odstavci 1 jako člen organizované skupiny, nebo b) způsobí-li takovým činem značnou škodu nebo jiný zvlášť závažný následek. (4) Pachatel bude potrestán odnětím svobody na pět až dvanáct let, pokud způsobí činem uvedeným v odstavci 1 škodu velkého rozsahu. [15] 1.3 Základní charakteristika pojistného podvodu Pojistný podvod se již nějakou dobu stává výrazným jevem nejen v kategorii regionální kriminality, ale dá se říci, že zasahuje i do mezinárodní sféry. Důvodem takovýchto zjištění bude především volný pohyb osob, kapitálu, zboží a služeb v souvislosti s pojišťováním rizik v rámci Evropské unie. Pojistný podvod není žádný hříšek, je to trestný čin, který řadíme do kategorie majetkové kriminality. S pojistným podvodem se můžeme setkat jak v oblasti obecné kriminality, tak v oblasti hospodářské kriminality, resp. v oblasti tzv. kriminality bílých límečků. Pojistný podvod představuje jednání fyzických či právnických osob za účelem získání určité výhody nebo obohacení se na úkor pojistitele. [5] [7] [45] Pojistný podvod lze charakterizovat jako úmyslné klamání jednoho subjektu druhým za účelem získání výhody nebo obohacení, ke kterému by nedošlo, pokud by byl pravdivě vysvětlen skutkový stav. Podvodné jednání se může vztahovat na jakoukoli fázi pojistné smlouvy. To tedy v praxi znamená, že škoda resp. pojistná událost nenastala, nevznikla uvedeným způsobem, nespadá pod pojištěné riziko nebo z ní nevyplývá poškození, újma či ztráta. [5] [7] Pokud se pojistná událost skutečně přihodila, pojistný podvod se může projevit tím, že škoda zahrnuje nepoškozené části pojištěných předmětů nebo její výše je nadsazena záměrně s cílem, aby výsledná ztráta byla kryta pojištěním, což se zejména týká pojištění se spoluúčastí. Jestliže se podvodné jednání vztahuje na část pojistného plnění, pak i v tomto případě se jedná o podvodnou pojistnou událost. Oproti tomu chyby nebo 1718 neúmyslná zkreslení informací související s nedostatečnou pečlivostí nelze kategorizovat jako podvod, protože s takovýmto jednáním není spojen úmysl podvádět. [7] Trestný čin pojistného podvodu má svoji speciální právní úpravu, proto záleží na tom, jak daný trestný čin posoudí orgány činné v trestním řízení. Mohou ho klasifikovat buď jako pojistný podvod dle 250a nebo jako obecný podvod dle 250 trestního zákona. [7] 1.4 Právní předpisy související s pojistným podvodem Do skupiny právních předpisů, které souvisí s tématem pojistného podvodu je možné zařadit: Trestní zákon - č. 140/1961 Sb., Zákon o pojišťovnictví - č. 363/1999 Sb., Zákon o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti č. 61/1996 Sb., Zákon o ochraně osobních údajů - č. 101/2000 Sb., Zákon o pojistné smlouvě - č. 37/2004 Sb., Zákon o pojištění odpovědnosti z provozu vozidla - č. 168/1999 Sb., Zákon o pojišťovacích zprostředkovatelích a likvidátorech pojistných událostí - č. 38/2004 Sb., Zákon o silničním provozu - č. 361/2000 Sb. [56] Všechny zmíněné právní normy jsou následně uvedeny ve znění pozdějších předpisů Pojistný podvod z hlediska trestně právního Dle ustanovení 250a zákona č. 140/1961 Sb., trestní zákon, je pojistný podvod definován následovně: (1) Kdo při sjednávání pojistné smlouvy nebo při uplatnění nároků na plnění z takové smlouvy uvede nepravdivé nebo hrubě zkreslené údaje nebo podstatné údaje zamlčí, bude 1819 potrestán odnětím svobody až na dvě léta nebo zákazem činnosti nebo peněžitým trestem nebo propadnutím věci. (2) Stejně bude potrestán, kdo úmyslně vyvolá pojistnou událost, nebo kdo stav vyvolaný pojistnou událostí udržuje v úmyslu zvýšit vzniklou škodu. (3) Odnětím svobody na šest měsíců až tři léta nebo peněžitým trestem bude pachatel potrestán, způsobí-li činem uvedeným v odstavci 1 nebo 2 na cizím majetku škodu nikoliv malou. (4) Odnětím svobody na dvě léta až osm let bude pachatel potrestán, a) spáchá-li čin uvedený v odstavci 1 nebo 2 jako člen organizované skupiny, b) způsobí-li takovým činem na cizím majetku značnou škodu nebo jiný zvlášť závažný následek. (5) Odnětím svobody na pět až dvanáct let bude pachatel potrestán, způsobí-li činem uvedeným v odstavci 1 nebo 2 na cizím majetku škodu velkého rozsahu. 2 [15] Nikoli malou škodou se zde rozumí škoda, která dosahuje nejméně Kč. Za značnou škodu se považuje škoda dosahující nejméně Kč a škodou velkého rozsahu se rozumí škoda ve výši nejméně Kč. [32] [56] Pokud hodnotíme skutkovou podstatu pojistného podvodu, jedná se o speciální skutkovou podstatu odpovídající charakteristice podvodů s tím, že předmětem útoku je zde vždy pojistitel, jak vyplývá z podstaty samé. Skutková podstata trestného činu pojistného podvodu ( 250a TZ) vstoupila v účinnost v roce 1998 a rozšířila tak skutkovou podstatu trestného činu podvodu podle 250 trestního zákona. U základních skutkových podstat ( 250a odst. 1, 2 TZ) se nevyžaduje způsobení škody na majetku, tedy tzv. ohrožovací trestný čin, ale k trestnosti zde postačí nepravdivé uvedení, resp. zatajení, podstatných údajů pro pojistnou smlouvu nebo pro posouzení nároku na pojistné plnění, anebo samotné 2 Zákon č. 140/1961 Sb., trestní zákon, ve znění pozdějších předpisů, 250a Pojistný podvod. 1920 způsobení pojistné události či její udržování v úmyslu zvýšit vzniklou škodu. Trestnost podle 250a odst. 2 není podmíněna tím, že pachatel už nahlásil úmyslně způsobenou pojistnou událost pojišťovně, ale tím, že pachatelem zamýšlený následek již nastal (např. založil požár pojištěného objektu, způsobil si záměrně úraz, úmyslně poškodil havarijně pojištěné vozidlo nebo poškodil druhé vozidlo z pojištění odpovědnosti apod.). [32] Novelou v roce 1998 byl do trestního zákona zaveden pojem pojistného podvodu, který je zde v 250a přesně definován. Tím se stává trestný čin pojistného podvodu lépe rozpoznatelný, představuje ulehčení pro advokáty a pro pachatele je obtížnější se z takového trestného činu vymanit. V připravované novele trestního zákona je pojistný podvod uveden pod 208, který zahrnuje nově celkem sedm odstavců. Maximální trestní sazba za pojistný podvod se z 12 let odnětí svobody snižuje na 10 let, což se týká pojistných podvodů spojených s úmyslem spáchat trestný čin vlastizrady, teroristického útoku nebo teroru. Více o této novele uvádím v příloze č. 1. [15] Pojistný podvod v souvislosti se zákonem o pojišťovnictví Ze zákona č. 363/1999 Sb., zákon o pojišťovnictví, můžeme vybrat 39 hovořící o mlčenlivosti v rámci činností v oblasti pojišťovnictví. Konkrétně odstavce 13 a 14 daného paragrafu se zmiňují o vzájemné výměně informací mezi jednotlivými pojišťovacími institucemi, které jsou důležité pro odhalování a dokazování pojistných podvodů. 39 Mlčenlivost říká: (13) Pojišťovny se mohou vzájemně informovat o skutečnostech týkajících se pojištění fyzických a právnických osob v případě 2021 a) uvedení nepravdivých nebo hrubě zkreslených údajů, nebo zamlčení podstatných údajů při sjednávání pojištění, b) šetření nutného ke zjištění povinnosti pojišťovny plnit, c) zániku pojištění z důvodů nezaplacení pojistného, a to i prostřednictvím právnické osoby, která není pojišťovnou ani zajišťovnou. Majetkový podíl či vklad v této právnické osobě mohou mít pouze pojišťovny. (14) Pojišťovna je povinna k získaným údajům jiné pojišťovny přistupovat tak, jako by šlo o údaje z její vlastní činnosti. 3 [17] Legalizace výnosů z trestné činnosti Zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, novelizuje zákon č. 61/1996 Sb. Nový zákon vychází z AML směrnice (AML Anti-Money-Laundering) 4. Zákon je zaměřen na postih činností, které jsou označovány jako praní špinavých peněz, a to prostřednictvím povinností uložených fyzickým a právnickým osobám a státním orgánům při některých obchodních činnostech, vše v souladu s právem Evropských společenství. [9] [14] 1a zákona č. 61/1996 Sb. říká: (1) Legalizací výnosů z trestné činnosti (dále jen "legalizace výnosů") se rozumí jednání sledující zakrytí nezákonného původu výnosu z této činnosti, přičemž cílem je vzbudit zdání, že jde o příjem nabytý v souladu se zákonem. Současně není rozhodující, zda k takovému jednání došlo zcela nebo zčásti na území České republiky. Uvedené jednání spočívá: a) v převodu či přeměně majetku s vědomím, že pochází z trestné činnosti, za účelem jeho zatajení nebo zastření jeho původu nebo za účelem napomáhání osobě, 3 Zákon č. 363/1999 Sb., o pojišťovnictví, ve znění pozdějších předpisů, 39 Mlčenlivost. 4 Zákon vychází konkrétně ze třetí směrnice AML. Protože ČR přijala tuto směrnici se zpožděním, hrozí jí sankce ze strany Evropské komise. 2122 která se účastní páchání takové činnosti, aby unikla právním důsledkům svého jednání, b) v utajení nebo zastření skutečné povahy, zdroje, umístění, pohybu majetku a nakládání s ním nebo změny práv vztahujících se k majetku s vědomím, že tento majetek pochází z trestné činnosti, c) v nabytí, držbě, použití majetku nebo nakládání s ním s vědomím, že má původ v trestné činnosti, d) ve zločinném spolčení osob nebo jiné formě součinnosti za účelem jednání uvedeného pod písmeny a), b) nebo c). (2) Výnosem se rozumí jakákoliv ekonomická výhoda z jednání, jež vykazuje znaky trestného činu. [14] S ohledem na název dané problematiky není základním předpisem zákon o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti. Tímto zákonem se řídí zejména Ministerstvo financí. Hlavním zdrojem je trestní zákon ( 252a) a trestní řád. [44] Praní špinavých peněz je přijatý termín pro legalizaci výnosů z trestné činnosti. Nejedná se ale o zcela přesné vyjádření, protože výnosem z trestné činnosti nemusí být pouze peníze, ale mohou to být i cenné papíry, směnky nebo jiný majetek získaný trestnou činností. [41] Pátrání po výnosech z trestné činnosti je velmi složitý proces, při kterém policie využívá svých nejlepších odborníků se znalostmi a praktickými zkušenostmi z oblasti daní, cenných papírů, bankovního práva, obchodních společností atd. Tito specialisté pak kromě běžných vyšetřovacích metod, jakými jsou například podání vysvětlení/výslech, domovní prohlídka, zadržení a sledování zásilek, odposlech a záznam telekomunikačního hovoru nebo operativně pátrací prostředky, mohou zjišťovat informace od správců daně, mohou si pořizovat výpisy z bankovních účtů, stejně tak si mohou vyžádat údaje z evidence cenných papírů. Státní orgány jsou povinny oznámit policii nebo státnímu zastupitelství, že došlo ke spáchání trestného činu. Analytici poté pořizují stručné a přehledné grafy informující o toku sledovaných peněz nebo jiných majetkových hodnot. [44] 2223 Ministerstvo financí kontroluje finanční částky na účtech u finančních institucí. Jestliže finanční instituce uzavírá obchod v hodnotě přesahující částku EUR, je povinna identifikovat účastníky obchodu, ti potom musí dokázat, kde a jak k penězům přišli, jinak jsou jim peníze zabaveny. Jestliže je obchod uskutečněn formou opětovného plnění, je rozhodující součet dílčích plnění za dvanáct po sobě jdoucích měsíců. [53] Nyní bych ráda vysvětlila podstatu rozdílu mezi pojistným podvodem a praním špinavých peněz. Boj proti legalizaci výnosů z trestné činnosti představuje vyšší zájem, je tedy zájmem společnosti, aby se identifikovaly podezřelé peníze (peníze z drog, terorismu atd.); proto byl také přijat zákon týkající se legalizace výnosů z trestné činnosti. Neživotní pojištění (i úrazové pojištění) je rizikové, životní pojištění může být rizikové i rezervotvorné (spořící). Pro srovnání, zda jde o pojistný podvod nebo praní špinavých peněz, si představme na jedné straně pojišťovnu a na druhé banku. Banka spravuje peníze svých klientů, ne své, proto v souvislosti s touto institucí nemohou klienti podvádět, ale řeší se případy praní špinavých peněz. Co se týče pojišťovny, zde může dojít jak ke spácháni podvodu tak k legalizaci výnosů z trestné činnosti. V rámci neživotního pojištění, které pojišťovna spravuje, se jedná o peníze, které jsou její. Tyto peníze se proto nedají vyprat, ale je možné podvádět, protože klient chce získat peníze pojišťovny (zrealizovat jde tedy vždy jen jedna z těchto trestných činností, nelze je provádět současně). Oproti tomu v životním pojištění může dojít k podvodům např. u pojištění pro případ smrti. Klient v tomto případě zamlčí podstatné informace o svém zdravotním stavu, například to, že je kuřák, má vysoký krevní tlak, cukrovku či jiné závažné onemocnění, které by mu jinak znemožnilo vstup do pojištění. V životním pojištění, jehož součástí je spořící složka, kdy klienti do pojištění vkládají své peníze, může dojít k praní špinavých peněz, ne k podvodu. Klient si do takovéhoto druhu pojištění vloží například 1 mil. Kč, ty se mu zhodnocují a současně ho zajišťují. Pokud by se nikdo nezajímal o to, kde k penězům přišel, nechá je tu nějakou dobu ležet a udělá z nich čisté peníze. Výše popsané skutečnosti je možné přiblížit na následujícím obr. 1, který vysvětluje základní rozdíly mezi pojistným podvodem a praním špinavých peněz. 2324 Pojistný podvod (Insurance fraud) X Legalizace výnosů z tr. č. (AML) NŽP Vklady ŽP Riziková část ŽP $ pojišťovny $ klienta Obr. 2 - Základní rozdíly mezi pojistným podvodem a legalizací výnosů Zdroj: Pojistný podvod - přednáška I., Ing. Pavel Východský, Formy pojistného podvodu Podvody a rizika v pojišťovnictví V sektoru pojišťovnictví nedochází pouze k pojistným podvodům s cílem vylákat neoprávněně peníze od pojišťovny, ale i k podvodům v pojišťovnách, ke kterým může docházet v účetnictví, investicích apod. Pojišťovnictví jako konkurent nebo partner bankovního sektoru se potýká se stejnými riziky, tedy s tržním, investičního portfolia, kreditním, operačním, nesolventnosti, likvidity apod., přičemž na rozdíl od bank řídí ještě pojistné riziko. Pojistné riziko charakterizuje možnost vzniku pojistné události, při níž je pojišťovna povinna vyplatit pojistné plnění podle sjednané pojistné smlouvy. [20] Typy pojistných rizik jsou: objektivní, subjektivní, morální, osobní, živelní, dopravní, odcizení a vandalství, šomážní, strojní, odpovědnostní, sociálně politické, obchodně finanční, moderní rizika (atomové a ekologické) atd. Každé z těchto jmenovaných rizik znamená i možnost pokusu o trestnou činnost pojistného podvodu proti pojišťovnám. [20] 2425 1.5.2 Způsoby páchání pojistného podvodu Existuje několik způsobů páchání pojistného podvodu a patří mezi ně tyto: uvedení nepravdivých dat nebo zatajení údajů při sjednávání pojistné smlouvy (věk, zdravotní stav, velikost rizika, výše škody, důvod vzniku, doložené doklady atd.), úmyslné způsobení škody (např. autonehoda, ublížení na zdraví, předstírané přepadení, vloupání či krádež atd.), která je prezentována jako náhodná událost, s cílem získat pojistné plnění, úmyslné nadhodnocení náhodně vzniklé škody, při uzavírání pojistné smlouvy dojde k nadhodnocení majetku a následně je úmyslně vyvolána pojistná událost, pojištění již poškozené věci jako nové (např. havarovaného vozidla), a různé kombinace těchto jednání. [26] Vnější a vnitřní pojistný podvod Spáchat pojistný podvod může pojištěný, poškozený i zaměstnanec pojišťovny. Trestný čin pojistného podvodu proto můžeme rozdělit z pohledu vyšetřování podle osoby pachatele na vnější/klientský nebo vnitřní/interní pojistný podvod. U vnějšího/klientského pojistného podvodu je pachatelem pojistník nebo pojištěný, který nemá žádného spolupachatele mezi zaměstnanci pojišťovny. Tyto osoby uvádějí pojistitele v omyl při uzavírání pojistné smlouvy či při uplatňování nároku na pojistné plnění vyplývající z pojistné smlouvy. [56] U vnitřního/interního pojistného podvodu je pachatelem zaměstnanec pojišťovny, který má obvykle za spolupachatele pojistníka či pojištěného. Pachatel v tomto případě využívá znalosti prostředí, ve kterém pracuje a uvádí v omyl při sjednávání pojistné smlouvy nebo při uplatnění nároku na pojistné plnění. Přitom využívá nedokonalosti pojistného produktu. Tyto podvody jsou závažnější a způsobují větší škody. [56] 25 Zobrazit více
E-učebnice Ekonomika snadno a rychle POJIŠŤOVNICTVÍ - ekonomický obor řešící minimalizaci rizik ekonomických i neekonomických činností člověka - stránky pojištění: etická stránka (= princip solidarity) Více Pojištění a pojistné podvody
ČESKÁ ASOCIACE POJIŠŤOVEN (ČAP) SEKCE POJISTNÉHO PODVODU (SPP) 2007 Pojištění a pojistné podvody Česká asociace pojišťoven (ČAP) http://www.cap.cz je zájmovým sdružením 26 komerčních pojišťoven, které Více Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita
Pojistný trh, subjekty a produkty Univerzita Třetího věku Hradec Králové Leden 2011 Subjekty pojistného trhu Velké (kompozitní) pojišťovny nabízející všechny hlavní pojistné produkty životního i neživotního Více Seminář Asociace inkasních agentur Praha, 31. leden 2013
Seminář Asociace inkasních agentur Praha, 31. leden 2013 PRANÍ ŠPINAVÝCH PENĚZ - proškolení ve smyslu zákona č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování Více Český pojistný trh a boj s pojistným podvodem. Hustopeče
Český pojistný trh a boj s pojistným podvodem Hustopeče 10. 11. října 2006 Zpracovali: JUDr. Aleš Čermák JUDr. Milan Lehuta JUDr. Karel Kopecký JUDr. Vlastimil Pršal, Ph. D. PhDr. Jiří Růžek doc. RNDr. Více ČÁST PRVNÍ ÚVODNÍ USTANOVENÍ
Zákon č. 253/2008 Sb. o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu ze dne 5. června 2008 ve znění zákona č. 285/2009 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti Více Pojišťovací makléř současnost a budoucnost. 17.10.2013, Bratislava
Pojišťovací makléř současnost a budoucnost 17.10.2013, Bratislava Obsah Aktuální situace na pojišťovacím trhu ČR Pojišťovací zprostředkovatelé a legislativa Pojišťovací makléř základní principy práce, Více POJIŠTĚNÍ. Střední odborná škola a Gymnázium Staré Město. Ing. Miroslava Kořínková III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT
Název školy Číslo projektu Autor Název šablony Název DUMu Stupeň a typ vzdělávání Vzdělávací oblast Střední odborná škola a Gymnázium Staré Město CZ.1.07/1.5.00/34.1007 Ing. Miroslava Kořínková III/2 Inovace Více Témata profilové maturitní zkoušky z předmětu Ekonomika a právo
Gymnázium a Střední odborná škola, Rokycany, Mládežníků 1115 Číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0410 Číslo šablony: Název materiálu: Ročník: Identifikace materiálu: Jméno autora: Předmět: Tématický celek: Více SMĚRNICE S/7413-21. Sazebník pro pojištění odpovědnosti za újmu způsobenou členy orgánů společenství vlastníků a bytových družstev
Kooperativa pojišťovna, a.s, Vienna Insurance Group Sídlo. Pobřežní 665/21, 186 00 Praha 8 SMĚRNICE Číslo: S/7413-21 Verze: 1. Název: Sazebník pro pojištění odpovědnosti za újmu způsobenou členy orgánů Více Bankovnictví a pojišťovnictví
Bankovnictví a pojišťovnictví JUDr. Ing. Otakar Schlossberger, Ph.D., vedoucí katedry financí VŠFS a externí odborný asistent katedry bankovnictví a pojišťovnictví VŠE Praha Provozovat na území České republiky Více POJIŠŤOVNICTVÍ ZÁKLADNÍ POJMY DRUHY POJIŠTĚNÍ
Pojišťovnictví Bc. Alena Kozubová Právní norma Zákon č. 363/1999 Sb., o pojišťovnictví Pojišťovna Pojišťovna je právnická osoba, která má licenci k pojišťovací činnosti. Její základní kapitál je min. 500 Více ZÁKON. ze dne 2. února 2006. o změně zákonů v souvislosti se sjednocením dohledu nad finančním trhem ČÁST DESÁTÁ
57 ZÁKON ze dne 2. února 2006 o změně zákonů v souvislosti se sjednocením dohledu nad finančním trhem ČÁST DESÁTÁ Změna zákona o pojišťovacích zprostředkovatelích a samostatných likvidátorech pojistných Více Metodický list pro první soustředění kombinovaného studia
Metodický list pro první soustředění kombinovaného studia Název tématického celku: Aktuální změny právního prostředí provozování pojišťovací činnosti v České republice, v zemích evropského hospodářského Více Pojistná smlouva č. 4300000xxxx
Příloha č. 3 k k Dohodě o podmínkách pojištění odpovědnosti provozovatele zdravotnického zařízení pro členy Asociace klinických psychologů ČR č. 7402000002 Pojistná smlouva č. 4300000xxxx pro pojištění Více Trestněprávní limity výkonu účetní profese. Jan Molín katedra finančního účetnictví a auditingu Vysoká škola ekonomická v Praze
Trestněprávní limity výkonu účetní profese Jan Molín katedra finančního účetnictví a auditingu Vysoká škola ekonomická v Praze Problémové okruhy Jaké jsou limity zveřejňování nepravdivých účetních informací Více Metodický list pro první soustředění kombinovaného studia předmětu Pojištění majetku"
Metodický list pro první soustředění kombinovaného studia předmětu Název tématického celku: Charakteristika pojištění a přehled pojistných odvětví, sdružené formy pojištění. Pojištění majetku občanů a Více PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ Investiční životní pojištění OK1
PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ Investiční životní pojištění OK1 PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ INVESTIČNÍ ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ OK1 PLATNÝ OD 16. 7. 2015 Část A. Poplatky za vedení podílového Více PŘÍLOHA č. 1 VÝZVY K PODÁNÍ NABÍDKY. Požadavky na prokázání splnění kvalifikačních předpokladů a další podmínky. zakázky s názvem. Penzion U Karla IV.
PŘÍLOHA č. 1 VÝZVY K PODÁNÍ NABÍDKY Požadavky na prokázání splnění kvalifikačních předpokladů a další podmínky zakázky s názvem Penzion U Karla IV. 1 Tato příloha č. 1 výzvy k podání nabídky a k prokázání Více PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ INVESTIČNÍ ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ EVOLUCE
PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ INVESTIČNÍ ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ EVOLUCE PLATNÝ OD 1. 1. 2015 Část A. Poplatky za vedení podílového účtu a jednorázové poplatky Rozdíl mezi prodejní*) a nákupní cenou**) Více CZ.1.07/1.4.00/21.1920
Pojištění osob Masarykova ZŠ a MŠ Velká Bystřice projekt č. CZ.1.07/1.4.00/21.1920 Název projektu: Učení pro život Č. DUMu: VY_32_INOVACE_39_13 Tématický celek: Rodina a finance Autor: Mgr. Drahomíra Kozáková Více Výukový materiál zpracován v rámci projektu EU peníze školám
Výukový materiál zpracován v rámci projektu EU peníze školám Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.4.00/21.3665 Šablona: III/2 č. materiálu: VY_32_INOVACE_415 Jméno autora: Třída/ročník: Ing. Soňa Hanáková Více IDENTIFIKACE A KONTROLA KLIENTA V SOUVISLOSTI S OPATŘENÍMI KOMERČNÍ BANKY, A.S. V OBLASTI PŘEDCHÁZENÍ LEGALIZACE VÝNOSŮ
IDENTIFIKACE A KONTROLA KLIENTA V SOUVISLOSTI S OPATŘENÍMI KOMERČNÍ BANKY, A.S. V OBLASTI PŘEDCHÁZENÍ LEGALIZACE VÝNOSŮ Z TRESTNÉ ČINNOSTI A FINANCOVÁNÍ TERORISMU Vážená klientko, vážený kliente, rádi Více Metodické listy pro první soustředění kombinovaného studia předmětu POJIŠTĚNÍ FYZICKÝCH OSOB A JEJICH MAJETKU
Metodické listy pro první soustředění kombinovaného studia PFO Metodické listy pro II.semestr 1. Rekapitulace, celkové shrnutí přednášek I.semestru, pojištění odpovědnosti za škodu, pojištění majetku živelní Více PŘEHLED TÉMAT K MATURITNÍ ZKOUŠCE
Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. Držitel certifikátu dle ISO 9001 PŘEHLED TÉMAT K MATURITNÍ ZKOUŠCE Předmět: EKONOMIKA Obor vzdělávání: 66-41-M/02 Obchodní akademie Školní Více Metodické listy pro kombinované bakalářské studium předmětu Regulace a dozor nad finančními trhy a institucemi
Metodické listy pro kombinované bakalářské studium předmětu Regulace a dozor nad finančními trhy a institucemi Metodický list č.1 Název tématického celku: Základní teoretické otázky regulace a dozoru Cíl: Více PŘEHLED TÉMAT K MATURITNÍ ZKOUŠCE
Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. Držitel certifikátu dle ISO 9001 PŘEHLED TÉMAT K MATURITNÍ ZKOUŠCE Předmět: EKONOMIKA Obor vzdělávání: 64-41-l/51 Podnikání - dálková forma Více Dohledový benchmark č. 3/2012
Dohledový benchmark č. 3/2012 Nákladovost produktu životního pojištění Informace o odkupném I. Nákladovost produktu životního pojištění z pohledu pojistníka Smyslem informování o nákladovosti produktu Více Jiří Tvrdý Finanční analytický útvar Ministerstvo financí 10. dubna 2013
Povinnosti NNO vyplývající ze zákona proti praní peněz Jiří Tvrdý Finanční analytický útvar Ministerstvo financí 10. dubna 2013 Škody z trestné činnosti svět 1 500 000 000 000 až 6 500 000 000 000 USD/rok Více OBSAH. Předmluva 12. Úvod 14 I. PROTIPRÁVNÍ JEDNÁNÍ A JEHO ČLENĚNÍ
OBSAH Předmluva 12 Úvod 14 I. PROTIPRÁVNÍ JEDNÁNÍ A JEHO ČLENĚNÍ 1 Několik poznámek k pojmu protiprávní jednání 17 1.1 Obecně k pojmům jednání, protiprávnosť, bezpráví a protiprávní jednání 17 1.2 Právo, Více CHARAKTERISTIKA POJISTNÝCH PODVODŮ
Doc. JUDr. Jan Chmelík, Ph.D. CHARAKTERISTIKA POJISTNÝCH PODVODŮ Příspěvek XV. mezinárodní konference soudních znalců Brno, leden 2006. Podvod je jedním z druhů trestných činů patřících do kategorie majetkové Více Metodické listy pro soustředění kombinovaného studia předmětu
Metodické listy pro soustředění kombinovaného studia předmětu POJIŠTĚNÍ OBČANSKÝCH RIZIK PFO Metodické listy pro I.semestr 1. Charakteristika pojištění a přehled pojistných odvětví, sdružené formy pojištění. Více POLICIE ČESKÉ REPUBLIKY ÚTVAR ODHALOVÁNÍ KORUPCE A FINANČNÍ KRIMINALITY SKPV
POLICIE ČESKÉ REPUBLIKY ÚTVAR ODHALOVÁNÍ KORUPCE A FINANČNÍ KRIMINALITY SKPV ředitel útvaru: plk. Mgr. Ing. Jaroslav Vild adresa: Celetná 31, Praha 1 telefon: 00420 974 863 416 fax: 00420 974 863 808 email: Více ÚRAZOVÉ POJIŠTĚNÍ Pojistná smlouva č. 1310000010
Příloha č. 1 Pojišťovna VZP, a.s. ÚRAZOVÉ POJIŠTĚNÍ Pojistná smlouva č. 1310000010 se sídlem: Jankovcova 1566/2b, 17000 Praha 7 IČO: 27116913 DIČ: CZ27116913 zastoupená: Robertem Karešem, výkonným ředitelem Více Trestná činnost související s pojištěním a náhrada škody. Seminář pro Justiční akademii SR
Trestná činnost související s pojištěním a náhrada škody Seminář pro Justiční akademii SR Omšenie dne 19. 5. 2015 JUDr. František Púry Nejvyšší soud České republiky 1 Pojistný podvod Osnova Některé jiné Více PŘEHLED TÉMAT K MATURITNÍ ZKOUŠCE
Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. Držitel certifikátu dle ISO 9001 PŘEHLED TÉMAT K MATURITNÍ ZKOUŠCE Předmět: EKONOMIKA Obor vzdělávání: 63-41-M/01 Ekonomika a podnikání ŠVP: Více PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ INVESTIČNÍ ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ EVOLUCE
PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ INVESTIČNÍ ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ EVOLUCE PLATNÝ OD 16. 7. 2015 Část A. Poplatky za vedení podílového účtu a jednorázové poplatky Rozdíl mezi prodejní*) a nákupní cenou**) Více VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ, O.P.S. škodu, pojištění majetku živelní pojištění, pojištění proti krádeži vloupáním a
VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ, O.P.S. Pojištění fyzických osob a jejich majetku 2 Metodické listy pro II.semestr 1. Rekapitulace, celkové shrnutí přednášek I.semestru, pojištění odpovědnosti za škodu, Více Změna zákona o pojištění odpovědnosti z provozu vozidla
160 ZÁKON ze dne 2. května 2013, kterým se mění zákon č. 168/1999 Sb., o pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou provozem vozidla a o změně některých souvisejících zákonů (zákon o pojištění odpovědnosti Více Postup auditorů při zamezování legalizace výnosů z trestné činnosti ( Money Laundering") a financování terorismu
Postup auditorů při zamezování legalizace výnosů z trestné činnosti ( Money Laundering") a financování terorismu Metodická pomůcka Komory auditorů ČR 1. Účel materiálu Účelem materiálu je poskytnout auditorům Více Částka 3 Ročník 2002. Vydáno dne 22. února 2002. O b s a h : ČÁST OZNAMOVACÍ
Částka 3 Ročník 2002 Vydáno dne 22. února 2002 O b s a h : ČÁST OZNAMOVACÍ 4. Úřední sdělení České národní banky ze dne 13. února 2002 k ustanovení 411 zákona č. 21/1992 Sb., o bankách, ve znění zákona Více Charakteristika pojistných podvodů
Charakteristika pojistných podvodů doc. JUDr. Jan Chmelík, Ph.D. Podvod je jedním z druhů trestných činů patřících do kategorie majetkové kriminality. Podvody jsou považovány za velmi nebezpečnou formu Více http://www.zlinskedumy.cz
Číslo projektu Číslo a název šablony klíčové aktivity Tematická oblast Autor Ročník 3., 4. Obor Datum 15. 9. 2013 Anotace CZ.1.07/1.5.00/34.0514 III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT Peníze, Více FAÚ Finanční analytický útvar. Ministerstvo financí ČR Mgr. René Urban
FAÚ Ministerstvo financí ČR Mgr. René Urban 1. FAÚ - Obsah prezentace Činnost FAÚ Zákonná úprava Spolupráce s Policií ČR, daňovou a celní správou 2. - zařazení, struktura Ministr financí Náměstek ministra Více Právní subjektivita ES, právní povaha EU, evropské právo a trestní právo hmotné
Právní subjektivita ES, právní povaha EU, evropské právo a trestní právo hmotné 3.10.2012 Evropské trestní právo prof. JUDr. Jaroslav Fenyk, Ph.D., Dsc. Jaroslav.Fenyk@law.muni.cz Základní pojmy Europeizace Více Informace k pojištění platebních karet
Informace k pojištění platebních karet Účinné od 1. 1. 2014 I. Úvodní ustanovení 1. Tyto informace jsou určeny držitelům debetních nebo kreditních karet (pro všechny typy karet je v těchto informacích Více Metodické listy pro kombinované studium předmětu. Bankovní právo.
Metodické listy pro kombinované studium předmětu. Kurs,, je určen pro posluchače bakalářského studia na oboru Finance a finanční služby a jeho cílem je poskytnout studentům ucelený soubor poznatků o právní Více Kvalifikační dokumentace
FAKULTNÍ NEMOCNICE BRNO Jihlavská 20, 625 00 Brno tel: 532 231 111 ŘEDITELSTVÍ ředitel FN Brno: MUDr. Roman Kraus, MBA tel.: 532 232 000, fax: 543 211 185 e-mail: rkraus@fnbrno.cz IČO: 652 697 05, DIČ: Více Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. Benešov, Husova 742 EKONOMIKA. Ing. Ivana Frantesová
Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. Benešov, Husova 742 EKONOMIKA Ing. Ivana Frantesová 1 Pojistný trh a jeho subjekty III/2 VY_32_INOVACE_29 2 Název školy Registrační číslo Více Vysoké učení technické v Brně Fakulta podnikatelská BANKOVNICTVÍ. Ing. Václav Zeman. E-mail: zeman@fbm
Vysoké učení technické v Brně Fakulta podnikatelská BANKOVNICTVÍ Ing. Václav Zeman E-mail: zeman@fbm fbm.vutbr.cz 9. červenec 2007 Přednáška č. 1 Banka a její funkce ve finančním systému Obchodování s Více Informa ní povinnost dle 18 odst. 2 zákona . 101/2000 Sb., o ochran osobních údaj a o zm kterých zákon , ve zn pozd jších p edpis Informa
Informační povinnost dle 18 odst. 2 zákona č. 101/2000 Sb., o ochraně osobních údajů a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů Informační povinnost dle 18 odst. 2 zákona č. 101/2000 Sb., Více 25_2008_Sb.txt INTEGROVANÝ REGISTR ZNEČIŠŤOVÁNÍ ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ A INTEGROVANÝ SYSTÉM PLNĚNÍ OHLAŠOVACÍCH POVINNOSTÍ V OBLASTI ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ
25/2008 Sb. ZÁKON ze dne 16. ledna 2008 o integrovaném registru znečišťování životního prostředí a integrovaném a o změně některých zákonů Změna: 227/2009 Sb. Změna: 281/2009 Sb. Parlament se usnesl na Více POJMY PRÁVNÍ SUBJEKTY POJIŠTĚNÍ:
21) Pojišťovnictví Charakteristika, struktura pojistného trhu, pojišťovna, činnosti pojišťovny, pojistitel, pojistník, pojištěný, oprávněná osoba, pojistná událost, pojistná smlouva, pojistné, pojistná Více Srovnání požadavků na statut
Srovnání požadavků na statut (Vyhláška č. 246/2013 Sb. o statutu fondu kolektivního investování vs. Vyhláška č. 193/2011 Sb., o minimálních náležitostech statutu fondu kolektivního investování) původní Více VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ, O.P.S. Výzkumný projekt
VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ, O.P.S. Výzkumný projekt Nové postupy a metody finančního šetření, zajišťování majetku a identifikace legalizace výnosů z trestné činnosti Metodika finančního šetření Bratislav Více IMPULS-Leasing-AUSTRIA s.r.o. Manuál postupu při vzniku pojistné události na majetku
IMPULS-Leasing-AUSTRIA s.r.o. Manuál postupu při vzniku pojistné události na majetku Datum: duben 2013 Obsah 1. Kontakty 3 2. Základní informace 4 2.1. Oznámení vzniku škody společnosti RESPECT 4 2.2. Více Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky:
Strana 510 Sbírka zákonů č. 25 / 2008 Částka 11 25 ZÁKON ze dne 16. ledna 2008 o integrovaném registru znečišťování životního prostředí a integrovaném systému plnění ohlašovacích povinností v oblasti životního Více předmětu POJIŠŤOVNICTVÍ 1
Metodický list pro první soustředění kombinovaného studia Název tematického celku: Úvod do pojišťovnictví a význam pojišťovnictví v odvětví ekonomiky Cíl: Základním cílem tohoto tematického celku je seznámit Více každé osoby uvedené v tomto seznamu,.
Strana 4562 Sbírka zákonů č. 344 / 2014 Částka 137 344 VYHLÁŠKA ze dne 19. prosince 2014, kterou se mění vyhláška č. 247/2013 Sb., o žádostech podle zákona o investičních společnostech a investičních fondech Více Metodické listy pro kombinované studium předmětu Účetnictví pojišťoven
Metodické listy pro kombinované studium předmětu Účetnictví pojišťoven Anotace předmětu Obsahem výuky je výklad základní problematiky účtování pojišťoven, které zaujímají významné místo na českém finančním Více Cestovní pojištění k Osobnímu účtu České spořitelny
Cestovní pojištění k Osobnímu účtu České spořitelny Cestovní pojištění Cestovní pojištění je volitelnou součástí Osobního účtu České spořitelny a pomůže klientům řešit nepříjemné situace spojené s cestou Více Kategorizace zákazníků podle směrnice MiFID
Kategorizace zákazníků podle směrnice MiFID Obsah 1. Úvodní ustanovení... 1 2. Kategorie zákazníků... 1 2.1 Neprofesionální zákazník... 1 2.2 Profesionální zákazník... 2 2.3 Způsobilá protistrana... 3 Více Osobní finace. Investiční instrumenty, spoření, úvěry a daně Ing. Gabriela Oškrdalová, Ph.D. e-mail: oskrdalo@econ.muni.cz.
Katedra práva Osobní finace Investiční instrumenty, spoření, úvěry a daně Ing. Gabriela Oškrdalová, Ph.D. e-mail: oskrdalo@econ.muni.cz Tento studijní materiál byl vytvořen jako výstup z projektu č. CZ.1.07/2.2.00/15.0189. Více Oznámení vzniku dočasné pracovní neschopnosti
Oznámení vzniku dočasné pracovní neschopnosti - POKYNY K VYPLNĚNÍ - Vytiskněte všechny strany formuláře. Tento formulář vyplní pojištěná osoba. Vyplněný formulář a kopii lékařem vystaveného dokladu o dočasné Více Státní dozor v pojišťovnictví
Státní dozor v pojišťovnictví Regulaci pojistného trhu provádí státní dozor. Většinou ve formě instituce, která je samostatná a přímo podřízená vládě nebo v rámci některého z ministerstev, institut dozoru Více Kvalifikační dokumentace k veřejné zakázce
FAKULTNÍ NEMOCNICE BRNO Jihlavská 20, 625 00 Brno tel: 532 231 111 ŘEDITELSTVÍ ředitel FN Brno: MUDr. Roman Kraus, MBA tel.: 532 232 000, fax: 543 211 185 e-mail: rkraus@fnbrno.cz IČO: 652 697 05, DIČ: Více Vyšší odborná škola a Střední průmyslová škola elektrotechnická Plzeň, Koterovská 85
Vyšší odborná škola a Střední průmyslová škola elektrotechnická Plzeň, Koterovská 85 Témata pro ústní profilové zkoušky v předmětu: Aplikovaná ekonomika Školní rok: 2013/2014 Studijní obor: 78-42 M / 001 Více Ztrácíte přehled o svých dluzích?
Ztrácíte přehled o svých dluzích? Záznam o každém úvěru Pořízení kreditní karty Přečerpání běžného účtu Leasing Pojišťovny Telekomunikační Energetické spol. SMS Osobně Poštou 1 Záznamy se liší podle společnosti, Více ÚPLNÉ ZNĚNÍ NAŘÍZENÍ VLÁDY. č. 201/2010 Sb., o způsobu evidence úrazů, hlášení a zasílání záznamu o úrazu
ÚPLNÉ ZNĚNÍ NAŘÍZENÍ VLÁDY č. 201/2010 Sb., o způsobu evidence úrazů, hlášení a zasílání záznamu o úrazu ze dne 31. května 2010 jak vyplývá ze změn provedených nařízením vlády č. 170/2014 Sb. Vláda nařizuje Více http://www.zlinskedumy.cz
Číslo projektu Číslo a název šablony klíčové aktivity Tematická oblast Autor Ročník 3., 4. Obor CZ.1.07/1.5.00/34.0514 III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT Peníze, mzdy daně, pojistné Více N_SSPo Sociální a soukromé pojištění
pro první soustředění kombinovaného studia předmětu Název tematického celku: Metody sociálního zabezpečení Cíl tématického celku: Tento tématický celek je rozdělen do následujících dílčích témat: 1. dílčí Více ČÁST PRVNÍ INTEGROVANÝ REGISTR ZNEČIŠŤOVÁNÍ ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ A INTEGROVANÝ SYSTÉM PLNĚNÍ OHLAŠOVACÍCH POVINNOSTÍ V OBLASTI ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ
č. 25/2008 Sb. ZÁKON ze dne 16. ledna 2008 o integrovaném registru znečišťování životního prostředí a integrovaném systému plnění ohlašovacích povinností v oblasti životního prostředí a o změně některých Více Návrh. VYHLÁŠKA ze dne 2015. o předkládání výkazů pojišťovnami a zajišťovnami České národní bance
Návrh VYHLÁŠKA ze dne 2015 o předkládání výkazů pojišťovnami a zajišťovnami České národní bance Česká národní banka stanoví podle 41 odst. 3 zákona č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění zákona Více Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí investiční dotace z rozpočtu města Česká Skalice číslo: 320 / 2015 / FPU
1 Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí investiční dotace z rozpočtu města Česká Skalice číslo: 320 / 2015 / FPU (uzavřená dle 159 a násl. zákona č. 500/2004 Sb., správní řád, ve znění pozdějších předpisů) Více Souhrnné informace k pojistnému programu Pojištění vozidel Struktura smluv
Souhrnné informace k pojistnému programu Pojištění vozidel Struktura smluv 1. Rámcová smlouva Ministerstvo zemědělství v roli pověřeného centrálního zadavatele má v úmyslu uzavřít v souladu s 92 odst. Více Kategorizace zákazníků
Kategorizace zákazníků Obsah: 1. Úvodní ustanovení... 2 2. Kategorie zákazníků dle směrnice MIFID... 2 2.1 Neprofesionální zákazník... 2 2.2 Profesionální zákazník... 2 2.3 Způsobilá protistrana... 3 3. Více Ochrana pred praním špinavých peňazí v kontexte novej právnej úpravy v Európskej únii
Ochrana pred praním špinavých peňazí v kontexte novej právnej úpravy v Európskej únii Merzinárodní vědecká a odborná konference Oktober 8/2015 Bratislava, Loft Hotel, Slovenská republika Problematika převzaté Více VÝZVA K PODÁNÍ NABÍDKY NA VEŘEJNOU ZAKÁZKU
VÝZVA K PODÁNÍ NABÍDKY NA VEŘEJNOU ZAKÁZKU VODOVOD V OBCÍCH SPÁLENÉ POŘÍČÍ, TĚNOVICE, ČÍČOV, DOLNÍ LIPNICE A HOŘEHLEDY, DOKUMENTACE PRO VÝBĚR ZHOTOVITELE Preambule Tato výzva k podání nabídky a textová Více Žádost o spotřebitelský úvěr
infolinka: +420 498 777 700, www.finance.akcenta.eu Žádost o spotřebitelský úvěr fyzická osoba občan podnikatel* Identifikace žadatele Trvalý pobyt: 1) Tel.: Email : Počet vyživovaných dětí: do 6 let: Více RÁMCOVÁ POJISTNÁ SMLOUVA / POJISTKA (dále také rámcová smlouva )
RÁMCOVÁ POJISTNÁ SMLOUVA / POJISTKA (dále také rámcová smlouva ) č. ČSBU 1/2009 uzavřená mezi níže uvedenými společnostmi: Česká spořitelna, a. s. se sídlem: Olbrachtova 1929/62, Praha 4, PSČ 140 00 IČ: Více Audit hodnocení VKS z pohledu zákona 418/2011Sb.
Audit hodnocení VKS z pohledu zákona 418/2011Sb. Zákon 418/2011 Sb. o trestní odpovědnosti právnických osob (TOPO) a řízení proti nim Cílem tohoto zákona, který vstoupil v České republice v účinnost dnem Více FINANČNÍ ANALYTICKÝ ÚTVAR MINISTERSTVA FINANCÍ ČR
FINANČNÍ ANALYTICKÝ ÚTVAR MINISTERSTVA FINANCÍ ČR Ing. Libor Kazda Finanční analytický útvar Ministerstvo financí 2015 Finanční analytický útvar Ministr financí Náměstek ministra sekce 05 Odd. 2401 Mezinárodní Více Pojištění transportu > Pojištění přepravy > Pojištění lodí a letadel
Kdo jsme? INSIA pro své klienty poskytuje kompletní služby na klíč > vypracování analýzy stávajících pojištění > výběr a doporučení nejvhodnějšího pojistitele > zajistíme uzavření pojistných smluv za výhodných Více Žádost o dotaci. Cestování dostupné všem. 1.IDENTIFIKAČNÍ ÚDAJE ROK: (první rok, na který je žádána dotace)
NÁRODNÍ PROGRAM PODPORY CESTOVNÍHO RUCHU Žádost o dotaci Cestování dostupné všem Podprogram 117D71300 1.IDENTIFIKAČNÍ ÚDAJE ROK: (první rok, na který je žádána dotace) NÁZEV AKCE: MÍSTO REALIZACE AKCE: Více Finanční zpravodaj 1/2014
Strana 52 43 Změna Českého účetního standardu č. 202 Otevírání a uzavírání účetních knih, vnitropodnikové účetnictví pojišťoven č. 202 Otevírání a uzavírání účetních knih, vnitropodnikové účetnictví pojišťoven Více RÁMCOVÁ SMLOUVA O POJIŠTĚNÍ. Článek 1 Předmět smlouvy
RÁMCOVÁ SMLOUVA O POJIŠTĚNÍ Č.1080500014 (dále jen smlouva ) Raiffeisenbank a.s. se sídlem Olbrachtova 2006/9, 140 21 Praha 4 IČ:49240901 DIČ: CZ 49240901 zapsána v obchodním rejstříku vedeném u Městského Více Akční plán na rok 2010 s přesahem do roku 2011
Příloha k Rámcové politice Ministerstva financí pro oblast finančního trhu Akční plán na rok 2010 s přesahem do roku 2011 Realizace konkrétních opatření v rámci hlavních témat definovaných v části IV Rámcové Více Maturitní otázky z předmětu: Ekonomika podniku
1. Základní ekonomické pojmy potřeby, teorie motivace statky a služby kvalita života peníze, oběh peněz Maturitní otázky z předmětu: Ekonomika podniku 2. Výroba 3. Podnik výrobní faktory hospodaření, cíle, Více Pojištění 26.8.2014. Pojistný zájem
Pojištění Pojistnou smlouvou se pojistitel zavazuje vůči pojistníkovi poskytnout jemu nebo třetí osobě pojistné plnění, nastane-li nahodilá událost krytá pojištěním (pojistná událost), a pojistník se zavazuje Více Současná teorie finančních služeb cvičení č. 1. 1. Úvod do teorií finančních služeb rekapitulace základních pojmů a jejich interpretace
Současná teorie finančních služeb cvičení č. 1 1. Úvod do teorií finančních služeb rekapitulace základních pojmů a jejich interpretace Úvod do teorií finančních služeb rekapitulace základních pojmů a jejich Více Maturitní témata pro obor Informatika v ekonomice
1. Kalkulace, rozpočetnictví - význam kalkulací, druhy kalkulací - náklady přímé a nepřímé, charakteristika - typový kalkulační vzorec - kalkulační metody - kalkulace neúplných nákladů a srovnání úplných Více Otázky k pojištění cvičenců, cvičitelů
Otázky k pojištění cvičenců, cvičitelů Úkolem tohoto materiálu je informovat cvičitele a cvičence odboru všestrannosti o centrálním pojištění ČOS prostřednictvím nejčastěji kladených otázek. 1/ Na koho Více předmětu ZÁKONNÉ POJIŠTĚNÍ
Metodický list pro první soustředění kombinovaného studia předmětu Název tematického celku: Zákonné pojištění úvod do problematiky Cíl: Základním cílem tohoto tematického celku je seznámit posluchače se Více Modernizace a obnova přístrojového vybavení části komplexního onkologického centra FN Brno
Kvalifikační dokumentace k nadlimitní veřejné zakázce na dodávky zadávané v otevřeném řízení dle 27 a násl. zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon ) Více Systém certifikace a vzdělávání účetních v ČR
PRÁVO (zkouška číslo 2) Cíl předmětu Získat základní informace o obsahu a rozsahu právního systému České republiky a oborech práva, které účetní při výkonu své praxe potřebuje s přihlédnutím k aktuálním Více KATEGORIZACE ZÁKAZNÍKŮ
KATEGORIZACE ZÁKAZNÍKŮ Obsah: 1. Úvodní ustanovení... 2 2. Kategorie zákazníků dle směrnice MIFID... 2 2.1 Neprofesionální zákazník... 2 2.2 Profesionální zákazník... 2 2.3 Způsobilá protistrana... 3 3. Více 2016 © DocPlayer.cz Ochrana osobních údajů | Podmínky obsluhování | Kontaktní formulář

References: zákona č. 363
 zákona č. 140
 zákona č. 140
 zákona č. 363
 zákona č. 61
 zákona č. 253
 zákona č. 285
 soud 
 zákona č. 21
 zákona č. 101
 zákona č. 101
 zákona č. 6
 zákona č. 500
 zákona č. 137