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Timestamp: 2019-02-16 14:01:30+00:00

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“LA CONVERGENCIA DEL NARCOTRAFICO CON EL LAVADO DE ACTIVOS" - Eje 14: defensa, seguridad y derechos humanos
FACULTADES, COMPETENCIAS, LEYES, DECRETOS Y RESOLUCIONES DE LA UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA
ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS DE ORIGEN ILÍCITO
EL SISTEMA ANTILAVADO EN LA ARGENTINA
ACTIVIDADES DE MAYOR RIESGO PARA LLEVAR ADELANTE EL LAVADO DE ACTIVOS
PARAÍSOS FISCALES, SECRETO BANCARIO Y LOS PANAMA PAPERS
CONVERGENCIA ENTRE EL LAVADO DEL DINERO Y EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
“LA CONVERGENCIA DEL NARCOTRAFICO CON EL LAVADO DE ACTIVOS"
Por: Diana Pinzón Ibáñez 144- Mariano J. Corbino145
A principios de abril del año 2016 y luego de que estallara la filtración de datos de los “Panama Papers” , los mal llamados “paraísos fiscales” -debido a que son Estados que en rigor de verdad ofrecen baja o nula tributación y que permiten la ocultación de la titularidad real en las transacciones internacionales- vuelven a estar en la escena mundial.
La Unidad de Información Financiera (U.I.F.) Argentina define al lavado de Activos como “el proceso por el cual se introducen en el sistema económico financiero legal, bienes obtenidos de forma ilícita”. En términos generales, todos los Estados poseen una definición similar y absolutamente todos coinciden a lo que éste se refiere en mayor o menor detalle.
Existe por estas latitudes una verdadera relación entre esta actividad y el financiamiento del narcotráfico o luego de llevar a cabo la integración -tercera y última etapa del proceso de lavar activos- el dinero se invierte única y específicamente para crear negocios legales.
Si bien es cierto, el lavado de activos, permite legitimar dinero de diferentes actividades ilícitas, para el objeto de esta ponencia, se analizará la convergencia del narcotráfico ( uno de los delitos más comunes del crimen organizado transnacional) con el lavado de activos, que durante décadas ha estado inmerso en el panorama no solo regional sino mundial, haciendo que grandes sumas de dinero se integren a la economía de forma lícita y en consecuencia sea casi imposible rastrear el verdadero origen del dinero y el primer y último destinatario de los beneficios reales.
La Declaración sobre Seguridad Multidimensional en México 2003, estableció que los Estados del Hemisferio, se ven atacados no sólo por amenazas tradicionales, sino también por aquellas que cuentan con un enfoque multidimensional, desconociendo fronteras de carácter legal o terrestre y en donde la conexión de estos delitos llega a un punto tal en el que es difícil determinar en dónde empieza un delito y comienza el otro; es entonces como el narcotráfico al igual que el lavado de activos deben abordarse desde una perspectiva más amplia.
En Argentina, el narcotráfico se ha convertido en una de las más graves amenazas a la Seguridad. En un comienzo su ubicación estratégica, hizo que el país se convirtiera en un punto clave del hemisferio para exportar drogas a otros continentes, sin embargo, graves descalabros dentro de las políticas sociales, el aumento de la pobreza y la inestable economía, han hecho que cada vez más, el narcotráfico se arraigue dentro de sus fronteras, no solo como corredor de exportación, sino también como centro de operaciones de organizaciones delictivas transnacionales.
Dicho lo anterior, el objeto de esta ponencia es establecer los puntos de convergencia existentes entre el lavado de activos y el narcotráfico, planteando como desafío posibles formas de combatir el nexo causal que genera la dependencia entre un delito y el otro.
Palabras clave: Amenazas Multidimensionales, Lavado de activos, Narcotráfico
paraísos fiscales, Latinoamérica, Argentina.
Se puede afirmar que el crimen organizado, desde una perspectiva positivista, ha surgido a partir del quebrantamiento del ordenamiento jurídico por particulares y/o grupos empresariales que buscan legitimar sus ganancias obtenidas de manera ilícita. La globalización no obstante, ha traído aparejada la facilitación de movimientos bancarios internacionales que han intentado garantizar la protección legal del sistema.
Debido a lo expuesto ut-supra, en el presente trabajo se intentará explicar la vinculación del lavado o blanqueo de dinero y su relación con el narcotráfico.
Debido al continuo cambio que experimenta el crimen organizado transnacional, que si bien no cuenta con una definición y aunque tampoco se enumeran los tipos de delito que pueden constituirlo, es preciso destacar que ha sido adrede para permitir una aplicación amplia de la Convención de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional (en adelante Convención de Palermo) -llevada a cabo en esa misma ciudad Italiana en el año 2000, la cual entró en vigor el 29 de septiembre de 2003- debido a que constantemente aparecen nuevos tipos de delitos a nivel mundial, regional y local. La Convención de Palermo contiene una definición de Grupo delictivo organizado en su artículo segundo inciso A: “se entenderá un grupo estructurado de tres o más personas que exista durante cierto tiempo y que actúe concertadamente con el propósito de cometer uno o más delitos graves o delitos tipificados con arreglo a la presente Convención con miras a obtener, directa o indirectamente, un beneficio económico u otro beneficio de orden material146”.
Si bien el TOC se manifiesta de diversas maneras, a través del lavado de activos, los bienes de procedencia ilícita logran ser legalizados e introducidos en el mercado legal y con las herramientas que él mismo proporciona. En este punto es donde hay que hacer foco y prestar mayor atención, debido a que la legalización de activos procedentes de actividades ilícitas constituye siempre un paso presente en las actividades del crimen organizado y su financiación.
La primer pregunta que debería surgir es el porqué de la creación de estas unidades de información financiera (UIF) y la respuesta más inmediata es que el crimen organizado tiene la necesidad de legitimar sus ganancias ilícitas provenientes de la comisión de delitos.
En la Argentina la Unidad de Información Financiera queda establecida bajo la ley 25.246 artículo 5º “Créase la Unidad de Información Financiera (UIF) que funcionará con autonomía y autarquía financiera en jurisdicción del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos de la Nación, la cual se regirá por las disposiciones de la presente ley147”. La UIF –en la Argentina cuenta con facultades supervisoras, investigadoras y de querella post análisis- cuya definición ha sido adoptada por el Grupo Egmont 148-del que Argentina forma parte desde el año 2003- .
Ahora bien, es necesario entonces mencionar al Grupo de Acción Financiera Internacional (FATF-GAFI149) que, entre muchas de las medidas institucionales que promueve, una y la más importante es la creación de estas Unidades de Información Financiera basada en los lineamientos básicos determinados por el Grupo Egmont donde establece que estas UIF de cada Estado participante tomen el rol de recibir, analizar y divulgar los “reportes de operación sospechosa” (ROS) y, especialmente pertinente para este trabajo, estar en conocimiento de toda la información relacionada con posibles maniobras de lavado de activos y/o financiamiento de actividades terroristas, estableciendo que las mismas deben “tener acceso, oportunamente, a la información financiera, administrativa y/o proveniente de las autoridades encargadas del cumplimiento de la ley150”.
Se debe entender por operaciones sospechosas a “aquellas transacciones que de acuerdo con los usos y costumbres de la actividad de que se trate como así también de la experiencia e idoneidad de las personas obligadas a informar, resulten inusuales, sin justificación económica o jurídica o de complejidad inusitada o injustificada, sean realizadas en forma aislada o reiterada151”.
En la Argentina, el delito de LA se encontraba incluido en la ley 23.737 del año 1989 sancionada el 21 de septiembre de 1989 y promulgada el 10 de octubre (art. 25) como delito cuyo bien jurídico protegido era la salud pública. La tipificación básica del delito de lavado de activos en el régimen penal argentino estaba previsto en el Artículo 278 inciso 1 a) del Código Penal en Capítulo XIII "Encubrimiento y Lavado de Activos" y en el Título XI del Libro II referido a los "Delitos contra la Administración Pública" producto de la sanción de la ley 25.246152 el 13 de abril del año 2000 y promulgada el 5 de mayo del mismo año derogando la ley anterior, esta nueva ley es establecida dentro del género de encubrimiento dentro de los delitos contra la administración pública.
La ley 25.246 se encuentra divida en 5 capítulos y 33 artículos y como punto de partida dentro del primer capítulo en su primer artículo la nueva ley establece que el capítulo XIII del Código Penal Argentino se denominará, en adelante, como “Encubrimiento y Lavado de Activos de origen delictivo" estableciendo el accionar que debe llevarse a cabo en la lucha contra el lavado de activos en la Argentina. Bajo la misma ley se crea la UIF estableciéndose sus competencias, facultades y obligaciones con el propósito de prevenir e impedir el lavado de dinero proveniente de ciertos delitos enumerados en un principio en el artículo 6º de dicha ley y luego modificados en el artículo 6º de la ley 26.683.
La ley 25.246 estuvo vigente tal y como fue promulgada poco más de 11 años ya que la misma fue modificada por la Ley 26.683 153que consta de 26 artículos y fue sancionada el 1 de junio de 2011 y promulgada parcialmente el 17 de junio del mismo año, diciendo en su artículo 1º “Sustitúyese la denominación del capítulo XIII, título XI del Código Penal, el que pasará a denominarse de la siguiente manera”: "Capítulo XIII. Encubrimiento", se incorpora además en su artículo 4º el título XIII al Código Penal, el que pasará a denominarse "Delitos contra el orden económico y financiero".
Las facultades de la UIF sobre el lavado de activos están descriptas en el artículo 14 de la ley 25.246 y en el mismo artículo de la posterior ley 26.683. Sus competencias podemos encontrarlas en el artículo 13 de la ley 25.246.
Se enumeran a continuación las leyes (Ley 25.246—25.815--26.087—26.119--26.268--26.683—26.734—26.733), decretos (Decretos 290/07 Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo—1225/07 y anexo Agenda Nacional para la lucha contra el lavado de activos y financiación del terrorismo—2226/08 Ministerio de Justicia, Seguridad y Derechos Humanos—1936/10 Unidad de Información Financiera—825/11 Código Penal—826/11 Ministerio de Justicia, Seguridad y Derechos Humanos —918/12 Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo. Resolución UIF 2/2002: Instructivos sobre la prevención del lavad o para el Sistema Financiero y Cambiario) y resoluciones 154 referentes al lavado de activos.
En la mayoría de la bibliografía sobre el tema encontraremos que los distintos autores distinguen tres etapas bien definidas para llevar adelante la integración de los bienes de origen delictivo al sistema económico legal con herramientas que el mismo sistema proporciona y de esa forma proceder al lavado de activos y coinciden sin excepción en el mismo procedimiento para llevarlo a cabo.
El procedimiento consta de tres etapas bien definidas:
1.- Introducción o colocación: En este primer paso es donde se intenta legitimizar los activos provenientes de las actividades de origen delictivo, colocando el dinero en efectivo en el sistema financiero.
2.- Transformación o estratificación: Aquí se produce la disociación del producto de la acción de lavado del delito precedente mediante numerosas operaciones financieras con el fin de dificultar su rastreo y obviamente para disimular su origen.
3.- Integración: Última etapa del proceso. En este paso los fondos ya han sido integrados a la economía como si fueran genuinos.
Los diferentes actores que han intervenido en todo el proceso han podido formar parte del mismo en cualquiera de las tres etapas permitiendo conseguir el objetivo final referido al lavado de activos de origen ilícito.
Las primeras dos etapas son la clave para intentar conseguir con éxito detectar estas operaciones dado que luego resulta casi imposible diferenciar si el producido proviene de operaciones de origen lícito u origen ilícito. Sin dudas focalizar los esfuerzos en el sistema preventivo es esencial y quienes estén facultados para detectar estas operaciones sospechosas deben estar alerta para informar a quién corresponda.
En la Argentina es posible dividir el sistema antilavado en dos etapas, la primera es la que se refiere a la preventiva/administrativa y la segunda es la represiva/penal.
En la primera etapa el sistema antilavado está constituido por un marco legal muy amplio conformado por las leyes nacionales, normas reglamentarias de la UIF y demás organismos (administración pública-nacional, provincial y municipal), el Poder Legislativo, Judicial y por actores del sector privado.
A partir de 2 obligaciones fundamentales se estructura el sistema a cargo de los sujetos obligados:
1.-El deber de informar: Los sujetos obligados designados por la ley están obligados a colaborar e informar a la UIF las operaciones de carácter sospechoso so pena de incurrir en responsabilidad, siendo esta la única forma eficaz de prevenir y detectar las operaciones de lavado.
2.- El deber de recabar información y documentación de sus clientes: el principio conozca a su cliente (definido en el artículo 21 bis de la ley 25.246 adoptada y sugerida por la (CICAD-OEA) incorporado por el artículo 17 de la ley 26.683).
Los informes presentados a la UIF se introducen en una matriz de riesgos implementado por la misma agencia en julio de 2011, una vez que los reportes son recibidos y analizados, de forma automática son emitidas las alertas con diferentes grados de alerta (rojo, amarillo y verde, siendo el primero el más alarmante y el último el menos), según el grado de la alerta se establece una segunda etapa donde se analizan los mismos de forma manual. Las alertas definen los antecedentes del cliente, las personas políticamente expuestas (PEPs), la habitualidad, las diferentes zonas geográficas, la actividad que lleva a cabo el cliente, y por último las diferentes estructuras jurídicas.
En la segunda etapa la crítica que había recibido la Argentina del GAFI era la inexistencia de condenas judiciales y lo expreso en tiempo pasado dado que en la actualidad ya existen tres condenas y algunos procesos en trámite.
Como primer paso se debe hacer una búsqueda de los antecedentes del sujeto dentro de las diferentes bases de información de la Unidad, dado que los sujetos que presenten antecedentes de investigación previa (administrativa y/o judicial), vinculados al delito de LA, constituye un elemento objetivo que permite incrementar la probabilidad estimada de que la operación sospechosa constituya un ilícito. Es de suma importancia la cooperación entre los países.
La actividad económica de la persona física o jurídica es otro elemento vital con que las UIF cuentan basándose en la información que suministran los sujetos obligados al reportar las operaciones sospechosas. Basándose entonces en las recomendaciones internacionales, el conocimiento de la UIF de cada Estado y las diferentes tipologías es posible confeccionar una lista de las distintas actividades económicas de carácter riesgoso que indiquen, al menos a priori, una mayor probabilidad de que la operación analizada involucre una operación de LA/FT.
En Estados donde se encuentran los paraísos fiscales o los territorios no cooperantes se incrementa la probabilidad de que exista una operación sospechosa y en consecuencia es posible una vinculación a diferentes delitos de LA.
Las estructuras jurídicas se incluyen como indicador en concordancia con las recomendaciones del GAFI, las cuales hacen referencia a la necesidad de adoptar medidas para impedir el uso ilícito de personas y estructuras jurídicas por parte de quienes se dedican a lavar activos. Basándose en la experiencia internacional para cumplir con dicho fin han sido consideradas las figuras legales que son utilizadas con mayor habitualidad para tales operatorias infringiendo en tales casos una mayor probabilidad de riesgo.
Los mal denominados paraísos fiscales (en rigor de verdad son países con baja o nula tributación) y el secreto bancario que estos proporcionan representan uno de los puntos más endebles para hacer frente al fenómeno del LA, esto se debe a que los Estados calificados como paraísos fiscales se caracterizan por el anonimato de las transacciones, así como por una falta de cooperación con las autoridades de persecución. Es por ello que cuando las personas o grupos del TOC logran transferir los activos en dinero que resultan de las actividades delictivas a países con estas características posee grandes posibilidades de insertar posteriormente con apariencia de legitimidad dichos recursos provenientes de actividades ilícitas y lo puede llevar adelante debido a las facilidades que proporciona el sistema tecnológico unido a la desregulación bancaria y la liberación de capitales. De esta manera las ventajas derivadas de las entidades bancarias de los paraísos fiscales serían las siguientes:
Por un lado, estas entidades permiten y consienten la apertura de cuentas secretas y numeradas, separando de las cuentas los nombres de los depositarios y, por otro, permiten constituir entidades comerciales donde el anonimato del titular es garantizado por el secreto profesional, siendo éstas administradas por agentes comerciales residentes y operan libres de impuestos.
Ahora bien Hace más de un año, una fuente anónima se contactó con el Süddeutsche Zeitung155 –periódico del sur de Alemania)- y le entregó documentos internos cifrados del estudio de abogados con sede en Pananma y varias sucursales en el mundo, Mossack Fonseca, un que entre otros servicios crea sociedades offshore anónimas en todo el mundo, las cuales permiten a los propietarios disimular y evitar sus negocios.
La cantidad de documentos entregados al periódico alemán alcanzó la increíble suma de 2,6 terabytes de datos y la peculiaridad era que no se deseaba una retribución económica por el acto sino que sean publicados los nombres y países de los verdaderos dueños de las misma, más las obvias medidas de seguridad y como no podía ser de otra manera las empresas pertenecían a ricos y famosos: traficantes de droga, celebridades, políticos, funcionarios de organismos internacionales como la FIFA, y atletas profesionales, entre otros.
El diario entonces decidió con buen criterio analizar los datos recibidos y para eso solicitó la colaboración con el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ)156, con quienes el ICIJ ya había colaborado y dirigido.
Pero el tema de los denominados Panama Papers sin dudas fue el más grande de la historia de en asuntos de cooperación internacional, se analizaron alrededor de casi 12 millones y estaban distribuidos en archivos de fotos, archivos PDF, correos electrónicos, y recopilaciones de la base interna de datos de la firma de abogados, en un período de casi 50 años, 1970-2016.
Dada la magnitud de la información que debía analizarse, en el último año y medio, cerca de 400 periodistas de más de 100 organizaciones de medios de comunicación distribuidos en alrededor de 100 países participaron en la investigación (verificaron, entre otros datos, y de forma cruzada, un gran número de documentos, incluyendo copias de pasaportes de los involucrados) en el más absoluto secretismo se reunieron en Lillehammer, Londres, Munich y Washington, para analizar qué rumbo tendía la investigación, y como consecuencia de la adquisición de y revisión de los datos, los periodistas que formaron los equipo de investigación inspeccionaron oficinas y casas de alrededor de 100 personas, además de los bancos que tenían relación con el estudio de abogados.
La operatoria del estudio de abogados para armar las empresas fue descubierta dado que los datos entregados contenían el accionar para crear las estructuras de las empresas solicitadas por los clientes. El estudio Mossack Fonseca creaba por cada empresa una carpeta, que a su vez contenía documentos escaneados, contratos, correos electrónicos, transcripciones. Para poder ir tamizando la información el periódico utiliza el programa Nuix157 que facilitó a los investigadores su tarea, que a través de un análisis fino dividieron en grandes grupos lo encontrado como ser atletas profesionales, criminales internacionales y políticos. Luego de la división realizada se ahondaba en un proceso de investigación más minucioso para averiguar la ruta del dinero –procedencia y destino, legalidad y el lugar que ocupaba cada persona en la empresa, dado que tener una empresa off-shore no constituye por sí un acto ilícito, sino, el no declarar la misma en el país de residencia.
¿Qué es el Terrorismo? El Terrorismo se caracteriza por ser un concepto análogo y complejo ya que, si bien el concepto hace su aparición en el siglo XVIII al ser utilizado por primera vez por Edmund Burke, para definir el reinado del terror de Robespierre, con la implementación de un sistema de intimidación y represión por parte del gobierno jacobino; para el año 1988 la literatura especializada registraba 109 definiciones de terrorismo político.158 La razón de que su definición haya variado a lo largo de la historia, adoptando diversas acepciones, se debe a que posee una fuerte carga emotiva y política, llevando a que la palabra sea utilizada para describir diversas acciones delictivas muy diferentes una de otras y que no resisten un tratamiento unívoco.
Antes de avanzar en el análisis de la relación entre el concepto y caso de estudio, debemos establecer y acotar cuál es la definición de terrorismo que adoptamos para nuestro estudio.
En primer lugar partiendo de una definición genérica podemos entender el terrorismo como un acto de violencia que provoca un impacto psíquico, en la sociedad o un sector de la misma, con el objetivo de generar miedo, reivindicar una causa y condicionar las actitudes y comportamientos de gobernantes y gobernados.159
Claramente esta definición no es suficiente para realizar un abordaje específico del tema que compete. A fin de avanzar en el concepto debemos especificar el mismo diferenciando tipos de terrorismo, concentrando la definición a partir de la caracterización de diversas clases según el ámbito de injerencia. En este sentido siguiendo la diferenciación realizada por Fernando Reinares, se deben separar los conceptos terrorismo transnacional y terrorismo internacional: “Terrorismo transnacional sería el que de una u otra manera atraviesa fronteras estatales, básicamente porque quienes lo ejecutan mantienen estructuras organizativas o desarrollan actividades violentas en más de una país, incluyendo por lo común territorios sobre los cuales no mantienen jurisdicción alguna las autoridades a quien dirigen en última instancia sus demandas”160. Por otra parte, se habla de otro tipo de actividad cuando se refiere a terrorismo internacional ya que este implica aquellas organizaciones terroristas que deliberadamente buscan o intentan “afectar la estructura y distribución del poder en regiones enteras del planeta o incluso a escala mundial (...) cuyos actores individuales o colectivos hayan extendido sus actividades por un significativo número de países o áreas geopolíticas.”161
Consecuentemente en diferentes casos de estudio, donde puede encontrarse una amenaza y organizaciones con características terroristas cuyas estructuras exceden las fronteras del Estado y asentando partes de sus estructuras de entrenamiento, reclutamiento y financiamiento en los límites de países fronterizos , asi como también redes en otros países de la región y otras regiones del mundo. Sin embargo el objetivo principal es tener injerencia y generar terror en la búsqueda de una cambio de sistema interno de las regiones en las cuales se aplica esta forma de violencia.
Para dar un ejemplo reciente y cercano, vemos cómo con base en los conceptos anteriores guerrillas como las Colombianas, como las Fuerzas Revolucionarias de Colombia (FARC-EP) y el Ejército de Liberación Nacional (ELN) y los grupos paramilitares como las Autodefensas Unidas de Colombia, lograron ingresar en todas las formas posibles al crimen global; hace tiempo se dejó el enfrentamiento bélico como único medio para buscar el cambio del sistema, ahora sus acciones se han mezclado no solo con narcotráfico y terrorismo, sino también con el tráfico de armas, de personas, etcétera.
En este contexto, se ha desarrollado una relación dinámica en donde “el crimen organizado y el terrorismo existen en un mismo plano y teóricamente son capaces de converger en un punto central”162; ejemplos claros, como el hecho que “el cartel de Medellín contratara al ELN para plantar carros bomba en 1993 porque ellos en si mismos, no tenían las capacidades de conducir actos terroristas”163 no son actos aislados, sino hechos factibles dentro de la realidad internacional, así lo afirma Tamara Makarenko, quien asegura que la convergencia entre terrorismo y crimen organizado se da con frecuencia en “Latinoamérica, Sudeste Asiático, Medio Este y Eurasia”.164 Según el Doctor Carlos Ojeda, existen ejemplos en la región que marcan la existencia de la convergencia de estas dos amenazas transnacionales, como son las Fuerzas Revolucionarias de Colombia (FARC) y distintas bandas criminales en Perú “que se dedican ya sea a la venta o producción de droga, mezclando, eso sí, situaciones de violencia que atentan contra la seguridad del Estado y su población”165
Esta mutación ha traído como consecuencia un carácter multidimensional en las amenazas que no solo se alimentan de otros ilícitos, sino que han alcanzado una altísima capacidad de multiplicarse fácilmente en la región, en el hemisferio y alrededor del globo.
Ahora bien, es un buen momento para hablar de los facilitadores de las redes ilicitas, acá se pueden enumerar algunos como 1. Corrupción 2. Actividades ilicitas 3. Logistica 4. Personal 5. Financianción 6. Armas 7. Tecnología, entre otras. Según la profesora Celina Realuyo, existe un entrelazamiento entre estos facilitadores, los criminales y el terrorismo, que es lo que ocasiona en primera instancia la convergencia de lso factores que en este escrito nos convocan.
“El financiamiento del terrorismo, es la colección del procesamiento de fondos para perpetrar o facilitar el terrorimo. Estos fondos pueden ser licitos o ilicitos”166 tal como se explico al comienzo de este escrito.
Citando de nuevo a la Profesora Realuyo, la recaudación de dinero del TOC para el terrorismo tiene, fuentes (Donantes, actibidades licitas y actibidades ilicitas), mecanismos (sector bancario, sector informal, internet) y usos (operaciones, reclutamiento, movimiento de las redes)167.
La lucha contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo es ardua, es necesario impedir que los terroristas o criminales obtengan los recursos para perpetrar sus acciones de terror en cualquier parte del mundo. Las acciones a tomar son accciones que tal vez ya se tienen establecidas pero no estan bien ejecutadas, por ejemplo, operaciones de inteligencia y de las fuerzas públicas o acciones tan faciles como el señalamiento público o el bloqueo judicial de activos y por ultimo y no menos importante el desarrollo de capacidades para las operaciones de contraterrorismo y antilavado.
Sin embargo nada de esto tendría sentido si antes no existe un reconocimiento estatal del peligro que representan estas amenazas para su nación, me refiero al objeto de este trabajo TOC y terrorismo, de esta forma se podrían fortalecer los sistemas de inteligencia, que acompañados de operaciones militares y la fuerza pública garantizaran una disminución efectiva del nexo.
La cooperación internacional es clave en todo este problema del nexo entre terrorismo y lavado de activos, mientras cada país siga aferrado a no prestar ayuda ya sea de información o de otro tipo a cualquiera de los paises de la Región, romper esta union nefasta será imposible, no se puede olvidar que estas son amenzas multidimensionales y como tales, su capacidad de mutar, no solo de forma y lugar son impredescibles sin una adecuada cooperación.
http://www.fatf-gafi.org Financial Action Task Force - Groupe d’action financière
http://www.uif.gov.ar/uif/index.php/es/leyes/19-26683.
http://www.uif.gov.ar/uif/index.php/es/leyes/391-ley-25246-1
http://www.uif.gov.ar/uif/index.php/es/sobre-el-lavado-de-activos/121
MAKARENKO, Tamara. “The Crime-Terror Continuum: Tracing the Interplay between Transnational Organised Crime and Terrorism,” Global Crime, Vol. 6, No. 1, February 2004. P131.
Martinez-Villalba, Lucas. FARC y Terrorismo: El conflicto armado colombiano en el contexto del Derecho Internacional Humanitario y de los Derechos Humanos. Tesis (Maestro en Derechos Humanos). México, Universidad Iberoamericana, 2013. 295pp.
OJEDA Bennett, Carlos. Amenazas Multidimensionales, una realidad en Suramérica. Santiago, Academia Nacional de Estudios Políticos y Estratégicos. 2013. p11.
REALUYO, Celina. Rastreando el Dinero para Combatir el Terrorismo, Crimen Organizado Trasnacional y la Corrupción [diapositiva]. Washington D.C., Centro William J. Perry de Estudios Hemisféricos de Defensa Universidad Nacional de la Defensa, 2016, 30 diapositivas, col.
Reinares, Fernando. Conceptualizando el terrorismo internacional. Análisis del Real Instituto Elcano, s.l. (N 82):s.p, Julio 2005. Disponible en: http://biblioteca.ribei.org/803/1/ARI-82-2005-E.pdf
Resolución 26.608/2002 Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo. (consultado el 1 de julio de 2016)

References: artículo 5
 Artículo 278
 artículo 6
 artículo 6
 artículo 1
 artículo 4
 artículo 14
 artículo 13
 Resolución 
 artículo 21
 artículo 17

Resolución