Source: https://www.icbf.gov.co/cargues/avance/docs/ley_1819_2016.htm
Timestamp: 2019-03-19 22:52:09+00:00

Document:
Derecho del Bienestar Familiar [LEY_1819_2016]
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS NATURALES.
Artículo 334. Facultades de fiscalización. Para efectos del control de los costos y gastos, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales adelantará programas de fiscalización para verificar el cumplimiento de los criterios establecidos en el Estatuto Tributario para efectos de su aceptación.
Artículo 336. Renta líquida cedular de las rentas de trabajo. <Inciso CONDICIONALMENTE exequible> Para efectos de establecer la renta líquida cedular, del total de los ingresos de esta cédula obtenidos en el periodo gravable, se restarán los ingresos no constitutivos de renta imputables a esta cédula.
1. Una primera subcédula con los dividendos y participaciones que hayan sido distribuidos según el cálculo establecido en el numeral 3 del artículo 49 del Estatuto Tributario. La renta líquida obtenida en esta subcédula estará gravada a la tarifa establecida en el inciso 1o del artículo 242 del Estatuto Tributario.
2. Una segunda subcédula con los dividendos y participaciones provenientes de utilidades calculadas de conformidad con lo dispuesto en el parágrafo 2 del artículo 49 del Estatuto Tributario, y con los dividendos y participaciones provenientes de sociedades y entidades extranjeras. La renta líquida obtenida en esta subcédula estará gravada a la tarifa establecida en el inciso 2o de artículo 242 del Estatuto Tributario.
ARTÍCULO 2o. Modifíquese el inciso 1o del artículo 48 del Estatuto Tributario el cual quedará así
ARTÍCULO 3o. Adiciónese un parágrafo 3o al artículo 49 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
PARÁGRAFO 3o. Para efecto de lo dispuesto en los numerales 3, 4, 5 y 7 de este artículo, deberá tenerse en cuenta lo dispuesto en el Título V del Libro Primero de este Estatuto.
ARTÍCULO 4o. Adiciónese un parágrafo al artículo 206-1 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
ARTÍCULO 5o. Modifíquese el artículo 241 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Artículo 241. Tarifa para las personas naturales residentes y asignaciones y donaciones modales. El impuesto sobre la renta de las personas naturales residentes en el país, de las sucesiones de causantes residentes en el país, y de los bienes destinados a fines especiales, en virtud de donaciones o asignaciones modales, se determinará de acuerdo con las siguientes tablas:
1. Para la renta líquida laboral y de pensiones:
2. Para la renta líquida no laboral y de capital:
ARTÍCULO 6o. Adiciónese el artículo 242 al Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Artículo 242. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por personas naturales residentes. A partir del año gravable 2017, los dividendos y participaciones pagados o abonados en cuenta a personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran residentes del país, provenientes de distribución de utilidades que hubieren sido consideradas como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, conforme a lo dispuesto en el numeral 3 del artículo 49 de este Estatuto, estarán sujetas a la siguiente tarifa del impuesto sobre la renta:
ARTÍCULO 7o. Modifíquese el artículo 245 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Artículo 245. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes. La tarifa del impuesto sobre la renta correspondiente a dividendos o participaciones, percibidos por sociedades u otras entidades extranjeras sin domicilio principal en el país, por personas naturales sin residencia en Colombia y por sucesiones ilíquidas de causantes que no eran residentes en Colombia será de cinco por ciento (5%).
ARTÍCULO 8o. Modifíquese el artículo 246 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Artículo 246. Tarifa especial para dividendos y participaciones recibidos por establecimientos permanentes de sociedades extranjeras. La tarifa del impuesto sobre la renta aplicable a los dividendos y participaciones que se paguen o abonen en cuenta a establecimientos permanentes en Colombia de sociedades extranjeras será del cinco por ciento (5%), cuando provengan de utilidades que hayan sido distribuidas a título de ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.
ARTÍCULO 9o. Adiciónese un artículo 246-1 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
ARTÍCULO 10. Modifíquese el artículo 247 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Artículo 247. Tarifa del impuesto de renta para personas naturales sin residencia. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 245 de este Estatuto, la tarifa única sobre la renta gravable de fuente nacional, de las personas naturales sin residencia en el país, es del treinta y cinco por ciento (35%). La misma tarifa se aplica a las sucesiones de causantes sin residencia en el país.
PARÁGRAFO. En el caso de profesores extranjeros sin residencia en el país, contratados por períodos no superiores a ciento ochenta y dos (182) días por instituciones de educación superior legalmente constituidas, únicamente se causará impuesto sobre la renta a la tarifa del siete por ciento (7%). Este impuesto será retenido en la fuente en el momento del pago o abono en cuenta
ARTÍCULO 11. Modifíquese <sic, adiciónese> el artículo 46 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Artículo 46. Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional. Son ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional, los apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos.
ARTÍCULO 12. Modifíquese el parágrafo 1o del artículo 135 de la Ley 100 de 1993, el cual quedará así:
ARTÍCULO 13. Adiciónese el artículo 55 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
Artículo 55. Aportes al Sistema General de Pensiones. Los aportes obligatorios que efectúen los trabajadores, empleadores y afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Pensiones no harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente por rentas de trabajo y serán considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional. Los retiros, parciales o totales, de las cotizaciones voluntarias de los afiliados al régimen de ahorro individual con solidaridad para fines distintos a la obtención de una mayor pensión o un retiro anticipado constituirán renta gravada en el año en que sean retirados. La respectiva sociedad administradora efectuará la retención en la fuente a la tarifa del 15% al momento del retiro.
ARTÍCULO 14. Modifíquese <sic, adiciónese> el artículo 56 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
Artículo 56. Aportes obligatorios al Sistema General de Salud. Los aportes obligatorios que efectúen los trabajadores, empleadores y afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Salud no harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente por salarios, y serán considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional.
ARTÍCULO 15. Modifíquese el artículo 126-1 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Tampoco estarán sometidos a imposición los retiros de aportes voluntarios que se destinen a la adquisición de vivienda sea o no financiada por entidades sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, a través de créditos hipotecarios o leasing habitacional. En el evento en que la adquisición de vivienda se realice sin financiación, previamente al retiro, deberá acreditarse ante la entidad financiera, con copia de la escritura de compraventa, que los recursos se destinaron a dicha adquisición.
ARTÍCULO 16. Modifíquese el artículo 126-4 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
ARTÍCULO 18. Adiciónese el artículo 388 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
ARTÍCULO 19. Modifíquese el artículo 594-3 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Artículo 594-3. Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 592, para no estar obligado a presentar declaración de renta y complementarios se tendrán en cuenta los siguientes requisitos:
ARTÍCULO 20. Modifíquese el artículo 18 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
ARTÍCULO 21. Adiciónese un parágrafo 3o al artículo 20-1 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
ARTÍCULO 22. Adiciónese el artículo 21-1 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
ARTÍCULO 23. Adiciónese el siguiente parágrafo al artículo 23-2 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
ARTÍCULO 24. Adiciónese el numeral 16 al artículo 24 del Estatuto Tributario:
ARTÍCULO 25. Adiciónese <sic, modifíquese> el literal c) al artículo 25 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
c) Los ingresos obtenidos de la enajenación de mercancías extranjeras de propiedad de sociedades extranjeras o personas sin residencia en el país, que se hayan introducido desde el exterior a Centros de Distribución de Logística Internacional, ubicados en puertos marítimos y los fluviales ubicados únicamente en los departamentos de Guanía, Vaupés, Putumayo y Amazonas habilitados por la Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales. Si las sociedades extranjeras o personas sin residencia en el país, propietarias de dichas mercancías, tienen algún tipo de vinculación económica en el país, es requisito esencial para que proceda el tratamiento previsto en este artículo, que sus vinculados económicos o partes relacionadas en el país no obtengan beneficio alguno asociado a la enajenación de las mercancías. El Gobierno nacional reglamentará la materia.
ARTÍCULO 26. Adiciónese el literal d) al artículo 25 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
ARTÍCULO 27. Modifíquese el artículo 27 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
ARTÍCULO 28. Modifíquese el artículo 28 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
ARTÍCULO 29. Adiciónese al Estatuto Tributario el artículo 28-1, el cual quedará así:
ARTÍCULO 30. Modifíquese el artículo 30 el cual quedará así:
Artículo 30. Definición de dividendos o participaciones en utilidades. Se entiende por dividendos o participaciones en utilidades:
ARTÍCULO 31. Modifíquese el artículo 32 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
ARTÍCULO 32. Adiciónese el artículo 33 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
ARTÍCULO 33. Adiciónese el artículo 33-1 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
Artículo 33-1. Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a costo amortizado. Los ingresos, costos y gastos provenientes de instrumentos financieros medidos a costo amortizado, se entienden realizados de conformidad con lo previsto en el primer inciso del artículo 28, 59, 105 de este Estatuto.
ARTÍCULO 34. Adiciónese el artículo 33-2 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
Artículo 33-2. Tratamiento del factoraje o factoring para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios. El tratamiento que de acuerdo con los nuevos marcos técnicos normativos tenga el factoraje o factoring será aplicable para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios.
ARTÍCULO 35. Adiciónese el artículo 33-3 al Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Artículo 33-3. Tratamiento tributario de las acciones preferentes. Para efectos fiscales, las acciones preferentes tendrán, para el emisor, el mismo tratamiento de los pasivos financieros. Para el tenedor, tendrán el tratamiento de un activo financiero. Por consiguiente, el tenedor deberá reconocer un ingreso financiero, respecto de los pagos, al momento de su realización o la enajenación del activo.
ARTÍCULO 36. Adiciónese el artículo 33-4 al Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Artículo 33-4. Tratamiento de las operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores. En las operaciones de reporto o repo, simultáneas o trasferencias temporales de valores, independientemente de los valores involucrados en la operación, el valor neto de la operación, será:
ARTÍCULO 37. Modifíquese el artículo 36-3 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
Artículo 36-3. Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas. La distribución de utilidades en acciones o cuotas de interés social, o su traslado a la cuenta de capital, producto de la capitalización de la cuenta de Revalorización del Patrimonio, es un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional. En el caso de las sociedades cuyas acciones se cotizan en bolsa, tampoco constituye renta ni ganancia ocasional, la distribución en acciones o la capitalización, de las utilidades que excedan de la parte que no constituye renta ni ganancia ocasional de conformidad con los artículos 48 y 49.
ARTÍCULO 38. Modifíquese el artículo 58 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
Artículo 58. Realización del costo para los no obligados a llevar contabilidad. Para los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad se entienden realizados los costos legalmente aceptables cuando se paguen efectivamente en dinero o en especie, o cuando su exigibilidad termine por cualquier otro modo que equivalga legalmente a un pago.
ARTÍCULO 39. Modifíquese el artículo 59 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
Artículo 59. Realización del costo para los obligados a llevar contabilidad. Para los contribuyentes que estén obligados a llevar contabilidad, los costos realizados fiscalmente son los costos devengados contablemente en el año o período gravable.
ARTÍCULO 40. Adiciónese al artículo 60 del Estatuto Tributario el siguiente parágrafo:
PARÁGRAFO. Para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad los activos movibles corresponden a los inventarios. Los activos fijos corresponden a todos aquellos activos diferentes a los inventarios y se clasificarán de acuerdo con los nuevos marcos técnicos normativos, tales como propiedad, planta y equipo, propiedades de inversión, activos no corrientes mantenidos para la venta.
ARTÍCULO 41. Adiciónese el artículo 61 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
Artículo 61. Costo fiscal de los activos adquiridos con posterioridad a 31 de diciembre de 2016. Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios el costo fiscal de los activos adquiridos con posterioridad a 31 de diciembre de 2016 corresponde al precio de adquisición, más los costos directamente atribuibles al activo hasta que se encuentre disponible para su uso o venta, salvo las excepciones dispuestas en este estatuto.
ARTÍCULO 42. Modifíquese el artículo 62 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
ARTÍCULO 43. Modifíquese el artículo 64 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
Artículo 64. Disminución del inventario. Para efectos del Impuesto sobre la renta y complementarios, el inventario podrá disminuirse por los siguientes conceptos:
ARTÍCULO 44. Modifíquese el artículo 65 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
ARTÍCULO 45. Modifíquese el artículo 66 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
Artículo 66. Determinación del costo fiscal de los bienes muebles y de prestación de servicios. El costo fiscal de los bienes muebles y de prestación de servicios se determinará así:
ARTÍCULO 46. Adiciónese el artículo 66-1 al Estatuto Tributario, el cual quedará así:
ARTÍCULO 47. Modifíquese el artículo 67 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
Artículo 67. Determinación del costo fiscal de los bienes inmuebles. El costo fiscal de los bienes inmuebles se determinará así:
ARTÍCULO 48. Modifíquese el artículo 69 del Estatuto Tributario el cual quedará así:
Artículo 69. Determinación del costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión. Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, el costo fiscal de los elementos de propiedades, planta y equipo, y propiedades de inversión, para los contribuyentes que estén obligados a llevar contabilidad, será el precio de adquisición más los costos directamente atribuibles hasta que el activo esté disponible para su uso, salvo la estimación inicial de los costos de desmantelamiento y retiro del elemento, así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, en el caso que le sea aplicable. Adicionalmente harán parte del costo del activo las mejoras, reparaciones mayores e inspecciones, que deban ser capitalizadas de conformidad con la técnica contable y que cumplan con las disposiciones de este Estatuto.

References: Artículo 334

Artículo 336
 artículo 49
 artículo 242
 artículo 49
 artículo 242

ARTÍCULO 2
 artículo 48

ARTÍCULO 3
 artículo 49

ARTÍCULO 4
 artículo 206

ARTÍCULO 5
 artículo 241

Artículo 241

ARTÍCULO 6
 artículo 242

Artículo 242
 artículo 49

ARTÍCULO 7
 artículo 245

Artículo 245

ARTÍCULO 8
 artículo 246

Artículo 246

ARTÍCULO 9
 artículo 246

ARTÍCULO 10
 artículo 247

Artículo 247
 artículo 245

ARTÍCULO 11
 artículo 46

Artículo 46

ARTÍCULO 12
 artículo 135

ARTÍCULO 13
 artículo 55

Artículo 55

ARTÍCULO 14
 artículo 56

Artículo 56

ARTÍCULO 15
 artículo 126

ARTÍCULO 16
 artículo 126

ARTÍCULO 18
 artículo 388

ARTÍCULO 19
 artículo 594

Artículo 594
 artículo 592

ARTÍCULO 20
 artículo 18

ARTÍCULO 21
 artículo 20

ARTÍCULO 22
 artículo 21

ARTÍCULO 23
 artículo 23

ARTÍCULO 24
 artículo 24

ARTÍCULO 25
 artículo 25

ARTÍCULO 26
 artículo 25

ARTÍCULO 27
 artículo 27

ARTÍCULO 28
 artículo 28

ARTÍCULO 29
 artículo 28

ARTÍCULO 30
 artículo 30

Artículo 30

ARTÍCULO 31
 artículo 32

ARTÍCULO 32
 artículo 33

ARTÍCULO 33
 artículo 33

Artículo 33
 artículo 28

ARTÍCULO 34
 artículo 33

Artículo 33

ARTÍCULO 35
 artículo 33

Artículo 33

ARTÍCULO 36
 artículo 33

Artículo 33

ARTÍCULO 37
 artículo 36

Artículo 36

ARTÍCULO 38
 artículo 58

Artículo 58

ARTÍCULO 39
 artículo 59

Artículo 59

ARTÍCULO 40
 artículo 60

ARTÍCULO 41
 artículo 61

Artículo 61

ARTÍCULO 42
 artículo 62

ARTÍCULO 43
 artículo 64

Artículo 64

ARTÍCULO 44
 artículo 65

ARTÍCULO 45
 artículo 66

Artículo 66

ARTÍCULO 46
 artículo 66

ARTÍCULO 47
 artículo 67

Artículo 67

ARTÍCULO 48
 artículo 69

Artículo 69