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Calendario DD JJ AT 2016
Instructivo Formulario de Retenciones en La Fuente ATV
2016-11-30 Newsletter Taxtrategy 011
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CALENDARIO DE DECLARACIONES JURADAS | NOVEDADES OPERACIÓN RENTA | AÑO TRIBUTARIO 2016
El 17 de diciembre del 2015, el Servicio de Impuestos Internos resuelve a través de la Resolución Exenta N° 101, los plazos de vencimiento para la
presentación de las Declaraciones Juradas de Renta, correspondientes al Año Tributario 2016.
I. NUEVAS DECLARACIONES JURADAS PARA EL AÑO TRIBUTARIO 2016 SEGÚN LAS RESOLUCIONES
EXENTAS Nº 107, 108, 110, 111 Y 112 PUBLICADAS EL 24 DE DICIEMBRE DEL 2015
a) Rentas y Créditos de contribuyentes con Tributación Simplificada – Formulario Nº 1924
La Declaración Jurada Nº 1924 debe ser presentada por las micro, pequeñas
y medianas empresas acogidas al régimen de tributación simplificada de la
letra A) del artículo 14 ter de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
En el Nº 7 de la letra A) del artículo 14 ter de Ley sobre Impuesto a la Renta,
se establece que los contribuyentes acogidos a este régimen deberán
informar anualmente al Servicio, según la forma y plazo en que este
disponga, las rentas y créditos que correspondan a los dueños, socios,
comuneros o accionistas durante el año 2015.
El vencimiento de esta declaración es el 15 de marzo de cada año, según lo
estipulado en la Resolución Exenta Nº 107 del 24 de diciembre del 2015.
b) Fondo de Utilidades Tributables – Formulario Nº 1925
Debido a que la Ley Nº 20.780 publicada en septiembre de 2014, implementa una serie de modificaciones a los registros de utilidades que deben
llevar los contribuyentes, el Servicio de Impuestos Internos emite una
nueva Declaración Jurada a presentar en la Operación Renta AT 2016. El
formulario Nº 1925 debe ser declarado por aquellos contribuyentes obligados a determinar su renta efectiva a través de contabilidad completa y
balance general, y que mantengan un saldo de rentas acumuladas al 31 de
diciembre de 2015 en cualquiera de los siguientes registros:
1. Fondo de Utilidades Tributables (FUT),
2. Fondo de Utilidades No Tributables (FUNT), y/o
3. Fondo de Utilidades Reinvertidas (FUR).
En esta declaración también se deben informar los saldos de retiros en
exceso proveniente de empresas en las que el contribuyente participa.
En el caso de los fondos de inversión, esta declaración debe ser presentada
por la administradora.
Según lo dispuesto en la Resolución Exenta Nº 111 del 24 de diciembre del
2015, esta Declaración Jurada debe ser presentada hasta el día 15 de junio.
c) Base Imponible y Datos Contables – Formulario Nº 1926
Las medianas empresas, grandes empresas y grandes contribuyentes deben
presentar el nuevo formulario Nº 1926, quedando sin efecto la presentación de la Declaración Jurada Nº 1846.
En esta Declaración Jurada se informan los ajustes correspondientes para
determinar la Base Imponible de Primera Categoría, así como también
algunos datos contables.
El vencimiento para presentar esta declaración es el 15 de junio, según lo
dispuesto en la Resolución Exenta Nº 112 publicada el 24 de diciembre de
1 | BDO CHILE | www.bdo.cl
Según la Resolución Exenta Nº 108 publicada el 24 de diciembre de 2015. F 1902 F 1900 Afiliados a Instituciones de Previsión del régimen antiguo administradas por el Instituto de Previsión Social. F 1898 Intereses Pagados correspondientes a Créditos con Garantía Hipotecaria y demás antecedentes relacionados con motivo del beneficio tributario establecido en el Art. remesadas.500. Dirección de Previsión de Carabineros de Chile o Caja de Previsión de la Defensa Nacional. socios. 55 bis de la Ley de la Renta. distribuidas. esta declaración debe ser presentada a más tardar el 24 de marzo.F. 4. Agentes de Valores y Casas de Cambio No Acogidas al Mecanismo de Incentivo al Ahorro de la letra a) del artículo 57 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta. según lo dispuesto en la Resolución Exenta Nº 110. comuneros o accionistas de contribuyentes acogidos al régimen tributario de la letra A) el artículo 14 ter de la LIR. correspondientes a los propietarios. Dividendos Hipotecarios Pagados o Aportes Enterados y demás antecedentes relacionados. F 1871 Información para la bonificación establecida en el Art.A. no tiene una fecha de vencimiento determinada y hasta el momento el Servicio de Impuestos Internos no ha dado instrucciones al respecto.500 de 1980. abonadas en cuenta o puestas a disposición de personas sin domicilio ni residencia en Chile. F 1924 (Nueva) Rentas y Créditos. y demás Títulos efectuadas por intermedio de Corredores de Bolsa. N° 2 de 1959.P F 1903 Cotizaciones de Seguro Social contra Riegos de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales contemplado en la Ley N° 16. respecto de los trabajadores del artículo 42 Nº 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. y 6.cl . Resultado antes de Impuesto. 29-02-16 07-03-16 F 1901 Beneficiarios de Asignaciones Familiares y Maternales. Operaciones Internacionales Esta declaración se desplegará en la página web del Servicio de Impuestos Internos en el momento que se efectué la declaración del formulario 22. Cotizaciones Previsionales Obligatorias y Pagos Previsionales de Cotizaciones en A. Reorganizaciones Empresariales. según el artículo 5° de la Ley de Donaciones con Fines Culturales. F 1896 Créditos Hipotecarios.744 realizadas a una Mutual de seguridad o al Instituto de Seguridad Laboral. F 1911 Créditos imputados al Impuesto Único de Segunda Categoría. 3. Instrumentos financieros y/o contratos de derivados.F. f) Renta Líquida Imponible – Formulario 1923 Dentro de las novedades de la Operación Renta 2016 se encuentra la nueva Declaración Jurada sobre Renta Líquida Imponible. la presentación de este formulario es de carácter voluntario. En la Declaración Jurada Nº 1913 se deben informar datos referidos a: 1. 2. en el caso de los trabajadores de las artes y los espectáculos deberán presentar la Declaración Jurada Nº 1927 informando los honorarios y otras rentas pagadas en el año 2015. con el fin de hacer uso del Beneficio Tributario. 20 Letra O) del Decreto Ley N° 3. CALENDARIO DECLARACIONES JURADAS OPERACIÓN RENTA AT 2016 FECHA DE VENCIMIENTO 26-02-16 Nº DE FORMULARIO DETALLE F 1831 Aportes Recibidos por los OTIC. sin embargo se espera que lo haga mediante Resolución Exenta en los próximos meses.L. 16-03-16 F 1912 (Modificada) Retenciones de Impuesto Adicional y sobre rentas o cantidades pagadas. dicha declaración tiene por objetivo entregar información cualitativa en materia de procesos u operaciones relacionadas con el cumplimiento tributario. le corresponde al Servicio de Impuestos Internos verificar el monto efectivo que debió ser pagado por concepto de cotizaciones previsionales. Ahora bien. e) Caracterización Tributaria Global – Formulario Nº 1913 Aquellos contribuyentes clasificados como “Grandes Empresas” o “Grandes Contribuyentes” estarán obligados a presentar esta declaración junto a la presentación del formulario 22. Grupos o Holding empresarial.d) Empleadores de Trabajadores de las Artes y Espectáculos – Formulario Nº 1927 Según lo establecido en el artículo 92 D del Decreto Ley N 3. con motivo de la adquisición de una Vivienda Nueva acogida a las Normas del D. F 1891 Compra y Venta de Acciones de S. 5.bdo. Bienes de Capital. retiradas. 2 | BDO CHILE | www.
F 1922 Información de Fondos de Terceros presentada por Administradoras de Fondos de Inversión Públicos. F 1812 Rentas del Art. Cuotas de Fondos Mutuos y otros Instrumentos Financieros autorizados para acogerse al artículo 54 bis de la Ley de la Renta. del Art. 46 del D. diferencial y media matriculados.L. de 1979.063. Corredores de Bolsa e Instituciones Intermediarias que hayan efectuado inversiones a su nombre por cuenta de terceros en los fondos señalados. derechos. Fondos Mutuos y Fondos de Inversión Privado y por los Bancos. F 1887 (Modificada) 24-03-16 Inversiones. F 1914 Inversiones. F 1832 Donaciones del Art. básica. 3° de la Ley N° 19. 31°. rentas exentas. del Art. F 1895 Retiros de excedentes de libre disposición.985. F 1904 Cumplimiento de asistencia de alumnos de enseñanza pre-escolar. F 1897 Nómina de Bienes Raíces Agrícolas y No Agrícolas en los que se constituyó usufructo a favor de terceros durante el año o parte de él. de 1990 y del N° 7 del Art.885.1° Ley N° 20. y otras operaciones en el exterior. de 1973.712.cl . de 2014) y no acogidos a los artículos 42 bis y 57 bis de la Ley de Impuesto a la Renta. F 1919 Enajenaciones de instrumentos de oferta pública de deuda no acogidos al artículo 104 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (artículo 9° transitorio de la Ley N° 20. F 1835 Bienes Raíces Arrendados. Banco Central de Chile e Instituciones Financieras no acogidos a las normas de los artículos 42 bis. 8° de la Ley N° 18. o se dio término del derecho de usufructo cuando corresponda. 3 | BDO CHILE | www.712). N° 45. Cuentas de Ahorro. seguros. F 1851 (Modificada) F 1852 21-03-16 F 1853 (Modificada) Agencias o Establecimientos Permanentes en el exterior. de acuerdo al artículo 81 n°1 letra c) y n°2 letra c) y sobre el cumplimiento de requisitos y condiciones establecidas en el art. numeral iii) de la Ley que regula la administración de fondos de terceros y carteras individuales (art. artículos 145 a y siguientes del código Tributario. ingresos no constitutivos de renta y otras cantidades percibidas o devengadas en el exterior. F 1884 (Modificada) Dividendos distribuidos y créditos correspondientes. F 1909 Desembolsos y Otras Partidas o Cantidades a que se refiere el inciso tercero del artículo 21 de la LIR. F 1870 Compras y/o Ventas de Moneda Extranjera. Rentas del Art. y rentas relacionadas con estos. Rentas de fuente extranjera. 42° N° 1 (Sueldos). Retiros y Reinversiones en Depósitos a plazo. 42° bis de la Ley de la Renta.bdo. 8 de la Ley N° 19. F 1873 Detalle de reembolsos pagados a afiliados por Institución de Salud Previsional (Isapres) y Fondo Nacional de Salud (Fonasa). activos. F 1862 Transferencia de fondos desde y hacia el exterior realizados a través de Instituciones Bancarias y otras entidades por encargo de terceros. 82 n°1 letra b).247. Pensiones o Montepíos) y Retenciones del Impuesto Único de Segunda Categoría de la Ley de la Renta. rentas gravadas en el exterior. del D. F 1890 Intereses u otras rentas provenientes de depósitos y de operaciones de captación de cualquier naturaleza efectuados en Bancos. de la Ley Sobre Impuesto a la Renta. N° 3.F 1830 Donaciones Para Fines Políticos conforme a lo dispuesto en el Art. 42° N° 1 (Jubilaciones. otros componentes de la Remuneración y Retenciones del Impuesto Único de Segunda Categoría de la Ley de la Renta.L. para fines provisionales. de 1993. F 1927 (Nueva) Empleadores de trabajadores de las artes y espectáculos. F 1899 Movimientos de las Cuentas de Ahorro Previsional Voluntario acogidas a las normas del inciso primero del Art. 57 bis y 54 bis de la Ley de la Renta.
F 1925 (Nueva) Fondo de Utilidades Tributables (FUT). y devoluciones de capital imputadas al fondo de utilidades reinvertidas. F 1823 (Modificada) Movimiento de Inversiones en los Instrumentos o Valores en Custodia de Instituciones Receptoras acogidas al mecanismo de Ahorro establecido en la Letra A) del Art. F 1822 (Modificada) Enajenación de derechos sociales o acciones de pago financiados con reinversión. 57 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta. F 1806 Retenciones de impuesto efectuadas conforme a lo establecido en artículo 74 N° 7 de la Ley sobre Impuesto a la Renta realizadas por Emisores de Instrumentos acogidos al Art. 16-05-16 F 1837 Créditos y PPM puestos a disposición de los Socios. nacionales o extranjeros. de la Ley sobre Impuesto a la Renta. F 1861 (Modificada) Créditos y pasivos en Chile y en el exterior y sobre intereses. 4 | BDO CHILE | www. Liquidación y Rescate de Cuotas de Fondos Mutuos no acogidas a los artículos 42 Bis. 62 y siguientes de la Ley N° 19. F 1840 Incentivo Tributario a la Inversión Privada en Investigación y Desarrollo (Información sobre los Contratos de Investigación y Desarrollo de acuerdo a lo dispuesto por el inciso octavo del Art. conforme a los Art. 104 de la misma Ley. Agente de Valores u otros Intermediarios por cuenta de terceros inversionistas. F 1821 (Modificada) Situación tributaria de retiros destinados a reinversión según normas del Nº 2. Reinversiones.241). 42° N° 2 y 48° de la Ley sobre Impuesto a la Renta. por cuenta de terceros inversionistas. F 1841 Incentivo Tributario a la Inversión Privada en Investigación y Desarrollo (Financiamiento de los desembolsos efectuados por concepto de contratos de Investigación y Desarrollo. sobre Donaciones Deportivas y Ley N° 19.cl .11. 31-03-16 F 1889 Cuentas de Ahorro Voluntario sujetas a las disposiciones generales de la Ley sobre Impuesto a la Renta y Ahorros Previsionales Voluntarios acogidos al inciso segundo del artículo 42° bis de la Ley de Impuesto a la Renta.444 del año 2010. F 1894 Inversiones. 54 bis y 57 Bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta.2001 F 1836 Transferencia de caballos fina sangre y caballos chilenos. comisiones y otras partidas pagadas. F 1847 (Modificada) 15-06-16 Balance de 8 columnas y otros antecedentes.885. F 1886 (Modificada) Retiros y Créditos correspondientes.F 1811 28-03-16 Retenciones efectuadas conforme a los Arts. F 1849 Declaración Jurada Anual sobre intereses devengados e impuesto retenido conforme al artículo 74 N° 7 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. 30-03-16 F 1843 (Modificada) Proyectos de construcción con derecho a uso del crédito especial a empresas constructoras.712. F 1874 Operaciones sobre Instrumentos de Deuda de Oferta Pública acogidos al artículo 104 de la Ley sobre Impuesto a la Renta efectuada por los Corredores de Bolsa. abonadas en cuenta o puesta a disposición de entidades relacionadas en el exterior en virtud de operaciones de crédito (artículo 41 F de la Ley sobre Impuesto a la Renta) F 1879 Retenciones efectuadas conforme a los Arts.241). F 1828 Estado de Ingresos y usos de Donaciones recibidas. F 1885 (Modificada) Dividendos distribuidos y créditos correspondientes por acciones en custodia F 1888 (Modificada) Movimiento de Cuentas de Inversión acogidas al Mecanismo de Incentivo al Ahorro establecido en la letra A) del Art. 73° y 74° N° 6 de la Ley de la Renta.bdo. F 1844 Créditos por donaciones en contra del Impuesto Único de Segunda Categoría según artículos 5° inciso 2° y 9 N°2 de la Ley N° 20. correspondiente a inversiones efectuadas por Corredores de Bolsa. F 1829 Contratos de derivados F 1834 Seguros dotales contratados a contar del 07. de la letra A). 57 bis de la Ley de la Renta. F 1926 (Nueva) Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables de Balance. 5° Ley N° 20. F 1805 Operaciones de Instrumentos de Deuda de Oferta Pública acogidos al artículo 104. Agentes de Valores u otros Intermediarios. sobre Donaciones con Fines Sociales. Ley N° 20. del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
comunidades y sociedades en comandita por acciones. Calendario de Pago de Créditos otorgados desde el Exterior por Instituciones Bancarias o Financieras N° 1 del inciso cuarto del Artículo 59° de la Ley de la Renta. Créditos otorgados por Bancos e Instituciones Financieras Extranjeras o Internacionales a Instituciones Financieras Chilenas. en virtud de la letra b). CONTÁCTENOS RODRIGO BENÍTEZ. F 1868 Contribuyentes de Zona Franca.cl ERNESTO GUTIÉRREZ. GERENTE TAX & LEGAL egutierrez@bdo. de empresas de transporte terrestre de cargo. and forms part of the international BDO network of independent member firms. una sociedad chilena de responsabilidad limitada. N° 3475. BDO es el nombre comercial de la red BDO y de cada una de las empresas asociadas de BDO. F 1864 Convenciones sobre Mercaderías Situadas en el Extranjero o Situadas en Chile y no Nacionalizadas. Presentar con F22 F 1913 (Nueva) Caracterización Tributaria Global. Bonos o Debentures emitidos por empresas constituidas en Chile. acogidos al régimen simplificado de obtención de RUT y/o liberados de las obligaciones de inicio de actividades. llevar contabilidad y declarar anualmente sus rentas.cl . BDO Auditores & Consultores Ltda. Exención del Impuesto Adicional Art. Participación de socios. Transacciones efectuadas por inversionistas extranjeros. is a member of BDO International Limited. BDO is the brand name for the BDO network and for each of the BDO member firms. D. sin domicilio ni residencia en Chile.cl Leer más en www. a que se refiere la letra c) del N° 1 del inciso cuarto del Artículo 59° de la Ley de la Renta.L. 10 del D. cuyos intereses se encuentran exentos del Impuesto Adicional. Sin Vencimiento F 1923 (Nueva) Renta Liquida Imponible (Voluntaria). de 1986. 59° N° 2.bdo. F 1860 Saldo de Precios correspondientes a Bienes Internados al país con Cobertura Diferida o Sistema de Cobranzas. y sobre cumplimiento de requisitos e inversiones acogidas al artículo 106 de la Ley de la Renta. a que se refiere la letra d) del N° 1 del inciso cuarto del Art. F 1858 F 1859 F 1865 F 1866 Rentas Exentas de Impuesto Adicional establecido en la Ley Sobre Impuesto a la Renta (Art. de Lanchaje y Muellaje Nacionales. SOCIO TAX & LEGAL rbenítez@bdo. Condiciones de los Créditos otorgados desde el exterior por Instituciones Bancarias o Financieras Extranjeras o Internacionales a que se refiere la letra b) del N° 1 del inciso cuarto del Artículo 59° de la Ley de la Renta.bdo.502.L. N° 3475.cl BDO Auditores & Consultores Ltda. de acuerdo a la Ley N° 19.059) que favorece a las Empresas de Astilleros y Empresas Navieras. F 1907 Precios de Transferencia. a Chilean limited partnership. a UK company limited by guarantee. Operaciones de Crédito de Dinero destinadas al financiamiento de exportaciones que consten en documentos exentos del Impuesto de Timbres y Estampillas de conformidad al N° 11 del Art. 24 del D. una compañía limitada por garantía del Reino Unido. 3. en empresas de transporte terrestre de carga. comuneros y socios gestores en sociedades de personas. es miembro de BDO International Limited.. Compras de Petróleo Diesel. sociedades de hecho.. 59 de la Ley de la Renta.F 1802 F 1803 F 1848 F 1854 F 1855 F 1856 30-06-16 F 1857 Trabajadores según casa Matriz o Sucursales. el que puede ser deducido del débito fiscal.764 de 2001. afectas al Impuesto Específico establecido en la Ley N° 18. y forma parte de la red internacional BDO de empresas independientes asociadas.L. 5 | BDO CHILE | www. F 1867 Detalle de rendimientos de vehículos que utilizan Petróleo Diesel. incluidas las de Remolcadores.
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 artículo 5
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 artículo 54
 artículo 104
 artículo 81
 artículo 21
 artículo 74
 artículo 42
 artículo 74
 artículo 104
 artículo 104
 artículo 14
 Artículo 59
 Artículo 59
 artículo 106
 Artículo 59