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Timestamp: 2020-07-05 17:24:46+00:00

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Los siguientes son los temas que vamos a programar en los próximos meses. Si tienes alguna sugerencia, puedes enviarla a seminariopermanente@actualicese.com.
Temario del Servicio Permanente de Actualización
Repaso de las bases normativas en las cuales se sustenta la exigencia de información exógena tributaria por parte de la DIAN.
1.1. Distinción entre obligaciones tributarias "sustanciales" y obligaciones tributarias "formales".
1.2. Distinción de las distintas "categorías" de entidades o personas informantes.
1.3. Proceso que rige la expedición de resoluciones anuales que debe emitir la DIAN antes de finalizar el respectivo año fiscal.
1.4. Algunas novedades contenidas en las resoluciones expedidas por la DIAN en octubre de 2007 relacionadas con la información tributaria exigida por el año gravable 2007.
Análisis básico a las normas contenidas en las resoluciones DIAN 12684 a 12691 de octubre de 2007 y que regulan, por el año gravable 2007, la información exógena a que hacen referencia los art.623 hasta 631-1 del ET.
2.1 Información exigida a las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, las Cooperativas de Ahorro y Crédito, los Organismos Cooperativos de Grado Superior, las Instituciones Auxiliares del Cooperativismo, las Cooperativas Multiactivas e Integrales que realicen actividades financieras y por los Fondos de Valores, Fondos de Inversión, Fondos Mutuos de Inversión, Fondos Comunes Ordinarios y Fondos de Pensiones (art.623,623-1 y 623-2(sic); resol.12684 oct de 2007; art.40 del dec.4818 de dic de 2007).
2.2. Información exigida a las Cámaras de Comercio (art.624 del ET; resolución 12685 de oct de 2007; art.40 del dec.4818 de dic de 2007).
2.3. Información exigida a Bolsas de Valores y Comisionistas de Bolsa (art.625 y 628 del ET; resolución 12686 oct de 2007).
2.4. Información exigida a Registraduría Nacional del Estado Civil (art.627 del ET; resolución 12687 oct/2007).
2.5. Información exigida a Notarios (art.629 del ET; resolución 12688 oct de 2007).
2.6. Información exigida a Tipógrafos elaboradores de facturas de venta o documentos equivalentes (art.629-1; resol.12689 oct de 2007).
2.7. Información exigida a Grupos Empresariales (art.631-1; resol. 12691 oct de 2007; art.40 dec.4818 de dic de 2007).
2.8. Información exigida a Entidades que celebren acuerdos de cooperación internacional (art.58 ley 863/2003; dec.4660 nov de 2007; Resol.DIan 288 ene 11 de 2008).
2.9. Información exigida a Frigoríficos (resl.12889 nov de 2007; resl.700 de enero de 2008; Resol.1274 feb de 2008).
Análisis a la información exigida por el A ño Gravable 2007 a Contribuyentes y No Contribuyentes de los impuestos administrados por la DIAN (art.631 del ET; resol.12690 de oct de 2007 y 12908 de nov de 2007).
3.1. Información respecto de socios y accionistas a dic.31 de 2007 (o la fecha anterior en que se hayan liquidado las personas jurídicas; lietarl “a” del art.631 del ET; art.3 resol.12690).
3.2. Información respecto de retenciones en la fuente (de renta, IVA y Timbre) practicadas a terceros durante el 2007 (literal “b” del art.631 del ET; art.5 resol 12690).
3.3. Información respecto de retenciones de renta y de IVA que le hayan practicado a la persona o entidad informante (literal “c” del art.631 del ET; art.6 resol 12690)
3.4. Información sobre descuentos el impuesto de renta que se tomen en las declaraciones de renta 2007 (literal “d” del art.631 del ET; art.7 resol 12690 de oct de 2007).
3.5. Información respecto de pagos a terceros hechos durante el 2007 (y el IVA cancelado en los mismos) cuando tales pagos constituyan costos o gastos deducibles, o constituyan compra de inventarios o compra de activos fijos o cargos diferidos (literal “e” del art.631 del ET; art.4 y 9 de la resol.12690).
3.6. Información respecto de ingresos recibios durante el 2007 y el IVA generado sobre los mismos (literal “f” del art.631 del ET; art.8 resol.12690).
3.7. Información sobre pasivos que se incluyan en las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio 2007 (literal “h” del art.631 del ET; art.10 resol 12690 opct de 2007).
3.8. Información sobre cuentas por cobrar que se incluyan en las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio 2007 (literal “i” del art.631 del ET; art.10 resol 12690 opct de 2007).
3.9. Información sobre los demás valores que se lleven a las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio 2007 (literal “k” del art.631 del ET; art.12 resol 12690 de oct de 2007).
3.10. Información especializada solicitada a algunos informantes especiales (mandatarios, consorcios, exploradores de hidrocarburos, sociedades fiduciarias; organos que financien gastos con recursos del tesoro nacional; art.13 a 17 resol 12690 de oct de 2007).
Suministro de la información exógena tributaria del año gravable 2006 a través del portal de Internet de la DIAN
4.1. Curso básico de lo que son los “Servicios informáticos electrónicos” de la DIAN.
4.2. Pasos a seguir para la utilización de la opción denominada “Presentación de información por envío de archivos”.
4.2.1. Actualización previa del RUT.
4.2.2. Obtención de firmas digitales.
4.2.3. Aclaración de lo que son las “solicitudes de envió” y la forma en que se relacionan con los “formatos” que contienen la información exógena tributaira solicitada.
4.2.4. Colocación de los archivos con los reportes de información exógena tributaria en las “bandejas” de entrada”.
4.3. Consulta posterior a la entrega de los archivos para verificar si a los mismos les fueron detectados errores.
4.4. Corrección a los reportes inicialmente enviados.
Utilización del “Prevalidador Tributario” para la construcción de los distintos “formatos” a que hacen referencia las resoluciones 12684 a 12691 de octubre de 2007 y que contendrían la información exógena tributaria del año gravable 2007
1. Forma de instalar el prevalidador.
2. Requisitos tecnicos que debe tener el equipo en el cual se vaya a ejecutar el prevalidador.
3. Visualización de un caso práctico para la construcción de la información que contendría el formato 1002 sobre retenciones en la fuente a título de renta, IVA y timbre practicadas a terceros durante el 2007.
Formalidades a cumplir en el proceso de entrega de la información exógena tributaria, y Régimen sancionatorioa aplicable a dicho proceso
1. Para quienes deben suministrar la información en forma electrónica (portal de internet de la DIAN).
2. Para quienes deben suministra la información en medio físico (memorias USB).
3. Analisis a la norma contenida en el art.651 del ET y la resolucion 11774 de dic de 2005 las cuales definen el marco de las sanciones aplicables a quienes no suministren, o suministren extemporáneamente, o suministren con errores, o corrijan, la información exógena tributaria solcitada por la DIAN.
4. Termino de tiempo que tiene la DIAN para solicitar la información a quienes no la suministren oportunamente, y para validar la exactitud de los datos suministrados por quienes sí presentan la información (“Firmeza” de los reportes).
Declaración de Renta Año Gravable 2007 para Personas Naturales
Fundamentos básicos del impuesto de renta y complementarios y su aplicabilidad durante el ejercicio 2007 en el caso de las personas naturales colombianas y extranjeras, obligadas y no obligadas a llevar contabilidad)
1. Cuáles son las actividades gravadas con el impuesto de renta, y cuales con los “impuestos complementarios” al de renta (“ganancias ocasionales” y “remesas”)?
2. Por qué es importante el factor “residencia” en el caso de las personas naturales?
3. Distinción de las categorías de las personas naturales según sus actividades económicas:
a. Obligadas a llevar contabilidad
b. No obligadas a llevar contabilidad
4. Depuración de las bases sobre las cuales se líquida el impuesto de renta y sus “impuestos complementarios” (ganancia ocasional y remesas)
5. ¿Cuáles personas naturales son solo “contribuyentes” por el 2007, y cuales son “contribuyentes obligadas a declarar” por el 2007?
Denunciando los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos en la declaración de renta
1. Consideraciones a la forma en como las personas naturales deben denunciar sus activos y pasivos a dic.31 (distinguiendo entre las obligadas y las no obligadas a llevar contabilidad)
1.1. Por qué se deben reportar los activos y pasivos en la declaración
1.2. Normas que rigen la determinación del valor patrimonial (valor fiscal) por el cual se declaran los activos y pasivos
2. Consideraciones (con casos prácticos del diligenciamiento de los formularios) sobre la forma en que se deben denunciar los ingresos, costos y gastos en la declaración del año gravable 2007
a. Caso de un asalariado
b. Caso de un Trabajador Independiente
c. Caso de un microempresario
d. Caso de un ganadero o agricultor
Otros elementos importantes a la hora de elaborar una Declaración de Renta de Personas Naturales
1. Consideraciones sobre la liquidación de la “renta presuntiva”, “beneficios de auditoria” y “sanciones”.
2. La importancia de hacer una “Conciliación Patrimonial”.
Formalidades en el proceso de diligenciamiento y presentación de la declaración
1. Inscripción PREVIA en el RUT.
2. Código de actividad económica.
3. Firma de Contador Público en la declaración.
4. Presentación de la declaración por vía electrónica (quienes están obligados a hacerlo por esa vía).
5. Elaboración de información exógena tributaria a la DIAN con los mismos datos que hayan de quedar contenida en la declaración de renta por el año 2007.
6. Plazos para la presentación de la declaración.
Proyectado la Declaración de renta por el año gravable 2008
1. Análisis a los criterios establecidos en las normas de los art.592 a 594-1 y que definen cuales serán las personas naturales obligadas a presentar declaración de renta por el año gravable 2008.
Declaración de Renta 2007 para Personas Jurídicas
Clasificación General de las Personas jurídicas en relación con el impuesto de renta y complementario por el año gravable 2007 (Quiénes califican en cada grupo, citando los artículos del ET, y resumiendo básicamente las diferencias de cada subgrupo).
1. Contribuyentes del Régimen Ordinario
-Ubicadas en Zonas Francas Comerciales
-Las ubicadas por fuera de Zonas Francas Comerciales, ya sean “Grandes Contribuyentes” o sean “las demás personas jurídicas”.
2. Contribuyentes del Régimen Tributario Especial
3. No contribuyentes declarantes de Ingresos y patrimonio
4. No contribuyentes no declarantes
Determinación del valor patrimonial de algunos Activos y Pasivos a dic 31/2007
1. Acciones y aportes en sociedades
6. Intangibles (formados o adquiridos)
Consideraciones importantes sobre los Ingresos y las Rentas Exentas
1. Ingresos constitutivos de Renta ordinaria e Ingresos constitutivos de Ganancia Ocasional
2. Ventas de activos fijos y/o acciones
3. Ingresos no gravados y sus limites
4. Renta liquida por recuperación de deducciones
5. Rentas exentas y su manejo
Consideraciones importantes sobre Costos y Deducciones
1. La Deducción especial por inversión en activos fijos productores de renta
2. Deducibilidad de algunos impuestos pagados durante el año
4. Costos y gastos por operaciones gravadas con IVA efectuadas con personas naturales del Régimen Simplificado del IVA
5. Cantidad de cuotas anuales a deducir durante el 2.007 para quienes manejaron “Leasing Operativo” en dicho año
6. Pérdidas no aceptables fiscalmente.
7. Compensación de Perdidas fiscales de años anteriores
8. Compensación de Excesos de Renta presuntiva sobre Renta liquida
Consideraciones importantes sobre Renta Presuntiva, Liquidación del “Impuesto de renta”, “Impuesto neto de Renta”, e “Impuesto de Ganancias Ocasionales”.
1. Casos en los cuales no se liquida Renta Presuntiva.
2. Depuración del patrimonio liquido para efectos del cálculo de la Renta Presuntiva.
3. “Impuesto de renta” e “Impuesto neto de renta”.
– Repaso de los descuentos tributarios vigentes para el 2.007
– Limite de los descuentos tributarios
– Beneficio de auditoría para la declaración de renta 2007 y de las declaraciones de IVA y RETENCION EN LA FUENTE del mismo año
4. Liquidación Impuesto de Ganancias Ocasionales.
Cálculo de Anticipo al impuesto de renta, y Sanciones que se podrían llegar a liquidar en la declaración
1. Liquidación del Anticipo al impuesto de renta 2.008
– Forma de Liquidarlo
– Casos en los cuales no se liquida
2. Calculo de la Sanciones aplicables a la presentación de la declaración de renta
– Por extemporaneidad
– Por no declarar
Otros aspectos Importantes a la hora de diligenciar y presentar el formulario
1. Tener el Rut actualizado tanto para la sociedad como para su representante legal y contador o Revisor Fiscal.
2. Quiénes deberán presentar la declaración en papel y quienes virtualmente.
3. Domicilio en el cual se debe presentar la Declaración.
4. Actividad económica a reportar.
5. Liquidación cuotas del impuesto a pagar en los “Grandes Contribuyentes”.
6. Declaraciones con valor a pagar inferior a 2 salarios mínimos.
7. Firmas de Revisor Fiscal o Contador Público.
Otras conferencias programadas para este año
Técnicas de Auditoria Asistidas por Computador.
Normatividad Internacional sobre Auditoria de Estados Financieros
Dictámen y Certificación de Estados Financieros: aspectos legales
Importancia de evaluar los riesgos en las empresas fundamentados en normas internacionales.
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Cómo preparar Indicadores de Gestión para el control Contable, Financiero y de Auditoría
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Las nuevas teorías sobre el capital intelectual
Efectos contables y tributarios en el año 2007 de la eliminación de los Ajustes integrales por Inflación
Aplicación del Método de Participación Patrimonial
La Intermediación o Contratos de Mandato teoría y métodos de registro
Contabilidad, Tributación, Presupuestación y Administración de Unidades Residenciales – Propiedad Horizontal
Las sociedades unipersonales registro de su capital, aportes y manejo informativo
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Cómo dar lectura a los Indicadores Económicos de un país
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Tratados de Libre comercio vigentes, beneficios.
Beneficios y dificultades inherentes a la creación de una Empresa Unipersonal
Sociedades anónimas aspectos contables y tributarios básicos
Sociedades de Familia –protocolo familiar
Proyecto de Ley 211 sobre pequeñas Sociedades anónimas
Incentivos en el país para la creación de empresas.
La verdad en los proceso de Disolución y Liquidación de las empresas
Tipos de sociedades –conveniencias e inconveniencias de su constitución
El contrato de Mandato, cómo y cuándo utilizarlo.
Avances hacia la constitución del El Colegio de Contadores Públicos de Colombia.
Cómo delegar bien – Una función básica ejecutiva
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Cómo cruzar la misión y la visión con las estrategias de una empresa
El emprendimiento, una alternativa para el desarrollo del profesional contable y tributario
El trabajo en equipo, liderazgo y compromiso
Mapas mentales o estratégicos para el Contador Público
Cómo integrar equipos de alto desempeño
Como definir prioridades y estrategias
Estructurando un sistema hecho a la medida de las necesidades de la organización
La creatividad en los grupos de trabajo
Agilización en los procesos del trabajo en equipo
Medición y benchmarking , para medir y evaluar el impacto en la mejora del trabajo en equipo
Poniéndose en las "botas" de los demás
Cómo superar las expectativas del cliente interno
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Técnicas aplicables para el mercadeo de servicios
Cómo establecer los honorarios en un contrato de servicios profesionales
Reportes Financieros para Gestión Empresarial
Factoring y Mesas de Dinero, medios de financiación alternativos que todo Contador debe conocer
Balance Scorecard el tablero de control que todo Contador debe conocer
Costos Basados en Actividades (ABC) un acercamiento fácil
Valor económico agregado como resultado de la gestión administrativa y financiera
Finanzas estructurales para Ejecutivos
Teoría del Riesgo – Mercado de capitales
Gestión de riesgo – derivados financieros
Valoración de negocios para financieros
Gestión de flujo libre – Modelos en computador
Gestión de empresas en crisis – Reestructuraciones
Nuevas técnicas de Gestión Financiera
Evolución en el tiempo del – Eva
Indicadores financieros – Cuadro de mando
Uso de gráficos en Finanzas
Comparativo de aplicación de Normas Internacionales NIIF (USGAAP vs NIIF)
La Convergencia NIC/NIIF vs. US GAAP hacia a dónde camina.
Efectos financieros y contables de la implementación de cada una de las NIIF
Normativa Contable Internacional vigente
Las Pymes y la introducción en el tema de las NIIF
Qué hacer si surgiera la orden inmediata de de adoptar las NIIF/NICs
Cómo quedó el TLC para profesionales independientes
Tendencia nacional e internacional de los precios de Transferencia
Precios de Transferencia, principios básicos y aplicabilidad
El Impuesto Diferido su manejo actual en Colombia, y los cambios frente a la aplicación de las Normas Internacionales
Derivados Financieros, fundamentos contables internacionales
XBRL principios básicos y aplicabilidad
Un ejercicio práctico para conocer de cerca el XBRL
Marco Teórico para la Preparación de Estados Financieros utilizando el XBRL
Cómo Incentivar el desarrollo de habilidades para el uso del XBRL
Cual es la posición de la IFAC frente a la educación y en qué van las Guías de Educación
En qué van las Normas de Contabilidad para la Pymes y qué organismos están trabajando en ellas.
Alcance del artículo 122 de la ley 1116 del 2007 sobre la posibilidad de adoptar las normas internacionales de contabilidad en Colombia.
Importancia de la competitividad frente a los Tratados de Libre Comercio
Sistemas de Acreditación y Homologación de títulos fundamentados en los Tratados de Libre Comercio
Posibilidades de organizar Servicios Profesionales Transfronterizos desde Colombia.
Incentivar el estudio del sistema impositivo de países con atractivos para el negocio con Colombia.
En qué van los estudios sobre las Normas Internacionales de Contabilidad para Colombia.
Utilización de la Planilla Integral de Liquidación de Aportes a la Seguridad Social y Parafiscales
Las normas laborales y sus consecuencias tributarias
Cooperativas de Trabajo Asociado: Funcionamiento IDEAL Vs Funcionamiento REAL
Diferencias entre las Cooperativas y Precooperativas de Trabajo Asociado
Obligaciones relacionadas con Seguridad Social y Parafiscales de los Trabajadores Independientes
Obligaciones en una relación laboral formal con el Trabajador
Exigencias laborales formalizadas con el Ministerio de Protección social y otras entidades oficiales
Nuevas Tecnologías aplicables al control del Recursos Humanos (Human Resource Management)
Información Exógena Tributaria en Medios Electrónicos
Repaso de las bases normativas en las cuales se sustenta la exigencia de información exógena tributaria por parte de la DIAN
Análisis a las Resoluciones de la DIAN que son emitidas en el mes de Octubre del año anterior que afectan a:
Entidades vigiladas por Superfinanciera ,
Cámaras de Comercio ,
Bolsas de Valores y Comisionistas ,
Registraduría Nacional del Estado Civil ,
Notarios ,
Tipógrafos ,
Grupos Económicos ) y
Entidades ejecutoras de recursos provenientes de Cooperación Internacional.
Análisis a la Resolución de la DIAN relacionada con el artículo 631 del Estatuto
Suministro de la información exógena tributaria del año gravable 2007 a través del portal de Internet de la DIAN
Cómo usar el Prevalidador Tributario en el año 2008
Formalidades a cumplir en el proceso de entrega de la información y Régimen sancionatorio aplicable a dicho proceso
Servicios Informáticos de la DIAN
Cómo usará la DIAN la información que se presenta Medios Magnéticos
Nuevos servicios informáticos electrónicos y sus efectos en Colombia
La firma electrónica, uso, efectos, universalización.
Utilización adecuada del portal de la DIAN.
Cómo navegar y hacer búsqueda investigativa por sitios Web nacionales e internacionales por parte del Contador Público.
La tecnología y su uso por parte de los Profesionales de la Contaduría Pública
Comentario sobre tecnología una visión desde actualicese.com
Tecnología de punta para el Contador Público
Nuevas tecnologías aplicables a la capacitación empresarial (e-Learning)
Evaluación de un Software Contable
Requerimientos internacionales para las empresas en relación con la calidad (ISO y CMMI)
Nuevas herramientas tecnológicas utilizables por el profesional de la Contaduría
Diferencias tributarias en la Economía Solidaria frente a la Economía Tradicional
Depuración de las Rentas exentas
Concepto de Residencia y Régimen Tributario de Extranjeros
Efectos tributarios de la nueva legislación sobre Zonas Francas
Cómo tributan los Ingresos de Fuente Extranjera en Colombia.
Régimen Contable y Tributario de los juegos de suerte y azar
Efectos tributarios en el 2007 y 2008 de la aplicación de la Ley 1111 del 27 de Diciembre de 2006.
Cambios en el Impuesto sobre la Renta y Complementarios
La Eliminación de los Ajustes integrales por inflación desde el punto de vista fiscales
Costos y gastos fiscales
Determinación del valor patrimonial de los activos, pasivos y patrimonio
Entidades Contribuyentes y los Ingresos no gravados
Nuevas entidades que pasan de ser contribuyentes a ser no contribuyentes
Nuevas reglas de juego para el ingreso no gravado por aportes a fondos de pensiones y por aportes a las AFCEfectos de la aplicación de la Ley en las Deducciones aceptables para el año 2007 y siguientes.
Deducción por impuestos pagados
Plazo para suscribir contratos de Leasing operacional
Efectos de la aplicación de la Ley en la Renta Presuntiva para el año 2007 y siguientes .
Disminución de la tarifa de Renta Presuntiva
Nuevas entidades exoneradas del cálculo de Renta Presuntiva
Tarifas de Impuesto de Renta
Tarifa para personas jurídicas y naturales para 2007 y 2008
Tarifa especial para empresas de “Zonas Francas”
Descuento al Impuesto de Renta
Impuesto de remesas (efecto de su desaparición)
(cambios y sus efectos)
Entes con doble Connotación
Declaración y formulario
Entes de derecho público para efectos de timbre
Retención en la Fuente (cambios y sus efectos)
Cambios en la retención a título de renta sobre dividendos que perciban los socios no domiciliados en Colombia
Cambios en la retención a título de renta por el concepto de “salarios”
Nueva tarifa para retención a título de renta sobre los servicios de hospitalización que presten las IPS
Eliminación de las retenciones en la fuente a título del impuesto de remesas
La Unidad de Valor Tributario UVT y análisis del efecto del UVT.
Cómo determinarlo?
Incremento para el 2008
Efectos en los valores absolutos del ET
Efecto en valores expresados en salarios mínimos del ET
UVT en los salarios
UVT en las retenciones
Cambios en los Procedimientos Tributarios
Reparto de Recursos Internamente en la DIAN
Pago mediante canales virtuales
Sanciones por no inscripción oportuna en el Registro Único Tributario
Declaración de Renta año 2008 correspondiente al año gravable 2007 (Personas Jurídicas y Naturales)
Cómo denunciar ingresos, costos y gastos?
Caso de un ganadero o agricultor
Cómo denunciar activos y pasivos?
Por qué reportar los activos y pasivos en la declaración?
Normas que rigen la determinación del valor patrimonial
Importancia de la Conciliación Patrimonial
Formalidades en el diligenciamiento y presentación
Firma de Contador Público
Reporte en Medios Electrónicos
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 artículo 122
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 artículo 631