Source: https://www.frag-einen-anwalt.de/Mein-Partner-arbeitet-in-Deutschland-ich-in-den-USA--f116387.html
Timestamp: 2019-12-11 08:32:25+00:00

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www.frag-einen-anwalt.deSteuerrechtDeutschlandMein Partner arbeitet in Deutschla...
Ich wohne und arbeite in den USA, habe aber auch noch ein kleines Beschäftigungsverhältnis in Deutschland, sowie einen Wohnsitz.
Mein Partner welcher ich in Kürze heiraten will, wohnt und Arbeitet in Deutschland. Wir haben vor viel hin und her zu fliegen. Jetzt sind wir auf der Suche auch Steuerlich für uns eine optimale Lösung zu gestalten.
Was wären die sinnvollsten Lösungen.
Deutschland Deutschland Wohnsitz DBA USA
Für eine abschließende Prüfung sind weitere Angaben nötig. Diese würde auch den Rahmen des eingesetzten Betrags sprengen. Daher kann hier lediglich ein erster Überblick gewährt werden.
Grundsätzlich gilt, dass Sie nicht in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind, wenn Sie weder Ihren gewöhnlichen Aufenthalt noch eine Wohnung in Deutschland haben (vgl § 1 EStG). Wahrscheinlich sind Sie aber aufgrund des Beschäftigungsverhältnisses beschränkt steuerpflichtig, wenn Sie inländische Einkünfte im Sinne des § 49 EStG haben. Wenn Sie aber zB Deutsche sind, im Inland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben und zu einer inländischen juristischen Person des öffentlichen Rechts in einem Dienstverhältnis stehen und dafür Arbeitslohn aus einer inländischen öffentlichen Kasse beziehen, sind sie unbeschränkt einkommensteuerpflichtig (§ 1 Abs. 2 EStG mit der Beschränkung des Abs. 2 Satz 2 EStG).
Nehmen wir an, Sie sind nach deutschem Recht beschränkt steuerpflichtig. Dies gilt vorbehaltlich völkerrechtlicher Verträge (§ 2 AO), hier insbesondere das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland-USA (nachfolgend DBA D-USA).
Da Sie angeben, nach der Heirat werden Sie viel hin und her nach Deutschland fliegen, da der Partner hier wohnt und arbeitet, ist es anzunehmen, dass eine unbeschränkte Steuerpflicht bei Ihnen und beim Partner begründet werden kann, sowohl hier als auch in den USA. Dieses Konflikt wird im Art. 4 DBA D-USA geregelt:
"(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck "eine in einem Vertragsstaat ansässige Person" eine Person, die nach dem
(3) Ist nach Absatz 1 eine andere als eine natürliche Person in beiden Vertragsstaaten ansässig, so bemühen sich die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten, durch Konsultation den Vertragsstaat zu bestimmen, in dem die Person im Sinne dieses Abkommens als ansässig gilt; sehen sie sich dazu nicht in der Lage, so gilt die Person für Zwecke der Inanspruchnahme der Vergünstigungen nach diesem Abkommen als in keinem der beiden Vertragsstaaten ansässig."
Je nach Einkunftsart werden dann im DBA Regelungen getroffen, welcher Staat die Gewinne versteuert kann. So beispielsweise wird die Besteuerung der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit im Art. 19 geregelt. Je nach Konstellation kann entweder Deutschland oder USA diese versteuern.
Falls dadurch zu einer Doppelbesteuerung kommt, wird dies im Art. 23 DBA D-USA geregelt und diese abgemildert. Eine Doppelbesteuerung in den USA wird durch Anrechnung der in Deutschland bezahlte Steuer; eine Doppelbesteuerung in Deutschland dadurch, dass die Einkünfte aus Quellen in den USA nicht der der deutschen Versteuerung unterworfen werden. Diese werden aber dem Progressionsvorbehalt unterworfen und erhöhen somit den Steuersatz in Deutschland.
Die Lage kann sich auch ändern, wenn einer der Ehepartner US-Staatsbürger ist bzw. Doppelstaater ist.
Sie sehen, ohne weitergehende Angaben zur Personen, zum Vermögen, Tätigkeit, usw. ist keine genaue Prüfung möglich. Daher ist es Ihnen zu empfehlen, sich an einen Steuerberater bzw. einen im internationalen Steuerrecht tätigen Kollegen vor Ort wenden, die anhand aller Unterlagen und nach einem tiefgehenden Gespräch, die Lage abschließend beurteilen kann.
Link zum DBA D-USA: http://www.bundesfinanzministerium.de/nn_53848/DE/BMF__Startseite/Service/Downloads/Abt__IV/dba/137,property=publicationFile.pdf
Nachfrage vom Fragesteller	22.09.2010 | 17:37
Also ich habe beide Staatsangehörigkeiten. Mein Mann nicht, er ist Deutscher.
Wäre einfach ich versteuer mein Einkommen aus Amerika in Amerika. Und mein Mann und ich unserer Einkommen aus Deutschland in Deutschland. Da Wohnsitz (erster) und Arbeitsstellen in Deutschland sind.
Gibt es eine Zentrale oder wie erfahren die Behörden von meinem Doppelverdienst?
Antwort auf die Nachfrage vom Anwalt 22.09.2010 | 17:41
Mir ist keine Zentrale bekannt. Sie müssen aber wahrheitsgemäß deklarieren, sonst machen Sie sich uU der Steuerhinterziehung strafbar, sowohl in D als auch in den USA.
Ergänzung vom Anwalt 20.09.2010 | 23:48
ich habe gerade festgestellt, dass ich mich verlesen habe. Sie geben an, Sie haben einen Wohnsitz in D. Wenn dies tatsächlich zutrifft (keine nur angemeldete Wohnung, sondern Wohnung im Sinne von § 8 AO) ändert sich das Hin und Her an der Beurteilung des Sachverhaltes nichts. Denn Sie sind nach deutschem Recht schon uneingeschränkt einkommensteuerpflichtig. Dies kann auch leider nicht aufgrund Ihrer Angaben abschließend geprüft werden.

References: § 1
 § 49
 Art. 4
 Art. 19
 Art. 23
 § 8