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Timestamp: 2018-02-25 01:31:01+00:00

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Beiträge zum Stichwort	‘ Investmentfonds	’
Hohe negative Zwischengewinne – und das Vorliegen eines Steuerstundungsmodells
21. September 2017	| Einkommensteuer (privat)
Hohe (negative) Zwischengewinne beim Erwerb von Anteilen an einem Investmentfonds führen nicht ohne Weiteres zur Annahme eines Steuerstundungsmodells i.S. des § 20 Abs. 2b Satz 1 i.V.m. § 15b EStG. Eine Einschränkung der Verlustverrechnung folgt auch nicht aus § 20 Abs. 2b Satz 2 EStG, wenn der Steuerpflichtige positive Einkünfte …
Stichworte: Investmentfonds, Steuerstundungsmodell, Verlustzurechnung, Zwischengewinne, Zwischenverluste | Rubrik: Einkommensteuer (privat)
Der in US-Dollar geführte Aktienfonds – un die Anlegerbesteuerung
16. Februar 2017	| Einkommensteuer (privat)
Nimmt eine Kapitalgesellschaft, die Investmentanteile an einem in US-Dollar geführten Aktienfonds erworben hat, aufgrund einer ungünstigen Entwicklung des Währungswechselkurses eine Teilwertabschreibung auf die Investmentanteile in ihrer Steuerbilanz vor, so führt dies zu einer außerbilanziellen Hinzurechnung gemäß § 8 Abs. 3 InvStG i.V.m. § 8b Abs. 3 Satz 3 KStG und …
Stichworte: Aktienfonds, Anlegerbesteuerung, Investmentfonds, Wechselkursverlust | Rubrik: Einkommensteuer (privat)
Altverluste aus Termingeschäften – und ihre Verrechnung mit Neuerträgen
31. März 2016	| Einkommensteuer (privat)
Die in § 39 Abs. 1 KAGG enthaltene Verweisung auf private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG) führte nicht zur Anwendung der Regelung über die Verlustverrechnungsbeschränkungen auf Ebene des Investmentfonds. Das Merkmal des “Gewinns” in § 39 Abs. 1 Satz 1 KAGG i.V.m. § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG …
Stichworte: Investmentfonds, Optionen, Optionsgeschäft, Privates Veräußerungsgeschäft, Termingeschäft | Rubrik: Einkommensteuer (privat)
Private Veräußerungsgeschäfte mit in- und ausländischen Investmentanteilen
3. März 2016	| Einkommensteuer (privat)
Private Veräußerungsgeschäfte mit Anteilen an in- und ausländischen Investmentanteilen unterliegen im Streitjahr 1999 der Besteuerung nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG. Die Vorschriften des Einkommensteuergesetzes werden im Jahr 1999 nicht vollständig durch das KAGG und das AuslInvestmG verdrängt. Der hier entscheidende IX. Senat des Bundesfinanzhofs schließt …
Stichworte: Auslandsfonds, Auslandsinvestmentgesetz, Investmentfonds, Privates Veräußerungsgeschäft | Rubrik: Einkommensteuer (privat)
Private Veräußerungsgeschäfte – und die Rückgabe von Investmentfonds-Anteilen
Eine Veräußerung liegt nicht vor, wenn der Anleger den Anteilsschein gemäß § 11 Abs. 2 KAGG an die Kapitalanlagegesellschaft zurückgibt. Nach § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 i.V.m. § 22 Nr. 2, § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG unterliegen private Veräußerungsgeschäfte insbesondere bei Wertpapieren, als …
Stichworte: Investmentfonds, Kapitalanlagegesellschaft, Privates Veräußerungsgeschäft | Rubrik: Einkommensteuer (privat)
Verrechnungsmöglichkeit von Verlusten aus Termingeschäften
4. Juni 2013	| Einkommensteuer (privat)
Alt-Verluste aus Termingeschäften, die im zeitlichen Anwendungsbereich des mittlerweile ausgelaufenen Gesetzes über die Kapitalanlagegesellschaften (KAGG) entstanden sind, können nach einer Entscheidung des Hessischen Finanzgerichts nicht ohne weiteres mit Erträgen verrechnet werden, die im zeitlichen Anwendungsbereich des nunmehr gültigen Investmentsteuergesetzes (InvStG) erzielt wurden. Im entschiedenen Streitfall waren bei dem klagenden Sondervermögen …
Stichworte: Investmentfonds, Spekulationsgewinne, Spekulationsverluste, Termingeschäfte | Rubrik: Einkommensteuer (privat)
Teilwertabschreibung auf Aktien und Investmentanteile nach Maßgabe des Börsenkurses
5. Januar 2012	| Einkommensteuer (Betrieb)
Der Bundesfinanzhof hatte sich aktuell in zwei bei ihm anhängigen Revisionsverfahren mit der Zulässigkeit von Teilwertabschreibungen bei börsennotierten Aktien zu befassen: Bilanzierte Wirtschaftsgüter können nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 EStG im Falle einer voraussichtlich dauernden Wertminderung zu Lasten des Gewinns auf ihren niedrigeren Teilwert abgeschrieben werden. Von einer …
Stichworte: Aktien, Aktienfonds, Aktienkurs, Investmentanteil, Investmentanteile, Investmentfonds, Teilwertabschreibung | Rubrik: Einkommensteuer (Betrieb)
6. September 2011	| Kapitalanlage- und Bankrecht
Mit Beginn dieses Monats hat die Ombudsstelle für Investmentfonds beim Bundesverband für Investment und Asset Management (BVI) ihre Arbeit aufgenommen. Sie kann von Anlegern eingeschaltet werden, wenn sie der Ansicht sind, dass eine Fondsgesellschaft gegen Vorschriften des Investmentgesetzes verstoßen hat. Das Verfahren vor der Ombudsstelle ist für Verbraucher kostenlos. Die …
Stichworte: Investmentfonds, Ombudsstelle, Schlichtungsstelle | Rubrik: Kapitalanlage- und Bankrecht
Verbraucherinformation bei “EuroPlan”-Darlehn
1. April 2011	| Kapitalanlage- und Bankrecht
Ein Kredit mit veränderlichen Bedingungen, bei dessen Abschluss der Gesamtbetrag aller vom Verbraucher zur Tilgung des Kredits sowie zur Zahlung der Zinsen und Kosten zu entrichtenden Teilzahlungen auf der Grundlage der bei Vertragsabschluss maßgeblichen Bedingungen anzugeben ist, liegt auch dann vor, wenn bei einer unechten Abschnittsfinanzierung ein endfälliger Festkredit mit …
Stichworte: Investmentfonds, Kreditinformation, Verbraucherkredit | Rubrik: Kapitalanlage- und Bankrecht
Investmentsteuerliche Regelungen im Jahressteuergesetz 2010
14. Februar 2011	| Einkommensteuer (privat)
Durch das Jahressteuergesetz 2010 wurden einige neue investmentsteuerliche Regelungen eingeführt. Zur Frage von Übergangserleichterungen bei der Anwendung dieser neuen investmentsteuerlichen Regelungen hat nun das Bundesfinanzministerium Stellung genommen: Konkurrenz von § 7 Absatz 3 Satz 1 Nummer 2 und § 15 Absatz 2 InvStG § 15 Absatz 2 InvStG ist auch …
Stichworte: Auslandsinvestment, Investmentfonds, Kapitalertragsteuer | Rubrik: Einkommensteuer (privat)

References: § 20
 § 15
 § 20
 § 8
 § 8
 § 39
 § 39
 § 23
 § 23
 § 11
 § 2
 § 22
 § 23
 § 6
 § 7
 § 15
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