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Timestamp: 2020-06-03 17:16:28+00:00

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﻿ Resolución General 4523 AFIP: Uso Obligatorio SIRE Retenciones De IVA
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Última actualización el febrero 28th, 2020 at 08:56 am
Sumario: La Resolución General 4523 AFIP reglamenta el uso obligatorio del Sistema Integral de Retenciones Electrónicas (SIRE) para que los agentes de retención y/o percepción en el impuesto al valor agregado, emitan los certificados correspondientes e informen nominativamente el detalle de las operaciones, todo ello a partir del 1 de octubre de 2019.
A tal fin se aprueba el F. 2005 (Certificado de Retención/Percepción del Impuesto al Valor Agregado) y se sustituye el formulario de declaración jurada F. 997 (Impositiva).
Por último, se dispone que cuando se tratare de retenciones y/o percepciones correspondientes al impuesto al valor agregado, además de estar disponibles en «Mis Retenciones», las mismas también podrán ser visualizadas accediendo al módulo “Ingresos Directos” de la declaración jurada del citado impuesto, mediante el uso de la aplicación “IVA WEB Asistido” que oportunamente se implemente.
Resolución General 4523 AFIP
Vigencia y Aplicación: vigencia desde el 12/7/2019 y de aplicación respecto de las retenciones y/o percepciones de los regímenes del impuesto al valor agregado que se efectúen a partir del día 1 de octubre de 2019 (según art. 3°)
Art. 1°.- Modifícase la Resolución General N° 3.726, en la forma que se indica seguidamente:
Art. 2°.- Apruébanse los Anexos I (IF-2019-00201698-AFIP-SGDADVCOAD#SDGCTI) y II (IF-2019-00201712-AFIP-SGDADVCOAD#SDGCTI) que forman parte de la presente y el formulario de declaración jurada F. 997 (Impositiva).
Art. 3°.- Las disposiciones de esta resolución general resultarán de aplicación opcional para las retenciones del impuesto al valor agregado que se practiquen a partir del día 1 de diciembre de 2019 por los regímenes dispuestos por las Resoluciones Generales N° 4.167 (DGI), N° 1.105, N° 1.575, N° 1.603, N° 2.616, N° 2.854, N° 3.164 y N° 4.622, sus respectivas modificatorias y complementarias, y de aplicación obligatoria desde el día 1 de septiembre de 2020 para todas las retenciones y/o percepciones de dicho gravamen que se practiquen de conformidad con los regímenes vigentes -excepto percepciones efectuadas en el marco de la Resolución General N° 4.240-, así como para los regímenes especiales de ingreso previstos por las Resoluciones Generales N° 549, sus modificatorias y su complementaria y N° 4.356. (Expresión “…desde el día 1 de marzo de 2020”, sustituida por la expresión “…desde el día 1 de septiembre de 2020.” por el art. 1° de la Res. Gral. 4677 B.O. 28/2/2020 con vigencia desde el día de su publicación.)
La opción efectuada regirá a partir del mes en que se solicite la misma. (Art. sustituido por el art. 4° de la Res. Gral. 4640 B.O. 29/11/2019 con vigencia desde el día de su publicación)
Art. 3°.- Las disposiciones establecidas en esta resolución general resultarán de aplicación respecto de las retenciones y/o percepciones de los regímenes del impuesto al valor agregado que se efectúen a partir del día 1 de diciembre de 2019. (Expresión “…a partir del día 1 de octubre de 2019.”, sustituida por la expresión “…a partir del día 1 de diciembre de 2019.” por el art. 2° de la Res. Gral. 4.595 B.O. 30/9/2019 con vigencia desde el día de su publicación.)
ANEXO I RESOLUCIÓN GENERAL N° 3.726 (Artículos 1° y 3°)
La función principal del sistema es la carga de datos y la emisión de los certificados de retención o percepción F. 2003 (Certificado de Retención para sujetos domiciliados en el Exterior – Impuesto a las Ganancias), F. 2004 (Certificado de Retención/Percepción de la Seguridad Social) y F. 2005 (Certificado de Retención/Percepción del Impuesto al Valor Agregado) -en forma individual o por lote-, teniéndose en cuenta las normas vigentes.
• Datos de la retención.
• Datos del sujeto retenido.
• Datos del ordenante de la retención.
El “Sistema Integral de Retenciones Electrónicas” (SIRE) permitirá hacer la consulta por número de certificado de retención y percepción numerado por esta Administración Federal, así como por la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del agente de retención/percepción y por período, cada vez que remita un registro o lote.
El certificado podrá ser anulado cuando se haya incurrido en un error en la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del sujeto retenido/percibido, en el período, o en el régimen. En estos casos se emitirá un nuevo certificado. Esta operatoria generará un “Certificado de Anulación”.
Texto según Resolución General 4523 AFIP publicada en B.O. del 12/7/2019
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RG 4640 AFIP: prórroga utilización SIRE retenciones/percepciones IVA 29/11/2019 at 07:28
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Retenciones Electrónicas De IVA: Nueva Prórroga Del SIRE 06/02/2020 at 19:21
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RG 4677 AFIP Prórroga Del SIRE IVA RG 4523 Al 1/9/2020 28/02/2020 at 08:48
[…] 1°.- Sustituir en el primer párrafo del artículo 3° de la Resolución General N° 4.523 y sus modificatorias, la expresión “…desde el día 1 de marzo de 2020…”, por la expresión […]

References: Resolución 
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 RESOLUCIÓN 
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 Artículo 3
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