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RELAZIONE TECNICA AL BILANCIO DI PREVISIONE PER L ESERCIZIO FINANZIARIO PDF
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1 RELAZIONE TECNICA AL BILANCIO DI PREVISIONE PER L ESERCIZIO FINANZIARIO 2014 Il bilancio di previsione per l esercizio 2014, presentato in questa sede ai fini dell approvazione definitiva, non contiene sostanzialmente elementi di valutazione aggiuntivi e/o diversi rispetto alla proposta di bilancio recentemente presentata agli Organi unitamente al documento programmatico Criteri e priorità per la predisposizione del bilancio di previsione per il 2014 e per il triennio Agli stanziamenti di competenza già presentati nella proposta di cui sopra, si aggiungono, nella stesura definitiva, le somme di avanzo presunto, vincolato e non, delle gestione corrente, dettagliatamente analizzate nel seguito. Il bilancio è formulato in termini finanziari di competenza nel rispetto dei principi giuscontabili e della normativa vigente. I dati previsionali riferiti al corrente esercizio finanziario, riportati nel bilancio 2014, sono quelli iniziali e quelli aggiornati con le variazioni di assestamento alla data del 3 dicembre Il piano dei conti del bilancio di previsione per il 2014 contiene anche un nuovo capitolo nell ambito della categoria 15 delle spese in conto capitale finalizzate alla ricerca scientifica, il capitolo 6 denominato Fondo d investimento per la ricerca, tenuto conto di quanto deliberato dal Consiglio di Amministrazione in sede di approvazione del documento programmatico Criteri e priorità per la predisposizione del bilancio di previsione per l anno Come vedremo più in dettaglio nel seguito, la previsione su tale capitolo, interamente contenuta nell avanzo finalizzato, tiene conto del provvedimento di variazione di bilancio portato all esame dello stesso Consiglio di Amministrazione nella seduta odierna. Al bilancio sono allegati: a) il quadro riassuntivo delle previsioni di competenza; b) la situazione finanziaria presunta alla data del ai fini della dimostrazione del presunto avanzo di amministrazione; - 1 -
2 L avanzo di amministrazione presunto complessivo, valutato in ,00 (di cui ,00 ad utilizzazione vincolata), tiene conto delle principali voci di stanziamento finalizzato di cui non è previsto l utilizzo entro il Il presunto avanzo di amministrazione finalizzato è stato impostato nel quadro delle spese, in aggiunta agli stanziamenti di competenza, e si compone nel modo seguente: Cat. 7 Cap. 2 Spese per il funzionamento dei servizi didattici ,00 comuni Fondo Unico Cat. 7 Cap. 15 Spese per il funzionamento dei centri di ricerca ,00 convenzionati Cat. 7 Cap. 24 Spese per lo sviluppo della Facoltà di Scienze ,00 Motorie Cat. 9 Cap. 4 Fondo per il cofinanziamento dei progetti di ,00 ricerca Cat. 9 Cap. 6 Somme a disposizione ,00 Cat. 10 Cap. 2 Ricostruzioni, ripristini e trasformazioni di ,00 immobili Cat. 10 Cap. 5 Spese per l edilizia sportiva (MIUR) ,00 Cat. 11 Cap. 12 Acquisto attrezzature didattiche scientifiche da ,00 parte dei Dipartimenti Cat. 14 Cap. 1 Dotazione di funzionamento Dipartimenti ,00 Aziende Cat. 14 Cap. 2 Spese di funzionamento corsi di laurea e serv ,00 Per la didattica Fondo Unico ai Dipartimenti Cat. 14 Cap. 7 Spese per il funzionamento dei master e dei ,00 corsi di perfezionamento - Dipartimenti Cat. 14 Cap. 8 Spese connesse con prestazioni a tariffario ,00 Dipartimenti Cat. 14 Cap. 9 Spese conto terzi per attività di ricerca, ,00 consulenza e formazione - Dipartimenti Cat. 14 Cap. 10 Spese per il funzionamento dei corsi di ,00 dottorato - Dipartimenti Cat. 14 Cap. 12 Spese da contributi liberali di enti pubblici e ,00 privati - Dipartimenti Cat. 15 Cap. 1 Studi e ricerca di base (PUR)- Dipartimenti ,00 e precedenti Cat. 15 Cap. 2 Studi e ricerche finanziati dal MIUR (Prin e ,00 Firb) - Dipartimenti Cat. 15 Cap. 3 Contributi per contratti di ricerca con organismi ,00 nazionali - Dipartimenti Cat. 15 Cap. 4 Contratti di ricerca con organismi internazionali ,00-2 -
3 - Dipartimenti Cat. 15 Cap. 5 Contributi e contratti di ricerca con enti pubblici ,00 e privati - Dipartimenti Cat. 15 Cap. 6 Fondo d investimento per la ricerca ,00 Dipartimenti TOT. AVANZO FINALIZZATO PRESUNTO ,00 Pare opportuno evidenziare che l avanzo complessivo presunto impostato sul bilancio 2014 contiene anche al capitolo 9/6 l avanzo non vincolato accertato in sede di conto consuntivo 2012 di ,02 (dedotti 5 milioni relativi alla ricostituzione del fondo di riserva), parzialmente utilizzato per ,57 allo scopo di far fronte agli oneri imprevisti determinati dal contenzioso in essere con la Fondazione Policlinico in merito al legato Tacchini Rosa, ad oggi quindi non utilizzato per ,45. Si ricorda inoltre che tale avanzo è stato in gran parte accantonato ai fini della copertura finanziaria della proposta di programmazione edilizia triennale per ,32 e sarà poi successivamente assegnato alle singole opere una volta decorsi i termini di legge (60 giorni) ai fini dell approvazione definitiva del programma triennale. L avanzo finalizzato presunto è stato così determinato considerando le risorse con vincolo di finalizzazione e precisamente: l importo pari a 1 milione di euro del Fondo Unico 2011, a suo tempo sottratto alla ripartizione annuale alle strutture, e destinato alla riorganizzazione dipartimentale. Si ricorda che tale importo è stato considerato nell ambito della copertura finanziaria della programmazione edilizia per il triennio presentata per l approvazione al Consiglio di Amministrazione in data 26 novembre 2013 (cap. 7/2); le disponibilità esistenti sui fondi di funzionamento dei centri di ricerca convenzionati finanziati dall esterno (7/15, 1 milioni di euro); la disponibilità attuale dei fondi derivanti dalla disattivazione dell ex ISEF (cap. 7/24, 3,4 milioni di euro); fondi assegnati ai Dipartimenti quale cofinanziamento di progetti di ricerca in corso, quota di cofinanziamento non impiegata maturata nel 2013 (più di 3 milioni di euro) oltre alle risorse provenienti dal 5 per mille anni per circa 1,3 milioni di euro (cap. 9/4, 4,9 milioni di euro); tenuto conto di quanto riportato nelle premesse, i fondi derivanti dalle risorse di avanzo non vincolato accertato in sede di consuntivo 2012 (dedotta la parte di avanzo volta a ricostituire il fondo di riserva dell esercizio 2013 e l utilizzo di circa 211 mila euro volto a portare a risoluzione il contenzioso relativo al legato Tacchini Rosa), accantonate per 26,2 milioni alla copertura finanziaria della programmazione edilizia triennale, oltre ad 1 milione del piano strategico - 3 -
4 del Rettore le cui modalità di utilizzo saranno rese note con la prossima presentazione del Piano stesso (cap. 9/6, 31,9 milioni di euro); relativamente al capitolo Ricostruzioni e ripristini, l importo tiene conto principalmente delle risorse finalizzate alla programmazione edilizia e non ancora pienamente utilizzate. Gli stanziamenti finalizzati si riferiscono principalmente alle seguenti opere, in corso, declinate nella programmazione edilizia , ed in particolare si ricorda: la ristrutturazione di via Mercalli 23 (5,8 milioni), l edificazione di via Celoria 18 (5,8 milioni di euro), gli interventi di ristrutturazione degli immobili presso Gargnano (1 milione di euro), gli adeguamenti necessari al rilascio dei certificati prevenzioni e incendi (3,8 milioni di euro), gli interventi per la rimozione dell amianto (1,1 milioni di euro), gli interventi previsti al LITA e al LASA di Segrate (1,3 milioni di euro), oltre all ultima quota dell avanzo non vincolato dell esercizio 2011 (4,2 milioni di euro) ed il residuo dello stanziamento dell opera Rugabella, stanziamenti entrambi accantonati ai fini della copertura della programmazione edilizia recentemente presentata (cap. 10/2, 26 milioni di euro); relativamente alle risorse per l edilizia sportiva, si considerano le assegnazioni esistenti, a suo tempo interamente finanziate dal Miur per gli anni (cap. 10/5, 170 mila euro); relativamente al capitolo intestato all acquisto di attrezzature didattiche e scientifiche dei Dipartimenti (capitolo istituito nel 2012 con il Bilancio Unico), sono state considerate le disponibilità ad oggi esistenti (cap. 11/12, 2 milioni); relativamente ai capitoli intestati alla dotazione di funzionamento dei Dipartimenti e delle Aziende e al Fondo Unico, si ricorda che le disponibilità indicate nell avanzo presunto si riferiscono anche alla quota di Fondo Unico 2013 non assegnata ai Dipartimenti (849 mila euro) ed ad una residuo derivante dai risparmi conseguenti alla ripartizione della dotazione di funzionamento ai Dipartimenti, anni 2012 e 2013, per complessivi 1,1 milioni di euro, indicato quali somme a disposizione del CDA per interventi non programmati (capp. 14/1 e 14/2, 11,5 milioni); per quanto riguarda gli altri capitoli della categoria 14 intestata alle spese correnti dei Dipartimenti, le presunte disponibilità si riferiscono a residui di stanziamento relativi alla quota di spese delle attività svolte per conto di terzi, alle spese per master e corsi di perfezionamento, alle spese su contributi liberali di terzi e a spese per il funzionamento dei corsi di dottorato (dal cap. 14/7 al cap. 14/12, 13 milioni di euro); per quanto riguarda gli altri capitoli della categoria 15 (capitoli da 1 a 5) intestata alle spese per la ricerca scientifica dei Dipartimenti, le presunte disponibilità si riferiscono a residui di stanziamento relativi al fondo PUR/FIRST, non più assegnato dal 2009, e agli altri fondi per la ricerca scientifica provenienti da terzi (UE, enti pubblici e privati, MIUR, con una presunta disponibilità di avanzo finalizzato pari a 34,5 milioni di euro). Inoltre, - 4 -
5 si ricorda che tale categoria contiene un capitolo di nuova istituzione, il capitolo 15/6 Fondo d investimento per la ricerca, il cui stanziamento pari a 12 milioni di euro, oggetto del provvedimento di variazione presentato al Consiglio in data odierna, è interamente costituito dalle somme di avanzo finalizzato per la ricerca, anni 2010, 2011 e 2012, e precisamente: cap. 2/26: l importo assegnato in sede di ripartizione dell avanzo non vincolato del conto consuntivo 2010 (1 milione di euro) e del conto consuntivo 2011 (1 milione di euro) per iniziative di supporto alle attività di ricerca (2 milioni); cap. 11/6: l importo assegnato in sede di ripartizione dell avanzo non vincolato del conto consuntivo 2010 (2 milioni) e 2011 (3 milioni) per l infrastruttura scientifica e tecnologica; cap. 9/4: cofinanziamento ricerca anno 2012 non impiegato (2,5 milioni); cap. 15/2: cofinanziamento non assegnato del bando PRIN 2008 e 2009 (2,5 milioni) Ai fini della determinazione del pareggio del bilancio per l esercizio 2014, il presunto avanzo non vincolato dell esercizio 2013, previsto per ,00, è impostato alla categoria 9 capitolo 1, Fondo di riserva, ed è stimato sulla base del mancato utilizzo del fondo di riserva dell esercizio in corso. QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLE PREVISIONI Per quanto riguarda l analisi degli stanziamenti di competenza, il bilancio di previsione per l'esercizio 2014 si presenta, riassunto per categorie, con i dati di seguito evidenziati, i quali, rapportati a quelli riferiti alla previsione iniziale del bilancio per l esercizio 2013, determinano (non considerando le poste di avanzo finalizzato ma il solo avanzo libero presunto volto a ricostituire il fondo di riserva) i seguenti scostamenti: - 5 -
6 ENTRATE PER CATEGORIE ESERCIZIO 2013 ESERCIZIO 2014 SCOSTAMENTI Tasse e contributi universitari , , ,00 Trasferimenti correnti da parte dello Stato , , ,00 Trasferimenti correnti da parte di Regioni Province e Comuni ,00 0, ,00 Trasferimenti correnti da parte di altri Enti del settore pubblico e privato , , ,00 Entrate derivanti dalla vendita di beni e servizi , , ,00 Vendita di brevetti , ,00 - Redditi e proventi patrimoniali , , ,00 Poste correttive e compensative di spese correnti , , ,00 Entrate non classificabili in altre voci , ,00 - Alienazione di immobili e diritti reali 0,00 0,00 - Alienazione di immobilizzazioni tecniche 0,00 0,00 - Realizzo di valori mobiliari , ,00 - Trasferimenti dallo Stato in conto capitale 0,00 0,00 - Trasferimenti dalle Regioni Province e Comuni in conto capitale 0,00 0,00 - Trasferimenti da altri enti pubblici e da enti privati in conto capitale (ricerca scientifica) , ,00 - Accensione di mutui 0,
7 Entrate aventi natura di partite di giro , ,00 - Contabilità speciali 0,00 0,00 - QUADRO DELL'ENTRATA , , ,00 AVANZO LIBERO PRESUNTO , ,00 - TOTALE GENERALE , , ,00 SPESA PER CATEGORIE ESERCIZIO 2013 ESERCIZIO 2014 SCOSTAMENTI Spese per il funzionamento degli organi universitari , , ,00 Spese per attività istituzionali e oneri connessi , , ,23 Spese per l acquisto di beni e servizi , , ,00 Trasferimenti passivi , ,00 - Oneri finanziari , , ,00 Oneri tributari , , ,00 Spese di funzionamento centri funzionali, di servizio, di ricerca e sistema bibliotecario , , ,00 Poste correttive e compensative di entrate correnti , ,00 - Spese non classificabili in altre voci (compreso il Fondo di riserva) , , ,00 Acquisizione beni di uso durevole e opere immobiliari , , ,00 Acquisizione di immobilizzazioni tecniche , , ,77 Spese per la ricerca scientifica (Centri di ricerca) 0,00 0,00 - Rimborso mutui e prestiti , , ,00-7 -
8 Finanziamenti ai Dipartimenti e aziende per spese correnti , , ,00 Finanziamenti ai Dipartimenti per la Ricerca scientifica , ,00 - Spese aventi natura di partite di giro , ,00 - Contabilità speciali 0,00 0,00 - TOTALE GENERALE , , ,00 Per quanto riguarda le determinazioni analitiche di entrata e di spesa, vengono nel seguito descritti gli stanziamenti previsti per categoria e per successiva articolazione in unità elementari, capitoli, e gli scostamenti più significativi rispetto al bilancio di previsione 2013, alla data del 1 gennaio. L analisi viene condotta senza prendere in considerazione, nel quadro della spesa, gli avanzi finalizzati presunti sopra riportati e analiticamente descritti alle pagg QUANTO ALLE ENTRATE Cat. 1 - Tasse e contributi universitari (Previsioni: , ,00) La previsione della contribuzione studentesca complessiva, considerata al lordo di tasse e imposte a carico degli studenti (imposta di bollo e Tassa regionale, previste complessivamente in ,00), deve essere integrata con le previsioni di cui alla successiva categoria 5 (capitoli 1, 2, 3), descritte nel seguito,che evidenziano alcune poste di rimborso a carico della popolazione studentesca tra cui la parte più significativa è rappresentata dalla quota di rimborso spese contenuta nella 1^ rata delle tasse universitarie. La riduzione complessiva che si evidenzia nella categoria 1 del quadro dell entrata per il 2014, escludendo la variazione della tassa regionale, è determinata da: 1) nel 2013, al capitolo 2, sono state previste le risorse aggiuntive e straordinarie provenienti dai corsi TFA per ,00, finalizzate per pari importo nel quadro della spesa dell esercizio corrente - 8 -
9 (capitolo 3/39); pur essendo prevista nel 2014 analoga iniziativa, non ci sono ad oggi elementi sufficienti per determinare una puntuale stima dei valori economici coinvolti, tale per cui le risorse che saranno riscosse in corso d anno saranno oggetto di apposito provvedimento di variazione al bilancio di previsione 2014; 2) la riduzione dell entrata relativa ai corsi per master e perfezionamento ( ,00), verificate le risultanze degli ultimi esercizi. A fronte di tali riduzioni, si prevede un incremento della tassa d iscrizione di circa l 1,5%, pari al tasso d inflazione programmato. Per quanto riguarda imposte e tasse relative alla contribuzione, imposta di bollo e tassa regionale, si evidenzia che il maggior importo dell imposta di bollo tiene conto dell incremento a 16,00 della stessa imposta intervenuto in corso d anno, mentre la riduzione dell entrata correlata alla tassa regionale è ascrivibile al fatto che nell esercizio 2013, a seguito della determinazione assunta dalla Regione Lombardia in applicazione del D. Lgs. 68/2012 che ha incrementato il valore della tassa da 100,00 a 140,00 a partire dell anno accademico allora in corso (A.A. 2012/2013), è stato posto a carico della contribuzione (II^ rata riscossa nell esercizio 2013) anche il conguaglio di 40,00 relativo all A.A. 2012/2013. Più in particolare, il gettito complessivo delle tasse e della contribuzione studentesca previsto sul bilancio 2014 è determinato dal pagamento a carico della popolazione studentesca della 2^ rata dell A.A. 2013/2014 e della 1^ rata dell A.A. 2014/2015. Le previsioni relative alla 1^ rata (tassa d iscrizione) dell A.A. 2014/2015, determinate al capitolo 1 Tassa d iscrizione ( ,00), al capitolo 11 Tassa regionale ( ,00), al capitolo 9 Bollo virtuale ( ,00), oltre a quelle di cui alla categoria 5 relativamente al capitolo 2 Rimborso spese ( ,00) e al capitolo 3 Rimborso spese di assicurazione ( ,00), sono state formulate su una popolazione studentesca valutata in unità (60 mila per i corsi di laurea e 2 mila per le scuole di specializzazione), ipotizzando quindi l invarianza della numerosità degli studenti rispetto a quella presa a riferimento nel formulare le previsioni dell esercizio in corso. L importo della tassa d iscrizione previsto ai fini della formulazione dello stanziamento è pari a circa 197,00, considerato un incremento di circa l 1,5% rispetto a quello dell anno accademico precedente, pari al tasso d inflazione programmato. Si ricorda che le determinazioni relative agli importi di tasse e contributi universitari per l A.A. 2014/2015 saranno assunte dagli Organi nel corso del primo semestre dell anno La riduzione di entrata che si evidenzia nella componente rimborso spese a carico della prima rata (capitolo 5-2) è dovuta alla rideterminazione di tale - 9 -
10 quota in 48,71, da circa 100,00 degli anni precedenti, in esecuzione di quanto deliberato dal Consiglio di Amministrazione in sede di determinazione delle tasse e dei contributi per l A.A. 2013/2014. Si ricorda che lo stanziamento contiene esclusivamente tale quota valutata su una popolazione studentesca di 62 mila unità e che la rivisitazione di tale importo è stata assunta dallo stesso Consiglio in considerazione della necessità di rientrare, seppure gradualmente, dai limiti imposti dalla norma di riferimento (D.P.R.306/97) garantendo al contempo un potenziamento dei servizi agli studenti e degli interventi per il diritto allo studio. Le entrate relative alla contribuzione studentesca (seconda rata) dei corsi di laurea e delle scuole di specializzazione sono previste, rispettivamente, al capitolo 2 per ,00 e al capitolo 3 per ,00. L importo relativo all entrata contributiva dei corsi di laurea di cui al capitolo 2 è rimasto invariato rispetto a quello dell esercizio in corso ( ,00, escluso TFA) in considerazione delle scelte assunte dal Consiglio di Amministrazione sul gettito contributivo relativo alla seconda rata sulla base della condizione mantenimento del gettito complessivo ; ricordiamo che tali scelte, assunte come già detto allo scopo di rientrare gradualmente nei parametri previsti dalla norma, hanno inteso compensare il minor gettito degli studenti in corso con l innalzamento di quello degli studenti fuori corso dal 2 anno in poi oltre ad un innalzamento della stessa curva di gettito volto a ridurre il carico della contribuzione degli studenti con reddito ISEU fino a 40 mila euro. Da ultimo si evidenzia che la categoria intestata all entrata contributiva contempla anche il gettito derivante dai master e dai corsi di perfezionamento pari a ,00 che rappresenta, di fatto, un entrata finalizzata alle strutture per il pagamento delle spese inerenti ai corsi il cui importo trova quindi corrispondenza nella categoria 14/7 del quadro della spesa, al netto della ritenuta a favore del bilancio. Cat. 2 - Trasferimenti da parte dello Stato Cap. 1 - Fondo di Finanziamento Ordinario (Previsioni: , ,00) Per la previsione di questa voce dell entrata, le cui criticità di determinazione per l anno 2014 sono state anche illustrate nel documento programmatico Criteri e priorità, si è fatto riferimento al FFO nazionale, rifinanziato con la legge di stabilità, in corso di approvazione, per il solo anno 2014 con ulteriori 150 milioni, rifinanziamento che riporta sostanzialmente il valore del FFO 2014 agli stessi valori di quello dell esercizio corrente (6,7 miliardi di euro
11 circa). L assegnazione stimata per l Ateneo è stata ponderata, come per l esercizio in corso, con il nostro peso storico nel sistema nazionale (circa il 4%). Le criticità che ad oggi permangono sono rappresentate non solo dal fatto che ad oggi non è nota l assegnazione del FFO 2013 ma soprattutto in considerazione del fatto che dal 2013 la quota premiale delle risorse che rappresenta una quota consistente e crescente negli anni del FFO sarà ripartita sulla base delle valutazioni ANVUR e sulla base di un modello ancora da definire. Cap. 2 - Finanziamento borse di studio post-lauream (Previsioni: , ,00) Tale entrata rappresenta il cofinanziamento del Ministero per la spesa relativa alla formazione post lauream, esclusi gli assegni di ricerca di cui al successivo capitolo. Lo stanziamento è stato valutato sulla base dei risultati storici, considerate le disposizioni contenute nel D.L.69/2013; tali disposizioni introducono un meccanismo di semplificazione e stabilizzazione delle principali voci di entrata provenienti dallo Stato, non solo in quanto ricompongono tutte le principali assegnazioni, tra cui anche il post laurea, nel FFO ma anche in quanto tali assegnazioni sono calcolate sulla base della media delle risorse attribuite a tal fine nel triennio Il finanziamento nazionale sul post lauream (cap del bilancio dello Stato per il triennio ) è pari a 170 milioni di euro a fronte di 167 milioni previsti sull esercizio corrente. Cap. 3 - Fondo per il sostegno dei giovani e per favorire la mobilità degli studenti (Previsioni: , ,00) L entrata prevista di ,00 si riferisce al cofinanziamento del Ministero per le iniziative a favore dei giovani e degli studenti disciplinate dal D.L. 105/2003 (sostegno alla mobilità, assegni di ricerca, incentivazione all iscrizione a corsi di studio afferenti a particolare settori scientifico disciplinari d interesse nazionale e internazionale, promozione corsi di dottorato coerenti con le linee di riferimento del PNR, incentivazione all attività di tutorato). Anche tale voce di trasferimento da parte dello Stato è stata ricondotta nella disciplina di semplificazione di cui al D.L. 69/2013 sopra citata. La previsione viene dunque formulata sulla base dei risultati storici, tenuto conto della media delle assegnazioni Cap. 4 - Finanziamento dei contratti di formazione per le scuole di specializzazione di area medica (Previsioni: , ,00)
12 La previsione di ,00 rappresenta il finanziamento, interamente a carico del Ministero dell Economia, dei contratti di formazione per i medici specializzandi relativamente all anno accademico nonché di quelli attivati negli anni precedenti ed è impostato nella pertinente voce della spesa (cap. 2/21) con il medesimo importo costituendo, di fatto, una partita di giro. L incremento della previsione 2014 rispetto all esercizio corrente è dovuto all aumento del numero delle sospensioni per maternità, incrementato del 35% rispetto all anno precedente. Cat. 3 Trasferimenti da Regioni, Province e Comuni (Previsioni: , ,00) Non è stata prevista al riguardo nessuna entrata in quanto è venuto a scadenza l accordo con la Regione Lombardia per il triennio relativo al cofinanziamento degli assegni di ricerca in particolari ambiti disciplinari (Bando Dote Ricerca e Dote Ricerca Applicata). Cat. 4 - Trasferimenti da parte di altri Enti del settore pubblico e privato Le entrate relative a tale categoria si riferiscono ai finanziamenti provenienti dal settore pubblico e privato che mancano del requisito della sinallagmaticità, proprio delle prestazioni su committenza di cui alla successiva categoria 5 (capitoli 5, 6 e 7), e che pertanto rappresentano contributi ed erogazioni per il funzionamento dell Ateneo e delle strutture, per la maggior parte finalizzati a spese specifiche e di cui una parte rilevante è costituita da erogazioni liberali e donazioni. Più in particolare, ricordiamo che il capitolo 1 prevedeva il contributo annuale dell Istituto Cassiere ( ,00) che era iscritto sulla base degli accordi contrattuali allora vigenti con l Istituto Cassiere Intesa-Sanpaolo, non più previsto dal 2013 a seguito della scadenza della convenzione ( ). I capitoli seguenti della categoria accolgono invece trasferimenti finalizzati alle strutture (capitolo 4, riportato per eguale importo al capitolo 14/12 del quadro della spesa, esclusi gli avanzi finalizzati), alla gestione dei centri di ricerca convenzionati (capitolo 5, riportato per eguale importo al capitolo 7/15 del quadro della spesa, esclusi avanzi finalizzati) e alle borse di studio (capitolo 6, riportato per ,00 nel quadro della spesa al capitolo 2/22; la restante parte, pari a ,00 relativa al finanziamento delle borse SEMM, la spesa relativa è contenuta nel capitolo 2/18 Borse di dottorato ). Gli ultimi capitoli, 7 e 8, rappresentano invece il previsto gettito di entrata proveniente dalle Aziende ospedaliere relativo all integrazione stipendiale e ai compensi del personale convenzionato con il SSN che per la competenza 2014 è complessivamente previsto in ,00 che vengono iscritti di pari
13 importo nella pertinente voce dell uscita (capitoli 2/6 e 2/7) costituendo, di fatto, una partita di giro. Cat. 5 - Entrate derivanti dalla vendita di beni e prestazioni di servizi La categoria accoglie le entrate provenienti da rimborsi e prestazioni agli studenti (capitoli 1, 2 e 3), per le quali si rimanda a quanto osservato in merito alla precedente categoria 1, e le entrate relative alle attività di ricerca, consulenza e formazione svolte su committenza nonché le entrate derivanti da prestazioni su tariffa e servizi di sponsorizzazione (capitoli 5, 6, 7 e 9), queste ultime formulate sulla base degli ultimi risultati accertati, dettagliatamente indicati come segue: Cap.1 - Diplomi (Previsioni: , ,00) La previsione di questa voce dell entrata è formulata sulla base delle stampe di diplomi programmate, considerato il rimborso di 100,00 a diploma. Cap. 2 - Rimborsi forfettari di spese (da studenti) (Previsioni: , ,00) Come già illustrato nella categoria 1 dell entrata, tale capitolo contiene la previsione della quota di rimborso spese a carico della prima rata, rideterminata dal Consiglio di Amministrazione in 48,71, dedotti assicurazione e imposta di bollo. Ricordiamo che questa riduzione del gettito si manifesterà anche nel consuntivo dell esercizio corrente quale minore entrata. Cap. 3 - Quota per assicurazione infortuni (da studenti) (Previsioni: , ,00) La previsione di questa entrata che trova in gran parte corrispondenza nella voce di spesa di cui al capitolo 3/34, si riferisce alla quota pari a 10,29 corrisposta dagli studenti dei corsi di studio sulla prima rata per il rimborso del contratto assicurativo. Il maggior importo previsto alla voce di spesa corrispondente ( ,00) è dovuto ai conguagli effettuati a fine anno sul numero effettivo di assicurati che prende a riferimento non solo gli studenti dei corsi di laurea (specializzandi, dottorandi, masterandi, laureati fraquentatori..). Cap. 5 - Proventi derivanti da contratti e convenzioni per attività di ricerca (Previsioni: , ,00)
14 Cap. 6 - Proventi per prestazioni a tariffa (Previsioni: , ,00) Cap. 7 - Proventi derivanti da attività di consulenza e formazione (Previsioni: , ,00) Cap. 9 - Proventi per servizi diversi (Previsioni: , ,00) A partire dal bilancio dell esercizio 2013, questa categoria di entrata è stata articolata in ulteriori capitoli (capitoli dal 10 al 14) che accolgono gli stanziamenti relativi alle vendite e alle prestazioni eseguite dalle Aziende agrarie nell ambito della ordinaria conduzione dell attività produttiva con una previsione complessiva pari a ,00 relativa alla vendita di latte, prodotti agricoli e caseari. Tali previsioni trovano esatta corrispondenza nel quadro della spesa (categoria 14 capitoli dal 15 al 18). Cat. 6 - Cap. 1 - Vendita di brevetti (Previsioni: , ,00) La previsione di ,00 è stata valutata avuto riguardo all entrata storica, restando in ogni caso tale stima di difficile ponderazione. Cat. 7 - Redditi e proventi patrimoniali (Previsioni , ,00) Cap. 1 - Fitti attivi e utilizzo spazi universitari ,00 Cap. 2 - Interessi attivi 5.000,00 La previsione dei fitti attivi è stata determinata sulla base dei contratti in essere e di quelli che saranno stipulati dal momento che sono del tutto eventuali e sporadiche e quindi non prevedibili altre entrate derivanti da terzi per l utilizzo degli spazi di proprietà dell Ateneo. L introito previsto per i fitti commerciali è pari a ,00 mentre quello relativo ai fitti civili è pari a ,00. La parte più significativa di questa entrata è rappresentata dal contratto con IVS Italia per la gestione dei distributori di bevande (importo contrattuale ,10)
15 Cat. 8 - Poste correttive e compensative di spese correnti Cap. 1 Recuperi da esterni e rimborsi tra strutture interne ,00 Cap. 2 - Rimborsi buoni pasto 0,00 Cap. 3 - Recupero per assegni di ricerca e per spese di pers.a ,00 tempo determinato Cap. 4 - Recuperi e rimborsi diversi da esterni e interni ,00 Cap. 6 - Stanziamento per l istituzione di posti di ruolo ,00 (Previsioni: , ,00) Queste previsioni rappresentano entrate compensative di spese di natura corrente previste al lordo nella voce di uscita corrispondente ai fini del rispetto del principio d integrità del bilancio. La voce indicata al capitolo 1 è stata determinata sulla base del criterio storico essendo non preventivamente determinata e determinabile l entità delle prestazioni e dei trasferimenti eseguiti tra strutture interne all Ateneo ne dei recuperi da esterni da finalizzare al corrispondente capitolo della spesa impostato di pari importo, specificatamente alla categoria 14 capitolo 13 ( ,00). Gli stanziamenti previsti negli altri capitoli invece rappresentano la compensazione di spese correnti derivanti: dagli accordi contrattuali in essere per il finanziamento di posti di ruolo (capitolo 6) e per il finanziamento dei posti di ricercatore a tempo determinato (cap. 3); da contributi derivanti da strutture interne (cofinanziamento interventi edilizi, apparati di TLC, rimborso iva intracomunitaria), non finalizzati nel quadro della spesa, e da enti esterni, ed in particolare: la convenzioni relativa al rimborso da parte del CNR per gli spazi siti al LITA di Segrate (300 mila euro), il rimborso da parte dell Azienda ospedaliera San Paolo per quota parte della locazione e spese relative all immobile di via Beldiletto (800 mila euro) oltre ai diversi finanziamenti per il personale convenzionato per attività di ricerca impostati di pari importo nel capitolo di spesa relativo ai compensi accessori (808 mila euro). Cat. 9 - Entrate non classificabili in altre voci Cap.1 - Percentuale a favore dell Università sulle entrate esterne (escluse le attività commissionate) Cap. 2 - Entrate eventuali Cap. 3 - Riscossione IVA (Previsioni: , ,00)
16 Lo stanziamento di cui al capitolo 1 è relativo alla ritenuta effettuata sui contratti di ricerca finanziata previsti alla successiva categoria 15 (ad esclusione dei finanziamenti provenienti dalla Fondazione Cariplo), sui contributi liberali e sui finanziamenti per il funzionamento dei centri di ricerca convenzionati, con esclusione delle ritenute su altre entrate (tra cui il conto terzi) che la cui ritenuta si evidenzia come minore spesa sullo stanziamento assegnato rispetto all entrata relativa. Cat Alienazione di immobili e diritti reali Cap. 1 Vendita di immobili e diritti reali (Previsioni: , ,00) Non è riportata alcuna previsione in assenza di provvedimenti formali o comunque elementi economicamente valutabili. Si sottolinea in ogni caso la neutralità contabile di tali operazioni, relativamente al loro manifestarsi in corso di esercizio, rilevandosi al riguardo una maggior entrata integralmente correlata a maggiore stanziamento di spesa finalizzato all interno degli interventi previsti nelle spese di investimento. Si ricorda che la proposta di programmazione edilizia triennale non prevede copertura finanziaria a carico di vendite immobiliari. Cat. 11- Alienazione di immobilizzazioni tecniche Cap. 1 Permuta e vendita attrezzature e beni mobili (Previsioni: , ,00) Nel corso dell esercizio finanziario 2014 non sono previste ne prevedibili permute e vendite di attrezzature e beni mobili. Cat. 12 Realizzo di valori mobiliari (Previsioni: 2014: , ,00) Ricordiamo che questa previsione si riferisce esclusivamente alla contabilizzazione del credito di entrata correlato all acquisizione (nella competenza dell anno) di quote di partecipazione agli spin off, tale per cui questa posta di entrata trova integrale corrispondenza nel quadro della spesa alla categoria capitolo 10/11 Spese per partecipazioni a spin off. Cat Trasferimenti dello Stato (in conto capitale) (Previsioni: , ,00). Per quanto riguarda i trasferimenti per la Ricerca, tale previsione non è preventivamente determinabile perché direttamente correlata alle iniziative di ricerca dei singoli e delle strutture; per quanto riguarda i trasferimenti per
17 l edilizia universitaria, ad esclusione di quella sportiva, si ricorda che dal 2004 tale capitolo non è stato più finanziato dal Ministero. Cat Trasferimento dalle Regioni, dalle Province e dai Comuni (conto capitale) (Previsioni , ,00) Non è determinabile alcuna previsione Cat Trasferimenti da Enti pubblici e privati (Previsioni: , ,00) Questa categoria accoglie le entrate per la ricerca scientifica finanziate da enti pubblici e privati per tutte le strutture dell Ateneo. Lo stanziamento per l esercizio finanziario 2014 è stato valutato nel suo complesso in ,00 ed è impostato, per pari importo, nella corrispondente voce delle spese di cui alla categoria 15, escluse le poste di avanzo finalizzato. Cat Accensione di mutui (Previsioni: , ,00) Come anche evidenziato nel documento programmatico, nonostante è stata presa in considerazione l ipotesi di stipula, a partire dal secondo semestre 2014, di un mutuo per l edificazione di via Celoria 18 oltre all erogazione a saldo del mutuo per il secondo Accordo di programma per Lodi, ipotesi queste che hanno determinato l impostazione di una maggior spesa presunta nei capitoli correlati alla corresponsione delle quote capitale e interesse sui mutui, non si procede a valorizzare l importo relativo alla materiale erogazione del mutuo non solo in quanto non esiste ancora alcun formale provvedimento ma anche in considerazione del fatto che le risorse provenienti dalla prossima consuntivazione dell esercizio corrente potrebbero anche ridurre gli importi da finanziare con mutuo. Si sottolinea in ogni caso la totale neutralità contabile di tale operazione. Cat Entrate aventi natura di partite di giro (Previsioni: , ,00) Le previsioni indicate nelle varie voci comprese in questa categoria del bilancio sono state determinate tenendo conto sia dei risultati già accertati nel corrente esercizio sia della necessaria capienza dello stanziamento finalizzato a contabilizzare le ritenute fiscali e i contributi previdenziali e assistenziali sugli emolumenti in favore del personale di ruolo e non di ruolo. Per quanto riguarda le entrate aventi natura di partite di giro si segnala che le stesse trovano corrispondenza nelle analoghe voci dell'uscita le quali, come noto, non concorrono alla determinazione dei risultati della gestione
18 Cat Contabilità speciali (Previsioni: , ,00) Ricordiamo che i capitoli 1 e 2 della categoria "Contabilità speciali", con esclusione del capitolo 3 relativo a Lasciti e donazioni, accoglievano per aggregazione, gli stanziamenti complessivi dei bilanci autonomi dei Dipartimenti, dei Centri di eccellenza, delle Aziende agrarie che compongono l AGER e dell Azienda Polo veterinario di Lodi, che rappresentavano capitoli di evidenza e non di gestione. L integrazione delle strutture autonome all interno del bilancio Unico viene ad annullare questa posta di sola evidenza contabile che pertanto è indicata come disattivata. QUANTO ALLE USCITE Cat. 2 Spese di personale Nei capitoli di bilancio che seguono sono riportate tutte le spese che compongono il costo del lavoro del personale dipendente, il costo delle docenze a contratto e il costo della formazione post-laurea. Prima di procedere nell analisi particolareggiata per capitoli, è opportuno evidenziare alcune aggregazioni di spesa che meglio consentono di mettere in luce l effettiva consistenza della spesa di personale: il costo del lavoro del personale dipendente, la spesa obbligatoria riferita al personale di ruolo, il costo del lavoro da considerare ai fini dell indicatore per l'applicazione del limite massimo alle spese di personale delle università di cui all art. 5 del D.Lgs. 49/2012 e la spesa per la formazione post laurea (relativa alla formazione dei giovani alla ricerca). Per determinare il costo del lavoro del personale dipendente sono state considerate le spese dei seguenti capitoli di bilancio: 2.1 Oneri sociali, 2.2 Stipendi, 2.3 Compensi accessori, 2.4 Affidamenti, 2.6 Integrazioni stipendiali ai medici, 2.7 Compensi accessori ai medici, 2.8 Stipendi al personale con contratto a tempo determinato, 2.9 TFR, 2.10 Prestazioni professionali svolte dal personale universitario a favore dell Ateneo, 2.12 Indennità di funzione, 2.13 Spese per il servizio mensa, 2.14 Sussidi, 2.24 Spese per le missioni di servizio, 2.25 Spese per l aggiornamento professionale, 2.28 Spese per attività sociali, 3.20 Spese per il vestiario, 3.33 Spese per le assicurazioni e 6.1 Irap (da cui sono state tolte le spese per le imposte corrisposte per collaborazioni). Il costo così calcolato risulta pari a 285 milioni di euro. La spesa obbligatoria, pari a 228,3 milioni di euro (nel 2013 la previsione era stata di 237,53 milioni di euro), rappresenta:
19 - la somma delle retribuzioni fisse dovute al personale di ruolo in servizio nell anno 2013; - la somma per coprire le spese per le assunzione di personale derivanti dall utilizzo dei 25,77 punti organico, attinenti alla programmazione 2012 (D.M. 297 del 22 ottobre 2012) i cui concorsi sono in corso di svolgimento o di attivazione e dall utilizzo dei 31,64 punti organico, riguardanti la programmazione 2013 (D.M. 713 del 9 agosto 2013) la cui spesa è stata valorizzata con l importo del costo iniziale del professore ordinario secondo il nuovo regime retributivo; - la somma per coprire la spesa per il reclutamento dei ricercatori a tempo determinato sia sui fondi ministeriali sia sui finanziamenti esterni. La previsione di competenza non contiene invece la spesa per il reclutamento di professori associati nell ambito del Piano straordinario di cui all art. 18 e all art. 24, comma 6, della legge 240/2010 in quanto le risorse a copertura saranno garantite con l avanzo finalizzato (8,3 milioni) fino al momento dell effettiva nomina in ruolo. L art. 5 del D.Lgs. 49/2012, Limite massimo alle spese di personale ha introdotto l'indicatore per l'applicazione del limite massimo alle spese di personale delle università che viene calcolato rapportando le spese complessive di personale di competenza dell'anno di riferimento alla somma algebrica dei contributi statali per il funzionamento assegnati nello stesso anno e delle tasse, soprattasse e contributi universitari, al netto dei rimborsi tasse agli studenti. La spesa complessiva di personale per l anno 2014 da considerare ai fini del suddetto indicatore risulta pari a 241,4 milioni di euro, in quanto ricomprende anche le retribuzioni del personale assunto a tempo determinato e la spesa per professori a contratto. La spesa posta in bilancio per la formazione post laurea e i contratti per la formazione dei medici specializzandi è pari a 60,08 milioni di euro (di questa 22,68 milioni rappresentano la spesa per borse di dottorato e assegni di ricerca di tipo A). Cap. 1 - Oneri sociali Per questo capitolo è stato impostato uno stanziamento di ,77 ( nel bilancio 2013) così suddiviso: ,77 oneri previdenziali sulle retribuzioni del personale ,00 oneri sulle retribuzioni accessorie e sui compensi ai commissari di concorso ,00 assicurazioni per dipendenti e oneri previdenziali per i collaboratori Cap. 2 - Stipendi al personale universitario La spesa di questo capitolo si riferisce alla spesa, al netto di oneri sociali e IRAP, per il personale dipendente a tempo indeterminato ed è stata calcolata tenendo conto:
20 a) del personale che alla data del 1/11/2013 si prevede sarà in servizio nell anno 2014, tenendo conto delle cessazioni che avverranno sia per dimissioni già presentate sia per limiti d età ai sensi della normativa vigente; b) delle retribuzioni del personale docente e ricercatore corrispondenti al livello retributivo raggiunto sia per progressione di carriera sia per norma di legge al 31 dicembre 2013; c) delle retribuzioni del personale contrattualizzato aggiornate al CCNL 2008/2009, comprensive della vacanza contrattuale; d) delle assunzioni derivanti dall utilizzo dei 25,77 punti organico, attinenti alla programmazione 2012, riconosciuti all Ateneo dal D.M 297 del 22 ottobre, i cui concorsi sono in corso di svolgimento o di attivazione; f) delle assunzioni derivanti dall utilizzo dei 31,64 punti organico, attinenti alla programmazione 2013, riconosciuti all Ateneo dal D.M 713 del 9 agosto 2013; e) delle assunzioni derivanti dall utilizzo di finanziamenti esterni; La spesa complessiva prevista risulta pari a ( nel bilancio 2013) suddivisa nel seguente modo: retribuzioni docenti retribuzioni del personale tecnico amministrativo e dirigenti retribuzioni del personale non di ruolo Di seguito si riporta la composizione dell organico che presumibilmente sarà in servizio il 1/1/2014: docenti ricercatori dirigenti personale tecnico amministrativo e CEL Cap. 3 - Compensi accessori al personale universitario La parte più consistente di questo capitolo di spesa è rappresentata dallo stanziamento per i Fondi per la contrattazione decentrata per il personale tecnico amministrativo e il personale dirigente che ammonta complessivamente per l anno 2014 a Lo stanziamento è comprensivo delle somme che si renderanno disponibili per le cessazioni dal servizio e dei passaggi di categoria in applicazione del CCNL 2006/2009 e della quota che, ai sensi dell art. 67 comma 5 della Legge 133/2008, deve essere annualmente versata, entro il mese di ottobre al capitolo di entrata del bilancio dello Stato con imputazione al capo X, capitolo 2368, il cui importo è pari al 10 per cento del Fondo previsto per l anno 2004 così come certificato dagli Organi di controllo di cui all art.48, comma 6, del D. Lgs n. 165/2001. Il Fondo tiene anche conto delle riduzioni previste dall art. 9 comma 2 bis della Legge 122/2010, che comportano la diminuzione del fondo stesso in misura proporzionale alla riduzione del personale in servizio
21 Il Fondo è destinato al pagamento delle indennità orarie relative al lavoro su turni, in condizioni disagiate o comportanti l obbligo di reperibilità, delle indennità di responsabilità per le categorie B, C e D e della retribuzione di posizione e di risultato per le elevate professionalità. Il Fondo ricomprende inoltre le quote già vincolate per le progressioni orizzontali 2011 e 2012, che dovranno essere portate in riduzione del Fondo stesso a partire dal 2015, in quanto ancora per il prossimo anno le progressioni avranno effetto ai fini esclusivamente giuridici, ai sensi dell art. 9 comma 21 della Legge 122/2010 e della Legge di stabilità per il Fanno altresì parte di questo capitolo di spesa, il Fondo per il lavoro straordinario, il Fondo per l indennità di posizione e di risultato dei dirigenti, le indennità di rischio dei docenti e il rischio radiologico per il personale tecnico amministrativo, il fondo destinato alla dipartimentalizzazione e all istituzione di un sistema di valutazione delle strutture. Fanno parte ancora di questo capitolo i compensi accessori riconosciuti, ai sensi dell art. 1 comma 12 della legge 230/2005, al personale docente e ricercatore inserito nelle convenzioni stipulate tra l Ateneo e Enti esterni per attività di ricerca. In attesa della definizione dell emanazione del relativo Regolamento d Ateneo, il fondo d Ateneo per la premialità di cui all art. 9 della legge 240/2010 è stato impostato solo per memoria. La somma complessiva delle voci sopra richiamate è pari a e risulta così ripartita: Indennità di rischio docenti e ricercatori Indennità di rischio radiologico Lavoro straordinario Fondo retribuzione accessoria del personale tec.-amm. a tempo indeterminato e determinato Fondo accessorio dirigenti e dirigenti a contratto Compenso derivante da convenzioni per attività di ricerca Dipartimentalizzazione e sviluppo sistemi di valutazione per memoria Fondo per la premialità art.9, legge 240/2010 Cap. 4 Affidamenti e professori a contratto Lo stanziamento per far fronte alle spese per affidamenti e professori a contratto è riportato in due appositi capitoli dell uscita per quanto riguarda la retribuzione dei docenti (capitolo 4 e 15) e nei capitoli degli oneri sociali e dell IRAP per quanto riguarda l ulteriore costo a carico dell Amministrazione. La spesa massima effettuabile prevista per i compensi per affidamento è stata determinata valutando le coperture degli insegnamenti sui corsi di laurea presenti nell offerta formativa per l anno accademico 2013/2014; per ogni docente o ricercatore è stato determinato il monte ore aggiuntivo rispetto ai doveri accademici disciplinati dal
22 Regolamento d Ateneo emanato con decreto rettorale n del 20 febbraio Ai soli fini della determinazione del tetto massimo di spesa, sono state comunque considerate retribuibili non più di 60 ore aggiuntive per ciascun docente. La spesa massima effettuabile per affidamenti retribuiti, al netto di oneri sociali e IRAP, è pari a Cap. 5 - Compensi ai commissari di concorso La valutazione della somma da mettere a disposizione è stata fatta tenendo conto dell andamento delle spese degli anni precedenti, del numero delle procedure di concorsi previsti la chiamata dei docenti, per il reclutamento dei ricercatori a tempo determinato e del numero di procedure nazionali per l abilitazione a professori ordinari o associati attribuite all Ateneo. Tiene inoltre conto del numero delle procedure per gli esami di ammissione alle Scuole di specializzazioni aggregate, i cui costi sono a carico dell Ateneo quando capofila, e dai maggiori costi che derivano dall internazionalizzazione delle commissioni giudicatrici per i dottorati di ricerca. La valutazione soffre di un certo grado di approssimazione perché in questo capitolo ricadono anche le spese di missione dei commissari di concorso che risultano difficilmente prevedibili. Pertanto, in base ai riferimenti sopra esposti, si è ritenuto di stanziare l importo di anche per l anno Cap. 6 - Integrazioni stipendiali ai medici e ai non medici da Enti ospedalieri Si stanzia la somma di ( nel bilancio per l anno 2013) in attesa che con l emanazione del Protocollo Generale d intesa tra Regione Lombardia e Università si porti a compimento l iter legislativo al fine di dare attuazione alla Legge Regionale 33/2009. L importo messo a disposizione è stato determinato calcolando le integrazioni stipendiali dovute ai 327 dipendenti medici e non medici che svolgono attività assistenziale nell ambito delle 24 convenzioni attive stipulate con gli Enti ospedalieri e che si prevede che vengano convenzionati entro dicembre Per rilevare la spesa sono state considerate le singole posizioni economiche del personale convenzionato e il corrispondente trattamento economico derivante dal confronto tra retribuzione universitaria e retribuzione ospedaliera aggiornata al CCNL dell Area della dirigenza medico veterinaria biennio 2008/2009 (ex legge De Maria). Nel capitolo è stato riportato il costo complessivo, comprensivo degli oneri sociali, che deve essere corrisposto dagli Enti Ospedalieri convenzionati. La retribuzione ospedaliera considerata tiene conto del trattamento economico in atto nella Sanità e include la retribuzione legata agli incarichi ospedalieri espletati dal personale medico universitario. L articolazione della spesa per Ente ospedaliero è la seguente:

References: art. 5
 art. 18
 art. 24
 art. 5
 art. 67
 art.48
 art. 9
 art. 9
 art. 1
 art. 9
 art.9