Source: http://exploredoc.com/doc/49380/bonificaciones-seguridad-social-2015
Timestamp: 2018-09-24 08:07:36+00:00

Document:
1.5 Incentivos en materia de Seguridad Social para el mantenimiento de la contratación.......................................................................................................... 15
Anexo -Claves de modalidad de Contrato de Trabajo-.................................................................................................................................................................. 30
2.5 Suspensión por Regulación de Empleo Total o Parcial y Situaciones de Incapacidad Temporal, Maternidad, Paternidad, Riesgo embarazo o lactancia. 29
2.4 Incrementos de cuotas, decrementos en las bases de cotización ......................................................................................................................................... 28
2.3 Exclusiones de prestaciones o contingencias ........................................................................................................................................................................ 26
2.2 Cotización adicional ................................................................................................................................................................................................................ 26
2.1 Tipos de cotización específicos .............................................................................................................................................................................................. 24
2. Otras peculiaridades en la cotización a la Seguridad Social ..................................................................................................................................................... 24
ajena y por cuenta propia a partir del 1 de marzo de 2015, fecha de entrada en vigor del Real Decreto-Ley 1/2015, de 27 de febrero, de mecanismo de
segunda oportunidad, reducción de carga financiera y otras medidas de orden social, publicada en el BOE de 28-02-2015. Para mayor información sobre
las condiciones de los incentivos, exclusiones y requisitos de los beneficiarios de los incentivos indicados en este documento, debe consultarse la
legislación correspondiente a los mismos.
1.100 (2º
1.200 (3er
1.100 (1er
1.200 (2º
1.300 (3er
91,67 (2º
91,66 (1er
1.000 (1er
83,33 (1er
€/AÑO (i)
€/MES (i)
Empresas de menos de 50
inscritos en la Oficina
inscritos en la Oficina Empresas de menos de 50
de Empleo, con edad trabajadores
Ley 43/2006 (ii)
08/07/2012 y
Ley 3/2012 y RDL
16/2013)
1–2–3–45
1. Beneficios en la cotización a la Seguridad Social
1.1 Incentivos en materia de Seguridad Social a la contratación indefinida inicial
50% jornada a tiempo completo
75% jornada a tiempo completo
Sectores de turismo, comercio vinculado al turismo y hostelería
Bonificación 50% de la
C.C., Desempleo,
FOGASA y Formación
Contratación indefinida a tiempo
completo o parcial, incluidos los
socios trabajadores o de trabajo de
laborales –Programa fomento del
empleo y la contratación indefinida-
Bonif. 100% aportación
empresarial a la S.S.
Incapacitados permanentes readmitidos
Mayor o igual de 45 años
discapacidad ≥ 33% con discapacidad
o declarados
Relaciones Laborales de Carácter Especial (RLCE) de
física o sensorial ≥
130-230330
150-250350-130230-330100-200300
150-250350
RDL 3/2014 y
RDL 17/2014
Ley 3/2012 y Ley
RD 1451/1983
RDL 18/2011
1 – 13 – 14 –
15 – 16 - 21
1- 2 - 3 - 4 – 5
trabajadores a la contratación inicial
empresarial por C.C. de
la base de cotización de
los primeros 250€/mes
cotización 500€/mes
por C.C. de
cotización 250€/mes
cotización por C.C.
100-200300-150250-350130-230330
150-250350-130230-330
1 – 13 – 15 –
16 – 21 - 22
1–2–3–4–
El empresario deberá mantener el empleo al trabajador contratado al menos tres años desde la fecha de inicio de la relación laboral, procediendo en caso de incumplimiento de esta obligación a su reintegro.
El empresario deberá mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el contrato por tiempo indefinido de apoyo a emprendedores durante, al menos, un año desde la celebración del contrato.
Las empresas, excluidas las pertenecientes al sector público, dedicadas a actividades encuadradas en los sectores de turismo, comercio vinculado al mismo y hostelería que generen actividad productiva en los meses de marzo y de
noviembre de cada año y que inicien y/o mantengan en alta durante dichos meses la ocupación de los trabajadores con contratos de carácter fijo discontinuo.
K) Las empresas, incluidos los trabajadores autónomos, deberán no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebración del contrato, decisiones extintivas improcedentes en los términos establecidos en la normativa aplicable.
(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificación será el resultado de aplicar a las cuantías que figuran para cada caso un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarán 30 puntos porcentuales, sin que
en ningún caso pueda superar el 100 por 100 de la cuantía prevista. No se aplica este cálculo en las RLCE de personas con discapacidad en Centros Especiales de Empleo, ni en incapacitados permanentes readmitidos. Este cálculo
tampoco será de aplicación en contratos de apoyo a emprendedores a tiempo parcial celebrados con fecha igual o posterior a 22-12-2013.
(ii) Según la modificación realizada por el Real Decreto 1917/2008.
(xx) Estos incentivos será también de aplicación a los socios de trabajadores o de trabajo de las cooperativas y sociedades laborales, así como a las empresas de inserción que contraten a trabajadores en situación de exclusión social
incluidos en el artículo 2 de la Ley 44/2007, de 13 de diciembre, para la regulación del régimen de las empresas de inserción.
aplicación la exención de cotización Empresas de menos de 10
por contratación indefinida a tiempo trabajadores a la contratación inicial
completo o parcial –Tarifa Reducida-
laborales –Tarifa Reducida-
Contratación indefinida, incluida la
modalidad fija discontinua, de una
persona beneficiaria del Sistema
Nacional de Garantía Juvenil (xx)
aplicación la reducción por
completo o parcial –Programa
1) Relaciones Laborales de Carácter Especial.
2) Contrataciones que afecten al cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2º grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de
dirección o sean miembros de los órganos de administración. Excepción: Trabajadores autónomos que contraten a hijos menores de 30 años o a otro familiar menor de 45 años.
3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratación hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un
contrato indefinido, o en los últimos 6 meses mediante un contrato de duración determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitución por jubilación. En el caso de personas con discapacidad únicamente se aplica la
exclusión referente a los 24 meses.
4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalización del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos.
No se aplica esta exclusión en el caso de personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo.
10) No se podrá concertar el contrato de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores la empresa que, en los seis meses anteriores a la celebración del contrato hubiera adoptado decisiones extintivas improcedentes.
La limitación afectará únicamente a las extinciones y despidos producidos con posterioridad a la entrada en vigor de esta ley, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la
extinción o despido y para el mismo centro o centros de trabajo.
13) Contratación de trabajadores cuya actividad determine su inclusión en cualquiera de los sistemas especiales establecidos en el Régimen General de la Seguridad Social.
14) Contratación de empleados que excepcionalmente pueda tener lugar en los términos establecidos en los artículos 20 y 21, y en la disposición adicional vigésima y vigésimo primera de la Ley 22/2013, de 23 de diciembre, de
15) Contratación de trabajadores que hubieren estado contratados en otras empresas del grupo de empresas del que formen parte y cuyos contratos se hubieran extinguido con los límites establecidos en la normativa aplicable, en los
seis meses anteriores a la celebración de los contratos que dan derecho al incentivo.
16) Contratación de trabajadores que en los seis meses anteriores a la fecha del contrato hubiesen prestado servicios en la misma empresa o entidad mediante un contrato indefinido.
20) Contratación de trabajadores cuya actividad determine la inclusión en cualquier de los sistemas especiales establecidos en el Régimen General de la Seguridad Social.
21) Contrataciones que afecten al cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos
de dirección o sean miembros de los órganos de administración de las entidades o de las empresas que revistan la forma jurídica de sociedad, así como las que se produzcan con estos últimos. Excepción: contratación de los hijos
que reúnan las condiciones previstas en la disposición adicional décima de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autónomo.
22) Contratación de empleados que excepcionalmente pueda tener lugar en los términos establecidos en los artículos 20 y 21, así como en las disposiciones adicionales décima quinta a décima séptima de la Ley 36/2014, de 26 de
diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2015, y en preceptos equivalentes de posteriores Leyes de Presupuestos Generales del Estado.
P) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seg. Social, tanto en la fecha de efectos del alta de los trabajadores como durante la aplicación de la aportación empresarial reducida. Si durante el período
de aplicación de la reducción existiese una falta de ingreso, total o parcial, de las obligaciones en plazo reglamentario, se producirá la pérdida automática del beneficio en los términos establecidos en la normativa aplicable.
R) Mantener durante un periodo de 36 meses, a contar desde la fecha de efectos del contrato indefinido con aplicación de la reducción o bonificación –según corresponda-, tanto el nivel de empleo indefinido como el nivel de empleo
total alcanzado, al menos, con dicha contratación.
U) La empresa o el trabajador autónomo está obligado a mantener al trabajador al menos 6 meses desde el inicio de la relación laboral. En caso de incumplimiento de esta obligación se deberá proceder al reintegro de la bonificación.
V) Las empresas o trabajadores autónomos, estarán obligados a incrementar con la nueva contratación tanto el nivel de empleo indefinido como el nivel de empleo total, y mantener el nuevo nivel alcanzado con la contratación
durante todo el periodo de disfrute de la bonificación. Con respecto al mantenimiento del nivel de empleo no se tendrán en cuenta las extinciones de contratos de trabajo por causas objetivas o por despidos disciplinarios que no
hayan sido declarados improcedentes, ni las extinciones causadas por dimisión, muerte o incapacidad permanente total, absoluta o gran invalidez de los trabajadores o por la expiración del tiempo convenido o realización de la obra
o servicio objeto del contrato, o por resolución durante el periodo de prueba. En caso de incumplimiento de la obligación de mantenimiento de los niveles de empleo o de mantenimiento del trabajador contratado al menos seis
meses, se deberá proceder al reintegro tanto de la bonificación como del posible excedente generado y aplicado.
W) Las empresas, incluidos los trabajadores autónomos, sólo podrán aplicar una vez estas bonificaciones por cada uno de los beneficiarios del Sistema Nacional de Garantía Juvenil que contraten, con independencia del periodo de
bonificación disfrutado por la empresa por cada trabajador.
100% aportación
física o sensorial ≥ Hombre menor de 45 años
Víctimas de violencia de género y
1.800 (iii)
1.500 (iii)
125 (iii)
Relaciones Laborales de Carácter Especial de Personas con discapacidad
en Centros Especiales de Empleo (CEE) – transformación de cualquier contrato
-Grado discapacidad ≥ 33% o
temporal de fomento
Transformación en indefinidos de
contratos en prácticas, de relevo o de
sustitución por anticipación de la edad
usuarias con trabajadores
procedentes de ETT con contratos en
contratos para la formación y el
Ley 3/2012 y
1.2 Incentivos en materia de Seguridad Social a la transformación en indefinidos de contratos temporales
aplicación la exención de cotización
por transformación en indefinidos de trabajadores a la contratación inicial
contratos temporales –Tarifa Reducida-
contratos temporales –Tarifa
Reducida-
contratos temporales –Programa
desempleados menores de 30 años o
con menores de 35 años que tengan
≥ 33%, sin experiencia laboral o
siendo ésta inferior a 3 meses –Primer
aportación empresarial a
la cotización por C.C.
RDL 4/2013 y
109-209309-139239-339189-289389
(RDL 4/2013)
y 28/07/2013
Para obtener el derecho a la aplicación de bonificaciones de cuotas por transformación de contratos en prácticas, las empresas deberán realizar dicha transformación a la finalización de su duración inicial o prorrogada.
Las empresas, incluidos los trabajadores autónomos, deberán no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebración del contrato, decisiones extintivas improcedentes. La limitación afectará únicamente a las extinciones
producidas a partir de la fecha establecida en la normativa correspondiente, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la extinción y para el mismo centro/s de trabajo.
La empresa deberá mantener el nivel de empleo alcanzado con este contrato de trabajo durante, al menos, doce meses. En caso de incumplimiento de esta obligación se deberá proceder al reintegro de los incentivos.
Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seg. Social, tanto en la fecha de efectos del alta de los trabajadores como durante la aplicación de la aportación empresarial reducida. Si durante el período
de aplicación de la reducción existiese una falta de ingreso, total o parcial, de las obligaciones en plazo reglamentario, se producirá la pérdida automática de la reducción a partir del mes en que se produzca el incumplimiento.
Mantener durante un periodo de 36 meses, a contar desde la fecha de efectos del contrato indefinido con aplicación de la reducción, tanto el nivel de empleo indefinido como el nivel de empleo total alcanzado, al menos, con dicha
en ningún caso pueda superar el 100 por 100 de la cuantía prevista.
(iii) Las empresas que, a la finalización de su duración inicial o prorrogada, transformen en contratos indefinidos los contratos para la formación y el aprendizaje, cualquiera que sea la fecha de su celebración, tendrán derecho a una
reducción en la cuota empresarial a la Seguridad Social de 1.500 euros/año, durante tres años. En el caso de mujeres, dicha reducción será de 1.800 euros/año.
discapacidad ≥
33% o declarados
Mujer mayor o igual de 45 años
Desempleados contratados en C.E.E.
sensorial ≥
Bonificación 100% de
Víctimas violencia de género o doméstica
1.3 Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales
-distintos de contratos formativos e interinidad-
3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses antes de la fecha de la contratación hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un
contrato indefinido, o en los últimos 6 meses mediante un contrato de duración determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitución por jubilación. A los personas con discapacidad sólo les aplica la exclusión referente a
(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificación será el resultado de aplicar a las cuantías que figuran para cada caso un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarán 30 puntos porcentuales, sin que en
ningún caso pueda superar el 100 por 100 de la cuantía prevista.
1.3 Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos
temporales -distintos de contratos formativos e interinidad-
Bonificación del 100% de la aportación
empresarial por todas las contingencias
Por excedencia cuidado
Por descanso maternidad,
embarazo, riesgo lactancia, etc.
Por violencia género
sustituyan a otras personas con
discapacidad en situación de IT
1º año: Reduc. 95%
2º año: Reduc. 60%
3º año: Reduc. 50%
Reducción 50% de la aportación empresarial por
· Plantilla igual o superior a 250 trabajadores:
Reducción 75% de la totalidad de la aportación
Personas con discapacidad Grado de discapacidad ≥ 33% o
Desempleados inscritos en la
· Plantilla inferior a 250 trabajadores: Reducción
100% totalidad de la aportación empresarial y
de la aportación del trabajador
L.O.1/2004
R.D. Leg.
6) Contratos para la formación y el aprendizaje cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempeñado con anterioridad por el trabajador en la misma empresa por tiempo superior a doce meses.
1.4 Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales -contratos formativos e interinidad-
Bonificación 50% de la aportación empresarial
Sectores de turismo, comercio
vinculado al turismo y hostelería
R.D. 1430/2009
Ley 51/2007 y
sucesivas LPGE
F) El empresario deberá mantener en el empleo a los trabajadores afectados durante al menos un año con posterioridad a la finalización de la suspensión o reducción. En caso de incumplimiento, deberá reintegrar las bonificaciones
aplicadas respecto de dichos trabajadores.
I) Las empresas, excluidas las pertenecientes al sector público, dedicadas a actividades encuadradas en los sectores de turismo, comercio vinculado al mismo y hostelería que generen actividad productiva en los meses de marzo y de
(vi) Incentivos compatibles con ayudas con la misma finalidad, incluidas las del Programa de Fomento de Empleo, sin que puedan superar el 100% de la aportación empresarial a la Seguridad Social.
(vii) Estas bonificaciones serán de aplicación para Expedientes de Regulación de Empleo presentados desde el 01/01/2012 hasta el 31/12/2013.
Bonificación del 100% de la totalidad de la
Hasta 240 días
Trabajadores sustituidos en
situación de descanso por
maternidad, paternidad y riesgos
nuevo puesto de
Bonificación del 50% de la aportación
embarazo o por
Exoneración del 100% de la totalidad de las
cuotas a la S. S. por Contingencias Comunes
Incentivos (vi)
Regulación Temporal de empleo:
suspensión de contrato o reducción
temporal de jornada
65 años y 0 a 2
meses de edad y 35
años y 9 meses o
más de cotización
65 años y 3 meses o
más de edad y 35
años y 6 meses o
1.5 Incentivos en materia de Seguridad Social para el mantenimiento de la contratación
Ley 2/2008 y
01/01/2001 ó
(a partir del año
2012 y sucesivos)
1–817 – 18 - 19
8) Empleados contratados por la Administración General del Estado y los Organismos regulados en el título III y en las disposiciones adicionales 9ª y 10ª de la Ley 6/1997, de Organización y Funcionamiento de la Administración
General del Estado, las Administraciones autonómicas o las corporaciones locales y sus organismos públicos, así como por otros entes públicos exentos del Impuesto sobre Sociedades.
17) Empleados que destinen únicamente parte de su jornada laboral a la realización de actividades de investigación, de desarrollo o de innovación tecnológica.
18) Empleados que trabajen para empresas que llevan a cabo proyectos de investigación, de desarrollo o de innovación tecnológica, cuya labor consista en actividades distintas a las señaladas como tales en el artículo 35 del texto
refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, como son las de administración, gestión de recursos, marketing, servicios generales y dirección, entre otras.
19) Respecto del personal contratado por empresas u organismos cuya contratación para actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica esté explícitamente subvencionada o financiada con fondos públicos, siempre
que dicha financiación incluya también las cuotas empresariales a la Seguridad Social.
S) Cumplir las condiciones exigidas con carácter general para la adquisición y mantenimiento de los beneficios en la cotización a la Seguridad Social en el artículo 77 de la Ley 13/1996 de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales,
Administrativas y de Orden Social, y en el artículo 29 de la Ley 50/1998, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y de Orden Social.
(x) El beneficiario del incentivo es el Organismo Autónomo de Trabajo y Prestaciones Penitenciarias u órgano autonómico equivalente.
Bonificación del 100% de la cotización a la
Estudiantes universitarios y de formación
profesional que realicen prácticas
Bonificación del 50% de la aportación empresarial
por Contingencias Comunes, Desempleo, FP y
Bonificación del 65% de la totalidad de las cuotas
a la S.S. por Desempleo, FOGASA y FP.
Reducción del 50% de la aportación empresarial
por Contingencias Comunes, salvo por IT, con
incremento anual de un 10% hasta un 100%
Bonificación del 90% de la aportación empresarial
Reducción del 30% de la aportación empresarial
1xx – 2xx – 3xx-
Bonificación del 40% de la aportación empresarial
Ley 17/2012 y
Todo el contrato - 401 – 420 por Contingencias Comunes
501 – 520 - 540 RD 475/2014
Penados que realicen actividades laborales
en instituciones penitenciarias (x)
que, con carácter exclusivo, se dedique a
actividades de investigación y desarrollo e
formación (contrato de duración determinada
a tiempo completo con modalidad de
Tripulantes de buques inscritos en el
Registro especial de buques y empresas
Bomberos mayores de 60 años que puedan
acogerse a los beneficios de jubilación
anticipada o de 59 años con 35 años o más
de cotización efectiva
Ajena): Sectores de Agricultura, Pesca y
Acuicultura; Industria, excep. Energía y
Agua; Comercio; Turismo; Hostelería y resto
de servicios, excep. Transporte Aéreo,
Construcción de Edificios, Act. Financieras y
1.6 Incentivos en materia de Seguridad Social para la contratación de trabajadores en
determinadas actividades o ámbitos geográficos
Alta inicial o no hubieran estado en
situación de alta en los cinco años
la fecha de efectos de alta, en el Régimen
Especial de la Seguridad Social de los
Trabajadores por Cuenta Propia (xviii)
Incorporados al Régimen Especial de la
Seguridad Social de los Trabajadores por
contar desde la fecha de efectos del alta, en el
el 65 años y 0 a 2 meses de edad y 35
Especial años y 9 meses o más de cotización
de Trabajadores por efectiva
y 65 años y 3 meses o más de edad y 35
Especial años y 6 meses o más de cotización
de trabajadores del efectiva
Familiares hasta 2º grado de titulares explotaciones agrarias Edad ≤ 50 años y titular de la explotación de alta en el Régimen
Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos
30 años o más de
Mujeres menores de
Se aplicarán la siguiente reducción/bonificación sobre la
cuota que resulte de aplicar sobre la base mínima el tipo
· Reducción equivalente al 80% durante los 12 meses
· Bonificación equivalente al 50% durante los cuatro años
Exoneración del 100% de la totalidad de las cuotas por
Contingencias Comunes (excepto IT) y Contingencias
Se aplicarán las siguientes reducciones/bonificaciones
sobre la cuota que resulte de aplicar sobre la base mínima
el tipo que corresponda:
a) Reducción del 80% durante los 6 primeros meses
b) Reducción del 50% durante los 6 meses siguientes
d)Bonificación del 30% en los 15 meses siguientes a la
finalización del período de reducción
Se aplicarán las siguientes reducciones sobre la cuota por
contingencias comunes, siendo la cuota a reducir el
resultado de aplicar sobre la base mínima el tipo mínimo
vigente en cada momento:
c) Reducción del 30% durante los 6 meses siguientes
Reducción (15 meses) y Bonificación (15 meses
adicionales) del 30% de la cuota que resulte de aplicar
sobre la base mínima el tipo que corresponda
Ley 45/2002, RDL
4/2013 y Ley
LGSS y Ley
LGSS, RDL
Reducción 50% (xi)
sobre la base mínima el tipo correspondiente de cotización
vigente en cada momento en el Régimen Especial de
trabajo por cuenta propia que corresponda
Nuevas altas de familiares colaboradores de trabajadores
autónomos – incluidos los de los trabajadores por cuenta
propia del Régimen Especial de Trabajadores del Mar-
(xviii) Estos incentivos no resultarán de aplicación a los trabajadores por cuenta propia que empleen trabajadores por cuenta ajena.
Bonificación del 100% de la aportación correspondiente a
la base mínima del Régimen Especial de Trabajadores por
Trabajadoras sustituidas y en periodos de descanso por
maternidad, adopción, acogimiento, riesgo durante embarazo o
en la lactancia o suspensión por paternidad
La base de cotización puede ser la comprendida entre:
· El 50% de la base mínima de cotización establecida
anualmente en la LPGE durante los primeros 18 meses,
· Y el 75% durante los siguientes 18 meses, hasta las
bases máximas establecidas para este Régimen
· El 75% de la base mínima de cotización establecida
· Y el 85% durante los siguientes 18 meses, hasta las
· Bonificación equivalente al 50% durante los 54 meses
Devolución del 50% del exceso a dichos 12.215,41€ o
hasta el 50% cuotas por Contingencias Comunes
ingresadas por el Régimen Especial de Trabajadores por
Autónomos alta inicial en el Régimen Especial
inicien una situación de pluriactividad
Cotización simultánea por cuenta ajena en
2014- por contingencias comunes, por cuantía
conjunta igual o superior a 12.215,41€
Alta inicial en el Régimen Especial de
cuota por contingencias comunes que resulte de aplicar
sobre la base mínima el tipo mínimo vigente en cada
· Reducción equivalente al 80% durante los 6 meses
y Acuicultura; Industria, excep. Energía y Agua; Comercio;
Turismo; Hostelería y resto de servicios, excep. Transporte
Aéreo, Construcción de Edificios, Act. Financieras y de
Ley 45/2002 y Ley
El trabajador no puede haber figurado en alta en el Régimen Especial de Empleados de Hogar a tiempo completo, para el mismo empleador, dentro del período comprendido entre el 2 de agosto y el 31 de diciembre de 2011.
A partir de abril de 2013, los beneficios en la cotización a favor de los empleadores de hogar no resultarán de aplicación en el supuesto de que los empleados de hogar que presten servicios durante menos de 60 horas mensuales
por empleador asuman el cumplimiento de las obligaciones en materia de encuadramiento, cotización y recaudación en dicho sistema especial (RDL 29/2012).
Ley 40/2003 y Ley
La bonificación prevista se concede cuando la contratación de cuidadores en familias numerosas a cargo del empleador se produzca siempre que los dos ascendientes o el ascendiente, en caso de familia monoparental, ejerzan
una actividad profesional por cuenta ajena o propia fuera del hogar o estén incapacitados para trabajar. Cuando la familia numerosa ostente la categoría de especial, para la aplicación de este beneficio no será necesario que los
dos progenitores desarrollen cualquier actividad retribuida fuera del hogar. En cualquier caso, el beneficio indicado sólo será aplicable por la contratación de un único cuidador por cada unidad familiar que tenga reconocida
oficialmente la condición de familia numerosa.
65 años y 3 meses o más de edad y 35
años y 6 meses o más de cotización
Exoneración del 100% de la totalidad
de las cuotas a la S. S. por
Contingencias Comunes (excepto IT)
Periodo del cuidado
Interinidad por violencia de género
65 años y 0 a 2 meses de edad y 35 años
y 9 meses o más de cotización efectiva
Ampliación de la reducción del 20%
sobre la aportación empresarial por
contingencias comunes con una
bonificación hasta llegar al 45% para
Reducción del 20% sobre la aportación
contractual, y dados de alta en el Régimen General a partir de
contractual y que hayan sido dados de alta en el Régimen
General a partir del 1 de enero de 2012 para que presten
1.8 Incentivos en materia de Seguridad Social para Empleados del Hogar
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% reducción jornada = 6,68%x (1 +
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o Para bases de cotización por jornadas reales la fórmula a
aplicar será:
% reducción mes = 6,68% x (1 +
Tipo de cotización por Formación Profesional del 0,18% por ciento,
siendo el 0,15% a cargo del empresario y el 0,03% a cargo del
Tipo de cotización por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportación
empresarial y 1,60% de la aportación del trabajador
Tipo de cotización por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportación
empresarial y 1,55% de la aportación del trabajador
Tipo de cotización del 22%: 17,30% de aportación empresarial y
42,90€/ jornada realizada, se aplicará una reducción de 6,68% de
Para bases de cotización superiores y hasta 3.063,30€/mes o
133,19€/jornada realizada, les será de aplicación el porcentaje
resultante de aplicar las siguientes fórmulas:
o Para bases mensuales de cotización la fórmula a aplicar
· Para bases de cotización iguales o inferiores a 986,70€/mes o a
Tipo de cotización del 28,30%: 23,60% de aportación empresarial y
Reducción del 8,10% de la base de cotización
Tipo de cotización al Fondo de Garantía Salarial del 0,10%
discapacidad ≥33%
de 2 a 11 (xvii)
Ley 36/2014 y
Peculiaridades de cotización en materia de Seguridad Social para
Exoneración del 100% de la totalidad de las cuotas a la S. S.
por Contingencias Comunes (excepto IT), desempleo, FOGASA
65 años y 0 a 2 meses de
edad y 35 años y 9 meses o
más de cotización efectiva
65 años y 3 meses o más de
edad y 35 años y 6 meses o
Familiar hasta 2º grado
Trabajadores con vínculo
familiar respecto del
(xvi) En ningún caso la cuota empresarial resultante será superior a 279,00 € al mes ó 12,13€ por jornada real trabajada.
(xvii) No obstante, la cuota empresarial resultante no podrá ser inferior a 65,11€ mensuales 2,83€ por jornada real trabajada.
Exclusión en la cotización del 100% de la cuota total por
Cotización del 11,50%, a cargo del trabajador
Tipo de cotización del 2,75%
Tipo de cotización del 15,50%
Reducción en la cuota a la cotización por desempleo
equivalente a 2,75% de la base de cotización
temporal, riesgo durante el
embarazo y riesgo durante
la lactancia natural, así
como de maternidad y
paternidad causadas
actividad, respecto de los
trabajadores agrarios con
1.9 Peculiaridades de cotización en materia de Seguridad Social para
Reducción del 100% de la
cuota empresarial a la S. S.
Plantilla inferior a 250
Plantilla igual o
cuota empresarial de la
Bonificación de 66,67€/mes
(800€/año)
Bonificación de 137,50€/mes
(1.650€/año)
Bonificación en las cuotas
empresariales a la S.S. de
41,67 euros/mes (500
euros/año), y de 58,33
euros/mes (700 euros/año)
45 años inscritos ininterrumpidamente
como en la Oficina de Empleo al menos
durante 12 meses en los 18 meses
anteriores a la contratación o
Contratos en prácticas celebrados con menores de 30 años o con
menores de 35 años que tengan reconocido un grado de
Desempleados menores de 30 años o menores de 35 años que
tengan reconocido un grado de discapacidad igual o superior al
33% incorporados a cooperativas o sociedades laborales como
socios trabajadores o de trabajo
Excluidos sociales menores de 30 años o menores de 35 años que
33% contratados en empresas de inserción
Contratos celebrados por empresas usuarias con trabajadores
procedentes de ETT con contratos de primer empleo joven
452 - 550
contrato indef.)
Reducción del 100% de
cuenta propia menores
de 30 años o menores
de 35 años que tengan
Plantilla igual o inferior
a 9 trabajadores
-Microempresas-
-prorrogable
Desempleado menor de 30 años o menor
de 35 años que tenga reconocido un
grado de discapacidad igual o superior al
33% -sin vinculación laboral anterior con la
menores de 35 años que tengan
igual o superior al 33%, contratados a
4/2013) y
1.10 Incentivos en materia de Seguridad Social para el fomento del empleo joven
(xxi) En el caso de que el contrato se formalice con personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garantía Juvenil, se aplicará de forma adicional una bonificación del 50% en el supuesto de celebración de contratos en prácticas, y del
25% , en el supuesto de que el trabajador estuviese realizando prácticas no laborales en el momento de la concertación del contrato de trabajo en prácticas, de la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
correspondiente al trabajador contratado durante toda la vigencia del contrato. La bonificación se aplicará a todas aquellas contrataciones que se efectúen hasta el 30 de junio de 2016.
2) Contrataciones que afecten al cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2º grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de dirección
o sean miembros de los órganos de administración. Excepción: Trabajadores autónomos que contraten a hijos menores de 30 años o a otro familiar menor de 45 años.
contrato indefinido, o en los últimos 6 meses mediante un contrato de duración determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitución por jubilación. En el caso de personas con discapacidad únicamente se aplica la exclusión
9) Estas bonificaciones no son compatibles con las previstas en el artículo 16.3a) de la Ley 44/2007, de 13 de diciembre.
J) Los trabajadores deberán cumplir alguno de los siguientes requisitos:
· No tener experiencia laboral o que esta sea inferior a tres meses.
· Proceder de otro sector de actividad, en los términos que se determinen reglamentariamente.
· Ser desempleado y estar inscrito ininterrumpidamente en la oficina de empleo al menos doce meses durante los dieciocho anteriores a la contratación.
· Carecer de título oficial de enseñanza obligatoria, de título de formación profesional o de certificado de profesionalidad.
· Ser personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garantía Juvenil en España.
K) Las empresas, incluidos los trabajadores autónomos, deberán no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebración del contrato, decisiones extintivas improcedentes. La limitación afectará únicamente a las extinciones
producidas a partir del 24 de febrero de 2013, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la extinción y para el mismo centro/s de trabajo. En el supuesto de contratos de
trabajo celebrados con trabajadores para ser puestos a disposición de empresas usuarias, esta limitación se entenderá referida en todo caso a la empresa usuaria.
L) La empresa deberá mantener el nivel de empleo alcanzado con el contrato a que se refiere este artículo durante, al menos, un periodo equivalente a la duración de dicho contrato con un máximo de doce meses desde su celebración.
M) Para la aplicación de los beneficios, la empresa deberá mantener en el empleo al trabajador contratado al menos dieciocho meses desde la fecha de inicio de la relación laboral, salvo que el contrato se extinga por causa no
imputable al empresario o por resolución durante el periodo de prueba.
N) Mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el contrato a que se refiere este artículo durante, al menos, un año desde la celebración del contrato.
Ñ) La empresa deberá mantener en el empleo al trabajador contratado, al menos, dieciocho meses desde la fecha de inicio de la relación laboral, salvo que el contrato se extinga por causa no imputable al empresario o por resolución
durante el periodo de prueba. En caso de incumplimiento de esta obligación se deberá proceder al reintegro de los incentivos.
O) La empresa deberá mantener el nivel de empleo alcanzado con este contrato de trabajo durante, al menos, doce meses. En caso de incumplimiento de esta obligación se deberá proceder al reintegro de los incentivos.
T) La jornada pactada no podrá ser superior al 50% de la correspondiente a un trabajador a tiempo completo comparable, salvo en el caso de personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garantía Juvenil que podrá alcanzar el 75% de
la jornada. A estos efectos se entenderá por trabajador a tiempo completo comparable lo establecido en el artículo 12.1 del Estatuto de los Trabajadores.
Cotización por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportación
empresarial y 1,55% de la aportación trabajador
· Tiempo completo: Cotización por desempleo del 8,30%:
6,70% de la aportación empresarial y 1,60% de la aportación
· Tiempo parcial: Cotización por desempleo del 8,30%: 6,70%
de la aportación empresarial y 1,60% de la aportación del
Modificación del tipo de cotización por desempleo
correspondiente por contrataciones de duración determinada
por un tipo cotización por desempleo del 7,05%: 5,50% de la
aportación empresarial y 1,55% de la aportación del trabajador
Interinos o
Reconocimiento de discapacidad mayor o igual al 33% durante
la vigencia del contrato de duración determinada
estatutario temporal de servicios de salud, militares
de las fuerzas armadas que presten servicios de
carácter temporal-
Cotización por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportación
Cotización por desempleo del 7,05%: 5,50% aportación
Trabajadores que prestan servicios de
carácter temporal a las administraciones,
servicios de salud o fuerzas armadas
-Funcionarios, personal con nombramiento
Vinculo societario
Socios trabajadores y
Vínculo societario indefinido
Contratación indefinida de trabajadores -se incluyen contratos a
tiempo parcial y fijos discontinuos- y contratos de duración
determinada en las modalidades de contratos formativos en
prácticas y para la formación y el aprendizaje, de relevo, interinidad
con trabajadores con grado de discapacidad igual o mayor al 33%-
Contratación de duración
Peculiaridad de cotización
-desde la fecha de
2. Otras peculiaridades en la cotización a la Seguridad Social
2.1 Tipos de cotización específicos
reservistas de especial disponibilidad, si son activados para
prestar servicios en unidades, centros y organismos del Ministerio
Cargos públicos y sindicales
Penados que trabajen en talleres penitenciarios y menores
RDL 5/2013
Cotización adicional por contingencias comunes del 7,30%:
6,09% de la aportación empresarial y 1,21% de la aportación del
Cotización adicional del 8,20% de la totalidad de la cuota a la
S.S. por contingencias comunes
Cotización adicional del 2,20% de la totalidad de la cuota a la
Cotización especial de solidaridad del 8% por contingencias
· 6% de la aportación empresarial y 2% de la aportación del
trabajador –cuenta ajena· 8% -cuenta propia-
Funcionarios e interinos procedentes de la ex−Munpal
Trabajadores procedentes de la Institución Telefónica de
Previsión (ITP)
Pensionistas de jubilación que compatibilicen la misma con
–para todos los Regímenes-
(xix) a) El acceso a la pensión deberá haber tenido lugar una vez cumplida la edad que en cada caso resulte de aplicación, según lo establecido en el artículo 161.1.a) y en la disposición transitoria vigésima del texto refundido de la LGSS,
sin que, a tales efectos, sean admisibles jubilaciones acogidas a bonificaciones o anticipaciones de la edad de jubilación que pudieran ser de aplicación al interesado.
R.D. Ley 12/1995
aplicación el coeficiente reductor de la edad de jubilación
previsto en la disposición adicional cuadragésima séptima del texto
Cotización adicional por contingencias comunes del 8,60: 7,17%
de la aportación empresarial y 1,43% de la aportación del
públicos a los que les resulte de aplicación el coeficiente reductor
de la edad de jubilación previsto en el Real Decreto 383/2008, de
2.2 Cotización adicional y cotización especial de solidaridad
Oficios o Talleres de Empleo
Hijo con discapacidad severa
Hijo menor de 30 años
Trabajos de aprendizaje o Formación
Profesional o que realicen trabajos en
Cotización exclusiva por Contingencias Profesionales
R.D. 2138/2008
(xiv) La vigencia es desde 01/01/2001 para los penados que realicen trabajos de aprendizaje o formación profesional (Real Decreto 782/2001) y desde 01/01/2009 para los penados que realicen trabajos en beneficio de la Comunidad
Penados en
Exclusión en la cotización del 100% por IT de Cont. Comunes
29/2006 y
Exclusión en la cotización del 100% de la cuota por FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Personal de investigación en formación de beca
Orden 29/01/2001
Ley 35/2010 y RD
Ley 27/2009
contrato o hasta
cumpla 30 años
Desempleo y FOGASA
Cotización voluntaria por cese en la actividad
Exclusión en la cotización del 100% de la cuota total de
Prácticos del puerto asimilados a trabajadores por cuenta
ajena del Régimen Especial de Trabajadores del Mar
Armadores asimilados a trabajadores por cuenta ajena del
asimilados a cuenta ajena
Fecha de contrato anterior a 18/06/2010 y
no prorrogados con fecha posterior a
extranjeros con autorización de estancia por estudios y que
realicen trabajos de investigación o formación
familiar respecto
2.3 Exclusiones de prestaciones o contingencias
Decremento en las bases de cotización para la cotización por
bruto y trabajadores autónomos-
contrato o la
Ley 12/2001 y Ley
(xv) En el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios no resultará de aplicación el incremento de la aportación empresarial por contingencias comunes que para los contratos de trabajo temporales cuya duración
efectiva sea inferior a siete días.
que presten sus servicios en embarcaciones
pesqueras comprendidas entre 10,01 y 50
Incremento en un 36% de la aportación empresarial por
Contratos temporales inferiores a 7 días -excepto contratos de
interinidad- (xv)
2.4 Incrementos de cuotas y decrementos en las bases de cotización
Trabajadores que se encuentren cumpliendo deberes de
carácter público o desempeñando cargos de representación
sindical que no den lugar a excedencia
Trabajadores por cuenta ajena en situación de permanencia en
Trabajadores en situación de maternidad o paternidad, con
suspensión parcial de la relación laboral (jornada a tiempo
parcial), con prestación abonada por pago directo
Trabajadores en situación de Incapacidad Temporal,
con suspensión total de la relación laboral, con prestación
Trabajadores afectados por una suspensión parcial por
Trabajadores afectados por una
El empresario no está obligado al ingreso del 100 por ciento de
la aportación del trabajador. La base de cotización es la mínima
la aportación del trabajador
la aportación del trabajador por la parte de la jornada de trabajo
en suspensión de regulación de empleo
la aportación del trabajador.
y RDL 10/2010
2.5 Suspensión por Regulación de Empleo Total o Parcial y Situaciones de
Anexo -Claves de modalidad de Contrato de Trabajo-
RESULTADOS FINALES DEL PROCESO CAS
CONVOCATORIA PROCESO CAS. Nº 0161- 2015
Díptico Afiliación 2015 (.pdf 4,8Mb)
Oferta de Empleo Público 2015. Biblioteca Nacional de España

References: Real Decreto 
 artículo 2
 resolución 
 artículo 35
 artículo 77
 artículo 29
 artículo 16
 resolución 
 resolución

 artículo 12
 artículo 161
 Real Decreto