Source: https://kupnisila.cz/tag/zivnosti/
Timestamp: 2018-05-23 22:22:25+00:00

Document:
živnosti Archivy - KupníSíla.cz
Termín podání daňového přiznání 2017, 2018
Svoje zisky můžeme státu tajit skoro celý kalendářní rok, ale zkraje jara nebo léta nastává hektické období. Kdo propásne termín podání daňového přiznání fyzických osob, má jenom krátký čas, než začne růst pokuta. Raději neotálejme, zvláště pokud samostatně podnikáme. Živnostník ručí celým svým majetkem, k oddlužení potřebuje souhlas nezajištěného věřitele a dluhy na veřejném pojištění nebo daních patří mezi přednostní pohledávky, které snižují nezabavitelnou částku při exekuci.
Samostatní laici mají uzávěrku dříve, než specializovaní poradci
TERMÍN PRO SÓLISTY: Pokud vyplňujeme svoje daňové přiznání za loňský kalendářní rok samostatně, výsledek předejme Finančnímu úřadu do prvního dubnového všedního dne: do 1., 2., 3., 4., či 5. dubna podle aktuálního víkendu a letošních Velikonoc. Rozhoduje den, kdy daňové přiznání podáme nebo odešleme (elektronicky, na poště).
ZPOŽDĚNÍ A POKUTA: Státní správa do jisté míry chápe časový skluz, na samostatné poplatníky počká 5 pracovních dnů. Potom postupně naskakuje penále, přičemž nejhorší tragédové dosáhnou stropu 300 000 Kč!
TERMÍN PRO PROSTŘEDNÍKY: Pokud pověříme profesionálního daňového poradce, stát posouvá termín na první červencový pracovní den.
PŘEHLEDY POJIŠTĚNÍ: Taky musíme vykázat částky, které jsme odvedli do veřejného důchodového a zdravotnického systému. Česká správa sociálního zabezpečení (ČSSZ), stejně jako zdravotní pojišťovna očekává tyto výkazy do jednoho měsíce po posledním neopožděném termínu, který jsme měli pro daňové přiznání: tedy do začátku května, nebo srpna (později v případě, že dáváme plnou moc daňovému poradci, aby formality vyřídil jakožto prostředník). Ovšem pokud datum připadá na víkend či státní svátek, jednejme raději dříve, než později!
Termín pro samostatné daňové přiznání 3.4. (po) 3.4. (út) 1.4. (po)
– Maximální zpoždění bez pokuty 10.4. (po) 10.4. (út) 8.4. (po)
– Termín pro přehledy pojištění 3.5. (st) 2.5. (st) 30.4. (út)
Termín pro daňového poradce 3.7. (po) 2.7. (po) 1.7. (po)
– Termín pro přehledy pojištění 1.8. (út) 1.8. (st) 1.8. (čt)
Podrobnosti najdeme v zákoně č. 280/2009 Sb., daňovém řádu, především v § 33, § 36, § 135, § 136 a § 250; dále v zákoně č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení, zvláště v § 15; a taky v zákoně č. 592/1992 Sb., o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění, hlavně v § 24.
Finanční správa vydala podrobné pokyny, pro každý řádek daňového přiznání.
Zaměstnanci mohou uplatnit řadu slev a benefitů; někteří dostanou daňový bonus!
Živnostníci mají výdajové paušály, a nově smějí nárokovat i zvýhodnění na děti apod.
Někdo musí odvádět i daně energetické, z nemovitostí nebo lihu, vizte úřední kalendář.
Finanční správa stanovila i “jednotné měnové kurzy”, pro podnikatele působící v zahraničí.
Kdy může podnikat účetní poradce?
Daňové přiznání 2017: přehledné vysvětlení
Ať už získáte peníze díky štěstí, dědictvím, nebo tvrdou prací, Finanční úřad chce vidět každou korunku. To ovšem neznamená, že musíte strávit celý den papírováním. Možná ani nebude nutné, abyste platili daně! Všechny formality jsem zvládl během 2 hodin, napoprvé a bezchybně. Posuďte sami, jak hladce jsem podal daňové přiznání 2017.
Zahoďte papír! Daňové přiznání vyplníte přes internet
Na rovinu přiznávám, že nepatřím mezi intelektuální elitu. Naštěstí existuje Daňový portál, kde Finanční správa umožňuje elektronické podání. Otevřete TENTO odkaz. Uvidíte rozcestník, kde kliknete na EPO – Daň z příjmů právnických osob, nebo EPO – Daň z příjmů fyzických osob. Já jakožto živnostník vybírám druhou možnost, abych vyplnil svoje daňové přiznání 2017. Přitom občas nahlédnu do zákona o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.), jehož kompletní aktuální verzi v současnosti najdeme pouze na specializovaných soukromých portálech, například ZDE.
Internetový formulář je dobrým průvodcem. Někdy upozorní na chybičku. Některé částky spočítá sám podle hodnot, které jste zadali předtím. A především ukazuje, které kolonky máte vyplnit, aby bylo daňové přiznání 2017 kompletní. Hned na začátku vybíráte mezi daňovou evidencí – a výdajovým paušálem. Buďto státu doložíte všechny náklady, které jste měli kvůli svému podnikání – anebo jenom spočítáte podíl ze svých příjmů. Výdajový paušál odvodíte procentuálně, podle druhu vaší živnosti:
Beze slev na rodinu Se slevami na rodinu
80 % zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství, řemeslné živnosti 1 600 000 Kč 800 000 Kč
60 % jiné živnostnenské podnikání 1 200 000 Kč 600 000 Kč
30 % nájem obchodního majetku 600 000 Kč 300 000 Kč
40 % jiná samostatná činnost, výjimkou může být např. novinařina 800 000 Kč 400 000 Kč
Pracovní rok 2017, za který skládáme účty v roce 2018, byl přechodným obdobím. Maximální výdaj vypočítaný procentuálním paušálem může být vyšší, pokud nevyužijeme daňové úlevy na manželku, manžela nebo děti – anebo nižší, pokud členy svojí domácnosti zahrneme. Letošní náklady, které budeme státu nahlašovat v roce 2019, již budou podléhat jednodušší úpravě. Sice zůstanou úlevy na rodinné příslušníky, ovšem za cenu nižších stropů ve výdajových paušálech.
Třeba malý chovatel zvěře, fotograf nebo překladatel smí vykázat 60 % svojí tržby jako náklady na podnikání, a tato částka nepodléhá dani z příjmů. Přitom nevadí, pokud dotyčný živnostník ve skutečnosti neutratil nic. A přestože uplatňujete takzvaný výdajový paušál, může navíc nárokovat ještě slevu na poplatníka, plus nově taky daňovou úlevu na děti, manžela nebo manželku!
Zvýhodnění na první dítě 13 404 Kč, anebo 26 808 Kč v případě, že má dítě průkaz ZTP/P
2 modelové příklady, jak vyplnit daňové přiznání 2017
Samostatný chovatel zvěře vydělal za předchozí kalendářní rok 2 000 000 Kč a vede daňovou evidenci, podle které musel za svoje podnikání utratit rovných 1 450 080 Kč. Má 2 děti a manželku, jejímž jediným příjmem je nízký rodičovský příspěvek. Daň z příjmu spočítáme následovně: [(příjem 2 000 000 Kč – náklady na podnikání 1 450 080 Kč) x daň z příjmu 15 %] – sleva na poplatníka 24 840 Kč – sleva na první dítě 13 404 Kč – sleva na druhé dítě 19 404 Kč – sleva na manželku 24 840 Kč = 0 Kč (daňové přiznání 2017 vychází tak, že podnikatel nezaplatí státu ani korunu).
Pozn: Pokud poplatník odváděl zálohy na daň, které dohromady přesahují výslednou daňovou povinnost, může dostat rozdíl (přeplatek) zpátky. Zálohy na sociální a zdravotní pojištění neřeší Finanční úřad, nýbrž správa sociálního zabezpečení (okresní pobočky jsou většinou označeny zkratkou OSSZ, v Praze PSSZ, v Brně MSSZ) a vybraná zdravotní pojišťovna. Zajímá vás daňové přiznání 2017 podrobněji, nebo jste našli v textu chyby? Využijte diskusní fórum!
Pro 29., 2017 /
(Minimální) zálohy OSVČ od 1.1. 2018: varování
Český stát doposud nechával podnikatelům docela volný prostor. Kontrolní hlášení k DPH a elektronická evidence tržeb situaci komplikují, ale povinné odvody zůstávají stále poměrně nízké. Díky výdajovým paušálům a slevám nemusí řada živnostníků (OSVČ) platit daň z příjmu. A vyměřovací základ pro placení zdravotního i důchodového pojištění můžeme snížit natolik, že byly stanoveny minimální zálohy OSVČ. Od 1.1. 2018 zaplatíme následovně.
Zdravotní pojištění odvádíme svojí zdravotní pojišťovně, nejpozději do 8. dne následujícího kalendářního měsíce (například za leden do 8. února, za únor do 8. března atd.).
Povinné důchodové a dobrovolné nemocenské pojištění platíme místní správě sociálního zabezpečení (OSSZ podle adresy svého trvalého pobytu), od 1. do 20. dne následujícího měsíce.
Formality záleží především na tom, jestli máme podnikání jako hlavní, nebo vedlejší výdělečnou činnost.
A/ Podnikání jako hlavní výdělečná činnost
Kdo podniká “na plný úvazek”, zpravidla musí odvádět zdravotní i důchodové pojištění. Živnostníci obvykle platí jenom zákonem povolené minimální zálohy, tedy podstatně méně, než kolik naspoří zaměstnanec ze svojí superhrubé mzdy. Pokud si drobný podnikatel netvoří vlastní soukromé rezervy, ve stáří bude živořit, protože dostane jenom polovinu průměrného důchodu! V takovém případě je tedy rozumné platit aspoň dvojnásobek, nebo raději čtyřnásobek minimální zálohy na sociální pojištění (zhruba 4 000 Kč až 8 000 Kč), aby penze vycházela aspoň na ekvivalent současných 9 až 12 tisíc Kč.
B/ Živnost jenom jako zdroj vedlejšího příjmu
Pokud provozujeme živnost pouze jako přivýdělek, typicky vedle klasického zaměstnání, zálohy na sociální pojištění odvádět nemusíme. Výjimkou jsou podnikatelé, kteří chtějí platit dobrovolně, anebo svým ziskem dosáhnou 2,4násobku průměrné mzdy (zaokrouhlujeme na celé koruny nahoru): vloni 67 757 Kč (5 647 Kč krát počet měsíců, pokud byla živnost provozována jenom přechodně), letos 71 950 Kč (5 996 Kč krát počet měsíců). Ani zálohy na zdravotní pojištění nejsou nutné, stačí doplatit požadovanou částku jednorázově za celý rok. Zkrátka, podnikavý zaměstnanec může trávit čas papírováním, jenom když podává souhrnná celoroční přiznání a přehledy.
Zálohy na pojištění počítáme podle vyměřovacího základu
Kdo podnikal už v předešlém kalendářním roce a dosáhl pořádného zisku, má vysoký vyměřovací základ a musí platit odpovídající pojištění. Nové zálohy jsou v takovém případě vypočítané podle přehledů, které odevzdáváme zdravotní pojišťovně a orgánu sociálního zabezpečení maximálně měsíc po dni, kdy jsme mohli nejpozději odevzdat daňové přiznání. Jako PŘÍKLAD přizveme překladatelku, která vloni zaznamenala milionový obrat.
Překladatelka měla vloni tržbu 1 000 000 Kč.
Kvůli nákladným služebním cestám utratila 600 000 Kč, takže dosáhla zisku 400 000 Kč.
Zisk podělíme dvěma a dostaneme vyměřovací základ 200 000 Kč.
Ze základu vezmeme 29,2 % na sociální (58 400 Kč) a 13,5 % na zdravotní pojištění (27 000 Kč).
Podělíme dvanácti a máme měsíční zálohy OSVČ pro rok 2018, respektive od podání přehledů za předchozí rok: 4 867 Kč na stáří a 2 250 Kč na zdraví.
Minimální zálohy OSVČ od 1.1. 2018 – vzorec a výsledek
Jenomže mnoho živnostníků dosahuje podstatně nižšího zisku, takže podle předchozího vzorce by platili velmi málo. Proto existují takzvané minimální zálohy OSVČ, které musí odvádět skoro každý podnikatel. Základní měřítko udává vláda, když formou takzvaného “nařízení” oznamuje, na kolik korun vychází průměrná tuzemská mzda.
Vláda oznámila, že jako průměrnou mzdu v roce 2018 bereme 29 979 Kč.
Minimální vyměřovací základ pro zdravotní pojištění = 50 % průměrné mzdy. Nejnižší zálohy OSVČ na zdravotní pojištění = 13,5 % vyměřovacího základu. Nové minimum musíme dodržovat od 1.1. 2018
Minimální vyměřovací základ pro sociální pojištění = 1/4, nebo 1/10 průměrné mzdy podle toho, jestli máme podnikání jako hlavní (25 %), nebo vedlejší (10 %) výdělečnou činnost. Nejnižší zálohy OSVČ na důchodové pojištění = 29,2 % vyměřovacího základu. Nové minimum musíme dodržovat poté, co odevzdáme přehled za rok 2017.
Minimální měsíční vyměřovací základ pro nemocenské pojištění = 5 000 Kč. Nejnižší dobrovolná záloha OSVČ = 2,3 %.
Zdravotní Důchodové Nemocenské Zdravotní Důchodové
2016 1 823 Kč 1 972 Kč 115 Kč - 0 Kč/789 Kč
2017 1 906 Kč 2 061 Kč 115 Kč - 0 Kč/825 Kč
2018 2 024 Kč 2 189 Kč 115 Kč - 0 Kč/876 Kč

References: § 33
 § 36
 § 135
 § 136
 § 250
 § 15
 § 24