Source: http://www.francoypacheco.com.mx/noticias/preguntas-y-respuestas-del-foro-sat-contabilidad-electronica
Timestamp: 2017-12-12 17:51:58+00:00

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﻿PREGUNTAS Y RESPUESTAS DEL FORO SAT "CONTABILIDAD ELECTRÓNICA".
​El pasado 07 de junio el SAT llevó a cabo un foro vía chat en su portal en internet. A continuación les compartimos las principales preguntas realizadas por los contribuyentes y las respuestas otorgadas por el Servicio de Administración Tributaria, esperando sean de su utilidad:
1.- ¿Cómo aplicaría en la estructura del XML una póliza de reposición de caja chica?
SAT: El archivo XML es el comprobante para efectos fiscales, debe verificar si cuenta con el mismo para poder asociarlo a su póliza.
2.- ¿Debo presentar algún aviso en el que se aclare que no estoy obligada a llevar la contabilidad electrónica dado que soy persona física con menos de 2 millones de ingresos en 2015 y soy de actividades profesionales?
SAT: No es necesario presentar un escrito aclarando dicha situación. Debe registrar sus gastos en "Mis cuentas".
3.- ¿Hay prorroga para el envío de la balanza y el catalogo de cuentas por primera vez para los contribuyentes obligados en 2016?
SAT: No existe una prórroga para tal situación.
4.- ¿Donde puedo consultar el calendario de envíos vigente?
SAT: Le proporciono la siguiente liga en donde podrá tener a la vista los plazos establecidos; http://www.sat.gob.mx/…/Pagin…/contabilidad_electronica.aspx
5.- ¿Soy persona fisica por honorarios como debo llevar la contabilidad electronica? ¿Igual que una empresa?
SAT: si deberá de llevar contabilidad electrónica si sus ingresos superan los $2,000,000.00, si no rebasa ese importe usted utiliza la aplicación de Mis cuentas para realizar el registro de sus operaciones, para llevar su contabilidad.
6.- Ahora con lo emitido en la segunda resolución sobre el Método de pago en los CFDI, ¿hay algún cambio para la contabilidad electrónica?
SAT: Le comento que la publicación de la regla 2.7.1.32. solo es para efectos de factura electrónica, por lo que no afecta en nada al registro y envío de contabilidad electrónica.
7.- Una duda sobre la obligación de contabilidad electrónica. específicamente en el régimen de arrendamiento, cuando optamos por la deducción del 35%, ¿Debemos cumplir con la obligación?
SAT: SI es sujeto de IVA en su caso sí estará obligado al envío de contabilidad electrónica, sí usted no es sujeto de IVA y opta por aplicar la deducción del 35%, no se encuentra obligado a enviar contabilidad electrónica.
8.- ¿Que pasa si aún no se han enviado balanzas de comprobación?
SAT: Será acreedor a una sanción por incumplimiento de conformidad con el artículo 81 Frac. XLI y el artículo 82 Frac. XXXVIII del Código Fiscal de la Federación.
9.- Si existe error en algún mes por ejemplo Enero, ¿debo enviar complementaria solo de Enero o de todos los meses siguientes? ya que al modificarse el saldo de esa cuenta afectará el saldo de los meses siguientes
SAT: Buena tarde, debe modificar todos los mese derivado de que su saldo finan de enero es el inicial de Febrero y así sucesivamente, por lo que afecta a todos los mese que ya envío.
10.- ¿Me afecta enviar el catalogo de cuentas mensualmente aunque no haya hecho modificaciones ?
SAT: Le comento que el Catálogo de cuentas se enviará por primera vez cuando se entregue la primera balanza de comprobación, y en caso de que se modifique el catálogo de cuentas al nivel de las cuentas que fueron reportadas, éste deberá enviarse a más tardar al vencimiento de la obligación del envío de la balanza de comprobación del mes en el que se realizó la modificación.
11.- Empresa sin movimientos, ¿debe enviar contabilidad electrónica? hace tres años se suspendieron actividades sin embargo, cuando se realizó la suspensión, no me dí cuenta que se quedó vigente ISR e IVA.,hace un mes declaré en ceros hasta la fecha.
SAT: Si se encuentra en suspensión de actividades no se envía. Sin embargo en este caso, debe realizar el envío de la balanza de comprobación mensual independientemente de no haber presentado movimientos en el mes, ya que usted está obligado.
12.- ¿Como es que funciona para ingresar los xml en el sistema contable e incluirla en los gastos o en las cuentas de proveedores?
SAT: Tiene que generar una póliza por cada operación que se realice, tanto de ingresos como de egresos, de cualquier tipo de póliza, donde relacione el UUID de la factura electrónica, éste es la referencia del xml, es decir de la factura electrónica.
13.- ¿ME PUEDE INDICAR SI ALGUIEN QUE TIENE INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y SALARIOS, TIENE LA OBLIGACION DE MANDAR CONTABILIDAD ELECTRÓNICA? ¿CUAL ES EL FUNDAMENTO LEGAL?
SAT: La obligación de enviar la contabilidad electrónica se genera por los ingresos que tiene de arrendamiento, en caso de que por las actividades de arrendamiento usted opta por la deducción del 35% para efectos de Impuesto Sobre la Renta, no estaría obligado. El fundamento es el artículo 118 fracción II de la ley del impuesto sobre la renta.
14.- ¿Aún no existe una adaptación del catálogo para empresas o personas morales dedicadas a la agricultura? hay muchas cuentas que no encajan en el catalogo que proporciona el SAT.
SAT: Su catálogo de cuentas se tiene que adecuar conforme a lo indicado en el anexo 24 de la resolución miscelánea fiscal 2016.
Hasta el momento debe adaptarlo, o ajustarlo conforme al anexo 24 de la resolución miscelánea fiscal, toda vez que no existe un catálogo exclusivo para el régimen del sector primario.
15.- ¿Qué se registra en las cuentas de orden CUFIN del ejercicio y CUFIN de ejercicios anteriores?. ¿Cuál es la diferencia entre el saldo de estas cuentas al cierre de?, por ejemplo, diciembre 2015. La misma duda respecto a CUCA del ejercicio y CUCA de ejercicios anteriores.
SAT: Las cuentas de orden no modifica su contabilidad, por lo tanto solo se presentan hasta la anual.
Las cuentas de orden las registra de acuerdo al marco contable, la autoridad fiscal sólo obliga al envío de su contabilidad, sin embargo, usted sigue haciendo sus registros conforme al marco contable, por lo tanto si dentro de su registro contable usted incluye estás cuentas de orden de manera mensual, tendría que enviarlas en su balanza de comprobación mensual, si lo hace de manera anual, sólo enviaría dicha información en su balanza de cierre.
16.- Soy persona física con actividad empresarial, y no rebasé los $ 2,000,000.00, si llevo mi contabilidad en "mis cuentas" ¿tengo que enviar un escrito? ¿cuando tengo que presentarlo?
SAT: La presentación del escrito para optar por "Mis cuentas" fue hasta el día 30 de abril de este año. Debido a esto, es necesario que realice el envío de su catálogo de cuentas y balanzas de comprobación correspondientes.
17.- Referente a la contabilidad electrónica para RIF, si todos los gastos que tuvo el contribuyente cuentan con factura (cfdi), ¿estos se registran en "mis cuentas"? De no ser así, ¿como registraría estos gastos con los que cuento cfdi ?
SAT: No, derivado de que cuenta con el comprobante fiscal.
Ya no se registran derivado de que el SAT ya tiene registrados dichos comprobantes fiscales.
18.- En el caso de nuestra Compañía (Persona Moral con Régimen General de Ley), actualmente manejamos todas las cuentas acreedoras en signo negativo y las deudoras en signo positivo, y nos gustaría saber si esto es correcto o indistinto para los fines del envío de la contabilidad electrónica en archivos xml.
SAT: Buenas tarde, le comento que no se colocarán signos negativos dentro de las cuentas, por lo que tendría que realizar los ajustes correspondientes de acuerdo con la naturaleza y preponderancia de la cuenta o subcuenta del catálogo del contribuyente.
19.- La contabilidad electrónica ¿incluye la presentación de balanzas y catálogos cada mes y pólizas cuando la autoridad lo requiera?
SAT: El catálogo de cuentas solo se envía una vez y cuando se modifique, la balanza es mensual y las pólizas son a requerimiento de la autoridad.
20.- ¿Es obligatorio firmar el envió de balanzas y catálogos en mi buzón?
SAT: Es correcto, en el envío de la contabilidad electrónica a través de buzón tributario, es necesario que cuente con su e.firma.
21.- A través del servicio de aclaración solicite la opción para utilizar "MIS CUENTAS", para no llevar ni enviar contabilidad electrónica, de la cual recibí respuesta en donde me indican que si cumplo con los supuestos de la regla 2.8.1.19., de la resolución miscelánea fiscal para 2016, fechada el 27 de Mayo-2016, a partir de junio ¿ya puedo facturar en "mis cuentas"?
SAT: Puede facturar en los distintos medios que el SAT le proporciona, ya sea por mis cuentas, herramienta gratuita, o un proveedor de facturación, es indistinto. El objetivo de este aviso fue para que la autoridad tomara en cuenta que usted como contribuyente se encontraba en el supuesto de la regla 2.8.1.19 de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016, por lo que optaba por utilizar el aplicativo de Mis Cuentas para llevar una contabilidad. Sin embargo dentro de Mis Cuentas, sólo se registran los ingresos y gastos que no cuenten con factura electrónica, si usted cuenta con una factura por todo ingreso y gasto, no es necesario registrarlo toda vez que se duplicaría la información.
22.- El catalogo de cuentas de la contabilidad electrónica ¿se encuentra disponible en página del SAT?
SAT: El catálogo de cuentas usted lo realiza con base a los lineamientos contables y dentro del Anexo 24 de la RMF (publicado el 13 de Enero de 2016) en su apartado A, se encuentran los códigos agrupadores que deberá utilizar dentro del archivo que envía al SAT , relacionándolos a sus cuentas de acuerdo a la naturaleza y preponderancia de las mismas.
23.- Si no tengo actividades, pero aún no me suspendo, ¿debo enviar balanzas? (Persona Moral del régimen general de ley)
SAT: Si estaría obligada al envió de la contabilidad independientemente si tiene actividades.
31/1/2017 01:35:47 pm
Mi duda es sobre el contenido de transacciones que debe contener el archivo de POLIZAS, según entiendo este solo debe incluir Compras, Ventas, Pagos Naciones y Extranjeros, cierto ?
Y el archivo AUXILIAR ahi si van todas las transacciones contables, como Fluctuación cambiaría, Depreciación de activos, etc, cierto?

References: resolución 
 artículo 81
 artículo 82
 artículo 118
 resolución 
 resolución 
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 Resolución 
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