Source: http://pomoc-deminimis.pl/ryczalt-czy-vat/
Timestamp: 2019-01-22 10:52:17+00:00

Document:
Ryczałt czy VAT?-sprawdź jak dokonać wyboru!
Ryczałt czy VAT?Przedsiębiorca zakładając swoją działalność gospodarczą musi odpowiedzieć na te pytanie. Celem każdego podatnika jest uzyskanie jak największego zysku w swoje firmie, dlatego dobrze jest zapoznać się z obiema możliwościami. Oczywiście każda z tych form ma swoje wady i zalety. Ryczałt oraz VAT różnią się w niejednym aspekcie, m. in. w wysokości stawki czy dokumentacji. Przy czym należy zaznaczyć, że ryczałt oraz VAT to dwie różne formy opodatkowania – ryczałt, w przeciwieństwie do VAT-u, jest podatkiem dochodowym. Charakterystykę obu form przedstawimy w dalszej części.
Ryczałt czy VAT?-charakterystyka form opodatkowania
Ryczałt jako jedna z form opodatkowania
Ryczałt regulowany jest przez ustawę o zryczałtowanym podatku dochodowym. W formie tej podstawą opodatkowania są zapisy dokonywane w ewidencji przychodów – osiągane przychody. Wynika to z faktu, że do wyliczenia podatku nie uwzględniane są koszty podatkowe. Przy ryczałcie składane jest zeznanie roczne do dnia 31 stycznia następnego roku podatkowego na formularzu PIT-28.
Kto może korzystać z ryczałtu?
Nie każdy podatnik może wybrać ryczałt jako formę opodatkowania. Z tej formy opodatkowania mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w formie indywidualnej lub spółki osobowej. Przy czym należy mieć na uwadze, że na podstawie art. 6 pkt. 4 oraz art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, takiej możliwości nie mają m.in.:
przedsiębiorcy, którzy uzyskali w poprzednim roku podatkowym przychód w kwocie co najmniej 250 000 euro
przedsiębiorcy, którzy osiągają przychód z:
-prowadzenia aptek
-udzielania pożyczek pod zastaw(lombard)
-kupna i sprzedaży wartości dewizowych
przedsiębiorcy wytwarzający wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym(na podstawie innych przepisów)
po zmianie działalności wykonywanej samodzielnie na działalność wykonywaną na imię obojga małżonków oraz w sytuacji odwrotnej
Stawki ryczałtu – jakie występują?
Ryczałt, zgodnie z art.12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, wyróżnia się niskimi stawkami podatku.Stawki te różnią się w zależności od formy prowadzonej działalności. Obowiązujące stawki w 2018 r.:
20% (wolne zawody: lekarze, pielęgniarki)
17% (usługi zarządzania nieruchomościami na zlecenie, sprzedaży hurtowej pojazdów samochodowych)
12,5% (przychody z tytułu umowy najmu, jeżeli roczne dochody z najmu przekraczają 100 000 zł od nadwyżki przychodów ponad tą kwotę)
10% (przychody z odpłatnego zbycia praw majątkowych lub nieruchomości)
8,5% (przychody z działalności gastronomicznej (sprzedaż napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5 %) oraz świadczenia usług wychowania przedszkolnego)
5,5% (przychody z uzyskanej prowizji z działalności handlowej związanej ze sprzedażą znaczków pocztowych oraz miesięcznych, żetonów)
3% ( przychody z działalności usługowej w zakresie handlu)
2% (przychody ze sprzedaży wyrobów przetworzonych w inny sposób niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych)
Zastanawiając się nad pytaniem: Ryczałt czy VAT, należy zapoznać się z dokładną charakterystyką podatku VAT. Jest to podatek od towarów i usług, który dotyczy konsumentów jak również sprzedawców. Podatek VAT należy do podatków pośrednich, gdyż zawiera się go w cenie transakcji oraz opłacany jest bezpośrednio przez nabywcę. Więc w rezultacie nie jest opłacany bezpośrednio w urzędzie skarbowym.
Kto zwolniony jest z bycia czynnym podatnikiem VAT?
Nie każdy przedsiębiorca zobowiązany jest do bycia czynnym podatnikiem VAT. W związku z czym, przedsiębiorcy skorzystać mogą ze zwolnienia podmiotowego oraz przedmiotowego z VAT.
Zgodnie z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT ze zwolnienia podmiotowego mogą skorzystać przedsiębiorcy, których wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła kwoty 200 000 zł. Natomiast w przypadku założenia firmy w trakcie roku, podatnik oblicza proporcję mnożąc limit VAT przez liczbę dni od rozpoczęcia sprzedaży do końca roku, następnie dzieli otrzymaną liczbę przez liczbę dni w danym roku.
Podatnik zakłada firmę 21.09.2018 r. Do końca roku pozostało 102 dni.
( 200 000* 102)/365 = 55.890,41 zł
Jeśli przedsiębiorca przekroczy daną kwotę ( 55.890,41 zł), zobowiązany jest do zarejestrowania się jako czynny podatnik VAT.
Do wartości sprzedaży (która brana jest pod uwagę przy limicie zwolnienia) nie wlicza się:
wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz na terytorium kraju
odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług, zwolnionych od podatku z wyjątkiem transakcji związanych z nieruchomościami, niektórych usług w tym usług ubezpieczeniowych- jeżeli czynności te nie mają charakteru transakcji pomocniczych
odpłatnej dostawy towarów zaliczanych przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji
Natomiast w art. 43 ust.1 ustawy o VAT, ustawodawca przewidział zwolnienie przedmiotowe dla m.in. usług w zakresie opieki medycznej, służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, oraz dostawę towarów i świadczenie usług ściśle z tymi usługami związane, wykonywane w ramach działalności leczniczej przez podmioty lecznicze.
Wówczas tegoż zwolnienia nie obowiązuje żaden limit.
Podatnicy, którzy dobrowolnie chcą zrezygnować ze zwolnienia, zobowiązani są do złożenia formularza VAT-R do urzędu skarbowego przed początkiem miesiąca, w którym rezygnują ze zwolnienia.
Kto zobowiązany jest do bycia czynnym podatnikiem VAT?
Zgodnie z art. 113 ust.13 ustawy o VAT niektórzy przedsiębiorcy zobowiązani są do bycia czynnymi podatnikami VAT, należą do nich podatnicy, którzy:
dokonują dostaw m. in.:
-towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, wyjątek stanowi energia elektryczna, wyroby tytoniowe, samochody osobowe( nie dotyczy nowych środków transportu)zaliczane przez podatnika do środków trwałych
-budynków, budowli lub ich części w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim
-terenów budowlanych
-nowych środków transportu
-w zakresie doradztwa z wyjątkiem niektórych przypadkach doradztwa rolniczego
nie posiadają siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju
Podstawową stawką VAT w Polsce jest 23%. Jednak w niektórych przypadkach podatnik może skorzystać z obniżonej stawki VAT. Wyróżniamy następujące stawki VAT:
23% 0 %
podstawowa stawka VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów
dotyczy m.in. robót budowlano-montażowych, remontów i robót konserwacyjnych związanych z budownictwem mieszkaniowym i infrastrukturą towarzyszącą, obiekty budownictwa mieszkaniowego lub ich części z wyjątkiem lokali użytkowych, niektórych usług gastronomicznych zgodnie z załącznikiem 10 ustawy o VAT, stawka ta dotyczy towarów takich jak m. in. zwierząt żywych, ryb, mięsa, przypraw, wyrobów mleczarskich, warzyw, pieczywa, gotowych posiłków i dań z wyjątkiem produktów o zawartości alkoholu powyżej 1,2 %, książki drukowane, mapy, książki na dyskach i innych nośnikach
Ryczałt i VAT- porównanie
limit 250 000 euro 200 000 zł (aby móc korzystać ze zwolnienia z VAT)
termin rozliczenia do 20 dnia następnego miesiąca, następującego po miesiącu rozliczenia (bądź kwartału) do 25. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, bądź w przypadku rozliczeń kwartalnych do 25. dnia miesiąca następującego po kwartale
dokument rozliczający PIT-28 VAT-7/7K
dokument rejestrujący CEIDG-1 VAT-R
stawki 20%;17%;12,5%;10%;8,5%;
5,5%;3%;2% 23%;8%,5%,0%
Ryczałt czy VAT?- obie formy w jednej
Przedsiębiorca może prowadzić działalność na ryczałcie i jednocześnie:
być czynnym podatnikiem VAT bądź
korzystać ze zwolnienia z VAT
Oznacza to, że zastanawiając się nad pytaniem “Ryczałt czy VAT” nie ma konieczności wyboru tylko jednej z tych dwóch opcji, gdyż jedna forma nie wyklucza drugiej. W zależności od rodzaju prowadzonej działalności oraz wysokości przychodów i poniesionych kosztów jedna z danych form opodatkowania będzie bardziej korzystniejsza od drugiej. W celu wybrania najlepszej opcji dla siebie, warto przeanalizować wszystkie formy opodatkowania.
Ryczałt i VAT w systemie wfirma
W celu ustawienia w systemie wfirma.pl formy opodatkowania ryczałt oraz bycia czynnym podatnikiem VAT należy przejść do zakładki USTAWIENIA >> PODATKI >> PODATEK DOCHODOWY. W wyświetlonym oknie w pozycji “Rodzaj ewidencji” wybieramy EWIDENCJA PRZYCHODÓW (RYCZAŁT).
Następnym krokiem jest ustawienie informacji, dotyczącej podatku VAT przez zakładkę: USTAWIENIA >> PODATKI >> PODATEK VAT. W celu oznaczenia bycia czynnym podatnikiem VAT należy zaznaczyć funkcję PŁATNIK VAT i wskazać okresy za które składane będą deklaracje VAT.
Posted by admin Prowadzę Biznes	jaką wybrać formę opodatkowania, kiedy warto być czynnym podatnikiem VAT, kto jest zobowiązany do bycia czynnym podatnikiem VAT, kto może korzystać z ryczałtu, kto może korzystać ze zwolnienia z VAT, ryczałt czy VAT, ryczałt jako forma opodatkowania, stawki oprocentowania ryczałtu, stawki VAT w Polsce, VAT- jak obliczyć proporcję wartości sprzedaży, wybór między ryczałtem a VAT-em	Leave a comment
« Metoda kasowa VAT
Moment powstania przychodu »

References: art. 6
 art. 8
 art.12
 art. 113
 art. 43
 art. 113