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Timestamp: 2016-02-12 00:00:38+00:00

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MUNICIPIO DE VALDIVIA ESTATUTO TRIBUTARIOY DE RENTAS DEL MUNICIPIO DE VALDIVIA FRANCISCO JAVIER CÁRDENAS DÍAZ ALCALDE POPULAR 2012-2015 DICIEMBRE DE 2012
EQUIPO TÉCNICO ASESOR LUZ ADILIA ESPARZA DIAZ Arquitecta - Coordinadora del ProyectoPEDRO PABLO AGUDELO ECHEVERRI Contador Público - Coordinador Equipo GLORIA YANETH VELEZ PEREZ Abogada ONESIMO VALLEJO ARBOLEDA Administrador público
GABINETE MUNICIPAL ANA MARÍA ORTÍZ ORREGO Secretaría General y de Gobierno JUAN FERNANDO ARBOLEDA ZAPATA Secretaría de Planeación y Obras PúblicasFERNANDO ANTONIO CARRILLO CARMONA Secretaría de Salud ELIZABETH CÁRDENAS URIBE Tesorería de Rentas Municipales OMER DE JESÚS MALDONADO PÉREZ Coordinación de Desarrollo Rural
EQUIPO DE APOYO ADMINISTRACCION MUNICIPAL. ELIZABETH CÁRDENAS URIBE Tesorera de Rentas MunicipalesLUIS FERNANDO MUNERA CHAVARRIA Secretario Concejo
HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL LUZ ADRIANA MORA RODRÍGUEZ Presidenta CARLOS ALBERTO CÁRDENAS BARÓN Primer Vicepresidente LUIS ENRIQUE ZEA ARENAS Segundo Vicepresidente LUIS FERNANDO AGUDELO VERA JOSÉ ELÍAS ORTIZ HOYOS MARÍA ANGÉLICA MARTÍNEZ CORREA JOSÉ ELIÉCER MONSALVE BUSTAMANTE JOSÉ ABELARDO ESCUDERO ORTIZ ADIEL DE JESÚS RESTREPO MEDINA JUAN FERNANDO GALLEGO MARTÍNEZ RENSON AMADO TORRES LÓPEZPROYECTO DE ACUERDO NRO.______________
POR MEDIO DEL CUAL SE ESTRUCTURA Y UNIFICA EL ESTATUTOTRIBUTARIO Y DE RENTAS DEL MUNICIPIO DE VALDIVIA – ANTIOQUIA.EL CONCEJO DEL MUNICIPIO DE VALDIVIA - ANTIOQUIA, en uso de las facultades constitucionales especialmente las conferidas enlos Artículos, 287, 313-4 294, 300-4, en armonía con los Artículos 1, 2, 3, 4, 317, 338, 352, 353, 362, 363 Y 364 y CONSIDERANDO:1. Que según lo previsto en el Artículo 1 de la Constitución Política de 1991,Colombia es un Estado social, constitucional y democrático de derecho, organizadoen forma de república unitaria, democrática, participativa y pluralista conautonomía de sus entidades territoriales.2. Que de acuerdo con lo dispuesto en el numeral anterior, la autonomía territorialse erige como principio fundamental para lo cual es el eje central para laregulación y reglamentación de sus propios asuntos, especialmente con respecto alMunicipio, la Constitución Política en el Artículo 311 lo considera como una entidadfundamental de la división político-administrativa del Estado a la cual lecorresponde prestar los servicios públicos que determine la ley, construir las obrasque demande el progreso local, ordenar el desarrollo de su territorio, promover laparticipación comunitaria, el mejoramiento social y cultural de sus habitantes ycumplir las demás funciones que le asignen la Constitución y las leyes.3. Que tratándose de los municipios, la realización del principio fundamental de laautonomía territorial corresponde, principalmente, a las Autoridades municipalesque según la Constitución Política en sus Artículos 312 y 314 son el ConcejoMunicipal y el Alcalde, respectivamente.4. Que conforme lo indican las normas constitucionales en armonía con lalegislación vigente y la jurisprudencia de la Corte Constitucional y el Consejo deEstado, la autonomía territorial se manifiesta en autonomía administrativa, políticay financiera y esta última contiene la autonomía relacionada con la facultad deestablecer los tributos necesarios para el cumplimiento de las funciones.5. Que en ese orden de ideas y conforme al objeto principal de este Estatuto, laautonomía territorial del Municipio en materia tributaria y de rentas se visibiliza enla Constitución Política de Colombia especialmente en los Artículos 1, 2, 3, 4, 287,
294, 313-4, 317, 338, 352, 353, 362, 363 Y 364 con respecto al presupuesto derentas y gastos.6. Que particularmente en materia tributaria el Artículo 287 de la ConstituciónPolítica mencionado en el considerando anterior, dispone que las entidadesterritoriales gozan de autonomía para la gestión de sus intereses, y dentro de loslímites de la Constitución y la ley. En tal virtud tendrán los siguientes derechos: a. Gobernarse por autoridades propias. b. Ejercer las competencias que les correspondan. c. Administrar los recursos y establecer los tributos necesarios para el cumplimiento de sus funciones. d. Participar en las rentas nacionales.7. Que, en armonía con el considerando anterior y en el ámbito municipal enmateria tributaria, en el Artículo 313 de la Constitución Política se precisan lasfunciones propias del Concejo Municipal de las cuales se resaltan, por el objeto deeste Estatuto, las siguientes:“ARTICULO 313. Corresponde a los concejos: 1. Reglamentar las funciones y la eficiente prestación de los servicios a cargo del municipio. 2. Adoptar los correspondientes planes y programas de desarrollo económico y social y de obras públicas. 3. Votar de conformidad con la Constitución y la ley los tributos y los gastos locales. 4. Dictar las normas orgánicas del presupuesto y expedir anualmente el presupuesto de rentas y gastos. 5. Determinar las funciones de sus dependencias; 6. Reglamentar los usos del suelo y, dentro de los límites que fije la ley, vigilar y controlar las actividades relacionadas con la construcción y enajenación de inmuebles destinados a vivienda.8. Que con base en esta autonomía constitucional a las entidades municipales, sinperjuicio de las normas especiales, le corresponde a la administración tributariamunicipal, la gestión, recaudo, fiscalización, determinación, discusión, devolución ycobro de los tributos.
9. Que dada la naturaleza de entidad territorial del Municipio de Valdivia deacuerdo con lo indicado en los considerandos anteriores, es claro que el Municipioestá revestido de las potestades y atribuciones constitucionales para establecercon autonomía desde el Concejo Municipal los tributos necesarios para garantizarel principio de suficiencia financiera y procurar el gasto público esencial para ellogro de los fines del Estado.10. Que en armonía con lo anterior el Municipio de Valdivia, aprobó recientementesu Plan de Desarrollo “POR LA PAZ Y LA CONVIVENCIA PACIFICA” y para sueficiente ejecución necesita robustecer sus finanzas con una mejor y más eficientegestión de sus recursos propios, logrando mejorar con estos recursos sudesempeño fiscal y potencializar la obtención de nuevas fuentes de cofinanciaciónpara proyectos que impacten no solo su gestión, sino que eleven la calidad de vidade todos sus habitantes.11. Que se hace necesario dotar al Municipio de un Estatuto Tributario y de Rentaságil y de fácil compresión para que la administración municipal lo dé a conocer atoda la comunidad Valdiviense, convirtiéndolo en un instrumento que acerque alciudadano a participar de manera efectiva en el derecho – deber de tributar,contribuyendo así de manera efectiva en su propio bienestar y desarrollo.12. Que en ese orden de ideas se hace necesario establecer la estructura yconformación del Estatuto Tributario y de Rentas del Municipio de Valdivia, para locual, ACUERDA:ARTÍCULO PRIMERO. Expedir el Estatuto Tributario y de Rentas del Municipiode Valdivia, de acuerdo con lo dispuesto en los artículos siguientes. LIBRO I ESTRUCTURA DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y DE RENTAS
TITULO ÚNICO DISPOSICIONES GENERALES Y COMUNES EN MATERIA TRIBUTARIA Y DE RENTAS PARA EL MUNICIPIO DE VALDIVIA CAPITULO I ALCANCE, ESTRUCTURA, OBJETO Y FUERZA DE ESTE ESTATUTOARTÍCULO 1. Del Alcance y estructura. Expedir con base en la parte motivade este acto administrativo, el Estatuto Tributario y de Rentas del Municipio deValdivia, el cual estará integrado por tres libros, el primero contentivo de lasdisposiciones generales y comunes a todos los destinatarios de este estatuto enmateria tributaria y de rentas, que entraña la adecuación territorial de lasdisposiciones jurídicas reguladoras, reglamentarias y de gestión con respecto a losimpuestos, tasas, contribuciones, participaciones y otras rentas municipales quepermitan una óptima gestión fiscal con sostenibilidad territorial. El segundo librocontendrá las disposiciones especiales que permitirán relacionar el Municipio y sunaturaleza jurídica, sus funciones constitucionales, sus comunidades ycolaboradores, su praxis administrativa con la temática tributaria y fiscal a quealuden las disposiciones generales del libro primero y el ordenamiento jurídicovigente en Colombia. El tercero reglamentará lo relacionado con la gestióntributaria para su recaudo y cobro coactivo y sus disposiciones finales y varias,pero conservando la unidad de materia de el presente Estatuto.ARTICULO 2. Disposiciones comprendidas. El estatuto tributario y de rentasdel Municipio de Valdivia, comprende las disposiciones constitucionales, legales,reglamentarias y orientativas en armonía con tratados internacionales quepudieren aplicarse.El presente Estatuto tributario y de rentas contiene, igualmente, las disposicionesprocedimentales que regulan la competencia y las actuaciones de los funcionariosy de las autoridades administrativas encargadas del control de las actividadesvinculadas a la gestión y generación de rentas.ARTÍCULO 3. Objeto. El Estatuto Tributario y de Rentas del Municipio deValdivia tiene por objeto la creación, la implementación, la adopción ydeterminación general y especial de las rentas municipales representadas enimpuestos, tasas, contribuciones, participaciones y otras rentas, así como elrecaudo por vía administrativa o coactiva, su administración y control, lo mismoque el establecimiento del régimen de infracciones y sanciones por suinobservancia.ARTICULO 4. Aplicabilidad. En el presente Estatuto Tributario y de Rentas, sereúnen las disposiciones jurídicas, que sobre dicha materia, son aplicables en el
Municipio de Valdivia, en relación con los asuntos en los que sea necesarioamparar lo dispuesto en el Artículo anterior con arreglo a la Constitución, la Ley ydemás normas reglamentarias y orientativas, así como las comprendidas en lapolítica fiscal del Municipio.El presente estatuto aplica en todo el territorio del Municipio de Valdivia y a todossus habitantes y a quienes produzcan hechos y/o realicen actividades susceptiblesde ser gravadas en el Municipio de Valdivia.ARTICULO 5. Obligatoriedad. Considerado este Estatuto en su conjunto encada uno de los libros, títulos, capítulos y artículos de que se compone, en armoníacon las normas constitucionales, legales y reglamentarias vigentes, forma la reglaestablecida por el Municipio de Valdivia, a la cual es un derecho-deber de todos loshabitantes y de quienes produzcan hechos y/o realicen actividades susceptibles deser gravadas en el Municipio de Valdivia, sin excepción, ajustarse para no incurriren responsabilidad por vulneración al régimen tributario y de rentas local. CAPÍTULO IIDE LOS PRINCIPIOS RECTORES EN MATERIA TRIBUTARIA Y DE RENTAS EN EL MUNICIPIO DE VALDIVIAARTÍCULO 6. De los principios rectores. Todo lo relacionado con los tributosy rentas del Municipio de Valdivia, se regirá por los siguientes principios, sinperjuicio de otros que contemple la Constitución, la Ley y demás disposicionesjurídicas que sean aplicables del ámbito nacional y territorial.Los principios rectores son los siguientes:1. Principio de legalidad, jerarquía e integración normativa. De acuerdo con lo dispuesto en los Artículos 1 y 4 de la Constitución Política, Colombia es un Estado social de Derecho y la Constitución es norma de normas y en todo caso de incompatibilidad entre la Constitución u otra norma jurídica se aplicarán de preferencia las disposiciones constitucionales. Igual sucederá en las disposiciones del presente Estatuto que llegaren a contravenir algún precepto superior o de precedente judicial aplicable al ámbito de la administración pública territorial. Artículo 338. En tiempo de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos.
La ley, las ordenanzas y los acuerdos pueden permitir que las autoridades fijen la tarifa de las tasas y contribuciones que cobren a los contribuyentes, como recuperación de los costos de los servicios que les presten o participación en los beneficios que les proporcionen; pero el sistema y el método para definir tales costos y beneficios, y la forma de hacer su reparto, deben ser fijados por la ley, las ordenanzas o los acuerdos. Las leyes, ordenanzas o acuerdos que regulen contribuciones en las que la base sea el resultado de hechos ocurridos durante un período determinado, no pueden aplicarse sino a partir del período que comience después de iniciar la vigencia de la respectiva ley, ordenanza o acuerdo. En todo caso, el presente Estatuto se interpretará integrando las normas que lo autorizan, las cuales contribuirán al lleno de los vacíos normativos y procedimentales que pudiere presentar este Estatuto.2. Principio de irretroactividad de la ley tributaria. Este principio alude a que las disposiciones jurídicas en materia tributaria aplican hacia el futuro, es decir no regulan situaciones anteriores a su vigencia e iguales efectos aplican al presente Estatuto, sin perjuicio de que puedan cobrarse impuestos por la tarifa expresamente señalada por la Ley, que en virtud de una disposición jurídica municipal hubiese modificado la tarifa.3. Principio del derecho y deber de las personas a contribuir. Conforme a los Artículos 2 y 95 numeral 9 de la Constitución Política, es un derecho de la persona el participar en la vida económica y administrativa de la Nación y es un deber de la persona y del ciudadano: contribuir al funcionamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad.4. Principio de igualdad. De acuerdo con lo dispuesto en el Artículo 13 de la Constitución Política, el Municipio de Valdivia garantizará que el principio de igualdad sea real y efectivo para todos los sujetos pasivos, así como en las posibilidades de acceso a los medios y formas de pago, para que las condiciones de vulnerabilidad no constituyan un obstáculo para que la persona y el ciudadano ejerza su derecho-deber a participar de la vida económica y administrativa del Municipio mediante la contribución.5. Principio de gestión. De acuerdo con lo dispuesto en el Artículo 209 de la Constitución Política la función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, aspectos constitucionales que constituyen los elementos principales de la gestión tributaria y de rentas del Municipio.
6. Principio de equidad, eficiencia y progresividad. De conformidad con lo señalado en el Inciso 1° del artículo 363 de la Constitución Política. El sistema tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia y progresividad. El principio de equidad impone al sistema tributario afectar con el mismo rigor a quienes se encuentren en la misma situación, de tal suerte que se pueda afirmar que las normas tributarias deben ser iguales para iguales y desiguales para desiguales Eficiencia. Este principio busca que el recaudo de los impuestos y demás con- tribuciones se hagan con el menor costo administrativo para el Estado, y la menor carga económica posible para el contribuyente. La Progresividad. Fiscalmente es el gravamen en aumento acelerado cuanto mayor es la riqueza y la renta, lo cual se traduce en que el mejoramiento de las condiciones de vida, de ingresos y de mejoramiento económico es fundamento para la aplicación de este principio.7. Principio de competencia material. De acuerdo con lo señalado en el Artículo 317 de la Constitución Política, sólo los municipios podrán gravar la propiedad inmueble, sin perjuicio de la facultad de otras entidades estatales de imponer la contribución de valorización. La ley destinará un porcentaje de estos tributos, que no podrá exceder del promedio de las sobretasas existentes, a las entidades encargadas del manejo y conservación del ambiente y de los recursos naturales renovables, de acuerdo con los planes de desarrollo de los municipios del área de su jurisdicción.8. Principio de protección a las rentas. Artículo 294. La ley no podrá conceder exenciones ni tratamientos preferenciales en relación con los tributos de propiedad de las entidades territoriales. Tampoco podrá imponer recargos sobre sus impuestos salvo lo dispuesto en el artículo 317 de nuestra Constitución Política.9. Principio de unidad presupuestal. Artículo 345 de nuestra Constitución Política. En tiempo de paz no se podrá percibir contribución o impuesto que no figure en el presupuesto de rentas, ni hacer erogación con cargo al tesoro que no se halle incluida en el de gastos. Tampoco podrá hacerse ningún gasto público que no haya sido decretado por el Congreso, por las asambleas departamentales, o por los concejos distritales o municipales, ni transferir crédito alguno a objeto no previsto en el respectivo presupuesto.10. Principio de Buena Fe. Conforme a lo dispuesto en el Artículo 83 de la Constitución Política, según el cual las actuaciones de los particulares y de las
autoridades públicas deberán ceñirse a los postulados de la buena fe, la cual se presumirá en todas las gestiones que aquellos adelanten ante éstas, para efectos del presente Estatuto el Municipio de Valdivia presume la buena fe de los sujetos pasivos destinatarios de los impuestos, tasas, contribuciones, participaciones y demás rentas que se establezcan, para lo cual en virtud del principio indicado presume que con su conducta no se ha causado un menoscabo patrimonial a los bienes y rentas del Municipio; en caso contrario, la responsabilidad por daños y perjuicios recaerá en forma exclusiva sobre el infractor o infractores conforme a las disposiciones jurídicas vigentes. La presunción de buena fe y la irretroactividad de las normas tributarias, no exonera al sujeto pasivo del impuesto, tasa, contribución, participación u otra renta definida en los Estatutos, de realizar el pago de la tarifa que sea impuesta por una ley y que estatutariamente haya sido modificada, ello en consideración a que priman las normas superiores conforme el principio constitucional de jerarquía normativa.11. Principio de representación. Artículo 338 de nuestra Constitución Política, denominado el principio de representación popular en materia tributaria, según el cual no puede haber impuesto sin representación. Por ello la Constitución autoriza únicamente a las corporaciones de representación pluralista -como el Congreso, las asambleas y los concejos- a imponer las contribuciones fiscales y parafiscales12. Principio de buena administración. En virtud de este principio la administración municipal creará, implementará y recaudará los impuestos, las tasas, las contribuciones, las participaciones y otras rentas que sean indispensables para contribuir con la sostenibilidad fiscal y financiera del Municipio que le permita garantizar la efectividad de los fines, principios, derechos y deberes consagrados en la Constitución, entre ellos el cumplimiento de los deberes sociales del Estado y de los particulares, servir a la comunidad y promover la prosperidad general.13. Principio de confianza legítima. En materia de impuestos, tasas, contribuciones, participaciones y otras rentas, el Municipio tendrá en cuenta que sólo recaudará lo que se encuentre en el presente Estatuto y de acuerdo con el procedimiento establecido, sin perjuicio de que en virtud de los principios de legalidad, jerarquía normativa y debido proceso, pueda aplicar otras disposiciones jurídicas superiores.14. Principio de autonomía territorial. La autonomía territorial se encuentra contenida en la Constitución Política de 1991 en los Artículos 1, 287, 300-4 y 313-13 y el artículo 352 con respecto al presupuesto de rentas y gastos. A
partir de esta autonomía constitucional a las entidades municipales, sin perjuicio de las normas especiales, les corresponde la facultad de crear, implementar y aplicar impuestos y otras rentas con miras a la sostenibilidad fiscal del Municipio para garantizar los fines estatales que le son propios.15. Principio de participación democrática y de informar a las autoridades. De acuerdo con los Artículos 2, 3 y 95 de la Constitución Política la soberanía reside exclusivamente en el pueblo del cual emana el poder público y este, entre otros, tiene el derecho-deber de participar de la vida económica y administrativa del Estado, así como el deber ciudadano de contribuir y de informar a las autoridades los hechos que conozca y que puedan constituir evasión, elusión, o vulneración de derechos y deberes por parte de los servidores públicos o de las personas que se encuentran en el deber de contribuir.16. Principio de bienestar y prosperidad general. En virtud de este principio derivado del Artículo 2 de la Constitución Política, el Municipio de Valdivia con la regulación y reglamentación de sus diferentes rentas busca alcanzar con efectividad los fines esenciales del Estado, entre ellos, servir a la comunidad, promover la prosperidad general y garantizar la efectividad de los principios, derechos y deberes consagrados en la Constitución.17. Principio de proporcionalidad: En virtud de este principio la administración municipal reconoce que sus decisiones administrativas en materia de creación e implementación de impuestos, tasas, contribuciones y rentas, además de estar conforme con el principio de legalidad, debe darse una relación de adecuación entre los tributos como medios elegidos y los fines del Estado perseguidos y una relación de equilibrio.18. Principio del debido proceso: En armonía con lo dispuesto en el Artículo 29 de la Constitución Política y en la Ley 1437 de 2012, la administración municipal tendrá en cuenta que en virtud del principio del debido proceso, las actuaciones administrativas se adelantarán de conformidad con las normas de procedimiento y competencia establecidas en la Constitución, la ley y el presente Estatuto, con plena garantía de los derechos de representación, defensa y contradicción y con la observancia del principio de confianza legítima. En materia administrativa sancionatoria por vulneración al Estatuto Tributario del Municipio se observarán adicionalmente los principios de legalidad de las faltas y de las sanciones, de presunción de inocencia, de no reformatio in pejus y non bis in idem.19. Principio de la debida destinación. En virtud de este principio todas las autoridades del Municipio de Valdivia están en el deber de destinar los recursos
de acuerdo con la destinación y mediante los mecanismo que contemple la Ley o sus normas reglamentarias y en aquellos casos en los que no se contemple, según lo establecido en el presupuesto de Gastos y Rentas del Municipio y siempre en relación con los planes, programas y proyectos previstos.20. Principio de control, seguimiento y eficacia del recaudo. Corresponde al Municipio procurar los medios necesarios para garantizar que la implementación de los tributos y rentas establecidos en este Estatutos sean efectivamente recaudados e invertidos en la sostenibilidad territorial y el bienestar general, para lo cual dispondrá los mecanismos administrativos, técnicos y jurídicos que posibiliten el control y seguimiento, en armonía con lo dispuesto en el Artículo 209 y 269 de la Constitución Política. CAPÍTULO III DEFINICIONES DE USO FRECUENTEARTÍCULO 7. Definiciones de uso frecuente. En materia tributaria y de rentas,son definiciones de uso frecuente en el Municipio de Valdivia, sin perjuicio de otrasdefiniciones que de manera especial y específica incluya este Estatuto, lassiguientes:1. Titularidad: Las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, recaudo, discusión, devolución, recaudo y cobro de los impuestos municipales, radican en Municipio de Valdivia.2. Ente Territorial: Según el Artículo 286 de la Constitución Política son entidades territoriales los departamentos, los distritos, los municipios y los territorios indígenas y la ley podrá darles el carácter de entidades territoriales a las regiones y provincias que se constituyan en los términos de la Constitución y de la ley.3. Administración de las rentas: La administración Tributaria está constituida por el conjunto de órganos y entidades de derecho público que desarrollan las funciones de aplicación de los tributos y demás rentas, de imposición de sanciones tributarias y de revisión, por vía administrativa, de los actos en materia tributaria. El Municipio de Valdivia hace parte de las entidades a que alude este numeral.
4. Bienes y rentas municipales: Para efectos del presente Estatuto se entiende por bienes el conjunto de activos de propiedad del municipio y por rentas los recursos que espera percibir para el cumplimiento de los fines estatales.5. Exención fiscal: Deducción que se aplica sobre las rentas de los sujetos pasivos o personas que tributan al ente municipal. El Concejo municipal de Valdivia sólo podrá otorgar exenciones por plazo limitado, que en ningún caso excederá de diez (10) años, todo de conformidad con los planes de desarrollo del Municipio. En todo caso y de acuerdo con lo dispuesto en el Parágrafo 2° del Artículo 23 de la Ley 1450 de 2011, todo bien de uso público será excluido del impuesto predial, salvo aquellos que se encuentren expresamente gravados por la Ley.6. Tratamiento preferencial. La Ley no podrá conceder exenciones ni tratamientos preferenciales en relación con los tributos de propiedad del Municipio, tampoco podrá imponer recargo sobre sus impuestos salvo lo dispuesto en el artículo 317 de la Constitución Política. Únicamente el Municipio de Valdivia tiene la potestad para decidir qué hacer con sus propios tributos y rentas y de ser conducente, conceder alguna exención o tratamiento preferencial.7. Impuesto: Impuestos son los tributos exigidos sin contraprestación cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente.8. Tasa: Tasas son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de servicios o la realización de actividades en régimen de derecho público que se refieran, afecten o beneficien de modo particular al obligado tributario, cuando los servicios o actividades no sean de solicitud o recepción voluntaria para los obligados tributarios o no se presten o realicen por el sector privado. El elemento material que las caracteriza es que es una actividad realizada por la propia Administración, pero previamente promovida por el particular obligado a su pago.9. Contribuciones especiales. Contribuciones especiales son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios
públicos. En la contribución especial existe también una actividad administrativa, pero, a diferencia de la tasa, dicha actividad surge sin que medie una petición del contribuyente, es decir, existe una actuación de la Administración que, sin ir dirigida a un sujeto pasivo en especial, le ocasiona un beneficio y por ello debe pagar el tributo.10. Gravamen: El gravamen es un impuesto que grava los ingresos o las utilidades. Se trata de una carga que se impone a la persona o a un bien11. Sujeto activo y Sujeto Pasivo: El sujeto activo es el municipio de Valdivia como acreedor de los tributos y rentas que se regulan en este Estatuto. El sujeto pasivo es la persona natural o jurídica (pública o privada), la sociedad de hecho, la sucesión ilíquida, patrimonio autónomo o la entidad responsable del cumplimiento de la obligación de cancelar el impuesto, la tasa, la participación o la contribución, bien sea en calidad de contribuyente o responsable. Son contribuyentes las personas respecto de las cuales se realiza el hecho generador de la obligación tributada. Son responsables o perceptoras las per- sonas que sin tener el carácter de contribuyente, por disposición expresa de la ley, deben cumplir las obligaciones atribuidas a estos.12. Causación: Es el momento en que nace la obligación tributaria.13. Hecho generador: El hecho generador es el presupuesto establecido por la Ley para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.14. Base Gravable: Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual se aplica la tarifa para determinar el monto de la obligación.15. Tarifa: Es el valor determinado para ser aplicado a la base gravable.16. Recaudo: Es el recurso realmente recibido a través de la Tesorería de Rentas Municipales sobre la renta presupuestada o no presupuestada en una vigencia determinada.17. Cobro: Es la comunicación y/o requerimiento verbal o escrita que se hace al sujeto pasivo para que se ponga al día o cumpla con determinada acreencia u obligación con el ente territorial.18. Sanción: Para los efectos de este estatuto la sanción es la consecuencia jurídica negativa por el incumplimiento de la obligación tributaria misma.
Una cosa es la obligación tributaria como tal, y otra muy distinta la consecuencia legal del incumplimiento por parte del contribuyente de sus obligaciones tributarias.19. Declaración Tributaria: Es la manifestación de hechos comunicados a la autoridad tributaria, en la forma establecida por la ley, el reglamento o los procedimientos administrativos, la cual podrá constituir la base para determinar la obligación tributaria. CAPÍTULO IV TIPOS DE RENTAS Y SUS ELEMENTOS ESENCIALESARTÍCULO 8. Relación de impuestos, tasas, contribuciones,participaciones y otras rentas objeto del presente Estatuto. Son objeto delpresente Estatuto los siguientes impuestos, tasas, contribuciones, participacionesy rentas:1. Impuestos:a. Impuesto predial unificado.b. Impuesto a la publicidad exterior visual.c. Impuesto a espectáculos públicos.d. Impuesto a las rifas y juegos de azar.e. Impuesto de degüello de ganado menor.f. Impuesto de circulación y tránsito de vehículos de servicio público.g. Impuesto al alumbrado público.h. Impuesto a las ventas por el sistema de clubes.i. Impuesto de delineación urbana y licenciamiento.j. Impuesto de industria y comercio.k. Impuesto complementario de avisos y tableros.2. Tasas:a. Sobretasa a la gasolina motor y el ACPM.
b. Tasa por estacionamiento y parqueo urbano. c. Tasa por nomenclatura. d. Tasa por ocupación de vías, plazas y lugares públicos. e. Tasa de ferias y corral. f. Tasa por Movilización de ganado y otros. g. Tasa por expedición de documentos, constancias y certificaciones. h. Sobretasa para la actividad bomberil 3. Participaciones: a. Participación del Municipio en el impuesto sobre vehículos automotores. b. Participación en la plusvalía. 4. Contribuciones: a. Contribución sobre contratos de obra pública y concesiones. b. Contribución por Valorización. 5. Otras rentas: a. Estampilla Pro Cultura. b. Estampilla Pro Bienestar del adulto mayor. c. Estampilla Pro Hospitales públicos. d. Multas por la vulneración del régimen de pesas y medidas.ARTÍCULO 9. Elementos esenciales del Tributo. Son elementos esenciales delos tipos de rentas relacionados en el Artículo anterior, el hecho generador de la renta,el sujeto activo, el sujeto pasivo, la tarifa y la base gravable, cuyo alcance y definiciónes la establecida en el Artículo 7 del presente Estatuto. LIBRO II
DISPOSICIONES ESPECIALES EN MATERIA TRIBUTARIA Y DE RENTAS DEL MUNICIPIO DE VALDIVIA TITULO I IMPUESTOS MUNICIPALES CAPITULO I IMPUESTO PREDIAL UNIFICADOARTÍCULO 10. DEFINICION Y BASE LEGAL DEL IMPUESTO PREDIALUNIFICADO. El Impuesto predial unificado es un gravamen real que recae sobrelos bienes inmuebles ubicados en la jurisdicción del Municipio de Valdivia y segenera por la existencia del predio, independientemente de quien sea supropietario. No se genera el impuesto por los bienes inmuebles de propiedad delmismo municipio. Este impuesto está regulado y autorizado mediante la Ley 44 de1990, modificada por el Artículo 23 de la Ley 1450 de 2011 y es los siguientesgravámenes:a) El Impuesto Predial regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado porel Decreto 1333 de 1986 y demás normas complementarias, especialmente lasLeyes 14 de 1983, 55 de 1985, y 75 de 1986;b) El impuesto de parques y arborización, regulado en el Código de régimenMunicipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986;c) El impuesto de estratificación socioeconómica creado por la Ley 9a. de 1989;d) La sobretasa de levantamiento catastral a que se refieren las Leyes 128 de1941, 50 de 1984 y 9a de 1989. (Este artículo fue declarado exequible porlos cargos analizados por la Corte Constitucional en la Sentencia C-517de 2007.).De conformidad con el Artículo 23 de la ley 1450 de 2012, es facultad del enteterritorial establecer la tarifa a aplicar dentro de los rangos establecidos por la Leysegún la clasificación socioeconómico y de uso del suelo que defina para suspredios.ARTÍCULO 11. ELEMENTOS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO: Sonelementos del impuesto predial unificado los siguientes:ARTICULO 12. BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto PredialUnificado, será el avalúo catastral resultante de los procesos de formacióncatastral, actualización, formación y conservación, conforme a la ley 14 de 1983,
adicionada por la Ley 1430 de 2010 o el auto avalúo cuando el propietario oposeedor haya optado por él, previa aprobación de la oficina de catastro o quienhaga sus veces en el Municipio.ARTÍCULO 13. HECHO GENERADOR. El Impuesto Predial Unificado, es ungravamen real que recae sobre los bienes inmuebles ubicados en la jurisdiccióndel Municipio de VALDIVIA y se genera por la existencia del predio.ARTÍCULO 14. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Valdivia es el sujeto activoARTÍCULO 15. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo del impuesto predial unificadoque se causa, es la persona natural o jurídica, propietaria o poseedora de prediosubicados en la jurisdicción del Municipio de Valdivia, incluidas las entidadespúblicas que sean responsables del impuesto predial unificado.Responderán solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedordel predio.Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad serán sujetospasivos del gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporción a sucuota, acción o derecho del bien indiviso.Si el dominio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la cargatributaria será satisfecha por el usufructuario.Para efectos tributarios, en la enajenación de inmuebles, la obligación de pago delos impuestos que graven el bien raíz, corresponderá al enajenante y estaobligación no podrá transferirse o descargarse en el compradorARTÍCULO 16. PERIODO GRAVABLE. El período gravable del impuesto predialunificado será anual y estará comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembrede cada año.ARTÍCULO 17. CLASIFICACIÓN DE LOS PREDIOS. Para los efectos deliquidación del Impuesto Predial Unificado, se clasifican en rurales y urbanos: éstosúltimos pueden ser edificados o no edificados.- Predios urbanos edificados son aquellas construcciones cuya estructura decarácter permanente, se utilizan para abrigo o servicio de las personas y/o suspertenencias, que tenga un área construida no inferior a un 10% del área el lote.
- Predios urbanos no edificados son los lotes sin construir ubicados dentro delperímetro urbano del Municipio, y se clasifican en urbanizables, no urbanizados yurbanizados, no edificados.- Terrenos urbanizables no urbanizados. - Son todos aquellos que teniendoposibilidad de dotación de servicios de alcantarillado, agua potable y energía, nohayan iniciado, el proceso de urbanización o parcelación ante la autoridadcorrespondiente.- Terreno urbanizados no edificados. Se consideran como tales, además de los queefectivamente carezcan de toda clase de edificación, los ocupados conconstrucciones de carácter transitorio, y aquellos en que se adelantenconstrucciones sin la respectiva Licencia.ARTÍCULO 18. TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Endesarrollo de lo señalado en el artículo 4 de la Ley 44 de 1990, modificado por elArtículo 23 de la Ley 1450 de 2011, las tarifas del impuesto predial unificado, sonlas siguientes:La tarifa del impuesto predial unificado, a que se refiere la presente ley, será fijadapor los respectivos Concejos municipales y distritales y oscilará entre el 5 por mil yel 16 por mil del respectivo avalúo.Las tarifas deberán establecerse en cada municipio o distrito de manera diferencialy progresiva, teniendo en cuenta factores tales como:1. Los estratos socioeconómicos.2. Los usos del suelo en el sector urbano.3. La antigüedad de la formación o actualización del Catastro.4. El rango de área.5. Avalúo Catastral.A la propiedad inmueble urbana con destino económico habitacional o rural condestino económico agropecuario estrato 1, 2 y 3 y cuyo precio sea inferior a cientotreinta y cinco salarios mínimos mensuales legales vigentes (135 SMMLV), se leaplicará las tarifas que establezca el respectivo Concejo Municipal o Distrital apartir del 2012 entre el 1 por mil y el 16 por mil.El incremento de la tarifa se aplicará a partir del año 2012 de la siguiente manera:Para el 2012 el mínimo será el 3 por mil, en el 2013 el 4 por mil y en el 2014 el 5
por mil. Sin perjuicio de lo establecido en el inciso anterior para los estratos 1, 2 y3.A partir del año en el cual entren en aplicación las modificaciones de las tarifas, elcobro total del impuesto predial unificado resultante con base en ellas, no podráexceder del 25% del monto liquidado por el mismo concepto en el añoinmediatamente anterior, excepto en los casos que corresponda a cambios de loselementos físicos o económicos que se identifique en los procesos de actualizacióndel catastro.Las tarifas aplicables a los terrenos urbanizables no urbanizados teniendo encuenta lo estatuido por la ley 09 de 1989, y a los urbanizados no edificados,podrán ser superiores al límite señalado en el primer inciso de este artículo, sinque excedan del 33 por mil.PARAGRAFO 1°. Para efectos de dar cumplimiento a lo dispuesto por el artículo24 de la Ley 44 de 1990, modificado por el artículo 184 de la Ley 223 de 1995, latarifa aplicable para resguardos indígenas será la resultante del promedioponderado de las tarifas definidas para los demás predios del respectivo municipioo distrito, según la metodología que expida el Instituto Geográfico Agustín Codazzi– IGAC.PARAGRAFO 2°. Todo bien de uso público será excluido del impuesto predial,salvo aquellos que se encuentren expresamente gravados por la Ley”.Con base en lo anterior fíjese para el Municipio de Valdivia las siguientes tarifasdiferenciales para la liquidación del impuesto predial unificado: GRUPO 1 PREDIOS URBANOS EDIFICADOS RESIDENCIALES. (Tabla 1) ESTRATO SOCIO ECONOMICO. TARIFAS 1 13 x 1000 2 14 x 1000 3 15 x 1000
PREDIOS URBANOS EDIFICADOS NO ESTRATIFICADOS. (Tabla 2) AVALUOS DE VIVIENDA TARIFASDE $1.000 A $5.000.000 8 X 1.000DE $5.000.001 A $10.000.000 9 X 1.000DE $10.000.001 A $15.000.000 10 X 1.000DE $15.000.001 EN ADELANTE 11 X 1.000 PREDIOS URBANOS EDIFICADOS NO RESIDENCIALES DESTINACION ECONOMICA. (Tabla 3)INMUEBLES INDUSTRIALES 15 X 1.000INMUEBLES COMERCIALES 15 X 1.000INMUEBLES DE SERVICIO 15 X 1.000INMUEBLES DE SERVICIO SECTOR 15 X 1.000FINANCIERO VIGILADOS POR LASUPERINTENDENCIA BANCARIA.PREDIOS VINCULADOS EN FORMA MIXTA 15 X 1.000EMPRESAS DEL ESTADOESTABLECIMIENTOS PUBLICOS DE ORDEN 15 X 1.000MUNICIPAL, DEPARTAMENTAL Y NACIONAL.
PREDIOS RURALES EDIFICADOS NO RESIDENCIALES DESTINACION ECONOMICA. (Tabla 4)INMUEBLES INDUSTRIALES 15 X 1.000INMUEBLES COMERCIALES 15 X 1.000INMUEBLES DE SERVICIO 15 X 1.000 PREDIOS URBANIZADOS NO EDIFICADOS Y URBANIZABLES NO URBANIZADOS. (Tabla 5)Predios urbanizables no urbanizados y urbanizados no 15 X 1.000edificados. PREDIOS RURALES. (Tabla 6)PREDIOS RURALES. 13 X 1.000PREDIOS RURALES RECREACIONALES. 15 X 1.000PREDIOS RURALES CON EXPLOTACION ECONOMICA,MINERA, DE HIDROCARBUROS Y DE MATERIALES DE 15 X 1.000CONSTRUCCION.
PREDIOS DONDE FUNCIONEN ESTABLECIMIENTOS CIVICO INSTITUCIONALES Y DE EDUCACIÓN. (Tabla 7)PREDIOS CIVICO INSTITUCIONALES Y DE EDUCACIÓN TARIFAPredios donde funcione la prestación de servicios necesariospara la población como soporte de sus actividades (culturales, 13 X 1.000deportivas y asistenciales.)Predios donde funcionen establecimientos aprobados por 14 X 1.000Secretarias y/o el Ministerio de Educación, de propiedad departiculares.Predios donde funcionen establecimientos de educación 14 X 1.000técnica o superior. OTROS PREDIOS. (Tabla 8)OTROS TARIFAMejoras protocolizadas e inscritas en catastro 15 X 1.000PARÁGRAFO 1. El valor de los avalúos establecidos en este articulo para laliquidación del Impuesto Predial Unificado, se incrementará anualmente en elmismo porcentaje que fije el Gobierno Nacional para los predios formados.PARÁGRAFO 2. Los procedimientos utilizados por la administración municipalpara determinar el avalúo catastral, serán los regulados por el IGAC o CatastroDepartamental, en lo que fuere aplicable, y las demás normas que locomplementen o modifiquen.
ARTICULO 19. LIMITE DEL IMPUESTO A PAGAR: Cuando se presente unanueva formación catastral: A partir del año en el cual se entre en aplicación laformación catastral de los predios, el impuesto predial unificado resultante conbase en el nuevo avalúo, no podrá exceder el doble del monto liquidado por elmismo concepto en el año inmediatamente anterior.La limitación prevista en este artículo no se aplicará para los predios que seincorporen por primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables nourbanizados o urbanizables no edificados. Tampoco se aplicará para los prediosque figuraban como lotes no construidos y cuyo nuevo avalúo se origina por laconstrucción o edificación en él realizada.ARTICULO 20. CALENDARIO Y LUGAR DE PAGO DEL IMPUESTO PREDIALUNIFICADO. El pago del Impuesto Predial Unificado, se hará por trimestreanticipado, sin perjuicio del calendario de incentivos tributarios a que se refiere elpresente Estatuto.El pago se hará en la Secretaria de Hacienda o Tesorería de Rentas Municipales,también se podrá realizar en bancos con los cuales el Municipio de Valdivia hayacelebrado convenios en la siguiente forma.1. Las cuentas del Impuesto Predial Unificado se pagaran sin recargo hasta lafecha indicada en la factura bajo el titulo PÁGUESE SIN RECARGO.2. A las cuentas canceladas después de la fecha de PÁGUESE SIN RECARGO, se lesliquidará intereses de mora conforme al artículo 4 de la ley 788 de 2002 quemodificó el Artículo 635 del Estatuto Tributario.ARTICULO 21. CERTIFICADOS. La Secretaria de Hacienda o Tesorería deRentas Municipales, a través del funcionario de Catastro o quien haga sus veces,expedirá los certificados de inscripción en el censo catastral de inmuebles, áreas.Paz y salvos y otros, cobrando de acuerdo con las tarifas establecidas para ellopor la administración municipal.PARÁGRAFO 1. Cuando el contribuyente propietario y/o poseedor de variosinmuebles, solicite el Paz y Salvo del Impuesto Predial Unificado por uno de susinmuebles, dicha solicitud deberá ser evaluada y autorizada por el Secretario deHacienda o quien haga sus veces.
PARÁGRAFO 2. El Paz y Salvo por concepto de Impuesto Predial Unificado seexpedirá solo con validez por el ultimo día del trimestre por el cual se hizo el pago.PARÁGRAFO 3. Cuando se trate de inmuebles sometidos al Régimen decomunidad, el Paz y Salvo se expedirá por la correspondiente cuota, acción oderecho en el bien proindiviso.PARÁGRAFO 4. Cuando se trate de compraventa de acciones y Derechos,vinculados a un predio, el Paz y Salvo será el del respectivo predio en su unidadcatastral.PARÁGRAFO 5. Para efectos de la expedición del Paz y Salvo por parte de laSecretaria de Hacienda o la Tesorería Municipal o quien haga sus veces, elcontribuyente deberá acreditar estar a Paz y Salvo por todo concepto de impuestoante la administración municipal.La secretaria de Hacienda o quien haga sus veces, podrá expedir Paz y Salvo sobrelos bienes inmuebles que hayan sido objeto de venta forzosa en pública subasta,previa cancelación de los impuestos correspondientes al inmueble en remate, sinque el propietario tenga que cancelar la totalidad de los impuestos adeudados porotros inmuebles, previa presentación del auto del Juzgado que informa talsituación.ARTICULO 22. DETERMINACION PROVISIONAL DEL IMPUESTO PREDIALUNIFICADO CUANDO SE ENCUENTRE EN DISCUSION SU BASEGRAVABLE. Cuando el impuesto predial unificado se determine por el sistema defacturación y se encuentre en discusión el avalúo catastral, la administraciónmunicipal podrá liquidar provisionalmente el impuesto con base en el avalúocatastral no discutido.ARTICULO 23. INCENTIVOS TRIBUTARIOS. Facúltese al alcalde Municipal deValdivia Antioquia, para que antes del 30 de diciembre de cada año expida el actoAdministrativo que defina los plazos para el pago de acuerdo con los siguientesincentivos por pronto pago:Los contribuyentes del impuesto predial unificado que cancelen antes del 31 deMarzo la totalidad del impuesto correspondiente a la anualidad vigente y que no seencuentren en mora tendrán un descuento del 15% sobre el valor del impuesto acargo.
Los contribuyentes del impuesto predial unificado que cancelen antes del 15 deMayo la totalidad del impuesto correspondiente al saldo de la anualidad vigente yque no se encuentren en mora tendrán un descuento del 10% sobre el valor delimpuesto a cargo.Los contribuyentes del impuesto predial unificado que cancelen antes del 30 deJunio la totalidad del impuesto correspondiente al saldo de la anualidad vigente yque no se encuentren en mora tendrán un descuento del 5% sobre el valor delimpuesto a cargo.Los contribuyentes que cancelen después de la cuarta fecha, deberán cancelar elimpuesto predial unificado a cargo más los intereses generados. En todo caso en latercera fecha no podrá ser posterior al 30 de junio de cada año y a partir de estafecha se causaran intereses moratorias a la tasa legal vigente certificada por ladirección de impuesto y aduana nacionales DIAN.PARAGRAFO. Los incentivos contemplados en el presente artículo no se aplicarana la cartera morosa o de vigencias anteriores.ARTICULO 24. PREDIOS MATERIA DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS.Considérense exentos del impuesto predial unificado, los siguientes predios. 1. Los edificios declarados específicamente como monumentos nacionales por el consejo del ramo, siempre y cuando el sujeto pasivo del tributo no tenga ánimo de lucro. 2. Los predios de propiedad de delegaciones extranjeras acreditadas ante el gobierno colombiano y los destinados en forma exclusiva a la sede, uso y servicio de la misión diplomática respectiva. 3. Los inmuebles de propiedad del Municipio de Valdivia Antioquia, destinados a la conservación de hoyas, laderas, escarpas, canales y conducción de aguas, embalses, colectores de alcantarillado, tanques y plantas de purificación de aguas residuales. 4. Para efectos de proteger el medio ambiente y el ecosistema del territorio Municipal, se conservara la existencia y vigencia de los Acuerdos municipales, que ofrezcan incentivos tributarios, que sobre este tema, a un estén vigentes.
5. Las propiedades de cualquier iglesia o comunidad religiosa que sean dedicadas al culto, reconocidas por el estado, las curias diocesanas, cementerios, las casas episcopales, cúrales y los seminarios. 6. El predio dedicado a la administración y funcionamiento expreso del cuerpo de bomberos, Cruz Roja y defensa civil. Ver Ley de Bomberos 7. Todas las áreas de conservación de aguas, fauna y flora reglamentadas por el Concejo Municipal, estarán exentas del impuesto predial, previo desenglobe de una mayor extensión (si es el caso), certificada por la UMATA O unidad ambiental que corresponda y la oficina de Catastro Municipal o quien haga sus veces. 8. Los predios que se encuentren definidos como parques Naturales o como parques Públicos de propiedad de entidades del Estado. 9. Los predios en los cuales funcionen los Comandos y Distritos de Policía. 10. Los predios donde funcionan albergues para ancianos o centros de bienestar del anciano, hogares infantiles, de propiedad de particulares sin ánimo de lucro o entidades públicas. 11. Todo bien de uso público será excluido del impuesto predial, salvo aquellos que se encuentren expresamente gravados por la Ley, de acuerdo con lo dispuesto en el parágrafo 2 del Artículo 23 de la Ley 1450 de 2011.PARAGRAFO 1. Las demás propiedades de las Iglesias serán gravadas en lamisma forma de los demás particulares.PARAGRAFO 2. En materia de exenciones especiales que se establezcan,si llegaren a modificarse las condiciones aprobadas por la administraciónmunicipal, que concedieron dichos beneficios automáticamente el beneficiotributario especial será revocado y el predio volverá al tratamiento tributarioordinario existente.PARAGRAFO 3. En todo caso las exoneraciones otorgadas en los términos delpresente acuerdo no se extienden al pago de la SOBRETASA AMBIENTAL queen este se trate. Por lo tanto los propietarios o poseedores deberán cancelar elvalor correspondiente dentro de los términos fijados por la administraciónmunicipal para el pago del impuesto predial.
ARTÍCULO 25. PREDIOS CON TRATAMIENTO ESPECIAL EN MATERIA DEEXENCIONES.Gozaran de tratamiento especial del impuesto predial unificado, salvo en lasobretasa ambiental, por un término de diez (10) años, contados a partir de lasanción y publicación del presente acuerdo, y por lo tanto gozaran de unaexoneración del cien por ciento (100%)1. Los predios de propiedad de la Juntas de acción comunal del Municipio deValdivia que presten servicios de salud, educación, recreación y deporte.2. Los inmuebles de propiedades públicas y privadas destinadas exclusivamente ala Educación sin ánimo de lucro.3. Los bienes inmuebles destinados a la seguridad ciudadana y mantenimiento delorden público estatal.4. Los bienes inmuebles destinados a la atención de la niñez.ARTÍCULO 26. PROCEDIMIENTO PARA RECIBIR LAS EXENCIONES OTRATAMIENTO ESPECIAL. Para recibir los beneficios o exenciones a quealuden los Artículo anteriores, los propietarios o representantes legales de lospredios deberán acreditar los siguientes requisitos:1. Solicitud escrita elevada al señor Alcalde Municipal2. Documento público que acredite la titularidad del inmueble.3. Visto Bueno del funcionario de Planeación que certifique la destinación y uso delpredio.4. Para los establecimientos de educación, además de los anteriores, deberánacreditar los siguientes hechos: Que los alumnos matriculados sean superiores a40, que la educación sea gratuita o subsidiada al 50% para los estratos 1 Y 25. Estar a paz y salvo con los años fiscales anteriores a la aprobación del beneficiotributario.6. Si son entidades comunales u ONGS, deberán presentar los estatutoscorrespondientes y certificado de registro ante la Cámara de Comercio.ARTICULO 27. SOBRETASA AMBIENTAL CON DESTINO A LACORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL O DE DESARROLLO SOSTENIBLE.Adóptese como sobretasa ambiental con destino a la Corporación Autónoma
Regional o de Desarrollo Sostenible del territorio de jurisdicción del Municipio deValdivia conforme a lo dispuesto en el artículo 1º. Del Decreto 1339 de 1994,reglamentario del artículo 44 de la Ley 99 de 1993, la tarifa del 1.5 X 1000 sobre elavalúo catastral de cada predio por concepto del impuesto predial unificado decada año.PARÁGRAFO 1. Los recursos que se recauden por concepto de la sobretasaambiental serán manejados por el Municipio en cuenta independiente y laSecretaría de Hacienda o la Tesorería de Rentas Municipales o quien haga susveces o tenga asignada la función a que alude el Decreto 1339 de 1994, al finalizarcada trimestre, totalizará el valor de los recaudos obtenidos por la sobretasaambiental durante el período y girará los recursos a la Corporación, dentro de losdiez (10) días hábiles siguientes a la terminación de cada trimestre.PARÁGRAFO 2. La no transferencia oportuna de la sobretasa por parte delMunicipio a la Corporación Autónoma Regional o de Desarrollo Sostenible delterritorio, causará un interés moratorio en el mismo porcentaje al establecido en elCódigo Civil, de acuerdo con lo previsto en el Decreto 1339 de 1994. CAPITULO II IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUALARTICULO 28. DEFINICION Y BASE LEGAL DEL IMPUESTO A LAPUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Es el impuesto mediante el cual se grava lapublicación masiva que se hace a través de elementos visuales como leyendas,inscripciones, dibujos fotografías, signos o similares, visibles desde las vías de usoo dominio público bien sean peatonales o vehiculares terrestres o aéreas y que seencuentren montadas o adheridas a cualquier estructura fija o móvil la cual seintegra física, visual, arquitectónica y estructuralmente al elemento que lo soporta,siempre y cuando tenga una dimensión igual o superior a otro (8) metroscuadrados. El impuesto a la publicidad exterior visual, se encuentra autorizadopor la Ley 140 de 1994.ARTÍCULO 29. SEÑALIZACION NO CONSTITUTIVAS DE IMPUESTO DEPUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Para efectos del presente capitulo no seconsidera publicidad exterior visual la señalización vial, la nomenclatura urbana orural, la información sobre sitios turísticos y culturales y aquella informacióntemporal de carácter educativo cultural, deportivo, que coloquen las autoridades
públicas u otras personas por encargo de éstas, que podrá incluir mensajescomerciales o de otra naturaleza, siempre y cuando estos no ocupen más del 20%del tamaño respectivo mensaje o aviso. Tampoco se considera publicidadexterior las expresiones artísticas como pinturas, murales, siempre que nocontenga mensajes comerciales o de otra naturaleza.ARTÍCULO 30. ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Son elementos del Impuesto ala Publicidad Exterior Visual los siguientes:ARTÍCULO 31. SUJETOS ACTIVOS. El Municipio de Valdivia es el sujeto activodel impuesto que se acuse por este concepto en su jurisdicción.Tratándose de publicidad móvil, el sujeto activo es el ente territorial por dondecircule la misma.ARTÍCULO 32. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos las personas naturales,jurídicas, sociedades de hecho y demás entidades, por cuya cuenta se coloca oexhibe la publicidad, así ejerzan o no la actividad comercial en el territoriomunicipal.Son solidariamente responsables con el sujeto pasivo, por el pago del tributo y lassanciones a que haya lugar, la agencia de publicidad o quien coloque o exhiba lapublicidad.ARTÍCULO 33. HECHO GENERADOR. Está constituido por la exhibición ocolocación de todo tipo de publicidad exterior visual, diferente del logo, símbolo onombre colocado en su respectiva sede o establecimiento e incluye a todas lasvallas y avisos de los establecimientos exentos del pago del Impuesto de Industriay Comercio y complementarios.ARTÍCULO 34. BASE GRAVABLE. Para los responsables del Impuestos a lapublicidad exterior visual la base gravable estará dada por el área en metroscuadrados (m2) de cada valla publicitaria siempre y cuando su dimensión sea igualo superior a ocho (8) metros cuadrados (m2).ARTÍCULO 35. TARIFA. Establézcase la tarifa de tres (3) salarios mínimosmensuales legales vigentes por cada Valla por año que tenga un área hasta 12metros cuadrados y de cinco (5) salarios mínimos mensuales legales vigentes porcada valla por año con un área superior a 12 metros cuadrados.
CAPITULO III IMPUESTO DE ESPETACULOS PUBLICOSARTICULO 36. DEFINICION Y BASE LEGAL DEL IMPUESTO DEESPETACULOS PUBLICOS: Grava a toda clase de espectáculos públicosrealizados en el municipio de Valdivia, entendidos como las exhibiciones opresentaciones artísticas, culturales, deportivas, recreativas y similares.No serán destinatarias de este impuesto los espectáculos públicos que tengan quever con las artes escénicas, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 37 dela Ley 1493 de 2011.El impuesto de Espectáculos Públicos se encuentra autorizado por el artículo 7numeral 1 de la ley 12 de 1932, el artículo 223 del Decreto 1333 de 1986, y la ley181 de 1995.Incluye también el ingreso a ferias o a eventos comerciales promocionales yparques de recreación.ARTICULO 37. ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Son elementos del impuesto alos Espectáculos Públicos los siguientes:ARTÍCULO 38. SUJETO ACTIVO. Es el municipio de Valdivia, acreedor de laobligación tributaria.El sujeto activo del impuesto a que hace referencia el artículo 77 de la ley 181 de1995, es la Nación, no obstante, el municipio, exigirá el importe efectivo del mismopara invertirlo, de conformidad con lo establecido en el artículo 70 de la citada ley.ARTÍCULO 39. SUJETO PASIVO. Es la persona natural que asiste a unespectáculo público, pero el responsable del recaudo y pago del impuestooportunamente a la Secretaria de hacienda y/o la Tesorería de Rentas Municipaleso quien cumpla esta función, es la persona natural o jurídica que realiza el evento.ARTÍCULO 40. HECHO GENERADOR. Lo constituyen los espectáculos públicosde cualquier clase que se presenten dentro de la jurisdicción del Municipio deValdivia.ARTÍCULO 41. BASE GRAVABLE. Es el valor impreso en cada Boleta o bono deentrada personal.
ARTÍCULO 42. TARIFA. Es el 20% aplicable a la base gravable así: 10%dispuesto por la ley 181 de 1995 (ley del deporte) articulo 77 y 10% previsto en elartículo 7 de la ley 12 de 1932, cedido a los municipios por la ley 33 de 1968.PARÁGRAFO 1. Cuando el valor de la boleta no sea cotizado en dinero, la basegravable se determinará así: a. Si el precio es a cambio de bienes o productos, la base gravable será determinada por el valor del producto o bien en el mercado, este valor se tomará de la factura de venta al público o al distribuidor. b. Cuando la contraseña de entrada, tarjeta de invitación o cualquier otro mecanismo que se utilice, por personas naturales o jurídicas, para autorizar el ingreso a un espectáculo para el cual no se venden boletas y la autorización se entregue a cambio de compras o consumos de un determinado bien o producto o en general por un determinado volumen de ventas de un establecimiento industrial, comercial o de servicios, el valor de ingreso se determinará tomando como base lo que correspondería al descuento que se otorgaría según el volumen de compras o consumos. c. Cuando el valor de la boleta de entrada sea determinado en bonos y donaciones, para efecto del impuesto, se tomará el valor expresado en dichos documento.PARÁGRAFO 2. El número de boletas de cortesía autorizadas para el evento, seráhasta un máximo del 10% para cada localidad de las boletas aprobadas para laventa por el comité de precios, sin sobrepasar el aforo del escenario.Cuando las cortesías excedan lo anteriormente enunciado, será gravado elexcedente, de acuerdo con el precio de cada localidad. No se autoriza para elingreso a los espectáculos públicos, incluidos partidos de fútbol; escarapelas, listas,ni otro tipo de documentos, si este no es aprobado por la Secretaria de Hacienday/o la Tesorería de Rentas Municipales o quien cumpla esta función, previasolicitud del empresario con dos días de antelación a la presentación del evento ysin que entre las cortesías y las escarapelas se exceda el 5% de la cantidad deboletas aprobadas como de cortesíaARTÍCULO 43. FORMA DE PAGO. El impuesto debe pagarse dentro de los tres(3) días hábiles siguientes a la fecha de presentación del espectáculo. Una vezrecibida la devolución de la boletería y liquidado el impuesto, por ningún motivose recibirá boletas no vendidas. En caso de mora se cobrarán los interesesestablecidos para el Impuesto de Renta y Complementarios.
ARTÍCULO 44. CAUCIÓN. La persona natural o jurídica organizadora deespectáculo está obligada a otorgar previamente una caución consistente en elveinte por ciento (20%) del valor bruto de aforo total de la taquilla del lugar dondese realiza el evento, lo anterior para garantizar el pago de las obligacionestributarias que se generen por ocasión del mismo. La vigencia de la caución,cuando se constituya mediante póliza de cumplimiento, será desde el día anterior ala presentación y por quince (15) días calendarios, contados a partir de la fechade la presentación. Sin el otorgamiento de la caución, la Secretaria de gobiernoMunicipal o quien cumpla la función se abstendrá de autorizar el permisocorrespondiente.ARTICULO 45.-SANCION POR INCUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOSEXIGIDOS. En los escenarios en donde se presente espectáculos públicos, lasecretaria de Hacienda y/o la Tesorería de Rentas Municipales o quien cumpla estafunción podrá desplazar funcionarios que vigilaran que las boletas, bonos,donaciones o cualquier otro mecanismo de ingreso, cumplan con todos losrequisitos de este estatuto.Si se comprueba que el responsable entregó boletas, bonos, donaciones o autorizóel ingreso sin los requisitos exigidos, se decomisaran las boletas, escarapelas,listados u otros medios que autoricen el ingreso y se rendirá informe por escritode las anomalías a la Secretaria de Hacienda y/o la Tesorería de RentasMunicipales o quien cumpla esta función para que se aplique una sanciónequivalente a doscientos por ciento (200%) del valor del impuesto, sin perjuiciodel impuesto a cargo.ARTICULO 46. SANCION POR PRESENTACION DE ESPETACULOS NOAUTORIZADOS. Quien organice y realice espectáculos públicos sin autorización,se sancionará con el equivalente al quinientos por ciento (500%) del valor delimpuesto que se cause, de acuerdo al valor cobrado y cantidad de personas queasistan, sin perjuicio al impuesto a que haya lugar. Dicha sanción se impondrámediante resolución motivada de la Secretaria de Hacienda y/o la Tesorería deRentas Municipales o quien cumpla esta función, de acuerdo al informe escritorendido por funcionarios de la Secretaria de Gobierno Municipal o quien cumpla lafunción. Lo anterior, sin perjuicio de las medidas administrativas que lecorresponda tomar a la secretaría de Gobierno.
CAPITULO IV IMPUESTO A LAS RIFAS Y JUEGOS DE AZARARTICULO 47. DEFINICION Y BASE LEGAL DEL IMPUESTO A LAS RIFASY JUEGOS DE AZAR: Es un impuesto mediante el cual se grava la rifa establecidaen la ley 643 de 2001 y el decreto 1968 de 2001, definida ésta, como unamodalidad de juego de suerte y azar mediante la cual se sortean en una fechadeterminados premios en especie entre quienes hubieren adquirido o fuerenposeedores de una o varias boletas, emitidas con numeración en serie continua ypuesta en venta en el mercado a precio fijo por un operador previamenteautorizado.Se prohíben las rifas de carácter permanente en el municipio, las de bienes usadosy las de premios en dinero.Este impuesto de rifas y juegos de azar, se encuentra autorizado por la ley 643 de2001 y el Decreto 1968 de 2001, única y exclusivamente cuando este hecho sepresente en jurisdicción del municipio de Valdivia.ARTICULO 48. ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Son elementos del impuesto alas Rifas y Juegos de Azar los siguientes:ARTÍCULO 49. SUJETO ACTIVO. Es el Municipio de Valdivia.ARTÍCULO 50. SUJETO PASIVO. Se considera la existencia de dos sujetospasivos dependiendo del hecho Generador, presentado así.  Del impuesto de emisión y circulación de boletería. El sujeto pasivo es el operador de la rifa.  Del impuesto al ganador. El sujeto pasivo es el ganador del plan de premios.ARTÍCULO 51. BASE GRAVABLE. Se configura la existencia de dos basesgravables, que se constituyen de la siguiente forma.  PARA EL IMPUESTO DE LA EMISION Y CIRCULACION DE LA BOLETERIA. La base la constituye el valor de cada boleta vendida.  TARIFA. Se constituye de la siguiente manera. El derecho de explotación de la boletería.: será del 14% del total de la boletería vendida.
ARTÍCULO 52. PAGO DE LOS DERECHOS DE EXPLOTACION. Al momentode la autorización, la persona gestora de la rifa deberá acreditar el pago de losderechos de explotación equivalentes al catorce por ciento (14%) de los ingresosbrutos , los cuales corresponden al cien por ciento (100%) del valor de lasboletas emitidas.ARTÍCULO 53. NO SUJECIONES DEL IMPUESTO. No son sujetos del impuestode rifas y juegos de azar y del de espectáculos públicos:a. Los espectáculos públicos y conferencias culturales, cuyo producto íntegro sedestine a obras de beneficencia.b. Todos los espectáculos y rifas que se verifiquen en beneficio de la Cruz RojaNacional.c . Las presentaciones que se configuren como espectáculos en desarrollo deActividad cultural.d. Las exhibiciones deportivas que tengan el visto bueno por el Instituto deDeportes y Recreación del Municipio o quien haga sus vecese. El Instituto de Deportes y Recreación, o quien haga sus veces, quedaexonerado del pago de gravámenes, impuestos y derechos relacionados con suconstitución, organización y funcionamiento conforme a las disposiciones vigentespara los organismos de derecho público.f. Las entidades sin ánimo de lucro que realicen rifas menores de $20.000.000cuyo producto sea destinado exclusivamente a la realización de obras sociales.PARAGRAFO 1: La entidad sin ánimo de lucro beneficiada con esta excepcióndeberá presentar al Municipio los soportes de los beneficios sociales prestados, sopena de perder el beneficio.PARAGRAFO 2: Para efectos de aplicación de este impuesto se tendrá en cuentael Decreto 1968 de 2001, sin perjuicio de las reglamentaciones administrativas quepara su eficacia disponga el Alcalde.
CAPITULO V IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO MENORARTICULO 54. DEFINICION Y BASE LEGAL DEL IMPUESTO DE DEGÜELLODE GANADO MENOR: Se entiende por impuesto de Degüello de Ganado Menorel sacrificio de ganado menor en mataderos oficiales u otros autorizados por laadministración diferente al ganado bovino.El impuesto de degüello de ganado menor, se encuentra autorizado por el artículo17, numeral 3, de la ley 20 de 1908, y el artículo 226 del decreto 1333 de 1986.ARTICULO 55. ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos del impuesto deDegüello de Ganado Menor son los siguientes.ARTÍCULO 56. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Valdivia es el sujeto activo delimpuesto que se cause por este concepto en su jurisdicción, y en él radican laspotestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación,discusión, recaudo, devolución y cobro.ARTÍCULO 57. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo en calidad de contribuyenteserá el propietario o poseedor o comisionista del ganado menor a sacrificar.ARTÍCULO 58. HECHO GENERADOR. Lo constituye el sacrificio de ganadoARTÍCULO 59. BASE GRAVABLE Y TARIFA. El valor que se cobrará por elsacrificio de cada cabeza de ganado menor será de un (1) S.M.D.L.V.ARTÍCULO 60. RELACIÓN. Los mataderos, frigoríficos, establecimientos ysimilares, presentarán mensualmente a la Secretaria de Hacienda Municipal y/oTesorería de Rentas Municipales o quien cumpla esta función, una relación sobreel número de animales sacrificados, clase de ganado (menor), fecha y número deguías de degüello y valor del impuesto.ARTÍCULO 61. REQUISITO PARA LA EXPEDICION DE LA LICENCIA. Quienpretenda expender para el consumo carne de ganado menor, deberá obtenerpreviamente licencia ante la Secretaria de Hacienda Municipal y/o Tesorería deRentas Municipales o quien cumpla esta función.Para la expedición de la licencia se requiere la presentación del certificado desanidad que permite el consumo expedido por la autoridad competente.
ARTÍCULO 62. SANCIONES PARA EL CONTRIBUYENTE QUE NO POSEA LALICENCIA O QUE SACRIFIQUE POR FUERA DE LOS SITIOSAUTORIZADOS. Quien sin estar previsto de la respectiva licencia, diere o tratarede dar al consumo, carne de ganado menor en el municipio, incurrirá en lassiguientes sanciones.1. Decomiso del material2. sanción del cinco (5) por ciento (%) de un S.M.D.L.V, por cada kilogramo ofracción del material que fuere dado fraudulentamente a consumo. Estassanciones serán aplicadas por la Alcaldía Municipal a través de la Secretaria deHacienda Municipal y/o Tesorería de Rentas Municipales o quien cumpla estafunción.3. El mismo tratamiento se le aplicará a quien sacrificare por fuera de los sitioslegalmente autorizados. CAPITULO VIIMPUESTO DE CIRCULACION Y TRANSITO DE VEHICULOS DE SERVICIO PÚBLICOARTICULO 63. DEFINICION Y BASE LEGAL DEL IMPUESTO DECIRCULACION Y TRANSITO DE VEHICULOS DE SERVICIO PÚBLICO: Elimpuesto de Circulación y Tránsito de vehículos de Servicio Público es ungravamen Municipal directo, real y proporcional que grava al propietario de losvehículos de Servicio Público cuando están matriculados en la jurisdicción delMunicipio de Valdivia.El impuesto de Circulación y Tránsito de vehículos de Servicio Público, seencuentra autorizado por las Ley 97 de 1913, Ley 48 de 1968, Ley 14 de 1983,Ley 33 de 1946, 44 de 1990, Ley 223 de 1995, Ley 488 de 1998, Decreto 1095 de1984, decreto 2150 de 1995, Decreto 2654 de 1998, Decreto Ley 1333 de 1986.ARTÍCULO 64.- ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos que conformanel impuesto de Circulación y Tránsito de Vehículos de Servicio Público, son lossiguientes:
ARTÍCULO 65. HECHO GENERADOR. Lo constituye la circulación habitual devehículos automotores de Servicio Público en la jurisdicción del municipio deValdivia.ARTÍCULO 66. SUJETO PASIVO. Persona propietaria o poseedor del vehículoautomotor de servicio público.ARTÍCULO 67. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Valdivia.ARTÍCULO 68. BASE GRAVABLE. Se determina sobre los vehículosautomotores de Servicio Público, en relación con el avalúo comercial dado por elMinisterio de Transporte.ARTÍCULO 69. TARIFA. La tarifa a cobrar es del dos por mil (2x1000) del valorcomercial del vehículo.ARTÍCULO 70. RETIRO DE MATRICULA. Cuando un vehículo inscrito en laSecretaria de Tránsito y Transporte del Municipio de Valdivia fuere retirado delservicio activo en forma definitiva, el contribuyente deberá cancelar la inscripciónen la mencionada dependencia dentro de los tres meses siguientes a taleventualidad, para la cual deberá presentar una solicitud en formato diseñadopara tal fin y entregar las placas a la correspondiente oficina de Transito yTransporte Municipal.ARTÍCULO 71. TRASLADO DE MATRICULA. Para el traslado de matrícula deun vehículo inscrito en la Secretaria de Tránsito y Transporte del municipio deValdivia, es indispensable estar a paz y salvo por todo concepto ante dichasecretaria. En todo caso será responsabilidad del contribuyente el cumplimientode las normas que regulan el uso y propiedad de vehículos y los trámites o paz ysalvos que obtenga en el municipio no lo exoneran de dicha responsabilidad.ARTICULO 72. EXENCIONES; Quedan exentos del gravamen de que trata esteCapítulo, los siguientes vehículos automotores: 1. Los vehículos de propiedad de entidades sin ánimo de lucro que presten servicios de primeros auxilios, prevención del delito y actividades bomberiles; plenamente certificados por la Entidad Oficial donde están adscritos y refrendados por la Inspección de Policía y Tránsito del Municipio
2. La maquinaria agrícola; esta deberá ser certificada por la Dirección de la UTDA o quien haga sus veces. 3. Los vehículos de propiedad de la Nación, el Departamento y el Municipio que tengan su permanencia en el Municipio de Valdivia. CAPITULO VII IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICOARTICULO 73. DEFINICION Y BASE LEGAL DEL IMPUESTO DEALUMBRADO PÚBLICO: Se define como la iluminación de las vías públicas,parques públicos y demás espacios de libre circulación que no se encuentren acargo de ninguna persona natural o jurídica, asimiladas, sociedades de hecho ysucesiones ilíquidas, de derecho privado o público, diferente del Municipio, con elobjeto de proporcionar la visibilidad adecuada para el normal desarrollo de lasactividades tanto vehiculares como peatonales. Por vías públicas se entienden lossenderos peatonales, ecológicos y públicos, calles y avenidas de tránsito vehicular.Art. 1 Res.043/95 de la CREG.El Impuesto por el servicio de alumbrado público, se encuentra autorizado por laley 97 de 1913 y la Ley 84 de 1915.ARTICULO 74. ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO.Los elementos del impuesto al Alumbrado Público son los siguientes:ARTÍCULO 75. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Valdivia.ARTÍCULO 76. SUJETO PASIVO. Todas las personas naturales o jurídicas quese sirvan del alumbrado público.ARTÍCULO 77. HECHO GENERADOR. Lo constituye el ser suscriptor delservicio de energía tanto en la zona urbana como rural del Municipio.ARTÍCULO 78. BASE GRAVABLE. La constituye el consumo y/o uso delalumbrado público en la jurisdicción del Municipio.ARTÍCULO 79. TARIFA. El Impuesto de alumbrado Público se determinarásegún el estrato socioeconómico para el sector residencial y de acuerdo con elrango de consumo para los otros sectores según la siguiente tabla.|
Tarifas para el Impuesto de Alumbrado (Tabla 9) ESTRATO - SECTOR TARIFAESTRATO 1 25% S.M.D.L.V.ESTRATO 2 30% S.M.D.L.V.ESTRATO 3 32% S.M.D.L.V.ESTRATO 4 50% S.M.D.L.V.SECTOR INDUSTRIAL 50% S.M.D.L.V.SECTOR COMERCIAL 50% S.M.D.L.V.SECTOR OFICIAL 50% S.M.D.L.V.PARAGRAFO 1. RETENCION Y PAGO. El agente de recaudo de esteimpuesto, serán las “EMPRESAS PUBLICAS DE MEDELLIN”. EPM quien facturaráeste impuesto en la misma cuenta de cobro que expidan para el del serviciopúblico de energía.El Alcalde municipal realizará todas las gestiones conducentes para formalizar losacuerdos o convenios necesarios para dar cumplimiento al parágrafo anterior, ydispondrá las acciones administrativas que estime indispensables para los mismosefectos.PARAGRAFO 3.. Las viviendas o locales que se encuentren a una distancia de un(1) kilómetro del área del alumbrado público pagaran este servicio.PARAGRAFO 3. El concejo municipal evaluará cada año un incrementoconsiderable u/o acorde al servicio que se preste en el alumbrado público.
CAPITULO VIII IMPUESTO A LAS VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUBESARTÍCULO 80. DEFINICION Y BASE LEGAL DEL IMPUESTO A LASVENTAS POR EL SISTEMA DE CLUBES: Es un impuesto que grava lafinanciación que los vendedores cobran a los compradores que adquierenmercancías por el sistema de clubes.El impuesto a las ventas por el sistema de clubes, se encuentra autorizado por lasleyes 69 de 1946, Ley 33 de 1968 y el decreto Ley 1333 de 1986.La financiación permitida es el 10% del producto formado por el valor asignado acada socio y el número de socios que integran cada club.ARTÍCULO 81.- ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA EN LASVENTAS POR CLUB. Son elementos del impuesto a las Ventas por el Sistema deClubes son los siguientes:ARTÍCULO 82. HECHO GENERADOR. El valor de la financiación de la mercancíavendida a los compradores que conforman el club.ARTÍCULO 83. SUJETO ACTIVO. Es el Municipio de Valdivia.ARTÍCULO 84. SUJETO PASIVO. Es el Vendedor por este sistema de clubes.ARTÍCULO 85. BASE GRAVABLE. Para el impuesto municipal la base gravablees el valor de la financiación del club.ARTÍCULO 86. TARIFA. Estará determinada por la siguiente operaciónaritmética: 10% de la serie x 100 talonarios x10% x Nro., de series.ARTÍCULO 87. AUTORIZACION PARA EL COMERCIANTE QUE DESEEESTABLECER VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUB. El comerciante que deseeestablecer ventas por el sistema de club, requiere autorización, previo el lleno delos siguientes requisitos.a. diligenciar ante la Secretaria de Hacienda y/o Tesorería de Rentas Municipaleso quien cumpla esta función, solicitud escrita en la cual exprese el nombre delestablecimiento, razón social, Nit, dirección, teléfono, nombre del representantelegal y número de cédula de ciudadanía.
b. Acreditar mediante fotocopia que el establecimiento de comercio en el que sepretende desarrollar la actividad de ventas por club, tiene concepto favorable deubicación y uso expedido por la Secretaria de Planeación Municipal.La Secretaria de Hacienda y/o Tesorería de Rentas Municipales o quien cumplaesta función, verificarán que el solicitante esté cumpliendo con las obligacionesrespecto al impuesto de industria y comercio.En el evento de que el comerciante no se encuentre a paz y salvo por concepto deimpuesto de Industria y comercio y sus complementarios, no se concederá elpermiso.ARTÍCULO 88. ACTUALIZACION DE DATOS DE LA ACTIVIDAD DE VENTASPOR CLUB. Si se presentare la necesidad de actualizar datos que impliquennueva información, o decida suspender la actividad de ventas por club, elcontribuyente deberá informar la novedad del caso a la secretaría de Hacienda y/oTesorería de Rentas Municipales o quien cumpla esta función, dentro de los 30días siguientes a la ocurrencia de la misma.ARTÍCULO 89. SANCION. Si pasado el término de que trata el artículo anterior,el propietario del establecimiento o el administrador del mismo omiten presentarla información señalada, se hará acreedor a los recargos por mora en laobligación de la actividad venta por club, de conformidad con las disposiciones deeste estatuto.ARTÍCULO 90. FORMAS DE PAGO. El impuesto deberá ser cancelado dentro delos tres (3) días hábiles siguientes a la fecha en que la secretaria de Hacienda y/oTesorería de Rentas Municipales o quien cumpla esta función efectué la liquidacióny expida la correspondiente orden de pago.PARÁGRAFO 1: La forma de pago de que trata el presente artículo, será aplicadaa los establecimientos de comercio que utilizan y utilicen el sistema de talonariosen aplicación al principio de equidad. En caso de mora en el pago, el responsablese hará acreedor a los recargos correspondientes de conformidad con lasdisposiciones establecidas en el estatuto Tributario Nacional y demás normascomplementarias.PARÁGRAFO 2: Las ventas por club que impliquen el sorteo del valor de lossaldos estarán sujetas a lo dispuesto por las entidades que regulen este tipo deactividades con destino al sistema de salud y ello no lo exime al sujeto pasivo del
pago del impuesto al Municipio con ocasión de la función o sistema de club quehaya establecido. CAPITULO IX IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA Y LICENCIAMIENTO.ARTÍCULO 91. DEFINICION Y BASE LEGAL DEL IMPUESTO DEDELINEACIÓN URBANA Y LICENCIAMIENTO. Es el impuesto que recaesobre la autorización para adelantar obras de urbanización, parcelación, loteo osubdivisión de predios de construcción, ampliación, adecuación, reforzamientoestructural, modificación, demolición de edificaciones, y para la intervención yocupación del espacio público.El impuesto de Delineación Urbana y Licenciamiento, se encuentra autorizadopor las leyes 97 de 1913, 84 de 1915, 72 de 1926, 89 de 1930, 79 de 1946, 33de 1968, 9 de 1989 y el artículo 233 del decreto 1333 de 1986 y Decreto 1469 de2010, Ley 388 de 1997, en armonía con la Ley 1523 de 2012, Ley 400 de 1997,Ley 812 de 2003 y la Ley 1229 de 2008.ARTÍCULO 92. ELEMENTOS DE LA DELINEACION URBANA: Son elementosdel impuesto a la Delineación Urbana los siguientes:ARTÍCULO 93. HECHO GENERADOR: El impuesto de delineación se genera porla demarcación que elabore la Secretaria de Planeación o quien tenga asignadaesta función, sobre la correcta ubicación de los inmuebles que colinden con las víaspúblicas. Para obtener la licencia de construcción, es prerrequisito indispensable lademarcación expedida por la Secretaria de Planeación Municipal o quien tengaasignada esta función.ARTÍCULO 94. SUJETO ACTIVO: El sujeto activo es el Municipio de Valdivia.ARTÍCULO 95. SUJETO PASIVO: El sujeto pasivo del impuesto es el usuarioque solicita la demarcación o delineación urbana.ARTÍCULO 96. BASE GRAVABLE: Está constituida por la estratificaciónsocioeconómica preestablecida por la Secretaria de Planeación Municipal o quienhaga sus veces.
ARTÍCULO 97. VALOR DE LA TASA DE ALINEAMIENTO: El valor de la tasade alineamiento, se cobrará de acuerdo a la estratificación socioeconómica, segúnlos valores en salarios mínimos diarios vigentes dados en la siguiente tabla: Tarifas del impuesto de Delineación Urbana. (Tabla 10)ESTRATO 1 1 S.M.D.L.VESTRATO 2 2 S.M.D.L.VESTRATO 3 3 S.M.D.L.VESTRATO 4 4 S.M.D.L.VZONA INDUSTRIAL 5 S.M.D.L.VZONA COMERCIAL Y DE SERVICIOS 6 S.M.D.L.VPARÁGRAFO 1: Tratándose de proyectos urbanísticos se cobrará inicialmente unalineamiento por el predio global y luego se procederá conforme al parágrafo 2 delpresente artículo.PARÁGRAFO 2: El valor del alineamiento se liquidará por cada unidad devivienda, o cada unidad de uso industrial, comercial o servicios, que se presentesegún planos.PARÁGRAFO 3: La validez de un alineamiento, será por el término de un añocontado a partir de la fecha de su expedición. Si se presenta su caducidad, elalineamiento deberá solicitarse nuevamente para efectos de aprobación de planos,reformas o adiciones.PARÁGRAFO 4: Las obras de interés social que se ejecuten por entidades sinánimo de lucro, no pagarán este impuesto, pero el beneficio del no pago no losexime de solicitarlo en los términos del presente estatuto.ARTÍCULO 98. DEFINICIÓN DE DELINEACIÓN URBANA: La delineación esel documento por medio del cual la Secretaria de Planeación Municipal o quienhaga sus veces informa:1. La fijación de la línea que determina el límite entre un lote y las áreas de usopúblico.
2. Las afectaciones de uso y de los planes viales.PARÁGRAFO 01: La vigencia de la delineación urbana será un (1) año, contado apartir de la fecha de su expedición.ARTÍCULO 99. REQUISITOS PARA LA DELINEACIÓN: Para solicitar unadelineación se requiere el formato diseñado por la Secretaria de PlaneaciónMunicipal o quien haga sus veces, en el cual se incluirán exclusivamente lossiguientes datos:a) Nombre, dirección y teléfono del interesado.b) Dirección del predio.c) Dimensiones y área del predio a alinear.d) Certificado de tradición y libertad con no más de 90 días de expedición.e) Identificación de la cédula catastral (código catastral).PARÁGRAFO 01: En el momento de la radicación de la solicitud de demarcación,la Secretaria de Planeación Municipal o quien haga sus veces informará alinteresado la fecha en que pueda retirar la consulta, sin que exceda de un términode treinta (30) días hábiles. En todo caso la autoridad municipal correspondientetendrá en cuenta para decidir además de las normas legales vigentes y el presenteEstatuto el Plan de Ordenamiento Territorial o el haga sus veces en el Municipio deacuerdo a la Ley 388 de 1997, también tendrá como referente el plan de gestiónde riesgos y prevención de desastres que se haya elaborado por el Municipio esteo no incorporado en el plan de Ordenamiento Territorial de conformidad con la Ley1523 de 2012.ARTÍCULO 100. DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL Y PENAL: Laresponsabilidad civil y penal que implica el hecho de que los planos ydocumentación presentados sean auténticos y cumplan con las disposicioneslegales y que los datos consignados en el formulario oficial sean verídicos yconcordantes con las normas que rigen la materia, corresponde única yexclusivamente al propietario, al proyectista, al constructor, al ingeniero de suelosy/o al ingeniero calculista que suscriban la solicitud oficial y documentos anexos ala misma u otros profesionales, y sus responsabilidades contenidas en la Ley 400de 1997, Ley 1229 de 2008 en armonía con las que las adicionen, modifiquen osustituyan, en ningún caso se entenderán modificadas por el presente Estatuto nipor la gestión errónea que llevaren a adelantar las autoridades municipales.ARTÍCULO 101. LICENCIAS DE CONSTRUCCION: En armonía con lodispuesto en el Decreto 1469 de 2010 es la autorización previa para adelantarobras de urbanización y parcelación de predios, de construcción y demolición de
edificaciones, de intervención y ocupación del espacio público, y para realizar elloteo o subdivisión de predios, expedida por la autoridad municipal competente, encumplimiento de las normas urbanísticas y de edificación adoptadas en el Plan o deOrdenamiento Territorial, en los instrumentos que lo desarrollen o complementen,en los Planes Especiales de Manejo y Protección (PEMP), así como los planes degestión de riesgos y atención de desastres y el las nuevas leyes y demásdisposiciones que expida el Gobierno Nacional.La expedición de la licencia urbanística implica la certificación del cumplimiento delas normas y demás reglamentaciones en que se fundamenta y conlleva laautorización específica sobre uso y aprovechamiento del suelo.PARAGRAFO 1. Las licencias urbanísticas y sus modalidades podrán ser objeto deprórrogas y modificaciones.Se entiende por prórroga de la licencia la ampliación del término de vigencia de lamisma. Se entiende por modificación de la licencia, la introducción de cambiosurbanísticos, arquitectónicos o estructurales a un proyecto con licencia vigente,siempre y cuando cumplan con las normas urbanísticas, arquitectónicas yestructurales y no se afecten espacios de propiedad pública.Las modificaciones de licencias vigentes se resolverán con fundamento en lasnormas urbanísticas y demás reglamentaciones que sirvieron de base para suexpedición. En los eventos en que haya cambio de dicha normatividad y sepretenda modificar una licencia vigente, se deberá mantener el uso o usosaprobados en la licencia respectiva.PARÁGRAFO 2. TASA DE PERMISOS PARA REFACCIÓN. En los casos derefacción de edificaciones existentes se deberá pagar una tasa diferencial por esteconcepto, así: Tarifas de Permisos Para Refacción. (Tabla 11) CANT. DETALLE AREA DE REFACCION TARIFA EN MTS2 S.M.L.D.V. 1A4 Bultos de cemento 16 0.50 5A8 Bultos de cemento 20 1 9 A 13 Bultos de cemento 32 1.5
14 A 18 Bultos de cemento 40 2 19 A 23 Bultos de cemento 56 2.5Se entenderá por construcción nueva aquella que demande o requiera más de 23bultos de cemento, para lo cual estará a lo dispuesto para el impuesto dedelineación para construcción de nuevos edificios.El recaudo y cobro será responsabilidad del Alcalde, Secretario de Hacienda, elTesorero o quien haga sus veces. Este impuesto se recaudará y cobrará cuandolas obras de refacción impliquen como mínimo 3 bultos de cemento conforme a lastarifas establecidas en el inciso anterior.Los impuestos recaudados se destinarán al mejoramiento de los servicios deatención al usuario en el Municipio tales como taquilla, acceso a discapacitadosfísicos, sensoriales y psíquicos, modernización tecnológica en la prestación de losservicios.ARTÍCULO 102. CLASES DE LICENCIAS. Las licencias urbanísticas serán de:1. Urbanización.2. Parcelación.3. Subdivisión.4. Construcción.5. Intervención y ocupación del espacio público.PARAGRAFO. La expedición de las licencias de urbanización, parcelación yconstrucción conlleva la autorización para el cerramiento temporal del prediodurante la ejecución de las obras autorizadas. En estos casos, el cerramiento nodará lugar al cobro de expensa.ARTÍCULO 103. COMPETENCIA. El estudio, trámite y expedición de laslicencias de urbanización, parcelación, subdivisión y construcción de que tratan losnumerales 1 a 4 del artículo anterior corresponde a la autoridad municipalcompetente.La expedición de las licencias de intervención y ocupación del espacio público deque trata el numeral 5 del artículo anterior será competencia de la Secretaría dePlaneación del Municipio o quien haga sus veces en armonía con lo dispuesto en eldecreto 1504 de 1998 y las modificaciones que haya introducido el decreto 1600de 2005, el decreto 1469 de 2010.
ARTÍCULO 104. OBSERVANCIA Y FACULTAD. Todo lo atinente a las licenciasmencionadas así como sus exenciones se regirá por el Decreto 1469 de 2010 y lasleyes que este desarrolla, además de todo lo que lo modifique adicione o sustituya.El Alcalde Municipal mediante acto administrativo reglamentará y dará aconocer de manera amplia y suficiente a la comunidad sobre trámite yalcance del mencionado decreto.ARTÍCULO 105. SERVICIOS TÉCNICOS DE PLANEACIÓN, sin perjuicio delo regulado por este Estatuto en la TASA POR EXPEDICIÓN DEDOCUMENTOS, CONSTANCIAS Y CERTIFICACIONES, Los serviciosprestados por la Secretaria de Planeación o quien haga sus veces serán lossiguientes:1. Aprobación de reformas o modificaciones a los planos de lotes, anteproyectos y proyectos, el equivalente a (1) salarios mínimos diarios legales vigentes por cada lote.2. Certificación de copias de planos aprobados, el equivalente a (1) salarios mínimos diarios legales vigentes por cada plano.3. Certificación de copia de planos del archivo, el equivalente a (1) salario diario mínimo legal vigente por cada plano.4. Inscripciones de arquitectos civiles, topógrafos, técnicos, constructores y maestros de obra, en el registro de profesionales, el equivalente a (1) salarios mínimos diarios legales vigentes.5. Expedición de copias de licencias de urbanismo, parcelación y construcción, el equivalente al (5%) del valor liquidado por concepto de impuesto de delineación y construcción.6. Expediciones de permiso de adecuación, ampliación y modificación, el equivalente a (1) salarios mínimos diarios legales vigentes.7. Prorrogas de licencias de urbanización, parcelación y construcción, el equivalente a (1%) del valor de la expedición de la licencia inicial.8. Prorroga de permisos de adecuación, ampliación y modificación, el equivalente a (1) salarios mínimos diarios legales vigentes.
9. Expedición de los certificados de usos del suelo, tendrán el siguiente costo: Costo Servicios Técnicos de Planeación. (Tabla 12) USO ESTRATO TARIFA EN S.M.M.L.V Residencial 1 4% Residencial 2 5% Residencial 3 6% Comercial y de servicios 7% Industrial 7% Institucional 7% Espacio Publico 7% 10. Revisión y aprobación de reglamentos de propiedad horizontal (1) salarios mínimos diarios legales vigentes. 11. Certificados de estratificación, para uso residencial de un (1) S.D.M.L.V., y de (1.5) SMLDV para los demás usos. 12. Expedición de copias de planos, estudios, estatutos y en general de información de este tipo que reposa en la dependencia, en medios magnéticos, tendrán un costo de (1) S.M.L.D.V. 13. Certificados de ubicación industrial tendrán un costo de (1) S.MD.L.V. 14. Cualquier otro servicio no descrito en este código (2) S.M.D.L.V.PARÁGRAFO: Estos servicios no serán cobrados si son gravados en laexpedición de la respectiva licencia de construcción.ARTÍCULO 106. EXENCIONES. Exonerase del pago de contribuciones,impuestos y/o derechos para obtener permisos para reforma y/o mejoramiento de
INFORME DE RENDICIÓN DE CUENTAS SECTOR EDUCACIÓN

References: Artículo 1
 Artículo 311
 Artículo 287
 Artículo 313
 Artículo 338
 Artículo 13
 Artículo 209
 artículo 363
 Artículo 317
 Artículo 294
 artículo 317
 Artículo 345
 Artículo 83
 Artículo 338
 artículo 352
 Artículo 2
 Artículo 29
 Artículo 209
 Artículo 286
 Artículo 23
 artículo 317
 Artículo 7
 Artículo 23
 Artículo 23
 artículo 4
 artículo24
 artículo 184
 artículo 4
 Artículo 635
 Artículo 23

ARTÍCULO 25
 artículo 1
 artículo 44
 artículo 37
 artículo 7
 artículo 223
 artículo 77
 artículo 70

ARTÍCULO 42

ARTÍCULO 44
 resolución 

ARTÍCULO 52
 artículo17
 artículo 226

ARTÍCULO 62

ARTÍCULO 65
 artículo 233

ARTÍCULO 97

ARTÍCULO 104