Source: https://www.scribd.com/document/261974123/Apuntes-de-Nominas-y-Contrib-Ley-Seguro-Social
Timestamp: 2019-03-24 13:06:46+00:00

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Uploaded by Alfie Araoz Arias
contribuciones del seguro social para nómina
La presente Ley es de observancia general en toda la República, en la forma y términos que
la misma establece, sus disposiciones son de orden público y de interés social.
La seguridad social tiene por finalidad garantizar el derecho a la salud, la asistencia médica,
la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el
bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento de una pensión que, en su caso y
previo cumplimiento de los requisitos legales, será garantizada por el Estado.
La realización de la seguridad social está a cargo de entidades o dependencias públicas,
federales o locales y de organismos descentralizados, conforme a lo dispuesto por esta Ley
y demás ordenamientos legales sobre la materia.
El Seguro Social es el instrumento básico de la seguridad social, establecido como un
servicio público de carácter nacional en los términos de esta Ley, sin perjuicio de los
sistemas instituidos por otros ordenamientos.
La organización y administración del Seguro Social, en los términos consignados en esta
Ley, están a cargo del organismo público descentralizado con personalidad y patrimonio
propios, denominado Instituto Mexicano del Seguro Social, el cual tiene el carácter de
organismo fiscal autónomo, cuando así lo prevea la presente Ley.
I.- El régimen obligatorio, y
El Seguro Social cubre las contingencias y proporciona los servicios que se especifican a
propósito de cada régimen particular, mediante prestaciones en especie y en dinero, en las
formas y condiciones previstas por esta Ley y sus reglamentos.
Los asegurados y sus beneficiarios para recibir o, en su caso, seguir disfrutando de las
prestaciones que esta Ley otorga, deberán cumplir con los requisitos establecidos en la
misma y en sus reglamentos.
Las disposiciones fiscales de esta Ley que establecen cargas a los particulares y las que
señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son
de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas las normas que se refieran a
sujeto, objeto, base de cotización y tasa.
Las prestaciones que corresponden a los asegurados y a sus beneficiarios son
inembargables. Sólo en los casos de obligaciones alimenticias a su cargo, pueden
embargarse por la autoridad judicial las pensiones y subsidios hasta por el cincuenta por
ciento de su monto.
III.- Invalidez y vida;
. esté exento del pago de impuestos o derechos.Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la Federación. colonos y pequeños propietarios.Las personas que se encuentren vinculadas a otras... II.. por una relación de trabajo cualquiera que sea el acto que le dé origen y cualquiera que sea la personalidad jurídica o la naturaleza económica del patrón y aun cuando éste. bajo los términos y condiciones que señala esta Ley.I.. de los sujetos de aseguramiento comprendidos en este artículo. Dichos convenios deberán sujetarse al reglamento que al efecto expida el Ejecutivo Federal.Los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio.. III.. entidades federativas y municipios que estén excluidas o no comprendidas en otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social. en virtud de alguna Ley especial. Mediante convenio con el Instituto se establecerán las modalidades y fechas de incorporación al régimen obligatorio. Las personas que determine el Ejecutivo Federal a través del Decreto respectivo. II.Los miembros de sociedades cooperativas de producción.. IV. comuneros.La fecha de inicio de la prestación de los servicios y los sujetos de aseguramiento que comprende. y III..Los trabajadores domésticos. En los convenios a que se refiere el artículo anterior se establecerá: I. como profesionales. y V.La vigencia. Voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio: I.Los ejidatarios. ARTÍCULO 13. .Los trabajadores en industrias familiares y los independientes. II. ARTÍCULO 14. comerciantes en pequeño. artesanos y demás trabajadores no asalariados. de manera permanente o eventual.
.Determinar las cuotas obrero patronales a su cargo y enterar su importe al Instituto Mexicano del Seguro Social.Las prestaciones que se otorgarán. Es obligatorio conservar estos registros durante los cinco años siguientes al de su fecha. por incumplimiento del patrón a ..Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social. III.La contribución a cargo del Gobierno Federal. naturaleza y cuantía de las obligaciones a su cargo establecidas por esta Ley y los reglamentos que correspondan. y VII. deberán cubrir las cuotas obrero patronales.Las cuotas a cargo de los asegurados y demás sujetos obligados.Las demás modalidades que se requieran conforme a esta Ley y sus reglamentos. aun en el caso de que no sea posible determinar el o los trabajadores a quienes se deban aplicar.Proporcionar al Instituto los elementos necesarios para precisar la existencia.. semanal o quincenalmente. Asimismo. además de otros datos que exijan la presente Ley y sus reglamentos.. IV. el Código Fiscal de la Federación y los reglamentos respectivos.. V. VI.. dentro de plazos no mayores de cinco días hábiles.Los procedimientos de inscripción y los de cobro de las cuotas.. V.. Los patrones están obligados a: I. las que se sujetarán a lo establecido por esta Ley.Tratándose de patrones que se dediquen en forma permanente o esporádica a la actividad de la construcción. deberán expedir y entregar a cada trabajador constancia escrita del número de días trabajados y del salario percibido. II. tales como nóminas y listas de raya en las que se asiente invariablemente el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores... las modificaciones de su salario y los demás datos. IV. ARTÍCULO 15..III. conforme a las disposiciones de esta Ley y sus reglamentos. cuando en su caso proceda. VI. comunicar sus altas y bajas.Llevar registros. conforme a los períodos de pago establecidos.Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el Instituto.
podrá proporcionarse en dispositivos magnéticos o de telecomunicación en los términos que señale el Instituto. y IX. Las disposiciones contenidas en las fracciones I. ARTÍCULO 16. en cuyo caso su monto se destinará a servicios de beneficio colectivo para los trabajadores de la industria de la construcción. notificará al patrón la resolución que dicte. El Instituto. de acuerdo a lo que establezca el reglamento de afiliación. III y VI no son aplicables en los casos de construcción. tratándose de trabajadores eventuales de la ciudad o del campo. sin que por ello quede relevado de pagar las cuotas correspondientes. con cargo a este fondo. proceder al reembolso correspondiente. VII. cuando los trabajos se realicen en forma personal por el propietario. II. estén obligados a dictaminar por contador público autorizado sus estados financieros. en los términos del reglamento respectivo. para efectos del Seguro Social. debiéndose comprobar el hecho.Expedir y entregar. Sin perjuicio de que aquellos trabajadores que acreditaren sus derechos. ampliación o reparación de casas habitación.. se les otorguen las prestaciones diferidas que les correspondan. dentro de un plazo de cuarenta y cinco días hábiles. por cooperación comunitaria. y en su caso. ARTÍCULO 17.. Cualquier otro patrón podrá optar por dictaminar por contador público autorizado. cesantía en edad avanzada y vejez. deberán presentar al Instituto copia con firma autógrafa del informe sobre la situación fiscal del contribuyente. VIII. Los patrones que por el número de sus trabajadores. con los anexos referentes a las contribuciones por concepto de cuotas obrero patronales de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento del referido Código Fiscal.. .Cumplir con las obligaciones que les impone el capítulo sexto del Título II de esta Ley. Al dar los avisos a que se refiere la fracción I del artículo 15 de esta Ley. en los términos de esta Ley.Cumplir con las demás disposiciones de esta Ley y sus reglamentos. en términos del Código Fiscal de la Federación. o bien. La información a que se refieren las fracciones I y II.las obligaciones previstas en las fracciones anteriores. el patrón puede expresar por escrito los motivos en que funde alguna excepción o duda acerca de sus obligaciones. en relación con el seguro de retiro. sus aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social en términos del reglamento mencionado. la constancia de los días cotizados.
no tomándose en cuenta el exceso si el número de días fuera de tres o menor. La información derivada del seguro de retiro. Las semanas reconocidas para el otorgamiento de las prestaciones a que se refiere este título. serán estrictamente confidenciales y no podrán comunicarse o darse a conocer en forma nominativa e individual. cesantía en edad avanzada y vejez será proporcionada directamente. hecha esta división. patrones y demás personas proporcionen al Instituto. por las Administradoras de Fondos para el Retiro. en materia de confidencialidad. en su caso. datos e informes que los trabajadores. Lo anterior no libera a los patrones del cumplimiento de sus obligaciones ni les exime de las sanciones y responsabilidades en que hubieran incurrido. mientras dure el estado de incapacidad. éste se considerará como otra semana completa. Los trabajadores tienen el derecho de solicitar al Instituto su inscripción. en cumplimiento de las obligaciones que les impone esta Ley. Esta información estará sujeta. Los documentos.ARTÍCULO 18. ARTÍCULO 22. salvo cuando se trate de juicios y procedimientos en que el Instituto fuere parte y en los casos previstos por Ley. a las disposiciones . comunicar las modificaciones de su salario y demás condiciones de trabajo. así como por las empresas procesadoras de información del Sistema de Ahorro para el Retiro. ARTÍCULO 20. Los avisos de baja de los trabajadores incapacitados temporalmente para el trabajo. ARTÍCULO 21. Asimismo el trabajador por conducto del Instituto podrá realizar los trámites administrativos necesarios para ejercer los derechos derivados de las pensiones establecidas por esta Ley. se obtendrán dividiendo entre siete los días de cotización acumulados. no surtirán efectos para las finalidades del Seguro Social. ARTÍCULO 19. Las sociedades cooperativas de producción serán consideradas como patrones para los efectos de esta Ley. si existiera un sobrante de días mayor a tres.
Si en los contratos colectivos se pactan prestaciones iguales a las establecidas por esta Ley. En los casos en que los contratos colectivos consignen prestaciones superiores a las que concede esta Ley. en términos de la ley correspondiente. En los casos previstos por el artículo 23. ARTÍCULO 23. Cuando los contratos colectivos concedan prestaciones inferiores a las otorgadas por esta Ley. los trabajadores y el Estado aportarán una cuota de uno punto cinco por ciento sobre el salario base de cotización. hará la valuación actuarial de las prestaciones contractuales. comparándolas individualmente con las de la Ley. invalidez y vida. para elaborar las tablas de distribución de cuotas que correspondan. y respecto de las excedentes el patrón quedará obligado a cumplirlas. independientemente de la que resulte a cargo del patrón por la valuación actuarial de su contrato. las cuantías correspondientes a las prestaciones de la misma naturaleza otorgadas por el Instituto. oyendo previamente a los interesados. Para cubrir las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad de los pensionados y sus beneficiarios. en los términos del Título Tercero capítulo II de esta Ley. así como retiro. las partes cubrirán las cuotas correspondientes. el Estado aportará la contribución que le corresponda en términos de esta Ley. el patrón pagará al Instituto todos los aportes proporcionales a las prestaciones contractuales. pagando éste. mediante estudio técnico-jurídico de los contratos colectivos de trabajo.de carácter general que emita la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro. los patrones. en los seguros de riesgos de trabajo. cesantía en edad avanzada y vejez. el patrón podrá contratar con el Instituto los seguros adicionales correspondientes. se estará a lo dispuesto en el párrafo anterior hasta la igualdad de prestaciones. Los patrones tendrán el derecho a descontar del importe de las prestaciones contractuales que deben cubrir directamente. tanto su propia cuota como la parte de la cuota obrera que le corresponda conforme a dicha valuación. De . El Instituto. Para satisfacer las diferencias entre estas últimas y las establecidas por la Ley. ARTÍCULO 25. ARTÍCULO 24. el patrón pagará al Instituto íntegramente las cuotas obrero patronales. Tratándose de prestaciones económicas.
. quincenal o mensual igual del trabajador y de la empresa. el veinte por ciento del salario mínimo general diario. IV. cuando se integre por un depósito de cantidad semanaria. Las disposiciones de esta Ley. comisiones. primas. dada su naturaleza. tampoco se tomarán en cuenta las cantidades otorgadas por el patrón para fines sociales de carácter sindical. que rija en el Distrito Federal. se entiende que son onerosas estas prestaciones cuando representen cada una de ellas. serán aplicables. el salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria y las gratificaciones. los siguientes conceptos: I. percepciones.La alimentación y la habitación cuando se entreguen en forma onerosa a trabajadores.. ARTÍCULO 26..El ahorro. III.. Para los efectos de esta Ley. alimentación. II. habitación.Las aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y las participaciones en las utilidades de la empresa. cesantía en edad avanzada y vejez. CAPITULO II De las bases de cotización y de las cuotas ARTÍCULO 27. integrará salario. como mínimo. prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por sus servicios. . a los trabajadores el cero punto trescientos setenta y cinco por ciento y al Estado el cero punto cero setenta y cinco por ciento. ropa y otros similares. si se constituye en forma diversa o puede el trabajador retirarlo más de dos veces al año. a los demás sujetos obligados y de aseguramiento. V.Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro. que se refieren a los patrones y a los trabajadores..Los instrumentos de trabajo tales como herramientas. Se excluyen como integrantes del salario base de cotización.dicha cuota corresponderá al patrón pagar el uno punto cero cinco por ciento. en lo conducente.
el salario no se estipula por semana o por mes.. ARTÍCULO 29. VII. ARTÍCULO 28..VI.Las despensas en especie o en dinero. en ningún caso se recibirán cuotas con base en un salario inferior al mínimo. Los asegurados se inscribirán con el salario base de cotización que perciban en el momento de su afiliación. Análogo procedimiento será empleado cuando el salario se fije por períodos distintos a los señalados.. considerándose como tales las entregadas para constituir fondos de algún plan de pensiones establecido por el patrón o derivado de contratación colectiva. Para determinar la forma de cotización se aplicarán las siguientes reglas: I.Si por la naturaleza o peculiaridades de las labores. deberán estar debidamente registrados en la contabilidad del patrón..Los premios por asistencia y puntualidad. quince o treinta respectivamente. Para que los conceptos mencionados en este precepto se excluyan como integrantes del salario base de cotización. se dividirá la remuneración correspondiente entre siete. II.Las cantidades aportadas para fines sociales. quincena o mes. y III.. siempre que el importe de cada uno de estos conceptos no rebase el diez por ciento del salario base de cotización. Los planes de pensiones serán sólo los que reúnan los requisitos que establezca la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro.. . y IX.El tiempo extraordinario dentro de los márgenes señalados en la Ley Federal del Trabajo..Para fijar el salario diario en caso de que se pague por semana. siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta por ciento del salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal. sino por día trabajado y comprende de los de una semana o el asegurado labora jornadas reducidas y su salario se determina por unidad de tiempo.El mes natural será el período de pago de cuotas. estableciéndose como límite superior el equivalente a veinticinco veces el salario mínimo general que rija en el Distrito Federal y como límite inferior el salario mínimo general del área geográfica respectiva. VIII.
se sumará a los elementos fijos el promedio obtenido de los variables en términos de lo que se establece en la fracción anterior. se cotizará y pagará por dichos períodos únicamente en el seguro de enfermedades y maternidad. ARTÍCULO 31. . el patrón quedará liberado del pago de las cuotas obrero patronales. indicando que se trata de cuotas omitidas por ausentismo y comprobarán la falta de pago de salarios respectivos. Cuando por ausencias del trabajador a sus labores no se paguen salarios. se seguirán las mismas reglas de la fracción anterior.Si las ausencias del trabajador son por períodos menores de quince días consecutivos o interrumpidos.Cuando además de los elementos fijos del salario el trabajador percibiera regularmente otras retribuciones periódicas de cuantía previamente conocida. Para determinar el salario diario base de cotización se estará a lo siguiente: I. para los efectos de cotización..En los casos de las fracciones II y III del artículo 30. En estos casos los patrones deberán presentar la aclaración correspondiente. Si las ausencias del trabajador son por períodos de quince días consecutivos o mayores. se considerará de carácter mixto.. el número de ausencias sin pago de salario correspondiente al mismo período. por lo que.Si por la naturaleza del trabajo. se sumarán los ingresos totales percibidos durante el mes inmediato anterior y se dividirán entre el número de días de salario devengado. se tomará el salario probable que le corresponda en dicho período. la cotización mensual se ajustará a las reglas siguientes: I. II. el salario se integra con elementos variables que no puedan ser previamente conocidos.. Si se trata de un trabajador de nuevo ingreso. II.ARTÍCULO 30. Para este efecto el número de días de cada mes se obtendrá restando del total de días que contenga el período de cuotas de que se trate..En los casos en que el salario de un trabajador se integre con elementos fijos y variables. pero subsista la relación laboral. éstas se sumarán a dichos elementos fijos.. mediante la exhibición de las listas de raya o de las nóminas correspondientes. y III. siempre y cuando proceda en los términos del artículo 37.
habitación o alimentación. por cada uno de ellos se adicionará el salario en un ocho punto treinta y tres por ciento. a petición de los patrones. Cuando la suma de los salarios que percibe un trabajador llegue o sobrepase el límite superior establecido en el artículo 28 de esta Ley. . Si además del salario en dinero el trabajador recibe del patrón. el reglamento determinará lo procedente conforme al criterio sustentado en las bases anteriores. se estará a lo siguiente: I. ARTÍCULO 34. excepto por lo que se refiere al ramo de retiro. Cuando encontrándose el asegurado al servicio de un mismo patrón se modifique el salario estipulado. se estimará aumentado su salario en un veinticinco por ciento y si recibe ambas prestaciones se aumentará en un cincuenta por ciento. sino uno o dos de éstos.En el caso de ausencias de trabajadores comprendidos en la fracción III del artículo 29. éstos cubrirán los aportes del salario máximo de cotización. sin costo para aquél. Cuando la alimentación no cubra los tres alimentos.. cualquiera que sea la naturaleza del salario que perciban. el patrón estará obligado a presentar al Instituto los avisos de modificación del salario diario base de cotización dentro de un plazo máximo de cinco días hábiles.En los casos previstos en la fracción I del artículo 30. en caso que el asegurado preste servicios a varios patrones se tomará en cuenta la suma de los salarios percibidos en los distintos empleos..-Tratándose de ausencias amparadas por incapacidades médicas expedidas por el Instituto no será obligatorio cubrir las cuotas obrero patronales.III. ARTÍCULO 33. y IV. pagando entre ellos la parte proporcional que resulte entre el salario que cubre individualmente y la suma total de los salarios que percibe el trabajador. ARTÍCULO 32. Para el disfrute de las prestaciones en dinero. cuando ésta sea menor al límite superior establecido en el artículo 28 los patrones cubrirán separadamente los aportes a que estén obligados con base en el salario que cada uno de ellos pague al asegurado.
ARTÍCULO 35. Los cambios en el salario base de cotización derivados de las modificaciones señaladas en el artículo anterior. Si al concluir el mes respectivo hubo modificación de los elementos variables que se integran al salario. ARTÍCULO 38. ARTÍCULO 37. surtirán efectos a partir de la fecha en que ocurrió el cambio. el patrón deberá presentar el aviso de modificación dentro de los cinco días hábiles siguientes de la fecha en que cambie el salario. En tanto el patrón no presente al Instituto el aviso de baja del trabajador. tanto para la cotización como para las prestaciones en dinero.II. las modificaciones del salario promedio obtenido en el mes anterior. el patrón presentará al Instituto el aviso de modificación dentro de los quince días naturales del mes inmediato siguiente. si se modifican los elementos fijos del salario. y III. si se comprueba que dicho trabajador fue inscrito por otro patrón. sin embargo.. En todos los casos previstos en este artículo. . en los casos en que éstos perciban como cuota diaria el salario mínimo. así como aquellos que por Ley deben efectuarse al salario mínimo. a partir de la fecha de la nueva alta. a su solicitud. dividiendo el importe total de los ingresos variables obtenidos en el mes anterior entre el número de días de salario devengado y sumando su resultado a los elementos fijos del salario diario.En los casos previstos en la fracción II del artículo 30.En los casos previstos en la fracción III del artículo 30. ARTÍCULO 36. Corresponde al patrón pagar íntegramente la cuota señalada para los trabajadores. se comunicará al Instituto dentro de los treinta días naturales siguientes a su otorgamiento. los patrones estarán obligados a comunicar al Instituto dentro de los primeros quince días naturales del mes siguiente. si la modificación se origina por revisión del contrato colectivo. el Instituto devolverá al patrón omiso. subsistirá su obligación de cubrir las cuotas obrero patronales respectivas. el importe de las cuotas obrero patronales pagadas en exceso. El salario diario se determinará..
Cuando no se enteren las cuotas o los capitales constitutivos dentro del plazo establecido en las disposiciones respectivas. el Instituto deberá informar a la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro. cesantía en edad avanzada y vejez. la actualización y los recargos correspondientes en los términos del Código Fiscal de la Federación. En el caso de que el patrón o sujeto obligado no cubra oportunamente el importe de las cuotas obrero patronales o lo haga en forma incorrecta. Durante el plazo concedido se causarán recargos sobre el saldo insoluto actualizado en los términos que establece el Código Fiscal de la Federación. o bien a través de los expedientes o documentos proporcionados por otras autoridades fiscales. esta prórroga también causará los accesorios a que se refiere el párrafo anterior. El Instituto a solicitud de los patrones podrá conceder prórroga para el pago de los créditos derivados de cuotas. ARTÍCULO 40.El patrón al efectuar el pago de salarios a sus trabajadores. Los capitales constitutivos tienen el carácter de definitivos al momento de notificarse y deben pagarse al Instituto dentro de los quince días hábiles siguientes. El patrón tendrá el carácter de retenedor de las cuotas que descuente a sus trabajadores y deberá determinar y enterar al Instituto las cuotas obrero patronales. en los términos establecidos por esta Ley y sus reglamentos. Para el seguro de retiro. El pago de las cuotas obrero patronales será por mensualidades vencidas a más tardar los días diecisiete del mes inmediato siguiente. actualización. Cuando no lo haga en tiempo oportuno. sólo podrá descontar al trabajador cuatro cotizaciones semanales acumuladas. depositándose los recargos en la cuenta individual del trabajador. quedando las restantes a su cargo. el patrón cubrirá a partir de la fecha en que los créditos se hicieran exigibles. capitales constitutivos y recargos. deberá retener las cuotas que a éstos les corresponde cubrir. sin perjuicio de las sanciones que procedan. Sin perjuicio de lo anterior los patrones deberán . el Instituto podrá determinarlas y fijarlas en cantidad líquida. ARTÍCULO 39. De todas las prórrogas que involucren cuotas del seguro de retiro. cesantía en edad avanzada y vejez. con base en los datos con que cuente o con apoyo en los hechos que conozca con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación de que goza como autoridad fiscal.
. y V. Del Régimen Obligatorio CAPITULO I Generalidades ARTÍCULO 11 El régimen obligatorio comprende los seguros de: I. cesantía en edad avanzada y vejez. ARTÍCULO 13. III. por una relación de trabajo cualquiera que sea el acto que le dé origen y cualquiera que sea la personalidad jurídica o la naturaleza económica del patrón y aun cuando éste. de manera permanente o eventual.Los miembros de sociedades cooperativas de producción. Las personas que determine el Ejecutivo Federal a través del Decreto respectivo. Voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio: I.Guarderías y prestaciones sociales.Las personas que se encuentren vinculadas a otras.. bajo los términos y condiciones que señala esta Ley.. en virtud de alguna Ley especial.Los trabajadores en industrias familiares y los independientes.proporcionar copia de las prórrogas que involucren cuotas del seguro de retiro. esté exento del pago de impuestos o derechos. Retiro. cesantía en edad avanzada y vejez. y III. a la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro. ARTÍCULO 12 Son sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio: I.Invalidez y vida. así como a las entidades financieras que mediante reglas generales determine la misma Comisión...Enfermedades y maternidad. IV. II. como profesionales. comerciantes en pequeño. II.. artesanos y demás trabajadores no asalariados. ..Riesgos de trabajo.
. colonos y pequeños propietarios. III..Los procedimientos de inscripción y los de cobro de las cuotas. IV.Los trabajadores domésticos. ARTÍCULO 15. Los patrones están obligados a: I.Los ejidatarios.. V. En los convenios a que se refiere el artículo anterior se establecerá: I. entidades federativas y municipios que estén excluidas o no comprendidas en otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social.. y VII.. III. ARTÍCULO 14. de los sujetos de aseguramiento comprendidos en este artículo..II. cuando en su caso proceda. Mediante convenio con el Instituto se establecerán las modalidades y fechas de incorporación al régimen obligatorio.Las demás modalidades que se requieran conforme a esta Ley y sus reglamentos. II.Los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio..Las prestaciones que se otorgarán. comuneros..Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la Federación..La fecha de inicio de la prestación de los servicios y los sujetos de aseguramiento que comprende. IV...Las cuotas a cargo de los asegurados y demás sujetos obligados. y V..La contribución a cargo del Gobierno Federal. VI. dentro de .La vigencia. Dichos convenios deberán sujetarse al reglamento que al efecto expida el Ejecutivo Federal. las modificaciones de su salario y los demás datos. comunicar sus altas y bajas.Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social.
aun en el caso de que no sea posible determinar el o los trabajadores a quienes se deban aplicar. en cuyo caso su monto se destinará a servicios de beneficio colectivo para los trabajadores de la industria de la construcción. y IX. Asimismo. además de otros datos que exijan la presente Ley y sus reglamentos. cuando los trabajos se . de acuerdo a lo que establezca el reglamento de afiliación.. en relación con el seguro de retiro. conforme a los períodos de pago establecidos.Llevar registros. Es obligatorio conservar estos registros durante los cinco años siguientes al de su fecha. ampliación o reparación de casas habitación. se les otorguen las prestaciones diferidas que les correspondan... Las disposiciones contenidas en las fracciones I.plazos no mayores de cinco días hábiles. en los términos de esta Ley.Tratándose de patrones que se dediquen en forma permanente o esporádica a la actividad de la construcción. tales como nóminas y listas de raya en las que se asiente invariablemente el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores.. VII.Cumplir con las demás disposiciones de esta Ley y sus reglamentos. VIII. por incumplimiento del patrón a las obligaciones previstas en las fracciones anteriores. II.Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el Instituto. naturaleza y cuantía de las obligaciones a su cargo establecidas por esta Ley y los reglamentos que correspondan. deberán cubrir las cuotas obrero patronales.. Sin perjuicio de que aquellos trabajadores que acreditaren sus derechos. la constancia de los días cotizados.Cumplir con las obligaciones que les impone el capítulo sexto del Título II de esta Ley. con cargo a este fondo. V. deberán expedir y entregar a cada trabajador constancia escrita del número de días trabajados y del salario percibido... II. III y VI no son aplicables en los casos de construcción. las que se sujetarán a lo establecido por esta Ley. conforme a las disposiciones de esta Ley y sus reglamentos. III. cesantía en edad avanzada y vejez.Determinar las cuotas obrero patronales a su cargo y enterar su importe al Instituto Mexicano del Seguro Social.Proporcionar al Instituto los elementos necesarios para precisar la existencia.. IV.Expedir y entregar. semanal o quincenalmente. VI. el Código Fiscal de la Federación y los reglamentos respectivos. tratándose de trabajadores eventuales de la ciudad o del campo.
estén obligados a dictaminar por contador público autorizado sus estados financieros. debiéndose comprobar el hecho. deberán presentar al Instituto copia con firma autógrafa del informe sobre la situación fiscal del contribuyente. ARTÍCULO 17. Cualquier otro patrón podrá optar por dictaminar por contador público autorizado. Al dar los avisos a que se refiere la fracción I del artículo 15 de esta Ley. dentro de un plazo de cuarenta y cinco días hábiles. en términos del Código Fiscal de la Federación. con los anexos referentes a las contribuciones por concepto de cuotas obrero patronales de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento del referido Código Fiscal. sus aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social en términos del reglamento mencionado. por cooperación comunitaria. notificará al patrón la resolución que dicte. . sin que por ello quede relevado de pagar las cuotas correspondientes.realicen en forma personal por el propietario. Los patrones que por el número de sus trabajadores. proceder al reembolso correspondiente. Lo anterior no libera a los patrones del cumplimiento de sus obligaciones ni les exime de las sanciones y responsabilidades en que hubieran incurrido. Los trabajadores tienen el derecho de solicitar al Instituto su inscripción. ARTÍCULO 16. comunicar las modificaciones de su salario y demás condiciones de trabajo. La información a que se refieren las fracciones I y II. Las sociedades cooperativas de producción serán consideradas como patrones para los efectos de esta Ley. El Instituto. o bien. en los términos del reglamento respectivo. para efectos del Seguro Social. ARTÍCULO 19. el patrón puede expresar por escrito los motivos en que funde alguna excepción o duda acerca de sus obligaciones. Asimismo el trabajador por conducto del Instituto podrá realizar los trámites administrativos necesarios para ejercer los derechos derivados de las pensiones establecidas por esta Ley. podrá proporcionarse en dispositivos magnéticos o de telecomunicación en los términos que señale el Instituto. y en su caso. ARTÍCULO 18.
mientras dure el estado de incapacidad. hecha esta división. el patrón podrá contratar con el Instituto los . ARTÍCULO 21. Para satisfacer las diferencias entre estas últimas y las establecidas por la Ley. Esta información estará sujeta. La información derivada del seguro de retiro. se obtendrán dividiendo entre siete los días de cotización acumulados. no tomándose en cuenta el exceso si el número de días fuera de tres o menor. patrones y demás personas proporcionen al Instituto. el patrón pagará al Instituto íntegramente las cuotas obrero patronales. Cuando los contratos colectivos concedan prestaciones inferiores a las otorgadas por esta Ley. a las disposiciones de carácter general que emita la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro. salvo cuando se trate de juicios y procedimientos en que el Instituto fuere parte y en los casos previstos por Ley.ARTÍCULO 20. el patrón pagará al Instituto todos los aportes proporcionales a las prestaciones contractuales. ARTÍCULO 22. se estará a lo dispuesto en el párrafo anterior hasta la igualdad de prestaciones. cesantía en edad avanzada y vejez será proporcionada directamente. éste se considerará como otra semana completa. Los documentos. en su caso. En los casos en que los contratos colectivos consignen prestaciones superiores a las que concede esta Ley. en cumplimiento de las obligaciones que les impone esta Ley. así como por las empresas procesadoras de información del Sistema de Ahorro para el Retiro. si existiera un sobrante de días mayor a tres. Los avisos de baja de los trabajadores incapacitados temporalmente para el trabajo. Tratándose de prestaciones económicas. en términos de la ley correspondiente. serán estrictamente confidenciales y no podrán comunicarse o darse a conocer en forma nominativa e individual. Las semanas reconocidas para el otorgamiento de las prestaciones a que se refiere este título. las partes cubrirán las cuotas correspondientes. Si en los contratos colectivos se pactan prestaciones iguales a las establecidas por esta Ley. no surtirán efectos para las finalidades del Seguro Social. datos e informes que los trabajadores. y respecto de las excedentes el patrón quedará obligado a cumplirlas. ARTÍCULO 23. en materia de confidencialidad. por las Administradoras de Fondos para el Retiro.
para elaborar las tablas de distribución de cuotas que correspondan. en los seguros de riesgos de trabajo. el salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria y las gratificaciones. . Para los efectos de esta Ley. hará la valuación actuarial de las prestaciones contractuales. cesantía en edad avanzada y vejez. Los patrones tendrán el derecho a descontar del importe de las prestaciones contractuales que deben cubrir directamente. En los casos previstos por el artículo 23. percepciones. habitación. CAPITULO II De las bases de cotización y de las cuotas ARTÍCULO 27. ARTÍCULO 25. tanto su propia cuota como la parte de la cuota obrera que le corresponda conforme a dicha valuación. el Estado aportará la contribución que le corresponda en términos de esta Ley. comparándolas individualmente con las de la Ley. los patrones. las cuantías correspondientes a las prestaciones de la misma naturaleza otorgadas por el Instituto. pagando éste. en lo conducente. a los trabajadores el cero punto trescientos setenta y cinco por ciento y al Estado el cero punto cero setenta y cinco por ciento. en los términos del Título Tercero capítulo II de esta Ley. Las disposiciones de esta Ley. oyendo previamente a los interesados. De dicha cuota corresponderá al patrón pagar el uno punto cero cinco por ciento. los trabajadores y el Estado aportarán una cuota de uno punto cinco por ciento sobre el salario base de cotización. serán aplicables.seguros adicionales correspondientes. Para cubrir las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad de los pensionados y sus beneficiarios. El Instituto. ARTÍCULO 24. ARTÍCULO 26. así como retiro. que se refieren a los patrones y a los trabajadores. mediante estudio técnico-jurídico de los contratos colectivos de trabajo. a los demás sujetos obligados y de aseguramiento. independientemente de la que resulte a cargo del patrón por la valuación actuarial de su contrato. invalidez y vida. alimentación.
tampoco se tomarán en cuenta las cantidades otorgadas por el patrón para fines sociales de carácter sindical. VI..El tiempo extraordinario dentro de los márgenes señalados en la Ley Federal del Trabajo. se entiende que son onerosas estas prestaciones cuando representen cada una de ellas.. VIII.. los siguientes conceptos: I. IV. prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por sus servicios.Las despensas en especie o en dinero. V.. como mínimo. si se constituye en forma diversa o puede el trabajador retirarlo más de dos veces al año. dada su naturaleza. integrará salario.Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro.. III. y IX.La alimentación y la habitación cuando se entreguen en forma onerosa a trabajadores. Los planes de pensiones serán sólo los que reúnan los requisitos que establezca la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro. cuando se integre por un depósito de cantidad semanaria. ropa y otros similares. considerándose como tales las entregadas para constituir fondos de algún plan de pensiones establecido por el patrón o derivado de contratación colectiva. Se excluyen como integrantes del salario base de cotización.Las aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y las participaciones en las utilidades de la empresa. que rija en el Distrito Federal. ..primas. quincenal o mensual igual del trabajador y de la empresa. siempre que el importe de cada uno de estos conceptos no rebase el diez por ciento del salario base de cotización. VII. cesantía en edad avanzada y vejez. Para que los conceptos mencionados en este precepto se excluyan como integrantes del salario base de cotización.Los instrumentos de trabajo tales como herramientas.... el veinte por ciento del salario mínimo general diario. comisiones.Los premios por asistencia y puntualidad.El ahorro. siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta por ciento del salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal. II.Las cantidades aportadas para fines sociales. deberán estar debidamente registrados en la contabilidad del patrón.
Cuando además de los elementos fijos del salario el trabajador percibiera regularmente otras retribuciones periódicas de cuantía previamente conocida. estableciéndose como límite superior el equivalente a veinticinco veces el salario mínimo general que rija en el Distrito Federal y como límite inferior el salario mínimo general del área geográfica respectiva. quincena o mes. por lo que. el salario se integra con elementos variables que no puedan ser previamente conocidos. Los asegurados se inscribirán con el salario base de cotización que perciban en el momento de su afiliación. se sumará a los elementos fijos el promedio obtenido de los variables en términos de lo que se establece en la fracción anterior. ARTÍCULO 29. II. Si se trata de un trabajador de nuevo ingreso. se dividirá la remuneración correspondiente entre siete. y III. el salario no se estipula por semana o por mes.Si por la naturaleza o peculiaridades de las labores. ARTÍCULO 30. sino por día trabajado y comprende menos días de los de una semana o el asegurado labora jornadas reducidas y su salario se determina por unidad de tiempo. Para determinar la forma de cotización se aplicarán las siguientes reglas: I...Si por la naturaleza del trabajo. Para determinar el salario diario base de cotización se estará a lo siguiente: I. II.. en ningún caso se recibirán cuotas con base en un salario inferior al mínimo. quince o treinta respectivamente. se tomará el salario probable que le corresponda en dicho período. y III. éstas se sumarán a dichos elementos fijos.En los casos en que el salario de un trabajador se integre con elementos fijos y variables.ARTÍCULO 28. se sumarán los ingresos totales percibidos durante el mes inmediato anterior y se dividirán entre el número de días de salario devengado. Análogo procedimiento será empleado cuando el salario se fije por períodos distintos a los señalados. se considerará de carácter mixto..Para fijar el salario diario en caso de que se pague por semana. para los efectos de cotización.El mes natural será el período de pago de cuotas.. ..
Si las ausencias del trabajador son por períodos menores de quince días consecutivos o interrumpidos.En el caso de ausencias de trabajadores comprendidos en la fracción III del artículo 29. habitación o alimentación. el patrón quedará liberado del pago de las cuotas obrero patronales. excepto por lo que se refiere al ramo de retiro. siempre y cuando proceda en los términos del artículo 37. Si las ausencias del trabajador son por períodos de quince días consecutivos o mayores. y IV. II. Si además del salario en dinero el trabajador recibe del patrón. ARTÍCULO 32. ARTÍCULO 33. Cuando por ausencias del trabajador a sus labores no se paguen salarios. el número de ausencias sin pago de salario correspondiente al mismo período. pero subsista la relación laboral. mediante la exhibición de las listas de raya o de las nóminas correspondientes. se seguirán las mismas reglas de la fracción anterior. en caso que el asegurado preste servicios a varios patrones se tomará en cuenta la suma de los salarios percibidos en los distintos . se cotizará y pagará por dichos períodos únicamente en el seguro de enfermedades y maternidad. sin costo para aquél. Cuando la alimentación no cubra los tres alimentos. se estimará aumentado su salario en un veinticinco por ciento y si recibe ambas prestaciones se aumentará en un cincuenta por ciento.En los casos de las fracciones II y III del artículo 30...-Tratándose de ausencias amparadas por incapacidades médicas expedidas por el Instituto no será obligatorio cubrir las cuotas obrero patronales..ARTÍCULO 31. la cotización mensual se ajustará a las reglas siguientes: I. sino uno o dos de éstos. Para el disfrute de las prestaciones en dinero. En estos casos los patrones deberán presentar la aclaración correspondiente. III. Para este efecto el número de días de cada mes se obtendrá restando del total de días que contenga el período de cuotas de que se trate. cualquiera que sea la naturaleza del salario que perciban. indicando que se trata de cuotas omitidas por ausentismo y comprobarán la falta de pago de salarios respectivos. por cada uno de ellos se adicionará el salario en un ocho punto treinta y tres por ciento. el reglamento determinará lo procedente conforme al criterio sustentado en las bases anteriores.
el patrón estará obligado a presentar al Instituto los avisos de modificación del salario diario base de cotización dentro de un plazo máximo de cinco días hábiles.empleos. II. el patrón presentará al Instituto el aviso de modificación dentro de los quince días naturales del mes inmediato siguiente. ARTÍCULO 34. Cuando encontrándose el asegurado al servicio de un mismo patrón se modifique el salario estipulado.En los casos previstos en la fracción I del artículo 30. el patrón deberá presentar el aviso de modificación dentro de los cinco días hábiles siguientes de la fecha en que cambie el salario.... los patrones estarán obligados a comunicar al Instituto dentro de los primeros quince días naturales del mes siguiente. .En los casos previstos en la fracción II del artículo 30. a petición de los patrones.En los casos previstos en la fracción III del artículo 30. y III. si la modificación se origina por revisión del contrato colectivo. Cuando la suma de los salarios que percibe un trabajador llegue o sobrepase el límite superior establecido en el artículo 28 de esta Ley. las modificaciones del salario promedio obtenido en el mes anterior. dividiendo el importe total de los ingresos variables obtenidos en el mes anterior entre el número de días de salario devengado y sumando su resultado a los elementos fijos del salario diario. ARTÍCULO 35. pagando entre ellos la parte proporcional que resulte entre el salario que cubre individualmente y la suma total de los salarios que percibe el trabajador. se comunicará al Instituto dentro de los treinta días naturales siguientes a su otorgamiento. El salario diario se determinará. En todos los casos previstos en este artículo. se estará a lo siguiente: I. Si al concluir el mes respectivo hubo modificación de los elementos variables que se integran al salario. éstos cubrirán los aportes del salario máximo de cotización. si se modifican los elementos fijos del salario. cuando ésta sea menor al límite superior establecido en el artículo 28 los patrones cubrirán separadamente los aportes a que estén obligados con base en el salario que cada uno de ellos pague al asegurado.
el importe de las cuotas obrero patronales pagadas en exceso. a partir de la fecha de la nueva alta. si se comprueba que dicho trabajador fue inscrito por otro patrón. deberá retener las cuotas que a éstos les corresponde cubrir. subsistirá su obligación de cubrir las cuotas obrero patronales respectivas. a su solicitud. sólo podrá descontar al trabajador cuatro cotizaciones semanales acumuladas. ARTÍCULO 40. En tanto el patrón no presente al Instituto el aviso de baja del trabajador. El pago de las cuotas obrero patronales será por mensualidades vencidas a más tardar los días diecisiete del mes inmediato siguiente. en los casos en que éstos perciban como cuota diaria el salario mínimo. El patrón tendrá el carácter de retenedor de las cuotas que descuente a sus trabajadores y deberá determinar y enterar al Instituto las cuotas obrero patronales. ARTÍCULO 39.Los cambios en el salario base de cotización derivados de las modificaciones señaladas en el artículo anterior. sin embargo. Corresponde al patrón pagar íntegramente la cuota señalada para los trabajadores. tanto para la cotización como para las prestaciones en dinero. Cuando no se enteren las cuotas o los capitales constitutivos dentro del plazo establecido en las disposiciones respectivas. ARTÍCULO 36. en los términos establecidos por esta Ley y sus reglamentos. El patrón al efectuar el pago de salarios a sus trabajadores. así como aquellos que por Ley deben efectuarse al salario mínimo. Cuando no lo haga en tiempo oportuno. surtirán efectos a partir de la fecha en que ocurrió el cambio. ARTÍCULO 37. el Instituto devolverá al patrón omiso. ARTÍCULO 38. Los capitales constitutivos tienen el carácter de definitivos al momento de notificarse y deben pagarse al Instituto dentro de los quince días hábiles siguientes. el patrón cubrirá a partir de la fecha en que los créditos se . quedando las restantes a su cargo.
El Instituto a solicitud de los patrones podrá conceder prórroga para el pago de los créditos derivados de cuotas. la actualización y los recargos correspondientes en los términos del Código Fiscal de la Federación. cesantía en edad avanzada y vejez. De todas las prórrogas que involucren cuotas del seguro de retiro. sin perjuicio de las sanciones que procedan. depositándose los recargos en la cuenta individual del trabajador. esta prórroga también causará los accesorios a que se refiere el párrafo anterior. o bien a través de los expedientes o documentos proporcionados por otras autoridades fiscales. cesantía en edad avanzada y vejez. actualización.hicieran exigibles. Durante el plazo concedido se causarán recargos sobre el saldo insoluto actualizado en los términos que establece el Código Fiscal de la Federación. En el caso de que el patrón o sujeto obligado no cubra oportunamente el importe de las cuotas obrero patronales o lo haga en forma incorrecta. con base en los datos con que cuente o con apoyo en los hechos que conozca con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación de que goza como autoridad fiscal. el Instituto deberá informar a la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro. Sin perjuicio de lo anterior los patrones deberán proporcionar copia de las prórrogas que involucren cuotas del seguro de retiro. cesantía en edad avanzada y vejez. así como a las entidades financieras que mediante reglas generales determine la misma Comisión. Para el seguro de retiro. . capitales constitutivos y recargos. a la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro. el Instituto podrá determinarlas y fijarlas en cantidad líquida.
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