Source: http://www.czasopismaksiegowych.gofin.pl/1,4208,poradnik-vat.html
Timestamp: 2018-03-20 00:15:58+00:00

Document:
Poradnik VAT nr 1 (409) z dnia 10.01.2016 - Specjalistyczne czasopisma dla księgowych
Aktualnie jesteś: Czasopisma Księgowych (strona główna) » Poradnik VAT » Nr 1 (409) z dnia 10.01.2016 » Szczegółowy spis treści
Zawieszenie działalności gospodarczej a obowiązek przesyłania JPK_VAT »
Korekta błędnych danych nabywcy - odpowiedź MF na pytanie naszego Wydawnictwa »
MF rozwiązało problem stosowania kas fiskalnych przez kantory »
1. Ustawa o VAT. Stan prawny na 1 stycznia 2016 r.
Zmiana właściwości organu podatkowego w sprawie VAT – gdzie złożyć deklarację VAT za grudzień 2015 r.?
Przepis art. 3 ust. 1 ustawy o VAT, w brzmieniu obowiązującym do końca 2015 r. stanowił, iż właściwym dla podatnika organem podatkowym jest naczelnik urzędu (...)
Zmiana zasad naliczania odsetek za zwłokę
Z dniem 1 stycznia 2016 r. zmieniło się rozporządzenie z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej,
Ustawa o administracji podatkowej wejdzie w życie dopiero w połowie 2016 r.
Mając na uwadze konieczność wspierania podatników w prawidłowej realizacji obowiązków podatkowych oraz podniesienie sprawności i efektywności działania organów podatkowych, uchwalono ustawę z dnia 10 lipca (...)
Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów zamieszczono komunikat z dnia 16 grudnia 2015 r. w sprawie przesunięcia terminu obowiązkowej "centralizacji" rozliczeń w samorządach w zakresie podatku (...)
Spółka z o.o. zamierza podarować samochód osobowy pracownikowi, który przeszedł na emeryturę. Pojazd ten przez 36 miesięcy był użytkowany na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Z (...)
Rozliczenie sprzedaży samochodu będącego środkiem trwałym firmy
Czynny podatnik VAT, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą otrzymał w 2013 r. w drodze darowizny od rodziców samochód osobowy, który wprowadził do ewidencji środków trwałych. Jako (...)
Korekta podatku naliczonego przy wycofaniu samochodu ciężarowego z działalności gospodarczej
Podatnik jako osoba fizyczna prowadzi działalność opodatkowaną VAT i zwolnioną. W związku z tym podatek naliczony rozliczany jest według wskaźnika proporcji. W 2012 r. stosowano (...)
Rozliczenie transakcji związanych z nieruchomościami zabudowanymi
Bardzo często przedmiotem obrotu gospodarczego są nieruchomości zabudowane. Dokonując ich sprzedaży podatnik VAT opodatkowuje tę transakcję według stawki podstawowej 23% lub obniżonej 8% (przewidzianej dla (...)
Podatnik w grudniu 1999 r. zakupił na potrzeby działalności gospodarczej budynek magazynowy i odliczył z tego tytułu VAT. Budynek ten podzielono na dwie części, jedną (...)
Dostawa prawa wieczystego użytkowania gruntu wraz z budynkami
W 2005 r. zakupiliśmy prawo wieczystego użytkowania gruntu wraz z budynkami. Zakup był dokonany bez podatku VAT, gdyż budynki znajdujące się na działkach stanowiły w (...)
Sprzedaż hali przez inwestora
Na gruncie będącym w użytkowaniu wieczystym nasza firma buduje halę. Część tej hali zamierzamy sprzedać zaraz po wybudowaniu, pozostała część będzie służyć do wykonywania działalności (...)
Czynność przekazania nieruchomości w zamian za udziały podlega VAT – uchwała NSA
Opodatkowaniu podatkiem VAT podlega między innymi odpłatna dostawa towarów, przez którą – stosownie do art. 7 ust. 1 ustawy o VAT – rozumie się przeniesienie (...)
Kaucja gwarancyjna w związku ze zmianą właściwości organu podatkowego
Od 1 lipca 2015 r. weszły w życie zmiany do ustawy o VAT, wprowadzone mocą ustawy z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy (...)
Prowadzę działalność gospodarczą m.in. w zakresie wynajmu mieszkań. Od listopada 2015 r. jedno z mieszkań zostało na rok wynajęte na cele biurowe. Zgodnie z umową (...)
Na poczet przyszłej dostawy towarów otrzymaliśmy zaliczkę, którą udokumentowaliśmy fakturą. Okazało się, że jej wysokość przewyższa wartość całej transakcji sprzedaży. Czy do faktury zaliczkowej powinniśmy (...)
Czy podatnik zwolniony z VAT może wystawiać rachunki? W związku z tym, że obecnie faktury mogą wystawiać również podatnicy korzystający ze zwolnienia z VAT, którzy (...)
Nota korygująca wystawiona w formie elektronicznej
Otrzymałam fakturę w formie elektronicznej, na której jest błąd w naszym NIP. Czy błąd ten mogę skorygować notą korygującą wystawioną również w formie elektronicznej? Fakturą (...)
Warunki zwolnienia z ewidencjonowania ze względu na formę zapłaty
Świadczymy usługi budowlane m.in. na rzecz osób prywatnych. Zdarza się, że klienci należność za daną usługę częściowo płacą gotówką, a pozostałą część przelewem na nasz (...)
Spółka kupuje pakiety medyczne. Czy ich nieodpłatne przekazanie na rzecz pracowników podlega ewidencjonowaniu w kasie fiskalnej? Zasadą jest, że podatnicy na mocy art. 111 ust. (...)
Posiadamy ośrodek wypoczynkowy w górach. Świadczone przez nas usługi ewidencjonujemy za pomocą kasy fiskalnej. Ponadto obowiązani jesteśmy do pobierania i odprowadzania do gminy opłaty klimatycznej. (...)
Dostawa produktów rolnych rolnikowi ryczałtowemu
Prowadzę gospodarstwo rolne i jestem czynnym podatnikiem VAT. Czy sprzedaż zboża rolnikowi ryczałtowemu podlega ewidencji w kasie czy też może korzystać ze zwolnienia z ewidencjonowania? (...)
Udostępnianie pracownikom telefonów służbowych do celów prywatnych
Czy należy ewidencjonować w kasie fiskalnej czynność obciążenia pracowników kosztami prywatnych rozmów telefonicznych ze służbowego telefonu? [pytanie 973012] Komentarz 1 Nie. Zasadą jest, (...)
Do prowadzonej działalności kupiłam 2 kasy rejestrujące (każda za 2.000 zł netto), które przed terminem rozpoczęcia ewidencjonowania zgłoszę w urzędzie skarbowym. Czy mogę odliczyć przysługującą (...)
Ustalenie limitu uprawniającego do zwolnienia z kas fiskalnych
Od wielu lat prowadzimy działalność handlową, w której dokonujemy sprzedaży podmiotom gospodarczym. W listopadzie 2015 r. na rzecz osoby prywatnej wykonaliśmy usługę na wartość netto (...)
Import usług – najczęściej pojawiające się problemy z rozliczaniem
Spółka dokonała zakupu polisy ubezpieczeniowej od zagranicznego kontrahenta. Usługa ubezpieczeniowa obejmowała okres od 30 września do 30 listopada 2015 r. Zapłaty za polisę dokonano 1 (...)
Zakup usług dokonany przez podatnika zwolnionego z opodatkowania
Korekta błędnie opodatkowanego importu usług
Otrzymaliśmy od niemieckiego podatnika fakturę za usługę transportu towarów wykonaną na terytorium Niemiec. Usługodawca obciążył nas niemieckim podatkiem VAT, choć naszym zdaniem transakcja ta powinna (...)
Import usług niematerialnych i prawnych
Dokonaliśmy zakupu licencji na umieszczanie zdjęć na portalu internetowym, od firmy zarejestrowanej w Chinach. Dostawca wystawił nam fakturę w polskiej walucie z datą 12 grudnia (...)
Stosujemy procedurę uproszczoną przy imporcie towarów. Błędnie naliczyliśmy podstawę opodatkowania i urząd celny wydał decyzję o zmianie wysokości podatku VAT. Dokonaliśmy zapłaty różnicy podatku wynikającej (...)
Fakturowanie usług opodatkowanych poza terytorium kraju
Wykonuję usługi transportowe dla zagranicznych podatników na trasie Polska–Niemcy lub Polska–Czechy i wystawiam im faktury ze stawką 0%. Czy mam obowiązek umieszczania na fakturze zapisu (...)
Polska firma dokonała zakupu towarów od włoskiego dostawcy. Towar został przewieziony z Włoch do Holandii. Zakup potraktowany został przez polską firmę jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. (...)
Roczna korekta podatku naliczonego za 2015 r.
Zasady ustalania proporcji za 2015 r.
Nowe zasady ustalania proporcji weszły w życie od 1 stycznia 2016 r., zatem podatnik, który dokonać musi rocznej korekty podatku naliczonego za rok 2015 stosować (...)
Dokonywanie rocznej korekty podatku naliczonego
Podatnik prowadzący działalność mieszaną po zakończeniu roku podatkowego obliczyć musi strukturę obrotów dla tego właśnie roku. Po zakończeniu 2015 r. należy wyliczyć rzeczywistą strukturę obrotów (...)
Podatek naliczony od zakupu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, podlegających amortyzacji o wartości początkowej przekraczającej 15.000 zł, rozliczany jest w następujących okresach: 1) (...)
Małym podatnikiem – stosownie do art. 2 pkt 25 ustawy o VAT – jest podmiot, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła (...)
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT przy kasowej metodzie rozliczeń?
W przypadku małych podatników rozliczających podatek VAT metodą kasową obowiązek podatkowy powstaje w sposób szczególny. Uzależniony jest on bowiem od tego, kto jest kontrahentem podatnika. (...)
Mali podatnicy, rozliczający się metodą kasową, w sposób szczególny dokonują również rozliczenia podatku naliczonego. Zgodnie bowiem z art. 86 ust. 10e ustawy o VAT prawo (...)
Podatnicy stosujący kasową metodę rozliczania VAT wystawiają faktury na takich samych zasadach co inne podmioty. Faktura przez nich wystawiana powinna zawierać elementy określone w art. (...)
Kwartalna forma rozliczania VAT
W przypadku małych podatników, którzy wybrali kasową metodę rozliczeń podatku VAT, kwartalny cykl rozliczeń jest obligatoryjny (art. 99 ust. 2 ustawy o VAT). Jednocześnie fakt, (...)
Rozłożenie na raty zaległości w podatku VAT – wzór wniosku
Jak powstaje zaległość podatkowa w podatku VAT?
W toku prowadzonej działalności gospodarczej podatnicy VAT mają obowiązek sporządzić miesięczne bądź kwartalne rozliczenie podatku VAT, deklarując odpowiednie kwoty podatku należnego i naliczonego. W wyniku (...)
Możliwość odroczenia lub rozłożenia na raty zapłaty zaległości
Żaden z przepisów Ordynacji podatkowej nie określa, na ile rat może być rozłożona zapłata zaległego podatku, ani jak wysokie mogą to być raty. Organ podatkowy (...)
Wzór wniosku o rozłożenie na raty zaległości w podatku VAT
Podatnik, który ubiega się o rozłożenie na raty zaległości w podatku VAT, musi złożyć właściwemu organowi podatkowemu wniosek w tej sprawie. We wniosku podatnik powinien (...)
Podstawą zwrotu podatku akcyzowego jest wniosek, którego wzór określa rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 28
Od 1 stycznia 2016 r. podatnik może wybrać organ podatkowy w zakresie akcyzy
Zgodnie z podstawową zasadą, zawartą w art. 14 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym, właściwość miejscową organu podatkowego w zakresie akcyzy ustala się ze względu (...)
Zaprzestanie wykonywania czynności opodatkowanych akcyzą
W świetle art. 14 ust. 4c zmienionej ustawy, jeżeli w okresie ostatnich 12 miesięcy, licząc od dnia wykonania na obszarze właściwości miejscowej organu podatkowego wybranego (...)
Ponowne ustalanie właściwości miejscowej dla podatnika
Zgodnie z art. 14 ust. 4f zmienionej ustawy, jeżeli podatnik nie złoży organowi podatkowemu wymaganej informacji albo oświadczenia, albo złoży oświadczenie o niewykonywaniu we wskazanym (...)
Czy limit prezentów o małej wartości określony w art. 7 ust. 4 pkt 1 ustawy określony jest w kwocie netto czy brutto? Zasadniczo, nieodpłatne przekazanie (...)
Przedmiotem naszej działalności jest sprzedaż i wynajem samochodów. Kupujemy samochody od producenta w Polsce, odliczając w całości podatek naliczony z faktur zakupu. Czasami spółka podejmuje (...)
W grudniu 2013 r. zakupiłam w ramach prowadzonej działalności gospodarczej wyposażenie i maszynę stanowiącą środek trwały. Zakup ten został sfinansowany z dotacji otrzymanej z urzędu (...)
Stawka VAT na usługi konserwacyjne wykonywane w obiektach budownictwa mieszkaniowego
Świadczymy usługi naprawy i konserwacji systemów przeciwpożarowych oraz okresowej konserwacji podręcznego sprzętu gaśniczego (przeglądu i naprawy gaśnic) w budynkach mieszkalnych. Jaką stawką VAT należy opodatkować (...)
Faktura wystawiona przed wykonaniem usługi budowlanej
Świadczę usługi budowlane na rzecz innych przedsiębiorców. Faktury zazwyczaj wystawiam przed wykonaniem usługi. Kiedy w tej sytuacji powstaje obowiązek podatkowy: w dacie jej wystawienia, czy (...)
Spółka zakupuje wiązanki okolicznościowe z okazji świąt państwowych. Czy możemy odliczyć VAT z faktur dokumentujących poniesione wydatki na te wiązanki? Prawo do obniżenia kwoty podatku (...)
Powierniczy przelew wierzytelności a VAT
Zawarliśmy umowę powierniczego przelewu wierzytelności, na mocy której zbyliśmy na rzecz powiernika wierzytelności przysługujące nam względem dłużnika. Czy usługa powiernicza podlega opodatkowaniu VAT i według (...)
Zmiana właściwości organów podatkowych
W Dzienniku Ustaw z dnia 21 grudnia 2015 r., pod poz. 2157, opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 grudnia 2015 r. zmieniające rozporządzenie w (...)

References: art. 3
 art. 7
 art. 111
 art. 2
 art. 86
 art. 14
 art. 14
 art. 14
 art. 7