Source: https://www.fgs-blog.de/author/cengelen/
Timestamp: 2020-02-29 00:42:34+00:00

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Dr. Christian Engelen, M.Sc., Autor bei Steuern & Recht – der Blog
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Finanzierung wie unter fremden Dritten?
Fremdvergleichsgrundsatz: BFH bekräftigt Rechtsprechung zur Anwendung von § 1 AStG bei wertgeminderten Darlehensforderungen
Neues zum Fremdvergleichsgrundsatz: Der Bundesfinanzhof (BFH) hat seine „neue Rechtsprechung“ zur Sperrwirkung von Art. 9 OECD-MA im Zusammenhang mit der Berichtigung von Teilwertabschreibung auf Gesellschafterdarlehen auf der Grundlage von § 1 AStG grundlegend bestätigt und konkretisiert (Az. I R 32/17, I R 5/17 und I R 54/17). Worum ging es? In der Sache I R 32/17 hatte […]
Dr. Carsten Quilitzsch, LL.M., Dr. Christian Engelen, M.Sc.
13. Dezember 2019 17. Dezember 2019
Verschärfungen im Internationalen Steuerrecht durch ATAD-Umsetzungsgesetz geplant
Referentenentwurf setzt EU Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD) ins deutsche Recht um und verschärft Verrechnungspreisvorschriften
Mit dem kürzlich veröffentlichten Referentenentwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD-Umsetzungsgesetz – ATADUmsG) sollen die europäischen Vorgaben zur Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerung und zur Bekämpfung hybrider Gestaltungen ins deutsche Recht umgesetzt werden. Außerdem soll die Hinzurechnungsbesteuerung reformiert und zeitgemäß ausgestaltet werden. Des Weiteren sollen die Verrechnungspreisvorschriften und entsprechenden Dokumentationsvorschriften verschärft werden. Im Übrigen sieht der […]
Dr. Sven-Eric Bärsch, Dr. Carsten Quilitzsch, LL.M., Dr. Christian Engelen, M.Sc.
Tax court of Cologne decides that former version of Sec. 50d(3) ITA applies only to a limited extent to interest payments in a treaty context
The German anti-treaty shopping rule under Sec. 50d(3) of the German Income Tax Act (ITA) is designed to prevent abusive relief from withholding tax on dividends and interest. It is highly controversial, and the European Court of Justice has found that it conflicts with European law, particularly with regard to EU dividends. On January 23, […]
Die Anti-Treaty-Shopping-Regelung des § 50d Abs. 3 EStG zur Verhinderung einer missbräuchlichen Entlastung von Kapitalertragsteuer auf Dividenden und Zinsen ist stark umstritten. Der EuGH hat zwischenzeitlich deren Europarechtswidrigkeit insb. bei EU-Dividenden festgestellt. Nunmehr hat das FG Köln mit Urteil vom 23.1.2019 entschieden, dass § 50d Abs. 3 EStG a.F. lediglich im beschränkten Maße auf Zinsen […]
What companies should know about the implementation of new EU mandatory reporting rules (DAC6) in Germany
German Ministry of Finance published a draft law for new reporting obligation for cross-border tax structures
On 25 May 2018 the EU Council published a directive (https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A32018L0822) amending Directive 2011/16/EU on the automatic exchange of information, which is known as DAC6. The amendment refers to the introduction of a new reporting obligation for cross-border tax arrangements that may potentially be regarded as aggressive and politically undesirable. The EU Member States are […]
Neue Mitteilungspflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen
Referentenentwurf konkretisiert Umsetzung der europäischen DAC6-Richtlinie ins deutsche Recht zum Jahresende
Der kürzlich veröffentlichte Referentenentwurf zu dem Entwurf eines Gesetzes zur Einführung einer Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen orientiert sich stark an dem Diskussionsentwurf von Anfang 2019. Er entspricht weitgehend den Vorgaben der DAC6-Richtlinie. So soll ab Mitte 2020 eine Mitteilungspflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen eingeführt werden. Außerdem soll eine weitere einmalige Mitteilungspflicht retrospektiv für grenzüberschreitende Steuergestaltungen […]
„Arrangement Fee“ zählt nicht zu Zinsaufwendungen i.S.d. Zinsschranke
Entscheidung des Finanzgericht Münster vom 12.04.2019 (10 K 2859/15 K)
Die Anwendung der Zinsschranke bewirkt grundsätzlich eine temporäre Nichtabziehbarkeit bestimmter Zinsaufwendungen und hat damit unmittelbar höhere Steuerzahlungen zur Folge. Hierbei stellt sich in der Praxis häufig die Frage, welche Aufwendungen überhaupt in den Anwendungsbereich der Zinsschranke fallen. Das FG Münster hatte dies nun für eine sogenannte „Arrangement Fee“ sowie eine „Agency and Security Agency Fee“ […]
Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Schuldzinsen bei Cash Pooling
BFH hält Saldierung von Zinsaufwendungen und Zinserträgen für zulässig
Cash Pooling ist ein gerne genutztes Instrument, um innerhalb einer Unternehmensgruppe den externen Zinsaufwand zu minimieren, indem gruppenintern Zahlungsmittelüberschüsse und -bedarfe ausgeglichen werden. Bei der steuerlichen Würdigung eines Cash Poolings stellen sich indes verschiedene Fragen. So hatte der Bundesfinanzhof (Az. III R37/17) darüber zu entscheiden, ob für Zwecke der gewerbesteuerlichen Hinzurechnung eine Saldierung von Zinsaufwendungen […]
Hinzurechnungsbesteuerung kann Kapitalverkehrsfreiheit beschränken
Entscheidung des EuGH in der Sache X GmbH (C-135/17)
Seit geraumer Zeit steht die Frage im Raum, ob die deutschen Regelungen zur Hinzurechnungsbesteuerung die Kapitalverkehrsfreiheit beschränken. Dies ist vor allem in Fällen bedeutsam, die Drittstaaten berühren. Denn hier kann der Steuerpflichtige die Hinzurechnungsbesteuerung nicht nach § 8 Abs. 2 AStG dadurch abwenden, dass er wirtschaftliche Gründe nachweist. Für die erweiterte Hinzurechnungsbesteuerung für Zwischeneinkünfte mit […]

References: § 1
 Art. 9
 § 1
 § 50
 EuGH 
 § 50
 EuGH 
 § 8