Source: https://es.scribd.com/doc/146137479/Incorporacion-voluntaria-al-regimen-obligatorio-Sujetos-de-aseguramiento-al-IMSS
Timestamp: 2017-02-24 22:32:40+00:00

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NavegarInteresesBiography & MemoirBusiness & LeadershipFiction & LiteraturePolitics & EconomyHealth & WellnessSociety & CultureHappiness & Self-HelpMystery, Thriller & CrimeHistoryYoung AdultNavegar porLibrosAudio librosNoticias & RevistasPartiturasExplorar todoSubirIniciar sesiónRegistrarseINCORPORACIÓN VOLUNTARIA AL RÉGIMEN OBLIGATORIOSujetos de aseguramiento al IMSS
INTRODUCCIÓN El régimen de seguridad social en México tiene como finalidad garantizar la salud de la población a través de la asistencia médica, así como la protección de los medios económicos de subsistencia de los asegurados en los casos y los términos previstos específicamente en la Ley del Seguro Social (LSS). Al respecto, en este artículo nos enfocaremos a los sujetos de aseguramiento por incorporación voluntaria al Régimen Obligatorio de la LSS. BASE CONSTITUCIONAL La base constitucional del derecho a la seguridad social de los trabajadores se ubica en el párrafo tercero del artículo 4o., de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que por su importancia se transcribe a continuación: Toda persona tiene derecho a la protección de la salud. La Ley definirá las bases
y modalidades para el acceso a los servicios de salud y establecerá la concurrencia de la Federación y las entidades federativas en materia de salubridad general, conforme a lo que dispone la fracción XVI del artículo 73 de esta Constitución. La LSS tiene su fundamento de legalidad en el artículo 123, fracción XXIX, de la Constitución, donde es considerada de utilidad pública para beneficio general de todos los trabajadores, campesinos, no asalariados y otros sectores sociales y sus familiares, como se transcribe a continuación:
Es de utilidad pública la Ley del Seguro Social, y ella comprenderá seguros de invalidez, de vejez, de vida, de cesación involuntaria del trabajo, de enfermedades y accidentes, de servicios de guardería y cualquier otro encaminado a la protección y bienestar de los trabajadores, campesinos, no asalariados y otros sectores sociales y sus familiares. Al respecto, la LSS tiene como objetivo principal establecer la protección de los trabajadores y, su meta siempre ha sido abarcar todos los sectores y a los individuos que componen la sociedad, por ello el artículo 6o. de la LSS establece dos modalidades de aseguramiento:
el Seguro de Salud para la Familia permite al interesado contratar los servicios médicos del IMSS. Las cuotas son las siguientes:
. • Personas que determine el Ejecutivo Federal a través de decretos específicos. farmacéuticas y hospitalarias. trabajadores de industrias familiares o cualquier otro que no sea asalariado (trabajador). ya que forma parte del régimen voluntario de aseguramiento. desde la fecha de alta hasta la de baja). deberá contratar además de la continuación voluntaria al régimen obligatorio. La diferencia entre ambos términos continuación voluntaria e incorporación voluntaria está en que la primera se da cuando un trabajador ha
quedado privado de estar sujeto a una relación laboral y desea. cesantía en edad avanzada y vejez. Incorporación voluntaria. Retiro. porque se trata de un aseguramiento de tiempo transcurrido (es decir. así como para tener las cotizaciones y obtener una pensión para su retiro. profesionales. y la segunda se da en el interés que tienen las personas que laboran de manera independiente. Continuación voluntaria. La base de cotización es el salario integrado y se paga por mensualidades vencidas. seguir cotizando a fin de poder acumular semanas para cumplir los requisitos para obtener el derecho a una pensión además no comprende servicios de asistencia médica. Guarderías y prestaciones sociales. El régimen obligatorio comprende los siguientes seguros: • • • • • Riesgos de trabajo. comerciantes en pequeño. artesanos. • Miembros de sociedades cooperativas. en asegurarse al IMSS a fin de poder obtener las prestaciones médicas. Además de los sujetos de aseguramiento en el régimen obligatorio se tienen dos opciones de aseguramiento: 1. en este caso no hay beneficiarios legales sino que cada miembro de la familia debe aportar sus cuotas cotizando cada individuo según su rango de edad. 2.
En este caso el aseguramiento es a partir de la fecha en que inicia la relación laboral. por lo que si el interesado desea continuar acumulando semanas para obtener el derecho para su pensión y adicionalmente quiere tener derecho a la atención médica del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). por su propia voluntad. por anualidad anticipada y el inicio de servicios es el primer día del mes siguiente al de la contratación. modificación de salario y baja. RÉGIMEN VOLUNTARIO Aquellas personas que no estén adscritas a algún régimen de seguridad social tienen la posibilidad de contratar el Seguro de Salud para la Familia. Invalidez y vida. el “Seguro de Salud para la Familia”.Régimen de aseguramiento
⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ ⎧ ⎨ ⎩
Régimen normal obligatorio Continuación voluntaria Incorporación voluntaria
Seguro de salud para la familia Seguros adicionales
RÉGIMEN OBLIGATORIO Son sujetos de aseguramiento a este régimen los siguientes: • Trabajadores asalariados permanentes o eventuales. Enfermedades y maternidad. es decir. se constituye la sociedad o inicia su vigencia el decreto respectivo. Se controla con avisos de alta. Al respecto.
• Enfermedades y maternidad. como profesionales. En la contratación de este seguro aplican restricciones por enfermedades preexistentes y excluyentes de aseguramiento. Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la Federación. como se comentó anteriormente. nos enfocaremos a analizar quiénes pueden ser sujetos de aseguramiento por “incorporación voluntaria” al régimen obligatorio de la LSS. En este artículo.Edad del integrante de la familia en años cumplidos 0 a 19 20 a 39 40 a 59 60 o más
Cuota total en moneda nacional por integrante del grupo de edad señalado (vigente del 1 de febrero de 2010 al 31 de enero de 2011) $1. • Retiro. cesantía en edad avanzada y vejez. artesanos y demás trabajadores no asalariados y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por:
⎧ ⎨ ⎩ ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ ⎧ ⎨ ⎩ ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩ ⎧ ⎪ ⎨ ⎪ ⎩
• Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie). comerciantes en pequeño. Los ejidatarios.
Sujetos y esquemas de aseguramiento
Los sujetos de aseguramiento por incorporación voluntaria al régimen obligatorio igual que los sujetos de aseguramiento obligatorio están expuestos a riesgos laborales.478. comuneros.
2. el artículo 243 de la LSS señala que este beneficio es aplicable también a trabajadores mexicanos que laboran en el extranjero. • Retiro y vejez. Por ello los artículos 13 y 222. • Riesgos de trabajo. entidades federativas y municipios que estén excluidos o no comprendidos en otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por:
. • Retiro. • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie). Recaudación y Fiscalización (Racerfi). Los trabajadores en industrias familiares. como se muestra a continuación:
1.265. padecimientos y enfermedades que requieran atención. • Riesgos de trabajo.10 $3. • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie). cesantía en edad avanzada y vejez. • Riesgos de trabajo. • Invalidez y vida.60 $2. y los independientes. • Retiro y vejez. • Invalidez y vida.210. Los trabajadores domésticos y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por:
3. • Invalidez y vida. Clasificación de Empresas. • Retiro y vejez. colonos y pequeños propietarios y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por:
4. las cuales están contenidas en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación. Los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio y sus beneficiarios legales tienen derecho a las prestaciones por:
5. fracción II.325.10 $1. • Invalidez y vida. • Invalidez y vida. de la LSS establecen los sujetos que deseen incorporarse voluntariamente a un esquema de seguridad social.70
Asimismo. (sólo prestaciones en especie) • Enfermedades y maternidad (sólo prestaciones en especie). (sólo prestaciones en especie).
Periodo que incluye la incorporación voluntaria
La contratación de la incorporación voluntaria se podrá realizar en cualquier día hábil del año.
Los beneficiarios del asegurado también estarán protegidos y son los siguientes: 1. y b) Hasta los 25 años.
Para incorporarse voluntariamente al régimen obligatorio se hará mediante convenio con el IMSS y mediante solicitud por escrito. • Cuotas a cargo de los asegurados y demás sujetos obligados. • Prestaciones que se otorgarán. Padres del asegurado. y el inicio de los servicios para las incorporaciones individuales o colectivas será a partir del día primero del mes de calendario siguiente al de la inscripción. en su caso. enfermedades por atesoramiento (enfermedad de gaucher). pero los demás cotizan por anualidades anticipadas y tienen el inicio de servicios médicos el primer día del mes siguiente al de la inscripción. si realizan estudios en planteles del sistema educativo nacional. en donde se establecerán las modalidades y fechas de incorporación al régimen obligatorio. Esposa(o) o concubinaria(o).Los asegurados del punto 5 tienen sus periodos de aseguramiento. más adelante se muestra el cuestionario médico que se sabe que aplica el IMSS al momento de la inscripción. es decir. que su base de cotización es su salario real. En todos los casos y previamente al aseguramiento.
• Demás modalidades que se requieran conforme a la LSS y sus reglamentos. • Vigencia.
El artículo 81 del Racerfi establece que los sujetos de aseguramiento y sus beneficiarios deberán someterse a los exámenes y estudios que el IMSS determine para constatar su estado de salud. cuando en su caso proceda. excepto los de los puntos 2 y 5. deberá ser conocida por el asegurado y sus beneficiarios hasta el momento de su llenado. los sujetos de referencia y sus beneficiarios deberán llenar y firmar individualmente el cuestionario médico que para tal efecto les será proporcionado por el Instituto. • Contribución a cargo del gobierno federal. • Procedimientos de inscripción y los de cobro de las cuotas. En todos los casos se aplican restricciones por enfermedades preexistentes y excluyentes de aseguramiento.
Restricciones para incorporarse voluntariamente
Asimismo el artículo 82 del Racerfi señala que no será sujeto de aseguramiento el solicitante que presente: • Alguna enfermedad preexistente. Es importante comentar que el cuestionario en mención no se publica en el Diario Oficial de la Federación (DOF) porque la información contenida en el mismo. cotizan y se controlan del mismo modo que los del régimen obligatorio. Tratándose de menores de edad o. como: tumores malignos. El artículo 14 de la LSS establece los datos que deben llevar los convenios y son los siguientes: • La fecha de inicio de la prestación de los servicios y los sujetos de aseguramiento que comprende. si conviven y dependen económicamente del asegurado. de incapacitados. de los sujetos de aseguramiento antes mencionados. (SMGDF). las cuales se comentan más adelante. si firmó el convenio el 17 de mayo de 2010. insuficiencia renal crónica.F. valvulopatías cardíacas. el llenado y firma del cuestionario estará a cargo del asegurado. 2. 3. los servicios serán a partir del 1 de junio de 2010. enfermedades crónicas del hígado. sin embargo. Para determinar las cuotas anuales se tomará como base de cotización el salario mínimo general vigente del D. insuficiencia
. enfermedades crónico-degenerativas como: complicaciones tardías de la diabetes mellitus. Hijos: a) Menores de 16 años de edad.
Podrá darse por terminado anticipadamente el aseguramiento sin responsabilidad para el IMSS.
El artículo 104 establece que cuando fallezca un asegurado que tenga reconocidas cuando menos 12 cotizaciones semanales en los nueve meses anteriores al fallecimiento. Hay que tener cuidado. el IMSS pagará a la persona preferentemente familiar del asegurado. Al respecto. Asimismo. salvo los trabajadores domésticos. Por declaración expresa firmada por el asegurado solicitando su baja. trastornos mentales como psicosis y demencias. ello de conformidad con el artículo 80 del Racerfi. Cuando no se efectúa el pago de la cuota anual anticipada en el momento de la renovación. que presente copia del acta de defunción y la cuenta original de los gastos de funeral (factura original de los gastos funerarios a nombre de la persona que cobrará). secuelas de cardiopatía isquémica (arritmia. cuando el asegurado o sus beneficiarios permitan o propicien el uso indebido del documento que compruebe tal calidad. En el caso de trabajadores domésticos cuando se termine la relación laboral que le dio origen y se comunique esta circunstancia al instituto. si se solicita dentro de un plazo de 30 días naturales posteriores al vencimiento del mismo. ya que en caso de ubicarse en los numerales 3 y 4 el IMSS cobrará al asegurado o a la persona que sin derecho haya recibido la atención médica. También se da por terminado en los siguientes supuestos: 3. el artículo 83 del Racerfi establece tiempos de espera para ciertas prestaciones en especie para el asegurado y a sus beneficiarios. consistente en dos meses del SMGDF que rija en la fecha del fallecimiento.
2. Sin embargo. por ejemplo si el periodo de contratación es del 1 de mayo de 2010 al 30 de abril de 2011. adicciones como alcoholismo y otras toxicomanías. Estos tiempos serán computados a partir de la fecha en que el asegurado y sus beneficiarios queden inscritos ante el IMSS.60. una ayuda por este concepto. el costo total por los servicios prestados y en ningún caso el instituto hará la devolución total o parcial del pago realizado. 5. enfermedades congénitas y síndrome de inmunodeficiencia adquirida o Virus de Inmunodeficiencia Adquirida Humana (VIH) positivo.cardiaca. • Enfermedades sistémicas crónicas del tejido conectivo.46 × 60 días = $3. si durante el primer año de vigencia del aseguramiento se presenta alguna de las enfermedades antes señaladas como preexistentes y no hubiera sido declarada por el asegurado o beneficiario al momento de llenar el cuestionario médico. el artículo 84 del Racerfi establece las prestaciones que no incluyen la incorporación voluntaria. El IMSS podrá dar por terminado en forma anticipada el aseguramiento sin responsabilidad para éste. el asegurado tendrá que renovar el convenio a más tardar el 31 de marzo de 2011. para 2010: $57. una vez transcurridos los mismos podrán hacer uso de tales prestaciones. el IMSS podrá autorizar extemporáneamente la renovación del aseguramiento. ángor o infarto del miocardio). 4. entre otras. o por el asegurado en el caso de menor de edad o incapacitado. Debido a las inquietudes de las personas que no gozan de las prestaciones de seguridad social en esta ocasión únicamente analizaremos el procedimiento para incorporarse voluntariamente de las siguientes personas:
Para los sujetos que se incorporen voluntariamente.447. dicha renovación surtirá sus efectos a partir del día siguiente al de la conclusión del convenio anterior.
. Por la muerte del asegurado.
La renovación del aseguramiento se efectuará dentro de los 30 días naturales anteriores a la fecha de vencimiento del mismo. salvo los trabajadores del gobierno. enfermedad pulmonar obstructiva crónica con insuficiencia respiratoria. se da por terminado anticipadamente el aseguramiento en los siguientes casos: 1.
aquellos que realizan un escaso volumen de operaciones. de la LSS establece que voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los trabajadores en industrias familiares y los independientes. aquellas personas que se dedican a las actividades de artesanía y comprende. U. artesanos y demás trabajadores no asalariados. un abogado que presta asesoría jurídica. es decir. es decir. habitualmente son objetos decorativos o de uso común. Aquellos que realizan un servicio personal independiente por ejemplo: el contador que presta servicios contables. obras y trabajos realizados manualmente y con poca o nula intervención de maquinaria. fracción I. a diferencia del obrero fabril”. la LSS hace mención a comerciantes en pequeño. debiendo ser suscritos por el propio interesado. que no depende de otro. es decir. básicamente. etcétera. El Diccionario de la Lengua Española define al “artesano” de la manera siguiente: “Persona que ejercita un arte u oficio meramente mecánico. • Comprobante de domicilio del asegurado. mediante la celebración de un convenio. por ejemplo: personas que tienen un local comercial y estén registrados ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). y la colectiva se formalizará. pasaporte vigente. y que por el hecho de no estar sujetos a una relación laboral (trabajo personal subordinado) son independientes. como profesionales. cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula profesional. Independientes. en términos generales. • Comerciantes. mismos que surtirán los efectos de un convenio. etcétera. pero que desempeñan una labor sin estar sujetas a una relación laboral. El artículo 351 de la Ley Federal del Trabajo (LFT) establece que son talleres familiares aquellos en los que exclusivamente trabajan los cónyuges. la individual se formalizará a través de los formatos impresos que para este propósito establezca el IMSS. cualquiera de las siguientes: credencial para votar del IFE. independientes y demás trabajadores no asalariados (modalidad 44) El artículo 13. por ejemplo: los asimilados a salarios. • Constancia de pago de la cuota anual anticipada de la inscripción del aseguramiento. el cual deberá ser suscrito por el representante legal del contratante y por el IMSS. El Diccionario de la Lengua Española define al “independiente” de la manera siguiente: “Que no tiene dependencia. y comprenderá un mínimo de 25 personas. Personas que no son consideradas como independientes ni comerciantes. descendientes y pupilos. la persona que se dedica habitualmente al comercio. sin embargo. El Diccionario de la Lengua Española define al “comerciante” de la manera siguiente: “Persona propietaria de un comercio” o “Persona a quien son aplicables las especiales leyes mercantiles”. sus ascendientes. a que se refiere el artículo 13. Trabajadores en industrias familiares.” La LSS señala como independientes los siguientes: • Profesionales. de la LSS. Para ello deberá acudir a la Subdelegación u Oficina Administrativa Auxiliar del IMSS que corresponda al domicilio del asegurado. un médico que presta servicios médicos.
a) Original (para cotejo) y copia simple (que el IMSS conservará) de los siguientes documentos: • Identificación oficial del asegurado con fotografía y firma. • Trabajadores no asalariados.
Procedimiento de incorporación voluntaria
El artículo 75 del Racerfi establece que la incorporación voluntaria de los sujetos de aseguramiento. previa solicitud. fracción I. modernamente para referirse a quien hace por su cuenta objetos de uso doméstico imprimiéndoles un sello
personal. ya que la LSS en ese sentido no establece un monto para saber si nos ubicamos en tal supuesto. mercado sobre ruedas. Al respecto. comerciantes en pequeño. podrá ser en forma individual o colectiva. choferes taxistas.Trabajadores en industrias familiares.*
. • Artesanos.
en presencia del empleado institucional.
*Nota: Como parte del trámite de la inscripción en la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro social. Además se llenará el “Formato de aviso de inscripción en seguros especiales (Afil-05 A)”. como se muestra a continuación:
Y además el cuestionario médico individual tanto del asegurado como de los beneficiarios el cual será proporcionado por el IMSS al momento de la firma:
. a fin de comprobar su actividad económica. se le entregará al solicitante un recibo de pago de cuotas y una vez cubiertas deberá presentar el comprobante de pago para finalizar el trámite. c) Firmar la solicitud o asentar su huella. b) Presentar escrito libre por medio del cual solicite la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social.• Registro Federal de Contribuyentes (RFC) ante la SHCP. y d) No tener trabajadores a su servicio.
“Trabajadores independientes”.972. desea saber el importe anual total de las cuotas que deberá cubrir en forma anticipada para incorporarse voluntariamente al régimen obligatorio en la modalidad 44.431.46
Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio:
Número de días que comprende el periodo de contratación anual
Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Importe anual de las cuotas obrero patronales $20.665% $6.425 0.40 1.275 30. se dan a conocer las siguientes primas de financiamiento para la incorporación voluntaria al régimen obligatorio:
Porcentajes aplicables para el ejercicio de 2010 20.
Esquema de financiamiento Seguro de enfermedades y maternidad (cuota fija) Seguro de enfermedades y maternidad (cuota adicional para pensionados) Ayuda para gastos de funeral Seguro de invalidez y vida Ramos de retiro y vejez Total
A continuación el siguiente ejemplo: El señor Leonardo Castillo Márquez que tributa en el régimen de las actividades empresariales y profesionales de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) dedicada a la prestación de servicios profesionales independientes que no cuenta con trabajadores a su cargo. o de la renovación anual. COSTO ANUAL Para determinar el costo anual anticipado de las cuotas.46* 20.375 6.90
* El artículo 227 de la LSS señala que para determinar la base para determinar las cuotas a pagar por incorporación voluntaria al régimen obligatorio será el salario mínimo del Distrito Federal vigente en el momento de la incorporación.19 2. y por consiguiente el salario mínimo cambia en el siguiente ejercicio no tendrá ningún efecto. el IMSS dará respuesta al solicitante en un plazo máximo de tres días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud.972.
SMG vigente en el DF en la fecha de contratación (mayo de 2010)
$57.90 30. así que si la contratación abarca dos ejercicios.34
Número de días comprendidos del 1 de junio al 31 de diciembre de 2010 (+) Número de días comprendidos del 1 de enero al 31 de mayo de 2011 (=) Total de días que comprende la contratación anual
Comentario: Este importe se pagará anticipadamente al momento de firmar el convenio con el IMSS y a través del formato de pago que le proporcione dicho instituto. Los datos son los siguientes:
Determinación de la base de cotización:
Total de días que comprende la contratación anual (×) SMGDF (=) Base de cotización elevado al año
365 57.Finalmente. a fin de tener derecho a las prestaciones de seguridad social.
deberá proporcionarle asistencia médica entre tanto se logra su curación o se hace cargo del trabajador algún servicio asistencial. atención de clientes y otros semejantes. lo esencial es que el trabajo doméstico se preste en el hogar con la finalidad de ayuda y asistencia sin fines de lucro.. asistencia y demás propios e inherentes al hogar de una persona o familia”.Ponente: Carolina Pichardo Blake. jardineros.. de la LSS dispone que los trabajadores domésticos son sujetos de aseguramiento por incorporación voluntaria al régimen obligatorio. el artículo 338 de la LFT establece que en los casos de enfermedad que no sea de trabajo. El artículo 331 de la LFT establece que trabajadores domésticos “son los que prestan los servicios de aseo. en este caso el trabajador. sin embargo. casas de asistencia. restaurantes. propios o inherentes al hogar.. Una de las preguntas muy comunes de las personas que contratan a un trabajador doméstico es: ¿es sujeto de aseguramiento al régimen obligatorio? No es sujeto de aseguramiento en virtud de que la LFT establece que no quedan sujetos a las disposiciones generales o particulares de la LFT. colegios. fracción II. la individual se formalizará a través de los formatos impresos que para este propósito establezca el IMSS.Unanimidad de votos..
.Trabajadores domésticos (modalidad 34)
El artículo 13. mismos que surtirán los efectos de un convenio.
El artículo 76 del Racerfi establece que la incorporación voluntaria de los trabajadores domésticos se hará en forma individual y su inscripción deberá realizarse por el patrón. damas de compañía o mozos. en hoteles. por ello el artículo 13. bares. 166537 Localización: Novena Época Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta XXX. debiendo ser suscritos por el propio interesado. sanatorios.T. choferes y cocineras de casa particular.Isaac Chicurel Levin y otros.Secretario: Augusto Santiago Lira. ni al seguro de ahorro para el retiro. Al respecto. Agosto de 2009 Página: 1737 Tesis: I. fracción II.6o. Amparo directo 160/2009. NO EXISTE OBLIGACIÓN DEL PATRÓN DE INSCRIBIRLOS AL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL NI AL SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO. ni los porteros y veladores de los propios establecimientos y los edificios de departamentos y oficinas. Por tanto. de la LSS establece que voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los trabajadores domésticos.De conformidad con los numerales 13. internados y otros establecimientos análogos. SEXTO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL PRIMER CIRCUITO. asistencia. se colige que no existe obligación del patrón para inscribir a un trabajador doméstico al régimen obligatorio del seguro social.407 L Tesis Aislada Materia(s): laboral TRABAJADORES DOMÉSTICOS.. Lo anterior lo confirma la siguiente tesis aislada emitida por el Tribunal Colegiado de Circuito en Materia Laboral:
Registro No. fondas. fracción II y 222 a 233 de la Ley del Seguro Social. es decir. el patrón persona física podrá solicitar la inscripción a la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social del trabajador que le presta servicios de aseo. porque dicha inscripción sólo puede realizarse voluntariamente y de conformidad a lo pactado por las partes. asistencia. Para ello deberá acudir a la Subdelegación u Oficina Administrativa Auxiliar del IMSS que corresponda al domicilio del asegurado. hospitales. como sirvientas. si la enfermedad no es crónica.19 de marzo de 2009. No se consideran como trabajadores domésticos las personas que presten servicios de aseo.
19% 2. se llenará el “Formato de aviso de inscripción en seguros especiales (Afil-05)” y el cuestionario médico individual tanto del trabajador doméstico como de los beneficiarios. Además.75% del SBC 2% del SBC 3.125% del SBC
A continuación el siguiente ejemplo: El señor Juan Alberto Solís Lara desea saber el importe anual total de las cuotas obrero patronales que deberá cubrir en forma anticipada para incorporar voluntariamente al régimen obligatorio en la modalidad 34. forma AFIL 01 (original y dos copias simples) y.05% del SBC (pensionados) 0. en su caso. “Aviso de Inscripción
Esquema de financiamiento Riesgo de trabajo Patrón
Patronal o de Reanudación de Actividades” (AFIL 01-A) (original y copia simple). • Comprobante del domicilio del asegurado.* • En su caso.40% sobre la diferencia de SBC. cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula profesional.19% del SBC 1.275%
Ayuda para gastos de funeral Invalidez y vida Retiro Cesantía en edad avanzada y vejez
0.3 SMGDF (cuota adicional) 1. pasaporte vigente.40%
1. • Constancia de pago de la cuota anual anticipada de la inscripción del asegurado. cualquiera de las siguientes: credencial para votar del IFE.50%
0. se dan a conocer las siguientes primas de financiamiento para la incorporación voluntaria al régimen obligatorio:
Conforme a la clase y grado de riesgo en que se clasifica el patrón 20. tarjeta de identificación patronal del régimen obligatorio.00% 1. “Trabajadores domésticos” a una persona física que le presta servicios de aseo y
.Requisitos para incorporarse
El patrón deberá presentar los siguientes documentos: a) Original (para cotejo) y copia simple (que el IMSS conservará) de los siguientes documentos: • Identificación oficial del asegurado con fotografía y firma.40% del SMGDF (cuota fija) 1. y d) Firmar la solicitud o asentar su huella. *Nota: Como parte del trámite de la inscripción en la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social. firmado por el patrón o su representante legal donde se solicite la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social.375% del SBC
1. el IMSS dará respuesta al solicitante en un plazo máximo de tres días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud. en presencia del empleado institucional.150% del SBC
0. Finalmente.625% del SBC 0.3 SMGDF
20.00% 0. se le entregará al solicitante un recibo de pago de cuotas y una vez cubiertas deberá presentar el comprobante de pago para finalizar el trámite.425% 0.10% sobre la diferencia de SBC.375% 2% 4. b) Presentar escrito libre dirigido a la subdelegación que corresponda a su centro de trabajo.
Para determinar el costo anual anticipado de las cuotas. c) Llenar y firmar los formatos “Aviso de Inscripción Patronal o de Modificación en su Registro”. ambos formatos serán proporcionados por el IMSS.
00 $100. a fin de que pueda tener acceso a los servicios médicos.000.63
Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio.80
* El artículo 227. por lo que la actividad patronal será la de servicios domésticos y su clasificación ante el IMSS será clase I. de la LSS señala que para determinar la base para determinar las cuotas a pagar por incorporación voluntaria al régimen obligatorio será el salario real integrado de acuerdo con el artículo 27 de la LSS.52 15 de junio de 2010
Número de días comprendidos del 1 de julio al 31 de diciembre de 2010 (+) Número de días comprendidos del 1 de enero al 30 de junio de 2011 (=) Total de días que comprende la contratación anual 184 181 365
Determinación de la base de cotización elevado al año. por tanto la prima de riesgo será de 0.asistencia en el hogar. a) Cuota fija:
SMGDF (×) Prima de financiamiento (=) Importe diario de cuota fija (×) Número de días por considerar en el año (=) Cuota anual para el seguro de enfermedades y maternidad $57.80 1.36
c) Pensionados: Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio por seguro de enfermedades y maternidad. fracción 8913. Los datos son los siguientes:
SMGDF en la fecha de contratación (junio de 2010) Fecha de contratación Periodo que comprende la contratación anual Los datos del trabajador son los siguientes: Salario mensual Salario diario Salario diario integrado (prestaciones mínimas $100.
Total de días que comprende la contratación anual (×) Salario diario integrado (=) Base de cotización elevado al año 365 $104.52 172.425%
$543.149.38 0
$38.0452) Fecha de ingreso
$57.40% 11. Cabe señalar que el patrón no tiene trabajadores a su cargo y no cuenta con un registro patronal.80 0.72 365 4. por seguro de invalidez y vida.
Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual por riesgo de trabajo
b) Cuota adicional:
Salario diario base de cotización (–) Importe de 3 SMGDF (=) Excedente de 3 SMGDF (cuota adicional) 104.149. grupo 89. fracción II.00 $104.149.52* $38.54355%.46 15 de junio de 2010 1 de julio de 2010 al 30 de junio de 2011 $3.
Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio por seguro de riesgo de trabajo.54355% $207.80
Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de enfermedades y maternidad (pensionados)
$38.00 × 1.46 20.
80 0. la condición es que tengan trabajadores no importando la actividad a la que se dediquen.48 $8.06 763.
Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez
$38.19%
$72.06 (+) (+) (+) (+) $38. para gastos de funeral. de la LSS establece que voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio.
Comentario: Este importe se pagará anticipadamente al momento de firmar el convenio con el IMSS y a través del formato de pago que le proporcione dicho instituto.149.149. Sin embargo. por seguro de retiro.401.277. fracción IV.275%
$1. tanto el patrón como el trabajador tendrán que pagar las cuotas que les corresponda de acuerdo con los porcentajes de financiamiento.80 543.375% $906.00 (+) Cuota anual por riesgo de trabajo Cuota anual por enfermedades y maternidad (cuota fija) Cuota anual por enfermedades y maternidad (pensionados) Cuota anual por el seguro de invalidez y vida Cuota anual por el ramo del retiro Cuota anual por el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez Cuota anual para gastos de funeral Importe anual total de las cuotas obrero patronales
Patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio (modalidad 35)
El artículo 13.630.80 2.Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el seguro de invalidez y vida
Determinación de la cuota anual total de las cuotas obrero patronales.149.80 2% $763.
Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio.23
Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio.00
Determinación de la cuota anual por incorporación voluntaria al régimen obligatorio.63 906.
$38.80 4.36 4. por seguro de cesantía en edad avanzada y vejez.630.90 72.
Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Cuota anual para el ramo del retiro
Tarjeta de identificación patronal del régimen obligatorio. los patrones no pueden ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio. en presencia del empleado institucional. f) No tener adeudos ante el IMSS. se le entregará al solicitante un recibo de pago de cuotas y una vez cubiertas deberá presentar el comprobante de pago para finalizar el trámite.
b) Presentar escrito libre (original y copia) por medio del cual solicite la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social. la vejez o la muerte. y trabajador según el artículo 8 de la misma ley “es la persona física que presta a otra. de la LSS los patrones tienen la obligación de proporcionar a sus trabajadores las prestaciones de seguridad social. de la LSS se realizará en forma individual por el patrón persona física. sin embargo. ya que también están expuestos a contingencias como la enfermedad. c) Firmar la solicitud o asentar su huella.Según el artículo 10. e) Tener mínimo un trabajador cotizando. de la LFT “Patrón es la persona física o moral que utiliza los servicios de uno o varios trabajadores”. Comprobante de domicilio. ambos formatos serán proporcionados por el IMSS. Llenar y firmar los formatos “Aviso de Inscripción Patronal o de Modificación en su Registro”.
credencial para votar del IFE. Finalmente. debiendo ser suscritos por el propio interesado. *Nota: Como parte del trámite de la inscripción en la incorporación voluntaria al régimen obligatorio del Seguro Social. la individual se formalizará a través de los formatos impresos que para este propósito establezca el IMSS. Al respecto. la invalidez. Constancia de pago de la cuota anual anticipada de la inscripción del asegurado. Para ello deberá acudir a la Subdelegación u Oficina Administrativa Auxiliar del IMSS que corresponda a su domicilio. Sin embargo. por mandato constitucional tienen derecho a la seguridad social. “Aviso de Inscripción Patronal o de Reanudación de Actividades” (AFIL 01-A). Por tanto. g) No tener interpuestas inconformidades. a que se refiere el artículo 13. Inscripción en el RFC. Los trámites de inscripción se realizan una vez que se haya efectuado el pago y se hayan validado los datos del cuestionario médico. cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula profesional. cualquiera de las siguientes:
. es decir. los
Los patrones personas físicas deberán presentar los siguientes documentos: a) Original (para cotejo) y copia simple (que el IMSS conservará) de los siguientes documentos: • Identificación oficial del asegurado con fotografía y firma. existe una relación de trabajo. en su caso. Es importante comentar que la calidad de asegurado que se obtiene por la incorporación voluntaria al régimen obligatorio será independiente de su carácter de patrón. mismos que surtirán los efectos de un convenio. Además se llenará el “Formato de aviso de inscripción en seguros especiales (Afil-05)” y el cuestionario médico individual tanto del patrón como de los beneficiarios. h) Último pago al IMSS. física o moral. fracción IV. pasaporte vigente. forma AFIL 01 (original y dos copias simples) y. un trabajo personal subordinado”. y conforme al artículo 12. Por ello el gobierno permite que los patrones se puedan incorporar voluntariamente mediante convenio con el IMSS a fin de poder acceder a las prestaciones de seguridad social. Las dos figuras se manejarán separadamente con las obligaciones y derechos que cada una tiene. el IMSS dará respuesta al solicitante en un plazo máximo de tres días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud. fracción I.
El artículo 75 del Racerfi establece que la incorporación voluntaria de los sujetos de aseguramiento.
375% 6. pierde el derecho a las prestaciones.46 26 de abril de 2010 Del 1 de mayo de 2010 al 30 de abril de 2011
Número de días comprendidos del 1 de mayo al 31 de diciembre de 2010 (+) Número de días comprendidos del 1 de enero al 30 de abril de 2011 (=) Total de días que comprende la contratación anual Determinación de la base de cotización.40% 1. Total de días que comprende la contratación anual (×) SMGVDF (=) Base de cotización elevado al año 245 120 365 365 57. Por otra parte. farmacéutica y hospitalaria que sea necesaria.54355% $57.
.19% 2. cuenta con trabajadores a su cargo y desea saber el importe anual total de las cuotas obrero patronales que deberá cubrir en forma anticipada para incorporarse voluntariamente al régimen obligatorio en la modalidad 35.665% más porcentaje de prima de riesgo
A continuación el siguiente ejemplo: La señora Pérez Hernández que realiza actividades empresariales dedicada a la prestación de servicios de revelado fotográfico.972. grupo 89. Finalmente. al concluir la anualidad. quirúrgica.46* 20. Los datos son los siguientes:
Clasificación ante el IMSS del patrón al momento de la contratación Prima de riesgo SMG vigente en el DF en la fecha de contratación (abril de 2010) Fecha de contratación Periodo que comprende la contratación anual
Clase I.patrones seguirán conservando su registro patronal asignado en la modalidad 10 del régimen obligatorio y además el otro registro patronal de aseguramiento como patrón persona física. o de la renovación anual. “Patrón persona física”.90
* El artículo 227 de la LSS señala que para determinar la base para determinar las cuotas a pagar por incorporación voluntaria al régimen obligatorio será el salario mínimo del Distrito Federal vigente en el momento de la incorporación. podrá solicitar su cambio de calidad de asegurado a trabajador independiente modalidad 44 “Trabajadores independientes”.
Esquema de financiamiento Riesgo de trabajo Enfermedades y maternidad (cuota fija) Enfermedades y maternidad (cuota adicional para pensionados) Ayuda para gastos de funeral Invalidez y vida Ramos de retiro y vejez Total Porcentajes aplicables para el ejercicio de 2010 Conforme a la clase y grado de riesgo en que se clasifica en su calidad de patrón del régimen obligatorio 20. y por consiguiente el salario mínimo cambia en el siguiente ejercicio no tendrá ningún efecto. si el patrón persona física deja de tener trabajadores a su servicio podrá
continuar su aseguramiento en tal modalidad mediante manifestación por escrito.275% 30. fracción 8911 0. Cabe mencionar que si el patrón cuenta con un Número de Seguridad Social (NSS) lo proporcione al momento de la incorporación a fin de darle continuidad. así que si la contratación abarca dos ejercicios. no se conservarán los derechos una vez terminado el convenio a recibir la asistencia médica y de maternidad. es decir. o bien. a fin de poder gozar de las prestaciones de seguridad social.425% 0.
invalidez y vida. invalidez y vida.431. prestaciones y servicios que la LSS establece.34 $114. hay que evaluar las repercusiones fiscales que nos puede ocasionar el hacer este tipo de erogaciones en materia de impuesto sobre la renta (ISR) e impuesto empresarial a tasa única (IETU).
. Sitio en internet
Base de cotización elevado al año $20. Por lo anterior. o bien.gob. invalidez y vida. por tanto. se debe cumplir con los lineamientos y requisitos a fin de no incurrir en falsedad de datos que permitan obtener el seguro especial con el fin de obtener las prestaciones de seguridad social. DEFRAUDACIÓN FISCAL Finalmente. Es importante evaluar los diferentes esquemas de financiamiento de cada modalidad a fin de saber que queremos y si nos conviene incorporarnos voluntariamente.00 $6.54355%
Base de cotización elevado al año (×) Prima de financiamiento (=) Importe anual de las cuotas obrero patronales (riesgo de trabajo)
$20. en ocasiones por las actividades que realizan las personas físicas no pueden ser sujetos de aseguramiento en el régimen obligatorio del IMSS y.mx.972. sin tener el carácter de derechohabiente. vale la pena comentar que el artículo 314 de la LSS establece que se reputará como fraude y se sancionará como tal. se ven en la necesidad de contratar otros esquemas de protección a la salud como son los seguros de gastos médicos. al respecto la LSS da la posibilidad de poder incorporarse voluntariamente en el régimen obligatorio a fin de poder tener derecho a las prestaciones de seguridad social.34
Determinación de la cuota patronal por el seguro de riesgo de trabajo. contratar otros esquemas de protección. el obtener. ya sea en virtud de simulación. de los seguros. ramos de retiro y vejez.imss.
con el IMSS a través del formato de pago que le proporcione dicho instituto. CONCLUSIÓN Como se comentó anteriormente por mandato constitucional tenemos derecho a la protección de la salud.972.Determinación de las cuotas obrero patronales para los seguros de enfermedades y maternidad. en los términos del Código Penal Federal (CPF).545. mediante cualquier engaño o aprovechamiento de error. sustitución de personas o cualquier otro acto. ramos de retiro y vejez (+) Cuota anual por riesgo de trabajo (=) Importe anual total de las cuotas obrero patronales
Cuota anual para los seguros de enfermedades y maternidad.431.665% (=) Importe anual de las cuotas obrero patronales (enfermedades y maternidad.90 0.34
Comentario: Este importe se pagará anticipadamente al momento de firmar el convenio
http://www. así como el propiciar su obtención.00
Determinación de la cuota anual total de las cuotas obrero patronales a pagar anticipadamente en forma anual.90 (×) Prima de financiamiento 30. ramos de retiro y vejez) $6. sin embargo.
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 artículo 75
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