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Timestamp: 2016-08-27 21:04:56+00:00

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BrowseUploadSign inJoinBooksAudiobooksComicsSheet MusicWelcome to Scribd! Start your free trial and access books, documents and more.Find out moreGOBIERNO DE PUERTO RICO DEPARTAMENTO DE HACIENDA PO BOX 9022501 SAN JUAN PR 00902-2501PLANILLA DE CONTRIBUCION SOBRE INGRESOS DE INDIVIDUOS 2011
MENSAJE DEL SECRETARIO DE HACIENDA
Estimado contribuyente: Me place incluirte la planilla bajo el Código de Rentas Internas correspondiente al año 2011. El próximo 17 de abril de 2012 es la fecha límite para rendir la misma. Este folleto te orientará sobre los principios más significativos introducidos por el Código en relación a tu responsabilidad contributiva. Si tienes preguntas adicionales sobre cómo llenar tu planilla, puedes comunicarte con nuestro personal de consultas al (787) 722-0216, o a través del correo electrónico infoserv@hacienda.pr.gov. También, puedes acudir a nuestro Centro de Servicio al Contribuyente, localizado en nuestra oficina principal en San Juan, oficinas regionales y en los centros de orientación al contribuyente localizados a través de todo Puerto Rico. Como en años anteriores, podrás radicar tu planilla de forma electrónica a través de nuestra página de internet www.planillas.pr.gov. En nuestra página encontrarás el Código de Rentas Internas, así como los reglamentos más recientes aprobados bajo el mismo. También encontrarás otras publicaciones como cartas circulares y boletines informativos. Te exhorto a que cumplas pronta y cabalmente con tu responsabilidad contributiva. Estarás aportando al bienestar de tu familia y el de todo Puerto Rico. Cordialmente,
Jesús F. Méndez Rodríguez
Aprobado por la Comisión Estatal de Elecciones - CEE-SA-12-001
Si rinde a base de año natural o no lleva libros de contabilidad, deberá entregar su planilla no más tarde del 17 de abril de 2012.
Requisitos para Rendir ............................................................................................................................. 3 Derechos del Contribuyente ................................................................................................................ 4 Datos Sobresalientes ................................................................................................................................ 5 Sugerencias para Evitar Errores al Rendir su Planilla .......................................................................... 10 Crédito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico ................................... 10 Instrucciones para Llenar la Planilla Forma Corta: Contribuyente Trasladado a Puerto Rico Durante el Año ............................................................. Nombre, Dirección y Número de Seguro Social ......................................................................... Cambio de Dirección ................................................................................................................ Contribuyente Fallecido Durante el Año Contributivo ................................................................... Cuestionario - Datos del Contribuyente ..................................................................................... Reintegro ................................................................................................................................. Pago ....................................................................................................................................... Depósito - Autorización para Depósito Directo de Reintegro ...................................................... Firma de la Planilla ................................................................................................................... Pago por la Preparación de la Planilla ....................................................................................... Encasillado 1 - Ingreso Bruto Ajustado, Deducciones, Exenciones, Cómputo de la Contribución, Créditos y Contribución Retenida o Pagada ........................................................ Encasillado 2 - Información sobre Dependientes ........................................................................ Instrucciones para Llenar los Anejos: Anejo A Individuo - Deducciones Aplicables a Contribuyentes que sean Individuos ...................... 20 Anejo B2 Individuo - Crédito de la Oportunidad Americana ............................................................. 23 Anejo CH Individuo - Cesión de Reclamación de Exención por Hijo(s) de Padres Divorciados o Separados .................................................................. 24 Anejo CO Individuo - Cómputo Opcional de la Contribución ........................................................ 24 Anejo H Individuo - Ingreso de Anualidades o Pensiones .................................................................. 26 Anejo IE Individuo - Ingresos Excluidos y Exentos ..................................................................... 27 Lista de Códigos Ocupacionales ....................................................................................................... 31
11 11 11 11 11 12 12 13 13 13 14 18
REQUISITOS PARA RENDIR
¿QUIEN TIENE OBLIGACION DE RENDIR LA PLANILLA DE CONTRIBUCION SOBRE INGRESOS?
Todo individuo residente de Puerto Rico que sea contribuyente individual o casado que durante el año contributivo tenga ingreso bruto neto de exenciones mayor de $5,000; Todo individuo no residente de Puerto Rico y ciudadano americano que sea contribuyente individual o casado que durante el año contributivo tenga ingreso bruto neto de exenciones de fuentes en Puerto Rico mayor de $5,000, a menos que la contribución se haya pagado en su totalidad en el origen; Todo individuo casado que viva con su cónyuge y opte por rendir planilla separada, que durante el año contributivo tenga ingreso bruto neto de exenciones de $2,500 o más; Todo individuo extranjero no residente de Puerto Rico que durante el año contributivo haya tenido ingreso de fuentes de Puerto Rico sujeto a contribución, a menos que la contribución se haya pagado en su totalidad en el origen; o Todo individuo que durante el año contributivo tenga ingreso neto sujeto a contribución básica alterna de $150,000 o más.
¿QUIEN DEBE LLENAR LA FORMA CORTA?
Deberá rendir la Forma Corta todo individuo que cumpla con los siguientes requisitos:
Formulario 481 Rev. 25 ago 11
Liquidador Revisor
R G RO V1 V2 P1 P2 N D1 D2 E A M
PLANILLA CON CHEQUE (FAVOR DE FIJAR CHEQUE EN ESTE LUGAR)
GOBIERNO DE PUERTO RICO DEPARTAMENTO DE HACIENDA AÑO CONTRIBUTIVO 2011 O AÑO COMENZADO EL
PLANILLA ENMENDADA FALLECIDO DURANTE EL AÑO: ______/______/______ Día Mes Año CONTRIBUYENTE CONYUGE
PLANILLA DE CONTRIBUCION SOBRE INGRESOS DE INDIVIDUOS
______ de ___________ de ______Y TERMINADO EL ______ de____________ de ______
Nombre del Contribuyente Inicial Apellido Paterno Apellido Materno
Número de Seguro Social Contribuyente
Sello de Recibido
Número de Seguro Social Cónyuge Fecha de Nacimiento del Cónyuge
"Coloque la etiqueta engomada (Label) aquí".
Nombre e Inicial del Cónyuge Apellido Paterno Apellido Materno
Dirección Residencial Completa (Barrio o Urbanización, Número, Calle)
Teléfono Residencia ) Teléfono del Trabajo ) Sí No
Código Postal Correo Electrónico (E-Mail) CAMBIO DE DIRECCION:
PLANILLA 2012:
¿Ciudadano de Estados Unidos? ¿Residente de Puerto Rico al finalizar el año? ¿Otros ingresos exentos de contribución? (Someta Anejo IE Individuo) Indique total $_____________
D. FUENTE DE MAYOR INGRESO: 1. Empleado del Gobierno, Municipios o Corporaciones Públicas 2. Empleado del Gobierno Federal 3. Empleado de Empresa Privada 4. Retirado/Pensionado Su ocupación Ocupación cónyuge
E. ESTADO PERSONAL AL FINALIZAR EL AÑO CONTRIBUTIVO: 1. Casado (Ennegrezca aquí si se acoge al cómputo opcional y pase al Anejo CO Individuo) 2. Contribuyente individual (Ennegrezca aquí si es casado con capitulaciones de total separación de bienes) 3. Casado que rinde separado (Indique nombre y seguro social del cónyuge arriba)
PASE A LA PAGINA 2 PARA DETERMINAR SU REINTEGRO O PAGO. 1. CONTRIBUCION PAGADA EN EXCESO (Encasillado 1, línea 14. Indique distribución en las líneas A y B) ................................................................
A) Aportación al Fondo Especial para el Estuario de la Bahía de San Juan ................................................................................................. (02) B) A REINTEGRAR (Si desea que se le deposite el reintegro directamente en su cuenta, complete el Encasillado de Depósito) ............ (03)
2. TOTAL NO PAGADO DE LA CONTRIBUCION (Encasillado 1, línea 14) ......................................................................................... 3. Menos: Cantidad pagada (a) Con Planilla o Electrónicamente a través de un Programa Certificado ....................................................
(04) (05)
(b) Otras Transferencias Electrónicas (Núm. de Transacción: ________________________) ...................................... (06) (c) Intereses ...................................................................................................................... (07) (d) Recargos _____________ y Penalidades _____________ ........................................... (08)
4. BALANCE PENDIENTE DE PAGO (Líneas 2 menos líneas 3(a) y 3(b)) ...........................................................................................................................
Tipo de cuenta Cheques Ahorros
AUTORIZACION PARA DEPOSITO DIRECTO DE REINTEGRO Número de ruta/tránsito Número de su cuenta
Cuenta a nombre de: _______________________________________________________________ y ________________________________________________________________ (Nombre completo en letra de molde según aparece en su cuenta. Si es casado y rinde planilla conjunta, incluya el nombre del cónyuge)
Declaro bajo penalidad de perjurio que la información incluida en esta planilla, anejos y documentos que se acompañan, ha sido examinada por mí y que la misma es cierta, correcta y completa. La declaración de la persona que prepara la planilla (excepto el contribuyente) es con respecto a la información disponible y dicha información ha sido verificada.
Firma del Contribuyente Fecha
04 Nombre del Especialista (Letra de Molde)
Nombre de la Firma o Negocio Especialista por cuenta propia (ennegrezca aquí) Firma del Especialista Fecha
NOTA AL CONTRIBUYENTE: Indique si hizo pagos por la preparación de su planilla:
No. Si contestó "Sí", exija la firma y el número de registro del Especialista
Período de Conservación: Diez (10) años
Tuvo ingreso bruto no mayor de $100,000. Obtuvo ingresos tributables únicamente de salarios, jornales o propinas en Puerto Rico, salarios del Gobierno Federal o anualidades y pensiones. No reclama deducción por pago de pensión por divorcio o separación. Sólo reclama el Crédito por Trabajo, Crédito para Personas de 65 Años o Más, Crédito Compensatorio para Pensionados de Bajos Recursos o el Crédito por el Pago de Derechos Adicionales a los Automóviles de Lujo bajo la Ley 42-2005. No tiene obligación de pagar contribución estimada. Es individuo residente o no residente, que no haya recibido remuneración por servicios prestados a equipos de Béisbol de Grandes Ligas y de la Asociación Nacional de Baloncesto de los E.U. celebrados en Puerto Rico. Su ingreso neto sujeto a contribución básica alterna es menor de $150,000.
Si no cumple con todos estos requisitos, deberá rendir la Forma Larga.
¿CUANDO DEBE RENDIR LA PLANILLA?
ABRIL 1 7
¿DONDE DEBE RENDIR LA PLANILLA?
La planilla se puede rendir: electrónicamente utilizando cualquier programa o aplicación certificado por el Departamento; por correo enviándola a la siguiente dirección: DEPARTAMENTO DE HACIENDA, PO BOX 50072, SAN JUAN PR 00902-6272; o
PLANILLA 2011
personalmente en el Departamento de Hacienda, Edificio Intendente Alejandro Ramírez en el Viejo San Juan, en las Oficinas de Distrito, en la Colecturía de Rentas Internas de su Municipio o en los Centros de Orientación y Preparación de Planillas.
solicite el folleto informativo: Carta de Derechos del Contribuyente. así como de la cantidad exacta del ajuste y los fundamentos para dichos cambios. Recibir una explicación en términos claros y sencillos del proceso al cual va a ser sometido y de los derechos que le asisten. La misma está situada en el Departamento de Hacienda en San Juan. Dicha persona recibirá. en cualquier momento durante la entrevista. No ser discriminado por motivo de raza. nacimiento. color. Si entiende que sus derechos han sido violados. religiosas o por asociación de cualquier contribuyente o persona que lo represente. llame al (787) 977-6622. La entrevista o investigación no será utilizada para hostigar o intimidar de forma alguna a la persona entrevistada. origen o condición social. contador público autorizado o agente. según lo estipulado por el Código. Otorgar un poder escrito para autorizar a cualquier persona a que lo represente durante una entrevista o procedimiento contributivo. contador. La información sometida será confidencial. Toda entrevista deberá ser a una hora y lugar razonable. contador público autorizado u otra persona autorizada. (787) 9776638.DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
La Carta de Derechos del Contribuyente establecida bajo el Código. en la eventualidad de que pudiera estar expuesto a una acción criminal. a guardar silencio y a que no se tome en cuenta ni se comente en su contra. considerado e imparcial. Oficina 105. sexo. Renunciar a los derechos descritos en los párrafos anteriores si esta renuncia se hace voluntariamente y a sabiendas. ni por ideas políticas. penalidades y recargos. Consultar en cualquier momento durante la entrevista a un abogado. Estar acompañado por un abogado. Ser advertido de su derecho a no incriminarse mediante su propio testimonio.
. para propósitos de la entrevista. Para información adicional. ó (787) 721-2020. Ser notificado de la naturaleza de su responsabilidad contributiva. tiene autoridad suficiente para evitar o corregir cualquier incumplimiento por parte de cualquier funcionario o empleado del Departamento que vaya en perjuicio de los derechos del contribuyente. extensión 2180. a menos que se le notifique que esa persona es responsable de un retraso o negligencia con la investigación. un trato igual al del contribuyente. en coordinación con el empleado del Departamento de Hacienda (Departamento). El Procurador tiene la responsabilidad de atender los problemas y reclamos de los contribuyentes para facilitar las gestiones entre éstos y el Departamento de Hacienda. puede llevar su querella ante la Oficina de Protección de los Derechos del Contribuyente. contador. Si no está satisfecho con la acción tomada por el supervisor del empleado. aún cuando ésta haya comenzado. Para comunicarse. Ser notificado por escrito de cualquier ajuste realizado por el Departamento como resultado de una investigación contributiva cuando ésta conlleve añadir intereses. Además. OFICINA DE PROTECCION DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE La Oficina de Protección de los Derechos del Contribuyente (Procurador de Hacienda) se creó primordialmente para velar por que se cumpla con las disposiciones de la Carta de Derechos del Contribuyente. Los empleados del Departamento explicarán y protegerán sus derechos durante los procedimientos. o poder finalizar la entrevista. autorizado a representarlo ante el Departamento. deberá discutir el problema con el supervisor del empleado. le garantiza los siguientes derechos: Recibir un trato digno. Ser informado con anterioridad a la entrevista de la intención de grabarla. Acogerse a un plan de pago si no puede pagar la contribución en su totalidad en el tiempo que le corresponda. No se mantendrá récord de información contributiva para estos propósitos. y poder obtener una copia exacta de dicha grabación sujeto al pago del costo de la misma.
La exención por dependiente de $2. Se aumenta de $600 a $700 la aportación adicional que pueden hacer los individuos de 55 años o más a una Cuenta de Ahorro de Salud con Plan Médico de Deducible Anual Alto.500 podrá ser reclamada a razón de un 50% por cada padre cuando la custodia sea compartida ($1. Se permite tomar como deducción por donativos la cantidad total donada hasta un máximo del 50% del ingreso bruto ajustado. hemos modificado el formato de la Planilla y sus Anejos.5% del ingreso ganado hasta un máximo de $350 en el año.500 en lugar de una deducción. También. Se traslada a esta página el reintegro o pago del total de la contribución determinada y la opción para depósito directo del reintegro. Se provee para indicar la parte de la contribución pagada en exceso que elija aportar al Fondo Especial para la Universidad de Puerto Rico.000 o menos podrán reclamar un crédito reembolsable de $400.000 o menos. Se aumenta el crédito por trabajo a un 3. entre otros. entre otros propósitos. reduciendo las preguntas y el estado personal de radicación. Página 2 Se ubica en esta página el Encasillado 1. la exención por dependientes será rechazada. Página 1 Se simplificó el cuestionario de la planilla. la exención de veteranos y la deducción especial para ciertos individuos. simplificar el sistema contributivo de Puerto Rico. En los siguientes tópicos enumeramos los nuevos beneficios contributivos que aplican a contribuyentes que son individuos y los cambios más significativos efectuados a la planilla.000 en el caso de casados que rindan planilla conjunta).500 sin que el contribuyente que reclama la exención por el dependiente pierda el derecho a reclamarla. que ofrecen información más detallada sobre los cambios incorporados por la Reforma. reduciendo ésta a sólo 2 páginas. los trabajadores. Se permite tomar como deducción los gastos por asistencia médica que excedan el 6% del ingreso bruto ajustado. CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA PLANILLA Planilla Se reestructura sustancialmente la ubicación de toda la información que recoge el formulario de la planilla. las personas de edad avanzada y los pensionados. Se provee para calcular la exención por dependientes de padres con custodia compartida. Individuos de 65 años o más con ingresos de $15. Los cambios incorporados por esta legislación a nuestro sistema contributivo proveen alivios e incentivos para. En el Encasillado 2. ahorros para el retiro. Se ajustan todas las escalas de ingreso neto sujeto a contribución.pr. ambos tienen derecho a esta exención personal. permitiendo que en ambos formatos de las planillas (Forma Corta y Larga) se puedan reclamar aquellas deducciones que van atadas al interés de contribuir al bienestar y calidad de vida de los ciudadanos. Se eliminan los últimos remanentes de la penalidad por estar casado ("marriage penalty").Se incluyen como parte de los gastos médicos los medicamentos recetados y el gasto incurrido en la compra de equipo de asistencia tecnológica. Aquellos trabajadores que ganen $20. no estarán sujetos al pago de contribución por el ingreso ganado. incluyendo su firma. en los casos que aplica. Se provee para reclamar el crédito por el pago de derechos adicionales a los automóviles de lujo bajo la Ley 422005. que ahora se utilizará para determinar el ingreso bruto ajustado y la contribución o sobrepago.500.gobierno. Se aumentó el límite de ingreso bruto que puede devengar un estudiante regular de $3. Si el contribuyente y el cónyuge son veteranos.350 para individuos que cumplan con ciertos requisitos.hacienda. Le exhortamos a revisar el material educativo disponible en nuestra página de Internet: www. donativos. Se concede una deducción especial de hasta $9. ahora se incluye toda la información sobre los dependientes reclamados en la planilla. tales como intereses hipotecarios.500 por cada contribuyente ($7.400 a $7. Se aumenta la exención personal a una cantidad uniforme de $3. para individuos cuyo ingreso ganado no exceda de $22.DATOS SOBRESALIENTES
REFORMA CONTRIBUTIVA La Ley 1-2011. Para incorporar los cambios. Estos cambios nos permitirán un manejo más efectivo de la información y agilizará el procesamiento de los formularios. se traslada a esta página la declaración y firma del contribuyente y la información sobre el especialista. Se incluyen 2 nuevos créditos: Crédito para personas de 65 años o más y Crédito por el pago de derechos adicionales a los automóviles de lujo bajo la Ley 42-2005. De no incluir toda la información solicitada en esta parte. Se concede una exención personal para veteranos de $1. gastos médicos. NUEVOS BENEFICIOS CONTRIBUTIVOS Se reduce a tres (3) el número de clasificaciones para el estado personal: contribuyente individual. mejor conocida como el Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico (Código). casado y casado que rinde separado. lo cual reduce la contribución determinada a todos los niveles de ingreso. El concepto de las deducciones detalladas y adicionales se modificó.250). fue diseñada para. aunque el estudiante tenga obligación de rendir una planilla. 5
Además. RENDIR LA PLANILLA A TRAVES DE INTERNET Para agilizar el procesamiento de su Planilla de Contribución sobre Ingresos. NO tiene que completar el Modelo SC 2898 (Cambio de Dirección). Este cargo será en adición a cualesquiera otros intereses. podrá rendir la misma a través de Internet utilizando cualquier programa o aplicación certificado por el Departamento. En estos casos. el Anejo ahora consiste de una sola parte.hacienda. Esta opción está disponible para rendir las planillas de individuos (reintegro. Este facilita el cálculo de la limitación para la deducción de intereses hipotecarios. CAMBIO DE DIRECCION Para notificar un cambio de dirección al momento de rendir la planilla. EL CODIGO ESTABLECE SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y PENALES AL ESPECIALISTA QUE NO PROVEA ESTA INFORMACION O QUE NO CUMPLA CON CUALESQUIERA OTROS DE LOS REQUISITOS QUE ESTABLECE EL CODIGO. deberá notificarlo utilizando el Modelo SC 2898. en caso de que le sean requeridas por razón de una investigación o auditoría.hacienda. NUMERO DE SEGURO SOCIAL Anote su número de seguro social en el espacio correspondiente de la planilla y sus anejos. El mismo está disponible en la División de Formas y Publicaciones. La cesión se hará solamente para el período contributivo corriente. CHEQUES DEVUELTOS Todo cheque girado a favor del Secretario de Hacienda que sea devuelto conllevará un cargo mínimo de $25. Deberá escribir la nueva dirección de forma clara y legible en el espacio provisto para ello en el encabezamiento de la planilla. deberá ennegrecer completamente el óvalo ( ) al lado de "Sí" en el espacio para indicar si hubo un cambio de dirección. Oficina 603 del Departamento de Hacienda en el Viejo San Juan. Se provee para calcular la exención por dependientes de padres con custodia compartida. vea nuestra página en la Internet: www. Anejo CH Individuo Se incluye en el Anejo una columna que permite identificar a los dependientes cuyos padres poseen la custodia compartida y desean ceder su 50% de la exención por el dependiente. PAGOS POR LA PREPARACION DE LA PLANILLA Y SANCIONES A ESPECIALISTAS EN PLANILLAS Indique si paga por la preparación de su planilla y exija al especialista que la firme e incluya el número de registro y de identificación patronal en la misma.00. pudiendo ser reclamadas en ambos formatos de la Planilla.ión CODIGO DE AREA Deberá indicar el código de área (787 ó 939) dentro del espacio provisto en el encabezamiento de la planilla para indicar el número de teléfono de su residencia y oficina.gobierno. cada año se llenará la cesión. Por esta razón. Si solicita que su reintegro se deposite directamente en su cuenta de cheques o ahorros. por lo que no utilizará la etiqueta 6 engomada (label). si cambia su dirección en cualquier otro momento durante el año. asegúrese que es correcta la información que anote en la pantalla correspondiente a la autorización para depósito directo del reintegro del programa o aplicación certificado que esté utilizando para rendir electrónicamente su planilla. El Departamento podrá hacer la gestión del cobro de manera tradicional o electrónica. No obstante. Para facilitar el proceso de autenticación. con pago y sin pago). Anejo IE Individuo Se provee un nuevo anejo para informar los ingresos excluibles y exentos del ingreso bruto. Para más información.pr. EVIDENCIAS DE LA PLANILLA Las evidencias correspondientes a las deducciones y a la exención por dependientes no tienen que someterse con su planilla.gobierno. podrá utilizar el número de identificación personal (PIN) que se encuentra en la etiqueta engomada ubicada en la parte posterior del libro de instrucciones que se recibe automáticamente a través del correo. si usted no presenta dichas evidencias. o podrá solicitarlo llamando al (787) 722-0216. su planilla podrá sufrir un ajuste y cobrarse los debidos intereses y recargos sobre cualquier balance pendiente de pago. por omisiones en el cumplimiento de la responsabilidad contributiva.2011 Anejo A Individuo Se incluye el uso de este Anejo en la Forma Corta ya que las deducciones aplicables a contribuyentes que sean individuos se unificaron y simplificaron. Anejo CO Individuo Se modifica de acuerdo a los cambios realizados en las deducciones.
.pr. Este número es muy importante ya que es necesario para poder procesar su planilla. Forma Corta y Forma Larga. También puede obtenerlo accediendo nuestra página en el Internet: www. claramente identificando las que se atribuirán a base de un 50% a cada cónyuge y las que serán atribuibles individualmente. recargos o penalidades dispuestos por el Código o cualquier otra ley fiscal. De ser necesario. deberá conservar las mismas por un período mínimo de 6 años. Por otro lado.
Número de su Cuenta . No deje espacios en blanco. Tampoco rellene espacios en blanco con ceros. El Departamento de Hacienda puede depositar su reintegro directamente en su cuenta de cheques o ahorros. De ser rechazada la transacción por la institución financiera o si la información suministrada en su Planilla de Contribución sobre Ingresos está incompleta. debe cumplir con los siguientes requisitos: Completar la Autorización para Depósito Directo de Reintegro Tipo de Cuenta . La institución financiera le enviará una prenotificación con el propósito de confirmar la información del Depósito Directo de su Reintegro. En el caso de una cuenta de ahorros. la planilla debe estar firmada por ambos cónyuges.
Juan Del Pueblo Juana Del Pueblo Calle Principal # 19 Ponce PR 00731
PAGUESE A LA ORDEN DE
0249 ______________
BANCO CUALQUIERA Cualquier Sitio. Si es casado y rinde planilla conjunta. la cuenta debe estar a nombre de ambos cónyuges.Anote su nombre. se le enviará una notificación informándole sobre el ajuste. si después de procesada su planilla el reintegro no procede. En el caso de contribuyentes casados que rinden planilla conjunta. Cuenta a Nombre de . Si luego de procesar la planilla. Ponce PR 00731 PARA
Número de ruta/ tránsito
No incluya el número
021601244
1 2 2 4 4 4 0 0
AUTORIZACION PARA DEPOSITO DIRECTO DE REINTEGRO Número de ruta/tránsito Número de su cuenta Ahorros
Juana del Pueblo Juan del Pueblo Cuenta a nombre de: _______________________________________________________________ y ________________________________________________________________ (Nombre completo en letra de molde según aparece en su cuenta. debe comunicarse con la institución financiera para obtener el número de ruta/tránsito. El Departamento de Hacienda no se hace responsable si la institución financiera rechaza el depósito directo de su reintegro.2011 DEPOSITO DIRECTO DE REINTEGRO Usted puede recibir su reintegro de una forma más rápida y segura. De lo contrario. ennegreciendo completamente el óvalo que identifica el tipo de cuenta. la institución financiera y el Departamento de Hacienda podrán rechazar la transacción.Anote el número de ruta/tránsito de su cuenta. El número de cuenta podrá tener menos dígitos que la cantidad de espacios que se proveen para ello en este encasillado.Indique si el depósito se hará a su cuenta de cheques o ahorros. incluya el nombre del cónyuge)
. No use guiones u otros símbolos. se le enviará una Notificación (Modelo SC 2717) y su reintegro mediante un cheque a través del correo. Deberá verificar esta información directamente con la institución financiera. Por otra parte. según aparece en su cuenta.Anote el número de su cuenta de cheques o ahorros (véase Ejemplo A). Para autorizar al Departamento de Hacienda a que deposite su reintegro directamente en su cuenta. Número de Ruta/Tránsito . el reintegro procede y la transacción fue aceptada. En el caso de contribuyentes casados que rinden planilla conjunta. La cuenta debe estar en una institución financiera participante. No use guiones u otros símbolos. Debe completar toda la información que se solicita. Esta información se encuentra en el cheque (véase Ejemplo A). el Departamento de Hacienda le enviará una Notificación (Modelo SC 2716) para indicarle que su reintegro fue depositado directamente en su cuenta.
el lugar del conflicto bélico en que estuvo activo. • acompañando con su planilla un cheque o giro postal a nombre del Secretario de Hacienda.16 del Código. Prórroga para Pagar Se concederá una prórroga de 10 meses para pagar la contribución a todo contribuyente que durante cualquier conflicto bélico sea activado y trasladado a prestar servicio militar fuera de Puerto Rico. Deberá asegurarse de conservar y fotocopiar el recibo de pago que le entregará el Colector.2011 SOBRE PARA ENVIAR LA PLANILLA Para poder identificar rápidamente las planillas. si el Departamento determina que en algún momento el contribuyente no cumplió con su responsabilidad contributiva. su reintegro podrá retenerse. pago total. Asegúrese de ennegrecer el óvalo correspondiente.Exención de la Concesión por el Costo de Vida (COLA) El COLA recibido por empleados civiles del gobierno federal se exime de tributación hasta el total exento bajo el Código Federal de Rentas Internas. que estuvo en un conflicto bélico y la fecha de su regreso. Forma Corta Comprobantes de ingresos (ej. EMPLEADOS FEDERALES . Dicha prórroga será concedida a partir de la fecha en que el contribuyente cese en el servicio militar activo. Para disfrutar de este beneficio deberá: 1. 2. En tal caso. Para más detalles. pago a través de transferencia electrónica. deberá indicar en el sobre el concepto que aplique: planilla con reintegro.
. si alguno.
3. RETENCION DE REINTEGRO POR CONCEPTO DE PENSIONES ALIMENTICIAS Si usted tiene la obligación de hacer pagos de pensión alimenticia a través de la Administración para el Sustento de Menores (ASUME) y adeuda dicha pensión. Esta exención no aplica al personal militar movilizado fuera de Puerto Rico para relevar personal militar enviado a la zona de combate. el exceso se acreditará contra cualquier contribución exigible. Acompañar las órdenes militares en las que demuestre que fue trasladado fuera de Puerto Rico. se recomienda grapar la misma en la esquina superior izquierda y organizarla en el siguiente orden: 1. pago del primer plazo (pago diferido). W-2. exenta y otras. Para poder reclamar esta exención. cuyo pago haya sido prorrogado. refiérase a la Sección 6080. tendrá 10 días a partir de la fecha de la notificación para hacer la reclamación a la oficina de ASUME más cercana a su residencia. 8 podrá revocarle el privilegio concedido de la exención. FORMA DE ORGANIZAR LA PLANILLA Para agilizar el procesamiento de su planilla y el envío de su reintegro. 3. Prórroga para Rendir Se concederá una prórroga de 10 meses para rendir la planilla a todo contribuyente que durante cualquier conflicto bélico sea activado y trasladado a prestar servicio militar fuera de Puerto Rico. Rendir la planilla dentro de los diez meses contados a partir de la fecha en que cesó en el servicio activo. tarjeta de débito o tarjeta de crédito. No obstante. 480. DISPOSICIONES APLICABLES A CIERTOS MILITARES Exención del Ingreso Se exime del pago de contribución sobre ingresos la compensación recibida por servicio militar activo prestado por personal militar en una zona de combate declarada como tal por el Presidente de los Estados Unidos. Si entiende que la retención no procede. APLICACION DE PAGOS EN EXCESO Cualquier pago en exceso será acreditado contra cualquier deuda contributiva exigible impuesta por el Código. en el centro de la parte superior de la primera página de la planilla. Indicar en la parte superior central de la primera página de la planilla. 4. si aplica Grapar el cheque.7C) Anejos en orden alfabético Copia de la solicitud de prórroga. el contribuyente deberá incluir con la planilla evidencia que demuestre la cantidad recibida durante el año. o • si desea pagar en efectivo. Además. Dicha prórroga será concedida a partir de la fecha en que cese en el servicio militar activo. 2.
Al rendir la planilla siguiendo estas indicaciones se considerará que la prórroga ha sido concedida. el contribuyente tendrá que pagar el monto adeudado con intereses. se exime del pago de intereses la contribución declarada en la planilla. METODOS DE PAGO Usted podrá efectuar el pago de su contribución: • mediante débito electrónico si utiliza un programa o aplicación certificado por el Departamento para rendir su planilla electrónicamente. penalidades y recargos. 5. visitando cualquier Colecturía de Rentas Internas. Si es casado y uno de los cónyuges adeuda contribución.
En la misma puede obtener información sobre los siguientes servicios. además de informarle el estatus de su reintegro. se ofrecen otros servicios tales como: Certificaciones de Radicación de Planillas. Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico. Corporaciones o Sociedades y Relevos de Retención por Servicios Profesionales. Copias de Planillas.2011 FACILIDADES DE SERVICIO AL CONTRIBUYENTE En los Centros de Servicio al Contribuyente. Individuos.Planilla Corta de Contribución sobre Caudal Relicto Modelo SC 2800B . Acosta 1er Piso. HACIENDA HACIENDO CONEXION Acceda la página del Departamento de Hacienda en la Internet: www. Esq. Military and Other Employees Folleto Informativo sobre la Retención en el Origen en el Caso de Servicios Prestados (Español e Inglés) Folleto Informativo de Contribución sobre Ingresos de Sacerdotes o Ministros Folleto Informativo para Aclarar sus Dudas sobre Aspectos Contributivos en la Venta de Ciertas Propiedades Planilla Trimestral Patronal de Contribución sobre Ingresos Retenida (Español e Inglés) Retención en el Origen de la Contribución sobre Ingresos en el Caso de Salarios .hacienda.Mercantil Plaza Edificio Mercantil Plaza 255 Ave. Malezas Abajo. según enmendado Ley 1-2011. favor de llamar al (787) 7220216. Oficina 110 Centro de Servicios de Mayagüez Centro Gubernamental 50 Calle Nenadich.gobierno. Edificio Gutiérrez Centro de Servicios de Caguas Calle Goyco.Planilla de Contribución sobre Donaciones Folleto Informativo Para Aclarar sus Dudas sobre la Planilla de Contribución sobre Ingresos (Español e Inglés) Informative Booklet to Provide Orientation on the Income Tax Responsibilities of Federal. Las Américas. Edificio Gubernamental. José A Cedeño Edificio B.Instrucciones a los Patronos (Español e Inglés)
. 27½. A continuación se indica la dirección postal y el número de teléfono del Centro de Llamadas y Correspondencia y la localización de cada uno de nuestros Centros de Servicio: Centro de Llamadas y Correspondencia PO BOX 9024140 SAN JUAN PR 00902-4140 Teléfono: (787) 722-0216 Centro de Servicios de San Juan Edificio Intendente Ramírez 10 Paseo Covadonga Oficina 101 Centro de Servicios de San Juan . opción número 8 del directorio.pr. #2 2do Piso. Oficina 409 CONSULTAS TECNICAS Para información adicional sobre el contenido técnico de este folleto o aclarar cualquier duda. Ponce de León Pda. Hato Rey Centro de Servicios de Aguadilla Punta Borinquen Shopping Center Calle Bert. Base Ramey Centro de Servicios de Arecibo Centro Gubernamental 372 Ave. Intersección Calle East Parade Bo. entre otros: Transferencia electrónica de la Planilla de Contribución sobre Ingresos de Individuos utilizando programas o aplicaciones certificados por el Departamento Programa para la Preparación de Comprobantes de Retención y Declaraciones Informativas 2011 Colecturía Virtual Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994. según enmendado Formularios. Oficina 106 Centro de Servicios de Bayamón Carr. tales como:
Planilla de Contribución sobre Ingresos de Corporaciones Tributables Modelo SC 2800 . Planillas y Folletos.Planilla de Contribución sobre Caudal Relicto Modelo SC 2800A . asistencia para Casos de Herencias y Donaciones.Planilla de Contribución sobre Caudal Relicto (Causantes fallecidos a partir del 1 de enero de 2011) Modelo SC 2788 . Oficina 102 Centro de Servicios de Ponce Centro Gubernamental 2440 Ave.
Asegúrese de ennegrecer el óvalo correspondiente. 14.000 o más. deberá rendir la Forma Larga de la planilla. 3. Firme su planilla con tinta y en el caso de planilla conjunta. Pago Total. No incluya al cónyuge en el Encasillado 2 de dependientes. Comprobante de Retención) están excluidas de los salarios (Encasillado 11). Verifique que su número de seguro social sea el mismo que aparece en el Comprobante de Retención. Asegúrese de incluir su fecha de nacimiento y la de su cónyuge (si aplica).2011
SUGERENCIAS PARA EVITAR ERRORES AL RENDIR SU PLANILLA
1. Matrimonios que se acojan al cómputo opcional de la contribución en el caso de personas casadas que viven juntas y rinden planilla conjunta (cómputo opcional). 15. Asegúrese de anotar su número de seguro social en la planilla y en los anejos. deberán asegurarse de ennegrecer completamente el óvalo que así lo indica en el cuestionario de la planilla y de incluir el Anejo CO Individuo. Si su ingreso neto sujeto a contribución básica alterna es $150.
9. Escoja correctamente la planilla que le aplique: Forma Corta o Forma Larga. W-2 o 480.
Para información adicional y asistencia gratuita a través de los Centros del Programa de Asistencia Voluntaria en la Preparación de la Declaración de Impuestos (VITA). la planilla se podrá rendir a nombre de cualquiera de los cónyuges. asegúrense de firmar ambos cónyuges. Pago del Primer Plazo (Pago Diferido).
10. ya que es indispensable para conceder el Crédtio para personas de 65 años o más.
CREDITO TRIBUTARIO ADICIONAL POR HIJOS PARA RESIDENTES BONA FIDE DE PUERTO RICO
(Beneficio provisto por el Gobierno Federal para residentes de Puerto Rico que cualifiquen) La Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico) (Forma 1040-PR) le permite reclamar el Crédito Tributario Adicional por Hijos. 5. Exenta y Otras. 12. Informe su cambio de dirección escribiendo de forma clara y legible su nueva dirección en el espacio provisto para ello en el encabezamiento de la planilla. deberá comunicarse al Servicio de Rentas Internas Federal (IRS) al (1) (800) 829-1040. Para fines contributivos. 2. Asegúrese de indicar en el sobre el concepto que aplique a su planilla: Reintegro.7C). aportó al Seguro Social o Medicare de sus ingresos de salarios o pagó la contribución federal de trabajo por cuenta propia. 7. Incluya con su planilla todos los Comprobantes de Retención (Formularios 499R-2/W-2PR. no deben considerarse nuevamente como una deducción. 11. 8. Escriba toda la información de forma clara y legible. Por lo tanto. si usted cumple con los siguientes requisitos:
es residente bona fide de Puerto Rico. 4. un contribuyente casado no puede incluir a su cónyuge como dependiente. 6. 13. Las aportaciones hechas a Planes Cualificados de patronos de empresa privada (Encasillado 15.
. y ennegrezca completamente los óvalos. Complete en el Encasillado 2 de la planilla toda la información relacionada con sus dependientes. y tiene tres (3) o más dependientes menores de 17 años. En el caso de un matrimonio que rinde planilla conjunta.
Generalmente. De igual forma. Conserve para sus récords copia del Certificado de Defunción. De esta manera podemos agilizar el procesamiento de la planilla y prevenir errores en su dirección postal que puedan dificultar cualquier comunicación del Departamento. deberá enmendar la misma. informará en la planilla de Puerto Rico todos los ingresos devengados hasta el momento del cambio de residencia. La residencia de un contribuyente se determina a base de los hechos y circunstancias de cada caso. CONTRIBUYENTE FALLECIDO DURANTE EL AÑO CONTRIBUTIVO Si un contribuyente muere durante el año contributivo. Para facilitar la descripción de la actividad a la que se dedica. Los individuos no residentes sólo tributarán en Puerto Rico por el ingreso que sea de fuentes de Puerto Rico. premios de la Lotería de Puerto Rico o de jugadas en Hipódromo). por lo que no se le admitirá a dicho individuo deducción alguna que sea atribuible a cantidades de ese modo excluidas del ingreso bruto. Se presume que un individuo es un residente de Puerto Rico si ha estado presente por un período de 183 días durante el año natural. CAMBIO DE DIRECCION Si hubo un cambio de dirección al momento de rendir la planilla. Este número es necesario para poder procesar su planilla. Dicha planilla se deberá rendir dentro de los 4 años después de la fecha en que fue rendida la planilla original. un individuo se considera un residente bona fide de Puerto Rico si está domiciliado en Puerto Rico. FUENTE DE MAYOR INGRESO Ennegrezca completamente el óvalo correspondiente de acuerdo al ingreso mayor. la información requerida en los espacios indicados. Someta el Anejo IE Individuo detallando los mismos. se rendirán dos planillas: una con los ingresos de ambos desde el primero de enero hasta la fecha del deceso y otra con los ingresos de los meses restantes para el cónyuge que sobrevive. si el individuo cambia su residencia de Puerto Rico a los Estados Unidos o un país extranjero. aún cuando haya estado presente en Puerto Rico 183 días o más. Dicha planilla deberá ser firmada por el administrador o su representante.INSTRUCCIONES PARA LLENAR LA PLANILLA FORMA CORTA
CONTRIBUYENTE TRASLADADO A PUERTO RICO DURANTE EL AÑO Si era residente de otro país y durante el año contributivo trasladó su residencia a Puerto Rico. el cual está ubicado en la parte superior derecha de la planilla. Indique la fecha de fallecimiento y si la persona fallecida es el contribuyente o su cónyuge. Ennegrezca completamente el óvalo correspondiente a Planilla Enmendada. deberá informar al Gobierno de Puerto Rico el ingreso total recibido desde el momento en que cambió su residencia hasta el cierre de su año contributivo. Es importante que anote su número de seguro social en el espacio correspondiente en la planilla y los anejos. favor de indicarlo en el espacio provisto para ello. En la segunda planilla. NOMBRE. Si el contribuyente era una persona que vivía con su cónyuge. no más tarde del día 15 del cuarto mes siguiente a la fecha del deceso. Sin embargo. Si no recibió la planilla por correo con la etiqueta. el administrador o representante deberá rendir una planilla de contribución sobre ingresos reflejando los ingresos recibidos hasta la fecha del fallecimiento. incluirá en su planilla el ingreso de fuentes de Puerto Rico recibido después del cambio de residencia. escriba en letra de molde en tinta o a maquinilla. Además. si la intención del contribuyente con respecto a la duración de su estadía es meramente temporal y cumple con otros criterios. También. CORREO ELECTRONICO (E-MAIL) Si posee correo electrónico. El ingreso de fuentes fuera de Puerto Rico que recibe un individuo atribuible al período en que no era residente de Puerto Rico no será tributable en Puerto Rico. ennegrezca completamente el óvalo correspondiente y escriba 11 la nueva dirección de forma clara y legible para notificarlo. independientemente de la fuente de los mismos. PLANILLA ENMENDADA Si omitió ingresos o no reclamó una deducción o crédito al que tiene derecho. DIRECCION Y NUMERO DE SEGURO SOCIAL La etiqueta engomada con la dirección (mailing label) que está en la parte posterior del libro de instrucciones que se recibe automáticamente a través del correo. no se considera residente como tal. o considera que no tiene derecho a alguna deducción o crédito reclamado en su planilla original. se debe fijar en la parte superior de la página 1 de la planilla. Ennegrezca completamente el óvalo que indica fallecido durante el año. el cónyuge sobreviviente podrá reclamar la exención personal a la que tenga derecho al cierre del año contributivo. OCUPACION Informe la naturaleza de su ocupación y la de su cónyuge.
La exención personal en la primera planilla será de casado que vivía con su cónyuge. Esto nos permite actualizar nuestros récords y enviar la correspondencia a la dirección correcta. y el ingreso de fuentes de Puerto Rico recibido mientras no residía en Puerto Rico. informe si recibió ingresos excluidos o exentos de tributación durante el año (Ejemplo: ingreso de seguro social. anote el código que mejor la describe utilizando la Lista de Códigos Ocupacionales que se encuentra en la página 31.
CUESTIONARIO Ennegrezca completamente el óvalo correspondiente para informar si es ciudadano de los Estados Unidos y si al finalizar el año contributivo fue residente de Puerto Rico.
deberá rendir una planilla como casado que vive con su cónyuge hasta la fecha de la muerte y otra planilla como contribuyente individual desde la fecha del deceso hasta finalizar el año.Total No Pagado de la Contribución Si la contribución determinada excede el total de la contribución retenida. créditos reembolsables y cantidad pagada con prórroga automática (si alguna) excede la contribución determinada.03 del Código. ya sea porque no han contraído matrimonio.
3) Casado que rinde por separado . Deberá suministrar el nombre y número de seguro social de su cónyuge. De no acompañar con la planilla por lo menos la mitad del total no pagado. deberá incluir su propio ingreso según dispuesto en la Sección 1021. o b) estén casados. página 2 de la planilla y surge cuando la línea 13 I es mayor que la línea 12. REINTEGRO Línea 1 . por viudez o por divorcio. ennegrezca completamente el óvalo que así lo indica y pase al Anejo CO Individuo. Si durante el año su cónyuge murió y no se ha vuelto a casar en dicho año. tributarán cada cual individualmente como contribuyente individual para propósitos de contribución sobre ingresos. Esta cantidad proviene del Encasillado 1. créditos reembolsables y cantidad pagada con prórroga automática (si alguna). El primer plazo deberá pagarse no más tarde de la fecha establecida por el Código para rendir la planilla (15 de abril cuando se rinde la planilla a base de año natural) y el segundo plazo deberá pagarse no más tarde del decimoquinto día del sexto mes siguiente a dicha fecha (15 de octubre.2011 ESTADO PERSONAL AL FINALIZAR SU AÑO CONTRIBUTIVO Ennegrezca completamente el óvalo que indica su estado personal al finalizar el año contributivo:
1) Casado . o c) estén casados pero separados de sus cónyuges.
2) Contribuyente individual .Este estado personal es para
aquellos individuos que a la fecha del cierre de su año contributivo:
a) no estén casados. aquellos cónyuges que antes de la celebración del matrimonio otorgaron capitulaciones matrimoniales disponiendo expresamente que el régimen económico del matrimonio es la total separación de bienes. El contribuyente podrá optar por pagar el total no pagado de la contribución (línea 2) en dos plazos iguales. De no existir deudas de años anteriores. cuando se rinde la planilla a base de año natural). Esta cantidad proviene del Encasillado 1. viven bajo el mismo techo y optan por rendir separado. pero antes de la celebración del matrimonio otorgaron capitulaciones matrimoniales disponiendo expresamente que el régimen económico del matrimonio es la total separación de bienes (deberá suministrar el nombre y número de seguro social de su cónyuge). Deberá indicar el nombre y número de seguro social de su cónyuge. no vivió bajo el mismo techo que su cónyuge por un período ininterrumpido de 183 días. No obstante. Si es casado y uno de los cónyuges adeuda contribuciones. el exceso se acreditará contra cualquier deuda contributiva exigible. página 2 de la planilla y surge cuando la línea 13 I es menor que la línea 12. Línea 3 .Contribución Pagada en Exceso La contribución pagada en exceso o reintegro surge cuando el total de la contribución retenida.
que al finalizar el año están legalmente casados y viven bajo el mismo techo. Además. hay un total no pagado de la contribución. Deberá suministrar el nombre y número de seguro social de su cónyuge. Anote cualquier balance a reintegrar en la línea 1C.Este estado personal es para aquellos individuos
COMPUTO OPCIONAL Si se acoge al cómputo opcional de la contribución en el caso de personas casadas que viven juntas y rinden planilla conjunta. Si se acompaña un pago con planilla o se autoriza a un débito electrónico a través de un programa o aplicación certificado. Si se acoge al cómputo opcional de la contribución en el caso de personas casadas que viven juntas y rinden planilla conjunta. respectivamente. Cualquier pago en exceso por contribución sobre ingresos será acreditado contra cualquier deuda contributiva exigible impuesta por el Código. ciertas deducciones deberán ser reclamadas a razón de un 50% para cada cónyuge y otras podrán ser reclamadas en su totalidad por el cónyuge a quien correspondan.Este estado personal
es para aquellos individuos que al finalizar el año contributivo están legalmente casados. Si así lo hace. que incluya la fecha del cierre del año contributivo.Cantidad pagada Usted podrá pagar su contribución acompañando el pago con la planilla o mediante débito electrónico si utiliza un programa o aplicación certificado por el Departamento. Si rinde bajo este estado. anote la cantidad que quiere aportar a cualquiera de dichos Fondos en las líneas 1A y 1B. el contribuyente perderá la opción de acogerse al pago de la contribución en dos plazos.
. ennegrezca completamente el óvalo correspondiente en el estado personal de casado. Se considerará que está separado de su cónyuge si a la fecha del cierre del año contributivo no convivía con su cónyuge y durante un período ininterrumpido de 12 meses. PAGO Línea 2 . deberá anotar la cantidad en la línea 3(a). Pase al Anejo CO Individuo y refiérase a las instrucciones de dicho Anejo. podrá elegir aportar todo o parte de la contribución pagada en exceso al Fondo Especial para el Estuario de la Bahía de San Juan o al Fondo Especial para la Universidad de Puerto Rico.
Para información adicional. tiene derecho al pago de la contribución diferida. INTERESES. Tampoco rellene espacios en blanco con ceros.Anote el número de su cuenta de cheques o ahorros. se cobrará un recargo adicional equivalente al 5% del total no pagado. si la demora en el pago excede de 60 días. El Departamento de Hacienda podrá depositar su reintegro directamente en su cuenta de cheques o ahorros. El pago de contribución que se acompaña con la planilla debe hacerse a nombre del Secretario de Hacienda. si la demora en el pago excede de 30 días.Anote su nombre. página 1). debe comunicarse con la institución financiera para obtener el número de ruta/tránsito. incurrirá en un delito grave de tercer grado. incurrirá en delito menos grave. En aquellos casos en que cualquier persona voluntariamente dejare de rendir dicha planilla. si rinde a base de año fiscal. certificación o informe dentro del término o términos fijados por el Código o por reglamentos. cualquier persona que tiene obligación de rendir una planilla. En el caso de una cuenta de ahorros. RECARGOS Y PENALIDADES Intereses El Código dispone que se paguen intereses a razón del 10% anual sobre cualquier balance de contribución que resulte pendiente de pago a la fecha de su vencimiento. Esta cantidad conlleva intereses y recargos desde la fecha en que debió haberse rendido la planilla hasta la fecha de pago. Si desea pagar en efectivo o con tarjeta de débito o crédito. refiérase a los DATOS SOBRESALIENTES . deberá pagar con su planilla el total no pagado de la contribución (línea 2. No use guiones u otros símbolos.Anote el número de ruta/tránsito de su cuenta. mediante cheque o giro postal. FIRMA DE LA PLANILLA La planilla no se considerará rendida y no podrá ser procesada si no firma la misma con tinta y somete toda la documentación e información necesaria. En el caso de contribuyentes casados que rinden planilla conjunta. la cuenta debe estar a nombre de ambos cónyuges. puede hacerlo en cualquier Colecturía de Rentas Internas. El número de cuenta podrá tener menos dígitos que la cantidad de espacios que se proveen para ello en este encasillado. Si hizo un pago con la solicitud de prórroga automática en la fecha en que debió rendir su planilla o antes y dicho pago representaba por lo menos el 50% del balance no pagado de la contribución luego de restar retenciones y créditos (Línea 12 menos líneas 13 A a la 13G del Encasillado 1).2011.DEPOSITO DIRECTO DE REINTEGRO. certificación o informe (dentro de los términos fijados por el Código o por reglamentos) con 13 la intención de evadir o derrotar cualquier contribución impuesta por el Código. deberán firmar ambos cónyuges. además de estar sujeto a otras penalidades. o 10% del total no pagado. DEPOSITO Autorización para Depósito Directo de Reintegro Usted puede recibir su reintegro de una forma más rápida y segura. PAGO POR LA PREPARACION DE LA PLANILLA Indique si paga por la preparación de la planilla y asegúrese de que el especialista firme la misma e incluya el número de registro y de identificación patronal. declaración. declaración. Para autorizar al Departamento de Hacienda a que deposite su reintegro directamente en su cuenta. que voluntariamente deje de rendir dicha planilla. según aparece en su cuenta.2011 Si hizo un pago con su solicitud de prórroga automática y éste era menor del 50% del balance de la contribución determinada luego de restar retenciones y créditos (Línea 12 menos líneas 13A a la 13G del Encasillado 1). no más tarde del decimoquinto día del sexto mes siguiente a la fecha en que debió rendir la planilla. Tipo de Cuenta . no es necesario en este caso hacer pago alguno al momento de rendir la planilla. Esta información se encuentra en el cheque. La misma deberá ser pagada no más tarde del 15 de octubre o.
. Número de su Cuenta . declaración. Línea 4 . Número de Ruta/Tránsito .Indique si el depósito se hará a su cuenta de cheques o ahorros. No use guiones u otros símbolos. El segundo plazo vence el 15 de octubre. además de otras penalidades. Cuenta a Nombre de . No deje espacios en blanco.O Penalidades El Código impone una penalidad progresiva desde el 5% hasta el 25% del importe total de la contribución cuando la planilla se rinde después de la fecha establecida sin causa justificada. indique la cantidad que está pagando con su planilla en la línea 3(a). debe completar este encasillado. En el caso de personas casadas que rinden planilla conjunta. Si elige pagar el total no pagado de la contribución en dos plazos. si rinde su planilla a base de año natural. ennegreciendo completamente el óvalo que identifica el tipo de cuenta.Balance Pendiente de Pago Esta es la cantidad de contribución que adeuda. pero no más de 60 días. EL CODIGO IMPONE SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y PENALES A AQUELLOS ESPECIALISTAS QUE NO SOMETAN DICHA INFORMACION O QUE NO CUMPLAN CON CUALESQUIERA OTROS DE LOS REQUISITOS QUE ESTABLECE EL CODIGO. certificación o informe. Recargos En todo caso en que proceda el pago de intereses. Esto es. En el mismo deberá indicar el número de seguro social y Formulario 481 . Asegúrese de conservar y fotocopiar el recibo de pago que le entregará el Colector. Así también.
dicho ingreso bruto no debe exceder de $7. CREDITOS Y CONTRIBUCION RETENIDA O PAGADA INGRESO DE MENORES (Sección 1032. la misma deberá incluir el número de identificación patronal.000 y tendrá derecho a todas las deducciones provistas por ley que le sean aplicables.Exención Personal Anote la exención personal correspondiente a su estado personal. deberá informar en el Encasillado 2 el nombre. deberá conservar las evidencias de estas deducciones para sus récords por un período mínimo de 6 años. refiérase a las instrucciones del Anejo A Individuo.250) e indique la suma de las mismas en el espacio provisto para el total de exención por dependientes. anote cero. Indique en la línea 8A los dependientes cuya exención puede ser reclamada completa ($2. Concesiones y Propinas Anote en la línea 1. todos los ingresos por sueldos. Para información adicional. Columna A. Multiplique la cantidad de dependientes reclamados en cada categoría (línea 8A por $2. Al rendir su planilla. es correcta y completa.
. En caso de que el menor sea estudiante regular. De no completar dicho encasillado y no cumplir con estos requisitos. ENCASILLADO 1 . Si el menor recibe ingresos por servicios prestados y dicho ingreso bruto no excede de $2. Línea 5 – Total de Deducciones Anote el total de deducciones aplicables a contribuyentes que sean individuos. fecha de nacimiento.05) Todo ingreso recibido por un menor por la prestación de un servicio deberá ser incluido como parte del ingreso bruto de éste y no en el de sus padres. el dependiente podría ser rechazado. puede referirse al Informative Booklet to Provide Orientation on the Income Tax Responsibilities of Federal. los padres lo pueden reclamar como dependiente.500 y línea 8B por $1. Deberá incluir con su planilla el Anejo H Individuo. Si no hay contribución retenida. la exención personal adicional será de $3. COMPUTO DE LA CONTRIBUCION. El menor tendrá la obligación de rendir una planilla si su ingreso bruto neto de exenciones excede de $5. Conserve para sus récords copia del Formulario DD-214 (Licenciamiento). Para determinar si cualifica para esta exención. si es casado que rinde separado. Línea 2 .INGRESO BRUTO AJUSTADO.500 por dependiente). Si la planilla es preparada por un Contador Público Autorizado (CPA) o por una firma de CPA debidamente registrada como especialista.Salarios del Gobierno Federal Anote el total de los ingresos recibidos por salarios o jornales del Gobierno Federal.250 por dependiente). Sume las cantidades en la Columna A y anote la cantidad total de contribución retenida al final de la columna.000. Para información adicional.Sueldos. entre otros.500 si es una persona residente de Puerto Rico y veterano de las fuerzas armadas de los Estados Unidos deAmérica. Asegúrese de incluir con su planilla todos los Comprobantes de Retención (Formulario 499R-2/W-2PR). Parte II. Acompañe con su planilla la copia correspondiente del Formulario W-2 . Línea 7 . estos ingresos deberán ser informados en la planilla de los padres. Comisiones. Anote en la línea 1. refiérase a los DATOS SOBRESALIENTES EMPLEADOS FEDERALES. concesiones y propinas al final de esa columna. dividendos. Military and Other Employees. Recuerde que no deberá someter evidencia de las mismas con la planilla. En el caso de una persona casada que viva con su cónyuge y rindan planilla conjunta. También. si es contribuyente individual. línea 12. línea 1. comisiones. concesiones y propinas sujetos a retención en Puerto Rico recibidos por usted y su cónyuge durante el año contributivo.500. DEDUCCIONES. 14 Línea 3 . parentesco y número de seguro social para cada dependiente reclamado. donativos. Parte I. Por otra parte. excluyendo la concesión recibida por Costo de Vida (COLA). según determinado en el Anejo A Individuo. anote $3. Por lo tanto. los ingresos pasivos tales como intereses. refiérase a las instrucciones del Encasillado 2 de la planilla. EXENCIONES. El Código requiere que indique en la planilla el número de seguro social de cualquier dependiente reclamado que al cierre del año contributivo tenga un año o más de edad.Ingresos de Anualidades y Pensiones Anote el ingreso de pensión determinado en el Anejo H Individuo. número de registro y estar firmada por la persona autorizada. Sume las cantidades en la Columna B y anote la cantidad total de sueldos. Esta información se obtiene del Encasillado 11 del Comprobante de Retención (Formulario 499R-2/W-2PR). Para la definición de dependiente. véanse INSTRUCCIONES PARA LLENAR LOS ANEJOS.000. en la eventualidad de que le sean requeridas posteriormente por el Departamento.500. Anote en el bloque indicado en el Encasillado 1. Si es casado que vive con su cónyuge y rinde planilla conjunta. Línea 6 – Exención Personal Adicional para Veteranos Anote la cantidad de $1. anote $3. Línea 1 . la contribución retenida por cada uno de sus patronos reflejada en el Encasillado 13 del Comprobante de Retención. Columna B.Exención por Dependientes Anote en los espacios que se proveen en las líneas 8A y 8B la cantidad de dependientes de acuerdo a su categoría. Línea 8 . si ambos fueren veteranos.2011 El especialista deberá declarar bajo penalidad de perjurio que ha examinado la planilla y que según su mejor conocimiento y creencia. la cantidad de comprobantes que incluye con su planilla. No obstante. y en la línea 8B aquellos dependientes cuya exención se reclame a la mitad bajo la regla especial en el caso de padres con derecho a custodia compartida ($1.500. línea 11. Si el dependiente no tiene número de seguro social. no formarán parte del ingreso bruto del menor. anote $7. comisiones.500. deberá solicitarlo a la Oficina del Seguro Social más cercana. premios y rifas.
.. Usted no cualifica para reclamar la Deducción Especial......... independientemente de que pueda rendir planilla conjunta....... toda remuneración por servicios prestados por un empleado para su patrono u otra compensación proveniente de la prestación de servicios como empleado.000..500....... entre otros...Contribución Determinada Use la Tabla que se incluye a continuación... el término ingreso bruto ganado incluye salarios.. primera Columna de la Parte II del Anejo IE Individuo) .... tendrá derecho a reclamar este crédito contra la contribución sobre ingresos..000 En exceso de $60. Por otro lado. según corresponda) ...... $__________ cantidad $20...50 .. intereses o
reclamar la Deducción Especial. la deducción admisible se reducirá por cincuenta (50) centavos por cada dólar en exceso de $20..000 $3........ sueldos.......000 menos........ Total (Sume líneas 2 y 3) .. continúe con el paso número 2.. según corresponda)
cantidad es mayor de $20.000? Si contestó “Sí”. ingreso sujeto a tributación bajo la Sección 1091.....710 más el 25% del exceso de $40....... línea 11 de la planilla o línea 12 del Anejo CO Individuo)....) es: No mayor de $5. Complete la Hoja de Trabajo que se provee a continuación para determinar la deducción especial que podrá reclamar. 5. la deducción estará disponible para cada uno de los cónyuges individualmente.700 o · Si esta cantidad esno cualificamayor. Anote el total de la contribución en esta línea...... concesiones y propinas o ingresos de anualidades y pensiones......Crédito por Trabajo Todo individuo residente de Puerto Rico que genere ingreso bruto ganado igual o menor de $22.. Anote su Ingreso Bruto Ajustado (Línea 4 del Encasillado 1 de la página 2 de la planilla o línea 4 del Anejo CO Ind. Para propósitos de este crédito.. En el caso de cónyuges casados que rindan planilla conjunta y que elijan el cómputo opcional de la contribución (Sección 1021...000 En exceso de $40.710 más el 33% del exceso de $60.. Limitación de la Deducción Especial a) Límite ... Anote $0 en la línea 9 de la planilla o en la línea 10 del Anejo CO Individuo....000..... No se permitirá reclamar este crédito si el contribuyente devenga ingreso neto por concepto de (se considere o no ingreso bruto conforme al apartado (a) de la Sección 1031. el crédito máximo de $350 será reducido por una partida igual al 2% del ingreso ganado en exceso de $10...000... Esta deducción no podrá reducir el ingreso neto a menos de cero... Anote la cantidad de ingresos exentos (Línea 34 menos línea 20. la deducción especial será de $9..000 $1.. según corresponda... comisiones.01)...... x .... Columna B o C..........01 (extranjeros no residentes).... continúe con el paso menor número 5..50
d) Resultado (Multiplique línea 5(b) por línea 5(c)) $__________ e) Deducción máxima . según corresponda) .....03 del Código).. ¿Recibió usted ingresos por otros conceptos que no sean salarios y pensiones en exceso de $5... $__________ c) Multiplique por ..... Columna B o C....000 En exceso de $5. será: Encasillado 1 de la planilla o línea 12 del Anejo CO Ind....... Si el ingreso ganado no excede de $10...000. Anote esta cantidad en la línea 9 de la planilla (Línea 10 del Anejo CO Ind.000
Línea 13(C) .. según corresponda) $38.. · Si esta$9..... $(__________) g) Línea 5(e) menos línea 5(f).. pero no en exceso de $22... ni la cantidad recibida por un individuo por la prestación de servicios mientras dicho individuo se encuentre recluido en una institución penal.. $__________ 4... Si dicha cantidad excede de $20.. Columna B o C.000 En exceso de $22..000 pero no en exceso de $22. si el total de ingreso bruto ajustado e ingresos exentos recibido no excede de $20... Anote $0 en la línea 9 de la planilla (Línea 10 del Anejo CO Ind...5% del ingreso ganado hasta un máximo de $350...000 pero no en exceso de $60.350
f) Anote la cantidad de la línea 5(d) ...000.... Usted para Línea 12 . $__________
.... Columna B o C. pero no en exceso de $40....000............000.. deténgase. el crédito por trabajo será equivalente al 3... No se permitirá deducción alguna si devenga ingreso neto por otros conceptos que no sean los descritos anteriormente en exceso de $5....350 en es línea 9 deola planilla anote la (Línea 10 del Anejo CO Individuo.. El ingreso bruto ganado se computará separadamente para cada individuo..............500 y no sea reclamado como dependiente de otro contribuyente para el año contributivo.000 hasta llegar a cero..... Esta es su Deducción Especial. TABLA PARA EL COMPUTO DE LA CONTRIBUCION Contribución normal a individuos para los años contributivos que comiencen después del 31 de diciembre de 2010 pero antes del 1 de enero de 2012:arsona soltera o jea Si el ingreso neto sujeto La contribución a contribución (línea 11. Si contestó “No”.. para el cómputo de la contribución. $__________ 3..................000 y · Si estade $38.. Determine su contribución tomando en cuenta su Ingreso Neto Sujeto a Contribución (Encasillado 1. 1.......... propinas. 2..000 0% 7% del exceso de $5.700.... sin considerar cantidad alguna recibida por concepto de pensiones o anualidades.. (20. Para el año contributivo 2011.000) b) Diferencia (Línea 4 menos línea 5(a)) .000 $8..2011 Línea 9 – Deducción Especial para Ciertos Individuos Usted puede cualificar para reclamar toda o parte de esta deducción especial si su principal fuente de ingresos consiste de salarios.......... deténgase..190 más el 14% del exceso de $22.350....... si el ingreso ganado es en exceso de $10... 9.
............. Traslade a la línea 13(C) del Encasillado 1 de la planilla ...... continúe con la línea 5 ..... Anote la cantidad que sea menor entre la línea 3 y $350.000 pero no mayor de $22.000 o menos............ Seleccione una de las hojas de trabajo que se proveen a continuación para determinar la cantidad del crédito que puede reclamar.............000) x 2%]
$350 $350 ............... Encasillado 1 de la planilla y línea 34 menos línea 20...... no continúe y anote cero (“0”) en la línea 13(C) del Encasillado 1 de la planilla ...... Utilice
Hoja de Trabajo para Computar el Crédito por Trabajo para un Contribuyente Individual o Casado que Rinde Separado 1. la venta de activos de capital....200 para el año contributivo. recargos y penalidades. Todo contribuyente que reclame indebidamente este crédito será responsable del pago de una suma igual al crédito reclamado indebidamente como contribución sobre ingresos adicional..... además de ser responsable del pago aquí dispuesto.........5%...[ $__________ x 2%] $350 ..... primera Columna.000) x 2%] ($__________ $10. $______________ 5.... $______________ 2. Si esta cantidad es mayor de $2...... en exceso de $2.... $______________ 4... o cualquier otro tipo de ingreso que no se considere ingreso ganado. * Si el resultado del cómputo es cero ("0") o negativo...... anote cero en la línea 13(C) del Encasillado 1 de la planilla. La cantidad del crédito que exceda la contribución determinada le será reintegrada al contribuyente o podrá ser acreditada contra la contribución estimada del próximo año contributivo.... Total de las líneas 1B y 2B del Encasillado 1 de la planilla. el contribuyente.......... El crédito deberá reclamarse contra la contribución determinada después de los demás créditos a los que tenga derecho... Anote la cantidad de otros ingresos que no se consideren ingreso ganado (línea 3......... multiplíquela por 3....... no continúe y anote cero ("0") en la línea 13(C) del Encasillado 1 de la planilla........ según se establece en el Código..
.. en el año en que se determine el monto de aquella suma reclamada indebidamente.[[ (línea 1 de esta-hoja . incluyendo intereses....2011 dividendos......500.............200.. $______________
* Para propósitos de este cómputo no considere los centavos.......... pagos de pensión alimentaria por divorcio o separación... Si el total es mayor de $22..... rentas o regalías. estará impedido de beneficiarse de este crédito por un período de 10 años contados desde el año en que el Secretario haya determinado el monto de cualquier cantidad reclamada indebidamente.. Si la línea 1 es mayor de $10. De otro modo. según definido anteriormente.......$10.. En caso de fraude........ Utilice la Tabla I si su estado personal es el de un contribuyente Individual o casado que rinde separado.. Parte II del Anejo IE Individuo): $__________....500. 3. Si la línea 1 es $10..... anote aquí y en la línea 13(C) del Encasillado 1 de la planilla el resultado del siguiente cómputo:
* $350 ......$__________ = .
..... $______________ 17
......... no continúe y anote cero (“0”) en la línea 1..........000) x 2%] $350 ..... * Si el resultado del cómputo es cero ("0") o negativo....... De otro modo.. Parte II del Anejo IE Individuo): $__________..5%. Crédito atribuible al cónyuge . $______________
* Para propósitos de este cómputo no considere los centavos..... Parte III de esta hoja de trabajo.. $______________ 2..............200... Parte II del Anejo IE Individuo): $__________.. Encasillado 1 de la planilla o línea 3C del Anejo CO Individuo y línea 34 menos línea 20..............$ __________ =...........................................$10...........[ (línea 1 de esta Parte II . continúe con la línea 5 . 3.........[ ( $ __________ .............. si se acoge al cómputo opcional de la contribución)... $______________ 4............................ Parte III de esta hoja de trabajo............... $______________ 2..... primera Columna....... anote aquí y en la línea 2.. Parte III de esta hoja de trabajo ...5%.............. Total del crédito a reclamar (anote aquí y en la línea 13(C) del Encasillado 1 de la planilla la suma de las líneas 1 y 2) ... no continúe y anote cero (“0”) en la línea 2.......500................
* Para propósitos de este cómputo no considere los centavos......... Si la línea 1 es $10...............Cónyuge 1... Porción de las líneas 1B y 2B del Encasillado 1 de la planilla atribuible al cónyuge (o total de las líneas 1C y 2C del Anejo CO Individuo.......[ (línea 1 de esta Parte I . Si la línea 1 es $10..500........... Si esta cantidad es mayor de $2. De otro modo. Parte III de esta hoja de trabajo ... Parte III de esta hoja de trabajo......... Anote la cantidad que sea menor entre la línea 3 y $350. Traslade a la línea 1.. anote cero en la línea 2... Porción de las líneas 1B y 2B del Encasillado 1 de la planilla atribuible al contribuyente primario (o total de las líneas 1B y 2B del Anejo CO Individuo......................... si se acoge al cómputo opcional de la contribución).[ $ __________ x 2%] $350 ......000 o menos....000 pero no mayor de $22..$10. Encasillado 1 de la planilla o línea 3B del Anejo CO Individuo y línea 34 menos línea 20............$__________ =.......... Parte III de esta hoja de trabajo el resultado del siguiente cómputo:
* $350 ........ Parte III de esta hoja de trabajo $______________ 5.......... Parte III de esta hoja de trabajo ....$10..
Parte III – Total del Crédito a Reclamar 1.............. Si esta cantidad es mayor de $2. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 3 y $350........... $______________ 3.... Parte III de esta hoja de trabajo el resultado del siguiente cómputo:
* $350 ............ Parte III de esta hoja de trabajo..... continúe con la línea 5 ....... Si la línea 1 es mayor de $10........... 3... * Si el resultado del cómputo es cero ("0") o negativo. Traslade a la línea 2..........................2011
Hoja de Trabajo para Computar el Crédito por Trabajo para Persona Casada que Vive con su Cónyuge y Rinde Planilla Conjunta Parte I – Contribuyente Primario 1.................000) x 2%]
$350 .000) x 2%]
$350 .. no continúe y anote cero ("0") en la línea 1.... Crédito atribuible al contribuyente primario .. Si la línea 1 es mayor de $10.....000 o menos..... primera Columna......200...[ ($ __________ .......500... Si el total es mayor de $22.....
Parte II .000 pero no mayor de $22............ $______________ 5. anote cero en la línea 1.... Anote la cantidad de otros ingresos que no se consideren ingreso ganado atribuible al contribuyente primario (línea 3....000) x 2%] $350 .................................. multiplíquela por 3........ $______________ 4..[ $ __________ x 2%] $350 ................... $______________ 2......$10..... Si el total es mayor de $22. multiplíquela por 3......... Anote la cantidad de otros ingresos que no se consideren ingreso ganado atribuible al cónyuge (línea 3..........500..... no continúe y anote cero ("0") en la línea 2........... anote aquí y en la línea 1.....................
Crédito de la Oportunidad Americana Anote la cantidad previamente determinada en el Anejo B2 Individuo. o
. o anote $400 si solo uno tiene 65 años o más. deberá solicitar una prórroga automática no más tarde de la fecha límite para rendir la planilla. Sistema de Retiro de Maestros.Crédito para Personas de 65 Años o más Todo contribuyente que sea individuo puede reclamar un crédito compensatorio personal reembolsable de $400 si:
• tiene 65 años o más al último día del año contributivo.menos $800 en la línea casados rindiendo anote 13(D) de la planilla si ambos tienen 65 años o más. sume la línea 4 del Anejo CO Individuo. Línea 13(F) – Crédito por el pago de derechos adicionales a los automóviles de lujo bajo la Ley 42-2005 La cantidad del crédito a reclamar será igual al monto del derecho pagado por concepto de marbete de lujo más 5% anual de dicha cantidad por concepto de intereses legales contados a partir del 16 de marzo de 2007 hasta el 31 de diciembre de 2011.000 o en los casos de · Si esta cantidad esen conjunto. refiérase a los DATOS SOBRESALIENTES).800 anuales. si cualifican para el mismo. Si contestó“Sí”. Deberá acompañar con su solicitud de prórroga por lo menos el 50% del total no pagado de su contribución. Determine su ingreso de todas las fuentes: a) Si su estado personal es contribuyente individual o casado y NO eligió el Cómputo Opcional (Anejo CO Individuo). una persona que haya cumplido 21 años o más de edad y sea ciega o incapaz de proveerse su propio sustento debido a estar mental o físicamente incapacitada. según aplique y la línea 1 de la Parte III del Anejo IE Individuo del Contribuyente o Cónyuge. menos · Si esta cantidad es $15. Complete la siguiente Hoja de Trabajo para determinar si es elegible a reclamar el Crédito para Personas de 65 Años o más: 1. ¿Nació usted o su cónyuge (si aplica) en o antes del 31 de diciembre de 1946? Si contestó “No”.
· Si la suma de dichas cantidades para ambos cónyuges es $30. línea 7. según aplique. Universidad de Puerto Rico. tendrá derecho a reclamar un crédito compensatorio personal reembolsable de $300.
• no es reclamado como dependiente por otro contribuyente
En el caso de contribuyentes casados.
una persona que al cierre del año natural en que comience el año contributivo del contribuyente no haya cumplido 21 años de edad. Parte II. cada uno por separado tiene derecho a reclamar este crédito. En el caso de contribuyentes casados que rinden planilla conjunta. podrán reclamar un crédito por $600. deténgase. sume la línea 4 del Encasillado 1 de la planilla y la línea 1 de la Parte III del Anejo IE Individuo.01(b) no excede de $15.800 anuales. Columna B o C.Crédito compensatorio para pensionados de bajos recursos Todo individuo de bajos recursos que se encuentre pensionado por la Administración de los Sistemas de Retiro de los Empleados del Gobierno y la Judicatura de Puerto Rico. Autoridad de Energía Eléctrica. $30. Línea 13(G) . El crédito será reclamado a razón de 50% en la planilla de 2011 y el otro 50% en la planilla correspondiente al 2012.INFORMACION SOBRE DEPENDIENTES Deberá completar este Encasillado para poder procesar la información de los dependientes y considerar la exención. La solicitud se presentará mendiante el Modelo SC 2644 (en caso de militares activos en zona de combate. ENCASILLADO 2 . se considera que el individuo es un pensionado de bajos recursos si su única fuente de ingresos consiste de su pensióm por servicios prestados y la cantidad recibida no excede de $4. continúe con el paso número 2. Usted no cualifica para reclamar el Crédito para Personas de 65 Años o más.2011 Línea 13(D) .000 o menos. Anote $0 en la línea 13(D) de la planilla.
b) Si su estado personal es casado y eligió el Cómputo Opcional (Anejo CO Individuo). Línea 13(H) .000. Anote en esta línea la cantidad que pagó al rendir el Modelo SC 2644. una persona que tenga 65 años o más de edad. menos el 33% de honorarios de abogado. • su ingreso bruto sumado a las partidas excluidas bajo la
Para propósitos de este crédito. así como aquellos debidamente pensionados por el sector privado. el padre o la madre del contribuyente. según aplique.Cantidad pagada con prórroga automática Si por alguna razón usted entiende que no podrá rendir su planilla a tiempo. anote $400 en la línea 13(D) de la planilla. Anote en esta línea la cantidad que le fue notificada por el Departamento de Hacienda para el año contributivo 2011. o anote $400 si solo uno tiene 65 años o más. Para poder reclamar el crédito deberá incluir en esta línea el número de seguro social del contribuyente y su cónyuge. 2. si cada uno recibe pensión y ninguno excede de $4. El término dependiente significa:
Sección 1031. si cualifica para realizar el pago en dos plazos. Línea 13(E) . y para el año contributivo. anote $800 en la línea 13(D) de
la planilla si ambos tienen 65 años o más.000oocasado y su estado personal es contribuyente individual rindiendo separado.
sin que el contribuyente pierda el derecho a reclamarlo.Cesión de Reclamación de Exención por Hijo(s) de Padres Divorciados o Separados. ennegrezca el óvalo que indica "custodia compartida" (si aplica). el padre que tiene la custodia puede ceder la exención por dependientes al otro padre que no tiene la custodia de los menores.
En el espacio indicado. parentesco. hasta que obtenga el grado. debe cumplir con los siguientes requisitos:
la persona que reclama al dependiente debe proveerle más de la mitad de su sustento para el año natural en que comenzó el año contributivo del contribuyente. la exención por dependiente será dividida a la mitad entre ambos padres.2011
un estudiante universitario que al cierre del año natural en que comience el año contributivo del contribuyente no haya cumplido 26 años de edad. y que tienen derecho a la custodia compartida de un hijo menor de ambos. siempre que haya cursado por lo menos un semestre escolar de estudios como estudiante regular en una institución universitaria o técnicoprofesional postsecundaria reconocida como tal por las autoridades educativas de Puerto Rico o por las del país correspondiente. Para que cada padre pueda reclamar la mitad de la exención. deberá conservar para sus récords la evidencia que le permite reclamar la exención por esos dependientes. y escriba el nombre completo. si lo hace por escrito mediante el Anejo CH Individuo . o que son incapacitados. es menor que la cantidad que por este concepto se le concede al contribuyente. Recuerde que deberá incluir el número de seguro social de todos los dependientes que tengan un (1) año o más de edad al cierre del año contributivo.
De no cumplir con estos requisitos. no cualifica como dependiente. fecha de nacimiento y número de seguro social de todos los dependientes por los que reclama una exención en su planilla. divorciados o que no tienen derecho a rendir como casados. uno solo de los padres podrá reclamar la totalidad de la exención si el otro padre le cede la mitad de la exención por escrito mediante el Anejo CH Individuo. clasifique los dependientes en una de las siguientes categorías: Categoría (N) (U) (I) Clase No universitarios Estudiantes universitarios Incapacitados. ciegos. Sin embargo. para poder reclamar un dependiente. el cual deberá acompañar con la planilla. puede devengar un ingreso bruto de hasta $7. Además. El padre a quien se le cedió el derecho a reclamar la exención por dependientes deberá acompañar el Anejo CH Individuo con la planilla (Véanse instrucciones del Anejo CH Individuo). o de 65 años o más de edad. ciegos o de 65 años o más de edad
No obstante lo anterior. deberán ennegrecer el óvalo en la columna de Custodia Compartida. si el dependiente es su hijo y es estudiante regular. La custodia compartida deberá haber sido declarada por un tribunal competente o cumplir con la definición establecida bajo la Ley 223-2011. No obstante. la exención por dependiente la reclamará el padre que tenga la custodia del hijo.500. Sin embargo. para el año natural en que comience el año contributivo del contribuyente. el ingreso bruto del dependiente. Si reclamó la exención por dependientes que cursan estudios postsecundarios. De
En el caso de padres separados o divorciados. Si el dependiente es total o parcialmente ciego. deberá conservar para sus récords un certificado de un oftalmólogo u optómetra donde se indique la condición visual del dependiente. Sin embargo. Los extranjeros no residentes de Puerto Rico no cualifican como dependientes. Una persona que tiene obligación de rendir una planilla conjunta con su cónyuge. en el caso de padres separados. la exención podrá ser rechazada.
Además. la cual no es aceptada por una institución bancaria o financiera como garantía hipotecaria. como residencia por un número de días que exceda lo mayor de: a. sufridas durante un año contributivo. Parte III. complete la pregunta C del Cuestionario en la página 1 de la planilla y ennegrezca completamente el óvalo provisto en la línea 1(c).Anote la cantidad de intereses pagados o acumulados sobre hipotecas para adquirir.
Si cualifica para la primera excepción. De tener dos residencias. Parte I de este Anejo.
. fuego u otras causas fortuitas. uno de los cónyuges podrá reclamar los intereses de la residencia principal y el otro cónyuge podrá reclamar los intereses de la segunda residencia. incluyendo los pagos de pensión alimentaria a menores. deberá conservar para sus récords una copia de su solicitud de exoneración de la contribución sobre la propiedad o de la revisión de la tasación de la propiedad. 2) sean pagados para adquirir la residencia principal. Recuerde que no deberá someter evidencia de las mismas con la planilla. siempre que se cumpla con los siguientes requisitos: 1) que estén desglosados en la Declaración Informativa Intereses Hipotecarios (Formulario 480. siempre que conste por escrito la cesión de dicha deducción de un cónyuge al otro. línea 1) que se reciba en el año contributivo para el cual se reclama la deducción. 14 días. uno de los cónyuges podrá reclamar la deducción por todos los intereses de las dos residencias. 10% del número de días durante el año contributivo en que dicha propiedad fue cedida en arrendamiento por el valor de arrendamiento prevaleciente en el mercado.Intereses Hipotecarios (Formulario 480. En caso de que sean financiados a través del préstamo hipotecario. Esta limitación no aplicará bajo las siguientes circunstancias: Si los pagos de intereses atribuibles a cualquier parte de la deuda hipotecaria exceden el justo valor en el mercado de la residencia. o cuando el contribuyente o su cónyuge sea una persona de 65 años de edad o más al cierre del año contributivo. construir o mejorar una residencia cualificada. 3) sean pagados por el contribuyente. refinanciar. línea 4 de la planilla) más cualquier otro ingreso excluido o exento del ingreso bruto ajustado. Dichas pérdidas deberán ser causadas por huracán. Si cualifica para la segunda excepción. anote el nombre y número de identificación patronal de la institución bancaria o financiera a quien hace el pago. Línea 2 .2011
INSTRUCCIONES PARA LLENAR LOS ANEJOS
ANEJO A INDIVIDUO – DEDUCCIONES APLICABLES A CONTRIBUYENTES QUE SEAN INDIVIDUOS Utilice este Anejo para determinar el total de las deducciones aplicables a contribuyentes que sean individuos. en la eventualidad de que le sean requeridas posteriormente por el Departamento. y 4) conserve para sus récords copia del cheque cancelado o sustituto.
cuando los intereses no excedan el 30% del ingreso bruto ajustado del contribuyente más cualquier otro ingreso excluido o exento del ingreso bruto ajustado. Una residencia cualificada se define como: 1) la residencia principal del contribuyente. En los espacios indicados en la línea 1. o b.7A) que será suministrada por la institución financiera. mejorar o construir una propiedad que constituye una residencia cualificada. para cualquiera de los tres (3) años contributivos anteriores al año para el cual se reclama esta deducción. deberá conservar las evidencias de estas deducciones para sus récords por un período mínimo de 6 años. En el caso de contribuyentes casados que sometan planillas por separado y que posean una sola residencia.
. Línea 1 . se admitirá como una deducción de intereses hipotecarios.7A). Si utiliza un préstamo personal para adquirir. Un socio partícipe en una asociación cooperativa de viviendas puede deducir aquella parte de sus pagos que corresponda a intereses hipotecarios. terremoto.Anote las pérdidas con respecto a la propiedad inmueble que constituya su residencia principal y que no sean compensadas por seguro o en otra forma. 2) otra residencia del contribuyente que esté localizada en Puerto Rico y sea utilizada por éste. Se admitirá como deducción la cantidad que sea menor entre el total de dichos intereses pagados o el 30% del ingreso bruto ajustado (Encasillado 1. tormenta. asegúrese de indicar su fecha de nacimiento y la de su cónyuge (si aplica) en la página 1 de la planilla. incluyendo los pagos de pensión alimentaria a menores (Anejo IE Individuo. la deducción a que tiene derecho será aquella cantidad que surja del prorrateo de la cantidad pagada durante el término de duración del préstamo. o por cualquier otra persona que tenga un interés en dicha propiedad o por cualquier miembro de su familia. el número del préstamo y el total de intereses hipotecarios pagados. si son financiados a través del préstamo hipotecario serán deducibles durante el término de la deuda. No obstante. No obstante.
. Deberá conservar para sus récords la Declaración Informativa . los honorarios de origen del préstamo (Puntos) pagados directamente por el deudor y descuentos del préstamo (Puntos) pagados directamente por el deudor. sólo uno de ellos tendrá derecho a reclamar dicha deducción. no serán deducibles. depresión tropical. inundaciones. en el año en que se incurra el gasto.
2011 Deberá conservar para sus récords una certificación en la que conste la totalidad de la pérdida y el tipo de daños sufridos. organizaciones para la prevención de violencia doméstica o crímenes de odio. territorio o posesión o cualquier subdivisión política de los mismos. Deberá conservar para sus récords la factura o recibo que indique el costo del equipo y un certificado médico que indique que el equipo es necesario para la condición o enfermedad del paciente. además. la Corporación de la Orquesta Sinfónica de Puerto Rico. o provisto por alguna agencia o dependencia gubernamental. La deducción admisible como donativos es la cantidad total de los donativos pagados que no excederá del 50% de su ingreso bruto ajustado. literarias. o por hospitales. Puede reclamar. enfermeras. Los gastos de asistencia médica son: 1) servicios profesionales prestados por médicos. mitigación.Anote el total pagado de gastos médicos no compensados por seguro o en otra forma que exceda al 6% del ingreso bruto ajustado. cada uno tendrá derecho a reclamar el 50% de esta deducción. ninguna parte de las utilidades netas de las organizaciones a las cuales hizo el donativo puede redundar en beneficio de algún accionista o individuo particular. radiólogos. Traslade a esta línea la cantidad de la Parte III. la Fundación Comunitaria de Puerto Rico. no podrán reclamar simultáneamente dicho gasto como parte de la deducción por concepto de gastos médicos. cuando las aportaciones o donativos sean usados para fines exclusivamente públicos. pieza de equipo o sistema. tratamiento especializado o enfermedad crónica. o con los animales. así como por donativos a instituciones museológicas. instituciones educativas acreditadas de nivel universitario establecidas en Puerto Rico. En el caso de cónyuges que rindan planillas por separado o elijan el cómputo opcional de la contribución. una deducción por donativos pagados a: el Gobierno de Puerto Rico. patólogos clínicos. o a organizaciones para la prevención de maltrato o abuso de niños. computadoras adaptadas. tratamiento o prevención de enfermedades. privadas o públicas que consistan de obras de arte debidamente valoradas o de cualesquiera otros objetos de valor museológico reconocido. Línea 3 . Estos se detallarán en la Parte III. escrituras o tasaciones que reflejen el valor de la propiedad objeto de la pérdida. sillas de ruedas motorizadas. tutores o encargados de una persona con impedimento. aumentar o mejorar las capacidades de las personas con impedimentos. sujeta a ciertas limitaciones. o el Distrito de Columbia. dentistas. las aportaciones o donativos pagados durante el año contributivo a organizaciones sin fines de lucro religiosas. además de cualesquiera documentos. la Fundación José Jaime Pierluisi. el Fondo para Servicios contra Enfermedades Catastróficas Remediables.02 del Código) por más de 25% . científicas.Puede tomar como deducción. o recibos que demuestren el pago efectuado por concepto de asistencia médica. hasta el 30% del ingreso bruto ajustado del 21
2) primas de seguros contra accidentes o enfermedad. si el justo valor de mercado de la propiedad donada excede su base ajustada en manos del donante (determinada según la Sección 1034. Para ello. El Secretario promulgará una lista de las entidades sin fines de lucro cualificadas para recibir donativos. Línea 4 . equipos motorizados que se utilizan para movilidad. o cualquier estado. Sin embargo. educativas o museológicas.
En el caso de personas que cualifiquen para deducir como gasto de su industria o negocio el costo pagado por un seguro de salud para sí mismo y su familia. dentro y fuera de Puerto Rico. comprado por el consumidor. programas de computadoras adaptados. cura. el Gobierno de los Estados Unidos. Columna (B) de este Anejo.
. También deberá conservar una certificación de la Defensa Civil o del Cuerpo de Bomberos en caso de pérdidas por fuego. 3) medicinas para consumo humano. el contribuyente recibe indemnización de una compañía aseguradora o de cualquier organismo federal o estatal. modificado o adaptado. que hayan sido adquiridas única y exclusivamente mediante receta médica. pero no se limita a: sillas de ruedas. Tienen derecho a reclamar esta deducción los padres. se concederá como deducción el justo valor en el mercado de la propiedad aportada. línea 3 de este Anejo. equipos electrónicos para comunicación. Sin embargo.
Para efectos de esta deducción. el Fondo Puertorriqueño para el Financiamiento del Quehacer Cultural. Si luego de haber reclamado la deducción. tratamiento especializado o enfermedad crónica. y
4) gastos incurridos en la compra de cualquier equipo de asistencia tecnológica para personas con impedimentos. Ello incluye. equipos mecánicos para leer. audífonos. bien sea original. que se utiliza para mantener. si las mismas son recetadas por un médico autorizado a ejercer la profesión médica en Puerto Rico y despachadas por un farmacéutico licenciado en Puerto Rico. la deducción admitida no puede exceder el 30% de su ingreso bruto ajustado en el caso de donativos de servidumbres de conservación a agencias del Gobierno de Puerto Rico u organizaciones sin fines de lucro (solo si no reclama un crédito contributivo por este concepto y sujeto a los requisitos establecidos en la Ley de Servidumbres de Conservación de Puerto Rico). o ésta por derecho propio. el término equipo de asistencia tecnológica significa: cualquier objeto. o a organizaciones de veteranos en Estados Unidos o Puerto Rico. destinadas para usarse en el diagnóstico. tendrá la obligación de incluir el total recibido como parte del ingreso bruto. personas mayores de edad o discapacitados. caritativas. cirujanos. además de copia de cheques cancelados o sustitutos. entre otros.
000 que no haya reclamado en el año en que ocurrió la pérdida. la deducción será el justo valor en el mercado hasta el 50% del ingreso bruto ajustado y sin sujeción a las limitaciones anteriores. según lo certifique el Instituto de Cultura Puertorriqueña o el Centro Cultural de cada municipio. exceden el 90% de su ingreso neto para cada uno de dichos años.000 o el ingreso bruto ajustado por concepto de salarios o de la ganancia atribuible a profesiones u ocupaciones. en el caso de donativos a instituciones museológicas privadas. según aplique. En los espacios indicados en esta línea. Línea 8 – En el caso de un individuo elegible. El contribuyente podrá hacer la aportación a su IRA hasta el último día que concede el Código para rendir la planilla.000 en el año en que incurrió dicha pérdida. Para reclamar los donativos. Para tener derecho a la deducción. El total de dichos donativos no estará sujeto a los límites dispuestos en el Código. instrumentalidades y corporaciones públicas de Puerto Rico.000. Deberá conservar para sus récords copia de cheques cancelados o sustitutos. mobiliario. huracanes. Estos se detallarán en la Parte III. Columna (C) de este Anejo. no se admitirá deducción alguna si el ingreso recibido durante el año es por concepto de pensión o anualidad. el título de la obra de arte o de los objetos de valor museológicos donados pasará al Gobierno de Puerto Rico y formará parte de la Colección Nacional del Instituto de Cultura Puertorriqueña.Anote en esta línea las aportaciones hechas a una Cuenta de Retiro Individual (IRA) cualificada. Esta aportación deberá estar informada en el Encasillado 14 del Comprobante de Retención (Formulario 499R-2/W-2PR) o en el Formulario W-2.7) que le entregará el banco o institución en la cual estableció la cuenta.000 o más y se hagan con motivo de la celebración de los centenarios de la fundación de dichos municipios. la deducción máxima para cada cónyuge no excederá de $5. Línea 6 . complete la Parte III de este Anejo y traslade a esta línea el total determinado en la línea 8. el área afectada debió ser designada como área de desastre por el Gobernador de Puerto Rico y el contribuyente debe haber acudido a reclamar. Además. computados sin el beneficio de los donativos. anote el nombre y número de identificación patronal de la institución financiera. personal y por dependientes). No se permitirán deducciones para estos fines para un año contributivo en que el contribuyente haya alcanzado 75 años o más de edad al cierre del año contributivo. con excepción del Seguro Social. No obstante.Cuenta de Retiro Individual (Formulario 480. recibos o certificaciones que evidencien el pago realizado. los municipios. Las aportaciones que se hagan a un municipio que sean de valor histórico o cultural. anote las aportaciones hechas durante el año contributivo por si mismo
. lo que sea menor. o hasta el término de vencimiento de cualquier prórroga concedida por el Secretario para rendir la misma. Columna (D) de este Anejo. si los donativos permisibles. podrá deducir hasta $5.Anote las aportaciones de dinero hechas durante el año a un sistema de pensiones o retiro. los beneficios de los programas de asistencia aprobados para casos de desastre.000 o el ingreso bruto ajustado agregado por concepto de salarios y la ganancia atribuible a profesiones y ocupaciones. Línea 5 . si es empleado federal. Línea 7 . Es importante señalar que para reclamar la deducción. la Asamblea Legislativa de Puerto Rico. enseres y otros bienes muebles del hogar (sin incluir el valor de las prendas o dinero en efectivo) y las mismas no fueron compensadas por seguro o de otra forma durante el año contributivo. el número de cuenta. dentro del término y lugar indicado. En el caso de contribuyentes casados que rinden planilla conjunta. tormentas. o que posibiliten la realización de una obra de valor histórico o cultural. la IRA deberá estar en un fideicomiso creado u organizado bajo las leyes del Gobierno de Puerto Rico. Cualquier exceso de la aportación no reclamada como deducción podrá arrastrarse a los próximos 5 años contributivos. establecido por el Congreso de los Estados Unidos. Deberá conservar para sus récords copia de la reclamación sometida y aprobada que detalle los daños causados. La deducción máxima para un individuo es de $5. agencias. Detalle estos donativos en la Parte III. Para tener derecho a la deducción. éstos tienen que ser condicionados en términos de que quede prohibida cualquier tipo de negociación futura con la obra u objeto donado y de que. podrá ser arrastrada a 22 cualesquiera de los dos años consecutivos siguientes como pérdida de bienes muebles por causas fortuitas. el total de las aportaciones efectuadas e identifique si las aportaciones corresponden al contribuyente o a su cónyuge.Si tuvo pérdidas ocasionadas por terremotos. la deducción especial para ciertos individuos y las exenciones (adicional para veteranos. Deberá conservar para sus récords la Declaración Informativa . la aportación no podrá exceder de $10. Ingreso neto es el ingreso bruto ajustado menos las deducciones aplicables a contribuyentes que sean individuos. Aquella parte de dichos $5. más el total de las contribuciones sobre ingresos pagadas durante el año contributivo y en cada uno de los 10 años contributivos precedentes. Si la donación se hace a un museo debidamente acreditado por la "American Association of Museums" localizado en Puerto Rico. El contribuyente puede reclamar donativos para fines caritativos y otras aportaciones sin límite. la deducción estará limitada a $2. pueden ser reclamadas como donativos cuando la cantidad de dichas aportaciones o donativos sea de $50. lo que sea menor. depresiones tropicales e inundaciones con respecto a automóviles. en el caso de disolución de la institución museológica privada que se trate.500. Si rinde como casado que rinde planilla separada o elije el cómputo opcional de la contribución. entre otros requisitos.2011 contribuyente para el año contributivo.
refiérase a las instrucciones de la Parte II. No existe limitación en cuanto al número de cuentas de aportación educativa al que cada individuo pueda aportar. número de la cuenta. En los casos de personas casadas. ANEJO B2 INDIVIDUO . Debe proveer un detalle de cada gasto médico y donativo que haya efectuado durante el año. Línea 9 . PARTE II .Anote la aportación en efectivo a una cuenta de aportación educativa para el beneficio exclusivo de sus hijos o parientes hasta el tercer grado de consanguinidad o segundo por afinidad.
. y del número de meses del año en que fue elegible. Traslade la cantidad del total de deducción admisible por donativos de la línea 8 a la Parte I. No se permitirá esta deducción para un año contributivo en que el beneficiario haya alcanzado la edad de 26 años antes del cierre de dicho año contributivo. En ningún caso se permitirá que el total de aportaciones a dichas cuentas para cada beneficiario sea en exceso de $500. línea 3 de este Anejo o línea 5C del Anejo CO Individuo si se acogió al cómputo opcional de la contribución. si cualquiera de los cónyuges tiene una cubierta bajo un plan de seguro familiar. Esta cuenta podrá ser establecida únicamente por aquella persona que tenga la custodia y patria potestad del beneficiario para el cual se creó dicha cuenta. ya sea individual o familiar. En los espacios indicados en esta línea. Si no fue elegible durante todo el año.200. el deducible anual. la aportación no podrá exceder $6.CREDITO DE LA OPORTUNIDAD AMERICANA Complete este Anejo si durante el año contributivo incurrió en gastos educativos calificados para un estudiante elegible. la fecha de efectividad y el tipo de cubierta.100. o hasta el término de vencimiento de cualquier prórroga concedida por el Secretario para rendir la misma. 23 Línea 10 . fecha de nacimiento y número de seguro social de los beneficiarios para los cuales haya efectuado aportaciones a una Cuenta de Aportación Educativa. Traslade a esta línea el total de la Parte II. comidas y hospedajes en aquellos casos en que haya tenido que vivir fuera de su hogar para poder cursar dichos estudios. Deberá anotar también la cantidad de dichas aportaciones. divida los límites antes establecidos entre 12 y multiplique esta cantidad por el número de meses en que fue elegible. Traslade la cantidad de la deducción admisible por gastos médicos de la línea 3 a la Parte I. o hasta el término de vencimiento de cualquier prórroga concedida por el Secretario para rendir la misma. línea 4 de este Anejo o línea 5D del Anejo CO Individuo si se acogió al cómputo opcional de la contribución. siempre y cuando el beneficiario de dicha cuenta sea elegible. línea 9 de este Anejo. Aquellos individuos que alcancen la edad de 55 años antes del cierre del año contributivo. el número de préstamo y el total de intereses pagados. ambos serán tratados como que tienen solo la cubierta familiar.BENEFICIARIOS DE CUENTAS DE APORTACION EDUCATIVA En el espacio indicado. enseñanza y libros de texto a nivel universitario. así como los gastos relacionados de transportación. la aportación no podrá exceder $3. El contribuyente podrá hacer la aportación hasta el último día que concede el Código para rendir la planilla. Deberá conservar para sus récords la certificación emitida por la institución en la que estableció la cuenta. Es muy importante que anote el nombre de la persona o institución a quien hace el pago y la cantidad pagada. su cónyuge o dependiente por derechos de matrícula. escriba el nombre completo. PARTE III . Deberá conservar para sus récords la certificación emitida por la institución que reciba las aportaciones. Indique además el nombre y número de identificación patronal de la institución financiera y el número de la cuenta donde se efectúan las aportaciones. Véanse detalles completos sobre estas deducciones en las instrucciones para llenar la Parte I. podrán hacer una aportación adicional de hasta $700 para el año contributivo 2011. si tiene una cubierta familiar. La cantidad máxima a reclamar como deducción no excederá de $500 por cada beneficiario. a una Cuenta de Ahorro de Salud con Plan Médico de Deducible Anual Alto (Cuenta de Ahorro de Salud).GASTOS MEDICOS Y DONATIVOS Utilice esta Parte para determinar las deducciones por gastos médicos y donativos que reclame en su planilla. parentesco. anote el nombre y número de identificación patronal de la institución financiera.Anote los intereses pagados o acumulados durante el año contributivo sobre deudas incurridas por concepto de préstamos estudiantiles para cubrir gastos del contribuyente. En los espacios indicados en esta línea anote el nombre y número de identificación patronal de la institución. El contribuyente podrá hacer la aportación a su Cuenta de Ahorro de Salud hasta el último día que concede el Código para rendir la planilla. Para información sobre quiénes cualifican para esta deducción y sus limitaciones. línea 10 de este Anejo. Deberá conservar para sus récords certificación del banco o institución financiera como evidencia de la deducción reclamada. el total de las aportaciones efectuadas. Por otro lado. Un estudiante elegible es aquel estudiante que: 1) al comienzo del año contributivo no ha completado los primeros 4 años de educación post-secundaria. El límite de las aportaciones dependerá del tipo de cubierta. Si fue elegible durante todo el año y tiene una cubierta individual. así como que conserve para sus récords la evidencia del pago.2011 o alguien que lo haga para su beneficio. líneas 3 y 4 de este Anejo.
Anote en la Columna A. Se consideran gastos educativos calificados los pagos por concepto de matrícula. la evidencia de los gastos se enviará por correo junto con copia del Anejo B2 Individuo a la siguiente dirección: DEPARTAMENTO DE HACIENDA. Este crédito es reembolsable. Los gastos educativos elegibles se reducirán por cualquier asistencia educacional y reembolsos exentos que reciba el individuo.000 por cada uno. la exención personal adicional para veteranos. Comisiones. Concesiones y Propinas El ingreso por este concepto se adjudicará según fue generado por cada cónyuge en su carácter individual. si: 1) el padre con derecho a la custodia o que tiene custodia compartida.COMPUTO OPCIONAL DE LA CONTRIBUCION Deberá completar este Anejo y acompañarlo con su planilla si se acoge al cómputo opcional de la contribución en el caso de personas casadas que viven juntas y rinden planilla conjunta.CESION DE RECLAMACION DE EXENCION POR HIJO(S) DE PADRES DIVORCIADOS O SEPARADOS En el caso de hijos menores de padres divorciados o separados. concede por escrito y firma un Anejo CH Individuo estableciendo que no reclamará a dicho hijo como dependiente para el año contributivo comenzado dentro de dicho año natural. Anote en la Columna B los salarios atribuibles al contribuyente y en la Columna C los salarios atribuibles al cónyuge. el padre que no tiene derecho a la custodia o que solo tenía custodia compartida deberá incluir copia de este Anejo con su planilla para el año en el cual se le cedió para que reclame la exención total. DETERMINACION DEL CREDITO Complete el nombre y número de seguro social de los estudiantes elegibles. el total de gastos educativos calificados sin exceder de $4. Para reclamar este crédito. El término institución educativa elegible significa. Por su parte. que sea elegible para participar en programas de ayudas estudiantiles administrados por el Departamento de Educación de Puerto Rico o de los Estados Unidos. escuela vocacional u otra institución educativa postsecundaria acreditada. su cónyuge o cualquier persona que pueda ser reclamada como dependiente por el contribuyente. tales como libros. deberá ennegrecer el óvalo que se provee para este propósito. En la Columna (E) anote la diferencia entre las Columnas (C) y (D) pero no menor de cero (“0”). vea el Plan para la Distribución del Beneficio del Crédito de la Oportunidad Americana y la Sección 1004 de la Ley de Recuperación y Reinversión Americana de 2009. Sin embargo. incluyendo becas. útiles o equipos. la exención por dependientes se concederá al padre con el derecho a la custodia o se dividirá a la mitad en el caso de padres con derecho a custodia compartida. y 2) el padre que no tiene derecho a la custodia o que tiene custodia compartida. las deducciones. subvenciones o concesiones. El crédito se concede por los primeros $2. En el caso de que rinda su planilla electrónicamente. subvenciones o concesiones. cuotas y materiales para cursos. Si no hay
. para cada estudiante elegible. no complete las líneas 1 a la 11 del Encasillado 1 de la planilla. pública o privada. 24 Para más información.2011 2) para por lo menos un período académico comenzado durante dicho año contributivo: • estuvo matriculado en un programa conducente a grado. Complete las siguientes columnas según se indica en el Anejo. Usted podrá ceder la reclamación de exención por sus hijos. y • estaba completando por lo menos la mitad de los requisitos a tiempo completo del grado o certificación al que aspira. es requisito que incluya con su planilla evidencia de pago de los gastos incurridos en matrícula. La cantidad máxima de crédito por estudiante elegible no puede exceder de $1. Línea 1 .000 ($160. PR 00902-2501. PO BOX 9022501. la contribución retenida por cada uno de sus patronos.000 incurridos en dichos gastos limitado a un 40%. acompaña dicho Anejo con su planilla para el año contributivo comenzado dentro de dicho año natural. un hijo menor será considerado como que ha recibido más de la mitad de su sustento durante un año natural del padre que no tiene derecho a la custodia o que tiene custodia compartida.000 si es casado) el crédito estrará sujeto a una limitación adicional. la exención por dependientes y la deducción especial para ciertos individuos.000 de gastos educativos calificados incurridos durante el año contributivo más el 25% de los siguientes $2.Sueldos. Este cómputo le permite a cada cónyuge determinar la contribución individualmente. Si se acoge a este cómputo. En el caso de custodia compartida. SAN JUAN. Si usted es contribuyente individual o casado que rinde planilla por separado y su ingreso bruto ajustado excede de $80. En la Columna (C) anote. la exención personal. como regla general. y al terminar dicho año contributivo no había sido convicto 3) por algún delito grave relacionado con la posesión o distribución de una sustancia controlada. incluyendo aquellos para los cuales tiene custodia compartida. cuotas y materiales de cursos incurridos durante el año contributivo y requeridos para la asistencia de un estudiante elegible a una institución educativa elegible. certificación u otro credencial educacional reconocido en una institución educativa elegible. para el año contributivo corriente si completa y firma este Anejo y se lo entrega al padre que reclamará la exención por dichos dependientes. tanto al contribuyente como a su cónyuge. A continuación se proveen instrucciones detalladas sobre la manera en que se atribuirán a cada cónyuge los ingresos. universidad. ANEJO CO INDIVIDUO .000. El estudiante elegible puede ser el contribuyente. cualquier colegio. Recuerde incluir solamente gastos que no hayan sido compensados mediante becas. ANEJO CH INDIVIDUO .
Anote en cada una de las Columnas B y C de la línea 9D el 50% de la línea 9C. Línea 8 . gastos médicos. líneas 6 a la 10. Línea 10 – Deducción Especial para Ciertos Individuos Usted puede cualificar para reclamar toda o parte de esta deducción especial si su principal fuente de ingresos consiste de salarios.500 por dependiente) y en la línea 9B los dependientes por los cuales reclama la mitad de la exención ($1. Deberá incluir con su planilla los Anejos H Individuo necesarios. Línea 6 . concesiones y propinas o ingresos de anualidades y pensiones. Línea 5 .500 cada uno. en la eventualidad de que le sean requeridas posteriormente por el Departamento. si es una persona residente de Puerto Rico y veterano de las fuerzas armadas de los Estados Unidos de América.Exención Personal La cantidad de $3. refiérase a las instrucciones del Anejo A Individuo. la cantidad de dependientes que reclama de acuerdo a su categoría. Sume las cantidades en las Columnas A. cuentas de aportación educativa e intereses sobre préstamos estudiantiles a nivel universitario. Para información adicional. comisiones. anote cero. la cantidad de comprobantes que incluye con su planilla. deberá conservar las evidencias de estas deducciones para sus récords por un período mínimo de 6 años. línea 12. podrán reclamar $1. refiérase a los DATOS SOBRESALIENTES – EMPLEADOS FEDERALES. Para información detallada sobre las deducciones a reclamar en las líneas 5A a la 5E.Ingresos de Anualidades y Pensiones Anote en las Columnas B y C. Línea 3 . B y C y anote la cantidad total de contribución retenida. No obstante. refiérase a las instrucciones del Anejo A Individuo.250 por dependiente) por estar éstos bajo custodia compartida. Es necesario que detalle la información de los dependientes que reclama en el Encasillado 2 de la página 2 de la planilla.500. Recuerde que no deberá someter evidencia de las mismas con la planilla. Línea 9 . Anote en el bloque indicado de la línea 1. 25
. según corresponda al contribuyente y su cónyuge. cuentas de retiro individual. hasta los límites y sujeto a lo dispuesto en el Código. También. las siguientes deducciones se atribuirán a razón de un 50% para cada cónyuge: intereses hipotecarios. anote en las Columnas B y C la cantidad de cada deducción. Para información adicional. el ingreso de pensión determinado en cada Anejo H Individuo. donativos y pérdida de bienes muebles por ciertas causas fortuitas. líneas 1 a la 5. véanse instrucciones del Encasillado 2 de la planilla.2011 contribución retenida.250. concesiones y propinas al final de cada columna. según corresponda al contribuyente y su cónyuge. Parte I. la cantidad de $1.Salarios del Gobierno Federal El ingreso por este concepto se adjudicará según fue generado por cada cónyuge en su carácter individual. anote el 50% en las Columnas B y C de la línea 5G. sueldos. deberá conservar las evidencias de estas deducciones para sus récords por un período mínimo de 6 años. Por tanto. en la eventualidad de que le sean requeridas posteriormente por el Departamento. según corresponda al contribuyente y su cónyuge. No obstante. según corresponda al contribuyente y su cónyuge. línea 1 de la planilla. según aplique. comisiones. Si ambos cónyuges son veteranos. Línea 7 – Exención Personal Adicional para Veteranos Anote en las Columnas B y C. Por tanto. Anote en las Columnas B y C. las siguientes deducciones se concederán al cónyuge a quien correspondan individualmente: aportaciones a sistemas gubernamentales de pensiones o retiro. cuentas de ahorro de salud con plan médico de deducible anual alto. Parte II. véanse instrucciones del Encasillado 1.Exención por Dependientes Anote en los espacios que se proveen en las líneas 9A y 9B.500 o $1. Para Información adicional. Multiplique la cantidad de dependientes reclamados en cada línea por $2. Asegúrese de incluir con su planilla todos los Comprobantes de Retención (Formulario 499R-2/W2PR). entre otros. véanse las instrucciones del Anejo H Individuo. Conserve para sus récords copia del Formulario DD-214 (Licenciamiento).Deducciones Atribuibles a Base de un 50% del Total En el caso de contribuyentes que se acogen al cómputo opcional de la contribución. Parte I. el total de los ingresos recibidos por salarios o jornales del Gobierno Federal. Acompañe con su planilla la copia correspondiente del Formulario W-2. pérdida de su residencia principal debido a causas fortuitas. puede referirse al Informative Booklet to Provide Orientation on the Income Tax Responsibilities of Federal.Deducciones Atribuibles Individualmente En el caso de contribuyentes que se acogen al cómputo opcional de la contribución.500 preimpresa en las Columnas B y C corresponde a la exención personal a la que tiene derecho cada cónyuge bajo el cómputo opcional de la contribución. Sume las líneas 9A y 9B e indique el total en la línea 9C. Línea 2 . Anote en la línea 9A los dependientes por los cuales reclama la totalidad de la exención ($2. Para información detallada sobre las deducciones a reclamar en las líneas 6A a la 6E. excluyendo la concesión recibida por Costo de Vida (COLA). Military and Other Employees. una vez se determine en la línea 5F el total de estas deducciones. No es necesario completar el Anejo A Individuo. Para determinar si cualifica para esta exención. Recuerde que no deberá someter evidencia de las mismas con la planilla.
000 o $15. PARTE II . Para información adicional y la Hoja de Trabajo para determinar la deducción especial que podrá reclamar. no llene esta Parte y continúe en la Parte II del Anejo.Anote el costo de la anualidad o pensión. Línea 8 . pero no mayor que el importe de la línea 9. línea 3B o 3C. Si un contribuyente recibe más de una anualidad o pensión. lo que sea mayor. Determine la contribución individualmente tomando en cuenta su Ingreso Neto Sujeto a Contribución. y totalice en el área de los recuadros. Línea 13 . línea 9. de recibirse más de una pensión o anualidad.INGRESO SUJETO A TRIBUTACION Línea 7 . refiérase a las instrucciones del Anejo A Individuo. la que fuere mayor de las dos. El costo de la anualidad es aquella cantidad que el contribuyente aportó para tener derecho a recibirla. escriba el nombre completo. hasta que haya recuperado el costo total de su anualidad. Línea 3(a) . Si recibe ingresos por concepto de seguro social. Columnas B y C. o $15. fecha de nacimiento y número de seguro social de los beneficiarios para los cuales haya efectuado aportaciones a una Cuenta de Aportación Educativa. deberá conservar para sus récords una copia de su certificado de nacimiento o la fe de bautismo como evidencia que justifique su derecho a la exención.Anote la cantidad retenida de contribución sobre ingresos.Anote el importe de la línea 11 o el 3% del costo de la anualidad.Desglose por año contributivo la cantidad de pensión tributada en años anteriores y totalice en el área de los recuadros. la deducción estará disponible para cada uno de los cónyuges individualmente. Línea 14 – Total Contribución Determinada Anote la suma de las Columnas B y C de la línea 13.01(b)(9) del Código o la Sección 1012D del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994. pensión o póliza libre de tributación.000 si el pensionado tiene menos de 60 años de edad. Por otro lado. no deberá completar este Anejo. Mientras se recobra el costo de la anualidad o pensión se tributará hasta el 3% del costo de la misma. según sea el caso. el exceso sobre dicha cantidad estará sujeto a tributación.DETERMINACION DEL COSTO PENDIENTE DE RECOBRO Complete esta parte sólo si no ha recobrado el costo de la 26 pensión. Encasillado 11 o del Formulario 480.
.7C.Desglose por año contributivo la cantidad de pensión recibida en años anteriores y totalice en el área de los recuadros. respectivamente. Si ya ha recobrado el costo de la pensión. si alguna. Esta información se obtiene del Formulario 499R-2/W-2PR.Anote $11. PARTE I .2011 En el caso de cónyuges casados. como regla general. no debe completar este Anejo ya que el mismo no es tributable en Puerto Rico.7C. Encasillado 6 o en el Formulario 480. Anote en la línea 12 de este Anejo y en el Encasillado 2. Si reclama la exención de $15. Si dicha cantidad excede de $20. Para el año contributivo 2011. la deducción admisible se reducirá por cincuenta (50) centavos por cada dólar en exceso de $20.350. Para información adicional. Si el total recibido durante el año excede $11.Contribución Determinada Individualmente Use la Tabla para el Cómputo de la Contribución que se encuentra en la página 15 de las instrucciones. Línea 15 – Beneficiarios de Cuentas de Aportación Educativa En el espacio indicado. Cualquier ingreso que reciba de dichas anualidades deberá ser informado en el Anejo F Individuo de la Forma Larga. Línea 1 . deberá completar un anejo por separado para cada una.000 hasta llegar a cero. Parte I.000.000. la exención aplicará a cada anualidad o pensión en forma separada. o la que se indique en la línea 11 de este Anejo.000 si tiene 60 años o más de edad.INGRESO DE ANUALIDADES O PENSIONES Deberá completar este Anejo si recibió ingresos por anualidades o pensiones. Línea 12 . si compró una anualidad a través de una institución financiera o de seguros. línea 12 de la planilla. Línea 13 . luego de considerar el recobro del costo de la anualidad. línea 3 de la planilla. Encasillado 1 de la planilla. Deberá anotar también la cantidad de dichas aportaciones. Línea 2 . Incluya también aquellas cantidades sobre las cuales pagó por adelantado la contribución especial de 5% bajo la Sección 1081. Por lo tanto. Si los pagos recibidos cubrieron menos de 12 meses. ANEJO H INDIVIDUO . Encasillado 3. Encasillado 13. refiérase a las instrucciones de la línea 9. Si se acogió al cómputo opcional de la contribución. Esta deducción no podrá reducir el ingreso neto a menos de cero. Indique además el nombre y número de identificación patronal de la institución financiera y el número de la cuenta donde se efectúan las aportaciones. línea 13B de su planilla. El Anejo H Individuo provee espacio para informar el ingreso de una sola anualidad o pensión. Línea 3(b) . parentesco. que rindan planilla conjunta y que elijan el cómputo opcional de la contribución. según corresponda al contribuyente y su cónyuge. la deducción especial será de $9. dicho costo se informa en el Formulario 499R-2/W-2PR. traslade esta cantidad al Anejo CO Individuo. que ambos trabajen.000.Anote el total recibido de la anualidad o pensión durante el año. según determinado en la línea 12. y traslade esta cantidad al Encasillado 1. multiplique la doceava (1/12) parte del 3% del costo de la pensión (línea 1) por el número de meses comprendidos en el período que recibió la pensión. Anote la contribución determinada para cada columna en esta línea. según enmendado.Desglose por año contributivo la cantidad de pensión recibida exenta de tributación en años anteriores. Esta cantidad no podrá ser mayor que la cantidad de la línea 9.000. la cantidad determinada en el cómputo anterior. Traslade esta cantidad al Encasillado 1. si el total de ingreso bruto ajustado e ingresos exentos recibido no excede de $20.
Si la donación. PARTE I – EXCLUSIONES DEL INGRESO BRUTO Línea 1 – Incluya las cantidades recibidas bajo un contrato de seguro de vida en suma global o a plazos por razón de la muerte o padecimiento de enfermedad terminal por el asegurado. repórtelo en la línea 4. De lo contrario. incluyendo obligaciones emitidas por cualquier subsidiaria de los “Farm Credit Banks of Baltimore” dedicada a financiar directa o indirectamente préstamos agrícolas y a agricultores en Puerto Rico con dichos fondos.2011 Acompañe con su planilla el Comprobante de Retención (Formulario 499R-2/W-2PR o W-2) o la Declaración Informativa 480.7C y este Anejo.6D). el ingreso derivado de la misma se considera ingreso tributable. la pérdida neta de capital incurrida o disponible en el año de la condonación o la base de cualquier activo que constituía colateral de la deuda sujeta a condonación. La cantidad total de exclusiones y exenciones del ingreso bruto se considerarán en el cómputo de la limitación de 30% del ingreso en los casos donde se reclame la deducción por concepto de intereses hipotecarios. debe incluirlo como ingreso bruto.02(a)(3)(C) del Código. indique en las líneas 1 a la 4. anualidad o concesión análoga por lesiones físicas personales o por enfermedad física o por razón de incapacidad ocupacional y no ocupacional. En los casos de pagos por enfermedad terminal. premios literarios.13 del Código. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Esta cantidad no puede exceder de $1. Línea 5 – Indique el ingreso derivado de la condonación de deudas. véase la Sección 1031. Para más información. indemnización judicial o extrajudicial y cantidades recibidas como pensión. ANEJO IE INDIVIDUO – INGRESOS EXCLUIDOS Y EXENTOS Complete este Anejo para reportar los ingresos excluidos y exentos recibidos durante el año contributivo. Ennegrezca completamente el óvalo que identifica al contribuyente o su cónyuge. Si se acoge al cómputo opcional de la contribución. El ingreso derivado de dichos bienes no se considera excluido y por lo tanto. Si recibió ingreso de pensión por divorcio o separación. en dicho orden. bajo leyes de compensaciones a obreros. según corresponda. en todo o en parte. Para más información. Cualquier exceso sobre dicha cantidad se incluye como ingreso tributable. ennegrezca el óvalo que indica “ambos”. No incluya en esta línea los pagos recibidos por concepto de pensión por divorcio o separación dispuestos en la Sección 1033. científicos. véase la Sección 1031. si la condonación se da bajo alguna de las siguientes circunstancias: • radicación de quiebra bajo el Título 11 del Código de los Estados Unidos de América aprobada por un tribunal con jurisdicción. Línea 8 – Indique el ingreso recibido por concepto de pensión alimenticia recibida para beneficio de hijos menores. tales como becas para estudio. (Sección 1031. se requiere aprobación previa del Secretario y que al asegurado le reste menos de un año de vida. Si se acoge al cómputo opcional de la contribución en el caso de personas casadas que viven juntas y rinden planilla conjunta. Encasillado 1 de la Forma Larga. respectivamente. Además. Si la condonación de la deuda no es debido a las circunstancias anteriores. PARTE II – EXENCIONES DEL INGRESO BRUTO Línea 2(C) – Indique el ingreso recibido por concepto de intereses sobre valores emitidos bajo la Ley de Préstamos Agrícolas de 1971 o según ésta sea enmendada. legado y herencia. Línea 2 – Indique el valor de bienes adquiridos mediante donación. legado o herencia se paga en plazos. La cantidad excluida de ingreso por la condonación de deuda reducirá la pérdida neta en operaciones incurrida o disponible en el año de la condonación. Línea 7 – Indique el ingreso recibido por concepto de dietas o viáticos pagados por servicios voluntarios bajo la Ley del Voluntariado de Puerto Rico (Ley 261-2004). deberá completar y acompañar con su planilla un Anejo IE Individuo para cada cónyuge. Por otro lado. manda. 7 y 8 la cantidad total recibida por cada cónyuge en su carácter individual.500. manda. • insolvencia del contribuyente (las deudas exceden al justo valor en mercado de los activos). Línea 9 – Indique la cantidad total de otras exclusiones del ingreso bruto para las cuales no se provee una línea específica en este Anejo. Incluya la Declaración Informativa – Ingresos Exentos e Ingresos Exentos Sujetos a Contribución Básica Alterna (Formulario 480. Línea 3 – Incluya las cantidades recibidas mediante seguros contra enfermedad o accidente. 27
.01(b)(1) del Código. indique en la línea 9 la cantidad total recibida por cada cónyuge en su carácter individual o a razón de 50% a cada uno. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Incluya también cantidades excluidas del ingreso bruto concedidas por leyes especiales. Indique en las líneas 5 y 6 la cantidad de ingreso recibido por cada concepto a razón de un 50% del total para cada cónyuge. artísticos u otros. o • la deuda es un préstamo estudiantil cuyos términos permiten la condonación a cambio de trabajo por un período de tiempo en ciertas profesiones o con determinados patronos. incluya como ingreso la parte de los mismos que se considere proveniente del ingreso derivado de los bienes. este Anejo se utilizará para determinar la cantidad de ingresos excluidos y exentos sujetos a contribución básica alterna.01(b)(2) del Código).
Incluya el Formulario 480. Línea 4 – Anote el valor razonable de alquiler de una casa de vivienda y sus pertenencias.6D. Incluya el Formulario 480. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Línea 2(F) – Indique el ingreso recibido por concepto de intereses hasta $5. como parte de su compensación. • sobre propiedad residencial localizada en Puerto Rico otorgadas después del 30 de junio de 1983 y antes del 1 de agosto de 1997 aseguradas por la Ley Nacional de Hogares de 1934 o la Ley de Reajuste de los Miembros del Servicio de 1944.02(a)(8) del Código. y • aseguradas bajo el “Bankhead-Jones Farm Tenant Act” de 1937 o según ésta sea enmendada. Línea 3(C) – Indique el ingreso recibido por concepto de distribuciones de dividendos efectuados por un Asegurador Internacional o una Compañía Tenedora del Asegurador Internacional a tenor con lo establecido en el Artículo 61. recargos y otras partidas. Incluya el Formulario 480.240 del Código de Seguros de Puerto Rico. La exención aplica al estipendio por concepto de subsidio mensual y al subsidio adicional para el pago de vivienda y comida por un período máximo de 72 meses. el Fideicomiso de Vivienda y Desarrollo Humano de Puerto Rico y el Patronato de Monumentos de San Juan (Véase Sección 1031.000 sobre valores emitidos por asociaciones cooperativas. Línea 5 – Anote la cantidad recibida por recobro de deudas incobrables. contribuciones anteriores.6D. Incluya el Formulario 480. el pago de agua. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna.02(a)(3)(L) del Código).
. El contribuyente deberá someter con la planilla un estado demostrativo del número de acciones que posea y los dividendos recibidos sobre dichas acciones durante el año contributivo. que hayan sido otorgadas no más tarde del 15 de febrero de 1973 y poseídas por residentes de Puerto Rico el 5 de mayo de 1973 y otorgadas dentro de los 180 días siguientes al 15 de febrero de 1973 para ser adquiridas por un residente de Puerto Rico. véase la Sección 1031. Traslade a esta línea la cantidad indicada en el Anejo F Individuo. Parte I. línea 3. • originadas para proveer financiamiento permanente para la construcción o adquisición de vivienda de interés social. Línea 6 – Anote la cantidad de estipendios recibidos como médico durante su período de internado bajo un contrato suscrito con el Departamento de Salud de Puerto Rico o con cualquier municipio o subdivisión política del mismo para recibir entrenamiento médico mediante la práctica en un hospital. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna.6D.2011 Línea 2(D) – Indique el ingreso recibido por concepto de intereses sobre cualquiera de las siguientes hipotecas: • aseguradas por la Ley Nacional de Hogares de 1934 o según ésta sea enmendada.6D. Línea 3(A) – Anote las distribuciones de corporaciones de dividendos limitados que cualifique bajo la Sección 1101. Para más información.6D. Los gastos no pueden ser suntuosos ni extravagantes según determine el Secretario. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Línea 2(E) – Indique el ingreso recibido por concepto de intereses sobre obligaciones aseguradas por la Ley de Reajuste de los Miembros del Servicio de 1944 que hayan sido otorgadas no más tarde del 15 de febrero de 1973 y poseídas por residentes de Puerto Rico el 5 de mayo de 1973 y otorgadas dentro de los 180 días siguientes al 15 de febrero de 1973 para ser adquiridas por un residente de Puerto Rico. Incluya el Comprobante de Retención (Formulario 499R-2/W-2PR) y copia del contrato suscrito.6D. Línea 2(G) – Anote la cantidad reclamada como exclusión de hasta $2. luz. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Línea 3(B) – Anote los dividendos provenientes de asociaciones cooperativas domésticas si el contribuyente que los recibió es residente de Puerto Rico. Incluya el Formulario 480. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. gas y teléfono concedidos a un sacerdote o ministro de cualquier religión debidamente ordenado.01(a)(6)(A) del Código. Incluya el Formulario 480.000 por individuo sobre depósitos en cuentas en Puerto Rico que devenguen intereses. • sobre propiedad residencial de nueva construcción localizada en Puerto Rico otorgadas después del 31 de julio de 1997 y aseguradas por la Ley Nacional de Hogares de 1934 o la Ley de Reajuste de los Miembros del Servicio de 1944. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Línea 2(H) – Indique el ingreso recibido por concepto de intereses sobre obligaciones emitidas por el Fideicomiso de Conservación de Puerto Rico.
línea 1. del Bono de Verano concedido por la Ley 37-2001 y la Ley 38-2001. Línea 19 – Anote la compensación recibida que fue pagada por personas naturales o corporativas procedentes del exterior a ciudadanos y extranjeros no residentes en Puerto Rico por los servicios técnicos brindados durante la realización de producciones cinematográficas con fines de distribución a casas de cine o televisión. Incluya con su planilla la Certificación emitida por el Departamento de Hacienda o el Formulario 480.02(a)(26) del Código y sus disposiciones reglamentarias. sume todas las exenciones reclamadas en dicha línea de cada Anejo H Individuo y anote el total de las mismas en esta línea. Línea 10 – Anote la cantidad de la ganancia en la venta o permuta de residencia principal por ciertos individuos. Esta exención no aplica a personal militar trasladado fuera de Puerto Rico con el propósito de relevar a otro militar que fue enviado a la zona de combate. Para más información.Form W-2” (Formulario W-2 Federal) provista por el Gobierno Federal. de un estado de la Unión o del Gobierno de Puerto Rico. Línea 11 – Anote la cantidad recibida por concepto de ciertos ingresos exentos relacionados con la operación de corporaciones especiales propiedad de trabajadores tales como el 90 por ciento de renta de propiedad inmueble y mueble utilizada por la corporación en su desarrollo. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. los del Sistema de Retiro de la Universidad de Puerto Rico y los pensionados del Sistema de Pensiones y Anualidades para los Maestros por concepto de Aguinaldo de Navidad. Parte II. según enmendada.02(a)(13) del Código de acuerdo a la edad. Línea 14 – Anote la cantidad recibida por concepto de compensación recibida por servicio militar activo prestado por personal militar en una zona de combate. Parte II. Traslade a esta línea la cantidad indicada en el Anejo H Individuo. Parte VII.02(a)(21) del Código. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. véase la Sección 1031. línea 14. Incluya Formulario W-2 Federal. Línea 9 – Anote la cantidad recibida por los pensionados del Sistema de Retiro de los Empleados del Gobierno de Puerto Rico y sus Instrumentalidades. Traslade a esta línea la cantidad indicada en el Anejo F Individuo.02(a)(18)). y del Bono de Medicamentos concedido por la Ley 155-2003 y la Ley 1622003. Línea 12 – Anote la cantidad de la Cuota de Ajuste por Costo de Vida (COLA) recibida por empleados del Gobierno de los Estados Unidos de América que trabajan en Puerto Rico hasta el monto que esté exenta de tributación para fines de la contribución sobre ingresos impuesta por el Código de Rentas Internas Federal (Sección 1031. entretenimiento (no suntuoso o extravagante) y otros gastos relacionados con el empleo siempre y cuando el reembolso se haya hecho bajo un plan de reembolso de gastos establecido por el patrono que cumpla con los requisitos establecidos por el Secretario. Esta disposición aplica a Equipos de béisbol de Grandes Ligas (Major League Baseball) y la Asociación Nacional de Baloncesto de los Estados Unidos (NBA) en relación con la celebración de juegos en Puerto Rico. Línea 15 – Anote el ingreso recibido o devengado en relación a la celebración de juegos deportivos organizados por asociaciones o federaciones internacionales.02(a)(27) del Código.02(a)(17) del Código. Para más información. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Para más información. Para más información.02(a)(16) del Código. los del Sistema de Retiro de la Judicatura. hospedaje.02(a)(20) del Código. comidas. 29
. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Línea 13 – Anote la cantidad recibida por concepto de compensación por desempleo bajo una ley de los Estados Unidos. Traslade a esta línea la cantidad indicada en el Anejo D1 Individuo. Línea 20 – Anote la cantidad pagada por un patrono a un empleado por concepto de reembolso de gastos de viaje. Columna D. Si recibió más de una pensión o anualidad. Línea 18 – Anote la cantidad de renta recibida proveniente del alquiler de edificios en zonas históricas según establecidas por el Instituto de Cultura Puertorriqueña o la Junta de Planificación. organización. véase la Sección 1031. Esta exención puede ser denegada si el contribuyente no ha cumplido con su deber contributivo en los 4 años anteriores al año en que se reclama la misma. Línea 16 – Anote la compensación recibida por un investigador o científico elegible por servicios prestados a una institución de educación superior por llevar a cabo investigaciones científicas elegibles según se dispone en la Sección 1031. véase la Sección 1031. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Traslade a esta línea la cantidad indicada en el “Wage and Tax Statement .2011 Línea 8 – Anote la exención sobre el ingreso recibido por concepto de anualidades y pensiones. véase la Sección 1031. véase la Sección 1031. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Línea 17 – Anote la compensación recibida por un investigador o científico elegible por servicios prestados en el Distrito establecido en el Artículo 7 de la Ley 214-2004.6D. construcción. hasta el límite establecido en la Sección 1031. establecimiento u operación. Para más información. línea 8.
PARTE III – TOTAL Línea 1 – Sume la línea 10 de la Parte I y la línea 34 de la Parte II de la primera columna. única y exclusivamente para aquellos edificios que tenían un contrato de arrendamiento en vigor al 22 de noviembre de 2010.01 del Código o la Sección 2101 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994. cuando el despido sea por las razones expuestas en los incisos (d). 23. Por otro lado. según enmendada. indique en las líneas 1. 5. bajo la Ley 516-2004. Línea 22 – Anote la cantidad recibida por remuneración de empleados de gobiernos extranjeros o de organizaciones internacionales. casas de salud o de convalecencia y escuelas públicas. Incluya el Formulario 480. línea 1(b) (Anejo CO Individuo Forma Corta. véase la Sección 1031. línea 7(A)(2)). Incluya el Formulario 499R-2/W-2PR. Indique en las líneas 2. 3. 10.
. Línea 25 – Anote la cantidad de la ganancia acumulada en opciones no cualificadas para adquirir acciones sobre las cuales el contribuyente haya pagado por adelantado la contribución (Véase la Sección 1040. Línea 27 – Anote la cantidad de distribuciones de Cuentas de Retiro Individual No Deducibles (Véase la Sección 1081. Incluya el Formulario 480. línea 8. 24.
Línea 30 – Anote la cantidad de salarios recibida por empleados públicos por concepto de horas extras trabajadas en situaciones de emergencia bajo la Ley 324-2004. Parte I. Parte I. y 30 a la 32 la cantidad total recibida por cada cónyuge en su carácter individual. Este es el total de ingresos excluidos y exentos sujetos a contribución básica alterna. 25.03 del Código). véase la Determinación Administrativa Núm. 11. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Traslade esta cantidad al Anejo O Individuo de la Forma Larga.08(e)(1)(A) del Código). Línea 24 – Anote el ingreso derivado por el contribuyente de la reventa de propiedad mueble o servicios cuya adquisición por dicho contribuyente estuvo sujeta a tributación bajo la Sección 3070. tales como premios de hipódromo o ingresos devengados por participantes de la Serie del Caribe. Línea 32 – Anote el ingreso recibido por diseñadores y traductores por su trabajo en la preparación de libros hasta $6. Incluya el Formulario 480. línea 5(A)(2) o Anejo CO Individuo Forma Larga.06(j) del Código.6D. Para el tratamiento de dichas distribuciones corrientes o en liquidación. véase la Carta Circular de Rentas Internas Núm. Línea 26 – Anote las distribuciones de cantidades previamente notificadas como distribuciones elegibles implícitas bajo la Sección 1023. 6. Deberá completar y acompañar con su planilla este Anejo para tener derecho a que se le consideren estos ingresos para propósitos de dicha deducción en el Anejo A Individuo. según corresponda. (e) y (f) del Artículo 2 de la Ley Núm.Línea 21 – Anote el ingreso de fuentes fuera de Puerto Rico recibido por un ciudadano de los Estados Unidos no residente en Puerto Rico durante todo el año contributivo o las cantidades atribuibles al período de no residencia de un individuo que cambia su residencia a Puerto Rico durante el año contributivo.000. 80 de 30 de mayo de 1976. 09-06 de 22 de julio de 2009. Línea 31 – Anote el ingreso por concepto de derechos de autor hasta $10. 7.6D.6D. 08-13 de 31 de octubre de 2008. Línea 33 – Anote la cantidad total de otras exenciones del ingreso bruto para las cuales no se provee una línea específica en este Anejo. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. o programas empresariales cualificados para compartir ganancias con los empleados.000 bajo la Ley de Incentivos para el Desarrollo Integral de la Industria del Libro en Puerto Rico (Ley 516-2004). 22. 19 a la 20. 18.02(a)(34)(E) del Código. 28. según enmendado. Para más información. 9. Línea 2 – Sume la línea 10 de la Parte I y la línea 34 de la Parte II de la segunda columna. aunque las mismas estén concedidas por leyes especiales. Esta es la cantidad de ingresos excluidos y exentos que se considerarán para la limitación de 30% del ingreso en los casos donde se reclame la deducción por concepto de intereses hipotecarios. 8. Línea 28 – Anote la cantidad de compensación pagada a un empleado por concepto de liquidación o cierre de negocios. Línea 29 – Anote las distribuciones de dividendos o beneficios del ingreso de fomento industrial de negocios exentos o en liquidación bajo la Ley de Incentivos Económicos para el Desarrollo de Puerto Rico (Ley 73-2008) y la Ley de Incentivos Contributivos de 1998 (Ley 135-1997). Si se acoge al cómputo opcional de la contribución. 4. No se permite tomar deducción alguna que sea asignable o imputable al ingreso que se exime de tributación. Línea 23 – Anote los ingresos provenientes de edificios arrendados al Gobierno de Puerto Rico para hospitales públicos. 26 y 29 la cantidad de ingreso recibido por cada concepto a razón de un 50% del total para cada cónyuge. indique en las líneas 21 y 33 la cantidad total recibida por cada cónyuge en su carácter individual o a razón de 50% a cada uno. 12 a la 17.6D. Incluya el Formulario 480. Para más información. 27.
Actor.Códigos Ocupacionales
OCUPACION Abogado Administrador de Escuela Agente de Publicidad Agente de Viajes Agente y Corredor de Bienes Raíces Agente y Corredor de Seguros Agente y Corredor de Valores Agricultor Agrimensor Ajustador de Cuentas Albañil Arquitecto Artista. Bailarín. Barbero y Cosmetólogo Farmacéutico o Auxiliar Gerente de Sistemas de Información Gerente y Supervisor de Finanzas Gerente y Supervisor de Industrias Gerente y Supervisor de Ventas Gerente y Supervisor en General Guardia Privado Hojalatero Ingeniero Jardinero
3323 5420 3324 8123 6212 8121 6213 5109 5222 3100 4214 4216 4300 4800 5414 8103
Juez Legislador y Alcalde Locutor de Radio y Televisión Maestro de Escuela Mecánico Industrial Mecánico y Técnico Automotriz Médico Especialista Médico Generalista Militar Obrero de Carga Obrero de Construcción Oficial de Corrección Oficial de Institución Financiera Oficinista Operador de Datos Operador de Equipo Eléctrico Operador de Equipo Farmacéutico Operador de Equipo Industrial Operador de Equipo Telefónico Operador de Equipo Pesado Patólogo del Habla Patólogo Forense Piloto Pintor de Estructura Planificador Plomero Policía Estatal y Municipal Profesor Universitario Programador de Computadoras Propagandista Médico Psicólogo Radiólogo Recogedor de Desechos Representante de Servicio al Cliente Representante de Ventas al por mayor Representante de Ventas al por menor Retirado Secretaria Servicios Domésticos Soldador Tapicero Técnico de Refrigeración Tecnólogo Médico Terapista Profesional Trabajador Social Vendedor al por mayor Vendedor al por menor Veterinario Otros Oficios o Profesiones
9301 9300 5131 6110 3110 3321 6210 6208 8101 8102 2382 9315 5223 8111 5108 5111 6215 3101 5112 4857 6240 8124 8102 2383 5421 2384 9315 6112 5110 6211 5422 6214 8112 4302 4310 4610 8130 8104 8105 3119 3120 8106 6216 6217 6245 4311 4611 5418 8110
. Cantante Asistente de Vuelo Asistente Médico Atleta Profesional Avicultor Bombero Cajero de Bancos Cajero de Ventas Camarero Carnicero Carpintero Cartero y Mensajero Cerrajero Científico Cocinero Conductor de Camiones Conductor de Otros Conserje Contador o Auditor Contratista Delineante Ebanista CODIGO 5411 6111 5417 5615 5312 5242 5231 1110 5413 5243 2381 5415 7115 6115 6209 7112 1123 9314 5221 4213 4215 4452 3322 3333 5616 5419 4212 4855 4856 5617 5412 2360 5416 OCUPACION
Economista Electricista Embalsamador y Sepulturero Enfermera Estilista.
NO OLVIDE ANOTAR SU NUMERO DE SEGURO SOCIAL EN EL ESPACIO CORRESPONDIENTE EN LA PLANILLA Y LOS ANEJOS. ESTE NUMERO ES NECESARIO PARA PODER PROCESAR LA PLANILLA.
. Permit 3049
DESPEGUE Y USE ESTA ETIQUETA ENGOMADA EN SU PLANILLA SI LA INFORMACION ES CORRECTA EN TODAS SUS PARTES. DESCARTE LA ETIQUETA Y ESCRIBA LA INFORMACION CORRECTA DE SUS DATOS PERSONALES EN LA PLANILLA.PRESORTED STANDARD
GOBIERNO DE PUERTO RICO DEPARTAMENTO DE HACIENDA PO BOX 9022501 SAN JUAN PR 00902-2501 ELECTRONIC SERVICE REQUESTED
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References: in fine
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 Artículo 61
 Artículo 7
 Artículo 2