Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/circular-externa-16-de-julio-3-de-2015?documento=legcol&contexto=legcol_be9ccd04ffc2418081c7630f3b442e0b&vista=STD-PC
Timestamp: 2018-10-17 03:42:18+00:00

Document:
CIRCULAR EXTERNA 16 DE 03 DE JULIO DE 2015
CONTENIDO:MODIFICAN LOS FORMATOS: 088 (PROFORMA F.1000-28), 322-NIIF (PROFORMA F.0000-92), 323-NIIF (PROFORMA F.0000-93), 341-NIIF (PROFORMA F.0000-104), 343-NIIF (PROFORMA F.0000-106), 453-NIIF (PROFORMA F.1000-120), 454-NIIF (PROFORMA F.1000-121), 455-NIIF (PROFORMA F.1000-122), 457-NIIF (PROFORMA F.1000-124), 463-NIIF (PROFORMA F.0000-143), 477-NIIF (PROFORMA F.0000-149) Y 507-NIIF (PROFORMA F.1000-134).
Ref.: Por medio de la cual se modifican los formatos: 088 (Proforma F.1000-28), 322-NIIF (Proforma F.0000-92), 323-NIIF (Proforma F.0000-93), 341-NIIF (Proforma F.0000-104), 343-NIIF (Proforma F.0000-106), 453-NIIF (Proforma F.1000-120), 454-NIIF (Proforma F.1000-121), 455-NIIF (Proforma F.1000-122), 457-NIIF (Proforma F.1000-124), 463-NIIF (Proforma F.0000-143), 477-NIIF (Proforma F.0000-149) y 507-NIIF (Proforma F.1000-134).
Como es de su conocimiento, mediante los decretos 2784 de 2012 y sus modificatorios, reglamentarios de la Ley 1314 de 2009, se adoptaron las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en Colombia para los preparadores de información financiera que hacen parte del grupo 1. Igualmente, a través del artículo 1º de la Resolución 743 de 2013, la Contaduría General de la Nación (CGN) estableció que las entidades y negocios destinatarios de la citada resolución deben cumplir con las NIIF adoptadas por el citado decreto.
Teniendo en cuenta que a partir del 1º de enero de 2015 inició la aplicación de las NIIF, resulta necesario ajustar algunos formatos establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC), mediante los cuales las entidades vigiladas reportan su información financiera.
Adicionalmente, en línea con las modificaciones realizadas por el Decreto 2654 de 2014, relacionadas con el crédito de consumo de bajo monto, es igualmente necesario modificar algunos formatos relacionados con esta categoría de crédito.
Por consiguiente, esta Superintendencia en ejercicio de sus facultades, en especial de lo dispuesto en el numeral 9º del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario impartir las siguientes instrucciones con el fin de modificar el anexo 1 de la Circular Externa 100 de 1995, Circular Básica Contable y Financiera (CBCF).
1. Formatos e instructivos. Modificar los formatos e instructivos que hacen parte del anexo 1 de la CBCF, relacionados a continuación:
Formato Proforma Nombre Periodicidad
088 F.1000-28 Informe semanal tasas de interés activas Semanal
322-NIIF F.0000-92 Captaciones y colocaciones por municipios Trimestral
323-NIIF F.0000-93 Captaciones y colocaciones por zonas de municipios Trimestral
341-NIIF F.0000-104 Informe individual por deudor - operaciones activas de crédito Trimestral
343-NIIF F.0000-106 Informe individual por deudor – venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada Trimestral
453-NIIF F.1000-120 Distribución de saldos por productos Mensual
454-NIIF F.1000-121 Montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas Mensual
455-NIIF F.1000-122 Cosechas créditos de vivienda Mensual
457-NIIF F.1000-124 Cosechas créditos de consumo Mensual
463-NIIF F.0000-143 Reporte individual – recuperación y/o castigo de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing que se encuentren en incumplimiento Trimestral
477-NIIF F.0000-149 Informe consolidado de provisiones individuales de cartera de créditos Mensual
507-NIIF F.1000-134 Reporte mensual de castigo y recuperación de cartera Mensual
2. Eliminación de formato. Eliminar el formato 344 - F.0000-107 “Informe consolidado - venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada”, cuya última transmisión debe ser con corte al 30 de septiembre de 2015.
3. Pruebas obligatorias. Para asegurar la correcta transmisión de la información de los formatos descritos en la instrucción primera de esta circular, las entidades destinatarias deben realizar pruebas obligatorias, de acuerdo con el siguiente cronograma:
Periodicidad del formato Formatos Fecha de corte Fechas de Pruebas
Semanal (*) 088 Junio 26 de 2015 Julio 24 de 2015 Agosto 6 de 2015
Mensual 453-NIIF, 454-NIIF, 455-NIIF, 457-NIIF, 477-NIIF y 507-NIIF Septiembre 30 de 2015 Noviembre 1 de 2015 Noviembre 30 de 2015
Trimestral 322-NIIF, 323-NIIF, 341-NIIF, 343-NIIF y 463-NIIF Septiembre 30 de 2015 Noviembre 1 de 2015 Noviembre 30 de 2015
(*) El Fondo Nacional del Ahorro, FNA solo realizará pruebas obligatorias del formato 088 de periodicidad semanal.
4. Transmisión oficial. Las entidades deben realizar la primera transmisión oficial de los formatos relacionados en la instrucción primera de esta circular, de acuerdo con el siguiente cronograma:
Periodicidad del Formato Formatos Fecha de corte Plazo máximo de transmisión
Semanal (*) 088 Agosto 21 de 2015 Agosto 24 de 2015
Mensual 453-NIIF, 454-NIIF, 455-NIIF, 457-NIIF, 477-NIIF y 507-NIIF Enero 31 de 2016 Febrero 28 de 2016
Trimestral 322-NIIF, 323-NIIF, 341-NIIF, 343-NIIF y 463-NIIF Diciembre 31 de 2015 Febrero 10 de 2016
(*) El Fondo Nacional del Ahorro, FNA solo efectuará el reporte oficial del formato 088 de periodicidad semanal.
5. Retransmisiones. Las entidades destinatarias deben realizar retransmisiones de los formatos descritos en la instrucción primera de esta circular, utilizando los formatos e instructivos NIIF, de acuerdo con el siguiente cronograma:
Periodicidad del Formato Formatos Cortes a retransmitir Periodo para realizar retransmisiones
Semanal (*) 088 Del 26 de diciembre de 2014 al 14 de agosto de 2015 Del 1 al 15 septiembre de 2015
Mensual 453-NIIF, 454-NIIF, 455-NIIF, 457-NIIF, 477-NIIF y 507-NIIF
De enero a diciembre de 2015 Del 1 de febrero al 30 de abril de 2016
Trimestral 322-NIIF, 323-NIIF, 341-NIIF, 343-NIIF y 463-NIIF
Marzo 31, junio 30 y septiembre 30 de 2015 Del 1 de febrero al 30 de abril de 2016
(*) El Fondo Nacional del Ahorro, FNA solo realizará retransmisiones del formato 088 de periodicidad semanal.
Las entidades que con ocasión de la entrada en vigencia de esta circular, no presenten cambios en la información a reportar, deben informar mediante comunicación escrita y firmada por el representante legal a la delegatura para riesgo de crédito, los formatos y fechas de corte en los que no se modifica la información, para no realizar las retransmisiones respectivas.
6. Ámbito de aplicación. Los formatos NIIF e instructivos modificados en la presente circular externa aplican para los establecimientos de crédito que deben cumplir con las NIIF a partir del 1º de enero de 2015.
Los fondos de garantías y entidades financieras con regímenes especiales que, de conformidad con el artículo 4º de la Resolución 743 de 2013 de la CGN, deben aplicar las NIIF a partir del 1º de enero de 2016, continuarán aplicando los formatos e instructivos que hacen parte del anexo 1 de la CBCF, vigentes antes de la fecha de publicación de la presente circular. A partir del 1º de enero de 2016, estas entidades deben aplicar las instrucciones señaladas en esta circular.
7. Transmisión durante el 2015. Durante el año 2015, las entidades destinatarias de esta circular deben continuar reportando la información de cartera de créditos en los formatos vigentes, homologando las cuentas al catálogo único de información financiera con fines de supervisión.
N. del D.: La presente circular externa va dirigida a los representantes legales y revisores fiscales de los establecimientos bancarios, corporaciones financieras, compañías de financiamiento, organismos cooperativos de grado superior, cooperativas financieras y Fondo Nacional del Ahorro.
Nombre de proforma Captaciones y colocaciones por municipio
Número de formato: 322
A partir del 1º de enero de 2016 las instituciones oficiales especiales y la Compañía de Financiamiento Leasing Bancoldex.
Tramite:: 216 – Estadística.
Fecha de corte de la información: Marzo 31, junio 30, septiembre 30, diciembre 31.
Fecha de reporte: Dentro de los diez (10) días hábiles siguientes al reporte del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.
Tipo y número del informe 39 – Estadísticas por municipio.
Las entidades deberán remitir, para cada municipio donde se tengan oficinas abiertas al público, el valor de los códigos del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión relacionados en el formato, los cuales deberán coincidir con los reportados en el Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión para la misma fecha. Se deberá reportar las operaciones realmente efectuadas en cada oficina, sin considerar la dependencia contable que la misma tenga con respecto de otra.
En la columna “subcuenta” se registra en orden consecutivo el código de cada uno de los municipios. El listado con la codificación lo podrán consultar en nuestra página WEB www.superfinanciera.gov.co en la sección Interés del vigilado/Reportes/Índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera/ guías para el reporte de información, archivo “códigos de municipios.XLS”.
Entidad: Identificación de la entidad vigilada que diligencia el formato, indicando tipo y código de entidad asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia y el nombre o sigla.
2 2106 Depósitos simples
3 2107 Certificados de depósito a término
4 2108 Depósitos de ahorro
6 2109 Cuentas de ahorro especial
7 2110 Certificado de ahorro valor real
8 2111 Documentos por pagar
9 2112 Cuenta centralizada
10 2130 Títulos de inversión en circulación
2. Colocaciones (cartera de créditos y operaciones de leasing financiero).
12 1404 Cartera de Vivienda y Operaciones de Leasing Habitacional
13 140405+140410 Categoría A riesgo normal - cartera de vivienda y leasing habitacional
14 140415+140420 Categoría B riesgo aceptable - cartera de vivienda y leasing habitacional
15 140425+140430 Categoría C riesgo apreciable - cartera de vivienda y leasing habitacional
16 140435+140440 Categoría D riesgo significativo - cartera de vivienda y leasing habitacional
17 140445+140450 Categoría E riesgo de Incobrabilidad - cartera de vivienda y leasing habitacional
18 140805 Categoría A riesgo normal, cartera y operaciones de leasing de consumo
19 140810 Categoría B riesgo aceptable, cartera y operaciones de leasing de consumo
20 140815 Categoría C riesgo apreciable, cartera y operaciones de leasing de consumo
21 140820 Categoría D riesgo significativo, cartera y operaciones de leasing de consumo
22 140825 Categoría E riesgo de incobrabilidad, cartera y operaciones de leasing de consumo
27 Eliminada
28 1412 Cartera y Leasing de Microcréditos
29 141205 Categoría A riesgo normal
30 141210 Categoría B riesgo aceptable
31 141215 Categoría C riesgo apreciable
32 141220 Categoría D riesgo significativo
33 141225 Categoría E riesgo de Incobrabilidad
34 Eliminada
35 Eliminada
36 Eliminada
38 Eliminada
39 Eliminada
40 Eliminada
41 Eliminada
42 Eliminada
50 141005 Categoría A riesgo normal, cartera y operaciones de leasing comerciales
51 141010 Categoría B riesgo aceptable, cartera y operaciones de leasing comerciales
52 141015 Categoría C riesgo apreciable, cartera y operaciones de leasing comerciales
53 141020 Categoría D riesgo significativo, cartera y operaciones de leasing comerciales
54 141025 Categoría E riesgo de incobrabilidad, cartera y operaciones de leasing comerciales
56 Eliminada
58 Eliminada
59 Eliminada
60 1489 Deterioro (provisión) cartera de vivienda
61 1491 Deterioro (provisión) cartera y operaciones de leasing de consumo
62 1493 Deterioro (provisión) microcréditos
63 1495 Deterioro (provisión) cartera y operaciones de leasing comerciales
64 1498 Deterioro (provisión) general
65 999901 Número de CDT
66 999902 Número de cuentas centralizadas
67 999903 Número de oficinas
68 999904 Número de empleados contratados
69 999905 Número de empleados subcontratados
70 1487 Deterioro componente contracíclico individual
71 1416 Derechos de transferencia de cartera de créditos por operaciones de apoyos transitorios de liquidez
72 1414 Préstamos a empleados
73 1488 Deterioro (provisión) préstamos a empleados
74 Crédito de consumo de bajo monto
Validación: Columna 11 = Sumatoria de las columnas 12, 18, 19, 20, 21, 22, 28, 50, 51, 52, 53, 54, 71 y 72 – sumatoria de las columnas 60, 61, 62, 63, 64, 70 y 73.
Columna 28 = Sumatoria de las columnas 29, 30, 31, 32, 33.
El valor registrado en la columna 11 deberá ser igual al saldo del código 14 de del catálogo único de información financiera con fines de supervisión del mes reportado.
Página 218 – 1
Columna 65 – Número de CDT: Reportar el número de CDT (cuenta 2108 del CUIF) a la fecha de corte.
Columna 66 – Número de cuentas centralizadas: Reportar el número de cuentas centralizadas (cuenta 2112 del CUIF) a la fecha de corte.
Columna 67 - Número de Oficinas: Reportar el número de oficinas que tenga la entidad en cada departamento y municipio.
Columna 68 – Número de Empleados Contratados: Reportar el número de empleados contratados directamente por la entidad.
Columna 69 – Número de Empleados Subcontratados: Reportar el número de empleados que no son contratados directamente por la entidad pero que están vinculados a ella.
Columna 74 – Crédito de consumo bajo monto: Reportar el saldo de los créditos de consumo de bajo monto de acuerdo con lo definido en el Título 16, Libro 1, Parte 2 del Decreto 2555 de 2010. En todo caso, la información de créditos de consumo de bajo monto no debe ser excluida de la reportada en las columnas 18, 19, 20, 21 y 22.
F0000-92 Formato 322-NIIF
Nombre de proforma Captaciones y colocaciones por zonas de municipio
Número de formato: 323
A partir del 1 de enero de 2016 las Instituciones oficiales especiales y la Compañía de Financiamiento Bancoldex.
Tramite: 216 – Estadística.
Tipo y número del informe 39 – Estadísticas por municipio
Las entidades deberán remitir la información de captaciones y colocaciones, para las zonas que tengan oficinas abiertas al público, de acuerdo con la sectorización definida, en pesos y en moneda total sufijo 0 (Moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2), de los municipios de Bogotá, Medellín, Cali, Barranquilla, Ibagué, Pereira, Cartagena, Santa Marta, Manizales y Bucaramanga, del valor de los códigos del catálogo único de información financiera con fines de supervisión relacionados en el formato, los cuales deberán coincidir con los reportados en el catálogo único de información financiera con fines de supervisión para la misma fecha. Se reportarán las operaciones realmente efectuadas en cada oficina, sin considerar la dependencia contable que la misma tenga con respecto de otra.
El valor registrado en la subcuenta 999, de cada columna, de las unidades de captura del formato (323), debe cruzar con el valor registrado en la subcuenta 001, de cada columna, de las unidades de captura que se relacionan a continuación del formato (322):
Formato 323 Formato 322
Los códigos 9999xx (no catálogo) corresponden a conceptos que se han asignado únicamente para permitir el envío de la información.
F0000-93 Formato 323-NIIF
Nombre de proforma: Informe individual por deudor - Operaciones activas de crédito
A partir del 1 de enero de 2016 las Instituciones oficiales especiales y la compañía de financiamiento Leasing Bancoldex.
Tramite: 72 – Endeudamiento de clientes.
Fecha de reporte: Veinte (20) días comunes después del plazo establecido por la SFC para el envío de estados financieros de las entidades del sector financiero.
Dependencia usuaria Subdirección de análisis e información
Cuando en el presente instructivo se haga referencia a: “operaciones activas de crédito”, “activos de crédito”, “crédito” o “créditos”, “cartera de créditos” u “operaciones” se entenderá que incluyen los contratos de leasing que celebren las entidades autorizadas para el efecto. Las operaciones se reportarán en su orden por modalidad de crédito, nivel de riesgo, tipo de moneda, tipo de garantía, cuota esperada y recibida:
Tipo de moneda: Legal (ML), extranjera (ME).
La información sobre evaluación de operaciones activas de crédito debe coincidir con los registros consignados en los estados financieros para el mismo período de reporte. La conciliación del informe se efectuará utilizando los códigos mencionados en la relación “Cuentas del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión a considerar en el reporte de endeudamiento de clientes” que se incluye al final de este instructivo.
Las instituciones financieras que por efecto de fusión, adquisición, conversión o cesión de activos, pasivos y contratos presenten contratos de leasing financiero o habitacional, deben reportar estas operaciones según lo establecido en el presente instructivo.
Para efectos de este reporte y una vez las entidades apliquen los modelos de referencia o los modelos internos no objetados para cada una de las carteras, se deberán atender las reglas de homologación previstas en el numeral 2.2 del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.
En las celdas que contengan cifras en términos porcentuales, 25,32% se reporta como 25.32
En el presente formato no se debe reportar la cartera de empleados.
Las tarjetas de crédito emitidas por las entidades para cubrir los gastos que realicen sus empleados en ejercicio de sus funciones no deberán ser reportadas, por cuanto corresponden a gastos de la entidad que deben registrarse en la cuenta de honorarios y/o gastos de representación.
Adicionalmente, para las operaciones de leasing financiero se debe tener en cuenta la suma de los saldos registrados en los códigos que se indican a continuación:
160800 Componente financiero operaciones de leasing financiero
• Entidades cooperativas. Son empresas asociativas sin ánimo de lucro en las cuales los trabajadores o los usuarios, según el caso, son simultáneamente los aportantes y los gestores de la empresa, la cual es creada con el objeto de producir o distribuir conjunta y eficientemente bienes o servicios para satisfacer las necesidades de sus asociados y de la comunidad en general (L. 79/88, dic.).
Instrucción para las instituciones oficiales especiales.
Bancoldex, Finagro, Findeter, Fen, Fonade y demás entidades que realicen operaciones de redescuento deben reportar las operaciones activas de crédito consolidadas por intermediario (bancos, corporaciones financieras, etcétera). Si existen operaciones de primer piso, el reporte de los deudores se debe realizar de manera individual de acuerdo al presente instructivo.
Tipo: indica el tipo de identificación del deudor. Los códigos a utilizar son: 0 = no aplica, 1 = cédula de ciudadanía, 2 = cédula de extranjería, 3 = NIT, 4= tarjeta de identidad, 5 = pasaporte, 6 = carné diplomático, 7 = sociedad extranjera sin NIT en Colombia, 8 = fideicomiso, 9 = registro civil de nacimiento o NUIP.
Identificación: registre el número de identificación del deudor asignado por la Registraduría Nacional del Estado Civil, Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o la entidad que corresponda. Para facilitar la identificación de las entidades y organismos públicos, se puede consultar el archivo en nuestra página https://www.superfinanciera.gov.co/descargas?com=institucional&name=pubFile13069&downloadname=entidades_formato_338.zip, el cual contiene la agrupación por niveles de administración nacional, departamental y municipal.
Cuando se trate de un deudor de tipo de identificación 7 registre el número, código o clave de identificación fiscal tributaria asignada en el país de residencia o domicilio.
En caso de no contar con identificación tributaria, la entidad deberá generar un código de la siguiente forma: TECCEE00000X en forma ascendente (donde TE corresponde al tipo de entidad —dos (2) dígitos— y CCEE, al código de entidad —cuatro (4) dígitos—, asignados por la SFC), variando consecutivamente en una unidad.
Dígito de chequeo: Registre el dígito de chequeo asignado únicamente por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en caso de no tenerlo o cuando se trate de un deudor cuyo tipo de identificación sea 7 registre N (N=No aplica).
CIIU: Código internacional industrial uniforme, correspondiente a la actividad económica principal de la entidad reportada, según lo establecido en la tabla de clasificación del CIIU actualizada para Colombia por el DANE, la cual se puede consultar en la página de Internet de la SFC en la siguiente ruta: normativa - índice de reportes de información a la Superintendencia Financiera de Colombia - guías para el reporte de información - tabla CIIU o en el siguiente vínculo de acceso:
https://www.superfinanciera.gov.co/descargas?com=institucional&name=pubFile13061&downloadname=tablaciiu.xls
Los campos 7, 8 y 9 del registro tipo 4 se diligenciarán de acuerdo con la siguiente tabla:
Corresponde a la información consolidada sobre las operaciones activas de crédito que el deudor tiene con la entidad. Las modalidades de crédito definidas son: comercial, consumo, vivienda y microcrédito. El reporte también aplica para las operaciones de leasing financiero y operacional; en él se identifica la categoría de riesgo A, B, C, D y E, el valor de sus respectivas provisiones y garantías, y la clase de garantía del crédito del deudor.
En las unidades de captura 5 y 8 se deben incluir las operaciones de consumo de bajo monto de que trata el Título 16, Libro 1, Parte 2 del Decreto 2555 de 2010 en las subcuentas de la 60 a la 100.
En caso de que una operación activa de crédito cuente con varias garantías (idóneas y no idóneas), ésta deberá consolidarse con las demás operaciones que tengan garantías idóneas y reportarse en la unidad de captura correspondiente a dichas garantías, siempre que se encuentren calificadas y clasificadas en la misma categoría.
Página 277-1
En el evento en que un deudor tenga más de un crédito con la entidad reportante y estos se encuentren clasificados y calificados en la misma categoría, se deberá reportar en las columnas 13, 14, 15, 16, 25, 26 y 27 la información correspondiente a aquel que represente una mayor proporción del total de los referidos.
Columnas 1 y 2 - Número de operaciones: registre el número de operaciones activas de crédito que hayan sido realizadas por la entidad con el cliente. Cuando se trate de tarjetas de crédito o cupos rotativos, se debe registrar el número de productos activos clasificados y calificados en la misma categoría; en consecuencia no se debe registrar el número de utilizaciones.
Columnas 3 y 4 - capital: registre el saldo consolidado de capital de las operaciones activas de crédito que la entidad haya realizado con el cliente.
Columnas 5 y 6 - intereses: registre el saldo consolidado de los intereses (componente financiero en el caso de leasing financiero) que se han causado sobre las operaciones activas de crédito.
Columnas 7 y 8 - otros conceptos: registre el saldo por comisiones, honorarios causados y no pagados, entre otros, que se han causado sobre las operaciones activas de crédito que la entidad haya realizado con el cliente.
Columnas 9 y 10: Eliminadas
Columnas 11 y 12 - Provisiones individuales: registre el monto total de la provisión individual registrada de las operaciones activas de crédito. En caso de no tener provisión, reporte estas columnas en cero (0).
En caso de utilizar modelos de referencia, la provisión reportada en esta columna será la suma del componente individual contracíclico y el componente individual procíclico según lo establecido en el numeral 1.3.4.1.1 del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.
Columnas 13 y 14 - valor garantía: registre el valor del avalúo establecido con base en criterios técnicos y objetivos de las garantías constituidas, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Capítulo ll de la Circular Externa 100 de 1995. Tratándose de los contratos de leasing financiero, se debe informar el valor de mercado de los bienes dados en leasing. En el caso de que el tipo de garantía = 0, estas columnas no se deben reportar.
Columna 15 - Tipo de garantía: registre el código de la clase de garantía según lo establecido en el Capítulo ll de la Circular Básica Contable y Financiera, a saber:
2 = Bienes raíces comerciales y residenciales, fiducias hipotecarias.
3 = Otras prendas.
6 =Contratos irrevocables de fiducia mercantil de garantía, inclusive aquellos que versen sobre rentas derivadas de contratos de concesión.
8 = Cartas de crédito Stand By idóneas conforme lo dispuesto en el literal d del subnumeral 1.3.2.3.1. del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.
9 = Otras garantías idóneas.
12 = Bienes dados en Leasing diferente a inmobiliario.
13 = Bienes dados en Leasing inmobiliario.
14 = Prenda sobre títulos valores emitidos por instituciones financieras.
15 = Depósitos de dinero en garantía colateral.
16 = Seguros de crédito.
Columna 16 - Fecha del último avalúo: registre la fecha del último avalúo que se le efectuó a la garantía correspondiente bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año). En el caso de que el tipo de garantía = 0, esta columna no se debe reportar.
Columnas 17 y 18 - capital: registre el valor de la porción de la(s) cuota(s) que corresponde al abono a capital en el período.
Columnas 19 y 20 - Intereses: registre el valor de la porción de la(s) cuota(s) que corresponde a los intereses por cobrar al deudor en el período.
Columnas 21 y 22 - Capital: registre el valor de la porción de la(s) cuota(s), efectivamente recibida(s) por la entidad, que corresponden a un abono a capital en el período (puede ser un abono a capital regular, inferior o superior a lo esperado).
Columnas 23 y 24 - Intereses: registre el valor de la porción de la(s) cuota(s) efectivamente recibida(s) por la entidad, que corresponde a los intereses cubiertos por el deudor en el período.
Columna 25 - Redescuento: registre 1 = si el crédito corresponde a redescuento o 2 = si el crédito no corresponde a redescuento.
Columna 26 - Fecha inicial del crédito: registre la fecha inicial de otorgamiento del crédito bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).
Columna 27 - Fecha de vencimiento del crédito: registre la fecha de vencimiento pactada bajo el formato DD (día), MM (mes), AAAA (año).
Columna 28 - Tasa promedio del crédito (E.A.): Registre la tasa promedio del corte del trimestre ponderada por exposición. Esta tasa debe reportarse en términos efectivos anuales y cuando se trate de tasas variables deberá reexpresarse para efectos de este cálculo como la sumatoria en términos financieros entre el spread pactado y la tasa variable. En el evento en que un deudor tenga más de un crédito con la entidad reportante y éstos se encuentren clasificados y calificados en la misma categoría, se deberá reportar la tasa promedio ponderada sin tener en cuenta los créditos a tasa cero (0).
Columna 29 - Días de mora: Registre los días que el deudor presenta en mora al momento del corte. En el evento en que un deudor tenga más de un crédito con la entidad reportante y éstos se encuentren clasificados y calificados en la misma categoría, se deberá reportar la máxima altura de mora de estos. En caso de que el deudor no presente días de mora, registre cero (0).
Columna 30 - Modelo: registre el código si el modelo corresponde a: 1 = de referencia, 2 = propio o 3 = sin modelo.
Columna 31 - Probabilidad de incumplimiento: registre en términos porcentuales la probabilidad de incumplimiento calculada de acuerdo con el modelo interno no objetado por la SFC o calculada con el modelo de referencia, según sea el caso. Para efectos de este registro las entidades no deben tener en cuenta los criterios de homologación señalados en el numeral 2.2 del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.
Columnas 32 y 33 - Componente individual procíclico: registre el monto del componente individual procíclico obtenido por la aplicación de las metodología indicada en el numeral 1.3.4.1.1 del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.
Columnas 34 y 35 - Componente individual contracíclico: registre el monto del componente individual contracíclico obtenido por la aplicación de las metodología indicada en el numeral 1.3.4.1.1 . del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.
Columnas 36 y 37 - Exposición: Registre el monto de la exposición crediticia según lo establecido en el literal c del numeral 1.3.3.1 del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.
Columnas 38 y 39 - Tasa de descuento: registre la tasa de descuento utilizada en la metodología, en términos efectivos anuales.
Columna 40 - Pérdida dado el incumplimiento (PDI): registre la pérdida dado el incumplimiento, obtenida a través de la metodología utilizada.
Las sociedades fiduciarias que tengan negocios fiduciarios que administren cartera de o contratos de leasing originados en el sector financiero o los constituidos como resultado de los procesos de titularización de cartera originados en el sector financiero, deberán reportar la cartera de los deudores de los respectivos encargos fiduciarios y/o patrimonios autónomos debidamente clasificados y calificados según las normas de gestión de riesgo crediticio previstas en el Capítulo ll de la Circular Externa 100 de 1995.
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Las sociedades fiduciarias solamente deberán reportar en su informe de endeudamiento la cartera de aquellos negocios fiduciarios que cumplan las consideraciones generales establecidas en el numeral 8º del capítulo primero, Título II, Parte II de la Circular Básica Jurídica.
En el evento en que el fideicomitente sea una entidad vigilada por la SFC deberá registrarse el tipo y código de la entidad vigilada que constituyó el fideicomiso. En caso contrario, esto es, que el fideicomitente no sea una entidad vigilada por la SFC, deberá identificarse el tipo y código de la entidad vigilada donde se originó esta operación.
Cuentas del catálogo único de información financiera con fines de supervisión a considerar en el reporte de endeudamiento de clientes para el sistema financiero
160550 Mora En Traslado de Cesantías Aal FNA
163600 Pagos por Cuenta De Clientes, Vivienda
163700 Pagos por Cuenta De Clientes, Consumo
163800 Pagos por Cuenta De Clientes, Microcrédito
163900 Pagos por Cuenta De Clientes, Comercial
166100 Préstamos a Entidades Inscritas
166500 Fondos de Garantías
148700 Deterioro Componente Contracíclico Individual
148900 Deterioro (Provisión) Cartera de Vivienda y Leasing Habitacional
149100 Deterioro (Provisión) Cartera y Operaciones de Leasing de Consumo
149300 Deterioro (Provisión) Microcréditos
149500 Deterioro (Provisión) Créditos y Operaciones de Leasing Comerciales
169200 Deterioro (Provisión) Cuentas por Cobrar, Microcréditos (Descontadas las Subcuentas 169255, 169260, 169265, 169270 Y 169275)
169400 Deterioro (Provisión) Cuentas por Cobrar Comerciales (Descontadas las Subcuentas 169469, 169470, 169471, 169472 Y 169473)
169600 Deterioro (Provisión) Cuentas por Cobrar De Consumo (Descontadas las Subcuentas 169669, 169670, 169671, 169672 Y 169673)
169700 Deterioro (Provisión) Cuentas por Cobrar de Vivienda
169830 Deterioro (Provisiones) Préstamos a Entidades Inscritas
169900 Deterioro (Provisión) Cuentas por Cobrar Componente Contracíclico Individual (Descontadas las Subcuentas 169910 Y 169920)
Sector Asegurador Se elimina
F0000-104 formato 341-NIIF
Nombre de proforma: Informe individual por deudor – Venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada.
A partir del 1º de enero de 2016 las Instituciones Oficiales Especiales a las que le aplique y la compañía de financiamiento Leasing Bancoldex.
Tramite: 72 Endeudamiento de clientes
Para el reporte del saldo de las operaciones activas de crédito debe tenerse en cuenta la relación de “Cuentas del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión a considerar en el reporte de endeudamiento de clientes” en lo pertinente a capital, intereses y otros conceptos, la cual se incluye en el instructivo de la proforma F.0000 -104 (formato 341). La cartera castigada debe reportarse con base en la información extractada de la cuenta de revelación de información financiera respectiva.
En los períodos en los cuales no se registren ventas y/o compras de cartera de créditos y contratos leasing, solamente se debe efectuar la transmisión del presente formato con los siguientes tipos de registro:
Un registro tipo 4: Información correspondiente a la recuperación de cartera de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing que se encuentren en incumplimiento; debe diligenciarse en cero con el último digito en 2.
Se deben reportar individualmente todos los deudores con operaciones activas de crédito y/o cartera castigada objeto de compra y/o venta.
Debe reportarse individualmente el cliente que presente únicamente operaciones de leasing y la suma de los saldos registrados en los códigos que se indican a continuación.
•160595 Intereses, otros
•1608 Componente financiero operaciones de leasing financiero
•1635 a 39 Cuentas por cobrar, pagos por cuenta de clientes
• Entidades cooperativas. Son empresas asociativas sin ánimo de lucro en las cuales los trabajadores o los usuarios, según el caso, son simultáneamente los aportantes y los gestores de la empresa, la cual es creada con el objeto de producir o distribuir conjunta y eficientemente bienes o servicios para satisfacer las necesidades de sus asociados y de la comunidad en general (Ley 79 de diciembre 1988).
Bancoldex, Finagro, Findeter, Fen, Fonade, y demás entidades que vendan y/o compren operaciones de redescuento deben reportar las operaciones activas de crédito clasificadas como comerciales en redescuento, teniendo en cuenta los montos definidos en este instructivo para el reporte individual por deudor.
Identificación: registre el número de identificación del deudor, asignado por la Registraduría Nacional, Administración de Impuestos Nacionales o la entidad que corresponda. Para facilitar la identificación de las entidades y organismos públicos, se puede consultar el archivo en nuestra página web https://www.superfinanciera.gov.co/descargas?com=institucional&name=pubFile13069&downloadname=entidades_formato_338.zip, el cual contiene la agrupación por niveles de administración nacional, departamental y municipal.
Chequeo: registre el dígito de chequeo asignado por la Administración de Impuestos Nacionales (N = no aplica)
En el campo 7 del registro tipo 4 para diligenciar clase de compra – venta, registre: cero 0 = no aplica, 1 = si la compra - venta reportada corresponde a un castigo de cartera y 2 = si es compra - venta de una operación activa de crédito.
02 = Venta de cartera de consumo - tarjetas de crédito.
03 = Venta de cartera y contratos de leasing de consumo - automóviles.
04 = Venta de cartera y contratos de leasing de consumo – otros (incluye los créditos de consumo de bajo monto según lo establecido en el Título 16, Libro 1, Parte 2 del D. 2555/2010).
05 = Venta de cartera de vivienda - VIS.
06 = Venta de cartera de vivienda - No VIS.
10 = Compra de cartera de consumo - tarjetas de crédito.
11 = Compra de cartera y contratos de leasing de consumo - automóviles.
12 = Compra de cartera y contratos de leasing de consumo – otros (incluye los créditos de consumo de bajo monto según lo establecido en el Título 16, Libro 1, Parte 2 del D. 2555/2010).
13 = Compra de cartera de vivienda - VIS.
14 = Compra de cartera de vivienda – No VIS.
Columnas 1 y 2 Valor contable: registre el resultado de la sumatoria de los valores por concepto de capital, intereses y otros conceptos o el valor de la cuenta de revelación de información financiera que se realizó por la cartera castigada, tanto en moneda legal (M/L), como en moneda extranjera (M/E), así:
Capital: el saldo consolidado del capital de las operaciones activas de crédito que la entidad haya realizado con el cliente. Las operaciones de leasing reportan el valor neto de los bienes dados en leasing, adicionado en los cánones causados pendientes de pago a la fecha de corte, contabilizados al cliente en las cuentas:
Cuentas de revelación de información financiera: Corresponde al valor neto de la cartera castigada que la entidad haya realizado del deudor.
En estos casos, el porcentaje de la operación activa de crédito no reportada individualmente, se debe incluir dentro del “Informe consolidado – Ventas y/o compras de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada” dentro del grupo de deudores no reportados individualmente.
12 Sociedades extranjeras del sector real que no sean matrices o subordinadas.
13 Sociedades extranjeras del sector financiero que no sean matrices o subordinadas.
14 Matrices o subordinadas extranjeras del sector real.
15 Matrices o subordinadas extranjeras del sector financiero.
16 Sociedades nacionales no vigiladas por la Superintendencia Bancaria.
17 Sociedades nacionales vigiladas por la Superintendencia Bancaria.
18 Matrices o subordinadas no vigiladas por la Superintendencia Bancaria.
19 Matrices o subordinadas vigiladas por la Superintendencia Bancaria.
20 Fideicomisos: cuando la cartera es propiedad de una institución financiera y es administrada por un fideicomiso, se diligencia en la parte correspondiente a venta de cartera.
Columna 11 Tipo de entidad: registre el código de tipo de entidad con la cual se efectuó la operación de compra y/o venta de la operación activa de crédito o cartera castigada, si esta es una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera.
Columna 12 Código de entidad: registre el código de la entidad con la cual se efectuó la operación de compra y/o venta de la operación activa de crédito o cartera castigada, si ésta es una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera.
F0000-106 formato 343-NIIF
Tema: Recuperación y/o castigo de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing que se encuentren en incumplimiento.
Nombre de proforma: Reporte individual – Recuperación y/o castigo de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing que se encuentren en incumplimiento.
Número de proforma: F.0000-143
Número de formato: 463
Objetivo: Recopilar información relacionada con la recuperación y/ castigo de los créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing de los deudores que se encuentren en incumplimiento en las entidades vigiladas
Tramite: 72 – Endeudamiento de clientes
Fecha de reporte: Veinte (20) días comunes después del plazo establecido por la SFC para el envío de estados financieros.
Documento técnico: SBDS – 007
Tipo y número de informe: 17 Área 3 – Recuperación de créditos
Dependencia responsable: Delegatura para riesgo de crédito.
Dependencia usuaria: Subdirección de Metodologías de Supervisión y Análisis de Riesgos.
Cuando en el presente instructivo se haga referencia a: “operaciones activas de crédito”, “activos de crédito”, “crédito” o “créditos”, “cartera de créditos”, “obligaciones” u “operaciones” se entenderá que incluyen los contratos de leasing que celebren las entidades autorizadas para el efecto.
Se debe diligenciar individualmente un formato por cada deudor siempre que se encuentre en incumplimiento, de acuerdo con lo establecido en el Capítulo II, numeral 1.3.3.1, inciso b) de la Circular Externa 100 de 1995 y, además, se haya registrado alguna recuperación, castigo o recuperación posterior al castigo durante el trimestre de reporte de la información.
Los deudores de créditos reestructurados que se encuentren cumpliendo los términos del acuerdo de reestructuración no deberán reportarse en el presente formato. Tales deudores solamente deberán reportarse cuando incumplan el acuerdo de reestructuración y se haya registrado alguna recuperación, castigo o recuperación posterior al castigo durante el trimestre de reporte de la información.
Las cifras se deben expresar en pesos, sin decimales.
En los períodos en los cuales no se registren recuperaciones y/o castigos solamente se debe efectuar la transmisión del presente formato con los siguientes tipos de registro:
Tipo y código de entidad: Registre el tipo y código de entidad asignado por la SFC.
Fecha de Corte: Registre la fecha de corte de la información reportada, bajo el formato DDMMAAAA (día, mes y año).
Deudor - Tipo: Registre el código del tipo de identificación del deudor: 1 = cédula de ciudadanía, 2 = cédula de extranjería, 3 = NIT, 4 = tarjeta de identidad, 5 = pasaporte, 6 = carné diplomático, 7 = sociedad extranjera sin NIT en Colombia, 8 = fideicomiso, 9 = registro civil de nacimiento o NUIP.
Deudor - Identificación: Registre el número de identificación del deudor, asignado por la Registraduría Nacional del Estado Civil, Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o la entidad que corresponda. Para facilitar la identificación de las entidades y organismos públicos, se puede consultar el archivo en nuestra página web https://www.superfinanciera.gov.co/descargas?com=institucional&name=pubFile13069&downloadname=entidades_formato_338.zip, el cual contiene la agrupación por niveles de administración nacional, departamental y municipal.
Chequeo: Registre el dígito de chequeo asignado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (N = no aplica).
Naturaleza jurídica del deudor:
• Sociedades privadas nacionales: Son sociedades creadas con arreglo a la ley colombiana y con domicilio principal en el territorio nacional.
• Sociedades multinacionales: Son sociedades constituidas con capital proveniente de inversionistas de diferentes países y cuyo campo de acción rebasa las fronteras del país donde se encuentra ubicado su domicilio principal.
• Entidades cooperativas: Son empresas asociativas sin ánimo de lucro en las cuales los trabajadores o los usuarios, según sea el caso, son simultáneamente los aportantes y los gestores de la empresa, la cual es creada con el objeto de producir o distribuir conjunta y eficientemente bienes o servicios para satisfacer las necesidades de sus asociados y de la comunidad en general (L. 79/88).
• Entidad pública extranjera: Son entidades extranjeras en las que el socio principal es el gobierno del país respectivo.
Los campos 7, 8 y 9 del registro tipo 4 se deben transmitir en cero (0).
En cada una de las subcuentas de la 005 a la 900 se deben discriminar uno por uno los créditos del mismo deudor y los valores definidos en cada columna, según corresponda.
Columna 1 - Número del crédito: Registre el número con el que la entidad identifica internamente el crédito. Este campo es alfanumérico.
Columna 2 - Fecha de otorgamiento: Registre la fecha de desembolso del crédito o la fecha en la cual empezó a regir el contrato de leasing y para el caso de tarjetas de crédito y créditos rotativos registre la fecha de la aprobación del cupo, bajo el formato DDMMAAAA (día, mes y año).
Columna 3 - Fecha de vencimiento: Registre la fecha de vencimiento del crédito, pactada bajo el formato DDMMAAAA (día, mes y año).
Columna 4 - Valor inicial: Registre el valor inicial de la obligación; en el caso de tarjetas de crédito y créditos rotativos registre el cupo aprobado y, para el caso de contratos de leasing, registre el valor del bien a financiar.
Columna 5 – Clase: Registre el código de la clase de garantía según se trate. En caso de que el crédito tenga más de una garantía asociada, registre aquélla de mayor valor.
1= Garantías idóneas
2= Garantías no idóneas
Columna 6 - Tipo: Registre el código de tipo de garantía según se trate. En caso de que el crédito tenga más de una garantía asociada, registre aquélla de mayor valor.
2 = Hipotecas o fiducias hipotecarias.
6 = Contratos irrevocables de fiducia mercantil de garantía, inclusive aquéllos que versen sobre rentas derivadas de contratos de concesión.
8 = Cartas de crédito Stand By idóneas conforme con lo dispuesto en el literal d) del subnumeral 1.3.2.3.1. del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995.
10 = FAG (Fondo Agropecuario de Garantías).
11 = Personal (codeudores, avalistas).
15 = Depósitos de dinero en garantía.
Columna 7 - Valor: Registre el valor de la garantía. Si la columna 6 es igual a cero (0), uno (1) u once (11), esta columna se debe reportar en cero (0).
Columna 8 - Tipo de producto: Registre el código del tipo de producto asociado al crédito del deudor. Los códigos a emplear son:
1 = Crédito comercial otorgado a una gran empresa, según lo establecido en el numeral 2º del anexo III de la C. E 100 de 1995.
2 = Crédito comercial otorgado a una mediana empresa, según lo establecido en el numeral 2 del anexo III de la C. E 100 de 1995.
3 = Crédito comercial otorgado a una pequeña empresa, según lo establecido en el numeral 2 del anexo III de la C. E 100 de 1995.
4 = Crédito comercial otorgado a una persona natural.
5 = Rotativo: Crédito de consumo otorgado a través de un cupo asignado que puede ser utilizado en cualquier momento y es reutilizable en la medida en que se pague. Este crédito es diferente a la tarjeta de crédito.
6 = Tarjeta de crédito: Crédito de consumo asignado a través de una tarjeta plástica que puede ser utilizado en cualquier momento.
7 = Libre inversión: Crédito de consumo de libre destinación. Se agota con el pago.
8 = Libranza: Crédito de consumo de libre destinación cuyo mecanismo de pago es el descuento por nómina.
9 = Vehículo: Crédito de consumo para la adquisición de vehículos nuevos o usados, incluye los otorgados para la adquisición de motos.
10 = Otros consumo.
11 = Crédito para la financiación de vivienda individual vis en pesos.
12 = Crédito para la financiación de vivienda individual VIS en UVR.
13 = Crédito para la financiación de vivienda individual no VIS en pesos.
14 = Crédito para la financiación de vivienda individual no VIS en UVR.
15 = Microcrédito inferior o igual a 25 SMLMV.
16 = Microcrédito superior a 25 SMLMV e inferior o igual a 120 SMLMV.
17 = Leasing financiero de vehículos.
18 = Leasing financiero de maquinaria, equipo y tecnología.
19 = Leasing financiero inmobiliario.
20 = Leasing habitacional.
21 = Leasing operativo.
22 = Otros leasing.
23 = Crédito de consumo de bajo monto, según lo establecido en el Título 16, Libro 1, Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
La definición de incumplimiento debe atender lo establecido en el literal b) del numeral 1.3.3.1 del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995, conforme se indica en el aparte de generalidades del presente instructivo.
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Columna 9 - Fecha: Registre la fecha en la cual se presentó el incumplimiento del crédito o el contrato de leasing bajo el formato DDMMAAAA (día, mes y año).
Columna 10 - Capital: Registre el saldo de capital a la fecha del incumplimiento.
Columna 11 - Intereses: Reporte el saldo de intereses registrado en el balance a la fecha del incumplimiento.
Columna 12 - Eliminada
Columna 13 - Otros: Registre el saldo por comisiones, honorarios causados y no pagados, entre otros, a la fecha del incumplimiento.
Columna 14 - Capital: Registre el saldo de capital a la fecha de corte.
Columna 15 - Intereses: Reporte el saldo de intereses registrado en el balance a la fecha de corte.
Columna 16 - Eliminada
Columna 17 - Otros: Registre el saldo por comisiones, honorarios causados y no pagados, entre otros, a la fecha de corte.
Recuperaciones y/o castigos:
Columna 18 - Valor recuperado: Reporte el valor total recuperado durante el trimestre, correspondiente a capital + intereses + otros conceptos.
Columna 19 - Valor castigado: Reporte el valor total castigado durante el trimestre, correspondiente a capital + intereses + otros conceptos.
Columna 20 - Valor recuperado después del castigo: Reporte el valor total recuperado después del castigo durante el trimestre, correspondiente a capital + intereses + otros conceptos.
Columna 21 - Tipo: Registre el mecanismo por medio del cual se logró la recuperación, castigo o recuperación posterior al castigo del crédito. En caso de que se presente más de un mecanismo, deberá registrar el código asociado al mayor valor recuperado y/o castigado, de acuerdo con los siguientes códigos:
1 = Castigo.
2 = Cancelación.
3 = Recuperación de garantías.
4 = Dación en pago.
5 = Reestructuración.
6 = Condonación.
7 = Normalización: Entendida como el pago total del saldo de la obligación que se encontraba en mora.
8 = Pagos parciales.
9 = Venta de cartera.
10= Otros.
Columna 22 - Gastos incurridos: Registre el valor total estimado de los gastos en los que incurrió la entidad durante el trimestre, para obtener el valor reportado en las columnas 18, 19 o 20. Para estos efectos, el valor castigado no se considera como gasto.
En el evento en que la totalidad de los gastos en que incurra la entidad por concepto de recuperación se trasladen al deudor y hayan sido reportados en la columna 17, esta columna (22) deberá reportarse en cero (0). En caso de que sólo una parte de tales gastos se trasladen al deudor y hayan sido reportados en la columna 17, en esta columna (22) deberá reportarse la parte asumida por la entidad. En todo caso deberá atenderse las disposiciones legales que regulan esta materia.
Columna 23 - Estado del crédito: Registre el código asociado al estado del crédito después de la recuperación y/o castigo. Los códigos a emplear son:
1 = Si la obligación quedó totalmente cancelada después de la recuperación o del castigo.
2 = Si la obligación continúa vigente después de la recuperación y el deudor sigue clasificado como incumplido.
3 = Si la obligación continúa vigente después de la recuperación y el deudor migra a una calificación diferente.
Subcuenta 005: Para las columnas 4, 7, 10, 11, 13, 14, 15, 17, 18, 19, 20 y 22 se registra la sumatoria de las subcuentas 005 a 900 de la unidad de captura 1.
F0000-143 formatos 463-NIIF
Tema: Provisiones Individuales de cartera de créditos
Nombre de proforma: Informe consolidado de provisiones individuales de cartera de créditos
Número de proforma: F.0000149
Número de formato: 477
Objetivo: Recopilar información desagregada en relación con las provisiones individuales de cartera de Créditos y los componentes para su cálculo.
Tipo de entidad a la que aplica: Entidades obligadas a implementar los modelos de referencia según lo establecido en el Capítulo II de la C.E 100 de 1995.
Fecha de reporte: El término establecido para el reporte de estados financieros.
Tipo y número de informe: 70 – Provisiones Individuales
La información reportada en este formato de crédito debe coincidir con los registros consignados en los estados financieros para el mismo período de reporte. La conciliación del informe se efectuará por tipo de cartera (consumo, comercial, microcrédito y vivienda) utilizando los códigos mencionados en la relación “Cuentas del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión” a considerar en el informe consolidado de provisiones individuales de cartera de créditos” que se incluye al final de este instructivo.
La provisión para la cartera de empleados debe estar registrada en la modalidad que le corresponde.
Unidad de captura 03: Reporte la información de Leasing Habitacional destinado a vivienda familiar.
Unidad de captura 04: Reporte la información de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero de consumo, así como los créditos de consumo de bajo monto según lo establecido en el Título 16, Libro 1, Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
Las subcuentas 010 a 100 de las unidades de captura 01 a 08 identifican las categorías de riesgo A, B, C, D y E.
Columna 1 - Provisión individual: Registre el saldo de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación a la fecha de corte de la información.
Columna 2 - Componente individual procíclico: Registre el saldo correspondiente al componente individual procíclico de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación a la fecha de corte de la información.
Columna 3 - Componente individual contracíclico: Registre el saldo correspondiente al componente individual contracíclico de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación a la fecha de corte de la información.
Columna 4 - Gasto_provisión individual: Registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.
En la unidad de captura 09 registre el valor correspondiente al gasto incurrido, por concepto de provisión individual de la cartera castigada en el periodo comprendido entre el inicio de la fecha de ejercicio contable y la fecha de corte de la información.
Columna 5 - Gasto_componente individual procíclico: Registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de componente individual procíclico de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.
En la columna 5 de la unidad de captura 09, subcuentas 030, 060, 070, 080 no se debe registrar ningún valor. Para las demás subcuentas de esta unidad de captura registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de componente individual procíclico de la provisión individual de la cartera castigada en el periodo comprendido entre el inicio de la fecha de ejercicio contable y la fecha de corte de la información.
Columna 6 - Gasto_componente individual contracíclico: Registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de componente individual contracíclico de la provisión individual de cartera de crédito por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.
En la columna 6 de la unidad de captura 09, subcuentas 030, 060, 070, 080 no se debe registrar ningún valor. Para las demás subcuentas de esta unidad de captura registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de componente individual contracíclico de la provisión individual de la cartera castigada en el periodo comprendido entre el 1º de enero del año fiscal y fecha de corte de la información.
Columna 7 - Reintegro_provisión individual: Registre el valor correspondiente al reintegro de provisiones por concepto de provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.
Columna 8 – Reintegro_componente individual procíclico: Registre el valor correspondiente al reintegro de provisiones por concepto de componente individual procíclico de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.
Columna 9 – Reintegro_componente individual contracíclico: Registre el valor correspondiente al reintegro de provisiones por concepto de componente individual contracíclico de la provisión individual de cartera de crédito por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre la fecha de inicio del ejercicio contable y la fecha de corte de la información.
Cuentas del catálogo único de información financiera con fines de supervisión a considerar en el informe consolidado de provisiones individuales de cartera de créditos
148700 Componente contracíclico provisión individual
148800 Préstamos a empleados
148900 Provisión Créditos de Vivienda y Leasing Habitacional
149100 Provisión Créditos y Operaciones Leasing Financiero de Consumo
149300 Provisión Microcréditos
149500 Provisión Créditos Y Operaciones De Leasing Comerciales
Leasing operacional - microcréditos
169255 Categoría A – Crédito normal, cánones bienes dados en leasing operacional
169260 Categoría B – Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing operacional
169265 Categoría C – Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing operacional
169270 Categoría D – Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing operacional
169275 Categoría E – Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing operacional
Leasing operacional - comercial
169469 Categoría A – Crédito normal, cánones bienes dados en leasing operacional
169470 Categoría B – Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing operacional
169471 Categoría C – Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing operacional
169472 Categoría D – Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing operacional
169473 Categoría E – Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing operacional
Leasing operacional - consumo
169669 Categoría A – Crédito normal, cánones bienes dados en leasing operacional
169670 Categoría B – Crédito aceptable, cánones bienes dados en leasing operacional
169671 Categoría C – Crédito apreciable, cánones bienes dados en leasing operacional
169672 Categoría D – Crédito significativo, cánones bienes dados en leasing operacional
169673 Categoría E – Crédito irrecuperable, cánones bienes dados en leasing operacional
419840 Reintegro Provisiones Componente Individual Contracíclico de Cartera de Operaciones de Leasing Operacional Comercial.
F0000-149 Formato 477-NIIF
Tema: Tasas de interés activas
Nombre de proforma Informe semanal - tasas de interés activas
Objetivo: Conocer y divulgar con mayor oportunidad la estructura temporal de las tasas de interés activas. Así mismo, poder discriminar las tasas de interés para los distintos segmentos del mercado de los créditos de vivienda, de consumo, microcrédito, comerciales (ordinario, preferencial o corporativo y de tesorería), de tarjetas de crédito, de los descubiertos en cuenta corriente bancaria, de los especiales acordados según las leyes 550 de 1999 y 617 de 2000, los créditos otorgados a través de libranza para vivienda, planes complementarios de salud, educación y otros y los créditos de consumo de bajo monto.
Las instituciones oficiales especiales deberán diligenciar únicamente las unidades de captura relacionadas con su actividad financiera, según las operaciones que tengan autorizadas.
Fecha de corte de la información: Ultimo día hábil de la semana anterior.
Dependencia responsable Subdirección de análisis e información
Dependencia usuaria: Unidad técnica y de información económica de la subgerencia de estudios económicos del Banco de la República.
Se precisa, igualmente, que la tasa y los montos reportados en este formato se refieren al movimiento diario consolidado al último día hábil de cada semana, nunca a saldos y que, en todos los casos, se deberá considerar el 100% del valor de las nuevas operaciones denominadas en moneda legal y realizada durante la semana. Así mismo, la responsabilidad sobre la calidad de la información y su oportuna transmisión a la Superintendencia Financiera de Colombia recaerá en el área que determine el representante legal de cada establecimiento de crédito, quien deberá informar por escrito a la Subdirección de Análisis e Información, el nombre y el cargo del funcionario designado (como mínimo de segundo nivel jerárquico). El incumplimiento de esta instrucción acarreará las sanciones previstas en el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.
Para las unidades de captura 08, 09, 10, 11, 12, 13,16 y 17 se deben incluir las compras de cartera y las refinanciaciones cuando en éstas se presenten desembolsos.
Los créditos para vivienda, planes complementarios de salud, educación o cualquier otro cuyo pago se haya acordado a través de libranza, se deben registrar en la unidad de captura 16, con el fin de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 9 de la Ley 1527 de 2012. En todo caso, la información de los créditos otorgados a través de libranza no debe ser excluida de las unidades de captura 08 y 09.
En la Unidad de captura 17 se debe reportar la información correspondiente a los créditos de consumo de bajo monto, según lo establecido en el Título 16, Libro 1, Parle 2 del Decreto 2555 de 2010. En todo caso, la información reportada en esta unidad de captura no se debe incluir en la unidad de captura 09.
En la columna 1 deberá reportarse la tasa efectiva anual promedio ponderado; en la columna 2, deberán reportarse los montos correspondientes al valor consolidado de las nuevas colocaciones y captaciones realizadas durante la semana. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.
Los datos de tasas registrados en la columnas 1 y 3 se deben reportar en forma porcentual, con dos (2) decimales y aproximando el último decimal por el sistema de redondeo; es decir, una tasa del 25.837% se debe reportar así 25.84.
En esta unidad de captura se debe reportar la información correspondiente a los nuevos créditos para construcción y adquisición de vivienda otorgados durante la semana respectiva, que se originen de acuerdo con lo establecido en la Ley 546 de 1999, en el título III, capítulo cuarto de la Circular Externa 007 de 1996 y capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995. En la columna 1 se reportará la tasa de interés expresada como efectiva anual promedio ponderada (en el caso de los créditos desembolsados en pesos), o en puntos efectivos anuales sobre la variación en año completo de la UVR (en el caso de los créditos desembolsados en UVR) de las nuevas operaciones crediticias realizadas y dirigidas a la construcción o a la adquisición de vivienda, y en la columna 2 deberá reportarse el monto total desembolsado de dichas operaciones. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual (en el caso de los créditos desembolsados en pesos) y si son desembolsados en UVR registre el mismo valor de la columna 1 y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana. La información considerada en esta unidad de captura excluye los créditos concedidos a empleados de la respectiva institución.
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En la subcuenta 045 los establecimientos de crédito que desarrollen este tipo de operaciones deberán reportar la información correspondiente a los nuevos créditos para adquisición de vivienda diferente de VIS (Colocación en Pesos) otorgados a través de libranza. En las columnas 1 y 2 deberá reportarse, respectivamente, la tasa efectiva anual promedio ponderada de todos los créditos otorgados que han sido desembolsados en pesos durante la semana, con sus respectivos montos desembolsados. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.
En la subcuenta 050 los establecimientos de crédito que desarrollen este tipo de operaciones deberán reportar la información correspondiente a los nuevos créditos para adquisición de vivienda diferente de VIS (Colocación en UVR) otorgados a través de libranza. En las columnas 1 y 2 deberá reportarse, respectivamente, la tasa de interés expresada como puntos efectivos anuales promedio ponderados sobre la variación en año completo de la UVR de todos los créditos otorgados que han sido desembolsados en UVR durante la semana, con sus respectivos montos desembolsados. En la columna 3 se reporta el mismo valor de la columna 1 y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.
En la subcuenta 055 los establecimientos de crédito que desarrollen este tipo de operaciones deberán reportar la información correspondiente a los nuevos créditos para adquisición de vivienda VIS (colocación en pesos) otorgados a través de libranza. En las columnas 1 y 2 deberá reportarse, respectivamente, la tasa efectiva anual promedio ponderada de todos los créditos otorgados que han sido desembolsados en pesos durante la semana, con sus respectivos montos desembolsados. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.
En la subcuenta 060 los establecimientos de crédito que desarrollen este tipo de operaciones deberán reportar la información correspondiente a los nuevos créditos para adquisición de vivienda VIS (Colocación en UVR) otorgados a través de libranza. En las columnas 1 y 2 deberá reportarse, respectivamente, la tasa de interés expresada como puntos efectivos anuales promedio ponderados sobre la variación en año completo de la UVR de todos los créditos otorgados que han sido desembolsados en UVR durante la semana, con sus respectivos montos desembolsados. En la columna 3 se reporta el mismo valor de la columna 1 y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.
Unidad de captura 17. Créditos de consumo de bajo monto
En la subcuenta 010 se debe reportar la información correspondiente a los nuevos créditos de consumo de bajo monto con plazo hasta 180 días durante la semana respectiva. En la columna 1 se reporta la tasa efectiva anual promedio ponderada de colocación. En la columna 2 se reporta el monto total desembolsado durante la semana respectiva. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.
En la subcuenta 020 se debe reportar la información correspondiente a los nuevos créditos de consumo de bajo monto con plazo entre 181 y 365 días durante la semana respectiva. En la columna 1 se reporta la tasa efectiva anual promedio ponderada de colocación. En la columna 2 se reporta el monto total desembolsado durante la semana respectiva. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.
En la subcuenta 030 se debe reportar la información correspondiente a los nuevos créditos de consumo de bajo monto con plazo entre 366 y 730 días durante la semana respectiva. En la columna 1 se reporta la tasa efectiva anual promedio ponderada de colocación. En la columna 2 se reporta el monto total desembolsado durante la semana respectiva. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.
En la subcuenta 040 se debe reportar la información correspondiente a los nuevos créditos de consumo de bajo monto con plazo entre 731 y 1095 días durante la semana respectiva. En la columna 1 se reporta la tasa efectiva anual promedio ponderada de colocación. En la columna 2 se reporta el monto total desembolsado durante la semana respectiva. En la columna 3 se reporta el promedio simple de la tasa efectiva anual y en la columna 4 se reporta el número de créditos desembolsados durante la semana.
F1000-28 formato 88-NIIF
Tipo y número del informe 60 – Informe de cosechas
• Tarjeta de crédito parta ingresos hasta 2 SMMLV.
• Tarjeta de crédito parta ingresos superiores a 2 SMMLV.
• Corporativo: Créditos con destino a las personas naturales o jurídicas con ventas anuales superiores a $50.000 millones, en la fecha del otorgamiento.
• Empresarial: Créditos con destino a personas naturales o jurídicas con ventas anuales entre $ 15.000 y $ 50.000 millones, en la fecha del otorgamiento.
• Pymes: Créditos con destino a personas naturales o jurídicas con ventas anuales entre $ 500 hasta $ 15.000 millones, en la fecha del otorgamiento.
• Microempresa: Créditos con destino a personas naturales o jurídicas con ventas anuales menores a $ 500 millones, en la fecha del otorgamiento.
• Oficial o Gobierno: Créditos con destino a entes territoriales, establecimientos públicos, empresas industriales o comerciales del estado, sociedades mixtas y entidades descentralizadas del orden nacional, departamental, distrital o regional. Entes territoriales comprende los departamentos, municipios, distritos y sus entidades adscritas o vinculados a éstos. Gobierno (gobierno central y descentralizado, territorial, distrital, hospitales públicos, licoreras).
• Factoring: Operaciones sin recurso y con recurso (Definiciones establecidas en los numerales 5º y 6º, artículo 2º del Decreto 2669 de 2012.
• Financiero e institucional: Créditos para establecimientos de crédito, fondos de pensiones y cesantías, compañías de seguros, reaseguros y fiduciarias.
• Moneda extranjera: Créditos colocados en moneda diferente al peso colombiano.
• Constructor: Créditos con destino a personas naturales o jurídicas para financiar proyectos de vivienda, obras públicas e infraestructura vial y construcción inmobiliaria (bodegas, casas de campo, locales, edificaciones comerciales o industriales, etc.
• Financiación de proyectos viales de cuarta generación (4G))
• Leasing financiero: Operaciones correspondientes a:
• Financiación inmuebles diferente de habitacional.
•Financiación vehículos.
•Financiación maquinaria y equipo.
•Consumo de bajo monto: Operaciones activas de crédito, de que trata el Título 16, Libro 1, Parle 2 del Decreto 2555 de 2010.
•Crédito de consumo para empleados.
•Crédito empleados vivienda VIS.
•Crédito empleados vivienda NO VIS.
La información correspondiente a los deudores de los productos de factoring, leasing, constructor, y moneda extranjera que podrían incorporarse en los segmentos corporativo, empresarial o Pyme, debe ser excluida de estos y reportarse en los renglones de los citados productos.
La cartera de empleados debe reportarse en las cuentas de revelación de información financiera en las modalidades de cartera de consumo y vivienda correspondiente. Así mismo, la cartera de leasing habitacional de empleados debe reportarse dentro de las unidades de captura de crédito empleados de vivienda, en el producto respectivo según el tipo de vivienda (VIS o no VIS).
Los créditos a empleados que por algún motivo dejen de serlo deberán migrar a la línea que le corresponda.
El cruce de la información por productos que se reporte en este formato se hará con los códigos del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión relacionados al final de este instructivo.
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Para diligenciar las columnas 17 a 26 es importante tener en cuenta para las carteras de vivienda y microcrédito lo definido en el anexo 1 Capítulo 2 de la CBCF y para las carteras comercial y consumo la homologación dada en el numeral 2.2 Capitulo 2 de la CBCF.
Unidad de captura 3: Libre inversión.
Unidad de captura 4: Libranza consumo
Unidad de captura 6: Otros portafolios de consumo.
Unidad de captura 13: Leasing habitacional VIS pesos.
Unidad de captura 14: Leasing habitacional VIS UVR.
Unidad de captura 15: Leasing Habitacional No VIS Pesos.
Unidad de captura 16: Leasing Habitacional No VIS UVR.
Unidad de captura 17: Libranza Vivienda VIS.
Unidad de captura 18: Libranza Vivienda no VIS.
Unidad de captura 19: Cartera Comercial Corporativo.
Unidad de captura 20: Cartera Comercial Empresarial.
Unidad de captura 21: Cartera Comercial Pymes.
Unidad de captura 22: Cartera Comercial Microempresa.
Unidad de captura 23: Cartera Comercial Oficial o Gobierno.
Unidad de captura 24: Cartera Comercial Factoring.
Unidad de captura 25: Cartera Comercial Financiero e Institucional.
Unidad de captura 26: Cartera Comercial Moneda Extranjera.
Unidad de captura 27: Cartera Comercial Constructor.
Unidad de captura 28: Cartera Comercial Leasing Financiero.
Unidad de captura 29: Consumo de bajo monto.
Unidad de captura 30: Crédito de consumo para empleados.
Unidad de captura 31: Crédito empleados vivienda VIS.
Unidad de captura 32: Crédito empleados vivienda No VIS.
Columna 3 – Vencida 1-2 Meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentra entre 1 y 2 meses de vencida, para las unidades de captura 1 a la 8, 29 y 30.
Columna 4 – Vencida 2-3 Meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentra entre 2 y 3 meses de vencida, para las unidades de captura 1 a la 8, 29 y 30.
Columna 5 – Vencida 1-3 Meses: Dado que los créditos de Leasing habitacional pasan a ser cartera de vivienda, en esta columna no se debe reportar valor para las unidades de captura 13 a 16. Reporte únicamente la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentra entre 1 y 3 meses de vencida solo se debe reportar valores para las unidades de captura 19 a la 28.
Columna 8- vencida 3-6 meses: Dado que los créditos de Leasing habitacional pasan a ser cartera de vivienda, en esta columna no se debe reportar valor para las unidades de captura 13 a 16. Reporte únicamente la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentra entre 3 y 6 meses de vencida, para las unidades de captura 1 a la 6 y 19 a 30.
Columna 9 – Vencida > 6 meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentra con un vencimiento mayor a 6 meses, para las unidades de captura 1 a 6, 29 y 30.
Columna 10- Vencida 1- 4 meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de cartera que se encuentra entre 1 y 4 meses, para las unidades de captura 9 a 18, 31 y 32.
Columna 11- Vencida 4-6 meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de cartera que se encuentra entre 4 y 6 meses, para las unidades de captura 9 a 18, 31 y 32.
Columna 12- Vencida 6-12 meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de cartera que se encuentra entre 6 y 12 meses, para las unidades de captura 9 a 28, 31 y 32.
Columna 13- Vencida 12-18 meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de cartera que se encuentra entre 12 y 18 meses, para las unidades de captura 9 a 18, 31 y 32.
Columna 14 - Vencida > 12 meses: Dado que los créditos de Leasing habitacional pasan a ser cartera de vivienda, en esta columna no se debe reportar valor para las unidades de captura 13 a 16, Reporte únicamente la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentra con un vencimiento mayor a 12 meses, para las unidades de captura 19 a la 28.
Columna 15 - Vencida > 18 meses: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de cartera que se encuentra con un vencimiento mayor a 18 meses, para las unidades de captura 9 a 18, 31 y 32.
Columna 16 –Número de clientes Mora > 30 días: Reporte el número de clientes que al último día calendario se encuentran con días de mora superiores a 30 días por cada uno de los productos.
Columna 17 – Calificación de Riesgo A – Número de clientes: Reporte el número de clientes que al último día calendario se encuentran en categoría A para cada uno de los productos.
Columna 18 – Calificación de Riesgo A – Saldo: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentran en categoría A para cada uno de los productos.
Columna 19 – Calificación de Riesgo B – Número de clientes: Reporte el número de clientes que al último día calendario se encuentran en categoría B para cada uno de los productos.
Columna 20 – Calificación de Riesgo B – Saldo: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentran en categoría B para cada uno de los productos.
Columna 21 – Calificación de Riesgo C – Número de clientes: Reporte el número de clientes que al último día calendario se encuentran en categoría C para cada uno de los productos.
Columna 22 – Calificación de Riesgo C – Saldo: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentran en categoría C para cada uno de los productos.
Columna 23 – Calificación de Riesgo D – Número de clientes: Reporte el número de clientes que al último día calendario se encuentran en categoría D para cada uno de los productos.
Columna 24 – Calificación de Riesgo D – Saldo: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentran en categoría D para cada uno de los productos.
Columna 25 – Calificación de Riesgo E – Número de clientes: Reporte el número de clientes que al último día calendario se encuentran en categoría E para cada uno de los productos.
Columna 26 – Calificación de Riesgo E – Saldo: Reporte la sumatoria de los saldos al último día calendario de los créditos de la cartera que se encuentran en categoría E para cada uno de los productos.
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Para las unidades de captura 2 tarjeta de crédito, 4 libranza, 27 cartera comercial construcción y 28 cartera comercial leasing financiero los valores de las subcuentas 005 corresponden a la suma de los demás renglones de la unidad de captura.
Cuentas del catálogo único de información financiera con fines de supervisión a considerar en el reporte de distribución de saldos de productos por mora
Cuentas del catálogo único de información financiera con fines de supervisión a considerar en el reporte de distribución de saldos de productos por riesgo
F1000-120 Formato 453-NIIF
• Crédito de consumo de bajo monto: Operaciones activas de crédito, según lo establecido en el Título 16, Libro 1, Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
• Créditos de consumo a empleados.
• Vivienda empleados Nº VIS.
Subcuenta 021: Consumo de bajo monto
Subcuenta 022: Consumo de consumo a empleados
Subcuenta 061: Vivienda empleados VIS.
Subcuenta 071: Vivienda empleados No VIS
Los créditos de leasing habitacional de empleados deben reportarse dentro de los productos vivienda empleado en el tipo de vivienda que le corresponda (VIS o no VIS).
Unidad de captura 15: Vivienda Empleados VIS.
Unidad de captura 16: Vivienda Empleados No VIS.
Columna 1- Fecha de desembolso: Deben ser diligenciadas en forma ascendente bajo el formato DDMMAAAA, iniciando con el corte más antiguo, para un periodo de tiempo máximo de diez (10) años por cada línea de crédito. La fecha a reportar corresponde al último día calendario del mes de desembolso. Para la compra de cartera esta fecha debe entenderse como la fecha de corte en la cual se realizó la compra de la misma.
Columna 2- Altura de vida del crédito: Corresponde al mes de altura de vida de los créditos, por ejemplo para el corte a 31 de octubre de 2007 un crédito desembolsado en enero de 2005 tendrá una altura de vida de 33 meses.
Columna 3- Saldo de la cartera a la fecha de corte: Reporte a la fecha de corte el saldo total correspondiente a cada una de las cosechas existentes. Para las unidades de captura 2, 4, 6, 8 y 10 (Cartera UVR) reporte el saldo en unidades.
Columna 4 - Número de créditos castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, el número de créditos castigados, descontando el número de créditos recuperados.
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Columna 5 - Número de créditos vencidos no castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, el número de créditos que registran mora mayor a ciento veinte (120) días y que no han sido castigados.
Columna 6 - Saldo vencido no castigado: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, el saldo de los créditos que registran mora mayor a ciento veinte (120) días y que no han sido castigados. Para las unidades de captura 2, 4, 6, 8 y 10 (Cartera en UVR) reporte el saldo en unidades.
Columna 7- Saldo castigado: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, el saldo de los créditos castigados (castigos menos recuperaciones); se incluye dentro de las recuperaciones el valor de las ventas de cartera castigada, y los pagos efectuados por los clientes. Para las unidades de captura 2, 4, 6, 8 y 10 (Cartera en UVR) reporte el saldo en unidades.
Columna 9- Porcentaje de saldo de créditos vencidos no castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, en términos porcentuales, el resultado de dividir el saldo vencido no castigado (columna 6) sobre el monto desembolsado reportado en la columna 2 de la respectiva subcuenta del formato 454 “montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas”.
Columna 10 - Porcentaje de créditos castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, en términos porcentuales, el resultado de dividir el número de créditos castigados más el número de créditos vencidos no castigados (columna 4 + columna 5), sobre el número de créditos desembolsados reportado en la columna 1 de la respectiva subcuenta del formato 454 “Montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas”.
Columna 11 - Porcentaje de créditos vencidos no castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito en términos porcentuales el resultado de dividir el número de créditos vencidos no castigados (columna 5), sobre el número de créditos desembolsados reportados en la columna 1 de la respectiva subcuenta del formato 454 “Montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas”.
F1000-122 formato 455-NIIF
• Tarjeta de crédito de clientes con ingresos superiores a dos (2) SMMLV: Crédito rotativo que se utiliza a través de una tarjeta plástica, otorgada a clientes con ingresos superiores dos (2) SMMLV, de acuerdo
el salario mínimo de la fecha de aprobación de la tarjeta. La definición de los dos (2) SMMLV corresponde al salario certificado para cada año de la cosecha respectiva.
• Créditos de consumo de bajo monto: Operaciones activas de crédito, según lo establecido en el Título 16, Libro 1, Parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
• Créditos a empleados: créditos otorgados a empleados de la entidad.
Los créditos a empleados que por algún motivo dejen de serlo deberán migrar a la línea correspondiente.
Unidad de captura 1 Crédito rotativo.
Unidad de captura 15: Créditos de consumo de bajo monto.
Unidad de captura 16: Créditos a empleados
Columna 6 - Saldo vencido no castigado: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito el saldo de los créditos que registran mora mayor a treinta (30) días y que no hayan sido castigados.
Columna 7 - Saldo castigado: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, el saldo de los créditos castigados (castigos menos recuperaciones); se incluye dentro de las recuperaciones el valor de las ventas de cartera castigada y los pagos efectuados por los clientes.
Columna 8 - Porcentaje de saldos de créditos castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, en términos porcentuales, el resultado de dividir el saldo vencido no castigado más el saldo castigado (columna 6 + columna 7), sobre el monto desembolsado reportado en la columna 2 de la respectiva subcuenta del formato 454 “Montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas”.
Columna 9 - Porcentaje de saldos de créditos vencidos no castigados: Reporte para cada una de las cosechas y alturas de vida del crédito, en términos porcentuales, el resultado de dividir el saldo vencido no castigado (columna 6) sobre el monto desembolsado reportado en la columna 2 de la respectiva subcuenta del formato 454 “Montos y número de créditos aprobados o desembolsados por cosechas”.
F1000-124 formato 457-NIIF
Número de proforma: F.1000-134
Número de formato: 507
A partir del 1 de enero de 2016 las Instituciones Oficiales Especiales a las que le aplique y la Compañía de Financiamiento Leasing Bancoldex.
Tipo y número del informe 3 Área 3 - Castigo y Recuperación de Cartera de Créditos
Cualquier transmisión extemporánea debe ser previamente autorizada por alguna de las direcciones de Delegatura para Riesgo de Crédito.
Si la entidad no tiene información para reportar, es decir el saldo de las cuentas 812010 a 812025 y 812035, en lo correspondiente a las cuentas por cobrar relacionadas con cartera de créditos, es cero se debe efectuar la transmisión del presente formato con los siguientes tipos de registro:
En este formato se debe distribuir el saldo existente en las cuentas 812010 a 812025 y 812035, el cual debe incorporar el capital y las cuentas por cobrar de la cartera castigada entre las diferentes ventanas de tiempo:
Primer semestre dos años: en esta ventana deben diligenciarse los valores correspondientes a los créditos y operaciones de leasing castigados en el primer semestre hace dos años y que presentaban saldo al mes anterior de la fecha del reporte; a manera de ejemplo, si se encuentra enviando información a corte de junio de 2013 en esta ventana deben estar reportados los saldos de los créditos que se castigaron desde el 1º de enero y hasta el 30 de junio de 2011.
Segundo semestre dos años: en esta ventana deben diligenciarse los valores correspondientes a los créditos y operaciones de leasing castigados en el segundo semestre hace dos años y que presentaban saldo al mes anterior de la fecha del reporte; a manera de ejemplo, si se encuentra enviando información a corte de junio de 2013 en esta ventana deben estar reportados los saldos de los créditos que se castigaron desde el 1º de julio y hasta el 31 de diciembre de 2011.
Segundo semestre un año: en esta ventana deben diligenciarse los valores correspondientes a los créditos y operaciones de leasing castigados en el segundo semestre hace un año y que presentaban saldo al mes anterior de la fecha del reporte; a manera de ejemplo, si se encuentra enviando información a corte de junio de 2013 en esta ventana deben estar reportados los saldos de los créditos que se castigaron desde el 1 de julio y hasta el 31 de diciembre de 2012.
Columnas 1, 7, 13, 19, 25, 31 y 37 – Saldo valor del castigo: para cada una de las subcuentas se reporta el saldo al mes anterior del total del castigo. Por ejemplo si el saldo del valor castigado es Un millón de pesos y durante el mes de corte se recuperó doscientos mil pesos, se debe remitir un millón de pesos en vez de ochocientos mil pesos.
Columna 43–Valor Castigado: para cada una de las subcuentas se reporta el valor total del saldo castigado que reporten las cuentas 812010 a 812025 y 812035 a la fecha de reporte. A manera de ejemplo si se encuentra enviando información a corte de junio de 2013 en esta ventana debe estar el valor de los castigos desde el 1 de enero hasta el 30 de junio de 2013, no su saldo.
Columnas 2, 8, 14, 20, 26, 32 y 38 – Venta de cartera castigada: se reporta el valor bruto total de las ventas efectuadas durante el mes de corte que disminuyan el saldo de las cuentas 812010 a 812025 y 812035 en cada ventana y que corresponda a castigos realizados en las ventanas de tiempo correspondiente.
Columnas 3, 9, 15, 21, 27, 33 y 39 – Recuperación por vía garantía: se reporta el valor bruto total de la recuperación que se realizó por restitución de garantías, que hagan parte del pagaré, efectuadas durante el mes de corte que disminuyan el saldo de las cuentas 812010 a 812025 y 812035 en cada ventana y que corresponda a castigos realizados en las ventanas de tiempo correspondiente.
Columnas 4, 10, 16, 22, 28, 34, 40 y 46 – Recuperación por gestión de cobranza: se reporta el valor bruto total de la recuperación que se realizó por gestión de cobranza y que no llegó al estado de restitución de garantía efectuadas durante el mes de corte que disminuyan el saldo de las cuentas 812010 a 812025 y 812035 en cada ventana y que corresponda a castigos realizados en las ventanas de tiempo correspondiente.
Columnas 5, 11, 17, 23, 29, 35, 41 y 47 – Condonaciones: se reporta el valor bruto total de las operaciones de condonación efectuadas durante el mes de corte que disminuya el saldo de las cuentas 812010 a 812025 y 812035 en cada ventana y que corresponda a castigos realizados en las ventanas de tiempo correspondiente.
Columnas 6, 12, 18, 24, 30, 36, 42 y 48 – Otras conceptos de disminución: se reportan el valor bruto total de las operaciones efectuadas durante el mes de corte que disminuyan el saldo de las cuentas 812010 a 812025 y 812035 en cada ventana y que corresponda a castigos realizados en las ventanas de tiempo correspondiente y que no haya sido contemplado en los conceptos anteriores.
Columnas 44, 45, 46, 47 y 48 Venta de Cartera Castigada, Recuperación por vía garantía, Recuperación por gestión de cobranza, Condonaciones, Otros conceptos de disminución: se reportan el valor bruto total de las operaciones efectuadas durante lo corrido del año que hayan disminuido el saldo de las cuentas 812010 a 812025 y 812035 y que corresponda a castigos realizados en lo corrido del año en curso. A manera de ejemplo si se encuentra enviando información a corte de junio de 2013 en esta ventana deben estar la sumatoria de los valores en que haya disminuido el saldo de las cuentas 812010 a 812025 y 812035 de los castigos efectuados entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2013, no sólo el de la fecha de corte.
Es importante aclarar que la suma de las columnas 2, 3, 4, 5, 6, 8, 9, 10, 11, 12, 14, 15, 16, 17, 18, 20, 21, 22, 23, 24, 26, 27, 28, 29, 30, 32, 33, 34, 35, 36, 38, 39, 40, 41 y 42 debe coincidir con el valor total de la disminución de las cuentas 812010 a 812025 y 812035 si adicional a estos valores se le suma la diferencia entre los valores de las columnas 44, 45, 46, 47 y 48 de la fecha de corte actual y los valores de las columnas 44, 45, 46, 47 y 48 del corte anterior.
F1000-134 formato 507-NIIF

References: artículo 1
 Resolución 
 resolución 
 artículo 11
 artículo 4
 Resolución 
 artículo 9
 artículo 2