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ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO - PDF
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1 FUNDACIÓN CENTRO DE LA DIVERSIDAD CULTURAL (FUNDEF) ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO Anteriormente denominada Fundación de Etnomusicología y Folklore (FUNDEF), creada mediante Decreto N de fecha (Gaceta Oficial N de fecha ), y reformada en el año 2011 (Gaceta Oficial N de fecha ), está orientada a propiciar y promover un espacio de intercambio cultural en el ámbito nacional e internacional, así como apoyar iniciativas individuales y colectivas para la formación de las redes y otras organizaciones con interés en la diversidad cultural. Objetivo general Ejercer la acción de control fiscal sobre los entes descentralizados que ejecutan políticas del Estado vinculadas con la materia relativa a la cultura. Alcance y objetivos específicos Diagnóstico parcial de aspectos estructurales, normativos, de planificación y presupuestarios, comprendidos desde el año 2009 al primer semestre de 2010; con el objetivo de verificar si su organización y funcionamiento así como el proceso presupuestario, se ajustaron al marco normativo que la regula. Observaciones relevantes Para la fecha de la actuación ( ), la Fundación se encontraba operando con una estructura organizativa no aprobada por el Consejo Directivo, no obstante que la Cláusula Décima Segunda, numerales 2 y 13, del Acta Constitutiva y Estatutos Sociales vigente para dicha fecha, le conferían la posibilidad de aprobar dicha estructura y de establecer un Sistema de Control Interno constituido por las políticas formalmente dictadas, de conformidad con los artículos 36 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF) y conforme a los artículos 14 y 18 de su Reglamento (Gacetas Oficiales Nos y de fechas y , respectivamente). Esta debilidad en el Sistema de Control Interno origina que los niveles de autoridad y responsabilidad no se encuentren definidos formalmente, limitando el ejercicio de un adecuado control interno en las actividades que desarrolla. A la fecha de la actuación ( ), la Oficina de Atención Ciudadana (OAC), no estaba en funcionamiento debido a la falla mencionada, pues la máxima autoridad debe
2 2 establecer su estructura para la atención de las denuncias y la difusión de la información, dictar los instrumentos normativos, y dotarla de los recursos humanos, materiales y tecnológicos para su funcionamiento en un lugar de fácil acceso al público, como lo exige el artículo 14, numerales del 1 al 6 de las Normas para Fomentar la Participación Ciudadana (Gaceta Oficial N de fecha ). La debilidad en el Sistema de Control Interno organizativo, origina que no se reciban denuncias de los ciudadanos, ni se suministre información a la colectividad sobre la gestión efectuada, dejando de contribuir con la promoción del derecho a la participación ciudadana en los asuntos públicos. La estructura organizativa cuenta con una Unidad de Auditoría Interna (UAI), pero a pesar de ello, a la fecha de la actuación ( ), no se había llamado a concurso público a los fines de designar al titular de la misma. El hecho de no emprender las acciones necesarias dirigidas a realizar dicho concurso, de conformidad con las disposiciones establecidas en los artículos 27, 28 y 30 de la LOCGRSNCF y el artículo 136 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP), Gaceta Oficial N de fecha , en concordancia con los Lineamientos para la Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna, Punto 1, literales a y b, capítulo III Del Recurso Humano (Gaceta Oficial N de fecha ), no garantiza la capacidad e idoneidad de quien se desempeñe en el cargo de Auditor Interno, ni la formalidad exigida en dicha normativa, es decir, la previa evaluación de credenciales por un Jurado Calificador mediante concurso público, requisito necesario dada la responsabilidad, desarrollo y ejecución de las actividades para las cuales están facultadas las UAI. El Acta Constitutiva y los Estatutos Sociales vigentes no habían sido ajustados a las directrices y lineamientos emanados del Procurador General de la República, mediante Oficio N 1025 de fecha , aun cuando corresponde a la Comisión Central de Planificación y a la máxima autoridad jerárquica, velar y hacer el seguimiento que permita que el Acta Constitutiva se ajuste y esté en armonía con los principios de rango Constitucional y legal, de acuerdo con lo previsto en el artículo 1 de la Ley Orgánica de Creación de la Comisión Central de Planificación, (vigente para el período evaluado), conjuntamente con los artículos 36 de la LOCGRSNCF, 14 de su Reglamento y 8, literal a, de las NGCI. En ese sentido, el no coordinar y concretar acciones con los órganos de dependencia y competencia, para la revisión, ajuste y modificación de dicha Acta Constitutiva, origina que no se cuente con un instrumento normativo en consonancia con el
3 3 marco legal que regula su organización y funcionamiento, y en tal sentido se observó que: 1. La Cláusula Octava de los Estatutos señala que los bienes e ingresos provenientes de las actividades y gestión debidamente rendidos ante el órgano de adscripción, podrán ser depositados en un Fondo Único Cultural, no obstante, es la opinión del Procurador que: los bienes e ingresos podrán ser depositados en un fondo único, cuyos recursos serán reinvertidos en satisfacer las necesidades fundamentales de la población y fortalecer el proceso de soberanía e independencia nacional. En ese sentido, señala el Procurador que el contenido de dicha cláusula, pudiera ser contraria a lo establecido en el artículo 109 de la Ley Orgánica de la Administración Pública, el cual prevé que son fundaciones del estado aquellas cuyo patrimonio está afectado a un objeto de utilidad general, artístico científico, literario, benéfico, social u otros. 2. El Procurador General recomendó revisar el texto de la Cláusula Novena, numeral 2, debido a que pareciera no haber correspondencia entre su contenido y el contenido de la Cláusula Décima Primera, numeral 2; no obstante dicha consideración no fue tomada en cuenta. 3. En cuanto a la Disposición Final Segunda, el Procurador General de la República recomendó que se elaboraran 5 ejemplares del documento que va a ser objeto de protocolización, sin embargo, en los Estatutos se indica que de acuerdo con lo establecido en el ordinal 3 del artículo 10 del Código Civil, se elaborarán 3 ejemplares. 4. La Cláusula Séptima de los Estatutos establece que el patrimonio está constituido por el aporte inicial del 100,00% de los bienes muebles e inmuebles propiedad de la República Bolivariana de Venezuela, no obstante, no se indica el valor en Bolívares, a pesar de que el artículo 112 de la Ley Orgánica de la Administración Pública (LOAP), Gaceta Oficial N Extraordinario de fecha , así lo prevé. 5. La Cláusula Décima Quinta indica que: el Presidente o Presidenta de la Fundación Centro de la Diversidad Cultural es la máxima autoridad jerárquica, y el representante legal de la misma, no obstante que el ente cuenta con un Consejo Directivo, el cual constituye la máxima autoridad jerárquica de la fundación, de acuerdo con lo previsto en el artículo 6 del Reglamento de la LOCGRSNCF. A la fecha de la actuación, tampoco se contaba con un reglamento interno, ni con un manual de normas y procedimientos aprobados por la máxima autoridad jerárquica. Asimismo, carecía de un Manual de Organización, pese a la atribución del Consejo Directivo prevista en
4 4 la Cláusula Décima Segunda numeral 2 del Acta Constitutiva y Estatutos Sociales (vigentes en el lapso evaluado) y a la responsabilidad de implantar el Sistema de Control Interno, de conformidad con lo establecido en los artículos 35, 36 y 37 de la LOCGRSNCF y 11, 12 y 14 de su Reglamento. El retardo en la materialización de las acciones ya iniciadas con respecto a la elaboración de tales instrumentos normativos, ocasiona que el personal no disponga de dichos instrumentos para avalar con la debida formalidad las funciones en concordancia con las competencias y atribuciones que les corresponde ejercer, lo que no garantiza un adecuado Sistema de Control Interno. El Plan Estratégico para el período , a la fecha de la actuación, no estaba aprobado por la máxima autoridad jerárquica, a pesar de que el funcionamiento debía sujetarse a las políticas, estrategias, metas y objetivos establecidos en el respectivo Plan Estratégico, de conformidad con el principio de control de gestión previsto en el artículo 18 de la LOAP, y siendo atribución del Consejo Directivo aprobar los planes necesarios, para el desarrollo del ente, que le sean sometidos a su consideración por el Presidente, de acuerdo con la Cláusula Décima Sexta del Acta Constitutiva y Estatutos Sociales. Esta debilidad en la coordinación de la dependencia encargada de centralizar la planificación y someter a consideración de la máxima autoridad dicho instrumento, ocasionó que no se contara formalmente con los elementos estratégicos necesarios para lograr los objetivos propuestos en un período determinado, así como orientar las acciones para alcanzar las metas y los programas diseñados para ello, a fin de aplicar los correctivos oportunos y garantizar el cumplimiento de los mismos. En cuanto a la misión y la visión, éstas fueron ratificadas por el Consejo Directivo mediante Acta N 22 de fecha ; sin embargo, no se había concretado el proceso de revisión iniciado para su adecuación a futuro, en función de los cambios organizacionales y de acuerdo con los lineamientos del Ministerio del Poder Popular para la Cultura (MPPC), aún a pesar de la responsabilidad dispuesta por la máxima autoridad jerárquica de implantar un Sistema de Control Interno y adecuarlo a la naturaleza, estructura y fines de la organización, de conformidad con lo establecido en los artículos 35 y 36 de la LOCGRSNCF y 11 y 12 de su Reglamento, y en concordancia con el artículo 134 de la LOAFSP. La debilidad en los controles internos en el área de planificación, origina que el ente no disponga formalmente de una definición precisa de su razón de ser (misión) y hacia dónde quiere ir a futuro (visión), lo que influye tanto en sus objetivos organizacionales como en su
5 5 planificación y en el desarrollo de las actividades proyectadas. La Fundación tampoco cuenta con indicadores de gestión aprobados por el Consejo Directivo, no obstante que las máximas autoridades están obligadas a velar porque el ente a su cargo registre la ejecución física y financiera del presupuesto sobre la base de los indicadores de gestión predeterminados, y participe los resultados a la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE), en función de lo exigido en el artículo 8, numeral 3 del Reglamento N 1 de la LOAFSP (Gaceta Oficial N de fecha ), y estos se elaboren de conformidad con lo señalado en el artículo 37 de la LOCGRSNCF. La falta de coordinación en las dependencias del ente para llevar a cabo la implantación del Sistema de Control Interno que incluya la formalización de los indicadores de gestión, limita evaluar los objetivos y metas alcanzadas y establecer los correctivos necesarios para el buen desempeño de la gestión, por consiguiente, no dispone de hitos que le permitan evaluar su gestión en términos de eficiencia, eficacia, economía, calidad e impacto. Asimismo, la Fundación tampoco cuenta con un manual de normas y procedimientos del sistema de modificaciones presupuestarias, aprobado por la ONAPRE, no obstante que el Reglamento N 1 de la LOAFSP en su artículo 101 lo exige, previa opinión del órgano o ente de adscripción o de tutela. El no concretar las acciones iniciadas dirigidas a someter ante la ONAPRE la aprobación de dicho instrumento normativo, limita a los responsables del área presupuestaria a ejercer un adecuado control sobre las operaciones realizadas en el mencionado sistema, al no disponer de criterios uniformes y actualizados acorde con los lineamientos que ésta establece. Paralelamente, la FUNDEF no informó sobre la ejecución físico-financiera trimestral del presupuesto del año 2009, ni del I y II trimestres del año 2010, a las Comisiones Permanentes de Finanzas y de Contraloría de la Asamblea Nacional, así como a la ONAPRE; Oficina Nacional de Contabilidad Pública (ONCOP), y Superintendencia Nacional de Auditoría Interna (SUNAI). En ese sentido, se observó que los resultados de la ejecución físico-financiera del referido año y del primer trimestre de 2010, se remitieron a la Dirección General de la Oficina de Planificación Estratégica y Presupuesto del MPPC fuera de los lapsos previstos en los artículos 12 de la Ley de Presupuesto de los años objeto de estudio y 22 y 59 numeral 2 de la LOAFSP, así como en el Instructivo N 7 de la ONAPRE, los cuales señalan que no excederá de 25 días continuos contados a partir de la conclusión de cada trimestre para que dichos resultados sean remitidos. La falta de una respuesta inmediata y oportuna de la información conllevó al retardo en la entrega, y por consiguiente ocasiona
6 6 atrasos en las decisiones vinculadas con las políticas, planes presupuestarios y resultados de las operaciones de la organización que debe tomar la máxima autoridad jerárquica. Asimismo, influye en que la ONAPRE no disponga de la información oportuna que le permita comunicar al Ministro del Poder Popular de Planificación y Finanzas con la periodicidad que este requiera. Por otro lado, tampoco se elaboraron los sumarios trimestrales de las contrataciones realizadas durante el año 2009 y el primer semestre de 2010, a los fines de ser remitidos al Servicio Nacional de Contrataciones (SNC) dentro de los primeros 15 días continuos siguientes al vencimiento de cada trimestre, aun cuando esta obligación se encuentra establecida en el artículo 23, numeral 2 de la Ley de Contrataciones Públicas, (Gaceta Oficial N de fecha ). El no establecer los mecanismos de control interno que conllevaran a la elaboración de los sumarios por las unidades ejecutoras de las contrataciones, incide en el desarrollo de las actividades proyectadas y limita al SNC a disponer de la información oportuna y sincera sobre las contrataciones. Conclusión De acuerdo con el diagnóstico de la organización y funcionamiento de la Fundación, se constató que no se ha implantado un adecuado Sistema de Control Interno, toda vez que presenta debilidades en los aspectos estructurales, normativos, de planificación y presupuestarios, que no se ajustan a la normativa que la regula. Recomendaciones Se insta al Consejo Directivo de la Fundación a: Emprender las acciones necesarias dirigidas a formalizar la estructura organizativa, a los fines de delimitar los niveles de autoridad y responsabilidad de cada dependencia, y activar los mecanismos pertinentes que garanticen el funcionamiento de la OAC, para contribuir con el derecho a la participación ciudadana en los asuntos públicos. Girar las instrucciones pertinentes para iniciar en un lapso perentorio el concurso público para la selección y designación del Auditor Interno, de acuerdo con el Reglamento que contiene las bases para su ejecución. Coordinar las acciones con el órgano de adscripción para revisar y adaptar el Acta Constitutiva y Estatutos, a los ajustes sugeridos por la Procuraduría General de la República según su procedencia, de acuerdo con lo previsto en el marco legal, a los fines de su consideración y aprobación por la instancia competente, y modificación de ser el caso.
7 7 Implantar el Sistema de Control Interno que incluya la formalización por parte del Consejo Directivo del reglamento interno, el manual de normas y procedimientos y el manual de organización, para el funcionamiento adecuado de dicho sistema. Coordinar acciones inmediatas con los responsables de las dependencias que las conforman, para aprobar el plan estratégico, adecuar la misión y visión, y elaborar los indicadores de gestión, para, de este modo, darle la formalidad de acuerdo con lo que exige la normativa. Implantar los controles internos en el Área de Planificación y Presupuesto que permitan remitir oportunamente los resultados trimestrales de la información sobre la ejecución físico-financiera del presupuesto a las instancias competentes, en el lapso exigido. Elaborar y remitir al SNC el sumario trimestral de las contrataciones que se realicen, de acuerdo con lo exigido en la normativa que regula la materia.
DIRECCIÓN DE CONTROL DEL SECTOR DESARROLLO SOCIAL CASA HOGAR VILLA ACONCAGUA, S.R.L, EN CONVENIO CON EL IVSS. GESTIÓN; ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO El Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS),
LEY ORGÁNICA DE PLANIFICACIÓN Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela No. 5.554 Extraordinario del 13 de noviembre de 2001 EXPOSICIÓN DE MOTIVOS DEL DECRETO CON FUERZA DE LEY ORGÁNICA DE

References: artículo 14
 artículo 136
 artículo 1
 artículo 109
 artículo 10
 artículo 112
 artículo 6
 artículo 18
 artículo 134
 artículo 8
 artículo 37
 artículo 101
 artículo 23