Source: https://agendasnadhledem.cz/jak-danit-ebook-pokud-nemate-zl/
Timestamp: 2020-07-08 05:41:31+00:00

Document:
Jak danit příjem z e-booků, pokud nemáte ŽL
15.5. 2017Marta Veselá4323x0 Komentářů
Pro začátek trocha teorie
Nejprve se podívejte, jak zákon § 420 Nového občanského zákoníku definuje podnikání.
(2) Pro účely ochrany spotřebitele a pro účely §1963 se za podnikatele považuje také každá osoba, která uzavírá smlouvy související s vlastní obchodní, výrobní nebo obdobnou činností či při samostatném výkonu svého povolání, případně osoba, která jedná jménem, nebo na účet podnikatele.
Podobná definice je i v živnostenském zákoně §2.
Od jaké výšky příjmů jde o podnikání?
V žádném předpise není uvedeno, že podnikání je definováno od určité hranice příjmů.
Při určování zda jde o podnikání, tedy není podstatná výše příjmů, ale výše uvedené znaky (samostatnost, vlastní účet, soustavnost, činnost za účelem dosažení zisku).
Co je hlavní kritériem, zda jde o podnikání?
Hlavním kritériem při určování, zda jde o příjem z podnikání dle § 7, nebo ostatní příjem dle § 10 je soustavnost.
Soustavnou činností se nemyslí nepřetržitá činnost, ale činnost vykonávaná s úmyslem jí opakovat.
Může tedy jít i o činnost, která je vykonáváte např. jen jednou za měsíc nebo několikrát za rok.
U příjmů z podnikání zákon o dani z příjmů nestanoví žádnou hranici, pod kterou se příjmy nezdaňují.
Kdy jsou příjmy do 30 tisíc za rok osvobozené?
O osvobození příjmů do 30 tisíc Kč za rok hovoří § 10 ZDP a týká se
pouze příjmů z příležitostných činností (nebudou se opakovat),
z příležitostného nájmu movitých věcí (příjem z nemovitých věcí pronájem chaty auta se zdaňuje podle § 9 vždy, i když je příležitostný) ,
příjmů ze zemědělské výroby a lesního a vodního hospodářství, které nejsou provozovány podnikatelem. Sem patří např. příležitostný prodej zahrádkářských přebytků.
1. Poplatník sklidil jablka ze své zahrádky. Většinu použil pro osobní potřebu svojí a členů své rodiny, tak je zavařeno i nasušeno. Na štrúdl, se rodina už nemůže ani podívat. Přesto ještě letos jablka nadbývají, tak šel a prodal je na místních trzích za 5 tisíc Kč.
Poplatník nepěstoval jablka s úmyslem je prodat a nemá v úmyslu jít na trh znova. Jedná se o příležitostný příjem podle § 10 osvobozený od daně.
2. Žena na MD se rozhodla vylepšit rodinný příjem tím, že bude pěstovat jablka, z nich dělat křížalky a jednou měsíčně je prodávat na farmářských trzích. Takto vydělala za rok 5 tisíc Kč.
Jedná se o soustavnou činnost za účelem dosažení zisku tedy o podnikání. Příjem bude zdaněn podle § 7. Navíc se musí registrovat k platbám sociálního a zdravotního pojištění.
3. Žena na MD se rozhodla vylepšit rodinný příjem tím, že bude prodávat elektronickou knížku tedy e-book Jak pěstovat jablka, automatizovaným systémem, aby nemusela od dětí nikam chodit. Koupila si doménu, hosting, kurz Jak se píše e-book, absolvovala elektronický kurz Prodávej jablka jako blázen, nechala si udělat korekturu e-booku, dále si sjednala e-mailingové služby, i když jsou zatím zdarma. Dále kurz Věř si, máš na to… Vydělala za rok 5 tisíc Kč.
Opět se jedná o soustavnou činnost za účelem dosažení zisku tedy o podnikání. Soustavnou činností je i příprava a tvorba webu, vzdělávání v oboru, nákup aplikací nebo jejich sjednání, pokud jsou prozatím v režimu zdarma, ale s úmyslem dosažení zisku. Příjem bude zdaněn podle § 7. Navíc se musí registrovat k platbám sociálního a zdravotního pojištění. Pokud sbírá na webu kontakty, tak i registrace na ÚOOÚ.
Co se řeší v praxi
Čekám, až jak se mi prodej e-booků rozběhne a vytvoří se nějaký pravidelný měsíční příjem, pak uvidím, zda si půjdu vyřídit ŽL.
Nepoužívám automatický systém fakturace.
Smutná zpráva, prodej e-booku se sám nerozběhne. Jde o soustavnou činnost, je k tomu třeba ještě dalších dovedností a zejména reklamy.
E-booky pravděpodobně nevytvoří pravidelný příjem. Vždy tam bude poněkud nerovnoměrná distribuce zisků, o občasné vratce nemluvě. E-booky se prodávají tu více, tu méně, v závislosti na akcích, které pro to děláte.
Do jaké míry je systém fakturace automatický, nemá na zdanění žádný vliv.
Potřebujete si vyzkoušet na vlastní kůži, jak se bude váš e-book prodávat?
Mějte na paměti, že se pohybujete se v prostředí internetu a FB a vaše snažení uvidí více lidí, než si myslíte. Daleko menší nebezpečí je z vyhledávání informací ze strany FÚ, daleko větší riziko je, že někdo, kdo vám závidí automat na peníze, kdy kliknete a sypou se miliony, vaši činnost někde nahlásí. Inu, Česko.
Něco jiného je of-line prostředí. Pokud kamarádce s něčím poradíte, těžko se zjistí, zda byla rada placená nebo ne.
Při prodeji e-booků se bude opravdu obtížně prokazovat nahodilá činnost, protože celá činnost splňuje znaky uvedené v úvodním odstavci.
Nemáte-li ŽL, nemůžete lidem fakturovat za služby
Nezapomeňte, že osoba nepodnikatel, která nemá IČO, nefakturuje za své služby.
Jde podnikat i bez IČ a to na rodné číslo, jde třeba o fotografy a podobně, kteří podnikají podle autorského zákona.
Pro finanční úřad, zdravotní pojišťovnu nebo sociálku je ovšem podnikatel, jako podnikatel. Vystavujete-li fakturu jako“autor“ je na FA místo IČO vaše RČ.
I nepodnikající osoba může udělat pro někoho nějakou službu:
na základě DPP (dohoda o provedení práce),
nebo DPČ (dohoda o pracovní činnosti),
v zaměstnaneckém poměru.
Všechny tyto poměry se vyznačují závislým postavením, aneb děláte, co se vám řekne. Z příjmu je vám zpravidla sražena srážková nebo zálohová daň, o což se stará zaměstnavatel, i když je to kamarádka.
V podnikání jako i jinde, se mi osvědčilo „Přiměřeně, přiměřeně… (Vidíte tam také Vlastu Buriana, jak velkoryse přidává ingredience do lívanců pro lid, z pohádky Sůl nad zlato?)
Rozhodli jste se, že pro ŽL si zatím nepůjdete?
Rozhodnete-li se přece jen pro danění e-booků přes §10, což nedoporučuji, máte možnost si uplatnit i náklady v přímé souvislosti s prodejem, avšak „nic pro rozvoj podnikání do budoucna“.
Uplatníte náklady na zajištění toho určitého příjmu. A to maximálně do výše příjmů.
Žádná ztráta, se v §10 neuplatňuje, i kdyby vám reálně vznikla.
Náklady na zajištění a udržení příjmu patří do §7 příjmy z podnikání.
Pravděpodobně budete chtít nějaký limit, do kterého si můžete své podnikání vyzkoušet. Mohla bych tady napsat, limit 10 e-booků a pak jděte už doopravdy na živnostenský úřad.
To nemohu, to je na vás.
Rozhodli jste se ŽL, ale nevíte, kdy je nejvhodnější čas?
Pokud je podnikání vaší vedlejší činností, například z titulu MD, doporučuji jít pro ŽL co nejdříve. Zde je návod, jak na to.
S živnostenským listem pro hlavní činnost, doporučuji mírně posečkat a náležitě si prodejní cestu a web připravit, než začnete prodávat. Použít dotazníky pro ověření zájmu a podobně.
Na hlavní činnost začnete platit zálohy na zdravotní a sociální pojištění, ve výši cca 4000 Kč, kterým se budu věnovat v samostatném článku.
Není hranice, kdy by se e-booky nedanily. Daleko lépe se z hlediska §10 obhájí jednorázový kurz nebo jednorázová placená přednáška.
Celé je to o nastavení, zda do podnikání jdete, popasujete se i s těmi oficialitami, na které mám na webu spoustu návodů a mohu vám s tím pomoci.
Nebo budete čekat, že se něco stane, že se třeba prodej e-booků rozběhne a vytvoří pravidelný příjem, a pak…jednou.
Na co nesmíte zapomenout, než začnete prodávat e-book si přečtěte a zkontrolujte v e-booku zdarma.
Jak si vyřídit živnostenský list První založení živnostenského listu pro činnost volnou,…
Kdy založit s.r.o.? Čekali jste termín? Tak to vám neporadí ani kartářka.…

References: § 420
 §1963
 §2
 § 7
 § 10
 § 10
 § 9
 § 10
 § 7
 § 7
 §10
 §10
 §7
 §10