Source: http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?ruta=Leyes/1674083
Timestamp: 2020-06-07 06:42:12+00:00

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LEY11112006200612 script var date = new Date(27/12/2006); document.write(date.getDate()); script falsefalseDIARIO OFICIAL. AÑO CXLII. N. 46494. 27, DICIEMBRE, 2006. PÁG. 135.CONGRESO DE COLOMBIApor la cual se modifica el estatuto tributario de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.VigentefalseEstatuto Tributario de los impuestos administrados por la DIANfalseHacienda y Crédito PúblicofalsePresupuesto publicofalseLEY MARCO27/12/200627/12/200646494135135
DIARIO OFICIAL. AÑO CXLII. N. 46494. 27, DICIEMBRE, 2006. PÁG. 135.
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Derogado Artículo 67 LEY 1430 de 2010
Corregido Artículo 1 DECRETO 4651 de 2006
Modificado Artículo 58 LEY 1430 de 2010
Derogado parcialmente (el inciso 3° ) Artículo 160 LEY 1151 de 2007
Declarada exequible la expresión ... ("a 31 de diciembre de 2006" ) Sentencia de la Corte Constitucional C-809 de 2007
Declarada exequible la expresión ... Sentencia de la Corte Constitucional C-809 de 2007
Declarado exequible por el cargo analizado ... Sentencia de la Corte Constitucional C-714 de 2009
Declarada inhibida para emitir pronunciamiento de fondo Sentencia de la Corte Constitucional C-809 de 2007
Declarada inhibida para fallar contra la expresión (literal a ) Sentencia de la Corte Constitucional C-809 de 2007
Declarada exequible la expresión ... ("nacionales" ) Sentencia de la Corte Constitucional C-809 de 2007
Declarada exequible la expresión ... ("a partir del 1° de enero de 2003" ) Sentencia de la Corte Constitucional C-809 de 2007
Declarado exequible por el cargo analizado ... Sentencia de la Corte Constitucional C-809 de 2007
Declarada exequible la expresión ... ("hasta el año gravable de 2006" ) Sentencia de la Corte Constitucional C-809 de 2007
Declarada inhibida por ineptitud sustantiva de la demanda Sentencia de la Corte Constitucional C-842 de 2008
Declarado exequible en el entendido ... Sentencia de la Corte Constitucional C-890 de 2012
Declarada exequible la expresión ... ("del año 2007" ) Sentencia de la Corte Constitucional C-809 de 2007
Declarada inhibida Sentencia de la Corte Constitucional C-809 de 2007
Declarada inhibida para fallar contra la expresión Sentencia de la Corte Constitucional C-809 de 2007
Declarada exequible la expresión ... (o cuando, en desarrollo de sus actividades deba realizar transacc... ) Sentencia de la Corte Constitucional C-949 de 2007
Declarada exequible la expresión ... ("aduanera o cambiaria" ) Sentencia de la Corte Constitucional C-624 de 2007
Estarse a lo resuelto ... Sentencia de la Corte Constitucional C-655 de 2007
Declarada exequible la expresión ... ("y a las actuaciones que en materia de Aduanas y de Control de Cambios deban notificarse por correo o personalmente" ) Sentencia de la Corte Constitucional C-624 de 2007
Declarado inexequible Sentencia de la Corte Constitucional C-655 de 2007
Estarse a lo resuelto ... Sentencia de la Corte Constitucional C-809 de 2007
Declarada exequible la expresión ... ("de 2005" ) Sentencia de la Corte Constitucional C-809 de 2007
Declarada inhibida para emitir pronunciamiento de fondo Sentencia de la Corte Constitucional C-426 de 2009
Declarado exequible por el cargo analizado ... Sentencia de la Corte Constitucional C-064 de 2008
Declarado exequible por el cargo analizado ... Sentencia de la Corte Constitucional C-480 de 2007
Declarada exequible la expresión ... ("y correspondiente al año 2006" ) Sentencia de la Corte Constitucional C-809 de 2007
Declarado exequible por el cargo analizado Sentencia de la Corte Constitucional C-908 de 2007
Declarada inhibida para emitir pronunciamiento de fondo (inciso 3 ) Sentencia de la Corte Constitucional C-801 de 2008
Declarado exequible el aparte ... (el artículo 33 ) Sentencia de la Corte Constitucional C-952 de 2007
Reglamentado parcialmente (en lo relacionado con el impuesto al consumo ) DECRETO 2427 de 2007
Artículo 1º. Adiciónase el artículo 23 del Estatuto Tributario con el siguiente inciso:
"No son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, las asociaciones de hogares comunitarios autorizadas por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar".
Artículo 2º. Modifícase el artículo 64 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
"Artículo 64. Disminución del inventario final por faltantes de mercancías. Cuando se trate de mercancías de fácil destrucción o pérdida, las unidades del inventario final pueden disminuirse hasta en un tres por ciento (3%) de la suma del inventario inicial más las compras. Si se demostrare la ocurrencia de hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito, pueden aceptarse disminuciones mayores.
La disminución que afecta el costo, excluye la posibilidad de solicitar dicho valor como deducción".
Artículo 3º. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 68. Costo fiscal de activos. A partir del año gravable 2007, la determinación del costo fiscal de los activos que hayan sido objeto de ajustes por inflación, se realizará con base en el costo ajustado de dichos activos a 31 de diciembre de 2006.
Cuando se trate de bienes depreciables, agotables o amortizables, la deducción o el costo por depreciación, agotamiento o amortización, se determinará sobre el costo del bien, sin incluir los ajustes a que se refieren los artículos 70, 72 y 90-2 de este Estatuto, el artículo 65 de la Ley 75 de 1986, el artículo 16 de la Ley 49 de 1990, ni los ajustes por inflación sobre dichas partidas, ni los ajustes por inflación a los mayores valores fiscales originados en diferencias entre el costo fiscal de los inmuebles y el avalúo catastral cuando este hubiere sido tomado como valor patrimonial a 31 de diciembre de 1991".
Artículo 4º. Modifícase el artículo 115 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 115. Deducción de impuestos pagados. Es deducible el cien por ciento (100%) de los impuestos de industria y comercio, avisos y tableros y predial, que efectivamente se hayan pagado durante el año o período gravable siempre y cuando tengan relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente. La deducción de que trata el presente artículo en ningún caso podrá tratarse simultáneamente como costo y gasto de la respectiva empresa.
Igualmente será deducible el veinticinco por ciento (25%) del Gravamen a los Movimientos Financieros efectivamente pagado por los contribuyentes durante el respectivo año gravable, independientemente que tenga o no relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente, siempre que se encuentre debidamente certificado por el agente retenedor".
Artículo 5º. Modifícanse los incisos primero y sexto del artículo 147 del Estatuto Tributario, los cuales quedan así:
"Artículo 147. Compensación de pérdidas fiscales de sociedades. Las sociedades podrán compensar las pérdidas fiscales reajustadas fiscalmente, con las rentas líquidas ordinarias que obtuvieren en los periodos gravables siguientes sin perjuicio de la renta presuntiva del ejercicio. Las pérdidas de las sociedades no serán trasladables a los socios.
Las pérdidas fiscales originadas en ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional, y en costos y deducciones que no tengan relación de causalidad con la generación de la renta gravable, en ningún caso podrán ser compensadas con las rentas líquidas del contribuyente, salvo las generadas en la deducción por inversión en activos fijos a que se refiere el artículo 158-3 de este Estatuto".
Artículo 6º. Modifícase el artículo 149 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 149. Pérdidas en la enajenación de activos. El valor de los ajustes efectuados sobre los activos fijos a que se refieren los artículos 73, 90-2 y 868 de este Estatuto y el artículo 65 de la Ley 75 de 1986, no se tendrá en cuenta para determinar el valor de la pérdida en la enajenación de activos. Para este propósito, forman parte del costo los ajustes por inflación calculados, de acuerdo con las normas vigentes al respecto hasta el año gravable 2006".
Artículo 7º. Modifícase el artículo 150 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
"Artículo 150. Pérdidas sufridas por personas naturales en actividades agropecuarias. Las pérdidas de personas naturales y sucesiones ilíquidas en empresas agropecuarias serán deducibles en los cinco años siguientes a su ocurrencia, siempre y cuando que se deduzcan exclusivamente de rentas de igual naturaleza y las operaciones de la empresa estén contabilizadas de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Esta deducción se aplicará sin perjuicio de la renta presuntiva".
Artículo 8º. Modifícase el artículo 158-3 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 158-3. Deducción por inversión en activos fijos. A partir del 1º de enero de 2007, las personas naturales y jurídicas contribuyentes del impuesto sobre la renta, podrán deducir el cuarenta por ciento (40%) del valor de las inversiones efectivas realizadas solo en activos fijos reales productivos adquiridos, aun bajo la modalidad de leasing financiero con opción irrevocable de compra, de acuerdo con la reglamentación expedida por el Gobierno Nacional. Los contribuyentes que hagan uso de esta deducción no podrán acogerse al beneficio previsto en el artículo 689-1 de este Estatuto.
La deducción por inversión en activos fijos sólo podrá aplicarse con ocasión de aquellos activos fijos adquiridos que no hayan sido objeto de transacción alguna entre las demás empresas filiales o vinculadas accionariamente o con la misma composición mayoritaria de accionistas, y la declarante, en el evento en que las hubiere.
Parágrafo. Los contribuyentes que adquieran activos fijos depreciables a partir del 1º de enero de 2007 y utilicen la deducción aquí establecida, sólo podrán depreciar dichos activos por el sistema de línea recta de conformidad con lo establecido en este Estatuto".
Artículo 9º. Modifícase el artículo 188 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 188. Base y porcentaje de renta presuntiva. Para efectos del impuesto sobre la renta, se presume que la renta líquida del contribuyente no es inferior al tres por ciento (3%) de su patrimonio líquido, en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior".
Artículo 10. Modifícase el artículo 189 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 189. Depuración de la base de cálculo y determinación. Del total del patrimonio líquido del año anterior, que sirve de base para efectuar el cálculo de la renta presuntiva, se podrán restar únicamente los siguientes valores:
f) Las primeras trece mil (13.000) UVT del valor de la vivienda de habitación del contribuyente;
Parágrafo. El exceso de renta presuntiva sobre la renta líquida ordinaria podrá compensarse con las rentas líquidas ordinarias determinadas dentro de los cinco (5) años siguientes, reajustado fiscalmente".
Artículo 11. Modifícase el artículo 191 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 191. Exclusiones de la renta presuntiva. De la presunción establecida en el artículo 188 se excluyen:
9. Las entidades sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria que se les haya decretado la liquidación o que hayan sido objeto de toma de posesión, por las causales señaladas en los literales a) o g) del artículo 114 del estatuto orgánico del sistema financiero.
13. A partir del 1º de enero de 2003 y por el término de vigencia de la exención, los activos vinculados a las actividades contempladas en los numerales 1º, 2º, 3º, 6º y 9º del artículo 207-2 de este Estatuto, en los términos que establezca el reglamento".
Artículo 12. Modifícanse los artículos 240 y 241 del Estatuto Tributario, los cuales quedan así:
"Artículo 240. Tarifa para sociedades nacionales y extranjeras. La tarifa única sobre la renta gravable de las sociedades anónimas, de las sociedades limitadas y de los demás entes asimilados a unas y otras, de conformidad con las normas pertinentes, incluidas las sociedades y otras entidades extranjeras de cualquier naturaleza, es del treinta y tres por ciento (33%).
Parágrafo. Las referencias a la tarifa del treinta y cinco por ciento (35%) contenidas en este Estatuto, deben entenderse modificadas de acuerdo con las tarifas previstas en este artículo.
Parágrafo transitorio. Por el año gravable 2007 la tarifa a que se refiere el presente artículo será del treinta y cuatro por ciento (34%)".
TABLA DEL IMPUESTO DE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
>1.090
(Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1.090 UVT)*19%
(Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1.700 UVT)*28% más 116 UVT
>4.100
(Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 4.100 UVT)*33% más 788 UVT
Parágrafo transitorio. Para el año gravable 2007, la tarifa a que se refiere el último rango de esta tabla será del treinta y cuatro por ciento (34%)".
Modifica Artículo 240. DECRETO 624 de 1989
Modifica Artículo 241 DECRETO 624 de 1989
Artículo 13. Adiciónase el artículo 245 del Estatuto Tributario con el siguiente parágrafo:
"Parágrafo 5º. A partir del año gravable 2007, la tarifa a que se refiere el inciso primero de este artículo será del cero por ciento (0%)".
Artículo 14. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 249. Por inversión en acciones de sociedades agropecuarias. Los contribuyentes que inviertan en acciones que se coticen en bolsa, en empresas exclusivamente agropecuarias, en las que la propiedad accionaria esté altamente democratizada según lo establezca el reglamento, tendrán derecho a descontar el valor de la inversión realizada, sin que exceda del uno por ciento (1%) de la renta líquida gravable del año gravable en el cual se realice la inversión.
El descuento a que se refiere el presente artículo procederá siempre que el contribuyente mantenga la inversión por un término no inferior a dos (2) años".
Artículo 15. Modifícase el artículo 254 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 254. Por impuestos pagados en el exterior. Los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera, sujetas al impuesto sobre la renta en el país de origen, tienen derecho a descontar del monto del impuesto colombiano de renta, el pagado en el extranjero sobre esas mismas rentas, siempre que el descuento no exceda del monto del impuesto que deba pagar el contribuyente en Colombia por esas mismas rentas.
Cuando se trate de dividendos o participaciones recibidos de sociedades domiciliadas en el exterior, tales dividendos o participaciones darán lugar a un descuento tributario en el impuesto de renta, equivalente al resultado de multiplicar el monto de los dividendos o participaciones, por la tarifa del impuesto de renta a la que se hayan sometido las utilidades que los generaron en cabeza de la sociedad emisora. Cuando los dividendos hayan sido gravados en el país de origen, el descuento se incrementará en el monto de tal gravamen. En ningún caso el descuento a que se refiere este inciso, podrá exceder el monto del impuesto de renta generado en Colombia por tales dividendos".
Artículo 16. Adiciónase el siguiente artículo:
El Ministro de Minas y Energía fijará el precio de venta de las exportaciones de minerales, cuando se trate de exportaciones que superen los cien millones de dólares (US$100.000.000) al año, teniendo en cuenta los precios en términos FOB en puerto colombiano que paguen los consumidores finales de estos minerales.
El Gobierno reglamentará el procedimiento mediante el cual se dará aplicación a lo dispuesto en este parágrafo y fijará un término de transición para que el mismo entre en vigencia".
Vigente desde: 27/12/2006 y hasta el: 02/10/2007
Vigente desde: 03/10/2007 y hasta el: 28/12/2010
Artículo 17. Adiciónase el artículo 267 del Estatuto Tributario con el siguiente inciso:
"A partir del año gravable 2007, la determinación del valor patrimonial de los activos no monetarios, incluidos los inmuebles, que hayan sido objeto de ajustes por inflación, se realizará con base en el costo ajustado de dichos activos a 31 de diciembre de 2006, salvo las normas especiales consagradas en los artículos siguientes".
Artículo 18. Modifícase el parágrafo del artículo 271-1 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Parágrafo. Para fines de la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, los fiduciarios deberán expedir cada año, a cada uno de los beneficiarios de los fideicomisos a su cargo, un certificado indicando el valor de sus derechos, los rendimientos acumulados hasta el 31 de diciembre del respectivo ejercicio, aunque no hayan sido liquidados en forma definitiva y los rendimientos del último ejercicio gravable. En caso de que las cifras incorporen ajustes por inflación de conformidad con las normas vigentes hasta el año gravable 2006, se deberán hacer las aclaraciones de rigor".
Artículo 19. Adiciónase un artículo al Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 273. Revalorización del patrimonio. A partir del año gravable 2007 y para todos los efectos, el saldo de la cuenta de revalorización del patrimonio registrado a 31 de diciembre de 2006, forma parte del patrimonio del contribuyente.
El valor reflejado en esta cuenta no podrá distribuirse como utilidad a los socios o accionistas, hasta tanto se liquide la empresa o se capitalice tal valor de conformidad con lo previsto en el artículo 36-3 de este Estatuto, en cuyo caso se distribuirá como un ingreso no gravado con el impuesto sobre la renta y complementarios".
Artículo 20. Modifícase el artículo 277 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 277. Valor patrimonial de los inmuebles. Los contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad deben declarar los inmuebles por el costo fiscal, determinado de acuerdo con lo dispuesto en los Capítulos I y III del Título II del Libro I de este Estatuto y en el artículo 65 de la Ley 75 de 1986.
Lo previsto en este artículo se aplicará sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 90-2 de este Estatuto".
Artículo 21. Modifícase el artículo 280 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 280. Reajuste fiscal a los activos patrimoniales. Los contribuyentes podrán ajustar anualmente el costo de los bienes que tengan el carácter de activos fijos en el mismo porcentaje en que se ajusta la Unidad de Valor Tributario, salvo para las personas naturales cuando hubieren optado por el ajuste previsto en el artículo 73 de este Estatuto".
Artículo 22. Modifícase el artículo 281 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 281. Efectos del reajuste fiscal. El reajuste fiscal sobre los activos patrimoniales produce efecto para la determinación de:
- La renta en la enajenación de activos fijos.
- La ganancia ocasional obtenida en la enajenación de activos que hubieren hecho parte del activo fijo del contribuyente por un término de dos (2) años o más.
- La renta presuntiva.
- El patrimonio líquido".
Artículo 23. Modifícase el artículo 383 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
Parágrafo. Para efectos de la aplicación del Procedimiento 2 a que se refiere el artículo 386 de este Estatuto, el valor del impuesto en UVT determinado de conformidad con la tabla incluida en este artículo, se divide por el ingreso laboral total gravado convertido a UVT, con lo cual se obtiene la tarifa de retención aplicable al ingreso mensual.
Modifica Artículo 383 DECRETO 624 de 1989
Artículo 24. Modifícase el artículo 419 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 419. Para la aceptación de costos y deducciones por pagos al exterior se requiere acreditar la consignación del respectivo impuesto retenido en la fuente. Sin perjuicio de los requisitos previstos en las normas vigentes para la aceptación de gastos efectuados en el exterior que tengan relación de causalidad con rentas de fuente dentro del país, el contribuyente debe conservar el comprobante de consignación de lo retenido a título de impuesto sobre la renta, si lo pagado o abonado en cuenta constituye para su beneficiario ingreso gravable en Colombia y cumplir las regulaciones previstas en el régimen cambiario vigente en Colombia".
Modifica Artículo 419 DECRETO 624 de 1989
Artículo 25. Modifícase el artículo 292 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 292. Impuesto al patrimonio. Por los años gravables 2007, 2008, 2009 y 2010, créase el impuesto al patrimonio a cargo de las personas jurídicas, naturales y sociedades de hecho, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta. Para efectos de este gravamen, el concepto de riqueza es equivalente al total del patrimonio líquido del obligado.
Parágrafo. Los contribuyentes podrán imputar el impuesto al patrimonio contra la cuenta de revalorización del patrimonio, sin afectar los resultados del ejercicio".
Artículo 26. Modifícase el artículo 293 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 293.Hecho generador. El impuesto a que se refiere el artículo anterior se genera por la posesión de riqueza a 1º de enero del año 2007, cuyo valor sea igual o superior a tres mil millones de pesos ($ 3.000.000.000)".
Artículo 27. Modifícase el artículo 294 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 294. Causación. El impuesto al patrimonio se causa el 1º de enero de cada año, por los años 2007, 2008, 2009 y 2010".
Artículo 28. Modifícase el artículo 295 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 295. Base gravable. La base imponible del impuesto al patrimonio está constituida por el valor del patrimonio líquido del contribuyente poseído el 1º de enero del año 2007, determinado conforme lo previsto en el Título II del Libro I de este Estatuto, excluyendo el valor patrimonial neto de las acciones o aportes poseídos en sociedades nacionales, así como los primeros doscientos veinte millones de pesos ($220.000.000) del valor de la casa o apartamento de habitación".
Artículo 29. Modifícase el artículo 296 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 296. Tarifa. La tarifa del impuesto al patrimonio es del uno punto dos (1.2%) por cada año, de la base gravable establecida de conformidad con el artículo anterior".
Artículo 30. Modifícase el artículo 298 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 298. Declaración y pago. El impuesto al patrimonio deberá liquidarse en el formulario oficial que para el efecto prescriba la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y presentarse con pago en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en la jurisdicción de la Administración de Impuestos y Aduanas o de Impuestos Nacionales, que corresponda al domicilio del sujeto pasivo de este impuesto, dentro de los plazos que para tal efecto reglamente el Gobierno Nacional.
Artículo 31. Modifícase el artículo 424 del Estatuto Tributario en el siguiente sentido:
- Adiciónanse los siguientes bienes, los cuales quedan excluidos del impuesto sobre las ventas:
Animales vivos de la especie bovina, incluso los de género búfalo (excepto los toros de lidia)
Peces vivos, excepto los peces ornamentales de la posición 03.01.10.00.00.
Productos constituidos por los componentes naturales de la leche.
06.02.20.00.00
Plántulas para la siembra
09.09.20.10.00
Cilantro para la siembra
Artículo 32. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 462-1. Servicios gravados a la tarifa del 1.6%. En los servicios de aseo, en los de vigilancia autorizados por la Superintendencia de Vigilancia Privada, en los de empleo temporal prestados por empresas autorizadas por el Ministerio de la Protección Social y en los prestados por las cooperativas y precooperativas de trabajo asociado en cuanto a mano de obra se refiere, vigiladas por la Superintendencia de Economía Solidaria o quien haga sus veces, a las cuales se les haya expedido resolución de registro por parte del Ministerio de la Protección Social, de los regímenes de trabajo asociado, compensaciones y seguridad social, la tarifa será del 1.6%.
Para tener derecho a este beneficio el contribuyente deberá haber cumplido con todas las obligaciones laborales, o de compensaciones si se trata de cooperativas y precooperativas de trabajo asociado y las atinentes a la seguridad social".
Artículo 33. Modifícase el artículo 468-1 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 468-1. Bienes gravados con la tarifa del diez por ciento (10%). A partir del 1º de enero de 2007, los siguientes bienes quedan gravados con la tarifa del diez por ciento (10%):
Fibras de algodón”
Modifica Artículo 468-1 DECRETO 624 de 1989
Artículo 34. Modifícase el artículo 468-3 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 468-3. Servicios gravados con la tarifa del diez por ciento (10%). A partir del 1º de enero de 2007, los siguientes servicios quedan gravados con la tarifa del diez por ciento (10%):
Parágrafo. Cuando en un establecimiento de comercio se lleven a cabo actividades mixtas de restaurante, cafetería, panadería-, pastelería y/o galletería, se entenderá que la venta se hace como servicio de restaurante gravado a la tarifa general".
Modifica Artículo 468-3 DECRETO 624 de 1989
Artículo 35. Modifíquese el numeral 3, adiciónese un numeral y modifíquese el segundo inciso del artículo 469 del Estatuto Tributario, los cuales quedan así:
3. Los vehículos para el transporte de mercancía de la partida 87.04.
Así mismo, la tarifa general del impuesto sobre las ventas se aplicará a las motos y motocicletas con motor hasta de 185 c.c., a los chasises cabinados y a las carrocerías de las partidas 87.06 y 87.07, siempre y cuando unos y otras se destinen a los vehículos automóviles de los numerales señalados en este artículo".
Adiciona (numeral 6 ) Artículo 469 DECRETO 624 de 1989
Modifica parcialmente (inciso 2 ) Artículo 469 DECRETO 624 de 1989
Modifica parcialmente (numeral 3 ) Artículo 469 DECRETO 624 de 1989
Artículo 36. Modifíquese el artículo 471 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 471. Tarifas para otros vehículos, naves y aeronaves. A partir del 1º de enero de 2007, fijanse las siguientes tarifas para la importación y la venta efectuada por el importador, el productor o el comercializador, o cuando fueren el resultado del servicio de que trata el artículo 476, de los bienes relacionados a continuación:
a) Los camperos de la partida 87.03 cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, según el caso, sea inferior a treinta mil dólares de Norteamérica (US$30,000), así como sus chasises y carrocerías, incluidas las cabinas.
a) Los vehículos automotores de la partida 87.03 del arancel de aduanas, cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, según sea el caso, sea inferior a treinta mil dólares de Norteamérica (US$30,000), así como sus chasises y carrocerías, incluidas las cabinas, excepto los camperos.
3. Tarifa del treinta y cinco por ciento (35%)
a) Los vehículos automotores incluidos los camperos de la partida 87.03 del arancel de aduanas, y las Pick- Up, cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, según el caso, sea igual o superior a treinta mil dólares de Norteamérica (US$30,000), así como sus chasises y carrocerías, incluidas las cabinas.
c) Barcos de recreo y de deporte de la partida 89.03, importados".
Modifica Artículo 471 DECRETO 624 de 1989
Artículo 37. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 470. Servicio gravado con la tarifa del veinte por ciento (20%). A partir del 1º de enero de 2007, el servicio de telefonía móvil está gravado con la tarifa del 20%.
- Un 75% para el plan sectorial de fomento, promoción y desarrollo del deporte, y la recreación, escenarios deportivos incluidos los accesos en las zonas de influencia de los mismos, así como para la atención de los juegos deportivos nacionales y los juegos paralímpicos nacionales, los compromisos del ciclo olímpico y paralímpico que adquiera la Nación y la preparación y participación de los deportistas en todos los juegos mencionados y los del calendario único nacional.
- El 25% restante será girado al Distrito Capital y a los departamentos, para que mediante convenio con los municipios y/o distritos que presenten proyectos que sean debidamente viabilizados, se destine a programas de fomento y desarrollo deportivo e infraestructura, atendiendo los criterios del sistema general de participación, establecidos en la Ley 715 de 2001 y también, el fomento, promoción y desarrollo de la cultura y la actividad artística colombiana.
Adiciona Artículo 470 DECRETO 624 de 1989
Artículo 38. Adiciónase el artículo 476 del Estatuto Tributario con los siguientes numerales:
"7. Los servicios de corretaje de reaseguros.
9. La comercialización de animales vivos y el servicio de faenamiento".
10. Los servicios de promoción y fomento deportivo prestados por los clubes deportivos definidos en el artículo 2º del Decreto-ley 1228 de 1995".
13. Las comisiones pagadas por los servicios que se presten para el desarrollo de procesos de titularización de activos a través de universalidades y patrimonios autónomos cuyo pago se realice exclusivamente con cargo a los recursos de tales universalidades o patrimonios autónomos.
13. Las emisiones pagadas por los servicios que se presten para el desarrollo de procesos de titularización de activos a través de universalidades y patrimonios autónomos cuyo pago se realice exclusivamente con cargo a los recursos de tales universalidades o patrimonios autónomos.
Adiciona (numeral 7, 9, 10 y 13 ) Artículo 476 DECRETO 624 de 1989
Vigente desde: 27/12/2006 y hasta el: 26/12/2006
Artículo 39. Modifícase el numeral 1 del artículo 499 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferiores a cuatro mil (4.000) UVT".
Modifica parcialmente (numeral 1 ) Artículo 499 DECRETO 624 de 1989
Artículo 40. Adiciónase el artículo 871 del Estatuto Tributario con el siguiente Parágrafo:
"Parágrafo 2º. El movimiento contable y el abono en cuenta corriente o de ahorros que se realice en las operaciones cambiarias se considera una sola operación hasta el pago al titular de la operación de cambio, para lo cual los intermediarios cambiarios deberán identificar la cuenta corriente o de ahorros mediante la cual dispongan de los recursos. El gravamen a los movimientos financieros se causa a cargo del beneficiario de la operación cambiaria cuando el pago sea en efectivo, en cheque al que no se le haya puesto la restricción de "para consignar en cuenta corriente o de ahorros del primer beneficiario", o cuando el beneficiario de la operación cambiaria disponga de los recursos mediante mecanismos tales como débito a cuenta corriente, de ahorros o contable".
Adiciona (parágrafo 2 ) Artículo 871 DECRETO 624 de 1989
Artículo 41. Modifícase el artículo 872 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 872. Tarifa del Gravamen a los Movimientos Financieros. La tarifa del gravamen a los movimientos financieros será del cuatro por mil (4 x 1.000)".
Modifica Artículo 872 DECRETO 624 de 1989
Artículo 42.Modifícanse el inciso 1º del numeral 1, los numerales 5, 7, 11 y 14 y Adiciónase un numeral y un parágrafo al artículo 879 del Estatuto Tributario, los cuales quedan así:
"1. Los retiros efectuados de las cuentas de ahorro abiertas en entidades financieras y/o cooperativas de naturaleza financiera o de ahorro y crédito vigiladas por las Superintendencias Financiera o de Economía Solidaria respectivamente, que no excedan mensualmente de trescientas cincuenta (350) UVT, para lo cual el titular de la cuenta deberá indicar por escrito ante el respectivo establecimiento de crédito o cooperativa financiera, que dicha cuenta será la única beneficiada con la exención.
Los retiros efectuados de cuentas de ahorro especial que los pensionados abran para depositar el valor de sus mesadas pensionales y hasta el monto de las mismas, cuando estas sean equivalentes a cuarenta y un (41) Unidades de Valor Tributario, UVT, o menos, están exentos del Gravamen a los Movimientos Financieros. Los pensionados podrán abrir y marcar otra cuenta en el mismo establecimiento de crédito para gozar de la exención a que se refiere el numeral 1 de este artículo.
19. La disposición de recursos y los débitos contables respecto de las primeras sesenta (60) Unidades de Valor Tributario, UVT, mensuales que se generen por el pago de los giros provenientes del exterior, que se canalicen a través de Entidades sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera.
Parágrafo 3º. Los contribuyentes beneficiarios de los contratos de estabilidad tributaria que regulaba el artículo 240-1 de este Estatuto, están excluidos del Gravamen a los Movimientos Financieros durante la vigencia del contrato, por las operaciones propias como sujeto pasivo del tributo, para lo cual el representante legal deberá identificar las cuentas corrientes o de ahorros en las cuales maneje los recursos de manera exclusiva.
Cuando el contribuyente beneficiario del contrato de estabilidad tributaria sea agente retenedor del Gravamen a los Movimientos Financieros, deberá cumplir con todas las obligaciones legales derivadas de esta condición, por las operaciones que realicen los usuarios o cuando, en desarrollo de sus actividades deba realizar transacciones en las cuales el resultado sea la extinción de obligaciones de su cliente".
Adiciona (numeral 5, 7, 11 y 14 ) Artículo 879 DECRETO 624 de 1989
Adiciona (parágrafo 3 ) Artículo 879 DECRETO 624 de 1989
Adiciona (numeral, parágrafo ) Artículo 879 DECRETO 624 de 1989
Adiciona (numeral 18 ) Artículo 879 DECRETO 624 de 1989
Modifica parcialmente (numeral 14 ) Artículo 879 DECRETO 624 de 1989
Modifica (numeral 11 ) Artículo 879 DECRETO 624 de 1989
Modifica (numeral 5 ) Artículo 879 DECRETO 624 de 1989
Modifica (numeral 7 ) Artículo 879 DECRETO 624 de 1989
Modifica (inciso 1 numeral 1 ) Artículo 879 DECRETO 624 de 1989
Modifica (numeral 5, 7, 11 y 14 ) Artículo 879 DECRETO 624 de 1989
Modifica parcialmente (inciso 1 numeral 1 ) Artículo 879 DECRETO 624 de 1989
Adiciona (numeral 18 y 19 ) Artículo 879 DECRETO 624 de 1989
Adiciona (inciso 1 del numeral 1 ) Artículo 879 DECRETO 624 de 1989
Artículo 43. Modifícase el artículo 559 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 559.Presentación de escritos y recursos. Las peticiones, recursos y demás escritos que deban presentarse ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, podrán realizarse personalmente o en forma electrónica.
1. Presentación personal
2. Presentación electrónica
Para efectos de la presentación de escritos contentivos de recursos, respuestas a requerimientos y pliegos de cargos, solicitudes de devolución, derechos de petición y todos aquellos que requieran presentación personal, se entiende cumplida dicha formalidad con la presentación en forma electrónica, con firma digital".
Modifica Artículo 559 DECRETO 624 de 1989
Artículo 44. Modifícase el artículo 560 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 560.Competencia para el ejercicio de las funciones. Son competentes para proferir las actuaciones de la administración tributaria los funcionarios y dependencias de la misma, de acuerdo con la estructura funcional que se establezca en ejercicio de las facultades previstas en el numeral 16 del artículo 189 de la Constitución Política.
Para efectos de lo previsto en los numerales 1, 2 y 3 del presente artículo, se entiende que la cuantía del acto objeto del recurso comprende los mayores valores determinados por concepto de impuestos y sanciones.
Los recursos de reconsideración que sean confirmados o denegados deberán ser proferidos mediante resoluciones motivadas. Para efectos de lo previsto en los numerales 1, 2 y 3 del presente artículo, serán competentes para conocer los recursos de reconsideración en segunda instancia, los funcionarios y dependencias de la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales que de acuerdo con la estructura funcional sean superiores jerárquicamente a aquella que profirió el fallo.
Parágrafo. Cuando se trate del fallo de los recursos a que se refiere el numeral 3, previamente a la adopción de la decisión y cuando así lo haya solicitado el contribuyente, el expediente se someterá a la revisión del Comité Técnico que estará integrado por el Ministro de Hacienda y Crédito Público o su delegado, el Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales o su delegado, el Jefe de la Oficina Jurídica o su delegado y los abogados ponente y revisor del proyecto de fallo.
Parágrafo transitorio. Lo dispuesto en el presente artículo se aplicará una vez se expida por el Gobierno Nacional el decreto de estructura funcional de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Hasta tanto se produzca dicho decreto, continuarán vigentes las competencias establecidas conforme con la estructura actual".
Modifica Artículo 560 DECRETO 624 de 1989
Artículo 45. Modifícase el artículo 565 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 565.Formas de notificación de las actuaciones de la administración tributaria. Los requerimientos, autos que ordenen inspecciones o verificaciones tributarias, emplazamientos, citaciones, resoluciones en que se impongan sanciones, liquidaciones oficiales y demás actuaciones administrativas, deben notificarse de manera electrónica, personalmente o a través de la red oficial de correos o de cualquier servicio de mensajería especializada debidamente autorizada por la autoridad competente.
Parágrafo 1º. La notificación por correo de las actuaciones de la administración, en materia tributaria, aduanera o cambiaria se practicará mediante entrega de una copia del acto correspondiente en la última dirección informada por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante en el Registro Unico Tributario - RUT. En estos eventos también procederá la notificación electrónica.
Cuando la notificación se efectúe a una dirección distinta a la informada en el Registro Unico Tributario, RUT, habrá lugar a corregir el error dentro del término previsto para la notificación del acto.
Parágrafo 2º. Cuando durante los procesos que se adelanten ante la administración tributaria, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, actúe a través de apoderado, la notificación se surtirá a la última dirección que dicho apoderado tenga registrada en el Registro Unico Tributario, RUT.
Parágrafo 3º. Las actuaciones y notificaciones que se realicen a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales como certificadora digital cerrada serán gratuitos, en los términos de la Ley 527 de 1999 y sus disposiciones reglamentarias".
Modifica Artículo 565 DECRETO 624 de 1989
Artículo 46. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 566-1. Notificación electrónica. Es la forma de notificación que se surte de manera electrónica a través de la cual la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pone en conocimiento de los administrados los actos administrativos producidos por ese mismo medio.
El Gobierno Nacional señalará la fecha a partir de la cual será aplicable esta forma de notificación".
Adiciona Artículo 566-1 DECRETO 624 de 1989
Artículo 47. Modifícase el artículo 568 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 568.Notificaciones devueltas por el correo. Las actuaciones d e la administración enviadas por correo, que por cualquier razón sean devueltas, serán notificadas mediante aviso en un periódico de circulación nacional o de circulación regional del lugar que corresponda a la última dirección informada en el RUT; la notificación se entenderá surtida para efectos de los términos de la administración, en la primera fecha de introducción al correo, pero para el contribuyente, el término para responder o impugnar se contará desde el día hábil siguiente, a la publicación del aviso o de la corrección de la notificación. Lo anterior no se aplicará cuando la devolución se produzca por notificación a una dirección distinta a la informada en el RUT, en cuyo caso se deberá notificar a la dirección correcta dentro del término legal".
Modifica Artículo 568 DECRETO 624 de 1989
Artículo 48. Adiciónase el artículo 579-2 del Estatuto Tributario con el siguiente Parágrafo:
"Parágrafo. Las universidades públicas colombianas proveerán los servicios de páginas web integradoras desarrollados y administrados por las mismas, para facilitar el pago electrónico de obligaciones exigibles por las Entidades Públicas a los usuarios responsables de: Impuestos, tasas, contribuciones, multas y todos los conceptos que puedan ser generadores de mora en el pago. El servicio lo pagará el usuario.
Este acceso deberá realizarse mediante protocolo de comunicaciones desarrollado y publicado por el gobierno nacional en período no superior a seis (6) meses que permita estandarizar la transmisión de la información entre los entes generadores y las Universidades Públicas. Las Entidades Públicas tendrán un término máximo de un (1) año para adoptar e implementar el protocolo mencionado".
Adiciona (parágrafo ) Artículo 579-2 DECRETO 624 de 1989
Adiciona Artículo 579-2 DECRETO 624 de 1989
Adiciona (-2 parágrafo ) Artículo 579-2 DECRETO 624 de 1989
Artículo 49. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
1. Sanción por no inscribirse en el Registro Unico Tributario, RUT, antes del inicio de la actividad, por parte de quien esté obligado a hacerlo.
2. Sanción por no exhibir en lugar visible al público la certificación de la inscripción en el Registro Unico Tributario, RUT, por parte del responsable del régimen simplificado del IVA.
Se impondrá una multa equivalente a cien (100) UVT".
Adiciona Artículo 658-3 DECRETO 624 de 1989
Artículo 50. Modifícase el artículo 868 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 868.Unidad de Valor Tributario, UVT. Con el fin de unificar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias se crea la unidad de Valor Tributario, UVT. La UVT es la medida de valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
El valor de la unidad de valor tributario se reajustará anualmente en la variación del índice de precios al consumidor para ingresos medios, certificado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística, en el período comprendido entre el primero (1) de octubre del año anterior al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a este.
El valor en pesos de la UVT será de veinte mil pesos ($20.000.00) (Valor año base 2006).
a) Se prescindirá de las fracciones de peso, tomando el número entero más próximo cuando el resultado sea de cien pesos ($100) o menos;
b) Se aproximará al múltiplo de cien más cercano, si el resultado estuviere entre cien pesos ($100) y diez mil pesos ($10.000);
c) Se aproximará al múltiplo de mil más cercano, cuando el resultado fuere superior a diez mil pesos ($10.000)".
Modifica Artículo 868 DECRETO 624 de 1989
Artículo 51. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
Artículo 868-1. Valores absolutos reexpresados en Unidades de Valor Tributario, UVT. Los valores absolutos contenidos tanto en las normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios, IVA, timbre nacional, patrimonio, gravamen a los movimientos financieros, procedimiento y sanciones, convertidos a Unidades de Valor Tributario, UVT, son los siguientes:
AJUSTE DE CIFRAS EXPRESADAS EN SALARIOS MINIMOS
Número de UVT
ART.108-1 PARÁGRAFO E.T
ART.108-3 E.T
ART.206 NUMERAL 5 E.T. DOS VALORES IGUALES
ART.260-4 E.T
1.224.000.000
ART.260-8 E.T
ART.306-1 E.T
ART.387-1 E.T
ART.420 LITERAL d) E.T
ART.640-1 E.T
8.160.000 – 40.800.000
410 - 2000
ART.658-1 E.T
ART.689-1 PARÁGRAFO 2 E.T
ART.850 PARÁGRAFO 2 E.T
55.080.00
ART. 135 NUMERAL 5 (MODIFICADO LEY 223 DE 1995)
ART. 2 NIVEL NACIONAL
48.960.000
ART. 4 PARÁGRAFO 1
ART. 1 PARÁGRAFO 2 DOS VALORES IGUALES
ART. 320 PRIMER VALOR
ART. 320 RANGO
200 – 50.000
81.600.000 – 20.400.000.000
4.100 – 1.020.000
ART. 320-1
122.400.000 – 612.000.000
6.100 – 31.000
ART. 21 TODOS LOS VALORES
ART. 7 LITERAL b) y d)
ART. 9 LITERAL d)
ART. 1 PRIMER VALOR
55.080.000
TERCER VALOR
ART. 19 PARÁGRAFO 1
ART. 44 CON REFRENCIA 2006
ART. 1 PARÁGRAFO 1 PRIMER VALOR
ART. 1 NUMERAL 13
ART. 1 NUMERAL 16
ART. 1 LITERAL a) CON REFRENCIA 2006
ART. 1 LITERAL b) CON REFERENCIA 2006
5.001 – 30.000
2.040.408.000 – 12.240.000.000
100.000 – 610.000
DECRETO REGLAMENTARIO 4713 DE 2006
ART. 4 PRIMER VALOR
1.144.500.000
DECRETO 4715 DE 2005
Valores absolutos en pesos
ART. 126-1 E.T
ART. 177-2 E.T. LITERALES a) y b)
66.888.000
DOS VALORES IGUALES
7.033.000
Entre $7.033.000 y $8.205.000
Entre 350 UVT y 410 UVT
Entre $8.205.001 y $9.377.000
Entre 410 UVT y 470 UVT
Entre $9.377.001 y $10.549.000
Entre 470 UVT y 530 UVT
Entre $10.549.001 y $11.721.000
Entre 530 UVT y 590 UVT
Entre $11.721.001 y $12.893.000
Entre 590 UVT y 650 UVT
De $12.893.001 en adelante
De 650 UVT en adelante
ART. 307 E.T. DOS VALORES IGUALES
23.442.000
ART. 308 E.T.
ART. 368-2 E.T.
596.135.000
ART. 387 INC. 3 E.T
92.552.000
ART. 401-1 E.T.
ART. 404-1 E.T.
3.576.812.000
1.192.271.000
89.183.000
NUMERAL 1 PRIMER VALOR
NUMERAL 1 SEGUNDO VALOR
NUMERAL 2 PRIMER VALOR
NUMERAL 2 SEGUNDO VALOR
NUMERAL 4 PRIMER VALOR
NUMERAL 4 SEGUNDO VALOR
NUMERAL 5 PRIMER VALOR
NUMERAL 5 SEGUNDO VALOR
NUMERAL 6 PRIMER VALOR
NUMERAL 6 SEGUNDO VALOR
ART. 544 E.T.
ART. 588 PARÁGRAFO 2 E.T.
26.067.000
LITERALES a) y b)
ART. 596 Y ART. 599 E.T. NUMERALES 6
2.007.179.000
ART. 602 Y ART. 606 E.T. NUMERALES 6
A.1. DOS VALORES IGUALES
557.396.000
A.2. DOS VALORES IGUALES
780.355.000
B.1. DOS VALORES IGUALES
B.3 DOS VALORES IGUALES
B.4 DOS VALORES IGUALES
ART. 639 E.T.
ART. 641 E.T. DOS VALORES IGUALES
50.074.000
ART. 642 E.T. DOS VALORES IGUALES
100.149.000
ART. 651 E.T.
296.640.000
ART. 652 E.T.
19.044.000
ART. 655 E.T.
401.436.000
ART. 659-1 E.T.
11.866.000
ART. 660 E.T.
ART. 674 E.T. TRES VALORES IGUALES
ART. 676 E.T.
ART. 814 E.T.
59.328.000
ART. 820 E.T.
ART. 844 E.T.
ART. 862 E.T.
DECRETO 2715 DE 1983 ART. 1
DECRETO 1512 DE 1985 ART.5, INCISO 3, LITERAL m)
DECRETO 198 DE 1988 ART. 3
DECRETO 1189 DE 1988 ART. 3 DOS VALORES IGUALES
DECRETO 3019 DE 1989 ART. 6
DECRETO 2595 DE 1993 ART. 1
DECRETO 1479 DE 1996 ART. 1
ART. 1 SEGUNDO VALOR
DECRETO 890 DE 1997 ART. 3 LITERAL b)
216.278.000
DECRETO 260 DE 2001 ART. 1 Y ART. 2 LITERALES a) y b)
DECRETO 3110 DE 2004 ART. 1 LITERALES a) y b)
DECRETO 3595 DE 2005 ART. 1
DECRETO 4123 DE 2005 ART. 5
50.917.478.000
DECRETO 4710 DE 2005
DECRETO 4711 DE 2005
ART. 1 (ART. 119 E.T.)
24.677.000
Hasta $30.552.000
Hasta 1.500 UVT
Más de $30.552.000 hasta $68.740.000
Más de 1.500 hasta 3.400 UVT
Más de $68.740.000
Más de 3.400 UVT
Adiciona Artículo 868-1 DECRETO 624 de 1989
Nota (NOTA: El artículo 51 de la Ley 1111 de 2006 realizó el ajuste de salarios mínimos en términos de UVT a los valores expresados en este artículo. Consulte el ajuste en el siguiente enlace. ) Artículo 44 LEY 789 de 2002
Nota (NOTA: El artículo 51 de la Ley 1111 de 2006 realizó el ajuste de salarios mínimos en términos de UVT a los valores expresados en este artículo. Consulte el ajuste en el siguiente enlace. ) Artículo 19 LEY 789 de 2002
Artículo 52.Plazo máximo para remarcar precios por cambio de tarifa. Para la aplicación de las modificaciones al impuesto sobre las ventas por cambio en la tarifa, cuando se trate de establecimientos de comercio con venta directa al público de mercancías premarcadas directamente o en góndola, existentes en mostradores, podrán venderse con el precio de venta al público ya fijado, de conformidad con las disposiciones sobre impuesto a las ventas aplicables antes de la entrada en vigencia de la presente ley, hasta agotar la existencia de las mismas.
Artículo 53.Renumeración del Estatuto Tributario. Dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de entrada en vigencia de la presente Ley, el Gobierno Nacional deberá renumerar el articulado del Estatuto Tributario, de tal forma que se compilen y organicen en un solo cuerpo jurídico la totalidad de las normas que regulan los impuestos administrados por la DIAN. En desarrollo de esta disposición se podrá reordenar la numeración de las diferentes disposiciones tributarias, sin modificar su texto y eliminar aquellas que se encuentren repetidas o derogadas, sin que en ningún caso se altere su contenido. Para tal efecto, se solicitará asesoría de dos magistrados de la Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo de Estado".
Vigente desde: 27/12/2006 y hasta el: 21/08/2007
Artículo 54.Conciliación contenciosa administrativa tributaria. Los contribuyentes y responsables de los impuestos sobre la renta, ventas, retención en la fuente y timbre nacional, que hayan presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo antes de la vigencia de esta Ley, con respecto a la cual no se haya proferido sentencia definitiva, podrán conciliar hasta el día 31 de julio del año 2007, con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales hasta un veinte pr ciento (20%) del mayor impuesto discutido, y el valor total de las sanciones e intereses según el caso, cuando el proceso contra una liquidación oficial se halle en primera instancia, lo anterior siempre y cuando el contribuyente o responsable pague el ochenta por ciento (80%) del mayor impuesto en discusión.
Cuando el proceso contra una liquidación oficial se halle en única instancia o en conocimiento del Honorable Consejo de Estado, se podrá conciliar sólo el valor total de las sanciones e intereses, siempre que el contribuyente o responsable pague el ciento por ciento (100%) del mayor impuesto en discusión.
Artículo 55.Terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios. Los contribuyentes y responsables de los impuestos sobre la renta, ventas, timbre y retención en la fuente, a quienes se les haya notificado antes de la vigencia de esta Ley, Requerimiento Especial, Pliego de Cargos, Liquidación de Revisión o Resolución que impone sanción, podrán transar hasta el 31 de julio del año 2007 con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales:
Artículo 56. Adiciónese al artículo 477 del Estatuto Tributario, con el siguiente inciso:
"También son exentos del impuesto sobre las ventas, los alimentos de consumo humano y animal que se importen de los países colindantes a los departamentos de Vichada, Guajira, Guainía, Amazonas y Vaupés, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo local en esos Departametos".
Adiciona (inciso ) Artículo 477 DECRETO 624 de 1989
Adiciona Artículo 477 DECRETO 624 de 1989
Artículo 57. Adiciónese a la Ley 223 de 1995 el siguiente artículo:
"Los sujetos activos deberán establecer la obligación a los sujetos pasivos del uso de tecnologías de señalización para el control, que permitan garantizar el pago de los impuestos.
Los sujetos pasivos que no permitan realizar los operativos de control se les suspenderá de la actividad comercial o permisos otorgados por la autoridad competente entre uno (1) y cinco (5) años sin perjuicio de las sanciones policivas que se le impongan. Esta disposición no aplicará para las cervezas".
Adiciona LEY 223 de 1995
Adiciona Artículo 218a LEY 223 de 1995
Artículo 58. Adiciónase el artículo Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 57-1. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional. Son ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional los subsidios y ayudas otorgadas por el Gobierno Nacional en el programa Agro Ingreso Seguro, AIS, y los provenientes del incentivo al almacenamiento y el incentivo a la capitalización rural previstos en la Ley 101 de 1993 y las normas que lo modifican o adicionan".
Artículo 59. Modifícase el parágrafo 2º del artículo 606 del Estatuto Tributario, el cual queda así.
"Parágrafo 2º. La presentación de la declaración de que trata este artículo será obligatoria en todos los casos. Cuando en el mes no se hayan realizado operaciones sujetas a retención, la declaración se presentará en ceros. Lo dispuesto en este Parágrafo no se aplicará a las Juntas de Acción Comunal, las cuales estarán obligadas a presentar la declaración solamente en el mes que realicen pagos sujetos a retención.
Modifica (parágrafo 2 ) Artículo 606 DECRETO 624 de 1989
Modifica parcialmente (parágrafo 2 ) Artículo 606 DECRETO 624 de 1989
Artículo 60. Adiciónase el numeral 20 del artículo 476 del Estatuto Tributario con el siguiente inciso:
"Tómese para todos los efectos legales como zona de difícil acceso aquellas regiones de Colombia donde no haya transporte terrestre organizado, certificado por el Ministerio de Transporte".
Adiciona (numeral 20 ) Artículo 476 DECRETO 624 de 1989
Artículo 61. Modifícase el artículo 533 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 533. Qué se entiende por entidades de derecho público. Para los fines tributarios de este Libro, son entidades de derecho público la Nación, los Departamentos, los Distritos Municipales, los Municipios, los entes universitarios autónomos y los organismos o dependencias de las ramas del poder público, central o seccional, con excepción de las empresas industriales y comerciales del Estado y de las sociedades de economía mixta.
Modifica Artículo 533 DECRETO 624 de 1989
Artículo 62. Modifíquese el literal e) del artículo 481 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"e) También son exentos del impuesto sobre las ventas los servicios que sean prestados en el país en desarrollo de un contrato escrito y se utilicen exclusivamente en el exterior por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia, de acuerdo con los requisitos que señale el reglamento. Recibirán el mismo tratamiento los servicios turísticos prestados a residentes en el exterior que sean utilizados en territorio colombiano, originados en paquetes vendidos por agencias operadores u hoteles inscritos en el registro nacional de turismo, según las funciones asignadas, de acuerdo con lo establecido en la Ley 300 de 1996. En el caso de los servicios hoteleros la exención rige independientemente que el responsable del pago sea el huésped no residente en Colombia o la agencia de viajes".
Modifica parcialmente (literal e ) Artículo 481 DECRETO 624 de 1989
Artículo 63. Modifícase el inciso tercero y adiciónanse dos incisos al parágrafo 3º del Artículo 689-1 del Estatuto Tributario:
"Si el incremento del impuesto neto de renta es de al menos cinco (5) veces la inflación causada en el respectivo año gravable, en relación con el impuesto neto de renta del año inmediatamente anterior, la declaración de renta quedará en firme si dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de su presentación no se hubiere notificado emplazamiento para corregir, siempre que la declaración sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el Gobierno Nacional.
El beneficio contemplado en este artículo se prorroga por cuatro (4) años a partir del año gravable 2007".
Adiciona Artículo 689 DECRETO 624 de 1989
Adiciona (parágrafo 3 inciso ) Artículo 689-1 DECRETO 624 de 1989
Modifica parcialmente (inciso 3 ) Artículo 689-1 DECRETO 624 de 1989
Artículo 64. Adiciónese al artículo 580 del Estatuto Tributario con el siguiente parágrafo:
Cuando el agente retenedor no solicite la compensación del saldo a favor oportunamente o cuando la solicitud sea rechazada, la declaración de retención en la fuente presentada sin pago se tendrá como no presentada".
Adiciona Artículo 580 DECRETO 624 de 1989
Artículo 65. Modifícase el parágrafo 4º del artículo 127-1 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
"Parágrafo 4º. Todos los contratos de arrendamiento financiero o leasing con opción de compra, que se celebran a partir del 1º de enero del año 2012, deberán someterse al tratamiento previsto en el numeral 2 del presente artículo, independientemente de la naturaleza del arrendatario".
Artículo 66. Modifícase el parágrafo del artículo 89 de la Ley 223 de 1995, el cual quedará así:
"Parágrafo. Los contratos de arrendamiento financiero o leasing previstos en este artículo no podrán celebrarse sino hasta el 1º de enero de 2012; a partir de esa fecha se regirán por los términos y condiciones previstos en el artículo 127-1 de este Estatuto".
Modifica parcialmente (parágrafo ) Artículo 89 LEY 223 de 1995
Artículo 67. Adiciónase un parágrafo al artículo 126-1 y Modifícase el inciso 3º del artículo 126-4 del Estatuto Tributario, los cuales quedan así:
"Parágrafo. El retiro de los aportes voluntarios de los fondos privados de pensiones antes de que transcurran cinco (5) años contados a partir de su fecha de consignación, implica que el trabajador pierda el beneficio y que se efectúen, por parte del respectivo fondo, las retenciones inicialmente no realizadas, salvo que dichos recursos se destinen a la adquisición de vivienda, sea o no financiada por entidades sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera. En el evento en que la adquisición se realice sin financiación, previamente al retiro, deberá acreditarse ante el respectivo fondo copia de la escritura de compraventa".
"El retiro de los recursos de las cuentas de ahorros "AFC" antes de que transcurran cinco (5) años contados a partir de su fecha de consignación, implica que el trabajador pierda el beneficio y que se efectúen, por parte de la respectiva entidad financiera, las retenciones inicialmente no realizadas, salvo que dichos recursos se destinen a la adquisición de vivienda, sea o no financiada por entidades sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera. En el evento en que la adquisición se realice sin financiación, previamente al retiro, deberá acreditarse ante la entidad financiera copia de la escritura de compraventa".
Artículo 68. Modifícase el artículo 41 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Artículo 41. Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros. El componente inflacionario de los rendimientos y gastos financieros a que se refieren los artículos 40-1, 81-1 y 118 de este Estatuto, será aplicable únicamente por las personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar libros de contabilidad.
Los intereses, los ajustes por diferencia en cambio, así como los demás gastos financieros, en los cuales se incurra para la adquisición o construcción de activos, constituirán un mayor valor del activo hasta cuando haya concluido el proceso de puesta en marcha o tales activos se encuentren en condiciones de utilización o enajenación. Después de este momento constituirán un gasto deducible".
Artículo 69.Determinación oficial de los tributos distritales por el sistema de facturación. Autorícese a los municipios y distritos para establecer sistema de facturación que constituyan determinación oficial del tributo y presente mérito ejecutivo. El respectivo gobierno municipal o distrital dentro de sus competencias, implementará los mecanismos para ser efectivos estos sistemas, sin perjuicio de que se conserve el sistema declarativo de los impuestos sobre la propiedad.
Artículo 69.Determinación oficial de los tributos distritales sobre la propiedad por el sistema de facturación. Autorízase a los Municipios y Distritos para establecer sistemas de facturación que constituyan determinación oficial del tributo y presten mérito ejecutivo. El respectivo gobierno municipal o distrital dentro de sus competencias, implementará los mecanismos para hacer efectivos estos sistemas, sin perjuicio de que se conserve el sistema declarativo de los impuestos sobre la propiedad.
Artículo 70. Adiciónase el artículo 457-1 del Estatuto Tributario con el siguiente inciso:
"El mismo tratamiento se le dará a la venta de aerodinos usados".
Adiciona Artículo 457-1 DECRETO 624 de 1989
Adiciona (-1 inciso ) Artículo 457-1 DECRETO 624 de 1989
Artículo 71.Tasa por servicios de inspección no intrusiva de mercancías. Créase a favor de la Nación-Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, quien obrará como sujeto activo, una tasa generada por la prestación de servicios de inspección no intrusiva de carga, unidades de carga y mercancías que ingresen o salgan del territorio nacional y sobre las cuales se surtan trámites de reconocimiento o inspección en desarrollo del control aduanero cumplido en lugares habilitados, autorizados o declarados por la misma entidad.
a) Costo de inversión inicial. Es el valor de adquisición de la infraestructura tecnológica y física para la prestación del servicio de inspección no intrusiva que incluye, entre otros conceptos, el hardware y software para su correcto funcionamiento, predios requeridos para la instalación de los sistemas, infraestructura para el montaje de equipos y redes, derechos de uso y de explotación de licencias de software, contratación y capacitación de personal, infraestructura de operación, pólizas, gastos financieros, actividades de preinversión y otros costos inherentes;
b) Costos de mantenimiento rutinario. Se entiende como todos los costos necesarios para mantener en las mejores condiciones de operatividad de la infraestructura de inspección no intrusita;
c) Costos de mantenimiento preventivo. Se entiende como el valor necesario para prevenir el deterioro de la infraestructura;
d) El costo del mantenimiento correctivo. Entendido como el valor de las actividades necesarias para reconstruir, recuperar o sustituir las condiciones originales de la infraestructura;
e) El costo de mejoramiento. Entendido como el valor necesario para mejorar, ampliar, adecuar o actualizar la infraestructura existente;
a) En primera instancia deberá estimar el número y/o porcentaje de inspecciones no intrusivas a realizar, con base en la información estadística de importaciones, exportaciones y tránsitos aduaneros;
b) Con base en los requerimientos técnicos del país y la información estadística de los rendimientos de la infraestructura a utilizar, se deberá determinar la capacidad de la misma y se calcularán los costos de inversión asociados a esta de acuerdo con el literal anterior;
c) Los costos deben garantizar la competitividad del comercio exterior del país y tener en cuenta la diferencia de los bienes objeto de inspección no intrusiva y el volumen ocupado de la unidad de carga;
Artículo 72. Modifícase el inciso 1º y adiciónase un parágrafo al artículo 519 del Estatuto Tributario, los cuales quedan así:
"Artículo 519. Base gravable en el impuesto de timbre nacional. El impuesto de timbre nacional, se causará a la tarifa del uno punto cinco por ciento (1.5%) sobre los instrumentos públicos y documentos privados, incluidos los títulos valores, que se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones, al igual que su prórroga o cesión, cuya cuantía sea superior a seis mil (6.000) Unidades de Valor Tributario, UVT, en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una entidad pública, una persona jurídica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en el año inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a treinta mil (30.000) Unidades de Valor Tributario, UVT.
Parágrafo 2º. La tarifa del impuesto a que se refiere el presente artículo se reducirá de la siguiente manera:
- Al cero por ciento (0%) a partir del año 2010"
Adiciona Artículo 519 DECRETO 624 de 1989
Modifica parcialmente (inciso 1 ) Artículo 519 DECRETO 624 de 1989
Artículo 73. Modifícase el parágrafo 5º del artículo 485-2 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Parágrafo 5º. El beneficio previsto en este artículo solo será aplicable para la maquinaria industrial que se adquiera o importe hasta el día 30 de abril del año 2007 inclusive".
Modifica parcialmente (parágrafo 5 ) Artículo 485-2 DECRETO 624 de 1989
Artículo 74. Amplíase la base legal de los juegos novedosos incluyendo los juegos o concursos de pronósticos o encuestas telefónicas, televisivas o radiales en donde la llamada o el mensaje de texto tenga un valor y el resultado del juego, concurso o encuesta dependa del azar, y por su comunicación participe en algún sorteo u obtenga un premio superior a 500 UVT.
Artículo 75. Adiciónase un inciso al artículo 392 del Estatuto Tributario, el cual queda así:
"Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por Instituciones Prestadoras de Salud, IPS, que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y análisis de laboratorios clínicos, estarán sometidos a la tarifa del dos por ciento (2%)".
Adiciona parcialmente (inciso ) Artículo 392 DECRETO 624 de 1989
Artículo 76. Modifícanse los artículos 189,190, 210 y 211 y 213 de la Ley 223 de 1995, los cuales quedan así:
Impuesto al Consumo de cigarrillos y tabaco elaborado.
Artículo 210. Base gravable. A partir del 1º enero de 2007 la base gravable del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, nacionales y extranjeros está constituida así: el precio de venta al público certificado semestralmente por el DANE.
Artículo 211. Tarifas. A partir del 1º de enero del año 2007, las tarifas al impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, serán las siguientes:
1. Para los cigarrillos, tabacos, cigarros y cigarritos cuyo precio de venta al público sea hasta $2.000 será de $400 por cada cajetilla de 20 unidades o proporcionalmente a su contenido.
2. Para los cigarrillos, tabacos, cigarros y cigarritos cuyo precio de venta al público sea superior a 2.000 pesos será de $800 por cada cajetilla de 20 unidades o proporcionalmente a su contenido.
Parágrafo 1º. Dentro de las anteriores tarifas se encuentra incorporado el impuesto con destino al deporte creado por la Ley 30/71, en un porcentaje del 16% del valor liquidado por concepto de impuesto al consumo.
Parágrafo 2º. La tarifa por cada gramo de picadura rapé o chinú será de $30.
Parágrafo 3º. Las tarifas aquí señaladas se actualizaran anualmente en el porcentaje de crecimiento del precio al consumidor final de estos productos, certificados por el DANE. La Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Público certificará y publicará antes del 1º de enero de cada año, las tarifas actualizadas, en todo caso el incremento no podrá ser inferior a la inflación causada.
Parágrafo 4º. Para estos efectos se tendrán en cuenta los precios vigentes en el mercado correspondientes al año 2006.
Modifica Artículo 189 LEY 223 de 1995
Modifica Artículo 190 LEY 223 de 1995
Modifica Artículo 210 LEY 223 de 1995
Modifica Artículo 211 LEY 223 de 1995
Modifica Artículo 213 LEY 223 de 1995
Artículo 77. En los demás aspectos, el impuesto se seguirá rigiendo por las disposiciones de la Ley 223 de 1995, sus reglamentos, y/o las normas que los modifiquen o sustituyan, en tanto sean compatibles con las disposiciones del presente capítulo.
Artículo 78. Derogado
Artículo 78. Vigencia y derogatorias. La presente Ley rige a partir de su promulgación y deroga las normas que le sean contrarias, en especial las siguientes: El parágrafo del artículo 27; la frase: "Mientras entran en vigencia los ajustes integrales por inflación, para las entidades financieras vigiladas por la Superintendencia Bancaria, el ajuste por diferencia en cambio constituirá ingreso, costo o deducción, cuando sea efectivamente realizada, independientemente de su causación" del artículo 32-1; el artículo 33; el parágrafo 4º del artículo 38; el parágrafo del artículo 39; el parágrafo 2º del artículo 40; el parágrafo del artículo 66; el parágrafo 2º del artículo 67; la expresión: "A partir del año gravable 1992, los contribuyentes sujetos a los ajustes contemplados en el Título V de este Libro, calcularán la depreciación sobre los activos fijos ajustados, de conformidad con lo allí previsto" del artículo 69; el parágrafo del artículo 70; el parágrafo del artículo 73; el parágrafo del artículo 74; el parágrafo del artículo 80; el parágrafo 2º del artículo 81; el parágrafo del artículo 104; el parágrafo del artículo 118; el parágrafo del artículo 120; el artículo 133; el parágrafo del artículo 142; el artículo 260-11; los parágrafos 1º y 2º del artículo 276; la expresión "creado mediante la presente ley" del artículo 297; los artículos 318; 319, 320, 321, 321-1, 322, 328; 329 a 332; 333-1 a 336; 338 a 343; 345 a 348; 349 a 353; la expresión "y de remesas" del inciso segundo del artículo 408; el artículo 417; el inciso 2º del artículo 418; el inciso 2º del parágrafo 5º del artículo 420; el artículo 443; el artículo 468-2; el parágrafo 2º del artículo 499, el artículo 566; el literal d) del artículo 657; el artículo 869 del Estatuto Tributario y el artículo 14 de la Ley 488 de 1998.
Igualmente, se derogan las referencias que sobre el efecto del sistema de ajustes por inflación hacen las siguientes disposiciones: El literal b) numeral 2º del artículo 127-1; el inciso 1º del artículo 147; el numeral 2 del artículo 271-1 y el artículo 272 del Estatuto Tributario.
Deróguese la expresión "salvo el correspondiente a los productores oficiales, que podrán descontar del componente del IVA de este impuesto, el IVA pagado en la producción de los bienes gravados" del inciso 4º del artículo 54 de la Ley 788 de 2002".
Elimínese la expresión "cabeza de lista" del artículo 47-1 del Estatuto Tributario.
Deroga Artículo 320 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 321 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 321-1 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 322 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 328 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 329 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 330 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 331 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 332 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 333 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 333-1 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 334 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 335 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 336 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 338 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 339 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 340 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 341 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 342 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 343 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 345 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 346 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 347 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 348 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 349 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 350 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 351 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 352 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 353 DECRETO 624 de 1989
Deroga la expresión ... (inciso 2 ) Artículo 408 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 417 DECRETO 624 de 1989
Deroga (inciso 2 ) Artículo 418 DECRETO 624 de 1989
Deroga (parágrafo 5 inciso 2 ) Artículo 420 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 468-2 DECRETO 624 de 1989
Deroga (parágrafo 2 ) Artículo 499 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 566 DECRETO 624 de 1989
Deroga (literal d ) Artículo 657 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 869 DECRETO 624 de 1989
Deroga parcialmente (parágrafo 2 ) Artículo 81 DECRETO 624 de 1989
Deroga Artículo 14 LEY 488 de 1998
Deroga la expresión ... (inciso 4 ) Artículo 54 LEY 788 de 2002
Vigente desde: 27/12/2006 y hasta el: 23/07/2007
El Secretario General de l a honorable Cámara de Representantes,

References: Artículo 67
 Artículo 1
 Artículo 58
 Artículo 160
 artículo 33

Artículo 1
 artículo 23

Artículo 2
 artículo 64

Artículo 3
 artículo 65
 artículo 16

Artículo 4
 artículo 115

Artículo 5
 artículo 147
 artículo 158

Artículo 6
 artículo 149
 artículo 65

Artículo 7
 artículo 150

Artículo 8
 artículo 158
 artículo 689

Artículo 9
 artículo 188

Artículo 10
 artículo 189

Artículo 11
 artículo 191
 artículo 188
 artículo 114
 artículo 207

Artículo 12
 Artículo 240
 Artículo 241

Artículo 13
 artículo 245

Artículo 14

Artículo 15
 artículo 254

Artículo 16

Artículo 17
 artículo 267

Artículo 18
 artículo 271

Artículo 19
 artículo 36

Artículo 20
 artículo 277
 artículo 65
 artículo 90

Artículo 21
 artículo 280
 artículo 73

Artículo 22
 artículo 281

Artículo 23
 artículo 383
 artículo 386
 Artículo 383

Artículo 24
 artículo 419
 Artículo 419

Artículo 25
 artículo 292

Artículo 26
 artículo 293

Artículo 27
 artículo 294

Artículo 28
 artículo 295

Artículo 29
 artículo 296

Artículo 30
 artículo 298

Artículo 31
 artículo 424

Artículo 32
 resolución 

Artículo 33
 artículo 468
 Artículo 468

Artículo 34
 artículo 468
 Artículo 468

Artículo 35
 artículo 469
 Artículo 469
 Artículo 469
 Artículo 469

Artículo 36
 artículo 471
 artículo 476
 Artículo 471

Artículo 37
 Artículo 470

Artículo 38
 artículo 476
 artículo 2
 Artículo 476

Artículo 39
 artículo 499
 Artículo 499

Artículo 40
 artículo 871
 Artículo 871

Artículo 41
 artículo 872
 Artículo 872

Artículo 42
 artículo 879
 artículo 240
 Artículo 879
 Artículo 879
 Artículo 879
 Artículo 879
 Artículo 879
 Artículo 879
 Artículo 879
 Artículo 879
 Artículo 879
 Artículo 879
 Artículo 879
 Artículo 879
 Artículo 879

Artículo 43
 artículo 559
 Artículo 559

Artículo 44
 artículo 560
 artículo 189
 Artículo 560

Artículo 45
 artículo 565
 Artículo 565

Artículo 46
 Artículo 566

Artículo 47
 artículo 568
 Artículo 568

Artículo 48
 artículo 579
 Artículo 579
 Artículo 579
 Artículo 579

Artículo 49
 Artículo 658

Artículo 50
 artículo 868
 Artículo 868

Artículo 51

Artículo 868
 Artículo 868
 artículo 51
 Artículo 44
 artículo 51
 Artículo 19

Artículo 52

Artículo 53

Artículo 54

Artículo 55
 Resolución 

Artículo 56
 artículo 477
 Artículo 477
 Artículo 477

Artículo 57
 Artículo 218

Artículo 58

Artículo 59
 artículo 606
 Artículo 606
 Artículo 606

Artículo 60
 artículo 476
 Artículo 476

Artículo 61
 artículo 533
 Artículo 533

Artículo 62
 artículo 481
 Artículo 481

Artículo 63
 Artículo 689
 Artículo 689
 Artículo 689
 Artículo 689

Artículo 64
 artículo 580
 Artículo 580

Artículo 65
 artículo 127

Artículo 66
 artículo 89
 artículo 127
 Artículo 89

Artículo 67
 artículo 126
 artículo 126

Artículo 68
 artículo 41

Artículo 69

Artículo 69

Artículo 70
 artículo 457
 Artículo 457
 Artículo 457

Artículo 71

Artículo 72
 artículo 519
 Artículo 519
 Artículo 519

Artículo 73
 artículo 485
 Artículo 485

Artículo 74

Artículo 75
 artículo 392
 Artículo 392

Artículo 76

Artículo 210

Artículo 211
 Artículo 189
 Artículo 190
 Artículo 210
 Artículo 211
 Artículo 213

Artículo 77

Artículo 78

Artículo 78
 artículo 27
 artículo 32
 artículo 33
 artículo 38
 artículo 39
 artículo 40
 artículo 66
 artículo 67
 artículo 69
 artículo 70
 artículo 73
 artículo 74
 artículo 80
 artículo 81
 artículo 104
 artículo 118
 artículo 120
 artículo 133
 artículo 142
 artículo 260
 artículo 276
 artículo 297
 artículo 408
 artículo 417
 artículo 418
 artículo 420
 artículo 443
 artículo 468
 artículo 499
 artículo 566
 artículo 657
 artículo 869
 artículo 14
 artículo 127
 artículo 147
 artículo 271
 artículo 272
 artículo 54
 artículo 47
 Artículo 320
 Artículo 321
 Artículo 321
 Artículo 322
 Artículo 328
 Artículo 329
 Artículo 330
 Artículo 331
 Artículo 332
 Artículo 333
 Artículo 333
 Artículo 334
 Artículo 335
 Artículo 336
 Artículo 338
 Artículo 339
 Artículo 340
 Artículo 341
 Artículo 342
 Artículo 343
 Artículo 345
 Artículo 346
 Artículo 347
 Artículo 348
 Artículo 349
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 Artículo 54