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Timestamp: 2020-07-15 17:08:59+00:00

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3 julio, 2020 In Noticias
IMPUESTOS 2º TRIMESTRE Y SOCIEDADES
RECUERDA QUE EL 20 DE JULIO SE PAGAN LOS IMPUESTOS DEL SEGUNDO TRIMESTRE
Hacienda, a pesar de la situación actual, continua con su calendario habitual de liquidación de Impuestos, por lo que empezamos el mes de Julio…¡Cargado de OBLIGACIONES FISCALES!
En primer lugar tenemos que declarar el 2º TRIMESTRE del 2020 del IVA, Retenciones…y posteriormente presentaremos el IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES del ejercicio 2019.
Os indico a continuación las principales fechas a tener en cuenta:
FECHAS CLAVES IMPUESTOS
15 DE JULIO: último día para DOMICILIAR los modelos trimestrales.
20 DE JULIO Lunes: último día para PRESENTAR los impuestos trimestrales.
20 DE JULIO Lunes: último día para DOMICILIAR el impuesto de Sociedades.
27 DE JULIO Lunes: último día para PRESENTAR el impuesto sobre Sociedades.
30 DE NOVIEMBRE: presentación definitiva impuesto sobre Sociedades (Efecto Covid). Ver explicación en este video.
Desde Seico Consultores te ayudamos a cumplir con las obligaciones legales. Si necesitas apoyo en la preparación de tus impuestos no dudes en contactar con nosotros.
Además de gestionar tus tributos, desde Seico Consultores te ayudamos con las nóminas de tu empresa, la parte legal, los seguros, las auditorías y el marketing.
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Socio del Area Fiscal de Seico Consultores
15 febrero, 2020 In Noticias
¿Cómo se calcula el coste laboral de un empleado?
COSTE LABORAL – te lo explicamos de forma muy sencilla
¿Qué datos necesitamos para calcularlo?
Esto es como una receta de cocina. Antes de conocer el importe que queremos calcular, necesitamos saber con qué datos debemos contar a la hora de calcular de forma correcta un Coste Laboral.
– Detallamos nuestra elección –
Vamos a calcular el coste de una empresa Consultora Informática, que tiene un CNAE 6202 – Actividades de consultoría informática. El CNAE, es el código de referencia que marcará nuestra cotización en base a nuestra actividad. En este caso, se trata de un 1,50%.
¿Seguimos? ¡Vamos allá!
Al trabajador en cuestión, le hacemos un Contrato Indefinido – Código 100 sin bonificación, puesto que no hemos podido acogernos a ninguna de las pocas subvenciones o bonificaciones que nos ofrece ahora la norma.
Su jornada de trabajo, van a ser 1.800 horas de Trabajo, según el Artículo 20. Jornada laboral del «Convenio colectivo estatal de empresas de consultoría»
Ojo, si os dais cuenta, hablo de Jornada Anual que siempre es lo que debemos tener en cuenta en las contrataciones de nuestros empleados. Jornada Completa, son las 1.800 horas en este Convenio, si bien, hay otros que tienen 1.760 o bien 1.786, por ejemplo
Hemos llegado a un pacto con el trabajador, de pagar 24.000 euros anuales, divididos en 12 mensualidades de 2.000 euros con las pagas extras incluidas en la mensualidad.
– Tenemos todos los datos ¿Cuánto empezamos a calcular? –
¡Comenzamos! Tenemos el bruto, el contrato, la jornada, el CNAE… ya tenemos todo preparado para calcular el coste.
Salario mensual: 2.000€
Coste Contingencias Comunes: 23´60% – 472€
Coste Desempleo – FP – Fogasa: 6´30% – 126€
Coste Accidentes CNAE – 1,50% – 30€
Resumiendo, el coste mensual de un trabajador para la empresa será de 2.000€ de salario, más 628€ de Seguridad Social. Es decir, el Coste Laboral de este trabajador será de 2.628€ mensuales.
Aún podemos ahondar un poco más… el coste hora (bruto anual + seg social / horas convenio) para la empresa de dicho trabajador será de 17,52€
¿Excesivo? ¿Coherente? ¡Ahí está el debate!
– Algunas puntualizaciones –
Como habréis visto, no hablo por ningún sitio ni del líquido, ni del IRPF, puesto que no son valores que se utilicen para calcular un Coste Laboral, y lo que es más importante conocer «el IRPF no es un coste para la empresa» ¿Lo tenemos claro?
Ahora mismo, podrían surgir muchas preguntas y respuestas. ¿Qué pasa con el 6.35% que se les quita a los trabajadores? ¿Por qué el IRPF no es un coste? ¿Por qué no debemos acordar pactos a líquido? ¡Nos daría para mucho más este post! Si queréis, en otro artículo lo desgranamos
– Y enconces… ¿resumiendo? –
Cuando queremos calcular el Coste Laboral real de un trabajador cogemos los ingredientes, tenemos claros los baremos sobre los que los calculamos y a partir de ahí, 4 nociones básicas.
¿Os parece adecuado? ¿Excesivo? Un 31,40% sobre el salario de un trabajador informático… que puede llegar a 35% en sectores como construcción o metal, y que se penaliza mucho más en contratos parciales o eventuales.
– ¿Te han quedado dudas?
En nuestro correo info@seicoasesores.com o en nuestro formulario de contacto SeicoConsultores estamos a vuestra disposición para cualquier duda que se os plantee al respecto.
MODELO 347: Declara de forma correcta
DECLARA CORRECTAMENTE EL MODELO 347
En este post, te explicamos como declarar correctamente el Modelo 347. Es muy importante declararlo bien, ya que hacienda lo utiliza para detectar incoherencias entre clientes y proveedor.
Tampoco están obligados a presentar el modelo 347 del ejercicio 2019 los sujetos pasivos del IVA que apliquen el sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) desde el inicio del año.
INFORMACION A DECLARAR
y cantidades declaradas por sujetos pasivos que apliquen el Criterio de Caja o que sean destinatarios de operaciones en Criterio de Caja
Están obligados a presentar la declaración las Comunidades de Bienes en régimen de Propiedad Horizontal y algunas entidades de carácter social, por las adquisiciones en general de bienes o servicios que efectúen. En el caso de las entidades en régimen de propiedad horizontal, la información se suministrará sobre una base de cómputo anual.
Los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, deberán suministrar información no solo de las operaciones por las que emitan factura sino también de aquellas por las que reciban facturas y estén anotadas en el Libro de Registro de facturas recibidas.
Como consecuencia del nuevo régimen especial del criterio de caja, los sujetos pasivos que realicen operaciones a las que sea de aplicación este nuevo régimen especial, así como los sujetos pasivos que sean destinatarios de las operaciones incluidas en el mismo, deberán incluir de forma separada los importes devengados durante el año natural conforme a la regla general de devengo (artículo 75 LIVA) y de acuerdo con los criterios del régimen especial (artículo 163 terdecies LIVA), suministrando la información relativa a las mismas también sobre una base de cómputo anual.
Las AAPP deberán relacionar a todas aquellas personas y entidades a quienes hayan satisfecho subvenciones, auxilios o ayudas no reintegrables, cualquiera que sea su importe.
Debido a los cambios efectuados en el modelo 180, en el caso de arrendamientos urbanos que sean de locales de negocio y estén sujetos a retención, queda EXCLUIDO del deber de declaración en el 347 al arrendador (El arrendatario también está excluido puesto que ya presenta la información en el 180).
SUBVENCIONES: Se consideran operaciones declarables las subvenciones, ayudas o auxilios concedidos por Entidades integradas en las Administraciones públicas territoriales o en la Administración institucional. Estas subvenciones se declararán cuando se perciban, no cuando se acuerden.
INVERSION DEL SUJETO PASIVO. Los empresarios o profesionales que resulten ser sujetos pasivos por aplicación del artículo 84.uno.2º de la Ley de IVA (Inversión sujeto pasivo), deberán consignar en el modelo 347 el importe de la contraprestación, IVA excluido, de las operaciones (compras) que deban ser incluidas en la referida declaración. El mismo criterio se aplica a los proveedores al cumplimentar el modelo 347, por las operaciones (ventas) realizadas para empresarios o profesionales que, por aplicación del artículo 84.uno.2º de la Ley del IVA tengan la consideración de sujetos pasivos. Estas operaciones se consignarán separadamente del resto.
OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS Las operaciones intracomunitarias que sean objeto de declaración en el modelo 349, no se incluirán en ningún caso en el modelo 347
IMPORTACIONES/EXPORTACIONES/CANARIAS (BIENES) Igualmente las importaciones y exportaciones de mercancías, así como las entregas y adquisiciones de bienes que supongan envíos entre el territorio peninsular español o las Islas Baleares y las Islas Canarias, Ceuta y Melilla tampoco se declaran en el modelo 347. Por lo tanto, los servicios si deben declararse.
OTRAS OPERACIONES DECLARADAS EN 190,193.. Tampoco serán declarables todas aquellas operaciones que deban declararse en otros modelos como el 190, 193, 180…
¿PRECISAS ALGO MÁS DE INFORMACIÓN?
Si necesitas cualquier aclaración no dudes en contactar con nosotros por email o bien utilizando nuestro formulario de contacto
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16 octubre, 2019 In Noticias
Impuestos y Criptodivisas en USA. FAQ.
Incluimos en este post las FAQ que ha publicado el IRS sobre Impuestos y Criptodivisas en Estados Unidos.
Consideramos que las más importantes son las relativas a los hard fork (Q20 a Q24) y sobre el método de valoración (Q36 a Q38).
En los hard fork, expresamente contestan que si recibes nuevas cripto tienes una ganancia en el momento en el que se registran en la cadena de bloques, es decir, desde que tienes control sobre ellas. Si las tienes en un exchange, hasta que no te da acceso el exchange a las nuevas criptomonedas no tienes que declarar la ganancia. La ganancia se calcula en función del valor de mercado en dicho momento.
Información sobre los hard fork en EEUU aqui
Si necesitais alguna aclaración contacta con nosotros aqui
Puedes ver la página original aqui: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-on-virtual-currency-transactions
29 junio, 2019 In Noticias
Nueva consulta de Hacienda: bitcoins y no residentes
Consulta V1069-19 Agencia Tributaria, tributación de bitcoins para no residentes.
V1069-19
SG de Fiscalidad Internacional
Art. 33 LIRPF
Art. 7 RIRNR
Arts. 5, 13 y 28 TRLIRNR
El consultante manifiesta residir fuera de España desde el año 2005 y señala que no tributa actualmente en España, asimismo manifiesta que posee una cierta cantidad de moneda digital bitcoin y que podría venderlas a cambio de euros.
Obligaciones fiscales en España como resultado de la posible venta de bitcoins
De acuerdo con los datos aportados en el escrito de consulta, el consultante manifiesta residir fuera de España desde el año 2005 y señala que no tributa actualmente en España. Además manifiesta que posee una cierta cantidad de moneda digital “bitcoin” y que podría venderlas a cambio de euros.
Plantea en su escrito de consulta cuáles son sus obligaciones fiscales en España como resultado de la posible venta de esas monedas “bitcoin” a cambio de euros.
El “bitcoin” es una moneda virtual. Ante la ausencia de una definición en la normativa española de lo que se entiende por “monedas virtuales”, también llamadas “criptomonedas”, cabe a acudir al concepto que se contiene en la Directiva (UE) 2018/843 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 30 de mayo de 2018, por la que se modifica la Directiva (UE) 2015/849 relativa a la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo, y por la que se modifican las Directivas 2009/138/CE y 2013/36/UE (DOUE de 19-06-2018), en la cual se considera como moneda virtual una “representación digital de valor no emitida ni garantizada por un banco central ni por una autoridad pública, no necesariamente asociada a una moneda establecida legalmente, que no posee el estatuto jurídico de moneda o dinero, pero aceptada por personas físicas o jurídicas como medio de cambio y que puede transferirse, almacenarse y negociarse por medios electrónicos.”
Teniendo en cuenta la anterior definición, la moneda virtual “bitcoin” constituye un bien inmaterial, computable por unidades o fracciones de unidades, que no es moneda de curso legal, que puede ser intercambiada por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios, si se acepta por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio, y que puede adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal.
Los “bitcoin” figuran en un registro informático de carácter alfanumérico denominado “dirección bitcoin”, dentro de una cadena, denominada cadena de bloques (blockchain) en la que están registradas todas las transacciones realizadas con la citada moneda, que es compartida por una red informática “P2P” (“peer to peer” o red de ordenadores en la que todos se comportan como iguales entre sí) de carácter internacional, a cuya “dirección bitcoin” están asociadas unas claves del titular que le permiten el acceso y gestión de dicha moneda virtual. Estas claves se almacenan en ficheros o programas informáticos que actúan como “monederos” (wallet). Estos ficheros o programas (monederos) a su vez son susceptibles de almacenarse en medios físicos informáticos o electrónicos del propio titular o a través de páginas web de terceros que ofrezcan dicho servicio de almacenamiento.
Los “bitcoin” pueden ser adquiridos o enajenados a cambio de moneda de curso legal en plataformas o casas de cambio privadas en internet, denominado “exchanges”.
De acuerdo con los datos aportados en el escrito de consulta, el consultante indica que es no residente en España por lo que le será de aplicación el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo (en adelante TRLIRNR), que, a estos efectos, establece en su artículo 5 que son contribuyentes por este impuesto:
“a) Las personas físicas y entidades no residentes en territorio español conforme al artículo 6 que obtengan rentas en él, salvo que sean contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Por tanto, está obligado a declarar en España la persona que obtenga el rendimiento en España.
Para calificar la renta que puede obtenerse como consecuencia de la transmisión de “bitcoin” hay que acudir al artículo 13.3 del TRLIRNR que determina:
“ Para la calificación de los distintos conceptos de renta en función de su procedencia se atenderá
a lo dispuesto en este artículo y, en su defecto, a los criterios establecidos en el texto refundido de
la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto
Legislativo 3/2004, de 5 de marzo.”.
Así pues, para calificar la renta que pueda obtenerse como consecuencia de la transmisión de “bitcoin” cabe acudir al artículo 33.1 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio (BOE de 29 de noviembre), en adelante LIRPF, que define como ganancias o pérdidas patrimoniales “las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que por esta Ley se califiquen como rendimientos.”.
De acuerdo con este artículo, la venta de “bitcoin” a cambio de euros originará la obtención de una renta por diferencia con su valor de adquisición que tendría la calificación de ganancia o pérdida patrimonial.
El consultante se plantea vender en euros los “bitcoin” que posee, previamente comprados, a cambio de euros.
De acuerdo con el artículo 13 del TRLIRNR son rentas obtenidas en España y, por tanto, sujetas al Impuesto sobre la Renta de No residentes, en adelante IRNR, entre otras:
Las ganancias patrimoniales derivadas de derechos o participaciones en una entidad, residente o no, cuyo activo esté constituido principalmente, de forma directa o indirecta, por bienes inmuebles situados en territorio español
Las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de derechos o participaciones en una entidad, residente o no, que atribuya a su titular el derecho de disfrute sobre bienes inmuebles situados en territorio español.
4.º Cuando se incorporen al patrimonio del contribuyente bienes situados en territorio español o derechos que deban cumplirse o se ejerciten en dicho territorio, aun cuando no deriven de una transmisión previa, como las ganancias en el juego
La transmisión de los “bitcoin”, como bienes muebles inmateriales que son se encuadraría en el número 2º de este artículo 13.1.i), siendo lo relevante para determinar si existe una ganancia patrimonial obtenida en España, conforme a dicho precepto, la situación de dichos “bitcoin” en territorio español.
El consultante nada señala en su escrito al respecto. Aun cuando los “bitcoin” están representados por registros informáticos incluidos en una cadena global compartida en una red P2P, la posibilidad, a la que se ha aludido anteriormente, de que las claves que permiten la gestión y disposición de los “bitcoin” por su titular se puedan encontrar almacenadas a través de la página web de un tercero que ofrezca dicho servicio de almacenamiento, permitiría concluir que, a los exclusivos efectos de la aplicación del IRNR , la citada moneda virtual se encuentra situada en territorio español cuando en dicho territorio radique la entidad con la cual se realiza dicho servicio de almacenamiento, ya que el acceso a los “bitcoin” requerirá el acceso a la página web de la entidad y, por tanto, la necesaria participación de esta última.
En conclusión, cuando se realice una transmisión de “bitcoin” que con arreglo al criterio señalado anteriormente estén situados en territorio español, se entenderá que la ganancia patrimonial se ha obtenido en territorio español y por tanto, de acuerdo con lo establecido en el artículo 28.1 del TRLIRNR:
“1. Los contribuyentes que obtengan rentas en territorio español sin mediación de establecimiento permanente estarán obligados a presentar declaración, determinando e ingresando la deuda tributaria correspondiente, por este impuesto en la forma, lugar y plazos que se establezcan.”.
En el mismo sentido se pronuncia el artículo 7.1 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio, que establece que:
“1. Los contribuyentes que obtengan rentas sujetas al Impuesto sin mediación de establecimiento permanente estarán obligados a presentar declaración determinando e ingresando la deuda tributaria correspondiente.
Los contribuyentes que, por ser residentes en países con los que España tenga suscrito convenio para evitar la doble imposición, se acojan al mismo, determinarán en su declaración la deuda tributaria aplicando directamente los límites de imposición o las exenciones previstos en el respectivo convenio. A tal efecto, deberán adjuntar a la declaración un certificado de residencia expedido por la autoridad fiscal correspondiente, o el pertinente formulario previsto en las órdenes de desarrollo de los convenios.”.
22 enero, 2019 In Noticias

References: Artículo 20
 artículo 84
 artículo 84
 Real Decreto 
 artículo 5
 artículo 6
 artículo 13
 Real Decreto

 artículo 33
 artículo 13
 artículo 13
 artículo 28
 artículo 7
 Real Decreto