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PROCURA DELLA REPUBBLICA PRESSO IL TRIBUNALE DI TORINO Gruppo riciclaggio e materie affini - PDF
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Cosima Fontana
1 1 PROCURA DELLA REPUBBLICA PRESSO IL TRIBUNALE DI TORINO Gruppo riciclaggio e materie affini Principi interpretativi e criteri di valutazione in funzione dell accertamento del reato di usura. La necessità di assicurare un interpretazione omogenea dei principi interpretativi e dei criteri di valutazione funzionali all accertamento del reato di usura ha imposto a questo ufficio di predisporre le seguenti indicazioni per i consulenti che verranno incaricati di ricostruire il superamento dei tassi soglia nell ambito di procedimenti aventi ad oggetto ipotesi di cd usura bancaria. Indicazioni che sono state formulate tenendo conto delle prospettazioni difensive che ricorrono con maggiore frequenza nel settore di specie, al fine di porre i consulenti nella condizione di fornire le risposte ai quesito nei termini più puntali possibili in relazione alle esigenze di valutazione di questo ufficio. Resta per altro inteso che le presenti indicazioni potranno e dovranno essere aggiornate in base a future indicazioni giurisprudenziali e che le stesse potranno essere derogate- a fronte di specifica ed espressa motivazione- ogni qual volta, in uno procedimento, siano ravvisabili situazioni e rapporti che impongano o suggeriscano differenti profili ermeneutici. Premessa: la procedura di individuazione dei tassi soglia. Se le disposizioni penali in materia di usura non sono state verosimilmente ipotizzate dal legislatore nel 1930 per essere applicate specificamente agli istituti di credito, la riforma del 1996 come in seguito la realtà giudiziaria- ha sottolineato con particolare evidenza che il sistema bancario viene - con varie forme, modi, intensità e frequenza ritenuto non estraneo alle condotte criminali disciplinate dall art. 644 c.p. D altro canto, si tratta di una riforma che secondo vari interpreti modifica addirittura l oggetto della tutela: nel momento in cui si passa da interessi direttipatrimoniali o meno- del singolo alla disciplina del mercato, è evidente che non si possono ignorare i soggetti che del mercato del credito sono assoluti e legittimi protagonisti. Non solo: proprio dopo la riforma del 1996 la disciplina sull usura viene espressamente calibrata specificamente sulla realtà finanziaria e bancaria, tenuto conto delle indicazioni fornite dagli artt. 2 e 3 della l. n. 108/1996. In realtà, la forza ed il limite della riforma del 1996 deve essere individuato proprio nella complessa procedura di individuazione dei tassi soglia. Una procedura nella quale, a vario titolo ed in varie forme, sono chiamati a partecipare differenti soggetti: un meccanismo che, se da un lato è stato costruito
2 2 per mantenere un costante contatto con la realtà economico/finanziaria chiamato a disciplinare, d altro canto prevede l intervento di organi intrinsecamente deputati ad esprimersi su piani- ed in forme- non sempre conciliabili. Il punto di partenza è chiaro: il legislatore ha inteso fornire determinazione, attualità e concretezza alla fattispecie base del delitto di usura, sostituendo alla discrezionalità demandata al giudice sulla usurarietà dei tassi criteri oggettivi predeterminati dal meccanismo oggetto di analisi. L art. 644, comma 3, c.p. (come modificato dall art. 1 L. 108/1996) prevede che la legge stabilisce il limite oltre il quale gli interessi sono sempre usurari. Il comma quarto a sua volta prevede che per la determinazione del tasso di interesse usurario si tiene conto delle commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo e delle spese, escluse quelle per imposte e tasse, collegate alla erogazione del credito. Per la determinazione di tale limite, l art. 2 della legge 108/96 stabilisce, al comma 1, che il Ministero del Tesoro, sentita Banca d Italia (B.I.) e Ufficio Italiano Cambi (UIC), rileva trimestralmente il TEG ivi comprensivo di commissioni, di remunerazioni a qualsiasi titolo e spese, escluse imposte e tasse, riferito ad anno, degli interessi praticati dalle banche e intermediari finanziari iscritti negli elenchi tenuti dall'ufficio italiano dei cambi e dalla banca d'italia ai sensi degli articoli 106 e 107 del decreto legislativo 1 settembre 1993, n. 385, nel corso del trimestre precedente per operazioni della stessa natura. Al comma 2 è previsto che La classificazione delle operazioni per categorie omogenee, tenuto conto della natura, dell'oggetto, dell'importo, della durata, dei rischi e delle garanzie è effettuata annualmente con decreto dei Ministro del tesoro, sentiti la Banca d'italia e l'ufficio italiano dei cambi e pubblicata senza ritardo nella Gazzetta Ufficiale. Attualmente il Decreto MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE 23 settembre 2013 (Classificazione delle operazioni creditizie per categorie omogenee ai fini della rilevazione dei tassi effettivi globali medi praticati dalle banche e dagli intermediari finanziari) all art. 1 precisa che Ai fini della rilevazione dei tassi effettivi globali medi praticati dalle banche e dagli intermediari finanziari sono individuate le seguenti categorie omogenee di operazioni: 1. aperture di credito in conto corrente 2. scoperti senza affidamento 3. finanziamenti per anticipi su crediti e documenti e sconto di portafoglio commerciale 4. crediti personali 5. crediti finalizzati all'acquisto rateale 6. credito revolving e con utilizzo di carte di credito 7. operazioni di factoring 8. operazioni di leasing 9. mutui 10. prestiti contro cessione del quinto dello stipendio e della pensione 11. altri finanziamenti a breve e medio/lungo termine. 1 1 Sempre in base alle indicazioni della Banca d Italia, tenuto conto delle specifiche caratteristiche delle singole tipologie di finanziamento, sono escluse dall obbligo di segnalazione per la rilevazione a fini statistici, ma non dall applicazione della Legge 108/96, le seguenti operazioni: 1) Operazioni in valuta. 2) Posizioni classificate a sofferenza. 3) Crediti ristrutturati 4) Operazioni a tasso agevolato.
3 3 Dalla disamina del testo normativo, quindi, emerge chiaramente come il legislatore abbia inteso da un lato demandare al Ministero la rilevazione trimestrale dei tassi effettivi globali medi ed allo stesso tempo attribuire un ruolo attivo alla Banca d Italia in tale rilevazione. In questo senso, nei decreti ministeriali che riportano trimestralmente i tassi soglia si legge espressamente che la rilevazione è stata effettuata tenendo conto delle Istruzioni per la rilevazione emanate nell agosto 2009 e delle risposte ai quesiti pubblicate sul sito della Banca nonché dei chiarimenti forniti dal Ministero dell Economia e delle Finanze nella nota metodologica al Decreto del 24 dicembre ( pubblicate nella G.U. n. 200 del 29 agosto 2009). Sulle modalità di determinazione del tasso soglia in termini strettamente economici la legge ha indicato criteri su cui fondare una valutazione di omogeneità delle operazioni ai fini del raggruppamento in categorie; in relazione al valore ordinario medio di ciascuna classe di operazioni viene individuato un quantum oltre il quale la remunerazione del credito non è consentita. Banche e intermediari finanziari sono quindi tenuti a comunicare alla Banca d'italia il tasso mediamente applicato seguendo le specifiche fornite ed è proprio sulla base di tali tassi che avviene la determinazione del tasso soglia di usura, secondo gli incrementi previsti per legge. In particolare, poi, dal 14 maggio 2011 il limite oltre il quale gli interessi sono ritenuti usurari è calcolato aumentando il Tasso Effettivo Globale Medio (TEGM) di un quarto, cui si aggiunge un margine di ulteriori quattro punti percentuali. La differenza tra il limite e il tasso medio non può essere superiore ad otto punti percentuali (Comunicato del Dipartimento del Tesoro del 18 maggio 2011). Tale metodo di calcolo è stato introdotto dal d.l. 70/2011, che ha modificato l art. 2, comma 4, della legge 108/96, che determinava il tasso soglia aumentando il TEGM del 50 per cento. Le indicazioni della Banca d Italia e le valutazioni della S.C. Il quadro ermeneutico destinato a delineare criteri e basi di calcolo del TEG è stato fortemente condizionato negli ultimi anni da interventi normativi nonché da pronunce della S.C. che hanno introdotto importanti elementi di novità nella valutazione delle condotte penalmente rilevanti in tema di usura bancaria. 5) Operazioni a tassi di favore. 6) Finanziamenti revocati. 7) Posizioni relative a utilizzi per soli saldi liquidi, che non hanno fatto registrare saldi contabili a debito. 8) Posizioni affidate con utilizzo contabile nullo nel periodo di riferimento. 9) Finanziamenti infragruppo. 10) Finanziamenti effettuati con fondi raccolti mediante emissioni di "obbligazioni di serie speciale con la clausola di convertibilità in azioni di società terze", regolati a condizioni prossime a quelle della relativa provvista. 11) Crediti rinegoziati a condizioni fissate per legge
4 4 Un elemento caratterizzante di tale processo evolutivo deve essere rinvenuto nelle progressive correzioni che la decisioni della Cassazione hanno apportato alle indicazioni fornite dalle circolari della Banca d Italia. A partire dal 1996 le menzionate circolari hanno proposto per molti anni interpretazioni restrittive delle voci da inserire nel calcolo degli interessi (tra queste, vale la pena di ricordare prima di tutte, la commissioni di massimo scoperto), così che, in via preliminare, la giurisprudenza ha dovuto affrontare in termini generali sul piano della costituzionalità il problema del rapporto tra la norma di legge e le circolari in oggetto. 2 Il ruolo della Banca d Italia è stato reiteratamente considerato dalla S.C., 3 laddove quest ultima, richiamando il principio di riserva di legge- ha costantemente ed inequivocamente delimitato la funzione integratrice del precetto affidata ai decreti ministeriali, sostanzialmente calibrati sulle indicazioni della Banca d Italia. Si è così affermato, in relazione al ruolo effettivamente svolto dalla Banca d Italia nella materia dell usura bancaria, soprattutto in relazione alle istruzioni in merito emanate dall Istituto Centrale, che: anche la CMS deve essere tenuta in considerazione quale fattore potenzialmente produttivo di usura, essendo rilevanti ai fini della determinazione del tasso usurario, tutti gli oneri che l utente sopporta in relazione all utilizzo del credito, indipendentemente dalle istruzioni o direttive della Banca d'italia (circolare della Banca d Italia e successive) in cui si prevedeva che la CMS non dovesse essere valutata ai fini della determinazione del tasso effettivo globale degli interessi, traducendosi in un aggiramento della norma penale che impone alla legge di stabilire il limite oltre il quale gli interessi sono sempre usurari. Le circolari e le istruzioni della Banca d'italia non rappresentano una fonte di diritti ed obblighi e nella ipotesi in cui gli istituti bancari si conformino ad una erronea interpretazione fornita dalla Banca d Italia in una circolare, non può essere esclusa la sussistenza del reato sotto il profilo dell elemento oggettivo. 2 In questo senso la S.C. Cass. ( Sez. II, 18 marzo 2003, n , CED 22603) ha chiarito che in tema di usura è manifestamente infondata l'eccezione di incostituzionalità del combinato disposto degli artt. 644, comma 3, c.p. e 2 della legge 7 marzo 1996 n. 108 per contrasto con l'art. 25 Cost., sotto il profilo che le predette norme, nel rimettere la determinazione del "tasso soglia", oltre il quale si configura uno degli elementi soggettivi del delitto di usura, ad organi amministrativi, determinerebbero una violazione del principio della riserva di legge in materia penale. La Corte ha osservato che il principio della riserva di legge è rispettato in quanto la suddetta legge indica analiticamente il procedimento per la determinazione dei tassi soglia, affidando al Ministro del tesoro solo il limitato ruolo di fotografare, secondo rigorosi criteri tecnici, l'andamento dei tassi finanziari; anche in tempi recenti la Corte Cass., ( Sez. II, n , 19 febbraio 2010, CED ), ha escluso la fondatezza di eventuali dubbi di incostituzionalità della norma, chiarendo che la legge indica, in modo analitico il procedimento per la determinazione dei tassi soglia e affida al Ministero il limitato ruolo di fotografare l andamento dei tassi finanziari secondo rigorosi criteri tecnici: la norma di cui all'art. 644 c.p. si presenta come una norma penale parzialmente in bianco, in quanto per determinare il contenuto concreto del precetto penale è necessario fare riferimento ai risultati di una complessa procedura amministrativa. Se tale procedura non venisse portata a termine, con la pubblicazione trimestrale dei Decreti del Ministro del Tesoro (attualmente dell'economia e delle Finanze) portanti la rilevazione dei tassi globali medi, il reato non sarebbe punibile per la mancanza di un elemento essenziale, integrativo della condotta, fatta salva l'ipotesi dell'abuso dello stato di bisogno. 3 Cass., sez. II penale n , 23 novembre 2011; analogamente Cass., Sez. II, n , 18 marzo 2003, n ; Cass., Sez. II, n , 19 febbraio 2010, Cass., Sez. II, n 28743, 14 maggio 2010.
5 5 Le circolari o direttive, ove illegittime e in violazione di legge, non hanno efficacia vincolante per gli istituti bancari sottoposti alla vigilanza della Banca d Italia, neppure quale mezzo di interpretazione, trattandosi di questione nota nell ambiente del commercio che non presenta in se particolari difficoltà, stante anche la qualificazione soggettiva degli organi bancari e la disponibilità di strumenti di verifica da parte degli istituti di credito. 4 L indicazione della S.C. è chiarissima: in ambito penale vale solo la norma di legge, contenuta nell articolo 644 comma 4 c.p., secondo cui nella determinazione del tasso soglia vanno ricompresi tutti gli oneri che l utente sopporti in connessione con il credito ottenuto. Si deve tuttavia rilevare che i tassi medi indicati dalla Banca d Italia non contenevano la CMS: quindi se si raffronta un TEG applicato da una Banca inserendo la CMS alla stregua di interessi si dovrebbe, quanto meno, aumentare i tassi medi dell impatto della CMS. In caso contrario si metterebbero a confronto tassi di interesse ottenuti con parametri diversi. 5 Ne consegue che una indicazione aprioristica di correttezza delle valutazioni effettuate basata su un mero richiamo alle indicazioni delle circolari della banca d Italia non pare accettabile, alla luce delle chiare indicazioni della S.C. Resta da verificare evidentemente la rilevanza dell elemento soggettivo in conseguenza delle predette circolari. 4 Così Cass., sez. II penale n , 23 novembre Ove si decida calcolare il TEG includendo tra gli oneri - già prima del anche la CMS, nasce il problema di omogeneità tra: il tasso medio di mercato, che la Banca d'italia ha rilevato senza tener conto della CMS. Come già scritto, questo tasso medio si trasforma poi - dopo le opportune maggiorazioni - nel tasso soglia; il TEG calcolato dal CT, che invece include la CMS. Si tratta di un tema che le difese più attente non mancano di sollevare, e che ha una sua dignità logica. È evidente che non si può paragonare tra loro due tassi, di cui uno comprende una componente significativa (la CMS) e l'altro la esclude. Non solo non vi è omogeneità, ma il confronto finisce di essere sistematicamente a sfavore dell'indagato. Una sorta di "disfavor" rei inaccettabile. Fortunatamente vi è una risposta logica, ancorché - a quanto risulta - non ancora oggetto di pronunce di merito. L'attuale proposta prende avvio dal fatto che la Banca d'italia fina da prima del 2009 rilevava comunque l'incidenza media percentuale (annuale) della CMS a livello del sistema bancario complessivo, ancorché non includesse poi tale CMS nel tasso medio rilevato. Questo dato veniva reso pubblico all'interno del DM che recepiva ed ufficializzava le rilevazioni trimestrali della Banca d'italia, ancorché non venisse esposto nelle tabelle dei tassi, ma solo annotato nella "Legenda". Volendo, in via di approssimazione, ripristinare l'omogeneità tra il tasso soglia e il TEG rilevato (comprensivo di CMS), si potrebbe ricalcolare il tasso medio di mercato, sommando tra di loro: 1. il tasso medio rilevato dalla Banca d'italia 2. la percentuale media di incidenza della CMS, rilevata anch'essa da Banca d'italia. Ottenuto questo nuovo dato (che in sé non è pubblicato, ma che è null'altro se non la somma di due dati rilevati e pubblicati da Banca d'italia), a cascata si calcolerà il nuovo (e maggiore) tasso soglia, che potrebbe dare indicazioni (ma non certezze) sul superamento del nuovo tasso soglia inclusivo della CMS.
6 6 In questa prospettiva è interesse di questo ufficio verificare ancora prima di eventuali puntualizzazioni da parte dei soggetti che, in nome degli istituti di credito, risultano aver determinato o contribuito a determinare i tassi in concreto applicati ai clienti, se ed in quali termini eventuali scostamenti dal tasso soglia: - possano essere stati indotti da interpretazioni contenute nelle circolari della Banca d Italia che siano stati indicate dalla S.C. come non condivisibili - siano giustificati da criteri di valutazione ed imputazione successivi al trimestre nel quale gli stessi risultino applicati. Le indicazioni della Banca d Italia sul trattamento degli oneri e delle spese nel calcolo del TEG. Come previsto dall art. 644 c.p., il calcolo del tasso deve tener conto delle commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo e delle spese, escluse quelle per imposte e tasse, collegate all erogazione del credito e sostenute dal cliente. L indicazione normativa è completata dalle istruzioni della Banca d Italia, laddove le stesse aggiungono alla dizione riportata: di cui il soggetto finanziatore è a conoscenza, anche tenuto conto della normativa in materia di trasparenza. Le istruzioni della Banca d Italia per il calcolo del TEG del 2009 si soffermano sul trattamento degli interessi, oneri e delle spese nel calcolo del TEG. In base a tali istruzioni, la base di calcolo per le componenti del T.E.G. risulta essere profondamente diversa, in quanto è indispensabile considerare in prospettive differenti la voce interesse (per la quale occorre tener conto delle somme concretamente utilizzate) e quella spese ed oneri - dove rilevava soprattutto il fido accordato e, quindi, le somme che avrebbero potuto essere utilizzate Gli interessi sono definiti dall art. 820, III co. c.c. come frutti civili corrispettivi del godimento di capitali altrui che maturano giorno per giorno in funzione della durata del diritto. Con specifico riferimento agli interessi passivi da considerare nel calcolo del T.E.G. la Banca d Italia, nelle Istruzioni per la rilevazione dei tassi effettivi globali medi ai sensi della legge sull usura, precisa che: Gli interessi sono dati dalle competenze di pertinenza del trimestre di riferimento, ivi incluse quelle derivanti da maggiorazioni di tasso applicate in occasione di sconfinamento rispetto al fido accordato. Per le operazioni rientranti nelle Cat. 2 e 5, nelle quali gli interessi sono stati determinati con la formula dello sconto, per interessi si intendono il totale delle competenze calcolate. 6 6 Inoltre i numeri debitori sono dati dal prodotto tra i capitali ed i giorni ; nel caso dei conti correnti si fa riferimento ai numeri risultanti dall estratto conto trimestrale cd. scalare. Nel caso di operazioni rientranti nelle Cat. 2 e 5 i numeri debitori sono comprensivi esclusivamente dei giorni strettamente necessari per l incasso; qualora la determinazione degli interessi sia effettuata con la formula dello sconto, i numeri debitori andranno ricalcolati in funzione del valore attuale degli effetti, anziché di quello facciale ; - gli oneri su base annua sono calcolati includendo tutte le spese sostenute nei dodici mesi precedenti la fine del trimestre di rilevazione, a meno che queste siano connesse con eventi di tipo occasionale, destinati a non ripetersi. Nel caso di nuovi rapporti o di variazione delle condizioni nel corso del trimestre di rilevazione (ad es. variazione
7 7 La metodologia di calcolo del TEG varia a seconda delle diverse categorie di operazioni individuate. In particolare per le categorie di maggiore rilevanza (aperture di credito in c/c, finanziamenti per anticipi su crediti e documenti, sconto di portafoglio commerciale, factoring e credito revolving) devono essere adottate le metodologie di seguito indicate: TASSO = INTERESSI ONERI 100 NUMERIDEBITORI ACCORDATO Decisamente meno lineare la tematica della quantificazione degli oneri da inserire nella formula che conduce alla determinazione del Tasso effettivo globale. L art. 644 c.p., così come novellato dalla legge 108/1996, ha previsto che Per la determinazione del tasso di interesse usurario si tiene conto delle commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo e delle spese, escluse quelle per imposte e tasse, collegate all erogazione del credito. La formula utilizzata impone un chiarimento, non contenendo la stessa un elenco tassativo degli oneri - variabili in funzione del singolo contratto di conto corrente e delle concrete modalità di utilizzo dello stesso- così che si è ritenuto che gli oneri in oggetto dovessero essere computati solo laddove connessi all erogazione del credito. Al riguardo 7 si è affermato che gli ulteriori oneri accessori non sarebbero rilevanti in quanto costituiscono la remunerazione di specifici servizi resi dalla banca nell ambito del rapporto di conto corrente bancario e, quindi, non sarebbero in alcun modo inerenti l erogazione del credito. In base a tale impostazione, il computo delle ulteriori spese accessorie, unitamente agli oneri in esame, determinerebbe un errore metodologico in sede di quantificazione del T.E.G., in quanto le spese accessorie, così come gli oneri, sarebbero rapportate all affidamento accordato anche laddove assolutamente svincolate dall ammontare dell affidamento stesso. Conseguentemente il computo delle spese accessorie comporterebbe un aumento immotivato della percentuale da inserire nella formula del T.E.G. e, quindi, potrebbe determinare il superamento del tasso soglia. Sono quindi escluse le spese addebitate indipendentemente dall affidamento quali ad es, bonifici, commissione per pagamento di bollette, costi del carnet di assegni e simili. Al punto C4 delle Istruzioni Banca d Italia del 2009 si legge: Il calcolo del tasso deve tenere conto delle commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo e delle spese, escluse quelle per imposte e tasse, collegate all erogazione del credito e sostenute dal cliente, di cui il soggetto finanziatore è a conoscenza, anche tenuto conto della normativa in materia di trasparenza. In particolare, sono inclusi: 1) le spese di istruttoria e di revisione del finanziamento (per il factoring le spese di istruttoria cedente ); dell accordato, erogazione di un finanziamento su un conto di deposito preesistente, ecc.) gli oneri annuali dovranno essere stimati sulla base delle condizioni contrattuali applicate; 7 Cfr Trib. Verona, 21 settembre 2007, in Il corriere del merito, n. 3/2008, 351 ss
8 8 2) le spese di chiusura della pratica (per il leasing le spese forfettarie di fine locazione contrattuale ), le spese di chiusura o di liquidazione degli interessi, se connesse con l operazione di finanziamento, addebitate con cadenza periodica; 3) le spese di riscossione dei rimborsi e di incasso delle rate e degli effetti anche se sostenute per il tramite di un corrispondente che cura la riscossione, le spese per il servizio di trattenuta dello stipendio o della pensione; 4) il costo dell attività di mediazione svolta da un terzo e sostenuto dal cliente, in via diretta o tramite l'intermediario; nell'ambito del rapporto con il mediatore, gli intermediari provvedono ad acquisire le necessarie informazioni riguardo ai compensi corrisposti dal cliente; 5) le spese per assicurazioni o garanzie intese ad assicurare il rimborso totale o parziale del credito ovvero a tutelare altrimenti i diritti del creditore (ad es. polizze per furto e incendio sui beni concessi in leasing o in ipoteca), se la conclusione del contratto avente ad oggetto il servizio assicurativo è contestuale alla concessione del finanziamento ovvero obbligatoria per ottenere il credito o per ottenerlo alle condizioni contrattuali offerte, indipendentemente dal fatto che la polizza venga stipulata per il tramite del finanziatore o direttamente dal cliente; 6) le spese per servizi accessori, anche se forniti da soggetti terzi, connessi con il contratto di credito (ad es. spese custodia pegno, perizie, spese postali); 7) gli oneri per la messa a disposizione dei fondi, le penali e gli oneri applicati nel caso di passaggio a debito di conti non affidati o negli sconfinamenti sui conti correnti affidati rispetto al fido accordato e la commissione di massimo scoperto laddove applicabile secondo le disposizioni di legge vigenti; 8) ogni altra spesa ed onere contrattualmente previsti, connessi con l operazione di finanziamento. Nel caso di fidi promiscui gli oneri, qualora non specificamente attribuibili a una categoria di operazioni, vanno imputati per intero a ciascuna di esse. Tali oneri sono invece imputati pro quota qualora per talune categorie di operazioni siano previste limitazioni per singola modalità di utilizzo; la ripartizione pro quota andrà riferita anche al fido accordato. Sono esclusi: a) le imposte e tasse ; b) le spese notarili (ad es. onorario, visure catastali, iscrizione nei pubblici registri, spese relative al trasferimento della proprietà del bene oggetto di leasing); c) i costi di gestione del conto sul quale vengono registrate le operazioni di pagamento e di prelievo, i costi relativi all utilizzazione di un mezzo di pagamento che permetta di effettuare pagamenti e prelievi e gli altri costi relativi alle operazioni di pagamento, a meno che il conto non sia a servizio esclusivo del finanziamento; d) gli interessi di mora e gli oneri assimilabili contrattualmente previsti per il caso di inadempimento di un obbligo;
9 9 e) con riferimento al factoring e al leasing, i compensi per prestazioni di servizi accessori di tipo amministrativo non direttamente connessi con l'operazione di finanziamento. Le penali a carico del cliente previste in caso di estinzione anticipata del rapporto, laddove consentite, sono da ritenersi meramente eventuali, e quindi non vanno aggiunte alle spese di chiusura della pratica. In particolare: la commissione di massimo scoperto Nessun testo normativo definisce la commissione di massimo scoperto; negli stessi contratti bancari difficilmente se ne rinviene una definizione univoca. La stessa rappresenta in concreto una voce di costo per la clientela che ha avuto una rapida diffusione nella prassi bancaria, connotata da un progressivo incremento dell onerosità accentuato proporzionalmente rispetto al decrescere degli interessi legali. Per molti anni, sostanzialmente sino al 2009, le commissioni di massimo scoperto non sono entrate a far parte del calcolo del tasso effettivo globale. Tale esclusione dal calcolo del TEG che trovava per ovvie ragioni ampi consensi nel mondo bancario e finanziario è stata sostanzialmente giustificata da due ordini di ragioni, in concreto non condivisibili. Da un lato si è ritenuto che si sarebbe trattato di un onere che non appare strettamente «collegato all erogazione del credito» (art. 644 c.p.) poiché previsto dalla tecnica bancaria come remunerazione dell impegno assunto dall intermediario finanziario di tenere a disposizione liquidità indipendentemente dal suo utilizzo; una valutazione conseguenza della ipotizzata - diversa natura delle commissioni di massimo scoperto rispetto agli interessi passivi: gli interessi avrebbero rappresentano la remunerazione per l erogazione effettiva di fondi, laddove le commissioni venivano intese come il corrispettivo per la tenuta a disposizione dei fondi. Una tesi che trova un proprio intrinseco limite nel fatto che la commissione di massimo scoperto viene ritenuta comunque una forma di remunerazione e che come tale quindi costituisce un elemento che entra nella remuneratività del denaro per la banca; banca che inoltre deve tenere a disposizione i fondi per il cliente anche nel caso in cui, a fronte del mancato utilizzo, non percepisca la commissione di massimo scoperto. D altro canto è stato richiamato il contenuto contradditorio delle fonti normative, ed in particolare dal contenuto delle Istruzioni della Banca d Italia in vigore fino a dicembre 2009, che indicano agli istituti di credito di non calcolare le commissioni di massimo scoperto ai fini del T.E.G. In effetti nelle istruzioni della Banca d Italia aggiornate al febbraio del 2006 era specificato che la commissione di massimo scoperto non entra nel calcolo del T.E.G. Così pure, nei decreti emessi trimestralmente 8 dal Ministero dell economia e delle finanze per rilevare il tasso-soglia del periodo era espressamente precisato che i tassi non sono comprensivi della commissione di massimo scoperto eventualmente applicata. 8 Cfr. i decreti ministeriali emessi a partire dal 14 dicembre 2001 al 24 settembre 2009, concernenti i tassi medi relativi al periodo compreso tra il 1 ottobre ed il 31 dicembre 2009
10 10 Le Istruzioni della Banca d Italia nella formulazione precedente rispetto alla modifica del 2009 descrivevano la c.m.s. ( Metodologia di calcolo della percentuale della commissione di massimo scoperto v. Istruzioni, Sez. I, C/5), riferendosi ad una delle sue forme: Tale commissione nella tecnica bancaria viene definita come il corrispettivo pagato dal cliente per compensare l intermediario dell onere di dover essere sempre in grado di fronteggiare una rapida espansione nell utilizzo dello scoperto del conto. Tale compenso che di norma viene applicato allorché il saldo del cliente risulti a debito per oltre un determinato numero di giorni viene calcolato in misura percentuale sullo scoperto massimo verificatosi nel periodo di riferimento. Anche in seguito a quanto rilevato nella propria Relazione annuale del maggio 2007 del Governatore di Banca d Italia, il Governo si è trovato nella necessità di affrontare le problematiche connesse ai contratti bancari ed alla applicazione della CMS, avviando un meccanismo di globale ripensamento del problema che si è poi manifestato nella nuove indizione da parte Banca d Italia; tutto ciò tenendo conto dell impulso chiarificatore fornito da alcune rilevanti e esaustive decisioni della S.C.... segue: l art. 2 bis del D.L. 29/1/2008 n. 185 L art. 2 bis del D.L. 185/2008 ha introdotto una disciplina civilistica dettagliata sulla commissione di massimo scoperto. La norma in esame ha previsto la nullità delle commissioni di massimo scoperto e di tutte quelle clausole comunque denominate che prevedano una remunerazione accordata alla banca per la messa a disposizione di fondi a favore del cliente titolare di conto corrente indipendentemente: - dall effettivo prelevamento della somma - dall effettiva durata dell utilizzazione dei fondi da parte del cliente. Il comma secondo del citato articolo ha assunto rilevanza espressa anche in sede penale in quanto sancisce l assoggettamento ai limiti della soglia di usura di tutte le commissioni e le provvigioni derivanti dalle clausole, comunque denominate, che prevedono una remunerazione, a favore della banca, dipendente dall effettiva durata dell utilizzazione dei fondi da parte del cliente: gli interessi, le commissioni e le provvigioni derivanti dalle clausole, comunque denominate, che prevedono una remunerazione a favore della banca, dipendente dall effettiva durata dell utilizzazione dei fondi da parte del cliente, dalla data di entrata in vigore della legge di conversione del presente decreto, sono comunque rilevanti ai fini dell applicazione dell articolo 1815 del codice civile, dell articolo 644 del codice penale e degli articoli 2 e 3 della legge 7 marzo 1996, n. 108.
11 11 Il legislatore, che ha convertito detto D.L. con la Legge n. 2/2009 9, ha così modificato, di fatto, il metodo di rilevazione dei tassi soglia e le modalità di calcolo del T.E.G. Il Ministero per l Economia e le Finanze ha emanato in data , con Decreto Ministeriale, i dati concernenti la rilevazione dei tassi di interesse effettivi globali medi ai sensi della legge sull usura n. 108 del 1996, per il periodo di applicazione 1 gennaio 31 marzo Nelle nuove istruzioni, aggiornate ad agosto 2009, la Banca d Italia precisa che fino al 31 dicembre 2009, al fine di verificare il rispetto del limite oltre il quale gli interessi sono sempre usurari, ci si deve attenere ai criteri indicati nelle istruzioni della Banca d Italia e dell Ufficio italiano cambi, pubblicate rispettivamente nella G.U. n. 74 del 29 marzo 2006 e n. 102 del 4 maggio In altri termini, la Banca d Italia indica la necessità di attenersi ancora alla normativa previgente, fino al 31 dicembre 2009, così che sino a tale data si ipotizza che le commissioni di massimo scoperto restino escluse dal calcolo del T.E.G. Nelle istruzioni dell agosto 2009, al punto D1. Periodo transitorio (1 luglio 31 dicembre 2009) si specifica: Fino al 31 dicembre 2009, al fine di verificare il rispetto del limite oltre il quale gli interessi sono sempre usurari ai sensi dell articolo 2, comma 4, della legge 7 marzo 1996, n. 108, gli intermediari devono attenersi ai criteri indicati nelle Istruzioni della Banca d Italia e dell UIC pubblicate rispettivamente nella G.U. n. 74 del 29 marzo 2006 e n. 102 del 4 maggio Nel periodo transitorio restano pertanto esclusi dal calcolo del TEG per la verifica del limite di cui al punto precedente (ma vanno inclusi nel TEG per l invio delle segnalazioni alla Banca d Italia): -la CMS e gli oneri applicati in sostituzione della stessa, come previsto dalla legge 2 del gli oneri applicati alla clientela per i passaggi a debito di conti non affidati, fino a concorrenza delle spese addebitate ai clienti per la liquidazione trimestrale dei conti affidati -gli oneri assicurativi imposti per legge direttamente a carico del cliente (anche per il tramite dell intermediario). La rilevazione sui tassi effettivi è stata svolta dalla Banca d Italia sulla base dei nuovi criteri resi pubblici nel mese di agosto Pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 22 del 28 gennaio 2009 Supplemento Ordinario n. 14; l art. 1 comma 2 della legge di conversione n. 2 del 28 gennaio 2009 precisa che la presente legge entra in vigore il giorno successivo a quello della sua pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, così che la stessa- pubblicata nella G.U. n. 22 del 28 gennaio è entrata in vigore il 29 gennaio L art. 2bis comma 3 prevede che i contratti bancari vengano adeguati entro 150 giorni dal 29 gennaio 2009; in effetti, dal 1 luglio 2009 le rilevazioni sono state effettuate con la nuova formula e i relativi tassi medi sono stati pubblicati con validità dal 1 gennaio A sottolineare il carattere innovativo della norma, la Banca d Italia - in un comunicato stampa del 12 agosto ha segnalato l emanazione di nuove istruzioni per la rilevazione dei tassi effettivi globali medi. In particolare, in tale comunicato si evidenzia che verranno, tra l altro, considerati ai fini della definizione del tasso soglia le polizze assicurative, i compensi per i mediatori, nonché tutte le forme di remunerazione diverse dai tassi di interesse, come le commissioni di massimo scoperto e quelle per la messa a disposizione dei fondi.
12 12 Le nuove istruzioni sulla rilevazione richiedono agli intermediari di segnalare i tassi medi (ai fini della rilevazione) inclusivi di ogni onere connesso con il finanziamento a carico del cliente, in modo da incrementare la trasparenza sul mercato del credito, nonché per contrastare le prassi di applicare costi non inclusi nel limite anti-usura e per consentire verifiche incisive sulle condizioni economiche applicate alla clientela. Ai fini della definizione del tasso soglia, per la prima volta, Banca d Italia nelle proprie istruzioni, evidenzia che vanno considerate, oltre al tasso di interesse, anche tutte le spese connesse con l operazione di finanziamento quali le polizze assicurative, i compensi di mediazione, nonché tutte le forme di remunerazione diverse dal tasso di interesse, come le commissioni di massimo scoperto e quelle per la messa a disposizione dei fondi nei limiti e alle condizioni consentiti dal legislatore. Le innovazioni nella metodologia di determinazione dei TEG hanno condotto a significative modifiche nei criteri di calcolo e, in alcuni casi, ad una diversa classificazione delle categorie di operazioni. 11 Pertanto, successivamente al , secondo Banca d Italia, nel calcolo del tasso si deve tener conto delle commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo e delle spese, escluse quelle per imposte e tasse, collegate all erogazione del credito e sostenute dal cliente, di cui il soggetto finanziatore è a conoscenza, anche tenuto conto della normativa in materia di trasparenza. In base alla L. n. 108/1996, con riferimento all art. 644 c.p., la formula per la verifica del superamento del tasso soglia (T.A.E.G. Tasso Annuo Effettivo Globale) era considerata la seguente, in base alla istruzioni della Banca d Italia : TASSO = INTERESSI ONERI 100 NUMERIDEBITORI ACCORDATO Dove: - gli oneri erano dati dalle competenze di pertinenza del trimestre di riferimento, e ricomprendono gli interessi, le commissione legate all affidamento ( es spese di chiusura trimestrali). - i numeri debitori erano dati dal prodotto tra i saldi ed i giorni. 11 Rispetto al passato: - viene data separata evidenza agli scoperti senza affidamento (in precedenza compresi tra le aperture di credito in conto corrente), ai crediti personali e agli altri finanziamenti alle famiglie; - sono stati unificati i tassi applicati da banche e finanziarie per alcune categorie di operazioni ( anticipi, sconti ed altri finanziamenti alle imprese e crediti personali ); - rimangono distinti i tassi praticati da banche e finanziarie per gli altri finanziamenti alle famiglie, in considerazione della caratteristica residuale della categoria, nella quale sono incluse operazioni di natura e rischiosità differente; - sono state distinte tre tipologie di operazioni di leasing ( autoveicoli e aeronavali, immobiliare e strumentale ); - sono stati separati i TEG pubblicati per il credito finalizzato e il credito revolving, in precedenza raggruppati in un unica categoria.
13 13 Con la l.n. n. 2/2009 (T.E.G. Tasso Effettivo Globale) viene proposta una nuova formula di calcolo, ripresa delle specificazioni contenute nelle Istruzioni di Banca d Italia (emanate nel 2009 a valere secondo Banca d Italia dal primo gennaio 2010): Dove: gli interessi sono dati dalle competenze di pertinenza del trimestre di riferimento, ivi incluse quelle derivanti da maggiorazioni di tasso applicate in occasione di sconfinamenti rispetto al fido accordato. Per le operazioni rientranti nelle Cat. 2 e 5, nelle quali gli interessi sono stati determinati con la formula dello sconto, per interessi si intendono il totale delle competenze calcolate (ovvero interessi ultralegali come risultanti dall applicazione delle valute fittizie, le commissioni, la capitalizzazione composta); i numeri debitori sono dati dal prodotto tra i capitali ed i giorni ; nel caso dei conti correnti si fa riferimento ai numeri risultanti dall estratto conto trimestrale cd. scalare. Nel caso di operazioni rientranti nelle Cat. 2 e 5 i numeri debitori sono comprensivi esclusivamente dei giorni strettamente necessari per l incasso; qualora la determinazione degli interessi sia effettuata con la formula dello sconto, i numeri debitori andranno ricalcolati in funzione del valore attuale degli effetti, anziché di quello facciale ; per accordato si intende l ammontare del fido utilizzabile dal cliente in quanto riveniente da un contratto perfetto ed efficace (cd. accordato operativo); ove tale importo non risulti dal cc, dovrà essere richiesto espressamente alla banca. gli oneri su base annua sono calcolati includendo tutte le spese sostenute nei dodici mesi precedenti la fine del trimestre di rilevazione, a meno che queste siano connesse con eventi di tipo occasionale, destinati a non ripetersi. Nel caso di nuovi rapporti o di variazione delle condizioni nel corso del trimestre di rilevazione (ad es. variazione dell accordato, erogazione di un finanziamento su un conto di deposito preesistente, ecc.) gli oneri annuali dovranno essere stimati sulla base delle condizioni contrattuali applicate Con provvedimento del 28 marzo 2013 è avvenuto il recepimento della direttiva 2011/90/UE in materia di ipotesi di calcolo del TAEG. Al riguardo, si rileva che la Commissione Europea ha modificato le ipotesi di calcolo del tasso effettivo globale previste dall allegato I alla direttiva 2008/48/CE sui contratti di credito ai consumatori (cfr. direttiva 2011/90/UE, adottata in applicazione dell articolo 19, paragrafo 5, della direttiva 2008/48/CE). L articolo 121, comma 3, del decreto legislativo 1 settembre 1993, n. 385, (Testo unico bancario o TUB) e l articolo 3 del decreto del Ministro dell economia e delle finanze Presidente del CICR 3 febbraio 2011, n. 117, affidano alla Banca d'italia il compito di disciplinare le modalità di calcolo del TAEG in conformità della direttiva 2008/48/CE. Con il provvedimento 28 marzo 2013 si è data attuazione alla citata direttiva della Commissione Europea 2011/90/UE. A tal fine gli allegati 5B e 5C al provvedimento della Banca d'italia 29 luglio 2009 recante Trasparenza delle operazioni e dei servizi bancari e finanziari - Correttezza delle relazioni tra intermediari e clienti sono sostituiti con un unico allegato, accluso al presente provvedimento (che viene numerato 5B). Tutti i riferimenti contenuti nel provvedimento 29 luglio 2009 agli allegati 5B e 5C saranno da intendersi come riferiti al nuovo allegato 5B; per quanto riguarda le aperture di credito: i) verrà pubblicizzato un unico TAEG, calcolato in conformità del paragrafo della sezione VII del provvedimento 29 luglio 2009 e del nuovo allegato 5B; ii) in deroga a quanto previsto dal paragrafo della sezione VII del provvedimento 29 luglio 2009,
14 14 Gli stessi devono essere conteggiati all interno della formula della determinazione del TEG, su base annua : conseguentemente le commissioni e le spese, escluse quelle sostenute per imposte e tasse, devono essere riprese sul trimestre di competenze e nei tre trimestri precedenti. Ove il dato storico non sia disponibile, il calcolo potrà avvenire con due differenti metodiche: - conteggiare solo gli oneri dei trimestri a disposizione; - annualizzare gli oneri dei trimestri in proprio possesso utilizzando un multiplo idoneo. La metodologia in tal caso consisterà nel mediare gli oneri dei trimestri a disposizione e moltiplicando il risultato così ottenuto per 4 (numero dei trimestri che formano un anno). In definitiva, nella voce oneri rientrano: - i costi di tenuta del conto corrente e per operazioni - le commissioni per messa a disposizioni fondi (o commissioni similari) - le commissioni di massimo scoperto - qualsiasi altro costo sostenuto dal correntista non riconducibile per sua natura ad imposte e tasse. L unica categoria di costo che rimane esclusa dalla diretta imputazione dalla voce conto corrente sono i bolli su estratto conto. Le spese addebitate indipendentemente dal fatto che il conto sia a credito o a debito non rientrano nel calcolo del TEG. Tutte le indicazioni desumibili, prima del (compreso quella sul momento dal quale deve ritenersi applicabile il T.E.G. comprensivo della commissione di massimo scoperto, dal 29 gennaio 2009 piuttosto che dal ) devono essere considerate alla luce delle indicazioni di segno negativo derivanti dalle indicazioni della S.C. (v. infra). Le stesse si pongono tuttavia come elemento di valutazione quantomeno dell elemento soggettivo del reato de quo, sia laddove prevedono espressamente che le commissioni siano rilevanti ai fini della determinazione del T.E.G. solo a partire dalla data di entrata in vigore della nuova legge (29 gennaio 2009), sia ove le stesse indicano che, comunque, fino al 31 dicembre 2009 (trattandosi di un periodo transitorio) le commissioni dovrebbero essere escluse dal calcolo del T.E.G., sia, infine ove si ribadisce che le commissioni di massimo scoperto esistenti nel sistema normativo previgente, in quanto svincolate dalla durata dell utilizzo, non avrebbero potuto essere assimilabili agli interessi. ai fini del calcolo del TAEG continuano a essere inclusi i canoni periodici e le altre spese fisse relative ai conti a servizio esclusivo del finanziamento, i costi di gestione del conto corrente funzionali all'utilizzo del finanziamento nonché i costi relativi ai pagamenti e ai prelievi connessi con l'erogazione o con il rimborso del credito. La direttiva non lascia discrezionalità agli Stati membri ai fini dell attuazione. Gli intermediari si adeguano alle disposizioni del presente provvedimento entro 90 giorni dalla sua pubblicazione sulla Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana. Ai fini dell applicazione delle nuove modalità di calcolo del TAEG, utili indicazioni sono contenute nel paragrafo 4 delle Guidelines on the application of Directive 2008/48/EC (Consumer Credit Directive) in relation to costs and the annual percentage rate of charge pubblicate dalla Commissione Europea. (Consultabili in n.pdf.)
15 15 Si sottolinea che comunque per il 2009 i tassi sono stati rilevati dalla banca d Italia, senza considerare la CMS.... segue: le indicazioni della S.C. Una piena comprensione della problematiche sopra affrontate non può prescindere dalle indicazioni sulla controversia relativa all assoggettabilità delle CMS ai fini della verifica del superamento dei limiti del tasso soglia ai sensi dell art. 644 c.p.. La prima decisione che ha affrontato organicamente tale problematica risale al , nella quale la S.C. è stata chiamata a pronunciarsi sul ragionamento che metteva a confronto il TAEG (alla cui formazione non concorre il TEG) con il TEG praticato dalla Banca, per il calcolo del quale il perito in primo grado aveva tenuto conto della CMS. La decisione ha fornito importanti chiarimenti sia sull elemento oggettivo che su quello soggettivo del reato. Sul primo aspetto l argomentazione della S.C. consente di conciliare la prese d atto della natura di norma in bianco della fattispecie di cui all art. 644 c.p., in una delle ipotesi della sua nuova formulazione, con i limiti intrinseci della interpretazione che può essere fornita pure dagli organi chiamati ad integrare il dato normativo:... Questo Collegio ritiene che il chiaro tenore letterale dell'art. 644 c.p., comma 4 (secondo il quale per la determinazione del tasso di interesse usurario si tiene conto delle commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo e delle spese, escluse quelle per imposte e tasse, collegate all'erogazione del credito) impone di considerare rilevanti, ai fini della determinazione della fattispecie di usura, tutti gli oneri che un utente sopporti in connessione con il suo uso del credito. Tra essi rientra indubbiamente la Commissione di massimo scoperto, trattandosi di un costo indiscutibilmente collegato all'erogazione del credito, giacché ricorre tutte le volte in cui il cliente utilizza concretamente lo scoperto di conto corrente, e funge da corrispettivo per l'onere, a cui l'intermediatario finanziario si sottopone, di procurarsi la necessaria provvista di liquidità e tenerla a disposizione del cliente. Ciò comporta che, nella determinazione del tasso effettivo globale praticato da un intermediario finanziario nei confronti del soggetto fruitore del credito deve tenersi conto anche della commissione di massimo scoperto, ove praticata. 13 Cass., Cass, Sez II n , 19 febbraio 2010, CED ); la vicenda di merito deve essere sinteticamente richiamata: il GUP di Ascoli Piceno aveva assolto i dirigenti di un istituto di credito imputati del delitto di usura in danno di una società, in relazione ad interessi applicati al correntista nel 2 trimestre del 1998 e 3 trimestre del Secondo la Procura della Repubblica sarebbe stata superata la soglia di legge in conseguenza di una applicazione della CMS correlata alle interpretazione della Circolare Banca d Italia del 30 settembre 1996 e successive. Il GUP aveva disposto una perizia formulando quesiti alternativi che richiedevano quattro tipi di conteggi, facendo poi proprio quello che includeva la CMS nel TEG praticato dalla Banca, il cui esito aveva evidenziato il superamento della soglia, sul presupposto che la CMS dovesse essere inclusa nel calcolo del TEG poiché l art. 644 c.p. prevede testualmente che nella determinazione del tasso effettivo applicato si deve tener conto dei costi. Riconosciuto come sussistente l elemento oggettivo del reato di usura, la sentenza giungeva ad un giudizio assolutorio (con le formule Fatto Non Sussiste ovvero Fatto Non Costituisce Reato ) per carenza dell elemento soggettivo in capo ai funzionari della banca, riconoscendo che gli stessi avevano agito senza la coscienza e volontà di porre in essere una condotta usuraria.
16 16 Tale interpretazione risulta avvalorata dalla normativa successivamente intervenuta in materia di contratti bancari. Al riguardo occorre richiamare il D.L. 29 novembre 2008, n. 185, art. 2 bis convertito con la L. 28 gennaio 2009, n. 2. Tale articolo al comma 1 disciplina le clausole contrattuali aventi ad oggetto la commissione di massimo scoperto, ridimensionandone l'operatività. Al comma 2 precisa che: "gli interessi, le commissioni, le provvigioni derivanti dalle clausole, comunque denominate, che prevedono una remunerazione, a favore della banca, dipendente dall'effettiva durata dell'utilizzazione dei fondi da parte del cliente (..) sono comunque rilevanti ai fini dell'applicazione dell'art c.c., dell'art. 644 c.p. e della L. 7 marzo 1996, n. 108, artt. 2 e 3". In applicazione di tale normativa la Banca d'italia ha diramato, nell'agosto del 2009, le nuove Istruzioni per la rilevazione dei tassi effettivi globali medi ai sensi della legge sull'usura. Al punto C.4 (trattamento degli oneri e delle spese nel calcolo del TEG) sono indicate (sub 7) fra le varie voci da comprendere nel calcolo anche: "gli oneri per la messa a disposizione dei fondi, le penali e gli oneri applicati nel caso di passaggio a debito di conti non affidati o negli sconfinamenti sui conti correnti affidati rispetto al fido accordato e la commissione di massimo scoperto laddove applicabile secondo le disposizioni di legge vigenti". La disposizione in parola, per quel che interessa in questa sede, può essere considerata norma di interpretazione autentica dell'art. 644 c.p., comma 4 in quanto puntualizza cosa rientra nel calcolo degli oneri ivi indicati, correggendo una prassi amministrativa difforme. Pertanto la Commissione di massimo scoperto rientra fra gli oneri che devono essere presi in considerazione per il calcolo del Tasso Effettivo Globale riferito ai rapporti bancari oggetto del presente giudizio. La sentenza Cass. sez II. n del 23/09/2011, CED , inoltre, considerando che la portata normativa di cui al D.L. n. 70 del 2011 sulla determinazione dei criteri di individuazione del tasso soglia è introduttiva di un regime maggiormente favorevole agli istituti bancari in relazione al reato di usura, indica che la commissione di massimo scoperto deve essere tenuta in considerazione quale fattore potenzialmente produttivo di usura, essendo rilevanti ai fini della determinazione del tasso usurario tutti gli oneri che l utente sopporta in relazione all'utilizzo del credito e ciò indipendentemente dalle istruzioni o dalle direttive della Banca d'italia nelle quali si prevede che la commissione di massimo scoperto non debba essere valutata ai fini della determinazione del tasso effettivo globale, traducendosi questa interpretazione in un aggiramento della norma penale che impone alla legge di stabilire il limite oltre il quale gli interessi sono sempre usurari.. In termini analoghi si è poi pronunciata una ulteriore decisione (Cass. Sez. II, n del 14/05/2010 CED ) per la quale nella determinazione del tasso di interesse, ai fini di verificare se sia stato posto in essere il delitto di usura, occorre tener conto, ove il rapporto finanziario rilevante sia con un istituto di credito, di tutti gli oneri imposti all'utente in connessione con l'utilizzazione del credito, e quindi anche della "commissione di massimo scoperto", che è costo indiscutibilmente legato all'erogazione del credito. L anatocismo
17 17 Deve essere inoltre valutato un altro problema: se i numeri debitori da impiegarsi nel calcolo del Tasso Effettivo ai fini dell accertamento dell usura su conto corrente debbano essere assunti così come risultanti dai c.d. scalari ovvero, alternativamente, in misura rettificata per tener conto della depurazione dell effetto anatocistico (ove riscontrabile). Sul punto, la Banca d Italia ha chiarito a più riprese che, nel calcolo del TEG, gli intermediari debbano basarsi sui numeri debitori rinvenienti dall estratto conto scalare, in cui i capitali sono comprensivi degli interessi e delle spese addebitate trimestralmente (cfr. Risposte ai quesiti pervenuti in materia di rilevazione dei tassi effettivi globali ai sensi della legge sull usura del novembre 2010, ove la Banca d Italia ha peraltro precisato che la modalità di calcolo testè espressa deve ritenersi valida anche per il periodo antecedente all entrata in vigore delle Istruzioni di agosto 2009 (c.d. Nuove Istruzioni). Non sembra quindi esserci dubbio da parte della P.A. circa il fatto che il calcolo del Tasso Soglia (TEGM) previsto dalla Legge sia effettuato senza considerare alcuna depurazione di derivazione anatocistica. Conseguentemente, è piuttosto agevole intuire che qualora l interprete consideri nel calcolo del TEG i saldi debitori ricostruiti (ovvero non comprensivi della capitalizzazione anatocistica) perverrebbe alla definizione di un dato, di fatto in alcun modo comparabile con il parametro previsto dalla Legge. 14 Alla luce di tale principio ogni accertamento penale in materia di usura non può che fondarsi sulle risultanze rinvenienti dagli estratti conto bancari, trascurando ogni preliminare ricostruzione volta a depurare i saldi giornalieri e trimestrali dall effetto anatocistico. Si consideri oltretutto che tassi medi sono sempre stati rilevati dopo la capitalizzazione degli interessi e, quindi, il calcolo del TEG deve essere effettuato utilizzando gli stessi parametri Si rileva per altro che la Legge di Stabilità 2014 (legge n. 147 del 27/12/2013) all art 1, comma 624 ha definitivamente eliminato l anatocismo dall attività bancaria prevedendo che (i) nelle operazioni di conto corrente sia assicurata, nei confronti della clientela, la stessa periodicità nel conteggio degli interessi sia 14 In senso conforme si richiama un passaggio di una sentenza del Tribunale di Torino (sent , causa civile 14404/10, Giudice Dott. Bruno Conca) : Si ritiene... che la capitalizzazione degli interessi passivi non possa essere considerata ai fini del computo del tasso soglia e ciò perché mediante tale capitalizzazione (come già detto legittima successivamente alla delibera CICR del 2000), il debito da interesse passivo viene conglobato nel 10 capitale, così mutando di regime giuridico, da obbligazione accessoria d interessi a obbligazione principale per sorte capitale [ ]. Avuto riguardo alla formula di computo del TEG, sostenere che nel calcolo del tasso soglia occorra depurare il capitale dell effetto della capitalizzazione degli interessi è incongruo: infatti, cosiccome gli interessi sugli interessi maturati nei trimestri precedenti devono essere ricompresi nel numeratore, del pari gli interessi maturati nei trimestri precedenti non possono essere espunti dal denominatore; non si potrebbe d altronde sostenere che il denominatore debba essere depurato degli interessi maturati nei trimestri precedenti, così da includere soltanto il capitale originario. In tale ipotesi, infatti, si raffronterebbero dati non omogenei fra loro (il numeratore ricomprendente gli interessi sugli interessi e il denominatore che non li ricomprenderebbe); inoltre il denominatore depurato degli interessi maturati nei trimestri precedenti risulterebbe non commensurabile con il tasso soglia, che come noto viene determinato sulla base di un tasso globale effettivo medio che ricomprende, nel denominatore, gli interessi maturati nei trimestri precedenti [ ].
18 18 debitori che creditori, (ii) e che gli interessi periodicamente capitalizzati non possano produrre interessi ulteriori che, nelle successive operazioni in capitalizzazione, sono calcolati esclusivamente sulla sorte capitale. Il valore in chiave cronologica delle indicazioni della Banca d Italia. Laddove si voglia attribuire una qualche rilevanza, almeno sul piano soggettivo, a imputazioni di oneri/costi basate sui criteri della Banca d Italia, è evidente che deve trattarsi di indicazione successive all epoca dei fatti, ossia ai singoli trimestri nei quali deve essere effettuato il confronto tra il tasso-soglia e quello concretamente applicato. Gli stessi non possono essere considerati in funzione delle valutazione dell elemento soggettivo, in quanto, proprio perché successivi non possono aver costituto in concreto fondamento di fondati dubbi interpretativi da parte degli imputati. Inoltre i criteri indicati dalla Banca d Italia in periodi successivi a quelli oggetto di valutazione non costituiscono in effetti norme sopravvenute più favorevoli e come tali applicabili alla valutazione del caso di specie. La conferma di tale assunto si trae, su base logica, dal fatto che neppure una modifica di legge al riguardo è stata giudicata in tale termini dalla S.C.: ne consegue che a fortiori il principio non è applicabile alle indicazioni della Banca d Italia. Nel caso di specie ci si riferisce alla modifica operata con D.L. n. 70 convertito in legge in data 7 luglio 2011, n. 106 (che all'art. 8, comma 5, lett. d) ha previsto che alla L. 7 marzo 1996, n. 108, art. 2, comma 4, le parole "aumentato della metà", sono sostituite dalle seguenti: "aumentato di un quarto", cui si aggiunge un margine di ulteriori quattro punti percentuali ( con l ulteriore precisazione in base alla quale la differenza tra il limite e il tasso medio non può essere superiore a otto punti percentuali). La nuova indicazione avrebbe potuto suggerire un opzione ermeneutica diretta ad applicare al caso di specie l art. art. 2, comma 2, c.p. in esito all entrata in vigore della normativa introdotta dal decreto-legge 13 maggio 2011, n. 70; in questo senso, posto che a seguito della citata novella il tasso soglia è fissato in misura più alta rispetto a quella individuata sulla base del precedente calcolo, applicando la nuova normativa esuberi sui tassi rilevabili nel periodo precedente all entrata in vigore avrebbero potuto non essere più ritenuti tali, con conseguente esclusione della rilevanza penale della condotta. 15 In realtà, la S.C., chiamata a pronunciarsi in una vicenda che riguardava condotte poste in essere dai presidenti e legali rappresentanti di tre banche e funzionari 15 Sul tema: F. Lisena Sui profili di diritto intertemporale della disciplina dell'usura dopo la modifica della definizione legale del concetto di interessi usurari ad opera del d.l. 70/2011 in ; nota a Cass. Corte di Cassazione, Sez. II penale, sentenza 19 dicembre 2011, n
19 19 responsabili e/o direttori di filiali dei tre istituti bancari, chiamati a rispondere di usura per avere applicato tassi superiori a quelli previsti dalle norme all'epoca vigenti, ha precisato che non si può ipotizzare un automatica "espansione" della nuova legge, perché l'applicazione di tale norma contrasterebbe con la natura del fenomeno della abrogazione, che opera "ex nunc". In particolare, la norma di cui all'art. 644 c.p. configura una norma penale in bianco il cui precetto è destinato ad essere completato da un elemento esterno, che completa la fattispecie incriminatrice giacché rinvia, al fine di adeguare gli obblighi di legge alla determinazione del tasso soglia, ad una fonte diversa da quella penale, con carattere di temporaneità, con la conseguenza che la punibilità della condotta non dipende dalla normativa vigente al momento in cui viene emessa la decisione, ma dal momento in cui avviene l'accertamento, con esclusione dell'applicabilità del principio di retroattività della legge più favorevole. Osserva la S.C. : Occorre..., verificare, alla luce dell'art. 2, comma 3, in caso di successione nel tempo di norme extrapenali integratrici del precetto penale, se debba trovare applicazione la normativa precedente o successiva al fine della punibilità della condotta realizzata sotto la vigenza della normativa preesistente. L'applicazione del principio di retroattività della legge penale più favorevole, sancito dall'art. 2 cod. pen., comma 3, presuppone una modifica in via generale della fattispecie incriminatrice, cioè di quelle norme che definiscono il reato nella sua struttura essenziale e circostanziata, comprese le norme extrapenali che la integrano. La rilevanza, ai fini della configurabilità del reato di usura, desunto dalla modifica dei criteri di rilevazione del tasso soglia va valutata sotto il duplice aspetto della rilevanza della condotta con riferimento all'art. 25 Cost. e art. 2 c.p., comma 3. Il principio di legalità - che l'art. 25 Cost., comma 2, ha esteso ad ogni illecito - pone come limite insuperabile, perchè sussista lo "ius puniendi" dello Stato, la preesistenza al fatto di una norma che vieti la condotta posta in essere e che preveda una punizione per l'inosservanza del precetto. L'art. 25 Cost., vieta la retroattività della legge penale, ma non concerne l'ultrattività della norma. La Corte di Cassazione ha più volte affermato il principio secondo cui "l'istituto della successione delle leggi penali (art. 2 cod. pen.) riguarda la successione nel tempo delle norme incriminatrici" tra le quali non rientrano "le vicende successorie di norme extrapenali che non integrano la fattispecie incriminatrice nè quelle di atti o fatti amministrativi che, pur influendo sulla punibilità o meno di determinate condotte, non implicano una modifica della disposizione sanzionatoria penale, che resta, pertanto immutata e quindi in vigore (Sez. 3, Sentenza n del 16/10/2007 Ud. (dep. 26/11/2007) Rv ). Secondo la S.C. pertanto si deve rilevare l'inapplicabilità del principio previsto dall'art. 2 c.p., comma 3, in caso di successione nel tempo di norme extrapenali integratrici del precetto penale, che non incidano sulla struttura essenziale del reato ma comportino esclusivamente una variazione del contenuto del precetto delineando la portata del comando. Il principio espresso dall'art. 2 cod. pen., comma 3, troverebbe applicazione solo nella diversa ipotesi in cui la nuova disciplina, anzichè limitarsi a regolamentare diversamente i presupposti per l'applicazione della norma penale, modificando i
20 criteri di individuazione del tasso soglia, avesse esclusa l'illiceità oggettiva della condotta. Invece la nuova disciplina non ha inteso sminuire il disvalore sociale della condotta posta in essere nelle vigenza delle normativa precedente, e quindi l'illiceità penale della stessa, essendosi limitata a modificare, ma solo per il futuro, i presupposti per l'applicazione della norma incriminatrice penale... Inoltre I criteri di individuazione del tasso soglia precedente alla modifica normativa sono riconducigli a una condotta penalmente sanzionata perchè ritenuta comunque ricollegabile alla tutela del bene protetto dalla disciplina del reato di usura; la relativa normativa è caratterizzata dalla natura "formale" dei criteri di individuazione del tasso soglia, accentuando l'esigenza di valutare il disvalore con il riferimento alle condotte relative alla determinazione del tasso soglia vigente al momento del fatto, non trattandosi di una vera e propria "abrogatio criminis". La successione di norme extrapenali determina esclusivamente una variazione del contenuto del precetto con decorrenza dalla emanazione del successivo provvedimento e, in tale ipotesi, non viene meno il disvalore penale del fatto anteriormente commesso" (cfr Sez. 3, Sentenza n del 16/10/2007 Ud. (dep. 26/11/2007) Rv ). Deve, quindi, concludersi che la modifica della normativa secondaria, avvenuta con D.L. n. 70 del 2011, poi convertito in legge, non trova applicazione retroattiva ex art. 2 c.p., comma 2, non modificandosi la norma incriminatrice, essendo il tasso soglia variabile anche con riferimento a valutazioni di carattere economico che hanno valore, ai fini della individuazione del tasso usurario, per l'arco temporale di applicazione della relativa normativa e non vengono meno a seguito della successiva modifica di tali limiti che hanno validità solo per il periodo successivo. Non ricorre infatti l'ipotesi di cui all'art. 2 cod. pen., comma 3, qualora il fatto sia punito in base al limite stabilito dalla legge, per il periodo di riferimento, oltre il quale gli interessi vanno considerati usurari, stabilito, in relazione alle operazioni in oggetto, dalla L. n. 108 del 1996, art. 2, comma 4, che prevedeva che "il limite previsto dall'art. 644 c.p., comma 3, oltre il quale gli interessi sono sempre usurari, è stabilito dal tasso medio risultante dall'ultima rilevazione pubblicata nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi del comma primo, relativamente alla categoria di operazione in cui il credito è compreso, aumentato della metà"... La norma secondaria abrogata resta, infatti, vigente, per il periodo anteriore alla abrogazione, impedendo, per lo stesso periodo, l'applicazione della nuova normativa, in quanto sarebbe contrario al sistema considerare ampliato, ora per allora, il raggio di azione di quest'ultima norma, non differenziando la punizione dei fatti commessi sotto il vigore della legge abrogatrice da quelli commessi successivamente. La portata dell'intervento innovativo sulla determinazione dei criteri di individuazione del tasso soglia e la mancanza di norme transitorie, certamente non dovuta a disattenzione, denotano che si è voluto dare alla normativa (che ha introdotto un regime maggiormente favorevole agli istituti bancari in relazione al reato di usura) operatività con esclusivo riferimento a condotte poste in essere dopo la sua entrata in vigore, senza produrre effetti su preesistenti situazioni, regolate dalla normativa precedente. 20
Usura bancaria. La C.M.S. non va inclusa nel calcolo del T.E.G.M.
Reati contro il patrimonio Usura bancaria. La C.M.S. non va inclusa nel calcolo del T.E.G.M. La decisione Nicola Gianaria Usura Elemento oggettivo Tasso d interesse usurario Commissione di massimo scoperto
AC1 1 di 6 APERTURA DI CREDITO IN CONTO CORRENTE
1 di 6 INFORMAZIONI SULLA BANCA Banca Cesare Ponti Spa Forma giuridica: Società per Azioni Sede legale: Piazza Duomo 19 20121 Milano Tel 0272277.1 Fax 028900332 C.P. 948 Milano Capitale Sociale euro 8.000.000,00
REPUBBLICA ITALIANA IN NOME DEL POPOLO ITALIANO Tribunale Ordinario di Udine Sezione seconda civile Il Tribunale, nella persona del Giudice dott. Lorenzo Massarelli ha pronunciato la seguente SENTENZA

References: art. 644
 art. 644
 art. 1
 art. 2
 art. 1
 art. 2
 Cass. 
 articolo 644
 art. 644
 art. 820
 art. 644
 art. 2
 art. 2
 articolo 1815
 articolo 644
 articolo 2
 art. 1
 art. 2
 art. 644
 articolo 19
 articolo 121
 articolo 3
 art. 644
 art. 644
 art. 644
 sentenza 
 art. 2
 sentenza 
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 Cass. 
 sentenza 
 art. 2
 Sentenza 
 Sentenza 
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e contrario