Source: https://www.sos-contador.com/2018/01/
Timestamp: 2019-11-23 01:05:00+00:00

Document:
enero 2018 – SOS-Contador, la web
30/01/2018 11/10/2019 Federico Hatzenbühler
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SOS Contador – Resolución General 3689-AFIP – facturación servicios de exportación.
30/01/2018 15/05/2018 Contador Daniel Orsi
VISTO, las Resoluciones Generales N° 2.485 y N° 2758, sus respectivas modificatorias y complementarias, y CONSIDERANDO: Que mediante la primera de las normas mencionadas, se estableció un régimen especial para la emisión y almacenamiento electrónico de comprobantes originales, respaldatorios de las operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y de obras y las señas o anticipos que congelen precio. Que la Resolución General N° 2.758, sus modificatorias y complementarias, dispuso la obligatoriedad de emitir comprobantes electrónicos originales a los sujetos comprendidos en el Apartado 2 del Artículo 91 del Código Aduanero que, revistiendo el carácter de responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado, se encuentren inscriptos en los “Registros Especiales Aduaneros” previstos en el Título II de la Resolución General N° 2.570, sus modificatorias y complementarias. Que es objetivo de este Organismo intensificar el uso de herramientas informáticas, destinadas a facilitar a los contribuyentes y/o responsables el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como a optimizar las funciones de fiscalización y control de los gravámenes a su cargo. Que en el marco de la continuidad de las acciones que esta Administración Federal lleva adelante en la lucha contra la evasión fiscal mediante la utilización de facturas apócrifas, el aporte de la tecnología de última generación permite detectar con mayor rapidez este tipo de maniobras. Que en virtud de ello, procede extender el alcance de la obligatoriedad de emitir factura electrónica respecto de las operaciones de exportación de servicios. Que han tomado la intervención que les compete la Dirección de Legislación, las Subdirecciones Generales de Asuntos Jurídicos, de Fiscalización, de Sistemas y Telecomunicaciones, de Recaudación, Técnico Legal Impositiva y Técnico Legal Aduanera, y las Direcciones Generales Impositiva y de Aduanas. Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por los Artículos 33 y 36 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, el Artículo 48 del Decreto N° 1.397 del 12 de junio de 1979 y sus modificaciones, y el Artículo 7º del Decreto N° 618 del 10 de julio de 1997, sus modificatorios y sus complementarios. Por ello,
Artículo 1° — Los sujetos que realicen prestaciones de servicios en el país cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el exterior —exportación de servicios—, deberán emitir comprobantes electrónicos originales, en los términos de la Resolución General N° 2.758, sus modificatorias y complementarias, a los fines de respaldar las operaciones con los prestatarios de tales servicios. No resultarán de aplicación para los comprobantes electrónicos originales que se emitan de acuerdo con lo establecido en la presente, las disposiciones particulares y específicas para la documentación respaldatoria de la salida de bienes al exterior previstas en la resolución general citada en el párrafo anterior.
Art. 2° — Están alcanzados por las disposiciones de la presente, los comprobantes que se detallan a continuación: a) Facturas de exportación clase “E”. b) Notas de crédito y notas de débito clase “E”.
Art. 3° — Los sujetos mencionados en el Artículo 1° deberán comunicar a esta Administración Federal, hasta el día anterior a las fechas indicadas en el Artículo 8°, según corresponda, el período mensual a partir del cual comenzarán a emitir los comprobantes electrónicos originales respaldatorios de las exportaciones de servicios. Dicho período mensual deberá coincidir con el mes que resulte de aplicación conforme a lo establecido en los incisos a) o b) del Artículo 8°, o podrá ser anterior al mismo. La comunicación se realizará mediante transferencia electrónica de datos a través del sitio “web” de este Organismo (http://www.afip.gob.ar), conforme al procedimiento establecido en la Resolución General N° 1.345, sus modificatorias y complementarias, utilizando el servicio “Regímenes de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI)”, opción “Empadronamiento/Adhesión”, seleccionando “Factura Electrónica-Exportación de Servicios”, debiendo marcar alguna de las opciones para solicitar la autorización de emisión de los comprobantes electrónicos de exportación de servicios previstas en el Artículo 4°. A tal fin deberán utilizar la respectiva “Clave Fiscal” habilitada con Nivel de Seguridad 2, como mínimo, obtenida de acuerdo con lo dispuesto por la Resolución General N° 2.239, su modificatoria y sus complementarias. La incorporación prevista en este artículo será publicada en el sitio “web” institucional.
Art. 4° — A los fines de confeccionar las facturas, notas de crédito y notas de débito electrónicas originales, en el marco del presente régimen, los sujetos obligados deberán solicitar a esta Administración Federal la autorización de emisión pertinente vía “Internet” a través del sitio “web” institucional. Dicha solicitud podrá efectuarse mediante alguna de las siguientes opciones: a) El intercambio de información del servicio “web”, cuyas especificaciones técnicas se encuentran publicadas en el sitio “web” de este Organismo (http://www.afip.gob.ar), bajo las siguientes denominaciones: 1. “RG 2758 Diseño de Registro XML V.1”. 2. “RG 2758 Manual para el Desarrollador V.1”. b) El servicio “Comprobantes en línea” para lo cual deberá contarse con “Clave Fiscal” habilitada con Nivel de Seguridad 2, como mínimo, conforme a lo establecido por la Resolución General N° 2.239, su modificatoria y sus complementarias. c) El servicio “Facturador Plus”, mediante el cual se podrán importar hasta CINCUENTA (50) registros por envío y por lote desde un archivo externo —El diseño del registro se encuentra disponible en el sitio “web” de este Organismo (http://www.afip.gob.ar)—, a cuyo fin previamente deberá ingresarse al servicio indicado en el inciso b) precedente.
Art. 5° — La solicitud de emisión de los comprobantes electrónicos originales a que se refiere el artículo anterior, deberá ser efectuada por cada punto de venta, que será específico y distinto a los utilizados para documentos que se emitan a través del equipamiento electrónico denominado “Controlador Fiscal”, para los que se emitan de conformidad con lo dispuesto en las Resoluciones Generales N° 100, N° 1.415, sus respectivas modificatorias y complementarias, y/o para otros regímenes o sistemas de facturación utilizados. De resultar necesario podrá emplearse más de un punto de venta, observando lo indicado precedentemente. Los documentos electrónicos correspondientes a cada punto de venta deberán observar la correlatividad en su numeración, conforme lo establece la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
Art. 8° — Las disposiciones de esta resolución general entrarán en vigencia el día de su publicación en el Boletín Oficial y resultarán de aplicación a partir de las fechas que, para cada sujeto, se indican a continuación: a) Quienes hayan ejercido las opciones indicadas en los incisos a) o c) del Artículo 4° de la presente, para las exportaciones de servicios que se documenten desde el día 1 de febrero de 2015. b) Quienes hayan ejercido la opción a que se refiere el inciso b) del Artículo 4° de la presente, para las exportaciones de servicios que se documenten desde el día 1° de enero de 2015.
SOS Contador – Ley 27430 Reforma Impositiva y Previsional – Impuesto a las Ganancias – Ventas de Inmuebles
26/01/2018 31/01/2018 Contador Daniel Orsi
Con el dictado de la Reforma Legal enunciada se reemplaza el Impuesto a la Transferencia de Inmuebles por la aplicación del Impuesto a las Ganancias para la venta de inmuebles y derechos sobre fideicomisos.
A continuación detallamos los artículos de la reforma que tratan sobre este tema.
ARTÍCULO 2°.- Sustitúyese el artículo 2° de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, por el siguiente: “ARTÍCULO 2°.- A los efectos de esta ley son ganancias, sin perjuicio de lo dispuesto especialmente en cada categoría y aun cuando no se indiquen en ellas:
ARTÍCULO 3°.- Sustitúyese el segundo párrafo del artículo 3° de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, por el siguiente: “Tratándose de inmuebles, se considerará configurada la enajenación o adquisición, según corresponda, cuando mediare boleto de compraventa u otro compromiso similar, siempre que se diere u obtuviere —según el caso— la posesión o, en su defecto, en el momento en que este acto tenga lugar, aun cuando no se hubiere celebrado la escritura traslativa de dominio.”.
Art. 4º – A todos los efectos de esta ley, en el caso de contribuyentes que recibieran bienes por herencia, legado o donación, se considerará como valor de adquisición el valor impositivo que tales bienes tuvieran para su antecesor a la fecha de ingreso al patrimonio de aquéllos y como fecha de adquisición esta última.
Sustitúyese el segundo párrafo del artículo 4° de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, por el siguiente: “En caso de no poderse determinar el referido valor, se considerará, como valor de adquisición, el valor de plaza del bien a la fecha de esta última transmisión en la forma que determine la reglamentación.”
ARTÍCULO 62.- Sustitúyense los párrafos tercero a sexto del artículo 90 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, por el siguiente: “Cuando la determinación de la ganancia neta de los sujetos a que hace referencia el primer párrafo de este artículo, incluya resultados comprendidos en el Título IX de esta ley, provenientes de operaciones de enajenación de acciones, valores representativos y certificados de depósito de acciones y demás valores, cuotas y participaciones sociales —incluidas cuotapartes de fondos comunes de inversión y certificados de participación de fideicomisos y cualquier otro derecho sobre fideicomisos y contratos similares—, monedas digitales, Títulos, bonos y demás valores, así como por la enajenación de inmuebles o transferencias de derechos sobre inmuebles, estos quedarán alcanzados por el impuesto a la alícuota del quince por ciento (15%).”
ARTÍCULO 86.- Las disposiciones de este Título surtirán efecto para los ejercicios fiscales o años fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2018, inclusive, con las siguientes excepciones: a) Las operaciones detalladas en el apartado 5 del artículo 2° de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, tributarán en tanto el enajenante o cedente hubiera adquirido el bien a partir del 1° de enero de 2018 —en los términos que al respecto esta establezca la reglamentación— o, en caso de bienes recibidos por herencia, legado o donación, cuando el causante o donante lo hubiese adquirido con posterioridad a esta última fecha. En tales supuestos, las operaciones no estarán alcanzadas por el Título VII de la ley 23.905.
CAPÍTULO II – IMPUESTO CEDULAR
ARTÍCULO …- Enajenación y transferencia de derechos sobre inmuebles. La ganancia de las personas humanas y de las sucesiones indivisas derivada de la enajenación de o de la transferencia de derechos sobre, inmuebles situados en la República Argentina, tributará a la alícuota del quince por ciento (15%).
La ganancia bruta se determinará en base a las siguientes pautas:
a) Deduciendo del precio de enajenación o transferencia el costo de adquisición, actualizado mediante la aplicación del índice mencionado en el segundo párrafo del artículo 89, desde la fecha de adquisición hasta la fecha de enajenación o transferencia. En caso de que el inmueble hubiera estado afectado a la obtención de resultados alcanzados por el impuesto, al monto obtenido de acuerdo a lo establecido precedentemente, se le restará el importe de las amortizaciones admitidas que oportunamente se hubieran computado y las que resulten procedentes hasta el trimestre inmediato anterior a aquél en que proceda su enajenación.
El Sistema SOS Contador incorpora las modificaciones a la Ley de Impuesto a las Ganancias para personas físicas y jurídicas para poder proyectar y calcular el impuesto resultante a partir de la carga de comprobantes en el módulo de Gestión y asientos de ajuste en su módulo Contable. Esta función es parte de la versión FREE, no es necesario suscribir para utilizarla. O sea que podés crear tu CUIT en forma gratuita y sin límite de tiempo, y comprobar su funcionamiento. Además, acompañamos tu día a día con constantes mejoras y actualizaciones.
25/01/2018 Contador Daniel Orsi
Tarjetas “Mis desvíos”
24/01/2018 Federico Hatzenbühler
Extraído de la web de AFIP http://www.afip.gob.ar/noticias/20170822misDesvios.asp
Tipos de desvíos que AFIP puede llegar a comunicar, en relación a inconsistencias que surjan en el desarrollo de un monotributista.
Aclaración: No se aplica a Asociados a Cooperativa
CAI VIGENTE
El contribuyente no posee CAI Vigentes.
No se mostrará la tarjeta a los contribuyentes que cumplan con al menos una de las siguientes características:
Integrantes de sociedad
Sujetos cuyas actividades/ caracterización coincida con:
Caracterización para actividad primaria: 97 B ACTIVIDAD PRIMARIA
Sujetos con punto de venta Factura Electrónica y sin punto de venta Controlador Fiscal y sin punto de venta para factura manual (tres condiciones en forma conjunta)
Para quienes no cumplan con estas características se correrán las validaciones que se detallan a continuación y se mostrará la leyenda asociada:
Si tiene puntos de venta para controladores fiscales y no tiene punto de venta para factura manual (tenga o no puntos de venta para factura electrónica).
NO BLOQUEA MI CATEGORIA
Si tiene puntos de venta para controladores fiscales y puntos de venta para factura manual sin CAI o con CAI vencido (tenga o no puntos de venta para factura electrónica).
Si no tiene puntos de venta para factura electrónica y no tiene puntos de venta para controladores fiscales y no tiene puntos de venta para factura manual.
Si no tiene puntos de venta para factura electrónica y no tiene puntos de venta para controladores fiscales y tiene puntos de venta para factura manual sin CAI o con CAI vencido.
El contribuyente tiene inconsistencias en las actividades económicas.
No tiene actividades económicas registradas
BLOQUEA MI CATEGORIA
Si estás categorizado en impuesto 20 como “Ventas” y su actividad principal es de “Servicios”
Si estás categorizado en impuesto 20 como “Servicios” y su actividad principal es de “Ventas”
Tiene actividades económicas registradas pero las mismas no corresponden al nomenclador vigente
No aplica a asociados a cooperativa
VENTAS SIN FACTURACIÓN
El contribuyente tuvo ventas por medios electrónicos en últimos 12 meses y no tiene CAI vigente.
Sujeto con punto de venta manual y CAI vigente
Sujeto con punto de venta electrónico y sin punto de venta Controlador Fiscal y sin punto de venta para factura manual (tres condiciones en forma conjunta)
Si no tiene Punto de Venta de Facturación Manual, y no electrónico y no Controlador Fiscal
Si tiene Punto de Venta de Facturación Manual y no tiene CAI vigente y no medio de facturación electrónico y no Controlador Fiscal.
El monotributista está tipificado como Promovido, y se detecta que reúne alguno de los requisitos que limitan al Promovido para que pueda ejercer como tal.
En cada caso se te explica el porqué de la inconsistencia. Tené en cuenta que los “Desvíos” indicados como “Bloqueante”, deberán ser subsanados para poder ingresar a partir del 1º de septiembre a cumplir con la recategorización o la confirmación de tu categoría.
¿Qué plazos tengo para realizar la recategorización o la confirmación de mi categoría?
Para encuadrarte en una nueva categoría, tenés tiempo hasta el 20 de septiembre de 2017.
Si permanecés en la misma categoría, tenés que confirmar los datos declarados de acuerdo a las fechas del siguiente cronograma:
CATEGORÍA vigente al 31-08-2017
D-E 20 de octubre de 2017
B-C 20 de noviembre de 2017
¿Qué pasa si no me recategorizo o no confirmo mi categoría?
El sistema te suspenderá temporalmente la visualización de la “Constancia de Opción Monotributo” hasta que realices la misma, además de las sanciones que pudieran corresponder.
Empleados: amplían el plazo para una presentación clave de Ganancias
04/01/2018 Federico Hatzenbühler
Fuente: https://www.clarin.com/economia/amplian-plazo-presentacion-clave-ganancias_0_ry6Bn9jXG.html
La AFIP anunció hace unos días que extendió hasta marzo el plazo para que los trabajadores en relación de dependencia informen a sus empleadores las deducciones de Ganancias que les corresponden.
Esto deberán hacerlo a través del sistema «Siradig» en la página de la AFIP, indicando cuáles son las deducciones a considerar para que luego el organismo lo remita electrónicamente al empleador para la liquidación.

References: Resolución 
 Resolución 
 Artículo 91
 Resolución 
 Artículo 48
 Artículo 7

Artículo 1
 Resolución 
 resolución 
 Artículo 1
 Artículo 8
 Artículo 8
 Resolución 
 Artículo 4
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 resolución 
 Artículo 4
 Artículo 4

ARTÍCULO 2
 artículo 2

ARTÍCULO 3
 artículo 3
 artículo 4

ARTÍCULO 62
 artículo 90

ARTÍCULO 86
 artículo 2
 artículo 89