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Timestamp: 2019-08-18 17:46:48+00:00

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﻿ RESOLUCIÓN 7935 DE JULIO 28 DE 2009
RESOLUCIÓN 7935 DE 28 DE JULIO DE 2009
CONTENIDO:INFORMACIÓN EN MEDIO MAGNÉTICO. RESOLUCIONES 4601 DE 2007 Y 3847 DE 2008. SE ESTABLECE PARA EL AÑO GRAVABLE 2009 EL GRUPO DE PERSONAS NATURALES, PERSONAS JURÍDICAS, SOCIEDADES Y ASIMILADAS, Y DEMÁS ENTIDADES, QUE DEBEN SUMINISTRAR LA INFORMACIÓN A QUE SE REFIEREN LOS LITERALES A), B), C), D) E), F), H), I) Y K) DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y EL DECRETO 1738 DE 1998, A LA DIAN, SE SEÑALA EL CONTENIDO Y CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS PARA LA PRESENTACIÓN Y SE FIJAN LOS PLAZOS PARA SU ENTREGA. NOTA: LOS ANEXOS QUE SE ENTIENDEN COMO PARTE INTEGRAL DE LA PRESENTE RESOLUCIÓN PUEDEN SER CONSULTADOS EN LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES.
TEMAS ESPECÍFICOS:PERSONA JURÍDICA, PERSONA NATURAL, SOCIEDAD, SUMINISTRO DE INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS, PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, ELABORACIÓN DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA POR MEDIOS MAGNÉTICOS
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1366 DE SEPTIEMBRE 15 DE 2009, PG.332
RESOLUCIÓN 7935 DE 2009
“Por la cual se establece para el año gravable 2009, el grupo de personas naturales, personas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades, que deben suministrar la información a que se refieren los literales a), b), c), d), e), f), h), i) y k) del artículo 631 del estatuto tributario y el Decreto 1738 de 1998 a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales; se señala el contenido y características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega”.
(Nota: Modificado Anexo 1 de la presente resolución por la Resolución 10141 de 2009 artículo 2º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
en uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el artículo 6º, numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008, en los artículos 631, 631-2, 633, 684 y 686 del estatuto tributario y lo señalado en el artículo 2º del Decreto 1738 de 1998
ART. 1º—Sujetos obligados a presentar información por el año gravable 2009.
a) Las personas naturales, personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, cuando sus ingresos brutos del año gravable 2008, sean superiores a mil cien millones de pesos ($ 1.100.000.000).
c) Todas las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, (para los fondos, téngase en cuenta la denominación de cartera colectiva establecida en el Decreto 2175 de 2007), los fondos mutuos de inversión, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho que efectuaron retenciones en la fuente durante el año gravable 2009, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.
d) Los consorcios y uniones temporales que durante el año gravable 2009 hubieren efectuado transacciones económicas, independientemente del monto de los ingresos obtenidos, sin perjuicio de la información que deban suministrar los consorciados de las operaciones inherentes a su actividad económica ejecutadas directamente por ellos.
e) Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, durante el año gravable 2009, independientemente del monto de los ingresos percibidos, en relación con las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada.
g) Las sociedades fiduciarias que durante el año gravable 2009 administraron patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios, independientemente del monto de sus ingresos.
PAR.—Para efectos de establecer la obligación de informar prevista en la presente resolución, los “Ingresos brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del estatuto tributario.
a) Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, sean entidades públicas o privadas y las personas naturales obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, cuando los ingresos brutos del año gravable 2008, sean superiores a mil cien millones de pesos ($ 1.100.000.000), están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), c), d), e), f), h), i) y k) del artículo 631 del estatuto tributario.
b) Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas calificadas como grandes contribuyentes a la fecha de publicación de esta resolución, enunciadas en el literal b) del artículo 1º de la presente resolución, están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), c), d), e), f), h), i) y k) del artículo 631 del estatuto tributario; adicionalmente los grandes contribuyentes con ánimo de lucro y las cooperativas deben reportar el literal a) del mismo artículo.
c) Las personas o entidades enunciadas en el literal c) del artículo 1º de la presente resolución, están obligadas a suministrar la información de que trata el literal b) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el artículo 5º de esta resolución.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deban suministrar los consorciados o asociados, si cumplen los topes establecidos en el artículo 1º de la presente resolución, de las operaciones inherentes a su actividad económica.
e) En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador” o quien haga sus veces, deberán informar el valor total de las operaciones inherentes a la cuenta conjunta, de igual manera las personas o entidades que actuaron en condición de “solo riesgo” y las personas o entidades poseedoras de títulos mineros, deberán informar el valor total de las operaciones, suministrando la información de que tratan los literales b), e), f), h) e i) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el artículo 14 de la presente resolución.
f) Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), e), f), h) e, i) del artículo 631 del estatuto tributario, relacionada con las operaciones inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, de conformidad con lo establecido en el artículo 15 de la presente resolución.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar el mandatario o administrador si cumple los topes establecidos en el artículo 1º de la presente resolución, de las operaciones inherentes a su actividad económica.
g) Las sociedades fiduciarias que durante el año 2009 administraron patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios, deberán informar bajo su propio NIT y razón social el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, las utilidades causadas, el valor de los ingresos recibidos con cargo a cada uno de los fideicomisos, los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas, de conformidad con lo establecido en el artículo 16 de la presente resolución.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar la fiduciaria si cumple los topes establecidos en el artículo 1º de la presente resolución, en relación con operaciones propias.
h) Los entes públicos del nivel nacional y territorial, de los órdenes central y descentralizado, señalados en el literal h) del artículo 1º de la presente resolución, están obligados a suministrar la información de que tratan los literales b) y e) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en los artículos 4º y 5º de la presente resolución.
i) Los secretarios generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional, no enunciados en los literales a), b) o h), del presente artículo, deberán suministrar la información de que tratan los literales b) y e) del artículo 631 del estatuto tributario, de conformidad con lo establecido en el artículo 17 de la presente resolución.
PAR.—Información a reportar por la fracción del año gravable. Las personas naturales que cancelen su registro mercantil o terminen sus actividades y las personas jurídicas y asimiladas y demás entidades que se liquiden durante el año y que para la fecha de expedición de la presente resolución no hayan cancelado el registro único tributario y cumplan los requisitos para estar obligados a reportar la información de que trata el artículo 631 del estatuto tributario, deberán informar antes de la cancelación del registro único tributario, por la fracción de año con el contenido y las características técnicas señalados en esta resolución.
ART. 3º—Información de socios, accionistas, comuneros y/o cooperados. De acuerdo con lo establecido en el literal a) del artículo 631 del estatuto tributario, deberá suministrarse:
Los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros y/o cooperadas de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes en cuantía superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000), con indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre de 2009, de las acciones o aportes y de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles en dicho período. En el caso de las cooperativas se debe informar para cada uno de los cooperados, el valor que del fondo de protección de aportes creado con el remanente fue pagado o abonado en cuenta al cooperado. Esta información deberá ser reportada en el formato 1010, versión 7.
El valor de las acciones o aportes, debe ser informado utilizando el valor intrínseco fiscal, esto es, patrimonio líquido sobre número de acciones en circulación, o el patrimonio líquido sobre el número de cuotas o partes de interés social. Cuando el valor a reportar resulte negativo, debe informarse con valor cero (0). Tratándose de aportes a cooperativas el monto a reportar será el valor del aporte más su revalorización. Para los comuneros, el valor patrimonial de sus derechos se establece de acuerdo con el porcentaje de participación dentro del patrimonio líquido.
Para los socios, accionistas, comuneros y/o cooperados del exterior, en el campo de identificación se reporta el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
ART. 4º—Información de pagos o abonos en cuenta. De acuerdo con lo establecido en el literal e) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los beneficiarios de los pagos o abonos en cuenta (causación) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, Incluida la compra de activos fijos o movibles, en los casos en los cuales el valor acumulado por beneficiario de los mismos, por el año gravable 2009, sea igual o superior a quinientos mil pesos ($ 500.000), según el concepto contable a que correspondan, diligenciándolos en la columna de pagos o abonos en cuenta.
2. Pensiones: El valor acumulado efectivamente pagado, en el Concepto 5022.
3. Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5002.
4. Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5003.
5. Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5004.
6. Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5005.
8. Compra de activos movibles: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5007.
9. Compra de activos fijos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5008.
10. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el Concepto 5009 y el monto de las amortizaciones realizadas durante el año se debe reportar en el Concepto 5019.
11. Los pagos correspondientes al año gravable 2009 por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las cajas de compensación familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el Concepto 5010.
12. Los pagos correspondientes al año gravable 2009 por concepto de aportes parafiscales a las empresas promotoras de salud EPS y el ISS y los aportes al sistema de riesgos profesionales, incluidos los aportes del trabajador, en el Concepto 5011.
13. Los pagos correspondientes al año gravable 2009 por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados al ISS y a los fondos de pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el Concepto 5012.
14. Las donaciones en dinero efectuadas durante el año gravable 2009, a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, en el Concepto 5013.
15. Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas durante el año gravable 2009 a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, en el Concepto 5014.
16. El valor de los impuestos efectivamente pagados durante el año gravable 2009 solicitados como deducción, en el Concepto 5015.
17. Los demás costos y deducciones, en el Concepto 5016.
18. Compra de activos fijos sobre los cuales solicitó deducción según artículo 158-3 del estatuto tributario: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el Concepto 5020. Este valor no debe incluirse en el Concepto 5008.
19. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente efectuadas durante el año gravable 2009, en el Concepto 5021.
20. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios técnicos, en el Concepto 5027. Este valor no debe incluirse en el Concepto 5004.
21. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia técnica, en el Concepto 5023.
22. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas, en el Concepto 5024.
23. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes, en el Concepto 5025.
24. El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías, en el Concepto 5026.
25. El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores debe reportarse en el Concepto 5028.
Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto sean menores a quinientos mil pesos ($ 500.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
PAR. 2º—Los trabajadores a quienes durante el año gravable 2009 se les hubieren realizado pagos o abonos en cuenta por conceptos de salarios y demás remuneraciones laborales, honorarios, comisiones, servicios y otros pagos, cuyo valor acumulado sea igual o superior a diez millones de pesos ($ 10.000.000), deben ser reportados en los conceptos correspondientes.
En el caso de salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales devengados por el trabajador, se debe reportar el valor efectivamente pagado, en el año gravable 2009.
Los asalariados a quienes se les hubiese efectuado pagos por salarios, honorarios, comisiones, servicios y otros conceptos, cuyo valor acumulado sea inferior a diez millones de pesos ($ 10.000.000), se reportaran acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto correspondiente, reportando la dirección del informante.
PAR. 3º—Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de cargos diferidos o gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono registrado en dichas cuentas. Igualmente, deben informarse las amortizaciones efectuadas durante el año gravable 2009.
PAR. 4º—Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, en el campo de identificación, se reporta el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
PAR. 5º—Las entidades del régimen tributario especial, deberán reportar los egresos efectuados en el año gravable 2009, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social.
PAR. 6º—Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al avance del contrato efectivamente ejecutado durante el año gravable 2009, independientemente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.
1. El importe de los siniestros pagados o abonados en cuenta por las compañías de seguros, en el Concepto 5017.
2. El importe de las primas de reaseguros pagados o abonados en cuenta por las compañías de seguros, en el Concepto 5018.
ART. 5º—Información de retenciones en la fuente practicadas. De acuerdo con lo establecido en el literal b) del artículo 631 del estatuto tributario los obligados a que se refiere el literal c) del artículo 1º de la presente resolución, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades a quienes se les practicó o de quienes se asumió la retención en la fuente en el año gravable 2009, con indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en cuenta, de las transacciones sobre las cuales se practicó la retención, y el valor retenido.
La información aquí relacionada, deberá ser suministrada en el formato 1002, versión 7, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
o) Autorretenciones por servicios, en el Concepto 2315.
3. Retención en la fuente practicada a título del impuesto sobre las ventas. Deberán suministrarse los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades a quienes se les practicó o de quienes se asumió la retención en la fuente a título de Impuesto sobre las ventas, indicando el valor del pago o abono en cuenta de la transacción económica y el valor del IVA retenido o asumido en el año gravable 2009, utilizando los siguientes conceptos:
d) La devolución de retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores debe reportarse en el Concepto 2336.
4. Retenciones en la fuente practicadas a título de impuesto de timbre. Deberán suministrarse los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente a título de impuesto de timbre durante el año o período gravable 2009, con indicación del valor base sujeto al gravamen y el valor del impuesto, en el Concepto 2334.
PAR.—La retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta, ventas y timbre, correspondiente a operaciones realizadas con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país, se informará indicando los apellidos y nombres o razón social, país de residencia o domicilio y el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y tipo documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta 444445000 y tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
ART. 6º—Información de retenciones en la fuente que le practicaron. De acuerdo con lo establecido en el literal c) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y, dirección de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable 2009, con indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en cuenta, de las transacciones sobre las cuales le practicaron la retención, y el valor de la retención que le practicaron, en el formato 1003 versión 7, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
ART. 7º—Información de los descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del estatuto tributario deberá suministrar el valor de los descuentos tributarios de la declaración de renta del año gravable 2009, indicando el valor del pago y el valor del descuento tributario, en el formato 1004 versión 6.
ART. 8º—Información de ingresos recibidos en el año. Conforme con lo dispuesto en el literal f) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos, en los casos en los cuales el valor acumulado del ingreso obtenido por el año gravable 2009 hubiese sido igual o superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), indicando el valor total de los ingresos brutos recibidos y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
— Ingresos por intereses correspondientes a créditos hipotecarios, en el Concepto 4004.
PAR. 2º—Para los ingresos obtenidos del exterior, en el campo de identificación, se reporta el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43.
ART. 9º—Información del impuesto sobre las ventas descontable y del impuesto sobre las ventas generado. De conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar:
a) El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el de las ventas devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2009, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el formato 1005 versión 6.
El impuesto sobre las ventas descontable correspondiente a servicios prestados por personas o entidades sin residencia o domicilio en el país, se informará indicando los apellidos y nombres o razón social y el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y tipo documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta 444445000 y tipo de documento 43.
b) El valor del impuesto generado de operaciones donde el valor acumulado del ingreso hubiese sido igual o superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), incluido el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable 2009, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el formato 1006 versión 6.
El impuesto sobre las ventas generado en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de los bienes o servicios por el sistema de facturación que se utilice o el que corresponda a operaciones acumuladas por terceros inferiores a un millón de pesos ($ 1.000.000), se informará acumulado en un solo registro con identificación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43.
El impuesto sobre las ventas generado correspondiente a operaciones realizadas con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país, se informará indicando apellidos y nombres o razón social y el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43.
ART. 10.—Información del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2009. Conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del estatuto tributario los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, cuando el saldo acumulado por acreedor a 31 de diciembre del año gravable 2009 hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000) en el formato 1009 versión 7, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
— El valor del saldo de los pasivos laborales, en el Concepto 2205.
— El valor del saldo del pasivo determinado por el cálculo actuarial, en el Concepto 2207, con el NIT del informante.
El saldo de los pasivos del exterior, deberá ser relacionado por cada una de las personas o entidades, informando en el campo de identificación, el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
ART. 11.—Información de los deudores de créditos activos a 31 de diciembre de 2009. Conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, cuando el valor individual del saldo acumulado a 31 de diciembre del año gravable 2009, hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000) en el formato 1008 versión 7, de la siguiente manera:
— El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a accionistas, socios, comuneros, cooperados y compañías vinculadas, en el Concepto 1316.
— El valor total del saldo fiscal de la provisión de cartera, en el Concepto 1318, identificándolo con el NIT del deudor.
El saldo de los deudores por concepto de créditos activos del exterior, deberá ser relacionado por cada una de las personas o entidades, informando en el campo de identificación, el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
PAR.—El saldo mínimo a reportar por cada deudor por concepto de créditos activos es de cinco millones de pesos ($ 5.000.000), no obstante que al discriminar el saldo por concepto, los valores a reportar sean menores.
Los saldos de deudores por concepto de créditos activos menores a cinco millones de pesos ($ 5.000.000) se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222 razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando el país y dirección del informante.
ART. 12.—Información de las declaraciones tributarias. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a informar, deberán suministrar los valores correspondientes a la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio del año gravable 2009, de la siguiente manera:
a) Saldo a 31 de diciembre de 2009 en caja del dinero en efectivo y/o en cheques con código 1105 en el formato 1011 versión 6.
b) Saldo a 31 de diciembre de 2009 de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país, indicando el saldo acumulado por entidad financiera la razón social y NIT de la entidad financiera, en el concepto 1110 en el formato 1012 versión 7.
c) El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informará, relacionando la identificación, razón social de la entidad financiera del exterior y país al cual corresponde dicha cuenta. En el campo número de identificación del informado, se registrará el número, código o clave de identificación fiscal tributaria de la entidad financiera del exterior, tal como figura en el registro fiscal, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y con tipo de documento 42, en el formato 1012, versión 7, en el Concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43.
d) Valor patrimonial a 31 de diciembre de 2009 de las inversiones representadas en bonos, certificados a término, títulos, derechos fiduciarios y demás inversiones indicando la entidad emisora del título, país de residencia o domicilio y el NIT en el formato 1012, versión 7, de la siguiente manera:
— Valor patrimonial de los bonos, en el Concepto 1200.
— Valor patrimonial de los certificados de depósito, en el Concepto 1201.
Cuando la entidad emisora del título, sea una persona del exterior, en el campo número de identificación del informado, se registrará el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43.
e) Razón social, NIT y país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado, con indicación del valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a 31 de diciembre de 2009 en el formato 1012 versión 7, en el Concepto 1205.
Para las sociedades del exterior, el campo número de identificación del informado, deberá reportarse con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43.
f) Valor patrimonial de los activos fijos antes de depreciación poseídos a 31 de diciembre de 2009 y el valor de la depreciación, amortización y/o agotamiento acumulado, en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
— Valor de los activos omitidos en períodos anteriores, incluidos en su declaración de renta del año gravable 2009, en el Concepto 1517.
g) Valor patrimonial de otros activos poseídos a 31 de diciembre de 2009, en el formato 1011 versión 6, en el Concepto 1509.
Si el informante es ganadero, debe informar las compras, los nacimientos, las muertes, las valorizaciones únicamente para el ganado bovino y el inventario final a 31 de diciembre de 2009, así:
— Valor total del inventario inicial del año, en el Concepto 1413.
— Valor del inventario final a 31 de diciembre de 2009, en el Concepto 1412.
• Valor solicitado por dividendos y participaciones, en el Concepto 8001.
• Valor solicitado por rendimientos financieros, en el Concepto 8002.
• Valor solicitado por los demás ingresos, en el Concepto 8003.
4. Rentas exentas. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total solicitado como renta exenta en el año gravable 2009, en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
— Valor de las rentas exentas por servicios hoteleros prestados, en el Concepto 8101.
— Valor de las rentas exentas por juegos de suerte y azar, licores y alcoholes, en el Concepto 8114.
— Valor de la renta exenta por asfaltos, artículo 5º de la Ley 30 de 1982, en el Concepto 8118.
— Valor de la renta exenta en procesos de titularización de cartera hipotecaria y de los bonos hipotecarios, artículo 16 de la Ley 546 de 1999, modificado por el artículo 81 de la Ley 964 de 2005, en el Concepto 8116.
— Valor de la renta exenta por incentivos a la financiación de viviendas de interés social, artículo 56 de la Ley 546 de 1999, modificada por la Ley 964 de 2005, en el Concepto 8117.
— Valor de la renta exenta por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación, en el Concepto 8120.
— Valor de la renta exenta por derechos de autor, artículo 28 Ley 98 de 1993, en el Concepto 8121.
— Valor de la renta exenta por pagos laborales, artículo 206 numeral 10 estatuto tributario, en el Concepto 8122.
— Valor de la renta exenta por dividendos y participaciones de socios y accionistas, Ley Páez, inciso 2º, artículo 228 estatuto tributario, en el Concepto 8123.
— Valor de la renta exenta por Incentivo para la construcción de vivienda para arrendar, artículo 41 Ley 820 de 2003, en el Concepto 8124.
— Valor de la renta exenta por Intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa, artículo 218 estatuto tributario, en el Concepto 8125.
5. Costos y deducciones. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración año gravable 2009, en el formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:
— El valor solicitado como costo en la enajenación de activos fijos, en el Concepto 8210.
— El valor solicitado como deducción por concepto del gravamen a los movimientos financieros, en el Concepto 8211.
— El valor solicitado como deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, artículo 161 del estatuto tributario, en el Concepto 8212.
— El valor solicitado como otros costos y deducciones, en el Concepto 8213.
— El valor solicitado como deducción por amortización en el sector agropecuario, artículo 158 estatuto tributario, en el Concepto 8214.
— El valor solicitado como deducción por intereses préstamos vivienda, artículo 119 estatuto tributario, en el Concepto 8215.
— El valor solicitado como deducción por donaciones artículo 125 estatuto tributario, en el Concepto 8216.
— El valor solicitado como deducción por donación o inversión en producción cinematográfica artículo 16 Ley 814 de 2003, en el Concepto 8217.
— El valor solicitado como protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de interés cultural, artículo 14 Ley 1185 de 2008, en el Concepto 8218.
6. Compensaciones. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de las compensaciones solicitadas en la declaración del año gravable 2009, en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
— Valor de la compensación por pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, en el Concepto 8251.
— Valor de la compensación por exceso de la renta presuntiva, en el Concepto 8252.
ART. 13.—Información de consorcios y uniones temporales. La totalidad de las operaciones ejecutadas a través de consorcios o uniones temporales, serán informadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura, conforme con lo señalado en el artículo 66 de la Ley 488 de 1998 y las opciones establecidas en el artículo 11 del Decreto 3050 de 1997, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, de la siguiente manera:
— Las retenciones practicadas durante el año gravable 2009 se deben informar en el formato 1044 versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5º de la presente resolución.
— El valor de los ingresos brutos recibidos y las devoluciones, rebajas y descuentos, se informará en el formato 1045 versión 7, en el Concepto 4010, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8º de la presente resolución.
PAR. 1º—En ningún caso la información reportada por el consorcio y/o unión temporal deberá ser informada por el consorciado y/o asociado.
(Nota: Adicionado inciso al presente artículo por la Resolución 10141 de 2009 artículo 1º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 14.—Información de contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales. En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador” o quien haga sus veces, deberán informar el valor total de las operaciones inherentes a la cuenta conjunta, de igual manera las personas o entidades que actuaron en condición de “solo riesgo”, deberán informar el valor total de las operaciones, y las personas o entidades poseedoras de un título minero deberán informar el valor total de las operaciones, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, de la siguiente manera:
Los pagos o abonos en cuenta se deben informar en el formato 1046 versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4º de la presente resolución, diligenciándolos en la columna de pagos o abonos en cuenta y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta que no constituyan costo o deducción.
Las retenciones practicadas durante el año gravable 2009 se deben informar en el formato 1047 versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5º de la presente resolución.
El valor de los ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos se informará en el formato 1048 versión 7, en el Concepto 4050, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8º de la presente resolución.
El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones, en compras anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2009, se informará en el formato 1049 versión 6, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9º de la presente resolución.
El valor del impuesto generado, incluido el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2009, se informará en el formato 1050 versión 6, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9º de la presente resolución.
El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre de 2009 se informará en el formato 1051 versión 7, en el Concepto 1350, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 11 de la presente resolución.
El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2009 se informará en el formato 1052 versión 7, en el Concepto 2250, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 10 de la presente resolución.
Tanto el operador o quien haga sus veces como el asociado, informarán las operaciones propias de su actividad económica diferentes a las de la cuenta conjunta, de acuerdo con las demás obligaciones establecidas en los artículos 1º y 2º de de la presente resolución.
De igual manera las personas o entidades que actuaron en condición de “solo riesgo” y las personas o entidades poseedoras de un título minero, informarán las operaciones propias de su actividad económica diferentes a las informadas en el presente artículo, de acuerdo con las demás obligaciones establecidas en los artículos 1º y 2º de la presente resolución.
ART. 15.—Información de contratos de mandato o de administración delegada. En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas en el año gravable 2009, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social del mandante o contratante de la siguiente manera:
Los pagos o abonos en cuenta se deben informar en el formato 1016 versión 8, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4º de la presente resolución, diligenciándolos en la columna de pagos o abonos en cuenta y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta que no constituyan costo o deducción.
Las retenciones practicadas durante el año gravable 2009 se deben informar en el formato 1053 versión 8, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5º de la presente resolución.
El valor de los ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos se informará en el formato 1017 versión 8, en el Concepto 4040, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8º de la presente resolución.
El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2009, se informarán en el formato 1054 versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9º de la presente resolución.
El valor del impuesto generado, incluido el valor del impuesto sobre las compras recuperado en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2009 se informará en el formato 1055 versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9º de la presente resolución.
El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2009 respectivamente se informará en el formato 1027 versión 8, en el Concepto 2240, de acuerdo con lo establecido en el artículo 10 de la presente resolución.
El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre de 2009 se informará en el formato 1018 versión 8, en el Concepto 1340, de acuerdo con lo establecido en el artículo 11 de la presente resolución.
PAR. 1º—En ningún caso la información reportada por el mandatario o contratista deberá ser informada por el mandante.
PAR. 2º—Los pagos o abonos en cuenta, el valor del impuesto sobre las ventas descontable y la retención en la fuente practicada por el mandatario o contratista, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privada que celebró el convenio.
ART. 16.—Información adicional de las sociedades fiduciarias. Las sociedades fiduciarias deberán informar bajo su propio NIT y razón social, la totalidad de los patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios administrados durante el año 2009, con los siguientes datos:
b) Fideicomiso de administración. El valor total de las utilidades causadas en el año gravable y el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, en el Concepto 1020.
c) Fideicomiso de garantía. El valor total de las utilidades causadas en el año gravable y el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, en el Concepto 1030.
Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta a personas o entidades del exterior, deberán ser informadas, indicando número de identificación, apellidos y nombres o razón social, país y dirección. En el número de identificación, deberá informarse el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
2. Los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios), se deben informar en el Concepto 4060 del formato 1058 versión 8, el cual se adopta por medio de la presente resolución, para lo cual debe tenerse en cuenta lo establecido en el artículo 8º de la misma.
Los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso se deben informar en el formato 1014 versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4º de la presente resolución, diligenciándolos en la columna de valor del pago y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta que no constituyan costo o deducción.
Las retenciones practicadas durante el año gravable 2009 se deben informar en el formato 1015 versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5º de la presente resolución.
PAR. 3º—Los pagos o abonos en cuenta, el valor del impuesto sobre las ventas descontable y la retención en la fuente practicada por la sociedad fiduciaria, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privada que celebró el convenio.
ART. 17.—Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional. Los secretarios generales de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional, o quienes hagan sus veces, deberán informar los pagos efectuados en el año gravable 2009, así:
a) Los pagos o abonos en cuenta se deben informar en el formato 1056 versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4º de la presente resolución, diligenciándolos en la columna de pagos o abonos en cuenta y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta que no constituyan costo o deducción.
b) Las retenciones practicadas durante el año gravable 2009 se deben informar en el formato 1057 versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5º de la presente resolución.
PAR.—Corresponde a las sociedades fiduciarias reportar la información relacionada con los fideicomisos que ella administre, de conformidad con los términos previstos en el artículo 16 de esta resolución.
1 6 de abril de 2010
2 7 de abril de 2010
3 8 de abril de 2010
4 9 de abril de 2010
5 12 de abril de 2010
6 13 de abril de 2010
7 14 de abril de 2010
8 15 de abril de 2010
9 16 de abril de 2010
0 19 de abril de 2010
01 a 05 20 de abril de 2010
06 a 10 21 de abril de 2010
11 a 15 22 de abril de 2010
16 a 20 23 de abril de 2010
21 a 25 26 de abril de 2010
26 a 30 27 de abril de 2010
31 a 35 28 de abril de 2010
36 a 40 29 de abril de 2010
41 a 45 30 de abril de 2010
46 a 50 3 de mayo de 2010
51 a 55 4 de mayo de 2010
56 a 60 5 de mayo de 2010
61 a 65 6 de mayo de 2010
66 a 70 7 de mayo de 2010
71 a 75 10 de mayo de 2010
76 a 80 11 de mayo de 2010
81 a 85 12 de mayo de 2010
86 a 90 13 de mayo de 2010
91 a 95 14 de mayo de 2010
96 a 00 18 de mayo de 2010
Los obligados señalados en el artículo 1º de la presente resolución que deban entregar únicamente el formato 1002 versión 7 “Retenciones en la fuente practicadas”, a que hace referencia el artículo 5º de esta resolución, deberán tener en cuenta los dos últimos dígitos del NIT del informante y suministrarla a más tardar en las siguientes fechas:
01 a 04 24 de mayo de 2010
05 a 08 25 de mayo de 2010
09 a 12 26 de mayo de 2010
13 a 16 27 de mayo de 2010
17 a 20 28 de mayo de 2010
21 a 24 31 de mayo de 2010
25 a 28 1 de junio de 2010
29 a 32 2 de junio de 2010
33 a 36 3 de junio de 2010
37 a 40 4 de junio de 2010
41 a 44 8 de junio de 2010
45 a 48 9 de junio de 2010
49 a 52 10 de junio de 2010
53 a 56 11 de junio de 2010
57 a 60 15 de junio de 2010
61 a 64 16 de junio de 2010
65 a 68 17 de junio de 2010
69 a 72 18 de junio de 2010
73 a 76 21 de junio de 2010
77 a 80 22 de junio de 2010
81 a 84 23 de junio de 2010
85 a 88 24 de junio de 2010
89 a 92 25 de junio de 2010
93 a 96 28 de junio de 2010
97 a 00 29 de junio de 2010
Los obligados que deban entregar a la DIAN la información relacionada exclusivamente con el formato 1002 versión 7 “Retenciones en la fuente practicadas”, a que hace referencia el artículo 5º de la presente resolución, deben presentar la información en forma virtual utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso del mecanismo de firma digital respaldada con certificado digital, siempre y cuando estén igualmente obligados a declarar o cumplir algún otro deber legal ante la DIAN en forma virtual. En caso contrario deben hacerlo de manera presencial en los puntos habilitados por la DIAN, llevando la información en unidades extraíbles USB.
b) El representante legal deberá inscribir o actualizar, de ser necesario, su registro único tributario personal, conforme al artículo 2º de la Resolución 1767 de 2006 de la DIAN, informando su correo electrónico e incluyendo la responsabilidad 22, “Obligados a cumplir deberes formales a nombre de terceros”.
PAR. 2º—El mecanismo de firma con certificado digital debe solicitarse personalmente o a través de apoderado debidamente facultado o por interpuesta persona con autorización autenticada, presentada ante las respectivas direcciones seccionales de la DIAN y/o en los lugares habilitados para tal efecto. Para las personas jurídicas o las demás entidades debe señalarse expresamente la persona a quien se le hará entrega del mecanismo de firma digital.
PAR. 3º—Los obligados, personas naturales y representantes legales de las personas jurídicas y demás entidades a quienes a la fecha de entrada en vigencia de la presente resolución, la DIAN les haya asignado previamente el mecanismo de firma con certificado digital, no requieren la emisión de un nuevo mecanismo.
PAR. 5º—Las personas naturales o jurídicas que deban cumplir la obligación de presentar la información de manera presencial deben también, de ser necesario, actualizar el registro único tributario con la responsabilidad 22, “Cumplimiento de obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias”, conforme al artículo 2º de la Resolución 1767 de 2006 y la responsabilidad como informante de exógena.
ART. 21.—Contingencia. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos y, en consecuencia, el obligado no pueda cumplir con la presentación de la información a que se refiere la presente resolución en forma virtual, deberá acercarse a la dirección seccional o puntos habilitados por la DIAN llevando la información en unidades extraíbles USB y el archivo de firma digital para su respectiva presentación.
ART. 23.—Formatos y especificaciones técnicas. La información a que se refiere la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los formatos establecidos en los anexos 2, 3, 5 a 30 y 32 a 35 de la Resolución 3847 de abril 30 de 2008, publicada en el Diario Oficial 46.984 de mayo 9 de 2008, los cuales se entienden como parte integral de esta resolución.
La información correspondiente a socios, accionistas, comuneros y/o cooperados debe reportarse en el formato 1010 - versión 7, contenido en el anexo 1 que forma parte integral de la presente resolución.
La información correspondiente a retenciones en la fuente que le practicaron debe reportarse en el formato 1003 - versión 7, contenido en el anexo 2 que forma parte integral de la presente resolución.
La información correspondiente a los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso debe reportarse en el formato 1058 - versión 8, contenido en el anexo 3 que forma parte integral de la presente resolución.
Para diligenciar la casilla país de residencia o domicilio, se deben utilizar los códigos de la tabla “Países”, los cuales se encuentran para su consulta en el portal de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en la dirección www.dian.gov.co bajo la opción: servicios \ formularios \ formularios e instructivos \ códigos complementarios diligenciamiento formularios \ países.
ART. 25.—Vigencia y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación y deroga las disposiciones que le sean contrarias, en especial el artículo 4º de la Resolución 4601 de 2007.

References: RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 
 ARTÍCULO 631
 RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 
 artículo 631
 resolución 
 Resolución 
 artículo 2
 artículo 6
 artículo 2
 artículo 26
 artículo 631
 artículo 1
 artículo 631
 artículo 1
 artículo 631
 artículo 5
 artículo 1
 artículo 631
 artículo 14
 artículo 631
 artículo 15
 artículo 1
 artículo 16
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 17
 resolución 
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 16
 artículo 16
 artículo 158
 artículo 631
 artículo 1
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 5
 artículo 16
 artículo 81
 artículo 56
 artículo 28
 artículo 206
 artículo 228
 artículo 41
 artículo 218
 artículo 161
 artículo 158
 artículo 119
 artículo 125
 artículo 16
 artículo 14
 artículo 66
 artículo 11
 artículo 5
 artículo 8
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 artículo 1
 artículo 4
 artículo 5
 artículo 8
 artículo 9
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 artículo 11
 artículo 10
 artículo 4
 artículo 5
 artículo 8
 artículo 9
 artículo 9
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