Source: https://www.stbv-muehlberg.de/unsere-leistungen/honorar/
Timestamp: 2019-01-21 13:55:43+00:00

Document:
Mühlberg, Steuerberatung, Frohburg - Honorar
Steuerberaterkosten richtig einschätzen
"Gute Leistung hat natürlich Ihren Preis."
Diese alte Weisheit hat auch für unsere Arbeit Gültigkeit. Trotzdem können Sie sich bei uns darauf verlassen, dass Sie nicht "über den Tisch gezogen werden".
Oft werden wir bei Erstgesprächen oder sogar davor bei der Terminfindung auf den Preis unserer Leistung angesprochen.
Dabei stellen wir immer wieder fest, dass die gesetzlichen Vorschriften der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) den meisten Mandanten nicht oder nur sehr schwer verständlich zu machen sind. Trotzdem sind wir verpflichtet, nach der StBVV abzurechnen, so dass an dieser Stelle einige Erläuterungen zu der gesetzlichen Regelung gegeben werden:
Steuerberaterkosten setzen sich grundsätzlich zusammen aus der Gebühr für die erbrachte Beratungsleistung und einem Auslagenersatz. Die Gebühren sind durch das Steuerberatungsgesetz (StBerG) an die Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) gebunden.
Gemäß § 64 StBerG darf die Höhe der Gebühren den Rahmen des Angemessenen nicht übersteigen, welche sich nach den Kriterien
Art der Aufgabe richten.
Für den überwiegenden Teil der beruflichen Tätigkeit sieht die Verordnung die Wertgebühr vor, das heißt über einen Gegenstandswert, den daraus ergebenden Wert nach einer der fünf Tabellen und einem bestimmten zulässigen prozentualen Anteil des Werts errechnet sich die Gebühr.
Die Anwendung der Zeitgebühr ist auf eine bestimmte Anzahl von Gebührentatbeständen beschränkt.
Beratungen z. B. werden nach der benötigten Zeit abgerechnet. Unser Stundensatz beträgt z. Z. 75,00 Euro zuzüglich der gesetzlichen Umsatzsteuer. Die kleinste abzurechnende Einheit ist eine halbe Stunde, für die dann 37,50 Euro (Netto) anfallen.
Hier finden Sie die Berechnungsbeispiele für Unternehmer, Freiberufler, Existenzgründer und private Steuererklärung
1. Unternehmer und Freiberufler
Unser Maßstab für die Berechnung von Gebühren ist der erforderliche Zeitaufwand für unsere Leistung. Die Abrechnung hat stets im Rahmen der Steuerberatervergütungsverordnung zu erfolgen.
Bei Beratungsleistungen, die nach der Zeit abgerechnet werden, errechnen sich die Gebühren nach dem Zeitaufwand multipliziert mit unserem Stundensatz von 75,00 Euro (Netto).
Nachfolgend finden Sie einige anschauliche Berechnungsbeispiele – so können Sie Ihre Kosten leichter einschätzen. Alle Berechnungen basieren auf Nettobeträgen und berücksichtigen den Auslagenersatz nicht, der später hinzuzurechnen ist.
Beispiel 1: Erstellen einer Einnahmen-Überschussrechnung plus Umsatzsteuererklärung
(Berechnungen mit Nettobeträgen = ohne Umsatzsteuer)
Arbeitsaufwand für das Erstellen einer Einnahmen-
Überschussrechnung mit Umsatzsteuererklärung: 5 Stunden
Kalkulation: Zielgröße von 75,00 Euro 375,00 Euro
Bei Abrechnung nach der Steuerberatervergütungsverordnung:
Gebührenteil 1: Überschussrechnung nach §25 (1) StBVV Tabelle B
Wert Einnahmen/Ausgaben (mind. 12.500 Euro): 50.000,00 Euro
Gebühren auf Basis von Zehnteln:
Rahmen 5-20/10
1/10 = 22,10 Euro
Mindestwert 110,50 Euro
Höchstwert 442,00 Euro
Abrechnung erfolgt mit 13/10 à 22,10 Euro 287,30 Euro
Gebührenteil 2: Umsatzsteuererklärung nach §24 (1) 8 StBVV
Wert 10% der Umsätze, mind. 8.000 Euro
Rahmen 1-8/10
1/10 = 43,30 Euro
Mindestwert 43,30 Euro
Höchstwert 346,40 Euro
Abrechnung erfolgt mit 2/10 à 43,30 Euro 86,60 Euro
Summe aus Gebührenteil 1 + 2 (287,30 Euro + 86,60 Euro) 373,90 Euro
Die Beispiele sollen die Systematik der Steuerberatervergütungsverordnung darstellen sowie den Weg über die eigene Kalkulation zur Rechnung.
Die angegebenen Kalkulationssätze variieren noch nach Qualifikation des Bearbeiters sowie Schwierigkeitsgrad der Tätigkeit.
Bei den Beispielen wurde der Auslagenersatz gemäß §16 StBVV nicht berücksichtigt, welcher aber bei den endgültigen Gebührenrechnungen enthalten ist.
Beispiel 2: Erstellen einer Bilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung und Anhang sowie Umsatz- und Gewerbesteuererklärung
(Berechnungen mit Nettobeträgen = ohne USt)
Arbeitsaufwand für das Erstellen einer Bilanz mit Gewinn-
und Verlustrechnung und Anhang sowie Umsatz- und
Gewerbesteuererklärung: 14 Stunden
Kalkulation: Zielgröße von 75,00 Euro 1.050,00 Euro
Gebührenteil 1: Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung nach
§35 (1) 1a StBVV, Tabelle B
Wert Bilanzsumme + Umsatz 150.000/2 = Gesamt 150.000
Rahmen 10-40/10
1/10 = 39,60 Euro
Mindestwert 396,00 Euro
Höchstwert 1.584,00 Euro
Abrechnung erfolgt mit 20/10 à 39,60 Euro 792,00 Euro
Gebührenteil 2: Erstellung eines Anhangs nach §35 (1) 1b StBVV,
Rahmen 2-12/10
Mindestwert 79,20 Euro
Höchstwert 475,20 Euro
Abrechnung erfolgt mit 2,5/10 à 39,60 Euro 99,00 Euro
Gebührenteil 3: Gewerbesteuererklärung nach §24 (1) 5a StBVV,
Wert: Gewerbeertrag 35.000, mind. 8.000
1/10 = 87,20 Euro
Mindestwert 87,20 Euro
Höchstwert 523,20 Euro
Abrechnung erfolgt mit 1/10 à 87,20 Euro 87,20 Euro
Gebührenteil 4: Umsatzsteuererklärung nach §24 (1) 8 StBVV,
Wert: 10% der Umsätze 15.000, mind. 8.000
1/10 = 59,40 Euro
Mindestwert 59,40 Euro
Abrechnung erfolgt mit 1/10 à 59,40 Euro 59,40 Euro
Summe aus den Gebührenteilen 1 bis 4 1.037,60 Euro
Die Abrechnung über Steuerberatungsleistungen regelt die Steuerberatervergütungsverordnung. Beratungsleistungen für Existenzgründer werden nach Zeit abgerechnet. Grundlage ist dabei unser Stundensatz von 75,00 Euro pro Stunde zuzüglich der gesetzlichen Umsatzsteuer. Die kleinste abzurechnende Einheit ist eine halbe Stunde, für die dann 37,50 Euro (Netto) anfällt.
(Berechnungen mit Nettobeträgen = ohne UmSt)
Beratungsleistung im Zusammenhang mit der Unternehmensgründung, z. B. Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
Zeitgebühr nach §13 StBVV: 75 Euro pro Stunde x 2 Stunden 150,00 Euro
Tragfähigkeitsprüfung mit Überprüfung des bereits erstellten Businessplans und Zahlenteils
Zeitgebühr nach §13 StBVV: 75 Euro pro Stunde x 3,5 Stunden 262,50 Euro
Anmerkung zum Zeitaufwand für den Antrag auf einen Gründungszuschuss:
In den meisten Fällen übernimmt der Steuerberater den "Zahlenteil", das heißt die Rentabiliätsvorschau, die Aufstellung der privaten Ausgaben sowie den Investitions- und Finanzierungsplan und stimmt die Pläne mit Ihrem Businessplan ab.
Je nach Arbeitsumfang und Schwierigkeitsgrad ist in diesen Fällen mit einem Zeitaufwand von 3-10 Stunden zu rechnen.
3. private Steuererklärungen
An den nachfolgenden Berechnungen können Sie beispielhaft ersehen, wie sich die Gebühr für das Erstellen einer Steuererklärung berechnet.
Wir können Sie weder von der Verpflichtung zur Abgabe der Erklärungen befreien, noch von der Steuerbelastung und unseren Gebührenrechnungen. Aber durch fachkundige Unterstützung und einen hohen Serviceanspruch unsererseits versuchen wir Sie nach Möglichkeit zu entlasten.
Wollen Sie zu Ihrer Sicherheit lediglich Ihre eigenen Eingaben in der Steuererklärung überprüft haben, machen wir das gerne. Diese Leistung wird dann nach Zeitgebühr abgerechnet, d. h. der Stundensatz beträgt 75,00 Euro zuzüglich der gesetzlichen USt, wobei die kleinste Abrechnungseinheit eine halbe Stunde ist (37,50 Euro + USt).
Beispiel 1: Einkommensteuererklärung
Arbeitsaufwand für das Erstellen einer Einkommensteuererklärung
ohne Ermittlung der einzelnen Einkünfte: 2 Stunden
Kalkulation: Zielgröße von 75 Euro 150,00 Euro
Bei Abrechnung nach der Steuerberatergebührenverordnung:
Einkommensteuererklärung nach §24 (1) 1 StBVV
Wert Summe der positiven Einkünfte (mind. 8.000): 30.000 Euro
Höchstwert 477,60 Euro
Abrechnung erfolgt mit 1/10 à 79,60 Euro 79,60 Euro
Gesamtbetrag zzgl. der gesetzlichen USt von 19% 151,12 Euro
Beispiel 2: Einkommensteuererklärung mit Vermietungseinkünften
Arbeitsaufwand für das Erstellen einer Einkommensteuererklärung mit Vermietungseinkünften: 5 Stunden
Gebührenteil 1: Einkommensteuererklärung nach §24 (1) 1 StBVV
Wert Summe der positive Einkünfte (mind. 8.000): 50.000 Euro
Höchstwert 658,70 Euro
Abrechnung erfolgt mit 1/10 à 109,80 Euro 109,80 Euro
Gebührenteil 2: Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung
nach §27 (1) StBVV
Wert Summe der positive Einkünfte (mind. 8.000): 35.000 Euro
Abrechnung erfolgt mit 4/20 à 43,60 Euro 174,40 Euro
Summe aus Gebührenteil 1 + 2 284,20 Euro
Gesamtbetrag zzgl. der gesetzlichen USt von 19% 338,20 Euro

References: § 64
 §25
 §24
 §16

§35
 §35
 §24
 §24
 §13
 §13
 §24
 §24
 §27