Source: https://www.manz.at/Zeitschriften/1813-4432/2020/02.html
Timestamp: 2020-02-27 17:49:23+00:00

Document:
EU Tax Update – Oktober 2019 bis Dezember 2019
In memoriam Mag. Bernhard Renner
taxlex 2020, 33
KStR-Wartungserlass 2019: Hinzurechnungsbesteuerung, Methodenwechsel und laufende Wartung
Mit dem Mitte Dezember veröffentlichten Wartungserlass 2019 erfolgte in den KStR 2013 neben der laufenden Wartung und der Einarbeitung der aktuellen VwGH-Rsp die Anpassung an rechtliche Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2018 (JStG 2018), die VO-Passiveinkünfte niedrigbesteuerter Körperschaften und das Steuerreformgesetz 2020 (StRefG 2020), soweit dieses bei der Veranlagung für 2019 bereits zur Anwendung zu bringen ist. Den weitaus größten Teil der ca 150 Seiten Wartungserlass nimmt die erstmalige Einarbeitung der Hinzurechnungsbesteuerung und des neuen Methodenwechsels ein; beides Bestimmungen, die mit JStG 2018 in § 10a KStG eingeführt wurden. Dieser Beitrag behandelt die für die Praxis wichtigsten KStR-Aussagen zur Hinzurechnungsbesteuerung und zum Methodenwechsel neu und gibt einen Überblick über die bedeutsamsten übrigen Anpassungen in den KStR, insbesondere die aufgrund eines aktuellen Erkenntnisses des VwGH notwendig gewordene Änderung der Sichtweise des BMF hinsichtlich nicht getilgter Verbindlichkeiten in der Liquidation und der Liquidation von Gruppenmitgliedern.
§§ 10a, 19, 9 KStG
KStR; Wartungserlass 2019; Hinzurechnungsbesteuerung; Methodenwechsel; Passiveinkünfte; Niedrigbesteuerung; Liquidation; außerbetriebliches Vermögen
taxlex 2020, 36
Digitalsteuer: Die „Google-Steuer“ unter der Lupe
Österreich führt wie auch andere Staaten (zB jüngst Italien oder Frankreich) im Alleingang eine Steuer auf bestimmte digitale Dienstleistungen ein, die jedoch nur die großen Internetkonzerne wie etwa Google (Alphabet), Amazon oder Facebook treffen soll. Besteuert werden jedoch nur Onlinewerbeumsätze im Ausmaß von 5%. Das entspricht somit einer Ausweitung der bestehenden „klassischen“ Werbeabgabe auch auf den Bereich der Onlinewerbung.
DiStG; WerbeAbgG
Digitalsteuer; Onlinewerbeleistung; Onlinewerbeleister; Onlinewerbung; digitale Werbung
Christoph Nestler / Christoph Riegler
taxlex 2020, 45
Online-Beherbergungsplattformen: Zwischen elektronisch erbrachter Dienstleistung und Margenbesteuerung
Der vorliegende Beitrag widmet sich erstmals einer umfassenden umsatzsteuerlichen Einordung der Leistung von Online-Beherbergungsplattformen. Die Autorinnen gehen vom Vorliegen zweier selbständiger Leistungen aus und analysieren Besorgungsleistung, Vermittlungsleistung, elektronisch erbrachte Dienstleistung und die sonstige Dienstleistung.
Art 28, 46, 58 MwStSystRL
Umsatzsteuer; Plattformen; Besorgungsleistung; Vermittlungsleistung; elektronisch erbrachte Dienstleistung
taxlex 2020, 48
Verwaltungsstrafbestimmungen des AVRAG/LSD-BG unionsrechtswidrig
Strafen, die nicht in angemessenem Verhältnis zur Schwere der geahndeten Verstöße stehen, können im Anwendungsbereich des Unionsrechts rechtswidrig sein
Das AVRAG sowie das LSD-BG sehen hohe Strafdrohungen nicht nur für das Delikt der Unterentlohnung, sondern auch bei Verstößen gegen Melde- und Bereithaltepflichten vor. Der EuGH hat nun entschieden, dass wesentliche Kriterien, nach denen die Strafhöhen festzusetzen sind, der Dienstleistungsfreiheit widersprechen. Der VwGH hat sich bereits zu den Auswirkungen dieses Erkenntnisses auf nationale Strafverfahren geäußert.
§ 7i AVRAG; § 26 LSD-BG; § 28 LSD-BG; Art 56 AEUV
Entsendung; Strafhöhe; Verhältnismäßigkeit; Dienstleistungsfreiheit
Daniela Krömer / Caroline Toifl
taxlex 2020, 56
taxlex-SRa 2020/12
Steuerlicher Zuschlag für Bilanzberichtigung
VwGH 24. 10. 2019, Ra 2018/15/0072 RdW 2019, 862 (Zorn)
taxlex-SRa 2020/13
BFG 22. 10. 2019, RV/2100161/2011
taxlex-SRa 2020/14
Überlassung von Mietwäsche
VwGH 24. 10. 2019, Ra 2018/15/0072 SWK 36/2019, 1574 (Knechtl [BFG])
taxlex-SRa 2020/15
Kostenbeitrag für Privatnutzung des Firmen-Pkw
VwGH 24. 10. 2019, Ra 2018/15/0099 ARD 6678/12/2019 (Metlicka)
taxlex-SRa 2020/16
Geschäftsführerhaftung als Werbungskosten
BFG 13. 11. 2019, RV/7104345/2014
taxlex-SRa 2020/17
Ablöse Vorkaufsrecht
BFG 7. 11. 2019, RV/7100137/2018
taxlex-SRa 2020/18
BFH 23. 7. 2019, IX R 28/18 FR 23/2019, 1109 (Kanzler)
taxlex-SRa 2020/19
VwGH 24. 10. 2019, Ro 2019/15/0177
taxlex-SRa 2020/20
Aufgabe des Hauptwohnsitzes und Veräußerung
VwGH 24. 10. 2019, Ra 2018/15/0115
§ 30 Abs 2 Z 1 lit a EStG
taxlex-SRa 2020/21
Keine Forschungsprämie für experimentelle Softwareentwicklung
BFG 2. 12. 2019, RV/7105201/2018
taxlex-SRa 2020/22
Beteiligungsanschaffung im Konzern
BFG 6. 11. 2019, RV/2101079/2019
taxlex-SRa 2020/23
BFG 9. 10. 2019, RV/7102181/2017
taxlex-SRa 2020/24
Übergangsverlust des Einbringenden aus Fremdwährungsdarlehen
BFG 8. 11. 2019, RV/3100066/2016
§ 14 UmgrStG
taxlex-SRa 2020/25
Ermäßigte Bemessungsgrundlage nur auf Antrag
VwGH 9. 10. 2019, Ra 2019/16/0155
§ 26a GGG
taxlex-SRa 2020/26
Haftung des Stiftungsvorstands für Vorsteuerabzug der Privatstiftung
BFG 5. 11. 2019, RV/7104837/2017
§ 9 BAO; Privatstiftungen
taxlex-SRa 2020/27
Großmutterzuschuss als Missbrauch
BFG 28. 10. 2019, RV/7101833/2010
§ 21 BAO
taxlex-SRa 2020/28
Martin Lehner / Jutta Niedermair / Stephanie Gadermayr
taxlex-EU 2020/1
Vorsteuerabzug bei Vorliegen eines Mehrwertsteuerbetrugs
taxlex-EU 2020/2
Leistungen iZm Geldautomaten
taxlex-EU 2020/3
Steuerbefreiung iZm Surf- und Segelschulen
taxlex-EU 2020/4
C-573/18, C GmbH & Co., und C-574/18, C-eG
taxlex-EU 2020/5
Steuerbefreiung für Universaldienstleistungen
C-4/18, Winterhoff, und C-5/18, Eisenbeis
taxlex-EU 2020/6
Niederlassungsfreiheit: Steuerabzug für Risikokapital in Belgien
C-459/18, Argenta Spaarbank NV
taxlex-EU 2020/7
Steuerbefreite Ausfuhr bei nichtidentifiziertem Empfänger
taxlex-EU 2020/8
Abtretung einer Position in einem Zwangsvollstreckungsverfahren
taxlex-EU 2020/9
taxlex-EU 2020/10
Belgien: Steuerbefreiung für Menschen mit Behinderung
taxlex-EU 2020/11
Kapitalverkehrsfreiheit: deutsche Kaptialertragsteuer bei ausländischen Pensionsfonds
C-614/17, College Pension Plan of British Columbia
taxlex-EU 2020/12
Art 4 EU-Mutter-Tochter-RL
C-389/18, Brussels Securities SA
taxlex-EU 2020/13
taxlex-EU 2020/14
Steuerbefreiung für die Lieferung von Wärme
C-449/19, WEG Tevesstraße
taxlex-EU 2020/15
C-521/19, CB
taxlex-EU 2020/16
Vorsteuerabzug iZm der Einfuhr
C-621/19, Weindel Logistik Service
taxlex-EU 2020/17
Besorgungsleistung iZm Musikwerken
C-501/19, UCMR – ADA
taxlex-EU 2020/18
Verrechnungspreisregelungen bei Betriebsstätten in Rumänien
C-558/19, Pizzarotti
taxlex-EU 2020/19
Fitness- und Gesundheitsdienstleistungen
C-581/19, FRENETIKEXITO
taxlex-EU 2020/20
Umwandlung eines Erbnießbrauchsrechts
C-604/19, Gmina Wrocław
taxlex-EU 2020/21
Vorsteuerabzug iZm Verpflegungskosten
C-630/19, PAGE Internacional
taxlex-EU 2020/22
Quellensteuer auf Dividenden in Portugal
C-545/19, Aliianzgi-Fonds AEVN
taxlex-EU 2020/23
Steuerbefreiung für Sozialfürsorge
C-657/19, E
taxlex-EU 2020/24
Vermittlung von Garantieverlängerungen
C-695/16, Rádio Popular
taxlex-EU 2020/25
Vorsteuerabzug einer Zweigniederlassung
C-737/19, Bank of China
taxlex-EU 2020/26
C-787/19, Kommission/Österreich
taxlex-EU 2020/27
Steuerliche Mitwirkung von Internetportalen
C-723/19, Airbnb
taxlex-EU 2020/28
Meldepflichtige Steuergestaltungen nach dem EU-Meldepflichtgesetz
Begriff der meldepflichtigen Gestaltung nach EU-MPfG
Das EU-Meldepflichtgesetz (EU-MPfG) verpflichtet Intermediäre und Steuerpflichtige, grenzüberschreitende Steuergestaltungen an die österreichische Finanzverwaltung zu melden. Dieser Beitrag befasst sich schwerpunktmäßig mit dem Begriff der meldepflichtigen Gestaltung. Ein Folgebeitrag thematisiert die organisatorischen Herausforderungen, die das EU-MPfG für alle Steuerpflichtigen und Intermediäre mit sich bringt.
EU-Meldepflichtgesetz (EU-MPfG); RL 2018/822
taxlex 2020, 67

References: § 10
 EuGH 

§ 7
 § 26
 § 28

§ 30

§ 14

§ 26

§ 9

§ 21