Source: http://www.ypfb.gob.bo/index.php?option=com_content&view=article&id=102&Itemid=97
Timestamp: 2014-03-07 22:21:43+00:00

Document:
Presentamos la matriz de licencias ambientales actualizada. MISIÓN DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA La Misión de la Dirección General de Auditoría de YPFB es el fortalecimiento del control interno de la Empresa y sus subsidiarias, promoviendo a través de sus informes: i) el acatamiento a normas legales y otras disposiciones vigentes, ii) la protección de los recursos contra irregularidades, fraudes y errores, iii) la obtención de información operativa y financiera, útil, confiable y oportuna, iv) la eficiencia de las operaciones y actividades; y v) el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos de la empresa en concordancia con las políticas y metas propuestas. NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA Para el ejercicio de las funciones la Dirección General de Auditoría de YPFB considera entre otros la siguiente normativa:
Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública aprobado mediante D.S. Nº 23318 – A, del 23 de noviembre de 1992. Resolución N° CGR-1/021/96 del 6 de mayo de 1996, que aprueba el Código de Ética del Auditor Gubernamental.
Guía Para la Evaluación del Proceso de Control Interno G/CE-18, aprobada mediante Resolución CGR N°/098/2004 del 16 de junio de 2004. Reglamento del “Código de Ética” (R/AR-006) en su cuarta versión y el procedimiento de “Funcionamiento del Comité” (P/AR-171) en su segunda versión, aprobado mediante Resolución Nº CGR/191/2004 del 24 de diciembre de 2004.
a)	La Nueva Constitución Política del Estado, entre otros los siguientes artículos:
1.	Artículo 28°	El ejercicio de los derechos políticos se suspende por defraudación de recursos públicos.2.	Artículo 108º	Es deber de los bolivianos y bolivianas el denunciar y combatir todos los actos de corrupción.3.	Artículo 112º	Son imprescriptibles y no admiten inmunidad los delitos cometidos por servidores públicos, que atenten contra el patrimonio del Estado y causen grave daño económico.4.	Artículo 123º	Existe retroactividad en materia de corrupción, para investigar, procesar y sancionar delitos cometidos por servidores públicos contra los intereses del Estado.
5.	Artículo 324º	No prescribirán las deudas por daños económicos causados al Estado.
b)	Ley de Administración y Control Gubernamentales Nº 1178, del 20 de julio de 1990.
a)	El Sistema de Control Interno que comprenderá los instrumentos de control previo y posterior incorporados en el plan de organización y en los reglamentos y manuales de procedimientos de cada entidad, y la auditoría interna; y
b)	El Sistema de Control Externo Posterior que se aplicará por medio de la auditoría externa a las operaciones ya ejecutadas.
a) Por los responsables superiores, respecto de los resultados alcanzados por las operaciones y actividades bajo su directa competencia; yb) Por la unidad de auditoría interna.
c)	Según el numeral 212. Independencia de las Normas Generales de Auditoría Gubernamental, 01. "En toda auditoría los auditores gubernamentales deben estar libres de todo impedimentos que puedan comprometer su imparcialidad u objetividad. Además deben mantener una actitud y apariencia de independencia". Asimismo según el sub numeral 07 de esta Norma "Los auditores deben suscribir la Declaración de Independencia de la Contraloría General de la República, para reflejar su adhesión a criterios que fortalecen su objetividad, imparcialidad y rectitud.
d)	Según las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna: 301.01 “Los Auditores Internos desarrollarán sus actividades dentro del alcance establecido en la Ley 1178 y sus Decretos Reglamentarios”. 301.02 "Los Integrantes de la UAI no deben participar en ninguna operación o actividad administrativa, ni examinar operaciones, actividades, unidades organizacionales, o programas en las que hayan estado involucrados".
1.	"La evaluación de la eficacia de los Sistemas de Administración de la Entidad y controles incorporados a ellos, así como el grado de cumplimiento de las Normas que regulan estos sistemas".
2.	"La evaluación de la eficacia, eficiencia y economía de las operaciones, actividades, áreas o programas respecto a indicadores estándares apropiados para la Entidad".
3.	"La verificación del cumplimiento de las disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales de la entidad relacionadas con el objetivo del examen, informando si corresponde, sobre indicios de responsabilidad por la función pública".
4.	"El análisis de los resultados de gestión, en función a las políticas definidas por los sistemas nacionales de planificación e inversión pública".
5.	"El seguimiento a la implantación de las recomendaciones emitidas por la UAI y firmas las privadas de auditoría, para determinar el grado de cumplimiento de las mismas".
6.	"Evaluación de la información financiera para determinar":
301.04	La Dirección General de Auditoría (DGA), en el marco del control externo posterior, debe efectuar obligatoriamente auditorías y evaluaciones en las Empresas petroleras donde YPFB tiene mayoría en la participación accionaria, especialmente cuando éstas últimas no tengan Unidad de Auditoría propia.
1.	"La independencia de la UAI en la formulación y ejecución de sus actividades".
2.	"Las actividades principales que realiza y los beneficios derivados de las actividades de la UAI".
3.	"El apoyo que le brinda la máxima autoridad ejecutiva y la colaboración que le debe prestar el personal de la entidad".
4.	"El acceso irrestricto que tiene en cualquier momento, a toda información relacionada con los exámenes de auditoría y seguimientos que realiza, incluyendo los archivos correspondientes".
5.	"La responsabilidad de la UAI por el desarrollo de sus actividades con imparcialidad y calidad profesional, y por la confidencialidad sobre la información obtenida". 302.03 "El titular de la Unidad de Auditoría Interna debe cerciorarse que la declaración se difunda a todas las unidades operativas de la entidad". Asimismo, se deben difundir a las empresas petroleras dependientes de la YPFB Corporativa.
e)	Vacío técnico, si durante el desarrollo de la auditoría gubernamental surgiesen aspectos no contemplados en el Manual de Normas de Auditoría Gubernamental, deberán observarse las Normas emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia; las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC); las Declaraciones sobre Normas de Auditoría (SAS) emitidas por el Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA); las Normas de Auditoría emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) o las Normas para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna (NEPAI).
f)	Para la ejecución de auditorías a las Empresas subsidiarias, debe considerar el marco normativo vigente en cada una de ellas, referidas a su administración y gestión.
OBJETIVOS DE GESTIÓN DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA, SEGÚN EL PLAN OPERATIVO DE ACTIVIDADES GESTIÓN 2010 En la gestión 2010, la Dirección General de Auditoría efectuará las siguientes auditorías: AUDITORÍA
Confiabilidad de Registros y Estados Financieros
Expresar opinión independiente sobre la confiabilidad de los Registros y Estados Financieros, al 31 de diciembre del 2009.
Registros contables y Estados Financieros emitidos en la Empresa al 31 de diciembre del 2008.
Al Sistema de Programación de Operaciones
Expresar opinión independiente respecto al grado de implantación y cumplimiento del Sistema de Programación de Operaciones conforme al marco jurídico administrativo vigente.
Enero 2009 a la fecha de realización de la auditoría.
A la administración y comercialización de productos en las Zonas del Distrito Comercial Oriente.
Expresar opinión independiente, respecto al grado de implantación y cumplimiento de procedimientos para la administración y comercialización de productos referidos a la recepción, almacenamiento y despacho, en el Distrito Comercial Oriente y Zonas Comerciales.
Análisis y verificación de documentos, registros y archivo de documentos de las principales operaciones administrativas y contables, relacionadas al objetivo establecido, correspondiente al periodo comprendido entre enero del 2009 a la fecha de realización de la auditoría.
A la administración y comercialización de productos en las Zonas del Distrito Comercial Centro.
Expresar opinión independiente, respecto al grado de implantación y cumplimiento de procedimientos para la administración y comercialización de productos referidos a la recepción, almacenamiento y despacho, en el Distrito Comercial Centro y Zonas Comerciales.
A la administración y cumplimiento de contratos de compra - venta, almacenaje y transporte de Gas Natural, para exportación.
Expresar opinión independiente sobre los procedimientos para la administración y cumplimiento de contratos de compra - venta, almacenaje y transporte de Gas Natural para exportación.
Antecedentes y documentos de la compra - venta, almacenaje y transporte de Gas Natural, correspondiente al periodo comprendido entre mayo 2007 al 30 de marzo de 2010.
A los procesos de contratación y cumplimiento de contratos de adquisición de bienes y servicios en el marco del Reglamento de Contrataciones Directas aprobadas mediante Resolución de Directorio N° 26/2008 del 26 de mayo de 2008.
Expresar opinión independiente respecto al cumplimiento de disposiciones legales vigentes y cláusulas contractuales.
Análisis de las carpetas de los procesos de contratación directa y ejecución de contratos, correspondiente al período comprendido entre mayo de 2008 al 31 de diciembre de 2009, considerando la auditoría efectuada por la Contraloría General del Estado.
Al cumplimiento de contratos de operación, programas de trabajo e inversiones efectuadas por Andina.
Emitir opinión independiente, sobre el cumplimiento de contratos de operación, programas de trabajo e inversiones efectuadas por Andina.
Evaluación física y documental de los aspectos citados en el objetivo de la auditoría, correspondiente al periodo comprendido entre mayo 2007 al 31 de diciembre de 2009.
Al cumplimiento de contratos de operación, programas de trabajo e inversiones efectuadas por PETROBRAS.
Emitir opinión independiente, sobre el cumplimiento de contratos de operación, programas de trabajo e inversiones efectuadas por PETROBRAS.
Complementaria al informe de auditoría DGA-01 RALP-01/2008 referido a los procesos de determinación y pago de tributos de carácter nacional y municipal efectuados por YPFB, en el periodo comprendido entre las gestiones 2002 a junio de 2007.
Emitir opinión independiente respecto al pago de multas y accesorios, originados en el pago de tributos nacionales y municipales.
Verificar la documentación contable, correspondiente al periodo comprendido entre las gestiones 2002 a junio de 2007.
Complementaria al informe de auditoría DGA-013 RALP-010/2008 del 25 de julio de 2008, referido al examen especial a las actividades operativas, administrativas y logísticas, y comercialización de Diesel Oil, Gasolina y Gas Licuado de Petróleo (GLP) de la Planta Engarrafadora de Senkata, en el periodo comprendido entre el 1° de enero de 2005 al 30 de septiembre de 2007.
Expresar opinión independiente respecto al cumplimiento de disposiciones legales y regularización de las observaciones citadas y otras con posibles indicios de responsabilidades por la función pública.
Planta Engarrafadora de Gas Licuado de Petrolero de Senkata, correspondiente al periodo comprendido entre el 1° de enero de 2005 al 30 de septiembre de 2007.
Complementaria al informe de auditoría DGA-017 RALP-013/2008 del 25 de julio de 2008, referido a la "Auditoría al proceso de instalación de redes de gas natural; asimismo, del proyecto 39K". Numerales 4, 7, y 8.
Verificación de documentación correspondiente a la instalación de redes de gas natural, correspondiente al periodo comprendido entre enero del 2003 al 31 de diciembre del 2007.
A los procedimientos implementados para la fiscalización y cumplimiento de contratos de operación.
Expresar opinión independiente respecto a la implantación y cumplimiento de procedimientos para la fiscalización y cumplimiento de contratos de operación.
Análisis de los procedimientos y documentación que sustentan la fiscalización efectuada para el cumplimiento de contratos de operación, correspondiente al periodo comprendido entre enero de 2009 a la fecha de la auditoría.
Especial a los procesos de contratación y cumplimiento de contratos de bienes y servicios, modalidades de Apoyo Nacional a la Producción y Empleo y Licitación Pública.
Análisis de las carpetas de los procesos de contratación y ejecución de contratos, correspondiente al período comprendido entre mayo de 2008 al 31 de diciembre de 2009, considerando la auditoría efectuada por la Contraloría General del Estado.
Especial sobre cumplimiento de contratos suscritos entre YPFB y las empresas instaladoras.
Expresar opinión independiente respecto al cumplimiento y ejecución de los contratos de instalación de redes de gas suscritos con YPFB.
Periodo comprendido entre enero de 2009 a la fecha del la auditoría.
Especial al cumplimiento de contratos por servicios de transporte de hidrocarburos líquidos.
Expresar opinión independiente respecto al cumplimiento y ejecución de los contratos de instalación de servicios de transporte de hidrocarburos líquidos.
Especial a los volúmenes de importación y pagos efectuados a los proveedores.
Expresar opinión independiente respecto al pago efectuado a los proveedores de gas natural por volúmenes exportados.
Periodo comprendido entre enero de 2008 a la fecha de la auditoría.
Auditoría a las actividades operativas de la Gerencia Nacional de Programas de Trabajo.
Expresar opinión independiente respecto a la eficacia de los sistemas de administración y de los instrumentos de control incorporados en ellos para el desarrollo de las actividades de la Gerencia Nacional de Programas de Trabajo.
Periodo comprendido entre enero de 2009 a la fecha de la auditoría.
Seguimiento a la implantación de 8 informes de auditoría
Determinar el grado de cumplimiento e implantación de las recomendaciones contenidas en los diferentes informes de auditoría.
De acuerdo a las fechas establecidas en los cronogramas de implementación de recomendaciones.

References: Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
	Artículo 28
	Artículo 108
	Artículo 112
	Artículo 123
	Artículo 324
 Resolución