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Que es un documento tributario Características de los documentos en Chile Que es la factura electrónica y sus características Ventajas comparativas
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Silvia Ojeda Martin
1 FACTURA ELECTRÓNICA
2 TABLA DE CONTENIDOS Que es un documento tributario Características de los documentos en Chile Que es la factura electrónica y sus características Ventajas comparativas Utilización en el Mercado de la Factura Tipos de Facturación Estado del Arte de la Factura Electrónica Evolución de la Factura Electrónica en Chile
3 Qué es un Documento Tributario?
4 Buscando una definición Leyes Tributarias: Código Tributario Impuesto a la Renta Impuesto al Valor Agregado En dichas leyes se exige emitir facturas. Que las facturas acreditan las operaciones comerciales del contribuyente.
5 Qué es un Documento Tributario? Concepto: Es un documento timbrado necesario para respaldar las diferentes operaciones que los contribuyentes realizan al llevar a cabo sus actividades económicas. El timbraje es una obligación legal que consiste en la aplicación de un timbre seco en cada documento y sus copias.
6 Qué países timbran Documentos Tributarios Actualmente de los países que forman el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT ) sólo timbran documentos: - Chile - Trinidad y Tobago
7 Características de los documentos en Chile
8 Tipos de documentos tributarios Factura de Inicio Factura Factura No Afecta o Exenta Factura de Compra Liquidación Factura Factura de Exportación Guías de Despacho Boleta Nota de Crédito Nota de Débito Documentos Electrónicos
9 Principales requisitos de confección de Facturas, Guía de Despacho, Notas de Débito y Crédito Características del papel (Res.Ex. SII N 1661, ): En el original deberá ser de color blanco. Nombre o Razón Social del impresor de los textos, domicilio (pie de imprenta) y, optativamente, teléfono, Rut, nombre de fantasía, etc.
10 Principales requisitos de confección de Facturas, Guía de Despacho, Notas de Débito y Crédito Características del papel (Res.Ex. SII N 1661, ): El original del documento debe tener un fondo impreso de color celeste, tipo pantone 290c o 290u, u otro que se asemeje, con las siguientes frases intercaladas, de cinco líneas cada una: SU BOLETA ES BENEFICIO PARA TODOS EXÍJALA IMPRIMIO EL FONDO SU BOLETA ES BENEFICIO PARA TODOS EXÍJALA IMPRIMIO LOS TEXTOS SU BOLETA ES BENEFICIO PARA TODOS EXÍJALA, y así sucesivamente.
11 Principales requisitos de confección de Facturas, Guía de Despacho, Notas de Débito y Crédito Características del papel (Res.Ex. SII N 1661, ): Indicación del nombre del documento, número de RUT y Numeración Única Nacional. Indicación, en color verde, de la oficina del SII donde debe efectuarse el timbraje. Características del papel (Res.Ex. SII N 14, ): Indicación Fecha de vigencia de emisión.
12 Ejemplo de Factura
13 Ejemplo documentos tributarios Productos-Servicios prestados por empresas La cantidad Servicios prestados de copias por que se deben emitir de cada documento profesionales Entre contribuyentes IVA tributario, depende de: -Boletas: dos ejemplares (original + copia) -Guías de Despacho, Facturas: al menos 4 ejemplares (original + 3 copias) -Notas de Crédito: tres ejemplares Los documentos poseen Productos-Servicios características prestados por solicitadas empresas según Consumidores finales normativa SII 1 talonario de facturas (50 folios) = 1 UF
14 Autorización de documentos tributarios Ley del IVA Art. N 52 y N 53 señala la obligación de emitir los siguientes documentos: Facturas Boletas Art. N 54 señala que dichos comprobantes deben extenderse en formularios previamente timbrados y contener las especificaciones del reglamento.
15 Autorización de documentos tributarios (Circular N 19, ) El timbraje en sí es un procedimiento que legaliza los documentos necesarios para respaldar las diferentes operaciones que los contribuyentes realizan al llevar a cabo sus actividades económicas. Consiste en la aplicación de un timbre seco (cuño) en cada documento y sus copias. 15
16 Proceso timbraje Funcionario SII ACCESO Maquina Timbradora Entrega Documentos 16
17 Autorización de documentos tributarios Objetivos Principales: Autorizar documentación para que el contribuyente pueda respaldar las operaciones que realiza en sus actividades económicas, tal como lo establece la ley. Fiscalizar a los contribuyentes que merezcan dudas o sospechas de que puedan hacer mal uso de los documentos timbrados. Verificar que la documentación a timbrar cumpla con los requisitos legales y reglamentarios vigentes. Llevar un control -registro- del movimiento de los documentos autorizados
18 Autorización de documentos tributarios Objetivos Secundarios: Corregir o modificar la información que el SII posee acerca del contribuyente. Determinar otras necesidades de información de los contribuyentes para hacer más expeditas las auditorías tributarias.
19 Modelo de operación de facturación CICLO DE FACTURACIÓN MANUAL Imprenta Timbraje SII Sistema de Facturación Bodega Facturas Disponibles Generación Factura Impresión Factura Despacho Correo Bodega Facturas Emitidas Bodega Facturas Recibidas 19
20 Modelo de facturación para contribuyentes del IVA (papel) Imprentas Ventas Copia Original Vendedor Comprador Libro de compra y ventas Registro de Facturas Contribuyente del IVA Autorizado por SII SII Contribuyente del IVA Registro de Facturas Libro de compra y ventas Archivo Control de cumplimiento de IVA Control de cumplimiento de IVA Archivo
21 Qué es la Factura Electrónica? y sus Características
22 Factura electrónica o documento tributario electrónico Es un documento digital que tiene validez legal tributaria como medio de respaldo de las operaciones comerciales entre contribuyentes. Reemplaza a las facturas tradicionales de papel. Este documento digital se cierra con una firma electrónica, y el uso de un certificado digital, lo que permite se intercambien documentos con la plena confianza de los usuarios, acerca de la identidad de los emisores y la integridad de los datos que contienen.
23 CONCEPTOS GENERALES Características de un DTE Es generado en forma electrónica por un emisor electrónico, en un formato estándar definido por el SII (XML), y firmado digitalmente, lo que avala la integridad y autenticidad del origen del documento. 23
24 Conceptos generales Qué es un Emisor Electrónico? Contribuyente autorizado por el SII para emitir DTEs. Todo emisor electrónico es un receptor electrónico. Sin embargo, existen casos -como los Organismos Públicos- que solo reciben documentos. Qué es un receptor Electrónico? Contribuyente autorizado por el SII sólo para recibir DTE s. Qué significa que este Firmado Digitalmente un documento? Que existe un conjunto de caracteres que acompaña al DTE el que permite: Verificar con certeza la identidad del emisor electrónico y Verificar al receptor la integridad del documento y a su autor. 24
25 Conceptos generales Qué Herramienta se requiere para firmar digitalmente un documento? La herramienta que se necesita para firmar digitalmente un DTE es el Certificado Digital. Qué es un Certificado Digital (CD)? Es el equivalente digital del Carnet de Identidad de los Contribuyentes. Para que sirve el certificado digital? Autenticarse en Sistemas Informáticos y realizar trámites u operaciones que requieren firma electrónica, como el caso de los documentos tributarios electrónicos que se emiten en el Sistema de Facturación Electrónica. 25
26 Conceptos generales Definición Certificado Digital (CD): Documento digital firmado y emitido por una entidad de certificación acreditada ante el SII o la Subsecretaría de Economía, que constituye la identificación electrónica de un emisor electrónico, a través de la identificación del representante legal o usuario autorizado, que permite realizar operaciones tributarias autenticadas (operaciones que aseguran la identidad del emisor). 26
27 Conceptos generales Definición Firma Electrónica: Sustituto digital de la firma ológrafa que está constituido por un conjunto de caracteres que acompaña a un documento tributario electrónico, que se origina a partir del documento y que permite: Verificar con certeza la identidad del emisor electrónico, Mantener la integridad del documento tributario electrónico, e Impedir al emisor electrónico desconocer su autoría o repudiarlo. 27
28 Conceptos generales Firma Electrónica Receptor Emisor 28
29 Estructura del Envío de Documentos tributarios Electrónicos SET DTE CARÁTULA Documento Liquidación Sección General Exportaciones Contenido Contenido Contenido Firma FIRMA Firma Firma 29
30 Contenido del Documento Tributario Electrónico Documento Encabezado: Identificación y Totales Detalle Sub totales informativos Descuentos y/o Recargos Globales Referencia Comisiones Timbre Electrónico del DTE Fecha y hora de la firma FIRMA 30
31 Representación RES. impresa EX. de SII un N 18, Documento DE 2003 tributario Electrónico Indica al emisor, el giro, el domicilio de la sucursal o casa matriz que emite el DTE y la comuna Recuadro con el RUT del emisor, nombre del documento (incluye la mención electrónica ) y número de éste. Debe ser impreso en papel blanco de tamaño mínimo 1/3 oficio y tamaño máximo oficio. En caso de papel térmico ancho mínimo de 7,5 cms Dirección regional del domicilio de la casa matriz Timbre Electrónico que reemplaza al timbre de cuño del SII. Bajo este, se indica el N y año de la Resolución que autoriza al contribuyente como emisor electrónico, mas la leyenda Verifique documento: 31
32 DTE y su Representación Gráfica Formato digital de un DTE: Documento tributario electrónico en formato XML, que cumple las especificaciones establecidas por el SII. Representación Impresa de un DTE: Impresión en papel del contenido de un documento tributario electrónico, que debe cumplir los requisitos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos. 32
33 Modelo operación factura electrónica 2 1
34 Modelo operación factura electrónica Sistema de Facturación Generación Factura Factura Electrónica 34
35 Modelo Electrónico de Facturación para el cumplimiento tributario del IVA Formato estandar e-facturas Timbre electrónico SII e-firma del vendedor Copia impresa e-factura Comprador Contribuyente del IVA E-Factura E-Factura Vendedor Contribuyente Electrónico del IVA IECV Comprador Contribuyente Electrónico del IVA Libro de Compra y Ventas IECV Archivo
36 Dónde postulo al Sistema de FE?
37 Dónde postulo al Sistema de FE? Verificación de Documentos Tributarios y Contribuyentes Electrónicos Envío de DTE, estado de envíos, estado de libros y resumen de boletas electrónicas en el SII, Código reemplazo de libros, DTE recibidos para una empresa Solicitud de folios, anulación y re obtención Timbrajes históricos Consulta de folios anulados Postulación, Declaración de Cumplimiento, Ambiente Certificación, e información relacionada Información, Normativa, Documentación Técnica, Preguntas Frecuentes, Estadísticas, Proveedores de SW y Certificados Digitales Acceso al Registro Público Electrónico de Transferencia de Créditos Acceso al Portal Mipyme Actualización de Datos, Mantención de usuarios, empresas autorizadas
38 Cómo accedo al Sistema de Facturación Electrónica PROCESO DE POSTULACIÓN, CERTIFICACIÓN Y AUTORIZACIÓN COMO EMISOR ELECTRÓNICO CON SISTEMA PROPIO O DE MERCADO
39 Etapa 1 El contribuyente desea inscribirse con un sistema propio de FE? Etapa 2 Etapa 3 Postulación Certificación Autorización 39
40 ETAPA 1: Postulación Requisitos Tributarios para Postular: a. Calificar como contribuyente de Primera Categoría, de acuerdo a lo indicado en el Art. 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. b. Mantener vigente el trámite de inicio de actividades. Para emitir DTE con IVA, se requiere ser contribuyente de IVA y contar con verificación actividades en terreno positiva o con verificación en proceso. c. No tener la condición de querellado, procesado, acusado por delito tributario, o condenado por este tipo de delito hasta el cumplimiento total de su pena. El representante legal ni los firmantes autorizados tampoco deben tener situaciones pendientes con el SII. d. Tope de Ventas: no posee mínimo o máximo. 40
41 ETAPA 1: Postulación Requisito Técnico: Certificado digital y un Sw de emisión de los DTE. Quién puede postular? El Contribuyente (si es persona natural) o alguno de los Representantes Legales (si es persona Jurídica) Dónde postular? En Factura Electrónica, Postulación Factura Electrónica. Qué documentos se deben autorizar en esta etapa? Set mínimo: Factura Electrónica o Factura Exenta Electrónica (códs 33 o 34) Nota de Crédito Electrónica, (código 61) Nota de Débito Electrónica, (código 56) Opcional puede certificar otros DTEs: Ejemplo, Guía de Despacho Electrónica, (código 52) 41
42 ETAPA 1: Postulación Administración del Proceso? El Representante Legal, con su certificado digital, designa a un máximo de tres (3) Usuario-Administrador. El representante, debe asignarse a si mismo como Usuario- Administrador para operar en el sistema. El Usuario Administrador designa a los Usuarios Autorizados. Perfiles de Usuarios Autorizados: 1. Usuario Administrador: Agregar, Eliminar o Modificar perfiles. 2. Solicitar Folios: solicita Rango de Folios Electrónicos. 3. Anular Folios: anula rango de Folios Electrónicos. 4. Firmar Doctos: Firmar Documentos Tributarios Electrónicos e IECV. 5. Enviar Doctos: Enviar y firmar DTE e IECV al SII. 6.Consultas y Registro: Permite efectuar consultas a los DTE y a las modificaciones efectuadas por el contribuyente en el SII. 42
43 ETAPA 2: Certificación Qué tipo de software puede usar el Facturador de Sistema Propio o de Mercado? FACTURACIÓN ELECTRÓNICA FACTURACIÓN MANUAL EMISORES ELECTRÓNICOS RECEPTORES ELECTRÓNICOS PORTAL MIPYME SII REGULARES SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA SW ADQUIRIDO EN EL MERCADO SW DE DESARROLLO PROPIO 43
44 ETAPA 2: Certificación Qué es un Sw de Mercado o Sw Propio? Software fabricado por la empresa o solución comprada en el mercado, existe variada oferta. Qué es un Fast Track? (Res. Ex. SII N 81, 2005) Es una alternativa de certificación especial para un fabricante de software tributario electrónico. Lo faculta para la incorporación expedita de sus clientes en el sistema de facturación electrónica. Ahorrándose 3 de 4 pasos de la certificación. En este caso, excepcionalmente el SII certifica el software informático. Actualmente existen 4 empresas que han certificado SW: DBNET, E-CERTCHILE, TRANSTECNIA y ARTIKOS CHILE SA 44
45 ETAPA 2: Certificación Criterios para selección de SW: Qué debe considerar el contribuyente? Análisis Interno de la Empresa: Volumen de facturación mensual Tipo de emisión de facturas: diario, semanal o masivo Tipo de despacho: correo, personal, con la mercadería Integración con otras aplicaciones: ERP, SAP, de fabricación propia. Análisis del Servicio de Facturación entregado por un proveedor: Administrador de Folios: Seguridad, tipo de perfiles, aplicación correcta a los DTE, anulación. Emisión de DTE: Tipo de perfiles, sin descuadres y errores aritméticos, verifique recepción de DTE, chequeo de mensajería, verificar PDF, verificar datos y timbre electrónico, verificar que emite los DTE prometidos. Recepción de DTE: Recepción de DTE, emisión mensajería de respuesta (Aceptación o rechazo), generación de acuse de recibo, según ley
46 ETAPA 2: Certificación Criterios para selección de SW: Construcción de la IECV: Generación de la IECV con DTE y documentos en papel. Generación de Libro de Guías de Despacho Electrónicas y de los ajustes a la IECV. Generación del AEC: Para anotar en el Registro Público de Transferencia de Crédito la cesión del crédito contenido en una Factura Electrónica. Entrega de Información del Sistema: Entregar listado de DTE emitidos con sus estados, los recibidos en el SII, los recibidos ingresados al IECV, alertas de fechas de facturas incorrectas, los IECV segmentados, verificar que todos los segmentos fueron recibidos en el SII, entre otros. Almacenamiento de la Información: Verificar que los DTE, IECV y Libro de Guías de Despacho se almacenaran por 6 períodos. 46
47 ETAPA 2: Resumen de Certificación AMBIENTE DE CERTIFICACIÓN SII FAST TRACK Set de pruebas SIMULACIÓN Intercambio de Información Muestras Impresas PASO 1 PASO 2 PASO 3 PASO 4 47
48 ETAPA 3: Autorización por el SII Declaración de Cumplimiento El representante o el contribuyente declara en cumplir con los requisitos mínimos sobre aplicaciones y procedimientos necesarios para emitir y recibir DTE e IECV. Publicación de Resolución en el Diario Oficial SII emite Resolución que habilita al Contribuyente para emitir DTE e IECV válidos, a contar del período de publicación de la Resolución o bien, desde el primer día del mes siguiente de la emisión de dicha Resolución. 48
49 Etapa 1 Resumen General del Proceso de Inscripción Etapa 2 Etapa 3 Postulación Certificación Autorización
50 Ventajas Comparativas
51 Emisión ELECTRÓNICA VS PAPEL Ingreso a Portal Mipyme SII Compra y confección de facturas a Imprenta Autenticación en Portal Mipyme SII Solicitud de autorización y timbraje en SII
52 Emisión ELECTRÓNICA VS PAPEL Llenado de formulario Factura Electrónica Llenado y emisión manual de factura
53 Emisión ELECTRÓNICA VS PAPEL Factura Electrónica Emitida Traslados de facturas a Imprenta y al SII Autorización FACTURAS Emisión de Factura
54 BENEFICIOS FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Ahorro en costo por impresión, despacho y almacenamiento de documentos tributarios Ahorro en costo por emisión de documentos tributarios Eliminación de timbraje documentos tributarios físicos en oficinas de SII, con el consecuente ahorro en tiempos y costos de traslado y espera CONTRIBUYENTES Eliminación de riesgo de pérdida de documentos tributarios físicos AHORRO EN COSTOS PARA EL CONTRIBUYENTE FACILITA EL EMPRENDIMIENTO
55 Beneficios facturación electrónica Disminuye la Factura Falsa Disminuye el timbraje de facturas en oficinas del Servicio Se facilita la verificación de documentos Se automatiza control manual de libros de compraventa Mejora percepción de calidad de servicio DISMINUCIÓN DE EVASIÓN INCREMENTO DE LA RECAUDACIÓN
56 Utilización información de facturación electrónica Factura Electrónica y Libro de Compras y Ventas Electrónicos Información IVA y compraventa de contribuyentes Cruce de información: Para cada contribuyente y entre contribuyentes. OTRAS FUENTES Información de contribuyentes Libros de compraventa cargados vía electrónica (web SII) Declaraciones de impuestos mensual-anual Declaración Jurada Detección de diferencias FISCALIZACIÓN
57 Utilización en el Mercado de la Factura
58 Utilización en el mercado de Factura Electrónica e-comercio Tradicional Fax V- Múltiples Plataformas
59 Utilización en el mercado de Factura Electrónica Market place: Mercado Virtual Plataforma Estándar Permite la integración de procesos de compra venta y estandariza la mensajería entre los agentes económicos.
60 Integración Electrónica B2B (Clientes / Proveedores)? E-PAGO E-FACTURA CLIENTE E-GUÍA DESPACHO E-ORDEN DE COMPRA PROVEEDOR E-RESPUESTA E-COTIZACIÓN CICLO DE COMPRA ELECTRÓNICO
61 Empresas Proveedoras de Factura Electrónica Hoy existen 48 empresas proveedoras soluciones de Factura Electrónica publicadas en la web del SII. Existen empresas con más de 10 años de experiencia en Factura electrónica.
62 Cuáles son algunas de las soluciones existentes? ASP (por red) Implantación Variable por Documentos US$ US$400 / mes Modulos Implantación Variable por Documentos In-House: Implantación Otorgamiento de la licencia Explotación Infraestructura Técnica Especializada: Implantación Modular/In-House Explotación Infraestructura Técnica US$ US$ US$ 40/mes - US$6.000/mes Inversión y Mant. US$2.400 US$ US$ US$ US$ Explotadores y Oper. US$/mes Inversión y Mant. US$ Más de US$ Modular/In-House Modular/In-House Modular/In-House FUENTE (2010):
63 Tipos de Facturadores
64 Tipos de Facturadores El 90% de los Ingresos Tributarios son pagados por el 1,8% de los contribuyentes 98,8% son Contribuyentes MIPYME 1,2% son Grandes Contribuyentes 64
65 Tipos de Facturadores 65
66 Tipos de Facturadores El desafío, entonces, fue atender a una gran cantidad de contribuyentes que tienen poco impacto en la Recaudación Tributaria, de una manera eficiente y sostenible en el tiempo. Es en este contexto, optó por desarrollar soluciones tecnológicas que son de bajo costo para la administración tributaria. Pero que tienen simultáneamente la ventaja de reducir los costos de cumplimiento a los contribuyentes Dar acceso masivo a tecnologías de información y comunicaciones (TIC), lo que en esa época (2005) era muy oneroso para las MIPYME. 66
67 Tipos de Facturadores FACTURACIÓN DE MERCADO Si para generar Facturas Electrónicas utilizará un software propio o adquirido en el mercado, deben seguir las especificaciones técnicas y construir los documentos en función del Formato XML establecidos por el SII, todo disponible en la web del SII y pasar por un proceso de certificación REGULAR Y MIPYME Es un portal en Internet administrado por el SII, orientado a apoyar a las empresas MIPYME a través de la utilización masiva de las Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC). El propósito es transferir nuevas capacidades Gerenciales y Técnicas para que las MIPYMEs logren un mejor aprovechamiento de las TIC en su gestión Tributaria y Contable.
68 Sistemas de facturación FACTURACIÓN ELECTRÓNICA FACTURACIÓN MANUAL EMISORES ELECTRÓNICOS RECEPTORES ELECTRÓNICOS PORTAL MIPYME SII REGULARES SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA SW ADQUIRIDO EN EL MERCADO SW DE DESARROLLO PROPIO 68
69 Inscripción factura electrónica Portal Mipyme Facturación y adm. dctos Inscripción Trib. Simplificada Ayuda, Información adicional y noticias. Contabilidad completa Administración 69
70 Servicios a los Contribuyentes Portal Tributario para las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas. 1. Sistema de Facturación Electrónica MIPYME. 2. Sistema de Tributación Simplificada MIPYME. 3. Sistema de Contabilidad Completa MIPYME. 70
71 Ventajas del Sistema de Facturación del Portal Mipyme La Factura Electrónica es un catalizador de productividad y eficiencia en la realización de negocios: Evita trámite de autorización de documentos tributarios (timbre) en las oficinas del SII. Reduce costos asociados. Es gratuita y mejora la eficiencia. Mejora relación cliente/proveedor. Permite diferir la declaración y pago del IVA desde el día 12 al 20 de cada mes. 71
72 Sistema de Tributación Simplificada Funcionalidades: Es un sistema que permite a los contribuyentes llevar su tributación computacionalmente 14 ter LIR. El sistema genera los códigos para la Declaración Mensual de IVA y una propuesta para la Declaración Anual de Renta. El sistema facilita la confección de las Declaraciones Juradas de Sueldos y de Honorarios. Permite generar un Reporte Financiero Simplificado. 72
73 Contabilidad Completa MIPYME El objetivo del Sistema de Contabilidad Tributaria MIPYME es habilitar, en el Portal Tributario MIPYME, un sistema computacional que permita cumplir las obligaciones tributarias de los contribuyentes MIPYME. Este sistema estará disponible próximamente para los contribuyentes del Portal MIPYME del SII. Libros auxiliares: Libro de Remuneraciones Libro de Honorarios (Retenciones) Libro de Compras y Ventas (con información obtenido desde Facturación Electrónica MIPYME) Libro Banco El sistema genera los siguientes resultados: Balance General de 8 columnas y Balance Clasificado Estado de Resultados Propuestas para DDJJ: 1887 y 1879 Códigos sugeridos para F29 y F22
74 Sistemas de Facturación PORTAL MIPYME Ofrecido gratuitamente por el SII No se integra con aplicaciones del contribuyente No requiere certificación del SII y se puede comenzar a facturar Inmediatamente FACTURA ELECTRÓNICA (Regular) Adquirido en el Mercado o desarrollo interno Se puede integrar con aplicaciones existentes en la Empresa Requiere un proceso de certificación con el SII Ofrecida para contribuyentes con ciertas características Ofrecida para una amplia gama de contribuyentes Timbraje al momento de la emisión (sin stock) Timbra rango de folios (stock de folios) 74
75 Ingreso INSCRIPCIÓN AL SISTEMA DE FACTURACION ELECTRÓNICA REQUISITOS PARA SER DTE Emisor Electrónico PORTAL MIPYME SII Existen dos instancias Factibilidad, sin CD Inscripción, con CD Emisor Electrónico REGULAR La postulación sólo puede ser efectuada por un representante legal del contribuyente interesado o el propio contribuyente si es PN con CD Donde (exclusivo) En > Portal MIPYME > Inscríbase Aquí En > Factura Electrónica > Inscripción sistema de facturación electrónica Requisitos a. Mantener vigente el trámite de inicio de actividades. Sin embargo, para emitir DTE con derecho CF, se requiere ser contribuyente de IVA, contar con verificación actividades en terreno positiva o con verificación en proceso, por I. Actividades. b. Calificar como contribuyente de Primera Categoría, de acuerdo a lo indicado en el Art. 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. c. No tener la condición de querellado, procesado o, en su caso, acusado por delito tributario, o condenado por este tipo de delito hasta el cumplimiento total de su pena. Es una exigencia del Servicio que ni el representante legal ni los firmantes autorizados de una empresa tengan situaciones pendientes con el SII. No superar los 500 millones de pesos en las ventas efectuadas en los últimos 12 meses. Sin tope 75
76 Estadísticas de DTE s NUMERO DE FACTURADORES FACTURA REGULAR 16% FACTURA MIPYME 84% FACTURA REGULAR FACTURA MIPYME 76
77 Estado del Arte de la Factura Electrónica
78 Estado del arte de la factura electrónica ESTADISTICAS DE DTE s 78
79 Estado del arte de la factura electrónica ESTADISTICAS DE DTE s 49% de las facturas del país son Electrónicas 79
80 Estado del arte de la factura electrónica HOY Sistema voluntario, con postulación y sujeto al comportamiento del contribuyente Convivencia de sistemas papel y electrónicos Gradualidad de acuerdo a las necesidades del mercado Estado provee sistema gratuito de facturación y contabilidad tributaria
81 Estado del arte de la factura electrónica
82 Estado del arte de la factura electrónica
83 Estado del arte de la factura electrónica
84 BALANCE E-FACTURA REGULARES >1000 MM DTE MIPYME 459 OOPP 49,4% SON efacturas FACTURADORES 15% CONTRIBUYENTES
85 Evolución de la Factura Electrónica en Chile
86 Evolución de la Factura Electrónica en Chile PRIMEROS INTENTOS - EDI EDI son las siglas de Electronic Data Interchange, intercambio electrónico de datos. El sistema EDI permite el intercambio (envío y recepción) de documentos comerciales por vía telemática. EDI permite la transmisión estructurada de datos entre organizaciones por medios electrónicos. Se usa para transferir documentos electrónicos o datos de negocios de un sistema computacional a otro. El intercambio electrónico de datos puede realizarse en distintos formatos: EDIFACT, XML, ANSI ASC X12, TXT, etc. Facturas, órdenes de compra y otros documentos comerciales electrónicos pueden tramitarse directamente desde el ordenador de la empresa emisora al de la empresa receptora, con gran ahorro de tiempo y evitando muchos errores, propios de la comunicación tradicional en papel.
87 Evolución de la Factura Electrónica en Chile FACTURA ELECTRÓNICA El 01.Agosto.2002 se inició la etapa piloto del proyecto de Factura Electrónica, en colaboración con el SII un número reducido de empresas (8). Este piloto concluyó el 24 de Abril de 2003, fecha en que el SII autorizó a las empresas a emitir documentos tributarios electrónicos. Objetivos plan piloto Probar el modelo de operación y detectar los ajustes que fuera necesario realizar, tanto en el modelo como en los procedimientos y formatos previamente definidos por el SII, tomando en consideración los intereses, tanto del proyecto, como de las empresas y el Servicio. Empresas Participantes En la selección el SII incluyó empresas representativas de los distintos sectores de la economía y tipos de contribuyentes, así como las que se consideró con un modelo de operación más interesante de probar.
88 Evolución de la Factura Electrónica en Chile
89 Evolución de la Factura Electrónica en Chile FACTURA ELECTRÓNICA El 1 de Septiembre 2003, una vez ya madurado el plan piloto el SII hace lanzamiento de la Resolución Ex. SII N 45, dando inicio al proceso de inscripción masivo en facturación electrónica. En años posteriores: Se agregaron nuevos tipos de documentos, entre los cuales encontramos: Resolución Ex. N 61, 2005: Guía Express Resolución Ex. N 93, 2005, crea los Documentos de Exportación Electrónicos. Resolución Ex. N 107, 2005, crea la Factura de Compra Electrónica. Resolución Ex. N 108, 2005, crea la Liquidación Factura Electrónica. Resolución Ex. N 19, de 2008, establece requisitos para autorizar a emisores de Boletas Electrónicas y Boletas no Afectas o Exentas Electrónicas. Se alimentaron los formatos de operación Se robustecieron los sistemas
90 Evolución de la Factura Electrónica en Chile FASES DE EVOLUCIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA Fuente: Billentis, International Market Overview & Forecast 2011
91 : Evolución de la Factura Electrónica en Chile ESTADO DE AVANCE DE LA FACTURA ELECTRÓNICA HOY EN EL MUNDO Fuente: Billentis, International Market Overview & Forecast 2011
92 Evolución de la Factura Electrónica en Chile A DÓNDE VAMOS Hoy en el congreso existe un Proyecto de Ley que establece la obligatoriedad de emitir documentos electrónicos que dan derecho a crédito fiscal ( Boletín N ). F FC LF NC ND. Este proyecto contempla la separación entre Grandes Empresas y Empresas de Menor Tamaño (Ley N ). Situando diferentes plazos de ingreso dependiendo de su Urbanidad. No estarán obligados aquellos: sin cobertura, sin suministro eléctrico o en zona de catástrofe Acuse de recibo para uso del Crédito Fiscal (Ley N ) Vale por Boleta (convierte al vale emitido por tarjetas de Débito y Crédito en boleta) Autoriza al SII a soportar libros auxiliares en forma tecnológica Generar plataforma a contribuyentes de difícil fiscalización
93 Evolución de la Factura Electrónica en Chile MASIFICACIÓN DE INTERNET Hoy más del 90% del territorio nacional poblado cuenta con opciones para comunicarse y conectarse a Internet, con un 98% de la población con capacidad de conectarse (1). En Chile, el tráfico de datos móvil crecerá 13 veces desde 2011 al 2016 (2). Se estima que en Chile habrá alrededor de 18 millones de usuarios de Internet el 2016, en comparación con los 11 millones del 2011 (3). Proyecciones de crecimiento de conectividad, de Banda Ancha % 119% cifras SUBTEL CISCO INE % 99% (e) 2014(e) 2015(e) 2016(e)
94 N de DECLARACIONES Evolución de la Factura Electrónica en Chile MASIFICACIÓN DE INTERNET El 2013, un 99,36% de los contribuyentes declararon Renta en Internet, y la opción de declarar por papel tuvo una disminución de 29% con respecto a Los contribuyentes empresas deben realizar al menos una vez al año Declaraciones Juradas, las cuales deben enviar al SII. Hoy en día el 100% de ellas se realizan por Internet Evolución del uso de Internet v/s Papel en declaración de Renta Papel Internet
EMASA, Equipos y Maquinarias S.A. (www.emasa.cl)
Inicio de Actividades: Enero 1958 EMASA, Equipos y Maquinarias S.A. (www.emasa.cl) Proyecto Facturación Electrónica Principales Actividades Económicas Importación y distribución de: Repuestos y Accesorios

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