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Timestamp: 2019-03-24 18:23:24+00:00

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﻿ RESOLUCIÓN 10540 DE 2002
RESOLUCIÓN 10540 DE 29 DE OCTUBRE DE 2002
CONTENIDO:DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES. ESTABLECE LA INFORMACIÓN DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO QUE DEBEN PRESENTAR LAS PERSONAS NATURALES, PERSONAS JURÍDICAS Y DEMÁS ENTIDADES QUE NO ALCANZAN LOS TOPES DE INGRESOS O PATRIMONIO PREVISTOS EN EL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1203 DE NOVIEMBRE 30 DE 2002, PG.1028
RESOLUCIÓN 10540 DE 2002
“Por la cual se establece la información del artículo 631 del estatuto tributario que deben presentar las personas naturales, personas jurídicas y demás entidades que no alcanzan los topes de ingresos o patrimonio previstos en el parágrafo 2º del artículo 631 del estatuto tributario”.
en uso de sus facultades legales consagradas en el artículo 19 literal b) del Decreto 1071 del 26 de junio de 1999 y en los artículos 631, 684 y 686 del estatuto tributario y 39 de la Ley 633 de 2000,
ART. 1º—Sujetos obligados e información a suministrar. Las personas naturales, personas jurídicas y demás entidades, que se relacionan a continuación, no obligadas por los topes de patrimonio o ingresos a presentar la información establecida en la Resolución 10537 del 29 de octubre de 2002 y que en el último día del año gravable 2001 hubieren poseído un patrimonio bruto superior a tres mil ciento setenta y ocho millones cien mil pesos ($ 3.178.100.000), o cuando los ingresos brutos de dicho año hubieren sido superiores a tres mil millones de pesos ($ 3.000.000.000) pero inferiores o iguales a seis mil trescientos cincuenta y seis millones trescientos mil pesos ($ 6.356.300.000), deberán presentar por el año gravable 2002 la siguiente información:
b) Están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales d), e), f), h), i), del artículo 631 del estatuto tributario, las personas jurídicas calificadas o no como grandes contribuyentes obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, y las personas naturales obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios;
c) Están obligados a suministrar la información de que trata el literal e), del artículo 631 del estatuto tributario, los consorcios y uniones temporales.
Como registro de movimiento (tipo 2) código 69 subcódigo 00, en el primer valor informado: el valor de las donaciones efectuadas en dinero; en el segundo y tercer valor: cero;
Como registro de movimiento (tipo 2) código 69 subcódigo 01, en el primer valor informado: el valor de las donaciones efectuadas en títulos valores; en el segundo y tercer valor: cero;
PAR. II.—Cuando el valor del impuesto sobre las ventas se lleve como mayor valor del costo o gasto, se podrá informar dentro del primer valor informado del pago o abono en cuenta.
b) El traslado de cesan tías a los fondos de cesantías:
d) Los pagos por concepto de aportes parafiscales a las empresas promotoras de salud, EPS, e ISS, incluidos los aportes del trabajador y los aportes al sistema de riesgos profesionales:
Como registro de movimiento (tipo 2) código 72 subcódigo 15, en el primer valor informado: el valor de la retención en la fuente efectuada; en el segundo y tercer valor: cero;
Como registro de movimiento (tipo 2) código 75 subcódigo 19, en el primer valor informado: el valor pagado; en el segundo y tercer valor: cero
El valor del impuesto sobre las ventas retenido correspondiente a los literales f, g, h, i, j y n del presente artículo se informarán:
El valor del impuesto sobre las ventas descontable correspondiente a los literales f, h, i, j y n del presente artículo se informarán:
ART. 7º—Literal e) del artículo 631 del estatuto tributario. Discriminación de los conceptos de pagos o abonos en cuenta al exterior. a) Los pagos o abonos en cuenta al exterior por importación de bienes ya sean activos fijos o movibles, correspondientes al año gravable 2002, se deben informar en un solo registro, con NIT: 444444444 y razón social: “Pagos por compras al exterior”:
ART. 8º—Literal e) del artículo 631 del estatuto tributario. Contratos de construcción y de obra o suministro.
Como registro de movimiento (tipo 2) código 72 subcódigo 11, en el primer valor informado el valor de la retención en la fuente efectuada; en el segundo y tercer valor: cero.
ART. 9º—Literal e) del artículo 631 del estatuto tributario. Consorcios o uniones temporales. Las operaciones ejecutadas a través de consorcios o de uniones temporales, que constituyan costo o deducción para los consorciados o miembros de las uniones temporales, deberán ser presentadas por quien haya sido escogido, conforme a las opciones establecidas en el artículo 11 del Decreto 3050 de 1997, respecto del cumplimiento de la obligación de expedir factura, con indicación de los apellidos y nombres o razón social y NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad, de cada uno de los beneficiarios de pagos o abonos en cuenta, incluida la compra de activos fijos o movibles; el valor del impuesto sobre las ventas retenido, el valor de la retención en la fuente practicada y el valor del impuesto sobre las ventas descontable, acumulado por beneficiario durante el año gravable 2002.
ART. 10.—Literal e) del artículo 631 del estatuto tributario. Contratos de mandato o de administración delegada. En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, deberán informar el valor de las operaciones inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, que constituyan costo o deducción para los mandantes o contratantes con indicación de los apellidos y nombres o razón social y NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad, de cada uno de los beneficiarios de pagos o abonos en cuenta incluida la compra de activos fijos o movibles; el valor del impuesto sobre las ventas retenido, el valor de la retención en la fuente practicada, el valor del impuesto sobre las ventas descontable, acumulado por beneficiario durante el año gravable 2002 y el NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad del mandante o contratante.
ART. 11.—Literal f) del artículo 631 del estatuto tributario. Información a suministrar. Conforme con lo dispuesto en el literal f) del artículo 631 del estatuto tributario se deberán suministrar apellidos y nombres o razón social y NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad, de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos, en los casos en los cuales el valor acumulado del ingreso neto por el año gravable 2002, hubiese sido superior a diez millones de pesos ($ 10.000.000) con indicación del valor del impuesto sobre las ventas liquidado, cuando fuere del caso, de la siguiente manera:
Los ingresos recibidos por prestación de servicios domiciliarios, que no sea posible identificarlos individualmente por NIT y razón social, se informarán en un solo registro, con NIT 111111111 y razón social “Ingresos por servicios domiciliarios”.
b) Ingresos en contratos de mandato o de administración delegada:
ART. 12.—Literal h) del artículo 631 del estatuto tributario. Información a suministrar. Conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del estatuto tributario, se deberán suministrar:
Apellidos y nombres o razón social y NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, cuando el saldo por acreedor a 31 de diciembre del año gravable 2002 hubiese sido superior a diez millones de pesos ($ 10.000.000), de la siguiente manera:
PAR. I.—El saldo mínimo a reportar por cada acreedor es de diez millones de pesos ($ 10.000.000), no obstante al discriminar el saldo por cada concepto, los valores a reportar sean menores.
b) Pasivos en contratos de mandato o de administración delegada:
ART. 13.—Literal i) del artículo 631 del estatuto tributario. Información a suministrar. Conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del estatuto tributario, se deberán suministrar:
Apellidos y nombres o razón social y NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad, de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, cuando el valor individual del saldo del crédito a 31 de diciembre del año gravable 2002, hubiese sido superior a diez millones de pesos ($ 10.000.000), de la siguiente manera:
PAR. I.—El saldo mínimo a reportar por cada deudor es de diez millones de pesos ($ 10.000.000), no obstante al discriminar el saldo por cada concepto, los valores a reportar sean menores.
ART. 14.—Unidad de medida para la presentación de la información. Los valores se deben informar en pesos.
ART. 15.—Obligados que no deben presentar información. Los sujetos obligados a suministrar la información de que trata la presente resolución, que no presenten situaciones u operaciones por cuantías superiores a las establecidas en los literales a, d, e, f, h, i, durante el año gravable 2002, cumplen con su obligación tributaria, informándolo por medio de un oficio firmado por el representante legal y avalado por contador público o revisor fiscal según el caso, dirigido al grupo de información exógena, dentro de los plazos establecidos en el siguiente artículo.
ART. 16.—Forma y sitios de presentación de la información. El medio magnético deberá presentarse en la división de documentación o quien haga sus veces de la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales de la jurisdicción de la entidad informante o en la subdirección de fiscalización tributaria de la DIAN, grupo de información exógena, ubicada en la carrera 7ª Nº 6-54 de Bogotá, D.C., acompañado del formato de entrega DIAN 58.032.2000 (anexo 2) en original y copia debidamente diligenciado y firmado por el representante legal de la entidad y el contador público o revisor fiscal, cuando esté obligado.
Al medio magnético podrá adherirse un rótulo de identificación con el NIT, C.C. o T.I. del informante, apellidos nombres o razón social, el año gravable al que corresponda la información y el tipo de entidad del informante. Si la información se presenta comprimida, escribir el formato de compresión utilizado: (PKZIP o WINZIP).
ART. 17.—Plazos para presentar la información. Para la entrega de la información solicitada en la presente resolución deberá tenerse en cuenta el último dígito del NIT del informante y suministrarse a más tardar en las siguientes fechas:
0 21 de abril de 2003 5 28 de abril de 2003
9 22 de abril de 2003 4 29 de abril de 2003
8 23 de abril de 2003 3 30 de abril de 2003
7 24 de abril de 2003 2 2 de mayo de 2003
6 25 de abril de 2003 1 5 de mayo de 2003
ART. 18.—Sanciones. Cuando no se suministre la información en los lugares y dentro de los plazos establecidos, o cuando el contenido presenta errores, o no corresponda a lo solicitado, habrá lugar a la aplicación de las sanciones contemplada en el artículo 651 del estatuto tributario.
ART. 19.—Corrección de la información. Para corregir la información se debe conformar un nuevo medio magnético que incluya toda la información, de acuerdo con las características, especificaciones y organización establecidas en la presente resolución, presentándolo acompañado con un nuevo formato de entrega DIAN 58.032.2000 (anexo 2) en original y copia debidamente diligenciado y firmado por el representante legal de la entidad y el contador público o revisor fiscal, cuando esté obligado.
ART. 20.—Medio magnético de entrega de la información. La información podrá ser presentada en disquete, teniendo en cuenta las siguientes características:
ART. 21.—Formatos de grabación. La información podrá grabarse con código ASCII como archivo plano. El nombre del archivo debe ser imp631.asc (escrito en letras minúsculas).
Hoja 2 Tipo 2 Información de los literales a), d), e), f), h), i).
PAR. II.—Cuando la información exceda la capacidad del disquete (1.44Mb), se podrá utilizar los formatos de compresión PKZIP (DOS) o WINZIP (Windows95).
ART. 22.—Tipos de registros y organización. La información debe ser relacionada mediante dos (2) tipos de registros, los cuales se distinguen por el caracter numérico correspondiente a cada tipo y que se incluye en la primera posición de cada registro.
El registro tipo 1 contiene los datos del informante y de control y el registro tipo 2 contiene los datos de los informados (lits. a), d), e), f), h), i)).
La relación total de los registros deberá estar organizada de la siguiente forma: como primer registro, el de identificación (tipo 1); seguido de los registros de movimiento (tipo 2) para archivo plano. Para excel: hoja 1, hoja 2.
Hoja 2 Registro Tipo 2 (Información de los literales a, d, e, f, h, i):
2 - 5 Las cuatro cifras del año gravable a que se refiere la información. (Cuatro caracteres numéricos).
6 - 7 Tipo de persona o entidad informante. Para efectos de la presente resolución, el tipo es “31”. (Dos caracteres numéricos).
8 - 21 NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad de la persona o entidad informante. (Catorce caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
22 - 22 Dígito de verificación. (Un caracter numérico).
23- 82 Apellidos y nombres de la persona o razón social de la entidad informante. (Sesenta caracteres alfanuméricos).
83 - 86 Código de actividad económica de la persona o entidad informante. (Según Res. 8587/98). (Cuatro caracteres numéricos).
87 - 126 Dirección que corresponda al domicilio social o asiento principal de la actividad o negocio de la persona o entidad informante. (Cuarenta caracteres alfanuméricos).
132 - 141 Número total de registro de movimiento tipo 2 informados. (Diez caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
142 - 161 Total de la sumatoria del primer y segundo valor informado de todos los registros de movimiento tipo 2 reportados. (Veinte caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
La información a que se refiere a los literales a, d, e, f, h, i del artículo 631 del estatuto tributario, se relacionará en este registro de la siguiente forma:
2 - 3 Código que identifica la clase de información a que se refieren los literales del artículo 631 del estatuto tributario, según lo establezca la resolución mediante la cual se solicite la información para el año gravable respectivo. (Dos caracteres numéricos).
4 - 5 Subcódigo que identifica el concepto informado, según lo establezca la resolución mediante la cual se solicite la información para el año gravable respectivo. (Dos caracteres numéricos).
6 - 19 NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad de la persona o entidad informada. (Catorce caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda únicamente para archivo plano).
20 - 20 Dígito de verificación. (Un caracter numérico de lo contrario blanco).
21 - 21 Clase: Marque A: NIT expedido por la DIAN.
22 - 81 Apellidos y nombres de la persona o razón social de la entidad, de la cual se está informando. (Sesenta caracteres alfanuméricos).
82 - 101 Primer valor informado en pesos. (Veinte caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
102 - 121 Segundo valor informado en pesos. (Veinte caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
122 - 135 NIT, cédula de ciudadanía o tarjeta de identidad del mandante o contratante, sin incluir el dígito de verificación. Debe utilizarse únicamente para el código 64 del literal e) del artículo 631 del estatuto tributario. (Catorce caracteres numéricos, justificados con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
8 Tipo 2= Datos del informado (Literales a, d, e, f, h, i)
Posiciones ASCII => 1 2 3 4 5 6 19 20 21 22 81 82 101 102 121 122 135

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 ARTÍCULO 631
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 artículo 11
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