Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/resolucion-60-de-octubre-30-de-2017?documento=legcol&contexto=legcol_ea0029848075493c81f195d015d67362&vista=STD-PC
Timestamp: 2019-05-21 17:07:02+00:00

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﻿ RESOLUCIÓN 60 DE OCTUBRE 30 DE 2017
RESOLUCIÓN 60 DE 30 DE OCTUBRE DE 2017
CONTENIDO:SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACIÓN A LA DIAN. SE ESTABLECE EL GRUPO DE OBLIGADOS A SUMINISTRAR A LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL - DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES DIAN, POR EL AÑO GRAVABLE 2018, SE SEÑALA EL CONTENIDO, LAS CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS PARA LA PRESENTACIÓN Y SE FIJAN LOS PLAZOS PARA LA ENTREGA.
TEMAS ESPECÍFICOS:IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS, INTERVINIENTES EN EL DERECHO TRIBUTARIO, SUJETOS TRIBUTARIOS, SERVICIOS EXENTOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS, SUMINISTRO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA, INFORMACIÓN TRIBUTARIA, SUMINISTRO DE INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS, PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, VENCIMIENTO DE PLAZO PARA SUMINISTRO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA
“Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, por el año gravable 2018, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega”.
Que los artículos 631 y 631-2 del estatuto tributario, disponen que sin perjuicio de las facultades de fiscalización e investigación de la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, el Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá solicitar a las personas o entidades, contribuyentes o no contribuyentes, la información que se lista en la misma disposición, con el fin de efectuar los estudios y cruces de información necesarios para el debido control de los tributos y cumplir con otras funciones de su competencia, incluidas las relacionadas con los compromisos consagrados en los convenios y tratados tributarios suscritos por Colombia.
ART. 1º—(Modificado).* Sujetos obligados a presentar información exógena por el año gravable 2018. Deberán suministrar información, los siguientes obligados:
d) Las personas naturales y sus asimiladas, obligadas a llevar contabilidad en el año gravable 2018 y que en el año gravable 2016 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($ 500.000.000).
PAR. 2º—No estarán obligadas a presentar la información que establece la presente resolución las personas naturales y sus asimiladas que cancelen su registro mercantil o tengan acta de liquidación debidamente firmada por los responsables, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades que se liquiden antes del último día hábil del mes de marzo del 2018, siempre y cuando hayan adelantado la cancelación del Registro Único Tributariom, RUT, ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
*(Nota: Modificado por la Resolución 45 de 2018 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 2º—Información a suministrar por las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales. Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a más tardar el último día hábil del mes siguiente al período objeto de reporte, una relación mensual de todos los contratos vigentes en el año 2018 con cargo a estos convenios, con las características técnicas establecidas en la presente resolución, en el formato 1159 versión 8, así:
3. Relación mensual de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el año 2018 en virtud de los contratos, discriminando:
1. Nombre, identificación y dirección del beneficiario del pago o abono en cuenta.
2. Concepto del pago.
3. Valor del pago o abono en cuenta.
4. Base de retención practicada a título de renta.
5. Retención practicada a título de renta.
6. Retención practicada a título de IVA.
7. Valor del impuesto sobre las ventas descontable correspondiente al período que se reporta.
PAR. 2º—(Modificado).* Los pagos o abonos en cuenta, la base de retención en la fuente practicada a título de renta, la retención en la fuente a título de renta, la retención en la fuente practicada a título de IVA y el valor del impuesto descontable, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:
13. Las donaciones en dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el Concepto 5013.
14. Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2, 126-5 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el Concepto 5014.
*(Nota: Modificado por la Resolución 45 de 2018 artículo 2° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
PAR. 3º—Los pagos o abonos en cuenta acumulados por beneficiario por todo concepto, que sean menores a tres millones quinientos mil pesos ($ 3.500.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan dichos pagos, reportando la dirección del informante.
PAR. 4º—Los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, se informarán acumulados en un sólo registro, independientemente de la cuantía, con identificación 444444000, razón social: “operaciones del exterior” y tipo documento 43, según el concepto al que correspondan dichos pagos, reportando la dirección del informante.
ART. 3º—Información de cuentas corrientes y/o ahorros. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar anualmente por periodos mensuales, cuando el valor mensual acumulado de los movimientos de naturaleza crédito de las cuentas corrientes y/o de ahorro sea superior a un millón de pesos ($ 1.000.000) o cuando el saldo por el periodo a reportar de cada una o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo cuentahabiente sea igual o superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), aunque al discriminar por cuenta, los valores a reportar sean menores, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), 623-2, 623-3 y 631-3 del estatuto tributario, de cada una de las personas o entidades lo siguiente:
2 Operaciones establecidas en el numeral 3º del artículo 879 del E. T
11 Operaciones establecidas en el literal c) del artículo 5º de la Ley 1565 del 2012
PAR. 4º—La información de ubicación de los terceros informados con relación a las cuentas de ahorro de trámite simplificado y depósitos electrónicos será de diligenciamiento opcional, cuando de acuerdo con la regulación expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia no se requieran para su apertura y/o actualización, los siguientes campos:
2. Código del municipio
3. Código del departamento
PAR. 5º—La mediana del saldo diario de la cuenta se determina ordenando ascendentemente los saldos diarios positivos y negativos observados durante un mes y tomando el que corresponde a la posición central. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea impar, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+1}/2, donde “n” es el número total de saldos diarios de la cuenta durante el mes. Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea par, el valor de la mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+2}/2”.
PAR. 6º—Para todos los casos donde se requiere el saldo diario, éste corresponderá al saldo final del cierre del día teniendo en cuenta el signo positivo o negativo. Para efectos de reporte los valores negativos conservarán su signo.
ART. 4º—Información de inversiones en certificados a término fijo y/o otros títulos. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar anualmente por periodos mensuales los siguientes datos de cada una de las personas o entidades a quienes durante el mes, se les haya emitido, renovado, cancelado o tengan vigente a su favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) o título(s), sin importar la cuantía, según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), y 631-3 del estatuto tributario:
PAR. 1º—Cuando los títulos no sean administrados por la entidad financiera sólo se reportará lo correspondiente a los movimientos 1 y 3.
ART. 5º—Sociedad administradora del depósito centralizado de valores deceval. Deberá reportar la siguiente información anualmente por periodos mensuales, de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ella depósitos de títulos valores e instrumentos financieros que se encuentren o no inscritos en el registro nacional de valores e intermediarios, sean emitidos en Colombia o en el exterior, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del estatuto tributario; conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del formato 2273 versión 2; así:
Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales, los fondos de empleados y las bolsas de valores, deben presentar la siguiente información por el año gravable 2018, según lo establecido en los artículos 623, 623-1, 623-2 (sic), 625, 628, 631 y 631-3 del estatuto tributario.
ART. 6º—Información de consumos con tarjetas de crédito. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deberán informar, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 del estatuto tributario, apellidos y nombres o razón social de los tarjetahabientes, identificación, dirección, número de tarjeta, clase de tarjeta, valor de las adquisiciones, consumos, avances o gastos efectuados, cuando el valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), aunque al discriminar por tarjeta los valores a reportar sean menores, con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año, en el formato 1023, versión 6.
ART. 7º—Información de ventas a través del sistema de tarjetas de crédito. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, deberán informar, según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623, los apellidos y nombres o razón social, la identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios con tarjeta de crédito, que en general hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando la cuantía sea superior a un millón de pesos ($ 1.000.000) con indicación del valor total del movimiento acumulado de las ventas y/o prestación de servicios efectuados durante el año, el valor del Impuesto sobre las Ventas, en el formato 1024 versión 6.
ART. 8º—Información de préstamos otorgados. Los bancos, demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y los fondos de empleados, según lo dispuesto en el artículo 623-2 (sic) del estatuto tributario, deberán informar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos ($ 1.000.000) no obstante al discriminar por préstamo, los valores parciales a reportar sean menores, indicando la clase de préstamo y el monto acumulado por préstamo, en el formato 1026, versión 6.
ART. 9º—Información de los fondos de inversión colectiva. Los administradores de los fondos de inversión colectiva (D. 1242/2013), sin importar la cuantía, deberán informar en el formato 1021, versión 7, bajo su propio NIT los siguientes datos de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores, que hayan suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631 -3 del estatuto tributario:
(Nota: Modificado el tercer inciso del presente artículo por la Resolución 45 de 2018 artículo 3° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
PAR. 2º—Para los fondos de Inversión Colectiva deberá tenerse en cuenta lo señalado en el Decreto 1242 de 2013, por medio del cual se recogen y reexpiden las normas en materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores y debe reportarse con el siguiente concepto:
PAR. 3º—Los rendimientos causados y pagados y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo, reportadas en el formato 1021 versión 7, no deberán ser reportados en el formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
ART. 10.—Información de los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez. Los Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez deberán reportar anualmente la información correspondiente de los movimientos y/o transacciones, con relación a los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan a las entidades patrocinadoras y/o empleadoras y los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan al afiliado, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 y 631–3 del estatuto tributario, conforme con los parámetros establecidos, así:
10.1. Los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez deberán reportar de los aportes obligatorios la siguiente información, conforme con los parámetros establecidos en la especificaciones técnicas del formato 2277 versión 1, así:
10.2. Los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, Jubilación e Invalidez deberán reportar de los aportes Voluntarios, conforme con los parámetros establecidos en las especificaciones técnicas del formato 1022 versión 8; la siguiente información:
PAR. 1º—Los aportes obligatorios se deben reportar, cuando la suma anual de los aportes realizados por el empleador más los aportes efectuados por el trabajador o participe independiente o patrocinador, por este concepto, sea superior a cuatro millones de pesos ($ 4.000.000). En el caso de los aportes voluntarios el reporte se efectúa sin importar la cuantía.
PAR. 2º—Los rendimientos causados en el periodo y las retenciones en la fuente practicadas en el periodo reportadas en el formato 1022 versión 8, no deberán ser reportadas en el formato 1001 Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
ART. 11.—Información de fondos de cesantías. Los fondos de cesantías, sin importar la cuantía, deberán reportar anualmente, con relación a los saldos y aportes de cada uno de los afiliados a título de cesantías, según lo dispuesto en el artículo 631–3 del estatuto tributario, conforme con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del formato 2274 versión 1; así:
PAR. 1º—Las retenciones en la fuente practicadas en el periodo reportadas en el formato 2274 versión 1, no deberán ser reportadas en el formato 1001 Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas
ART. 12.—Información a suministrar por las bolsas de valores. La Bolsa de Valores de Colombia, la Bolsa Mercantil de Colombia y las demás bolsas de valores, deberán informar de cada uno de los comisionistas de bolsa, el valor total acumulado de las adquisiciones y enajenaciones efectuadas durante el respectivo año gravable, por operaciones propias o a nombre de terceros según lo dispuesto en el artículo 625 del estatuto tributario, en el formato 1041, versión 6, indicando lo siguiente:
ART. 13—Información a suministrar por los comisionistas de bolsa.
Los comisionistas de bolsa deberán suministrar, por el respectivo año gravable, la información de las transacciones efectuadas a nombre propio y la información de cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones de acciones y demás papeles transados en bolsa cuyo valor acumulado sea superior a un millón de pesos ($ 1.000.000), con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones, según lo dispuesto en el artículo 628 del estatuto tributario, en el formato 1042, versión 7, indicando lo siguiente:
ART. 14.—Información de las sociedades fiduciarias Las sociedades fiduciarias que administren patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios deberán informar bajo su propio NIT y razón social el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, las utilidades causadas, el valor de los ingresos recibidos con cargo a cada uno de los fideicomisos, los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso y las retenciones practicadas y/o asumidas, según lo dispuesto en el artículo 631 y 631-3 del estatuto tributario.
14.1. La información de los fideicomisos (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios) administrados, debe especificar la identificación, apellidos y nombres o razón social, dirección, país de residencia o domicilio del fideicomitente o fiduciante y el número del fideicomiso mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, los tipos y subtipos del fideicomiso, de acuerdo a la clasificación de negocios fiduciarios, el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, el valor total de las utilidades causadas, en el formato 1013 versión 8, de la siguiente manera:
(Nota: Modificado el segundo inciso del numeral 14.1 del presente artículo por la Resolución 45 de 2018 artículo 4° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
14.2. Los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso (patrimonios autónomos y encargos fiduciarios), se deben informar en el concepto 4060 del formato 1058 versión 9, para lo cual debe tenerse en cuenta lo establecido en el artículo 18 de la presente resolución.
14.3. La información de los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso deberá reportarse en el formato 1014 versión 2, identificando a cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas o asumidas durante el año, indicando el número, el tipo y el subtipo de fidecomiso, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 16 de la presente resolución.
PAR. 2º—(Modificado).* En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por los fiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea practicada por los fideicomitentes o fiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por los fideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria.
*(Nota: Modificado por la Resolución 24 de 2019 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
Las personas naturales y sus asimiladas, personas jurídicas y sus asimiladas, entes públicos y demás entidades señaladas en los literales d), e), f), g), h), i) y j) del artículo 1º de la presente resolución, deben presentar la siguiente información por año gravable 2018, según lo establecido en los artículos 631 y 631-3 del estatuto tributario, el artículo 2.8.4.3.1.2. del decreto.
ART. 15.—Información de socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados. Las personas jurídicas y sus asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de empleados, obligadas a presentar información de acuerdo con el literal e) del artículo 1º de la presente resolución deben suministrar la información de que trata el literal a) del artículo 631 del estatuto tributario, así: Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes en cuantía superior a tres millones de pesos ($ 3.000.000), con indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre, de las acciones o aportes y el valor porcentual de participación. Esta información deberá ser reportada en el formato 1010, versión 8.
PAR.—El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el período, y el valor del fondo para la revalorización de aportes que fue pagado o abonado en cuenta al cooperado en el caso de las cooperativas y/o asociado en el caso de los fondos de empleados, deben ser reportados en el formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas.
ART. 16.—(Modificado).* Información de pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f), h), e i) del artículo 1º de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en los literales b) y e) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán informar: los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, los valores de las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a título de los impuestos sobre la Renta, IVA y Timbre, según el concepto contable a que correspondan en el formato 1001 “Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas”, de la siguiente manera:
13. Las donaciones en dinero efectuadas, a las entidades señaladas en los artículos 125, 1254, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el Concepto 5013.
14. Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el Concepto 5014.
PAR. 2º—Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a reportar información de acuerdo con el literal f) del artículo 1º de la presente resolución, deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta, independientemente que se haya practicado retención en la fuente o no, en el concepto contable a que correspondan, sin tener en cuenta el valor mínimo a reportar señalado en el Parágrafo 1 del presente artículo.
PAR. 4º—Los pagos o abonos en cuenta (devengo ) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles, y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducción, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles. Para ambos casos, se debe diligenciar el valor según el concepto contable a que corresponda.
PAR. 10.—Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a los aportes parafiscales, a entidades promotoras de salud y a fondos de pensiones obligatorios, se deben reportar en cabeza de las entidades beneficiarias de estos aportes (EPS, fondos de pensiones, SENA, ICBF, CCF). La parte de los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleador deberá reportarse en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles y los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleado se deben diligenciar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles, según corresponda.
PAR. 11.—El valor base de retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, el valor de enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades, el valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores que fueron anuladas rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre, se deben reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.
PAR. 13.—(Nota: Adicionado por la Resolución 24 de 2019 artículo 2° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
*(Nota: Modificado por la Resolución 45 de 2018 artículo 5° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 17.—Información de retenciones en la fuente que le practicaron. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d) y e), del artículo 1º de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal c) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable, con indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en cuenta, de las transacciones sobre las cuales le practicaron la retención, y el valor de la retención que le practicaron, en el formato 1003 versión 7, según el concepto que corresponda, de la siguiente manera:
ART. 18.—Información de ingresos recibidos en el año. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d) y e) del artículo 1º de la presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal f) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades, nacionales o extranjeras, de quienes se devengaron ingresos, cuando el valor acumulado del ingreso obtenido por el año gravable hubiese sido igual o superior a quinientos mil pesos ($ 500.000) indicando el valor total de los ingresos devengados y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de bienes o servicios por algún medio y los ingresos sean menores a quinientos mil pesos ($ 500.000), se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.
PAR. 2º—Para los ingresos obtenidos de entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
PAR. 3º—Cuando se reportan los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros (beneficiario), la casilla del valor de las devoluciones, rebajas y descuentos. En caso de no tener ningún valor se debe diligenciar cero (0).
PAR. 4º—En la información de los ingresos recibidos a través de consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o administración delegada, de contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de fiducia o a través de terceros (beneficiario), se debe reportar la identificación, nombres y apellidos, razón social y país de los terceros que administraron el contrato.
ART. 19.—Información del impuesto sobre las ventas descontable, del impuesto sobre las ventas generado y del impuesto al consumo. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d) y e) del artículo 1º de la presente resolución, de conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del artículo 631 y en el artículo 631-3 del estatuto tributario, los obligados a presentar información deben suministrar:
19.1.El valor del IVA descontable y el valor del IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el formato 1005 versión 7.
Cuando por algún medio el informante pueda identificar al adquirente de bienes o servicios, el mismo debe ser reportado. El Impuesto sobre las ventas generado en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de bienes o servicios por algún medio y los ingresos sean menores a quinientos mil pesos ($ 500.000), se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.
El valor del IVA generado y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en operaciones con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal.
ART. 20.—Información del saldo de los pasivos a 31 de diciembre. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y h) del artículo 1º de la presente resolución, conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, cuando:
Los saldos de los pasivos cuya cuantía sea menor a un millón de pesos ($ 1.000.000) o a quinientos mil pesos ($ 500.000), según el caso, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “cuantias menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
Para el saldo de los pasivos con personas naturales del exterior, al reportar el número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección, departamento, y municipio no se deben diligenciar.
PAR.—Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, el informante podrá optar por reportar los pasivos de una cuantía menor a la exigida.
ART. 21.—Información de los deudores de créditos activos a 31 de diciembre. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d) y e) del artículo 1º de la presente resolución, conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, cuando:
Los saldos de los créditos cuya cuantía sea menor a un millón de pesos ($ 1.000.000) o a quinientos mil pesos ($ 500.000), según corresponda, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante
ART. 22.—Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional. Los obligados enunciados en el literal i) del artículo 1º de la presente resolución, deberán informar los pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas en el formato 1056 versión 10, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 16 de la presente resolución.
PAR. 2º—Corresponde a las sociedades fiduciarias reportar la información relacionada con los fideicomisos que ella administre.
PAR. 3º—(Nota: Adicionado por la Resolución 24 de 2019 artículo 3° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 23.—Información de ingresos recibidos para terceros. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y f) del artículo 1º de la presente resolución, conforme con lo previsto en el literal g) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras, de quienes se recibieron ingresos para terceros y los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o extranjeras del tercero para quien se recibió el ingreso, indicando el valor total de la operación, el valor de los ingresos reintegrados o transferidos o distribuidos al tercero y valor de la retención en la fuente transferida o distribuida al tercero, conforme con los parámetros establecidos en el formato 1647 versión 2, con el concepto 4070.
PAR.—La información aquí señalada no debe ser suministrada por el beneficiario del ingreso, quien únicamente reportara la información del intermediario a través del cual recibió el ingreso en el formato 1007 —Ingresos recibidos—.
ART. 24.—Información de las declaraciones tributarias. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y f) del artículo 1º de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar los valores correspondientes a las declaraciones tributarias del año gravable, de la siguiente manera:
24.1. Información de los saldos de cuentas.
b) El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informará relacionando: identificación, razón social de la entidad financiera del exterior y país al cual corresponde dicha cuenta. En el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42, en el formato 1012, versión 7, en el concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
24.2. Inversiones.
24.3.(Suprimido).* Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Los obligados a presentar la información deberán suministrar los valores de los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional solicitados en la declaración de renta del año gravable, en el formato 1011 versión 6:
1 Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones. E.T., artículo 48. (Modificado. L. 1819/2016, artículo 2°). Concepto 8001
2 Ingresos no constitutivos por componente inflacionario de los rendimientos financieros. E.T. artículos 38 al 40. Concepto 8002
3 Ingresos no constitutivos por la utilidad en enajenación de acciones. E.T., artículo 36-1, incisos 2° y 3°. Concepto 8005
4 Ingresos no constitutivos por utilidades provenientes de la negociación de derivados. E.T., artículo 36-1, inciso 4°. Concepto 8006
5 Ingresos no constitutivos por capitalizaciones no gravadas a socios o accionistas. E.T. artículo 36-3. Concepto 8007
6 Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño. E.T., artículo 45. Concepto 8008
7 Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas. E.T., artículo 46-1. Concepto 8009
8 Ingresos no constitutivos por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros. E.T., artículo 53. Concepto 8010
9 Ingresos no constitutivos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión. L. 488/98, artículo 40. Concepto 8011
10 Ingresos no constitutivos provenientes del Incentivo a la Capitalización Rural, (ICR). E.T., artículo 52. Concepto 8014
11 Ingresos no constitutivos por la utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación. E.T., artículo 44. Concepto 8015
12 Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa. E.T., artículo 42. Concepto 8016
13 Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes expropiados. L. 388/97, artículo 67, Par. 2. Concepto 8017
14 Ingresos no constitutivos por aportes al sistema general de pensiones. Artículo 55 E.T. (Agregado, L. 1819/2016, artículo 13). Concepto 8019
15 Ingresos no constitutivos por los aportes del empleador a fondos de cesantías. Artículo 56-2 E.T. Concepto 8022
16 Ingresos no constitutivos por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa Agro Ingreso Seguro – AIS e incentivos al almacenamiento y la capitalización rural previstos en la L. 101/1993. Artículo 57-1 E.T. Concepto 8023
17 Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por liquidación de sociedades limitadas. E.T., artículo 51. Concepto 8025
18 Ingresos no constitutivos por donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas políticas. E.T. Artículo 47-1. Concepto 8026
19 Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de capitalización. L. 789/2002, artículo 44. Concepto 8028
20 Ingresos no constitutivos recibidos por el contribuyente para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión. Artículo 57-2 E.T. Concepto 8029
21 Ingresos no constitutivos recursos administrados por Fogafín. E.T., artículo 19- 3, inciso 1°. Concepto 8030
22 Ingresos no constitutivos por gananciales. E.T., artículo 47. Concepto 8032
23 Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades en ajustes por inflación o componente inflacionario. Artículo 50 E.T. Concepto 8033
24 Ingresos no constitutivos remuneración labores de carácter científico, tecnológico o innovación. E.T., artículo 57-2. Concepto 8034
25 Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital semilla. L. 1429/10, artículo 16. Concepto 8035
26 Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la nación a entidades públicas en liquidación. L. 633/2000, artículo 77. Concepto 8036
27 Ingresos no constitutivos por componente inflacionario o mantenimiento de valor de títulos emitidos en proceso de titularización de cartera hipotecaria. L. 546/1999, artículo 16, inciso 4°. Concepto 8037
28 Ingresos no constitutivos generados en fuentes productoras de algún país de la CAN, diferente de Colombia. Decisión 578 de 2004, artículo 3°. Concepto 8038
29 Ingresos no constitutivos generados en remuneraciones, honorarios, sueldos, salarios, etc., prestados en otro país de la CAN diferente de Colombia. Decisión 578 de 2004, artículo 13. Concepto 8039
30 Ingresos no constitutivos por empresas de servicios profesionales, producidos en otro país de la CAN, diferente de Colombia. Decisión 578 de 2004, artículo 14. Concepto 8040
31 Ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles. L. 9/1989, artículo 15, modificado por la L. 3 de 1991, artículo 35. Concepto 8041
Ingresos no constitutivos por dividendos y beneficios distribuidos por la ECE. Artículo 893 E.T. Concepto 8042
Ingresos no constitutivos por rentas o ganancias ocasionales por enajenación de acciones o participaciones en la ECE. Inc. 2º, artículo 893 E.T. Concepto 8043
32 Ingresos no constitutivos por Certificados de Incentivo Forestal. L. 139/1994, artículo 8°, literal c). Concepto 8044
33 Ingresos no constitutivos por aportes obligatorios al sistema general de salud. Artículo 56 E.T. (Agregado L. 1819/2016, artículo 14). Concepto 8045
34 Ingresos no constitutivos por premios obtenidos en virtud del Premio Fiscal que trata el artículo 618-1 del E.T. Concepto 8046
35 Ingresos no constitutivos por contraprestación por la producción de obras cinematográficas. L. 1556/2012, artículo 9° y D.R. 437/2013, artículo 8. Concepto 8047
36 Ingresos no constitutivos por donaciones Protocolo Montreal. L. 488/1998, artículo 32. Concepto 8048
*(Nota: Suprimido por la Resolución 45 de 2018 artículo 6° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
24.4.(Modificado).* Rentas exentas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable, en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
1 Rentas exentas por venta de energía eléctrica generada con recursos eólicos, biomasa o residuos agrícolas. E.T., artículo 235-2, num. 7, (Hasta el 2017, E.T. artículo 207-2, núm. 1). (Derogado. L. 1819/2016, artículo 376. núm. 2) Concepto 8104
3 Rentas exentas por la prestación del servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado. E.T., artículo 235-2, num. 8 (Hasta el 2017 E.T., artículo 207-2, núm. 2). (E.T. 207-2, Par. 1). Concepto 8109
5 Rentas exentas por derechos de autor por libros de carácter científico y cultural. (L. 98/1993, artículo 28). Concepto 8121
6 Rentas exentas del 25% del valor total de los pagos laborales. (E.T., artículo 206, num. 10). Concepto 8122
7 Rentas exentas por Intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa, E.T. artículo 218 E.T. Concepto 8125
8 Rentas exentas por inversión en reforestación, aserríos y árboles maderables. E.T. artículo 235-2, num. 2. (Hasta el 2017, E.T., artículo 207-2, num. 6). Concepto 8127
9 Rentas exentas por aportes voluntarios a los fondos de pensiones. E.T. artículo 126-1, Inc. 2° Concepto 8140
10 Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción. E.T., artículo 126-4. Concepto 8141
11 Rentas exentas del beneficio neto para las entidades sin ánimo de lucro. E.T., artículo 358 E.T. Concepto 8142
12 Rentas exentas de fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros. (L. 788/2002. E.T. artículo 235-2, núm. 5). Concepto 8145
13 Rentas exentas indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad. E.T., artículo 206 E.T., num. 1. Concepto 8146
14 Rentas exentas indemnización maternidad. E.T. artículo 206, num. 2. Concepto 8147
15 Rentas exentas gastos de entierro trabajador. E.T., artículo 206, num. 3. Concepto 8148
16 Rentas exentas auxilio cesantía e intereses. E.T., artículo 206, num. 4 y 207-1. Concepto 8149
17 Rentas exentas pensiones de jubilación, invalidez, entre otras. E.T., artículo 206, núm. 5. Concepto 8150
18 Rentas exentas seguro y compensaciones por muerte de miembros de fuerzas militares y Policía Nacional. E.T., artículo 206, num. 6. Concepto 8151
19 Rentas exentas por gastos de representación de miembros de la rama de la justicia y rectores y profesores de universidades oficiales. E.T. artículo 206, num. 7. Concepto 8152
20 Rentas exentas exceso del salario básico percibido por oficiales y suboficiales. E.T., artículo 206, num 8. Concepto 8153
21 Rentas exentas primas, bonificaciones, horas extras percibidos por ciudadanos colombianos de las reservas oficiales FAC. E.T. 206, num. 9. (Derogado L. 1819/2016, artículo 376, num. 1) Concepto 8154
22 Rentas exentas prima especial y la prima de costo de vida que devenguen diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores. E.T. artículo 206-1. Concepto 8155
23 Rentas exentas prestaciones provenientes de un fondo de pensiones. E.T. artículo 207. Concepto 8156
24 Renta exenta pago principal y demás rendimientos generados en actividades financieras por parte de entidades gubernamentales de carácter financiero y de cooperación para el desarrollo. E.T., artículo 207-2, num. 12. Concepto 8159
25 Rentas exentas de los industriales de la cinematografía, personas naturales. L. 397/1997, artículo 46. Concepto 8160
26 Rentas exentas por indemnizaciones por seguros de vida. E.T. artículo 223. Concepto 8161
27 Renta exenta por la generación y comercialización de energía eléctrica con base en el recurso hídrico hasta el año 2018. E.T. artículo 211, Par. 4. Concepto 8163
29 Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos de vivienda interés social y/o prioritario. E.T. artículo 235-2, num. 6, literal a). Concepto 8164
Renta exenta por la utilidad en la primera enajenación de viviendas de interés social y/o prioritario. E.T. artículo 235-2, num. 6, literal b). Concepto 8165
30 Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios para desarrollo de proyectos de renovación urbana asociados a vivienda de interés social y prioritario. E.T. artículo 235-2, num. 6, literal c). Concepto 8166
31 Renta exenta de que trata L. 546/1999, artículo 16. Modificado L. 964/2005 asociados a proyectos de vivienda de interés y prioritario. E.T. artículo 235-2, num. 6, literal d). Concepto 8167
32 Renta exenta por rendimientos financieros provenientes de créditos para adquisición de vivienda de interés social y/o prioritario. E.T. artículo 235-2, num. 6, literal e). Concepto 8168
*(Nota: Modificado por la Resolución 45 de 2018 artículo 7° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
24.5.(Modificado).* Costos y deducciones. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
2 Costo o deducción por salarios, y demás pagos laborales.
(Art. 108 al 114 del E.T. (Deducción por salarios).
10 Deducción por protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de interés cultural, L. 1185/2008, art. 14. Concepto 8218
11 Deducción por donación a la Corporación General Gustavo Matamoros D’ Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección de derechos humanos. E.T., art 126-2, inciso 1 Concepto 8222
25 Deducción de la provisión de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, provisiones realizadas durante el respectivo año gravable sobre bienes recibidos en dación en pago y sobre contratos de leasing. E.T., art. 145, par. 1. (Modificado. L. 1819/2016, art. 87). Concepto 8238
29 Costo o deducción por aportes a Cajas de Compensación Familiar. E.T., art. 108. Concepto 8242
35 Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, pagados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos, art. 108-1 del E.T. Concepto 8248
38 Costo o deducción por concepto de alimentación del trabajador y su familia o suministro de alimentación para los mismos. Concepto 8255
40 Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T. art. 166. Concepto 8257
43 Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones.
E.T., art. 112. Concepto 8261
46 Deducción por aumento en la reserva técnica de Fogafin y Fogacoop. E.T., art. 19-3. Concepto 8265
50 Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de espectáculos públicos, art. 4º L. 1493/11. Concepto 8272
53 Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de fuentes de energía no convencionales, art. 14 L. 1715/2014 Concepto 8275
56 Deducciones por pagos salariales y prestacionales, provenientes de litigios. E.T., art. 107-1, inciso 2. Concepto 8278
59 Deducción especial de Impuesto sobre las ventas por adquisición o importación de bienes de capital gravados a la tarifa general. E.T., art. 115-2 del E.T., adicionado por L. 1819/2016, art. 67. Concepto 8281
65 Deducción por amortización de activos intangibles. E.T., Art. 143 del E.T. (Modificado por el artículo 85 de la Ley 1819 de 2016) Concepto 8287
24.6. Exclusiones impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones excluidas del impuesto sobre las ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
2 Exclusión de IVA por venta de materias primas destinadas a la producción de vacunas, num. 2 art. 424 E.T. Concepto 9002
5 Exclusión de IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental. E.T., art. 424, num. 7. Concepto 9007
7 Exclusión de IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a Bancos de Alimentos. E.T., art. 424, num. 10, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 9. Concepto 9009
9 Exclusiones de IVA por venta de objetos con interés artístico, cultural e histórico. E.T., art. 424, num. 13, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 11 num. 13 art. 424 E.T. Concepto 9012
10 Exclusiones de IVA por venta de combustible para aviación para el servicio de transporte aéreo nacional con origen y destino a Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada. E.T., art. 424, parágrafo 2, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 14. Parágrafo 2, art. 424 E.T. Concepto 9013
15 Exclusión en IVA en intereses y rendimientos financieros por operaciones de crédito, comisiones de sociedades fiduciarias, fondos comunes. E.T., art. 476, num. 3. Concepto 9018
22 Exclusión de IVA en servicios de promoción y fomento deportivo. E.T., art. 476, num. 10. Concepto 9025
27 Exclusión de IVA en servicios de conexión y acceso a Internet estrato 3. E.T., art. 476, num. Concepto 9030
28 Exclusión de IVA en comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud del sistema general de seguridad social. E.T., art. 476, num. 16 Concepto 9031
30 Exclusión de IVA en servicios de alimentación contratados con recursos públicos y destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y escuelas de educación pública. E.T., art. 476, num. 19. Concepto 9033
34 Exclusión de IVA a los alimentos para propósitos médicos especiales para pacientes que requieren nutrición enteral. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L. 1819/2016 art. 175. Concepto 9037
36 Exclusión de IVA en los alimentos de consumo humano y animales importados de países colindantes de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, destinados a consumo local en el departamento. E.T., art. 424, num. 8, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 8 Concepto 9039
37 Exclusión de IVA en alimentos, vestuario, elementos de aseo, medicamentos, bicicletas, motocicletas, motocarros y sus partes destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L 1819/2019, art. 175, num. 13. Concepto 9040
38 Exclusión de IVA en compraventa de maquinaria y equipos registrados en el registro nacional de reducción de emisiones de gases efecto invernadero. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L. 1819/2019, art. 175, num. 16. Concepto 9041
39 Exclusión de IVA en el petróleo crudo recibido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos por concepto de regalías para su respectiva monetización. E.T., art. 424, parágrafo, adicionado L. 1819/2019, art. 175. Concepto 9042
40 Exclusión de IVA en los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 23, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. Concepto 9043
41 Exclusión de IVA en suministro de páginas web, servidores, computadora en la nube y mantenimiento a distancia. E.T., art. 476, num. 24, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. Concepto 9044
42 Exclusión de IVA en adquisición de licencias de software para el desarrollo comercial de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 25, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. Concepto 9045
43 Exclusión de IVA en servicios de reparación y mantenimiento de naves y artefactos marítimos y fluviales. E.T., art. 476, num. 26, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. Concepto 9046
24.7. Tarifas especiales impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones gravadas con tarifas del cinco por ciento (5%) del impuesto sobre las ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
3 Tarifa del 5% por venta de servicios prestados mediante entidades del Num. 1 Art. 19 E.T., con discapacidad. E.T., art. 468-3, num. 4, modificado por L. 1819/2016, art. 186. Concepto 9102
5 Tarifa del 5% en la primera venta de unidades de vivienda nueva cuyo valor supere las 26.800 UVT. E.T., art. 468-1, num. 1, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 1. Concepto 9104
6 Tarifa del 5% en bienes sujetos a participación o impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares del art. 202 L. 223/1995. E.T., art. 468-2, num. 1, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 2. Concepto 9105
7 Tarifa del 5% en las neveras nuevas para sustitución, sujetas al reglamento técnico de etiquetado (RETIQ). E.T., art. 468-1, num. 3, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num.3. Concepto 9106
24.8. Exenciones impuesto sobre las ventas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones exentas del impuesto sobre las ventas, reportadas en la respectiva declaración, en el formato 1011 versión 6, de la siguiente manera:
5 Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit. d. Concepto 9204
8 Exención de IVA en venta de municiones y material de guerra y elementos pertenecientes a Fuerzas Militares y Policía Nacional. E.T., art. 477, num. 3. Concepto 92
ART. 25.—(Modificado).* Información del literal d) y k) del artículo 631 del estatuto tributario por tercero. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y f) del artículo 1º de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en los literales d) y k) del artículo 631 del estatuto tributario, deberán suministrar la información correspondiente a la solicitud de descuentos tributarios y de Ingresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional, de acuerdo con los siguientes parámetros:
25.1. Descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del estatuto tributario, se deberá suministrar la información de los terceros y los valores que dieron lugar a la solicitud de descuentos tributarios en la declaración de renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en la especificaciones técnicas del formato 1004 versión 7; indicando:
2 Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera. E.T., art. 254. Concepto 8303
6 Descuento tributario de aportes parafiscales y demás, por vinculación de personas en situación de desplazamiento, reintegración o discapacidad. L. 1429/10, art. 10. Concepto 8309
9 Descuento tributario por donaciones dirigida a programas de becas o créditos condonables. E.T., art. 158-1, inciso 2° y 256, modificado L. 1819/2016, art. 91 y 104. Concepto 8316
11 Descuento por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial. E.T., art. 257, creado L. 1819/2016, art. 105. Concepto 8318
12 Descuento tributario por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 dl estatuto tributario. E.T., art. 257, creado L. 1819/2016, art. 105. Concepto 8319
13 Descuento tributario para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente. E.T., art. 255, creado L. 1819/2016, art. 103. Concepto 8320
14 Descuento tributario por donaciones en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional E.T., art. 257, parágrafo, creado L. 1819/2016, art. 105. Concepto 8321
16 Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior por la Entidad controlada del Exterior (ECE). E.T., art.892, adicionado L 1819/2016, art. 139. Concepto 8323
PAR.—Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional se deben reportar según concepto al que corresponda, de acuerdo con lo establecido en el numeral 24.3 de artículo 24 de la presente resolución.
*(Nota: Modificado por la Resolución 45 de 2018 artículo 8° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 26.—(Modificado).* Contratos de colaboración empresarial. Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como consorcios o uniones temporales, contratos de mandato o administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas durante el año gravable, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos, con indicación, para cada transacción, de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social de cada una de las partes del contrato, de la siguiente manera:
3. El valor del IVA descontable y el valor de IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas, se deberá informar en el formato 5249 versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 19.1 del artículo 19 de la presente resolución.
4. El valor del IVA generado, el valor del impuesto al consumo y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, se debe informar en el formato 5250 versión1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 19.2 del artículo 19 de la presente resolución.
PAR.—(Modificado).* La información de las operaciones reportadas por el contrato de colaboración empresarial, no deberá ser informada por los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos.
*(Nota: Modificado por la Resolución 24 de 2019 artículo 4° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
*(Nota: Modificado por la Resolución 45 de 2018 artículo 9° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 27.—(Modificado).* Información de beneficiarios efectivos. Las sociedades colombianas que sean subsidiarias o filiales de sociedades nacionales o del exterior, los establecimientos permanentes de empresas del exterior, las sociedades fiduciarias respecto de los patrimonios autónomos y encargos fiduciarios administrados, los administradores de fondos de inversión colectiva y los mandatarios, conforme a lo establecido en el literal n) y o) del artículo 631 del estatuto tributario, deben suministrar de sus beneficiarios efectivos la siguiente información:
3. Nombres y apellidos
5. País de nacionalidad
6. País de residencia fiscal
7. Fecha final como beneficiario efectivo
PAR. 1º—Esta información no debe ser reportada por las sociedades nacionales cuyas acciones se encuentren listadas en la Bolsa de Valores de Colombia y aquellos fondos y patrimonios autónomos cuyas participaciones o derechos fiduciarios sean valores y se encuentren listados en la Bolsa de Valores de Colombia.
PAR. 2º—El número de identificación del beneficiario efectivo se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal, sin guiones, puntos o comas.
PAR. 3º—En la información a reportar se deben identificar todas aquellas personas que hayan figurado como beneficiarios efectivos en el respectivo año gravable. En cada caso se debe indicar la última fecha hasta la cual tuvo la calidad de beneficiario efectivo, de lo contrario se diligencia como fecha final 31 de diciembre del respectivo año informado.
PAR. 4º—(Nota: Adicionado por la Resolución 45 de 2018 artículo 10 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
*(Nota: Modificado por la Resolución 24 de 2019 artículo 5° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 28.—Información de grupos económicos y/o empresariales. Las entidades que en aplicación de las normas de contabilidad e información financiera vigentes en Colombia se encuentren en la obligación de preparar y difundir estados financieros consolidados, deberán suministrar en virtud de los artículos 631-1 y 631-3 del estatuto tributario, la siguiente información:
28.1. Información de los estados financieros consolidados, en el formato 1034, versión 6.
7. Ingresos actividades ordinarias, en el Concepto 4100.
9. Gastos de administración, en el Concepto 5100.
10. Gastos de distribución y ventas, en el Concepto 5200.
11. Otros ingresos, en el Concepto 4200.
12. Otros egresos, en el Concepto 5300.
15. Otro resultado Integral del periodo, en el Concepto 5308
16. Utilidad neta, en el Concepto 5304.
17. Impuesto corriente de renta, en el Concepto 5305.
18. Impuesto diferido de renta, en el Concepto 5309
19. Pérdida neta, en el Concepto 5306.
20. Interés minoritario de resultados (Pérdida), en el Concepto 5307.
28.2. Información de las compañías subordinadas nacionales, en el formato 1035 versión 6.
28.3. Información de las compañías subordinadas del exterior en el formato 1036 versión 8.
2. Identificación de subordinada o vinculada
3. Nombre o razón social de la subordinada o vinculada
4. País de la subordinada o vinculada
5. Vehículo de Inversión
6. Forma de control
7. Tipo de control
8. Participación en el capital de la subordinada o vinculada
9. Participación en los resultados de la subordinada o vinculada
PAR. 1º—Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:
PAR. 2º—En el caso de las subordinadas del exterior en la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.
ART. 29.—Controlante o matriz extranjera. Cuando la controlante o matriz de un grupo económico y/o empresarial no se encuentre domiciliada en el país, la información a que se refiere el artículo 28 de la presente resolución, deberá ser suministrada por la sucursal en Colombia. Cuando la controlante o matriz no tenga sucursal en el país, la información deberá ser suministrada por la subordinada que tenga el mayor patrimonio neto.
ART. 30.—Controlante o matriz de naturaleza no societaria. Cuando la matriz o controlante de un grupo económicos y/o empresarial sea una persona jurídica de naturaleza no societaria o una persona natural comerciante, son estos los obligados a suministrar la información a que se refiere el artículo 28 de la presente resolución.
ART. 31.—Las entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE). Los residentes fiscales colombianos que tengan control sobre una entidad del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE), de acuerdo con lo establecido en los artículos 882 y 883 del estatuto tributario, y estén obligadas a presentar cualquier tipo de información de que trata la presente resolución, deberán suministrar, respecto de cada una de las controladas, en el formato 1036, versión 8, la siguiente información:
1. Tipo Informante
PAR. 2º—En el caso de las subordinadas o vinculadas en la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en adelante, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.
PAR. 3º—Cuando la información de la subordinada del exterior sea reportada en cumplimiento de la obligación del numeral 28.3 del artículo 28 de la presente resolución, con tipo de informante: “Grupo Empresarial o Económico”, no debe ser reportada nuevamente con tipo de informante: “Entidad controlante de ECE”.
PAR. 4º—Cuando el informante de que trata este artículo, este obligado a reportar información como Grupo Económico y/o Empresarial de las subordinadas del exterior, de acuerdo con el numeral 28.3 del artículo 28 de la presente resolución, puede diligenciar la información de las dos obligaciones en un solo archivo.
Las entidades señaladas en los literales k), l), m), y n) del artículo 1º de la presente resolución, deben presentar la siguiente información por año gravable 2018, según lo establecido en los artículos 624, 627, 629 y 629-1 el estatuto tributario:
ART. 32.—Información a suministrar por las cámaras de comercio. Las cámaras de comercio deberán suministrar por el año gravable, la información de las sociedades cuya creación o liquidación se haya registrado en la respectiva cámara, así como la de los socios o accionistas, cuando se trate de sociedades creadas, según lo dispuesto en el artículo 624 del estatuto tributario.
32.1. Información de las sociedades creadas. La información se debe presentar en el formato 1038, versión 6, indicando lo siguiente:
32.2. Información de las sociedades liquidadas. La información se debe presentar en el formato 1039, versión 6, indicando lo siguiente:
ART. 33.—Información a suministrar por la Registraduría Nacional del Estado Civil. La Registraduría Nacional del Estado Civil, deberá suministrar, según lo dispuesto en el artículo 627 del estatuto tributario, la siguiente información de las cédulas de ciudadanía correspondientes a personas fallecidas durante el año, en el formato 1028, versión 7:
ART. 34.—Información a suministrar por los notarios. Los notarios, deberán proporcionar según lo dispuesto en los artículos 629 y 631-3 del estatuto tributario, la información relativa a las operaciones realizadas en el ejercicio de sus funciones, suministrando los datos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación de bienes o derechos durante el año, independientemente del valor de la transacción, en el formato 1032, versión 9, indicando lo siguiente:
PAR. 1º—Las retenciones en la fuente correspondientes a las enajenaciones de bienes o derechos suministradas con la presente información, no deben ser reportadas en el formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas, sin perjuicio de la información que se deba presentar en dicho Formato por otros conceptos.
PAR. 2º—Los códigos de los actos y negocios sujetos a registro que sean reportados de acuerdo a la obligación de la presente resolución deben corresponder a los establecidos en la Resolución 7144 del 6 de agosto del 2012, emitida por la Superintendencia de Notariado y Registro.
*(Nota: Modificado por la Resolución 24 de 2019 artículo 6° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 35.—Información a suministrar por las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes. Las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, según lo dispuesto en el artículo 629-1 del estatuto tributario, deberán informar de cada uno de sus clientes, los trabajos realizados en el año gravable, en el formato 1037, versión 7, indicando lo siguiente:
Información solicitada en virtud del artículo 631-3 del Estatuto Tributario
ART. 36.—(Modificado).* Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones por el año gravable 2018. Las personas y entidades señaladas en el artículo 1º de la presente resolución, que realicen pagos o abono en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, deberán reportar la siguiente información, de acuerdo con los parámetros establecidos en el formato 2276 versión 2.
3. Apellidos y nombres del beneficiario
4. Ubicación del beneficiario
5. Pagos por salarios
6. Pagos por emolumentos eclesiásticos
7. Pagos por honorarios
8. Pagos por servicios
9. Pagos por comisiones
10. Pagos por prestaciones sociales
11. Pagos por viáticos
12. Pagos por gastos de representación
13. Pagos por compensaciones por el trabajo asociado cooperativo
14. Otros pagos
16. Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas
17. Pensiones de jubilación, vejez o invalidez
18. Aportes obligatorios por salud
19. Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional
20. Aportes voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC
21. Valor de las retenciones en la fuente por pagos de rentas de trabajo o pensiones
PAR. 3º—(Nota: Adicionado por la Resolución 24 de 2019 artículo 7° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
*(Nota: Modificado por la Resolución 45 de 2018 artículo 11 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 37.—Información registro catastral, del impuesto predial unificado, del impuesto unificado de vehículos y del impuesto de industria, comercio y tableros.
37.1. La información de los registros catastrales y del impuesto predial, se debe reportar utilizando el formato 1476 versión 10, indicando por cada predio lo siguiente:
9. Dirección del predio
10. Departamento del predio
11. Municipio del predio
12. Valor del avalúo catastral
13. Valor del autoavalúo del predio
14. Valor del impuesto a cargo
15. Número Predial Nacional (NPN)
16. Número de cédula catastral
17. Número matrícula inmobiliaria
18. Identificación asignada por la autoridad catastral
19. Ubicación del predio
20. Destino económico
21. Número total de propietarios
PAR. 2º—Cuando para un predio no exista declaración del Impuesto Predial presentada o sólo se diligencie información catastral, se deberá diligenciar la información de los predios y responsables que figure en las bases de datos, con valor del impuesto a cargo y/o el valor del autoevalúo del predio en cero (0)
PAR. 4º—Cuando para un predio figure más de un responsable, se deberá diligenciar un registro por cada responsable con la totalidad de la información del predio, sin prorratear los valores. El número total de registros relacionados con el predio deberá ser igual al registrado en el campo Número total de propietarios.
37.2. La información del impuesto de vehículos se debe reportar utilizando el formato 1480 versión 9, indicando la siguiente:
PAR. 3º—Cuando por ningún medio sea posible identificar al responsable informado relacionado con el vehículo, la información correspondiente al responsable deberá diligenciarse así: Tipo de documento del responsable: 43; Número de Identificación del responsable: 888888888; Razón social del responsable: “Vehículo sin identificar responsable”.
37.3. La información del Impuesto de Industria y Comercio se debe reportar consolidada por el año gravable, en el formato 1481 versión 9, y contener lo siguiente:
PAR. 2º—En los casos en los cuales la Ley establezca que la presentación de la declaración del Impuesto de Industria y Comercio sea bimestral, el campo Número de establecimientos deberá diligenciarse con la cantidad de establecimientos reportado en la declaración del último período del año.
PAR. 3º—La actividad económica deberá ser reportada a nivel de cuatro dígitos y corresponder a la Clase especificada en la tabla de Clasificación de Actividades Económicas CIIU Revisión 4 A.C., adoptada para Colombia por el Departamento Administrativo Nacional de Estadísticas, DANE, mediante la Resolución 66 del 31 de diciembre del 2012.
ART. 38.—Empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada. Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, señaladas en artículo 1º de la presente resolución, de conformidad con el Artículo 7 del Decreto 2733 de 2012, por el cual se reglamenta el artículo 23 de la Ley 1257 de 2008, que sean empleadores y ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada deberán reportar la siguiente información, conforme con los parámetros establecidos en el formato 2280 versión 1, así:
11. Salarios pagados durante el periodo
ART. 39.—Código único institucional CUIN. Todas las entidades públicas obligadas a reportar información de conformidad con el artículo 1º de la presente resolución, deberán informar el correspondiente Código Único Institucional (CUIN), asignado por la Contaduría General de la Nación, conforme con los parámetros establecidos en el formato 2279 versión 2.
6. Nombre de la entidad contable pública
ART. 40.—Información que se debe reportar mensualmente. Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar la información a que se refieren el artículo 58 de la Ley 863 de 2003, el Decreto 4660 de 2007 y el Título III de la presente resolución a más tardar el último día hábil del mes siguiente al período objeto del reporte.
ART. 41.—Información a suministrar por la Registraduría Nacional del Estado Civil. De acuerdo con lo establecido en el artículo 627 del estatuto tributario, la información a que se refiere la presente resolución deberá ser presentada a más tardar el primer día hábil del mes de marzo de 2019.
ART. 42.—Información a suministrar por los grupos económicos y/o empresariales. De acuerdo con lo establecido en el artículo 631-1 del estatuto tributario, la información deberá ser presentada a más tardar el último día hábil del mes de junio de 2019.
ART. 43.—Plazos para suministrar la información anual y anual con corte mensual. La información a que se refieren los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631 y 631-3 del estatuto tributario y los títulos III, IV, capítulos del 1 al 13 y 15 del título V, capítulo 1, 3 y 4 del título VI, capítulo 1 del título VII y título VIII de la presente resolución, deberá ser reportada a más tardar en las siguientes fechas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT del informante cuando se trate de un Gran Contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una persona jurídica y asimilada o una persona natural y asimilada:
PAR. 1º—Los grandes contribuyentes y las personas jurídicas deberán reportar la información dentro de los plazos señalados en el presente artículo, teniendo en cuenta la calificación, gran contribuyente, persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad, en el momento de informar.
PAR. 2º—La información de que trata el artículo 37, correspondiente a información de registro catastral, del impuesto predial unificado, del impuesto unificado de vehículos y del impuesto de industria, comercio y tableros del año gravable 2018, deberá ser reportada a más tardar el último día hábil de mes de junio de 2019.
ART. 44.—Formatos y especificaciones técnicas.
Formato Versión Nombre del formato Anexo Artículo presente resolución Tabla tipo de documento
1037 7 Elaboración de facturación por litógrafos y tipógrafos Anexo 49 Res.000068/2016 35 No aplica
1036 8 Información de subordinadas o vinculadas del exterior Anexo 5 presente resolución 28.3 No aplica
1012 7 Información de las declaraciones tributarias, acciones y aportes e inversiones en bonos, certificados, títulos y demás inversiones tributarias Anexo 53 Res.000068/2016 24.1 1
1011 6 Información de las Declaraciones Tributarias Anexo 54 Res.000068/2016 24.3 No aplica
2279 2 Código Único Institucional (CUIN) Entidades Públicas Anexo 63 Res.000068/2016 39 No aplica
5247 1 Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas en contratos de colaboración empresarial Anexo 8 presente resolución 26 1 y 2
Para diligenciar la casilla de tipo de documento del tercero, se deben utilizar las siguientes tablas:
ART. 45.—(Modificado).* Sanciones. Cuando no se suministre la información dentro de los plazos establecidos, cuando el contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, habrá lugar a la aplicación de las sanciones contempladas en el artículo 651 del estatuto tributario.
*(Nota: Modificado por la Resolución 24 de 2019 artículo 8° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 46.—Forma de presentación de la información. La información a que se refiere la presente resolución debe ser presentada en forma virtual utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso del instrumento de firma electrónica (IFE) emitido por la DIAN.
ART. 47.—Procedimiento previo a la presentación de la información a través de los servicios informáticos electrónicos. Los responsables de presentar la información en forma virtual haciendo uso del instrumento de firma electrónica (IFE), deberán cumplir en forma previa el siguiente procedimiento:
c) Adelantar, de ser necesario, el trámite de emisión y activación del instrumento de firma electrónica (IFE) ante la DIAN, mínimo con tres días hábiles de antelación al vencimiento del término para informar y siguiendo el procedimiento señalado en la Resolución 12717 de 2005 de la DIAN.
PAR. 1º—La DIAN emitirá el instrumento de firma electrónica (IFE) a la persona natural que a nombre propio o en representación del contribuyente, responsable, agente retenedor, o declarante, deba cumplir con la obligación de presentar información de manera virtual. Para tal efecto deberá darse cumplimiento al procedimiento señalado en la Resolución 12717 de 2005.
PAR. 2º—El instrumento de firma electrónica (IFE) debe solicitarse personalmente o a través de apoderado debidamente facultado ante las respectivas Direcciones Seccionales de la DIAN y/o en los lugares habilitados para tal efecto.
PAR. 3º—Los obligados, personas naturales y representantes legales de las personas jurídicas y demás entidades a quienes, a la fecha de entrada en vigencia de la presente resolución, la DIAN les haya asignado previamente el instrumento de firma electrónica (IFE), no requieren la emisión de un nuevo instrumento.
ART. 48.—Contingencia. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos, la Subdirección de Gestión de Tecnología y Telecomunicaciones o dependencia que haga sus veces, dará a conocer mediante comunicado la no disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos que impide cumplir efectivamente con la obligación de informar. En este evento, el informante podrá cumplir con el respectivo deber legal dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la finalización de los vencimientos establecidos para la presentación de la respectiva información, sin que ello implique extemporaneidad y sin perjuicio de que el informante la presente antes.
ART. 49.—Unidad monetaria para la presentación de la información. Los valores se deben informar en pesos, sin decimales, ni comas, ni fórmulas.
ART. 50.—La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.
Dada en Bogotá D.C. a los 30 días del mes de octubre del 2017.
NOTA: Los anexos que se entienden como parte integral de la presente resolución pueden ser consultados en el Diario Oficial 50.403 de octubre 31 de 2017.
(Nota: Reemplazados el anexo 6 y el anexo 7 por la Resolución 45 de 2018 artículo 12 y artículo 13 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)

References: RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 
 resolución 
 Resolución 
 artículo 1
 artículo 16
 artículo 16
 Resolución 
 artículo 2
 artículo 879
 artículo 5
 artículo 631
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 Resolución 
 artículo 3
 artículo 623
 artículo 631
 artículo 625
 artículo 628
 artículo 631
 Resolución 
 artículo 4
 artículo 18
 artículo 16
 Resolución 
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 2
 artículo 1
 resolución 
 artículo 631
 artículo 1
 artículo 631
 artículo 16
 artículo 16
 artículo 1
 Resolución 
 artículo 2
 Resolución 
 artículo 5
 artículo 1
 artículo 631
 artículo 1
 artículo 631
 artículo 1
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 1
 artículo 631
 artículo 1
 artículo 631
 artículo 1
 artículo 16
 Resolución 
 artículo 3
 artículo 1
 artículo 631
 artículo 1
 artículo 631
 artículo 48
 artículo 2
 artículo 36
 artículo 36
 artículo 36
 artículo 45
 artículo 46
 artículo 53
 artículo 40
 artículo 52
 artículo 44
 artículo 42
 artículo 67
 Artículo 55
 artículo 13
 Artículo 56
 Artículo 57
 artículo 51
 Artículo 47
 artículo 44
 Artículo 57
 artículo 19
 artículo 47
 Artículo 50
 artículo 57
 artículo 16
 artículo 77
 artículo 16
 artículo 3
 artículo 13
 artículo 14
 artículo 15
 artículo 35
 Artículo 893
 artículo 893
 artículo 8
 Artículo 56
 artículo 14
 artículo 618
 artículo 9
 artículo 8
 artículo 32
 Resolución 
 artículo 6
 artículo 235
 artículo 207
 artículo 376
 artículo 235
 artículo 207
 artículo 28
 artículo 206
 artículo 218
 artículo 235
 artículo 207
 artículo 126
 artículo 126
 artículo 358
 artículo 235
 artículo 206
 artículo 206
 artículo 206
 artículo 206
 artículo 206
 artículo 206
 artículo 206
 artículo 206
 artículo 376
 artículo 206
 artículo 207
 artículo 207
 artículo 46
 artículo 223
 artículo 211
 artículo 235
 artículo 235
 artículo 235
 artículo 16
 artículo 235
 artículo 235
 Resolución 
 artículo 7
 artículo 85
 artículo 631
 artículo 1
 artículo 631
 artículo 631
 artículo 24
 Resolución 
 artículo 8
 artículo 19
 artículo 19
 Resolución 
 artículo 4
 Resolución 
 artículo 9
 artículo 631
 Resolución 
 artículo 10
 Resolución 
 artículo 5
 artículo 28
 artículo 28
 artículo 28
 artículo 28
 artículo 1
 artículo 624
 artículo 627
 resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 6
 artículo 629
 artículo 631
 artículo 1
 Resolución 
 artículo 7
 Resolución 
 artículo 11
 Resolución 
 artículo 1
 Artículo 7
 artículo 23
 artículo 1
 artículo 58
 resolución 
 artículo 627
 resolución 
 artículo 631
 artículo 37
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 artículo 651
 Resolución 
 artículo 8
 resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 resolución 
 resolución 
 Resolución 
 artículo 12
 artículo 13