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Timestamp: 2020-08-03 15:18:32+00:00

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Factura electrónica – Red de Distribuidores Pegaso Tecnología
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Uno de los temas legales y fiscales más importantes en cuanto a la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales es la que refiere a las aclaraciones que ha hecho la autoridad fiscal respecto a las reglas para la retención de IVA del 6% a las empresas dedicadas al outsourcing o subcontratación de personal.
El texto de la Fracción IV del artículo 1-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), establece que los contribuyentes obligados a la retención son:
Este texto generó muchas dudas, no sólo por su aplicación y alcance sino por las implicaciones que tiene para empresas que no consideraban como «outsourcing» o subcontratación, determinadas actividades que normalmente llevan a cabo.
El pasado 31 de enero, el SAT (Servicio de Administración Tributaria) emitió el documento denominado: «ANEXO 7 DE LA PRIMERA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2020, VERSIÓN ANTICIPADA», en el cual, realiza aclaraciones sobre los contribuyentes y en qué casos, deben realizar la retención, quedando de la siguiente manera:
«Por lo anterior, cuando una persona moral del Título II o del Título III de la LISR o una persona física con actividad empresarial, en su calidad de contratante,reciba servicios en los que se ponga personal a su disposición, se entiende que habrá retención cuando las funciones de dicho personal sean aprovechados de manera directa por el contratante o por una parte relacionada de éste. Por el contrario, no habrá retención si los servicios prestados corresponden a un servicio en el que el personal del contratista desempeña funciones que son aprovechadas directamente por el propio contratista».
Este texto aún generaba dudas, para lo que la autoridad generó y publicó un texto de preguntas frecuentes para tratar de disipar totalmente las dudas que pudieran quedar al respecto. En dicho texto coloca 5 ejemplos, para aclarar a los contribuyentes la mecánica del funcionamiento de éste artículo 1o-A, fracción IV,de la Ley del IVA:
Caso 1 – Si mi empresa se dedica a la venta de alimentos y celebro un contrato de servicios de limpieza con una parte relacionada o un tercero independiente. ¿Debo retener el 6% del IVA por dichos servicios?
Debe realizarse la retención ya que implica la puesta a disposición de personal que es aprovechado directamente por la empresa contratante, con independencia de que el contratista sea parte relacionada o no. *
Caso 2 – Si con motivo de mis actividades empresariales como persona física, requiero el mantenimiento preventivo de mis equipos de cómputo y para ello celebro un contrato de servicios con una persona moral donde se pone a mi disposición el personal para realizar dicho mantenimiento. ¿Debo retener el 6% del IVA por dichos servicios?
Debe realizarse la retención ya que implica la puesta a disposición de personal cuyos servicios son aprovechados directamente por la contratante, con independencia de la denominación que se le dé a la obligación contractual, ya que dicha contratante es la beneficiaria directa del mantenimiento preventivo del equipo de cómputo.*
Caso 3- Si mi empresa requiere los servicios de transporte de personal y para ello celebro un contrato de servicios con una empresa que se dedica a ello. ¿Debo retener el 6% del IVA por dichos servicios?
Debe realizarse la retención ya que implica la puesta a disposición de personal cuyos servicios son aprovechados directamente por la contratante fuera de sus instalaciones, con independencia de la denominación que se le dé a la obligación contractual.*
Caso 4- Si con motivo de mis actividades empresariales, requiero los servicios de un despacho contable o legal y para ello celebro un contrato de servicios para obtener una opinión contable o legal de mi empresa con una persona moral que implica que su personal realice funciones en mis instalaciones. ¿Debo retener el 6% del IVA?
No se deberá realizar la retención puesto que las funciones realizadas por el personal puesto a disposición del contratante no son aprovechadas directamente por éste sino por el contratista que las requiere para la elaboración de los documentos entregables al contratante. *
Si soy una persona moral que, con motivo de mis actividades, requiero los servicios de un contador o un abogado y para ello celebro un contrato de servicios con dicha persona física. ¿Debo retener el 6% del IVA?
No se deberá realizar la retención puesto que en este caso no se pone personal a disposición del contratante. Por otra parte, si el contratante es persona moral que reciba servicios personales independientes como es el caso, se deben retener las dos terceras partes del IVA que le traslade el abogado o contador.
Este tema ha sido y seguirá siendo un poco complicado de comprender, sin embargo, se recomienda revisar en cada caso si la parte contratante es una persona física o una persona moral, así como tener claro quién es el que hace el aprovechamiento del servicio, para determinar correctamente si se debe retener , o no, el 6% del IVA, que a partir del mes de enero debe realizarse para empresas a las que se subcontrate personal.
Como siempre, les recuerdo que pueden encontrar a un distribuidor autorizado de facturación electrónica de Pegaso Tecnología cerca de ustedes a través de la página www.comprobantesfiscalesdijgitales.com. Y les comento también que obviamente, nuestro sistema ya se encuentra preparado para realizar las facturas con estas retenciones del 6% de IVA.
*Fundamento legal: Artículo 1o-A, fracción IV,de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente.
*conforme a lo dispuesto en el inciso a) de la fracción II del artículo 1o-A, de la Ley del IVA, en relación con el artículo 3, fracción I, inciso a), de su Reglamento.Fundamento legal: Artículo 1o-A, fracción II, inciso a),de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente, en relación con el artículo 3, fracción I, inciso a), de su Reglamento.
https://www.sat.gob.mx/articulo/18243/articulo-1-a
https://www.sat.gob.mx/cs/Satellite?blobcol=urldata&blobkey=id&blobtable=MungoBlobs&blobwhere=1461173891128&ssbinary=true
http://imcp.org.mx/publicaciones/noticias-fiscales-2020-27-sat-retencion-del-6-al-iva-a-que-se-refiere-la-fraccion-iv-del-articulo-1o-a-de-la-liva/
http://omawww.sat.gob.mx/documentossat/Documents/PreguntasFrecuentesArticulo1A.pdf
Para todos aquellos contribuyentes que reciben ingresos por el uso de plataformas tecnológicas, por ejemplo personas que conducen Didi, Cabify o Uber, o bien, realizan rentas a través de Airbnb, deben recordar que hay una retención del impuesto sobre la renta (ISR) la cual será aplicada sobre el monto total de ingresos, sin considerar el IVA que cause el servicio o la venta.
Específicamente para el tema de las plataformas de transporte de pasajeros, se determinó que no es un servicio público, sino particular, por lo que deberá pagar el Impuesto al Valor Agregado, por lo que quienes manejan vehículos y se encuentren afiliados a este tipo de plataformas, es muy importante que revisen el tema con sus contadores para no omitir ningún impuesto. No habrá excepciones.
Si el caso lo amerita, se deberá expedir el comprobante fiscal digital con base en los ingresos que se perciba, así como conservar el comprobante fiscal que debe entregar el proveedor de la plataforma, por las retenciones que te realizó. Es importante resaltar que ambas partes deben de estar conscientes de estos cambios y mantener una comunicación activa alrededor de este tema.
Los arrendadores de inmuebles, son otro rubro el cual deberá poner especial atención a la emisión de comprobantes fiscales digitales y el pago de impuestos ya que es muy importante emitir los recibos de arrendamiento en formato de CFDI, ya que en caso de ir a juicio, serán requeridos esos comprobantes por la autoridad.
En el caso de las empresas que ocupan servicios de outsourcing, o de subcontratación de trabajadores, al realizar el pago deberán retener un 6% de IVA. Esto como parte de las medidas que están siendo tomadas para evitar abusos en la contratación de este tipo de servicio.
Un último punto pero no menos importante a considerar y poner mucha atención son los mensajes en el buzón tributario, que es el medio de comunicación que tenemos todos los contribuyentes con el SAT, ya que en este año, hay cambios y si se cae en algún supuesto, el SAT podrá suspender nuestro certificado de sello digital que es el que sirve para poder sellar cada factura que emitimos.
Es a través del buzón tributario por donde será posible solicitar audiencia con la autoridad para poder aclarar cualquier tema y en caso de que se nos hayan cancelado por omisión o incumplimiento, es la vía para solicitar la reactivación de éstos.
El pago de impuestos es algo que siempre estará en nuestra vida como empleados, emprendedores, dueños de negocio o funcionarios públicos. Cumplir es nuestra responsabilidad como ciudadanos para aportar nuestro granito de arena al desarrollo y buen funcionamiento de nuestro país.
Pegaso Tecnología cuenta con distribuidores autorizados en toda la República Mexicana, quienes pueden apoyarlos para la emisión de comprobantes fiscales, integración de tecnologías de facturación electrónica, kioskos de facturación o cualquier otro tema relacionado al cumplimiento de las obligaciones fiscales.
El 2020 para la PyME mexicana
Con un mercado que se contrajo este año, las PyMES mexicanas deben tomar medidas importantes para poder afrontar un 2020 con grandes desafíos.
En lo general, este tipo de empresas ocupan la mayor parte de su tiempo en la operación y menos en la planeación estratégica. Los dueños de las PyMES, deberán ocupar más tiempo en este tipo de actividades para garantizar su permanencia. Esto será muy importante, deberán planearse distintos puntos en las áreas de marketing, ventas, finanzas, e Recursos Humanos y Contabilidad e impuestos entre otros rubros.
Un aspecto importante a considerar por todas las empresas, pero en especial las PyMES, es el inicio de la Norma 035 para la parte de Recursos Humanos. Es muy importante que las compañías pequeñas y medianas, se acerquen a consultorías que las puedan ayudar con ese tema. Es algo nuevo que será muy relevante y debe estar cubierto para el mes de octubre 2020. Muchos de los aspectos de esta norma que busca evitar el estrés laboral, son cubiertos por empresas grandes, pero no por las pequeñas. Es importante tener este aspecto en el radar para su cumplimiento en el año que llega.
Otro aspecto será mejorar sus técnicas de comercialización. Sin duda las pymes deben adentrarse en el marketing digital, y comenzar a buscar tener una presencia importante en internet, tanto con sus páginas web, sus redes sociales y con sus sistemas de e-commerce.
Los aspectos logísticos también son muy importantes. Tener canales adecuados de entrega rápida de productos en un mercado que se torna muy competitivo, es fundamental para poder avanzar en este entorno.
El año entrante es de suma importancia tener todos los aspectos fiscales al corriente. Realizar de forma correcta los comprobantes fiscales digitales es el primer paso. El llenado de los CFDI es el primer escalón para que una vez que concluya el año, la declaración anual sea correcta. Poner atención en todos los detalles de las facturas que se emiten y que se reciben. Presentar a tiempo las declaraciones. Que la información de las declaraciones concuerde perfectamente con el de los ingresos y egresos que se tienen en la facturación electrónica.
Este año hubo una baja sensible en los ingresos recaudatorios del gobierno, y esperamos que las medidas que tomen las autoridades para el año entrante, logren su objetivo de mejorar la economía. Pero mientras eso ocurre, el gobierno busca aumentar sus ingresos y se han aprobado medidas más estrictas para que los contribuyentes cumplan con todas sus obligaciones. Por ello, es importante cuidar todos los detalles de nuestras operaciones para el año entrante. Las PyMES son uno de los motores más importantes de la economía y el sostén de muchas familias en nuestro país. Todos debemos ocuparnos de su permanencia y su crecimiento. Sin duda el 2020 será de grandes desafíos, pero hay quienes dicen que los tiempos de crisis son también tiempos de oportunidad, así que lo importante es ahora preparar estrategias que nos hagan competitivos, y a cuidar a detalle todos los aspectos regulatorios al interior de nuestras empresas.
Les recuerdo que los distribuidores autorizados de Pegaso Tecnología podemos apoyarlos con orientación para la correcta emisión de su facturación electrónica, y contamos con sistemas de autoservicio de facturación en línea, validación de facturas, integración con sistemas de e-commerce y más.
Búsquenos en www.comprobantesfiscalesdigitales.com
Reglas fiscales más estrictas y El Buen Fin
En todo el mundo pero sobre todo en países de Latinoamérica, la recaudación es un tema clave para los gobiernos. En México, la autoridad fiscal está ordenando muchos aspectos de la recaudación para que la tributación sea mucho más eficiente y transparente.
Mucho se dice sobre los nuevos controles que establecerá el SAT para el 2020. En general, desde la percepción de importantes expertos y despachos, el seguimiento a la emisión de facturas apócrifas es correcto. Lo importante para todas las empresas que actúan legalmente es establecer controles adecuados para no caer por error u omisión en algún supuesto, por supuesto no adquirir facturas falsas, y ponerse en riesgo.
En el país, las autoridades han detectado más de 8 mil personas físicas y morales que emiten facturas apócrifas mejor conocidos como factureros; a este grupo de entidades y personas físicas, la autoridad fiscal los tiene en la mira de los diversos operativos que realiza para su detención al ser un delito grave equiparable al crimen organizado.
Se ha hablado mucho en los últimos días respecto a la posible suspensión de certificados de sello digital por parte de la autoridad a empresas o personas que no se localicen en su domicilio fiscal. En realidad esta atribución ya la tenía la autoridad, y es importante mantener siempre actualizado el domicilio fiscal y personas que puedan atender una visita de la autoridad, en caso de que ocurra, para evitar contratiempos, que básicamente consisten en dicha suspensión del uso de sellos, con lo que no es posible facturar y se tiene que acudir a las oficinas del SAT a aclarar la situación.
El tema es prevenir en todo lo posible, ya que las faltas tendrán consecuencias mayores para evitar temas de defraudación que ya han ocurrido en el pasado.
El evento mexicano por excelencia que busca incentivar el consumo está a la vuelta de la esquina. Cada vez más personas y comercios se benefician por la importante oferta, reforzada con precios bajos, descuentos y promociones que pueden encontrarse durante estos días.
De acuerdo a diversas estimaciones, se espera un incremento en las ventas que pueden ir de un 5% hasta un 20%, dependiendo del tipo de producto, comercio y volumen de ventas. Las reglas del mercado están cambiando, y los clientes son cada vez más exigentes y tienen mejores opciones de compra.
Las empresas deben enfocarse ahora en generar la mejor experiencia de compra posible. Algunos elementos que debe tomar en cuenta para poder llegar a más consumidores son:
Si ya se tiene una tienda física, contar con una página de comercio electrónico.
Contar con opciones de entrega en domicilio, o de comprar por la página y recoger en tienda.
Ser claros en los tiempos y condiciones de entrega, de preferencia, generar las guías de entrega desde el mismo sitio web.
Algunos clientes prefieren ir a las tiendas a revisar físicamente el producto, y luego comprar en el sitio web para aprovechar el envío o algunas ofertas diferenciadas en internet.
Colocar en sus sitios web la información más completa posible de sus productos, fotografías de alta resolución, condiciones de compra, garantías, instructivos, y todo aquello que pueda llevar al cliente final a tomar una mejor decisión de compra.
Recordar que es importante contar en sus sitios web tanto con las condiciones de uso del sitio, como con el aviso de privacidad de datos correspondiente, para ofrecer garantías a los clientes de que su información será utilizada en forma correcta, y sólo para las finalidades previstas.
Como siempre, nuestra recomendación para comprar con portales en línea de facturación electrónica, que permitan a los clientes obtener sus documentos fiscales de forma fácil y rápida, ahorrando también tiempo a los negocios en facturación manual. Cuidar todos los aspectos que tengan que ver con la posventa, atender garantías, devoluciones y cualquier otra necesidad de sus clientes.
Les recuerdo que podemos orientarles para integrar las mejores soluciones de facturación electrónica para sus tiendas físicas y sus sistemas de e-commerce, a través de nuestros representantes en toda la república, que pueden encontrar a través de nuestro sitio: www.comprobantesfiscalesdigitales.com
ECSE 2019 y el comercio electrónico en México
El pasado 2 y 3 de octubre se llevó a cabo la tercera edición del ECSE, Electronic Commerce Summit, 2019 en la Ciudad de México. Sin lugar a dudas fue el evento más importante para el comercio electrónico en nuestro país. Reunió marcas y personajes de muchas partes del mundo, pero principalmente de Estados Unidos y Latinoamérica.
Durante el evento, se hizo énfasis en sus diversas modalidades en puntos clave para continuar el crecimiento del comercio electrónico en México. Podemos resaltar que los procesos y el nivel de bancarización de la poblacion mexicana fue uno de los puntos que tomaron mucha fuerza por su relevancia para el comercio electrónico y las transacciones de las cuales depende para crecer sostenidamente.
El comercio electrónico requiere una economía donde existan medios de pago que permitan agilidad y seguridad en las operaciones. Algunas empresas en México han encontrado opciones para cobrar en efectivo, mediante tarjetas de prepago, o con pagos en tiendas de conveniencia. Sin embargo, la brecha sigue siendo grande para que podamos decir que tenemos un mercado más fuerte. No sólo el comercio electrónico requiere una mayor bancarización, en general, la economía mexicana, requiere de una mayor formalidad, para generar mayores crecimientos.
De acuerdo con la Encuesta Nacional de Inclusión Financiera publicada por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), el porcentaje de la población mayor de 18 años que cuenta con al menos un producto financiero pasó de 56% en 2012 a 68% en 2018, un incremento de sólo el 37% – Sólo el 34% de los mexicanos tiene tarjeta de crédito y 47% tarjeta de debido para realizar compras.
Datos de IAB (Interactive Advertising Bureau) organismo a nivel global que representa a la industria de la publicidad digital y marketing interactivo, el comercio electrónico en el país tiene un valor de más de $15 mil millones de pesos. Sólo en 2018, el comercio electrónico creció 35% en el país. Cabe señalar que dentro de las etapas del proceso de decisión de compra del cliente el webrooming o etapa de búsqueda de información en internet, el porcentaje de compradores es de 90%, lo que no sólo hace importante al comercio electrónico desde el aspecto transaccional y bancario, sino desde un nuevo aspecto de la mercadotecnia que se tiene que generar para atraer, retener y convertir a los clientes que gustan del comercio electrónico.
Otro aspecto que se consideró fue la reducción de los fraudes, desde la perspectiva de los compradores que requieren mayor confianza para poder colocar sus tarjetas de crédito en línea, como los vendedores, requieren mejores tecnologías para poder identificar riesgos importantes al momento de generar sus ventas. Poco a poco se tienen mejores sistemas, y diversas empresas nacionales y transnacionales, generan mejores metodologías y software para identificar transacciones riesgosas.
Otro punto clave a considerar es que requerimos mejores sistemas logísticos. Las entregas rápidas a los clientes, son un factor importantísimo para el comercio electrónico. Nuestro país tiene grandes retos en infraestructura, y si se quiere tener una mayor competitividad, es necesario que haya una mayor participación de empresas e instituciones para mejorar estas condiciones.
Merece especial atención darse cuenta que diversos países de Latinoamérica están creciendo mucho dentro del e-commerce. Empresas Colombianas, Chilenas, Brasileñas y Argentinas, tienen gran presencia en otros países como en el nuestro a través de diversas plataformas y soluciones de comercio electrónico que están ya operando. México, debe invertir recursos para tener un mayor desarrollo y no quedarse atrás.
México es líder en América Latina en temas como la facturación electrónica, pero es necesario realizar mayores esfuerzos en otras áreas para poder seguir siendo competitivos en la región. Tiene ventajas competitivas, ventajas geográficas, producimos bienes en importante cantidad y calidad, pero requerimos políticas que nos orienten a un mayor crecimiento y aprovechamiento tecnológico en diversos sectores.
https://www.ecse.mx/es.html
https://www.iabmexico.com/wp-content/uploads/2019/10/infografia-comercio-electronico.jpg
https://economia.nexos.com.mx/?p=2214
https://www.gob.mx/cnbv/acciones-y-programas/medicion-de-inclusion-financiera

References: artículo 1
 RESOLUCIÓN 
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 artículo 3
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