Source: http://docplayer.pl/2646952-Lrz-4114-01-06-2013-i-13-001-wystapienie-pokontrolne.html
Timestamp: 2017-07-21 00:52:43+00:00

Document:
LRZ /2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE - PDF
LRZ /2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Download "LRZ 4114-01-06/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE"
1 LRZ /2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE2 I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler I/13/001 - Realizacja Programu Operacyjnego Współpracy Transgranicznej Rzeczpospolita Polska Republika Słowacka na lata Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Rzeszowie Stanisław Tobolewski, główny specjalista kontroli państwowej, upoważnienie do kontroli nr z dnia 2 stycznia 2013 r. (dowód: akta kontroli str.1-2) Jednostka kontrolowana Urząd Gminy Besko, Besko Kierownik jednostki kontrolowanej Mariusz Józef Bałaban, Wójt Gminy Besko. (dowód: akta kontroli str.3) II. Ocena kontrolowanej działalności Ocena ogólna Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie zarówno prawidłowość jak i stopień realizacji przez Gminę Besko, w latach , priorytetów i celów Programu Operacyjnego Współpracy Transgranicznej Rzeczpospolita Polska Republika Słowacka na lata w zbadanym zakresie. Uzasadnienie oceny ogólnej Najwyższa Izba Kontroli stwierdziła, że w ramach ww. Programu Gmina Besko (Gmina) realizowała Projekt nr WTSL /08 pn. Kultura bez granic. Budowa i modernizacja polsko słowackich domów kultury w Gminie Besko i 15 miejscowościach Mikroregionu Koszkovce (dalej: Projekt), w ramach II-giej osi priorytetowej Rozwój społeczno gospodarczy, temat 2 Ochrona dziedzictwa kulturowego i przyrodniczego. Projekt miał na celu intensyfikację współpracy transgranicznej pomiędzy Rzeczpospolitą Polską i Republiką Słowacką. Działania, podejmowane w ramach jego realizacji, polegały na budowie Domu Kultury w Besku oraz po stronie słowackiej na modernizacji obiektów kultury, usytuowanych na obszarze 15 miejscowości Mikroregionu Koszkovce. Całkowita wartość Projektu, według umowy o dofinansowanie, zawartej z Ministrem Rozwoju Regionalnego Instytucją Zarządzającą ww. Programem Operacyjnym wynosiła ,55 euro, z czego wkład środków z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (EFRR) miał wynieść ,75 euro, co stanowiło 85% całkowitej wartości projektu. Faktyczne koszty kwalifikowalne Projektu ogółem wyniosły ,01 euro, co stanowiło 85% wartości projektu, zaś łączny udział wszystkich beneficjentów wyniósł ,38 euro. 23 Najwyższa Izba Kontroli ustaliła, że umowa partnerska na realizację Projektu, sporządzona w dwóch językach: polskim i słowackim, podpisana została przez wszystkich partnerów (przez Wójta Gminy w dniu 4 września 2009 r.). Określała ona relacje Gminy jako Beneficjenta (Partnera) Wiodącego z pozostałymi beneficjentami, uczestniczącymi w Projekcie. Zapisy w tej umowie gwarantowały należyte zarządzanie funduszami przez Gminę, włącznie z warunkami odzyskiwania kwot nienależnie wypłaconych, jak też zabezpieczały, aby wydatki, przedstawiane przez partnerów do refundacji, były ponoszone na realizację Projektu i odpowiadały rzeczywistym czynnościom, uzgodnionym między partnerami. Gmina, w ramach odpowiedzialności za przekazywanie wkładów EFRR partnerom, ustaliła w umowie zasady i terminy z tym związane, które w trakcie realizacji Projektu były dochowywane. Gmina przyjęła również odpowiedzialność w przypadku wystąpienia nieprawidłowości w zakresie zadeklarowanych przez nią wydatków. Poprzez powyższe działania Gmina zrealizowała obowiązki beneficjenta wiodącego, wynikające z art.20 rozporządzenia (WE) nr 1080/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 5 lipca 2006 r. w sprawie EFRR. Na potrzeby Projektu wprowadzono odrębny system ewidencji księgowej. Projekt, zarówno pod względem rzeczowym jak i finansowym, został zakończony i zamknięty. Wszystkie wydatki, uznane jako kwalifikowalne i zadeklarowane we wnioskach do Instytucji Zarządzającej, były zgodne z przepisami Unii Europejskiej i prawem polskim. Zostały one zatwierdzone i potwierdzone w umowie o dofinansowanie, zapłacone w sposób udokumentowany oraz poprawnie zaksięgowane w księgach rachunkowych. Kontrole, przeprowadzone przez kontrolerów I-go stopnia (pracowników Podkarpackiego Urzędu Wojewódzkiego, działających w imieniu Wojewody Podkarpackiego) potwierdziły rzetelność rozliczeń finansowych, prawidłowość przebiegu realizacji zadań i wywiązywania się Gminy z obowiązków Partnera Wiodącego. Kontrola wykazała, ze w trakcie realizacji Projektu Gmina przestrzegała przepisów prawa unijnego oraz prawa krajowego. Pracownicy Urzędu Gminy, zaangażowani w realizacji Projektu, korzystali ze szkoleń i konsultacji WST. III. Opis ustalonego stanu 1. Dane ogólne, dotyczące projektu, realizowanego przez beneficjenta 1.a. Podstawowe informacje o projekcie W okresie objętym kontrolą, Gmina Besko realizowała, jako Partner Wiodący, ww. Projekt. Miał on na celu intensyfikację współpracy transgranicznej pomiędzy Rzeczpospolitą Polską i Republiką Słowacką, polegającą na wzmocnieniu i pogłębieniu współpracy między społecznością Gminy Besko a Mikroregionem Koszkovce poprzez rozwój działań kulturalnych w nowopowstałym Domu Kultury w Besku i w 15 zmodernizowanych obiektach infrastrukturalnych Mikroregionu Koszkovce. 34 Zakładanymi efektami realizacji Projektu były: podniesienie jakości życia i pracy na wsi, wzrost atrakcyjności turystycznej i inwestycyjnej obszarów wiejskich, zaspokojenie potrzeb społecznych i kulturalnych mieszkańców wsi, kultywowanie tożsamości społeczności wiejskiej, zachowanie dziedzictwa kulturowego i specyfiki obszarów wiejskich, promocję obszarów wiejskich, podtrzymywanie tradycji lokalnych, wyeliminowanie barier w dostępie ludności wiejskiej do pełnej oferty kulturalnej, informacyjnej i edukacyjnej co w przyszłości powinno zmniejszyć różnice między miastem a wsią, ukształtowanie społeczeństwa otwartego na świat i nieustanny rozwój oraz podnoszenie kwalifikacji. Projekt został zatwierdzony decyzją nr 2 z dnia 28 maja 2009 r. przez Komitet Monitorujący ww. Program. Umowa o dofinansowanie Projektu pomiędzy Ministrem Rozwoju Regionalnego a Gminą Besko jako Partnerem Wiodącym zawarta została 28 sierpnia 2009 r. Całkowita wartość Projektu została określona maksymalnie na ,55 euro, w tym: dofinansowanie ze środków EFRR (85% wartości) ,75 euro oraz współfinansowanie beneficjentów w kwocie ,80 euro. W ramach Projektu założono wybudowanie nowego Domu Kultury w Besku oraz przewidziano zmodernizowanie 15 podobnych obiektów po stronie słowackiej, określając datę rozpoczęcia realizacji na 1 stycznia 2009 r., oraz datę zakończenia na 31 grudnia 2011 r. (dowód: akta kontroli str ) 1.b. Stan realizacji projektu Realizacja Projektu, zarówno pod względem rzeczowym jak i finansowym, została zakończona przed rozpoczęciem niniejszej kontroli; został on zamknięty tj. złożony został (i zaakceptowany przez Instytucję Zarządzającą) końcowy raport z realizacji Projektu. Rzeczywiste koszty realizacji wyniosły ogółem ,01 euro, w tym łączny udział wszystkich beneficjentów: ,38 euro. W wyniku realizacji Projektu zmodernizowanych zostało 15 obiektów kultury po stronie słowackiej oraz powstał nowy Dom Kultury w Besku. Przeprowadzone w trakcie kontroli oględziny tego obiektu wykazały, że został on wybudowany zgodnie z zatwierdzonym projektem budowlanym w zakresie architektury zewnętrznej i wewnętrznej oraz sposobu zagospodarowania otoczenia. Liczy on 3 kondygnacje, znajduje się w nim 54 pomieszczenia o całkowitej powierzchni 1317 m 2 (1150 m 2 pow. użytkowa). Budynek jest estetyczny i ciekawy architektonicznie, stał się siedzibą Gminnego Ośrodka Kultury w Besku. Od czasu oddaniu do użytkowania, w pomieszczeniach budynku prowadzone są różne formy działalności, takie jak stałe zajęcia kulturalno edukacyjne (warsztaty: wikliniarskie 45 i ceramiczne; zajęcia: taneczne, plastyczne, muzyczne i teatralne dla dzieci i młodzieży; kółko szachowe) oraz okolicznościowe, krótkoterminowe działania o charakterze edukacyjnym (warsztaty: decoupage u dla początkujących; ozdób wielkanocnych i bożonarodzeniowych dla dzieci; zajęcia wakacyjne dla dzieci). Ponadto, w tym okresie miały miejsce różne imprezy kulturalne o charakterze lokalnym i ponadgminnym. W ocenie NIK, cele szczegółowe przewidziane w Projekcie oraz w umowie o jego dofinansowanie zostały osiągnięte, a nowopowstały Dom Kultury, będąc siedzibą Gminnego Ośrodka Kultury, stał się centrum życia kulturalnego Gminy. (dowód: akta kontroli str ) W latach , pracownicy Gminy uczestniczyli w 3 szkoleniach, które miały na celu pomóc beneficjentowi we właściwej realizacji projektu. (dowód: akta kontroli str. 261) Ustalone nieprawidłowości W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie nie stwierdzono nieprawidłowości. Ocena cząstkowa Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie działalność kontrolowanej jednostki w zbadanym zakresie. 2. Realizacja przez Partnera Wiodącego obowiązków, wynikających z art. 20 Rozporządzenia w sprawie EFRR 2.a. Ustalenie relacji z beneficjentami uczestniczącymi w Projekcie Gmina Besko Partner Wiodący zawarła w dniu 4 września 2009 r. umowę z 15 partnerami słowackimi (Gminy: Hankovce, Dedaćov, Koszkovce, Jabloń, Slovenske Krive, Zbudske Dlhe, Hrabovec nad Laborcom, L, ubiśa, Vysne Ladićkovce, Niźne Ladićkovce, Vel, opolie, Udavske, Kochankovce, Rokytov pri Humennom i Lackovce). Umowa ta określała zasady i procedury współpracy oraz ustalała wzajemne zobowiązania stron w celu realizacji Projektu, co stanowiło wyraz realizacji obowiązków, określonych przepisami art.20 ust. 1a Rozporządzenia (WE) nr 1083/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 5 lipca 2006 r. w sprawie EFRR. W treści umowy określono, między innymi, postanowienia gwarantujące należyte zarządzanie funduszami przeznaczonymi na realizację Projektu, poprzez określenie zasad: monitorowania i sprawozdawczości, zapewnienia audytu umożliwiającego identyfikację każdej operacji finansowej, monitorowania postępu prac, ujawniania podatku Vat możliwego do odzyskania i przez określenie warunków odzyskania kwot nienależnie wypłaconych. Integralną częścią umowy były harmonogram rzeczowo finansowy Projektu oraz budżet w podziale na poszczególnych partnerów. (dowód: akta kontroli str.31-74) 56 2.b. Zapewnienie prawidłowości wydatków, ponoszonych przez beneficjentów (partnerów projektu) na realizację projektu Gmina, Partner Wiodący Projektu, w treści 4 pkt 5 i 6 Umowy partnerskiej określiła swoje obowiązki w zakresie zapewnienia, aby wydatki przedstawione przez beneficjentów uczestniczących w Projekcie, były ponoszone na jego realizację i odpowiadały rzeczywistym czynnościom, uzgodnionym między tymi beneficjentami. Gmina miała zapisany obowiązek upewniania się, że wydatki, przedstawione przez partnerów, zostały poniesione na realizację Projektu i odpowiadały działaniom uzgodnionym między partnerami, a także miała obowiązek weryfikacji, czy wydatki te zostały zatwierdzone przez kontrolerów I-go stopnia po stronie słowackiej stosownie do wymogów, określonych przepisami art.20 ust. 1c i 1d Rozporządzenia w sprawie EFRR. Kontrola i weryfikacja zakresu zadań, zrealizowanych i przedstawionych do refundacji przez poszczególnych partnerów, prowadzona była przez kontrolerów I-go stopnia, tak po stronie polskiej jak i słowackiej. Efektem takiej kontroli po stronie słowackiej było sporządzenie certyfikatu, który wraz z wnioskiem o refundację, sporządzonym przez partnera projektu przesyłany były do Gminy. Partner Wiodący, po otrzymaniu od partnera raportu cząstkowego z certyfikatem i dokumentacją fotograficzną, każdorazowo sprawdzał, czy przedstawione w raporcie wydatki zostały poniesione zgodnie z zatwierdzonym wnioskiem o dofinansowanie. Weryfikowano również wystawiony przez kontrolerów certyfikat, porównując zapisy z wniosku, raporty oraz certyfikat. Certyfikaty, wystawione przez kontrolerów I-go stopnia, były obligatoryjnym załącznikiem do każdego raportu. (dowód: akta kontroli str.31-74, ) Kontrola i weryfikacja zakresu zadań, zrealizowanych w obiekcie budowanym w Besku, przedstawionych do refundacji przez Partnera Wiodącego, prowadzona była przez kontrolerów I-go stopnia, tj. pracowników Podkarpackiego Urzędu Wojewódzkiego w Rzeszowie. W trakcie realizacji projektu, nie wystąpił przypadek aby kontrolerzy I-go stopnia, zarówno po stronie słowackiej jak i polskiej, zakwestionowali zgłoszony w raporcie zakres prac zrealizowanych. (dowód: akta kontroli str ) Kontrola i nadzór nad przebiegiem i realizacją Projektu, u wszystkich partnerów, sprawowane były przez Partnera Wiodącego także poprzez organizowanie i uczestnictwo w 5 spotkaniach roboczych w trakcie realizacji Projektu, w tym dwóch po stronie słowackiej (w miejscowościach Velopolie i Lackovce). (dowód: akta kontroli str. 261) 67 2.c. Ustalenie zasad przekazywania środków z EFRR beneficjentom uczestniczącym w Programie W treści 4 pkt 4 przywołanej wcześniej Umowy partnerskiej zapisano, że do obowiązków Gminy Besko należy monitorowanie postępu realizacji wskaźników produktu i rezultatu Projektu, a także podejmowanie wszelkich działań niezbędnych do terminowego otrzymywania dofinansowania oraz niezwłocznego przekazywania odpowiednich części dofinansowania na rachunki bankowe partnerów, w terminie do 5 dni roboczych od dnia zaksięgowania płatności dofinansowania na rachunku Partnera Wiodącego. (dowód: akta kontroli str ) W trakcie realizacji Projektu, Gmina we wszystkich przypadkach refundacji środków przekazywała je poszczególnym beneficjentom z zachowaniem wyżej podanego terminu, czym dopełniła obowiązków określonych przepisami art. 20 ust. 1e Rozporządzenia w sprawie EFRR. (dowód: akta kontroli str. 29) 2.d. Przyjęcie odpowiedzialności za nieprawidłowości w zakresie zadeklarowanych przez siebie wydatków W treści 4 pkt 1 i pkt 4.6 ww. Umowy partnerskiej zapisano, że do obowiązków Gminy należy prawidłowe zarządzanie dofinansowaniem, przeznaczonym na realizację Projektu przez wszystkich partnerów. Zawarto też obowiązek zwrotu kwot wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem, bez zachowania obowiązujących procedur, oraz nienależnie wypłaconych, w terminie i na zasadach określonych w Umowie o dofinansowanie oraz przez Instytucję Zarządzającą, czym spełniono wymagania, określone przepisami art.20 ust. 1a Rozporządzenia w sprawie EFRR. (dowód: akta kontroli str ) W trakcie realizacji Projektu nie wystąpił przypadek nieprawidłowości, polegających w zakresie zadeklarowanych przez siebie lub beneficjentów wydatków, które byłyby poniesione niezgodnie z przeznaczeniem, bez zachowania obowiązujących procedur, oraz nienależnie wypłaconych lub też w terminie i na zasadach określonych w Umowie o dofinansowanie oraz przez Instytucję Zarządzającą. (dowód: akta kontroli str ) 2.e. Utrzymywanie odrębnego systemu księgowego dla wszystkich transakcji, związanych z Projektem W celu zapewnienia utrzymywania odrębnego systemu księgowego dla wszystkich transakcji, związanych z Projektem, na czas jego realizacji, Wójt Gminy wydał Zarządzenie nr 34/2009 z dnia 7 września 2009 roku w sprawie wprowadzenia planu kont dla tego Projektu. W Urzędzie Gminy wprowadzono wyodrębnioną ewidencję księgową Projektu poprzez konta analityczne w ramach funkcjonującego w Urzędzie programu komputerowego księgowo finansowego FK firmy SOFTRES. 78 Ustalono plan kont, obejmujący: 011 Środki trwałe 080 Inwestycje (Środki trwałe w budowie) 130 Rachunek bieżący jednostek budżetowych 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 223 Rozliczanie wydatków budżetowych 228 Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych 800 Fundusz jednostki 810 Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje. Wprowadzono też zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych dla wymienionego zadania, określając: dział rozdział koszty i wydatki kwalifikowalne, refundowane koszty i wydatki kwalifikowalne nierefundowane koszty i wydatki niekwalifikowalne Ponadto, ww. zarządzenie określało szczegółowe zasady ewidencji księgowej. Przyjęto, że podstawą zaewidencjonowania zdarzenia gospodarczego będą dowody księgowe oryginały, archiwizowane oddzielnie. Oprócz tego, zostało wydzielone oddzielne konto bankowe w Banku Spółdzielczym w Sanoku O/Zarszyn, na które wpływały wykazane w raportach środki w walucie euro, od Instytucji Zarządzającej. (dowód: akta kontroli str ) Dowody księgowe, dotyczące finansowania Projektu, dekretowano i księgowano w sposób określony w ww. Zarządzeniu Wójta. (dowód: akta kontroli str ) Ustalone nieprawidłowości Ocena cząstkowa W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie nie stwierdzono nieprawidłowości. Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie działalność kontrolowanej jednostki w zbadanym zakresie. 3. Nadzór kontrolera I-go stopnia nad realizacją Projektu 3.a. Częstotliwość i efekty kontroli, o której mowa w art. 16 ust. 1 Rozporządzenia w sprawie EFRR W okresie realizacji Projektu, pracownicy Podkarpackiego Urzędu Wojewódzkiego przeprowadzili w Gminie 2 kontrole, których podstawą prawną były zapisy art. 16 ust. 1 Rozporządzenia w sprawie EFRR. Obie kontrole przeprowadzono w oparciu o Listę sprawdzającą do kontroli Projektu na miejscu, stanowiącą załącznik nr 1 do Instrukcji Wykonawczej Kontroli pierwszego stopnia Programu Operacyjnego, opracowanej przez Ministra Rozwoju Regionalnego. Kontrole przeprowadzone zostały w dniach października 2011r. oraz marca 2012 r. 89 Wyniki kontroli przedstawione zostały w informacjach pokontrolnych nr 18/2011(33) oraz nr 1/2012(38). W żadnej z tych kontroli nie stwierdzono uchybień lub nieprawidłowości w realizacji Projektu, w związku z tym nie zawarto zaleceń pokontrolnych. Kontrola, której wyniki przedstawiono w informacji nr 1/2012(38), przeprowadzona została po zakończeniu robót budowlanych. Stwierdziła ona, że Projekt został zrealizowany zgodnie z wnioskiem aplikacyjnym i z umową o dofinansowanie, oraz że zostały osiągnięte terminowo wskaźniki produktu. (dowód: akta kontroli str. 9-14, ) Ustalone nieprawidłowości W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie nie stwierdzono nieprawidłowości. Ocena cząstkowa Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie działalność kontrolowanej jednostki w zbadanym zakresie. 4. Prawidłowość wydatków, uznanych jako kwalifikowalne i zadeklarowanych we wnioskach o płatność 4.a. Zgodność wydatków z przepisami Unii Europejskiej i prawem polskim (w tym z ustawą Prawo zamówień publicznych) Wszystkie wydatki kwalifikowalne na realizację Projektu, zdefiniowane przez Partnera Wiodącego w raportach cząstkowych i wnioskach o refundację (opisane w pkt 4.b. niniejszego wystąpienia) zostały bez uwag i poprawek zaakceptowane przez kontrolera I-go stopnia pracowników Podkarpackiego Urzędu Wojewódzkiego, jako zgodne z zapisami umowy o dofinansowanie Projektu. W Urzędzie Gminy wyodrębniono ewidencję księgową w celu prowadzenia rozliczeń finansowych Projektu (opisane w pkt 2.e. niniejszego wystąpienia), prowadząc ją zgodnie z zasadami, określonymi przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz.1223 ze zm.). Finansowanie i ewidencja wydatków na realizację Projektu prowadzona była w zgodzie z zapisami ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz.1240 ze zm.). Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na roboty budowlane budowę Gminnego Domu Kultury w Besku przeprowadzone zostało w oparciu o przepisy ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz.759 ze zm.), zwanej dalej PZP. Kontrola przebiegu postępowania, związanego z udzieleniem zamówienia, przeprowadzona została przez Urząd Kontroli Skarbowej w Rzeszowie na zlecenie Podkarpackiego Urzędu Wojewódzkiego w Rzeszowie. Wykazała ona, że treść specyfikacji istotnych warunków zamówienia naruszała przepisy art. 22 ust. 2 oraz art. 7 ust. 1 ustawy PZP (naruszenie zasady konkurencyjności poprzez brak zapisów dotyczących spełniania warunków postępowania w przypadku konsorcjum), co skutkowało nałożeniem na Gminę przez Instytucję Zarządzającą korekty w wysokości 5% wartości przedmiotowego zadania, aczkolwiek żadna z ofert, złożonych w postępowaniu, nie była ofertą konsorcjum, co podnosiła Gmina. Podobną karę nałożono na Gminę za naruszenie art. 22 ust. 2 ustawy PZP przy udzielaniu zamówienia publicznego na Kompleksowy nadzór inwestorski nad robotami na zadaniu pn. Budowa Domu Kultury w Besku. 910 Instytucja Zarządzająca, nakładając ww. kary, stwierdziła jednocześnie, że uchybienie nie miało wpływu na przebieg i rozstrzygnięcie postępowania. (dowód: akta kontroli str , ) Urząd Gminy prawidłowo wystąpił o refundację podatku VAT, ujmowanego w kolejnych raportach cząstkowych, i złożył wymagane oświadczenie, dotyczące podatku VAT korzystając z zapisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz ze zm.) (dowód: akta kontroli str ) 4.b. Zgodność wydatków z zapisami umowy o dofinansowanie i sposób ich udokumentowania Kontrole I-go stopnia, o których mowa w punkcie 3.a niniejszego wystąpienia, potwierdziły wartości zdefiniowane przez Gminę i podane w raportach cząstkowych. Na wszystkie raporty cząstkowe kontrolerzy I-go stopnia wystawili certyfikaty, potwierdzające zgodność wartości wydatków z zapisami umowy o dofinansowanie oraz prawidłowość ich udokumentowania. Wszystkie kwalifikowalne wydatki, poniesione przez Gminę na realizację Projektu, były udokumentowane poprzez wystawienie faktur przez wykonawcę robót lub usług czy dostaw. Wszystkie faktury, związane z realizacją, poddane zostały kontroli wewnętrznej, co opisano w pkt 4.c. niniejszego wystąpienia. Na wszystkich tych fakturach zamieszczono adnotację o zakwalifikowaniu danego wydatku do wydatków strukturalnych ze wskazaniem odpowiedniego kodu. Określono, w ramach jakiego projektu został on poniesiony i w oparciu o jaką umowę, wskazano wartość wydatku, która podlega refundacji oraz wartość, finansowaną ze środków Gminy; określono kategorię budżetową wydatku. Ponadto, na każdej fakturze odnotowano, w którym Raporcie cząstkowym wydatek, objęty daną fakturą, został przedstawiony do certyfikacji. W trakcie realizacji Projektu Partner Wiodący złożył łącznie 11 Raportów cząstkowych, w tym Raport końcowy 1/2012(12), na który wystawiono Certyfikat nr 1/2012(11)/11. (dowód: akta kontroli str , ) 4.c. Poprawność zaksięgowania wydatków w księgach rachunkowych. Wszystkie wydatki kwalifikowalne, związane z realizacją Projektu, księgowane były zgodnie z zapisami opisanego wcześniej Zarządzenia Wójta Gminy Besko w sprawie ustalenia planu kont i szczegółowych zasad ewidencji księgowej dla wydatków związanych z Projektem. Wszystkie dokumenty zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, szczegółowo opisane i zadekretowane. (dowód: akta kontroli str.19-28, ) Opisane w pkt 3.a oraz 4.b. kontrole wykazały, że Partner Wiodący prowadził wyodrębnioną ewidencję księgową dla Projektu, zgodnie z wymogami Programu. Była ona prowadzona na odpowiednich kontach, a do ewidencji wydatków Projektu wyodrębniono konto: o nazwie: Inwestycje Budowa Domu Kultury. 1011 (dowód: akta kontroli str ) Ustalone nieprawidłowości W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie, nie stwierdzono nieprawidłowości. Ocena cząstkowa Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie działalność kontrolowanej jednostki w zbadanym zakresie. 5. Przydatność i poziom szkoleń i konsultacji WST w ocenie Partnera Wiodącego Pracownicy Urzędu Gminy Besko, w trakcie realizacji Projektu korzystali z następujących szkoleń, przeprowadzonych przez Wspólny Sekretariat Techniczny w Krakowie (WST) i Podkarpacki Urząd Wojewódzki w Rzeszowie (PUW): 16 września 2009 r. Rzeszów szkolenie dotyczyło procedur raportowania, promocji i informacji, kwalifikowalności wydatków i ich certyfikacji (PUW). 28 stycznia 2010 r. Klimkówka szkolenie dotyczyło procedur i dokumentów związanych z II naborem wniosków do PWT RP SK (WST). 23 listopada 2010 r. Kraków szkolenie dotyczyło nowych wzorów raportów cząstkowych i raportów z postępu realizacji projektu oraz nowej procedury zmian w projekcie (WST). (dowód: akta kontroli str. 261) Wójt Gminy Besko wysoko ocenił przygotowanie wszystkich szkoleń, zarówno pod względem merytorycznym, jak i organizacyjnym. Zakres merytoryczny szkoleń ocenił jako przydatny do właściwej realizacji Projektu. (dowód: akta kontroli str. 5-8) Ustalone nieprawidłowości W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie nie stwierdzono nieprawidłowości. Ocena cząstkowa Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie działalność kontrolowanej jednostki w zbadanym zakresie. V. Pozostałe informacje i pouczenia Prawo zgłoszenia zastrzeżeń Wystąpienie pokontrolne zostało sporządzone w dwóch egzemplarzach; jeden dla kierownika jednostki kontrolowanej, drugi do akt kontroli. Zgodnie z art. 54 ustawy o NIK, kierownikowi jednostki kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia na piśmie umotywowanych zastrzeżeń do wystąpienia 1112 Obowiązek poinformowania NIK o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków pokontrolnego, w terminie 21 dni od dnia jego przekazania. Zastrzeżenia zgłasza się do dyrektora Delegatury NIK w Rzeszowie. Rzeszów, dnia 13 lutego 2013 r. Kontroler Stanisław Tobolewski Główny specjalista kontroli państwowej Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Rzeszowie Dyrektor Stanisław Sikora podpis podpis. 12 Podobne dokumenty
LRZ 4114-01-06/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LRZ 4114-01-06/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli II/13/001 Realizacja Programu Operacyjnego Współpracy Transgranicznej Rzeczpospolita Polska Bardziej szczegółowo RAPORTOWANIE I EWIDENCJA. kwiecień 2011
RAPORTOWANIE I EWIDENCJA kwiecień 2011 RAPORT PARTNERA Raport Partnera zawiera w szczególności dane na temat postępu realizacji części projektu, za którą odpowiedzialny jest Partner, który go składa. Dokument Bardziej szczegółowo Kontrola I stopnia wydatków
Kontrola I stopnia wydatków w projektach realizowanych w ramach Programu Operacyjnego Celu 3 Europejska Współpraca Terytorialna Współpraca Transgraniczna Krajów Meklemburgia Pomorze Przednie / Brandenburgia Bardziej szczegółowo LBI P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LBI.410.001.02.2015 P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo LKA 4111-001-04/2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4111-001-04/2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo LGD-4111-004-05/2012 K/12/004/LGD WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LGD-4111-004-05/2012 K/12/004/LGD WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę K/12/004/LGD - Realizacja wniosków pokontrolnych NIK Bardziej szczegółowo Zarządzenie wewnętrzne Nr OR.120.16.2011 Wójta Gminy Dubicze Cerkiewne z dnia 23 czerwca 2011 rok
Projekt jest finansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego Zarządzenie wewnętrzne Nr OR.120.16.2011 Wójta Gminy Dubicze Cerkiewne z dnia 23 czerwca 2011 rok w sprawie ZASAD RACHUNKOWOŚCI Bardziej szczegółowo LKR 4101-26-02/2012 P/12/114 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKR 4101-26-02/2012 P/12/114 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/12/114 Koordynacja i realizacja działań z zakresu infrastruktury Bardziej szczegółowo KBF-4114-02-07/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF-4114-02-07/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana I/13/001 Prawidłowość postępowań Bardziej szczegółowo INFORMACJA POKONTROLNA NR 2/15/PWT/PB. Urząd Miejski w Darłowie Plac Tadeusza Kościuszki 9 76-150 Darłowo
Egzemplarz nr 2 INFORMACJA POKONTROLNA NR 2/15/PWT/PB 1. 2. 3. 4. 5. Numer kontroli Nazwa jednostki kontrolowanej Adres jednostki kontrolowanej 2/15/PWT/PB Miasto Darłowo Urząd Miejski w Darłowie Plac Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 131/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 10 października 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 131/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE z dnia 10 października 2014 r. w sprawie wprowadzenia zasad prowadzenia rachunkowości oraz ogólnej procedury zarządzania projektami współfinansowanymi ze Bardziej szczegółowo LWA 4110-01-01/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4110-01-01/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli R/13/011 - Przyznawanie, przekazywanie i rozliczanie przez gminy dotacji dla niepublicznych Bardziej szczegółowo INFORMACJA POKONTROLNA NR 2/14/PWT/PB. Województwo Zachodniopomorskie. Szczecin, ul. Korsarzy 34 70-540 Szczecin
Egzemplarz nr 2 INFORMACJA POKONTROLNA NR 2/14/PWT/PB 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Numer kontroli Nazwa jednostki kontrolowanej Adres jednostki kontrolowanej 2/14/PWT/PB Województwo Zachodniopomorskie Szczecin, Bardziej szczegółowo INFORMACJA POKONTROLNA NR 12/PL-BB/2013. Gmina Słońsk
INFORMACJA POKONTROLNA NR 12/PL-BB/2013 1 Numer kontroli 12/PL-BB/2013 2 Nazwa jednostki kontrolowanej Gmina Słońsk 3 Adres jednostki kontrolowanej ul. Sikorskiego 15 69-436 Słońsk 4 Nazwa projektu Polsko Bardziej szczegółowo INFORMACJA POKONTROLNA NR 32/PL-BB/2015. Gmina Pszczew. WTBR.03.02.00-08-010/11 Mikroprojekt 334/14
INFORMACJA POKONTROLNA NR 32/PL-BB/2015 1 Numer kontroli 32/PL-BB/2015 2 Nazwa jednostki kontrolowanej Gmina Pszczew 3 Urząd Gminy Pszczew Adres jednostki ul. Rynek 13 kontrolowanej 66-300 Pszczew 4 Nazwa Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 178/2010 Wójta Gminy Zbrosławice z dnia 20 lipca 2010 r. Wójt Gminy Zbrosławice zarządza:
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 60 /2016 Wójta Gminy Włoszakowice z dnia 23 września 2016 r. Instrukcja obiegu i przechowywania dokumentów dla projektów współfinansowanych przez Unię Europejską 1. Całość Bardziej szczegółowo Zasady (polityka) rachunkowości projektu Remont wraz przebudową obiektu targowego w Andrychowie. I. Informacje wstępne
Załącznik do Zarządzenia Nr 2445/13 Burmistrza Andrychowa z dnia 02 grudnia 2013 r. Zasady (polityka) rachunkowości projektu Remont wraz przebudową obiektu targowego w Andrychowie I. Informacje wstępne Bardziej szczegółowo KBF-4114-02-02/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF-4114-02-02/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo KBF 4114-02-04/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF 4114-02-04/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo LOL 4101-06-02/2013 P/13/181 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LOL 4101-06-02/2013 P/13/181 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę [Kontroler/Kontrolerzy] Jednostka kontrolowana Kierownik Bardziej szczegółowo LBY /2013 P/13/181 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LBY 4101-09-10/2013 P/13/181 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE 2 I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki Bardziej szczegółowo LKA /2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4111-001-02/2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana K/14/003 - Wykonanie wniosków Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 10/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 21 lutego 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 10/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE z dnia 21 lutego 2014 r. w sprawie wprowadzenia zasad prowadzenia rachunkowości oraz ogólnej procedury zarządzania projektami współfinansowanymi ze środków Bardziej szczegółowo KBF 4114-02-01/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF 4114-02-01/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 263/09 Prezydenta Miasta Otwocka z dnia 30 grudnia 2009 roku
Zarządzenie Nr 263/09 Prezydenta Miasta Otwocka z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie zasad rachunkowości stosowanych przy realizacji projektu Wyrównywanie szans w dostępie do Internetu w Gminie Otwock Bardziej szczegółowo Załącznik nr 11. Wytyczne IZ RPO WSL dla Beneficjentów, których projekty realizowane są przez kilka podmiotów
Załącznik nr 11 Wytyczne IZ RPO WSL dla Beneficjentów, Szczegółowy opis priorytetów Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Śląskiego na lata 2007 2013 Katowice, wrzesień 2015 r. 1. W przypadku Bardziej szczegółowo LWA 4110-01-09/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4110-01-09/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę R/13/011 Przyznawanie, przekazywanie i rozliczanie przez Bardziej szczegółowo Zarządzenie n r 122/2011 W ójta Gminy Lichnowy z dnia 30 września 2011 roku
Zarządzenie n r 122/2011 W ójta Gminy Lichnowy z dnia 30 września 2011 roku w sprawie planu kont do umowy o przyznaniu pomocy Nr 00121-6921-UM1100114/11 z dnia 17.08.2011 roku na realizację projektu Budowa Bardziej szczegółowo Tabela zmian z sierpnia 2010 r.
Tabela zmian z sierpnia 2010 r. Instrukcja wypełniania Wniosku Beneficjenta o płatność w ramach osi priorytetowych 1-7 Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Zachodniopomorskiego na lata 2007-2013 Bardziej szczegółowo Zarządzenie nr 96/2009 Rektora Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu z dnia 26 sierpnia 2009 roku
Zarządzenie nr 96/2009 Rektora Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu z dnia 26 sierpnia 2009 roku w sprawie: wprowadzenia i stosowania Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowoksięgowych : Nowoczesne Bardziej szczegółowo Księgowanie wydatków projektu oraz rozliczanie projektu w ramach PO KL. 24 października 2007 r.
Księgowanie wydatków projektu oraz rozliczanie projektu w ramach PO KL Ewidencja księgowa podmiotów będących beneficjentami PO KL Konieczność prowadzenia wyodrębnionej ewidencji księgowej jest warunkiem Bardziej szczegółowo INFORMACJA POKONTROLNA NR 06/2013/PL-BB. Powiat Gorzowski. ul. J. Pankiewicza 5-7, 66-400 Gorzów Wlkp.
INFORMACJA POKONTROLNA NR 06/2013/PL-BB 1 Numer kontroli 6/2013/PL-BB 2 Nazwa jednostki kontrolowanej 3 Adres jednostki kontrolowanej Powiat Gorzowski ul. J. Pankiewicza 5-7, 66-400 Gorzów Wlkp. 4 Nazwa Bardziej szczegółowo LWA 4101-027-03/2014 P/14/058 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4101-027-03/2014 P/14/058 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo LBY P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LBY.410.001.08.2015 P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana P/15/001 Wykorzystanie Bardziej szczegółowo KBF-4114-02-06/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF-4114-02-06/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę I/13/001 Prawidłowość postępowań urzędów skarbowych w zakresie Bardziej szczegółowo INFORMACJA POKONTROLNA NR 2/PL-BB/2014. Gmina Czerwieńsk. ul. Rynek 25, 66-016 Czerwieńsk 478/FMP/12 WTBR.03.02.00-08-007/11-00
INFORMACJA POKONTROLNA NR 2/PL-BB/2014 1 Numer kontroli 2/PL-BB/2014 2 Nazwa jednostki kontrolowanej Gmina Czerwieńsk 3 Adres jednostki kontrolowanej ul. Rynek 25, 66-016 Czerwieńsk 4 Nazwa projektu XIII Bardziej szczegółowo WK.60/437/K-60/J-3/12 Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a 53-135 Wrocław
Wrocław, 20 lutego 2013 roku WK.60/437/K-60/J-3/12 Pani Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a 53-135 Wrocław Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, Bardziej szczegółowo LBY /2013 P/13/113 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LBY 4101-030-02/2013 P/13/113 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE 2 I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki Bardziej szczegółowo LPO /2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO 4101-029-10/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Bardziej szczegółowo LOL 4101-06-04/2013 P/13/181 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LOL 4101-06-04/2013 P/13/181 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana P/13/181 - Efektywność Bardziej szczegółowo LRZ /2012 P/12/124 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LRZ 4101-11-03/2012 P/12/124 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/12/124 Dostępność i finansowanie opieki stomatologicznej Bardziej szczegółowo INFORMACJA POKONTROLNA NR 14/2013/PL-BB. ul. Szkolna 5, Cybinka. 4 Nazwa projektu Transgraniczna informacyjno-promocyjna platforma mobilna
INFORMACJA POKONTROLNA NR 14/2013/PL-BB 1 Numer kontroli 50/PL-BB/2015 2 Nazwa jednostki kontrolowanej Gmina Cybinka 3 Adres jednostki kontrolowanej ul. Szkolna 5, 69-108 Cybinka 4 Nazwa projektu Transgraniczna Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 14/2013. Wójta Gminy Trawniki. z dnia 28 marca 2013r.
Zarządzenie Nr 14/2013 Wójta Gminy Trawniki z dnia 28 marca 2013r. w sprawie przyjętych przez Urząd Gminy w Trawnikach zasad ewidencji księgowej dla operacji Przebudowa i rozbudowa oczyszczalni ścieków Bardziej szczegółowo LRZ 4114-01-10/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LRZ 4114-01-10/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej I. Dane identyfikacyjne Bardziej szczegółowo Z A R Z Ą D Z E N I E N r 14/2010 PREZYDENTA MIASTA SKARŻYSKA KAMIENNEJ z dnia 27 stycznia 2010 roku
Z A R Z Ą D Z E N I E N r 14/2010 PREZYDENTA MIASTA SKARŻYSKA KAMIENNEJ z dnia 27 stycznia 2010 roku w sprawie : zmiany Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 210/2008 z dnia 12 sierpnia 2008r w sprawie zasad Bardziej szczegółowo KGP 4114-004-05/2014 I/14/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KGP 4114-004-05/2014 I/14/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki Bardziej szczegółowo LBY P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LBY 410.001.010.2015 P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P/15/001 Wykorzystanie przez jednostki samorządu terytorialnego dotacji z budżetu państwa Bardziej szczegółowo Księgowanie wydatków projektu oraz rozliczanie projektu w ramach PO KL. 15 luty 2008r.
Księgowanie wydatków projektu oraz rozliczanie projektu w ramach PO KL będących beneficjentami PO KL Konieczność prowadzenia wyodrębnionej ewidencji księgowej jest warunkiem zawartym w umowie o dofinansowanie Bardziej szczegółowo Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 884/F/10 Prezydenta Miasta Słupska z dnia r.
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 884/F/10 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 29.10.2010 r. ROZDZIAŁ XI SZCZEGÓŁOWE ZASADY PROWADZENIA RACHUNKOWOŚCI PRZY REALIZACJI PROJEKTÓW ZE ŚRODKÓW BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH Bardziej szczegółowo 8.3 Wytyczne IZ dot. zasad rozliczania i poświadczania poniesionych wydatków dla projektów realizowanych w ramach działania 9.
Załącznik do Wytycznych Instytucji Zarządzającej MRPO dotyczących zasad rozliczania i poświadczania poniesionych wydatków 8.3 Wytyczne IZ dot. zasad rozliczania i poświadczania poniesionych wydatków dla Bardziej szczegółowo LKR 4101-17-02/2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKR 4101-17-02/2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/196 Trwałość projektów współfinansowanych z funduszy Bardziej szczegółowo Pan Zygmunt Gliszczyński Wójt Gminy Sadki ul. Mickiewicza Sadki
Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy Bydgoszcz, dnia 5.07.2007r. RIO/KF/4104/17/2007 Pan Zygmunt Gliszczyński Wójt Gminy Sadki ul. Mickiewicza 6 89-110 Sadki Na podstawie art.1 ustawy z dnia 7 października Bardziej szczegółowo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
PREZES NAJWYŻSZEJ IZBY KONTROLI Krzysztof Kwiatkowski LWA-4100-001-02/2014 P/14/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Bardziej szczegółowo ZASADY SKŁADANIA I ROZLICZANIA WNIOSKÓW O PŁATNOŚĆ. 01 Departament WdraŜania RPO
ZASADY SKŁADANIA I ROZLICZANIA WNIOSKÓW O PŁATNOŚĆ 01 Departament WdraŜania RPO Podstawa prawna: Wzór wniosku Beneficjenta o płatność (zakres minimalny) z rozszerzonym komponentem dotyczącym rzeczowo finansowego Bardziej szczegółowo Załącznik Nr 1 do zarządzenia Nr 1941/2017 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 13 stycznia 2017 r. WZÓR. Umowa Nr.../
WZÓR Załącznik Nr 1 do zarządzenia Nr 1941/2017 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 13 stycznia 2017 r. Umowa Nr.../ zawarta w dniu... w Radomiu pomiędzy: Gminą Miasta Radomia, ul. Jana Kilińskiego 30, NIP Bardziej szczegółowo LKR 4101-17-05/2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKR 4101-17-05/2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/196 Trwałość projektów współfinansowanych z funduszy Bardziej szczegółowo INFORMACJA POKONTROLNA NR 9/2013/PL-BB
INFORMACJA POKONTROLNA NR 9/2013/PL-BB 1 Numer kontroli 9/2013/PL-BB 2 Nazwa jednostki Miejski Klub Sportowy Czarni-Browar kontrolowanej 3 Adres jednostki ul. Strzelecka 1, 66-460 Witnica kontrolowanej Bardziej szczegółowo LGD-4101-009-06/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LGD-4101-009-06/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/142 Finansowanie przez gminy przedszkoli publicznych Bardziej szczegółowo Szczegółowa Specyfikacja przeprowadzenia audytu zewnętrznego. Ogólne warunki specyfikacji
Szczegółowa Specyfikacja przeprowadzenia audytu zewnętrznego Załącznik nr 1 do zapytania ofertowego Ogólne warunki specyfikacji Zakres audytu zewnętrznego Audyt zewnętrzny powinien obejmować przede wszystkim Bardziej szczegółowo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Katowice, lipca 2015 r. CRIIa.805.3.21.2015 WOJEWODA ŚLĄSKI WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Resortowy programu rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 Maluch Umowa o dofinansowanie nr: 21/2014/M1 Bardziej szczegółowo Wytyczne dla podmiotów audytujących projekty badawczo-rozwojowe
Wytyczne dla podmiotów audytujących projekty badawczo-rozwojowe Narodowe Centrum Badań i Rozwoju Wstęp Zgodnie z art. 34 ust. 2 ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r. o zasadach finansowania nauki, projekt, Bardziej szczegółowo UMOWA PARTNERSKA w sprawie zasad realizacji projektu pn. Wrota Lubelszczyzny informatyzacja administracji
UMOWA PARTNERSKA w sprawie zasad realizacji projektu pn. Wrota Lubelszczyzny informatyzacja administracji zawarta w dniu 26 października 2010 roku w Lublinie pomiędzy następującymi Stronami: Samorządem Bardziej szczegółowo OK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.21.2015 Kraków, 26.08.2015 r. Pan Marek Chudoba Burmistrz Miasta Czchów Rynek 12 32-860 Czchów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia Bardziej szczegółowo INFORMACJA POKONTROLNA NR
INFORMACJA POKONTROLNA NR 1. Numer kontroli 4/PWT PB /2013 2. Nazwa jednostki kontrolowanej 3. Adres jednostki kontrolowanej Pomorski Uniwersytet Medyczny Ul. Rybacka 1 70-204 Szczecin 4. Termin kontroli Bardziej szczegółowo KGP 4114-004-02/2014 I/14/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KGP 4114-004-02/2014 I/14/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę I/14/006 Wykorzystanie dotacji celowych na finansowe wsparcie Bardziej szczegółowo LKA 4111-001-01/2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4111-001-01/2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana K/14/003 Wykonanie wniosków Bardziej szczegółowo ZARZĄDZANIE FINANSAMI W PROJEKTACH UNIJNYCH
ZARZĄDZANIE FINANSAMI W PROJEKTACH UNIJNYCH zasady i procedury 17 maja 2012 BUDŻET PROJEKTU STRUKTURA BUDŻETU PROJEKTU podział na kategorie i na działania w ramach kategorii KOSZTY PROJEKTU Całkowite - Bardziej szczegółowo LWA 4110-01-10/2013 R/13/011 Tekst ujednolicony WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4110-01-10/2013 R/13/011 Tekst ujednolicony WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana R/13/011 Bardziej szczegółowo LWA 4114-01-04/2013 I/13/008 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4114-01-04/2013 I/13/008 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę [Kontroler/Kontrolerz y] Jednostka kontrolowana I/13/008 Bardziej szczegółowo LWA 4110-01-07/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4110-01-07/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana R/13/011 Przyznawanie, Bardziej szczegółowo Załącznik Nr 1 do zarządzenia Nr 74 /11 Wójta Gminy Subkowy z dnia 30 września 2011 r.
Załącznik Nr 1 do zarządzenia Nr 74 /11 Wójta Gminy Subkowy z dnia 30 września 2011 r. Plan kont oraz zasady kontroli i obiegu dokumentów księgowych dla projektu Kształtowanie obszaru przestrzeni publicznej Bardziej szczegółowo ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI I OBOWIAZUJĄCE PRZY REALIZACJI ZADAŃ FINANSOWANYCH Z WYKORZYSTANIEM ŚRODKÓW POMOCOWYCH Z UNII EUROPEJSKIEJ.
Załącznik Nr 5 do Zarządzenia Nr 114/2016/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 20 kwietnia 2016 r. ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI I OBOWIAZUJĄCE PRZY REALIZACJI ZADAŃ FINANSOWANYCH Z WYKORZYSTANIEM ŚRODKÓW Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE Nr ORG.0151 233a/09 Wójta Gminy Wilków z dnia 7 października 2009 r.
ZARZĄDZENIE Nr ORG.0151 233a/09 Wójta Gminy Wilków z dnia 7 października 2009 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości dla zadania Przebudowa Wiejskiego Ośrodka Kultury w Jakubowicach w Bardziej szczegółowo Olsztyn, dnia 6 listopada 2014 r. Poz. 3560 UCHWAŁA NR LI/359/2014 RADY GMINY NOWE MIASTO LUBAWSKIE Z/S W MSZANOWIE. z dnia 29 października 2014 r.
DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA WARMIŃSKO-MAZURSKIEGO Olsztyn, dnia 6 listopada 2014 r. Poz. 3560 UCHWAŁA NR LI/359/2014 RADY GMINY NOWE MIASTO LUBAWSKIE Z/S W MSZANOWIE z dnia 29 października 2014 r. w Bardziej szczegółowo Dowiedz się jak przebiega kontrola
Dowiedz się jak przebiega kontrola Kontrola towarzyszy realizacji każdego projektu, któremu udzielone zostało wsparcie z funduszy unijnych. Jest obowiązkowym elementem w trakcie jego trwania lub krótko Bardziej szczegółowo INFORMACJA POKONTROLNA NR 11/PL-BB/ Nazwa projektu Poprawa systemu komunikacyjnego w centralnej strefie Gubina
INFORMACJA POKONTROLNA NR 11/PL-BB/2015 1 Numer kontroli 11/PL-BB/2015 2 Nazwa jednostki kontrolowanej Powiat Krośnieński - Zarząd Dróg Powiatowych W Krośnie Odrzańskim 3 Zarząd Dróg Powiatowych Adres Bardziej szczegółowo L.dz. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Kontrola działalności finansowo gospodarczej Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Kazimierzy Wielkiej.
WOJEWODA KUJAWSKO-POMORSKI WSRRW.III.431.3.2014 Bydgoszcz, dnia 19 grudnia 2014 r. Pan Dariusz Kolczyński Wójt Skrwilna WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 1 i art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z Bardziej szczegółowo ROZLICZANIE PROJEKTÓW ORAZ PRZYGOTOWYWANIE WNIOSKÓW O REFUNDACJĘ Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU REGIONALNEGO DLA PROJEKTÓW INTERREG III A
ROZLICZANIE PROJEKTÓW ORAZ PRZYGOTOWYWANIE WNIOSKÓW O REFUNDACJĘ Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU REGIONALNEGO DLA PROJEKTÓW INTERREG III A BIELSKO - BIAŁA 4 sierpnia 2006r. PODSTAWY PRAWNE ROZLICZANIA Bardziej szczegółowo LGD /2013 K/13/007/LGD WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LGD 4111-03-01/2013 K/13/007/LGD WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki Bardziej szczegółowo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA KUJAWSKO-POMORSKI WSRRW.III.431.1.2014 Bydgoszcz, dnia 29 sierpnia 2014 r. Pan Wojciech Sypniewski Wójt Osielska WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 1 i art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy Bardziej szczegółowo Spotkanie informacyjne dla Koordynatorów zzakresu rozliczania przedsięwzięć
Spotkanie informacyjne dla Koordynatorów zzakresu rozliczania przedsięwzięć Toruń, 24 lipca 2014 r. Projektjest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Bardziej szczegółowo INSTYTUT MASZYN PRZEPŁYWOWYCH im. Roberta Szewalskiego POLSKIEJ AKADEMII NAUK 80-231 Gdańsk ul. J. Fiszera 14
Gdańsk, 22.06.2015r. Szczegółowy Opis Przedmiotu Zamówienia do zapytania nr 54/PN/U/2015 I. Przedmiot zamówienia: Przedmiotem zamówienia jest wykonanie audytu zewnętrznego wydatkowania środków finansowych Bardziej szczegółowo ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I PLAN KONT
Załącznik Nr l do zarządzenia nr 13/2012 Wójta Gminy Trzebiechów z dnia 25 kwietnia 2012 roku ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I PLAN KONT I. ZASADY OGÓLNE 1. Celem prowadzenia rachunkowości jest wierne Bardziej szczegółowo UMOWA Nr NPPDL/II/.../2014 z... 2014 roku
UMOWA Nr NPPDL/II/.../2014 z... 2014 roku o udzielenie dotacji celowej z budżetu państwa na dofinansowanie zadania pod nazwą... znajdującego się na liście zakwalifikowanych wniosków o dofinansowanie zadań Bardziej szczegółowo Kontrole mogą być przeprowadzane w dowolnym terminie w trakcie realizacji projektu i - co ważne - przez 5 lat od dnia zakończenia jego realizacji.
Kontrole mogą być przeprowadzane w dowolnym terminie w trakcie realizacji projektu i - co ważne - przez 5 lat od dnia zakończenia jego realizacji. Decydując się na realizację projektu współfinansowanego Bardziej szczegółowo Zasady dokumentowania wydatków i opisywania dokumentów dowodowych
Zasady dokumentowania wydatków i opisywania dokumentów dowodowych Załącznikiem do oświadczeń / deklaracji poniesionych wydatków / wniosków o płatność są potwierdzone za zgodność z oryginałem kopie zapłaconych Bardziej szczegółowo Struktura wdrażania Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki
UNIA EUROPEJSKA EUROPEJSKI FUNDUSZ SPOŁECZNY Struktura wdrażania Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Instytucja Zarządzająca Ministerstwo Rozwoju Regionalnego Instytucja Certyfikująca Ministerstwo Rozwoju Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 49/2015 WÓJTA GMINY KOTLIN z dnia 1 września 2015r.
ZARZĄDZENIE NR 49/2015 WÓJTA GMINY KOTLIN z dnia 1 września 2015r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości oraz zakładowego planu kont dla operacji "Wsparcie techniczne OSP w Racendowie poprzez Bardziej szczegółowo Burmistrz Miasta Czeladź. z dnia 13 marca 2013 roku
Zarządzenie Nr 55/2013 Burmistrza Miasta Czeladź z dnia 13 marca 2013 roku w sprawie wprowadzenia zasad polityki rachunkowości dotyczących Projektu Czeladzka Liga Naukowa w ramach Programu Operacyjnego Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 31A/2011 Wójta Gminy Borowie z dnia 18 maja 2011 roku
Zarządzenie Nr 31A/2011 Wójta Gminy Borowie z dnia 18 maja 2011 roku w sprawie zmiany procedur kontroli finansowej oraz zasad rachunkowości w zakresie wykorzystania środków unijnych do umowy Nr UDA-RPMA.03.01.00-14-043/08/00 Bardziej szczegółowo 1. Rozliczenie wydatków wnioski o płatność. Ministerstwo Rozwoju Regionalnego 6 marca 2012 r. 1
1. Rozliczenie wydatków wnioski o płatność Ministerstwo Rozwoju Regionalnego 6 marca 2012 r. 1 Wniosek o płatność słuŝy dwóm celom: rozliczeniu wydatków poniesionych przez państwowe jednostki budŝetowe Bardziej szczegółowo UMOWA. zawarta w dniu... pomiędzy: Wojewodą Małopolskim, w imieniu którego działa: Pani Iwona Stąsiek Dyrektor Wydziału Certyfikacji i Budżetu Urzędu
Załącznik do uchwały Nr 56/15 Zarządu Województwa Małopolskiego z dnia 20 stycznia 2015 r. UMOWA zawarta w dniu... pomiędzy: Wojewodą Małopolskim, w imieniu którego działa: Pani Iwona Stąsiek Dyrektor Bardziej szczegółowo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LBY-4100-01-06/2012 P/12/001 Bydgoszcz, dnia kwietnia 2012 r. Pan Józef Sosnowski Wójt Gminy Rogowo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 2 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Bardziej szczegółowo WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE
WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE UNIA EUROPEJSKA EUROPEJSKI FUNDUSZ ROZWOJU REGIONALNEGO Załącznik nr 12 Wytyczne dla Beneficjentów w zakresie zawierania umów/porozumień o partnerstwie dla projektów realizowanych Bardziej szczegółowo Zarządzenie Nr 60/2012 Wójta Gminy Somonino z dnia 6 lipca 2012 roku
WÓJT GMINY SOMONINO 83 314 SOMONINO ul. Ceynowy 21 Zarządzenie Nr 60/2012 Wójta Gminy Somonino z dnia 6 lipca 2012 roku w sprawie wprowadzenia w życie zasad obiegu i kontroli dokumentów oraz zakładowego Bardziej szczegółowo WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA KUJAWSKO-POMORSKI WFB.III.431.23.2015 Bydgoszcz, 31 lipca 2015 r. Pan Wojciech Rakowski Wójt Gminy Zbiczno Urząd Gminy Zbiczno Zbiczno 140 87-305 Zbiczno WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. Bardziej szczegółowo Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu
Proces kontroli projektów na miejscu oraz podczas wizyty monitoringowej - najczęściej wykrywane uchybienia i nieprawidłowości w ramach Priorytetu VI, VII, VIII i IX PO KL Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu Bardziej szczegółowo Poznań, dnia 23 kwietnia 2013 r.
WOJEWODA WIELKOPOLSKI PS-I.431.12.2013.8 Poznań, dnia 23 kwietnia 2013 r. Pan Michał Podsada Burmistrz Miasta i Gminy Pobiedziska WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia Bardziej szczegółowo 2017 © DocPlayer.pl Polityka prywatności | Warunki świadczenia usług | Zwrotny adres

References: art.20
 art. 20
 art.20
 art.20
 art. 20
 art.20
 art. 16
 art. 16
 art. 22
 art. 7
 art. 22
 art. 54
 art.1
 art. 34
 art. 175
 art. 2
 art. 6
 art. 2
 art. 6
 art. 2
 art. 6