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Timestamp: 2019-06-24 09:50:24+00:00

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Umsatzsteuer bei Wechsel der Gewinnermittlungsart v. § 4(3) auf § 4(1) EStG | yourXpert
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18.03.2019 | Preis: 88 € | Umsatzsteuer
A ist Gewerbetreibender (Istversteuerer) und ermittelt seinen Gewinn bis 31.12.2018 nach § 4(3).
Ab 01.01.2019 wechselt er zu § 4(1).
A hat am 31.12.2018 eine Forderung in Höhe von 20.000,00 + 3.800 USt, welches am 22.01.2019 vom Kunden bezahlt wird.
Wir wirkt sich diese Forderung und die USt nun buchungstechnisch insgesamt aus uzw zum/bei:
. 31.12.2018
. Übergangsgewinnermittlung
. EB zum 01.01.2019
. in der BF von 01/2019
Bitte nach Möglichkeit mit Buchungssätzen nach SKR 03 !
Die Forderung erhöht den Übergangsgewinn mit dem Nettobetrag, dies ist jedoch außerhalb der Buchführung zu erfassen.Die Umsatzsteuer hatte im alten Jahr ohnehin keine Gewinnauswirkung, deswegen beeinflusst die Umsatzsteuer den Übergangsgewinn nicht. In der Buchführung ist die Forderung in die Eröffnungsbilanz aufzunehmen, bei Zahlungseingang ist der Ausgleich der Forderung zu erfassen.
Debitor (#10000 ff.) an #9008 Saldenvortrag Debitoren 23.800,00 €
#1410 Forderungen ohne Kontokorrent an #9000 Saldenvortrag Sachkonten 23.800,00 €
Sehr gute, zuverlässige, kompetente Beratung. Auch bei Zusatzfragen schnelle Antwort. Vielen Dank !
In welchem Monat wird die USt (3.800€) fällig und wie stelle ich die USt buchungstechnisch von 2018 auf 2019 dar ? Das ist mein eigentliches Problem.
wäre schön, wenn Sie meine Zusatzfrage beantworten könnten.
19.03.2019 17:52 Uhr
wenn Sie weiterhin Ist-Versteuerer bleiben, dann ist die USt im Monat des Zahlungseingangs zu entrichten. Je nach Software kann das Ihre Software bei korrekten Umsatzsteuerschlüsseln von allein, aber die Umsätze, die Sie über die Eröffnungsbilanz erfasst haben, werden Sie wahrscheinlich manuell buchen müssen.
Hier sollten Sie noch die Eröffnungsbuchung
#9000 Saldenvortrag Sachkonten an #1766 Umsatzsteuer nicht fällig 19% 3.800,00 €
Im Monat des Zahlungseingangs buchen Sie
#1766 Umsatzsteuer nicht fällig 19% an #1776 Umsatzsteuer 19% 3.800,00 €.
Den Rest sollte eigentlich Ihre Software können. Trotzdem empfielt es sich, in der Umstellungsphase eine Verprobung vorzunehmen, ob die Werte plausibel sind.
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References: § 4
 § 4
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