Source: http://aktualnosci.taxnet.cc.pl/
Timestamp: 2016-10-25 04:51:22+00:00

Document:
Usługi transportowe a opodatkowanie VAT Najważniejszym zadaniem podatnika, świadczącego usługi transportowe jest
określenie miejsca świadczenia usługi, które jest niezbędne do ustalenia stawki
podatku VAT oraz ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego. Transport
towarów na terytorium UE
W przypadku transportu towarów na terytorium UE miejsce świadczenia usług
uzależnione jest od tego, czy nabywca usługi jest podatnikiem VAT, czy też nie.
Gdy nabywca jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, wówczas miejscem
opodatkowania, według zasad ogólnych wynikających z art. 28 b ustawy o podatku
od towarów i usług, jest siedziba firmy
usługobiorcy lub w sytuacji, gdy usługa jest świadczona dla stałego miejsca
prowadzenia działalności gospodarczej podatnika, które znajduje się w innym
miejscu niż jego siedziba działalności gospodarczej, miejscem świadczenia tych
usług jest to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Polski
przedsiębiorca wówczas dla całej transakcji stosuje stawkę nie podlega.
W przypadku, gdy nabywcą jest podmiot, który nie jest zarejestrowany
podatnikiem VAT, usługa transportowa podlega opodatkowaniu w miejscu, gdzie
transport się rozpoczyna, przy czym miejscem rozpoczęcia transportu towarów,
zgodnie z art. 28 f ust. 4 ustawy o VAT, jest miejsce, w którym faktycznie
rozpoczyna się transport towarów, niezależnie od pokonanych odległości do
miejsca, gdzie znajdują się towary. A zatem w takim przypadku, gdy transport
rozpoczyna się na terytorium Polski należy zastosować stawkę w wysokości 23%. Natomiast gdyby polska firma
świadczyła usługę transportową, która swój początek miałaby w innym kraju
wspólnoty wówczas nie podlega ona opodatkowaniu.
Przez transport międzynarodowy towarów należy rozumieć Czytaj więcej »
nie podlega,
opodatkowanie transportu,
transport towarów ue,
Samochód stanowiący w firmie środek trwały może zostać
w każdej chwili wycofany z działalności gospodarczej i przeznaczony na cele
prywatne przedsiębiorcy. Najczęściej sytuacja taka występuje przy prowadzeniu
jednoosobowej działalności gospodarczej przez osoby fizyczne lub w przypadku
spółek cywilnych i jawnych.
Wycofanie samochodu z działalności gospodarczej wiąże
się z określonymi obowiązkami w zakresie podatku dochodowego oraz podatku od towarów
i usług, a w niektórych przypadkach również w ewidencji bilansowej.
1. Skutki w podatku dochodowym
Przekazanie samochodu będącego środkiem trwałym na
potrzeby prywatne przedsiębiorcy nie podlega opodatkowaniu. Zgodnie z art. 14
ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT przychodem z działalności gospodarczej jest m.in.
przychód z odpłatnego zbycia środków trwałych wykorzystywanych na potrzeby
związane z działalnością gospodarczą.
Przekazanie pojazdu na cele prywatne przedsiębiorcy
nie jest odpłatnym zbyciem, w związku z czym nie generuje przychodu. Wycofanie
pojazdu z działalności gospodarczej wiąże się jednak z zaprzestaniem naliczania
odpisów amortyzacyjnych, począwszy od miesiąca następującego po miesiącu
wycofania pojazdu..
Niezamortyzowana wartość samochodu wycofanego z
działalności gospodarczej w związku z przekazaniem go na cele prywatne nie będzie
mogła zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów.
Obowiązek podatkowy w zakresie podatku dochodowego powstanie
natomiast w przypadku późniejszej sprzedaży wycofanego z działalności
gospodarczej pojazdu. Zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT za przychód z
działalności gospodarczej uważa się sprzedaż składników majątku, o których mowa
w art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, wycofanych z działalności gospodarczej,
jeśli między pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym
składniki majątku zostały wycofane z działalności, i dniem ich odpłatnego
zbycia nie upłynęło sześć lat. Składnikami majątku, do których mają
zastosowanie te regulacje, są:
od 01 kwietnia 2014,
skutki w podatku dochodowym,
skutki w podatku od towarów i usług,
które zgodnie z dodatkowym badaniem technicznym przeprowadzonym przez okręgową stację kontroli pojazdów oraz zgodnie z wpisem z dowodu rejestracyjnego pojazdu są pojazdami :
* pojazdami specjalne, jeżeli z dokumentów wydanych zgodnie z przepisami o ruchu drogowym wynika, że dany pojazd jest pojazdem specjalnym
które spełniają również warunki zawarte w odrębnych przepisach, określone dla następujących przeznaczeń: agregat elektryczny/spawalniczy, do prac wiertniczych, koparka, koparko-spycharka, ładowarka, podnośnik do prac konserwacyjno-montażowych, żuraw samochodowy
przeciwieństwie do poprzednich przepisów tylko i wyłącznie samochody z
1 rzędem siedzeń (oraz specjalne) zyskują możliwość odliczenia 100% VAT wg tego przepisu ( w dalszej części opracowania jest info co można zrobić z samochodami innymi niż z 1 rzędem siedzeń aby odliczać 100% VAT
od zakupu czy części w tym paliwa )
- Zrobienie ponowne dodatkowego
badania technicznego dotyczy tylko samochodów innych niż samochody osobowe, które posiadają kabinę kierowcy z jednym rzędem siedzeń i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu
samochodowe, inne niż samochody osobowe, mające jeden rząd siedzeń klasyfikowane na podstawie przepisów o ruchu drogowym do podrodzaju wielozadaniowy, van które miały już badania nie muszą mieć nowych badań technicznych
Zostaje wprowadzony
warunek ograniczenia do 50% odliczenia VAT od zakupu oraz eksploatacji ( tylko części bez paliwa ) dla samochodów innych niż wymienione powyżej:
przysługiwać będzie wówczas, gdy samochód będzie wykorzystywany w tzw. działalności "mieszanej" czyli i dla celów firmowych i prywatnych, każde nawet znikome użycie samochodu na cele prywatnej powoduje że przysługiwać będzie 50% odliczenia VAT
dodatkowe badanie techniczne samochodów 2014,
nowe prawo odliczenia 100% vat,
odliczenia vat smochód 2014,
podatek dochodowy a samochody,
Kto musi ewidencjonować sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej w 2013 / 2014 roku W 2013 roku weszły w życie aż dwa nowe
rozporządzenia, które poczyniły spore rewolucje zarówno wśród podatników
korzystających ze zwolnień, jak i tych już od lat ewidencjonujących sprzedaż za
pomocą urządzenia fiskalnego. Przedsiębiorcy powinni być na bieżąco ze
zmieniającymi się przepisami, jeśli tylko chcą prowadzić działalność zgodnie z
obowiązującymi regulacjami prawnymi i prawidłowo obliczać należny podatek.
Zasadniczo każdy podatnik, który prowadzi sprzedaż dla osób fizycznych
nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, ma obowiązek
rejestrowania obrotu i kwot podatku należnego za pomocą urządzenia fiskalnego.
Ta nadrzędna zasada wynika z art. 111 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o
podatku od towarów i usług; (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054). Rozpoczynając
sprzedaż dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i
rolników ryczałtowych musimy być świadomi, że zgodnie z przepisami powinniśmy
mieć kasę fiskalną.
Warto dodać, że obowiązek instalacji kasy fiskalnej
dotyczy nie tylko podatników VAT, ale także firmy zwolnione z podatku od
towarów i usług niezależnie od formy prowadzonej dokumentacji rachunkowej czy
też nie prowadzenia jej(np. karta podatkowa).
Ustawodawca nie traktuje lekko naruszenia obowiązku prowadzenia ewidencji z
zastosowaniem kasy fiskalnej. Przepisy ustawy o VAT jasno precyzują, jakie
konsekwencje czekają podatnika, który nie zainstaluje kasy fiskalnej w
obowiązującym terminie, mimo iż zgodnie z obowiązującymi regulacjami prawnymi
powinien to zrobić:
111. Ustawy o VAT:
Podatnicy dokonujący
sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności
gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję
obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących.
stwierdzenia, że podatnik narusza obowiązek określony w ust. 1, naczelnik urzędu skarbowego lub organ kontroli skarbowej ustala za okres
do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku
należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących, dodatkowe zobowiązanie
podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy
nabyciu towarów i usług.(…)
Nie każdy jednak musi zainstalować kasę od razu - Minister Finansów na mocy
delegacji ustawowej został uprawniony do wprowadzenia czasowych zwolnień z tego
obowiązku dla niektórych grup podatników i niektórych czynności. Z drugiej
strony inne grupy podatników muszą ewidencjonować sprzedaż praktycznie od razu
po rozpoczęciu działalności. Kwestie te reguluje rozporządzenie Ministra
Finansów z dnia 29 listopada 2012 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia
ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2012 r., poz. 1382) -
ewidencja przy użyciu kasy,
limit dla kasy fiskalnej,
przepisy VAT,
urządzenie fiskalne,
możliwość odliczania 100% vat,
odliczenia vat samochód osobowy,
Zmiana w zakresie podstawy
opodatkowania w podatku od towarów i usług stanowić będzie dostosowanie
polskich regulacji do przepisów Dyrektywy VAT. Wprowadzona zostanie nowa
definicja podstawy opodatkowania. W myśl Art. 29a. ustawy o podatku od towarów i usług, podstawą
opodatkowania będzie wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy lub
usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy,
usługobiorcy lub osoby trzeciej łącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i
innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę
towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika. Oznacza to, że w sytuacji, gdy przed wykonaniem usługi lub
dostawą towaru podatnik otrzyma część lub całość zapłaty – czyli zaliczkę,
przedpłatę, ratę lub zadatek – ich wartość po pomniejszeniu o kwotę podatku,
także będzie ujmowana w podstawie opodatkowania.
W przypadku szczególnym, jakim jest nieodpłatne przekazanie
podstawę opodatkowania określa Art. 29a
ust.2. ustawy o ptu, według którego
dla dostaw towarów zrównanych z odpłatnymi podstawę opodatkowania ustalać
należy od wartości ceny nabycia towarów lub towarów podobnych, a w przypadku
gdy nie można ustalić ceny nabycia do ustalenia podstawy opodatkowania należy
posłużyć się kosztem wytworzenia. Ponieważ zarówno cena nabycia jak i koszt
wytworzenia określane są w momencie dostawy towarów – nie odnoszą się do
wartości historycznej - to w przypadku
przekazań nieodpłatnych podstawę opodatkowania ustalać należy w oparciu o cenę
rynkową na dzień przekazania, a nie o cenę historyczną. Oznacza to, że od
nowego roku wszelkie przekazania nieodpłatne, w tym również na cele prywatne
przedsiębiorcy lub jego pracowników, wyceniać należy według aktualnej ceny
rynkowej przekazywanych towarów lub świadczeń. Z tego względu niejednokrotnie
korzystniejsza może okazać się sprzedaż takiego towaru czy usługi lub
likwidacja w formie złomowania czy utylizacji.
Zgodnie z przytoczoną definicją wynikającą z Art. 29a ustawy o ptu, podstawa opodatkowania obejmuje: Czytaj więcej »
dyrektywy vat,
zasady ustalania podstawy opodatkowania w podatku vat,
Kasy rejestrujące - zmiany od 1 października 2013 roku Od 01-10-2013r. zaczną obowiązywać nowe regulacje w zakresie ewidencjonowania przy zastosowaniu kas fiskalnych, które wprowadzają między innymi nowe wymogi odnośnie wystawiania paragonów. W szczególności obowiązek umieszczenia na nich numeru NIP nabywcy, czy zamieszczenia nazwy towaru lub usługi pozwalającej na ich jednoznaczną identyfikację.
Wspomniane zmiany wynikają z rozporządzenia ministra finansów z 14 marca 2013 r., które co prawda obowiązuje od 1 kwietnia 2013 r., ale jeszcze do 30 września 2013 r. ustawodawca pozostawił podatnikom możliwość prowadzenia
ewidencji oraz zapewnienia spełnienia warunków używania kas, zgodnie z przepisami obowiązującymi przez dniem wejścia w życie nowych przepisów wykonawczych. Oznacza to, że podatnicy będą mieli obowiązek prowadzenia odrębnej ewidencji zgodnie z wymogami rozporządzenia dopiero od 1 października 2013 r.
korekta podatku należnego,
nazwa towaru na paragonie,
wystawianie paragonów,

References: art. 28
 art. 28
 art. 14
 art. 10
 art. 14
 art. 111
 Art. 29
 Art. 29
 Art. 29