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Timestamp: 2018-09-22 02:53:22+00:00

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Literaturauswertung zum EStG, zur KiSt und zum KStG (Sta ... / 2.56 § 37b EStG (Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen)
Literaturauswertung zur Staatshaftung, zur AO, zur FGO, ... / 7.7 § 12 UmwStG (Auswirkungen auf den Gewinn der übernehmenden Körperschaft)
Literaturauswertung zum EStG, zur KiSt und zum KStG (Sta ... / 2.37.2 § 18 Abs. 3 EStG
• 2013 Zurückbehaltung von Forderungen Bringt ein Freiberufler seine Praxis in eine Sozietät ein, bleiben ihm die steuerlichen Vergünstigungen nach § 24 UmwStG auch dann erhalten, wenn er den Forderungsbestand zurückbehält (BFH v. 4.12.2012, VIII R 41/09). Die zurückbehaltenen Forderungen behalten dabei ihren Charakter als Betriebsvermögen. Entsprechendes muss auch gelten in ...mehr
Literaturauswertung zum EStG, zur KiSt und zum KStG (Sta ... / 1.1 Ausgewertete Beiträge 2017
Milatz/Sax, Transparenz der vermögensverwaltenden Personengesellschaft, DStR 2017, 141; Schönfeld/Haus/Bergmann/Erne, Geldbußen von Bundeskartellamt und Kommission wegen Kartellverstößen sind abzugsfähig - Zugleich eine Replik auf Krüger DStR 2016, 895, DStR 2017, 73; Altrichter-Herzberg, Die Höhe der steuerlichen Einlage beim Rangrücktritt - Anmerkungen zum Urteil des BFH v. ...mehr
Telearbeit / 2 Mitbestimmung
Bereits von der Planungsphase der Telearbeit an stehen dem Betriebsrat Mitbestimmungsrechte nach dem BetrVG zu. Es handelt sich hierbei zunächst um die Unterrichtungs- und Beratungsrechte gemäß der §§ 80, 90, 92 BetrVG. Diese Rechte betreffen insbesondere die technische und organisatorische Ausgestaltung von Arbeitsplatz, Arbeitsablauf und Arbeitsumgebung, z. B. Einführung v...mehr
Literaturauswertung zum EStG, zur KiSt und zum KStG (Sta ... / 2.42 § 23 EStG (Private Veräußerungsgeschäfte)
Literaturauswertung zur Staatshaftung, zur AO, zur FGO, ... / 3.59 § 200 AO (Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen)
• 2014 Vorlage von Compliance-Berichten Fraglich ist, ob im Rahmen einer Betriebsprüfung Compliance-Berichte ganz oder teilweise vorzulegen sind. Dies ist zu verneinen. Die Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen erstrecken sich nur auf die Auskunft über Sachverhalte und die Vorlage der dies belegenden Primärurkunden. (so Werder/Rudolf, Compliance-Berichte in der steuerlich...mehr
Literaturauswertung zum EStG, zur KiSt und zum KStG (Sta ... / 4.6 § 8d KStG (Fortführungsgebundener Verlustvortrag)
Immaterielle Wirtschaftsgüter in Handels- und Steuerbila ... / 2 Praxis-Beispiel für Ihre Buchhaltung: Eine GmbH gestaltet Ihre Website neu und lässt einen Internetshop durch eine Internetagentur programmieren
Eine GmbH gestaltet im Jahr 01 ihre Website neu. Der GmbH entstehen dabei die in der folgenden Tabelle aufgeführten Aufwendungen (alle Werte netto).mehr
Literaturauswertung zum EStG, zur KiSt und zum KStG (Sta ... / 2.18.1 § 7 Abs. 1 Satz 3 EStG
• 2012 Teilwertabschreibung bei einem Geschäfts- oder Firmenwert aufgrund Handelsrecht Aus § 285 Nr. 13 HGB ergibt sich eine gesetzlich vermutete Wertlosigkeit des derivativen Geschäfts- oder Firmenwerts nach fünf Jahren. Diese widerlegbare handelsrechtliche Vermutung gilt auch für steuerliche Zwecke, so dass nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 EStG eine Teilwertabschreibung möglich...mehr
Literaturauswertung zur Staatshaftung, zur AO, zur FGO, ... / 3.61 § 210 AO (Befugnisse der Finanzbehörde)
• 2012 Fotografieren im Rahmen einer Außenprüfung bzw. USt-Nachschau Fraglich ist, ob Betriebsprüfer im Rahmen einer Außenprüfung im geprüften Betrieb fotografieren dürfen. Dies ist zu bejahen. Ein entsprechendes Recht ergibt sich aus dem Betretungs- und Besichtigungsrecht nach § 210 AO. Zulässig ist das Fotografieren allerdings nur zu Beweissicherungs- und Dokumentationszwec...mehr
Literaturauswertung zum EStG, zur KiSt und zum KStG (Sta ... / 4.1 § 1 KStG (Unbeschränkte Steuerpflicht)
Literaturauswertung zur Staatshaftung, zur AO, zur FGO, ... / 3.56 § 191 AO (Haftungsbescheide, Duldungsbescheide)
• 2012 Haftung für Einkommensteuerschulden nach § 25 HGB In Betracht kommen kann auch eine Haftung des Betriebsnachfolgers nach § 191 Abs. 4 AO i. V. m. § 25 HGB. Die Haftung nach § 25 HGB kann durch Vereinbarung ausgeschlossen werden. Voraussetzung ist nach § 25 Abs. 2 HGB eine entsprechende Eintragung im Handelsregister. Die Haftung nach § 25 Abs. 1 HGB beschränkt sich nach...mehr
Literaturauswertung zum EStG, zur KiSt und zum KStG (Sta ... / 2.13 § 5a EStG (Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr)
Literaturauswertung zur Staatshaftung, zur AO, zur FGO, ... / 3.52 § 175 AO (Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden in sonstigen Fällen)
Literaturauswertung zum EStG, zur KiSt und zum KStG (Sta ... / 2.9 § 4g EStG (Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3)
• 2014 Vereinbarkeit mit Europarecht Die deutschen Regelungen zur sog. Exit-Tax sind vor dem Hintergrund der Entscheidung des EuGH v. 23.1.2013. Rs. C-164/12 als weitgehend europarechtskonform anzusehen. Dies gilt auch für die entsprechenden Regelungen in § 36 Abs. 5 EStG und § 12 KStG. Entsprechendes gilt auch für die entsprechenden Vorschriften des UmwStG. Zulässig ist auch...mehr
Literaturauswertung zur Staatshaftung, zur AO, zur FGO, ... / 3.9 § 39 AO (Zurechnung)
Literaturauswertung zur Staatshaftung, zur AO, zur FGO, ... / 6.7 § 28 GewStG (Allgemeines)
• 2018 Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen der Zerlegung / § 28 GewStG Als Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen der Gewerbesteuerzerlegung kommen in Betracht die Verlagerung von Arbeitslöhnen bzw. die Verlagerung von Gewinnen von Hochsteuer- in Niedrigsteuergemeinden. Hinsichtlich der Verlagerung von Arbeitslöhnen bieten sich an die Verlagerung von Arbeitsprozessen, die Anpassun...mehr
Literaturauswertung zum EStG, zur KiSt und zum KStG (Sta ... / 2.23 § 9 EStG (Werbungskosten)
Literaturauswertung zum EStG, zur KiSt und zum KStG (Sta ... / 2.30 § 12 EStG (Nicht abzugsfähige Ausgaben)
Literaturauswertung zum EStG, zur KiSt und zum KStG (Sta ... / 2.40 § 21 EStG (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung)
Literaturauswertung zum ErbStG und zum BewG (Stand 31.8. ... / 2.10 § 13 ErbStG (Steuerbefreiungen)
Literaturauswertung zur Staatshaftung, zur AO, zur FGO, ... / 5.16 § 14 UStG (Ausstellung von Rechnungen)
• 2012 Leistungsbereitschaft als geschuldete Leistung § 14 Abs. 4 Nr. 5 UStG verlangt in der Rechnung Angaben über die Menge und die Art der gelieferten Gegenstände oder den Umfang und die Art der sonstigen Leistungen. Dies gilt nach Auffassung des BFH in seinem Urteil v. 15.5.2012, XI R 32/10 insbesondere in den Fällen, in denen die Beteiligten spezifizierte Leistungen verei...mehr
Literaturauswertung zum EStG, zur KiSt und zum KStG (Sta ... / 2.39 § 20 EStG (Kapitalvermögen)
Literaturauswertung zur Staatshaftung, zur AO, zur FGO, ... / 6.2 § 3 GewStG (Befreiungen)
• 2012 Kooperationen gemeinnütziger Körperschaften in Form von Personengesellschaften / § 3 Nr. 6 GewStG Die Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 6 GewStG gilt auch für Personengesellschaften, deren Gesellschafter ausschließlich gemeinnützige Körperschaften sind und deren Zweck auf das Unterhalten eines Zweckbetriebs gerichtet ist. Die Problematik ist umstritten. (so Orth, Zur Gewerbe...mehr
Literaturauswertung zum ErbStG und zum BewG (Stand 31.8. ... / 3.10 § 203 BewG (Kapitalisierungsfaktor)
• 2016 Vereinbarkeit mit dem GG Nach § 203 BewG (Erbschaftsteuerreform 2016) beträgt der Kapitalisierungsfaktor 13,75. Dadurch reduzieren sich die nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren ermittelten Unternehmenswerte um etwa 25 %. Die Neuregelung hat Rückwirkung. Sie gilt erstmals für Bewertungsstichtage nach dem 31.12.2015. Der Gesetzgeber ist davon ausgegangen, dass es ...mehr
Literaturauswertung zum EStG, zur KiSt und zum KStG (Sta ... / 2.24 § 9b EStG (Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug)
Literaturauswertung zur Staatshaftung, zur AO, zur FGO, ... / 3.76 § 371 AO (Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung)
Literaturauswertung zur Staatshaftung, zur AO, zur FGO, ... / 3.77 § 378 AO (Leichtfertige Steuerverkürzung)
Literaturauswertung zur Staatshaftung, zur AO, zur FGO, ... / 3.75 § 370 AO (Steuerhinterziehung)
Immaterielle Wirtschaftsgüter in Handels- und Steuerbila ... / 7.2 Planmäßige Abschreibung
Die überwiegende Zahl der immateriellen Wirtschaftsgüter ist abnutzbar, da durch Verwendung, Nutzung oder bloßen Zeitablauf in vielen Fällen ein Wertverlust eintritt. Handelsrechtlich sind immaterielle Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, deren Nutzung zeitlich begrenzt ist, über die Geschäftsjahre abzuschreiben, in denen sie voraussichtlich genutzt werden. Auch steuerlich k...mehr
Literaturauswertung zum EStG, zur KiSt und zum KStG (Sta ... / 2.33 § 15a EStG (Verluste bei beschränkter Haftung)
Literaturauswertung zur Staatshaftung, zur AO, zur FGO, ... / 6.10 6.10 § 35b GewStG (Änderung des Gewerbesteuermessbescheids von Amts wegen)
• 2018 Gesonderte Anfechtung des GewSt-Messbescheids neben dem ESt-Bescheid / § 35b GewStG Vor dem Hintergrund der Regelung in § 35b GewStG stellt sich die Frage, ob neben dem ESt-Bescheid auch der GewSt-Messbescheid angefochten werden muss. Trotz der Regelung in § 35b GewStG ist uneingeschränkt ein selbständiges Rechtsbehelfsverfahren gegen den GewSt-Messbescheid zulässig, d...mehr
Literaturauswertung zur Staatshaftung, zur AO, zur FGO, ... / 3.73 § 361 AO (Aussetzung der Vollziehung)
• 2015 Problembereiche im Rahmen der Aussetzung der Vollziehung Maßgebend für die Frage, ob ein Antrag auf Aussetzung der Vollziehung zu stellen ist, sind auch finanzielle Aspekte. Vor dem Hintergrund der Höhe von Erstattungs- und Aussetzungszinsen und vor dem Hintergrund von deren steuerlicher Behandlung kann es sich derzeit anbieten, aus Kostengründen auf den Antrag auf Aus...mehr
Literaturauswertung zum EStG, zur KiSt und zum KStG (Sta ... / 2.16 § 6a EStG (Pensionsrückstellung)
Literaturauswertung zur Staatshaftung, zur AO, zur FGO, ... / 5.27 § 25a UStG (Differenzbesteuerung)

References: § 37
 § 12
 § 18
 § 24
 § 23
 § 200
 § 8
 § 7
 § 285
 § 6
 § 210
 § 210
 § 1
 § 191
 § 25
 § 191
 § 25
 § 25
 § 25
 § 25
 § 5
 § 175
 § 4
 § 4
 EuGH 
 § 36
 § 12
 § 39
 § 28
 § 28
 § 9
 § 12
 § 21
 § 13
 § 14
 § 14
 § 20
 § 3
 § 3
 § 3
 § 203
 § 203
 § 9
 § 371
 § 378
 § 370
 § 15
 § 35
 § 35
 § 35
 § 35
 § 361
 § 6
 § 25