Source: https://www.hellotax.com/blog/de/steuer/bescheinigung-22f-ustg/
Timestamp: 2020-06-07 01:57:08+00:00

Document:
Bescheinigung 22f UStG: Definition, Antragsstellung, Fristen | hellotax
Blog » Steuern » 22f Bescheinigung
Bescheinigung nach §22f:
Definition, Antragsstellung, Fristen & mehr
Seit Beginn 2019 sind die Betreiber von Onlinehandels-Plattformen für nicht bezahlte Umsatzsteuer haftbar. In Deutschland registrierte Verkäufer müssen den Plattformen die Bescheinigung nach §22f UstG vorlegen.
Zuletzt aktualisiert am 5 Mai 2020
Was ist die Bescheinigung nach §22f UstG?
Seit dem 01. Januar 2019 sind Betreiber von Onlineplattformen wie Amazon oder eBay für die Zahlung der Umsatzsteuer gemäß §22f Umsatzsteuergesetz (UStG) der dort aktiven Händler haftbar.
So müssen laut Absatz 1 der neuen Regelung betroffene Marktplatzbetreiber strenge Aufzeichnungspflichten beachten und bestimmte Informationen zu den Händlern einfordern:
Steuernummer des Unternehmers
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Unternehmers (falls vorhanden)
Beginn- und Enddatum der Gültigkeitsdauer
Ort des Beförderungs- oder Versandbeginns + Bestimmungsort
Hier bekommst du die 22F-Bescheinigung
Die sog. §22f-Bescheinigung (German VAT Certificate) muss zur Einhaltung der neuen Richtlinie vom Händler beantragt und dann an die Marktplatzbetreiber weitergeleitet werden.
So wird gewährleistet, dass steuerrechtlich alles im grünen Bereich ist und die Zahlung der Steuerschuld am Ende nicht beim Betreiber selbst hängen bleibt.
Steuerbescheinigung Amazon
Mithilfe des neuen Gesetzes sollen vor allem Umsatzsteuereinnahmen im eCommerce sichergestellt werden.
In den letzten Jahren kam es oft zu Ausfällen und Betrug und dem Staat gehen Unsummen an Steuereinnahmen verloren. Vor allem Händler aus dem asiatischen Raum haben auf europäischen Plattformen leider oft ohne gültige Steuernummer und ohne Umsatzsteuer abzuführen ihre Waren verkauft.
In Deutschland erhofft sich die Bundesregierung durch die Sicherstellung der gültigen Steuerregistrierung im eCommerce, und durch den rechtmäßigen Erhalt der Umsatzsteuer, zuvor eben dadurch bedingte Verluste in 3-stelliger Millionenhöhe ausgleichen zu können.
Da inzwischen eben die Betreiber der Online-Plattformen für Steuerausfälle haftbar gemacht werden, sollen Händler in Deutschland mit dieser deutschen Steuerbescheinigung nachweisen, dass sie 1. in Deutschland registriert sind, 2. dass sie ordnungsgemäß Steuern zahlen und 3. können die Betreiber so sicherstellen, nicht selbst am Schluss haftbar gemacht zu werden.
Mit der Gesetzesänderung wird seitdem der Umsatzsteuerausfall reduziert und Steuerbetrug flächendeckend vermieden.
Wer muss diesen Steuernachweis erbringen?
Alle Händler, die auf Plattformen wie Amazon, eBay, etsy, etc. verkaufen (und in Deutschland eine Umsatzsteuernummer besitzen), müssen den jeweiligen Betreibern die deutsche Steuerbescheinigung, das sog. Formular F 22, vorlegen, um auch weiterhin verkaufen zu können.
Es gilt also zu beweisen, dass eine Steuerregistrierung vorliegt und vor allem, dass die Umsatzsteuer auch ordnungsgemäß abgeführt wird.
Wer über einen eigenen Onlineshop seine Waren vertreibt ist von den neuen Änderungen allerdings nicht betroffen.
Was ist zu tun? Was ist muss ich als Händler beachten?
Die Beantragung soll in Zukunft automatisch erfolgen, das wird jedoch wohl erst 2020 passieren. Bis dahin muss die Bescheinigungen manuell beantragt werden. Geschieht das nicht oder zu spät, dann kann im Worst Case der Händler vom Marktplatz dauerhaft ausgeschlossen werden.
Die genaue Bezeichnung der f22 Bescheinigung lautet: Bescheinigung über die Erfassung als Steuerpflichtiger (Unternehmer) im Sinne von § 22f Abs. 1 Satz 2 UStG und dieses gilt es zu beantragen und an den jeweiligen Marktplatzbetreiber weiterzuleiten. Aber eins nach dem anderen.
Wie und wo erhalte ich die 22f-Bescheinigung?
Zunächst ist es wichtig zu erwähnen, dass man diese Bescheinigung nicht automatisch als Onlinehändler in Deutschland erhält. Die Bescheinigung muss zuerst beim zuständigen Finanzamt beantragt, bewilligt und dann an den Marktplatzbetreiber weitergeleitet werden.
Prinzipiell hat natürlich jeder Onlinehändler einen Anspruch auf die Erteilung der 22f-Bescheinigung, allerdings ist die Beantragung zwingend erforderlich. So sieht das Antragsformular aus:
Das Beantragungsformular heißt USt 1 TJ. Dieses muss ausgefüllt Finanzamt per Post oder via E-Mail eingereicht werden.
Du musst jeden Kontonamen und jede Verkäufer-ID für jeden Marktplatz angeben, den du momentan benutzt oder in der Vergangenheit benutzt hast. Bei der Beantragung hilft dir dein deutscher Steuerberater (oder das Team von hellotax).
Für das USt 1 TJ-Formular gibt es verschiedene inhaltliche Vorschriften. Online kann man sich auf den Websites verschiedener Finanzbehörden, z.B. auf der Seite des Bundesministeriums für Finanzen, ein Muster herunterladen. Das ist zwar nicht zwingend vorgeschrieben, aber durchaus sinnvoll um alles Vorgaben zu erfüllen.
und Hinweise Bezeichnung Nicht
ausfüllbar Ausfüllbar Anleitung/
einer Bescheinigung nach
§ 22f Abs. 1 Satz 2 UstG USt 1 TJ (DE) Download Download Download
§ 22f Abs. 1 Satz 2 UstG USt 1 TJ (EN) Download Download Download
Quelle: https://www.lfst-rlp.de/service/vordrucke/umsatzsteuer/sonstige/
Fällt der Antrag (Antragsformular 1 TK-Formular) positiv aus, erhältst du die 22f Bescheinigung, die Bescheinigung über die Erfassung als Steuerpflichtiger (Unternehmer) im Sinne von § 22f Abs. 1 Satz 2 UStG.
Diese Bescheinigung gilt es dann den Betreibern der jeweiligen Onlineplattformen vorzulegen, um so sicherzustellen, dass alles mit rechten Dingen zugeht und sich der Betreiber selbst keine Sorgen wegen einer eventuellen Nichtbezahlung der Umsatzsteuer machen muss. Auch ein potentieller Steuerbetrug kann so oftmals im Vorhinein verhindert werden.
Unternehmen mit Sitz außerhalb Deutschlands müssen sich bzgl. der Zuständigkeiten an den Regelungen der Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung orientieren.
Fristen für die Übermittlung der deutschen Steuerbescheinigung f22
Da die Notwendigkeit dieses Steuernachweises die Folge der Gesetzesänderung vom 01.01.2019 ist, gibt es im Jahr 2019 zwei Stichtage, die Händler beachten müssen – je nachdem ob es sich um EU oder NICHT-EU-Unternehmen handelt.
Die offizielle Frist für die Übermittlung des F22-Formulars für
NICHT-EU-Unternehmen war der 01.03.2019 und für
EU-Unternehmen war der 01.10.2019.
Amazon und die Bescheinigung nach 22f
Einige Amazonhändler erinnern sich wohl noch an die Ankündigung der Gesetzesänderung im Dezember.
Sobald du deine Bescheinigung erhalten hast, musst du diese in deinem Amazonkonto hochladen. Gehe hierfür zu: Einstellungen -> Informationen zum Verkäuferkonto -> USt.-IdNr.
Bescheinigung nach § 22f UStG auf eBay
Natürlich ist auch eBay von der Haftungsänderung betroffen und erklärt, dass eBay-Händler auch die Bescheinigung nach § 22f UStG vorlegen müssen. Das Nicht-Vorlegen führt, wie bei den anderen Marktplätzen auch, zu einer Sperrung des Kontos.
Auf der Seite des Bundesfinanzministeriums findest du weitere Informationen und das detaillierte Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften.
Alle Händler, die auf Onlinemarktplätzen wie Amazon oder eBay verkaufen und in Deutschland steuerlich registriert sind, bzw. sein sollten, müssen darauf achten den Betreibern des Marktplatzes rechtzeitig die Bescheinigung nach §22f UStG zukommen zu lassen.
So kann man nicht nur das wohl schlimmste Szenario, den Ausschluss vom Handel, vermeiden, sondern ist abgesichert und muss sich damit erstmal nicht mehr auseinandersetzen. Schließlich hat man als Onlinehändler, wenn es um Steuern geht, oft schon genug zu tun.
Auf den ersten Blick ist der Ablauf vielleicht etwas verwirrend, im Großen und Ganzen gibt es aber nur 3 Schritte, die es zu beachten gilt:
Bescheinigung beantragen (USt 1 TJ),
22f-Bescheinigung erhalten,
Bescheinigung einreichen.
Insgesamt ist die 22f-Bescheinigung die logische Konsequenz der Haftungsänderung vom 01.01.2019 und verständlicherweise möchten sich Betreiber von Onlinemarktplätzen absichern und nicht für das Fehlverhalten mancher Händler büßen.
Falls wir dir beim Erhalt des 22f-Formular behilflich sein können oder du noch weitere Fragen haben solltest sind wir gerne für dich da.
Ich habe keine Umsatzsteuernummer in Deutschland, gelten die Regelungen auch für mich?
Das 22f-Formular muss ausschließlich von deutschen oder in Deutschland steuerlich registrierten Unternehmen vorgezeigt werden.
Wann benötigt man in Deutschland eine Umsatzsteuernummer?
Sobald man die Lieferschwelle von 100.000€ erreicht oder in Deutschland lagert, ist eine solche Steuernummer in der Bundesrepublik zwingend erforderlich.
Wie lange dauert es, das F22-Formular zu erhalten?
Meistens dauert es 4-6 Wochen, bis man die 22f-Bescheinigung erhält. Wenn dieses Dokument nicht eingereicht wird, dann können Händler vom Marktplatz ausgeschlossen werden. Außerdem ist das Formular nur 6 Monate gültig. Dementsprechend sollte man sich rechtzeitig darum kümmern, bzw. einen Experten beauftragen.
Mein Account wurde bereits gesperrt, was kann ich tun?
Du musst dem Betreiber des Marktplatzes beweisen, dass du in Deutschland steuerlich registriert bist. Manchmal reicht es, beispielsweise Amazon zu zeigen, dass du dich schon darum gekümmert hast und noch auf Rückmeldung wartest, um deinen Account wieder zu aktivieren.

References: §22
 §22
 §22
 §22
 §22
 § 22

§ 22

§ 22
 § 22
 § 22
 § 22
 §22