Source: https://es.scribd.com/doc/147761689/Levantamiento-Del-Velo-Societario-1
Timestamp: 2016-05-03 22:05:05+00:00

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Familia. 43. siempre hemos desviado nuestra orietación a preguntarnos lo que no es. p.sus bienes. Marzo 2003. (Código Civil) concluye que estamos ante un objeto
GARCÍA VICENTE. p. Responsabilidad solidaria y levantamiento del velo en la jurisdicción social. Valencia. José Ignacio. “Revista Jurídica del Perú”. Así también podemos señalar que tiene por objeto que el Juzgador verifique si en un determinado caso existen circunstancias que evidencien el uso fraudulento del ente social a fin de eludir sus obligaciones. Analizando lo prescrito en el Artículo 78° del C. Los supuestos de aplicación de esta teoría es muy amplia. 5 de 7. axiológico y formal-normativo5 1. Jaime.
Fernández Sessarego analiza el Concepto de Persona Jurídica dentro de la teoría tridimensional del derecho. y a los estudios de autores nacionales que reclaman su regulación legislativa. TEORÍA DEL LEVANTAMIENTO DEL VELO SOCIETARIO
La teoría del levantamiento del velo societario es una invención del Derecho Angloamericano que surge como solución a nivel judicial frente a los fraudes cometidos por los miembros teniendo como cobertura a las personas jurídicas. ¿Qué clase de objeto es la persona Jurídica? Como expone Fernández Sessarego6. cuando incluso se invoque o ampare. Ante esto. siendo su atribución descorrer el velo societario con el objeto que los miembros que la componen respondan por los actos fraudulentos. abarcando Derecho Civil. 2003. De lo que se trata es de superar todos aquellos actos negativos generados por todas las conductas abusivas y fraudulentas que efectúan los socios en nombre de la sociedad.
RUIZ TOLEDANO. Tomo 112.
Vid. Barcelona. 243. ¿Qué clase de objeto es la Persona Jurídica? En Actualidad jurídica. Carlos. CISS. en la regulación establecida en nuestro ordenamiento jurídico. p. Cd. 5 Vid. etc. en vista de la adhesión a esta teoría por los tribunales de países de tradición romanogermánica. Año XLV N° 4. LA PERSONA JURÍDICA. El Fraude a la Ley y otros supuestos de Elusión fiscal. Concursal. II.C. nos inquieta la posible incorporación de esta teoría al Derecho Peruano. no se ha dicho qué es una persona Jurídica. 9-10
. p. Carlos. En Revista Jurídica del Perú. FERNÁNDEZ SESSAREGO. Con esta doctrina lo que se vendría a obtener es un resultado justo aplicado obtenido por equidad3
I. FERNÁNDEZ SESSAREGO. para la realización de dichos actos fraudulentos. Esta teoría tiene carácter excepcional y residual. La Persona Jurídica debe ser entendida como el resultado de la interacción dinámica de sus dimensiones sociológico-existencial. 1998. Para él. Gaceta Jurídica. es decir que sólo opera cuando no haya otra forma de proteger a los acreedores4. Bosch. Comercial. sujeto de Derecho es tanto el ser humano individualmente concebido como aquel que comprende una pluralidad de personas. Visión tridimensional de la Persona Jurídica. Octubre – Diciembre 1995. Trujillo. cuando se adviertan conductas fraudulentas o usos antisociales con perjuicio de terceros. Sucesiones.
y es neutro al valor. 2. La personalidad es la expresión dinámica y cambiante de la identidad que tiene cada ser humano. Un importante sector de la doctrina utiliza el concepto “personalidad” para aludir a la aptitud que tiene la “persona” para adquirir derechos y obligaciones. Para lograr ello se exige la formalidad de la inscripción en el registro público. el ente en sí mismo. 2003. que ha existido y que persiste hasta la actualidad. es decir. A decir del renombrado jurista. toda vez que si el concepto “personalidad” significa la “aptitud” para ser sujeto de derecho carece totalmente de sentido. La identidad personal está constituida por su código genético (identidad estática) y la construcción de su vida en tanto ser libre y coexistencial (identidad dinámica). Mientras que la personalidad vendría a ser tan solo la manifestación fenoménica de la persona. Personalidad. Se plantea pues la diferencia entre la cualidad abstracta o aptitud del ente y el sustrato. La vertiente dinámica de la identidad se despliega en el tiempo. se privilegia a una organización de personas (que la denominamos “jurídica”) para el sólo efecto de que los derechos y deberes que contraen sus miembros no recaigan en cada uno de ellos sino que se deriven a un ente ideal. 3 26. Incluye tanto las características estáticas como las dinámicas del ser humano. Capacidad. Sujeto de Derecho: Un reiterado y necesario deslinde conceptual en el umbral del siglo XXI”. De lo que se trata es que apartándose del Derecho común y mediante un régimen de excepción. el concepto “personalidad” no se puede sustituir por el de “capacidad”. al que se le conoce a través de la expresión lingüística. por lo que critica la indebida redacción de esta norma. Carlos Fernández Sessarego8.IDEAL. El Dr. sólo los seres humanos pueden ser sujetos de Derecho. por lo que no es un atributo del ordenamiento jurídico sino un elemento estructural del ser humano en cuanto ser libre y coexistencial. “Persona. así como la generada entre los conceptos de “persona” y “sujeto de derechos”.7 Al arribar a esta conclusión el autor se pregunta: ¿los objetos ideales pueden ser sujetos de derecho? NO. Carlos. En Doctrina Contemporánea. p. La persona es un ente lo somos cada uno de los seres humanos por lo que se constituye en el sujeto de Derecho. su exteriorización en el mundo. es capaz de vivir esa libertad) de poseer deberes y derechos. su peculiar “manera de ser”. En conclusión el término “personalidad” resulta jurídicamente inútil e innecesario pues el ente que es sujeto de derecho es el ser humano y por serlo tiene ontológicamente la capacidad de goce. Normas Legales.
Fernández Sessarego. pues la persona jurídica es un objeto irreal. elemento de su identidad). hace notar la costumbre. Trujillo. La llamada personalidad o capacidad de la Persona Jurídica. Es decir una aptitud “abstracta” que no es otra cosa que lo que se conoce como “capacidad de goce o de derecho”. Es clara pues la diferencia entre la persona (ente) y la personalidad (la manera de ser de ese ente proyectada hacia el mundo exterior.
. pues el ser humano es el único ente capaz (en virtud a su libertad. que no está en la experiencia. entre los juristas y operadores del Derecho de confundir a la “persona” con la“personalidad” y a la “capacidad”.
dentro de un marco formal que es el que justamente lograra el efecto por el cual los actos jurídicos que realicen los socios no le sean imputados.son incompletas. así se desprende de una lectura de los artículos 80°. en el afán de conseguir sus fines valiosos. La persona Jurídica desde esta perspectiva es un sujeto de derechos. III. institución. “desestimación”. carecen de un análisis tridimensional que en su calidad de Persona Jurídica le correspondería.Así el término “personalidad” no se confunde ni con el de “persona” ni con el de “capacidad”. acto complejo. Como antecedente histórico los autores que han escrito sobre este tema coinciden que fue con el memorable caso conocido como “Salomon v. Salomon & Company
. un centro de imputación de derechos y deberes. “allanamiento”. es decir que solamente pueden ser personas jurídicas aquellas formas a las que el ordenamiento les confiere tal calidad Por la separación de los patrimonios tanto de la persona jurídica como la del miembro de la misma se le considera a la persona Jurídica como sujeto de derechos y obligaciones. 3. debemos enfocar a la Sociedad Anónima como persona Jurídica que es. como es el de ser. Dentro de la teoría tridimensional del derecho. de la personalidad Jurídica. manifestación del capitalismo y estar al servicio de sus intereses. III. en la teoría tridimensional. 99° 111°. Estas teorías enfocan su estudio en un momento específico de la sociedad cual es el acto de constitución de la sociedad y no en el transcurrir de la misma: la “vida societaria”. por lo tanto –a nuestro criterio. etc. Las teorías que tratan de explicar la naturaleza jurídica de la Sociedad Anónima. “inoponibilidad”. “TEORÍA DE LA DESESTIMACIÓN DE LA PERSONALIDAD JURÍDICA”. Son muchas las denominaciones existentes tales como “abuso”. el derecho peruano se adscribe en un sistema numerus clausus de la persona jurídica. 134°. y que en su relación interna existe la distinción entre su subjetividad y la de los miembros organizados y que persigue fines valiosos. que tiene una identidad colectiva con la que exteriormente se le puede captar. con características especificas de carácter ideológico. Las personas Jurídicas en el Derecho Peruano. sujeto de derecho. Naturaleza Jurídica. Dentro del esquema esbozado por De Castro y Bravo. Pues aunque parezca muy obvio. dentro de ellas las teorías del Contrato. también “levantamiento”. aquellas conductas humanas. Creemos que la Sociedad anónima cabe dentro de un concepto de persona jurídica. LA SOCIEDAD ANONIMA. “utilización fraudulenta” de la persona Jurídica.
Limited”. suscitado el año 1897 en Londres9. Definición. 2. negando su existencia autónoma como sujeto de derecho frente a una situación jurídica particular. negando la existencia autónoma del sujeto de derecho. La atribución de la personalidad jurídica no necesariamente importa la limitación de la responsabilidad. La teoría de la desestimación de la personalidad Jurídica es un conjunto de remedios jurídicos mediante la cual resulta posible prescindir de la forma de la sociedad o asociación con que se halla revestido un grupo de personas y bienes. que por primera vez se plantea la posibilidad de aplicar la teoría del levantamiento del velo societario. con la aplicación de esta doctrina la consecuencia es la desestimación de la persona Jurídica. Civitas. Damos cuenta que en muchos de los textos no se define claramente lo que es “personalidad” y cuando lo hacen lo asimilan al concepto responsabilidad limitada. Ricardo. La personalidad jurídica. DE ANGEL YAGÜEZ. mientras que en otros se mantiene la existencia autónoma del sujeto. Existen pues dos supuestos: el abuso de la forma jurídica (una modalidad del abuso del derecho: el actuar bajo la forma social).Cuarta Edición. 11-12
. 2. La doctrina del “Levantamiento del Velo” de la Persona Jurídica en la Jurisprudencia. 10 Vid. pero íntimamente ligada. Depalma. más la declaración de desestimación de la responsabilidad limitada no conlleva a desconocer la existencia de la Persona Jurídica. Buenos Aires. Es decir la desestimación de la personalidad jurídica (entendida como el desconocimiento de la existencia de la persona jurídica) hace perder el beneficio de la limitación de la responsabilidad. 62-63. Juan M.2. 3. Consecuencias de la aplicación de la Desestimación de la Personalidad Jurídica. Madrid. Aplicación de la teoría de la desestimación de la personalidad jurídica. DOBSON ALVAREZ. La responsabilidad limitada. 1997. Estos remedios en algunos supuestos permitirán prescindir de la forma jurídica misma. p. capacidad de la persona Jurídica o denota a la persona Jurídica en sí. Mientras que en otro caso se da lo que se denomina el abuso de la responsabilidad limitada. pero se niega al socio la responsabilidad limitada10. que es otra modalidad de abuso. 1. El abuso de la personalidad Jurídica (en el derecho privado). existen algunas personas jurídicas cuyo régimen es de responsabilidad ilimitada. Como consecuencia: el reconocimiento de la personalidad es un acto distinto del reconocimiento de la responsabilidad limitada. es decir que se desconoce la existencia de la sociedad. Por lo que el desconocer la responsabilidad limitada no implicará desconocer también la personalidad. 1. distinta a la anterior.1. p.
Vid. 1985. Puede darse fuera de la esfera de las personas jurídicas y es concebida como aquel privilegio que se otorga tanto a personas físicas como a personas jurídicas.
invocar el beneficio de excusión. El Socio que hizo posible la actuación torpe de la sociedad. por parte de los causantes del daño.
. En la relación jurídica se produce la vinculación o interferencia entre dos o más sujetos de derecho o. por lo que no es posible. 54 apartado tercero de la Ley 19. V. La transgresión normativa lato sensu que comprende cualquier obrar contra el derecho. cabe precisar que en el citado ordenamiento jurídico existen normas explícitas que regulan esta teoría (el Art. así como el obrar abusivo del mismo. Gulminelli (comentando la norma Argentina) sostiene que el hecho de actuar en la consecución de fines extrasocietarios es antijurídico.550 Ley de Sociedades). entre dos o más situaciones jurídicas subjetivas. El sujeto damnificado. tienen sus propias situaciones jurídicas subjetivas) con los cuales entrará en relación jurídica una vez que dichas potencialidades se conviertan en conductas Intersubjetivas. Lo que persigue esta teoría es ampliar el panorama al acreedor a fin de poder hacer efectiva su acreencia y que se le indemnicen por los daños sufridos por la conducta dañosa. Nos atrevemos a pensar que se trata de una teoría que se identifica con una responsabilidad objetiva (tal como sucede en la responsabilidad extracontractual). en su dimensión coexistencial (en su relación con los otros).1. En la ley societaria Argentina no hace diferenciación entre el dolo y la culpa. en nuestro caso la desestimación de la personalidad Jurídica. a vez. Se trata de un litisconsorte necesario pasivo junto al socio.1. Basado en el criterio de que lo que se sanciona es la persecución de una finalidad extrasocietaria. Cuestiones Procesales. se sitúa como punto de referencia de tales (derechos y deberes) en función de los demás sujetos (los que. Sea persona física o jurídica. si se prefiere. La situación jurídica subjetiva y la relación jurídica subjetiva. Una vez declarada la desestimación de la personalidad Jurídica ello responden solidaria e ilimitadamente. 1. existen normas que imputan responsabilidades a los que abusan de la forma societaria 3. El Sujeto de derecho (individual o colectivamente). El Uso abusivo de una situación de poder. a quien el ordenamiento jurídico le otorga derechos y deberes. Y es que el hecho de tener una normas explícitas conllevan a una imputación directa de la responsabilidad en la que una vez observado la conducta prescrita objetivamente (una actuación desviada que persigue fines extrasocietarios y que causa daños). se dan automáticamente las consecuencias que se prevén en la norma. en otras palabras. en donde se emplea esta teoría se hace referencia a algunos presupuestos. EL USO ABUSIVO DE LA RESPONSABILIDAD LIMITADA 1. La sociedad. a La Antijuricidad.En el derecho argentino. c Beneficio de excusión. b Dolo. d Sujetos legitimados. aunque los actos realizados no sean de por sí fraudulentos.
La situación jurídica.En el terreno práctico tanto la situación jurídica como la relación jurídica se presentan juntas. La conducta amparada en la norma violenta el principio que la justifica o colisiona con otros principios. aun siendo de poder. Criterio subjetivo. 74-78. Carlos. y de considerarse a la culpa un elemento indispensable en la configuración del uso abusivo de la situación jurídica traería como consecuencia el asimilarlo a la noción de un ilícito civil. dado que la primera pertenece al plano existencial del ser humano. sin tener un interés serio o legítimo.C. p. 2da edición. El Daño es un dato que no es parte estructural del abuso del derecho.
FERNANDEZ SESSAREGO. El artículo II T. El acto abusivo prescrito en la norma tiene su origen en un derecho subjetivo (situación jurídica de poder). 1. El Abuso del Derecho. la trasgresión de los deberes que concurren conjuntamente con el derecho subjetivo a él reconocido.2. históricamente. pues la culpa o negligencia del agente se ubican en el plano psicológico del agente. tiene inherente a sí deberes jurídicos que el titular debe observar. mientras que la segunda pertenece al plano coexistencial del ser humano11 1. Al demandar indemnización u otra pretensión. c. el interesado puede solicitar medidas cautelares apropiadas para evitar o suprimir provisionalmente el abuso”. pero que el ordenamiento lo protege por vía de los principios. Criterio objetivo. arremete un interés no tutelado taxativamente en una norma. Por este criterio los titulares de una situación jurídica de poder ejercen sus atribuciones con la intención de dañar a otro sujeto. un deber genérico de ejercer una situación jurídica de manera normal. Criterio mixto. y no dentro de un supuesto de responsabilidad civil. cuestión que no compartimos ya que lo consideramos como un ilícito sui generis (por su origen) atípico (referido a trasgresor de principios que informan nuestro ordenamiento jurídico). Abuso del derecho. b. es decir contraria su función económica–social. fue vasta pero luego sufrió criticas motivadas por su dificultad de probanza. Dada la ubicación de la norma sostenemos que se le considera dentro de la teoría general del derecho..3 Criterios para la determinación del abuso del derecho. Este ejercicio no origina ningún beneficio para el titular. Considera que el abuso del derecho se da en cuanto un derecho subjetivo se ejercita de manera anormal.
. se conoce como abuso de derecho. 1999. pero en caso configurarse se tendrá como un dato de fines indemnizatorios. Su acogida.P. con relación a la función socio-económica que la fundamenta. en ese sentido. a. consagra: “La ley no ampara ni el ejercicio ni la omisión abusivos de un derecho. Grijley. Lima. C.
Este criterio surgió de la combinación de los elementos de los dos criterios arriba mencionados. Luego. p.S.G. 159-161. es decir tiene como presupuesto a la persona jurídica sociedad anónima. Norma que se justifica en un principio general de derecho. de allí que su uso abusivo sea
Vid. La noción de “acción” tiene tres acepciones12. Asimismo podemos señalar al artículo 51° de la L. El uso abusivo de la responsabilidad limitada.G. Elías. f) si se ha tenido en cuenta los principios de razonabilidad. entendiendo que se complementan. pues el ordenamiento lo configura en ese sentido.(la negrita es nuestra) Los socios obtienen ese status una vez constituida la sociedad (ya inscrita). 2. que limita la responsabilidad de los accionistas frente a las deudas sociales. Normas Legales. b) Ausencia de interés. La responsabilidad limitada es una situación jurídica de poder solamente respecto de los socios. Trujillo. * El abuso se da cuando a partir del ejercicio del derecho subjetivo se lesiona un interés no tutelado en una norma jurídica positiva.
. No es un elemento que sea necesario en la configuración del uso abusivo del derecho. De manera personal decimos que el acto abusivo: * Requiere de un derecho subjetivo reconocido en una norma positiva. c) Si se ha elegido la manera menos dañosa de ejercer el derecho. dentro de los derechos mínimos que contienen las acciones. 2. d) Perjuicio anormal o excesivo.S. como título representativo de los derechos del accionista (título valor) y como concesoria del status de socio y del conjunto de derechos y obligaciones del accionista. e) Si el ejercicio es contrario a las buenas costumbres. lealtad. confianza. ELIAS LAROZA. tanto como parte alícuota del capital social. En síntesis el juez para determinar el abuso de derecho debe tener en cuenta lo siguiente: a) La intención de dañar. La responsabilidad Limitada como situación jurídica de poder. 2002. podemos señalar los prescritos en los artículos 95° y 96° de la L.1. * El daño sólo es un indicador de carácter indemnizatorio. Derecho Societario Peruano. g) la finalidad económica social del derecho subjetivo contenido en la norma. Este interés se encuentra amparado por un principio jurídico prevaleciente que actúa directamente frente al otro principio. La responsabilidad limitada como una de las características propias de la sociedad anónima supone la garantía a los socios de no ver comprometido su patrimonio personal a los riesgos que trae consigo los negocios que realice la sociedad.
un problema específico del general “abuso del derecho”. Transmisión inter vivos o mortis causa. sólo se configura dentro de la situación jurídica genérica “el status del socio”. MISPIRETA GALVEZ. Ahora. Se trata pues de una Situación Jurídica de Poder pues predomina el derecho subjetivo. Que puede en su ejercicio ser utilizada en forma abusiva. de manera anormal o contra los principios que la justifican.G. limitaciones. b. eso no es obstáculo para poder demandar una protección al derecho de la limitación de la responsabilidad en vía judicial. La responsabilidad limitada. en el desarrollo de la sociedad. El allanamiento de la personalidad Jurídica o Levantamiento del velo
. la responsabilidad Limitada se manifiesta de dos maneras: *La limitación de la responsabilidad a favor de la sociedad. se actúa en su curso normal. * La limitación de la responsabilidad a favor del socio.. es decir tanto en su aspecto objetivo dinámico. se encuentra regulada en el artículo 93° de la L. en el que el socio no responde por las obligaciones sociales con su patrimonio personal. causando daño o cuando menos la potencialidad de realizarse en contra de terceros.S. La responsabilidad limitada o mejor aún “el derecho a la limitación de la responsabilidad del socio de una sociedad anónima”. Así.S. se transmite la responsabilidad limitada contenida en ella. En el caso de que se utilice la norma. por la que ella no responde por las obligaciones personales de sus socios. Carlos Alberto. distinto del supuesto de la responsabilidad de los administradores y directores. por lo que si se transmite la acción que da origen a tal status. como a la Buena fe-creencia. aun al no existir en nuestro ordenamiento jurídico positivo una acción prevista taxativamente. El socio dispone de los medios procesales correspondientes para hacerlo efectivo. Actuación libre dentro de un marco lícito. en nuestro caso el artículo 51° de la L. y hacer efectivo con su patrimonio el pago de una acreencia social. Abuso de derecho. Buena fe. frente a los deberes.G. como en el subjetivo. cuando los acreedores de ésta imputan las deudas a la persona jurídica sociedad anónima y no a los socios. El socio puede renunciar a este “beneficio” dado por la norma. Defensa del derecho para lograr su conservación o pacífico disfrute. Mispireta13 apunta que “Estamos convencidos de que son los socios y no la propia sociedad los
Vid. La trasferencia de acciones. El derecho de excusión es una de sus manifestaciones. Atribuciones. el derecho a la limitación de la responsabilidad tiene: a. Todo derecho en su ejercicio debe observar este principio que contiene tanto a la Buena fe-lealtad. Como derecho del socio. Renuncia dentro del límite del orden público y las buenas costumbres.
Relación entre la responsabilidad Limitada del socio y la autonomía subjetiva de la sociedad. 2004. 3. En efecto. se refiere a un uso abusivo del sujeto del derecho. 66. Este último además de tener el uso una terminología inadecuada.
.que en muchas ocasiones abusan del derecho subjetivo con el que cuentan. 295° LGS). el sujeto de derecho Sociedad anónima. El sujeto de derecho de derecho es el ser humano (individual o colectivamente considerado). Queremos dejar constancia de que el estudio de la limitación de la responsabilidad del socio no es privativo de la sociedad anónima ya que puede darse en otros tipos de sociedades u otras personas jurídicas a los que el legislador dote de tal situación jurídica de poder. una organización de personas que persigue fines valiosos y que el derecho imputa como distinta de sus miembros considerándolo como una unidad. pues desvían los fines para los que le fue dada la posibilidad de formar una organización colectiva. Gaceta Jurídica. Para hallar la relación entre ambos supuestos es necesario partir de dos supuestos: Primero. o el caso de las sociedades en comanditas respecto de sus socios colectivos (que responden ilimitadamente por las obligaciones sociales art. el autor considera que la mayoría de casos se presentan por abuso de sus derecho subjetivo del socio. es decir que la teoría del uso abusivo de la limitación de la responsabilidad del socio abarca a las personas jurídicas con responsabilidad limitada y el abuso de la responsabilidad limitada es por lo señalado líneas arriba como una especie del género “abuso del derecho”.I Derecho Societario. Como se observa. Cabe preguntarnos ¿podría alguien abusar de su condición de sujeto de derecho?. p. que no necesariamente se da en otras Personas Jurídicas. El derecho de la limitación de la responsabilidad es uno conferido por el ordenamiento jurídico y se ejerce frente a los acreedores de la sociedad. IPDM. con el objeto de obtener resultados antijurídicos”. Esta distinción es importante a fin de precisar que el abuso de la responsabilidad limitada es cuestión totalmente distinta del llamado abuso de la personalidad jurídica. Segundo. tiene como característica la responsabilidad limitada de sus socios. Creemos que no. mientras que la situación jurídica surge cuando dicho sujeto. Lima. al relacionarse con otros sujetos y al
societario. la sociedad anónima es una Persona Jurídica. En Tratado de Derecho Mercantil T. 278° LGS). tales como en la sociedad civil ordinaria (responsabilidad personal y subsidiaria Art.
podrá actuar contra ella para hacer efectivos sus derechos”.vivenciar valores comunitarios. lo que se puede abusar es de una determinada situación jurídica y no de la condición de sujeto de derecho. Grijley. Ha dicho De Angel Yagüez 14“La aplicación de la doctrina Jurisprudencial sobre el „levantamiento del velo‟ de la persona jurídica en modo alguno produce como efecto la desaparición de la misma. que también recoge en su libro pero que nosotros los distinguimos por ser de naturaleza distinta a la denominada responsabilidad por abuso de las formas jurídicas y de la responsabilidad de los administradores. esto acarrea como consecuencia el desconocimiento de la responsabilidad limitada. p. lo trasladamos a los supuestos de responsabilidad del socio. El Negocio Jurídico. mientras que en el uso abusivo de la personalidad jurídica sería realizada solamente por los órganos de la sociedad. Modus operandi. En el caso de abuso de la forma societaria. Es decir. se obtenga una finalidad o un resultado que aparece como legalmente prohibido bajo otra modalidad de negocios”15. por entender que ésta solo ha servido de instrumento para que amparados en ella se puedan perpetrar actos ilícitos.. pues si bien el tratamiento que hace en su trabajo es de la “doctrina del levantamiento del velo de la persona jurídica” en forma general. 398
. 2da Edición. 166. Op. 4. ocultando a través de la forma la realidad subyacente. Guillermo. DE ANGEL YAGÜEZ. Charrasquer Clari16 por su parte sostiene
Vid. No ocurre a la inversa: en caso de declararse el abuso de la responsabilidad limitada del socio. p. Ricardo. no se extingue de la sociedad. Lima. según lo determina el ordenamiento. Los sujetos que hacen uso abusivo de la responsabilidad limitada son exclusivamente los socios.
Battle Vásquez citado por LOHMANN LUCA DE TENA. 1era reimpresión. Explicamos que lo dicho por el profesor Español se refiere al abuso de la responsabilidad limitada. Cit.1. Fraude a la Ley: El fraude a la Ley se ha desarrollado en sus dos tendencias: la subjetiva en la que negocios en fraude de Ley son negocios celebrados con la intención de que mediante sus efectos jurídicos y económicos o sociales típicos. que tiene como efecto declarar extinción del sujeto de derecho “sociedad”. sino que el acreedor o el tercero que se estimase perjudicado por su existencia. nosotros. 4. asume un determinado status.
Valencia. y una interpretación estricta de las otras normas utilizadas como cobertura. que no los vincula y que.2. mientras los negocios en fraude a la ley se caracterizan por el uso de rodeos. El mecanismo a través del cual se lleva a cabo el fraude a la ley es el que se conoce en la teoría del negocio jurídico como el negocio jurídico indirecto: se utiliza un determinado negocio. Como ya lo hemos adelantado puede darse la intención. PÉREZ ROYO. y las normas de cobertura no entran en consideración. Norma de cobertura. que se manifiesta impotente ante los principios superiores que informan a la norma defraudada. Para hablar de fraude a la ley deben darse los siguientes presupuestos: 1. es necesario que la ley defraudada debe entenderse del modo como debía aplicarse al negocio. Para determinar si un acto es fraudulento.“la idea de fraude a la ley se relaciona con aquellas situaciones en que para eludir una prohibición o una disposición imperativa se busca artificiosamente el amparo de otra ley”. cuya aplicación se trata de eludir (norma defraudada) mediante la modulación (calificación) artificiosa (norma de cobertura). 2. En consecuencia la calificación de un acto en fraude de ley requiere de una interpretación extensiva y finalista de la norma defraudada. por lo mismo. aunque la tendencia es a objetivar la conducta como no concordante con los fines que la norma (defraudada) persigue. Cabe diferenciar los actos contra la ley de los negocios en fraude a la ley. Simulación. Los primeros atentan contra la norma objetiva y suponen un ilícito típico. interpretar el negocio jurídico y su causa. Conducta de las partes calificada de fraudulenta. Maria Luisa. carece de toda función (simulación
Vid. 43. En la doctrina española.Mediante esta figura jurídica los sujetos pueden pactar: que el negocio realizado constituye una mera apariencia. evitando el choque directo del negocio con la ley. 4. La existencia de una norma que impide la eficacia del acto negocial. La tendencia objetiva del fraude está referida a la oposición de la conducta con el contenido real de la norma (de la norma defraudada). para obtener una finalidad distinta de la que constituye su propia causa. típico o atípico. 2002. 3. CHARRASQUER CLARI. p. Tirant lo blanch. señala que “el fraude de ley presupone la existencia de una norma.
. El problema del fraude a la ley en el derecho tributario.
No se debe afectar la subjetividad de la sociedad. En este fenómeno. la sociedad es sujeto de derecho independiente. son diversos: a. Cit. que tiene una función autónoma (simulación relativa).absoluta). Se podrá imponer (de ser el caso) una sanción económica. 4. conllevaría a tratar ese caso como una de reserva mental. 4. y en virtud de ello existen dos manifestaciones de voluntad: la del acto simulado y la del acto disimulado. mas no declarar su extinción o “nulidad”. los efectos son la aplicación de la norma que se pretendía burlar y la nulidad de los efectos que se dieron al amparo de la norma de cobertura. desprovisto de efectos jurídicos. en su aplicación específica de uso abusivo de la responsabilidad limitada del socio. En uno y otro caso.P.Previsto en el Art.3. Sostenemos que se puede proteger a partir de la aplicación de criterios propios 27 del denominado uso (acción y omisión) abusivo del derecho (situación jurídica de poder). el acto no es amparado por la ley. en los casos que se protege la apariencia creada. b. los efectos son cesatorios del acto abusivo. ¿De qué manera los créditos de los acreedores de una sociedad anónima pueden ser protegidos frente al uso abusivo de la responsabilidad limitada de los socios sin afectar la subjetividad de la sociedad?. 193° del C. c. Debe señalarse que no necesariamente es ilícita la materia del acuerdo simulatorio. respecto de terceros de buena fe. o que el negocio aparentemente realizado sirve para ocultar un empeño negocial distinto y efectivo de los sujetos. Efectos. 366
. Se caracteriza por la existencia de un acuerdo simulatorio17. Abuso del Derecho. Se pueden utilizar las medidas cautelares que la ley permite. estas manifestaciones se coordinan. que es de naturaleza diferente al denominado abuso de la personalidad jurídica. La ausencia de este requisito. es la “nulidad del acto simulado” a que se refiere el art. como ya se ha señalado. II del T. Op. En el caso del abuso del derecho. En el caso de la simulación existen dos supuestos: se declara la nulidad del negocio simulado de forma absoluta. la acción judicial contra la simulación. p. mientras en la simulación relativa se declara la nulidad la del acto simulado mientras que el acto disimulado se mantiene. En el caso del fraude a la ley. Los efectos según se trate de la aplicación de la doctrina del abuso del derecho. de nuestro C.
LOHMANN LUCA DE TENA.C. 4. Guillermo. C. fraude a la ley o simulación. salvo.4.
etc.. la no observancia de la causa del pacto social. el que hace uso de ésta situación es exclusivamente el socio. pues por ser una figura de la teoría general del derecho. una simulación. a nuestro modesto parecer son: Ø Actuación de la sociedad. La naturaleza de la acreencia puede ser de distinta naturaleza: civil. Ø El modus operandi puede ser el fraude a la ley. Pues no es aplicable la nulidad de pacto social establecida en el Art. un abuso del derecho. tributaria.
IMPLICANCIAS DE LA DOCTRINA DEL VELO SOCIETARIO EN EL PERÚ En nuestro contexto constitucional. abuso de derecho o simulación. garantizar la libertad de trabajo y libertad de
. ya se ha dicho que esta figura pertenece al ámbito de la teoría general del derecho. laboral.Cuando se aplica la teoría del abuso de la limitación de la responsabilidad.S. sin perjuicio de lo dispuesto por el Art. Ø El daño es un elemento referencial sólo para efectos de la indemnización que recibirá el perjudicado (lucro cesante y daño emergente). Ø El sujeto activo (de la conducta abusiva) es únicamente el socio o los socios. Mas no es un elemento indispensable. El modus operandi del abuso de la responsabilidad limitada varía. no en el sentido de acto constitutivo sino en el desarrollo de la “vida de la sociedad”: cuando los socios se valen de la limitación de la responsabilidad para llevar a cabo fines extra societarios. 33° de la L. Tampoco es válida la aplicación de normas generales de nulidad del negocio jurídico.P. los efectos serán los que aparezcan de la aplicación de las propias a cada “modus operandi”. no al derecho de daños. II del T. es decir dentro de su desarrollo dinámico. o la no observancia de la causa del pacto social. Los presupuestos que determinan la aplicación del uso abusivo de la responsabilidad limitada del socio. del C. El fenómeno se presenta dentro del desarrollo del objeto social. Ø Los efectos: una vez declarado el abuso. asimismo la persona jurídica existiendo un litisconsorcio necesario pasivo. se puede perpetrar a partir de un fraude a la ley.C. siendo el rol del Estado el de estimular la creación de la riqueza. Ø Sujeto pasivo: es el tercero damnificado con la acción del mal socio. Cada caso concreto tiene sus peculiaridades que deben analizarse desde la perspectiva de los principios jurídicos.G. por lo que los efectos se realizarán solamente respecto del socio y nunca perjudicarán la subjetividad de la sociedad. legal y en una economía social de mercado se promueve el desarrollo del país.
se consagra también la autonomía de la voluntad de las partes a través de las libertades de contratar y contractual. comercio e industria. en el artículo 59º de la Constitución Política del Perú se establece que el “ejercicio de estas libertades no debe ser lesivo a la moral. también se reconoce el derecho a contratar. configurándose así un límite a la libertad. cit. pp. es la moral. Expresamente. Dogmática constitucional. “Parece razonable concluir que la estabilidad del orden contractual debe tener su relativa estabilidad en la realidad social y económica. que entre otros. 298. De ahí que si las circunstancias cambian. el Estado reconoce la coexistencia de diversas formas de propiedad y empresa.
.empresa. parece razonable la injerencia de la ley para imponer modificaciones de carácter general en las estipulaciones de los contratos. con el propósito de salvaguardar los principios de justicia”18
MESÍA RAMÍREZ. ni a la seguridad públicas”. Derechos de la persona. inciso 14). siempre que no se contravengan leyes de orden público (artículo 2º. 299.. ni a la salud. En un pluralismo económico.
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