Source: http://ksiegowosc.infor.pl/podatki/podatki-osobiste/pit/734842,Polisolokaty-opodatkowane-PIT.html
Timestamp: 2017-04-29 23:30:20+00:00

Document:
Polisolokaty opodatkowane PIT - PIT - Podatki osobiste - Infor.pl
PORTAL INFOR.PLKsiegowość firmSektor publicznyKsiegowość budżetowaBiznesKadryPrawoBiura rachunkoweSklep | IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | KARIERA | SKLEPSzukajSzukajRachunkowośćRACHUNKOWOŚĆZasady ogólneKsięgi rachunkoweEwidencja księgowaSprawozdawczośćAmortyzacjaRachunkowość budżetowaRachunkowość rolniczaRachunkowość organizacji non-profitInwentaryzacjaAngielski dla księgowychPodatkiPODATKIVAT i akcyzaPITCITPCCPostępowanie podatkowe i KKSInne podatki i opłatyInterpretacje podatkowe i orzecznictwoPodatki na wsiVATKosztyUlgiRyczałtUrząd SkarbowyKPiRPodatki osobisteOrdynacja podatkowaPodatek od sprzedaży detalicznejPodatek od instytucji finansowychZUS i kadryZUS I KADRYSkładkiUrlopyWynagrodzeniaZatrudnianie i zwalnianieUmowy zleceniaInneObrót gospodarczyOBRÓT GOSPODARCZYDziałalność gospodarczaSpółkiFundacje, stowarzyszeniaZamówienia publiczneFinanse i inwestycjeWindykacjaCłoInneVademecum księgowegoVADEMECUM KSIĘGOWEGOStandardy rachunkowościKsięgowi i rewidenciDoskonalenie zawoduPisma Ministra FinansówBiura rachunkoweForumPrenumerata 2017VAT 2017Aplikacja WideoakademiaSklepNarzędzia:KalkulatoryWskaźniki i stawkiTerminarzFormularze PITDrukiDziennik ustawAkty prawne ujednoliconeNewsletterreklamaJesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > Podatki osobiste > PIT > Polisolokaty opodatkowane PITPolisolokaty opodatkowane PITZamierzam w tym roku zawrzeć polisę ubezpieczeniową na życie i dożycie w jednym z towarzystw oferujących takie ubezpieczenia. Z warunków tej polisy, które mi przedstawiono, wynika że świadczenie, które w przyszłości otrzymam od zakładu ubezpieczeń będzie ustalane w zależności od wartości wskazanego w polisie indeksu (tzw. polisolokata). Agent uprzedził mnie, że od 2015 r. taki dochód został objęty opodatkowaniem PIT. Czy to oznacza, że otrzymane przeze mnie świadczenie z tej polisy od zakładu ubezpieczeń w tej części będzie opodatkowane?Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów 2017VAT zwolnienia i stawki Instrukcje, jak ustalić należny podatekZestaw Eksperta - Wystawianie świadectw pracy po zmianach w 2017 r.Zestaw Eksperta - Klasyfikacja budżetowa po zmianach od 1 stycznia 2017 r.Zestaw Eksperta - Rozliczenia i kontrole podatkowe po zmianachKodeks pracy 2017 Praktyczny komentarz z przykładami (książka)Zestaw Eksperta - Rozliczanie VAT w 2017 r.VAT 2017. KomentarzMonitor KsięgowegoTak. W wyniku zmian wprowadzonych do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które weszły w życie od 18 października 2014 r. wyłączono ze zwolnienia z opodatkowania zawartego w art. 21 ust. 1 pkt 4 lit. b) updof świadczenia otrzymywane od zakładów ubezpieczeń z tytułu zawartej polisy ubezpieczenia na życie i do­życie, jeśli świadczenie zakładu ubezpieczeń jest ustalane w zależności od wartości określonego indeksu lub wartości innego świadczenia bazowego.Przed tą zmianą bowiem zwolnione z PIT były dochody z tzw. polisolokat. Są to lokaty bankowe połączone z polisami ubezpieczeniowymi. Dzięki temu tzw. polisolokaty były często produktem atrakcyjniejszym od lokat bankowych. Odsetki uzyskane z klasycznych lokat bankowych podlegają opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, więc inwestycja w tzw. polisolokatę pozwalała uniknąć płacenia tego podatku.reklamareklama Powyższe wyłączenie ze zwolnienia skorelowano z dodaniem nowych regulacji, precyzujących sposób usta­lania dochodu z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej w związku z umową ubezpieczenia, zawartą na podstawie przepisów o działalności ubezpieczeniowej, w których świadczenie zakładu ubezpieczeń z tytułu do­życia jest ustalane w zależności od wartości określonego indeksu lub wartości innego świadczenia bazowego, albo innego wskaźnika.Zgodnie z treścią dodanego do art. 24 updof nowego ust. 15a, dochodem z tytułu inwestowania składki ubez­pieczeniowej w związku z umową ubezpieczenia na życie lub dożycie, zawartą na podstawie odrębnych przepi­sów, w której świadczenie zakładu ubezpieczeń z tytułu dożycia jest:
ustalane na podstawie określonych indeksów lub innych wartości bazowych, albo
równe składce ubezpieczeniowej powiększonej o określony w umowie ubezpieczenia wskaźnik - jest różnica między wypłaconą kwotą świadczenia a składką wpłaconą do zakładu ubezpieczeń.
Monitor Księgowego – prenumerata50 Ściąg Księgowego z aktualizacją onlineZ kolei dodany do art. 24 ust. 15b wskazuje dochody z tytułu umów ubezpieczenia, do których nie stosuje się przepisów art. 24 ust. 15a pkt 1 updof. Chodzi tu o umowy ubezpieczenia zawarte na podstawie odrębnych przepisów, dla których przy ustalaniu wartości rezerwy w dziale ubezpieczeń na życie jest stosowana stopa tech­niczna, o której mowa w przepisach o rachunkowości zakładów ubezpieczeń.Należy podkreślić, że zachowano zwolnienie dla dochodów wynikających z umów, które zostały zawarte do 17 października 2014 r. W przypadku tych umów, jeżeli zostaną one zmienione lub odnowione po 31 grud­nia 2014 r., zwolnienie będzie miało zastosowanie do dochodów przypadających na okres do dnia ich zmiany lub odnowienia. Natomiast, jeżeli umowa została zawarta, zmieniona, odnowiona w okresie od 18 października do 31 grudnia 2014 r., to dochody z niej wynikające korzystały ze zwolnienia do dnia 31 grudnia 2014 r. Powyż­sze zasady zostały szczegółowo uregulowane w przepisach przejściowych - w art. 10 ustawy zmieniającej z 29 sierpnia 2014 r.PODSTAWA PRAWNA:
art. 21 ust. 1 pkt 4 lit. b), art. 24 ust. 15a i 15b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2012 r. poz. 361; ost.zm. Dz.U. z 2014 r. poz. 1863)
art. 2 pkt 8 lit. c) i pkt 14 lit. g), art. 10 ustawy z 29 sierpnia 2014 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2014 r. poz. 1328)
Źródło:Poradnik Gazety PrawnejTagibankowość i finanse, PIT - podatek dochodowy od osób fizycznych, PIT - rozliczeniaZdjęciaPolisolokaty opodatkowane PITPowiązane artykułyZwolnienie z PIT wynagrodzenia za ustanowienie służebności przesyłu - od kiedy przysługujeCzy pieniądze otrzymane wskutek skargi na przewlekłość postępowania są zwolnione z PITSprzedaż domu a PIT - kredyt nie jest kosztemNależności wypłacone świadkom wezwanym w sprawach karnych nie są zwolnione z PITZwrot kwot otrzymanych z tytułu zakazu konkurencji - rozliczenie PITNowe zwolnienia z PIT od 2016 rokuPersonel i Zarządzanie 4/201730.03 złPolecane na infor.plUlga na dziecko - korzyść nawet, gdy brakuje podatku do odliczeniaOpodatkowanie PIT zbycia odziedziczonego udziału w gospodarstwie rolnymKwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatekKoszty podatkowe przy sprzedaży mieszkaniaCzy można stosować 50% koszty do wynagrodzenia za projekty wykonywane dla pracodawcyPodatek od wygranych w grach, loteriach, konkursach. Kto musi rozliczać PIT?Zwolnienie z PIT dochodu ze sprzedaży nieruchomości – mieszkanie dla dzieckaPIT od umorzonych należności mieszkaniowychSprzedaż przetworzonej żywności z własnego gospodarstwa - wymogi i opodatkowanieSprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat – skutki podatkowePOLECANE NA IFKW jakiej formie zaległe deklaracje VAT-7Przedsiębiorca wyłudzający podatki utraci firmęPo majówce małżeństwa nie rozliczą się wspólnieJednorazowy dodatek dla niektórych emerytów i rencistówUlgi podatkowe dla pracodawców oferujących półtora minimalnej płacyNiezgodności w przesłanych plikach JPK_VATCzy uwzględniać zagraniczny staż pracy cudzoziemcaNowa forma czasowej rejestracji pojazdów dla firmCiężarne dłużej popracują przy komputerzeOstatnie dni na rozliczenie się z fiskusemZobacz więcej »
KalkulatoryKalkulator odsetek od zaległościKalkulator brutto/nettoKalkulator wynagrodzeńzobacz wszystkie »Wskaźniki i stawkiPodróże służbowe w krajuRyczałty samochodoweOdsetki ustawowezobacz wszystkie »Akty prawneUstawa o VATOrdynacja podatkowaUstawa o rachunkowościZobacz wszystkie »Aktywne formularzeFormularze podatkoweFormularze z rachunkowościFormularze VATzobacz wszystkie »POLECANEPodatki 2017 – zmiany w VAT, PIT, CIT, akcyzie i innych podatkach - seria książek z Dziennikiem Gazetą PrawnąPlusy i minusy zmian w podatkach w 2017 r.WIDEOAKADEMIA VAT 2017Czy można stosować 50% koszty do wynagrodzenia za projekty wykonywane dla pracodawcyZasady obliczania kwoty wolnej od podatkuSprzedaż mieszkania po cenie zakupu – skutki podatkoweOpodatkowanie PIT zbycia odziedziczonego udziału w gospodarstwie rolnymZwolnienie z podatku przy sprzedaży nieruchomości - znaczenie ma termin zakup gruntuPraktyki HRM. Najlepsze studia przypadku z polskiego rynku (książka)
WYWIADYNowe sankcje VAT zagrożeniem dla uczciwych podatników?Doradca podatkowy musi rozumieć biznes swojego klientaSztuczne działania podatników zostaną wyeliminowaneAudyt musi wsłuchiwać się w potrzeby firmyZawód księgowego wymaga podwyższania kwalifikacjiBiegły rewident partnerem i doradcą przedsiębiorcyKlauzula przeciwko unikaniu opodatkowania w polskim prawie podatkowymJak przygotować się na Jednolity Plik Kontrolny (JPK)Głównym problemem podatków dochodowych jest … ich istnieniePełnokrwista postać księgowego, czyli wiedza, praktyka i etykaCo trzeba zmienić w polskim systemie podatkowym – rozmowa z profesorem Witoldem Modzelewskim15 proc. CIT narusza zasadę równościKsięgowy to za mało, potrzebny jest prawnik i doradca podatkowyNie ma ujemnych skutków deregulacjiZwalczanie unikania opodatkowania w PolscereklamaOstatnio na forumBiuro rachunkowe czy własna księgowość?Gość_Maniek45 - dziś, 00:27Ulga na dziecko - korzyść nawet, gdy brakuje podatku do odliczeniakoleżanka - wczoraj, 23:40Ranking kantorów internetowych 2014Gość_ma.anna - wczoraj, 23:36dobry kantor internetowyGość_albert - wczoraj, 23:15SKUTECZNA WINDYKACJAbakarat - wczoraj, 23:15Prezent dla mężaala233 - wczoraj, 21:31testy na biegłego rewidentaGość_Darek - wczoraj, 20:01Jednolity Plik KontolnyJPK_VAT, ewidencja VAT – wyjaśnienia Ministerstwa FinansówJak przesyłać JPK_VAT od 2017 r.Raportowanie JPK – wymagania i karyPierwsze JPK_VAT małych i średnich przedsiębiorstw do 25 lutego 2017 r.JPK a status przedsiębiorcyFaktury zakupu nie będą przekazywane w formacie JPKAplikacja do wysyłania plików JPK do systemu Ministerstwa FinansówJednolity Plik Kontrolny – pierwsze doświadczenia podatnikówNikt nie będzie ukarany za niewykonanie obowiązku przekazania ewidencji dla potrzeb VATMałe firmy bez obowiązku podpisywania plików JPK kwalifikowanym podpisem elektronicznymCheck–lista JPK – co sprawdzić przed wysłaniemEksperci portalu infor.plMirek GumulaSzkoła Jazdy SubaruZostań ekspertem portalu Infor.pl »SKLEP.INFOR.PLPublikacje na czasieAkty wykonawcze do Kodeksu pracy 2017 z komentarzem (książka)Publikacja zawiera dziewięć najważniejszych rozporządzeń do Kodeksu pracy z praktycznym komentarzem eksperta do każdego …Centralizacja VAT - wdrożenie, rozliczanie, ewidencja (książka)W publikacji podpowiadamy, jakie procedury wewnętrzne wdrożyć w jednostce, aby móc prawidłowo rozliczać VAT.

References: art. 21
 art. 24
 art. 24
 art. 24
 art. 10

art. 21
 art. 24

art. 2
 art. 10