Source: http://docplayer.cz/1826684-Krajsky-urad-kralovehradeckeho-kraje-odbor-ekonomicky-oddeleni-metodiky-a-kontroly-zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni.html
Timestamp: 2017-08-21 06:51:06+00:00

Document:
1 KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Dobrovolný svazek obcí Policka, IČ: za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za dobrovolný svazek obcí: - Vítězslav Vítek - předseda svazku - Bc. Xenie Ulrichová - účetní Dobrovolný svazek obcí Policka Masarykovo nám Police nad Metují Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Naďa Naglová - kontroloři: Ivana Marková Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1
2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Dobrovolný svazek obcí Policka - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrhy rozpočtu svazku na rok 2014 byly vhodným způsobem zveřejněny po dobu 15 dnů před jeho projednáním ve výboru svazku. Zveřejnění bylo doloženo u všech členských obcí. Pravidla rozpočtového provizoria Pravidla rozpočtového provizoria byla schválena výborem svazku dne Rozpočtová opatření Rozpočtové změny č. 1-3 provedeny a ve výboru svazku schváleny. Rozpočtový výhled Dne byl projednán rozpočtový výhled na roky Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2014 byl schválen výborem svazku dne jako schodkový ve výši příjmů ,- Kč, výdajů ,- Kč s dofinancováním přebytkem z minulých let ve výši ,-Kč. Závaznými ukazateli byly stanoveny paragrafy. Závěrečný účet Výbor svazku schválil závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za uplynulý kalendářní rok s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením bez výhrad dne Závěrečný účet byl zveřejněn na úředních deskách a elektronicky ve všech obcí svazku, jeho zveřejnění bylo doloženo. Závěrečný účet obsahoval veškeré náležitosti. Účetní závěrka za rok 2013 byla schválena , protokol byl předložen. Bankovní výpis Komerční banka, a.s. výpisy č Inventurní soupis majetku a Inventarizace majetku a závazků byla provedena k závazků dle plánu inventur. Dne byla vyhotovena inventarizační zpráva, nebyly zjištěny žádné inventarizační rozdíly. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Pokladní doklad Pokladní doklady za měsíc leden a únor, červen až prosinec mají patřičné náležitosti, jsou doloženy paragony a jsou shodné se zápisem v pokladní knize. Příjmy v hotovosti probíhají pokladní evidencí. V základním účetnictví je řádně účtováno v souladu se stanovenými účetními postupy a metodami. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena elektronicky. Příloha rozvahy 6 a 12/2014 Rozvaha 6 a 12/2014 Účetní doklad Byly kontrolovány účetní doklady za období leden až prosinec. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. 2
3 Výkaz pro hodnocení plnění 6 a 12/2014 rozpočtu Výkaz zisku a ztráty 6/2014 Dle výkazu zisku a ztráty k činí výsledek hospodaření ztrátu po zdanění ve výši ,31 Kč. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouva o poskytnutí veřejné finanční podpory z rozpočtu Dobrovolného svazku obcí Policka ze dne na poskytnutí finančních prostředků ve výši ,- Kč na akci financování spoluúčasti na česko-polském projektu "Geoturistika: první kroky". Schváleno výborem svazku , vyúčtování bylo doloženo. Smlouvy a další materiály k Příjmy DSO byly v roce 2014 posíleny o neinvestiční dotaci z přijatým účelovým dotacím Krajského programu obnovy venkova ve výši ,- Kč, a to na projekt "Živě na Policku". Celkové předpokládané náklady projektu činí ,- Kč a dotace nesmí překročit 50%. Dne byla odeslána poskytovateli závěrečná zpráva o čerpání dotace. Celkové náklady projektu činily ,- Kč, z toho 50% je ,- Kč. Vratka ve výši 9,- Kč byla odeslána dne Dále Královéhradecký kraj poskytl neinvestiční dotaci mimo režim de minimis na projekt "Profesionalizace Policka 2014" ve výši ,- Kč. Skutečné výdaje činily ,- Kč. Závěrečná zpráva o čerpání dotace byla odeslána poskytovateli Vnitřní předpis a směrnice Podpisové vzory ze dne , a Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí Byly předloženy zápisy z jednání výboru DSO ze dne , 13.3., 3.4., 6.5., 22.5., 23.9., ,
4 B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Dobrovolný svazek obcí Policka byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS Územní celek nedodržel zásady účtování. o Kontrolou návaznosti výkazu FIN 2-12 a Výkazu zisku a ztrát bylo zjištěno, že bezúplatně převedený majetek obcím byl zaúčtován chybně na vrub účtu 549 namísto 401, čímž došlo ke zkreslení výsledku hospodaření ve výši ,- Kč. ČÚS Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. o Poskytnutý příspěvek městu Police nad Metují ve výši ,- Kč byl chybně zaúčtován na nákladový účet 549 namísto 572. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. 4
5 C. Plnění přezkoumání Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D.Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Dobrovolný svazek obcí Policka - za rok 2014 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS Územní celek nedodržel zásady účtování. o Kontrolou návaznosti výkazu FIN 2-12 a Výkazu zisku a ztrát bylo zjištěno, že bezúplatně převedený majetek obcím byl zaúčtován chybně na vrub účtu 549 namísto 401, čímž došlo ke zkreslení výsledku hospodaření ve výši ,- Kč. ČÚS Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. o Poskytnutý příspěvek městu Police nad Metují ve výši ,- Kč byl chybně zaúčtován na nákladový účet 549 namísto 572. II. Při přezkoumání hospodaření - Dobrovolný svazek obcí Policka - za rok 2014 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Dobrovolný svazek obcí Policka - za rok 2014 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,00 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % 5
6 IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek Policka, dne :00:00 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Naďa Naglová kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Ivana Marková kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Policka o počtu 7 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Vítězslav Vítek V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel kupní, směnnou, darovací, nájemní, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. 6
7 Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše ,00 Kč. Vítězslav Vítek předseda svazku podpis 7

References: zákona č. 128
 zákona č. 255
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 137
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420