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EL SECTOR DE LOS SEGUROS EN ESPAÑA: ANÁLISIS DE LA ENTIDAD ASEGURADORA MAPFRE - PDF
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Joaquín José Luis Ortiz de Zárate Herrera
1 ESCUELA DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y DEL TRABAJO DE SORIA Grado en Administración y Dirección de Empresas TRABAJO FIN DE GRADO EL SECTOR DE LOS SEGUROS EN ESPAÑA: ANÁLISIS DE LA ENTIDAD ASEGURADORA MAPFRE Presentado por Beatriz Vallejo Molina Tutelado por: José Luis Ruiz Zapatero Soria, Julio de 20132 INDICE INTRODUCCIÓN 7 PRIMERA PARTE: MARCO CONCEPTUAL CAPÍTULO I DEFINICIÓN DE SEGURO: QUÉ ES UN CONTRATO DE SEGURO 1.1. Definición de seguro Contrato de seguro Elementos de una operación de seguro Elementos personales Elementos materiales Elementos formales Siniestro Normativa.. 19 CAPÍTULO II LA DIRECCIÓN GENERAL DE SEGUROS 2.1. Qué es la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones Estructura y funciones Historia.. 24 I3 CAPÍTULO III LAS COMPAÑIAS DE SEGUROS, LOS RAMOS DE PRODUCTOS Y EL PLAN DE CONTABILIDAD DE LA ENTIDADES DE SEGUROS Definición Actividad financiera Características Principios técnicos Técnica del contrato de seguro Provisiones técnicas y margen de solvencia Las provisiones técnicas Margen de solvencia Principales entidades de seguros en España Los ramos de productos Ramos no vida Ramos vida Evolución del volumen de primas por ramos Volumen de primas año 2012 por ramos El plan de contabilidad de las entidades aseguradoras 32 CAPÍTULO IV LOS MEDIADORES DE SEGUROS 4.1. Definición Tipos de mediadores de seguros 34 II4 4.3. La ley de medicación de seguros Las normas contables de los mediadores de seguros Inexistencia de una norma específica Extornos de primas Emisión de facturas de comisiones Gestión del pago de siniestros La obligatoriedad de la presentación de la declaración estadístico-contable semestral y anual según el Real decreto 301/204, listado de producción y cartera según el Real decreto 301/ La exención de IVA, tratamiento contable de IVA en los mediadores de seguros La obligatoriedad de la presentación de la declaración semestral al servicio ejecutivo de la comisión de prevención de blanqueo de capitales e infracciones monetarias (SEPBLAC).. 41 SEGUNDA PARTE: ANÁLISIS DE UN CASO PRÁCTICO CAPÍTULO V: LA EMPRESA MAPFRE 5.1. Historia y origen Información general de la empresa Productos que comercializa y cuotas de mercado Organización de la empresa Análisis del mercado y comparación con la competencia Ranking por grupo total seguro directo año Ranking por grupo total seguro directo año Ranking por grupo total seguro directo año III5 Ranking por grupo total seguro directo año Ranking por grupo total seguro directo año Comparación cuotas de mercado. 55 CAPÍTULO VI: ANÁLISIS DE LA CONTABILIDAD DE MAPFRE 6.1. Informe de auditoría Análisis general de las cuentas anuales Balance de situación Cuenta de Pérdidas y Ganancias Estado de cambios en el patrimonio neto Estado de flujos de efectivo Análisis de la liquidez, solvencia y financiación Comparación con Caser y Allianz Mapfre y sus accionistas Canales de relación con los accionistas La acción de MAPFRE Composición de la base de accionistas Valor y rentabilidad de la acción Información pública Comunicación con los mercados financieros Relaciones con inversores Datos bursátiles. 77 CONCLUSIONES 79 BIBLIOGRAFÍA. 83 ANEXOS.. 87 RELACIÓN DE CUADROS Y GRÁFICOS: IV6 Evolución del volumen de primas por ramos Volumen de primas por ramos en el año Implantación del negocio de MAPFRE y distribución geográfica Productos que comercializa MAPFRE y cuotas de mercado Ranking por grupos total seguro directo año Ranking por grupos total seguro directo año Ranking por grupos total seguro directo año Ranking por grupos total seguro directo año Ranking por grupos total seguro directo año Cuotas de mercado de las aseguradoras Comparación cuotas de mercado con las principales entidades de seguros Analisis general de las cuentas anuales de MAPFRE Balance de situación Cuenta de pérdidas y ganancias Estadio de cambios en el patrimonio neto Flujo de efectivo de las actividades de explotación Análisis de la liquidez, solvencia y financiación, comparación con Caser y Allianz Composición de la base de accionistas de MAPFRE Valor y rentabilidad de la acción.. 75 V7 8 INTRODUCCIÓN9 INTRODUCCIÓN Actualmente existen en España un total de 215 entidades de seguros operativas, de ellas 183 son Sociedades Anónimas y 32 son Mutuas. Proporcionan empleo directo a unas personas, e indirectamente a otras La edad media de los trabajadores de 41 años, 38 en el caso de las mujeres y 42,55 años en el de los hombres. La antigüedad media es de 12 años, por lo que se presenta como una profesión que prácticamente sólo es superada en estabilidad en el empleo por la función pública En el mercado de los seguros se realizan contrataciones indefinidas tres veces por encima del resto del conjunto de la economía y la tasa de temporalidad de este sector es del 3,1%, diez veces más baja que la tasa general. Se trata de un sector estratégico para nuestra economía, altamente competitivo, que no consume recursos naturales y que precisa de personal cualificado, no siendo completamente deslocalizable. Así mismo, el sector del seguro repercute en otras áreas de la economía. Por ejemplo, las aseguradoras están obligadas a ser solventes, y eso quiere decir que tienen que disponer de grandes reservas de dinero para garantizar el pago de siniestros que puedan sobrevenir. Ese dinero es invertido en fondos, inmuebles, depósitos, bolsa, etc, es decir, que también repercute de manera importante en otros sectores financieros. En el año 2012 el volumen de primas de seguros devengadas ascendió a millones de euros, lo que supone una media de euros al año por habitante (ratio de densidad), o lo que equivale al 5,5% del Producto Interior Bruto en España (ratio de penetración). Las aseguradoras y gestoras de planes de pensiones administran aproximadamente un cuarto de billón de euros, lo que da una idea de la magnitud del sector asegurador en la economía española. Constituyen una clave de la estructura empresarial y muestra un crecimiento sostenido en las últimas décadas. Las entidades aseguradoras se caracterizan por una sólida implantación gracias a una dilatada trayectoria mutualista en nuestra sociedad. Entre los años 2011 y 2012, la recaudación del sector asegurador español ha dado un vuelco total, pasando de un crecimiento de un 4,16% a un decrecimiento del 5,32%. En términos reales significa más de tres mil millones menos, exactamente En ambos años, los protagonistas han sido los dos grandes ramos, Vida y Autos. Vida, que alcanzo millones en 2011 (2.495 más que en 2010), ha caído hasta los millones (2.610 menos que en 2011). Autos encadena los decrecimientos: 265 millones en 2011 y 663 millones en 2012, 928 millones en total, con lo cual el volumen de primas es de y, en este 2013, se espera otra caída entre 300 y 500 millones. El sector asegurador tiene dos ramas básicas de actividad que vienen definidas por la propia naturaleza de los siniestros a los que se proporciona cobertura. Se distingue el seguro de vida del resto, al que se da el nombre de seguro no vida o seguros generales. En el seguro de vida el riesgo cubierto corresponde al fallecimiento, siendo la incertidumbre la definida por el momento en el cual va a producirse la defunción del 810 INTRODUCCIÓN individuo. Los seguros de vida en sus distintas y variadas tipologías pueden constituirse como cobertura para favorecer a los beneficiarios o bien con la finalidad de acumular un ahorro para la vejez. La denominación de seguro de vida incluye una gama de productos muy amplia: Seguros individuales, que son los contratados por las personas de forma individual y que, asimismo, pueden ser: Seguros con cobertura por fallecimiento o invalidez, también denominados de riesgo. Seguros de ahorro, que por lo tanto se basan en la retribución del individuo, y que pueden ser Planes de Previsión Asegurados (PPA). Planes Individuales de Ahorro Sistemático (conocidos como PIAS). Otros seguros de ahorro (percibidos en forma de capital, en forma de renta, unit linked, etc) Seguros colectivos, que son aquellos en los que una sola póliza engloba a varias personas La importancia que supone cada tipo de seguro de vida puede establecerse por volumen de recursos confiados por los clientes para su gestión por el asegurador. Según este patrimonio, el 45% de la actividad de seguros de vida se concentra en los seguros de jubilación en capital, el 31% del patrimonio de los seguros de vida viene gestionado por los seguros de jubilación en renta, y sólo en un 15% es el tomador quien asume el riesgo de la inversión. Los seguros no vida o seguros generales comprenden el resto de coberturas para riesgos que pueden causar pérdidas cuyo valor económico se fija de antemano, o en base a los daños ocurridos, de forma que en este caso el beneficiario es resarcido monetariamente por la pérdida sufrida. Corresponden a este ámbito ramos como los seguros de automóviles, salud, multirriesgos, responsabilidad civil, otros daños a los bienes, decesos, crédito y caución, asistencia, transportes, incendios, pérdidas pecuniarias y defensa jurídica. En lo que se refiere a este tipo de seguros, para tener una idea de la magnitud de los ramos que engloba, cabe recordar la obligatoriedad del seguro de automóviles para más de 28 millones de vehículos registrados en España. Además, el 22% de los españoles tiene seguro de salud, el 65% de las viviendas están aseguradas y el 70% de los fallecimientos son atendidos por el seguro de decesos Mi interés por el sector de los seguros nació hace unos años cuando comencé a trabajar en una Agencia de Seguros que más tarde se convertiría en Correduría de Seguros en Soria, lo que me ha permitido durante todos estos años conocer el tema en la práctica, así la elección del tema se justifica por mi interés personal, además de ser un 911 INTRODUCCIÓN tema de actualidad tal y como se refleja en el considerable contenido que a seguros se destina en la publicidad, por ejemplo. Otro motivo por el que elegí el tema del sector de los seguros como trabajo de fin de grado es por la vinculación que tiene en las competencias del título de ADE. A partir de aquí decidimos hacer una investigación de la situación actual del sector de los seguros, estableciendo unos objetivos: Conocer qué es un seguro y los diferentes tipos que existen. Conocer la Dirección General de Seguros, su estructura y sus funciones. Analizar los tres canales de venta de los seguros. Investigar las normas específicas de la contabilidad de los seguros. Analizar la evolución del mercado en estos último años. Analizar la entidad aseguradora MAPFRE. El planteamiento que hemos seguido para la realización de este trabajo toma primero la introducción en el sector de los seguros, continua con los diferentes canales de venta y el análisis de MAPFRE. Con el fin de alcanzar nuestros objetivos o propósitos, hemos estructurado el trabajo en tres partes, a las que precede esta sección introductoria. La primera parte se divide en cinco capítulos en los que se pretende conceptuar el seguro, la Dirección General de Seguros, las Entidades Aseguradoras y los mediadores de seguros. En la segunda parte se trata de analizar el mercado en los últimos cinco años, centrándonos especialmente en la Entidad Aseguradora MAPFRE. Finalmente y para terminar nuestro trabajo, dedicamos la última parte a las conclusiones y a posibles líneas de trabajo para futuras investigaciones y a la bibliografía utilizada en la elaboración del trabajo. 1012 PRIMERA PARTE: MARCO CONCEPTUAL13 14 CAPÍTULO I: QUÉ ES UN SEGURO15 QUÉ ES UN SEGURO 1.1. DEFINICIÓN DE SEGURO. Un seguro es la transferencia de riesgos con el fin de eliminar las consecuencias económicas negativas de los siniestros de forma que el importe de los daños o pérdidas que sufre una parte se distribuyen entre una comunidad de personas que la soporta de forma conjunta, con un efecto mucho menor que si el daño se presentara de forma individual. Desde un punto de vista matemático, el seguro transforma los riesgos a los que están sometidos las personas en probabilidades soportables a través de una organización. El seguro se configura como una pieza básica de la actual estructura social, con dos grandes manifestaciones: Seguridad Social, que es un sistema obligatorio de cobertura, administrado por el Estado, dirigido a proporcionar protección y bienestar a los ciudadanos, que suele garantizar una prestación económica en caso de jubilación, incapacidad laboral, fallecimiento, desempleo, etc. Seguros privados, que cubren y protegen a las personas o entidades que contrata, pudiendo ser de suscripción obligatoria o voluntaria. Ejemplos de seguros privados son los seguros de robo o incendio de un inmueble o los seguros de automóviles o de accidentes de personas EL CONTRATO DE SEGURO El contrato de seguro es aquel por el que el asegurador se obliga, mediante el cobro de una prima y para el caso en el que se produzca un evento cuyo riesgo es objeto de cobertura a indemnizar, dentro de los límites pactados, el daño producido al asegurado o a satisfacer un capital, una renta u otras prestaciones convenidas. El contrato de seguro, comúnmente llamado póliza, es aleatorio, bilateral, oneroso, de adhesión y de tracto sucesivo. Estas son sus características básicas, si bien se pueden añadir otras complementarias como son la buena fe y que se denomine consensual. ALEATORIO: El código civil agrupa este tipo de contratos bajo la denominación de aleatorios o de suerte La disposición final de la Ley 50/80 del Contrato de Seguro deroga los artículos 1791 al 1797 del Código Civil, no obstante, reiterada jurisprudencia del tribunal supremo reconoce esta característica como propia del contrato de seguro. Surgen dudas sobre si puede mantenerse esta tesis cuando la analizamos desde el punto de vista de que un contrato aleatorio puede producir beneficios o perdidas, dado que, por principio, está vedado al asegurado o tomador el obtener un beneficio. Por otra parte, la técnica actuarial moderna y el conjunto de leyes que regulan la actividad aseguradora, tienden a reducir, sino a anular, las posibilidades del factor del azar en la consecución del evento dañoso. 1416 QUÉ ES UN SEGURO BILATERAL: Esta característica surge por cuanto del contrato nacen derechos y obligaciones para las partes. El tomador está obligado al pago de la prima, y el asegurador a dar la prestación pactada contractualmente. El contratante o tomador del seguro, que puede coincidir o no con el asegurado, por su parte, se obliga a efectuar el pago de la prima, a cambio de la cobertura otorgada por el asegurador, la cual le evita afrontar un perjuicio económico mayor, en caso de que el siniestro se produzca. DE TRACTO SUCESIVO: La duración del contrato es una relación jurídica que se prolonga en el tiempo y su vigencia conlleva la asunción del riesgo por el asegurador, manteniéndose derechos y obligaciones de las partes hasta su extinción. Aun cuando se divida por periodos la duración del contrato se considera única ELEMENTOS DE UNA OPERACIÓN DE SEGURO ELEMENTOS PERSONALES -Asegurador: Una compañía de seguros o aseguradora es la empresa especializada en el Seguro, cuya actividad económica consiste en ofrecer el servicio de seguridad, cubriendo determinados riesgos económicos (riesgos asegurables) a las unidades económicas de producción y consumo. -Tomador: Es la denominación de la persona que contrata un seguro, por cuenta propia o ajena. El tomador, también denominado asegurado o contratante, cuando toma un seguro por cuenta propia, siendo al mismo tiempo el beneficiario de la misma en caso de siniestro. Por ej. en seguros de automotores, el asegurado, tomador, o contratante, es quien contrata la póliza y quien recibe la indemnización en caso de daños en su vehículo por siniestro. Cuando se contrata un seguro por cuenta ajena o en favor de un tercero, el tomador o contratante es quien suscribe la póliza y el asegurado es el beneficiario de la misma. Por ej. En seguros de Accidentes Personales, el tomador o contratante suscribe la póliza para asegurar los daños que pudiera sufrir un tercero, el asegurado, quien será el beneficiario de la indemnización en caso de accidente. -Asegurado: El asegurado puede ser definido como el titular del área de interés de la cobertura del seguro y del derecho a la indemnización que en su día se satisfaga, aunque, en ciertos casos, puede trasladarse al beneficiario. Es la persona natural o jurídica a quien el acaecimiento del siniestro va a afectarle más directamente. En definitiva, es aquel sobre cuya persona o bienes van a recaer las consecuencias del siniestro. La figura del asegurado es esencial dentro del contrato de seguro porque no cabe concebir un contrato de esta naturaleza sin que haya una persona o destinatario 1517 QUÉ ES UN SEGURO final de la garantía que se pacta y cuyos intereses, protegidos de esta suerte, son la causa eficiente de dicho contrato. -Beneficiario: Es la persona que tiene derecho a recibir la prestación del asegurador. La figura del beneficiario tiene especial relevancia en los seguros de personas ya que, con frecuencia, están destinados a aprovechar a un tercero e, incluso, en ciertas modalidades es necesario, como ocurre en los seguros para caso de muerte. El beneficiario es también la persona que va a recibir la utilidad del seguro cuando se produzca el hecho contemplado en el mismo (sin ser asegurado). Es aquel sobre quien recaen los beneficios de la póliza pactada, por voluntad expresa del tomador. La designación del beneficiario responde a unos planteamientos de previsión que corresponden a los seguros de carácter personal, de manera especial a los seguros de vida y accidentes, para el caso de muerte del asegurado. El artículo 84 de la L.C.S. de España, establece textualmente que el tomador del seguro podrá designar beneficiario o modificar la designación anteriormente realizada, sin necesidad del consentimiento del asegurador. Con ello queda claro que la facultad de señalar y revocar beneficiarios está en la mano del tomador. El asegurado no posee ningún derecho o disposición sobre el particular, ni siquiera de aprobar o rechazar el beneficiario que el tomador ha elegido. -Perjudicado: Es quien ha sufrido un daño en su persona, en sus derechos, bienes o intereses. -Mediador: Persona física o jurídica que, de forma legal, realiza la mediación de seguros ELEMENTOS MATERIALES -Riesgo: La finalidad del seguro consiste en proporcionar seguridad económica contra el riesgo, esta finalidad se consigue no por la supresión del acontecimiento temido (fuego, muerte, enfermedad, etc.) sino por la certeza de tener una compensación económica en caso de que se produzca el evento dañoso temido. Desde el punto de vista jurídico, el riesgo viene a ser un elemento esencial del contrato y consiste en un acontecimiento incierto en cuanto al hecho en sí o en cuanto al momento de su realización, o respecto a la cuantía del efecto. El riesgo es la posibilidad de que por azar ocurra un hecho que produzca una necesidad patrimonial. Esta necesidad patrimonial puede ser concreta, como ocurre en los seguros contra daños, o abstracta, como ocurre en los seguros de sumas, especialmente en el seguro sobre la vida. Sin riesgo no puede existir seguro porque, al faltar la posibilidad de que se produzca el evento dañoso, ni podrá existir daño ni cabrá pensar en indemnización alguna. El riesgo presenta ciertas características: Es incierto y aleatorio. 1618 QUÉ ES UN SEGURO Posible. Lo imposible no origina riesgo. Debe ser incierto, porque si necesariamente va a ocurrir, nadie asumiría la obligación de repararlo. Concreto. Lícito. Fortuito. De contenido económico. En el contrato de seguro el asegurador no puede asumir el riesgo de una manera abstracta, sino que este deber ser debidamente individualizado ya que no todos los riesgos son asegurables. Es por ello que se deben limitarse e individualizarse, dentro de la relación contractual. -Prima: La prima es uno de los elementos indispensables del contrato de seguro. Es el precio del seguro o contraprestación, que establece una compañía de seguros calculada sobre la base de cálculos actuariales y estadísticos teniendo en cuenta la frecuencia y severidad en la ocurrencia de eventos similares, la historia misma de eventos ocurridos al cliente, y excluyendo los gastos internos o externos que tenga dicha aseguradora. Salvo pacto contrario, es pagada en dinero. Su pago es de carácter obligatorio para el tomador o contratante según las condiciones establecidas en la póliza de seguros de tal forma que, si no se ha pagado la prima antes de producirse el desastre o accidente, el asegurador se libera de la obligación contraída en el contrato. -Capital asegurado: Cantidad fijada en cada una de las coberturas de la póliza que se han contratado y que constituye el límite máximo de la indemnización a pagar por todos los conceptos en caso de siniestro ELEMENTOS FORMALES -Proposición: Es un contrato de buena fe, donde la compañía cree lo que declara el proponente (cliente) para apreciar el riesgo y así determinar el costo y alcance del seguro. -Póliza: Es el documento principal que instrumenta el contrato de seguro y en donde constan los derechos y obligaciones de las partes. Es un documento privado redactado en varios folios. Las condiciones generales están impresas, mientras las condiciones particulares son personalizadas. El contenido obligatoria de la póliza es: Los nombres, domicilios de los contratantes y firma de la empresa aseguradora. La designación de la cosa o de la persona asegurada. La naturaleza de los riesgos garantizados. 1719 QUÉ ES UN SEGURO El momento a partir del cual se garantiza el riesgo y la duración de esta garantía. El monto de la garantía. La cuota o prima del seguro. Las demás cláusulas que deban figurar en la póliza de acuerdo con las disposiciones legales, así como las convenidas lícitamente por los contratantes. -Suplementos de modificación: Documento que se une a una póliza de seguro en el que se establecen ciertas modificaciones o declaraciones al contenido anterior. Los suplementos, al igual que los contratos originales, sólo surten efecto cuando han sido suscritos por asegurador y asegurado. En la terminología aseguradora se utilizan con frecuencia las expresiones de suplemento de aumento de garantías, de reducción, de rectificación de errores, etc., para indicar el contenido de las modificaciones que se introducen en el contrato. Los suplementos, en cuanto sólo afectan normalmente a una parte específica del contrato, no suspenden la aplicación de las restantes condiciones, que permanecen vigentes en la medida en que no se opongan a las nuevas cláusulas estipuladas SINIESTRO. Un siniestro es, en la terminología de empresas de seguros, la ocurrencia de un suceso amparado en la póliza de seguros, comenzando las obligaciones a cargo del asegurador. Dichas obligaciones, en la mayor parte de los casos, consisten en el pago de una cantidad de dinero, pudiendo tratarse también de una prestación de servicios, asistencia médica, jurídica, reparación de un daño, etc. El siniestro se puede definir también como la avería, destrucción fortuita o pérdida importante que sufren las personas o la propiedad y cuya materialización se traduce en una indemnización. Indemnización. Comúnmente se denomina Indemnización de perjuicios o por daños y perjuicios a aquella acción que se le otorga al acreedor o a la víctima para exigir de parte de su deudor o bien del causante de un daño una cantidad de dinero equivalente a la utilidad o beneficio que a aquél le hubiese reportado, el cumplimento efectivo, íntegro y oportuno de la obligación instaurada entre las partes o la reparación del mal causado a la víctima. No obstante su difusión, el término correcto para hacer referencia a este remedio jurídico es resarcimiento, toda vez que con el término indemnización también se suelen mencionar aquellos desembolsos que realiza una empresa de seguro en cumplimiento del contrato suscrito con el asegurado o el pago que efectúa el Estado cuando, en ejercicio de su ius imperium, expropia la titularidad de un individuo con miras a satisfacer una necesidad pública. 1820 QUÉ ES UN SEGURO 1.5. NORMATIVA En España, el seguro se rige por el Real Decreto Legislativo 6/2004, de 29 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de ordenación y supervisión de los seguros privados, por el Reglamento de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados, aprobado por el Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre, y por la Ley 50/1980, de 8 de octubre, de Contrato de Seguro. En relación con las entidades aseguradoras, la ley indica que la actividad aseguradora únicamente podrá ser realizada por entidades privadas que adopten la forma de sociedad anónima, mutua, cooperativa (cooperativa de seguros) y mutualidad de previsión social. También podrán realizar la actividad aseguradora las entidades que adopten cualquier forma de Derecho público, siempre que tengan por objeto la realización de operaciones de seguro en condiciones equivalentes a las de las entidades aseguradoras privadas. De acuerdo con el artículo 101 de la Ley 27/1999, de 16 de julio, de Cooperativas, son cooperativas de seguros las que ejerzan la actividad aseguradora, en los ramos y con los requisitos establecidos en la legislación del seguro y, con carácter supletorio, por la Ley de Cooperativas. El acceso a las actividades por entidades aseguradoras españolas estará supeditado a la previa obtención de autorización administrativa del Ministerio de Economía y Hacienda (tramitada ante la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones). 1921 22 CAPÍTULO II: LA DIRECCIÓN GENERAL DE SEGUROS Y FONDOS DE PENSIONES 23 LA DIRECCIÓN GENERAL DE SEGUROS Y FONDOS DE PENSIONES 2.1. QUÉ ES LA DIRECCIÓN GENERAL DE SEGUROS Y FONDOS DE PENSIONES La Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones es un órgano administrativo que depende de la Secretaría de Estado de Economía y Apoyo a la Empresa, adscrita al Ministerio de Economía y Competitividad conforme al Real Decreto 345/2012, de 10 de febrero, que desarrolla la estructura orgánica básica del Ministerio. Este organismo se encarga de supervisar y controlar el adecuado funcionamiento del sector y de dar la protección adecuada a los clientes de las entidades aseguradoras, así como a los partícipes de los planes de pensiones. Para ello cuenta con facultades de regulación, ordenación y supervisión sobre las entidades que componen el sector, lo que garantiza un funcionamiento adecuado de acuerdo con la normativa vigente ESTRUCTURA Y FUNCIONES Su estructura y funciones se describen en el Real Decreto 1552/2004 de 25 de junio, publicado el día 26 de junio del mismo año que desarrolla la estructura orgánica básica del Ministerio de Economía y Hacienda. En ella aparece, dependiendo de la Secretaría de Estado de Economía, la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones (dividida, a su vez, en cuatro subdirecciones generales: de seguros y política legislativa; de ordenación del mercado de seguros; de inspección; y de planes y fondos de pensiones), a la que se asigna el desempeño de las funciones que las disposiciones vigentes atribuyen al Ministerio de Economía y Hacienda en materia de seguros y reaseguros privados, mediación en seguros, capitalización y fondos de pensiones, salvo 2224 LA DIRECCIÓN GENERAL DE SEGUROS Y FONDOS DE PENSIONES las expresamente encomendadas al Ministro. En particular, le corresponden las siguientes: Control del cumplimiento de los requisitos precisos para el acceso y la ampliación de la actividad aseguradora y reaseguradora privada, la supervisión ordinaria de su ejercicio, el control de los requisitos exigibles a los administradores y socios de las entidades que realizan dicha actividad y a las demás personas físicas y jurídicas sometidas a la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, de ordenación y supervisión de los seguros privados. Control en materia de fusiones, agrupaciones, cesiones de cartera, transformaciones, escisiones y otras operaciones entre entidades aseguradoras, y las iniciativas sobre medidas y operaciones que comporten una mejora en la estructura sectorial o en la de alguno de sus ramos. Control previo para el acceso a la actividad de mediación en seguros, la supervisión ordinaria de su ejercicio y el desempeño de las demás funciones de vigilancia previstas en la Ley 9/1992, de 30 de abril, de mediación en seguros privados. Control del cumplimiento de los requisitos precisos para el acceso a la actividad por entidades gestoras de fondos de pensiones, la supervisión ordinaria de su ejercicio, así como de los requisitos que han de cumplir los planes y fondos de pensiones con arreglo al texto refundido de Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre. Supervisión ordinaria y la inspección del ejercicio de su actividad por las entidades y personas enunciadas en los párrafos precedentes y el análisis de la documentación que deben remitir las entidades aseguradoras a la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones para facilitar el control de su solvencia. Preparación de proyectos normativos en materia de las competencias del centro directivo. Realización de estudios sobre los sectores de seguros y reaseguros privados y planes y fondos de pensiones, así como la coordinación de las relaciones en estos ámbitos con la Unión Europea, con otros Estados y con organismos internacionales, de acuerdo con el Ministerio de Asuntos Exteriores y de Cooperación. Soporte administrativo y técnico al Comisionado para la defensa del asegurado y del partícipe en planes de pensiones en el ejercicio de las funciones que tiene encomendadas, así como desarrollar las funciones que le atribuye la normativa sobre protección de los clientes de servicios financieros. Contestación a las consultas formuladas en materia de seguros y reaseguros privados, mediación en seguros privados y planes y fondos de pensiones, 2325 LA DIRECCIÓN GENERAL DE SEGUROS Y FONDOS DE PENSIONES salvo aquellas que corresponda atender al Comisionado para la defensa del asegurado y del partícipe en planes de pensiones HISTORIA Ya n 1928 existía este organismo bajo la denominación Subdirección de Seguros y Ahorro. En 1935 había ascendido de rango, habiendo pasado a ser Dirección General de Seguros y Ahorro. Es tras la llegada de la democracia a España, cuando modifica su nombre por el actual. El 23 de mayo de 2008, el entonces Vicepresidente Segundo y Ministro de Economía, Pedro Solbes, anunciaba en la Comisión de Economía y Hacienda del Congreso que el Ejecutivo planeaba una reordenación de las competencias en materia de supervisión e inspección sobre el sistema financiero, en línea con lo acordado días antes por los ministros de Finanzas de la Unión Europea (ECOFIN). El proyecto contemplaba separar la supervisión de la solvencia de la de los comportamientos y prácticas en los mercados y, según explicó Solbes, tenía por objeto mejorar la eficacia en la vigilancia de la solvencia y competitividad de los intermediarios financieros y de la transparencia de los mercados en los que actúan. Con ello se pretendía la transformación de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV). Las funciones de la Dirección General de Seguros (DGS) serían asumidas por un nuevo organismo (la Comisión Nacional de Servicios Financieros) que vigilaría a los inversores, a los asegurados y a los ahorradores. El Banco de España, por su parte, se dedicaría a asegurar la solvencia no sólo de bancos y cajas, sino también del resto de entidades financieras, incluidas aseguradoras e instituciones de inversión. Ello hubiese supuesto el fin de la Dirección General de Seguros y Pensiones pero la iniciativa no llegó al Parlamento y ni los sindicatos ni los organismos afectados plantearon en su agenda en ese momento la reforma de la supervisión. Según explicaron fuentes del Ministerio de Economía, la reestructuración de la supervisión tendría que esperar a que se tomase una decisión en la Unión Europea, donde se estudiaría el asunto con vistas a adoptar un modelo común que podría ser más similar al actual que al que contempla dos supervisores o twin peaks. 2426 CAPÍTULO III: LAS COMPAÑÍAS DE SEGUROS, LOS RAMOS DE PRODUCTOS, EL PLAN DE CONTABILIDAD DE LAS ENTIDADES ASEGURADORAS27 LAS COMPAÑÍAS DE SEGUROS, LOS RAMOS DE PRODUCTOS, EL PLAN DE CONTABILIDAD 3.1. DEFINICIÓN Una compañía de seguros o aseguradora es la empresa especializada en el Seguro y su actividad económica consiste en producir el servicio de seguridad, cubriendo determinados riesgos económicos (riesgos asegurables) a las unidades económicas de producción y consumo. Su actividad es una operación para acumular riqueza, a través de las aportaciones de muchos sujetos expuestos a eventos económicos desfavorables, para destinar lo así acumulado a los pocos a quienes se presenta la necesidad. Sigue el principio de mutualidad, buscando la solidaridad entre un grupo sometido a riesgos. Esta mutualidad se organiza empresarialmente, creando un patrimonio que haga frente a los riesgos. El efecto desfavorable de estos riesgos, considerados en su conjunto, queda aminorado sustancialmente porque, para el asegurador, los riesgos individuales se compensan: sólo unos pocos asegurados los sufren, frente a los muchos que contribuyen al pago de la cobertura. Ello permite una gestión estadística del riesgo, desde el punto de vista económico, aunque conserve su carácter individual desde el punto de vista jurídico ACTIVIDAD FINANCIERA La actividad aseguradora es uno de los tres pilares de los mercados financieros, junto con el mercado de crédito o bancario y los mercados de valores o de instrumentos financieros. Su importancia estratégica, social y económica lleva a que estén sometidas a estricta supervisión administrativa con reglas propias de funcionamiento, control e inspección. Las empresas de seguros, por su función mediadora en el sistema financiero, son unos intermediarios financieros con unas características especiales que las diferencian de las empresas de otros sectores de la economía e incluso de las restantes empresas financieras 3.3. CARACTERÍSTICAS DE LAS EMPRESAS DE SEGUROS Las entidades aseguradoras, para poder afrontar los riesgos derivados de su actividad, deben disponer de los recursos financieros suficientes y, en consecuencia, la legislación les impone determinadas restricciones. Dada la conveniencia de que exista permanencia y estabilidad en este sector, las normas legales suelen prohibir que esta actividad pueda ser desarrollada por personas a título individual. Para garantizar la solvencia de las empresas aseguradoras, la legislación rechaza que estas empresas puedan ejercer algún tipo de actividad distinta de la aseguradora. 2628 LAS COMPAÑÍAS DE SEGUROS, LOS RAMOS DE PRODUCTOS, EL PLAN DE CONTABILIDAD El ejercicio de una actividad de intermediación financiera que tiene que inspirar la máxima confianza entre los asegurados e inversores conlleva que estas entidades estén sometidas a la tutela del Estado que las somete a control, tanto en el inicio de su actividad como en su desarrollo PRINCIPIOS TÉCNICOS Las entidades de seguro deben tener en cuenta una serie de principios técnicos que le permitan asumir la cobertura de los riesgos. Individualización. En necesaria la definición y delimitación de cada uno de los riesgos existentes para clasificarlos y poder evaluarlos y agruparlos. Acumulación. De acuerdo con las leyes de la probabilidad, cuanto mayor es la agrupación de riesgos, menores son los fallos entre la probabilidad teórica y el número de siniestros. Selección de riesgos. Los aseguradores sólo deben aceptar los riesgos que, por su naturaleza, se presuman que no originarán necesariamente resultados desequilibrados. Otro principio básico de las empresas aseguradoras es la distribución o división de riesgos. La existencia del riesgo técnico-asegurador lleva a la aseguradora a la necesidad de conseguir que los riesgos que asume en virtud de los contratos de seguro sean homogéneos cualitativa y cuantitativamente, de forma que se cumpla el principio mutual o de compensación. Ello se puede lograr distribuyéndolos en el tiempo (constituyendo reservas o provisiones técnicas para desviaciones en la siniestralidad en los años económicamente favorables o positivos), geográficamente (sólo es válido cuando sus consecuencias son poco importantes), al operar en varios ramos y modalidades de seguro (compensando las pérdidas entre ellos), entre el asegurado (a través de franquicias o de infraseguros -parte de la indemnización va a cargo del mismo-), o entre otras empresas coaseguradas o reaseguradoras, o incluso también aplicando una política de selección de riesgos adecuada. Con la posibilidad de distribuir los riesgos asumidos entre otras empresas de seguros y reaseguros se consigue su homogeneidad cuantitativa, más fácilmente controlable y llevada a la práctica que la cualitativa, pues se basa en otro principio fundamental para la empresa aseguradora, el principio de distribución o división de los riesgos, indicado de forma general anteriormente pero que se concreta en que, para la empresa, es preferible (en condiciones normales y uniformes) suscribir un gran número de contratos con una elevada suma asegurada (pues en este caso las desviaciones son mayores). Sin embargo, por las razones antes expuestas, la sola aplicación de este principio es insuficiente, dado el grado de heterogeneidad de las sumas aseguradas y la diversidad de los riesgos asumidos y, además, no puede generalizarse a todas las empresas pues también dependerá del volumen del negocio, de su patrimonio, del 2729 LAS COMPAÑÍAS DE SEGUROS, LOS RAMOS DE PRODUCTOS, EL PLAN DE CONTABILIDAD importe o montante de reservas o provisiones técnicas constituidas y del control (reducción de las desviaciones) de su riesgo técnico-asegurador TÉCNICA Y CONTRATO DE SEGURO Desde el punto de vista económico financiero, las empresas aseguradoras son intermediarios financieros que emiten como activo financiero específico las pólizas o contratos de seguros, obteniendo financiación mediante el cobro del precio o prima del seguro, y constituyen las oportunas reservas o provisiones técnicas (operaciones pasivas) a la espera de que se realice el pago de la indemnización o prestación garantizada (suma asegurada), bien porque ha ocurrido el daño o pérdida indemnizable (siniestro) según el contrato suscrito o bien porque se estima su posible ocurrencia por métodos y procedimientos actuariales. La técnica del seguro se basa en el pago anticipado de los recursos que se invierten a largo plazo, fijándose las reservas especiales, las denominadas provisiones técnicas, que garantizan, cuando ocurran eventos dañosos, el pago de las indemnizaciones por siniestro. Las citadas reservas o provisiones técnicas son invertidas por las empresas de seguros normalmente en activos reales (inmuebles) o en otros activos financieros (títulos o valores mobiliarios, operaciones activas). Por el Contrato de Seguro, el Asegurador o Compañía de Seguros, al recibir una prima en concepto de pago, se obliga frente al Asegurado a indemnizarle según lo pactado si deviene el evento esperado. Todo esto debe quedar claramente establecido entre el Asegurado y la Compañía de Seguros en una póliza o contrato LAS PROVISIONES TÉCNICAS Y EL MARGEN DE SOLVENCIA LAS PROVISIONES TÉCNICAS. Las provisiones técnicas son aquellas provisiones que se derivan inmediatamente de los contratos de seguro, pues se forman con una parte de las aportaciones de los asegurados y corresponden a la obligación futura que para con ellos tiene el asegurador. Se dotan al final del ejercicio y constituyen la partida más importante del pasivo de las entidades aseguradoras. La razón básica de las provisiones técnicas se fundamenta en la necesidad de periodificar los ingresos y gastos típicos de las empresas de seguros, imputando a cada ejercicio los que realmente le corresponden. Garantizan el cumplimiento de los compromisos asumidos por la empresa y, aunque sus funciones son dispares según la clase de provisión de que se trate, en su conjunto, realizan la misma función económica de reforzar el margen de solvencia de la empresa a través de su perfecta constitución y asignación al fin específico que a cada una, en concreto, le corresponde. Las entidades aseguradoras tienen la obligación de constituir y mantener en todo momento provisiones técnicas suficientes para el conjunto de sus actividades. 28 30 LAS COMPAÑÍAS DE SEGUROS, LOS RAMOS DE PRODUCTOS, EL PLAN DE CONTABILIDAD Las provisiones técnicas deben reflejar en el balance de las entidades aseguradoras el importe de las obligaciones asumidas que se derivan de los contratos de seguros y reaseguros. Se constituyen por un importe suficiente para garantizar, atendiendo a criterios prudentes y razonables, todas las obligaciones derivadas de los referidos contratos, así como para mantener la necesaria estabilidad de la entidad aseguradora frente a oscilaciones aleatorias o cíclicas de la siniestralidad o frente a posibles riesgos especiales MARGEN DE SOLVENCIA. Las entidades aseguradoras deberán disponer en todo momento de un margen de solvencia suficiente respecto al conjunto de sus actividades. Estará constituido por el patrimonio de la entidad aseguradora libre de todo compromiso previsible y con deducción de los elementos inmateriales. Los grupos consolidables de entidades aseguradoras deberán disponer en todo momento, como margen de solvencia, de un patrimonio consolidado no comprometido, suficiente para cubrir la suma de las exigencias legales de solvencia aplicables a cada una de las entidades del grupo LAS PRINCIPALES COMPAÑÍAS DE SEGUROS EN ESPAÑA El negocio de los seguros en España se encuentra cada vez más concentrado en menor número de compañías. Este hecho es más evidente desde el año Las cifras publicadas por ICEA muestran que las siete aseguradoras más grandes que operan en España se han quedado con el 50% del mercado. 2931 LAS COMPAÑÍAS DE SEGUROS, LOS RAMOS DE PRODUCTOS, EL PLAN DE CONTABILIDAD Si comparamos con lo que sucedía un año antes, el incremento se ha plasmado con fuerza ya que, en 2007, estas compañías tenían en su poder al 44,41% de la cuota de mercado, lo cual se traduce en una paulatina concentración LOS RAMOS DE PRODUCTOS Se conoce como Ramos de Productos al conjunto de modalidades de seguro relativas a riesgos de características o naturaleza semejantes. En este sentido se habla de ramo de vida, ramo de automóviles, ramo de incendios, etc. La clasificación de los riesgos en ramos es un instrumento fundamental para establecer su homogeneidad cualitativa RAMOS NO VIDA Se agrupan en el ramo de no vida los seguros de: Accidentes, enfermedad, asistencia sanitaria, dependencias, autos, transportes, incendios y elementos naturales, agrario, robo u otros, otros daños, RC nucleares, RC otros, crédito, caución, pérdidas diversas, defensa jurídica, asistencia, decesos, multiriesgo hogar, multiriesgo comunidades, multiriesgo comercio, multiriesgo industrial, otros multiriesgos RAMOS VIDA Frente a los anteriores, dentro de los denominados ramos vida dos tipos: Vida individual, vida Colectivo EVOLUCIÓN DEL VOLUMEN DE PRIMAS POR RAMOS EVOLUCIÓN DEL VOLUMEN DE RIMAS AÑO VIDA NO VIDA TOTAL Fuente: Elaboración propia a traves de datos de ICEA. 30 32 LAS COMPAÑÍAS DE SEGUROS, LOS RAMOS DE PRODUCTOS, EL PLAN DE CONTABILIDAD FUENTE: Elaboración propia a partir de los datos de ICEA VOLUMEN DE PRIMAS POR RAMOS EN EL AÑO 2012 AUTÓMOVIL MULTIRIESGOS 6626 SALUD 6806 RESTO 7076 VIDA Fuente: Elaboración propia a través de los datos de ICEA. FUENTE: Elaboración propia a partir de los datos de ICEA. 3133 LAS COMPAÑÍAS DE SEGUROS, LOS RAMOS DE PRODUCTOS, EL PLAN DE CONTABILIDAD 3.9. EL PLAN DE CONTABILIDAD DE LAS ENTIDADES ASEGURADORAS El Plan de Contabilidad de Entidades Aseguradoras es el plan de contabilidad específicamente adaptado a las características y necesidades de las entidades aseguradoras y reaseguradoras que fue aprobado mediante Real Decreto 1317/2008, de 24 de julio y que viene a sustituir al Real Decreto 2.014/1997, de 26 de diciembre. El nuevo plan supone la actualización y puesta al día de la normativa contable del sector asegurador de acuerdo al entorno normativo de las Normas Internacionales de Información Financiera aplicables en la Unión Europea, conforme a lo dispuesto en el Reglamento 1.606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 19 de julio de 2002, relativo a la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad. Este Plan tiene carácter subsidiario del Plan General de Contabilidad y no puede apartarse, como principio general, de su normativa contable. Este Plan supone una revisión importante de sus prácticas contables para adecuarlas a las NIC/NIIF, dispone de una NIIF propia (la número 4). No conviene olvidar que la Dirección General de Seguros (DGS) tiene la potestad legisladora en temas contables sobre la actividad. Por lo tanto, las normas contables que emite (y el PCEA 2008 es una de ellas) no son adaptaciones sectoriales del Plan General de Contabilidad (PGC). Así, aunque ambos planes contables tengan muchos puntos en común, también tienen diferencias, no sólo por la especificidad del negocio, sino por propia voluntad del organismo regulador, más o menos justificada. A pesar de lo anterior, hay que señalar el importante paralelismo que tiene el PCEA 2008 con el PGC, tanto en estructura como en contenidos. ANEXO: Cuadro de cuentas del plan. 3234 CAPÍTULO IV: LOS MEDIADORES DE SEGUROS35 LOS MEDIADORES DE SEGUROS 4.1. DEFINICIÓN. El mediador es un asesor que aconseja al cliente sobre las modalidades de seguro y coberturas que más le convienen en función de su situación personal y, para ello, analiza los riesgos a los que está expuesto y los perjuicios económicos que pudieran surgir como consecuencia. Con este análisis (análisis objetivo) señala cuál es el tipo de seguro que precisa cada cliente para garantizar la correcta cobertura de sus bienes asegurados TIPOS DE MEDIADORES DE SEGUROS. En España, los mediadores tienen denominaciones y características diferenciadas, en función de su relación con las compañías de seguros: Agentes: expertos que trabajan para una o más compañías de seguros. Pueden ser: Agentes exclusivos: trabajan con una sola entidad aseguradora. Agentes vinculados: trabajan con varias entidades aseguradoras. Operadores de banca-seguros: expertos que desarrollan la actividad aseguradora a través de las redes de distribución de las entidades de crédito. También pueden ser exclusivos o vinculados. Corredores: expertos que ofrecen asesoramiento profesional e independiente, sin mantener vínculos con entidades aseguradoras, a quienes quieran contratar un seguro. Para que la función que ofrecen se adecue a las características del mercado, es necesario que el mediador de seguros tenga un amplio conocimiento de la técnica aseguradora. Por lo tanto, es un asesor del cliente que lo orienta sobre qué productos de seguros son los adecuados para la cobertura que necesita. Los mediadores de seguros son profesionales que colaboran con las entidades de seguros en la distribución de sus productos entre el público. El mediador nos informa del producto, nos presenta la póliza para que la firmemos y gestiona la relación con la compañía de seguros, en particular en caso de siniestro. Están regulados por la nueva Ley de mediación de seguros, aprobada por el pleno del Congreso del pasado 22 de junio, que incorpora los principios comunitarios de libertad de establecimiento y libre prestación de servicios, recogidos en la Directiva 2002/92/CE. Bajo el nuevo régimen, quienes deseen mediar en la distribución de seguros deben registrarse en la Dirección General de Seguros, acreditando el cumplimiento de determinados requisitos de formación técnica y de solvencia patrimonial, además de contar con honorabilidad, por su buena conducta en el mercado financiero. 3436 LOS MEDIADORES DE SEGUROS Con la nueva regulación se trata de profesionalizar el sector y hacerlo más transparente, reforzando la protección del asegurado. Con carácter previo a la suscripción del contrato el asegurado tiene derecho a recibir información sobre el mediador y sobre sus vínculos con las empresas de seguros. Los mediadores pueden estar vinculados a una o varias empresas de seguros o ser independientes. A los vinculados se les denomina agentes, y a los independientes, corredores. Cuando los agentes vinculados utilizan la red de una entidad de crédito para la distribución de los productos de seguro, reciben la denominación de «operadores de banca-seguros». Los aspectos más controvertidos del estatuto de los mediadores son los relativos a su formación y al pago de sus servicios. Los corredores deben superar un curso de formación o prueba de aptitud en materia financiera que reúna los requisitos establecidos por la Dirección General de Seguros. No se les exige una titulación o colegiación especial. A su vez, la verificación de la formación de los agentes recae principalmente sobre las compañías de las que dependen. Así, la formación de los operadores de banca-seguros, para entendernos, el personal de bancos y cajas dedicado a la comercialización de seguros, se delega en las propias entidades de crédito, quienes asumen la obligación de formar al personal de la red dedicado a la mediación de seguros. Respecto al pago de sus servicios, la Directiva establece que la actividad de mediación debe ser remunerada, pero no indica por quién. La actividad de los mediadores puede ser remunerada a través de los honorarios que pague el cliente o de las comisiones que se perciban de las empresas de seguros. En nuestro mercado son las empresas de seguros quienes destinan al mediador un porcentaje de la prima cobrada del cliente. Nada hay que objetar sobre esta forma de remunerar al mediador cuando quien distribuye los productos es un agente de seguros, representante de los intereses de la compañía frente al cliente, y el cliente conoce la vinculación que existe entre el mediador y la compañía. Pero la polémica surge en relación con los corredores, a los que la ley califica de mediadores independientes de las empresas de seguros. El asesoramiento independiente que presta el corredor debería ser pagado directamente por el cliente como honorarios profesionales pero, en la práctica, los servicios de mediación de los corredores son también remunerados por las compañías de seguros a través de una comisión. Como no podía ser de otro modo, la nueva ley permite que los corredores cobren honorarios de sus clientes. Pero admite las remuneraciones mixtas, que mejor cabría calificar de dobles, procedentes tanto de la comisión de la empresa de seguros como de los honorarios de los clientes. Se ha perdido la oportunidad, reclamada con insistencia por Ricardo Lozano, actual Director General de Seguros, de situar definitivamente al corredor del lado del cliente. Y esto se debía haber hecho obligando al corredor a optar entre recibir honorarios del cliente o comisiones de las empresas de seguros. Y, en todo caso, obligando a informar al cliente sobre el origen y la cuantía total de la remuneración que percibe el corredor, procedan directamente del cliente o de las empresas de seguros. 3537 LOS MEDIADORES DE SEGUROS 4.3.LA LEY DE MEDIACIÓN DE SEGUROS Ley 26/2006 de 17 de Julio de mediación de seguros y reaseguros privados. Reales Decretos: Real Decreto 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediación de seguros y reaseguros privados en materia de información estadístico-contable y del negocio, y de competencia profesional. Real Decreto 1490/2011, de 24 de octubre, por el que se modifica el Real Decreto 764/2010, de 11 junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediación de seguros y reaseguros privados en materia de información estadístico-contable y del negocio, y de competencia profesional. Órdenes ministeriales: Orden EHA/1171/2007, de 24 de abril, por la que se establecen la forma y plazos de la autoliquidación y pago de la tasa prevista en la disposición adicional cuarta de la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediación de seguros y reaseguros privados. Orden EHA/1803/2010, de 5 de julio, por la que se establecen obligaciones en cuanto a la remisión por medios electrónicos de la documentación estadístico-contable de las entidades aseguradoras y de las entidades gestoras de Fondos de Pensiones y por la que se modifica la Orden EHA/1928/2009, de 10 de julio, por la que se aprueban los modelos de la documentación estadístico-contable anual, trimestral y consolidada a remitir por las entidades aseguradoras y por la que se modifica la Orden EHA/339/2007, de 16 de febrero, por la que se desarrollan determinados preceptos de la normativa reguladora de los seguros privados. Orden EHA/2513/2011, de 15 de septiembre, por la que se modifica la Orden EHA/1803/2010, de 5 de julio, por la que se establecen obligaciones en cuanto a la remisión por medios electrónicos de la documentación estadístico-contable de las entidades aseguradoras y de las entidades gestoras de fondos de pensiones y por la que se modifican los modelos de la información estadístico-contable anual y semestral de los corredores de seguros y reaseguros establecidos por Real Decreto 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de 17 de julio, de mediación de seguros y reaseguros privados en materia de información estadístico-contable y del negocio, y de competencia. Resoluciones de la DGSFP Resolución de 18 de febrero de 2011, de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, por la que se establecen los requisitos y principios básicos de los programas de formación para los mediadores de seguros, 3638 LOS MEDIADORES DE SEGUROS corredores de reaseguros y demás personas que participen directamente en la mediación de los seguros y reaseguros privados LAS NORMAS CONTABLES DE LOS MEDIADORES DE SEGUROS INEXISTENCIA DE UNA NORMA ESPECÍFICA. La contabilidad del corredor de seguros está sujeta a la normativa contable general, pero presenta determinadas especialidades derivadas de su operativa, tales como el devengo de la comisión, la gestión de recibos, los criterios de elaboración de carteras, etc. Las particularidades en el principio de devengo en la contabilidad del corredor de seguros es consecuencia de que puede recibir su remuneración a través de varias formas de acuerdo a la ley 26/2006 de mediación de seguros y reaseguros privados. A través de comisiones. A través de honorarios. A través de los dos: Comisiones y honorarios. La contabilidad del corredor de seguros no resulta sencilla ya que a pesar del principio de independencia frente a las aseguradoras, la contabilidad va a ser dependiente de la información que le suministren los distintos sujetos con los que se establecen relaciones contractuales en el marco de esa actividad, ya sea corretaje con las compañías de seguros o contrato mercantil de prestación de servicios con los auxiliares externos. El cobro de honorarios surgió como respuesta a las nuevas realidades del mercado, aunque en la práctica sigue siendo una actividad minoritaria. La actividad de corredor ya no se limita a poner a disposición del cliente las ofertas de seguros facilitadas por las entidades aseguradoras sino que la realización de un análisis objetivo puede incluir el diseño de un producto específico, una consultoría o asesoramiento. Por lo tanto los honorarios son facturas independientes y separadas del recibo de prima EXTORNOS DE PRIMAS Se define como extorno la devolución de la prima o parte de ésta que efectúa el asegurador al tomador de seguros cuando se producen circunstancias externas que conllevan la modificación o incluso anulación del contrato de seguro, por ejemplo, la desaparición del riesgo. 3739 LOS MEDIADORES DE SEGUROS EMISIÓN DE FACTURAS DE COMISIONES El R.D. 1496/2003 de 28 de Noviembre por el que se aprueba al reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación establece que los mediadores de seguros (agentes y corredores) son empresarios o profesionales y por tanto están obligados a expedir y entregar, en su caso, facturas por las operaciones que realicen en el desarrollo de su actividad así como conservar copia de la misma. El corredor está obligado a emitir factura y copia por las comisiones que percibe por la intermediación de contratos póliza de seguros siendo destinatario la misma entidad aseguradora que emite el contrato. Las facturas deberán ser expedidas en el plazo de un mes contado a partir del día de realizarse la operación. No obstante, pueden incluirse en una sola factura distintas operaciones realizadas en distintas fechas para una misma entidad aseguradora, siempre que aquella se haya efectuado dentro de un mismo mes natural lo que cuadraría con las liquidaciones periódicas realizadas con las entidades aseguradoras de las cuentas de efectivo. Las facturas deberán ser emitidas antes del día 16 del mes siguiente al periodo de liquidación de impuesto en curso del cual se hayan realizado las operaciones. Pueden realizarse por cualquier medio, en papel o soporte electrónico que permita la constatación de su fecha de expedición, su consignación en el libro de registro de facturas expedidas y su adecuada conservación. El corredor deberá llevar y conservar un libro registro de facturas emitidas en el que se inscriban las facturas emitidas una por una, reflejando el número, fecha, destinatario, base imponible y en su caso, el tipo impositivo y cuota repercutida. Se deben conservar durante seis años las copias o matrices de las facturas expedidas de forma que se garantice el acceso a ellos por parte de la administración tributaria sin demora, salvo causa debidamente justificada. Recordemos que este plazo es más corto que el plazo de diez años de conservación documental que exige la normativa de prevención y blanqueo de capitales para aquella documentación de las operaciones de vida que intermedie el corredor, sujeto obligado directo en dicha ley. La mencionada conservación, en el domicilio fiscal de corredor, puede realizarse mediante la utilización de medios electrónicos (la efectuada por equipos electrónicos de tratamiento, incluida la compresión numérica y almacenamiento de datos, utilizando medios ópticos u otros medio electromagnéticos). La factura expedida por el mediador y sus copias (en las copias debe figurar la mención copia ) debe incluir la siguiente información 1-Mediador: Nombre y apellidos, razón o denominación social completa. Número de identificación fiscal (NIF/CIF). Domicilio. 2-Entidad aseguradora (destinatario): Razón o denominación social completa. 3840 LOS MEDIADORES DE SEGUROS Cedula de identificación fiscal (CIF). Domicilio. 3-Número y, en su caso, serie. La numeración de las facturas dentro de cada serie será correlativa. Existe la posibilidad de expedir facturas mediante series separadas, cuando existan razones que lo justifiquen, por ejemplo: cuando el mediador cuente con varios establecimientos desde los que efectúe sus operaciones o cuando el mediador realice operaciones de distinta naturaleza. 4-Fecha de su expedición. 5-Descripción de las operaciones, consignándose todos los datos necesarios para la determinación de la base imponible de impuesto sobre el valor añadido (IVA) aunque la operación esté exenta, incluyendo el precio unitario sin impuesto de dichas operaciones, así como cualquier descuento o rebaja que no esté incluido en el precio unitario. 6-Tipo impositivo y cuota tributaria aplicados a la operación. En este caso está exento, de acuerdo a lo visto anteriormente, así que en cada operación será preciso poner un (*), con una leyenda al pie de la factura con el texto operación exenta del IVA, articulo 20, uno, 16º de la LEY DE IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. 7-Fecha de la operación. Finalmente, repasando estas nociones básicas que se encuentran recogidas en la normativa vigente hemos de destacar, entre otros, los siguientes aspectos: Únicamente se puede expedir un original de cada factura por lo que, en los duplicados de los originales, se deberá hacer constar la expresión duplicado y sólo serán admisibles en los supuestos de pérdida del original por cualquier causa Estos tienen la misma eficacia que los correspondientes documentos originales. El mediador de seguros debe remitir a la entidad aseguradora el original de la factura en el mismo momento de su expedición o en el plazo de un mes a partir de dicha fecha. El envío puede realizarse por cualquier medio. Si se emplean medios electrónicos, será necesario que la entidad aseguradora haya dado su consentimiento de forma expresa y que dichos medios garanticen la autenticidad del origen y la integridad de su contenido con el uso de firma electrónica, intercambio electrónico de datos o elementos propuestos por las partes y autorizados por la Agencia Estatal de Administración Tributaria GESTIÓN DEL PAGO DE SINIESTROS La gestión de pago de siniestros no presenta dificultad alguna. Cuando el corredor realiza pagos de siniestros por cuenta de la entidad aseguradora, realiza 3941 LOS MEDIADORES DE SEGUROS anticipos derivados de la obligación de la entidad aseguradora de pagar la indemnización estipulada en el contrato de seguros. La entidad aseguradora, en la relación mercantil que tiene con el corredor de seguros, puede establecer diferentes maneras de gestionar los pagos de siniestros. La más sencilla es el pago de las indemnizaciones directamente al cliente por la entidad aseguradora, lo que supone la no intervención del corredor de seguros, por lo que no procede anotación en la contabilidad LA OBLIGATORIEDAD DE LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN ESTADÍSTICO-CONTABLE SEMESTRAL Y ANUAL SEGÚN EL REAL DECRETO 301/204, LISTADO DE PRODUCCIÓN Y CARTERA SEGÚN EL REAL DECRETO 301/204 Se recuerda que, conforme a la ORDEN EHA/1805/2007, de 28 de mayo (299 KB), las entidades aseguradoras, incluidas las mutualidades de previsión social, las entidades gestoras de fondos de pensiones y los corredores de seguros y reaseguros, deberán remitir por medios telemáticos la documentación estadísticocontable que, de acuerdo con su normativa específica, estén obligadas a presentar ante la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones. La documentación estadístico-contable se debe de realizar con periodicidad anual, hay que presentarla antes de 10 de julio También hay que presentar dos veces al año del DEC semestral, antes de 10 de febrero y antes del 10 de septiembre. En la declaración estadístico-contable hay que hacer entrega del recibo en vigor de la póliza de Responsabilidad Civil y del recibo de la póliza de capacidad financiera. Hay que declarar también el número de horas de formación de los empleados y del director. ANEXO II: MODELO DE LA DECLARACIÓN ESTADÍSTICO- CONTABLE LA EXENCIÓN DEL IVA EN LOS SEGUROS. El artículo de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido deja fuera de esta tributación las operaciones de seguro, reaseguro y capitalización y además concreta esta exención para los servicios de mediación, incluyendo la captación de clientes, para la celebración del contrato entre las partes intervinientes en la realización de las anteriores operaciones, con independencia de la condición del empresario o profesional que los preste. Dentro de las operaciones de seguro se entenderán comprendidas las modalidades de previsión. 4042 LOS MEDIADORES DE SEGUROS Esto supone para el consumidor que la contratación de seguros, reaseguros y contratos de capitalización no supone un gravamen adicional a los otros impuestos que sí se incorporan a estos contratos. Para las Compañías de Seguros y Mediadores supone que al no poder repercutir IVA por sus operaciones, todo el IVA soportado no es deducible y por tanto es mayor gasto que se incorpora a las cuentas del grupo 6 y minora, por tanto, el resultado económico de sus negocios. Y esta es la razón por la cual no pueden, ni Compañías ni Mediadores, realizar facturas cuando alguien contrata un seguro. Lo único que acredita o justifica el pago de la póliza es el recibo junto con el propio contrato de la póliza a efectos contables ya que el realizar una factura siempre se presupone la inserción del IVA y en este tipo de operación ya hemos visto que no es posible. Esta exención no significa que los seguros estén libres de otros gravámenes, aunque no todos los seguros llevan los mismos impuestos incorporados ni todos son igual de gravosos. A una prima neta (precio del seguro sin impuestos ni recargos especiales) se le podría sumar: Impuesto sobre Primas de Seguro (IPS), Impuesto destinado al Consorcio de Compensación de Seguros (Consorcio), Impuesto para Liquidación de Entidades Aseguradoras (L.E.A), Arbitrios, Recargos por fraccionamiento Todos ellos tienen un sentido y siempre se aplican en función del tipo de seguro y de la cobertura incluida. Incluso en muchos casos los tipos no son fijos sino que dependen directamente del capital asegurado y/o de la prima neta LA OBLIGATORIEDAD DE LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN SEMESTRAL AL SERVICIO EJECUTIVO DE LA COMISIÓN DE PREVENCIÓN DE BLANQUEO DE CAPITALES E INFRACCIONES MONETARIAS (SEPBLAC). Al formar la actividad aseguradora parte del sistema financiero español, es lógico que la prevención sobre el blanqueo de capitales debe alcanzar la legislación que le atañe. Se entiende por blanqueo de capitales la adquisición, utilización, conversión o transmisión de bienes que proceden de algunas de las actividades delictivas o de participación ellas, para ocultar o encubrir su origen o ayudar a la persona que haya participado en la actividad delictiva a eludir las consecuencias jurídicas de sus actos, así como la ocultación o encubrimiento de su verdadera naturaleza, origen, localización, disposición, movimientos o de la propiedad o derechos sobre los mismos, aún cuando las actividades que las generen se desarrollen en el territorio de otro estado. Es el mecanismo a través del cual se oculta el verdadero origen de los fondos provenientes de actividades o negocios delictivos y cuyo fin es vincularlos como legítimos dentro del sistema económico del país. Las obligaciones y sanciones que prevé la ley sobre blanqueo de capitales son compatibles y no entorpecerán la aplicación de las previstas en la Ley de Enjuiciamiento Criminal, como tampoco las acciones y omisiones tipificadas y las penas previstas en el Código Penal. El blanqueo de capitales presenta tres fases: 4143 LOS MEDIADORES DE SEGUROS Colocación o circulación Transformación o diversificación. Integración o inversión. Debe examinarse con especial atención cualquier hecho u operación, con independencia de su cuantía, cuya naturaleza pueda estar relacionada con el blanqueo de capitales o financiación del terrorismo. El resultado deberá ser comunicado al servicio ejecutivo (SEPBLAC). Actualmente, debe de ser comunicado mensualmente mediante un programa informático que es la aplicación DMO. Las medidas de control interno son: Identificación de clientes. Política de admisión de los mismos. Conservación de documentos. Control interno. Evaluación y gestión de riesgos. Garantía del cumplimiento de las disposiciones pertinentes. Comunicación de operaciones. El incumplimiento da lugar a sanciones e infracciones, leves, graves y muy graves. 4244 SEGUNDA PARTE: ANÁLISIS DE MAPFRE45 46 CAPÍTULO V: LA EMPRESA MAPFRE47 LA EMPRESA MAPFRE 5.1. HISTORIA Y ORIGEN La empresa MAPFRE se funda en 1933 con el nombre de «Mutualidad de Seguros de la Agrupación de Propietarios de Fincas Rústicas de España». Su fin era el de asegurar a los trabajadores de las explotaciones agrícolas ante la entrada en vigor de la nueva legislación de accidentes de trabajo y contaba con el apoyo de los terratenientes que se oponían al nuevo gobierno de la Segunda República Española. Con el ascenso de Francisco Franco al poder, la mutualidad fue ampliando su actividad aseguradora a otros ramos. A principios de 2007 se realiza una reestructuración organizativa de forma global, lo que le permitió a la empresa ampliar más aún sus actividades y expandirse internacionalmente. La operación supuso la integración de todas las actividades del grupo en la sociedad holding Corporación MAPFRE (que pasó a denominarse MAPFRE S.A.) y la atribución del control mayoritario de dicha sociedad cotizada a Fundación MAPFRE. Desde esa fecha, la propiedad de la mayoría de las acciones de MAPFRE S.A. corresponde a Fundación MAPFRE. Dicha Fundación MAPFRE inicia su actividad en 1975 y en 2012 desarrolla actividades no lucrativas de interés general en ámbitos como la promoción de la salud, la prevención de accidentes, la protección del medio ambiente, la investigación científica, la seguridad vial, la formación e investigación en el área del seguro, la cultura y la acción social INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA Es a partir de 1984 cuando MAPFRE inicia su expansión internacional en Colombia y así, poco a poco, por todo el mundo. En este momento tiene presencia en 45 países fuera de España en los que cuenta con unas 2500 oficinas, más de empleados y más de agentes y mediadores. Por áreas geográficas la mayor implantación se da en Iberoamérica (2.122 oficinas), seguida de Europa. El 60% de su negocio lo genera fuera del mercado español. En España es el primer grupo asegurador, cuenta con más de empleados y su red comercial, que está compuesta por oficinas. Cuenta con agentes y mediadores y además distribuye sus productos a través de Internet. La Red MAPFRE está estructurada en gerencias locales (subcentrales) que se agrupan en siete Direcciones Generales Territoriales. La edad media de sus empleados es de 36 años y la antigüedad media en la empresa de 8 años. En cuanto a sus clientes, MAPFRE en España tiene asegurados más de 5.7 millones de vehículos; 2.3 millones de hogares, y más de 2.25 millones de clientes de productos de vida e inversiones. 4648 LA EMPRESA MAPFRE IMPLANTACION DEL NEGOCIO Y DISTRIBUCION GEOGRAFICA Numero de paises con presencia Numero de empleados España Otros paises Numero de oficinas España America-Seguro directo Otros paises DISTRIBUCION TERRITORIAL DEL NEGOCIO POR PRIMAS España America-Seguro directo Otros Fuente: com 4749 LA EMPRESA MAPFRE Fuente: Aunque el 2012 ha sido un año duro desde el punto de vista económico y financiero, MAPFRE lo ha superado con crecimiento superando los millones de ingresos. El resultado operativo se ha incrementado en un 9,6% hasta alcanzar 942 millones de euros pero el beneficio neto se ha reducido en un 30,9%, situándose en 4850 LA EMPRESA MAPFRE 665,7 millones, condicionado por las provisiones y deterioro de las inversiones, que han ascendido a 404,80. El volumen de ingresos ha aumentado un 7,5%, alcanzando ,20 millones. De ellos ,80 corresponden a primas, con un incremento de 10,1% respecto a El negocio internacional ya representa el 67,4% del total. El ratio combinado ha mejorado en 1,5 puntos, reduciéndose al 95,4%, gracias al descenso de la siniestralidad, por la menor incidencia de las catástrofes naturales, y al rigor en la gestión técnica. El patrimonio neto, que incluye minoritarios, ha crecido un 4,2%, hasta ,3 millones. Los activos totales se elevan a ,2 millones, con un incremento del 3,9%. El ahorro gestionado provisiones técnicas, Fondos de Inversión y Fondos de Pensiones- asciende a ,1 millones y ha experimentado un aumento del 5,9%. El margen de solvencia se sitúa en el 261%. Las claves del resultado han residido en la diversificación geográfica y de negocio así como en la dedicación plena a la actividad aseguradora, ya que en los últimos cinco años se han cesado todas aquellas actividades que no tenían una relación directa con el Seguro. En España el volumen de primas ha ascendido a 7.507,6 millones (32,6% del total mundial), lo que significa un decrecimiento del 4,5% sobre 2011 debido a la caída de demanda del mercado español. MAPFRE familiar ha alcanzado una facturación de 3.715,1 millones (-7%). Desglosada por ramos se observa: Autos, 2.224,5 millones (- 6%), Hogar, 638,2 millones (2,3%), Salud, 402 millones (0,5%), Decesos, 270,4 millones (1,6%) y Otros, 180 millones (-46,6%). MAPFRE Empresas ha tenido un crecimiento del 7,2% hasta alcanzar 715 millones. Los ratios combinados de ambas (94,1% y 82,6%) demuestran el elevado grado de eficiencia en el modelo de gestión. MAPFRE Vida, con un decrecimiento en primas del 3,8%, ha facturado 3.077,5 millones, en un entorno de menor renta disponible y de fuerte competencia de los bancos para la captación de pasivo. El ahorro gestionado ha ascendido a ,5 millones, con un incremento del 2,9%. La división internacional ha obtenido un volumen de primas de ,9 millones (47% del total mundial), con un crecimiento del 23,3%. De ellos corresponden a MAPFRE América (Argentina, Brasil, Chile, Colombia, México, Perú, Puerto Rico y Venezuela) 8.649,1 millones, un incremento del 25,8%. Destaca sobre todo los países Brasil, son 4.761,4 millones y un aumento del 33,7%. Por su parte MAPFRE Internacional (EE.UU., Filipinas, Malta, Portugal y Turquía) ha facturado 2.184,8 millones, con un crecimiento del 14,1%. EE.UU. ha acaparado 1.513,9 millones y ha crecido un 8,1%. La División de Negocios Globales ha facturado 4.887,9 millones en primas, con un incremento del 12,2%. De ellos MAPFRE Re ha obtenido 2.844,5 millones (8,1%), MAPFRE Global Risks, 1.115,2 millones (10,7%) y MAPFRE Asistencia, que incluye también ingresos por servicios, 928,2 millones (29,2%). 4951 LA EMPRESA MAPFRE 5.3. PRODUCTOS QUE COMERCIALIZA Y CUOTAS DE MERCADO MAPFRE agrupa los productos que comercializa en cuatro grupos, Automóviles, salud, MAPFRE Vida y resto no vida, como podemos observar en la tabla adjunta la mayor cuota de mercado la tiene en el producto de automóviles con un 21% del mercado de auto español, siendo su cuota de mercado total de un 11,6%. CUOTAS DE MERCADO ESPAÑA (PRIMAS) Automóviles Salud 5,9 6,1 Resto no vida 17,1 17,1 Vida 11,4 11 Total 13,9 1,7 ESPAÑA VIDA (PROVISIONES TECNICAS) (PROVISIONES TECNICAS) 11,6 11,8 FUENTE: Elaboración propia a partir de los datos de MAPFRE. La crisis de los mercados ha motivado la dotación de provisiones por valor de 120,7 millones de euros brutos por el deterioro de la inversión en Bankia y 19,1 millones de euros brutos por la inversión en Cattolica. 5052 LA EMPRESA MAPFRE 5.4. ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA ANÁLISIS DEL MERCADO, COMPARACIÓN CON OTRAS COMPAÑIAS DE SEGUROS TABLA5.5.1 RANKING POR GRUPOS TOTAL SEGURO DIRECTO AÑO 2012 GRUPO PRIMAS VAR. CUOTA 1. MAPFRE ,66-4,22% 13,86% 2. GRUPO CAIXA ,89 1,88% 9,00% 3. GRUPO MUTUA MADRILEÑA ,79 4,94% 6,35% 4. SANTANDER SEGUROS ,49 18,99% 6,12% 5. ALLIANZ ,23 1,50% 5,31% 6. GRUPO AXA ,13-8,66% 4,67% 7. GENERALI ,61 4,00% 4,38% 8. BBVA SEGUROS ,01 13,52% 3,67% 9. GRUPO CASER ,30-29,13% 3,48% 10. GRUPO CATALANA OCCIDENTE ,78-3,31% 3,43% FUENTE: Elaboración propia a partir de los datos de ICEA. 5153 LA EMPRESA MAPFRE MAPFRE, grupo asegurador español líder por primas en 2012 MAPFRE se sitúa un año más como el mayor grupo asegurador por total primas en España en 2012, según muestra la clasificación de ICEA. Esta vez, su cuota de mercado alcanza el 13,86%, superando a GRUPO CAIXA (segundo en el ranking, con una participación del 9%, incluyendo ya el negocio de BANCA CÍVICA VIDA Y PENSIONES) y GRUPO MUTUA MADRILEÑA (tercero, con una cuota de mercado del 6,35%). SANTANDER SEGUROS y ALLIANZ completa el 'top 5', sumando los cinco una cuota de mercado conjunta del 40,6%. Si amplía la concentración del negocio a los diez primeros grupos la cuota se eleva al 60,3%, mientras que los 20 primeros grupos facturaron el pasado año prácticamente 8 de cada 10 primas de seguros. Cabe destacar que son 15 los grupos que suman más de millones de euros en primas en el año 2012 TABLA RANKING POR GRUPOS TOTAL SEGURO DIRECTO AÑO 2011 GRUPO PRIMAS VAR. CUOTA 1.MAPFRE ,15-1,74% 13,71% 2. GRUPO CAIXA ,64-10,16% 8,36% 3. GRUPO MUTUA MADRILEÑA ,47 155,08% 5,73% 4. ZURICH ,67-30,49% 5,33% 5. ALLIANZ ,79 1,53% 4,95% 6. SANTANDER SEGUROS ,30 36,69% 4,87% 7. GRUPO AXA ,82-5,60% 4,86% 8. GRUPO CASER ,10 9,10% 4,65% 9. GENERALI ,17 5,87% 3,99% 10. GRUPO CATALANA OCCIDENTE ,34-0,24% 3,36% FUENTE: Elaboración propia a partir de los datos de ICEA. MAPFRE lidera el ranking de grupos por primas en el año 2011 MAPFRE encabeza la clasificación de grupos por prima, pese a una reducción en sus ingresos, se mantiene en lo alto del ranking (con una cuota de mercado del 13,71%), por delante de Grupo Caixa y Grupo Mutua Madrileña, segundo y tercero respectivamente. La integración de ADESLAS en el grupo asegurador de La Caixa lleva a este hasta el segundo escalón en la tabla. 5254 LA EMPRESA MAPFRE TABLA RANKING POR GRUPOS TOTAL SEGURO DIRECTO AÑO 2010 GRUPO PRIMAS VAR. CUOTA 1.MAPFRE ,91 8,72% 14,68% 2. GRUPO CAIXA ,78 70,68% 9,79% 3. ZURICH ,42-14,09% 8,07% 4. GRUPO AXA ,78-5,12% 5,41% 5. ALLIANZ ,03 0,43% 5,14% 6. CASER ,36 7,50% 4,48% 7. GENERALI ,23-11,66% 3,96% 8. SANTANDER SEGUROS ,20-38,11% 3,75% 9. GRUPO CATALANA OCCIDENTE ,94-5,83% 3,55% 10. AVIVA ,79-1,87% 3,11% FUENTE: Elaboración propia a partir de los datos de ICEA. Los diez primeros grupos del ranking alcanzan una facturación individual superior a los millones de euros. Entre ellos suman una cuota de mercado conjunta del 60%. En el año 2010 MAPFRE también encabeza el Ranking, con un aumento de un 8,72% y una cuota de mercado de 14,68%. TABLA RANKING POR GRUPOS TOTAL SEGURO DIRECTO AÑO 2009 El ranking de entidades lo encabezan MAPFRE, ZURICH y SANTANDER SEGUROS GRUPO PRIMAS VAR. CUOTA 1.MAPFRE ,97-4,83% 13,00% 2. ZURICH ,11 16,93% 9,03% 3, SANTANDER SEGUROS ,04-29,44% 5,82% 5,GRUPO CAIXA ,22 60,10% 5,52% 5, GRUPO AXA ,19-9,56% 5,48% 6. ALLIANZ ,75 1,70% 5,06% 7. GENERALI ,32-7,49% 4,31% 5355 LA EMPRESA MAPFRE 8. CASER ,74 1,75% 4,00% 9. GRUPO CATALANA OCCIDENTE ,56-0,84% 3,62% 10. AVIVA ,12-2,27% 3,05% FUENTE: Elaboración propia a partir de los datos de ICEA. Cabe reseñar que los 5 primeros sumaban una cuota de mercado conjunta de casi el 40%, mientras que los 10 primeros acaparaban cerca del 59% de las primas. Entre las 10 concentran una cuota de mercado del 41,48% TABLA RANKING POR GRUPOS TOTAL SEGURO DIRECTO AÑO 2008 GRUPO PRIMAS VAR. CUOTA 1.MAPFRE ,39 3,72% 13,83% 2. SANTANDER SEGUROS ,72 60,20% 8,35% 3. ZURICH ,59 149,72% 7,82% 4. GRUPO AXA ,11 3,39% 6,14% 5.ALLIANZ ,87 4,20% 5,04% 6. GENERALI ,66 10,97% 4,72% 7. CASER ,15 11,61% 3,98% 8. CATALANA OCCIDENTE ,34 8,53% 3,70% 9. CAIFOR ,07 27,18% 3,44% 10. AVIVA ,72-16,56% 3,16% FUENTE: Elaboración propia a partir de los datos de ICEA. MAPFRE lidera el ranking de grupos por primas, el grupo, pese a una reducción en sus ingresos, se mantiene en lo alto del ranking (con una cuota de mercado del 13,83%). ANEXO III: RANKING POR GRUPOS TOTAL SEGURO DIRECTO56 LA EMPRESA MAPFRE CUOTAS DE MERCADO DE LAS ASEGURADORAS: Fuente: Elaboracion propia a traves de datos de ICEA. TABLA COMPARACIÓN CUOTAS DE MERCADO CON LAS PRINCIPALES ENTIDADES DE SEGUROS MAPFRE 13,87 16,38 16,28 12,99 16,38 2. AXA 4,68 7,64 7,57 5,49 7,64 3. ALLIANZ 5,31 6,69 6,4 5,06 6,69 4. LA CAIXA 9 5,989 6,05 5,52 5,98 5. CATALANA OCCIDENTE 3,44 4,68 4,65 3,62 4,68 6. GENERALI 4,38 4,42 4,29 4,31 4,42 7. MUTUA MADRILEÑA 6,35 4,13 4,11 4,13 8. ZURICH 3,31 4 3,96 9, CASER 3,48 3,63 3,58 4 3, SANITAS 1,98 3,38 3,37 3,38 FUENTE: Elaboración propia a partir de los datos de ICEA. MAPFRE todos los años tiene una cuota de mercado superior al 13%, que es casi el doble de las siguientes en la tabla. 5557 58 CAPÍTULO VI: LA CONTABILIDAD DE MAPFRE.59 LA CONTABILIDAD DE MAPFRE 6.1. INFORME DE AUDITORIA Los informes de auditoría de MAPFRE, de los años analizados han sido realizados por la empresa ERNST&YOUNG S.L. En todos los años la auditora expresa un informe favorable. Estos informes tienen una estructura clara y muy parecida todos los años, se divide en dos apartados, las cuentas anuales (balance de situación, cuenta de pérdidas y ganancias, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo y memoria) y el informe de gestión individual. En primer lugar se explica cuál ha sido el objeto de análisis, es decir que ellos han auditado el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de ingresos y gastos reconocidos, el estado de flujo de efectivos y el estado de cambios en patrimonio neto, todas ellas consolidadas. Según la empresa auditora las cuentas anuales de MAPFRE, todos los años analizados, expresan una imagen fiel del patrimonio y de la financiación de la empresa, así como de los resultados de sus operaciones y de sus flujos de efectivo, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y en particular con los principios contables y criterios contables del mismo. Acaba el informe con la verificación de que los datos del informe de gestión consolidado, coinciden con los de las cuentas anuales ANALISIS GENERAL DE LAS CUENTAS ANUALES. ACTIVO Activo no corriente Activo corriente Activo Total Fuente: Elaboración propia a través de los datos de las memorias de MAPFRE. 58 60 LA CONTABILIDAD DE MAPFRE FUENTE: Elaboración propia a partir de los datos de las memorias En la tabla y en el grafico podemos observar la evolución del activo de MAPFRE en los últimos cinco años, El activo total ha ido aumentando sensiblemente todos los años, alrededor de un 1%, lo que nos indica la estabilidad de la empresa. En los últimos cinco años ha aumentado un 6% de manera sostenida en cifras comprendidas entre el 1% y el 2% anual. El activo no corriente representa la mayor parte del activo total, en el año 2012 el activo no corriente representa el 92,55% del activo total, en el año 2011 representa el 91,70%, en el año 2010 el 92,24%, en el 2009 el 93,28% y en el año 2008 el 95,74% siendo este muy estable a lo largo del tiempo, podemos explicar el aumento del activo total a través del aumento del activo corriente. 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