Source: http://www.mitramiss.gob.es/es/Guia/leyes/L3603.htm
Timestamp: 2018-10-21 05:31:17+00:00

Document:
JEFATURA DEL ESTADO, Ley 36/ 2003, de 11 de noviembre
BOE 12 noviembre 2003, núm. 271
Medidas de reforma económica.
Finalmente, se establecen bonificaciones del 100 por 100 en las cuotas empresariales por contingencias comunes respecto a la cotización de trabajadoras que se reincorporen a su trabajo tras la maternidad y se amplían las bonificaciones existentes en la actualidad por la contratación temporal de mujeres minusválidas. Asimismo, se amplían las posibilidades de capitalización de la prestación por desempleo en caso de incorporación a cooperativas o sociedades laborales.
Esta ley procede del Real Decreto-ley 2/2003, de 25 de abril, de Medidas de Reforma Económica, puesto que, tal como ha venido ocurriendo desde largo tiempo en el ámbito socio-laboral, también en esta ocasión se hizo preciso inicialmente recurrir a la fórmula del Real Decreto-ley, en razón a la urgencia que se aprecia para la puesta en práctica de ampliaciones y mejoras de la acción protectora, algunas de las cuales se hallan previstas en normas que han entrado ya en vigor el 1 de enero de 2003, así como para hacer posible que otras medidas beneficiosas para los trabajadores por cuenta propia y para las trabajadoras en los supuestos de maternidad y, asimismo, incentivadoras de la actividad profesional y del empleo de los mismos, tengan también una pronta efectividad.
En primer lugar, para incrementar las disponibilidades de capital de las empresas, se ofrece la posibilidad de aumentar el ritmo de amortización, elevando en un 10 por 100 los coeficientes máximos de amortización fijados en las tablas autorizadas para los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre Sociedades. La medida se introduce con carácter temporal, como corresponde a la finalidad estimuladora que persigue, y sin perjuicio de una futura revisión de las tablas oficiales de amortización.
«1. La cuota líquida estatal del Impuesto será el resultado de disminuir la cuota íntegra estatal en la suma de:a) La deducción por inversión en vivienda habitual prevista en el artículo 55.1 de esta Ley.b) El 67 por 100 del importe total de las deducciones previstas en los apartados 2, 3, 4, 5 y 6 del artículo 55 de esta Ley».
«6. Deducción por cuenta ahorro-empresa.Los contribuyentes podrán aplicar una deducción por las cantidades que se depositen en entidades de crédito, en cuentas separadas de cualquier otro tipo de imposición, destinadas a la constitución de una sociedad nueva empresa regulada en el capítulo XII de la Ley 2/1995, de 23 de marzo, de Sociedades de Responsabilidad Limitada, con arreglo a los siguientes requisitos y circunstancias:1º El saldo de la cuenta ahorro-empresa deberá destinarse a la suscripción como socio fundador de las participaciones de la sociedad nueva empresa.Por su parte, la sociedad nueva empresa, en el plazo máximo de un año desde su válida constitución, deberá destinar los fondos aportados por los socios que se hubieran acogido a la deducción a:a) La adquisición de inmovilizado material e inmaterial exclusivamente afecto a la actividad, en los términos previstos en el artículo 27 de esta Ley.b) Gastos de constitución y de primer establecimiento.c) Gastos de personal empleado con contrato laboral.En todo caso, la sociedad nueva empresa deberá contar, antes de la finalización del plazo indicado con, al menos, un local exclusivamente destinado a llevar la gestión de su actividad y una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa.Se entenderá que no se ha cumplido lo previsto en este apartado cuando la sociedad nueva empresa desarrolle las actividades que se hubieran ejercido anteriormente bajo otra titularidad.2º La base máxima de esta deducción será de 9.000 euros anuales y estará constituida por las cantidades depositadas en cada período impositivo hasta la fecha de la suscripción de las participaciones de la sociedad nueva empresa.3º El porcentaje de deducción aplicable sobre la base de deducción a que se refiere el apartado 2º anterior será del 15 por 100.4º La sociedad nueva empresa deberá mantener durante al menos los dos años siguientes al inicio de la actividad:a) La actividad económica en que consista su objeto social, no pudiendo reunir en dicho plazo los requisitos para tener la consideración de sociedad patrimonial.b) Al menos, un local exclusivamente destinado a llevar la gestión de su actividad y una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa.c) Los activos en los que se hubiera materializado el saldo de la cuenta ahorro-empresa, que deberán permanecer en funcionamiento en el patrimonio afecto de la nueva empresa.5º Se perderá el derecho a la deducción:a) Cuando el contribuyente disponga de cantidades depositadas en la cuenta ahorro-empresa para fines diferentes de la constitución de su primera sociedad nueva empresa. En caso de disposición parcial se entenderá que las cantidades dispuestas son las primeras depositadas.b) Cuando transcurran cuatro años, a partir de la fecha en que fue abierta la cuenta, sin que se haya inscrito en el Registro Mercantil la sociedad nueva empresa.c) Cuando se transmitan “inter vivos” las participaciones dentro del plazo previsto en el apartado 4º anterior.d) Cuando la sociedad nueva empresa no cumpla las condiciones que determinan el derecho a esta deducción.6º Cuando, en períodos impositivos posteriores al de su aplicación, se pierda el derecho, en todo o en parte, a las deducciones practicadas, el contribuyente estará obligado a sumar a la cuota líquida estatal y a la cuota líquida autonómica o complementaria devengadas en el ejercicio en que se hayan incumplido los requisitos las cantidades indebidamente deducidas, más los intereses de demora a que se refiere el artículo 58.2.c) de la Ley 230/1963, de 28 de diciembre, General Tributaria.7º Cada contribuyente sólo podrá mantener una cuenta ahorro-empresa y únicamente tendrá derecho a la deducción por la primera sociedad nueva empresa que constituya.8º Las cuentas ahorro-empresa deberán identificarse en los mismos términos que los establecidos para el caso de las cuentas vivienda».
«1. La aplicación de la deducción por inversión en vivienda y de la deducción por cuenta ahorro-empresa requerirá que el importe comprobado del patrimonio del contribuyente al finalizar el período de la imposición exceda del valor que arrojase su comprobación al comienzo del mismo al menos en la cuantía de las inversiones realizadas, sin computar los intereses y demás gastos de financiación».
«1. La cuota líquida autonómica o complementaria será el resultado de disminuir la cuota íntegra autonómica o complementaria en la suma de:a) El tramo autonómico de la deducción por inversión en vivienda habitual prevista en el artículo 64 bis de esta Ley, con los límites y requisitos de situación patrimonial establecidos en su artículo 57.b) El 33 por 100 del importe total de las deducciones previstas en los apartados 2, 3, 4, 5 y 6 del artículo 55 de esta Ley, con los límites y requisitos de situación patrimonial previstos en sus artículos 56 y 57.c) El importe de las deducciones establecidas por la comunidad autónoma en el ejercicio de las competencias previstas en la Ley 21/2001, de 27 de diciembre, por la que se regulan las medidas fiscales y administrativas del nuevo sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía».
«4. Estarán obligados a declarar en todo caso los contribuyentes que tengan derecho a deducción por inversión en vivienda, por cuenta ahorro-empresa, por doble imposición internacional o que realicen aportaciones a planes de pensiones, planes de previsión asegurados o mutualidades de previsión social que reduzcan la base imponible, en las condiciones que se establezcan reglamentariamente».
«f) Para las entidades de crédito, en relación a las cantidades depositadas en las mismas en concepto de cuentas vivienda y cuentas ahorro-empresa. A estos efectos, los contribuyentes deberán identificar ante la entidad de crédito las cuentas destinadas a esos fines».
«1. Los incentivos fiscales establecidos en este capítulo se aplicarán siempre que el importe neto de la cifra de negocios habida en el período impositivo inmediato anterior sea inferior a 6 millones de euros».
1. Podrán acogerse al régimen previsto en este capítulo las sociedades que tengan por objeto social exclusivo el arrendamiento de viviendas situadas en territorio español. Esta exclusividad será compatible con la inversión en locales de negocio y plazas de garaje para su arrendamiento, siempre que su valor contable conjunto no exceda del 20 por 100 del valor contable total de las inversiones en vivienda de la entidad.
a) Que el número de viviendas arrendadas u ofrecidas en arrendamiento por la entidad sea en todo momento igual o superior a diez. El valor contable del conjunto de las viviendas adquiridas por la entidad en fase de construcción, incluidas las compradas sobre plano, no podrá exceder del 20 por 100 del valor contable total de las viviendas de la entidad.
Segundo. Que la superficie construida de cada vivienda no exceda de 110 metros cuadrados, pudiendo llegar hasta un máximo de 135 metros cuadrados en el 20 por 100 del total de las viviendas gestionadas bajo este régimen por cada entidad. El arrendamiento podrá incluir un máximo de dos plazas de garaje y los anexos situados en el mismo edificio, excluidos los locales de negocio, siempre que unos y otros se arrienden conjuntamente con la vivienda.
a) El 85 por 100 de la parte de la cuota íntegra que corresponda a las rentas derivadas del arrendamiento o de la transmisión de viviendas que cumplan los requisitos del artículo anterior.
b) El 97 por 100 de la parte de la cuota íntegra que corresponda a las rentas derivadas del arrendamiento o de la transmisión de viviendas cuando, además de los requisitos del artículo anterior, se cumplan los siguientes:
4. A los socios de las entidades que opten por el régimen regulado en este capítulo les será de aplicación la deducción para evitar la doble imposición regulada en el apartado 1 del artículo 28 de esta Ley para los casos de distribución de beneficios y transmisión de las participaciones».
1º 140 por 100 con carácter general.
2º 125 por 100, cuando procedan de las entidades a que se refiere el artículo 26.2 de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
3º 100 por 100, cuando procedan de las entidades a que se refiere el artículo 26.5 y 6 de la Ley 43/1995, de las entidades acogidas al régimen especial regulado en el capítulo III del título VIII de la Ley 43/1995 de las cooperativas protegidas y especialmente protegidas reguladas por la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas, de la distribución de la prima de emisión y de las operaciones descritas en los ordinales 3º y 4º del párrafo a) anterior.
Asimismo, se aplicará el porcentaje del 100 por 100 a los rendimientos que correspondan a beneficios que hayan tributado a los tipos previstos en el apartado 8 del artículo 26 de la Ley 43/1995. A estos efectos, se considerará que los rendimientos percibidos proceden en primer lugar de dichos beneficios.
También se aplicará el porcentaje del 100 por 100 a los rendimientos que correspondan a valores o participaciones adquiridas dentro de los dos meses anteriores a la fecha en que aquéllos se hubieran satisfecho cuando, con posterioridad a esta fecha, dentro del mismo plazo, se produzca una transmisión de valores homogéneos. En el caso de valores o participaciones no admitidos a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores definidos en la Directiva 93/22/CEE del Consejo, de 10 de mayo de 1993, el plazo será de un año».
Se modifica el ordinal 6º del apartado dos.1 del artículo 91 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, que queda redactado de la siguiente manera:
«6º Las viviendas calificadas administrativamente como de protección oficial de régimen especial o de promoción pública, cuando las entregas se efectúen por los promotores de las mismas, incluidos los garajes y anexos situados en el mismo edificio que se transmitan conjuntamente. A estos efectos, el número de plazas de garaje no podrá exceder de dos unidades.
Las viviendas que sean adquiridas por las entidades que apliquen el régimen especial previsto en el capítulo III del título VIII de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, siempre que a las rentas derivadas de su posterior arrendamiento les sea aplicable la bonificación establecida en el párrafo b) del apartado 1 del artículo 68 quinquies de la citada Ley. A estos efectos, la entidad adquirente comunicará esta circunstancia al sujeto pasivo con anterioridad al devengo de la operación en la forma que se determine reglamentariamente».
En el supuesto de que en el momento del alta inicial en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos los trabajadores tengan 30 o menos años de edad, la base de cotización será la elegida por ellos entre el 75 por 100 de la base mínima y hasta la cuantía de la base máxima, fijadas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado en cada ejercicio y durante los tres años inmediatamente siguientes a la fecha de efectos de dicha alta.
Lo previsto en el párrafo anterior será igualmente de aplicación a las mujeres que en el momento del alta inicial en el citado régimen especial tengan 45 o más años.En los supuestos previstos anteriormente, y a efectos del cálculo de la base reguladora de las correspondientes prestaciones, se tomarán en cuenta las bases sobre las que efectivamente se haya cotizado».
2. Por los períodos de actividad en los que el trabajador no haya efectuado cotizaciones, en los términos previstos en el apartado anterior, a efectos de determinar la base reguladora de las prestaciones excluidas de cotización, las bases de cotización correspondientes a las mensualidades de cada ejercicio económico exentas de cotización serán equivalentes al resultado de incrementar el promedio de las bases de cotización del año natural inmediatamente anterior en el porcentaje de variación media conocida del IPC en el último año indicado, sin que las bases así calculadas puedan ser inferiores a las cuantías de las bases mínimas o únicas de cotización fijadas anualmente en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para los trabajadores por cuenta propia incluidos en los Regímenes Especiales de la Seguridad Social a que se refiere el apartado anterior».
La cotización de los empresarios a la Seguridad Social y, en su caso, de los trabajadores incluidos en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, para la cobertura de las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, en las distintas actividades económicas, se llevará a cabo mediante la aplicación de las tarifas y de las normas que figuran como anejos de este Real Decreto».
Tabla de Ley
01 0,65 0,55 1,20
02 0,95 0,70 1,65
03 1,25 1,00 2,25
04 1,40 1,25 2,65
05 2,00 2,55 4,55
06 3,65 3,60 7,25
07 4,00 4,95 8,95
01 Agricultura, ganadería, caza y actividades de los servicios relacionados con las mismas:
011.a Producción agrícola (en explotación propia, sin servicios a terceros) 03
011.b Producción agrícola con servicios a terceros 05
012.a Producción ganadera (en explotación propia, sin servicios a terceros) 04
012.b Producción ganadera con servicios a terceros 05
013.a Producción agraria combinada con la producción ganadera (en explotación propia, sin servicios a terceros) 04
013.b Producción agraria combinada con la producción ganadera con servicios a terceros 05
015 Caza, captura de animales y repoblación cinegética, incluidas las actividades de los servicios relacionados con las mismas 05
02 Selvicultura, explotación forestal y actividades de los servicios relacionados con las mismas 05
05 Pesca, acuicultura y actividades de los servicios relacionados con las mismas 05
10 Extracción y aglomeración de antracita, hulla, lignito y turba 07
11 Extracción de crudos de petróleo y gas natural; actividades de los servicios relacionados con las explotaciones petrolíferas y de gas, excepto actividades de prospección 07
13 Extracción de minerales metálicos 07
14 Extracción de minerales no metálicos ni energéticos:
141 Extracción de piedra 07
142 Extracción de arenas y arcillas 06
143 Extracción de minerales para abonos y productos químicos 06
144 Producción de sal 06
145 Extracción de otros minerales no metálicos ni energéticos 06
15 Industria de productos alimenticios y bebidas:
151 Industria cárnica 06
152 Elaboración y conservación de pescados y productos a base de pescado 06
153 Preparación y conservación de frutas y hortalizas 05
154 Fabricación de grasas y aceites (vegetales y animales) 05
155 Industrias lácteas 05
156 Fabricación de productos de molinería, almidones y productos amiláceos 05
157 Fabricación de productos para la alimentación animal 05
158 Fabricación de otros productos alimenticios 05
159 Elaboración de bebidas 05
16 Industria del tabaco 05
17 Industria textil:
171 Preparación e hilado de fibras textiles 04
172 Fabricación de tejidos textiles 03
173 Acabado de textiles (teñido, blanqueo, estampación) 04
174 Fabricación de otros artículos confeccionados con textiles, excepto prendas de vestir (fabricación de mantas, ropas de cama y mesa, acolchados) 03
175 Otras industrias textiles (alfombras, moquetas, cuerdas, cordeles, bramantes, redes) 03
176 Fabricación de tejidos de punto 03
177 Fabricación de artículos en tejidos de punto (calcetería) 03
18 Industria de la confección y de la peletería:
181 Confección de prendas de cuero (cuero, ante o napa, productos de imitación de cuero) 04
182 Confección de prendas de vestir en textiles y accesorios 03
183 Preparación y teñido de pieles de peletería; fabricación de artículos de peletería 04
19 Preparación curtido y acabado del cuero: fabricación de artículos de marroquinería y viaje; artículos de guarnicionería, talabartería y zapatería 04
20 Industria de la madera y del corcho, excepto muebles; cestería y espartería:
201 Aserrado y cepillado de la madera; preparación industrial de la madera 07
202 Fabricación de chapas, tableros contrachapados, alistonados, de partículas aglomeradas, de fibras y otros tableros y paneles 07
203 Fabricación de estructuras de madera y piezas de carpintería y ebanistería para la construcción 06
204 Fabricación de envases y embalajes de madera 06
205 Fabricación de otros productos de madera. Fabricación de productos de corcho, cestería y espartería 05
21 Industria del papel:
211 Fabricación de pasta papelera, papel y cartón 05
212 Fabricación de artículos de papel y cartón 04
22 Edición, artes gráficas y reproducción de soportes grabados 05
23 Coquerías, refino de petróleo y tratamiento de combustibles nucleares 07
24 Industria química 05
25 Fabricación de productos de caucho y materias plásticas 05
26 Fabricación de otros productos minerales no metálicos:
261 Fabricación de vidrio y productos de vidrio 05
262 Fabricación de productos cerámicos no refractarios excepto los destinados a la construcción; fabricación de productos cerámicos refractarios 05
263 Fabricación de azulejos y baldosas de cerámica 06
264 Fabricación de ladrillos, tejas y productos de tierras cocidas para la construcción 06
265 Fabricación de cemento, cal y yeso 06
266 Fabricación de elementos de hormigón, yeso y cemento 06
267 Industria de la piedra ornamental y para la construcción 06
268 Fabricación de productos minerales no metálicos diversos 05
27 Metalurgia:
271 Fabricación de productos básicos de hierro, acero y ferroaleaciones 07
272 Fabricación de tubos 07
273 Otros procesos de primera transformación del hierro y el acero 07
274 Producción y primera transformación de metales preciosos y de otros metales no férreos 07
275 Fundición de metales 07
28 Fabricación de productos metálicos, excepto maquinaria y equipo:
281 Fabricación de elementos metálicos para la construcción 07
282 Fabricación de cisternas, grandes depósitos y contenedores de metal; fabricación de radiadores y calderas para calefacción central 07
283 Fabricación de generadores de vapor 07
284 Forja, estampación y embutición de metales; metalurgia de polvos 06
285 Tratamiento y revestimiento de metales. Ingeniería mecánica general por cuenta de terceros 06
286 Fabricación de artículos de cuchillería y cubertería, herramientas y ferretería 06
287 Fabricación de productos metálicos diversos (alambres, pernos, tornillos, cadenas, artículos metálicos de menaje doméstico), excepto muebles 06
29 Industria de la construcción de maquinaria y equipo mecánico:
291 Fabricación de máquinas, equipo y material mecánico 06
292 Fabricación de otra maquinaria, equipo y material mecánico de uso general 06
293 Fabricación de maquinaria agraria 06
294 Fabricación de máquinas-herramienta 05
295 Fabricación de maquinaria
diversa para usos específicos
296 Fabricación de armas y municiones 06
297 Fabricación de aparatos domésticos 05
30 Fabricación de máquinas de oficina y equipos informáticos 05
31 Fabricación de maquinaria y material eléctrico:
311 Fabricación de motores eléctricos, transformadores y generadores 05
312 Fabricación de aparatos de distribución y control eléctricos 05
313 Fabricación de hilos y cables eléctricos aislados 05
314 Fabricación de acumuladores y pilas eléctricas 05
315 Fabricación de lámparas eléctricas y aparatos de iluminación 05
316 Fabricación de otro equipo eléctrico (equipo eléctrico para motores y vehículos) 05
32 Fabricación de material electrónico; fabricación de equipo y aparatos de radio, televisión y comunicaciones:
321 Fabricación de válvulas, tubos y otros componentes electrónicos 05
322 Fabricación de transmisores de radiodifusión y televisión y de aparatos para la radiotelefonía y radiotelegrafía con hilos 05
323 Fabricación de aparatos de recepción, grabación y reproducción de sonido e imagen 05
33 Fabricación de equipo e instrumentos médico-quirúrgicos, de precisión, óptica y relojería:
331 Fabricación de equipo e instrumentos médico-quirúrgicos y de aparatos ortopédicos 04
332 Fabricación de instrumentos y aparatos de medida, verificación, control, navegación y otros fines, excepto equipos de control para procesos industriales 04
333 Fabricación de equipo de control de procesos industriales 04
334 Fabricación de instrumentos de óptica y de equipo fotográfico 04
335 Fabricación de relojes 04
34 Fabricación de vehículos de motor, remolques y semirremolques:
341 Fabricación de vehículos de motor 05
342 Fabricación de carrocerías para vehículos de motor, de remolques y semirremolques 05
343 Fabricación de partes, piezas y accesorios no eléctricos para vehículos de motor y sus motores 05
35 Fabricación de otro material de transporte:
351 Construcción y reparación naval (incluye desguace naval) 07
352 Fabricación de material ferroviario 07
353 Construcción aeronáutica y espacial 07
354 Fabricación de motocicletas y bicicletas (vehículos para inválidos) 05
355 Fabricación de otro material de transporte 05
36 Fabricación de muebles; otras industrias manufactureras:
361 Fabricación de muebles (colchones, sillas, muebles de oficina, cocina, baño, jardín) 05
362 Fabricación de artículos de joyería, orfebrería, platería y artículos similares 04
363 Fabricación de instrumentos musicales 04
364 Fabricación de artículos de deporte 04
365 Fabricación de juegos y juguetes 04
366 Otras industrias manufactureras diversas (escobas, brochas, cepillos, bisutería) 04
37 Reciclaje 06
40 Producción y distribución de energía eléctrica, gas, vapor y agua caliente:
401 Producción y distribución de energía eléctrica 05
402 Producción de gas; distribución de combustibles gaseosos por conductos urbanos, excepto gaseoductos 05
403 Producción y distribución de vapor de agua caliente 05
41 Captación, depuración y distribución de agua 05
45 Construcción:
451 Preparación de obras (demolición y movimiento de tierras, perforaciones y sondeos) 06
452 Construcción general de inmuebles y obras de ingeniería civil (tendidos eléctricos y líneas de telecomunicaciones, cubiertas y tejados, reparación de vías férreas, obras hidráulicas, montaje de armazones y estructuras metálicas) 06
453 Instalaciones de edificios y obras (eléctricas, climatización, fontanería) 06
454 Acabado de edificios y obras (revocamiento, carpintería, acristalamiento y pintura) 06
455 Alquiler de equipo de construcción o demolición dotado de operario 06
50 Venta, mantenimiento y reparación de vehículos de motor, motocicletas y ciclomotores; venta al por menor de combustible para vehículos de motor:
501 Venta de vehículos de motor 03
502 Mantenimiento y reparación de vehículos de motor 05
503 Venta de repuestos y accesorios de vehículos de motor 03
504 Venta, mantenimiento y reparación de motocicletas y ciclomotores y de sus repuestos y accesorios 05
505 Venta al por menor de carburantes para la automoción 05
51 Comercio al por mayor e intermediarios del comercio, excepto de vehículos de motor y motocicletas 03
52 Comercio al por menor, excepto el comercio de vehículos de motor, motocicletas y ciclomotores; reparación de efectos personales y enseres domésticos:
521 Comercio al por menor en establecimientos no especializados 02
522 Comercio al por menor de alimentos, bebidas y tabaco en establecimientos especializados 02
523 Comercio al por menor de productos farmacéuticos, artículos médicos, belleza e higiene 02
524 Otro comercio al por menor de artículos nuevos en establecimientos especializados (textiles, calzado, cuero, artículos para el hogar, electrodomésticos, ferretería, pintura, vidrio, libros, periódicos, óptica, fotografía, joyería, relojería, juguetes) 02
525 Comercio al por menor de bienes de segunda mano, en establecimientos (anticuarios) 02
526 Comercio al por menor no realizado en establecimientos (por correspondencia, mercadillos, venta domiciliaria) 03
527 Reparación de efectos personales y enseres domésticos (calzado, artículos de cuero, aparatos domésticos eléctricos, relojes, joyería) 04
55 Hostelería:
551 Hoteles 04
552 Camping y otros tipos de hospedajes de corta duración (albergues juveniles y refugios de montaña, centro y colonias de vacaciones) 04
553 Restaurantes 04
554 Establecimientos de bebidas 04
555 Comedores colectivos y provisión de comidas preparadas 04
60 Transporte terrestre; transporte por tuberías:
601 Transporte por ferrocarril 07
602 Otros tipos de transporte terrestre (regular de viajeros, taxi, discrecional, mercancías por carretera, alquiler de camiones con conductor, mudanzas):
602.a Transporte pesado (en vehículos de más de 6.000 kg.) 07
602.b Transporte ligero (en vehículos hasta 6.000 kg.) 05
61 Transporte marítimo, de cabotaje y por vías de navegación interiores 05
62 Transporte aéreo y espacial 05
63 Actividades anexas a los transportes; actividades de agencias de viajes:
631 Manipulación y depósito de mercancías (almacenamiento frigorífico, almacenamiento de mercancías peligrosas, silos) 07
63124 Otros depósitos almacenamiento y descarga 05
632 Otras actividades anexas a los transportes terrestres, marítimo y aéreo (autopistas de peaje, aparcamiento, servicios portuarios) 05
633 Actividades de las agencias de viajes, operadores
turísticos y otras actividades de apoyo turístico.
634 Organización del transporte de mercancías 03
64 Correos y telecomunicaciones:
64.a Sin transporte 04
64.b Con recogida y transporte de mercancía ligera 05
65 Intermediación financiera, excepto seguros y planes de pensiones:
65.a Sin desplazamientos habituales 01
65.b Con desplazamientos habituales 03
66 Seguros y planes de pensiones, excepto seguridad social obligatoria:
66.a Sin desplazamientos habituales 01
66.b Con desplazamientos habituales 03
67 Actividades auxiliares a la intermediación financiera:
67.a Sin desplazamientos habituales 01
67.b. Con desplazamientos habituales 03
70 Actividades inmobiliarias:
701 Actividades inmobiliarias por cuenta propia (Promoción inmobiliaria, compraventa) 03
702 Alquiler de bienes inmobiliarios por cuenta propia 03
703 Actividades inmobiliarias por cuenta de terceros (agentes de la propiedad inmobiliaria, gestión y administración) 03
71 Alquiler de maquinaria y equipo sin operario, de efectos personales y enseres domésticos 03
72 Actividades informáticas:
725 Mantenimiento y reparación de máquinas de oficina, contabilidad y equipo informático 04
73 Investigación y desarrollo 03
74 Otras actividades empresariales:
741 Actividades jurídicas, de contabilidad, teneduría de libros, auditoría, asesoría fiscal, estudios de mercado y realización de encuestas de opinión pública; consulta y asesoramiento sobre dirección y gestión empresarial, gestión de sociedades 03
742 Servicios técnicos de arquitectura e ingeniería y otras actividades relacionadas con el asesoramiento técnico 03
743 Ensayos y análisis técnicos 03
744 Publicidad (agencias y consultores, gestión de soportes publicitarios) 03
745 Selección y colocación de personal (suministro de personal) 03
746 Servicios de investigación y seguridad (vigilancia, protección y seguridad) 05
747 Actividades industriales de limpieza 05
748 Actividades empresariales diversas:
7481 Actividades de fotografía 04
7482 Actividades de envasado y empaquetado por cuenta de terceros 05
74831 Actividades de secretaría y reprografía 04
74832 Actividades de traducción 03
74833 Actividades anexas a la distribución publicitaria 03
7484 Otras actividades empresariales 03
80 Educación:
801 Enseñanza primaria sin desplazamiento 01
Enseñanza primaria con desplazamiento 03
802 Enseñanza secundaria sin desplazamiento 01
Enseñanza secundaria con desplazamiento 03
803 Enseñanza superior sin desplazamiento 01
Enseñanza superior con desplazamiento 03
804 Formación permanente y otras actividades de enseñanza 03
8041 Enseñanza de las escuelas de conducción y pilotaje 05
80423 Otras enseñanzas 05
85 Actividades sanitarias y veterinarias, servicio social:
851 Actividades sanitarias (hospitalarias, médicas, odontológicas, servicio de ambulancias, laboratorios de análisis clínicos) 05
852 Actividades veterinarias 05
853 Actividades de servicios sociales (acogimiento de ancianos, minusválidos, menores, servicios sociales a domicilio) 05
90 Actividades de saneamiento público:
900 Actividades de saneamiento público (depuración de aguas residuales, alcantarillado, limpieza de vías públicas) 05
91 Actividades asociativas:
911 Actividades de organizaciones empresariales, profesionales y patronales 02
912 Actividades sindicales 02
913 Actividades asociativas diversas (religiosas, políticas, juveniles) 02
92 Actividades recreativas, culturales y deportivas:
921 Actividades cinematográficas y de vídeo (producción, distribución y exhibición) 03
922 Actividades de radio y televisión (producción, distribución y emisión) 03
923 Otras actividades artísticas y de espectáculos (creación e interpretación artística y literaria) 03
9233 Actividades de ferias y parques de atracciones 04
924 Actividades de agencias de noticias 03
925 Actividades de bibliotecas, archivos, museos y otras instituciones culturales 03
926 Actividades deportivas 04
927 Actividades recreativas diversas 03
93 Actividades diversas de servicios personales:
930 Actividades diversas de servicios personales:
9301 Lavado, limpieza y teñido de prendas textiles y de piel 04
9302 Peluquería y otros tratamientos de belleza 03
9303 Pompas fúnebres y actividades relacionadas con las mismas 03
9304 Actividades de mantenimiento físico corporal 03
9305 Otras actividades de servicios personales 03
Para los trabajadores por cuenta propia o autónomos, cualquiera que sea el Régimen Especial de la Seguridad Social en el que se hallen encuadrados, el nacimiento de la prestación económica por incapacidad temporal a que pudieran tener derecho se producirá, en los términos y condiciones que reglamentariamente se establezcan, a partir del cuarto día de la baja en la correspondiente actividad, salvo en los supuestos en que el interesado hubiese optado por la cobertura de las contingencias profesionales, o las tenga cubiertas de forma obligatoria, y el subsidio se hubiese originado a causa de un accidente de trabajo o enfermedad profesional, en cuyo caso la prestación nacerá a partir del día siguiente al de la baja».
2004 0,6159
2005 0,6729
2006 0,7300
2007 0,7525
2008 0,7750
2009 0,7975
2010 0,8200
2011 0,8425
2012 0,8650
2013 0,8875
2014 0,9100
2015 0,9325
2016 0,9550
2017 0,9775
Esta opción tendrá, en todo caso, carácter irrevocable y surtirá efectos a partir del 1 de enero del ejercicio siguiente a aquel en que se hubiera ejercitado».
Si el trabajador agrario acreditare que realiza labores agrarias sólo ocasionalmente o que las mismas no constituyen su medio fundamental de vida, quedará excluido del Régimen Especial Agrario».
Tres. Se adiciona un párrafo segundo al artículo 6 del Texto Refundido del Régimen Especial Agrario, aprobado por Decreto 2123/1971, de 23 de julio, en los términos siguientes:
«Los trabajadores agrarios que realicen su actividad indistintamente por cuenta propia y por cuenta ajena figurarán inscritos en la sección del Censo correspondiente a los Trabajadores por Cuenta Propia, ingresando las cuotas fijas correspondientes a tal condición con independencia de la cotización por jornadas reales y por contingencias profesionales a cargo del empresario».
En otro caso, se acumulará la parte proporcional de las bases de cotización que corresponda al tiempo realmente cotizado en régimen de pluriactividad dentro del período a que se refiere el párrafo anterior, en la forma que determine el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales».
«Artículo 35. Deducción por inversiones en bienes de interés cultural, producciones cinematográficas, edición de libros, sistemas de navegación y localización de vehículos, adaptación de vehículos para discapacitados y guarderías para hijos de trabajadores».
1. Las inversiones realizadas en bienes del activo material destinadas a la protección del medio ambiente consistentes en instalaciones que eviten la contaminación atmosférica procedente de instalaciones industriales, contra la contaminación de aguas superficiales, subterráneas y marinas para la reducción, recuperación o tratamiento de residuos industriales para la mejora de la normativa vigente en dichos ámbitos de actuación, darán derecho a practicar una deducción en la cuota íntegra del 10 por 100 de las inversiones que estén incluidas en programas, convenios o acuerdos con la Administración competente en materia medioambiental, quien deberá expedir la certificación de la convalidación de la inversión.
3. Asimismo, podrá deducirse de la cuota íntegra el 10 por 100 de las inversiones realizadas en bienes de activo material nuevos destinadas al aprovechamiento de fuentes de energías renovables consistentes en instalaciones y equipos con cualquiera de las finalidades que se citan a continuación:
4. La parte de la inversión financiada con subvenciones no dará derecho a deducción».
«5. Las ordenanzas fiscales podrán regular una bonificación de hasta el 50 por 100 de la cuota íntegra del impuesto para los bienes inmuebles destinados a viviendas, en los que se hayan instalado sistemas para el aprovechamiento térmico o eléctrico de la energía proveniente del sol para autoconsumo. La aplicación de esta bonificación estará condicionada a que las instalaciones para producción de calor incluyan colectores que dispongan de la correspondiente homologación por la Administración competente. Los demás aspectos sustantivos y formales de esta bonificación se especificarán en la ordenanza fiscal».
También se considerará actividad de investigación y desarrollo la concepción de “software” avanzado, siempre que suponga un progreso científico o tecnológico significativo mediante el desarrollo de nuevos teoremas y algoritmos o mediante la creación de sistemas operativos y lenguajes nuevos, o siempre que esté destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso a los servicios de la sociedad de la información.
No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el “software”».
«3. El Tribunal hará público su informe una vez recibido éste por el Ministro de Economía y tras resolver, en su caso, sobre los aspectos confidenciales de su contenido».
En la escritura de subrogación sólo se podrá pactar la modificación de las condiciones del tipo de interés tanto ordinario como de demora inicialmente pactado o vigente, la ampliación del plazo del préstamo, o ambas».
«2. Las nuevas condiciones pactadas del tipo de interés, del plazo, o de ambos».
Estarán exentas en la modalidad gradual de “Actos Jurídicos Documentados” las escrituras públicas de novación modificativa de préstamos hipotecarios pactados de común acuerdo entre acreedor y deudor, siempre que el acreedor sea una de las entidades a que se refiere el artículo 1 de esta Ley y la modificación se refiera a las condiciones del tipo de interés inicialmente pactado o vigente, a la alteración del plazo del préstamo, o a ambas.
Para el cálculo de los honorarios notariales y registrales de dicho tipo de escrituras, se tomará como base la que resulte de aplicar a la cifra del capital pendiente de amortizar en el momento de la novación el diferencial entre el interés del préstamo que se modifica y el interés nuevo. En el caso de novaciones modificativas referidas exclusivamente a la alteración del plazo del préstamo, se tomará como base el 1 por 1.000 de la cifra del capital pendiente de amortizar en el momento de la novación».
En las novaciones modificativas que tengan por objeto la ampliación del plazo del préstamo, la entidad acreedora no podrá percibir por comisión de modificación de condiciones más del 0,1 por 100 de la cifra de capital pendiente de amortizar».
1ª El 90 por 100 si se trata de operaciones que incorporen variación en las condiciones de tipo de interés, en aquellos casos en que se pase de un sistema de tipo de interés variable a uno de tipo fijo.
2ª El 75 por 100 en cualquier otra operación.
1º El coste de los citados instrumentos de cobertura se entenderá incluido en la base máxima de deducción a que se refiere el segundo párrafo del artículo 55.1.1º a) de la Ley 40/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y otras Normas Tributarias.
2º Estará exenta la renta derivada de la aplicación de los citados instrumentos cuando cubran exclusivamente el riesgo de tipo de interés de un préstamo hipotecario destinado a la adquisición de la vivienda habitual del contribuyente. En estos casos, para el cálculo de la mencionada base máxima de deducción, los intereses satisfechos por el contribuyente se minorarán en las cantidades obtenidas por la aplicación del citado instrumento.
Este concepto retributivo se definirá considerando asimismo las pérdidas incurridas en la red de transporte y los costes derivados de las alteraciones del régimen normal de funcionamiento del sistema de ofertas».
«Los productores de energía eléctrica efectuarán ofertas económicas de venta de energía, a través del operador del mercado, por cada una de las unidades de producción de las que sean titulares, cuando no se hayan acogido a sistemas de contratación bilateral o a plazo que por sus características queden excluidos del sistema de ofertas».
«4. Reglamentariamente, se regularán diferentes modalidades de contratación. En particular se regulará la existencia de contratos de compraventa a plazo de energía eléctrica, contratos de carácter financiero que tengan como subyacente la energía eléctrica, así como contratos bilaterales realizados directamente entre los consumidores y los productores, entre los productores y los comercializadores y entre los comercializadores entre sí. Todos estos contratos estarán exceptuados del sistema de ofertas».
«5. Reglamentariamente, se regulará la creación, organización y funcionamiento de mercados organizados que tengan por objeto la contratación a plazo de energía eléctrica, cuya gestión corresponderá a Sociedades Gestoras, así como los sujetos del sector eléctrico que podrán participar en estos mercados, las condiciones en que podrán hacerlo, y la información que las Sociedades Gestoras deban comunicar al Operador del Mercado y al Operador del Sistema, a los efectos de asegurar el correcto funcionamiento del sistema eléctrico».
«a) La recepción de las ofertas de venta emitidas para cada período de programación por los titulares de las unidades de producción de energía eléctrica, cuando éstos presenten ofertas a través del operador del mercado».
«j) Recibir de los titulares de las unidades de producción que negocien su energía a través de contratos bilaterales físicos o de las Sociedades Gestoras de los mercados de contratación a plazo la información necesaria a fin de que dicha energía sea tomada en consideración para la determinación de los programas diarios y para la práctica de las liquidaciones que sean competencia del Operador del Mercado».
Esta emisión primaria de energía será realizada por aquellos productores de energía eléctrica que tengan la condición de operadores principales en el sector eléctrico, de acuerdo con lo establecido en el artículo 34 del Real Decreto-ley 6/2000, de 23 de junio, de Medidas Urgentes de Intensificación de la Competencia en los Mercados de Bienes y Servicios.
La potencia afectada en cada emisión no podrá ser superior, para cada operador principal, al 20 por 100 de la potencia eléctrica instalada de la que sea directa o indirectamente titular. La capacidad de producción que podrá ser adquirida individualmente en cada emisión, por cada participante, quedará limitada a un máximo del 10 por 100 de la potencia total emitida.
El Gobierno fijará reglamentariamente las condiciones y el procedimiento de funcionamiento y participación en esta emisión primaria de energía eléctrica, que deberá ser pública, transparente y no discriminatoria».
1ª Cuando se haya pactado amortización anticipada sin fijar comisión, no habrá derecho a percibir cantidad alguna por este concepto.
2ª Si se hubiese pactado una comisión de amortización anticipada igual o inferior al 0,50 por 100, la comisión a percibir será la pactada.
3ª En los demás casos, la entidad acreedora solamente podrá percibir por comisión de amortización anticipada el 0,50 por 100, cualquiera que sea la que se hubiere pactado. No obstante, si la entidad acreedora demuestra la existencia de un daño económico que no implique la sola pérdida de ganancias, producido de forma directa como consecuencia de la amortización anticipada, podrá reclamar aquél. La alegación del daño por la acreedora no impedirá la realización de la subrogación, si concurren las circunstancias establecidas en esta Ley, y sólo dará lugar a que se indemnice, en su momento, la cantidad que corresponda por el daño producido.
«3. Las normas legales mencionadas en el apartado anterior se aplicarán con el alcance subjetivo y objetivo previsto en las mismas a las operaciones o contratos que en ellas se contemplan y, en particular, las referidas a las operaciones relativas a los sistemas de pagos y de liquidación y compensación de valores, operaciones dobles, operaciones con pacto de recompra o se trate de operaciones financieras relativas a instrumentos derivados».
a) En el Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, cuando el interesado se haya acogido a la protección por incapacidad temporal, el tipo de cotización será el 29,80 por 100.
b) En el Régimen Especial Agrario, cuando el trabajador por cuenta propia se haya acogido a la protección por incapacidad temporal, el tipo de cotización será el 4,35 por 100, del que el 3,70 por 100 corresponderá a contingencias comunes y el 0,65 por 100 a contingencias profesionales.
c) En el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar el tipo de cotización por contingencias comunes de los trabajadores por cuenta propia será el 29,80 por 100.
Las cooperativas y las sociedades laborales tendrán derecho a dichas bonificaciones respecto de sus socias trabajadoras o de trabajo, con vínculo de carácter indefinido, siempre que la entidad haya optado por un régimen de Seguridad Social propio de trabajadores por cuenta ajena».
«9. Los contratos de trabajo y relaciones a que se refiere el apartado 4 del número Uno de este artículo, darán derecho a una bonificación en la cuota empresarial por contingencias comunes del 100 por 100 durante los doce meses siguientes a la reincorporación efectiva de la mujer al trabajo tras el período de suspensión del contrato por maternidad y por excedencia por cuidado de hijo, de acuerdo con lo establecido en el citado apartado 4.
La bonificación a que se refiere el párrafo anterior no será acumulable a otras bonificaciones previstas por transformación de contratos».
«10. Los contratos de trabajo acogidos al presente programa de fomento del empleo estable se formalizarán en el modelo oficial que disponga el Instituto Nacional de Empleo, excepto en el supuesto de contratos ya existentes, a los que se refieren los apartados 3 y 4 del número Uno».
b) Las bonificaciones de los contratos de trabajo de las mujeres trabajadoras que sean suspendidos por maternidad y por excedencia por cuidado de hijo».
«Primera. La entidad gestora podrá abonar el valor actual del importe de la prestación por desempleo de nivel contributivo a los beneficiarios de prestaciones cuando pretendan incorporarse, de forma estable, como socios trabajadores o de trabajo en cooperativas o en sociedades laborales, siempre que no hayan mantenido un vínculo contractual previo con dichas sociedades superior a los 12 meses, o constituirlas, o cuando dichos beneficiarios pretendan constituirse como trabajadores autónomos y se trate de personas con minusvalía igual o superior al 33 por 100».
«En el supuesto específico de que se contrate a mujeres minusválidas, las empresas tendrán derecho a una bonificación del 90 por 100 en la cotización empresarial por contingencias comunes si la mujer contratada tiene una edad igual o superior a cuarenta y cinco años y del 80 por 100 en caso de que sea menor de dicha edad».
La exención contenida en el número 1º del apartado Uno del artículo 20 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, se seguirá aplicando igualmente al franqueo efectuado por medio de impresiones o estampaciones a máquina por parte de empresas que tengan concedida autorización para franquear correspondencia a terceros o bien título habilitante postal. Cuando resulte de aplicación la regla de la prorrata, el importe a computar en el denominador será la diferencia entre la contraprestación percibida por el franqueo y su coste de adquisición.

References: artículo 55
 artículo 55
 artículo 27
 artículo 58
 artículo 64
 artículo 57
 artículo 55
 artículo 28
 artículo 26
 artículo 26
 artículo 26
 artículo 91
 artículo 68
 artículo 6
 artículo 1
 artículo 55
 artículo 34
 artículo 20