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Timestamp: 2020-07-03 23:25:35+00:00

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Berechnung des Sonderausgaben Höchstbetrages mit Vorwegabzug
In der Einkommensteuererklärung können Sie beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben von der Steuer absetzen, insbesondere Vorsorgeaufwendungen wie z.B. Rentenversicherungsbeiträge, Krankenversicherungsbeiträge usw. Sie können mit unserem Rechner den Sonderausgaben Höchstbetrag mit Günstigerprüfung berechnen. Außerdem können Sie prüfen, ob sich weitere Versicherungsbeiträge absetzen lassen.
Vorsorgeaufwendungen - Höchstbetragsberechnung und Günstigerprüfung - Rechner
Das bis zum 31.12.2004 zur Verfügung stehende Abzugsvolumen (Höchstbeträge) für sog. Vorsorgeaufwendungen war bis zum Jahr 2010 zunächst unverändert. Ab dem Jahr 2011 wird der Vorwegabzug nach § 10 Abs. 3 EStG a.F. schrittweise vermindert:
2005 - 2010 3.068 6.136
2011 2.700 5.400
2012 2.400 4.800
Top Sonderausgaben Höchstbetrag mit Günstigerprüfung
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§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a, § 50 Abs. 1 Satz 3 EStG EuGH-Urteil vom 6. Dezember 2018, C-480/17, "Montag" Gemäß § 50 Abs. 1 Satz 3 Einkommensteuergesetz (EStG) ist § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG bei der Besteuerung von Einkünften beschränkt Steuerpflichtiger (§ 1 Abs. 4 EStG) nicht anwendbar. Beiträge an berufsständische Versorgungseinrichtungen können daher aufgrund der bi...
§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a, § 50 Abs. 1 Satz 3 EStG
EuGH-Urteil vom 6. Dezember 2018, C-480/17, "Montag" Gemäß § 50 Abs. 1 Satz 3 Einkommensteuergesetz (EStG) ist § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG bei der Besteuerung von Einkünften beschränkt Steuerpflichtiger (§ 1 Abs. 4 EStG) nicht anwendbar. Beiträge an berufsständische Versorgungseinrichtungen können daher aufgrund der bisherigen Regelung nicht als Sonderausgaben berücksichtigt werden.
Der Gerichtshof der Europäischen Union (EuGH) hat dagegen mit Urteil vom 6. Dezember 2018 in der Rechtssache C-480/17 „Montag“ entschieden, dass Artikel 49 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) - Niederlassungsfreiheit - dahingehend auszulegen ist, dass er einer Regelung eines Mitgliedstaats entgegensteht, nach der eine in diesem Mitgliedstaat beschränkt steuerpflichtige Person, die dort zur Einkommensteuer veranlagt wird, Pflichtbeiträge an eine berufsständische Altersversorgungseinrichtung, die einen unmittelbaren Zusammenhang mit der Tätigkeit aufweisen, aus der die in diesem Mitgliedstaat zu versteuernden Einkünfte erzielt wurden, nicht in einem Umfang, der dem Anteil an diesen Einkünften entspricht, von der Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer abziehen kann, während eine gebietsansässige, unbeschränkt steuerpflichtige Person solche Beiträge in den im nationalen Recht vorgesehenen Grenzen von der Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer abziehen kann. Unter Bezugnahme auf das Ergebnis der Erörterungen mit den obersten Finanzbehörden der Länder gilt daher bis zu einer gesetzlichen Neuregelung des § 50 Abs. 1 EStG für den Sonderausgabenabzug von Beiträgen an berufsständische Versorgungseinrichtungen im Sinne des § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG bei der Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger das Folgende:
Quelle: BMF, Schreiben (koordinierter Ländererlass) IV C 5 - S-2301 / 19 / 10004 :001 vom 26.06.2019
Tragen Eltern, die ihrem Kind gegenüber unterhaltsverpflichtet sind, dessen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge, können diese Aufwendungen die Einkommensteuer der Eltern mindern. Der Steuerabzug setzt aber voraus, dass die Eltern dem Kind die Beiträge tatsächlich gezahlt oder erstattet haben. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 13. März 2018 X R 25/15 entschieden. Elte...

References: § 10

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