Source: https://www.puntojuridico.com/rectificacion-de-declaraciones-del-registro-de-transparencia-y-beneficiarios-finales/
Timestamp: 2020-01-28 13:21:32+00:00

Document:
Rectificación de declaraciones en el Registro de Tranparencia y Beneficiarios Finales
B. 2019, CATEGORÍAS, De Interés General, Destacada, k. Noviembre, Noticias MasterLex
Un tema que ha preocupado mucho a los representantes legales y autorizados de las sociedades obligadas a presentar la declaración de accionistas en el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales ha sido el relativo a la posibilidad de corregir o rectificar datos consignados erróneamente en las declaraciones ya enviadas.
Si bien en el art. 15 de la Resolución Conjunta que sobre este tema publicaron el Ministerio de Hacienda y el Registro Nacional en marzo de este año (DGT-ICD-R-14-2019), se contempla la posibilidad de rectificación, hasta ahora la plataforma Central Directo no lo permitía.
Dichosamente este 10 de noviembre se habilitó una nueva funcionalidad, permitiendo la corrección de declaraciones ya enviadas, para lo cual debe simplemente seleccionarse el botón REEMPLAZAR en la declaración con estado ENVIADA, modificar los datos que requieran ser rectificados y volver a enviar la declaración.
Se advierte la importancia de realizar estas rectificaciones antes del vencimiento del plazo otorgado para la presentación de las declaraciones ordinarias del presente período 2019, a saber, 31 de enero del 2020.
Llama la atención esta advertencia pues propiamente en la Resolución Conjunta anteriormente mencionada no se dispone expresamente la existencia de un plazo máximo para la rectificación de declaraciones enviadas. Lo transcribimos a continuación para su mejor conocimiento:
Todavía pendiente / Posibilidad de presentación de Declaraciones Extraordinarias
Un tema que también ha generado inquietud y que seguramente será contemplado en la liberación de una próxima versión de la plataforma RABF es el correspondiente a las DECLARACIONES EXTRAORDINARIAS de accionistas o cuotistas, es decir, cuando se producen cambios en la propiedad o distribución de las acciones después de que las sociedades ya cumplieron con la presentación de sus DECLARACIONES ORDINARIAS.
En principio, de acuerdo con la Resolución Conjunta antes mencionada, cuentan los representantes legales o autorizados con un plazo de «… quince días hábiles contados a partir de la fecha de la anotación en el libro oficial en el que se registren estos datos y se constate que alguno de los propietarios de las participaciones igualó o superó el quince por ciento del total de las participaciones de la clase que se registra, ya sean comunes, preferentes u otras.»
La recomendación de los colegas de Grant Thornton es que para tener justificación en caso de que las Autoridades correspondientes reclamen el incumplimiento en la presentación de estas declaraciones extraordinarias es preparar un escrito para el Ministerio de Hacienda, comunicando la modificación en la propiedad o distribución del capital social y consultando el procedimiento a seguir para la presentación de la respectiva Declaración Extraordinaria dentro de la plataforma Central Directo/RABF. Adicinalmente invocar que al amparo del artículo 119º del Código de Normas y Procedimientos Tributarios, pasados cuarenta y cinco días y, en caso de no obtenerse al término de dicho plazo, una resolución por pare del Ministerio de Hacienda, deberá entenderse aprobada la interpretación del consultante.
ALBIN OBANDO GRANADOS • 25 noviembre, 2019
Buenas tardes. Una sociedad Anónima que debía presentar la declaración de accionista en el mes de setiembre y aún no lo ha realizado, puede solicitar una liquidación de la sociedad?
Según lo que ha indicado el Ministerio de Hacienda, las sociedades cuentan hasta el 31 de enero de 2020 para cumplir con la presentación de las declaraciones de accionistas. Nos parece por consiguiente que si una sociedad queda disuelta antes de esa fecha, podrán sus personeros estar tranquilos en cuanto al no cumplimiento de la obligación. Sin embargo, hicimos la consulta por escrito a Hacienda y a la fecha no hemos obtenido respuesta. Será mejor que usted también procure aclararlo antes de proceder con esta disolución.
Karol • 17 enero, 2020
Buenos días doña Silvia, se ha aclarado algo respecto al tema de las sociedades que están en proceso de disolución y que al 31 de enero aun no han quedado disueltas en el RN?
En cuanto a las sociedades con presentaciones extraordinarias, se ha tenido alguna respuesta de hacienda?. Lo que sucede es que si una sociedad realizó la declaración y luego cedió las acciones el sistema aún al día de hoy no tiene la opción de declaraciones extraordinarias, inclusive al intentar hacerlo dice que la persona jurídica no tiene declaraciones pendientes. Me resultaría sin sentido presentar un escrito a hacienda indicando que se desea realizar la declaración extraordinaria si el sistema que la ley indica que debe de ser utilizado para dicho fin no lo permite, resulta una imposibilidad material atribuible a la administración a mi parecer. Gracias de antemano por su valiosa respuesta.
Lic. Silvia Pacheco. Editora General • 17 enero, 2020
Lamentablemente no hemos tenido respuesta sobre el primer punto. Lo que se establece en la Resolución Conjunta de Alcance General para el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales, DGT-ICD-14-19 es que la obligación de presentar la declaración de acciones corresponde a las personas jurídicas que se encuentran establecidas en el punto 1 de dicha resolución, y que se encuentren inscritas en el Registro Nacional con plazo social vigente. Por consiguiente, en principio si la sociedad sigue apareciendo en el sistema del Registro al 31 de enero, pensaríamos que dicha persona jurídica debería cumplir con la declaración de accionistas. Ahora bien, si esa sociedad efectivamente concluye su proceso de disolución, no hemos visto que se encuentre estipulado contra quien podría dirigirse el proceso sancionatorio.
Sobre las Declaraciones Extraordinarias,es decir aquéllas que deberían reportarse como máximo en los 15 días hábiles siguientes a la cesión accionaria, el sistema Central Directo aún no tiene parametrizada dicha alternativa. Por consiguiente, como usted bien lo señala, existe imposibilidad material para cumplir con lo estipulado en la norma a este respecto.
Yendri Vargas • 19 noviembre, 2019
Buenos días Licda Silvia, mi consulta es con respecto al poder especial que se le otorga a una persona que tiene firma digital, para que realice dicho trámite ante el registro de transparencia y beneficiarios finales, por error se omitió escribirle la fecha de finalización, las declaraciones que se escribio algun dato mal se pueden reeplazar en el caso del poder se pudiera subsanar con razón notarial, otra duda es en el caso de una sociedad le otorga poder general inscrito en registro público, pudiera este declararla en el registro de transparencia y beneficiarios finales, le agradezco mucho su ayuda.
De acuerdo con la parametrización de la plataforma Central Directo, el poder especial puede tener fecha de finalización o puede no tenerla, en cuyo caso el apoderado quedaría acreditado para presentar las declaraciones hasta tanto su mandato no sea reemplazado por uno nuevo. Si desean establecerle una fecha de finalización al poder, es cuestión de que el Notario Público en cuyo protocolo se otorgó dicho poder, vuelva a acreditar al apoderado, indicando esta vez esa fecha de finalización. El sistema simplemente tomará en cuenta el último poder acreditado. En cuanto al poder general inscrito en el Registro de personas Jurídicas, según la Resolución Conjunta emitida por el Ministerio de Hacienda y el ICD, únicamente los APODERADOS GENERALÍSIMOS con facultades para actuar individualmente pueden ser acreditados para presentar las declaraciones del RTBF. Por consiguiente, el PODER GENERAL no podría servir para estos efectos.

References: Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 119
 resolución 
 Resolución 
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