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Agenzia Speciale APOF- IL - PDF
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Leonzia Romano
1 Agenzia Speciale APOF- IL Provincia di Potenza Relazione dell organo di revisione sulle proposte di bilancio di previsione 2012 e di bilancio pluriennale 2012_2014 con i relativi documenti allegati L organo di revisione DR. ROBERTO BITETTI pag. 1
2 Agenzia Speciale APOF- IL Revisore Unico verbale n. 22 del 21 giugno 2012 Premesso che l'organo di revisione ha: PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2011 Il Revisore Unico - esaminato la proposta di bilancio di previsione 2012, unitamente agli allegati di legge; - rilevato che nel suo operato si è uniformato allo statuto ed al regolamento di contabilità; - visto il D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali»; - visto il D.P.R. 31 gennaio 1996, n. 194; - visti i principi contabili per gli enti locali emanati dall Osservatorio per la finanza e contabilità degli enti locali; - visti i principi di revisione e di comportamento dell organo di revisione degli enti locali approvati dai Consigli nazionali dei Dottori commercialisti e dei Ragionieri; Delibera di approvare l'allegata relazione quale parere sulla proposta di bilancio di previsione per l'esercizio 2011, della Agenzia APOF - IL che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale. Potenza 21 giugno 2012 Il Revisore unico pag. 2
3 VERIFICHE PRELIMINARI Il sottoscritto Bitetti dr. Roberto revisore unico dell Agenzia Apof IL, ai sensi dell art. 234 e seguenti del Tuel: ricevuto in data 12 giugno lo schema del bilancio di previsione 2012 e di bilancio pluriennale 2012/2014, su proposta della Direzione generale da portare in approvazione del C.d.A. di Apof IL ed i relativi seguenti allegati obbligatori: piano programma 2012; bilancio pluriennale 2012/2014; relazione previsionale e programmatica predisposta dalla dirigenza; rendiconto dell esercizio 2011; piano triennale formativo 2011/2013 previsto dall Intesa Interistituzionale per la promozione dell orientamento, dell istruzione e formazione professionale e delle politiche attive del lavoro stipulato in data 10 maggio 2011 tra la Regione Basilicata e le Province di Potenza e Matera, recepito poi dalla Provincia di Potenza con determina di Giunta del 24 maggio 2011 n. 48; schede degli interventi della Provincia di Potenza previsto dall Intesa Interistituzionale 2011/2013 ed approvato con delibera di Giunta del 18 maggio 2011 n. 46; pianta organica del personale al e i seguenti documenti messi a disposizione: i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità; quadro analitico delle entrate e delle spese previste; θ θ θ θ θ viste le disposizioni di legge che regolano la finanza locale, in particolare il Tuel; visto lo statuto dell ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all organo di revisione; visti i postulati dei principi contabili degli enti locali ed il principio contabile n.1 approvati dell Osservatorio per la finanza e contabilità presso il Ministero dell Interno; visto il regolamento di contabilità; visto il parere di regolarità tecnica e contabile espresso dal responsabile dell'ufficio Gestione e Controllo in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio annuale e pluriennale; ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall art. 239, comma 1, lettera b) del Tuel. pag. 3
4 VERIFICA DEGLI EQUILIBRI GESTIONE DELL ESERCIZIO 2011 In base ai documenti messi a disposizione dello scrivente Organo di controllo si osserva che: L Agenzia Apof-IL non è soggetta al rispetto del patto di stabilità Interno ex L. 133/08; Le entrate e le uscite sono state iscritte nel loro importo integrale senza alcuna riduzione per effetto di correlativa spese o entrate; Sono stati messi a confronto gli stanziamenti proposti con quelli degli esercizi precedenti; La gestione di cassa comprende i movimenti che si prevedono di impegnare senza distinzione tra le operazioni afferenti la gestione di competenza e quella dei residui; Gli stanziamenti delle entrate sono state iscritte previo accertamento della loro attendibilità,mentre quelle relative alle uscite sono iscritte in relazione al piano programma che si intende realizzare. pag. 4
5 BILANCIO DI PREVISIONE Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza 2012, il principio del pareggio finanziario (art. 162, comma 5, del Tuel) e dell equivalenza fra entrate e spese per servizi per conto terzi (art. 168 del Tuel): Entrate Quadro generale riassuntivo Spese Titolo I: Entrate tributarie Titolo I: Spese correnti ,00 Titolo II: Entrate da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri enti pubblici ,00 Titolo II: Spese in conto capitale Titolo III:Entrate extratributarie 8.000,00 Titolo IV: Entrate da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di crediti Titolo V: Entrate derivanti da accensioni di prestiti ,48 Titolo III: Spese per rimborso di prestiti ,48 Titolo VI: Entrate da servizi per conto di terzi ,00 Titolo IV: Spese per servizi per ,00 conto di terzi Totale ,48 Totale ,48 Avanzo di amministrazione 2010 presunto Disavanzo di amministrazione 2010 presunto Totale complessivo entrate ,48 Totale complessivo spese ,48 pag. 5
6 2. Verifica equilibrio corrente anno 2012 L equilibrio corrente di cui all art. 162, comma 6, del Tuel è assicurato come segue: Entrate titolo I 0 Entrate titolo II ,00 Entrate titolo III 8.000,00 Totale entrate correnti ,00 Spese correnti titolo I Differenza parte corrente (A) - Quota capitale amm.to mutui - Quota capitale amm.to prestiti obbligazionari - Quota capitale amm.to altri prestiti - Totale quota capitale (B) - Differenza (A) - (B) - pag. 6
7 3. Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per legge e spese con esse finanziate La correlazione fra previsione di entrate a destinazione specifica o vincolata per legge e spese con esse finanziate è cosi assicurata nel bilancio: Entrate previste Spese previste Per funzioni delegate dalla Provincia Per fondi comunitari ed internazionali Per fondo ordinario investimenti Per contributi in c/capitale dalla Regione Per contributi in c/capitale dalla Provincia 0 Per altri contributi straordinari Per proventi alienazione alloggi e.r.p. Per entrata da escavazione e cave per recupero ambientale Per sanzioni amministrative pubblicità Per imposta pubblicità sugli ascensori Per canone depurazione acque Per sanzioni amministrative codice della strada (-50%) Per imposta di scopo Per mutui pag. 7
8 BILANCIO PLURIENNALE 4. Verifica dell equilibrio corrente nel bilancio pluriennale ANNO 2013 L equilibrio corrente di cui all art. 162, comma 6, del Tuel nell anno 2013 è assicurato come segue: Entrate titolo I 0 Entrate titolo II ,00 Entrate titolo III 8.000,00 Totale entrate correnti ,00 Spese correnti titolo I Differenza parte corrente (A) - Quota capitale amm.to mutui - Quota capitale amm.to prestiti obbligazionari - Quota capitale amm.to altri prestiti - Totale quota capitale (B) - Differenza (A) - (B) - ANNO 2014 L equilibrio corrente di cui all art. 162, comma 6 del Tuel nell anno 2014 è assicurato come segue: Entrate titolo I 0 Entrate titolo II ,00 Entrate titolo III 8.000,00 Totale entrate correnti ,00 Spese correnti titolo I ,00 Differenza parte corrente (A) - Quota capitale amm.to mutui - Quota capitale amm.to prestiti obbligazionari - Quota capitale amm.to altri prestiti - Totale quota capitale (B) - Differenza (A) - (B) - pag. 8
9 VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI 5. Verifica della coerenza interna L organo di revisione ritiene che gli obiettivi indicati nella relazione previsionale e programmatica e le previsioni annuali e pluriennali siano coerenti con gli strumenti di programmazione e con gli atti del piano programma Verifica adozione strumenti obbligatori di programmazione di settore e loro coerenza con le previsioni PROGRAMMAZIONE DEL FABBISOGNO DEL PERSONALE La programmazione del fabbisogno di personale, prevista dall art.39, comma 1 della Legge 449/1997, è demandata alla Provincia di Potenza con la formazione della programmazione nel proprio bilancio previsionale L agenzia Apof IL come previsto dall art. 18 della legge istitutiva n. 33 del 2003, opera ai fini del proprio scopo statutario avvalendosi del personale della Provincia. Trattandosi di programmazione di settore è coerente con il piano generale di sviluppo dell ente. La previsione annuale e pluriennale è coerente con le esigenze finanziarie espresse nell atto di programmazione del fabbisogno. L atto oltre ad assicurare le esigenze di funzionalità e d ottimizzazione delle risorse per il miglior funzionamento dei servizi, prevede una riduzione della spesa attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale Verifica contenuto informativo ed illustrativo della relazione previsionale e programmatica e della coerenza con le previsioni La relazione previsionale e programmatica predisposta dall organo esecutivo e redatta sullo schema approvato con DPR 3 agosto 1998, n. 326, contiene l'illustrazione della previsione delle risorse e degli impieghi contenute nel bilancio annuale e pluriennale conformemente a quanto contenuto nell'art. 170 del Tuel, nello statuto e nel regolamento di contabilità dell'ente. Gli obiettivi contenuti nella relazione sono coerenti con le linee programmatiche di mandato e con il piano generale di sviluppo dell ente. In particolare la relazione: a) è stata redatta secondo fasi strategiche caratterizzate da: - ricognizione delle caratteristiche generali; - individuazione degli obiettivi; - valutazione delle risorse; - scelta delle opzioni; pag. 9
10 - individuazione e redazione dei programmi e progetti; b) rispetta i postulati di bilancio in particolare quello della economicità esprimendo una valutazione delle attività fondata sulla considerazione dei costi e dei proventi; c) per l'entrata comprende una valutazione generale sulle risorse più significative ed individua le fonti di finanziamento della programmazione annuale e pluriennale; d) per la spesa è redatta per programmi, per progetti (eventuale) rilevando distintamente la spesa corrente consolidata, quella di sviluppo e quella di investimento; e) per ciascun programma contiene: - le scelte adottate e le finalità da conseguire, - le risorse umane da utilizzare, - le risorse strumentali da utilizzare; f) individua i responsabili dei programmi e degli eventuali progetti attribuendo loro gli obiettivi generali e le necessarie risorse; g) motiva e spiega in modo trasparente e leggibile le scelte, gli obiettivi, le finalità che s intende conseguire e fornisce adeguati elementi dimostranti la coerenza delle stesse con le previsioni annuali e pluriennali, con gli obiettivi di finanza pubblica, nonché con : - le linee programmatiche di mandato (art. 46, comma 3, Tuel); - il piano generale di sviluppo dell ente (art. 165, comma 7, Tuel); h) contiene considerazioni sulla coerenza dei programmi rispetto ai piani regionali di sviluppo, ai piani provinciali di settore ed agli atti programmatori della provincia; i) definisce i servizi e le attività dell ente e i rispettivi responsabili di procedimento e d obiettivo, affidando a ciascuno gli obiettivi, le risorse e i tempi d attuazione. pag. 10
11 VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA DELLE PREVISIONI ANNO 2012 Ai fini della verifica dell attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per l esercizio 2012, alla luce della manovra disposta dall ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate. ENTRATE CORRENTI Trasferimenti correnti dello stato, della Regione e di altri enti pubblici Il gettito dei trasferimenti erariali è stato previsto sulla base dell Accordo Interistituzionale Regione Provincia, adottato con delibera di Giunta dalla Provincia di Potenza in data 24 maggio SPESE CORRENTI Il dettaglio delle previsioni delle spese correnti classificate per intervento, confrontate con i dati del rendiconto 2009 e con le previsioni dell esercizio 2010 definitive, è il seguente: Classificazione delle spese correnti per servizi formativi Rendiconto 2010 Previsioni definitive 2011 Bilancio di previsione 2012 Increm ento % 2012/ Personale % 02 - Acquisto beni di cons. e materie pr % 03 - Prestazioni di servizi % 04 - Utilizzo di beni di terzi % 05 - Trasferimenti % 06 - Interessi passivi e oneri finanziari % 07 - Imposte e tasse % 08 - Oneri straordinari gestione corr. 0% 09 - Ammortamenti di esercizio % 10 - Fondo svalutazione crediti 0% 11 - Fondo di riserva % Totale spese correnti % pag. 11
12 Spese di personale La spesa del personale della Provincia di Potenza presso Apof IL prevista per l esercizio 2012 in riferita a n. 141 dipendenti, pari a per dipendente, tiene conto della programmazione del fabbisogno. Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art.46 legge 133/08) I contratti di collaborazione potranno essere stipulati con riferimento alle attività istituzionali stabilite dalla legge. L ente ha provveduto all aggiornamento del regolamento per gli incarichi di collaborazione autonoma sulla base delle disposizioni introdotte dall art.46 della legge 133/08. L ente pubblica regolarmente nel sito istituzionale i provvedimenti di incarico con l indicazione dei soggetti percettori, della ragione dell incarico e del compenso. Spese per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi In relazione ai vincoli posti dal patto di stabilità interno, dal piano triennale di contenimento delle spese di cui all art.2, commi da 594 a 599 della legge 244/07 e delle riduzioni di spesa disposte dall art. 6 del d.l. 78/2010 la previsione per l anno 2012 è stata ridotta di euro ,94 rispetto al rendiconto In particolare le previsioni per l anno 2012 rispettano i seguenti limiti: tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione disposta limite Previsione 2012 Studi e consulenze ,74 80% , Relazioni pubbliche,convegni,mostre, pubblicità e rappresentanza % Sponsorizzazioni 100% Missioni 50% formazione 50% Acquisto,manutenzione,noleggio, esercizio autovetture % ,8 Il punto relativo all'acquisto e noleggio autovettura deroga al principio in quanto si tratta di un contratto pluriennale, ceduto dalla Provincia all'agenzia. pag. 12
13 Fondo di riserva La consistenza del fondo di riserva ordinario rientra nei limiti previsti dall articolo 166 del tuel (non inferiore allo 0,30 e non superiore al 2% del totale delle spese correnti inizialmente previste) ed in quelli previsti dal regolamento di contabilità ed è pari al 0,6 % delle spese correnti. Anticipazioni di cassa E stata iscritta in bilancio nella parte entrate, al titolo V, e nella parte spesa, al titolo III, una previsione per anticipazioni di cassa nei limiti limite del 25% delle entrate correnti relative all anno consolidato 2010 previsto dalle norme vigenti, come risulta dal seguente prospetto: Entrate correnti (Titolo I, II, III) Euro Anticipazione di cassa Euro Percentuale 25,00% Interessi passivi e oneri finanziari diversi La previsione di spesa per interessi passivi e oneri finanziari diversi, pari a , è congrua sulla base del riepilogo predisposto dal responsabile del servizio finanziario dei prestiti contratti a tutt oggi e rientra nel limite di indebitamento previsto dall articolo 204 del Tuel pag. 13
14 VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA BILANCIO PLURIENNALE Il bilancio pluriennale è redatto in conformità a quanto previsto dall articolo 171 del Tuel e secondo lo schema approvato con il d.p.r. n. 194/96. Il documento, per la parte relativa alla spesa, è articolato in programmi, titoli, servizi ed interventi.. Le spese correnti sono ripartite tra spese: o o o per il funzionamento degli organi, per servizi formativi ed extra piano formativo. Gli stanziamenti previsti nel bilancio pluriennale, che per il primo anno coincidono con quelli del bilancio annuale di competenza, hanno carattere autorizzatorio costituendo limiti agli impegni di spesa. Le previsioni di entrata e di spesa iscritte nel bilancio pluriennale tengono conto dei trasferimenti di cui al bilancio pluriennale della provincia di Potenza, approvato con delibera del Consiglio del e nel rispetto: dell osservanza dei principi del bilancio previsti dall articolo 162 del Tuel e dei postulati dei principi contabili degli enti locali e del principio contabile n. 1; dei mezzi finanziari destinati alla copertura delle spese correnti e al finanziamento delle spese di investimento; della dimostrazione della capacità di ricorso alle fonti di finanziamento ai sensi dell articolo 204 del Tuel; delle riduzioni dei trasferimenti e dei vincoli sulle spese disposte dal d.l.78/2010. pag. 14
15 Le previsioni pluriennali , suddivise per titoli, presentano la seguente evoluzione: Entrate Previsione 2012 Previsione 2013 Previsione 2014 Totale triennio Titolo I 0 0 Titolo II Titolo III Titolo IV Titolo V Somma Avanzo presunto Totale Spese Previsione 2012 Previsione 2013 Previsione 2014 Totale triennio Titolo I Titolo II Titolo III Somma Disavanzo presunto Totale pag. 15
16 Le previsioni pluriennali di spesa corrente suddivise per intervento presentano la seguente evoluzione: Classificazione delle spese correnti per attività formativa Previsioni 2012 Previsioni 2013 var.% Previsioni 2014 var.% 01 - Personale , , Acquisto di beni di consumo e materie prime , , Prestazioni di servizi , , Utilizzo di beni di terzi , , Trasferimenti ,00 0 #DIV/0! 06 - Interessi passivi e oneri finanziari 0 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 07 - Imposte e tasse , , Oneri straordinari della gestione corrente 0 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 09 - Ammortamenti di esercizio , , Fondo svalutazione crediti #DIV/0! #DIV/0! 11 - Fondo di riserva , ,00 Totale spese correnti pag. 16
17 OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI L organo di revisione a conclusione delle verifiche esposte nei punti precedenti considera: a) Riguardo alle previsioni parte corrente anno 2012 Congrue le previsioni di spesa ed attendibili le entrate previste sulla base: delle risultanze del rendiconto 2011; della ricognizione dello stato di attuazione dei programmi e salvaguardia degli equilibri effettuata ai sensi dell'art.193 del Tuel; degli effetti derivanti da spese disposte da leggi, contratti ed atti che obbligano giuridicamente l ente; degli effetti derivanti dalla manovra finanziaria che l ente ha attuato sulle entrate e sulle spese; dei vincoli e riduzioni disposte dal d.l. 78/2010; CONCLUSIONI In relazione alle motivazioni specificate nel presente parere, richiamato l articolo 239 del Tuel e tenuto conto: del parere espresso dal responsabile dell'ufficio gestione e Controllo delle variazioni rispetto all anno precedente l organo di revisione: - ha verificato che il bilancio è stato redatto nell osservanza delle norme di legge, dello statuto dell ente, del regolamento di contabilità, dei principi previsti dall articolo 162 del Tuel, dei postulati dei principi contabili degli enti locali e del principio contabile n. 1 degli enti locali; - ha rilevato la coerenza interna, la congruità e l attendibilità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti; ed esprime, pertanto, parere favorevole sulla proposta di bilancio di previsione 2012 e sui documenti allegati. Potenza, 21 giugno 2012 Dr. pag. 17
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