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Leitfaden 1. Säule. Musterseiten AHV IV EO EL FZ. herausgegeben von der Informationsstelle AHV/IV - PDF
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1 Leitfaden 1. Säule AHV IV EO EL FZ herausgegeben von der Informationsstelle AHV/IV 8. Auflage 2016
2 Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV) Erfasste Personen Allgemeines Obligatorische Versicherung Wohnsitz in der Schweiz Erwerbstätigkeit in der Schweiz Andere Personen Asylsuchende Ausnahmen von der obligatorischen Versicherung Privilegien und Immunitäten gemäss Völkerrecht Unzumutbare Doppelbelastung Erfüllen der Versicherungsvoraussetzungen nur für eine verhältnismässig kurze Zeit Nichterwerbstätige Arbeitnehmende ohne beitragspflichtigen Arbeitgebenden Selbständigerwerbende Weiterführung der obligatorischen Versicherung Arbeitnehmende Nichterwerbstätige Studierende mit Wohnsitz im Ausland Beitritt zur obligatorischen Versicherung Wohnsitz in der Schweiz, aufgrund zwischenstaatlicher Vereinbarung aber nicht versichert Internationale Beamte Nichterwerbstätige Personen, die ihren versicherten Ehegatten ins Ausland begleiten Freiwillige Versicherung Sozialversicherungsabkommen Entsandte Personen Bilaterales Abkommen zwischen der Schweiz und der EU Abkommen mit den Mitgliedstaaten der EFTA Abrechnung mit ausländischen Sozialversicherungsträgern Beiträge der Versicherten und der Arbeitgebenden Beitragspflicht der Versicherten Übersicht Erwerbstätige Versicherte Beginn der Beitragspflicht Ausnahmen Ende der Beitragspflicht Nichterwerbstätige Versicherte Beginn der Beitragspflicht Ausnahmen Ende der Beitragspflicht Zusammenfassung Beiträge der erwerbstätigen Versicherten im Allgemeinen Begriff des Erwerbseinkommens Im Ausland erzieltes Erwerbseinkommen Beiträge der erwerbstätigen Altersrentner
3 2. Beiträge der Versicherten und der Arbeitgebenden 2.1 Beitragspflicht der Versicherten (Art. 3 AHVG) 2.11 Übersicht Die Frage der Beitragspflicht stellt sich nur für Personen, die in der AHV versichert sind. Wer keine der Versicherungsvoraussetzungen erfüllt, kann und muss keine Beiträge entrichten. Die Höhe der Beiträge wird von Gesetz und Verordnung vorgeschrieben. Der Beitragspflichtige kann sie nicht selbst bestimmen, insbesondere kann er nicht freiwillig höhere Beiträge bezahlen, um seine Rentenansprüche zu verbessern. Nicht alle Versicherten müssen Beiträge bezahlen. Das Gesetz unterscheidet bei Beginn und Ende der Beitragspflicht zwischen erwerbstätigen und nichterwerbstätigen Versicherten. Die Bestimmungen im Einzelnen: 2.12 Erwerbstätige Versicherte Beginn der Beitragspflicht Die Erwerbstätigen entrichten Beiträge vom 1. Januar des Kalenderjahres an, welches der Vollendung des 17. Altersjahres folgt. Im Jahre 1998 geborene Versicherte wurden somit am 1. Januar 2016 beitragspflichtig Ausnahmen Erwerbstätige Kinder (Art. 3 Abs. 2 Bst. a AHVG) Bis zum 31. Dezember 1956 war die untere Altersgrenze auf den 1. Januar nach Vollendung des 15. Altersjahres festgelegt. Sie wurde bei der Einführung der AHV im Jahre 1948 mit dem damaligen Fabrikgesetz koordiniert, welches die entlöhnte Beschäftigung von Jugendlichen unter 15 Jahren untersagte. Seit dem 1. Januar 1957 gilt die Vollendung des 17. Altersjahres als Untergrenze. Mitarbeitende Familienglieder ohne Barlohn (Art. 3 Abs. 2 Bst. d und Art. 5 Abs. 3 AHVG) Für mitarbeitende Familienglieder, die keinen Barlohn beziehen, beginnt die Beitragspflicht drei Jahre später, nämlich am 1. Januar des Kalenderjahres, welches der Vollendung des 20. Altersjahres folgt. Es geht hier um Jugendliche zwischen dem 17. und 20. Altersjahr, welche im elterlichen Betrieb mitarbeiten, dafür aber keinen Barlohn erhalten. Ebenso haben mitarbeitende Familienglieder im Rentenalter auf dem Naturallohn keine Beiträge zu entrichten. Einerseits würden sich bei der Festsetzung der Qualität und Quantität und damit dem «Wert» der Mitarbeit grosse Schwierigkeiten ergeben, andererseits wollte man den bäuerlichen und gewerblichen Verhältnissen Rechnung tragen. Verheiratete (ungeachtet ihres Alters), die im Betrieb ihres Ehepartners mitarbeiten, entrichten nur auf dem Barlohn Beiträge. Als mitarbeitende Familienglieder gelten - die Ehefrau des Betriebsinhabers; - der Ehemann der Betriebsinhaberin; - die Verwandten des Betriebsinhabers bzw. der Betriebsinhaberin und seiner Ehefrau bzw. ihres Ehemannes in auf- und absteigender Linie sowie deren Ehepartnerinnen und Ehepartner; - die Geschwister des Betriebsinhabers bzw. der Betriebsinhaberin sowie deren Ehepartnerinnen und Ehepartner; - die Pflegekinder des Betriebsinhabers bzw. der Betriebsinhaberin unter der Voraussetzung, dass sie mit diesem bzw. dieser in einer Hausgemeinschaft leben. Internet FZ EL EO IV AHV Allgemeines Verzeichnisse 63 63
4 Beispiele Hans Muster, 19 Jahre alt, arbeitet im Landwirtschaftsbetrieb seines Vaters. Er hat zu Hause freie Verpflegung und Unterkunft (Kost und Logis), erhält aber keinen Barlohn. Er bleibt bis zum 31. Dezember nach Vollendung seines 20. Altersjahres von der Beitragspflicht befreit. Würde ihm sein Vater neben Kost und Logis auch noch einen Barlohn auszahlen, müsste er auf diesem Barlohn ab 1. Januar nach Vollendung des 17. Altersjahres Beiträge entrichten. Paul Muster ist 67 Jahre alt und arbeitet auf dem Hof seines Sohnes mit. Neben dem Barlohn erhält er auch Verpflegung und Unterkunft auf dem Hof. Die Naturalleistung (Verpflegung und Unterkunft) gehört nicht zum beitragspflichtigen Einkommen, da Paul Muster die ordentliche Altersgrenze bereits überschritten hat Ende der Beitragspflicht Die Beitragspflicht für Erwerbstätige dauert grundsätzlich bis zur Aufgabe der Erwerbstätigkeit. Das heisst, auch Erwerbstätige im Rentenalter haben Beiträge zu bezahlen. Allerdings gilt für sie ein Freibetrag (s. Kap. 2.23) Nichterwerbstätige Versicherte Beginn der Beitragspflicht Die Nichterwerbstätigen entrichten Beiträge vom 1. Januar des Kalenderjahres an, welches der Vollendung des 20. Altersjahres folgt. Im Jahre 1995 geborene Versicherte wurden somit am 1. Januar 2016 beitragspflichtig. Die Beitragspflicht der Erwerbstätigen beginnt also drei Jahre früher als die der Nichterwerbstätigen. Diese drei Jahre bezeichnet man als Jugendjahre. Wenn im Versicherungsverlauf ab dem 21. Altersjahr bis zur Leistungsberechnung Beitragslücken auftreten, können sie unter Umständen mit diesen Jugendjahren ausgeglichen werden. In der Regel handelt es sich bei den in den Jugendjahren bezahlten Beiträgen aber um reine Solidaritätsbeiträge, die keinen Einfluss auf den individuellen Rentenanspruch haben (vgl. Kap ) Ausnahmen Ehepartner (Art. 3 Abs. 3 4 AHVG) Ist ein Ehepartner im AHV-rechtlichen Sinn erwerbstätig (s. Tabelle in Kap. 2.63), so gelten die Beiträge des anderen, nichterwerbstätigen Ehepartners als bezahlt, wenn der erwerbstätige Partner den doppelten Mindestbeitrag entrichtet hat. Den doppelten Mindestbeitrag deshalb, weil nach dem Splitting für jeden Ehepartner der einfache Mindestbeitrag bezahlt sein muss (vgl. Kap ). Die Beiträge des nichterwerbstätigen Ehepartners gelten auch dann als bezahlt, wenn der erwerbstätige Ehepartner bereits eine Altersrente bezieht oder aufschiebt. Im Jahr der Schliessung oder Auflösung der Ehe gilt die Beitragsbefreiung für das ganze Kalenderjahr. Beispiele Hans Muster ist Hausmann und erzielt kein Erwerbseinkommen. Seine Ehefrau Vreni Muster arbeitet ganztags als Lehrerin. Die Nichterwerbstätigenbeiträge von Hans Muster gelten als bezahlt, weil Vreni Muster im AHV-rechtlichen Sinn erwerbstätig ist und zusammen mit ihrem Arbeitgebenden den doppelten Mindestbeitrag bezahlt. Paul Muster war bis zur Vollendung des 65. Altersjahres voll erwerbstätig und bezahlte den doppelten Minimalbeitrag. Jetzt ist er pensioniert und erzielt kein Erwerbseinkommen mehr. Seine Ehefrau Maria führt den Haushalt und ist fünf Jahre jünger, hat das ordentliche Rentenalter also noch nicht erreicht. Bis jetzt galten die Nichterwerbstätigenbeiträge von Maria Muster als bezahlt, weil Paul Muster erwerbstätig war und den doppelten Mindestbeitrag entrichtet hat. Nachdem Paul Muster nun seine Erwerbstätigkeit aufgegeben hat, muss Maria Muster als Nichterwerbstätige ihre Beitragspflicht selbst erfüllen
5 Peter Muster ist 67 Jahre alt und arbeitet halbtags als Kellner. Nach Abzug des Altersfreibetrags bezahlt er mehr als den doppelten Mindestbeitrag. Seine Ehefrau ist 58 Jahre alt und ohne Erwerbstätigkeit. Ihre Nichterwerbstätigenbeiträge gelten als bezahlt, weil Peter Muster im AHV-rechtlichen Sinn erwerbstätig ist und den doppelten Mindestbeitrag bezahlt. Franz Muster ist erwerbstätig und bezahlt den doppelten Mindestbeitrag. Am 15. Januar lässt er sich von seiner nichterwerbstätigen Ehefrau scheiden. Ihre Beiträge für das ganze Kalenderjahr der Scheidung gelten als bezahlt. Erika Muster ist nichterwerbstätig und heiratet am 20. November ihren erwerbstätigen Ehepartner. Ihre Beiträge gelten für das ganze Kalenderjahr der Eheschliessung als bezahlt. Ebenfalls als bezahlt gelten die Beiträge von Versicherten, die im Betrieb ihres Ehegatten mitarbeiten und keinen Barlohn beziehen, wenn der betriebsführende Partner mindestens den doppelten Mindestbeitrag entrichtet hat. Beispiel Hans Muster ist selbständigerwerbender Arzt. Seine Ehefrau Vreni Muster arbeitet als Praxisgehilfin mit, bezieht für ihre Mitarbeit aber keinen Barlohn. An sich gilt sie somit als nicht erwerbstätig. Ihre Beiträge gelten aber als bezahlt, wenn Hans Muster mindestens den doppelten Minimalbeitrag aus selbständiger Erwerbstätigkeit entrichtet. Wie die Beispiele zeigen, sind beide Ausnahmebestimmungen geschlechtsneutral formuliert. Das heisst, es spielt keine Rolle, welcher der beiden Ehepartner erwerbstätig und welcher nicht erwerbstätig ist Ende der Beitragspflicht Die Beitragspflicht endet am Ende des Monats, in dem die Nichterwerbstätigen die ordentliche Altersgrenze erreichen (Frauen das 64. Altersjahr, Männer das 65. Altersjahr). Sie dauert auch dann bis zu dieser Altersgrenze, wenn die Altersrente vorbezogen wird. Im Gegensatz zu den erwerbstätigen Altersrentnern entrichten Nichterwerbstätige im ordentlichen Rentenalter keine Beiträge. Beispiele Hans Muster, geboren am 15. April 1951, wird von seinem Arbeitgebenden mit 60 Jahren pensioniert. Er entrichtet als Nichterwerbstätiger Beiträge bis zum 30. April Vreni Muster, geboren am 12. September 1953, hat ihre Altersrente um zwei Jahre ab 1. Oktober 2015 vorbezogen. Sie bleibt als Nichterwerbstätige beitragspflichtig bis zum 30. September 2017, also bis zum Ende des Monats, in dem sie die ordentliche Altersgrenze (64. Altersjahr) erreicht Zusammenfassung Beitragspflicht (Art. 3 AHVG) Beginn Ende Ausnahmen Erwerbstätige Versicherte 1. Januar nach Vollendung des 17. Altersjahres Aufgabe der Erwerbstätigkeit Mitarbeitende Familienglieder ohne Barlohn - bis zum 31. Dezember nach Vollendung des 20. Altersjahres und - nach Erreichen der Altersgrenze. Mitarbeitende Ehepartner ohne Barlohn ungeachtet ihres Alters. Freibetrag für Erwerbstätige im Rentenalter. Internet FZ EL EO IV AHV Allgemeines Verzeichnisse 65 65
6 Anhang 1 Sinkende Beitragsskala für Selbständigerwerbende (gültig 2016) Jährliches Erwerbseinkommen Beitragssatz von mindestens aber weniger als AHV IV EO Total Fr. Fr. Fr. Fr. Fr. Fr Fr. % % % % ,2 0,754 0,242 5, ,3 0,772 0,248 5, ,4 0,790 0,254 5, ,5 0,808 0,260 5, ,6 0,826 0,265 5, ,7 0,844 0,271 5, ,9 0,879 0,283 6, ,1 0,915 0,294 6, ,3 0,951 0,306 6, ,5 0,987 0,317 6, ,7 1,023 0,329 7, ,9 1,059 0,340 7, ,2 1,113 0,358 7, ,5 1,167 0,375 8, ,8 1,221 0,392 8, ,1 1,274 0,410 8, ,4 1,328 0,427 9, ,8 1,400 0,450 9,650 Sinkende Beitragsskala (Art. 8 und 9 bis AHVG, Art. 21 AHVV; Art. 3 Abs. 1 IVG, Art. 1 bis Abs. 1 IVV; Art. 27 Abs. 2 Satz 5 EOG, Art. 36 Abs. 1 EOV)
Reform der Altersvorsorge 2020 Fahne
Reform der Altersvorsorge 00 Fahne Kontaktpersonen: Martin Kaiser Frédéric Pittet Mitglied der Geschäftsleitung Projektleiter Finanzen und Steuern Schweizerischer Arbeitgeberverband economiesuisse Hegibachstrasse

References: Art. 5
 Art. 21
 Art. 3
 Art. 1
 Art. 27
 Art. 36