Source: http://docplayer.cz/2155785-Ceska-republika-nejvyssi-kontrolni-urad-vestnik-nejvyssiho-kontrolniho-uradu-2014.html
Timestamp: 2017-05-25 20:10:37+00:00

Document:
Česká republika Nejvyšší kontrolní úřad VĚSTNÍK NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU 2014
Download "Česká republika Nejvyšší kontrolní úřad VĚSTNÍK NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU 2014"
1 Česká republika Nejvyšší kontrolní úřad VĚSTNÍK NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU 2014 ČÁSTKA 2/20142 3 Věstník NKÚ 2/ OBSAH Část A: PLÁN KONTROLNÍ ČINNOSTI 4. Změny plánu kontrolní činnosti NKÚ na rok 2014 (II) str. 155 (14/04, 14/06, 14/09, 14/10, 14/16, 14/17, 14/39) 5. Dodatky k plánu kontrolní činnosti NKÚ na rok 2014 (II) str. 159 (14/40) Část B: KONTROLNÍ ZÁVĚRY Z KONTROLNÍCH AKCÍ 13/17 Peněžní prostředky Evropské unie a státního rozpočtu určené na realizaci operačního programu Podnikání a inovace str /18 Peněžní prostředky poskytnuté Exportní garanční a pojišťovací společnosti, a.s., a České exportní bance, a.s., ze státního rozpočtu, záruky státu za závazky z pojištění vývozních úvěrových rizik a výkon akcionářských práv státu u Exportní garanční a pojišťovací společnosti, a.s. str /19 Závěrečný účet kapitoly státního rozpočtu Ministerstvo pro místní rozvoj za rok 2012, účetní závěrka a finanční výkazy Ministerstva pro místní rozvoj za rok 2012 str /21 Peněžní prostředky operačního programu Životní prostředí určené na čištění odpadních vod str /22 Prostředky vybírané na základě zákona ve prospěch České průmyslové zdravotní pojišťovny str /24 Peněžní prostředky vynakládané na projekt Národní infrastruktura pro elektronické zadávání veřejných zakázek (NIPEZ) a nákup vybraných komodit prostřednictvím e-tržišť str /25 Peněžní prostředky státu vynakládané na sociální služby celostátního či nadregionálního charakteru str /26 Správa peněžitých plnění ukládaných správními úřady a předávaných k vymáhání celním orgánům (tzv. dělená správa) str /27 Peněžní prostředky určené na akce oprav a údržby pozemních komunikací str /28 Podpora rybářství v České republice podle operačního programu Rybářství str /31 Majetek a peněžní prostředky státu, se kterými je příslušné hospodařit Ministerstvo zdravotnictví str /34 Peněžní prostředky vynakládané na úhradu nákladů z činnosti u vybraných organizačních složek státu str /40 Hospodaření s nemovitým majetkem a peněžními prostředky státu v souvislosti s užíváním nemovitého majetku vybranými organizačními složkami státu str. 2994 154 Věstník NKÚ 2/20145 Věstník NKÚ, plán kontrolní činnosti 155 Část A Plán kontrolní činnosti 4. Změny plánu kontrolní činnosti NKÚ na rok 2014 (II) Číslo kontrolní akce: 14/04 Předmět kontroly: Peněžní prostředky státu poskytované na vybrané programy ukazatele státního rozpočtu Všeobecná sportovní činnost Změna v položce: Kontrolované osoby: doplňuje se (vybraní příjemci peněžních prostředků): Česká asociace stolního tenisu, Praha; Česká boxerská asociace, Praha; Česká basketbalová federace, o.s., Praha; Česká jezdecká federace, Praha; Česká florbalová unie o.s., Praha; Česká obec sokolská, Praha; Česká unie sportu, Praha; Český atletický svaz, Praha; Český svaz ledního hokeje, Praha; Český svaz rekreačního sportu, Praha; Český tenisový svaz o. s., Praha; Autoklub České republiky, Praha; European Medicine Association, o.s., Šimonovice; Fotbalová asociace České republiky, Praha; Občanské sdružení ZELENÝ OSTROV, Praha; Orel, Brno; Sdružení sportovních svazů České republiky, Praha; Svaz lyžařů České republiky, Praha. Změnu schválilo Kolegium NKÚ usnesením č. 12/VII/2014 na svém VII. zasedání dne Číslo kontrolní akce: 14/06 Předmět kontroly: Peněžní prostředky určené na podporu výroby energie z obnovitelných zdrojů Změna v položce: Kontrolované osoby: doplňuje se: Energetický regulační úřad, Jihlava. Změnu schválilo Kolegium NKÚ usnesením č. 4/VIII/2014 na svém VIII. zasedání dne6 156 Věstník NKÚ, plán kontrolní činnosti Číslo kontrolní akce: 14/10 Předmět kontroly: Peněžní prostředky státního rozpočtu určené na podporu kulturních aktivit z rozpočtové kapitoly Ministerstvo kultury Změna v položce: Kontrolované osoby: doplňuje se: FILHARMONIE Hradec Králové o.p.s.; Hudební informační středisko, o.p.s., Praha; Janáčkův máj, o.p.s., Ostrava; Lidé výtvarnému umění, výtvarné umění lidem, o.p.s., Ústí nad Labem; Opus Musicum, o.p.s., Brno; Smetanova Litomyšl, o.p.s.; AniFest s.r.o., Praha; Colour Production, spol. s r.o., Dolní Lhota; DOMINIK CENTRUM s.r.o., Plzeň; ERA Média, s.r.o., Brno; FILMFEST, s.r.o., Zlín; LiStOVáNí s.r.o., Cítoliby; Bohemia Cantant Liberec; Divadlo Continuo, Malovice; Občanské sdružení Třeboňská nocturna, Třeboň; Mezinárodní festival DIVADLO Plzeň; Arcibiskupství olomoucké; Ludmila Rellichová, č.p. 139, Rychnov u Jablonce nad Nisou. Změnu schválilo Kolegium NKÚ usnesením č. 5/VIII/2014 na svém VIII. zasedání dne Číslo kontrolní akce: 14/09 Předmět kontroly: Peněžní prostředky Evropské unie a státního rozpočtu určené na realizaci operačního programu Praha Konkurenceschopnost Změna v položce: Kontrolované osoby: upřesňuje se (vybraní příjemci peněžních prostředků): Dopravní podnik hl.m. Prahy,akciová společnost; I.G.INVESTMENT a.s., Praha; DRACHO s.r.o., Praha; Fakultní nemocnice v Motole; Zoologická zahrada hl. m. Prahy; městská část Praha 11; městská část Praha 15; České vysoké učení technické v Praze; Ústav makromolekulární chemie AV ČR, v. v. i., Praha; YACHT KLUB CERE, Praha; ŠKOLA SPMP MODRÝ KLÍČ, Praha. Změnu schválilo Kolegium NKÚ usnesením č. 4/IX/2014 na svém IX. zasedání dne7 Věstník NKÚ, plán kontrolní činnosti 157 Číslo kontrolní akce: 14/16 Předmět kontroly: Peněžní prostředky určené v rámci Regionálního operačního programu regionu soudržnosti Jihozápad pro období na rozvoj a obnovu regionálních zdravotnických zařízení Změna v položce: Kontrolované osoby: upřesňuje se (vybraní příjemci peněžních prostředků): Nemocnice České Budějovice, a.s.; Nemocnice Tábor, a.s.; PRIVAMED a.s., Plzeň; Zdravotnická záchranná služba Plzeňského kraje, příspěvková organizace. Změnu schválilo Kolegium NKÚ usnesením č. 5/X/2014 na svém X. zasedání dne Číslo kontrolní akce: 14/17 Předmět kontroly: Správa daně z přidané hodnoty a dopady legislativních změn na příjmy státního rozpočtu Změna v položce: Kontrolované osoby: upřesňuje se (vybrané finanční úřady): Finanční úřad pro hlavní město Prahu, Praha; Finanční úřad pro Jihočeský kraj, České Budějovice; Finanční úřad pro Jihomoravský kraj, Brno; Finanční úřad pro Kraj Vysočina, Jihlava; Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj, Ostrava; Finanční úřad pro Pardubický kraj, Pardubice. Změnu schválilo Kolegium NKÚ usnesením č. 6/X/2014 na svém X. zasedání dne Číslo kontrolní akce: 14/39 Předmět kontroly: Peněžní prostředky Evropské unie a státního rozpočtu určené na financování projektů nadregionálních a regionálních center popularizace vědy a vývoje v rámci prioritní osy 3 Komercializace a popularizace výzkumu a vývoje operačního programu Výzkum a vývoj pro inovace Změna v položce: Kontrolované osoby: upřesňuje se (vybraní příjemci peněžních prostředků): Jihomoravský kraj, Brno; Královéhradecký kraj, Hradec Králové; statutární město Brno; Dolní oblast VÍTKOVICE, Ostrava-Vítkovice; Techmania Science Center o.p.s., Plzeň. Změnu schválilo Kolegium NKÚ usnesením č. 7/X/2014 na svém X. zasedání dne8 158 Věstník NKÚ, plán kontrolní činnosti9 Věstník NKÚ, plán kontrolní činnosti Dodatky k plánu kontrolní činnosti NKÚ na rok 2014 (II) Číslo kontrolní akce: 14/40 Předmět kontroly: Peněžní prostředky určené na úhradu nákladů pozemkových úprav Cíle kontroly: Prověřit hospodaření s peněžními prostředky určenými na úhradu nákladů pozemkových úprav z kapitoly státního rozpočtu Ministerstvo zemědělství, z Programu rozvoje venkova a dalších zdrojů Kontrolované osoby: Ministerstvo zemědělství; Státní pozemkový úřad, Praha; Státní zemědělský intervenční fond, Praha. Časový plán: zahájení kontroly: 08/14 předložení kontrolního závěru ke schválení: 05/15 Kontrolní závěr vypracovává: Ing. Hana Hykšová Kontrolní závěr schvaluje: Kolegium NKÚ Dodatek schválilo Kolegium NKÚ usnesením č. 4/X/2014 na svém X. zasedání dne10 160 Věstník NKÚ, plán kontrolní činnosti11 Věstník NKÚ, kontrolní závěry 161 Část B Kontrolní závěry z kontrolních akcí 13/17 Peněžní prostředky Evropské unie a státního rozpočtu určené na realizaci operačního programu Podnikání a inovace Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího kontrolního úřadu (dále jen NKÚ ) na rok 2013 pod číslem 13/17. Kontrolní akci řídil a kontrolní závěr vypracoval člen NKÚ Ing. Zdeněk Brandt. Cílem kontroly bylo prověřit, zda byly peněžní prostředky Evropské unie a státního rozpočtu určené na realizaci operačního programu Podnikání a inovace poskytnuty, čerpány a užity v souladu s právními předpisy a se stanovenými podmínkami. Kontrola byla prováděna od dubna do listopadu Kontrolovaným obdobím byly roky 2007 až 2012, v případě věcných souvislostí též období předcházející a následující. Kontrolované osoby: Ministerstvo průmyslu a obchodu (dále též MPO ); Agentura pro podporu podnikání a investic CzechInvest, Praha, (dále jen Agentura CzechInvest ) a vybraní příjemci podpory: JUTA a.s., Dvůr Králové n. L.; Hanácké železárny a pérovny, a.s., Prostějov; KABELOVNA KABEX a.s., Holýšov, okres Domažlice; Národní Tkáňové Centrum a.s., Brno 1 ; PrimeCell a.s., Praha 1 2 ; ŠKODA AUTO a.s., Mladá Boleslav; Technistone, a.s., Hradec Králové; BIC Ostrava s.r.o., Ostrava; ELMARCO s.r.o., Liberec; FERRIT s.r.o., Frýdlant nad Ostravicí; Meopta optika, s.r.o., Přerov I město; statutární město Plzeň. Námitky proti kontrolnímu protokolu, které podalo MPO a dva příjemci podpory (BIC Ostrava s.r.o. a Technistone, a.s.), byly vypořádány vedoucími skupin kontrolujících rozhodnutími o námitkách. Námitky, které podal příjemce FERRIT s.r.o. po marném uplynutí lhůty pro podání námitek, byly vypořádány vedoucím skupiny kontrolujících sdělením, že rozhodnutí o námitkách nelze vydat. Odvolání, která proti rozhodnutím o námitkách podaly Technistone, a.s., BIC Ostrava s.r.o. a MPO, byla vypořádána usneseními Kolegia NKÚ. Kolegium NKÚ na svém VI. zasedání, konaném dne 17. března 2014, schválilo usnesením č. 8/VI/2014 kontrolní závěr v tomto znění: 1 Od 14. srpna 2013 společnost změnila obchodní název na Národní Centrum Tkání a Buněk a.s. 2 Od 28. srpna 2013 společnost změnila obchodní název na PrimeCell Therapeutics a.s.12 162 Věstník NKÚ, kontrolní závěry I. Úvod Operační program Podnikání a inovace (dále též Program ) byl program, na jehož základě byla podnikatelským subjektům v letech poskytována podpora primárně orientovaná na dosažení vyššího hospodářského růstu a zaměstnanosti při respektování principů udržitelného rozvoje. Program navazoval na operační program Průmysl a podnikání, který byl vyhlášen po vstupu České republiky do Evropské unie pro zkrácené programové období let Pro období let je v platnosti operační program Podnikání a inovace pro konkurenceschopnost. Základní programový dokument Operační program Podnikání a inovace schválila vláda ČR dne 15. listopadu 2006 usnesením č Dne 3. prosince 2007 tento dokument schválila Evropská komise vydáním rozhodnutí K(2007) Evropská komise přijala od MPO (řídicího orgánu pro Program) žádosti o změny tohoto dokumentu, které provedla rozhodnutím K(2010) 4355 ze dne 8. července 2010 a rozhodnutím K(2013) 36 ze dne 14. ledna Globálním cílem Programu bylo zvýšit do konce programového období konkurenceschopnost české ekonomiky a přiblížit inovační výkonnost sektoru průmyslu a služeb úrovni předních průmyslových zemí Evropy. V Programu bylo vymezeno šest věcných prioritních os a jedna prioritní osa pro technickou pomoc; následně bylo nadefinováno 14 oblastí podpory. Jednotlivé oblasti podpory byly realizovány prostřednictvím samostatných programů podpory. Kontrolní akce byla zaměřena na prioritní osy 4 a 5 Programu 4 vzhledem k jejich vysokému podílu na celkové alokaci. V těchto prioritních osách se realizuje 5 oblastí podpory prostřednictvím 6 programů podpory. Podle revize dokumentu Operační program Podnikání a inovace schválené Evropskou komisí v lednu 2013 bylo z celkových veřejných zdrojů ve výši mil. přiděleno na prioritní osu 4 celkem mil. a na prioritní osu 5 celkem 974 mil.. Z těchto veřejných zdrojů bylo 85 % poskytováno ze strukturálních fondů 5 a 15 % ze státního rozpočtu ČR. Podíl na celkové alokaci u prioritní osy 4 činil 27,3 % a u prioritní osy 5 činil 26,5 %. Výkonem funkce řídicího orgánu pro Program bylo pověřeno MPO (sekce fondů EU). Řídicí orgán Programu delegoval výkon některých činností prováděných v rámci implementace na Agenturu CzechInvest, která byla pověřena funkcí zprostředkujícího subjektu mj. i pro kontrolované prioritní osy 4 a 5. NKÚ u těchto implementačních orgánů prověřil zejména organizační zajištění realizace Programu, nastavení cílů a monitorovacích indikátorů, hodnocení a výběr projektů, řízení a kontrolu realizace jednotlivých projektů, kontrolu výběrových řízení, provádění monitorovacích návštěv a kontrol na místě, zajišťování informačních povinností a publicity či řešení nesrovnalostí a stížností. Pro posouzení fungování celého systému byla dále provedena kontrola projektů u příjemců podpory. Vybraný kontrolní vzorek zahrnoval 22 projektů realizovaných 12 příjemci podpory, jejichž seznam je uveden v příloze kontrolního závěru. Mezi příjemce náležely veřejnoprávní nebo soukromé subjekty realizující jednotlivé projekty zaměřené např. na zvyšování inovační výkonnosti podniků nebo na budování infrastruktury pro rozvoj lidských zdrojů či infrastruktury pro podnikání. U vybraných příjemců byla prověřována zejména správnost informací uvedených v žádostech o podporu, plnění cílů a účelů projektů, správnost věcné realizace projektů, způsobilost výdajů, výběr dodavatelů anebo smluvní zajištění realizace projektů. Pozn.: Právní a jiné předpisy, na které se odvolává tento kontrolní závěr, jsou aplikovány ve znění účinném pro příslušné kontrolované období. 3 Usnesení vlády ze dne 15. listopadu 2006 č. 1302, k postupu přípravy operačních programů pro čerpání prostředků ze strukturálních fondů a Fondu soudržnosti v letech Prioritní osu 4 Inovace tvoří dvě oblasti podpory: 4.1 Zvyšování inovační výkonnosti podniků (INOVACE) a 4.2 Kapacity pro průmyslový výzkum a vývoj (POTENCIÁL). Prioritní osu 5 Prostředí pro podnikání a inovace tvoří tři oblasti podpory: 5.1 Platformy spolupráce (SPOLUPRÁCE, PROSPERITA), 5.2 Infrastruktura pro rozvoj lidských zdrojů (ŠKOLICÍ STŘEDISKA) a 5.3 Infrastruktura pro podnikání (NEMOVITOSTI). 5 Program byl financován z Evropského fondu pro regionální rozvoj s možností financovat až do výše 10 % činnosti spadající z hlediska způsobilých výdajů pod Evropský sociální fond jedná se o tzv. křížové financování.13 Věstník NKÚ, kontrolní závěry 163 II. Skutečnosti zjištěné při kontrole 1. Systém implementace Programu na Ministerstvu průmyslu a obchodu a u Agentury CzechInvest Pro vybrané prioritní osy 4 a 5 byla nastavena správná posloupnost cílů vyjádřená pomocí příslušných indikátorů až na úroveň jednotlivých projektů. Pro přidělené peněžní prostředky na Program byly prostřednictvím jednotlivých výzev k podpoře vybrány a schváleny projekty, jejichž realizací došlo k naplnění finančních i věcných cílů vybraných prioritních os Programu. Pravidlo n+3/n+2 6 bylo v průběhu kontrolovaného období plněno i bez započtení předběžných záloh. Významné nedostatky na úrovni systému nalezl NKÚ v následujících oblastech: 1.1 Hodnocení projektů MPO a Agentura CzechInvest (dále též implementační orgány ) nestanovily v metodické dokumentaci, za jakých podmínek může projektový manažer dát opačné doporučení oproti doporučení externích hodnotitelů a v kterých případech je povinen uvádět do popisu projektu pro hodnoticí komisi klíčové výhrady externích hodnotitelů. NKÚ v tomto kroku shledává riziko netransparentního postupu při přípravě podkladů pro hodnotitelskou komisi. Není tak zcela zajištěna kauzální návaznost mezi posudky externích hodnotitelů a doporučením projektového manažera v popisu projektu pro hodnoticí komisi, na základě kterého tato komise vydává doporučení ke schválení podpory. Dokazuje to skutečnost, že některé projekty byly hodnotitelskými komisemi doporučeny k financování i přes negativní posudky externích hodnotitelů. Jedním z projektů, které byly podpořeny i přes existující výtky externích hodnotitelů, byl projekt 7 příjemce FERRIT s. r. o., u kterého byly kontrolou NKÚ zjištěny závažné nedostatky (detaily jsou uvedeny v části 2.1 kontrolního závěru). Hodnotitelská komise na svém jednání doporučila návrh k financování tohoto projektu bez výhrad, aniž by toto rozhodnutí jakkoliv odůvodnila přitom měla k dispozici posudky externích hodnotitelů poukazující na porušení zásady hospodárnosti. 1.2 Nastavení kontrolního systému Při kontrole výkonu administrativních kontrol a kontrol na místě byly zjištěny nedostatky v nastavení kontrolního systému, které oslabovaly jeho účinnost. Tyto nedostatky byly dány mj. nedostatečnou kvalitou kontrolních listů a nedostatečnou specifikací postupů, jak tyto listy zpracovávat. Např. v určité době neexistoval samostatný kontrolní list pro výběrová řízení a postupy byly zpracovány tak, že nebylo možné řádně zodpovědět všechny definované otázky. Implementační orgány však jejich kvalitu postupným zpřesňováním v průběhu implementace Programu zlepšovaly. Administrativní kontroly Z kontroly vzorku projektů provedené NKÚ vyplynul nejednotný a v některých případech diskriminační postup řídicího orgánu vůči příjemcům podpor při posuzování daně z převodu nemovitosti jako způsobilého výdaje 7+8. V některých případech byl při administrativní kontrole žádosti o platbu výdaj spojený s převodem nemovitosti vyřazen ze způsobilých výdajů, v jiných případech naopak vyřazen nebyl. 6 Pravidlo n+3/n+2 je administrativní nástroj k zajištění plynulosti čerpání finančních prostředků ze strukturálních fondů a Fondu soudržnosti. Podle tohoto pravidla musí být alokace podpory pro n-tý rok vyčerpána v následujících třech/dvou kalendářních letech. Pro alokace roku 2008, 2009 a 2010 platí pravidlo n+3. Na alokace roku 2011, 2012 a 2013 se vztahuje pravidlo n+2. Předběžné zálohy (platby) jsou finanční prostředky, které Evropská komise poskytla ČR pro každý operační program na počátku programového období. Výše předběžných plateb pro strukturální fondy činí 9 % celkové alokace na roky Projekt CZ.1.03/5.3.00/ Projekt CZ.1.03/5.2.00/14 164 Věstník NKÚ, kontrolní závěry Kontroly výběrových řízení 9 Do listopadu 2009 byla výběrová řízení schvalována na základě nedostatečných dokladů. U výběrových řízení mimo rámec zákona o veřejných zakázkách, které v Programu výrazně převažují, nebylo v tomto období po příjemcích požadováno předložení dokladů, ze kterých by bylo možné posoudit, zda vybrané plnění bylo adekvátní ceně a zda byl použit správný typ řízení. Implementačním orgánům nebyla předkládána zadávací dokumentace ani nabídky všech zájemců o zakázku. Byla předkládána pouze vítězná nabídka a zpráva o výběrovém řízení. (Detaily jsou uvedeny v části 2.1 kontrolního závěru.) Kontroly na místě 10 Kontrolou NKÚ byly identifikovány chyby při uzavírání jednotlivých kontrol prováděných na místě a při zpracování kontrolních protokolů. Delegování výkonu kontrol V období do roku 2009 delegovalo MPO výkon veřejnosprávních kontrol na místě na jiný subjekt, což národní právní úprava daná zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, neumožňovala a nadále neumožňuje. Z veřejně dostupných zdrojů vyplývá, že Evropská komise vytýká implementačním orgánům oprávněnost provádění kontrol na místě a dohledových kontrol prostřednictvím externího subjektu, neboť pro kontrolu Programu vybralo MPO subjekt (sdružení podnikatelů), u kterého není vyloučeno zneužití informací získaných při výkonu delegované činnosti. 1.3 Fungování kontrolního systému Kontrolou NKÚ byly zjištěny nedostatky, které implementační orgány nemohly bez provedení kontroly na místě zjistit. (Konkrétní případy jsou popsány v části 2.2, která se věnuje zjištěním NKÚ u jednotlivých projektů.) Hlavní nedostatky byly zjištěny při kontrole výběrových řízení. Např. nebyly dodrženy předepsané lhůty pro dostupnost zadávacích dokumentací 7+11, došlo k výběru dodavatele bez uskutečnění výběrového řízení 7, nebyli vyloučeni neoprávnění uchazeči 7 nebo došlo k uzavření smluvního vztahu v rozporu s podmínkami pro účast ve výběrovém řízení, které bylo nutno dodržet V oblasti kontrol žádostí o platbu byla ze strany implementačních orgánů akceptována plnění, u kterých výdaje nebyly správně zatříděny 12, nebo jejichž správná výše byla nejasná z důvodu předložení více variant vítězné nabídky 13, nebyla podložena jednoznačným splněním závazných ukazatelů 14, byla neprůkazná 7, byla nekonzistentní 15 nebo byla v rozporu se schváleným projektem 16. Uvedená pochybení ve svém důsledku znamenala nezpůsobilost výdajů, porušení rozpočtové kázně, případně vznik podezření na nesrovnalost. Výše možných pochybení u jednotlivých projektů je uvedena v příloze kontrolního závěru. 9 Výběrová řízení v rámci Programu příjemci realizovali ve většině případů na základě Pravidel pro výběr dodavatelů, která stanovují závazný postup příjemce dotace při zadávání zakázek, jejichž předpokládaná hodnota přesahuje Kč bez DPH, a zadavatel se tedy nemusel řídit zákonem č. 137/2006 Sb. U 22 prověřovaných projektů bylo z celkového počtu 168 výběrových řízení postupováno ve 147 případech dle Pravidel pro výběr dodavatelů. 10 S ohledem na zákon č. 552/1991 Sb., o státní kontrole. 11 Projekt CZ.1.03/4.2.00/ Projekt CZ.1.03/4.1.00/ Projekt CZ.1.03/4.1.00/ Projekt CZ.1.03/4.1.00/ Rozdílný přístup u stejného typu výdajů u projektů CZ.1.03/4.2.00/ a CZ.1.03/4.1.00/ Projekt CZ.1.03/4.2.00/15 Věstník NKÚ, kontrolní závěry Kontrola u příjemců podpory 2.1 Nedostatky neodhalené implementačními orgány při administrativní kontrole Kontrolou vybraného vzorku 22 projektů, jejichž seznam je uveden v příloze kontrolního závěru, NKÚ zjistil, že implementační orgány při provádění administrativních kontrol před platbou 17 neodhalily u příjemců podpory řadu nedostatků, které přitom měly svými systémy zachytit a v návaznosti na to přijmout příslušná opatření. Nejčastěji se jednalo o nedostatky v oblasti výběrových řízení a ve věcné realizaci podpořených projektů s dopadem na způsobilost výdajů, jak je zřejmé z následujících příkladů: Příjemce ELMARCO s.r.o. nerealizoval projekt 16 v souladu s projektovou žádostí, resp. se schválenými změnami projektu. Příjemce zakoupil laminační stroj, přestože jeho pořízení nebylo schváleno v projektové žádosti přesně vymezující způsobilé výdaje, a zároveň nezakoupil zařízení, které dodatečně do žádosti doplnil jako nezbytné pro realizaci projektu a jehož pořízení poskytovatel schválil ve změně projektu. Příjemci ELMARCO s.r.o. 18 byl proplacen výdaj za projektovou dokumentaci objektu, který nakonec nebyl vybudován. Výdaj tak nebyl nezbytný pro realizaci projektu a neměl být zařazen mezi uznatelné výdaje. ŠKODA AUTO a.s. 8 nedodržela pravidlo způsobilosti u výdaje za nákup pozemku tím, že v žádosti o platbu vykázala způsobilý výdaj za nákup pozemku ve vyšší hodnotě, než činila jeho pořizovací cena. Příjemce Národní Tkáňové Centrum a.s. 12 nezařadil pořízení hardwaru do správné rozpočtové položky a částku na jeho pořízení špatně vykázal v žádosti o platbu. Tento výdaj byl proplacen, přestože neměl být zařazen mezi způsobilé výdaje. Příjemce Technistone, a.s., v rámci jedné zakázky projektu 19 nevypracoval zadávací dokumentaci v takovém rozsahu, aby tato dokumentace přesně vymezila předmět zakázky, neboť u některých stavebních objektů připustila stanovení definitivního rozsahu zakázky až v dalším stupni projektové dokumentace. U stejné zakázky příjemce nevyloučil uchazeče o zakázku, přestože neprokázali splnění základních kvalifikačních předpokladů ve stanoveném rozsahu. V rámci tohoto projektu dále příjemce nedodržel u dvou zakázek při výběru dodavatele zásadu transparentnosti, neboť neposkytl uchazečům o zakázku zcela jasné a podrobné informace o způsobu hodnocení podaných nabídek v oblasti dílčích subkritérií. U těchto zakázek příjemce rovněž změnil ve smlouvách o dílo některé podmínky a v rozporu s původní nabídkou vítězného uchazeče v nich stanovil jiný předmět plnění, platební podmínky a termíny plnění, přičemž termíny realizace byly jedním z kritérií pro hodnocení podaných nabídek. V uzavřené smlouvě o dílo byla realizace díla nově rozdělena do tří stavebních etap, přičemž termíny realizace byly sjednány pouze pro 1. etapu prací na období realizace s tím, že termíny pro 2. a 3. etapu prací budou doplněny před podpisem dodatků této smlouvy. Přitom nabídka na dodávku byla podána na období realizace a ani v zadávací dokumentaci ani v nabídce dodavatele nebyla dodávka členěna na etapy. Společnost FERRIT s. r. o. 7 provedla výběrové řízení na dodávku tří stavebních objektů. Smlouvu o dílo uzavřela s vítězem výběrového řízení, který nabídl nejnižší cenu. Vítězný uchazeč nabídl za provedení dvou objektů, které se realizovaly v původním rozsahu, nejvyšší cenu, která byla o 24 % vyšší nežli nabídka uchazeče, jehož celková cena díla byla nejvyšší. Současně vítězný uchazeč ve své nabídce uvedl cenu třetího objektu, která byla o 29 % nižší (což podstatně ovlivnilo cenu díla) nežli nabídka uchazeče s nabídnutou nejvyšší cenou. Nabídková cena třetího objektu tvořila podstatnou část celkové ceny a u většiny uchazečů činila přibližně 50 % z celkové ceny díla. Následně v průběhu realizace stavby byla dodatkem ke smlouvě o dílo provedena změna spočívající v nahrazení třetího 17 Administrativní kontrola před platbou byla částečně delegována na Agenturu CzechInvest. Proces autorizace plateb je dvoustupňový, kdy v první fázi provádí kontrolu Agentura CzechInvest a následně jsou vypracované kontrolní listy a další podklady postoupeny MPO, které s konečnou platností rozhoduje o výši způsobilých výdajů a provádí samotnou platbu. 18 Projekt CZ.1.03/4.1.00/ Projekt CZ.1.03/4.1.00/16 166 Věstník NKÚ, kontrolní závěry stavebního objektu novým objektem, který byl téměř o jednu třetinu původní nabídky levnější. Kdyby byla tato změna provedena v původním zadání, mohla ovlivnit konečné pořadí uchazečů. V rámci původního výběru dodavatele dále příjemce nedodržel požadované lhůty pro předkládání nabídek, nezpracoval zadávací dokumentaci s předem stanoveným způsobem hodnocení nabídek. Navíc nevyloučil vítězného uchazeče o zakázku, který v nabídce uvedl podstatně nižší smluvní pokutu, než byla částka uvedená v zadávací dokumentaci. Protože zadavatel stanovil pro kritérium termín dodání velmi vysokou váhu 40 %, lze předpokládat, že požadovanou výši sankce za nesplnění termínu dodání pokládal rovněž za velmi důležitou. U tohoto projektu byly kontrolou NKÚ na místě odhaleny nezpůsobilé výdaje na pořízení topného systému se solárními panely, které měly být zpochybněny a vyřazeny již během administrativní kontroly, neboť implementační orgány měly informace svědčící o možnosti vzniku těchto nezpůsobilých výdajů. Společnost FERRIT s. r. o. v souvislosti s realizací dalšího projektu 11 uzavřela kupní smlouvu, jejíž obsah nebyl v souladu s podmínkami požadovanými v zadávací dokumentaci zakázky. Uzavřená smlouva neobsahovala požadovanou dobu splatnosti faktur a požadovanou výši smluvní pokuty za nesplnění termínu dodání. Zadavatel navíc u jiné zakázky téhož projektu neposkytl zájemcům dostatečnou lhůtu pro zpracování nabídek. Společnost Technistone, a.s., nesplňovala požadavky na příjemce podpory, jelikož v době podání žádosti o podporu na projekt 19 evidovala nedoplatky vůči zdravotním pojišťovnám. V žádosti o podporu uvedla nepravdivé údaje, když čestným prohlášením osvědčila, že má vypořádány veškeré závazky po lhůtě splatnosti ke zdravotním pojišťovnám. 2.2 Nedostatky, které NKÚ zjistil kontrolou na místě Jednalo se zejména o nedokládání skutečností rozhodných pro oprávněnost poskytnutí podpory, což ze strany příjemců znamenalo porušení podmínek, za kterých jim byly finanční prostředky schváleny. Dále se ze strany příjemců jednalo o předkládání dokladů, které byly v rozporu se skutečností. Příjemce ELMARCO s.r.o. při realizaci dvou projektů písemně předem neinformoval poskytovatele podpor o změně majetkoprávního postavení v souvislosti s prodejem nemovitosti, čímž nesplnil povinnost danou v podmínkách pro poskytnutí dotace. U jednoho z těchto projektů 18 navíc příjemce nebyl po celou dobu tří let od ukončení projektu vlastníkem ani nájemcem nemovitosti, kde byl projekt realizován, čímž porušil podmínku, za které mu byly peněžní prostředky poskytnuty. Společnost ELMARCO s.r.o. 18 nestanovila u výběrových řízení na dodavatele projektové dokumentace a na dodavatele softwaru taková kritéria pro hodnocení nabídek, aby hodnocení bylo transparentní a nediskriminační. Následně společnost ELMARCO s.r.o. nevybrala nejvýhodnější nabídku, a nedodržela tak zásadu hospodárnosti. Jako nejvýhodnější vyhodnotila nabídku, která nesplňovala podmínky stanovené v zadávací dokumentaci. Vybraná firma navíc realizovala dodávku softwaru již před vyhlášením výběrového řízení a této skutečnosti využila ve své nabídce. Společnost BIC Ostrava s.r.o. 20 si nárokovala v jednotlivých žádostech o platbu proplacení výdajů na stavební práce a dodávky související s rekonstrukcí budovy, které byly provedeny v menším rozsahu nebo nebyly provedeny vůbec. Účetní doklady, kterými společnost BIC Ostrava s.r.o. doložila výdaje, neodpovídaly skutečně provedenému stavu. Příjemce FERRIT s. r. o. vykázal u jednoho projektu 7 výdaje za stavební práce, které byly realizovány v rozporu s předloženou žádostí o podporu anebo nebyly doloženy průkaznými doklady. Příjemce dále zařadil mezi způsobilé výdaje i výdaje za nákup pozemků, které se nenacházely v místě realizované rekonstrukce objektu, neprobíhaly na nich stavební práce související s plněním smlouvy o dílo ani se nejednalo o pozemky, které by sousedily s pozemky pro výstavbu. Kontrolou na místě bylo také zjištěno, že část prací uskutečněných v rámci projektu byla vítězným uchazečem realizována ještě před vyhlášením výběrového řízení. Společnost FERRIT s.r.o. 7 si v případě pořízení solárního systému nechala proplatit výdaj, který byl v podmínkách poskytnutí dotace předem definován jako nezpůsobilý. 20 Projekt CZ.1.03/5.1.00/17 Věstník NKÚ, kontrolní závěry 167 III. Shrnutí a vyhodnocení V programovém období bylo na operační program Podnikání a inovace přiděleno mil., což představuje přibližně mil. Kč 21. Ke konci roku 2013 dosáhly prostředky proplacené jednotlivým příjemcům podpory celkové výše mil. Kč, z této částky bylo v prioritních osách 4 a 5 proplaceno celkem mil. Kč 22. Zbývající přidělené peněžní prostředky ve výši přibližně mil. Kč mohou být v souladu s pravidlem n+3/n+2 proplaceny do konce roku V rámci kontrolní akce NKÚ byly prověřeny peněžní prostředky proplacené vybraným příjemcům podpor z prioritních os 4 a 5 ve výši 983 mil. Kč. NKÚ prověřil nastavení a výkon řídicích a kontrolních systémů u MPO a Agentury CzechInvest a provedl kontrolu 12 vybraných příjemců, kteří obdrželi podporu na 14 projektů v rámci prioritní osy 4 a na 8 projektů v rámci prioritní osy 5. Celková finanční hodnota zjištěných nedostatků kvalifikovaných jako výdaje nezpůsobilé k financování z prostředků EU a ze státního rozpočtu činila 105 mil. Kč. Pro účely vyhodnocení významnosti zjištěných nezpůsobilých výdajů byla stanovena hladina významnosti na úrovni max. 2 % z celkových proplacených výdajů projektů kontrolovaných NKÚ u příjemců podpor z prioritních os 4 a 5 v kontrolovaném období. Z celkových proplacených výdajů u vzorku 22 projektů ve výši 983 mil. Kč tak byla stanovena hladina významnosti ve výši 19 mil. Kč. Celkové kontrolou zjištěné nezpůsobilé výdaje výrazně překročily u kontrolovaného vzorku projektů stanovenou hladinu významnosti. U sedmi projektů pěti příjemců podpory (viz příloha) NKÚ kvalifikoval nedostatky v celkové výši 105 mil. Kč (prostředky rozpočtu EU a státního rozpočtu ČR) jako porušení rozpočtové kázně 23, což představuje 10 % z proplacených výdajů u vzorku 22 projektů. Z toho nedostatky ve výši 89 mil. Kč (podíl prostředků EU) zároveň představují podezření na nesrovnalost 24. V některých případech kontrolní systémy implementačních orgánů nezachytily pochybení u příjemců podpor z důvodu nedostatečné účinnosti těchto systémů nebo kvůli individuálním selháním. Vybrané projekty ve větší míře splnily své finanční i věcné cíle. Hlavní nedostatky zjištěné při realizaci těchto projektů jsou: Nedodržení pravidel pro výběr dodavatelů související s nedostatky ve výběrových řízeních. Tyto nedostatky zahrnovaly porušení lhůt, požadavků na transparentnost hodnocení, chybné postupy při posuzování splnění kvalifikačních předpokladů, nerealizování nezbytného výběrového řízení či nepřenesení nezbytných podmínek vyplývajících z vítězných nabídek do uzavřených smluv. Nezpůsobilé výdaje spočívající v použití podpory na úhrady dodávek, které nebyly realizovány, nebo dodávek jiných zařízení, než bylo stanoveno. Část prostředků byla proplacena i na výdaje, které nemohly být uznány za způsobilé z důvodu jejich věcného nesouladu s podmínkami podpory, z důvodu neprokazatelnosti či z důvodu nehospodárnosti, neefektivnosti a neúčelnosti. Podle výsledku plnění pravidla n+3/n+2 v roce 2013 patří Program mezi operační programy, které splnily limit čerpání v roce 2013 i bez započtení předběžných plateb. Vzhledem ke skutečnosti, že se dosud nepodařilo vyřešit výhrady a pochybnosti Evropské komise ohledně řádného fungování implementace Programu, lze vyslovit důvodnou obavu, že se i přes dosavadní plnění pravidla n+3/n+2 v budoucnosti nepodaří alokaci Programu plně vyčerpat. S ohledem na tuto skutečnost a v návaznosti na prověření klíčových prvků řídicího a kontrolního systému je tak možné vyhodnotit tento systém jako částečně účinný. 21 Měnový kurz: 1 EUR = 27,5 CZK měsíční kurz převzatý z informačního systému MSC Měsíční monitorovací zpráva za prosinec 2013, vydalo Ministerstvo pro místní rozvoj Národní orgán pro koordinaci, leden Ve smyslu 44 odst. 1 písm. b) zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla). 24 Ve smyslu čl. 2 odst. 7 nařízení Rady (ES) č. 1083/2006, o obecných ustanoveních o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Evropském sociálním fondu a Fondu soudržnosti a o zrušení nařízení (ES) č. 1260/1999.18 168 Věstník NKÚ, kontrolní závěry Příloha Přehled projektů podrobených kontrole NKÚ Číslo projektu Název příjemce Název projektu CZ.1.03/5.1.00/ BIC Ostrava s.r.o. CZ.1.03/4.2.00/ ELMARCO s.r.o. CZ.1.03/4.1.00/ ELMARCO s.r.o. BIC Ostrava rozšíření podnikatelského inkubátoru a vědeckotechnického parku Vybudování centra pro výzkum a vývoj nanovlákenných materiálů a technologii NanospiderTM Zavedení sériové výroby zařízení NanospiderTM pro průmyslovou výrobu nanovláken Výše podpory (v Kč) Proplaceno (v Kč) Porušení rozpočtové kázně (v Kč) x CZ.1.03/5.3.00/ FERRIT s. r. o. Rekonstrukce nových výrobních prostor spol. Ferrit,s.r.o CZ.1.03/4.2.00/ FERRIT s. r. o. Centrum vývoje a inovací důlní dopravy CZ.1.03/5.2.00/ FERRIT s. r. o. Školicí středisko FERRIT x CZ.1.03/4.1.00/ CZ.1.03/4.1.00/ Hanácké železárny a pérovny, a.s. Hanácké železárny a pérovny, a.s. Inovace produktu a procesu výroby parabolických pružin x Automatizace ohřevu navíjení šroubových pružin x CZ.1.03/5.3.00/ JUTA a.s. Rekonstrukce bývalého areálu Tiby 05 Pod nádražím x CZ.1.03/5.3.00/ JUTA a.s. Rekonstrukce skladového hospodářství JUTA a.s. závod 02 Úpice x CZ.1.03/4.1.00/ JUTA a.s Výroba profilovaných polyolefinických geomembrán a výroba inovovaných membrán pro stavebnictví x CZ.1.03/4.2.00/ KABELOVNA KABEX a. s. Vybudování vývojového centra plasticifikačních směsí KABELOVNY KABEX a.s x CZ.1.03/4.1.00/ KABELOVNA KABEX a. s. KABELOVNA KABEX a.s. Inovace výroby a výrobních procesů x CZ.1.03/5.3.00/ KABELOVNA KABEX a. s. Přístavba haly KABELOVNA KABEX, a.s., Holýšov x CZ.1.03/4.2.00/ Meopta optika, s.r.o. MODERNIZACE VÝZKUMU A VÝVOJE MEOPTA x CZ.1.03/4.1.00/ Meopta optika, s.r.o. Inovace výroby optomechanických a optoelektronických sestav x CZ.1.03/4.2.00/ CZ.1.03/4.1.00/ Národní Tkáňové Centrum a.s. Národní Tkáňové Centrum a.s. Výzkumné centrum bioimplantologie x Inovace Národního Tkáňového Centra CZ.1.03/4.1.00/ PrimeCell a.s. NEXT-M (New Emerging XCell Therapies for the Market) x CZ.1.03/5.1.00/ Statutární město Plzeň Plzeňský vědecko technologický park II x CZ.1.03/5.2.00/ ŠKODA AUTO a.s. Service Training Center CZ.1.03/4.1.00/ Technistone, a.s. Vybudování zařízení na výrobu nově vyvinutých výrobků Technistone Celkem Zdroj: kontrolní protokoly NKÚ z kontroly u MPO a Agentury CzechInvest; monitorovací systém strukturálních fondů MSC2007.19 Věstník NKÚ, kontrolní závěry /18 Peněžní prostředky poskytnuté Exportní garanční a pojišťovací společnosti, a.s., a České exportní bance, a.s., ze státního rozpočtu, záruky státu za závazky z pojištění vývozních úvěrových rizik a výkon akcionářských práv státu u Exportní garanční a pojišťovací společnosti, a.s. Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího kontrolního úřadu (dále jen NKÚ ) na rok 2013 pod číslem 13/18. Kontrolní akci řídil a kontrolní závěr vypracoval člen NKÚ Ing. Daniel Reisiegel, MPA. Cílem kontrolní akce bylo prověřit postupy Exportní garanční a pojišťovací společnosti, a.s., při nárokování a použití prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu k provozování pojištění vývozních úvěrových rizik. Prověřit činnost Ministerstva financí při poskytování dotací na provozování pojištění vývozních úvěrových rizik a při výkonu akcionářských práv státu u Exportní garanční a pojišťovací společnosti, a.s. Prověřit činnost Ministerstva průmyslu a obchodu při výkonu akcionářských práv státu u Exportní garanční a pojišťovací společnosti, a.s., a ověřit dodržování pojistných podmínek Exportní garanční a pojišťovací společnosti, a.s., Českou exportní bankou, a.s. Kontrolovaným obdobím byly roky 2011 a 2012, v případě věcných souvislostí i období předcházející a následující. Kontrola byla prováděna v období od května do listopadu Kontrolované osoby: Exportní garanční a pojišťovací společnost, a.s., Ministerstvo financí, Ministerstvo průmyslu a obchodu, Česká exportní banka, a.s. Námitky, které proti kontrolním protokolům podala Exportní garanční a pojišťovací společnost, a.s., a Ministerstvo financí, byly vypořádány vedoucími skupin kontrolujících rozhodnutími o námitkách. Odvolání Exportní garanční a pojišťovací společnosti, a.s., proti rozhodnutí o námitkách bylo vypořádáno usnesením Kolegia NKÚ. Kolegium NKÚ na svém VI. zasedání, konaném dne 17. března 2014, schválilo usnesením č. 9/VI/2014 kontrolní závěr v tomto znění:20 170 Věstník NKÚ, kontrolní závěry I. Úvod Exportní garanční a pojišťovací společnost, a.s., (dále také EGAP ) je pojišťovnou, jejímž výhradním vlastníkem je stát. EGAP se ve své činnosti 1 řídí kromě platných právních předpisů pro oblast pojišťovnictví zejména zákonem č. 58/1995 Sb. 2, kterým byla s účinností od 24. dubna 1995 pověřena provozováním pojištění vývozních úvěrových rizik se státní podporou, a vyhláškou č. 278/1998 Sb. 3 Pověření provozovat pojištění vývozních úvěrových rizik se státní podporou umožňuje EGAP pojišťovat i rizika, která obvykle nejsou přijímána k pojištění komerčními pojišťovnami. V souladu se zákonem č. 58/1995 Sb. nesmí EGAP přijmout k pojištění vývozní úvěrová rizika přesahující její pojistnou kapacitu. Jednotlivá vývozní úvěrová rizika pak může EGAP pojistit až do výše 20 % pojistné kapacity stanovené pro rok, kdy je na toto riziko sjednáno pojištění, jednotlivé vývozní úvěrové riziko až do výše 40 % pojistné kapacity je EGAP oprávněna pojistit se souhlasem ministra financí a ministra průmyslu a obchodu a úvěrové riziko přesahující 40 % pojistné kapacity se souhlasem vlády. Výši pojistné kapacity a výši dotace pro doplnění pojistných fondů EGAP stanovuje příslušný zákon o státním rozpočtu České republiky na daný rok. Dotace se pak EGAP uvolňují v závislosti na vývoji její pojistné angažovanosti. Za závazky EGAP z pojištění vývozních úvěrových rizik specifikovaných v ustanovení 1 odst. 2 zákona č. 58/1995 Sb. ručí stát. Kontrola u EGAP byla významně limitována rozsahem působnosti NKÚ, v důsledku čehož nebylo možné prověřit všechny skutečnosti související s poskytnutím prostředků ze státního rozpočtu. Česká exportní banka, a.s., (dále také ČEB ) je bankou ve smyslu zákona č. 21/1992 Sb. 4 a svou činnost provádí na základě bankovní licence. V současné době ji vlastní z 80 % stát a z 20 % EGAP. S účinností od 24. dubna 1995 byla ČEB zákonem č. 58/1995 Sb. pověřena provozováním zvýhodněného, nyní podpořeného financování vývozu. Pojištění vývozních úvěrových rizik prostřednictvím EGAP ve prospěch ČEB je základním nástrojem snižování úvěrového rizika ČEB. Za závazky ze splácení finančních zdrojů a za závazky z ostatních operací ČEB na finančních trzích ručí stát. Kontrola u ČEB měla navazovat na kontrolu u EGAP a ověřit, jak ČEB dodržuje pojistné podmínky EGAP u vybraných obchodních případů. Vzhledem k tomu, že u EGAP bylo kontrolováno plnění podmínek stanovených zákonem č. 58/1995 Sb. k provozování pojištění vývozních úvěrových rizik, zpracování požadavků na státní rozpočet a žádostí o uvolnění dotací, nikoliv jednotlivé pojistné obchody, nebyla u ČEB kontrola dodržování pojistných podmínek realizována. Ministerstvo financí (dále také MF ) je podle ustanovení 4 zákona č. 2/1969 Sb. 5 ústředním orgánem státní správy mj. pro státní rozpočet, státní závěrečný účet, finanční hospodaření a hospodaření s majetkem státu. MF je organizační složkou státu, účetní jednotkou i správcem kapitoly státního rozpočtu 398 Všeobecná pokladní správa (dále také VPS ). MF kromě jiného vykonává akcionářská práva v EGAP a poskytuje EGAP prostřednictvím výdajů kapitoly VPS dotace určené na tvorbu fondů pro pojišťování vývozních úvěrových rizik. Ministerstvo průmyslu a obchodu (dále také MPO ) je podle ustanovení 13 zákona č. 2/1969 Sb. ústředním orgánem státní správy mj. pro státní průmyslovou politiku, obchodní politiku a zahraničně ekonomickou politiku. MPO je organizační složkou státu, účetní jednotkou a správcem kapitoly státního rozpočtu 322 Ministerstvo průmyslu a obchodu. MPO vykonává akcionářská práva v EGAP. Pozn.: Všechny právní předpisy uváděné v tomto kontrolním závěru jsou aplikovány ve znění účinném pro kontrolované období. 1 Pojišťovací činnost podle zákona o pojišťovnictví (v kontrolovaném období zákon č. 277/2009 Sb.) v rozsahu pojistného odvětví č. 14, 15 a 16 neživotních pojištění, zajišťovací činnost v rozsahu zajišťovací činnosti pro pojistné odvětví č. 14 a 15 neživotních pojištění a činnosti související s pojišťovací činností dle zákona o pojišťovnictví. EGAP v kontrolovaném období neprovozovala komerční pojištění. 2 Zákon č. 58/1995 Sb., o pojišťování a financování vývozu se státní podporou a o doplnění zákona č. 166/1993 Sb., o Nejvyšším kontrolním úřadu, ve znění pozdějších předpisů. 3 Vyhláška č. 278/1998 Sb., k provedení zákona č. 58/1995 Sb., o pojišťování a financování vývozu se státní podporou a o doplnění zákona č. 166/1993 Sb., o Nejvyšším kontrolním úřadu, ve znění pozdějších předpisů, ve znění zákona č. 60/1998 Sb. 4 Zákon č. 21/1992 Sb., o bankách. 5 Zákon č. 2/1969 Sb., o zřízení ministerstev a jiných ústředních orgánů státní správy České republiky. Zobrazit více
Informace z kontrolní akce NKÚ č. 13/17 Peněžní prostředky Evropské unie a státního rozpočtu určené na realizaci operačního programu Podnikání a inovace Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní Více Kontrolní závěry z kontrolních akcí
Věstník NKÚ, kontrolní závěry 161 Část B Kontrolní závěry z kontrolních akcí 13/17 Peněžní prostředky Evropské unie a státního rozpočtu určené na realizaci operačního programu Podnikání a inovace Kontrolní Více Kontrolovaným obdobím byly roky 2011 a 2012, v případě věcných souvislostí i období předcházející a následující.
Informace z kontrolní akce NKÚ č. 13/18 Peněžní prostředky poskytnuté Exportní garanční a pojišťovací společnosti, a.s., a České exportní bance, a.s., ze státního rozpočtu, záruky státu za závazky z pojištění Více Kolegium NKÚ na svém VI. zasedání, konaném dne 17. března 2014, schválilo usnesením č. 9/VI/2014 kontrolní závěr v tomto znění:
Věstník NKÚ, kontrolní závěry 169 13/18 Peněžní prostředky poskytnuté Exportní garanční a pojišťovací společnosti, a.s., a České exportní bance, a.s., ze státního rozpočtu, záruky státu za závazky z pojištění Více PLÁN KONTROLNÍ ČINNOSTI NA ROK 2017
PLÁN KONTROLNÍ ČINNOSTI NA ROK 2017 LISTOPAD 2016 Kontrolní akce zařazené do plánu kontrolní činnosti 17/01 Peněžní prostředky státu poskytované z Programu záchrany architektonického dědictví na záchranu Více Informace z kontrolní akce č. 08/14 Finanční prostředky vynaložené v souvislosti s budováním Státní pokladny
Informace z kontrolní akce č. 08/14 Finanční prostředky vynaložené v souvislosti s budováním Státní pokladny Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího kontrolního úřadu (dále Více 03/22 Majetek státu a finanční prostředky Státního zemědělského intervenčního fondu
Částka 3 Věstník Nejvyššího kontrolního úřadu 2004 Strana 264 03/22 Majetek státu a finanční prostředky Státního zemědělského intervenčního fondu Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Více 11. Plán kontrolní činnosti NKÚ na rok 2012
Věstník NKÚ, plán kontrolní činnosti 415 7. Plán kontrolní činnosti NKÚ na rok 2014 schválený Kolegiem NKÚ usnesením č. 9/XVII/2013 na XVII. zasedání dne 14. října 2013 Číslo kontrolní akce: 14/01 Majetek Více PLÁN KONTROLNÍ ČINNOSTI NA ROK 2015
PLÁN KONTROLNÍ ČINNOSTI NA ROK 2015 LISTOPAD 2014 Kontrolní akce zařazené do plánu kontrolní činnosti na rok 2015 15/01 Peněžní prostředky určené na infrastrukturu vodovodů a kanalizací 15/02 Peněžní Více Informace z kontrolní akce 06/14 Prostředky státního rozpočtu vynaložené na Program podpory zajištění regionálních funkcí knihoven
Informace z kontrolní akce 06/14 Prostředky státního rozpočtu vynaložené na Program podpory zajištění regionálních funkcí knihoven Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího kontrolního Více Kontrolovaným obdobím byly roky 2008 až 2014, v případě věcných souvislostí i období předchozí a následující. I. Úvod
Informace z kontrolní akce NKÚ č. 14/13 Peněžní prostředky Evropské unie a státního rozpočtu určené na realizaci projektu Obnova rybníka Jordán v Táboře Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní Více Informace z ukončení kontrolní akce Závěrečný účet kapitoly státního rozpočtu Komise pro cenné papíry
Informace z ukončení kontrolní akce Závěrečný účet kapitoly státního rozpočtu Komise pro cenné papíry Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího kontrolního úřadu (dále jen NKÚ Více PLÁN KONTROLNÍ ČINNOSTI
Česká republika Nejvyšší kontrolní úřad PLÁN KONTROLNÍ ČINNOSTI NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU NA ROK 2014 ŘÍJEN 2013 Kontrolní akce zařazené do plánu kontrolní činnosti na rok 2014 14/01 Majetek a peněžní Více Informace z kontrolní akce NKÚ č. 12/09 Peněžní prostředky vynaložené v souvislosti s budováním informačního systému Státní pokladny
Částka 1 Věstník Nejvyššího kontrolního úřadu 2005 Strana 77 04/22 Hospodaření s prostředky státního rozpočtu účelově určenými na financování reprodukce investičního majetku u České správy sociálního zabezpečení Více Výzva I programu podpory Technická pomoc
MINISTERSTVO PRŮMYSLU A OBCHODU Řídící orgán OPERAČNÍHO PROGRAMU PODNIKÁNÍ A INOVACE PRO KONKURENCESCHOPNOST 2014 2020 Výzva I programu podpory Technická pomoc Název programu podpory Prioritní osa operačního Více Ministerstvo pro místní rozvoj České republiky oznamuje změny v 5. výzvě k předkládání žádostí o podporu. Integrovaný regionální operační program
Ministerstvo pro místní rozvoj České republiky oznamuje změny v 5. výzvě k předkládání žádostí o podporu z Integrovaného regionálního operačního programu VYSOCE SPECIALIZOVANÁ PÉČE V OBLASTECH ONKOGYNEKOLOGIE Více Informační bulletin o kontrolních zjištěních a doporučeních pro příspěvkové organizace Statutárního města Karlovy Vary
Informační bulletin o kontrolních zjištěních a doporučeních pro příspěvkové organizace Statutárního města Karlovy Vary Vydáno: červenec 2016 Číslo: 2/2016 Vydává: odbor vnitřního auditu a kontroly Magistrátu Více VÝZVA K PŘEDKLÁDÁNÍ PROJEKTŮ V RÁMCI OPPI INOVACE Projekt na ochranu práv průmyslového vlastnictví
Ministerstvo průmyslu a obchodu České republiky Sekce fondů EU, výzkumu a vývoje Řídicí orgán OPPI VÝZVA K PŘEDKLÁDÁNÍ PROJEKTŮ V RÁMCI OPPI Inovace Projekt na ochranu práv průmyslového vlastnictví Identifikace Více Zhodnocení ROP Střední Morava. Ing. Hana Linhartová vedoucí oddělení metodiky Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Střední Morava
Zhodnocení ROP Střední Morava Ing. Hana Linhartová vedoucí oddělení metodiky Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Střední Morava Obsah: 1. Pokrok v realizaci ROP Střední Morava 2. Plnění monitorovacích Více 04/17 Závěrečný účet kapitoly státního rozpočtu Akademie věd České republiky
Částka 1 Věstník Nejvyššího kontrolního úřadu 2005 Strana 66 04/17 Závěrečný účet kapitoly státního rozpočtu Akademie věd České republiky Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího Více Výzva v rámci Operačního programu Podnikání a Inovace program ROZVOJ
Výzva v rámci Operačního programu Podnikání a Inovace program ROZVOJ Identifikace výzvy: Rozvoj I Prioritní osa 2 Rozvoj firem Správce programu (poskytovatel dotace): Ministerstvo průmyslu a obchodu (dále Více 13/01 Majetek a peněžní prostředky státu, se kterými je příslušný hospodařit Úřad pro ochranu hospodářské soutěže
Věstník NKÚ, kontrolní závěry 453 13/01 Majetek a peněžní prostředky státu, se kterými je příslušný hospodařit Úřad pro ochranu hospodářské soutěže Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Více VÝZVA K PŘEDKLÁDÁNÍ PROJEKTŮ V RÁMCI OPPI Rozvoj
Program podpory mezinárodní technologické spolupráce 1. Úvodní ustanovení Program podpory mezinárodní technologické spolupráce (dále jen program ) je programem ve smyslu zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových Více 9. ZASEDÁNÍ ZASTUPITELSTVA LIBERECKÉHO KRAJE DNE
9. ZASEDÁNÍ ZASTUPITELSTVA LIBERECKÉHO KRAJE DNE 21.10.2014 Bod pořadu jednání: 37. Název : Důvod předložení: Zpracoval: Žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektu Klíč k příležitostem Více Majetek státu, se kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo spravedlnosti
Věstník NKÚ, kontrolní závěry 337 10/05 Majetek státu, se kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo spravedlnosti Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího kontrolního úřadu Více VÝZVA K PŘEDKLÁDÁNÍ PROJEKTŮ V RÁMCI OPPI Inovace Projekt na ochranu práv průmyslového vlastnictví
Ministerstvo průmyslu a obchodu České republiky Sekce strukturálních fondů Řídicí orgán OPPI VÝZVA K PŘEDKLÁDÁNÍ PROJEKTŮ V RÁMCI OPPI Inovace Projekt na ochranu práv průmyslového vlastnictví Identifikace Více 06/13 Závěrečný účet kapitoly státního rozpočtu Český telekomunikační úřad
Částka 4 Věstník Nejvyššího kontrolního úřadu 2006 Strana 497 06/13 Závěrečný účet kapitoly státního rozpočtu Český telekomunikační úřad Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího Více Informace z kontrolní akce č. 08/32 Prostředky státního rozpočtu určené na vybudování Mezinárodního centra klinického výzkumu v Brně
Informace z kontrolní akce č. 08/32 Prostředky státního rozpočtu určené na vybudování Mezinárodního centra klinického výzkumu v Brně Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího Více ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava Čj.: MSK 55726/2012 Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: E-mail: Datum: KON/27349/20 ll/smy 113.1 V10 Mojmír Více Výzva v rámci Operačního programu Podnikání a Inovace Program MARKETING
Výzva v rámci Operačního programu Podnikání a Inovace Program MARKETING Identifikace výzvy: MARKETING I Operační program Podnikání a inovace Správcem programu (poskytovatelem dotace) je Ministerstvo průmyslu Více Výzva k předkládání projektů v rámci Operačního programu Podnikání a Inovace Program INOVACE Projekt na ochranu práv průmyslového vlastnictví
Ministerstvo průmyslu a obchodu České republiky Sekce strukturálních fondů Řídicí orgán OPPI VÝZVA K PŘEDKLÁDÁNÍ PROJEKTŮ V RÁMCI OPPI Marketing Identifikace výzvy Prioritní osa 6 Program Marketing Individuální Více POSTUPY A FINANČNÍ LIMITY PRO ZADÁVÁNÍ ZAKÁZEK MALÉHO ROZSAHU A ZAKÁZEK S VYŠŠÍ HODNOTOU V RÁMCI PRIORITNÍCH OS 1 6 OP DOPRAVA
Fond soudržnosti Evropský fond pro regionální rozvoj Evropská unie Investice do vaší budoucnosti POSTUPY A FINANČNÍ LIMITY PRO ZADÁVÁNÍ ZAKÁZEK MALÉHO ROZSAHU A ZAKÁZEK S VYŠŠÍ HODNOTOU V RÁMCI PRIORITNÍCH Více Nejčastější případy nesrovnalostí v rámci jednotlivých čtvrtletí
Nejčastější případy nesrovnalostí v rámci jednotlivých čtvrtletí V rámci každého čtvrtletí zpracovává Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod Zprávu o vyhodnocení nesrovnalostí, která podává Více CZ.1.04/4.1.00/62.00011
Informace o projektu Koordinační centrum pro zavádění e-gov v územní veřejné správě registrační číslo projektu CZ.1.04/4.1.00/62.00011 k 31. prosinci 2014 Stručný popis projektu Projekt byl zaměřen na Více výše možného prominut í odvodu (pevná sazba) Výchozí částka pro výpočet odvodu za PRK, resp. prominutí částka týkající se neoprávněného výdaje
Financování Příloha č. 14 Příručky pro nesrovnalosti OP VK: Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek pro příjemce OP VK Více Plná žádost. 1. Základní údaje o Plné žádosti. Evidenční číslo projektu:. Název projektu:.
1. Základní údaje o Plné žádosti Evidenční číslo projektu:. Název projektu:. Ministerstvo průmyslu a obchodu ČR ve spolupráci s agenturou CzechInvest Název programu / podprogramu: Rozvoj Platnost výzvy Více 10. funkční období. (Navazuje na sněmovní tisk č. 352 ze 7. volebního období PS PČR) Lhůta pro projednání Senátem uplyne 16.
111 10. funkční období 111 Návrh zákona, kterým se mění zákon č. 58/1995 Sb., o pojišťování a financování vývozu se státní podporou a o doplnění zákona č. 166/1993 Sb., o Nejvyšším kontrolním úřadu, ve Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Žermanice, IC 00494259 za rok 2012
, v KRAJSKY URAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava k U M $ x II I fi' I Q V lt Čj.: MSK 18209/2013 Sp. zn.: Vyřl/uje: Teleron: Fax: E-mail: Datum: KON/12991/2012/Sam Více Ing. JANA WINTEROVÁ, MPA ředitelka odboru CERA Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy, Karmelitská 7, 118 12, Praha 1
Ing. JANA WINTEROVÁ, MPA ředitelka odboru CERA Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy, Karmelitská 7, 118 12, Praha 1 Č. j.: MSMT-21796/2013-5 V Praze dne 12. prosince 2013 Vážený pane magistře, Více Konference Ministerstva průmyslu a obchodu ČR Sekce fondů EU, výzkumu a vývoje Řídicí orgán OPPI
Konference Ministerstva průmyslu a obchodu ČR Sekce fondů EU, výzkumu a vývoje Řídicí orgán OPPI 9. prosince 2010, Praha Clarion Congress Hotel, Praha Operační program Podnikání a inovace 2007-2013 2013 Více Zápis o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření obce Dolní Lomná, IČ v roce 2016
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01ONYNO Čj.: MSK 113482/2016 Sp. zn.: KON/9553/2016/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Eliška Více SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE
Vzdělávací seminář Audit při realizaci projektu III. Název projektu: Metodická podpora a vzdělávání realizátorů projektů standardizace procesů v oblasti projektového řízení na MV ČR a v jím řízených organizacích Více KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Sovětice, IČ: 00269581 za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: Více 02/37 Majetek státu a finanční prostředky kapitola Úřad pro ochranu osobních údajů
Částka 2 Věstník Nejvyššího kontrolního úřadu 2003 Strana 190 02/37 Majetek státu a finanční prostředky kapitola Úřad pro ochranu osobních údajů Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Více Program záruk pro malé a střední podnikatele ZÁRUKA (záruky za úvěry pro malé podnikatele)
Program záruk pro malé a střední podnikatele ZÁRUKA (záruky za úvěry pro malé podnikatele) Navrhovatel programu: Ministerstvo průmyslu a obchodu (www.mpo.cz) Poskytovatel podpory: Českomoravská záruční Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vělopolí, IČ 00576930 za rok 2014
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a sdílených služeb 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01GC0IQ Čj.: MSK 11677/2015 Sp. zn.: KON/3390/2014/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Miroslava Šlégrová Více KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Dobrovolný svazek obcí Policka, IČ: 75017270 za rok 2011 Přezkoumání Více POSTUPY A FINANČNÍ LIMITY PRO ZADÁVÁNÍ ZAKÁZEK MALÉHO ROZSAHU A ZAKÁZEK S VYŠŠÍ HODNOTOU V RÁMCI PRIORITNÍCH OS 1 6 OP DOPRAVA
Fond soudržnosti Evropský fond pro regionální rozvoj Evropská unie Investice do vaší budoucnosti POSTUPY A FINANČNÍ LIMITY PRO ZADÁVÁNÍ ZAKÁZEK MALÉHO ROZSAHU A ZAKÁZEK S VYŠŠÍ HODNOTOU V RÁMCI PRIORITNÍCH Více S T A T U T FONDU INVESTIC LIBERECKÉHO KRAJE
S T A T U T FONDU INVESTIC LIBERECKÉHO KRAJE - a k t u a l i z o v a n é ú p l n é z n ě n í - Usnesením zastupitelstva kraje č. 351/03/ZK ze dne 18.11.2003 byl, v souladu s ustanovením 14 zákona č. 129/2000 Více Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek 1
Financování Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek 1 Oblast Číslo řádku 1 2 3 4 5 6 Porušení výše možného prominutí odvodu Více KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Libňatov, IČ: 00278084 za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo Více KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole) Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malá Štáhle, IČ 00575968 za rok 2014
Elektronický podpis - 2.3.2015 KUMSX01GRZ2Q Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Bc. Jana Breuerová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly Více I. Úvod do problematiky
Informace z ukončené kontrolní akce Hospodaření s finančními prostředky státního rozpočtu poskytovanými na zaměstnávání občanů se změněnou pracovní schopností Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní Více Implementace IOP Zkušenosti z auditů. Červená nad Vltavou, květen 2012 Simona Székelyová
Implementace IOP Zkušenosti z auditů Červená nad Vltavou, květen 2012 Simona Székelyová OIAP MMR Útvar v přímé podřízenosti ministra pro místní rozvoj Člení se na: - oddělení interního auditu, - oddělení Více Hospodaření s majetkem státu v kapitole státního rozpočtu Kancelář prezidenta republiky
Věstník NKÚ, kontrolní závěry 527 12/05 Hospodaření s majetkem státu v kapitole státního rozpočtu Kancelář prezidenta republiky Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího kontrolního Více uzavřely níže uvedeného dne, měsíce a roku v souladu s 159 a násl. zákona č. 500/2004 Sb., správní řád ve znění pozdějších předpisů tuto
Smlouva o poskytnutí účelové neinvestiční dotace z rozpočtu Libereckého kraje kapitoly 914 04 působnosti č. OLP/14/2013 schválená Radou Libereckého kraje dne 8. 1. 2013 usnesením č. 52/13/RK Smluvní strany: Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malá Štáhle, IČ 00575968 za rok 2012
Směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu pro Obec Žernov Čl. 1 Obecná ustanovení 1. Tato směrnice upravuje postup při zadávání veřejných zakázek malého rozsahu specifikovaných v 6, 12 odst. Více Střezetice 48. 503 12 Všestary
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Světí, IČ: 00653462 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve Více Majetek státu, se kterým jsou příslušné hospodařit policejní školy Ministerstva vnitra
Věstník NKÚ, kontrolní závěry 309 09/01 Majetek státu, se kterým jsou příslušné hospodařit policejní školy Ministerstva vnitra Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího kontrolního Více Přístupy auditních orgánů k realizovaným projektům ze SF EU - výsledky a dopady na podnikatelskou sféru
Přístupy auditních orgánů k realizovaným projektům ze SF EU - výsledky a dopady na podnikatelskou sféru Konference Operační program Podnikání a inovace - nástroj zvyšování konkurenceschopnosti českých Více 9. Plán kontrolní činnosti NKÚ na rok 2009
307 9. Plán kontrolní činnosti NKÚ na rok 2009 schválený Kolegiem NKÚ usnesením 9/XV/2008 na XV. zasedání, konaném dne 23. 10. 2008 Číslo kontroní akce: 09/01 Majetek státu, se kterým jsou příslušné hospodařit Více INOVACE (ve znění platném od )
Změna: 31.7.2006 INOVACE (ve znění platném od.. 2007) Tento program realizuje Prioritu 1, Oblast intervence 1.3 Inovace, Operačního programu Podnikání a Inovace 2007 2013. Veřejná podpora poskytnutá prostřednictvím Více Regionální operační program NUTS 2 Jihovýchod
PŘÍLOHA Č. 2 MONITOROVACÍ HLÁŠENÍ / ZPRÁVA Regionální operační program NUTS 2 Jihovýchod Monitorovací hlášení/etapová/závěrečná zpráva s žádostí o platbu/monitorovací zpráva o zajištění udržitelnosti projektu Více Vnitřní směrnice č. 1/2013 pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu
Vnitřní směrnice č. 1/2013 pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu včetně Dodatku č. 1 schváleného radou města dne 18.3.2013 usnesením č. 70/2013, Dodatku č. 2 schváleného radou města dne 23.6.2014 Více Program záruk pro malé a střední podnikatele ZÁRUKA (zvýhodněné záruky za úvěry) (ve znění platném od 11. srpna 2010)
Program záruk pro malé a střední podnikatele ZÁRUKA (zvýhodněné záruky za úvěry) (ve znění platném od 11. srpna 2010) Navrhovatel programu: Ministerstvo průmyslu a obchodu (www.mpo.cz) Poskytovatel podpory: Více Krajský úřad Ústeckého kraje
Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 189/2014/KUUK 201/KON/2013 Stejnopis č. 1 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření obec Chotiněves, Více ZÁSADY PRO ZADÁVÁNÍ VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK MALÉHO ROZSAHU
ZÁSADY PRO ZADÁVÁNÍ VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK MALÉHO ROZSAHU Zpracoval Vydal Schválil Originál uložen Ing. Jiří Vávra, tajemník MÚ Loket, upravila RM Rada města Loket Rada města Loket dne 11. 03. 2015 usnesením Více KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Heřmanice, IČ: 00272647 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo Více Kontrolované osoby: Ministerstvo vnitra (dále též MV ); Ministerstvo zahraničních věcí (dále též MZV ). I. Úvod
Informace z kontrolní akce č. 08/09 - Prostředky státního rozpočtu vynakládané na informační a komunikační technologie v souvislosti s převzetím schengenského acquis Kontrolní akce byla zařazena do plánu Více Žádost o dotaci. Cestování dostupné všem. 1.IDENTIFIKAČNÍ ÚDAJE ROK: (první rok, na který je žádána dotace)
NÁRODNÍ PROGRAM PODPORY CESTOVNÍHO RUCHU Žádost o dotaci Cestování dostupné všem Podprogram 117D71300 1.IDENTIFIKAČNÍ ÚDAJE ROK: (první rok, na který je žádána dotace) NÁZEV AKCE: MÍSTO REALIZACE AKCE: Více Program podpory malých a středních podnikatelů, kteří se aktivně účastní 7. rámcového programu EU pro výzkum, technický rozvoj a demonstrace VÝVOJ
Program podpory malých a středních podnikatelů, kteří se aktivně účastní 7. rámcového programu EU pro výzkum, technický rozvoj a demonstrace VÝVOJ (ve znění platném od 1. 1. 2007) 1. Cíl programu Cílem Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dolní Tošanovice, IČ 00576875 za rok 2014
Elektronický podpis - 16.3.2015 KUMSX01GYKXT Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Alexandra Klajmonová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor Více Společný regionální operační program
Společný regionální operační program Typ zprávy Číslo zprávy PRŮBĚŽNÁ Období 1. Údaje o akci: Priorita Regionální podpora podnikání Opatření Podopatření - Podpora podnikání ve vybraných regionech NUTS Více Rozhodnutí o poskytnutí podpory
Rozhodnutí o poskytnutí podpory Česká republika Technologická agentura České republiky se sídlem Evropská 2589/33b, 160 00 Praha 6 IČ: 72050365 zastoupená Rut Bízkovou, předsedkyní TA ČR kontaktní osoba: Více KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly
KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly ČJ: 19470/EK/2014 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Brada-Rybníček, IČ: 00578231 za rok 2014 Přezkoumání Více Zásady a postupy k zadávání zakázek Městem Turnov verze platná od
Poř. č.:49.02 MĚSTO TURNOV Antonína Dvořáka 335 Zodpovídá: odbor kontroly Zásady a postupy k zadávání zakázek Městem Turnov verze platná od 13.12.2006 Článek I. Základní vymezení 1) Tato směrnice popisuje Více Čl. 1 Působnost a účel pravidel. Čl. 2 Základní ustanovení, názvosloví. Čl. 3 Příjmy úvěrového fondu - 1 -
SMĚRNICE Č. 11/2008 Pravidla města Mimoně o použití prostředků z Fondu rozvoje bydlení a infrastruktury města Mimoně Zastupitelstvo města Mimoně se usneslo na svém veřejném jednání dne 20. 3. 2008 pod Více Informace z kontrolní akce NKÚ č. 12/05 Hospodaření s majetkem státu v kapitole státního rozpočtu Kancelář prezidenta republiky
Informace z kontrolní akce NKÚ č. 12/05 Hospodaření s majetkem státu v kapitole státního rozpočtu Kancelář prezidenta republiky Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího kontrolního Více Peněžní prostředky určené na pořízení a obnovu železničních kolejových vozidel
Věstník NKÚ, kontrolní závěry 231 10/24 Peněžní prostředky určené na pořízení a obnovu železničních kolejových vozidel Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího kontrolního úřadu Více Všeobecná pravidla pro poskytnutí dotace v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika Polská republika 2007-2013
Příloha č. 1 Všeobecná pravidla pro poskytnutí dotace v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika Polská republika 2007-2013 (dále jen Pravidla ) 1. Splnění účelu projektu Příjemce Více Aktuální výzvy programů podpory. Operační program Podnikání a inovace. Ing. Matýsková Lenka CzechInvest Ostrava 27.11.2008
Aktuální výzvy programů podpory Operační program Podnikání a inovace Ing. Matýsková Lenka CzechInvest Ostrava 27.11.2008 Regionální kanceláře Karlovy Vary Ústí nad Labem Liberec Hradec Králové Pardubice Více MANAŽERSKÝ SOUHRN VÝROČNÍ ZPRÁVA O PROVÁDĚNÍ REGIONÁLNÍHO OPERAČNÍHO PROGRAMU REGIONU SOUDRŽNOSTI MORAVSKOSLEZSKO ZA ROK 2011
Regionální rada regionu soudržnosti Moravskoslezsko Úřad Regionální rady MANAŽERSKÝ SOUHRN VÝROČNÍ ZPRÁVA O PROVÁDĚNÍ REGIONÁLNÍHO OPERAČNÍHO PROGRAMU REGIONU SOUDRŽNOSTI MORAVSKOSLEZSKO ZA ROK 2011 ke Více 05/23 Závěrečný účet kapitoly státního rozpočtu Ministerstvo životního prostředí
Částka 2 Věstník Nejvyššího kontrolního úřadu 2006 Strana 202 05/23 Závěrečný účet kapitoly státního rozpočtu Ministerstvo životního prostředí Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti Nejvyššího Více VLÁDA ČESKÉ REPUBLIKY PROGRAM SCHŮZE VLÁDY ČESKÉ REPUBLIKY
VLÁDA ČESKÉ REPUBLIKY PROGRAM SCHŮZE VLÁDY ČESKÉ REPUBLIKY která se koná ve středu 31. srpna 2016 v 10:00 h V Praze 24. srpna 2016 Čj. 2260/16 v zasedací síni budovy Úřadu vlády Praha 1 nábřeží Edvarda Více Plná žádost. 1. Základní údaje o Plné žádosti. Evidenční číslo projektu:. Název projektu:.
1. Základní údaje o Plné žádosti Evidenční číslo projektu:. Název projektu:. Název programu / podprogramu:. Platnost výzvy od:. Platnost výzvy do:. 2. Údaje o žadateli 2.1. Leader 2.1.1. Základní údaje Více Krajský úřad Ústeckého kraje
Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 odbor kontroly Ústí nad Labem JID: Jednací čislo.: 1552/2013/KUUK 504/KON/2012 Stejnopis Č. 1 ZPRÁVA O výsledku přezkoumání hospodaření obec Více U S N E S E N Í. MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části. č.j.: 184/2014. č. 160 ze dne 10.03.2014 Směrnice o postupu při zadávání veřejných zakázek
č.j.: 184/2014 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 160 ze dne 10.03.2014 Směrnice o postupu při zadávání veřejných zakázek Rada městské části I. r u š í II. 1. Směrnici k zadávání Více USNESENÍ VLÁDY ČESKÉ REPUBLIKY. ze dne 21. září 2016 č. 831
USNESENÍ VLÁDY ČESKÉ REPUBLIKY ze dne 21. září 2016 č. 831 k návrhu zákona o státním rozpočtu České republiky na rok 2017 a k návrhům střednědobého výhledu státního rozpočtu České republiky na léta 2018 Více KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření

References: zákona č. 218
 čl. 2
 zákona č. 58
 zákona č. 21
 zákona č. 2
 zákona č. 2
 zákona č. 166
 zákona č. 58
 zákona č. 166
 zákona č. 60
 zákona č. 218
 zákona č. 166
 zákona č. 129
 zákona č. 320
 zákona č. 500
 Čl. 1
 Čl. 1
 Čl. 2
 Čl. 3