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Timestamp: 2019-04-19 02:43:53+00:00

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Cargado por Pedro Elias Velayarce Gonzales
MAC RC 473 2014 CG
INFORMACION FINANCIERA AUDITADA BUENAVENTURA.pdf
Auditfinanciera2ca Si
Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría “Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú” “AÑO DE LA INVERSION PARA EL DESARROLLO RURAL
CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº 03-2013-CG • Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribución exclusiva de la Contraloría General de la República la designación de sociedades de auditoría que se requieran para la prestación de servicios de auditoría en las entidades bajo el ámbito del Sistema Nacional de Control. De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS se regula por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolución de Contraloría Nº 063-2007-CG y modificatorias, en adelante “Reglamento”, para cuyo efecto se formula la presente bases.
Información General de la Entidad Razón Social PROYECTO ESPECIAL BINACIONAL PUYANGO TUMBES R.U.C. Representante Legal Cargo Domicilio Legal Dirección Teléfono Fax Correo Electrónico Portal Electrónico Dirección de la Oficina de Coordinación Presupuesto : : : Panamericana Norte Km. 4.5 Tumbes : 072 525356 : 072 525376 dejecutiva@pebpt.gob.pe www.pebpt.org.pe : Nº 20154446738
: Carlos Mario Azurín González : Director Ejecutivo (e)
: Avenida Bartolomé Trujillo No. 557 Miraflores Lima Teléfono No. 014 466544 : PIA S/.52’159,980.00
TÉRMINOS DE REFERENCIA a. Antecedentes de la entidad El Proyecto Especial Binacional Puyango Tumbes fue creado en el marco del Convenio suscrito entre el Perú y Ecuador en Washington el 27 de setiembre de 1,971; para el aprovechamiento de las cuencas hidrográficas, Binacionales de los ríos Puyango – Tumbes y Catamayo – Chira. Dicho convenio fue aprobado mediante Decreto Ley Nº 19060, el 07 de Diciembre de 1971, quien en adelante se denominará Proyecto Especial. El Proyecto es un órgano de ejecución desconcentrado del Ministerio de Agricultura que cuenta con autonomía técnica, económica y administrativa dentro del marco de la ley, es a si mismo el órgano ejecutivo de la componente peruana integrante de la componente binacional Peruano Pág. 1 de 8
Dirección Ejecutiva .Oficina de Planificación y Presupuesto .Oficina de Asesoría Jurídica . Pág. se aprueba la fusión del Instituto Nacional de Desarrollo – INADE en el Ministerio de Agricultura. así como la formulación de estudios y ejecución de obras orientadas al desarrollo de la Irrigación Binacional Puyango – Tumbes. cuya finalidad es la implementación de los acuerdos de la componente peruana. así como la formulación de estudios y/o ejecución de obras orientados al desarrollo de la Irrigación Binacional Puyango – Tumbes. a si como la formulación de estudios y/o ejecución de obras orientados al desarrollo de la Irrigación Binacional Puyango – Tumbes. Descripción de las actividades principales de la Entidad Implementación y ejecución de acuerdos de la componente peruana integrante del Plan Binacional Peruano – Ecuatoriano.Dirección De Estudios y Supervisión . b. Finalidad Implementación de los acuerdos de la componente peruana. Con Decreto Supremo 030-2008-AG.Dirección de Desarrollo Agrícola .Oficina de Administración Organigrama Proyecto Especial Binacional Puyango Tumbes.Ecuatoriano creado en el marco de dicho convenio. Base Legal Decreto Supremo 030-2008-AG ESTRUCTURA ORGÁNICA . por consiguiente el Proyecto Especial Binacional Puyango Tumbes como unidad ejecutora es un órgano desconcentrado del pliego 013 Ministerio de Agricultura.Dirección de Infraestructura . 2 de 8 .
2001 y según lo dispuesto por las Normas de Auditoría Gubernamental.2012 así como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. c. aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG de 27. Alcance y período de la auditoría c. d.1 Objetivos de la Auditoría Financiera Objetivo General d. aprobación.2. formulación. Objetivo de la auditoría AUDITORÍA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA. Objetivos Específicos d. Objetivos del Examen Especial de la Información Presupuestaria: Objetivo General d. los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo. presentan razonablemente su situación financiera. de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legales vigentes.1 Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por el Proyecto Especial Binacional Puyango . ejecución y evaluación del presupuesto institucional periodo 2012. y Examen Especial a la Información d. así como.JUL. Objetivos Específicos d.DIC. El objetivo de la auditoría financiera y del examen a la información presupuestaria es emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la República.2 Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparados por el Proyecto Especial Binancional Puyango -Tumbes al 31.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad.1 Tipo de Auditoría Auditoría Financiera Presupuestaria. concordantes con las disposiciones legales vigentes 1 Directiva Nº 013-2001-CG/B340. teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restricción del gasto público.3 Ámbito Geográfico Comprende las Oficinas de la Sede Principal y las áreas dependientes fuera de la jurisdicción.2 Período de la Auditoría Ejercicio Económico 2012 c. Pág.1 Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación. del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. 3 de 8 .c.2.DIC.1.Tumbes al 31.2012.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el Presupuesto institucional.
sellados y visados en cada folio. • Cinco (05) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera. e. Sub capítulo III del Reglamento. cuando su elaboración no se haya sujeto a la normativa de control. Asimismo. aprobada con Resolución de Contraloría N° 117-2001-CG de 27. los mismos que deberán ser evaluados para su posible inclusión como puntos de atención dentro del plan de auditoría. El desarrollo de la auditoría. b. 4 de 8 . f. de acuerdo al art. deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría General y al OCI de la Entidad. • Normas Internacionales de Auditoría –NIAS.C. en versión impresa y en dispositivo de almacenamiento magnético o digital. N° 367-2003-CG y modificatorias. se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. la Contraloría General aplicará lo dispuesto en el artículo 10° literales a) y e) del Reglamento de Infracciones y Sanciones. Capítulo II. podrá disponer su reformulación. así como excepcionalmente la existencia de Pág. Metodología de evaluación y calificación de las propuestas La evaluación y calificación de las propuestas se realizará de acuerdo a lo establecido en el Título II.98. • Cinco (05 Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Información Presupuestaria. así como. Tipo y Cantidad de Informes de auditoría Al término de la auditoría. • Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la Contraloría General de la República.2001. la Sociedad presentará al titular de la entidad los siguientes ejemplares debidamente suscritos. Aspectos de Control a. En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo de la auditoría o de las indicaciones dadas para la reformulación de informes. • Manual Internacional Aseguramiento. aprobada con Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG de 22. aprobado por R. la evaluación del informe resultante.DIC. dentro de los plazos señalados en el contrato: • Cinco (05) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera.PUNTOS DE ATENCIÓN Durante las fases de auditoría pueden detectarse aspectos o hechos que llamen la atención del auditor. Si durante la ejecución de la auditoría se evidencian indicios razonables de la comisión de delito. g. de Pronunciamientos de Auditoría y • Normas de Auditoría Gubernamental – NAGU. considerando lo indicado en la NIA 300. Normas mínimas a ser aplicadas en la auditoría: • Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas –NAGAs. • Directiva N° 013-2001-CG/B340.95 y sus modificatorias.24°.JUL. aprobada con Resolución de Contraloría Nº 152-98-CG de 18.SET. • Manual de Auditoría Gubernamental – MAGU. La Contraloría General. un (01) ejemplar de cada informe emitido. de la Ley N° 27785 –– Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
Pág. En el marco de lo dispuesto en el artículo 66º del presente Reglamento. en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva acción de control. b) Ejecución y c) Informe de Auditoría será: • Cuarenta y cinco (45) días hábiles efectivos. Plazo de realización de la auditoría El plazo de realización de la auditoría. 2. la comisión auditora. Lugar y fecha de inicio de la auditoría Previa suscripción del Contrato de Locación de Servicios Profesionales.Tumbes y el inicio será el día de la firma del Acta de Instalación de la Comisión de Auditoría.perjuicio económico no sujeto a recupero administrativo. según sea requerida por la misma. correspondiente al ejercicio 2012 estarán a disposición de la Sociedad de Auditoría designada y será entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento. La Contraloría General puede efectuar. Fecha de Entrega de información La información financiera y presupuestal para la realización de auditoría.50. c. de acuerdo al Artículo 70º del Reglamento3. visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisión de auditoría. Conformación del Equipo de Auditoría El equipo de auditoría estará conformado por la participación de: • • • • Un (01) Supervisor Un (01) Jefe de Equipo Dos (02) Auditores Especialistas Un (01) Abogado. II. d. La auditoría se iniciará dentro de los veinte (20) días hábiles siguientes al cumplimiento del plazo establecido para la emisión de la resolución de designación. contados a partir del inicio de la auditoría. La Información adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor encomendada. considerando las etapas del proceso de auditoría: a) Planificación. referida a “Naturaleza y Alcance de la Supervisión”. será entregada a la Sociedad de Auditoría designada. En la fecha de inicio de la auditoría se proporcionarán los Estados Financieros e información presupuestaria emitida al 31 de Diciembre de 2012. 3 Artículo 70º. en el extremo que regula la actuación de las Sociedades. los que serán expuestos en un proyecto de informe en el cual se señale los fundamentos de hecho y de derecho que deben estar sustentados con la documentación sustentatoria correspondiente2. en cualquier momento y en forma inopinada. comunicará a la Contraloría General de la República los hechos detectados. b. CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO a. c. queda modificada la Norma de Auditoría Gubernamental 4. 5 de 8 . la auditoría se efectuará en las instalaciones del Proyecto Especial Binacional Puyango .
e. Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluación eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la firma. Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades afines y profesionales con el conocimiento. Artículo 65º de la planificación. en el caso de auditorías que se efectúen en un plazo máximo de treinta (30) días hábiles la entrega del plan y programa será de los diez (10) días hábiles”. Artículo 25º Rubro II Características del Trabajo. Literal e). literal h). lo siguiente: • Adecuado diseño para cumplir con las normas aplicables nacionales e internacionales (NAGA. la Directiva de Registro y otras disposiciones específicas. 6 de 8 . Capacitación del equipo de auditoría4 La evaluación del supervisor y jefe de equipo propuesto tomará en cuenta la experiencia en auditoría. Proveer una base para un enfoque consistente de auditoría. en un plazo máximo de quince (15) días hábiles contados desde la fecha de inicio de la auditoría. capacitación y post grados académicos obtenidos. f. Enfoque y metodología a aplicar en el examen de auditoría. 5 Pág. g. NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el tipo de entidad a auditarse). Presentación del Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades La Sociedad deberá presentar el Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades para la auditoría solicitada. El trabajo de auditoría (planificación y ejecución) se realizará en las oficinas de la entidad y la SOA se sujetará al control de asistencia implementada por ésta. deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones económicas y regulatorias. de la entidad a auditar. Literal c) y d) del Reglamento. Artículo 39º Rubro II Nivel profesional.El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el Registro de Sociedades de Auditoría. Desarrollarán sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad. a efecto de cumplimiento de las horas comprometidas para el desarrollo de la auditoría. La metodología de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos. La metodología y el enfoque de auditoría que aplique la Sociedad de Auditoría. con la experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto. NIAS. en los riesgos de auditoría que hayan afectado a los procesos y/o actividades más importantes de la entidad a auditarse. para realizar la Auditoría Financiera y el Examen a la Información Presupuestaria. en base a la experiencia en auditoría de similares características. En el caso de los demás integrantes del equipo de auditoría se evaluará el cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases. el Reglamento. experiencia y formación del supervisor y jefe de equipo propuestos. experiencia en el cargo. “Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contraloría General el plan y programa de auditoría formulada así como el cronograma de ejecución. habilidades y experiencia para cumplir el encargo de la auditoría. Una vez sea designada la Sociedad de Auditoría se sujetará a lo establecido en el artículo 65º del Reglamento5. • • • 4 Artículo 13º. esta podría fundamentarse en la evaluación del sistema de control interno.
gob. Coordinador.49 88. a las Ventas TOTAL S/ S/ S/ TOTAL 75.pe<Secciones< SNC: Sistema Nacional de Control<SOA: SOCIEDADES>Información para la Contratación y Ejecución de servicios – SOA y Entidades<Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa. la parte proporcional del importe de los gastos de publicación (CONVOCATORIA) del presente Concurso. previa presentación de carta fianza o póliza de caución. al funcionario señor: CPC Gustavo Gonzales Medianero.h. Reembolso de Gastos de Publicación La Sociedad que obtenga la designación deberá abonar en la Tesorería de la Contraloría General o mediante depósito bancario dentro de los diez (10) días calendario de publicada la resolución. Modelo de Contrato6 Se suscribirá el “Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa”.536. c. las garantías establecidas en los Artículos 58º y 59º del Reglamento. j. III. se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripción del contrato. • b. con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de la Contraloría: http://www. las bases del concurso y la propuesta ganadora.1 Retribución Económica El costo de la auditoría solicitada comprende: CONCEPTO Retribución Económica Impuesto Gral.00 Son: Ochenta y ocho mil quinientos treinta y seis y 00/100 Nuevos Soles.505. y cronograma de actividades tentativo.51 13. El saldo o totalidad de la retribución económica se cancela a la presentación de todos los informes de auditoría. Pág. Garantías Aplicables al Contrato La Sociedad otorgará a favor del Proyecto Especial Binacional PuyangoTumbes. 7 de 8 . se designa como representante ante la Contraloría General de la República. Se suscribirá un solo contrato de locación de servicios profesionales de auditoría externa aun cuando la designación sea por más de un ejercicio económico. ASPECTOS ECONOMICOS a. con excepción del programa de auditoría.contraloria. Costo de la Auditoría a.030. Representante De acuerdo a lo previsto en el Artículo 26° del Reglamento. La sociedad señalará en su propuesta la forma de pago de la retribución económica conforme al siguiente detalle: • Hasta el 50% de adelanto de la retribución económica al inicio de la auditoría. Las garantías corresponden a cada período examinado de acuerdo con lo previsto en el artículo 58º del Reglamento. que será fijado de acuerdo al monto de la retribución económica 6 De acuerdo con el artículo 55º del Reglamento. que establece que forman parte integrante del contrato.
de cada auditoría adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. La Sociedad de Auditoría en cuanto al contenido de su propuesta se sujetará a lo establecido en el artículo 35º del Reglamento. Pág. 8 de 8 . 45º del Reglamento.
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References: Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 10
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 66
 Artículo 70
 resolución 
 Artículo 70
 Artículo 65
 Artículo 25
 Artículo 39
 artículo 65
 Artículo 13
 Artículo 26
 artículo 58
 artículo 55
 artículo 35