Source: https://actualicese.com/normatividad/etiqueta/retencion-en-la-fuente/
Timestamp: 2017-12-13 01:50:16+00:00

Document:
Retención En La Fuente | Normatividad - actualicese.com
Oficio 023878 de 04-09-2017
De acuerdo con el artículo 1.3.2.1.8 del Decreto 1625 de 2016, los pagos o abonos en cuenta que constituyan ingreso tributario para los contribuyentes del impuesto de renta, por concepto de ventas o servicios, realizadas a través de los sistemas de tarjetas de crédito y/o débito están sometidos a retención en la fuente a la tarifa del 1,5 %. Dicha retención debe ser practicada por las respectivas entidades emisoras de las tarjetas de crédito y/o débito en el momento del correspondiente pago o abono en cuenta a las personas o establecimientos afiliados, sobre el valor total de los pagos o abonos efectuados antes de descontar la comisión que corresponde a la emisora de la tarjeta y descontado el impuesto sobre las ventas generado por la operación gravada.
Oficio 020869 de 04-08-2017
Respecto al beneficio identificado como “apoyo económico a la reintegración”, el artículo 3 del Decreto 1391 de 2011 señala expresamente que “no es fuente de generación de ingresos, y no puede ser otorgado de forma indefinida”. Lo anterior permite concluir que la finalidad de este beneficio es permitir unas condiciones básicas que faciliten la reintegración a la vida social y económica de quienes vuelven a la vida civil, con un elemento de temporalidad claramente establecido, y que las sumas que perciben en virtud del mismo corresponden a unos mínimos, que por disposición expresa de la norma citada, no tienen vocación de generar renta. Dicha norma se encuentra vigente y se presume legal, razón por la cual el mencionado apoyo económico no está sujeto al impuesto de renta y, por lo mismo, tampoco es objeto de retención en la fuente.
Concepto 014896 de 09-06-2017
La Dian precisa que la tarifa aplicable por “otros ingresos” es del 2,5 % para los obligados a declarar, salvo que exista una disposición especial para el pago realizado.
Concepto 014901 de 09-06-2017
La DIAN precisa que si un sociedad colombiana contrata bajo la modalidad de prestación de servicios a un agente independiente extranjero sin residencia fiscal en el país para que desarrolle nuevos mercados en el extranjero para la sociedad colombiana, y dichos servicios se prestan en su totalidad en el exterior, para efecto de determinar si hay lugar a practicar algún tipo de retención en Colombia por los pagos realizados en el exterior, es necesario evaluar lo dispuesto en el artículo 25 del ET para determinar si los ingresos que percibe el agente son considerados de fuente nacional o extranjera; en caso de que sean considerados de fuente nacional, se deberá practicar la respectiva retención en la fuente. Igualmente, debe tenerse en cuenta que si el agente independiente es un vinculado económico, la operación deberá hacerse a precios de mercado y sujetarse al régimen de precios de transferencia de acuerdo con el artículo 260-1 del ET y siguientes.
Para obtener la base de retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo efectuados a las personas naturales, se podrán detraer los ingresos que la ley de manera taxativa prevé como no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, las deducciones a que se refiere el artículo 387 del ET y las rentas que la norma establece como exentas. Cabe aclarar que la suma total de deducciones y rentas exentas no podrá superar el cuarenta por ciento del resultado de restar del monto del pago o abono en cuenta, los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional imputables. Por otra parte, en los factores de depuración de la base de retención de los trabajadores cuyos ingresos no provengan de una relación laboral, o legal y reglamentaria, se deberá tener en cuenta la totalidad de los pagos o abonos en cuenta realizados en el respectivo mes.
Oficio 11112 de 09-05-2017
La DIAN recuerda que a los pagos recibidos por concepto de pensión de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales, de acuerdo con lo establecido en el artículo 206 del ET, se les deberá aplicar la tabla de retención en la fuente establecida en el artículo 383 del mismo estatuto.
Oficio 9809 de 27-04-2017
De acuerdo con lo establecido en el artículo 387-1 del ET los pagos por concepto de alimentación que realice el patrono en favor de terceros por concepto de alimentación del trabajador o su familia, no constituyen ingresos para el trabajador para efectos de la retención en la fuente a título de renta; por lo tanto, pueden ser tomados para la disminución de la base de retención en la fuente por salarios de los trabajadores si estos se han incluido como valor entre los pagos recibidos por parte del trabajador y si el salario de este no excede el equivalente a 310 UVT. Sin embargo, cabe señalar que cuando los pagos por alimentación en beneficio del trabajador o su familia excedan de 41 UVT, el exceso constituye ingreso tributario del trabajador, el cual si estará sujeto a retención en la fuente por ingresos laborales.
Concepto 007453 de 03-04-2017
Las sociedades extranjeras que perciban rentas catalogadas como ingresos que no se consideran de fuente nacional, no deberán tributar el impuesto a la renta y su complementario, y por ende, no están sujetos a retención ni autorretención en Colombia.
Concepto 007135 de 29-03-2017
Los artículo 17 y 18 de la Ley 1819 de 2016, los cuales modificaron los artículo 383 y 388 del ET, establecen los procedimientos para determinar la base de retención en la fuente para los honorarios que son rentas laborales.
Concepto 006624 de 24-03-2017
Las donaciones o apoyos realizados a entidades sin ánimo de lucro pretenecientes al régimen tributario especial, no serán ingresos gravables para éstas y, por ende, no estarán sometidos a retención en la fuente; sin embargo, es necesario que la entidad beneficiaria cumpla con las condiciones señaladas en el artículo 125-1 del ET.
Concepto 6228 de 21-03-2017
La DIAN precisa que el beneficio establecido en el artículo 272 de la Ley 1819 de 2016 sobre el no pago ni intereses de mora de las declaraciones ineficaces, también es aplicable a las declaraciones de autorretenciones en la fuente a título del CREE, toda vez que la misma es un mecanismo de pago anticipado del impuesto.
Concepto 006200 de 21-03-2017
Las declaraciones de retención en la fuente que nunca se presentaron, no se consideran ineficaces a las luz del artículo 580-1 del ET, sino que es una declaración omitida, por lo que no encuadra dentro del texto del artículo 272 de la Ley 1819 de 2016, y en consecuencia, no es posible aplicarle el beneficio allí previsto en cuanto a su presentación sin sanciones ni intereses moratorios.
Concepto 006105 de 21-03-2017
Los contribuyentes que cumplan las condiciones previstas en los artículo 1 y 2 del Decreto 2201 de 2016, deben actuar como autorretenedores a título del impuesto de renta y complementario. Cabe señalar que el parágrafo del mencionado artículo exceptúa de manera expresa de las autorretenciones a las entidades sin ánimo de lucro
Concepto 005992 de 17-03-2017
La DIAN recuerda que las bases para calcular la autorretención a título de renta se encuentran establecidas en el artículo 1.2.6.7 del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, adicionado por el Decreto 2201 de 2016.
Concepto 005990 de 17-03-2017
La Dian señala que la corrección de un formato de pago no conlleva el saneamiento ni puede considerarse como la presentación de una declaración ineficaz. Por consiguiente, es necesario que cuente con una declaración a la que se puedan imputar los pagos que considere suficientes para el cumplimiento de las obligaciones totales, incluidos los valores pendientes por concepto de las sanciones actualizadas, intereses, anticipos, impuestos y retenciones. Respecto a los intereses de mora, precisa que estos hacen parte de la liquidación en la respectiva declaración y se tienen en cuenta para contabilizar el pago completo de la obligación y valorar si la obligación se pagó en su totalidad, toda vez que a los valores depositados como pago se aplica la regla de imputación de pagos que tiene como fundamento la proporcionalidad en el pago de las obligaciones fiscales pendientes. Cabe señalar que los errores en la imputación no generan derechos pues la norma es precisa al contemplar que si el pago se imputa en forma diferente a la establecida en el inciso primero del artículo 804 del ET, la administración puede reimputar en el orden señalado sin acto administrativo previo.
Concepto 005966 de 17-03-2017
Si el extranjero cumpla con las condiciones para ser residente fiscal, podrá depurar su renta y por ende la retención a título de este impuesto, en la misma forma que los demás residentes sean o no nacionales del país. Si no cumple las condiciones para serlo, se regirá por las tarifas de los artículos 408 y 409 del ET.
Concepto 5980 de 17-03-2017
La naturaleza de la retención en la fuente con respecto al responsable de efectuarla, es diferente a la figura de la autorretención que a título de renta se causa; cabe señalar que la calidad de autorretenedores a título de renta la tienen quienes cumplan las condiciones exigidas en el artículo 1.2.6.6 del Decreto 1625 de 2016.
Concepto 5428 de 14-03-2017
La DIAN señala que las entidades emisoras de tarjetas de crédito y/o débito son agentes retenedores del impuesto de renta, por lo que las mismas son las encargadas de efectuar la retención sobre todos los pagos o abonos en cuenta susceptibles de constituir ingreso tributario para los contribuyentes del impuesto sobre la renta. Sin embargo, de considerar el contribuyente, usuario de la entidad emisora, que la retención realizada fue excesiva o indebida por comprender pagos o abonos que no cumplen con las características de constituir ingreso tributario, deberá él mismo presentar solicitud escrita manifestando los hechos que configuran la retención excesiva o indebida, y acompañarla de las pruebas que demuestren el exceso, para que así el agente retenedor pueda reintegrar los valores retenidos en exceso o indebidamente, de acuerdo a lo estipulado por el artículo 6 del Decreto 1189 de 1988.
Al resolver consulta, la DIAN señala que considerando que la corporación colombiana de investigación agropecuaria –CORPOICA– se enmarca dentro del artículo 23 del ET, modificado por el artículo 145 de la Ley 1819 de 2016, como entidad no contribuyente del impuesto sobre la renta obligada a presentar la declaración de ingresos y patrimonio anualmente dento de los plazos que señale el Gobierno Nacional, y en concordancia con el literal b) del artículo 369 del ET no está sujeta a retención en la fuente, y por ende, los recursos provenientes de los rendimientos financieros que se generan por el Sistema General de Regalías que se mantienen en cuentas de ahorros o en la cuenta maestra, no están sujetos a retención en la fuente.
Concepto 901876 de 09-03-2017
La DIAN recuerda que a partir del año gravable 2017 no aplica la comparación entre el artículo 383 y 384 del ET, considerando la derogatoria expresa de este último, realizada mediante el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016; por tanto, solamente es aplicable el procedimiento señalado en el artículo 383 del ET.
Oficio 032914 de 01-12-2016
DIAN. En el cual se aclara quién es el agente de retención en los pagos que se hacen con ocasión de los fallos judiciales. Dependiendo de si el valor es igual al del depósito judicial o si es superior y el demandante debe consignar mediante nuevo depósito el valor faltante.
Concepto 27157 de 23-09-2016
DIAN. En el cual se aclaran aspectos relacionados con los requisitos a cumplir para solicitar devolución de saldo a favor de retención en la fuente practicada por la venta de acciones.
Oficio 026246 de 21-09-2016
DIAN. En el cual se aclaran aspectos relacionados con la retención en la fuente a los ingresos obtenidos por personas jurídicas por enajenación de activos fijos, así como el responsable de practicar la retención cuando el que compra es persona natural no agente de retención.
Oficio 024223 de 06-09-2016
DIAN. Mediante el cual se aclaran aspectos tributarios relacionados con la adquisición de bonos que son redimidos en vestuario y calzado exclusivamente para los trabajadores de una empresa.
DIAN. En el cual se estipula que la sanción moratoria por el no pago oportuno del auxilio de cesantía están exentas del impuesto sobre la renta y por ende de su retención en la fuente, bajo ciertos términos y topes.
Oficio 021601 de 12-08-2016
DIAN. Mediante el cual se confirma el Oficio 009371 de 22 de abril de 2016 que hace referencia a la retención en la fuente por pagos o abonos en cuenta por compra de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial o con transformación industrial primaria.
DIAN. Por medio del cual se establece que si el cedente de la licencia ambiental recibe un ingreso se debe practicar retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta sobre el monto recibido por la cesión o venta de la concesión. Así mismo, determina que la sola cesión de una licencia no causa el impuesto sobre las ventas.
Concepto 16163 de 20-06-2016
DIAN. La retención en la fuente para las operaciones repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores, es la misma contemplada para las operaciones a título de rendimiento financieros; así pues, de acuerdo con el artículo 4 del Decreto 2418 del 2013 la tarifa es del 2,5% sin tener en cuenta cuantías mínimas.
Concepto 14740 de 10-06-2016
DIAN. Por medio del cual se emiten consideraciones referentes a los derechos de las personas naturales extranjeras sin residencia en Colombia de hacer deducciones a la base mínima de retención en la fuente. Además de si determinados pagos realizados por el empleador en beneficio a sus trabajadores son gravados en cabeza del trabajador sujeto de retención.
Concepto 13742 de 02-06-2016
DIAN. El artículo 387 del ET señala que la situación de dependencia por ausencia de ingresos o ingresos menores a 260 UVT se debe probar con certificado emitido por contador público.
Concepto 008308 de 02-06-2016
DIAN. A las personas que de acuerdo a sus ingresos no son sujeto de retención, pero que en un mes superan el tope para serlo, deberán practicarles retención en la fuente de acuerdo con los artículo 383 y 384 del ET; dicha retención no podrá ser inferior a la establecida en el artículo 384 del ET.
Concepto 12358 de 19-05-2016
DIAN. Los contratos SWAP de tasa de interés, que consisten en el intercambio de obligaciones a tasa de interés variable y obligaciones a tasa de interés fija, que se ejecuten en el exterior, no se encuentran sometidos a retención en la fuente por renta pues los ingresos percibidos por este no serían de fuente nacional.
Concepto 010437 de 03-05-2016
DIAN. Los inversionistas de los fondos de inversión colectiva deben causar el ingreso para efectos del impuesto sobre la renta, en el momento en que son redimidas las participaciones, por lo cual no es procedente diferir el ingreso hasta el momento en que se practique la correspondiente retención en la fuente, pues de acuerdo con el artículo 368-1 del ET esta se debe realizar al momento del pago el cual no puede ser superior a 3 o 5 días.
DIAN. El pago o abono en cuenta por concepto de compra de bienes y productos de origen agrícola o pecuario, sin procesamiento industrial o con transformación industrial primaria, se encuentra sometido a retención en la compra.
DIAN. Si una persona recibe un pago sujeto a retención en la fuente y no es contribuyente del impuesto de renta, o es contribuyente de este impuesto pero no es declarante, y no tiene ninguna otra obligación que implique la inscripción en el RUT, no está obligada a inscribirse en este registro.
DIAN. La DIAN aclara los motivos por los cuales no aplica el 25% de renta exenta señalado en el numeral 10 del artículo 206 del ET a la retención mínima.
Concepto 004087 de 01-03-2016
DIAN. Las entidades calificadas como no contribuyentes solamente están exceptuadas de la obligación de declarar, cuando se encuentran expresamente señaladas por la ley. Así​ mismo, por expresa disposición del legislador, las demás entidades no contribuyentes tienen la obligación de presentar declaración de ingresos y patrimonio​.
DIAN. Los pagos de tasas percibidas por el Estado o por entidades de derecho público, directamente o a través de concesiones no están sujetos a retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta ni a título del IVA.
DIAN. La DIAN aclara que la retención en la fuente se practica sobre las utilidades efectivamente pagadas a los partícipes o suscriptores de los fondos de inversión colectiva.
DIAN. De acuerdo con el convenio suscrito entre Colombia y Canadá, los ingresos por comisiones que perciba un residente del estado contratante, en el otro estado contratante, pueden ser gravadas con el impuesto sobre la renta.
Concepto 001145 de 02-02-2016
DIAN. ​La DIAN recuerda que para obtener la base de retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo efectuados a las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados, se puede detraer, entre otros factores, los aportes obligatorias al Sistema General de Seguridad Social y los intereses o corrección monetaria por concepto de préstamos para adquisición de vivienda.
DIAN. La DIAN señala que el hecho de que una persona natural durante el año gravable 2016 sea responsable del ​IVA o supere los montos de ingresos brutos o patrimonio bruto no implica per se una alteración en la retención en la fuente que se le deba practicar.
Concepto 036873 de 29-12-2015
DIAN. Las tasas de uso que cobran los terminales pese a su denominación de ​tasa, no lo​ son​ en sentido de “tributo” sino que corresponde a una contraprestación por el servicio prestado, lo cual se traduce en que corresponde a un ingreso tributario para su perceptor y por ende sometido a retención en la fuente.
Concepto 034403 de 01-12-2015
DIAN. La DIAN explica el manejo tributario que se le debe dar a la venta de un activo fijo a través de lease back.
Concepto 33105 de 18-11-2015
DIAN. Sólo es viable para la persona natural, clasificada como empleado, disminuir la base de retención con los pagos efectuados por concepto de dependientes en tanto cuente con vínculo laboral o legal y reglamentario; de ésta manera, dicha disminución sólo será aplicable sobre los ingresos que tengan origen en los referidos vínculos.
DIAN. El gravamen relacionado con el Turismo que se causa en la venta de tiquetes aéreos es la contribución parafiscal para la promoción del turismo creada por medio del artículo 40 de la Ley 300 de 1996, modificado por el artículo 1 de la ley 1101 de 2006.
DIAN. De acuerdo con lo establecido en el parágrafo 2 del artículo 108 del ET y en el artículo 3 del Decreto 1070 del 2013, para la disminución de la base de retención en la fuente y de la procedencia en la determinación del impuesto sobre la renta de la deducción por pagos realizados en desarrollo de contratos de prestación de servicios, el contratante debe verificar la afiliación y el pago de las cotizaciones y aportes al Sistema General de Seguridad Social por parte del contratista.
DIAN. La retención en la fuente sobre la parte que en la indemnización se reconoce como lucro cesante, se causará a título del impuesto de renta a la tarifa de otros ingresos tributarios, esto es al 3,5%.
DIAN. Concepto sobre retención en la fuente en indemnizaciones por despido sin justa causa y bonificaciones por retiro definitivo.
Concepto 032123 de 06-11-2015
DIAN. A los servicios de radio, prensa y televisión y los que se relacionen concretamente con los medios de comunicación que venden o suministran el espacio de transmisiones, no ​se les aplica retención en la fuente; sin embargo, este beneficio no es extensivo a otros servicios con el de publicidad o elaboración de mensajes publicitarios.
Concepto 031471 de 30-10-2015
DIAN. En caso de la compraventa de un vehículo debe existir un vendedor y un comprador, el vendedor es quien tiene la propiedad del bien y el comprador es quien recibe la propiedad, para dicha transferencia puede establecerse como contraprestación el pago de un precio, el cual debe ser recibido por el vendedor y pagado por el comprador; para conocer la retención en la fuente que se debe practicar, es necesario revisar los artículos 392 a 401 del ET.
DIAN. En los acasos en que el trabajador se vincule a la entidad sin solución de continuidad, para efectos del cálculo de la retención en la fuente, resulta aplicable la doctrina expresada en el Concepto 4003 del 26 de febrero de 1988, con la precisión de que el artículo 8° de la Ley 75 de 1986, fuente del citado concepto, fue incorporado en el artículo 386 del ET.
DIAN. Teniendo como base los artículo 20, 20-1, 20-2 y el artículo 406 del ET, además del artículo 6 del Decreto 3026 del 2014, si hay lugar a realizar retención en l fuente cuando existen operaciones internas efectuadas entre no residentes en Colombia con su establecimiento permanente. Lo anterior se sustenta en que, si bien para efectos comerciales las sucursales o establecimientos permanentes son una prolongación de la sociedad domiciliada en el exterior, no es menos cierto que para efectos tributarios son personas diferente.
Concepto 030528 de 23-10-2015
DIAN. Señala que por error de digitación se incluyó en los oficios 007232 y 25629 de septiembre del 2015 el Decreto 524 del 2002, siendo el correcto el Decreto 574 del 2002, el cual señala que los pagos o abonos en cuenta por concepto de compras de bienes o productos de origen agrícola o pecuario, sin procesamiento industrial o con transformación industrial primaria, que se realicen a través de las Ruedas de Negocios de las Bolsas de Productos Agropecuarios legalmente constituidas, no están sometidos a retención en la fuente, independientemente de su cuantía.
Concepto 028744 de 02-10-2015
DIAN. A los pagos o abonos en cuenta realizados por la prestación del servicio de salud ocupacional por parte de una IPS, no les es aplicable la tarifa de retención en la fuente del 2% señalada en el inciso 5 del artículo 392 del ET.
Concepto 028106 de 28-09-2015
DIAN. ​Los valores por concepto de ​alimentación pueden restarse de la base de retención por ingresos laborales, para los empleados públicos o los trabajadores oficiales, siempre que se cumplan las condiciones legales y reglamentarias previstas para ese efecto.
Concepto 27430 de 22-09-2015
DIAN. ​La DIAN, ​haciendo alusión a la Circular 00004 del 2004 de la misma entidad, señala que los ingresos en divisas provenientes del exterior que perciban los contribuyentes no obligados a presentar declaración del impuesto de renta, no están sometidos a retención en la fuente.
Proyecto de Decreto por el cual se fijan lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias
DIAN. Se divulga el proyecto de Decreto “Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones”; dando cumplimiento a lo dispuesto en el numeral 8 del artículo 8 de la Ley 1437 de 2011, por la cual se expidió el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.
Concepto 25602 de 02-09-2015
DIAN. ​Los pagos que se realicen en la ejecución de ​actividades como contraprestación de la adquisición de bienes o prestación de servicios, estarán sometidos a retención en la fuente si la ley no ha calificado al beneficiario como no contribuyente del impuesto sobre la renta o el ingreso como exento o no constitutivo de renta o ganancia ocasional.
Concepto 024300 de 21-08-2015
DIAN. Las personas naturales (nacionales o extranjeras) sin residencia en el país, que hayan obtenido ingresos de fuente nacional y si la totalidad de los mismos fue objeto de retenciones en la fuente, no están obligados a declarar renta.
Concepto 023230 de 19-08-2015
DIAN. En los casos en donde por autonomía de la voluntad de las partes se discrimine el valor objeto de remuneración por prestación de servicios, y el relativo a los gastos reembolsables asumidos temporalmente por el contratista, no procede la retención en la fuente respecto de este último concepto.
Proyecto de Ley – Exención del pago de retención a la indemnización de trabajador por terminación del contrato laboral
Congreso de Colombia. P​or medio de la cual se contempla la exención a la indemnización del trabajador por terminación del contrato laboral y se dictan otras disposiciones.​
Concepto 23351 de 11-08-2015
DIAN. ​Con relación a la retención en la fuente del 1% en la venta o enajenación de activos fijos, la DIAN indica que dado que el establecimiento de comercio corresponde a una especie de activo fijo no determinado expresamente por la norma, el uno por ciente debe cancelarse por la persona natural ante la DIAN, y la Cámara de Comercio deberá exigir previamente copia auténtica del correspondiente recibo de pago.
Concepto 21716 de 24-07-2015
DIAN. El exportador de esmeraldas debe practicarse autorretención del impuesto de renta, independientemente de la cuantía de la exportación de esmeraldas, sobre los ingresos percibidos por tal concepto, como lo ordena el parágrafo 1 del artículo 366-1 del ET (facultad para establecer retención en la fuente por ingresos del exterior).
DIAN. Si el contribuyente desea acogerse a las condiciones especiales y hacer uso del parágrafo 3 del artículo 57 de la Ley 1739 del 2014, deberá presentar de nuevo su declaración de retención en la fuente, incluyendo únicamente el valor de la misma, debido a que de la norma dispone que no está obligado a liquidar o pagar la sanción por extemporaneidad ni intereses de mora.
Ministerio de Hacienda. ​El arrendamiento de bienes propios no es una actividad ​gravada con el impuesto de industria y comercio por no constituir ejercicio de una actividad comercial de acuerdo con el Código de Comercio. Sin embargo, si se trata de la adquisición a título oneroso bienes muebles con destino a arrendarlos, del arrendamiento de bienes muebles, del arrendamiento de bienes para subarrendarlos o de actividades de subarriendo si se estaría frente a una actividad gravada con el impuesto.
Concepto 016395 de 03-06-2015
DIAN. Las retenciones no incluidas en la declaración de renta del año gravable en que se practicaron, no podrán ser imputadas en períodos posteriores, a excepción de retenciones que se le hubieren practicado a ingresos diferidos.
Concepto 013090 de 07-05-2015
DIAN. Los pagos que no tiene carácter indemnizatorio, como es el caso de los pagos por concepto de reconocimiento de prima técnica, cuya naturaleza es eminentemente salaria, que se causa con ocasión del servicio personal y es retributivo del servicio prestado, a estos les será aplicable la retención en la fuente sobre salarios y demás ingresos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria.
Concepto 012927 de 06-05-2015
DIAN. ​Al contrato de fiducia mercantil no se le aplican las normas en materia de retención en la fuente aplicables al contrato de mandato.
Concepto 000404 de 05-05-2015
DIAN. Base de retención en la fuente – Disminución Deducciones. Retención en la fuente por rentas de trabajo. Sistema General de seguridad Social – Verificación de afiliación y pago de aportes.
Resolución 1720 de 05-05-2015
Alcaldía de Santiago de Cali. Por medio de la cual se modifica la Resolución 4131.1.12.6-2472 de septiembre 20 de 2013, a través de la cual se establecieron los formularios para las declaraciones anual del Impuesto de industria y Comercio y su Complementario de Avisos y Tableros y mensual de Retención en la fuente, así como el procedimiento para su diligenciamiento por medios electrónicos.
Concepto 012014 de 28-04-2015
DIAN. ​En los contratos de consultoría es indispensable distinguir sus modalidades sometidas a diversas tarifas de retención, razón por la cual en cada caso concreto se debe establecer su naturaleza a la luz del artículo 32 de la Ley 80 de 1993 “Por la cual se expide el Estatuto General de Contratación de la Administración ​Pública”.
Concepto 11685 de 23-04-2015
Concepto 011186 de 20-04-2015
DIAN. Las entidades ejecutoras del presupuesto general de la nación, en su calidad de agentes retenedores, deberán causar y practicar retención en la fuente cuando se efectúe el pago sujeto a retención.
Concepto 000495 de 16-04-2015
DIAN. Respuesta a varios interrogantes en relación con la retención en la fuente que deben practicar las Entidades Ejecutoras del Presupuesto General de la Nación.
Concepto 008204 de 16-03-2015
DIAN. Contrato de mandato – administración delegada.
Concepto 000368 de 13-03-2015
Concepto 000291 de 25-02-2015
DIAN. Los pagos por concepto de honorarios realizados a las personas naturales que se contraten para desarrollar de manera directa actividades de carácter científico, tecnológico o de innovación en los proyectos de este tipo aprobados por los OCAD del Fondo de Ciencia, Tecnología e Innovación, certificados como ingresos no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional, no pueden ser objeto de retención en la fuente, siempre que dicha remuneración provenga de los recursos destinados al respectivo proyecto.​
Concepto 000274 de 23-02-2015
DIAN. ​El servicio de restaurante no esta cobijado por la adición del artículo 207-2 del ET, que hizo el artículo 18 de la Ley 788 de 2002 (otras rentas exentas); en consecuencia, por regla general, los pagos o abonos en cuenta por servicio de restaurantes son objeto de retención de acuerdo con lo regulado en el artículo 6 del Decreto 1020 del 2014.
Concepto 003051 de 05-02-2015
DIAN. Retención en la fuente. Al contribuyente le corresponde verificar las condiciones para soportar costos y gastos para efecto de aplicar retención en la fuente.
Concepto 001793 de 26-01-2015
DIAN. Retención en la fuente por retiros de aportes pensionales e indemnizaciones.
Concepto 1610 de 29-12-2014
DIAN. Modificaciones en el recaudo de la retención en la fuente requiere una ley ordinaria: DIAN.
Decreto 2623 de 17-12-2014. Calendario Tributario 2015
Ministerio de Hacienda. Establece los plazos para la presentación de las declaraciones tributarias.
Concepto 062595 de 12-11-2014
DIAN. Cuando se trate de bonificaciones por retiro definitivo, independientemente de los ingresos que perciba el trabajador, la tarifa de retención en la fuente aplicable corresponderá a la tarifa mayor obtenida como resultado de la comparación entre el sistema ordinario del cálculo de retención en la fuente (art. 383 del E.T.) y el sistema del cálculo de la tarifa mínima de retención en la fuente (art. 38 del E.T.).
Proyecto de Decreto – Presentación y pago declaraciones tributarias 2015
Ministerio de Hacienda. Por la cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente para el año 2015.
Concepto 602 de 07-11-2014
Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Retención en la Fuente.
Concepto 61267 de 30-10-2014
DIAN. La retención en la fuente procede cuando se haga el pago o abono a la cuenta.
Concepto 001046 de 02-10-2014
DIAN. Retención en la Fuente por Rentas de Trabajo.
Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Certificación por parte de un contador de las personas a cargo para efectos de retención en la fuente. Consulta remitida a la DIAN, por considerarlo de su competencia.
Concepto 002732 de 15-09-2014
DIAN. Cuando un empleado devengue ingresos inferiores a 204 UVT el pago no estará sujeto a retención; sin embargo, por regla general, todos los ingresos provenientes de una relación laboral están gravados y se someten a retención en la fuente, salvo aquellos que expresamente se hayan señalado como exentos por el legislador.
Concepto 1124 de 15-09-2014
DIAN. Hace claridad sobre el artículo 403-1 del E.T., que hace referencia a la base a aplicar para el calculo de la retención en la fuente en los pagos retroactivos ordenados por sentencia judicial. Indica que si el trabajador tiene ingresos superiores a 204 UVT, debe practicarse retención del veinte por ciento (20%).
Concepto 000926 de 10-09-2014
DIAN. Retención en la Fuente por Pago con Tarjeta de Crédito.
Concepto 54164 de 09-09-2014
DIAN. ​A través de este concepto la DIAN orienta sobre el cálculo de la retención en la fuente en los pagos realizados a los trabajadores por concepto de indemnizaciones y bonificaciones.
Concepto 000884 de 29-08-2014
DIAN. Tarifa de Retención por Rentas de Capital del Exterior Retención en la Fuente en Contratos de Leasing.
Concepto 045542 de 28-07-2014
DIAN. Residencia para Efectos Fiscales.
Concepto 038112 de 25-06-2014
DIAN. Retención en la Fuente- Inversión de capital del exterior de portafolio-.
liquidación procedimiento ​DIAN Resumen Semanal renta Impuesto de Renta retención Consejo Técnico de la Contaduría Pública IVA Retención en la Fuente Supersociedades revisor fiscal SAS CTCP NIIF
Encontre un error en: Concepto 038112 de 25-06-2014
Comparte Concepto 038112 de 25-06-2014

References: artículo 1
 artículo 3
 artículo 25
 artículo 260
 artículo 387
 artículo 206
 artículo 383
 artículo 387
 artículo 17
 artículo 383
 artículo 125
 artículo 272
 artículo 580
 artículo 272
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 804
 artículo 1
 artículo 6
 artículo 23
 artículo 145
 artículo 369
 artículo 383
 artículo 376
 artículo 383
 artículo 4
 artículo 387
 artículo 383
 artículo 384
 artículo 368
 artículo 206
 artículo 40
 artículo 1
 artículo 108
 artículo 3
 artículo 8
 artículo 386
 artículo 20
 artículo 406
 artículo 6
 artículo 392
 artículo 8
 artículo 366
 artículo 57

Resolución 
 Resolución 
 artículo 32
 artículo 207
 artículo 18
 artículo 6
 artículo 403