Source: https://es.scribd.com/document/133746720/Recomendaciones-Ante-Verificaciones-de-Obligaciones-Fiscales-y-Parafiscales
Timestamp: 2017-05-25 00:04:31+00:00

Document:
ScribdExploreEXPLORE BY INTERESTSCareer & MoneyBusiness Biography & HistoryEntrepreneurshipLeadership & MentoringMoney ManagementTime ManagementPersonal GrowthHappinessPsychologyRelationships & ParentingReligion & SpiritualitySelf-ImprovementPolitics & Current AffairsPoliticsSocietyScience & TechScienceTechHealth & FitnessFitnessNutritionSportsWellnessLifestyleArts & LanguagesFashion & BeautyFood & WineHome & GardenTravelEntertainmentCelebrity Biography & MemoirPop CultureBiographies & HistoryBiography & MemoirHistoryFictionChildren’s & YAClassic LiteratureContemporary FictionHistorical FictionLGBTQ FictionMystery, Thriller & CrimeRomanceScience Fiction & FantasyBROWSE BY CONTENT TYPEBooksAudiobooksNews & MagazinesSheet MusicSubirIniciar sesiónRegistrarseOptionsJoinSign InUploadRecomendaciones Ante Verificaciones de Obligaciones Fiscales y ParafiscalesCargado por jose091068TaxesAccountingCustomsLabour LawIncome Tax0.0 (0)DescargaInsertarVer másCopyright: Attribution Non-Commercial (BY-NC)Precio de lista: $0.00Download as DOC, PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate content1 A continuación les presentamos algunas recomendaciones para enfrentar verificaciones, fiscalizaciones y otras visitas por parte de la Administración Tributaria. VISITAS FISCALES POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL Y MUNICIPAL GENERALIDADES: Autorizados de forma escrita, los Fiscales Nacionales o Municipales pueden visitar e inspeccionar las instalaciones de la Empresa (ó Contribuyente). Estas visitas, por lo demás no envuelven situaciones excepcionales, en efecto se trata de situaciones normales, regulares u ordinarias y así debe ser visto para evitar comportamiento de predisposición de ambas partes. Los Asesores Legales de la Empresa deberían estar al tanto de la realización de actos de esta naturaleza, la firma y subsiguiente recepción de actas oficiales deberían contar con la previa autorización y/o revisión del Asesor Legal. En ocasiones, el Fiscal es uno solo, otras veces son dos, excepcionalmente son tres, si son tres uno es el Supervisor y los otros dos subalternos de éste, estos últimos son los que realizan el trabajo de campo y mantienen informado a su Coordinador, esto va a depender de la característica de la fiscalización, se trata de una tarea compleja, que exige profundo conocimiento de las materias legales y contables de las actividades desplegadas por la Empresa. Durante el proceso de fiscalización, lo aconsejable es mantener una actitud firme, prudente, precavida y moderada. Las fiscalizaciones deben ser atendidas por dos personas (máximo), Representantes de la Empresa, estos pueden ser Administradores, Asesores legales, Contadores, u otro personal capacitado, entrenado, conocedor de la situación jurídica, contable, tributaria, que le permita atender este tipo de situaciones. .- La Empresa ha de responder exactamente lo que se le está preguntando, ni más ni menos. .- Debe suministrar lo que sea procedente conforme a la ley, estas entregas deben ser supervisadas y con Asesoría Legal Tributaria, con asistencia permanente de los responsables de los registros contables.
O CONTROL POSTERIOR EN MATERIA DE ADUANAS. 3. Requisitos para una Verificación de los Deberes Formales: En primer lugar el Fiscal actuante debe identificarse y presentar un Acta de Verificación inmediata. El RIF actualizado. sellado y fechado como constancia de su presentación y pago. 4. Última declaración de Impuesto al Valor Agregado IVA. proyectando seguridad y firmeza.
. ésta debe mantener en un lugar visible la Cartelera fiscal actualizada con fotocopia de los siguientes documentos. Domicilio Fiscal) y debe estar firmada y sellada en original por el Funcionario responsable. numerada. En materia de impuestos Nacionales. La situación debe enfrentarse en forma serena. de allí la importancia del personal que atienda. entregue documentos. no obstante dicha responsabilidad es mayor respecto al Contribuyente fiscalizado. o acompañe a los Funcionarios actuantes. El comprobante (forma PJ 26) numerado. exhibir: 1. regímenes y operaciones aduaneras. hay que acotar que la Empresa puede ser objeto de una Verificación de los Deberes Formales. no precipitarse o actuar en forma desordenada. evitando extravío o pérdida de soportes. de Fiscalización o de Control posterior sobre actividades. DOCUMENTACIÓN Y RECAUDOS REQUERIDOS POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL AL MOMENTO DE VERIFICACIÓN. tomando en cuenta que tanto el Fiscal responsable como el Contribuyente que da la información. 2. sellada y fechada como constancia de su presentación y pago. de la Declaración de Impuesto Sobre la Renta del año inmediato anterior al año en curso. FISCALIZACIÓN. En cuanto a los deberes de la Empresa.2 Por lo que respecta al suministro de información esta debe materializarse en un área de la Empresa apropiada para ello. la entrega de documentos o recaudos debe hacerse en perfecto orden. son responsables de la misma. la cual debe contener los datos de la empresa (Denominación comercial. Libros de Compras y Ventas en el establecimiento al momento de la visita fiscal. RIF. suministre información. esto es.
F.O.3 5. Facturas (emitidas y anuladas) de venta. Mayor e Inventario además Libros de Ajuste por Inflación Fiscal. comercio o de índole similar.O.O. • Providencia Administrativa SENIAT 0591 del 28/08/2007 G. • Providencia Administrativa SENIAT 0257 del 19/08/2008 G. Para las fiscalizaciones:
. Diario.759 del 31/08/2007.C. 38.776 del 25/09/2007.H.882 del 16/03/2007 G. 9. 6. 7. 38.O. • Resolución Ministerio de Finanzas 1. y LABORAL (MINTRA). 38.647 del 01/04/2007. I. Solvencia. Constancia del último pago del Impuesto sobre actividades económicas e industria. declaración o constancia del último pago realizado por concepto de los deberes parafiscales (I. 8.991 del 30/01/2008 G. • Providencia Administrativa SENIAT 0421 del 25/07/2006 G.O.O.A. dependiendo del período que se trate. • Resolución Ministerio de Finanzas 1. 36.O.N.O.E. ajustadas a los requisitos establecidos en: • Resolución Ministerio de Finanzas 320 del 28/12/1999 G. Libros de Contabilidad según código de Comercio.863 del 01/02/2008. 39. • Providencia Administrativa SENIAT 0592 del 28/08/2007 G.859 del 29/12/1999. además del libro mayor analítico de bancos y conciliaciones bancarias. 38.V...S.863 del 01/02/2008. Constancia del último pago de los Impuestos sobre inmuebles urbanos. 38.548 del 23/10/2006.S.S.
Declaraciones correspondientes a los Ingresos Brutos de los últimos cuatro años 5. Declaraciones de IVA (Original y Fotocopia) de por lo menos los cuatro últimos ejercicios fiscales. 4. con el detalle de la documentación requerida o exigida por la Administración Tributaria. actualizado (Original y Fotocopia). y modificaciones debidamente Registradas (Original y Fotocopias) y asentadas en libros. Registro de Información Fiscal RIF. Control posterior sobre actividades. 2. Libros de Compra y Venta con registros correspondiente a los últimos cuatro años. información requerida y los períodos a que se corresponda. emanada de la Gerencia de Control Aduanero la cual debe tener los datos del Contribuyente y además en su contenido debe estar específico la finalidad de la visita fiscal. 3. además deben presentar ACTA DE REQUERIMIENTO. además deben presentar ACTA DE REQUERIMIENTO. esto es. Declaraciones de Impuesto sobre la Renta. 1. con los datos del Contribuyente y además en su contenido debe estar específico la finalidad de la verificación fiscal o fiscalización. definitivas y estimadas (Original y Fotocopia) de los cuatro últimos ejercicios fiscales.
. Los Funcionarios actuantes deben presentar a la Empresa en primer lugar una PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA. con el detalle de la documentación exigida por la Administración Tributaria.4 Los Funcionarios actuantes deben presentar a la Empresa en primer lugar una PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA. LOS ARCHIVOS DE LA EMPRESA DEBEN MANTENER LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS Y COMPROBANTES ACTUALIZADOS: Acta constitutiva. regímenes y operaciones aduaneras. esto es información general requerida y los períodos correspondientes. PARA PODER CUMPLIR CON LAS ACTAS DE REQUERIMIENTO A QUE HAYA LUGAR AL MOMENTO DE LA VISITA FISCAL. BIEN SEA QUE SE EFECTÚE UNA FISCALIZACIÓN O UN CONTROL POSTERIOR SOBRE ACTIVIDADES O REGÍMENES ADUANEROS.
Documentación aduanera que ampara las mercancías importadas (manifiesto de importación.O. agencias.863 del 01/02/2008. 39. DAV.O. factura comercial.863 del 01/02/2008.). Libros de Contabilidad según código de Comercio. dependiendo del período que se trate. Guía aérea.991 del 30/01/2008 G. 7.O. Diario. 10. Relación de oficinas.O.859 del 29/12/1999. • Providencia Administrativa SENIAT 0421 del 25/07/2006 G. 8.O.5 6. 38.776 del 25/09/2007. • Resolución Ministerio de Finanzas 1. 38. 38.548 del 23/10/2006. depósitos y/o almacenes con sus respectivos documentos de propiedad o arrendamiento. certificados de
. Facturas (emitidas y anuladas) de venta.882 del 16/03/2007 G. contratos etc.647 del 01/04/2007. • Providencia Administrativa SENIAT 0591 del 28/08/2007 G. Carta de crédito. B/L. • Providencia Administrativa SENIAT 0592 del 28/08/2007 G. medios de pago (Transferencias bancarias.O. 38. 9. DUA.O. Relación de Agentes de Aduanas y copia de Poderes otorgados.759 del 31/08/2007. Mayor e Inventario además libro mayor analítico de Bancos y conciliaciones bancarias. ajustadas a los requisitos establecidos en: • Resolución Ministerio de Finanzas 320 del 28/12/1999 G. sucursales. 38. 36. • Resolución Ministerio de Finanzas 1. • Providencia Administrativa SENIAT 0257 del 19/08/2008 G.
Gerente. Comunicaciones relacionadas en materia fiscal o tributaria enviadas o recibidas entre la Empresa y la Administración Tributaria. si corresponde. Listado de Proveedores. etc. 17. suscrito por las partes y a nombre de la Empresa. SENCAMER. etc. declaración y acta de verificación CADIVI. indicando dirección.) 15.6 origen. reflejado en los estados financieros. especificando RIF (en caso de ser nacional). Registro de Información Fiscal RIF. 1. Copia de la constancia de calificación de la Empresa. y modificaciones debidamente Registradas (Original y Fotocopias) y asentadas en libros. teléfonos y correo electrónico. 2. nacionales e internacionales. actualizado (Original y Fotocopia) 3. Registros. IVA. 12. constancia de pagos de impuestos. Declaraciones de IVA (Original y Fotocopia) de por lo menos los cuatro últimos ejercicios fiscales (pudieran no pedirlo por tratarse de un impuesto nacional. 14. Copia del título de propiedad o contrato de arrendamiento del local donde funciona la empresa.
DOCUMENTACIÓN Y RECAUDOS EXIGIDOS POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL AL MOMENTO DE LA FISCALIZACIÓN. Licencias. dirección. 16. MILCO. Acta constitutiva. 13. teléfonos y correos electrónicos. Administrador. Listado de Clientes nacionales e internacionales. sin
. 11. Copia de los Estados Financieros Visados por un Contador Público colegiado perteneciente al último ejercicio económico de la Empresa. tasas. Fotocopia de la cédula de identidad de los Socios y de los Administradores de la Empresa (Contador. emitida por la Superintendencia de Inversiones Extranjeras (SIEX) señalando el capital actual (para el momento de la visita fiscal) de la Empresa.
siendo esta la base imponible para el pago de este tipo de impuestos). 4.
. Declaraciones de Impuesto sobre la Renta. Solvencia de la Licencia de Actividades Económicas e Industria. 11. 12. Conformidad de Uso. correspondientes a los Ingresos Brutos de los últimos cuatro años 6. siendo esta la base imponible para el pago de este tipo de impuestos). Permiso de Bomberos. 9. Comercio o de índole similar. 8. 14. Licencia de Actividades Económicas e Industria. Comercio o de índole similar. Solvencia de Impuestos sobre inmuebles urbanos. Constancia del último pago de los Impuestos sobre anuncios y publicidad registrados en el municipio. Declaraciones estimadas y definitivas a la Administración Tributaria del Municipio.7 embargo su solicitud puede obedecer a realizar comparaciones en relación a los ingresos brutos declarados. comercio o de índole similar. Constancia del último pago del Impuesto sobre actividades económicas e industria. Comunicaciones relacionadas con la materia fiscal o tributaria enviadas o recibidas entre la Empresa y la Administración Tributaria Municipal. 15. Constancia del último pago de los Impuestos sobre inmuebles urbanos. 10. suscrito por las partes y a nombre de la Empresa. 5. Copia del título de propiedad o contrato de arrendamiento del local donde funciona la empresa. sin embargo su solicitud puede obedecer a realizar comparaciones en relación a los ingresos brutos declarados. 13. 7. definitivas y estimadas (Original y Fotocopia) de los cuatro últimos ejercicios fiscales (Pudieran no pedirlo por tratarse de un impuesto nacional.
S. para lo cual la empresa debe contar con la asesoría especializada para su aplicación.L. Horario laboral exhibido en lugar visible de acuerdo a las especificaciones de la inspectoría del trabajo y sellado por esta. Otros documentos requeridos por estas instituciones se señalan a continuación: 1.V.C. 17. Salud y Seguridad Laborales (INPSASEL). Declaraciones trimestrales de los movimientos de la nómina a la inspectoría del trabajo realizada a través del portal de internet para el Registro Nacional de Empresas y Establecimientos (R.N. I.S.I.) con el N. así como los pagos y solvencias pertinentes. en tal sentido se recomienda que se mantengan al día las inscripciones y registros correspondientes.
DOCUMENTACIÓN Y RECAUDOS REQUERIDOS POR I. 2.S.
CUMPLIMIENTO DE OTROS DEBERES DE LEY En la actualidad reviste también especial importancia el cumplimiento de la normativa establecida en la LOPCYMAT (Ley Orgánica de Prevención.E.E. Condiciones y Medio Ambiente del Trabajo) y su reglamento.
. 3.8 16. El organismo encargado de velar por el cumplimiento de esta ley es el Instituto Nacional de Prevención. INSPECTORÍA DEL TRABAJO. Conformidad de uso emitida por Ingeniería Municipal. (Número de Información Laboral) y presentada ante el organismo.E. Solvencia de Hidrocapital y Aseo Urbano. 4.. Y FOAH: En relación a estas instituciones es necesario acotar que las empresas pueden ser objeto de fiscalización de los impuestos parafiscales. Solvencia Laboral.N. Libros Diario y Mayor de Contabilidad.
Documentos similares a Recomendaciones Ante Verificaciones de Obligaciones Fiscales y ParafiscalesSkip carouselRegimenes TributariosRegime Nest Ri but ArRe Fries p 04122006Contabilidad ILey de Tiendas Libres 20010373026-2012 Rut GonzalezNuevo Régimen Único SimplificadoEl Nuevo Rus PptNuevo RusEl Nuevo RusRUS - Sunat ( nuevo rus)4.NRUS enviar fiore.pdfLa empresa es la unidad económicoContabilidad 1 Fasciculo 4funciones contadorUniversidad Nacional Del AltiplanoTrabajo Pasantia MvELABORACION DE PDTexamen informaticaNormativa (imprimir)Conta Bili DadFallo La ad en La Epoca de La RepublicaRegimen General Los Impuestos en ColombiaConsult A1 Sintesis RIFETICAISLR pjUTILIDADES NETASMás de jose091068Skip carouselCalendario Contrib. Espec. 2014FORMA PROGRAMA.docEL DICTAMEN DE AUDITORÍA Víctor AlvaradoLOTTT-Gaceta-6.076.pdf2012 rio Sujetos Pasivos Especiales%281%29

References: Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución