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Timestamp: 2018-10-19 03:09:15+00:00

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﻿ DECRETO 2794 DE 2001
DECRETO 2794 DE 20 DE DICIEMBRE DE 2001
CONTENIDO:IMPUESTOS. SE REAJUSTAN LOS VALORES ABSOLUTOS EXPRESADOS EN MONEDA NACIONAL EN LAS NORMAS RELATIVAS A LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS, SOBRE LAS VENTAS, AL IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL, PARA EL AÑO GRAVABLE 2002.
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1182 DE ENERO 15 DE 2002, PG.1395
“Por el cual se reajustan los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios, sobre las ventas, al impuesto de timbre nacional, para el año gravable 2002 y se dictan otras disposiciones”.
En ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales y en especial de las establecidas en los artículos 242, 550, 868 y 869 del estatuto tributario, y
Que de acuerdo con los artículos 550, 868 y 869 del estatuto tributario, los valores absolutos expresados en moneda nacional en la normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios, sobre las ventas y timbre nacional, se reajustarán anual y acumulativamente en el ciento por ciento (100%) y hasta el veinticinco por ciento (25%) para el artículo 525 del estatuto tributario, del incremento porcentual del índice de precios al consumidor para empleados que corresponde elaborar al Departamento Administrativo Nacional de Estadística, en el período comprendido entre el primero (1º) de octubre del año anterior al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a éste,
ART. 1º—Los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios y sobre las ventas, que regirán para el año gravable 2002, serán los siguientes:
I. Tabla del impuesto sobre la renta y complementarios para el año gravable 2002 artículo 241 del estatuto tributario.
Intervalos de renta gravable o de ganancia ocasional Tarifa promedio del intervalo % Impuesto
1 a 18.600.000 0,00% 0
18.600.001 a 18.800.000 0,11% 20.000
18.800.001 a 19.000.000 0,32% 60.000
19.000.001 a 19.200.000 0,52% 100.000
19.200.001 a 19.400.000 0,73% 140.000
19.400.001 a 19.600.000 0,92% 180.000
19.600.001 a 19.800.000 1,12% 220.000
19.800.001 a 20.000.000 1,31% 260.000
20.000.001 a 20.200.000 1,49% 300.000
20.200.001 a 20.400.000 1,67% 340.000
20.400.001 a 20.600.000 1,85% 380.000
20.600.001 a 20.800.000 2,03% 420.000
20.800.001 a 21.000.000 2,20% 460.000
21.000.001 a 21.200.000 2,37% 500.000
21.200.001 a 21.400.000 2,54% 540.000
21.400.001 a 21.600.000 2,70% 580.000
21.600.001 a 21.800.000 2,86% 620.000
21.800.001 a 22.000.000 3,01% 660.000
22.000.001 a 22.200.000 3,17% 700.000
22.200.001 a 22.400.000 3,32% 740.000
22.400.001 a 22.600.000 3,47% 780.000
22.600.001 a 22.800.000 3,61% 820.000
22.800.001 a 23.000.000 3,76% 860.000
23.000.001 a 23.200.000 3,90% 900.000
23.200.001 a 23.400.000 4,03% 940.000
23.400.001 a 23.600.000 4,17% 980.000
23.600.001 a 23.800.000 4,30% 1.020.000
23.800.001 a 24.000.000 4,44% 1.060.000
24.000.001 a 24.200.000 4,56% 1.100.000
24.200.001 a 24.400.000 4,69% 1.140.000
24.400.001 a 24.600.000 4,82% 1.180.000
24.600.001 a 24.800.000 4,94% 1.220.000
24.800.001 a 25.000.000 5,06% 1.260.000
25.000.001 a 25.200.000 5,18% 1.300.000
25.200.001 a 25.400.000 5,30% 1.340.000
25.400.001 a 25.600.000 5,41% 1.380.000
25.600.001 a 25.800.000 5,53% 1.420.000
25.800.001 a 26.000.000 5,64% 1.460.000
26.000.001 a 26.200.000 5,75% 1.500.000
26.200.001 a 26.400.000 5,86% 1.540.000
26.400.001 a 26.600.000 5,96% 1.580.000
26.600.001 a 26.800.000 6,07% 1.620.000
26.800.001 a 27.000.000 6,17% 1.660.000
27.000.001 a 27.200.000 6,27% 1.700.000
27.200.001 a 27.400.000 6,37% 1.740.000
27.400.001 a 27.600.000 6,47% 1.780.000
27.600.001 a 27.800.000 6,57% 1.820.000
27.800.001 a 28.000.000 6,73% 1.878.000
28.000.001 a 28.200.000 6,89% 1.936.000
28.200.001 a 28.400.000 7,05% 1.994.000
28.400.001 a 28.600.000 7,20% 2.052.000
28.600.001 a 28.800.000 7,35% 2.110.000
28.800.001 a 29.000.000 7,50% 2.168.000
29.000.001 a 29.200.000 7,65% 2.226.000
29.200.001 a 29.400.000 7,80% 2.284.000
29.400.001 a 29.600.000 7,94% 2.342.000
29.600.001 a 29.800.000 8,08% 2.400.000
29.800.001 a 30.000.000 8,22% 2.458.000
30.000.001 a 30.200.000 8,36% 2.516.000
30.200.001 a 30.400.000 8,50% 2.574.000
30.400.001 a 30.600.000 8,63% 2.632.000
30.600.001 a 30.800.000 8,76% 2.690.000
30.800.001 a 31.000.000 8,89% 2.748.000
31.000.001 a 31.200.000 9,02% 2.806.000
31.200.001 a 31.400.000 9,15% 2.864.000
31.400.001 a 31.600.000 9,28% 2.922.000
31.600.001 a 31.800.000 9,40% 2.980.000
31.800.001 a 32.000.000 9,52% 3.038.000
32.000.001 a 32.200.000 9,64% 3.096.000
32.200.001 a 32.400.000 9,76% 3.154.000
32.400.001 a 32.600.000 9,88% 3.212.000
32.600.001 a 32.800.000 10,00% 3.270.000
32.800.001 a 33.000.000 10,12% 3.328.000
33.000.001 a 33.200.000 10,23% 3.386.000
33.200.001 a 33.400.000 10,34% 3.444.000
33.400.001 a 33.600.000 10,45% 3.502.000
33.600.001 a 33.800.000 10,56% 3.560.000
33.800.001 a 34.000.000 10,67% 3.618.000
34.000.001 a 34.200.000 10,78% 3.676.000
34.200.001 a 34.400.000 10,89% 3.734.000
34.400.001 a 34.600.000 10,99% 3.792.000
34.600.001 a 34.800.000 11,10% 3.850.000
34.800.001 a 35.000.000 11,20% 3.908.000
35.000.001 a 35.200.000 11,30% 3.966.000
35.200.001 a 35.400.000 11,40% 4.024.000
35.400.001 a 35.600.000 11,50% 4.082.000
35.600.001 a 35.800.000 11,60% 4.140.000
35.800.001 a 36.000.000 11,69% 4.198.000
36.000.001 a 36.200.000 11,79% 4.256.000
36.200.001 a 36.400.000 11,88% 4.314.000
36.400.001 a 36.600.000 11,98% 4.372.000
36.600.001 a 36.800.000 12,07% 4.430.000
36.800.001 a 37.000.000 12,16% 4.488.000
37.000.001 a 37.200.000 12,25% 4.546.000
37.200.001 a 37.400.000 12,34% 4.604.000
37.400.001 a 37.600.000 12,43% 4.662.000
37.600.001 a 37.800.000 12,52% 4.720.000
37.800.001 a 38.000.000 12,61% 4.778.000
38.000.001 a 38.200.000 12,69% 4.836.000
38.200.001 a 38.400.000 12,78% 4.894.000
38.400.001 a 38.600.000 12,86% 4.952.000
38.600.001 a 38.800.000 12,95% 5.010.000
38.800.001 a 39.000.000 13,03% 5.068.000
39.000.001 a 39.200.000 13,11% 5.126.000
39.200.001 a 39.400.000 13,19% 5.184.000
39.400.001 a 39.600.000 13,27% 5.242.000
39.600.001 a 39.800.000 13,35% 5.300.000
39.800.001 a 40.000.000 13,43% 5.358.000
40.000.001 a 40.200.000 13,51% 5.416.000
40.200.001 a 40.400.000 13,58% 5.474.000
40.400.001 a 40.600.000 13,66% 5.532.000
40.600.001 a 40.800.000 13,73% 5.590.000
40.800.001 a 41.000.000 13,81% 5.648.000
41.000.001 a 41.200.000 13,88% 5.706.000
41.200.001 a 41.400.000 13,96% 5.764.000
41.400.001 a 41.600.000 14,03% 5.822.000
41.600.001 a 41.800.000 14,10% 5.880.000
41.800.001 a 42.000.000 14,17% 5.938.000
42.000.001 a 42.200.000 14,24% 5.996.000
42.200.001 a 42.400.000 14,31% 6.054.000
42.400.001 a 42.600.000 14,38% 6.112.000
42.600.001 a 42.800.000 14,45% 6.170.000
42.800.001 a 43.000.000 14,52% 6.228.000
43.000.001 a 43.200.000 14,58% 6.286.000
43.200.001 a 43.400.000 14,65% 6.344.000
43.400.001 a 43.600.000 14,72% 6.402.000
43.600.001 a 43.800.000 14,78% 6.460.000
43.800.001 a 44.000.000 14,85% 6.518.000
44.000.001 a 44.200.000 14,91% 6.576.000
44.200.001 a 44.400.000 14,98% 6.634.000
44.400.001 a 44.600.000 15,04% 6.692.000
44.600.001 a 44.800.000 15,10% 6.750.000
44.800.001 a 45.000.000 15,16% 6.808.000
45.000.001 a 45.200.000 15,22% 6.866.000
45.200.001 a 45.400.000 15,28% 6.924.000
45.400.001 a 45.600.000 15,35% 6.982.000
45.600.001 a 45.800.000 15,40% 7.040.000
45.800.001 a 46.000.000 15,46% 7.098.000
46.000.001 a 46.200.000 15,52% 7.156.000
46.200.001 a 46.400.000 15,58% 7.214.000
46.400.001 a 46.600.000 15,64% 7.272.000
46.600.001 a 46.800.000 15,70% 7.330.000
46.800.001 a 47.000.000 15,75% 7.388.000
47.000.001 a 47.200.000 15,81% 7.446.000
47.200.001 a 47.400.000 15,86% 7.504.000
47.400.001 a 47.600.000 15,92% 7.562.000
47.600.001 a 47.800.000 15,97% 7.620.000
47.800.001 a 48.000.000 16,03% 7.678.000
48.000.001 a 48.200.000 16,08% 7.736.000
48.200.001 a 48.400.000 16,14% 7.794.000
48.400.001 a 48.600.000 16,19% 7.852.000
48.600.001 a 48.800.000 16,24% 7.910.000
48.800.001 a 49.000.000 16,29% 7.968.000
49.000.001 a 49.200.000 16,35% 8.026.000
49.200.001 a 49.400.000 16,40% 8.084.000
49.400.001 a 49.600.000 16,45% 8.142.000
49.600.001 a 49.800.000 16,50% 8.200.000
49.800.001 a 50.000.000 16,55% 8.258.000
50.000.001 a 50.200.000 16,60% 8.316.000
50.200.001 a 50.400.000 16,65% 8.374.000
50.400.001 a 50.600.000 16,70% 8.432.000
50.600.001 a 50.800.000 16,75% 8.490.000
50.800.001 a 51.000.000 16,79% 8.548.000
51.000.001 a 51.200.000 16,84% 8.606.000
51.200.001 a 51.400.000 16,89% 8.664.000
51.400.001 a 51.600.000 16,94% 8.722.000
51.600.001 a 51.800.000 16,98% 8.780.000
51.800.001 a 52.000.000 17,03% 8.838.000
52.000.001 a 52.200.000 17,07% 8.896.000
52.200.001 a 52.400.000 17,12% 8.954.000
52.400.001 a 52.600.000 17,17% 9.012.000
52.600.001 a 52.800.000 17,21% 9.070.000
52.800.001 a 53.000.000 17,26% 9.128.000
53.000.001 a 53.200.000 17,30% 9.186.000
53.200.001 a 53.400.000 17,34% 9.244.000
53.400.001 a 53.600.000 17,39% 9.302.000
53.600.001 a 53.800.000 17,43% 9.360.000
53.800.001 a 54.000.000 17,47% 9.418.000
54.000.001 a 54.200.000 17,52% 9.476.000
54.200.001 a 54.400.000 17,56% 9.534.000
54.400.001 a 54.600.000 17,60% 9.592.000
54.600.001 a 54.800.000 17,64% 9.650.000
54.800.001 a 55.000.000 17,68% 9.708.000
55.000.001 a 55.200.000 17,72% 9.766.000
55.200.001 a 55.400.000 17,76% 9.824.000
55.400.001 a 55.600.000 17,81% 9.882.000
55.600.001 a 55.800.000 17,85% 9.940.000
55.800.001 a 56.000.000 17,89% 9.998.000
56.000.001 a 56.200.000 17,93% 10.056.000
56.200.001 a 56.400.000 17,96% 10.114.000
56.400.001 a 56.600.000 18,00% 10.172.000
56.600.001 a 56.800.000 18,04% 10.230.000
56.800.001 a 57.000.000 18,08% 10.288.000
57.000.001 a 57.200.000 18,12% 10.346.000
57.200.001 a 57.400.000 18,16% 10.404.000
57.400.001 a 57.600.000 18,19% 10.462.000
57.600.001 a 57.800.000 18,23% 10.520.000
57.800.001 a 58.000.000 18,27% 10.578.000
58.000.001 a 58.200.000 18,31% 10.636.000
58.200.001 a 58.400.000 18,34% 10.694.000
58.400.001 a 58.600.000 18,38% 10.752.000
58.600.001 a 58.800.000 18,42% 10.810.000
58.800.001 a 59.000.000 18,45% 10.868.000
59.000.001 a 59.200.000 18,49% 10.926.000
59.200.001 a 59.400.000 18,52% 10.984.000
59.400.001 a 59.600.000 18,56% 11.042.000
59.600.001 a 59.800.000 18,59% 11.100.000
59.800.001 a 60.000.000 18,63% 11.158.000
60.000.001 a 60.200.000 18,66% 11.216.000
60.200.001 a 60.400.000 18,70% 11.274.000
60.400.001 a 60.600.000 18,73% 11.332.000
60.600.001 a 60.800.000 18,76% 11.390.000
60.800.001 a 61.000.000 18,80% 11.448.000
61.000.001 a 61.200.000 18,83% 11.506.000
61.200.001 a 61.400.000 18,86% 11.564.000
61.400.001 a 61.600.000 18,90% 11.622.000
61.600.001 a 61.800.000 18,93% 11.680.000
61.800.001 a 62.000.000 18,96% 11.738.000
62.000.001 a 62.200.000 19,00% 11.796.000
62.200.001 a 62.400.000 19,03% 11.854.000
62.400.001 a 62.600.000 19,06% 11.912.000
62.600.001 a 62.800.000 19,09% 11.970.000
62.800.001 a 63.000.000 19,12% 12.028.000
63.000.001 a 63.200.000 19,15% 12.086.000
63.200.001 a 63.400.000 19,18% 12.144.000
63.400.001 a 63.600.000 19,22% 12.202.000
63.600.001 a 63.800.000 19,25% 12.260.000
63.800.001 a 64.000.000 19,28% 12.318.000
64.000.001 a 64.200.000 19,31% 12.376.000
64.200.001 a 64.400.000 19,34% 12.434.000
64.400.001 a 64.600.000 19,37% 12.492.000
64.600.001 a 64.800.000 19,40% 12.550.000
64.800.001 a 65.000.000 19,43% 12.608.000
65.000.001 a 65.200.000 19,46% 12.666.000
65.200.001 a 65.400.000 19,49% 12.724.000
65.400.001 a 65.600.000 19,51% 12.782.000
65.600.001 a 65.800.000 19,54% 12.840.000
65.800.001 a 66.000.000 19,57% 12.898.000
66.000.001 a 66.200.000 19,60% 12.956.000
66.200.001 a 66.400.000 19,63% 13.014.000
66.400.001 a 66.600.000 19,66% 13.072.000
66.600.001 a 66.800.000 19,69% 13.130.000
66.800.001 a 67.000.000 19,71% 13.188.000
67.000.001 a 67.200.000 19,74% 13.246.000
67.200.001 a 67.400.000 19,77% 13.304.000
67.400.001 a 67.600.000 19,80% 13.362.000
67.600.001 a 67.800.000 19,82% 13.420.000
67.800.001 a 68.000.000 19,85% 13.478.000
68.000.001 a 68.200.000 19,88% 13.536.000
68.200.001 a 68.400.000 19,90% 13.594.000
68.400.001 a 68.600.000 19,93% 13.652.000
68.600.001 a 68.800.000 19,96% 13.710.000
68.800.001 a 69.000.000 19,98% 13.768.000
69.000.001 a 69.200.000 20,01% 13.826.000
69.200.001 a 69.400.000 20,03% 13.884.000
69.400.001 a 69.600.000 20,06% 13.942.000
69.600.001 a 69.800.000 20,09% 14.000.000
69.800.001 a 70.000.000 20,11% 14.058.000
70.000.001 a 70.200.000 20,14% 14.116.000
70.200.001 a 70.400.000 20,16% 14.174.000
70.400.001 a 70.600.000 20,19% 14.232.000
70.600.001 a 70.800.000 20,21% 14.290.000
70.800.001 a 71.000.000 20,24% 14.348.000
71.000.001 a 71.200.000 20,26% 14.406.000
71.200.001 a 71.400.000 20,29% 14.464.000
71.400.001 a 71.600.000 20,31% 14.522.000
71.600.001 a 71.800.000 20,33% 14.580.000
71.800.001 a 72.000.000 20,36% 14.638.000
72.000.001 a 72.200.000 20,38% 14.696.000
72.200.001 a 72.400.000 20,41% 14.754.000
72.400.001 a 72.600.000 20,43% 14.812.000
72.600.001 a 72.800.000 20,45% 14.870.000
72.800.001 a 73.000.000 20,48% 14.928.000
73.000.001 a 73.200.000 20,50% 14.986.000
73.200.001 a 73.400.000 20,52% 15.044.000
73.400.001 a 73.600.000 20,55% 15.102.000
73.600.001 a 73.800.000 20,57% 15.160.000
73.800.001 a 74.000.000 20,59% 15.218.000
74.000.001 a 74.200.000 20,62% 15.276.000
74.200.001 a 74.400.000 20,65% 15.346.000
74.400.001 a 74.600.000 20,69% 15.416.000
74.600.001 a 74.800.000 20,73% 15.486.000
74.800.001 a 75.000.000 20,77% 15.556.000
75.000.001 a 75.200.000 20,81% 15.626.000
75.200.001 a 75.400.000 20,84% 15.696.000
75.400.001 a 75.600.000 20,88% 15.766.000
75.600.001 a 75.800.000 20,92% 15.836.000
75.800.001 a 76.000.000 20,96% 15.906.000
76.000.001 a 76.200.000 20,99% 15.976.000
76.200.001 a 76.400.000 21,03% 16.046.000
76.400.001 a 76.600.000 21,07% 16.116.000
76.600.001 a 76.800.000 21,10% 16.186.000
76.800.001 a 77.000.000 21,14% 16.256.000
77.000.001 a 77.200.000 21,18% 16.326.000
77.200.001 a 77.400.000 21,21% 16.396.000
77.400.001 a 77.600.000 21,25% 16.466.000
77.600.001 a 77.800.000 21,28% 16.536.000
77.800.001 a 78.000.000 21,32% 16.606.000
78.000.001 a 78.200.000 21,35% 16.676.000
78.200.001 a 78.400.000 21,39% 16.746.000
78.400.001 a 78.600.000 21,42% 16.816.000
78.600.001 a 78.800.000 21,46% 16.886.000
78.800.001 a 79.000.000 21,49% 16.956.000
79.000.001 a 79.200.000 21,52% 17.026.000
79.200.001 a 79.400.000 21,56% 17.096.000
79.400.001 a 79.600.000 21,59% 17.166.000
79.600.001 a 79.800.000 21,63% 17.236.000
79.800.001 a 80.000.000 21,66% 17.306.000
80.000.001 a 80.200.000 21,69% 17.376.000
80.200.001 a 80.400.000 21,73% 17.446.000
80.400.001 a 80.600.000 21,76% 17.516.000
80.600.001 a 80.800.000 21,79% 17.586.000
80.800.001 a 81.000.000 21,82% 17.656.000
81.000.001 a 81.200.000 21,86% 17.726.000
81.200.001 a 81.400.000 21,89% 17.796.000
81.400.001 a 81.600.000 21,92% 17.866.000
81.600.001 a 81.800.000 21,95% 17.936.000
81.800.001 a 82.000.000 21,99% 18.006.000
82.000.001 a 82.200.000 22,02% 18.076.000
82.200.001 a 82.400.000 22,05% 18.146.000
82.400.001 a 82.600.000 22,08% 18.216.000
82.600.001 a 82.800.000 22,11% 18.286.000
82.800.001 a 83.000.000 22,14% 18.356.000
83.000.001 a 83.200.000 22,17% 18.426.000
83.200.001 en adelante 18.426.000
más el 35% del exceso sobre 83.200.000
En el último intervalo de la tabla, el impuesto será el que figure frente a dicho intervalo más el 35% de la renta gravable que exceda de $ 83.200.000
II. Otros valores absolutos reajustados para el año gravable de 2002 impuesto sobre la renta y complementarios.
Norma estatuto con referencia con referencia
tributario 2001 2002
Los primeros….................................................. 2.400.000
Las contribuciones de la empresa que se abonen al trabajador, en la parte que excedan de los primeros…………....………… 2.400.000
Los aportes a título de cesantía, realizados por los partícipes independientes, serán deducibles de la renta hasta la suma de…............ 39.600.000
Artículo 127-1.
Únicamente tendrán derecho al tratamiento previsto en el numeral 1º del presente artículo, los arrendatarios que presenten a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable, un patrimonio bruto inferior a……………………........... 10.318.700.000
Bases y porcentajes de renta presuntiva.
Los primeros ..………………………… 309.600.000
Exclúyanse de la base que se toma en cuenta para calcular la renta presuntiva, los primeros .......................…… 206.400.000
Numeral 4º.
El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los seis (6) últimos meses de vinculación laboral no exceda de ..... 5.600.000
Cuando el salario mensual promedio a que se refiere este numeral exceda de…..……………..… 5.600.000
Entre $ 5.600.000 y $ 6.500.000 el 90%
Entre $ 6.500.001 y $ 7.400.000 el 80%
Entre $ 7.400.001 y $ 8.400.000 el 60%
Entre $ 8.400.001 y $ 9.300.000 el 40%
Entre $ 9.300.001 y $10.200.000 el 20%
De $ 10.200.001 en adelante el 0%
Asignación por causa de muerte o de la porción conyugal a los legitimarios o al cónyuge.
Sin perjuicio de los primeros................................. 18.600.000
gravados con tarifa cero por ciento (0%), estarán
exentos los primeros ……………………… ……… 18.600.000
Cuando se trate de herencias o legados que reciban personas diferentes de los legitimarios y el cónyuge o de donaciones, la ganancia ocasional exenta será el veinte por ciento (20%) del valor percibido sin que dicha suma sea superior a…………...............……… …………….............. 18.600.000
Notificación para no efectuar el ajuste.
Para efectos de lo previsto en este artículo, no habrá lugar a dicha información, en el caso de activos no monetarios cuyo costo fiscal a 31 de diciembre del año gravable anterior al del ajuste, sea igual o inferior a….……………………… ………. 103.200.000
Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a…......………………........ 792.900.000
Lo anterior será sólo aplicable a los asalariados que tengan unos ingresos laborales inferiores a................ 73.300.000
Artículo 401-1.
Retención en la fuente en colocación independiente de juegos de suerte y azar.
Esta retención sólo se aplicará cuando los ingresos diarios de cada colocador independiente excedan de. ............................... 75.000
Artículo 404-1.
Retención en la fuente por premios.
La retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por concepto de loterías, rifas, apuestas y similares se efectuará cuando el valor del correspondiente pago o abono en cuenta sea superior a.................................................................... 750.000
Artículo 468-1.
Bienes y servicios gravados a la tarifa del diez por ciento (10%). Publicidad a la tarifa general, a partir del 1º de enero de 2001.
Exceptúase de esta norma a los periódicos que registren ventas en publicidad a 31 de diciembre inferiores a........................... 4.523.100.000
Así mismo quedan exonerados del gravamen del IVA a la publicidad las emisoras de radio cuyas ventas sean inferiores a........................................... ........... ......... .... .......................... 753.900.000
al 31 de diciembre ... y programadoras de canales regionales de televisión cuyas ventas sean inferiores a .............. 1.507.700.000
Quiénes pertenecen a este régimen.
Los comerciantes minoristas o detallistas, cuyas ventas estén gravadas, así como quienes presten servicios gravados, que sean personas naturales, podrán inscribirse en el régimen simplificado del impuesto sobre las ventas, cuando hayan obtenido en el año inmediatamente anterior ingresos brutos inferiores a ............................................................ 45.400.000
y tengan un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
Parágrafo. Se presume de derecho que el contribuyente o responsable, ha obtenido ingresos anuales superiores a ......... 45.400.000
y en consecuencia será responsable del régimen común, cuando respecto del año inmediatamente anterior se presente alguna de las siguientes circunstancias:
4. Que haya efectuado en el año consignaciones bancarias en cuentas de ahorro o corrientes, superiores a .......................... 75.700.000
Artículo 508-2.
Paso de régimen simplificado a régimen común.
Cuando los ingresos brutos de un responsable de impuesto sobre las ventas perteneciente al régimen simplificado, en lo corrido del respectivo año gravable superen la suma de ........................... 45.400.000
el responsable, pasará a ser parte del régimen común a partir de la iniciación del período siguiente.
Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor.
Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d) del artículo 580, 650-1 y 650-2 del estatuto tributario siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, podrán corregirse mediante el procedimiento previsto en el presente artículo, liquidando una sanción equivalente al 2% de la sanción de que trata el artículo 641 del estatuto tributario, sin que exceda de…. 20.600.000
Los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables del impuesto a las ventas, que en el respectivo año o período gravable hayan obtenido ingresos brutos inferiores a..…………………....…………… 23.800.000
y que el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de………..……………… 183.200.000
Sin perjuicio de lo dispuesto en el numeral 1º del artículo anterior, no presentarán declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, los asalariados cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un ochenta por ciento (80%) de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, siempre y cuando en relación con el respectivo año gravable se cumplan los siguientes requisitos adicionales:
Que el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de…….........………........ 183.200.000
Numeral 3º.
Que el asalariado no haya obtenido durante el respectivo año gravable ingresos totales superiores a …………………… 95.100.000
Sin perjuicio de lo establecido por los artículos 592 y 593, no estarán obligados a presentar declaración de renta y complementarios, los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas, que no sean responsables del impuesto a las ventas, cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados y de los mismos un ochenta por ciento (80%) o más se originen en honorarios, comisiones y servicios, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente; siempre y cuando, los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable no sean superiores a......................................…… 63.400.000
y su patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de………………… ….. 183.200.000
Artículos 596 y 599.
Los demás contribuyentes y entidades obligadas a llevar libros de contabilidad, deberán presentar la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, según sea el caso, firmada por contador público, vinculado o no laboralmente a la empresa o entidad, cuando el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable, o los ingresos brutos del respectivo año, sean superiores a ..................………..………… 1.589.100.000
Artículos 602 y 606.
Los demás responsables y agentes retenedores obligados a llevar libros de contabilidad, deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas o la declaración mensual de retención en la fuente, según sea el caso, firmada por contador público, vinculado o no laboralmente a la empresa, cuando el patrimonio bruto del responsable o agente retenedor en el último día del año inmediatamente anterior o los ingresos brutos de dicho año, sean superiores a ……..…………………… 1.589.100.000
Artículo 616-2.
No se requerirá la expedición de factura en las operaciones realizadas por bancos, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda y las compañías de financiamiento comercial. Tampoco existirá esta obligación en las ventas efectuadas por los responsables del régimen simplificado, y cuando se trate de la enajenación de bienes producto de la actividad agrícola o ganadera por parte de personas naturales, cuando la cuantía de esta operación sea inferior a …………………… 5.000.000
El valor mínimo de cualquier sanción, incluidas las sanciones reducidas, ya sea que deba liquidarla la persona o entidad sometida a ella, o la administración de impuestos, será equivalente a la suma de…….………………………… …………........... 160.000
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos, o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de……………..………… 39.600.000
cuando no existiere saldo a favor. En caso de que no haya ingresos en el período, la sanción por cada mes o fracción de mes será del uno por ciento (1%) del patrimonio líquido del año inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) al mismo, o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de…………….........………… ………………………...... 39.600.000
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) a dichos ingresos, o de cuatro (4) veces el valor del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de…............................. 79.300.000
cuando no existiere saldo a favor. En caso de que no haya ingresos en el período, la sanción por cada mes o fracción de mes será del dos por ciento (2%) del patrimonio líquido del año inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el veinte por ciento (20%) al mismo, o de cuatro veces el valor del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de ……………… ……….................... 79.300.000
Cuando el declarante no informe la actividad económica, se aplicará una sanción hasta de.. ................................................ 7.900.000
Una multa hasta de………………… 234.800.000
Sanción por expedir facturas sin requisitos.
Quienes estando obligados a expedir facturas, lo hagan sin el cumplimiento de los requisitos establecidos en los literales a), h), e i) del artículo 617 del estatuto tributario, incurrirán en una sanción del uno por ciento (1%) del valor de las operaciones facturadas sin el cumplimiento de los requisitos legales, sin exceder de .........................… .................. 15.100.000
Sin perjuicio del rechazo de los costos, deducciones, impuestos descontables, exenciones, descuentos tributarios y demás conceptos que carezcan de soporte en la contabilidad, o que no sean plenamente probados de conformidad con las normas vigentes, la sanción por libros de contabilidad será del medio por ciento (0.5%) del mayor valor entre el patrimonio líquido y los ingresos netos del año anterior al de su imposición, sin exceder de…………….… ………………………….. 317.800.000
Las sociedades de contadores públicos que ordenen o toleren que los contadores públicos a su servicio incurran en los hechos descritos en el artículo anterior, serán sancionadas por la Junta Central de Contadores con multas hasta de…………………… … 9.400.000
Suspensión de la facultad para firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administración tributaria.
Cuando en la providencia que agote la vía gubernativa, se determine un mayor valor a pagar por impuesto o un menor saldo a favor, en una cuantía superior a..…………………… ……..……….... 9.400.000
Los responsables del impuesto sobre las ventas que se inscriban en el registro nacional de vendedores con posterioridad al plazo establecido en el artículo 507 y antes de que la administración de impuestos lo haga de oficio, deberán liquidar y cancelar una sanción equivalente a……...… 130.000
por cada año o fracción de año calendario de extemporaneidad en la inscripción. Cuando se trate de responsables del régimen simplificado, la sanción será de…......……………………………….... 64.000
Cuando la inscripción se haga de oficio, se aplicará una sanción de………………….……… ………… 260.000
por cada año o fracción de año calendario de retardo en la inscripción. Cuando se trate de responsables del régimen simplificado, la sanción será de……...….… ………………………………… 130.000
Las entidades autorizadas para la recepción de las declaraciones y el recaudo de impuestos y demás pagos originados en obligaciones tributarias, incurrirán en las siguientes sanciones, en relación con el incumplimiento de las obligaciones derivadas de dicha autorización:
1. Hasta…………………………… 16.000
2. Hasta…….……………………… 16.000
3. Hasta……………………………… 16.000
Inconsistencia en la información remitida.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo anterior, cuando la información remitida en el medio magnético, no coincida con la contenida en los formularios o recibos de pago recepcionados por la autoridad autorizada para el efecto, y esta situación se presente respecto de un número de documentos que supere el uno por ciento (1%), del total de documentos correspondientes a la recepción o recaudo de un mismo día, la respectiva entidad será acreedora de una sanción, por cada documento que presente uno o varios errores, liquidada como se señala a continuación:
1. Hasta............................................... 16.000
2. Hasta................................................. 32.000
3. Hasta.............................................… 48.000
Cuando las entidades autorizadas para recaudar impuestos, incumplan los términos fijados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, para entregar a las administraciones de impuestos los documentos recibidos; así como para entregarle información en medios magnéticos en los lugares señalados para tal fin, incurrirán en una sanción hasta de.……………………… ……….………………… 320.000
El subdirector de cobranzas y los administradores de impuestos nacionales, podrán mediante resolución conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por cinco (5) años, para el pago de los impuestos de timbre, de renta y complementarios, sobre las ventas y la retención en la fuente, o de cualquier otro impuesto administrado por la Dirección General de Impuestos Nacionales, así como para la cancelación de los intereses y demás sanciones a que haya lugar, siempre que el deudor o un tercero a su nombre, constituya fideicomiso de garantía, ofrezca bienes para su embargo y secuestro, garantías personales, reales, bancarias o de compañías de seguros, o cualquiera otra garantía que respalde suficientemente la deuda a satisfacción de la administración.
Se podrán aceptar garantías personales cuando la cuantía de la deuda no sea superior a………..........… 47.000.000
Remisión de las deudas tributarias.
Facultad del administrador.
El Director de Impuestos y Aduanas Nacionales queda facultado para suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas a su cargo por concepto de los impuestos administrados por la UAE, Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, sanciones, intereses y recargos sobre los mismos, hasta por un límite de………………… …… …... 910.000
Los funcionarios ante quienes se adelanten o tramiten sucesiones, cuando la cuantía de los bienes sea superior a………. 11.100.000
La devolución de saldos a favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La administración tributaria podrá efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a…..……… ……….. 15.900.000
Ley 633 de 2000.
Las empresas asociativas de trabajo estarán exentas del impuesto sobre la renta y complementarios, siempre y cuando en el respectivo año o período gravable hayan obtenido ingresos brutos inferiores a ..... 432.300.000
y su patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de ................................ 216.200.000
En el caso de pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses de cuentas de ahorro del sistema UPAC no se hará retención en la fuente cuando el pago o abono en cuenta corresponda a un interés diario inferior a………………………………… .. 200
Cuando los pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses provengan de cuentas de ahorro diferentes de las del sistema UPAC, en establecimientos de crédito sometidos a control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, no se hará retención en la fuente cuando los pagos o abonos en cuenta que corresponda a un interés diario inferior a……… 800
En el caso de pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses provenientes de valores de cesión en títulos de capitalización, o de beneficios o participación de utilidades en seguros de vida, no se hará retención en la fuente cuando el pago o abono en cuenta corresponda a un interés diario inferior a… .................................................…………… 500
No se hará retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por prestación de servicios cuya cuantía individual sea inferior a………………..….................. 62.000
En el caso de industrias cuya actividad implique la extracción de recursos naturales no renovables y cuya inversión total en activos fijos de producción, a la terminación de la etapa de construcción, instalación y montaje sea superior a........................... 40.311.100.000
Literal m) los que tengan una cuantía inferior a ........................................................ ........ 430.000
No están sometidos a la retención en la fuente los pagos o abonos en cuenta que efectúen los fondos mutuos de inversión a sus suscriptores cuando el valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el respectivo mes, por concepto de rendimientos financieros, sea inferior a.................................. ........... 130.000
En el caso de pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, efectuados por entidades sometidas al control y vigilancia del Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas, o entidad que la reemplace, no se hará retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que correspondan a un interés diario inferior a.................. ................... 800
Cuando los intereses correspondan a un interés diario de…… ……………………………… ................... 800
A partir del año gravable de 1990, los activos fijos depreciables adquiridos a partir de dicho año, cuyo valor, de adquisición sea igual o inferior a….....……… ............................................................... 790.000
A partir del 1º de enero de 1994 y a opción del agente retenedor, no será obligatorio efectuar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que se originen en la adquisición de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial..., cuyo valor no exceda de… ...............…………..... ................ 1.500.000
No se efectuará retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios sobre los pagos o abonos en cuenta que se originen en las compras de café pergamino o cereza, cuyo valor no exceda la suma de…………………………… ......... 2.500.000
…no se aplicará la retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas respecto de pagos o abonos por prestación de servicios cuyo valor individual sea inferior a….....……… …………….......... 62.000
Tampoco se aplicará dicha retención sobre compra de bienes gravados, cuando los pagos o abonos en cuenta tengan una cuantía inferior a……....................…................ 430.000
Que el total de esos activos no supere los…… 145.100.000
Retención en la fuente por honorarios y comisiones para declarantes.
a) Cuando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendrá la persona natural beneficiaria del pago o abono en cuenta superan en el año gravable 2002 el valor de ...................... 95.100.000
b) Cuando los pagos o abonos en cuenta realizados durante el ejercicio gravable por un mismo agente retenedor a una misma persona natural superen en el año gravable 2002 el valor de ....................... 95.100.000
ART. 2º—A partir del 1º de enero del año 2002, los valores absolutos aplicables en el impuesto de timbre nacional contenidos en el estatuto tributario, serán los siguientes:
ART. 519.—Regla general de causación del impuesto y tarifa. El impuesto de timbre nacional, se causará a la tarifa del uno y medio por ciento (1.5%) sobre los instrumentos públicos y documentos privados, incluidos los títulos valores, que se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones, al igual que su prórroga o cesión, cuya cuantía sea superior a sesenta y tres millones de pesos ($ 63.000.000), en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una entidad pública, una persona jurídica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en el año inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a mil cinco millones quinientos mil pesos ($ 1.005.500.000).
ART. 521.—Documentos privados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera que fuere su cuantía. Los siguientes documentos están sujetos al impuesto de timbre cualquiera que fuere su cuantía y pagarán las sumas indicadas en cada caso:
b) Los certificados de depósito que expidan los almacenes generales de depósito: quinientos pesos ($ 500).
1. Los pasaportes ordinarios que se expidan en el país, veintitrés mil pesos ($ 23.000); las revalidaciones, nueve mil cuatrocientos pesos ($ 9.400).
2. Las concesiones de explotación de bosques naturales con fines agroindustriales en terrenos baldíos, cuarenta y siete mil pesos ($ 47.000) por hectárea; cuando se trate de explotación de maderas finas, según calificación del Inderena, o la entidad que haga sus veces ciento cuarenta mil pesos ($ 140.000) por hectárea; la prórroga de estas concesiones o autorizaciones, el cincuenta por ciento (50%) del valor inicialmente pagado.
3. El aporte de una zona esmeraldífera, a solicitud de algún interesado particular a la Empresa Minerales de Colombia, doscientos treinta mil pesos ($ 230.000).
4. Las licencias para portar armas de fuego, noventa y cuatro mil pesos ($ 94.000); las renovaciones, veintitrés mil pesos ($ 23.000).
5. Licencias para comerciar en municiones y explosivos, setecientos mil pesos ($ 700.000); las renovaciones cuatrocientos setenta mil pesos ($ 470.000).
6. Cada reconocimiento de personería jurídica, noventa y cuatro mil pesos ($ 94.000) tratándose de entidades sin ánimo de lucro, cuarenta y siete mil pesos ($ 47.000).
1. Pasaportes ordinarios que se expidan en el exterior por funcionarios consulares, treinta y tres dólares (US$ 33), o su equivalente en otras monedas.
2. Las certificaciones expedidas en el exterior por funcionarios consulares, ocho dólares (US$ 8,00), o su equivalente en otras monedas.
3. Las autenticaciones efectuadas por los cónsules colombianos, ocho dólares (US$ 8,00), o su equivalente en otras monedas.
4. El reconocimiento de firmas ante cónsules colombianos, ocho dólares (US$ 8,00), o su equivalente en otras monedas, por cada firma que se autentique.
5. La protocolización de escrituras públicas en el libro respectivo del Consulado Colombiano, ciento treinta dólares (US $130.00), o su equivalente en otras monedas.
ART. 544.—Multa para funcionarios que admitan documentos gravados sin el pago del impuesto de timbre. Los funcionarios oficiales que admitan documentos o instrumentos gravados con el impuesto de timbre, sin que este impuesto hubiere sido pagado en la forma y por el valor previsto por la ley, incurrirán en cada caso en multa de cincuenta y seis mil pesos ($ 56.000), aplicada por los jefes de las divisiones de liquidación de la Dirección de Impuestos Nacionales.
ART. 545.—Multa para quien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre. El que por cualquier medio impida u obstaculice la vigilancia fiscal de los funcionarios de hacienda, en el recaudo del impuesto de que trata la ley, incurrirá en multas sucesivas de ciento diez mil pesos ($110.000); a cinco millones seiscientos mil pesos ($ 5.600.000); que impondrán mediante providencia motivada el Director General de Impuestos Nacionales o sus delegados, los administradores o sus delegados.
ART. 546.—Sanción a las autoridades por no prestar apoyo y garantías a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre. Los gobernadores de los departamentos y alcaldes que no presten apoyo a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre serán sancionados con multa de veintitrés mil pesos ($ 23.000) a ciento diez mil pesos ($ 110.000), impuesta por el superior jerárquico del infractor.
ART. 3º—Los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a la información que deben suministrar los siguientes contribuyentes, por el año gravable 2002, quedarán así:
ART. 628.—Límite de información a suministrar por los comisionistas de bolsa. A partir del año 1991, los comisionistas de bolsa deberán informar anualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades, que durante el año gravable inmediatamente anterior, efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones de acciones y demás papeles transados en bolsa, cuando el valor anual acumulado en cabeza de una misma persona o entidad sea superior a novecientos cincuenta y un millones cuatrocientos mil pesos ($ 951.400.000); con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones.
ART. 629.—Información de los notarios. A partir del año 1989, los notarios deberán informar anualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que durante el año inmediatamente anterior, efectuaron en la respectiva notaría, enajenaciones de bienes o derechos, cuando la cuantía de cada enajenación sea superior a veinticinco millones setecientos mil pesos ($ 25.700.000); por enajenante, con indicación del valor total de los bienes o derechos enajenados.
ART. 629-1.—Información de las personas o entidades que elaboran facturas o documentos equivalentes. Si el obligado tiene un patrimonio bruto en el año inmediatamente anterior, superior a ciento setenta y cuatro millones novecientos mil pesos ($ 174.900.000); la información a que se refiere el presente artículo deberá presentarse en medios magnéticos.
PAR. 2º—Cuando se trate de personas o entidades que en el último día del año inmediatamente anterior a aquél en el cual se solicita la información, hubieren poseído un patrimonio bruto superior a tres mil ciento setenta y ocho millones cien mil pesos ($ 3.178.100.000), o cuando los ingresos brutos de dicho año sean superiores a seis mil trescientos cincuenta y seis millones trescientos mil pesos ($ 6.356.300.000), la información a que se refiere el presente artículo, deberá presentarse en medios magnéticos que sean procesables por la Dirección de Impuestos Nacionales.
ART. 4º—El presente decreto rige desde el primero (1º) de enero del año 2002, previa su publicación.
Dado en Bogotá, a 20 de diciembre de 2001.

References: artículo 525
 artículo 241

Artículo 127

Artículo 401

Artículo 404

Artículo 468

Artículo 508
 artículo 580
 artículo 641

Artículo 616
 artículo 617
 artículo 507
 resolución