Source: https://gestionix.blog/2018/01/08/nuevas-tarifas-isr-2018/
Timestamp: 2019-10-22 06:14:21+00:00

Document:
Nuevas Tarifas ISR 2018 – Tu Negocio Donde Quieras
Nuevas Tarifas ISR 2018
08/01/18 -Crece tu Negocio
A partir del 1 de enero de 2018, las tarifas de ISR para el cálculo de retenciones e impuestos de Personas Físicas han sido ajustadas. Esto se debe a lo establecido en el último párrafo del artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, que a la letra dice:
«Cuando la inflación observada acumulada desde el último mes que se utilizó en el cálculo de la última actualización de las cantidades establecidas en moneda nacional de las tarifas contenidas en este artículo y en el artículo 96 de esta Ley, exceda del 10%, dichas cantidades se actualizarán por el periodo comprendido desde el último mes que se utilizó en el cálculo de la última actualización y hasta el último mes del ejercicio en el que se exceda el porcentaje citado. Para estos efectos, se aplicará el factor de actualización que resulte de dividir el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes inmediato anterior al más reciente del periodo, entre el Índice Nacional de Precios al Consumidor correspondiente al último mes que se utilizó en el cálculo de la última actualización. Dicha actualización entrará en vigor a partir del 1 de enero del ejercicio siguiente en el que se haya presentado el mencionado incremento.”
En enero de 2017, la inflación acumulada desde diciembre de 2013 a esa fecha superó el 10%. Por lo tanto, a partir del 1 de enero de 2018 se han aumentado los importes de los límites (inferiores y superiores) y las cuotas fijas de las tarifas para el cálculo de impuestos y retenciones, así como de la tarifa del subsidio para el empleo.
Esta actualización fue publicada el pasado 29 de diciembre de 2017, mediante el anexo 8 de la resolución miscelánea fiscal.
Los regímenes a los cuales afecta esta actualización son: enajenación de bienes, sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales (honorarios, actividad empresarial régimen general, y RIF), otorgamiento de uso o goce temporal de bienes y los del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras contenido en el capítulo VIII título II de la citada ley.
En la siguiente imagen se muestra un comparativo de una tarifa mensual 2017 vs 2018, tanto del ISR como del subsidio para el empleo. En azul se marcan todas las cifras que fueron actualizadas:
Ahora bien, para que veas cual es el efecto de esta actualización, vale la pena hacer algunos ejercicios. En la siguiente imagen puedes ver 3 ejemplos con distintos ingresos base mensuales:
Como puedes observar, en todos los ejercicios mostrados, el efecto de la actualización es una disminución en el ISR por pagar, entre el 11 y el 2.5% menos. Cabe señalar que a mayor ingreso, menor es la disminución del ISR.
De esta forma, ya estás preparado para aplicar las tarifas correctas y evitar retener o pagar más ISR que el correspondiente.
Cualquier duda que tengas, puedes escribirnos en la sección Pregúntale al Capi.
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Posted on enero 8, 2018 noviembre 14, 2018 by Gestionix
Prórroga Cancelación CFDI 3.3
Como ya se ha hecho costumbre con todos los cambios derivados de la actualización de CFDI 3.3, nuevamente nos encontramos con una prórroga.
Por si no te acordabas, a partir del pasado 1 de julio de 2018, entró en vigor el nuevo proceso de cancelación de un CFDI.
El día de 4 julio, a través de un comunicado de prensa, el SAT dio a conocer que este proceso empezará a aplicar hasta el próximo 1 de septiembre de 2018. Como siempre, habrá que esperar la publicación de este cambio en los medios respectivos.
La causa principal de esta prórroga, según el comunicado del SAT, es que los proveedores de aplicaciones informáticas continúan trabajando en el desarrollo e implementación de los cambios de esta nueva forma de facturar.
Sin embargo, aunque el comunicado no lo indica, hay que agregar que el proceso de cancelación se debe hacer a través del buzón tributario. A esta fecha, dicho buzón no presenta ningún cambio que permita llevar a cabo el proceso, lo cual también debería ser una causa para extender el plazo.
En resumen, el proceso de cancelación de un CFDI versión 3.3, consiste en:
El que emite la factura le debe enviar al que recibió la factura, una notificación de que va a cancelar un CFDI.
Esta notificación la debe hacer a través del buzón tributario, y el receptor debe responder por la misma vía
El buzón tributario es una herramienta del SAT para comunicarse con los contribuyentes. Para ingresar te pide el RFC y la Contraseña (o CIEC). Se encuentra dentro de la sección trámites del sitio del SAT
Hasta que el emisor reciba la notificación podrá cancelar el documento
El receptor tiene hasta 72 horas hábiles para responder la notificación. Si no lo hace en este plazo, el emisor podrá cancelar el CFDI, sin ningún problema.
Fundamento: Regla 2.7.1.38 de la resolución miscelánea fiscal
Ahora bien, existen algunos escenarios en los que no debes llevar a cabo dicho proceso:
Si el comprobante es de hasta 5 mil pesos
Que sean CFDI’s de nómina, egreso o traslado
Que sean ingresos expedidos a un contribuyente del RIF
CFDI emitido al público en general
CFDI emitido a extranjero con el RFC genérico
Si la fecha entre la expedición del CFDI y el momento en que lo quiere cancelar no rebasa 3 días
Nota: Si se cancela un comprobante, pero la operación sigue vigente, el contribuyente debe emitir un nuevo CFDI, y éste nuevo deberá llevar una relación con el que se canceló
Con esto, queda seguir atentos a cualquier cambio que pueda surgir en relación a todo lo que contempla CFDI 3.3, para poder cumplir con las obligaciones de forma correcta.
Estímulo Fiscal: ISR Personas Morales por flujos de efectivo
A partir del ejercicio 2017, las personas morales pudieron optar por pagar su ISR considerando el método de flujo de efectivo.
La opción que te comento se encuentra establecida dentro de los estímulos fiscales contemplados en la Ley del Impuesto Sobre la Renta. La referencia específica es el Título VII; Capítulo VIII; artículos 196 a 201 de la citada ley.
Quiénes pueden tomar esta opción
Se indica claramente que serán las personas morales con las siguientes características:
Ingresos del ejercicio anterior hasta $5 millones
Si el ejercicio anterior fue irregular (menor a 12 meses) debes dividir los ingresos entre los días que tuviste actividades y multiplicarlo por 365, para validar que no rebasas el límite
Si durante el ejercicio que tomas la opción rebasas el límite, entonces ya no podrás seguir pagando tus impuestos en esta forma
Que estén conformadas únicamente por personas físicas
Que tributen en el título II de la LISR
Quiénes no pueden tomar esta opción
Los socios de la persona moral que quiere tomar esta opción, sean socios en otras sociedades y tengan control administrativo en ella
Si la empresa realiza operaciones a través de fideicomisos
Si tu régimen fiscal es el de integradora (Capítulo VI; Título II)
Si tus socios o accionistas también son socios de otras sociedades que ya hayan optado por este estímulo fiscal
Principales características de esta opción
Acumulación de ingresos hasta que los cobras
Pagos provisionales mensuales, el día 17 del mes posterior
El pago provisional se calcula disminuyendo a los ingresos las deducciones autorizadas del periodo, obteniendo la utilidad base del impuesto
También puedes considerar la PTU pagada como una deducción autorizada
A la utilidad obtenida en el punto 3, le aplicas la tasa del 30%
Puedes acreditar los pagos provisionales anteriores
Deben presentar una declaración anual
Si optaste por el estímulo fiscal para que las personas morales paguen ISR en base a flujo de efectivo, debes realizar tu declaración anual.
El procedimiento para cumplir con esta obligación se establece en las reglas 3.21.6.7 y 3.21.6.8 de la versión anticipada de la primera resolución de modificaciones a la resolución miscelánea fiscal 2018.
Aunque la fecha de presentación, 31 de marzo, ya es muy cercana es importante tener claridad de como se debe presentar la declaración. Te recuerdo que aunque esta información no ha sido publicada oficialmente en el Diario Oficial de la Federación (DOF), de acuerdo a la regla 1.8 de la resolución miscelánea fiscal 2018 ya podríamos seguir esta regla que todavía se encuentra en una versión anticipada.
Regla 1.8
Con el fin de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, se dan a conocer en el Anexo 1-A, las fichas de trámites fiscales. Dichas fichas, salvo señalamiento expreso, no eximen del cumplimiento de los requisitos señalados en las disposiciones fiscales aplicables.
A continuación transcribiré las reglas íntegramente para tu beneficio, pero en resumen:
La presentarás en la aplicación Mi Contabilidad
Necesitas tu contraseña o e.firma
Ya habrá información precargada, porque ahí fuiste presentando tus pagos provisionales
Ahí mismo podrás presentar las declaraciones complementarias
III. Enviarán su declaración del ejercicio y el aplicativo generará el acuse de recibo electrónico. Cuando exista cantidad a cargo, el acuse de recibo incluirá la línea de captura con el importe total a pagar, así como la fecha de vigencia de la misma, a través de la cual efectuará el pago, mismo que deberá cubrirse por transferencia electrónica de fondos, mediante pago con línea de captura vía Internet, en la página de Internet de las instituciones de crédito autorizadas a que se refiere el Anexo 4, rubro D.
Declaraciones en Ceros, Opinión de Cumplimiento Negativa
Actualmente, existe un documento mediante el cual el SAT indica si los contribuyentes están al corriente en sus obligaciones fiscales.
En la regla 2.1.39 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) se indica el procedimiento que se debe seguir para obtener este documento:
Cómo obtener la Opinión de Cumplimiento
Ingresa al portal del SAT http://www.sat.gob.mx/Paginas/Inicio.aspx
Posteriormente a la sección Trámites
Luego al menú Servicios
Después al apartado Opinión del Cumplimiento
Consulta – Personal
Te solicitará RFC y Contraseña para poder entrar
Obtendrás el documento
Qué obligaciones considera la Opinión de Cumplimiento
Obligaciones de inscripción en el RFC
Declaraciones anuales ISR y DIM de 4 ejercicios
Pagos provisionales ISR, retenciones salarios, IVA, IEPS y DIOT, del ejercicio y 4 anteriores
No hay créditos fiscales exigibles
Pago de créditos fiscales a plazos que estén autorizados y garantizados
Que los pagos a plazos autorizados no hayan sido revocados
Tipos de Respuesta del SAT
Positiva: Contribuyente inscrito y al corriente en el cumplimiento de las obligaciones
Negativa: Contribuyente no esté al corriente en el cumplimiento de las obligaciones
No inscrito: Cuando el contribuyente no se encuentra inscrito en el RFC.
Inscrito sin obligaciones: Cuando el contribuyente está inscrito en el RFC pero no tiene obligaciones fiscales.
Si el contribuyente no está de acuerdo con el resultado, puede meter una aclaración vía buzón tributario. El contribuyente debe adjuntar la documentación que considere necesaria para la aclaración, y el SAT responderá en un máximo de 6 días.
La opinión de cumplimiento positiva tiene una vigencia de 30 días naturales a partir de su emisión.
Declaraciones en ceros, puede resultar en opinión negativa
De acuerdo a la regla 2.1.28 de la RMF, si los contribuyentes presentan declaraciones de pago provisional de ISR, normales o complementarias, ya sea en tiempo o extemporáneas, manifestando ingresos nominales en cero, y tengan emitidos CFDI de ingresos que estén vigentes en el mismo ejercicio, la opinión de cumplimiento será negativa.
Esto aplica para personas morales del título II excepto los coordinados y los que se dedican a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras. Asimismo, aplica para los que se encuentran en el título VII capitulo VIII, es decir, los que optaron por la acumulación de sus ingresos sobre flujos de efectivo.
En el caso de las personas físicas o morales que tributen como coordinados o como actividades primarias, aplica la misma regla si en el ejercicio presentaron más de 2 declaraciones consecutivas manifestando ingresos nominales en cero y si tengan CFDI de ingresos emitidos vigentes.
Recuerda que este documento es utilizado para diversos trámites, por lo tanto, si tienes una opinión negativa puede detener las operaciones de cualquier negocio. Es importante estar al corriente para no tener imprevistos.

References: artículo 152
 artículo 96
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