Source: https://www.karteikarte.com/lesson/62338/allgemein
Timestamp: 2020-07-09 05:14:24+00:00

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allgemein - Einkommensteuer online lernen
Einkommensteuer (Fach) / allgemein (Lektion)
Diese Lektion wurde von NVolk erstellt.
Wohnsitz § 8 AO
Gewöhnlicher Aufwand § 9 AO
Welteinkommensprinzip (Fundstelle) H 1a (Allgemeines) EStH
Musterformulierung unbeschränkte Steuerpflicht Mit SV erweitern! X ist eine natürliche Person und hat einen Wohnsitz in Berlin (Inland). X ist unbeschränkt einkommensteuerpflichtig, § 1 Abs. 1 EStG.
Einleitung (grds. Inhalt) - persönliche Einkommensteuerpflicht (siehe Karte zur Musterformulierung) - Veranlagung (§§ 25, 26 EStG) - Tarif (Grundtarif § 32a (1), Splittingtarif § 32a (5), ...) - Kinder
Einkommensteuertarife Grundtarif § 32a (1) EStG Splittingtarif § 32a (5) EStG Gnadensplitting (Abs. 6 i.V.m. 5) Witwensplitting (Abs. 6 i.V.m. 5)
Musterformulierung PersG (Gesellschafter = nat. Personen) ... (...) A und B unterliegen als natürliche Personen der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht. Es handelt sich um eine (vermögensverwaltende / originär gewerblich tätige...) Personengesellschaft. ...
Veranlagung und mögliche Tarife Einzelnveranlagung § 25 EStG- Grundtarif § 32a (1) oder- ggf. Splittingverfahren § 32a (6) Ehegattenveranlagung- Zusammenveranlagung § 26b mit Splittingtarif § 32a (5)- Einzelveranlagung von Ehegatten ...
Musterformulierung Ausübung Veranlagungswahlrecht ... X und Y sind unbeschränkt einkommensteuerpflichtige Ehegatten und leben seit Beginn des Veranlagungszeitraums (oder seit...) nicht dauernd getrennt. Sie können zwischen der Einzelveranlagung von Ehegatten ...
Gewinneinkunftsarten Einkünfte aus... - LuF - Gewerbebetrieb - selbstständiger Arbeit
Überschusseinkunftsarten Einkünfte aus... - nichtselbstständige Arbeit - Kapitalvermögen - Vermietung und Verpachtung und - sonstige Einkünfte
Subsidiaritätsprinzip (Grundsatz) Gewinneinkunftsarten haben Vorrang vor Überschusseinkunftsarten:20 (8)21 (3)22 Nr. 1, Nr. 322 Nr. 2 i.V.m. 23 (2) Innerhalb Überschusseinkunftsarten:19er sind nicht subsidiär (liegt in der Natur der ...
Merkmale / Tatbestandsmerkmale des Gewerbebetriebs § 15 (2) EStG und jeweils H 15.x EStH: POSITIV- Selbstständigkeit (1)- Nachhaltigkeit (2)- Gewinnerzielungsabsicht (3)- Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr (4) NEGATIV- keine LuF (5)- ...
Wirtschaftsjahr (Gewinnermittlungszeitraum -> Vorschrift) ... § 4a EStG abweichendes Wirtschaftsjahr: Abs. 2
Betrieblicher Schuldzinsenabzug § 4 Abs. 4a EStG, BMF: I § 4/10 Nur im Fall von Überentnahmen! Beachten: - Typisierung mit 6%- Vorjahre berücksichtigen (Unter- und Überentnahmen einrechnen!)- Vgl. mit tatsächlichen Schuldzinsen ...
Ausgangsgröße Ermittlung Gewerbeertrag (PersG) Gewinn 2. Stufe
§ 16 EStG Betriebsveräußerung, Teilbetriebsveräußerung, Betriebsaufgabe, Betriebsverpachtung
Veräußerung eines Teils eines MU-Anteils (St-rechtliche ... § 16 (1) Satz 2 EStG stellt laufende Einkünfte dar, keine Begünstigungen!
Betriebsveräußerung "an sich selbst" z.B. EU'er an OHG, deren Gesellschafter er ist § 16 (2) Satz 3 und § 16 (3) Satz 5 EStG --> laufender Gewinn
Wesentliche Betriebsgrundlage H 16 (5) EStH Quantitative Betrachtungsweise:WG mit erheblichen stillen Reserven (Funktionalität irrelevant) Funktionale Betrachtungsweise:WG, die zur Erreichung des Betriebszwecks unerlässlich sind(z.B. ...
Tatbestandsmerkmale der Betriebsveräußerung § 16 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG - Veräußerung (gegen Entgelt) - sämtlicher wesentlichen Betriebgrundlagen - in einem einheitlichen Vorgang - auf einen Erwerber, - so dass dieser den Betrieb fortführen ...
Veräußerungsgewinn aus Betriebsveräußerung § 16 (2) Satz 1 EStG Veräußerungspreis+ Gemeiner Wert der ins PV überführten nicht wesentlichen Betriebsgrundlagen- Veräußerungskosten- Wert des BV (Buchwert des veräußerten und des ins PV ...
Tatbestandsmerkmale Betriebsaufgabe § 16 (3) Satz 1 EStG / H 16 (2) (Allgemeines) EStH - alle wesentlichen Betriebsgrundlagen - innerhalb kurzer Zeit (vgl. Hinweise) - in einem einheitlichen Vorgang entweder- in PV überführt- entgeltlich ...
Erfassung (Zeitpunkt) des Veräußerungsgewinns bei ... Bei Entstehung = Realisation (nicht Zufluss!)
Fälle von § 3 Nr. 40 EStG a) Einnahmen aus der Veräußerung oder Entnahmen von Anteilen an Körperschaften, soweit sie zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb oder selbstständiger Arbeit gehören b) Veräußerungspreis i.S.d. ...
§ 34 EStG Abs. 2: Bei Veräußerungen i.S.d. §§ 16 und 18 grds. Abs. 1, ggf. unter weiteren Bedingungen (55. Lebensjahr, vgl. § 16 (4) EStG) auch Abs. 3 Abs. 1: Fünftelregelung Abs. 3: ermäßigter Steuersatz ...
§ 16 (3) Satz 7 EStG Ansatz gemeiner Wert für ins Privatermögen überführte (d.h. zurückgehaltene) Wirtschaftsgüter bei Betriebsveräußerung kann uschädlich sein, sofern WG nicht wesentliche Betriebsgrundlage sind! ...
R 16 (5) EStR Betriebsverpachtung
Grundsatz der Meistbegünstigung (§ 16 (4) EStG) Freibetrag wird zunächst soweit wie möglich auf nicht durch § 34 EStG begünstigten Teil des Veräußerungsgewinns verwendet, insb. wenn bei Betriebsveräußerung ein Anteil an einer Körperschaft ...
H 17 (7) (Stichtagsbewertung) EStH Ausnahme von Zuflussprinzip gem. § 11 EStG bei Veräußerung i.S.d. § 17 EStG Besteuerung im VZ der Entstehung (= Realisation = Veräußerung selbst)
Bewertung von Einnahmen § 8 EStG Zufluss von Geld: Nominalwert Zufluss von Sachwerten: üblicher Endpreis (§ 8 Abs. 2 S. 1 EStG)
Rückzahlung von Einnahmen = ? = Negative Einnahme (keine Auswirkung auf Arbeitnehmer-Pauschbetrag)
Versteuerung der Nutzung eines betrieblichen Fahrzeugs ... § 8 (2) S. 3 ff. EStG 0,03 % des Bruttolistenpreises pro Kalendermonat für jeden Entfernungskilometer
Werbungskosten § 9 EStG Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen (Abs. 1 S. 1)
Pauschbeträge für Werbungskosten § 9a EStG Arbeitnehmer-Pauschbetrag (1.000 €) Pauschbetrag für Versorgungsbezüge (102 €) Pauschbetrag für Einnahmen i.S.d. § 22 Nr. 1, 1a, 5 EStG (102 €)
Erstattung von Werbungskosten = Einnahme bei der betreffenden Einkunftsart
Versorgungsfreibetrag + Zuschlag § 19 Abs. 2 EStG
Reisekosten i.w.S. Beck 20 §9/10 Fahrten Wohnung - 1. Tätigkeitsstätte>> Entfernungspauschale Reisekosten (i.e.S.)>> Verpflegungsmehraufwendungen>> Übernachtungskosten>> Fahrtkosten Doppelte Haushaltsführung>> Verpflegungsmehraufwendungen>>Unterkunft>> ...
Erste Tätigkeitsstätte (Vorschrift und Bestimmung ... § 9 Abs. 4 EStG 1. Festlegung durch Arbeitgeber 2. Quantitative Maßstäbe>> dauerhafte>> typischerweise arbeitstägliche oder>> je Arbeitswoche 2 volle Arbeitstage oder>> mind. 1/3 der Arbeitszeit
Erste Tätigkeitsstätte: Rechtsfolgen der Bestimmung ... Fahrtkosten:zur 1. T = Entfernungspauschalesonst = tatsächliche Fahrtkosten (beachte Ausnahmen!) Verpflegungsmehraufwendungen:1. T = KEINEsonst = anzusetzen Übernachtungskosten:1. T = KEINEsonst = ...
Verpflegungspauschalen § 9 (4a) EStG
Steuerfreiheit von Erstattungen von Reisekosten etc. ... § 3 Nr. 16 EStG
Partiarisches Darlehen (Def. und Besteuerung beim ... (Langfristiges) Darlehen an eine Gesellschaft, bei dem statt Zinsen ein Anteil am Gewinn oder Umsatz gezahlt wird Besteuerung gem. § 20 (1) Nr. 4 EStG Ähnlich typisch stiller Beteiligung (gleiche Norm!) ...
Wandelanleihe Anleihe an AG, bei der neben Rückzahlungsanspruch des Nennbetrags ein Anspruch (Option!) auf Wandlung in bestimmte Anzahl Stammaktien besteht
Stillhalterprämie (Def. + Besteuerung bei Empfänger) ... Prämie / Vergütung für Nichtausübung des Rechts (der Option) auf Wandlung einer Wandelanleihe in Stammaktien § 20 (1) Nr. 11 EStG
Subsidiarität von Einkünften aus Kapitalvermögen ... § 20 (8)
Sparer-Pauschbetrag § 20 (9)
Nichtberücksichtigung von Einkünften aus KapV in ... § 2 (5b) EStG
Gesonderter Steuertarif (KapV) § 32d (1)

References: § 8
 § 9
 § 1
 § 32
 § 32
 § 32
 § 32
 § 25
 § 32
 § 32
 § 26
 § 32
 § 15
 § 4
 § 4
 § 4

§ 16
 § 16
 § 16
 § 16
 § 16
 § 16
 § 16
 § 3

§ 34
 § 16

§ 16
 § 34
 § 11
 § 17
 § 8
 § 8
 § 9
 § 9
 § 22
 § 19
 §9
 § 9
 § 9
 § 3
 § 20
 § 20
 § 20
 § 20
 § 2
 § 32