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Timestamp: 2019-09-16 02:46:19+00:00

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DECRETO 2623 DE 17 DE DICIEMBRE DE 2014
CONTENIDO:DECLARACIONES TRIBUTARIAS. SE FIJAN LOS LUGARES Y PLAZOS PARA SU PRESENTACIÓN Y PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES EN LA FUENTE, PARA DECLARAR Y PAGAR DURANTE EL AÑO 2015.
en uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial de las conferidas en los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política y de conformidad con lo dispuesto en los artículos 260-5, 260-9, 512-1, 555-2, 579, 579-2, 603, 800, 811, 876 y 877 del estatuto tributario, 27 y 170 de la Ley 1607 de 2012, y
ART. 1º—Presentación de las declaraciones tributarias. La presentación de las declaraciones litográficas del impuesto sobre la renta y complementarios, impuesto sobre la renta para la equidad (CREE), de ingresos y patrimonio, del impuesto sobre las ventas, impuesto nacional al consumo, impuesto nacional a la gasolina y ACPM, retenciones en la fuente y autorretenciones, se hará por ventanilla en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorio nacional, salvo aquellos contribuyentes y responsables obligados a declarar virtualmente quienes deberán presentarla a través de los servicios informáticos electrónicos.
PAR.—Los contribuyentes, responsables, autorretenedores, agentes retenedores incluidos los del gravamen a los movimientos financieros y declarantes señalados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), deberán presentar sus declaraciones tributarias y las de retenciones en la fuente, así como del impuesto a la gasolina y ACPM en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos conforme con lo señalado en el Decreto 1791 de 2007 y las normas que lo modifiquen, adicionen o sustituyan.
ART. 2º—Pago de las declaraciones y demás obligaciones en bancos y entidades autorizadas para recaudar. El pago de los impuestos, retenciones, anticipos, tributos aduaneros, sanciones e intereses en materia tributaria, aduanera y cambiaria, deberá realizarse en los bancos y demás entidades autorizadas para el efecto, en la forma establecida en los artículos 44 y 45 del presente decreto.
ART. 3º—Corrección de las declaraciones. La inconsistencia a que se refiere el literal d) del artículo 580 del estatuto tributario podrá corregirse mediante el procedimiento previsto en el artículo 588 del citado estatuto, siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, liquidando una sanción equivalente al dos por ciento (2%) de la sanción por extemporaneidad prevista en el artículo 641 ibídem, sin que exceda de mil trescientas (1.300) UVT ($36.763.000 año 2015).
La sociedad fiduciaria tendrá una desagregación de los factores de la declaración atribuible a cada patrimonio autónomo, a disposición de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), para cuando esta lo solicite.
ART. 5º—Formularios y contenido de las declaraciones. Las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios, de ingresos y patrimonio, impuesto sobre las ventas, gasolina y ACPM, consumo, impuesto sobre la renta para la equidad (CREE), de retención en la fuente, gravamen a los movimientos financieros e informativa de precios de transferencia, deberán presentarse en los formularios oficiales que para tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), a través de los servicios informáticos electrónicos o documentales.
Estas declaraciones deberán contener las informaciones a que se refieren los artículos 260-9, 298-1, 512-1, 596, 599, 602, 603, 606 y 877 del estatuto tributario, 20 y ss, 170 de la Ley 1607 de 2012 y artículo 6º del Decreto 803 de 2013.
PAR.—Las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios, impuesto sobre la renta para la equidad (CREE), de ingresos y patrimonio, impuesto sobre las ventas, impuesto nacional al consumo, impuesto nacional a la gasolina y ACPM, de retención en la fuente, gravamen a los movimientos financieros e informativa de precios de transferencia, deberán ser firmadas por:
b) Los apoderados generales y mandatarios especiales que no sean abogados. En este caso se requiere poder otorgado mediante escritura pública, de conformidad con lo establecido en el artículo 572-1 del estatuto tributario;
ART. 6º—Contribuyentes obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2014, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepción de los que se enumeran en el artículo siguiente.
ART. 7º—Contribuyentes no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2014 los siguientes contribuyentes:
a) Los empleados cuyos ingresos provengan en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%), de la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza, independientemente de su denominación. Serán considerados como empleados los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios técnicos que no requieran la utilización de materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado, siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje igual o superior al (80%) del ejercicio de dichas actividades, que no sean responsables del impuesto sobre las ventas del régimen común, siempre y cuando en relación con el año gravable 2014 se cumplan la totalidad de los siguientes requisitos adicionales:
1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2014 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($123.682.500).
2. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($38.479.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de dos mil ochocientas (2.800) UVT ($76.958.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas (2.800) UVT ($76.958.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($123.682.500).
b) Los trabajadores por cuenta propia, residentes en el país, que no sean responsables del impuesto a las ventas del régimen común, cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente, y que provengan en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%) de la realización de una de las siguientes actividades económicas, desarrolladas por el Decreto 1473 del 5 de agosto de 2014:
En consecuencia, no estarán obligados a declarar las personas naturales, sucesiones ilíquidas pertenecientes a esta categoría, residentes en el país, siempre y cuando, en relación con el año 2014 se cumplan los siguientes requisitos adicionales:
2. Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable no sean superiores a mil cuatrocientas UVT (1.400) ($38.479.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan dos mil ochocientas (2.800) UVT ($76.958.000).
c) Las demás personas naturales y asimiladas a estas, residentes que no se encuentren clasificadas dentro de las categorías de empleados o trabajador por cuenta propia señaladas anteriormente, que no sean responsables del impuesto a las ventas del régimen común respecto al año gravable 2014 y cumplan además los siguientes requisitos:
1. Que el patrimonio bruto en el último día del mismo año o período gravable no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($123.682 .500).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas (2.800) UVT (76.958.000).
Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayan practicado retenciones en la fuente y que de acuerdo con las disposiciones del estatuto tributario no estén obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, podrán presentarla. Dicha declaración produce efectos legales y se regirá por lo dispuesto en el Libro I del mismo estatuto.
PAR 1º—Para efectos de establecer la cuantía de los ingresos brutos a que hacen referencia los numerales 2º de los literales a), b) y c) del presente artículo, deberán sumarse todos los ingresos provenientes de cualquier actividad económica, con independencia de la categoría de persona natural a la que se pertenezca.
PAR. 5º—En el caso del literal d) de este artículo, serán no declarantes, siempre y cuando no se configuren los supuestos de hecho previstos en los artículos 20-1 y 20-2 del estatuto tributario en relación con los establecimientos permanentes. Si se configuran, deben cumplirse las obligaciones tributarias en los lugares y en los plazos determinados en el presente decreto.
ART. 8º—Contribuyentes con régimen especial que deben presentar declaración de renta y complementarios. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 19 del estatuto tributario, por el año gravable 2014 son contribuyentes con régimen tributario especial y deben presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios:
5. Los fondos parafiscales, agropecuarios y pesqueros de que trata el Capítulo V de la Ley 101 de 1993 y el Fondo de Promoción Turística de que trata la Ley 300 de 1996, hoy Fondo Nacional de Turismo (Fontur).
ART. 10.—Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que no deben presentar declaración de renta ni de ingresos y patrimonio. De conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 y 598 del estatuto tributario, no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y no deben presentar declaración de renta y complementarios, ni declaración de ingresos y patrimonio, por el año gravable 2014 las siguientes entidades:
ART. 11.—Grandes contribuyentes. Declaración de renta y complementarios. Por el año gravable 2014 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), las personas naturales, jurídicas o asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen especial y demás entidades que a 31 de diciembre de 2014 hayan sido calificadas como “Grandes Contribuyentes” por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), de conformidad con lo dispuesto en el artículo 562 del estatuto tributario.
El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, se inicia el 3 de marzo del año 2015 y vence entre el 14 y el 27 de abril del mismo año, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
1 10 de febrero de 2015
2 11 de febrero de 2015
3 12 de febrero de 2015
4 13 de febrero de 2015
5 16 de febrero de 2015
6 17 de febrero de 2015
7 18 de febrero de 2015
8 19 de febrero de 2015
9 20 de febrero de 2015
0 23 de febrero de 2015
1 14 de abril de 2015
2 15 de abril de 2015
3 16 de abril de 2015
4 17 de abril de 2015
5 20 de abril de 2015
6 21 de abril de 2015
7 22 de abril de 2015
8 23 de abril de 2015
9 24 de abril de 2015
0 27 de abril de 2015
1 10 de junio de 2015
2 11 de junio de 2015
3 12 de junio de 2015
4 16 de junio de 2015
5 17 de junio de 2015
6 18 de junio de 2015
7 19 de junio de 2015
8 22 de junio de 2015
9 23 de junio de 2015
0 24 de junio de 2015
PAR.—El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2013. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará de la siguiente manera, de acuerdo con la cuota de pago así:
No obstante, cuando al momento del pago de la primera cuota ya se haya elaborado la declaración y se tenga por cierto que por el año gravable 2014 arroja saldo a favor, podrá el contribuyente no efectuar el pago de la primera cuota aquí señalada, siendo de su entera responsabilidad si posteriormente al momento de la presentación se genere un saldo a pagar.
ART. 12.—(Modificado).* Personas jurídicas y demás contribuyentes. Declaración de renta y complementarios. Por el año gravable 2014 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), las demás personas jurídicas, sociedades y asimiladas, los contribuyentes del régimen tributario especial, diferentes a los calificados como “Grandes Contribuyentes”.
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios y para cancelar en dos (2) cuotas iguales el valor a pagar por concepto del impuesto de renta y el anticipo, se inician el 3 de marzo del año 2015 y vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
PAR. 1º—Las sucursales y demás establecimientos permanentes de sociedades y entidades extranjeras y de personas naturales no residentes en el país, que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, así como los establecimientos permanentes, diferentes de las sucursales, que una sociedad extranjera o una persona natural sin residencia en Colombia tengan en el país, las sociedades y entidades constituidas de acuerdo con leyes extranjeras que tengan su sede efectiva de administración en el territorio colombiano, pueden presentar la declaración de renta y complementarios por el año gravable 2014 y cancelar en una sola cuota el impuesto a cargo y el anticipo hasta el 23 de octubre de 2015, cualquiera sea el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario (sin tener en cuenta dígito de verificación).
*(Nota: Modificado por el Decreto 427 de 2015 artículo 1° del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 13.—Entidades del sector cooperativo. Las entidades del sector cooperativo del régimen tributario especial, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2014, dentro de los plazos señalados para las personas jurídicas en el artículo 12 del presente decreto, de acuerdo con el último dígito del NIT que conste en el certificado del registro único tributario, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
Las entidades cooperativas de integración del régimen tributario especial, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2014, hasta el día 26 de mayo del año 2015.
ART. 14.—Declaración de renta y complementarios de personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta propia y demás personas naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas. Por el año gravable 2014 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, o declaración del impuesto mínimo alternativo simplificado (IMAS) cuando el contribuyente obligado a declarar opte por determinar la base gravable y declarar por este sistema, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), las personas naturales y las sucesiones ilíquidas, con excepción de las señaladas en el artículo 7º del presente decreto, así como los bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones y asignaciones modales, cuyos donatarios o asignatarios no los usufructúen personalmente, así como las personas naturales no residentes que obtengan renta a través de establecimientos permanentes en Colombia.
El plazo para presentar la declaración y cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo, se inicia el 3 de marzo de 2015 y vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo los dos últimos dígitos del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
01 y 02 11 de agosto de 2015
03 y 04 12 de agosto de 2015
05 y 06 13 de agosto de 2015
07 y 08 14 de agosto de 2015
09 y 10 18 de agosto de 2015
11 y 12 19 de agosto de 2015
13 y 14 20 de agosto de 2015
15 y 16 21 de agosto de 2015
17 y 18 24 de agosto de 2015
19 y 20 25 de agosto de 2015
21 y 22 26 de agosto de 2015
23 y 24 27 de agosto de 2015
25 y 26 28 de agosto de 2015
27 y 28 31 de agosto de 2015
29 y 30 1º de septiembre de 2015
31 y 32 2 de septiembre de 2015
33 y 34 3 de septiembre de 2015
35 y 36 4 de septiembre de 2015
37 y 38 7 de septiembre de 2015
39 y 40 8 de septiembre de 2015
41 y 42 9 de septiembre de 2015
43 y 44 10 de septiembre de 2015
45 y 46 11 de septiembre de 2015
47 y 48 14 de septiembre de 2015
49 y 50 15 de septiembre de 2015
51 y 52 16 de septiembre de 2015
53 y 54 17 de septiembre de 2015
55 y 56 18 de septiembre de 2015
57 y 58 21 de septiembre de 2015
59 y 60 22 de septiembre de 2015
61 y 62 23 de septiembre de 2015
63 y 64 24 de septiembre de 2015
65 y 66 25 de septiembre de 2015
67 y 68 28 de septiembre de 2015
69 y 70 29 de septiembre de 2015
71 y 72 30 de septiembre de 2015
73 y 74 1º de octubre de 2015
75 y 76 2 de octubre de 2015
77 y 78 5 de octubre de 2015
79 y 80 6 de octubre de 2015
81 y 82 7 de octubre de 2015
83 y 84 8 de octubre de 2015
85 y 86 9 de octubre de 2015
87 y 88 13 de octubre de 2015
89 y 90 14 de octubre de 2015
91 y 92 15 de octubre de 2015
93 y 94 16 de octubre de 2015
95 y 96 19 de octubre de 2015
97 y 98 20 de octubre de 2015
99 y 00 21 de octubre de 2015
PAR. 2º—ؙLas personas naturales residentes en el exterior deberán presentar la declaración de renta y complementarios en forma electrónica y dentro de los plazos antes señalados. Igualmente, el pago del impuesto y el anticipo podrán efectuarlo electrónicamente o en los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio colombiano dentro del mismo plazo.
PAR. 3º—La liquidación privada de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que apliquen voluntariamente el sistema de impuesto mínimo alternativo simple (IMAS) quedará en firme después de seis (6) meses contados a partir del momento de la presentación, siempre que sea debidamente presentada en forma oportuna, el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el presente decreto y que la Administración no tenga prueba sumaria sobre la ocurrencia de fraude mediante la utilización de documentos o información falsa en los conceptos de ingresos, aportes a la seguridad social, pagos catastróficos y pérdidas por calamidades, u otros.
Los contribuyentes que opten por aplicar voluntariamente el IMAS no estarán obligados a presentar la declaración del impuesto sobre la renta establecida en el régimen ordinario.
ART. 15.—Plazo especial para presentar la declaración de instituciones financieras intervenidas. Las instituciones financieras que hubieren sido intervenidas de conformidad con el Decreto 2920 de 1982 o normas posteriores, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios correspondiente a los años gravables 1987 y siguientes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para los grandes contribuyentes y demás personas jurídicas por el año gravable 2014 y cancelar el impuesto a cargo determinado, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se aprueben de manera definitiva los respectivos estados financieros correspondientes al segundo semestre del año gravable objeto de aprobación, de acuerdo con lo establecido en el estatuto orgánico del sistema financiero.
ART. 16.—Declaración de ingresos y patrimonio. Las entidades calificadas como grandes contribuyentes obligadas a presentar declaración de ingresos y patrimonio deberán utilizar el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y presentarla dentro del plazo previsto en el artículo 11 del presente decreto.
ART. 17.—Declaración por fracción de año. Las declaraciones tributarias de las personas jurídicas y asimiladas a estas, así como de las sucesiones que se liquidaron durante el año gravable 2014 o se liquiden durante el año gravable 2015, podrán presentarse a partir del día siguiente a su liquidación y a más tardar en las fechas de vencimiento indicadas para el grupo de contribuyentes o declarantes del año gravable correspondiente al cual pertenecerían de no haberse liquidado. Para este efecto se habilitará el último formulario vigente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
La presentación de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por cada operación será obligatoria, aun en el evento en que no se genere impuesto a cargo por la respectiva transacción.
ART. 19.—Contribuyentes obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta para la equidad (CREE). Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) por el año gravable 2014, los contribuyentes sometidos a dicho impuesto:
ART. 19-1.—(Nota: Adicionado por el Decreto 427 de 2015 artículo 2° del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 20.—Declaración del Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE). Por el año gravable 2014 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad (CREE), los sujetos pasivos del impuesto señalados en el artículo anterior, para lo cual deberán utilizar el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y presentarla dentro de los plazos previstos en el artículo siguiente.
PAR.—Se entenderán como no presentadas las declaraciones que se presenten sin pago total dentro del plazo para declarar. Las declaraciones que se hayan presentado sin pago total antes del vencimiento para declarar, producirán efectos legales, siempre y cuando el pago del impuesto se efectúe o se haya efectuado dentro del plazo fijado para ello en el ordenamiento jurídico.
ART. 21.—(Modificado).* Plazos. Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) y para cancelar en dos (2) cuotas iguales el valor por concepto de este impuesto, vence en las fechas que se indican a continuación, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
PAR. 3º—En los casos de constitución de una persona jurídica durante el ejercicio, el período gravable empieza desde la fecha del registro del acto de constitución en la correspondiente cámara de comercio. En los casos de liquidación, el año gravable concluye en la fecha en que se efectúe la aprobación de la respectiva acta de liquidación, cuando estén sometidas a la vigilancia del Estado, o en la fecha en que finalizó la liquidación de conformidad con el último asiento de cierre de la contabilidad, cuando no estén sometidas a vigilancia del Estado.
*(Nota: Modificado por el Decreto 427 de 2015 artículo 3° del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 22.—Contribuyentes obligados a presentar declaración informativa. Están obligados a presentar declaración informativa de precios de transferencia por el año gravable 2014:
1. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, obligados a la aplicación de las normas que regulan el régimen de precios de transferencia, cuyo patrimonio bruto en el último día del año o periodo gravable sea igual o superior al equivalente a cien mil (100.000) UVT ($2.748.500.000) o cuyos ingresos brutos del respectivo año sean iguales o superiores al equivalente a sesenta y un mil (61.000) UVT ($1.676.585.000) que celebren operaciones con vinculados conforme con lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 del estatuto tributario.
2. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios residentes o domiciliados en Colombia que en dicho año gravable hubieran realizado operaciones con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, aunque su patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2014 o sus ingresos brutos en el mismo año, hubieran sido inferiores a los topes señalados en el numeral anterior. (E.T., art. 260-7, par. 2º).
ART. 23.—Plazos para presentar la declaración informativa de precios de transferencia. Por el año gravable 2014, deberán presentar la declaración informativa de que trata el artículo anterior, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios obligados a la aplicación de las normas que regulan el régimen de precios de transferencia, que celebren operaciones con vinculados conforme con lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 del estatuto tributario o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, en el formulario que para tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
La declaración informativa de precios de transferencia se presentará en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), atendiendo al último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, sin el dígito de verificación, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:
1 08 de julio de 2015
2 09 de julio de 2015
3 10 de julio de 2015
4 13 de julio de 2015
5 14 de julio de 2015
6 15 de julio de 2015
7 16 de julio de 2015
8 17 de julio de 2015
9 21 de julio de 2015
0 22 de julio de 2015
ART. 24.—Plazos para presentar la documentación comprobatoria. Por el año gravable 2014, deberán presentar la documentación comprobatoria de que trata el artículo 260-5 del estatuto tributario, los contribuyentes que celebren operaciones con vinculados conforme con lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 del estatuto tributario o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), y en las condiciones que esta determine, atendiendo al último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, sin el dígito de verificación, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:
ART. 25.—Declaración y pago bimestral del impuesto sobre las ventas. Los responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2014, sean iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT ($2.528.620.000), así como los responsables de que tratan los artículos 477 y 481 del estatuto tributario, deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y pagar de manera bimestral utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Último dígito es Enero-Febrero 2015 hasta el día Marzo-Abril 2015 hasta el día Mayo-Junio 2015 hasta el día
1 10 de marzo de 2015 12 de mayo de 2015 08 de julio de 2015
2 11 de marzo de 2015 13 de mayo de 2015 09 de julio de 2015
3 12 de marzo de 2015 14 de mayo de 2015 10 de julio de 2015
4 13 de marzo de 2015 15 de mayo de 2015 13 de julio de 2015
5 16 de marzo de 2015 19 de mayo de 2015 14 de julio de 2015
6 17 de marzo de 2015 20 de mayo de 2015 15 de julio de 2015
7 18 de marzo de 2015 21 de mayo de 2015 16 de julio de 2015
8 19 de marzo de 2015 22 de mayo de 2015 17 de julio de 2015
9 20 de marzo de 2015 25 de mayo de 2015 21 de julio de 2015
0 24 de marzo de 2015 26 de mayo de 2015 22 de julio de 2015
Si el último dígito es Bimestre
Julio-Agosto 2015 hasta el día Bimestre
Septiembre-Octubre 2015 hasta el día Bimestre
Diciembre 2015 hasta el día
1 08 de septiembre de 2015 10 de noviembre de 2015 13 de enero de 2016
2 09 de septiembre de 2015 11 de noviembre de 2015 14 de enero de 2016
3 10 de septiembre de 2015 12 de noviembre de 2015 15 de enero de 2016
4 11 de septiembre de 2015 13 de noviembre de 2015 18 de enero de 2016
5 14 de septiembre de 2015 17 de noviembre de 2015 19 de enero de 2016
6 15 de septiembre de 2015 18 de noviembre de 2015 20 de enero de 2016
7 16 de septiembre de 2015 19 de noviembre de 2015 21 de enero de 2016
8 17 de septiembre de 2015 20 de noviembre de 2015 22 de enero de 2016
9 18 de septiembre de 2015 23 de noviembre de 2015 25 de enero de 2016
0 21 de septiembre de 2015 24 de noviembre de 2015 26 de enero de 2016
PAR.—Para los responsables por la prestación de servicios financieros y las empresas de transporte aéreo regular, que en el año 2013 se les autorizó el plazo especial de que trata el parágrafo 1º del artículo 23 del Decreto 2634 de 2012, el plazo para presentar la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar vencerá en las siguientes fechas:
27 de marzo de 2015 29 de mayo de 2015 24 de julio de 2015
hasta el día Bi mestre
25 de septiembre de 2015 27 de noviembre de 2015 29 de enero de 2016
ART. 26.—Declaración y pago cuatrimestral del impuesto sobre las ventas. Los responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2014 sean iguales o superiores a quince mil (15.000) UVT ($412.275.000) pero inferiores a noventa y dos mil (92.000) UVT ($2.528.620.000), deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y pagar de manera cuatrimestral utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Si el último dígito es Cuatrimestre Enero-Abril 2015 hasta el día Cuatrimestre Mayo-Agosto 2015 hasta el día Cuatrimestre Septiembre-Diciembre 2015 hasta el día
1 12 de mayo de 2015 08 de septiembre de 2015 13 de enero de 2016
2 13 de mayo de 2015 09 de septiembre de 2015 14 de enero de 2016
3 14 de mayo de 2015 10 de septiembre de 2015 15 de enero de 2016
4 15 de mayo de 2015 11 de septiembre de 2015 18 de enero de 2016
5 19 de mayo de 2015 14 de septiembre de 2015 19 de enero de 2016
6 20 de mayo de 2015 15 de septiembre de 2015 20 de enero de 2016
7 21 de mayo de 2015 16 de septiembre de 2015 21 de enero de 2016
8 22 de mayo de 2015 17 de septiembre de 2015 22 de enero de 2016
9 25 de mayo de 2015 18 de septiembre de 2015 25 de enero de 2016
0 26 de mayo de 2015 21 de septiembre de 2015 26 de enero de 2016
ART. 27.—Declaración anual y pago del impuesto sobre las ventas. Los responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos generados a 31 de diciembre del año gravable 2014, sean inferiores a quince mil (15.000) UVT ($412.275.000), deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas de manera anual utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
b) En caso de que el valor calculado en el literal anterior haya arrojado un saldo a favor del contribuyente, este no estará obligado a hacer los abonos parciales de que trata el artículo 600 del estatuto tributario;
a) Un primer pago, por el 30% del total de los IVA pagado a 31 de diciembre del año gravable 2014, que se cancelará en el mes de mayo, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación.
1 12 de mayo de 2015
2 13 de mayo de 2015
3 14 de mayo de 2015
4 15 de mayo de 2015
5 19 de mayo de 2015
6 20 de mayo de 2015
7 21 de mayo de 2015
8 22 de mayo de 2015
9 25 de mayo de 2015
0 26 de mayo de 2015
b) Un segundo pago, por el 30% del total de los IVA pagado a 31 de diciembre del año gravable 2014, que se cancelará en el mes de septiembre de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación.
1 08 de septiembre de 2015
2 09 de septiembre de 2015
3 10 de septiembre de 2015
4 11 de septiembre de 2015
5 14 de septiembre de 2015
6 15 de septiembre de 2015
7 16 de septiembre de 2015
8 17 de septiembre de 2015
9 18 de septiembre de 2015
0 21 de septiembre de 2015
c) Un último pago, que corresponderá al saldo por impuesto sobre las ventas efectivamente generado en el periodo gravable 2015 y que deberá pagarse al tiempo con la presentación de la declaración de IVA.
1 13 de enero de 2016
2 14 de enero de 2016
3 15 de enero de 2016
4 18 de enero de 2016
5 19 de enero de 2016
6 20 de enero de 2016
7 21 de enero de 2016
8 22 de enero de 2016
9 25 de enero de 2016
0 26 de enero de 2016
Cuando el contribuyente no haya realizado operaciones gravadas con el impuesto sobre las ventas, en el cuatrimestre anterior a la fecha de pago del anticipo correspondiente no deberá pagar el impuesto mediante anticipo a que hacen referencia los literales a) y b) del presente artículo.
PAR. 1º—Los responsables por la prestación del servicio telefónico deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar por cada uno de los bimestres del año 2015, de acuerdo con los plazos establecidos en el artículo 25.
Si el último dígito es Bimestre Enero-Febrero 2015 hasta el día Bimestre Marzo-Abril 2015 hasta el día Bimestre Mayo-Junio 2015 Hasta el día
Noviembre- Diciembre 2015
ART. 31.—Plazos declaración simplificada del impuesto nacional al consumo año gravable 2015. Los vencimientos para la presentación de dicha declaración se definen de acuerdo con el último dígito del NIT, que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, y serán para el año gravable 2015, los siguientes plazos:
Plazos año gravable 2015
ART. 32.—Declaración mensual de retenciones en la fuente. Los agentes de retención del impuesto sobre la renta y complementarios, y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 368, 368-1, 368-2, 437-2 y 518 del estatuto tributario, deberán declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Los plazos para presentar las declaraciones de retención en la fuente correspondientes a los meses del año 2015 y cancelar el valor respectivo, vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la referida al mes de diciembre que vence en el año 2016. Estos vencimientos corresponden al último dígito del NIT del agente retenedor, que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
Si el último dígito es Mes de enero año 2015 hasta el día Mes de febrero año 2015 hasta el día Mes de marzo año 2015 hasta el día
1 10 de febrero de 2015 10 de marzo de 2015 14 de abril de 2015
2 11 de febrero de 2015 11 de marzo de 2015 15 de abril de 2015
3 12 de febrero de 2015 12 de marzo de 2015 16 de abril de 2015
4 13 de febrero de 2015 13 de marzo de 2015 17 de abril de 2015
5 16 de febrero de 2015 16 de marzo de 2015 20 de abril de 2015
6 17 de febrero de 2015 17 de marzo de 2015 21 de abril de 2015
7 18 de febrero de 2015 18 de marzo de 2015 22 de abril de 2015
8 19 de febrero de 2015 19 de marzo de 2015 23 de abril de 2015
9 20 de febrero de 2015 20 de marzo de 2015 24 de abril de 2015
0 23 de febrero de 2015 24 de marzo de 2015 27 de abril de 2015
Si el último dígito es Mes de abril año 2015 hasta el día Mes de mayo año 2015 hasta el día Mes de junio año 2015 hasta el día
1 12 de mayo de 2015 10 de junio de 2015 08 de julio de 2015
2 13 de mayo de 2015 11 de junio de 2015 09 de julio de 2015
3 14 de mayo de 2015 12 de junio de 2015 10 de julio de 2015
4 15 de mayo de 2015 16 de junio de 2015 13 de julio de 2015
5 19 de mayo de 2015 17 de junio de 2015 14 de julio de 2015
6 20 de mayo de 2015 18 de junio de 2015 15 de julio de 2015
7 21 de mayo de 2015 19 de junio de 2015 16 de julio de 2015
8 22 de mayo de 2015 22 de junio de 2015 17 de julio de 2015
9 25 de mayo de 2015 23 de junio de 2015 21 de julio de 2015
0 26 de mayo de 2015 24 de junio de 2015 22 de julio de 2015
Si el último dígito es Mes de julio año 2015 hasta el día Mes de agosto año 2015 hasta el día Mes de septiembre año 2015 hasta el día
1 11 de agosto de 2015 08 de septiembre de 2015 08 de octubre de 2015
2 12 de agosto de 2015 09 de septiembre de 2015 09 de octubre de 2015
3 13 de agosto de 2015 10 de septiembre de 2015 13 de octubre de 2015
4 14 de agosto de 2015 11 de septiembre de 2015 14 de octubre de 2015
5 18 de agosto de 2015 14 de septiembre de 2015 15 de octubre de 2015
6 19 de agosto de 2015 15 de septiembre de 2015 16 de octubre de 2015
7 20 de agosto de 2015 16 de septiembre de 2015 19 de octubre de 2015
8 21 de agosto de 2015 17 de septiembre de 2015 20 de octubre de 2015
9 24 de agosto de 2015 18 de septiembre de 2015 21 de octubre de 2015
0 25 de agosto de 2015 21 de septiembre de 2015 22 de octubre de 2015
Si el último dígito es Mes de octubre año 2015 hasta el día Mes de noviembre año 2015 hasta el día Mes de diciembre año 2015 hasta el día
1 10 de noviembre de 2015 09 de diciembre de 2015 13 de enero de 2016
2 11 de noviembre de 2015 10 de diciembre de 2015 14 de enero de 2016
3 12 de noviembre de 2015 11 de diciembre de 2015 15 de enero de 2016
4 13 de noviembre de 2015 14 de diciembre de 2015 18 de enero de 2016
5 17 de noviembre de 2015 15 de diciembre de 2015 19 de enero de 2016
6 18 de noviembre de 2015 16 de diciembre de 2015 20 de enero de 2016
7 19 de noviembre de 2015 17 de diciembre de 2015 21 de enero de 2016
8 20 de noviembre de 2015 18 de diciembre de 2015 22 de enero de 2016
9 23 de noviembre de 2015 21 de diciembre de 2015 25 de enero de 2016
0 24 de noviembre de 2015 22 de diciembre de 2015 26 de enero de 2016
PAR. 1º—Para los agentes retenedores que tengan más de cien (100) sucursales o agencias que practiquen retención en la fuente y a quienes se les autorizó el plazo especial de que trata el parágrafo 5º del artículo 24 del Decreto 2634 de 2012, los plazos para presentar la declaración y cancelar el valor a pagar vencerán en las siguientes fechas:
Mes de enero año 2015 hasta el día Mes de febrero año 2015 hasta el día Mes de marzo año 2015 hasta el día
27 de febrero de 2015 27 de marzo de 2015 29 de abril de 2015
Mes de abril año 2015 hasta el día Mes de mayo año 2015 hasta el día Mes de junio año 2015 hasta el día
29 de mayo de 2015 26 de junio de 2015 24 de julio de 2015
Mes de julio año 2015 hasta el día Mes de agosto año 2015 hasta el día Mes de septiembre año 2015 hasta el día
28 de agosto de 2015 25 de septiembre de 2015 23 de octubre de 2015
Mes de octubre año 2015 hasta el día Mes de noviembre año 2015 hasta el día Mes de diciembre año 2015 hasta el día
27 de noviembre de 2015 28 de diciembre de 2015 29 de enero de 2016
ART. 33.—Retención del impuesto sobre las ventas. Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas deberán declarar y pagar las retenciones practicadas cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 32 del presente decreto, atendiendo el último dígito del número de identificación tributaria (NIT) que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, utilizando el formulario de retenciones prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
ART. 34.—Impuesto de timbre. Los agentes de retención y los autorretenedores del impuesto de timbre, deberán declarar y pagar en el formulario de retenciones en la fuente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) el impuesto causado en cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 32 del presente decreto, atendiendo el último dígito del número de identificación tributaria (NIT) que conste en el certificado del registro único tributario, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
ART. 35.—Declaración y pago del impuesto de timbre recaudado en el exterior. Los agentes consulares y los agentes diplomáticos del gobierno colombiano cuando cumplan funciones consulares, son responsables de efectuar la retención del impuesto de timbre causado en el exterior y de expedir los certificados en los términos señalados en el estatuto tributario.
ART. 36.ؙ—Los autorretenedores del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE deberán declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Los contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre de 2014 fueron iguales o superiores a 92.000 UVT ($2.528.620.000) deberán presentar la declaración mensual de retención en la fuente a título de CREE en las siguientes fechas, de acuerdo con el último dígito del NIT del autorretenedor, que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
Los contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a 31 diciembre de 2014 fueron inferiores a 92.000 UVT ($2.528.620.000) deberán presentar la declaración de retención en la fuente a título de CREE cada cuatro meses, en las siguientes fechas, de acuerdo con el último dígito del NIT del autorretenedor, que conste en el certificado del registro único tributario (RUT), sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
Si el último dígito es Cuatrimestre
enero - abril 2015 hasta el día Cuatrimestre
mayo - agosto 2015 hasta el día Cuatrimestre
septiembre - diciembre 2015 hasta el día
PAR. 1º—Los autorretenedores que cuenten con el mecanismo de firma digital estarán obligados a presentar las declaraciones de retenciones en la fuente por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE por medios electrónicos. Las declaraciones presentadas por un medio diferente, por parte del obligado a utilizar el sistema electrónico, se tendrán como no presentadas.
PAR. 2º—De conformidad con lo consagrado en los incisos 1º y 5º del artículo 580-1 del estatuto tributario, el pago de la autorretención a título del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, deberá hacerse a más tardar en la fecha del vencimiento del plazo para declarar señalado anteriormente, so pena de que la declaración no produzca efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.
PAR. 4º—Los contribuyentes autorretenedores que se constituyan durante el año o periodo gravable deberán presentar la declaración de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta para la equidad - CREE correspondiente a ese año o periodo gravable, cada cuatro meses, en los plazos aquí señalados.
ART. 37.—Declaración mensual del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM. Los responsables del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM declararán y pagarán el impuesto correspondiente a los períodos gravables del año 2015 en las fechas de vencimiento siguientes:
Enero de 2015 19 de febrero de 2015
Febrero de 2015 19 de marzo de 2015
Marzo de 2015 21 de abril de 2015
Abril de 2015 21 de mayo de 2015
Mayo de 2015 18 de junio de 2015
Junio de 2015 22 de julio de 2015
Julio de 2015 20 de agosto de 2015
Agosto de 2015 22 de septiembre de 2015
Septiembre de 2015 20 de octubre de 2015
Octubre de 2015 19 de noviembre de 2015
Noviembre de 2015 18 de diciembre de 2015
Diciembre de 2015 20 de enero de 2016
Plazos para presentar y pagar el gravamen a los movimientos financieros año 2015
ART. 38.—Plazos para declarar y pagar el gravamen a los movimientos financieros. La presentación y pago de la declaración del gravamen a los movimientos financieros por parte de los responsables, se hará en forma semanal, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:
Nro. de semana Fecha desde Fecha hasta Fecha de presentación
1 03 de enero de 2015 09 de enero de 2015 14 de enero de 2015
2 10 de enero de 2015 16 de enero de 2015 20 de enero de 2015
3 17 de enero de 2015 23 de enero de 2015 27 de enero de 2015
4 24 de enero de 2015 30 de enero de 2015 03 de febrero de 2015
5 31 de enero de 2015 06 de febrero de 2015 10 de febrero de 2015
6 07 de febrero de 2015 13 de febrero de 2015 17 de febrero de 2015
7 14 de febrero de 2015 20 de febrero de 2015 24 de febrero de 2015
8 21 de febrero de 2015 27 de febrero de 2015 03 de marzo de 2015
9 28 de febrero de 2015 06 de marzo de 2015 10 de marzo de 2015
10 07 de marzo de 2015 13 de marzo de 2015 17 de marzo de 2015
11 14 de marzo de 2015 20 de marzo de 2015 25 de marzo de 2015
12 21 de marzo de 2015 27 de marzo de 2015 31 de marzo de 2015
13 28 de marzo de 2015 03 de abril de 2015 07 de abril de 2015
14 04 de abril de 2015 10 de abril de 2015 14 de abril de 2015
15 11 de abril de 2015 17 de abril de 2015 21 de abril de 2015
16 18 de abril de 2015 24 de abril de 2015 28 de abril de 2015
17 25 de abril de 2015 01 de mayo de 2015 05 de mayo de 2015
18 02 de mayo de 2015 08 de mayo de 2015 12 de mayo de 2015
19 09 de mayo de 2015 15 de mayo de 2015 20 de mayo de 2015
20 16 de mayo de 2015 22 de mayo de 2015 26 de mayo de 2015
21 23 de mayo de 2015 29 de mayo de 2015 02 de mayo de 2015
22 30 de mayo de 2015 05 de junio de 2015 10 de junio de 2015
23 06 de junio de 2015 12 de junio de 2015 17 de junio de 2015
24 13 de junio de 2015 19 de junio de 2015 23 de junio de 2015
25 20 de junio de 2015 26 de junio de 2015 1 de julio de 2015
26 27 de junio de 2015 03 de julio de 2015 07 de julio de 2015
27 04 de julio de 2015 10 de julio de 2015 14 de julio de 2015
28 11 de julio de 2015 17 de julio de 2015 22 de julio de 2015
29 18 de julio de 2015 24 de julio de 2015 28 de julio de 2015
30 25 de julio de 2015 31 de julio de 2015 04 de agosto de 2015
31 01 de agosto de 2015 07 de agosto de 2015 11 de agosto de 2015
32 08 de agosto de 2015 14 de agosto de 2015 19 de agosto de 2015
33 15 de agosto de 2015 21 de agosto de 2015 25 de agosto de 2015
34 22 de agosto de 2015 28 de agosto de 2015 01 de septiembre de 2015
35 29 de agosto de 2015 04 de septiembre de 2015 08 de septiembre de 2015
36 05 de septiembre de 2015 11 de septiembre de 2015 15 de septiembre de 2015
37 12 de septiembre de 2015 18 de septiembre de 2015 22 de septiembre de 2015
38 19 de septiembre de 2015 25 de septiembre de 2015 29 de septiembre de 2015
39 26 de septiembre de 2015 02 de octubre de 2015 06 de octubre de 2015
40 03 de octubre de 2015 09 de octubre de 2015 14 de octubre de 2015
41 10 de octubre de 2015 16 de octubre de 2015 20 de octubre de 2015
42 17 de octubre de 2015 23 de octubre de 2015 27 de octubre de 2015
43 24 de octubre de 2015 30 de octubre de 2015 04 de noviembre de 2015
44 31 de octubre de 2015 06 de noviembre de 2015 10 de noviembre de 2015
45 07 de noviembre de 2015 13 de noviembre de 2015 18 de noviembre de 2015
46 14 de noviembre de 2015 20 de noviembre de 2015 24 de noviembre de 2015
47 21 de noviembre de 2015 27 de noviembre de 2015 01 de diciembre de 2015
48 28 de noviembre de 2015 04 de diciembre de 2015 10 de diciembre de 2015
49 05 de diciembre de 2015 11 de diciembre de 2015 15 de diciembre de 2015
50 12 de diciembre de 2015 18 de diciembre de 2015 22 de diciembre de 2015
51 19 de diciembre de 2015 25 de diciembre de 2015 29 de diciembre de 2015
52 26 de diciembre de 2015 01 de enero de 2016 05 de enero de 2016
PAR. 2º—Las declaraciones del gravamen a los movimientos financieros, se deben presentar a través de los servicios informáticos electrónicos, de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
ART. 38-1.—(Nota: Adicionado por el Decreto 427 de 2015 artículo 4° del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 38-2.—(Nota: Adicionado por el Decreto 427 de 2015 artículo 5° del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 39.—Pago de la tercera cuota del impuesto de ganancia ocasional por activos omitidos y pasivos inexistentes. La tercera cuota del impuesto a las ganancias ocasionales causado con ocasión de la inclusión de valores de los activos omitidos y los pasivos inexistentes originados en periodos no revisables por parte de contribuyentes que en la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios correspondiente al año gravable 2012 se acogieron a lo previsto en el parágrafo transitorio del artículo 239-1 adicionado al estatuto tributario mediante el artículo 163 de la Ley 1607 de 2012, deberá pagarse en los plazos establecidos para la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo, correspondientes al año gravable 2014.
ART. 40.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre la renta y complementarios, impuesto sobre la renta para la equidad - CREE y del gravamen a los movimientos financieros. Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementarios, los del gravamen a los movimientos financieros deberán expedir, a más tardar el 20 de marzo de 2015, los siguientes certificados por el año gravable 2014:
PAR. 2º—Los certificados sobre la parte no gravada de los rendimientos financieros pagados a los ahorradores, a que se refiere el artículo 622 del estatuto tributario, deberán expedirse y entregarse dentro de los quince (15) días calendarios siguientes a la fecha de la solicitud por parte del ahorrador.
PAR. 4º—(Nota: Adicionado por el Decreto 427 de 2015 artículo 6° del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 41.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor de timbre. Los agentes de retención del impuesto de timbre, deberán expedir al contribuyente por cada causación y pago del gravamen, un certificado según el formato prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
ART. 42.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre las ventas. Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas deberán expedir por las retenciones practicadas, un certificado dentro de los quince (15) días calendario siguientes al bimestre, cuatrimestre o año en que se practicó la retención, que cumpla los requisitos previstos en los artículos 7º del Decreto 380 de 1996 y 23 del Decreto 522 de 2003, según el caso.
ART. 43.—Horario de presentación de las declaraciones tributarias y pagos. La presentación de las declaraciones tributarias y el pago de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones que deban realizarse en los bancos y demás entidades autorizadas, se efectuarán dentro de los horarios ordinarios de atención al público señalados por la Superintendencia Financiera de Colombia. Cuando los bancos tengan autorizados horarios adicionales, especiales o extendidos, se podrán hacer dentro de tales horarios.
ART. 44.—Forma de presentar las declaraciones tributarias. La presentación de las declaraciones tributarias en los bancos y demás entidades autorizadas, así como las declaraciones que se presenten a través de los servicios informáticos electrónicos, se efectuará diligenciando los formularios oficiales que para el efecto prescriba el director de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
ART. 45.—Forma de pago de las obligaciones. Las entidades financieras autorizadas para recaudar recibirán el pago de los impuestos, retenciones, anticipos, tributos aduaneros, sanciones e intereses en materia tributaria, aduanera y cambiaria, en efectivo, tarjetas débito, tarjeta de crédito o mediante cheque de gerencia o cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y únicamente a la orden de la entidad financiera receptora, cuando sea del caso, o cualquier otro medio de pago como transferencias electrónicas o abonos en cuenta, bajo su responsabilidad, a través de canales presenciales y/o electrónicos.
ART. 46.—Pago mediante documentos especiales. Cuando una norma legal faculte al contribuyente a utilizar títulos, bonos, certificados o documentos similares para el pago de impuestos nacionales, la cancelación se efectuará en la entidad que tenga a su cargo la expedición, administración y redención de los títulos, bonos, certificados o documentos según el caso, de acuerdo con la resolución que expida el director de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
ART. 47.—Plazo para el pago de declaraciones tributarias con saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) unidades de valor tributario (UVT). El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que arrojen un saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) unidades de valor tributario UVT ($1.159.000) a la fecha de su presentación, vence el mismo día del plazo señalado para la presentación de la respectiva declaración, debiendo cancelarse en una sola cuota.
ART. 48.—Identificación del contribuyente, declarante o responsable. Para efectos de la presentación de las declaraciones tributarias, aduaneras y el pago de las obligaciones reguladas en el presente decreto, el documento de identificación será el número de identificación tributaria (NIT), asignado por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), contenido en el registro único tributario, (RUT).
PAR. 3º—Los inversionistas no residentes ni domiciliados en Colombia titulares de inversiones de capital del exterior de portafolio, independientemente de la modalidad o vehículo utilizado para efectuar la inversión deben identificarse con el número de identificación tributaria (NIT), para lo cual el administrador de la inversión deberá realizar, a nombre de estos, su inscripción en el RUT.
ART. 49.—Prohibición de exigir declaración de renta y complementarios a los no obligados a declarar. Ninguna entidad de derecho público o privado puede exigir la presentación o exhibición de copia de la declaración de renta y complementarios, a las personas naturales no obligadas a declarar de acuerdo con lo establecido en los artículos 592, 593, 594-1 y 594-3 del estatuto tributario.
Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayan practicado retenciones en la fuente y que de acuerdo con las disposiciones de este estatuto no estén obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, podrán presentarla. Dicha declaración produce efectos legales y se regirá por lo dispuesto en el libro I de este estatuto.
ART. 50.—Vigencia y derogatoria. El presente decreto rige a partir del 1º de enero del año 2015, previa su publicación.

References: artículo 189
 artículo 580
 artículo 588
 artículo 641
 artículo 6
 artículo 572
 artículo 19
 artículo 562
 artículo 1
 artículo 12
 artículo 7
 artículo 11
 artículo 2
 artículo 3
 artículo 260
 artículo 23
 artículo 600
 artículo 25
 artículo 24
 artículo 32
 artículo 32
 artículo 580
 artículo 4
 artículo 5
 artículo 239
 artículo 163
 artículo 622
 artículo 6
 resolución