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Timestamp: 2018-10-20 21:49:44+00:00

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﻿ RESOLUCIÓN 10539 DE 2002
RESOLUCIÓN 10539 DE 29 DE OCTUBRE DE 2002
CONTENIDO:ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERBANCARIA. SE SEÑALAN LOS FORMATOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA QUE DEBE SER PRESENTADA POR EL AÑO GRAVABLE 2002 Y SIGUIENTES A LA DIAN, REFERIDA EN LOS ARTÍCULOS 623, 623-2 SIC Y 623-3 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1203 DE NOVIEMBRE 30 DE 2002, PG.1019
RESOLUCIÓN 10539 DE 2002
“Por la cual se señalan los formatos y especificaciones técnicas de la información tributaria que debe ser presentada por el año gravable 2002 y siguientes a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, referida en los artículos 623, 623-2 (sic) y 623-3 del estatuto tributario, por las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria”.
en uso de sus facultades legales consagradas en el artículo 19 literal b) del Decreto 1071 del 26 de junio de 1999, artículo 633 del estatuto tributario y el artículo 39 de la Ley 633 de 2000,
ART. 1º—Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, deberán informar en medios magnéticos, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 del estatuto tributario, los siguientes datos de sus cuentahabientes y ahorradores, relativos al año gravable 2002 y siguientes:
Apellidos y nombres o razón social, NIT y número de la(s) cuenta(s) de cada una de las personas o entidades a cuyo nombre se hayan efectuado en cuentas corrientes y/o de ahorro movimientos contables de naturaleza crédito cuyo valor anual acumulado sea superior a cincuenta millones de pesos ($ 50.000.000); con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año por cada una de las cuentas.
PAR. I.—Del total de créditos efectuados en la(s) cuenta(s) de un titular, la entidad obligada a enviar la información, deberá descontar el valor correspondiente a las notas crédito por préstamos efectuados por la respectiva entidad, el de cheques devueltos y el de los traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, en la misma entidad.
PAR. II.—La información se debe consolidar separadamente por cada cuenta en forma independiente.
ART. 2º—Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, deberán informar, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 del estatuto tributario, los siguientes datos de sus tarjetahabientes, relativos al año gravable 2002 y siguientes:
Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a treinta millones de pesos ($ 30.000.000); con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año.
ART. 3º—Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, deberán informar según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623 del estatuto tributario, de sus cuentahabientes, los datos que se indican a continuación, relativos al año gravable 2002 y siguientes:
Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios y, en general, hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a veinticinco millones de pesos ($ 25.000.000); con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año.
ART. 4º—Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, deberán informar por el año gravable 2002 y siguientes, en medios magnéticos, según lo dispuesto en el artículo 623-2 (sic) del estatuto tributario, los apellidos y nombre o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a doscientos millones de pesos ($ 200.000.000), con indicación del concepto de la operación y del monto acumulado por concepto, no obstante al discriminar por concepto, los valores parciales a reportar sean menores.
PAR. I.—En los créditos de consumo, no se informarán los créditos otorgados a través del sistema de tarjeta de crédito.
ART. 5º—Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, deberán informar por el año gravable 2002 y siguientes, según lo dispuesto en el artículo 623-3 del estatuto tributario, los apellidos y nombre o razón social, NIT, el valor y número de cuentas corrientes y/o de ahorro que hayan sido abiertas, saldadas y/o canceladas en el respectivo año, cuyo valor acumulado en consignaciones sea superior a cincuenta millones de pesos ($ 50.000.000).
ART. 6º—Respecto de las operaciones de que tratan los artículos 1º y 5º de la presente resolución, se deberá informar la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares principales y secundarios de las cuentas corrientes y/o de ahorro, así como la de quienes sin tener tal calidad, son autorizados para realizar operaciones en relación con la respectiva cuenta.
ART. 7º—Medio magnético para la entrega de la información. La información deberá ser presentada en disquete teniendo en cuenta las siguientes características:
ART. 8º—Formatos de grabación. La información podrá grabarse con código ASCII como archivo plano (extensión .asc, escrita en letras minúsculas). El nombre del archivo debe ser imp623.asc.
Hoja 2 Tipo 2 Información de los titulares principales de cuentas corrientes y/o ahorro, tarjetas, préstamos y de los establecimientos
Hoja 3 Tipo 2 Información de los secundarios de cuentas corrientes y/o ahorro
El nombre del archivo (libro) debe ser imp623.xls (escrito en letras minúsculas) y el diseño de las hojas electrónicas (Anexo 1) es el siguiente:
Hoja 1 Registro Tipo 1 ( Datos del informante y de control):
Hoja 2 Registro Tipo 2 (Información de los titulares principales de cuentas corrientes y/o ahorro, préstamos y de los establecimientos)
E 1 J 5
Hoja 3 Registro Tipo 2 (información de los secundarios de cuentas corrientes y/o ahorro)
PAR. II.—Cuando la información exceda la capacidad del disquete (1.44Mb), se podrán utilizar los formatos de compresión PKZIP (DOS) o WINZIP (windows95).
PAR. III.—En ningún caso los campos definidos como numéricos deben grabarse con caracteres especiales tales como puntos (.), comas(,), signo pesos ($), etc. y deben venir justificados con ceros a la izquierda, cuando se grabe en archivo plano. Cuando se grabe en archivo excel, no justificar con ceros a la izquierda ni incluir fórmulas. Tampoco se acepta que la información contenga líneas o registros de títulos.
PAR. IV.—Los valores se deben informar en pesos.
ART. 9º—Tipos de registros y organización. La información debe ser relacionada mediante dos ( 2 ) tipos de registros, los cuales se distinguen por el caracter numérico correspondiente a cada tipo y que se incluye en la primera posición de cada registro.
El registro tipo 1 contiene los datos del informante y de control y el registro tipo 2 contiene los datos de los informados (titulares principales y secundarios de cuentas corrientes y/o ahorro, establecimientos y préstamos).
1-1 Tipo de registro. Llevará el caracter numérico “1”
2-5 Año gravable a que se refiere la información (Cuatro caracteres numéricos)
6-7 Tipo de entidad informante para efectos de la presente resolución el tipo es 10 (dos caracteres numéricos)
8 - 21 NIT de la entidad informante (Catorce caracteres numéricos, justificadoss con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano)
22 - 22 Dígito de verificación (Un caracter numérico)
23 - 82 Razón social de la entidad informante (Sesenta caracteres alfa numéricos)
83 - 86 Código de actividad económica de la entidad informante. (según Res. 8587/98) (Cuatro caracteres numéricos)
87 - 126 Dirección que corresponda al domicilio social o asiento principal de la entidad informante (Cuarenta caracteres alfanuméricos)
127 - 131 Código departamento y municipio. Para efectos de la presente resolución, se utilizarán los generados por el DANE (Cinco caracteres numéricos, justificadoss con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano)
132 - 141 Número total de registros tipo 2 informados (Diez caracteres numéricos, justificadoss con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano)
142 - 161 Valor total de la sumatoria en pesos de todos los registros tipo 2 informados (Veinte caracteres numéricos, justificadoss con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano)
a) La información de los titulares principales de cuentas corrientes y/o de ahorro, tarjetas, préstamos y de los establecimientos, se deberá suministrar de la siguiente manera:
10: Movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros
Movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros abiertas durante el año
Movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros saldadas durante el año y movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros canceladas durante el año
20: Adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjeta de crédito
30: Ventas o prestaciones de servicios e ingresos recibidos con tarjetas de crédito
60: Préstamos efectuados durante el año
4 - 5 Subcódigo que identifica el concepto: (2 caracteres numéricos, justificadoss con ceros a la izquierda únicamente para archivo plano)
Para el código 10: (artículos 623 y 623-3 E.T.)
00: Movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros
11: Movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros abiertas durante el año
12: Movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros saldadas durante el año
13: Movimientos en cuentas corrientes y/o de ahorros canceladas durante el año
Para el código 20: (E.T., art. 623)
00: Adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjeta de crédito
Para el código 30: (E.T., art. 623)
00: Ventas o prestaciones de servicios e ingresos recibidos con tarjetas de crédito
Para el código 60: (E.T., art. 623-2 (sic))
01: Préstamos comerciales
02: Préstamos de consumo
03: Préstamos hipotecarios
04: Otros préstamos
6 - 19 NIT, cédula de ciudadanía, tarjeta de identidad o cédula de extranjería del titular principal o cédula de ciudadanía del tutor (Catorce caracteres numéricos, justificadoss con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano)
20 - 20 Dígito de verificación (Un caracter numérico; de lo contrario blanco)
21 - 21 Clase de documento de identificación: (Un caracter alfabético)
A: NIT expedido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
T : Cédula de ciudadanía del tutor o representante
22 - 81 Apellidos y nombres o razón social del titular principal o tutor (Sesenta caracteres alfa numéricos)
82 -101 Valor total en pesos del movimiento efectuado durante el año(Veinte caracteres numéricos, justificadoss con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano).
102 - 121 Número de la cuenta corriente y/o ahorros. Para tarjetas, establecimientos y préstamos cero (0) (Veinte caracteres numéricos, justificadoss con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano)
122 - 126 Ubicación de la sucursal a la que pertenece(n) la(s) cuenta(s) corriente(s) y/o ahorro; de la(s) tarjeta(s) de crédito o de la entidad financiera que otorgó el préstamo o del establecimiento
Código departamento y municipio. Para efectos de la presente resolución, se utilizarán los generados por el DANE.
b) La información de los secundarios de cuentas corrientes y/o de ahorro, se deberá suministrar de la siguiente manera:
2 - 3 Código que identifica al titular secundario. Para efectos de la presente resolución el código es 99
4 - 5 Subcódigo que identifica el concepto:
(Dos caracteres numéricos, justificadoss con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano)
00: Cuentas corrientes y/o de ahorros
11: Cuenta corriente y/o de ahorro abierta durante el año
12: Cuenta corriente y/o de ahorro saldada durante el año
13: Cuenta corriente y/o de ahorro cancelada durante el año
6 - 19 NIT, cédula de ciudadanía, tarjeta de identidad o cédula de extranjería del secundario o cédula de ciudadanía del tutor
(Catorce caracteres numéricos, justificadoss con ceros a la izquierda, únicamente para archivo plano)
20 - 20 Dígito de verificación
(Un caracter numérico; de lo contrario blanco)
21-21 Clase de documento de identificación:
(Un caracter alfabético)
22 - 81 Apellidos y nombres o razón social
(Sesenta caracteres)
82 - 95 NIT, cédula de ciudadanía, tarjeta de identidad o cédula de extranjería del titular principal o cédula de ciudadanía del tutor
96 - 96 Dígito de verificación
97 - 97 Clase de documento de identificación:
T: Cédula de ciudadanía del tutor o representante
ART. 10.—Forma y sitios de presentación de la información. El medio magnético deberá presentarse en la división de documentación o quien haga sus veces de la administración de impuestos y aduanas nacionales de la jurisdicción de la entidad informante, acompañado del formato de entrega DIAN 58.032.2000 (anexo 2) en original y copia debidamente diligenciado y firmado por el representante legal de la entidad y el contador público o revisor fiscal, según el caso.
ART. 11.—Obligados que no deben presentar información. Las entidades que no hubiesen tenido movimiento durante el año gravable a que se refiere la información, por cuantías superiores a las establecidas, cumplen con su obligación tributaria, informándolo, dentro del plazo establecido para presentar la información, por medio de un oficio firmado por el representante legal y avalado por contador público o revisor fiscal, según el caso, dirigido al grupo de información exógena de la subdirección de fiscalización tributaria DIAN de Bogotá, D.C.
ART. 12.—Plazo para presentar la información. La información tributaria exigida en la presente resolución debe presentarse dentro del plazo establecido por el Gobierno Nacional.
ART. 13.—Sanciones. Cuando no se suministre la información en los lugares y dentro de los plazos establecidos, o cuando el contenido presenta errores, o no corresponda a lo solicitado, o cuando el medio magnético no se ajuste a las especificaciones y características indicadas en la presente resolución, habrá lugar a la aplicación de las sanciones contemplada en el artículo 651 del estatuto tributario.
ART. 14.—Corrección de la información. Para corregir la información se debe conformar un nuevo medio magnético que incluya toda la información, de acuerdo con las características, especificaciones y organización establecidas en la presente resolución, presentándolo acompañado con un nuevo formato de entrega DIAN 58.032.2000 (anexo 2) en original y copia debidamente diligenciado y firmado por el representante legal de la entidad y el contador público o revisor fiscal, cuando esté obligado.
Diseño gráfico registros (E.T., arts. 623, 623-2 (sic) 623-3). Entidades vigiladas por Superbancaria
Tipo 1 = Datos del informante y de control
Tipo Año Entidad NIT Informante Dígito Razón social de la entidad informante Código actividad económica Dirección entidad informante Código departamento y municipio Número registros tipo 2 Total sumatoria
Tipo 2 = Datos del titular principal cuentas corrientes y/o ahorro, tarjetas, préstamos, establecimientos
Posiciones ASCII => 1 2 3 4 5 6 19 20 21 22 81 82 101 102 121 122 126
Tipo Código Subcódigo NIT Titular principal Dígito Clase Apellidos y nombres o razón social titular principal Valor anual acumulado Número cuenta corriente y/o ahorro Ubicación entidad financiera
Nº caracteres => 1 2 2 14 1 1 60 20 20 5
Tipo 2 = Datos del secundario: Cuentas corrientes y/o ahorro
Posiciones ASCII => 1 2 3 4 5 6 19 20 21 22 81 82 95 96 97
Tipo Código Subcódigo NIT Secundario Dígito Clase Apellidos y nombres o razón social secundario NIT Titular principal Dígito Clase
Nº caracteres => 1 2 2 14 1 1 60 14 1 1
(Hoja 3) A B C D E F G H I J
NOTA: El formato de entrega del anexo 2 puede ser consultado en las oficinas de la DIAN.

References: RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 
 artículo 19
 artículo 633
 artículo 39
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 artículo 651