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Timestamp: 2020-08-10 19:00:45+00:00

Document:
RES. Nº 1856-2020.- Aprueban el Reglamento de la Reserva Técnica de Siniestros, modifican el Plan de Cuentas para empresas del Sistema Asegurador, el TUPA de la SBS, el Reglamento de Gestión Actuarial para Empresas de Seguros y el Reglamento de la Reserva de Riesgos en Curso | EDUCACIONENRED.PE
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RES. Nº 1856-2020.- Aprueban el Reglamento de la Reserva Técnica de Siniestros, modifican el Plan de Cuentas para empresas del Sistema Asegurador, el TUPA de la SBS, el Reglamento de Gestión Actuarial para Empresas de Seguros y el Reglamento de la Reserva de Riesgos en Curso
RESOLUCIÓN SBS Nº 1856-2020
Que, a partir de la experiencia recogida en la supervisión de las disposiciones del referido Reglamento y en concordancia con las mejores prácticas actuariales establecidas en la regulación internacional, como el Principio Básico de Seguros Nº 14 de la International Association of Insurance Supervisors (IAIS), resulta necesario actualizar el Reglamento de la Reserva de Siniestros, con la finalidad de establecer la metodología para la constitución del margen sobre la mejor estimación, así como incorporar mejoras en los lineamientos y procedimientos de cálculo de la mejor estimación de reserva de siniestros que permitan reflejar de manera adecuada las obligaciones de la empresa con los asegurados;
Contando con el visto bueno de las Superintendencias Adjuntas de Seguros, Estudios Económicos y de Asesoría Jurídica; y,
El presente reglamento es aplicable a las empresas señaladas en el literal D del artículo 16 de la Ley General, en adelante empresas.
Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento considérense las siguientes definiciones:
11. Riesgo técnico: la posibilidad de pérdidas o modificación adversa del valor de los compromisos contraídos en virtud de los contratos de seguros, de reaseguros y de coaseguros. En el caso de los seguros de no-vida, se consideran las fluctuaciones relacionadas con la frecuencia, la severidad y la liquidación de los siniestros. Para el caso de los seguros de vida, esto puede incluir la posibilidad de pérdidas por variaciones en el nivel, la tendencia o la volatilidad de las tasas de mortalidad, longevidad, invalidez, morbilidad, renovación o rescate de los contratos de seguros, entre otros parámetros y supuestos, así como de los gastos de ejecución de dichas obligaciones.
13. Siniestro abierto: aquel siniestro cuyo monto a indemnizar no es definitivo y se encuentra expuesto a cambios a solicitud de la empresa o de los asegurados. Corresponde a un siniestro que no está cerrado.
Artículo 3º.- Reserva técnica de siniestros
3.1 La reserva técnica de siniestros representa la mejor estimación del importe total de las obligaciones pendientes de la empresa derivadas de los siniestros ocurridos con anterioridad a la fecha de evaluación. La reserva técnica de siniestros no puede ser negativa y se constituye mensualmente como la suma de dos componentes:
2. El margen sobre la mejor estimación (MOCE-Margin Over Current Estimate)
3.2 La mejor estimación de las obligaciones (ME) refleja el valor de las obligaciones pendientes derivadas de los siniestros ocurridos y debe ser calculada bajo criterios realistas y razonables, considerando los factores que influyan en su costo final, el cual debe garantizar el cumplimiento de dichas obligaciones. Comprende los siguientes componentes:
b) Reserva de siniestros pendiente de pago (RSPP): representa el importe de los siniestros cerrados que a la fecha de evaluación aún no han sido pagados en su totalidad al asegurado o beneficiario.
a) Reserva de los siniestros ocurridos aún no reportados (IBNYR- Incurred But Not Yet Reported): corresponde a la estimación del monto total pendiente por siniestros ocurridos que a la fecha de evaluación no han sido reportados.
3 La reserva de gastos de liquidación de siniestros: corresponde a la estimación del importe necesario para afrontar los gastos asociados a la total liquidación y pago de los siniestros. Esta reserva está compuesta por:
3.3 El margen sobre la mejor estimación (MOCE) de la reserva técnica de siniestros representa la incertidumbre respecto al riesgo técnico inherente a la mejor estimación del valor presente de flujos de efectivo futuros para determinar el costo del cumplimiento de las obligaciones de seguros, netas de reaseguro, por siniestros que ya ocurrieron.
Artículo 4º.- Lineamientos para la estimación de la reserva de siniestros
4.1 La empresa debe utilizar su propia metodología para el cálculo de la mejor estimación de las obligaciones considerando el método actuarial más apropiado para el perfil de riesgo de sus carteras y cuando cuente con estadística suficiente para aplicar la metodología propuesta.
4.3 Para la mejor estimación de las obligaciones (ME) se debe tomar en consideración lo siguiente:
4.4 Para el margen sobre la mejor estimación (MOCE) se debe tomar en consideración lo siguiente:
Artículo 5º.- Metodologías propias
5.1 La empresa debe contar con la autorización previa de esta Superintendencia para el uso de metodologías propias para la mejor estimación de las obligaciones y/o el MOCE de la reserva de siniestros, así como para la modificación de dichas metodologías. Para ello la empresa debe presentar una solicitud suscrita por el Gerente General, adjuntando lo siguiente:
e. En caso el método actuarial determine de manera conjunta más de un componente de la mejor estimación de las obligaciones (ME), se deben señalar los pasos adicionales para separar y registrar contablemente la reserva por cada componente y cada riesgo de seguros según el "Cuadro Concordante de Riesgos" del Capítulo II "Riesgos" del Plan de Cuentas.
5.6 La Superintendencia aprueba o deniega la autorización en un plazo máximo de ciento veinte (120) días calendario.
Artículo 6º.- Estadística insuficiente
La empresa debe sustentar a la Superintendencia que la información siniestral resulta insuficiente para la utilización de metodologías propias. En estos casos la empresa debe utilizar los métodos simplificados desarrollados en el Anexo Metodológico del presente Reglamento.
Artículo 7º.- Casos especiales
7.1 En el caso del Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR) y del seguro previsional, la reserva de siniestros pendientes de liquidación o de pago se determina de conformidad con las disposiciones vigentes y específicas que regulen su constitución.
Artículo 8º.- Información a disposición de la Superintendencia
La empresa debe mantener a disposición de esta Superintendencia la siguiente documentación:
Artículo 9º.- Sistema de información para la estimación de la reserva de siniestros
La empresa debe implementar sistemas de información automatizados que faciliten la cuantificación de todos los componentes de la reserva de siniestros. Esta información debe estar a disposición de esta Superintendencia.
Primera.- Plan de adecuación
Las empresas deben elaborar un plan de adecuación al presente Reglamento, el cual debe ser aprobado por el Directorio y remitido a la Superintendencia a más tardar el 31.12.2020. El referido plan debe contemplar un avance trimestral al 31.03.2021, el cual debe ser presentado al Directorio y a la Superintendencia dentro de los quince (15) días calendario siguientes al cierre del trimestre.
Tercera.- MOCE del seguro previsional
El MOCE para el seguro previsional gestionado de manera colectiva se aplica a partir de la entrada en vigencia del contrato de administración de riesgos de invalidez y sobrevivencia colectiva - SISCO VI."
Artículo Cuarto.- Incorporar el procedimiento Nº 191 "Autorización para el uso de metodologías propias para la mejor estimación de las obligaciones y/o el MOCE de la reserva técnica de siniestros de su cartera de pólizas vigentes y/o la cartera run-off y/o para modificación de las metodologías autorizadas" y modificar el procedimiento Nº 169 "Autorización para utilizar la metodología propia para la estimación de la Reserva de Primas No Devengadas Retenidas (RPNDR) y autorización para la actualización de la metodología propia para la estimación de la RPNDR" en el Texto Único de Procedimientos Administrativos - TUPA de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, aprobado mediante Resolución SBS Nº 1678-2018 y modificatorias, conforme al texto que se adjunta a la presente Resolución y se publica en el Portal institucional (www.sbs.gob.pe).
"5.5 La Superintendencia aprueba o deniega la autorización para utilizar metodología propia para la estimación de la RPNDR o para la actualización respectiva, en un plazo máximo de ciento veinte (120) días calendario."
b) Hipótesis, supuestos y consideraciones que se hayan hecho en la realización y aplicación de la metodología y que influyan en los resultados;
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References: RESOLUCIÓN 
 artículo 16

Artículo 3

Artículo 4

Artículo 5

Artículo 6

Artículo 7

Artículo 8

Artículo 9
 Resolución 
 Resolución