Source: https://www.eporady24.pl/zakup_polowy_domu_od_siostry,pytania,15,86,10013.html
Timestamp: 2019-09-20 01:16:36+00:00

Document:
Autor: Aleksander Słysz • Opublikowane: 02.10.2014
Wraz z siostrą odziedziczyłam dom po rodzicach – po 1/2. Rok po śmierci taty (2012 r., mama zmarła 2 lata wcześniej) sprzedałyśmy dom za 240 tys. zł, kwotę podzieliłyśmy po połowie. Swoją część chcę przeznaczyć na zakup połowy domu od siostry (ma bliźniak), a ona – na remont swojej części. Dodam, że nie mam innego lokum. Ile będziemy musiały zapłacić podatku w tej sytuacji?
Spadek nabyły Panie w 2010 i 2012 roku, nabycie ma bowiem miejsce w chwili śmierci spadkodawcy. Zgodnie z art. 10 ust.1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych „źródłem przychodów jest odpłatne zbycie m.in. nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie”. Innymi słowy opisana sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie stanowi przychód podlegający opodatkowani.
Podatek od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości wynosi 19% podstawy obliczenia podatku, którą jest dochód stanowiący różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości (wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia) a kosztami ustalonymi zgodnie z art. 22 ust. 6c i 6d (niekiedy powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, dokonanych od zbywanych nieruchomości lub praw). Dotyczy to każdej z Pań z osobna. W opisanej sytuacji, w myśl art. 22 ust. 6d, za koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w drodze spadku uważa się jedynie udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania oraz kwotę zapłaconego podatku od spadków i darowizn w takiej części, w jakiej wartość zbywanej rzeczy lub prawa przyjęta do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn odpowiada łącznej wartości rzeczy i praw majątkowych przyjętej do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn.
Podatku można jednak uniknąć, mogą Panie zgodnie z przedstawionymi zamiarami skorzystać ze zwolnienia, jeśli pieniądze przeznaczą na własne cele mieszkaniowe. Zwolnienie, które opiszę poniżej, jest tak skonstruowane, że podatku w ogóle Panie nie zapłacą, jeśli każda z Was połowę kwoty uzyskanej ze sprzedaży, czyli cały swój przychód, który tu podlega opodatkowaniu, przeznaczy na własny cel mieszkaniowy. Zatem, w pewnym uproszczeniu, każda z Pań musi wydać po 115.000 zł. Jest tak, bowiem na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 wyżej wymienionej ustawy „wolne od podatku są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, o których mowa w art. 30e, w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości lub tego prawa majątkowego został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe; udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych”.
Własnymi celami mieszkaniowymi są:
Zarówno zatem nabycie części domu mieszkalnego siostry, jak i remont własnego domu mieszkalnego uprawniają do skorzystania ze zwolnienia. Rozliczenia i ewentualnie deklaracji zwolnienia należy dokonać deklaracjami PIT-39.
Pani siostra, zbywając część domu, podlega tym samym regulacjom, chyba że nabyła nieruchomość, którą będzie Pani sprzedawać, w roku 2010. Jeśli zaś minęło Ponad 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie, w ogóle nie zapłaci podatku, bowiem kwota, którą od Pani otrzyma, nie będzie przychodem podlegającym opodatkowaniu.
Pani zaś, nabywając dom siostry (jego część), zapłaci podatek od czynności cywilnoprawnych w wysokości 2% od wartości rynkowej nabywanej części.
Wpisz wynik równania (liczba): VIII minus dziesięć =
W spadku po mamie (w 2008 r.) otrzymałam małe mieszkanie. Było ono do remontu, dlatego też sprzedałam je za kwotę 20 000 zł – urząd skarbowy naliczył mi podatek spadkowy w wysokości 305 zł. Notariusz poinformował mnie też, że muszę zapłacić podatek od sprzedaży. Nie wiem niestety, w jakiej wysokości. Czy jest to 19%? Jeśli tak, to czy od całej kwoty 20 000 zł?
Moi rodzice byli właścicielami działki. W ubiegłym roku zmarła mama. Pod koniec ubiegłego roku tata złożył do sądu wniosek o nabycie spadku. Uprawnionymi do spadku jesteśmy ja, tata i brat. Dla nieruchomości nie założono jeszcze księgi wieczystej. Mamy chętnego na zakup działki. Jak powinna przebiegać procedura sprzedaży, aby wszystko odbyło się zgodnie z prawem? Kto z nas powinien podpisać umowę przedwstępną? Jak wygląda sprawa podatku od dochodu ze zbycia działki? Czy lepszym sposobem byłoby zrzeczenie się spadku na rzecz taty? Jeżeli tak, to co należy zrobić?
Pod wpływem przeczytanego w Państwa serwisie artykułu pana Karola Jokiela pt. Zwolnienie od podatku dochodowego sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku przed 01.01.2007 r. postanowiłem zasięgnąć u państwa porady we własnej sprawie.
Otóż w 1992 r. sąd rejonowy wydał postanowienie o stwierdzeniu praw do spadku po moim zmarłym ojcu, na podstawie którego została założona księga wieczysta. Nieruchomość (działka rolna z budynkiem mieszkalnym) została przez sąd podzielona na 3 równe części, po 1/3 dla mnie, mojej siostry oraz matki. I tak sprawa ta przeleżała w „Księgach Wieczystych” aż do 10 czerwca 2008 r. W tym właśnie dniu spisaliśmy we trójkę w kancelarii notarialnej umowę działu spadku, na podstawie której stałem się jedynym właścicielem wydzielonej geodezyjnie niezabudowanej części działki, zrzekając się jednocześnie udziałów do dwóch pozostałych działek na rzecz mamy i siostry. Rok później (dokładnie 10 sierpnia) sprzedałem tę działkę notarialnym aktem umowy sprzedaży.
Jeżeli poprawnie zinterpretowałem informacje zawarte we wspomnianym artykule, to istnieje zupełnie legalna szansa uzyskania zwolnienia z podatku dochodowego. Proszę o zajęcie stanowiska i konkretną wskazówkę, co powinienem zrobić, aby uzyskać zwolnienie z podatku?

References: art. 10
 art. 22
 art. 22
 art. 22
 art. 21
 art. 30