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Timestamp: 2018-10-20 18:43:46+00:00

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REATI DI RICETTAZIONE, RICICLAGGIO E IMPIEGO DI DENARO, BENI O UTILITÀ DI PROVENIENZA ILLECITA MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO - PDF
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Dionisia Deluca
1 MODELLO DI ORGANIZZAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO AI SENSI DEL D. LGS. 231/2001 DI CONSIP S.P.A. a socio unico ***** PARTE SPECIALE E REATI DI RICETTAZIONE, RICICLAGGIO E IMPIEGO DI DENARO, BENI O UTILITÀ DI PROVENIENZA ILLECITA
2 I REATI DI RICETTAZIONE, RICICLAGGIO E IMPIEGO DI DENARO, BENI O UTILITÀ DI PROVENIENZA ILLECITA (ART. 25-OCTIES D.LGS. 231/2001) L'art. 63 comma 3 del d.lgs. 21 novembre 2007, n. 231 ha introdotto l'art. 25-octies del D.lgs. 231/2001 che sancisce la responsabilità amministrativa dell'ente anche in relazione ai reati di ricettazione, riciclaggio e di impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita commessi sul territorio nazionale 1 dal dipendente/collaboratore nell'interesse o vantaggio dell'ente. Allo scopo di evitare e prevenire la realizzazione dei reati previsti dall'art. 25-octies del d.lgs. 231/2001 [di seguito anche "Rischio Specifico"] ed in conformità con le politiche aziendali, nonché in attuazione dei principi di trasparenza, efficienza e buon governo, i Destinatari del Modello Consip dovranno rispettare e uniformarsi alle prescrizioni di seguito riportate. 1. I reati Art. 648 codice penale - Ricettazione Commette il reato in oggetto chiunque, al fine di procurare a sé o ad altri un profitto, acquista, riceve od occulta denaro o cose provenienti da un qualsiasi delitto, o comunque s intromette nel farle acquistare, ricevere od occultare. Art. 648-bis codice penale - Riciclaggio Commette il reato in oggetto chiunque sostituisce o trasferisce denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto non colposo, ovvero compie in relazione ad essi altre operazioni, in modo da ostacolare l'identificazione della loro provenienza delittuosa. Art. 648-ter codice penale - Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita Commette il reato in oggetto chiunque, al di fuori dei casi previsti dagli articoli 648 e 648- bis, impiega in attività economiche o finanziarie denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto. I reati sono configurabili ove sussista, in capo al soggetto agente, la consapevolezza della provenienza illecita del denaro e/o dell altra utilità. E', peraltro, sufficiente che l atto persegua la generica finalità di ottenere un profitto. Al contrario, le altre due fattispecie di cui agli artt. 648-bis e 648-ter c.p. richiedono la specifica finalità di far perdere le tracce dell origine illecita. 1 Il d.lgs. 231/2007 ha espressamente abrogato, all art. 64, comma I, lett. f), i commi 5 e 6 dell articolo 10 della legge 16 marzo 2006, n. 146, recante ratifica ed esecuzione della Convenzione e dei Protocolli delle Nazioni Unite contro il crimine organizzato transnazionale, adottati dall Assemblea generale il 15 novembre 2000 e il 31 maggio In forza di tale intervento legislativo i reati di riciclaggio e di impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita non rilevano più, ai fini dell applicazione del d.lgs. 231/2001, se realizzati a livello transnazionale, ma rendono l ente responsabile se commessi sul territorio dello Stato italiano. Pagina 2 di 5
3 Inoltre, per la configurazione del reato di impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita è necessario che il suddetto scopo sia perseguito mediante l impiego delle risorse in attività economiche o finanziarie. Si tratta, in tutti i casi, di reati comuni : essi possono essere commessi da chiunque (che sia ovviamente - ai fini della responsabilità della società - dipendente o collaboratore della stessa). 2. Aree sensibili nell'ambito dei reati di Ricettazione, Riciclaggio e Impiego di Denaro, Beni o Utilità di Provenienza Illecita 2.1 Area acquisizioni di beni e servizi a costo Consip ed a rimborso anche mediante il ricorso al Mercato Elettronico, (esemplificazione su attività rilevanti o a campione): a. Gestione pagamenti, nell'ipotesi in cui denaro di provenienza illecita sia utilizzato dalla Società come mezzo di pagamento dei propri fornitori; b. Gestione acquisti, nell'ipotesi in cui: 1. la Società stipuli contratti fittizi di acquisto/vendita di beni o servizi; 2. la Società - sia nel caso di un acquisto a costo Consip che a rimborso - nonostante la presenza di elementi che denotino la scarsa affidabilità di un fornitore, proceda all acquisto di un determinato bene (in quanto vantaggioso sotto il profilo economico), accettando il rischio che si tratti di un bene di provenienza illecita; c. Gestione investimenti, nell'ipotesi in cui il denaro proveniente da reati precedentemente commessi sia utilizzato per effettuare qualsiasi forma di investimento Ogni singola Area/Direzione coinvolta nelle sopracitate esemplificazioni è responsabile del relativo rischio. 3. Canoni comportamentali per la prevenzione del Rischio Specifico in relazione alla realtà aziendale di Consip E' fatto divieto ai Destinatari di porre in essere, collaborare o dare causa alla realizzazione di comportamenti che possano rientrare, anche potenzialmente, nelle fattispecie di reato ex articolo 25-octies d.lgs. 231/2001. I Destinatari del Modello e tutti i soggetti terzi con i quali la Società intrattiene rapporti contrattuali sono tenuti a: 3.1 tenere un comportamento corretto, trasparente e collaborativo, nel rispetto delle norme di legge e delle procedure aziendali interne, in tutte le attività finalizzate alla gestione dell'anagrafica fornitori, anche stranieri (attraverso l'amministrazione, l'aggiornamento e il monitoraggio del relativo elenco storico); 3.2 gestire la raccolta delle informazioni relative al mercato della fornitura (in particolare concernenti gli incontri con i rappresentanti dei potenziali fornitori) in Pagina 3 di 5
4 conformità con le prescrizioni definite dalla Società nelle proprie Linee Guida per l'analisi dell'offerta; 3.3 non intrattenere rapporti commerciali con soggetti (fisici o giuridici) dei quali sia conosciuta o sospettata l'appartenenza ad organizzazioni criminali o comunque operanti al di fuori della liceità (i.e. a titolo esemplificativo ma non esaustivo, persone legate all'ambiente del riciclaggio, al traffico di droga, all usura); 3.4 assicurare il rispetto, a cura della funzione competente, delle prescrizioni operative di raccolta documentale, definite dalla Società ai fini della corretta archiviazione, sia cartacea che elettronica, di tutta la documentazione relativa ai contratti/convenzioni stipulati da Consip, con specifico riferimento a: (i) acquisizione dei beni e servizi a rimborso; (ii) acquisizione di beni e servizi a costo Consip; (iii) forniture nell ambito del programma di razionalizzazione degli acquisti della P.A.; 3.5 assicurare lo scrupoloso adempimento, a cura delle funzioni aziendali competenti, delle prescrizioni normative e delle modalità operative definite dalla Società che disciplinano l' acquisizione e il controllo della documentazione rilevante ai fini del rilascio, a favore dei fornitori che ne avanzino richiesta nei termini di legge, dell'autorizzazione all'esecuzione dei lavori in subappalto; 3.6 garantire l'efficace e puntuale attuazione dei controlli ad opera dell'ufficio Tecnico di Gara sulla veridicità dei contenuti delle autocertificazioni presentate ex d.p.r. 445/2000, in relazione ai contratti di subappalto stipulati dalle società aggiudicatarie delle gare di appalto di Consip; tali controlli sono da effettuarsi ai sensi della normativa applicabile ed in conformità con le modalità operative definite internamente; 3.7 non utilizzare strumenti anonimi per il compimento di operazioni di trasferimento di importi di denaro di rilevante entità; 3.8 effettuare un costante monitoraggio dei flussi finanziari aziendali. Con riferimento ai rapporti con i fornitori, la Società: 3.9 verifica l attendibilità commerciale e professionale dei fornitori e dei partner commerciali/finanziari; 3.10 assicura, in caso di pagamenti a favore di soggetti terzi tramite bonifico bancario, il rispetto di tutti i passaggi autorizzativi relativi alla predisposizione, validazione ed emissione del mandato di pagamento, nonché della registrazione a sistema della relativa distinta; 3.11 assicura che tutti i pagamenti riferiti ad acquisti realizzati dalla Società vengano effettuati a fronte dell'inserimento a sistema della fattura corrispondente dal personale dell'area Contabilità Generale e Bilancio a ciò debitamente autorizzato, previa verifica della relativa regolarità formale e della congruità del pagamento con il contratto/ordine d'acquisto corrispondente; 3.12 assicura un adeguato sistema di segregazione dei poteri autorizzativi, di controllo ed esecutivi in relazione alla gestione dei pagamenti delle fatture e alle modalità di predisposizione ed approvazione delle relative distinte di pagamento. Con riferimento alla gestione dei flussi finanziari in entrata, la Società: 3.13 non accetta denaro e titoli al portatore (assegni, vaglia postali, certificati di deposito, ecc.) per importi complessivamente superiori a Euro 5.000, se non tramite Pagina 4 di 5
5 intermediari a ciò abilitati, quali banche, istituti di moneta elettronica e Poste Italiane S.p.A.; 3.14 assicura che la fatturazione attiva di Consip nei confronti del MEF, avente ad oggetto le attività a rimborso e/o i corrispettivi relativi alle attività previste dalle Convenzioni stipulate con il MEF: (i) sia effettuata nel rispetto dei passaggi autorizzativi e di controllo previsti dalle procedure aziendali e dalle disposizioni delle suddette Convenzioni ai fini dell'emissione ed approvazione delle fatture attive; (ii) sia effettuata, con riferimento alle sole attività a rimborso, a fronte di un rigoroso confronto delle richieste di fatturazione attiva predisposte dalle funzioni competenti di Consip con le fatture passive collegate e con le autorizzazioni relative alla spesa previamente rilasciate dal MEF. 4. Presidi di controllo e flussi informativi verso l'organismo di Vigilanza I compiti di monitoraggio dell'odv sull'osservanza del Modello, con riferimento ai reati in disamina, sono i seguenti: 4.1 proporre l adozione ed il costante aggiornamento di istruzioni standardizzate sui comportamenti da seguire da parte dei soggetti che operano nelle aree "sensibili". Tali istruzioni verranno archiviate su supporto cartaceo o informatico; 4.2 verificare che sia garantita l'applicazione di un efficace criterio di rotazione dei fornitori invitati a presentare offerte nelle procedure di acquisto con trattativa privata o cottimo fiduciario; 4.3 verificare, su base semestrale, il rispetto delle prescrizioni normative ed aziendali relative (i) all'acquisizione ed al controllo della documentazione rilevante ai fini del rilascio delle autorizzazioni al subappalto nonché (ii) ai controlli di carattere amministrativo-contabile sui pagamenti effettuati dalle società aggiudicatarie degli appalti Consip; 4.4 effettuare verifiche a campione sulla corretta archiviazione dei contratti stipulati da Consip con soggetti terzi; 4.5 effettuare verifiche a campione, coordinando la propria attività con quella del Dirigente Preposto alla redazione dei documenti contabili societari, sulla corretta applicazione delle procedure aziendali in materia di ciclo passivo e ciclo attivo concernenti l'acquisto di beni, servizi e appalto lavori, con specifico riferimento a: i. osservanza delle prescrizioni relative alla gestione dei pagamenti nei confronti dei fornitori, in linea con i principi delineati nella presente Parte Speciale; ii. osservanza delle prescrizioni relative alla fatturazione attiva nei confronti del MEF e alla verifica della corrispondenza tra fatture attive nei confronti del MEF, fatture passive riguardanti le attività a rimborso e relative autorizzazioni alla spesa; 4.6 monitorare costantemente l'efficacia delle procedure interne adottate dalla Società in materia di gestione dei pagamenti e dei flussi finanziari. Pagina 5 di 5
PARTE SPECIALE F REATI DI RICICLAGGIO
PARTE SPECIALE F REATI DI RICICLAGGIO INDICE PARTE SPECIALE F Pag. F.1 LE TIPOLOGIE DEI REATI DI RICICLAGGIO (art. 25-octies del Decreto) 3 F.2 AREE A RISCHIO 7 F.3 DESTINATARI DELLA PARTE SPECIALE - PRINCIPI

References: Art. 648
 Art. 648
 Art. 648
 art. 64
 articolo 10
 articolo 25