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Timestamp: 2020-04-04 15:14:11+00:00

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¿Una asociación sin ánimo de lucro puede recibir donaciones directamente con ingresos en cuenta corriente? - solucionesONG.org
Me gustaría saber si una asociación sin ánimo de lucro puede recibir donaciones directamente con ingresos en su cuenta corriente.
En ese caso, ¿Cuál seria la obligación de la asociación: comunicarlo legalmente, tener los datos del donante, contabilidad aparte?
La entidad no está declarada de utilidad publica.
No habría ningún problema. En principio esas donaciones no se comunican de manera individual a ningún lado, si bien deben incorporarse a la contabilidad de vuestra entidad. Por otro lado, sí es conveniente tener un control individualizado de las donaciones, con sus justificantes documentales, pues así se cumple también con la Ley de Prevención de Blanqueo de Capitales.
Una asociación sin ánimo de lucro puede recibir donaciones directamente con ingresos en su cuenta corriente siempre que identifiquemos formalmente a la persona física o jurídica donante, informando al Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias de los hechos que puedan constituir indicio o prueba de blanqueo de capitales o de financiación del terrorismo (art. 42.3.f) del Real Decreto 304/2014.
En caso de que el donante efectúe un ingreso y el banco no nos comunique sus datos, debemos solicitarlos a la entidad bancaria haciendo referencia al artículo 42 del Real Decreto 304/2014 y, en caso de que se negaran, reclamar al SEPBLAC (Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias) Texto del enlace… Si no lográramos identificarlo, y su importe global es pequeño, debemos segregarlos para demostrar que su importe no es significativo .
En caso de que el donante sea una persona jurídica, debemos identificar la _Titularidad Real _de las entidades donantes y llevar un registro de las mismas
Para evitar responsabilidades es conveniente preparar un manual de procedimiento, que lo apruebe nuestro órgano gestor (Junta directiva…), nombrar a un responsable e implantar un control de seguimiento. Si os hiciera falta, dentro de nuestros servicios, podemos preparar un manual adaptado a cada entidad. Visita nuestra web Texto del enlace…, donde aparecen nuestros datos.
Para ampliar lo dicho anteriormente debemos acudir a la Ley 10/2012 y a su Reglamento en los artículos que, a continuación, detallamos:
“_El Protectorado y el Patronato, en ejercicio de las funciones que les atribuye la Ley 50/2002, de 26 de diciembre, de Fundaciones, y el personal con responsabilidades en la gestión de las fundaciones velarán para que éstas no sean utilizadas para el blanqueo de capitales o para canalizar fondos o recursos a las personas o entidades vinculadas a grupos u organizaciones terroristas
Lo dispuesto en los párrafos anteriores será asimismo de aplicación a las asociaciones, correspondiendo en tales casos al órgano de gobierno o asamblea general, a los miembros del órgano de representación que gestione los intereses de la asociación y al organismo encargado de verificar su constitución, en el ejercicio de las funciones que tiene atribuidas por el artículo 34 de la Ley Orgánica 1/2002, de 22 de marzo, reguladora del Derecho de Asociación, cumplir con lo establecido el presente artículo._”
_“1. Las fundaciones y asociaciones identificarán y comprobarán la identidad de todas las personas que reciban a título gratuito fondos o recursos. Cuando la naturaleza del proyecto o actividad haga inviable la identificación individualizada o cuando la actividad realizada conlleve un escaso riesgo de blanqueo de capitales o de financiación del terrorismo, se procederá a la identificación del colectivo de beneficiarios y de las contrapartes o colaboradores en dicho proyecto o actividad.
3. Sin perjuicio de lo prevenido en el artículo 39 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, y de las obligaciones que les resulten aplicables de acuerdo con su normativa específica, las fundaciones y *asociaciones *aplicarán las siguientes medidas:
a)	Implementar procedimientos para garantizar la idoneidad de los miembros de los órganos de gobierno y de otros puestos de responsabilidad de la entidad.
b)	Aplicar procedimientos para asegurar el conocimiento de sus contrapartes, incluyendo su adecuada trayectoria profesional y la honorabilidad de las personas responsables de su gestión.
4. Las Administraciones Públicas o sus organismos dependientes que otorguen subvenciones a asociaciones y fundaciones, así como los Protectorados y los organismos encargados de la verificación de la constitución de asociaciones mencionados en el artículo 39 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, comunicarán al Servicio Ejecutivo de la Comisión aquellas situaciones que detecten en el ejercicio de sus competencias y que puedan estar relacionadas con el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo. Dichos organismos informarán razonadamente a la Secretaría de la Comisión cuando detecten incumplimientos de las obligaciones establecidas en el artículo 39 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, o de lo dispuesto en este artículo.”_
_“_Tendrán la consideración de titulares reales las personas naturales que posean o controlen un 25 por ciento o más de los derechos de voto del Patronato, en el caso de una fundación, o del órgano de representación, en el de una asociación, teniendo en cuenta los acuerdos o previsiones estatutarias que puedan afectar a la determinación de la titularidad real.
Cuando no exista una persona o personas físicas que cumplan los criterios establecidos en el párrafo anterior, tendrán la consideración de titulares reales los miembros del Patronato y, en el caso de asociaciones, los miembros del órgano de representación o Junta Directiva”
En relación a lo anterior, es interesante leer las Recomendaciones 8 y 24 del GAFI (Grupo de Acción Financiera Internacional) que podemos encontrar en el siguiente link: “https://www.cfatf-gafic.org/index.php/es/documentos/gafi40-recomendaciones” así como los informes, recomendaciones y comunicados del Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias (Sepblac) en Texto del enlace…
También puedes encontrar más información sobre las obligaciones de las fundaciones y asociaciones en nuestro blog Texto del enlace…

References: Real Decreto 
 artículo 42
 Real Decreto 
 artículo 34
 artículo 39
 artículo 39
 artículo 39