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Leyes Relacionadas Con La Nic 1. Trabajo.
Decreto Pago Ppt
ACUERDO Nº 6.
Mendoza, 20 de abril de 2016
VISTO el Acuerdo Nº 2988, relativo a rendiciones de cuentas, dictado
por este Tribunal, y
I- Que atento al dictado de la Ley Nº 8706 de Administración
Financiera es necesario adecuar el contenido del mencionado acuerdo.
II- Que resulta conveniente unificar en un texto único las normas que el
Tribunal de Cuentas ha dictado en distintas oportunidades referidas a los
requisitos esenciales para dar por integradas las rendiciones de cuentas.
Por ello, en uso de sus facultades constitucionales y legales,
Artículo 1º - Aprobar el nuevo texto del Acuerdo Nº 2988 que, como
anexo, forma parte del presente Acuerdo.
Artículo 2º - Deróganse los Acuerdos Nº 3691, 5150, 5662 y 5967.
Artículo 3º - El presente Acuerdo tendrá vigencia a partir de las
rendiciones mensuales del mes de julio 2016 y anuales del ejercicio 2016.
Artículo 4º- Notifíquese a todos los cuentadantes por parte de los
Contadores Revisores, mediante archivo digital, debiendo dejar constancia
de ello en el expediente del ejercicio 2016; y a los distintos sectores del
Tribunal de Cuentas, publíquese en el Boletín Oficial, dese al Registro de
Acuerdos y archívese.
Dr. Francisco José Barbazza
Dr. Ricardo Daniel Pettignano
Certifico que las firmas que anteceden han sido insertas holográficamente en el
documento obrante en el expediente.
Dr. Gustavo A. Barbera - Jefe Dpto. Despacho - Tribunal de Cuentas - Mendoza
ACUERDO Nº 2988
(Texto Ordenado por Acuerdo Nº 6.222 del 20/4/2016)
Artículo 1º - ÁMBITO DE APLICACIÓN. Los elementos con que
deberá ser integrada la rendición de cuentas que deben presentar al
Tribunal de Cuentas, los responsables de los Organismos Centralizados y
Descentralizados, Municipios, Empresas Públicas y Otros Entes al
Tribunal de Cuentas, serán los que determina el presente Acuerdo, excepto
aquellos entes para los que se dictó o dicte un Acuerdo especial de
rendición, que se regirán por los mismos en lugar del presente, en tanto no
se encuentren expresamente derogados por este Acuerdo. En el caso de los
organismos centralizados este acuerdo será de aplicación en cuanto no
estuviera reglado por las disposiciones de la Contaduría General de la
Provincia. Dichos reglamentos deben contar con la conformidad previa del
La rendición de cuentas deberá comprender la totalidad de los caudales
públicos que se administren, cualquiera sea su origen. Se entenderá por
“caudales” a todos los bienes, derechos y obligaciones que integran el
patrimonio o que están bajo la custodia o tenencia temporal o permanente
de aquéllos que deben rendir cuentas según la normativa vigente.
ORGANISMOS CENTRALIZADOS, DESCENTRALIZADOS,
AUTÁRQUICOS (EXCEPTO ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
MENDOZA EN LO RELACIONADO CON LOS RECURSOS),
MUNICIPALIDADES, EMPRESAS PÚBLICAS Y
Artículo 2º - RUBRICACIÓN DE LIBROS. Los libros contables a
utilizarse en el Ejercicio deberán ser rubricados por el Tribunal de Cuentas,
para lo cual serán remitidos hasta el día 15 de diciembre del año inmediato
anterior al del ejercicio en el que serán utilizados.
Las reparticiones, sociedades y empresas del estado provincial y las
municipalidades, que efectúen total o parcialmente sus registraciones
contables a través de procesamiento electrónico de datos, podrán prescindir
de la rubricación previa de los libros contables, excepto el de Inventarios y
Balances, en los términos del Artículo 5°.
Artículo 3º - NÓMINA DE RESPONSABLES. Se deberá remitir una
nómina completa de las Autoridades y Agentes responsables de la
percepción e inversión de caudales públicos y de su administración, y de
los funcionarios intervinientes en la administración de documentos que
produzcan efectos en la administración de la hacienda. A tal fin se utilizará
En el caso de la Dirección General de Escuelas, además, deberán remitir
la Nómina de responsables de cada uno de los establecimientos escolares
con todos los datos del Anexo I del Acuerdo 2988.
Aquellos organismos que se encuentren obligados a registrar sus
operaciones a través del SI.D.I.CO., deberán presentar como Anexo I el
que surge de dicho sistema, el que en todo momento debe contener los
requisitos requeridos en el presente.
Conforme al Acuerdo 5576 de Notificación digital, se deberá comunicar
la persona a la que se le encomienda ingresar a la casilla institucional y
quien lo reemplace en caso de ausencia, mediante el formulario “Operador
casilla institucional”, disponible en el sitio web
www.tribunaldecuentas.mendoza.gov.ar en la sección Ayuda.
Artículo 4º - PLAN DE CUENTAS. Se presentará el Plan de Cuentas
tanto de cuentas patrimoniales como presupuestarias, siendo éstas últimas
codificadas y estructuradas de acuerdo con el Clasificador de Erogaciones
y Recursos establecido por el Decreto Nº 3159/79 y sus modificaciones. El
mismo deberá prever la inclusión de cuentas de orden para la registración
en la contabilidad de cargos y descargos. Además, se presentará el Manual
de Cuentas con la descripción de los movimientos de débitos y créditos y el
significado del saldo.
Los municipios deberán presentar su Plan de Cuentas de conformidad a las
disposiciones del Acuerdo Nº 3278 y sus modificatorias.
El Plan de Cuentas deberá aplicarse, de manera uniforme, en todos los
sistemas o subsistemas contables que utilice el organismo.
Artículo 5º - SISTEMA Y REGISTRACIÓN CONTABLE. Deberá
describirse el sistema contable adoptado indicando los instrumentos y
formas de registro (artículo 75 y capítulo de Sistema de Contabilidad de la
Ley Nº 8706), informando detalladamente por cada rubro las distintas
etapas del proceso. El sistema de información contable deberá comprender
como mínimo los sistemas que contempla la Ley N°8706.
El registro de las operaciones deberá efectuarse según las prescripciones
del Código Civil y Comercial, artículos 320 a 331; Ley Nº 8706 y Ley
Nº6958. El mismo se llevará en forma sistemática de manera que permita la
verificación con la documentación de respaldo. El sistema que se
implemente deberá ser integral e integrado entre los distintos subsistemas
En el caso de adoptar un sistema computarizado, deberá cumplirse con los
requisitos exigidos en el Acuerdo Nº 2989 y los que a continuación se
A) Presentar nota solicitando el acogimiento a dicha modalidad de
trabajo, suscripta por la máxima autoridad.
B) Proveer acceso remoto desde el Tribunal a su respectivo sistema.
C) La bases de datos que contiene la información procesada por el
sistema computarizado, deberá estar a disposición del Tribunal de
Cuentas, para auditoría y control de la información contenida en la
misma. Se mantendrán reuniones con el organismo para desarrollar
este procedimiento de auditoría y control sin afectar las operaciones
normales. Independientemente de este acceso, el Tribunal podrá
requerir en cualquier momento la remisión en soporte digital de
D) Cumplimentar lo establecido en el Acuerdo N°2989 (Descripción
del sistema de información).
E) Requisitos mínimos de registración: los organismos que efectúen
total o parcialmente sus registraciones contables de esta forma,
podrán prescindir de la rubricación previa de los libros contables,
excepto el de Inventarios y Balances, en la medida que cumplan con
lo dispuesto en dicho Acuerdo.
A solicitud debidamente fundamentada de los responsables de los
entes, cuando se reúnan circunstancias de complejidad para el
copiado del libro Inventario y Balances, el Tribunal podrá autorizar -
previa solicitud- la utilización del mismo en la siguiente forma: I)
Incluir todos los rubros de activo y/o pasivo en forma global (nombre
de la cuenta e importe); II) Colocar en cada rubro una referencia
concreta a las planillas o listados Anexos donde esté su detalle (Nº
de Anexo y cantidad de hojas del mismo); III) Las planillas o
listados deberán estar emblocados y foliados, debiendo firmar todas
sus hojas el Jefe del Área Contable o Servicio Administrativo y la
primera y la última la Autoridad Superior del Organismo.
F) Libro Diario: podrá ser llevado con asientos globales que no
comprendan períodos mayores a un mes, con las formalidades
establecidas en las normas legales.
G) Listados y registros en soporte papel: las salidas de los registros que
emita el sistema informático deberán efectuarse en hojas con
numeración correlativa, preimpresa y progresiva y, además, con la
numeración consecutiva y progresiva asignada por el sistema
Las hojas deberán ser emblocadas en forma correlativa, en lotes de
hasta 100 (cien) hojas con una periodicidad no mayor a un semestre.
Los listados que emita el sistema no podrán ser alterados, tachados,
ni mutilados y deberán contar con un encabezado donde se detalle
como mínimo: organismo emisor, el nombre del listado, fecha de
emisión y los parámetros que se utilizaron para obtener los datos que
conforma el listado.
Las hojas correspondientes a las registraciones de cada mes
procesado deberán ser rubricadas en la última página por la
Autoridad Superior del organismo y por el Jefe del Área Contable,
dejando expresa constancia de la cantidad de folios procesados en el
período mensual correspondiente. El Contador Revisor del Tribunal
que proceda al control de las registraciones, deberá intervenir con su
firma, por lo menos, la última página del emblocado.
H) Individualización: el sistema debe permitir la individualización de
las operaciones, las correspondientes cuentas deudoras y acreedoras
y su posterior verificación a través de los comprobantes que dieron
origen a la registración.
I) Errores y omisiones: se salvarán por medio de una registración, que
se efectuará en la fecha en que se advierta la omisión o el error, no
afectando la registración original.
J) Los sistemas deberán diseñarse con campos para registrar la fecha de
proceso (fecha contable de registración) y la fecha valor (fecha real
de cada comprobante u operación).
K) La información que se solicita en soporte digital, deberá remitirse
conforme a lo establecido en el Acuerdo N°5661 “Presentaciones
digitalizadas”.
Artículo 6º - SISTEMA DE CONTROL INTERNO. Deberá
presentarse una descripción del sistema de control interno, que contemple:
A) ESTRUCTURA ORGANIZATIVA: deberá comprender la definición
de áreas de responsabilidad, líneas de autoridad, canales de información
y niveles de jerarquía, expresadas en organigramas y manuales de
B) NORMAS DE PROCEDIMIENTO: deberán indicarse las normas de
procedimiento y circuitos administrativos que hagan al control interno de
la recaudación e inversión de los fondos públicos y su correspondiente
registración. Cuando no existan normas que reglamenten los
procedimientos deberán generarse las mismas, como así también los
circuitos administrativos pertinentes, informando al Tribunal de Cuentas
dentro de los 15 días de producidas.
C) AUDITORÍA INTERNA: en el caso de organismos que cuenten en su
estructura organizativa con un área de auditoría interna, deberán
describirse las funciones que cumple.
Artículo 7º - INSCRIPCIONES EN ORGANISMOS FISCALES.
Deberán presentar las constancias como responsables directos ante los
impuestos provinciales y nacionales y como agentes de percepción y/o
retención, en su caso.
Artículo 8º - DISPOSICIONES Y/O REGLAMENTACIONES.
Deberán presentarse todas la normas dictadas por las entidades u
organismos referidas a los siguientes temas: Estructura Administrativa y
Manual de Funciones, Régimen de Contrataciones, Régimen de Viáticos,
Inventario general de bienes, Régimen de remuneraciones, Convenios o
Reglamentación sobre fondos de terceros o subsidios (recibidos o
entregados) y cualquier otra normativa, propia o externa, relacionada con la
administración de fondos públicos, presupuestarios o no.
Asimismo deberán acompañarse el presupuesto, ordenanzas tributarias, y
toda otra disposición afín que se relacione con el ente.
Artículo 9º - OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. Los
elementos requeridos en los artículos 3 a 8 deberán ser presentados al
Tribunal de Cuentas hasta el 15 de febrero de cada año y, en caso de
producirse modificaciones, dentro de los 15 días de ocurridas.
En cuanto a la Nómina de responsables de cada uno de los
establecimientos escolares, la Dirección General de Escuelas deberá
presentar las mismas al Tribunal hasta el 31 de marzo de cada año.
En la nota de remisión correspondiente a la presentación inicial de cada
ejercicio, se consignará expresamente -en su caso- la no existencia de
modificaciones producidas en los requisitos de los artículos 4 a 8, con
Artículo 10 - BALANCES DE SUMAS Y SALDOS. Deberá
indicarse el Saldo Inicial, Debe, Haber y Saldo Final de cada cuenta,
ordenado según el plan de cuentas. Se deberá presentar uno
correspondiente al mes y otro acumulado a la fecha de cierre de cada mes.
Dicha información no deberá ser presentada por las cuentas anexas de la
Artículo 11 - CERTIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN
CONTABLE. Constancia emitida por el Jefe del Área Contable o Servicio
Administrativo de que la misma surge de Registros Contables llevados de
acuerdo a la normativa vigente, que se ha puesto a disposición al auditor
toda la información y el acceso pertinente , y que todas las transacciones se
han registrado y reflejado en los estados contables.
Artículo 12 - ACTA DE ARQUEO DE FONDOS Y VALORES.
Deberá reflejar el recuento practicado al finalizar las operaciones del mes
en la Tesorería y en cada una de las dependencias donde existan fondos y/o
valores. En ella se discriminarán las disponibilidades que correspondan a
Fondo Permanente y Cajas Chicas, de aquellas originadas en la
recaudación. También contendrá los números de los últimos comprobantes
relacionados con ingresos y egresos de fondos.
El recuento físico debe ser conciliado con los registros contables y en caso
de existir diferencias deberán explicarse las mismas.
Asimismo se deberá presentar una planilla en la que se detallará la
existencia inicial del mes de los boletos de ingresos, o documentos
equivalentes, sin utilizar, los utilizados en el mes y la nueva existencia
final, con indicación del número inicial y final de cada serie. Cuando tales
boletos o documentos equivalentes se encuentren habilitados para la
percepción de recursos en delegaciones, se indicará tal circunstancia. La
misma deberá ser firmada por el responsable que tenga a cargo el contralor
También deberá acompañarse un detalle de la composición del saldo de la
cuenta de orden de cargos y descargos al Tesorero.
El acta de arqueo deberá estar suscripta por el Tesorero y/o responsable de
los fondos y por el Contador y/o funcionario que realizó el control de los
Artículo 13 - CONCILIACIONES DE LOS SALDOS DE LAS
CUENTAS BANCARIAS. Esta obligación comprenderá a todas las
cuentas abiertas a nombre del ente, incluyendo cuentas corrientes, cajas de
ahorro, plazos fijos y cualquier otra modalidad que se creare en el futuro,
en moneda nacional, extranjera, títulos, o cualquier otro medio de pago.
Las conciliaciones serán realizadas entre los saldos de los registros
contables y los que surgen de los extractos y/o certificados bancarios,
debiendo adjuntarse fotocopia del último correspondiente en el que conste
el saldo final al cierre, manteniéndose a disposición del auditor la totalidad
de los extractos debidamente ordenados. Dichas conciliaciones deberán
presentarse con las partidas conciliatorias depuradas. Deberán estar
conformadas en forma expresa por el responsable del Servicio
Administrativo o el Contador en su caso.
La fecha de cierre de las conciliaciones bancarias mensuales debe ser el
último día del período (mes y año).
Artículo 14 – SUBSISTEMAS DE CUENTAS POR COBRAR DE
CONTRIBUYENTES, USUARIOS, REEMBOLSOS U OTROS,
A) Todos los organismos deberán cumplimentar lo requerido en Artículo
5°, proporcionar acceso remoto y la disposición de las bases de datos,
que permitan auditar el tema de referencia.
B) Se deberá proveer una consulta que contenga al menos la siguiente
información, ordenada por cada concepto de ingreso que el organismo
recaude:
Código y concepto de ingreso: (impuestos, tasas, obras
reembolsables, cobranza a obras sociales, cuotas, cánones, multas,
Cuenta patrimonial asociada
Número de Padrón, Cliente, Deudor, Contribuyente, etc.
CUIT/CUIL del Cliente
Fecha proceso (fecha contable de registración)
Fecha valor (fecha real del comprobante u operación)
Saldo inicial del período, indicando si es deudor o acreedor
Débitos del período, con número de operación e importe, que
Facturación o Aforo
Ajustes a la facturación o aforo
Otros (identificando código)
Créditos del período, con número de operación e importe, que
Saldo Final del período, indicando si es deudor o acreedor
Estado de Gestión de cobranza (normal, en mora, en apremio, en gestión
Responsable de la gestión (oficina y funcionario responsable)
Esta consulta deberá permitir ingresar criterios de selección, tales
como: rango de fechas tanto por valor o por proceso, por número de
operación, contribuyente, concepto, cuenta contable, tipo de operación,
estado de gestión de cobranza, responsable. Además deberá permitir
exportarse a un archivo de texto delimitado.
Los organismos deberán cumplir con el requisito establecido por el
artículo 2º del Acuerdo Nº 3328 de registración de detalle del
subsistema de cuentas por cobrar con su integración permanente al
sistema contable patrimonial.
C) Remitir toda la información contenida en las tablas que componen el
modelo de datos del subsistema de cuentas por cobrar, para el Período a
presentar, conforme a lo establecido en el Acuerdo Nº 5661
“Presentaciones digitalizadas”.
D) Deberá remitirse de manera digital conforme a lo establecido en el
Acuerdo Nº 5661 “Presentaciones digitalizadas” e impresa, firmada por
los responsables, la siguiente información:
Período de Tipo de Saldo Total Total Saldo
presentación Ingreso inicial Débitos Créditos Final
del del del Período del
E) Lo expuesto en los puntos anteriores constituirá la información de base
para controlar y auditar en los propios Sistemas de Gestión Tributaria o
Subsistemas de Cuentas por Cobrar, accediendo a los mismos cuando
así lo requiera cada auditor del Tribunal de Cuentas.
Artículo 15 - SISTEMAS Y SUBSISTEMAS DE
REGISTRACIÓN. Deberán cumplirse con los requisitos establecidos en
Artículo 16 - ESTADO MENSUAL DE MOVIMIENTOS DE
FONDOS Y VALORES. Se deberá presentar el correspondiente al mes y
el acumulado a la fecha conforme al modelo previsto en el Anexo IX.
Artículo 17 - EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LOS
GASTOS Y RECURSOS. Se presentará el correspondiente al mes y el
acumulado al cierre de cada mes calendario al que corresponda la
información, según los modelos de los Anexos III y IV.
Artículo 18 - MOVIMIENTOS DE CUENTAS
EXTRAPRESUPUESTARIAS Y PATRIMONIALES. Se deberá
presentar uno correspondiente al mes y otro acumulado al cierre de cada
mes calendario al que corresponde la información, conforme al modelo
previsto en el Anexo XIV.
Artículo 19 – INFORMACIÓN RELATIVA A LAS
LIQUIDACIONES Y PAGOS DE SUELDOS, SUS
CONTRIBUCIONES SOCIALES, RETENCIONES Y OTROS
DESCUENTOS Y DE CONTRATOS DE LOCACIÓN.
A) Todos los organismos deberán cumplimentar lo requerido en el artículo
información, de cada agente, ordenada por fecha y tipo de liquidación:
Fecha de liquidación,
Tipo de liquidación (normal, suplementaria, etc.)
Nombre del Organismo o Nomenclador (carácter, jurisdicción,
unidad organizativa)
Régimen de liquidación, agrupamiento, tramo y subtramo.
Total de haberes remunerativos con identificación de cada uno de
Total de haberes no remunerativos con identificación de cada uno
Contribución jubilación
Contribución obra social
Contribución ART u otra contribución
Aporte seguro mutual
Descuentos personales por concepto (préstamos, embargos, aportes
sindicales, aportes partidos políticos, etc.)
como: rango de fechas de liquidación, CUIL del trabajador, Organismo,
concepto de descuentos. Además deberá permitir exportarse a un
archivo de texto delimitado.
modelo de datos del subsistema de liquidación de haberes, para el
Período a presentar, conforme a lo establecido en el Acuerdo Nº 5661
D) Remitir de manera digital conforme a lo establecido en el Acuerdo Nº
5661 “Presentaciones digitalizadas” e impresa, firmada por los
responsables, la siguiente información:
Totales otros
Período de Tipo Total haberes Total haberes
presentación de remunerativos no
(en columnas
Liqui- Remunerativo
dación s
para controlar y auditar en los propios Sistemas de liquidación de
haberes, accediendo a los mismos cuando así lo requiera cada auditor
F) Declaración Jurada 931: remitir la información del Archivo de Importación
del Aplicativo de la AFIP referido a la Nómina de personal, y del cual
surge la Declaración Jurada 931 de todos los aportes y contribuciones del
Gobierno de la Provincia de Mendoza (incluido los municipios).
Dicha información se enviará conforme a lo establecido en el Acuerdo Nº
5661 “Presentaciones digitalizadas”.
Se deberá presentar por Contaduría General de la Provincia para todos los
organismos, por ser el único órgano responsable de la presentación de las
declaraciones juradas por la Provincia de Mendoza.
G) Acreditaciones de Fondos: remitir el archivo digital conforme a lo
establecido en el Acuerdo Nº 5661 “Presentaciones digitalizadas” con el
detalle de las acreditaciones de fondos mensuales por sueldos, con los
Tipo acreditación indicando si fue por acreditación bancaria o por OPIS
(Orden de Pago Intransferible)
H) Contratos de Locación: Aquellos organismos que no registren a través
del SI.D.I.CO. deberán presentar el archivo digital conforme a lo
detalle de la liquidación de los contratos de locación con los siguientes
CUIT del contratado
Total del contrato
Importe liquidado en el mes
Retenciones impositivas (AFIP –ATM)
I) La información de los incisos A), B), C), D) E) y G) deberá ser
presentada por cada organismo que rinde cuentas al Tribunal, excepto
para aquéllos cuya liquidación y/o acreditación se realiza por el
Gobierno de la Provincia, en cuyo caso deberá ser presentada por el
Artículo 20 - DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA A
DISPOSICIÓN. Deberá encontrarse, a disposición de los revisores del
Tribunal, la documentación correspondiente conforme a las disposiciones
del Título IV de la Sección I.
Artículo 21 - DISPOSICIONES LEGALES. Deberán proveer acceso
remoto desde el Tribunal a sus respectivas disposiciones legales, decretos,
resoluciones, actas paritarias y cualquier otra disposición emitida durante el
mes, proporcionando una consulta con el índice que contenga número de la
norma, fecha de emisión, fecha de proceso (fecha de registración en el
sistema), detalle sucinto del tema y acceso al archivo digital para su
consulta y/o descarga.
De no contarse con un sistema para el tratamiento de normativa, se
remitirá el índice con el detalle anteriormente citado y el archivo digital de
cada una de las normas incluidas en el mismo, conforme a lo establecido en
el Acuerdo N°5661 “Presentaciones digitalizadas”.
Artículo 22 – MODIFICACIONES A LA PRESENTACIÓN
INICIAL. Se deberá presentar una nota donde se consigne, en su caso, la
inexistencia de modificaciones a los requisitos establecidos en el Título I.
Artículo 23 º - NÓMINA DE RESPONSABLES BENEFICIARIOS
DE SUBSIDIOS. Se deberá remitir la nómina completa de los
beneficiarios de subsidios otorgados durante el mes, conforme lo
establecido en el Acuerdo Nº2514, y en Anexo I.
Artículo 24 – REGIMEN DE COPARTICIPACIÓN MUNICIPAL.
Se deberá presentar la información requerida por el Acuerdo Nº 3274 con
los requisitos mínimos indicados en el Anexo XVI.
Artículo 25 – OTROS FONDOS. Se deberá remitir idéntica
información a la solicitada en el artículo anterior respecto de los fondos que
por cualquier otro concepto y afectación (préstamos, subsidios, aportes,
fondos de terceros, etc.) se transfieran a los municipios y que tengan origen
en otras dependencias del Gobierno de la Provincia, del Gobierno Nacional
o de otras entidades gubernamentales o no, nacionales o extranjeras,
registrados en su sistema contable. Para ello deberá establecer
procedimientos y plazos para recabar la información de los distintos
En caso de utilizarse códigos indicativos de concepto y cuenta bancaria,
éstos deberán ser individuales, de tal forma que permitan el control y
La presentación deberá realizarse con el modelo del Anexo XVII.
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS Y AUTÁRQUICOS Y
MUNICIPALIDADES QUE RECAUDEN IMPUESTOS, TASAS,
REEMBOLSOS Y OTROS RECURSOS TRIBUTARIOS
Artículo 26 – INFORMACIÓN DE LA RECAUDACIÓN DEL
MES. Se deberá remitir:
A - Total de fondos rendidos por las entidades recaudadoras primarias en el
período (incluidas las cajas de recaudación propias del ente y otras),
discriminados por concepto. En todos los casos deberán discriminarse
los importes rendidos en concepto de recursos tributarios, no tributarios,
La presente información deberá ser presentada conforme al modelo
previsto en el Anexo XVIII.
B - Total mensual de pagos registrados en las cuentas corrientes de los
contribuyentes, por concepto, conciliado con el total de recursos
registrados en la ejecución presupuestaria, conforme al modelo del
C - Total mensual registrado como ingresado en las cuentas de Recursos de
la ejecución presupuestaria, conciliado con los importes que surjan de
A. Se presentará conforme al Anexo XX.
D - Conciliación de los importes de los pagos registrados en las cuentas de
contribuyentes por concepto (punto B), con el total rendido por las
entidades recaudadoras por cada concepto (punto A), indicando el
origen de las diferencias y su evolución mensual. Anexo XXI.
Artículo 27 - DETALLE DE LA FACTURACIÓN O AFORO DEL
MES. Deberá informarse la facturación emitida en el mes, discriminada
por concepto, incluyendo los ajustes realizados durante el período y que
correspondan a facturaciones de Períodos anteriores. Esta información debe
conciliarse con la información de la cuenta corriente del contribuyente (Art.
14 – columna Débitos del período).
Artículo 28 – FORMA DE PRESENTACIÓN. La información
consignada en los artículos 26 y 27 deberá ser remitida en papel y en
archivo digital conforme a lo establecido en el Acuerdo Nº 5661
“Presentaciones digitalizadas”
Estos Anexos deberán ser firmados por los responsables de Dirección de
Rentas, Contaduría General y Tesorería del Municipio o del Departamento
de recaudación, de la Contaduría General y Tesorería de los entes
descentralizados o autárquicos,
La firma de los responsables mencionados precedentemente implicará la
conformidad y conciliación, por parte de cada uno de ellos, de la
información expuesta en el art. 26 y 27 con los registros contables.
Para dar cumplimiento a lo expuesto precedentemente en tiempo y forma,
la Dirección de Rentas, Tesorería y Contaduría del municipio o de los entes
descentralizados o autárquicos deberán establecer los procedimientos y
plazos necesarios para coordinar sus sistemas de información a efectos de
poder determinar en forma diaria y con exactitud el tipo de recursos
rendidos, el ingreso al Tesoro de dichos recursos y la registración contable
de los mismos (Sistema de Tesorería y Gestión Financiera, Sistema de
Contabilidad, Sistema de Presupuesto y Sistemas de Ingresos Públicos).
Artículo 29 - OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. La
Contaduría General de la Provincia, los Organismos Descentralizados,
Municipalidades, Empresas Públicas y Otros Entes deberán presentar la
documentación requerida en el presente Título hasta el último día hábil del
segundo mes siguiente al que se refiere la información.
Los Directores Generales de Administración y/o los Jefes de los Servicios
Administrativos Financieros de la Administración Central deberán
confeccionar y remitir a Contaduría General de la Provincia, dentro del
primer mes siguiente al que se refiere la información y conforme a la
Disposición N° 11/2015 de CGP, quien deberá intervenir la
documentación, según lo previsto por el artículo 112 de la Ley Nº 8706,
indicando su conformidad o formulando las observaciones pertinentes. La
misma deberá ser remitida al Tribunal de Cuentas por la Contaduría
General de la Provincia hasta el último día hábil del segundo mes siguiente
al que se refiere la información, debiendo comunicar asimismo, sobre los
Servicios Administrativos o Contables que no hayan dado cumplimiento al
plazo fijado, indicando si se han aplicado las sanciones conforme las
normas de la Disposición N° 6/2015 de CGP o, en su caso, explicando los
motivos de su no aplicación.
El Tribunal de Cuentas no recibirá documentación inherente a este Acuerdo
presentada directamente por los Servicios Administrativos o Contables de
los organismos centralizados.
Artículo 30 - SANCIÓN POR INCUMPLIMIENTO. La falta de
presentación integral, en tiempo y forma, de alguno de los elementos
integrantes de las rendiciones mensuales dará lugar a la aplicación, en
forma automática, de las sanciones previstas en el artículo 25 de la Ley Nº
3308, modificada por el Art. 2º de la Ley Nº 4091.
La Contaduría General de la Provincia también será pasible de sanción por
la documentación incompleta que presente y que corresponda a los
Servicios Administrativos o Contables de los organismos centralizados y
que no haya sido observada en los informes de Contaduría que acompañan
las rendiciones mensuales de dichos organismos.
Artículo 31- PRESENTACIÓN INFORMACIÓN LEY
RESPONSABILIDAD FISCAL. Adicionalmente y en forma conjunta
con las rendiciones mensuales de los meses de marzo, junio, setiembre y
diciembre deberá presentarse la información que establece el Acuerdo
Nº3949, reglamentario de la ley de responsabilidad fiscal. A tal fin, las
fechas de proceso de la información (fecha contable de registración) debe
ser igual para la rendición mensual y de responsabilidad fiscal.
Artículo 32 - NOTA DE REMISIÓN. Deberá presentarse con el
detalle de los elementos que se envían para estudio.
Artículo 33 – NÓMINA DE RESPONSABLES. Se deberá remitir
una nómina completa de las Autoridades y Agentes responsables de la
percepción e inversión de caudales públicos y de su administración, de los
funcionarios intervinientes en la administración de documentos que
produzcan efectos en la administración de la hacienda y de las personas
físicas y jurídicas beneficiarios de subsidios otorgados durante el ejercicio,
conforme a los establecido en el Acuerdo 2514.
Integrarán la nómina, asimismo, quienes reciban en nombre de los entes
de naturaleza jurídica las sumas otorgadas en carácter de subsidio o
subvención y/o se obliguen a presentar la rendición de su inversión o se
obliguen como fiadores, tal como establece el artículo 23 de este acuerdo.
A tal fin se utilizará el Anexo I.
En el caso de la Dirección de Escuelas deberá presentarse la Nómina de los
responsables de los establecimientos escolares actualizada al cierre de
ejercicio con todas las modificaciones acontecidas durante cada ejercicio.
operaciones a través del SI.D.I.CO. deberán presentar como Anexo I el
Artículo 34- NOTA ACLARATORIA. En caso de corresponder, se
indicará que no se han producido modificaciones en los requisitos
detallados en el TÍTULO I.
Artículo 35 – BALANCE DE SUMAS Y SALDOS FINAL. Deberá
presentarse indicando el Saldo Inicial, Debe, Haber y Saldo Final de cada
cuenta, ordenado según el plan de cuentas y con los ajustes
correspondientes al cierre de ejercicio, antes del cierre de las cuentas
Artículo 36 - ESTADOS CONTABLES. Se presentarán según los
modelos que se adjuntan al presente en Anexos II a XXI.
Se remitirán todos los estados titulados en la forma indicada, cubiertos
en todas sus columnas, y con la leyenda "sin movimiento" o “no aplicable”
cuando así corresponda. Estos deberán estar firmados por el Jefe del Área
Contable o Servicio Administrativo indicando que surgen de los Registros
Toda la información contenida en los mencionados modelos deberá ser
presentada, además, conforme a las especificaciones establecidas en el
Acuerdo Nº 5661 “Presentaciones digitalizadas”.
Artículo 37 - DISPOSICIONES LEGALES. Deberán presentarse los
decretos, resoluciones y cualquier otra disposición no informada con las
rendiciones mensuales, según las especificaciones del artículo 21.
Artículo 38 - LIBROS INVENTARIOS Y BALANCES, DIARIO,
MAYOR, IMPUTACIONES PRESUPUESTARIAS, SUBDIARIOS Y
DEMÁS LIBROS AUXILIARES. Su presentación se ajustará a lo
descripto en el artículo 5º y lo siguiente:
A) Se deberá presentar el Libro Inventarios y Balances, previamente
rubricado por el Tribunal. La información de los inventarios cuyos
registros contengan numerosos datos se podrá presentar en soporte
digital, efectuando el registro global en el libro, por cada cuenta de
Activo y Pasivo con su respectivo importe.
Complementariamente deberá remitirse una planilla impresa, firmada
por los responsables, con los totales de cada columna.
B) En el caso del Libro Diario, se podrá presentar en soporte digital.
C) En el caso de los libros Mayor, Imputaciones Presupuestarias,
Subdiarios y demás libros auxiliares, de los organismos que facilitaran
el acceso on line desde el Tribunal, quedan exceptuados de su
presentación, siempre y cuando exista una consulta del sistema que
permita visualizar los mismos. Los demás organismos podrán presentar
estos libros en soporte digital
Artículo 39 - DOCUMENTACIÓN OBSERVADA. Se acompañará
toda la documentación observada durante la auditoría in situ realizada por
este Tribunal de Cuentas (Acuerdo Nº 1591), siempre que no haya sido
presentada por requerimiento previo del Revisor o del Tribunal.
Artículo 40 - TODA OTRA DOCUMENTACION REQUERIDA
EN CADA CASO POR EL TRIBUNAL.
Artículo 41 - ACTAS DE ARQUEO, CONCILIACIONES
BANCARIAS Y SUBSISTEMAS DE CUENTAS POR COBRAR. En
caso de haberse producido modificaciones en los registros contables al
cierre del ejercicio que hayan afectado la documentación exigida por los
artículos 12, 13 y 14, presentadas con la rendición del mes de diciembre,
deberá acompañarse dicha información actualizada.
Artículo 42 - DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA A
DISPOSICIÓN. Deberá encontrarse a disposición de los revisores del
Tribunal la documentación correspondiente, conforme a las disposiciones
Artículo 43 - CERTIFICADO DE CIERRE DE OPERACIONES
EN SI.D.I.CO O DEL SISTEMA INFORMÁTICO A TRAVÉS DEL
CUAL SE REGISTRAN LAS OPERACIONES.
En el caso de la utilización del sistema SIDICO este certificado será
emitido por la Contaduría General de la Provincia y el Administrador de
SIDICO. En los casos en que se utilicen otros sistemas informáticos para
registrar las operaciones, el certificado será emitido por el Contador
General de cada organismo o cargo equivalente, conjuntamente con el
Administrador del Sistema. Este certificado implica que el ejercicio
rendido por el cuentadante se encuentra cerrado.
Artículo 44 - INFORME DE AUDITORÍA DE LA CONTADURÍA
GENERAL DE LA PROVINCIA. Se acompañarán los relativos a las
rendiciones de cuentas de organismos centralizados de la Administración
Central, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 112 de la Ley Nº 8706.
Artículo 45 – ESTADO CONSOLIDADO DE EJECUCION
PRESUPUESTARIA E INFORME SOBRE EVOLUCIÓN
FINANCIERA, ECONOMICA Y PATRIMONIAL. La Contaduría
General de la Provincia deberá presentar este estado y el informe, de
acuerdo con lo dispuesto en el artículo 113 de la Ley Nº8706 y su decreto
reglamentario. Asimismo, deberá acompañar copia de los consentimientos
previos emitidos a todos los organismos que corresponde que integren el
Artículo 46 - RÉGIMEN DE COPARTICIPACIÓN MUNICIPAL
Y OTROS FONDOS (Acuerdo Nº 3274). La Contaduría General de la
Provincia deberá remitir anualmente al Tribunal de Cuentas y a las
Municipalidades, antes del 30 de marzo del año calendario inmediato
siguiente al del ejercicio que corresponde, la información acumulativa y
definitiva detallada en los artículos 24 y 25, a fin de que los Municipios
concilien sus registros y practiquen los ajustes respectivos antes de la
formulación de la Cuenta General del Ejercicio.
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS, CUENTAS
ESPECIALES Y OTRAS ENTIDADES
Artículo 47 - CONSENTIMIENTO PREVIO DE CONTADURÍA
GENERAL DE LA PROVINCIA. Se presentará, de acuerdo con lo
dispuesto por el Artículo 113 de la Ley Nº 8706 y su decreto reglamentario.
En caso que la Contaduría General de la Provincia detectare diferencias y/o
inconsistencias entre las rendiciones de cuentas presentadas por los
Organismos y lo registrado por éstos en el SI.D.I.CO., el Organismo deberá
informar los montos, las cuentas contables origen de las diferencias y
presentar su conciliación y explicación. A dichos efectos la información
deberá ser suscripta por el responsable del Servicio Administrativo o el
Contador, en su caso.
Artículo 48 - CERTIFICACIÓN DE FONDOS EXPEDIDA POR
CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA. Se deberá
acompañar certificación de los fondos remitidos durante el ejercicio en
concepto de subvenciones y/o remesas de Administración Central, o
cualquier otro tipo de fondos que en virtud de normas legales le sean
remitidos a los organismos y su conciliación con las cifras registradas en la
contabilidad de los mismos. El Organismo deberá informar los montos, las
cuentas contables origen de las diferencias y presentar su conciliación y
explicación. A dichos efectos la información deberá ser suscripta por el
responsable del Servicio Administrativo o el Contador, en su caso.
Artículo 49 – OPORTUNIDAD DE LAS CERTIFICACIONES. A
efectos de lograr la oportuna emisión, por parte de Contaduría General de
la Provincia, de las constancias requeridas en los artículos 43, 45, 47 y 48,
los organismos deberán cumplir con las fechas indicadas en los instructivos
anuales que emita la misma.
Artículo 50- CONSTANCIA DE TRATAMIENTO DE LA
CUENTA POR EL HONORABLE CONCEJO DELIBERANTE.
En caso de que la cuenta haya sido tratada por el Honorable Consejo
Deliberante, se acompañará el pronunciamiento recaído sobre ella.
Artículo 51- CERTIFICACIÓN EXPEDIDA POR CONTADURÍA
GENERAL DE LA PROVINCIA. Se acompañará la certificación
confeccionada en forma acumulativa y definitiva de la información
detallada en el Acuerdo Nº 3274, referida a:
A - Régimen de participación municipal, con la indicación de la norma
legal que la sustenta:
1. Saldo de Participación Municipal de Impuestos y Regalías al
cierre del ejercicio o período anterior, indicando si es provisoria o
2. Participación que le corresponde al Municipio según la
distribución de los recursos participables del período realizada
de acuerdo a la normativa en vigencia.
3. Detalle de las transferencias giradas a los municipios durante el
período con indicación de:
a) Fecha de transferencia efectiva de cada remesa
b) Importe individual de cada remesa
c) Concepto de cada remesa (anticipo, saldo del ejercicio
anterior, etc.), aclarando si el mismo es provisorio o
definitivo. Importes retenidos, con indicación de fecha,
concepto y monto.
d) Saldo al cierre del ejercicio o período.
B - Fondos que por cualquier otro concepto y afectación (préstamos,
subsidios, aportes, fondos de terceros, etc.) se transfieran a los
municipios y que tengan origen en otras dependencias del Gobierno de
la Provincia, del Gobierno Nacional o de otras entidades
gubernamentales o no, nacionales o extranjeras, registrados en su
sistema contable, con similar información a la expuesta en el punto A.
Toda la información deberá estar firmada por el Jefe del Servicio
Administrativo o Contable o quien cumpla sus funciones.
REEMBOLSOS, ETC.
Artículo 52 - INFORMACIÓN DE LA RECAUDACIÓN
ACUMULADA AL CIERRE DEL EJERCICIO. Se presentará con igual
exposición de información que la indicada en la rendición mensual en el
Artículo 53 - DETALLE DE FACTURACIÓN O AFORO
ANUAL. Se presentará con igual exposición a la indicada para la rendición
mensual en el artículo 27.
Artículo 54 - FORMA DE PRESENTACIÓN. A este efecto, se
seguirán los lineamientos indicados para la rendición mensual en el artículo
Artículo 55 - OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. La
documentación requerida en el presente título deberá ser presentada por:
A) La Administración Central, los Municipios y el Departamento General
de Irrigación, antes del 30 de abril, y
B) Los demás entes, antes del 31 de marzo, del año siguiente al del
ejercicio al que se refiere la información.
Artículo 56 - INTEGRACIÓN DE LA CUENTA. No se tendrán por
integradas las rendiciones de cuentas, conforme las disposiciones del
artículo 182 de la Constitución Provincial, hasta tanto hayan ingresado al
Tribunal de Cuentas todos los elementos exigidos en el Título III de la
Sección I del presente Acuerdo, en condiciones de ser auditados. Por acto
fundado, el Tribunal podrá considerarla integrada o no.
Si durante la revisión se constatara que la documentación remitida no se
correspondiera con los registros o libros contables y/o dicha documentación
fuera incompleta, se podrá declarar como no integrada la respectiva
rendición de cuentas, cualquiera fuera el momento en que se verifique este
Artículo 57 - DOCUMENTACIÓN A DISPOSICIÓN. La
documentación que respalda las rendiciones mensuales y anuales deberá ser
mantenida a disposición de los auditores de este Tribunal,
convenientemente ordenada y completa para su revisión en los Archivos
del ente cuentadante, pudiendo los mismos solicitar su remisión parcial o
total, o bien retirar parte de la misma para su verificación en la sede del
Los Archivos citados deben encontrarse en lugares de fácil acceso para los
revisores y cumplir con normas mínimas de seguridad en cuanto al
resguardo de la documentación (Acuerdo Nº 1591).
Los Auditores podrán requerir toda clase de libros y documentos, realizar
verificaciones, comprobaciones y punteos; controlar y/o tomar arqueos de
valores, efectivo y documentos; comprobar y/o realizar inventarios; y
cualquier otro procedimiento que estimen necesario para cumplir su
DOCUMENTACIÓN RELATIVA A RECURSOS
Artículo 58 - DOCUMENTACIÓN INHERENTE A LA
PERCEPCIÓN DE RECURSOS Y DEPÓSITOS BANCARIOS.
Todos los comprobantes correspondientes a los recursos percibidos por el
organismo o repartición, incluidos fondos nacionales, especiales, etc., y en
igual forma las boletas de depósitos bancarios, y los correspondientes
extractos, deberán estar ordenados en forma sistemática, en las
correspondientes piezas administrativas, en concordancia con el sistema de
referenciación de las registraciones contables pertinentes y puestos a
Se deberá presentar inventario de actas de inspección e infracción u otra
documentación que se vincule con el circuito de ingreso. Se detallará la
existencia anterior sin utilización, las actas utilizadas durante el mes y la
nueva existencia, con indicación del número inicial y final de cada serie.
Artículo 59 - OTROS ELEMENTOS. Todas las disposiciones
normativas y demás antecedentes relativos a la determinación y cálculo de
los distintos tributos y/o recursos que perciba el ente deberán estar
ordenados en las correspondientes piezas administrativas y puestos a
DOCUMENTACIÓN RELATIVA A EGRESOS
Artículo 60 - COMPROBANTES DE EGRESOS. Sus originales
deberán encontrarse en expedientes foliados y archivados en relación con
los registros analíticos y sintéticos de acuerdo a las disposiciones vigentes,
e integrados por:
A - Constancias o volantes de imputación presupuestaria y/o contable,
cuando corresponda, de todas las etapas del gasto (Afectación
Preventiva, Definitiva o Comprometido, Devengado y Mandado a
B - Antecedentes de la tramitación de la erogación, de acuerdo a los
requisitos exigidos por las leyes y reglamentaciones respectivas.
C - Orden de Compra o Contrato debidamente sellados, cuando
corresponda su emisión.
D - Remito y factura o recibo en las condiciones exigidas por los
organismos recaudadores nacionales y provinciales, y constancia de
recepción de la mercadería o de la prestación del servicio otorgada por
funcionario autorizado con aclaración del cargo y firma. El Servicio
Administrativo o Contable deberá controlar la documentación que
acredita dicho pago y consignará, en toda la documentación de terceros
(facturas, remitos, recibos, etc.) mediante un sello o cualquier otro
medio mecánico, el nombre de la repartición y el número del expediente
en el que se tramitó el pago.
E - Orden de Pago, que contendrá:
1) El número de orden de pago, que será correlativo dentro del
2) La fecha de emisión;
3) El número de expediente al cual corresponda;
4) El ejercicio a que corresponda el gasto o entrega de fondos;
5) El nombre de la persona o autoridad a cuyo favor se manda
6) La cantidad, expresada en letras y números;
7) La causa u objeto del pago o entrega, referenciando la Orden de
Compra y/o número de Contratación;
8) La imputación presupuestaria;
9) Firma de los Responsables establecidos por las normas que
10) Constancia del instrumento de pago (efectivo, cheque, cargo
cuenta, transferencias, otros valores, etc.).
F- Recibo de pago, con los requisitos exigidos por el Código de
Comercio y Organismos Recaudadores, y/o constancias de
transferencias, depósitos, etc.;
G - Planillas mensuales de sueldos.
Artículo 61- GASTOS POR "CAJA CHICA", "FONDOS FIJOS"
Y OTROS FONDOS CON CARGO DE RENDIR CUENTAS. Los
gastos realizados por estos conceptos deberán estar respaldados por
comprobantes que cumplan con los requisitos establecidos en el artículo
anterior; excepto los gastos en pasajes de transporte público de corta
distancia que podrán ser rendidos en formulario implementado al efecto,
con indicación del destino y debidamente autorizado por el jefe inmediato
superior de quien efectuó la erogación. Los fondos deberán cumplimentar
las disposiciones del artículo 48 de la Ley Nº 8706
Al 31 de diciembre de cada año deberá efectuarse la rendición y reposición
de los gastos por "Caja Chica", "Fondos Fijos" y otros fondos con cargo de
rendir cuentas, cualquiera sea el nivel de gastos que presenten y sin
perjuicio de las que se realicen durante el ejercicio.
Artículo 62 - DETALLE DE GASTOS IMPAGOS POR
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO. Serán ordenados por acreedor y
por partida presupuestaria (Artículo 101 Ley Nº8706).
Artículo 63 - SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS. La rendición de
estas erogaciones deberá responder a lo establecido en los Acuerdos Nros.
2514, 5383 y sus modificatorios, disposiciones de la Contaduría General
de la Provincia y conforme a las disposiciones generales referidas a la
documentación relativa a egresos.
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MENDOZA - RECURSOS
Artículo 64 - MODALIDAD DE PRESENTACION. De acuerdo
con lo establecido por la Ley Nº 8706; y Ley Nº 1003 (arts. 20 y 22); la
ATM deberá realizar una rendición específica de todos los recursos
provinciales recaudados y de los créditos a su favor que se hubieren
generado, según el detalle que se expone en los siguientes artículos.
Artículo 65- NÓMINA DE RESPONSABLES. Se deberá remitir una
percepción de caudales públicos y de su administración, y de los
el reporte que surge de SIDICO como Anexo I.
Artículo 66 - PLAN DE CUENTAS. Se presentará el Plan de Cuentas,
tanto de cuentas patrimoniales como presupuestarias, debiendo estar estas
últimas codificadas y estructuradas de acuerdo con el Clasificador de
Erogaciones y Recursos establecido por el Decreto Nº 3159/79 y sus
modificaciones. El mismo deberá prever la inclusión de cuentas de orden
para la registración de la contabilidad de cargos y descargos. Además, se
presentará el Manual de Cuentas con la descripción de los movimientos de
débitos y créditos y el significado del saldo.
El Plan de Cuentas deberá contener el detalle de las cuentas patrimoniales y
de orden, que permitan registrar, a partir del momento de la determinación
del crédito a favor del Estado, el monto del activo generado y todas las
modificaciones que se produzcan, debiendo reflejar los créditos firmes
(exigibles) y no firmes (con recursos o juicios que no permitan su
determinación final) Asimismo deberá contener las cuentas de recursos que
permitan registrar los montos percibidos por cada concepto.
Se deberá enviar el Plan de Cuentas con la aprobación previa de Contaduría
Artículo 67 - SISTEMA Y REGISTRACIÓN CONTABLE. Deberá
El registro de las operaciones deberá efectuarse según las
prescripciones del Código Civil y Comercial, artículos 320 a 331; Ley Nº
8706 y Ley Nº6958. El mismo se llevará en forma sistemática de manera
que permita la verificación con la documentación de respaldo. El sistema
que se implemente deberá ser integral e integrado entre los distintos
subsistemas de la contabilidad.
En el caso de adoptar un sistema computarizado, deberá cumplirse con
los requisitos exigidos en el Acuerdo Nº 2989 y los que a continuación se
sistema computarizado, deberá estar a disposición del Tribunal de Cuentas,
para auditoría y control de la información contenida en la misma. Se
mantendrán reuniones con el organismo para desarrollar este procedimiento
de auditoría y control sin afectar las operaciones normales.
Independientemente de este acceso, el Tribunal podrá requerir en cualquier
momento la remisión en soporte digital de todas las bases de datos.
E) Los sistemas deberán diseñarse con campos para registrar la fecha de
proceso (fecha contable de registración) y la fecha valor (fecha real de cada
comprobante u operación).
F) La información que se solicita en soporte digital, deberá remitirse
Artículo 68 - SISTEMA DE CONTROL INTERNO. Deberá
B)NORMAS DE PROCEDIMIENTO: deberán indicarse las normas de
C) AUDITORÍA INTERNA: deberán describirse las funciones que
Artículo 69 - DISPOSICIONES Y/O REGLAMENTACIONES.
Deberán remitirse todas las resoluciones (tanto internas como generales)
relativas a recaudación, impuestos, cuenta corriente, créditos, exenciones,
condonaciones de deudas, y toda otra propia o externa que implique
incremento o disminución de recaudación de recursos.
Deberán proveer acceso remoto desde el Tribunal a sus respectivas
disposiciones legales, y cualquier otra disposición emitida durante el mes,
proporcionando una consulta con el índice que contenga número de la
De no contarse con un sistema para el tratamiento de normativa, se remitirá
el índice con el detalle anteriormente citado y el archivo digital de cada una
de las normas incluidas en el mismo, conforme a lo establecido en el
Acuerdo N°5661 “Presentaciones digitalizadas”.
Artículo 70 – OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. Los
elementos mencionados deberán ser presentados al Tribunal de Cuentas
hasta el 15 de febrero de cada año y, en caso de producirse modificaciones,
dentro de los 15 días de producidas las mismas.
ejercicio se consignará expresamente, en su caso, la no existencia de
modificaciones producidas en este punto respecto del ejercicio anterior.
REQUISITOS DE LA RENDICION MENSUAL
Artículo 71 - CERTIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN
Artículo 72 - SUBSISTEMAS DE CUENTAS POR COBRAR DE
CONTRIBUYENTES U OTROS RESPONSABLES,
ACTUALIZADOS AL CIERRE DE CADA MES Y LA PUESTA EN
LINEA DE ESTA INFORMACIÓN.
A) El organismo deberá proveer acceso remoto desde el Tribunal a sus
respectivos sistemas, proporcionando acceso a las consultas que
permitan auditar el tema de referencia. Adicionalmente, deberán
proveer una consulta que contenga al menos la siguiente
información, ordenada por cada concepto de ingreso que el
organismo recaude:
reembolsables, cobranza a obras sociales, cuotas cánones, multas,
Estado de gestión de cobranza (normal, en mora, en apremio, en
gestión judicial)
El organismo deberá cumplir con el requisito establecido por el
sistema contable patrimonial
B) Remitir toda la información contenida en las tablas que componen el
modelo de datos del subsistema de cuentas por cobrar; para el Período a
C) Deberá remitirse de manera digital, conforme a lo establecido en el
D) Lo expuesto en los puntos anteriores constituirá la información de base
-REGALÍAS HIDROCARBURÍFERAS Y GASÍFERAS
1. El organismo deberá cumplir con el requisito establecido por el
artículo 2º del Acuerdo 3328 de registración de detalle del subsistema
de cuentas por cobrar con su integración permanente al sistema
contable patrimonial, incluyendo en forma descriptiva los siguientes
ingresos por Concesiones del Estado, como los que en el futuro se
incorporen por otras obligaciones asumidos por los concesionarios de
exploración, explotación y transportes, tanto las que surgen de los
convenios primitivos como los derivados de la renegociación de los
mismos, por conceptos o por ampliación de su término:
 Ingresos por Concesiones del Estado
 Canon por exploración.
 Cánones de Explotación de Hidrocarburos
 Fondo Escolar - Dto. 1654/08 - Ley 8009. Art. 41
 Pago Inicial Prorroga de la Concesión Hidrocarburífera
Dto.3089/10, art. 3º, Ap. 3.1
 Canon Extraordinario de Producción Dto.3089/10 art.3
 Canon por Renta Extraordinaria Dto.3089/10 art.4
 Responsabilidad Social Empresaria –Fondo de Inversión en
Infraestructura Social, Dec. Nº 3089/10 art. 5º
 Regalías Petrolíferas
 Regalías Petrolíferas - Fondo Minero
 Regalía petrolíferas (Fondo de Infraestructura Provincial-F.I.P.)
Ley 6841, art.16
 Regalías Petrolíferas Plan Construcción de .Viviendas Ley 8095
2. La Dirección General de Regalías de la ATM deberá prever el
desarrollo e implementación de un sistema de Registración de
Cuenta Corriente Única por Concesionario, el cual debe incluir cada
sujeto obligado y todas sus obligaciones emergentes del contrato de
exploración, producción y transporte, incluidas las Regalías
Hidrocarburíferas, debiendo quedar detallado todos los débitos y
todos sus créditos.
El sistema a desarrollar, “Cuenta Única por Concesionario”, debe
poseer su máxima potencialidad, en la “vinculación de todos los
datos que existan, incluso de diversas fuentes internas o externas, en
relación a una única cuenta, a un único concesionario.
Cualquiera sea su concepto, tales como declaración jurada,
declarada jurada rectificativa si hubiere diferencias respecto del
original, por estimación de oficio, intereses devengados por mora,
ajustes de precios del valor del producto, multas, y cualquier otro
concepto relativo a la obligación general a que están obligados.
El monto del débito deberá registrarse mensualmente, como lo
establece la norma legal respectiva, por sujeto, por área, por
producto del obligado
El crédito relacionado con la cancelación de la obligación debe
ser afectado al concepto del débito que lo generó.
De esta forma, permitirá determinar los saldos impagos del sujeto
obligado, clasificados por sus conceptos, por créditos pendientes
de afectación, por pagos en exceso, etc.
De la sumatoria de los débitos y de los créditos surgirá el saldo de
En el caso de saldos deudores y/ o acreedores, se deberá permitir
identificar e informar las cuentas por cobrar, con su respectivo
estado y detalle según su composición.
De la misma manera, deberá reflejar los restantes saldos
pendientes de afectación, tanto deudores como acreedores.
3. Información a suministrar por la Dirección General de Regalías a la
Dirección de Recursos del Tribunal de Cuentas:
Mensualmente deberá remitirse, en soporte papel y magnético, la
recaudación total por cada uno de los conceptos, referente a las
obligaciones a que están sujetos los concesionarios, incluídas
regalías hidrocarburíferas, por mes calendario y su acumulado.
Tal información deberá identificar, cuenta contable, concepto,
período, importe mensual, total mensual y acumulado por mes.
Asimismo, deberá informar mensualmente, respecto de las cuentas
corrientes de los concesionarios, identificando por período, por cada
concesionario y por concepto de sus obligaciones, el saldo inicial,
débitos, créditos y saldo final.
El informe deberá indicar, además, la etapa de gestión de cobro en
que se encuentren las obligaciones generadas y pendientes de cobro.
4. Del Control Técnico:
Control Técnico-Financiero de Regalías, Cánones, Multas y
Gravámenes generados por la exploración, explotación y transporte
de petróleo, gas y demás recursos naturales:
a) Informar mensualmente el cobro de las diferencias resultantes en
los desvíos de la producción, detectadas por las acciones
conducentes a la corrección de las Declaraciones Juradas.
b) Informar mensualmente las acciones enviadas al Ministerio de
Hacienda para que formalice el Certificado de Deuda preparado
por la Dirección de Regalías, por las deudas resultantes de
faltante o por la falta de pago en término de las regalías, cánones,
pago inicial por la prórroga, producción extraordinaria, renta
extraordinaria, multas u otras obligaciones de los concesionarios.
5. Integración y provisión en línea:
El sistema desarrollado deberá prever la integración con el Sistema
de Información Contable -SIDICO-, que administra la Contaduría
Asimismo, una vez puesto en funcionamiento el nuevo sistema,
deberá permitir su conexión con el Tribunal de Cuentas, para que
éste pueda obtener información en forma directa por la Dirección de
Artículo 73 - PUESTA EN LÍNEA DE TODOS LOS
SUBSISTEMAS QUE INTERVIENEN EN EL SISTEMA DE
REGISTRACIÓN CONTABLE Y DE GESTIÓN TRIBUTARIA.
Deberán cumplirse con los requisitos del artículo 67.
Artículo 74 - ESTADO DE RECAUDACIÓN DEL PERÍODO. El
mismo deberá contener:
A) Total de fondos rendidos en el período por las entidades recaudadoras
primarias, discriminados por concepto, según las boletas de depósito
realizado en el banco centralizador y sus respectivos remitos. Deberá
indicarse el importe rendido por cada una de ellas y por cada tipo de
remito. En todos los casos deberán discriminarse los importes rendidos
en concepto de recursos tributarios y no tributarios de los de fondos y
valores. Asimismo deberá indicarse, por cada remito, el importe
correspondiente a las comisiones bancarías e IVA respectivos,
totalizados por entidad recaudadora, individualizando debidamente los
remitos anulados (Anexo XXII).
B) Total mensual registrado en las cuentas corrientes de los
Contribuyentes (Anexo XXIII).
En el caso que por algún motivo no se haya aplicado la totalidad de lo
recaudado, deberá explicarse detalladamente los motivos de dicha
situación y confeccionarse el Anexo respectivo (Anexo XXIV).
C) Total mensual registrado en las cuentas de Cálculo de Recursos
correspondientes, como consecuencia de los importes que surjan de A)
(Anexos XXV y XXVI).
D) Conciliación de los importes de recursos acreditables en las cuentas
corrientes de los contribuyentes que surjan de A) con el consignado por
el mismo concepto en B) y C), indicando el origen de las diferencias y
su evolución mensual.
Artículo 75 - DETALLE DE LA FACTURACIÓN DEL MES DE
CADA IMPUESTO. Deberá suministrarse el detalle de la facturación del
mes discriminada por impuesto y por departamento, incluyendo los
ajustes realizados durante el Período y que correspondan a facturaciones de
períodos anteriores. En todos los casos la información deberá referirse a los
débitos que impactan en las cuentas corrientes de los contribuyentes y
contener el detalle que permita verificar dicho impacto.
Artículo 76 - CERTIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN
MENSUAL Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN. La información
detallada en los artículos 72 B) y C), 74 y 75 deberá ser firmada por los
responsables de la ATM, conformada y conciliada por Contaduría General
de la Provincia, con la constancia de que la misma surge de Registros
Contables llevados de acuerdo a la normativa vigente. A tal fin, la ATM
deberá remitir a la Contaduría General de la Provincia la rendición mensual
dentro del mes siguiente al que corresponde la información, quien la
deberán devolver conformada y conciliada dentro de los 20 días corridos de
Artículo 77 - DETALLE DE LAS RETENCIONES Y
PERCEPCIONES PRACTICADAS E INGRESADAS EN EL
PERÍODO. A tal efecto:
A) Deberá detallarse por impuesto y contribuyente las retenciones y
percepciones realizadas por los respectivos agentes y las ingresadas
B) Además deberán informarse las retenciones y percepciones deducidas
por los contribuyentes en las declaraciones juradas presentadas por
impuesto y agente interviniente.
C) Deberán conciliarse los conceptos indicados en A) y B).
Artículo 78 - INFORMACIÓN SOBRE APREMIO FISCAL
Deberá presentarse en forma trimestral, respecto al universo de créditos en
apremio fiscal, tanto para los propios de la repartición como para los
provenientes de otros organismos, la siguiente información:
Por recaudador: estado/etapa de las boletas de deuda al inicio de cada
trimestre, etapas desarrolladas en el trimestre e importe actualizado de la
Boleta de deuda al final de cada trimestre.
Artículo 79 - CONDICIONES DE LA INFORMACION. La
información antes detallada se presentará en un archivo en soporte
informático con formato DBF, con condición de sólo lectura y todo otro
elemento de seguridad que impidan su modificación por los usuarios; o, a
opción de la Repartición, la información podrá residir en el servidor de la
misma con acceso exclusivo de los auditores del Tribunal de Cuentas.
Complementariamente, deberá remitirse una planilla impresa con los
totales de cada columna de los Anexos detallados precedentemente firmada
por los responsables. Esta planilla, además, deberá contener la cantidad de
registros del mismo y cantidad de bits, con indicación expresa que los
archivos son de sólo lectura.
Artículo 80– DISPOSICIONES LEGALES. Se deberán presentar las
actualizaciones de las normas dictadas por la entidad respecto a la
determinación y percepción de tributos y otros ingresos que tenga a su
cargo, conforme a lo dispuesto en el art. 69.
Artículo 81 - OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. La
ATM deberá presentar la rendición mensual de Recursos, conformada y
conciliada por Contaduría General de la Provincia, hasta el último día
hábil del segundo mes siguiente al que se refiere la información.
Artículo 82 - SANCIÓN POR INCUMPLIMIENTO. La falta de
integrantes de las rendiciones mensuales, hará pasible, sin más trámite, de
las sanciones previstas en el artículo 25 de la Ley Nº 3308, modificado por
el Art. 2° de la Ley Nº 4091.
REQUISITOS DE LA RENDICIÓN ANUAL
Artículo 83 - NOTA DE REMISIÓN. Deberá presentarse con el
Artículo 84- NÓMINA DE RESPONSABLES. Se deberá remitir una
el que surge de SIDICO como Anexo I.
Artículo 85 -NOTA ACLARATORIA. En caso de corresponder, se
detallados en el Título I de esta Sección.
Artículo 86 -SUBSISTEMAS DE CUENTAS POR COBRAR. Se
presentará la información correspondiente al cierre del ejercicio de acuerdo
al detalle del artículo 72.
Artículo 87 -ESTADO DE RECAUDACIÓN ACUMULADO DEL
EJERCICIO. Se presentará la información correspondiente al cierre
conforme lo requerido en el artículo 74.
Artículo 88 -ESTADO DEMOSTRATIVO A NIVEL GLOBAL DE
IMPUTACIÓN EN CUENTAS DEL CÁLCULO DE RECURSOS. En
el mismo deberá visualizarse que los importes de los créditos indicados en
el estado del artículo 72, B) son coincidentes con los créditos imputados en
las respectivas cuentas del Cálculo de Recursos y otros créditos. (Anexo
Artículo 89 -DETALLE DE LA FACTURACIÓN ANUAL DE
CADA IMPUESTO. Se presentará la información consolidada con igual
formato al solicitado en el artículo 75.
Artículo 90 -CERTIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN ANUAL
Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN. La información detallada en los
artículos 86, 87, 88 y 89 deberá ser firmada por los responsables de la
ATM, conformada y conciliada por Contaduría General de la Provincia,
con la constancia de que la misma surge de Registros Contables llevados de
acuerdo a la normativa vigente. A tal fin, la ATM deberá remitir a la
Contaduría General de la Provincia la rendición anual dentro de los 60 días
corridos de finalizado el ejercicio, quien la deberá devolver conformada y
conciliada dentro de los 20 días corridos de su recepción.
ART. 91 - INFORMACION SOBRE CONCURSOS Y QUIEBRAS
Se deberá presentar un Inventario Anual con la siguiente Información:
 Número del expediente
 Carátula del expediente
 Tipo de causa
 Juzgado/ Jurisdicción
 CUIT/DNI
 Abogado responsable
 Fecha de presentación del concurso o quiebra
 Fecha sentencia de verificación
 Monto total presentado
 Monto Privilegio especial, general y quirografario
 Monto no admisible y motivo de inadmisibilidad
 Estado procesal del concurso o quiebra
 Observaciones
ART. 92 - INFORMACION SOBRE CRÉDITOS PRESCRIPTOS
Deberán informar las deudas prescriptas al cierre de cada ejercicio
fiscal, exponiendo las causas de la prescripción.(Anexo XXX y XXXI )
ART. 93 - INFORMACION SOBRE BASES CATASTRALES
(Anexo XXXII)
Se deberá presentar un Inventario anual de parcelas suministrado por la
Dirección General de Catastro, con la información detallada en el Anexo.
Artículo 94 - COPIAS DE LEYES, DECRETOS Y/O
RESOLUCIONES. Se presentarán todas aquéllas que no hayan sido
remitidas oportunamente, conforme a lo dispuesto por el artículo 69 y 80.
Artículo 95 - DOCUMENTACIÓN OBSERVADA. Se acompañará
este Tribunal de Cuentas (Acuerdo Nº1591).
Artículo 96 - TODA OTRA DOCUMENTACIÓN REQUERIDA
Artículo 97 - OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN. La
documentación requerida en el presente título deberá ser presentada hasta
el 31 de marzo del año siguiente al del ejercicio al que se refiere la
información deberán presentar la documentación requerida en el presente
Artículo 98 - INTEGRACIÓN DE LA CUENTA. No se tendrá por
integrada la rendición de cuentas, conforme las disposiciones del artículo
182 de la Constitución Provincial, hasta tanto hayan ingresado al Tribunal
de Cuentas todos los elementos exigidos en el Título III de la Sección II del
presente Acuerdo, en condiciones de ser auditados. Por acto fundado, el
Tribunal podrá considerarla integrada o no.
Artículo 99 - DOCUMENTACIÓN A DISPOSICIÓN. La
documentación que respalda las rendiciones mensuales y anuales, deberá
ser mantenida a disposición de los auditores de este Tribunal,
convenientemente ordenada y completa para su revisión, en los Archivos
7revisores y cumplir con normas mínimas de seguridad en cuanto al
resguardo de la documentación (Acuerdo Nº 6157).
Artículo 100 - DOCUMENTACIÓN INHERENTE A LA
PERCEPCIÓN DE RECURSOS Y DEPÓSITOS BANCARIOS. Todos
los comprobantes correspondientes a los recursos percibidos por el
organismo o repartición, incluidos regalías, especiales, etc., y en igual
forma las boletas de depósitos bancarios, y los correspondientes extractos,
deberán estar ordenados en forma sistemática, en las correspondientes
piezas administrativas, en concordancia con el sistema de referenciación de
las registraciones contables pertinentes y puestos a disposición del Tribunal
Artículo 101 - PLANILLA MENSUAL DE EXISTENCIAS DE
BOLETOS DE INGRESOS. Se detallará la existencia anterior sin utilizar,
los boletos utilizados en el mes y la nueva existencia, con indicación del
número inicial y final de cada serie. Cuando tales boletos se encuentren
habilitados para la percepción de recursos en delegaciones, se indicará tal
circunstancia. La misma deberá ser firmada por el responsable que tenga a
cargo el contralor de formularios.
Artículo 102- OTROS ELEMENTOS. Se presentarán todas las
disposiciones normativas y demás antecedentes relativos a la determinación
y cálculo de los distintos tributos y/o recursos que perciba el ente.
Artículo 103 – ANEXOS. Apruébese, como parte integrante del
presente Acuerdo, los modelos de Anexos I a XXXII, cuya presentación es
obligatoria. Los mismos contienen los requerimientos mínimos exigidos.
REPARTICIÓN /
ORGANISMO:............................................................................................................................................................................................. ......
EJERCICIO:......................
ANEXO I: NÓMINA DE AUTORIDADES RESPONSABLES
(Acuerdo Nº 2988, Texto Ordenado según Acuerdo Nº 6222)
DOCUMENTO PERÍODODOMICILIO LEGAL (3) DOMICILIO REAL FIRMA Y
APELLIDO Y CUIL/ CARGO FUNCIÓN
NOMBRES CUIT (1) (2) SELLO
IDENTIDAD DESDE HASTA CALLE Nº DPTO. CALLE Nº DPTO
(1) Se deberá indicar el cargo y fecha y número de la norma de designación.
(2) Deberá indicarse, aclarando la norma legal correspondiente, los responsables de:
A) Máximas Autoridades: Poder Ejecutivo, Jefe de la repartición, Directorio, Gerente, u otro responsable, cualquiera fuera su denominación, que tenga la
función de dirigir, ordenar y resolver en los temas de administración con efectos económicos y financieros, tal como lo estab lece el art.191 y 196 de la Ley Nº
B) Contador General o Jefe de Servicio Administrativo: Funciones del art. 10,79, 80, 81, 191 y 196 de la Ley Nº 8706.
C) Tesorero: Funciones de la Sección II- Cap. I y II y artículos 191 y 196 de la Ley Nº 8706 .
D) Director de Rentas o Jefe Departamento Recaudación: Funciones de fijación y recaudación de los recursos, art. 11 Ley Nº8706 y leyes o normas
concordantes de cada organismo.
E) Delegado de Contaduría General de la Provincia: Funciones según decreto reglamentario Ley Nº8706.
F) Encargado de la guarda, conservación o administración de bienes: Funciones según art. 107 de la Ley Nº 8706.
(3)Se fijará conforme lo dispone el art. 36 de la Ley Nº 1003: “…deberá constituir domicilio legal… en la Ciudad de Me ndoza, o en otra ciudad en la que el Tribunal
haya establecido su delegación”.
LOS ORGANISMOS OBLIGADOS A REGISTRAR POR SI.D.I.CO. DEBERAN PRESENTAR EL ANEXO QUE SURGE DE DICHO SISTEMA.
ADENDA DEL ANEXO I - FORMULARIO PARA LA COMPARENCIA, DENUNCIA Y CONSTITUCIÓN DE DOMICILIO DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y
JURÍDICAS OBLIGADAS A RENDIR CUENTAS DE LA INVERSIÓN DE SUBSIDIOS O SUBVENCIONES EN FORMA DIRECTA ANTE EL TRIBUNAL DE
CUENTAS (art. 23 y 33 del Acuerdo Nº 2988 sustituido por Acuerdo Nº6222)
Señor Presidente del H. Tribunal de Cuentas:
Quien suscribe (Nombre y apellido completo de la persona que suscribe)……,... D.N.I. Nº......................, en mi carácter de…………………………… (por su
propio derecho y/o en representación de la entidad jurídica receptora del subsidio con indicación del cargo e individualizaci ón de los documentos
que acreditan su representación); con domicilio en…………….. (las personas físicas deben denunciar su domicilio real y el domicilio de las personas
jurídicas que representan), constituyo domicilio legal ante el Tribunal de Cuentas de la Provincia de Mendoza en........................ a todos los efectos
relacionados con mi deber de rendir cuentas del subsidio entregado por………………….. (entidad otorgante) en cumplimiento de………………………………..
(identificación de la disposición por la que se dispone el otorgamiento) de fecha........................... obrante en (Identificación de la pieza
Saludo a usted muy atentamente. Firma y aclaración puestas de puño y letra por la persona que comparece
ANEXO II: ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL ____/____/____
(Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº6222)
(por Rubros) (por Rubros)
- Caja y Bancos - Residuos Pasivos
- Inversiones - Acreedores Varios Presupuestarios
- Créditos - Acreedores Varios no Presupuestarios
- Otros activos corrientes. _______________________ - Préstamos Bancarios
Total Activos corrientes. - Remuneración y Cargas Sociales.
====================== - Otros Pasivos corrientes. ______________________
Total Pasivos corrientes.
ACTIVO NO CORRIENTE =====================
(por Rubros)
- Inversiones PASIVO NO CORRIENTE.
- Bienes de Uso (por Rubros) ______________________
- Otros Activos no corrientes. _______________________
Total Pasivos no corrientes.
Total Activos no corrientes. =====================
====================== PATRIMONIO NETO
Este anexo se presentará por Rubros respetando la clasificación del Plan de Cuentas aprobado por cada organismo o repartición.
LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES
ANEXO III: DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
CRÉDITOS PASIVOS SALDO
CRÉDITO MODIFICACIONES CRÉDITO
PARTIDAS COMPROMISOS MANDADO REAPROPIADOS SIN NO PASIVO CON
VOTADO (3) VIGENTE DEVENGADO PAGADO
CONTRAÍDOS A PAGAR AL EJERCICIO ORDEN UTILIZA- ORDEN DE PAG O
ORIGINAL DEFINITIVO (9)
(1) (5) (6) (7) SIGUIENTE DE PAGO DO (12)
(2) N. LEGAL AUMENTOS DISMINUCIONES (4) (11)
(1) PARTIDAS: debe presentarse el Estado teniendo en cuenta la clasificación Jurisdiccional, Económica y por Objeto del Gasto a n ivel de Partida Principal. Totalizado según clasificador presupuestario. Los organismos
que tengan más de un CUC o jurisdicción deberán presentar, además del presente anexo, uno consolidado.
(2) CREDITO VOTADO ORIGINAL: es el que surge del Presupuesto Original.
(3) MODIFICACIONES: al Presupuesto Original, consignando la Norma Legal que autoriza cada modificación, por partida presupuestaria y su importe correspondiente.
(4) CREDITO VIGENTE DEFINITIVO: es el resultado de la sumatoria de las columnas anteriores.
(5) COMPROMISOS CONTRAIDO: de acuerdo a lo dispuesto en el art. 92 de la Ley Nº 8706 y sus modificatorias.
(6) DEVENGADO: en los términos del art. 92 de la Ley Nº 8706.
(7) MANDADO A PAGAR: Compromiso devengado incluido en Orden de Pago de acuerdo a lo dispuesto en el art. 92 de la Ley Nº8706.
(8) CREDITOS REAPROPIADOS AL EJERCICIO SGTE.: en los términos del Art. 101 de la Ley Nº 8706 y sus modificatorias.
(9) PAGADO: de acuerdo con dispuesto en el art. 92 de la Ley Nº 8706y modif.
(10) PASIVO SIN ORDEN DE PAGO: en los términos del art.101 de la Ley Nº 8706 y modif.
(11) SALDO NO UTILIZADO: es la Economía de Inversión o sea de la diferencia entre el Crédito Definitivo y el Compromiso contraído.
(12) PASIVO CON ORDEN DE PAGO: en los términos del Art.101 de la Ley Nº 8706 y modificatorias.
ANEXO IV: DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS Y FINANCIAMIENTO
PARTIDAS CÁLCULO MODIFICACIONES CALCULADO INGRESADO DIFERENCIA
ORIGINAL (3) DEFINITIVO
(1) (2) Norma Legal Aumentos Disminuciones (4) (5) (6)
(1) PARTIDAS: debe presentarse teniendo en cuenta el clasificador presupuestario de recursos. Los organismos que tengan más de un CUC o jurisdicción deberán presentar, además del presente anexo, uno consolidado.
(2) CÁLCULO ORIGINAL: es el que surge del Presupuesto Original.
(3) MODIFICACIONES: al Presupuesto Original, consignando la Norma Legal que autoriza cada modificación, por partida presupuestari a y su importe correspondiente.
(4) CALCULADO DEFINITIVO: es el resultado de la sumatoria de las columnas anteriores.
(5) INGRESADO: en los términos del Art. 93 de la Ley Nº 8706 y modif.
(6) DIFERENCIA: Resulta de la comparación entre el Calculado Definitivo y la suma efectivamente ingresada por cada concepto.
LOS DATOS INCLUÍDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES
ANEXO V: DE LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS AL DESTINO PARA EL QUE FUERON INSTITUIDOS
MONTO INTRODUCIDAS MONTO DIFE-RENCIA USO TRANSITO-
CONCEPTO MONTO APLICACIONES SALDO NO APLICADO
ORIGINAL ( Aumentos/Disminu- INGRE- ENTRE EL RIO ( Art. 34 Ley
CALCULA- ciones) SADO DEFINITI- (7) 8706)
DO (3) VO Y EL
INGRESA-DO MAN- PASIVOS SIN PASIVOS CON TRANSFERI-
IMPORTE (4) (5) (6)
DADO A PAGADO ORDEN DE
SALDOS NO
ORDEN DE (8) DO EJERC.
LEGAL DO UTILIZADOS RENTAS GRALES.
PAGAR PAGO PAGO SIGUIENTE
afectaciones o
Deberá detallarse el monto de las afectaciones especiales con respecto a cada cuenta de ingreso (Art. 33 Ley 8706).
(1) Concepto de la afectación o nombre del programa conforme al clasificador de recursos (cuenta de ingreso ).
(2) Monto que surge del Presupuesto Original. En caso de subsidios provenientes de otras jurisdicciones, aclarar la fecha de ingreso de cada remesa
(3) Modificaciones al Presupuesto Original, consignando la Norma de Origen y norma de incorporación al Presupuesto del ejercicio.
(4) Resultado de la sumatoria de las columnas anteriores.
(5) Monto ingresado en los términos del art. 93 de la Ley Nº 8706 y modif. Incluye el Remanente de ejercicios anteriores.
(6) Diferencia entre las columnas 4 y 5.
(7) Ejecución del Presupuesto de Erogaciones (con igual información que en el Anexo III).
(8) Importe Columna 7 Anexo VI.
(9) Saldo no invertido y que se traslada al ejercicio siguiente, reflejando la obligación pendiente de ejecutar como una c uenta de pasivo. Este saldo debe ser incorporado al Presupuesto del próximo ejercicio para su
utilización en el fin previsto o, en caso de corresponder, su devolución o su ingreso a Rentas Generales. Debe indicarse la c uenta bancaria en que se encuentran los fondos en caso de preverlo la norma de origen o la
ANEXO VI: USO TRANSITORIO DE FONDOS – ART. 34º LEY Nº 8706
CONCEPTO USO TRANSITORIO DE FONDOS DESTINO REG. CONTABLE RESTITUCION FONDOS
BANCARIA (2) PIEZA
ACTO DE Importe de (3)-(6)
ADMINISTRA- CUENTA
AUTORIDAD IMPORTE CONCEPTO FECHA MONTO CUENTA FECHA MONTO
(1) COMPETENTE
TIVA BANCARIA
Deberán detallarse las autorizaciones del uso transitorio de fondos, previsto en el Art.34 º de la Ley 8706.
(1) Concepto de la afectación o nombre del programa.
(2) Cuenta Bancaria contra la cual se libró el pago.
(3) Acto de de autoridad competente, en los términos de la Ley 3909, que dispuso el pago y monto autorizado.
(4) Concepto del gasto autorizado, Pieza Administrativa en que se tramito el mismo; Monto y fecha de pago.
(5) Cuenta contable en el que se expuso el uso transitorio de fondos y fecha de registración.
(6) Fecha de restitución de fondos, monto de la transacción y cuenta bancaria del libramiento de la restitución.
(7) Saldo al cierre del ejercicio no restituido. El mismo se traslada al ejercicio siguiente, reflejando la restitución pendiente en una cuenta contable.
ANEXO VII: DE LAS AUTORIZACIONES POR APLICACIÓN DEL ART. 100º (Acuerdo Nº 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº6222)
AFECTADOS COMPROMETIDO
PARTIDAS NORMA CONCEPTO
Primer Último afecten
(1) (2) (3) Original de
Ejercicio Ejercicio Ejercicios
(1) Pa rti da autorizada.
(2) Norma s l egales que autoricen l os gastos que se mencionan en el Art. 100º, por ca da autorización efectuada en el ejercicio.
(3) Indicar i nciso del Art. 100.
ANEXO VIII: DEL RESULTADO FINANCIERO DEL EJERCICIO – ESQUEMA DE AHORRO- INVERSIÓN- FINANCIAMIENTO
MODIFICACIONES PRESUPUES TO EJECUTADO NOTA
CONCEPTO ORIGINAL DEFINITIVO
I RECURSOS CORRIENTES (1)
II GASTOS CORRIENTES (2)
III RESULTADO ECONOMICO: AHORRO/DESAHORRO (I-II)
IV RECURSOS DE CAPITAL (1)
V GASTOS DE CAPITAL (2)
VI TOTAL RECURSOS (I+ IV)
VII TOTAL GASTOS (II+V)
VIII RESULTADO FINANCIERO
IX RECURSOS FIGURATIVOS (1)
X GASTOS FIGURATIVOS (2)
XI RESULTADO FINANCIERO DESPUES DE FIGURATIVAS
(VIII+IX-X)
XII FUENTES DE FINANCIAMIENTO
XIV FINANCIAMIENTO NETO (XII-XIII)
XV RESULTADO FINAL (XI+XIV)
(1) Los recursos se consignan por el importe percibido.
(2) Las erogaciones se consignan por el importe devengado.
ANEXO IX. MOVIMIENTO DE FONDOS Y VALORES.
Saldos iniciales: ...........................
Composición del mismo (caja, bancos, títulos, certificados a plazo fijo o por otras inversiones, etc.)
- Ingresos del Ejercicio ...........................
. Presupuestarios (lo efectivamente ingresado según anexo IV) ...................
. Extrapresupuestarios (lo efectivamente ingresado según Anexo XIV) ...................
- Egresos del Ejercicio ...........................
. Presupuestarios (lo efectivamente pagado según Anexo III) ..................
. Extrapresupuestarios (lo efectivamente pagado según Anexo XIV) ...................
Saldos Finales: ...........................
Al cierre del ejercicio, con igual detalle que los iniciales, acompañando las correspondientes actas de ==============
arqueo y conciliaciones bancarias.
ANEXO X: ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS (Acuerdo N°2988, texto ordenado según Acuerdo N°6222)
SALDO INICIAL DE DISPONIBILIDADES ………...
ORIGEN DE LOS FONDOS ………….
FLUJO ………………….
- Ahorro/Des-ahorro económico gestión ………..
- ……………………….. ………..
PATRIMONIO …………………
- Incremento ………..
- Ajuste de Resultados de Ejercicios Anteriores ...……...
- ……………. ..………
VARIACION DE ACTIVOS …………………
- Disminución de activos ..………
VARIACION DE PASIVOS …………………
- Incrementos de pasivos . ………
TOTAL ORIGENES DE FONDOS ………………..
APLICACIONES DE FONDOS ………….
PATRIMONIO ……………….
- Disminución ………..
- ……………… ………..
VARIACION DE ACTIVOS ………………
- Incremento de activos ..………
- Disminución de pasivos . ………
TOTAL APLICACION DE FONDOS ………………..
SALDO FINAL DE DISPONIBILIDADES …………..
(1) FLUJO: Ingresos corrientes menos gastos corrientes del ejercicio.
ANEXO XI: DE LA SITUACIÓN DEL TESORO.
CUENTAS: Fondos a Depositar.
Banco XX c/c.
CUENTAS: ................................
RUBRO: TÍTULOS Y ACCIONES
RUBRO: DEUDAS
CUENTAS: Banco Préstamos.
Banco Adelantos c/c.
Pasivo sin orden de pago
Pasivo con orden de pago
RUBRO: TESORO
Este anexo se presentará respetando la clasificación del Plan de Cuentas aprobado por cada organismo o repartición.
LOS DATOS INCLUÍDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES.
ORGANISMO:.................................................................................................................................................................. .................................
ANEXO XII: DEUDA PÚBLICA.
SALDO AL INICIO PAGOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO DEUDA CONTRAIDA EN EL RENEGOCIACION DE LA SALDO AL FINAL
CONCEPTO EJERCICIO DEUDA NORMA FECHA
LEGAL DE VTO.
(1) INT. TOTAL AMORT. INT. AJUSTE OTROS TOTAL INT. TOTAL INTERESES INT. TOTAL (7) (8)
CAPITAL CAPITAL CAPITAL TOTAL CAPITAL
PACTADOS DEUDA DEUDA PAGADOS DEUDA GTOS. PAGOS PACTADOS DEUDA PACTADOS PACTADOS DEUDA
En M oneda Extranjera
En este anexo se muestra la evolución del total de la deuda pública, informando su monto actual y la composición de la misma.
(1) Concepto o clasificación de la deuda.
(2) Saldo inicial coincidente con los saldos finales del ejercicio anterior, indicando el capital, los intereses pactados y el to tal de la deuda.
(3) Pagos realizados durante el ejercicio, indicando la amortización del capital, servicio de intereses, ajustes, otros conceptos de pagos.
(4) Deuda contraída en el ejercicio, con igual grado de detalle que la columna (2).
(5) Renegociación de la deuda, con igual grado de detalle que la columna (2).
(6) Saldo al final del ejercicio, detallando capital, intereses y total.
(7) Normativa legal de origen, motivo y condiciones de la deuda.
(8) En el caso de la deuda consolidada, fecha de los sucesivos vencimientos.
ANEXO XIII: DE LA SITUACION DE LOS BIENES DEL ESTADO
CUENTA SALDO INICIAL OTROS
EJECUCIÓN PRESUPUESTO OTROS CONCEPTOS EJECUCIÓN PRESUPUESTO SALDO FINAL (5)
PARTIDA IMPORTE IMPORTE PARTIDA IMPORTE NORMA IMPORTE
(1) Se incluirán los bienes de uso permanente de acuerdo con la clasificación del Plan de Cuentas autorizado, por totales (Inmuebles, muebles, rodados, etc.)
(2) Saldo Inicial: coincidente con los saldos finales del ejercicio anterior y el asiento de apertura del ejercicio en estudio.
(3) Altas de bienes indicando la partida presupuestaria ejecutada y el monto total. Ingresos por Otros Conceptos indicando el motivo del alta (legado, donación, reproducción
natural, transferencia) e importe.
(4) Bajas de bienes indicando las que provienen por la ejecución del Cálculo de Recursos (ventas, etc.) y las correspon dientes a Otros Conceptos (transferencias, legados,
donaciones, destrucción, etc.); indicándose número de expediente en el cual se tramitó la operación y norma legal que lo auto rizó. En caso de ventas, indicar partida del
Cálculo de Recursos en la que ingresó el producido.
(5) Saldo Final: es el resultado del movimiento habido en el ejercicio y deberá coincidir con la suma total del rubro Bienes de Uso.
ANEXO XIV: MOVIMIENTO DE CUENTAS EXTRAPRESUPUESTARIAS Y PATRIMONIALES
MOVIMIENTOS DEL MOVIMIENTO DE VARIACIÓN EN EL
CUENTA SALDO INICIAL SALDO FINAL
EJERCICIO FONDOS PATRIMONIO
Código o fs. D H
Nombre D H D H D H D H
Libro Mayor Egresos Ingresos
(1) Se cons ignan todas l as cuentas que haya n sido utilizadas en el ejercicio tengan o no s aldo final, en el orden establecido en el Pl an de Cuentas vi gente y, en caso de corresponder,
cons ignar el folio del Libro Ma yor donde se encuentra registrada. Para l a rendición a nual deberán excluirse las cuentas presupuestarias por haberse determinado el resultado del ejercicio.
Los movimientos de disponibilidades se consideran movimientos patrimoniales.
(2) Sa l do inicial de cada cuenta, deudor o a creedor, coincidente con el asiento de a pertura.
(3) Suma s de todos los movimientos deudores y a creedores de cada cuenta.
(4) Movi mi ento de las cuentas que hayan originado i ngresos y egresos de fondos o va lores extrapresupuestarios. Los totales de estas columnas se vuelcan como ingresos o egresos
extra presupuestarios en el Anexo IX "Del Movi miento de Fondos y Va lores"
(5) Movi mi ento de las cuentas que hayan producido aumentos o disminuciones del Pa trimonio del Organismo. Los totales de estas columnas repercuten en todos l os anexos de información
pa tri monial
(6) Los s aldos finales s e corresponden con el asiento de cierre de las cuentas de Acti vo y Pa sivo. Con posterioridad a la elabora ción de esta planilla no debe registrarse ningún movimiento o
a s iento, salvo el de cierre.
TOTALES: Los Movi mientos del Ejercicio deben ser i guales a la suma de los Movimientos de Fondos y Va riación del Pa trimonio. El Saldo Final es el resultado de la s uma del Saldo Inicial y l os
Movi mi entos del Ejercicio.
El sistema contable debe permitir identificar, mediante una codificación adecuada, los movimientos desagregados de las cuentas que impactan en las Disponibilidades o en el
Patrimonio del ejercicio.
En las columnas 2, 3 y 6 el total del DEBE y del HABER deben ser iguales.
LOS DATOS INCLUÍDOS EN EL PRESENTE ESTADO CONTABLE DEBEN SER EXTRAIDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES
ANEXO XV: DE LA EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO
MOVIMIENTO DE ALTAS (HABER) MOVIMIENTO DE BAJAS (DEBE)
CUENTA SALDO INICIAL (3) (4)
CÓDIGO Y CUENTA IMPORTE CODIGO Y CUENTA IMPORTE
(1) Se incluirá el código y nombre de cada una de las cuentas integrantes del Rubro del Patrimonio Neto (Patrimonio, Variación Patrimonial, Resultados, etc.), tengan o no
saldo inicial o final.
(3) Movimiento de Altas (Haber de la cuenta Patrimonio). Se incluirán en forma desagregada los movimientos que acrecienten cada una de las cuentas que integran el rubro.
Ejemplo: Altas de Créditos, Altas de Bienes de Capital, Bajas de Deudas, etc. , indicando la cuenta Patrimonial usada como co ntrapartida conforme a lo expresado en el
(4) Movimientos de Bajas (Debe de la cuenta Patrimonio).Se incluirán los movimientos que disminuyan cada una de las cuentas que i ntegran el rubro. Ejemplo: Bajas de
Créditos, Bajas de Bienes de Capital, Altas de Deudas, etc. , indicando la cuenta Patrimonial usada como contrapartida conforme a lo expresado en el Anexo XIV.
(5) Saldo Final: es el resultado del movimiento habido en el ejercicio y deberá coincidir con la suma total del rubro Patrimonio Neto.
ANEXO XVI: RÉGIMEN DE PARTICIPACIÓN MUNICIPAL
1. Saldo de 3. Detalle de las transferencias giradas a los
Participación 2. Participación que le municipios durante el período con indicación de:
Municipal de corresponde al
Impuestos y Municipio según la 5. Saldo al
3.3. Concepto de 4. Importes retenidos
Regalías al cierre distribución de los cierre del
Detalle Norma Legal cada remesa con indicación de fecha,
del ejercicio o recursos participables ejercicio o
3.1. Fecha de (anticipo, saldo del concepto y monto.
período anterior, del período realizada de 3.2. Importe período.
indicando si es acuerdo a la normativa transferencia ejercicio anterior,
provisoria o en vigencia. efectiva de cada etc.), aclarando si
cada remesa
definitiva. remesa el mismo es
provisorio o
ANEXO XVII: OTROS FONDOS
1. Saldo de 2. Participación que
3. Detalle de las transferencias giradas a los municipios
Participación le corresponde al
durante el período con indicación de:
Municipal de Municipio según la
4. Importes
Impuestos y distribución de los 5. Saldo al
retenidos con
Regalías al cierre recursos cierre del
Detalle Norma Legal 3.3. Concepto de indicación de
del ejercicio o participables del ejercicio o
cada remesa fecha, concepto
período anterior, período realizada de 3.1. Fecha de período.
3.2. Importe (anticipo, saldo del y monto.
indicando si es acuerdo a la transferencia
individual de ejercicio anterior,
provisoria o normativa en efectiva de cada
cada remesa etc.), aclarando si el
definitiva. vigencia. remesa
mismo es provisorio
ANEXO XVIII – Art. 26 - A: INFORMACIÓN DE LA RECAUDACION - RENDICIONES ENTIDADES RECAUDADORAS
(Acuerdo Nª 2988, texto ordenado según Acuerdo Nº6222)
NETO REGISTRADO COMO
ENTIDAD CONCEPTO TOTAL RENDIDO COMISIONES BANCARIAS
Entidad ZZ
(1) ENTIDAD: indicar Nombre y Código de entidad recaudadora o caja.
(2) CONCEPTO: Código y Nombre de cada concepto de ingreso según Plan de Cuentas de Recursos.
ANEXO XIX – Art. 26 - B: INFORMACIÓN DE LA RECAUDACION - CONCILIACIÓN ENTRE EL PAGADO DE CUENTAS CORRIENTES Y EL RECAUDADO
TOTAL REGISTRADO EN LA
CÓDIGO DEL CONCEPTO DE TOTAL PAGOS REGISTRADOS EN
NOMBRE DEL CONCEPTO EJECUCIÓN DE RECAUDACIÓN DIFERENCIA
RECAUDACIÓN CTA. CTE. CONTRIB.
(2) – ANEXO IV (5)
(1) y (2) CÓDIGO y NOMBRE DEL CONCEPTO DE RECAUDACIÓN: Conforme el plan de cuentas vigente en la contabilidad presupuestaria y
(3) TOTAL PAGOS REGISTRADO EN EL SUBSISTEMA DE CONTRIBUYENTES: Según art. 14 del presente Acuerdo.
(4) Total registrado como recaudado en la ejecución del presupuesto de recursos (ANEXO IV).
(5) Las diferencias entre (3) Y (4) deberán ser explicadas por los responsables.
ANEXO XX – Art. 26 - C: INFORMACIÓN DE LA RECAUDACIÓN - CONCILIACIÓN ENTRE LO RECAUDADO Y LO RENDIDO
TOTAL REGISTRADO EN
CÓDIGO DEL CONCEPTO DE TOTAL RENDIDO POR ENTIDAD
RECAUDACIÓN RECAUDADORA
(2) - ANEXO IV (5)
(1) y (2)Conforme el plan de cuentas vigente en la contabilidad presupuestaria y patrimonial.
(3) Total registrado como recaudado en la ejecución del presupuesto de recursos (ANEXO IV).
(4) Debe coincidir con (3) de Anexo XVIII.
LOS DATOS INCLUIDOS EN EL PRESENTE CUADRO DEBEN SER EXTRAÍDOS DE LOS REGISTROS CONTABLES.
ANEXO XXI – Art. 26 - D: INFORMACIÓN DE LA RECAUDACIÓN - CONCILIACIÓN ENTRE EL PAGADO DE CUENTAS CORRIENTES Y EL RENDIDO
(Acuerdo Nº 2988 Texto ordenado según Acuerdo Nº6222)
CÓDIGO DEL CONCEPTO DE TOTAL PAGADO REGISTRADO TOTAL RENDIDO POR ENTIDAD
NOMBRE DEL CONCEPTO DIFERENCIA
RECAUDACIÓN EN CTA. CTE. CONTRIBU. RECAUDADORA
(2) ( 5 )=3-4
(1) y (2) Conforme el plan de cuentas vigente en la contabilidad presupuestaria y patrimonial.
(3) Según art. 14 del presente Acuerdo.
(4) Debe coincidir con (3) del Anexo XVIII.
ANEXO XXII: A.T.M. RECURSOS – NOTAS DE CREDITO – REMITOS DE RECAUDACION
CÓDIGO REMITO NÚMERO DE REMITO
FECHA TIPO (1) PARTES DÉBITOS CRÉDITOS COMISIONES IVA GASTOS DIFERENCIA
BANCO CABECERA COMPROBANTE DEFINITIVO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13=6-9-10-11-12
(1) Deberá especificar el tipo de comprobante REM/ NC)
ANEXO XXIII: A.T.M. RECURSOS – RECAUDACION APLICADA
IMPUESTO CONCEPTO ESTADO
IMPORTE PAGO IMPORTE APLICADO
(1) Deberá especificar el Código del Impuesto al que pertenece la recaudación
(2) Deberá especificar el Código del Concepto al cual responde la recaudación
(3) Deberá especificar el Estado:
ACP/ACT/ANL/BNI/CPA/DJP/PAD/PGD/ETC.
ANEXO XXIV: A.T.M. RECURSOS – RECAUDACION NO APLICADA
IMPUESTO ESTADO IMPORTE DEL
(1) (2) PAGO (3)
(2) Deberá especificar el Estado: ACP/ACT/ANL/BNI/CPA/PAD/PGD/Etc...
ACP: PAGO ACT. PARCIALMENTE
ACT :ACTUALIZADO
ANL :ANULADO
BNI: BOLETO NO IMPUTADO
CPA: CRÉDITO PEND. APLICACIÓN
PAD: PAGO DESAPLICADO
PGD: PAGO DUPLICADO
ANEXO XXV: A.T.M. RECURSOS – RECAUDACION POR IMPUESTO-CONCEPTO
IMPUESTO CONCEPTO TIPO CANTIDAD CANTIDAD IMPORTE IMPORTE
(1) (2) (3) PAGOS PARTES PARTES PAGOS + PARTES
1 2 3 4 5 6 7 8= (6+7)
(3) Deberá especificar P ( pago) /R (Parte Rectificativo)
ANEXO XXVI: A.T.M. RECURSOS – RECAUDACIÓN CONTABILIZADA
CUENTA CONTABLE TIPO IMPORTES DE PAGOS +
DESCRIPCIÓN (2) IMPORTE PAGOS IMPORTE PARTES
(1) (3) PARTES
(1) Deberá especificar el Código de la cuenta contable a la que pertenece la
(2) Deberá especificar la descripción de la cuenta contable.
ANEXO XXVII- A.T.M. - INFORMACIÓN SOBRE APREMIO FISCAL
CUIT NOMBRE FECHA IMPORTE N° BOLETA CUIT DESCRIPCIÓN
RECAUDADOR ID ETAPA DESCRIPCIÓN CAPITAL DENOMINACIÓN IMPUESTO ESTADO
RECADUDADOR RECAUDADOR INICIO ACTUALIZADO DEUDA CONTRIBUYENTE IMPUESTO
(12) Razón Social/Nombre y Apellido
ANEXO XXVIII – A.T.M. - ESTADO DEMOSTRATIVO A NIVEL GLOBAL DE IMPUTACIÓN EN CUENTAS DEL CÁLCULO DE RECURSOS
MOV DE CRÉDITOS GENERADOS EN EL
PAGOS ACREDITABLES O
RECAUDACIÓN PERÍODO
ACTUALIZABLES PAGOS NO DIFERENCIAS DETALLE
CÓDIGO IMPUESTO POR IMPUESTO TOTAL DIFERENCIA (según inventario de Ctas por Cobrar)
ACREDITABLES A EXPLICAR CONCILIACIÓN
CONCEPTO PAGOS PAGOS NO SUMATORIA DE MOVIMIENTOS DE
ACREDITADOS ACREDITADOS CRÉDITO INFORMADOS
(7) 4+5+6
(8) 7-3
(10) 4-9
ANEXO XXIX: ATM – CONCURSOS Y QUIEBRAS
N° CARÁTULA TIPO JUZGADO / CUIT / ABOGADO FECHA FECHA MONTO MONTO MONTO NO ESTADO RESOLUCIÓN
MOTIVO REVISIÓN OBSERVACIONES
EXPTE EXPTE CAUSA JURISDICCIÓN DNI RESPONSABLE PRESENTACIÓN SENTENCIA TOTAL PRIVILEGIO ADMISIBLE PROCESAL REVISIÓN
(7) Fecha de presentación del concurso o quiebra.
(8) Fecha de sentencia de verificación.
(10) Monto privilegio especial, general y quirografario.
(12) Motivo de admisibilidad.
ANEXO XXX: ATM – CREDITOS PRESCRIPTOS - Impuesto Ingresos Brutos- Art. 92
DETALLE CAUSA
CUIT DENOMINACIÓN OBLIGACIÓN IMPORTE PERÍODO CUOTA IMPUESTO
IMPUESTO PRESCRIPCIÓN
(2) Razón Social/Nombre y Apellido
(5) Período de generación de la obligación
ANEXO XXXI: ATM – CREDITOS PRESCRIPTOS - Impuesto Inmobiliario y Automotor- Art.92
CUIT DENOMINACIÓN DEPARTAMENTO PADRÓN DOMINIO OBLIGACIÓN IMPORTE PERÍODO CUOTA IMPUESTO
(8) Período de generación de la obligación
ANEXO XXXII: ATM – BASE CATASTRAL PROVINCIAL (art 93)
DIRECCIÓN UBICACIÓN RPI
NOMENCLATURA CUIT FECHA SUP SUP
PADRÓN DENOMINACIÓN AVALÚO CATEGORÍA
CATASTRAL TITULAR ALTA CÓDIGO DESCRIPCIÓN N° N° N° N° N° TERRENO CUBIERTA N° N° FOLIO DEPTO, TOMO
CALLE CALLE PUERTA LOTE MANZANA PISO DEPTO FOJA TOMO REAL O MATRÍCULA
(4) Razón Social/Nombre y Apellido
Certifico que las firmas que anteceden han sido insertas holográficamente en el documento obrante en el expediente.
ÍNDICE ACUERDO Nº 2988
(Texto Ordenado por Acuerdo Nº 6222)
ÁMBITO DE APLICACIÓN (Artículo 1º - pág. 3)
ORGANISMOS CENTRALIZADOS, DESCENTRALIZADOS, AUTÁRQUICOS
(EXCEPTO ADMINISTRACION TRIBUTARIA MENDOZA EN LO
RELACIONADO CON LOS RECURSOS), MUNICIPALIDADES, EMPRESAS
PÚBLICAS Y OTROS ENTES
PRESENTACIÓN INICIAL (Artículos 2º a 9º - págs. 3/7)
Requisitos Generales (Artículos 10 a 23 - págs. 8/14)
Administración Central y Servicios Administrativos (Artículos 24 y 25 - págs.
Organismos Descentralizados y Autárquicos y Municipalidades que recauden
impuestos, tasas, reembolsos y otros recursos tributarios
(Artículos 26 a 28 - págs. 15/16)
Otras Disposiciones (Artículos 29 a 31 - págs. 16/17)
Requisitos Generales (Artículos 32 a 43 - págs. 17/20)
Administración Central y Servicios Administrativos (Artículos 44 a 46 - págs.
Organismos Descentralizados, Cuentas Especiales y Otras Entidades
(Artículos 47 a 49 - pág. 21)
Municipalidades (Artículos 50 a 51 - págs. 21/22)
impuestos, tasas, reembolsos, etc. (Artículos 52 a 54 - págs. 22/23)
Otras Disposiciones (Artículos 55 a 56 - pág. 23)
(Artículo 57- págs. 23/24)
Documentación Relativa a Recursos (Artículos 58 a 59 - pág. 24)
Documentación Relativa a Egresos (Artículos 60 a 63 - págs. 24/26)
PRESENTACION INICIAL (Artículos 64 a 70 - págs. 26/29)
REQUISITOS DE LA RENDICION MENSUAL (Artículos 71 a 82 - págs. 29/36)
REQUISITOS DE LA RENDICIÓN ANUAL (Artículos 83 a 98 - págs. 36/39)
DOCUMENTACIÓN RELATIVA A RECURSOS (Artículos 99 a 103 - págs. 39/40)
Anexo I. NÓMINA DE AUTORIDADES RESPONSABLES (pág. 41/42)
Anexo II. ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL (pág. 43)
DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS(pág.
DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS Y
FINANCIAMIENTO(pág. 45)
DE LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS AL DESTINO
PARA EL QUE FUERON INSTITUIDOS(pág. 46)
USO TRANSITORIO DE FONDOS – ART. 34º LEY Nº 8706
Anexo VI. (pág. 47)
DE LAS AUTORIZACIONES POR APLICACIÓN DEL ART.
100º (pág. 48)
DEL RESULTADO FINANCIERO DEL EJERCICIO –
Anexo VIII. ESQUEMA DE AHORRO- INVERSIÓN- FINANCIAMIENTO
Anexo IX. MOVIMIENTO DE FONDOS Y VALORES (pág. 50)
Anexo X. ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS (pág. 51)
Anexo XI. DE LA SITUACIÓN DEL TESORO (págs. 52/53)
Anexo XII. DEUDA PÚBLICA (pág. 54)
Anexo XIII. DE LA SITUACION DE LOS BIENES DEL ESTADO (pág.55)
MOVIMIENTO DE CUENTAS EXTRAPRESUPUESTARIAS Y
PATRIMONIALES (pág. 56)
Anexo XV. DE LA EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO (pág57)
Anexo XVI. RÉGIMEN DE PARTICIPACIÓN MUNICIPAL (pág. 58)
Anexo XVII. OTROS FONDOS (pág. 59)
ART. 26 - A: INFORMACIÓN DE LA RECAUDACION -
RENDICIONES ENTIDADES RECAUDADORAS (pág. 60)
ART. 26 - B: INFORMACIÓN DE LA RECAUDACION -
Anexo XIX. CONCILIACIÓN ENTRE EL PAGADO DE CUENTAS
CORRIENTES Y EL RECAUDADO (pág. 61)
Art. 26 - C : INFORMACIÓN DE LA RECAUDACIÓN -
Anexo XX. CONCILIACIÓN ENTRE LO RECAUDADO Y LO RENDIDO
Art. 26 - D: INFORMACIÓN DE LA RECAUDACIÓN -
Anexo XXI. CONCILIACIÓN ENTRE EL PAGADO DE CUENTAS
CORRIENTES Y EL RENDIDO (pág. 63)
A.T.M. RECURSOS – NOTAS DE CREDITO – REMITOS DE
RECAUDACION (pág. 64)
Anexo XXIII. A.T.M. RECURSOS – RECAUDACION APLICADA (pág. 65)
A.T.M. RECURSOS – RECAUDACION NO APLICADA (pág.
A.T.M. RECURSOS – RECAUDACION POR IMPUESTO-
CONCEPTO (pág. 67)
A.T.M. RECURSOS – RECAUDACIÓN CONTABILIZADA
Anexo XXVII. A.T.M. - INFORMACIÓN SOBRE APREMIO FISCAL (pág. 69)
A.T.M. - ESTADO DEMOSTRATIVO A NIVEL GLOBAL DE
Anexo XXVIII. IMPUTACIÓN EN CUENTAS DEL CÁLCULO DE RECURSOS
Anexo XXIX. ATM – CONCURSOS Y QUIEBRAS (pág. 71)
ATM – CREDITOS PRESCRIPTOS - Impuesto Ingresos Brutos-
Art. 92 (pág.72)
ATM – CREDITOS PRESCRIPTOS - Impuesto Inmobiliario y
Automotor- Art.92 (pág. 73)
Anexo XXXII. ATM – BASE CATASTRAL PROVINCIAL (art 93) (pág. 74)
Certifico que las firmas que anteceden han sido insertas holográficamente en el documento
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References: Artículo 1

Artículo 2

Artículo 3

Artículo 4

Artículo 1

Artículo 2
 Artículo 5

Artículo 3

Artículo 4

Artículo 5

Artículo 6

Artículo 7

Artículo 8

Artículo 9

Artículo 10

Artículo 11

Artículo 12

Artículo 13

Artículo 14
 Artículo
5

artículo 2

Artículo 15

Artículo 16

Artículo 17

Artículo 18

Artículo 19

Artículo 20

Artículo 21

Artículo 22

Artículo 23

Artículo 24

Artículo 25

Artículo 26

Artículo 27

Artículo 28

Artículo 29
 artículo 112

Artículo 30
 artículo 25

Artículo 31

Artículo 32

Artículo 33
 artículo 23

Artículo 34

Artículo 35

Artículo 36

Artículo 37
 artículo 21

Artículo 38
 artículo 5

Artículo 39

Artículo 40

Artículo 41

Artículo 42

Artículo 43

Artículo 44
 artículo 112

Artículo 45
 artículo 113

Artículo 46

Artículo 47
 Artículo 113

Artículo 48

Artículo 49

Artículo 50

Artículo 51

Artículo 52

Artículo 53
 artículo 27

Artículo 54

Artículo 55

Artículo 56

artículo 182

Artículo 57

Artículo 58

Artículo 59

Artículo 60

Artículo 61
 artículo 48

Artículo 62

Artículo 63

Artículo 64

Artículo 65

Artículo 66

Artículo 67

Artículo 68

Artículo 69

Artículo 70

Artículo 71

Artículo 72

artículo 2

Artículo 73
 artículo 67

Artículo 74

Artículo 75

Artículo 76

Artículo 77

Artículo 78

Artículo 79

Artículo 80

Artículo 81

Artículo 82
 artículo 25

Artículo 83

Artículo 84

Artículo 85

Artículo 86
 artículo 72

Artículo 87
 artículo 74

Artículo 88
 artículo 72

Artículo 89
 artículo 75

Artículo 90

Artículo 94
 artículo 69

Artículo 95

Artículo 96

Artículo 97

Artículo 98
 artículo
182

Artículo 99

Artículo 100

Artículo 101

Artículo 102

Artículo 103
 RESOLUCIÓN