Source: https://de.scribd.com/document/426726946/M8-U1-S4-JMPL-ok-docx
Timestamp: 2020-05-31 21:21:56+00:00

Document:
M8_U1_S4_JMPL.ok docx | México | Federación
M8_U1_S4_JMPL.ok docx
Sesión 4 Sujetos de la relación
speichernM8_U1_S4_JMPL.ok docx für später speichern
hipotesis normativa
Auditoria-TRIBUTARIAii
Auditoria TRIBUTARIA upla.pdf
M9_U2_S4_MAOL
M8_U3_S7_GAMJ.docx
M7_U3_S5_HUCV
M9_U1_S2_GAMJ
M8_U2_S6_KADU
M8_U2_S6_JUSM.docx
M7_U3_S4_MOSL.docx
M8_U1_S1_MOSL.docx
M6_U2_S5_A2_NOPF
M9_U1_S3_MAAS
M9_U1_S1_DAMN
M8_U2_S4
M9_U2_S4_EDAP
M8_U2_S5_MATM
Módulo 8 Obligaciones fiscales
Unidad 2 Relación jurídico-tributaria
Grupo DE-DEPA-1902-M8-002
Docente Mtro. en D. y C.P.C. Omar Bahena García
Asesor Nancy Lizbeth Rojas Delgado
Alumno: Jose Martin Serafin Perez Lopez
Actividad 1. Sujeto activo de la relación tributaria
Actividad 2. Cumplimiento de las obligaciones del sujeto pasivo
Actividad integradora. Obligaciones, residencia y domicilio fiscal
Se entiende por relación jurídico tributaria el conjunto de obligaciones y deberes, derechos y potestades originados por la aplicación de los tributos. En el ámbito de la relación jurídico tributaría, tanto el ente público como los obligados tributarios son titulares de derechos, facultades, obligaciones y deberes, de la relación jurídico tributaría pueden derivarse obligaciones materiales y formales para el obligado tributario y para la Administración; también puede derivarse la imposición de sanciones tributarias al obligado en caso de incumplimiento, los elementos de la relación jurídico tributaria no pueden ser alterados por actos o convenios entre particulares, ni por la voluntad de la Administración. los actos o convenios que pretendan alterar los términos de la relación no producirán efecto ante la Administración, sin perjuicio de sus consecuencias jurídico-privadas.
En ocasiones en los tributos complejos se hace referencia a la expresión “hecho imponible” para designar diversas manifestaciones concretas o particulares del hecho imponible general del tributo en cuestión. Por ejemplo, aunque el hecho imponible es obtención de renta, (del trabajo, del capital, de actividades y de ganancias o pérdidas patrimoniales, fundamentalmente), se habla coloquialmente de los hechos imponibles obtención de rentas del trabajo u obtención de rentas mediante ganancias patrimoniales, porque son hechos concretos dentro de uno más complejo, que los comprende a ellos y a otros.
La relación jurídico-tributaria es de Derecho Público en donde la obligación de entregar cantidades de dinero, es decir, de pagar, tiene semejanza con la obligación civil, aun cuando se distingue en que su monto se determina unilateralmente, su fin es público, el cobro se realiza por actos ejecutivos y por medios exorbitantes, además su contenido no es únicamente el pago. La relación tributaria es también de naturaleza legal, que da lugar a un vínculo obligacional y personal y por último la relación tributaria no es causal, su único origen es la soberanía del Estado (1992:47).
Dentro de la Carta Magna se encuentra el artículo constitucional 31 fracción IV que señala
las obligaciones de los mexicanos y una de ellas es la “Contribuir para los gastos públicos,
así de la federación, como de los estados, de la Ciudad de México y del municipio en que
residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”, es decir, plantea
como sujetos activos a la federación y las entidades, las cuales ejercen plena potestad
tributaria, ya que de acuerdo con lo previsto en la Constitución Federal y las Constituciones
locales, pueden establecer las contribuciones que recaudarán y el destino de éstas, así lo
prevé el artículo 115 fracción IV de la Carta Magna donde que las contribuciones que
recaudarán y el destino de éstas, a diferencia de los municipios (que sólo pueden
administrar libremente su hacienda), los cuales carecen de un órgano legislativo propio que
establezca contribuciones, pues tal facultad está reservada a las legislaturas locales,
Así lo menciona Sol, 2012:112). Que nos dice que el sujeto activo se puede definir como el
ente que recibe el pago de los impuestos y puede ser la organización del Estado mexicano,
la federación, las entidades locales y los municipios; estos sujetos activos no tienen, desde
luego, la misma amplitud de facultades, pues la federación y las entidades locales, con
algunas restricciones, pueden establecer los impuestos que sean necesarios para cubrir
sus presupuestos. No así los municipios que no pueden fijar por sí mismos sus impuestos,
ya que éstos son fijados por las legislaturas de los estados, y el municipio solamente tiene
facultad de recaudar
Objeto de contribución
Competencia federal del sujeto activo
El artículo constitucional 31 fracción IV señala que “Contribuir para los gastos públicos, así de la federación, como de los estados, de la Ciudad de México y del municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”, es decir, plantea como sujetos activos a la federación y las entidades, las cuales ejercen plena potestad
comercio exterior;
comprendidos en los
artículo 27;
crédito y sociedades de seguros;
tributaria, ya que de acuerdo con lo previsto en la Constitución
4o. Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por la Federación; y
Federal y
Constituciones locales, pueden establecer las contribuciones que recaudarán y el destino de éstas, a diferencia de los municipios (que sólo pueden administrar libremente su hacienda), los cuales carecen de un órgano legislativo propio que establezca contribuciones, pues tal facultad está reservada a las legislaturas locales, como prevé el artículo 115 fracción IV de la Carta Magna
a) Energía eléctrica;
consumo de tabacos labrados;
Gasolina y otros
del petróleo;
fermentación; y
forestal.
consumo de cerveza.
Las entidades federativas participarán en el rendimiento de estas contribuciones especiales, en la proporción que la ley secundaria federal determine. Las legislaturas locales fijarán el porcentaje correspondiente a los Municipios, en sus ingresos por
Dada la exclusividad de la federación en
Con la lectura de los artículos constitucionales
aprobar el proyecto de
presupuesto de egresos, los Concejos de las Alcaldías deberán garantizar el gasto de operación de la demarcación territorial y
117, fracciones IV a VII, y 118, fracción I, que aunados a la baja capacidad económica, la
señaladas, los estados tienen
competencia para establecer contribuciones puesto que no deben
ajustar su gasto corriente
las normas y montos
máximos, así como a los tabuladores desglosados
invadir el ámbito federal.
las autoridad locales y la
de remuneraciones de los servidores públicos que establezca previamente la
difícil geografía
No obstante, lo anterior, al realizar el marco tributario de cualquier entidad federativa, podrás darte cuenta de que el legislador local ha sido ingenioso al establecer contribuciones atendiendo a las actividades económicas con más auge, o bien, atendiendo a los recursos naturales de la región. Tal es el caso del impuesto sobre hospedaje, el impuesto sobre
entidades, genera una baja recaudación.
legislatura, sujetándose
lo establecido por el artículo 127 de esta
contribuciones por acceso a balnearios y parques acuáticos.
De acuerdo al artículo 115 fracción III de la Constitución Política
Conforme a lo señalado en dichas fracciones, las contribuciones de mayor importancia a nivel
Unidos Mexicanos. Que a la letra dice los Municipios tendrán a
municipal son el predial y
cobro de derechos de
constitucional 115, fracciones II y IV.
cargo las
funciones y servicios públicos siguientes:
aguas residuales;
recolección, traslado,
centrales de abasto.
e) Panteones.
f) Rastro.
Calles, parques y
Seguridad pública,
en los términos del
Constitución, policía
y tránsito;
Los demás que las
Legislaturas locales determinen según las condiciones territoriales y socio- económicas de los Municipios, así como su capacidad administrativa y financiera.
constitucional, en el
servicios a su cargo,
observarán dispuesto por leyes federales estatales
Dentro del Código Fiscal de la Federación en cuanto a la residencia y al domicilio fiscal
respectivamente, en sus artículos 9 y 10 es donde dicho ordenamiento señala
específicamente la definición del Residente en el territorio nacional, así como el Domicilio
fiscal, como lo reflejamos en el siguiente cuadro.
Residente en el territorio nacional
De acuerdo al Código
Todas las personas físicas o morales que su centro de trabajo se encuentre dentro del territorio nacional mexicano
normado
Federación Artículo
9o.-
residentes territorio nacional:
a) Las que hayan establecido su casa
habitación en México. Cuando las personas físicas de que se trate también tengan casa habitación en otro país, se considerarán residentes en México, si en territorio
encuentra su centro de intereses vitales. Para estos efectos, se considerará que el
centro de intereses vitales está en territorio nacional cuando, entre otros casos, se ubiquen en cualquiera de los siguientes supuestos:
Cuando más del
50% de los ingresos totales que obtenga la persona física en el año de calendario tengan fuente de riqueza en México.
2. Cuando en el país
mismo, aun cuando
No perderán la condición de
residentes en México, las personas
nacionalidad mexicana que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio en donde sus ingresos se encuentren sujetos a un régimen fiscal preferente en
los términos de la Ley del Impuesto sobre la
Renta. Lo dispuesto
ejercicio fiscal en el
aviso a que se refiere
el último párrafo de
aplicará lo
previsto en el párrafo anterior, cuando el país en el que se acredite la nueva
residencia fiscal, tenga celebrado un acuerdo amplio de
administración principal del negocio
dirección efectiva.
Salvo prueba en contrario, se presume que las personas
físicas nacionalidad
residentes territorio nacional.
Las personas físicas o morales que dejen de ser residentes en
conformidad con este Código, deberán presentar un aviso ante las autoridades
fiscales, a más tardar dentro de los 15 días inmediatos anteriores a aquél en el que suceda el cambio de residencia fiscal.
Se encuentra en el Articulo 10 del Código Fiscal de la Federación
Es el lugar donde se llevan a cabo sus principales actividades de su negocio, u actividad de trabajo
Cuando realizan
encuentre el principal
realicen
señaladas en
local que utilicen para el desempeño de sus actividades.
c) Únicamente en los casos en que la persona física, que realice actividades señaladas en los incisos anteriores no cuente con un local, su casa habitación. Para estos efectos, las autoridades fiscales harán del conocimiento del contribuyente en su casa habitación, que cuenta con un plazo de cinco días para acreditar que su domicilio
corresponde a uno de
previstos en los incisos a) o b) de esta
fracción.
domicilios citados en
incisos anteriores
hayan manifestado a
servicios que presten éstas.
a) Cuando sean residentes en el país, el local en donde se encuentre la administración principal del negocio.
establecimiento; en el
país, o
contribuyentes no hayan designado un domicilio fiscal estando obligados a ello, o hubieran designado como domicilio fiscal un lugar distinto al que les corresponda de acuerdo con lo dispuesto en este
mismo precepto o cuando hayan manifestado un domicilio ficticio, las autoridades fiscales podrán practicar
cualquier lugar en el
que realicen sus actividades o en el lugar que conforme a este artículo se
Indicaciones: Aspectos de contenido:
Identifica las obligaciones que corresponden a cada nivel de gobierno.
Los tres niveles de gobierno desarrollan sus funciones relacionándose continuamente entre sí; estas relaciones son de diversos tipos: económicas, administrativas, legislativas, etc.
●El gobierno federal otorga diferentes apoyos a
los municipios por medio de los programas de
●El poder Ejecutivo federal otorga recursos
financieros a los municipios, según las
cantidades y plazas que anualmente se
determinen por el Congreso local
●Los gobernadores de los estados están
obligados a publicar y hacer cumplir las leyes
federales y locales.
●Los poderes federales tienen el deber de
proteger a los estados contra toda invasión o
violencia exterior.
●Los jueces de cada estado se regirán por la
Constitución Federal y por las leyes que surjan
Tiene la obligación de prestar servicios como
agua potable, alumbrado público, limpia,
mercados y centros de abasto, panteones,
calles, parques y jardines y seguridad pública,
las contribuciones
legisladas conforme
preponderante o a recursos naturales existentes en tu localidad.
Las principales actividades económicas del municipio de Puebla en el estado de Puebla son:
Actividad económica preponderante
Servicios de preparación de
Comercio al por menor de
abarrotes, alimentos, bebidas,
hielo y tabaco
En su conjunto, estos subsectores de actividad económica representan el 46% de las empresas, 44% de la producción de riqueza, 35% del empleo en el municipio.
Distingue las diferencias entre la residencia en territorio nacional y el domicilio
De acuerdo al Artículo 9 del Código Fiscal de la Federación, se considera residente en territorio nacional:
I. A las siguientes personas físicas:
a) Las que hayan establecido su casa habitación en México. Cuando las personas físicas de que se trate también tengan casa habitación en otro país, se considerarán residentes en México, si en territorio nacional se encuentra su centro de intereses vitales. Para estos efectos, se considerará que el centro de intereses vitales está en territorio nacional cuando, entre otros casos, se ubiquen en cualquiera de los siguientes supuestos:
1. Cuando más del 50% de los ingresos totales que obtenga la persona física en el año de calendario tengan fuente de riqueza en México.
2. Cuando en el país tengan el centro principal de sus actividades profesionales.
b) Las de nacionalidad mexicana que sean funcionarios del Estado o trabajadores del mismo, aun cuando su centro de intereses vitales se encuentre en el extranjero.
No perderán la condición de residentes en México, las personas físicas de nacionalidad mexicana que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio en donde sus ingresos se encuentren sujetos a un régimen fiscal preferente en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Lo dispuesto en este párrafo se aplicará en el ejercicio fiscal en el que se presente el aviso a que se refiere el último párrafo de este artículo y durante los tres ejercicios fiscales siguientes. No se aplicará lo previsto en el párrafo anterior, cuando el país en el que se acredite la nueva residencia fiscal, tenga celebrado un acuerdo amplio de intercambio de información tributaria con México.
II. Las personas morales que hayan establecido en México la administración principal del negocio o su sede de dirección efectiva. Salvo prueba en contrario, se presume que las personas físicas de nacionalidad mexicana, son residentes en territorio nacional. Las personas físicas o morales que dejen de ser residentes en México de conformidad con este Código, deberán presentar un aviso ante las autoridades fiscales, a más tardar dentro de los 15 días inmediatos anteriores a aquél en el que suceda el cambio de residencia fiscal.
♣ De acuerdo al Artículo 10 del Código Fiscal de la Federación, se considera domicilio fiscal:
I. Tratándose de personas físicas:
a) Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el
principal asiento de sus negocios.
b) Cuando no realicen las actividades señaladas en el inciso anterior, el local que
utilicen para el desempeño de sus actividades.
c) Únicamente en los casos en que la persona física, que realice actividades
señaladas en los incisos anteriores no cuente con un local, su casa habitación. Para
estos efectos, las autoridades fiscales harán del conocimiento del contribuyente en su casa habitación, que cuenta con un plazo de cinco días para acreditar que su domicilio corresponde a uno de los supuestos previstos en los incisos a) o b) de esta fracción. Siempre que los contribuyentes no hayan manifestado alguno de los domicilios citados en los incisos anteriores o no hayan sido localizados en los mismos, se considerará como domicilio el que hayan manifestado a las entidades financieras o a las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, cuando sean usuarios de los servicios que presten éstas.
 Diferencias entre Residencia en Territorio Nacional y Domicilio Fiscal
II. En el caso de personas morales:
b) Si se trata de establecimientos de personas morales residentes en el extranjero, dicho establecimiento; en el caso de varios establecimientos, el local en donde se encuentre la administración principal del negocio en el país, o en su defecto el que designen. Cuando los contribuyentes no hayan designado un domicilio fiscal estando obligados a ello, o hubieran designado como domicilio fiscal un lugar distinto al que les corresponda de acuerdo con lo dispuesto en este mismo precepto o cuando hayan manifestado un domicilio ficticio, las autoridades fiscales podrán practicar diligencias en cualquier lugar en el que realicen sus actividades o en el lugar que conforme a este artículo se considere su domicilio, indistintamente. A manera de determinar las diferencias sustanciales entre Residencia en Territorio Nacional y Domicilio fiscal.
Aquí la Autoridad Tributaria despliega una activi dad orientada al conocimiento y cualificación del presu puesto, para concretar y hacer exigible la obligación ya nacida.
El artículo 116 de nuestro Código de Normas y Procedimientos Tributarios conceptúa
la determinación por la Administración Tributaria como "
existencia y cuantía de un crédito tributario o su inexistencia"; esta noción viene a reforzar el carácter declarativo de la determinación.
el acto que declara la
La determinación de oficio es la practicada por el Fisco en los tres supuestos contenidos en el artículo 119 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios, a saber: a) cuando el sujeto pasivo no ha presentado la declaración jurada; b) por haber sido objetada la presentada, al consi derarla falsa, ilegal o incompleta, c) cuando habiéndola presentado no aporta la infor mación y documentos para la apreciación exacta del hecho imponible
Los numerales 109, inciso c), en relación con el 118 ibidem, al disponer que la Administración Tributaria está facultada para verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias por los medios y procedimientos legales, quedando expresamente autorizada para "Cerciorarse de la veracidad del contenido de las declaraciones juradas por los medios y procedimientos de análisis e investigación legales que estime convenientes, a efecto de determinar la verdadera magnitud del hecho imponible y el tributo correspondiente", someten las declaraciones juradas a comprobación o rectificación, para lo cual el Fisco puede requerir registros, libros, informes, correspondencia, com probantes de las operaciones realizadas y cualquier docu mento relacionado con la situación impositiva del sujeto pasivo (artículo 110 ibidem). En ausencia de tales documentos o cuando sean insuficientes o contradictorios el Fisco debe tener en cuenta los indicios que permitan estimar la magnitud del hecho imponible, la base de cálculo y del importe del tributo
Fuentes de Consultas:
Texto de apoyo Módulo 8. Obligaciones fiscales Unidad 2. Relación jurídico-tributaria Sesión 4. Sujetos de la relación de la División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho.
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_160519.pdf
http://ocw.bib.upct.es/pluginfile.php/11735/mod_resource/content/1/TEMA%205%20%28U
D%202%29%20III-13.pdf.pdf
http://www5.poderjudicial.es/secp10-
11/Documentación%20Español/Textos%20legales%20básicos/Legislación%20administrat
iva/Ley%20General%20Tributaria.pdf
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/1/348/3.pdf
Dokumente ähnlich wie M8_U1_S4_JMPL.ok docx
Roberth Perez Valencia
juan246
Jorge Hernandez Martinez
JUANY SANTOS
norma pozos flores
SubzeroAmadorPerez
M9_U2_S5
M8_U1_S1_JECP
Jessy Cisneros
M8_U2_S5_XAJS
Xamir Jaydar
M8_U2_S6_VIDM
Anaiviv Duran Martinez
M8_U1_S3_MACS
danycadsan8cadsan
M8_U2_S4_LUCF
M8_U1_S3__GAMA
Gabby Marrón de Lodbrok
M8_U2_S4_FELB
Fher Lopez
M9_u1_s3
TESIS SOBRE COBRANZA COACTIVA SR TM232_Torres_Marron_FJ.pdf
JOSE CARLOSS SOTO
Mehr von jose martin
M11_U1_S2_JMPL
M10_U1_S1_JOPL
M9_U1_S3_JMPL
M9_U2_S4_JMPL
M8_U1_JMPL
M6_U1_S1_A1_ JOPL
M3_U3_S7_JOPL
Presentación Siroc vs Sistema de Uruguay
M4_U1_S2_JOPL
Actos y Sociedades Mercantiles
M4_U1_S3_JOPL con retroalimenatcion .docx
Similitud o Coincidencia
Informe de Las Contribuciones en Mexico
M2 U3 S7 JOPL Actividad Integradora
Módulo 3 Personas, Familia, Bienes y
Formas de Solución de Conflicto
Kurt Arnold Amanqui
Organizacion Politica de El Salvador
Johnny Limón Cabrera
Sarayen Fran
REMITO INFORME TECNICO DEL EXPEDIENTE PACA GRJ.docx
Giancarlo Terbullino
LA ACCION PROCESAL.docx
Cobranza Acoso Modelo
Joan Montt
Formato SENA Matriz Legal (1)
nancy niño
Reino Unido_ficha Pais ;)
Juan Jpayehuanca
Decreto 0291-09 ProcSelecPersonal
Leinad Wiblio
Ensayo Marco Legal
04_5857
Kellyy Kabrera
Ley 20501 Calidad y Equidad Educacion
Yasna Maritza Haro Olavarría
2_138623_1298.doc
MEDIDAS CAUTELARES AFIP
monicagcaparelli
contestación enviar.docx
Reglas Del Orden Público
Pedro Ezequias Castillo Vargas
Thaytd
La Carta Poder
Alejandra Cristina Obando Limay
Nulidad e inspecciones laborales 27p.pdf
Alfonso Borges Rivero
Artículo Pertinencias
Unidad 3 Caso Práctico Enunciado----claudia
darien stiven
LA LEY FEDERAL DE PROTECCIÓN DE DATOS EN POSESIÓN DE LOS PARTICULARES Y EL ARBITRAJE
Anonymous Rwl4AxJ
HPC.docx
Constitución Mixta_polibio Vi
Reglamento Para La JN
DERECHO_DE_DANOS_RESUMEN_PRIMER_PARCIAL.docx
Los Principios Generales Del Debido Proceso
2 Rof Rof Ceplan
Pam C. Chaparro

References: artículo 115

artículo 27
 artículo 115
 artículo 127
 artículo 115
 Artículo
9
 Artículo 9
 Artículo 10
 artículo 116
 artículo 119