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Timestamp: 2018-08-17 22:21:41+00:00

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﻿ RESOLUCIÓN 664 DE 2005
RESOLUCIÓN 664 DE 29 DE NOVIEMBRE DE 2005
CONTENIDO:ENTIDADES PÚBLICAS. SE ADOPTA PARA EL INSTITUTO DISTRITAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO Y SU ESTRUCTURA ESTABLECIDA EN EL DECRETO 1599 DE 2005. DEROGA LA RESOLUCIÓN 453 DE 2002.
RESOLUCIÓN 664 DE 2005
“Por medio de la cual se adopta el modelo estándar de control interno MECI 1000:2005 y se modifica el comité de coordinación del sistema de control interno en el Instituto Distrital para la Recreación y el Deporte”.
Que entre otros aspectos, el artículo 269 de la Constitución Política establece que: “En las entidades públicas, las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus funciones, métodos y procedimientos de control interno, de conformidad con lo que disponga la ley”;
Que el Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005, “Por el cual se adopta el modelo estándar de control interno para el Estado colombiano, MECI 1000:2005”,en su artículo 1º establece la obligación de adoptar el MECI 1000:2005, el cual forma parte integral del citado decreto;
Que el Acuerdo 4 de 1978 del Concejo Distrital “Por el cual se crea el Instituto Distrital para la Recreación y el Deporte”, definió su naturaleza y funciones, régimen administrativo, régimen jurídico y régimen financiero;
Que el instituto expidió la Resolución 453 de septiembre 18 de 2002 “Por medio de la cual se unifica la normatividad interna relacionada con el comité de coordinación del sistema de control interno del Instituto Distrital para la Recreación y el Deporte” Que se hace necesario incorporar y establecer todos los elementos enunciados en el anexo técnico del Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005, “Por el cual se adopta el modelo estándar de control interno para el Estado colombiano, MECI 1000:2005”, con el fin de ajustarlo a las nuevas normas y tendencias de control, para que este sea efectivo, eficiente y eficaz;
ART. 1º—Adopción del modelo estándar de control interno - MECI 1000:2005. Adoptar en el Instituto Distrital para la Recreación y el Deporte el modelo estándar de control interno y su estructura de acuerdo con lo establecido en el Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005.
ART. 2º—Definición de control interno. Se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por el instituto, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.
3.1. De autocontrol: Es la capacidad que ostenta cada servidor público del instituto para controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos para el adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan en el ejercicio de su función, de tal manera que la ejecución de los procesos, actividades y/o tareas bajo su responsabilidad, se desarrollen con fundamento en los principios establecidos en la Constitución Política.
3.2. De autorregulación: Es la capacidad institucional para aplicar de manera participativa al interior del instituto, los métodos y procedimientos establecidos en la normatividad, que permitan el desarrollo e implementación del sistema de control interno bajo un entorno de integridad, eficiencia y transparencia en la actuación pública.
3.3. De autogestión: Es la capacidad institucional, para interpretar, coordinar, aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa que le ha sido asignada por la Constitución, la ley y sus reglamentos.
4.1. Objetivos de control de cumplimiento. Constituyen objetivos de control al cumplimiento de la función administrativa del instituto, los siguientes:
1. Establecer las acciones que permitan al instituto, garantizar el cumplimiento de las funciones a su cargo, con base en el marco legal que le es aplicable.
2. Determinar el marco legal que le es aplicable al instituto, con base en el principio de autorregulación.
3. Diseñar los procedimientos de verificación y evaluación que garanticen el cumplimiento del margo legal aplicable.
4.2. Objetivos de control estratégico. Constituyen objetivos de control estratégico del instituto, los siguientes:
1. Crear conciencia en todos los servidores públicos del instituto, sobre la importancia del control, mediante la generación y mantenimiento de un entorno favorable que permita la aplicación de los principios del modelo estándar de control interno.
2. Establecer los procedimientos que permitan el diseño y desarrollo organizacional del instituto, de acuerdo con su naturaleza, características y propósitos que le son inherentes.
3. Diseñar los procedimientos necesarios, que permitan al instituto, cumplir la misión para la cual fue creada y proteger los recursos que se encuentren bajo su custodia, buscando administrar en forma diligente los posibles riesgos que se pueden generar.
4.3. Objetivos de control de ejecución. Constituyen objetivos de control de ejecución del instituto, los siguientes:
1. Determinar los procedimientos de prevención, detección y corrección que permitan mantener las funciones, operaciones y actividades institucionales en armonía con los principios de eficacia, eficiencia y economía.
2. Velar porque todas las actividades y recursos del instituto, estén dirigidos hacia el cumplimiento de su misión.
3. Establecer los procedimientos, que garanticen la generación y registro de información oportuna y confiable necesaria para la toma de decisiones, el cumplimiento de la misión y la rendición de cuentas a la comunidad.
4. Diseñar los procedimientos que permitan llevar a cabo una efectiva comunicación interna y externa a fin de dar a conocer la información que genera el instituto de manera transparente, oportuna y veraz, garantizando que su operación se ejecute adecuada y convenientemente.
4.4. Objetivos de control de evaluación. Constituyen objetivos de control de evaluación del instituto, los siguientes:
1. Garantizar la existencia de mecanismos y procedimientos que permitan en tiempo real, realizar seguimiento a la gestión del instituto, por parte de los diferentes niveles de autoridad y responsabilidad, permitiendo acciones oportunas de corrección y de mejoramiento.
2. Establecer los procedimientos de verificación y evaluación permanentes del control interno.
3. Garantizar la existencia de la función de evaluación independiente de la oficina de control interno del instituto, como mecanismo de verificación a la efectividad del control interno.
4. Propiciar el mejoramiento continuo del control y de la gestión del instituto, así como de su capacidad para responder efectivamente a los diferentes grupos de interés.
5. Establecer procedimientos que permiten integrar las observaciones de los órganos de control fiscal, a los planes de mejoramiento establecidos por el instituto.
4.5. Objetivos de control de información. Constituyen objetivos de control a la información del instituto los siguientes:
1. Establecer los procedimientos necesarios para garantizar la generación de información veraz y oportuna.
2. Establecer los procedimientos que permitan la generación de información que por mandato legal, le corresponde suministrar a la entidad a los órganos de control externo.
3. Garantizar la publicidad de la información que se genere al interior del instituto.
4. Garantizar el suministro de información veraz y oportuna para el proceso de rendición de cuentas públicas.
ART. 5º—Estructura de control. Con base en los artículos 3º y 4º de la Ley 87 de 1993, a fin de permitir el cumplimiento de los anteriores objetivos se hace necesario articular los diferentes métodos y procedimientos de prevención, corrección y evaluación a la forma de operación del instituto, configurándose para este fin los subsistemas, componentes y elementos que interrelacionados bajo un enfoque sistémico, generan una estructura de control para garantizar el cumplimiento de los objetivos de la entidad así:
3.3. Componen planes de mejoramiento.
ART. 6º—Susbistema de control estratégico. Es el conjunto de componentes de control que al interrelacionarse entre sí, permiten el cumplimiento a la orientación estratégica y organizacional del instituto.
ART. 7º—Componente ambiente de control. Conjunto de elementos de control que al interrelacionarse, otorgan una conciencia de control del instituto influyendo de manera profunda en la planificación, la gestión de operaciones y en los procesos de mejoramiento institucional, con base en el marco legal que le es aplicable a la entidad.
8.2. Desarrollo del talento humano: Elemento de control, que define el compromiso del instituto con el desarrollo de las competencias, habilidades, aptitudes e idoneidad del servidor público. Determina las políticas y prácticas de gestión humana a aplicar por la entidad, las cuales deben incorporar los principios de justicia, equidad y transparencia al realizar los procesos de selección, inducción, formación, capacitación y evaluación del desempeño de los servidores públicos.
ART. 9º—Componente direccionamiento estratégico. Conjunto de elementos de control que al interrelacionarse, establecen el marco de referencia que orienta al instituto hacia el cumplimiento de su misión, el alcance de su visión y la conduce hacia el cumplimiento de sus objetivos globales.
10.2. Modelo de operación por procesos: Elemento de control, que permite conformar el estándar organizacional que soporta la operación del instituto, armonizando con enfoque sistémico la misión y visión institucional, orientándola hacia una organización por procesos, los cuales en su interacción, interdependencia y relación causa-efecto garantizan una ejecución eficiente, y el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
ART. 11.—Componente administración del riesgo. Conjunto de elementos de control que al interrelacionarse, permiten al instituto evaluar aquellos eventos negativos, tanto internos como externos, que puedan afectar o impedir el logro de sus objetivos institucionales o los eventos positivos, que permitan identificar oportunidades, para un mejor cumplimiento de su función.
12.1. Contexto estratégico: Elemento de control, que permite establecer el lineamiento estratégico que orienta las decisiones del instituto, frente a los riesgos que pueden afectar el cumplimiento de sus objetivos producto de la observación, distinción y análisis del conjunto de circunstancias internas y externas que puedan generar eventos que originen oportunidades o afecten el cumplimiento de su función, misión y objetivos institucionales.
12.2. Identificación de riesgos: Elemento de control, que posibilita conocer los eventos potenciales, estén o no, bajo el control del instituto, que ponen en riesgo el logro de su misión, estableciendo los agentes generadores, las causas y los efectos de su ocurrencia.
12.3. Análisis del riesgo: Elemento de control, que permite establecer la probabilidad de ocurrencia de los eventos positivos y/o negativos y el impacto de sus consecuencias, calificándolos y evaluándolos a fin de determinar la capacidad del instituto para su aceptación y manejo.
12.4. Valoración del riesgo: elemento de control, que determina el nivel o grado de exposición del instituto a los impactos del riesgo, permitiendo estimar las prioridades para su tratamiento.
12.5. Políticas de administración de riesgos: Elemento de control, que permite estructurar criterios orientadores en la toma de decisiones, respecto al tratamiento de los riesgos y sus efectos al interior del instituto.
ART. 13.—Subsistema de control de gestión. Conjunto de componentes de control, que al interrelacionarse bajo la acción de los niveles de autoridad y/o responsabilidad correspondientes, aseguran el control a la ejecución de los procesos del instituto, orientándola a la consecución de los resultados y productos necesarios para el cumplimiento de su misión.
ART. 14.—Componente actividades de control. Conjunto de elementos de control, que garantizan el control a la ejecución de la función, planes y programas del instituto, haciendo efectivas las acciones necesarias al manejo de riesgos y orientando la operación hacia la consecución de sus resultados, metas y objetivos.
15.1. Políticas de operación: Elemento de control, que establece las guías de acción para la implementación de las estrategias de ejecución del instituto, define los límites y parámetros necesarios para ejecutar los procesos y actividades en cumplimiento de la función, los planes, los programas, proyectos y políticas de la administración de los riesgos previamente definidos por la entidad.
15.3. Controles: Elemento de control, conformado por el conjunto de acciones o mecanismos definidos para prevenir o reducir el impacto de los eventos que ponen en riesgo la adecuada ejecución de los procesos, requeridos para el logro de los objetivos del instituto.
15.4. Indicadores: Elemento de control, conformado por el conjunto de mecanismos necesarios para la evaluación de la gestión del instituto. Se presentan como un conjunto de variables cuantitativas y/o cualitativas sujetas a la medición, que permiten observar la situación y las tendencias de cambio generadas en la entidad, en relación con el logro de los objetivos y metas previstos.
15.5. Manual de procedimientos: elemento de control, materializado en una normativa de autorregulación interna que contiene y regula la forma de llevar a cabo los procedimientos del instituto, convirtiéndose en una guía de uso individual y colectivo que permite el conocimiento de la forma como se ejecuta o desarrolla su función administrativa, propiciando la realización del trabajo bajo un lenguaje común a todos los servidores públicos.
ART. 16.—Componente información. Conjunto de elementos de control, conformado por datos que al ser ordenados y procesados, adquiere significado para los grupos de interés del instituto a los que va dirigido. Hace parte fundamental de la operación de la entidad al convertirse en insumo para la ejecución de los procesos y a su vez en producto de los mismos.
Garantiza la base de la transparencia de la actuación pública, la rendición de cuentas a la comunidad y el cumplimiento de obligaciones de información.
17.1. Información primaria: Elemento de control, conformado por el conjunto de datos de fuentes externas provenientes de las instancias con las cuales el instituto está en permanente contacto, así como de las variables que no están en relación directa con la entidad, pero que afectan su desempeño.
17.2. Información secundaria: Elemento de control, conformado por el conjunto de datos que se originan y/o procesan al interior del instituto, provenientes del ejercicio de su función. Se obtienen de los diferentes sistemas de información que soportan la gestión de la entidad.
17.3. Sistemas de información: Elemento de control, conformado por el conjunto de recursos humanos y tecnológicos utilizados para la generación de información, orientada a soportar de manera más eficiente la gestión de operaciones en el instituto.
ART. 18.—Componente comunicación pública. Conjunto de elementos de control, que apoya la construcción de visión compartida, y el perfeccionamiento de las relaciones humanas del instituto con sus grupos de interés internos y externos, facilitando el cumplimiento de sus objetivos institucionales y sociales, en concordancia con lo establecido en el artículo 32 de la Ley 489 de 1998.
19.1. Comunicación organizacional: Elemento de control, que orienta la difusión de políticas y la información generada al interior del instituto para una clara identificación de los objetivos, las estrategias, los planes, los programas, los proyectos y la gestión de operaciones hacia los cuales se enfoca el accionar de la entidad.
19.2. Comunicación informativa: Elemento de control, que garantiza la difusión de información del instituto sobre su funcionamiento, gestión y resultados en forma amplia y transparente hacia los diferentes grupos de interés externos.
19.3. Medios de comunicación: Elemento de control, que se constituye por el conjunto de procedimientos, métodos, recursos e instrumentos utilizados por el instituto para garantizar la divulgación, circulación amplia y focalizada de la información y de su sentido, hacia los diferentes grupos de interés.
ART. 20.—Subsistema de control de evaluación. Conjunto de componentes de control que al actuar interrelacionadamente, permiten valorar en forma permanente la efectividad del control interno del instituto; la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos y actividades; el nivel de ejecución de los planes y programas, los resultados de la gestión, detectar desviaciones, establecer tendencias y generar recomendaciones para orientar las acciones de mejoramiento.
ART. 21.—Componente autoevaluación. Conjunto de elementos de control, que al actuar en forma coordinada en el instituto, permite en cada área organizacional medir la efectividad de los controles en los procesos y los resultados de la gestión en tiempo real, verificando su capacidad para cumplir las metas y resultados a su cargo y tomar las medidas correctivas que sean necesarias al cumplimiento de los objetivos previstos.
22.2. Autoevaluación a la gestión: Elemento de control, que basado en un conjunto de indicadores de gestión diseñados en los planes y programas y en los procesos del instituto, permite una visión clara e integral de su comportamiento, la obtención de las metas y de los resultados previstos e identificar las desviaciones sobre las cuales se deben tomar los correctivos que garanticen mantener la orientación de la entidad hacia el cumplimiento de sus objetivos institucionales.
ART. 23.—Componente evaluación independiente. Conjunto de elementos de control, que garantiza el examen autónomo y objetivo del sistema de control interno, la gestión y resultados corporativos del instituto por parte de la oficina de control interno.
24.1. Evaluación del sistema de control interno: Elemento de control, cuyo objetivo es verificar la existencia, nivel de desarrollo y el grado de efectividad del control interno en el cumplimiento de los objetivos del instituto.
24.2. Auditoría interna: Elemento de control, que permite realizar un examen sistemático, objetivo e independiente de los procesos, actividades, operaciones y resultados del instituto. Así mismo, permite emitir juicios basados en evidencias sobre los aspectos más importantes de la gestión, los resultados obtenidos y la satisfacción de los diferentes grupos de interés.
26.1. Plan de mejoramiento institucional: Elemento de control, que permite el mejoramiento continuo y cumplimiento de los objetivos institucionales de orden corporativo del instituto. Integra las acciones de mejoramiento que a nivel de sus macroprocesos o componentes corporativos debe operar el instituto para fortalecer integralmente su desempeño institucional, cumplir con su función, misión y objetivos en los términos establecidos en la Constitución y la ley, teniendo en cuenta los compromisos adquiridos con los organismos de control fiscal, de control político y con los diferentes grupos de interés.
26.2. Planes de mejoramiento por procesos: Elemento de control, que contiene los planes administrativos con las acciones de mejoramiento que a nivel de los procesos y de las áreas responsables, deben adelantarse para fortalecer su desempeño y funcionamiento, en procura de las metas y resultados que garantizan el cumplimiento de los objetivos del instituto en su conjunto.
26.3. Planes de mejoramiento individual: Elemento de control, que contiene las acciones de mejoramiento que debe ejecutar cada uno de los servidores públicos del instituto para mejorar su desempeño y el del área organizacional a la cual pertenece, en un marco de tiempo y espacio definidos, para lograr una mayor productividad de las actividades y/o tareas bajo su responsabilidad.
ART. 27.—Responsabilidad de la alta dirección. La alta dirección debe asegurarse de que los diferentes niveles de responsabilidad y autoridad en materia de control interno, están definidas y comunicadas dentro del instituto.
El establecimiento y desarrollo del sistema de control interno a que hace referencia el artículo 5º de la Ley 87 de 1993, será responsabilidad de la dirección general del instituto y de los subdirectores y jefes de oficina, así como de los demás funcionarios de la entidad.
ART. 28.—Representante de la dirección. Para efectos de garantizar la operacionalización de las acciones necesarias al desarrollo, implementación y mejoramiento continuo del sistema de control interno basado en el modelo estándar de control interno que establece el Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005, se designa como representante de la entidad al jefe de la oficina asesora de planeación o quien haga sus veces, quién actuará bajo las políticas establecidas por el comité de coordinación de control interno.
ART. 29.—Conformación del equipo institucional. El equipo institucional del modelo estándar de control interno está conformado por tres (3) grupos así:
29.1. Grupo directivo, que corresponde al comité de coordinación de control interno del instituto, el cual actúa bajo las directrices de la dirección del instituto, conforme a lo establecido en el artículo 13 de la Ley 87 del 29 de noviembre de 1993, los decretos 1826 de 1994 y 2145 de 1999, y el título IV de esta resolución.
29.2. Grupo operativo, que se denominará equipo MECI del IDRD, conformado por servidores públicos del instituto de carácter multidisciplinario, con representatividad de todas las áreas del instituto y que será organizado, coordinado y supervisado por el jefe de la oficina de planeación, como representante de dirección. Este grupo tendrá como responsabilidad adelantar los procesos de diseño, apoyo y coordinación con las diferentes dependencias del instituto, para lograr una óptima implementación del MECI. Posterior a la implementación, los integrantes de dicho equipo deberán asumir el rol de facilitadores al interior de sus respectivas dependencias, apoyando el adecuado funcionamiento de los elementos de control.
29.3. Grupo evaluador, integrado por el jefe de la oficina de control interno y los servidores públicos a su cargo, que tendrán bajo su responsabilidad la evaluación independiente y objetiva del desarrollo, implementación, mantenimiento y mejoramiento continuo del modelo estándar de control interno.
ART. 30.—Responsabilidad de los servidores públicos y/o particulares que ejercen funciones públicas. Los servidores públicos y/o particulares que ejercen funciones públicas, son responsables de la operatividad eficiente de los procesos, actividades y tareas a su cargo. Así mismo, por desarrollar la autoevaluación permanente a los resultados de su labor, como parte del cumplimiento de las metas previstas por subdirección u oficina a la cual pertenecen.
ART. 31.—Oficina de control interno. La oficina de control interno, con base en los artículos 3º numeral d), 9º y 12 de la Ley 87 de 1993, es responsable por realizar la evaluación independiente al sistema de control interno y la gestión del instituto, así como por el seguimiento al plan de mejoramiento institucional, generando las recomendaciones correspondientes y asesorando a la alta dirección para su puesta en marcha.
Comité de coordinación del sistema de control interno del IDRD.
ART. 32.—Funciones del comité. Son funciones del comité:
1. Recomendar pautas para la determinación, implantación, adaptación, complementación y mejoramiento permanente del sistema de control interno, de conformidad con las normas vigentes y las características del instituto.
2. Estudiar y revisar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del instituto, dentro de los planes y políticas y recomendar los correctivos necesarios.
3. Asesorar a la dirección del instituto en la definición de planes estratégicos y en la evaluación del estado de cumplimiento de las metas y objetivos allí propuestos.
5. Estudiar y revisar la evaluación al cumplimiento de los planes, sistemas de control y seguridad interna y los resultados obtenidos por las dependencias del instituto.
6. Revisar el estado de ejecución de los objetivos, políticas, planes, metas y funciones que corresponden a cada una de las dependencias del instituto.
7. Coordinar con las dependencias del instituto el mejor cumplimiento de sus funciones y actividades.
8. Presentar a consideración de la dirección del instituto propuestas de modificación a las normas sobre el control interno vigentes.
10. Las demás que le sean asignadas por la dirección del instituto, relacionadas con el sistema de control interno.
ART. 33.—Integración del comité. El comité de coordinación del sistema de control interno del Instituto Distrital para la Recreación y el Deporte estará integrado por los siguientes funcionarios:
1. El director(a) general del IDRD o su delegado(a), quien lo presidirá.
3. El subdirector administrativo y financiero.
4. El subdirector técnico de recreación y deportes.
5. El subdirector técnico de parques.
6. El subdirector técnico de construcciones.
7. El jefe de la oficina asesora de planeación.
8. EI jefe de la oficina asesora jurídica.
9. El jefe de la oficina asesora de comunicaciones.
10. El jefe de la oficina de asuntos locales.
11. El jefe de la oficina de control interno, quien asistirá con derecho a voz pero sin voto y actuará como secretario técnico del comité.
PAR.—A las sesiones del comité podrán ser invitados con voz pero sin voto, funcionarios del IDRD, invitados de otras entidades y particulares cuando el comité de coordinación del sistema de control interno lo considere conveniente.
ART. 34.—Reuniones. El comité de coordinación del sistema de control interno del IDRD se reunirá ordinariamente por lo menos cada dos meses y extraordinariamente, cuando el director(a) del instituto lo convoque a través de la secretaría técnica.
ART. 35.—Actas. De cada reunión del comité de coordinación de sistema de control interno, el secretario técnico levantará acta que será refrendada por el director(a) del instituto y el secretario técnico del comité.
De la oficina de control interno
ART. 36.—Herramientas de evaluación. El grupo evaluador de la oficina de control interno, para llevar a cabo la evaluación del control interno, de la gestión y resultados del instituto, así como el seguimiento a los planes de mejoramiento, utilizará como base de dicha función las metodologías y herramientas de evaluación establecidas por las instancias competentes del Estado y órgano de control fiscal correspondiente.
ART. 37.—Informes a presentar por la oficina de control interno. La oficina de control interno presentará a la dirección del instituto y al comité de coordinación del sistema de control interno, los siguientes informes relacionados con la evaluación independiente del control interno, la gestión, los resultados y el mejoramiento continuo del instituto.
37.1. Informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno. El jefe de la oficina de control interno, asumiendo su rol de evaluador independiente, deberá reportar a la dirección del instituto, a más tardar el 30 de enero de cada año, el informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno, presentando el grado de avance y desarrollo en la Implementación del sistema de control interno, conforme a lo establecido en el literal e) del artículo 8 del Decreto 2145 de 1999. Así mismo, lo deberán presentar a la junta directiva.
De otra parte, la dirección del instituto a su vez, remitirán al consejo asesor del Gobierno Nacional en materia de control interno de las entidades del orden nacional y territorial, antes del 16 de febrero de cada año, copia del informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno, conforme a lo establecido en el artículo 2º del Decreto 2539 de 2000.
37.2. Informes de auditoría interna: El jefe de la oficina de control interno, reporta a la dirección el instituto y al comité de coordinación de control interno, las debilidades y deficiencias que se presentan en la gestión de operaciones de la entidad.
Toma como base las normas de auditoría generalmente aceptadas, los métodos y herramientas de auditoría interna que permiten una evaluación independiente sobre la gestión y los resultados de la entidad. Los informes deberán elaborarse periódicamente con base en el plan de auditoría establecido y ejecutado formalmente por la oficina de control interno y validado por el comité de coordinación de control interno.
ART. 38.—Forma y archivo de los informes. Los informes de evaluación de control interno y de auditoría interna, elaborados y presentados por la oficina de control interno, se consignarán en medios documentales y magnéticos que garanticen su conservación, reproducción y consulta por parte de la entidad y los órganos de control externos, cuando estos lo requieran.
ART. 39.—Comunicación de resultados sobre la evaluación del control interno. La oficina de control interno, comunicará oportunamente por escrito a la dirección del instituto y al comité de coordinación de control interno, los resultados de la evaluación del control interno de la entidad con las correspondientes recomendaciones para el fortalecimiento del sistema de control interno.
ART. 40.—De la aplicación de recomendaciones y correctivos. Con base en lo establecido en el artículo 6º de la Ley 87 de 1993, la dirección del instituto, los directivos y el comité de coordinación de control interno son los responsables de la aplicación de las recomendaciones y correctivos resultantes de la evaluación del control interno, así como también de las recomendaciones originadas en los procesos de auditoría externa de los órganos de control fiscal.
ART. 41.—Normas de control interno contable. El instituto se acogerá a la reglamentación que sobre políticas, métodos y procedimientos de control interno contable, expida la Contaduría General de la Nación a fin de garantizar la razonabilidad, confiabilidad y oportunidad de los estados e informes contables y la utilidad social de la información financiera, económica y social que debe generar el instituto para sí mismo, los diferentes grupos de interés externos y para garantizar el cumplimiento de obligaciones de información.
ART. 42.—Métodos y procedimientos de control interno. El instituto en cumplimiento de las normas vigentes y de la presente resolución expedirá a través de un acto administrativo, las políticas, directrices, métodos y procedimientos específicos mediante los cuales deberán implementarse los diferentes subsistemas, componentes y elementos de control del sistema de control interno, así como los procedimientos, guías, formatos, y métodos para su evaluación, elaboración, ejecución de los planes de mejoramiento y cumplimiento de obligaciones de información y documentación. Para estos efectos adoptará los métodos y procedimientos conforme a las directrices emanadas del Departamento Administrativo de la Función Pública para las entidades del Estado, de conformidad con el artículo 3º del Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005.
ART. 43.—Ámbito de aplicación y regulación. La presente resolución será aplicable a todas las áreas organizacionales del instituto y su reglamentación de orden operativo se realizará por medio de actos administrativos por las cuales se adopten los conceptos, metodologías, guías e instrumentos de aplicación así como los manuales e instrumentos que le sean inherentes.
ART. 44.—Vigencia y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su expedición y deja sin efecto las disposiciones que le resulten contrarias, en particular la Resolución 453 del 18 de septiembre de 2002.
Dada en Bogotá D.C., a los veintinueve (29) días del mes de noviembre de dos mil cinco (2005).

References: RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 
 RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 
 artículo 269
 artículo 1
 Resolución 
 artículo 32
 artículo 5
 artículo 13
 artículo 8
 artículo 2
 artículo 6
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 artículo 3
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