Source: https://www.uctovani.net/clanek.php?t=Na-co-nezapomenout-pri-zpracovani-danoveho-priznani-k-dani-z-prijmu-pravnickych-osob&idc=292
Timestamp: 2019-02-22 11:57:44+00:00

Document:
13. 03. 2017 | Zuzana Bartůšková
V minulém článku jsme si řekli na co nezapomenout při sestavování účetní závěrky. Nyní na článek navážeme a řekneme si na co nezapomenout při sestavování daňového přiznání podnikající právnické osoby.
Neuhrazené sociální a zdravotní pojištění - § 23 odst. 3 písm. a) bod 5, § 23 odst. 3 písm. b) bod 2, § 24 odst. 2 písm. f)
Neuhrazené závazky - § 23 odst. 3 písm. a) bod 12, § 23 odst. 3 písm. c) bod 6
Opravné položky a rezervy - § 25 odst. 1 písm. v), § 23 odst. 3 písm. c) bod 3
Úroky z půjček - § 24 odst. 2 písm. zi), § 25 odst. 1 písm. w)
Technické zhodnocení na pronajatém majetku - § 23 odst. 6 písm. a)
Neuhrazené smluvní sankce - § 24 odst. 2 písm. zi), § 23 odst. 3 písm. b) bod 1.
Dojde-li k úhradě výnosových smluvních sankcí (účet 644) - pokut a úroků z prodlení apod., které byli v minulých letech vyloučeny ze zdanění z důvodů neuhrazení, zvyšuje se v roce úhrady základ daně na ř. 30.
členské příspěvky za členství, které není povinné podle zvláštních předpisů - i když slouží k zajištění a udržení zdanitelných příjmů. V praxi je někdy složité odlišit členské poplatky např. od nájemného nebo plateb za reklamu - § 24 odst. 2 písm. d)
neuhrazená daň ze nemovitostí a daň z nabytí nemovitých věcí - § 24 odst. 2 písm. ch)
tvorba účetních (nedaňových) opravných položek a rezerv, nedaňový odpis pohledávky - § 25 odst. 1 písm. v)
nedaňové zaměstnanecké benefity - § 24 odst. 2 písm. j), § 25 odst. 1 písm. h)
nedaňová manka a škody - za daňové lze uznat škody způsobené živelné pohromou, způsobené podle potvrzení policie neznámým pachatelem a do výše přijaté náhrady (zaúčtované do výnosů) - od zaměstnance, od pojišťovny, od pachatele - § 24 odst. 2 písm. l), § 25 odst. 1 písm. n)
neuhrazené smluvní pokuty a úroky z prodlení - § 24 odst. 2 písm. zi)
penále, pokuty, úroky z prodlení od státních institucí - nesmluvní - § 25 odst. 1 písm. f)
výdaje na reprezentaci a dary - § 25 odst. 1 písm. t)
PHM a parkovné u vozidel, u kterých je uplatňovám paušál na dopravu resp. není vedena kniha jízd - § 25 odst. 1 písm. x)
úroky z půjček od spřízněných osob, které neprošly testem nízké kapitalizace (suma úvěrů přesahuje čtyřnásobek vlastního kapitálu) - § 25 odst. 1 písm. w)
neuhrazené úroky z půjček od fyzických osob - § 24 odst. 2 písm. zi)
Účetní a daňové odpisy - § 26 až § 33
Rozdíl mezi účetní a daňovou zůstatkovou cenu vyřazeného majetku - § 25 odst. 1 písm. o)
Paušál na dopravu - § 24 odst. 2 písm. zt), § 25 odst. 1 písm. x)
Daňová ztráta - § 34 odst. 1, § 38na
Od základu daně lze odečíst daňovou ztrátu z předchozích období. V přiznání za 2016 lze odečíst daňovou ztrátu vzniklou v letech 2011 - 2015. Ztráta minulých období se odečítá na ř. 230.
Ztrátu nelze odečíst došlo-li u poplatníka k podstatné změně ve složení osob, které se přímo účastní na kapitálu či kontrole - změna členů obchodní korporace nebo změna jejich podílu o více než 25 % základního kapitálu. Přičemž se porovnává období kdy má být ztráta uplatněna s obdobím kdy ztráta vznikla. Ztrátu lze odečíst, i když došlo k podstatné změně ve složení osob, pokud nejméně 80 % tržeb za vlastní výkony a zboží zaúčtovaných do výnosů bylo vytvořeno stejnou činností, jakou v rámci svého předmětu podnikání provozoval poplatník v období, za které byla daňová ztráta vyměřena.
Odečet nároku na odpočet na podporu výzkumu a vývoje - § 34 odst. 4, § 34a až § 34e
Odečet nároku na odpočet na podporu odborného vzdělávání - § 34 odst. 4, § 34f až § 34h zákona
Odečet bezúplatných plnění - darů - § 20 odst. 8
Zálohy na daň z příjmů - § 38a
mám zohledněné veškeré výnosy - omylem nezaúčtované výnosy jsem zohlednil/a na ř. 20
Stránka vytištěna z url adresy: https://www.uctovani.net/clanek.php?t=Na-co-nezapomenout-pri-zpracovani-danoveho-priznani-k-dani-z-prijmu-pravnickych-osob&idc=292

References: § 23
 § 23
 § 24
 § 23
 § 23
 § 25
 § 23
 § 24
 § 25
 § 23
 § 24
 § 23
 § 24
 § 24
 § 25
 § 24
 § 25
 § 24
 § 25
 § 24
 § 25
 § 25
 § 25
 § 25
 § 24
 § 26
 § 33
 § 25
 § 24
 § 25
 § 34
 § 38
 § 34
 § 34
 § 34
 § 34
 § 34
 § 34
 § 20
 § 38