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Timestamp: 2019-10-19 14:36:01+00:00

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Casos prácticos: retención en la fuente sobre dividendos y participaciones Ley 1943 de 2018
Con la Ley 1943 de 2018 se realizaron modificaciones respecto al tratamiento tributario de la retención en la fuente, aplicable a los dividendos y participaciones recibidos por las sociedades nacionales y extranjeras, y por personas naturales residentes y no residentes o sucesiones ilíquidas.
Caso práctico sobre la determinación del impuesto de renta de personas naturales residentes por 2018
Las personas naturales residentes obligadas a declarar renta por 2018 deben recurrir al modelo cedular instaurado por la Ley 1819 de 2016, además de atender algunas novedades normativas que se han originado de forma posterior a la expedición de dicha norma.
El plazo para el reporte de la información exógena año gravable 2018 irá hasta el 5 de junio de 2019, por lo que estos contribuyentes deberán atender las disposiciones señaladas en la Resolución 000060 de 2017, y sus posteriores modificaciones a través de las Resoluciones 000021 y 000045 de 2018, y la más reciente Resolución 000024 del 9 de abril 2019.
Paraísos fiscales y regímenes tributarios preferenciales
Los paraísos fiscales, actualmente denominados jurisdicciones no cooperantes o de baja o nula imposición, deberán cumplir los criterios denominados por la ley, de conformidad con el artículo 260-7 del ET. Además, el Gobierno tendrá como referencia los criterios mundiales para su calificación.
Abuso en materia tributaria: aspectos clave para tener en cuenta
El abuso en materia tributaria se configura en la acción de eludir, cumpliendo con la normatividad establecida, pero aprovechándose de la misma para disminuir el pago de los impuestos a cargo, de lo cual pueden derivar graves consecuencias tributarias, como la liquidación de intereses y sanciones.
Cierre contable y fiscal 2018: puntos relevantes para tener en cuenta
El cierre de 2018 implica la identificación de una serie de diferencias surgidas a partir del tratamiento contable y el reconocimiento fiscal de determinas cuentas, debido a la existencia de procedimientos que, siendo permitidos por las normas contables, no son reconocidos a nivel fiscal.
Retención en la fuente para trabajadores asalariados e independientes
Cuando el agente retenedor no practique las retenciones en la fuente que debe efectuar, responderá solidariamente por las mismas, además de otras sanciones e intereses por mora que le serán aplicables, siendo importante analizar los lineamientos normativos aplicables a este mecanismo.
Elementos del sistema de conciliación fiscal
El sistema de conciliación fiscal debe entenderse desde dos elementos, como son el control de detalle (obligatorio a partir del año 2018) y el reporte de conciliación fiscal, presentado a través de los servicios informáticos electrónicos por los contribuyentes responsables del impuesto sobre la renta.
Obligaciones al manejar factura electrónica
El manejo de factura electrónica obliga a la protección de datos personales; es decir, al buen manejo de datos sensibles y a la fiabilidad de la información. En cualquiera de las formas existentes de emitir la factura, ya sea por medio de un operador o en nombre propio, se aplicará la misma normatividad.
Abuso en materia tributaria, operaciones que lo constituyen
Una operación constituirá abuso en materia tributaria cuando, de conformidad con el artículo 869 del ET, involucre el uso o la implementación de uno o varios actos o negocios jurídicos artificiosos que no tienen propósito económico y/o comercial alguno, pero buscan sacar algún provecho tributario.
Facturación electrónica: “la nueva tendencia del mercadeo hacia lo virtual”
Con la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016, con la cual se efectuaron modificaciones al artículo 616-1 del ET, la factura electrónica, que solo se consideraba como un documento equivalente, fue reconocida como factura de venta, por lo cual se instauran nuevos lineamientos para su elaboración.
Depuración de la renta líquida cedular para un trabajador asalariado
Para la depuración de la renta líquida cedular de las rentas de trabajo, de acuerdo con el artículo 336 del ET, del total de los ingresos obtenidos durante el período en esta cédula se podrán restar todas las rentas exentas y deducciones imputables, atendiendo a los límites establecidos por la ley.
Tarifas a rentas laborales no cambiaron; límites a ciertos conceptos aumentaron la carga tributaria
Varias personas naturales afirman que el impuesto a pagar por el año gravable 2017 aumentó en contraste el pagado en período anterior. Para los que tributan en la cédula de rentas de trabajo, las tarifas no cambiaron, pero se vieron afectados por las limitaciones a las rentas exentas y deducciones.
Debido a la importancia del patrimonio en varios aspectos fiscales, en esta ocasión haremos referencia a algunos conceptos relacionados con él y haremos énfasis en aquellas normas relacionadas con el valor patrimonial de los activos que sufrieron cambios con la Ley 1819 de 2016.
El patrimonio es base de la renta presuntiva, incide en la renta por comparación patrimonial e incluso puede ser el punto de partida para el cálculo de algunas sanciones tributarias. En esta conferencia puede conocer varios puntos clave respecto a cómo declarar el patrimonio de una persona natural.
Los documentos soporte que debe solicitar un contador público para elaborar la declaración de renta de una persona natural dependerán de si esta última se encuentra obligada o no a llevar contabilidad. En esta conferencia destacamos los que se pueden pedir según el concepto a registrar.
Al preparar la declaración de renta de una persona natural obligada a llevar contabilidad, en primera instancia se deben analizar, la contabilidad del contribuyente y las políticas que ha estipulado. Brindamos ejemplos de los documentos soporte a solicitar según el tipo de partida.
El sistema tributario colombiano es probatorio. Por eso, al elaborar la declaración de renta es necesario solicitar los soportes que justificarán los valores registrados en el formulario. El primero debe ser la declaración de renta del período gravable anterior y sus respectivos anexos.
Impacto en el imporrenta por limitación de rentas exentas y deducciones en el sistema cedular
Las rentas exentas y deducciones se someten a dos tipos de límites, uno en términos porcentuales y el segundo en UVT. Presentamos varios ejemplos para evidenciar el impacto de dichas limitaciones, si se contrastan las disposiciones vigentes y aquellas que lo estaban antes de la reforma tributaria.
“Algunas deducciones solo se reconocen en la cédula de rentas de trabajo”
Entre los temas que resultan de vital importancia al momento de establecer la renta líquida cedular se encuentra el de la procedencia de los costos, deducciones y rentas exentas para cada una de las cédulas, de conformidad con la reforma tributaria estructural y el Decreto 2250 de 2017.
El factor a considerar para establecer el formulario pertinente es la residencia fiscal del contribuyente. Una de las responsabilidades de los obligados a llevar contabilidad es la de aplicar los Estándares Internacionales siempre y cuando la norma tributaria no indique un tratamiento diferente.
Continuando con los tipos de descuentos tributarios que buscan incentivar actividades útiles o de utilidad social. A continuación, mencionamos tres beneficios a los que, además de aplicarles la limitante del artículo 258 del ET, también se someten a la contemplada en el artículo 259 del mismo estatuto.
Descuentos tributarios por el IVA pagado al adquirir o importar maquinaria pesada para las industrias básicas, descuentos para empresas de servicios públicos domiciliarios y por invertir en acciones de sociedades agropecuarias son algunos de los beneficios que buscan incentivar actividades útiles.
De acuerdo con su propósito los descuentos pueden clasificarse en aquellos que evitan la doble tributación, los que incentivan ciertas actividades y los que promueven la generación de empleo. En esta conferencia puede encontrar varios ejemplos del descuento por impuestos pagados en el exterior.
“Un descuento tributario es mejor que una renta exenta o ingreso no gravado”
Los descuentos tributarios son más beneficiosos en tanto que afectan el impuesto. Sus características especiales son: las limitaciones, la condición de intransferibilidad y la concurrencia. En esta conferencia puede encontrar varios ejemplos sobre las incidencias de los límites a estos descuentos.
Personas naturales, excepto monotributistas, deben calcular renta por comparación patrimonial
Finalizando nuestro especial sobre el cálculo de la renta por comparación patrimonial, en esta ocasión destacamos quiénes deben efectuar dicho cálculo y los conceptos que podrían constituir una causa justificativa del incremento patrimonial que presenta el contribuyente en cierto período gravable.
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References: Resolución 
 Resolución 
 artículo 260
 artículo 869
 artículo 616
 artículo 336
 artículo 258
 artículo 259