Source: https://1library.co/document/zlg8k56y-implementacion-proceso-credito-pignoraticio-herramienta-minimizar-morosidad-tarapoto.html
Timestamp: 2020-08-06 00:40:20+00:00

Document:
“IMPLEMENTACIÓN DEL NUEVO PROCESO DE CRÉDITO PIGNORATICIO COMO HERRAMIENTA PARA MINIMIZAR LA MOROSIDAD EN LA CAJA PAITA AGENCIA TARAPOTO PERIODO 2015.”
CONTADOR PÚBLICO Presentado por:
Bach. CHANA GARCIA TORRES
ECON. Olga A. Arévalo Cueva
A Dios nuestro creador y guía eterno
A los distinguidos docentes por compartir sus conocimientos y su motivación constante en el desarrollo de mi vida profesional.
A los verdaderos amigos por sus señas de generosidad, entusiasmo y solidaridad brindados en las horas de clases.
2.2 Objetivos Específicos ... 3
III. DESARROLLO TEMATICO ... 4
3.2.2 Definición de Crédito Pignoraticio ... 10
3.2.3 Leyes que Rigen en el Mercado Internacional del Crédito Pignoraticio .... 13
3.2.4 Leyes que rigen en el mercado local ... 14
3.2.5 Herramientas a Utilizar en el Proceso de Tasación: ... 18
3.2.6 Reacciones del Uso de los Ácidos... 20
3.2.7 Formas de Detectar Joyas Falsificadas. ... 22
3.2.8 Descripción de la Joya ... 23
3.3 CAPITULO III ... 24
iv 3.3.2 Antiguo Diagrama de Procesos de Créditos Pignoraticios -CMAC PAITA 35
3.3.3 Nuevo Proceso del Crédito Pignoraticio de la CMAC PAITA ... 37
3.3.4 Diagrama de Flujo del Nuevo Proceso del Crédito Pignoraticio. ... 41
3.3.5 Caso Práctico del Otorgamiento de un Crédito Pignoraticio en la CMAC PAITA ... 43
IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ... 44
4.1 CONCLUSIONES ... 44
4.2 RECOMENDACIONES ... 45
V. REFERENCIAS BIBLIOGRAFÍCAS ... 46
5.1 Libros y manuales: ... 46
5.2 Leyes y resoluciones: ... 46
5.3 Tesis: ... 48
5.4 Artículos de periódicos y revistas: ... 48
v INDICE DE TABLAS
TABLAS Pág.
Tabla 01 Quilates, Ley y Pureza……….. 12
Tabla 02 Cuadro resumen del crédito pignoraticio periodo 2013-2014 36
Tabla 03 Cuadro resumen del crédito pignoraticio del 2015…………... 42
Tabla 04 Cuadro resumen de la minimización de la morosidad
después de aplicar las nuevas políticas………
vi INDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 01 Antiguo Diagrama de Procesos de Créditos Pignoraticios -
CMAC PAITA……….. 35
Gráfico 02 Cuadro de Información de Deudor………... 39
Gráfico 03 Cuadro de Información de Deuda………. 39
Gráfico 04 Cuadro de Líneas de Crédito……… 40
Gráfico 05 Cuadro de Deuda……….. 40
A vuestro criterio, tengo el agrado de presentar el Informe Final Monográfico denominado “IMPLEMENTACIÓN DEL NUEVO PROCESO DE CRÉDITO PIGNORATICIO COMO HERRAMIENTA PARA MINIMIZAR LA MOROSIDAD EN LA CAJA PAITA AGENCIA TARAPOTO PERIODO 2015.” para optar el Título Profesional de Contador Público, de acuerdo a las normas establecidas en el presente Reglamento de Grados y Títulos de la Facultad de Ciencias Económicas, de la Universidad Nacional de San Martin.
Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, se dio con la finalidad de ponernos a tono con los cambios que se vienen dando en el mundo, la misma que tiene como objetivos fundamentales, el permitir al sistema financiero nacional incorporar nuevos mecanismos de intermediación como los créditos pignorativos además adecuando criterios internacionalmente exigibles para una sana administración financiera orientada a los diversos sectores económicos de desarrollo.
El 25 de octubre de 1989, se autoriza el funcionamiento de la Caja Municipal de Paita con Resolución SBS N° 617-89. La Agencia Tarapoto fue autorizada mediante Resolución SBS N° 757-97 del 05 de noviembre de 1997, se inaugura oficialmente el 06 de diciembre del mismo año, iniciando sus operaciones de intermediación financiera en la Región San Martín
El presente trabajo monográfico surge a partir de la necesidad de hacer frente a una cartera de créditos pesada dentro de la propia experiencia laboral, más aún cuando el Departamento de San Martín está entre los cinco (05) departamentos con alto índice de morosidad.
En el primer capítulo se expone los antecedentes del crédito prendario en el mundo, Perú y CMAC Paita.
A lo largo del segundo capítulo se define lo que es un crédito prendario según la SBS, la Caja Paita y otras FEPCMAC donde también se define la onza Troy con las leyes que rigen en el mercado internacional del crédito Prendario. En este capítulo se indican las características y reacciones del reactivo al utilizarlo en un crédito prendario
2 I. JUSTIFICACIÓN
El crédito pignoraticio es uno de los productos que se otorga con garantía de joyas de oro, de manera inmediata, lo cual permite a los sectores de bajos o medianos recursos, obtener financiamiento para satisfacer una necesidad de urgencia o aprovechar la oportunidad de un negocio.
Al implementar nuevas políticas de créditos pignoraticio, en la CMAC Paita- Agencia Tarapoto, contribuirá que los funcionarios realicen una buena selección de clientes a la hora de proporcionar este tipo de crédito y por ende minimizar la morosidad, logrando de esta manera una eficiente colocación crediticia a nivel institucional
3 II. OBJETIVOS
Explicar el nuevo proceso de crédito pignoraticio como herramienta para minimizar la morosidad en la CMAC Paita – Agencia Tarapoto.
 Conocer el nuevo proceso de crédito pignoraticio para su implantación en la CMAC Paita Agencia – Tarapoto.
 Conocer el nivel de morosidad existente antes de aplicar el nuevo proceso de crédito pignoraticio en la CMAC Paita - Agencia Tarapoto.
4 III. DESARROLLO TEMATICO
3.1.2 TrabajosPrevios
Ramírez A. (2014) en la investigación denominada “Análisis de las deficiencias
en las actividades de control y su efecto en la gestión de las cajas municipales de ahorro y crédito del norte del Perú, período 2008 – 2010”; este estudio concluye:
Las deficiencias en las actividades de control repercuten en forma desfavorable en la gestión de las CMAC, necesitan implementar una gestión estratégica y transparente que agregue valor mediante una guía estratégica, lo que se lograría con la implementación de las prácticas de créditos pignorativos y del Buen Gobierno Corporativo.
Chávez E. (2009) en la investigación denominada “La auditoría de gestión en la política del crédito pignoraticio a nivel de cajas municipales de crédito popular”; este estudio concluye:
Ha quedado demostrado que cuando se implementan medidas correctivas para optimizar las políticas de los créditos pignoraticios, sólo es posible mediante la revisión y análisis concienzudo que se encuentra en los informes que se realizan como parte de la auditoría de gestión, por lo que resulta conveniente que los funcionarios sean capacitados en temas de control para una mejor implementación de medidas correctivas.
5 Ha quedado demostrado, que la auditoría de gestión permite contribuir para que se lleven a cabo los ajustes necesarios en cuanto a la política de los créditos pignoraticios a nivel de las CMCPL, como también facilita reorientar las actividades y alcanzar las metas y objetivos que se habían establecido oportunamente.
Gaitán O. (2015) en la investigación denominada “La Morosidad en la Oficina la Hermelinda de la Caja Municipal De Ahorro y Crédito de Sullana S.A. periodo 2009 - 2013”; este estudio concluye:
Las herramientas teóricas descritas en el presente trabajo nos facilitan tener una visión más clara del trabajo a desempeñar dentro de la institución, desde nuestro puesto de trabajo y de la manera cómo se debe de llevar a cabo evaluaciones que permitan disminuir el riesgo de crédito y a la vez generar una base de datos de clientes confiables a quienes prestarles mayor atención en cuanto a calidad en el servicio que se traducirá en un adecuado rendimiento laboral.
El sistema de colocaciones de créditos aún presenta deficiencias pues actualmente no hay una jerarquía adecuada, pues aún las decisiones las toma el área centralizada lo que repercute en el atraso de algunas actividades específicas a llevar a cabo. Referente a la mora existente se ha observado que se deben a dos factores: Internos y del cliente, los cuales fueron las causas principales para el desencadenamiento de la alta tasa de morosidad.
6 3.2 CAPÍTULO II
3.2.1.1 El crédito pignoraticio en el mundo, en Perú y en la caja Paita
Su origen está en el Norte de Italia, durante el siglo XV, en los montes de piedad creados por los franciscanos. Las personas que se veían obligadas a pedir préstamos usualmente debían pagar intereses del 30% al 200%, lo cual encarecía el acceso al crédito de los campesinos, artesanos y pequeños comerciantes. Para ello los franciscanos organizaron los montes de piedad, los cuales otorgaban préstamos (crédito) sin intereses sobre una prenda dejada en garantía, Gatti (2003).
El 28 de septiembre de 1957, en Milán (Italia), se constituida La Asociación Internacional de Entidades de Crédito Prendario y Social, es una organización sin fin de lucro que representa y coordina a las entidades asociadas que realicen actividades de crédito con garantía de prenda o de crédito social, ampliamente considerado, y a sus asociaciones nacionales. Tiene personalidad jurídica propia y se rige por sus Estatutos; forman parte de la Asociación cincuenta y cuatro entidades, pertenecientes a trece países de tres continentes (Europa, América y África). La Asociación es de gran utilidad como vehículo para facilitar el intercambio de experiencias, innovaciones, conocimientos, sistemas operativos, productos y servicios, nuevas tecnologías, prevención de fraudes y falsificación de joyas y demás objetos de valor susceptibles de pignoración de las distintas entidades asociadas, así como la colaboración y comunicación entre sus representantes y de los peritos tasadores y personal técnico.
(http://www.pignus.org)
8 La cartera de créditos pignoraticios en las Cajas Municipales a nivel nacional en el 2014 ascendió a S/ 45.75 millones, representando en promedio el 10.38% en este segmento de mercado. La morosidad global pasó de 12.85% del 2013 a 13.10% al 31 de Diciembre de 2014. Ello se debe principalmente a la cartera pesada en este tipo de crédito, los factores que han afectado los indicadores de morosidad son: (i) sobreendeudamiento de los clientes, (ii) financiamiento concedido superior a la capacidad de pago y (iii) carencia de adecuado cruce de información. CMAC Paita (2015)
El ingreso de las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito en la capital del país significó una mayor competencia en el sistema financiero, propició un menor costo de los préstamos y una mayor remuneración por los ahorros que beneficiaron a las personas y a las empresas.
Las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito se encuentran continuamente desarrollando nuevos productos, adecuándose a las necesidades de los clientes y de los segmentos de mercado que buscan atender. Inicialmente estuvieron orientadas hacia el crédito para capital de trabajo de corto plazo, pero paulatinamente se complementaron con otros productos que buscan satisfacer nuevas necesidades e incluso mayores plazos. Actualmente, con la finalidad de apoyar la descentralización financiera y ampliar el acceso de crédito, el Sistema CMAC desarrolla diversos tipos de operaciones financieras entre las que se incluye: crédito a la micro y pequeña empresa; crédito personal; crédito prendario o pignoraticio; crédito hipotecario; crédito agrícola; operaciones en extranjera; fideicomisos; transferencias de fondos; giros; y cobros, pagos. Todos estos servicios están orientados hacia el desarrollo de características propias de los productos crediticios, a fin de coincidir con las necesidades de los clientes. Federación Peruana de Caja Municipales de Ahorro y Crédito (2012).
9 Que, según lo establecido en el literal a) del artículo 7° del Decreto Supremo N° 157-90-EF, el monto de cada crédito pignoraticio otorgado por una CMAC no debe exceder el límite del 60% del valor de tasación del bien pignorado.
Que, el crédito pignoraticio constituye una modalidad de crédito particular en la que el valor de la alhaja u otro objeto de oro y plata dejado en garantía es un factor importante en la evaluación de la capacidad de pago de los solicitantes.
La Ley Nº 26702: Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, se dio con la finalidad de ponernos a tono con los cambios que se vienen dando en el mundo, la misma que tiene como objetivos fundamentales, el permitir al sistema financiero nacional incorporar nuevos mecanismos de intermediación, adecuando criterios internacionalmente exigibles para una sana administración financiera orientada a los diversos sectores económicos de desarrollo.
10 3.2.1.2 Definición de Crédito Pignoraticio
El Crédito es Según la SBS. “Es el acto de dar o dejar en prenda, o dicho de un modo más técnico es una garantía real mobiliaria. Todas las cosas muebles, susceptibles de ser compradas y vendidas, pueden ser objeto de pignoración, todas pueden ser dejadas en prenda de un préstamo”.
 La Superintendencia de Banca y Seguros (SBS). Define al Crédito pignoraticio: como, “modalidad de crédito de consumo que se concede al afectarse en garantía, con desposesión del bien, alhajas u otros objetos de oro o plata.”
 CMAC Paita define al Crédito pignoraticio como el préstamo rápido que se otorga a personas naturales mediante entrega física de alhajas u otros objetos de oro dejados en garantía.
 FEPCMAC define al Crédito pignoraticio; “ se concede con garantía de una prenda o cosa mueble de valor, que queda depositada en poder de la entidad de crédito, prestamista o acreedor pignoraticio para asegurar el cumplimiento de la obligación principal, a saber, el préstamo o crédito en efectivo que recibe el prestatario, acreditado o deudor”
3.2.1.3 Política en los Créditos Pignoraticios
Conjunto de lineamientos de la Alta Dirección para lograr una posición en el mercado del crédito pignoraticio, que es un tipo de crédito que se caracteriza por ser rápido de otorgar. Siendo el único requisito entregar a la Institución Financiera una prenda como garantía. Podremos, decir que, en general, crédito es la confianza que voluntariamente se otorga a las personas, en virtud de la cual pueden obtener las unas valores de las otras, mediante la promesa de un reembolso futuro.
11 de capacidad, laboriosidad, moralidad y solvencia, siendo de notar que cuanto más posea una persona esas cualidades, mayor será el crédito que tenga, por ser mejor la garantía que ofrece; de ahí el decir que goza de mucho o de poco crédito, y de ahí también que quien más crédito tiene suele ser quien menos necesita usarle, De La Helguera y García, A. (s.f) .
3.2.1.4 Definición de Quilates y Onza Troy
El término quilate se utiliza para describir la ley o la pureza de los metales preciosos y con una unidad de masa para pesar gemas y perlas.
El oro si bien es un metal con una densidad de 19g x cm3, es muy blando y a
menudo se realizan aleaciones con otros metales como la plata, el paladio, platino, níquel o cobre, para endurecerlo, sobre todo para su uso en joyería.
12 Tabla 01: Quilates, ley y Pureza
La mayor parte de la industria mundial de la joyería utiliza oro entre 9 y 18 quilates. En los EE.UU. el mínimo de quilates para que un artículo se designe y se venda como joya de oro es de 10 quilates y en el Reino Unido de 9 quilates. Mueller (2011)
3.2.1.5 Definición de “quilates” en gemología
Quilate es término utilizado para describir la unidad de peso de una piedra se adoptaron como unidad de medida para las piedras preciosas. Una semilla de
13 algarrobo pesa 200 miligramos de promedio, así el peso de un quilate se fijó en 200 miligramos, Mueller (2011).
3.2.1.6 Definición de “onza troy”
La ‘onza troy’ es la unidad de medida más comúnmente utilizada para pesar los metales preciosos. 1 onza troy equivale a 31,1 gramos, no confundir con la onza común de 28,3 gramos. 1 kg consta de 32.1507466 onzas troy. Es importante distinguir entre onzas comunes y onzas troy al comprar o vender oro o plata, Mueller (2011).
3.2.2 Leyes que Rigen en el Mercado Internacional del Crédito Pignoraticio
Se considera como leyes al grado de pureza que tienen los diferentes tipos de oro, de acuerdo a su quilataje:
Oro de 24 quilates = 0.999
Oro de 21 quilates = 0.875 (solo monedas u oro chino) Oro de 18 quilates = 0.750
Oro de 16 quilates = 0.667 Oro de 14 quilates = 0.583
NOTA: Tomando como base los 24 k, así se tiene que el oro de 14 k el grado de pureza, se fijaría dividiendo: 14/24 = 0.58 % de pureza Ejemplificando la valuación descrita, según quilataje, se tiene:
En el Mercado Internacional:
14  El oro importado (italiano, japonés, argentino), por cada 10 gramos de 14
quilates de oro purificado se puede extraer 5.8 gramos de 24 quilates.
Es necesario resaltar que en este rubro nos estamos refiriendo al oro que viene del extranjero principalmente de Italia, puesto que en los broches de las cadenas y pulseras o en el interior de las sortijas y anillos viene impregnado el sello 0.750, 0.580, etc. según el quilataje del oro que contenga la joya. Estas joyas son de fábrica, elaboradas por la misma máquina, de ahí que las soldaduras también sean del mismo quilataje que posee la joya, CMAC Paita (2014).
3.2.3 Leyes que rigen en el mercado local
Ejemplificando la valuación descrita, según quilataje, se tiene:
Por cada 10 gramos de 12 k, se extraen 3.7 gramos de 24 k, si se refinara este oro. CMAC Paita (2014)
3.2.4 Métodos de tasación
3.2.4.1 Inspección visual
Lo primero que se hace para comprobar si la pieza es de oro es examinarla con cuidado. Se señas que identifiquen que es oro genuino.
15  Busca señales de decoloración. Es importante comprobar si la pieza está perdiendo el color, especialmente en las zonas donde sufre más rozamiento y desgaste (como en los bordes).
http://abcnews.go.com/2020/story?id=336457&page=1) 3.2.4.2 La prueba de la mordedura
 Muerde la pieza de oro con una presión moderada.
 Examina la pieza para ver si han quedado marcas. En teoría, el oro real debe mostrar marcas de la mordedura. Cuanto más profundas sean las marcas, más puro es el oro.
(http://abcnews.go.com/2020/story?id=336457&page=1) 3.2.4.3 La prueba del imán
Acerca el imán al objeto que quieres comprobar. El oro no es un metal magnético, así que si el imán lo atrae, o se pega fuertemente, es oro falso. De todos modos, el que no reaccione a la atracción del imán no significa que sea oro puro, pues se pueden usar otros metales no magnéticos para hacer piezas de imitación. (http://abcnews.go.com/2020/story?id=336457&page=1)
3.2.4.4 La prueba de densidad
16  Llena una probeta con agua.
 Es muy útil que la probeta, o el recipiente transparente que uses, tenga una graduación en mililitros. Así te será más fácil hacer la medición para esta prueba.
 No importa la cantidad de agua que uses en el recipiente, mientras pueda cubrir la pieza. El agua subirá de nivel cuando sumerjas la pieza.
 Es muy importante averiguar el nivel exacto del agua antes y después de sumergir la pieza.
 Sumerge la pieza en la probeta. Anota el nivel de agua y calcula la diferencia entre el anterior y el nuevo en mililitros.
 Usa la siguiente fórmula para calcular la densidad. Densidad = masa / volumen de agua desplazado. Un resultado cercano a 19 gramos/ml indica que la pieza es de oro real, o de un material con una densidad muy similar a la del oro.
(http://abcnews.go.com/2020/story?id=336457&page=1) 3.2.4.5 La prueba de la cerámica
 Consigue una pieza de cerámica sin cristalizar (vitrificar). Puedes comprar una pieza cualquiera de cerámica para el suelo en una tienda de construcción.
 Frota el objeto contra la cerámica. Una raya negra indica que la pieza es de oro falso. Si la raya es dorada, el oro es de verdad.
(http://abcnews.go.com/2020/story?id=336457&page=1) 3.2.4.6 La prueba con ácido nítrico (utilizado por CMAC Paita)
Para saber si lo que tienes entre manos es oro de verdad. De todos modos, conseguir el ácido es difícil, y hay riesgos de seguridad al hacer esto en tu casa. Por eso, es mejor que le pidas a un joyero cualificado que realice esta prueba por ti.
 Coloca el objeto de oro en un recipiente pequeño de acero inoxidable.
17  Si la reacción resulta en un líquido verde, el objeto es de un metal básico
o solamente bañando en oro.
 Si el color resultante es blanquecino, la pieza muy probablemente es de plata bañada en oro.
 Si no hay ninguna reacción, quiere decir que la pieza es de oro genuino. (http://abcnews.go.com/2020/story?id=336457&page=1)
3.2.4.7 Gramaje del oro
Consigue una báscula para pesar la joya de oro. Conocer el peso de la joya de oro te ayudará a estimar su valor base. No necesariamente representa el precio que recibirás pero es importante que lo sepas antes de que negocies tus piezas.
18 Divide el precio vigente en onza troy del oro por 31,1 y así obtendrás el precio vigente del oro por gramo. Por ejemplo si el precio vigente por onza troy es de 1600 dólares, el precio por gramo es de 51,45 dólares.
Multiplica el precio por gramo de oro por su quilate ajustado. Para cada grupo de oro, divide su quilate entre 24 y multiplica el resultado por el precio por gramo. Por ejemplo, si tienes oro de 10 K, 10/24=0,4167 a 514,5 pesos el gramo resulta que (0,4167 X 514,5 = 214,4 pesos por gramo. Utiliza las siguientes conversiones para hallar el valor del oro:
 10k = 10/24 = 0,4167
 14k = 14/24 = 0,5833
 18k = 18/24 = 0,750
 22k = 22/24 = 0,9167
Se multiplica el precio del oro por gramo de cierto quilate por la cantidad de gramos que tengas. Por ejemplo, para el oro de 10 K calculaste el precio por gramo en 21,44 dólares, y si tienes 10 gramos, estos valen 214,40 dólares.
3.2.5 Herramientas a Utilizar en el Proceso de Tasación:
19 Balanza de Precisión, Herramienta que determina el peso de gramos y décimas de gramos, de las joyas a empeñar; es recomendable utilizar la marca “metler” con capacidad hasta 3000 gramos con un grado de error + - una décima, siendo su mantenimiento mínimo cada 8 meses y un periodo de vida útil no mayor a 7 años.
Reactivos, se utiliza el ácido nítrico (HNO3) industrial en dos formas:
 Ácido Puro, se utiliza para reacciones que determinan si los objetos son de oro o no, agilizando la reacción.
 Ácido Compuesto: Ácido + Cloruro de sodio, (NaCl) sal común, sirve para determinar el quilataje de la joya, se recomienda la preparación cada 20 días, para una eficiente reacción.
 Frascos de Pirex con gotero, envases utilizados para la conservación del ácido puro y el ácido compuesto, se recomienda utilizar envases herméticamente sellados y conservarlo en un ambiente fresco.
 Limatones y lija de agua, herramientas utilizadas para el probado eficiente (lijado o limado) de las joyas son usados cuando se quiere probar joyas gruesas y joyas de oro amarillo, en cuyo caso es recomendable realizar pruebas en dos o tres partes, obligatoriamente se debe lijar o limar todas las joyas.
 Lupa, instrumento utilizado para ver marcas de relojes no visibles y observar reacciones inapropiadas; y además para ver sellos de joyas de oro italiano.
 Sello y Firma del Auxiliar de Operaciones Responsable.
 Guantes: Deben ser resistentes al ácido nítrico (Ej. guantes de neopreno, guantes de PVC).
 Lentes protectores: Estos deben tener protección lateral para evitar salpicaduras de químicos en los ojos.
3.2.6 Reacciones del Uso de los Ácidos
Al tratar de determinar el quilataje de una determinada joya es necesario la utilización de los dos frascos con los reactivos y utilización obligatoria de la lija o la lima para sacar el posible baño que tenga una joya falsa, CMAC Paita (2014).
 Oro de 21 quilates: solamente se consideran en tasación de crédito pignoraticio como oro de 21 quilates las monedas, aretes de monedas y en pequeñas cantidades joyas de oro chino son muy escasas ya que son muy costosas. Para considerarlas como monedas de 21 quilates estas no deben tener ningún tipo de soldadura ya que si la tuvieran el valor de dicha moneda se deprecia.
21  Oro de 18 quilates: la presentación de este tipo de oro se da en cadenas,
sortijas, pulseras, aretes, dijes, esclavas hasta en monedas hechizas, es decir una amplia variedad de presentaciones.
La reacción es que al verterle el ácido con sal se torna en una coloración rosado oscuro, el cual se debe aplicar en la zona donde se hizo la limadura.
 Oro de 16 quilates: Es de indicar que el oro en este quilataje, es considerado como oro blanco, siendo las piezas más representativas las pulseras venecianas, pulseras lomo de gato y diferentes joyas que por la viveza de los joyeros peruanos no se les coloca la ley del oro de 18 quilates.
La reacción en oro blanco: al verterle una gota de ácido compuesto, el objeto toma una coloración aceitosa y queda oscuro; en oro comercial, al verterle el ácido compuesto, el objeto toma una coloración rosada, se oscurece y termina en un color rosado con puntos negros.
 Oro de 14 quilates: en este tipo de oro se presentan dos variedades: El oro amarillo u oro de Catacaos y el oro rojo. Es de indicar que el oro amarillo viene en cadenas, en pulseras, en dijes hasta medallas.
22  Oro de 12 quilates: viene en todo tipo de joyas hasta falsificaciones de
aretes de quintos de libra, media libras y libras peruanas.
La reacción es: se vierte una gota de ácido compuesto, hierve verde abundante y queda oscuro tenue entonces determinamos que es oro de 12 quilates.
 Plata bañada en oro: se lija o lima, se vierte ácido puro y ácido con sal, arroja una sustancia lechosa, es una joya falsa y debe ser desechada.
Joyas que no son de oro: Existe una gran variedad de presentaciones, es
indispensable que se lije o lime, se realiza la reacción con Ácido Puro, hierve abundante, quedando limpio al secarse, determinando que es una joya falsa y debe ser desechada, CMAC Paita (2014).
3.2.7 Formas de Detectar Joyas Falsificadas.
Aunque haya molestias de parte de los clientes, una forma rutinaria y obligatoria de tasación es que se limen o lijen todas las joyas para poderle sacar el posible baño de oro.
23 3.2.8 Descripción de la Joya
La descripción de una joya debe ser una labor minuciosa, haciendo énfasis principalmente en los desperfectos que esta pueda presentar., ello con la finalidad de evitar posibles reclamos de los clientes al momento de su rescate. Algunos ejemplos de lo anterior descrito, CMAC Paita (2014)::
 Si se trata de pignorar en cadena rota sin broche la descripción sería: Una cadena rota s/b 5 gramos de 18 quilates.
24 3.3 CAPITULO III
3.3.1 Crédito Pignoraticio en la CAMAC PAITA
3.3.1.1 Reseña Historia de la CMAC PAITA
25 ruta del corredor Bioceánico que une los puertos de Paita y Yurimaguas por vía terrestre.
La morosidad en los créditos pignoraticios de la Caja Paita en sus diversas agencias como: Paita, Chulucanas, Tarapoto, Rioja, Yurimaguas, Sechura, Talara, Piura, Chepen, Tablazo, Tumbes , Lambayeque, etc., ha presentado una tendencia creciente, en el año 2013 fue de 12.17 %, el año 2014 se puede enfatizar que en retrasos de 30 días fue de 18.56 % y de 60 días 10.95 % , así mismo, los indicadores de morosidad de la Caja Paita, son los más elevados del sector de Cajas Municipales, a pesar de los castigos realizados durante el año a los prestatarios. Por ende, se refuerza la afirmación de que las medidas tomadas no están siendo efectivas. En este sentido, la Administración ya ha adoptado medidas correctivas, entre ellas: nuevas políticas y en entre otras.
3.3.1.2 Normas de seguridad en el Crédito Pignoraticio - CMAC PAITA
a) Contar con personal idóneo, con experiencia y capacitado en tasaciones.
b) Hacer uso obligatorio de los equipos de protección personal (mascarilla, guantes, lentes protectores) al realizar la tasación.
c) Mantener todo el material y herramientas completos, a la hora de empezar a trabajar.
d) Limpiar la balanza de precisión todos los días, teniendo en cuenta que esta se encuentre apagada, para evitar ciertos errores.
e) Verificar que los reactivos se encuentren en perfectas condiciones, es decir, con su coloración amarrillo intenso; si se observa decoloración y reacción tardía cuando se prueban las joyas, se deben cambiar.
f) El cambio de reactivos se puede realizar cada 20-15 días y debe hacerse colocándose una mascarilla para evitar el gas tóxico del valuador así como los guantes, bajo responsabilidad ante las visitas inopinadas que realice el Ministerio de Trabajo, de Salud y otros. g) La balanza debe permanecer a pagada a la hora de refrigerio y al final
26 h) Nunca se debe colocar objetos de mayor peso que el aceptado por la
balanza, tampoco coloque la mano encima de la misma.
i) Procure limpiar bien las joyas cuando se pruebe y así evitar que se manche el platillo de la balanza.
j) A la hora de entregar las joyas, si el cliente abre la bolsa con las joyas y las quiere volver a dejar, nuevamente se tendrá que volver tasar dicho lote.
k) Muchos clientes envían a confeccionar sus joyas con oro que ellos les entregan a los joyeros, el Auxiliar de operaciones (quien desempeña la función de tasador) está en la obligación de probar dichas joyas y no dejarse llevar por lo que dice el cliente, cuando estas joyas no son de dicho quilataje.
l) Cuando se traen joyas cuyo peso es mayor a 20 gramos llámese cadenas, pulseras, etc. estas se deben probar hasta en tres lugares para detectar y evitar posibles falsificaciones.
m) Nunca debe de permitir el tasador que dos personas estén empeñando el mismo lote y así evitar posibles cambios.
n) Cuando se detecte una joya que no es oro, el auxiliar de operaciones solicitará los datos del cliente y procederá al ingreso del mencionado en el Black List de CAJA PAITA S.A. debiendo consignar en el RUBRO DELITO la agencia, fecha y kilataje de dicha joya que no es oro y se pretendió dejar en garantía. Esto servirá como alerta a nivel institucional para todos los Auxiliares-Tasadores, para que tengan conocimiento y realicen su labor de tasación con mayor cuidado.
o) Tener mucho cuidado con las joyas de oro amarillo ya que en este tipo de joyas se usan bastante para bañar la plata.
p) Si esta frente a una joya rara pida ayuda a otros tasadores, no se arriesgue.
q) La balanza tiene un margen de error de + - 0.1 décimas, se hace esta aclaración para evitar posibles reclamos de los clientes.
27 s) Está prohibido recibir en empeño objetos religiosos, medallas
condecorativas, y otros afines.
t) La aceptación de oro blanco puro será únicamente para los clientes recurrentes, previamente verificados en el sistema que hayan empeñado esas mismas joyas anteriormente.
u) Elaborar acta de entrega de implementos de seguridad, herramientas y/o materiales a utilizar por el auxiliar-tasador, en cada una de las tasaciones. la misma que debe ser debidamente firmada en señal de conformidad para el correcto uso de ellos bajo responsabilidad.
v) Mensualmente se otorgará a cada auxiliar-tasador una caja de leche, o el importe del valor de esta en MN, de acuerdo a la productividad de cada agencia donde se brinde el servicio de crédito pignoraticio.
w) Rotar una vez al año a los tasadores a la agencia más cercana a su sede con la finalidad que el Auxiliar-Tasador que lo reemplace realice una tasación de todos los lotes de Joyas Vigentes Adjudicados y en Garantía.
x) Como mínimo una vez al año, el Asistente de créditos pignoraticios deberá realizar evaluaciones mínimas a los auxiliares de operaciones que realizan la función de tasación de créditos pignoraticios. Esto se debe hacer de manera obligatoria e informar a la Gerencia Mancomunada con copia al Jefe de Créditos y Jefe de Operaciones indicando los resultados de la evaluación y sus recomendaciones. Dicha evaluación podrá ser realizada conjuntamente con las actividades de Retasaciones aprobadas por la Gerencia Mancomunada.
3.3.1.3 Funciones del Tasador en el Crédito Pignoraticio – CMAC PAITA
1. Atender las consultas de los clientes referidas al otorgamiento de Créditos Pignoraticios.
28 3. Verificar la calidad del oro, peso, quilataje, así como la identificación del
cliente a fin de realizar una adecuada tasación.
4. Determinar el peso bruto de la joya o alhaja y el peso neto de oro con el fin de establecer la referencia entre el monto del crédito y el valor del oro.
5. Elaborar el volante de tasación respectivo y llenarlos de acuerdo a lo indicado: descripción de joyas como N° piezas, oro bruto, oro neto, tasación (valor real de la joya), préstamo y neto a recibir (monto a recibir por el cliente).
6. Recibir, embolsar, sellar las garantías de oro recibidas.
7. Emitir tanto los contratos de préstamo, generados por el otorgamiento de créditos con garantías de joyas, como el volante de tasación, sin borrones ni enmendaduras, dejando impreso su sello y firma en señal de conformidad.
8. Custodiar las joyas en garantía, para lo cual se le asignará (01) una Caja de Seguridad cuya llave será manejada bajo su estricta responsabilidad. Esta Caja se guardará en Bóveda y para su acceso ingresará conjuntamente con el Jefe de Operaciones o el responsable de bóveda, según corresponda.
9. Asumir la responsabilidad plena tanto en la tasación de la joya, dejada en garantía - evaluando su idoneidad – como en el otorgamiento del crédito pignoraticio, amortizar y visar los créditos prendarios pagados por los clientes.
10. Apoyar en la preparación del pase a remate de joyas, en coordinación con el Jefe de Operaciones y el asistente de crédito pignoraticio, solo hasta el ámbito de su incumbencia.
29 12. Notificar a clientes que posean créditos vencidos mayores a 15 días en
coordinación con el Auxiliar de Recuperaciones.
13. Realizar venta de joyas adjudicadas, de acuerdo a la normativa vigente.
14. Es el responsable de la devolución en perfecto estado de las joyas que fueron dejadas en garantía, al mismo titular del crédito pignoraticio.
15. Mantener actualizados los siguientes libros: Control de remates de joyas, de retasaciones, por venta de joyas adjudicadas, y de joyas adjudicadas.
3.3.1.4 Características del Crédito Pignoraticio
 Es un medio de financiamiento muy rápido y sencillo dirigido a todas las personas que tengan una necesidad urgente de efectivo, tan solo con la garantía de joyas de oro o plata que respalden esta operación.
 Para el otorgamiento del crédito solo es necesario el DNI  En joya de oro (lotes de 2 gr. como mínimo), prenda de plata  En una modalidad de préstamo que ofrece seguridad y confianza.  Posibilidad de cancelación en cualquier momento
3.3.1.5 Criterios de Evaluación del Crédito Pignoraticio
30 a. Créditos pignoraticios con alhajas u objetos de oro: por el importe del crédito que exceda el 80% del valor de la garantía, deberá efectuarse una evaluación de la capacidad de pago del solicitante, de conformidad con los criterios aplicables a los deudores minoristas.
b. Créditos pignoraticios con alhajas u objetos de plata: por el importe del crédito que exceda el 70% del valor de la garantía, deberá efectuarse una evaluación de la capacidad de pago del solicitante, de conformidad con los criterios aplicables a los deudores minoristas.
c. Créditos de consumo con garantía de oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista: por el importe del crédito que exceda el 80% del valor de la garantía, deberá efectuarse una evaluación de la capacidad de pago del solicitante, de conformidad con los criterios aplicables a los deudores minoristas.
31 3.3.1.6 Cálculo de Un Crédito Pignoraticio
Se tendrá en cuenta la siguiente fórmula:
a. Fórmula para calcular el valor de tasación de un crédito pignoraticio :
VTasación : Valor de Tasación.
OroNeto : Peso de la Joya en gramos.
CostoValorTasación : Costo de Valor de Tasación según tarifario de la CMAC Paita.
b. Fórmula para calcular el monto del préstamo:
Montoprest : Monto del Préstamo. VTasación : Valor de Tasación.
%Tasación : Porcentaje que se entrega al cliente en el
momento del desembolso del crédito, según tarifario de la CMAC Paita.
c. Fórmula para calcular el interés vencido de un crédito pignoraticio:
InteresesVen : Interés Vencido. Montoprest : Monto del Préstamo.
32 d. Fórmula para calcular el monto a desembolsar:
MontoDesemb : Monto Desembolsado al cliente. MontoPrest : Monto del Préstamo.
ITF : Impuesto a las Transacciones Financieras.
e. Fórmula para calcular la Tasa Moratoria Mensual:
TMM : Tasa Moratoria Mensual. TMA : Tasa Moratoria Anual.
f. Fórmula para calcular el Interés Moratorio:
IM : Interés Moratorio.
TMM : Tasa Moratoria Mensual. diasatraso : Días de Atraso.
SaldoCapital : Saldo Capital.
g. Fórmula para calcular el Interés según Saldo Capital:
33 h. Fórmula para calcular el Costo de Remate:
CR : Costo de Remate.
1% : Porcentaje establecido por la CMAC Paita. VTasación : Valor de Tasación.
i. Fórmula para calcular el Total de Interés:
TotalInterés : Total Intereses.
IM : Interés Moratorio. ISaldoCapital : Interés saldo Capital.
j. Fórmula para calcular Total Deuda:
TotalDeuda : Total de la Deuda. IM : Interés Moratorio CR : Costo de Remate. SaldoCapital : Saldo Capital.
3.3.1.7 Cálculo para encontrar el valor de la joya
34 Aquí se utilizan las siguientes variables:
 El precio internacional de la onza troy de oro de los últimos treinta días.  El último precio de cierre disponible de la onza troy de oro.
 El tipo de cambio del dólar en el mercado nacional.
 El valor de la onza Troy, que es igual a: 31.1034768 gr., para hacer el cálculo se utiliza 31.10
 El precio actual del oro de nuestra entidad.
 Se obtiene el promedio del precio internacional de la onza troy de oro de los últimos 30 días.
 Se selecciona el valor mínimo entre el valor promedio de la onza troy del oro en los últimos treinta días y el último dato de cierre disponible.
 Se divide el valor mínimo seleccionado entre el valor en gr. de una onza troy, es decir entre 31.10
 Al resultado se multiplica por el tipo de cambio fijo.
 Al resultado se le multiplica el valor de la ley del grado de pureza por cada tipo de oro de acuerdo a su quilataje.
 Se compara el resultado con los precios de tasación del oro vigentes en la entidad para cada tipo de quilataje.
35 3.3.2 Antiguo Diagrama de Procesos de Créditos Pignoraticios - CMAC PAITA
Grafico 01: Antiguo Diagrama de Procesos de Créditos Pignoraticios - CMAC PAITA
36 Tabla 02: Cuadro resumen del crédito pignoraticio periodo 2013-2014.
S/. VIGENTES ATRASADAS A 30 DIAS ATRASADAS 60 DIAS ADJUDICACION DE LA JOYA
37 3.3.3 Nuevo Proceso del Crédito Pignoraticio de la CMAC PAITA
La CMAC PAITA, mediante la Gerencia General viene continuando con la política de actualización, modernización e innovación de los diferentes procesos de otorgamiento de créditos en sus diferentes modalidades, ya que el otorgamiento del crédito está determinado por la capacidad de pago del solicitante que, a su vez, está definida fundamentalmente por su flujo de caja y sus antecedentes crediticios. En el caso de créditos pignoraticios, o créditos de consumo con garantía de depósitos en efectivo efectuados en la misma empresa, o con garantía de oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista, se creó nuevos procesos que se deben cumplir para el otorgamiento de créditos pignoraticios y estos procesos deben ser aplicados por los encargados de emitir esta modalidad de préstamos.
En este nuevo proceso de otorgamiento de crédito pignoraticio en la CMAC PAITA, se agregaron dos sub procesos, para minimizar el nivel de morosidad existente en los clientes, las cuales son:
Filtrado del cliente en la RCC (Reporte Central crediticio). El reporte de la Central de Riesgos SBS contiene la relación de créditos contratados con las empresas del sistema-financiero.
Es importante indicar que la calificación de riesgo es reportada por las entidades con
las que usted contrató el crédito. En este sub proceso lo que se desea es conocer
38 Los tipos de calificación son:
1. Normal. En esta calificación están los clientes que tengan atraso máximo de 8 días, después de la fecha del vencimiento de la cuota.
2. Problemas potenciales. En esta calificación están los clientes que tengan atraso mínimo de 9 y un máximo de 30 días, después de la fecha del vencimiento de la cuota.
3. Deficiente. En esta calificación están los clientes que tengan atraso mínimo de 31 y un máximo de 60 días, después de la fecha del vencimiento de la cuota.
4. Dudoso. En esta calificación están los clientes que tengan atraso mínimo de 61 y un máximo de 120 días, después de la fecha del vencimiento de la cuota.
5. Perdida. En esta calificación están los clientes que tengan atraso más de 120 días, después de la fecha del vencimiento de la cuota.
Se podrá atender con créditos pignoraticio a los clientes recurrentes que tengan la calificación de: normal.
39 Grafico 02: Cuadro de Información de Deudor:
Fuente: SBS - RCC
Grafico 03: Cuadro de Información de Deuda
40 Grafico 04: Cuadro de Líneas de Crédito
Grafico 05: Cuadro de Deuda
Fuente: SBS – RCC
41 3.3.4 Diagrama de Flujo del Nuevo Proceso del Crédito Pignoraticio.
Grafico 06: Diagrama de Flujo del Nuevo Proceso del Crédito Pignoraticio
42 Tabla 03: Cuadro resumen del crédito pignoraticio del 2015
S/. VIGENTES ATRASADAS A 30 DIAS ATRASADAS 60 DIAS ADJUDICACION DE LA JOYA N° % CAPITAL % N° % CAPITAL % N° % CAPITAL % N° % CAPITAL % 2015 467.00 299,757.00 380 81.4 249,654 83.29 55 11.78 25,235 8.42 20 4.28 13,634 4.55 12 3 11,234 3.75 Fuente: CMAC Paita - T, Dic-2015.
Tabla 04: Cuadro resumen de la minimización de la morosidad después de aplicar las nuevas políticas
43 3.3.5 Caso Práctico del Otorgamiento de un Crédito Pignoraticio en la CMAC
El cliente Anita Salas Fachin con DNI 01119509 se acerca a la Caja Paita a solicitar un crédito prendario con 20 gr. de oro de 18kilates.
1. La tasadora muy cordialmente explica las condiciones de un crédito prendario. 2. El cliente accede a realizar el crédito.
3. La tasadora verifica en el Reporte Crediticio Consolidado, al cliente. (Anexo N°01 y N°02)
4. La tasadora procede a verificar en la Base de Datos de la caja Paita. (Anexo N°03)
5. Se solicita al cliente las joyas para su respectiva prueba con el ácido nítrico para ver si realmente es oro de 18 kilates.
6. La tasadora procede a llenar la papeleta de descripción, el valor de tasación es 102.5 el valor del gramo es el 80% del valor de tasación al 7% TEM (Anexo N° 04)
7. Al cliente se da conocer el monto respectivo del crédito.
8. El cliente acepta realizar el empeño y se verifica al cliente si es nuestro cliente, de no ser el caso se lo registra en nuestro sistema para poder realizar la operación una vez registrado al cliente se ingresa los datos al sistema para su respectivo proceso donde se detalla en la siguiente imagen. (Anexo N°05) 9. Con el número de operación nos vamos a la impresión de contrato. (Anexo N°
10. Se procede a desembolsar el crédito.
11. Se imprime vaucher, con el número del crédito se procede a imprimir la hoja resumen.
12. Se imprime la hoja resumen.
44 IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
- De acuerdo al análisis realizado, al implementar el nuevo proceso del crédito pignoraticio, el personal tiene la capacidad de identificar y aplicar este proceso para mejorar el otorgamiento de dichos créditos.
- Antes de la aplicación del nuevo proceso, se pudo determinar que el nivel de morosidad de los créditos pignoraticios durante el año 2014, a nivel de todas las Agencias de la CMAC Paita fue de: en retrasos de 30 días del 18.56 % y de 60 días del 10.95 % y en la CMAC Paita – Agencia Tarapoto: en retrasos de 30 días es de 19.46%, y de 60 días fue de 13.05%
- Al finalizar el año2015 con la implementación del nuevo proceso de otorgamiento de crédito pignoraticio se puede determinar que la Agencia Tarapoto ha disminuido sus parámetros de morosidad siendo este: con retrasos a 30 días del 8.42%, con retrasos de 60 días del 4.55%. Si bien es cierto el saldo capital del crédito pignoraticio ha disminuido con el nuevo proceso, esto se ve compensado con la disminución de la morosidad por tramos, dando como resultado una disminución en la provisiones.
- Caja Paita además de mejorar los procesos de otorgamiento y evaluación de
créditos Prendarios deberá de actualizar metodologías de tasación de joyas
como son los métodos de medición por densidad y proporción de quilataje,
métodos que son usados por empresas que se han especializado en el
otorgamiento de este tipo de créditos, las cuales otorgan mayor monto por
45 4.2 RECOMENDACIONES
- Este nuevo procedimiento debe de implementarse de manera institucional, con los cual se obtendría una disminución del saldo vencido del producto prendario y una baja en la provisión lo cual generaría un incremento de las utilidades.
- Dado que el producto prendario es otorgado a una tasa del 7% mayor a la del tipo Pyme , se debería de mejorar sus procesos continuamente con la cual se puede llegar a obtener niveles bajos de morosidad y obtener una mayor rentabilidad.
- Utilizar el nuevo proceso para minimizar el nivel de morosidad no solo en los créditos pignoraticios, sino también en los diferentes servicios de créditos que brinda la CMAC Paita – Agencia Tarapoto.
46 V. REFERENCIAS BIBLIOGRAFÍCAS
5.1 Libros y manuales:
Caja Municipal de Ahorro y Crédito Paita (2014).Crédito Pignoraticio. (s.l.): Autor. Recuperado de:
http://www.cajapaita.pe/transparencianew/tarifarios/formulas/Credito_Pignoraticio.pdf
Federación Peruana de Caja Municipales de Ahorro y Crédito (2012) Caja Municipales: Una Realidad en Microfinanzas con Rol Social. San Borja, Perú: Grupo Imagen S.A.C. Recuperado de: http://www.fepcmac.org.pe/files/librofepcmac.pdf
Helguera y García, A. de la: (2006) Manual práctico de la circulación de la riqueza.
(s.l.):Edición electrónica. Recuperado de:
http://www.eumed.net/libros-gratis/2006a/ah-circ/indice.htm
Torres, S., González, A. y Vavilova, I. (2015) La Cita y Referencia Bibliográfica: Guía basada en las normas APA (3ª. ed.).Buenos Aires, Argentina: Biblioteca Central UCES
5.2 Leyes y resoluciones:
Perú .Consejo de Ministros (1980) Decreto Ley Nº 23039: Se Crean Cajas Municipales de Ahorro y Crédito en Concejos Provinciales del País. Lima: (s.n.).
Región Piura. Municipalidad Provincial de Paita (1989) Resolución Municipal N° 007. Paita: (s.n.).
47 Perú .Ministro de Economía y Finanzas (1990) Decreto Supremo No.157: Norma funcionamiento en el país de las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. Lima: Autor.
Perú .Poder Ejecutivo (1996) Ley Nº 26702: Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros. Lima: Autor.
Perú .Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (1997) Resolución SBS N° 757: Autorizan a Caja Municipal de Ahorro y Crédito la Apertura de Agencia en el distrito de Tarapoto Provincia de San Martín. Lima: Autor.
Perú. Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (2005) Resolución SBS Nº 1765: Aprueban Reglamento de Transparencia de Información y Disposiciones Aplicables a la Contratación con
Usuarios del Sistema Financiero. Lima: Autor.
Perú. Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (2008) Resolución SBS Nº 11356 Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Lima: Autor.
Perú. Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (2011) Resolución S.B.S. Nº 7657: Modifican el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Lima: Autor
Perú. Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (2014) Resolución SBS Nº 1802: Modifican el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Lima: Autor.
Perú. Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (s.f.).Reporte Deudas SBS. Recuperado de:
Ramírez Osorio, A. (2014) Análisis de las deficiencias en las actividades de control y su efecto en la gestión de las cajas municipales de ahorro y crédito del norte del Perú, período 2008 – 2010. (Tesis de Maestría). Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Lima, Perú.
Gaitán León O. (2015) La Morosidad en la Oficina la Hermelinda de la Caja Municipal De Ahorro y Crédito de Sullana S.A. periodo 2009 – 2013. (Tesis de Pregrado).Universidad Nacional de Trujillo. Trujillo, Perú .Recuperado de:
http://dspace.unitru.edu.pe/xmlui/bitstream/handle/UNITRU/994/gaitanleon_omar.pdf ?sequence=1&isAllowed=y
5.4 Artículos de periódicos, revistas y páginas web:
Gatti, S. (2003). Los orígenes del Monte Piedad. PIGNUS Revista Internacional de Crédito Prendario. (Vol.13, 20, pp.7-26). Madrid, España: (s.n.). Recuperado de: http://web.archive.org/web/20070927163126/http://www.pignus.org/doc/pignusespan
ol2003ok.pdf
Mueller, M. (17 Marzo 2011).Definición de quilates y onzas troy. Oro y Finanzas diario digital del dinero. Recuperado de:
https://www.oroyfinanzas.com/2011/03/definicion-de-quilates-y-onzas-troy/
49 ABC NEWS. (17 diciembre,2004).Cómo se puede saber si sus joyas de oro es real?
. (s .l.): ABC NEWS. Recuperado de:
51 Anexo N° 01: Acceso al Reporte Deudas SBS
52 Anexo N°02: Cuadros De Reporte De Deuda
53 Anexo N°03: Base de Datos de la Caja Paita
Fuente: Caja Paita - Tarapoto
Anexo N° 04: Formato de Papeleta de Descripción
01 cadena c/nombre , 5 sortijas dif (3c/pincompl) 24.30gr 22.30 18k
valor prestamo = ((oro neto*var tasacion)*80%)
PIEZAS ORO BRUTO ORO NETO TASACION VARL.PRESTAMO
6 24.3 22.30 2285.75 1828.60
54 Anexo N° 05: Emisión del Contracto Pignoraticio
PASO 01: Ingreso de Datos
55 PASO 02: Grabación para la emisión del contracto
56 PASO 03: Se Obtiene el número de la operación
57 Anexo N° 06: Elaboración Finalizada del Contracto
Fuente: Caja Paita – Tarapoto
Anexo N° 07: Vaucher de la Operación
58 Anexo N° 08: Hoja Resumen
Proceso de concesión de crédito grupal en la financiera compartamos S A Cusco 2018
UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO FACULTAD DE CIENCIAS ECON?MICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACI?N PROCESO DE CONCESI?N DE CR?DITO GRUPAL EN LA FINANCIERA
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