Source: http://kancelaria-konopka.pl/aktualnosci/archiwum/page/23
Timestamp: 2019-06-20 00:08:39+00:00

Document:
Ważne Co jest kosztem uzyskania przychodu, przy umowie leasingu operacyjnego samochodu osobowego i czy można uznać za koszt uzyskania przychodu podatek VAT naliczony ?	26-02-2013
1. Ustalenie kosztu uzyskania przychodu:
Art. 22 ust.1 u.p.d.o.f. – kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art.23
Art.22 ust.6b u.p.d.o.f. – za dzień poniesienia kosztów uzyskania przychodów w przypadku podatnika, o którym mowa w ust.6, z zastrzeżeniem ust.5e, 6ba, 6bb i 7b, uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu.
Komentarz do art.23a u.p.d.o.f. A.Bartosiewicz i R.Kubiacki, stan prawny 2012.01.01
A. Leasing operacyjny: suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych.
2. Ustalenie p. VAT uznanego za koszt uzyskania przychodu:
Art. 86a. ust. 1. W przypadku nabycia:
1. samochodów osobowych,
Ad.1. Ustalenie kosztu uzyskania przychodu
a. FaVAT: 12/12/OW/00015 - Opłata wstępna: 14715,28zł netto
b. FaVAT: 12/12/OD/00501 - Opłaty inne, Refaktura kosztów pilnego przelewu: 30,00zł netto
c. FaVAT: 12/12/OD/00500 - Opłata za rejestrację: 285,00zł netto
Ad.2. Ustalenie p.VAT uznanego do odliczenia p.VAT p.VAT naliczony
60% z kwoty p.VAT z FaVat:12/12/OW/00015 = (3384,51zł x 60%) = 2030,71zł
60% z kwoty p.VAT z FaVat:12/12/OD/00501 = (6,90zł x 60%) = 4,14zł
60% z kwoty p.VAT z FaVat:12/12/OD/00500 = (65,55zł x 60%) = 39,33zł
Ustalenie p.VAT uznanego za KUP p.VAT w KUP
40% z kwoty p.VAT z FaVat:12/12/OW/00015 = (3384,51zł x 40%) = 1353,80zł
40% z kwoty p.VAT z FaVat:12/12/OD/00501 = (6,90zł x 40%) = 2,76zł
40% z kwoty p.VAT z FaVat:12/12/OD/00500 = (65,55zł x 40%) = 26,22zł
Suma kosztu uzyskanego przychodu = 15030,28zł (14715,28zł + 30zł + 285zł)
Suma p. VAT naliczonego = 2074,18zł (2030,71zł + 4,14zł + 39,33zł)
Suma p. VAT naliczonego zaliczonego do KUP = 1382,78zł (1353,80zł + 2,76zł + 26,22zł)
VAT naliczony obliczony z faktury a + b + c = 2074,18zł i należy w taki sam sposób obliczać VAT od kolejnej faktury do czasu uzyskania limitu 6000zł VAT naliczonego.
Po tym okresie, czyli po przekroczenia kwoty 6000zł VAT naliczonego, całość VAT’u stanowi koszt uzyskania przychodu. Od tego momentu faktura VAT w koszty brutto.
Ważne Można skorzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli się z tego zwolnienia wcześniej zrezygnowało	19-12-2012
Stosując się do art. 113 ust.11 podatnik, który utracił prawo do zwolnienia od podatku lub zrezygnował z tego zwolnienia, może, nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił prawo do zwolnienia lub zrezygnował z tego zwolnienia, ponownie skorzystać ze zwolnienia określonego w ust.1.
Art. 96 ust.12 Jeżeli dane zawarte w zgłoszeniu rejestracyjnym ulegną zmianie, podatnik jest obowiązany zgłosić zmianę do naczelnika urzędu skarbowego w terminie 7 dni, licząc od dnia, w którym nastąpiła zmiana. Obowiązek ten nie dotyczy przypadków, gdy następuje wyłącznie zmiana danych objętych obowiązkiem aktualizacji na podstawie ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz. U. z 2004 r. Nr 269, poz. 2681, z późn. zm.10)). Zdanie drugie nie ma zastosowania w przypadku, gdy zgłaszana zmiana powoduje zmianę właściwości organu podatkowego.
Stosując się do art. 113 ust.11 podatnik, który utracił prawo do zwolnienia od podatku lub zrezygnował z tego zwolnienia, może, nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił prawo do zwolnienia lub zrezygnował z tego zwolnienia, ponownie skorzystać ze zwolnienia określonego w ust.1. Art. 96 ust.12 Jeżeli dane zawarte w zgłoszeniu rejestracyjnym ulegną zmianie, podatnik jest obowiązany zgłosić zmianę do naczelnika urzędu skarbowego w terminie 7 dni, licząc od dnia, w którym nastąpiła zmiana. Obowiązek ten nie dotyczy przypadków, gdy następuje wyłącznie zmiana danych objętych obowiązkiem aktualizacji na podstawie ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz. U. z 2004 r. Nr 269, poz. 2681, z późn. zm.10)). Zdanie drugie nie ma zastosowania w przypadku, gdy zgłaszana zmiana powoduje zmianę właściwości organu podatkowego.
Termin kiedy może ponownie skorzystać ze zwolnienia?
Jak wynika z powyższego stanu prawnego, podatnik, który zrezygnował ze zwolnienia z podatku VAT i przez okres co najmniej 12 miesięcy nie przekroczył wysokości obrotów, wymienionych w art.113 ustawy o podatku od towarów i usług, może ponownie skorzystać z tego zwolnienia. Istotne jest to, iż powinno to nastąpić, jednakże, nie wcześniej niż po upływie roku, w którym utracił prawo do zwolnienia lub zrezygnował z niego.
Kiedy ma złożyć zawiadomienie?
Po upływie 12 m-cy od roku, w którym obrót nie przekroczył 150000zł .
np. w roku 2011 obrót nie przekroczył 150000zł, to dnia 01.01.2012r. Podatnik ma prawo do skorzystania z ponownego zwolnienia, a zawiadomienie powinien złożyć do 07.01.2012r. składając VAT-R z zaznaczeniem pola „aktualizacja danych”.
Informacja kadry	14-12-2012
Kancelaria Podatkowa Elżbieta Konopka informuje, że:
z dniem 01.01.2013r. zmieniło się najniższe wynagrodzenia i wynosi 1600 zł brutto (a tym samym ulegają zmianie świadczenia pracownicze, współczynnik do obliczenia ekwiwalentu za urlop i inne dodatki np. za pracę w porze nocnej),
na podstawie wyroku TK, pracodawcy zobowiązani są do rekompensaty poprzez udzielanie pracownikowi innego dnia wolnego za święto za święto wydające w dniu wolnym od pracy (sobota)
Pracodawca ma obowiązek zapoznać pracowników z dniami wolnymi obowiązującymi w danym roku (w załączeniu projekt zarządzenia, które można dostosować do indywidualnych warunków i potrzeb danego zakładu pracy).
- z dniem 01.01.2013r. zmieniło się najniższe wynagrodzenia i wynosi 1600 zł brutto (a tym samym ulegają zmianie świadczenia pracownicze, współczynnik do obliczenia ekwiwalentu za urlop i inne dodatki np. za pracę w porze nocnej),
- na podstawie wyroku TK, pracodawcy zobowiązani są do rekompensaty poprzez udzielanie pracownikowi innego dnia wolnego za święto za święto wydające w dniu wolnym od pracy (sobota)
W 2013r. traci ważność złożone wcześnie oświadczenie (PIT 2), będące podstawą do ustalenia prawidłowej zaliczki na PIT 4. Prosimy więc o złożenie przez pracowników nowych oświadczeń PIT2 oraz oświadczeń o podwyższenie kosztów uzyskania przychodów (dotyczy pracowników dojeżdżających do zakładu pracy). Niniejsze oświadczenia będą podstawą do sporządzenia listy płac za m-c I/2013.
Osoby prowadzące działalność gospodarczą oraz będący w stosunku pracy, powinni również w swoich zakładach pracy, złożyć stosowne oświadczenia.
Kancelaria Podatkowa Elżbieta Konopka przypomina, iż każdy pracodawca zatrudniający choćby jednego pracownika w pełnym lub niepełnym wymiarze czasu pracy, powinien co najmniej:
1. Zgłosić prowadzenie działalności / już jako pracodawca /do Państwowej Inspekcji Pracy
2. Dokonać oceny stanowisk pracy pod względem bezpieczeństwa i higieny pracy przez osobę posiadającą uprawnienia w tym zakresie ( dokonywać aktualizacji tej oceny, albowiem w br. zmieniły się chociażby przepisy dotyczące oświetlenia)
3. Dokonywać oceny ryzyka zawodowego na każdym stanowisku pracy i zapoznawać z nią pracowników.
4. Zapewnić środki niezbędne do udzielenia pierwszej pomocy w nagłych wypadkach, w tym również wyznaczyć osobę do udzielania pierwszej pomocy (art. 2091 K.P.).
Osoby zainteresowane, przeszkoleniem pracownika / pracowników , proszeni są o zgłaszania zapotrzebowania na niniejsze szkolenie. Z chwilą utworzenia grupy 12 osobowej Kancelaria Podatkowa zorganizuje szkolenie dla Państwa pracowników.
5. Posiadać ważne uprawnienia w zakresie szkolenia pracowników pod względem BHP / szkolenie wstępne ogólne, instruktaż stanowiskowy /
6. Ustalić zasady dotyczące:
a) równego traktowania w zatrudnieniu /zapoznać z nimi pracowników/
b) przydziału środków BHP
c) zapewnienia odzieży, obuwia i innych środków ochrony z zakresu BHP
7. Ustalić normatywny czas pracy pracowników, systemy i rozkłady czasu pracy oraz okresy rozliczeniowe.
8. Prowadzić rzetelnie indywidualne karty ewidencji czasu pracy dla pracowników.
9. Zapewnić funkcjonowanie służby BHP w zakładzie pracy przez osobę posiadającą uprawnienia z tego zakresu.
Wymieniłam jedynie te zagadnienia, na które w ostatnim okresie zwracali szczególną uwagę państwowi inspektorzy pracy.
WażneOstrzeżenie dot. maili sugerujących sprzedaż pustych faktur!
W ostatnim czasie na skrzynki mailowe wpływają wiadomości, które budzą ogromne wątpliwości co do rodzaju oferowanych usług czy też towarów, albowiem sugerują one sprzedaż faktur....
WażneWAŻNY KOMUNIKAT!!!!
Uwaga na fałszywe maile trafiające na skrzynki mailowe przedsiębiorców z informacją o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej!...
WażnePracownicze Plany Kapitałowe (PPK)
Kto i od kiedy ma obowiązek utworzyć PPK?Przepisy przewidują stopniowe (co 6 miesięcy) włączanie kolejnych grup podmiotów do PPK. Od 1 lipca 2019 r. do 1 stycznia 2021 r. do utworzenia PPK zobowiązane będą kolejne grupy przedsiębiorstw – od największych po najmnie...

References: Art. 22
 art.23

Art.22
 art.23

Art. 86
 art. 113

Art. 96
 art. 113
 Art. 96
 art.113