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Timestamp: 2019-04-22 04:38:08+00:00

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Verlustabzug | Fachbeiträge, Kommentare & Arbeitshilfen | Haufe
Fachbeiträge & Kommentare zu Verlustabzug
Kompaktübersicht: Steuergesetzgebung 2011-2019 / Steueränderungen, JStG 2018
Doppelbesteuerungsabkommen, DBA / 3.4 Abzug ausländischer Steuer
Anstelle der Anrechnung der ausländischen Steuer kann auch der Abzug der ausländischen Steuer bei der Ermittlung der Einkünfte beantragt werden. In aller Regel führt die Anrechnung der ausländischen Steuer zu einem günstigeren Ergebnis. Etwas anderes kann dann gelten, wenn die Summe der Einkünfte negativ ist. In diesen Fällen ist dem Abzug der ausländischen Steuer bei der Er...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 35b ... / A. Gegenstand der Ermäßigung
Rn. 42 Stand: EL 135 – ET: 04/2019 Gegenstand der Ermäßigung ist die um sonstige Steuerermäßigungen gekürzte tarifliche ESt, die auf diese Einkünfte entfällt. Ausgangspunkt der ESt-Ermäßigung ist die tarifliche ESt. Sie errechnet sich durch die Anwendung der ESt-Tarifformel (§ 32a Abs 1, 5 EStG) auf das zvE. Sich durch Sonderberechnungen nach §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b, 34c Abs...mehr
Hensell/Reibis, Abgrenzung vermögensverwaltender u gewerblicher Tätigkeit u GewSt-Barkeit von Veräußerungsgewinnen bei geschlossenen Fonds – Anmerkung zu BFH v 26.06.2007, IV R 49/04 u BFH v 31.05.2007, IV R 17/05, DStR 2008, 87; Fissenewert, Die Auflösung "privater Sammlungen" über eBay als unternehmerische Betätigung, DB 2015, 2349; Becker, Verkäufe über eBay – neue Abgrenzu...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG Überb ... / c) Sonderausgaben
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 6 B ... / dc) Alternative Sanierungstechniken: Gestaltungspotenzial
Rn. 711 Stand: EL 133 – ET: 01/2019 Zu weiteren Wertungswidersprüchen des vorstehend dargestellten Regelungszusammenhangs zwischen dem Beschluss BFH BStBl II 1998, 307 (Einlagebeschluss) einerseits und der Gesetzesneufassung ab 1999 andererseits kommt es bei Vergleich des Forderungsverzichtes (auf eine wertlose Forderung) des Gesellschafters mit anderen Gestaltungen zur Errei...mehr
Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 15 ... / 5. Gesonderte Feststellung
Rn. 181a Stand: EL 126 – ET: 02/2018 Das FG Münster EFG 1995, 973 u das FG Nds EFG 2011, 1060 haben rkr entschieden, dass für nicht ausgeglichene Verluste iSd des § 15 Abs 4 EStG eine gesonderte Feststellung nach § 179 Abs 1 AO erfolgen muss. Das Urt FG Münster ist nach einer Verfügung der OFD Erfurt v 12.09.1996, DB 1996, 2003 auf alle offenen Fälle anzuwenden. Die Feststell...mehr
Literaturauswertung zum EStG, zum KStG, zur KiSt und zum ... / 2.30 § 10d EStG (Verlustabzug)
Internationales Steuerrecht: Betriebliche Auslandsverlus ... / 3.4.2 EuGH-Grundsatzentscheidung "Marks und Spencer"
In der Rechtssache Marks & Spencer hat der EuGH ein auch für das deutsche Recht richtungweisendes Urteil verkündet. Darin beschäftigt er sich mit der Frage, ob der im britischen Gruppenbesteuerungsrecht vorgesehene Ausschluss von Verrechnungsmöglichkeiten der Verluste ausländischer Tochtergesellschaften mit Gewinnen der inländischen Muttergesellschaft mit den EG-Grundfreihei...mehr
Internationales Steuerrecht: Betriebliche Auslandsverlus ... / 3.4.4 Folgerechtsprechung des BFH
Der BFH hat die Frage der Endgültigkeit bei Verlusten von Tochtergesellschaften faktisch "vertagt". Er lässt einen Abzug "finaler" Verluste einer ausländischen Tochterkapitalgesellschaft allenfalls im "Finalitätsjahr" zu: Unterstellt, ein Abzug von Verlusten einer in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union ansässigen Tochterkapitalgesellschaft bei ihrer inländisch...mehr
Internationales Steuerrecht: Betriebliche Auslandsverlus ... / 3.6 Regelung in einer EU-Richtlinie?
Die Europäische Kommission (KOM) hat am 25.10.2016 ein neues Unternehmenssteuerpaket mit mehreren Richtlinienvorschlägen vorgestellt. Herzstück der Initiative ist die Neuauflage des Vorschlags für eine gemeinsame (konsolidierte) Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage (G(K)KB). Hierzu hat die KOM zwei eigenständige Richtlinienvorschläge veröffentlicht: Vorschlag für eine Richt...mehr
Internationales Steuerrecht: Betriebliche Auslandsverlus ... / 3.2.13 Ungelöste Auslegungsfragen
Unabhängig von der Frage, ob die Finalitätsgrundsätze noch uneingeschränkt anwendbar sind, bestehen vielfältige Auslegungsfragen zu denen sich bisher weder Rechtsprechung noch Finanzverwaltung geäußert haben: Verhältnis der tatsächlichen zu rechtlichen Verlustuntergangsursachen Aus dem Urteil I R 107/09 ergibt sich, dass lediglich tatsächliche Verlustursachen zum Verlusttransf...mehr
Kapitallebensversicherungen, Einkommensteuer / 10.1.3 Antrag auf Günstigerprüfung nach § 32d Abs. 6 EStG
Der Steuerpflichtige kann nach § 32d Abs. 6 EStG auf Antrag seine Einkünfte aus Kapitalvermögen – abweichend vom gesonderten Steuertarif – den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Regelungen zur Ermittlung der tariflichen Einkommensteuer unterwerfen; Entsprechendes gilt für die Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag. Damit wird für Steuerpflichtige, deren persönlicher ...mehr
Flick/Wassermeyer/Baumhoff/Schönfeld, Außensteuerrecht, ... / 7. Verlustabzug (Absatz 3 Satz 5)
Rz. 353 Ausgleich von Gewinnen und Verlusten. Ein Steuerinländer kann an verschiedenen ausländischen Zwischengesellschaften unmittelbar beteiligt sein, von denen die eine positive und die andere negative Zwischeneinkünfte erzielt (vgl. Anm. 376). In einem solchen Fall kann keine Verlustverrechnung zwischen den Zwischengesellschaften vorgenommen werden. Eine Zwischengesellsch...mehr
Flick/Wassermeyer/Baumhoff/Schönfeld, Außensteuerrecht, ... / b) Zu den einzelnen Vorschriften
Rz. 234 Entsprechende Anwendung deutscher Einkünfteermittlungsvorschriften. Bei der entsprechenden Anwendung der Vorschriften des deutschen Steuerrechts über die Einkünfteermittlung ist davon auszugehen, dass schon in tatsächlicher Hinsicht die ausländische Zwischengesellschaft das Einkünfteerzielungssubjekt ist und dass die §§ 7 ff. daran nichts ändern (vgl. Anm. 217). Die ...mehr

References: § 35
 § 6
 § 15
 § 15
 § 179
 § 10
 EuGH 
 § 32
 § 32