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Timestamp: 2014-09-20 03:53:43+00:00

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BLOG - Registro del R�gimen de Retenciones
�CU�L ES EL PLAZO PARA EL REPARTO DE UTILIDADES EN CASO DE SUSPENSI�N LABORAL? (09/06/2014)AUTORIZAN EJECUCI�N DE LA ENCUESTA ECON�MICA ANUAL 2013 A NIVEL NACIONAL (15/04/2013)SE APRUEBAN ORDENANZAS RESPECTO DE LA PRESTACI�N DEL SERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE A NIVEL DE LIMA METROPOLITANA (15/04/2013)PORCENTAJES PARA HACER EFECTIVA LA DEVOLUCI�N DEL ISC A LOS TRANSPORTISTAS INTERPROVINCIALES DE PASAJEROS Y DE CARGA (08/01/2013)�NDICES DE CORRECCI�N MONETARIA PARA DETERMINAR EL COSTO COMPUTABLE DE INMUEBLES ENAJENADOS (08/01/2013)FIJAN �NDICES DE CORRECCI�N MONETARIA PARA EFECTOS DE DETERMINAR EL COSTO COMPUTABLE DE LOS INMUEBLES ENAJENADOS POR PERSONAS NATURALES QUE OPTARON POR TRIBUTAR COMO TALES (07/12/2012)TributariaDICTAN NORMAS COMPLEMENTARIAS A LA PRESENTACI�N ELECTR�NICA IMPLEMENTADA POR SUNARP DE T�TULOS REFERIDOS A RESOLUCIONES DE EMBARGO EN FORMA DE INSCRIPCI�N EMITIDOS POR LOS EJECUTORES COACTIVOS DE LA SUNAT (15/09/2014)ESTABLECEN EL USO DEL FORMULARIO VIRTUAL N� 1601 � CORRECCI�N Y/O ACTUALIZACI�N DE DATOS DE IDENTIFICACI�N, PARA LA MODIFICACI�N Y/O INCLUSI�N DE DATOS DE IDENTIFICACI�N DEL TRABAJADOR DEL HOGAR EN LAS DECLARACIONES JURADAS (15/09/2014)MODIFICAN ANEXOS 2 Y 3 DE LA RESOLUCI�N DE SUPERINTENDENCIA N� 169-2014/SUNAT, QUE DICTA DISPOSICIONES RELATIVAS A LA COMUNICACI�N DE LAS EMISIONES, TRANSFERENCIAS Y CANCELACI�N DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES (08/09/2014)MODIFICAN LUGAR DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES PARA LOS PRINCIPALES CONTRIBUYENTES DE LA OFICINA ZONAL UCAYALI (08/09/2014)FIJAN �NDICE DE CORRECCI�N MONETARIA PARA EFECTO DE DETERMINAR EL COSTO COMPUTABLE DE LOS INMUEBLES ENAJENADOS POR PERSONAS NATURALES, SUCESIONES INDIVISAS O SOCIEDADES CONYUGALES QUE OPTARON POR TRIBUTAR COMO TALES (05/09/2014)PRECIOS CIF DE REFERENCIA PARA LA APLICACI�N DEL DERECHO VARIABLE ADICIONAL O REBAJA ARANCELARIA A QUE SE REFIERE EL D.S. N� 115-2001-EF, EN LA IMPORTACI�N DE MA�Z, AZ�CAR, ARROZ Y LECHE ENTERA EN POLVO (05/09/2014)ContabilidadOFICIALIZAN LA NIIF 14 - CUENTAS DE DIFERIMIENTOS DE ACTIVIDADES REGULADAS; Y LAS MODIFICACIONES A LA NIIF 11 - ACUERDOS CONJUNTOS (17/07/2014)MODIFICAN EL MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO (02/06/2014)OFICIALIZAN LAS MODIFICACIONES A LAS NIIF 10 - ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS, NIIF 12 - INFORMACI�N A REVELAR SOBRE PARTICIPACIONES EN OTRAS ENTIDADES Y NIC 27 - ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS (27/06/2013)MODIFICAN EL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL (27/03/2013)APRUEBAN DIFUSI�N DEL PROYECTO DE LAS �NORMAS SOBRE LA PRESENTACI�N DE ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS POR PARTE DE SOCIEDADES O ENTIDADES� (19/12/2011)APRUEBAN EL �MANUAL DE INFORMACI�N FINANCIERA DE LOS AGENTES DE INTERMEDIACI�N� Y MODIFICAN PLAZO A QUE SE REFIERE EL ART�CULO 3� DE LA RES. N� 102-2010-EF/94.01.1 (19/12/2011)Normas LegalesELIMINAN USO OBLIGATORIO DEL NCE PARA LA PRESENTACI�N DE DECLARACIONES Y SOLICITUDES A TRAV�S DE SUNAT VIRTUAL (02/08/2011)Auditor�aCREAN EL REGISTRO DE SOCIEDADES DE AUDITOR�A EXTERNA Y APRUEBAN SU REGLAMENTO (15/12/2010)MODIFICAN REGLAMENTO DE SOCIEDADES DE AUDITOR�A CONFORMANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL (02/12/2009)LegalAPRUEBAN EL �PROTOCOLO DE ACTUACI�N SECTORIAL PARA PROCEDER CON LA SUSPENSI�N ADMINISTRATIVA EXTRAORDINARIA DE LAS ORGANIZACIONES SINDICALES DEL SECTOR DE CONSTRUCCI�N CIVIL, CONFORME A LO PREVISTO EN LA TERCERA DISPOSICI�N COMPLEMENTARIA FINAL DEL DECRETO SUPREMO N� 007-2014-TR� (11/09/2014)SE MODIFICAN LA LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO GENERAL, LEY MARCO DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO Y EL C�DIGO CIVIL (14/07/2014)SE MODIFICAN EL C�DIGO PROCESAL CIVIL Y EL C�DIGO PROCESAL CONSTITUCIONAL (14/07/2014)DISPOSICIONES APLICABLES A LAS TASAS POR TR�MITES, DERECHO Y LICENCIAS MUNICIPALES (14/07/2014)MODIFICACIONES A LA LEY MARCO DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO (14/07/2014)SE APRUEBA LEY UNIVERSITARIA (09/07/2014)Laboral y Seguridad SocialSE APRUEBAN FACILIDADES PARA LOS TRABAJADORES QUE HAN SIDO ELEGIDOS MIEMBROS DE MESA Y ELECTORES EN EL MARCO DE LAS ELECCIONES REGIONALES Y MUNICIPALES 2014 (18/09/2014)LEY QUE DEROGA EL APORTE OBLIGATORIO DE LOS INDEPENDIENTES (17/09/2014)APRUEBAN FACTORES DE LIQUIDACI�N �F� PARA EL C�LCULO DE CTS DE LOS TRABAJADORES DE CONSTRUCCI�N CIVIL, PARA LAS SEIS �REAS GEOGR�FICAS, CORRESPONDIENTES A LOS MESES DE JUNIO DE 2013 A MAYO DE 2014 (03/09/2014)APRUEBAN FACTORES DE LIQUIDACI�N �V� PARA EL C�LCULO DE CTS DE LOS TRABAJADORES DE CONSTRUCCI�N CIVIL, PARA LAS SEIS �REAS GEOGR�FICAS, CORRESPONDIENTES A LOS MESES DE JUNIO DE 2013 A MAYO DE 2014 (03/09/2014)PRECISAN LA DISPONIBILIDAD TEMPORAL DE LOS DEP�SITOS POR CTS ESTABLECIDA EN EL DECRETO DE URGENCIA N� 001-2014 (29/08/2014)FIJAN MONTO DE LA UNIDAD DE INGRESO DEL SECTOR P�BLICO PARA EL A�O 2015 (29/08/2014)Derecho ComercialSE MODIFICA EL REGLAMENTO DEL LIBRO DE RECLAMACIONES (23/01/2014)LEY QUE ESTABLECE EL DERECHO DE PORTABILIDAD NUM�RICA EN LOS SERVICIOS DE TELEFON�A FIJA (07/12/2012)APRUEBAN LEY DEL CONTRATO DE SEGURO (27/11/2012)SE OBLIGA A LAS ENTIDADES DEL SECTOR P�BLICO CONTAR CON UN LIBRO DE RECLAMACIONES (09/05/2011)MODIFICAN EL REGLAMENTO DEL TUO DE LA LEY DE LAS MYPES (24/01/2011)SE PRORROGA LA VIGENCIA DE LOS CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES CUYO AUTOAVALUO ES INFERIOR A S/. 2,880.00 (22/12/2010)GubernamentalFIJAN MONTO DE LA UNIDAD DE INGRESO DEL SECTOR P�BLICO PARA EL A�O 2013 (31/08/2012)MODIFICAN PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL (04/04/2012)APRUEBAN VERSI�N MODIFICADA DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009 (04/04/2011)LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR P�BLICO PARA EL A�O FISCAL 2010 (09/12/2009)PRORROGAN PLAZO DE PRESENTACI�N DE INFORMACI�N FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA DEL PRIMER TRIMESTRE DEL EJERCICIO 2009 PARA TODAS LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES COMPRENDIDAS EN LA DIRECTIVA N� 004-2007-EF/93.01 (20/04/2009)APRUEBAN CRONOGRAMA DE ENTREGA DE INFORMACI�N QUE DEBEN PROPORCIONAR DETERMINADAS ENTIDADES DEL SECTOR P�BLICO SOBRE SUS ADQUISICIONES DE BIENES O SERVICIOS DEL A�O 2009 (25/02/2009)FinancieraLEY DE REINSERCI�N ECON�MICA Y SOCIAL PARA EL MIGRANTE RETORNADO (14/03/2013)AMPL�AN PLAZO DE EJECUCI�N DE LA "ENCUESTA ECON�MICA ANUAL 2012" DIRIGIDA A PERSONAS NATURALES Y JUR�DICAS QUE DESARROLLARON ACTIVIDAD ECON�MICA EL A�O 2011 (26/06/2012)SE DEJA SIN EFECTO EL REQUISITO DE AFILIACI�N A UN SEGURO M�DICO PARA OBTENER CR�DITO EN EL SISTEMA FINANCIERO (29/05/2012)OtrosAUTORIZAN DIFUSI�N DEL PROYECTO QUE MODIFICA EL REGLAMENTO DE SANCIONES APROBADO POR LA RESOLUCI�N CONASEV N� 055-2001-EF/94.10 Y LOS CRITERIOS APLICABLES AL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR POR INCUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS QUE REGULAN LA REMISI�N DE INFORMACI�N PERI�DICA O EVENTUAL, APROBADOS POR EL ART�CULO 4� DE LA RESOLUCI�N SMV N� 006-2012-SMV/01, EN EL PORTAL DEL MERCADO DE VALORES (10/04/2014)LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR P�BLICO PARA EL A�O FISCAL 2014 (02/12/2013)LEY DE ENDEUDAMIENTO DEL SECTOR P�BLICO PARA EL A�O FISCAL 2014 (02/12/2013)APRUEBAN REGLAMENTO DE ORGANIZACI�N Y FUNCIONES DE LA OFICINA DE NORMALIZACI�N PREVISIONAL � ONP (14/06/2013)SE DISPONE LA SUSPENSI�N DE LABORES ESCOLARES LOS D�AS VIERNES 15 Y LUNES 18 DE MARZO DE 2013, EN LAS INSTITUCIONES P�BLICAS Y PRIVADAS DE LA CIUDAD DE LIMA METROPOLITANA, EN LAS QUE SE REALIZAR� EL PROCESO DE REVOCATORIA (14/03/2013)DIRECTIVA QUE APRUEBA LOS LINEAMIENTOS DEL PROCESO DE SELECCI�N PARA LA INCORPORACI�N DE GERENTES P�BLICOS Y FORMACI�N A TRAV�S DE LA ESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACI�N P�BLICA (29/10/2012) 17Jul2010Registro del R�gimen de RetencionesEN: TODO SOBRE LIBROS Y REGISTROS CONTABLESVotar4Comentarios 1. DEFINICIÓN
El Régimen de Retenciones del IGV, es uno de los tres (3) sistemas de pagos adelantados de este impuesto, implementados por el Poder Ejecutivo en nuestra legislación tributaria. Este régimen está regulado por la Resolución de Superintendencia Nº 037-2002/SUNAT (19.04.2002), y consiste en que los sujetos designados como Agentes de Retención por la SUNAT, deben efectuar a sus proveedores, una retención del monto a pagar por la adquisición de bienes, prestación de servicios, entre otras operaciones gravadas con el IGV.
A través de la siguiente tabla, mostramos de forma resumida los principales aspectos de este régimen:
• Venta de bienes gravados con el IGV
• Primera venta de bienes inmuebles gravada con el IGV
• Prestación de servicios gravadas con el IGV, y,
• Contratos de construcción gravados con el IGV
Cuando el pago efectuado es igual o inferior a S/. 700 y el monto de los comprobantes involucrados no supera dicho importe
• Realizadas con Buenos Contribuyentes
• Realizadas con otros Agentes de Retención
• En las que se emitan CP sin efectos fiscales
• En las cuales opere el Sistema de detracciones
• Realizadas con Agentes de Percepción
6% del Importe de la operación
Suma total que queda obligado a pagar el adquirente, el usuario del servicio o quien encarga la construcción, incluido los tributos que graven la operación
En el momento en que se realice el pago, con prescindencia de la fecha en que se efectuó la operación gravada con el IGV
A través de la presentación del PDT 621, el proveedor deducirá las retenciones que le hubieran efectuado
OBLIGACIONES CONTABLES DEL AGENTE DE RETENCIÓN
• Abrir en su contabilidad una cuenta denominada “IGV - Retenciones por Pagar”.
• Llevar un “Registro del Régimen de Retenciones”
OBLIGACIONES CONTABLES DEL PROVEEDOR
El Proveedor abrirá una subcuenta denominada “IGV Retenido” dentro de la cuenta
“Impuesto General a las Ventas”
Como se observa de lo anterior, para controlar las retenciones realizadas, la resolución antes citada obliga a que los Agentes de Retención deban llevar un “Registro del Régimen de Retenciones”, en el cual deben controlar los débitos y créditos con respecto a la cuenta por pagar de cada proveedor.
El Registro del Régimen de Retenciones, al ser un libro vinculado a asuntos tributarios, deberá contar con los siguientes datos de cabecera:
No obstante lo anterior, tratándose del “Registro del Régimen de Retenciones” llevado en forma manual, bastará con incluir estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio.
LIBROS Y REGISTROS LLEVADOS EN HOJAS SUELTAS
LIBROS Y REGISTROS LLEVADOS EN FORMA MANUAL
Al efectuar el registro de las operaciones en el “Registro del Régimen de Retenciones”, el sujeto obligado deberá efectuar dicha anotación:
• En orden cronológico
• Totalizando sus importes
• Utilizando los términos “VAN” y “VIENEN” según corresponda, al final y al inicio de cada folio respectivamente. Lo dispuesto en este punto no es exigible al “Registro del Régimen de Retenciones” que se lleve en hojas sueltas o continuas.
• De no realizarse operaciones en un determinado período o ejercicio gravable se registrará la leyenda “SIN OPERACIONES” en el folio correspondiente. Lo dispuesto en este punto no es exigible al “Registro del Régimen de Retenciones” que se lleve en hojas sueltas o continuas.
Además de las formalidades señaladas en el punto anterior, debe considerarse que el “Registro del Régimen de Retenciones” debe ser legalizado, por un notario o, a falta de éstos, por un juez de paz letrado o juez de paz, cuando corresponda, de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario, salvo tratándose de las provincias de Lima y Callao, en cuyo caso la legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias.
De acuerdo a la Resolución de Superintendencia Nº 037-2002/SUNAT, el “Registro del Régimen de Retenciones” no podrá tener un atraso mayor a diez (10) diez días hábiles, contados a partir del primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se recepcione o emita, según corresponda, el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores. Libro o Registro vinculado a Asuntos Tributarios
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita, según corresponda, el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores
5. INFORMACIÓN MÍNIMA
A diferencia de otros libros o registros, el “Registro del Régimen de Retenciones”, no tiene un formato aprobado por la SUNAT, sino sólo determinada información mínima.
Esta información mínima se encuentra regulada por el inciso a) del artículo 13° de la Resolución de Superintendencia N° 037-2002/SUNAT, según el cual, este registro debe contener, como mínimo la siguiente información en columnas separadas:
• Denominación y número del documento sustentatorio
• Tipo de transacción realizada, tales como: compras, ajustes en la operación, pagos parciales o totales, compensaciones, canje de factura por letras de cambio, entre otras.
• Saldo resultante de la cuenta por pagar por cada proveedor.
De otra parte, y aun cuando la Resolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT no haya aprobado un formato específico para este registro, consideramos que el modelo que mostramos en el caso práctico que se muestra a continuación, cumpliría con las condiciones previstas.
La empresa “INVERSIONES SANTA CLARA” S.A.C. ha sido designada Agente de Retención del IGV por la SUNAT, a partir del 01.07.2010, por lo que está obligada a llevar el “Registro del Régimen de Retenciones”. Sobre el particular, el contador de la citada empresa nos pide ayuda a efectos de anotar en este registro, las siguientes operaciones realizadas con el proveedor
“COMERCIAL UNO” S.R.L.:
a) Mediante factura Nº 001-2010 del 05.07.2010 se adquiere mercaderías por S/. 10,000.
b) El 10.07.2010 se cancela parcialmente la factura Nº 001-2010 por S/. 6,000, efectuándose la retención correspondiente.
c) El 21.07.2010 se cancela el saldo pendiente de la factura Nº 001-2010, efectuándose la retención correspondiente.
De acuerdo a los supuestos que nos proporciona la empresa “INVERSIONES SANTA CLARA” S.A.C., el llenado del “Registro del Régimen de Retenciones” sería de acuerdo a lo siguiente:
4 Comentarios para Registro del R�gimen de Retenciones jorge prado sipiran14 d Abril 2011 - 12:18 ameste articulo me sirvio de mucho ha gracia muy detallado espero que haiga mas publicaciones asi#1 herbert23 d Mayo 2011 - 12:29 pmPara tener mejor ejemplo y que sirva como herramienta de trabajo y consulta para el profesional contable, es necesario un ejemplo completo, como factura canjeada con letras y en moneda extranjera y un modelo del registro de retenciones seria excelente, pero vamos avanzando, estan bien.#2 SIR del aguila23 d Abril 2012 - 11:16 amesto se aplica alas retenciones de cuarta categotia????#3 Chabuca22 d Abril 2013 - 12:18 pmGracias, este art�culo me ha ayudado.#4 En caso de tener consultas a nuestro staff de asesores, comunicarse a nuestra central telefónica: 265-6895; 471-3020; 471-5592 o realizarlo por nuestra central de consultas haciendo clic aquí

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 resolución 
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 artículo 13
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