Source: https://www.podnikatel.cz/clanky/platci-dph-maji-u-eet-vice-povinnosti-vime-ktere-udaje-musi-posilat-navic/
Timestamp: 2019-01-19 19:45:59+00:00

Document:
Plátci DPH mají u #EET více povinností. Víme, které údaje musí posílat navíc - Podnikatel.cz
Podnikatel.cz » Daně a účetnictví » Plátci DPH mají u #EET více povinností. Víme, které údaje musí posílat navíc
Daniel Morávek 8. 9. 2016
Plátci DPH musí v rámci EET posílat o tržbách více údajů než neplátci. Finanční správa nyní zveřejnila, v jaké struktuře data požaduje.
Metodika k elektronické evidenci tržeb (EET), kterou minulý týden zveřejnila finanční správa, upřesňuje, v jakém členění musí požadované údaje posílat plátci DPH. Oproti neplátcům totiž mají několik povinností navíc.
Jaké údaje musí podnikatelé posílat
Podle zákona o evidenci tržeb (ZoET) musí podnikatelé nejpozději při uskutečnění evidované tržby zaslat datovou zprávou údaje o této evidované tržbě finančnímu úřadu a zároveň vystavit účtenku. Za uskutečnění evidované tržby se považuje přijetí evidované tržby nebo vydání příkazu k jejímu provedení, pokud byl tento příkaz vydán dříve.
Některé údaje posílá jen část podnikatelů
Tento údaj, stejně jako v případě § 19 odst. 2 písm. a) ZoET (celková částka plateb určených k následnému čerpání nebo zúčtování), musí poplatník uvést v případě, kdy je realizováno nabití i čerpání týmž poplatníkem (dle § 4 ZoET jsou obě tyto transakce, za podmínky splnění formálních znaků dle § 5 ZoET, evidovanými tržbami), a to z důvodu zohlednění duplicitního zaevidování téhož příjmu v rámci analýz.
Také v tomto případě nemusí být tento údaj v datové zprávě, pokud nabití a realizování “měli na svědomí” dva různí poplatníci.
Čtěte více: Není voucher jako voucher, některé se budou muset v rámci #EET evidovat dvakrát
Konkrétně musí plátci DPH posílat údaje v následující struktuře:
Jedná se o všechna plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet, ostatní plnění vstupující do údaje na ř. 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 (kromě zvláštních režimů podle § 89 a § 90 zákona o dani z přidané hodnoty) přiznání k DPH a plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně vstupující do údaje na ř. 50 přiznání k DPH.
Jde o součet základů daně všech zdanitelných plnění se základní sazbou DPH vstupující do údaje na ř. 1 přiznání k DPH, kromě přirážky podle § 89 a § 90 zákona o DPH.
Jedná se o celkovou daň za všechna zdanitelná plnění se základní sazbou DPH vstupující do údaje na ř. 1 přiznání k DPH, kromě přirážky podle § 89 a § 90 zákona o DPH.
Jde o součet základů daně všech zdanitelných plnění s první sníženou sazbou DPH, které vstupují na ř. 2 přiznání k DPH, opět kromě přirážky podle § 90 zákona o DPH.
Jedná se o celkovou daň za všechna zdanitelná plnění s první sníženou sazbou DPH vstupující do údaje na ř. 2 přiznání k DPH, kromě přirážky podle § 90 zákona o dani z přidané hodnoty.
Jde o sumu základů daně všech zdanitelných plnění s druhou sníženou sazbou DPH vstupující do údaje na ř. 2 přiznání k DPH, kromě přirážky podle § 90 zákona o DPH.
Jedná se o celkovou daň za všechna zdanitelná plnění s druhou sníženou sazbou DPH vstupující do údaje na ř. 2 přiznání k DPH, kromě přirážky podle § 90 zákona o DPH.
Jedná se o celkovou částku za uskutečněné zdanitelné plnění v režimu DPH podle § 89 zákona o DPH. Pokud má poskytovatel cestovní služby stanovenu přirážku již při poskytnutí služby, uvede součet údaje vstupujícího do ř. 1 (přirážka včetně daně z přirážky) a údaje vstupujícího do ř. 26 (částka za uskutečněná zdanitelná plnění snížená o přirážku) přiznání k DPH.
Jestliže poskytovatel cestovní služby nezná přirážku při poskytnutí služby (je stanovena za zdaňovací období dle § 89 odst. 3 zákona o DPH), uvede celkovou částku za tuto cestovní službu tak, jak by ji uvedl na daňovém dokladu, pokud by jej byl povinen vystavit. Celková částka se uvede včetně přirážky.
Jedná se o celkovou částku za uskutečněné zdanitelné plnění se základní sazbou v režimu DPH podle § 90 zákona o DPH. V případě, že obchodník má stanovenu přirážku již při poskytnutí služby, uvede součet údaje vstupujícího do ř. 1 (přirážka včetně daně z přirážky) a údaje vstupujícího do ř. 26 (částka za uskutečněná zdanitelná plnění snížená o přirážku) přiznání k DPH.
Obdobně jako v předchozím případě, pokud obchodník nezná přirážku při prodeji zboží (je stanovena za zdaňovací období dle § 90 odst. 4 zákona o DPH), uvede celkovou částku za toto zboží tak, jak by ji uvedl na daňovém dokladu, pokud by jej byl povinen vystavit. Celková částka je uvedena včetně přirážky.
Stejně podnikatel postupuje, pokud jde o použité zboží v první snížené sazbě. Zašle celkovou částku za uskutečněné zdanitelné plnění s první sníženou sazbou v režimu DPH podle § 90 zákona o DPH.
V případě, že obchodník má stanovenu přirážku již při poskytnutí služby, uvede součet údaje vstupujícího do ř. 2 (přirážka včetně daně z přirážky) a údaje vstupujícího do ř. 26 (částka za uskutečněná zdanitelná plnění snížená o přirážku) přiznání k DPH.
Pokud obchodník nezná přirážku při prodeji zboží (je stanovena za zdaňovací období dle § 90 odst. 4 zákona o DPH), uvede celkovou částku za toto zboží tak, jak by ji uvedl na daňovém dokladu, pokud by jej byl povinen vystavit. Znova platí, že celkovou částku uvádí včetně přirážky.
Identicky musí plátci DPH poslat údaje v případě prodeje použitého zboží s druhou sníženou sazbou.
Kdo eviduje zjednodušeně, má na poslání údajů 5 dní
V neposlední řadě ale i pro plátce DPH platí, že v případě, kdy budou moct evidovat tržby ve zjednodušeném režimu, nebudou muset všechny požadované údaje posílat hned, ale budou na to mít 5 dní od uskutečnění evidované tržby.
nikoliv. za to může ten dav imbecilů, kteří ho zvolili.

References: § 19
 § 4
 § 5
 § 89
 § 90
 § 89
 § 90
 § 89
 § 90
 § 90
 § 90
 § 90
 § 90
 § 89
 § 89
 § 90
 § 90
 § 90
 § 90