Source: http://docplayer.cz/142857199-Zprava-o-kontrole-za-rok-2018.html
Timestamp: 2020-02-17 18:14:59+00:00

Document:
Zpráva o kontrole za rok PDF Stažení zdarma
Zpráva o kontrole za rok 2018.
Download "Zpráva o kontrole za rok 2018."
1 Zpráva o kontrole za rok O výsledku veřejnosprávní kontroly na místě ve smyslu 13 odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) s odkazem na 15 zákona č. 552/1991 Sb., o státní kontrole (dále jen kontrola ), provedené u příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Kořenov s předmětem - hospodaření příspěvkové organizace města - zabezpečení ochrany majetku města Kontrola za období: leden prosinec 2018 (stav k ). Kontrola byla vykonána dne Kontrolu provedli: Vedoucí kontrolní skupiny: Ladislav Rösler člen kontrolního výboru Člen kontrolní skupiny: Milena Dejnožková účetní PO Města Tanvald Kontrolovanou osobu zastupovaly: Vedoucí kontrolované osoby: Mgr. Lenka Lipská Osoba odpovědná za koordinaci spolupráce kontrolované osoby s vedoucím kontrolní skupiny: Ing. Alena Černá, účetní školy Při kontrole bylo zjištěno: Hospodaření příspěvkové organizace města Právní a jiné předpisy: Zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví (dále jen zákon 563) Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/ 1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu České účetní standardy č. 701,702,703,704,708. Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů Zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, v platném znění Vyhláška č. 114/2002 Sb., o fondu kulturních a sociálních potřeb ZPRÁVA O PRUBĚHU KONTROLY I. Předmět prověrky Předmětem prověrky je výběrové přezkoušení informací obsažených v účetní závěrce k a zhodnocení používaných účetních metod a ocenění majetku. Předmětem prověrky je dále zhodnocení souladu hospodářských operací s právními předpisy, posouzení vnitřního kontrolního systému a rozpočtového procesu, kontrola
2 poskytnutého příspěvku od obce Kořenov pro rok 2018 a posouzení účelnosti a hospodárnosti nákladů. Základní údaje o organizaci Organizace byla založena zřizovací listinou ke dni Ředitel organizace: Mgr. Lenka Lipská Předmět hlavní činnosti : Základní škola Mateřská škola Školní družina Školní jídelna výdejna ZŠ Školní jídelna MŠ Předmět hospodářské činnosti: není Nakládání s majetkem je ve zřizovací listině omezeno limitem ,-- Kč, nad ,- se souhlasem zřizovatele. Majetek movitý i nemovitý má organizace ve výpůjčce od zřizovatele, ve své evidenci má jenom hmotný a nehmotný majetek pořízený organizací po jejím založení. Využívání majetku je řešeno smlouvou o výpůjčce. Organizace je zapsána v Obchodním rejstříku u Krajského soudu v Ústí nad Labem. II. Rozpočtový proces Příspěvková organizace rozpočtuje objem výnosů a nákladů. Provozní příspěvek byl stanoven ve výši ,-- Kč, včetně příspěvku do fondu investic. Organizace vybírá příspěvek na školku a školní družinu a vede ho ve výnosech není součástí příspěvku od zřizovatele. Prostředky na mzdy byly stanoveny KÚ. Rozpočet KÚ tvoří: platy zaměstnanců + odvody 34 %, FKSP 2 %, z dotace ONIV. III. Čerpání účelových prostředků, soulad hospodářských operací s právními předpisy V roce 2018 nebyl PO pořízen majetek přesahující hodnotu ,- Kč. IV. Vnitřní kontrolní systém Směrnice a předpisy odpovídají zákonným požadavkům. Žádné nedostatky nebyly zjištěny. Dohoda o hmotné odpovědnosti je sepsána s vedoucí školního stravování, s vychovatelkou ŠD a vedoucí učitelkou MŠ.
3 1. Inventarizace majetku a závazků V souladu s 29 a 30 Zákona o účetnictví byla provedena inventarizace majetku a závazků organizace k Inventarizační komise byla jmenována příkazem ředitele školy. Při kontrole byly předloženy dílčí inventurní soupisy z provedených fyzických inventur hmotného majetku, podepsané předsedou a členy stanovené inventarizační komise, a hlavní inventarizační protokol. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Skutečné stavy pohledávek a závazků byly zjištěny dokladovou inventurou k Zápisy o provedené dokladové inventarizaci, podepsané členy inventarizační komise, byly předloženy. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. 2. Evidence a zatřídění majetku Majetek organizace je evidován elektronicky pomocí účetního programu KEO4 firmy Alis s.r.o. Inventární karty dlouhodobého majetku, které jsou vedeny jak elektronicky tak ručně, obsahovaly veškeré náležitosti uvedené v Českých účetních standardech. Podrozvahová evidence je vedena ručně. 3. Rozvaha, Příloha k účetní závěrce a Výkaz zisku a ztráty Kontrolou uvedených výkazů k a doložením jednotlivých položek byly zjištěny následující skutečnosti: Účet č.321 Dodavatelé souhlasil k s knihou nezaplacených faktur. Byl předložen seznam nezaplacených faktur. Organizace každý měsíc kontroluje knihu nezaplacených faktur se skutečností. Účet č.315 pohledávky z hlavní činnosti pohledávky ze stravného ŠJ z předchozích let, ve výši 2 114,- jsou v procesu vymáhání a mají asi charakter nedobytné pohledávky. Účet č.243 Běžný účet FKSP vykazoval k zůstatek ve výši ,59 Kč, zůstatek účtu č.412 Fond kulturních a sociálních potřeb činil ke stejnému datu ,55 Kč. Rozdíl ve výši 6 831,96- Kč tvoří tvorba FKSP za 12/2018 ( 6 783,96,- Kč ) a bankovní poplatky 12/2018 ( 48,- Kč) který je v roce 2019 uhrazený na účet FKSP z běžného účtu PO.
4 Účet č.413 a 414, rezervní fond je rozdělen analyticky na sponzorské dary a hospodářský výsledek. Účet č.416 investiční fond je rozdělen analyticky na odpisy, příspěvek od zřizovatele a použití. KZ k se rovná odpisům celkem. Účet č.493 HV běžného účetního období vykazoval zůstatek ve výši ,39 Kč. Tato částka se shoduje s výsledkem hospodaření ve Výkazu zisku a ztráty roku Výsledek hospodaření roku 2018 ve výši ,39 Kč bude ke schválení na dubnovém zasedání zastupitelstva spolu s účetní závěrkou PO. V podrozvaze je v roce 2018 podle směrnice zachycen majetek do finanční hodnoty 3 000,- Kč. Jde pouze o majetek pořízený v rámci existence organizace jako PO. 4. Přijaté účelové dotace - Přímé náklady na vzdělávání (ONIV) UZ ,-- Kč - UZ Podpora výuky plavání v ZŠ ,-- Kč 5. Hospodaření s prostředky finančních fondů Kontrolovaná organizace měla v roce 2018 tyto finanční fondy: Fond kulturních a sociálních potřeb (účet č.412) Rezervní fond (účet č.413, 414) Investiční fond Stav Tvorba Čerpání Stav k k FKSP , , , ,55 Rezervní fond ,48 0,-- 0, ,48 RF z ost.titulů , , , ,86 Investiční fond ,-- 0, ,00 FKSP je tvořen z přídělu ve výši 2 % z hrubé mzdy zaměstnanců organizace. Čerpání fondu tvoří příspěvek na stravné zaměstnanců, odměny k výročím, vitamíny, kulturní akce a drobný majetek. Rezervní fond nebyl v roce 2018 tvořen ze zlepšeného hospodářského výsledku roku Ponechání zlepšeného hospodářského výsledku na SU 432 bylo schváleno Zastupitelstvem obce usnesením číslo35/18.
5 6. Vedení účetnictví a) Evidence a účtování přijatých a vydaných faktur Přijaté faktury byly evidovány v knize došlých faktur a číslovány od počátku roku vzestupnou číselnou řadou. Zálohové faktury byly rovněž číslovány vzestupnou číselnou řadou. Vydané faktury v roce 2018 nebyly žádné. Při kontrole byly prověřeny doklady příslušející k bankovním výpisům BÚ hlavní činnosti. K stav na bankovních účtech souhlasí se stavem v účetnictví. Veškeré výdaje byly potvrzeny podpisem ředitele organizace, předkontace úhrad byla uvedena na předkontačním dokladu. b) Zůstatky bankovních účtů k BÚ provozní ( ): ,09 BÚ dary ( ) ,08 BÚ rezervní fond ( ) ,78 FKSP ( ): ,59 Zůstatky bankovních účtů souhlasily se zůstatky účtů č. 241 a č. 243, vykázaných v knize účetnictví kontrolované organizace k c) Účtování na vybraných účtech Při kontrole bylo prověřeno účtování následujících okruhů: Účtování mezd a mzdových nákladů za měsíce leden až prosinec 2018 bylo účtováno v souladu s platnými postupy účtování. Kontrolou účtování okruhu FKSP bylo zjištěno, že účtování probíhá v souladu s platnými postupy účtování. d) Účtování zásob Zásoby materiálu byly vedeny na počítači, operativní evidence byla vedena na skladových kartách a na počítači. V souladu s vnitřní směrnicí byly zásoby potravin účtovány způsobem A. V evidenci majetku organizace ani v účtování o něm nebyly zjištěny nedostatky. Materiál na skladě je rozdělený analyticky na potraviny ŠJ ve výši ,20 Kč a a uhlí ZŠ ve výši ,- souhlasí se skladovou evidencí ŠJ. e) Odpisování majetku, odpisový plán V souladu s ustanovením 28 zákona č. 563/1991 Sb.,neprováděla organizace v kontrolovaném období účetní odpisy majetku zřizovatele, který jí byl svěřen do výpůjčky. Odepisovala jenom majetek pořízený příspěvkovou organizaci po jejím vzniku.zaúčtování odpisů bylo realizováno v souladu s platnými postupy účtování. Odpisový plán je platný od a byl schválen zřizovatelem. PO k provedla podle ČÚS 708 změnu účetní metody odpisování majetku. 7. Pokladna V organizaci byla ve sledovaném období vedena jedna pokladna. Vedením provozní pokladny je pověřena ředitelka. Dohody o odpovědnosti byly při kontrole předloženy.
6 Namátkově byly kontrolovány pokladní doklady, přičemž nebyly zjištěny nedostatky pokladních dokladů po formální ani po věcné stránce. Výdaje byly schváleny ředitelkou organizace. O příjmech a výdajích pokladny bylo účtováno v souladu s platnými postupy účtováni. V účtování hotovostních příjmů a výdajů nebyly zjištěny nedostatky. Stav účtu 261 k je ve výši 5 052,-- Kč a souhlasí s fyzickou inventurou. 8. Hospodaření s osobními ochrannými pracovními prostředky (OOPP) Poskytování OOPP pracovníkům ZŠ bylo realizováno na základě Vnitřního předpisu pro poskytování ochranných pracovních pomůcek. V předpisu je upraven způsob a podmínky používání OOPP. Seznam pro poskytování osobních ochranných pracovních prostředků zaměstnancům školy dle jednotlivých profesí je součástí předpisu. Jsou zde uvedeny také orientační doby používání těchto prostředků. 9. Zadávání veřejných zakázek V kontrolovaném období nebyla realizována žádná veřejná zakázka dle zákona č. 137/2006 Sb. 10. Provádění finančních kontrol vlastními orgány Jakožto malá PO nemá kontrolovaná organizace zřízen nezávislý útvar interního auditu ve smyslu ustanovení 28 a dalších zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve VS, v platném znění Provádění a zabezpečení řídící kontroly ve smyslu ustanovení 26 a 27 zákona o finanční kontrole: Kontrola předběžná byla prováděna v souladu s ustanovením 11 a dalších vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole. S odvoláním na ustanovení 26 odst. 3 zákona o finanční kontrole byla z titulu malé pravděpodobnosti výskytu nepřiměřených rizik pro hospodaření s veřejnými prostředky sloučena funkce správce rozpočtu s příkazcem operací. V souladu s vnitřní směrnicí k oběhu účetních dokladů byl každý budoucí výdaj prověřován ředitelkou školy z hlediska existence příslušných podkladů, jako např. objednávky, smlouvy apod. Budoucí výdaj byl též porovnáván se schváleným rozpočtem. Podpisem ředitelky na každém dokladu byla potvrzena oprávněnost výdaje. Výdaje v hotovosti byly schváleny ředitelkou školy vždy před jejich realizací. Ve vnitřním kontrolním systému a v jeho realizaci nebyly zjištěny nedostatky. V. Zabezpečení ochrany majetku města 1. Pojištění majetku
7 Závěr Při kontrole byla předložena pojistná smlouva s pojišťovnou Kooperativa a.s., která je platná od Smlouva jsou na dobu neurčitou. Obsahem smlouvy je: a) živelní pojištění b) pojištění krádeže a loupeže movitých věcí a platných tuzemských bankovek c) pojištění odpovědnosti 2. Dohody o odpovědnosti V souladu s příslušnými ustanoveními zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, byly uzavřeny dohody o odpovědnosti. 3. Zabezpečení majetku V roce 2014 byl pořízen zabezpečovací systém budovy ZŠ. Provedenou kontrolou nebyly zjištěny žádné věcné ani formální nedostatky v hospodaření příspěvkové organizace obce. Hospodaření je bez výhrad. Zabezpečení ochrany majetku města je na uspokojivé úrovni. Z uvedeného vyplývá, že nebyla uložena žádná nápravná opatření. Výsledek hospodaření v hlavní činnosti činí ,39 Kč. Výnosy celkem : Náklady celkem ,-- Kč ,61Kč Zisk z hlavní činnosti ve výši ,39 Kč doporučujeme ponechat na účtu č Nerozdělený zisk. V Kořenově dne Za kontrolní orgán obce Kořenov: Ladislav Rösler Člen kontrolní skupiny: Milena Dejnožková účetní PO Za kontrolovanou příspěvkovou organizaci: Mgr. Lenka Lipská ředitelka ZŠ Ing. Alena Černá...
PROTOKOL. u Mateřské školy Černošice, Topolská 518, příspěvková organizace, Černošice, IČO
Město Černošice Městský úřad Černošice útvar interního auditu Podskalská 1290/19 120 00 Praha 2 Naše č.j./sp. zn.: MUCE 52358/2013 UIA, S-MUCE 48292/2013 UIA Výtisk č.: PROTOKOL o výsledku veřejnosprávní
Zpráva č. 6/2017/IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bohuslavice nad Vláří, IČ: za rok 2016
Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Bohuslavice nad Vláří Bohuslavice nad Vláří 62 763 21 Slavičín datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 16. května 2017 Ing. Vít
Protokol o provedené veřejnosprávní kontrole ze dne
Karel Pítro - kontrolor, IČ: 866 89 169, se sídlem v Mašově 23, 511 01 Turnov Tel. 776 860 494, e-mail: karel.pitro@centrum.cz Protokol o provedené veřejnosprávní kontrole ze dne 10. 4. 2019 Základní škola
Karel Pítro - kontrolor, IČ: 866 89 169, se sídlem v Mašově 23, 511 01 Turnov Tel. 776 860 494, e-mail: karel.pitro@centrum.cz Protokol o provedené veřejnosprávní kontrole ze dne 29. 3. 2018 Základní škola
Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě ve smyslu 13 odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a 12 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Kontrolní
Zpráva č. 37/2017/IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Lipová, IČ: za rok 2016
Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Lipová Lipová 48 763 21 Slavičín datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 5. května 2017 Ing. Vít Sušila KUZL 473/2017 KUSP 473/2017
Zpráva č. 527/2017/IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Lipová, IČ: za rok 2017
Odbor ekonomický Oddělení kontrolní Obec Lipová Lipová 48 763 21 Slavičín datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 18. května 2018 Ing. Vít Sušila KUZL 85570/2017 KUSP 85570/2017 IAK Zpráva
KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 21 Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Těšovice Přezkoumání se
Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2008 obce SLANÁ
Krajský úřad Libereckého kraje Odbor kontroly Č.j: LK/182/08/NOV/obce Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2008 obce SLANÁ Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 9.4.2009 na základě zákona
Č.org. 2302 Zpráva o činnosti příspěvkové organizace Základní umělecká škola F. Jílka Brno, příspěvková organizace Vídeňská 52, 602 00 Brno za rok 2018 Obsah I. Plnění úkolů v oblasti hlavní činnosti organizace...
Karel Pítro - kontrolor, IČ: 866 89 186, se sídlem v Mašově 23, 511 01 Turnov Tel. 776 860 494, e-mail: karel.pitro@centrum.cz Protokol o průběhu a výsledcích veřejnosprávní kontroly Ze dne 7. 3. 2017

References: zákona č. 320
 zákona č. 552
 Zákona č. 563
 zákona č. 563
 zákona č. 563
 zákona č. 137
 zákona č. 320
 zákona č. 262
 zákona č. 320
 zákona č. 255