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Timestamp: 2019-02-17 08:12:34+00:00

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Fälle- und Fragenkatalog für die Steuerfachangestelltenprüfung - NWB Datenbank
ISBN der Online-Version: 978-3-482-78864-2
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64906-6
Onlinebuch Fälle- und Fragenkatalog für die Steuerfachangestelltenprüfung
Preis:  49,90 Nutzungsdauer: 5 Jahre
I. Persönliche Voraussetzungen für die Besteuerung
II. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
III. Vereinnahmung und Verausgabung (§ 11 EStG)
IV. Nicht abzugsfähige Ausgaben (§ 12 EStG)
V. Einkünfte
VI. Altersentlastungsbetrag
IX. Veranlagungsformen
X. Einkommensteuertarif (§ 32a EStG)
XI. Familienleistungsausgleich: Kindergeld, Kinderfreibetrag, Betreuungsfreibetrag (§ 32 EStG)
XII. Veranlagung von Arbeitnehmern (§ 46 EStG)
XIII. Lohnsteuer
II. Grundlagen der Besteuerung
III. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
IV. Steuersätze, festzusetzende Körperschaftsteuer
II. Steuerbarkeit
III. Steuerbefreiungen
V. Steuersätze
VI. Sondertatbestände
VII. Entstehung der Steuer
VIII. Vorsteuer
X. Zusammenfassende Aufgabe
I. Einteilung der Steuern
II. Zuständigkeit der Finanzämter
III. Fristen im Steuerrecht
IV. Gang des Besteuerungsverfahrens
V. Steuerermittlungsverfahren
VI. Steuerfestsetzungsverfahren
VII. Festsetzungsverjährung
VIII. Änderung von Steuerfestsetzungen
IX. Steuererhebungsverfahren
X. Rechtsbehelfsverfahren
II. Buchung der laufenden Geschäftsvorfälle
III. Buchungen beim Jahresabschluss
I. Prozentrechnen
II. Handelskalkulation
III. Industriekalkulation
IV. Zinsrechnen
I. Rechtliche Rahmenbedingungen des Wirtschaftens
II. Die gesetzliche Sozialversicherung
V. Handelsrecht
VI. Gesellschaftsrecht
Ersparte Ausgaben
Veranlagungszeitraum, Ermittlungszeitraum
Lösung: Ausnahmeregelung: Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben, die um die Jahreswende (22. 12. bis 10. 01.) fällig sind und vereinnahmt oder verausgabt werden, sind im Kalenderjahr der wirtschaftlichen Zugehörigkeit zu erfassen (§ 11 Abs. 2 Satz 2 und Abs. 1 Satz 2 EStG, EStH 11 „Allgemeines”).
Einkünfte aus Gewerbebetrieb, abweichendes Wirtschaftsjahr
Einkünfte aus Gewerbebetrieb, Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Einnahmen-Überschuss-Rechnung, Anzahlungen und Vorauszahlungen
Gewinnanteile aus einer Personengesellschaft (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG)
Einkünfte aus selbständiger Arbeit nach § 18 EStG, Gewinnermittlung
Einnahmen aus Kapitalvermögen/Stückzinsen
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (1)
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (2)
AfA bei Gebäuden nach § 7 Abs. 4 und 5 EStG
Anschaffungskosten eines Gebäudes
Hoher anschaffungsnaher Aufwand nach Erwerb eines bebauten Grundstücks
Aufteilung von Grundstückskosten
Aufteilung von Grundstückskosten, AfA-Berechnung
Lösung: Die Rente ist nicht steuerpflichtig, weil sie aufgrund einer freiwillig begründeten Rechtspflicht gewährt wird und der Geber unbeschränkt steuerpflichtig ist (§ 22 Nr. 1 Satz 2 EStG).
Lösung: Die Unterhaltsbezüge sind nicht steuerpflichtig, da der Empfänger eine gesetzlich unterhaltsberechtigte Person und der Geber unbeschränkt steuerpflichtig ist (§ 22 Nr. 1 Satz 2 EStG).
Lösung: Sonstige Einkünfte sind auch Unterhaltsleistungen, soweit sie nach § 10 Abs. 1 Nr. 1 EStG vom Geber als Sonderausgaben abgezogen werden können (sog. Realsplitting). Das ist bis zum Höchstbetrag von 13 805 € möglich. Die Einkünfte betragen:
Pension aus einer Pensionskasse
Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (1)
Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (2)
Sonderausgaben dem Grunde nach (Abgrenzung)
Vorsorgeaufwendungen, Höchstbetragsberechnung (1)
Vorsorgeaufwendungen, Höchstbetragsberechnung (2)
Vorsorgeaufwendungen, Höchstbetragsberechnung (3)
Vorsorgeaufwendungen, Höchstbetragsberechnung (4)
Vorsorgeaufwendungen, Höchstbetragsberechnung (5)
Zusätzliche Altersvorsorge („Riester-Rente”)
Abzug verschiedener Sonderausgaben
Spenden, formelle Voraussetzungen
Begrenzung des Spendenabzugs
Spendenabzug, Berechnung des Höchstbetrags
Fachaufgabe Einkommensteuer zu Sonderausgaben
I. Gesamtbetrag der Einkünfte
III. Zu versteuerndes Einkommen
Außergewöhnliche Belastungen dem Grunde nach (Abgrenzung)
Außergewöhnliche Belastungen im Allgemeinen (§ 33 EStG), zumutbare Belastung
Aufwendungen i. S. des § 33 EStG
Unterhaltsleistungen in nur einem Teil des Jahres
Freibetrag für Sonderbedarf in Berufsausbildung befindlicher Kinder
Fachaufgabe aus der Einkommensteuer zu außergewöhnlichen Belastungen
III. Außergewöhnliche Belastungen
IV. Zu versteuerndes Einkommen
Voraussetzungen für die Ehegattenveranlagung
Auflösung der Ehe, erneute Eheschließung im Laufe des Veranlagungszeitraums
Veranlagung im Jahr der Eheschließung
Zusammenveranlagung/Einzelveranlagung
Tarif (§ 32a EStG)
Lösung: Sowohl für die Ehe zwischen Anton und Berta als auch für die Ehe zwischen Carl und Berta liegen die Voraussetzungen für eine Ehegattenveranlagung nach § 26 Abs. 1 Satz 1 EStG vor. Die durch den Tod des Anton aufgelöste Ehe wird nach § 26 Abs. 1 Satz 2 EStG nicht berücksichtigt.
Anwendung des Splittingverfahrens
Lösung: Peter, der sich noch in Berufsausbildung befindet, kann grundsätzlich nur bis zu seinem 25. Lebensjahr berücksichtigt werden (§ 32 Abs. 4 Nr. 2a EStG). Die Altersgrenze verlängert sich aufgrund des geleisteten Grundwehrdienstes um neun Monate (§ 32 Abs. 5 Nr. 1 EStG). Die Eheleute erhalten den Kinder- und Betreuungsfreibetrag im Jahr 2018 noch für fünf Monate
Lösung: Peter kann als Kind berücksichtigt werden, da er keiner Erwerbstätigkeit i. S. des § 32 Abs. 4 Satz 2 EStG nachgeht.
Kinder-, Betreuungsfreibetrag, Kinderbetreuungskosten
Fachaufgabe Einkommensteuer (zu versteuerndes Einkommen)
„Nebeneinkünfte” von insgesamt mehr als 410 €
Lösung: Der Arbeitslohn des Korn besteht aus dem vereinbarten Stundenlohn (9,50 €) und aus dem Wert der freien Verpflegung und Unterkunft (freie Station). Der Sachbezug in Form der freien Station ist nach § 8 Abs. 2 Satz 1 EStG mit den für die Sozialversicherung maßgebenden Werten anzusetzen. Die Werte ergeben sich aus der Sachbezugsverordnung (SachBezV). Nach der SachBezV beträgt der Wert für freie Verpflegung im Jahr 2018 monatlich 246 € (Mittag- und Abendessen jeweils 97 €, Frühstück 52 €) und für freie Unterkunft monatlich 226 €.
Lösung: Der Wert der Armbanduhr gehört zum steuerpflichtigen Arbeitslohn (Sachbezug). Die Zuwendung erfolgt zwar aus Anlass eines seltenen persönlichen Ereignisses (65. Geburtstag) und könnte deshalb als bloße Aufmerksamkeit steuerfrei sein. Der Wert der Armbanduhr übersteigt indessen die in LStR 19.6 festgelegte Freigrenze von 60 €.
Erstattung von Telefonkosten (1)
Erstattung von Telefonkosten (2)
Zuschuss zum Mittagessen; zusätzliche Altersversorgung
Unentgeltliche Nutzung eines Betriebs-Pkw
Annehmlichkeiten, Betriebsausflug
Arbeitsmittel – Absetzung für Abnutzung
Arbeitsmittel – Bemessungsgrundlage für die AfA
Arbeitsmittel – geringwertiges Wirtschaftsgut
Telefongebühren eines Arbeitnehmers
Lohnsteuerklassen, Eheschließung im Laufe des Kalenderjahres
Lohnsteuerklasse, Beendigung des Arbeitsverhältnisses
Lohnsteuerpauschalierung bei Teilzeitbeschäftigten
Lösung: Für geringfügige Beschäftigungsverhältnisse in Privathaushalten, die vorliegen, wenn das Arbeitsentgelt im Monat regelmäßig 450 € nicht übersteigt, kann der Arbeitgeber unter Verzicht auf die Vorlage einer Lohnsteuerkarte eine einheitliche Pauschsteuer von 2 % des Arbeitsentgelts erheben (§ 40a Abs. 2 EStG). Die Pauschsteuer umfasst die Lohnsteuer, den Solidaritätszuschlag sowie die Kirchensteuer für das Arbeitsentgelt aus der geringfügigen Beschäftigung. Voraussetzung für die Anwendung des Pauschsteuersatzes von 2 % ist, dass der Arbeitgeber pauschale Rentenversicherungsbeiträge von 5% zu entrichten hat.
Lösung: Arbeitgeber Lässig durfte die Lohnsteuer nicht nach § 40a Abs. 2 EStG versteuern, da der Arbeitslohn 450 € monatlich übersteigt. Die Voraussetzungen der Lohnsteuer nach § 40a Abs. 1 EStG („kurzfristige Beschäftigung”) liegen ebenfalls nicht vor. Der Arbeitgeber hätte die Lohnsteuer aus der Tabelle für Wochenlohn nach Steuerklasse VI feststellen müssen, da eine Lohnsteuerabzugsmerkmale nicht mitgeteilt wurde (§ 39c Abs. 1 EStG), wobei das Verfahren der Nettolohnbesteuerung anzuwenden gewesen wäre (LStR 39b.9).
Weitere Übungen zu geringfügigen Beschäftigungsverhältnissen
Freibetrag im Lohnsteuerabzugsverfahren (1)
Freibetrag im Lohnsteuerabzugsverfahren (2)
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (1)
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (2)
Dividenden aus Beteiligungen
Festzusetzende Körperschaftsteuer bei einem Verein
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens und der festzusetzenden Körperschaftsteuer
Körperschaftsteuerveranlagung
Gewerbeertrag einer Kommanditgesellschaft
Gewerbeertrag, Beteiligungen an Personengesellschaften, Leasing
Gewerbeertrag, Beteiligungen an Kapitalgesellschaften
Gewerbesteuer bei Verlusten
Netto-Allphasen-USt mit VoSt-Abzug
Untergang der Ware
Entnahme eines Gegenstands
Private Verwendung eines Gegenstands
Unentgeltliche Lieferung zwischen Gesellschaft und Gesellschafter
Jahreswagenverkäufer
Erfolglose Unternehmensgründung
Teilselbständigkeit
Verkauf eines Anlagegegenstands
Beförderungslieferung
Versendungslieferung
Verkauf in einem Flugzeug
Güterbeförderung ohne USt-Identifikationsnummer
Güterbeförderung mit USt-Identifikationsnummer
Umschlag einer Ware
Behandlungsleistung eines Arztes
Leistung an Arbeitnehmer
Innergemeinschaftlicher Erwerb gebrauchter Fahrzeuge
Lieferung ins Drittland
Tatsächliche Warenbewegung
Einschränkung der Option
Bemessungsgrundlage bei zu niedrigem Steuerausweis
Bemessungsgrundlage bei zu hohem Steuerausweis
Bemessungsgrundlage bei einem steuerfreien Umsatz
Bemessungsgrundlage beim innergemeinschaftlichen Erwerb
Bemessungsgrundlage bei der Entnahme
Bemessungsgrundlage bei der Verwendung eines unternehmerischen Gegenstands
Bemessungsgrundlage beim Verbringen
Steuersatz beim innergemeinschaftlichen Erwerb
Entstehung beim innergemeinschaftlichen Erwerb
Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Rechnungsausstellung
Leistung von Privatperson
Ausschluss vom VoSt-Abzug
Ausnahmen vom Ausschluss des VoSt-Abzugs
Aufteilung der VoSt
Örtliche Zuständigkeit des Finanzamtes
Örtliche Zuständigkeit des Finanzamtes (Sozietät)
Örtliche Zuständigkeit (Grundstücksgemeinschaft)
Örtliche Zuständigkeit bei Gesellschaften
Zuständigkeit innerhalb einer Großstadt
Einspruchsfrist, Tag der Bekanntgabe
Frist für Umsatzsteuer-Voranmeldung
Weitere Fristberechnungen
Verspätete Abgabe der Erklärung
Verspätete Abgabe der Erklärung durch den Steuerberater
Verspätungszuschlag, Erklärungsfristen
Festsetzungsverjährung (2)
Ablaufhemmung bei der Festsetzungsverjährung
Einspruchsfrist, Festsetzungsverjährung, Zahlungsverjährung
Fehler des Finanzamtes bei der Rechtsanwendung
Entstehung und Fälligkeit von Steueransprüchen
Fälligkeit der Umsatzsteuer-Abschlusszahlung
Nachzahlungszinsen bei der Einkommensteuer
Stundung einer Einkommensteuer-Abschlusszahlung
Stundungszinsen bei Teilzahlungen
Stundung von steuerlichen Nebenleistungen
Verspätete Zahlung von Umsatzsteuer
Verspätete Zahlung von Lohnsteuer
Berechnung von Säumniszuschlägen
Rückständige Einkommensteuer und Kirchensteuer
Erhebung von Säumniszuschlägen (1)
Erhebung von Säumniszuschlägen (2)
Einspruchsfrist bei Steueranmeldung
Buchführungspflicht von Kleinbetrieben
Buchführungspflicht bei Gewerbetreibenden
Buchführungspflicht bei einer Personengesellschaft
Buchführungspflicht von Freiberuflern
Buchführungspflicht von Land- und Forstwirten
Wareneinkauf aus anderen EU-Ländern
Wareneinkauf aus Drittländern
Warenverkauf an Kunden aus anderen EU-Staaten
Warenverkauf an Kunden aus Drittländern
Skontoabzug bei Wareneinkäufen
Erhaltene Anzahlung (Nettomethode)
Erhaltene Anzahlung (Bruttomethode)
Geleistete Anzahlung mit Steuerausweis
Lieferung an Arbeitnehmer
Wertansatz für Warenentnahmen
Private Telefon-Nutzung
Privatfahrten (ohne Fahrtenbuch)
Private Kfz-Nutzung (mit Fahrtenbuch)
Nichtabzugsfähige Zinsen
Blumenpräsent
Bewirtungskosten (angemessen)
Bewirtungskosten (unangemessen)
Fahrten Wohnung – Betrieb (ohne Fahrtenbuch)
Fahrten Wohnung – Betrieb (mit Fahrtenbuch)
Anschaffung eines Lkw
Anschaffung eines bebauten Grundstücks
Einlage eines unbebauten Grundstücks
Anzahlungen auf Anlagegüter
Kauf eines Lkw/Tausch mit Baraufgabe
Anschaffung neuer Computer-Programme
Umbauten/Abschlagzahlungen
Erwerb eines Betriebs
Buchung von Gehältern
Buchung von Aushilfslöhnen
Gehaltsbuchung (geldwerter Vorteil)
Gehaltsbuchung (Verrechnung mit Warenbezügen)
Reisekostenabrechnung mit Tagespauschalen
Reisekosten (Benutzung eines privaten Pkw)
Gewinnauswirkung von Steuerzahlungen
Steuerzahlungen/Säumniszuschläge
Steuerzahlung/Verrechnung mit Guthaben
Verrechnung eines USt-Guthabens
Buchung einer GewSt-Nachzahlung
Berechnung der Abgrenzungen/Korrekturbuchungen
Darlehensaufnahme/Damnum (Disagio)
Zeitliche Abgrenzung/Umsatzsteuer
Zeitliche Abgrenzung/Vorsteuer
Abgrenzung Betriebsvermögen/Privatvermögen
Darlehen als Betriebsschuld
Anschaffungskosten und AfA bei einem Gebäude
Einlage von abnutzbaren Anlagegütern
Einlage eines bebauten Grundstücks
AfA-Berechnung und Bewertung
AfA bei beweglichem Anlagevermögen
AfA bei angeschafften Betriebsgebäuden
Herstellungskosten und AfA bei einem Betriebsgebäude
AfA bei gemischtgenutzten Gebäuden
AfA bei Außenanlagen
AfA beim Firmenwert
Bewertung einer unmodernen Maschine
Bewertung eines Unfallfahrzeugs
Warenbewertung/Ermittlung der Anschaffungskosten
Teilwertermittlung beim Warenbestand
Wertberichtigung auf Forderungen/Forderungsausfall
Wertberichtigung auf Forderungen/Besonderheiten
Eingänge auf wertberichtigte Forderungen
Zeitliche Verlagerung von Veräußerungsgewinnen
Bildung und Übertragung einer Rücklage für Ersatzbeschaffung
Rücklage für Ersatzbeschaffung/Auflösung
Gewinnverteilung bei einer OHG nach HGB
Gewinnverteilung bei einer KG
Gewinnverteilung/Tätigkeitsvergütungen
Gewinnverteilung/typischer stiller Gesellschafter
Gewinnverteilung/atypischer stiller Gesellschafter
Gewinnauswirkung § 4 Abs. 3 EStG/§ 5 EStG
Gewinnermittlung gem. § 4 Abs. 3 EStG bei Ärzten
Lösung: Die Rentabilität des Eigenkapitals beträgt:
Lösung: Erwartete Verzinsung
Geschäftsfähigkeit/Rechtsfähigkeit
Taschengeld Minderjähriger
Vertragsabschluss, Anfechtung wegen Irrtums
Vertragsarten/Vertragsinhalt
Einzelne Rechtsgeschäfte
Lieferverzug, Fixhandelskauf
Handelskauf, Annahmeverzug
Schlechterfüllung eines Vertrags
Mängelrügen (1)
Mängelrügen (2)
Mängelrügen (3)
Neubeginn der Verjährung (1)
Neubeginn der Verjährung (2)
Berechnung einer Verjährungsfrist (1)
Berechnung einer Verjährungsfrist (2)
Sozialversicherung, Begriffe
SEPA Überweisung und SEPA Lastschrift
Zahlungen an Finanzbehörden
Vorlegungsfristen für Schecks
Scheck mit abgelaufener Vorlegungsfrist
Scheck „Nur zur Verrechnung”
Abweichende Schecksumme
Wechsel/Begriffe
Verwendung eines Wechsels
Wechselkosten, Umsatzsteuer
Finanzierung und Investition (1)
Finanzierung und Investition (2)
Pensionszusagen an Arbeitnehmer
Kreditsicherung (3)
Kreditsicherung (4)
Kreditsicherung (5) – Eigentumsvorbehalt
Kreditsicherung bei Grundstückserwerb
Lieferantenkredit/Grundschuld
Finanzierung durch Wechsel
Leasing/steuerliche Zurechnung
Prokura/Handelsregister
Geschäftsführung und Vertretung in der OHG
Personengesellschaft/Kapitalgesellschaft
Kommanditgesellschaft; Gewinnverteilung und Privatentnahmen
Beschlussfassung in der Hauptversammlung einer GmbH
GmbH, Prüfung des Jahresabschlusses
FAAAG-94064
Fälle- und Fragenkatalog für die Steuerfachangestelltenprüfung ablegen in?

References: § 18
 § 7
 § 10
 § 33
 § 26
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 § 32
 § 8
 § 40
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