Source: https://lagen.nu/2011:1261
Timestamp: 2017-06-24 15:24:50+00:00

Document:
1 kap. &#8211; Tillämpningsområde och betydelse av termer och uttryck
2 kap. &#8211; Registrering
3 kap. &#8211; Preliminär skatt
4 kap. &#8211; Särskild inkomstskatt
5 kap. &#8211; Kontrolluppgifter
6 kap. &#8211; Deklarationer
7 kap. &#8211; Övriga uppgifter
8 kap. &#8211; Föreläggande
9 kap. &#8211; Dokumentation
10 kap. &#8211; Utredning och kontroll
11 kap. &#8211; Betalningssäkring
12 kap. &#8211; Undantag från kontroll
13 kap. &#8211; Beslut om skatter och avgifter
14 kap. &#8211; Betalning och återbetalning av skatter och avgifter
15 kap. &#8211; Omprövning och överklagande
16 kap. &#8211; Verkställighet
17 kap. &#8211; Underrättelse om beslut m.m.
18 kap. &#8211; Skatteverkets skyldigheter mot kommuner, landsting, myndigheter och andra menigheter
19 kap. &#8211; Myndigheters skyldigheter mot Skatteverket
20 kap. &#8211; Uppgifter och handlingar hos Skatteverket och andra myndigheter
21 kap. &#8211; Avgifter
Kontrolluppgift om intäkt och avdrag i inkomstslaget
Kontrolluppgift om avyttring av andelar i vissa fonder och
Beslut om befrielse från skatteavdrag, arbetsgivaravgifter,
Skatteförfarandeförordning (2011:1261)DepartementFinansdepartementet S3Utfärdad2011-12-01Ändring infördt.o.m. SFS 2017:390KällaRegeringskansliets rättsdatabaserSenast hämtad2017-06-01
Termer och uttryck som används i denna förordning har samma betydelse och tillämpningsområde som i skatteförfarandelagen (2011:1244).
En anmälan för registrering enligt 7 kap. 2, 2 a eller 3 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska göras enligt ett fastställt formulär. Förordning (2014:1473).
2014:1473
Den som registreras för mervärdesskatt enligt 7 kap. 1 § första stycket 3, 4, 5, 6, 7 eller 8 eller andra stycket skatteförfarandelagen (2011:1244) ska tilldelas ett registreringsnummer för mervärdesskatt.
Skatteverket ska utfärda en särskild handling om beslutad registrering enligt ett fastställt formulär. Om grunden för registreringen är en förenklad arbetsgivardeklaration enligt 26 kap. 4 § skatteförfarandelagen (2011:1244), ska en handling utfärdas bara om den registrerade begär det.
En ansökan om godkännande för F-skatt enligt 9 kap. 1 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska göras enligt ett fastställt formulär.
En sådan handling som avses i 10 kap. 12 § första stycket skatteförfarandelagen (2011:1244) ska innehålla följande identifikationsuppgifter för utbetalaren och mottagaren:
2. postadress.
Om ersättning för arbete betalas ut i utländsk valuta och skatteavdraget har beräknats på ersättning som har räknats om enligt en annan valutakurs än kursen vid utbetalningstillfället, ska uppgift om skatteavdragets belopp som ska lämnas till mottagaren enligt 10 kap. 19 § första stycket skatteförfarandelagen (2011:1244) anges i den utländska valutan.
Lagrumshänvisningar hit (1)3 kap. 4 §
Om uppgift om skatteavdragets belopp enligt 3 § har lämnats i utländsk valuta, ska skatteavdraget räknas om till svenska kronor enligt valutakursen vid utbetalningstillfället.
3. postadress. Förordning (2016:79).
Skatteverket får meddela föreskrifter om värdering av bilförmån vid underlag för beräkning av skatteavdrag.
Skatteverket ska fastställa sådana allmänna och särskilda skattetabeller som avses i 12 kap. 1 § skatteförfarandelagen (2011:1244).
Skattetabellerna ska ange skatteavdraget med utgångspunkt från att kommunal inkomstskatt, begravningsavgift enligt begravningslagen (1990:1144) och avgift som avses i lagen (1999:291) om avgift till registrerat trossamfund beräknas efter en sammanlagd skatte- och avgiftssats i hela krontal.
Om ersättning som är skattepliktig inkomst enligt lagen (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta eller lagen (1991:591) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister m.fl. betalas ut i utländsk valuta, ska uppgift om skatteavdragets belopp som ska lämnas till mottagaren till följd av 13 kap. 5 § första stycket 2 skatteförfarandelagen (2011:1244) anges i den utländska valutan.
Lagrumshänvisningar hit (1)4 kap. 2 §
Om uppgift om skatteavdragets belopp enligt 1 § har lämnats i utländsk valuta, ska skatteavdraget räknas om till svenska kronor enligt valutakursen vid utbetalningstillfället.
(Upphör att gälla 2019-01-01 00:00:00)
1. bruttolönen,
2. det sammanlagda värdet av andra förmåner än bilförmån, och
3. förmån av fri parkering.
Lagrumshänvisningar hit (2)Ändringar/Förarbeten (1)Ändrad: SFS
2017:390
/Träder i kraft I:2019-01-01-/ I en kontrolluppgift enligt 15 kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) om intäkt i inkomstslaget tjänst ska följande uppgifter lämnas:
2. det sammanlagda värdet av andra förmåner än bilförmån. Förordning (2017:390).
I en kontrolluppgift enligt 15 kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) ska följande uppgifter om bilförmån lämnas:
1. bilmodell,
2. nedsättning av värdet av bilförmånen, exklusive drivmedel, på grund av att mottagaren har utgett ersättning för förmånen,
3. värdet av bilförmånen, exklusive drivmedel, efter nedsättning enligt 2,
4. värdet av förmån av drivmedel enligt 61 kap. 10 § inkomstskattelagen (1999:1229), och
5. antalet kilometer tjänstekörning som ersättning för kostnader för drivmedel för resa i tjänsten med förmånsbil avser.
/Träder i kraft I:2019-01-01-/ I en kontrolluppgift enligt 15 kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) ska följande uppgifter om bilförmån lämnas:
2. värdet av förmån av drivmedel enligt 61 kap. 10 § inkomstskattelagen (1999:1229). Förordning (2017:390).
I en kontrolluppgift enligt 15 kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) ska uppgift lämnas om huruvida bostadsförmån i Sverige avser en bostad som är belägen på en småhusenhet. Det gäller dock inte om det är fråga om förmån av semesterbostad.
/Träder i kraft I:2018-07-01-/ Skatteverket får meddela ytterligare föreskrifter om vilka uppgifter som ska lämnas i en kontrolluppgift enligt 15 kap. skatteförfarandelagen (2011:1244). Förordning (2017:390).
Skatteverket får meddela föreskrifter om vilka uppgifter som ska lämnas i en kontrolluppgift enligt 16 kap. 3 § 3 skatteförfarandelagen (2011:1244) om sådant utbetalt stöd eller efterskänkt belopp som avses i 29 kap. inkomstskattelagen (1999:1229).
Lagrumshänvisningar hit (3)Ändringar/Förarbeten (1)Ändrad: SFS
/Träder i kraft I:2019-01-01-/ Skatteverket får meddela föreskrifter om vilka uppgifter som ska lämnas i en kontrolluppgift enligt 16 kap. 3 § 1 skatteförfarandelagen (2011:1244) om sådant utbetalt stöd eller efterskänkt belopp som avses i 29 kap. inkomstskattelagen (1999:1229). Förordning (2017:390).
I en kontrolluppgift enligt 18 kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) om tomträttsavgäld ska uppgift lämnas om fastighetens beteckning.
I en kontrolluppgift enligt 20 kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) om avyttring av andelar i en värdepappersfond, i ett fondföretag, i en specialfond eller i en utländsk specialfond ska uppgift lämnas om fondens eller fondföretagets namn. Förordning (2013:600).
2013:600
Skatteverket får meddela föreskrifter om att en kontrolluppgift enligt 17–21 kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) ska innehålla uppgift om fordringsrättens eller delägarrättens ISIN-nummer (International Security Identification Number).
I en kontrolluppgift enligt 22 b kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) om rapporteringspliktiga konton ska, om kontrolluppgiften lämnas för en sådan fysisk person som avses i 22 b kap. 5 § första stycket 6 a skatteförfarandelagen och en trust är kontohavare för det rapporteringspliktiga kontot, uppgift lämnas om huruvida den fysiska personen är
1. stiftare,
2. förvaltare,
3. beskyddare,
4. förmånstagare, eller
5. annan fysisk person som utövar verklig kontroll över trusten. Förordning (2015:924).
Ett åtagande enligt 23 kap. 6 § skatteförfarandelagen (2011:1244) om att lämna kontrolluppgifter om pensionsförsäkring eller sådana avtal om tjänstepension som är jämförbara med en pensionsförsäkring ska innehålla följande identifikationsuppgifter för försäkringsgivaren eller tjänstepensionsinstitutet, försäkringstagaren och den försäkrade:
2. personnummer, samordningsnummer, organisationsnummer eller motsvarande registreringsnummer och motsvarande utländska nummer, samt
Ett åtagande enligt 23 kap. 8 § skatteförfarandelagen (2011:1244) om att lämna kontrolluppgifter enligt 17 och 19–22 kap. samt 23 kap. 2 § skattförfarandelagen ska innehålla följande identifikationsuppgifter för värdepapperscentralen eller en annan utländsk juridisk person än en värdepapperscentral och för avstämningsbolaget:
2016:79, 2015:779
Om personnummer eller samordningsnummer saknas för den som kontrolluppgift ska lämnas för enligt 22 b kap. skatteförfarandelagen, ska kontrolluppgiften i stället innehålla uppgift om födelsedatum. Förordning (2017:192).
Lagrumshänvisningar hit (3)5 kap. 12 §, 7 kap. 3 §, Ändringar/Förarbeten (2)Ändrad: SFS
2015:924, 2017:192
En kontrolluppgift enligt 22 a kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) ska även innehålla uppgift om amerikanskt skatteregistreringsnummer eller motsvarande för den som kontrolluppgiften lämnas för. Om amerikanskt skatteregistreringsnummer eller motsvarande saknas, ska kontrolluppgiften i stället innehålla uppgift om födelsedatum.
En kontrolluppgift enligt 22 b kap. skatteförfarandelagen ska även innehålla uppgifter om utländskt skatteregistreringsnummer eller motsvarande och födelseort för den som kontrolluppgiften lämnas för. Om utländskt skatteregistreringsnummer eller motsvarande saknas, ska kontrolluppgiften i stället innehålla uppgift om födelsedatum. Uppgift om födelseort behöver bara lämnas om den uppgiften finns i den kontrolluppgiftsskyldiges elektroniskt sökbara databaser.
Skatteverket får meddela ytterligare föreskrifter om inhämtande och lämnande av uppgifter om utländskt skatteregistreringsnummer, födelseort och födelsedatum som behövs för att fullgöra Sveriges åtaganden inom det internationella utbytet av information. Förordning (2017:192).
2017:192
En kontrolluppgift enligt 15 kap., 16 kap. 1 § om ersättning som avses i 16 kap. 3 § 4, 17 och 19–21 kap. samt 22 kap. 2, 3, 9–11 §§ skatteförfarandelagen (2011:1244) ska även innehålla uppgift om utländskt skatteregistreringsnummer eller motsvarande för den som kontrolluppgiften lämnas för om denne är obegränsat skattskyldig i Sverige och har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion.
En kontrolluppgift som avses i 23 kap. 2–3 b §§ skatteförfarandelagen ska även innehålla uppgift om utländskt skatteregistreringsnummer eller motsvarande för den som kontrolluppgiften lämnas för om denne är begränsat skattskyldig. Om kontrolluppgiften avser intäkt i inkomstslaget tjänst, ska den även innehålla uppgift om medborgarskap. Förordning (2017:192).
Lagrumshänvisningar hit (3)Ändringar/Förarbeten (2)Ändrad: SFS
2017:390, 2017:192
/Träder i kraft I:2019-01-01-/ En kontrolluppgift enligt 15 kap., 16 kap. 1 § om ersättning som avses i 16 kap. 3 § 2, 17 och 19–21 kap. samt 22 kap. 2, 3, 9–11 §§ skatteförfarandelagen (2011:1244) ska även innehålla uppgift om utländskt skatteregistreringsnummer eller motsvarande för den som kontrolluppgiften lämnas för om denne är obegränsat skattskyldig i Sverige och har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion.
En kontrolluppgift som avses i 23 kap. 2–3 b §§ skatteförfarandelagen ska även innehålla uppgift om utländskt skatteregistreringsnummer eller motsvarande för den som kontrolluppgiften lämnas för om denne är begränsat skattskyldig. Om kontrolluppgiften avser intäkt i inkomstslaget tjänst, ska den även innehålla uppgift om medborgarskap. Förordning (2017:390).
En kontrolluppgift enligt 22 kap. 9–11 §§ skatteförfarandelagen (2011:1244) ska i stället för vad som anges i 11 § innehålla följande identifikationsuppgifter för den uppgiftsskyldige, den som kontrolluppgiften lämnas för, försäkringstagaren, den försäkrade och den mottagande försäkringsgivaren eller det mottagande tjänstepensionsinstitutet:
Lagrumshänvisningar hit (1)7 kap. 3 §
Skatteverket får meddela föreskrifter om eller i enskilda fall besluta att en viss identifikationsuppgift inte behöver lämnas i en kontrolluppgift om verket ändå kan fatta riktiga beslut om slutlig skatt och beslut om pensionsgrundande inkomst samt fullgöra Sveriges åtaganden inom det internationella utbytet av information. Förordning (2017:192).
Lagrumshänvisningar hit (3)7 kap. 3 §, Ändringar/Förarbeten (1)Ändrad: SFS
Den som lämnar kontrolluppgifter på papper ska även lämna ett sammandrag av kontrolluppgifterna.
Ett sammandrag av kontrolluppgifter ska innehålla följande identifikationsuppgifter för den uppgiftsskyldige:
Skatteverket får meddela föreskrifter om undantag från skyldigheten att lämna sammandrag av kontrolluppgifterna och om innehållet i dem.
Skatteverket får meddela föreskrifter om tillämpningen av bestämmelserna i 25 kap. 1 § skatteförfarandelagen (2011:1244) om undantag från skyldigheten att lämna kontrolluppgifter.
Lagrumshänvisningar hit (2)7 kap. 3a §, Ändringar/Förarbeten (1)Ändrad: SFS
Om en förenklad arbetsgivardeklaration enligt 26 kap. 4 § skatteförfarandelagen (2011:1244) avser en betalningsmottagare som är begränsat skattskyldig, ska deklarationen även innehålla uppgift om mottagarens
Lagrumshänvisningar hit (3)6 kap. 3 § 1 st 5 p, 7 kap. 3a §, Ändringar/Förarbeten (1)Ändrad: SFS
Skatteverket får meddela föreskrifter om eller i enskilda fall besluta att en viss identifikationsuppgift inte behöver lämnas i en arbetsgivardeklaration enligt 26 kap. 3 § skatteförfarandelagen (2011:1244) eller en förenklad arbetsgivardeklaration enligt 26 kap. 4 § skatteförfarandelagen om verket ändå kan fatta riktiga beslut om slutlig skatt och beslut om pensionsgrundande inkomst samt fullgöra Sveriges åtaganden inom det internationella utbytet av information. Förordning (2017:390).
Den som i en arbetsgivardeklaration ska redovisa skatteavdrag för skatt enligt lagen (1991:591) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister m.fl. ska i en bilaga till deklarationen lämna följande identifikationsuppgifter för betalningsmottagaren:
3. postadress,
4. hemvistland, och
5. sådana identifikationsuppgifter som anges i 2 §.
1. skattepliktig ersättning som har betalats ut till varje mottagare,
2. tid och plats för den verksamhet som skattepliktig ersättning har betalats ut för samt verksamhetens art,
3. tidpunkt för när ersättningen betalades ut, och
4. skatteavdrag för varje betalningsmottagare.
I en arbetsgivardeklaration som ska innehålla uppgifter om en viss betalningsmottagare enligt 26 kap. 19 a–19 c §§ eller 19 e § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska följande uppgifter lämnas om mottagaren:
Skatteverket får meddela ytterligare föreskrifter om vilka uppgifter en arbetsgivardeklaration enligt 26 kap. 3 § skatteförfarandelagen (2011:1244) och en förenklad arbetsgivardeklaration enligt 26 kap. 4 § skatteförfarandelagen ska innehålla. Förordning (2017:390).
En sådan särskild skattedeklaration som avses i 26 kap. 9 § skatteförfarandelagen (2011:1244) och som avser skatt enligt lagen (1991:591) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister m.fl. ska även innehålla uppgift om tid och plats för de tillställningar som redovisningen lämnas för.
I en mervärdesskattedeklaration ska utgående skatt som avser sådana unionsinterna förvärv som anges i 1 kap. 1 § första stycket 2 mervärdesskattelagen (1994:200) redovisas särskilt.
5. uppgift om underlag för skattereduktion för förmån av hushållsarbete och mikroproduktion av förnybar el enligt 67 kap. inkomstskattelagen (1999:1229), och
2014:1472, 2015:779
En inkomstdeklaration ska innehålla följande identifikationsuppgifter för den deklarationsskyldige:
2. personnummer, samordningsnummer, organisationsnummer eller motsvarande registreringsnummer, och
Lagrumshänvisningar hit (1)6 kap. 6 § 1 st 1 p
Den som har varit begränsat skattskyldig under mindre än hela beskattningsåret ska lämna uppgift om den tid han eller hon har varit obegränsat skattskyldig.
Den som i sin inkomstdeklaration ska lämna uppgifter om näringsverksamhet ska för varje näringsverksamhet lämna följande uppgifter från bokföringen:
1. intäkter och kostnader,
2. bokslutsdispositioner,
3. skatter och skattemässiga avsättningar,
4. tillgångar och skulder,
5. avsättningar och obeskattade reserver, samt
6. eget kapital.
Lagrumshänvisningar hit (3)6 kap. 10a §, 6 kap. 12 §8 § 2 st 2 p Förordning (2001:588) om behandling av uppgifter i Skatteverkets beskattningsverksamhet
Den som i sin inkomstdeklaration ska lämna uppgifter om näringsverksamhet ska även för varje näringsverksamhet lämna uppgifter om
1. arten och omfattningen av verksamheten,
2. hur värdesättningen på lager och fordringar har skett,
3. hur det bokföringsmässiga resultatet har justerats för att stämma överens med bestämmelserna i inkomstskattelagen (1999:1229),
4. hur avdrag för värdeminskning har beräknats,
5. den deklarationsskyldiges tillskott till eller uttag ur näringsverksamheten och andra förmåner som den deklarationsskyldige har fått av verksamheten,
6. ändrade redovisningsprinciper, samt
7. värdet av inventarier som har anskaffats och avyttrats under året.
Lagrumshänvisningar hit (2)6 kap. 10a §, 6 kap. 12 §
Den som är godkänd för tonnagebeskattning enligt 13 a kap. skatteförfarandelagen (2011:1244) och som bedriver både sådan kvalificerad rederiverksamhet som avses i 39 b kap. 3–5 §§ inkomstskattelagen (1999:1229) och annan näringsverksamhet ska lämna sådana uppgifter som anges i 9 och 10 §§ särskilt för den kvalificerade rederiverksamheten. Förordning (2016:889).
2016:889
Fysiska personer och dödsbon som i sin inkomstdeklaration ska lämna uppgifter om näringsverksamhet ska även lämna uppgift om kapitalunderlaget för räntefördelning enligt 33 kap. 8 § inkomstskattelagen (1999:1229). Uppgiften ska avse kapitalunderlagets belopp vid utgången av närmast föregående beskattningsår och motsvarande belopp vid beskattningsårets utgång.
Lagrumshänvisningar hit (1)8 § 2 st 2 p Förordning (2001:588) om behandling av uppgifter i Skatteverkets beskattningsverksamhet
Företag som omfattas av lagen (1995:1559) om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag eller lagen (1995:1560) om årsredovisning i försäkringsföretag ska, i stället för att lämna sådana uppgifter som anges i 9 och 10 §§, tillsammans med inkomstdeklarationen ge in sin årsredovisning.
Lagrumshänvisningar hit (2)6 kap. 13 §8 § 2 st 2 p Förordning (2001:588) om behandling av uppgifter i Skatteverkets beskattningsverksamhet
Ett utländskt försäkringsföretag som bedriver skadeförsäkringsverksamhet i Sverige ska, i stället för vad som anges i 9–12 §§, tillsammans med inkomstdeklarationen ge in sitt årsbokslut. 14 § I inkomstdeklarationen ska uppgifter om sådana pensionsutfästelser som är tryggade med avdragsrätt lämnas av den som
1. har intäkter i inkomstslaget näringsverksamhet, och
2. för beskattningsåret enligt lagen (1967:531) om tryggande av pensionsutfästelse m.m. redovisar pensionsutfästelse i sin balansräkning under rubriken Avsatt till pensioner eller i sådan delpost som avses i 8 a § samma lag.
Den som enligt 16 kap. 14 § eller 28 kap. 3 § inkomstskattelagen (1999:1229) har gjort avdrag för medel som har avsatts till personalstiftelse eller pensionsstiftelse ska lämna uppgift om namn och organisationsnummer för stiftelsen.
Skatteverket får meddela föreskrifter om att den som ska lämna uppgifter från bokföringen i särskilda fall får lämna sådana uppgifter som avses i 9 § 1–3 i sammansatta poster om verket ändå kan fatta riktiga beslut om slutlig skatt och beslut om pensionsgrundande inkomst.
En uppgift om utgift enligt 31 kap. 31 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska avse ersättningarnas sammanlagda belopp för varje land.
Skatteverket får meddela ytterligare föreskrifter om vilka uppgifter som ska lämnas i inkomstdeklarationen för att verket ska kunna fatta riktiga beslut om slutlig skatt och beslut om pensionsgrundande inkomst.
Om anstånd med att lämna inkomstdeklarationer eller mervärdesskattedeklarationer har beviljats enligt 36 kap. 3 eller 6 § skatteförfarandelagen (2011:1244), ska deklarationerna lämnas enligt en tidsplan som beslutas av Skatteverket. Förordning (2013:1069).
2013:1069
Skatteverket får meddela föreskrifter om vilka särskilda uppgifter som en redare ska lämna enligt 33 kap. 8 § 3 skatteförfarandelagen (2011:1244) för att verket ska kunna bestämma vilka fartområden fartygen avses gå i.
Den som ska lämna särskilda uppgifter om nedsättning av utländsk skatt enligt 33 kap. 9 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska tillsammans med de särskilda uppgifterna ge in beslutet om nedsättningen av den utländska skatten i original eller i bestyrkt kopia.
– forskning och utveckling,
– innehav eller förvaltning av immateriella tillgångar,
– inköp eller upphandling,
– tillverkning,
– försäljning, marknadsföring eller distribution,
– administrativa tjänster eller lednings- eller supporttjänster,
– tillhandahållande av tjänster till oberoende företag,
– koncernintern finansiering,
– reglerade finansiella tjänster,
– försäkring, eller
– innehav av aktier eller andra andelar.
2017:188
Identifikationsuppgifter enligt 5 kap. 11 eller 12 § måste alltid lämnas i sådan informationsuppgift som avses i 34 kap. 3 § skatteförfarandelagen (2011:1244). Detta gäller även om Skatteverket enligt 5 kap. 13 § har meddelat föreskrifter om eller i enskilda fall beslutat att en viss identifikationsuppgift inte behöver lämnas i en kontrolluppgift.
(Träder i kraft 2018-01-01 00:00:00)
Identifikationsuppgifter enligt 5 kap. 11, 11 a, 11 b eller 12 § måste alltid lämnas i sådan informationsuppgift som avses i 34 kap. 3 § skatteförfarandelagen (2011:1244). Detta gäller även om Skatteverket enligt 5 kap. 13 § har meddelat föreskrifter om eller i enskilda fall beslutat att en viss identifikationsuppgift inte behöver lämnas i en kontrolluppgift. Förordning (2017:390).
Identifikationsuppgifter enligt 6 kap. 1 eller 2 § måste alltid lämnas i sådan informationsuppgift som avses i 34 kap. 3 a § skatteförfarandelagen (2011:1244). Detta gäller även om Skatteverket enligt 6 kap. 2 a § har meddelat föreskrifter om eller i enskilda fall beslutat att en viss identifikationsuppgift inte behöver lämnas i en arbetsgivardeklaration. Förordning (2017:390).
Den som enligt 34 kap. 8 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska lämna uppgifter till den kontrolluppgiftsskyldige om en betalning till eller från utlandet ska lämna följande uppgifter:
1. betalningens belopp i använd valuta,
4. vilket land betalningen går till eller kommer från.
Skatteverket får meddela föreskrifter om vilka uppgifter som ska lämnas i en periodisk sammanställning. Sådana föreskrifter får innehålla bestämmelser om att en periodisk sammanställning ska lämnas även för varuöverföringar för vilka det inte finns någon redovisningsskyldighet.
Den som föreläggs enligt skatteförfarandelagen (2011:1244) ska få minst fem dagar på sig att följa föreläggandet. Detta gäller dock inte den som föreläggs enligt 44 kap. 1 eller 2 § skatteförfarandelagen.
Om Skatteverket avser att utfärda ett föreläggande enligt skatteförfarandelagen (2011:1244), ska en enhet inom Skatteverket som medverkar vid brottsutredningar på begäran ange om det i enhetens verksamhet finns uppgifter som innebär att ett föreläggande inte får förenas med vite.
Sådant underlag som avses i 39 kap. 3 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska bevaras under sju år efter utgången av det kalenderår som underlaget avser.
Underlag för att kunna fullgöra skyldigheten att jämka enligt 8 a kap. mervärdesskattelagen (1994:200) ska dock bevaras under sju år efter utgången av det kalenderår då korrigeringstiden löpte ut.
Ett kassaregister som enligt 39 kap. 8 § andra stycket skatteförfarandelagen (2011:1244) ska vara certifierat, ska certifieras av ett organ som är ackrediterat för uppgiften enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 765/2008 av den 9 juli 2008 om krav för ackreditering och marknadskontroll i samband med saluföring av produkter och upphävande av förordning (EEG) nr 339/93 och lagen (2011:791) om ackreditering och teknisk kontroll.
Skatteverket får i fråga om sådana kassaregister som avses i skatteförfarandelagen (2011:1244) meddela ytterligare föreskrifter om
1. krav på kassaregister,
2. teknisk kontroll av kassaregister,
3. användning av kassaregister, och
4. undantag från skyldigheter som gäller kassaregister.
Sådana uppgifter på kontrollremsa, i journalminne eller på tömningskvitto som avses i 42 kap. 7 § första stycket skatteförfarandelagen (2011:1244) ska bevaras under två månader efter utgången av den kalendermånad då uppgifterna registrerades i kassaregistret. Det gäller dock inte om uppgifterna utgör räkenskapsinformation enligt bokföringslagen (1999:1078).
Rättsfall (1)HFD 2016 ref. 70:
Det finns förutsättningar för att ta ut kontrollavgift när den personalliggare...
Skatteverket får meddela föreskrifter om hur en personalliggare ska vara utformad och om hur den ska föras.
1. namn eller, om det är fråga om en juridisk person, firma,
2. köparens namn eller, om det är fråga om en juridisk person, firma,
Sådan internprissättningsdokumentation som avses i 39 kap. 16 b § skatteförfarandelagen (2011:1244) och som avser den koncerngemensamma delen ska innehålla information om koncernen i dess helhet. Om det ger en bättre bild av koncernens verksamhet, får informationen delas upp på verksamhetsgrenar. Förordning (2017:188).
2017:188, 2017:188
Den koncerngemensamma delen ska innehålla ett organisationsschema som visar ägarstrukturen i koncernen och i vilket land varje företag är verksamt. Förordning (2017:188).
6. en beskrivning av viktiga omstruktureringar, förvärv och avyttringar som har gjorts. Förordning (2017:188).
5. en allmän beskrivning av viktiga överlåtelser eller upplåtelser av immateriella tillgångar mellan företag inom koncernen, inklusive uppgift om berörda företag, i vilka länder de är hemmahörande och ersättningen. Förordning (2017:188).
3. en allmän beskrivning av koncernens internprissättningspolicy avseende finansiella transaktioner mellan närstående företag. Förordning (2017:188).
2. en förteckning och översiktlig beskrivning av koncernens unilaterala prissättningsbesked och andra förhandsbesked eller överenskommelser som rör fördelning av inkomster mellan länder. Förordning (2017:188).
3. uppgifter om viktiga konkurrenter. Förordning (2017:188).
14. kopior på prissättningsbesked och andra förhandsbesked eller överenskommelser som berör de beskrivna transaktionerna och som har ingåtts med eller erhållits från andra länders skattemyndigheter och där Skatteverket inte är part. Förordning (2017:188).
3. en sammanfattning av relevant finansiell information för de jämförelseobjekt som har använts i analysen och uppgift om från vilka källor informationen har hämtats. Förordning (2017:188).
Information som anges i den koncerngemensamma delen behöver inte också anges i den företagsspecifika delen. Om sådan information finns, ska det finnas en hänvisning i den företagsspecifika delen till informationen i den koncerngemensamma delen. Förordning (2017:188).
Uppgifterna i internprissättningsdokumentationen ska bevaras i sju år efter utgången av det kalenderår då det för näringsverksamheten gällande beskattningsåret har gått ut. Förordning (2017:188).
Skatteverket ska snarast efter det att verket har underrättats om ett konkursbeslut enligt 12 § konkursförordningen (1987:916) kontrollera skatte- och avgiftsredovisningen för den som beslutet gäller.
Om det kan antas att den som enligt 7 kap. 1 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska vara registrerad är på obestånd eller har försummat att betala skatt eller avgift, ska Skatteverket så snart som möjligt kontrollera den personens skatte- och avgiftsredovisning.
Den som ska utföra, biträda vid eller leda en revision ska innan han eller hon för första gången utför ett sådant arbete upplysas om gällande bestämmelser om sekretess. Detsamma gäller den som har förordnats enligt 4 § att delta vid en revision. Den som har tagit emot en sådan upplysning ska skriftligen bekräfta detta.
Skatteverket får förordna deltagare i utbytesprogram inom skatte- och avgiftsområdet att delta vid en revision, om utbytesprogrammet sker inom ramen för samarbete i Europeiska unionen eller Nordiska ministerrådet eller annars följer av en överenskommelse som Sverige har ingått med en annan stat.
Lagrumshänvisningar hit (2)10 kap. 3 §, 10 kap. 5 § 1 st 5 p
Räkenskapsmaterial och andra handlingar som har överlämnats för revision får inte hållas tillgängliga för någon annan än
1. revisorn,
2. den som biträder revisorn,
3. den tjänsteman som leder revisionsarbetet,
4. granskningsledaren, och
5. den som har förordnats enligt 4 §.
Anmälningsskyldigheten i 36 § första stycket personuppgiftslagen (1998:204) gäller inte för Skatteverkets behandling av personuppgifter hos den reviderade.
Förvaltningsrätten ska hålla sig underrättad om den betalningsskyldighet som ett beslut om betalningssäkring avser till dess att det belopp som betalningssäkringen gäller får drivas in.
Skatteverket ska hålla sig underrättat om den betalningsskyldighet som ett beslut om betalningssäkring avser så länge beslutet gäller och till dess att det belopp som betalningssäkringen gäller får drivas in. Om beslutet bör upphävas helt eller delvis, ska Skatteverket begära det hos förvaltningsrätten.
Om Kronofogdemyndigheten enligt 46 kap. 17 § eller 69 kap. 16 § skatteförfarandelagen (2011:1244) har tagit emot säkerhet för en betalningsskyldighet som inte är fastställd, ska Skatteverket hålla sig underrättat om betalningsskyldigheten till dess att det belopp som betalningssäkringen gäller får drivas in och upplysa Kronofogdemyndigheten om förhållanden som är av betydelse för säkerheten.
Skatteverket får meddela föreskrifter om sådan säkerhet som avses i 46 kap. 17 § skatteförfarandelagen (2011:1244).
Kronofogdemyndigheten ska på begäran av granskningsledaren biträda denne när egendom ska tas i förvar enligt 46 kap. 16 § skatteförfarandelagen (2011:1244).
Den som ett beslut enligt 46 kap. 16 § skatteförfarandelagen (2011:1244) gäller ska få ett bevis när egendom har tagits i förvar. Beviset ska utfärdas av granskningsledaren och innehålla följande uppgifter:
1. vad som har tagits i förvar, och
2. vilken betalningsskyldighet förvaret avser.
Kontanta medel som har tagits i förvar ska snarast placeras enligt 3 kap. 4 § kapitalförsörjningsförordningen (2011:210).
Om egendom inte längre ska vara kvar i förvar, ska granskningsledaren omedelbart lämna tillbaka egendomen.
Om ett mål om undantag av uppgifter eller handlingar från kontroll avser uppgifter i en sådan upptagning som avses i 3 kap. 9 § skatteförfarandelagen (2011:1244), bestämmer förvaltningsrätten i vilken form eller på vilket sätt upptagningen ska tillhandahållas i målet.
Den som enligt 54 kap. 3 eller 4 § skatteförfarandelagen (2011:1244) skriftligen ansöker om att få tillgodoräknas särskild inkomstskatt ska tillsammans med ansökan ge in en utredning som visar att särskild inkomstskatt har betalats respektive den utländska skatt som har betalats.
Om den preliminära skatten ska sättas ned för den som har meddelats både ett beslut om debitering av preliminär skatt enligt 55 kap. 2 § skatteförfarandelagen (2011:1244) och ett beslut om preliminär A-skatt enligt 55 kap. 6 eller 7 § skatteförfarandelagen, ska i första hand beslutet om debitering av preliminär skatt ändras. I andra hand ska beslutet om preliminär A-skatt ändras.
1. skatteavdrag från ersättning för arbete som ska göras enligt skattetabell enligt 11 kap. 17, 18, 19 eller 21 § skatteförfarandelagen,
2. skatteavdrag från ersättning för arbete som ska göras med 30 procent enligt 11 kap. 20 eller 24 § skatteförfarandelagen,
3. skatteavdrag som ska göras från ränta, utdelning och annan avkastning enligt 11 kap. 25 eller 26 § skatteförfarandelagen.
Om den preliminära skatten ska höjas för den som har meddelats både ett beslut om debitering av preliminär skatt enligt 55 kap. 2 § skatteförfarandelagen (2011:1244) och ett beslut om preliminär A-skatt enligt 55 kap. 6 eller 7 § skatteförfarandelagen, ska i första hand beslutet om preliminär
Ett beslut om särskild beräkningsgrund enligt 55 kap. 9 § skatteförfarandelagen (2011:1244) för den som inte har meddelats något beslut om debitering av preliminär skatt, ska i första hand avse skatteavdrag från den skatt- eller avgiftsskyldiges huvudinkomst. I andra hand ska beslutet avse skatteavdrag från ersättning för arbete som ska göras med 30 procent enligt 11 kap. 20 eller 24 § skatteförfarandelagen.
Om det ingår öretal i summan av de skatte- och avgiftssatser som enligt 55 kap. 8 § skatteförfarandelagen (2011:1244) gäller för den skatt- och avgiftsskyldige, tillämpas följande skattetabell. Är öretalet över femtio tillämpas skattetabellen med närmaste högre hela krontal. I annat fall tillämpas skattetabellen med närmaste lägre hela krontal.
Ett besked om slutlig skatt enligt 56 kap. 10 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska innehålla följande uppgifter:
1. fastställd och beskattningsbar förvärvsinkomst,
2. inkomst av kapital,
3. storleken på de skatter och avgifter som anges i 56 kap. 6 § skatteförfarandelagen,
4. summan av gjorda skattereduktioner enligt 56 kap. 7 § skatteförfarandelagen, samt
5. pensionsgrundande inkomst.
Den som bara har haft intäkt av kapital och som inte är skyldig att lämna en inkomstdeklaration ska underrättas om beslutet om slutlig skatt i beskedet om slutlig skatt, om
1. skatteavdrag har gjorts från intäkten enligt 10 kap. 15 § skatteförfarandelagen (2011:1244), eller
2. det är fråga om schablonintäkt som kontrolluppgift har lämnats om enligt 22 kap. 16 § eller 17–21 §§ skatteförfarandelagen.
1. intäkt av kapital,
2. varje utbetalares namn, utbetalt belopp och belopp för preliminär skatt i varje kontrolluppgift som har lämnats enligt 17 eller 19 kap. skatteförfarandelagen, samt
3. namnet på den som har lämnat kontrolluppgift om schablonintäkt och uträknad schablonintäkt för varje kontrolluppgift.
1. avvikelsen föranleds av en kontrolluppgift som ska lämnas utan föreläggande enligt skatteförfarandelagen (2011:1244),
3. den som beslutet gäller har fått tillfälle att yttra sig över innehållet i kontrolluppgiften och inte har haft något att invända mot uppgiften.
Lagrumshänvisningar hit (2)17 kap. 3 § 1 st 1 p, Ändringar/Förarbeten (1)Ändrad: SFS
Om Skatteverket enligt 58 kap. 1 § skatteförfarandelagen (2011:1244) har beslutat att säkerhet ska ställas för slutlig skatt, ska verket underrätta den som har lämnat skalbolagsdeklarationen om den tid inom vilken säkerheten ska ställas för att undantag från skalbolagsbeskattning enligt 25 a kap. 11 § eller 49 a kap. 13 § inkomstskattelagen (1999:1229) ska tillämpas.
4. namn eller firma och personnummer, samordningsnummer eller organisationsnummer.
1. parternas namn eller firma och personnummer, samordningsnummer eller organisationsnummer,
5. den tidpunkt eller de tidpunkter när betalning senast ska ske.
Skatteverket ska meddela beslut om befrielse från skatteavdrag, arbetsgivaravgifter, mervärdesskatt och punktskatt enligt 60 kap. 1 § skatteförfarandelagen (2011:1244).
När Skatteverket har gjort en avstämning av ett skattekonto enligt 61 kap. 7 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska ett kontoutdrag skickas till kontohavaren.
Den som inte använder ett fastställt formulär vid betalning av skatt eller avgift ska vid betalningen lämna följande identifikationsuppgifter om den som betalningen avser:
2. personnummer eller organisationsnummer, och
Den som för det särskilda konto för skattebetalningar som avses i 62 kap. 2 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska redovisa inbetald skatt eller avgift till Skatteverket.
Om Skatteverket har beslutat om säkerhet som villkor för anstånd enligt 63 kap. 8 § skatteförfarandelagen (2011:1244), ska verket underrätta den som har ansökt om anstånd om den tid inom vilken säkerheten ska ställas för att anstånd ska beviljas.
Återbetalning av skatter och avgifter enligt 64 kap. 2 eller 5 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska göras skyndsamt.
Om ett överskott på skattekontot ska betalas tillbaka enligt 64 kap. 2 § första stycket 2 a skatteförfarandelagen (2011:1244), ska beloppet betalas tillbaka senast den dag som besked om slutlig skatt ska skickas till kontohavaren.
Om överskjutande ingående mervärdesskatt eller överskjutande punktskatt ska betalas tillbaka enligt 64 kap. 2 § första stycket 2 b eller c skatteförfarandelagen (2011:1244), ska beloppet betalas tillbaka senast vid utgången av kalendermånaden efter den kalendermånad då skattedeklaration senast ska lämnas för aktuell redovisningsperiod. Om skattedeklarationen lämnas senare, ska återbetalningen göras senast vid utgången av kalendermånaden efter den då deklarationen lämnades.
Belopp som ska betalas tillbaka ska sättas in på betalningsmottagarens bank- eller kreditmarknadsföretagskonto. Uppgift om sådant konto inhämtas från betalningsmottagaren eller, med mottagarens tillstånd, från bank eller kreditmarknadsföretag. Skatteverket får besluta om återbetalning på annat sätt om särskilda förhållanden föranleder det.
Skatteverket får meddela beslut om överföring av skatt till en annan stat enligt 64 kap. 8 § skatteförfarandelagen (2011:1244).
Basräntan enligt 65 kap. 3 § skatteförfarandelagen (2011:1244) ska fastställas av Skatteverket. Basräntan ska räknas fram genom att säljräntan på sexmånaders statsskuldväxlar avläses varje bankdag. Räntenoteringarna från och med den 16 i en månad till och med den 15 i månaden efter vägs samman till en genomsnittlig räntesats.
Om en omprövning av ett beslut om debitering av preliminär skatt innebär att den skatt som ska betalas för beskattningsåret sätts ned, ska nedsättningen i första hand avse den del av skatten som ännu inte ska ha betalats.
Det allmänna ombudet hos Skatteverket får uppdra åt en tjänsteman vid Skatteverket att företräda ombudet i allmän förvaltningsdomstol och Skatterättsnämnden.
Den som ett beslut om bevissäkring gäller och den som i övrigt berörs av verkställigheten ska få ett bevis över verkställigheten. Beviset ska utfärdas av den som har verkställt bevissäkringen och innehålla följande uppgifter:
1. när och var beslutet verkställdes,
2. vilka som var närvarande,
3. annat av betydelse som har förekommit vid verkställigheten, och
4. en förteckning över det som har tagits om hand.
Lagrumshänvisningar hit (3)5 kap. 11b §3a § Tullförordning (2000:1306)5 kap. 2 § Tullförordning (2016:287)
Skatteverket får meddela föreskrifter om sådan säkerhet som avses i 69 kap. 16 § skatteförfarandelagen (2011:1244).
Lagrumshänvisningar hit (3)3a § Tullförordning (2000:1306)5 kap. 2 § Tullförordning (2016:287)
Skatteverket får meddela föreskrifter om när en sådan fordran som avses i 70 kap. 1 § andra stycket skatteförfarandelagen (2011:1244) ska lämnas för indrivning.
Den som ett beslut gäller ska underrättas om innehållet i beslut enligt skatteförfarandelagen (2011:1244) eller denna förordning, om det inte är uppenbart obehövligt.
Om det behövs, ska även andra än den som ett beslut gäller underrättas om beslutet.
5. beslut om ansvar för skatt. Förordning (2017:192).
Om ett föreläggande har förenats med vite enligt 44 kap. 1 eller 2 § skatteförfarandelagen (2011:1244), ska den som föreläggandet gäller delges detta.
Ett beslut som har meddelats efter den 30 juni det sjätte året efter utgången av det kalenderår då beskattningsåret har gått ut ska delges den som beslutet gäller, om
1. beslutet innebär att en begäran om omprövning har avslagits helt eller delvis, eller
2. Skatteverket på eget initiativ har omprövat ett beslut till nackdel för den som beslutet gäller.
Delgivning ska även användas i andra fall där det behövs bevis om att någon har fått del av en underrättelse.
Kronofogdemyndigheten ska anlitas för delgivning, om
1. underrättelse av beslut om bevissäkring enligt 45 kap. 16 § andra stycket skatteförfarandelagen (2011:1244) ska ske först i samband med att beslutet verkställs, och
2. förvaltningsrätten har beslutat att delgivning ska användas.
Lagrumshänvisningar hit (4)3a §, 3a § 2 st Tullförordning (2000:1306)5 kap. 2 §, 5 kap. 2 § 2 st Tullförordning (2016:287)
1. underrättelse av beslut om betalningssäkring enligt 46 kap. 13 § andra stycket skatteförfarandelagen (2011:1244) ska ske först i samband med att beslutet verkställs, och
Lagrumshänvisningar hit (3)3a § Förordning (1998:518) om punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter3a § Tullförordning (2000:1306)5 kap. 2 § Tullförordning (2016:287)
Om delgivning inte ska användas, bestämmer Skatteverket på vilket sätt en underrättelse ska ske.
Skatteverket ska lämna redovisningsräkning till kommuner, landsting, registrerade trossamfund enligt lagen (1999:291) om avgift till registrerat trossamfund och huvudmän för begravningsverksamhet enligt begravningslagen (1990:1144).
Skatteverket ska lämna följande uppgifter till Försäkringskassan:
1. summan av de sjukförsäkringsavgifter som har beslutats,
2. ålderspensionsavgift som vid tillämpning av 62 kap. 17 § skatteförfarandelagen (2011:1244) inte anses betald, och
3. sådan avgift som har betalats enligt 62 kap. 17 § tredje stycket skatteförfarandelagen.
Skatteverket ska lämna följande uppgifter till Pensionsmyndigheten:
1. allmän pensionsavgift som vid tillämpning av 62 kap. 17 § skatteförfarandelagen (2011:1244) inte anses betald, och
2. sådan avgift som har betalats enligt 62 kap. 17 § tredje stycket skatteförfarandelagen.
Skatteverket ska lämna Kronofogdemyndigheten uppgift om ett sådant överskott på ett skattekonto som ska betalas tillbaka enligt 64 kap. 2 § första stycket 2 a skatteförfarandelagen (2011:1244). Uppgift behöver bara lämnas om kontohavaren har en skuld som ska drivas in av Kronofogdemyndigheten.
Lagrumshänvisningar hit (2)18 kap. 5 §, 19 kap. 2 §
Om ett överskott på ett skattekonto ska betalas tillbaka i andra fall än som avses i 4 §, ska Skatteverket undersöka om kontohavaren har en skuld som ska drivas in av Kronofogdemyndigheten.
Om ett beslut om betalningssäkring som har överlämnats till Kronofogdemyndigheten för verkställighet upphävs helt eller delvis, ska Skatteverket underrätta Kronofogdemyndigheten om detta.
Skatteverket ska underrätta Kronofogdemyndigheten om verket eller en allmän förvaltningsdomstol meddelar ett beslut som rör en fordran på obetald skatt eller avgift som har lämnats till Kronofogdemyndigheten för indrivning.
3. givande av muta enligt 10 kap. 5 b § eller grovt givande av muta enligt 10 kap. 5 c § brottsbalken, eller
4. bokföringsbrott eller grovt bokföringsbrott enligt 11 kap. 5 § brottsbalken.
3. den misstänkte har fyllt tjugoett år. Förordning (2012:305).
2012:305
I fråga om en felaktighet eller passivitet som ligger till grund för ett beslut om skattetillägg ska Skatteverket på begäran av åklagare lämna uppgift om ett sådant krav på betalning eller överenskommelse om betalningsskyldighet som avses i 13 b § andra stycket skattebrottslagen (1971:69). Förordning (2015:635).
2015:635
Skatteverket ska under kalenderåret efter beskattningsåret till Statistiska centralbyrån lämna preliminära uppgifter om de beräknade sammanlagda beskattningsbara förvärvsinkomsterna för beskattningsåret. Skatteverket bestämmer efter samråd med Statistiska centralbyrån vid vilka tidpunkter uppgifterna ska lämnas. Skatteverket ska senast den 15 december efter beskattningsårets utgång lämna uppgifter till Statistiska centralbyrån om de sammanlagda beskattningsbara förvärvsinkomsterna som har fastställts i beskattningsårets beslut om slutlig skatt enligt 56 kap. 3 § skatteförfarandelagen (2011:1244).
Kronofogdemyndigheten ska underrätta Skatteverket om det finns anledning att anta att ett godkännande för F-skatt ska återkallas.
Kronofogdemyndigheten ska underrätta Skatteverket om vilka åtgärder som har vidtagits med anledning av en sådan uppgift om överskott på ett skattekonto som avses i 18 kap. 4 §. Underrättelsen ska lämnas vid en tidpunkt som Skatteverket bestämmer.
Kronofogdemyndigheten ska underrätta Skatteverket om resultatet av verkställighet av beslut om betalningssäkring. Myndigheten ska även underrätta Skatteverket om när säkerhet har tagits emot enligt 46 kap. 17 § eller 69 kap. 16 § skatteförfarandelagen (2011:1244).
Försäkringskassan och Pensionsmyndigheten ska lämna Skatteverket de uppgifter som verket behöver för att kunna bestämma storleken på egen-avgifter enligt 3 kap. socialavgiftslagen (2000:980). Förordning (2017:192).
En allmän förvaltningsdomstol ska underrätta Skatteverket om beslut i mål enligt skatteförfarandelagen (2011:1244) även i de fall verket inte är part i målet.
3. felaktigheten eller passiviteten omfattas av ett sådant väckt åtal, utfärdat strafföreläggande eller beslut om åtalsunderlåtelse som avses i 49 kap. 10 b § skatteförfarandelagen. Förordning (2015:907).
2015:907
Åklagare ska underrätta Skatteverket om att ett strafföreläggande som omfattar skattetillägg enligt lagen (2015:632) om talan om skattetillägg i vissa fall har utfärdats och om att ett sådant strafföreläggande har godkänts. Förordning (2015:908).
En allmän domstol ska underrätta Skatteverket om en dom där domstolen har prövat en fråga om skattetillägg enligt lagen (2015:632) om talan om skattetillägg i vissa fall. Förordning (2015:908).
Deklarationer och övriga uppgifter som har lämnats till Skatteverket enligt skatteförfarandelagen (2011:1244) ska förvaras hos verket på ett sådant sätt att obehöriga inte kan komma åt dem och om möjligt hållas skilda från andra uppgifter. Detsamma gäller för uppgifter i handlingar som har upprättats eller som har tagits om hand för granskning av Skatteverket vid tillämpning av skatteförfarandelagen. Förordning (2017:192).
Lagrumshänvisningar hit (2)20 kap. 2 §9 § Förordning (2011:1262) om särskilda ordningar för mervärdesskatt för telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar och elektroniska tjänsterÄndringar/Förarbeten (1)Ändrad: SFS
Uppgifter och handlingar som avses i 1 § ska gallras sju år eller, i fråga om uppgifter och handlingar som avser ett aktiebolag eller en ekonomisk förening, elva år efter utgången av det kalenderår då beskattningsåret har gått ut.
Uppgifter och handlingar som avser revision enligt 41 kap. 2 § första stycket 6 eller 7 skatteförfarandelagen (2011:1244) samt tillsyn eller kontrollbesök enligt 42 kap. skatteförfarandelagen ska dock gallras tre år efter utgången av det kalenderår då beslutet om revision, tillsyn eller kontrollbesök meddelades.
Lagrumshänvisningar hit (1)20 kap. 3 §
Uppgifter och handlingar som avser revision enligt 41 kap. 2 § första stycket 1–5 skatteförfarandelagen (2011:1244) får bevaras under längre tid än vad som följer av 2 § om det behövs med hänsyn till omständigheterna.
Uppgifter som en myndighet har lämnat ut till Skatteverket enligt 42 a kap. 1 § tredje stycket skatteförfarandelagen (2011:1244) får granskas bara av den tjänsteman som verket har utsett. Verket ska se till att tjänstemannen är lämplig för uppdraget och upplysa honom eller henne om vikten av att föreskriven tystnadsplikt iakttas. Förordning (2017:192).
Lagrumshänvisningar hit (1)2 kap. 4 § Fastighetstaxeringsförordning (1993:1199)Ändringar/Förarbeten (1)Ändrad: SFS
Avgift tas ut när Skatteverket på begäran lämnar
1. bevis om särskild förhandsuträkning av skatt eller avgift eller annat dokument med motsvarande uppgifter om skatt eller avgift,
2. intyg om uppgifter i ett besked om slutlig skatt,
3. intyg om att skatt har betalats, eller
4. intyg om att en viss person inte har någon skatteskuld.
För avgiftens storlek m.m. gäller bestämmelserna i 20–24 §§ avgiftsförordningen (1992:191). Avgiftsklass A ska då tillämpas.
Belopp som avser skatt eller avgift enligt skatteförfarandelagen (2011:1244) ska anges i hela krontal så att öretal faller bort.
Uppgifter om belopp som ska lämnas enligt skatteförfarandelagen (2011:1244) och denna förordning ska, om inte annat föreskrivs, anges i svenska kronor.
Skatteverket ska fastställa formulär enligt skatteförfarandelagen (2011:1244) och denna förordning.
Skatteverket får meddela ytterligare föreskrifter om verkställigheten av skatteförfarandelagen (2011:1244) och föreskrifter om verkställigheten av denna förordning.
2011:1261Officiell version (PDF)
tillämpas förordningen första gången på
a) F-skatt, särskild A-skatt och slutlig skatt
skatt som avser beskattningsår som börjar den 1 februari 2012
b) arbetsgivaravgifter
avgifter som avser redovisningsperioden januari 2012
c) skatteavdrag
skatt som ska dras av från ersättningar som betalas ut efter utgången av 2011
– för redovisningsperioder
skatt som avser redovisningsperioder som börjar den 1 januari 2012 eller, om redovisningsperioden är ett beskattningsår, den redovisningsperiod som börjar den 1 februari 2012
– för förvärv och händelser som medför skattskyldighet och som inte ska hänföras till redovisningsperioder
skatt som avser förvärv och händelser som genomförs respektive inträffar efter utgången av 2011
e) särskild inkomstskatt
inkomster som kommer den skattskyldige till del efter utgången av 2011
f) kontrolluppgifter och informationsuppgifter
uppgifter som avser kalenderåret 2013
pensionsförsäkringsavtal och avtal om tjänstepension som har ingåtts efter utgången av 2012
åtaganden som lämnas efter utgången av 2012
uppgifter som avser beslut som meddelas efter utgången av 2012
– övriga särskilda uppgifter
uppgifter som avser beskattningsår som börjar den 1 februari 2012
i) periodiska sammanställningar uppgifter som avser första kalendermånaden 2012 eller första kalenderkvartalet 2012
j) ersättning för kostnader för ombud, biträde eller utredning
kostnader i ärenden och mål som inleds efter utgången av 2011.
2. Följande bestämmelser med bemyndiganden för Skatteverket att meddela föreskrifter och beslut samt fastställa skattetabeller, basränta och formulär ska tillämpas från och med ikraftträdandet:
a) 2 kap. 2 § andra stycket,
b) 3 kap. 5–7 §§,
c) 5 kap. 4, 7, 13, 16 och 17 §§,
d) 6 kap. 1 § fjärde stycket, 2 § tredje stycket, 15 och 17 §§,
e) 7 kap. 1 och 5 §§,
f) 9 kap. 2 § tredje stycket, 3 och 6 §§ samt 9 § andra stycket,
g) 11 kap. 3 §,
h) 13 kap. 7 § tredje stycket, 8 § fjärde stycket, 9 § andra stycket och 12 §,
i) 14 kap. 1 §, 2 § andra stycket, 4 § andra stycket, 9 och 10 §§,
j) 16 kap. 2 och 3 §§, samt
k) 22 kap. 3 och 4 §§.
3. Bestämmelserna om betalning och återbetalning av skatter och avgifter i 14 kap. 4 § första stycket och 5–8 §§ samt om uppgiftsskyldighet om överskott på skattekonto enligt 18 kap. 5 § ska tillämpas från och med ikraftträdandet.
4. Den som vid utgången av 2011 har en F-skattsedel ska vid ingången av 2012 anses vara godkänd för F-skatt vid tillämpningen av denna förordning.
5. Basränta som fastställs enligt 14 kap. 10 § ska tillämpas på ränta som hänför sig till tid från och med den 1 januari 2013. För ränta som hänför sig till tid dessförinnan gäller 56 § skattebetalningsförordningen (1997:750).
6. Förordningen (1978:881) om betalningssäkring för skatter, tullar och avgifter ska upphöra att gälla vid utgången av 2011. Den upphävda förordningen gäller dock fortfarande för betalningssäkring som avser beskattningsår, redovisningsperioder, förvärv och skattepliktiga händelser som har påbörjats, avslutats, genomförts respektive inträffat före den tidpunkt då skatteförfarandeförordningen enligt punkten 1 ska tillämpas för första gången. Den upphävda förordningen gäller också fortfarande för skatter, tullar, avgifter, särskilda avgifter och ränta som inte ska tas ut enligt skatteförfarandelagen (2011:1244) och som avser beskattningsår, redovisningsperioder, förvärv och skattepliktiga händelser som har påbörjats, avslutats, genomförts respektive inträffat före utgången av 2011.
7. Taxeringsförordningen (1990:1236) ska upphöra att gälla vid utgången av 2011. Den upphävda förordningen gäller dock fortfarande för 2013 och tidigare års taxeringar.
8. Skattebetalningsförordningen (1997:750) ska upphöra att gälla vid utgången av 2011. Den upphävda förordningen gäller dock fortfarande, om inte annat följer av punkten 3, för beskattningsår, redovisningsperioder, förvärv och skattepliktiga händelser som har påbörjats, avslutats, genomförts respektive inträffat före den tidpunkt då skatteförfarandeförordningen enligt punkten 1 ska tillämpas för första gången.
9. Skattebetalningsförordningen (1997:750) ska fortfarande tillämpas i fråga om skatt enligt lagen (1984:409) om skatt på gödselmedel som hänför sig till tid före den 1 januari 2010.
10. Förordningen (2001:1244) om självdeklarationer och kontrolluppgifter ska upphöra att gälla vid utgången av 2011. Den upphävda förordningen gäller dock fortfarande för 2013 och tidigare års taxeringar.
11. Förordningen (2006:585) om personalliggare enligt lagen (2006:575) om särskild skattekontroll i vissa branscher och förordningen (2007:597) om kassaregister m.m. ska upphöra att gälla vid utgången av 2011. De upphävda förordningarna gäller dock fortfarande för kontroller som har inletts före utgången av 2011.
12. Vid tillämpningen av punkterna 1, 7 och 10 ska det som sägs om beskattningsår och redovisningsperioder som är brutna räkenskapsår även gälla beskattningsår och redovisningsperioder som består av ett räkenskapsår som är längre eller kortare än tolv månader.
13. Skatteförfarandeförordningen ska tillämpas på förlängda räkenskapsår som avslutas efter utgången av 2012. Detsamma gäller förkortade räkenskapsår som både påbörjas och avslutas under 2012.
Förordning (2012:305) om ändring i skatteförfarandeförordningen (2011:1261)Officiell version (PDF)
Förordning (2013:600) om ändring i skatteförfarandeförordningen (2011:1261)Officiell version (PDF)
Förordning (2013:1069) om ändring i skatteförfarandeförordningen (2011:1261)Officiell version (PDF)
Förordning (2014:1472) om ändring i skatteförfarandeförordningen (2011:1261)Officiell version (PDF)
Jfr prop. 2014/15:1, bet 2014/15:FiU1, rskr. 2014/15:29
2. Förordningen tillämpas första gången på uppgifter som avser kalenderåret 2015.
Förordning (2014:1473) om ändring i skatteförfarandeförordningen (2011:1261)Officiell version (PDF)
Jfr prop. 2014/15:6, bet. 2014/15:SkU6, rskr. 2014/15:41
ändr. 2 kap. 1 §, 9 kap. 5 §;ny 2 kap. 2 a §
Förordning (2015:635) om ändring i skatteförfarandeförordningen (2011:1261)Officiell version (PDF)
Förordning (2015:779) om ändring i skatteförfarandeförordningen (2011:1261)Officiell version (PDF)
upph. 5 kap. 10 §;ändr. 6 kap. 6 §
2. Den upphävda paragrafen gäller dock fortfarande för tid före ikraftträdandet.
3. För beskattningsår som har börjat före ikraftträdandet gäller 6 kap. 6 § i den äldre lydelsen.
Förordning (2015:907) om ändring i skatteförfarandeförordningen (2011:1261)Officiell version (PDF)
Förordning (2015:908) om ändring i förordningen (2015:635) om ändring i skatteförfarandeförordningen (2011:1261)Officiell version (PDF)
upph. 19 kap. 5 a §, rubr. närmast före 19 kap. 5 a § i 2015:635;nuvarande 19 kap. 5 b, 5 c §§ betecknas 19 kap. 7, 8 §§ i 2015:635, rubr. närmast före 19 kap. 5 c § sätts närmast före den nya 19 kap. 8 § i 2015:635
2015:908
Förordning (2015:924) om ändring i skatteförfarandeförordningen (2011:1261)Officiell version (PDF)
ändr. 5 kap. 8, 11 §§;ny 5 kap. 7 a §, rubr. närmast före 5 kap. 7 a §
2. Förordningen tillämpas första gången på uppgifter som avser kalenderåret 2016.
Förordning (2016:79) om ändring i skatteförfarandeförordningen (2011:1261)Officiell version (PDF)
Jfr prop. 2015/16:10, bet. 2015/16:FiU15, rskr. 2015/16:134
2. Förordningen tillämpas första gången på åtaganden som lämnas efter den 29 februari 2016.
Förordning (2016:889) om ändring i skatteförfarandeförordningen (2011:1261)Officiell version (PDF)
Förordning (2017:188) om ändring i skatteförfarandeförordningen (2011:1261)Officiell version (PDF)
ändr. 9 kap. 9 §;nya 7 kap. 2 a §, 9 kap. 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19 §§, rubr. närmast före 7 kap. 2 a §, 9 kap. 9, 15, 19 §§
1. Denna förordning träder i kraft den 1 april 2017.
2. De nya bestämmelserna i 7 kap. 2 a § tillämpas första gången på räkenskapsår som har påbörjats efter den 31 december 2015.
3. Bestämmelserna i 9 kap. 9 § i den nya lydelsen och de nya bestämmelserna i 9 kap. 10–19 §§ tillämpas första gången på beskattningsår som har påbörjats efter den 31 mars 2017.
Förordning (2017:192) om ändring i skatteförfarandeförordningen (2011:1261)Officiell version (PDF)
upph. 5 kap. 8 §, rubr. närmast före 5 kap. 8 §;ändr. 5 kap. 11, 13 §§, 17 kap. 3 §, 19 kap. 4 §, 20 kap. 1, 4, 5 §§, rubr. närmast före 19 kap. 4 §;nya 5 kap. 11 a, 11 b §§
2. Bestämmelserna i 5 kap. 11 och 13 §§ i den nya lydelsen och de nya bestämmelserna i 5 kap. 11 a och 11 b §§ tillämpas första gången på uppgifter som avser kalenderåret 2017.
Förordning (2017:390) om ändring i skatteförfarandeförordningen (2011:1261)Officiell version (PDF)
ändr. 5 kap. 1, 2, 4, 11 b §§, 6 kap. 1, 2, 3 §§, 7 kap. 3 §, 13 kap. 8 §;nya 5 kap. 3 a §, 6 kap. 2 a, 3 a §§, 7 kap. 3 a §
1. Denna förordning träder i kraft den 1 januari 2019 i fråga om 5 kap. 1, 2, 4 och 11 b §§, den 1 januari 2018 i fråga om 7 kap. 3 §, och i övrigt den 1 juli 2018.
2. För uppgiftsskyldiga som ska föra en personalliggare enligt 39 kap. 11 och 11 a §§ och som vid ikraftträdandet har fler än 15 anställda, tillämpas förordningen från och med den 1 juli 2018. För övriga uppgiftsskyldiga tillämpas förordningen från och med den 1 januari 2019. Detta gäller dock inte 7 kap. 3 §.
3. Bestämmelserna i 5 kap. 1, 2, 4 och 11 b §§ i den nya lydelsen tillämpas första gången på uppgifter som avser kalenderåret 2019.
4. Bestämmelserna i 6 kap. 1, 2 och 3 §§ i den nya lydelsen tillämpas första gången på skattedeklarationer som avser redovisningsperioden juli 2018. Bestämmelserna i 6 kap. 1, 2 och 3 §§ i den äldre lydelsen ska under tiden 1 juli 2018–31 december 2018 tillämpas för sådana övriga uppgiftsskyldiga som avses i punkten 2.
5. Bestämmelserna i 7 kap. 3 § i den nya lydelsen tillämpas första gången på uppgifter som avser kalenderåret 2017.
6. Bestämmelserna i 13 kap. 8 § i den nya lydelsen tillämpas första gången på beskattningsår som börjar efter den 31 december 2017.
7. Den nya bestämmelsen i 5 kap. 3 a § tillämpas första gången på uppgifter som avser kalenderåret 2019.
8. De nya bestämmelserna i 6 kap. 2 a och 3 a §§ tillämpas första gången på skattedeklarationer som avser redovisningsperioden juli 2018.
9. De nya bestämmelserna i 7 kap. 3 a § tillämpas första gången på uppgifter som avser kalenderåret 2018.

References: § 3
 § 1
 § 4
 § 2
 § 1
 § 1
 §8
 § 2
 § 2
 §8
 § 2
 § 1
 § 3
 § 1
 § 1
 §3
 § 2
 § 2
 domstolen 
 §9
 §
2
 §
2
 §
1