Source: http://news.ilcaso.it/news_5964/22-02-19/Per_il_reato_di_riciclaggio_basta_l-accettazione_del_rischio_della_provenienza_delittuosa_del_denaro_ricevuto
Timestamp: 2019-07-18 06:48:08+00:00

Document:
Pubblicato il 22/02/19 09:00 [Doc.5964]
Nel delitto di riciclaggio l'elemento soggettivo può essere integrato anche dal dolo eventuale quando l'agente si rappresenta la concreta possibilità, accettandone il rischio, della provenienza delittuosa del denaro ricevuto ed investito.
Integra di per sé un autonomo atto di riciclaggio qualsiasi prelievo o trasferimento di fondi successivo a precedenti versamenti, ed anche il mero trasferimento di denaro di provenienza delittuosa da un conto corrente bancario ad un altro diversamente intestato.
Le sentenze del giudice tributario (e quelle del giudice amministrativo in genere) non sono vincolanti per il giudice penale ma vanno valutate ai fini della prova del fatto in esse accertato.
Decisione: Sentenza n. 56633/2018 Cassazione Penale - Sezione II
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Massima: Integra di per sé un autonomo atto di riciclaggio, essendo il reato di cui all'art. 648-bis codice penale a forma libera e potenzialmente a consumazione prolungata, attuabile anche con modalità frammentarie e progressive, qualsiasi prelievo o trasferimento di fondi successivo a precedenti versamenti, ed anche il mero trasferimento di denaro di provenienza delittuosa da un conto corrente bancario ad un altro diversamente intestato, ed acceso presso un differente istituto di credito.
Nel delitto di riciclaggio, come nel delitto di ricettazione, l'elemento soggettivo può essere integrato anche dal dolo eventuale quando l'agente si rappresenta la concreta possibilità, accettandone il rischio, della provenienza delittuosa del denaro ricevuto ed investito.
Le sentenze del giudice tributario (e quelle del giudice amministrativo in genere) non sono vincolanti per il giudice penale in quanto, nel vigente ordinamento processuale, l'art. 238-bis del codice di procedura penale si limita a consentire l'acquisizione in dibattimento di sentenze (non necessariamente solo penali) divenute irrevocabili, ma dispone che esse siano valutate a norma dell'art. 187 e art. 192, comma 3, stesso codice, ai fini della prova del fatto in esse accertato.
Il caso riguardava reati tributari di omessa dichiarazione e di emissione di fatture false.
Per le operazioni era sttaa costituita una società all'estero, e la difesa aveva osservato che mancava il tipico effetto dissimulatorio, perché i trasferimenti di denaro erano stati fatti alla luce del sole attraverso bonifici bancari tracciabili, e che essendo stai i trasferimenti "estero su estero" non sussisteva la giurisdizione del giudice italiano.
La Suprema Corte censura l'operato della Corte di Appello e annulla la sentenza impugnata limitatamente ad alcuni capi, rinviando ad altra sezione della Corte di Appello in diversa composizione per un nuovo esame.
Cass. 43881/2014
Cass. 8330/2013
Cass. 10210/2011
Cass. 8382/2008
Cass. 3348/2003
Vigente al: 03-02-2019
Art. 238-bis - Sentenze irrevocabili
1. Fermo quanto previsto dall'articolo 236, le sentenze divenute irrevocabili possono essere acquisite ai fini della prova di fatto in esse accertato e sono valutate a norma degli articoli 187 e 192, comma 3.
Permalink al Testo Integrale: http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1988-09-22;447
Art. 648-bis - Riciclaggio
Fuori dei casi di concorso nel reato, chiunque sostituisce o trasferisce denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto non colposo, ovvero compie in relazione ad essi altre operazioni, in modo da ostacolare l'identificazione della loro provenienza delittuosa, è punito con la reclusione da quattro a dodici anni e con la multa da 5.000 a euro 25.000.
Permalink al Testo Integrale: http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:regio.decreto:1930-10-19;1398
Art. 8 - Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
3. COMMA ABROGATO DAL D.L. 13 AGOSTO 2011, N. 138, CONVERTITO CON MODIFICAZIONI DALLA L. 14 SETTEMBRE 2011, N. 148. 4

References: Sentenza 
 art. 192
 sentenza 

Cass. 

Cass. 

Cass. 

Cass. 

Cass. 

Art. 238

Art. 648

Art. 8