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1 Estados Contables correspondientes al período de nueve meses iniciado el 1 de julio de 2018 y finalizado el 31 de marzo de 2019 presentados en forma comparativa
2 Estados Contables al 31 de marzo de 2019 Correspondientes al período de nueve meses iniciado el 1 de julio de 2018 y finalizado el 31 de marzo de 2019 presentados en forma comparativa (Expresados en pesos Nota 2) Domicilio legal: Actividad principal de la Sociedad: Dique I - Puerto de Santa Fe - Ciudad de Santa Fe - Provincia de Santa Fe Explotación de locales comerciales Fecha de inscripción en la Inspección General de Personas Jurídicas de la Provincia de Santa Fe: - Del estatuto: 16 de marzo de De la última modificación: 7 de julio de 2015 Número de inscripción en la Inspección General de Personas Jurídicas de la Provincia de Santa Fe: 1464 Fecha de vencimiento del estatuto o contrato social: 16 de marzo de 2047 COMPOSICIÓN DEL CAPITAL SOCIAL Al 31 de marzo de 2019 la tenencia accionaria estaba conformada por los siguientes accionistas y en los siguientes porcentajes: Denominación de la sociedad: GRAINCO SA Domicilio legal: Uruguay Piso Of Ciudad Autónoma de Buenos Aires Cantidad de acciones: Porcentaje de votos poseídos: 50% Denominación de la sociedad: IRSA Propiedades Comerciales SA Domicilio legal: Moreno Piso Ciudad Autónoma de Buenos Aires Cantidad de acciones: Porcentaje de votos poseídos: 50% Cantidad Suscripto, emitido, integrado Tipo, valor nominal y N de votos e inscripto que otorga cada una Ordinarias, nominativas, no endosables de 1 voto cada una y valor nominal Por Comisión Fiscalizadora José Daniel Abelovich Síndico Titular Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 1 Luis Carlos de Narváez Steuer Presidente
3 Balances Generales al 31 de marzo de 2019 y 30 de junio de ACTIVO PASIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Caja y bancos (Nota 3a)) Deudas comerciales (Nota 3e) y Anexo I) Inversiones (Nota 3b) y Anexo I) Anticipos de clientes (Nota 3f) y Anexo I) Créditos por alquileres y servicios (Nota 3c) y Anexo I) Deudas financieras (Anexo I) Otros créditos (Nota 3d) y Anexo I) Remuneraciones y cargas sociales (Nota 3g) y Anexo I) Bienes de cambio Cargas fiscales (Nota 3h) y Anexo I) Total del Activo Corriente Otros pasivos (Anexo I) Total del Pasivo Corriente PASIVO NO CORRIENTE Anticipos de clientes (Nota 3f) y Anexo I) Previsiones (Anexos E e I) Pasivo por impuesto diferido (Nota 6) Total del Pasivo No Corriente Total del Pasivo ACTIVO NO CORRIENTE Otros créditos (Nota 3d) y Anexo I) Bienes de uso (Anexo A) PATRIMONIO NETO Total del Activo No Corriente (Según estado correspondiente) Total del Activo Total del Pasivo y Patrimonio Neto Las notas y anexos que se acompañan son parte integrante de los estados contables Por Comisión Fiscalizadora José Daniel Abelovich Síndico Titular Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 2 Luis Carlos de Narváez Steuer Presidente
4 Estados de Resultados Correspondientes a los períodos de nueve meses iniciados el 1 de julio de 2018 y 2017 y finalizados el 31 de marzo de 2019 y Ingresos por alquileres y servicios (Nota 4a)) Costo de alquileres y servicios (Anexo H) ( ) ( ) Ganancia bruta Gastos de comercialización (Anexo H) ( ) ( ) Gastos de administración (Anexo H) ( ) ( ) Resultado operativo Resultados financieros netos (Nota 4b)) ( ) ( ) Otros ingresos y egresos netos (Nota 4c)) 180 ( ) Ganancia antes del impuesto a las ganancias Impuesto a las ganancias (Nota 6) ( ) ( ) Ganancia neta del período Las notas y anexos que se acompañan son parte integrante de los estados contables Por Comisión Fiscalizadora José Daniel Abelovich Síndico Titular Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 3 Luis Carlos de Narváez Steuer Presidente
5 Estados de Evolución del Patrimonio Neto Correspondientes a los períodos de nueve meses iniciados el 1 de julio de 2018 y 2017 y finalizados el 31 de marzo de 2019 y 2018 Conceptos Aportes de los propietarios Resultados acumulados Capital social suscripto Ajuste de capital Reserva legal Reserva especial Resultados no asignados Saldos al ( ) Distribución de resultado según AGO y U del Reserva Legal ( ) - -Reserva Especial ( ) - -Dividendos en efectivo ( ) ( ) Ganancia neta del período Saldos al ( ) Total Conceptos Aportes de los propietarios Resultados acumulados Capital social suscripto Ajuste de capital Reserva legal Reserva especial Resultados no asignados Saldos al ( ) Distribución de resultados según AGO y U del : -Reserva legal ( ) - -Reserva especial ( ) - -Dividendos en efectivo ( ) ( ) Ganancia neta del período Saldos al ( ) Total Las notas y anexos que se acompañan son parte integrante de los estados contables Por Comisión Fiscalizadora José Daniel Abelovich Síndico Titular Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 4 Luis Carlos de Narváez Steuer Presidente
6 Estados de Flujo de Efectivo (1) Correspondientes a los períodos de nueve meses iniciados el 1 de julio de 2018 y 2017 y finalizados el 31 de marzo de 2019 y VARIACIÓN DEL EFECTIVO Efectivo al inicio del ejercicio Efectivo al cierre del período (Disminución) aumento neto del efectivo (51465) CAUSAS DE LA VARIACIÓN DEL EFECTIVO Ganancia neta del período Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades operativas Impuesto a las ganancias Depreciaciones de bienes de uso Actualización de anticipos de clientes Resultados por tenencia (710049) (Recupero) Cargo neto por previsión para deudores incobrables (415850) Resultados financieros, netos ( ) ACTIVIDADES OPERATIVAS Cambios en activos y pasivos operativos: Disminución de créditos por alquileres y servicios Disminución (Aumento) de otros créditos ( ) Aumento de bienes de cambio (43004) (53700) Disminución de deudas comerciales ( ) ( ) Disminución de remuneraciones y cargas sociales (437319) (134431) Disminución de cargas fiscales (524559) ( ) Disminución de anticipos de clientes ( ) ( ) Disminución de otros pasivos (270611) (128127) Flujo neto de efectivo generado por las actividades operativas ACTIVIDADES DE INVERSION Aumento de inversiones ( ) ( ) Adquisición de bienes de uso ( ) ( ) Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión ( ) ( ) ACTIVIDADES DE FINANCIACION Disminución de deudas financieras (246172) (90614) Dividendos en efectivo ( ) ( ) Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de financiación ( ) ( ) (DISMINUCIÓN) AUMENTO NETO DEL EFECTIVO (51465) (1) Incluye el rubro Caja y Bancos Las notas y anexos que se acompañan son parte integrante de los estados contables INFORMACION ADICIONAL Impuesto a las ganancias pagado OPERACIONES QUE NO AFECTAN EFECTIVO Disminución de otros créditos por pago de dividendos Por Comisión Fiscalizadora José Daniel Abelovich Síndico Titular Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 5 Luis Carlos de Narváez Steuer Presidente
7 Notas a los estados contables Correspondientes a los períodos de nueve meses iniciados el 1 de julio de 2018 y 2017 y finalizados el 31 de marzo de 2019 y 2018 NOTA 1: DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO 11 Descripción del negocio La Sociedad tiene por finalidad prestar servicios inmobiliarios, incluidos la construcción y equipamiento de infraestructura destinada a oficinas, locales comerciales y playas de estacionamiento y espacios destinados a actividades deportivas y vinculadas a la publicidad, el turismo y la cultura; la administración, operación y explotación de los rubros enumerados anteriormente; actividades vinculadas al turismo, la cultura y el deporte; y la actividad financiera y de inversión, excepto la comprendida en la Ley Nº Contrato de concesión para la explotación de la actividad Con fecha 24 de abril de 2015, se celebró un nuevo contrato de concesión entre el Ente Administrador Puerto Santa Fe (EAPSF), la Sociedad y GRAINCO SA, éste último en carácter de codeudor solidario y principal pagador, para la explotación comercial del predio donde actualmente opera el centro comercial El plazo de la concesión se extiende hasta el 17 de abril de 2037, con opción a única prórroga de 10 años al vencimiento de este plazo El precio se estableció en un monto mensual de US (catorce mil quinientos treinta y tres dólares) más IVA y de (once mil cuatrocientos sesenta y un euros) más IVA, siendo estos montos renegociables cada 3 años o cuando se verifique una variación en la cotización conjunta de estas divisas de más de un 15%, respecto de las cotizaciones de ambas monedas vigentes a la fecha de la firma del contrato Asimismo, se establece que las obras y mejoras, existentes en el predio, realizadas por Nuevo Puerto Santa Fe SA son propiedad de ésta última hasta el vencimiento del plazo de la concesión, momento en el cual la propiedad de las mismas pasará al patrimonio de EAPSF y/o el Gobierno de la Provincia de Santa Fe NOTA 2: NORMAS CONTABLES A continuación, se detallan las normas contables más relevantes, utilizadas por la Sociedad para la preparación de los presentes estados contables, las cuales han sido aplicadas uniformemente respecto del período anterior Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 6
8 Notas a los estados contables (Continuación) NOTA 2: (Continuación) 21 Preparación y presentación de los presentes estados contables Los presentes estados contables están expresados en pesos argentinos y han sido preparados y expuestos según lo establecido por las normas contables profesionales argentinas emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) y adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Santa Fe Los presentes estados contables han sido preparados al sólo efecto de la utilización por IRSA Propiedades Comerciales SA con motivo de la presentación de sus estados financieros ante la Comisión Nacional de Valores y comprenden los períodos de nueve meses iniciados el 1 de julio de 2018 y 2017 y finalizados el 31 de marzo de 2019 y 2018 Los estados contables correspondientes a los períodos de nueve meses iniciados el 1 de julio de 2018 y 2017 y finalizados el 31 de marzo de 2019 y 2018 no han sido auditados La Gerencia de la Sociedad estima que incluyen todos los ajustes necesarios para presentar razonablemente los resultados de cada período 22 Información comparativa Los saldos al 31 de marzo de 2018 y al 30 de junio de 2018 se exponen en los estados contables a efectos comparativos Dichas cifras han sido reexpresadas en moneda de cierre del presente período económico, de acuerdo a lo señalado en el párrafo siguiente, a fin de permitir su comparabilidad y sin que tal reexpresión modifique las decisiones tomadas con base en la información contable correspondiente al período/ejercicio anterior 23 Información contable ajustada por inflación A través de la Ley N 27468, publicada el 4 de diciembre del 2018 en el Boletín Oficial de la Nación, se derogó el Decreto N 1269/02 del Poder Ejecutivo Nacional y sus modificatorios, el que prohibía a los organismos oficiales (entre ellos, la Inspección General de Personas Jurídicas) recibir estados contables ajustados por inflación Las disposiciones de la mencionada ley entraron en vigencia a partir del 28 de diciembre de 2018 Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 7
9 Notas a los estados contables (Continuación) NOTA 2: (Continuación) Las normas contables profesionales argentinas establecen que los estados contables deben ser preparados reconociendo los cambios en el poder adquisitivo de la moneda conforme a las disposiciones establecidas en las RT N 6 y N 17, con las modificaciones introducidas por la RT N 39 y la Interpretación N 8, normas emitidas por la FACPCE y adoptadas por el y por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Santa Fe Estas normas establecen que la aplicación del ajuste por inflación debe realizarse frente a la existencia de un contexto de alta inflación, el cual se caracteriza, entre otras consideraciones, por la existencia de una tasa de inflación acumulada en tres años que alcance o sobrepase el 100%, considerando para ello el Índice de Precios Internos al por Mayor (IPIM) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC) En los últimos años, los niveles de inflación en Argentina han sido altos, habiendo acumulado una tasa de inflación en los últimos tres años que ha superado el 100%, sin expectativas de disminuir significativamente en el corto plazo Asimismo, la presencia de los indicadores cualitativos de alta inflación, previstos en el punto 31 de la RT N 17, mostraron evidencias coincidentes Por lo expuesto, el 29 de septiembre de 2018 la FACPCE emitió la Resolución JG N 539/18, adoptada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Santa Fe a través de la Resolución de Presidencia N 02/2018, indicando, entre otras cuestiones que la Argentina debe ser considerada una economía inflacionaria en los términos de la RT N 17 a partir del 1 de julio de 2018 Es por ello, y en consonancia con las disposiciones de la Inspección General de Personas Jurídicas mencionadas anteriormente, que los presentes estados contables han sido preparados en moneda homogénea de marzo de 2019, reconociendo los efectos de la inflación en forma retroactiva A los efectos del ajuste por inflación, y tal como lo establece la Resolución JG N 539/18 de la FACPCE, se han aplicado coeficientes calculados a partir de índices publicados por dicha Federación, resultantes de combinar índices de precios al consumidor nacional (IPC) publicados por el INDEC a partir del 1 de enero de 2017 y, hacia atrás, índices de precios internos al por mayor (IPIM) elaborados por dicho Instituto o, en su ausencia, índices de precios al consumidor publicados por la Dirección General de Estadística y Censos de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires La mencionada Resolución JG N 539/18 de la FACPCE admite la utilización de una serie de simplificaciones de las cuales la Sociedad ha optado por: - Agrupar partidas por fecha de origen en períodos mayores al mes cuando no se generen distorsiones significativas, de acuerdo con la sección 41a y la RT N 6 Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 8
10 Notas a los estados contables (Continuación) NOTA 2: (Continuación) 24 Estimaciones contables La preparación de estados contables a una fecha determinada requiere que el Directorio y la Gerencia de la Sociedad realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y los activos y pasivos contingentes revelados a dicha fecha, como así también, los ingresos y egresos registrados en el período El Directorio y la Gerencia de la Sociedad realizan estimaciones para poder calcular a un momento dado, por ejemplo, las depreciaciones y amortizaciones, el valor recuperable de los activos, el cargo por previsiones, el cargo por contingencias y el cargo por impuesto a las ganancias Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables 25 Criterios de valuación a) Caja y bancos El efectivo disponible se ha computado a su valor nominal b) Créditos por alquileres y servicios, otros créditos y deudas El pasivo con Cinemark Argentina SA (ver Nota 8) ha sido valuado en base a la mejor estimación de la suma a pagar, descontada utilizando una tasa que refleje el valor tiempo del dinero y los riesgos específicos de la transacción estimada en el momento de su incorporación al pasivo Los restantes créditos y deudas han sido valuados a su valor nominal, más los resultados financieros devengados al cierre del período, de corresponder En los casos de saldos por cobrar y por pagar que no tuvieran asociada una tasa de interés o para los cuales no existiera una forma de compensación financiera contemplada, no se han determinado sus valores actuales, ya que éstos no resultaron significativamente diferentes de sus valores nominales c) Inversiones Los fondos comunes de inversión fueron valuados a su valor de cotización vigente al cierre del período d) Bienes de cambio Los bienes de cambio se valuaron a su costo de adquisición, el cual no difiere significativamente del costo de reposición correspondiente al cierre del período El valor de los mismos, considerados en su conjunto, no supera el valor recuperable estimado al cierre del período Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 9
11 Notas a los estados contables (Continuación) NOTA 2: (Continuación) e) Bienes de uso Los bienes de uso han sido valuados a su costo de adquisición y/o construcción, reexpresados en moneda de cierre aplicando el procedimiento de ajuste descripto en la Nota 23, en función de sus respectivas fechas de origen, habiendo deducido las correspondientes depreciaciones acumuladas Las depreciaciones han sido calculadas sobre los valores reexpresados de los respectivos activos, aplicando alícuotas anuales en función de las vidas útiles estimadas de cada clase de bienes El valor residual registrado de los bienes de uso, en conjunto, no excede el valor recuperable estimado en base a la información disponible a la fecha de emisión de los estados contables (ver Anexo A) f) Deudas financieras Las deudas bancarias y financieras han sido valuadas a su valor nominal más los intereses devengados al cierre de cada período Los valores obtenidos de esta forma no difieren significativamente de los que se hubieran obtenido de valuarse de acuerdo con la suma de dinero entregada y recibida, respectivamente, neta de los costos de la transacción, más los resultados financieros devengados en base a la tasa interna de retorno estimada en el momento de su reconocimiento inicial g) Activos y pasivos en moneda extranjera Se encuentran valuados al tipo de cambio vigente al cierre del período El detalle de los activos y pasivos en moneda extranjera se exponen en el Anexo G h) Impuesto a las ganancias La Sociedad aplica el método del impuesto diferido para reconocer los efectos contables del impuesto a las ganancias En base a dicho método, se reconocen como activos o pasivos por impuesto diferido los efectos fiscales futuros de los quebrantos impositivos acumulados y de las diferencias temporarias derivadas de las diferencias entre la valuación contable e impositiva de activos y pasivos El cargo por impuesto a las ganancias incluye las variaciones de los saldos de las cuentas de impuesto diferido (Nota 6) Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 10
12 Notas a los estados contables (Continuación) NOTA 2: (Continuación) i) Impuesto a la ganancia mínima presunta La Sociedad determina el impuesto a la ganancia mínima presunta aplicando la tasa vigente del 1% sobre los activos computables al cierre de cada período Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias La obligación fiscal de la Sociedad en cada ejercicio coincidirá con el mayor de ambos impuestos Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta del impuesto a las ganancias que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes Este impuesto fue derogado por: a) Ley N 27260, en su artículo 76, para los ejercicios que se inician a partir del 1 de enero de 2019, y b) Ley N 27264, en su artículo 5, para los ejercicios que se inician a partir del 1 de enero de 2017 j) Previsiones Deducidas del activo: Para deudores incobrables: se constituyó en base a un análisis individual de recuperabilidad de la cartera de créditos La evolución de las previsiones correspondientes al período se detalla en el Anexo E Incluidas en el pasivo: Para contingencias: se ha constituido para afrontar situaciones contingentes que probablemente originen obligaciones para la Sociedad En su cuantificación, se consideró la opinión de los abogados de la Sociedad La evolución de las previsiones correspondientes al período se detalla en el Anexo E k) Patrimonio neto El capital social ha sido reexpresado en moneda de cierre aplicando el procedimiento de ajuste descripto en la Nota 23, en función de las respectivas fechas de suscripción La cuenta Capital Social se expone a su valor nominal, de acuerdo con disposiciones legales, y la diferencia con su importe se presenta en la cuenta complementaria Ajuste de Capital La reserva legal y facultativa se ha reexpresado en moneda de cierre aplicando el procedimiento de ajuste descripto en la Nota 23, considerando los movimientos de cada ejercicio Los resultados no asignados a la fecha de inicio de aplicación del ajuste por inflación contable, es decir al 30 de junio de 2016, se han determinado por diferencia patrimonial y, a partir de ese momento, se han reexpresado en moneda de cierre aplicando el procedimiento de ajuste descripto en la Nota 23, considerando los movimientos de cada Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 11
13 Notas a los estados contables (Continuación) NOTA 2: (Continuación) ejercicio l) Estado de resultados Las partidas de resultados se han reexpresado en moneda de cierre aplicando el procedimiento de ajuste descripto en la Nota 23, excepto: - los cargos por activos consumidos (depreciaciones de bienes de uso), que se determinaron en función de los valores reexpresados en moneda de cierre de los respectivos activos; - Los resultados financieros que se exponen discriminados en generados por activos y por pasivos en la Nota 4b, han sido expuestos en términos reales NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS a) Caja y bancos Caja Bancos Total caja y bancos b) Inversiones Fondos comunes de inversión Total inversiones c) Créditos por alquileres y servicios Deudores por alquileres y servicios Valores a depositar Deudores en gestión judicial Deudores por expensas y fondo de promoción colectiva Sociedades art 33 Ley N y otras partes relacionadas (Nota 5) Menos: Previsión para deudores incobrables (Anexo E) ( ) ( ) Total créditos por alquileres y servicios Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 12
14 Notas a los estados contables (Continuación) NOTA 3: (Continuación) d) Otros créditos Corrientes Gastos pagados por adelantado Ingresos brutos a devengar Sociedades art 33 Ley N y otras partes relacionadas (Nota 5) Saldo a favor de impuesto sobre los ingresos brutos Diversos Total No corrientes Ingresos brutos a devengar Total Total otros créditos e) Deudas comerciales Provisión facturas a recibir Proveedores Sociedades art 33 Ley N y otras partes relacionadas (Nota 5) Total deudas comerciales f) Anticipos de clientes Corrientes Adelantos de alquileres y servicios (Nota 8) Derechos de admisión Anticipos de clientes Sociedades art 33 Ley N y otras partes relacionadas (Nota 5) Total No corrientes Derechos de admisión Total Total anticipos de clientes Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 13
15 Notas a los estados contables (Continuación) NOTA 3: (Continuación) g) Remuneraciones y cargas sociales Provisión para vacaciones, gratificaciones y otros SUSS a pagar Diversos Total remuneraciones y cargas sociales h) Cargas fiscales Provisión impuesto a las ganancias Impuesto al valor agregado a pagar Impuesto sobre los ingresos brutos a pagar Impuesto a los sellos a pagar Retenciones impuesto a las ganancias Retenciones y percepciones de impuesto sobre los ingresos brutos Diversos Total cargas fiscales NOTA 4: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS DEL ESTADO DE RESULTADOS a) Ingresos por alquileres y servicios Ingresos por alquileres Derechos de admisión Diversos Total ingresos por alquileres y servicios Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 14
16 b) Resultados financieros Notas a los estados contables (Continuación) Resultados financieros y por tenencia generados por activos: Intereses ganados (Nota 5) Intereses cobrados por mora Intereses ganados por préstamos otorgados Subtotal intereses Resultados por tenencia (770164) Diferencia de cambio (107640) Subtotal resultados financieros y por tenencia generados por activos Resultados financieros y por tenencia generados por pasivos: Actualización de anticipos de clientes ( ) ( ) Intereses por deudas fiscales (396782) (184639) Intereses por préstamos bancarios (23408) (627900) Subtotal intereses y actualizaciones ( ) ( ) Diferencia de cambio (312575) Subtotal resultados financieros y por tenencia generados por pasivos ( ) ( ) Resultado por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda ( ) ( ) Total resultados financieros ( ) ( ) c) Otros ingresos y egresos netos Donaciones - ( ) Diversos 180 (6754) Total otros ingresos y egresos netos 180 ( ) NOTA 5: SALDOS Y OPERACIONES CON SOCIEDADES ART 33 LEY N Y OTRAS PARTES RELACIONADAS SALDOS Créditos por alquileres y servicios Grainco SA (1) Banco Hipotecario SA (4) IRSA Propiedades Comerciales SA (1) Total créditos por alquileres y servicios Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 15
17 Notas a los estados contables (Continuación) SALDOS Otros créditos Fibesa SA (2) IRSA Propiedades Comerciales SA (1) Grainco SA (1) Total otros créditos Deudas comerciales IRSA Propiedades Comerciales SA (1) Grainco SA (1) IRSA Inversiones y Representaciones SA (3) Total deudas comerciales Anticipos de clientes IRSA Propiedades Comerciales SA (1) Total anticipos de clientes Otros pasivos IRSA Inversiones y Representaciones SA (3) Total otros pasivos OPERACIONES Grainco SA (1) Intereses ganados Honorarios consultoría (604556) - Total (89673) IRSA Propiedades Comerciales SA (1) Honorarios por administración ( ) ( ) Arrendamiento y/o derechos de uso Intereses ganados Total ( ) ( ) Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 16
18 Notas a los estados contables (Continuación) NOTA 5: (Continuación) OPERACIONES Estudio Zang, Bergel y Viñes Abogados (5) Honorarios por servicios (84168) (83265) Total (84168) (83265) (1) Accionista (2) Controlada por IRSA Propiedades Comerciales SA (3) Controlante de IRSA Propiedades Comerciales SA (4) Vinculada a IRSA Inversiones y Representaciones SA (5) Relacionada al directorio NOTA 6: IMPUESTO A LAS GANANCIAS - IMPUESTO DIFERIDO La evolución y composición de los activos y pasivos por impuesto diferido se detallan en el siguiente cuadro: Conceptos Saldos al inicio del período Evolución del período Saldos al cierre del período Inversiones Créditos por alquileres y servicios (367153) (158766) Otros créditos (17996) 5350 (12646) Bienes de cambio (54) Bienes de uso Anticipos de clientes ( ) (528717) ( ) Previsiones (32018) 9518 (22500) Total pasivo por impuesto diferido Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 17
19 Notas a los estados contables (Continuación) NOTA 6: (Continuación) A continuación, se presenta una conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados y el que resultaría de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre el resultado contable por los períodos finalizados el 31 de marzo de 2019 y 2018: Conceptos Resultado del período (antes de impuesto a las ganancias) Tasa del impuesto vigente (i) 30% 35% Resultado del período a la tasa del impuesto Diferencia por cambio en la tasa del impuesto ( ) Diferencia entre provisión y declaración jurada (739133) - Resultado por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda Diversos (2442) Total cargo por impuesto a las ganancias contabilizadas (i) La alícuota del impuesto a las ganancias vigente al 31 de marzo de 2019 es 30%, mientras que al 31 de marzo de 2018 era de 35% Ver nota 7 a los estados contables al 30 de junio de 2018 A continuación, se presenta una conciliación entre el impuesto cargado a resultados y el impuesto determinado a los fines fiscales: Total cargo por impuesto a las ganancias contabilizado Diferencias temporarias - Altas Inversiones (25074) Créditos por alquileres y servicios (10753) Bienes de cambio - 17 Bienes de uso Anticipos de clientes (528717) Previsiones Reversiones Créditos por alquileres y servicios - (4344) Otros créditos Bienes de cambio Remuneraciones y cargas fiscales - (3993) Total impuesto determinado a los fines fiscales El 27 de diciembre de 2017 el Congreso Argentino aprobó la reforma tributaria mediante ley N 27430, promulgada el 29 de diciembre de 2017, la cual ha introducido varios cambios en el tratamiento del impuesto a las ganancias aplicables a los ingresos financieros Los componentes clave de la reforma tributaria son los siguientes: Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 18
20 Notas a los estados contables (Continuación) NOTA 6: (Continuación) Dividendos: El impuesto a los dividendos distribuidos por las empresas argentinas sería el siguiente: (i) los dividendos originados por los beneficios obtenidos hasta el ejercicio fiscal de la Sociedad a finalizar el 30 de junio de 2018 inclusive no estarán sujetos al impuesto; (ii) los dividendos derivados de las utilidades generadas en los ejercicios fiscales que finalizan el 30 de junio de 2019 y 30 de junio de 2020 pagados a individuos argentinos y / o residentes extranjeros, estarán sujetos a un impuesto del 7%; y (iii) los dividendos originados por las ganancias obtenidas en el ejercicio fiscal que finaliza el 30 de junio de 2021 y siguientes estarán sujetos a una tasa del 13% Impuesto a las Ganancias: La alícuota del Impuesto a las Ganancias para las sociedades argentinas se reduciría gradualmente al 30% para los períodos fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2018 hasta el 31 de diciembre de 2019, y al 25% para los períodos fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2020, inclusive Presunciones de dividendos: Se presumirán que constituirán pagos de dividendos ciertos hechos tales como: i) retiros de accionistas, ii) uso privado por éstos de bienes inmuebles o muebles de la sociedad, iii) operaciones con accionistas por valor distinto al de plaza, iv) gastos personales de los accionistas en la Sociedad o retribuciones de accionistas sin justificación de tareas Revalúo: La normativa establece que, a opción de las sociedades, se podrá realizar el revalúo impositivo de los bienes situados en el país y que se encuentran afectados a la generación de ganancias gravadas El impuesto especial sobre el importe del revalúo depende del bien, siendo de un 8% para los bienes inmuebles que no posean el carácter de bienes de cambio, del 15% para los bienes inmuebles que posean el carácter de bienes de cambio, del 5% para acciones, cuotas y participaciones sociales poseídas por personas físicas y del 10 % para el resto de los bienes A la fecha de los presentes estados financieros la Sociedad no ha ejercido la opción La ganancia generada por la revaluación estará exenta según lo establece el art 291 de la ley N y, por otro lado, el impuesto adicional generado por el revalúo no es deducible Adicionalmente, la reforma tributaria contempla otras enmiendas en los siguientes asuntos: contribuciones a la seguridad social, ley de procedimientos administrativos tributarios, ley penal tributaria, impuestos a los combustibles líquidos e impuestos especiales, entre otros A la fecha de presentación de los presentes estados financieros, muchos aspectos están pendiente de reglamentación por parte del Poder Ejecutivo Nacional Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 19
21 Notas a los estados contables (Continuación) NOTA 7: RESTRICCIÓN A LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES De acuerdo con lo establecido por el artículo N 70 de la Ley N se deberá destinar a un fondo de Reserva legal el cinco por ciento de las ganancias líquidas y realizadas que arroje el Estado de Resultados, hasta alcanzar el veinte por ciento del capital social NOTA 8: CONTRATO CELEBRADO CON CINEMARK ARGENTINA SRL Con fecha 1 de febrero de 2008, la Sociedad celebró un contrato de locación con Cinemark Argentina SRL (locatario), a través del cual se otorga en locación parte del centro comercial con el objeto de que el locatario construya y opere un complejo de salas cinematográficas, por un plazo de 10 años a partir de la firma del mismo El contrato establece que el locatario recuperará el total de la inversión con el 50% del canon mensual que deberá abonar como contraprestación de la locación En consecuencia, el valor presente de los compromisos asumidos fue reconocido como bienes de uso con contrapartida en anticipos de clientes El 11 de enero de 2018 se notificó a la Sociedad la prórroga del contrato, estableciendo la nueva fecha de finalización el día 31 de enero de 2023 NOTA 9: ADOPCIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA La CNV, a través de las Resoluciones 562/09, 576/10 y 592/11 ha establecido la aplicación de la Resolución Técnica Nº 26 de la FACPCE, que adopta las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en Inglés), para las entidades incluidas en el régimen de oferta pública de la Ley N 17811, ya sea por su capital o por sus obligaciones negociables, o que hayan solicitado autorización para estar incluidas en el citado régimen En consecuencia, la aplicación de las NIIF resulta obligatoria para IRSA Propiedades Comerciales SA a partir del ejercicio iniciado el 1 de julio de 2012 La información adicional incluida en la presente nota no es requerida por las normas contables profesionales vigentes, sino que la misma ha sido preparada con el único objetivo de que IRSA Propiedades Comerciales SA pueda elaborar y presentar sus estados financieros bajo NIIF Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 20
22 Notas a los estados contables (Continuación) NOTA 9: (Continuación) Conciliaciones entre NIIF y normas contables profesionales vigentes en Argentina A efectos de que la información sea utilizada por IRSA Propiedades Comerciales SA, a continuación, se presenta una conciliación entre el patrimonio neto determinado de acuerdo con las normas contables aplicadas en la preparación de los presentes estados contables y el patrimonio neto que se hubiese determinado de haberse aplicado las NIIF Ref Patrimonio neto de acuerdo con normas contables profesionales vigentes Aplanamiento de alquileres con incrementos programados (1) Costos directos iniciales en arrendamientos operativos (2) Revaluación a valor razonable de las propiedades de inversión (3) Depósito en garantía 1847 Impuesto diferido (4) ( ) Patrimonio neto de acuerdo con NIIF Asimismo, se presenta una conciliación entre el resultado neto del período de nueve meses finalizado el 31 de marzo de 2019 determinado de acuerdo con las normas contables aplicadas en la preparación de los presentes estados contables y el resultado integral total del mismo período que se hubiese determinado de haberse aplicado las NIIF Ref Ganancia del período de acuerdo con normas contables profesionales vigentes Aplanamiento de alquileres con incrementos programados (1) ( ) Costos directos iniciales en arrendamientos operativos (2) (52715) Revaluación a valor razonable de las propiedades de inversión (3) Depósito en garantía 1847 Impuesto diferido (4) ( ) Ganancia del período de acuerdo con NIIF (1) Reconocimiento de ingresos Alquileres con incrementos programados ARG NCV Los ingresos provenientes de arrendamientos no cancelables sujetos a cláusulas de incremento programado son reconocidos cuando los pagos escalonados son exigibles Por lo tanto, los ingresos no incluyen un aplanamiento de los ingresos por alquileres Los períodos en los que no se percibe renta, o períodos con renta reducida u otros incentivos otorgados al locatario, en caso de existir, se reconocen en el período en el que dichos incentivos son otorgados Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 21
23 Notas a los estados contables (Continuación) NOTA 9: (Continuación) NIIF La Sociedad aplicó la NIC 17 Arrendamientos En consecuencia, los ingresos por arrendamientos operativos con incrementos de alquiler programados son reconocidos en forma lineal durante el plazo del arrendamiento Todos los incentivos a locatarios, en caso de existir, son tratados como una reducción del ingreso por alquiler en forma lineal durante el plazo del arrendamiento (2) Costos directos iniciales en arrendamientos operativos ARG NCV Bajo ARG NCV, ciertos costos directos iniciales (por ejemplo, honorarios legales, comisiones y otros) abonados a terceros por concertar un arrendamiento (cuando la Sociedad es el arrendador) se reconocen como un gasto inmediato a medida que se incurren NIIF Los costos directos iniciales incurridos por los arrendadores en la concertación de un arrendamiento operativo son agregados al valor contable de los activos arrendados (es decir, propiedades de inversión) y son reconocidos como gasto durante el plazo de arrendamiento, sobre la misma base que los ingresos por arrendamiento (3) Revaluación a valor razonable de las propiedades de inversión ARG NCV Bajo ARG NCV, los bienes de uso son valuados a su costo de adquisición y/o construcción, y a los mismos se le aplica la depreciación correspondiente a su vida útil, la cual es calculada y registrada por el método de la línea recta a partir de la puesta en marcha del negocio A su vez, su valor razonable no excede el valor recuperable a la fecha de emisión de los estados contables NIIF La Sociedad aplicó la NIC 40 Propiedades de Inversión En consecuencia, decidió cambiar la política contable de sus propiedades de inversión del modelo de costo al modelo de valor razonable, valuando las mismas al valor de mercado, ya que considera que este cambio refleja mejor el valor actual de sus principales activos (4) Impuesto diferido Corresponde al efecto fiscal de las partidas indicadas en los apartados anteriores sobre el cálculo del impuesto diferido Asimismo, es importante mencionar que a partir de la reforma tributaria sancionada por la Ley N la alícuota del Impuesto a las Ganancias para las sociedades argentinas se reduciría gradualmente según lo indicado en la Nota 6 Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 22
24 NOTA 10: HECHOS POSTERIORES Notas a los estados contables (Continuación) Con posterioridad al cierre del período y hasta la emisión de los presentes estados contables, no han ocurrido hechos relevantes que puedan afectar los estados contables al 31 de marzo de 2019 Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 23
25 Bienes de Uso Correspondientes al período de nueve meses iniciado el 1 de julio de 2018 y finalizado el 31 de marzo de 2019 comparativo con el ejercicio finalizado el 30 de junio de 2018 Anexo A Cuenta principal Inicio Valores de origen Altas Transferencias Cierre Acumuladas al inicio Alícuota anual % Depreciaciones Monto del período (1) Acumuladas al cierre Total al Total al Edificios , Instalaciones Muebles y útiles Máquinas Herramientas , Equipos de computación , Obras en curso ( ) Anticipos ( ) Total al Total al (1) El destino contable de las depreciaciones se expone en el Anexo H Por Comisión Fiscalizadora José Daniel Abelovich Síndico Titular Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 24 Luis Carlos de Narváez Steuer Presidente
26 Previsiones Correspondientes al período de nueve meses iniciado el 1 de julio de 2018 y finalizado el 31 de marzo de 2019 comparativo con el ejercicio finalizado el 30 de junio de 2018 Anexo E Rubros Deducidas del activo: Inicio Aumentos Utilizaciones Disminuciones Resultado por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda Total al Total al Para deudores incobrables (1) - ( ) (1) (793782) Total al ( ) (793782) Total al (108259) (323195) (991479) Incluidas en el pasivo: Para contingencias (31728) Total al (31728) Total al (31450) (1) Corresponde al cargo del período expuesto en el Anexo H Por Comisión Fiscalizadora José Daniel Abelovich Síndico Titular Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 25 Luis Carlos de Narváez Steuer Presidente
27 Activos y Pasivos en Moneda Extranjera Correspondientes al período de nueve meses iniciado el 1 de julio de 2018 y finalizado el 31 de marzo de 2019 comparativo con el ejercicio finalizado el 30 de junio de 2018 Anexo G Conceptos Tipo Monto de moneda extranjera Tipo de Cambio (1) Saldos al Saldos al ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Créditos por alquileres y servicios US , Anticipo financiero US - 43, Total del Activo al Total del Activo al PASIVO PASIVO CORRIENTE Deudas Comerciales: Proveedores US , Proveedores EUR , Otros Pasivos US , Total del Pasivo al Total del Pasivo al (1) Tipo de cambio vigente al según Banco de la Nación Argentina Por Comisión Fiscalizadora José Daniel Abelovich Síndico Titular Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé Luis Carlos de Narváez Steuer Presidente 26
28 Información requerida por el artículo 64 inc b) de la Ley Nº Correspondientes a los períodos de nueve meses iniciados el 1 de julio de 2018 y 2017 y finalizados el 31 de marzo de 2019 y 2018 Gastos de comercialización Gastos de administración Total al Anexo H Total al Costo de alquileres y Conceptos servicios Canon municipal Depreciaciones de bienes de uso Honorarios por servicios Expensas no recuperadas Impuesto sobre los ingresos brutos Impuestos, tasas y contribuciones Sueldos, gratificaciones y cargas sociales Seguridad, limpieza y mantenimiento Gastos bancarios Gastos al personal Gastos de oficina Seguros Movilidad y viáticos (460) (Recupero) Cargo deudores incobrables - (415850) - (415850) Diversos Total al Total al Por Comisión Fiscalizadora José Daniel Abelovich Síndico Titular Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé 27 Luis Carlos de Narváez Steuer Presidente
29 Apertura de inversiones, créditos y deudas por vencimiento y según la tasa de interés que devengan al 31 de marzo de 2019 y 30 de junio de 2018 Anexo I Créditos Créditos por por alquileres y Remuneracio- alquileres y Remuneracio- Inversio- servicios Otros Deudas Anticipos nes y cargas Cargas Deudas Otros Previsio- Inversio- servicios Otros Deudas Anticipos nes y cargas Cargas Deudas Otros Previsio- nes (*) (1) créditos comerciales de clientes sociales Fiscales financieras pasivos nes nes (*) (1) créditos comerciales de clientes sociales Fiscales financieras pasivos nes (*) (*) (*) (*) (*) (*) (*) (3) (*) (*) (*) (2) (*) (*) (*) (*) (*) (3) (*) (*) Sin plazo establecido A vencer: Hasta tres meses De tres a seis meses De seis a nueve meses De nueve a doce meses Más de un año Total a vencer Total con plazo Total (*) No devenga interés (1) Neto de previsión para deudores incobrables (2) Incluye y al que devengan intereses a tasa variable (3) Incluye 992 y al y respectivamente que devengan intereses a tasa variable Por Comisión Fiscalizadora José Daniel Abelovich Síndico Titular Contador Público (UNR) CPCE Pcia de Santa Fé Luis Carlos de Narváez Steuer Presidente 28
30 Deloitte SC Florida 234, 5º piso C1005AAF Ciudad Autónoma de Buenos Aires Argentina Tel: (+54-11) Fax: (+54-11) / wwwdeloittecom/ar INFORME DE REVISIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Sobre estados contables de períodos intermedios Señores Presidente y Directores de Nuevo Puerto Santa Fe SA CUIT N : Domicilio legal: Dique I - Puerto de Santa Fe Ciudad de Santa Fe Informe sobre los estados contables de períodos intermedios 1 Identificación de los estados contables objeto de la revisión Hemos revisado los estados contables intermedios adjuntos de Nuevo Puerto Santa Fe SA (en adelante, mencionada indistintamente como Nuevo Puerto Santa Fe SA o la Sociedad ), que comprenden el estado de situación patrimonial al 31 de marzo de 2019, el estado de resultados, el estado de evolución del patrimonio neto y el estado de flujo de efectivo correspondientes al período intermedio de nueve meses finalizado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa incluidas en las notas 1 a 10 y los anexos A, E, G, H e I Sus cifras resumidas son las siguientes: Activo Pasivo Patrimonio neto Ganancia neta del período intermedio Las cifras y otra información correspondientes al ejercicio económico finalizado el 30 de junio de 2018 y al período intermedio de nueve meses finalizado el 31 de marzo de 2018, reexpresadas en moneda de marzo 2019 de acuerdo a lo señalado en la nota 23 a los estados contables adjuntos, son parte integrante de los estados contables intermedios mencionados precedentemente y se las presenta con el propósito de que se interpreten exclusivamente en relación con las cifras y otra información del período intermedio actual Deloitte SC - RAPU - CPCECABA - T 1, Folio 2
31 2 Responsabilidad del Directorio de la Sociedad en relación con los estados contables intermedios El Directorio de la Sociedad es responsable de la preparación y presentación de los estados contables intermedios adjuntos de acuerdo con las normas contables profesionales argentinas emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) y adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Santa Fe Asimismo, el Directorio de la Sociedad es responsable del control interno que considere necesario para permitir la preparación de estados contables libres de incorrecciones significativas 3 Responsabilidad de los auditores Nuestra responsabilidad consiste en emitir una conclusión sobre los estados contables intermedios adjuntos basada en nuestra revisión Hemos llevado a cabo nuestra revisión de conformidad con las normas de revisión de estados contables de períodos intermedios establecidas en la sección IV de la Resolución Técnica N 37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética Una revisión de los estados contables de períodos intermedios consiste en realizar indagaciones, principalmente a las personas responsables de los temas financieros y contables, y aplicar procedimientos analíticos y otros procedimientos de revisión Una revisión tiene un alcance significativamente menor que el de una auditoría y, por consiguiente, no nos permite obtener seguridad de que tomemos conocimiento de todos los temas significativos que podrían identificarse en una auditoría En consecuencia, no expresamos opinión de auditoría 4 Conclusión Sobre la base de nuestra revisión, estamos en condiciones de informar que no se nos han presentado circunstancias que nos hicieran pensar que los estados contables intermedios adjuntos de Nuevo Puerto Santa Fe SA correspondientes al período intermedio de nueve meses finalizado el 31 de marzo de 2019 mencionados en el capítulo 1 de este informe, no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con las normas contables profesionales argentinas 5 Énfasis sobre marco contable Sin modificar nuestra opinión, queremos enfatizar la información contenida en la nota 2 a los estados contables adjuntos, en la cual la Sociedad manifiesta que las cifras en ellos expuestas, así como la información comparativa correspondiente al ejercicio/período precedente, han sido reexpresadas en moneda homogénea de marzo 2019, con efecto retroactivo En la misma nota, se describen las opciones establecidas por la Resolución JG N 539/18 de la FACPCE utilizadas por la Sociedad en la preparación de los estados contables adjuntos y los efectos que la aplicación de tales opciones generan en la información contenida en los mismos 2 Deloitte SC - RAPU - CPCECABA - T 1, Folio 2
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References: Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 76
 artículo 5
 Resolución 
 artículo 64
 Resolución 
 Resolución