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Document:
Reglamento Interior de la Auditoria Superior de Michoacán | Reglamentos | Legislatura de Michoacán
Reglamento Interior de la Auditoria Superior de Michoacán Reglamentos19/abril/2010 | LXXIII Legislatura
Reglamento publicado en el Periódico Oficial, el día 19 de abril de 2010, cuarta sección, tomo CXLVIII, núm. 90
Reglamento Interior de la Auditoria Superior de Michoacán TEXTO ORIGINAL
EL H. CONGRESO DEL ESTADO, EN SESIÓN CELEBRADA EL DÍA DE HOY, TUVO A BIEN
A C U E R D O 2 6 9
ÚNICO. Se aprueba el Reglamento Interior de la Auditoría Superior de Michoacán, en los términos siguientes:
REGLAMENTO INTERIOR DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE MICHOACÁN
Artículo 1º. El presente Reglamento tiene por objeto, precisar las disposiciones contenidas en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Michoacán, así como determinar la estructura orgánica necesaria para el cumplimiento de las funciones de la Auditoría Superior de Michoacán.
Artículo 2º. Las facultades establecidas en este Reglamento para las áreas de la Auditoría Superior, Auditorías Especiales y demás Unidades,
hasta el nivel de Dirección de Área, se
entenderán delegables
para todos los efectos legales a que haya lugar, previo acuerdo autorizado por el Auditor Superior.
Las funciones de aquellas unidades administrativas
de apoyo que no se establezcan en este Reglamento, deberán señalarse en
normatividad administrativa correspondiente.
Artículo 3º. Para efectos de este Reglamento deberán considerarse, además de los términos y definiciones contenidas en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Michoacán, los siguientes:
I. Ayuntamiento.- Son las dependencias y entidades, de los
II. Comisión.- Comisión Inspectora de la Auditoría Superior de
III. Comité.- Comité de Dirección de la
Auditoría Superior del Estado de Michoacán;.
IV. Cuenta Pública.- Informe
contenido contable, financiero, presupuestal, programático y económico, relativo a la gestión financiera y al ejercicio del gasto público que rinden de manera consolidada el Gobierno Estatal y Municipal, en los términos de la Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de Michoacán de Ocampo;
V. Fiscalización.- Es el proceso de vigilancia, control y evaluación, con el fin de determinar posibles hechos, actos y omisiones e irregularidades que en forma preventiva, simultánea y posterior se realiza para la verificación, comprobación y seguimiento de la gestión
financiera que permita también examinar el desempeño de los entes fiscalizables;VI. Gobierno del Estado.-
dependencias, entidades
organismos constitucionales autónomos de los Poderes del Estado;
VII. Hallazgo.- Es
toda irregularidad, omisión o inconsistencia
VIII. Informes Trimestrales.- El informe que, como parte integrante de la cuenta pública estatal y municipal,
los programas aprobados, en los términos de la Ley;
IX. Presupuesto.-
Responsable número
03 denominada Auditoría Superior
Unidad Programática Presupuestaria denominada Poder Legislativo;
X. Poderes del Estado.- Los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial;
XI. Reglamento.- Reglamento Interior de la Auditoría Superior;
XII. Servicio.- Servicio Civil de Carrera;
XIII. Supervisor.- Profesionista que con base en su experiencia, coordina equipos de auditores, para la presentación de los resultados obtenidos en los programas de fiscalización; orientando y vigilando cada etapa, con estricto apego a las normas aplicables en cumplimiento de la Ley;
XIV. Tabulador de sueldos.- Al instrumento técnico donde se fijan los grados salariales de los puestos; y,
XV. Ley.- Ley de Fiscalización Superior del Estado de Michoacán.
DE LA COMPETENCIA Y ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORÍA SUPERIOR
Artículo 4º. La Auditoría Superior, como Órgano Técnico del Congreso y con fundamento en el
Artículo 133 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo,
Artículo 2° de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Michoacán, tendrá plena autonomía
administrativa, técnica y de gestión para decidir sobre su organización interna y
Artículo 5º. Para el ejercicio de las atribuciones y el despacho de los asuntos que le competen, al
frente de la Auditoría Superior, estará el Auditor Superior, quien de conformidad con la Ley, contará
tres Auditores Especiales y con las unidades administrativas siguientes:
I. Auditor Especial de Normatividad y Control de Calidad:
a) Dirección de
Normatividad y Control de Calidad; y,
b) Dirección de
Capacitación, Quejas y Apoyo a las Entidades.
II. Auditor Especial de Fiscalización Estatal:
Auditoría Estatal al Sector Central y Paraestatal; y,
Seguimiento de Auditoria Estatal al Sector Central y Paraestatal.
III. Auditor Especial de Fiscalización Municipal:
Auditoría Municipal Región I;
Auditoría Municipal Región II; y,
c) Dirección de Seguimiento de Auditoría Municipal.
IV. Unidad General de Asuntos Jurídicos:
V. Unidad de Tecnologías de la Información;
VI. Unidad de Cuenta Pública, Seguimiento, Evaluación y Desempeño;
VII. Dirección Administrativa;
VIII. Unidades Auxiliares del Auditor Superior de Michoacán:
a) De la Secretaría Particular;
b) De la Secretaría Técnica; y,
c) De los Asesores.
IX. Supervisores y Auditores.
Además, contará con el personal y unidades administrativas previa autorización del Comité, que
permita el presupuesto
asignado a la Auditoría Superior, las cuales tendrán la organización y funciones, establecidas en los manuales de organización y de procedimientos de la Auditoría Superior.
DE LAS ATRIBUCIONES DEL AUDITOR SUPERIOR
Artículo 6º. Al Auditor Superior, como Titular del Órgano Técnico del Congreso, le corresponde originalmente el trámite y resolución de los asuntos de su competencia, quien para una mejor distribución y desarrollo de los trabajos podrá delegar sólo las facultades
la ley le permita en forma general o particular, sin perjuicio de poder ejercitarlas directamente cuando así lo considere pertinente.
Artículo 7º. El Auditor Superior, tendrá las siguientes atribuciones no delegables:
I. Ser el enlace entre la Auditoría Superior y la
II. Aprobar el Programa Anual de Actividades de la Auditoría Superior para conocimiento de
III. Elaborar el Programa Anual de Fiscalización, para su presentación al Congreso del Estado;
IV. Elaborar el presupuesto anual para su autorización por
parte del Congreso y su
debida inclusión dentro del Presupuesto de Egresos del Poder Legislativo;
V. Dar cuenta
comprobada a
la Comisión de Administración y Control, por
la Comisión, de la aplicación del presupuesto aprobado, a efecto de que el Congreso presente, en tiempo y forma el informe del presupuesto ejercido, en los términos que
establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Michoacán de Ocampo;
VI. Rendir
meses, por
la Comisión al Congreso, un informe de las actividades realizadas, de acuerdo a los términos que la Ley señale;
VII. Emitir la normatividad previa autorización de la Comisión, a que deba sujetarse el personal que realice visitas domiciliarias, inspecciones, auditorías o
cualquier etapa de la fiscalización;
VIII. Recibir de la Comisión los informes trimestrales y la Cuenta Pública Anual del Gobierno del Estado y los municipios para su revisión y fiscalización;
IX. Autorizar las recomendaciones y los pliegos de observaciones no solventadas para los efectos de lo previsto en la Ley;
X. Autorizar el
las recomendaciones y
la solventación
las observaciones, cuando éstas hayan sido plenamente atendidas por los entes fiscalizables;
XI. Formular y
entrega al Congreso, por conducto de la Comisión, los informes de resultados de la
evaluación de las cuentas públicas de las entidades, de acuerdo a los términos que la Ley señale;
XII. Resolver el procedimiento,
las responsabilidades y el fincamiento de sanciones por
irregularidades detectadas y por el daño causado a las entidades;
XIII. Proponer al Congreso las reformas y adiciones de este Reglamento, a través de la Comisión;
XIV. Expedir, con apoyo en el dictamen aprobado por el Congreso, el finiquito de las
cuentas públicas que fiscalice;
XV. Expedir la
normatividad secundaria, presentándola a la
su conocimiento, debiéndose publicar
el Congreso en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de Ocampo;
XVI. Aprobar los programas específicos de los
Auditores Especiales, de
los titulares de las unidades o de cualquier otra área de la Auditoría Superior;
XVII. Presentar denuncias y
querellas en los casos de presuntas conductas delictivas de servidores públicos e incluso de particulares,
sus actuaciones pudieran implicar un daño al patrimonio de las entidades;
XVIII. Resolver el recurso de revocación interpuesto en contra de sus resoluciones;
XIX. Imponer a los servidores públicos de la Auditoría Superior las sanciones legales que se generen por las conductas descritas en la Ley, sin perjuicio de las que aplique el Congreso, cuando con motivo de la revisión y fiscalización superior de las entidades no formulen íntegramente, u omitan, las observaciones sobre las situaciones irregulares que detecten y reciban directamente o por interpósita persona, bienes, servicios o
XX. Expedir los nombramientos de los servidores públicos de la Auditoría Superior;
XXI. Celebrar convenios de coordinación o colaboración que la Auditoría Superior requiera para el ejercicio de sus facultades de fiscalización; y,
XXII. Adquirir los bienes muebles e inmuebles
de la Auditoría Superior, con apego al Presupuesto Anual de Egresos aprobado para el Ejercicio Fiscal que corresponda; y, determinar los montos de las fianzas a que se refiere la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo.
Artículo 8º. El Auditor Superior tendrá las siguientes atribuciones que podrán ser delegables:
I. Representar a la Auditoría Superior ante autoridades federales, locales y entidades, así como ante terceros relacionados con éstas últimas;
II. Administrar los bienes y
cargo de la Auditoría Superior y resolver sobre la adquisición y enajenación de bienes muebles, la prestación de servicios, sujetándose a lo dispuesto en el Artículo 129 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo y sus leyes reglamentarias;
III. Solicitar la información que, con motivo de la revisión de la Cuenta Pública, se requiera a las entidades, servidores públicos y a
personas físicas y morales;
IV. Requerir al Secretario de
Administración, a
los Tesoreros Municipales, a
los Directores de los Organismos Operadores de Agua Potable Alcantarillado y Saneamiento
y los servidores públicos que manejen el cobro de las indemnizaciones y sanciones económicas que se impongan en términos de la Ley;
V. Solicitar a las
correspondientes de
los ayuntamientos, un informe trimestral del avance del procedimiento administrativo de ejecución, iniciado con motivo de las responsabilidades determinadas;
VI. Solicitar a las autoridades mencionadas en la fracción anterior, los importes recaudados por concepto de
las sanciones determinadas, los cuales
la Auditoría Superior, a más tardar el tercer día hábil siguiente al término del procedimiento administrativo de ejecución;
VII. Revisar las cuentas públicas, incluidos los informes trimestrales que se rindan en los términos de la Ley;
VIII. Ordenar los procesos de fiscalización, las auditorías, visitas e inspecciones a que se refiere la Ley;
IX. Designar a los
encargados de practicar
las auditorías,
visitas e inspecciones, entre el personal a su cargo; o en su caso, habilitar mediante la
celebración de contratos de prestación de servicios a que se refiere la Ley, a profesionistas
para la práctica de las mismas, siempre y cuando no medie conflicto
de intereses;
X. Requerir a las entidades, cuando se presenten situaciones excepcionales, que rindan un informe a que se refieren la
XI. Formular las recomendaciones y los pliegos de observaciones que se deriven de los resultados de la revisión de la Cuenta Pública, mismos que se remitirán previa aprobación del
Auditor Superior a las entidades;
XII. Coadyuvar en la instauración de los procedimientos administrativos para la determinación de responsabilidades y el fincamiento de sanciones por las irregularidades detectadas y por el daño causado
y/o Municipal,
patrimonio de organismos autónomos, descentralizados estatales y/o municipales, a empresas de participación estatal y municipal; así como a los capitales aportados para la constitución de fideicomisos públicos; y,
XIII. Promover ante las autoridades competentes el fincamiento de otras responsabilidades en que incurran los servidores públicos de las entidades.
DE LOS AUDITORES ESPECIALES
Artículo 9º. Para el ejercicio de sus funciones el Auditor Superior, contará con el apoyo de los
Auditores Especiales de Normatividad y Control de Calidad, de Fiscalización
Estatal y de
Fiscalización Municipal, los cuales tendrán, además de las previstas en el presente Reglamento, el ejercicio de las siguientes atribuciones:
I. Tratándose
Especiales de Normatividad y Control de Calidad, de Fiscalización Estatal y de Fiscalización Municipal, en ese orden.
En caso de falta definitiva del Auditor Superior, y en tanto sea designado
un nuevo titular, se aplicará el mismo orden de la suplencia en el caso de ausencias temporales y sólo
a falta de todos ellos, deberá encargarse provisionalmente del Órgano Técnico, el Titular de la Unidad General de Asuntos Jurídicos;
II. Dar cuenta al Auditor Superior del despacho de los asuntos de su competencia, así como de los programas cuya coordinación se les hayan asignado;
III. Coordinar la planeación, programación,
ejecución, evaluación y seguimiento de las actividades de las unidades administrativas, direcciones y áreas a
IV. Someter a la consideración del Auditor Superior sus programas anuales de actividades;
V. Aportar la información que les corresponda
formular el Proyecto de Presupuesto Anual de Egresos, integrando la correspondiente de las direcciones y demás unidades administrativas de su adscripción;
VI. Desempeñar las comisiones y, en su caso, participar en las auditorías, visitas e inspecciones que el Auditor Superior les encomiende, así como mantenerlo informado sobre el desarrollo de sus actividades;
VII. Solicitar por escrito
a las entidades el apoyo,
y documentación que requieran en el ámbito de sus atribuciones;
VIII. Vigilar el cumplimiento de la normatividad aplicable a las direcciones y demás
unidades administrativas de su adscripción y, en su caso, proponer al Auditor Superior las modificaciones que estimen pertinentes;
IX. Proponer al Auditor Superior, los proyectos de convenios de coordinación
o colaboración que se requieran para el ejercicio de las atribuciones de las auditorías a su cargo;
X. Proponer al Comité los cursos de capacitación y actualización que permitan elevar el
nivel técnico y profesional del personal que tengan adscrito, así como evaluar su desempeño conforme a las políticas y procedimientos establecidos por la Auditoría Superior;
XI. Expedir copias certificadas de los documentos que obren en sus archivos y que deriven de la práctica de auditorías, visitas e inspecciones a su cargo, con las limitaciones que
señalan los ordenamientos jurídicos en
reserva, confidencialidad, secrecía y
de acceso a la información pública gubernamental;
XII. Coordinarse entre sí y con los titulares de las unidades administrativas dependientes del Auditor Superior, para el mejor ejercicio de sus atribuciones;
XIII. Participar en la esfera de sus respectivas competencias, en la elaboración del
Proyecto de Presupuesto Anual de Egresos de la Auditoría Superior; y,
XIV. Las demás que en la esfera de sus respectivas
competencias les confieran las disposiciones normativas aplicables y el Auditor Superior.
Los Auditores Especiales para el despacho de los asuntos de su competencia, serán auxiliados por los directores y demás personal previsto en el Presupuesto Anual de Egresos de la Auditoría
La denominación,
organización y funciones de las unidades administrativas que no se señalen en
Reglamento, se precisarán en el Manual de Organización de la Auditoría Superior.
DE LAS DIRECCIONES Y SUS EQUIVALENTES
Artículo 10. A los titulares de las Direcciones, sin perjuicio
lo dispuesto en este Reglamento, les
I. Acordar con el Auditor Especial de su adscripción el despacho de los asuntos relacionados con el ejercicio de sus respectivas atribuciones previstas en el presente Reglamento;
II. Planear y programar anualmente las actividades correspondientes a la Dirección a su cargo y someterlas a la consideración de su superior jerárquico, así como proponer los ajustes
se requieran derivado de su aplicación;
III. Organizar, dirigir,
supervisar, controlar
evaluar el desarrollo de
las funciones y de los programas asignados a la dirección a su cargo, conforme a normatividad secundaria que le sea aplicable;
IV. Formular los estudios, opiniones, dictámenes, informes y demás documentos que les sean requeridos por su superior jerárquico;
V. Proporcionar, conforme a sus atribuciones y de acuerdo con las políticas y normas establecidas en la materia, la información, documentación, datos, informes y asesorías o cooperación técnica que les requieran otras áreas de la Auditoría Superior;
VI. Coordinarse entre sí y con los titulares de las unidades administrativas dependientes del Auditor Superior, para el mejor ejercicio de sus atribuciones;
VII. Supervisar la aplicación de los mecanismos de control y evaluación, para el mejoramiento de la eficiencia operativa y funcional del área a su cargo, tanto en el ámbito interno como en el resto de las áreas
de la Auditoría Superior, de conformidad con la normatividad interna;
VIII. Proponer al Auditor
Especial de su
adscripción, la aplicación de
de las necesidades de capacitación y actualización del personal de la dirección a su cargo, a efecto de obtener la uniformidad de los criterios de actuación y
optimizar su desempeño;
IX. Proporcionar la información que se les requiera, para elaborar el Anteproyecto del Presupuesto Anual de Egresos de la Auditoría Superior;
X. Vigilar el cumplimiento de las
disposiciones laborales aplicables al funcionamiento de las unidades administrativas a su cargo y, en su caso, promover la imposición de las
sanciones procedentes;
XI. Proponer a su superior jerárquico la terminación de la relación laboral del personal a su
XII. Investigar en el ámbito de su competencia, los actos u
omisiones que impliquen alguna irregularidad o conducta ilícita;
XIII. Elaborar y someter a la consideración de su superior jerárquico las recomendaciones y observaciones que, en el ámbito de su competencia, se deben formular a
XIV. Desempeñar
comisiones, y en su caso, participar en las auditorías, visitas e inspecciones que el Auditor Superior les encomiende o su superior jerárquico, y mantenerlos informados sobre el desarrollo de sus actividades; y,
XV. Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y su superior jerárquico.
DE LAS UNIDADES ADSCRITAS
AL AUDITOR SUPERIOR Y A LOS AUDITORES ESPECIALES
Artículo 11. Corresponde a los Titulares de las Unidades General de Asuntos Jurídicos, de Cuenta Pública, Seguimiento y Evaluación, de Tecnologías de la Información, y Administrativa; acordar
directamente con el Auditor Superior, quienes, sin perjuicio de lo dispuesto en otros artículos de
Reglamento, tienen a
cargo el ejercicio de
siguientes atribuciones comunes:
I. Coordinar la planeación y programación de las actividades de las áreas de su adscripción y someter sus correspondientes programas a la consideración del Auditor Superior;
II. Organizar, dirigir, supervisar, controlar y evaluar el desarrollo de las funciones y la ejecución de los programas de las áreas de su adscripción, conforme a los lineamientos y criterios generales que establezca la Auditoría Superior;
III. Elaborar y proponer al Auditor Superior, los proyectos sobre la organización y el funcionamiento de las áreas
de su adscripción;
IV. Desempeñar las comisiones que el Auditor Superior les encomiende y mantenerlo informado sobre el desarrollo de sus actividades;
V. Participar en la formulación del Proyecto de Presupuesto Anual de la Auditoría Superior,
así como validar e integrar la
información correspondiente a
áreas de su adscripción;
VI. Participar en la preparación de estudios y proyectos que competan a
Auditoría Superior, en la forma que determine el Auditor Superior;
VII. Participar en la elaboración del Informe de resultados
de la revisión de las Cuentas Públicas, en el ámbito de sus respectivas competencias y atribuciones;
VIII. Vigilar el
aplicable al funcionamiento de
las áreas de su
las modificaciones procedentes;
IX. Gestionar la imposición de las sanciones procedentes, tanto al personal a su cargo, así como aplicar las que determine la autoridad competente;
X. Coordinarse
los Auditores Especiales,
sus atribuciones;
XI. Evaluar la
necesidad, y proponer con
correspondiente, la
contratación de servicios profesionales externos que apoyen el ejercicio de sus respectivas atribuciones; y,
XII. Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, la normatividad interna y el Auditor Superior.
DEL AUDITOR ESPECIAL DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE CALIDAD
Artículo 12. Corresponde al Auditor Especial de Normatividad y Control de Calidad, sin perjuicio de lo dispuesto en el Artículo 6° de este Reglamento, el ejercicio de las atribuciones siguientes:
I. Elaborar y proponer el Programa Operativo Anual de la Auditoría
II. Diseñar y elaborar, previa opinión de los Auditores Especiales, así como proponer al Auditor Superior,
de normatividad interna que
requiera la Auditoría Superior para el cumplimiento de su objeto legal y el debido ejercicio de sus atribuciones;
III. Coordinar la integración, revisión permanente y actualización del marco normativo
aplicable a los procedimientos de fiscalización de la Auditoría Superior;
IV. Proponer al Auditor Superior, y promover ante las entidades y en coadyuvancia con
la expedición,
modificación y derogación
procedimientos, métodos
y sistemas de contabilidad y archivo, así como de otros elementos que permitan la práctica idónea de las auditorías y revisiones a cargo de la Auditoría Superior;
V. Revisar y evaluar la aplicación de los procedimientos utilizados para llevar a cabo la función fiscalizadora y para verificar la solventación de observaciones y proponer, previa opinión de los Auditores Especiales, las adecuaciones que se requieran para mejorar su
VI. Supervisar que se mantenga actualizado y se difunda entre las entidades, un catálogo
de disposiciones jurídicas y administrativas en materia de registro y control de los recursos públicos, para la celebración de licitaciones públicas, la contratación de adquisiciones,
servicios y obra pública, así como para el control de almacenes e inventarios y la baja de bienes muebles e inmuebles;
VII. Coordinar el diseño, implementación y actualización de un Sistema Integral de Información Automatizada, que permita conocer en línea la aplicación de las medidas preventivas y correctivas impuestas
la Auditoría Superior, así como los indicadores relativos al avance en la gestión por parte de las entidades;
VIII. Promover y coordinar con las entidades fiscalizadas que las cuentas públicas anuales y los informes previstos en la Ley, incluyan indicadores de desempeño, indicadores estratégicos, de gestión y de servicios, que permitan evaluar los resultados de la gestión gubernamental y verificar la administración responsable y transparente de los recursos públicos;
IX. Elaborar el proyecto de reglamentación para la
guarda y protección de
la información y documentación de las entidades, estableciendo las normas técnicas relativas a su protección y autentificación;
X. Proponer al Auditor
Superior la
lineamientos para la guarda y conservación de la información y documentación obtenida del ejercicio de las
atribuciones del Órgano Técnico, así como para su baja para efectos de destrucción y custodia de los que deban conservarse, microfilmarse o procesarse electrónicamente, y una vez aprobados, promover entre la entidades la adopción de las mismas;
XI. Promover y proponer al Auditor Superior, la celebración de convenios de coordinación y colaboración con instancias de control interno de las entidades para apoyar el ejercicio de su función fiscalizadora, así como llevar un seguimiento oportuno sobre su aplicación y resultados obtenidos;
XII. Vigilar el cumplimiento de los convenios de coordinación y colaboración, que en su caso sean suscritos por la Auditoría Superior, con autoridades e instancias distintas a las
señaladas en la fracción que antecede;
XIII. Elaborar un diagnóstico de los recursos humanos y
diseñar un programa dirigido a capacitar y profesionalizar al personal operativo de la Auditoría Superior, a efecto de obtener la uniformidad de los criterios de actuación y optimizar su desempeño;
XIV. Llevar un programa permanente de capacitación y orientación dirigido a los
contralores y servidores públicos de los Ayuntamientos, para apoyar su actuación oportuna
y eficiente en la verificación del ejercicio responsable y transparente de los
recursos públicos en los gobiernos
XV. Coadyuvar en la orientación y mejora continua, asesoría y difusión, sobre la
normatividad aplicable a los
programas federales canalizados al Estado
municipios, con énfasis
los aspectos de control e inspección de estos recursos;
XVI. Establecer vínculos con instituciones nacionales e internacionales, que puedan contribuir a los propósitos de transparencia en la aplicación de recursos públicos y combate a la
corrupción, mediante convenios específicos que precisen actividades y resultados a
XVII. Proponer al Auditor Superior, la celebración de los contratos o convenios de prestación de servicios con profesionales externos para el desarrollo de programas administrativos, elaboración de manuales y mejora de sistemas de información;
XVIII. Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas
estatales y municipales, conforme a los indicadores estratégicos aprobados en dichos programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos;
XIX. Elaborar y proponer al Auditor Superior
Especial de Fiscalización Municipal, las disposiciones administrativas para la programación, formulación de presupuestos, ejercicio y control del gasto y la contabilidad de los Municipios; y;
XX. Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, la normatividad interna y el Auditor Superior.
DE LA DIRECCIÓN DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE CALIDAD
Artículo 13. La Dirección de Normatividad y Control de Calidad estará adscrita al Auditor Especial de Normatividad y Control de Calidad, y tendrá las siguientes atribuciones:
I. Proponer a su superior jerárquico:
a) El marco normativo, para la fiscalización de la
gestión gubernamental y difundirlo, previa aprobación del Auditor Superior;
b) La expedición, derogación o modificación de las bases y normas, para la baja de documentos justificatorios y comprobatorios del ingreso, egreso y gasto público de las entidades,
para efecto de destrucción,
guarda o custodia de
deban conservarse, microfilmarse
archivarse electrónicamente, sujetándose a
disposiciones legales establecidas en la materia;
c) La concertación y operación de los mecanismos e instrumentos de coordinación e intercambio de información con las instancias de control interno
las entidades; y,
d) Los criterios específicos e indicadores de revisión, para la
a practicar por la Auditoría Superior.
II. Analizar y someter a consideración de su superior jerárquico, la pertinencia y factibilidad
de establecer, derogar y modificar disposiciones legales, procedimientos, métodos y sistemas de contabilidad y archivo, entre otros elementos normativos, que permitan la práctica idónea de las auditorías
y revisiones a las entidades;
III. Mantener actualizado y difundir entre las entidades, un catálogo de disposiciones jurídicas y administrativas en materia de registro y control de los recursos públicos; para la
celebración de licitaciones públicas, la contratación de adquisiciones, servicios y obra pública, así como para el control de almacenes e inventarios y la baja de bienes muebles e inmuebles;
IV. Participar en el análisis, desarrollo e implantación de sistemas automatizados de apoyo
a la función fiscalizadora y promover su utilización extensiva;
V. Formular y someter a la consideración del Auditor Especial de Normatividad y Control
de Calidad, las normas y lineamientos de auditoría gubernamental, a los que deberá
sujetarse el personal que realice funciones de auditoría a las entidades, así como evaluar su desempeño;
VI. Elaborar:
a) Un catálogo de disposiciones jurídicas y administrativas en materia de control y transparencia del ejercicio del gasto público, para consulta de los servidores públicos estatales y municipales;
b) Normas y procedimientos, que permitan establecer un sistema de control de calidad, en todas las etapas del proceso de fiscalización de la Auditoría Superior, para su aplicación por
el área competente;
c) Un programa de auditorías especiales de legalidad, desempeño y seguimiento de los sistemas de calidad;
d) Mantener actualizados los manuales, normas técnicas, lineamientos o
operativos, así
como formular los
la fiscalización de las entidades;
e) Los proyectos
formulación de presupuestos, ejercicio y control del gasto y la contabilidad de los municipios, de conformidad con lo dispuesto por en la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Michoacán de Ocampo; y,
f) Los proyectos de coordinación y colaboración con
las autoridades competentes de las entidades, para fortalecer, optimizar y eficientizar la función de fiscalización a nivel estatal y municipal, así como
e internacionales, que
puedan contribuir a los propósitos de transparencia en la aplicación de recursos públicos y combate a la corrupción.
VII. Analizar y proponer a la consideración de su superior jerárquico, los criterios de interpretación y de aplicación de las disposiciones jurídicas y administrativas que normen el
funcionamiento y actuación de la Auditoría Superior;
VIII. Difundir permanentemente entre las entidades, las disposiciones jurídicas y administrativas, así como los criterios aplicables a los procesos de licitación y contratación de adquisiciones, servicios y obra pública; y,
IX. Las demás que le confiere la Ley, este Reglamento, la normatividad interna y su superior jerárquico.
DE LA DIRECCIÓN DE CAPACITACIÓN, QUEJAS Y APOYO A LAS ENTIDADES
Artículo 14. La Dirección de Capacitación, Quejas y Apoyo a las Entidades, estará adscrita al Auditor Especial de Normatividad y Control de Calidad, y tendrá el ejercicio de las siguientes
I. Elaborar los programas de la Dirección conforme a la legislación aplicable; someterlos a
la consideración de su superior jerárquico, y una vez aprobados, ejecutarlos y reportar periódicamente su avance;
II. Proponer para aprobación de
su superior jerárquico las
la capacitación y profesionalización del personal de la Auditoría Superior;
III. Realizar un diagnóstico sobre las necesidades de capacitación y profesionalización del personal de la Auditoría Superior;
IV. Proponer, coordinar y actualizar los convenios de intercambio en materia de
capacitación y adiestramiento del personal de la Auditoría Superior con otras instituciones afines, nacionales y extranjeras;
V. Organizar y coordinar los cursos y eventos de capacitación, tanto internos como externos que se impartirán al personal de la Auditoría Superior y a las entidades en los términos de los convenios específicos de coordinación;
VI. Evaluar los resultados de los cursos impartidos y el desempeño del personal de las entidades que haya sido capacitado, recabando la información sobre el desarrollo de sus actividades, así como promover la formación de instructores internos;
VII. Llevar a cabo estudios e investigaciones en las materias relacionadas con la actividad de fiscalización superior y difundir sus resultados entre las distintas unidades administrativas
de la Auditoría Superior y en las entidades;
VIII. Prestar a los servidores públicos de las
entidades, el apoyo
orientación en materia financiera,
programación, presupuestación,
así como sobre
normativo aplicable a la
rendición de cuentas y transparencia de
gestión pública;
IX. Recibir, analizar y darle seguimiento procedimental
a las quejas y denuncias, presentadas por los servidores públicos y la ciudadanía en general, en contra de los servidores públicos
de las entidades;
X. Dar atención a las quejas y denuncias, conforme al procedimiento establecido en el manual emitido por la Auditoría Superior, así como iniciar el procedimiento de investigación correspondiente, requiriendo a los servidores públicos involucrados y a
entidades la información y documentación necesaria;
XI. Remitir por conducto del Auditor Especial de su adscripción, a la Unidad General de Asuntos Jurídicos el expediente que corresponda, para que previo análisis se determine si procede o no la instauración del Procedimiento Administrativo de Responsabilidades, como
consecuencia de las quejas y denuncias, presentadas ante la Auditoría
Superior, y de cuya atención e investigación se desprendan presuntas irregularidades; y,
XII. Las demás que le confiera la Ley,
este Reglamento, los manuales administrativos y su superior jerárquico.
DEL AUDITOR ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN ESTATAL
Artículo 15. Corresponden al Auditor Especial de Fiscalización Estatal, sin
lo dispuesto en el Artículo 6° de este Reglamento, el ejercicio de las atribuciones siguientes:
I. Recibir de la oficina del Auditor Superior la Cuenta Pública y los informes trimestrales a que se refiere la Ley, exclusivamente en su parte relativa al Gobierno del Estado, y llevar a cabo su revisión y fiscalización con criterio uniforme y profesional y en base a los manuales, guías y lineamientos emitidos al efecto por el Titular de este Órgano Técnico;
II. Elaborar y proponer la calendarización al Auditor Superior el Programa Anual de
Auditorías, visitas e inspecciones al Gobierno del Estado, así como sus modificaciones;
III. Supervisar
se lleve a cabo la práctica de auditorías, visitas e inspecciones a que se refiere la Ley, conforme al Programa Anual aprobado y las especiales que determine el Auditor Superior;
IV. Coordinar la práctica de auditorías, visitas e inspecciones previstas en la fracción III de este artículo, las que tendrán entre otros los propósitos establecidos en el presente Reglamento;
V. Proponer al Auditor Superior la práctica de auditorías especiales, visitas e inspecciones que se requieran,
cuando no estén contempladas en el Programa Anual previsto en la fracción III que antecede;
VI. Supervisar que la planeación y ejecución de las auditorías, visitas e inspecciones al Gobierno del Estado se lleve con
apego a la normatividad secundaria;
VII. Establecer la metodología para la planeación y ejecución de las revisiones de los informes
de avance y cuentas públicas del Gobierno del Estado;
VIII. Designar mediante los oficios correspondientes previo acuerdo con el Auditor Superior, a los auditores
comisionados para la
práctica de la fiscalización al Gobierno del Estado;
IX. Ordenar trabajos técnicos necesarios para la confirmación del cumplimiento de normas y especificaciones de construcción, y si la formulación e integración de los expedientes técnicos son correctos;
X. Solicitar a las entidades la información y documentación que requiera en el ejercicio de
sus atribuciones previstas en el presente Reglamento, fijando en el requerimiento
correspondiente el plazo en el que se
debe proporcionar;
XI. Requerir a los titulares de los órganos internos de control del
Gobierno del Estado, los informes o dictámenes de Auditoría por ellos practicadas, los papeles de trabajo y documentos que formen parte de
permanente, así
las observaciones,
sanciones y seguimiento practicados, fijando en el requerimiento correspondiente el plazo en el que se le debe proporcionar;
XII. Requerir a terceros que hubieren contratado obra, bienes, servicios con los sujetos a revisión, y en general a
cualquier persona que haya ejercido recursos públicos, la información, documentación justificativa y comprobatoria relacionada con la Cuenta Pública, a efecto de realizar las compulsas y verificaciones correspondientes, fijando en el requerimiento el
plazo en el que se le debe proporcionar;
XIII. Supervisar que se efectúen las visitas domiciliarias, que le permita acceder a la información contenida en
los libros contables y documentos indispensables,
de sus investigaciones de conformidad a
dispuesto en la Ley;
XIV. Coordinar y controlar, que en la práctica de auditorías de desempeño estén
orientadas a verificar que los gastos correspondieron a
originalmente autorizados, asimismo que los bienes y servicios estrictamente necesarios para la operación, se adquirieron y contrataron en las mejores condiciones posibles en cuanto a precio, oportunidad, cantidad y calidad;
XV. Ordenar y practicar visitas, auditorías e inspecciones para comprobar que los
organismos públicos constitucionalmente autónomos, descentralizados, empresas de participación estatal y fideicomisos estatales, operan de conformidad con el objeto que se les fijó en el instrumento jurídico que los creó, y determinar si
órganos de Gobierno y de Control vigilan que en todos
aspectos de su gestión se observen las disposiciones legales aplicables;
XVI. Formular a las entidades fiscalizadas las observaciones y recomendaciones que se deriven de las auditorías, revisiones e
inspecciones practicadas por el personal a
XVII. Supervisar
del Estado, de las observaciones o recomendaciones derivadas de las revisiones de gabinete, auditorías, inspecciones, visitas y evaluaciones practicadas por la
XVIII. Turnar a la Unidad General de Asuntos Jurídicos, con el acuerdo del Auditor Superior, el pliego de presuntas responsabilidades de observaciones no solventadas dentro del plazo previsto en la Ley, poniendo a su disposición toda la documentación soporte que acredite la presunta comisión de irregularidades a fin de que
procedimiento de responsabilidades;
XIX. Participar en el ámbito de su competencia en la elaboración del Informe de Resultados de la Revisión, Fiscalización y Evaluación de la
Cuenta Pública, que
debe presentar al Congreso, en la forma y términos previstos en la Ley;
XX. Validar toda
la información y documentación que
turnada al
auditor, auditores
especiales o unidades; y,
XXI. Las demás que le confiera
Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Auditor Superior.
DE LA DIRECCIÓN DE AUDITORÍA ESTATAL AL SECTOR CENTRAL Y PARAESTATAL
Artículo 16. La Dirección de Auditoría Estatal al Sector Central y Paraestatal, estará adscrita al
Auditor Especial de Fiscalización Estatal, y tendrá el ejercicio de las siguientes atribuciones:
I. Proponer al Auditor Especial de Fiscalización Estatal el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones al Gobierno del Estado, así como sus modificaciones;
II. Practicar las auditorías, visitas e inspecciones a que se refiere la Ley, conforme al Programa Anual aprobado y las auditorías especiales que determine el Auditor Superior;
III. Llevar a cabo la práctica de auditorías especiales, visitas e inspecciones que se requieran, aún cuando no estén contempladas en el Programa Anual;
IV. Planear y ejecutar las auditorías, visitas e inspecciones al Gobierno del Estado con apego a los manuales, guías y lineamientos emitidos por el Auditor Superior;
V. Proponer la designación de los auditores comisionados para la práctica de la fiscalización
al Gobierno del Estado, y verificar que se realicen los trámites conducentes a esta
VI. Supervisar
trabajos técnicos necesarios
la confirmación del cumplimiento de normas y especificaciones de construcción, y si la formulación e integración de los expedientes técnicos son correctos;
VII. Efectuar visitas domiciliarias, que le
los libros contables y documentos indispensables, para la realización de sus investigaciones de conformidad a
VIII. Atender las indicaciones del Auditor Especial de Fiscalización Estatal en lo concerniente a la coordinación y control
en la práctica de auditorías de desempeño a efecto de que estén orientadas a verificar que los gastos correspondieron a
IX. Practicar y supervisar, en el ámbito de su competencia las visitas, auditorías e
inspecciones para comprobar que los organismos públicos constitucionalmente autónomos, descentralizados, empresas de participación estatal, fideicomisos o cualquier entidad administrativa estatal, operan de conformidad con el objeto que se les fijó en el instrumento jurídico que los creó, y si sus Órganos de Gobierno y
de Control vigilan que en todos los aspectos de su gestión se observen las disposiciones legales aplicables; y,
X. Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Auditor Superior.
DE LA DIRECCIÓN DE SEGUIMIENTO DE AUDITORÍA ESTATAL AL SECTOR CENTRAL Y PARAESTATAL
Artículo 17. La Dirección de Seguimiento
de Auditoría Estatal al Sector Central y Paraestatal,
estará adscrita al Auditor Especial de Fiscalización Estatal, y tendrá el ejercicio de las siguientes atribuciones:
I. Auxiliar y asesorar al Auditor Especial de Fiscalización Estatal en:
a) La elaboración del requerimiento a los titulares de los órganos internos de control del Gobierno del Estado, de los informes o dictámenes de auditoría por ellos practicadas, los papeles de trabajo y documentos que formen parte de su archivo permanente, así como las observaciones, sanciones y seguimiento practicados, fijando en el requerimiento correspondiente el plazo en el que se le debe proporcionar; y,
b) La elaboración del requerimiento a terceros que hubieren contratado obra, bienes,
servicios con los sujetos a revisión, y en general a cualquier persona que haya ejercido recursos
públicos, la información, documentación justificativa y comprobatoria relacionada con la Cuenta Pública, a efecto de realizar las compulsas y verificaciones correspondientes, fijando en el requerimiento el plazo en el que se
debe proporcionar.
II. Coordinar y supervisar la elaboración de los documentos en los que se vayan a
formular legalmente a las entidades fiscalizadas las observaciones y recomendaciones que se deriven de las auditorías, revisiones e inspecciones practicadas por el personal a
III. Acordar con la Dirección de Auditoría Estatal al Sector Central y Paraestatal,
elaboración del Programa Anual de Auditorías, visitas e inspecciones en el aspecto financiero y lo
relativo al ejercicio de los recursos aplicados en la inversión de infraestructura y a
obra pública, así como el proceso
fiscalización y evaluación a realizar en los
Poderes Legislativo, Ejecutivo
y Judicial, las Dependencias, Entidades y Organismos Autónomos y la revisión y fiscalización en el rubro de inversión de infraestructura y obra pública;
IV. Llevar
de las observaciones o recomendaciones derivadas de las revisiones de gabinete, auditorías, inspecciones, visitas y evaluaciones practicadas por la Auditoría Superior;
V. Como resultado del análisis de las observaciones, elaborar con la aprobación y validez del Auditor Especial el pliego de presuntas responsabilidades que turnará a la Unidad General de Asuntos Jurídicos, el informe sobre las observaciones no solventadas dentro del plazo previsto en la Ley, acompañado de copia de toda la documentación soporte que acredite la presunta
comisión de irregularidades a fin de que se inicie el correspondiente procedimiento de responsabilidades;
VI. Participar en el ámbito de su competencia en la elaboración del Informe de Resultados de la Revisión,
Auditoría Superior debe presentar al Congreso del Estado, en
la forma y términos previstos en la Ley; y,
VII. Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Auditor Superior.
DEL AUDITOR ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN MUNICIPAL
Artículo 18. Corresponden
al Auditor Especial de Fiscalización Municipal, sin perjuicio de lo
dispuesto en el artículo 6° de este Reglamento, el ejercicio de las atribuciones siguientes:
I. Recibir del Despacho del Auditor Superior la Cuenta Pública y los informes trimestrales a que se refiere la Ley,
exclusivamente en su
parte relativa a
los Ayuntamientos, y llevar
a cabo su fiscalización con criterio uniforme y profesional y con base a los manuales, guías y lineamientos emitidos al efecto por el Titular de este Órgano Técnico;
II. Elaborar y proponer al Auditor Superior el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones a los Ayuntamientos, así como sus modificaciones;
III. Supervisar que se lleva a cabo la práctica de las auditorías, visitas e inspecciones a que
se refiere la Ley, conforme al Programa Anual aprobado y las auditorías especiales que determine el Auditor Superior;
IV. Coordinar la práctica de auditorías, visitas e inspecciones previstas en la fracción III de este artículo, las que tendrán entre otros los propósitos establecidos en este Reglamento;
V. Proponer al Auditor Superior la práctica de auditorías especiales, visitas e inspecciones que se requieran, aún cuando no estén contempladas en el Programa Anual previsto en este Reglamento;
VI. Supervisar que la
las auditorías, visitas e inspecciones a los Ayuntamientos se lleve con apego a los manuales, guías y lineamientos emitidos por el
Auditor Superior;
VII. Establecer la metodología para la planeación y ejecución de las revisiones de los
informes trimestrales y las cuentas públicas anuales de los Ayuntamientos;
VIII. Designar mediante los oficios correspondientes, previo acuerdo del Auditor Superior, a
práctica de la fiscalización a los Ayuntamientos;
XI. Requerir a los titulares de las Contralorías
Municipales, los informes o dictámenes
de Auditoría por ellos
practicadas, los
trabajo y documentos que
de su archivo permanente, así como las
observaciones, sanciones y seguimiento
practicados, fijando en el requerimiento correspondiente el plazo en el que se le debe proporcionar;
XII. Requerir a terceros
ejecutado obra,
suministrado bienes, o proporcionado servicios para los municipios sujetos a
revisión, y en general a
que haya ejercido recursos públicos, la información, documentación justificativa y comprobatoria relacionada con la Cuenta Pública, a efecto de realizar las compulsas y verificaciones correspondientes, fijando en el requerimiento el plazo en el que se le debe proporcionar;
XIII. Supervisar que se efectúen visitas domiciliarias, que le permita conocer los libros contables y documentos indispensables, para
lo dispuesto en la Ley;
XIV. Vigilar, que en la práctica de auditorías de desempeño estén orientadas a verificar
los gastos correspondieron a
los originalmente autorizados, asimismo que los
servicios estrictamente
se adquirieron y contrataron en las
mejores condiciones posibles en cuanto a precio, oportunidad, cantidad y calidad;
organismos municipales descentralizados, empresas
municipal, fideicomisos
municipales, operan de conformidad con el objeto que
se les fijó en el instrumento jurídico
los creó, y
si sus Órganos de Gobierno y de Control vigilan que
XVI. Formular legalmente a las entidades fiscalizadas las observaciones y recomendaciones que se deriven de las auditorías, revisiones e inspecciones practicadas por el personal a su
XVII. Supervisar el seguimiento, aclaración o solventación, según corresponda, por parte
de los Ayuntamientos, de los hechos, actos u
omisiones, las observaciones o recomendaciones derivadas de las
de gabinete, auditorías, inspecciones, visitas de campo y evaluaciones practicadas por la Auditoría Superior, dentro de los plazos previstos en la ley;
XVIII. Llevar el seguimiento a la solventación por parte de los Ayuntamientos, de las observaciones o recomendaciones derivadas de las revisiones de gabinete, auditorías, inspecciones, visitas y evaluaciones practicadas por la Auditoría Superior;
XIX. Preparar y supervisar la integración del pliego de las observaciones no solventadas dentro del plazo previstos en la Ley,
verificando que se encuentre toda la documentación soporte que acredite la presunta comisión de irregularidades a fin de que se inicie el correspondiente procedimiento de responsabilidades;
XX. Turnar a la Unidad General de Asuntos Jurídicos, con el acuerdo del Auditor Superior, el pliego de presuntas responsabilidades por las observaciones no solventadas dentro del plazo previsto en la Ley, poniendo a su disposición toda la documentación soporte
acredite la presunta comisión de irregularidades a fin de que se inicie el correspondiente procedimiento de
XXI. Elaborar y turnar a la Unidad General de Asuntos Jurídicos las constancias que acrediten la presentación por los ayuntamientos, en tiempo y forma, de los planes de desarrollo, presupuestos de ingresos y egresos, informes trimestrales y cuentas públicas anuales, una vez firmadas por los servidores públicos autorizados.
XXII. Participar en el ámbito de su competencia en la elaboración del Informe de Resultados de la Revisión,
Auditoría Superior debe presentar al Congreso, en la forma y términos previstos en la Ley;
XXIII. Validar toda la información y documentación que genere y que sea turnada al
XXIV. Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Auditor Superior.
Artículo 19. Las Direcciones de Auditoría Municipal, Región I y Región II, estarán adscritas al
Auditor Especial de Fiscalización Municipal, y tendrán el ejercicio de las siguientes atribuciones:
I. Proponer al Auditor Especial de Fiscalización Municipal el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones a los Ayuntamientos así como sus modificaciones;
II. Practicar las auditorías, visitas e inspecciones a que se refiere la Ley, conforme al Programa Anual aprobado y las especiales que determine el Auditor Superior;
III. Llevar a cabo la práctica de auditorías, visitas e
inspecciones previstas en este
IV. Llevar a cabo la práctica de auditorías especiales, visitas e inspecciones que se requieran, aún cuando no estén contempladas en el Programa Anual;
V. Planear y ejecutar las auditorías, visitas e inspecciones a los Ayuntamientos con apego a los manuales, guías y lineamientos emitidos por el Auditor Superior;
VI. Coadyuvar en la designación de los auditores comisionados para la práctica de la fiscalización a los Ayuntamientos y verificar que se realicen los trámites conducentes a esta comisión;
VII. Supervisar los trabajos técnicos necesarios para la confirmación del cumplimiento de normas y especificaciones de construcción, y si la formulación e integración de los expedientes técnicos son correctos;
VIII. Auxiliar y asesorar al Auditor Especial de Fiscalización Municipal, en la elaboración
de la solicitud a las entidades de la información y
documentación que requiera éste en el ejercicio de sus atribuciones previstas en el presente Reglamento, fijando en el requerimiento correspondiente el plazo en el que se le debe proporcionar;
IX. Auxiliar y asesorar
Auditor Especial de
Fiscalización Municipal en la
del requerimiento a los contralores internos de los Ayuntamientos, de los informes o
dictámenes de auditoría por ellos practicadas, los papeles de trabajo y documentos que formen parte de su archivo permanente,
como las observaciones, sanciones y seguimiento practicados,
fijando en el requerimiento correspondiente el plazo en el que se
X. Auxiliar
asesorar al Auditor
del requerimiento a terceros que
hubieren contratado obra, bienes, servicios con
sujetos a revisión, y en
que haya ejercido recursos
públicos, la información, documentación justificativa y
comprobatoria relacionada
con la Cuenta Pública, a efecto de realizar las compulsas y verificaciones correspondientes, fijando en el requerimiento el plazo en el que se le debe proporcionar;
XI. Efectuar visitas domiciliarias, que
le permita conocer
documentos indispensables, para la realización de sus investigaciones de conformidad a lo dispuesto en la Ley;
XII. Atender las indicaciones del
Auditor Especial de Fiscalización Municipal en lo concerniente a la coordinación y control en la práctica de auditorías de desempeño, a efecto de que estén orientadas a verificar que los gastos correspondieron a los originalmente autorizados,
asimismo, que los bienes y servicios estrictamente necesarios para la operación, se adquirieron y contrataron en las mejores condiciones posibles en
cuanto a precio, oportunidad,
cantidad y calidad;
XIII. Practicar y supervisar en el ámbito de su competencia las visitas, auditorías e inspecciones para comprobar que los organismos paramunicipales, operan de conformidad con el objeto que se les fijó en el instrumento jurídico que los creó, y si sus Órganos de Gobierno y de Control vigilan que en todos los aspectos de su gestión se observen las disposiciones legales aplicables;
XIV. Coordinar y supervisar la elaboración de los documentos en los que se vayan a
formular legalmente a las entidades fiscalizadas los actos, hechos u omisiones y recomendaciones que se deriven de las auditorías, revisiones e inspecciones practicadas por
XV. Notificar
involucrados, mediante el acta
los documentos autorizados, los actos, hechos u omisiones determinados durante la práctica de la auditoría y turnar a la Dirección de Seguimiento de Auditoría Municipal el expediente respectivo.
XVI. Participar en el ámbito de su competencia en la elaboración del Informe de Resultados de la Revisión,
XVII. Las demás que le confiera la Ley,
este Reglamento, los manuales administrativos y el Auditor Especial.
Artículo 20. La Dirección de Seguimiento de Auditoría Municipal estará adscrita al Auditor Especial
de Fiscalización Municipal, y tendrá el ejercicio de las siguientes atribuciones:
I. Recibir de las Direcciones de Auditoría Municipal Región I y II los expedientes de seguimiento correspondientes a las auditorías financieras y de obra pública ejecutadas;
II. Notificar a los servidores públicos involucrados, mediante el acta correspondiente, los actos, hechos u omisiones que fueron aclarados
como producto de la valoración efectuada, y aquellos que, ya
como observaciones, quedaron pendientes;
III. Recibir de los servidores públicos involucrados en las auditorías, las pruebas
documentales, argumentos y explicaciones, proceder a su valoración en el plazo previsto en la Ley y definir si resultan suficientes, para solventar las observaciones que les fueron notificadas;
IV. Notificar a los
correspondiente, las observaciones que fueron solventadas como producto de la valoración efectuada, y aquellas que, ya como presuntas responsabilidades, quedaron pendientes;
V. Integrar el expediente de seguimiento y junto con el pliego de presuntas responsabilidades, preparar, mediante el acuerdo respectivo, su envío a la Unidad General de Asuntos Jurídicos para el inicio del procedimiento administrativo de responsabilidades;
VI. Efectuar las compulsas, confirmaciones, cotejos de documentación, inspecciones físicas de obra pública y los trabajos de campo que, como parte de la valoración, resulten
necesarios, levantando las actuaciones correspondientes;
VII. Participar en el ámbito de su competencia en la elaboración del Informe de Resultados de la Revisión, Fiscalización y Evaluación de la
VIII. Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Auditor Especial.
DE LA UNIDAD GENERAL DE ASUNTOS JURÍDICOS
Artículo 21. Al Titular de la Unidad General de Asuntos Jurídicos le corresponde:
I. Representar al Auditor Superior cuando la Auditoría Superior, sea parte o tercero interesado ante los
común; de las
instancias, tanto judiciales como administrativas,
y ejercer las acciones inherentes
a los diferentes procedimientos que se instauren con motivo de los resultados del ejercicio de las facultades de fiscalización, o en aquéllos en que sea requerida su intervención;
II. Elaborar en los juicios de amparo los informes previo y justificado que deba rendir la Auditoría Superior, ejercer las
acciones inherentes
Juicio de Amparo en aquéllos en
sus servidores públicos sean señalados como autoridades responsables;
III. Sistematizar y unificar los
criterios de interpretación de las disposiciones jurídicas que regulen el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades que instaure la Auditoría Superior;
IV. Instaurar los
de responsabilidades en los
de la normatividad aplicable;
V. Supervisar que se instauren los procedimientos administrativos de responsabilidades y
de fincamiento de sanciones en los términos de la Ley;
VI. Someter al acuerdo del Auditor Superior, el proyecto de
documento mediante el cual se promueva el fincamiento de la sanción que en relación con el monto de los daños determinados se impondrá a los responsables en términos de la Ley;
VII. Someter a la consideración del Auditor Superior, los proyectos de documentos mediante los cuales se promueva el fincamiento de responsabilidades civiles, penales,
o de cualquier otra índole;
VIII. Elaborar y someter a la consideración del Auditor Superior, las denuncias y querellas penales que procedan como consecuencia del cumplimiento de las atribuciones legales conferidas a la Auditoría Superior, así como coadyuvar con el Ministerio Público;
IX. Admitir o desechar el Recurso de Revocación dentro de los plazos y términos previstos por
X. Llevar el registro
los resarcimientos
del Procedimiento Administrativo de Ejecución que se instaure por las autoridades fiscales de las entidades, con motivo de las sanciones impuestas por la Auditoría Superior;
XI. Coordinar sus actividades con los funcionarios de la Auditoría Especial de Normatividad y Control de Calidad para
elaboración de propuestas y reformas al propio Reglamento, así como a su normatividad secundaria;
XII. Elaborar el documento de cierre de instrucción, mediante el cual se den por terminadas las acciones de este Órgano Técnico, relativas a
procedimientos administrativos correspondientes;
XIII. Turnar a consideración
validación el Auditor Superior el
los servidores públicos que deben presentar fianza o caución, así como el monto económico a que deben
los recursos públicos e integrar el procedimiento de responsabilidad por su incumplimiento;
XIV. Realizar los
estudios y emitir
en materia de responsabilidades y situación patrimonial de los servidores públicos y sobre la normatividad que le sea aplicable;
XV. Determinar y
cuantificar, en base
a los informes finales y los pliegos no solventados, los daños y perjuicios ocasionados a
Haciendas Públicas y la indemnización correspondiente;
XVI. Requerir en el ámbito de su competencia información y documentación a las entidades, servidores públicos, proveedores, contratistas y prestadores de servicios que tengan relación con las operaciones celebradas con aquéllos, para contar con los
elementos de juicio y elaborar la resolución que proceda, dentro de los procedimientos administrativos de responsabilidades;
XVII. Asesorar en materia jurídica a las distintas áreas de la Auditoría
XVIII. Elaborar y llevar un
registro actualizado de
de los proveedores y contratistas de las entidades que hayan sido inhabilitados para celebrar contratos
con las mismas. Al
mantendrá coordinación
Unidad de Tecnologías
la Información, para que esta información esté disponible para consulta en la página de la Auditoría Superior, independientemente de su difusión en las
XIX. Proponer y llevar el procedimiento para recibir, registrar, verificar, analizar y vigilar el estado de
las declaraciones correspondientes; y,
XX. Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento,
manuales administrativos y el Auditor Superior.
DE LA DIRECCIÓN DE RESPONSABILIDADES
Artículo 22. La Dirección de Responsabilidades estará adscrita a la Unidad General de Asuntos
Jurídicos y tendrá el ejercicio de las siguientes atribuciones:
I. Instaurar los procedimientos administrativos de responsabilidades en los términos de la
II. Llevar el registro de servidores públicos sancionados por la Auditoría Superior;
III. Determinar y cuantificar los daños y perjuicios ocasionados a las Haciendas Públicas y la indemnización correspondiente;
IV. Llevar el registro y seguimiento del cobro de los resarcimientos, y ejecución de las sanciones impuestas por la
Auditoría Superior;
V. Proponer las normas y lineamientos que regulen el procedimiento de recepción,
registro y control de las declaraciones de situación patrimonial de los servidores públicos obligados a ello por Ley;
VI. Solicitar la información
necesaria, para determinar la veracidad de los datos contenidos en las declaraciones de situación patrimonial;
VII. Realizar estudios en materia de responsabilidades y situación patrimonial de los
servidores públicos y sobre la normatividad que le sea aplicable;
VIII. Solicitar en el ámbito de su competencia información y documentación a las entidades, servidores públicos, proveedores, contratistas y prestadores de servicios que tengan relación con las operaciones celebradas con aquéllos, para contar con los
elementos de juicio y elaborar la resolución que proceda;
IX. En forma conjunta con la Dirección de Asuntos Judiciales, elaborar y darle seguimiento a los recursos, juicios de nulidad y amparo que se deriven de su actuación; y,
X. Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Titular de la Unidad General de Asuntos Jurídicos.
DE LA DIRECCIÓN DE ASUNTOS JUDICIALES
Artículo 23. La Dirección de Asuntos Judiciales estará adscrita a la Unidad General de Asuntos
I. Atender por indicaciones de su superior
asuntos referentes a la Auditoría Superior ante los Tribunales, y ejercer las acciones inherentes al juicio de garantías y en los procedimientos civiles, penales, laborales, administrativos o de cualquier otra índole, que se instauren con motivo
ejercicio de las facultades
Superior o en aquéllos en que sea requerida su intervención;
II. Asesorar en materia jurídica a
áreas de la Auditoría Superior;
III. Analizar, revisar, formular y someter a la consideración del Titular de la Unidad General de Asuntos Jurídicos, los estudios de leyes, decretos, reglamentos, circulares y demás disposiciones jurídicas en las materias que sean competencia de la Auditoría Superior;
IV. Analizar y proponer a la consideración del Titular de la Unidad General de Asuntos Jurídicos, los criterios
interpretación y de
normen el funcionamiento y actuación de la Auditoría Superior;
V. Participar en
la elaboración del Informe de Resultados sobre la Revisión de las Cuentas Públicas, en el ámbito de su competencia;
VI. Atender por
superior jerárquico, los
le encomienden, referentes a la Auditoría Superior ante los Tribunales y ante la Junta de Conciliación y Arbitraje en particular,
de los Trabajadores al Servicio del Estado de Michoacán de
Ocampo y de sus Municipios y de las Condiciones Generales de Trabajo del Poder Legislativo; formular dictámenes y demandas de terminación de la relación laboral de los servidores públicos de la institución, contestar demandas laborales y formular pliegos de posiciones y todas aquellas promociones que se requieran en el curso de los procedimientos;
VII. Intervenir cuando la Auditoría Superior tenga el carácter de tercero perjudicado y, en general, formular todas las promociones que se refieran a
dichos juicios;
VIII. Recabar, integrar y presentar a su superior jerárquico, la documentación necesaria
denuncias o querellas penales,
que procedan
como resultado de las irregularidades que se detecten en la revisión de la Cuenta Pública; y,
IX. Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y
el Titular de la Unidad General de Asuntos Jurídicos.
DE LA UNIDAD DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN
Artículo 24. Al Titular de la Unidad de Tecnologías de la Información, le corresponde el ejercicio de las siguientes atribuciones:
I. Establecer las normas
y emitir
políticas en materia de informática, e información pública
de la Auditoría Superior, previo acuerdo con el Auditor Superior;
II. Elaborar y mantener actualizado un sistema de información sobre los servidores públicos y particulares que han sido sancionados por la Auditoría Superior, así como de los proveedores y contratistas que han sido inhabilitados para participar en licitaciones públicas y celebrar contratos
con las entidades, y coordinar su difusión entre éstas últimas, con la información que proporcione la Unidad General de Asuntos Jurídicos;
III. Asesorar en materia de informática y comunicaciones a las áreas de la Auditoría Superior;
IV. Elaborar estudios de factibilidad, para optimizar la plataforma tecnológica de
la Auditoría Superior, mediante la adquisición, ampliación o sustitución de los recursos informáticos;
V. Desarrollar, con
previa opinión de los Titulares de las Auditorías Especiales y de las Unidades Administrativas dependientes del Auditor Superior, los sistemas y aplicaciones de informática que requieran las diversas áreas de la Auditoría Superior;
VI. Implantar los sistemas de información automatizados en las diversas áreas de la Auditoría Superior que lo requieran, y participar en la capacitación de su personal, para el
manejo de los equipos y la operación de los programas;
VII. Vigilar la
cómputo de
la Auditoría Superior, la adquisición
renovación de las
proponer los planes de mantenimiento preventivo y correctivo que se requieran; y,
VIII. Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Auditor Superior.
DE LA UNIDAD DE CUENTA PÚBLICA, SEGUIMIENTO, EVALUACIÓN Y DESEMPEÑO
Artículo 25. Al Titular de la Unidad de Cuenta Pública, Seguimiento,
Evaluación y Desempeño, le
corresponde el ejercicio de las siguientes atribuciones:
I. Llevar un seguimiento al inicio y finalización de las auditorías, visitas e inspecciones;
II. Recibir y analizar los informes finales de las auditorías;
III. Solicitar, en su caso, las aclaraciones a los
supervisores y auditores
que practicaron las auditorías, en relación con las recomendaciones y observaciones contenidas en sus informes finales;
IV. Devolver para su trámite a las Direcciones de Auditoría los resultados del análisis
efectuado a las auditorías practicadas;
V. Coordinar y elaborar el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública de las entidades y demás informes que debe rendir la Auditoría Superior;
VI. Someter a la consideración del Auditor Superior, el Programa Anual de Actividades para la elaboración del Informe de Resultados de la Revisión de las Cuentas Públicas, en congruencia con el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones;
VII. Coordinarse
y recabar de las distintas áreas de la Auditoría Superior para que proporcionen la información suficiente que permita elaborar los Informes de Resultados, en los términos de la Ley;
VIII. Organizar y supervisar el análisis de la información contenida en los Planes de
Desarrollo, Programas Operativos Anuales y el Presupuesto de Egresos de las entidades, cuidando que estos documentos sean presentados en los términos y plazos de las leyes respectivas;
IX. Elaborar y proponer a su superior jerárquico los programas específicos para la realización de auditorías de desempeño, que permitan evaluar
la congruencia, eficacia,
economía, impacto socioeconómico y ambiental de los
programas gubernamentales ejecutados en
las entidades fiscalizadas;
X. Revisar y evaluar la información programática incluida en la Cuenta Pública en materia
de gobierno, fianzas, desarrollo social, producción e infraestructura;
XI. Practicar auditorías de desempeño conforme a los programas de trabajo aprobados
por el Auditor Superior, a
de comprobar la eficacia,
eficiencia y economía con
fiscalizadas, en materia de gobierno,
fianzas, desarrollo
social, producción e infraestructura, el grado de cumplimiento de objetivos y metas establecidas en los programas de gobierno, así como verificar el cumplimiento del marco jurídico correspondiente;
XII. Elaborar documentos
que contengan información referente a las
entidades fiscalizadas, a
fin de proporcionar elementos para la evaluación de desempeño; y,
XIII. Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos
y su superior jerárquico.
Artículo 26. Al Titular de la Dirección Administrativa, en apoyo del
Auditor Superior, le corresponde el ejercicio de las siguientes atribuciones:
I. Elaborar en coordinación con las diferentes áreas el Proyecto de Presupuesto Anual de
la Auditoría Superior, para someterlo a la aprobación de su superior jerárquico;
II. Administrar
financieros y materiales de la
de conformidad con las disposiciones legales, administrativas y reglamentarias que la rigen, y con las políticas y normas que emita el Auditor Superior;
III. Proponer e implementar los lineamientos y demás normatividad secundaria para el registro y control de los recursos humanos, financieros y materiales de la Auditoría Superior;
IV. Dar trámite a los movimientos de personal de acuerdo con lo establecido en las
normas reglamentarias vigentes, y a los convenios celebrados con la organización sindical;
V. Proponer conforme
aplicables, la
de las adquisiciones, los arrendamientos y los servicios relacionados con bienes muebles e inmuebles y las inversiones físicas, que soliciten las áreas de la Auditoría Superior;
VI. Elaborar la Constancia de Hoja de Servicio, en la cual se valida por medio de certificación,
la antigüedad laboral de los trabajadores al servicio de los Poderes del Estado;
VII. Elaborar los informes correspondientes al presupuesto ejercido por la Auditoría Superior, conforme a lo establecido en la
VIII. Para la selección, contratación o designación del personal de nuevo ingreso, deberá sujetarse a las
disposiciones normativas de profesionalización;
IX. El personal de la Auditoría Superior, deberá reunir los principios de capacidad, competencia, concurrencia, transparencia y los demás que se requieran por área, misma que será evaluada profesionalmente para su estabilidad; y,
DE LAS UNIDADES AUXILIARES DEL AUDITOR
Artículo 27. Corresponde al Secretario Particular, el ejercicio de las funciones siguientes:
I. Apoyar al Auditor
Superior en la
seguimiento de los asuntos de su competencia;
II. Recibir y coordinar la atención de las audiencias solicitadas por los servidores públicos y la población en general,
los eventos, reuniones
le sean encomendados por el Auditor Superior;
III. Registrar y programar las actividades que requieran la atención del Auditor Superior, fijando fecha y hora de atención, en función de su agenda;
IV. Revisar la documentación recibida y turnarla a las unidades administrativas que corresponda, con las instrucciones que al respecto indique el Auditor Superior;
V. Coordinar el desempeño del personal operativo asignado a la oficina del Auditor Superior y a la propia Secretaría Particular;
VI. Integrar expedientes de control
la correspondencia y archivo,
tarjetas informativas y documentación del Auditor Superior;
VII. Acordar con el Auditor Superior la designación de los servidores públicos que representarán a la Auditoría Superior en los eventos que sean de su competencia; y,
VIII. Las demás funciones que le asigne el Auditor Superior.
Artículo 28. Corresponde al Secretario Técnico, el ejercicio de las funciones siguientes:
I. Auxiliar al Auditor Superior, mediante el registro, ejecución y seguimiento de los acuerdos establecidos con el personal de la Auditoría Superior, así como con Dependencias y Entidades Federales, Estatales y Municipales;
II. Realizar el seguimiento e informar a su superior jerárquico de los programas de trabajo y de actividades de la Auditoría Superior, en coordinación con las demás unidades administrativas;
III. Integrar el Informe Anual de Actividades de la Auditoría Superior y someterlo a la
aprobación del Auditor Superior;
IV. Sistematizar los reportes e informes de los avances de los programas y objetivos de la Auditoría Superior, para autorización del Titular;
V. Preparar la información correspondiente y
darle el debido seguimiento a los avances y ejecución de los acuerdos tomados en las reuniones del Comité de Dirección; y,
VI. Las demás funciones que le asigne el Auditor
Artículo 29. A los Asesores del Auditor Superior les corresponde, la atención y el despacho de los asuntos que éste les encomiende, de conformidad
los lineamientos y criterios que se
determinen en cada caso.
DE LOS ASESORES DE LOS AUDITORES ESPECIALES
Artículo 30. A los Asesores de los Auditores Especiales les corresponde, la atención y el despacho
de los asuntos que éste les encomiende,
de conformidad con los lineamientos y criterios que se determinen en cada caso.
DE LOS AUDITORES
Artículo 31. Corresponde a los Auditores el ejercicio de las siguientes atribuciones:
I. Realizar los procesos de fiscalización, auditorías, visitas e inspecciones, para las cuales
sean comisionados, sujetándose a las
leyes respectivas, así
demás disposiciones reglamentarias y administrativas en lo concerniente a la comisión conferida;
II. Levantar actas circunstanciadas en presencia de dos testigos, en las que se harán
constar hechos y omisiones que hubieren encontrado durante sus actuaciones;
III. Solicitar y obtener toda la información y documentación necesaria, para el cumplimiento de la comisión conferida;
IV. I nvestigar, en el ámbito de su competencia, los actos u omisiones que impliquen alguna irregularidad;
V. Revisar y evaluar la información y documentación que se les proporcione en la práctica de las auditorías, visitas e inspecciones a las entidades;
VI. Recabar y elaborar los papeles de trabajo correspondientes a cada Auditoría;
VII. Elaborar las cédulas de observaciones y recomendaciones correspondientes de la Auditoría;
VIII. Elaborar el Proyecto de Informe Final de las Auditorías en las que participen;
IX. Integrar los expedientes de
Auditoría, con los papeles de trabajo que se deriven de las auditorías;
X. Organizar, clasificar, archivar y salvaguardar, de acuerdo a las disposiciones aplicables, la información y documentación correspondiente a cada Auditoría;
XI. Verificar que las entidades auditadas, den cumplimiento al marco legal y normativo
de la Auditoría Superior;
XII. Dar seguimiento a las
observaciones y recomendaciones, derivadas
las auditorías practicadas a ejercicios anteriores al de su comisión;
XIII. Elaborar y someter a la
su superior
jerárquico, los requerimientos de información y documentación a las entidades, en relación a las
irregularidades detectadas en la práctica de auditorías, visitas e inspecciones;
XIV. Elaborar y someter a la aprobación de su superior jerárquico, los proyectos de
pliegos de observaciones a que se refiere la
XV. Las demás que se les confieran en los acuerdos delegatorios de facultades correspondientes y las que se deriven de las demás disposiciones legales y
administrativas aplicables a las auditorías, visitas e
DE LOS PROPÓSITOS DE LA FISCALIZACIÓN, AUDITORÍAS, VISITAS E INSPECCIONES
Artículo 32. La práctica de la fiscalización,
auditorías, visitas e inspecciones
tendrá los siguientes propósitos:
I. Verificar que
inversiones realizados por
Estatal y Municipales correspondieron a los autorizados
y se efectuaron observando los criterios
de economía, eficacia y eficiencia;
II. Revisar que los procedimientos de contratación de adquisiciones, servicios, arrendamientos y obra pública se hayan ejecutado de conformidad con la normatividad que les regula;
III. Constatar que los ingresos obtenidos por los Gobiernos Estatal y Municipales, incluidos los captados
por financiamientos, recursos
los ingresos que
las entidades fiscalizadas reciban para custodia y administración, correspondan a los estimados
y que fueron obtenidos, registrados y controlados en cumplimiento a las disposiciones legales
y administrativas aplicables;
IV. Revisar que los egresos se ajustaron a lo presupuestado, o en su caso, que los presupuestos se modificaron
establecidas, así
que la aplicación de estos recursos haya permitido el cumplimiento de las metas y objetivos previstos en los programas aprobados;
V. Verificar que todos los recursos recaudados, captados y ejercidos se hayan registrado en
la contabilidad;
VI. Evaluar que los sistemas administrativos y mecanismos de control interno de las entidades fiscalizadas
los Gobiernos Estatal y Municipales,
la salvaguarda de sus activos y recursos;
VII. Constatar que las operaciones que realicen las entidades fiscalizadas sean acordes con la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos aprobados por el Congreso, así
como a las leyes sustantivas y demás disposiciones legales y administrativas aplicables;
VIII. Verificar que los bienes producidos y los servicios prestados por las entidades correspondieron a los recursos erogados e ingresos que se hubiesen obtenido, el cumplimiento de propuestas con eficacia, eficiencia y economía;
IX. Verificar que las entidades cuenten con mecanismos adecuados para medir e informar sobre la eficacia de
obras, metas, acciones y programas;
X. Evaluar el impacto de las
metas, programas,
políticas y acciones gubernamentales;
XI. Verificar que los respectivos
proyectos y programas de los Gobiernos Estatal y Municipales, se hayan diseñado y aplicado observando las disposiciones legales y administrativas en
XII. Comprobar que las entidades operan y realizan sus actividades de conformidad
el objeto que se les fijó en las disposiciones legales y administrativas que regulan su creación;
XIII. Evaluar la eficacia y congruencia alcanzada en el logro de los objetivos y metas establecidos, en relación con el avance del ejercicio presupuestal; y si efectivamente se alcanzaron las metas establecidas en el tiempo, lugar, cantidad y calidad requeridos;
XIV. Revisar, examinar, cuantificar, calificar y evaluar, si la obra pública en proceso y la realizada por las entidades corresponde a la necesidad social que provocó su aprobación y ejecución, si se hizo de conformidad con los planes y proyectos aprobados, si éstos fueron aplicados con la calidad y volúmenes especificados, si el avance y conclusión se dio de acuerdo a los tiempos programados y si la ministración de recursos fue congruente con el avance físico;
XV. Verificar que el uso, destino, afectación y baja de bienes muebles e inmuebles, se hayan ejecutado conforme a las disposiciones legales y reglamentarias vigentes; y,
XVI. Examinar
para la guarda y conservación de la información y documentación obtenida del ejercicio de sus atribuciones legales, así como para su baja y custodia de los que deban conservarse, microfilmarse o procesarse electrónicamente.
Artículo 33. Para la consulta y análisis de las estrategias institucionales se establece un Comité de
Dirección, el cual estará
I. El Auditor Superior, quien lo presidirá;
II. El Auditor Especial de Normatividad y Control de Calidad;
III. El Auditor Especial de Fiscalización Estatal; y,
IV. El Auditor Especial de Fiscalización Municipal.
Podrán ser invitados a participar en las sesiones de este Comité, los titulares de las áreas de la Auditoría Superior, cuando el asunto a tratar así lo requiera.
El Comité sesionará de manera ordinaria por lo menos una vez trimestralmente y extraordinaria cuando el Auditor Superior así lo determine.
El Secretario Técnico del Auditor Superior será
el responsable de levantar el acta de la sesión, con
formalidades legales correspondientes, así como darle seguimiento a
Artículo 34. Son funciones del Comité de Dirección, específicamente las siguientes:
I. Coordinar
diferentes áreas encargadas
realizar auditorías, visitas e inspecciones, así como conocer de los avances y
resultados al seguimiento de estas acciones de fiscalización;
II. Recibir los informes de la aplicación del Fondo, de conformidad con las disposiciones contenidas en el Reglamento respectivo;
III. Determinar las necesidades de capacitación y profesionalización del personal de la
Auditoría Superior, así como de la aplicación de los programas y acciones en esta materia;
IV. Promover y apoyar la operación y funcionamiento de los mecanismos de coordinación entre la Auditoría Superior y las diferentes instancias de control interno de las entidades;
V. Analizar las propuestas e instrumentación de los procedimientos, desarrollo de programas administrativos, manuales, lineamientos y sistemas de tecnologías de la
información para su posible implantación;
VI. Colaborar en la aprobación de los lineamientos, a los que deberán
apegarse los prestadores de servicios profesionales externos, expresamente contratados para realizar auditorías, así
como conocer de la
contratación de dichos servicios; y,
VII. Implementar el programa que contenga las diferentes etapas necesarias para
un Servicio Civil de Carrera.
Artículo 35. Cuando el Auditor Superior, sin abandonar
funciones salga del territorio del Estado, el Auditor Especial de Normatividad y Control de Calidad,
el Auditor Especial
de Fiscalización Estatal, el Auditor Especial de Fiscalización Municipal y el Titular de Unidad General
de Asuntos Jurídicos, en ese orden de prelación, quedarán como encargados del despacho,
el caso de falta temporal o impedimento en el que será reemplazado por el Auditor Especial de Normatividad y Control de Calidad:
I. En los asuntos de la competencia del Auditor Especial de Normatividad y Control de Calidad, será suplido por ausencia temporal en el siguiente orden, Director de Normatividad y Control de Calidad o el Director de Capacitación, Quejas y Apoyo a las Entidades, salvo disposición expresa del Auditor Superior;
II. En los asuntos de la competencia del Auditor Especial de Fiscalización Estatal, será suplido por ausencia temporal de éste, por el Director de Auditoría
al Sector Central y Paraestatal,
salvo disposición expresa del Auditor Superior;
III. En los asuntos de la competencia del Auditor Especial de Fiscalización Municipal, será suplido por ausencia temporal en el siguiente orden, Director de Auditoría Municipal Región I o el Director de Auditoría Municipal Región II, salvo disposición expresa del Auditor Superior;
IV. En los asuntos de la competencia del Titular de Unidad General de Asuntos Jurídicos, será suplido por ausencia temporal de éste, por el Director de Responsabilidades o el
Director de Asuntos Judiciales, salvo disposición expresa del Auditor Superior; y,
V. Los directores serán suplidos por los subdirectores o los jefes de departamento, conforme
al organigrama de la Auditoría Superior y al orden establecido en el mismo, de izquierda a derecha.
DEL SERVICIO CIVIL DE CARRERA
Artículo 36. Los funcionarios de la Auditoría Superior de Michoacán hasta Director de Área, de acuerdo al Catálogo de Puestos y las estructuras orgánico ocupacionales que al efecto se
aprueben, serán designados con base en la normatividad que para tal efecto apruebe el Congreso del Estado, que regulará la planeación de recursos humanos, el reclutamiento y la selección, los
sistemas de ascenso y promoción, la evaluación del
desempeño y la separación del
propio servicio con el fin de
asegurar su autonomía, imparcialidad y profesionalismo.
ARTÍCULO PRIMERO. El presente Reglamento
entrará en vigor el día siguiente al de su
publicación en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de Ocampo.
ARTÍCULO SEGUNDO. Se abroga el Reglamento Interior de la Auditoría Superior de Michoacán,
publicado en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de Ocampo,
el día 1º de junio de 2004.
ARTÍCULO TERCERO. El Congreso del Estado emitirá la normatividad relativa al Servicio Civil de
Carrera, dentro del término de 180 días, a partir
de la entrada en vigor del presente Reglamento, si no lo aprobara, la Auditoría Superior de Michoacán emitirá los lineamientos
instrumentarlo,
ARTÍCULO CUARTO. La Comisión Inspectora de la Auditoría
Superior de Michoacán, elaborará la propuesta de Reglamento del Fondo para el Fortalecimiento de la Fiscalización Superior, dentro
del término de noventa días, a partir de la entrada en vigor del presente.
ARTÍCULO QUINTO. El Código de Ética Profesional de la
Auditoría Superior de Michoacán, deberá ser emitido por la misma en un periodo que no excederá de noventa días hábiles, contados a partir de la vigencia del presente Reglamento.
Palacio del Poder Legislativo, Morelia, Michoacán de Ocampo, a los 25 veinticinco
del mes de marzo de 2010 dos mil diez.
DIP. MA. GUADALUPE CALDERÓN MEDINA
PRIMER SECRETARIODIP.
EPIGMENIO JIMÉNEZ ROJAS (FIRMADO)
SEGUNDA SECRETARIA DIP. MIRIAM TINOCO SOTO (FIRMADO)
DIP. JUAN MANUEL MACEDO NEGRETE

References: Artículo 1

Artículo 2

Artículo 3

Artículo 4

Artículo 133

Artículo 2

Artículo 5

Artículo 6
 resolución 

Artículo 7

Artículo 8
 Artículo 129

Artículo 9

Artículo 10

Artículo 11

Artículo 12
 Artículo 6

Artículo 13

Artículo 14

Artículo 15
 Artículo 6

Artículo 16

Artículo 17

Artículo 18
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Artículo 19

Artículo 20

Artículo 21
 resolución 

Artículo 22
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Artículo 23

Artículo 24

Artículo 25

Artículo 26

Artículo 27

Artículo 28

Artículo 29

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Artículo 31

Artículo 32

Artículo 33

Artículo 34

Artículo 35

Artículo 36