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Timestamp: 2019-01-22 16:36:57+00:00

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La Dian dio a conocer la Resolución 012635 de 2018, por medio de la cual establece el listado de las empresas colombianas categorizadas como grandes contribuyentes para los años 2019 y 2020.
En la presente se reitera que los contribuyentes, responsables y agentes de retención calificados como grandes contribuyentes a partir de la entrada en vigor de la presente norma adquieren la calidad de agentes de retención del IVA junto con sus derechos y obligaciones, a su vez deberán presentar las declaraciones tributarias en los formularios prescritos por la Dian y las declaraciones y recibos de pago deberán ser presentados a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dian.
Según lo establecido en el artículo 326 del ET, para acreditar el pago de los impuestos correspondientes a la transacción por cambio de la titularidad de la inversión extranjera se deberá presentar la declaración de renta por dicho cambio, para lo cual es necesario que la Dian, conforme a sus facultades, habilite el formulario y el procedimiento para este fin.
Por lo anterior, la Dian dio a conocer la Resolución 000054 de 2018, por la cual habilita el formulario 150 para la presentación de la “Declaración de renta por cambio de titularidad para los inversionistas extranjeros”. A su vez, en dicha declaración se estipula que el formulario en mención estará disponible en los sistemas de la Dian a partir del 1 de enero de 2019.
Resolución 000055 de 16-11-2018
La Dian dio a conocer la Resolución 000055 de 2018, por la cual establece el procedimiento para que los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que cumplan con lo establecido en el artículo 260-5 del Estatuto Tributario y los artículos 1.2.2.2.3.1 al 1.2.2.2.3.7 del Decreto 1625 de 2016 presenten el informe “País por país”, correspondiente al año gravable 2017. A su vez, adopta el contenido y especificaciones técnicas de la información a presentar a través de los servicios informáticos electrónicos para el mismo período. También plantean las indicaciones para que los obligados a presentar el informe “País por país” puedan realizar las correcciones al archivo XML cuando sea el caso.
Cabe resaltar que, mediante el Concepto unificado 912 de 2018, modificado por el Concepto 915 y adicionado por el Concepto 100208221-1564 (ambas normas del 2018), la Dian da respuesta a 44 preguntas en lo relacionado con el impuesto a la renta y las retenciones en la fuente de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes y no residentes.
Con la presente doctrina se adiciona un problema jurídico al título I, donde la Dian se pronuncia frente a la regla de realización de las cesantías de los docentes, las cuales se manejan a través de fondos de carácter público.
De igual manera, se modifica el problema jurídico 3.1 del título I, en lo relacionado con la presentación de la declaracion del impuesto sobre la renta, la determinación de los obligados o no a declarar y las condiciones para determinar si una persona natural es residente o no para efectos tributarios.
El artículo 1.7.1 del Decreto 1625 de 2016 señala que el reporte de conciliación fiscal forma parte de la respectiva conciliación, y que corresponde al informe de los saldos contables y fiscales en donde se consolidan y explican las diferencias suscitadas entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario. Igualmente, mediante el artículo 1.7.4 del Decreto 1625 de 2016 se facultó a la Dian para que prescribiera el formato para el reporte de conciliación fiscal, labor que debía realizar a más tardar el 31 de octubre de 2018. En cumplimiento de lo anterior, dicha entidad expidió la Resolución 000052 de octubre 30 de 2018, con la cual prescribe el formato de reporte de conciliación fiscal para los años gravables 2018, 2019 y fracción del 2020. La resolución en mención se encuentra acompañada de 4 anexos: el primero corresponde al reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110 – formato 2516, el segundo, al reporte de conciliación fiscal anexo formulario 210 – formato 2517; y el tercero y cuarto corresponden a las guías de diligenciamiento de cada formato.
Resolución 011004 de 29-10-2018
Considerando que el parágrafo 3 del artículo 631 del ET dispone que el contenido y las características técnicas de la información a que se refiere el mismo artículo, así como la establecida en los artículos 624, 625, 628 y 629 del ET, deben ser definidas por la Dian con dos meses de anterioridad al último día del año gravable previo al cual se solicita la información. La entidad en mención publicó la Resolución 011004 del 29 de octubre de 2018, a través de la cual establece el grupo de obligados que le deben suministrar información tributaria por el año gravable 2019. Además, se señala el contenido y características técnicas para la presentación, y se fijan los plazos para la entrega. Junto con esta resolución se publicaron 5 anexos.
Resolución 000051 de 19-10-2018
Concepto 30909 de 17-10-2018
Mediante la presente doctrina, la Dian reconsidera 10 aspectos del Concepto unificado 0481 de 2018 de las Esal, dentro de los cuales se encuentran el manejo tributario de las donaciones, las entidades sin ánimo de lucro eclesiásticas, beneficio neto o excedente en las Esal, entre otros.
Resolución 000048 de 10-10-2018
Con el propósito de dar seguridad jurídica a los contribuyentes, la Dian, mediante la presente resolución, precisa los requisitos y causales para conceder o retirar la calidad de gran contribuyente, así como el año gravable de la información para tener en cuenta al momento de la calificación, y los casos en que no es procedente otorgar esta última.
Cabe señalar que, según lo dispuesto en la presente norma, la calificación de gran contribuyente a que se refiere el artículo 562 del ET tendrá una vigencia de dos años fiscales, y no serán objeto de dicha calificación los asalariados, rentistas de capital, dependientes de terceros, los que tengan reportada la actividad económica 0082 en el RUT, y las sociedades extranjeras sin domicilio en Colombia. Finalmente, deroga las resoluciones 0027, 0059 y 0254 de 2014.
Concepto 1750 de 08-10-2018
Mediante la presente doctrina, la Dian busca dar respuesta al siguiente interrogante: ¿cuál es la manera correcta de aplicar el artículo 73 del ET en caso de un bien adquirido por varias personas en el año 1983 que con posterioridad es adquirido en su totalidad por uno de los propietarios, quien finalmente lo enajena?
Por lo anterior, la entidad en mención trae a colación el artículo 73 del Estatuto Tributario y el artículo 1.2.1.17.21 del Decreto 1625 de 2016, recordando así que los métodos alternativos para la obtención del costo fiscal de los bienes inmuebles se encuentran estipulados en los artículos 72 y 73 del ET y estos deben ser examinados por cada contribuyente. Finalmente se concluye que el costo fiscal puede obtenerse de multiplicar el costo de adquisición del bien enajenado por la cifra de ajuste que figure frente al año de adquisición del mismo.
Concepto 1777 de 08-10-2018
En lo relacionado con las notas crédito que el obligado a expedir factura electrónica debe entregar a la Dian, debe considerar los conceptos señalados en el anexo técnico 0001-V2 de la Resolución 000019 de 2016, teniendo en cuenta que en la categoría “otros” se incluirán las notas crédito que correspondan a “resoluciones”.
Concepto 100208221-1564 de 14-09-2018
Cabe resaltar que, mediante el Concepto unificado 912 de 2018, modificado por el Concepto 915 de 2018, la Dian da respuesta a 40 preguntas a lo relacionado con el impuesto a la renta y las retenciones en la fuente de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes y no residentes.
Con la presente doctrina se adicionan dos preguntas al título I, donde la Dian se pronuncia frente a las personas naturales residentes obligadas a llevar contabilidad y que utilicen la cédula de rentas no laborales, así como sobre la compensación de pérdidas fiscales de los años 2016 y anteriores.
En el título II, por su parte, se adicionan dos preguntas y respuestas respecto a las personas naturales que deben actuar como agentes de retención sobre las rentas de trabajo y la aplicación de los diferentes métodos de retención en un mismo año gravable para los pagos por salarios que se realicen a un mismo trabajador.
Concepto 1582 de 14-09-2018
La Dian reitera que las donaciones realizadas por una entidad del régimen tributario especial –RTE– no se pueden tratar como egreso, en consideración a lo señalado en el artículo 257 del ET, el cual establece que todas las donaciones se tratarán como descuento tributario.
Concepto 24284 de 03-09-2018
Mediante la presente doctrina, la Dian concluye que, desde la perspectiva del impuesto al valor agregado, los servicios adquiridos desde el exterior tienen el mismo tratamiento tributario que los servicios prestados en Colombia.
Concepto 24421 de 03-09-2018
La Dian se pronuncia frente a lo dispuesto en el artículo 771-5 del ET, aclarando que la expresión “impuestos descontables” hace referencia a todos los impuestos que puedan ser descontados, incluido el impuesto sobre las ventas.
Concepto 24226 de 03-09-2018
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian–, mediante el presente concepto da respuesta a 4 interrogantes con respecto al manejo fiscal en el impuesto de renta de los contratos de cuentas en participación, después de los cambios efectuados por la Ley 1819 de 2016 al artículo 18 del ET.
En respuesta a los interrogantes, la Dian ratificó que el socio gestor no debe tratar como gasto la utilidad pagada a los participantes ocultos, ni tampoco tendrá que practicar retenciones en la fuente. También deja claro que cuando el socio gestor sea una sociedad comercial, este será el único que deberá practicar las autorretenciones mensuales especiales a título de renta establecidas en el Decreto 2201 de 2018.
Concepto 23252 de 27-08-2018
Mediante la presente doctrina, la Dian aclara los artículos del Decreto 390 de 2016 y 2685 de 1999 que se encuentran vigentes, frente a los cambios establecidos por la Resolución 031 de 2018.
La Dian, mediante la Resolución 000060 del 30 de octubre de 2017, estableció el grupo de obligados a suministrar información tributaria por el año gravable 2018; señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega.
Por lo anterior, la entidad en mención indicó que es necesario modificar el grupo de obligados a suministrar información, el contenido de la información a presentar y, además, modificar en el esquema XSD la obligatoriedad de las casillas contenidas en las especificaciones técnicas de los formatos 1004, 1019, 1020, 2274, 2275 y 2279. Por lo anterior, se emite la Resolución 000045 de 2018, para facilitar el reporte por parte de los obligados y el uso de la información por parte de la Dian.
Concepto 21581 de 15-08-2018
Mediante el Oficio 21581 de 2018, la Dian trae a colación los oficios 100208221-000024 de 2018 y 025511de 2015, y concluye que cuando se toma un inventario y se retira para activarlo como un bien de capital no se puede decir que se cumple con los hechos necesarios para tomarse como deducible de IVA, ya que el bien no se está adquiriendo, pues ya era parte de la empresa.
Finalmente, el documento expedido al momento de retirar un inventario es un comprobante interno y, por ello, no es posible hablar de una adquisición. Por lo anterior, no es posible deducir el IVA generado en el retiro de dichos inventarios para que hagan parte de los activos fijos de la empresa.
Concepto 21675 de 14-08-2018
La Dian concluye que los proyectos industriales que sean calificados como elegibles en las Zonas Especiales Económicas de Exportación –ZEEE–, tendrán un tratamiento equivalente a los usuarios industriales de bienes o servicios de las zonas francas, por lo que les corresponde una tarifa del impuesto a la renta del 20 %.
Concepto 21327 de 09-08-2018
Mediante la presente doctrina, la Dian trae a colación el Concepto unificado 0481 de 2018, en el cual se les dio respuesta a varios interrogantes sobre el tratamiento tributario de las donaciones recibidas no condicionadas, los egresos improcedentes, pérdidas fiscales y demás.
Concepto 20733 de 08-08-2018
La Dian trae a colación el numeral 5 del artículo 28 del ET, en el cual se establece que los ingresos producto del aumento de precio de los criptoactivos en el mercado no se considerarán gravables, sino hasta el momento en el que se enajenen los activos en mención.
2.	Coordinación del Servicio de Origen.
Concepto 19439 de 27-07-2018
Con la presente doctrina, la Dian revoca los conceptos 0057 de 2018, 7308 y 0724 de 2018, así como las preguntas 1 y 2 del Concepto 2013 del mismo año; normas en las que se habían presentado interpretaciones de los parágrafos 1 y 2 del artículo 771-5 del ET, en los cuales se encuentra regulado el proceso de bancarización.
Una de las aclaraciones emitidas en el Concepto 19439 de 2018 hace alusión a la frase: “el 85% de lo pagado”, de la cual la Dian concluye, entre otras aclaraciones, que esta última debe entenderse como el 85% de todos los pagos por concepto de costos, gastos y pasivos realizados durante el año fiscal por parte del contribuyente, y sin importar el medio de pago.
Mediante la presente doctrina la Dian adiciona el Concepto Unificado de las ECE en lo relacionado con las rentas pasivas, concluyendo que los activos que generarían este tipo de rentas son aquellos que generen cada uno de los ingresos mencionados en el artículo 884 del ET.
Concepto 19179 de 25-07-2018
El componente extranjero, originario de un país que cuente con un TLC vigente con Colombia, hace parte de la base gravable del IVA en la importación de la zona franca, a menos que la operación se ejecute en una zona franca declarada antes del 31 de diciembre de 2012.
Concepto 0915 de 23-07-2018
Concepto unificado 0912 de 19-07-2018
La Dian emite el Concepto unificado 0912 de julio 19 de 2018, por el cual revoca todas las anteriores doctrinas sobre los temas analizados en la presente normatividad.
A través de la doctrina en mención, la cual consta de 58 páginas, la Dian da respuesta a 40 preguntas a lo relacionado con el impuesto a la renta y las retenciones en la fuente de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes y no residentes.
El Documento se encuentra dividido por títulos: en el título I (páginas 5 a 42), la Dian da respuesta a 28 preguntas en relación con el impuesto de renta de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas; en los títulos II y III (páginas 42 a 58), por su parte, se responden 12 preguntas relacionadas con la retención en la fuente que se practicaría sobre ingresos percibidos por las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas; también, sobre la tributación en renta de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas no residentes.
Concepto 17846 de 11-07-2018
La Dian, mediante la presente doctrina se pronuncia frente al tratamiento tributario de los productos químicos básicos para fabricar plásticos. Por lo anterior, trae a colación el Oficio 015234 del 13-06-2018, en el cual ya realizó una pronunciación al respecto.
Concepto 17140 de 03-07-2018
La Dian concluye que el objetivo principal del contrato de cuentas en participación es la asociación para realizar operaciones mercantiles, y cabe resaltar que es una forma de asociación diferente a la modalidad de sociedades comerciales.
Concepto 17143 de 03-07-2018
En la cesión de activos la tarifa de retención en la fuente aplicable deberá analizarse de manera independiente para cada uno de los activos. No se puede calcular sobre un valor neto de la operación, ya que no existe una disposición que establezca dicho tratamiento para los activos objeto de la transacción.
Oficio 016810 de 27-06-2018
La exención de IVA para servicios turísticos aplica al sujeto que recibe el servicio, es decir, aquellos que son prestados a residentes en el exterior que ingresen al territorio nacional sin el ánimo de establecerse en Colombia, independientemente del medio por el cual se realice el pago del servicio objeto de la exención, el cual puede ser de manera directa por el no residente o a través de las agencias que venden el paquete turístico.
En la presente también se trae a colación el artículo 114-1 del ET, del cual se concluye que para que un patrimonio autónomo se encuentre exonerado del pago de aportes parafiscales, los miembros que lo conforman deben estar, entre otras disposiciones, exonerados de manera individual de dichos pagos.
Concepto 16041 de 20-06-2018
La Dian, analizando el artículo 36 del Decreto 349 de 2018 y el artículo 424 del Estatuto Tributario, observa que para efectos de la procedencia de la exclusión de IVA en los equipos y elementos destinados a la construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental ( numeral 7 del artículo 424 del ET) debe existir correspondencia entre la descripción de la mercancía y la subpartida arancelaria establecida en la resolución de clasificación de la unidad funcional emitida por la Dian y la establecida en la certificación proferida por la autoridad ambiental de licencias ambientales –Anla–.
Lo anterior, debido a que los dos documentos obran como soporte de la declaracion de importación, incluso si hay corrección de la misma.
Oficio 15839 de 19-06-2018
Mediante la presente doctrina, la Dian infiere que, para el reconocimiento y medición fiscal de los elementos del estado financiero tales como activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, se deben tener en cuenta las normas tributarias de carácter tanto general como especial, que se tienen para cada elemento, las cuales se encuentran establecidas en el título I y II del libro primero del ET, y así determinar la renta líquida con base en el artículo 26 ibídem.
Por último, cuando se susciten diferencias entre el reconocimiento y medición contable frente al reconocimiento y medición fiscal, estas deberán estar reflejadas en la conciliación fiscal.
Concepto 15841 de 19-06-2018
La Dian reitera que el valor residual es el determinado por la técnica contable y no por la regla fiscal, en tal sentido si un contribuyente necesita calcular la base de depreciación para efectos fiscales debe determinarla en los términos del artículo 131 del ET.
Oficio 15787 de 19-06-2018
La Dian trae a colación los artículos 69, 128, 137, y 290 del ET, para dar respuesta a las preguntas relacionadas con el tratamiento fiscal y contable de las mejoras, reparaciones mayores e inspecciones sobre activos fijos.
Por lo anterior, en aplicación de la normatividad vigente relativa al costo fiscal de los activos fijos, la Dian aclara que las mejoras, reparaciones mayores e inspecciones realizadas con posterioridad al 1 de enero de 2017, que deban ser capitalizadas de conformidad con la técnica contable y que cumplan con las disposiciones del Estatuto Tributario, integran el costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta y equipo, y propiedades de inversión, de manera que deben considerarse para el cálculo de vida útil del activo y las alícuotas de depreciación fiscal. En caso de que la mejora se halla realizado antes de la entrada en vigor de la Ley 1819 de 2016, se deben aplicar las normas que estuvieron vigentes para la fecha.
Concepto 16044 de 19-06-2018
La Dian concluye que la exoneración de impuestos nacionales de que trata el artículo 33 de la Ley 675 de 2001 no opera frente a la responsabilidad del impuesto sobre las ventas de cualquier tipo de propiedad horizontal, frente a la prestación de servicios gravados con el IVA, así se trate de arrendamientos del salón comunal.
Concepto 889 de 05-06-2018
La Dian aclara que, frente a la medida cautelar de suspensión o interrupción provisional de la calidad de operador económico autorizado –OEA–, la entidad en mención no podrá levantar dicha medida hasta que el grupo de estudio del OEA no determine el cierre del análisis del caso y tome una decisión profunda.
Concepto 14299 de 31-05-2018
La Dian concluye que quienes elaboren obras cinematográficas y no sean residentes fiscales, no están obligados a declarar renta cuando sus ingresos estén constituidos únicamente por tales pagos.
Oficio 100229366–450 de 30-05-2018
Mediante el presente oficio, la Dian reitera que a partir del primero de junio los seleccionados por la Resolución 000010 de 2018, deberán empezar a facturar electrónicamente y a partir del primero de septiembre la Dian podrá exigir la facturación electrónica.
Concepto 0829 de 25-05-2018
Mediante la presente doctrina, la Dian concluyó que, para la determinación de los ingresos, costos y deducciones, se deben aplicar las reglas de reconocimiento establecidas en el método del grado de realización del contrato. Esto implica la elaboración de un presupuesto de ingresos, costos y deducciones totales al inicio del contrato, en el que se determine año a año la parte proporcional de ingresos del negocio que correspondan a los costos y deducciones efectivamente realizados. La diferencia porcentual resultante entre los ingresos, costos y deducciones constituirá la renta líquida del período gravable. En caso de obtener pérdida; esta se considerará como esperada y no podrá deducirse hasta la finalización del contrato, siempre y cuando se haya hecho efectiva.
El oficio es cuestión también señala que dicho presupuesto deberá estar suscrito por un arquitecto u otro profesional especializado en la materia, con licencia para ejercer.
Concepto 788 de 23-05-2018
La Dian concluye que los contratos de prestación de servicios jurídicos y/o asesoría legal no están cobijados por el régimen de transición del impuesto sobre las ventas, a diferencia de los contratos de construcción e interventoría que sí son cobijados por dicho régimen.
Resolución 004089 de 22-05-2018
La Dian y la Policía Nacional hicieron publica la Resolución 004089 de 2018, en la cual se definen las categorías y los requisitos que deben cumplir las agencias aduaneras, con el fin de solicitar o mantener la autorización como Operador Económico Autorizado –OEA–.
Los requisitos, actividades y procedimientos establecidos en la presente norma aplican para nueve categorías las cuales son: Análisis y administración del riesgo, Asociados de negocio, Seguridad del contenedor y demás unidades de carga, Controles de acceso físico, Seguridad del personal, Seguridad de los procesos, Seguridad física, Seguridad en tecnología de la información y Entrenamiento en seguridad y conciencia de amenazas.
Oficio 13287 de 22-05-2018
Mediante la presente doctrina, la Dian infiere que, con respecto al cumplimiento de los deberes formales y sustanciales en relación con los activos aportados a un trust irrevocable, el residente colombiano que obtenga el aprovechamiento de los activos aportados al vehículo deberá cumplir dichas obligaciones.
Cabe resaltar que el contribuyente beneficiario de un trust irrevocable deberá cumplir dichos deberes si tiene la calidad de poseedor, directo o indirecto, sobre los activos aportados a este. Por otro lado, cuando el residente colombiano beneficiario de un trust irrevocable ubicado en el exterior recibe un ingreso o beneficio del vehículo, deberá declarar dicho ingreso en la declaración de renta y complementarios.
Oficio 0785 de 22-05-2018
La Dian, mediante la presente doctrina, reitera que la modificación introducida al artículo 145 del Estatuto Tributario, a través del artículo 87 de la Ley 1819 de 2016, entre otros ajustes, cambió el concepto de “provisión” por el de “deterioro” de cartera. De igual manera informa cuáles son los artículos del Decreto 187 de 1975 que se encuentran vigentes.
Concepto 766 de 18-05-2018
La Dian concluye que, en cuanto a la base gravable especial en materia del impuesto sobre las ventas para servicios de alumbrado público, en el ET no se encuentra definida, de manera que la regla especial del artículo 462-1 del ibídem no puede extenderse a servicios distintos a los señalados, ni a sujetos diferentes.
Concepto 0735 de 15-05-2018
La Dian indica que las facturas de venta o documentos equivalentes solo se expiden en los casos señalados en los artículos 616-1 y 615 del ET, por consiguiente, no hay obligación de expedir factura o documento equivalente a los asociados de un ESAL.
Resolución 000030 de 11-05-2018
El 11 de mayo de 2018 la Dian publicó la resolución con la cual se modifica el plazo para presentar la información tributaria de que trata la Resolución 000068 de 2016, modificada parcialmente por la Resolución 000016 de 2017, en lo tocante a los obligados a presentar la información, las características de esta, sus plazos y contenidos.
La Dian debe facilitar el cumplimiento de la obligación tributaria, siempre y cuando las situaciones que hayan impedido la realización de dichas obligaciones no sean atribuibles al informante. Por lo anterior, se modifican los plazos para presentar la información exógena.
Resolución 000031 de 11-05-2018
Mediante la presente resolución, la Dian reglamenta los requisitos y el trámite para que los usuarios del servicio informático electrónico de importación de carga puedan gestionar la autorización como agentes aeroportuario, terrestre, de carga internacional en el modo aéreo, zona de verificación para envíos de mensajería expresa y zona de control común a varios puertos.
Cuando el servicio informático electrónico no se encuentre disponible, el trámite se podrá llevar a cabo de forma manual. La solicitud de aprobación de garantía firmada por el representante legal, junto con los documentos soporte, se radicarán de forma física ante la Coordinación de comunicaciones oficiales y control de registro de la subdirección de gestión de recursos físicos en sus oficinas de nivel central.
Concepto 0724 de 10-05-2018
En la presente consulta, la Dian concluye que la frase “el 85% de lo pagado en efectivo” y “el 50% de los costos y deducciones totales” se refiere específicamente a lo pagado en efectivo.
Concepto 699 de 08-05-2018
Mediante la presente doctrina, la Dian concluye que el saldo a favor devuelto en el exterior debe entenderse como el cambio de un activo por otro, y no constituye ingreso en Colombia.
Concepto 702 de 08-05-2018
La Dian concluye que los saldos por aportes voluntarios a los fondos de pensiones forman parte del patrimonio y deben ser tenidos en cuenta para efectos del cálculo de la renta presuntiva.
Concepto 704 de 08-05-2018
En la presente doctrina la Dian concluye que los pagos o abonos en cuenta provenientes de la ejecución de contratos de construcción se someten a la tarifa de retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta del 2% sobre el total del pago o abono en cuenta.
Concepto 703 de 08-05-2018
En la presente doctrina la Dian aclara que la comercialización de productos elaborados por personas privadas de la libertad no genera la necesidad de emitir factura, puesto que dicha labor apunta a la rehabilitación y resocialización, y a su vez es canalizada a través del Inpec.
Resolución 000028 de 03-05-2018
El 3 de mayo de 2018 la Dian publicó la resolución 000028 con el objetivo de levantar gradualmente la contingencia declarada el 30 de abril de 2018 para la presentación de las solicitudes de permanencia y calificación al régimen tributario especial de que trata el artículo 1.2.1.5.1.17 del Decreto 1625 de 2016, único reglamentario en materia tributaria en el SIE RTE.
Para lo anterior, la Dian elabora un tabulado donde especifica la fecha de restablecimiento del servicio y la fecha de presentación de la solicitud de acuerdo con el último digito del NIT de la entidad sin ánimo de lucro solicitante.
Resolución 000027 de 02-05-2018
Concepto 11536 de 30-04-2018
La Dian concluye que el otorgamiento de estímulos culturales por parte del Estado no conlleva a que en materia tributaria tengan un tratamiento de excepción en cuanto al impuesto sobre la renta, puesto que para ello se requiere que una expresa consagración legal conceda determinado beneficio.
Concepto 10937 de 30-04-2018
Para efectos de la aplicación de la autorretención en la fuente en el impuesto sobre la renta se debe tener en cuenta el artículo 288 del ET, para fines de gravar con este mecanismo el ingreso por diferencia en cambio.
Resolución 000018 de 27-04-2018
Mediante la Resolución 000018 de 2018, la Dian crea el comité de fiscalización, para efectos de determinar el lugar de la sede administrativa de una entidad según lo plasmado en el artículo 12-1 del Estatuto Tributario.
Dicho comité estará conformado por tres jefes de división de gestión, los cuales ejercerán funciones de fiscalización, liquidación y funciones jurídicas en el despacho de la dirección seccional.
El comité, en general, tendrá como función principal declarar la existencia o inexistencia de una sede efectiva de administración, ello lo hará a través de un acto administrativo que fije el domicilio fiscal de la entidad.
Concepto 0481 de 27-04-2018
El 27 de abril de 2018, la Dian expidió el Concepto Unificado 0481 de 2018. Con dicho concepto, la Dian explica las generalidades y los requisitos necesarios para estar sujeto al régimen tributario especial –RTE–, así como todos los criterios para tener en cuenta en aras de que una ESAL sea calificada en dicho régimen, de conformidad con lo previsto en la Ley 1819 de 2016 y el Decreto 2150 de 2017.
Cabe resaltar que uno de los objetivos de la reforma tributaria era lograr un mayor control sobre las entidades sin ánimo de lucro por parte del gobierno nacional como de la sociedad civil, dando cabida al artículo 364-5 del Estatuto Tributario –ET–, referente al registro web y la remisión de comentarios de la sociedad civil.
El beneficio neto o excedente, del cual hace referencia el artículo 357 del Estatuto Tributario, se calculará conforme a las normas de carácter fiscal. Así mismo, los activos y pasivos seguirán lo previsto en los títulos 1 y 2 del libro primero del ET.
Oficio 10613 de 25-04-2018
La Dian precisa que la expresión “derivados del petróleo” que se alude en el artículo 444 del ET hace referencia a todos los productos catalogados como derivados del petróleo, incluyendo los aceites y lubricantes.
Mediante la presente doctrina, la Dian se pronuncia frente a las condiciones para que las declaraciones de retención en la fuente sin pago total sean eficaces en virtud de solicitudes de compensación de saldo a favor
Las personas con contrato de prestación de servicios no pueden actuar como agentes de carga internacional ante la Dian, dado que no cuentan con vínculo laboral exigido, ni han cumplido con los requisitos legales ante la entidad para obtener la inscripción como agente.
Mediante la presente doctrina, la Dian concluye que la facultad para establecer excepciones a la obligación de expedir factura o documento equivalente radica en el Gobierno nacional, y en la misma son sometidos a consideración los decretos reglamentarios en materia tributaria.
Circular 000003 de 13-04-2018
a Dian, con base en la información suministrada por la Bolsa de Valores de Colombia sobre los precios promedios de diferentes títulos que se comercializan en esta última, emite la circular 000003 de 2018, donde informa el índice de cotización en bolsa de los títulos a diciembre 31 de 2017.
Es procedente realizar la devolución de tributos aduaneros cuando, en el proceso de definición de la situación jurídica de las mercancías, se deje sin efectos el levante; el obligado podrá solicitar la devolución hasta dentro de los 6 meses siguientes.
Concepto 000001 de 13-04-2018
La Secretaría de Hacienda de Bogotá, planteó definiciones relevantes sobre actividad comercial para la aplicación del impuesto de industria y comercio, en lo relacionado a los dividendos y participaciones recibidos por personas naturales en la jurisdicción del Distrito Capital.
revisor fiscal liquidación ​DIAN SAS renta procedimiento Supersociedades NIIF Consejo Técnico de la Contaduría Pública Retención en la Fuente retención IVA Impuesto de Renta Resumen Semanal CTCP

References: Resolución 
 artículo 326
 Resolución 

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 Resolución 
 artículo 260
 artículo 1
 artículo 1
 Resolución 
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Resolución 
 artículo 631
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Resolución 
 artículo 562
 artículo 73
 artículo 73
 artículo 1
 Resolución 
 artículo 257
 artículo 771
 artículo 18
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 Resolución 
 artículo 28
 artículo 771
 artículo 884
 artículo 114
 artículo 36
 artículo 424
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 artículo 26
 artículo 131
 artículo 33
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Resolución 
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 artículo 145
 artículo 87
 artículo 462

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 artículo 1

Resolución 
 artículo 288

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 Resolución 
 artículo 12
 artículo 364
 artículo 357
 artículo 444