Source: http://laadministracionaldia.inap.es/noticia.asp?id=1100533
Timestamp: 2019-05-23 23:59:49+00:00

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La Ley 2/20123 establece diversas medidas tributarias que persiguen diversos objetivos, entre los que cabe citar la recuperación del equilibrio económico-financiero de la Hacienda Regional, la potenciación del tejido empresarial a través de los emprendedores, autónomos y pequeñas y medianas empresas (Pymes) de la región, o la atención a grupos de población, como las familias numerosas, que se ven más afectados por la crisis económica.
La ley se estructura en dos capítulos, el primero de los cuales contiene tres artículos y el segundo dos. El primer capítulo se dedica a las modificaciones legales pertinentes en materia de tributos propios, mientras que el segundo, por su parte, recoge las medidas que inciden en los tributos cedidos por el Estado a esta Comunidad Autónoma.
En el marco de la actual situación económico-financiera de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, el Gobierno Regional ha adquirido el compromiso de orientar su actuación económica a la consecución de los objetivos de cumplimiento del déficit en el rigor presupuestario, teniendo como referencia el Plan de Garantías de los Servicios Sociales Básicos de Castilla-La Mancha, hecho público en el mes de agosto de 2011.
La presente ley se fundamenta en primer lugar, y por lo que respecta a las medidas que se contienen sobre tributos propios, en las competencias de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha recogidas en el título V del Estatuto de Autonomía (en especial, en sus artículos 44.1 y 49.a.), aprobado por Ley Orgánica 9/1982, de 10 de agosto, y en cada una de las leyes reguladoras de los respectivos tributos (en el presente caso y en particular en la Ley 7/2008, de 13 de noviembre , de Regulación de Tasas en materia de Industria, Energía y Minas de Castilla-La Mancha, en la Ley 12/2002, de 27 de junio , reguladora del ciclo integral del agua de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha y en la Ley 3/1990, de 18 de mayo, de Tasas y Precios Públicos).
En segundo término, en cuanto respecta a los tributos cedidos por el Estado, la competencia para el dictado de las presentes normas se recogen de forma directa en la Ley 25/2010, de 16 de julio , del régimen de cesión de tributos del Estado a la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha y de fijación del alcance y condiciones de dicha cesión, y en la Ley 22/2009, de 18 de diciembre , por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias (en especial, en cuanto a las normas adoptadas en la presente ley, en sus artículos 30 a 34, 44 y concordantes).
Comienza el capítulo I de la ley, en su artículo 1 , abordando una modificación de la Ley 7/2008, de 13 de noviembre, de Regulación de Tasas en materia de Industria, Energía y Minas de Castilla-La Mancha, por la que, a través de nuevas redacciones de sus artículos 3 y 8 dedicados a las cuotas y tarifas de las tasas en materia de industria y energía y de minas, respectivamente, se materializan en el ámbito tributario específico de estas tasas los cambios operados en materia de industria, energía y minas por la Ley 17/2009, de 23 de noviembre, sobre el libre acceso a las actividades de servicios y su ejercicio, que traspone al ámbito interno la Directiva 2006/123/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 12 de diciembre de 2006, relativa a los servicios en el mercado interior, así como por la normativa comunitaria y estatal que, en materia relativa a la eficiencia energética en los edificios, ha establecido nuevas competencias de registro e inspección que corresponden a las Comunidades Autónomas.
En el capítulo II de la ley, integrado por los artículos 4 y 5 , se establecen diversas medidas en relación con los tributos cedidos por el Estado, a través de las modificaciones e incorporaciones normativas efectuadas en la Ley 9/2008, de 4 de diciembre, de Medidas en Materia de Tributos Cedidos y en la Ley 16/2005, de 29 de diciembre , del impuesto sobre determinadas actividades que inciden en el medio ambiente y del tipo autonómico del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de determinados Hidrocarburos. Se incorporan diversas medidas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en el Impuesto sobre el Patrimonio, en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en los Tributos sobre el juego y en el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de determinados Hidrocarburos.
Así, la ley establece de forma sucesiva unas mejoras en la deducción de la cuota íntegra autonómica en relación con partos o adopciones múltiples; se dispone una nueva deducción por familias numerosas, distinguiéndose en estas según sean de categoría general o especial, y de la existencia en su seno de cónyuges o descendientes con un grado de discapacidad acreditado igual o superior al 65 por ciento; se efectúan los ajustes necesarios en el artículo 5.3 de la Ley 9/2008, de 4 de diciembre, para la aplicación efectiva de estas deducciones; se modifica la anterior deducción por cantidades donadas al Fondo Castellano-Manchego de Cooperación abriendo la posibilidad de efectuar dichas donaciones, y por tanto de que pueda ser aplicada la deducción prevista, a las donaciones efectuadas a otros organismos o entidades sin ánimo de lucro, con los requisitos que se fijan en la norma; se introduce una nueva deducción para el fomento del autoempleo para contribuyentes, menores de 36 años y mujeres de cualquier edad, que por primera vez causen alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores a partir del ejercicio 2012;
y, por último, se incorpora también una nueva deducción por cantidades donadas a los órganos dependientes de la Administración de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha o entidades sin ánimo de lucro, cuya finalidad sea la investigación y el desarrollo científico o la innovación empresarial.
En lo que se refiere a las medidas que la ley establece en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, mediante lo dispuesto en los apartados siete y ocho del artículo 4 , se elevan hasta el 99 por ciento los beneficios fiscales aplicables a la empresa familiar en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, que ya recogía la Ley 9/2008, de 4 de diciembre, conforme a lo establecido por la disposición final segunda de la Ley 15/2011, de 15 de diciembre , de Emprendedores, Autónomos y Pymes.
El apartado trece del artículo 4 , mediante la introducción en la Ley 9/2008, de 4 de diciembre, de una nueva disposición transitoria segunda, establece los términos en los que será de aplicación el Impuesto sobre el Patrimonio en 2011 y 2012, en el ámbito de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha.
En su virtud, con vigencia hasta el 31 de diciembre de 2012, por el apartado uno del artículo 5, se da una nueva redacción al artículo 16 de la Ley 16/2005, de 29 de diciembre, por la que se procede a la modificación del tipo de gravamen autonómico del impuesto dentro de la banda establecida en el artículo 52 de la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias. El apartado dos del mismo artículo 5 , introduce en la Ley 16/2005, de 29 de diciembre, un nuevo artículo 16 bis por el que se fija el tipo autonómico de devolución del gasóleo de uso profesional, de conformidad con lo dispuesto en el apartado seis bis del artículo 9 de la Ley 24/2001, de 27 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social, que estableció el impuesto.
Artículo 1. Modificación de la Ley 7/2008, de 13 de noviembre, de Regulación de Tasas en materia de Industria, Energía y Minas de Castilla-La Mancha.
Artículo 3. Cuotas y tarifas.
14.2 Emisión de certificado de conformidad (ATP) a vehículos trasladados de otro país parte contratante del ATP:
17.2 Tramitación de la declaración responsable de empresas o entidades de servicios relativas a la actividad industrial:
18.2 Inscripción del certificado en fase de edificio terminado: 150 euros.
Artículo 8. Cuotas y tarifas.
Por cada expediente: 3.896,3 euros.
Tarifa 8. Copias de planos de demarcación y de hojas 1:50.000. Por cada copia: 130,25 euros.
Artículo 2. Tipos de gravamen del canon de aducción y del canon de depuración.
1. El tipo de gravamen del canon de aducción regulado en el capítulo II del título V de la Ley 12/2002, de 27 de junio , reguladora del ciclo integral del agua de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha, se fija, a los efectos y por el plazo de vigencia previstos en el artículo 45 de dicha ley, en la forma siguiente:
2. El tipo de gravamen del canon de depuración regulado en el capítulo III del título V de la Ley 12/2002, de 27 de junio , reguladora del ciclo integral del agua de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha, se fija, a los efectos y por el plazo de vigencia previstos en el artículo 52 de dicha ley, en 0,42 euros por metro cúbico de agua determinados en la forma establecida en el artículo 50 de la misma ley, en la prestación del servicio de depuración de aguas residuales a cualquier municipio de Castilla-La Mancha.
Artículo 3. Actualización de las tasas de la Comunidad Autónoma.
Artículo 4. Medidas en materia de tributos cedidos.
Con arreglo a las fechas de efectos previstas en la disposición final única y con vigencia indefinida, se introducen las siguientes modificaciones en la Ley 9/2008, de 4 de diciembre , de Medidas en Materia de Tributos Cedidos.
Artículo 1. Deducción por nacimiento o adopción de hijos.
c) 900 euros en el caso de partos o adopciones de tres o más hijos.
Artículo 1 bis. Deducción por familia numerosa.
1. Los contribuyentes que a la fecha de devengo del impuesto tengan reconocida la condición de familia numerosa, de conformidad con lo establecido en la Ley 40/2003, de 18 de noviembre , de Protección a las Familias Numerosas, podrán deducirse de la cuota íntegra autonómica las siguientes cantidades:
2. Las deducciones serán de 300 y 900 euros, respectivamente, cuando alguno de los cónyuges o descendientes, a los que sea de aplicación el mínimo personal y familiar del impuesto, tenga acreditado un grado de discapacidad igual o superior al 65 por ciento y generen el derecho a la aplicación del mínimo por discapacidad establecido en la legislación estatal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
3. Para la aplicación de las deducciones establecidas en los artículos 1 a 4 se tendrán en cuenta las normas para la aplicación del mínimo del contribuyente, por descendientes, ascendientes y discapacidad contenidas en la legislación estatal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
No obstante, cuando dos o más contribuyentes tengan derecho a la aplicación de las deducciones previstas en los artículos 1, 1 bis, 3 y 4.2 de esta ley, respecto de los mismos ascendientes, descendientes o personas mayores de 75 años, y alguno de ellos no cumpla el requisito establecido en el apartado 1 de este artículo, el importe de la deducción para los demás contribuyentes quedará reducido a la proporción que resulte de la aplicación de las normas para el prorrateo del mínimo por descendientes, ascendientes y discapacidad previstas en la legislación estatal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Artículo 7. Deducción por cantidades donadas para la cooperación internacional al desarrollo y a las entidades para la lucha contra la pobreza, la exclusión social y la ayuda a personas con discapacidad.
2. La efectividad de la aportación efectuada deberá acreditarse mediante certificación del órgano encargado de la gestión del Fondo Castellano-Manchego de Cooperación o de la entidad donataria.
Artículo 7 bis. Deducción para el fomento del autoempleo.
1. Los contribuyentes menores de 36 años o si se tratase de mujeres cualquiera que sea su edad, que causen alta por primera vez en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, establecido en el Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio , podrán deducirse de la cuota íntegra autonómica la cantidad de 500 euros, siempre que la actividad empresarial o profesional se desarrolle principalmente en el territorio de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha y se mantenga la situación de alta en el censo durante un año.
No obstante, si en dicho período impositivo la cuota íntegra autonómica del contribuyente no fuera suficiente para aplicar sobre ella el importe total de la deducción, siempre que el alta en el censo se haya producido en el año 2012 o posteriores, el importe no deducido podrá aplicarse en los tres periodos impositivos siguientes hasta agotar, en su caso, el importe restante de la deducción. En este caso, será requisito necesario que el contribuyente mantenga la situación de alta en el censo y que la deducción pendiente se aplique de forma preferente en el primer periodo impositivo en el que exista cuota íntegra autonómica suficiente.
Artículo 7 ter. Deducción por donaciones con finalidad en investigación y desarrollo científico e innovación empresarial.
2. La efectividad de la aportación efectuada deberá acreditarse mediante certificación de la entidad donataria.
Artículo 8. Reducción en adquisiciones mortis causa de una empresa individual, un negocio profesional o participaciones en entidades.
1. Como reducción propia de la Comunidad Autónoma, en las adquisiciones mortis causa de derechos sobre una empresa individual, un negocio profesional o participaciones en entidades que no coticen en mercados organizados, a las que fuese de aplicación la reducción establecida en el artículo 20.2.c) de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, para obtener la base liquidable se aplicará sobre el valor neto de la adquisición una reducción de un 4 por ciento en la base imponible.
4. En caso de incumplirse los requisitos establecidos en el apartado 2 del presente artículo, los adquirentes beneficiarios de esta reducción deberán presentar declaración o autoliquidación complementaria por la parte del impuesto que se hubiese dejado de ingresar como consecuencia de la reducción practicada así como los correspondientes intereses de demora.
Artículo 8 bis. Reducción en adquisiciones inter vivos de una empresa individual, un negocio profesional o participaciones en entidades.
1. Como reducción propia de la Comunidad Autónoma, en las adquisiciones inter vivos de participaciones sobre una empresa individual, un negocio profesional o participaciones en entidades del donante que no coticen en mercados organizados, a las que fuese de aplicación la reducción establecida en el artículo 20.6 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, para obtener la base liquidable se aplicará sobre el valor neto de la adquisición una reducción de un 4 por ciento en la base imponible.
Nueve. El anterior Artículo 8. Bonificaciones de la cuota, pasa a numerarse como Articulo 8 ter. Bonificaciones de la cuota, sin modificación de su contenido.
4. Se aplicará el tipo del 4 por ciento a las transmisiones de bienes inmuebles en las que se cumplan los siguientes requisitos:
c) Que no se haya producido la renuncia a la exención prevista en el artículo 20.2 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
5. En las primeras copias de escrituras y actas notariales que documenten transmisiones de bienes inmuebles respecto de las cuales se haya renunciado a la exención contenida en el artículo 20.Dos de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, se aplicará el tipo de gravamen del 1,5 por ciento.
1. El tipo tributario general aplicable a la Tasa fiscal sobre juegos de suerte, envite o azar será el 25 por ciento.
b) En el juego del bingo que se califique reglamentariamente como bingo electrónico, el 30 por ciento sobre el importe jugado descontada la cantidad destinada a premios.
Trece. La disposición transitoria única de la Ley 9/2008, de 4 de diciembre , pasa a denominarse disposición transitoria primera, manteniendo en lo demás su redacción, y se introduce una disposición transitoria segunda con el siguiente contenido:
Disposición transitoria segunda. Del Impuesto sobre el Patrimonio en 2011 y 2012.
En el marco establecido por la Ley 25/2010, de 16 de julio , del régimen de cesión de tributos del Estado a la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha y de fijación del alcance y condiciones de dicha cesión, y por la Ley 22/2009, de 18 de diciembre , por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias, durante 2011 y 2012 serán de aplicación las normas del Impuesto sobre el Patrimonio contenidas en la Ley 19/1991, de 6 de junio , del Impuesto sobre el Patrimonio, en los términos establecidos por el Real Decreto-ley 13/2011, de 16 de septiembre , por el que se restablece el Impuesto sobre el Patrimonio, con carácter temporal.
Artículo 5. Modificación de la Ley 16/2005, de 29 de diciembre , del Impuesto sobre determinadas actividades que inciden en el medio ambiente y del tipo autonómico del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de determinados Hidrocarburos.
Artículo 16. Tipo de gravamen autonómico y afectación del rendimiento del Impuesto.
2. Los rendimientos derivados del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de determinados Hidrocarburos en la Comunidad Autónoma quedan afectados en su totalidad a la financiación de gastos de naturaleza sanitaria, en la forma que establezca la Ley de Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha , de conformidad con lo dispuesto en el artículo 9 Uno 3 de la Ley 24/2001, de 27 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social.
Artículo 16 bis. Tipo autonómico de devolución del gasóleo de uso profesional.
De conformidad con lo establecido en el apartado seis bis del artículo 9 de la Ley 24/2001, de 27 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social, el tipo autonómico de devolución del gasóleo de uso profesional del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de determinados Hidrocarburos será de 48 euros.
Con carácter excepcional, y, durante el período de la prórroga de los Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha de 2011, aprobados por la Ley 16/2010, de 22 de diciembre , no serán de aplicación a las transferencias de crédito las limitaciones establecidas en el artículo 53, apartado 1, del texto refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha, aprobado por el Decreto Legislativo 1/2002, de 19 de noviembre .
Disposición transitoria única. Régimen transitorio aplicable a la tributación y celebración del juego del bingo.
a) El apartado trece del artículo 4 , surtirá efectos desde el día fijado para la entrada en vigor del Real Decreto-ley 13/2011, de 16 de septiembre, por el que se restablece el Impuesto sobre el Patrimonio, con carácter temporal.

References: artículo 1
 artículo 5
 artículo 4
 artículo 4
 artículo 5
 artículo 16
 artículo 52
 artículo 5
 artículo 16
 artículo 9

Artículo 1

Artículo 2
 artículo 45
 artículo 52
 artículo 50

Artículo 3

Artículo 4
 Real Decreto 
 artículo 20
 artículo 20
 Artículo 8
 artículo 20
 artículo 20

Artículo 5
 artículo 9
 artículo 9
 artículo 53
 artículo 4