Source: http://www.njt.hu/cgi_bin/njt_doc.cgi?docid=58327.84475
Timestamp: 2017-10-17 14:59:55+00:00

Document:
az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak
befektetési és gazdálkodási szabályairól
BEFEKTETÉSI ÉS LIKVIDITÁSI
2. § (1) A pénztár eszközeit — a (3) bekezdésben meghatározott kivételekkel — kizárólag az e rendeletben meghatározott befektetési formákba és befektetési eszközökbe fektetheti be, illetve eszközeit ilyen befektetési formákban tarthatja.
c)1 a pénztár vagyonának befektetését, kezelését, ingatlanfejlesztését, ingatlanüzemeltetését és ingatlankezelését végző vagy adminisztrációs és nyilvántartási, járadékszolgáltatási feladatait ellátó szervezetben lévő tulajdoni részesedésre.
(4)2 A (3) bekezdés a) és c) pontjában felsorolt tulajdonosi részesedések összessége nem haladhatja meg a pénztár negyedéves jelentésében a tárgyidőszakot megelőző negyedévben piaci értéken kimutatott eszközei értékének 3%-át, és legfeljebb 500 millió forint lehet. Ezen tulajdonosi részesedések összességének folyamatosan meg kell felelnie ezen határértéknek.
4. § (1) A vagyonkezelési tevékenység eredményességének mérése érdekében a fpénztár eszközeit a 3. számú mellékletben szabályozott előírásoknak megfelelően kell értékelni. Az értékelés eredményét ismertető tájékoztatót az éves beszámoló kiegészítő mellékletének részeként kell a közgyűlés elé terjeszteni.
5. § (1) A pénztár befektetett eszközeit (portfolióját) úgy kell csoportosítani, hogy a fedezeti tartalék eszközei befektetésének eredményei elkülönítetten is megállapíthatók legyenek.
(2)4 A napi eszközértékelésre kötelezett pénztár esetén a pénztári befektetések e rendeletben meghatározott szabályozási mértékeit a befektetett eszközök piaci értéke, a napi eszközértékelésre nem kötelezett pénztár esetén a könyv szerinti érték alapján kell meghatározni. A napi eszközértékelésre nem kötelezett pénztár a befektetési szabályoknak való megfelelés szempontjából alkalmazhatja az eszközök napi piaci értékét, amennyiben a befektetési politikájában ezt előre rögzíti, de ettől később nem térhet el. Ebben az esetben a 2. számú mellékletének 2/B. pontjában foglalt szabályokat kell alkalmazni.
(3)5 A pénztár a hozamráta-számításhoz a pénzforgalmi számláján és a befektetési számláján történő pénzmozgásokról olyan nyilvántartást köteles vezetni, amely alapján a befektetésekkel kapcsolatos pénzáramlások napi szinten – legalább az (1) bekezdésnek megfelelő részletezettséggel – elkülöníthetők az egyéb be- és kifizetésektől. Ezen nyilvántartás vezetése az elszámolóegységen alapuló nyilvántartási rendszer esetében nem kötelező.
6. § (1)6 A befektetett pénztári eszközök állománya csak a támogató adománya vagy az induló vagyon összetétele miatt térhet el az előírt arányoktól és formáktól. Az eltérésről a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletét (a továbbiakban: Felügyelet) a portfolió jelentés benyújtásával egyidejűleg értesíteni kell.
7. §7 (1) Amennyiben a pénztár választható befektetési portfóliós rendszert működtet, e rendeletnek a pénztárak fedezeti tartalékának egyéni számlák tartalékára vonatkozó rendelkezéseit a választható portfóliók mindegyikére alkalmazni kell.
(2) A választható portfoliós rendszert működtető pénztár a választható portfolióinak egymás közötti, valamint a választható portfoliói és a függő tételek közötti értékpapír átvezetés során a portfoliók egymás közötti ügyleteinél az ügylet kötésekor alkalmazott eljárást a választható portfoliós szabályzatban kell rögzítenie. A szabályzatnak tartalmaznia kell az átvezetésre kerülő értékpapírok kiválasztásának elveit, módszereit, a döntésre jogosultak körének meghatározását, az átvezetéssel kapcsolatos tájékoztatási kötelezettséget és az átvezetés elszámolásának folyamatát. Az értékpapír átvezetések során az átvezetési ár meg kell, hogy egyezzék az aznapi, e rendelet 3. számú melléklete alapján megállapított piaci eszközértékkel. Portfoliók közötti átvezetésre csak az indokolt és szükséges mértékben lehet mód, az átvezetés nem irányulhat valamely portfolió tudatos előnyhöz juttatására.
(2) A befektetéseket — a fedezeti ügyletek kivételével — úgy kell megválasztani, hogy az egyes befektetések hozama a lehető legkisebb mértékben függjön más befektetések hozamától.
(3) A pénztári befektetéseket az egyes eszközcsoportokon belül is — befektetési formánként, illetőleg kibocsátónként — meg kell osztani.
9. §8 (1) A pénztár befektetései között – az állampapírok kivételével – ugyanazon kibocsátó különböző értékpapírjainak együttes részaránya nem haladhatja meg az összes pénztári eszköz tíz százalékát.
(2) A pénztár – az állampapírok és a nyílt végű befektetési alap befektetési jegyeinek, valamint a jelzáloglevelek kivételével – nem szerezheti meg az egy kibocsátó által kibocsátott értékpapírok tíz százalékot meghaladó mértékű részét.
(2)9 A pénztár befektetési tevékenységéhez kapcsolódó pénzforgalmát a számára letétkezelői szolgáltatást végző hitelintézetnél, kizárólag külön e célra nyitott befektetési számlán köteles bonyolítani.
11. §10 (1) A pénztár a letétkezelési feladatok ellátásával a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló jogszabályban meghatározottak szerinti letétkezelés kollektív befektetések részére szolgáltatás nyújtására feljogosított hitelintézetet köteles megbízni. A pénztárnak – a letétkezelési szerződés felmondási idejének tartamát kivéve – csak egy letétkezelője lehet.
(3)11 A pénztár tulajdonában lévő értékpapírok kizárólag a letétkezelőnél helyezhetők el, kivéve az óvadékba helyezett értékpapírok esetét. A fel nem használt óvadékot kizárólag a letétkezelőhöz lehet szállítani, transzferálni. Nem transzferálható értékpapírok esetében a pénztár tulajdonában lévő értékpapírokat olyan módon kell elhelyezni, hogy a letétkezelő a 13. § (1) bekezdésében meghatározott feladatainak folyamatosan és maradéktalanul eleget tudjon tenni, ideértve azt az esetet is, amikor a Felügyelet intézkedése következtében szükségessé válik az értékpapír zárolása.
d)12 amely a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló jogszabályban meghatározottak szerint befolyásoló részesedéssel rendelkezik a pénztár vagyonkezelőjében,
b)13 vagyonkezelőnként értékpapírszámlát (értékpapírszámlákat) és értékpapír letéti számlát (számlákat) vezet a pénztár javára úgy, hogy választható portfoliós rendszer működtetése esetén az értékpapírszámlákon és a letéti számlákon lévő értékpapír-állomány portfoliónkénti részletezésben megállapítható legyen,
j)14 ellenjegyzi az ingatlanokra vonatkozó adásvételi szerződéseket,
k)15 ellenjegyzi az ingatlanértékelő megbízásához szükséges szerződést,
l)16 elvégzi az elszámolóegységek számának és árfolyamának megállapítását.
(3)17 A vagyonkezelő a napi ügyletekről teljeskörűen tájékoztatja a letétkezelőt. A pénztár köteles minden befektetési tevékenységét olyan módon végezni, hogy a pénztár tulajdonában lévő és a vagyonkezelést végző szervezet vagy szervezetek rendelkezésére bocsátott eszközök teljes egészében és folyamatosan a letétkezelő birtokában maradjanak.
(4)18 A pénztár a pénztári eszközök piaci értékének és az elszámolóegységek árfolyamának a meghatározásához szükséges adatokról (többek között az ingatlanokról, árukról, házipénztár és a bankszámla egyenlegéről, a tagi kölcsönökről, úton lévő pénzeszközökről, bankbetétek és azok kamatáról, vagyonkezelési díjról és annak számításáról, portfoliók közötti átvezetésekről) és az azokban bekövetkezett változásokról a tárgynapot követő első munkanapon teljeskörűen tájékoztatja a letétkezelőt. Ez az előírás a (3) bekezdésben meghatározott kötelezettségekre nem vonatkozik.
(5)19 Az elszámolóegységek számát két tizedesjegyig kell figyelembe venni. Az elszámolóegységek árfolyamát hat tizedesjegyig kell számítani, illetve nyilvántartani.
13/A. §20 (1) Az elszámolóegységekre épülő nyilvántartási rendszert működtető pénztárnak a vagyonkezelő, a letétkezelő és a pénztár közötti adatszolgáltatás, az egyeztetés, az eltérések kezelése részletes eljárási szabályait háromoldalú szerződésben kell meghatároznia. Ezen dokumentumokban ki kell térni az üzleti titok megtartásának és a felelősségvállalásnak a szabályaira is.
15. § (1)21 A pénztár az Öpt. 38. §-ában foglalt feltételek mellett vagyonkezelési tevékenységét részlegesen vagy teljes egészében kihelyezheti.
c)22 a vagyonkezelési tevékenység irányítására olyan külön jogszabályban előírt értékpapír-forgalmazói vizsgával rendelkező, — egymilliárd forintnál nagyobb saját kezelésű befektetett eszközök esetében vele munkaviszonyban álló — személy(eke)t köteles alkalmazni, aki(k) szakirányú felsőfokú végzettséggel (egyetemen vagy főiskolán szerzett jogi, államigazgatási, közgazdasági vagy pénzügyi diploma, oklevél, illetőleg könyvvizsgálói végzettség) és legalább 2 év szakmai gyakorlattal rendelkezik.
(3)23 A befektetések vagyonarányos költségei között számolhatók el a pénztári eszközök befektetését – részben vagy egészben – saját maga kezelő pénztárnál az e tevékenységet kizárólagosan végző, munkaviszony keretében foglalkoztatott személyek alkalmazásából fakadó személyi jellegű költségek és azok közterhei, a teljes pénztári vagyon és a saját kezelésű vagyon arányában. Erről a pénztárnak a hozamfelosztási szabályzatában kell rendelkeznie. Amennyiben a pénztár saját kezelésű vagyonrésze az 5 milliárd forintot meghaladja, akkor a fenti költségek teljes egészében elszámolhatók a befektetések vagyonarányos költségei között. A befektetések vagyonarányos költségei között számolhatók el a pénztár ingatlanbefektetéseivel kapcsolatban felmerülő ingatlanértékeléssel és műszaki ellenőri tevékenységgel kapcsolatos költségek és ráfordítások. A pénztár nem számolhatja el a befektetések vagyonarányos költségei között a meg nem valósult ingatlanbefektetés előkészítésével kapcsolatos költségeket és ráfordításokat.
(4)24 Nem minősül saját vagyonkezelési tevékenységnek, amennyiben a pénztár vagyonkezelésbe ki nem helyezett befektetett eszközei kizárólag házipénztárban, pénzforgalmi számlán, befektetési számlán – likviditási célból, átmeneti jelleggel –, illetve tagi kölcsönben vannak elhelyezve.
16. § (1) A pénztár befektetési politikáját az igazgatótanács alakítja ki. A befektetési politika kötelező tartalmi elemei a következők:
a)25 a pénztári vagyon befektetésének célja, alapelvei, a befektetési politikában érvényre juttatandó pénztártagi és pénztári érdekek, ingatlanbefektetéssel rendelkező pénztár esetén az ingatlanokkal kapcsolatos pénztári stratégia meghatározása,
b)26 a pénztár kockázatvállaló képessége, valamint a pénztár meglévő, illetve várható kötelezettségei alakulása alapján – választható portfoliós rendszer esetében portfoliónként – meghatározott befektetési stratégiai eszközallokáció (minimum és maximum arányok) és a megcélzott hozamok mutatói (referencia indexek),
d) a befektetési tevékenység végrehajtásában a pénztár tisztségviselői, alkalmazottai és szolgáltatói — beleértve a vagyonkezelő(ke)t és a letétkezelőt — közötti feladatmegosztás alapelveinek meghatározása, az ezzel kapcsolatos folyamatos ellenőrzés, valamint a szükségessé váló beavatkozás általános érvényű módja és feltételei,
e) a pénztár befektetéssel foglalkozó alkalmazottai, a letétkezelő, a vagyonkezelő(k) kiválasztásának, tevékenysége értékelésének, díjazásának az a) pontban foglaltakhoz igazodó irányelvei,
(2) A pénztár befektetési politikája az eszközcsoportokból portfolió osztályokat alkothat, és ezekre korlátozásokat is felállíthat.
(4) A pénztár igazgatótanácsa köteles a pénztári vagyonkezelő tevékenységét rendszeresen ellenőrizni, és ennek során attól — a pénztár beszámolási kötelezettségeihez igazodóan — írásbeli jelentést, beszámolót, kimutatást kérni.
(5) A befektetési politikát megvalósító személyek/megbízottak részére a befektetési politika rájuk vonatkozó részét vagyonkezelési irányelvekbe kell foglalni. A vagyonkezelési irányelvek kötelező tartalmi eleme a kezelt portfolió vonatkozásában megengedett befektetési eszközök portfolión belüli minimum és maximum arányai és a kezelt portfolióra vonatkozó referencia indexek meghatározása.
(6)27 A vagyonkezelési irányelvek esetében referencia index alatt értendő a kezelt portfolió jellemző összetételét tükröző tőkepiaci index vagy több tőkepiaci index kombinációja, melynek adott időszak alatti változása összehasonlítható a kezelt portfolió adott időszak alatti, az adott portfolióval kapcsolatos pénzáramlást figyelembe vevő vagyonkezelői hozamrátával. A vagyonkezelési irányelvekben foglalt referencia indexeknek összességében összhangban kell állniuk a pénztárszintű befektetési politika referencia indexével. Abszolút hozamra törekvő portfoliók esetében referenciaindexként a megcélzott hozamszintet tükröző mutató is alkalmazható, ekkor azonban az abszolút hozamra törekvő stratégiát, illetve a mutatót előzetesen a befektetési politikában rögzíteni kell. Az abszolút hozamra törekvő stratégia célja, hogy a piaci tendenciáktól függetlenül folyamatosan pozitív hozamot biztosítson a pénztárnak.
(7)28 A befektetési politikát a pénztár a tevékenységi engedély hatálybalépését követő 180 napon belül egy alkalommal köteles – az annak elfogadását követő 15 napon belül – a Felügyelethez benyújtani. A Felügyelet megvizsgálja, hogy a benyújtott befektetési politika megfelel-e a vonatkozó jogszabályi előírásoknak.
b) a pénztártaggal kérésére, a pénztár alapszabályában szabályozott módon ismertetni kell.
(11)29 A pénztár befektetett eszközeinek összetételét a pénzügyi tervben rögzített pénzmozgások figyelembevételével kell meghatározni.
17. §30 (1)31
a) amelynek befolyásoló részesedéssel rendelkező tulajdonosa, vezető tisztségviselője vagy ezek közeli hozzátartozója a pénztár alkalmazottja, vagy a pénztár vezető tisztségviselője vagy ezek közeli hozzátartozója,
20. § (1) A pénztár vagyonkezelője (vagyonkezelői), a pénztárral kötött szerződés feltételei szerint, önállóan rendelkezik a kezelésébe átadott pénztári portfolió és a szerződés tartama alatt a szerződés szerint átadásra kerülő pénztári eszközök felett, valamint gondoskodik a kezelésbe vett pénztárvagyon e rendeletben meghatározott elvek és befektetési politika szerinti hasznosításáról és újra befektetéséről. Ezen belül
a) a pénztár által megfogalmazott, a vagyonkezelőre bízott portfolióra vonatkozó vagyonkezelési irányelvek kereteit figyelembe véve meghatározza a kezelésébe átadott pénztárvagyon befektetéseinek összetételét és lejáratát,
20/A. §33 (1)34 A pénztár kizárólag az Európai Gazdasági Térség (a továbbiakban: EGT) területén és Magyarországon fekvő, tehermentes, az ingatlan-nyilvántartásban egy helyrajzi számon (alszámon) nyilvántartott, önállóan forgalomképes ingatlant vásárolhat. A pénztár megvásárolhatja az ingatlant akkor is, amennyiben azt telki szolgalom terheli.
20/B. §35 (1)36 Az Öpt. 38/A. § (6) bekezdése alapján a pénztárnak ingatlanértékelő személyt vagy szervezetet kell megbíznia, melyeknek feladata a pénztár tulajdonában lévő ingatlanok értékének rendszeres megállapítása. A megbízás legfeljebb ötéves időtartamra szólhat. A megbízott személynek vagy szervezetnek függetlennek kell lennie a pénztár szervezetétől és nem lehet érdekelt a pénztár befektetéseiben. A pénztárral egyidejűleg csak egy ingatlanértékelő állhat megbízási jogviszonyban. A megbízás érvényességéhez a letétkezelő beleegyezése, továbbá a Felügyelet jóváhagyása szükséges.
(2)37 Az ingatlan értékelésével csak olyan személy bízható meg, aki rendelkezik
(4)39 Nem lehet a pénztár ingatlanértékelője az a személy vagy társaság, aki, vagy amely a pénztár ingatlanfejlesztőjével, ingatlankezelőjével, ingatlanüzemeltetőjével szerződéses kapcsolatban áll.
(5)40 A pénztár tulajdonában lévő ingatlanok értékelése
(6)41 Az (5) bekezdés szerint kiválasztott és alkalmazott értékelési módszert akkor kell megváltoztatni, ha az ingatlanértékelő úgy ítéli meg, hogy ez a továbbiakban már nem alkalmas az ingatlan piaci értékének becslésére, és egy másik módszer alkalmazása a korábbiaknál pontosabb becslést eredményez. Ez esetben az adott ingatlanra alkalmazott értékelési módszer megváltoztatásának indokait az értékelési szakvéleményben részletesen be kell mutatni.
20/C. §42 (1)43 Az ingatlanértékelő az ingatlanértékelés során szakvéleményében
h) ismerteti az ingatlanra vonatkozó, ingatlan-nyilvántartásban szereplő leírást (ideértve a még be nem jegyzett, széljegyként feltüntetett beadványok tartalmát), az ingatlan földrajzi és gazdasági környezetét, valamint – adatokkal alátámasztva – az ingatlanpiaci körülményeket,
(4)44 Az (1) bekezdésben foglaltak szerint elkészített szakvélemények közötti időben készülő ingatlanértékelés alátámasztására az ingatlanértékelő egyszerűsített szakvéleményt készíthet, melyben mindazon jellemzők, adatok, dokumentumok esetében, amelyek a legutóbbi szakvéleményben foglaltakhoz képest változatlanok, egyértelműen és azonosítható módon hivatkozik a legutóbbi ingatlanértékelés megállapításaira és a megállapítások alátámasztására.
(5)45 A pénztár ingatlan adásvételére és bérbeadására vonatkozó szabályok:
20/D. §46 (1)47 A pénztár a megbízását követő 15 napon belül a Felügyeletnek jóváhagyás végett bejelenti az értékelő személyét, és – a (3) bekezdésben foglaltak figyelembevételével – csatolja
a)48 természetes személy esetén a végzettségét és gyakorlatát igazoló dokumentumok hiteles másolatát;
(2)49 A megbízást jóváhagyottnak kell tekinteni, ha a Felügyelet harminc napon belül nem dönt.
(3)50 Ha a pénztár nem csatolja az (1) bekezdés b) pontjában felsorolt adatokat, a Felügyelet az adatok szolgáltatása érdekében megkeresi az adatokról nyilvántartást vezető hatóságot.
20/E. §51 (1) Nem bízható meg ingatlanfejlesztéssel, ingatlanüzemeltetéssel, ingatlankezeléssel az a gazdasági társaság,
20/F. §52 A pénztár ingatlankezelőjének ingatlankezelői szakképesítéssel kell rendelkeznie. Amennyiben az ingatlankezelést jogi személy végzi, akkor az ingatlankezelő legalább egy alkalmazottjának kell rendelkeznie ingatlankezelői szakképesítéssel.
22. § (1) A portfolió piaci értékét, a pénztár vagyonkezelését az értékelés napján részben vagy egészben végző vagyonkezelőnként kell kimutatni.
(4) Abban az esetben, ha a pénztár a házipénztár pénzeszközei, a bankszámlák pénzeszközei és a bankbetétek kezelésén kívül minden más vagyonkezeléssel egyetlen vagyonkezelőt bízott meg, szabad választása szerint értékelheti az egész vagyont — a pénztár és a vagyonkezelő viszonyában — egyben vagy megosztva.
23. § (1)53 A pénztári hozamráta kiszámításának képletét a 4. számú melléklet A. része tartalmazza. A hozamrátát ki kell számolni a pénztár egészére vonatkozóan, bruttó és nettó módon. Választható portfóliós rendszerben a bruttó és nettó hozamrátákat a választható portfóliókra kell külön-külön kiszámítani. A napi eszközértékelésre nem kötelezett pénztárak a negyedéves hozamrátájukat ettől eltérően, a 4. számú melléklet B. részében leírt módszer alapján is kiszámíthatják. A napi eszközértékelésre nem kötelezett pénztáraknak az alkalmazott hozamráta-számítási módszert a befektetési politikájukban rögzíteniük kell, a módszer éven belül nem változtatható.
(2) Az olyan nyugdíjpénztár esetében, amelyik magánnyugdíjpénztári feladatokat is ellát, a pénztár egészére vonatkozó hozamráta ezen rendelet értelmében az önkéntes nyugdíjpénztári funkcióhoz tartozó vagyonra vonatkozik.
(3)54 Amennyiben a pénztár vagyona megosztva kerül vagyonkezelésre, akkor vagyonkezelőnként is — ideértve a pénztár által végzett vagyonkezelést — el kell végezni a vagyonkezelési teljesítményt kifejező hozamráta és a referencia index hozamrátájának kiszámítását.
(2)55 A pénztárnak a tárgyévre vonatkozó nettó pénztári hozamrátáját, referenciahozamát, illetve az elmúlt tíz naptári év – 25. § (3) bekezdésében foglaltak szerint számított – átlagos hozamrátáját, referenciahozamát, valamint az elmúlt tíz évre vonatkozó 25. § (3) bekezdése szerinti vagyonnövekedési mutatóját a tárgyévet követő év február 28-áig a Felügyeletnek be kell jelentenie és azt a Felügyelet március 15-éig a honlapján közzéteszi. A közzététel során a Felügyelet jelzi, hogy a tíz éves átlagos hozamráta a vagyonkezelői teljesítményt, a vagyonnövekedési mutató pedig a pénztártagok egyéni számlájának átlagos hozamát jellemzi. Választható portfóliós rendszer működtetése esetén a választható portfóliókra vonatkozó nettó hozamrátákat (vagyonnövekedési mutatókat), referenciahozamokat és a portfóliók fordulónapi záró piaci értékét kell jelenteni a Felügyelet részére. A Felügyeletnek jelentett referenciahozamoknál fel kell tüntetni, hogy azok pénz- és tőkepiaci indexe(ke)n és/vagy abszolút hozammutatón alapulnak-e. Amennyiben a pénztár alapítási időpontja miatt a fenti időszakra a hozamráta (vagyonnövekedési mutató) nem értelmezhető, akkor a pénztár alapítási éve óta eltelt teljes naptári évek fenti módszerrel számított átlagos hozamát (vagyonnövekedési mutatóját) kell megjelentetni annak feltüntetésével, hogy az mely időszak adataiból került számításra.
25. §57 (1) A pénztár minden évben, legkésőbb a pénzügyi évet követő év június 30-áig köteles nyilvánosságra hozni:
c) a pénztár egészének a tárgyévi és az azt megelőző kilencévi nettó és bruttó hozamrátáját a 4. számú mellékletben leírt módszerrel számítva, összehasonlítható szerkezetben, valamint a referenciaindex ugyanazon időszakra vonatkozó hozamrátáját, választható portfóliós rendszer működtetése esetén a választható portfóliókra vonatkozó bruttó és nettó hozamrátákat, referenciahozamokat kell nyilvánosságra hozni, megjelölve az egyes portfóliókba befektetett eszközök tárgyév végén kimutatott értékét is, a referenciaindex hozamrátáját csak a 2002. január 1-jétől kezdődő időszakra kell publikálni,
d) a pénztár teljes vagyonának tárgyévi nyitó és záró értékét,
e) a pénztár teljes vagyonának tárgyévi eszközcsoportonkénti százalékos megoszlását az év elején és végén,
f) a tárgyévre és a tárgyévet követő évre vonatkozó, a befektetési politikában meghatározott eszközcsoportonkénti – választható portfóliós rendszerben választható portfóliónkénti – megengedett minimális és maximális százalékos megoszlást és a referenciaindexet.
(3) A pénztár kereskedelmi kommunikációja [a fogyasztókkal szembeni tisztességtelen kereskedelmi gyakorlat tilalmáról szóló 2008. évi XLVII. törvény 2. § e) pontja] csak a tíz naptári év átlagos hozamrátáját és a pénztár ezen rendelet alapján számított tárgyévi hozamrátáját tartalmazhatja. Ha a pénztár kereskedelmi kommunikációja a hozam mértékére hivatkozást tartalmaz, akkor az elmúlt tíz naptári év átlagos hozamrátáját is fel kell tüntetni, a többi hozamrátával azonos méretben. Átlagos hozamrátaként – a nyilvánosságra hozatalt megelőző – tíz teljes naptári évre vonatkozó, hivatalosan közzétett pénztári szintű nettó éves hozamráta mértani átlagát kell meghatározni. A tíz évre vonatkozó átlagos hozamráta feltüntetése mellett azonos méretben kötelezően fel kell tüntetni az éves hozamráták tíz éves – 4/A. számú mellékletben meghatározott módszerrel számított – egy főre jutó vagyonnal súlyozott átlagos hozamrátáját, a vagyonnövekedési mutatót is. A közzététel során jelezni kell, hogy a tíz éves átlagos hozamráta a vagyonkezelői teljesítményt, a vagyonnövekedési mutató pedig a pénztártagok egyéni számlájának átlagos hozamát jellemzi.
(4) Ha az adott pénztár alapítási időpontja miatt a tíz teljes naptári évre vonatkozó átlagos hozamráta (vagyonnövekedési mutató) nem értelmezhető, akkor a pénztár alapítási éve óta eltelt teljes naptári évek (3) bekezdés szerinti módszerrel számított átlagos hozamát kell megjelentetni, annak feltüntetésével, hogy az mely időszak adataiból került számításra. Ha a pénztár a hozamrátáját, illetve a vagyonnövekedési mutatót más, előre kiválasztott pénztárakkal, csoporttal kívánja összevetni, az összehasonlításnál a kiválasztott pénztárakra, csoportra is be kell mutatni az elmúlt tíz év (3) bekezdés szerint számított átlagos hozamát és hozamrátáját (vagyonnövekedési mutatóját). Csoporttal való összehasonlítás esetében a nyilvánosságra hozatal során a csoport kiválasztási elvét is meg kell határozni. Választható portfóliós rendszer működtetése esetén az egyes portfóliókra vonatkozó, e bekezdésben meghatározott átlagos hozamrátákat (vagyonnövekedési mutatókat) kell közölni, a többi hozamrátával azonos méretben, feltüntetve a pénztári vagyon fordulónapi záró piaci értékének egyes portfóliók közötti megoszlási arányát is. Ha – a választható portfóliós rendszer indulási időpontjából adódóan – a tíz éves hozam számításához a portfóliónkénti hozamráta (vagyonnövekedési mutató) nem értelmezhető, akkor az indulás előtti évekre vonatkozóan az átlagos hozam számításához – minden portfólió tekintetében – a pénztári szintű nettó hozamot (vagyonnövekedési mutatót) kell alkalmazni.
(5) A pénztár által nyilvánosságra hozandó adatokat a Pénzügyi Közlönyben kell nyilvánosságra hozni.
(6) Amennyiben a legutolsó nyilvánosságra hozatalt követően az (1) bekezdés f) pontjában előírt tartalom tekintetében a befektetési politika megváltozik, a pénztár köteles a döntés meghozatalát követő 30 napon belül ezt a változást az alapszabályban meghatározott módon a tagokkal ismertetni, és egyidejűleg a Felügyelet részére megküldeni.
(7) A tagjai számára választható befektetési portfóliót kínáló pénztár köteles portfóliónként is nyilvánosságra hozni az (1) bekezdés c), d), e) és j) pontjaiban meghatározott adatokat.
(2) A felvett hitel vagy kölcsön kamatokkal növelt összege nem haladhatja meg a két tartalék együttes — a hitel vagy a kölcsön futamidejére tervezett, és a pénztár éves pénzügyi tervében meghatározott — bevételeinek 30%-át.
27. §58 (1) A pénztártag részére tagi kölcsön első ízben a várakozási idő harmadik évét követően nyújtható.
a) a tag a korábban felvett tagi kölcsönét nem fizette vissza, és a pénztár a hátralékot az egyéni nyugdíjszámlával szemben érvényesítette,
(5) Amennyiben a tag egyéni nyugdíjszámláján nyilvántartott összeg egészének vagy egy részének felvétele esetén az egyéni nyugdíjszámlán maradó összeg a tagi kölcsön tartozás összegénél kisebb lenne, akkor a tagi kölcsön tartozásból az e különbözetnek megfelelő összeg azonnal esedékessé válik és a kifizetést megelőzően érvényesíthető az egyéni nyugdíjszámlával szemben.
(8)59 A tag más pénztárba történő átlépése esetén az átadó pénztárnak tájékoztatnia kell az átvevő pénztárat a tag által korábban felvett, vissza nem fizetett, egyéni számlával szemben érvényesített tagi kölcsönről.
27/A. §60 (1) Amennyiben a tagi lekötéssel rendelkező pénztártag az egyéni számláján nyilvántartott megtakarításaiból felvételt kíván teljesíteni, erre csak a tagi lekötéssel érintett összeg kétszeresét meghaladó összeg erejéig van mód.
(4)61 Amennyiben a pénztár elszámolóegységre épülő nyilvántartási rendszert működtet, akkor a (2) bekezdésben lévő előírásokat az egyéni számlák, illetve a függő számlákhoz kapcsolódó portfolió vonatkozásában nem kell alkalmazni.
A tagsági jogviszony megszűnése, valamint az egyéni nyugdíjszámlán nyilvántartott összeg egészének vagy egy részének felvétele esetén alkalmazandó speciális szabályok62
29. §63 (1) A pénztár az alapszabályában meghatározott tagdíjfelosztási aránytól kizárólag a belépéstől számított első két hónapban térhet el. Az eltérés eredményeképpen az első két hónapban a működési és a likviditási tartalékra jutó rész legfeljebb összesen 4000 forinttal haladhatja meg azt az összeget, ami az egyébként meghatározott arányok alkalmazásából adódna.
(2)64 A tagsági jogviszony megszűnése, valamint az egyéni nyugdíjszámlán nyilvántartott összeg egészének vagy egy részének felvétele esetén a tag követeléséből az indokolt költség, de legfeljebb 3000 forint vonható le. A levonás összege megnövelhető a felvett összeg utalásának költségével.
(3) A pénztár az (1)–(2) bekezdésében foglaltakon kívül a tagsági jogviszony létesítéséhez és megszűnéséhez, valamint az egyéni nyugdíjszámlán nyilvántartott összeg egészének, vagy egy részének felvételéhez kapcsolódóan egyéb díjat, költséget, levonást semmilyen jogcímen nem érvényesíthet.
29/A. §65 (1) Az egyéni nyugdíjszámlán nyilvántartott összeg egy részének felvétele esetén [Öpt. 47. § (4) bekezdés b) pont], amennyiben a kifizetési kérelem összege nem haladja meg az egyéni nyugdíjszámlán nyilvántartott tagi kölcsön összegével, illetve tagi lekötés összegének kétszeresével csökkentett összeg 85%-át, akkor a kérelemben meghatározott összeget a bejelentés napjától számított 15 napon belül kell kifizetni. A teljes összeg felvétele esetén [Öpt. 47. § (4) bekezdés b) pont], illetve olyan részfelvétel esetében, amikor a felvenni kívánt összeg a 85%-ot meghaladja, akkor az összeg 85%-ának átutalását, kifizetését legkésőbb a bejelentés napjától számított 15 napon belül kell elvégezni. A pénztár a hátralévő összeg átutalását, kifizetését legkésőbb a bejelentés negyedévét követő 50 napon belül végzi el. Az elszámolóegységekre épülő nyilvántartási rendszert működtető pénztárak az egyéni nyugdíjszámlán nyilvántartott összeg egy részének vagy a teljes összeg felvétele esetén [Öpt. 47. § (4) bekezdés b) pont], a kérelemben meghatározott összeget az ott megjelölt fordulónapot követő 8 munkanapon belül kell kifizetni. Amennyiben a kérelemben a tag fordulónapot nem jelöl meg, akkor a pénztár legkésőbbi fordulónapként a kézhezvételt követő 10. munkanapot veheti figyelembe.
(3)66 Az elszámoló egységes rendszerre épülő nyilvántartást vezető pénztárak esetén a tagsági jogviszony Öpt. 15. §-ának (1) bekezdése szerinti megszűnésekor, valamint egyösszegű nyugdíjszolgáltatás kifizetésekor a tag tagi kölcsönnel csökkentett összegű követelésének kifizetését, vagy átutalását a jogosultság igazolását követően kell a pénztárnak teljesítenie. A kifizetés, vagy átutalás – pénztár szabályzata szerinti – legkésőbbi fordulónapja
időpontját követő tizedik munkanap. Amennyiben a bejelentésben ezt követő időpont került megjelölésre, akkor a megjelölt időpontot kell fordulónapnak tekinteni. A kifizetést, illetve átutalást – a pénztár szabályzata szerint – legkésőbb a fordulónapot követő nyolcadik munkanapon kell teljesíteni.
A magánnyugdíjpénztárból átutalt tagdíj-kiegészítésre vonatkozó különös szabályok67
29/B. §68 Az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárnak a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény (a továbbiakban: Tbj.) 45. §-ának (4) bekezdése, valamint az adókról, járulékokról és egyéb költségvetési befizetésekről szóló törvények módosításáról szóló 2002. évi XLII. törvény 313. §-a alapján a társadalombiztosítási rendszerbe visszalépő tag a tagdíj-kiegészítés összegét önkéntes nyugdíjpénztárba utaltathatja. Az önkéntes nyugdíjpénztár az így átutalt összeget teljes egészében a tag egyéni számlájára helyezi.
30. § (1)69 A pénztár köteles a pénztártag egyéni számlájának tárgyévi alakulásáról, valamint annak tárgyév végi egyenlegéről számlaértesítőt küldeni a pénztártag részére évente legalább egy alkalommal, legkésőbb a tárgyévet követő év június 30-ig, a tárgyévben elszámolóegységre épülő rendszert alkalmazó pénztár esetén a tárgyévet követő év február 28-ig.
(2)70 A pénztártagnak küldött számlaértesítőnek, amennyiben a pénztár nem működtet elszámolóegységen alapuló nyilvántartási rendszert, legalább tartalmaznia kell a következőket:
p)71 a Felügyelet honlapjának címét azzal a megjegyzéssel, hogy azon a pénztárak működését, működésének eredményeit bemutató, összehasonlítható adatok is találhatók,
u) az egyéni nyugdíjszámláról történt tőkekifizetés összegét.
(3)72 A pénztártagnak küldött számlaértesítőnek, amennyiben a pénztár elszámolóegységen alapuló nyilvántartási rendszert működtet, legalább tartalmaznia kell a következőket:
o)73 a Felügyelet honlapjának címét azzal a megjegyzéssel, hogy azon a pénztárak működését, működésének eredményeit bemutató, összehasonlítható adatok is találhatók,
t) az egyéni nyugdíjszámláról történt tőkekifizetés összegét.
(4)74 Azon tételeket, amelyeknél nulla érték adódik, nem kötelező feltüntetni a számlaértesítőn.
(5)75 Amennyiben a pénztár egyéni számlára vonatkozó hozamrátát közöl a számlaértesítőben, akkor köteles feltüntetni a számítás módját is, amelynek alapján a tag a számlakivonaton szereplő adatokból azt ellenőrizni tudja.
(6)76 A tagsági jogviszony kezdetétől felhalmozott hozam összege meghatározható úgy is, hogy a pénztár a tag egyéni nyugdíjszámláján lévő tagi követelés összegét csökkenti a tag által fizetett tagdíj, a tag részére fizetett munkáltatói tagdíj-hozzájárulás, valamint jogszabályban meghatározott egyéb jóváírások összegével. Ugyanilyen eljárás megfelelő alkalmazásával meghatározható a kedvezményezett által áthozott összeg hozamtartalma, illetve hozamnak nem minősülő része is.
30/A. §77 A Felügyelet a Pénzügyminisztérium részére az e rendeletben, valamint az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 223/2000. (XII. 19.) Korm. rendeletben meghatározottak szerint gyűjtött adatokról – előzetes egyeztetést követően – egyedi azonosításra alkalmatlan módon eseti, illetve rendszeres adatszolgáltatást teljesít.
30/B. §78 Az Öpt. 64/C. §-ában meghatározott adatszolgáltatást a pénztáraknak az 5. számú mellékletben meghatározott formátumban kell teljesíteniük. Az adatszolgáltatást az Öpt. 18/A. §-ának (1) bekezdésben meghatározott szolgáltatás 2007. év december 31. utáni első alkalommal történő nyújtásának hónapját követő hónap utolsó napjáig, valamint ezt követően a tárgyévet követő év február 15-éig kell elektronikus úton megküldeni a Felügyelet részére.
31. § (1)79
(2) A biztosításmatematikai számításokhoz az éves és hosszú távú pénzügyi terv, valamint az egyéni számlák, a szolgáltatási számlák és a befektetések nyilvántartásainak adatait kell felhasználni.
33. § (1) A pénztár éves terve a tervet elfogadó közgyűlés évét követő naptári évre vonatkozik. Az éves pénztári beszámolóban az értékelést az értékelt évre vonatkozó pénzügyi terv alapján kell elvégezni.
(2) A magánnyugdíjpénztári feladatokat is ellátó pénztár pénzügyi tervében elkülönítetten kell megjeleníteni az önkéntes, illetve a magánnyugdíjpénztári részre vonatkozó adatokat.
(3)80 A pénztár éves tervét legalább negyedéves bontásban kell elkészíteni.
(4)81 A pénztár hosszú távú tervét öt naptári évre, legalább éves bontásban kell elkészíteni.
33/A. §83
34. § (1)84 E rendelet – a (3), (4), (5), (6) és (7) bekezdésben foglaltak kivételével – 2002. január 1-jén lép hatályba.
(2)85 A 19. § (2) bekezdésében meghatározott, közvetett tulajdonlásra vonatkozó arányokat a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvény 4. számú melléklete szerint kell meghatározni.86
(4)–(7)87
36. §88
38. §89
39. §90 E rendelet alkalmazásában az „elismert értékpapírpiac” kifejezésen szabályozott piacot kell érteni.
1.91 A 3. § (1) bekezdése szerinti csoportokba a következők tartoznak:
d5) Magyarországon bejegyzett gazdálkodó szervezet – a hitelintézet kivételével – által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény,
d6) külföldön bejegyzett gazdálkodó szervezet – a hitelintézet kivételével – által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény,
e4) külföldön kibocsátott, nyilvánosan forgalomba hozott részvény, melynek kibocsátója kötelezettséget vállalt az általa adott értékpapír fél éven belüli, bármely tőzsdére vagy elismert értékpapírpiacra történő bevezetésére, és a bevezetésnek nincs törvényi vagy egyéb akadálya, vagy olyan részvény, amelyre a vételt megelőző 30 napon belül folyamatosan legalább két befektetési szolgáltató nyilvános módon visszavonhatatlan vételi kötelezettséget jelentő árfolyamot tesz közzé;
f1) Magyarországon bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ideértve az ingatlan befektetési alapot is,
f2) külföldön bejegyzett befektetési alap befektetési jegye, ideértve az ingatlan befektetési alapot is,
o) kockázati tőkealap-jegy;
p)92 egyéb, tőzsdén vagy más szabályozott piacon jegyzett értékpapír.
2.93 Nem szabványosított határidős és opciós ügyletek esetében az elszámolási feltételek és a partnerkockázat kialakítása során biztosítani kell, hogy a termék nem szabványosított voltából adódóan a pénztártagokat ne érhesse kár.
4.94 A pénztár csak állampapír alapú, szállításos vagy óvadéki repót (fordított repót) köthet, melynek értéke nem haladhatja meg a befektetett pénztári eszközök 20%-át. A fedezeti tartalék eszközfedezetének terhére repó ügyletek (ide nem értve a fordított repót) csak likviditási célból köthetők.
5.95 Az egyéb kollektív befektetési értékpapírokra az e rendeletben a befektetési jegyekre meghatározott befektetési előírások az irányadók.
6.96 A pénztári portfólió terhére a Tpt.-nek az értékpapír-kölcsönzésre vonatkozó szabályainak betartásával értékpapír-kölcsönzési ügylet köthető, ezen ügyletek összértéke nem haladhatja meg a befektetett pénztári eszközök 30%-át. A pénztári befektetési portfólióban csak értékpapírok kölcsönadása lehetséges, kölcsönvétele nem. Az értékpapír-kölcsönzési ügylet futamideje egy évnél hosszabb nem lehet, az ügylethez kapcsolódóan megfelelő óvadékot kell kikötni. Értékpapír-kölcsönzési ügylet esetében óvadékként csak olyan befektetési eszközök szolgálhatnak, amelyek megszerzését a jogszabályok és a pénztár befektetési politikája lehetővé teszik. A pénztár által kölcsönadott értékpapírok a pénztári portfolióból kikerülnek, ugyanakkor a befektetési korlátozások ellenőrzése során úgy kell őket figyelembe venni, mintha továbbra is a pénztári portfolió részét képeznék.
a) a pénztár csak olyan eszközöket adhat el, amely a tulajdonában van, nettó ,,rövid'' pozíciók nem megengedettek;
e)98 a közvetett befektetési instrumentumok alkalmazása során biztosítani kell, hogy a pénztártagot közvetetten terhelő befektetési költségek mértéke – a közvetlen befektetésekhez kapcsolódó költségekhez viszonyítottan – a vagyonkezelési költségekkel összhangban legyen. Közvetett befektetési instrumentumnak tekinthetőek e rendelet 1. számú mellékletében meghatározott befektetési jegyek, illetve egyéb kollektív befektetési értékpapírok;
g)99 a pénztár az i) és j) pontban meghatározott ügyleteket csak fedezeti vagy arbitrázs célból köthet, a spekulációs célú kötés nem megengedett. Fedezeti célú az olyan – a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 3. § (8) bekezdése 10. pontjának megfelelő – ügylet, amelyet a pénztár portfoliójában már meglévő eszközökre, az azok tartásából adódó kockázat csökkentésére kötnek. Fedezeti ügylet esetén szükséges egy fedezendő kockázati kitettség, amelyre irányul a fedezés. Arbitrázs célú az az ügylet, amely esetében az időben vagy térben meglévő árfolyam-, illetve kamatkülönbözet kihasználására kerül sor oly módon, hogy az ügylet eredményeképpen nem keletkezik nyitott pozíció, és az ügylet a portfolió kockázati szintjét nem növeli;
h) a pénztár k) pontban meghatározott ügyleteinek értéke nem haladhatja meg a befektetett pénztári eszközök 20%-át, az l) pontban meghatározottak a 10%-át.
2/A.100 A napi eszközértékelésre nem kötelezett pénztár esetében a befektetési szabályoknak való megfelelés szempontjából az egyes eszközök beszerzési értékét kell figyelembe venni. Az egyes befektetési eszközök arányának számításakor az egyes befektetési eszközökhöz kapcsolódó származékos ügyletekben megtestesülő – a befektetési alapokra vonatkozó törvényi előírások szerint meghatározott – nettó pozíciót is figyelembe kell venni.
2/B.101 A napi eszközértékelésre kötelezett pénztárak esetében a befektetési szabályoknak való megfelelés szempontjából az egyes eszközök piaci értékét kell figyelembe venni. Az egyes befektetési eszközök arányának számításakor az egyes befektetési eszközökhöz kapcsolódó származékos ügyletekben megtestesülő – a befektetési alapokra vonatkozó jogszabályi előírások szerint meghatározott – nettó pozíciót is figyelembe kell venni. Ha a piaci árfolyamok mozgása vagy értékpapír-kölcsönzési ügylet óvadékának portfolióba kerülése következtében a fenti szabályok sérülnek, akkor a vagyonkezelő 30 naptári napon belül köteles az arányokat a meghatározott korlátokon belülre vinni. Ettől eltérően, amennyiben az ingatlanbefektetésekre vonatkozó befektetési korlátozások kizárólag a piaci árfolyamok mozgása, szolgáltatások kifizetése, illetve az Öpt. 47. § (4) bekezdése szerinti pénzfelvétel miatt sérülnek, akkor az előírt arányok helyreállítására a pénztárnak 6 hónap áll rendelkezésére.
4. Egy hitelintézeti csoporthoz tartozó hitelintézetnél elhelyezett betétek – a pénzforgalmi számla kivételével –, valamint az ugyanazon csoporthoz tartozó szervezet által kibocsátott értékpapír együttes értéke nem haladhatja meg a befektetett pénztári eszközök 20%-át.
6.103 a) A befektetési szabályok alkalmazása szempontjából a pénztárnál a járadékszolgáltatásban részesülő tagok számára történő kifizetések fedezetéül szolgáló, a fedezeti tartalék részét képező szolgáltatási tartalékot olyan pénznemben fennállónak kell tekinteni, amelyben a pénztár alapszabálya szerint a pénztár szolgáltatási kötelezettsége fennáll.
7.104 Magyarországon bejegyzett, származtatott ügyletekbe befektető alap befektetési jegyének, illetve a külföldön bejegyzett és a kibocsátás országában származtatott ügyletekbe befektető alapnak minősülő befektetési alap jegyének – kivéve a származtatott alapnak minősülő garantált alapok jegyeit – együttes aránya nem haladhatja meg a befektetett pénztári eszközök 5%-át. Magyarországon bejegyzett kockázatitőke-alap jegyének, illetve külföldön bejegyzett és a kibocsátás országában kockázatitőke-alapnak minősülő alap jegyének együttes aránya nem haladhatja meg a befektetett pénztári eszközök 5%-át. Egy kockázatitőke-alap által kibocsátott jegyek aránya nem haladhatja meg a befektetett pénztári eszközök 2%-át.
8.105 A nem OECD, illetve EGT tagországbeli kibocsátó értékpapírjába történő befektetések aránya nem haladhatja meg az összes külföldi befektetés 20%-át.
10.106 Az egyéb, tőzsdén vagy más szabályozott piacon jegyzett értékpapírban történő befektetések aránya a befektetett pénztári eszközök (illetve választható portfoliós rendszer esetében az egyes portfoliók értékének) 10 százalékát nem haladhatja meg.
5.107 A pénztár az értékelést elkülönítve, a likviditási, a működési, valamint a fedezeti tartalék eszközei szerint, s ezen belül az egyéni számlák tartalékára és a szolgáltatási tartalékokra megbontva végzi. Választható portfoliós rendszer esetében a fedezeti tartalék eszközeit portfoliónkénti bontásban kell kimutatni és értékelni.
A befektetett pénztári eszközök – napi és negyedéves – piaci értékének meghatározása
b)108 az elsődleges forgalmazói rendszerbe bevezetett, kötelező árjegyzésű, 3 hónapnál hosszabb hátralévő futamidejű fix és változó kamatozású, illetve diszkont állampapírok esetén az Államadósság Kezelő Központ (a továbbiakban: ÁKK) által a fordulónapon, illetve az azt megelőző legutolsó munkanapon közzétett legjobb vételi és eladási nettó árfolyamok számtani átlaga és a fordulónapig felhalmozott kamatok összegeként kell a piaci értéket meghatározni;
c)109 az elsődleges forgalmazói rendszerben nem kötelező árjegyzésű, 3 hónapnál rövidebb hátralévő futamidejű fix kamatozású és diszkont állampapírok – ideértve az állami készfizető kezességgel rendelkező értékpapírokat is – esetén az ÁKK által a fordulónapon, illetve az azt megelőző legutolsó munkanapon közzétett 3 hónapos referenciahozam felhasználásával a fordulónapra számított nettó árfolyam és a fordulónapig felhalmozott kamatok összegeként kell a piaci értéket meghatározni;
d)110 ha tőzsdére bevezetett hitelviszonyt megtestesítő értékpapírnak – az elsődleges forgalmazói rendszerbe bevezetett állampapírokat kivéve – nincsen 30 napnál nem régebbi árfolyama, akkor a piaci érték meghatározása a tőzsdén kívüli kereskedelem szerinti regisztrált és a fordulónapig közzétett utolsó, forgalommal súlyozott nettó átlagár és a fordulónapig felhalmozott kamat felhasználásával történik, ha ez az adat nem régebbi 30 napnál. A tőzsdén kívüli kereskedelem szerint regisztrált árfolyamok 30 napos érvényessége a közzétételben megjelölt vonatkozási időszak utolsó napjától számítandó akkor is, ha az nem munkanapra esik. Ugyanezen módszert kell alkalmazni a tőzsdére be nem vezetett hitelviszonyt megtestesítő értékpapírra.
b)111 zárt végű befektetési alap befektetési jegye esetében az utolsó tőzsdei záróárfolyam és az utolsó nyilvánosságra hozott nettó eszközérték közül az alacsonyabbat kell figyelembe venni. Az utolsó tőzsdei záróárfolyam akkor alkalmazható, ha ez az árfolyam a fordulónaphoz képest 30 napnál nem régebbi. A kockázati tőkealap-jegyeket is a zárt végű befektetési alapokra vonatkozó értékelési módszer alapján kell értékelni.
11.112 Ingatlan: az ingatlanokat a pénztár által meghatározott fordulónapra, de legalább az üzleti év fordulónapjára, 3 hónapnál nem régebbi, a pénztártól független ingatlanértékelő által készített értékbecslés alapján kell értékelni. Az ingatlan beszerzésének évében a pénztár az ingatlant könyv szerinti értéken is értékelheti. Az ingatlanértékelő által végzett értékbecslések között végzett ingatlan beruházást könyv szerinti értéken kell értékelni.
14.113 Az egyéb, tőzsdén vagy más szabályozott piacon forgalmazott, fenti kategóriákba nem sorolható értékpapír esetében a piaci érték forrása azon tőzsdei, vagy más szabályozott piaci árfolyam, ahol az adott értékpapír forgalma jellemzően zajlik. Amennyiben a vonatkozó piacról 30 napnál frissebb árfolyam nem érhető el, akkor a beszerzési árat kell az értékeléshez alkalmazni.
4. számú melléklet a 281/2001. (XII. 26.) Korm. rendelethez114
R = (1+r1)×(1+r2)×...×(1+rt)–1
r1 = a pénztári portfolió napi hozama
e) Választható portfoliós rendszerben az egyes portfoliókra számított hozamrátát az a)–d) pontok szerinti módszerrel kell kiszámítani.
f) Az elszámolóegységekre épülő nyilvántartási rendszer esetén a nettó hozamrátát az adott időszak záró árfolyamának és a megelőző időszak záró árfolyamának hányadosaként kell kiszámítani. Az elszámolóegységes rendszert bevezető pénztáraknál az első időszak nettó hozamrátájának kiszámításánál a megelőző időszak záró árfolyamaként 1-et kell figyelembe venni. A bruttó hozamráta számítása során az adott időszakban elszámolt befektetési vagyonarányos költségek arányát a portfólió adott időszak alatti napi bruttó piaci értékeinek számtani átlagára vetítve meg kell határozni, majd ezzel a nettó hozamráta értékét növelni.
g) Az elszámolóegység-árfolyamot az egyes választható portfoliók egyéni számlái eszközfedezetének e rendelet szerint számított piaci értékének és az elszámoló egységek számának hányadosaként kell megképezni.
R = (1+r1)×(1+r2)×...×(1+rn)–1
b) Választható portfoliós rendszerben a referenciaindex hozamát (referenciahozamot) az egyes választható portfoliókra az a) pont szerinti módszerrel kell kiszámítani.
a) A pénztár negyedéves hozamrátája
MVt = a pénztár eszközeinek bruttó piaci értéke a tárgynegyedév utolsó napján (ideértve az értékelési különbözetet),
MVt–1 = a pénztár eszközeinek piaci értéke a tárgynegyedévet megelőző negyedév utolsó napján (ideértve az értékelési különbözetet),
n = a pénztárba/ból a negyedévben történt be-, illetve kifizetések száma,
b) A pénztár éves hozamrátája
R = (1+r1)×(1+r2)×(1+r3)×(1+r4)–1
ahol r1, r2, r3 és r4 a pénztárnak az évet alkotó négy negyedévre vonatkozó (nettó vagy bruttó) negyedéves hozamrátájának értéke (attól függően, hogy nettó vagy bruttó éves hozamrátáról van szó).
2. A pénztár referenciaindexének hozamai:
b) Választható portfoliós rendszerben a referenciaindex hozamát (referenciahozamot) az egyes választható portfoliókra is ki kell számítani.
4/A. számú melléklet a 281/2001. (XII. 26.) Korm. rendelethez115
Ri = a tárgyévi (a tárgyévben i=1) és az azt megelőző 9 év nettó hozamrátája
5. számú melléklet a 281/2001. (XII. 26.) Korm. rendelethez116
A nemi hovatartozás miatt eltérő mértékű, típusú vagy formájú pénztári szolgáltatások alapjául szolgáló
statisztikák bemutatása
A szol-
A nemi hovatartozás
miatt a szolgál-
tatásban alkalmazott eltérés formája
járadékösszeg)
(a nőkre jellemző átlagos paraméterérték osztva a férfiakra jellemző átlagos paraméterértékkel,%-ban)
Egyéb, életkor
A statisztika forrása
15–19 év
35–39 év
40–44 év
45–49 év
50–54 év
55–59 év
60–64 év
65–69 év
70–74 év
80–84 év
85–89 év
90–94 év
nemek sze-
rinti elté-
rése (nő/ffi,%-
6–9. számú melléklet a 281/2001. (XII. 26.) Korm. rendelethez117
1 A 2. § (3) bekezdésének c) pontját a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 1. § (1) bekezdése iktatta be, szövege a 335/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet 9. § (1) bekezdésével megállapított szöveg.
2 A 2. § (4) bekezdését a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 1. § (2) bekezdése iktatta be, szövege a 335/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet 9. § (2) bekezdésével megállapított szöveg.
3 A 4. § (2) bekezdését a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 17. § (1) bekezdése hatályon kívül helyezte.
4 Az 5. § (2) bekezdése e rendelet 34. §-ának (5) bekezdésével megállapított szöveg.
5 Az 5. § (3) bekezdése a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 1. §-ával megállapított szöveg.
6 A 6. § (1) bekezdése a 302/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet 12. § (2) bekezdésének a) pontja szerint módosított szöveg.
7 A 7. § a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 2. §-ával megállapított szöveg.
8 A 9. § a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 2. §-ával megállapított szöveg.
9 A 10. § (2) bekezdése a 302/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet 12. § (2) bekezdésének a) pontja szerint módosított szöveg.
10 A 11. § a 332/2004. (XII. 11.) Korm. rendelet 1. §-ával megállapított szöveg.
11 A 11. § (3) bekezdése a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 3. §-ával megállapított szöveg.
12 A 12. § (1) bekezdésének d) pontja a 332/2004. (XII. 11.) Korm. rendelet 2. §-ával megállapított szöveg.
13 A 13. § (1) bekezdésének b) pontja a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 1. § (1) bekezdésével megállapított szöveg.
14 A 13. § (1) bekezdésének j) pontját a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 1. § (2) bekezdése iktatta be.
15 A 13. § (1) bekezdésének k) pontját a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 1. § (2) bekezdése iktatta be.
16 A 13. § (1) bekezdésének l) pontját a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 4. § (1) bekezdése iktatta be.
17 A 13. § (3) bekezdése a 302/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet 12. § (2) bekezdésének b) pontja szerint módosított szöveg, második mondata a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 3. §-ával megállapított szöveg.
18 A 13. § (4) bekezdését a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 4. § (2) bekezdése iktatta be, szövege a 335/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet 27. §-a szerint módosított szöveg.
19 A 13. § (5) bekezdését a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 4. § (2) bekezdése iktatta be.
20 A 13/A. §-t a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 5. §-a iktatta be.
21 A 15. § (1) bekezdése a 335/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet 10. §-ával megállapított szöveg.
22 A 15. § (2) bekezdésének c) pontja a 259/2003. (XII. 24.) Korm. rendelet 4. §-ának (2) bekezdése, a 182/2009. (IX. 10.) Korm. rendelet 686. § (1) bekezdésének 12. pontja szerint módosított szöveg. Ez utóbbi módosító rendelet 687. § (1) bekezdése alapján a rendelkezést a 2010. január 1. napját követően indult vagy megismételt eljárásokban kell alkalmazni.
23 A 15. § (3) bekezdését a 302/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet 1. §-a iktatta be, szövege a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 6. §-ával megállapított szöveg.
24 A 15. § (4) bekezdését a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 4. §-a iktatta be, szövege a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 14. § (4) bekezdése szerint módosított szöveg.
25 A 16. § (1) bekezdésének a) pontja a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 7. §-ával megállapított szöveg.
26 A 16. § (1) bekezdésének b) pontja a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 14. § (4) bekezdése szerint módosított szöveg.
27 A 16. § (6) bekezdésének harmadik és negyedik mondatát a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 2. §-a iktatta be.
28 A 16. § (7) bekezdése e rendelet 34. §-ának (6) bekezdésével megállapított szöveg.
29 A 16. § (11) bekezdését a 302/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet 2. §-a iktatta a szövegbe.
30 A 17. § a 116/2005. (VI. 27.) Korm. rendelet 1. §-ával megállapított szöveg.
31 A 17. § (1) bekezdését a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 14. § (3) bekezdése hatályon kívül helyezte.
32 A 17. § (3) bekezdését a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 14. § (3) bekezdése hatályon kívül helyezte.
33 A 20/A. §-t és az előtte lévő alcímet a 259/2003. (XII. 24.) Korm. rendelet 1. §-a iktatta a szövegbe.
34 A 20/A. § (1) bekezdésének második mondatát a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 8. §-a iktatta be.
35 A 20/B. §-t a 259/2003. (XII. 24.) Korm. rendelet 1. §-a iktatta a szövegbe.
36 A 20/B. § (1) bekezdése a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 9. § (1) bekezdésével megállapított, valamint a 182/2009. (IX. 10.) Korm. rendelet 250. §-a szerint módosított szöveg. Ez utóbbi módosító rendelet 687. § (1) bekezdése alapján a rendelkezést a 2009. október 1. napját követően indult vagy megismételt eljárásokban kell alkalmazni.
37 A 20/B. § (2) bekezdésének bevezető szövegrésze a 182/2009. (IX. 10.) Korm. rendelet 686. § (1) bekezdésének 12. pontja szerint módosított szöveg. E módosító rendelet 687. § (1) bekezdése alapján a rendelkezést a 2010. január 1. napját követően indult vagy megismételt eljárásokban kell alkalmazni.
38 A 20/B. § (2) bekezdésének b) pontját a 332/2004. (XII. 11.) Korm. rendelet 12. §-ának (2) bekezdése hatályon kívül helyezte.
39 A 20/B. § (4) bekezdését a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 9. § (2) bekezdése iktatta be.
40 A 20/B. § (5) bekezdését a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 9. § (2) bekezdése iktatta be.
41 A 20/B. § (6) bekezdését a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 9. § (2) bekezdése iktatta be.
42 A 20/C. §-t a 259/2003. (XII. 24.) Korm. rendelet 1. §-a iktatta a szövegbe.
43 A 20/C. § (1) bekezdése a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 10. § (1) bekezdésével megállapított szöveg.
44 A 20/C. § (4) bekezdését a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 10. § (2) bekezdése iktatta be.
45 A 20/C. § (5) bekezdését a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 10. § (2) bekezdése iktatta be.
46 A 20/D. §-t a 259/2003. (XII. 24.) Korm. rendelet 1. §-a iktatta a szövegbe.
47 A 20/D. § (1) bekezdésének bevezető szövegrésze a 182/2009. (IX. 10.) Korm. rendelet 682. § (2) bekezdése szerint módosított szöveg. E módosító rendelet 687. § (1) bekezdése alapján a rendelkezést a 2010. január 1. napját követően indult vagy megismételt eljárásokban kell alkalmazni.
48 A 20/D. § (1) bekezdésének a) pontja a 182/2009. (IX. 10.) Korm. rendelet 686. § (1) bekezdésének 12. pontja szerint módosított szöveg. E módosító rendelet 687. § (1) bekezdése alapján a rendelkezést a 2010. január 1. napját követően indult vagy megismételt eljárásokban kell alkalmazni.
49 A 20/D. § (2) bekezdése a 182/2009. (IX. 10.) Korm. rendelet 249. §-ával megállapított, a 289/2010. (XII. 21.) Korm. rendelet 3. § (28) bekezdése szerint módosított szöveg. Ez utóbbi módosító rendelet 7. §-a alapján a 2011. január 1-jét követően indult ügyekben és megismételt eljárásokban kell alkalmazni.
50 A 20/D. § (3) bekezdését a 182/2009. (IX. 10.) Korm. rendelet 682. § (1) bekezdése iktatta be. E módosító rendelet 687. § (1) bekezdése alapján a rendelkezést a 2010. január 1. napját követően indult vagy megismételt eljárásokban kell alkalmazni.
51 A 20/E. §-t a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 11. §-a iktatta be.
52 A 20/F. §-t a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 11. §-a iktatta be.
53 A 23. § (1) bekezdése a 335/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet 11. §-ával megállapított szöveg.
54 A 23. § (3) bekezdése a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 17. § (2) bekezdése szerint módosított szöveg.
55 A 24. § (2) bekezdése a 335/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet 12. §-ával megállapított szöveg.
56 A 24. § (3) bekezdését a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 17. § (1) bekezdése hatályon kívül helyezte.
57 A 25. § a 335/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet 13. §-ával megállapított szöveg.
58 A 27. § a 332/2004. (XII. 11.) Korm. rendelet 5. §-ával megállapított szöveg.
59 A 27. § (8) bekezdését a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 6. §-a iktatta be.
60 A 27/A. §-t és az előtte lévő alcímet a 332/2004. (XII. 11.) Korm. rendelet 6. §-a iktatta a szövegbe.
61 A 28. § (4) bekezdését a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 13. §-a iktatta be.
62 A 29. §-t megelőző alcím a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 7. §-ával megállapított szöveg.
63 A 29. § a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 8. §-ával megállapított szöveg.
64 A 29. § (2) bekezdése a 335/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet 14. §-ával megállapított szöveg.
65 A 29/A. §- és az azt megelőző alcímet a 302/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet 6. §-a iktatta be, a 29/A. §-t megelőző alcímet a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 14. § (3) bekezdése hatályon kívül helyezte. A 29/A. § a 335/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet 15. §-ával megállapított szöveg.
66 A 29/A. § (3) bekezdése a 332/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet 2. §-ával megállapított szöveg.
67 A 29/B. § előtti alcímet a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 10. §-a iktatta be.
68 A 29/B. §-t a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 10. §-a iktatta be.
69 A 30. § (1) bekezdése a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 15. § (1) bekezdésével megállapított szöveg.
70 A 30. § új (2) bekezdését a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 15. § (2) bekezdése iktatta be, egyidejűleg az eredeti (2) bekezdés számozását (4) bekezdésre változtatva.
71 A 30. § (2) bekezdésének p) pontja a 182/2009. (IX. 10.) Korm. rendelet 251. §-a szerint módosított szöveg. E módosító rendelet 687. § (1) bekezdése alapján a rendelkezést a 2009. október 1. napját követően indult vagy megismételt eljárásokban kell alkalmazni.
72 A 30. § új (3) bekezdését a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 15. § (2) bekezdése iktatta be, egyidejűleg az eredeti (3) bekezdés számozását (5) bekezdésre változtatva.
73 A 30. § (3) bekezdésének o) pontja a 182/2009. (IX. 10.) Korm. rendelet 251. §-a szerint módosított szöveg. E módosító rendelet 687. § (1) bekezdése alapján a rendelkezést a 2009. október 1. napját követően indult vagy megismételt eljárásokban kell alkalmazni.
74 A 30. § eredeti (2) bekezdésének számozását a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 15. § (2) bekezdése (4) bekezdésre változtatta.
75 A 30. § eredeti (3) bekezdésének számozását a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 15. § (2) bekezdése (5) bekezdésre változtatta.
76 A 30. § (4) bekezdését a 332/2004. (XII. 11.) Korm. rendelet 8. §-ának (2) bekezdése iktatta be. A 30. § eredeti (4) bekezdésének számozását a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 15. § (2) bekezdése (6) bekezdésre változtatta.
77 A 30/A. §-t és az előtte lévő alcímet a 332/2004. (XII. 11.) Korm. rendelet 9. §-a iktatta a szövegbe.
78 A 30/B. §-t a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 16. §-a iktatta be.
79 A 31. § (1) bekezdését a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 14. § (3) bekezdése hatályon kívül helyezte.
80 A 33. § (3) bekezdése a 302/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet 7. §-ával megállapított szöveg.
81 A 33. § (4) bekezdésének második mondatát a 302/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet 12. § (2) bekezdésének b) pontja hatályon kívül helyezte.
82 A 33. § (5) bekezdését a 302/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet 12. § (2) bekezdésének b) pontja hatályon kívül helyezte.
83 A 33/A. §-t a 302/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet 8. §-a iktatta be, hatályon kívül helyezte a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 17. § (1) bekezdése.
84 A 34. § (1) bekezdése a 118/2008. (V. 8.) Korm. rendelet 1. § 1008. pontja szerint módosított szöveg.
85 A 34. § (2) bekezdése a 332/2004. (XII. 11.) Korm. rendelet 12. §-ának (2) bekezdése szerint módosított szöveg.
86 A Magyar Közlöny 2002. évi 2. számában megjelent helyesbítésnek megfelelő szöveg.
87 A 34. § (4)–(7) bekezdését a 118/2008. (V. 8.) Korm. rendelet 1. § 1008. pontja hatályon kívül helyezte.
88 A 36. §-t a 118/2008. (V. 8.) Korm. rendelet 1. § 1008. pontja hatályon kívül helyezte.
89 A 38. §-t a 118/2008. (V. 8.) Korm. rendelet 1. § 1008. pontja hatályon kívül helyezte.
90 A 39. §-t a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 12. §-a iktatta be.
91 Az 1. számú melléklet 1. pontja a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 13. § (1) bekezdésével megállapított szöveg.
92 Az 1. számú melléklet 1. pontjának p) alpontját a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 10. § (1) bekezdése iktatta be.
93 Az 1. számú melléklet 2. pontja a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 10. § (2) bekezdésével megállapított szöveg.
94 Az 1. számú melléklet 4. pontja a 332/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet 3. § (1) bekezdésével megállapított szöveg.
95 Az 1. számú melléklet 5. pontját a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 13. § (3) bekezdése iktatta be.
96 Az 1. számú melléklet 6. pontját a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 13. § (3) bekezdése iktatta be, szövege a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 17. §-ával megállapított szöveg.
97 A 2. számú melléklet 1. pontjának b) alpontját a 332/2004. (XII. 11.) Korm. rendelet 12. §-ának (2) bekezdése hatályon kívül helyezte.
98 A 2. számú melléklet 1. pontjának e) alpontja a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 11. § (1) bekezdésével megállapított szöveg.
99 A 2. számú melléklet 1. pontjának g) alpontja a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 11. § (2) bekezdésével megállapított szöveg.
100 A 2. számú melléklet 2. pontja e rendelet 34. §-ának (7) bekezdésével megállapított szöveg.
101 A 2. számú melléklet 2/B. pontja a 302/2002. (XII. 27.) Korm. rendelet 10. §-ának (1) bekezdésével megállapított, a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 14. § (1) bekezdése és 17. § (2) bekezdése, a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 14. § (4) bekezdése szerint módosított szöveg.
102 A 2. számú melléklet 5. pontját a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 22. § (2) bekezdése hatályon kívül helyezte.
103 A 2. számú melléklet 6. pontja a 259/2003. (XII. 24.) Korm. rendelet 3. §-ával megállapított szöveg.
104 A 2. számú melléklet 7. pontja a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 18. §-ával megállapított szöveg.
105 A 2. számú melléklet 8. pontja a 259/2003. (XII. 24.) Korm. rendelet 3. §-ával megállapított szöveg.
106 A 2. számú melléklet 10. pontját a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 11. § (3) bekezdése iktatta be.
107 A 3. számú melléklet I. része 5. alpontjának második mondatát a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 12. § (1) bekezdése iktatta be.
108 A 3. számú melléklet II. 4. b) pontja a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 17. § (2) bekezdése szerint módosított szöveg.
109 A 3. számú melléklet II. 4. c) pontja a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 17. § (2) bekezdése szerint módosított szöveg.
110 A 3. számú melléklet II. 4. d) pontja a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 15. § (1) bekezdésével megállapított szöveg.
111 A 3. számú melléklet II. 6. b) pontjának második és harmadik mondatát a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 15. § (2) bekezdése iktatta be.
112 A 3. számú melléklet II. részének 11. pontja a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 19. §-ával megállapított szöveg.
113 A 3. számú melléklet II. részének 14. pontját a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 12. § (2) bekezdése iktatta be.
114 A 4. számú melléklet a 293/2005. (XII. 23.) Korm. rendelet 16. §-ával megállapított, a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 13. §-a, a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 20. §-a, a 335/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet 16. § (1) bekezdése, a 332/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet 3. § (2) bekezdése szerint módosított szöveg.
115 A 4/A. számú mellékletet a 335/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet 16. § (2) bekezdése iktatta be, szövege a 10/2009. (I. 27.) Korm. rendelet 6. § (6) bekezdése és a 27/2009. (II. 13.) Korm. rendelet 5. § (1) bekezdése szerint módosított szöveg.
116 Az 5. számú mellékletet a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 14. § (3) bekezdése hatályon kívül helyezte, újonnan a 368/2007. (XII. 23.) Korm. rendelet 21. §-a iktatta be.
117 A 6–9. számú mellékletet a 233/2006. (XI. 24.) Korm. rendelet 14. § (3) bekezdése hatályon kívül helyezte.

References: §7
 §8
 §10
 §20
 §30
 §33
 §35
 §42
 §46
 §51
 §52
 §57
 §58
 §60
 §63
 §65
 §68
 §77
 §78
 §83
 §88
 §89
 §90
 § 1008
 § 1008
 § 1008
 § 1008