Source: https://inewi.pl/Blog/faktura-korygujaca-wzor-z-szerokim-omowieniem
Timestamp: 2019-06-16 23:56:56+00:00

Document:
Faktura korygująca – wzór z szerokim omówieniem inEwi
Opublikowano 25.04.2018 przez Karolina Miech w kategorii Przepisy
Faktura – niezależnie od tego, czy została wystawiona w formie papierowej, czy elektronicznej – powinna zawierać dane, które są wymagane Ustawą z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług oraz przepisami, które wydane zostały na jej podstawie.
Informacje, które powinna zawierać faktura, wskazuje art. 106e ustawy o podatku VAT:
„Art. 106 e. 1. Faktura powinna zawierać:
Nieco węższy zakres informacji może być stosowany m.in. w odniesieniu do faktur dokumentujących transakcje zwolnione z podatku od towarów i usług. Kwestię tę precyzuje Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 roku w sprawie wystawiania faktur.
Wobec tak rozbudowanych wymagań odnośnie do tego dokumentu, nietrudno o popełnienie w nim błędu. Co zrobić, jeśli do niego dojdzie?
Korekta faktury – wzór
Art. 106j ustawy o podatku VAT wskazuje sytuacje, w których wystawiona musi zostać faktura korygująca. Druk (lub elektroniczne sporządzenie i przesłanie) dokumentu musi nastąpić, gdy:
doszło do obniżki ceny w formie rabatu, zgodnie z art. 299a ust. 7 pkt 1 ustawy o podatku VAT,
doszło do opustów i obniżek cen, zgodnie z art. 29a ust. 10 pkt 1,
doszło do zwrotu podatnikowi towarów i opakowań,
doszło do zwrotu nabywcy całości albo części zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4,
doszło do podwyższenia ceny lub stwierdzenia pomyłki w cenie, stawce, kwocie podatku lub w jakiekolwiek innej pozycji faktury.
Jednolity wzór faktury korygującej nie został formalnie narzucony, jednak ustawa o podatku VAT wskazuje elementy, które w takim dokumencie muszą się znaleźć. Są to:
dane zawarte w fakturze, której dotyczy korekta: te, które określone zostały w art. 106e ust. 1 pkt 1-6 oraz nazwa (rodzaj) towaru albo usługi objętej korektą;
jeśli korekta powoduje zmianę podstawy opodatkowania albo kwoty podatku należnego – stosownie kwota korekty podstawy opodatkowania albo kwota korekty podatku należnego, wraz z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku oraz sprzedaży zwolnionej;
w innych przypadkach – prawidłowa treść modyfikowanych pozycji.
Ponadto, jeśli opust lub obniżka ceny zostały udzielone wobec wszystkich dostaw towarów albo dokonywanych i świadczonych usług na rzecz jednego odbiorcy w określonym czasie, w fakturze korygującej zawrzeć trzeba również wskazanie okresu, którego opust lub obniżka dotyczą. Opcjonalnie w tym przypadku poprawiana faktura nie musi zawierać danych z art. 106e ust. 1 pkt 5 i 6 oraz nazwy (rodzaju) towaru albo usługi, które zostały objęte korektą.
Nota korygująca nie jest fakturą korygującą
Warto także pamiętać, iż nabywca towaru albo usługi, który otrzymał dokument zawierający błędy (oprócz tych, które wskazuje art. 106e ust. 1 pkt 8-15 ustawy) może samodzielnie wystawić fakturę, zwaną „notą korygującą”. Musi ją jednak zaakceptować wystawca faktury.
Zasady wystawiania not korygujących są podobne do tych, które regulują korekty faktur. Dokument powinien zawierać: wyrazy „NOTA KORYGUJĄCA”, kolejny numer i datę wystawienia go, dane stron (imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów albo usług wraz z adresami oraz numerami identyfikacyjnymi na potrzeby podatków), dane z faktury, której dotyczy nota, wskazanie treści korygowanej informacji oraz prawidłowej treści.
Faktura korygująca – wzór
Wobec braku jednolitego wzoru, faktura korygująca może wyglądać następująco:
(data, miejscowość wystawienia)
Faktura korygująca nr ……………………………………………………………….
Dotyczy faktury nr ……………………………………………………………….
wystawionej w dniu ……………………………………………………………….
(Sprzedawca: imię i nazwisko lub pełna nazwa, adres)
(Nabywca: imię i nazwisko lub pełna nazwa, adres)
Termin płatności: ……………………………………………………………….
Forma płatności: ……………………………………………………………….
Bank, numer rachunku: ……………………………………………………………….
Data wykonania / zakończenia dostawy lub wykonania usługi: ……………………………………………………………….
Dane po korekcie
………………………………………………………………. (nazwa/rodzaj towaru lub usługi)
………………………………………………………………. (symbol PKWiU)
………………………………………………………………. (j.m.)
………………………………………………………………. (liczba / ilość)
………………………………………………………………. (cena netto)
………………………………………………………………. (wartość netto)
………………………………………………………………. (stawka VAT)
………………………………………………………………. (kwota VAT)
………………………………………………………………. (wartość brutto)
Stawka / wartość netto / kwota VAT / wartość brutto
zw. ……………………………………………………………….
0% ……………………………………………………………….
5% ……………………………………………………………….
8% ……………………………………………………………….
23% ……………………………………………………………….
Przyczyna korekty: ……………………………………………………………….
Do zapłaty razem: ………………………………………………………....…….
Fakturę wystawił/a: ………………………………………………………………

References: art. 106

Art. 106
 art. 299
 art. 29
 art. 106
 art. 106
 art. 106
 art. 106