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Timestamp: 2016-10-25 22:33:50+00:00

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OFICIO 22859 DE 24 DE AGOSTO DE 2016. DIAN. La sanción moratoria por el no pago oportuno al trabajador del auxilio de cesantía, se encuentran exentas del impuesto sobre la renta.
OFICIO 22778 DE 24 DE AGOSTO DE 2016. DIAN. Determinación de Dividendos y Participaciones, Activos, Patrimonio. 24 de Agosto de 2016
48, 49, 792, 794, 794-1
OFICIO 22777 DE 24 DE AGOSTO DE 2016. DIAN. Pérdida obtenida en una inversión en acciones cuando se liquida la sociedad.
OFICIO 22774 DE 24 DE AGOSTO DE 2016. DIAN. Exclusión del impuesto sobre las ventas en la importación de los bienes relacionados en el artículo 428 del Estatuto Tributario. 24 de Agosto de 2016
OFICIO 22768 DE 24 DE AGOSTO DE 2016. DIAN. Los responsables del régimen común que enajenen bienes, empleando para ello máquinas vending, deben expedir factura o documento equivalente.
615, 616-2, 617
OFICIO 22264 DE 19 DE AGOSTO DE 2016. DIAN. Deducción de Intereses, subcapitalización, deducción de gastos por concepto de intereses.
OFICIO 21786 DE 16 DE AGOSTO DE 2016. DIAN. Contratos de Estabilidad Jurídica. 16 de Agosto de 2016
OFICIO 20371 DE 2 DE AGOSTO DE 2016. DIAN. Definición de empleado.
CONCEPTO 713 DE 22 DE JULIO DE 2016. DIAN. Interés aplicable a reclamos por perjuicios con ocasión de tributos o impuestos. 18 de Julio de 2016
CONCEPTO 018821 DE 18 DE JULIO DE 2016. DIAN. Prescripción de la acción de cobro.
CONCEPTO 707 DE 18 DE JULIO DE 2016. DIAN. La fecha en que se entiende pagado el impuesto corresponde al día en los valores imputables hayan ingresado a los bancos autorizados o a las oficinas de Impuestos Nacionales. 18 de Julio de 2016
CONCEPTO 018752 DE 15 DE JULIO DE 2016. DIAN. Registro Único Tributario de Inversionistas extranjeras. 15 de Julio de 2016
CONCEPTO 018736 DE 15 DE JULIO DE 2016. DIAN. La contribución de obra pública como deducible del impuesto sobre la renta.
CONCEPTO 018729 DE 15 DE JULIO DE 2016. DIAN. Firma de obligaciones tributarias de persona natural comerciante en régimen de insolvencia. 15 de Julio de 2016
572, 798
Sentencia C-422 Corte Constitucional de 10 de agosto de 2016, Magistrado Ponente Dr. Jorge Iván Palacio Palacio. 10 de Agosto de 2016
LEY 1607: 22
Sentencia C-393 Corte Constitucional de 28 de julio de 2016, Magistrado Ponente Dr. Alberto rojas Ríos. 28 de Julio de 2016
LEY 1607: 26-1
Resolución DIAN No. 57 de 26 de julio de 2016: Por la cual se enlistan aquellas Bolsas de Valores de reconocida idoneidad internacional. 26 de Julio de 2016
CONCEPTO UNIFICADO 15796 DE 26 DE JULIO DE 2016. DIAN. Proceso de notificaciones. 26 de Julio de 2016
555, 555-2, 556, 563, 565, 826
Resolución DIAN No. 55 de 14 de julio de 2016: Por la cual se adoptan sistemas técnicos de control de facturación, se modifica el numeral 1 del artículo 11 de la Resolución 0019 de 2016 y se establecen otras disposiciones. 14 de Julio de 2016
617, 684-2
CONCEPTO 017614 DE 6 DE JULIO DE 2016. DIAN. La Retención Contingente no es un requisito para que las sumas depositadas en los fondos de pensiones y/o cuentas de ahorro AFC se consideren una renta exenta. 6 de Julio de 2016
126-1, 126-4
CONCEPTO 017292 DE 1 DE JULIO DE 2016. DIAN. Declaraciones tributarias con pérdidas. 1 de Julio de 2016
147, 588, 589, 647-1
CONCEPTO 017288 DE 1 DE JULIO DE 2016. DIAN. Realización de ingresos. Cesión de licencias y proyectos. 1 de Julio de 2016
24, 26, 369, 420
CONCEPTO 17173 DE 30 DE JUNIO DE 2016. DIAN. Tratamiento especial acerca del IVA que recae sobre los productos derivados del petróleo. 30 de Junio de 2016
CONCEPTO 16676 DE 27 DE JUNIO DE 2016. DIAN. El transporte escolar prestado en la modalidad del servicio público de transporte terrestre automotor especial, se encuentra excluido del impuesto sobre las ventas. 27 de Junio de 2016
CONCEPTO 016602 DE 24 DE JUNIO DE 2016. DIAN. El retiro de recursos depositados en las cuentas AFC conlleva la pérdida de beneficios tributarios. 24 de Junio de 2016
CONCEPTO 16307 DE 23 DE JUNIO DE 2016. DIAN. Interpretación de la expresión “mismo y único titular” prevista en el numeral 14 del artículo 879 del Estatuto Tributario. 23 de Junio de 2016
CONCEPTO 16180 DE 22 DE JUNIO DE 2016. DIAN. Para efectos tributarios a las empresas unipersonales se les aplicarán las reglas relativas a las sociedades de responsabilidad limitada. 22 de Junio de 2016
CONCEPTO 016163 DE 22 DE JUNIO DE 2016. DIAN. Tratándose de operaciones repo, simultáneas o de transferencia temporal de valores y en tanto se cumplan las condiciones de Ley, conlleva para el adquiriente o el originador la restitución del título. 22 de Junio de 2016
Resolución DIAN No. 52 de 21 de junio de 2016: Por la cual se regula el trámite de inscripción en el Registro Único Tributario (RUT) y su actualización de oficio a través de las Cámaras de Comercio. 21 de Junio de 2016
CONCEPTO 570 DE 20 DE JUNIO DE 2016. DIAN. Período gravable del IVA. 20 de Junio de 2016
Resolución DIAN No. 51 de 16 de junio de 2016: Por medio de la cual se establece el procedimiento para la presentación de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia – Formulario 120 y se adopta el contenido y las especificaciones técnicas de la información que debe presentarse a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, correspondientes al año gravable de 2015 o la fracción del año gravable 2016. 16 de Junio de 2016
Resolución DIAN No. 50 de 16 de junio de 2016: Por medio de la cual se establece el procedimiento para la presentación de la documentación comprobatoria y se adoptan el contenido y las especificaciones técnicas de la información que debe presentarse a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, correspondiente al año gravable 2015 o la fracción de año gravable 2016. 16 de Junio de 2016
CONCEPTO 015089 DE 15 DE JUNIO DE 2016. DIAN. Verificación de afiliación y pago de aportes. 15 de Junio de 2016
EXPEDIENTE 21250 DE 15 DE JUNIO DE 2016. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA (E). Las expensas necesarias deben tener relación de causalidad con la actividad productora de renta, además deben ser necesarias y proporcionadas. Procede la deducción de activos movibles destruidos por vencimiento o expiración por ser expensas necesarias. 15 de Junio de 2016
62, 64, 107
OFICIO 14922 DE 14 DE JUNIO DE 2016. DIAN. La expedición de la factura debe observar los requisitos establecidos en el artículo 14 de Junio de 2016
617. 615, 617
OFICIO 14738 DE 13 DE JUNIO DE 2016. DIAN. Valor patrimonial de los seguros de vida. 13 de Junio de 2016
OFICIO 500 DE 10 DE JUNIO DE 2016. DIAN. Hijos de los contribuyentes con edades entre los 18 y 23 años que se encuentren en situación de discapacidad. 10 de Junio de 2016
CONCEPTO 013735 DE 2 DE JUNIO DE 2016. DIAN. Régimen Tributario Especial – Entidades sin ánimo de Lucro en el exterior. 02 de Junio de 2016
19, 20, 592
OFICIO 13760 DE 2 DE JUNIO DE 2016. DIAN. Certificación del valor patrimonial neto. 02 de Junio de 2016
193, 295-2
OFICIO 13746 DE 2 DE JUNIO DE 2016. DIAN. Tratamiento tributario del leasing operativo. 02 de Junio de 2016
OFICIO 13695 DE 1 DE JUNIO DE 2016. DIAN. Exclusión de IVA referente a la arepa de maíz. 01 de Junio de 2016
OFICIO 13282 DE 27 DE MAYO DE 2016. DIAN. Servicio exento - Producción de cine y televisión. 27 de Mayo de 2016
OFICIO 12578 DE 20 DE MAYO DE 2016. DIAN. Registro para la deducibilidad de los pagos por contratos de licencia de tecnología, de asistencia técnica, de servicios técnicos, de ingeniería básica y de detalle y demás contratos tecnológicos. 20 de Mayo de 2016
32-1, 120
OFICIO 12575 DE 20 DE MAYO DE 2016. DIAN. Servicios turísticos prestados a residentes en el exterior, originados en paquetes vendidos por agencias operadores u hoteles inscritos en el Registro Nacional de Turismo. 20 de Mayo de 2016
OFICIO 12574 DE 20 DE MAYO DE 2016. DIAN. Los ingresos provenientes de una venta de inmueble deben declararse en el periodo en el cual se otorgó la escritura pública por la cual se efectúa la enajenación. 20 de Mayo de 2016
OFICIO 12572 DE 20 DE MAYO DE 2016. DIAN. Expedición de factura en ventas realizadas a través de máquinas vending. 20 de Mayo de 2016
615, 616-1, 616-2, 617
OFICIO 12571 DE 20 DE MAYO DE 2016. DIAN. El servicio de seguridad y vigilancia que contraten la EPS se encuentra gravado con el impuesto sobre las ventas toda vez que los recursos empleados para la realización de esta labor no están destinados a la realización de los objetivos y fines que le son propios al Plan Obligatorio de Salud. 20 de Mayo de 2016
OFICIO 9816 DE 20 DE MAYO DE 2016. DIAN. Sanciones relativas con la expedición de factura. 20 de Mayo de 2016
512-1, 512-13, 652, 657
EXPEDIENTE 21185 DE 19 DE MAYO DE 2016. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Existe simulación en los costos por compras cuando se comprueba la inexistencia de los proveedores y de las declaraciones de renta e IVA de estos, así como de las facturas de compra sin el cumplimiento de requisitos legales. Es válido por parte de la DIAN trasladar pruebas de un proceso del impuesto de renta a un proceso de IVA en virtud de sus amplias facultades de fiscalización. 19 de Mayo de 2016
684, 742, 745
EXPEDIENTE 20711 DE 19 DE MAYO DE 2016. CONSEJO DE ESTADO. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA (E). El término de prescripción para el cobro de los aportes parafiscales a favor del Seguro Social es de cinco años contados a partir del último período adeudado. Para el cobro de aportes parafiscales inherentes a la nómina y el cómputo del término de caducidad se aplican las normas del Estatuto Tributario Nacional. 19 de Mayo de 2016
817, 818, 829, 831
EXPEDIENTE 20389 DE 19 DE MAYO DE 2016. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. Los pagos de honorarios compartidos que hace un abogado a otros colegas, no se aceptan como costos en el impuesto sobre la renta, si los beneficiarios no se encuentran inscritos en el RUT como responsables del régimen simplificado del IVA siempre que estos cumplan los requisitos para pertenecer a este régimen.
OFICIO 12354 DE 19 DE MAYO DE 2016. DIAN. Retención por Ahorro en las Cuentas de Ahorro para el Fomento de la Construcción Afc. 19 de Mayo de 2016
CONCEPTO 2016041106-004 DEL 18 DE MAYO DE 2016. SUPERINTENDENCIA FINANCIERA. Tasa aplicable en caso de mora en el pago de mesadas pensionales. 18 de Mayo de 2016
OFICIO 11758 DE 13 DE MAYO DE 2016. DIAN. Solicitud de entrega de información a la Auditoría General de la Nación. 13 de Mayo de 2016
Resolución DIAN No. 40 de 6 de mayo de 2016: Por la cual se da cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 9 del Decreto 2548 de 2014 – Planes Piloto. 06 de mayo de 2016
Resolución Ministerio de Educación Nacional No. 9307 de 5 de mayo de 2016: Por la cual se establecen los criterios para la distribución y aplicación de los recursos provenientes del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) en el marco de los Planes de Fomento a la Calidad, para el periodo gravable 2016. 05 de mayo de 2016
LEY 1607: Art. 24
EXPEDIENTE 20186 DE 5 DE MAYO DE 2016. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. El término para corregir una declaración de renta con pérdidas fiscales es el previsto en los artículos 588 y 589 del Estatuto Tributario, según el caso, y por tanto no aplica el término especial de firmeza de 5 años del artículo 147 de tal estatuto. El término de uno o dos años, para corregir una declaración tributaria, que a su vez ha corregido la inicial, se cuenta desde la última corrección realizada. 05 de mayo de 2016
OFICIO 10479 DE 3 DE MAYO DE 2016. DIAN. Personas naturales en condición de residente. 03 de mayo de 2016
9, 247, 241
CONCEPTO 010437 DE 3 DE MAYO DE 2016. DIAN. Causación de la retención en sociedades administradoras de fondos de inversión.
CONCEPTO 9857 DE 27 DE ABRIL DE 2016. DIAN. Procedencia de costos y gastos en el impuesto sobre la renta así como de impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas. 27 de abril de 2016
615, 616, 618, 771-2
Sentencia C-209 Corte Constitucional de 27 de abril de 2016, Magistrado Ponente Dr. Jorge Iván Palacio Palacio.
EXPEDIENTE 19679 DE 25 DE ABRIL DE 2016. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. Las sumas de dinero recibidas como honorarios por recuperación de cartera deben declararse como ingreso tributario aunque no se haya terminado la gestión de cobro por parte del beneficiario y en consecuencia no se consideran ingresos anticipados. 25 de abril de 2016
OFICIO 9332 DE 22 DE ABRIL DE 2016. DIAN. Tratándose de facturación electrónica, esta debe cumplir con las condiciones de expedición y numeración consecutiva. 22 de abril de 2016
OFICIO 9328 DE 22 DE ABRIL DE 2016. DIAN. Las causales de nulidad deben ser alegadas por el contribuyente en la debida oportunidad procesal al interponer el recurso de reconsideración.
OFICIO 200-071239 DE 21 DE ABRIL DE 2016. SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Cálculo de la contribución que se paga a la Superintendencia de Sociedades, por las sociedades sometidas a su control y vigilancia. 21 de abril de 2016
LEY 1607: 165
OFICIO 297 DE 15 DE ABRIL DE 2016. DIAN. Silencio Administrativo Positivo – Competencia. 15 de abril de 2016
560, 732, 734
EXPEDIENTE 20384 DE 25 DE ABRIL DE 2016. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. El costo presunto del 75 % en el impuesto sobre la renta no es procedente aplicarlo en el caso de los contratos de obra civil ya que solo puede utilizarse para determinar el costo en la enajenación de activos fijos y no en la prestación de servicios profesionales. El costo estimado del artículo 82 del Estatuto Tributario se aplica cuando existen indicios que el costo declarado no es real, no se conoce o no es posible determinar el costo de enajenación de los activos enajenados en el impuesto sobre la renta. 15 de abril de 2016
EXPEDIENTE 19138 DE 14 DE ABRIL DE 2016. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. Es improcedente que la renta por comparación patrimonial sea calculada por la DIAN mediante la confrontación entre el patrimonio líquido declarado por el contribuyente y el patrimonio líquido modificado en la liquidación oficial de revisión.
OFICIO 8146 DE 12 DE ABRIL DE 2016. DIAN. Acuerdos de Transacción. 12 de abril de 2016
420, 429, 689
OFICIO 8139 DE 12 DE ABRIL DE 2016. DIAN. Compensación de pérdidas fiscales. 12 de abril de 2016
LEY 1607: 22-2, 22-3
Decreto Reglamentario 589 de 11 de abril de 2016: Por el cual se reglamenta el numeral 5 del artículo 102 del *Estatuto Tributario y se modifica y adiciona el Decreto número 2460 de 2013.
OFICIO 7792 DE 8 DE ABRIL DE 2016. DIAN. Residencia para Efectos Fiscales.
10, 206, 236, 329
OFICIO 7779 DE 8 DE ABRIL DE 2016. DIAN. Tarifa del impuesto de ganancia ocasional de los premios en especie. 08 de abril de 2016
OFICIO 7767 DE 8 DE ABRIL DE 2016. DIAN. Período Gravable IVA.
EXPEDIENTE 2171-00(AC) DE 7 DE ABRIL DE 2016. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. La sentencia incurrió en defecto sustantivo por desconocimiento de los artículos 90 de la Constitución Política y 45 de la Ley 270 de 1996, así como de los artículos 850 y siguientes del Estatuto Tributario, reglamentado por el Decreto 1000 de 1997, relativos al mecanismo para solicitar la devolución de un tributo. 07 de abril de 2016
EXPEDIENTE 20661 DE 7 DE ABRIL DE 2016. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. CARMEN TERESA ORTIZ DE RODRÍGUEZ. No se acepta como soporte de la deducción por pagos de honorarios a miembros de la junta directiva una cuenta de cobro sin cumplir con la totalidad de los requisitos del documento equivalente. El documento equivalente que sirve como soporte de los pagos por honorarios efectuados a miembros de juntas directivas debe ser expedido por el contribuyente que efectúa el pago. 07 de abril de 2016
616-1, 743, 771-2
OFICIO 7553 DE 6 DE ABRIL DE 2016. DIAN. Trasferencia del derecho fiduciario.
102, 207-2
Decreto 536 de 5 de abril de 2016: Por el cual se establecen los porcentajes de componente inflacionario no constitutivo de renta, ganancia ocasional, costo o gasto y el rendimiento mínimo anual de préstamos entre las sociedades y sus socios.
OFICIO 7477 DE 5 DE ABRIL DE 2016. DIAN. Honorarios de miembros de una junta directiva.
OFICIO 7101 DE 31 DE MARZO DE 2016. DIAN. La base gravable de la fusión-escisión para efectos del Impuesto sobre la Renta, será únicamente el valor de los activos objeto de la operación.
OFICIO 7097 DE 31 DE MARZO DE 2016. DIAN. Declaración CREE sin pago.
580, 635, 641, 642, LEY 1607: 27
EXPEDIENTE 22033 DE 30 DE MARZO DE 2016. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Si no se notifica el auto que decreta el auto que decreta la inspección tributaria no se suspende el término para notificar la liquidación oficial de revisión.
565, 710, 779
OFICIO 220-056752 DE 29 DE MARZO DE 2016. SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Fusión inversa o fusión invertida. Tratamiento jurídico y contable en la legislación colombiana.
EXPEDIENTE 21996 DE 17 DE MARZO DE 2016. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. CARMEN TERESA ORTIZ DE RODRÍGUEZ. Al garante se le debe notificar el acto que declara la improcedencia de la devolución e impone la sanción por devolución improcedente y no el requerimiento especial, el cual se le notifica es al contribuyente. 17 de Marzo de 2016
670, 860
EXPEDIENTE 21517 DE 17 DE MARZO DE 2016. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. Al corregirse la declaración informativa individual de precios de transferencia junto con los anexos para ser consistente con la documentación comprobatoria, procede la sanción reducida equivalente al 2% de la sanción por extemporaneidad.
260-10, 701
EXPEDIENTE 20658 DE 17 DE MARZO DE 2016. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. CARMEN TERESA ORTIZ DE RODRÍGUEZ. Para agotar la vía gubernativa y acudir a la jurisdicción contenciosa administrativa no es obligatorio interponer el recurso de reposición contra el acto que decide las excepciones en el cobro coactivo tributario. 833, 834
OFICIO 5482 DE 14 DE MARZO DE 2016. DIAN. Retención en la fuente a título de IVA / Imposibilidad de solicitar un porcentaje más alto. 14 de Marzo de 2016
437-1, 437-4,
CONCEPTO 005477 DE 12 DE MARZO DE 2016. DIAN. Cálculo de la renta presuntiva de las sociedades resultantes de procesos de fusión.
OFICIO 5473 DE 12 DE MARZO DE 2016. DIAN. La notificación electrónica no ha entrado a operar. 12 de Marzo de 2016
OFICIO 5470 DE 12 DE MARZO DE 2016. DIAN. Deducciones ajuste por diferencias en cambio. 12 de Marzo de 2016
32, 32-1
OFICIO 5468 DE 12 DE MARZO DE 2016. DIAN. La inversión de capital del exterior puede ser directa o de portafolio.
9, 18-1, 20-1
EXPEDIENTE 20922 DE 10 DE MARZO DE 2016. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. En la enajenación de acciones privilegiadas o preferentes, el valor pactado por las partes, siempre que corresponda al precio comercial promedio en la fecha de la venta, debe aceptarse por la administración tributaria, en lugar de aplicar por esta el valor intrínseco. 10 de Marzo de 2016
OFICIO 4858 DE 4 DE MARZO DE 2016. DIAN. Aplicación restringida de la renta exenta del 25%.
OFICIO 162 DE 2 DE MARZO DE 2016. DIAN. La exclusión en el pago de IVA aplica a partir de la expedición del decreto reglamentario que la desarrolle y no por el simple cumplimiento del término allí señalado.
EXPEDIENTE 19941 DE 2 DE MARZO DE 2016. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. CARMEN TERESA ORTIZ DE RODRÍGUEZ. Dentro del régimen tributario especial es deducible para las Cooperativas el gravamen a los movimientos financieros ya que constituye un egreso procedente al aparecer como un gasto dentro de la legislación cooperativa. 02 de Marzo de 2016
11, 870, 872
OFICIO 3937 DE 1 DE MARZO DE 2016. DIAN. Para efectos de la aplicación de la retención en la fuente, la misma se hará una vez se haga el respectivo pago a los respectivos suscriptores o partícipes.
Acuerdo Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación No. 14 de 26 de febrero de 2016: Por el cual se unifican los Acuerdos números 09, 10 y 12 del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación y se dictan otras disposiciones.
OFICIO 3767 DE 26 DE FEBRERO DE 2016. DIAN. Titular de una cuenta de ahorro como persona natural o jurídica.
CONCEPTO 3552 DE 25 DE FEBRERO DE 2016. DIAN. IVA por el consumo de petróleo crudo realizado por el operador de una concesión.
OFICIO 3672 DE 25 DE FEBRERO DE 2016. DIAN. Alcance del término de “clubes promotores”.
OFICIO 3249 DE 23 DE FEBRERO DE 2016.DIAN. Base gravable para aplicar la tarifa del impuesto de ganancia ocasional.
Resolución DIAN No. 19 de 24 de febrero de 2016: Mediante la cual se prescribe un sistema técnico de control para la factura electrónica acorde con el Decreto 2242 de 2015, se señalan los procedimientos que deben agotar y los requisitos que deben cumplir los sujetos del ámbito de este decreto y se disponen otros aspectos en relación con la factura electrónica.
Decreto Reglamentario 297 de 23 de febrero de 2016: Por el cual se reglamenta la exención del impuesto sobre las ventas para los servicios turísticos, establecida en el literal d) del artículo 481 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 55 de la Ley 1607 de 2012.
Resolución 18 de 23 de febrero de 2016: Por la cual se reorganiza la estructura y funciones del Comité Técnico de Programas y Campañas de Control de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
OFICIO 1399 DE 8 DE FEBRERO DE 2016. DIAN. Adición a la parte especial del Oficio número 016442 del 5 de junio de 2015 sobre la aplicación del Decreto 2548 de 2014. Aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en el Régimen de Precios de Transferencia.
OFICIO 900327 DE 7 DE FEBRERO DE 2016. DIAN. El funcionario del conocimiento al que corresponde enviar un requerimiento previo al contador o revisor fiscal, con el fin que este conteste los cargos, es el mismo competente para imponer la sanción el cual se identifica.
OFICIO 1149 DE 2 DE FEBRERO DE 2016. DIAN. Los pagos complementarios a los realizados por las EPS a partir del tercer día por el empleador, no se encuadran dentro del concepto de carácter salarial.
OFICIO 1146 DE 2 DE FEBRERO DE 2016. DIAN. Mecanismo de recaudo anticipado del deber legal de declarar.
OFICIO 1145 DE 2 FEBRERO DE 2016. DIAN. Retención en el impuesto sobre la renta.
Resolución DIAN No. 12 de 1 de febrero de 2016: Por la cual se autoriza delegar unas funciones para declarar la Remisibilidad de obligaciones.
Acuerdo Consejo Nacional de Beneficios Tributarios No. 13 de 1 de febrero de 2016: Por el cual se fija el monto máximo total de deducibilidad para el año 2016, prevista en el artículo 158-1 del Estatuto Tributario.
OFICIO 1097 DE 1 DE FEBRERO DE 2016. DIAN. Se deben realizar los ajustes correspondientes para efectos del impuesto sobre la renta y complementario cuando, en las operaciones con vinculados, sometidas al régimen de precios de transferencia, se encuentra que las mismas transgreden el Principio de Plena Competencia.
Resolución Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural No. 14 de 28 de enero de 2016: Por la cual se determinan los valores del ganado bovino correspondientes a la vigencia fiscal del año 2015.
Sentencia C-015 Corte Constitucional de 27 de enero de 2016, Magistrado Ponente Dr. Jorge Ignacio Pretelt Chaljub.
OFICIO 141 DE 19 DE ENERO DE 2016. DIAN. IVA en la comercialización de papel y cartón para reciclar (desperdicios y desechos).
OFICIO 900782 DE 14 DE ENERO DE 2016. DIAN. Pagos por concepto de ingresos obtenidos por la prestación de servicios técnicos de reparación y mantenimiento de equipos prestados en el exterior.
OFICIO 900707 DE 13 DE ENERO DE 2016. DIAN. Existe obligación de pagar CREE y su Sobretasa en caso de incurrir en el hecho generador de la misma de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 21 y subsiguientes de la Ley 1739 de 2014.
OFICIO 900635 DE 13 DE ENERO DE 2016. DIAN. Revocatoria directa de un acto definitivo.
Resolución DIAN No. 4 de 8 de enero de 2016: Por la cual se prescriben y habilitan los formularios y formatos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, en el año 2016.
OFICIO 37066 DE 31 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Es improcedente la compensación de un saldo a favor generado en el CREE con cualquier otro impuesto.
OFICIO 36965 DE 30 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Progresividad en el pago del Impuesto de renta y complementarios.
OFICIO 36955 DE 30 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Excepciones al mandamiento de pago.
OFICIO 36949 DE 30 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. La Contribución de Obra es un impuesto del orden nacional.
OFICIO 36926 DE 30 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Deducción por ocupación de trabajadores en situación de discapacidad.
OFICIO 34993 DE 29 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Reserva de la información tributaria contenida en las declaraciones y expedientes de los contribuyentes.
OFICIO 36873 DE 29 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Servicios de Terminales de Transporte de pasajeros / Tasa.
OFICIO 36871 DE 29 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Base gravable Especial para las Cajas de Compensación Familiar.
OFICIO 36865 DE 29 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Método a aplicar en la medición del cálculo actuarial, teniendo en cuenta que con la implementación de las NIIF.
OFICIO 36311 DE 23 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Documento sustitutivo de la factura previsto en el artículo 1 del Decreto 1514 de 1998.
Resolución Ministerio de Cultura – DIAN No. 3650 de 22 de diciembre de 2015: Por la cual se prescriben los formularios para la declaración y pago de la contribución parafiscal de los espectáculos públicos de las artes escénicas y la declaración y pago de retenciones de la contribución parafiscal de los espectáculos públicos de las artes escénicas, se modifica la Resolución número 3969 de 18 de diciembre de 2013 expedida por el Ministerio de Cultura, y se dictan otras disposiciones.
OFICIO 36303 DE 22 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Servicio de Alimentación.
OFICIO 34287 DE 21 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Introducción en el mismo estado, de productos terminados de origen extranjero a una Zona Franca.
OFICIO 35262 DE 11 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Retención en la operación de venta de un vehículo.
OFICIO 35259 DE 11 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Diferencia en cambio - activos normalizados.
OFICIO 35256 DE 11 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Aplicación de las normas que regulan la determinación y liquidación del impuesto de renta y complementarios de los beneficiarios de esta figura comercial.
OFICIO 34796 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Contrato en el que se pague o remunere por la autorización o cesión de uso de una marca, la cesión de Know How, o servicios de asistencia.
OFICIO 34771 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. La previsión contenida en el parágrafo 3 del artículo 135 de la Ley 100 de 1993 sí aplica para la determinación de la retención en la fuente por el sistema a que se refiere el artículo 383 del Estatuto Tributario.
OFICIO 34765 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Obligaciones tributarias de sociedades extranjeras inversionistas en Colombia.
OFICIO 34764 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Impuestos recaen sobre el GLP.
OFICIO 34760 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) - Base Gravable. Convenios para Evitar la Doble Imposición. Ingresos no Constitutivos de Renta. Renta Exenta.
OFICIO 34755 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Cambio del Régimen Simplificado a Régimen Común.
OFICIO 33109 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Remuneración cargos directivos contribuyentes régimen especial.
EXPEDIENTE 20066 DE 2 DE DICIEMBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Es legal que se exija como requisito para la terminación por mutuo acuerdo de la Ley 1607 de 2012 que el acto administrativo no se encuentre en firme o que no haya operado la caducidad para demandar en nulidad y restablecimiento.
OFICIO 34465 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Impuesto complementario de Normalización Tributaria - Hecho generador, base gravable, obligados y sanciones.
OFICIO 34450 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Procedimientos 1 y 2 de Retención en la Fuente de Ingresos Laborales.
OFICIO 34445 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Bienes exentos - Pasta de pollo.
OFICIO 34422 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Desembolsos de crédito a terceros.
OFICIO 34420 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Subcapitalización – Deducción de gastos por concepto de intereses.
OFICIO 34419 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Declaración Anual de Activos en el Exterior.
OFICIO 34406 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Deducción de gastos financieros.
OFICIO 34404 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Contenido de la declaración anual de activos en el exterior.
OFICIO 34403 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Tratamiento fiscal relacionado con las pérdidas en la enajenación de activos.
OFICIO 34381 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Cuando se trate de utilidades obtenidas a partir del 1 de enero de 2013, para efectos de determinar el beneficio de que trata el artículo 48 del Estatuto Tributario, la sociedad que obtiene las utilidades susceptibles de ser distribuidas a título de ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional, debe utilizar el procedimiento previsto en el artículo 49 ibídem.
OFICIO 34124 DE 27 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Exención del IVA en los Tratados, Convenios, Convenciones o Acuerdos Internacionales.
EXPEDIENTE 19578 DE 26 DE NOVIEMBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. En las Cooperativas no hay lugar a pagar impuesto de renta en el régimen tributario especial si todo el excedente contable se destina a enjugar las pérdidas de ejercicios anteriores.
OFICIO 34039 DE 26 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Vehículos ensamblados en el país.
OFICIO 33855 DE 25 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Las operaciones celebradas con paraísos fiscales se encuentran sometidas al régimen de precios de transferencia.
OFICIO 33116 DE 18 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Las exenciones de que tratan los numerales 1 y 2 del artículo 307 del Estatuto Tributario son concurrentes con las señaladas en los numerales 3 y 4 de la misma norma.
OFICIO 33113 DE 18 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. No se puede descontar el IVA pagado sin contar con la correspondiente factura que acredite.
OFICIO 33108 DE 18 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Pruebas en el proceso sancionatorio administrativo.
OFICIO 33106 DE 18 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Sanciones Tributarias.
OFICIO 32979 DE 17 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. La revaluación o devaluación (diferencia en cambio) de la moneda nacional debe necesariamente emplearse en la determinación del costo fiscal de los bienes poseídos en moneda extranjera.
OFICIO 32978 DE 17 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Base gravable del Impuesto a la Riqueza.
OFICIO 32977 DE 17 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Copropiedad dentro de Zona Franca.
OFICIO 31370 DE 17 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Corrección de las Declaraciones Tributarias.
OFICIO 32965 DE 14 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Procedimiento administrativo tributario per saltum.
CONCEPTO 033105 DE 13 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Sólo es viable para el empleado disminuir la base de retención con los pagos efectuados por concepto de dependientes.
EXPEDIENTE 19708 DE 12 DE NOVIEMBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Es deducible en el impuesto sobre la renta el valor pagado por las vacaciones causadas en el año, así como el ajuste efectuado al pagar las mismas correspondientes a años anteriores al gravable, en este último caso sin incluir lo ya deducido.
CONCEPTO 032332 DE 10 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Sí hay lugar a retención en la fuente cuando existen “operaciones internas” efectuadas entre no residente en Colombia con su establecimiento permanente.
EXPEDIENTE 21151 DE 4 DE NOVIEMBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. La deducción por inversión en activos fijos reales productivos adquiridos mediante el contrato de leasing financiero procede en el año en que se realiza la inversión o en el período en que se suscribe el contrato.
EXPEDIENTE 21068 DE 4 DE NOVIEMBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. Un consorcio al actuar como cesionario de un contrato responde como deudor solidario por las obligaciones tributarias del cedente y para ser vinculado al cobro coactivo basta con la notificación del mandamiento de pago.
OFICIO 31716 DE 4 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Convenios para evitar la doble tributación convenios para evitar la doble tributación – Cláusula de no discriminación Inversión Extranjera – Cambio de Titular.
OFICIO 31713 DE 4 DE NOVIEMBRE DE 2015. DIAN. Verificación del pago de los aportes como condición para el pago al contratista por el servicio prestado.
EXPEDIENTE 19948 DE 15 DE OCTUBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. CARMEN TERESA ORTIZ DE RODRÍGUEZ. La Subdirección de Impuestos y Catastro Municipal de Santiago de Cali es competente para prescribir las especificaciones técnicas y sujetos pasivos para el envío de la información en medios magnéticos, aunque la fecha de expedición del acto sea posterior a la prevista en el Estatuto Tributario Nacional.
EXPEDIENTE 19518 DE 8 DE OCTUBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. La cesión de bienes destinados al servicio público de acueducto, no perfeccionada mediante escritura pública, no le generan riqueza al cesionario y por tanto no puede ser sujeto pasivo del impuesto al patrimonio.
EXPEDIENTE 20285 DE 29 DE SEPTIEMBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. CARMEN TERESA ORTIZ DE RODRÍGUEZ. Hay lugar a la sanción por no enviar información en medios magnéticos cuando la información presentada en los estados financieros del contribuyente no satisface los requerimientos de los datos solicitados por la DIAN.
EXPEDIENTE 21595 DE 16 DE SEPTIEMBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. La aplicación del principio de favorabilidad aduanera en la tarifa del gravamen arancelario tiene incidencia en el IVA en importaciones y en la sanción por inexactitud prevista en el Estatuto Aduanero.
EXPEDIENTE 19884 DE 16 DE SEPTIEMBRE DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. CARMEN TERESA ORTIZ DE RODRÍGUEZ. Los servicios administrativos prestados a una aseguradora en relación con el Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito – SOAT -, están gravados con el impuesto sobre las ventas, al no estar vinculados con la seguridad social.
OFICIO 760 DE 19 DE AGOSTO DE 2015. DIAN. Mesa de Formularios –Activos en el exterior–, Sobretasa al CREE.
EXPEDIENTE 20343 DE 13 DE AGOSTO DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. No es aceptable la notificación por aviso en diario de amplia circulación cuando la administración tributaria entrega tardíamente en la oficina de correos el acto liquidatorio y por esa circunstancia no es posible la notificación por correo. La notificación por aviso en diario de amplia circulación en materia tributaria es excepcional porque no garantiza el real conocimiento de las decisiones administrativas.
EXPEDIENTE 18914 DE 2 DE JULIO DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. La sanción por inexactitud no hace parte de la base para liquidar los intereses moratorios en la sanción por devolución improcedente, ya sea que exista liquidación oficial de revisión o corrección del contribuyente para disminuir el saldo a favor.
EXPEDIENTE 19044 DE 3 DE JUNIO DE 2015. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. Los gastos teóricos por depreciación, amortización y agotamiento en el régimen tributario especial son egresos procedentes al tener relación de causalidad con el objeto social de la entidad sin ánimo de lucro.
OFICIO 7779 DE 8 DE ABRIL DE 2016. DIAN. Tarifa del impuesto de ganancia ocasional de los premios en especie. 306, 317
Concepto Consejo Técnico de la Contaduría Pública No. 644 de 14 de septiembre de 2016
Concepto Ministerio del Trabajo No. 77076 de 25 de abril de 2016
Concepto Ministerio de Salud y Protección Social No. 1057741 de 13 de junio de 2016
Concepto Ministerio de Salud y Protección Social No. 982681 de 31 de mayo de 2016
Concepto Ministerio de Salud y Protección Social No. 612241 de 8 de abril de 2016

References: artículo 428

Resolución 

Resolución 
 artículo 11
 Resolución 
 artículo 879

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Resolución 
 artículo 14

Resolución 
 artículo 9

Resolución 
 artículo 147
 artículo 82
 artículo 102

Resolución 
 artículo 481
 artículo 55

Resolución 

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 artículo 158

Resolución 
 artículo 21

Resolución 
 artículo 1

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 Resolución 
 artículo 135
 artículo 383
 artículo 48
 artículo 49
 artículo 307