Source: https://portal.pohoda.cz/dane-ucetnictvi-mzdy/dan-z-prijmu/odpovedi-na-dotazy-k-dani-z-prijmu-fo-pro-rok-2014/?feed=dane
Timestamp: 2019-05-26 12:40:34+00:00

Document:
SOLIDÁRNÍ ZVÝŠENÍ DANĚ (od roku 2013)
Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti (dále jen „VDA DPZ“) se podává podle § 38j odst. 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (dále jen „ZDP“), kde je uvedeno, že plátce daně je povinen podat vyúčtování do dvou měsíců po uplynutí kalendářního roku, pokud plátce daně podá vyúčtování elektronicky, je lhůta pro podání do 20. března.
V této souvislosti je však nutno vzít v úvahu počítání času podle § 33 odst. 1 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád (dále jen „daňový řád“), který stanoví, že lhůta stanovená podle týdnů, měsíců nebo let počíná běžet dnem, který následuje po dni, kdy došlo ke skutečnosti určující počátek běhu lhůty, a končí uplynutím toho dne, který se svým pojmenováním nebo číselným označením shoduje se dnem, kdy započal běh lhůty. Není-li takový den v měsíci, připadne poslední den lhůty na jeho poslední den.
Lhůta pro podání VDA DPZ za 2013: 3. března 2014 (papírová forma)
Elektronická forma VDA DPZ za 2013: 20. března 2014
Lhůta pro podání vyúčtování daně vybírané srážkou (dále jen „VDA DPS“) není upravena žádným z ustanovení ZDP, a proto platí obecné ustanovení daňového řádu. Dle ustanovení § 137 odst. 2 daňového řádu se vyúčtování podává do tří měsíců po uplynutí kalendářního roku.
Lhůta pro podání VDA DPS za 2013: 1. dubna 2014
Poprvé lze podat dodatečné vyúčtování ke zdaňovacímu období 2010. Ve VDA DPZ za zdaňovací období 2013 opravy na dani a daňovém bonusu podle § 38i ZDP (případně podle § 38d u VDA DPS) lze provést pouze k aktuálnímu zdaňovacímu období (tj. 2013) včetně oprav ročního zúčtování za 2012. Opravy zdaňovacího období 2010 až 2012 je nutné řešit formou dodatečného VDA DPZ k příslušnému zdaňovacímu období.
Povinnost podávat VDA DPZ včetně příloh pouze elektronicky vyplývá pro plátce daně, u nichž je vybírána nebo srážena daň nebo záloha na daň z příjmů daňových nerezidentů (tj. poplatníků uvedených v § 2 odst. 3 ZDP), z ustanovení § 38j odst. 6 ZDP. Povinnost ze ZDP podávat výše uvedené vyúčtování včetně příloh elektronicky nemá pouze plátce daně, který je fyzickou osobou, ani plátcova pokladna této fyzické osoby, pokud celkový počet daňových nerezidentů – poplatníků podle § 2 odst. 3 ZDP, kterým vyplácí příjem ze závislé činnosti a funkční požitky, nečiní v průběhu vykazovaného zdaňovacího období více než 10.
Výše uvedená povinnost se nevztahuje na podání VDA DPS.
Pracuji již několik let u stejného zaměstnavatele. Musím pro rok 2014 podepisovat „Prohlášení k dani“ na novém tiskopisu?
Ve zdaňovacím období 2014 lze použít vzor č. 22, ale i předcházející podepsané vzory. Na přelomu února a března 2014 bude vydán nový vzor 23. Nový vzor 23 doporučujeme použít u nových zaměstnanců. Zákonné opatření č. 344/2013 Sb. mění pouze pojmosloví a význam některých pojmů.
Slevy na dani pro rok 2013 jsou takové:
24.840 Kč na druhého z manželů bez vlastních příjmů nebo s příjmy nepřesahujícími roční limit ve výši 68.000 Kč, a jedná-li se o druhého z manželů, který je držitelem průkazu ZTP/P, v dvojnásobné výši.
Příjmy, které se do příjmů manžela či manželky zahrnují (namátkový výčet, často chybně uplatňované):
veškeré příjmy „v hrubém“ od zaměstnavatele, z podnikání, z nájmu atd.,
včetně příjmů od daně osvobozených (např. prodej nemovitosti, auta, cenných papírů),
Do jakého zdaňovacího období se pro účely posouzení vlastního příjmu manželky/manžela podle § 35ba ZDP zahrnují dávky, jako je nemocenská, mateřská, podpora v nezaměstnanosti, ošetřovné obdržené manželkou (manželem) poplatníka v průběhu ledna 2014, které se započítávají do limitu 68.000 Kč, jež je určující pro uplatnění slevy na manželku (manžela) dle § 35ba ZDP. Do zdaňovacího období roku 2013 nebo 2014?
Do vlastního příjmu manželky (manžela) pro uplatnění slevy na dani v souladu s § 35ba odst. 1 písm. b) ZDP se zahrnují veškeré příjmy s výjimkou příjmů výslovně uvedených v § 35ba odst. 1 písm. b) tohoto zákona. Do tohoto příjmu manželky (manžela) se zahrnují příjmy dosažené v daném zdaňovacím období, tj. od 1. ledna do 31. prosince daného kalendářního roku, bez ohledu na skutečnost, zda jde o dávky, jako je mateřská, nemocenská, ošetřovné, podpora v nezaměstnanosti či jiné příjmy.
To znamená, že mateřská, nemocenská, podpora v nezaměstnanosti či ošetřovné vyplacené v lednu 2014 se započítávají do vlastního příjmu manželky/manžela ve zdaňovacím období roku 2014.
U příjmů ze závislé činnosti dle § 6 ZDP se postupuje podle § 5 odst. 4, v němž se uvádí: „Příjmy ze závislé činnosti a funkční požitky (§ 6) vyplacené poplatníkovi nebo obdržené poplatníkem nejdéle do 31 dnů po skončení zdaňovacího období, za které byly dosaženy, se považují za příjmy vyplacené nebo obdržené v tomto zdaňovacím období.“
Pokud se má žena stala mou manželkou v polovině roku, mohu si uplatnit „slevu na manželku podle § 35ba ZDP“? Manželka je od 02/2013 na mateřské dovolené.
Slevu na dani na vyživovanou manželku žijící s Vámi v domácnosti můžete uplatnit pouze v případě, že manželka neměla příjmy vyšší než 68.000 Kč za celý rok, do těchto příjmů se zahrnuje i peněžitá dávka v mateřství, nikoliv však rodičovský příspěvek, který představuje formu dávek státní sociální podpory.
Slevu na manželku, v případě, že jsou splněny podmínky uvedené výše, si můžete uplatnit ve výši jedné dvanáctiny za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku byly podmínky pro uplatnění nároku na snížení daně splněny. Pokud jste byli oddáni např. 23. 7. 2013, pak lze uplatnit slevu za měsíce srpen až prosinec v celkové výši 10.350 Kč (5 x 2.070 Kč).
Výše daňového zvýhodnění je stanovena v § 35c ZDP. Poplatník má nárok na daňové zvýhodnění (při splnění všech podmínek vyplývajících ze ZDP) na vyživované dítě žijící s ním v domácnosti ve výši 13.404 Kč ročně, a jedná-li se o dítě, které je držitelem průkazu ZTP/P, v dvojnásobné výši, pokud neuplatňuje slevu na dani podle § 35a nebo § 35b ZDP.
Daňový bonus (roční) může uplatnit poplatník, který ve zdaňovacím období měl příjem podle § 6, § 7, § 8 nebo § 9 alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy (tj. pro rok 2013 6 x 8.000 Kč = 48.000 Kč) stanovené pro zaměstnance odměňovaného měsíční mzdou k počátku příslušného zdaňovacího období a neupravené s ohledem na odpracovanou dobu a další okolnosti, podle zvláštního právního předpisu upravujícího výši minimální mzdy.
U poplatníka, který má příjmy pouze podle § 9, nesmí výdaje převýšit tyto příjmy. Do těchto příjmů se nezahrnují příjmy od daně osvobozené a příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně.
Pro rok 2014 nedochází ke změně částek daňového zvýhodnění, došlo však ke zvýšení minimální mzdy na 8.500 Kč.
Za soustavnou přípravu dítěte na budoucí povolání se nově považuje i doba přerušení studia na vysoké škole, po kterou by jinak trvala mateřská nebo rodičovská dovolená.
Ve lhůtě do 15. února po uplynutí roku může též zaměstnanec dodatečně se žádostí o roční zúčtování záloh uplatnit i nárok na daňové zvýhodnění, který v průběhu roku včas z jakýchkoliv důvodů neuplatnil a za tím účelem ve stejné lhůtě musí zaměstnavateli předložit výše uvedené předepsané průkazy.
Zaměstnankyně předložila při nástupu do zaměstnání potvrzení o denním studiu na vyšší odborné škole a rozhodnutí ředitele školy o povolení individuálního vzdělávacího plánu. Zaměstnankyni není 26 let a žije v domácnosti s rodiči. Může tato zaměstnankyně uplatňovat slevu na dani na studenta a může rodič uplatňovat daňové zvýhodnění na vyživované dítě?
Slevu na dani podle § 35ba odst. 1 písm. f) ZDP může uplatnit poplatník po dobu, po kterou se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem nebo předepsaným výcvikem, a to až do dovršení věku 26 let. Dobou soustavné přípravy na budoucí povolání studiem nebo předepsaným výcvikem se rozumí doba uvedená v zákoně č. 117/1995 Sb., o státní sociální podpoře.
Podle ustanovení § 12 odst. 1 písm. a) citovaného zákona nelze za soustavnou přípravu na budoucí povolání považovat dálkové, distanční, večerní nebo kombinované studium na středních školách a vyšších odborných školách, je-li dítě v době takového studia výdělečně činné (§ 10 téhož zákona), nebo má-li v době takového studia nárok na podporu v nezaměstnanosti.
Za předpokladu, že Vaše dcera není výdělečně činná, nemá nárok na podporu v nezaměstnanosti nebo podporu při rekvalifikaci, je Vaše domněnka oprávněná. Dálkové studium na vyšší odborné škole za dodržení výše uvedených předpokladů je považováno dle § 12 zákona č. 117/1995 Sb., o státní sociální podpoře, za soustavnou přípravu dítěte na budoucí povolání.
Podmínka soustavné přípravy na budoucí povolání podle § 35c odst. 6 písm. b) bod 1. ZDP je splněna a daňové zvýhodnění by za existence Vámi popsaných skutečností a zákonných předpokladů bylo možno uplatnit.
Jsem student a ve zdaňovacím období 2013 jsem pracoval na základě dohody o provedení práce s příjmem do 5.000 Kč. Jak je mi tento příjem zdaněn?
V případě, že úhrnná výše příjmů z dohody o provedení práce nepřesáhla v kalendářním měsíci zdaňovacího období 2013 částku 5.000 Kč hrubého a zaměstnanec (student) u zaměstnavatele na zdaňovací období nepodepsal „Prohlášení k dani“ podle § 38k ZDP, zdaňují se tyto příjmy jednorázově, a to zvláštní sazbou daně ve výši 15 %.
Tím je daňová povinnost vyrovnána a tyto příjmy nevstupují do daňového přiznání, ani se nevykazují na „Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a z funkčních požitků, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění“. Pro studenta je výhodnější podepsat u zaměstnavatele „Prohlášení k dani“ a uplatnit slevy na dani podle § 35ba ZDP (na poplatníka a na studenta).
Pokud se však bude např. jednat o příjem na základě dohody o pracovní činnosti, musí být částka 5.000 Kč pro výpočet daně navýšena o povinné pojistné podle § 6 odst. 13 ZDP (tzn. o 34 %).
Podle § 38k odst. 7 ZDP dodatečně přihlédne plátce daně k uvedeným skutečnostem při ročním zúčtování záloh, a to i v případě, byla-li daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků vybrána srážkou podle zvláštní sazby daně, prokáže-li poplatník rozhodné skutečnosti pro uznání slev na dani podle § 35ba ZDP a daňového zvýhodnění nejpozději do 15. února roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období a podepíše-li současně v této lhůtě „Prohlášení k dani“ podle odst. 4 a 5 (podle § 38k odst. 6 ZDP může poplatník podepsat „Prohlášení k dani“ na stejné období kalendářního roku pouze u jednoho plátce).
Od zdaňovacího období 2014 lze však srážkovou daň u § 6 odst. 4 ZDP aplikovat pouze u dohod o provedení práce, jejichž úhrnná výše u téhož plátce daně nepřesáhne za kalendářní měsíc částku 10.000 Kč a zaměstnanec nepodepsal prohlášení k dani podle § 38k odst. 4, 5, nebo 7. Po skončení zdaňovacího období 2014 má poplatník (i daňový rezident ČR) možnost zahrnout výše uvedené příjmy do daňového přiznání.
Od června 2013 jsem byla na brigádě, kde jsem podepsala „daňové přiznání“ a v srpnu jsem nastoupila do zaměstnání, kde jsem opět podepsala „daňové přiznání“. Jenže jsem se nyní dozvěděla, že daňové přiznání se může podávat jen jednou. Co s tím mám teď dělat a jaké to pro mě může mít důsledky?
V roce 2013 jsou od daně (kromě příjmů uvedených v § 4 ZDP) osvobozeny příjmy:
§ 6 odst. 9 písm. p) ZDP – platba zaměstnavatele v celkovém úhrnu nejvýše 30.000 Kč ročně jako:
3. příspěvek na pojistné, které hradí zaměstnavatel pojišťovně za zaměstnance na jeho pojištění pro případ dožití nebo pro případ smrti nebo dožití, nebo na důchodové pojištění, a to i při sjednání dřívějšího plnění v případě vzniku nároku na starobní důchod, nebo invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně, nebo v případě, stane-li se zaměstnanec invalidním ve třetím stupni podle zákona o důchodovém pojištění, nebo v případě smrti (dále jen „soukromé životní pojištění“), na základě pojistné smlouvy uzavřené mezi zaměstnancem jako pojistníkem a pojišťovnou, která je oprávněna k provozování pojišťovací činnosti na území České republiky podle zákona upravujícího pojišťovnictví, nebo jinou pojišťovnou usazenou na území členského státu Evropské unie, Norska nebo Islandu, za podmínky, že ve smlouvě byla sjednána výplata pojistného plnění až po 60 kalendářních měsících a současně nejdříve v roce dosažení věku 60 let, a dále za podmínky, že právo na plnění z pojistných smluv soukromého životního pojištění má pojištěný zaměstnanec, a je-li pojistnou událostí smrt pojištěného, osoba určená podle zákona upravujícího pojistnou smlouvu, kromě zaměstnavatele, který hradil příspěvek na pojistné.
Nadlimitní příspěvky a částky pojistného u zaměstnance podléhají zdanění a všem předepsaným platbám na veřejnoprávní pojištění. Zaplatí-li zaměstnavatel za zaměstnance ve zdaňovacím období 2013 v úhrnu více než 30.000 Kč, částky nad stanovený limit se posoudí jako zdanitelný příjem ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle § 6 odst. 1 písm. d) ZDP, který musí zaměstnavatel zahrnout do úhrnu zúčtované mzdy zaměstnance za příslušný kalendářní měsíc (ve kterém budou tyto částky zaměstnavatelem uhrazeny pojišťovně nebo penzijnímu fondu).
V roce 2013 jsem pracoval po celý rok u jednoho zaměstnavatele, v dubnu 2013 jsem s jiným zaměstnavatelem uzavřel dohodu o provedení práce za částku 4.500 Kč. Mohu požádat o provedení ročního zúčtování?
V roce 2013 jsem měl pouze jednoho zaměstnavatele. V červnu 2013 jsem si způsobil pracovní úraz a pojišťovna mi vyplatila náhradu za ztrátu na výdělku ve výši 8.000 Kč. Mohu požádat o provedení ročního zúčtování?
Nemůžete, protože máte povinnost podat daňové přiznání. Příjmy od pojišťovny se v tomto případě pokládají za příjmy od druhého zaměstnavatele, a protože přesáhly hranici 5.000 Kč, pojišťovna srazila zálohu na daň ve výši 15 %. Tyto příjmy musíte zahrnout do daňového přiznání.
Můžete. A můžete uplatnit slevu na poplatníka v celé výši (za celé zdaňovací období).
V roce 2013 jsem pracoval pouze u jednoho zaměstnavatele a obdržel jsem příjmy z pronájmu pozemků ve výši 8.000 Kč. Mohu požádat o roční zúčtování?
Příjmy z pronájmu nemovitostí nejsou od daně osvobozené. Pokud přesáhly 6.000 Kč, což ve Vašem případě nastalo, máte povinnost podat daňové přiznání.
Jsem poplatník se mzdou 150.000 Kč měsíčně, ale mám příjmy pouze ze závislé činnosti, vztahuje se na mne zvýšení daně o 7 %?
Ano, tato změna ve způsobu zdanění nabyla účinnosti od 1. 1. 2013, a to na základě zákona č. 500/2012 Sb., o změně daňových, pojistných a dalších zákonů. Přičemž pro poplatníky s příjmy ze závislé činnosti je zohledněna již při výpočtu zálohy.
A to na základě § 38ha (Solidární zvýšení daně u zálohy), kde je uvedeno:
4násobkem průměrné mzdy stanovené podle zákona upravujícího pojistné na sociální zabezpečení (tj. pro rok 2013: 4 x 25.884 Kč = 103.536 Kč).
Dále upozorňujeme, že po konci roku jste povinen vypořádat svou daňovou povinnost prostřednictvím daňového přiznání. To znamená, že plátce daně Vám nemůže provést roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění.
Od roku 2012 byl do zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, začleněn nový institut (§ 44b), tzv. kompenzace odstupného. Z dikce zákona o zaměstnanosti před rokem 2012 totiž plynulo, že při vzniku nároku na odstupné se posouvá výplata podpory v nezaměstnanosti o dobu, po kterou měl být bývalý zaměstnanec zabezpečen odstupným bez ohledu na to, zda bylo odstupné skutečně vyplaceno či nikoli.
5. 2. 2015 18:37:49
manžel je zaměstnaný, zároveň podniká jako vedlejší činnost a je starostou. dańové přiznání podává každý rok sám. letos poprvé si má zdanit i příjem z funkce starosty. proč?
3. 1. 2015 20:29:47
Dobrý den, mám dotaz ohledne ročního zúčtování daně. Od 1.1.2014 do 2.10.2014 jsem byla na nemocenské a materšké dovolené. Od 3.10.2014 jsem na rodičovské dovolené. Zaměstnavatel mi proplatil nárok na dovolenou za rok 2014 v sumě 8240,- . Moje otázká je: můžu si u zaměstnavatele uplatnit vrácení daní za rok 2014, i když jsem dostala jej proplacenou dovolenou a žádný jiný příjem jsem neměla? A když ano, jak je to s daňovým bonusem na děti? Od 1.7.2014 si daňový bonus na děti uplatňuje manžel. Děkuji za odpověď. Zuzana Chvátalová
3. 1. 2015 20:19:42
3. 10. 2014 10:37:13
veronika: Nesmíte to akorát podepsat 2x v jednom měsíci - můžete mít podepsáno pouze u jednoho zaměstnavatele (nesmí vám to prostě "kolidovat"). Jinak v jiné práci určitě prohlášení podepište, nebo vám nebudou uplatňovat slevu na poplatníka.
25. 8. 2014 12:12:26
zdravim,od 3.2.2014 do 31.3.2014 jsem delala na hlavni pracovni pomer na plny uvazek ale jeste ve zkusebce me vyhodili,ale hned po nastupu jsem podepsala Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a
funkčních požitků,pak jsem byla od 26.kvena na pracaku,od 26.kvetna pracuji opet na hlavni pracovni pomer na plny uvazek,zitra mi konci zkusebka,ale o to nejde,pidila jsem se proc mam tak malou vyplatu a rekli mi ze jsem nepodepsala u nich ruzovku-Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a
funkčních požitků-opet tuhle,ze si to kazdy ma zarizovat a zjistovat sam kdyz se to podepisuje,ja o tom vim...myslela jsem ze to staci podepsat 1 za rok a ne pri kazde zmene zamestnani,co kdyby ho clovek menil 5x za rok?sestrenice dela na financaku a rikala ze to staci opravdu 1 za rok bez ohledu na to kolikrat menim praci.pak jsem psala do financni uctarny firmy kde jsem delala minuly rok a tam mi odepsali ze musim vyplnovat nove s kazdou zmenou prace...jak o tedy je?nehodlam mit v v lednu kvuli tomu naky pruser ze jsem neco zanedbala!mam pro to bezet hned nebo staci tedy v lednu?
25. 3. 2014 8:29:38
pro Víta:
Jak odepisovat auto, se dozvíte zde (dotaz s názvem Pořízení auta do podnikání v daňovém přiznání):
17. 3. 2014 14:37:27
Jsem OSVČ , v roce 2013 jsem zakoupil auto , jak ho musím odepisovat ?
14. 2. 2014 9:56:26
Myslím si, že můžete. U nás to tak alespoň běžně děláme. :-) Poslední výdělek měla paní u vás, i když jen jeden měsíc, tak bych v tom neviděla problém.
14. 2. 2014 6:45:14
Mohu udělat roční zúčtování ženě, která pracovala ve firmě v lednu a pak odešla na MD a v současné době pobírá rodičovský příspěvek?

References: § 38
 zákona č. 586
 § 33
 zákona č. 280
 § 137
 § 38
 § 38
 § 2
 § 38
 § 2
 § 35
 § 35
 § 35
 § 35
 § 6
 § 5
 § 35
 § 35
 § 35
 § 35
 § 6
 § 7
 § 8
 § 9
 § 9
 § 35
 § 12
 § 12
 zákona č. 117
 § 35
 § 38
 § 35
 § 6
 § 38
 § 35
 § 38
 § 6
 § 38
 § 4

§ 6
 § 6
 zákona č. 500
 § 38
 zákona č. 435