Source: http://www.vademecumwiedzy.pl/index.php?url=search&query=&dateBegin=2006-05-29&dateEnd=2015-05-07&faqStaff=56
Timestamp: 2019-05-26 23:28:33+00:00

Document:
PYTANIE NR: 16571/2014
W sprawozdaniu finansowym za rok 2013 popełniłam błąd. W "Rachunku zysków i strat" wykazałam mniejszy zysk netto za 2013 r. w porównaniu do rzeczywistego. Błąd spowodowany był wykazaniem większego podatku dochodowego ( nie uwzględniona została nadpłata wynikająca z CIT-2 za 2013 )a w konsekwencji mniejszego zysku netto. Błędne kwoty wykazane są również w "Dodatkowych informacjach i objaśnieniach do bilansu", uchwale o podziale zysku, natomiast prawidłowo został sporządzony Bilans. Rozbieżności w pozycjach zostały zauważone w PFRON i otrzymałam pismo wzywające do złożenia wyjaśnień. Bardzo proszę o pomoc w poprawieniu tych błędów, zarówno z punku widzenia ustawy o rachunkowości, księgowań, jak również w sprostowaniu do PFRON, tak aby nie wpłynęło to negatywnie na prawo do dofinansowania.
2014-06-10 15:23:25, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 14731/2013
Mam pytanie do Pani Joanny Wawrzyńczak:
Uczestniczyłam w Pani szkoleniu 15.02.2013 r. w Katowicach. Mam pytanie, które chciałabym zadać po szkoleniu:
Jesteśmy zakładem pracy chronionej i z środków ZFRON ogólny finansowaliśmy korzystanie z basenu przez osoby niepełnosprawne bez reguły de minimis. Brutto faktury płaciliśmy z rachunku bankowego ZFRON . Czy prawidłowo ? Jeżeli nie to jak powinniśmy teraz postąpić ?
Dziękuję za odpowiedź, Dorota Krzywicka
2013-03-11 16:10:42, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
KOMENTARZ DO PYTANIA NR: 10169/2011
Proszę o wyjaśnienie jeszcze kwestii, czy jeżeli z usług rehabilitacyjnych korzystałyby osoby pełnosprawne zatrudnione z zakładzie, czy osoby z zewnątrz środki otrzymane z tej działalności musimy przekazywać na ZFRON czy na konto obrotowe firmy. Większość sprzętu do rehabilitacji jest zakupiona ze środków obrotowych firmy, ale sam budynek w 50% z ZFRON i 50% ze środków obrotowych. Utrzymanie ośrodka jest finansowane ze środków obrotowych firmy.
2012-02-19 20:24:03, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
KOMENTARZ DO PYTANIA NR: 4822/2011
Firma posiada niezgodność pomiędzy stanem rachunku bankowego ZFRON- 133 i pożyczek z ZFRON -240 ,a stanem funduszu na koncie 852.Sytuacja jest korzystna,bo posiada nadwyżkę środków na rachunku bankowym nad stanem funduszu tj konta 852.
Taki stan utrzymuje się od 2000 r. i nie można zweryfikować przyczyn.Wynika to głównie z płatności za pomoc indywidualną z konta bieżącego firmy,bez zwrotnej refundacji z konta zfron na konto bieżące w latach poprzednich( prawdopodobnie lata 2000-2007)oraz udzielanych pożyczek w ramach zfron ze środków bieżących firmy.
Czy firma na podstawie porównania/uzgodnienia sald na dzień bilansowy np 31/12/2011 ( porównanie konta bankowego 133 i pożyczek ze stanem funduszu na koniec 852) może zrobić zwrotną refundację,zabierając nadwyżkę środków z ZFRON na rachunek bieżący.Czy taki stan , nadwyżki jest zagrożony sankcją z PFRON-stroną poszkodowaną jest pracodawca,bo przekazał za dużo środków na rachunek ZFRON.
2012-02-19 19:17:44, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 12873/2012
PILNE!! Do Pani Joanny Wawrzyńczak.
Bardzo proszę o odpowiedź na poniższe pytania.
1.Zwróciliśmy do PFRON niewykorzystane środki ZFRON.Jakich dokonać księgowań zaokrąglonej przez system wpłaty w DEK-II-a naliczoną na podstawie art. 33 ust. 4c gdy po dokonaniu wpłaty na IPR pozostało 0,59 złotych, a na indywidualnej pomocy 0,84 złotych niewykorzystanych środków.
Jak postąpić z w/w groszami, jeżeli saldo kont 851 ZFRON winno być zgodne z saldem rachunku bankowego?
2.Zgodnie z art.38 ust.2 pkt.1b ustawy o PIT, zakład pracy chronionej przekazuje zaliczkę na rachunek urzędu skarbowego.Jak postąpić w przypadku gdy na wniosek pracownika pracodawca nalicza i pobiera 32% podatku (z tytułu zatrudnienia w naszym zakładzie dochód nie przekroczył kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału ale już łączny dochód pracownika już tą kwotę przekroczył)?
2012-02-19 18:30:42, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 12950/2012
Co się dzieje z dofinansowaniem w przypadku gdy obroty Spółki maleją/za miesiąc styczeń 2012/ w porównaniu do ostatnich 3 lat płynność finansowa jest zachowana dane w informacji INF OPP- sytuacja ekonomiczna.Czy dofinansowanie może być wstrzymane?
2012-02-19 18:12:54, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 12853/2012
Jesteśmy właścicielem nieruchomości (grunt i budynek). W części nieruchomości prowadzimy działalność jako ZPChr, pozostałą część wynajmujemy (przychód z umów najmu). Czy uzyskamy zwolnienie z podatku od nieruchomości na całą nieruchomość (nasi pracownicy sprzątają w tym budynku, odśnieżają teren itd)?
2012-02-19 17:35:46, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 12856/2012
Informację o kwocie obniżenia wpłat na PFRON sprzedający przekazuje nabywcy po uregulowaniu należności w terminie określonym na fakturze.
Nasza firma sprzedaje usługę ochrony. Fakturę wystawiamy za każdy miesiąc ochrony z dołu (data sprzedaży to ostatni dzień miesiąca. Płatność następuje w terminie 30 dni.Aby udzielić ulgi we wpłacie na PFRON, musimy zatrudniać 30% niepełnosprawnych w stopniu znacznym, lub umiarkowanym ze schorzeniami specjalnymi.W którym okresie musimy mieć taka astukturę zatrudnienia(która zmienia się w czasie-fluktuacja kadr). Czy w całym miesiącu swiadczenia usługi, czy w dniu wystawienia faktury, czy w dniu zapłaty za fakturę.
2012-02-19 17:05:39, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 12771/2012
Proszę o pomoc. Chodzi mi o środki z ZFRON , które musimy zwrócić do PFRON. Jeżeli nie wykorzystaliśmy środków z nadwyżki SOD i opłaty za dozór techniczny to czy te środki powinniśmy zwrócić do PFRON?
2012-01-20 09:35:21, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 12736/2012
Od 1 sierpnia 2011 r. nie posiadamy statusu ZPChr ale spełniamy warunki do zachowania zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych. Czy kwotę niewykorzystanych środków ZFRON należy wykazać w DEK-IIa za grudzień 2011 r. i DEK-R za 2011 czy w DEK-IIa za styczeń 2012r. Będę wdzięczna za szybką odpowiedź.Z poważaniem, Wiesława Grądziel
2012-01-17 22:53:54, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
KOMENTARZ DO PYTANIA NR: 10121/2012
w dniu 29 grudnia 2011r. wydaliśmy środki z ZFRON ( zakupiono maszynę w ramach IPR-u jako wyposażenie stanowiska pracy osoby niepełnosprawnej)uzyskane z niezamortyzowanej części sprzedanego środka trwałego, sfinansowanego ze środków ZFRON z 2001r. i 2002r. czy faktycznie nie muszę starać się o zaświadczenie de minimis?
2012-01-17 22:39:19, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 12762/2012
Bardzo proszę o szybką odpowiedz na następujące putanie;
Jesteśmy ZPCHR-em,środki funduszu leżące na koncie były oprocentowane i stanowiły przychód ZFRON-u.Czy środki z odsetek bankowych ZFRON ,które nie zostały wydane do końca 2011r wg stanu na 31.12.2010r. należy zwrócić do PFRON do 20.01.2012r?
Na jakie konto bankowe należy zwrócić pozostałe środki
E.KARMAZYN
2012-01-17 22:03:58, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 12412/2011
Pytanie kieruję do Pani Joanny Wawrzyńczak.
Bardzo proszę o odpowiedź jak PFRON podchodzi do firmy w kwestii trudnej sytuacji finansowej? Jest to spółka jawna i na koniec 2011 roku wykazuje stratę bilansową i podatkową.
Obliczając wstępnie wskaźnik ALTMANA za rok 2011 rok pomimo straty wynosi on pow. 3,00. Również za dwa lata poprzednie oscylował w okolicy 3,00 a nawet powyżej.
2011-12-28 19:27:28, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 12349/2011
Nasze pytanie dotyczy interpretacji ogólnej Ministra Finansów z dnia 05.03.2010 r. dotyczącej zaliczania do kosztów uzyskania przychodów kwot uzyskiwanych z tytułu zwolnień podatkowych.
Czy wydatki z Zakładowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych na pomoc indywidualną dla osób niepełnosprawnych stanowią koszt uzyskania przychodu w momencie wydatkowania środków pochodzących z ulgi podatku od nieruchomości ?
W interpretacji ogólnej Minister Finansów pisze, że wydatki powinny spełniać warunki, o których mowa w art. 15 ust. 1 updop albo art. 22 ust. 1 updof czyli do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów.
Czy nasze stanowisko jest słuszne, że wydatki z pomocy indywidualnej na rzecz pracowników niepełnosprawnych (faktury lub rachunki imienne wystawione na osoby niepełnosprawne)z środków pochodzących ze zwolnienia z podatku od nieruchomości nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ nie spełniają warunków, o których mowa w art. 15 ust.1 opdop i art. 22 ust. 1 updof ?
Prosimy o Państwa stanowisko w ww. sprawie.
2011-12-28 17:43:47, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 12384/2011
Pytanie do P. J. Wawrzyńczak.
W związku z negatywnym wyrokiem NSA, dot. sfinansowania z ZFRON zakupu samochodu osobowego i polisy ubezp.będziemy zobligowani do zwrotu tej kwoty na ZFRON. Proszę o wskazanie księgowań związanych z tą operacją i ich wpływu na bieżące obliczanie zaliczek na pdop.Wydatek sfinans.został w kwietnu 2009 r. ze środków IPR, pochodzących z SOD z lat 2007-2008, korekta CIT za te lata nie była sporządzana, bo czekałam na zaświadczemie de minimis.
Sfinanowanie samochodu zaksięgowane zostało:
po stronie Wn konta "fundusz ZFRON IPR"i Ma "rozliczenie międzyokresowe przychodów".
Miesięczne odpisy amort. - oprócz standardowego księgowania amort., również Wn "rozliczenie międzyokresowe przychodów".
i Ma "pozostałe przychody operacyjne niepodatkowe"(w rozliczeniu rocznym kwota nie uwzględniona w przychodach i kosztach do opodatkowania ).
Sfinansowanie polisy ubezp. - Wn konto "fundusz ZFRON IPR" i Ma "pozostałe przychody operacyjne niepodatkowe" "(w rozliczeniu rocznym kwota nie uwzględniona w przychodach do opodatkowania ).
Czy zwrot w/w kwot ma być dokonany tylko na konto Funduszu ZFRON IPR (15 %), czy podzielony na trzy podfundusze (75, 15, 10%).
Jaka jest Pani opinia odnośnie 30 % sankcji do PFRON. My uważamy, że wydatek był zasadny do sfinansowania z ZFRON i nie chcemy płacić sankcji.
2011-12-28 17:10:05, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 12642/2011
Uprzejmie proszę o stanowisko w kwestii zwrotu niewykorzystanych środków ZFRON zgromadzonych na dzień 31.12.2010 r.
Od 2009r. dokonujemy wpłat środków na ZFRON wg podziału :
IPR - 15%
Świadczenia indywidualne - 25 %
Ogólny - 60 %
Do chwili obecnej wydaliśmy z części ogólnej ZFRON kwotę przekraczającą saldo środków zgromadzonych na tym koncie na dzień 31.12.2010r., natomiast w przypadku części ZFRON dotyczącej świadczeń indywidualnych kwota wydatków jest niższa.
Czy w chwili obecnej możemy przesunąć z konta świadczeń indywidualnych kwotę odpowiadającą niewydatkowanych środków zgromadzonych na dzień 31.12.2010 r. na konto ogólne, na którym nadal kwota dokonanych wydatków w tym roku byłaby wyższa od salda na tym koncie na dzień 31.12.2011r.- tak aby nie być objętym sankcją ich zwrotu.
Z uwagi na kończący się rok uprzejmie proszę o pilną odpowiedź
Przy okazji życzę Zdrowych i Spokojnych Świąt
2011-12-28 14:29:25, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11731/2011 (komentarzy: 2)
Pytanie do P. Wawrzyńczak.
Pytanie dotyczy kwestii udzielonych pożyczek z ZFRON i konta księgowego 85 - fundusz ZFRON-pomoc indywidualna.Udzielenie pożyczki księguję na koncie " rozrachunki z pracownikami z tutyłu udzielonych pożyczek ZFRON". Czy w saldzie konta 85 powinnam mieć " zarezerwowaną kwotę z tytułu niespłaconych pożyczek"? Obecnie z powodu nie brania pod uwgę przy analizie konta 85 udzielonych pożyczek i dokonywania bieżących wydatków w ramach pomocy indywidualnej występuje saldo o wiele mniejsze niż kwota niespłaconych pożyczek, co jest chyba nieprawidłowe. Proszę o opinię i radę jak w tej sytuacji tłumaczyć " niskie saldo".
2011-08-23 20:41:37, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11763/2011
Prosimy o wyrażenie opinii, czy możemy w ramach pomocy de minimis sfinansować wydatek ZFRON na zakup samochodu osobowego w wysokości kwoty netto powiększonej o podatek VAT nie podlegający odliczeniu.
Dokonaliśmy zakupu dwóch samochodów osobowych jako doposażenie stanowiska pracy osób niepełnosprawnych zgodnie z IPR tych osób. Ponieważ są to samochody osobowe, możemy odliczyć maksymalnie po 6000 zł podatku VAT.
W sytuacji gdy dokonujemy środków trwałych będących wyposażeniem zakładu, a VAT naliczony podlega odliczeniu, sfinansowaniu ze środków ZFRON podlega wartość netto środka trwałego. Jest to bowiem koszt jaki jednostka poniosła na nabycie tego środka.
Czy w sytuacji nabycia samochodu osobowego, również kwota podatku VAT nie podlegająca może być sfinansowana ze środków ZFRON. Nadmieniamy, że kwota VAT nie podlegająca odliczeniu zwiększa wartość początkową środka trwałego.
2011-08-23 20:19:15, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11310/2011
Witam.Moje pytanie:
w zwiazku z interpretacją BON(znak:BON-T-3232-25-PM/11)z dnia 28.04.2011r.odnośnie udzielenia pożyczki i spłaty pożyczki prosimy o
- w którym momencie należy ewidencjonować na koncie ZFRON wydatek z tytułu udzielonej pożyczki(obecnie księgujemy udzielenie pożyczki na
kontach rozrachunkowych-konto rozrach. z pracownikiem i kasa ZFRON;
nie wykazujemy na koncie 852 udzielenia pożyczki;dopiero w momencie
umorzenia pożyczki wartość umorzonej pożyczki traktujemy jako pomoc
indywidualną;spłata rat pożyczki,także trafia na rozrachunki bank
ZFRON-pracownik)
-czy wobec tego,że raty spłacane stanowią przychód bieżącego roku,
należałoby księgować wydanie pożyczki jako pomoc indywidualna z konta
852 a spłata raty przychód na konto 852(pomoc indywidualna)
-jak należałoby zaksięgować spłatę raty z podziałem na 10,15,75 czy
też winna cała rata powrócić na konto pomocy indywidualnej(10)?
Zaznaczam,że pożyczka jest udzielana na wniosek pracownika i po rozpatrzeniu tego wniosku przez komisję ZFRON.Zastanawiamy się, czy już moment udzielenia pożyczki z ZFRON stanowi pomoc udzieloną pracownikowi a nie dopiero umorzenie tej pożyczki.
Prosimy o wskazanie propozycji odpowiednich zapisów księgowych
(prowadzimy księgi rachunkowe).
Z góry dziękuję.Nina
2011-07-17 19:40:22, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11282/2011
mam pytanie dot. księgowania zakupu i sprzedaży środka trwałego.
Dokonaliśmy zakupu środka trwałego ze zwolnień podatkowych. Sfinansowanie zakupu zaewidencjonowaliśmy księgowaniem: WN konto 855 Fundusze specjalne, MA konto 81-1 Kapitał zapasowy.
Jak powinniśmy księgować amortyzację? Jak w części był finansowany zakup ze zwolnienia z PIT4 to proporcjonalna część amortyzacji nie stanowi kosztu uzyskania przychodu?
Jeśli w przyszłości sprzedamy lub zlikwidujemy ten środek trwały to w jaki sposób dokonać ewidencji księgowej?
2011-07-03 16:54:51, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
KOMENTARZ DO PYTANIA NR: 11445/2011
Czy dofinansowanie do wynagrodzeń SOD otrzymane z PFRON jest przychodem podatkowym u osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.
2011-07-03 16:16:41, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11416/2011
Dzień dobry. Bardzo proszę o szczegółową informację z jakiej puli oraz na jakie cele można udzielic niepełnosprawnym pracownikom pozyczki z ZFRON, oraz w jaki sposób pracownik musi udokumentowac na co wydał otrzymaną pozyczkę.
2011-06-23 19:12:06, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11470/2011
Firma utraciła status ZPCHR w styczniu 2008r. W czerwcu 2011r. złożyliśmy korekty PIT 4R do US za okres 2008-2010, z tyt.nie odprowadzania części podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie dot. osób niepełnosprawnych , zg. z art. 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Pytanie : 1. czy w związku z powyższym obowiązuje Firmę limit z rozporządzenia w sprawie ZFRON dot. intensywnosci pomocy z PIT 4 , gdzie od 01.01.2011r. obowiazuje limit 54 % (było 81 %) wartości PIT4 2.Czy analogicznie część ogólną 75% ZFRON można przeksięgować od razu na IP i IPR.
Bardzo prosimy o szybka odpowiedż.
2011-06-23 18:41:00, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
KOMENTARZ DO PYTANIA NR: 11172/2011
W odpowiedzi na Moje uzupełniające pytanie dotyczące lat ,za które możemy złożyć korektę odpowiada Pani, że za 2008,2009,2010 a przez kolejne 2011-2013 mamy prawidłowo odprowadzać podatek to razem jest 6 lat.
Wg mnie korekty powinnam złożyć za 2009 i 2010 rok.
Status utraciliśmy 01.01.2008 r.
Na podstawie art. 38 ust. 2c tej ustawy przepisy ust. 2a i 2b stosuje się w okresie 5 lat, licząc od końca roku, w którym płatnik utracił status zakładu pracy chronionej, jeżeli spełnia warunki określone w przepisach ustawy o rehabilitacji zawodowej.
Czyli my powinniśmy liczyć od grudnia 2008? grudnia 2013?
Nie za cały 2008 rok?
Serdeczenie proszę o szczegółową interpretację naszego przypadku
Wanda Wawro
2011-06-23 18:08:16, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11445/2011 (komentarzy: 1)
1. Czy dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników niepełnosprawnych jest pomocą de minimis??
z góry dziękuję za udzieloną odpowiedź .
2011-06-23 17:25:06, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11299/2011
W trakcie funkcjonowania ZPCH właściciel w 2009r. darował synowi nie związanemu z tym ZPCH 1/2 nieruchomości zabudowanej pozostającej w ewidencji bilansowej firmy, co spowodowało powstanie współwłasności łącznej i zawarł znim umowę odpłatną na korzystanie ze współwłasności dla celów prowadzenia działalności gospodarczej. Żadnych zmian nie dokonano i nieruchomość jak dotychczas pozostaje w ewidencji bilansowej ZPCH.
Czy w tym stanie rzeczy wydatkowanie środków, zgromadzonych do 31.12.2010r. na ZFRON na cele budowlane na tę nieruchomość - budunek (z zachowaniem warunków dotyczących tych wydatków) jest zgodne z przepisami, czy też wymaga podjęcia jakichś działań (jak np podziału nieruchomości) lub stworzenia dokumentów, zawarcia umów itp?
2011-06-20 00:09:44, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
KOMENTARZ DO PYTANIA NR: 11134/2011
Proszę odpowiedzieć, czy mogę odliczać podatek VAT od zakupów dot. utrzymania ośrodka wypoczynkowego dla osób niepełnosprawnych. Na różnych szkoleniach otrzymywałam odpowiedź, że odliczmy pod.VAT tylko od zakupów zw. z uzyskiwanym przychodem. Oczywiście nie dot. zakupów środków trwałych. Pozdrawiam.
2011-06-12 19:06:44, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11226/2011
Proszę o wyjaśnienie w zakresie możliwości czasowego przesunięcia środków w ramach ZFRON. Ze względu na duże zapotrzebowanie naszych niepełnosprawnych pracowników na pożyczki udzielane w ramach pomocy indywidualnej, zastanawiamy się nad możliwością przesunięcia srodków z puli tzw. dużego ZFROn na pomoc indywidualną, ale jedynie na okres spłaty zaciagniętych pożyczek. Do tej pory na poszczególne tytuły ( pomoc indywidualną, IPR) przekazywaliśmy środki w kwotach minimalnych określonych w przepisach. (10%, 15%) Posiadane przez nas środki finansowe są niewystarczające dla pokrycia zgłaszanych potrzeb. Z drugiej strony, ponieważ zamierzamy udzielać pomocy zwrotnej, chcielibyśmy, aby po ewentualnym przesunięciu środków z puli dużego ZFRON, po spłacie pożyczki przez pracownika, wróciły te środki na duży ZFRON.Czy takie rozwiązanie można np. określić w naszym regulaminie?
2011-06-12 18:35:17, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11112/2011
Witam. W związku z interpretacją ogólną MF DD6/8213/165/KWW/09/BMI9/11871 w sprawie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów kwot pochodzących ze zwolnień podatkowych mamy następujące pytanie. Czy finansowanie wydatków w części stanowiącej przysporzenie dla pracodawcy w ramach pomocy de minimis może obejmować kwotę wraz z podatkiem naliczonym? Czy w związku ze zmianą ustawy o VAT kwota podatku naliczonego od wydatków w części finansowanej ze zwolnień podatkowych uzyskiwanych przez ZPChR , a więc nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów podlega odliczeniu od podatku należnego? Trzecie pytanie dotyczy kapitału zapasowego utworzonego z tytułu zakupu środków trwałych finansowanych z ZFRON. Co w przypadku sprzedaży lub likwidacji takiego środka trwałego, czy i w jaki sposób kapitał ten podlega weryfikacji w związku ze zbyciem środka trwałego?
2011-06-12 17:43:46, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11257/2011
Nasz zakład pracy chronionej prowadzi osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą z urzędem skarbowym rozlicza się na podstawie PIT,księgowość jest prowadzona w/g przepisów ustawy o rachunkowości(księgi handlowe)w związku z powyższym mamy pytanie:
Czy równowartość środków trwałych zakupionych z ZFRON ,księguje się na kapitał właściciela?
Jeżeli tak to od którego roku?.
2011-06-12 17:00:43, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11304/2011
Pytanie dotyczy odmowy wydania zaświadczenia o pomocy de minimis,
a w szczególności naliczenia odsetek i sankcji karnej od poczynionego wydatku.
W ramach IPR-u /SOD/ dokonaliśmy wydatku na zakup i zamontowanie klimatyzatorów na hali produkcyjnej.W opinii PFRON ,pomimo naszych argumentów i wyjaśnień uznano,że wydatek nie jest bezpośrednio związany z utworzonym IPR-em i odmówiono wydania zaświadczenia .
Odwołanie do Ministra Pracy i Polityki Społecznej oraz Wojewódzkiego
Sądu Administracyjnego w Warszawie , utrzymało w mocy zaskarżone postanowienie.
Jak naliczyć odsetki :
-od dnia wydatku do dnia wpłaty wydatkowanej kwoty na konto ZFRON,
-od dnia wydatku do dnia wydania decyzji odmowy wydania zaświadczenia przez PFRON,
-od dnia wydatku do dnia doręczenia odpisu wyroku przez Sąd,a może jeszcze inaczej.
Czy naliczyć sankcję 30% od wydatku,czy i jak policzyć odsetki oraz jakim dokumentem przesłać informację do PFRON.
Odsetki naliczyć ustawowe czy podatkowe.
Bardzo dziękuję za szybką odpowiedz.
2011-06-12 15:34:32, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11315/2011
Uprzejmie proszę o odpowiedż, czy opieka specjalistyczna i dorażna w ZPCHR wykonywana przez przychodnię z zewnątrz, czyli na podstawie zawartej umowy i wystawionej faktury, jest w ZPCHR kosztem uzyskania przychodu. Na jaką podstawę prawną się powołać , oprócz Ustawy o rehabilitacji, czyli podstawę podatkową.Bardzo proszę o pilną
2011-06-12 13:43:35, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11343/2011
Proszę o przedstawienie sposobu księgowania wydatków związanych z utworzonym indywidualnym programem rehabilitacji dla osoby niepelnosprawnej.W programie wskazany jest zakup wózka inwalidzkiego.Jego koszt wynosi ok. 19000 tys.Czy f-ra vat ma być wystawiona imiennie na pracownika i musi być zaplacona czy też jest możliwa zapłata bezpośrednio przez spółdzielnię z k-ta zfron.Wiadomo że takiej kwoty pracownik nie jest w stanie wyłożyć.Czy wydatki w ramach utworzonego IPR jako pomoc socjalna np. leki,poduszka ortopedyczna mają być potwierdzone f-rami imiennymi jako zaplacone, czy można również zapłacić za te f-ry bezposrednio z konta zfron.
2011-06-12 12:54:06, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11359/2011
Z dniem 01.08.2011r chcemy zrezygnować ze Statusu ZPCHR, zakupiliśmy dużo środków trwałych finansowanych z ZFRON. Czy mamy obowiązek zwrócić niezamortyzowaną część na ZFRON, przy czym do 5 lat będziemy mieli prawo do ZFRON-u. Jeżeli będziemy musieli zwrócić środki czy możemy je wydatkować czy musimy zwrócić do PFRON.
2011-06-12 11:47:13, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
1. Wynagrodzenia za maj w firmie wypłacane są 10-go czerwca . Podatek od wypłaconych wynagrodzeń jest odprowadzany do US do 20.07.2011 r.
Czy kwotę przekazaną na ZFRON od zaliczki na podatek dochodowego osób niepełnosprawnych obliczamy:
- prównując wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych osiągniety w maju 2011 do wynagrodzeń wypłaconych w czerwcu?
czy porównując wskaźnik zatrudnienia niepeł. osiągnięty w czerwcu do osiągniętego dochodu w czerwcu ( wynagrodzenia majowe).
2. W którym momencie należy przekazać środki na Zfron:
- 7 dni od wypłaty wynagrodzeń tj. 17.06.2011 r.
- 7 dni od wpłaty zaliczki do urzędu skarbowego 27.07.2011
- dnia 20.07.2011 r. w dniu zapłaty zobowiązania podatkowego.
3. Obecnie po utracie statusu składamy INF -1 , czy korzystając ze zwolnień PIT4 dla osób niepełnosprawnych nie powinniśmy składać DEK-II.
2011-06-12 10:21:17, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
Jeszce jedno pytanie. Czy w związku z zaistniałą sytuacją tj. przekazanie całości podatku dochodowego Pit4 po utracie statusu do Urzędu Skarbowego w terminie, będzie skutkowało sankcją 30% nie wpłaconych środków na ZFRON. ( Art. 33 ustawy o reh. ust 4a.)
Czy w tej sytuacji przysługuje nam akt czynnego żalu, w celu uniknięcia sankcji.
2011-06-12 09:02:43, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
Odnośnie pytania 11172/2011
Jeśli straciliśmy status 01.01.2008 to art. 38 ust 2a i 2b stosuje się w okresie 5 lat , licząc od końca roku, w którym podatnik utracił status zakładu pracy chronionej.
Czyli wynika z tego że możeny złożyc korekty PIT4R za lata 2009 i 2010 , natomiast 2011 -2013 postepować już prawidłowo.
W którym momencie należy prezkazać część podatku na ZFRON - data złożenia korekty? i czy należy naliczyć odsetki.
Czy złożenie korekt Pit4 R jest w naszym przypadku obowiązkiem?
2011-06-12 08:31:35, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11135/2011
Zwracam się z prośbą o odpowiedź na nastepujące pytanie.
Z dużego ZFRON z PIT 4 lub podatku od nieruchomości chciałabym sfinansować netto wynagrodzenia lekarki w ramach pomocy de minimis. Proszę o przykład księgowania (wyksięgowania z kosztów, samo netto będzie z ZFRON a ZUS zapłacę z konta podstawowego).Z góry dziękuję za odpowiedź.
2011-05-22 22:04:22, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11134/2011 (komentarzy: 1)
Zamierzamy kupić maszynę ze środków ZFRON i w z. z tym mam pytanie czy można zapłacić za zakup maszyny pełną wysokość /z Vatem/ a wartość VAT zwrócić na konto ZFRON w terminie rozliczenia VAT za dany miesiąc.
2011-05-22 21:25:47, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11172/2011 (komentarzy: 4)
Utraciliśmy status zakładu pracy chronionej 01.01.2008 r.
Utrzymujemy wskaźnik zatrudnienia 25 % , więc mogliśmy między innymi strać się o przekazywanie części podatku dochodowego z Pit4 ( osób niepełnosprawnyc z pit 4) na ZFRON
Niestety nie skorzstaliśmy z tego przywileju.
Prosze o pilną informację czy możemy od tego momentu odprowadzać część podatku dochodowego na ZfRON?
Czy możemy złożyć korekty Pit 4 do Us za lata 2008, 2009, 2010.
Jak odbywa się to formalnie , czy powinnismy złożyć jakiś wniosek do Us albo do Pfron, że chcemy korzystać z tej ulgi.
2011-05-22 19:56:47, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11201/2011
jesteśmy zakładem pracy chronionej, osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą. Posiadamy ZFRON, na którym mamy zgromadzone środki pieniężne. Do 2010 roku fundusz był zasilany m.in.
środkami pochodzącymi ze zwolnień z podatku od nieruchomości.
Zgodnie z interpretacją Ministerstwa Finansów naliczenie tego podatku nie było podatkowym kosztem uzyskania przychodu. Czy wydatki, pokryte z naliczenia podatku od nieruchomości, sfinansowane z funduszu rehabilitacji na pomoc indywidualną (10% ZFRON)dla osób niepełnosprawnych zgodnie z par.2 ust.1 pkt 11 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2007r. w sprawie zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych (Dz. U. nr 245 poz.1810 z późn. zmianami) można zaliczyć do kosztów podatkowych. Czy spełniają warunki, o których mowa w art.22 ust.1 uopdof. Z poważaniem.
2011-05-22 19:02:03, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11221/2011
Bardzo proszę o wyjaśnienie :
- czy amortyzacja od zakupionych środków trwałych w 2010 i 2011 roku z SOD i zwolnień z podatku PIT 4 jest kosztem uzyskania przychodów oraz podanie przykładowej dekretacji zakupu środka trwałego zakupionego z powyższych środków i jego amortyzacji. Mam
wątpliwości czy postępuję prawidłowo.
2011-05-22 18:30:48, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11206/2011
Pytanie dotyczy sposobu obliczenia kwoty zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych ujmowanej w deklaracji DEK-II. Firma zatrudnia osobę niepełnosprawną, która oprócz wynagrodzenia ze stosunku pracy uzyskuje dochody z tytułu zasiadania w Radzie Nadzorczej tej samej firmy. W kwietniu bieżącego roku jej dochody - w sumie z Rady Nadzorczej i stosunku pracy - przekroczyły górną granicę pierwszego przedziału skali. Wynagrodzenie ze stosunku pracy (bez Rady Nadzorczej) tego progu nie przekracza, a do zwolnienia biorę tylko zaliczkę na podatek od wynagrodzeń ze stosunku pracy. Biorąc pod uwagę wszystkie dochody osoby od miesiąca maja nie powinnam odprowadzać za tą osobę zaliczki do PFRON ale już do US (na podst art 38 ust 2 pkt 1a i b ustawy o pdof). Biorąc tylko wynagrodzenie z um. o pracę nadal powinnam odprowadzać zaliczkę do PFRON i na ZFRON. Które rozwiązanie jest prawidłowe - jak należy postępować w takich przypadkach?
2011-05-22 14:19:00, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
KOMENTARZ DO PYTANIA NR: 10882/2011
Dzień dobry Pani Joanno. Dziękuję bardzo za odpowiedź. Mam tylko prośbę, czy mogę liczyć na odpowiedź od Pani do mojego komentarza znajdującego się pod pytaniem 10475/2011 - co prawda dotyczy on innego tematu, niz pytanie pierwotne. Moja gorąca prośba.
2011-05-03 22:45:21, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
KOMENTARZ DO PYTANIA NR: 10475/2011
2011-05-03 22:43:16, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
Dzień dobry Pani Joanno. Bardzo Panią proszę o odpowiedź na moje pytanie związane z amortyzacją środka trwałego.
W m-cu 12/2010 przyjęłam do użytkowania maszynę produkcyjną. Amortyzację naliczyłam od m-ca 01/2011 r. Na początku lutego 2011 r. zlożyliśmy do producenta reklamację, ze względu na wady konstrukcyjne maszyny, domagając się od producenta całkowitej wymiany maszyny. Producent uznał reklamację i podjął się wymiany maszyny, ale dopiero w kwietniu 2011 r.Czy wobec tego mam prawo pod względem podatku dochodowego od osób fizycznych naliczyć amortyzację od wadliwej maszyny za m-c luty i marzec i zaliczyc do KUP, pomimo, że została ona postawiona do dyspozycji producenta ze względu na jej wady, a do kwietnia 2011 r będzie nadal w naszej hali produkcyjnej, tyle że nie można na niej pracować.
Jak zaksięgować zwrot wadliwej maszyny do producenta, uwzględniając przy tym, że przez kilka miesięcy była naliczona amortyzacja od tej maszyny.
Pozdrawiam i będę wdzięczna za szybką odpowiedź.
2011-05-03 22:42:02, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10822/2011
Wysyłając DEK II za 01/2011 popełniliśmy błąd. Ponieważ zastosowaliśmy nowy podział: 40% PFRON, 60% ZFRON. Zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych za ten okres dotyczyło wynagrodzeń grudniowych płatnych w styczniu. Dlatego powinien być zastosowany stary podział 10% PFRON, 90% ZFRON. Wysyłamy korektę DEK II. W związku z pomyłką mamy nadpłatę na koncie PFRON jednak na koncie ZFRON jest niedopłata. Czy skoro błędnie wypełniliśmy dokument wystarczy wysłać korektę i wyrównać środki na ZFRON? Czy wystąpi tu kara 30%? Pełna wartość należnej kwoty została przekazana na oba konta tylko błędnie podzielona.
2011-05-03 20:36:09, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10951/2011
W 2010r. Spółdzielnia była zwolniona z podatku od nieruchomości - na zasadach określonych w przepisach odrębnych.Księgowanie wartości zwolnionej z podatku /przy przyjęciu uproszczenia/ przy utworzeniu oraz wydatkowaniu środków ZFRON odbywało sie zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. środki ze zwolnienia były księgowane na ZFRON, a wydatki z tych środków były ujmowane bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Za 2010r. Spóldzielnia osiągnęła zysk, który podlega podziałowi na wszystkich członków Spoldzielni.Czy od zysku netto osiągnietego w 2010r. należy odjąć środki ze zwolnienia usyskane w 2010r. a nie wykorzystane w 100% do końca 2010r.?
2011-05-03 17:05:03, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 11035/2011
Do 28.02.2011r. posiadaliśmy statut ZPChR. Z dniem 1.03.2011r. już nie jesteśmy ZPChR,nadal zatrudniamy powyżej 200 osób i posiadamy wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawych w wysokości 47%.
Moje pytanie dotyczy zaliczki na podatek od osób fizycznych z wynagrodzeń za miesiąc luty 2011r. wypłaconych w dniu 9 marca 2011r.
W jaki sposób mamy rozliczyć go w deklaracji DEK-II i w PIT-4R.?
Proszę o pilną odpowiedź, bo zbliża się termin 20.04.2011r.
2011-05-02 05:47:01, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10869/2011
Musimy dokonać korekt deklaracji DEK-II w związku z korektą podatku od nieruchomości za lata 2006-2009, prosimy o informację, od kiedy mamy naliczać odsetki z tytułu niedopłaty na PFRON.
2011-05-02 04:23:54, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10952/2011
Jak prawidłowo zaksiegować decyzję Burmistrza Miasta Choroszcz umarzającą zaległość z tytułu podatku od nieruchomości za luty 2011r.,wydaną na wniosek Spółdzielni w związku z przesłankami uzasadniającymi istnienie ważnego interesu podatnika.
2011-05-02 02:52:39, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10882/2011 (komentarzy: 1)
Zwracam się z prośbą o odpowiedź na niżej zawarte pytanie.
Pytanie: W ramach IPR wydatkowałam pieniądze z ZFRON na sfinansowanie faktury VAT . Faktura VAT dotyczy oceny okresowej efektów programu. Środki na sfinansowanie tej faktury pochodzą z PIT-4 - wystąpiłam o zaświadczenie o pomocy de minimis do US. Wiem, że wydatek ten nie jest kosztem podatkowym. Ale czy wobec tego mogę odliczyć VAT z tej faktury? Czy przelew z ZFRON powinien być na kwotę brutto, czy netto wartości faktury?
2011-05-01 23:31:13, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
KOMENTARZ DO PYTANIA NR: 10434/2011
mam pytanie uzupełniające
Jesteśmy firmą która od tego roku stała się średnim przedsiębiorcą gdyż osiągneliśmy zatrudnienie w 2010 roku
średnio powyżej 50 osób, ale obroty naszej firmy to tylko 1,7 mln. Rozliczamy się na zasadach ogólnych prowadząc KPiR.Nie sporządzamy bilansów,ani sprawozdań finansowych.
Jakie informacje mamy przesłąć do PFRON?
2011-05-01 22:33:16, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10883/2011
Dzień dobry. Bardzo proszę o odpowiedź na niżej zawarte pytanie.
W ramach IPR kierujemy osobę niepełnosprawną objętą programem na turnus rehabilitacyjny. Czy faktura za turnus może być wystawiona na dane pracownika? Faktura ta będzie zapłacona z konta ZFRON przelewm do organizatora turmusu. Jeśli tak (faktura na dane pracownika), to czy nie mam obowiązku wówczas występowania o zaświadczenie de minimis . Osoba ta pojedzie na turnus z opiekunem pełnosprawnym. Czy za pobyt opiekuna też mogę zapłacić fakturę z konta ZFRON przelewm do organizatora turnusu?
2011-03-31 09:56:22, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10941/2011
mam pytanie dot. wyliczania ulg we wpłatach na PFRON dla kontrahentów.
W przeciwieństwie do art. 28 ustawy gdzie występują dyskusje czy łączyć schodzenia przy staraniu się o zwolnienie z podatku od nieruchomości to rozumiem, że w art. 22 ust 1 mam dodać wszystkie schorzenia połączone spójnikiem "lub". Łącznie mam liczyć pkt. 1 -znaczny stopień niepełnosprawności i pkt 2 umiarkowany stopień niepełnosprawności, co ma stanowić ponad 30% ogółu zatrudnienia.
Art. 22 pkt 2 do pkt. 7 co do sposobu wyliczania ulgi nie zmienił się.
Jednak mam dylemat co do danych branych do wyliczeń np. suma wynagrodzeń pracowników ze znacznym i umiarkowanym stopniem niepełnosprawności – to wszystkich bez względu na schorzenia czy mam tylko tych wg nowego art. 22 ust. 1 ?
Proszę podać jakie dane powinnam uwzględniać po nowelizacji ustawy do wyliczenia ulgi we płatach na PFRON dla kontrahentów.
2011-03-31 08:53:57, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10802/2011
Proszę o informację czy nasze księgowanie będzie prawidłowe.
Zakup ŚT o dużej wartości, zakupionego ze środków ZFRONu księgujemy: Wn konto 852 Zakł. Fund. REhab. Osób Niepełnospr.
Ma konto 812 - Kapitał zapasowy
W koszty księgowana jest amortyzacja poprzez comiesięczne odpisy.
Czy w przypadku ŚT o małej wartości początkowej (poniżej 3.500,-) zakupionego z ZFRONu, gdzie amortyzacja jest jednorazowo księgowana w koszty mogę równolegle ją zarachować do pozostałych przychodów operacyjnych? Wn konto 852/ Ma 760 Poz.przych.operac.
A moze należy zachować konsekwencję w ksiegowaniu?
Pozdrawiam. B.Nowak
2011-03-30 08:53:55, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10725/2011
Jesteśmy zpchr prowadzimy produkcję wyrobów. Posiadamy wymagany wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych. Sprzedając nasze wyroby naliczamy odbiorcom ulgę na PFRON. Czy w momencie podpisania umowy faktoringowej z naszym odbiorcą możemy udzielić mu ulgę ? Nadmieniamy, że należność za wyroby wpływa na nasze konto nie bezpośrednio od naszego nabywcy lecz z konto faktora.
2011-03-29 10:03:49, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
KOMENTARZ DO PYTANIA NR: 10753/2011
W nawiązaniu do pytania nr 10753/2011 ,do którego za odpowiedź bardzo dziękuję, chciałabym uściślić moje pytanie tzn.czy z podatku PIT-4 MOŻNA tworzyć tzw. \"duży\"ZFRON-75%.
Czy poniższy podział i księgowanie środków poczodzących z PIT-4 jest prawidłowe :
(podatek od wynagrodzeń wynosi 5.000,-zł )
ROZRACHUNKI PUBLICZNO-PRAWNE WN 220 5.000,-ZŁ
ROZLICZENIA Z PFRON MA 220 2.000,-ZŁ
ZFRON -POMOC INDYWIDUALNA 10% MA 853 300,-ZŁ
ZFRON -IPR 15% MA 853 450,-ZŁ
ZFRON-\"DUŻY\"75% MA 853 2.250,-ZŁ
Pozdrawiam i proszę możliwie o szybką odpowiedź.
2011-03-29 07:35:20, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10596/2011
Witam. W związku z koniecznością zwrotu na PFRON niewydatkowanych środków zgromadzonych na koncie ZFRON na dzień 31 grudnia 2010 roku, proszę o interpretację w zakresie zwracanych w 2011 roku pożyczek, udzielonych przed dniem 31 grudnia. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 grudnia jest według nas stanem, który podlega rozliczeniu do dnia 31 grudnia 2011. Jakiekolwiek wpływy dokonywane w 2011 roku, czy są to wpływy uzyskane z tytułu zwolnień czy też zwrotu wcześniej udzielonych pożyczek dla pracowników ( pożyczek zwrotnych) wpływają na wielkość środków Funduszu do rozliczenia do 31 grudnia 2012 roku. Dla ułatwienia prowadzenia takiej ewidencji założyliśmy na rok 2011 nowe subkonto w ramach rachunku bankowego ZFRON. Prosimy o ustosunkowanie się do przyjętych przez nas rozwiązań.
2011-03-18 08:15:47, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10754/2011
Dzień Dobry; Czy osoba niepełnosprawna z orzeczonym umiarkowanym stopniem niepełnosprawności na stałe / narząd ruchu/ może odliczyć od dochodu kwotę 2280,00zł na cele rehabilitacyjne oraz używanie własnego samochodu w związku z przewozem na rehabilitację ,oraz czy należy w/wym wydatki udokumentować . Dziękuję i Pozdrawiam.
2011-03-17 13:17:08, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10753/2011 (komentarzy: 1)
Proszę o odpowiedź czy postępuję prawidłowo:podatek z PIT-4 pozostający w firmie (ZPCHr) księguję na tworzenie ZFRON-pomoc indywidualna i ZFRON-IPR.
W związku ze zmianą przepisów w 2011 r.nie spełniamy wymogów o których mowa w art.28 ust.1 pkt.1 lit.b zatem nie tworzymy tzw.ZFRON
dużego-75%.
2011-03-17 06:43:20, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10811/2011
Mam pytanie dotyczące sposobu obliczenia kwoty sankcji (30 % na PFRON).
Błędnie wyliczona została wysokość zobowiązania z tytułu podatku od nieruchom. za 2010, firma jest osobą fizyczną, reguluje kwartalnie zobowiązania i przekazuje w terminie na rachunek ZFRON. W związku z ujawnienie błędu rachunkowego jesteśmy zobowiązani do skorygowania deklaracji DEK II za 2010r. oraz sporządzenia dek IIa i odprowadzenia kwot na ZFRON i PFRON. Nasze wątpliwości dotyczą sposobu obliczenia kwot, które jesteśmy zobowiązani przekazać.
Rożnica wynosi 1000 zł, którą należny podzielić następująco:
900 ZFRON i 100 PFRON przekazać wraz z korektą DEK II na własciwe konta.
a 30% kwoty stanowiącej całość czyli 300 zł przekazać w terminie do 20-tego dnia miesiąca [....] na konto PFRON wraz z deklaracją DEK IIa
2011-03-16 17:31:57, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10831/2011
Prosimy o pomoc w interpretacji czy w 2010r podatek od czynności cywilno prawnych jest w całosci kosztem uzyskania przychodu czy
( tak jak podatek od nieruchomości) tylko 10% (wartości odprowadzonej do PFRON).
Prosimy o pilną odpowiedz.Pozdrawiamy
2011-03-16 13:01:08, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10742/2011
ZAKŁAD PRACY ZAKUPIŁ DLA PAŃ Z ZFŚS BILETY DO TEATRU O WARTOŚCI 90,00 ZŁ. CZY POWINNISMY OD TEJ KWOTY ODPROWADZIĆ SKŁADKI ZUS?
2011-03-16 11:35:13, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10748/2011
Jeden z zatrudnionych pracowników z orzeczonym stopniem niepełnosprawności jest zatrudniony w innej firmie. Osiąga tam dość wysokie wynagrodzenie. W ubiegłym roku od miesiąca maja złozył oświadczenie, aby potrącać mu podatek 32%. Czy w związku z powyższym, jeżeli w naszej firmie w bieżącym roku nie przekroczy pierwszego progu podatkowego, a będzie miał potrącany podatek 32% - to czy cały podatek bedzie ksiegowany na PFRON i ZFRON? czy tylko 18%.
2011-03-16 10:20:46, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10447/2011
czy można odliczać vat od nabycia na potrzeby zakładu/pomoc de minimis/
leków do apteczki zakładowej, szkoleń pracowników, utrzymania ambulatorium zakładowego i maszyn do produkcji sfiansowanych z ZFRON
Firma ma w 100% ma sprzedaż opodatkowaną, wszystkie przytoczone wydatki stanowią przysporzenie dla pracodawcy i nie mają charaktru indywidualnego.Wydatki na leki i koszty ambulatorium/butle gazowe do serwisu sprzetu rehabilitacyjnego itp/ wynikają z statusu Zpchr i stanowią wymóg posiadania tego statusu-czyli mają charakter obowiązkowy.Wydatki mają związek z sprzedażą opodatkowaną ,bo służą utrzymaniu stanu zdrowia pracowników ,czyli umozliwiają wyknywanie pracy i generowanie przychodów opodatkowanych.Spotkaliśmy sie z aktualną interpretacją Izby skarbowej-BIP ,że mozna odliczyć własnie w takim przypadku vat od zakupu fotela rehabilitacyjnego dla Zpchr dla celów de minimis i wyposażenia zakładowego gabinetu..Przepisy w zakresie vat nie rozróniają w tym aspekcie środków trwałych i bieżących wydatków.Gabinet zakładowy służy wyłacznie własnym pracownikom niepełnosprawnym ?
2011-03-01 19:17:15, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10695/2011
Mam na kontach pozabilansowych kwoty np.1000 zł.908-01 Wn.908-02-Ma
saldo konta 908 jest zerowe.
Jak długo muszę mieć taki stan na koncie pozabilansowym bo mam to księgownie już od 2009.
czy mogę to księgowanie niepokazywać w BO 2011r.
Czy zawsze już będzie to uwidocznione na kontach pozabilansowych ,choć sprawa jest już zamknięta dawno gdyż były to wynagrodzenia z grudnia 2008 r wypłacone 10.stycznia 2009r.
Proszę o jasne i czytelne wyjaśnienie tego konta .
2011-03-01 12:34:08, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10708/2011
Zgodnie z wyjaśnieniami uzyskanymi z Biura Pełnomocnika Rządu Do Spraw Osób Niepełnosprawnych dofinansowaliśmy środkami ZFRON pracownikom niepełnosprawnym zakup biletów miesięcznych na przejazdy do pracy i z pracy dojeżdżającym środkami komunikacji publicznej z innych miejscowości. Wystąpiliśmy do Urzędu Skarbowego o wydanie Zaświadczenia w sprawie zaliczenia wydatku do pomocy de minimis i go otrzymaliśmy w wartości netto a nie ogółem z podatkiem VAT. Czy kwota VAT umniejszy nam podatek należny odprowadzany do US ?
2011-03-01 10:05:28, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10453/2011
Firma rozlicza się na podstawie PKPiR. W latach 2005-2008 firma wzięła w leasing samochód. Leasingodawca opłacał ubezpieczenie pojazdu a następnie wystawiał fakturę (refakturę), w której był stosowany VAT zwolniony. Na skutek uchwały NSA w Warszawie z dnia 8 listopada 2010 r. (I FPS 3/10) leasingodawca przesłał korekty faktur, w których wprowadzono 22% stawkę VAT.
Nasze pytanie: Jak należy wprowadzić faktury korygujące (wystawione w styczniu 2011 r.) do PKPiR?
2011-02-21 18:37:25, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
Dzień dobry Pani Joanno. Dziękuję bardzo za odpowiedź.
2011-02-21 16:59:04, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10621/2011
Firma posiada środki trwałe , które sfinansowane zostały z ZFRON w latach 2000-2010, żródłem finansowanie w.w środków był PIT-4 i SOD, środki trwałe księgowane są na rozliczeniach międzyokresowych, w związku z tym odpisy umorzeniowe od nich są zarówno kosztem jak i przychodem bilansowym, proszę o odpowiedź czy podatkowo należy kwotę odpisów umorzeniowych wyłączyć z kosztów i przychodów podatkowych bez względu na datę ich zakupu ( czy interpretacja ogólna MF z 05.03.2010r, dotycząca zaliczania do kup kwot uzyskanych ze zwolnień podatkowych odnosi się tylko do środków trwałych i innych wydatków fin z ZFRON , sfinansowanych od roku 2010?) W 2008 oraz w 2009r. żródłem finansowania zakupionych środków trwałych była także kwota pochodząca ze zbycia środków trwałych, które pierwotnie były zakupione z ZFRON w 1997 i 1998r. , jak podatkowo potraktować odpisy umorzeniowe od środków trwałych sfinansowanych de facto ze środków z 1997r i 1998r.?
2011-02-21 15:36:12, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10603/2011
Dzień dobry. Bardzo prosze o informację jakie są obecnie interpretacje organów podatkowych dotyczące amortyzacji środków trwałych zakupionych z ZFRON ale w latach wcześniejszych kiedy podatek od nieruchomości zaliczaliśmy w koszty podatkowe.
Za poprzednie lata amortyzacja ksiegowana była w następujący sposób WN konto amortyzacja i MA umorzenie z równoległym zapisem WN konto Rozliczenie międzyokresowe przychodów MA Pozostałę koszty operacyjne . Przy czym amortyzacja stanowiła K=koszt uzyskania przychodu, przychód zaewidencjonowany na koncie pozostałe przychody operacyjne nie stanowił przychodu podatkowego. Efekt podatkowy był więc taki iż amortyzacja była kosztem uzyskania przychodu. Czy ta interpretacja jest dalej obowiazjąca w odniesieniu do środków zakupionych w latach wcześniejszych.
Ponieważ mam biegłych na badaniu bilnsu bardzo prosze o mozliwie szybką odpowiedź.
2011-02-21 12:32:37, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10508/2011
Wczoraj byłam na szkoleniu z Panią Joasią i mam pytanie odnośnie obliczania wydatków do bilansu stanowiące koszt NKUP. Zakupiliśmy maszynę która była spłacana w ratach i wartość maszyny wprowadzona do śr.trwałych jest niższa od kwot wydanych zaświadczeń( kwota pomocy de minimis była obliczona zgodnie z kursem Euro z dnia dokonania zapłaty.
W jaki sposób obliczyć proporcje amortyzacji (suma wyższa niż 100), gdyż część zaświadczeń jest z podatku od nieruchomości , a część ze zwolnienia PIT-4.
2011-02-21 11:39:25, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10475/2011 (komentarzy: 3)
Witam! Zwracam się z prośbą o udzielenie dpowiedzi na moje pytanie.
Pytanie: Z ZFRON - pomoc indywidualna- udzielłam pracownikom w m-cu styczeń 2011 pomocy indywidualnej wg złozonych przez nich wniosków. Środki ZFRON pochodziły przede wszystkim z podatku od nieruchomości za 2010 r. Czy w m-cu styczeń 2011 mogę doliczyć do kosztów podatkowych (statystycznie) kwotę brutto faktur VAT imiennych załaczonych do wniosków pracowników.
Czy momentem uznania tych wydatków za koszt podatkowy jest m-c zaksięgowania, tj. obciążenia konta 850-ZFRON, czy będzie to miesiąc kiedy przelałam środki z rachunku bankowego ZFRON na konto pracownika. Mam taki przypadek, że wniosek łacznie z fakturą zaksięgowany jest na koncie 850 w styczniu, a przelewu z rachunku ZFRON dokonano w lutym.
2011-02-21 10:29:51, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10441/2011
pomoc de minimis /nabycie srodków trwałych ze zwolnień PIT4 lub podatek od nieruchomości/-uznanie za koszt podatkowy amortyzacji od ww srodków i podatku od nieruchomości ?
środek trwały kupiony w 2010 r.jako pomoc de minimis ze srodków ZFRON,pochodzących ze zwolnień
a) pit 4 z 2009 r.
b) z podatku od nieruchomości z 2009 r.
podatek od nieruchomości nie uznano za koszt podatkowy w 2009 r.,natomiast pit4 z wynagrodzeniami stanowił koszt podatkowy 2009 r.
Czy amortyzacja od ww srodka trwałego w 2010 r. stanowi KUP ( pit4 lub pod od nier)?
Czy kwotę wydatku na nabycie środka trwałego z ZFRON,kupionego w 2010 r. można zaliczyć przez Korektę zeznania za 2009 r.do kosztów podatkowych 2009 r. jeżeli wydatkowano w 2010 r. środki pochodzące z zwolnienia z podatku od nieruchomości za 2009 r.
Czy ma znaczenie dla odpowiedzi i ewentualnej korekty zeznania z poprzedniego roku czego wydatek z ZFRON dotyczy tj a) środek trwały b) bieżące materiały lub usługi
2011-02-21 10:08:01, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10501/2011
Jesteśmy ZPCHR korzystającym z pomocy de minimis z grodzkiego urzędu pracy na organizację stanowiska pracy dla osób niepełnosprawnych. Czy koszty poniesione z tego tytułu są kosztem podatkowym? Czy wydatki finansowane z ZFRON (zakup śr. trwałych, wyposażenia, szkolenia itp) z części utworzonej ze zwolnienia z PIT - 4 stanowią koszty podatkowe a otrzymane zaświadczenie z Urzędu skarbowego o pomocy de minimis jest przychodem podatkowym.
2011-02-20 22:35:38, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10481/2011
Czy zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2007r. w sprawie zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych zgodnie z & 1 pkt 10) działalność sportową , rekreacyjną i turystyczną można sfinansować koszt zakupu biletów na występ kabaretu?Bilety te chcemy zakupić dla osób niepełnosprawnych czyli będą stanowiły przychód dla nich, a więc nie będą stanowiły pomocy de minimis?
2011-02-20 21:20:26, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10437/2011
Dotyczy rozlicenia wyjazdu sluzbowego wlasnym samochodem.Jak rozliczyc opaty za przejazd autostrada,oplaty za parkowanie itp?Czy jako inne wydatki w/g zalacznikow,czy mieszcza sie one w rozliczeniu"kilometrow"i nie podlegaja zwrotowi?
2011-02-20 13:53:06, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10440/2011
zgodnie z art.38 ust.2 pkt. 1-ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych płatnicy składek kwoty pobranych zaliczek na pdof od stycznia 2010 r. przekazują 40%-PFROn, 60% ZFRON. czy pod uwagę bierzemy przychody za styczeń- czy wypłacone w styczniu, ujęte w PIT-4 za styczeń (czyli po dacie wypłaty) w naszej firmie w styczniu 2011 wypłacamy wynagrodzenia za grudzień (do 10-go) oraz za styczeń do (30-go). czy nowa zasada 40-60 dotyczy dopiero przychodów za styczeń 2011 r. jak w takim razie wypełnić DEK-II- podatek od jakich przychodów brać pod uwagę, bo w jednym miesiącu wypłaty będę miała przychody z dwóch miesięcy. proszę o pilną odpowiedź.
2011-02-18 12:03:04, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10462/2011
Witam , mam pytanie jeżeli do 31.12.2010r bylismy ZPCHR , od 01.01.2011 jesteśmy zakładem zatrudniającym 20 osób niepełnosprawnych , posiadamy wskaźnik zatrudnienia 50% , w jaki sposób postąpić z zaliczką od wynagrodzeń pracowników za miesiąc 12/2010 wypłaconych 10.01.2011 , czy wysłać DEK II za styczeń 2011
i jak rozliczyć w pit 4r ?
2011-02-18 07:03:56, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10435/2011
CZY NALEZY PRZESLAC DO PFRON FORMULARZ INFORMACJI PRZY UBIEGANIU SIE O POMOC INNA NIZ POMOC DE MINIMIS NA ROK 2011 -DOTYCZY SOD-ZE WSZYSTKIMI ZALACZNIKAMI OKRESLONYMI W ROZP.RADY MINISTROW Z DN.29 MARCA 2010R.? JEZELI TAK,TO W JAKIM TERMINIE.
2011-02-18 04:11:22, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10434/2011 (komentarzy: 1)
Witam! Proszę o odpowiedź, czy składanie sprawozdań finansowych do PFRON w związku z ubieganiem się o dofinansowanie do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych ma w roku 2011 jakieś szczególne terminy?. Kiedy należy złożyć bilans, rachunek zysków i strat oraz informację dodatkową?
2011-02-18 03:05:33, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10509/2011
Posiadamy status zpch. Współpracujemy z firmą, która pisze nam programy IPR. Czy fakturę otrzymaną od tej firmy o treści: "udział w komisji rehabilitacyjnej, usługa doradztwo zawodowego - Indywidualne Programy rehabilitacji" płacimy netto czy brutto z konta ZFRON i jak ją zaksięgować?
Usługa dotyczyła programu IPR stanowiącego przysporzenie dla pracownika, poza regułą de minimis.
2011-02-18 02:05:12, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10605/2011
Jesteśmy ZPCHr.nie osiągamy wskażnika wykazanego w art,28 ust.1 pkt.1 lit.b. Ustawy z dnia 27.08.1997r.o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnieniu osób niepełnosprawnych.
Zgodnie z Art.31 ust.1 pkt.2 powyzszej ustawy do 31.12.2010r.byliśmy zwolnieni z opłat za zezwolenia na sprzedaż hurtową i deltalicznę napojów alkoholowych. Czy po zmianie przepisów tj.od 01.01.2011 możemy nadal skorzystać z tych zwolnień?
2011-02-17 11:58:18, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
KOMENTARZ DO PYTANIA NR: 10587/2011
"Nadmieniam, że w przypadku osiągania stanu zatrudnienia ogółem w wysokości co najmniej 15 pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy oraz wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości co najmniej 25% pracodawca nie ma obowiązku zwrotu niezamortyzowanej części do PFRON." - co w przypadku gdy pracodawca nie zamierza mimo osiągania stanu zatrudnienia, nadal tworzyć ZFRON-u? Czy powinien zgodnie z art. 33 ust. 7a ustawy o rehabilitacji wpłacić wartość niezamortyzowaną na PFRON?
Planujemy rezygancję ze statusu z dniem 01.08.2011. Kiedy najlepiej powiadomić wojewodę o tym fakcie i ile jest czasu na wydanie decyzji o utracie statusu?
2011-02-16 10:26:57, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
"Nadmieniam, że w przypadku osiągania stanu zatrudnienia ogółem w wysokości co najmniej 15 pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy oraz wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości co najmniej 25% pracodawca nie ma obowiązku zwrotu niezamortyzowanej części do PFRON." - co w przypadku gdy pracodawca nie zamierza mimo osiągania stanu zatrudnienia, nadal tworzyć ZFRON-u? Czy powinien zgodnie z art. 33 ust. 7a ustawy o rehabilitacji wpłacić wartość niezamortyzowaną na PFRON? Planujemy rezygancję ze statusu z dniem 01.08.2011. Kiedy najlepiej powiadomić wojewodę o tym fakcie i ile jest czasu na wydanie decyzji o utracie statusu?
2011-02-16 10:26:35, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10590/2011
Witam! Mamy znów wątpliwość odnośnie wysokości wpłat obowiązkowych na PFRON DEK-II za styczeń.
Otóż w styczniu wypłacono wynagrodzenia za grudzień, i już wiemy, że podział nas obowiązujący jest 90% i 10%. Ale w styczniu wypłacono również np ekwiwalenty za urlopy osób kończących zatrudnienie w ciągu m-ca stycznia. Jak to ująć w DEK-II, czy stosować podział wymieniony do wszystkich list płac wypłaconych w styczniu? Generalnie od wypłat w lutym dokonać podziału 60% i 40%?
2011-02-16 09:13:06, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10589/2011
Dzień dobry. Proszę o wyjaśnienie czy byłym pracownikom , którzy odeszli na emeryturę lub rentą z naszego zakładu możemy udzielać pomocy indywidualnej z | 10 " ., zgodnie z Rozporządzeniem mówiącym o udzielaniu pomocy indywidualnej byłym pracownik zakładu. My udzialamy takiej pomocy , a do wniosku były niepełnosprawny pracownik dołącza oświadczenie żę nie podjął zatrudnienia w innym zakładzie ,pierszorazową dezycję z ZUS o emeryturze lub rencie. W regulamienie mamy tylko zapis o udzielaniu bezzwrotnej pomocy byłym niepełnosprawnym pracowikom zakładu. Dziekuje za odpowiedź i pozdrawiam .
2011-02-16 01:46:22, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10587/2011 (komentarzy: 2)
Mam pytanie do pani Joanny Wawrzyńczak.
Proszę mi powiedzić w jakim terminie trzeba zwrócić środki niezamortyzowanej częsc śr. trwałego jeżeli z dniem 1 04 2011 zrezygujemy ze statusu ZPCHR.
2011-02-16 01:29:57, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10584/2011
Zatrudniamy 2 osoby z I-szą grupą inw. n. ruchu poruszające się na wózkach inwalidzkich, także z częściową dysfunkcją kończyn górnych.
Do pracy są dowożone przez ojca, na którego zarejestrowany jest samochód.
Żadna z osób nie posiada prawa jazdy i nie jest współwłaścicielem auta.
Czy dla tych osób możemy przyznać ryczałt na dojazd do pracy "własnym" samochodem?
Czy ryczałt może być przyznany dla każdej z tych osób oddzielnie, czy powinien być przyznany dla jednej?
2011-02-16 00:54:44, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10513/2011
Dzień dobry. Bardzo proszę o odpowiedź, czy dofinansowanie wynagrodzeń za m-c XII/2010 otrzymane z PFRON w I/2011, tj. wpływ kwoty dofinansowania na nasz r-k bankowy, ująć do przychodów podatkowych w miesiącu styczeń 2011? nadmieniam, że obowiązuje nas ustawa o podatku dochod. od os. fiz. i prowadzimy pełną księgowość.
2011-02-15 23:15:13, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10529/2011
Dzień Dobry ; Czy rozliczając podatek dochodowy od osób prawnych za mc styczeń 2011r.jeżeli jest dochód do opodatkowania .można odliczyć stratę podatkową w wysokości 50% straty za rok 2009,oraz 50% straty za rok 2010. Dziękuję i Pozdrawiam.
2011-02-15 22:45:41, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10433/2011
mam zapytanie dotyczące zakupu środka trwałego. W miesiącu maju 2010r. zakupiliśmy środek trwały z UE. Jego koszt to 53.800 EUR. Faktura została przeliczona wg kursu z dnia poprzedzającego wystawienie fatury, jej wartość księgowa to 211.487,80. Taka wartość została przyjęta jako wartość początkowa środka trwałego. Płatność za fakturę nastąpiła w terminie póżniejszym z konta ZFRON. Wartość 53.800 EUR zgodnie z kursem bankowym została przeliczona i z konta zeszło 217.836,20. Powstała różnica w kwocie 6.348,40. Co zrobić z różnicą? Zwrócić z konta głównego na konto ZFRON czy zwiększyć wartość środka trwałego. Proszę o odpowiedź.
2011-02-15 09:23:54, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 9980/2010
Witam, mam pytanie odnośnie wstrzymania dofinansowania z przyczyn formalnych (nie ekonomicznych).
Mamy zablokowany SOD od wniosku za miesiąc 09/2010, więc automatycznie i 10/2010. Zakładając czarny scenariusz, iż środki z SODu nie zostaną odblokowane i nie zostaną przelane do końca roku (mimo iz PFRON teoretycznie obowiązuje wg KPA 30-dniowy termin od pozyskania odpowiedzi)proszę o informację jak w takim przypadku traktować w bilansie te dofinansowania(09,10,11 i 12) zarówno rachunkowo, jak i podatkowo. Rachunkowo naliczamy w danym miesiącu stosowną kwotę w 7, oraz w 2 jako należne środki. Zakładając brak spływu dofinansowania proszę o rozwianie naszych wątpliwości czy ta metoda jest nadal właściwa, oraz jak potraktować odniesienie braku tych środków na wskaźniki w bilansie? Przecież będzie to miało bardzo znaczny wpływ na stan na koniec roku i nie będzie oddawało faktycznego standingu przedsiębiorstwa!Co zrobić by go urealnić /poza opisaniem w inf.dodastkowej/?
2011-01-31 23:58:20, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10376/2011
Jako zpchr kwoty pobranych zaliczek na podatek od przychodów z tytułów określonych w art. 12 przekazujemy na PFRON oraz ZFRON.
Mam pytanie czy podatek;
a) od wynagrodzenia po zmarłym pracowniku,
b) od ZFŚS
powinniśmy przekazywać do Urzędu Skarbowego, czy jesteśmy zwolnieni
i przekazujemy na ZFRON oraz PFRON.
Prosimy o informacje, czy prawidłowa jest nasza interpretacja, że kwota wykazywanych zaliczek w PIT-4R w poz. od 107 do 118 (pobrany podatek przekazywany na ZFRON i...) powinna być taka sama jak w DEK-II poz.13 w częsci C1.
Prosimy o odpowiedź Panią Anetę Lewandowską lub Joannę Wawrzyńczak
2011-01-31 23:57:19, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 9861/2010
W związku ze zbliżającym się terminem rozliczenia roku 2010 i sporządzeniem bilansu, a co za tym idzie obliczeniem wskaźnika Altmana bardzo proszę o ustosunkowanie się do mojego problemu i odpowiedzenie na pytanie czy moje rozumowanie jest zgodne z obowiązującym prawem?
Obliczając wstępnie wskaźnik Altmana w liczniku pozycji:
X1 występują aktywa obrotowe minus zobowiązania krótkoterminowe,
X2 występuje kapitał rezerwowy plus zysk/ strata z roku bieżącego
X3 występuje kapitał własny
W spółce jawnej w pozycji zobowiązania krótkoterminowe mieszczą się wpłaty trzech wspólników na finansowanie działalności bieżącej spółki, oraz jako wpłata traktowany jest również niewypłacony zysk za lata poprzednie.
Jest to dość spora kwota, a w dobie panującego kryzysu spółka nie jest w stanie dokonywać im zwrotu wpłaconych kwot ( równocześnie bardzo zmniejszyłyby się aktywa).
Robiąc symulację obliczenia wskaźnika Altmana roku 2010 nie jest on korzystny.
Po głębszej analizie zaczęłam zastanawiać się nad kwestią przesunięcia zobowiązań wobec właścicieli na kapitał rezerwowy (popartej uchwałą wspólników).
Umowa spółki przewiduje dokonanie podziału zysku i przeznaczenie go na fundusz celowy i inwestycje.
Ale tu pojawia się pytanie:
1.czy mogę dokonać tego księgowania np. w październiku 2010 roku,
2.czy wspólnicy płacą od tego podatek, czy spółka (pcc z którego jest zwolniona jako zpchr),
3. czy od tej operacji płacony jest jakiś inny podatek?
Dokonując takiej operacji wskaźnik ulega poprawie ( nie zmniejszają się aktywa, lecz zobowiązania krótkoterminowe, wzrasta kapitał własny poprzez wzrost kapitału rezerwowego).
W poz. X1, X2 i X4 zwiększa się licznik co ma duże znaczenie na poszczególne wagi.
2011-01-31 23:52:13, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 9993/2010
Podpisaliśmy umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego na okre 3 lat:
- wartośc ofertowa: netto 67.213,11 PLN
- czynsz"0": netto 12.770,49 PLN , brutto 15.580,00 PLN
- opłata manipulacyjna: netto 672,13 PLN, brutto 820,00PLN
- raty leasingowe 35 x 1.705,29 PLN, brutto 2.080,45 PLN
- cena zbycia przedmiotu leasingu; 672,13 PLN + VAT
- ubezpieczenie samochodu: 2.681,00PLN
Prosimy o pomoc jaka wartośc samochodu przyjąć do wartości początkowej środka trwałego i jak rozksięgowac poszczególne miesiące (raty), żeby konta księgowe zostały zamknięte.
2011-01-31 23:51:00, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10393/2011
Mam niedosyt odnośnie prawidłowego księgowania zapłaty rat leasingowych.
Spółka zawarła umowę leasingu operacyjnego na środek trwały - ładowarka.
Raty leasingowe bedą księgowane z ZFRON.
nasz plan kont
010 - środki trwałe
210 - rozrachunki z tytułu zobowiązań
247 - rozrachunki z tytułu leasingów
756 - odsetki
852 - ZFRON ogólny
132 - Bank ZFRON
Rata leasingowa wynosi miesięcznie 4800 zł/ 4200 rata , 600zł/ odsetki \
pomijam księgowanie vat.
Na podstawie umowy leasingowej środek trwały zaksięgowany.
010 Wn 100000,00 247 Ma - 100000,00
Faktura za ratę 4800,00 zaksięgowana
247 Wn 4200,00
756 Wn 600,00 210 Ma 4800,00
210 Wn 4800,00 Ma 132 4800,00
A jak zaksięgować dalej zdjęcie z funduszu? Czy 852 Wn i Ma760 /jako koszty niepodatkowe/, lub księgować Wn 852 ma kapitał
Trochę się pogubiłam, proszę o pomoc.
Joanna Wydra
2011-01-31 23:36:54, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10001/2010
Pytanie do Pani Joanny Wawrzyńczak
Firma czce kupić maszyne na podstawie leasingu finansowego i sfinansować poszczególne raty z ZFRON ogólnego na zasadzie de minimis. Schemat ksiegowań tego leasingu, przedsawia poniższy zapis:
1.Faktura otrzymana od leasingodawcy na całą wartość umowy leasingu:
a)jeżeli jednostka prowadzi na koncie 30 ewidencję zakupu w kwotach netto:
Wn konto 30 "Rozliczenie zakupu" - wartość netto z faktury
Wn konto 22-1 "VAT naliczony i jego rozliczenie" – podatek VAT naliczony podlegający rozliczeniu
Ma konto 24 "Pozostałe rozrachunki" (w analityce: Rozrachunki z tytułu przedmiotu leasingu) - wartość brutto z faktury
b)jeżeli jednostka prowadzi na koncie 30 ewidencję zakupu w kwotach brutto:
Wn konto 30 "Rozliczenie zakupu" - wartość brutto z faktury
Ma konto 30 "Rozliczenie zakupu" – podatek VAT naliczony podlegający rozliczeniu
2.Przyjęcie środka trwałego będącego przedmiotem leasingu - środek trwały wprowadza się do ewidencji bilansowej w wartości nieobejmującej części odsetkowej, którą zalicza się do kosztów finansowych:
Wn konto 01 "Środki trwałe" - wartość początkowa środka trwałego
Wn konto 65 "Pozostałe rozliczenia międzyokresowe" – część odsetkowa
Ma konto 30 "Rozliczenie zakupu" - wartość netto z faktury
oraz zapisy równoległe:
a)wykorzystanie funduszu rehabilitacji – w wartości początkowej środka trwałego, a więc z wyłączeniem części odsetkowej:
Wn konto 85 "ZFRON" – kwota netto z faktury (zakładając, że cały podatek VAT z faktury podlega odliczeniu)
Ma konto 802 "Kapitał zapasowy"- odpowiednio w zależności od formy prawnej jednostki (jeżeli środki ZFRON pochodzą ze zwolnień z podatków i opłat) lub Ma konto 84 "Przychody przyszłych okresów" (jeżeli środki ZFRON pochodzą z dotacji, np. nadwyżki otrzymanego dofinansowania nad wynagrodzeniem pracownika niepełnosprawnego)
Na podstawie art. 41 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie zakupu środków trwałych ujmuje się na rozliczenia międzyokresowe przychodów. Następnie kwota dofinansowania jest stopniowo odnoszona do pozostałych przychodów operacyjnych - równolegle do dokonywanych odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od składników majątkowych sfinansowanych z ZFRON. Pod względem księgowym mamy zatem do czynienia z sytuacją, w której odpisy amortyzacyjne są pokrywane odpisami z otrzymanego dofinansowania, a to oznacza, że wielkości te kompensują się i tym samym nie wpływają na wynik finansowy jednostki. Księgowanie zakupu środka trwałego ze środków ZFRON pochodzących ze zwolnień podatkowych można księgować wg dekretu: Wn ZFRON - Ma Kapitał (fundusz) zapasowy. Takie stanowisko prezentuje Departament Rachunkowości Ministerstwa Finansów w swoim wyjaśnieniu w zakresie księgowania środków trwałych zakupionych z ZFRON (DR-2/500/071/MW/05/243).
b)wykorzystanie funduszu rehabilitacji – w kwocie odpowiadającej części odsetkowej:
Wn konto 85 "ZFRON"
Ma konto 65 "Pozostałe rozliczenia międzyokresowe" (w analityce: RMK – z tytułu sfinansowania z funduszu rehabilitacji części odsetkowej wynikającej z umów leasingu)
3.Odpisy amortyzacyjne:
Wn konto 40 "Koszty według rodzajów" lub konto zespołu 5(w analityce: Amortyzacja)
Ma konto 07 "Odpisy umorzeniowe środków trwałych"
4.Księgowanie równoległe w przypadku księgowania Wn 85 – Ma 84:
Wn konto 845 "Rozliczenia międzyokresowe przychodów"
Ma konto 76-0 "Pozostałe przychody operacyjne" (nie stanowią przychodów dla celów podatku dochodowego)
5.Płatności zobowiązań leasingowych (na podstawie harmonogramu spłat oraz comiesięcznych zawiadomień od leasingodawcy):
Wn konto 24 "Pozostałe rozrachunki"(w analityce: Rozrachunki z tytułu przedmiotu leasingu) – łączna kwota zobowiązania
Ma konto 13 "Rachunek bankowy" (w analityce: Rachunek bankowy ZFRON) – kwota netto zobowiązania
Ma konto 13 "Rachunek bankowy" (w analityce: Rachunek bankowy bieżący) – kwota podatku VAT podlegającemu odliczeniu
6.Rozliczenie części odsetkowej:
Wn konto 75-1 "Koszty finansowe" – część odsetkowa
Ma konto 65 "Pozostałe rozliczenia międzyokresowe"
7.Księgowanie równoległe – rozliczenie części odsetkowej sfinansowanej z ZFRON (księgowanie to zrównoważy księgowanie w poz. 6, a więc nie wpłynie na wynik finansowy jednostki):
Wn konto 65 "Pozostałe rozliczenia międzyokresowe" (w analityce: RMK – z tytułu sfinansowania z funduszu rehabilitacji części odsetkowej wynikającej z umów leasingu)
Ma konto 75-1 "Koszty finansowe" (w analityce: dot. finansowanej z ZFRON części odsetkowej – nie wpływają na podstawę opodatkowania)
Można ewentualnie zaksięgować na przychody finansowe, jednak moim zdaniem zmniejszenie kosztów finansowych jest tutaj bardziej zasadne, przy czym analogicznie jak w punkcie 4, zmniejszenie kosztów finansowych bądź zwiększenie przychodów finansowych nie będzie miało wpływu na podstawę opodatkowania.
Czy zapis ksiegowy w pkt 2a dotyczący wykorzystania rehabilitacji musi być:
WN 85 ZFROn ogólny-w.netto śr.trwałego z faktury
MA 802 -kapitał zakładowy (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą), czy mogę dokonać zapisu;
WN 65 Pozostałe rozliczenia miedzyokresowe -w.netto śr.trwałego
MA 802 kapitał zakładowy, ponieważ ksiegując WN85, MA802 na koncie 85 ( ZFRON ogólny) bedę mieć saldo WN ,gdyż nie mam tyle środków na koncie ZFRON ogólny, a raty będę płacic co miesiac więc w każdym miesiacu będzie zarachowanie z tytułu zwolnien PIT 4.
Czy w przypadku leasingu finansowego pokrytego ze srodków ZFRON odpisy amortyzacyjne sa kosztem uzyskania przychodów.
Prosze o odpowiedź, pozdrawiam.
2011-01-31 23:21:47, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak
PYTANIE NR: 10169/2010 (komentarzy: 1)
Witam! Posiadamy własną bazę rehabilitacyjną wyposażoną w sprzęt zakupiony w 50% ze środków obrotowych firmy i w 50% ze środków ZFRON. Z zabiegów usprawniających korzystają nasi pracownicy niepełnosprawni. Wypisują wnioski do ZFRON w ramach finansowania usprawniania fizycznego. Czy należy wystawiać dla każdego pracownika FV wew.( netto+VAT i czy Vat należy odprowadzić do urzędu skarboweo) czy można wystawić notę obciążeniową? Środki przyznane na usprawnianie fizyczne w ramach indywidualnej pomocy zostałyby w 50% przelewane na konto obrotowe firmy. Czy jest to pomoc de minimis?
2011-01-31 22:15:28, autor odpowiedzi: Joanna Wawrzyńczak

References: art. 33
 art.38
 art. 15
 art. 22
 art. 15
 art. 22
 art. 38
 art. 38
 Art. 33
 art. 38
 art.22
 art. 28
 art. 22

Art. 22
 art. 22
 art.28
 art.38
 Art.31
 art. 33
 art. 33
 art. 12
 art. 41