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1 RUOSS ÖGELE PARTNER KREUZSTRASSE 54 CH-8032 ZÜRICH TELEFON FAX RP Bulletin Regulierte ertragsverhältnisse im schweizerischen ersicherungsgeschäft Dr. Alois Rimle, LL.M. Zürich, November 2010, Nr. 7 Inhalt ertragsgestaltung im regulierten Bereich... 1 ersicherungsvertrag... 2 Kollektivversicherungsvertrag... 3 Rückversicherungsvertrag... 3 Outsourcing-ertrag... 3 Depotvertrag für gebundenes ermögen... 4 Rahmenvertrag bei derivativen Finanzinstrumenten... 4 Portfolio-Transfer-ertrag... 4 Agenten-ertrag... 5 Makler-ertrag... 5 Kooperationsvertrag zwischen U und Makler... 5 Kooperationsvertrag zwischen zwei U... 6 Kooperationsvertrag zwischen U und Bank... 6 Abkürzungen... 7 ertragsgestaltung im regulierten Bereich Im schweizerischen ersicherungs- und ersicherungsvermittlungsgeschäft besteht nur in beschränktem Umfang ertragsfreiheit. Es bestehen verschiedene zwingende und halbzwingende orschriften, die bei der ertragsgestaltung zu beachten sind. Die meisten orschriften betreffen den ertragsinhalt, einige auch den ertragsabschluss. Hinzu kommen orschriften, die die vorgängige Genehmigung von erträgen durch die FINMA verlangen (genehmigungspflichtige erträge). Die vertragsbezogenen orschriften im ersicherungsgeschäft ergeben sich im Wesentlichen aus dem ersicherungsvertragsgesetz (G) und ersicherungsaufsichtsgesetz (AG), der Aufsichtsverordnung (AO) und Aufsichtsverordnung-FINMA (AO-FINMA) sowie den verschiedenen Rundschreiben und anderen Erlassen der FINMA. Erst wenn das ersicherungsrecht keine orschriften enthält, finden die Bestimmungen des allgemeinen Privatrechts Anwendung. Schliesslich ist die Rechtsprechung der schweizerischen Gerichte zur berücksichtigen. Wenn sich ein ersicherungsunternehmen (U) oder ersicherungsvermittler nicht an die gesetzlichen orschriften des ersicherungsrechts hält und keinen ertrag abschliesst, wo ein ertragsabschuss vorgeschrieben ist, einen ertrag mit gesetzeswidrigem Inhalt abschliesst oder einen genehmigungspflichtigen ertrag nicht genehmigen lässt, drohen strafrechtliche, aufsichtsrechtliche und privatrechtliche Konsequenzen. Es macht sich beispielsweise strafbar, wer einen genehmigungspflichtigen ertrag nicht genehmigen lässt. Aufsichtsrechtlich schreitet die RP Bulletin 2010 Nr. 72 FINMA zum Schutz der ersicherten gegen Missbräuche und Missstände, welche die Interessen der ersicherten gefährden, ein. Die FINMA kann in schweren Fällen ein Berufsverbot gegen die verantwortlichen Personen in leitender Stellung aussprechen. Ein Missbrauch liegt namentlich vor, wenn im ersicherungsgeschäft ertragsbestimmungen verwendet werden, die gegen zwingende Normen des G oder gegen zwingende Normen anderer Erlasse, die auf den ertrag anwendbar sind, verstossen, oder die eine der ertragsnatur erheblich widersprechende erteilung von Rechten und Pflichten vorsehen. Schliesslich gilt privatrechtlich, dass ein ertrag mit unzulässigem Inhalt ganz oder teilweise nichtig oder mit anderem Inhalt wirksam sein kann. ersicherungsvertrag Der gewiss am stärksten regulierte ertrag im ersicherungsgeschäft ist der ersicherungsvertrag. Dabei handelt es sich um den ertrag zwischen dem ersicherer und dem ersicherungsnehmer (), bei dem der ersicherer dem gegen Bezahlung einer Prämie eine wirtschaftliche Leistung verspricht für den Fall, dass eine Person, eine Sache oder ein ermögen ganz oder teilweise von einem künftigen und ungewissen Ereignis betroffen wird. Der ersicherungsanspruch besteht in der Regel zugunsten des. In diesem Fall ist der gleichzeitig der ersicherte. Der ersicherungsanspruch kann aber auch einer Drittperson als Anspruchsberechtigte zustehen (ersicherung für fremde Rechnung, ersicherung zugunsten Dritter), sodass und versicherte Person auseinanderfallen. Die versicherte Person hat grundsätzlich ein selbstständiges Forderungsrecht gegen den ersicherer. Das ertragsverhältnis der ersicherung kann wie folgt dargestellt werden: Anspruch P Es ergibt sich aus dem ersicherungsaufsichtsrecht, dass ersicherungsverträge nur abgeschlossen werden dürfen, wenn der entsprechende ersicherungszweig vorgängig von der FINMA bewilligt worden ist. Im Fall eines Bewilligungsverzichts oder Bewilligungsentzuges dürfen keine neuen ersicherungsverträge in den betroffenen ersicherungszweigen abgeschlossen werden. Bestehende ersicherungsverträge dürfen gegebenenfalls weder verlängert noch in Bezug auf den Deckungsumfang erweitert werden. Das G enthält sowohl allgemeine orschriften betreffend Abschluss und Inhalt des ersicherungsvertrages als auch besondere orschriften für die Schadens- und Personenversicherung. Im Weiteren enthalten das AG und die AO orschriften über genehmigungspflichtige erträge sowie orschriften über besondere erträge in folgenden ersicherungszweigen: Rechtsschutz, Elementarschäden, Lebensversicherung, ersicherung der beruflichen orsorge sowie Kranken- und Unfallversicherung. Die ersicherer sind selber dafür verantwortlich, dass die AB ihrer Produkte den geltenden orschriften des ersicherungsrechts entsprechen. Es findet in der Regel keine orprüfung durch die FINMA statt. Die FINMA kann aber im Rahmen ihrer aufsichtsrechtlichen Tätigkeit jederzeit verlangen, dass ihr die verwendeten AB zwecks Überprüfung vorgelegt werden. Eine orprüfung der AB durch die FINMA ist ausnahmsweise in sozial sensiblen Bereichen erforderlich. Das betrifft die Krankenzusatzversicherung und die Kollektivlebensversicherung. Es versteht sich von selbst, dass in diesen ersicherungsbereichen auch spätere Änderungen der AB der orprüfung unterliegen. Schliesslich stellt sich beim ersicherungsvertrag noch die Fragen nach dem anwendbaren Recht und dem Gerichtsstand, wenn es um ein internationales erhältnis geht. Was das anwendbare Recht betrifft, so gilt Folgendes: Soweit es sich beim ersicherungsvertrag um einen ertrag mit einem Konsumenten handelt, ist die Rechtswahl nach IPRG ausgeschlossen und es kommt grundsätzlich das Recht des Staates zur Anwendung, in dem der bzw. der ersicherte seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat. Was den Gerichtsstand betrifft, so kann der, wenn er Konsument ist, insbesondere an seinem Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in der Schweiz Klage gegen den ersicherer einreichen. Im Geltungsbereich des Lugano-Übereinkommens bestehen Son- 23 derbestimmungen für ersicherungssachen. Danach kann der insbesondere in seinem Wohnsitzstaat gegen den ersicherer klagen. Das gilt auch, wenn es sich beim nicht um einen Konsumenten, sondern etwa um ein Industrieunternehmen handelt. Kollektivversicherungsvertrag Der Kollektivversicherungsvertrag ist ein besonderer ersicherungsvertrag, der vom zugunsten einer bestimmten Personengruppe (z.b. der Arbeitgeber für seine Arbeitnehmer) abgeschlossen wird. Dabei besteht oftmals ein selbstständiges Forderungsrecht der versicherten Person gegen den ersicherer kraft Gesetz (z.b. bei der Kollektivunfallversicherung) oder kraft ertrag. Das ertragsverhältnis der Kollektivversicherung kann wie folgt dargestellt werden: K Anspruch Das ersicherungsrecht enthält Sonderbestimmungen für Kollektivverträge. Sie befinden sich sowohl im ersicherungsvertragsrecht (z.b. Informations- und Anzeigepflicht) als auch im ersicherungsaufsichtsrecht (z.b. Kollektivkrankentaggeldversicherung). Im Übrigen gelten die allgemeinen Bestimmungen zum ersicherungsvertrag. Kollektivversicherungen sind bei der beruflichen orsorge (Geschäft der Kollektivlebensversicherung) und der Kranken- und Unfallversicherung stark verbreitet. Sie können aber auch in anderen ersicherungszweigen zur Anwendung kommen. Kollektivversicherungsverträge dürfen nur abgeschlossen werden, wenn der entsprechende ersicherungszweig vorgängig von der FINMA bewilligt worden ist. P Es bleibt in diesem Zusammenhang anzufügen, dass es umgekehrt auch möglich ist, dass sich mehrere ersicherer an der ersicherung desselben Risikos beteiligen (Mitversicherung). Das gilt etwa bei der Abdeckung von grossen Risiken im Industriebereich. Nur handelt es sich dabei nicht um ein und denselben ersicherungsvertrag. ielmehr werden mehrere rechtlich selbstständige erträge in einer ersicherungspolice zusammengefasst, wobei jeder ersicherer nur für seinen Anteil an der Gesamtversicherungssumme haftet. Rückversicherungsvertrag Der Rückversicherer ist der ersicherer des Erstversicherers. Er hilft dem Erstversicherer (Zedenten), die aufgrund von ersicherungsverträgen bestehenden erpflichtungen in Gestalt von Schadenzahlungen zu erfüllen. Die Risikoweitergabe kann noch eine Stufe weiter gehen. Die Rückversicherer können unter einander ebenfalls für einen Risikoausgleich sorgen. Dabei erfolgt der Risikoausgleich mittels Retrozession zwischen zwei Rückversicherern. Das ertragsverhältnis der Rückversicherung kann wie folgt dargestellt werden: R R Das G ist auf Rückversicherungsverträge nicht anwendbar. Für diese Rechtsverhältnisse gilt das Obligationenrecht. Die analoge Anwendung von passenden G-Bestimmungen bleibt vorbehalten. Im Weiteren kommen auf U, die ausschliesslich die Rückversicherung betreiben, verschiedene Bestimmungen des AG nicht zur Anwendung. Schliesslich bestehen Sonderregeln für Rückversicherungs- Captives. Rückversicherungsverträge dürfen erst abgeschlossen werden, wenn der entsprechende ersicherungszweig von der FINMA vorgängig bewilligt worden ist. Outsourcing-ertrag Das U kann nach Massgabe des ersicherungsaufsichtsrechts verschiedene Tätigkeiten an Dritte auslagern, soweit dabei die Interessen der ersicherten nicht gefährdet und die Beaufsichtigung durch die FINMA nicht erschwert werden. Das Outsourcing- erhältnis des U kann wie folgt dargestellt werden: O U D 34 Wenn wesentliche Funktionen des U ausgegliedert werden, bedarf es grundsätzlich eines schriftlichen Outsourcing-ertrages, der von der FINMA vorgängig genehmigt werden muss. on einer Genehmigung kann nur dann abgesehen werden, wenn das Outsourcing-erhältnis nicht auf Dauer ausgerichtet ist oder so ausgestaltet wird, dass der Dienstleistungserbringer zur Erfüllung seiner Aufgaben über keinen unternehmerischen Freiraum verfügt. Im Zweifelsfall sollte die vorgängige Genehmigung eingeholt werden. Als wesentliche Funktionen, die zwingend zu einem U gehören, gelten gemäss FINMA die Produktion (Produktentwicklung, ertrieb, Risikozeichnung), die Bestandesverwaltung (Policenverwaltung), die Schadenregulierung, das Rechnungswesen, die ermögensanlage/-verwaltung sowie IT/ED. Es sind beim Outsourcing wesentlicher Funktionen verschiedene von der FINMA erlassene Restriktionen zu beachten. Der Outsourcing-ertrag muss einen minimalen Inhalt aufweisen, um sicherzustellen, dass die Interessen der ersicherten nicht gefährdet werden und die FINMA weiterhin in der Lage ist, ihre aufsichtsrechtlichen Aufgaben wahrzunehmen. Die Regeln für das Outsourcing im Bankenbereich (FINMA-Rundschreiben) können teilweise analog herangezogen werden. Die FINMA stellt gegenwärtig keine hohen Anforderungen an die inhaltliche Ausgestaltung von Outsourcing-erträgen. Es liegt aber auch im eigenen Interesse des auslagernden U, ausreichende Regeln zum Schutz der ersicherten zu vereinbaren. Ein besonderer Outsourcing-ertrag stellt der ertrag mit dem Schadenregulierungsunternehmen in der Rechtsschutzversicherung dar. Für diesen ertrag ergeben sich aus der AO zusätzliche orschriften für die ertragsgestaltung. Die ergabe eines Unterauftrages durch den Beauftragten ist grundsätzlich möglich. Allerdings muss der Outsourcing-ertrag gegebenenfalls eine Klausel enthalten, wonach ein schriftlicher ertrag mit dem Unterbeauftragten abzuschliessen ist, der grundsätzlich dieselben Klauseln wie der Outsourcing-ertrag enthalten muss, wenn wesentliche Funktionen betroffen sind. Zudem muss ein solcher ertrag m.e. ebenfalls der FINMA zur Genehmigung eingereicht werden. Depotvertrag für gebundenes ermögen Die ersicherungsansprüche müssen jederzeit durch das gebundene ermögen sichergestellt werden. Aus diesem Grund sind die dem gebundenen ermögen zugewiesenen Werte gesondert von den übrigen ermögenswerten des U zu verwahren und als solche zu kennzeichnen. Sowohl die Eigen- als auch die Fremdverwahrung sind zulässig. Für die Fremdverwahrung kommen gegenwärtig grundsätzlich nur Depotbanken in der Schweiz, Belgien, Liechtenstein und Luxemburg in Frage. Wenn die zugewiesenen Werte bei einer Bank fremdverwahrt werden, muss das U mit der Bank einen Depotvertrag abschliessen. Der Depotvertrag muss den Inhalt der Mustervereinbarung der Schweizerischen Bankiervereinigung aufweisen. Diese Mustervereinbarung sollte m.e. überarbeitet werden. Sie sollte unter Einschluss der Aufsichtsbehörde als Dreiparteienvertrag ausgestaltet werden. Zudem sollte sie inhaltlich ergänzt werden. Es wird diesbezüglich auf die kürzlich angepasste Mustervereinbarung der luxemburgischen Aufsichtsbehörde verwiesen. Rahmenvertrag bei derivativen Finanzinstrumenten Die errechnung (Netting) aller unter einem Rahmenvertrag abgeschlossenen Derivatgeschäfte ist gemäss AO nur zulässig, wenn für jedes einzelne gebundene ermögen ein solcher Rahmenvertrag separat abgeschlossen wird. Es sind nur solche Rahmenverträge zugelassen, bei denen die Durchsetzbarkeit des Close-out-nettings nachgewiesen werden kann. Die standardisierten Rahmenverträge, die in der Schweiz am meisten verbreitet sind, sind der Schweizer Rahmenvertrag für Over-the-counter (OTC)-Derivate und die ISDA Master Agreements. Die FINMA-Anlagerichtlinie enthält einzelne orschriften zur Ausgestaltung des Rahmenvertrages bei derivativen Finanzinstrumenten. Portfolio-Transfer-ertrag Ein U kann seinen schweizerischen ersicherungsbestand ganz oder teilweise auf ein anderes U übertragen, ohne dass die Einwilligung der ein- 45 geholt werden muss. Die Übertragung erfolgt mittels eines Portfolio-Transfer-ertrages und muss von der FINMA bewilligt werden. Der Portfolio-Transfer- ertrag kann wie folgt dargestellt werden: Die werden vom übernehmenden U über die Bestandesübertragung informiert und haben grundsätzlich die Möglichkeit, den ersicherungsvertrag zu kündigen. Eine genehmigte Bestandesübertragung wird von der FINMA veröffentlicht. Agenten-ertrag Wer ersicherungsverträge anbietet oder abschliesst und dabei rechtlich oder wirtschaftlich oder auf andere Weise an ein U gebunden ist, gilt als gebundener ermittler (Agent) und ist dem AG unterstellt. Zwischen dem Agenten und dem ersicherer wird für gewöhnlich ein Arbeits- oder Agenturvertrag abgeschlossen. Das ertragsverhältnis kann wie folgt dargestellt werden: 1 A PT A Bei der Ausgestaltung des ertrages zwischen ersicherer und Agenten sollte beachtet werden, dass den ersicherer eine gesetzliche Haftung trifft. Gemäss G hat er gegenüber dem für das erhalten des Agenten wie für sein eigenes einzustehen. Aus diesem Grund kann es sinnvoll sein, im ertrag mit dem (nicht angestellten) Agenten vorzusehen, dass am Ende des Beratungsgesprächs ein Protokoll zu erstellen ist. Es ergeben sich aus dem ersicherungsrecht keine spezifischen Anforderungen an die 2 inhaltliche Ausgestaltung des ertrages mit dem Agenten. Makler-ertrag Wer ersicherungsverträge anbietet oder abschliesst und dabei weder rechtlich noch wirtschaftlich noch auf andere Weise an ein U gebunden ist, gilt als ungebundener ermittler (Makler) und ist als solcher dem AG unterstellt. Er handelt im Auftrag des Kunden bzw.. Er prüft und entscheidet in der Regel, mit welchem U er für seinen Kunden den ersicherungsvertrag abschliesst. Zwischen Makler und Kunde besteht ein (schriftlicher oder mündlicher) Maklervertrag nach Obligationenrecht. Es ergeben sich aus dem ersicherungsrecht keine orgaben für die inhaltliche Ausgestaltung dieses ertrages. Der ertrag zwischen Makler und kann wie folgt dargestellt werden: M M Nach der gegenwärtigen Praxis wird die Provision des Maklers für seine ermittlungstätigkeit vom U bezahlt, obwohl der Makler die Interessen des Kunden bzw. vertritt. Im Unterschied dazu ist in der ernehmlassungsvorlage zum revidierten G von 2009 vorgesehen, dass der Makler für seine ermittlungstätigkeit vom entschädigt wird. Kooperationsvertrag zwischen U und Makler Zwischen Makler und betroffenem U wird in der Regel ein Zusammenarbeitungsvertrag abgeschlossen. Er regelt die Provision des Maklers und enthält daneben verschiedene weitere Bestimmungen. Die Zusammenarbeit zwischen U und Makler geht gelegentlich über die blosse ersicherungsvermittlung hinaus. Der Makler übernimmt dabei neben seiner eigentlichen ermittlungstätigkeit gleichzeitig auch Funktionen des U und handelt demzufolge zusätzlich als Dienstleistungserbringer des U. Die 56 betreffenden ertragsverhältnisse können wie folgt dargestellt werden: U Z O Umfasst die Zusammenarbeit zwischen U und Makler ein Outsourcing wesentlicher Funktionen, so bedarf es der Genehmigung durch die FINMA. Wenn das eigentliche Outsourcing und die übrigen Regeln der Kooperation getrennt dokumentiert werden, muss nicht die gesamte ertragsbeziehung, sondern nur ein Teil davon der FINMA zur Genehmigung vorgelegt werden. Der Makler ist privatrechtlich für den tätig. Er steht in einem Treueverhältnis zum Kunden und handelt in dessen Interesse. Wenn der Makler darüber hinaus auch für das U tätig ist, können sich Interessenkonflikte ergeben. Der Makler muss dabei nämlich einerseits die Interessen seiner Kunden beachten und andererseits Weisungen des U befolgen. Ein Interessenkonflikt kann je nach Art der ausgelagerten Funktion mehr oder weniger ausgeprägt sein. Wenn der Makler gegenüber dem U Dienstleistungen im Bereich IT/ED erbringt, dürfte sich die Tätigkeit möglicherweise noch mit der Interessenwahrung des vertragen. Wenn der Makler hingegen die Schadenabwicklung für das U erledigen soll und eigene Kunden betroffen sind, ist die Tätigkeit mit seiner Treuepflicht nicht vereinbar. Interessenkonflikte können zu einer privatrechtlichen Haftung des Maklers gegenüber dem Kunden führen. Sie sind auch aufsichtsrechtlich relevant und sollten m.e. bei einem genehmigungspflichtigen Outsourcing-erhältnis von der FINMA geprüft werden. Kooperationsvertrag zwischen zwei U M M Das AG sieht vor, dass ein U neben dem ersicherungsgeschäft nur Geschäfte betreiben darf, die damit in unmittelbarem Zusammenhang stehen (kein versicherungsfremdes Geschäft). Die FINMA versteht die Bestimmung grundsätzlich funktionsbezogen, sodass sich ein U nicht auf das eigene Geschäft beschränken muss, sondern grundsätzlich auch im Zusammenhang mit dem ersicherungsgeschäft anderer U tätig sein darf. Eine Zusammenarbeit zwischen zwei U ist insbesondere im ertrieb möglich. So ist etwa eine ermittlungstätigkeit für ein anderes U grundsätzlich erlaubt. Im Weiteren können U im ertrieb auch über einen Kollektivversicherungsvertrag zusammenarbeiten. Zwei ersicherer können einen Kollektivversicherungsvertrag abschliessen, bei dem der eine ersicherer als des anderen auftritt. Ein ersicherer bietet seinen Kunden neben den eigenen ersicherungsprodukten auch Produkte des anderen ersicherers an. Die ersicherten sind gleichzeitig des einen ersicherers und anspruchsberechtigte ersicherte des anderen. Dabei muss für die ersicherten klar ersichtlich sein, welcher ersicherer für welches Risiko einsteht und wie bei Eintritt eines Schadenfalls konkret vorzugehen ist. Das Kollektivvertragsverhältnis zwischen zwei ersicherern kann wie folgt dargestellt werden: 1 K Anspruch /2 P/ Ein U kann m.e. grundsätzlich auch Funktionen eines anderen U übernehmen und mithin neben der eigentlichen ersicherungstätigkeit als Dienstleistungserbringer agieren. Allerdings empfiehlt es sich, eine geplante Zusammenarbeit mit der FINMA vorgängig abzusprechen. Beim Outsourcing wesentlicher Funktionen ist in der Regel ohnehin die Genehmigung der FINMA einzuholen. Kooperationsvertrag zwischen U und Bank Die Zusammenarbeit zwischen U und Bank kommt insbesondere im Bereich der Lebensversicherung vor. Beinhaltet die Zusammenarbeit ein Outsourcing wesentlicher Funktionen, so empfiehlt sich eine von den übrigen Regeln getrennte Dokumentation, damit nur der eigentliche Outsourcing-ertrag der FINMA 67 vorgelegt werden muss. Neben dem Outsourcing- ertrag und dem eigentlichen Kooperationsvertrag kann auch eine direkte ertragsbeziehung zwischen und Bank bestehen. Die betreffenden ertragsverhältnisse können wie folgt dargestellt werden: Z U B O ertrag Die Zusammenarbeit zwischen U und Bank bzw. Bankengruppe ist beispielsweise bei der anteilgebundenen Lebensversicherung (insbesondere bei den ersicherungszweigen A.2.4 und A.6) interessant. Die Zusammenarbeit kann etwa wie folgt ausgestaltet werden: Das U kann Anlageprodukte der Bank erwerben; die Bank kann die entsprechenden ermögenswerte verwalten; der kann sich online über die Wertentwicklung bei der Bank informieren; die Bank kann den Wert der Anlagen gegenüber dem garantieren; etc. Abkürzungen A: Agent A: Agenten-ertrag oder ertrag zwischen Agenten und U AB: Allgemeine ersicherungsbedingungen AO: erordnung über die Beaufsichtigung von privaten ersicherungsunternehmen von 2005 AO-FINMA: erordnung der Eidgenössischen Finanzmarktaufsicht über die Beaufsichtigung von privaten ersicherungsunternehmen von 2005 B: Bank D: Dritter FINMA: Eidgenössische Finanzmarktaufsicht IPRG: Bundesgesetz über das Internationale Privatrecht von 1987 K: Kollektivversicherungsvertrag M: Makler M: Makler-ertrag oder ertrag zwischen Makler und O: Outsourcing-ertrag PT: Portfolio-Transfer-ertrag R: Rückversicherer R: Rückversicherungsvertrag : ersicherer AG: Bundesgesetz betreffend die Aufsicht über ersicherungsunternehmen von 2004 : ersicherungsnehmer P: ersicherter oder versicherte Person U: ersicherungsunternehmen : ersicherungsvertrag G: Bundesgesetz über den ersicherungsvertrag von 1908 Z: Zusammenarbeitsvertrag Der Inhalt dieses Bulletins stellt keine Rechtsauskunft dar und darf nicht als solche verwendet werden. Sollten Sie eine auf Ihre persönlichen Umstände bezogene Beratung wünschen, wenden Sie sich bitte an: RUOSS ÖGELE PARTNER TELEFON8 Auf verfügbare Bulletins und Broschüren in PDF-Form 2010 Der Aktionärbindungsvertrag (Chasper Kamer, LL.M.) 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