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Timestamp: 2016-12-07 14:26:29+00:00

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Cambios en las tarifas de retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta | Gerencie.com MENU Impuestos Laboral Laboral y nómina Sistema de pensiones	Recursos humanos Contable Contabilidad Excel para contadores Auditoría Costos Financiero Economía y finanzas Administración Emprendimiento Marketing Jurídico Derecho comercial Derecho administrativo Derecho civil Derecho de familia Otros Contratación estatal Propiedad horizontal Opinión	Off topic Impuestos internacionales	Impuestos territoriales	Reforma tributaria	UGPP
Cambios en las tarifas de retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta Después de diez meses de expedida la Ley 1607 de 2012 conocida como la reforma tributaria donde se disminuyó del 33% al 25% la tarifa general del impuesto sobre la renta, el Gobierno Nacional considero necesario modificar la reglamentación referente algunas tarifas de retención en la fuente por concepto de otros ingresos tributarios, contratos de construcción o urbanización, adquisición de bienes raíces y exportación de hidrocarburos.
Las modificaciones introducidas por la nueva reglamentación cambiaron la tarifa de retención en la fuente por concepto de otros ingresos tributarios del 3,5% al 2,5% y en forma transitoria por los meses de noviembre y diciembre de 2013 se deberá aplicar la tarifa del 1,5%, como se muestra en el siguiente cuadro:
Artículo 1 del Decreto 2418 de 31 octubre de 2013
Artículo 4 del Decreto 260 de 19 de febrero de 2001
Retención en la fuente sobre otros ingresos. La tarifa de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta por los pagos o abonos en cuenta que por los conceptos señalados en el inciso primero del artículo 5 del Decreto 1512 de 1985 efectúen las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las demás entidades y personas naturales que tengan la calidad de agentes retenedores, es el dos punto cinco por ciento (2.5%).
Parágrafo Transitorio. La tarifa a que se refiere el presente artículo será del uno punto cinco por ciento (1.5%) para los meses de noviembre y diciembre de 2013. (subrayado fuera de texto)
Retención en la fuente sobre otros ingresos. La tarifa de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta por los pagos o abonos en cuenta que por los conceptos señalados en el inciso primero del artículo 5 del Decreto 1512 de 1985 efectúen las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las demás entidades y personas naturales que tengan la calidad de agentes retenedores, es el tres punto cinco por ciento (3.5%).
Adicionalmente el reglamento mantiene la tarifa del 1% para la adquisición de vehículos y modifica algunas tarifas correspondientes a los contratos de construcción o urbanización y adquisición de bienes raíces, como se muestra en el siguiente cuadro:
Artículo 2 del Decreto 2418
de 31 octubre de 2013
Inciso 2 artículo 5 del Decreto 1512 de 31 de mayo de 1985 Cuando el pago o abono en cuenta corresponda a contratos de construcción o urbanización, la retención prevista en este artículo será del dos por ciento (2.0%). Cuando el pago o abono en cuenta corresponda a la adquisición de vehículos la retención prevista en este artículo será del uno por ciento (1.0%). Cuando el pago o abono en cuenta corresponda a la adquisición de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación, la retención prevista en este artículo será del uno por ciento (1%) por las primeras veinte mil (20.000) UVT. Para el exceso de dicho monto, la tarifa de retención será del dos punto cinco por ciento (2.5%). Cuando el pago o abono en cuenta corresponda a la adquisición de bienes raíces cuya destinación y uso sean distintos a vivienda de habitación, la retención prevista en este artículo será del dos punto cinco por ciento (2.5%). (subrayado fuera de texto)
Como se puede advertir, a partir del 1 de noviembre de 2013 se deberá determinar la tarifa de retención en la fuente por concepto de adquisición de bienes raíces dependiendo su destinación, uso y monto de la operación: 1. Se conserva la tarifa del 1% para la adquisición de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación y por los primeros $536.820.000 (20.000 X 26.841[1]), 2. El exceso de la anterior suma estará sometido a la tarifa del 2,5% y 3. Cuando la adquisición de bienes raíces tenga una destinación y uso diferente al de vivienda de habitación se deberá aplicar la tarifa del 2,5%.
Igualmente otro de los cambios del mencionado decreto que aplican a partir del 1 de noviembre de 2013 es la modificación de la tarifa de retención en la fuente en la exportación de hidrocarburos, conservando la de los demás productos mineros (incluyendo el oro), como se muestra en el siguiente cuadro:
Artículo 7 del Decreto 2418
Artículo 1 del Decreto 1505 de 09 de mayo de 2011 Retención por ingresos provenientes de exportación de hidrocarburos y demás productos mineros. Las tarifas de retención en la fuente a título de impuesto de renta y complementarios sobre el valor bruto del pago o abono en cuenta en divisas provenientes del exterior por exportación de hidrocarburos y demás productos mineros serán: 1. Exportaciones de hidrocarburos: uno punto cinco por ciento (1.5%). 2. Exportaciones de demás productos mineros, incluyendo el oro: uno por ciento (1 %). Parágrafo. Lo dispuesto en el presente artículo no aplica a los ingresos originados en exportaciones de oro que efectúen las Sociedades de Comercialización Internacional, siempre y cuando los ingresos correspondan a oro exportado respecto del cual la Sociedad de Comercialización Internacional haya efectuado retención en la fuente a sus proveedores de acuerdo con el Parágrafo del artículo 13 del Decreto 2076 de 1992.(subrayado fuera de texto) Retención por ingresos provenientes de exportación de hidrocarburos y demás productos mineros. Establecese una retención en la fuente a título de impuesto de renta y complementarios a la tarifa del uno por ciento (1 %) sobre el valor bruto del pago o abono en cuenta en divisas provenientes del exterior por exportación de hidrocarburos y demás productos mineros.
Parágrafo (adicionado por el Decreto 4868 de 2011). Lo dispuesto en el presente artículo no aplica a los ingresos originados en exportaciones de oro que efectúen las Sociedades de Comercialización Internacional, siempre y cuando los ingresos correspondan a oro exportado respecto del cual la Sociedad de Comercialización Internacional haya efectuado retención en la fuente a sus proveedores de acuerdo con el Parágrafo del artículo 13 del Decreto 2076 de 1992.
Valor UVT 2013
Retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta para la equidad CREE Tarifas de retención en la fuente a título de Iva Retenciones en la fuente a título del impuesto de industria y comercio son deducibles del impuesto sobre la renta Tarifa de retención en la fuente a título de renta por concepto de honorarios y comisiones Indemnización por despido injustificado que no esté sometida a retención en la fuente, es gravada con el impuesto sobre la renta Artículo anterior Artículo siguiente

References: Artículo 1

Artículo 4
 artículo 5
 artículo 5

Artículo 2
 artículo 5

Artículo 7

Artículo 1
 artículo 13
 artículo 13