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Timestamp: 2020-06-01 23:48:23+00:00

Document:
Resolución General DGI N° 4120/1996
05 de Febrero de 1996
Boletín DGI N° 507, Marzo de 1996, página 474
PROCEDIMIENTO - Agentes de información. Artículo 49 incisos a) y b) Ley de Impuesto a las Ganancias. Personas físicas y sucesiones indivisas. Su implementación
Fecha de Entrada en Vigencia: 31/12/1995
Resolución General N° 2763/2010 Articulo N° 9 (Derogada a partir del 01/04/10. Se mantiene la vigencia del programa aplicativo "AFIP DGI - PARTICIPACIONES SOCIETARIAS, FONDOS COMUNES DE INVERSION Y FUNDACIONES Y ASOCIACIONES CIVILES - Versión 3.0")
Resolución General N° 999/2001
Resolución General N° 1543/2003
Resolución General N° 1586/2003
Resolución General N° 4153/1996
Resolución General N° 1586/2003 Articulo N° 1 (Artículo sustituido)
Resolución General N° 4153/1996 Articulo N° 1 (punto 4)
Resolución General N° 999/2001 Articulo N° 1
Resolución General N° 4153/1996 Articulo N° 2
Resolución General N° 1481/2003 Articulo N° 1 (Cuarto párrafo sustituido)
Resolución General N° 183/1998 Articulo N° 1 (Establece para el año calendario 1999 la...)
Resolución General N° 1543/2003 Articulo N° 1 (La información del período fiscal 2002, ...)
Resolución General N° 720/1999 Articulo N° 1 ((B.O:1999 12 16) Establece fechas de ve...)
Resolución General N° 4143/1996 Articulo N° 1 (Aprueba especificaciones técnicas y dise...)
Resolución General N° 1777/2004 Articulo N° 1 (Anexo sustituido)
Resolución General N° 1586/2003 Articulo N° 1 (Anexo I incorporado)
Resolución General N° 1586/2003 Articulo N° 1 (Anexo II incorporado)
VISTO que los regímenes de información dispuestos por este Organismo facilitan la estructuración de sistemas, procedimientos y planes destinados a optimizar la acción fiscalizadora y el control de las obligaciones fiscales, y
Que razones de administración tributaria, aconsejan el establecimiento de un sistema a través del cual los sujetos comprendidos en el artículo 49, incisos a) y b) de la Ley del Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1986 y sus modificaciones, deberán informar respecto de las personas físicas y sucesiones indivisas que tengan participación en el capital de las mismas, así como de otros sujetos que potencialmente exterioricen capacidad contributiva frente al impuesto sobre los bienes personales.
Que a dichos fines, se considerarán las acciones, cuotas, participaciones sociales, cuotas parte de fondos comunes de inversión y otros títulos valores representativos de capital social o equivalente, valuados de conformidad con las normas emanadas de la ley del mencionado impuesto sobre los bienes personales.
Que con tal motivo, procede reglar la forma, plazos y condiciones para el cumplimiento del régimen que se implementa por la presente resolución general.
Que por tanto se entiende necesario, disponer la utilización de un formulario que facilite el detalle de los datos requeridos, y consecuentemente habilitar el uso de soportes magnéticos en atención al número de sujetos a informar.
Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 7° de la Ley N° 11.683 texto ordenado en 1978 y sus modificaciones.
Ley N° 20628 (T.O. 1986) Articulo N° 49 (IMPUESTO A LAS GANANCIAS)
Ley N° 11683 (T.O. 1978) Articulo N° 7 (LEY PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO)
Artículo 1 Texto vigente según RG AFIP Nº 1586/2003:
ARTICULO 1°.- Los sujetos comprendidos en el artículo 49, incisos a) y b) - excepto las empresas unipersonales y las sociedades cooperativas - de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones y los fondos comunes de inversión, quedan obligados a informar respecto de:
1. Las personas físicas y sucesiones indivisas - domiciliadas o radicadas en el país y en el exterior - que al 31 de diciembre de cada año resulten titulares o tengan participación en el capital social o equivalente (títulos valores privados - incluidas las acciones escriturales -, cuotas y demás participaciones sociales, cuotas partes de los fondos comunes de inversión).
2. Las sociedades, empresas, establecimientos estables, patrimonios de afectación o explotaciones domiciliados o, en su caso, radicados o ubicados en el exterior, que al 31 de diciembre de cada año resulten titulares o tengan la participación a que se refiere el punto anterior.
3. Los sujetos distintos de los mencionados en los puntos 1. y 2. precedentes, que tengan participación en el capital social o equivalente.
4. Los directores, gerentes, administradores, síndicos y miembros del consejo de vigilancia.
Se encuentran exceptuados de actuar como agentes de información los sujetos que se indican en el Anexo I de la presente a partir del período fiscal consignado en el mismo.
Artículo 1 Texto original según RG DGI Nº 4120/1996:
ARTICULO 1° - Los sujetos comprendidos en el artículo 49, incisos a) y b) - excepto las empresas unipersonales y las sociedades cooperativas - de la Ley del Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1986 y sus modificaciones y los fondos comunes de inversión, quedan obligados a informar respecto de:
1. Las personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas o radicadas en el país y en el exterior- que al 31 de diciembre de cada año resulten titulares o tengan participación en el capital social o equivalente (títulos valores privados -incluidas las acciones escriturales-, cuotas y demás participaciones sociales, cuotas partes de los fondos comunes de inversión);
2.Las sociedades, empresas, establecimientos estables, patrimonios de afectación o explotaciones domiciliados o, en su caso, radicados o ubicados en el exterior que al 31 de diciembre de cada año resulten titulares o tengan la participación a que se refiere el punto anterior;
3.Los sujetos distintos de los mencionados en los puntos 1. y 2. precedentes, que tengan participación en el capital social o equivalente, y
4.Los directores, gerentes, administradores, síndicos y miembros del consejo de vigilancia.
Ley N° 20628 (T.O. 1986) Articulo N° 49 (incisos a) y b))
ARTICULO 2° - A los fines dispuestos en el artículo anterior, la información a suministrar estará referida al 31 de diciembre del año calendario a informar y contendrá los siguientes datos:
1. De tratarse de los sujetos mencionados en los puntos 1. y 2. del artículo 1°:
1.1. Nombres y apellido, clave única de identificación tributaria (C.U.I.T.) o código único de identificación laboral (C.U.I.L.) y domicilio. En caso de no poseerse las referidas identificaciones, corresponderá informar el tipo y número de documento cívico, o de tratarse de extranjeros cédula de identidad o pasaporte o, en su defecto, código de país según Anexo A de la Resolución General N° 3.419, sus complementarias y modificatorias. Respecto de los sujetos mencionados en el punto 2. del artículo 1°, denominación y domicilio completos, así como el referido código de país.
1.2. Cantidad de acciones, cuotas y porcentaje de las demás participaciones sociales, y -en su caso- su valor nominal, y cantidad de cuotas parte de fondos comunes de inversión.
1.3. Valor de las acciones, cuotas, participaciones y cuotas parte, el que se establecerá de acuerdo con el procedimiento de valuación dispuesto en los incisos h) e i) del artículo 22 de la Ley N° 23.966, Titulo VI y su modificatoria (impuesto sobre los bienes personales) y sus normas reglamentarias.
1.4. Saldos acreedores para el agente de información, correspondiente a los sujetos a informar y que no fueron tenidos en cuenta a los efectos de determinar el valor previsto en el punto 1.3. precedente, por tener tratamiento igual al de un tercero.
2. De tratarse de los sujetos mencionados en el punto 3. del artículo 1°: Cantidad de acciones, cuotas, porcentaje de las demás participaciones sociales y su valor nominal, y cantidad de cuotas parte de fondos comunes de inversión, en forma global.
3. De tratarse de los sujetos mencionados en el punto 4. del artículo 1°:
3.1. Nombres y apellido, clave única de identificación tributaria (C.U.I.T.) o código único de identificación laboral (C.U.I.L.) y domicilio. En caso de no poseerse las referidas identificaciones, corresponderá informar el tipo y número de documento cívico, o de tratarse de extranjeros cédula de identidad o pasaporte.
3.2. Además de la información descripta precedentemente, se deberá indicar la fecha a partir de la cual han desarrollado en forma ininterrumpida esas funciones.
En los casos en que los sujetos a los que se refiere este punto sean, a su vez, titulares de participaciones societarias, deberán proporcionarse además a su respecto, los datos enumerados en el punto 1. precedente.
Resolución General N° 3419/1991 (Anexo A)
Ley N° 23966 Articulo N° 22 (Inciso h) e i))
ARTICULO 3° - Los agentes de información que revistan el carácter de sociedad anónima o en comandita por acciones, suministrarán los datos requeridos por las acciones al portador, conforme al siguiente procedimiento:
1. Identificando a quienes sean titulares de las citadas acciones al 31 de diciembre del año a informar, según los datos que sean de conocimiento de la sociedad.
2. En defecto de los datos mencionados en el punto anterior, identificando a los respectivos titulares de acuerdo con las constancias obrantes -en el año a informar-, en los registros de accionistas, de asistencia a asamblea o de depósito de acciones.
3. Las participaciones accionarias correspondientes a titulares que no pudieran ser identificados, en virtud de no poseer el agente de información, ni los datos, ni las constancias a que se refieren los puntos 1. y 2. anteriores, deberán ser informadas en forma global.
Artículo 4 Texto vigente según RG AFIP Nº 1586/2003:
ARTICULO 4°.- La obligación de información deberá ser cumplimentada utilizando exclusivamente el programa aplicativo denominado "AFIP - DGI - PARTICIPACIONES SOCIETARIAS, FONDOS COMUNES DE INVERSION Y FUNDACIONES Y ASOCIACIONES CIVILES. - Versión 3 - Release 0." cuyas características, funciones y aspectos técnicos para su uso se especifican en el Anexo II de esta resolución general, y la información generada a través de dicho programa - que podrá ser transferido de la página "web" de este organismo (http://www.afip.gov.ar) -, se proporcionará vía "Internet" mediante transferencia electrónica de datos, accediendo para ello a la citada página "web".
A los fines previstos en el párrafo anterior, las entidades obligadas a la presentación que no posean "Clave Fiscal" y que no hubieran recibido la notificación pertinente por parte de esta Administración Federal, para su incorporación al sistema de transferencia electrónica de datos conforme los términos del inciso a), del artículo 3° de la Resolución General N° 1.345 y su modificatoria, deberán concurrir a la dependencia ante la cual se encuentren inscritas a fin de tramitar previamente la misma, según lo establecido en el inciso b) de la norma referida.
La presentación a que se refiere el presente artículo se efectuará hasta la fecha del año siguiente al que corresponde la información que, de acuerdo a la terminación de la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del agente de información, se fija seguidamente:
0-1 Hasta el 27 de julio, inclusive,
2-3 Hasta el 28 de julio, inclusive,
Artículo 4 Texto según RG AFIP Nº 1481/2003:
ARTICULO 4° - La obligación de información deberá ser cumplimentada mediante la entrega de soporte magnético cuando la misma corresponda a cinco (5) o más sujetos a informar.
Cuando la cantidad de sujetos a informar en el período resulte inferior a cinco (5) la obligación podrá cumplimentarse mediante la presentación del formulario de declaración jurada N° 657 (Anverso,Reverso) que se aprueba por la presente resolución general y forma parte integrante de la misma, excepto cuando el agente de información sea un fondo común de inversión.
La información que se suministre mediante el soporte magnético o el formulario de declaración jurada señalados, deberá ser firmada por quien acredite investir facultades suficientes para representar al agente de información, así como también - en su caso - por el síndico o miembro del consejo de vigilancia.
La presentación a que se refieren los párrafos precedentes, se efectuará hasta la fecha del año siguiente al que corresponde la información que, de acuerdo a la terminación de la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del agente de información, se fija seguidamente:
Nota Externa N° 2/2001
Resolución General N° 1543/2003 Articulo N° 1 (La información del período fiscal 2002, se considerará presentada en término, siempre que se efectúe hasta el día 29 de setiembre de 2003, inclusive.)
Artículo 4 Texto original según RG DGI Nº 4120/1996:
La presentación a que se refieren los párrafos precedentes, se efectuará hasta la fecha del año siguiente al que corresponde la información que, de acuerdo a la terminación de la clave única de identificación tributaria (C.U.I.T.) del agente de información, se fija seguidamente:
0 - 1 13 de mayo, inclusive,
2 - 3 14 de mayo, inclusive,
4 - 5 15 de mayo, inclusive,
6 - 7 16 de mayo, inclusive,
8 - 9 17 de mayo, inclusive.
Resolución General N° 720/1999 Articulo N° 1 ((B.O:1999 12 16) Establece fechas de vencimiento general para el año calendario 2000)
ARTICULO 5° - En aquellos casos en que la información se suministre mediante soportes magnéticos, se observarán las especificaciones técnicas y diseños de registros que al efecto disponga este Organismo.
Resolución General N° 4143/1996 Articulo N° 1 (Aprueba especificaciones técnicas y diseños de registro a fin de cumplimentar art.)
ARTICULO 6° - El incumplimiento total o parcial al régimen de información establecido por la presente, implicará la aplicación de las sanciones previstas en la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1978 y sus modificaciones, y podrá dar lugar a la exclusión del agente de información del régimen dispuesto en las Resoluciones Generales Nros. 3.125 y 3.337 y sus respectivas modificaciones.
Ley N° 11683 (T.O. 1978) (LEY PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO)
ARTICULO 7° - El régimen que se establece en esta resolución general, deberá ser cumplimentado a partir de la información correspondiente al 31 de diciembre de 1995, inclusive.
ANEXO I - RG N° 4120(AFIP).
Texto vigente según RG AFIP Nº 1777/2004
ANEXO I DE LA RESOLUCION GENERAL N° 4.120 (DGI), SU MODIFICATORIA Y SUS COMPLEMENTARIAS
(TEXTO SEGUN RESOLUCION GENERAL N° 1.777)
EXCEPCIONES A LA OBLIGACION DE ACTUAR COMO AGENTES DE INFORMACION
a) Asociaciones cooperadoras escolares con autorización extendida por autoridad pública, conforme a las normas del lugar de asiento de la entidad -artículo 1° de la Resolución General N° 2.642 (DGI)-.
c) Comunidades indígenas inscritas en el Registro Nacional de Comunidades Indígenas (RENACI) creado por la Ley N° 23.302, su modificatoria y su Decreto Reglamentario N° 155/89, y asociaciones sin fines de lucro inscritas en la Inspección General de Justicia, siempre que destinen sus fondos al mantenimiento y fomento de la cultura indígena, cuyos integrantes resulten ser miembros activos de alguna comunidad aborigen, en los términos a que se refiere el artículo 75, inciso 17 de la Constitución Nacional.
Anexo ANEXO I - RESOLUCION GENERAL N° 4.120 (DGI), SUS MODIFICATORIAS Y SUS COMPLEMENTARIAS(TEXTO SEGUN RESOLUCION GENERAL N° 1.586)Texto original según RG DGI Nº 4120/1996 ANEXO I - RESOLUCION GENERAL N° 4.120 (DGI), SUS MODIFICATORIAS Y SUS COMPLEMENTARIAS(TEXTO SEGUN RESOLUCION GENERAL N° 1.586)Texto original según RG DGI Nº 4120/1996 :
ANEXO I - RESOLUCION GENERAL N° 4.120 (DGI), SUS MODIFICATORIAS Y SUS COMPLEMENTARIAS(TEXTO SEGUN RESOLUCION GENERAL N° 1.586)Texto original según RG DGI Nº 4120/1996
EXEPCIONES A LA OBLIGACION DE ACTUAR COMO AGENTES DE INFORMACION
a) Instituciones religiosas inscritas en el registro existente en el ámbito de la Secretaría de Culto de la Nación.
b) Asociaciones cooperadoras escolares con autorización extendida por autoridad pública, conforme a las normas del lugar de asiento de la entidad -artículo 1° de la Resolución General N° 2.642 (DGI)-.
c) Asociaciones, fundaciones y demás personas de existencia ideal sin fines de lucro, que destinen los fondos que administren y/o dispongan a la promoción de actividades hospitalarias y/o de bomberos voluntarios oficialmente reconocidos.
Vigencia: a partir del período fiscal 2002, inclusive.
ANEXO II - RESOLUCION GENERAL N° 4.120 (DGI), SUS MODIFICATORIAS Y SUS COMPLEMENTARIAS
(TEXTO SEGUN RESOLUCION GENERAL N° 1.586)
PROGRAMA APLICATIVO "AFIP DGI - PARTICIPACIONES SOCIETARIAS,
FONDOS COMUNES DE INVERSION Y FUNDACIONES Y ASOCIACIONES CIVILES - Versión 3 Release 0."
La utilización del sistema "AFIP DGI - PARTICIPACIONES SOCIETARIAS, FONDOS COMUNES DE INVERSION Y FUNDACIONES Y ASOCIACIONES CIVILES - Versión 3 Release 0" requiere tener preinstalado el sistema informático "S.I.Ap. - Sistema Integrado de Aplicación - Versión 3.1. Release 2". Está preparado para ejecutarse en computadoras tipo AT 486 o superiores con sistema operativo Windows 95 o superior, con disquetera de TRES PULGADAS Y MEDIA (3&189;") HD (1,44 Mb), 16 Mb de memoria RAM (recomendable 32 Mb) y disco rígido con un mínimo de 30 Mb disponibles.
Hugo Gaggero

References: Artículo 49

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 artículo 49
 resolución 
 artículo 7

Artículo 1
 artículo 49

Artículo 1
 artículo 49
 artículo 1
 Resolución 
 artículo 1
 artículo 22
 artículo 1
 artículo 1

Resolución 

Artículo 4
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 artículo 3
 Resolución 

Artículo 4
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Artículo 4

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in fine
 artículo 75
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