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Timestamp: 2017-11-24 12:24:44+00:00

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ORDEN FORAL del diputado foral de Hacienda y Finanzas 1563/2015, de 29 de julio, por la que se aprueba el modelo de declaración 215 del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, que debe utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.
Publicado en BOB núm. 152 de 11 de Agosto de 2015
Artículo 1 Aprobación del modelo 215
Artículo 2 Aprobación del soporte directamente legible por ordenador del modelo 215
Artículo 3 Obligados a la presentación del modelo 215
Artículo 4 Forma de presentación del modelo 215
Artículo 5 Plazo de presentación del modelo 215
ANEXO II . DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS DEL SOPORTE DIRECTAMENTE LEGIBLE POR ORDENADOR DEL MODELO 215
La presente orden foral tiene por objetivo la aprobación del nuevo modelo 215, que se adapta coordinadamente al modelo 210.
Se aprueba el modelo 215 Impuesto sobre la Renta de No Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Declaración colectiva, que figura en el Anexo I de la presente Orden Foral.
Se aprueban los diseños físicos y lógicos a los que deberán ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 215, que figuran como Anexo II a la presente Orden Foral.
b) Que obtengan rendimientos satisfechos por personas que no tengan la condición de obligado a practicar retenciones o ingresos a cuenta.
c) Que soliciten la devolución de un exceso de retención o ingreso a cuenta en relación con la cuota del Impuesto.
Dos. No podrá utilizarse el presente modelo de autoliquidación, debiendo utilizarse el modelo 210:
a) Para declarar las ganancias patrimoniales derivadas de bienes inmuebles.
b) Para declarar la renta imputada de bienes inmuebles urbanos, por parte de personas físicas.
Tres. Esta autoliquidación permite agrupar varias rentas devengadas en el mismo trimestre natural por un contribuyente o por varios contribuyentes, que tengan un representante común o cuando exista un mismo responsable solidario de las deudas tributarias de todos ellos o un retenedor respecto de las rentas declaradas.
Cuatro. Las liquidaciones individuales de contribuyentes agrupadas en el presente modelo han de tener el mismo resultado, agrupándose a estos efectos las que sean a devolver, por un lado y el resto, por otro.
Las autoliquidaciones correspondientes al modelo 215 podrán presentarse tanto en soporte papel como en soporte magnético.
a) Autoliquidaciones a ingresar o de cuota cero: los veinticinco primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, en relación con las rentas devengadas en el trimestre natural anterior.
b) Autoliquidaciones con solicitud de devolución: se podrán presentar dentro del plazo de cuatro años, contado desde el término del plazo de autoliquidación e ingreso de las retenciones e ingresos a cuenta que motivan la devolución. Este plazo resultará aplicable a todas las autoliquidaciones, con independencia de si el origen de la devolución deriva de la norma interna o de un Convenio para evitar la doble imposición, incluso en aquellos supuestos en los que la Orden de desarrollo del Convenio fije un plazo inferior. Se entenderá concluido el plazo para la presentación de la autoliquidación en la fecha de su presentación.
Queda derogada la Orden Foral 2735/2011, de 14 de diciembre, por la que se aprueban los modelos de declaración 210 y 215 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente, exclusivamente, en lo que se refiere al modelo 215.
DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS DEL SOPORTE DIRECTAMENTE LEGIBLE POR ORDENADOR DEL MODELO 215
Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentación del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Modelo 215), habrán de cumplir las siguientes características:
- DVD- R o DVD+R:
- CD- R:
• Formato ISO/IEC DIS 9660: 1990, con o sin extensión Joliet.
B) Diseños lógicos-Descripción de los registros.
Para cada retenedor/a se incluirán dos tipos diferentes de registros, que se distinguen por la primera posición, con arreglo a los siguientes criterios:
Tipo 1. Registro del presentador/a.
Datos identificativos y resumen de la declaración. Diseño de tipo de registro 1 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.
Tipo 2. Registro de perceptor/a (Rendimientos y ganancias).
Diseño de tipo de registro 2 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.
El orden de presentación será el del tipo de registro, existiendo un único registro del tipo 1 y tantos registros del tipo 2 como perceptores/as tenga la declaración.
A) Tipo de registro 1: registro de presentador/a (posiciones, naturaleza y descripción de los campos).
9-17 Alfanumérico NIF presentador/a.
18-57 Alfanumérico Apellidos y nombre o razón social del presentador/a.
«C» si la información se presenta en CD-R, DVD-R o DVD+R,.
«T» si es presentación telemática,.
59-107 Alfanumérico Persona con quién relacionarse .
121-135 Alfanumérico Blancos.
136-137 Alfanumérico Trimestre de devengo.
Trimestre natural al que se refiere la declaración: 1T, 2T, 3T, 4T.
138-146 Numérico Número de rentas devengadas.
Se consignará el número total de perceptores/as declarados/as en el soporte para el o la declarante. Si un mismo perceptor/a figura en varios registros, se computará tantas veces como figure relacionado/a. (Número de registros de tipo 2).
147-162 Alfanumérico Suma de cuotas diferenciales individuales.
Se consignará con el signo que corresponda, la suma total de las cantidades reflejadas en el campo «Cuota diferencial» (posiciones 294 a 307 del diseño de tipo 2 para rendimientos o posiciones 286 a 299 del diseño del tipo 2 para ganancias) correspondientes a los registros de perceptor/a.
147 Signo: alfabético. Si el importe descrito anteriormente es negativo, se consignará una «N». En cualquier otro caso se rellenará blancos.
148-162 Importe: campo numérico de 15 posiciones Se consignará sin signo y sin coma decimal.
148-160 Parte entera del importe total de la suma de cuotas diferenciales. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
161-162 Parte decimal del importe total de la suma de cuotas diferenciales. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
163 Alfabético Tipo de hoja.
Tipo de registro de detalle (perceptor/a) que se declara. Cada declaración debe contener registros de detalle (perceptores/as) del mismo tipo.
«R» Rendimientos.
«G» Ganancias.
164 Alfabético Blancos.
165-170 Alfabético Clave de titular.
Se consignará la que corresponda según que la persona o entidad identificada como presentador/a, presente esta declaración en calidad de contribuyente, de representante del contribuyente, como responsable solidario o como retenedor/a. Este campo se subdivide en:
165 Contribuyente: se consignará una «X» cuando se presente la declaración en calidad de contribuyente.
166 Representante: se consignará una «X» cuando se presente la declaración en calidad de representante.
167 Pagador: se consignará una «X» cuando se presente la declaración en calidad de pagador/a.
168 Depositario: se consignará una «X» cuando se presente la declaración en calidad de depositario.
169 Gestor: se consignará una «X» cuando se presente la declaración en calidad de gestor/a.
170 Retenedor: se consignará una «X» cuando se presente la declaración en calidad de retenedor/a.
Si el presentador es un responsable solidario que reúne mas de una de las condiciones señaladas en los campos «pagador», «depositario» o «gestor», se consignará una «X» en todos los que les sean aplicables a su caso.
Si en el presentador de la declaración concurren las condiciones de representante y de responsable solidario o retenedor se hará constar expresamente consignando una «X» en todos los que les sean aplicables.
171 Alfabético Blancos.
172-204 Alfanumérico Devolución.
Cuando el resultado de la autoliquidación sea a devolver, se consignará el Código IBAN que identifique la cuenta a la que deba efectuarse la transferencia de la devolución. La entidad bancaria deberá certificar los datos de la cuenta y su titular. El titular de la cuenta bancaria ha de ser la o el contribuyente o el responsable solidario o el retenedor o representante que presente la declaración. Cuando la devolución se solicite a una cuenta cuyo titular sea la o el representante de la o del contribuyente que no sea a la vez responsable solidario o retenedor, será preciso que conste acreditada la representación en la Hacienda Foral de Bizkaia y que en el documento en que se acredite conste una cláusula que le faculte para recibir la devolución a favor de la o del contribuyente. Los subcampos a rellenar son:
172-180 NIF de la o del titular de la cuenta: alfanumérico.
Se consignará el NIF de la o del titular de la cuenta a la que deba efectuarse la transferencia de la devolución.
181-184 Prefijo código IBAN: alfanumérico.
Este subcódigo se forma con las cuatro primeras posiciones del IBAN (Código Internacional de Cuenta Bancaria) para España.
181-182 código país ISO: campo alfabético que toma el valor ES.
183-184 dígito de control.
En el supuesto de que la o el declarante no tenga asignado el código de entidad por el Banco Emisor y, en consecuencia, no disponga de IBAN, se rellenará a blancos.
185-204 Código Cuenta Cliente: numérico.
185-188 Código de entidad.
189-192 Código de sucursal.
193-194 Dígitos de control.
195-204 Número de cuenta.
205-226 Alfanumérico Blancos.
227-228 Numérico Ceros.
229-500 Alfanumérico Blancos.
B) Tipo de registro 2: registro de perceptor/a (rendimientos) (posiciones, naturaleza y descripción de los campos).
5-8 Alfanumérico Ejercicio.
Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo1.
9-17 Alfanumérico NIF del presentador/a.
18-26 Alfanumérico NIF de la o del contribuyente.
Si el contribuyente dispone de NIF, se consignará el número de identificación fiscal, de acuerdo con las reglas previstas en la normativa por la que se regula la composición y forma de utilización del NIF.
27-35 - Blancos.
36-75 Alfanumérico Apellidos y nombre o razón social de la o del contribuyente
a) Para personas físicas se consignará el apellido, o los dos apellidos con un espacio en el medio y el nombre completo necesariamente en este mismo orden.
b) Tratándose de personas jurídicas se consignará la razón social o denominación completa de la entidad, sin anagramas.
76 Alfabético F/J.
Se hará constar una «F» si el contribuyente es una persona física y una «J» si se trata de una persona jurídica o una entidad.
77-96 Alfanumérico Código extranjero.
Si el contribuyente dispone de un código o número de identificación fiscal atribuido en su país de residencia, se consignará en este campo.
97-98 Alfabético Código de país.
Se consignarán los dos caracteres alfabéticos que correspondan al país o territorio de residencia.
99 Alfabético Tipo de hoja.
Constante «R» (rendimientos).
100 Alfabético Blancos.
101-109 Alfanumérico NIF del pagador/retenedor.
Se consignará el numero de identificación fiscal, de acuerdo con las reglas previstas en la normativa por la que se regula la composición y forma de utilización del NIF, del pagador que satisface los rendimientos objeto de declaración o del obligado a retener sobre los mismos, cuando no coinciden ambas personas.
Si se trata de una persona jurídica o una entidad en régimen de atribución de rentas (comunidad de bienes, sociedad civil, herencia yacente, etc.), se consignará el número de identificación fiscal correspondiente a la misma.
110-111 Numérico Clave de tipo de renta.
Se indicará la clave numérica que corresponde al tipo de renta, según la tabla siguiente:
01 Rendimientos de inmuebles arrendados o subarrendados.
04 Participación en fondos propios de entidades (dividendos) excepto los supuestos indicados como tipos de renta 29 y 30.
29 Dividendos y participaciones en beneficios obtenidos por fondos de pensiones equivalentes a los regulados en el Texto Refundido de la Ley de Planes y Fondos de Pensiones ( Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre), exentos en los términos del artículo 14.1.m) de la Norma del IRNR.
30 Dividendos y participaciones en beneficios obtenidos por Instituciones de Inversión Colectiva regulados por la Directiva 2009/65/CE, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 13 de julio de 2009, exentos en los términos del artículo 14.1.n) de la Norma del IRNR.
05 Intereses y otros rendimientos derivados de la cesión de capitales propios.
06 Intereses y otros rendimientos derivados de la cesión de capitales propios exentos.
07 Intereses y otros rendimientos derivados de la cesión de capitales propios bonificados.
08 Cánones. Propiedad industrial.
09 Cánones. Propiedad intelectual.
10 Cánones. Arrendamientos de bienes muebles, negocios o minas.
11 Cánones. Know-how y transferencia de tecnología.
12 Cánones. Otros.
13 Asistencia técnica.
14 Rentas de actividades artísticas.
17 Rentas de trabajo.
20 Entidades de navegación marítima o aérea.
21 Servicios de apoyo a la gestión.
22 Otras rentas.
112-114 Numérico Clave de divisa.
De la relación adjunta de claves de divisas se indicará la divisa utilizada para hacer los pagos.
Corona danesa 208
Corona noruega 578
Corona sueca 752
Dólar australiano 036
Dólar canadiense 124
Dólar neozelandés 554
Dólar USA 840
Franco suizo 756
Libra esterlina 826
Euro 954
Yen japonés 392
Otras monedas 999
115-122 Numérico Fecha de devengo.
Indique el día, mes y año natural al que corresponde la fecha de devengo de la renta declarada. Se subdividen:
115-118 Año Numérico Cuatro posiciones .
119-120 Mes Numérico Dos posiciones.
121-122 Día Numérico Dos posiciones .
123-147 Alfanumérico Situación del inmueble.
Cuando la renta declarada sea un rendimiento inmobiliario se harán constar los datos de situación del bien inmueble del que procede.
148-160 Numérico Rendimientos íntegros.
Se consignará sin signo y sin coma decimal, el importe de los rendimientos íntegros. Este campo se subdivide en:
148-158 Parte entera del importe de los rendimientos íntegros, si no tiene contenido se consignará a ceros.
159-160 Parte decimal del importe de los rendimientos íntegros, si no tiene contenido se consignará a ceros.
161-166 Numérico Exención aplicada dividendos.
Se consignará sin signo y sin coma decimal, el importe de la exención aplicada a dividendos.
La Norma del Impuesto, en su redacción vigente hasta el 31 de diciembre de 2014, establecía una exención para dividendos, con el límite de 1.500 euros, aplicable a los obtenidos durante un año natural, con los siguientes requisitos:
- Obtenidos desde 1 de enero de 2007 y hasta el 31 de diciembre de 2014.
- Por personas físicas.
- Que sean residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea o en países o territorios con los que exista un efectivo intercambio de información tributaria (fundamentalmente, países con Convenio para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información).
- Que no sean obtenidos a través de países o territorios calificados como paraísos fiscales.
- Que se trate de dividendos y participaciones en beneficios a que se refería el artículo 9.25 de la NF 6/2006, del IRPF, vigente hasta el 31 de diciembre de 2014.
La exención puede aplicarse en una declaración o varias, sin superar en ningún caso el límite de 1.500 euros entre todas las que correspondan a dividendos devengados en un mismo año natural.
Esta exención se aplica exclusivamente respecto de dividendos devengados hasta el 31 de diciembre de 2014.
161-164 Parte entera del importe de la exención, si no tiene contenido se consignará a ceros.
165-166 Parte decimal del importe total de la exención, si no tiene contenido se consignará a ceros.
167-179 Numérico Gastos deducibles.
Se consignará sin signo y sin coma decimal, el importe de los gastos deducibles que correspondan.
1. Régimen general (art. 24.1 NF 12/2013).
No se permite deducción de gasto alguno.
2. Actividades o explotaciones económicas con deducción de gastos (art. 24.2 NF 12/2013).
Únicamente podrán deducirse los conceptos de gastos que figuran a continuación, con los requisitos que se establecen en el art. 5 del Reglamento:
3. Contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea y, para devengos desde el 1 de enero de 2015, en un Estado miembro del Espacio Económico Europeo con el que exista un efectivo intercambio de información tributaria (art. 24.6 NF 12/2013) .
a) En caso de personas físicas, los gastos previstos en la Ley 35/2006, del IRPF, siempre que la o el contribuyente acredite que están relacionados directamente con los rendimientos obtenidos en España y que tienen un vínculo económico directo e indisociable con la actividad realizada en España.
b) En caso de entidades, los gastos deducibles de acuerdo con lo previsto en la Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades, siempre que la o el contribuyente acredite que están relacionados directamente con los rendimientos obtenidos en España y que tienen un vínculo económico directo e indisociable con la actividad realizada en España.
Si los rendimientos se han devengado hasta el 31 de diciembre de 2014: de los rendimientos obtenidos desde 1 de enero de 2010, podrán deducirse los gastos previstos en la Ley 35/2006, del IRPF para cada categoría de rendimientos, siempre que la o el contribuyente acredite que están relacionados directamente con los rendimientos obtenidos en España y que tienen un vínculo económico directo e indisociable con la actividad realizada en España.
167-177 Parte entera del importe de los gastos deducibles, si no tiene contenido se consignará a ceros.
178-179 Parte decimal del importe total de los gastos deducibles, si no tiene contenido se consignará a ceros.
180-192 Numérico Base imponible.
Se consignará sin signo y sin coma decimal, el importe resultante de la diferencia entre la cuantía consignada en el campo «Rendimientos íntegros» y la cuantía de los campos «Exención aplicada dividendos» y «Gastos deducibles».
180-190 Parte entera del importe total de la base imponible, si no tiene contenido se consignará a ceros.
191-192 Parte decimal del importe total de la base imponible, si no tiene contenido se consignará a ceros.
193 Alfabético Exención Norma Foral IRNR (excepto dividendos).
Se rellenará con una «X» si se acoge a las exenciones de la NF 12/2013 del IRNR, y se rellenará a ceros el campo «tipo gravamen», excepto cuando se trate del supuesto de exención previsto en el art. 14.1.n) de la NF del Impuesto que se hará constar un 1%. En cualquier otro caso se rellenará a espacios.
194 Alfabético Exención Convenio.
Se rellenará con una «X» si se acoge a dicha exención, y se rellenará a ceros el campo «tipo gravamen». En cualquier otro caso se rellenará a espacios.
195-198 Numérico Tipo gravamen.
Será el que corresponda para ese rendimiento concreto. Variará según el tipo de renta, según el Convenio para evitar la doble imposición aplicable, etc. En el caso de acogerse a la exención, se rellenará a ceros, excepto cuando se trate del supuesto de exención previsto en el art. 14.1.n) de la NF del Impuesto que se hará constar un 1%.
195-196 Entero Numérico Parte entera: Se consignará la parte entera del tipo de gravamen (si no tiene, consignar a ceros).
197-198 Decimal Numérico Parte decimal:
Se consignará la parte decimal del tipo gravamen (si no tiene, consignar a ceros).
199-211 Numérico Cuota íntegra.
Se consignará sin signo y sin coma decimal, el resultado obtenido de aplicar el tipo de gravamen al importe declarado en el campo «base imponible». Nunca podrá ser negativo.
199-209 Parte entera del importe total de la cuota íntegra. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
210-211 Parte decimal del importe total de la cuota íntegra. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
212-224 Numérico Deducción por donativos.
Se consignará sin signo y sin coma decimal, el importe de la deducción por donativos efectuados, en los términos fijados en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
212-222 Parte entera del importe total de la deducción por donativos. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
223-224 Parte decimal del importe total de la deducción por donativos. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
225-237 Numérico Cuota NF IRNR.
Se consignará sin signo y sin coma decimal, la cuantía que resulte de restar la cantidad indicada en el campo «Cuota íntegra» y el importe reflejado en el campo «Deducción por donativos».
Nunca podrá ser negativo.
225-235 Parte entera del importe total de la Cuota NF IRNR. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
236-237 Parte decimal del importe total de la Cuota NF IRNR. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
238-241 Numérico Porcentaje Convenio.
Si el convenio aplicable fija un límite de imposición, generalmente para dividendos, intereses y cánones, se hará constar en este campo dicho límite.
238-239 Entero Numérico Parte entera: Se consignará la parte entera del porcentaje del Convenio (si no tiene, consignar a ceros).
240-241 Decimal Numérico Parte decimal:
Se consignará la parte decimal del porcentaje del Convenio (si no tiene, consignar ceros).
242-254 Numérico Límite Convenio.
Se consignará sin signo y sin coma decimal.
Con carácter general el importe de este campo se obtendrá aplicando el porcentaje consignado en el campo «Porcentaje Convenio» sobre la cuantía reflejada en el campo «Rendimientos íntegros», salvo que el Convenio aplicable disponga que el porcentaje se aplique sobre una magnitud diferente.
242-252 Parte entera del importe total del Límite Convenio. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
253-254 Parte decimal del importe total del Límite Convenio. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
255-267 Numérico Reducción Convenio.
Este campo sólo se cumplimentará cuando el importe del campo «Límite Convenio» sea inferior al importe consignado en el campo «Cuota NF IRNR». En este caso existirá derecho a una reducción en la cuota. La cuantía de la reducción será la diferencia entre el importe consignado en el campo «Cuota NF IRNR» y el importe reflejado en el campo «Límite Convenio».
255-265 Parte entera del importe total de la Reducción Convenio. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
266-267 Parte decimal del importe total de la Reducción Convenio. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
268-280 Numérico Cuota íntegra reducida .
Se consignará sin signo y sin coma decimal, la cuantía que resulte de restar la cantidad reflejada en el campo «Cuota NF IRNR» y el importe reflejado en el campo «Reducción Convenio».
268-278 Parte entera del importe total de la «Cuota íntegra reducida». Si no tiene contenido se consignará a ceros.
279-280 Parte decimal del importe total de la «Cuota íntegra reducida». Si no tiene contenido se consignará a ceros.
281-293 Numérico Retenciones e ingresos a cuenta.
Se consignará sin signo y sin coma decimal, la cuantía de las retenciones que hayan sido efectivamente practicadas y otros pagos a cuenta efectuados sobre las rentas.
281-291 Parte entera del importe total de las retenciones e ingresos a cuenta. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
292-293 Parte decimal del importe total de las retenciones e ingresos a cuenta. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
294-307 Alfanumérico Cuota diferencial.
Se consignará la cuantía que resulte de restar de la cantidad indicada en el campo «Cuota íntegra reducida» el importe reflejado en el campo «Retenciones e ingresos a cuenta».
294 Signo. Alfabético.
295-307 Importe: campo numérico de 13 posiciones. Se consignará sin signo y sin coma decimal, el importe obtenido de la operación anteriormente mencionada.
295-305 Parte entera del importe total de la cuota diferencial. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
306-307 Parte decimal del importe total de la cuota diferencial. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
308-500 Blancos.
C) Tipo de registro 2: registro de perceptores (ganancias) (posiciones, naturaleza y descripción de los campos).
5-8 Numérico Ejercicio .
Si la o el contribuyente dispone de NIF, se consignará el número de identificación fiscal, de acuerdo con las reglas previstas en la normativa por la que se regula la composición y forma de utilización del NIF.
36-75 Alfanumérico Apellidos y nombre, razón social de la o del contribuyente
a) Para personas físicas se consignará el apellido, o los dos apellidos con un espacio en el medio y el nombre completo, necesariamente en este mismo orden.
Se hará constar una «F» si el presentador es una persona física y una «J» si se trata de una persona jurídica o una entidad.
Se consignarán los dígitos numéricos y alfabéticos que identifiquen al contribuyente en su país o territorio de residencia.
97-98 Alfabético Código País.
Se consignarán los dos caracteres alfabéticos que correspondan al país o territorio de residencia del contribuyente .
Constante «G» (ganancias).
101-109 Alfanumérico NIF retenedor/a.
Cuando se declaren ganancias sometidas a retención, se consignará el numero de identificación fiscal de acuerdo con las reglas previstas en la normativa por la que se regula la composición y forma de utilización del NIF, del obligado a retener.
24 Ganancias patrimoniales de acciones admitidas a negociación.
25 Ganancias patrimoniales de Instituciones de Inversión Colectiva (Fondos).
26 Otras ganancias.
55 Premios sobre determinadas loterías y apuestas sujetas al Gravamen Especial sobre los premios de determinadas Loterías y apuestas, solicitud de devolución por aplicación de Convenio.
Yen japonés 392.
115-122 Numérico Fecha de transmisión.
Indique el día, mes y año natural en que se ha efectuado la transmisión. Esta fecha es la de devengo de la ganancia obtenida.
115-118 Año Numérico Cuatro posiciones.
121-122 Día Numérico Dos posiciones.
123-130 Numérico Fecha de adquisición.
Indique el día, mes y año natural de la fecha de adquisición del elemento patrimonial transmitido. Se subdivide en:
123-126 Año Numérico Cuatro posiciones.
127-128 Mes Numérico Dos posiciones.
129-130 Día Numérico Dos posiciones.
131-143 Numérico Valor de transmisión.
Se consignará sin signo y sin coma decimal, el valor de transmisión del elemento patrimonial, del que se habrán restado los gastos y tributos inherentes a la transmisión que hubiesen sido satisfechos por la o el transmitente.
131-141 Parte entera del importe del valor de transmisión. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
142-143 Parte decimal del importe del valor de transmisión. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
144-156 Numérico Valor de adquisición.
Se consignará sin signo y sin coma decimal, el valor de adquisición del elemento patrimonial, al que se sumarán los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses que se hubieran satisfecho por la o el ahora transmitente.
144-154 Parte entera del importe del valor de adquisición. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
155-156 Parte decimal del importe del valor de adquisición. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
157-170 Alfanumérico Diferencia.
Se consignará el importe que resulte de restar del importe indicado en el campo «valor de transmisión» el importe reflejado en el campo «valor de adquisición», en función del tipo de elemento patrimonial.
158-170 Importe: campo numérico de 13 posiciones. Se consignará sin signo y sin coma decimal el importe obtenido de la operación anteriormente mencionada.
158-168 Parte entera del importe de la diferencia. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
169-170 Parte decimal del importe total de la diferencia. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
171-184 Alfanumérico Base imponible.
1. Ganancias devengadas desde el 1 de enero de 2015.
La base imponible coincidirá con la cantidad consignada en el campo «Diferencia».
B) Régimen transitorio (aplicable exclusivamente si la o el transmitente es una persona física que haya adquirido el elemento patrimonial con anterioridad al 31 de diciembre de 1994).
En estos casos, habrá que determinar si, por aplicación del Régimen transitorio previsto en la D.T. única de la Norma Foral del IRNR, es aplicable una reducción a la ganancia. Si es así, en el campo «Base imponible» se consignará la ganancia reducida. Si no resulta aplicable la reducción de la ganancia, se hará constar el importe consignado en el campo «Diferencia».
2. Ganancias devengadas hasta el 31 de diciembre de 2014 .
Si la o el transmitente es una entidad o persona jurídica cualquiera que sea la fecha de adquisición, o una persona física que haya adquirido el elemento patrimonial a partir del 31 de diciembre de 1994, la «Base imponible» coincidirá con la cantidad consignada en el campo «Diferencia».
B) Régimen transitorio:
Es aplicable exclusivamente si la o el transmitente es una persona física que haya adquirido el elemento patrimonial con anterioridad al 31 de diciembre de 1994.
En estos casos, parte de la ganancia patrimonial consignada en el campo «Diferencia» puede ser objeto de reducción conforme a lo previsto en la D.T. única de la Norma Foral del IRNR. En el campo de «Base imponible» se consignará el resultado de restar del importe del campo «Diferencia» la reducción que corresponda por aplicación del régimen transitorio. Este campo se subdivide en:
171 Signo: alfabético.
Si el importe obtenido es negativo, se consignará una «N». En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
172-184 Importe: campo numérico de 13 posiciones. Se consignará sin signo y sin decimales el importe obtenido de la operación anteriormente mencionada.
172-182 Parte entera del importe de la base imponible. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
183-184 Parte decimal del importe de la base imponible. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
185 Alfabético Exención Norma Foral IRNR (excepto dividendos).
Se rellenará con una «X» si se acoge a las exenciones de la NF 12/2013 del IRNR excepto la exención por dividendos, y se rellenará a ceros el campo «tipo gravamen». En cualquier otro caso se rellenará a espacios.
186 Alfabético Exención Convenio.
187-190 Numérico Tipo gravamen.
Será el que corresponda a la ganancia obtenida. Puede variar si se aplica una exención establecida en la NF 12/2013 o una exención prevista en un Convenio. En el caso de acogerse a la exención, se rellenará a ceros.
187-188 Entero Numérico Parte entera: Se consignará la parte entera del tipo de gravamen (si no tiene, consignar a ceros).
189-190 Decimal Numérico Parte decimal:
191-203 Numérico Cuota íntegra.
191-201 Parte entera del importe total de la cuota íntegra. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
202-203 Parte decimal del importe total de la cuota íntegra. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
204-216 Numérico Deducción por donativos.
204-214 Parte entera del importe de la deducción por donativos. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
215-216 Parte decimal del importe de la deducción por donativos. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
217-229 Numérico Cuota NF IRNR.
217-227 Parte entera del importe de la Cuota NF IRNR. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
228-229 Parte decimal del importe total de la Cuota NF IRNR. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
230-233 Numérico Porcentaje Convenio.
230-231 Entero Numérico Parte entera: Se consignará la parte entera del porcentaje del Convenio (si no tiene, consignar a ceros).
232-233 Decimal Numérico Parte decimal:
Se consignará la parte decimal del porcentaje del Convenio (si no tiene, consignar a ceros).
234-246 Numérico Límite Convenio.
Con carácter general el importe de este campo se obtendrá aplicando el porcentaje consignado en el campo «Porcentaje Convenio» sobre la cuantía reflejada en el campo «Base imponible», salvo que el Convenio aplicable disponga que el porcentaje se aplique sobre una magnitud diferente.
234-244 Parte entera del importe total del Límite Convenio. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
245-246 Parte decimal del importe total del Límite Convenio. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
247-259 Numérico Reducción Convenio.
247-257 Parte entera del importe total de la Reducción Convenio. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
258-259 Parte decimal del importe total de la Reducción Convenio. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
260-272 Numérico Cuota íntegra reducida .
Se consignará, sin signo y sin coma decimal, la cuantía que resulte de restar la cantidad reflejada en el campo «Cuota NF IRNR» y el importe reflejado en el campo «Reducción Convenio».
260-270 Parte entera del importe total de la cuota íntegra reducida. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
271-272 Parte decimal del importe total de la cuota íntegra reducida. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
273-285 Numérico Retenciones e ingresos a cuenta.
Se consignará, sin signo y sin coma decimal, la cuantía de las retenciones que hayan sido efectivamente practicadas y otros pagos a cuenta efectuados sobre las rentas.
273-283 Parte entera del importe de las retenciones e ingresos a cuenta. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
284-285 Parte decimal del importe de las retenciones e ingresos a cuenta. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
286-299 Alfanumérico Cuota diferencial.
Se consignará el importe que resulte de restar del importe indicado en el campo «Cuota íntegra reducida» el importe reflejado en el campo «Retenciones e ingresos a cuenta».
286 Signo. Alfabético.
Si el importe obtenido de la operación anterior es negativo, se consignará una «N», en cualquier otro caso se rellenará a blancos.
287-299 Importe: campo numérico de 13 posiciones. Se consignará sin signo y decimales, el importe obtenido de la operación anteriormente mencionada.
287-297 Parte entera del importe total de la cuota diferencial. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
298-299 Parte decimal del importe total de la cuota diferencial. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
300-500 - Blancos.

References: Artículo 1

Artículo 2

Artículo 3

Artículo 4

Artículo 5
 Real Decreto 
 artículo 14
 artículo 14
 artículo 9