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Timestamp: 2020-07-15 12:25:20+00:00

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Principales novedades de la Ley de crecimiento económico 2010 de 2019 por Diego Guevara |
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2010 de 2019 por Diego Guevara
Ante la declaratoria de inexequiblidad de la Ley 1943 de 2018 por vicios de trámite en su aprobación, los congresistas aprobaron la nueva Ley 2010 de diciembre 27 de 2019, a través de la cual se volvieron a ratificar la mayoría de los mismos cambios que se habían introducido en su momento con la Ley 1943 de 2018. Además, aprovecharon la oportunidad para introducir nuevas disposiciones normativas que afectan a la generalidad de los contribuyentes, varias de las cuales serán analizadas en este seminario en línea. Entre ellas, se encuentran las siguientes:
Se aumentaron las tarifas del impuesto unificado del régimen simple para quienes desarrollen actividades del grupo 3 (profesiones liberales).
Se crea un nuevo impuesto al patrimonio para los años 2020 y 2021, el cual, esta vez, recaerá incluso sobre aquellas personas naturales que se trasladen al régimen simple.
Se crea nuevamente el impuesto complementario de normalización tributaria para el año gravable 2020. Además, se aumentó su tarifa del 13 % al 15 %.
Se redujo el porcentaje de la renta presuntiva para el año gravable 2020, del 1,5 % al 0,5 %. En el 2021 se mantiene en 0 %.
Nuevos ajustes a la retención en la fuente sobre rentas de trabajo (se hicieron ajustes en la depuración de tales pagos y en la tabla del artículo 383 del ET).
Reviviscencia de las normas del ingreso no gravado, y del gasto no deducible, por concepto del componente inflacionario sobre intereses recibidos de entidades financieras o pagados a dichas entidades.
Exoneración del GMF para el retiro de cesantías.
Frente al IVA surgieron varias novedades importantes:
Se excluyen del IVA las cirugías estéticas y tratamientos de belleza diferentes a los reconstructivos.
Se estipulan tres (3) días sin IVA para 2020.
Se aprueba la medida para devolver el 100 % del IVA a las familias de más bajos recursos del país.
Algunos medicamentos pasaron de ser excluidos a ser exentos.
Tratamiento del IVA en la compra de activos fijos.
Estudio de los efectos de cambiar el actual régimen del IVA por un INC del 8 %
Cambios en materia de procedimiento tributario:
Extensión del beneficio de auditoria hasta 2021.
Cambio en el período de firmeza para declaraciones de renta en las que se liquiden o compensen pérdidas fiscales.
Nuevo anexo obligatorio para detallar el renglón de "otras deducciones" en las declaraciones de renta de los obligados a llevar contabilidad.
Teniendo en cuenta estas modificaciones y las demás novedades contenidas en esta nueva reforma, es importante conocer, entender y analizar los efectos fiscales que se advienen para los contribuyentes personas naturales y jurídicas a partir del año gravable 2020, frente a lo que ya se tenía en la pasada reforma tributaria, Ley 1943 de 2018.
Libro digital: Principales novedades de la Ley de crecimiento económico 2010 de 2019
Consultorio exclusivo para resolución de dudas. Disponible el 21 de marzo de 2020
Ejemplos, cuadros comparativos y casos prácticos en formato Excel
Normatividad vigente y actualizada
Conocer las principales novedades que fueron introducidas por la Ley de crecimiento económico.
Comparar los efectos de la Ley de crecimiento económico con relación a la Ley 1943 de 2018 y las pasadas reformas tributarias.
Comprender los efectos que tienen sobre los contribuyentes las principales novedades de la Ley de crecimiento económico 2010 de 2019, empleando simulaciones prácticas en archivos de Excel.
1. Régimen simple de tributación y su continuidad durante 2020.
En los minutos iniciales de esta primera parte, el autor indica cuál será el material complementario (archivos de Excel, Word, PDF, etc.) que se utilizará a lo largo de la grabación. A continuación, se lleva a cabo la explicación de las características más importantes de la tributación que enfrentarán, durante el año gravable 2020 y siguientes, aquellas personas naturales residentes y sociedades nacionales que decidan trasladarse voluntariamente desde el régimen ordinario del impuesto de renta al nuevo régimen simple de tributación establecido en las nuevas versiones de los artículos 903 a 916 del ET, luego de ser modificados con el artículo 74 de la Ley 2010 de 2019.
Igualmente, se incluye la explicación del archivo de Excel disponible en el material de descarga, con el que se podrán hacer simulaciones para que las sociedades nacionales y las personas naturales residentes puedan contrastar lo que sería su tributación en el régimen ordinario y su tributación en el régimen simple. También podrán hacer la simulación de lo que serán los recibos de anticipos bimestrales obligatorios, que se exigirían a quienes decidan trasladarse a este nuevo régimen.
2. Novedades en materia de procedimiento tributario.
En esta segunda parte se efectúan comentarios a las nuevas versiones de las normas contenidas en el artículo 616-1 del ET (relacionadas con la obligación de expedición de facturación electrónica durante 2020 y siguientes), 588 del ET (período de tiempo que se tiene como oportunidad para efectuar correcciones válidas a las declaraciones tributarias administradas por la Dian), 117 de la Ley 2010 de 2019 (período especial de firmeza para declaraciones en las que se liquiden o compensen pérdidas), 574-1 del ET (nuevo anexo obligatorio para detallar el renglón de "otras deducciones" en las declaraciones de renta de los obligados a llevar contabilidad), 607 y 640 del ET (nuevas reglas sobre la presentación de la declaración de activos en el exterior y el cálculo especial de la sanción de extemporaneidad aplicable a dicha declaración), 657 del ET (nuevas instrucciones sobre la aplicación de la sanción del cierre del establecimiento), 689-2 del ET (beneficio de auditoría para las declaraciones de renta de los años gravables 2019, 2020 y 2021 de los contribuyentes del régimen ordinario o del especial, y para todas las declaraciones de los contribuyentes de renta omisos que se pongan al día con sus declaraciones de renta de años anteriores), 771-5 del ET (bancarización con límites especiales aplicables a quienes compren pescado en la cuenca amazónica), 800-1 del ET (nueva versión del mecanismo de pago conocido como "obras por impuestos") y los artículos 434A y 434B del Código Penal, Ley 599 de 2000 (delitos por "omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes" y "defraudación fiscal o evasión tributaria").
3. Cambios en materia de retención en la fuente a título de renta, IVA y GMF.
En esta tercera parte se efectúan comentarios a las nuevas versiones de los artículos 242 (impuesto y retención a título de renta sobre dividendos gravados y no gravados de los ejercicios 2017 y siguientes que reciban las personas naturales residentes), 242-1 (impuesto y retención trasladable a título de renta sobre dividendos gravados y no gravados que reciban algunas sociedades nacionales), 245 y 246 del ET (impuesto y retención a título de renta sobre dividendos gravados y no gravados de los ejercicios 2017 y siguientes que reciban las personas naturales no residentes, las entidades extranjeras y los establecimientos permanentes de entidades extranjeras).
Igualmente, se incluye la explicación del archivo de Excel con el que se podrán hacer cálculos y contrastes con relación a la forma en la que se calculaban hasta 2019, los impuestos de renta y sus retenciones en la fuente sobre dividendos (ya sean dividendos de los años 2016 y anteriores, o de los años 2017 y siguientes), y la forma en que se generarán dichos impuestos y sus retenciones a partir del año gravable 2020. También se hacen comentarios a las nuevas versiones de los artículos 206 y 383 del ET (relacionados con la retención sobre rentas de trabajo). Además, se incluye la explicación del archivo de Excel con el cual se podrán hacer cálculos y contrastes en relación con la forma en que se calculaba hasta 2019, la retención en la fuente sobre rentas de trabajo, y la forma en la que se hará dicha retención a partir de 2020. Adicionalmente, se analizan las nuevas versiones de los artículos 401 del ET (sobre retención en la fuente a título de renta en la compra de bienes raíces cuando el vendedor es una persona jurídica y el comprador es otra persona jurídica); 437 parágrafo 2, 437-1 y 437-2 del ET (retenciones a título de IVA); 512-22 del ET (eliminación del INC sobre venta de bienes inmuebles y su respectiva retención); 879 del ET (exoneración del GMF para el retiro de cesantías); y 911 del ET (no aplicación de retenciones ni autorretenciones a título de renta a los sujetos inscritos en el régimen simple).
4. Cambios frente al IVA e INC.
En esta cuarta parte se efectúan comentarios a las nuevas versiones de los artículos 424, 468-1, 476 y 477 del ET (cambios en los listados de bienes y servicios excluidos de IVA, o exentos de IVA, o gravados con IVA); 430, 446 y 476 del ET (IVA plurifásico en cervezas y gaseosas); 437, 499, 505, 506, 507, 508-1 y 508-2 del ET (requisitos y controles a los no responsables del IVA, antiguo régimen simplificado del IVA); 115-2, 258-1, 258-2 y 491 del ET (tratamiento del IVA en la compra de activos fijos); artículos 22 a 26 de la Ley 2010 de 2019 (3 días para ventas exentas de IVA de algunos bienes); artículo 21 de la Ley 2010 de 2019 (compensación de IVA a favor de la población más vulnerable); y el artículo 141 de la Ley 2010 de 2019 (estudio de los efectos de cambiar el actual régimen del IVA por un INC del 8%)
5. Cambios importantes en la liquidación del impuesto de renta y de ganancia ocasional para personas jurídicas que permanezcan en el régimen ordinario:
En esta quinta parte se efectúan comentarios a las nuevas versiones de los artículos 108-5 del ET (deducción del 120 % por salarios pagados e nuevos empleados menores de 28 años); 90-3 del ET (ventas indirectas de acciones en sociedades nacionales); 188 del ET (renta presuntiva); 235-3 y 235-4 del ET (megainversiones); 259-2 del ET (descuentos al impuesto de renta); 114-1 del ET (exoneración de aportes parafiscales para las cooperativas); 235-2 del ET (rentas exentas para sociedades que exploten actividades económicas de la economía naranja o para las que exploten actividades agropecuarias); 240, 242-1, 245 y 246 del ET (tarifas de impuesto para personas jurídicas sobre rentas ordinarias o sobre ingresos por dividendos y sobretasa a las entidades financieras); 268 de la Ley 1955 de 2019 (beneficios para sociedades instaladas en las ZESE, Zona Económica Social Especial); artículos 894 a 898 del ET (régimen de las CHC, Compañía Holding Colombiana); artículo 204 Ley 100 de 1993 (disminución de aporte a salud de los pensionados); 38 a 41, 81, 81-1 y 118 del ET (reviven las normas del ingreso no gravado, y del gasto no deducible, por concepto del componente inflacionario sobre intereses recibidos de entidades financieras o pagados a dichas entidades); 119 del ET (deducción de los intereses pagados al ICETEX); 206 del ET (se reviven rentas exentas para jueces, magistrados y fiscales por concepto de gastos de representación); 303-1 del ET (ganancias ocasionales por indemnizaciones de seguros de vida); y 330 a 341 del ET, reglamentados con el Decreto 2264 de diciembre de 2019 (cedulación con solo tres cédulas para las personas naturales residentes). Esta parte incluye, además, la explicación del archivo de Excel con el que se podrán hacer cálculos y contrastes en relación con la forma en la que se calculaba hasta 2019, el impuesto de renta y ganancia ocasional de las personas naturales residentes en el régimen ordinario, y la forma en la que se calcularán esos mismos impuestos a partir del año gravable 2020.
6. Liquidación del nuevo impuesto al patrimonio de los años 2020 y 2021 y aplicación de los beneficios de normalización tributaria y saneamiento de activos durante 2020.
En la sexta parte se comentan las nuevas versiones de los artículos 292-2 hasta 298-8 del ET (impuesto al patrimonio de los años 2020 y 2021) y, a su vez, se analizan los artículos 53 a 60 de la Ley 2010 de 2019 (normalización durante 2020 de patrimonios ocultos, y saneamiento fiscal durante 2020 para activos diferentes a inventarios). También se incluye la explicación del archivo de Excel con el cual se podrán hacer cálculos y simulaciones del impuesto al patrimonio para los años 2020 y 2021, y del impuesto de normalización tributaria de 2020 y/o del saneamiento fiscal para este mismo año.
Conoce aquí algunas de las partes de este seminario:
Fecha de grabación: Febrero 01 de 2020
ISBN: 978-958-5546-49-3
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junio 19, 2020 Nicolayev Avendaño

References: artículo 383
 resolución 
 artículo 74
 artículo 616
 artículo 21
 artículo 141
 artículo 204