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Timestamp: 2017-07-26 06:19:28+00:00

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Responsabilidad del servidor público by Héctor Dávalos - issuu
RESPONSABILIDADES1Generalidades1.1Fundamentos de la ResponsabilidadLas responsabilidades tienen fundamento en los artículos 119, 120, 121 y 212 de la
Constitución Política de la República del Ecuador, los cuales señalan los principios
básicos siguientes:*Las instituciones del Estado, sus organismos y dependencias y los
funcionarios públicos no podrán ejercer otras atribuciones que las
consignadas en la Constitución y en la Ley, y tendrán el deber de coordinar
sus acciones para la consecución del bien común.*No habrá dignatario, autoridad, funcionario, ni servidor público exento de
por sus omisiones.*El ejercicio de dignidades y funciones públicas constituye un servicio a la
colectividad, que exige capacidad, honestidad y eficiencia.*Las normas para establecer la responsabilidad administrativa, civil culposa e
indicios de responsabilidad penal por el manejo y administración de fondos,
bienes o recursos públicos, se aplicarán a los dignatarios, funcionarios y
servidores de los organismos e instituciones del Estado.*La Contraloría General del Estado tendrá potestad exclusiva para determinar
responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de
responsabilidad penal.*Los funcionarios que, en ejercicio indebido de las facultades de control,
causen daños y perjuicios al interés público o a terceros, serán civil y
penalmente responsables.1491.2DefiniciónResponsabilidad es la obligación de reparar y satisfacer por uno mismo o por otro, la
pérdida causada, el mal inferido o el daño irrogado, ocasionados por la culpa u otra
La obligación y la responsabilidad son términos que se usan frecuente e
indistintamente en el lenguaje común; conviene por lo tanto, hacer una precisión
conceptual para discernir y diferenciar el significado de cada uno, en razón de que su
connotación jurídica es distinta.
La obligación constituye el deber a cumplirse, mientras que la responsabilidad, para
efectos de este manual, es la desviación ocasionada por la acción u omisión en la que
incurren los servidores al ocupar un cargo en una entidad pública determinada, sea
que se encuentren en su desempeño o hayan dejado de hacerlo.
l.3Origen de la ResponsabilidadDesde el momento en que los servidores públicos se posesionan de los cargos,
asumen obligaciones legales, cuyo incumplimiento acarrea responsabilidades, como
forma de precautelar el orden administrativo.
De conformidad con la ley pertinente, las conclusiones del informe de auditoría
pueden dar origen a la determinación de responsabilidades, por el ejercicio de las
actividades administrativas - financieras.
La responsabilidad tiene origen en la acción u omisión en que incurren los servidores
públicos en el desempeño de un cargo.
La acción es la actividad positiva realizada por el servidor. Se identifica a uno o más
sujetos de responsabilidad por acción, cuando se determina que un hecho o acto
administrativo es imputable por la Ley o por las circunstancias que rodean al mismo.
La omisión consiste en dejar de hacer algo que el servidor público está obligado por
la Ley, la distribución de funciones, las estipulaciones contractuales o cometidos
asignados. Esta puede ser intencional o culposa.
La omisión intencional es aquella que se produce cuando existe el designio de
obtener un resultado dañoso.
La omisión culposa es equiparable con la culpa leve del Código Civil que consiste en
la falta de diligencia y cuidado que los hombres emplean en sus negocios propios.
1.4Factores para el Establecimiento de las ResponsabilidadesPara el establecimiento de las responsabilidades, se deben considerar los siguientes
factores:150a.Los deberes y obligaciones de los servidores y de terceros, establecidas
según la ley, la distribución interna y las estipulaciones contractuales;b.El poder de decisión o jerarquía del servidor público;c.El grado de importancia del servicio público que debe prestar;d.El grado de culpabilidad tomando en consideración las circunstancias que
rodean el acto o hecho; y,e.Las consecuencias que se derivan de la acción o de la omisión.1.5Objetivos del Establecimiento de ResponsabilidadesEl fin esencial del establecimiento de responsabilidades, consiste en restablecer el
orden resarciendo el perjuicio. Dicho propósito, conlleva al cumplimiento de los
a.La sanción de la conducta antijurídica, como aplicación de la justicia
conmutativa, cuyo precepto es, a tal incorrección corresponde tal pena.b.La disuasión y prevención, dirigidas a los potenciales o eventuales
transgresores, constituye un objetivo más efectivo que la sanción; pues, quien
disuade, tácitamente reprime.c.La indemnización o reparación económica por los daños y perjuicios
ocasionados. La pérdida o falta de conservación de los recursos en una
entidad, obliga a la restitución inmediata de los mismos a su estado normal.
Ciertos daños y perjuicios, por ser irreparables, tienen que solucionarse
económicamente, al no haber otro mecanismo de reparación.d.La corrección, tanto de la desviación administrativa como de las personas
que incurren en la misma. En vano podría sancionarse a dichas personas, si
su actitud no mejora o cambia.1.6Efectos de las ResponsabilidadesEl incumplimiento de las obligacio nes produce un resultado antijurídico, ocasiona la
culpabilidad del obligado y concreta la mala fe o voluntad consciente de ocasionar
un acto indebido.
Las responsabilidades conllevan dos clases de efectos que afectan moral y
pecuniariamente al sujeto imputado.
1.7Clases de ResponsabilidadesLa responsabilidad en términos generales se clasifica así:1511.7.1 Clasificación por los sujetos
En atención a los sujetos encontramos responsables principales y subsidiarios en un
primer grupo; y responsables directos y solidarios en el segundo, como lo señalan las
disposiciones legales pertinentes, en concordancia con el Reglamento de
Debido a los diversos grados de vinculación de los servidores públicos, en los actos
administrativos, necesariamente se dan muchos casos en los cuales no es justo ni
procedente establecer igual grado de responsabilidad a todos los que hayan
intervenido en la realización de un determinado hecho, razón por la cual éstas se
a.Responsabilidad principal y subsidiaria
Responsabilidad principal es aquella en la que el sujeto de la misma está
obligado, en primer término, a dar, hacer o no hacer una cosa, por causa de la
determinación de la responsabilidad, y subsidiaria cuando una persona queda
obligada en caso de que el responsable principal incumpla lo suyo.
El responsable subsidiario es tratado con menor rigor legal, pues, solamente
se le exigirá el cumplimiento de la obligación en el caso de que no lo haga el
responsable principal, pudiendo sin embargo, cuando haya pagado por él,
requerir su restitución al obligado principal, por la vía ejecutiva.b.Responsabilidad directa y solidaria
La responsabilidad directa o individual, se refiere a aquella que recae
inmediatamente o en primer término sobre la persona que, por razones de su
cargo, incumple determinada actuación u obligaciones.
Respecto a la responsabilidad solidaria, el Código Civil establece que las
obligaciones de los responsables solidarios son indivisibles; esto es, que
recaen "in sólidum" sobre dos o más personas. Esta solidaridad se origina
cuando son varias las personas que han actuado en determinada toma de
decisión que ha producido un perjuicio o irregularidad.17.2 Clasificación por su objeto
Por su objeto, las leyes pertinentes, clasifican las responsabilidades en:
administrativas, civiles culposas e indicios de penales. En ellas se refleja el
funcionamiento ilegal, perjudicial o doloso de los entes de la administración pública,
en los términos preceptuados en el Reglamento de Responsabilidades. Los actos u
omisiones consideradas en sí mismos, atribuibles a los servidores públicos o terceros
relacionados con la administración, constituyen la materia que puede dar lugar al
establecimiento de las responsabilidades administrativas, civiles culposas e indicios
de penales.1522.Responsabilidad Administrativa2.1FundamentosLa responsabilidad administrativa radica en la inobservancia, violación o
incumplimiento de las disposiciones legales, atribuciones y deberes que compete a
los servidores en razón de sus funciones específicas.
No procede el establecimiento de la responsabilidad administrativa si no existe
norma legal que la contemple. Consecuentemente, cualquier violación de una norma
legal vigente origina esta responsabilidad.
La determinación de la responsabilidad administrativa requiere del informe de
auditoría, acta o examen especial, el memorando de antecedentes, síntesis y los
papeles de trabajo, soportes objetivos de los hechos sancionables. De igual manera,
la vigencia en el tiempo y el espacio de las normas legales violadas es otro requisito
de fondo que permite determinar responsabilidad y solicitar sanciones, de acuerdo
con lo previsto en los artículos 39 primer inciso, 47 y 48 de la Ley Orgánica de la
2.1.1 Sujetos de responsabilidad
Los sujetos de la responsabilidad administrativa son los servidores y ex-servidores
públicos y las personas naturales y representantes de personas jurídicas privadas,
según lo dispuesto en el artículo 47 de la Ley de la Contraloría que concuerda con
los artículos 76, 80, 81 y 88 del mismo cuerpo legal, comprendidos en los entes a los
que se refieren las disposiciones legales pertinentes, como responsables directos.
Para su identificación e imposición de sanc iones deberá considerarse las siguientes
a.Si el servidor ejerce un cargo y se halla en funciones en la entidad donde
ocurrió la desviación, puede ser multado y/o destituido;b.Si el servidor está en funciones en otra entidad del sector público, puede ser
multado, pero no destituido del anterior ni del nuevo cargo que ocupa;c.En caso de que el servidor haya salido del sector público, procede la
imposición de multa pero no la destitución. Cabe indicar que no es posible
multa ni destitución si el servidor público ha fallecido.2.1.2 Limitación constitucional
De aparecer indicios de responsabilidad administrativa en contra de funcionarios
cuyo juzgamiento corresponde al Congreso Nacional, el Contralor General se
limitará a participar documentadame nte los hechos al Presidente de la República y, a
referirse a ello en su informe a la Función Legislativa, sin perjuicio del trámite de las153demás responsabilidades al resto de servidores, de conformidad con lo dispuesto en
el artículo 10 del Decreto 3562, publicado en el Registro Oficial 870 de julio 9 de
1979, vigente por la Ley de Presupuestos del Sector Público.
2.1.3 Sanciones administrativas
La responsabilidad administrativa se concreta en dos tipos de sanciones:
-La multa: Sanción pecuniaria que se impondrá según la jerarquía del
funcionario o empleado responsable, por los actos ejecutados indebidamente,
o por la omisión intencional o culposa de las disposiciones legales y
reglamentarias.-La destitución: Sanción que produce la cesación definitiva de funciones de
un servidor público.Las sanciones administrativas son correctivas, porque se aplican luego de agotar
las instancias normales del ejercicio de control, para reprimir la inobservancia e
incumplimiento de la ley; son preventivas porque intimidan a los infractores y son
disuasivas porque restringen las conductas ilícitas que impiden el buen desempeño
El artículo 212 de la Constitución Política de la República, da a la Contraloría
General la potestad para determinar responsabilidades administrativas y las
disposiciones legales pertinentes establecen las causales para sancionar a los
servidores públicos responsables de las mismas, sin perjuicio de las
responsabilidades civil culposa y el indicio de responsabilidad penal a que hubiere
2.1.4 Autoridad competente
La autoridad competente para la imposición de sanciones administrativas es la
autoridad nominadora de la entidad auditada a pedido del Contralor General; y en los
supuestos del inciso 2 del artículo 48 de la Ley de la Contraloría que concuerda con
los artículos 63 y 69 del mismo cuerpo legal, los impondrá y ejecutará el Contralor
2.1.5 Graduación de las sanciones administrativas
Las sanciones administrativas se impondrán graduándolas de acuerdo con los
♦La gravedad de la violación de la norma, y la importancia del interés
protegido por ella;♦El volumen e importancia de los recursos comprometidos en el hecho
materia de la responsabilidad;154♦La circunstancia de haber realizado el hecho por primera vez, o en
forma reiterada;♦El desorden o desviación administrativa que haya producido el
hecho;♦La jerarquía del funcionario implicado; y,♦Otros elementos de juicio que, a criterio de la autoridad competente,
deban tomarse en cuenta en cada caso.2.1.6 Recursos administrativos y jurisdiccional
Las decisiones que imponen sanciones en la responsabilidad administrativa, son
definitivas y no existe recurso en la vía administrativa; pero podrán ser impugnadas
en la vía jurisdiccional, ante los Tribunales Distritales de lo Contencioso
3. Responsabilidad Civil Culposa
3.1 Fundamentos
La responsabilidad civil culposa se fundamenta en el perjuicio económico causado a
la entidad u organismo, por la acción u omisión de los servidores públicos o de
terceros, previo estudio del movimiento financiero o del proceso de contratación y la
ejecución de estudios o proyectos de obras públicas.
3.1.1 Sujetos de responsabilidad
La responsabilidad civil culposa, se extiende no solamente al personal que hace
administración financiera, sino también a cualquier servidor de la entidad que
ocasione el perjuicio económico y a las personas naturales o jurídicas de derecho
privado en los términos previstos por los incisos 1,2 y 3 del artículo 53 de la Ley de
la Contraloría. Respecto de terceros, vinculados con la Administración Pública, cuya
responsabilidad civil culposa podría estar comprometida, cabe el establecimiento de
glosas contra ellos, solidariamente con los servidores públicos causantes del
El sujeto activo, es el culpable del daño o perjuicio, por lo tanto le corresponde
repararlo. El sujeto pasivo es el organismo o institución que sufre el desmedro de sus
3.1.2 Limitación constitucional
Cuando aparezcan indicios de responsabilidad civil culposa en contra de
funcionarios cuyo juzgamiento corresponde al Congreso Nacional, el Contralor155General comunicará estos hechos al Presidente de la República, y se referirá a ellos
en su informe a la Función Legislativa.
3.1.3 Aspectos para su establecimiento
El establecimiento de la responsabilidad civil culposa, se concreta en tres aspectos de
orden económico, que son:
a.El daño emergente del hecho, acto u omisión sujetos a examen, esto es, el
monto del perjuicio, cuando éste se manifiesta en forma obvia y clara.b.El lucro cesante, cuando éste realmente pueda existir y no constituya una
mera especulación, de acuerdo con la naturaleza de la entidad y la posibilidad
de cuantificación.c.Computación de intereses al máximo tipo de interés convencional, de
conformidad con las disposiciones legales pertinentes.El daño emergente es la pérdida efectiva experimentada por el acreedor, que origina
la disminución real del patrimonio, a consecuencia del incumplimiento o
cumplimiento tardío de la obligación. Se llama daño emergente porque sale o
emerge del patrimonio.
El lucro cesante es el beneficio o utilidad que el acreedor habría obtenido con el
cumplimiento efectivo, oportuno e íntegro de la obligación. En definitiva, la
privación de la ganancia que el acreedor habría obtenido si la obligación se hubiera
De estos dos elementos, sin duda, el más importante es el daño emergente, por
cuanto supone una pérdida real, efectiva y manifiesta en el patrimonio del acreedor.
Es por eso que en ninguna indemnización de perjuicios puede faltar, pues constituye
en esencia una pérdida real, manifiesta y efectiva, fácil de probarla y establecerla.
No sucede lo mismo con el lucro cesante, que es algo hipotético y se halla en el
campo de las suposiciones; de ahí la gran dificultad para establecerlo en la práctica.
3.1.4Autoridad competenteConforme lo determinan las disposiciones legales pertinentes, la responsabilidad
civil culposa es determinada en forma privativa por el Contralor General.
3.1.5 Tipos de responsabilidad civil culposa
Para el establecimiento del perjuicio económico, la ley pertinente, determina dos
tipos de responsabilidad civil: la glosa y la orden de reintegro.1563.2Responsabilidad Civil - Vía GlosaGlosa o predeterminación es una observación que formula la Contraloría General, en
contra de un servidor público, tercero involucrado o beneficiario, conforme lo
dispuesto en el artículo 53 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado,
cuando se ha detectado un hecho que cause perjuicio económico y disminuya los
recursos de la entidad u organismo, debido al incumplimiento de sus obligaciones y
de procedimientos previstos en la ley, a efecto de que justifique suficientemente tal
El principio jurídico sustantivo de la glosa es el egreso injustificado. Contiene una
correspondencia entre los siguientes elementos: una actuación ilícita culposa, que
origina el perjuicio económico, y un agente imputable.
Para el establecimiento de la responsabilidad civil culposa vía glosa, deberá probarse
suficientemente el perjuicio económico o disminución del patrimonio de la entidad,
para lo cual se procederá a un análisis completo del movimiento financiero.
3.2.1 Sujetos de responsabilidad
La responsabilidad civil culposa vía glosa, puede ser directa cuando la acción u
omisión que genera el perjuicio lo ha causado una sola persona, y solidaria cuando
recaiga "in sólidum" sobre dos o más personas, esto es, cuando existe coautoría en el
acto o hechos que originaron la responsabilidad.
3.2.2 Motivo de las glosas
Los principales motivos por los cuales se originan las glosas son los siguientes:
b.Daño o desaparición de suministros y materiales, bienes muebles y otros
Egresos injustificados que disminuyen los recursos financieros de la entidad.c.Préstamos y anticipos de sueldos a empleados, no recuperados.d.Falta de recaudación de los recursos de la entidad.e.Pago de intereses y multas por falta de oportunidad y por negligencia del
servidor encargado de hacer los pagos.f.Incumplimiento total y parcial de contratos de ejecución de obras civiles,
servicios, etc.g.Pagos en exceso en ejecución de obras civiles, adquisiciones, servicios,
remuneraciones, entre otros.1573.3Resposabilidad - Vía Orden de ReintegroOrden de reintegro es el requerimiento de pago inmediato que realiza el Contralor
General por un desembolso indebido de recursos financieros, efectuados sin
fundamento legal ni contractual, y por error.
Se entenderá indebidamente desembolsado todo recurso financiero transferido de
una entidad u organismo del sector público a favor de personas jurídicas del sector
privado o de personas naturales, como pago o cualquier otro concepto, cuando la
transferencia no haya tenido fundamento legal ni contractual para ser realizada, o
por error, cuando se entrega una cantidad de dinero en exceso a una persona
distinta del acreedor.
3.3.1 Sujetos de responsabilidad
Se identifican dos sujetos de responsabilidad: principal y subsidia rio. El responsable
principal es beneficiario del desembolso indebido. El responsable subsidiario es
quien ocasiona el desembolso indebido que produce el perjuicio económico.
En la orden de reintegro cabe la solidaridad, únicamente entre los responsables
subsidiarios.
Ejemplo: Pago por servicios prestados a una persona distinta del acreedor; en este
caso se produce la responsabilidad principal en contra del beneficiario por el valor
recibido, y la responsabilidad subsidiaria, en forma solidaria en contra de quienes
dieron lugar al desembolso, esto es, el contador por no efectuar el control previo
adecuado, y el pagador por haber realizado el pago.
Las “Ordenes de Reintegro” serán procesadas a base de los oficios que contendrán la
orden de cobro emitidas por el señor Contralor General del Estado.
3.3.2 Motivos de las órdenes de reintegro
Los principales motivos por los cuales se producen las órdenes de reintegro son:
a.Pago de una cantidad de dinero a persona distinta del acreedor.b.Pago o transferencia de fondos sin fundamento legal ni contractual.c.Pago con error en el cálculo matemático de un valor158OFICIO DE ORDEN DE REINTEGRODe no obtenerse resultados ........................................................, a base de un análisis
razonado del hecho, que será notificado a los sujetos involucrados.
La formulación y tramitación del oficio de orden de reintegro, estará a cargo de la
Dirección de Responsabilidades, para lo cual no se requiere que haya precedido el
estudio del movimiento financiero, ni la presentación previa del informe del examen
Si el responsable fuere servidor de la entidad o acreedor por otros conceptos, el
resarcimiento se podrá hacer mediante la retención de remuneraciones y la
compensación o confusión de créditos, respectivamente.3.3.4 Principales diferencias entre glosa y orden de reintegroCASOSGLOSAORDEN DE
REINTEGROa.FundamentoEgreso InjustificadoDesembolso Indebidob.RecursosMateriales FinancierosFinancierosc.FormaGlosaOficiod.AnálisisAnálisis completo del movimiento
financieroAnálisis razonablee.ProcedenciaEs discutible la culpabilidad de los
sujetos responsablesLa evidencia es
definitivaNotificación y resoluciónRequerimiento del
pago inmediatoNoSiDesde la fecha de notificaciónDesde la fecha del
desembolsof.
h.Retención y
Intereses1594.4.1INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENALFundamentosCorresponde analizar al Departamento de Patrocinio de la Dirección Jurídica y
pronunciarse sobre el texto.
El indicio de responsabilidad penal tiene como fundamento el dolo, esto es, el deseo
de inferir daño u obtener ventajas ilícitas para sí o para otro, originando de esta
manera un delito.
Para que dichos actos constituyan delito, deben contener los siguientes aspectos:
♦Tipicidad: Esto es que la infracción esté previamente contemplada en el
ordenamiento jurídico vigente.♦Antijuridicidad: Cuando la acción es contraria a las normas legales que
mandan, prohiben o permiten hacer algo.♦Imputabilidad: Cuando es posible atribuir la acción en contra de alguien.♦Dolo: Intención positiva de causar daño cuando el actor ha violado la ley
consciente y voluntariamente.Los hechos o acciones que originan indicios de responsabilidad penal pueden ser:
por peculado, y están determinados en el artículo 257 del Código Penal y en los
cuatro artículos innumerados agregados a él; y, por otros delitos señalados en las
leyes pertinentes.
El indicio de responsabilidad penal, además de originar la acción penal
correspondiente, da lugar a la indemnización del perjuicio económico causado.
El establecimiento del indicio de responsabilidad penal en contra de un funcionario
público, no excluye la determinación de las correspondientes responsabilidades
administrativas en contra del mismo por parte de la Contraloría General del Estado,
conforme lo determinan las disposiciones legales pertinentes.
4.1.1 Sujetos de responsabilidad
Sujetos de indicios de responsabilidad penal pueden ser los servidores de los
organismos y entidades del sector público; las personas encargadas de un servicio
público; y, también personas extrañas al referido servicio, que incurran en delitos
contra la administración pública.1604.1.2Contenido del informe de indicios de responsabilidad penal.•Los informes de indicios de responsabilidad penal deberán contener los
elementos probatorios necesarios para evidenciar ante las autoridades
jurisdiccionales, la presunta responsabilidad penal de las personas a las
que se atribuye la comisión del delito.•Los informes contendrán una primera parte relacionada con la información
introductoria redactada en forma directa y concisa en la que se hará
referencia a la auditoría o examen especial que se está practicando; se
precisará el número y la fecha de la orden de trabajo y el alcance del examen.Una segunda parte del informe contendrá la descripción de los hechos que origina el
indicio de responsabilidad penal con sus correspondientes comentarios y
•Se incluirá además un párrafo en el que se aluda a las evidencias que hacen
presumir la comisión de un delito y se fundamentará la emisión del informe
invocando el deber impuesto por la ley pertinente.
En lo que respecta a los comentarios, deben redactarse en forma clara, directa
y sencilla, en un estilo narrativo caracterizado por su objetividad. Se tendrá
cuidado de que los indicios que se describan sean concordantes entre sí, de
tal manera que posibiliten establecer el nexo causal entre el hecho doloso y
sus presuntos autores y a la vez los elementos del delito que se trate. Si se
considera necesario puede incluirse el movimiento de las cuentas,
regulaciones, presentaciones de saldos, detalles de pagos e ingresos o
cualquier otra información de carácter contable.
La relación de causa a efecto entre el hecho doloso y sus autores, posibilitará
al auditor presumir la responsabilidad de estos. Este razonamiento será
expresado de manera lógica y natural en la conclusión, en cuya parte, además
de identificar a los sujetos de responsabilidad se indicará el monto al que
asciende el perjuicio evidenciado, de haber lugar para ello.•Los anexos que se adjunten al informe contendrán las evidencias de la
presunta responsabilidad penal. Los documentos que se acompañen estarán
debidamente certificados ya que servirán al personal del área jurídica,
encargados de la tramitación de las denuncias, para evidenciar el hecho
doloso y la autoría de éste ante las autoridades jurisdiccionales.De no existir disposición en contrario, el informe de indicios de responsabilidad
penal será elaborado y suscrito por el Director de la Unidad, el auditor jefe del
equipo de trabajo, contando para el efecto con el visto bueno del supervisor
respectivo y de un abogado de la institución.1614.1.3 Hechos que originan el indicio de la responsabilidad penal
Los principales hechos son los siguientes:
a.Falsificación de cheques, adulteración de registros y asientos contables,
forjamiento de documentos, etc., todos ellos con el fin de apropiarse de los
recursos del Estado;b.Apropiación de recursos financieros que se encontraban bajo responsabilidad
del custodio;c.Utilización dolosa de dineros públicos; y,d.Abuso de fondos y bienes públicos o efectos que lo representen.4.2Tipos de DelitoEl origen del indicio de responsabilidad penal es el delito, entre los cuales tenemos:
-Delito de peculado-Otros delitos4.2.1 Delito de peculado en el sector público
El delito de peculado constituye el abuso, la sustracción o apropiación de fondos
públicos, por parte de quien está encargado de su custodia.
Para que exista delito de peculado, éste debe reunir las siguientes características:
1.Calidad de servidor público o encargado de un servicio público, como sujeto
activo;2.La acción dañosa debe darse en contra de una entidad u organismo del sector
público, como sujeto pasivo;3.El objeto material del peculado debe estar constituido por dinero o bienes
cuantificables en un valor económico.4.Los bienes materiales deben hallarse en poder o custodia del sujeto activo, en
razón de su cargo; y,5.El abuso o disposición arbitraria de dichos bienes reporta al sujeto activo o
terceros un beneficio económico.1624.2.2 Otros delitos
Constituyen aquellos no previstos en el artículo 257 del Código Penal. Cuando como
resultado de las auditorías o exámenes especiales se establezcan indicios del
cometimiento de otros delitos, debe procederse en la forma señalada en la ley
pertinente, esto es mediante la denuncia al Ministerio Público conforme lo previsto
en los artículos 65, 39 inciso 2, 17, 66, 67 y 68 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado y lo dispuesto en el numeral 6 del artículo 24 de la Constitución
4.2.3 Autoridad competente
La Contraloría General del Estado, en materia de responsabilidad penal, únicamente
establece indicios; correspondiéndole al Juez de lo Penal, declarar de manera
definitiva esta clase de responsabilidad, conforme lo determinan las disposiciones
5.Actas e Informes de Indicios de Responsabilidad PenalDe conformidad con lo establecido en la ley pertinente y el Reglamento de
Responsabilidades, los indicios de responsabilidad penal derivados de las auditorías
y exámenes especiales, se podrán tramitar mediante informes de indicios, según la
naturaleza y circunstancias en que se presenten los hechos.
5.1Trámite con ActaProcede la formulación y trámite del acta de indicios de responsabilidad penal, solo
en los casos de peculado previsto en el Art. 257 del Código Penal, si el presunto
responsable cubre inmediatamente la diferencia de menos establecida y requerida
por el auditor actuante y esto consta en el acta, también procede la tramitación de la
misma y de ser el caso la correspondiente denuncia ante el Ministerio Público para
que sea el fiscal y el juez, de acuerdo a sus respectivas competencias, los que
resuelvan sobre la existencia de la infracción, el grado de responsabilidad del
encausado y demás circunstancias que configuren el hecho y la intención dañosa.
5.2Trámite con InformeCon informe de indicios de responsabilidad penal se tramitarán los siguientes
a)Cuando se refieran a delitos tipificados como de peculado, mencionados en
acápite precedente, siempre que el auditor actuante no haya podido efectuar el
requerimiento para que el presunto responsable cubra el faltante y no sea
posible llegar en corto tiempo a resultados finales del examen.163b)Tratándose de otros delitos que no sean los de peculado, pero específicamente
cuando se trate de cohecho, concusión, enriquecimiento ilícito y testaferrismo
de que hablan los artículos 121 y 122 de la Constitución Política.Los hechos que dan lugar al indicio de responsabilidad penal de preferencia se
tramitarán en informe aparte, para brindar agilidad en las acciones legales
correspondientes, no obstante, tales hechos podrán incorporarse al informe final de la
auditoría o examen especial de que se trate, incluyéndose las responsabilidades
administrativas y civiles a que hubiera lugar, particularmente cuando los resultados
se lleguen a obtener en corto tiempo.
6.Acta de Indicios de Responsabilidad PenalEl Acta de Indicios de Responsabilidad Penal, constituye un documento público,
elaborado por funcionarios públicos competentes, con el fin de acreditar o dejar
constancia del resultado del estudio y análisis de las cuentas, operaciones o
transacciones, materia del examen practicado a la entidad que originan el indicio de
responsabilidad penal. Debido al carácter imprevisible del delito, el acta constituye
un instrumento emergente para tomar las acciones oportunas, dentro de los procesos
penales por peculado, principalmente respecto del presunto responsable, pues, podría
producirse su evasión.
El acta demostrará en forma suficiente la situación contable y financiera y
esencialmente la diferencia de menos o faltante, respaldada con las evidencias
encontradas en la auditoría.
6.1Base LegalEl artículo 65 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, habla que
cuando por actas o informes y, en general, por los resultados de la auditoría o de
exámenes especiales practicados por servidores de la Contraloría General se
establezcan indicios de responsabilidad penal se procederá de la manera que
establece dicho artículo 65.
6.2Formulación del ActaPara la formulación y tramitación del acta no se requerirá que previamente se haya
presentado el informe del examen practicado. El servidor público que intervenga en
la diligencia, en forma previa a la formulación del acta, requerirá al presunto
responsable del faltante, la reposición inmediata del va lor. Si se realiza la reposición
dejará constancia de ello en el informe, caso contrario formulará la correspondiente
acta, expresando que se realizó el requerimiento, y se procederá de conformidad con
lo señalado en la ley pertinente, así como en lo dispuesto en el Reglamento de
Responsabilidades. El Departamento de Patrocinio preparará la denuncia que
corresponda.164Es importante, que el acta, a través del movimiento contable de la cuenta, regulación
y presentación del saldo, presente evidencias ciertas, respecto del delito, que
permitan la cuantificación del faltante al juez de lo penal.
Cuando no fuere posible llegar oportunamente a resultados finales del movimiento
financiero, o no hubiere sido factible hacer el requerimiento para cubrir el faltante,
no será requisito formular el acta, sino un informe sobre el particular, en el que
consten los hechos que dan origen al establecimiento de la responsabilidad.
Igualmente no procede formular el acta, cuando en el transcurso de las auditorías o
exámenes especiales, se establezcan graves presunciones del cometimiento de otros
delitos que no sea el peculado.
6.3Procedimientos y Trámites AdministrativosLas disposiciones legales pertinentes, determinan los procedimientos a seguirse por
las Unidades de Auditoría Interna y la Contraloría General del Estado,
respectivamente, para el trámite del acta de presunción de responsabilidad penal, y
a.Elaboración del acta o informe de indicios de responsabilidad penal.b.Diligencias administrativas y legalesDe no ser cubierta la diferencia de menos o faltante, el funcionario que intervenga en
la diligencia en calidad de jefe de equipo, previo visto bueno del supervisor, deberá
actuar en los términos previstos por el artículo 65 de la Ley Orgánica de la
En el caso de las Unidades de Auditoría Interna, el jefe de dicha unidad comunicará
inmediatamente a la Contraloría General y a la máxima autoridad de la entidad este
hecho, adoptando las medidas conducentes a obtener que el presunto responsable
quede sujeto a vigilancia policial, y con sujeción a lo dispuesto en los artículos 17 y
39 de la Ley de la Contraloría.
El jefe de la unidad operativa dirigirá una comunicación a la Dirección Jurídica,
adjuntando un ejemplar del acta de indicios de responsabilidad penal. En el caso de
las Direcciones Regionales y Delegaciones Provinciales remitirán un ejemplar del
acta a la Unidad Jurídica de la Dirección Regional correspondiente.
En las Unidades de Auditoría Interna, la máxima autoridad de la entidad, a base del
acta elaborada o del informe, formulará la denuncia o acusación particular
correspondiente contra el presunto responsable, y remitirá oportunamente a la
Contraloría General, los documentos pertinentes para dar cumplimiento a lo
ordenado por el artículo 212 de la Constitución Política de la República.165La Contraloría General, a través del Departamento de Patrocinio de la Dirección
Jurídica y las Direcciones Regionales de acuerdo a su jurisdicción, prepararán la
denuncia y enviarán al Fiscal competente, un ejemplar o copia certificada del acta,
para el inicio del enjuiciamiento respectivo y vigilarán y harán el seguimiento al
trámite del proceso penal correspondiente.
7Memorando de AntecedentesEs el documento mediante el cual las unidades operativas comunican a la Dirección
de Responsabilidades los hechos resultantes de los exámenes efectuados, con el fin
de que proceda a determinar las responsabilidades que fueren del caso, así como
ejecutan las acciones que prescribe el Reglamento de Responsabilidades.
El memorando de antecedentes tiene el carácter de reservado y no tendrán acceso a
éste, personas ajenas a su trámite, excepto cuando existan razones justificadas para
tal efecto, previa autorización del Contralor General o el funcionario delegado que
podría ser el Director de Responsabilidades o por requerimiento judicial.
7.1Base LegalEl Reglamento de Responsabilidades dispone que, realizado el correspondiente
examen, de haber lugar al establecimiento de responsabilidades, se formulará el
memorando de antecedentes, que contendrá la descripción de las responsabilidades
de carácter administrativo y civil y los ind icios de responsabilidad penal resultantes
de las auditorías o exámenes especiales.
7.2Estructura y ContenidoEl memorando de antecedentes contendrá la siguiente información:
Constituye el párrafo introductorio del memorando de antecedentes y contendrá:
•Título del examen
Identificación de la entidad examinada
Referencia a la orden de trabajo
Cita de los correspondientes artículos del Reglamento de Responsabilidades,
así como de los artículos de la ley pertinente, dependiendo de la clase de
responsabilidad establecida.7.2.2 Ordenamiento de las clases de responsabilidades
El orden de exposición de las responsabilidades será presentado de la siguiente
manera:166•
•Responsabilidades administrativas
Responsabilidades civiles culposas: glosas y órdenes de reintegro
Indicios de responsabilidad penal7.2.3 Relación de los hechos
Consiste en la descripción y explicación clara y precisa de los hechos determinantes
de las responsabilidades. A continuación se detallan los principales:
a.Título o manifestación del hecho, acto u omisión que dio origen a la
responsabilidad, debidamente referenciado con las páginas del informe.b.Descripción de los hechos, actividades, operaciones, y más circunstancias de
las cuales se desprenda la responsabilidad.c.Indicación de los principales documentos, tales como: comprobantes,
cheques, facturas, oficios, certificaciones, entre otros., que respalden los
hechos descritos.d.Referencia de los artículos de leyes, reglamentos y otras disposiciones
normativas que han sido violadas; y, mención de las cláusulas contractuales
incumplidas.e.Identificación de los sujetos de responsabilidad, con indicación de sus
nombres y apellidos completos, cargos, funciones o calidades y grado de
participación en el hecho.f.La opinión técnica o jurídica en los casos en que se hayan obtenido tales
criterios, la cual servirá de elemento de juicio o fundamento de la
responsabilidad.g.Respecto a las responsabilidades administrativas, deberá señalarse la
siguiente información adicional:•
h.•Concretamente la autoridad nominadora.•Grado de negligencia o intención en la inobservancia de las
disposiciones legales, reglamentarias, manuales, normas específicas
de la entidad examinada, así como de las atribuciones y deberes que
le competen al sujeto de la responsabilidad, en razón de sus
específicas funciones administrativas.
Tipificación de los hechos descritos en la ley pertinente, sugiriendo la
imposición de sanciones administrativas.En el caso de las responsabilidades civiles, éstas contendrán la siguiente
información adicional.167i.8.•Cuantificación del perjuicio económico que da lugar al
establecimiento de la responsabilidad. Su monto se determinará
tomando en cuenta el daño emergente del hecho, acto u omisión
sujeto a examen, y el lucro cesante, cuando éste puede efectivamente
existir, y sea posible su cuantificación de manera objetiva.•Detalle pormenorizado de los egresos, bienes faltantes, pagos en
exceso, con la descripción específica de: número, fecha y valor del
comprobante de pago, número y fecha del cheque de pago, concepto
del egreso, entre otros. Dicho detalle dependiendo de su volumen o
extensión, deberá adjuntarse como anexo del memorando de
antecedentes, agrupándose por cada sujeto de responsabilidad.
En relación con los indicios de responsabilidades penales, se indicará
adicionalmente la siguiente información:
•Monto del perjuicio económico e identificación de las personas
presuntamente responsables del hecho, sin calificar el grado de su
participación, ya que esto no le corresponde a la Contraloría.•Detalle de las acciones tomadas, tanto por el auditor actuante como
por la entidad, respecto a la inmediata detención preventiva del
presunto responsable.•De existir faltantes cubiertos durante el curso del examen, se deberá
indicar tanto el monto como la fecha real o presunta en que se
produjo el faltante; a efectos de determinar el cargo de intereses,
conforme lo establecido en las disposiciones legales pertine ntes.•Si se determina la existencia de indicios graves o evidencia de
cualquier acción dolosa, relacionadas con el faltante cubierto, así
como acciones u omisiones no dolosas, el auditor revelará éstos y
adjuntará las evidencias y pruebas suficientes para la adopción de las
acciones legales que corresponda tomar al Departamento de
Patrocinio.Información AnexaSe deberá anexar la siguiente información documentada:
-Detalle pormenorizado de los conceptos que dieron origen a la
responsabilidad; contendrá una descripción específica del número, fecha y
valor del comprobante de pago, número y fecha del cheque, concepto del
egreso, nombres y cargos de los sujetos responsables, entre otros.-Copias certificadas de los documentos de respaldo.1688.1-Opinión técnica o jurídica-Constancia de la notificación inicial del examen-Copia del acta de presunción de responsabilidad penal-Convocatoria a la conferencia final-Acta de conferencia final-La exposición escrita y cualquier otro documento o prueba que
presenten las personas interesadas, referentes al examen-Detalle de los sujetos de responsabilidad, con especificación clara y
precisa de nombres y apellidos completos, período de actuación,
cargos, dirección domiciliaria, lugar habitual de trabajo y número de
cédula de ciudadanía.Trámite AdministrativoEl memorando de antecedentes debe ser preparado por el auditor jefe de equipo,
revisado por el supervisor y suscrito por el funcionario a cargo de la unidad
administrativa que emite el informe.
Una vez aprobado el informe de auditoría o de examen especial y el correspondiente
memorando de antecedentes, se remitirán a la Dirección de Responsabilidades, de
conformidad con lo previsto en el Reglamento de Responsabilidades.
De no haber responsabilidades, el Departamento de Determinación de
Responsabilidades, procederá a la elaboración de un oficio resumen dirigido al
titular de la entidad, a fin de que dé estricto cumplimiento a las disposiciones legales
De existir responsabilidades, el referido Departamento, analizará jurídica y
contablemente el contenido de las mismas, elaborará el oficio resumen dirigido a la
autoridad nominadora de la entidad u organismo de que dependa el servidor, dando a
conocer en el caso de la responsabilidad civil vía glosa u orden de reintegro, que se
están notificando las mismas en los términos previstos en la ley pertinente.
En el caso de las responsabilidades administrativas solicitará la imposición de
sanciones; y, en el indicio de responsabilidad penal, señala el delito, el sujeto activo
y la designación de la autoridad que se encuentra conociendo la causa.All pages:123456789101112131415161718192021InfoSaveLikeShareDownloadMoreResponsabilidad del servidor público Published on May 20, 2010 Este capítulo trata sobre la determinación de responsabilidades de los servidores públicoshdavalosFollowRead moreRead moreSimilar toPopular nowJust for youGo explore

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