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Timestamp: 2017-10-22 07:12:48+00:00

Document:
Cargado por Manuel Antonio Hinostroza Rodriguez
Universidad de Oriente Escuela de Ciencias Sociales y Administrativas Departamento de Contaduría Pública Núcleo Monagas
ANÁLISIS DEL PROCESO DE FISCALIZACIÓN EFECTUADA POR CONAVI A LAS EMPRESAS AFILIADAS AL FONDO MUTUAL HABITACIONAL
Tutor Académico: Lic. Norma Pérez
Presentado Por: Yaidet Cequea 11.781.599
Trabajo de Grado modalidad Trabajo de Investigación, presentado como requisito parcial para optar al título de Licenciado en Contaduría Pública.
Maturín, Febrero de 2.005
Br. Yaidet Coromoto Cequea
Lcda. Norma Pérez Asesor Académico Lcda. Yajaira Mendoza Jurado Principal Lcda. Irma Valerio Jurado Principal Maturín, Febrero de 2005
Tutor: Lic. Norma Pérez
Autor: Br. Cequea. Yaidet C. C.I.: 11.781.599 Fecha: Febrero de 2005
Una de las principales responsabilidades sociales del Estado es la de proveer viviendas adecuadas a sus ciudadanos, objeto primordial de la legislación que regula el área en nuestro país como respuesta a la problemática generada por la carencia de viviendas y a ciertos factores demográficos. Esta situación origina la necesidad de disponer de mayores recursos por parte del estado para dar una respuesta efectiva que la solucione. Como medio para obtener estos recursos el Consejo Nacional de la Vivienda (CONAVI), aplica herramientas basándose en las leyes que regulan el Subsistema de Vivienda, que le permiten vigilar y supervisar de manera directa los procedimientos utilizados por las empresas para determinar las retenciones a sus trabajadores y los aportes que estos realizan al Fondo Mutual Habitacional. La investigación presentada es de campo y documental, y su nivel descriptivo, el estudio está sustentado en el análisis del proceso de fiscalización a las empresas afiliadas al Fondo Mutual Habitacional tomando como base aspectos teóricos relacionados con el tema, a la recopilación bibliográfica y a través de la observación participante. Además los resultados obtenidos arrojan como conclusión que muchas empresas no cumplen a cabalidad con los procedimientos establecidos en las leyes que regulan la materia a nivel nacional, constituyéndose el proceso de fiscalización como el mecanismo idóneo para la recuperación de los recursos.
A lo largo de mi vida he aprendido que todo lo que nos proponemos como seres humanos, se obtiene, pero con mucha dedicación y constancia, no es fácil decaer en momentos difíciles y levantarse de inmediato, solo se logra, con la fuerza que tienes de ser alguien en la vida, con la confianza, cariño y amor que te brinda todo aquel que esta a tu lado, que sabe, que, en el momento menos esperado lo lograras. Es hoy cuando me doy cuenta que uno de mis sueños más anhelados se ha hecho realidad, es inexplicable la satisfacción tan inmensa que siento el haber logrado ser profesional; este es el momento de dedicar mi triunfo y agradecimiento a todos aquellos que sin mirar atrás estuvieron conmigo.
A Dios, por ser mi guía y mi protector en todo momento, por ayudarme a entender que la vida continúa, por llenarme de vida y satisfacciones, y por iluminarme el camino correcto. Gracias por tus bendiciones.
A mi madre, por darme la vida, amor, cariño y comprensión en el poco tiempo que la vida nos regalo juntas, y porque se, que desde donde estés te sientes satisfecha de que uno de tus sueños en vida se hizo realidad; a lo largo de toda mi carrera te sentí muy cerca de mi, guiándome, comprendiéndome y regalándome la fuerza necesaria para lograr nuestra meta; desde aquí madre, te estoy inmensamente agradecida por haberme dado la vida, te extraño y siempre te extrañare, bendíceme siempre. TE QUERRE TODA LA VIDA MAMA.
comprenderme y en hacerme ver el camino más correcto. TE AMO HIJA A mis. gracias por regalarme la oportunidad de formar parte de tu familia. A la lucecita que dios me dio para seguir mirando con claridad el camino mas correcto. a mis sobrinos de sangre y mis sobrinos políticos. A mis hermanos. A mis tías Ingrid e Hilda. a mi tío Rogert. Te quiero mucho. que sin duda alguna ha estado a mi lado apoyándome. que en el momento que falto mi madre nunca dudo en ayudarme. gracias mi amor por ayudarme a realizar unos de mis sueños. Te quiero. A mi esposo Enrique. v . gracias por estar conmigo. primas y primos. DIANITA. gracias por creer en mí y apoyarme siempre. A mi suegra Carmen. que este ejemplo de constancia y dedicación les sirva en un futuro. Te quiero mucho amor.A mamá Delia. regalándome su amor y su comprensión. regalarme su amor. esta es mi hijita querida. por regalarme su amor y confianza y por apoyarme como una madre. Los quiero mucho. a ti mi amorcito te dedico todos mis logros. gracias Mamá Delia. protegiéndome. que se que al igual que yo se sienten satisfechos por este triunfo que es de todos. aconsejarme.
Se les quiere mucho. Alimir Osorio. espero que mi logro te sirva de ejemplo. ayudarme y brindarme una mano amiga en los momentos más difíciles y significativos de mi carrera. Gracias tati. por apoyarme y aconsejarme en los momentos más necesario y por brindarme la oportunidad de formar parte de ustedes. por apoyarme y aconsejarme siempre en los momentos que más los necesité. por apoyarme. Al Lcdo. por abrirme las puertas de su casa y de su corazones. a ustedes muy especialmente les dedico este triunfo. Sinceramente gracias. A todas aquellas personas que dudaron de mi capacidad y de mis ganas de salir adelante. Gracias A la profesora Yajaira Mendoza por hacerme ver en un momento que la vida continúa. A la profesora Norma Pérez. ya es un logro mi sueño amiga. YAIDET CEQUEA vi . Te quiero. por estar a mi lado en los momentos buenos y malos. A mi compadre Yinmi. Gracias amigo. por estar presente en los momentos que te necesité. por compartir conmigo gran parte de mi carrera. A Tati. por brindarme la ayuda en el desarrollo de mi tesis y por brindarme una mano amiga. A mi gran amiga Johana.A mis cuñados. Gracias compadre.
por encauzarme por el camino del bien. Yajaira Mendoza e Irma Valerio por orientarme para presentar exitosamente el Trabajo de Grado. por darme la oportunidad de obtener la formación profesional y obtener el título de Pública. A los licenciados Jhonn Brito y Wanzo Pacheco por brindarme su ayuda en los momentos que los necesité. Norma Pérez. A TODOS MUCHAS GRACIAS YAIDET CEQUEA vii . Al CONAVI. por darme su bendición a diario y por ayudarme a lograr lo que me propongo. ayudarme y brindarme una mano amiga en los momentos más difíciles y significativos de mi carrera.AGRADECIMIENTOS A Dios. A mi Tutora Académica Lcda. Por permitirme realizar estas fiscalizaciones y tomarlas como ejemplo para mi trabajo de investigación. requisito primordial para obtener mi titulo de Licenciada en Contaduría Pública Licenciada en Contaduría Al Lcdo. A todas las personas que de una u otra manera me han ayudado y han estado a mi lado. A la Universidad de Oriente. por apoyarme. Alimir Osorio. A mi jurado. Gracias amigo. por brindarme su ayuda durante la realización de mi trabajo.
. 1 CAPITULO I.................................. iii DEDICATORIA ................................................. 30 BIBLIOBRAFÍA ........................................................................................................................... 24 Tipo De Investigación............................ ...................................................................................................................... 4 EL PROBLEMA Y SUS GENERALIDADES ............................ 11 Reseña Histórica De La Institución...................................................................................................................................... 4 Planteamiento Del Problema........................................................................................................................................... 11 Visión De La Institución ................................................................................................................................................................................................................................................. 14 Bases Legales De Las Fiscalizaciones ............................................. vii ÍNDICE GENERAL ........................................................................................ 25 Técnicas De Investigación... 10 Antecedentes De La Investigación ................................................................................................................................................................................................................. 32 viii .......................................................................................................................................... 28 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES............................................................................................... 24 Nivel De La Investigación.......................................................................................................................................................... 26 Alcance De La Investigación ....... viii INTRODUCCIÓN ......................................................................................................... 10 MARCO TEÓRICO ................................................................. 26 Recursos A Utilizar.................... 13 Estructura Organizativa De La Institución..................................... 6 Delimitación De La Investigación .. 24 Población Y Muestra...................................................... 24 MARCO METODOLÓGICO...................................................................................................................................... 6 Objetivos Específicos ................................................................................ 7 Definición De Términos ....................................................... 19 CAPÍTULO III.................................. iv AGRADECIMIENTOS ....... 7 CAPITULO II................... 27 CAPITULO IV .................................................................................................................................... 6 Justificación De La Investigación ......................................................................ÍNDICE GENERAL RESUMEN ..................................................... 4 Objetivo General .................................. 28 Recomendaciones................................. ........................... 10 Aspectos Generales Del Organismo ... 28 Conclusión..................................
Cuando se menciona el término fiscalización por lo general lo asociamos una actividad inquisitiva de parte de un organismo rector o de una dependencia con atributos supervisores. evaluar y fiscalizar a los entes que intervienen en la administración de los recursos de los fondos que conforman el subsistema de vivienda y política habitacional. vecinales y comunitarias. tal expectativa crea cierta reticencia a la ejecución de procedimientos que verifique la exactitud de la información presentada por las empresas. higiénica. El proceso de fiscalización es una modalidad de control. controlar. en virtud de la enorme responsabilidad social que posee con los ciudadanos. Las fiscalizaciones por parte de estas dependencias rectoras permiten a la alta gerencia de estos organismos tener una visión directa de la situación real de los entes y empresas fiscalizadas. que aunque presente en los marcos legales anteriores. siendo de vital importancia que este derecho este relacionado además con beneficios sociales fundamentales. El Estado posee la potestad de supervisar. más aún cuando la supervisión es la aplicación de una nueva norma.INTRODUCCIÓN Una de las funciones primordiales del Estado es la de ofrecerle a cada uno de los ciudadanos que lo conforman una vivienda adecuada. segura. cómoda. previstos dentro de un marco legal que regule la seguridad social de la población en general. 1 . ahora es cuando de manera cierta se aplican a cabalidad en todas las dependencias del estado. con servicios básicos esenciales que incluyan un hábitat que humanice las relaciones familiares.
siendo ello de gran significado para la economía social del país.2 La creciente demanda de viviendas por parte de la población y la desconocida situación en la que se encuentran las empresas y organismos nacionales con respecto a la Ley de Política Habitacional. delimitación y justificación de la investigación. y está estructurado de la siguiente forma CAPITULO I: Tiene como finalidad describir el planteamiento del problema. Este trabajo de investigación está orientado al análisis de la fiscalización efectuada por el Consejo Nacional de la Vivienda (CONAVI) a las empresas afiliadas a Ley de Política Habitacional. En el país las empresas han comenzado gradualmente a incorporarse. en el cual se destaca la situación e importancia de analizar la fiscalización efectuada por el Consejo Nacional de la Vivienda (CONAVI) a las empresas afiliadas a Ley de Política Habitacional. . actualizará la información de las empresas y organismos nacionales alcanzando niveles aceptables de rentabilidad y transparencia. impulsaron la aplicación de fiscalizaciones que aclararan la situación y además permitirá recabar los fondos en algunos casos descontados de la nómina de los trabajadores y no declarados al Organismo rector Consejo Nacional de la Vivienda (CONAVI). procurando estar al día con este régimen. En ese orden de ideas el Consejo Nacional de la Vivienda (CONAVI). señalando así mismo el objetivo general y los específicos que las bases fundamentales de la investigación. actualizando su base de datos con respecto a la Ley de Política Habitacional. los cuales permiten la creación y financiamiento de una vivienda.
y el análisis de los resultados obtenidos. el cual servirá de base para la comprensión aproximada del tema en estudio. CAPITULO V: Comprenden las conclusiones y recomendaciones. comprende la identificación de las empresas fiscalizadas. el tipo y el nivel de la investigación el universo o población a estudiar y las técnicas de investigación a utilizar. el análisis cualitativo y cuantitativo del procedimiento aplicado. CAPITULO IV: Se describen y analizan los resultados de la investigación. los procedimientos utilizados para realizar las fiscalizaciones. CAPITULO III: Se señala la metodología utilizada para alcanzar los objetivos establecidos.3 CAPITULO II: Se desarrolla la sustentación teórica del trabajo. .
el cual debe obtener recursos que le permitan desarrollar un plan de acciones tendentes a solucionar la problemática habitacional.CAPITULO I EL PROBLEMA Y SUS GENERALIDADES PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Una de las principales responsabilidades sociales del Estado es la de proveer de viviendas a los ciudadanos de un país. tales como el crecimiento de la población y la emigración lo que origina la necesidad de disponer de mayores recursos. En la necesidad de obtener recursos y a defender la correcta aplicación de las leyes que regulan el Subsistema de Vivienda. La poca disponibilidad de estos recursos es lo que impide que todas las personas posean una vivienda propia. En nuestro país el Organismo Gubernamental que posee la responsabilidad de presentar soluciones habitacionales es el CONAVI. Esta tarea se hace más ardua y difícil debido a ciertos factores demográficos. el cual esta en la obligación de retener un porcentaje de los sueldos y salarios a los trabajadores a su cargo. además de hacer un aporte porcentual para apoyar de esta manera a la obtención de su vivienda. que le permiten vigilar y supervisar de manera directa los procedimientos realizados por las empresas para 4 . En afán de solucionar la grave crisis habitacional las leyes hacen coparticipe de esta responsabilidad al empresario. basándose en las leyes. el CONAVI aplica herramientas.
a la vez que le permita determinar la aplicabilidad de los procedimientos establecidos por la ley permitiendo establecer un control adicional que asegure la aplicación de los procedimientos realizados durante las fiscalizaciones .5 determinar las retenciones a sus trabajadores y los aportes patronales que estos realizan. la situación en que se encuentra esta cartera de clientes con respecto al Fondo Mutual Habitacional. la primera es el error humano. la segunda es la adaptabilidad de los procedimientos a la totalidad del proceso. la Dirección General de Fiscalización y Sustanciación se dispone a realizar un estudio que le facilite conocer de manera eficaz y segura. Con el fin de que estos procedimientos se realicen del modo más transparente posible. En base a lo anterior y buscando verificar el cumplimiento de los procedimientos utilizados por el CONAVI al momento de realizar la fiscalización a las empresas afiliadas al Fondo Mutual Habitacional correspondiente a la cartera de clientes C . Comúnmente los errores procedimentales que se encuentran en un proceso son generados por dos causas. hecho poco predecible pero que se puede corregir con un control eficaz y continuo del proceso. para que así los recursos que por ley financian la fabricación y posterior adjudicación de viviendas sean depositados correctamente. situación que puede medirse haciendo un análisis de este y del resultado que genera para aplicar las acciones correctivas necesarias.12 durante el período comprendido entre los meses de Abril a Junio del año 2004.
.12 del Estado Miranda.6 OBJETIVO GENERAL Analizar la Fiscalización efectuada por CONAVI a las empresas afiliadas al Fondo Mutual Habitacional correspondiente a la Cartera de Clientes C – 12 del Estado Miranda. Analizar los resultados obtenidos por las fiscalizaciones efectuadas por el CONAVI a la cartera de clientes C. DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN El estudio de la investigación fue analizar la Fiscalización efectuada por CONAVI a las empresas afiliadas al Fondo Mutual Habitacional correspondiente a la Cartera de Clientes C – 12 del Estado Miranda. 3. Identificar las empresas afiliadas al Fondo Mutual Habitacional que conforman la cartera de clientes C – 12 del Estado Miranda. Describir los procedimientos utilizados por el CONAVI para realizar las Fiscalizaciones a la cartera de clientes C – 12. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1. Analizar cualitativa y cuantitativamente los procedimientos usados por el CONAVI para realizar las Fiscalizaciones a la cartera de clientes C – 12 del Estado Miranda. durante el período comprendido entre Abril y Junio de 2004. 4. 2.
y en ese sentido es altamente motivante aplicar los conocimientos y brindarles el servicio a la Gerencia de Fiscalización y Sustanciación del CONAVI. El rol que cumplen las universidades. 17) . creando una visión transparente de sus operaciones. Pág. DEFINICIÓN DE TÉRMINOS Ahorro: “Es aquella parte de la renta que no es gastada en la adquisición de bienes y servicios” (Sabino. en el encomiable y tesonero papel de preparar a las personas de una nación. capacitándolas para desarrollar actividades tan diversas como útiles para el desarrollo integral de ambas. La institución ejecuta distintas actividades que repercuten positivamente en la nación y en su aparato productivo.7 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN Con el firme objetivo de cumplir con los requisitos de ley necesarios para obtener el título de Licenciada en Contaduría Pública me he propuesto desarrollar este trabajo de investigación concerniente a la fiscalización efectuada por un ente del estado a una cartera de clientes. es uno de los motivos que justifican esta investigación. 1991. al poder hacer un análisis de la fiscalización efectuada por este ente a la cartera de clientes C – 12 del Estado Miranda lo cual sentará un precedente en el orden de las fiscalizaciones a nivel nacional permitiéndoles optimizar su gestión.
P. 1988.) Garantía: “Respaldo con que el deudor asegura el cumplimiento de una obligación” (Sabino. sea cual fuere su número” (Ley Orgánica del Trabajo) . Op. 155) CONAVI: "Siglas de Consejo Nacional de la Vivienda” (Def.) Anticipo: “Cantidad dada a cuenta de una suma principal más alta”. Pág.5%) de los créditos otorgados de los recursos de ahorro habitacional y otras fuentes. Op. 57 de la Ley de SSV) Créditos: “Se trata de una operación en la que una entidad bancaria le concede una suma en efectivo más los intereses pactados con anterioridad” (Martínez. 25) Contribución Especial: “Porcentaje (0. destinado al funcionamiento y demás operaciones del CONAVI” (Art. 107) L. 1988. Op. 1991.H. 12) Hipoteca: “Derecho real que grava bienes inmuebles sujetándolos para responder por obligaciones creadas” (Martínez. y con la que se expresa en las deducciones de la nómina la retención hecha por este concepto” (Def. 1988 Pág. (Martínez.8 Ahorro habitacional: “Depósitos que mensualmente deberán hacer los trabajadores y los patronos a fin de cumplir con las disposiciones de la Ley que regula el Subsistema de Vivienda” (Def. Pág. Pág.: “Siglas de la derogada Ley de Política Habitacional.) Patrono: “Persona natural o Jurídica… que tiene a su cargo trabajadores.
. 2004) . bajo el compromiso de que éste le sea restituido luego de un cierto plazo. 131) Retención: “Descuento que se practica sobre un pago para la satisfacción de una deuda.” (Diccionario de la Real Academia Española. (Sabino.9 Préstamo: “Contrato o convenio según el cual una de las partes entrega a la otra cierta cantidad de dinero. 1991. Pág.. adicionándole los intereses correspondientes”.
Yoliana Fonseca en el año 2003. en el proceso de fiscalización es muy lento la comparación de los documentos que se exige en el momento. Existe en el registro bibliográfico de la biblioteca central de la Universidad de Oriente Núcleo Monagas. titulada “Análisis del proceso de fiscalización y recaudación aplicado en la Unidad de Ingresos Tributarios del INCE Monagas para el año 2.CAPITULO II MARCO TEÓRICO ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN En el área de fiscalización aplicada a impuestos nacionales e impuestos parafiscales se han realizado varias investigaciones. Debido a las debilidades de los procesos administrativos y contables de algunas empresas. fiscalización y control que desarrolla la División de Tributos Internos del SENIAT. otro trabajo de investigación titulado “Análisis de los Procesos de Fiscalización de impuesto sobre la renta ejecutados por la División de Tributos Internos del SENIAT – Sector Maturín”. donde el concluye de la siguiente manera: En virtud que las funciones recaudadoras llevadas por las unidades de Ingresos Tributarios del INCE Monagas. no está centralizada. resaltando la desarrollada en la Universidad de Oriente Núcleo Monagas en el año 2001 por el bachiller Félix Betancourt. el dinero recaudado por concepto de los aportes de los contribuyentes llegan directamente a la gerencia general de finanzas del INCE central.000”. el cual destaca lo siguiente: En lo que respecta a las labores de inspección. las mismas se ejecutan según las disposiciones contempladas en el Código Orgánico Tributario y en las leyes que regulan a cada impuesto en 10 . realizado por la Br.
L.11 particular. desarrollado por la bachiller Silvia Gil en el año 2003. entre los cuales el más relevante es el Impuesto Sobre la Renta. situación motivada principalmente por la ausencia de una adecuada planificación fiscal lo cual generó elevadas multas y sanciones por parte del Fisco Nacional. donde expone lo siguiente: Durante la investigación se determinó que la empresa presenta contingencias fiscales derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales. en materia de I.R. C.”. en función de la potestad que le confiere la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Además no cuenta con ningún manual de normas y procedimientos en materia tributaria que le indique a los empleados la forma correcta en que deben realizarse las actividades para evitar situaciones que puedan ser consideradas como irregularidades en una fiscalización. recabe los ingresos a que tiene derecho. ASPECTOS GENERALES DEL ORGANISMO RESEÑA HISTÓRICA DE LA INSTITUCIÓN En el año 1987. mediante la aplicación de los diversos impuestos nacional. por iniciativa del Congreso de la República comienza en el país la discusión para formular un instrumento legal que permitiese generar una nueva dinámica en atención a los problemas habitacionales de la población venezolana. Y el proceso de fiscalización tiene como principal propósito velar por que el Estado Venezolano. .A.S. De igual manera se encontró un trabajo titulado: “Análisis de los procedimientos administrativos y contables en el proceso de fiscalización realizado en la empresa Tecnología y Operación de Plantas y Procesos.
de fecha 14 de septiembre de 1989. era un organismo adscrito al Ministerio de Desarrollo Urbano.575 de . las disposiciones del Decreto con rango y fuerza de la Ley N° 2. El Consejo Nacional de la Vivienda. La reforma de la Ley fue aprobada por el ejecutivo el 15 de diciembre de 1993 y entra en vigencia el 15 de mayo de 1994. el CONAVI se pronunció hacia la reforma de la LPH. Para 1992.992. la incorporación de la remuneración del Ahorro Habitacional. imprimiéndole un mayor esfuerzo al proceso de descentralización y transferencia de competencia en materia habitacional. fue aprobada en Consejo de Ministro el 07 de octubre de 1999 y entra en vigencia una vez sea publicada en la Gaceta Oficial de la República de Venezuela. se aprueba y promulga la Ley de Política Habitacional (LPH) el 14 de Septiembre de 1989 entrando en vigencia el 1° de Enero de 1990. mediante la participación coordinada y coherente de los sectores públicos y privados. fecha 15 de diciembre de 1993. que regula el Subsistema de Vivienda y Política Habitacional publicada en la Gaceta Oficial de la República de Venezuela N° 36. Extraordinaria. quedando derogadas las disposiciones de la Ley de Política Habitacional publicada en la Gaceta Oficial N° 4. CONAVI.124 Extraordinaria.12 Después de algún tiempo de debate y discusiones. la creación de la Oficina de Inspección de la ley. La nueva Ley del Subsistema de Vivienda y Política Habitacional. al mismo tiempo que nace el Consejo Nacional de la Vivienda. Con la creación de la Ley y del CONAVI se inicia un periodo de transformación en el sector habitacional. fue creado por la Ley de Política Habitacional publicada en la Gaceta Oficial de la República de Venezuela N° 4. CONAVI. entre otras modificaciones de importancia.659.
que mediante la implementación del Decreto-Ley que regula el Subsistema de Vivienda y Política Habitacional.13 fecha 05 de noviembre de 1998. las disposiciones del Decreto N° 3. . Objetivos de la Institución Misión de la Institución El organismo tiene como misión planificar. El 22 de octubre de 1999 en la Gaceta Oficial N° 5. coordinar y hacer seguimiento y control del cumplimiento del Decreto-Ley que regula el Subsistema de Vivienda y Política Habitacional. VISIÓN DE LA INSTITUCIÓN Es el organismo que se encarga de manera directa de la Política Nacional de Vivienda. determinando las bases de la Política Habitacional del Estado. mediante el cual se dicta el Reglamento del Fondo de Aportes del Sector Público previsto para el Subsistema de Vivienda y todas las demás disposiciones legales y reglamentarias que coliden con esta Ley.241 de fecha 20 de enero de 1999.392 Extraordinaria se aprueba la Ley de Reforma que regula el Subsistema de Vivienda y Política Habitacional. con el fin de satisfacer las necesidades de vivienda de la población venezolana. para lograr la participación eficiente de los diferentes actores públicos y privados que intervienen en el proceso habitacional.
o de una parte de la misma. . cada uno d los cuales representa un Organismo en particular. “la buena actuación del personal que labora en una empresa u organización. Directorio: Es la suprema autoridad del Organismo.(Pág. esta conformado por 8 (ocho) miembros. • 1 Representante del Ministerio de Infraestructura.14 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA INSTITUCIÓN Según expresa Goxens (1999). La Estructura Organizativa del Consejo Nacional de la Vivienda (CONAVI). • 1 Representante del Ministerio de Finanzas. se encuentra desglosada de la siguiente manera: 1. para ello hay que tomar en cuenta lo que cada sección debe realizar. 211 ) Entre los diversos instrumentos auxiliares con que cuenta el cuadro directivo para organizar una empresa. que no son mas que gráficos estáticos que representan bajo forma de documento de conjunto la estructura de la empresa. depende en gran parte de la adecuada división del trabajo que la gerencia realice. • 2 Representantes de la Asociación de Alcaldes de Venezuela. lo que no puede ni debe hacer en ningún caso”. • 2 Representantes de los Gobernadores de Estado. • Presidente de CONAVI. los organigramas. • 1 Representante del Ministerio de Planificación y Desarrollo. destaca por su importancia práctica. quien lo preside.
15 Este Organismo se encarga de la organización. es la mayor autoridad administrativa de la Institución. viáticos. 6. . financieras. ejecuta las políticas de lineamiento que son decididas por el Directorio. planificación. chóferes. 3. sus funciones son las de realizar el control posterior a las gestiones administrativas. Se encarga de toda gestión administrativa del Presidente: agenda. vehículos. Asesora al Presidente y al Directorio en procesos de licitación de compra de equipos de alta tecnología. aprueba los proyectos que le son presentados y ordena la distribución de los recursos. vínculos. Consultoría Jurídica: Es la unidad de apoyo legal a la gestión de Presidencia y de las Direcciones de staff y de línea. la ley de Subsistema Legal de Vivienda y con todo el ordenamiento legal del país. Dirección de Despacho: Es el Órgano de apoyo inmediato a la Presidencia. jurídicas y a las políticas de la Institución. logística. Da respuesta a todas las consideraciones de tipo legal que le son formuladas en corcondancia con la reglamentación interna de la Institución. Auditoria Interna: Es el organismo de apoyo al Directorio. Presidencia: El Presidente. Recauda información y la comunica al Directorio. 4. Es el representante jurídico legal de la Institución y es el responsable administrativo de la gestión de la Institución (Cuenta Antes). coordina la labor de las gerencias de línea y la staff. reglamentaciones y procedimientos internos. correspondencia. Oficina de Desarrollo de Procesos y Tecnología: Esta oficina se encarga del mantenimiento y sustento de la plataforma. propone normativas. 2. 5.
. Servicios Generales. verifica y coordina las inspecciones de proyectos de obra.16 7. proyectos y programas de la Institución y resguarda su archivo histórico. 10. organiza eventos para difundir las políticas. Dirección de Investigación: Es la Dirección encargada de realizar estudios concernientes al mejoramiento del hábitat y de la formulación de criterios. Se encarga de la ejecución de los programas de viviendas de los organismos a los cuales CONAVI planifica las metas anuales de vivienda. Compra Almacén y Contabilidad. cada una de estas. para mejorar las condiciones de las viviendas proyectadas por los Organismos Nacionales y por los constructores privados. Se encuentran bajo su subordinación las siguientes Direcciones. Planificación y Presupuesto Interno y Tesorería. le hace seguimiento y control. Establece los perfiles de cargo. Dirección General de Hábitat: Es una Dirección de línea. Oficina de Recursos Humanos: Se encarga. de ejecutar la política personal de la Institución. lleva la nómina del personal y recluta. Oficina de Atención y Política Comunicacional: Esta oficina se encarga de todo lo concerniente a la imagen corporativa de la Institución. la clasificación de personal en la estructura. 8. 9. Oficina de Gestión Interna: Se encarga de la ejecución y control de la administración interna. selecciona y emplea a los candidatos a optar a cargos en el Organismo y realiza su evaluación. como unidad de apoyo de Presidencia. Tiene bajo su cargo a las unidades de Administración Interna. Formula el plan quincenal de vivienda. están conformadas por departamentos como lo son Bienes Nacionales.
Dirección de Asistencia Técnica: Es el Organismo de apoyo técnico a la Dirección General de Hábitat. Dirección de Programa: Es el Organismo de apoyo técnico a la Dirección General de Hábitat. en ella se aprueba la factibilidad técnica para todos los proyectos que ingresan a CONAVI. . Esta Dirección realiza la revisión metodológica del proyecto y realiza las observaciones del caso y clasifica el proyecto según los 5 (cinco) tipos de programas de vivienda que tiene CONAVI. dependiente del Ejecutivo Nacional con los Institutos Regionales y Municipales de vivienda.17 Dirección de Planificación: Coordina con los Organismos Nacionales de vivienda. propone al Presidente y al Directorio. Establece los controles y evalúa la ejecución con recursos del Fondo de Asignaciones del Sector Público (FASP). en el cual se revisan y analizan para su aprobación o no. Dirección General de Fiscalización y Sustanciación: Esta Dirección se encarga de fiscalizar e inspeccionar a los patronos y a los administradores de los recursos del Fondo Mutual Habitacional. recursos y organismos que ejecutan una misma obra. Emite la solvencia del Fondo Mutual. Este seguimiento. con el fin de procurar que los recursos se destinen a obras subjetadas por la necesidad y por la existencia de recursos disponibles para su culminación. todo lo concerniente al Plan Anual Habitacional. todos los proyectos de obra que ingresan a CONAVI. permite el que no exista duplicidad de criterios. normas y procesos que ayuden a mejorar los controles financieros del Organismo. Se verifican las cotizaciones del patrono al Fondo de acuerdo a lo estipulado en la Ley de Política Habitacional. 11.
Dirección de Sustanciación: Es la Dirección encargada de la apertura de los procedimientos administrativos a las empresas morosas con el Fondo Mutual Habitacional. Las siguientes Direcciones se encuentran bajo su subordinación: Dirección de Control de Operaciones de Fondos: Se ocupa del seguimiento y evaluación de los ingresos pertenecientes al Fondo Mutual . Dirección General de Financiamiento y Control de Fondos: Esta Dirección es el brazo financiero de CONAVI. Realiza la evaluación acerca de la rentabilidad de los proyectos.18 En la Dirección General de Fiscalización y Sustanciación. Sustancia los expedientes respectivos luego de la fiscalización de ley e impone multas o solicita ante los tribunales las sanciones penales y administrativas que competen. 12. se encuentran bajo su subordinación las siguientes Direcciones: Dirección de Fiscalización: Es la Dirección encargada dentro de la Dirección General. de la revisión del grado de morosidad de los contribuyentes del Fondo Mutual Habitacional (Patrono). Presenta al Directorio los resultados del seguimiento del plan quinquenal y genera información relacionada a los fondos disponibles. Da el apoyo financiero a los proyectos de viviendas que estén embarcados en el plan quinquenal. apertura de fideicomisos para inversión y administración. Lleva a cabo las fiscalizaciones a nivel nacional de las empresas afiliadas y no afiliadas y elabora los informes respectivos para la elaboración de procesos administrativos.
cobro de comisiones. BASES LEGALES DE LAS FISCALIZACIONES El basamento legal que regula el proceso de fiscalizaciones del Fondo Mutual Habitacional se basa en el artículo 70 del Decreto con Rango y Fuerza de Ley que regula el subsistema de Vivienda y que sustituye el Artículo 56 de la Ley de Política Habitacional y el Artículo 60 de la Ley del Subsistema de Vivienda y Política Habitacional el cual textualmente dice: “Son atribuciones del Consejo Nacional de la Vivienda: 1. Dirección de Administración de Fideicomisos: Es la Dirección encargada de la apertura de los fideicomisos de administración de obras. Monitorea diariamente estos fondos y realiza la contabilidad del dinero asignado a la apertura de obras. recursos para el FASP. 2. Asesorar y contribuir técnicamente en la definición de la Política Habitacional del Estado. . elabora conjuntamente con Consultoría Jurídica las condiciones bancarias. gastos administrativos o intereses bancarios. Elaborar el Plan Quinquenal de Vivienda. Dirección de Coordinación Financiera: Se encarga del proceso de organización de las cuentas patrimoniales del Organismo y se ocupa de diligenciar ante los Organismos del Estado o de financistas privados venezolanos o extranjeros.19 Habitacional y de los recursos que provienen del Fondo de Asignaciones del Sector Público (FASP).
el incremento anual de la demanda de nuevas viviendas en virtud del crecimiento vegetativo de la población. 6. así como de los Planes Anuales Habitacionales. Solicitar del Ejecutivo Nacional a través del Ministerio de Infraestructura. 8. supervisar y evaluar la aplicación de la Política Habitacional y la ejecución del Plan Nacional Quinquenal de Vivienda. así como a las previsiones de la presente Ley y sus Normas de Operación. Vigilar el cumplimiento de los programas desarrollados por los sectores público y privado.20 3. entre otras variables. los recursos a que se refiere el artículo 45 de esta Ley. así como a las previsiones de la presente Ley y sus Normas de Operación. 5. el otorgamiento de los estímulos contemplados en esta Ley y proponer los que considere necesarios para la marcha de los . los recursos disponibles en este Fondo. Conocer. los recursos disponibles en el Fondo Mutual Habitacional. 4. las estimaciones del Fondo Mutual Habitacional conforme al Ejercicio Fiscal correspondiente y las estimaciones de los recursos de otras fuentes. La asignación de los recursos a los distintos programas habitacionales tomará en cuenta. a fin de que los mismos se lleven a cabo de conformidad con la política habitacional y metas establecidas. en función de las asignaciones presupuestarias del Fondo de Aportes del Sector Público. Vigilar el cumplimiento de los programas desarrollados por los sectores público y privado. Conocer. Elaborar anualmente el Plan Nacional de Vivienda. así como de los Planes Anuales Habitacionales. supervisar y evaluar la aplicación de la Política Habitacional y la ejecución del Plan Nacional Quinquenal de Vivienda. a fin de que los mismos se lleven a cabo de conformidad con la política habitacional y metas establecidas. 7.
consorcios y cualesquiera otras formas de organización previstas en la Ley. 11. a través de los organismos públicos y privados competentes. financieros. Supervisar. controlar.21 programas habitacionales que se tengan establecidos o que se vayan a iniciar. evaluar y fiscalizar a los entes que intervengan en la administración de los recursos de los fondos que conforman el Subsistema de Vivienda y Política Habitacional. organizativos. apoyar y fomentar el proceso de investigación e información de vivienda. Iniciar y sustanciar procedimientos e imponer las multas y demás sanciones previstas en esta Ley. . 13. técnico-constructivos. 15. 10. 12. administrativos. mejoramiento y ampliación de las viviendas. Organizar y prestar asistencia técnica habitacional a los diferentes actores que participan en los programas previstos en esta Ley. relacionados con los procesos de construcción. sin menoscabo de las funciones contraloras de los demás órganos competentes. Controlar y fiscalizar los recursos de los fondos que conforman el Subsistema de Vivienda y Política Habitacional. 9. entre otros. Promocionar la organización de la comunidad y estimular la formación y creación de cooperativas. así como con la ejecución y mantenimiento de obras de infraestructura y servicios. asociaciones civiles sin fines de lucro. Establecer mecanismos de información masiva sobre la asistencia habitacional. 14. Definir y ejecutar la Política Nacional de Investigación en Vivienda y Desarrollo Urbano y promover. en los aspectos legales. urbanísticos.
que será aplicado por los entes ejecutores de esta Ley. Dictar y publicar en la Gaceta Oficial su Reglamento Interno. de conformidad con la presente Ley. previa opinión de los órganos competentes. Coordinar la participación de los diversos entes públicos y privados en la ejecución y financiamiento de los programas habitacionales en función de la disponibilidad de los recursos. a través del Ministro de Infraestructura. situación de los recursos y cualesquiera otros aspectos relacionados con la ejecución de los programas habitacionales. así como el Registro de Bancos e Instituciones Financieras calificadas. . Llevar el Registro Nacional de Empresas Promotoras. 21. Elaborar las Normas de Operación previstas en esta Ley. Definir un Subsistema de Elegibilidad y Registro de Beneficiarios del subsidio directo. las cuales deberán ser sometidas a la aprobación del Presidente de la República en Consejo de Ministros. a proposición del Ministro de Infraestructura y publicadas en la Gaceta Oficial de la República de Venezuela. 17. Hacer del conocimiento de los organismos de control competentes. el o los entes que hayan utilizado los recursos para el desarrollo de viviendas. 18. 19. Constructoras de Viviendas y de las organizaciones comunitarias. 20. u otorgado subsidios que no llenen las exigencias previstas en esta Ley. un informe sobre la gestión cumplida. Presentar anualmente al Presidente de la República y al Congreso Nacional. planes ejecutados. Las Normas de Operación deberán ser revisadas y actualizadas cuando el Consejo Nacional de la Vivienda lo considere necesario.22 16. o no hayan cumplido con las obligaciones establecidas en el mismo. el cual definirá su estructura organizativa y de cargos.
según corresponda. Dictar las resoluciones que considere necesarias para el cumplimiento de esta Ley y sus Normas de Operación. a quienes se les aplicará la Ley de Carrera Administrativa o la Ley Orgánica del Trabajo. 23.23 22. privilegios y exenciones de orden procesal. la fiscalización. el Fondo de Garantía y el Fondo de Rescate. El Consejo Nacional de la Vivienda contará con una estructura administrativa profesional especializada encargada de las funciones a las que se refiere este artículo. control y regulación del Fondo Mutual Habitacional. ARTÍCULO 77: Corresponde al Directorio como máxima autoridad del Consejo Nacional de la Vivienda. ARTÍCULO 74: (Sustituye al Artículo 64 de la Ley del Subsistema de Vivienda y Política Habitacional) El Consejo Nacional de la Vivienda gozará de las prerrogativas. vigilancia. de los distintos entes que intervienen en su administración. Las demás que le correspondan conforme a esta Ley. de sus respectivos recursos. así como la imposición de las sanciones previstas en esta Ley. . civil y tributario que acuerda la Ley Orgánica de la Hacienda Pública Nacional al Fisco Nacional. Dictar y hacer cumplir las Normas de administración de sus empleados y obreros. el Fondo de Aportes del Sector Público. 24.
Señala Méndez (1992) que el estudio descriptivo “identifica características del universo de investigación. señala formas de 24 . porque que busca descubrir las características del tema objeto de estudio destacando la esencia de su naturaleza. 89). Según Tamayo y Tamayo (1990). Esta investigación será de carácter descriptivo. En ese sentido se realizará una investigación de campo y documental. A este respecto Hernández (1997) define la investigación de campo “como aquella que se refiere a los métodos a emplear cuando los datos de interés se recogen en forma directa de la realidad mediante el trabajo del investigador y su equipo” (Pág. la investigación documental “se basa en las fuentes bibliográficas que se emplearan en el proceso de investigación” (Pág.67). Para el desarrollo de esta investigación será necesario indagar y recolectar información relacionada al tema objeto de estudio.CAPÍTULO III MARCO METODOLÓGICO TIPO DE INVESTIGACIÓN. debido a que toda la información y los datos requeridos se obtendrán directamente del equipo humano involucrado en las operaciones del Departamento de Fiscalización. NIVEL DE LA INVESTIGACIÓN.
por lo que tomando en consideración la cantidad de empresas que conforman la población objeto de estudio. 180). POBLACIÓN Y MUESTRA. En ese sentido Tamayo y Tamayo (1998) expresa que “se considera como población la totalidad del fenómeno a estudiar y parte representativa de éste es considerado como una muestra” (Pág.25 conducta y actitudes del universo investigado. por ello la muestra es un elemento imprescindible. El análisis de los datos es un paso importante en toda investigación. La población de la investigación está conformada por las empresas afiliadas al Fondo Mutual Habitacional que conforman la cartera de clientes C–12 del Estado Miranda. . La mencionada cartera está compuesta por veinte (20) empresas las cuales están ubicadas en distintas áreas de la geografía de ese estado. Un elemento de gran importancia para la elaboración de una investigación lo es la población objeto de estudio. se trabajará con una muestra representativa de dicha población la cual va a ser una empresa seleccionada de manera aleatoria. establece comportamientos concretos y descubre y comprueba la asociación entre variables de investigación”. 89) Esto nos permitirá realizar el análisis de la Fiscalización efectuada por CONAVI a las empresas afiliadas a la Ley de Política Habitacional correspondiente a la Cartera de Clientes C – 12 del Estado Miranda. (Pág.
antecedentes. entre otros aspectos involucrados en la temática de la investigación. libros. ni forman parte de la situación en que se dan los fenómenos en estudio” (Pág. manuales. .26 TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN.) 9 Observación participante: Esta técnica permitió observar cómo se desarrollan las actividades inherentes a la fiscalización de las retenciones y los aportes de Ley de Política Habitacional. a fin de determinar el cumplimiento o no de los procedimientos establecidos en las leyes que regulan la materia a nivel nacional. Cit. 161). leyes. ALCANCE DE LA INVESTIGACIÓN La investigación se realizó con la finalidad de analizar la fiscalización efectuada por el CONAVI a las empresas afiliadas al Fondo Mutual Habitacional que conforman la cartera de clientes C – 12 Estado Miranda. indica que “ocurre cuando el investigador no tiene ningún tipo de relación con los sujetos que serán observados. para conocer y establecer las bases teóricas relacionadas a la Ley de Política Habitacional. En tal sentido. Consiste en la búsqueda y análisis de toda la información referente al tema que se encuentren en revistas especializadas. entre otras (Op. para que de esta manera el CONAVI logre una gestión transparente y eficiente. 9 Recopilación Bibliográfica: Esta técnica permitió la recopilación de la información requerida. basamentos legales de las fiscalizaciones. Canales (1997).
y material facilitado por el CONAVI (trípticos). Bibliográficos: Textos referidos al tema. así como las notas o borradores del tema. bolígrafos. diskettes. Humanos: El personal que labora realizando las fiscalizaciones. Materiales: Papel para imprimir todo lo concerniente al desarrollo de la investigación. guías sobre fiscalizaciones. en donde figuran tesis de grado. Microcomputador.27 RECURSOS A UTILIZAR. entre otros. . Materiales de oficina tales como: Lápices. como también la guía y disponibilidad del tutor académico. el asesor externo y otros colaboradores en diferentes aspectos. Financieros: Se utilizaron los recursos financieros para costear los gastos inherentes a la investigación. aporte y retención de Ley de Política Habitacional. sacapuntas.
debido a los procedimientos que deben cumplirse para la realización de las órdenes de pago.CAPITULO IV CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES CONCLUSIONES Al ser analizados los resultados obtenidos en la investigación que se realizó en el Departamento de Contabilidad de la Alcaldía del Municipio Autónomo Maturín acerca de los Registros Contables del Fideicomiso para Obras Públicas. de la cual hace mucho tiempo no se recibe Estado de Cuenta. 9 Los Estados de Cuentas tardan en llegar al Departamento de Contabilidad. 9 Las valuaciones presentadas por los contratistas tardan 15 días para ser canceladas. 9 En el Departamento de Contabilidad todas las cuentas de fideicomisos se llevan al día. se pudo llegar a las siguientes conclusiones gracias al empeño puesto en el desarrollo de este trabajo. a excepción de una cuenta aperturada en Banco Occidental de Descuento. registra fielmente el resumen de las operaciones que llegan a sus manos. 9 No existe en el Departamento de Contabilidad un Manual de Normas y Procedimientos para el registro contable de los Fideicomiso para Obras Públicas manejados por la Alcaldía del Municipio Autónomo Maturín. 9 La persona encargada de las cuentas de fideicomiso. 28 . una vez cumplidos los procedimientos de rigor. 9 No se realizan constantes cursos o seminarios de actualización para el personal que labora en el departamento.
.29 9 La información referente a la fecha de apertura de los fideicomisos y al número de los contratos no fue suministrada en su totalidad.
9 Se recomienda a la persona encargada del registro y control de los fideicomisos. gerencial.30 RECOMENDACIONES De acuerdo al análisis de los resultados de la investigación realizada en el Departamento de Contabilidad de la Alcaldía del Municipio Autónomo Maturín se hacen a continuación las siguientes recomendaciones con la finalidad de mejorar las actividades realizadas en la Institución a través de esta Dependencia. para así poner al día la cuenta aperturada en esa institución Financiera. la persona que . continuar con su excelente labor en el manejo de los mismos. con el único y firme propósito de facilitar el trabajo de esta área. administrativa. 9 La jefa del Departamento de Contabilidad debería reunirse con la gerencia de fideicomisos del Banco Occidental de Descuento a fin de concretar el porqué del atraso en los Estados de Cuenta. todo lo concerniente a esta actividad. 9 Se sugiere al Departamento tomar en consideración la elaboración de un Manual de Normas y Procedimientos para el registro contable de los Fideicomiso para Obras Públicas. con el propósito de informar al personal que allí labora. cambio de leyes entre otros. 9 Es necesario que los empleados del Departamento estén actualizados en materia contable. por lo que se recomienda la realización de cursos y seminarios de actualización donde se toque estos tópicos y de no poderse capacitar a todo el personal al mismo tiempo. lo cual es entendible.
31 reciba la inducción debe ser la multiplicadora o facilitadora de los conocimientos adquiridos. los Estados de Cuentas correspondientes a los distintos fideicomisos para evitar retrasos en la realización de las conciliaciones bancarias. 9 Se sugiere llegar a un acuerdo Banco-Alcaldía para que éste envíe inmediatamente finalizado el mes. .
Diccionario Jurídico Editores Temis. México. Ma Angele. Raúl Léxico Básico del Contador. S. Editores. Eric. México. C.BIBLIOBRAFÍA Diccionario Larousse. 1992.990 Colombia Kohler. S. D.970 Ley de Política Habitacional Méndez.992 Enriquez P. Colombia: Marta Elena Suárez. Océano Grupo editorial.970 Nassir. 1. Sucs.A. 1.998 Goxens. 1. Metodología.999 Guillén Raymond y Jean Vicent. Carlos. Asimos. John. Fundamentos y Estudios de Diseño y Proyecto de Ingeniería. Enciclopedia Práctica de la Contabilidad. Diccionario para Contadores (4ta edición) Editorial Utheha. Antonio y Goxens.A.F.A. 1. 3era Edición. 1984 32 . Morris. 12daa Edición Trillas 1. Herrera Hnos. Contabilidad de Costos. Introducción al Proyecto series. 1.
Carlos . El Proceso de Investigación Científica. .El Proceso de Investigación : Una inducción Teórico Práctica. Mario. México. Editorial Panapo.1992 Tamayo y Tamayo. Caracas venezuela.33 Sabino. 1997. Editorial Limusa.
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