Source: https://www.steuerrecht.com/4-dokumentationspflichten-und-sanktionen/
Timestamp: 2020-07-13 18:05:47+00:00

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4. Dokumentationspflichten und Sanktionen – Steuerrecht – Internationales Steuerrecht – Steuerstrafrecht
4. Dokumentationspflichten und Sanktionen
Überblick über die grundlegenden Entwicklungen im Bereich der Verrechnungspreise
10.05.2001 BFH-Urteil I S 3/01: keine gesonderte Dokumentationspflicht
16.05.2003 StVergAbG (BGBl I S. 660): §§ 90 Abs. 3, 162 Abs. 3 und 4 AO
13.11.2003 GAufzV (BGBl I, 2296): Art, Inhalt und Umfang der Dokumentation
26.02.2004 Anwendungsschreiben zu BFH I R 102/01
12.04.2005 Verwaltungsgrundsätze-Verfahren (– IV B 4 – S 1341 – 1/05 –)
05.10.2006 BMF-Schreiben zum deutschen APA-Verfahren (Airbus A 380) (– IV B 4 – S 1341 – 38/06)
14.08.2007 UntStRef 2008 (BGBl I S. 1912; zul. geänd. d. Art. 16 G. v. 20.12.2008 BGBl I S. 2850): Weitgehende Neufassung von § 1 AStG
12.08.2008 Rechtsverordnung zur Funktionsverlagerung (BGBl I S. 1680; i. d. F. d. Art. 24 G. v. 26.06.2013 BGBl I 1809)
08.04.2010 Neufassung § 1 Abs. 3 Sätze 9 und 10 AStG durch EU-Umsetzungsgesetz (BGBl I S. 386)
13.10.2010 Verwaltungsgrundsätze Funktionsverlagerung (– IV B 5 – S 1341/08/10003 2010/0598886)
29.03.2011 BMF-Schreiben zu Teilwertabschreibungen und § 1 AStG (Darlehen im Konzern) (– IV B 5 – S 1341/09/10004 [2011/0203248] –)
9.12. 2011 OECD-Verrechnungspreisleitlinien für multinationale Unternehmen und Steuerverwaltungen (OECD Guidelines)[1]
10.04.2013 BFH-Urteil I R 45/11: Verrechnungspreisdokumentation gem. § 90 Abs. 3 AO ist unionsrechtmäßig
20.07.2013 „BEPS“-Aktionsplan der OECD[2]
30.07.2013 White Paper On Transfer Pricing Documentation (OECD)[3]
19.05.2014 Glossar „Verrechnungspreise“
BMF (GZ IV B 5 S 1341/07/10006–01 DOK 2014/0348272)
18.10.2014 Inkrafttreten der Betriebsstättengewinnaufteilungsverordnung (BsGaV)[4]
05.10.2015 Neufassung der OECD-Richtlinien zur Dokumentation von Verrechnungspreisen,
Guidance on Transfer Pricing Documentation and Country-by Country Reporting (CbCR)
16.11.2015 Billigung des „BEPS“-Aktionsplanes der OECD durch die G 20-Regierungschefs
27.01.2016 Mehrseitige Vereinbarung zwischen den zuständigen Behörden über den Austausch länderbezogener Berichte (regelmäßiger Austausch länderbezogene Berichte [„Country-by-Country-Reports“] multinationaler Unternehmen zwischen den Steuerbehörden der Vertragsstaaten)
Mrz. 2016 User Guide Country-by-Country-Reporting (OECD)
03.06.2016 Richtlinie EU 2016/881 zur Änderung der Richtlinie 2011/16/EU bezüglich der Verpflichtung zum Austausch von Informationen im Bereich der Besteuerung (Country-by-Country-Reporting)[5]
19.10.2016 Zustimmungsgesetz zu der Mehrseitigen Vereinbarung vom 27.01.2016 über den Austausch länderbezogener Berichte[6]
20.12.2016 Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen (Erstes BEPS-Umsetzungsgesetz)[7] (u.a. Country-by-Country-Reporting)
10.07.2017 Neufassung der OECD-Verrechnungspreisrichtlinien für multinationale Unternehmen und Steuerverwaltungen[8]
12.07.2017 Neufassung der Gewinnabgrenzungsaufzeichnungsverordnung (GAufzV)[9]
[1] http://www.oecd.org/publications/oecd-transfer-pricing-guidelines-for-multinational-enterprises-and-tax-administrations-2010-9788691513702-sr.htm.
[2] www.oecd.org/ctp/BEPSActionPlan.pdf.
[3] http://www.oecd.org/ctp/transfer-pricing/public-comments-white-paper-transfer-pricing-documentation.htm; vgl. hierzu Bittner/Hoffmann, Verrechnungspreisdokumentation und Country-by-Country Reporting Zusammenfassung und Würdigung des OECD-Diskussionsentwurfs, IWB Nr. 6/2014, S. 218.
[4] BGBl I 2014 S. 1603.
[5] ABl vom 03.06.2016, L 146/8.
[6] Gesetz vom 19.10.2016, BGBl II 2016, 1178.
[7] Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen vom 20.12.2016, BGBl I 2016, 3000.
[8] www.oecd.org/tax/transfer-pricing/oecd-transfer-pricing-guidelines-for-multinational-enterprises-and-tax-administrations-20769717.htm.
[9] BGBl. I S. 2367.

References: Art. 16
 § 1
 Art. 24
 § 1
 § 1
 § 90