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Timestamp: 2017-06-26 20:44:36+00:00

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El levantamiento del velo societario | Iberley
El levantamiento del velo societario como instrumento para evitar que se utilice la personalidad jurídica de una sociedad como un medio o instrumento defraudatorio, o con un fin fraudulento
Jurisprudencia Sentencia Civil Nº 26/2008, AP - Malaga, Sec. 4, Rec 707/2007, 21-01-2008 Órden: Civil
Sentencia Civil Nº 543/2011, AP - Salamanca, Sec. 1, Rec 636/2011, 22-12-2011 Órden: Civil
Num. Sentencia: 543/2011
RECLAMACIÓN DE CANTIDAD.- Acumulación de acciones contra diversas codemandadas.- Sentencia que estima la reclamación sólo en relación con una de esas codemandadas.- No procede la imposición de costas de la sentencia de 1ª instancia, al haber sido parcialmente estimatoria la demanda.- Se estima parcialmente el recurso de apelación interpuesto por las demandantes contra Sentencia parcialmente estimatoria del Juzgado de 1ª Instancia número 4 de Salamanca, sobre reclamación de cantidad.La...
Sentencia Civil Nº 514/2008, AP - Pontevedra, Sec. 1, Rec 366/2008, 17-09-2008 Órden: Civil
Sentencia Civil Nº 324/2008, TS, Sala de lo Civil, Sec. 1, Rec 446/2001, 12-05-2008 Órden: Civil
Num. Sentencia: 324/2008
Num. Recurso: 446/2001
Se estima el recurso de casación contra la Sentencia dictada por la Sección Segunda de la Audiencia Provincial de Girona, sobre reclamación de cantidad en aplicación de la doctrina del "levantamiento del velo". Esta Sala considera que se ha subsumido erróneamente el conflicto planteado como un supuesto de abuso del Derecho mediante la interposición de persona jurídica o, dicho en otras palabras, que no se dan en el caso los presupuestos para la aplicación de la doctrina del...
La transformación no conlleva la extinción de una sociedad y la constitución de otra, sino que representa un simple cambio de forma jurídica que no afecta ni a la identidad ni a la personalidad jurídica de la sociedad transformada, sigue subsistiendo la misma sociedad bajo una nueva forma, sin que conlleve ningún cambio en las relaciones jurídica... Adquisición de personalidad jurídica por la sociedad Órden: Mercantil
A pesar de que el Código de Comercio reconoce la personalidad... La transformación de sociedades Órden: Mercantil
Las universidades públicas no tra... Personas Jurídicas en la Comunidad Foral de Navarra Órden: Civil
Constitución y estatutos de una asociación Fecha última revisión: 19/05/2016 NOTA: Una asociación es una unión organizada de una pluralidad de personas, de la cual resulta un organismo social que es independiente de esas personas que lo integran. Una vez constituida la asociación, es necesario determinar las normas de funcionamiento por las que se regirá, que vendrán dadas las normas estatales o autonómicas que la crea, y en los estatutos de la asociación o en el contrato de creación de la misma. (Ver la Ley Orgánica 1/2002, de 22 de marzo, reguladora del ... Demanda de ejecución de sentencia contra entidad sin personalidad jurídica Fecha última revisión: 24/05/2016 NOTA: Tal y como dispone el artículo 544 de la LECiv, en el caso de títulos ejecutivos frente a entidades sin personalidad jurídica que actúen en el tráfico como sujetos diferenciados, podrá despacharse ejecución frente a los socios, miembros o gestores que hayan actuado en el tráfico jurídico en nombre de la entidad, siempre que se acredite cumplidamente, a juicio del tribunal, la condición de socio, miembro o gestor y la actuación ante terceros en nombre de la entidad. Esto no se... Solicitud de concurso voluntario de persona jurídica. Insolvencia actual (Arts. 2.3 y 6.1. LC) Fecha última revisión: 10/03/2016 NOTA: Si la solicitud de declaración de concurso la presenta el deudor, deberá justificar su endeudamiento y su estado de insolvencia, que podrá ser actual o inminente. Se encuentra en estado de insolvencia inminente el deudor que prevea que no podrá cumplir regular y puntualmente sus obligaciones.
D./Dña. [NOMBRE_PROCURADOR_CLIENTE], Procurador de los Tribunales [NUMEROCOLEGIADO_PROCURADOR_CLIENTE] y de la compañía [NOMBRE_EMPRESA] S.A, con domi... Acta de la Junta General de socios en la que se aprueba la transformación de sociedad de responsabilidad limitada a sociedad anónima Fecha última revisión: 29/02/2016 En virtud de la transformación una sociedad adopta un tipo social distinto, conservando su personalidad jurídica.Una sociedad mercantil inscrita podrá transformarse en cualquier otro tipo de sociedad mercantil. (Arts. 3 y 4 Ley sobre modificaciones estructurales de las sociedades mercantiles)
En [CIUDAD],a las [HORA] del [DIA][MES][ANIO], en el domicilio de la sociedad [NOMB... Contrato de voluntariado Fecha última revisión: 05/04/2016 NOTA PRELIMINAR: La Ley del Voluntariado, establece los requisitos que ha de reunir el voluntario para tener tal condición, haciendo una especial referencia a los menores de edad y a las medidas de accesibilidad para personas con discapacidad y personas mayores. Esta norma contempla el voluntariado social, el medioambiental, el cultural, el deportivo, el educativo y el internacional. Además, se impide que los que hayan sido condenados por sentencia firme por delitos contra la libertad e... Ver más documentos relacionados
Análisis de la doctrina del levantamiento del velo. Fecha última revisión: 14/04/2016 PLANTEAMIENTOLa doctrina de “levantamiento del velo” o “levantamiento del velo societario” se estructura para la lucha contra la utilización fraudulenta y contraria de la persona jurídica societaria y sus efectos. En aplicación de esta doctrina, excepcionalmente, cuando concurren determinadas circunstancias – como infracapitalización, confusión de personalidades, dirección externa y fraude o abuso- se procede al “levantamiento del velo” a fin de identificar los responsabl... Caso práctico: La persona jurídica: Dogma del hermetismo y doctrina del levantamiento del velo. Fecha última revisión: 07/02/2013 PLANTEAMIENTO¿Por qué se habla respecto a las personas jurídicas del dogma del hermetismo que lleva a la utilización abusiva o fraudulenta de la personalidad jurídica? ¿Por qué se conoce la solución que se le da al mismo como la doctrina del levantamiento del velo?RESPUESTASe habla del dogma del hermetismo de la persona jurídica ya que por un lado, es muy fácil llevar a cabo la constitución de una persona jurídica (basta para ello con que se celebre un contrato de sociedad en escritu... Caso práctico: Necesidad de NIF español por parte de una empresa extranjera Fecha última revisión: 03/01/2017 PLANTEAMIENTOUna empresa extranjera en España, ¿Debe contar, obligatoriamente, con un “NIF” (Número de Identificación Fiscal)?RESPUESTALas personas extranjeras que, por sus intereses económicos, profesionales o sociales, se relacionen con España, serán dotadas, a efectos de identificación, de un número personal, único y exclusivo, de carácter secuencial. El número personal será su identificador y deberá figurar en todos los documentos que se le expidan o tramiten.Las personas f... Caso práctico: Disolución de una sociedad: Impuesto sobre sociedades Fecha última revisión: 13/05/2015 PLANTEAMIENTOUna sociedad mercantil acuerda su disolución en junio de 2014, ¿cómo debe tributar en ese momento?RESPUESTATal y como dispone el Art. 371 ,Ley de Sociedades de Capital:“1. La disolución de la sociedad abre el período de liquidación.2. La sociedad disuelta conservará su personalidad jurídica mientras la liquidación se realiza. Durante ese tiempo deberá añadir a su denominación la expresión «en liquidación».3. Durante el período de liquidación se observarán las di... Caso práctico: ¿Cuándo asume el heredero la representación de la personalidad jurídica del causante? Fecha última revisión: 21/11/2012 PLANTEAMIENTO ¿Cuándo asume el heredero la representación de la personalidad jurídica del causante?RESPUESTA La sentencia del Tribunal Supremo 323/1996 de fecha 21/04/1997 indicaba que por la aceptación pura y simple, el heredero asume la representación de la personalidad jurídica de su causante sin limitaciones y debe pechar con las cargas que aquél consintió en vida, con lo que viene a ser tanto sujeto activo, como pasivo de sus relaciones jurídicas patrimoniales no debidamente ex... Ver más documentos relacionados
Resolución Vinculante de DGT, V1351-10, 17-06-2010 Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas
Núm. Resolución: V1351-10
Normativa Ley 35/2006, Art. 37Cuestión Existencia de una pérdida patrimonial por el pago realizado.Descripción Por sentencia judicial, el consultante (en aplicación de la doctrina de levantamiento del velo societario) ha sido condenado solidariamente con una entidad mercantil al pago de una cantidad a un tercero, cantidad correspondiente al pago aplazado en una operación de compraventa de acciones. Debido a la insolvencia de aquélla, el consultante se ve obligado a pagar la totalidad del i... Resolución de TEAF Navarra, 940425, 10-11-1998 Órgano: Tribunal Economico Administrativo Comunidad Foral De Navarra
ResumenRecurre el interesado contra Actas suscritas en disconformidad por Impuestos de IRPF, Sociedades y sobre retenciones de trabajo, profesionales y artistas. El Órgano desestima la pretensión. Realiza un análisis de la doctrina científica y de la jurisprudencia a cerca del ?levantamiento del velo? y dadas la circunstancias del caso, concluye que la Inspección obró correctamente al ?levantar el velo? de las sociedades, penetrando en el substratum de dichas personas jurídicas, para pone... RESOLUCIÓN de 19 de mayo de 2001, de la Dirección General de los Registros y del Notariado, en el recurso gubernativo interpuesto por la Comunidad de Herederos de don José Antonio Sarobe Liceaga, contra la negativa del Registrador de la Propiedad de Arona, don Francisco Javier Aguirre Colingues, a practicar una anotación preventiva de demanda, en virtud de apelación del recurrente. Órgano: Direccion General De Los Registros Y Del Notariado
En el recurso gubernativo interpuesto por la Procuradora de los Tribunales, doña Candelaria Rodríguez Alayon, en representación de doña Virginia Sarobe Bretón, la cual actúa además de por si, en representación de la Comunidad de Herederos de Don José Antonio Sarobe Liceaga, contra la negativa del Registrador de la Propiedad de Arona, don Francisco Javier Aguirre Colingues, a practicar una anotación preventiva de demanda, en virtud de apelación del recurrente.HechosI En procedimiento d... Resolución de TEAC, 00/3797/2003, 28-09-2006 Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central
En la Villa de Madrid, a 28 de septiembre de 2006 en el recurso de alzada interpuesto ante este Tribunal Económico-Administrativo Central, por X, con NIF ... y en su nombre y representación por D. ..., con domicilio a efectos de notificaciones en ..., contra la Resolución del T.E.A.R. de ..., de fecha 3 de julio de 2003, en el expediente nº ..., relativo al IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES, ejercicio 1992, sin cuantía. ... Resolución Vinculante de DGT, V1966-13, 11-06-2013 Órgano: Sg De Impuestos Sobre Las Personas Jurídicas
NormativaTRLIS RDLeg 4/2004 art. 83 y 96-2CuestiónSe plantea si la operación de reestructuración planteada podría acogerse al régimen fiscal especial regulado en el capítulo VIII del título VII del TRLIS.DescripciónLa entidad consultante, propiedad de un grupo familiar, es titular de una finca agraria con viñas, en la que desarrolla una actividad de turismo rural, vinculada a la explotación de una bodega.Por su parte, el mismo grupo familiar es titular de una sociedad civil, con person... Ver más documentos relacionados
La jurisprudencia ha tenido que construir sus propios mecanismos para combatir los eventuales abusos de la personalidad jurídica, valiéndose para ello del levantamiento del velo, doctrina que se utilizó en España por vez primera en una Sentencia del Tribunal Supremo de 28 de mayo de 1984 y se ha venido utilizando desde entonces con la siguiente finalidad: "Se trata, en todo caso, de evitar que se utilice la personalidad jurídica de una sociedad como un medio o instrumento defraudatorio, o con un fin fraudulento", entendiendo que concurre este uso inadecuado cuando la finalidad de la sociedad no es la que a priori le resulta propia (el ejercicio de actividades mercantiles) sino la mera elusión de responsabilidades personales, como el pago.
En su Sentencia 271/2011 (AP Barcelona, Sección 15, nº 271/2011, de 21/06/2011, Rec. 16/2011), la Audiencia Provincial de Barcelona se hace eco de la consolidada línea que al respecto ha venido siguiendo el Supremo para indicar cuándo es conveniente acudir al levantamiento del velo: "en ciertos casos, y circunstancias es permisible penetrar en el substratum personal de las entidades o sociedades a las que la Ley confiere personalidad jurídica propia, con el fin de evitar que, al socaire de esa ficción o forma legal, se puedan perjudicar ya intereses privados o públicos, o bien ser utilizada como vehículo de fraude".
A pesar de la evidente utilidad que en muchos casos tendrá la doctrina del levantamiento del velo, su uso está sometido a criterios de cautela, proporcionalidad y subsidiariedad. Resulta del todo lógico que sea así, por cuanto supone en realidad un quebrantamiento de las normas básicas de nuestro derecho societario, dejándolo desprovisto de algunos de sus pilares básicos, como son la limitación de la responsabilidad de los socios y la plena autonomía patrimonial de las personas jurídicas.
No basta, por tanto, con la existencia de una sociedad mercantil, ni tampoco con algunos elementos que a priori pudieran resultar controvertidos (la existencia de un grupo de sociedades, la unipersonalidad de alguna de ellas, etc.): la constitución de varias sociedades que integren un mismo grupo, por ejemplo, no es en sí misma un abuso de derecho.
Si no se aprecia que exista fraude alguno, los tribunales rechazan acertadamente que se aplique esta doctrina. Por el contrario, será perfectamente aplicable cuando concurran los requisitos para apreciar ese posible fraude, requisitos que el Tribunal Supremo enumera en su Sentencia 83/2011 (TS, Sala de lo Civil, nº 83/2011, de 01/03/2011, Rec. 1802/2006):
operaciones vinculadas entre dichas sociedades

References: artículo 544

Resolución 
 Resolución 
 RESOLUCIÓN 
 Resolución 
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