Source: http://www.impo.com.uy/bases/decretos/156-2016
Timestamp: 2018-02-18 17:40:42+00:00

Document:
Ley Nº 16.060 de 04/09/1989 artículo 97 - BIS.
(Registro). El registro de estados contables estará a cargo y de la Auditoría Interna de la Nación, en su carácter de órgano estatal de control.
(Cometidos). Compete a la Auditoría Interna de la Nación:
1) Recibir y registrar los estados contables formulados conforme a las
normas contables adecuadas, así como la documentación exigida. La
recepción de los estados y de la documentación, no implica expedirse
sobre su contenido o veracidad.
2) Expedir una constancia certificando el registro de los estados
contables respectivos.
3) Proporcionar al interesado que lo solicite copia de la información
4) Evacuar las consultas que efectúen los interesados, conforme lo
permitan las herramientas informáticas implementadas en el registro.
(Monto). Las sociedades comerciales, las sociedades y asociaciones civiles, las fundaciones, las cooperativas, las sociedades y asociaciones agrarias, las entidades no residentes que cumplan las condiciones que establece el artículo 2° de la Ley N° 18.930 de 17 de julio de 2012, y los fideicomisos y fondos de inversión no sometidos a regulación por el Banco Central del Uruguay, deberán registrar sus estados contables válidamente emitidos y, en caso de corresponder, aprobados:
a) cuando los ingresos de sus actividades ordinarias, al cierre de cada
ejercicio anual, superen las 26.300.000 (veintiséis millones
trescientas mil) Unidades Indexadas; o
b) cuando obtengan ingresos que superen las 4.000.000 (cuatro millones)
de Unidades Indexadas al cierre de cada ejercicio anual, siempre que
al menos el 90% (noventa por ciento) de los mismos generen rentas que
no sean de fuente uruguaya.
(Plazo). El plazo para el registro de los estados contables será de 180 días corridos, contados a partir del día siguiente a la fecha de cierre del ejercicio económico.
(Requisitos). La Auditoria Interna de la Nación establecerá, mediante una Resolución que deberá publicarse en el Diario Oficial y en su página web, todas las formalidades y condiciones requeridas para la presentación de los estados contables, en un plazo que no exceda los diez días corridos a contar desde el día siguiente a la entrada en vigencia del presente Decreto.
(Prohibición de distribuir utilidades). Aquellos obligados que, por su naturaleza, puedan distribuir utilidades, pero no cumplan con la obligación de registrar en el plazo fijado, no podrán hacerlo hasta tanto cumplan dicha obligación.
(Multas). El incumplimiento del deber de registrar los estados contables en el plazo fijado en el artículo 3° y de la prohibición de distribuir utilidades, dará lugar a la imposición, por la Auditoria Interna de la Nación, de las siguientes multas:
b) En caso de reiterarse el incumplimiento en un período de cinco años
calendario, se aplicará una multa de 3.000 (tres mil) Unidades
Indexadas, que no será acumulable con la del literal a).
a) Se aplicará una multa de 125.000 (ciento veinticinco mil) Unidades
calendario, se aplicará una multa de 250.000 (doscientos cincuenta
mil) Unidades Indexadas, que no será acumulable con la del literal
Las multas aplicables no podrán superar el valor equivalente a 10.000
(Suspensión del certificado anual por DGI). Una vez notificado el acto de imposición de la multa, la Auditoria Interna de la Nación comunicará a la Dirección General Impositiva, la nómina de aquellos obligados que hubieren omitido registrar sus estados contables, a los efectos de la suspensión de la vigencia del certificado anual, de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 80 del Título 1 del Texto Ordenado de 1996.
(Vigencia). Respecto de las sociedades comerciales, el régimen establecido en el presente Decreto, comenzará a regir para los ejercicios económicos cerrados a partir del día hábil siguiente a la fecha de publicación en el Diario Oficial de la Resolución que dicte la Auditoría Interna de la Nación reglamentando los aspectos indicados en el Artículo 5°.
(Exclusiones). Para las instituciones de intermediación financiera, las empresas aseguradoras, las administradoras de fondos de ahorro previsional y los intermediarios de valores, sometidos al control, supervisión y/o superintendencia del Banco Central del Uruguay, no regirá la obligación de registrar los estados contables ante la Auditoría Interna de la Nación ni las disposiciones del presente Decreto.
(Derogaciones). Deróganse los Decretos N° 253/001 de 4 de julio de 2001 y N° 353/001 de 6 de setiembre de 2001, así como toda otra norma reglamentaria que contravenga el presente Decreto.

References: artículo 97
 artículo 2
 Resolución 
 artículo 3
 artículo 80
 Resolución 
 Artículo 5