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⭐PEDRO LUIS BOHÓRQUEZ Contador General de la Nación
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1 INFORME CONSOLIDADO DE CONTROL INTERNO CONTABLE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO COLOMBIANO Subcontaduría de Consolidación de la Información 2011 PEDRO LUIS BOHÓRQUEZ RAMÍREZ Contador General de la Nación2 PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA Juan Manuel Santos Calderón MINISTRO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Juan Carlos Echeverry Garzón CONTADOR GENERAL DE LA NACIÓN Pedro Luis Bohórquez Ramírez SUBCONTADORA GENERAL Y DE INVESTIGACIÓN Miryam Marleny Hincapié Castrillón SUBCONTADOR DE CONSOLIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN Álvaro Enrique Herrera Guayara SUBCONTADOR DE CENTRALIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN Juan Guillermo Hoyos Pérez SECRETARIO GENERAL Jaime Aguilar Rodríguez Coordinación GIT PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE PRODUCTOS Iván Jesús Castillo Caicedo Coordinador Ingrid Johanna Valentín Salamanca Juliana Olaya López Analistas Crédito Equipo de Apoyo GIT APOYO INFORMÁTICO Martha Patricia Zornosa Guerra Coordinadora (E) P á g i n a 13 CONTENIDO Presentación Pág. Control Interno Contable Capítulo 1. Metodología Matriz de calificación 9 Información tabulada...10 Cobertura...10 Capítulo 2. Resultados 2011 Entidades Públicas del Nivel Nacional Entidades Públicas del Nivel Territorial.. 18 Capítulo 3. Análisis por Etapas del Proceso Contable y Otros Elementos de Control Etapa de reconocimiento.. 24 Etapa de revelación y aplicación de otros elementos de control.28 Capítulo 4. Anexos Anexo 1 - Entidades omisas del Nivel Territorial por centro de consolidación Anexo 2 - Calificación promedio de las actividades del proceso contable Anexo 3 - Calificación del Control Interno Contable Entidades del Nivel Nacional Anexo 4 - Calificación del Control Interno Contable Gobernaciones y Ciudades Capitales Anexo 5 - Calificación del Control Interno Contable Entidades del Nivel Territorial por centro de consolidación. P á g i n a 24 TABLAS Pág. Tabla 1-1 Cobertura de la Evaluación de Control Interno Contable 9 Tabla 1-2 Tabla 1-3 Cobertura de la Evaluación de Control Interno Contable por Centros de Consolidación a 31 de diciembre de Informe de Control Interno Contable - Nivel Nacional - Entidades Omisas a 31 de diciembre de Tabla 2-1 Promedio de los Resultados de la Evaluación del Control Interno Contable - Nivel Nacional por Centros de Consolidación 15 Tabla 2-2 Tabla 2-3 Entidades del Nivel Nacional con la Mejor Calificación en el Informe de Control Interno Contable. 16 Entidades del Nivel Nacional con Baja Calificación en el Informe de Control Interno Contable 17 Tabla 2-4 Promedio de los Resultados de la Evaluación del Control Interno Contable - Nivel Territorial por Centros de Consolidación. 20 Tabla 2-5 Entidades del Nivel Territorial con la Mayor y la Menor Calificación en el Informe de Control Interno Contable.. 21 Tabla 3-1 Etapas que Comprenden el Proceso Contable.. 23 P á g i n a 35 GRÁFICAS Gráfica 1-1 Pág. Comportamiento de la Rendición del Informe de Control Interno Contable Gráfica 2-1 Calificación de Control Interno Contable - Nivel Nacional Gráfica 2-2 Calificación de Control Interno Contable - Nivel Territorial Gráfica 2-3 Entidades de la Administración Central Territorial con Calificación Deficiente e Inadecuada Gráfica 3-1 Etapa de Reconocimiento Gráfica 3-2 Etapa de Revelación y Otros Elementos de Control 28 P á g i n a 46 PRESENTACIÓN Control Interno Contable: Herramienta para asegurar la consecución de los propósitos del Sistema Nacional de Contabilidad Pública Informe a 2011 Es bien sabido que el Control Interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en las organizaciones, toda vez que fija y evalúa los procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a que las entidades realicen su objeto. Igualmente, a más de comprender el plan de la organización y los registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la confiabilidad de los registros contables, permite detectar irregularidades y errores, al tiempo que propugna por la solución factible, evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del personal, los métodos y demás aspectos contables, para que así se pueda dar cuenta veraz por parte de la instancia o instancias correspondientes, de las transacciones y manejos de los recursos públicos. Su importancia para toda la estructura administrativa y contable de una organización es fundamental, en atención a que coadyuva a la existencia de un entorno confiable en los estados contables y a que la amenaza de fraude sea menor en gran medida para dar lugar a la validez y vigencia operativa. El Gobierno Nacional está convencido de la importancia que tiene para el país evaluar la eficacia, eficiencia y efectividad de las acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de las áreas de contabilidad de las entidades, con el objetivo primordial de generar información con las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de las que trata el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública, el cual forma parte del Régimen de Contabilidad Pública RCP adoptado por la Resolución 354 del 5 de septiembre de El presente informe de Control Interno Contable de la vigencia fiscal 2011, se convierte en una síntesis de las buenas prácticas y acciones de la actividad contable adelantadas por las entidades públicas en concordancia con el RCP, mostrando sus debilidades y fortalezas y planteando las necesidades de mejora, según el caso, teniendo en cuenta además, que la información contable revelada en los estados contables debe ser susceptible de comprobaciones y conciliaciones exhaustivas o aleatorias, internas o externas, que acrediten y confirmen su confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, y que la misma debe servir de instrumento para que los diferentes usuarios fundamenten sus decisiones relacionadas con el control y optimización de los recursos públicos, en procura de una gestión pública eficiente y transparente; vale la pena precisar que la responsabilidad del proceso de evaluación del control interno contable, es un actividad propia de las entidades y corresponde al jefe de la Oficina de P á g i n a 57 Control Interno o quien haga sus veces, de conformidad con lo establecido en el Manual de Implementación del Modelo Estándar de Control Interno, adoptado mediante la Resolución 142 de 2005, expedido por el Departamento Administrativo de la Función Pública y acorde con lo dispuesto en la Resolución 357 de 2008 expedida por la Contaduría General de la Nación. De igual forma, la Contaduría General de la Nación reguló la preparación de este informe a través de la Resolución 357 de 2008 y tiene la misión de consolidarlo y presentarlo para los propósitos señalados en el inciso segundo del literal a) del articulo 5 del Decreto 2145 de 1999 en el cual se establece que dentro del informe, que el Presidente de la República debe presentar al Congreso de la República, al inicio de cada legislatura, se incluirá un acápite sobre el avance del Sistema de Control Interno del Estado, el cual contendrá, entre otros, lo relacionado con el Control Interno Contable, de acuerdo con los parámetros indicados por la CGN. Adicionalmente, este informe consolidado es utilizado por la CGN para propósitos de asistencia técnica y capacitación, como un ejercicio permanente de retroalimentación institucional. Conforme a lo expuesto, este informe tiene como propósito revelar la situación del Control Interno Contable para la vigencia 2011, en las entidades que componen el sector público colombiano, clasificadas en los niveles Nacional y Territorial y a su vez agrupadas según sus características, en centros de consolidación, conforme a los parámetros del Fondo Monetario Internacional; el mismo conserva el orden determinado en el desarrollo del proceso contable público identificando las diferentes etapas y las actividades que lo conforman, y se estructura en cuatro capítulos. El Capítulo Uno hace referencia a la Metodología utilizada en la elaboración de este Informe, y la Cobertura alcanzada en la vigencia En el segundo capítulo se muestran los resultados de la evaluación del control interno contable, que corresponden a los informes remitidos por las entidades tanto del Nivel Nacional como del Territorial a diciembre de 2011, clasificados por centros de consolidación, destacando las entidades que obtuvieron los mayores y menores resultados. En un tercer capítulo se presenta el análisis detallado de la calificación para cada una de las etapas que componen el proceso contable y de las actividades respectivas, así mismo, se muestran los resultados de la implementación de los Otros elementos de control, con la clasificación de las entidades en los niveles Nacional y Territorial. Por último, en el Capítulo cuarto, se incluyen los anexos que enriquecen y desagregan mucho más y en mejor forma la información que en su orden hace referencia a: i. El primero muestra la relación de las entidades Omisas del Nivel Territorial. ii. El segundo corresponde a la calificación promedio de las actividades que conforman las etapas de Reconocimiento y Revelación, y la implementación de Otros elementos de control. P á g i n a 68 iii. iv. El tercer anexo revela la calificación del Control Interno Contable, obtenida por las entidades del Nivel Nacional. El anexo cuarto nos permite observar la calificación del Control Interno Contable en las Gobernaciones y ciudades capitales. v. Calificación del control interno contable en las entidades del nivel territorial. Finalmente, este informe revela que, para un total de entidades públicas obligadas a reportar el informe de control interno contable, distribuidas en 298 del nivel nacional y del nivel territorial, 3001 cumplieron con este compromiso, siendo representativa la participación en el nivel nacional del 96%, mientras que en el nivel territorial fue del 80%. Es importante resaltar que el 86% de las evaluaciones de las entidades del nivel nacional se ubican en el mejor rango posible, es decir adecuado; el 13.7% en el rango satisfactorio y solo una entidad revela un rango deficiente. Por su parte, en el nivel territorial, el 58% de las entidades que reportaron el informe, evaluaron el control interno contable en el rango de adecuado, el 40% en satisfactorio y el 2% en deficiente. En general se mantienen los mismos rangos del periodo anterior. PEDRO LUIS BOHORQUEZ RAMIREZ Contador General de la Nación P á g i n a 79 CAPÍTULO I M E T O D O L O G Í A P á g i n a 810 METODOLOGÍA El Control Interno Contable es una herramienta que, con su efectividad, permite que las entidades públicas avancen hasta el logro permanente de una información financiera, económica, social y ambiental que cumpla con los principios, normas técnicas y procedimientos contenidos en el Régimen de Contabilidad Pública RCP, expedido por la Contaduría General de la Nación. El presente informe consolidado de la evaluación del control interno contable se elabora en cumplimiento de las normas reglamentarias, tabulando y ponderando los resultados reportados por cada una de las entidades públicas del nivel nacional y territorial que tienen la obligación de hacerlo según lo definido en la Resolución 357 de Para su elaboración se tuvieron en cuenta los siguientes aspectos: 1 Matriz de calificación. RANGO CRITERIO 4,1-5,0 (no incluye 4,0) ADECUADO 3,1-4,0 (no incluye 3,0) SATISFACTORIO 2,0-3,0 (no incluye 2,0) DEFICIENTE 1,0-2,0 INADECUADO entidades, conforme a la clasificación vigente. En la Resolución 357 de 2008, se definen cuatro rangos de interpretación de la calificación asignada por el evaluador (jefes de control interno), con los cuales se mide la situación individual de los controles establecidos en el proceso contable para la producción de información contable con calidad. Se presenta información por entidad, así como la situación y avance por grupos de La calificación asignada a cada una de las preguntas oscila en los rangos de 1 a 5 con la valoración establecida en el cuadro, valor que corresponde al grado de cumplimiento y efectividad de cada acción de control. Calificación Valoración La información se remite diligenciando el formulario CGN2007_CONTROL_INTERNO _CONTABLE, con corte a 31 de diciembre de 2011 por cada una de las entidades que componen el sector público colombiano, y con ella se prepara el informe consolidado. 1 No se cumple 2 Se cumple insatisfactoriamente 3 Se cumple aceptablemente 4 Se cumple en alto grado 5 Se cumple plenamente P á g i n a 911 2 Información tabulada. El informe se estructura a partir de la información transmitida por las entidades contables públicas, con corte a 31 de diciembre de 2011, en el formulario CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE, a través del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública - CHIP, e incorporada a la Base de Datos de la CGN, identificando para cada entidad el centro de consolidación al cual pertenece. Se efectúa un proceso de revisión y se tabulan las calificaciones asignadas por cada entidad, tanto para el Control Interno Contable en general, como para cada una de las etapas y actividades que conforman el proceso contable. 3 Cobertura. Tabla 1-1 COBERTURA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE DETALLE 2011 % PAR 2010 % PAR UNIVERSO NIVEL NACIONAL Entidades reportantes , ,9 Entidades omisas 13 4,4 6 2,1 UNIVERSO NIVEL TERRITORIAL Entidades reportantes , ,7 Entidades omisas , ,3 Para el año 2011, la cobertura en el Nivel Nacional, incluyendo el Banco de la República, fue del 95,6% y en el Nivel Territorial fue del 79,4% del universo de entidades obligadas a reportar el Informe de Control Interno Contable. Es preciso señalar que dada la situación presentada en el año 2011 en relación con la reforma del Estado, el Departamento Administrativo de la Función Pública y la Contaduría General de la Nación expiden la Circular conjunta No de 2012 en la cual se establece que: Para los Ministerios que fueron escindidos y las entidades transformadas o creadas, que iniciaron su funcionamiento y operación entre los meses de agosto y diciembre de 2011( ) que no hubieren estructurado administrativa y funcionalmente el área de control interno, responsable del mismo, no están obligadas a presentarlo, situación que debieron justificar antes del 28 de febrero de 2012, mediante comunicación suscrita por el Representante Legal( ). Por esta razón, se eximieron, del reporte de este informe, varias entidades públicas. A continuación, se presenta la información de cobertura clasificada por Centros de Consolidación para cada uno de los niveles, en el cual se observa la respuesta en la rendición de este informe en el Nivel Nacional, por parte de las Empresas Sociales del Estado - ESE, las Empresas Industriales y Comerciales del Estado - EICE, los Entes Autónomos y los Entes Descentralizados, los cuales alcanzaron altos niveles de cobertura. P á g i n a 1012 Tabla 1-2 COBERTURA DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 CENTRO DE CONSOLIDACIÓN ENTIDADES NIVEL NACIONAL ENTIDADES NIVEL TERRITORIAL UNIVERSO REPORTAN OMISAS UNIVERSO REPORTAN OMISAS Administración Central Entes Descentralizados Entes Autónomos Entidades de Seguridad Social Empresas Sociales del Estado E.S.E Empresas Industriales y Comerciales del Estado E.I.C.E Sociedades de Economía Mixta S.E.M Empresas de Servicios Públicos E.S.P Entidades Financieras Banco Central Empresas Supra Hospitales Entes Supra TOTAL Mientras que para la vigencia 2011, en el Nivel Territorial, se destaca el comportamiento de los Entes Autónomos con un 94,7% de cobertura, seguido por las Entidades Financieras y la Administración Central con un 84,4%; por el contrario, los niveles más bajos de cobertura se observaron en los Entes Supra 1 con un 47,7% y en las Empresas de Servicios Públicos con un 69,8%. En la siguiente tabla se presenta el listado de entidades omisas del Nivel Nacional. 1 Entidades creadas a partir de la asociación de dos o más departamentos o municipios según sea el caso, para desarrollar en conjunto y de común acuerdo actividades económicas y administrativas (prestación de servicios públicos, ejecución y administración de obras públicas, entre otros) buscando propender por el desarrollo integral de los territorios departamentales o de los municipios de influencia de acuerdo con lo establecido por la ley. Ejemplo: Federación Nacional de Departamentos, las Asociaciones de Municipios, Áreas Metropolitanas. P á g i n a 1113 Tabla 1-3 INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE NIVEL NACIONAL - ENTIDADES OMISAS A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Entidades Administración Central 1 DIRECCIÓN NACIONAL DE INTELIGENCIA 2 MINISTERIO DEL TRABAJO Entes Autónomos 1 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCO DIEGO LUIS CORDOBA Entes Descentralizados 1 ARCHIVO GENERAL DE LA NACIÓN 2 U.A.E. AUTORIDAD NACIONAL DE LICENCIAS AMBIENTALES 3 UNIDAD NACIONAL PARA LA GESTIÓN DEL RIESGO DE DESASTRES Entidades Financieras 1 FONDO AGROPECUARIO DE GARANTÍAS Entidades de Seguridad Social 1 FONDO DE RESERVAS PENSIONALES SUPERFINANCIERA Empresas Industriales y Comerciales del Estado 1 OLEODUCTO BICENTENARIO DE COLOMBIA S.A.S. Empresas de Servicios Públicos 1 E.S.P. COMERCIALIZADORA ENERGÉTICA NACIONAL COLOMBIANA CENCOL S.A. - EN LIQUIDACIÓN 2 ELECTRIFICADORA DEL CESAR S.A. -E.S.P. - EN LIQUIDACIÓN 3 EMPRESA DE ENERGÍA ELÉCTRICA DEL AMAZONAS S. A. -E.S.P. 4 E.S.P. TRANSELCA S.A. Teniendo en cuenta la extensión del listado de entidades omisas del Nivel Territorial que suman 704, entre las cuales se encuentran 177 municipios, 161 Empresas de Servicios Públicos ESP, 156 Empresas Sociales del Estado y 88 Entes Descentralizados; éstas pueden verse con más detalle en el Anexo 1. En la vigencia 2011, el Informe de Control Interno Contable fue remitido por 63 entidades más que en el año 2010 y se redujo el número de entidades omisas en 7 entidades. P á g i n a 1214 Gráfica 1-1 Comportamiento de la rendición del informe de Control Interno Contable Número de Entidades TOTAL REPORTADAS OMISAS Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información Tal como se observa en la gráfica 1-1, el comportamiento, en la cobertura, del reporte del Informe de Control Interno Contable de las entidades que conforman el Sector Público, ha mantenido una tendencia creciente, mejorando ostensiblemente a partir de la vigencia 2007, debido a la implementación del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública CHIP, administrado por la Contaduría General de la Nación, al servicio de las entidades, facilitando así la elaboración y reporte del mismo. De esta forma, la Contaduría General de la Nación continúa incentivando la cultura de rendición de cuentas, orientada especialmente hacía las entidades que quedaron omisas en este período; para así alcanzar un nivel mayor de cobertura de este informe para el sector público en años posteriores. P á g i n a 1315 CAPÍTULO II R E S U L T A D O S P á g i n a 1416 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE La medición, que se hace al control interno en el proceso contable de una entidad pública, tiene como propósito determinar su calidad, el nivel de confianza que se le puede otorgar, y si sus actividades de control son eficaces, eficientes y económicas en la prevención y neutralización del riesgo inherente a la gestión contable, dado que el desarrollo del proceso contable público implica la observancia del conjunto de principios, normas técnicas y procedimientos de contabilidad, contenidos en el Régimen de Contabilidad Pública. La identificación de las diferentes etapas del proceso contable, las actividades que lo conforman, así como los riesgos y controles asociados a cada una ellas, constituye una acción administrativa de primer orden para efectos de garantizar la calidad de los estados contables, informes y reportes contables. Con base en estas generalidades y de acuerdo con las particularidades de los diferentes sistemas contables derivados de la naturaleza misma de las entidades públicas, se debe identificar específicamente las situaciones en las que se encuentran sometidas, para luego, con base en éstas, establecer los controles que solucionen o minimicen los problemas identificados. ENTIDADES PÚBLICAS DEL NIVEL NACIONAL Con base en lo anteriormente expuesto, se presenta la calificación obtenida por las 285 entidades reportantes del Nivel Gráfica 2-1 Nacional y su respectivo comparativo con los resultados Calificación de Control Interno Contable Nivel obtenidos en la vigencia 2010; Nacional en la que se observa que, aunque se mantiene una alta 13,7% participación de las entidades con criterio Adecuado en su ADECUADO Informe de Control Interno Contable, algunas entidades SATISFACTORIO bajaron su nivel de calificación. 86,0% Estos resultados se traducen en el cumplimiento, en alto grado o plenamente, de la implementación y efectividad de los controles asociados a las actividades del proceso contable. Criterio Número de entidades 2011 % 2010 % Adecuado , ,6-4 Satisfactorio 39 13, ,4 7 Deficiente 1 0,4 1 Total Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información P á g i n a 1517 En la vigencia 2011, solamente la U.A.E. de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social presentó resultados DEFICIENTES (3,0); no obstante, se debe tener en cuenta que la UGPP inició operaciones el 6 de agosto de 2010 y este es el primer reporte de la Entidad sobre su Sistema de Control Interno Contable, debido a que la Contaduría General de la Nación para la vigencia 2010 autorizó no evaluarlo por la reciente puesta en funcionamiento de la entidad. Otra situación, que afecta esta calificación, es la puesta en marcha del SIIF II la cual se realizó en enero de 2011; desde entonces ha presentado inconvenientes como insuficiencias en la parametrización, inconvenientes en la carga masiva de datos, errores técnicos que afectaron la disponibilidad, tiempos de respuesta no satisfactorios para el usuario, como lo manifiestan en la información consignada en su formulario a 31 de diciembre En esta tabla, se refleja la calificación promedio obtenida por las entidades que conforman cada centro de consolidación comparativamente para los años 2010 y 2011, identificando si su nueva calificación mejoró, desmejoró o permaneció contante. Tabla 2-1 PROMEDIO DE LOS RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE NIVEL NACIONAL Centro de Consolidación Criterio 2011 Entidades Financieras 4,7 4,7 ADECUADO = Sociedades de Economía Mixta 4,7 4,6 ADECUADO Empresas de Servicios Públicos 4,6 4,6 ADECUADO = Entes Autónomos 4,6 4,5 ADECUADO Administración Central 4,5 4,6 ADECUADO Entes Descentralizados 4,5 4,6 ADECUADO Empresas Industriales y Comerciales del Estado 4,5 4,5 ADECUADO = Empresas Sociales del Estado 4,4 4,7 ADECUADO Entidades de Seguridad Social 4,1 4,3 ADECUADO En vigencia 2011, se evidencia un mejoramiento del Control Interno Contable en las Sociedades de economía mixta y los Entes autónomos, por el contrario las Empresas Sociales del Estado y las Entidades de Seguridad Social reflejaron una disminución de 0,2 puntos; sin embargo, los promedios de calificación en general se ubican en un criterio ADECUADO. MEJORÓ DESMEJORÓ = PERMANECIÓ CONSTANTE A continuación, se relacionan 20 entidades del Nivel Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información Nacional con mejores resultados en la calificación del Control Interno Contable, es decir, se encuentran en un rango ADECUADO, reflejando que cumplen plenamente con los controles asociados al proceso contable. P á g i n a 1618 Tabla 2-2 ENTIDADES DEL NIVEL NACIONAL CON LA MEJOR CALIFICACIÓN EN EL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE ENTIDAD CALIFICACIÓN AUDITORIA GENERAL DE LA REPUBLICA 5,00 5,00 2 FIDEICOMISO PROEXPORT 5,00 5,00 3 INSTITUTO AMAZÓNICO DE INVESTIGACIONES CIENTÍFICAS 5,00 5,00 4 E.S.E. CENTRO DERMATOLÓGICO FEDERICO LLERAS ACOSTA 5,00 5,00 5 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL RIO GRANDE DE LA MAGDALENA 5,00 5,00 6 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL VALLE DEL CAUCA 5,00 5,00 7 PATRIMONIO AUTÓNOMO DE REMANENTES DE ADPOSTAL 5,00 5,00 8 FIDUCIARIA COLOMBIANA DE COMERCIO EXTERIOR S. A. 5,00 5,00 9 FONDO DE EMERGENCIA ECONÓMICA - FOGACOOP 5,00 5,00 10 FONDO DE GARANTÍAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS 5,00 5,00 11 INDUSTRIA MILITAR 5,00 4,95 12 FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS 5,00 4,99 13 ISAGÉN S.A. 5,00 4,99 14 METROTEL REDES S.A. 5,00 4,95 15 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA ORINOQUIA 5,00 4,94 16 UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA 5,00 4,85 17 FONDO NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES 5,00 4,86 18 SUPERINTENDENCIA DE ECONOMÍA SOLIDARIA 5,00 4,90 19 INSTITUTO TECNOLÓGICO DE SOLEDAD ATLÁNTICO 4,99 5,00 20 FINANCIERA ENERGÉTICA NACIONAL S. A. 4,99 5,00 En la siguiente tabla, se muestra el listado de 20 entidades del nivel nacional las cuales, aunque obtuvieron una calificación que las sitúa en un criterio SATISFACTORIO, presentan los menores resultados. P á g i n a 1719 Tabla 2-3 ENTIDADES DEL NIVEL NACIONAL CON BAJA CALIFICACIÓN EN EL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE ENTIDAD CALIFICACIÓN U.A.E. DE GESTIÓN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL 3,02 2 CAJA DE PREVISIÓN SOCIAL DE COMUNICACIONES 3,22 3,19 3 UNIVERSIDAD DEL PACIFICO 3,28 4,11 4 PARAPAT - PATRIMONIO AUTÓNOMO DE REMANENTES DE TELECOMUNICACIONES 3,40 3,39 5 MINISTERIO DE JUSTICIA Y DEL DERECHO 3,42 6 COMISIÓN DE REGULACIÓN DE ENERGÍA Y GAS 3,53 4,96 7 EMPRESA TERRITORIAL PARA LA SALUD- EN LIQUIDACIÓN 3,54 4,83 8 INSTITUTO NACIONAL PARA CIEGOS 3,55 3,95 9 DIRECCIÓN NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES - EN LIQUIDACIÓN 3,60 3,89 10 INSTITUTO NACIONAL DE MEDICINA LEGAL Y CIENCIAS FORENSES 3,60 4,05 11 FONPRECON - SOBREVIVIENTES 3,60 4,31 12 FONPRECON - INVALIDEZ 3,60 4,31 PATRIMONIO AUTÓNOMO DE PENSIONES DEL FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO 13 DE LA REPUBLICA 3,60 4,31 14 FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA 3,60 4,31 15 CORPORACIÓN DE LA INDUSTRIA AERONÁUTICA COLOMBIANA -S.I.A. 3,63 3,35 16 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA 3,68 4,19 17 INSTITUTO COLOMBIANO AGROPECUARIO 3,68 3,14 18 MINISTERIO DE TRANSPORTE 3,72 3,86 19 FONDO DE BIENESTAR SOCIAL DE CONTRANAL 3,80 4,48 20 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL QUINDÍO 3,81 3,64 P á g i n a 1820 ENTIDADES PÚBLICAS DEL NIVEL TERRITORIAL Gráfica 2-2 Calificación de Control Interno Contable Nivel Territorial ,7% 39,7% 58,6% ADECUADO INADECUADO SATISFACTORIO DEFICIENTE 0,1% Criterio Número de entidades 2011 % 2010 % Adecuado , ,4 41 Satisfactorio , ,1 13 Deficiente 46 1,7 40 1,5 6 Inadecuado 2 0,1 2 0,1 0 Total Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información Del total de las entidades que conforman el Nivel Territorial, a continuación, se presenta la calificación obtenida por las entidades que reportaron el Informe de Control Interno Contable a 31 de diciembre de Esta información se presenta de manera comparativa con los resultados reportados en la vigencia Los resultados, que se muestran en la gráfica 2-2, confirman la mejoría en los controles de las actividades del proceso contable, por parte de las entidades del Nivel Territorial, teniendo en cuenta que el número de entidades clasificadas con criterio ADECUADO en la vigencia 2011, ha aumentado en 41 frente al año 2010; así mismo, es importante resaltar la reducción del número de entidades con calificación DEFICIENTE que, para esta vigencia, sólo representan el 1,7% del total. Sin embargo, aún es importante efectuar acciones tendientes a mejorar la implementación y efectividad de los controles asociados a las actividades del proceso contable, así como de los otros elementos de control, para que, las 48 entidades, que revelan resultados deficientes e inadecuados, formulen acciones para el diseño e implementación de controles eficientes. P á g i n a 1921 Asimismo, sobresale la reducción del número de entidades omisas al pasar de 718 en el año 2010 a 704 entidades en el 2011, lo que representa una diferencia de 14 entidades, teniendo en cuenta que el universo creció en 46 entidades respecto a la vigencia Gráfica 2-3 No obstante, veintiocho (28) municipios obtuvieron calificación DEFICIENTE, dieciséis (16) municipios más en comparación con el año 2010; y solamente el municipio del Medio Atrato - Chocó, se clasificó con criterio INADECUADO en su evaluación de Control interno Contable, como se advierte en la gráfica 2-3. Como se observa en la tabla 2-4, comportamientos similares se presentaron para cada uno de los centros de consolidación, en los cuales la mayoría de entidades se clasificaron en rangos de calificación ADECUADO y SATISFACTORIO. P á g i n a 2022 Tabla 2-4 PROMEDIO DE LOS RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE NIVEL TERRITORIAL Centro de Consolidación Criterio 2011 Sociedades de Economía Mixta 4,4 4,4 ADECUADO = Empresas Supra 4,3 4,5 ADECUADO Empresas Industriales y Comerciales del Estado 4,3 4,3 ADECUADO = Entidades Financieras 4,3 4,3 ADECUADO = Entidades de Seguridad Social 4,3 4,2 ADECUADO Entes Autónomos 4,3 4,2 ADECUADO Empresas de Servicios Públicos 4,2 4,2 ADECUADO = Entes Descentralizados 4,2 4,2 ADECUADO = Empresas Sociales del Estado 4,2 4,2 ADECUADO = Hospitales 4,2 4,1 ADECUADO Entes Supra 4,1 4,0 ADECUADO Administración Central 4,0 4,1 ADECUADO MEJORÓ DESMEJORÓ = PERMANECIÓ CONSTANTE Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información En general, las entidades, que conforman los centros de consolidación mencionados, han mejorado su evaluación de Control Interno Contable. A continuación en la tabla 2-5 se presenta el listado de 20 entidades del Nivel Territorial que obtuvieron los mayores resultados en la calificación del Control Interno Contable entre otras; y las 20 entidades con resultados deficientes e inadecuados. P á g i n a 21 Mostrar más
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