Source: https://businesscenter.podnikatel.cz/diskuse/253464/
Timestamp: 2020-06-03 17:11:00+00:00

Document:
Chybná DPH - BusinessCenter.cz
BusinessCenter.cz » Diskuse » Chybná DPH
Chybná DPH
Jana K (neregistrovaný) 85.71.102.---
Dobrý den, potřebovala bych poradit s DPH. Zákazník nám zaplatil zálohu, my jsme vystavili daňový doklad k platbě zálohy s 19% DPH. Teď při vyúčtování zakázky jsme zjistili, že správně měla být fakturována 5% DPH (stavební práce bydlení). Nevím, jak z toho ven. Mám odvedeno FÚ 19 % DPH ze zálohy. Napadlo mě, že bych udělala storno a nový daňový doklad k záloze, nebo vyřešit to dobropisem, kde rovnou udělám minusem 19 % DPH a částku rozpočítám na 5 % DPH. Můžete mi někdo poradit? Díky
Re: Chybná DPH
Tady se stornem opatrně - předali jste původní doklad zákazníkovi?? pokud ano a on mohl uplatnit daň na vstupu, pak musíte vystavit dobropis (a nechat si potvrdit DUZP), vystavit nový DD k záloze a pak správný konečný DD. Stornujete-li doklad a zákazník si uplatnil odpočet DPH, můžete se dostat do problémů.
13. 10. 2006 16:31
Tady si dovolím určité poznámky. Obdobně jsme tímto způsobem postupovali dříve (tj. asi do minulého 09/06), s tím, že není třeba potvrzení dobropisu - zde postup dle § 42/3 + 4b, tj. vrácením platby (s tím, že by se plnění nemělo uskutečnit).
Teď už postupujeme jinak. Někdy je dobré zajít i na školení pracovníků FŘ - jeden takový rozebíral § 49/2. Důsledným čtením zákonného textu se zjistí, že nemožnost opravy sazby daně je vázána pouze na "plnění", nikoliv na přijatou platbu. Nehledě k "jiné než platné sazbě daně" - platná je snížená i základní, případně k zjištění "z daňového přiznání" - pokud mám více než 1 plnění, asi těžko zjistím z DP.
- přijetí platby - odvod (pokud možno) správné daně, pokud nemám důkazní prostředky, ve stavebnictví základní sazba daně.
- následně mi dodají důkazní prostředky pro sníženou sazbu daně
- vyúčtování - celé plnění ve snížené sazbě, odpočet zálohy se špatnou sazbou daně.
To vše doloženo písemným stanoviskem FŘ, neboť "papír vládne světu". Stále ještě neumíme číst, či si čtení zjednodušujeme. Pořád je co objevovat.
Tudíž moje následné tvrzení - že "opravit" řádným DD je správné. Rozumím dobře?? Občas nějaké školení FŘ stihnu, rozhodně jich není tolik, kolik bych chtěla i potřebovala.
13. 10. 2006 16:56
V žádném případě to však nebyla propagace výše uvedených školení... Spíše mám zkušenost, že tam řeknou něco, co by se mi dost líbilo, avšak na následný písemný dotaz mi přijde odpověď úplně opačná - to se mi stalo stalo už vícekrát.
Hlavně zdravý rozum, jasnou mysl a při pátku aspoň chvíli volna.
13. 10. 2006 17:03
Nezlobte se, já jsem to nemyslala nijak špatně. Spadáme pod FŘ v Ostravě, ale jezdíme na různá školení Brno, Praha, a výklady se od OV často liší. Tak jsem chtěla vědět odkud to je.
:-)) Hezký víkend.
13. 10. 2006 17:07
To je normální :-))). Jako propagaci jsem to (alespoň já) rozhodně nebrala, spíš jako připomínku, že bych zase měla někam vyrazit za vzděláním. (Jenomže bych potřebovala délku dne alespoň 48 hodin. I když - jak se znám - pak bych chtěla dvojnásobek :-)))
13. 10. 2006 16:48
To je fajn, co píšete, jak jsem uvedla nemám s tímto praktické zkušenosti, ale můžete prosím prozradit které FŘ to bylo?
13. 10. 2006 16:57
13. 10. 2006 17:05
Tak tohle si musím zapamatovat. Hezký víkend!
13. 10. 2006 16:06
Dle §49 odst. 2 asi máte smůlu:
2) Pokud plátce zjistí po vyměření daně z daňového přiznání, že uskutečnil plnění nebo přijal platbu, přičemž u tohoto plnění v tomto daňovém přiznání uplatnil jinou než platnou sníženou nebo základní sazbu daně, nebo osvobození od daně, a zvýšil tím daňovou povinnost, nelze opravu sazby daně a výše daně provést.
I ze záloh?? Jauvajs!!! (ten § znám, jen jsem se mylně domnívala, že to půjde nějak "okolo" - vzhledem k záloze)
Pak by nezbývalo než vystavit řádný DD - odečíst chybnou sazbu daně a dopočítat rozdíl. Je to tak??
13. 10. 2006 16:39
Znám to jen teoreticky, prakticky jsem to naštěstí ještě neřešila.
Asi bych to dělala takto:
Pokud záloha nepokrývala dodávku ze 100%, rozdělila bych základ daně na dvě části - tu ze které byla zaplacena záloha s 19% a na část zbývající, ze které bych odvedla jen 5%.
Možná se ozve ještě někdo další.
>>>>Dobrý den, potřebovala bych poradit s DPH. Zákazník
>>>>nám zaplatil zálohu, my jsme vystavili daňový doklad
>>>>platbě zálohy s 19% DPH. Teď při vyúčtování zakázky
>>>>jsme zjistili, že správně měla být fakturována 5% DPH
>>>>(stavební práce bydlení). Nevím, jak z toho ven. Mám
>>>>odvedeno FÚ 19 % DPH ze zálohy. Napadlo mě, že bych
>>>>udělala storno a nový daňový doklad k záloze, nebo
>>>>vyřešit
>>>>to dobropisem, kde rovnou udělám minusem 19 % DPH a
>>>>částku rozpočítám na 5 % DPH. Můžete mi někdo
>>>>poradit?
>>>Dle §49 odst. 2 asi máte smůlu:
>>>2) Pokud plátce zjistí po vyměření daně z daňového
>>>přiznání, že uskutečnil plnění nebo přijal platbu,
>>>přičemž u tohoto plnění v tomto daňovém přiznání
>>>uplatnil
>>>jinou než platnou sníženou nebo základní sazbu daně,
>>>nebo osvobození od daně, a zvýšil tím daňovou
>>>povinnost,
>>>nelze opravu sazby daně a výše daně provést.
>>I ze záloh?? Jauvajs!!! (ten § znám, jen jsem se
>>mylně
>>domnívala, že to půjde nějak "okolo" - vzhledem k
>>záloze)
>>Pak by nezbývalo než vystavit řádný DD - odečíst
>>chybnou sazbu daně a dopočítat rozdíl. Je to tak??
>Znám to jen teoreticky, prakticky jsem to naštěstí
>ještě neřešila.
>Asi bych to dělala takto:
>Pokud záloha nepokrývala dodávku ze 100%, rozdělila
>bych základ daně na dvě části - tu ze které byla
>zaplacena záloha s 19% a na část zbývající, ze které bych
>odvedla jen 5%.
>Možná se ozve ještě někdo další.
>Teda, to jsem z toho "jelen". Já vůbec nevím, co mám tedy dělat. Majitel nařídil vyfakturovat s 5% DPH. Přitom mám zálohu s 19%DPH. Zákazník nám prostě nedal dřív důkazní prostředky na 5 % DPH. Doufám, že se tu ukáže ještě někdo a poradí. To jsem rozpoutala diskuzi, až zírám. Moc děkuji za reakce.
13. 10. 2006 18:38
>>>>>Dobrý den, potřebovala bych poradit s DPH. Zákazník
>>>>>nám zaplatil zálohu, my jsme vystavili daňový doklad
>>>>>platbě zálohy s 19% DPH. Teď při vyúčtování zakázky
>>>>>jsme zjistili, že správně měla být fakturována 5% DPH
>>>>>(stavební práce bydlení). Nevím, jak z toho ven. Mám
>>>>>odvedeno FÚ 19 % DPH ze zálohy. Napadlo mě, že bych
>>>>>udělala storno a nový daňový doklad k záloze, nebo
>>>>>vyřešit
>>>>>to dobropisem, kde rovnou udělám minusem 19 % DPH a
>>>>>částku rozpočítám na 5 % DPH. Můžete mi někdo
>>>>>poradit?
>>>>Dle §49 odst. 2 asi máte smůlu:
>>>>2) Pokud plátce zjistí po vyměření daně z daňového
>>>>přiznání, že uskutečnil plnění nebo přijal platbu,
>>>>přičemž u tohoto plnění v tomto daňovém přiznání
>>>>uplatnil
>>>>jinou než platnou sníženou nebo základní sazbu daně,
>>>>nebo osvobození od daně, a zvýšil tím daňovou
>>>>povinnost,
>>>>nelze opravu sazby daně a výše daně provést.
>Teda, to jsem z toho "jelen". Já vůbec nevím, co mám
>>tedy dělat. Majitel nařídil vyfakturovat s 5% DPH.
>Přitom mám zálohu s 19%DPH. Zákazník nám prostě nedal
>dřív důkazní prostředky na 5 % DPH. Doufám, že se tu
>ukáže ještě někdo a poradí. To jsem rozpoutala diskuzi, až
>zírám. Moc děkuji za reakce.
Neděste se a přečtěte si příspěvek p. LeyX. !!!!!!!!
Má zajímavé informace ze školení - pro Vás pozitivní interpretaci
v.u. §49.
13. 10. 2006 19:05
>>Teda, to jsem z toho "jelen". Já vůbec nevím, co mám
Dovoluji si souhlasit s p. LeouX a Barbarou. Příklad :
záloha 119 000
daň.doklad k zál. 19% 100 000 + 19 000 DPH = 119 000
konečná faktura :
1. práce celkem 5% 200 000 + 10 000 DPH = 210 000
2. přijatá zál. 19% - 100 000 - 19 000 DPH= -119 000
k úhradě 91 000
14. 10. 2006 9:00
>>>Teda, to jsem z toho "jelen". Já vůbec nevím, co mám
>>>tedy dělat. Majitel nařídil vyfakturovat s 5% DPH.
>>Přitom mám zálohu s 19%DPH. Zákazník nám prostě nedal
>>dřív důkazní prostředky na 5 % DPH. Doufám, že se tu
>>ukáže ještě někdo a poradí. To jsem rozpoutala
>>diskuzi, až
>>zírám. Moc děkuji za reakce.
>Dovoluji si souhlasit s p. LeouX a Barbarou. Příklad
>záloha 119 000
>daň.doklad k zál. 19% 100 000 + 19 000 DPH = 119
>konečná faktura :
>1. práce celkem 5% 200 000 + 10 000 DPH = 210
>2. přijatá zál. 19% - 100 000 - 19 000 DPH=
>-119 000
>k úhradě
> 91 000
>To se mi nezdá, jedna smlouva o dílo na bytové účely může mít různou DPH - zálohu 19% a doplatek 5%? Tím se vlastně sníží tržby - nebude to vadit FÚ ? >
14. 10. 2006 10:00
Ach jo, já už fakt nevím, co mám udělat, aby to bylo správně a nedostatla firmu do problémů. Chci udělat to, jak radila p. LeaX, zkusím k tomu dát § a doufat, že to projde.Ale pořád tam není ta jistota.
14. 10. 2006 23:40
Prosím paní LeuX
Chtěla bych se zeptat, pokud udělám dle Vaší rady vyúčtovací fakturu s 5% a odečet zálohy s 19%, co mám k tomu doložit? Píšete, že stanovisko FŘ, co to znamená?
15. 10. 2006 12:57
Re: Prosím paní LeuX
Přikládat nemusíte nic, jen si musíte být jista použitím zvoleného postupu. Snížená sazba musí být doložena - o tom zde nediskutujeme.
Postup se dá obhájit (vychází) přímo ze zákona, podloženo (ne doloženo - tj. bez povinných příloh):
- vlastní argumentací
- stanoviskem FŘ (tj. popíšete problém, navrhnete řešení, zašlete na příslušné FŘ a několik měsíců čekáte na odpověď) - tj. názor přímého nadřízeného příslušného správce daně
- stanoviskem MF - ne každé FŘ je ochotno vždy akceptovat, neboť případným odvolacím orgánem (zodpovědným) je FŘ
- stanoviskem daňového poradce (pojištěno)
- jiným názorem (bez záruky)
- odhadem bez bližšího zkoumání (celkem častý případ "blahé nevědomosti" a mnohdy spokojeného života navždy nebo do nejbližší daňové kontroly)
- ??? (možné další varianty)
Záleží jen na Vašem rozhodnutí - či spíše na rozhodnutí podnikatele (to si mnoho podnikatelů neuvědomuje).

References: § 42
 § 49
 §49
 §49
 §49
 §49