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BOE.es - Documento BOE-A-2016-4068
Documento BOE-A-2016-4068
«BOE» núm. 102, de 28 de abril de 2016, páginas 28422 a 28453 (32 págs.)
BOE-A-2016-4068
Habiéndose suscrito con fecha 12 de abril un Convenio entre la Agencia Estatal de Administración Tributaria y la Comisión Nacional del Mercado de Valores para la recaudación en vía ejecutiva de las tasas de dicho Ente, procede su publicación en el «Boletín Oficial del Estado», de conformidad con lo dispuesto en el artículo 15 de la Ley 30/1992 de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo común. El citado Convenio se acompaña como Anexo.
Madrid, 19 de abril de 2016.–La Directora del Departamento de Recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, Soledad García López.
Convenio entre la Agencia Estatal de Administración Tributaria y la Comisión Nacional del Mercado de Valores para la recaudación en vía ejecutiva de las tasas de dicho ente
En Madrid, a 12 de abril de 2016.
De una parte, D. Miguel Ferre Navarrete, Presidente de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, en representación de la misma en virtud de lo dispuesto en el artículo 103.Tres.2 de la Ley 31/1990, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 1991, y de otra parte D.ª María Elvira Rodríguez Herrer, en su calidad de Presidenta de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, en nombre y representación de la misma, de conformidad con lo establecido en el artículo 25.1.e) del Real Decreto Legislativo 4/2015, de 23 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Mercado de Valores.
1. Que el artículo 16 del Real Decreto Legislativo 4/2015, de 23 de octubre, establece que la Comisión Nacional del Mercado de Valores (en adelante CNMV) es un Ente de Derecho Público, con personalidad jurídica propia al que se encomienda la supervisión e inspección de los mercados de valores, así como las demás funciones que se le atribuyen en dicha Ley.
2. Que el artículo 32.2.b) del Real Decreto Legislativo 4/2015, de 23 de octubre, establece que forman parte de los recursos económicos de la CNMV las tasas que perciba por la realización de sus actividades o la prestación de sus servicios.
3. Que la Ley 16/2014, de 30 de septiembre, por la que se regulan las tasas de la CNMV, establece en su artículo 84.2 que la gestión recaudatoria en periodo ejecutivo de dichas tasas se podrá realizar, previa celebración del oportuno convenio, por los órganos de recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
6. Que la CNMV y la Agencia Tributaria convienen que la recaudación en vía ejecutiva de las tasas de la CNMV se realice a través de los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria de acuerdo con las bases que se fijan más adelante.
La Agencia Tributaria asume la gestión recaudatoria ejecutiva de las tasas de la CNMV cuando ésta se lo encomiende.
d) Por la Ley 16/2014, de 30 de septiembre, por la que se regulan las tasas de la Comisión Nacional del Mercado de Valores.
Asimismo, en los términos y condiciones fijados por la normativa sobre asistencia mutua entre los Estados miembros de la Unión Europea o en el marco de los convenios para evitar la doble imposición o de otros convenios internacionales, la gestión recaudatoria podrá extenderse a otros Estados en virtud de lo previsto en la mencionada normativa.
Tercera. Competencias de la Agencia Tributaria y de la CNMV.
1. Corresponde a la CNMV.
c) Acordar la declaración de créditos incobrables, de conformidad con el artículo 173 de la Ley General Tributaria, a propuesta de la Agencia Tributaria
b) Resolver las solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento en periodo ejecutivo con los mismos criterios temporales y cuantitativos que se vengan aplicando por la Agencia Tributaria para las deudas del Estado, sin perjuicio de que la CNMV pueda recabar para sí esta función cuando lo considere oportuno.
La Agencia Tributaria dará conocimiento de los recursos que hayan sido certificados en el proceso concursal a la CNMV, que podrá asumir su defensa si lo considera oportuno.
Sin perjuicio de la colaboración específica que pueda establecerse, la Agencia Tributaria dará traslado a la CNMV de cualquier acuerdo o convenio concursal que se proponga, que pueda afectar a los recursos objeto del presente Convenio, trasladando la postura a adoptar y entendiéndose la conformidad de la CNMV si en los diez días siguientes no manifestara otra cosa.
j) Proponer, en su caso, a la CNMV, una vez realizadas las correspondientes actuaciones, que dicte el acto administrativo de derivación de responsabilidad solidaria o subsidiaria, cuando la Agencia Tributaria en el curso del procedimiento de recaudación de una deuda tributaria de la CNMV tenga conocimiento de alguno de los supuestos de derivación de responsabilidad.
Vencidos los plazos de ingreso en periodo voluntario, sin haberse satisfecho las deudas, el órgano competente de la CNMV expedirá la correspondiente providencia de apremio, conforme establece el artículo 167.1 de la Ley 58/2003, General Tributaria y el artículo 12.1 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, que contendrá como mínimo los datos que se especifican en el artículo 70.2 del Reglamento General de Recaudación, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio.
La Unidad Administrativa designada al efecto por la CNMV remitirá periódicamente a la Agencia Tributaria, por los medios que el Departamento de Recaudación determine, un fichero comprensivo de las deudas providenciadas de apremio, cuya gestión se encomiende a la Agencia Tributaria en los términos del presente Convenio. Dicha relación de deudas únicamente será utilizada por la Agencia Tributaria a los efectos previstos en este Convenio. Las especificaciones técnicas del citado fichero deberán ajustarse a las establecidas en el Anexo I que se adjunta a este Convenio.
a) No podrán remitirse deudas de importe pendiente de recaudar inferior a lo establecido para las deudas de la Hacienda Pública estatal por el Ministerio de Economía y Hacienda en virtud de la previsión contenida en el artículo 16 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.
b) Se especificarán las deudas que hayan sido objeto de recurso y si éste se encuentre pendiente de resolver, de acuerdo con los requisitos del registro tipo 1 del Anexo I.
c) Cuando se hubieran constituido ante la CNMV garantías de pago de las deudas que se envíen para su gestión, deberán cumplimentarse tantos registros de tipo 2, especificado en el Anexo I al presente Convenio, como garantías existan para cada deuda.
d) En cualquier caso, cuando la CNMV tenga conocimiento de datos complementarios que pudieran facilitar la gestión de cobro, se especificarán en los registros de tipo 3 (uno por cada deuda) cuyo diseño consta en el Anexo I del presente Convenio.
e) Igualmente la CNMV especificará en los registros de tipo 4 del Anexo I (uno para cada deuda):
f) Asimismo, la Agencia Tributaria habilitará en sede electrónica un trámite específico que permitirá la carga individualizada de deudas para su gestión recaudatoria ejecutiva, en los casos excepcionales en los que la CNMV estime justificada esta incorporación de deuda. El contenido de estos envíos individualizados de deuda deberá cumplir los requisitos anteriores.
En el caso de que los datos consignados sean incorrectos, la CNMV será responsable de los efectos que puedan producirse por dicha causa siempre y cuando estos efectos sean consecuencia de error atribuible a la CNMV.
Cuando las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento se presenten ante la CNMV, éstas serán remitidas a los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria señalados en el párrafo anterior en un plazo máximo de diez días desde la presentación de la solicitud.
Cuando, de acuerdo con lo dispuesto en la Base Tercera.2.b), la CNMV reclame para sí la resolución de alguna de las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento, se entenderá concluida la gestión recaudatoria por parte de la Agencia Tributaria. En caso de incumplimiento del acuerdo de aplazamiento o fraccionamiento, cuando así lo solicite la CNMV, la Agencia Tributaria continuará la gestión recaudatoria ejecutiva de estas deudas.
Si una vez remitidas las deudas, la CNMV notifica a los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria la suspensión del procedimiento de apremio, la gestión recaudatoria ejecutiva en relación con las mismas se entenderá concluida. Para su continuación se estará a lo dispuesto en la resolución o sentencia que haya resuelto el recurso o reclamación que haya motivado la suspensión del acto impugnado.
Si se produjese el cobro por parte de la CNMV de algún derecho para el que se haya iniciado el procedimiento de apremio, deberá remitirse al órgano recaudador certificación acreditativa, con descargo de la parte certificada. En tal caso, el procedimiento continuará por el importe pendiente, si lo hubiere, de deuda principal, recargo de apremio y costas producidas.
La Agencia Tributaria practicará las devoluciones de ingresos indebidos efectuados ante sus propios órganos correspondientes a las deudas enviadas en gestión de cobro, sin perjuicio de que el acuerdo que reconozca el derecho a la devolución sea dictado por el órgano competente la CNMV en los supuestos en los que tal derecho sea consecuencia de una autoliquidación presentada ante la CNMV o de un acto dictado por la misma.
La Agencia Tributaria remitirá mensualmente a la CNMV la información correspondiente a las devoluciones practicadas según se prevé en el párrafo anterior, de acuerdo con las especificaciones técnicas recogidas en el Anexo IV de este Convenio.
La Agencia Tributaria practicará el reembolso del coste de las garantías constituidas ante ella misma para obtener la suspensión de la ejecución de un acto o para aplazar o fraccionar el pago de una deuda enviada en gestión de cobro, sin perjuicio de que, de conformidad con el artículo 75 del Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento general de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, el acuerdo de reembolso se dicte por el órgano correspondiente de la CNMV.
La Agencia Tributaria remitirá mensualmente a la CNMV la información correspondiente a los reembolsos del coste de las garantías practicados según se prevé en el párrafo anterior, de acuerdo con las especificaciones técnicas recogidas en el Anexo V de este Convenio.
A los efectos de dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 172.3 de la Ley 58/2003, General Tributaria, la CNMV titular de la deuda comunicará a los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria que la esté gestionando, si el acto de liquidación de la misma es firme.
No obstante, con carácter previo al acuerdo de enajenación de los bienes embargados, la Agencia Tributaria podrá solicitar de la CNMV información sobre la firmeza o no de la deuda, debiendo ésta contestar en el plazo de un mes.
10. Adjudicación de bienes a la CNMV.
Cuando en el procedimiento de enajenación, alguno de los bienes embargados o aportados en garantía no se hubiera adjudicado, podrá la CNMV adjudicarse dichos bienes en los términos establecidos en el Reglamento General de Recaudación para la adjudicación de bienes al Estado, con las particularidades siguientes:
1.º El órgano de recaudación de la Agencia Tributaria ofrecerá a la CNMV la adjudicación, indicando si existen cargas o gravámenes preferentes al derecho de ésta, el importe de los mismos y el valor en que han de ser adjudicados los bienes.
2.º La CNMV deberá comunicar la resolución adoptada al órgano de recaudación como máximo en el plazo de un mes. Se entenderá no aceptada la adjudicación una vez transcurrido dicho plazo sin contestación expresa.
Las costas en que se hubiera incurrido, que no puedan ser cobradas a los deudores, correrán a cargo de la CNMV, minorando el importe a transferir a la misma en la liquidación mensual.
12. Colaboración e información adicional de la CNMV.
Para gestionar la recaudación de los derechos económicos a que se refiere el presente Convenio, los órganos de recaudación solicitarán, si es preciso, la colaboración del órgano competente de la CNMV. A estos efectos se solicitará información sobre bienes y derechos que pudiera tener conocimiento la CNMV para llevar a buen término la recaudación de las deudas.
Asimismo, a solicitud del órgano competente de la CNMV, se datarán aquellas deudas respecto de las cuales se vaya a proceder a su pago en especie ante los órganos de la CNMV.
La justificación de las datas por insolvencia se realizará en los mismos términos que para las del Estado y a la vista, en su caso, de la información adicional que haya suministrado la CNMV en aplicación de lo convenido en el punto anterior. Cuando como consecuencia de la interposición de recursos o reclamaciones o la tramitación de expedientes de derivación de responsabilidad la CNMV requiera información adicional de las datas por insolvencia, podrá solicitar copia de la documentación que figure en el expediente administrativo. Dicha información adicional le será facilitada por los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria, limitándose a lo relacionado con las deudas gestionadas por la CNMV.
En el caso de que la CNMV tuviera, posteriormente, conocimiento de datos que no se hubieran utilizado en la gestión de la deuda datada por insolvencia que permitiera la realización del derecho, dará cuenta de ello a la Agencia Tributaria, acompañando información justificativa de la nueva situación de la deuda para que se proceda a su rehabilitación.
Las comunicaciones que la CNMV tenga que dirigir a la Agencia Tributaria con posterioridad al cargo de la deuda y que tengan repercusión sobre la misma, se tramitarán exclusivamente a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
A estos efectos, en la página web de la Agencia Tributaria se pondrá a disposición de la CNMV los requisitos de acceso a la sede y las condiciones para la tramitación de las comunicaciones correspondientes a actuaciones posteriores al cargo. Los trámites a realizar a través de la Sede serán, entre otros los siguientes:
– Cancelación de deuda reclamada por la CNMV para la resolución de aplazamientos, o por solicitudes de suspensión o de pago en especie.
– - Solicitudes de reactivación de deudas cuyo aplazamiento o suspensión fue acordado por la CNMV.
– En general la remisión de información o documentación solicitada por la Agencia Tributaria a la CNMV para la adecuada gestión recaudatoria de la deuda encomendada.
15. Envío de deudas cuya providencia de apremio haya sido notificada por la CNMV.
Cuando se trate de la gestión de deudas cuya providencia de apremio haya sido notificada por la CNMV respecto de las cuales ésta haya efectuado actuaciones propias del procedimiento de apremio, corresponderá a la Agencia Tributaria la realización de las actuaciones del procedimiento de apremio no citadas en el punto 1 de la base Tercera anterior.
No obstante, deberá tenerse en cuenta que cuando se remitan deudas que hayan sido objeto de actuaciones del procedimiento de apremio por los órganos de la CNMV, deberá cumplimentarse el registro de detalle tipo 5, especificado en el Anexo I al presento Convenio, incorporándose, entre otra, la siguiente información:
– Fecha de notificación por los órganos de la CNMV de la providencia de apremio.
– Fecha de la última actuación interruptiva de la prescripción efectuada por los órganos de la CNMV.
Cuando en el desarrollo del procedimiento recaudatorio realizado por la Agencia Tributaria de las deudas encomendadas por la CNMV, se ponga de manifiesto la inconsistencia de la información remitida para la gestión de la misma, tanto si dicha información se hubiera remitido por la CNMV en el momento del cargo o con posterioridad al mismo, la Agencia Tributaria podrá cancelar dicha deuda por un motivo especifico de data habilitado a estos efectos, ante la imposibilidad de continuar con la gestión recaudatoria de la misma. La data por este motivo devengará coste de servicio del 3% del importe de la deuda cancelada como consecuencia de las actuaciones que se hubiesen realizado.
1. El coste global a abonar mensualmente por la CNMV a la Agencia Tributaria se determinará por suma algebraica de los importes resultantes de la cuantificación de los factores siguientes:
Las actuaciones de conclusión de la gestión recaudatoria en los supuestos en los que la CNMV recabe para sí la resolución de las solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento, de acuerdo con lo previsto en la Base Cuarta.3.
Las actuaciones de conclusión de la gestión recaudatoria en los supuestos en los que la CNMV acuerde la suspensión de las deudas ya remitidas en gestión de cobro a la Agencia Tributaria, de acuerdo con lo previsto en la Base Cuarta.4.
Sexta. Liquidaciones y transferencia de fondos a la CNMV.
b) El reembolso del coste de las garantías practicado conforme a lo previsto en la Base Cuarta.8 del presente Convenio, en los supuestos en los que el acto cuya suspensión o aplazamiento motivó la aportación de la garantía haya sido dictado por la CNMV.
Acompañando a esta liquidación el Departamento de Recaudación enviará a la CNMV el detalle de los movimientos de sus deudas.
Los importes mensuales resultantes a favor de la CNMV serán transferidos a la cuenta bancaria que con este fin haya designado la misma. En los casos en que, practicada la liquidación, resulte deudora la CNMV, se compensará el importe en sucesivas liquidaciones mensuales, salvo cuando se trate de la liquidación del mes de diciembre, en cuyo caso se requerirá a la CNMV para que efectúe su pago mediante transferencia a la cuenta que se indique por la Agencia Tributaria.
Séptima. Información a la CNMV.
El Departamento de Recaudación enviará a la CNMV información de la gestión recaudatoria a la que se refiere el presente Convenio con la siguiente periodicidad:
Con el fin de coordinar las actividades necesarias para la ejecución del presente convenio mencionadas en las anteriores cláusulas y aquellas otras que resulten precisas, así como para llevar a cabo su supervisión, seguimiento y control se creará una única Comisión Mixta de Coordinación y Seguimiento para todos los convenios suscritos entre la Agencia Tributaria y las diferentes entidades del sector público estatal vinculadas a la Administración General del Estado, compuesta por tres representantes nombrados por el Director del Departamento de Recaudación y un representante nombrado por cada entidad del sector público estatal que tenga suscrito convenio.
Décima. Gestión recaudatoria ejecutiva de las tasas a las que todavía sea de aplicación el Real Decreto 1732/1998, de 31 de julio.
Para aquellas deudas que correspondan a tasas de la CNMV que todavía sean liquidadas conforme a lo dispuesto en el Real Decreto 1732/1998, de 31 de julio, la gestión recaudatoria ejecutiva a realizar por la Agencia Tributaria se desarrollará de acuerdo con lo estipulado en las Bases del Convenio suscrito entre la Agencia Tributaria y la CNMV con fecha 27 de febrero de 2009, hasta tanto finalice el periodo de prescripción de las citadas deudas.
El Presidente de la AEAT, Miguel Ferre Navarrete y la Presidenta de la CNMV M.ª Elvira Rodríguez Herrer.
Envíos de liquidaciones/deudas en vía ejecutiva:
Opcional salvo para forma de gestión E = Embargo.
Indicador de tipo de moneda(*).
Obligatorio en oficinas no presupuestarias. Admite como contenido:.
Admite como contenido:.
Obligatorio. Admite como valores:.
P = Representante a efectos de notificación del apremio
Opcional. Campo Informativo
No puede ser mayor al importe pendiente de la deuda (Importe total deuda - Importe ingresado fuera de plazo).
* Formato para tipo representante: P (Sólo permitido a Comisión Nacional del Mercado de Valores)
* Formato para tipos responsable/garantía: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 , 8 y A.
Contenido obligatorio = 000001.
Fecha de última actuación interruptiva. Formato: AAAAMMDD.
Al cargarse en la AEAT la liquidación, ésta no debe estar prescrita, es decir, la suma de los campos «Periodo de prescripción» y «Fecha de última actuación interruptiva» tiene que ser superior a la fecha en que se está procesando el envío.
Fecha última actuación: 01/03/2010.
Fecha de Prescripción: 01/03/2012 (suma de las anteriores).
Si se carga el 20/02/2012 -> No está prescrita.
Si se carga el 20/03/2012 -> Sí está prescrita.
* Formato para tipo de información 2
Este tipo de registro será sólo para aquellos casos en que se envíen liquidaciones en embargo. En el campo 21 del Registro Tipo 1 (Forma en que debe de gestionarse el cobro de la liquidación/deuda), deberán enviar obligatoriamente el valor E = Embargo. Tendrá el siguiente contenido:
Debe ser lógica, mayor que la Fecha de liquidación (Campo 20 del Registro Tipo 1), menor que la fecha de proceso del envío y mayor o igual a la Fecha de certificación/providencia de apremio (Campo 36 del Registro Tipo 1).
T: Tipo de Oficina Liquidadora.
00000: Código de Oficina Liquidadora.
RE	RECHAZO DEL ENVÍO > IMPLICA RECHAZO DE RR, RG, RC, RO, RM.
RR	RECHAZO DEL REGISTRO DE DETALLE DE LA LIQUIDACIÓN > IMPLICA RECHAZO DE RG, RC, RO, RM.
RG	RECHAZO DEL REGISTRO DE RESPONSABLES, GARANTÍAS O REPRESENTANTE > IMPLICA RECHAZO DE RR.
RC	RECHAZO DEL CONTENIDO DEL REGISTRO DE INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA > IMPLICA RECHAZO DE RR.
RO	RECHAZO DEL CONTENIDO DEL REGISTRO DE OTRAS INFORMACIONES > IMPLICA RECHAZO DE RR.
RM	RECHAZO DEL CONTENIDO DEL REGISTRO DE DATOS DE EMBARGO > IMPLICA RECHAZO DE RR.
99999	LA LONGITUD DE REGISTRO RECIBIDO NO CORRESPONDE CON EL ESTABLECIDO O ESTA VACÍO. LOS REGISTROS DEBEN TENER LA LONGITUD DE 312 POSICIONES.
Ejemplo de configuración del envío 14001 empleando todos los registros, tanto los obligatorios como los opcionales para la oficina ficticia t00033.
0T0003314001................. <------- Comienzo de datos del Envío T00033-14001
114001000001T0003314020000016<------Comienzo de datos de la Liquidación T0003314020000016
314001T00033140200000161.........
314001T00033140200000162.........
314001T00033140200000163.........
114001000002T0003311402000027.<------Comienzo de datos de la Liquidación T0003311402000027
314001T00033114020000271..........
314001T00033114020000272..........
314001T00033114020000273..........
Contestación a preguntas frecuentes.
[ ] El Registro Tipo 4 es obligatorio en TODAS las liquidaciones. Si falta en alguna, el envío será RECHAZADO.
[ ] Si en una liquidación aparecen valores en alguno de los campos CODIGO DE ERROR - CÓDIGO DE CAMPO de cualquier Tipo de Registro, pero en las posiciones 313-314 del Registro Tipo 1 del fichero de respuesta aparecen 2 dígitos numéricos (código de provincia), la liquidación está ACEPTADA. Son errores leves.
− De datos del coste del servicio (global). Tipo 8.
− De datos del coste de servicio por deuda. Tipo 9
Apellidos y Nombre/Razón social del deudor
(1)Indicador de deuda con gestión interrumpida:
Importe cancelado por prescripción en el periodo de liquidación.
(2) Ha desaparecido el indicador 3 referente a la cancelación por «interrupción > 4 meses».
Número secuencia para los registros de tipo 3.
I Deja de utilizarse la posición 54 como indicador de «coste mínimo».
Total importe de ingresos en el ente durante el periodo de liquidacion.
Total importe de Costas durante el periodo de liquidacion.
Número total de registros en delegación (tipo 1 + tipo 2 + tipo 3 + tipo 0 + tipo 5 + tipo 7).
Altas: Número total de deudas incorporadas, que tendrán un coste de 3,00 € por inicio de su gestión.
Coste total: Según la siguiente fórmula: Altas * 300 (cent.) + Importe 1 * 6% + Importe 2 * 3% + Importe 3 * 0% + Importe 4 * 3% + Importe 5 *0% + Importe6 * (-6%) + Importe 7 * (-3%).
Coste total: Según la siguiente fórmula: Altas * 300 (cent.) + Importe 1 * 6% + Importe 2 * 3% + Importe 3 * 0% + Importe 4 * 3% + Importe 5 *0% + Importe 6 * (-6%) + Importe 7 * (-3%).

References: artículo 15
 artículo 103
 artículo 25
 Real Decreto 
 artículo 16
 Real Decreto 
 artículo 32
 Real Decreto 
 artículo 84
 artículo 173
 artículo 167
 artículo 12
 artículo 70
 Real Decreto 
 artículo 16
 resolución 
 resolución 
 artículo 75
 Real Decreto 
 artículo 172
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 Real Decreto 
 Real Decreto