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Règlement n° 09-04 du 23 Juillet 2009 F2009076 | Banques | Bilan comptable
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N 76 48me ANNEE
Mardi 12 Moharram 1431 Correspondant au 29 dcembre 2009
JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N 76
12 Moharram 1431 29 dcembre 2009
Dcret excutif n 09-422 du 6 Moharram 1431 correspondant au 23 dcembre 2009 portant virement de crdits au sein du budget de fonctionnement du ministre des ressources en eau................................................................................................. Dcret excutif n 09-423 du 6 Moharram 1431 correspondant au 23 dcembre 2009 modifiant et compltant le dcret excutif n 94-228 du 18 Safar 1415 correspondant au 27 juillet 1994 fixant les modalits de fonctionnement du compte d'affectation spciale n 302-062 intitul Bonification du taux d'intrt sur les investissements ................................. Dcret excutif n 09-424 du 11 Moharram 1431 correspondant au 28 dcembre 2009 modifiant la rpartition par secteur des dpenses dquipement de lEtat pour 2009............................................................................................................................. Dcret excutif n 09-425 du 11 Moharram 1431 correspondant au 28 dcembre 2009 portant virement de crdits au sein du budget de fonctionnement du ministre des finances................................................................................................................ Dcret excutif n 09-426 du 11 Moharram 1431 correspondant au 28 dcembre 2009 portant virement de crdits au sein du budget de fonctionnement du ministre de la formation et de lenseignement professionnels................................................. 3
MINISTERE DE LINDUSTRIE ET DE LA PROMOTION DES INVESTISSEMENTS Arrt du 12 Chaoual 1430 correspondant au 1er octobre 2009 fixant la composition du jury du prix algrien de la qualit, dition 2009............................................................................................................................................................................... MINISTERE DU TRAVAIL, DE LEMPLOI ET DE LA SECURITE SOCIALE Arrt du 23 Dhou El Kaada 1430 correspondant au 11 novembre 2009 modifiant larrt du Aouel Rabie El Aouel 1430 correspondant au 26 fvrier 2009 portant dsignation des membres de la commission nationale de recours pralable
qualifie au sein de la caisse nationale dassurance-chmage...............................................................................
COUR DES COMPTES Dcision du 29 Chaoual 1430 correspondant au 18 octobre 2009 portant portant renouvellement de la composition des commissions administratives paritaires comptentes lgard des corps des fonctionnaires de la Cour des comptes............
BANQUE DALGERIE Rglement n 09-04 du Aouel Chabane 1430 correspondant au 23 juillet 2009 portant plan de comptes bancaire et rgles comptables applicables aux banques et aux tablissements financiers..................................................................................... Rglement n 09-05 du 29 Chaoual 1430 correspondant au 18 octobre 2009 relatif ltablissement et la publication des tats financiers des banques et des tablissements financiers............................................................................................ Rglement n 09-06 du 7 Dhou El Kaada 1430 correspondant au 26 octobre 2009 portant balance en devises relative aux investissements trangers directs ou en partenariat...................................................................................................................
Dcret excutif n 09-422 du 6 Moharram 1431 correspondant au 23 dcembre 2009 portant virement de crdits au sein du budget de fonctionnement du ministre des ressources en eau. Le Premier ministre, Sur le rapport du ministre des finances, Vu la Constitution, notamment ses articles 85-3 et 125 (alina 2) ; Vu la loi n 84-17 du 7 juillet 1984, modifie et complte, relative aux lois de finances ; Vu la loi n 08-21 du 2 Moharram 1430 correspondant au 30 dcembre 2008 portant loi de finances pour 2009 ; Vu lordonnance n 09-01 du 29 Rajab 1430 correspondant au 22 juillet 2009 portant loi de finances complmentaire pour 2009 ; Aprs approbation du Prsident de la Rpublique ; Dcrte : Article 1er. Il est annul, sur 2009, un crdit de trente millions cinq cent mille dinars (30.500.000 DA) applicable au budget de fonctionnement du ministre des ressources en eau, section I, sous-section II, titre III : Moyens des services, 7me partie : Dpenses diverses et au chapitre n 37-12 Protection des sites stratgiques. Art. 2. Il est ouvert, sur 2009, un crdit de trente millions cinq cent mille dinars (30.500.000 DA) applicable au budget de fonctionnement du ministre des ressources en eau et aux chapitres numrs ltat annex au prsent dcret. Art. 3. Le ministre des finances et le ministre des ressources en eau sont chargs, chacun en ce qui le concerne, de lexcution du prsent dcret qui sera publi au Journal officiel de la Rpublique algrienne dmocratique et populaire.
Vu le dcret excutif n 09-34 du 29 Moharram 1430 correspondant au 26 janvier 2009 portant rpartition des Fait Alger, le 6 Moharram 1431 correspondant au crdits ouverts, au titre du budget de fonctionnement, par 23 dcembre 2009. la loi de finances pour 2009, au ministre des ressources en Ahmed OUYAHIA. eau ; ANNEXE Nos DES CHAPITRES L I B E L L E S MINISTERE DES RESSOURCES EN EAU SECTION I SECTION UNIQUE SOUS-SECTION I SERVICES CENTRAUX TITRE III MOYENS DES SERVICES 4me Partie Matriel et fonctionnement des services 34-02 Administration centrale Matriel et mobilier.................................................. Total de la 4me partie............................................................ 7me Partie Dpenses diverses 37-03 Administration centrale Confrences et sminaires........................................ Total de la 7me partie............................................................ Total du titre III.......... ............................................................ 7.000.000 7.000.000 11.000.000 4.000.000 4.000.000 CREDITS OUVERTS EN DA
ANNEXE (suite) Nos DES CHAPITRES CREDITS OUVERTS EN DA
L I B E L L E S TITRE IV INTERVENTIONS PUBLIQUES 3me Partie Action ducative et culturelle
Administration centrale Bourses Indemnits de stage Prsalaires Frais de formation............................................................................................. Total de la 3me partie............................................................ Total du titre IV....................................................................... Total de la sous-section I........................................................ SOUS-SECTION II SERVICES DECONCENTRES DE LHYDRAULIQUE TITRE III MOYENS DES SERVICES 4me Partie Matriel et fonctionnement des services
6.500.000 6.500.000 6.500.000 17.500.000
34-14 34-93
Services dconcentrs de lhydraulique Charges annexes ............................. Services dconcentrs de lhydraulique Loyers................ ............................. Total de la 4me partie............................................................. Total du titre III....................................................................... Total de la sous-section II....................................................... Total de la section I................................................................. Total des crdits ouverts au ministre des ressources en eau................................................................................
10.500.000 2.500.000 13.000.000 13.000.000 13.000.000 30.500.000 30.500.000
Dcret excutif n 09-423 du 6 Moharram 1431 correspondant au 23 dcembre 2009 modifiant et compltant le dcret excutif n 94-228 du 18 Safar 1415 correspondant au 27 juillet 1994 fixant les modalits de fonctionnement du compte d'affectation spciale n 302-062 intitul Bonification du taux d'intrt sur les investissements . Le Premier ministre, Sur le rapport du ministre des finances, Vu la Constitution, notamment ses articles 85-3 et 125 (alina 2) ; Vu la loi n 84-17 du 7 juillet 1984, modifie et complte, relative aux lois de finances ;
Vu la loi n 90-21 du 15 aot 1990, modifie et complte, relative la comptabilit publique ; Vu la loi n 90-36 du 31 dcembre 1990, modifie et complte, portant loi de finances pour 1991, notamment son article 142 ; Vu la loi n 99-11 du 15 Ramadhan 1420 correspondant au 23 dcembre 1999 portant loi de finances pour 2000, notamment son article 89 ; Vu l'ordonnance n 05-05 du 18 Joumada Ethania 1426 correspondant au 25 juillet 2005 portant loi de finances complmentaire pour 2005, notamment son article 32 ; Vu la loi n 05-16 du 29 Dhou El Kaada 1426 correspondant au 31 dcembre 2005 portant loi de finances pour 2006, notamment son article 80 ; Vu la loi n 06-24 du 6 Dhou El Hidja 1427 correspondant au 26 dcembre 2006 portant loi de finances pour 2007, notamment son article 97 ;
Vu lordonnance n 07-03 du 9 Rajab 1428 correspondant au 24 juillet 2007 portant loi de finances complmentaire pour 2007, notamment son article 13 ; Vu lordonnance n 08-02 du 21 Rajab 1429 correspondant au 24 juillet 2008 portant loi de finances complmentaire pour 2008, notamment ses articles 63 et 64 ; Vu le dcret prsidentiel n 09-128 du 2 Joumada El Oula 1430 correspondant au 27 avril 2009, portant reconduction du Premier ministre dans ses fonctions ; Vu le dcret prsidentiel n 09-129 du 2 Joumada El Oula 1430 correspondant au 27 avril 2009 portant reconduction dans leurs fonctions de membres du Gouvernement ; Vu le dcret excutif n 94-228 du 18 Safar 1415 correspondant au 27 juillet 1994, modifi et complt, fixant les modalits de fonctionnement du compte d'affectation spciale n 302-062 intitul Bonification du taux d'intrt sur les investissements ; Vu le dcret excutif n 95-308 du 12 Joumada El Oula 1416 correspondant au 7 octobre 1995 relatif aux bonifications du taux dintrt consenties sur les prts finanant la construction ou lacquisition de logements ; Vu le dcret excutif n 04-02 du 10 Dhou El Kaada 1424 correspondant au 3 janvier 2004 fixant les conditions et les niveaux des aides accordes aux chmeurs promoteurs gs de trente cinq (35) cinquante (50) ans, notamment son article 14 ; Aprs approbation du Prsident de la Rpublique ; Dcrte : Article 1er. Le prsent dcret a pour objet de modifier et de complter le dcret excutif n 94-228 du 18 Safar 1415 correspondant au 27 juillet 1994, modifi et complt, fixant les modalits de fonctionnement du compte d'affectation spciale n 302-062 intitul Bonification du taux d'intrt sur les investissements . Art. 2. Les dispositions de l'article 3 du dcret excutif n 94-228 du 18 Safar 1415 correspondant au 27 juillet 1994, susvis, sont modifies et compltes comme suit :
En dpenses : ....... (sans changement jusqu) ou d'extension d'activits ; versement de la bonification du taux d'intrt consenti sur les prts octroys en 1993 et 1994 et destins au financement de la construction ou de l'acquisition de logements ; versement de la bonification du taux d'intrt sur les crdits d'investissements consentis par les banques et les tablissements financiers aux chmeurs promoteurs ; versement de la bonification du taux d'intrt sur les prts octroys par les tablissements de crdits pour la ralisation de stations de dessalement de l'eau de mer ; versement de la bonification du taux d'intrt sur les crdits octroys par les banques dans le cadre des programmes publics de soutien la mise niveau des entreprises ; versement de la bonification du taux d'intrt sur les prts octroys par les banques aux entreprises du secteur de l'nergie pour les projets de la production d'lectricit, du transport d'lectricit et de gaz et de la distribution publique d'lectricit et de gaz ; versement de la bonification du taux d'intrt sur les prts octroys par les banques aux particuliers dans le cadre de l'opration OUSRATIC un PC par foyer ; versement de la bonification du taux d'intrt sur un prt dun million (1.000.000) de dinars sur les prts octroys par les tablissements de crdits pour la reconstruction des locaux usage commercial, industriel ou artisanal situs dans les wilayas d'Alger et de Boumerds dtruits ou dclars irrcuprables suite au sisme du 21 mai 2003 ; versement de la bonification du taux d'intrt sur un prt de deux millions (2.000.000) de dinars sur les prts octroys par les tablissements de crdits pour la reconstruction d'habitations en remplacement des chalets raliss dans les communes sinistres suite au sisme du 10 octobre 1980". Art. 3. Le prsent dcret sera publi au Journal officiel de la Rpublique algrienne dmocratique et populaire. Fait Alger, le 6 Moharram 1431 correspondant au 23 dcembre 2009. Ahmed OUYAHIA.
"Art. 3. Le compte n 302-062 enregistre :
En recettes : ....... (sans changement).........
Dcret excutif n 09-424 du 11 Moharram 1431 correspondant au 28 dcembre 2009 modifiant la rpartition par secteur des dpenses dquipement de lEtat pour 2009. Le Premier ministre, Sur le rapport du ministre des finances, Vu la Constitution, notamment ses articles 85-3 et 125 (alina 2) ; Vu la loi n 84-17 du 7 juillet 1984, modifie et complte, relative aux lois de finances ; Vu lordonnance n 09-01 du 29 Rajab 1430 correspondant au 22 juillet 2009 portant loi de finances complmentaire pour 2009 ; Vu le dcret excutif n 98-227 du 19 Rabie El Aouel 1419 correspondant au 13 juillet 1998, modifi et complt, relatif aux dpenses dquipement de lEtat ; Aprs approbation du Prsident de la Rpublique, Dcrte : Article 1er. Il est annul, sur lexercice 2009, un crdit de paiement de quarante-huit milliards sept cent vingt-quatre millions de dinars (48.724.000.000 DA) et une autorisation de programme de quatre-vingt-dix-sept milliards cinq cent soixante-dix-neuf millions de dinars (97.579.000.000 DA) applicables aux dpenses caractre dfinitif (prvus par lordonnance n 09-01 du 29 Rajab 1430 correspondant au 22 juillet 2009 portant loi de finances complmentaire pour 2009) conformment au tableau A annex au prsent dcret. Art. 2. Il est ouvert, sur lexercice 2009, un crdit de paiement de quarante-huit milliards sept cent vingt-quatre millions de dinars (48.724.000.000 DA) et une autorisation de programme de quatre-vingt-dix-sept milliards cinq cent soixante-dix neuf millions de dinars (97.579.000.000 DA) applicables aux dpenses caractre dfinitif (prvus par lordonnance n 09-01 du 29 Rajab 1430 correspondant au 22 juillet 2009 portant loi de finances complmentaire pour 2009) conformment au tableau B annex au prsent dcret. Art. 3. Le prsent dcret sera publi au Journal officiel de la Rpublique algrienne dmocratique et populaire. Fait Alger, le 11 Moharram 1431 correspondant au 28 dcembre 2009. Ahmed OUYAHIA.
ANNEXE Tableau A Concours dfinitifs (En milliers de DA) MONTANTS ANNULES C.P. 48.724.000 48.724.000 A.P. 97.579.000 97.579.000
SECTEURS Programme complmentaire au profit des wilayas TOTAL
Tableau B Concours dfinitifs (En milliers de DA) SECTEURS Agriculture et hydraulique MONTANTS OUVERTS C.P. 500.000 A.P. 1.452.000
Infrastructures conomiques et administratives 48.224.000 96.127.000 TOTAL 48.724.000 97.579.000
Dcret excutif n 09-425 du 11 Moharram 1431 correspondant au 28 dcembre 2009 portant virement de crdits au sein du budget de fonctionnement du ministre des finances. Le Premier ministre, Sur le rapport du ministre des finances, Vu la Constitution, notamment ses articles 85-3 et 125 (alina 2) ; Vu la loi n 84-17 du 7 juillet 1984, modifie et complte, relative aux lois de finances ; Vu lordonnance n 09-01 du 29 Rajab 1430 correspondant au 22 juillet 2009 portant loi de finances complmentaire pour 2009 ; Vu le dcret excutif n 09-279 du 9 Ramadhan 1430 correspondant au 30 aot 2009 portant rpartition des crdits ouverts, au titre du budget de fonctionnement, par la loi de finances complmentaire pour 2009, au ministre des finances ; Aprs approbation du Prsident de la Rpublique ; Dcrte : Article 1er. Il est annul, sur 2009, un crdit de un million cinq cent mille dinars (1.500.000 DA), applicable au budget de fonctionnement du ministre des finances Section VIII Commissariat gnral la planification et la prospective et aux chapitres numrs ltat A annex au prsent dcret.
Art. 2. Il est ouvert, sur 2009, un crdit de un million cinq cent mille dinars (1.500.000 DA), applicable au budget de fonctionnement du ministre des finances Section VIII Commissariat gnral la planification et la prospective et aux chapitres numrs ltat B annex au prsent dcret.
Art. 3. Le ministre des finances est charg de lexcution du prsent dcret qui sera publi au Journal officiel de la Rpublique algrienne dmocratique et populaire. Fait Alger, le 11 Moharram 1431 correspondant au 28 dcembre 2009. Ahmed OUYAHIA.
ETAT A Nos DES CHAPITRES CREDITS ANNULES EN DA
SECTION VIII COMMISSARIAT GENERAL A LA PLANIFICATION ET A LA PROSPECTIVE SOUS-SECTION I SERVICES CENTRAUX TITRE III MOYENS DES SERVICES 4me Partie
Matriel et fonctionnement des services
34-01 34-03 34-04 Administration centrale Remboursement de frais........................................... Administration centrale Fournitures................................................................ Administration centrale Charges annexes....................................................... Total de la 4me partie............................................................ 300.000 400.000 200.000 900.000
37-02 Administration centrale Confrences et sminaires........................................ Total de la 7me partie............................................................ Total du titre III....................................................................... Total de la sous-section I........................................................ Total de la section VIII........................................................... Total des crdits annuls...................................................... 600.000 600.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000
ETAT B Nos DES CHAPITRES L I B E L L E S MINISTERE DES FINANCES SECTION VIII COMMISSARIAT GENERAL A LA PLANIFICATION ET A LA PROSPECTIVE SOUS-SECTION I SERVICES CENTRAUX TITRE III MOYENS DES SERVICES 4me Partie Matriel et fonctionnement des services 34-02 34-90 Administration centrale Matriel et mobilier.................................................. Administration centrale Parc automobile....................................................... Total de la 4me partie............................................................ 5me Partie Travaux dentretien 35-01 Administration centrale Entretien des immeubles.......................................... Total de la 5me partie............................................................ Total du titre III....................................................................... Total de la sous-section I........................................................ Total de la section VIII........................................................... Total des crdits ouverts...................................................... 600.000 600.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 600.000 300.000 900.000 CREDITS OUVERTS EN DA
Dcret excutif n 09-426 du 11 Moharram 1431 correspondant au 28 dcembre 2009 portant virement de crdits au sein du budget de fonctionnement du ministre de la formation et de lenseignement professionnels. Le Premier ministre, Sur le rapport du ministre des finances, Vu la Constitution, notamment ses articles 85-3 et 125 (alina 2) ; Vu la loi n 84-17 du 7 juillet 1984, modifie et complte, relative aux lois de finances ; Vu lordonnance n 09-01 du 29 Rajab 1430 correspondant au 22 juillet 2009 portant loi de finances complmentaire pour 2009 ; Vu le dcret excutif n 09-291 du 9 Ramadhan 1430 correspondant au 30 aot 2009 portant rpartition des crdits ouverts, au titre du budget de fonctionnement, par la loi de finances complmentaire pour 2009, au ministre de la formation et de lenseignement professionnels ; Aprs approbation du Prsident de la Rpublique ;
Dcrte : Article 1er. Il est annul, sur 2009, un crdit de trois millions cinq cent mille dinars (3.500.000 DA) applicable au budget de fonctionnement du ministre de la formation et de lenseignement professionnels et au chapitre n 36-06 Subvention ltablissement national des quipements techniques et pdagogiques de la formation professionnelle . Art. 2. Il est ouvert, sur 2009, un crdit de trois millions cinq cent mille dinars (3.500.000 DA) applicable au budget de fonctionnement du ministre de la formation et de lenseignement professionnels et au chapitre n 34-02 Administration centrale Matriel et mobilier. Art. 3. Le ministre des finances et le ministre de la formation et de lenseignement professionnels sont chargs, chacun en ce qui le concerne, de lexcution du prsent dcret qui sera publi au Journal officiel de la Rpublique algrienne dmocratique et populaire. Fait Alger, le 11 Moharram 1431 correspondant au 28 dcembre 2009. Ahmed OUYAHIA.
MINISTERE DE LINDUSTRIE ET DE LA PROMOTION DES INVESTISSEMENTS Arrt du 12 Chaoual 1430 correspondant au 1er octobre 2009 fixant la composition du jury du prix algrien de la qualit, dition 2009. Par arrt du 12 Chaoual 1430 correspondant au 1er octobre 2009, et en application de larticle 4 du dcret excutif n 02-05 du 22 Chaoual 1422 correspondant au 6 janvier 2002 portant institution du prix algrien de la qualit, le jury du prix algrien de la qualit, dition 2009, est compos des membres suivants : M. Mohamed Chami, directeur gnral de la chambre algrienne du commerce et de lindustrie, prsident ; M. Abdelhamid Guerfi, professeur, reprsentant du ministre de lenseignement suprieur et de la recherche scientifique, membre ; M. Abdelkrim Boughadou, directeur de la comptitivit et du dveloppement durable au ministre de la petite et moyenne entreprise et de lartisanat, membre ; M. Abdelhalim Achli, directeur de la qualit et de la consommation au ministre du commerce, membre ; M. Mohamed El Hadi Louadfel, prsident directeur gnral de lentreprise nationale de production de boulonnerie, coutellerie et robinetterie, membre ; M. Rachid Zaouani, directeur gnral du groupe Saidal, membre ; M. Tarik Bouslama, prsident directeur gnral de lalgrienne de ralisation dquipements et dinfrastructures mtalliques, membre ; M. Cid Guefroudj, prsident directeur gnral de la socit des ciments de Tbessa, membre ; M. Mohamed Chab Assaoui, directeur gnral de linstitut algrien de la normalisation, membre ; M. Noredine Boudissa, directeur gnral de lorganisme algrien daccrditation, membre ; M. Sid Ali Rda Ben El Khaznadji, directeur de loffice national de la mtrologie lgale, membre ; M. Ali Kerkoub, expert, membre ; M. Mohamed Behloul, expert conomiste, directeur de linstitut de dveloppement des ressources humaines, membre ; M. Mourad Benchaoui, directeur des mines et de lindustrie de la wilaya de Boumerds, membre ; Mlle. Ghania Oukazi, journaliste au quotidien dOran, membre ; M. Mohamed Redaoui, journaliste la radio nationale, membre ; M. Djenidi Bendaoud, directeur quality - consulting - management, reprsentant de lassociation pour la promotion de lco-efficacit et de la qualit en entreprise, membre. Est abrog larrt du 11 octobre 2008 fixant la composition du jury du prix algrien de la qualit pour lanne 2008. MINISTERE DU TRAVAIL, DE LEMPLOI ET DE LA SECURITE SOCIALE Arrt du 23 Dhou El Kaada 1430 correspondant au 11 novembre 2009 modifiant larrt du Aouel Rabie El Aouel 1430 correspondant au 26 fvrier 2009 portant dsignation des membres de la commission nationale de recours pralable qualifie au sein de la caisse nationale dassurance-chmage. Par arrt du 23 Dhou El Kaada 1430 correspondant au 11 novembre 2009, les dispositions de larrt du Aouel Rabie El Aouel 1430 correspondant au 26 fvrier 2009 portant dsignation des membres de la commission nationale de recours pralable qualifie au sein de la caisse nationale dassurance-chmage sont modifies comme suit : ....................................................................................... Au titre du reprsentant du ministre charg de la scurit sociale : ..... (sans changement)..... Au titre des reprsentants du conseil dadministration de la caisse nationale dassurance-chmage : M. Moussa Brahimi, membre ; M. Ali Bendob, membre ; M. Zoubir Berimi, membre. ..... (Le reste sans changement).....
COUR DES COMPTES Dcision du 29 Chaoual 1430 correspondant au 18 octobre 2009 portant renouvellement de la composition des commissions administratives paritaires comptentes lgard des corps des fonctionnaires de la Cour des comptes. Par dcision du 29 Chaoual 1430 correspondant au 18 octobre 2009, les commissions administratives paritaires comptentes lgard des corps des fonctionnaires de la Cour des comptes sont composes conformment au tableau ci-aprs : COMMISSIONS
REPRESENTANTS DU PERSONNEL CORPS Membres titulaires Membres supplants
REPRESENTANTS DE LADMINISTRATION Membres titulaires Membres supplants
N 1 Administrateurs Traducteurs-interprtes Vrificateurs financiers Ingnieurs en informatique Documentalistes-archivistes
Redouane Messikh Noureddine Bouslimani Rachid Hamidi
Kamel Arsouli Ali Moussaoui Fatiha Ouled Bensad
Mohamed Salim Benammar Abdelatif Chaouch Bachir Khobizi
Haifed Hallah Ali Rouibeh Hocine Amira
N 2 Attachs dadministration Miloud Fellah Techniciens en informatique Ahmed Rezig Comptables administratifs Karima Sadi
Messaouda Sab Ahmed Hadak Karima Zeghoud
N 3 Secrtaires
Malya Moumen Fairouz Ouahrouche pouse Amrouni Madina Reguieg
Samia Allouane pouse Ratiat Nama Belkacemi pouse Belhout Lela Remadnia pouse Rabhi
N 4 Agents dadministration
Mohamed Tagour Bachir Hamdi Mouloud Benkaci
Mohamed Salim Malika Rahem Mohamed Ouahab Benammar Abdellatif Chaouch Amar Chermat Bachir Khobizi
N 5 Ouvriers professionnels Conducteurs dautomobiles Appariteurs
Mohamed Chrif Nasreddine Achchoul Noureddine Bouhamchouche
Tahar Chebata Sad Kouriba Tahar Nali
BANQUE DALGERIE Rglement n 09-04 du Aouel Chabane 1430 correspondant au 23 juillet 2009 portant plan de comptes bancaire et rgles comptables applicables aux banques et aux tablissements financiers. Le Gouverneur de la Banque dAlgrie, Vu lordonnance n 75-59 du 26 septembre 1975, modifie et complte, portant code de commerce ; Vu la loi n 91-08 du 27 avril 1991 relative la profession d'expert-comptable, de commissaire aux comptes et de comptable agr ; Vu lordonnance n 03-11 du 27 Joumada Ethania 1424 correspondant au 26 aot 2003 relative la monnaie et au crdit, notamment son article 62, point j ; Vu la loi n 07-11 du 15 Dhou El Kaada 1428 correspondant au 25 novembre 2007 portant systme comptable financier ; Vu lordonnance n 08-02 du 21 Rajab 1429 correspondant au 24 juillet 2008 portant loi de finances complmentaire pour 2008, notamment son article 62 ; Vu le dcret excutif n 08-156 du 20 Joumada El Oula 1429 correspondant au 26 mai 2008 portant application des dispositions de la loi n 07-11 du 15 Dhou El Kaada 1428 correspondant au 25 novembre 2007 portant systme comptable financier ; Vu le dcret excutif n 09-110 du 11 Rabie Ethani 1430 correspondant au 7 avril 2009 fixant les conditions et modalits de tenue de la comptabilit au moyen de systmes informatiques ; Vu le dcret prsidentiel du 10 Rabie El Aouel 1422 correspondant au 2 juin 2001 portant nomination du Gouverneur et de vice-gouverneurs de la Banque dAlgrie ; Vu le dcret prsidentiel du 10 Rabie El Aouel 1422 correspondant au 2 juin 2001 portant nomination de membres du conseil dadministration de la Banque dAlgrie ; Vu le dcret prsidentiel du 26 Chabane 1423 correspondant au 2 novembre 2002 portant nomination dun membre du conseil dadministration de la Banque dAlgrie ; Vu le dcret prsidentiel du 24 Dhou El Kaada 1424 correspondant au 14 janvier 2004 portant nomination des membres du conseil de la monnaie et du crdit de la Banque dAlgrie ; Vu le dcret prsidentiel du 5 Joumada El Oula 1427 correspondant au 1er juin 2006 portant nomination dun vice-gouverneur de la Banque dAlgrie ; Vu larrt du 23 Rajab 1429 correspondant au 26 juillet 2008 fixant les rgles dvaluation et de comptabilisation, le contenu et la prsentation des tats financiers ainsi que la nomenclature et les rgles de fonctionnement des comptes ; Vu le rglement n 92-08 du 17 novembre 1992 portant plan de comptes bancaire et rgles comptables applicables aux banques et aux tablissements financiers ; Vu la dlibration du conseil de la monnaie et du crdit en date du 23 juillet 2009 ; Promulgue le rglement dont la teneur suit : Article 1er. Le prsent rglement a pour objet de fixer le plan de comptes bancaire et les rgles comptables applicables aux banques et aux tablissements financiers ci-aprs dnomms tablissements assujettis. Par rgles comptables, il faut entendre, au sens du prsent rglement, les principes comptables et les rgles dvaluation et de comptabilisation. Art. 2. Les tablissements assujettis sont tenus denregistrer leurs oprations en comptabilit conformment au plan de comptes bancaire dont la nomenclature est annexe au prsent rglement. Lobligation de conformit concerne la codification, lintitul et le contenu des comptes doprations. Les tablissements assujettis ne peuvent y droger temporairement que sur autorisation spciale de la Banque dAlgrie. Art. 3. Les tablissements assujettis doivent enregistrer leurs oprations selon les principes comptables dfinis par la loi n 07-11 du 25 novembre 2007 portant systme comptable financier et les textes rglementaires pris pour son application. Art. 4. Les rgles dvaluation et de comptabilisation des actifs, des passifs, des charges et des produits sont celles fixes par larrt du 26 juillet 2008, susvis, pris dans le cadre du dcret excutif n 08-156 du 26 mai 2008 portant application des dispositions de la loi n 07-11 du 25 novembre 2007 portant systme comptable financier. Art. 5. Certains types doprations, notamment sur devises et sur titres, sont soumis des rgles particulires dvaluation et de comptabilisation fixes par voie de rglement.
Art. 6. Des instructions de la Banque dAlgrie fixeront, en tant que de besoin, les modalits dapplication du prsent rglement. Art. 7. Sont abroges toutes dispositions contraires notamment le rglement n 92-08 du 17 novembre 1992 portant plan de comptes bancaire et rgles comptables applicables aux banques et aux tablissements financiers. Art. 8. Les dispositions du prsent rglement sont applicables compter du 1er janvier 2010. Art. 9. Le prsent rglement sera publi au Journal officiel de la Rpublique algrienne dmocratique et populaire. Fait Alger, le Aouel Chabane 1430 correspondant au 23 juillet 2009. Mohammed LAKSACI. ANNEXE NOMENCLATURE DES COMPTES CLASSE 1 : Comptes doprations de trsorerie et doprations interbancaires 10 Caisse 11 Banques centrales - Trsor public - Centres des chques postaux 12 Comptes ordinaires 13 Comptes, prts et emprunts 14 Valeurs reues en pension 15 Valeurs donnes en pension 16 Valeurs non imputes et autres sommes dues 17 Oprations internes au rseau 18 Crances douteuses 19 Pertes de valeur sur crances douteuses. CLASSE 2 : Comptes doprations avec la clientle 20 Crdits la clientle 22 Comptes de la clientle 23 Prts et emprunts 24 Valeurs reues en pension 25 Valeurs donnes en pension 26 Valeurs non imputes et autres sommes dues 28 Crances douteuses 29 Pertes de valeurs sur crances douteuses.
CLASSE 3 : Comptes du portefeuille - Titres et comptes de rgularisation 30 Oprations sur titres 31 Instruments conditionnels 32 Valeurs en recouvrements et comptes exigibles aprs encaissement 33 Dettes constitues par des titres 34 Dbiteurs et crditeurs divers 35 Emplois divers 36 Comptes transitoires et de rgularisation 37 Comptes de liaison 38 Crances douteuses 39 Pertes de valeurs sur crances douteuses CLASSE 4 : Comptes des valeurs immobilises 40 Prts subordonns 41 Parts dans les entreprises lies, titres de participation et titres de lactivit de portefeuille 42 Immobilisations corporelles et incorporelles 44 Location simple 45 Dotations des succursales ltranger 46 Pertes de valeurs sur immobilisations 47 Amortissements 48 Crances douteuses 49 Pertes de valeurs sur crances douteuses. CLASSE 5 : Capitaux propres et assimils 50 Produits et charges diffrs - Hors cycle dexploitation 51 Provisions pour risques et charges 52 Provisions rglementes 53 Dettes subordonnes 54 Fonds pour risques bancaires gnraux 55 Primes lies au capital et rserves 56 Capital 58 Report nouveau 59 Rsultat de lexercice. CLASSE 6 : Comptes de charges 60 Charges dexploitation bancaire 62 Services 63 Charges de personnel 64 Impts, taxes et versements assimils 66 Charges diverses 67 Elments extraordinaires - Charges 68 Dotations aux amortissements, provisions et pertes de valeur 69 Impts sur les rsultats et assimils.
CLASSE 7 : Comptes de produits 70 Produits dexploitation bancaire 76 Produits divers 77 Elments extraordinaires - Produits 78 Reprises sur pertes de valeurs et provisions. CLASSE 9 : Comptes de hors bilan 90 Engagements de financement 91 Engagements de garantie 92 Engagements sur titres 93 Oprations en devises 94 Comptes dajustement devises hors bilan 96 Autres engagements 98 Engagements douteux. Classe 1 - Oprations de trsorerie et oprations interbancaires Les comptes de cette classe enregistrent les espces et les valeurs en caisse, les oprations de trsorerie et les oprations interbancaires. Les oprations de trsorerie englobent notamment les prts, les emprunts et les pensions effectus sur le march montaire. Les oprations interbancaires sont celles effectues avec la banque centrale, le Trsor public, les centres des chques postaux, les banques et les tablissements financiers y compris les correspondants trangers, ainsi que les institutions financires internationales et rgionales. Classe 2 - Oprations avec la clientle Les comptes de cette classe comprennent lensemble des crdits la clientle ainsi que les dpts effectus par cette dernire. Les crdits la clientle (compte 20) englobent tous les crdits octroys la clientle indpendamment de leurs termes. Les comptes de la clientle (compte 22) incluent lensemble des ressources apportes par la clientle (dpts vue, dpts terme, bons de caisse...). Figurent galement cette classe les prts et emprunts raliss avec la clientle financire, les socits dinvestissement, les compagnies dassurances et de retraite, ainsi que les autres entreprises admises comme intervenantes sur un march organis. Sont exclus de cette classe les emplois et les ressources matrialiss par des titres. Classe 3 - Portefeuilles-titres et comptes de rgularisation Outre les oprations relatives aux portefeuilles-titres, les comptes de cette classe enregistrent galement les dettes matrialises par des titres.
Le portefeuille-titres comprend les titres de transactions, les titres de placements et les titres dinvestissements. Ces titres sont acquis avec lintention den tirer un profit financier. Les dettes matrialises par des titres, englobent lensemble des dettes de ltablissement assujetti, matrialises par des titres : titres de crances ngociables et obligations, notamment les coupons convertibles. Figurent galement cette classe, les oprations de recouvrement, les oprations avec les tiers, les autres emplois ainsi que les comptes transitoires et de rgularisation relatifs lensemble des oprations de ltablissement assujetti. Classe 4 - Les valeurs immobilises Les comptes de cette classe enregistrent les emplois destins servir de faon durable lactivit de ltablissement assujetti. Figurent cette classe les prts subordonns et les immoblisations quelles soient financires, corporelles ou incorporelles, y compris celles donnes en location simple. Classe 5 - Capitaux propres et assimils Sont regroups dans les comptes de cette classe lensemble des moyens de financement apports ou laisss la disposition de ltablissement assujetti de faon permanente ou durable. Figurent galement cette classe les produits et charges diffrs - hors cycle dexploitation (tels que subventions, fonds publics affects, impts diffrs actif, impts diffrs passif, autres produits et charges diffrs), le rsultat de lexercice. Classe 6 - Les charges Les comptes de cette classe enregistrent lensemble des charges supportes pendant lexercice par ltablissement assujetti. Outre les charges dexploitation bancaire relatives lactivit proprement bancaire, les rubriques de cette classe incluent les frais gnraux ainsi que les dotations aux amortissements, provisions et pertes de valeurs. Figurent galement cette classe, les dotations du fonds pour risques bancaires gnraux. Les charges dexploitation bancaire sont distingues selon le type doprations et selon quil sagisse dintrts ou de commissions. Y figurent enfin, les lments extraordinaires - charges ainsi que limpt sur les rsultats et assimils. Classe 7 : Les produits Les comptes de cette classe englobent lensemble des produits raliss durant lexercice par ltablissement assujetti.
Outre les produits dexploitation bancaire relatifs lactivit proprement bancaire, les rubriques de cette classe comprennent les reprises sur pertes de valeur et provisions. Les reprises du fonds pour risques bancaire gnraux sont enregistres dans cette classe. Au mme titre que les charges, les produits dexploitation bancaire sont distingus selon le type doprations et selon quil sagisse dintrts ou de commissions. Y figurent enfin, les lments extraordinaires - produits. Classe 9 - Le hors bilan Les rubriques de cette classe enregistrent lensemble des engagements de ltablissement assujetti quils soient donns ou reus. Les diffrents engagements sont distingus selon la nature de lengagement et de lagent contrepartie. A cet gard, des comptes appropris sont prvus pour les engagements de financement, les engagements de garantie, les engagements sur titres et les engagements en devises. Les engagements de financement correspondent des promesses de concours faites en faveur dun bnficiaire. Les engagements de garantie, effectus notamment sous forme de cautions, sont des oprations pour lesquelles ltablissement assujetti sengage en faveur dun tiers assurer la charge souscrite par ce dernier, sil ny satisfait par lui-mme. Figurent notamment la rubrique Engagements de garantie les obligations cautionnes et les engagements par acceptation. La rubrique Engagements sur titres inclut les oprations dachat et de vente pour le propre compte de ltablissement assujetti. Figurent galement cette rubrique les engagements de prise ferme dans les oprations dintermdiation. Les engagements sur oprations en devises incluent : les oprations de change au comptant tant que le dlai dinstance nest pas coul ; les oprations de change terme : oprations dachat et de vente de devises dont les parties dcident de diffrer le dnouement pour des motifs autres que le dlai dinstance ; les oprations de prts et demprunts en devises, tant que le dlai de mise disposition des fonds nest pas coul.
Rglement n 09-05 du 29 Chaoual 1430 correspondant au 18 octobre 2009 relatif ltablissement et la publication des tats financiers des banques et des tablissements financiers Le Gouverneur de la Banque dAlgrie, Vu lordonnance n 75-59 du 26 septembre 1975, modifie et complte, portant code de commerce ; Vu la loi n 91-08 du 27 avril 1991 relative la profession d'expert-comptable, de commissaire aux comptes et de comptable agr ; Vu lordonnance n03-11 du 27 Joumada Ethania 1424 correspondant au 26 aot 2003 relative la monnaie et au crdit, notamment son article 62, point j ; Vu la loi n 07-11 du 15 Dhou El Kaada 1428 correspondant au 25 novembre 2007 portant systme comptable financier ; Vu lordonnance n 08-02 du 21 Rajab 1429 correspondant au 24 juillet 2008 portant loi de finances complmentaire pour 2008, notamment son article 62 ; Vu le dcret excutif n 08-156 du 20 Joumada El Oula 1429 correspondant au 26 mai 2008 portant application des dispositions de la loi n07-11 du 15 Dhou El Kaada 1428 correspondant au 25 novembre 2007 portant systme comptable financier ; Vu le dcret excutif n 09-110 du 11 Rabie Ethani 1430 correspondant au 7 avril 2009 fixant les conditions et modalits de tenue de la comptabilit au moyen de systmes informatiques ; Vu le dcret prsidentiel du 10 Rabie El Aouel 1422 correspondant au 2 juin 2001 portant nomination du gouverneur et de vice-gouverneurs de la Banque dAlgrie ; Vu le dcret prsidentiel du 10 Rabie El Aouel 1422 correspondant au 2 juin 2001 portant nomination de membres du conseil dadministration de la Banque dAlgrie ; Vu le dcret prsidentiel du 26 Chabane 1423 correspondant au 2 novembre 2002 portant nomination dun membre du conseil dadministration de la Banque dAlgrie ; Vu le dcret prsidentiel du 24 Dhou El Kaada 1424 correspondant au 14 janvier 2004 portant nomination des membres du conseil de la monnaie et du crdit de la Banque dAlgrie ; Vu le dcret prsidentiel du 5 Joumada El Oula 1427 correspondant au 1er juin 2006 portant nomination dun vice-gouverneur de la Banque dAlgrie ; Vu larrt du 23 Rajab 1429 correspondant au 26 juillet 2008 fixant les rgles dvaluation et de comptabilisation, le contenu et la prsentation des tats financiers ainsi que la nomenclature et les rgles de fonctionnement des comptes ; Vu le rglement n 92-09 du 17 novembre 1992 relatif ltablissement et la publication des comptes individuels annuels des banques et des tablissements financiers ;
Vu le rglement n 09-04 du 23 juillet 2009 portant plan de comptes bancaire et rgles comptables applicables aux banques et aux tablissements financiers ; Vu la dlibration du conseil de la monnaie et du crdit en date du 18 octobre 2009 ; Promulgue le rglement dont la teneur suit : Article 1er. Le prsent rglement a pour objet de fixer les conditions dtablissement et de publication des tats financiers des banques et des tablissements financiers ci-aprs dnomms tablissements assujettis . Art. 2. Les tats financiers publiables des tablissements assujettis sont constitus du bilan et hors bilan, du compte de rsultats, du tableau des flux de trsorerie, du tableau de variation des capitaux propres et de lannexe. Art. 3. Le bilan et hors bilan, le compte de rsultats, le tableau des flux de trsorerie, le tableau de variation des capitaux propres et lannexe doivent tre tablis selon les modles-types annexs au prsent rglement. Art. 4. Le bilan des tablissements assujettis est tabli par ordre dcroissant de liquidits. Art. 5. Les tats financiers doivent tre prpars sur la base des principes comptables et des rgles dvaluation et de comptabilisation viss par le rglement n 09-04 du 23 juillet 2009 portant plan de comptes bancaire et rgles comptables applicables aux banques et aux tablissements financiers.
Art. 6. La comptabilit informatise des tablissements assujettis doit tre organise conformment aux dispositions du dcret excutif n 09-110 du 11 Rabie Ethani 1430 correspondant au 7 avril 2009 fixant les conditions et modalits de tenue de la comptabilit au moyen de systmes informatiques. Art. 7. Les tablissements assujettis doivent publier leurs tats financiers dans les six (6) mois qui suivent la fin de lexercice comptable au bulletin officiel des annonces lgales obligatoires conformment larticle 103 de lordonnance n 03-11 du 26 aot 2003 relative la monnaie et au crdit. Art. 8. Des instructions de la Banque dAlgrie fixeront, en tant que de besoin, les modalits dapplication du prsent rglement. Art. 9. Les dispositions du rglement n 92-09 du 17 novembre 1992 relatif ltablissement et la publication des comptes individuels annuels des banques et des tablissements financiers sont abroges. Art. 10. Les dispositions du prsent rglement sont applicables compter du 1er janvier 2010. Art. 11. Le prsent rglement sera publi au Journal officiel de la Rpublique algrienne dmocratique et populaire. Fait Alger, le 29 Chaoual 1430 correspondant au 18 octobre 2009. Mohammed LAKSACI.
Rglement relatif aux tats financiers des banques et des tablissements financiers Bilan en milliers de DA ANNEXE N 1 : MODELE DU BILAN
ACTIF 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Caisse, banque centrale, Trsor public, centre de chques postaux Actifs financiers dtenus des fins de transaction Actifs financiers disponibles la vente Prts et crances sur les institutions financires Prts et crances sur la clientle Actifs financiers dtenus jusqu lchance Impts courants - Actif Impts diffrs - Actif Autres actifs Comptes de rgularisation Participations dans les filiales, les co-entreprises ou les entits associes Immeubles de placement Immobilisations corporelles Immobilisations incorporelles Ecart dacquisition TOTAL DE LACTIF
Bilan en milliers de DA PASSIF 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Banque centrale Dettes envers les institutions financires Dettes envers la clientle Dettes reprsentes par un titre Impts courants - Passif Impts diffrs - Passif Autres passifs Comptes de rgularisation Provisions pour risques et charges Subventions dquipement-autres subventions dinvestissement Fonds pour risques bancaires gnraux Dettes subordonnes Capital Primes lies au capital Rserves Ecart dvaluation Ecart de rvaluation Report nouveau (+/-) Rsultat de lexercice (+/-) TOTAL DU PASSIF CONTENU DES POSTES DE LACTIF Poste 1 : Caisse, banque centrale, Trsor public, centre de chques postaux Ce poste comprend : la caisse, qui est compose des billets et pices de monnaies algriens et trangers, ayant cours lgal et des chques de voyage ; les avoirs auprs de la banque centrale ; les avoirs auprs du Trsor public ; les avoirs auprs du centre de chques postaux ; du pays dimplantation de ltablissement assujetti, pouvant tre retirs tout moment ou pour lesquels une dure ou un pravis de 24 heures ou dun jour ouvrable est ncessaire. Les autres crances sur ces institutions sont inscrites au poste 4 de lactif. Poste 2 : Actifs financiers dtenus des fins de transaction. Ce poste comprend les actifs financiers acquis par ltablissement assujetti en vue de raliser un gain en capital brve chance. Il sagit des actifs financiers acquis avec lintention de les revendre court terme dans le cadre dune activit de march. Le critre de classement est bas sur lintention dacheter et de revendre court terme pour raliser des profits. Poste 3 : Actifs financiers disponibles la vente Ce poste comprend les actifs financiers qui ne figurent pas dans les postes 2, 4, 5, 6 et 11. Poste 4 : Prts et crances sur institutions financires Les prts et crances sont des actifs financiers paiements dtermins ou dterminables qui ne sont pas cots sur un march actif. Ce poste recouvre lensemble des prts et des crances, y compris les crances subordonnes, dtenues au titre doprations bancaires, sur des institutions financires. Figurent aussi ce poste les valeurs reues en pension, quel que soit le support de lopration, lorsque ces oprations sont effectues avec des institutions financires. Ce poste comprend galement les crances dtenues sur les institutions financires issues doprations de location-financement. Poste 5 : Prts et crances sur la clientle Les prts et crances sont des actifs financiers paiements dtermins ou dterminables qui ne sont pas cots sur un march actif. Ce poste comprend lensemble des prts et des crances dtenus au titre doprations bancaires, sur la clientle autres que les institutions financires. NOTE EXERCICE N EXERCICE N-1
Ce poste comprend galement les crances dtenues sur la clientle autres que les institutions financires issues doprations de location-financement. Poste 6 : Actifs financiers dtenus jusqu lchance Ce poste comprend les actifs financiers assortis de paiements dtermins ou dterminables et dune chance fixe que ltablissement assujetti a lintention manifeste et la capacit de conserver jusqu leur chance. Poste 7 : Impts courants - Actif Ce poste enregistre les avances et acomptes verss lEtat, au titre notamment de limpt sur les rsultats et des taxes sur le chiffre daffaires. Dune manire gnrale, ce poste enregistre lexcdent de paiement sur le montant d dimpt au titre de la priode et des priodes prcdentes. Poste 8 : Impts diffrs - Actif Ce poste enregistre les montants dimpts sur les rsultats recouvrables au cours dexercices futurs (cas dune charge comptabilise dans lexercice et dont la dductibilit sur le plan fiscal se fera au cours dexercices futurs). Poste 9 : Autres actifs Ce poste comprend notamment les stocks et les crances sur des tiers qui ne figurent pas dans les autres postes dactif, lexclusion des comptes de rgularisation. Figure galement ce poste, le capital souscrit non appel ou non vers bien quappel, du capital souscrit. Poste 10 : Comptes de rgularisation Ce poste recouvre notamment la contrepartie des gains issus de lvaluation des oprations de hors bilan notamment sur titres et sur devises, les charges constates davance et les produits recevoir. Poste 11 : Participations dans les filiales, les co-entreprises ou les entits associes Ce poste comprend les titres de participations dans les filiales, les co-entreprises ou les entits associes qui ne sont pas dtenues dans lunique perspective dune cession dans un proche avenir. Ces titres de participation sont des titres dont la possession durable est estime utile lactivit de ltablissement assujetti et permet dexercer une influence sur la socit mettrice des titres ou den avoir le contrle. Poste 12 : Immeubles de placement Ce poste comprend les biens immobiliers (terrains, btiments ou partie dun btiment) dtenus par ltablissement assujetti pour en retirer des loyers et/ou pour valoriser le capital.
Les immeubles de placement ne sont pas destins : tre utiliss dans la production ou la fourniture de biens ou de services ou des fins administratives ; ou tre vendus dans le cadre de lactivit ordinaire. Ce poste comprend aussi les immeubles (non occups) dtenus en vue dtre lous dans le cadre dun contrat de location simple. Poste 13 : Immobilisations corporelles Ce poste comprend les actifs corporels dtenus par un tablissement assujetti pour la production, la fourniture de services, la location, lutilisation des fins administratives et dont la dure dutilisation est cense se prolonger au-del de la dure dun exercice. Ce poste comprend aussi les biens mobiliers prcdemment lous dans le cadre dun contrat de location-financement. Ce poste comprend notamment les terrains, les constructions, les installations techniques, les autres immobilisations corporelles et les immobilisations en cours, lexception des lments inscrits au poste 12 de lactif. Poste 14 : Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont des actifs identifiables, non montaires et immatriels, contrles et utilises par ltablissement assujetti dans le cadre de ses activits ordinaires. Ce poste comprend notamment les fonds commerciaux acquis, les marques, les logiciels informatiques ou autres licences dexploitation, les franchises et les frais de dveloppement. Poste 15 : Ecart dacquisition Ce poste recouvre les carts dacquisition positifs ou ngatifs rsultant dun regroupement dentreprises dans le cadre dune acquisition, dune fusion. Lcart dacquisition est un actif non identifiable, et par consquent doit tre distingu des immobilisations incorporelles qui, par dfinition, sont des actifs identifiables. CONTENU DES POSTES DU PASSIF Poste 1 : Banque centrale Ce poste recense les dettes lgard de la banque centrale du pays dimplantation de ltablissement assujetti, exigibles vue, ou pour lesquelles une dure ou un pravis de 24 heures ou dun jour ouvrable est ncessaire. Les autres dettes lgard de ces institutions sont inscrites au poste 2 du passif.
Poste 2 : Dettes envers les institutions financires Ce poste recouvre les dettes au titre doprations bancaires lgard des institutions financires, lexception des emprunts subordonns qui figurent au poste 12 du passif et des dettes matrialises par un titre entrant dans lactivit de portefeuille inscrites au poste 4 du passif. Figurent galement ce poste les valeurs donnes en pension, quel que soit le support de lopration, lorsque ces oprations sont effectues avec des institutions financires. Poste 3 : Dettes envers la clientle Ce poste recouvre les dettes lgard des agents conomiques autres que les institutions financires, lexception des emprunts subordonns qui figurent au poste 12 du passif et des dettes matrialises par un titre entrant dans lactivit de portefeuille inscrites au poste 4 du passif. Poste 4 : Dettes reprsentes par un titre Ce poste comprend les dettes reprsentes par des titres mis par ltablissement assujetti en Algrie et ltranger, lexception des titres subordonns inscrits au poste 12 du passif. Figurent notamment ce poste les bons de caisse, les titres du march interbancaire et les titres de crances ngociables mis en Algrie, les titres de mme nature mis ltranger, les obligations et autres titres revenu fixe. Poste 5 : Impts courants - Passif Ce poste enregistre limpt exigible de la priode et des priodes prcdentes dans la mesure o il nest pas pay. Poste 6 : Impts diffrs - Passif Ce poste enregistre les montants dimpts payables au cours dexercices futurs (cas dun produit comptabilis mais imposable sur les exercices futurs). Poste 7 : Autres passifs Ce poste comprend notamment les dettes des tiers qui ne figurent pas dans les autres postes du passif, lexclusion des comptes de rgularisation inscrits au poste 8. Poste 8 : Comptes de rgularisation Ce poste recouvre notamment la contrepartie des pertes issues de lvaluation des oprations de hors bilan notamment sur titres et sur devises, les produits constats davance et les charges payer. Poste 9 : Provisions pour risques et charges Ce poste recouvre les provisions pour des pertes dont des vnements rendent la survenance probable et dont lvaluation et la ralisation sont incertaines.
Figurent galement ce poste les provisions pour pensions et obligations similaires (engagements de retraite) lgard du personnel et des associs et mandataires sociaux de ltablissement assujetti. Poste 10 : Subventions dquipement - Autres subventions dinvestissement Ce poste comprend les subventions dont bnficie ltablissement assujetti en vue : dacqurir ou de crer des biens dtermins ; de financer ses activits long terme : implantation ltranger, prospection dun nouveau march. Poste 11 : Fonds pour risques bancaires gnraux Ce poste comprend les montants affects la couverture de risques gnraux, lorsque des raisons de prudence limposent, eu gard aux risques inhrents aux oprations bancaires. Poste 12 : Dettes subordonnes Ce poste comprend les fonds provenant de lmission de titres ou demprunts subordonns dont le remboursement, en cas de liquidation, nest possible quaprs dsintressement des autres cranciers. Poste 13 : Capital Ce poste correspond la valeur nominale des actions et autres titres composant le capital social. Poste 14 : Primes lies au capital Ce poste comprend les primes lies au capital souscrit, notamment les primes dmission, dapport, de fusion, de scission ou de conversion dobligations en actions. Poste 15 : Rserves Ce poste comprend les rserves dotes par prlvement sur les bnfices des exercices prcdents. Poste 16 : Ecart dvaluation Ce poste enregistre le solde des profits et pertes non enregistrs en rsultats et rsultant de lvaluation leur juste valeur de certains lments du bilan, conformment la rglementation. Poste 17 : Ecart de rvaluation Ce poste enregistre les plus-values de rvaluation constates sur les immobilisations faisant lobjet dune rvaluation dans les conditions rglementaires. Poste 18 : Report nouveau Ce poste exprime le montant cumul de la fraction des rsultats des exercices antrieurs pour lesquels aucune affectation na encore t dcide. Poste 19 : Rsultat de lexercice Ce poste enregistre le bnfice ou la perte de lexercice.
Rglement relatif aux tats financiers des banques et des tablissements financiers ANNEXE N 1 bis : MODELE DU HORS BILAN Hors bilan en milliers de DA
ENGAGEMENTS A 1 2 3 4 5 ENGAGEMENTS DONNES : Engagements de financement en faveur des institutions financires Engagements de financement en faveur de la clientle Engagements de garantie dordre des institutions financires Engagements de garantie dordre de la clientle Autres engagements donns
ENGAGEMENTS RECUS : Engagements de financement reus des institutions financires Engagements de garantie reus des institutions financires Autres engagements reus
CONTENU DES POSTES DU HORS BILAN Poste 1 : Engagements de financement en faveur des institutions financires Ce poste comprend notamment les accords de refinancement, les acceptations payer ou les engagements de payer, les confirmations douverture de crdits documentaires des institutions financires. Poste 2 : Engagements de financement en faveur de la clientle Ce poste comprend notamment les ouvertures de crdits confirms, les lignes de substitution des billets de trsorerie, les engagements sur facilit dmission de titres en faveur de la clientle. Poste 3 : Engagements de garantie dordre des institutions financires Ce poste recouvre notamment les cautions, avals et autres garanties dordre des institutions financires.
Poste 4 : Engagements de garantie dordre de la clientle Ce poste recouvre notamment les cautions, avals et autres garanties dordre dagents conomiques autres que les institutions financires. Poste 5 : Autres engagements donns Ce poste comprend notamment les titres et les devises livrer par ltablissement assujetti. Poste 6 : Engagements de financement reus des institutions financires Ce poste comprend notamment les accords de refinancement et les engagements divers reus des institutions financires. Poste 7 : Engagements de garantie reus des institutions financires Ce poste comprend les cautions, avals et autres garanties reus des institutions financires. Poste 8 : Autres engagements reus Ce poste comprend notamment les titres et les devises recevoir par ltablissement assujetti.
Rglement relatif aux tats financiers des banques et des tablissements financiers ANNEXE N 2 : MODELE DU COMPTE DE RESULTATS Compte de rsultats en milliers de DA NOTE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 + Intrts et produits assimils - Intrts et charges assimiles + Commissions (produits) - Commissions (charges) +/- Gains ou pertes nets sur actifs financiers dtenus des fins de transaction +/- Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles la vente + Produits des autres activits - Charges des autres activits PRODUIT NET BANCAIRE - Charges gnrales dexploitation - Dotations aux amortissements et aux pertes de valeurs sur immobilisations incorporelles et corporelles RESULTAT BRUT DEXPLOITATION - Dotations aux provisions, aux pertes de valeurs et crances irrcouvrables + Reprises de provisions, de pertes de valeur et rcupration sur crances amorties RESULTAT DEXPLOITATION +/- Gains ou pertes nets sur autres actifs + Elments extraordinaires (produits) - Elments extraordinaires (charges) RESULTAT AVANT IMPOT - Impts sur les rsultats et assimils RESULTAT NET DE LEXERCICE EXERCICE N EXERCICE N-1
CONTENU DES POSTES DU COMPTE DE RESULTATS Poste 1 : Intrts et produits assimils Ce poste comprend les intrts et produits assimils, y compris les commissions ayant le caractre dintrts. Figurent notamment ce poste : les intrts courus et chus des actifs financiers disponibles la vente ; les intrts courus et chus des prts et crances sur les institutions financires ; les intrts courus et chus des prts et crances sur la clientle ; les intrts courus et chus des actifs financiers dtenus jusqu lchance ; les produits sur opration de location-financement ayant une nature dintrts. Poste 2 : Intrts et charges assimiles Ce poste comprend les intrts et charges assimils, y compris les commissions ayant le caractre dintrts. Figurent notamment ce poste : les intrts courus et chus des dettes envers les institutions financires ; les intrts courus et chus des dettes envers la clientle ; les intrts courus et chus sur dettes reprsentes par un titre ; les intrts courus et chus sur dettes subordonnes ; les charges sur oprations de location-financement ayant une nature dintrts. Poste 3 : Commissions (produits) Ce poste recouvre les produits dexploitation bancaire facturs sous forme de commissions correspondant la rmunration des services fournis des tiers, lexception des produits figurant au poste 1 du compte de rsultats. Poste 4 : Commissions (charges) Ce poste recouvre les charges dexploitation bancaire sous forme de commissions ayant pour origine lutilisation de services rendus par des tiers, lexception des charges figurant au poste 2 du compte de rsultats. Poste 5 : Gains ou pertes nets sur actifs financiers dtenus des fins de transaction Ce poste comprend notamment : les dividendes et autres revenus provenant dactions et autres titres revenu variable classs dans les actifs financiers dtenus des fins de transaction ;
les intrts courus et chus des titres revenu fixe classs dans la catgorie des actifs financiers dtenus des fins de transaction ; les plus et moins-values de cessions ralises sur des actifs financiers dtenus des fins de transaction. Poste 6 : Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles la vente Ce poste comprend notamment : les dividendes et autres revenus provenant dactions et autres titres revenu variable classs dans les actifs financiers disponibles la vente ; les plus et moins-values de cessions ralises sur des titres revenu fixe et revenu variable classes dans la catgorie des actifs financiers disponibles la vente ; les pertes de valeurs des titres revenu variable. Poste 7 : Produits des autres activits Ce poste comprend lensemble des produits dexploitation bancaire, lexclusion de ceux inscrits aux postes 1, 3, 5 et 6. Figurent galement ce poste les dividendes et autres revenus provenant des participations dans les filiales, les co-entreprises ou les entits associes. Poste 8 : Charges des autres activits Ce poste comprend lensemble des charges dexploitation bancaire, lexclusion de celles inscrites aux postes 2, 4, 5 et 6. Poste 9 : Produit net bancaire Ce poste correspond la diffrence entre les produits et les charges dexploitation ports dans les postes 1 8. Poste 10 : Charges gnrales dexploitation Ce poste comprend notamment : les services ; les charges de personnel ; les impts, taxes et versements assimils ; les charges diverses. Poste 11 : Dotations aux amortissements et aux pertes de valeurs sur immobilisations incorporelles et corporelles Ce poste recouvre les dotations aux amortissements et aux pertes de valeurs affrentes aux immobilisations incorporelles et corporelles affectes lexploitation de ltablissement assujetti. Poste 12 : Rsultat brut dexploitation Ce poste correspond la diffrence entre le produit net bancaire et les postes 10 et 11.
Poste 13 : Dotations aux provisions, aux pertes de valeurs et crances irrcouvrables Ce poste comprend, notamment : les dotations aux pertes de valeurs des titres revenu fixe et des prts et crances sur la clientle et les institutions financires, y compris les crances restructures ; les dotations aux provisions du fonds pour risques bancaires gnraux ; les dotations aux provisions pour risques et charges lies au risque de contrepartie ; les pertes sur crances irrcouvrables. Les autres dotations aux provisions sont classes dans les postes auxquels elles se rapportent (postes de produit net bancaire, de charges gnrales dexploitation). Poste 14 : Reprises de provisions, de pertes de valeurs et rcupration sur crances amorties Ce poste comprend notamment : les reprises de pertes de valeurs des titres revenu fixe et des prts et crances sur la clientle et les institutions financires, y compris les crances restructures ; les reprises de provisions du fonds pour risques bancaires gnraux ; les reprises de provisions pour risques et charges lies au risque de contrepartie ; les rcuprations sur crances amorties. Les autres reprises de provisions sont classes dans les postes auxquels elles se rapportent (postes de produit net bancaire, de charges gnrales dexploitation).
Poste 15 : Rsultat dexploitation Ce poste correspond la diffrence entre le rsultat brut dexploitation et les postes 13 et 14. Poste 16 : Gains ou pertes nets sur autres actifs Ce poste comprend les gains ou pertes nets sur cessions dactifs corporels et incorporels affects lexploitation de ltablissement assujetti. Poste 17 : Elments extraordinaires (produits) Ce poste enregistre dans des circonstances exceptionnelles des lments extraordinaires non lis lactivit de ltablissement assujetti. Poste 18 : Elments extraordinaires (charges) Ce poste enregistre dans des circonstances exceptionnelles des oprations extraordinaires comme par exemple en cas dexpropriation ou en cas de catastrophe naturelle imprvisible. Poste 19 : Rsultat avant impt Ce poste correspond la diffrence entre le rsultat dexploitation et les postes 16, 17 et 18. Poste 20 : Impts sur les rsultats et assimils Ce poste correspond la charge nette dimpt exigible ou diffr sur les bnfices. Poste 21 : Rsultat net de lexercice Ce poste enregistre le bnfice ou la perte de lexercice.
Rglement relatif aux tats financiers des banques et des tablissements financiers ANNEXE N 3 : MODELE DU TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE (Mthode indirecte) Tableau des flux de trsorerie en milliers de DA NOTE 1 2 3 4 5 6 7 Rsultat avant impts +/- Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles +/- Dotations nettes pour pertes de valeurs des carts dacquisition et des autres immobilisations +/- Dotations nettes aux provisions et aux autres pertes de valeurs +/- Perte nette / gain net des activits dinvestissement +/- Produits / charges des activits de financement +/- Autres mouvements EXERCICE N EXERCICE N-1
ANNEXE (suite) NOTE 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 =Total des lments non montaires inclus dans le rsultat net avant impts et des autres ajustements (Total des lments 2 7) +/- Flux lis aux oprations avec les institutions financires +/- Flux lis aux oprations avec la clientle +/- Flux lis aux oprations affectant des actifs ou passifs financiers +/- Flux lis aux oprations affectant des actifs ou passifs non financiers - Impts verss =Diminution / (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activits oprationnelles (Total des lments 9 13) TOTAL FLUX NET DE TRESORERIE GENERE PAR LACTIVITE OPERATIONNELLE (Total des lments 1, 8 et 14) (A) +/- Flux lis aux actifs financiers, y compris les participations +/- Flux lis aux immeubles de placement +/- Flux lis aux immobilisations corporelles et incorporelles TOTAL FLUX NET DE TRESORERIE LIE AUX OPERATIONS DINVESTISSEMENT (Total des lments 16 18) (B) +/- Flux de trsorerie provenant ou destination des actionnaires +/- Autres flux nets de trsorerie provenant des activits de financement TOTAL FLUX NET DE TRESORERIE LIE AUX OPERATIONS DE FINANCEMENT (Total des lments 20 et 21) (C) EFFET DE LA VARIATION DES TAUX DE CHANGE SUR LA TRESORERIE ET EQUIVALENT DE TRESORERIE (D) AUGMENTATION / (DIMINUTION) NETTE DE LA TRESORERIE ET DES EQUIVALENTS DE TRESORERIE (A+B+C+D) Flux net de trsorerie gnr par lactivit oprationnelle Flux net de trsorerie li aux oprations dinvestissement Flux net de trsorerie li aux oprations de financement (A) (B) (C) EXERCICE N EXERCICE N-1
Effet de la variation des taux de change sur la trsorerie et quivalents de trsorerie (D) TRESORERIE ET EQUIVALENTS DE TRESORERIE 25 26 27 28 29 30 31 Trsorerie et quivalents de trsorerie louverture (Total des lments 26 et 27) Caisse, banque centrale, CCP (actif et passif) Comptes (actif et passif) et prts/emprunts vue auprs des institutions financires Trsorerie et quivalents de trsorerie la clture (Total des lments 29 et 30) Caisse, banque centrale, CCP (actif et passif) Comptes (actif et passif) et prts/emprunts vue auprs des institutions financires VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE
JOURNAL OFFICIEL DE LA REPUBLIQUE ALGERIENNE N 76 CONTENU DU TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE
encaissements et dcaissements lis des dettes reprsentes par un titre. 13. Les flux lis aux actifs financiers, y compris les participations comprennent notamment : dcaissements lis aux acquisitions de filiales, nettes de la trsorerie acquise ; encaissements lis aux cessions de filiales, nettes de la trsorerie cde ; encaissements lis aux dividendes reus ; dcaissements lis aux acquisitions dactifs financiers dtenus jusqu lchance ; encaissements lis aux cessions dactifs financiers dtenus jusqu lchance ; dcaissements lis aux acquisitions dactifs financiers disponibles la vente ; encaissements lis aux cessions dactifs financiers disponibles la vente ; encaissements lis aux intrts reus, hors intrts courus non chus. 14. Les flux lis aux immeubles de placement comprennent notamment : dcaissements lis aux acquisitions dimmeubles de placement ; encaissements lis aux cessions dimmeubles de placement. 15. Les flux lis aux immobilisations corporelles et incorporelles comprennent notamment : dcaissements lis aux acquisitions dimmobilisations corporelles et incorporelles ; encaissements lis aux acquisitions dimmobilisations corporelles et incorporelles. 16. Les flux provenant ou destination des actionnaires comprennent notamment : encaissements lis aux missions dinstruments de capital ; encaissements lis aux cessions dinstruments de capital ; dcaissements lis aux dividendes pays ; dcaissements lis aux autres rmunrations autres que ceux susceptibles dtre rattachs lactivit oprationnelle ou dinvestissement. 17. Les autres flux nets de trsorerie provenant des activits de financement comprennent notamment : encaissements lis aux produits des missions demprunts et des dettes reprsentes par un titre, y compris les titres du march interbancaire et les titres de crances ngociables lis aux activits de financement ; dcaissements lis aux remboursements demprunts et des dettes reprsentes par un titre, y compris les titres du march interbancaire et les titres de crances ngociables lis aux activits de financement ; encaissements lis aux produits des missions de dettes subordonnes ; dcaissements lis aux remboursements de dettes subordonnes ; dcaissements lis aux intrts pays, hors intrts courus non chus.
1. Le tableau des flux de trsorerie a pour but dapporter aux utilisateurs des tats financiers une base dvaluation de la capacit de ltablissement assujetti gnrer de la trsorerie et des quivalents de trsorerie ainsi que des informations sur lutilisation de ces flux de trsorerie. 2. La trsorerie comprend les fonds en caisse et les dpts vue. 3. Les quivalents de trsorerie sont les placements court terme, trs liquides qui sont facilement convertibles en un montant connu de trsorerie et qui sont soumis un risque ngligeable de changement de valeur. 4. Les flux de trsorerie sont des entres et des sorties de trsorerie et dquivalents de trsorerie. 5. Le tableau des flux de trsorerie prsente les flux de trsorerie de la priode classs en activits oprationnelles, dinvestissement et de financement. 6. Les activits oprationnelles sont les principales activits gnratrices de produits de ltablissement assujetti et toutes les autres activits qui ne sont pas des activits dinvestissement ou de financement. 7. Les activits dinvestissement reprsentent les acquisitions et les cessions dactifs long terme et les autres placements qui ne sont pas inclus dans les quivalents de trsorerie. 8. Les activits de financement sont les activits qui rsultent des changements dans limportance et la composition du capital apport et des emprunts de ltablissement assujetti. 9. Les flux de trsorerie provenant des activits oprationnelles sont prsents selon la mthode indirecte qui consiste ajuster le rsultat pour tenir compte : des effets des transactions sans influence sur la trsorerie ; des dcalages ou des rgularisations dentres ou de sorties de trsorerie oprationnelles passes ou futures lis lexploitation ; des flux de trsorerie lis aux activits dinvestissement ou de financement, ces flux tant prsents distinctement. 10. Les flux lis aux oprations avec les institutions financires comprennent notamment : encaissements et dcaissements lis aux crances sur les institutions financires (sauf lments inclus dans la trsorerie), hors crances rattaches ; encaissements et dcaissements lis aux dettes envers les institutions financires, hors dettes rattaches. 11. Les flux lis aux oprations avec la clientle comprennent notamment : encaissements et dcaissements lis aux crances sur la clientle, hors crances rattaches ; encaissements et dcaissements lis aux dettes envers la clientle, hors dettes rattaches. 12. Les flux lis aux oprations affectant des actifs ou passifs financiers comprennent notamment : encaissements et dcaissements lis aux actifs financiers dtenus des fins de transaction ;
Rglement relatif aux tats financiers des banques et des tablissements financiers ANNEXE N 4 : MODELE DU TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES Tableau de variation des capitaux propres en milliers de DA Note Solde au 31 dcembre N-2 Impact des changements de mthodes comptables Impact des corrections significatives derreurs Capital social Prime dmission Ecart dvaluation Ecart de rvaluation Rserves et rsultats
Solde au 31 dcembre N-2 corrig Variation des carts de rvaluation des immobilisations Variation de juste valeur des actifs financiers disponibles la vente Variation des carts de conversion Dividendes pays Oprations en capital Rsultat net de lexercice N-1 Solde au 31 dcembre N-1 Impact des changements de mthodes comptables Impact des corrections significatives derreurs
Solde au 31 dcembre N-1 corrig Variation des carts de rvaluation des immobilisations Variation de juste valeur des actifs financiers disponibles la vente Variation des carts de conversion Dividendes pays Oprations en capital Rsultat net de lexercice N Solde au 31 dcembre N
CONTENU DU TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES 1. Le tableau de variation des capitaux propres constitue une analyse des mouvements ayant affect chacune des rubriques constituant les capitaux propres de ltablissement assujetti au cours de lexercice. 2. Les informations minimales prsentes dans le tableau de variation des capitaux propres concernent les mouvements lis : au rsultat net de lexercice ; aux changements de mthodes comptables et aux corrections derreurs fondamentales dont limpact a t enregistr directement en capitaux propres ; aux autres produits et directement en capitaux propres ; aux oprations en capital ; aux distributions de rsultats et affectations dcides au cours de lexercice. 3. Les oprations en capital : il sagit notamment de laugmentation, de la diminution, du remboursement du capital. 4. Les diffrents montants ports aux colonnes et aux lignes du tableau de variation des capitaux propres font lobjet de notes dtailles pour expliquer leur nature et leur composition. Rglement relatif aux tats financiers des banques et des tablissements financiers ANNEXE N 5 MODELE DE LANNEXE AUX ETATS FINANCIERS 1. Lannexe des tats financiers fournit les explications et les commentaires ncessaires pour une meilleure comprhension des tats financiers et complte autant que de besoin les informations utiles aux utilisateurs de ces tats. 2. Lannexe des tats financiers comporte des informations prsentant un caractre significatif ou utiles pour la comprhension des oprations figurant sur les tats financiers et qui portent sur : les rgles et les mthodes comptables adoptes pour la tenue de la comptabilit et ltablissement des tats financiers ; les complments dinformations ncessaires une bonne comprhension des tats financiers ; les informations concernant les entits associes et les transactions ayant eu lieu avec ces entits ou leurs dirigeants ; les informations caractre gnral ou concernant certaines oprations particulires. charges enregistrs
3. Lannexe des tats financiers ne doit comprendre que les informations significatives susceptibles dinfluencer le jugement que les destinataires des tats financiers peuvent porter sur le patrimoine, la situation financire et le rsultat de ltablissement assujetti. 4. Les notes annexes aux tats financiers doivent faire lobjet dune prsentation organise. Chacun des postes du bilan et hors bilan, du compte de rsultat, du tableau des flux de trsorerie et du tableau de variation des capitaux propres doit renvoyer linformation correspondante dans les notes annexes. 5. Lannexe, dont le contenu devra tre adapt lactivit de chaque tablissement assujetti, doit comprendre notamment les notes suivantes : Note 1 : Rgles et mthodes comptables rgles de prsentation des tats financiers ; mthodes dvaluation gnrales ; mthodes dvaluation particulires ; changement de mthodes comptables. Note 2 : Informations relatives au bilan caisse, banque centrale, Trsor public, centre de chques postaux ; actifs financiers dtenus des fins de transaction ; actifs financiers disponibles la vente ; prts et crances sur les institutions financires : * analyse par dure rsiduelle ; prts et crances sur la clientle ; * analyse par dure rsiduelle : * analyse par zone gographique ; * analyse par agent conomique ; * ventilation suivant la qualit du portefeuille (encours sain et douteux) ; * ventilation des crances douteuses (crances problmes potentiels, crances risques, crances compromises) ; impts courants et diffrs ; comptes de rgularisation ; autres actifs ; participations dans les filiales, les co-entreprises ou les entits associes ; immeubles de placement ; immobilisations corporelles ; immobilisations incorporelles ; cart dacquisition ;
12 Moharram 1431 29 dcembre 2009 banque centrale ;
dettes envers les institutions financires : * analyse par dure rsiduelle ; dettes envers la clientle : * analyse par dure rsiduelle ; * analyse par zone gographique ; * analyse par agent conomique ; dettes reprsentes par un titre : * analyse par dure rsiduelle ; autres passifs ; provisions pour risques et charges ; subventions ; fonds pour risques bancaires gnraux ; dettes subordonnes. Note 3 : Informations relatives aux engagements de hors bilan engagements donns ; engagements reus. Note 4 : Informations relatives au compte de rsultats intrts ; commissions ; gains ou pertes nets sur actifs financiers dtenus des fins de transaction ; gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles la vente ; produits et charges des autres activits ; charges gnrales dexploitation ; dotations aux amortissements et aux pertes de valeurs sur immobilisations incorporelles et corporelles ; reprises sur pertes de valeurs et de provisions ; dotations aux provisions et aux pertes de valeurs ; gains ou pertes nets sur autres actifs ; lments extraordinaires ; impts sur les rsultats et assimils ; rsultat de lexercice. Note 5 : Informations relatives au tableau des flux de trsorerie Note 6 : Informations relatives au tableau de variation des capitaux propres
Note 7 : Informations relatives aux filiales, co-entreprises et entits associes montant du capital dtenu ; quote-part des autres lments des capitaux propres ; quote-part en pourcentage du capital ; valeur comptable (brute et nette) des titres dtenus ; rsultats du dernier exercice clos ; dividendes encaisss. Note 8 : Gestion des risques organisation de la gestion des risques ; typologie des risques ; risque de crdit ; risque oprationnel ; risque de liquidits ; autres risques. Note 9 : Informations sur le capital volution du capital ; exigences rglementaires ; informations lies aux actions : * nombre dactions autorises, mises, non entirement libres ; * valeur nominale des actions ; * volution du nombre dactions entre le dbut et la fin de lexercice ; * nombre dactions dtenues par ltablissement assujetti, ses filiales ou les entits associes ; * droits, privilges et restrictions ventuelles concernant certaines actions ; dividendes proposes ; parts bnficiaires, obligations convertibles, changeables, bons de souscription et titres similaires ; autres informations significatives. Note 10 : Rmunrations et avantages consentis au personnel charges de personnel ; engagements sociaux ; effectif moyen par catgories ; autres avantages. Note 11 : Informations caractre gnral ou concernant certaines oprations particulires risques et pertes non mesurables la date dtablissement des tats financiers et nayant pas fait lobjet dune provision ; vnements survenus postrieurement la clture de lexercice ; aides publiques non comptabilises du fait de leur nature ; autres informations significatives.
Rglement n 09-06 du 7 Dhou El Kaada 1430 correspondant au 26 octobre 2009 portant balance en devises relative aux investissements trangers directs ou en partenariat. Le Gouverneur de la Banque dAlgrie, Vu lordonnance n 01-03 du Aouel Joumada Ethania 1422 correspondant au 20 aot 2001, modifie et complte, relative au dveloppement de linvestissement ; Vu lordonnance n 03-11 du 27 Joumada Ethania 1424 correspondant au 26 aot 2003 relative la monnaie et au crdit, notamment ses articles 62, 63 et 64 ; Vu lordonnance n 09-01 du 29 Rajab 1430 correspondant au 22 juillet 2009 portant loi de finances complmentaire pour 2009, notamment ses articles 58 (alinas 2, 5, 6 et 7) et 62, (alinas 2 et 3) ; Vu le dcret prsidentiel du 10 Rabie El Aouel 1422 correspondant au 2 juin 2001 portant nomination du gouverneur et des vice-gouverneurs de la Banque dAlgrie ; Vu le dcret prsidentiel du 10 Rabie El Aouel 1422 correspondant au 2 juin 2001 portant nomination des membres du conseil dadministration de la Banque dAlgrie ; Vu le dcret prsidentiel du 26 Chabane 1423 correspondant au 2 novembre 2002 portant nomination dun membre du conseil dadministration de la Banque dAlgrie ; Vu le dcret prsidentiel du 24 Dhou El Kaada 1424 correspondant au 14 janvier 2004 portant nomination des membres du conseil de la monnaie et du crdit de la Banque dAlgrie ; Vu le dcret prsidentiel du 5 Joumada El Oula 1427 correspondant au 1er juin 2006, portant nomination dun vice-gouverneur de la Banque dAlgrie ; Vu les dlibrations du conseil de la monnaie et du crdit en date des 18 et 26 octobre 2009 ; Promulgue le rglement dont la teneur suit : Article 1er. Le prsent rglement a pour objet de fixer les modalits dapplication de lalina 6 de larticle 58 de lordonnance n 09-01 du 29 Rajab 1430 correspondant au 22 juillet 2009 portant loi de finances complmentaire pour 2009, relatives la balance en devises excdentaire au profit de lAlgrie, pendant toute la dure de vie du projet pour les investissements trangers directs ou en partenariat.
Art. 2. La balance en devises, pour chaque projet, est labore en tenant compte des lments suivants : Au crdit : les rapatriements en devises provenant : de tout apport au titre des investissements y compris le capital social ; des produits des exportations de biens et de services ; de la part de la production vendue sur le march national en substitution aux importations ; des mobiliss. emprunts extrieurs exceptionnellement
A ces lments au crdit sajoute la valeur de tout apport en nature import. Au dbit : les transferts vers lextrieur au titre : des importations de biens et de services ; des bnfices, dividendes, tantimes, jetons de prsence, salaires et primes du personnel expatri ; des cessions partielles des investissements ; du service de la dette extrieure exceptionnelle ; de tout autre paiement extrieur. Le solde de la balance en devises est la diffrence entre la somme des lments de crdit et la somme des lments de dbit. La balance en devises est prsente en quivalent dinars. Art. 3. Les modalits de collecte des donnes relatives la balance en devises, de leur traitement et contrle ainsi que le reporting seront prcises par voie dinstruction de la Banque dAlgrie. Art. 4. Le prsent rglement sera publi au Journal officiel de la Rpublique algrienne dmocratique et populaire. Fait Alger, le 7 Dhou El Kaada 1430 correspondant au 26 octobre 2009. Mohammed LAKSACI.
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References: Art. 2
 Art. 3
 Art. 2
 l'article 3
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 Art. 2
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 Art. 4
 Art. 5

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 Art. 7
 Art. 8
 Art. 9
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 Art. 3
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