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Timestamp: 2018-10-16 06:06:21+00:00

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Actualidad - Gestoría en Rubí | Rubigest Assessors
Área gestión de patrimonio
Para el profesional liberal
Novedades Autonomos 2018
La cuota de autónomos 2018 así como las bases mínimas y máximas quedan congeladas para comienzos de 2018 debido a la falta de aprobación de las cuentas públicas. Por tanto, la cuota mínima de autónomos actual, que asciende a 275,00 €, permanecerá vigente a inicios de 2018 para los autónomos que coticen por la base mínima de cotización de 919,80 €. La base máxima se mantiene en 3.751,20 €.A la espera aún de la aprobación definitiva de la Ley de presupuestos generales, las estimaciones hablan de una subida en torno al 3-4% de la base mínima y cuota de autónomos a partir de aprobación de las cuentas públicas (se espera en el segundo semestre de año), por tanto, realizando el cómputo anual la subida será del 1,5-2%. De esta manera la base mínima de cotización pasaría de los 919,80 € actuales a 938 y la cuota de autónomos de los 275 € a 279 €, pero tal y como hemos dicho antes, se trata de una previsión. También durante los inicios de 2018 se extenderán los trabajo de la Subcomisión de Empleo que estudia la reforma del Régimen Especial de Autónomos (RETA) y con ellas medidas propuestas por colectivos de autónomos y grupos políticos como la implantación de cotización por tramos y cuota progresiva o la concreción del concepto de habitualidad.
Cuota de autónomos societarios La reforma de la ley de autónomos viene a desvincular la cotización del autónomo societario del Grupo 1 del Régimen General, determinada por el salario Mínimo Interprofesional (SMI), para pasar a regirse por los presupuestos generales. Pero esta medida está sujeta a la existencia de cuentas públicas. Por tanto, el año comienza sin aplicarse esa desvinculación del SMI que sube un 4% en 2018, al igual que la base mínima de cotización del autónomo societario.
La base mínima de cotización del autónomo societario pasará el 1 de enero de 2018, de los 1.152,90 € actuales a 1.198,08 €. Conforme a estos cálculos, la cuota del autónomo societario cambiará de los casi 344 € vigentes a 357 €, lo que supone un encarecimiento de 13 € mensuales.
Ampliación de la tarifa plana: Siguiendo hablando de la cuota de autónomos, decir que la nueva ley ha facilitado la ampliación de la tarifa plana a un año, eso sí, solo para nuevas altas en el RETA en 2018. Si optas por una cotización superior se te aplicará el 80% de bonificación sobre la base mínima. Los tramos tras ese año de inicio de actividad quedan en 50% de bonificación en el primer semestre del segundo año de actividad y 30% en el segundo semestre.
Aumento del número de cambios en la base de cotización: Los trabajadores autónomos podrán realizar, según lo establecido en la nueva Ley de autónomos en trámites, hasta cuatro cambios anuales en las bases de cotización, dos más de los permitidos en la actualidad: Si el cambio lo solicitas del 1 de enero al 31 de marzo el cambio se hará efectivo el 1 de abril; si lo solicitas del 1 de abril al 30 de junio el cambio se hará efectivo el 1 de julio; si lo solicitas del 1 de julio al 30 de septiembre el cambio se hará efectivo el 1 de octubre; si lo solicitas del 1 de octubre al 31 de diciembre el cambio se hará efectivo el 1 de enero.
Hacienda e impuestos del empresario individual
Requisitos para estar en módulos en 2017: Se trata de un tema que hay revisar año tras año desde la reforma fiscal de 2015 que endurecía los requisitos para estar en módulos. El Gobierno prorroga los límites para estar en módulo. Así, en 2018 permanece el límite de 250.000 € por volumen de ingresos y 125.000 € por facturación a empresas y profesionales.
Respecto a la primera, la deducción de dietas 2018 es el primer año en el que se equipara el derecho de autónomos con el de asalariados. Los autónomos que por motivos laborales tengan que comer fuera de casa o pernoctar pueden deducirse el gasto en el IRPF, eso sí, sujeto a una serie de condiciones como que se realice fuera del municipio al que corresponda el domicilio del negocio, que se realice el pago telemático y que se conserve el comprobante. La cuantía diaria por comer fuera será de 26,67 € o 48,08 si es en territorio extranjero. En caso de pernocta las cuantías alcanzan los 53,34 € y los 91,35 € respectivamente.
Siguiendo con las novedades en materia de deducción. ¿Eres autónomo y trabajas desde casa? En este supuesto te vas a poder deducir los suministros afectos a la actividad, siempre y cuando hayas notificado vinculado tu lugar de residencia a tu actividad en el modelo 036. Eso sí, no vas a poder deducirte la totalidad de los gastos afectos sino solo el 30% del total de la superficie destinada a la actividad.
Respecto al sistema de aplazamientos y de retenciones de los profesionales de autónomos no se prevé novedad alguna. Tampoco en materia del Impuesto de Sociedades. La aprobación de los presupuestos generales pueden dejar cambios que abordaremos cuando se conozcan las cuentas públicas.
Otra novedad que podría llegar para aquellos trabajadores en 2018 pero con la aprobación de los Presupuestos Generales es la ampliación a cinco semanas del permiso de maternidad.
Subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) un 4%: A partir del 1 de enero de 2018 el Salario Mínimo Interprofesional pasará a ser de 707,60 € mensuales a 735,90 €. Esto afectará a empresas y autónomos con trabajadores a su cargo que se verán obligados a ajustar los sueldos de cara al próximo año para que ningún miembro de la plantilla cobre por debajo de este umbral, lo que sería una ilegalidad, con independencia del tipo de contrato.
•Adaptación al Reglamento General de Protección de Datos (RGPD): Esta normativa europea de protección de datos entró en vigor el 25 de mayo de 2016 pero concede un plazo de hasta dos años, hasta el 25 de mayo de 2018, para adaptarse a los cambios que el reglamento establece. Por tanto, 2018 será el año en que pymes y autónomos se vean obligados a implementar nuevas prácticas referidas a la gestión y la privacidad de datos.
Bon Nadal! / Feliz Navidad!
PERMISO RETRIBUIDO PARA IR A VOTAR EL 21 DE DICIEMBRE DE 2017
En caso de tratarse de empleados con parcialidad de jornada inferior a la habitual en la actividad, la duración del permiso se reducirá en proporción a la relación entre la jornada de trabajo que desarrollen y la jornada habitual de los trabajadores contratados “full time” en la misma empresa.
Qué pasa si al empleado los nombran vocal o presidente de mesa electoral
Tendrán derecho a un permiso retribuido de la jornada completa durante el día de la votación, si para él es laborable. Además, tiene derecho a una reducción de su jornada de trabajo de cinco horas el día inmediatamente posterior.
Nueva Ley Trabajo Autonomo
Medidas específicas para emprendedores
1. Se amplía de seis a doce meses la reducción inicial para la cotización en contingencias comunes (cuota de 50 euros con base de cotización mínima) para nuevos empresarios o profesionales autónomos o aquellos que no hayan estado dados de alta en los dos últimos años (anteriormente eran 5 años). ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.
2. Nuevos autónomos o aquellos que no hayan estado dados de alta en los dos últimos años y opten por una base de cotización superior a la mínima, podrán aplicarse durante los primeros 12 meses de actividad, una reducción del 80% sobre la cuota por contingencias comunes, siendo la cuota a reducir la resultante de aplicar a la base mínima de cotización que corresponda el tipo mínimo de cotización vigente en cada momento, incluida la incapacidad temporal. ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.
3. Los emprendedores podrán optar de nuevo a esta “tarifa plana” pasados tres años desde que la disfrutaron si vuelven a reemprender una actividad por cuenta propia. ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.
4. Las bonificaciones de inicio de actividad se extienden hasta los 24 meses en el caso de nuevos empresarios o profesionales autónomos con edad superior a 30 años . Los seis meses siguientes a los doce de las reducciones iníciales de 50 euros, se bonifica al 50% de la cuota y los últimos 6 al 30% de la cuota. ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.
5. Se reducen a la mitad los recargos por ingreso fuera de plazo de la cuota a la Seguridad Social, pasando del 20% al 10% en el primer mes. En el caso de abonarse las cuotas debidas a partir del segundo mes natural iguiente al vencimiento, el recargo se mantiene en el 20 por ciento. ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.
1. Los empresarios o profesionales autónomos sólo pagarán cuota desde el día efectivo que se den de alta o de baja en el RETA (actualmente se paga por mes completo, independientemente del día de alta efectiva). ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.
Esta mejora se podrá utilizar hasta tres veces de alta y de baja en el mismo ejercicio económico. ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.
2. Los empresarios o profesionales autónomos podrán modificar hasta cuatro veces en el mismo año su base de cotización, en función de sus intereses e ingresos y las siguientes fechas: ENTRADA EN VIGOR EN ENERO DE 2018.
o 1 de abril, si la solicitud se formula entre el 1 de enero y el 31 de marzo.
o1 de julio, si la solicitud se formula entre el 1 de abril y el 30 de junio.
o1 de octubre, si la solicitud se formula entre el 1 de julio y el 30 de septiembre.
o1 de enero del año siguiente, si la solicitud se formula entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre.
3. Se devolverá el 50% del exceso de cotización de los trabajadores dados de alta en situación de pluriactividad (compaginan una contratación laboral con estar dados de alta como empresarios o profesionales autónomos) sin que tengan que solicitarla previamente, antes del 1 de mayo del ejercicio siguiente.
4. Se desliga la cuota de los autónomos societarios del salario mínimo interprofesional (SMI), a partir de ahora pasará a depender de lo que se determine en los Presupuestos Generales del Estado (PGE).
5. Un empresario o profesional autónomo podrá cobrar el 100% de la pensión de jubilación contributiva y continuar realizando su actividad económica, siempre que cuente con al menos un trabajador contratado a su cargo.
1. Se ha establecido una bonificación de 50 euros durante 12 meses sobre la cuota obligatoria por contingencias comunes para las mujeres que vuelvan a realizar una actividad por cuenta propia en los dos años siguientes a la fecha del cese por maternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento y tutela.
2. Se ha aprobado la bonificación del 100% de la cuota de autónomos durante un año para el cuidado de menores o dependientes, previa contratación de empleado.
3. Los empresarios o profesionales autónomos tendrán derecho a una bonificación del 100% de la cuota por contingencias comunes durante el periodo de baja por maternidad, paternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural; siempre que este periodo tenga una duración de al menos un mes y se proceda a la contratación de un sustituto por el periodo de interrupción. ENTRADA EN VIGOR 01/03/2018
La contratación indefinida por parte del trabajador autónomo como trabajadores por cuenta ajena de su cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive, se bonifica las contingencias comunes el 100% un período de 12 meses. Para poder acogerse a esta bonificación será necesario que el trabajador autónomo no hubiera extinguido contratos de trabajo en los 12 últimos meses y mantener el contrato indefinido al menos seis meses. Contrataciones excluidas de desempleo.
¡Reclama la devolucion del IRPF de la Maternidad/Paternidad!
Los pagos que efectúa la Seguridad Social en concepto de maternidad y de paternidad han tenido siempre la consideración de rentas del trabajo a efecto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Esos ingresos siempre han sido sujetos y no exentos de declarar en el IRPF y además, habitualmente, están sujetas a retención.
Esta situación se ha visto alterada por la aparición de la Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid número 816/2016, de 6 de julio, en la que se considera que las prestaciones por maternidad/paternidad son rentas exentas de gravamen por el IRPF al poder encuadrarse en el conjunto de exenciones reconocidas en el artículo 7.h) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
La calificación como exenta de la prestación por maternidad satisfecha por el Instituto Nacional de la Seguridad Social se basa en lo que dispone el párrafo tercero del artículo 7.h) que señala que “Igualmente estarán exentas las demás prestaciones públicas por nacimiento, parto o adopción múltiple, adopción, hijos a cargo y orfandad” que tiene un contenido general sin limitación en cuanto a la entidad pública pagadora de las prestaciones.
Dado que en la mayoría de los casos los beneficiarios y beneficiarias de estas prestaciones han incluido éstas como rentas del trabajo no exentas en sus declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el procedimiento que ha de seguirse para beneficiarse de la exención pasa por reclamar a la AEAT la devolución de las retenciones indebidamente ingresadas.
Es posible que la AEAT desestime la solicitud y sea necesario recurrir la resolución administrativa denegatoria ante los órganos económico-administrativos a efectos de evitar la firmeza de la resolución administrativa y evitar la prescripción del derecho a la devolución a esperas de una sentencia sobre la materia emanada del Tribunal Supremo.
A partir del próximo mes de febrero de 2017, si lo desean, estaremos en disposición de tramitar todas aquellas solicitudes correspondientes a los ejercicios 2012, 2013, 2014 y 2015 así como al resto de ejercicios no prescritos.
Fin de los aplazamientos de Hacienda y otras medidas
El pasado sábado 3 de diciembre el BOE publicaba el Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social, cuyas medidas entraban en vigor ese mismo día.
El texto es muy extenso y abarca muchos impuestos y supuestos; Impuesto sobre Sociedades para grandes empresas, Impuestos Especiales, etc., pero nosotros os resumiremos únicamente en aquellos cambios que nos afectan de forma directa y generalizada.
No obstante, y para más detalle, os adjuntamos documento con información ampliada.
Impuesto sobre el Patrimonio: Sigue siendo de aplicación para el ejercicio 2017.
Impuesto Sobre Bienes Inmuebles:Revisión de valores catastrales (incremento recaudación Ayuntamientos)
Aplazamientos y Fraccionamientos en Hacienda:
Se suprime la posibilidad de aplazamiento o fraccionamiento de las retenciones e ingresos a cuenta.
No se podrán ni aplazar ni fraccionar los pagos fraccionados en el Impuesto sobre Sociedades.
Se suprime la posibilidad de aplazamiento o fraccionamiento de IVA (salvo de las facturas pendientes de cobro).
Las empresas que realizan presentación mensual (Grandes Empresas, REDEME, Grupos IVA) quedarán obligadas al SII (Suministro Inmediato de Información), siendo voluntario para el resto de empresas. Consiste en el envío mensual de un fichero con todos los datos de todas las facturas emitidas y recibidas por vía electrónica.
El incremento del SMI (Salario Mínimo Interprofesional), que será 707,00 €/mes.
Las cuantías del tope máximo de la base de cotización a la Seguridad Social hasta los 3.751 euros mensuales
¿Cómo controla Hacienda tus movimientos bancarios?
Lo que el banco sí hará cada año, cuando llegue el momento de presentar la declaración de la renta y del Impuesto sobre el Patrimonio, es girar la misma información fiscal que te ha enviado a ti. Esta información incluye la posición (saldo en cuenta) en cuenta a final del ejercicio, con los intereses que se hayan generado y la retención que se ha aplicado.
¿Qué operaciones comunica el banco
Más allá de las comunicaciones anuales la ley establece que el banco debe informar siempre que se produzcan determinado tipo de operaciones referidas a ingresos, retiradas y traspasos. Lo que marca la obligación de informar es el importe de la operación y el medio utilizado. Estos son los baremos:
- Pagos y cobros por más de 3.000 euros siempre que se realicen en metálico • lic. Este límite de 3.000 euros se aplica independientemente de la forma de ingreso a cuenta, salvo las transferencias, que no pueden considerarse un ingreso en el sentido estricto, ya que en realidad se transfiere el dinero de una cuenta a una otra. A Hacienda no le importa si has acudido a la sucursal para realizar un ingreso en efectivo o si has utilizado el cajero para meter el dinero en tu cuenta. De hecho, al hacer el ingreso desde el cajero lo que haces es ingresar generalmente en efectivo y en metálico • lic.
La entidad financiera informará de las personas que llevan a cabo las operaciones, importe, así como el número de cuenta y sus titulares. Estos datos no sólo serán accesibles para la Hacienda española. En realidad cualquier estado comunitario podrá cruzar la información que posee sobre residentes en el extranjero. De esta forma es más sencillo perseguir el fraude fiscal, a través de la Unión Europea y los países con los que España mantiene acuerdos de cola • ción.
Hay que pagar impuestos por la retira o ingreso de efectivo en el banco?
Obviamente no. Sacar dinero en el banco o ingresar tiene por sí mismo implicaciones fiscales. Simplemente debemos saber que, en caso de que un movimiento bancario supere los 100.000 euros, habrá que notificarlo a través del modelo S1.
Otra cuestión diferente es que Hacienda exija saber de donde procede el capital en el caso de los ingresos para determinar si se trata de un ganancia patrimonial.
Día de "la liberación fiscal": a partir de hoy ya trabajamos para nosotros mismos
Un trabajador español medio dedica alrededor de 180 días de sueldo a pagar impuestos, según dos informes elaborados por sendas organizaciones de tendencia liberal. Para el cálculo de este periodo de tiempo se tienen en cuenta la cantidad que se paga en concepto de IRPF, IVA, cotizaciones sociales (incluyendo la carga del empresario), impuestos especiales, y tributos como IBI, tasas y otros gravámenes.
Como no cometer errores en su declaracion de Renta 2015
Estas son algunas de las claves para no cometer errores en el borrador de la Renta 2015. Gran parte de los errores que se cometen suelen tener relación con las deducciones por alquiler o la compra de una vivienda, modificaciones en el estado civil o subvenciones públicas.
Las prisas por cobrar la devolución y confirmar el borrador de inmediato pueden jugar malas pasadas. Según estimaciones del sindicato de técnicos de Hacienda (Gestha), uno de cada tres borradores no es correcto por errores, omisiones e imprecisiones que pueden impedir beneficiarse de las reducciones y deducciones fiscales.
Estos fallos y omisiones perjudican especialmente a quienes no cuentan con asesores fiscales, a lo que se suma que la atención personalizada a través del servicio de cita previa de la Agencia Tributaria no empieza hasta cinco semanas después del comienzo de la campaña.
Éstos son los diez más frecuentes:
22 de febrero de 2016.- La potenciación de la lucha contra la economía sumergida y la investigación de los patrimonios y rentas que puedan estar ocultos en el exterior serán pilares básicos del Plan de Control Tributario 2016, cuyas directrices se publican mañana en el Boletín Oficial del Estado.
Casarse o separarse ante notario ya es posible (y mas cosas...)
La reciente aparición de la Ley de Jurisdicción Voluntaria, aprobada ayer por el Congreso, permitirá a los ciudadanos acudir al notario para solventar temas civiles, mercantiles o relativos a herencias en los que no exista controversia y que, por tanto, no requieran de la intervención de un juez, dejando así de tener que acudir a las oficinas judiciales. Además, en las notarías se usarán medios telemáticos, lo que abaratará y agilizará la tramitación de estos expedientes. El Notariado es hoy por hoy el sector de la Administración Pública, junto con la AEAT, mejor informatizado.
La nueva Ley atribuye competencias al notario en diferentes ámbitos de actuación de la jurisdicción voluntaria: civil, mercantil, hipotecario y de sucesiones. Por ejemplo, separarse o divorciarse ante notario es ya factible, siempre que no existan hijos menores en la pareja. Los propios notarios consideran que podrán reducir considerablemente, con la misma seguridad jurídica, los entre 6 y 12 meses que conlleva su tramitación por vía judicial. Con respecto al matrimonio ante notario, el colectivo notarial ya desempeña una función muy cercana a la pareja y a la familia: Interviene en capitulaciones matrimoniales, el reconocimiento de hijos, la protocolización de convenios familiares, las tutelas y la constitución de parejas de hecho, entre otros. Casarse ante notario será una opción más, dado que el matrimonio civil también podrá contraerse ante el juez del registro civil o de paz, los secretarios judiciales, los concejales y los alcaldes.
En el ámbito sucesorio, los notarios podrán ocuparse de diferentes cuestiones que resultarán muy ventajosas para los ciudadanos. Por ejemplo, los herederos colaterales de aquellas personas que hayan fallecido sin hacer testamento podrán acudir a un notario para tramitar y recibir la herencia y no tendrán que hacerlo ante un juez. Es un servicio que cuenta con mucha demanda: en 2014 se tramitaron más de 66.000 sucesiones abintestato (herencias sin testamento).
En materia de obligaciones, y a modo de ejemplo, se podrá tramitar ante notario la reclamación de deudas dinerarias no contradichas (sin controversia entre las partes). Permitirá que gran parte de estos procedimientos se resuelvan sin llegar al juzgado y acortando los plazos actuales. Igualmente se regula la subasta notarial, que será estrictamente electrónica, lo que abaratará y agilizará el procedimiento.
Por último, destaca la importancia de las conciliaciones. Los notarios llevan ya casi tres años actuando en un ámbito similar, el de la mediación, gracias a la aprobación en julio de 2012 de una ley sobre la materia, que les permitió ejercer como mediadores. Que la conciliación pudiera efectuarse ante notario era algo natural, al igual que en la mediación, ya que la misma función pública notarial lleva intrínseco el asesoramiento imparcial y equilibrado a las partes, en orden a alcanzar en situaciones complejas acuerdos que sean conformes con la legalidad.
Esta Ley se integra en las corrientes europeas dirigidas a descongestionar los juzgados con el fin de descargarlos de asuntos en los que no hay contienda entre las partes.
Proyecto de Ley. Autónomos y las Sociedades Laborales podrian beneficiarse de ventajas
Se trata del proyecto de Ley por el que se modifica y actualiza toda la normativa en materia de autoempleo y se adoptan medidas de fomento y promoción del trabajo autónomo y de la Economía Social, y del proyecto de ley de Sociedades Laborales y Participadas. Con este nuevo paquete de medidas y conforme a las previsiones de crecimiento, el Gobierno estima que el autoempleo pueda crecer en 550.000 personas hasta 2019.
En relación con la Tarifa Plana para Autónomos, la nueva Ley fija la cuantía de la cuota por contingencias comunes en 50 euros exactos durante seis meses; amplía el incentivo a los autónomos que inicien una actividad por cuenta propia y con posterioridad contraten a trabajadores por cuenta ajena, y extiende los supuestos de la Tarifa Plana
Especialmente Protegida a las víctimas del terrorismo y de la violencia de género. Además, en el caso de las personas con discapacidad, la reducción de la cotización se amplía hasta 12 meses.
Protección de los autónomos
Para ello, en primer lugar, el texto define las sociedades laborales como aquellas entidades mercantiles en las que los socios trabajadores deben poseer, al menos, el 50% del capital social y el 50% del derecho a voto. Además, el número de horas-año trabajadas por los trabajadores no socios contratados por tiempo indefinido no puede superar el 50%.
Aunque se suprimió para quienes compraron casa a partir del 1 de enero de 2013, en España todavía hay alrededor de seis millones y medio de contribuyentes que se aplican la deducción por inversión en vivienda habitual en su declaración de la renta.
Recordar además que esta deducción, se mantiene todavía hoy, para los contribuyentes con residencia fiscal en provincias con régimen foral propio.
A través de las diversas inspecciones que realiza la Agencia Tributaria todos los años, se sabe que la deducción por vivienda habitual, es uno de los focos de fraude fiscal más acusado en el perfil de contribuyente medio.
Por eso como cada año, conviene recordar bajo qué condiciones te puedes beneficiar y aplicar la deducción por adquisición de vivienda habitual en la renta de 2014 y sucesivas, si es que no cambia en próximas reformas.
La deducción por inversión en vivienda habitual tiene un coste fiscal muy grande para las arcas de la Hacienda Pública. Por ese motivo es uno de los aspectos que más se revisan en las declaraciones de la renta.
Además siempre hubo controversia sobre la aplicación de esta deducción, pues generaba un incremento de los precios indirectos en los precios de venta de los inmuebles y a cada poco, vuelve el debate sobre suprimir definitivamente la deducción de inversión y financiación para compra de vivienda habitual.
No obstante muchos contribuyentes mantienen esta ventaja, mediante un régimen transitorio. Pero está bajo el control cada vez más minucioso y exhaustivo de la Agencia Tributaria.
Uno de los principales fraudes que persigue Hacienda, es el de beneficiarse de devoluciones en IRPF al aplicar deducciones por compra de vivienda habitual, cuando en realidad se trata de segundas residencias o no ocupa de manera efectiva la vivienda declarada como habitual.
La deducción por este concepto está limitada en el 15% de hasta 9.040€ por contribuyente. Por lo que implica cambiarte el resultado a una declaración de la renta en 1.356€. Que en el caso de un matrimonio o pareja que trabaje y pueda deducirse el máximo, suponen 2.712€ por año.
Mucho dinero al cabo de unos cuantos años. Y por esa razón se investiga y cuando se detecta el fraude, los importes reintegrar, así como las sanciones e intereses pueden llegar a representar cifras muy cuantiosas.
Todavía hoy además de la devolución de la deducción por inversión en vivienda habitual, puede llegar a reclamarse todas las deducciones de las cantidades depositadas en cuentas de ahorro vivienda.
Recuerda que además de ocupar la vivienda de forma efectiva a los doce meses desde la compra, se debe residir al menos tres años de forma continuada, salvo las excepciones que contempla la Ley, para poder aplicarse la deducción por vivienda.
Hasta hace unos años estos eran unos requisitos que no preocupaban demasiado. Pero en 2012 se inició un plan especial de visitas presenciales para detectar fraude fiscal. Donde se encontró irregularidades en dos de cada tres inspecciones. Además de los expedientes aperturados por cruce de datos por consumo de energía. El método más polémico, pero que ha generado que muchos contribuyentes pierdan la deducción por inversión en vivienda habitual y lo hayan tenido que devolver todo.
Más allá de estas actuaciones hay que tener cierta precaución, cuando de manera voluntaria o involuntaria, se producen determinadas situaciones que dan lugar a la pérdida total o parcial del derecho a deducción por vivienda habitual.
Como puede ser una extinción de condominio, donde una pareja después de enero de 2013, compra a su expareja la otra parte para sacarla de la hipoteca. Situación en la que sólo se mantendría la deducción por el 50% de la hipoteca.
O cuidado también con incluir como parte de la inversión en vivienda habitual, segundas hipotecas o nuevas disposiciones en hipotecas flexibles para otras finalidades. No se pude declarar que el 100% de las cuotas, al igual que ocurre con las subrogaciones con ampliación de hipoteca.
Más evidente es el fraude y más contundentes las consecuencias, cuando además de aplicar la desgravación por compra de vivienda, se está obteniendo una renta opaca por alquileres a terceros.
Tanto si es de forma regular y habitual, como si se trata de rentas ocasionales de apartamentos vacacionales. En estos casos el fraude es doble. Se ocultan unas rentas de forma ilegal y se aplica indebidamente una deducción por inversión en vivienda habitual. Ya el colmo de los colmos es que previamente se haya deducido por una cuenta vivienda en la que se ha hecho una disposición irregular de los fondos antes de la compra.
Aunque estos casos son difíciles de detectar, porque ha habido consumos de energía y la vivienda ha estado ocupada, puedes ser objeto de una denuncia tributaria anónima ante Hacienda.
Es mejor no ser tan listo, porque sabes perfectamente que a otros que cometen quizá fraudes de mayor calado, no les pasará nada. Pero un pequeño contribuyente puede meterse en un buen lío de consecuencias económicas importantes.
Renta 2014: Declarar atrasos en el pago de salarios y alquileres
Aunque parece que España ya ha dado carpetazo a la crisis económica, todavía hay muchas empresas en situación concursal que no han podido afrontar sus obligaciones de pago a sus trabajadores y éstos dependen del FOGASA. Estos pagos pueden que se cobren en los ejercicios correspondientes sino que se hayan ido devengando. Asimismo, el impago del alquiler también está a la orden del día. Es necesario, por ello, saber como se tributan estas rentas.
Así, cuando por circunstancias justificadas y no imputables al contribuyente se perciban rendimientos derivados del trabajo en períodos impositivos distintos a aquéllos en que fueron exigibles, se imputaran a éstos, practicándose, en su caso, autoliquidación complementaria, sin sanción ni intereses de demora ni recargo alguno. De mediar resolución judicial, los rendimientos serán exigibles en el período impositivo en que la resolución judicial adquiera firmeza. Por ejemplo si se percibe una cuantía del FOGASA, el rendimiento se imputará en el período de su exigibilidad, presentando una autoliquidación complementaria, teniendo de plazo para su presentación hasta el final del inmediato siguiente plazo de declaraciones por el impuesto, sin sanción ni intereses de demora ni recargo alguno.
Como recuerda Rubén Gimeno, experto fiscalista del REAF, del Registro de Asesores Fiscales, \\\"si se cobra una renta del ejercicio 2013 en 2015 se debe realizar una declaración complementaria de ese ejercicio y no incluirlo en la declaración de la renta\\\".
En el caso de que se trate de salarios de tramitación, se imputarán en el año en que la resolución judicial de la que derivan adquiere firmeza, y si se satisfacen en un período posterior serán considerados como atrasos. En este caso el tipo de retención será del 15% y se practicará en el momento en que satisfagan o abonen las rentas correspondientes.
Por ejemplo, una entidad que decide reducir los salarios a sus empleados en 2010, estos recurren y obtienen una sentencia firme en 2014 por la que se les tienen que abonar las diferencias correspondientes al período desde el 01-06-10 al 30-04-14, y se llega a un acuerdo consistente en percibir esas retribuciones a plazos en 2014, 2015 y 2016, el importe de la diferencia salarial se habrá de imputar al período en el que la sentencia es firme, 2014, pero como parte se percibe en 2015 y 2016, los importes correspondientes se irán incluyendo en la declaración de 2014 mediante declaraciones complementarias de ese ejercicio que se presentarán a medida que se vayan percibiendo los \\\"atrasos\\\". Por otra parte, como se imputan a un solo ejercicio rentas generadas en más de 2 años, les será aplicable la reducción del 40% por irregularidad.
El criterio general de imputación es el de exigibilidad y es el que habrá de aplicar a la recuperación de la paga extraordinaria del mes de diciembre de 2012 por los funcionarios públicos. Estas percepciones se percibirán en 2015 en virtud de lo dispuesto en la disposición adicional décima segunda de la ley de Presupuestos Generales del Estado para 2015, por lo que son exigibles en ese ejercicio y se han de imputar en la Renta 2015.
Aunque el inquilino no satisfaga la renta, el arrendador debe computar como rendimiento íntegro las cantidades exigibles correspondientes al arrendamiento, pudiendo deducir como gasto los saldos de dudoso cobro si ha transcurrido el plazo de 6 meses desde que realizó la primera gestión de cobro hasta el fin del año, o si el inquilino ha entrado en concurso. En el caso de que la deuda fuera cobrada posteriormente a su deducción como gasto, deberá computar el ingreso en el año en que se produzca dicho cobro. Sin embargo, Gimeno interpreta que los gastos de abogado y procurador en el caso de reclamar las deudas no son deducibles porque no suponen una pérdida patrimonial.
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