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Timestamp: 2019-11-17 15:58:48+00:00

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TIPS Información Exógena año gravable 2017 - Contadores Públicos
TIPS Información Exógena año gravable 2017
por Miguel Antonio Márquez Montañez · 30 marzo, 2018
Resolución 068 de 2016 (Modificada por las Resoluciones 22, 42 y 50 de 2017, y la Resolución 016 de 2018)
a) Las personas naturales y asimiladas, que en el año gravable 2015 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000), y que en el año gravable 2017, la suma de los ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y rentas no laborales superen los cien millones de pesos ($100.000.000).
Para efectos de establecer la obligación de informar, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios, extraordinarios, y los correspondientes a las ganancias ocasionales.
Salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales;
Viáticos que no constituyen ingreso para el trabajador;
Gastos de representación que no constituye ingreso para el trabajador;
Pagos por concepto de aportes parafiscales al SENA, Cajas de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar;
Pagos por concepto de aportes parafiscales a las EPS, al Sistema de Riesgos Laborales y a los Fondos de Pensiones;
El valor de los impuestos efectivamente pagados;
El valor de los aportes, tasas y contribuciones efectivamente pagados;
Pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable;
Compra de activos fijos o movibles;
Egresos que sean del objeto social de las entidades del Régimen Tributario Especial;
En los aportes de ley 100, la parte del pago correspondiente al aporte del empleador.
Los pagos o abonos en cuenta no solicitados fiscalmente como costo o deducción;
Los egresos de las entidades no contribuyentes obligadas o no a presentar declaración de ingresos y patrimonio;
Los pagos de aportes parafiscales y fondos de pensiones obligatorios, correspondientes al aporte del empleado;
El valor de las autorretenciones a título de impuesto sobre la renta. Estas deberán ser reportadas bajo el Nit del informante;
Los pagos o abonos en cuenta realizados a los trabajadores deben ser reportados sin importar el monto;
Las cesantías depositadas en los fondos de cesantías, a favor del empleado, deberán ser reportadas en los formatos 1001 y 2276 (Decreto 2250 de 2017, artículo 6);
Los pagos que se hagan al trabajador y que hagan parte del reconocimiento del servicio como alimentación, transporte, rodamientos etc., deberán reportarse como pagos laborales. Si no están contemplados en el contrato laboral, o no hacen parte del reconocimiento por las labores desarrolladas, se reportarán como otros pagos (concepto 5016), o en el concepto que corresponda al tercero que se le hizo el pago (servicios, etc..);
Los datos suministrados en el concepto 5001 del formato 1001, y del formato 2276, deben coincidir con la información contenida en el certificado de ingresos y retenciones (formulario 220);
Los aportes voluntarios a los fondos de pensiones no se reportan en el concepto 5012; se deben reportar en el concepto 5016;
Los pagos correspondientes a los aportes parafiscales y fondos de pensiones obligatorios se deben reportar en cabeza de las entidades beneficiarias de estos aportes;
La información contenida en el certificado de ingresos y retenciones, de acuerdo con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2276 Versión 1 solo la presentan quienes estén obligados a presentar cualquier otro tipo de información de que trata la resolución 068 de 2016.
El valor de la retención de impuesto de timbre se debe reportar en la casilla retenciones en la fuente a título de renta;
Las autorretenciones a título de impuesto sobre la renta, deberán ser reportadas bajo el NIT del informante;
El valor correspondiente al impuesto sobre las ventas llevado como mayor valor del costos o gasto, se debe informar en el Formato 1001 versión 9;
Los retenedores en la fuente deben reportar a los beneficiarios de pagos que constituyan costos, deducción o den derecho a impuesto descontable, a partir de cualquier monto;
El beneficiario del ingreso recibido a través de terceros solo reportará la información del intermediario a través del cual recibió el ingreso en el Formato 1007 versión 8.
Se deben reportar los beneficiarios de pagos que constituyan costo, deducción o den derecho a impuesto descontable en cuantías iguales o superiores a $100.000;
Se deben reportar las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos en cuantías acumuladas iguales o superiores a $500.00;
Se deben reportar todos los deudores y acreedores que a diciembre 31 de 2017 tenían saldo con la empresa igual o superior a $1.000.000. Cuando el valor total de los deudores o acreedores sea igual o superior a $100.000.000, se deben reportar los deudores y acreedores que a diciembre 31 tenían saldos iguales o superiores a $500.000.
El consumidor final de la gasolina, ACPM y demás derivados del petróleo, que solicitó a su distribuidor el que le certificara el IVA implícito, y lo descontó, reportará dicho IVA en el formato 1005, y en algunos en el formato 1001 cuando efectuó prorrateo;
De acuerdo a la Resolución 016 de marzo 22 de 2018, para los formatos 1004, 1011 y 2275, habrá plazo de presentación hasta el último día hábil del mes de junio de 2018;
CONTRATOS DE MANDATO O DE ADMINISTRACIÓN DELEGADA
POR PERSONAS NATURALES CON INGRESOS BRUTOS AÑO 2015 SUPERIORES A $500.000.000 Y PERSONAS JURÍDICAS CON INGRESOS BRUTOS AÑO 2015 SUPERIORES A $100.000.000
Socios o accionistas que posean acciones o aportes superiores a $1.000.000- Formato 1010 Versión 8;
Deudores por créditos activos – Formato 1008 versión 7;
Impuesto sobre las ventas generado – Formato 1006 versión 8;
LOS CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES
Personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente – Formato 1043 versión 9;
Beneficiarios de pagos que constituyan costos, deducción o den derecho a impuesto descontable – Formato 1043 Versión 9;
Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos – Formato 1045 versión 8 ;
Acreedores por pasivos de cualquier índole – Formato 1588 versión 1;
Deudores por créditos activos – Formato 1587 versión 1;
Impuesto sobre las ventas descontable – Formato 1585 versión 1;
Impuesto sobre las ventas generado – Formato 1586 versión 2;
MANDATARIOS O CONTRATISTAS
Personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente – Formato 1016 versión 1;
Beneficiarios de pagos que constituyan costos, deducción o den derecho a impuesto descontable – Formato 1016 versión 1;
Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos – Formato 1017 versión 8 ;
Acreedores por pasivos de cualquier índole – Formato 1027 versión 8 ;
Deudores por créditos activos – Formato 1018 versión 8;
Impuesto sobre las ventas descontable – Formato 1054 versión 8;
Impuesto sobre las ventas generado – Formato 1055 versión 9;
PERSONAS O ENTIDADES QUE ACTUARON EN CONDICIÓN DE OPERADOR EN CONTRATOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN HIDROCARBUROS, GASES Y MINERALES
Personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente – Formato 1046 versión 9;
Beneficiarios de pagos que constituyan costos, deducción o den derecho a impuesto descontable – Formato 1046 versión 9;
Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos – Formato 1048 versión 8;
Acreedores por pasivos de cualquier índole – Formato 1052 versión 8 ;
Deudores por créditos activos – Formato 1051 versión 7;
Impuesto sobre las ventas descontable – Formato 1049 versión 7;
Impuesto sobre las ventas generado – Formato 1050 versión 7;
Reportar la información contenida en el certificado de ingresos y retenciones, de acuerdo con los parámetros establecidos en la Especificaciones Técnicas del Formato 2276 Versión 1. Este formato solo lo presentan quienes estén obligados a presentar cualquier tipo de información de que trata la resolución 112 de 2015.
Reportar los estados financieros consolidados – Formato 1034 versión 6.
Resolución 068 de octubre 28 de 2016;
Resolución 022 de abril 10 de 2017;
Resolución 042 de julio 11 de 2017;
Resolución 050 de agosto 14 de 2017;
Documento elaborado por Miguel Antonio Márquez Montañez – Contador público – WebMaster
Intereses por mora pagados a entidades financieras no son deducibles, según Oficio DIAN 1405 de agosto 21 de 2018
Resolución 016 de 2017 por la cual se amplían los plazos para suministrar información por el año gravable 2016
por Miguel Antonio Márquez Montañez · Published 22 marzo, 2017
Siguiente historia Resolución DIAN 19 de marzo 28 de 2018 – Servicio Informático Electrónico Régimen Tributario Especial (SIERTE)
Historia previa Ampliación plazos y, modificaciones información exógena año gravable 2017
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References: Resolución 
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 artículo 6
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