Source: https://es.scribd.com/doc/53933870/LEY-ORGANICA-REFORMATORIA-E-INTERPRETATIVA-A-LA-LORTI
Timestamp: 2017-01-22 18:36:08+00:00

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NavegarInteresesBiography & MemoirBusiness & LeadershipFiction & LiteraturePolitics & EconomyHealth & WellnessSociety & CultureHappiness & Self-HelpMystery, Thriller & CrimeHistoryYoung AdultNavegar porLibrosAudio librosArtículosPartiturasExplorar todoSubirIniciar sesiónRegistrarseLEY ORGÁNICA REFORMATORIA E INTERPRETATIVA A LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO, AL CÓDIGO TRIBUTARIO, A LA LEY REFORMATORIA PARA LA EQUIDAD TRIBUTARIADEL ECUADOR Y A LA LEY DE RÉGIMEN DEL SECTOR ELÉCTRICO (Ley s/n) EL PLENO DE LA ASAMBLEA CONSTITUYENTE Considerando: Que, mediante el Mandato Constituyente No. 01 publicado en el Suplemento del Registro Oficial 223, del 30 de Noviembre 2007, la Asamblea Constituyente resolvió asumir las competencias del Poder Legislativo; Que, en el Tercer Suplemento del Registro Oficial No. 242 del 29 de diciembre de 2007 se publicó la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador, aprobada por el Pleno de la Asamblea Constituyente en sesión del día 28 de diciembre de 2007, en la cual se introdujeron, entre otras, reformas sustanciales a la Ley de Régimen Tributario Interno y el Código Tributario; y se incorporaron a la legislación ecuatoriana impuestos reguladores como el Impuesto a la Salida de Divisas; Que, la Ley de Régimen del Sector Eléctrico, publicada en el Suplemento del Registro Oficial número 43 del 10 de Octubre de 1996, en su artículo 33 y artículo 55, sustituido por el Art. 13 de la Ley 2006-55, publicada en el Registro Oficial 364 de 26 de septiembre de 2006, genera confusión en la aplicación de la obligatoriedad que tiene la empresa de transmisión eléctrica de expandir el Sistema Nacional de Transmisión Eléctrica y sus costos con relación a la tributación sobre ellos; Que, es conveniente un reordenamiento de las obligaciones tributarias pendientes de cancelación, mediante el fomento del pago a través de un proceso transitorio de condonación de intereses y multas; Que, las normas referidas deben modificarse e interpretarse de manera que la legislación tributaria cumpla su objetivo, sin distorsiones; y, En ejercicio de sus atribuciones, expide la siguiente, LEY ORGÁNICA REFORMATORIA E INTERPRETATIVA A LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO, AL CÓDIGO TRIBUTARIO, A LA LEY REFORMATORIA PARA LA EQUIDAD TRIBUTARIA DEL ECUADOR Y A LA LEY DE RÉGIMEN DEL SECTOR ELÉCTRICO Título I REFORMAS A LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Artículo 1.- En el segundo inciso del numeral 12 del artículo 9; en el numeral 9 del artículo 10; y, en el literal d) del artículo 36 de la Ley de Régimen Tributario Interno sustitúyase la frase: “cuarenta por ciento” por: “treinta por ciento”. Artículo 2.- En el numeral 2 del artículo 10 de la Ley de Régimen Tributario Interno, sustitúyase el tercer inciso por el siguiente:
” Artículo 4. no serán deducibles”.Sustitúyase el numeral 16 del artículo 10 de la Ley de Régimen Tributario Interno por el siguiente: “16. industriales. representantes y trabajadores autónomos que para su actividad económica tienen costos. que están sometidos al numeral 1 de este artículo. en los que se encuentre debidamente identificado el contribuyente beneficiario de esta deducción.. agentes. Los originales de los comprobantes podrán ser revisados por la Administración Tributaria. luego del punto final añádase la siguiente frase: “Los obtenidos por los servidores y funcionarios de las entidades que integran el sector público ecuatoriano. tratándose de sociedades. Las personas naturales que realicen actividades empresariales. En el Reglamento se establecerá el tipo del gasto a deducir y su cuantía máxima. así como los profesionales. sus gastos personales sin IVA e ICE.Las personas naturales podrán deducir. hasta en el 50% del total de sus ingresos gravados sin que supere un valor equivalente a 1. el monto total de créditos externos no deberá ser mayor al 60% con respecto a sus activos totales. Los gastos personales que se pueden deducir. Artículo 3. A efecto de llevar a cabo la deducción el contribuyente deberá presentar obligatoriamente la declaración del Impuesto a la Renta anual y el anexo de los gastos que deduzca. pecuarias.. hijos de cualquier edad u otras personas que dependan económicamente del contribuyente. que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente.“Para que sean deducibles los intereses pagados por créditos externos otorgados directa o indirectamente por partes relacionadas. Los costos de educación superior también podrán deducirse ya sean gastos personales así como los de su cónyuge. debiendo mantenerlos el contribuyente por el lapso de seis años contados desde la fecha en la que presentó su declaración de impuesto a la renta. agrícolas. salud. por terminación de sus relaciones laborales. que también deben llevar sus cuentas de ingresos y egresos.. forestales o similares. que se sustentará en los documentos referidos en el Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención. artesanos.3 veces la fracción básica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales.Al final del tercer innumerado a continuación del numeral 11 del artículo 9 de la Ley de Régimen Tributario Interno. con arreglo al Reglamento. Tratándose de personas naturales. el monto total de éstos no podrá ser mayor al 300% con respecto al patrimonio. y otros que establezca el reglamento. demostrables en sus cuentas de ingresos y egresos y en su contabilidad. Los intereses pagados respecto del exceso de las relaciones indicadas. No serán aplicables estas deducciones en el caso de que los gastos hayan sido realizados por terceros o reembolsados de cualquier forma. podrán además deducir los costos que permitan la generación de sus ingresos. serán también exentos dentro de los límites que establece la disposición General Segunda de la Codificación de la Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificación y Homologación de las Remuneraciones
. en la forma que establezca el Servicio de Rentas Internas. comerciales. corresponden a los realizados por concepto de: arriendo o pago de intereses para adquisición de vivienda. agregado por el artículo 60 de la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador. educación. así como los de su cónyuge e hijos menores de edad o con discapacidad.
” Artículo 5. Para establecer los valores a devolverse. para que el pago sea deducible. Artículo 8.” y a continuación añádanse los siguientes numerales: “13. se imputará primero el anticipo mínimo pagado.. introdúzcanse las siguientes reformas: a) Sustitúyase el literal e) por el siguiente: “e) Si no existiese impuesto a la renta causado o si el impuesto causado en el ejercicio corriente fuese inferior al anticipo pagado más las retenciones.. ésta nota de crédito podrá ser utilizada por el primer beneficiario. El Servicio de Rentas Internas dispondrá la devolución de lo indebida o excesivamente pagado ordenando la emisión de la nota de crédito...El 60% de los intereses por créditos externos y líneas de crédito abiertas por instituciones financieras del exterior a favor de instituciones financieras nacionales. antes del plazo de cinco años. en caso de pago en exceso o indebido.En el numeral 2 del artículo 41 de la Ley de Régimen Tributario Interno. artículo 8 del Mandato Constituyente No.Vehículos híbridos. y el artículo 1 del Mandato Constituyente No. de los intereses totales que correspondan a tal exceso. 14.
.En el inciso primero del artículo 47 de la Ley de Régimen Tributario Interno. del numeral 11. 2 publicado en el Suplemento del Registro Oficial No.Aviones.”. en lo que excedan formarán parte de la renta global. el contribuyente tendrá derecho a presentar el correspondiente reclamo de pago indebido o la solicitud de pago en exceso. siempre que no excedan de las tasas de interés máximas referenciales fijadas por el Directorio del Banco Central del Ecuador a la fecha de registro de crédito o su novación.En el artículo 55 de la Ley de Régimen Tributario Interno. al impuesto causado. 273 de 14 de febrero de 2008. elimínese la letra “y”. solo para el pago del impuesto a la renta." Artículo 6.. ” .. la cual será libremente negociable en cualquier tiempo. b) Elimínese el literal f). 261 de 28 de enero de 2008. Sobre el exceso de dicha tasa se deberá realizar la retención. avionetas y helicópteros destinados al transporte comercial de pasajeros..En las tablas tarifarias de impuesto a la renta constantes en los literales a) y d) del artículo 36 de la Ley de Régimen Tributario Interno sustitúyase la frase: “fracción exenta” por: “fracción excedente”. sustitúyase la frase: “y/o la parte del anticipo que supere el anticipo mínimo” por la siguiente: “y/o el anticipo” Artículo 9. y. registrados en el Banco Central del Ecuador. 4 publicado en Suplemento del Registro Oficial No. y en el numeral 12 sustitúyase el punto final por “.. sin embargo solo será redimible por terceros en el plazo de cinco años contados desde la fecha de presentación de la declaración de la que se establezca que el pago fue excesivo. disgregando en otra nota de crédito lo que corresponda al anticipo mínimo pagado y no acreditado al pago del impuesto a la renta. de haberlo.Agréguese en el artículo 13 de la Ley de Régimen Tributario Interno el siguiente numeral 2): "2. exclusivamente pagados por instituciones financieras nacionales a instituciones financieras del exterior legalmente establecidas como tales y que no se encuentren domiciliadas en paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición. carga y servicios.del Sector Público. cheque o acreditación respectiva. Artículo 7.
yates y barcos de recreo TARIFA 5% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 15%
Artículo 13.Sustitúyase la primera tabla sobre “Actividades de Comercio” y la tercera tabla sobre “Actividades de Manufactura”. furgonetas. los productos destinados a la exportación..Exenciones.000 y de hasta USD 70. el alcohol que se destina a la producción de perfumes y aguas de tocador.Sustitúyase el artículo 77 de la Ley de Régimen Tributario Interno por el siguiente: “Art. camiones.. chupados. avionetas y helicópteros excepto aquellas destinadas al transporte comercial de pasajeros.Estarán exentos del impuesto a los consumos especiales el alcohol que se destine a la producción farmacéutica..000 y de hasta USD 60. Artículo 12. Aviones. mascados o utilizados como rapé) Cerveza Bebidas gaseosas Alcohol y productos alcohólicos distintos a la cerveza Perfumes y aguas de tocador Videojuegos Armas de fuego. excepto aquellas adquiridas por la fuerza pública Focos incandescentes excepto aquellos utilizados como insumos automotrices TARIFA 150%
30% 10% 40% 20% 35% 300% 100%
b) Sustitúyase la tabla correspondiente al Grupo II por la siguiente:
GRUPO II 1.En el artículo 66 de la Ley de Régimen Tributario Interno. carga y servicios. armas deportivas y municiones. la frase: “que no pueda ser recuperado hasta seis meses posteriores a la declaración”. por la frase: “que no pueda ser recuperado hasta en la declaración del mes siguiente.6 de la Ley de Régimen Tributario Interno.000 y de hasta USD 30.000 Vehículos motorizados. excepto camionetas.. sustitúyase en el inciso final. tricares.Artículo 10. el alcohol que se destine a la producción de bebidas alcohólicas. realícense las siguientes modificaciones: a) Sustitúyase la tabla correspondiente al Grupo I por la siguiente:
GRUPO I Cigarrillos.000 Vehículos motorizados cuyo precio de venta al público sea superior a USD 30.”.000 Vehículos motorizados cuyo precio de venta al público sea superior a USD 60.. motos acuáticas. furgonetas.5 toneladas de carga.000 y de hasta USD 50. productos del tabaco y sucedáneos del tabaco (abarcan los productos preparados totalmente o en parte utilizando como materia prima hojas de tabaco y destinados a ser fumados.000 Vehículos motorizados cuyo precio de venta al público sea superior a USD 50.000 2.000 Camionetas. Artículo 11.”.000 y de hasta USD 40.. Vehículos motorizados de transporte terrestre de hasta 3. conforme las disposiciones de la Ley de Discapacidades. camiones y vehículos de rescate.En el artículo 82 de la Ley de Régimen Tributario Interno. y vehículos de rescate cuyo precio de venta al público sea de hasta USD 30.000 Vehículos motorizados cuyo precio de venta al público sea superior a USD 40. 77. inhalados. cuadrones. los vehículos híbridos y los vehículos ortopédicos y no ortopédicos destinados al traslado de personas con discapacidades. cuyo precio de venta al público sea superior a USD 20. conforme el siguiente detalle: Vehículos motorizados cuyo precio de venta al público sea de hasta USD 20. del artículo 97.000 Vehículos motorizados cuyo precio de venta al público sea superior a USD 70. por las
.001 40.500 3.333 4.Para fines de la determinación y liquidación del Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) están exoneradas exclusivamente las siguientes transacciones: a) Los pagos por concepto de Importaciones..siguientes:
Actividades de Comercio Categoría Intervalos de Ingresos Anuales Inferior 1 2 3 4 5 6 7 5.000 Intervalos de Ingresos Mensuales Promedio Inferior 417 833 1.
.000 20.”...001 30.000 10.667 2.167 5.Sustitúyase el artículo 117 de la Ley de Régimen Tributario Interno por el siguiente: “Art.000 10.000 1 5 10 18 25 32 45 Cuota Mensual
Artículo 14.001 Superior 5.000 30.Exenciones.667 2.667 2..001 50.500 3.000 20.167 Superior 417 833 1.001 40.001 20. para cada uno de los tipos y marcas de licores.000 Intervalos de Ingresos Mensuales Promedio Inferior 417 833 1.500 3.001 50.000 50.000 40.167 5.000 1 3 6 11 15 20 26 Cuota Mensual
Actividades de Manufactura Categoría Intervalos de Ingresos Anuales Inferior 1 2 3 4 5 6 7 5.333 4.Normas técnicas.001 10.667 2. 159.El aguardiente obtenido de la destilación directa del jugo de caña u otros deberá ser utilizado únicamente como materia prima para la obtención de alcoholes.333 4.Sustitúyase el artículo 159 de la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador por el siguiente: “Art.001 10..333 4. b) La repatriación de utilidades obtenidas por accionistas extranjeros.001 20.001 30.000 30.500 3. o la fabricación de bebidas alcohólicas de conformidad con los normas y certificados de calidad del INEN.000 50.000 60. 117. El INEN definirá y establecerá las normas técnicas para los productos y subproductos alcohólicos y concederá los certificados de calidad respectivos.000 60.001 Superior 5.000 40.
Título II REFORMAS A LA LEY REFORMATORIA PARA LA EQUIDAD TRIBUTARIA DEL ECUADOR Artículo 15.167 Superior 417 833 1.
y. b) En el numeral 14. hecha a beneficiarios domiciliados en jurisdicciones extranjeras. j) Los avances de efectivo y retiros realizados en el exterior por medio de tarjetas de crédito y débito. sustitúyase el punto final por la expresión “. inclúyanse las siguientes reformas: a) En el numeral 13. 76 y 77 de la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador y por consiguiente los artículos 10 y 13 de la Ley de Régimen Tributario Interno que
. fuera del límite de tolerancia establecida por el INEN. a continuación de la frase "En los casos establecidos en los numerales del 1 al 3" inclúyase ". k) La repatriación de capital y de los rendimientos obtenidos por las inversiones realizadas en valores de renta fija. i) Los pagos por servicios de salud. cuyo valor no supere al equivalente a una fracción básica gravada con tarifa cero de impuesto a la renta de personas naturales. g) Los traslados de divisas de hasta una fracción básica gravada con tarifa cero de impuesto a la renta de personas naturales. que se negocien a través de las bolsas de valores del país. sustitúyase la expresión “. 18. Artículo 17.c) Los pagos de capital e intereses por concepto de créditos externos que estén debidamente registrados en el Banco Central del Ecuador. traslados.” por “. en un mes calendario. h) Las transferencias que se realicen para pagos de estudios en el exterior de tercer y cuarto nivel hasta por un equivalente a dos fracciones básicas gravadas con tarifa cero de impuesto a la renta de personas naturales anuales.” c) Agréguese el siguiente numeral: “15. d) Pagos por concepto de primas de compañías de reaseguros.. y. envíos o retiros de divisas realizadas en cumplimiento de leyes o disposiciones de organismos públicos de control y regulación. f) Las transferencias.. e) Los consumos realizados en el exterior por medio de tarjetas de crédito y débito emitidas en el país. sin la intermediación de una institución financiera o courier.La venta para consumo de aguardiente sin rectificar o alcohol sin embotellar y la falsa declaración de volumen o grado alcohólico del producto sujeto al tributo. Título IV NORMA INTERPRETATIVA DE LOS ARTÍCULOS 10 Y 13 DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Art. justificados con factura de centro médico del exterior y declaración juramentada del que efectúa la remesa.y ..”.”. Título III REFORMAS AL CÓDIGO TRIBUTARIO Artículo 16.En el artículo 344 del Código Tributario.”. y 15".En el primer inciso del artículo 345 del Código Tributario. previo el registro del plantel de estudios en el exterior.. de plazos de un año o más. cuyo titular sea una persona natural.Se interpretan los artículos 67.
recaudados por la empresa o entidad encargada de la transmisión de energía.Derógase el Decreto. multas y recargos causados por impuestos contenidos en títulos de crédito.A. no constituyen ingresos de ésta sino del Estado y. por el ejercicio de su actividad económica y operación ordinaria. que se encuentren vencidos y pendientes de pago hasta la fecha de promulgación de esta Ley. liquidaciones o cualquier otro acto de determinación de obligación tributaria emitido por el Servicio de Rentas Internas. Los contratos de crédito registrados y los contratos de arrendamiento mercantil internacional inscritos con anterioridad. por considerarse aportes de capital del Fondo de Solidaridad en TRANSELECTRIC S. se someterán al régimen legal vigente a la época del registro o suscripción. por consiguiente.(La reforma expresada en esta disposición se encuentra aplicada en el artículo correspondiente. que exime de todo pago de impuestos al Guayaquil Tennis Club. actas de determinación. que tiene el carácter de transitoria. 250 de 3 de abril de 1945. son aplicables a los contratos de crédito registrados en el Banco Central del Ecuador a partir de la vigencia de la referida Ley y a los contratos de arrendamiento mercantil internacional inscritos en el Registro Mercantil correspondiente a partir de la vigencia de ella. en la actualidad Corporación Civil Quito Tenis y Golf Club. sin que sea aplicable a las prórrogas. la cual puede ser consultada en el siguiente vínculo). Segunda. resoluciones administrativas.Interprétase el número 2 del artículo 9 de la Ley de Régimen Tributario Interno y el artículo 55 de la Ley de Régimen del Sector Eléctrico en el sentido de que los recursos por concepto del componente de expansión. en el sentido de que los nuevos requisitos. expedido el 19 de octubre de 1944 por la Asamblea Nacional Constituyente. 163 de 16 de Diciembre de 1944 que exime de todo pago de impuestos al Quito Tenis Club. DISPOSICIONES GENERALES Primera. sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones tributarias que correspondan satisfacer a tales sociedades recaudadoras.. novaciones o cualquier modificación que afecte sus condiciones originales.
DISPOSICIÓN TRANSITORIA ÚNICA Remisión de Intereses y Multas Se condonan los intereses de mora. se encuentran exentos del pago del Impuesto a la Renta.fueron reformados por los primeros. publicado en el Registro Oficial No. Título V NORMA INTERPRETATIVA DEL NÚMERO 2 DEL ARTÍCULO 9 DE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Y DEL ARTÍCULO 55 DE LA LEY DE RÉGIMEN DEL SECTOR ELÉCTRICO Art.. 19. siempre que se efectúe el pago del principal conforme a las reglas siguientes:
. se aplicará hasta la finalización del plazo de los financiamientos o contratos de préstamo o de arrendamiento mercantil.. Tercera. para que los intereses y costos financieros de créditos externos y pagos por arrendamiento mercantil internacional sean deducibles de la base imponible para el cálculo de impuesto a la renta y susceptibles de retención en la fuente.Derógase el Decreto expedido por la Asamblea Nacional Constituyente de 1944. publicado en el Registro Oficial No... Esta norma interpretativa.
luego del cual la Administración Tributaria hará el desistimiento correspondiente. podrá también hacerse el pago por parte del sujeto pasivo. La remisión se podrá aplicar solamente desde la fecha en que el desistimiento fuere aceptado por la Autoridad competente que conozca el trámite. pendientes de resolución o sentencia. En el caso de obligaciones sobre las que se hayan interpuesto acciones o recursos por parte de la Administración Tributaria. La remisión de intereses de mora. ii. de que trata esta Ley beneficiará también a quienes tengan planteados reclamos y recursos administrativos o procesos contencioso tributarios de cualquier índole. multas y recargos será de hasta su totalidad (100%) si el pago del principal se realiza dentro de los sesenta (60) días hábiles siguientes a la publicación de esta Ley en el Registro Oficial. b) La remisión. quien deberá resolverlo dentro de las 72 horas de presentado por el contribuyente. y para aquellas obligaciones tributarias que sean corregidas por el sujeto pasivo mediante declaraciones sustitutivas. y que el pago del principal adeudado y costas de haberlas. c) Aquellos sujetos pasivos que mantengan convenios de facilidades de pago respecto de obligaciones tributarias vencidas. La remisión de intereses de mora. Las costas por desistimiento no incluirán honorarios de abogados. multas y recargos será de hasta el 25% de su valor si el pago del principal se realiza dentro del periodo comprendido entre el día hábil ciento veinte y uno (121) y hasta el día hábil ciento cincuenta (150) inclusive. La remisión de intereses de mora.
. y. La remisión de intereses de mora. siempre y cuando se encuentren dentro del plazo establecido en el literal a) de esta disposición y en los porcentajes que ahí se establecen. por el pago total recibido. debiendo aplicarse la remisión en el porcentaje que corresponda según la fecha del pago. que podrán presentarse y pagarse dentro de los plazos establecidos y hasta por los tres años anteriores mientras dure la amnistía de 150 días hábiles que se establece en esta norma.a) Los sujetos pasivos en mora deberán pagar la totalidad de la obligación principal adeudada en los plazos que se establecen a continuación. beneficiándose de la remisión en los porcentajes siguientes: i. Corresponderá al Director General del Servicio de Rentas Internas emitir la Resolución o Resoluciones pertinentes para hacer efectiva la condonación que se establece en esta Ley y en los montos máximos que se establecen en ésta. siguientes a la publicación de esta Ley en el Registro Oficial. multas y recargos será de hasta el 75% de su valor si el pago del principal se realiza dentro del periodo comprendido entre el día hábil sesenta y uno (61) y hasta el día hábil noventa (90) inclusive. se realice en los plazos que se prevén en el artículo anterior. de intereses de mora. multas y recargos será de hasta el 50% de su valor si el pago del principal se realiza dentro del periodo comprendido entre el día hábil noventa y uno (91) y hasta el día hábil ciento veinte (120) inclusive. podrán pagar el total del principal adeudado y beneficiarse de la remisión de la que trata esta Ley. y. Los mismos porcentajes de remisión se aplicarán para las obligaciones tributarias que no hayan sido declaradas oportunamente por el sujeto pasivo y que se declaren y paguen en los plazos establecidos en esta disposición. iv. siguientes a la publicación de esta Ley en el Registro Oficial. con el beneficio de la remisión. siguientes a la publicación de esta Ley en el Registro Oficial. iii. multas y recargos. siempre y cuando desistan de las acciones propuestas y paguen el principal adeudado.
al concluir el proceso determinativo.Si el sujeto pasivo estuviere siendo objeto de un proceso de determinación por parte de la Administración Tributaria. provincia de Manabí de la República del Ecuador.
. a los veinte y un días del mes de julio de dos mil ocho. Dado y suscrito en el Centro Cívico "Ciudad Alfaro". el que. se considerará como abono del principal. podrá también presentar declaraciones sustitutivas con el respectivo pago. ubicado en el cantón Montecristi. La presente ley entrará en vigencia a partir de la fecha de su publicación en el Registro Oficial.
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