Source: https://www.slideshare.net/benavifer/guia-llenado-de-formularios-200-it-400-iva
Timestamp: 2018-11-19 01:58:38+00:00

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Formularios impuestos nacionales it... by Erbol Digital 12869 views
Guia formularios 200 y 400 v.3 by Luis Eduardo Zuñi... 53902 views
wilson3141
Cinda Mamani
Nataly Montenegro , Estudiante en Universidad Autónoma Gabriel René Moreno
Freddy David Uriona Franco , Estudiante en Universidad Nur
1. GUÍA de llenado de los Formularios 200 - 400 Versión 3 DISTRIBUCIÓN GRATUITA
2. Indice ASPECTOS GENERALES 3 1. INTRODUCCIÓN 3 2. CLASIFICACIÓN DE CONTRIBUYENTES 3 3. I) NORMATIVA 4 LLENADO DE LOS NUEVOS FORMULARIOS 5 1. CARACTERÍSTICAS 5 2. FORMULARIOS 5 2.1 DATOS BÁSICOS 6 2.2 LLENADO DE LOS FORMULARIOS 200 Y 400 V.3 8 A. FORMULARIO 200 V.3 8 B. FORMULARIO 400 V.3 II) 15 III) PRESENTACIÓN A TRAVÉS DE LA OFICIN@ VIRTUAL D-CLARO - NEWTON 20 IV) ANEXOS 29 2
3. GUÍA de llenado de los formularios I) ASPECTOS GENERALES 1. INTRODUCCIÓN El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) se encuentra en un proceso de mejora y adecuación de los Formularios. Estas Declaraciones Juradas (DD.JJ.) se encuentran respaldadas en la normativa vigente, incorporando actividades gravadas a tasa cero, reintegros y similares, adicionando aspectos relevantes para operativizar el pago de los impuestos (pago Sigma y Deuda Tributaria). Se destaca que los nuevos formularios vienen asociados a un nuevo módulo que se incorpora a la Oﬁcin@ Virtual denominado D-CLARO, el cual permitirá realizar la presentación de las DD.JJ. IMPORTANTE: • Los nuevos formularios en cuanto a su forma de presentación, lugar y fecha de vencimiento se mantienen de acuerdo a la normativa vigente. • Las DD.JJ. deben presentarse consolidando la información, es decir, una sola DD.JJ. por impuesto, independientemente de la cantidad de sucursales o actividades económicas. • Las fechas de vencimiento para la presentación de las DD.JJ. y pago del impuesto cuando corresponda, se encuentran establecidas de acuerdo al último digito del NIT. 0 5 HASTA EL DE CADA MES 13 HASTA EL 18 DE CADA MES 1 6 HASTA EL 14 DE CADA MES HASTA EL 19 DE CADA MES 2 7 HASTA EL 15 DE CADA MES HASTA EL 20 DE CADA MES 3 8 HASTA EL 16 DE CADA MES HASTA EL 21 DE CADA MES 4 9 HASTA EL 17 DE CADA MES HASTA EL 22 DE CADA MES • En caso de que el vencimiento sea un día sábado, domingo o feriado se trasladará al día siguiente hábil. • La obligación de presentar la DD.JJ. por un período, subsiste aún cuando existiera un saldo anterior a favor del Contribuyente o no hubiese tenido movimiento. • El formulario 210 para exportadores no ha sido modiﬁcado y sigue vigente. 2. CLASIFICACIÓN DE CONTRIBUYENTES El Servicio de Impuestos Nacionales ha clasiﬁcado a los Contribuyentes considerando la forma de presentar sus DD.JJ. en tres grandes grupos: • Contribuyentes Newton • Contribuyentes Newton Especíﬁco • Contribuyentes Newton Especíﬁco no obligados A. Contribuyentes Newton Son aquellos Contribuyentes que acceden al Portal Tributario Newton de la Oﬁcin@ Virtual, a través del cual deben presentar sus DD.JJ. y/o Boletas de Pago y solicitar dosiﬁcación de facturas. En esta categoría están: los Contribuyentes PRICO, GRACO, los clasiﬁcados mediante normativa expresa y a solicitud del Contribuyente. B. Contribuyentes Newton Especíﬁco Son aquellos Contribuyentes que no fueron clasiﬁcados previamente como Contribuyentes Newton, los mismos pueden acceder al Portal Tributario Newton a través de la Oﬁcin@ Virtual sólo para presentar DD.JJ. y/o Boletas de Pago. Solo pueden utilizar los formularios físicos cuando tengan un monto a pagar. Caso contrario estos contribuyentes, deben presentar sus DD.JJ. a través de la Oﬁcin@ Virtual de manera obligatoria. 3
4. C. Contribuyentes Newton Especíﬁco no obligados Conforme a lo dispuesto en la RND 10-0003-13, los Contribuyentes que pertenecen a los municipios detallados en el siguiente cuadro no están obligados a presentar sus DD.JJ. y/o Boletas de Pago a través de la Oﬁcin@ Virtual. Nº DEPARTAMENTO MUNICIPIOS (*) 1 CHUQUISACA TARABUCO, VILLA SERRANO, VILLA VACA GUZMÁN, ZUDAÑEZ, TOMINA, INCA HUASI Y VILLA ALCALÁ 2 COCHABAMBA SIPE SIPE 3 LA PAZ APOLO, IXIAMAS, GUAQUI, SAN BUENA VENTURA, TIAHUANACU, TIPUANI, TARACO, TEOPONTE Y MAPIRI 4 ORURO CARACOLLO, EUCALIPTUS Y HUANUNI 5 SANTA CRUZ BUENA VISTA, PAILÓN, SAN CARLOS, SAN JAVIER, SAN RAMÓN Y CUATRO CAÑADAS * Detalle de Municipios que puede variar conforme a la existencia de Colecturías. Estos Contribuyentes presentan sus DD.JJ. únicamente en formularios físicos. 3. NORMATIVA El SIN a traves de la RND 10-0015-13 aprueba los formularios V.3 correspondientes al IVA e IT. FORMULARIOS 200 IVA Y 400 IT - VERSIÓN 3 RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10-0015-13 La Paz, 19 de abril de 2013 VISTOS Y CONSIDERANDO: Que los Artículos 64, 78 y 79 de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano, facultan a la Administración Tributaria a dictar normas de carácter general para la aplicación de las normas tributarias y reglamentan la presentación de Declaraciones Juradas en forma impresa o por cualquier medio tecnológicamente disponible en el país. Que la Resolución Normativa de Directorio 10-0001-06 de 13 de enero de 2006, “Nuevos Formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias”, dispuso la aprobación de los formularios de Declaración Jurada y de boletas de pago en su segunda versión, a ser utilizados de manera obligatoria por los Contribuyentes clasiﬁcados como PRICOS, GRACOS, Exportadores y RESTO. Que en el marco del nuevo Modelo de Administración del Sistema Impositivo (MASI), el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) ha rediseñado los Formularios correspondientes al Impuesto al Valor Agregado - IVA (F-200) y al Impuesto a las Transacciones – IT (F-400) para la presentación de Declaraciones Juradas, con el objetivo de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Contribuyentes. Que de conformidad al Inciso p) del Artículo 19 del Decreto Supremo Nº 26462 de 22 de diciembre de 2001, el Presidente Ejecutivo del Servicio de Impuestos Nacionales en uso de sus atribuciones y en aplicación del Inciso a) del Numeral 1 de la Resolución Administrativa de Directorio Nº 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002, se encuentra facultado a suscribir Resoluciones Normativas de Directorio. POR TANTO: El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, a nombre del Directorio de la institución, en uso de las facultades conferidas por el Artículo 64 de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano y las disposiciones precedentemente citadas, RESUELVE: Artículo 1.- (Aprobación). Se aprueban los Formularios Versión 3 correspondientes al Impuesto al Valor Agregado – IVA Formulario 200 e Impuesto a las Transacciones – IT Formulario 400, a ser utilizados de manera obligatoria por los Contribuyentes del Régimen General. 4
5. GUÍA de llenado de los formularios Artículo 2.- (Alcance). Los Contribuyentes del Régimen General presentarán los nuevos formularios de acuerdo a lo siguiente: IMPUESTO FORMULARIO ALCANCE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) 200 V.3 Contribuyentes no Exportadores IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT) 400 V.3 Todos los Contribuyentes Obligados Artículo 3.- (Declaraciones Juradas Originales y Rectiﬁcatorias). Las Declaraciones Juradas Originales o Rectiﬁcatorias que correspondan a períodos anteriores a la vigencia de los nuevos Formularios, deberán ser presentadas utilizando los Formularios del Impuesto al Valor Agregado – IVA (200 V.3) y del Impuesto a las Transacciones – IT (400 V.3) aprobados por la presente Resolución Normativa de Directorio. Artículo 4.- (Vigencia). La presente disposición entrará en vigencia a partir del 1° de julio de 2013. Regístrese, hágase saber y archívese. NOTA: A través de la RND 10-0002-14 de fecha 29/01/2014, se posterga la puesta en vigencia de los formularios V.3 hasta el 1° de marzo de 2014. II) LLENADO DE LOS NUEVOS FORMULARIOS El 1° de marzo de 2014 entrarán en vigencia los nuevos formularios 200 V.3 (Impuesto al Valor Agregado) y 400 V.3 (Impuesto a las Transacciones), los cuales se caracterizan por tener una nueva concepción en cuanto a la información que se requerirá del Contribuyente. Estos formularios cuentan con un nuevo diseño que facilita su llenado haciendo énfasis en la información que debe proporcionar el Contribuyente a la Administración Tributaria. 1. CARACTERÍSTICAS Los formularios 200 y 400 V.3 se caracterizan por: 1. Colores diferenciados, azul para el IVA (formulario 200) y rojo para el IT (formulario 400). 2. Se incluyen Filas y Rubros. 3. Cuando se presenta un formulario fuera de plazo, la liquidación de la Deuda Tributaria se puede realizar en el mismo formulario (Tributo Omitido, Actualización, Intereses y Multa por Incumplimiento a Deberes Formales). 4. Se incluye el registro de operaciones no gravadas, gravadas a Tasa Cero y otros similares. 5. Se solucionan las diﬁcultades de presentación y pago del sector público. 6. Otra característica de estos formularios es su digitalización, es decir, dará mayores facilidades de llenado y envió. Asímismo, es necesario aclarar los siguientes aspectos: • • • • • Continúan vigentes los plazos de presentación. Los Contribuyentes Newton presentarán sus DD.JJ. y Boleta de Pago de manera obligatoria por la Oﬁcin@ Virtual. Los Contribuyentes Newton Especíﬁco, cuando tengan DD.JJ. con importe a pagar (Casilla 576 de la DD.JJ. > 0), podrán alternativamente presentara sus DD.JJ. a través de la Oﬁcin@ Virtual o utilizar los Formularios físicos. Los Contribuyentes Newton Especíﬁco, cuando tengan DD.JJ. sin pago o sin importe a pagar (Casilla 576 de la DD.JJ.=0), deben presentar sus DD.JJ. a través de la Oﬁcin@ Virtual. Se debe presentar sólo una DD.JJ. por cada periodo ﬁscal e impuesto, independientemente del número de sucursales o actividades económicas que se tenga. 2. FORMULARIOS Los nuevos formularios fueron modiﬁcados tanto en su presentación a través de la Oﬁcin@ Virtual, como en su presentación física (formularios pre impresos). Las DD.JJ. en su presentación física cuentan con un formulario original para el SIN, una copia para el Contribuyente y una copia para la entidad receptora del pago, donde el número de orden de la DD.JJ. coincide, entre el original y las copias. 5
6. COPIA CONTRIBUYENTE 14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período 21 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 622 640 643 635 648 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) 1001 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 25 26 27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996 924 996 Tributo Omitido (C996) 29 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 677 DA OS PAGO SIGMA DAT DATOS P 8882 Declaración Jurada mensual 576 580 8881 JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano 22 N° C-31: rmación de Nº de pago: 581 pago: Importe pagado vía SIGMA rmación de pago: 23 8880 Importe pagado vía 8882 8883 SIGMA 8883 8881 Aclaración de Firma: JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano T Aclaración de Firma Firma: C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA 646 576 RUBRO 6: 8880 747 677 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 42 619 592 747 646 rmación por el SIN) Permuta en compra de bienes y/o servicios 967 955 967 955 nitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 40 esentada fuera de plazo 954 catoria presentada fuera de plazo nitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) Permuta en venta de bienes y/o servicios 954 925 31 39 938 938 33 38 925 924 C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA Cód. 521 Nº DE ORDEN Cód. Casilla PERIODO IMPORTE MES (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS) S DD.JJ. ORIGINAL AÑO A Cód. 534 13 FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA 14 3 4 Ventas gravadas a Tasa Cero 15 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505 5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16 6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17 caciones y rebajas obtenidas en el período 8 9 10 FORMULARIO VERSIÓN Cód. 521 esos exentos) 39 13 55 Total Débito Fiscal del período (C39+C55) 32 1002 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31 11 14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período IMPORTE (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS) Cód. 518 NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA 24 6 664 1001 114 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003 18 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 1004 espondientes al periodo que se declara 622 aldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 693 640 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909 21 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) 622 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 1001 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara ; Si >0) 648 23 24 643 25 26 27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) Tributo Omitido (C996) 996 924 996 28 924 29 Actualización de valor sobre Tributo Omitido Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 925 938 e plazo 938 954 925 30 31 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 33 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) catoria presentada fuera de plazo 954 catoria presentada fuera de plazo 9; Si >0) 955 619 592 itivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747 nitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 rmación por el SIN) 967 955 967 nitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) a; Si >0) Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 39 Permuta en venta de bienes y/o servicios 40 42 8880 8882 576 580 22 N° C-31: Nº de pago: 581 rmación de pago: Importe pagado vía SIGMA rmación de pago: 23 8881 8880 Importe pagado82 88 vía SIGMA 8883 C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable 8883 8881 JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de Firma: JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano T D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA Cód. 521 Nº DE ORDEN PERIODO AÑO DD.JJ. ORIGINAL Cód. 534 FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA 646 576 Permuta en compra de bienes y/o servicios VERSIÓN 7 747 677 677 38 FORMULARIO 28 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 17 22 Cód. 537 MES 909 27 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior) anterior caciones y rebajas otorgadas en el período 16 NÚMERO DE ORDEN 1234567890 B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA 26 13 Nº DE ORDEN Cód. Casilla 18 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 12 19 SALDO DETERMINACIÓN DE DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 23 24 ORIGINAL SIN 22 114 RUBRO 2: 664 909 DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA 693 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) RUBRO 3: 1004 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 1001 1003 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 20 COPIA CONTRIBUYENTE ) 28 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 18 VERSIÓN 11 24 909 27 caciones y rebajas otorgadas en el período 16 17 Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible RUBRO 3: IMPORTE (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS) 13 32 FORMULARIO Formulario Línea Gratuita de Consultas 39 55 11 26 31 RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL RUBRO 2: ORIGINAL SIN DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA SALDO DETERMINACIÓN DE DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4: RUBRO 7: DATOS DATOS IMPORTE PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO Cód. Casilla 18 1002 RUBRO 7: Total Débito Fiscal del período (C39+C55) Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas Cód. 537 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero Exportación de bienes y operaciones exentas FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA T TALÓN ENTIDAD FINANCIERA 17 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 13 DATOS DATOS IMPORTE PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO 10 12 RUBRO 8: Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período caciones y rebajas obtenidas en el período 8 9 Nº DE ORDEN Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible 6 Cód. 521 NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA 1 2 Aclaración de Firma Firma: C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA 38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576 21 DA OS PAGO SIGMA DAT DATOS P 16 Cód. 518 C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE IT 400v.3 Impuesto a las Transaccione Transacciones NÚMERO DE ORDEN DD.JJ. ORIGINAL .impuestos.gob.bo PERIODO MES AÑO Cód. NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE 534 RUBRO 6: 505 1234567890 B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA Formulario 1234567890 NIT Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible 15 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 28 RUBRO 8: FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA NÚMERO DE ORDEN Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 Ventas gravadas a Tasa Cero 4 5 Línea Gratuita de Consultas DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL 3 Cód. 534 FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA TALÓN ENTIDAD FINANCIERA DD.JJ. ORIGINAL IMPORTE (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS) 13 14 19 Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible 1234567890 Nº DE ORDEN Cód. Casilla Cód. 534 Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible Cód. 521 DD.JJ. ORIGINAL AÑO Impuesto al Valor Agregado ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA BOLIVIA EST www.impuestos.gob.bo A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE Declaración Jurada mensual VERSIÓN RUBRO 6: FORMULARIO Exportación de bienes y operaciones exentas DA DATOS P DATOS PAGO SIGMA Cód. 537 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 2 PERIODO MES IVA 200v.3 F Formulario NÚMERO DE ORDEN NIT Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA 1 Declaración Jurada mensual Cód. 518 C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Impuesto a las Transacciones ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA 1234567890 NÚMERO DE ORDEN B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA 11 Declaración Jurada mensual FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA Declaración Jurada mensual Cód. 534 Formulario ADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA www.impuestos.gob.bo A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 DD.JJ. ORIGINAL AÑO COPIA ENTIDAD FINANCIERA IVA 200v.3 IT 400v.3 4 Impuesto al Valor Agregado Formulario DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL PERIODO MES RUBRO 1: Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 1234567890 NIT IT 400v.3 Impuesto a las Transacciones NÚMERO DE ORDEN RUBRO 1: ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA EST www.impuestos.gob.bo A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Formulario DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL IVA 200v.3 Impuesto al Valor Agregado JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano Declaración Jurada mensual ORIGINAL SIN ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 22 N° C-31: Nº de pago: 576 rmación de pago: Importe pagado vía SIGMA 23 8880 8882 JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano T Aclaración de Firma Firma: C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA 8883 8881 Aclaración de Firma: C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA 2.1 DATOS BÁSICOS Se debe considerar que en todos los formularios se cuentan con datos similares, en los Sección A (Nombre y Apellido o Razón Social del Contribuyente), y Sección B (Datos Básicos de la DD.JJ. que se rectiﬁca) y la parte ﬁnal del formulario, Sección C (registro de la ﬁrma, aclaracion de la ﬁrma y cédula de identidad). Los datos básicos para todos los formularios son: a) DATOS DE CABECERA (SECCIÓN A) NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Está situado en la parte superior del formulario, en la misma se consigna en forma obligatoria el nombre del Contribuyente, en función a las características del mismo: - Nombre (s) y Apellido (s) en caso de persona natural o empresa unipersonal. - Razón Social en el caso de ser persona jurídica. Para el ejemplo se describe a una persona jurídica. En este campo se consignará: La Nueva Bolivianita S.R.L. NIT (llenado obligatorio): Se consigna el Número de Identiﬁcación Tributaria (NIT) del Contribuyente o Sujeto Pasivo otorgado por la Administración Tributaria. Para el ejemplo es 102657905. PERÍODO: - MES (llenado obligatorio): Se registra el mes al que corresponde la DD.JJ., consignando dos dígitos (mm). Para el ejemplo es 02 del mes de febrero. - AÑO (llenado obligatorio): Se registra el año al que corresponde la DD.JJ., consignando cuatro dígitos (aaaa), para el ejemplo es 2014. Cód. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Se consigna una “X” cuando la DD.JJ. es original, es decir cuando se realiza la primera DD.JJ. del período ﬁscal, si es rectiﬁcatoria se debe dejar en blanco. 6 FOLIO: Esta casilla no debe ser llenada por el Contribuyente, es de uso exclusivo de la Entidad Financiera o Colecturía.
7. GUÍA de llenado de los formularios b) DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA (SECCIÓN B) Datos que deberán ser llenados sólo cuando el Contribuyente realice una rectiﬁcatoria de una DD.JJ.. Cód. 518: N° DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA.- Cuando el Contribuyente presenta una rectiﬁcatoria disminuyendo el saldo a favor del Fisco o aumentando el saldo a favor del Contribuyente, consignará en esta casilla de manera obligatoria el número de la Resolución Administrativa del SIN, que autoriza la presentación de la DD.JJ. Rectiﬁcatoria. No aplica para el ejemplo. Cód. 537: FORMULARIO/VERSIÓN.- En la casilla de versión incorporada en el código 537, se consigna el número del formulario y versión que será rectiﬁcada (Ej.: Formulario 200 versión 2 ó Formulario 200 versión 3, según corresponda). No aplica para el ejemplo. Cód. 521: Nº DE ORDEN.- Se consigna el número de orden de la DD.JJ. a rectiﬁcar. No aplica para el ejemplo. c) DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA SÓLO SECTOR PÚBLICO (SECCIÓN C) Se encuentran localizados al ﬁnal del formulario; para el formulario 200 V.3 en el Rubro 8 y para el formulario 400 V.3 en el Rubro 6. En este Rubro se registrará la ﬁrma, aclaración de ﬁrma y número de documento de identidad. Este Rubro permite identiﬁcar aquellos pagos realizados por las entidades e instituciones públicas a través del SIGMA. FILA 41 y 42: (no aplica para el ejemplo) - N°C-31.- Consignar el número de Documento del C -31 por el pago de la Obligación Tributaria. - Nº de pago.- Consignar el número de pago de la Orden de Transferencia. - Fecha conﬁrmación de pago.- Consignar la fecha de conﬁrmación del pago de la Orden de Transferencia. - Importe pagado vía SIGMA.- Consignar el monto pagado vía SIGMA por la obligación tributaria. d) DATOS FINALES (SECCIÓN C) Solamente para el caso de formularios físicos en las casillas ﬁnales de la Sección C (registro de la ﬁrma, aclaracion de la ﬁrma y cédula de identidad). 7
8. 2.2. LLENADO DE LOS FORMULARIOS 200 Y 400 V.3 Para el llenado de los formularios se plantea el siguiente ejemplo: La empresa la Nueva Bolivianita S.R.L., con número de NIT 102657905, tiene como actividad principal la compra y venta de equipos electrónicos y como actividad secundaria transporte internacional de carga. Para el mes de febrero de 2014, la empresa tuvo los siguientes movimientos: • • • • • • • • • • Ventas de televisores, equipos de sonido, consolas de video por un total de Bs502.245.Ingresos por servicio de transporte internacional de carga por Bs35.000.Exportación eventual de equipos electrónicos por Bs200.147.- (El Contribuyente no solicita CEDEIMS). Donación de un televisior al hogar Niño Jesús, con un valor actualizado de Bs12.652.Compra de equipos de sonido para renovar inventarios Bs80.354.Realizó la devolución de un televisor por encontrarse en mal estado, este fue comprado a Bs20.156.en fecha 10 de marzo de 2013, recibiendose Nota de Débito de fecha 12 de febrero de 2014. Recibió la factura de servicio de agua del mes de febrero por Bs2.354.-, la misma corresponde a sus dos actividades. Recibió la devolución de un equipo de sonido que fue vendido en fecha 20 de diciembre de 2013 por Bs21.569.- emitiendose la Nota de Crédito correspondiente. Se tiene un saldo a favor de Crédito Fiscal del mes de enero de Bs10.259.Se tiene un saldo de IUE del periodo anterior por Bs1.234.- Información adicional: • • • • • • Las DD.JJ. se presentan el 21 de marzo de 2014 UFV 31/01/2014 es 1.89993 UFV 28/02/2014 es 1.91005 UFV 18/03/2014 es 1.91995 UFV 21/03/2014 es 1.92004 La tasa de interés para el 20/03/2014 es de 7.63% Nota: Los valores de la UFV y la tasa de interés sirven solo para el ejemplo. A. FORMULARIO 200 V.3 ESTRUCTURA DEL FORMULARIO La estructura del formulario es la siguiente: SECCIÓN A. DATOS DE CABECERA SECCIÓN B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA SECCIÓN C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL. RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO RUBRO 6: IMPORTE DE PAGO RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS RUBRO 8: DATOS DE PAGO SIGMA REGISTRO DE LA FIRMA Y LA ACLARACIÓN DE LA FIRMA Y CÉDULA DE IDENTIDAD. SECCIÓN D. SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA EXPLICACIÓN Y LLENADO DEL FORMULARIO 200 V.3 SECCIÓN A. DATOS DE CABECERA Ver el ejemplo del llenado en la página 6. SECCIÓN B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA Ver el ejemplo del llenado en la página 7. SECCIÓN C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE En la Sección C del formulario 200 V.3 se tiene ocho (8) Rubros, los cuales son: 8
9. GUÍA llenado del formulario 200 V.3 RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL. En este Rubro se registrará la determinación del Débito Físcal, incorporando todas aquellas ventas que se realizan en el periodo, actividades exentas, gravadas a Tasa Cero, no gravadas, además se incorporan los ajustes del Débito Fiscal establecidos en la Ley N°843. FILA 1. Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero.- Se registran todos los importes correspondientes a: ventas, contratos de obras, prestación de servicios y toda otra prestación cualquiera sea su naturaleza, que constituye el precio neto de venta, conforme establece el Artículo 5 de la Ley Nº 843. En esta Fila no se consigna los ingresos percibidos por actividades gravadas con Tasa Cero. Para el ejemplo propuesto las ventas en el mercado interno son de Bs502.245.- FILA 3. Ventas gravadas a Tasa Cero.- Se registra el importe total correspondiente a ventas gravadas a Tasa Cero: Venta de Libros (Ley N° 366), Transporte Internacional (Ley Nº 3249) y otras. Para el ejemplo los ingresos por transporte internacional de carga son Bs35.000.- FILA 4. Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA.Se registra el importe total correspondiente a ingresos por ventas y operaciones no gravadas por el IVA (Ej. Venta de bienes inmuebles, percepción de intereses por Entidades Financieras y otras). No aplica para el ejemplo. FILA 2. Exportación de bienes y operaciones exentas.- Se registra el importe total correspondiente a exportaciones eventuales de bienes o que no estarán sujetos a solicitud de Devolución Impositiva y operaciones exentas (Ej.: Turismo receptivo, zonas francas, artistas nacionales alcanzados por Ley N° 2206). Para el ejemplo las exportaciones son Bs200.147.- FILA 5. Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares.- Se registra el valor de los bienes muebles y/o servicios que se hubiesen retirado con destino a la actividad gravada y no exista transferencia de dominio (uso y consumo exclusivo para la empresa). La base imponible estará dada por el precio de venta en plaza al consumidor. No aplica para el ejemplo. FILA 6. Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período.- Se registra el importe de la sumatoria de Notas de Débito recibidas en el período por devoluciones y rescisiones de compras de periodos anteriores. Para el ejemplo, se registrará la devolución efectuada por el contribuyente de un televisor por Bs20.156.- FILA 8. Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %].- Se aplica la alícuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las Filas: (F1+F5+F6+F7). Para el ejemplo es (502.245+0+20.156+0) X 13% = 522.401 X 13% = Bs67.912.- FILA 9. Débito Fiscal actualizado correspondiente a Reintegros- Se registra el Crédito Fiscal (13%) actualizado de las compras del valor de los bienes, obras, locaciones o prestaciones gravadas, destinadas para donaciones o entregas a título gratuito, según el Artículo 8 del D.S. N° 21530. Para el ejemplo las donaciones actualizadas son Bs12.652 X 13% = Bs1.645.- FILA 7. Descuentos, boniﬁcaciones y rebajas obtenidas en el período.- Se registra el importe de descuentos, boniﬁcaciones y rebajas de compras que se obtuvieron en el período. No aplica para el ejemplo. FILA 10. Total Débito Fiscal del período.- Se registra el importe de la sumatoria de las Filas: (F8 + F9). Para el ejemplo es 67.912 + 1.645= Bs69.557.- 9
10. RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL Rubro que permite determinar el Crédito Fiscal aplicable en base a las actividades gravadas, gravadas a Tasa Cero o no gravadas y los ajustes establecidos de acuerdo a la Ley N° 843. FILA 11. Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas.- Esta casilla es de caracter informativo, se debe registrar el total de las compras consignadas en el Libro de Compras IVA del período a declarar, sin importar si corresponden a actividades gravadas y/o no gravadas. Deberán considerarse en esta casilla las compras que realizan aquellos Contribuyentes que no estén obligados a llevar el Libro de Compras IVA (Ej.: Actividad de alquileres). Estas compras deberán estar vinculadas a la actividad realizada. Para el ejemplo es la sumatoria del equipo de sonido (Bs80.354.-) más el pago de servicio de agua (Bs2.354.-) y la Nota de Crédito de la devolución recibida (Bs21.569.-) lo cual totaliza Bs104.277.- FILA 12. Compras directamente vinculadas a actividades gravadas.- Se registra el total de compras, contrataciones e importaciones deﬁnitivas directamente vinculadas con operaciones gravadas, incluyendo las compras vinculadas a exportación de bienes y operaciones exentas. Excepto compras destinadas a actividades gravadas con tasa cero. No aplica para el ejemplo, debido a que una de las actividades que realiza está gravada a tasa cero (transporte de carga internacional). FILA 13. Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas.- Se registra el total de compras, contrataciones e importaciones deﬁnitivas en las que no se puede discriminar su vinculación a actividades gravadas, gravadas a tasa cero y no gravadas. (Ej.: Alquileres, agua potable, etc.). Para el ejemplo, considerando que el contribuyente tiene una actividad gravada a Tasa Cero, se registra el total de las compras realizadas: Equipo de sonido (Bs80.354.-) y servicio de agua (Bs2.354.-), lo cual totaliza Bs82.708.- FILA 14. Devoluciones y rescisiones recibidas en el período.- Se registra el importe de la sumatoria de Notas de Crédito recibidas en el período por devoluciones y rescisiones de ventas de períodos anteriores. Para el ejemplo se consignará la devolución de un equipo de sonido realizada por el cliente de Bs21.569.- FILA 15. Descuentos, boniﬁcaciones y rebajas otorgadas en el período.Registrar el importe de descuentos, boniﬁcaciones y rebajas de ventas otorgadas a los clientes en el período. No aplica para el ejemplo. FILA 16. Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%].- Se aplica la alícuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las Filas (F12+F14+F15). Para el ejemplo es = (0+21.569+0)X 13%=21.569 X 13% = Bs2.804.- FILA 17. Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada.- Para obtener la proporción del Crédito Fiscal válido para el período, de conformidad con el Artículo 8 del D.S. N° 21530; deberá aplicarse la siguiente fórmula con las Filas: [F13 X (F1 + F2) / (F1 + F2 + F3 + F4)] X 13 %. Para el ejemplo es 82.708 X (502.245 +200.147) / (502.245 + 200.147+35.000+0)] X 13 %= 82.708 X 0.9525352 X 13%=Bs10.242.- FILA 18. Total Crédito Fiscal del período.Consignar el importe de la sumatoria de las Filas: (F16+F17). Para el ejemplo es 2.804 + 10.242 = Bs13.046.- 10
11. GUÍA llenado del formulario 200 V.3 RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA Rubro que permite establecer si existe una diferencia a favor del Fisco o del Contribuyente, incorporando el total de Débito Fiscal IVA y Crédito Fiscal IVA, así como saldos del periodo anterior actualizado o pagos a cuenta. FILA 19. Diferencia a favor del Contribuyente.- Se registra el resultado de la diferencia de las Filas: (F18 – F10); si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo. FILA 21. Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior).Se trasladará el importe de la Fila 34 de la DD.JJ. del período ﬁscal anterior. Para el ejemplo el saldo a favor de Crédito Fiscal del período enero 2014 es Bs10.259.- FILA 20. Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado.- Se registra el resultado de la diferencia de las Filas: (F10-F18); si es mayor a cero. Para el ejemplo es 69.557-13.046=Bs56.511.- FILA 22. Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior.Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor, del importe registrado en la Fila 21, en función a la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre el último día hábil del período anterior y el último día hábil del período que se declara. Para el ejemplo, el cálculo es el siguiente: UFV 28/02/2014 UFV 31/01/2014 – 1 X Saldo de Crédito Fiscal del periodo anterior = [(1.91005/1.89993)-1] X 10.259 = Bs55.- FILA 23. Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0).- Se registra el resultado de la siguiente operación con las Filas (F20-F21-F22), si es mayor a cero. Para el ejemplo es 56.51110.259-55=Bs46.197.- FILA 25. Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior).- Se trasladará el importe de la Fila 35 del Formulario 200 del período anterior. No aplica para el ejemplo. FILA 24. Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara.-Se registran los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, deberán ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualización de valor, sólo impuesto y pagos en exceso. No aplica para el ejemplo. FILA 26. Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0).Consignar el resultado de la siguiente operación: (F24+F25-F23), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo. FILA 27. Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0).Consignar el resultado de la siguiente operación: (F23-F24-F25), si es mayor a cero. Para el ejemplo es 46.197 – 0 – 0 = Bs46.197.- 11
12. RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA Este Rubro incorpora la liquidación de la Deuda Tributaria y Multa por Incumplimiento al Deber Formal, llenado sólo si la presentación y pago son efectuados después de la fecha de vencimiento. FILA 29. Actualización de valor sobre Tributo Omitido.- Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor calculado sobre la Fila 28, en función a la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligación tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente: FILA 28. Tributo Omitido (C996).Se registra el importe de la Fila 27, cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es Bs46.197.- Mantenimiento de valor = UFV 21/03/2014 UFV 18/03/2014 – 1 X Tributo omitido = [(1.92004/1.91995) - 1] X 46.197 =(1.000046876 - 1) X 46.197=Bs2.- FILA 30. Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularán conforme el Artículo 47 de la Ley Nº 2492, aplicando la tasa de interés vigente el día hábil anterior a la fecha de pago, por los días comprendidos desde el día siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado de las Filas (F28+F29). Se calcula cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente: Interes = Tributo omitido actualizado X 1 + Interes = 46.199 1+ 7,63% Tasa de interes 360 dias Dias de mora - Tributo omitido actualizado 3 - 46.199 360 dias 3 Interes = 46.199 X (1+0.00021194) - 46.199 = Bs29.- FILA 31. Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentación fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo de acuerdo a lo establecido en normativa vigente, las empresas juridicas tienen una multa de 400 UFV´s, que debe multiplicarse por la UFV del día de pago (Bs1,92004), haciendo un total de Bs768.- FILA 32. Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectiﬁcatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectiﬁcatoria presentada fuera de plazo, conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente. No aplica para el ejemplo. 12 FILA 33. Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).Consignar la sumatoria de los importes de las Filas (F28+F29+F30+F31+F32). Para el ejemplo es 46.197+2+29+768+0= Bs46.996.-
13. GUÍA llenado del formulario 200 V.3 RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO Rubro que permite al Contribuyente determinar el Saldo Deﬁnitivo a Favor del Fisco en el período o el Saldo a Favor del Contribuyente para el siguiente período. FILA 34. Saldo Deﬁnitivo de Crédito Fiscal a Favor del Contribuyente para el siguiente periodo (C693+C635+C648C909;si>0).- Registrar el resultado de la siguiente operación: (F19+F21+F22-F20;si>0), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo. FILA 35. Saldo deﬁnitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente Período (C643-C955; Si>0).- Registrar el resultado de la siguiente operación: (F26 - F33; Si>0), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo. FILA 36. Saldo deﬁnitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si>0).- Registrar el importe de la Fila 27 si la presentación se realiza en el plazo establecido; o el importe de la diferencia entre las Filas (F33-F26) cuando la presentación y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero. Para el ejemplo es Bs46.996.- RUBRO 6: IMPORTE DE PAGO Rubro que determina si el pago se realizará en efectivo o en valores (como CEDEIM, CENOCREF, etc.). FILA 37. Pago en valores (sujeto a veriﬁcación y conﬁrmación por el SIN).- Consignar el importe a pagar con valores de acuerdo a procedimiento establecido para el efecto. No aplica para el ejemplo. FILA 38. Pago en efectivo (C646C677;Si>0).- Consignar el importe a pagar en efectivo de la diferencia entre las Filas: (F36 - F37 ). Para el ejemplo es Bs46.996.- RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS FILA 39. Permuta en venta de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios entregados en permuta (cambio o trueque). La base imponible estará dada por el precio de venta en plaza al consumidor, el cual debe ser facturado. No aplica para el ejemplo. FILA 40. Permuta en compra de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios recibidos en permuta que debera estar respaldado por una factura de compra. No aplica para el ejemplo. 13
14. El formulario llenado quedará de la siguiente manera: IVA 200v.3 ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado www.impuestos.gob.bo A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE Formulario NÚMERO DE ORDEN PERIODO MES DD.JJ. ORIGINAL Cód. 534 AÑO Cód. 518 NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. 537 FORMULARIO VERSIÓN Cód. 521 Nº DE ORDEN Cód. Casilla C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL 1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 13 2 Exportación de bienes y operaciones exentas 14 3 Ventas gravadas a Tasa Cero 15 4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505 5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16 6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17 caciones y rebajas obtenidas en el período 8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 10 18 39 Total Débito Fiscal del período (C39+C55) 55 1002 DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL RUBRO 2: 11 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 11 26 13 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31 14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período 27 caciones y rebajas otorgadas en el período 28 16 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114 17 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003 1004 DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA RUBRO 3: ORIGINAL SIN 18 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 19 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 693 20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909 21 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635 22 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648 23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) 1001 24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622 25 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 SALDO DETERMINACIÓN DE DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4: RUBRO 7: DATOS DATOS IMPORTE PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO RUBRO 8: Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible Declaración Jurada mensual 26 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996 28 14 FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA RUBRO 1: Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 1234567890 NIT Tributo Omitido (C996) 924 29 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925 30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 31 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954 catoria presentada fuera de plazo 33 967 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955 nitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592 nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747 nitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 rmación por el SIN) 677 38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576 39 Permuta en venta de bienes y/o servicios 580 40 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581 rmación de pago: 42 8880 8882 8881 JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano Importe pagado vía SIGMA Aclaración de Firma: C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA 8883 IMPORTE (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
15. GUÍA llenado del formulario 400 V.3 B. FORMULARIO 400 V.3 ESTRUCTURA DEL FORMULARIO La Estructura del formulario es la siguiente: SECCIÓN A. DATOS DE CABECERA SECCIÓN B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA SECCIÓN C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO. RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO RUBRO 6: DATOS PAGO SIGMA REGISTRO DE LA FIRMA Y LA ACLARACIÓN DE LA FIRMA Y CÉDULA DE IDENTIDAD SECCIÓN D. SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA EXPLICACIÓN Y LLENADO DE FORMULARIO 400 V.3 SECCIÓN A. DATOS DE CABECERA Ver el ejemplo del llenado en la página 6. SECCIÓN B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA Ver el ejemplo del llenado en la página 7. SECCIÓN C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE En la Sección C del formulario 400 V.3 contiene seis (6) Rubros los cuales son: RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO Este Rubro permite realizar la determinación de la base imponible sobre la cual se va a realizar el cálculo para el pago del Impuesto a las Transacciones. FILA 1. Total Ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos).- Se registran los ingresos brutos devengados en valores monetarios o en especie menos boniﬁcaciones y descuentos, obtenidos por el ejercicio de todas las actividades alcanzadas por el objeto de este impuesto, conforme lo dispuesto en el Artículo 74 de la Ley Nº 843. No incluye las transmisiones de dominio de bienes sujetos a registro, ni la transmisión de otros bienes y derechos, cuya transferencia no sea objeto de la actividad habitual, debiendo declararse estas operaciones en el formulario de Transmisión o Enajenación de Bienes. Se aclara que en la comercialización de hidrocarburos se debe aplicar la normativa especíﬁca. Para el ejemplo se deben sumar las ventas en el mercado interno (Bs502.245.-), ingresos por transporte internacional de carga (Bs35.000.-) y exportaciones (Bs200.147.-), haciendo un total de Bs737.392.- FILA 3. Base imponible (C13 - C32).- Consignar el resultado de la resta entre las Filas: (F1F2). Para el ejemplo es 737.392 – 200.147 = Bs537.245.- FILA 2. Ingresos exentos.- Se registra el importe de todos los ingresos devengados y/o percibidos que se encuentran exentos del pago del tributo de acuerdo al Artículo 76 de la Ley Nº 843 y normas conexas. Para el ejemplo las exportaciones son Bs200.147.- FILA 4. Impuesto Determinado (C24 * 3%).- Aplicar la alícuota del impuesto (3%) al importe de la Fila 3. Para el ejemplo es 537.245 X3% = Bs16.117.- 15
16. RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO Este Rubro permite determinar el Saldo a Favor del Fisco o del Contribuyente de acuerdo a la Ley N° 843. FILA 5. IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior).- Se registra el impuesto liquidado y pagado por concepto del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) importe que no se encuentra sujeto a actualización, que será considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones, deducible a partir del siguiente período a la fecha de presentación y pago de la DD.JJ. del IUE, en primera instancia; posteriormente consignar el importe de la Fila 17 del formulario 400 del período anterior, hasta producirse su agotamiento o un nuevo vencimiento del IUE, lo que ocurra primero. Para el ejemplo es Bs1.234.- FILA 7. Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara.Se registrarán los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, deberán ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualización de valor, sólo impuesto y pagos en exceso. No aplica para el ejemplo. FILA 6. Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C664; Si > 0).Se registrará el resultado de la diferencia entre las Filas: (F4-F5), si es mayor a cero. Para el ejemplo 16.117 – 1.234 = Bs14.883.- FILA 8. Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Form. 400 del período anterior).Se trasladará el importe de la Fila 18 del formulario 400 del período anterior. No aplica para el ejemplo. FILA 9. Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación de las Filas: (F7+F8-F6), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo. FILA 10. Saldo a favor del Fisco (C1001C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación: (F6-F7-F8), si es mayor a cero. Para el ejemplo es 14.883 – 0 – 0 =Bs14.883.- 16
17. GUÍA llenado del formulario 400 V.3 RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA Este Rubro incorpora la liquidación de la Deuda Tributaria y Multa por Incumplimiento al Deber Formal, llenado sólo si la presentación y pago son efectuados después de la fecha de vencimiento. FILA 11. Tributo Omitido (C996).- Se registra el importe de la Fila 10, cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es Bs14.883.- FILA 12. Actualización de valor sobre Tributo Omitido.- Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor, calculado sobre la Fila 11, en función a la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligación tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente: Mantenimiento de valor = UFV 21/03/2014 UFV 18/03/2014 –1 X Tributo omitido = [(1.92004/1.91995)-1] X 14.883 =Bs1.- FILA 13. Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularán conforme el Artículo 47 de la Ley Nº 2492, aplicando la tasa de interés vigente el día hábil anterior a la fecha de pago, por los días comprendidos desde el día siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado de las Filas (F11+F12). Se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente: Interes = Tributo omitido actualizado X 1 + Interes = 14.884 X 1+ 7,63% 360 dias Tasa de interes 360 dias Dias de mora - Tributo omitido actualizado 3 - 14,884 Interes = 14.884 X 1.00064 -1 = Bs9.- 17
18. FILA 14. Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo.Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentación fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo, de acuerdo a lo establecido en normativa vigente, las empresas juridicas tienen una multa de 400 UFV´s, que debe multiplicarse por la UFV del día de pago (Bs1,92004), haciendo un total de Bs768.- FILA 15. Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectiﬁcatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectiﬁcatoria presentada fuera de plazo, conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente. No aplica para el ejemplo. FILA 16. Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).Consignar la sumatoria de los importes de las Filas (F11+F12+F13+F14+F15). Para el ejemplo es 14.883+1+9+768+0 =Bs15.661.- RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO Rubro que permite al Contribuyente determinar el Saldo Deﬁnitivo a Favor del Fisco en el período o el Saldo a Favor del Contribuyente para el siguiente período. FILA 17. Saldo deﬁnitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0).- Registrar el resultado de la siguiente operación de las Filas: (F5-F4), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo. FILA 18. Saldo deﬁnitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0).- Registrar el resultado de la siguiente operación de las Filas: (F9-F16), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo. FILA 19. Saldo deﬁnitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0).- Registrar el importe de la Fila 10 si la presentación se realiza en el plazo establecido; o la diferencia entre las Filas: (F16-F9) cuando la presentación y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero. Para el ejemplo es Bs15.661.- RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO Rubro que determina si el pago se realizará en efectivo o en valores (como CEDEIM, CENOCREF, etc.). FILA 20. Pago en valores (sujeto a veriﬁcación y conﬁrmación por el SIN).Se registra el importe a pagar con valores de acuerdo a procedimiento establecido para el efecto. No aplica para el ejemplo. FILA 21. Pago en efectivo (C646C677;Si>0).- Se registra el importe a pagar en efectivo. Para el ejemplo es Bs15.661. 18
19. GUÍA llenado del formulario 400 V.3 El formulario llenado quedará de la siguiente manera: IT 400v.3 ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto a las Transacciones www.impuestos.gob.bo Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE Formulario NÚMERO DE ORDEN 1234567890 NIT PERIODO MES DD.JJ. ORIGINAL AÑO Cód. 534 B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA Cód. 518 Cód. 537 NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA FORMULARIO VERSIÓN Cód. 521 Nº DE ORDEN Cód. Casilla C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL SALDO RUBRO 2: Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 2 Ingresos exentos 32 3 Base imponible (C13 - C32) 24 4 Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior) 664 6 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0) 7 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 1001 622 8 Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA 9 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 10 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) 996 Tributo Omitido (C996) 924 12 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925 13 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 14 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954 catoria presentada fuera de plazo 16 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 967 955 747 nitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) SALDO DEFINITIVO IMPORTE DE PAGO RUBRO 5: DATOS PAGO SIGMA RUBRO 6: 619 nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) RUBRO 4: nitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0) Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible IMPORTE (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS) 13 11 RUBRO 3: ORIGINAL SIN 1 5 Declaración Jurada mensual FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA 646 rmación por el SIN) 21 677 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 22 N° C-31: Nº de pago: 576 rmación de pago: Importe pagado vía SIGMA 23 8880 8882 8883 8881 JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano Aclaración de Firma: C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA 19
20. III) PRESENTACIÓN A TRAVÉS DE LA OFICIN@ VIRTUAL: D-CLARO - NEWTON Ingreso a la Oﬁcin@ Virtual. Paso 1 - Ingrese a la página Web del Servicio de Impuestos Nacionales: www.impuestos.gob.bo - Elija La opción Oﬁcin@ Virtual. 2 Paso Credenciales de acceso. Seleccione el acceso que corresponda a su jurisdicción, ingrese a la Oﬁcin@ Virtual con la información de acceso (NIT, Usuario y Contraseña). 20
21. GUÍA D-CLARO - NEWTON Ingreso a D-CLARO - NEWTON Paso 3 Ingrese a D-CLARO - NEWTON Pulse sobre la opción "DECLARACIONES JURADAS", que se encuentra en la sección "D-CLARO - NEWTON" al costado superior derecho del menú de la Oﬁcin@ Virtual. 4 Paso Selección de la opción en el menú Dependiendo del tipo de Contribuyente se desplegará en la pantalla principal "NEWTON DECLARACIONES JURADAS" o "NEWTON ESPECÍFICO - DECLARACIONES JURADAS". Para el ejemplo aplica la segunda opción. 21
22. Identiﬁcados por un icono se tiene las siguientes opciones en "D-CLARO - NEWTON": A Sin Datos: Esta opción solo está habilitada para Contribuyentes Newton Especíﬁco; podrá ser utilizada cuando se presente un formulario sin movimiento (sin compras, sin ventas y sin saldo) que contenga únicamente datos de cabecera (Nombre o Razón Social, NIT y periodo ﬁscal). Se podrá realizar una o varias DD.JJ. al mismo tiempo (como máximo cinco), simplemente seleccionando el formulario, el periodo, año a declarar y pulsando el botón "ACEPTAR". B Obligatorias: Esta opción es utilizada para la presentación de formularios originales asignados de acuerdo a su actividad económica inscrita en el Padrón Nacional de Contribuyentes. En esta opción se selecciona el formulario a declarar, el periodo y el año. una vez hecho esto se pulsará sobre el botón "DECLARAR". 22
23. GUÍA D-CLARO - NEWTON C Otras Declaraciones y/o Boletas de Pago: Esta opción se utiliza para la presentación de otros formularios originales y/o boletas de pago, que no ﬁguren en la opción de Obligatorias (Ej.: boleta de pago 1000, retenciones, otros). En esta opción se deberá seleccionar el impuesto, el formulario, el periodo y el año a declarar. Posteriormente se pulsará el botón "DECLARAR". D Rectiﬁcar Obligatorias: Opción utilizada para la rectiﬁcatoria de formularios originales que han sido presentados de acuerdo a su actividad económica inscrita. Si existieran DD.JJ. a ser rectiﬁcadas el contribuyente elegirá esta opción seleccionando el formulario obligatorio, periodo y año, se introducirá el Número de Orden del formulario a rectiﬁcar; posteriormente se pulsará el botón "RECTIFICAR". 23
24. E Rectiﬁcar Otras: Esta opción es utilizada para la rectiﬁcatoria de otros formularios originales que han sido presentados y que no ﬁguren en la opción de Rectiﬁcar Obligatorias. En esta opción se selecciona el Impuesto a declarar y en el menu despegable de OTRO FORMULARIO A RECTIFICAR se elige el número de formulario a rectiﬁcar, se selecciona el Periodo a declarar y año, se introduce el Número de Orden del Formulario Original y se pulsa sobre el botón "RECTIFICAR". F Consultas Newton: Opción que permite consultar datos como Número de Orden, Número de Trámite, Fecha de Presentación del Formulario entre otros. Opción para que el contribuyente realice diferentes consultas de Trámites, Formularios, Dudie exportadores, Rectiﬁcatorias Pendientes e IATA. 24
25. GUÍA D-CLARO - NEWTON G Consultas DDJJ Sin Datos: Esta opción permite consultar datos como Número de Orden, Número de Trámite, Fecha de Presentación del Formulario presentado sin datos. En esta opción se podrá consultar información de la DD.JJ. sin datos según los criterios de IMPORTANTE: Número de trámite, Año, mes y/o Formulario. Recuerde que debe habilitar las ventanas emergentes de Internet (pop-up) en su navegador, para acceder a la Declaración Jurada. 25
26. Para realizar las DD.JJ. en D-CLARO - NEWTON se debe ingresar a la opción "OBLIGATORIAS" (paso 3, opción B) 5 Paso Llenado de formulario A continuación se detallan las generalidades de este formulario: La Sección A se llenará automáticamente con los datos del Contribuyente. La Sección B se llenará automáticamente cuando se trate de una Declaración Jurada Rectiﬁcatoria. La Sección C deberá llenarse de acuerdo al movimiento económico del Contribuyente. En el Rubro 4 del Formulario 200 V.3 y el Rubro 3 del Formulario 400 V.3, “Determinación de la Deuda Tributaria”, las casillas de actualización de valor, intereses, multas y operaciones aritméticas se calcularán automáticamente, cuando corresponda. Debe tomar en cuenta que, en el Rubro de Importe de Pago, Fila “Pago en Efectivo” (Casilla 576), el cálculo no es automático, por lo que se deberá ingresar el importe a pagar. RECUERDE: La certiﬁcación de una DD.JJ. estará disponible 24 horas despues de la presentación y/o Pago de la misma. IMPORTANTE: Podra imprimir una copia del formulario llenado, sin valor legal antes del envio del mismo al SIN mediante la opción "IMPRIMIR". 26 Para concluir con el llenado del formulario, deberá presionar “FINALIZAR PASO” en la barra superior.
27. GUÍA D-CLARO - NEWTON 6 Paso Una vez ﬁnalizado el llenado del formulario se debera conﬁrmar su envío. Debe considerar los mensajes que se presentan en esta ventana, Ej.: Si el importe registrado por el Contribuyente es distinto al importe calculado en el formulario, el sistema le advertirá esta diferencia. En este paso deberá seleccionar, del combo desplegable, una de las dos opciones: a) NO, si desea volver al paso anterior. b) SI; si desea enviar su Formulario. IMPORTANTE: Conﬁrmar envío de formulario Para concluir con el llenado del formulario, deberá presionar “FINALIZAR PASO” en la barra superior. 27
28. Acuse de recibo Paso 7 Conﬁrmado el envío del formulario el sistema mostrará el acuse de recibo con los datos básicos de la Declaración Jurada. Deberá anotar/imprimir el “Número de Trámite”, y proceder al pago, si la DD.JJ. tiene monto a pagar, este Número tiene vigencia hasta la fecha de vencimiento de la presentación de la IMPORTANTE: Obligación Tributaria. en la bandeja de Declaraciones Juradas en curso, deberá presionar “FINALIZAR PASO” en la barra superior. 8 Paso Recuperar un formulario guardado (opcional) Para que el formulario no se quede D-CLARO - NEWTON le permite guardar el formulario en cualquier momento antes de su presentación; en el caso de haber realizado el guardado del Formulario antes de obtener el Número de Trámite, podrá recuperar el mismo de la siguiente manera: Ingrese al menú siguiendo los Pasos 1, 2 y 3 y en lugar del paso 4, busque la Declaración Jurada en curso en la bandeja de Declaraciones Juradas, seleccione el icono en la columna de “MODIFICAR”. 28 Posteriormente, continúe con los Pasos de 5, 6 y 7 para la presentación del formulario.
29. GUÍA de llenado de los formularios IV) ANEXOS Deﬁniciones importantes para el llenado de formulario: Gravadas: Son actividades que están dentro del objeto del impuesto. No Gravadas: Son actividades que están fuera del objeto del impuesto. Exentas: Son las actividades que estando gravadas, son eximidas de su pago mediante una Ley. El cuadro siguiente clasiﬁca las operaciones del IVA según las diferentes actividades económicas: DETALLE DE OPERACIONES DEL IVA OPERACIONES GRAVADAS ACTIVIDAD ECONÓMICA 13% VENTA DE BIENES Y/O SERVICIOS CON TASA C ERO OPERACIONES NO GRAVADAS Y OPERACIONES QUE NO SON OBJETO DEL IVA EXPORTACIONES DE B IENES Y OPERACIONES EXENTAS (*) (**) VENTA DE LIBROS (**) TURISMO RECEPTIVO (**) VENTA DE MONEDA EXTRANJERA TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA (**) ZONAS FRANCAS - ZOFRA COBIJA (**) DUTTY FREE (**) EXPORTACIONES DE BIENES (**) ARTISTAS NACIONALES (**) (***) VENTA DE BIENES INMUEBLES (***) INTERESES DE ENTIDADES FINANCIERAS INTERESES PERCIBIDOS POR PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS. (*) (*) EMITE FACTURAS CON DERECHO A CRÉDITO FISCAL (**) EMITE FACTURAS SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL (***) NO EMITE FACTURAS 29
30. Ejemplo El contribuyente “ANGEL PAZ CRUZ”, con NIT 5881583010, tiene la actividad de venta de comida rápida, al ser la terminación de su NIT 0, su fecha de vencimiento es el 13 de cada mes. En fecha 15 de marzo de 2014, presenta los formularios 200 y 400 V.3, registrando el siguiente movimiento para el mes de febrero de esa gestión: Ventas del periodo Bs 21.316 .Registra un saldo a favor del periodo anterior de Bs 154 .Compras (relacionadas a la actividad) del periodo Bs 9.142.Considerando que la liquidación y pago en efectivo de la DD.JJ. se realizó fuera de plazo. La UFV del 31 de enero de 2014 es 1.88871 La UFV del 28 de febrero de 2014 es1.89993 La UFV del 15 de marzo de 2014 es 1.90493 Nota: los valores de las UFVs son sólo para el ejemplo. 30
31. GUÍA de llenado de los formularios IVA 200v.3 ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado www.impuestos.gob.bo A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE Formulario NÚMERO DE ORDEN PERIODO MES DD.JJ. ORIGINAL Cód. 534 AÑO Cód. 518 NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. 537 FORMULARIO VERSIÓN Cód. 521 Nº DE ORDEN Cód. Casilla C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL 1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero Exportación de bienes y operaciones exentas 14 3 Ventas gravadas a Tasa Cero 15 4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505 5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16 6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17 caciones y rebajas obtenidas en el período 8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 10 18 39 Total Débito Fiscal del período (C39+C55) 55 1002 DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL RUBRO 2: Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 11 26 13 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31 14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período 27 caciones y rebajas otorgadas en el período 28 16 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114 17 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003 1004 DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA RUBRO 3: ORIGINAL SIN 18 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 19 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 693 20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909 21 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635 22 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648 23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0) 1001 24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622 25 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 SALDO DETERMINACIÓN DE DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4: RUBRO 7: DATOS DATOS IMPORTE PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO RUBRO 8: 26 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996 28 Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible IMPORTE (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS) 13 2 11 Declaración Jurada mensual FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA RUBRO 1: Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 1234567890 NIT Tributo Omitido (C996) 924 29 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925 30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 31 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954 catoria presentada fuera de plazo 33 967 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955 nitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592 nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747 nitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 rmación por el SIN) 677 38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576 39 Permuta en venta de bienes y/o servicios 580 40 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581 rmación de pago: 42 8880 8882 8881 JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano Importe pagado vía SIGMA 8883 Aclaración de Firma: C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA 31
32. IT 400v.3 ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto a las Transacciones www.impuestos.gob.bo Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE Formulario NÚMERO DE ORDEN 1234567890 NIT PERIODO MES DD.JJ. ORIGINAL AÑO Cód. 534 B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA Cód. 518 Cód. 537 NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA FORMULARIO VERSIÓN Cód. 521 Nº DE ORDEN Cód. Casilla C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL SALDO RUBRO 2: Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 13 Ingresos exentos 32 3 Base imponible (C13 - C32) 24 4 Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior) 6 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0) 7 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 622 8 Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 664 1001 DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA 9 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 10 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) 996 11 RUBRO 3: ORIGINAL SIN 1 2 5 Tributo Omitido (C996) 924 12 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925 13 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 14 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954 catoria presentada fuera de plazo 16 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 967 955 747 nitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) SALDO DEFINITIVO IMPORTE DE PAGO RUBRO 5: DATOS PAGO SIGMA RUBRO 6: Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible Declaración Jurada mensual 619 nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) RUBRO 4: nitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0) 32 FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA 646 rmación por el SIN) 21 677 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 22 N° C-31: Nº de pago: 576 rmación de pago: Importe pagado vía SIGMA 23 8880 8882 8881 JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano Aclaración de Firma: C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA 8883 IMPORTE (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
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 Artículo 19
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 Artículo 64
 Artículo 1
 Artículo 2
 Artículo 3
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 Artículo 4
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 RESOLUCIÓN 
 Resolución 
 Artículo 5
 Artículo 8
 Artículo 8
 Artículo 47
 RESOLUCIÓN 
 Artículo 74
 Artículo 76
 Artículo 47
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