Source: https://es.scribd.com/document/89141101/Inst-Corta-2011
Timestamp: 2017-05-27 00:35:26+00:00

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Para información adicional. así como de la cantidad exacta del ajuste y los fundamentos para dichos cambios. contador. deberá discutir el problema con el supervisor del empleado. contador público autorizado u otra persona autorizada. Oficina 105. Para comunicarse. Si entiende que sus derechos han sido violados. nacimiento. color.
. Además. contador. contador público autorizado o agente. origen o condición social. Consultar en cualquier momento durante la entrevista a un abogado. aún cuando ésta haya comenzado. (787) 9776638. autorizado a representarlo ante el Departamento. para propósitos de la entrevista. La misma está situada en el Departamento de Hacienda en San Juan. solicite el folleto informativo: Carta de Derechos del Contribuyente. Ser informado con anterioridad a la entrevista de la intención de grabarla. Renunciar a los derechos descritos en los párrafos anteriores si esta renuncia se hace voluntariamente y a sabiendas. en coordinación con el empleado del Departamento de Hacienda (Departamento). considerado e imparcial. puede llevar su querella ante la Oficina de Protección de los Derechos del Contribuyente. llame al (787) 977-6622. ni por ideas políticas. Otorgar un poder escrito para autorizar a cualquier persona a que lo represente durante una entrevista o procedimiento contributivo. No ser discriminado por motivo de raza. penalidades y recargos. La información sometida será confidencial. religiosas o por asociación de cualquier contribuyente o persona que lo represente. en cualquier momento durante la entrevista. según lo estipulado por el Código. Los empleados del Departamento explicarán y protegerán sus derechos durante los procedimientos. Ser advertido de su derecho a no incriminarse mediante su propio testimonio. un trato igual al del contribuyente.DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
La Carta de Derechos del Contribuyente establecida bajo el Código. Dicha persona recibirá. sexo. ó (787) 721-2020. tiene autoridad suficiente para evitar o corregir cualquier incumplimiento por parte de cualquier funcionario o empleado del Departamento que vaya en perjuicio de los derechos del contribuyente. Ser notificado por escrito de cualquier ajuste realizado por el Departamento como resultado de una investigación contributiva cuando ésta conlleve añadir intereses. a guardar silencio y a que no se tome en cuenta ni se comente en su contra. La entrevista o investigación no será utilizada para hostigar o intimidar de forma alguna a la persona entrevistada. Si no está satisfecho con la acción tomada por el supervisor del empleado. le garantiza los siguientes derechos: Recibir un trato digno. a menos que se le notifique que esa persona es responsable de un retraso o negligencia con la investigación. No se mantendrá récord de información contributiva para estos propósitos. en la eventualidad de que pudiera estar expuesto a una acción criminal. o poder finalizar la entrevista. Ser notificado de la naturaleza de su responsabilidad contributiva. Toda entrevista deberá ser a una hora y lugar razonable. y poder obtener una copia exacta de dicha grabación sujeto al pago del costo de la misma. El Procurador tiene la responsabilidad de atender los problemas y reclamos de los contribuyentes para facilitar las gestiones entre éstos y el Departamento de Hacienda. Recibir una explicación en términos claros y sencillos del proceso al cual va a ser sometido y de los derechos que le asisten. Acogerse a un plan de pago si no puede pagar la contribución en su totalidad en el tiempo que le corresponda. extensión 2180. OFICINA DE PROTECCION DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE La Oficina de Protección de los Derechos del Contribuyente (Procurador de Hacienda) se creó primordialmente para velar por que se cumpla con las disposiciones de la Carta de Derechos del Contribuyente. Estar acompañado por un abogado.
000 o menos podrán reclamar un crédito reembolsable de $400. Se provee para reclamar el crédito por el pago de derechos adicionales a los automóviles de lujo bajo la Ley 422005.500 podrá ser reclamada a razón de un 50% por cada padre cuando la custodia sea compartida ($1. Se aumenta de $600 a $700 la aportación adicional que pueden hacer los individuos de 55 años o más a una Cuenta de Ahorro de Salud con Plan Médico de Deducible Anual Alto. De no incluir toda la información solicitada en esta parte. gastos médicos. tales como intereses hipotecarios. simplificar el sistema contributivo de Puerto Rico. que ahora se utilizará para determinar el ingreso bruto ajustado y la contribución o sobrepago. entre otros. fue diseñada para. Aquellos trabajadores que ganen $20.hacienda. Para incorporar los cambios.Se incluyen como parte de los gastos médicos los medicamentos recetados y el gasto incurrido en la compra de equipo de asistencia tecnológica. 5
.350 para individuos que cumplan con ciertos requisitos. Se aumenta el crédito por trabajo a un 3. Se incluyen 2 nuevos créditos: Crédito para personas de 65 años o más y Crédito por el pago de derechos adicionales a los automóviles de lujo bajo la Ley 42-2005. En los siguientes tópicos enumeramos los nuevos beneficios contributivos que aplican a contribuyentes que son individuos y los cambios más significativos efectuados a la planilla. hemos modificado el formato de la Planilla y sus Anejos. en los casos que aplica. lo cual reduce la contribución determinada a todos los niveles de ingreso. casado y casado que rinde separado. reduciendo las preguntas y el estado personal de radicación. donativos. para individuos cuyo ingreso ganado no exceda de $22. El concepto de las deducciones detalladas y adicionales se modificó. Se eliminan los últimos remanentes de la penalidad por estar casado ("marriage penalty"). incluyendo su firma.400 a $7. Se traslada a esta página el reintegro o pago del total de la contribución determinada y la opción para depósito directo del reintegro. las personas de edad avanzada y los pensionados. Individuos de 65 años o más con ingresos de $15. Se permite tomar como deducción por donativos la cantidad total donada hasta un máximo del 50% del ingreso bruto ajustado. Se aumenta la exención personal a una cantidad uniforme de $3. entre otros propósitos.pr. ahora se incluye toda la información sobre los dependientes reclamados en la planilla.500.500 por cada contribuyente ($7. Le exhortamos a revisar el material educativo disponible en nuestra página de Internet: www. Se provee para calcular la exención por dependientes de padres con custodia compartida. Se concede una exención personal para veteranos de $1. permitiendo que en ambos formatos de las planillas (Forma Corta y Larga) se puedan reclamar aquellas deducciones que van atadas al interés de contribuir al bienestar y calidad de vida de los ciudadanos.500 sin que el contribuyente que reclama la exención por el dependiente pierda el derecho a reclamarla. Se concede una deducción especial de hasta $9. ahorros para el retiro. Página 1 Se simplificó el cuestionario de la planilla. En el Encasillado 2. ambos tienen derecho a esta exención personal. Se aumentó el límite de ingreso bruto que puede devengar un estudiante regular de $3. la exención de veteranos y la deducción especial para ciertos individuos. se traslada a esta página la declaración y firma del contribuyente y la información sobre el especialista. la exención por dependientes será rechazada. Estos cambios nos permitirán un manejo más efectivo de la información y agilizará el procesamiento de los formularios. reduciendo ésta a sólo 2 páginas.DATOS SOBRESALIENTES
REFORMA CONTRIBUTIVA La Ley 1-2011. Si el contribuyente y el cónyuge son veteranos. mejor conocida como el Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico (Código).500 en lugar de una deducción.5% del ingreso ganado hasta un máximo de $350 en el año. Los cambios incorporados por esta legislación a nuestro sistema contributivo proveen alivios e incentivos para. los trabajadores.gobierno. También. que ofrecen información más detallada sobre los cambios incorporados por la Reforma.250). La exención por dependiente de $2. CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA PLANILLA Planilla Se reestructura sustancialmente la ubicación de toda la información que recoge el formulario de la planilla. NUEVOS BENEFICIOS CONTRIBUTIVOS Se reduce a tres (3) el número de clasificaciones para el estado personal: contribuyente individual. entre otros. aunque el estudiante tenga obligación de rendir una planilla. Página 2 Se ubica en esta página el Encasillado 1. Se ajustan todas las escalas de ingreso neto sujeto a contribución. no estarán sujetos al pago de contribución por el ingreso ganado.000 en el caso de casados que rindan planilla conjunta).000 o menos. Se permite tomar como deducción los gastos por asistencia médica que excedan el 6% del ingreso bruto ajustado. Se provee para indicar la parte de la contribución pagada en exceso que elija aportar al Fondo Especial para la Universidad de Puerto Rico.
En estos casos. con pago y sin pago).hacienda. Por esta razón.pr. vea nuestra página en la Internet: www. Este número es muy importante ya que es necesario para poder procesar su planilla. De ser necesario. recargos o penalidades dispuestos por el Código o cualquier otra ley fiscal. Deberá escribir la nueva dirección de forma clara y legible en el espacio provisto para ello en el encabezamiento de la planilla. CHEQUES DEVUELTOS Todo cheque girado a favor del Secretario de Hacienda que sea devuelto conllevará un cargo mínimo de $25. Para más información. o podrá solicitarlo llamando al (787) 722-0216. También puede obtenerlo accediendo nuestra página en el Internet: www.ión CODIGO DE AREA Deberá indicar el código de área (787 ó 939) dentro del espacio provisto en el encabezamiento de la planilla para indicar el número de teléfono de su residencia y oficina. su planilla podrá sufrir un ajuste y cobrarse los debidos intereses y recargos sobre cualquier balance pendiente de pago. Anejo IE Individuo Se provee un nuevo anejo para informar los ingresos excluibles y exentos del ingreso bruto. Anejo CH Individuo Se incluye en el Anejo una columna que permite identificar a los dependientes cuyos padres poseen la custodia compartida y desean ceder su 50% de la exención por el dependiente. podrá utilizar el número de identificación personal (PIN) que se encuentra en la etiqueta engomada ubicada en la parte posterior del libro de instrucciones que se recibe automáticamente a través del correo. NUMERO DE SEGURO SOCIAL Anote su número de seguro social en el espacio correspondiente de la planilla y sus anejos.00.2011 Anejo A Individuo Se incluye el uso de este Anejo en la Forma Corta ya que las deducciones aplicables a contribuyentes que sean individuos se unificaron y simplificaron. La cesión se hará solamente para el período contributivo corriente. deberá notificarlo utilizando el Modelo SC 2898. El Departamento podrá hacer la gestión del cobro de manera tradicional o electrónica. EVIDENCIAS DE LA PLANILLA Las evidencias correspondientes a las deducciones y a la exención por dependientes no tienen que someterse con su planilla.gobierno. Si solicita que su reintegro se deposite directamente en su cuenta de cheques o ahorros. Este facilita el cálculo de la limitación para la deducción de intereses hipotecarios. por lo que no utilizará la etiqueta 6 engomada (label). si usted no presenta dichas evidencias. EL CODIGO ESTABLECE SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y PENALES AL ESPECIALISTA QUE NO PROVEA ESTA INFORMACION O QUE NO CUMPLA CON CUALESQUIERA OTROS DE LOS REQUISITOS QUE ESTABLECE EL CODIGO. Para facilitar el proceso de autenticación. PAGOS POR LA PREPARACION DE LA PLANILLA Y SANCIONES A ESPECIALISTAS EN PLANILLAS Indique si paga por la preparación de su planilla y exija al especialista que la firme e incluya el número de registro y de identificación patronal en la misma. CAMBIO DE DIRECCION Para notificar un cambio de dirección al momento de rendir la planilla.gobierno. podrá rendir la misma a través de Internet utilizando cualquier programa o aplicación certificado por el Departamento. cada año se llenará la cesión. Además. Este cargo será en adición a cualesquiera otros intereses. No obstante. deberá ennegrecer completamente el óvalo ( ) al lado de "Sí" en el espacio para indicar si hubo un cambio de dirección. NO tiene que completar el Modelo SC 2898 (Cambio de Dirección). deberá conservar las mismas por un período mínimo de 6 años. por omisiones en el cumplimiento de la responsabilidad contributiva. Anejo CO Individuo Se modifica de acuerdo a los cambios realizados en las deducciones.
. asegúrese que es correcta la información que anote en la pantalla correspondiente a la autorización para depósito directo del reintegro del programa o aplicación certificado que esté utilizando para rendir electrónicamente su planilla.pr. Forma Corta y Forma Larga. Esta opción está disponible para rendir las planillas de individuos (reintegro. pudiendo ser reclamadas en ambos formatos de la Planilla. el Anejo ahora consiste de una sola parte. si cambia su dirección en cualquier otro momento durante el año. en caso de que le sean requeridas por razón de una investigación o auditoría. Por otro lado. Se provee para calcular la exención por dependientes de padres con custodia compartida. claramente identificando las que se atribuirán a base de un 50% a cada cónyuge y las que serán atribuibles individualmente. Oficina 603 del Departamento de Hacienda en el Viejo San Juan. RENDIR LA PLANILLA A TRAVES DE INTERNET Para agilizar el procesamiento de su Planilla de Contribución sobre Ingresos.hacienda. El mismo está disponible en la División de Formas y Publicaciones.
No use guiones u otros símbolos. se le enviará una Notificación (Modelo SC 2717) y su reintegro mediante un cheque a través del correo. De ser rechazada la transacción por la institución financiera o si la información suministrada en su Planilla de Contribución sobre Ingresos está incompleta. Para autorizar al Departamento de Hacienda a que deposite su reintegro directamente en su cuenta. Si luego de procesar la planilla. si después de procesada su planilla el reintegro no procede. Cuenta a Nombre de . No deje espacios en blanco. el reintegro procede y la transacción fue aceptada. Ponce PR 00731 PARA
Juana del Pueblo Juan del Pueblo Cuenta a nombre de: _______________________________________________________________ y ________________________________________________________________ (Nombre completo en letra de molde según aparece en su cuenta. El Departamento de Hacienda no se hace responsable si la institución financiera rechaza el depósito directo de su reintegro. la planilla debe estar firmada por ambos cónyuges. Deberá verificar esta información directamente con la institución financiera. Tampoco rellene espacios en blanco con ceros.2011 DEPOSITO DIRECTO DE REINTEGRO Usted puede recibir su reintegro de una forma más rápida y segura. debe cumplir con los siguientes requisitos: Completar la Autorización para Depósito Directo de Reintegro Tipo de Cuenta . el Departamento de Hacienda le enviará una Notificación (Modelo SC 2716) para indicarle que su reintegro fue depositado directamente en su cuenta. El Departamento de Hacienda puede depositar su reintegro directamente en su cuenta de cheques o ahorros. La institución financiera le enviará una prenotificación con el propósito de confirmar la información del Depósito Directo de su Reintegro. según aparece en su cuenta. No use guiones u otros símbolos. incluya el nombre del cónyuge)
. la institución financiera y el Departamento de Hacienda podrán rechazar la transacción. En el caso de una cuenta de ahorros. ennegreciendo completamente el óvalo que identifica el tipo de cuenta. Por otra parte.Anote su nombre. De lo contrario.Anote el número de su cuenta de cheques o ahorros (véase Ejemplo A). Si es casado y rinde planilla conjunta. El número de cuenta podrá tener menos dígitos que la cantidad de espacios que se proveen para ello en este encasillado.Anote el número de ruta/tránsito de su cuenta. La cuenta debe estar en una institución financiera participante. la cuenta debe estar a nombre de ambos cónyuges.
BANCO CUALQUIERA Cualquier Sitio. Esta información se encuentra en el cheque (véase Ejemplo A). debe comunicarse con la institución financiera para obtener el número de ruta/tránsito. En el caso de contribuyentes casados que rinden planilla conjunta. En el caso de contribuyentes casados que rinden planilla conjunta. Debe completar toda la información que se solicita. se le enviará una notificación informándole sobre el ajuste. Número de su Cuenta .Indique si el depósito se hará a su cuenta de cheques o ahorros. Número de Ruta/Tránsito .
DISPOSICIONES APLICABLES A CIERTOS MILITARES Exención del Ingreso Se exime del pago de contribución sobre ingresos la compensación recibida por servicio militar activo prestado por personal militar en una zona de combate declarada como tal por el Presidente de los Estados Unidos. 4. cuyo pago haya sido prorrogado. penalidades y recargos. visitando cualquier Colecturía de Rentas Internas. deberá indicar en el sobre el concepto que aplique: planilla con reintegro. 3. Para poder reclamar esta exención. su reintegro podrá retenerse. Indicar en la parte superior central de la primera página de la planilla. el contribuyente deberá incluir con la planilla evidencia que demuestre la cantidad recibida durante el año. 8 podrá revocarle el privilegio concedido de la exención.
3. se exime del pago de intereses la contribución declarada en la planilla. Rendir la planilla dentro de los diez meses contados a partir de la fecha en que cesó en el servicio activo. Para más detalles. que estuvo en un conflicto bélico y la fecha de su regreso. No obstante. FORMA DE ORGANIZAR LA PLANILLA Para agilizar el procesamiento de su planilla y el envío de su reintegro. el contribuyente tendrá que pagar el monto adeudado con intereses. Dicha prórroga será concedida a partir de la fecha en que el contribuyente cese en el servicio militar activo. W-2. en el centro de la parte superior de la primera página de la planilla. APLICACION DE PAGOS EN EXCESO Cualquier pago en exceso será acreditado contra cualquier deuda contributiva exigible impuesta por el Código. EMPLEADOS FEDERALES . RETENCION DE REINTEGRO POR CONCEPTO DE PENSIONES ALIMENTICIAS Si usted tiene la obligación de hacer pagos de pensión alimenticia a través de la Administración para el Sustento de Menores (ASUME) y adeuda dicha pensión. 2. Acompañar las órdenes militares en las que demuestre que fue trasladado fuera de Puerto Rico. pago total. o • si desea pagar en efectivo. 5. Para disfrutar de este beneficio deberá: 1. 2.2011 SOBRE PARA ENVIAR LA PLANILLA Para poder identificar rápidamente las planillas. METODOS DE PAGO Usted podrá efectuar el pago de su contribución: • mediante débito electrónico si utiliza un programa o aplicación certificado por el Departamento para rendir su planilla electrónicamente. pago a través de transferencia electrónica. si el Departamento determina que en algún momento el contribuyente no cumplió con su responsabilidad contributiva. Prórroga para Pagar Se concederá una prórroga de 10 meses para pagar la contribución a todo contribuyente que durante cualquier conflicto bélico sea activado y trasladado a prestar servicio militar fuera de Puerto Rico. • acompañando con su planilla un cheque o giro postal a nombre del Secretario de Hacienda. el exceso se acreditará contra cualquier contribución exigible. Esta exención no aplica al personal militar movilizado fuera de Puerto Rico para relevar personal militar enviado a la zona de combate. refiérase a la Sección 6080. el lugar del conflicto bélico en que estuvo activo.16 del Código. Dicha prórroga será concedida a partir de la fecha en que cese en el servicio militar activo. tarjeta de débito o tarjeta de crédito. Además.Exención de la Concesión por el Costo de Vida (COLA) El COLA recibido por empleados civiles del gobierno federal se exime de tributación hasta el total exento bajo el Código Federal de Rentas Internas. Si es casado y uno de los cónyuges adeuda contribución. Deberá asegurarse de conservar y fotocopiar el recibo de pago que le entregará el Colector. 480. En tal caso. Forma Corta Comprobantes de ingresos (ej. Prórroga para Rendir Se concederá una prórroga de 10 meses para rendir la planilla a todo contribuyente que durante cualquier conflicto bélico sea activado y trasladado a prestar servicio militar fuera de Puerto Rico. si aplica Grapar el cheque. exenta y otras.
Al rendir la planilla siguiendo estas indicaciones se considerará que la prórroga ha sido concedida. Asegúrese de ennegrecer el óvalo correspondiente. tendrá 10 días a partir de la fecha de la notificación para hacer la reclamación a la oficina de ASUME más cercana a su residencia. pago del primer plazo (pago diferido).7C) Anejos en orden alfabético Copia de la solicitud de prórroga.
. Si entiende que la retención no procede. si alguno. se recomienda grapar la misma en la esquina superior izquierda y organizarla en el siguiente orden: 1.
Oficina 409 CONSULTAS TECNICAS Para información adicional sobre el contenido técnico de este folleto o aclarar cualquier duda. Corporaciones o Sociedades y Relevos de Retención por Servicios Profesionales.Planilla de Contribución sobre Caudal Relicto (Causantes fallecidos a partir del 1 de enero de 2011) Modelo SC 2788 . #2 2do Piso. Las Américas. Oficina 106 Centro de Servicios de Bayamón Carr. José A Cedeño Edificio B. opción número 8 del directorio.Planilla de Contribución sobre Caudal Relicto Modelo SC 2800A . Ponce de León Pda. favor de llamar al (787) 7220216. Copias de Planillas. entre otros: Transferencia electrónica de la Planilla de Contribución sobre Ingresos de Individuos utilizando programas o aplicaciones certificados por el Departamento Programa para la Preparación de Comprobantes de Retención y Declaraciones Informativas 2011 Colecturía Virtual Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994. Oficina 102 Centro de Servicios de Ponce Centro Gubernamental 2440 Ave. tales como:
Planilla de Contribución sobre Ingresos de Corporaciones Tributables Modelo SC 2800 .gobierno. Malezas Abajo.Planilla Corta de Contribución sobre Caudal Relicto Modelo SC 2800B . Planillas y Folletos. asistencia para Casos de Herencias y Donaciones. Oficina 110 Centro de Servicios de Mayagüez Centro Gubernamental 50 Calle Nenadich.Planilla de Contribución sobre Donaciones Folleto Informativo Para Aclarar sus Dudas sobre la Planilla de Contribución sobre Ingresos (Español e Inglés) Informative Booklet to Provide Orientation on the Income Tax Responsibilities of Federal. según enmendado Formularios. se ofrecen otros servicios tales como: Certificaciones de Radicación de Planillas. Military and Other Employees Folleto Informativo sobre la Retención en el Origen en el Caso de Servicios Prestados (Español e Inglés) Folleto Informativo de Contribución sobre Ingresos de Sacerdotes o Ministros Folleto Informativo para Aclarar sus Dudas sobre Aspectos Contributivos en la Venta de Ciertas Propiedades Planilla Trimestral Patronal de Contribución sobre Ingresos Retenida (Español e Inglés) Retención en el Origen de la Contribución sobre Ingresos en el Caso de Salarios . En la misma puede obtener información sobre los siguientes servicios.pr. 27½.hacienda. Edificio Gubernamental. Individuos. Edificio Gutiérrez Centro de Servicios de Caguas Calle Goyco. HACIENDA HACIENDO CONEXION Acceda la página del Departamento de Hacienda en la Internet: www. Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico.Mercantil Plaza Edificio Mercantil Plaza 255 Ave. Hato Rey Centro de Servicios de Aguadilla Punta Borinquen Shopping Center Calle Bert. además de informarle el estatus de su reintegro. A continuación se indica la dirección postal y el número de teléfono del Centro de Llamadas y Correspondencia y la localización de cada uno de nuestros Centros de Servicio: Centro de Llamadas y Correspondencia PO BOX 9024140 SAN JUAN PR 00902-4140 Teléfono: (787) 722-0216 Centro de Servicios de San Juan Edificio Intendente Ramírez 10 Paseo Covadonga Oficina 101 Centro de Servicios de San Juan . Intersección Calle East Parade Bo.2011 FACILIDADES DE SERVICIO AL CONTRIBUYENTE En los Centros de Servicio al Contribuyente.Instrucciones a los Patronos (Español e Inglés)
. Base Ramey Centro de Servicios de Arecibo Centro Gubernamental 372 Ave. Esq. según enmendado Ley 1-2011. Acosta 1er Piso.
. Escoja correctamente la planilla que le aplique: Forma Corta o Forma Larga. deberán asegurarse de ennegrecer completamente el óvalo que así lo indica en el cuestionario de la planilla y de incluir el Anejo CO Individuo. Exenta y Otras. Las aportaciones hechas a Planes Cualificados de patronos de empresa privada (Encasillado 15. Comprobante de Retención) están excluidas de los salarios (Encasillado 11). Por lo tanto. y ennegrezca completamente los óvalos. Pago del Primer Plazo (Pago Diferido). la planilla se podrá rendir a nombre de cualquiera de los cónyuges. Para fines contributivos. un contribuyente casado no puede incluir a su cónyuge como dependiente. Firme su planilla con tinta y en el caso de planilla conjunta. Asegúrese de incluir su fecha de nacimiento y la de su cónyuge (si aplica). Verifique que su número de seguro social sea el mismo que aparece en el Comprobante de Retención.
9. 15. ya que es indispensable para conceder el Crédtio para personas de 65 años o más. Si su ingreso neto sujeto a contribución básica alterna es $150.000 o más. 7. 8. no deben considerarse nuevamente como una deducción. aportó al Seguro Social o Medicare de sus ingresos de salarios o pagó la contribución federal de trabajo por cuenta propia. Asegúrese de anotar su número de seguro social en la planilla y en los anejos. si usted cumple con los siguientes requisitos:
es residente bona fide de Puerto Rico. asegúrense de firmar ambos cónyuges. W-2 o 480. 12. Informe su cambio de dirección escribiendo de forma clara y legible su nueva dirección en el espacio provisto para ello en el encabezamiento de la planilla.7C). Complete en el Encasillado 2 de la planilla toda la información relacionada con sus dependientes. deberá comunicarse al Servicio de Rentas Internas Federal (IRS) al (1) (800) 829-1040. No incluya al cónyuge en el Encasillado 2 de dependientes. Pago Total.
(Beneficio provisto por el Gobierno Federal para residentes de Puerto Rico que cualifiquen) La Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico) (Forma 1040-PR) le permite reclamar el Crédito Tributario Adicional por Hijos. deberá rendir la Forma Larga de la planilla. En el caso de un matrimonio que rinde planilla conjunta. Asegúrese de indicar en el sobre el concepto que aplique a su planilla: Reintegro. 5. Asegúrese de ennegrecer el óvalo correspondiente.2011
Para información adicional y asistencia gratuita a través de los Centros del Programa de Asistencia Voluntaria en la Preparación de la Declaración de Impuestos (VITA). 3. y tiene tres (3) o más dependientes menores de 17 años. Incluya con su planilla todos los Comprobantes de Retención (Formularios 499R-2/W-2PR. Escriba toda la información de forma clara y legible. Matrimonios que se acojan al cómputo opcional de la contribución en el caso de personas casadas que viven juntas y rinden planilla conjunta (cómputo opcional). 13. 4. 14. 6. 11. 2.
independientemente de la fuente de los mismos. Sin embargo. aún cuando haya estado presente en Puerto Rico 183 días o más. CONTRIBUYENTE FALLECIDO DURANTE EL AÑO CONTRIBUTIVO Si un contribuyente muere durante el año contributivo. o considera que no tiene derecho a alguna deducción o crédito reclamado en su planilla original. favor de indicarlo en el espacio provisto para ello.
CUESTIONARIO Ennegrezca completamente el óvalo correspondiente para informar si es ciudadano de los Estados Unidos y si al finalizar el año contributivo fue residente de Puerto Rico. También. Este número es necesario para poder procesar su planilla. deberá enmendar la misma. CAMBIO DE DIRECCION Si hubo un cambio de dirección al momento de rendir la planilla. Los individuos no residentes sólo tributarán en Puerto Rico por el ingreso que sea de fuentes de Puerto Rico. ennegrezca completamente el óvalo correspondiente y escriba 11 la nueva dirección de forma clara y legible para notificarlo. OCUPACION Informe la naturaleza de su ocupación y la de su cónyuge. un individuo se considera un residente bona fide de Puerto Rico si está domiciliado en Puerto Rico. y el ingreso de fuentes de Puerto Rico recibido mientras no residía en Puerto Rico. De esta manera podemos agilizar el procesamiento de la planilla y prevenir errores en su dirección postal que puedan dificultar cualquier comunicación del Departamento. De igual forma. incluirá en su planilla el ingreso de fuentes de Puerto Rico recibido después del cambio de residencia. escriba en letra de molde en tinta o a maquinilla. Esto nos permite actualizar nuestros récords y enviar la correspondencia a la dirección correcta.
La exención personal en la primera planilla será de casado que vivía con su cónyuge. no se considera residente como tal. Conserve para sus récords copia del Certificado de Defunción. Ennegrezca completamente el óvalo que indica fallecido durante el año. Generalmente. NOMBRE. DIRECCION Y NUMERO DE SEGURO SOCIAL La etiqueta engomada con la dirección (mailing label) que está en la parte posterior del libro de instrucciones que se recibe automáticamente a través del correo. FUENTE DE MAYOR INGRESO Ennegrezca completamente el óvalo correspondiente de acuerdo al ingreso mayor. premios de la Lotería de Puerto Rico o de jugadas en Hipódromo). el cónyuge sobreviviente podrá reclamar la exención personal a la que tenga derecho al cierre del año contributivo. PLANILLA ENMENDADA Si omitió ingresos o no reclamó una deducción o crédito al que tiene derecho. por lo que no se le admitirá a dicho individuo deducción alguna que sea atribuible a cantidades de ese modo excluidas del ingreso bruto. informará en la planilla de Puerto Rico todos los ingresos devengados hasta el momento del cambio de residencia.
. Es importante que anote su número de seguro social en el espacio correspondiente en la planilla y los anejos. Además. Si no recibió la planilla por correo con la etiqueta. deberá informar al Gobierno de Puerto Rico el ingreso total recibido desde el momento en que cambió su residencia hasta el cierre de su año contributivo. Indique la fecha de fallecimiento y si la persona fallecida es el contribuyente o su cónyuge. Someta el Anejo IE Individuo detallando los mismos.INSTRUCCIONES PARA LLENAR LA PLANILLA FORMA CORTA
CONTRIBUYENTE TRASLADADO A PUERTO RICO DURANTE EL AÑO Si era residente de otro país y durante el año contributivo trasladó su residencia a Puerto Rico. El ingreso de fuentes fuera de Puerto Rico que recibe un individuo atribuible al período en que no era residente de Puerto Rico no será tributable en Puerto Rico. Dicha planilla deberá ser firmada por el administrador o su representante. el cual está ubicado en la parte superior derecha de la planilla. el administrador o representante deberá rendir una planilla de contribución sobre ingresos reflejando los ingresos recibidos hasta la fecha del fallecimiento. si la intención del contribuyente con respecto a la duración de su estadía es meramente temporal y cumple con otros criterios. Se presume que un individuo es un residente de Puerto Rico si ha estado presente por un período de 183 días durante el año natural. Ennegrezca completamente el óvalo correspondiente a Planilla Enmendada. se rendirán dos planillas: una con los ingresos de ambos desde el primero de enero hasta la fecha del deceso y otra con los ingresos de los meses restantes para el cónyuge que sobrevive. informe si recibió ingresos excluidos o exentos de tributación durante el año (Ejemplo: ingreso de seguro social. no más tarde del día 15 del cuarto mes siguiente a la fecha del deceso. Si el contribuyente era una persona que vivía con su cónyuge. En la segunda planilla. anote el código que mejor la describe utilizando la Lista de Códigos Ocupacionales que se encuentra en la página 31. la información requerida en los espacios indicados. Dicha planilla se deberá rendir dentro de los 4 años después de la fecha en que fue rendida la planilla original. se debe fijar en la parte superior de la página 1 de la planilla. CORREO ELECTRONICO (E-MAIL) Si posee correo electrónico. Para facilitar la descripción de la actividad a la que se dedica. si el individuo cambia su residencia de Puerto Rico a los Estados Unidos o un país extranjero. La residencia de un contribuyente se determina a base de los hechos y circunstancias de cada caso.
o c) estén casados pero separados de sus cónyuges. El contribuyente podrá optar por pagar el total no pagado de la contribución (línea 2) en dos plazos iguales. Deberá suministrar el nombre y número de seguro social de su cónyuge.Este estado personal
es para aquellos individuos que al finalizar el año contributivo están legalmente casados. Si así lo hace. créditos reembolsables y cantidad pagada con prórroga automática (si alguna). Línea 3 . Deberá indicar el nombre y número de seguro social de su cónyuge. el contribuyente perderá la opción de acogerse al pago de la contribución en dos plazos. PAGO Línea 2 . aquellos cónyuges que antes de la celebración del matrimonio otorgaron capitulaciones matrimoniales disponiendo expresamente que el régimen económico del matrimonio es la total separación de bienes. De no existir deudas de años anteriores. no vivió bajo el mismo techo que su cónyuge por un período ininterrumpido de 183 días. REINTEGRO Línea 1 . anote la cantidad que quiere aportar a cualquiera de dichos Fondos en las líneas 1A y 1B. ennegrezca completamente el óvalo correspondiente en el estado personal de casado. Pase al Anejo CO Individuo y refiérase a las instrucciones de dicho Anejo. página 2 de la planilla y surge cuando la línea 13 I es menor que la línea 12. Si se acoge al cómputo opcional de la contribución en el caso de personas casadas que viven juntas y rinden planilla conjunta. De no acompañar con la planilla por lo menos la mitad del total no pagado. ciertas deducciones deberán ser reclamadas a razón de un 50% para cada cónyuge y otras podrán ser reclamadas en su totalidad por el cónyuge a quien correspondan. deberá incluir su propio ingreso según dispuesto en la Sección 1021.Cantidad pagada Usted podrá pagar su contribución acompañando el pago con la planilla o mediante débito electrónico si utiliza un programa o aplicación certificado por el Departamento. Si rinde bajo este estado. Deberá suministrar el nombre y número de seguro social de su cónyuge.
3) Casado que rinde por separado . Si durante el año su cónyuge murió y no se ha vuelto a casar en dicho año.Contribución Pagada en Exceso La contribución pagada en exceso o reintegro surge cuando el total de la contribución retenida.Total No Pagado de la Contribución Si la contribución determinada excede el total de la contribución retenida. podrá elegir aportar todo o parte de la contribución pagada en exceso al Fondo Especial para el Estuario de la Bahía de San Juan o al Fondo Especial para la Universidad de Puerto Rico.
2) Contribuyente individual . cuando se rinde la planilla a base de año natural). por viudez o por divorcio.
que al finalizar el año están legalmente casados y viven bajo el mismo techo. respectivamente. el exceso se acreditará contra cualquier deuda contributiva exigible. No obstante. pero antes de la celebración del matrimonio otorgaron capitulaciones matrimoniales disponiendo expresamente que el régimen económico del matrimonio es la total separación de bienes (deberá suministrar el nombre y número de seguro social de su cónyuge).
. Además.Este estado personal es para
a) no estén casados. hay un total no pagado de la contribución. Anote cualquier balance a reintegrar en la línea 1C. Si es casado y uno de los cónyuges adeuda contribuciones. ya sea porque no han contraído matrimonio. o b) estén casados.2011 ESTADO PERSONAL AL FINALIZAR SU AÑO CONTRIBUTIVO Ennegrezca completamente el óvalo que indica su estado personal al finalizar el año contributivo:
1) Casado . Si se acompaña un pago con planilla o se autoriza a un débito electrónico a través de un programa o aplicación certificado. Esta cantidad proviene del Encasillado 1. Cualquier pago en exceso por contribución sobre ingresos será acreditado contra cualquier deuda contributiva exigible impuesta por el Código. página 2 de la planilla y surge cuando la línea 13 I es mayor que la línea 12. que incluya la fecha del cierre del año contributivo. deberá anotar la cantidad en la línea 3(a). deberá rendir una planilla como casado que vive con su cónyuge hasta la fecha de la muerte y otra planilla como contribuyente individual desde la fecha del deceso hasta finalizar el año.Este estado personal es para aquellos individuos
COMPUTO OPCIONAL Si se acoge al cómputo opcional de la contribución en el caso de personas casadas que viven juntas y rinden planilla conjunta. viven bajo el mismo techo y optan por rendir separado.03 del Código. créditos reembolsables y cantidad pagada con prórroga automática (si alguna) excede la contribución determinada. ennegrezca completamente el óvalo que así lo indica y pase al Anejo CO Individuo. Esta cantidad proviene del Encasillado 1. El primer plazo deberá pagarse no más tarde de la fecha establecida por el Código para rendir la planilla (15 de abril cuando se rinde la planilla a base de año natural) y el segundo plazo deberá pagarse no más tarde del decimoquinto día del sexto mes siguiente a dicha fecha (15 de octubre. Se considerará que está separado de su cónyuge si a la fecha del cierre del año contributivo no convivía con su cónyuge y durante un período ininterrumpido de 12 meses. tributarán cada cual individualmente como contribuyente individual para propósitos de contribución sobre ingresos.
si rinde a base de año fiscal. cualquier persona que tiene obligación de rendir una planilla. Tipo de Cuenta . deberán firmar ambos cónyuges. La misma deberá ser pagada no más tarde del 15 de octubre o. El segundo plazo vence el 15 de octubre. debe completar este encasillado. no más tarde del decimoquinto día del sexto mes siguiente a la fecha en que debió rendir la planilla. Si elige pagar el total no pagado de la contribución en dos plazos. Cuenta a Nombre de . se cobrará un recargo adicional equivalente al 5% del total no pagado.
. refiérase a los DATOS SOBRESALIENTES . pero no más de 60 días. puede hacerlo en cualquier Colecturía de Rentas Internas. DEPOSITO Autorización para Depósito Directo de Reintegro Usted puede recibir su reintegro de una forma más rápida y segura.Anote el número de ruta/tránsito de su cuenta. Si hizo un pago con la solicitud de prórroga automática en la fecha en que debió rendir su planilla o antes y dicho pago representaba por lo menos el 50% del balance no pagado de la contribución luego de restar retenciones y créditos (Línea 12 menos líneas 13 A a la 13G del Encasillado 1). página 1). El pago de contribución que se acompaña con la planilla debe hacerse a nombre del Secretario de Hacienda. Si desea pagar en efectivo o con tarjeta de débito o crédito. En el caso de contribuyentes casados que rinden planilla conjunta. Para información adicional.DEPOSITO DIRECTO DE REINTEGRO. o 10% del total no pagado. declaración. si la demora en el pago excede de 30 días. El número de cuenta podrá tener menos dígitos que la cantidad de espacios que se proveen para ello en este encasillado. FIRMA DE LA PLANILLA La planilla no se considerará rendida y no podrá ser procesada si no firma la misma con tinta y somete toda la documentación e información necesaria. no es necesario en este caso hacer pago alguno al momento de rendir la planilla. En el mismo deberá indicar el número de seguro social y Formulario 481 .Anote su nombre. incurrirá en un delito grave de tercer grado. En el caso de personas casadas que rinden planilla conjunta. En aquellos casos en que cualquier persona voluntariamente dejare de rendir dicha planilla. En el caso de una cuenta de ahorros. INTERESES. certificación o informe dentro del término o términos fijados por el Código o por reglamentos. certificación o informe (dentro de los términos fijados por el Código o por reglamentos) con 13 la intención de evadir o derrotar cualquier contribución impuesta por el Código. si la demora en el pago excede de 60 días.O Penalidades El Código impone una penalidad progresiva desde el 5% hasta el 25% del importe total de la contribución cuando la planilla se rinde después de la fecha establecida sin causa justificada. mediante cheque o giro postal. Línea 4 . ennegreciendo completamente el óvalo que identifica el tipo de cuenta. certificación o informe.Anote el número de su cuenta de cheques o ahorros. indique la cantidad que está pagando con su planilla en la línea 3(a).Balance Pendiente de Pago Esta es la cantidad de contribución que adeuda. incurrirá en delito menos grave. que voluntariamente deje de rendir dicha planilla. la cuenta debe estar a nombre de ambos cónyuges. PAGO POR LA PREPARACION DE LA PLANILLA Indique si paga por la preparación de la planilla y asegúrese de que el especialista firme la misma e incluya el número de registro y de identificación patronal. además de estar sujeto a otras penalidades. Recargos En todo caso en que proceda el pago de intereses. Así también. debe comunicarse con la institución financiera para obtener el número de ruta/tránsito. Número de su Cuenta . Para autorizar al Departamento de Hacienda a que deposite su reintegro directamente en su cuenta. Tampoco rellene espacios en blanco con ceros. Esta cantidad conlleva intereses y recargos desde la fecha en que debió haberse rendido la planilla hasta la fecha de pago. Esta información se encuentra en el cheque. deberá pagar con su planilla el total no pagado de la contribución (línea 2.2011. declaración. declaración. No use guiones u otros símbolos. Esto es. si rinde su planilla a base de año natural. según aparece en su cuenta. Número de Ruta/Tránsito . EL CODIGO IMPONE SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y PENALES A AQUELLOS ESPECIALISTAS QUE NO SOMETAN DICHA INFORMACION O QUE NO CUMPLAN CON CUALESQUIERA OTROS DE LOS REQUISITOS QUE ESTABLECE EL CODIGO. tiene derecho al pago de la contribución diferida.Indique si el depósito se hará a su cuenta de cheques o ahorros. No deje espacios en blanco. El Departamento de Hacienda podrá depositar su reintegro directamente en su cuenta de cheques o ahorros.2011 Si hizo un pago con su solicitud de prórroga automática y éste era menor del 50% del balance de la contribución determinada luego de restar retenciones y créditos (Línea 12 menos líneas 13A a la 13G del Encasillado 1). No use guiones u otros símbolos. RECARGOS Y PENALIDADES Intereses El Código dispone que se paguen intereses a razón del 10% anual sobre cualquier balance de contribución que resulte pendiente de pago a la fecha de su vencimiento. además de otras penalidades. Asegúrese de conservar y fotocopiar el recibo de pago que le entregará el Colector.
Anote en la línea 1. excluyendo la concesión recibida por Costo de Vida (COLA). Parte II.05) Todo ingreso recibido por un menor por la prestación de un servicio deberá ser incluido como parte del ingreso bruto de éste y no en el de sus padres. anote $3. Línea 5 – Total de Deducciones Anote el total de deducciones aplicables a contribuyentes que sean individuos. Si no hay contribución retenida. CREDITOS Y CONTRIBUCION RETENIDA O PAGADA INGRESO DE MENORES (Sección 1032. Línea 2 . Si el menor recibe ingresos por servicios prestados y dicho ingreso bruto no excede de $2. Si la planilla es preparada por un Contador Público Autorizado (CPA) o por una firma de CPA debidamente registrada como especialista. Parte I. el dependiente podría ser rechazado. refiérase a las instrucciones del Encasillado 2 de la planilla. estos ingresos deberán ser informados en la planilla de los padres. deberá conservar las evidencias de estas deducciones para sus récords por un período mínimo de 6 años. Anote en el bloque indicado en el Encasillado 1.Exención por Dependientes Anote en los espacios que se proveen en las líneas 8A y 8B la cantidad de dependientes de acuerdo a su categoría. línea 12. comisiones.Sueldos.INGRESO BRUTO AJUSTADO.500. anote $3. ENCASILLADO 1 . Multiplique la cantidad de dependientes reclamados en cada categoría (línea 8A por $2. Recuerde que no deberá someter evidencia de las mismas con la planilla. Línea 7 . Por otra parte. si es casado que rinde separado. línea 11. fecha de nacimiento. También.500. Si es casado que vive con su cónyuge y rinde planilla conjunta.
. concesiones y propinas sujetos a retención en Puerto Rico recibidos por usted y su cónyuge durante el año contributivo. Para la definición de dependiente. deberá solicitarlo a la Oficina del Seguro Social más cercana. puede referirse al Informative Booklet to Provide Orientation on the Income Tax Responsibilities of Federal. según determinado en el Anejo A Individuo. El Código requiere que indique en la planilla el número de seguro social de cualquier dependiente reclamado que al cierre del año contributivo tenga un año o más de edad. donativos.500 por dependiente). Asegúrese de incluir con su planilla todos los Comprobantes de Retención (Formulario 499R-2/W-2PR). No obstante. número de registro y estar firmada por la persona autorizada. dividendos. Columna B. Esta información se obtiene del Encasillado 11 del Comprobante de Retención (Formulario 499R-2/W-2PR). 14 Línea 3 . DEDUCCIONES. Comisiones. Por lo tanto. EXENCIONES. comisiones. los padres lo pueden reclamar como dependiente. si ambos fueren veteranos. la cantidad de comprobantes que incluye con su planilla.500 y línea 8B por $1.000. deberá informar en el Encasillado 2 el nombre. Concesiones y Propinas Anote en la línea 1.Salarios del Gobierno Federal Anote el total de los ingresos recibidos por salarios o jornales del Gobierno Federal. concesiones y propinas al final de esa columna. la contribución retenida por cada uno de sus patronos reflejada en el Encasillado 13 del Comprobante de Retención. en la eventualidad de que le sean requeridas posteriormente por el Departamento. línea 1. la misma deberá incluir el número de identificación patronal. anote cero. Línea 8 . Para determinar si cualifica para esta exención. Military and Other Employees. En el caso de una persona casada que viva con su cónyuge y rindan planilla conjunta. El menor tendrá la obligación de rendir una planilla si su ingreso bruto neto de exenciones excede de $5. Línea 1 .Exención Personal Anote la exención personal correspondiente a su estado personal. Acompañe con su planilla la copia correspondiente del Formulario W-2 . dicho ingreso bruto no debe exceder de $7. refiérase a las instrucciones del Anejo A Individuo. Sume las cantidades en la Columna B y anote la cantidad total de sueldos.500.000 y tendrá derecho a todas las deducciones provistas por ley que le sean aplicables. En caso de que el menor sea estudiante regular. los ingresos pasivos tales como intereses. Al rendir su planilla. la exención personal adicional será de $3. Línea 6 – Exención Personal Adicional para Veteranos Anote la cantidad de $1.000. todos los ingresos por sueldos.2011 El especialista deberá declarar bajo penalidad de perjurio que ha examinado la planilla y que según su mejor conocimiento y creencia.Ingresos de Anualidades y Pensiones Anote el ingreso de pensión determinado en el Anejo H Individuo. entre otros. parentesco y número de seguro social para cada dependiente reclamado. anote $7. Deberá incluir con su planilla el Anejo H Individuo. Indique en la línea 8A los dependientes cuya exención puede ser reclamada completa ($2. no formarán parte del ingreso bruto del menor. De no completar dicho encasillado y no cumplir con estos requisitos. Si el dependiente no tiene número de seguro social.500. Para información adicional. premios y rifas. si es contribuyente individual. COMPUTO DE LA CONTRIBUCION. Sume las cantidades en la Columna A y anote la cantidad total de contribución retenida al final de la columna.500 si es una persona residente de Puerto Rico y veterano de las fuerzas armadas de los Estados Unidos deAmérica. Columna A. Conserve para sus récords copia del Formulario DD-214 (Licenciamiento).250) e indique la suma de las mismas en el espacio provisto para el total de exención por dependientes. y en la línea 8B aquellos dependientes cuya exención se reclame a la mitad bajo la regla especial en el caso de padres con derecho a custodia compartida ($1. véanse INSTRUCCIONES PARA LLENAR LOS ANEJOS. Para información adicional. es correcta y completa. refiérase a los DATOS SOBRESALIENTES EMPLEADOS FEDERALES.250 por dependiente).
... $(__________) g) Línea 5(e) menos línea 5(f).. $__________ cantidad $20. · Si esta$9...... el crédito por trabajo será equivalente al 3.....350... 1......000
Línea 13(C) ... ni la cantidad recibida por un individuo por la prestación de servicios mientras dicho individuo se encuentre recluido en una institución penal.. continúe con el paso menor número 5........000 menos.000 $1... Columna B o C... En el caso de cónyuges casados que rindan planilla conjunta y que elijan el cómputo opcional de la contribución (Sección 1021. $__________
........ Si el ingreso ganado no excede de $10..... sueldos.. x .710 más el 33% del exceso de $60....000 $8..000 pero no en exceso de $60. Anote el total de la contribución en esta línea..... Anote $0 en la línea 9 de la planilla (Línea 10 del Anejo CO Ind............. No se permitirá reclamar este crédito si el contribuyente devenga ingreso neto por concepto de (se considere o no ingreso bruto conforme al apartado (a) de la Sección 1031.000 0% 7% del exceso de $5... $__________ c) Multiplique por .000... Limitación de la Deducción Especial a) Límite . según corresponda)
cantidad es mayor de $20. (20... deténgase.. la deducción especial será de $9. si el ingreso ganado es en exceso de $10..000. será: Encasillado 1 de la planilla o línea 12 del Anejo CO Ind... deténgase... Usted no cualifica para reclamar la Deducción Especial.. ¿Recibió usted ingresos por otros conceptos que no sean salarios y pensiones en exceso de $5....... No se permitirá deducción alguna si devenga ingreso neto por otros conceptos que no sean los descritos anteriormente en exceso de $5..000 y · Si estade $38. Columna B o C.... según corresponda) $38. 5.. TABLA PARA EL COMPUTO DE LA CONTRIBUCION Contribución normal a individuos para los años contributivos que comiencen después del 31 de diciembre de 2010 pero antes del 1 de enero de 2012:arsona soltera o jea Si el ingreso neto sujeto La contribución a contribución (línea 11.......190 más el 14% del exceso de $22........... para el cómputo de la contribución.500 y no sea reclamado como dependiente de otro contribuyente para el año contributivo... línea 11 de la planilla o línea 12 del Anejo CO Individuo). Complete la Hoja de Trabajo que se provee a continuación para determinar la deducción especial que podrá reclamar.... Usted para Línea 12 .50
d) Resultado (Multiplique línea 5(b) por línea 5(c)) $__________ e) Deducción máxima ... Determine su contribución tomando en cuenta su Ingreso Neto Sujeto a Contribución (Encasillado 1. concesiones y propinas o ingresos de anualidades y pensiones. según corresponda.03 del Código). pero no en exceso de $22. Anote esta cantidad en la línea 9 de la planilla (Línea 10 del Anejo CO Ind. pero no en exceso de $40... según corresponda) ...710 más el 25% del exceso de $40......000 hasta llegar a cero..... Anote la cantidad de ingresos exentos (Línea 34 menos línea 20..... Anote su Ingreso Bruto Ajustado (Línea 4 del Encasillado 1 de la página 2 de la planilla o línea 4 del Anejo CO Ind...... Columna B o C...000 En exceso de $40........ $__________ 4....... Anote $0 en la línea 9 de la planilla o en la línea 10 del Anejo CO Individuo. ingreso sujeto a tributación bajo la Sección 1091...........000 $3..Contribución Determinada Use la Tabla que se incluye a continuación......01 (extranjeros no residentes)...500...50 . el crédito máximo de $350 será reducido por una partida igual al 2% del ingreso ganado en exceso de $10........... primera Columna de la Parte II del Anejo IE Individuo) ..... 9.. Para propósitos de este crédito......000.2011 Línea 9 – Deducción Especial para Ciertos Individuos Usted puede cualificar para reclamar toda o parte de esta deducción especial si su principal fuente de ingresos consiste de salarios..... Si contestó “No”.. tendrá derecho a reclamar este crédito contra la contribución sobre ingresos.... la deducción admisible se reducirá por cincuenta (50) centavos por cada dólar en exceso de $20.. El ingreso bruto ganado se computará separadamente para cada individuo. comisiones.....000 En exceso de $5. $__________ 3.. Esta es su Deducción Especial.000 En exceso de $60.....01)...... Columna B o C.....350 en es línea 9 deola planilla anote la (Línea 10 del Anejo CO Individuo..5% del ingreso ganado hasta un máximo de $350.... Total (Sume líneas 2 y 3) ..) es: No mayor de $5. sin considerar cantidad alguna recibida por concepto de pensiones o anualidades....000.. la deducción estará disponible para cada uno de los cónyuges individualmente.... según corresponda) . Si dicha cantidad excede de $20........... propinas... Para el año contributivo 2011.. si el total de ingreso bruto ajustado e ingresos exentos recibido no excede de $20.350
f) Anote la cantidad de la línea 5(d) ... Esta deducción no podrá reducir el ingreso neto a menos de cero. toda remuneración por servicios prestados por un empleado para su patrono u otra compensación proveniente de la prestación de servicios como empleado..000 En exceso de $22.Crédito por Trabajo Todo individuo residente de Puerto Rico que genere ingreso bruto ganado igual o menor de $22.....000 pero no en exceso de $22..... el término ingreso bruto ganado incluye salarios.....700... continúe con el paso número 2.... 2.000? Si contestó “Sí”.... intereses o
reclamar la Deducción Especial. entre otros. Por otro lado.000.700 o · Si esta cantidad esno cualificamayor.....000.000.000) b) Diferencia (Línea 4 menos línea 5(a)) . independientemente de que pueda rendir planilla conjunta...
......$__________ = .2011 dividendos... primera Columna..... o cualquier otro tipo de ingreso que no se considere ingreso ganado. en exceso de $2... la venta de activos de capital.... * Si el resultado del cómputo es cero ("0") o negativo.....000) x 2%]
$350 $350 .. Encasillado 1 de la planilla y línea 34 menos línea 20............... Si esta cantidad es mayor de $2... 3. En caso de fraude....... multiplíquela por 3.000 pero no mayor de $22........[ $__________ x 2%] $350 .5%...000 o menos.. Parte II del Anejo IE Individuo): $__________. anote aquí y en la línea 13(C) del Encasillado 1 de la planilla el resultado del siguiente cómputo:
* $350 .... Anote la cantidad que sea menor entre la línea 3 y $350........500... además de ser responsable del pago aquí dispuesto. pagos de pensión alimentaria por divorcio o separación........200.... recargos y penalidades... continúe con la línea 5 .. Si el total es mayor de $22..... Utilice la Tabla I si su estado personal es el de un contribuyente Individual o casado que rinde separado...... no continúe y anote cero ("0") en la línea 13(C) del Encasillado 1 de la planilla..... el contribuyente.. estará impedido de beneficiarse de este crédito por un período de 10 años contados desde el año en que el Secretario haya determinado el monto de cualquier cantidad reclamada indebidamente.. anote cero en la línea 13(C) del Encasillado 1 de la planilla.. Todo contribuyente que reclame indebidamente este crédito será responsable del pago de una suma igual al crédito reclamado indebidamente como contribución sobre ingresos adicional...... no continúe y anote cero (“0”) en la línea 13(C) del Encasillado 1 de la planilla ....000) x 2%] ($__________ $10.. Si la línea 1 es $10..... en el año en que se determine el monto de aquella suma reclamada indebidamente..........$10..... Utilice
Hoja de Trabajo para Computar el Crédito por Trabajo para un Contribuyente Individual o Casado que Rinde Separado 1...... según definido anteriormente. De otro modo..... $______________
* Para propósitos de este cómputo no considere los centavos........ según se establece en el Código. $______________ 5... incluyendo intereses........500....
.. Si la línea 1 es mayor de $10......... rentas o regalías.. Seleccione una de las hojas de trabajo que se proveen a continuación para determinar la cantidad del crédito que puede reclamar.................. $______________ 4.200 para el año contributivo........ La cantidad del crédito que exceda la contribución determinada le será reintegrada al contribuyente o podrá ser acreditada contra la contribución estimada del próximo año contributivo.......[[ (línea 1 de esta-hoja .......... $______________ 2... El crédito deberá reclamarse contra la contribución determinada después de los demás créditos a los que tenga derecho. Anote la cantidad de otros ingresos que no se consideren ingreso ganado (línea 3.... Total de las líneas 1B y 2B del Encasillado 1 de la planilla... Traslade a la línea 13(C) del Encasillado 1 de la planilla .....
................. Parte II del Anejo IE Individuo): $__________..... no continúe y anote cero ("0") en la línea 2..........[ (línea 1 de esta Parte II ..[ $ __________ x 2%] $350 ................. Porción de las líneas 1B y 2B del Encasillado 1 de la planilla atribuible al contribuyente primario (o total de las líneas 1B y 2B del Anejo CO Individuo....$__________ =..... $______________ 17
............... Si el total es mayor de $22...........500....000 o menos. Si la línea 1 es $10...... $______________ 2..... Parte II del Anejo IE Individuo): $__________...200... Parte III de esta hoja de trabajo.....
Parte II ....500............$10...[ (línea 1 de esta Parte I .. anote aquí y en la línea 1... Anote la cantidad que sea menor entre la línea 3 y $350... no continúe y anote cero ("0") en la línea 1....... anote cero en la línea 1.... continúe con la línea 5 ....... no continúe y anote cero (“0”) en la línea 2.... Si el total es mayor de $22.................000) x 2%]
$350 ..............
* Para propósitos de este cómputo no considere los centavos.................... Si la línea 1 es mayor de $10.... Parte III de esta hoja de trabajo .......... Porción de las líneas 1B y 2B del Encasillado 1 de la planilla atribuible al cónyuge (o total de las líneas 1C y 2C del Anejo CO Individuo....... Traslade a la línea 2............................. primera Columna..000) x 2%]
$350 .............. De otro modo........... $______________ 4................. Parte III de esta hoja de trabajo $______________ 5..............200....... anote aquí y en la línea 2.... si se acoge al cómputo opcional de la contribución). primera Columna......... $______________ 4.... $______________ 2.......... Anote la cantidad que sea menor entre la línea 3 y $350................................ * Si el resultado del cómputo es cero ("0") o negativo.....$10...... si se acoge al cómputo opcional de la contribución)......[ ( $ __________ ...... Si la línea 1 es mayor de $10.........[ ($ __________ ............... Anote la cantidad de otros ingresos que no se consideren ingreso ganado atribuible al cónyuge (línea 3......Cónyuge 1.... De otro modo.2011
Hoja de Trabajo para Computar el Crédito por Trabajo para Persona Casada que Vive con su Cónyuge y Rinde Planilla Conjunta Parte I – Contribuyente Primario 1.......500...5%...... 3............... $______________ 3. Total del crédito a reclamar (anote aquí y en la línea 13(C) del Encasillado 1 de la planilla la suma de las líneas 1 y 2) .....000 pero no mayor de $22.......$ __________ =...... Parte III de esta hoja de trabajo .000 pero no mayor de $22.. * Si el resultado del cómputo es cero ("0") o negativo... multiplíquela por 3.....000 o menos..............5%. Traslade a la línea 1...
Parte III – Total del Crédito a Reclamar 1.... no continúe y anote cero (“0”) en la línea 1.. Parte III de esta hoja de trabajo... Crédito atribuible al contribuyente primario ...... Si esta cantidad es mayor de $2.......$10.......... Encasillado 1 de la planilla o línea 3B del Anejo CO Individuo y línea 34 menos línea 20......[ $ __________ x 2%] $350 ........... anote cero en la línea 2.. Parte III de esta hoja de trabajo.500.. Si la línea 1 es $10...........................000) x 2%] $350 ........ $______________ 5...................................... $______________
* Para propósitos de este cómputo no considere los centavos.......... Encasillado 1 de la planilla o línea 3C del Anejo CO Individuo y línea 34 menos línea 20... $______________ 2... Parte III de esta hoja de trabajo. 3. Parte III de esta hoja de trabajo el resultado del siguiente cómputo:
* $350 ...... Si esta cantidad es mayor de $2............... Parte III de esta hoja de trabajo el resultado del siguiente cómputo:
* $350 .$10............ Parte III de esta hoja de trabajo .. multiplíquela por 3.... Anote la cantidad de otros ingresos que no se consideren ingreso ganado atribuible al contribuyente primario (línea 3. continúe con la línea 5 ...... Crédito atribuible al cónyuge ...000) x 2%] $350 .....
$30. cada uno por separado tiene derecho a reclamar este crédito. o anote $400 si solo uno tiene 65 años o más. si cualifica para realizar el pago en dos plazos. Para poder reclamar el crédito deberá incluir en esta línea el número de seguro social del contribuyente y su cónyuge. Línea 13(F) – Crédito por el pago de derechos adicionales a los automóviles de lujo bajo la Ley 42-2005 La cantidad del crédito a reclamar será igual al monto del derecho pagado por concepto de marbete de lujo más 5% anual de dicha cantidad por concepto de intereses legales contados a partir del 16 de marzo de 2007 hasta el 31 de diciembre de 2011. continúe con el paso número 2. Deberá acompañar con su solicitud de prórroga por lo menos el 50% del total no pagado de su contribución. línea 7.000. tendrá derecho a reclamar un crédito compensatorio personal reembolsable de $300. Si contestó“Sí”.
En el caso de contribuyentes casados. ENCASILLADO 2 . refiérase a los DATOS SOBRESALIENTES). o
.Crédito de la Oportunidad Americana Anote la cantidad previamente determinada en el Anejo B2 Individuo. según aplique y la línea 1 de la Parte III del Anejo IE Individuo del Contribuyente o Cónyuge. La solicitud se presentará mendiante el Modelo SC 2644 (en caso de militares activos en zona de combate. así como aquellos debidamente pensionados por el sector privado. Línea 13(H) . menos el 33% de honorarios de abogado. sume la línea 4 del Anejo CO Individuo. una persona que haya cumplido 21 años o más de edad y sea ciega o incapaz de proveerse su propio sustento debido a estar mental o físicamente incapacitada. Anote $0 en la línea 13(D) de la planilla. si cualifican para el mismo. y para el año contributivo.2011 Línea 13(D) . El crédito será reclamado a razón de 50% en la planilla de 2011 y el otro 50% en la planilla correspondiente al 2012. deténgase. Anote en esta línea la cantidad que le fue notificada por el Departamento de Hacienda para el año contributivo 2011. podrán reclamar un crédito por $600.Crédito compensatorio para pensionados de bajos recursos Todo individuo de bajos recursos que se encuentre pensionado por la Administración de los Sistemas de Retiro de los Empleados del Gobierno y la Judicatura de Puerto Rico. el padre o la madre del contribuyente. Universidad de Puerto Rico.01(b) no excede de $15.000 o en los casos de · Si esta cantidad esen conjunto.800 anuales.INFORMACION SOBRE DEPENDIENTES Deberá completar este Encasillado para poder procesar la información de los dependientes y considerar la exención. Anote en esta línea la cantidad que pagó al rendir el Modelo SC 2644. menos · Si esta cantidad es $15. • su ingreso bruto sumado a las partidas excluidas bajo la
Para propósitos de este crédito. si cada uno recibe pensión y ninguno excede de $4. Sistema de Retiro de Maestros.800 anuales. ¿Nació usted o su cónyuge (si aplica) en o antes del 31 de diciembre de 1946? Si contestó “No”. una persona que tenga 65 años o más de edad. 2.000oocasado y su estado personal es contribuyente individual rindiendo separado. Columna B o C. Línea 13(E) . Parte II. Determine su ingreso de todas las fuentes: a) Si su estado personal es contribuyente individual o casado y NO eligió el Cómputo Opcional (Anejo CO Individuo). En el caso de contribuyentes casados que rinden planilla conjunta. o anote $400 si solo uno tiene 65 años o más. Línea 13(G) .
una persona que al cierre del año natural en que comience el año contributivo del contribuyente no haya cumplido 21 años de edad.000 o menos.
· Si la suma de dichas cantidades para ambos cónyuges es $30.menos $800 en la línea casados rindiendo anote 13(D) de la planilla si ambos tienen 65 años o más. anote $800 en la línea 13(D) de
la planilla si ambos tienen 65 años o más. Autoridad de Energía Eléctrica.
b) Si su estado personal es casado y eligió el Cómputo Opcional (Anejo CO Individuo). Complete la siguiente Hoja de Trabajo para determinar si es elegible a reclamar el Crédito para Personas de 65 Años o más: 1. deberá solicitar una prórroga automática no más tarde de la fecha límite para rendir la planilla. según aplique. se considera que el individuo es un pensionado de bajos recursos si su única fuente de ingresos consiste de su pensióm por servicios prestados y la cantidad recibida no excede de $4.Cantidad pagada con prórroga automática Si por alguna razón usted entiende que no podrá rendir su planilla a tiempo. Usted no cualifica para reclamar el Crédito para Personas de 65 Años o más. sume la línea 4 del Encasillado 1 de la planilla y la línea 1 de la Parte III del Anejo IE Individuo.Crédito para Personas de 65 Años o más Todo contribuyente que sea individuo puede reclamar un crédito compensatorio personal reembolsable de $400 si:
• tiene 65 años o más al último día del año contributivo. según aplique. anote $400 en la línea 13(D) de la planilla. El término dependiente significa:
Sección 1031.
para poder reclamar un dependiente. si lo hace por escrito mediante el Anejo CH Individuo . el ingreso bruto del dependiente. y escriba el nombre completo.Cesión de Reclamación de Exención por Hijo(s) de Padres Divorciados o Separados. la exención por dependiente la reclamará el padre que tenga la custodia del hijo. deberá conservar para sus récords la evidencia que le permite reclamar la exención por esos dependientes. puede devengar un ingreso bruto de hasta $7. Si reclamó la exención por dependientes que cursan estudios postsecundarios. el cual deberá acompañar con la planilla. La custodia compartida deberá haber sido declarada por un tribunal competente o cumplir con la definición establecida bajo la Ley 223-2011. o que son incapacitados. si el dependiente es su hijo y es estudiante regular. debe cumplir con los siguientes requisitos:
la persona que reclama al dependiente debe proveerle más de la mitad de su sustento para el año natural en que comenzó el año contributivo del contribuyente. Si el dependiente es total o parcialmente ciego. Los extranjeros no residentes de Puerto Rico no cualifican como dependientes. Una persona que tiene obligación de rendir una planilla conjunta con su cónyuge. para el año natural en que comience el año contributivo del contribuyente. o de 65 años o más de edad. No obstante. hasta que obtenga el grado. ciegos. Sin embargo. y que tienen derecho a la custodia compartida de un hijo menor de ambos.
. sin que el contribuyente pierda el derecho a reclamarlo. no cualifica como dependiente. parentesco. ennegrezca el óvalo que indica "custodia compartida" (si aplica). De
En el caso de padres separados o divorciados. fecha de nacimiento y número de seguro social de todos los dependientes por los que reclama una exención en su planilla. el padre que tiene la custodia puede ceder la exención por dependientes al otro padre que no tiene la custodia de los menores. Sin embargo. deberán ennegrecer el óvalo en la columna de Custodia Compartida. la exención podrá ser rechazada.
De no cumplir con estos requisitos. la exención por dependiente será dividida a la mitad entre ambos padres. uno solo de los padres podrá reclamar la totalidad de la exención si el otro padre le cede la mitad de la exención por escrito mediante el Anejo CH Individuo. deberá conservar para sus récords un certificado de un oftalmólogo u optómetra donde se indique la condición visual del dependiente. ciegos o de 65 años o más de edad
No obstante lo anterior. Sin embargo. siempre que haya cursado por lo menos un semestre escolar de estudios como estudiante regular en una institución universitaria o técnicoprofesional postsecundaria reconocida como tal por las autoridades educativas de Puerto Rico o por las del país correspondiente.500. El padre a quien se le cedió el derecho a reclamar la exención por dependientes deberá acompañar el Anejo CH Individuo con la planilla (Véanse instrucciones del Anejo CH Individuo). es menor que la cantidad que por este concepto se le concede al contribuyente. divorciados o que no tienen derecho a rendir como casados.
En el espacio indicado. Además. Recuerde que deberá incluir el número de seguro social de todos los dependientes que tengan un (1) año o más de edad al cierre del año contributivo. en el caso de padres separados. clasifique los dependientes en una de las siguientes categorías: Categoría (N) (U) (I) Clase No universitarios Estudiantes universitarios Incapacitados.2011
un estudiante universitario que al cierre del año natural en que comience el año contributivo del contribuyente no haya cumplido 26 años de edad. Para que cada padre pueda reclamar la mitad de la exención.
la cual no es aceptada por una institución bancaria o financiera como garantía hipotecaria. sólo uno de ellos tendrá derecho a reclamar dicha deducción.
Si cualifica para la primera excepción. Una residencia cualificada se define como: 1) la residencia principal del contribuyente. o por cualquier otra persona que tenga un interés en dicha propiedad o por cualquier miembro de su familia. No obstante. Además. Deberá conservar para sus récords la Declaración Informativa . línea 4 de la planilla) más cualquier otro ingreso excluido o exento del ingreso bruto ajustado.2011
ANEJO A INDIVIDUO – DEDUCCIONES APLICABLES A CONTRIBUYENTES QUE SEAN INDIVIDUOS Utilice este Anejo para determinar el total de las deducciones aplicables a contribuyentes que sean individuos. Parte I de este Anejo. y 4) conserve para sus récords copia del cheque cancelado o sustituto. terremoto. sufridas durante un año contributivo. uno de los cónyuges podrá reclamar los intereses de la residencia principal y el otro cónyuge podrá reclamar los intereses de la segunda residencia. como residencia por un número de días que exceda lo mayor de: a. Línea 1 .
. anote el nombre y número de identificación patronal de la institución bancaria o financiera a quien hace el pago. los honorarios de origen del préstamo (Puntos) pagados directamente por el deudor y descuentos del préstamo (Puntos) pagados directamente por el deudor. para cualquiera de los tres (3) años contributivos anteriores al año para el cual se reclama esta deducción. No obstante. En el caso de contribuyentes casados que sometan planillas por separado y que posean una sola residencia. fuego u otras causas fortuitas. inundaciones. refinanciar. 14 días. incluyendo los pagos de pensión alimentaria a menores (Anejo IE Individuo. se admitirá como una deducción de intereses hipotecarios. tormenta. Esta limitación no aplicará bajo las siguientes circunstancias: Si los pagos de intereses atribuibles a cualquier parte de la deuda hipotecaria exceden el justo valor en el mercado de la residencia. línea 1) que se reciba en el año contributivo para el cual se reclama la deducción.
cuando los intereses no excedan el 30% del ingreso bruto ajustado del contribuyente más cualquier otro ingreso excluido o exento del ingreso bruto ajustado.Intereses Hipotecarios (Formulario 480. o b.7A) que será suministrada por la institución financiera.Anote la cantidad de intereses pagados o acumulados sobre hipotecas para adquirir. 2) sean pagados para adquirir la residencia principal. Si utiliza un préstamo personal para adquirir. deberá conservar para sus récords una copia de su solicitud de exoneración de la contribución sobre la propiedad o de la revisión de la tasación de la propiedad. en la eventualidad de que le sean requeridas posteriormente por el Departamento. Si cualifica para la segunda excepción. Línea 2 . no serán deducibles. complete la pregunta C del Cuestionario en la página 1 de la planilla y ennegrezca completamente el óvalo provisto en la línea 1(c). uno de los cónyuges podrá reclamar la deducción por todos los intereses de las dos residencias. incluyendo los pagos de pensión alimentaria a menores.
. 10% del número de días durante el año contributivo en que dicha propiedad fue cedida en arrendamiento por el valor de arrendamiento prevaleciente en el mercado. mejorar o construir una propiedad que constituye una residencia cualificada. deberá conservar las evidencias de estas deducciones para sus récords por un período mínimo de 6 años. depresión tropical.
.7A). Un socio partícipe en una asociación cooperativa de viviendas puede deducir aquella parte de sus pagos que corresponda a intereses hipotecarios. Dichas pérdidas deberán ser causadas por huracán. siempre que conste por escrito la cesión de dicha deducción de un cónyuge al otro. Parte III.Anote las pérdidas con respecto a la propiedad inmueble que constituya su residencia principal y que no sean compensadas por seguro o en otra forma. En los espacios indicados en la línea 1. el número del préstamo y el total de intereses hipotecarios pagados. Recuerde que no deberá someter evidencia de las mismas con la planilla. 3) sean pagados por el contribuyente. la deducción a que tiene derecho será aquella cantidad que surja del prorrateo de la cantidad pagada durante el término de duración del préstamo. siempre que se cumpla con los siguientes requisitos: 1) que estén desglosados en la Declaración Informativa Intereses Hipotecarios (Formulario 480. 2) otra residencia del contribuyente que esté localizada en Puerto Rico y sea utilizada por éste. construir o mejorar una residencia cualificada. De tener dos residencias. Se admitirá como deducción la cantidad que sea menor entre el total de dichos intereses pagados o el 30% del ingreso bruto ajustado (Encasillado 1. si son financiados a través del préstamo hipotecario serán deducibles durante el término de la deuda. o cuando el contribuyente o su cónyuge sea una persona de 65 años de edad o más al cierre del año contributivo. en el año en que se incurra el gasto. asegúrese de indicar su fecha de nacimiento y la de su cónyuge (si aplica) en la página 1 de la planilla. En caso de que sean financiados a través del préstamo hipotecario.
tratamiento especializado o enfermedad crónica. privadas o públicas que consistan de obras de arte debidamente valoradas o de cualesquiera otros objetos de valor museológico reconocido. Sin embargo. aumentar o mejorar las capacidades de las personas con impedimentos. el contribuyente recibe indemnización de una compañía aseguradora o de cualquier organismo federal o estatal. se concederá como deducción el justo valor en el mercado de la propiedad aportada. sillas de ruedas motorizadas. audífonos. Tienen derecho a reclamar esta deducción los padres. o provisto por alguna agencia o dependencia gubernamental. y
4) gastos incurridos en la compra de cualquier equipo de asistencia tecnológica para personas con impedimentos. equipos motorizados que se utilizan para movilidad. Línea 3 . la Fundación Comunitaria de Puerto Rico. si las mismas son recetadas por un médico autorizado a ejercer la profesión médica en Puerto Rico y despachadas por un farmacéutico licenciado en Puerto Rico. La deducción admisible como donativos es la cantidad total de los donativos pagados que no excederá del 50% de su ingreso bruto ajustado. el Fondo Puertorriqueño para el Financiamiento del Quehacer Cultural.Puede tomar como deducción. tratamiento especializado o enfermedad crónica.
En el caso de personas que cualifiquen para deducir como gasto de su industria o negocio el costo pagado por un seguro de salud para sí mismo y su familia. equipos electrónicos para comunicación. caritativas. o ésta por derecho propio. no podrán reclamar simultáneamente dicho gasto como parte de la deducción por concepto de gastos médicos. computadoras adaptadas. dentistas. cirujanos. enfermeras. o por hospitales. territorio o posesión o cualquier subdivisión política de los mismos. el Fondo para Servicios contra Enfermedades Catastróficas Remediables. Puede reclamar. mitigación.
. tutores o encargados de una persona con impedimento. cura. o a organizaciones para la prevención de maltrato o abuso de niños. entre otros. patólogos clínicos. hasta el 30% del ingreso bruto ajustado del 21
2) primas de seguros contra accidentes o enfermedad. Los gastos de asistencia médica son: 1) servicios profesionales prestados por médicos. organizaciones para la prevención de violencia doméstica o crímenes de odio. el término equipo de asistencia tecnológica significa: cualquier objeto. programas de computadoras adaptados.2011 Deberá conservar para sus récords una certificación en la que conste la totalidad de la pérdida y el tipo de daños sufridos. 3) medicinas para consumo humano. tendrá la obligación de incluir el total recibido como parte del ingreso bruto. la Fundación José Jaime Pierluisi. pero no se limita a: sillas de ruedas. personas mayores de edad o discapacitados. ninguna parte de las utilidades netas de las organizaciones a las cuales hizo el donativo puede redundar en beneficio de algún accionista o individuo particular. sujeta a ciertas limitaciones. cada uno tendrá derecho a reclamar el 50% de esta deducción. o el Distrito de Columbia.
Para efectos de esta deducción. destinadas para usarse en el diagnóstico. pieza de equipo o sistema. En el caso de cónyuges que rindan planillas por separado o elijan el cómputo opcional de la contribución. que se utiliza para mantener. Ello incluye. literarias. así como por donativos a instituciones museológicas. Columna (B) de este Anejo. equipos mecánicos para leer. Línea 4 . Sin embargo. la deducción admitida no puede exceder el 30% de su ingreso bruto ajustado en el caso de donativos de servidumbres de conservación a agencias del Gobierno de Puerto Rico u organizaciones sin fines de lucro (solo si no reclama un crédito contributivo por este concepto y sujeto a los requisitos establecidos en la Ley de Servidumbres de Conservación de Puerto Rico). o a organizaciones de veteranos en Estados Unidos o Puerto Rico. Si luego de haber reclamado la deducción. o con los animales. además de copia de cheques cancelados o sustitutos. una deducción por donativos pagados a: el Gobierno de Puerto Rico. radiólogos.Anote el total pagado de gastos médicos no compensados por seguro o en otra forma que exceda al 6% del ingreso bruto ajustado. El Secretario promulgará una lista de las entidades sin fines de lucro cualificadas para recibir donativos. cuando las aportaciones o donativos sean usados para fines exclusivamente públicos. las aportaciones o donativos pagados durante el año contributivo a organizaciones sin fines de lucro religiosas. También deberá conservar una certificación de la Defensa Civil o del Cuerpo de Bomberos en caso de pérdidas por fuego. la Corporación de la Orquesta Sinfónica de Puerto Rico. línea 3 de este Anejo. además.02 del Código) por más de 25% . Deberá conservar para sus récords la factura o recibo que indique el costo del equipo y un certificado médico que indique que el equipo es necesario para la condición o enfermedad del paciente. instituciones educativas acreditadas de nivel universitario establecidas en Puerto Rico. dentro y fuera de Puerto Rico. que hayan sido adquiridas única y exclusivamente mediante receta médica. bien sea original. o cualquier estado. educativas o museológicas. escrituras o tasaciones que reflejen el valor de la propiedad objeto de la pérdida. si el justo valor de mercado de la propiedad donada excede su base ajustada en manos del donante (determinada según la Sección 1034. científicas. el Gobierno de los Estados Unidos. además de cualesquiera documentos. o recibos que demuestren el pago efectuado por concepto de asistencia médica. Estos se detallarán en la Parte III. comprado por el consumidor. Para ello. modificado o adaptado. tratamiento o prevención de enfermedades. Traslade a esta línea la cantidad de la Parte III.
instrumentalidades y corporaciones públicas de Puerto Rico. la deducción máxima para cada cónyuge no excederá de $5. exceden el 90% de su ingreso neto para cada uno de dichos años.Anote las aportaciones de dinero hechas durante el año a un sistema de pensiones o retiro. huracanes. anote las aportaciones hechas durante el año contributivo por si mismo
.000 en el año en que incurrió dicha pérdida. pueden ser reclamadas como donativos cuando la cantidad de dichas aportaciones o donativos sea de $50.2011 contribuyente para el año contributivo. el área afectada debió ser designada como área de desastre por el Gobernador de Puerto Rico y el contribuyente debe haber acudido a reclamar. enseres y otros bienes muebles del hogar (sin incluir el valor de las prendas o dinero en efectivo) y las mismas no fueron compensadas por seguro o de otra forma durante el año contributivo.000. anote el nombre y número de identificación patronal de la institución financiera. No se permitirán deducciones para estos fines para un año contributivo en que el contribuyente haya alcanzado 75 años o más de edad al cierre del año contributivo. éstos tienen que ser condicionados en términos de que quede prohibida cualquier tipo de negociación futura con la obra u objeto donado y de que. o hasta el término de vencimiento de cualquier prórroga concedida por el Secretario para rendir la misma. más el total de las contribuciones sobre ingresos pagadas durante el año contributivo y en cada uno de los 10 años contributivos precedentes.000 o el ingreso bruto ajustado por concepto de salarios o de la ganancia atribuible a profesiones u ocupaciones. en el caso de disolución de la institución museológica privada que se trate. Para tener derecho a la deducción. El contribuyente podrá hacer la aportación a su IRA hasta el último día que concede el Código para rendir la planilla. la IRA deberá estar en un fideicomiso creado u organizado bajo las leyes del Gobierno de Puerto Rico.000 o el ingreso bruto ajustado agregado por concepto de salarios y la ganancia atribuible a profesiones y ocupaciones. depresiones tropicales e inundaciones con respecto a automóviles.Si tuvo pérdidas ocasionadas por terremotos.Cuenta de Retiro Individual (Formulario 480. mobiliario. Deberá conservar para sus récords la Declaración Informativa . Es importante señalar que para reclamar la deducción.000 que no haya reclamado en el año en que ocurrió la pérdida. la aportación no podrá exceder de $10. según lo certifique el Instituto de Cultura Puertorriqueña o el Centro Cultural de cada municipio. complete la Parte III de este Anejo y traslade a esta línea el total determinado en la línea 8. recibos o certificaciones que evidencien el pago realizado. el total de las aportaciones efectuadas e identifique si las aportaciones corresponden al contribuyente o a su cónyuge. Para reclamar los donativos. La deducción máxima para un individuo es de $5. el título de la obra de arte o de los objetos de valor museológicos donados pasará al Gobierno de Puerto Rico y formará parte de la Colección Nacional del Instituto de Cultura Puertorriqueña. Detalle estos donativos en la Parte III. si los donativos permisibles. En el caso de contribuyentes casados que rinden planilla conjunta. tormentas. Línea 8 – En el caso de un individuo elegible. personal y por dependientes). Esta aportación deberá estar informada en el Encasillado 14 del Comprobante de Retención (Formulario 499R-2/W-2PR) o en el Formulario W-2.Anote en esta línea las aportaciones hechas a una Cuenta de Retiro Individual (IRA) cualificada. Línea 6 . Si la donación se hace a un museo debidamente acreditado por la "American Association of Museums" localizado en Puerto Rico. Línea 5 . Deberá conservar para sus récords copia de cheques cancelados o sustitutos. los beneficios de los programas de asistencia aprobados para casos de desastre. El contribuyente puede reclamar donativos para fines caritativos y otras aportaciones sin límite. el número de cuenta. la deducción especial para ciertos individuos y las exenciones (adicional para veteranos. podrá deducir hasta $5. agencias. Ingreso neto es el ingreso bruto ajustado menos las deducciones aplicables a contribuyentes que sean individuos. podrá ser arrastrada a 22 cualesquiera de los dos años consecutivos siguientes como pérdida de bienes muebles por causas fortuitas. dentro del término y lugar indicado. Columna (C) de este Anejo. En los espacios indicados en esta línea. entre otros requisitos. establecido por el Congreso de los Estados Unidos. lo que sea menor. en el caso de donativos a instituciones museológicas privadas.500. Cualquier exceso de la aportación no reclamada como deducción podrá arrastrarse a los próximos 5 años contributivos. la Asamblea Legislativa de Puerto Rico. Deberá conservar para sus récords copia de la reclamación sometida y aprobada que detalle los daños causados. Las aportaciones que se hagan a un municipio que sean de valor histórico o cultural. Línea 7 .000 o más y se hagan con motivo de la celebración de los centenarios de la fundación de dichos municipios. computados sin el beneficio de los donativos. Además. si es empleado federal. Estos se detallarán en la Parte III. El total de dichos donativos no estará sujeto a los límites dispuestos en el Código. la deducción estará limitada a $2. No obstante.7) que le entregará el banco o institución en la cual estableció la cuenta. o que posibiliten la realización de una obra de valor histórico o cultural. según aplique. Aquella parte de dichos $5. Columna (D) de este Anejo. la deducción será el justo valor en el mercado hasta el 50% del ingreso bruto ajustado y sin sujeción a las limitaciones anteriores. Si rinde como casado que rinde planilla separada o elije el cómputo opcional de la contribución. lo que sea menor. no se admitirá deducción alguna si el ingreso recibido durante el año es por concepto de pensión o anualidad. Para tener derecho a la deducción. los municipios. con excepción del Seguro Social.
número de la cuenta. Traslade la cantidad del total de deducción admisible por donativos de la línea 8 a la Parte I.BENEFICIARIOS DE CUENTAS DE APORTACION EDUCATIVA En el espacio indicado. PARTE II . líneas 3 y 4 de este Anejo. Es muy importante que anote el nombre de la persona o institución a quien hace el pago y la cantidad pagada. Deberá anotar también la cantidad de dichas aportaciones. siempre y cuando el beneficiario de dicha cuenta sea elegible. línea 3 de este Anejo o línea 5C del Anejo CO Individuo si se acogió al cómputo opcional de la contribución. el número de préstamo y el total de intereses pagados. Deberá conservar para sus récords la certificación emitida por la institución en la que estableció la cuenta. Debe proveer un detalle de cada gasto médico y donativo que haya efectuado durante el año. parentesco.Anote los intereses pagados o acumulados durante el año contributivo sobre deudas incurridas por concepto de préstamos estudiantiles para cubrir gastos del contribuyente. divida los límites antes establecidos entre 12 y multiplique esta cantidad por el número de meses en que fue elegible. la aportación no podrá exceder $3. Un estudiante elegible es aquel estudiante que: 1) al comienzo del año contributivo no ha completado los primeros 4 años de educación post-secundaria. línea 4 de este Anejo o línea 5D del Anejo CO Individuo si se acogió al cómputo opcional de la contribución. Aquellos individuos que alcancen la edad de 55 años antes del cierre del año contributivo. el deducible anual. En ningún caso se permitirá que el total de aportaciones a dichas cuentas para cada beneficiario sea en exceso de $500. Para información sobre quiénes cualifican para esta deducción y sus limitaciones. Si no fue elegible durante todo el año. PARTE III . ya sea individual o familiar. escriba el nombre completo.100. El contribuyente podrá hacer la aportación a su Cuenta de Ahorro de Salud hasta el último día que concede el Código para rendir la planilla. No existe limitación en cuanto al número de cuentas de aportación educativa al que cada individuo pueda aportar. El contribuyente podrá hacer la aportación hasta el último día que concede el Código para rendir la planilla. Indique además el nombre y número de identificación patronal de la institución financiera y el número de la cuenta donde se efectúan las aportaciones. refiérase a las instrucciones de la Parte II. Traslade a esta línea el total de la Parte II.Anote la aportación en efectivo a una cuenta de aportación educativa para el beneficio exclusivo de sus hijos o parientes hasta el tercer grado de consanguinidad o segundo por afinidad. la aportación no podrá exceder $6. así como los gastos relacionados de transportación. fecha de nacimiento y número de seguro social de los beneficiarios para los cuales haya efectuado aportaciones a una Cuenta de Aportación Educativa. anote el nombre y número de identificación patronal de la institución financiera. su cónyuge o dependiente por derechos de matrícula. La cantidad máxima a reclamar como deducción no excederá de $500 por cada beneficiario. Deberá conservar para sus récords la certificación emitida por la institución que reciba las aportaciones. En los casos de personas casadas. comidas y hospedajes en aquellos casos en que haya tenido que vivir fuera de su hogar para poder cursar dichos estudios. línea 9 de este Anejo. o hasta el término de vencimiento de cualquier prórroga concedida por el Secretario para rendir la misma. Esta cuenta podrá ser establecida únicamente por aquella persona que tenga la custodia y patria potestad del beneficiario para el cual se creó dicha cuenta. En los espacios indicados en esta línea. podrán hacer una aportación adicional de hasta $700 para el año contributivo 2011. Por otro lado. ANEJO B2 INDIVIDUO . ambos serán tratados como que tienen solo la cubierta familiar. Si fue elegible durante todo el año y tiene una cubierta individual.2011 o alguien que lo haga para su beneficio. No se permitirá esta deducción para un año contributivo en que el beneficiario haya alcanzado la edad de 26 años antes del cierre de dicho año contributivo. Traslade la cantidad de la deducción admisible por gastos médicos de la línea 3 a la Parte I. o hasta el término de vencimiento de cualquier prórroga concedida por el Secretario para rendir la misma. 23 Línea 10 . así como que conserve para sus récords la evidencia del pago. Véanse detalles completos sobre estas deducciones en las instrucciones para llenar la Parte I.
.GASTOS MEDICOS Y DONATIVOS Utilice esta Parte para determinar las deducciones por gastos médicos y donativos que reclame en su planilla. si tiene una cubierta familiar. enseñanza y libros de texto a nivel universitario. Deberá conservar para sus récords certificación del banco o institución financiera como evidencia de la deducción reclamada. Línea 9 . En los espacios indicados en esta línea anote el nombre y número de identificación patronal de la institución. el total de las aportaciones efectuadas.200. a una Cuenta de Ahorro de Salud con Plan Médico de Deducible Anual Alto (Cuenta de Ahorro de Salud). si cualquiera de los cónyuges tiene una cubierta bajo un plan de seguro familiar. la fecha de efectividad y el tipo de cubierta. línea 10 de este Anejo. y del número de meses del año en que fue elegible.CREDITO DE LA OPORTUNIDAD AMERICANA Complete este Anejo si durante el año contributivo incurrió en gastos educativos calificados para un estudiante elegible. El límite de las aportaciones dependerá del tipo de cubierta.
En el caso de custodia compartida. El término institución educativa elegible significa. Usted podrá ceder la reclamación de exención por sus hijos. La cantidad máxima de crédito por estudiante elegible no puede exceder de $1.COMPUTO OPCIONAL DE LA CONTRIBUCION Deberá completar este Anejo y acompañarlo con su planilla si se acoge al cómputo opcional de la contribución en el caso de personas casadas que viven juntas y rinden planilla conjunta. cuotas y materiales de cursos incurridos durante el año contributivo y requeridos para la asistencia de un estudiante elegible a una institución educativa elegible. universidad. deberá ennegrecer el óvalo que se provee para este propósito. es requisito que incluya con su planilla evidencia de pago de los gastos incurridos en matrícula. Concesiones y Propinas El ingreso por este concepto se adjudicará según fue generado por cada cónyuge en su carácter individual. 24 Para más información. Complete las siguientes columnas según se indica en el Anejo.000 si es casado) el crédito estrará sujeto a una limitación adicional. Sin embargo. Línea 1 . ANEJO CO INDIVIDUO .000. A continuación se proveen instrucciones detalladas sobre la manera en que se atribuirán a cada cónyuge los ingresos. tanto al contribuyente como a su cónyuge. si: 1) el padre con derecho a la custodia o que tiene custodia compartida. PO BOX 9022501. SAN JUAN. cuotas y materiales para cursos. concede por escrito y firma un Anejo CH Individuo estableciendo que no reclamará a dicho hijo como dependiente para el año contributivo comenzado dentro de dicho año natural. Anote en la Columna B los salarios atribuibles al contribuyente y en la Columna C los salarios atribuibles al cónyuge. Por su parte.000 ($160. Este crédito es reembolsable. Comisiones. tales como libros. incluyendo becas. la exención por dependientes y la deducción especial para ciertos individuos. DETERMINACION DEL CREDITO Complete el nombre y número de seguro social de los estudiantes elegibles. acompaña dicho Anejo con su planilla para el año contributivo comenzado dentro de dicho año natural. ANEJO CH INDIVIDUO .000 de gastos educativos calificados incurridos durante el año contributivo más el 25% de los siguientes $2. y 2) el padre que no tiene derecho a la custodia o que tiene custodia compartida.CESION DE RECLAMACION DE EXENCION POR HIJO(S) DE PADRES DIVORCIADOS O SEPARADOS En el caso de hijos menores de padres divorciados o separados. subvenciones o concesiones. un hijo menor será considerado como que ha recibido más de la mitad de su sustento durante un año natural del padre que no tiene derecho a la custodia o que tiene custodia compartida. vea el Plan para la Distribución del Beneficio del Crédito de la Oportunidad Americana y la Sección 1004 de la Ley de Recuperación y Reinversión Americana de 2009. y al terminar dicho año contributivo no había sido convicto 3) por algún delito grave relacionado con la posesión o distribución de una sustancia controlada. escuela vocacional u otra institución educativa postsecundaria acreditada. Anote en la Columna A. la exención personal. el total de gastos educativos calificados sin exceder de $4.2011 2) para por lo menos un período académico comenzado durante dicho año contributivo: • estuvo matriculado en un programa conducente a grado. PR 00902-2501. cualquier colegio. la exención por dependientes se concederá al padre con el derecho a la custodia o se dividirá a la mitad en el caso de padres con derecho a custodia compartida. El crédito se concede por los primeros $2. Los gastos educativos elegibles se reducirán por cualquier asistencia educacional y reembolsos exentos que reciba el individuo. Se consideran gastos educativos calificados los pagos por concepto de matrícula. para cada estudiante elegible.000 incurridos en dichos gastos limitado a un 40%. y • estaba completando por lo menos la mitad de los requisitos a tiempo completo del grado o certificación al que aspira. Si no hay
. Este cómputo le permite a cada cónyuge determinar la contribución individualmente. la contribución retenida por cada uno de sus patronos. la evidencia de los gastos se enviará por correo junto con copia del Anejo B2 Individuo a la siguiente dirección: DEPARTAMENTO DE HACIENDA.000 por cada uno. su cónyuge o cualquier persona que pueda ser reclamada como dependiente por el contribuyente. Si se acoge a este cómputo.Sueldos. para el año contributivo corriente si completa y firma este Anejo y se lo entrega al padre que reclamará la exención por dichos dependientes. subvenciones o concesiones. Si usted es contribuyente individual o casado que rinde planilla por separado y su ingreso bruto ajustado excede de $80. Recuerde incluir solamente gastos que no hayan sido compensados mediante becas. que sea elegible para participar en programas de ayudas estudiantiles administrados por el Departamento de Educación de Puerto Rico o de los Estados Unidos. el padre que no tiene derecho a la custodia o que solo tenía custodia compartida deberá incluir copia de este Anejo con su planilla para el año en el cual se le cedió para que reclame la exención total. útiles o equipos. En la Columna (C) anote. certificación u otro credencial educacional reconocido en una institución educativa elegible. Para reclamar este crédito. las deducciones. no complete las líneas 1 a la 11 del Encasillado 1 de la planilla. como regla general. la exención personal adicional para veteranos. En el caso de que rinda su planilla electrónicamente. En la Columna (E) anote la diferencia entre las Columnas (C) y (D) pero no menor de cero (“0”). pública o privada. incluyendo aquellos para los cuales tiene custodia compartida. El estudiante elegible puede ser el contribuyente.
comisiones. refiérase a las instrucciones del Anejo A Individuo. Anote en la línea 9A los dependientes por los cuales reclama la totalidad de la exención ($2. Línea 3 .500 cada uno. según corresponda al contribuyente y su cónyuge. Recuerde que no deberá someter evidencia de las mismas con la planilla. Anote en las Columnas B y C.Salarios del Gobierno Federal El ingreso por este concepto se adjudicará según fue generado por cada cónyuge en su carácter individual.Deducciones Atribuibles a Base de un 50% del Total En el caso de contribuyentes que se acogen al cómputo opcional de la contribución. excluyendo la concesión recibida por Costo de Vida (COLA). hasta los límites y sujeto a lo dispuesto en el Código. véanse instrucciones del Encasillado 1.2011 contribución retenida. Línea 10 – Deducción Especial para Ciertos Individuos Usted puede cualificar para reclamar toda o parte de esta deducción especial si su principal fuente de ingresos consiste de salarios. la cantidad de $1. Deberá incluir con su planilla los Anejos H Individuo necesarios. Parte II. Por tanto. Línea 6 . anote el 50% en las Columnas B y C de la línea 5G. Línea 5 .500. según corresponda al contribuyente y su cónyuge. según aplique. podrán reclamar $1. líneas 1 a la 5. si es una persona residente de Puerto Rico y veterano de las fuerzas armadas de los Estados Unidos de América. las siguientes deducciones se atribuirán a razón de un 50% para cada cónyuge: intereses hipotecarios. Anote en el bloque indicado de la línea 1. la cantidad de comprobantes que incluye con su planilla. Para información detallada sobre las deducciones a reclamar en las líneas 6A a la 6E. 25
. Acompañe con su planilla la copia correspondiente del Formulario W-2. deberá conservar las evidencias de estas deducciones para sus récords por un período mínimo de 6 años. concesiones y propinas o ingresos de anualidades y pensiones.Ingresos de Anualidades y Pensiones Anote en las Columnas B y C.250 por dependiente) por estar éstos bajo custodia compartida. También. véanse las instrucciones del Anejo H Individuo. líneas 6 a la 10. refiérase a las instrucciones del Anejo A Individuo. Línea 2 . Es necesario que detalle la información de los dependientes que reclama en el Encasillado 2 de la página 2 de la planilla.Deducciones Atribuibles Individualmente En el caso de contribuyentes que se acogen al cómputo opcional de la contribución. línea 12.500 o $1. Sume las cantidades en las Columnas A. gastos médicos. Multiplique la cantidad de dependientes reclamados en cada línea por $2. cuentas de aportación educativa e intereses sobre préstamos estudiantiles a nivel universitario. en la eventualidad de que le sean requeridas posteriormente por el Departamento. véanse instrucciones del Encasillado 2 de la planilla. las siguientes deducciones se concederán al cónyuge a quien correspondan individualmente: aportaciones a sistemas gubernamentales de pensiones o retiro. según corresponda al contribuyente y su cónyuge.Exención por Dependientes Anote en los espacios que se proveen en las líneas 9A y 9B. anote cero. el total de los ingresos recibidos por salarios o jornales del Gobierno Federal. en la eventualidad de que le sean requeridas posteriormente por el Departamento. donativos y pérdida de bienes muebles por ciertas causas fortuitas. Sume las líneas 9A y 9B e indique el total en la línea 9C. anote en las Columnas B y C la cantidad de cada deducción.500 por dependiente) y en la línea 9B los dependientes por los cuales reclama la mitad de la exención ($1. comisiones. entre otros. deberá conservar las evidencias de estas deducciones para sus récords por un período mínimo de 6 años. Para determinar si cualifica para esta exención. Línea 7 – Exención Personal Adicional para Veteranos Anote en las Columnas B y C. sueldos. Línea 8 . Recuerde que no deberá someter evidencia de las mismas con la planilla. Military and Other Employees. una vez se determine en la línea 5F el total de estas deducciones. Parte I. Parte I.Exención Personal La cantidad de $3. pérdida de su residencia principal debido a causas fortuitas. concesiones y propinas al final de cada columna. refiérase a los DATOS SOBRESALIENTES – EMPLEADOS FEDERALES. según corresponda al contribuyente y su cónyuge. Para información adicional. B y C y anote la cantidad total de contribución retenida. Para información adicional. Línea 9 . Conserve para sus récords copia del Formulario DD-214 (Licenciamiento).500 preimpresa en las Columnas B y C corresponde a la exención personal a la que tiene derecho cada cónyuge bajo el cómputo opcional de la contribución. cuentas de ahorro de salud con plan médico de deducible anual alto. el ingreso de pensión determinado en cada Anejo H Individuo. Si ambos cónyuges son veteranos. Para Información adicional. Asegúrese de incluir con su planilla todos los Comprobantes de Retención (Formulario 499R-2/W2PR). la cantidad de dependientes que reclama de acuerdo a su categoría. Por tanto. puede referirse al Informative Booklet to Provide Orientation on the Income Tax Responsibilities of Federal.250. No es necesario completar el Anejo A Individuo. No obstante. línea 1 de la planilla. cuentas de retiro individual. Para información detallada sobre las deducciones a reclamar en las líneas 5A a la 5E. Anote en cada una de las Columnas B y C de la línea 9D el 50% de la línea 9C. No obstante.
Anote la contribución determinada para cada columna en esta línea.Desglose por año contributivo la cantidad de pensión recibida exenta de tributación en años anteriores. Línea 8 . según sea el caso. y traslade esta cantidad al Encasillado 1. la deducción estará disponible para cada uno de los cónyuges individualmente.Anote el total recibido de la anualidad o pensión durante el año. Línea 13 .
. Encasillado 3. respectivamente. la cantidad determinada en el cómputo anterior.000.000. Línea 3(a) .7C.2011 En el caso de cónyuges casados.01(b)(9) del Código o la Sección 1012D del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994. si alguna. según corresponda al contribuyente y su cónyuge. ANEJO H INDIVIDUO . Columnas B y C. o la que se indique en la línea 11 de este Anejo. Encasillado 1 de la planilla. Línea 1 . según enmendado. Esta deducción no podrá reducir el ingreso neto a menos de cero. línea 3 de la planilla. línea 9. según determinado en la línea 12. Si ya ha recobrado el costo de la pensión. Encasillado 11 o del Formulario 480. no deberá completar este Anejo. Traslade esta cantidad al Encasillado 1. hasta que haya recuperado el costo total de su anualidad. Para el año contributivo 2011. Si un contribuyente recibe más de una anualidad o pensión.000 si tiene 60 años o más de edad. que ambos trabajen. línea 13B de su planilla. línea 12 de la planilla.Anote el importe de la línea 11 o el 3% del costo de la anualidad. dicho costo se informa en el Formulario 499R-2/W-2PR. Indique además el nombre y número de identificación patronal de la institución financiera y el número de la cuenta donde se efectúan las aportaciones. Incluya también aquellas cantidades sobre las cuales pagó por adelantado la contribución especial de 5% bajo la Sección 1081. Esta cantidad no podrá ser mayor que la cantidad de la línea 9. que rindan planilla conjunta y que elijan el cómputo opcional de la contribución. lo que sea mayor. Para información adicional. y totalice en el área de los recuadros. Mientras se recobra el costo de la anualidad o pensión se tributará hasta el 3% del costo de la misma.Anote $11. Si los pagos recibidos cubrieron menos de 12 meses.000 hasta llegar a cero. el exceso sobre dicha cantidad estará sujeto a tributación. Línea 13 . Por otro lado. Si reclama la exención de $15.Contribución Determinada Individualmente Use la Tabla para el Cómputo de la Contribución que se encuentra en la página 15 de las instrucciones. Encasillado 13. traslade esta cantidad al Anejo CO Individuo. Esta información se obtiene del Formulario 499R-2/W-2PR. línea 3B o 3C.INGRESO SUJETO A TRIBUTACION Línea 7 . Línea 15 – Beneficiarios de Cuentas de Aportación Educativa En el espacio indicado. Encasillado 6 o en el Formulario 480. El costo de la anualidad es aquella cantidad que el contribuyente aportó para tener derecho a recibirla. Deberá anotar también la cantidad de dichas aportaciones. Determine la contribución individualmente tomando en cuenta su Ingreso Neto Sujeto a Contribución. refiérase a las instrucciones del Anejo A Individuo. de recibirse más de una pensión o anualidad. la exención aplicará a cada anualidad o pensión en forma separada.000 o $15.Desglose por año contributivo la cantidad de pensión tributada en años anteriores y totalice en el área de los recuadros. Línea 12 .000.350. pensión o póliza libre de tributación.Anote el costo de la anualidad o pensión.Desglose por año contributivo la cantidad de pensión recibida en años anteriores y totalice en el área de los recuadros. parentesco. Parte I. fecha de nacimiento y número de seguro social de los beneficiarios para los cuales haya efectuado aportaciones a una Cuenta de Aportación Educativa. Línea 3(b) . la que fuere mayor de las dos. Si se acogió al cómputo opcional de la contribución. pero no mayor que el importe de la línea 9. Por lo tanto. deberá completar un anejo por separado para cada una. Para información adicional y la Hoja de Trabajo para determinar la deducción especial que podrá reclamar. luego de considerar el recobro del costo de la anualidad.INGRESO DE ANUALIDADES O PENSIONES Deberá completar este Anejo si recibió ingresos por anualidades o pensiones. no llene esta Parte y continúe en la Parte II del Anejo. Anote en la línea 12 de este Anejo y en el Encasillado 2.Anote la cantidad retenida de contribución sobre ingresos.000 si el pensionado tiene menos de 60 años de edad. Si dicha cantidad excede de $20.7C. PARTE II . Línea 2 . la deducción admisible se reducirá por cincuenta (50) centavos por cada dólar en exceso de $20. Cualquier ingreso que reciba de dichas anualidades deberá ser informado en el Anejo F Individuo de la Forma Larga. escriba el nombre completo. o $15. refiérase a las instrucciones de la línea 9. El Anejo H Individuo provee espacio para informar el ingreso de una sola anualidad o pensión.000. Si recibe ingresos por concepto de seguro social. deberá conservar para sus récords una copia de su certificado de nacimiento o la fe de bautismo como evidencia que justifique su derecho a la exención. no debe completar este Anejo ya que el mismo no es tributable en Puerto Rico. si el total de ingreso bruto ajustado e ingresos exentos recibido no excede de $20. si compró una anualidad a través de una institución financiera o de seguros. Línea 14 – Total Contribución Determinada Anote la suma de las Columnas B y C de la línea 13. la deducción especial será de $9.DETERMINACION DEL COSTO PENDIENTE DE RECOBRO Complete esta parte sólo si no ha recobrado el costo de la 26 pensión. PARTE I . multiplique la doceava (1/12) parte del 3% del costo de la pensión (línea 1) por el número de meses comprendidos en el período que recibió la pensión. como regla general. Si el total recibido durante el año excede $11.
en todo o en parte. según corresponda. Ennegrezca completamente el óvalo que identifica al contribuyente o su cónyuge. Línea 9 – Indique la cantidad total de otras exclusiones del ingreso bruto para las cuales no se provee una línea específica en este Anejo.01(b)(1) del Código. manda. incluya como ingreso la parte de los mismos que se considere proveniente del ingreso derivado de los bienes. 7 y 8 la cantidad total recibida por cada cónyuge en su carácter individual. científicos. Línea 3 – Incluya las cantidades recibidas mediante seguros contra enfermedad o accidente. Línea 7 – Indique el ingreso recibido por concepto de dietas o viáticos pagados por servicios voluntarios bajo la Ley del Voluntariado de Puerto Rico (Ley 261-2004). indique en la línea 9 la cantidad total recibida por cada cónyuge en su carácter individual o a razón de 50% a cada uno.02(a)(3)(C) del Código. debe incluirlo como ingreso bruto.2011 Acompañe con su planilla el Comprobante de Retención (Formulario 499R-2/W-2PR o W-2) o la Declaración Informativa 480. • insolvencia del contribuyente (las deudas exceden al justo valor en mercado de los activos). deberá completar y acompañar con su planilla un Anejo IE Individuo para cada cónyuge. si la condonación se da bajo alguna de las siguientes circunstancias: • radicación de quiebra bajo el Título 11 del Código de los Estados Unidos de América aprobada por un tribunal con jurisdicción. ANEJO IE INDIVIDUO – INGRESOS EXCLUIDOS Y EXENTOS Complete este Anejo para reportar los ingresos excluidos y exentos recibidos durante el año contributivo. No incluya en esta línea los pagos recibidos por concepto de pensión por divorcio o separación dispuestos en la Sección 1033. este Anejo se utilizará para determinar la cantidad de ingresos excluidos y exentos sujetos a contribución básica alterna. bajo leyes de compensaciones a obreros. Encasillado 1 de la Forma Larga. 27
. La cantidad excluida de ingreso por la condonación de deuda reducirá la pérdida neta en operaciones incurrida o disponible en el año de la condonación. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. premios literarios.01(b)(2) del Código). Incluya la Declaración Informativa – Ingresos Exentos e Ingresos Exentos Sujetos a Contribución Básica Alterna (Formulario 480. Además. En los casos de pagos por enfermedad terminal. (Sección 1031. respectivamente. Línea 8 – Indique el ingreso recibido por concepto de pensión alimenticia recibida para beneficio de hijos menores. Cualquier exceso sobre dicha cantidad se incluye como ingreso tributable. se requiere aprobación previa del Secretario y que al asegurado le reste menos de un año de vida. Línea 2 – Indique el valor de bienes adquiridos mediante donación. anualidad o concesión análoga por lesiones físicas personales o por enfermedad física o por razón de incapacidad ocupacional y no ocupacional. incluyendo obligaciones emitidas por cualquier subsidiaria de los “Farm Credit Banks of Baltimore” dedicada a financiar directa o indirectamente préstamos agrícolas y a agricultores en Puerto Rico con dichos fondos.6D). véase la Sección 1031. Si se acoge al cómputo opcional de la contribución en el caso de personas casadas que viven juntas y rinden planilla conjunta. artísticos u otros.13 del Código. véase la Sección 1031. Línea 5 – Indique el ingreso derivado de la condonación de deudas. legado y herencia. PARTE I – EXCLUSIONES DEL INGRESO BRUTO Línea 1 – Incluya las cantidades recibidas bajo un contrato de seguro de vida en suma global o a plazos por razón de la muerte o padecimiento de enfermedad terminal por el asegurado. La cantidad total de exclusiones y exenciones del ingreso bruto se considerarán en el cómputo de la limitación de 30% del ingreso en los casos donde se reclame la deducción por concepto de intereses hipotecarios. tales como becas para estudio.500. Indique en las líneas 5 y 6 la cantidad de ingreso recibido por cada concepto a razón de un 50% del total para cada cónyuge. indemnización judicial o extrajudicial y cantidades recibidas como pensión. Si recibió ingreso de pensión por divorcio o separación. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Si la donación. la pérdida neta de capital incurrida o disponible en el año de la condonación o la base de cualquier activo que constituía colateral de la deuda sujeta a condonación. Si se acoge al cómputo opcional de la contribución. Para más información. Esta cantidad no puede exceder de $1. PARTE II – EXENCIONES DEL INGRESO BRUTO Línea 2(C) – Indique el ingreso recibido por concepto de intereses sobre valores emitidos bajo la Ley de Préstamos Agrícolas de 1971 o según ésta sea enmendada. manda.7C y este Anejo. repórtelo en la línea 4. o • la deuda es un préstamo estudiantil cuyos términos permiten la condonación a cambio de trabajo por un período de tiempo en ciertas profesiones o con determinados patronos. Para más información. De lo contrario. Por otro lado. el ingreso derivado de la misma se considera ingreso tributable. indique en las líneas 1 a la 4. El ingreso derivado de dichos bienes no se considera excluido y por lo tanto. en dicho orden. ennegrezca el óvalo que indica “ambos”. Si la condonación de la deuda no es debido a las circunstancias anteriores. legado o herencia se paga en plazos. Incluya también cantidades excluidas del ingreso bruto concedidas por leyes especiales.
véase la Sección 1031. Incluya el Comprobante de Retención (Formulario 499R-2/W-2PR) y copia del contrato suscrito. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. el pago de agua.2011 Línea 2(D) – Indique el ingreso recibido por concepto de intereses sobre cualquiera de las siguientes hipotecas: • aseguradas por la Ley Nacional de Hogares de 1934 o según ésta sea enmendada. Incluya el Formulario 480. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna.000 sobre valores emitidos por asociaciones cooperativas. como parte de su compensación. Línea 2(G) – Anote la cantidad reclamada como exclusión de hasta $2. Línea 5 – Anote la cantidad recibida por recobro de deudas incobrables.6D. Traslade a esta línea la cantidad indicada en el Anejo F Individuo.000 por individuo sobre depósitos en cuentas en Puerto Rico que devenguen intereses. Línea 4 – Anote el valor razonable de alquiler de una casa de vivienda y sus pertenencias. Línea 3(C) – Indique el ingreso recibido por concepto de distribuciones de dividendos efectuados por un Asegurador Internacional o una Compañía Tenedora del Asegurador Internacional a tenor con lo establecido en el Artículo 61. Línea 3(A) – Anote las distribuciones de corporaciones de dividendos limitados que cualifique bajo la Sección 1101. Línea 6 – Anote la cantidad de estipendios recibidos como médico durante su período de internado bajo un contrato suscrito con el Departamento de Salud de Puerto Rico o con cualquier municipio o subdivisión política del mismo para recibir entrenamiento médico mediante la práctica en un hospital.02(a)(8) del Código. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna.6D. Incluya el Formulario 480. recargos y otras partidas. Línea 2(H) – Indique el ingreso recibido por concepto de intereses sobre obligaciones emitidas por el Fideicomiso de Conservación de Puerto Rico. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna.6D. Para más información. contribuciones anteriores. • sobre propiedad residencial localizada en Puerto Rico otorgadas después del 30 de junio de 1983 y antes del 1 de agosto de 1997 aseguradas por la Ley Nacional de Hogares de 1934 o la Ley de Reajuste de los Miembros del Servicio de 1944. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Línea 3(B) – Anote los dividendos provenientes de asociaciones cooperativas domésticas si el contribuyente que los recibió es residente de Puerto Rico.240 del Código de Seguros de Puerto Rico. Incluya el Formulario 480.6D. La exención aplica al estipendio por concepto de subsidio mensual y al subsidio adicional para el pago de vivienda y comida por un período máximo de 72 meses. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Línea 2(F) – Indique el ingreso recibido por concepto de intereses hasta $5. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. • originadas para proveer financiamiento permanente para la construcción o adquisición de vivienda de interés social. Los gastos no pueden ser suntuosos ni extravagantes según determine el Secretario.
. y • aseguradas bajo el “Bankhead-Jones Farm Tenant Act” de 1937 o según ésta sea enmendada. gas y teléfono concedidos a un sacerdote o ministro de cualquier religión debidamente ordenado.6D.02(a)(3)(L) del Código).6D. Incluya el Formulario 480. Incluya el Formulario 480.01(a)(6)(A) del Código. que hayan sido otorgadas no más tarde del 15 de febrero de 1973 y poseídas por residentes de Puerto Rico el 5 de mayo de 1973 y otorgadas dentro de los 180 días siguientes al 15 de febrero de 1973 para ser adquiridas por un residente de Puerto Rico. Parte I. Línea 2(E) – Indique el ingreso recibido por concepto de intereses sobre obligaciones aseguradas por la Ley de Reajuste de los Miembros del Servicio de 1944 que hayan sido otorgadas no más tarde del 15 de febrero de 1973 y poseídas por residentes de Puerto Rico el 5 de mayo de 1973 y otorgadas dentro de los 180 días siguientes al 15 de febrero de 1973 para ser adquiridas por un residente de Puerto Rico. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Incluya el Formulario 480. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. línea 3. el Fideicomiso de Vivienda y Desarrollo Humano de Puerto Rico y el Patronato de Monumentos de San Juan (Véase Sección 1031. luz. El contribuyente deberá someter con la planilla un estado demostrativo del número de acciones que posea y los dividendos recibidos sobre dichas acciones durante el año contributivo. • sobre propiedad residencial de nueva construcción localizada en Puerto Rico otorgadas después del 31 de julio de 1997 y aseguradas por la Ley Nacional de Hogares de 1934 o la Ley de Reajuste de los Miembros del Servicio de 1944.
sume todas las exenciones reclamadas en dicha línea de cada Anejo H Individuo y anote el total de las mismas en esta línea. Parte II. Si recibió más de una pensión o anualidad. y del Bono de Medicamentos concedido por la Ley 155-2003 y la Ley 1622003. Esta exención puede ser denegada si el contribuyente no ha cumplido con su deber contributivo en los 4 años anteriores al año en que se reclama la misma. Línea 19 – Anote la compensación recibida que fue pagada por personas naturales o corporativas procedentes del exterior a ciudadanos y extranjeros no residentes en Puerto Rico por los servicios técnicos brindados durante la realización de producciones cinematográficas con fines de distribución a casas de cine o televisión. entretenimiento (no suntuoso o extravagante) y otros gastos relacionados con el empleo siempre y cuando el reembolso se haya hecho bajo un plan de reembolso de gastos establecido por el patrono que cumpla con los requisitos establecidos por el Secretario. organización. Traslade a esta línea la cantidad indicada en el Anejo F Individuo. Línea 12 – Anote la cantidad de la Cuota de Ajuste por Costo de Vida (COLA) recibida por empleados del Gobierno de los Estados Unidos de América que trabajan en Puerto Rico hasta el monto que esté exenta de tributación para fines de la contribución sobre ingresos impuesta por el Código de Rentas Internas Federal (Sección 1031. Línea 17 – Anote la compensación recibida por un investigador o científico elegible por servicios prestados en el Distrito establecido en el Artículo 7 de la Ley 214-2004.02(a)(20) del Código. Esta exención no aplica a personal militar trasladado fuera de Puerto Rico con el propósito de relevar a otro militar que fue enviado a la zona de combate. Esta disposición aplica a Equipos de béisbol de Grandes Ligas (Major League Baseball) y la Asociación Nacional de Baloncesto de los Estados Unidos (NBA) en relación con la celebración de juegos en Puerto Rico. del Bono de Verano concedido por la Ley 37-2001 y la Ley 38-2001. Para más información.2011 Línea 8 – Anote la exención sobre el ingreso recibido por concepto de anualidades y pensiones.Form W-2” (Formulario W-2 Federal) provista por el Gobierno Federal.02(a)(21) del Código. construcción.6D. Traslade a esta línea la cantidad indicada en el Anejo D1 Individuo. los del Sistema de Retiro de la Universidad de Puerto Rico y los pensionados del Sistema de Pensiones y Anualidades para los Maestros por concepto de Aguinaldo de Navidad. Línea 18 – Anote la cantidad de renta recibida proveniente del alquiler de edificios en zonas históricas según establecidas por el Instituto de Cultura Puertorriqueña o la Junta de Planificación.02(a)(27) del Código. Traslade a esta línea la cantidad indicada en el “Wage and Tax Statement . véase la Sección 1031. Para más información. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. hospedaje. los del Sistema de Retiro de la Judicatura.02(a)(26) del Código y sus disposiciones reglamentarias. Línea 14 – Anote la cantidad recibida por concepto de compensación recibida por servicio militar activo prestado por personal militar en una zona de combate. Línea 9 – Anote la cantidad recibida por los pensionados del Sistema de Retiro de los Empleados del Gobierno de Puerto Rico y sus Instrumentalidades. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Para más información.02(a)(17) del Código. línea 1. Traslade a esta línea la cantidad indicada en el Anejo H Individuo. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. establecimiento u operación. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Para más información. véase la Sección 1031. 29
. Línea 20 – Anote la cantidad pagada por un patrono a un empleado por concepto de reembolso de gastos de viaje.02(a)(13) del Código de acuerdo a la edad. Línea 15 – Anote el ingreso recibido o devengado en relación a la celebración de juegos deportivos organizados por asociaciones o federaciones internacionales. comidas. Incluya con su planilla la Certificación emitida por el Departamento de Hacienda o el Formulario 480. según enmendada. hasta el límite establecido en la Sección 1031. véase la Sección 1031. Incluya Formulario W-2 Federal. línea 8. Línea 11 – Anote la cantidad recibida por concepto de ciertos ingresos exentos relacionados con la operación de corporaciones especiales propiedad de trabajadores tales como el 90 por ciento de renta de propiedad inmueble y mueble utilizada por la corporación en su desarrollo. Línea 10 – Anote la cantidad de la ganancia en la venta o permuta de residencia principal por ciertos individuos. Columna D. de un estado de la Unión o del Gobierno de Puerto Rico. Parte II. véase la Sección 1031. Para más información. véase la Sección 1031. Parte VII. Línea 16 – Anote la compensación recibida por un investigador o científico elegible por servicios prestados a una institución de educación superior por llevar a cabo investigaciones científicas elegibles según se dispone en la Sección 1031. Línea 13 – Anote la cantidad recibida por concepto de compensación por desempleo bajo una ley de los Estados Unidos.02(a)(16) del Código. línea 14.02(a)(18)).
Línea 28 – Anote la cantidad de compensación pagada a un empleado por concepto de liquidación o cierre de negocios. véase la Determinación Administrativa Núm. 26 y 29 la cantidad de ingreso recibido por cada concepto a razón de un 50% del total para cada cónyuge. Si se acoge al cómputo opcional de la contribución. Incluya el Formulario 480. 24. indique en las líneas 1.
Línea 30 – Anote la cantidad de salarios recibida por empleados públicos por concepto de horas extras trabajadas en situaciones de emergencia bajo la Ley 324-2004.02(a)(34)(E) del Código. línea 7(A)(2)). o programas empresariales cualificados para compartir ganancias con los empleados. (e) y (f) del Artículo 2 de la Ley Núm. línea 8. Incluya el Formulario 480. línea 1(b) (Anejo CO Individuo Forma Corta. Línea 22 – Anote la cantidad recibida por remuneración de empleados de gobiernos extranjeros o de organizaciones internacionales. Línea 25 – Anote la cantidad de la ganancia acumulada en opciones no cualificadas para adquirir acciones sobre las cuales el contribuyente haya pagado por adelantado la contribución (Véase la Sección 1040. Línea 24 – Anote el ingreso derivado por el contribuyente de la reventa de propiedad mueble o servicios cuya adquisición por dicho contribuyente estuvo sujeta a tributación bajo la Sección 3070. 19 a la 20. 8. Línea 32 – Anote el ingreso recibido por diseñadores y traductores por su trabajo en la preparación de libros hasta $6. indique en las líneas 21 y 33 la cantidad total recibida por cada cónyuge en su carácter individual o a razón de 50% a cada uno. 12 a la 17. Línea 33 – Anote la cantidad total de otras exenciones del ingreso bruto para las cuales no se provee una línea específica en este Anejo. aunque las mismas estén concedidas por leyes especiales. Parte I. 23. Línea 26 – Anote las distribuciones de cantidades previamente notificadas como distribuciones elegibles implícitas bajo la Sección 1023. 25. Incluya el Formulario 480.08(e)(1)(A) del Código). 11. 10. Línea 23 – Anote los ingresos provenientes de edificios arrendados al Gobierno de Puerto Rico para hospitales públicos. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. 6. Para más información. única y exclusivamente para aquellos edificios que tenían un contrato de arrendamiento en vigor al 22 de noviembre de 2010.Línea 21 – Anote el ingreso de fuentes fuera de Puerto Rico recibido por un ciudadano de los Estados Unidos no residente en Puerto Rico durante todo el año contributivo o las cantidades atribuibles al período de no residencia de un individuo que cambia su residencia a Puerto Rico durante el año contributivo. según corresponda.000 bajo la Ley de Incentivos para el Desarrollo Integral de la Industria del Libro en Puerto Rico (Ley 516-2004). 09-06 de 22 de julio de 2009. Línea 27 – Anote la cantidad de distribuciones de Cuentas de Retiro Individual No Deducibles (Véase la Sección 1081. Por otro lado. Línea 29 – Anote las distribuciones de dividendos o beneficios del ingreso de fomento industrial de negocios exentos o en liquidación bajo la Ley de Incentivos Económicos para el Desarrollo de Puerto Rico (Ley 73-2008) y la Ley de Incentivos Contributivos de 1998 (Ley 135-1997). Esta es la cantidad de ingresos excluidos y exentos que se considerarán para la limitación de 30% del ingreso en los casos donde se reclame la deducción por concepto de intereses hipotecarios. línea 5(A)(2) o Anejo CO Individuo Forma Larga. 9. No se permite tomar deducción alguna que sea asignable o imputable al ingreso que se exime de tributación. véase la Sección 1031. Anote la cantidad tanto en la columna correspondiente a partidas consideradas para la limitación de intereses hipotecarios como en la columna de partidas sujetas a contribución básica alterna. Línea 31 – Anote el ingreso por concepto de derechos de autor hasta $10. véase la Carta Circular de Rentas Internas Núm. Incluya el Formulario 499R-2/W-2PR.06(j) del Código. cuando el despido sea por las razones expuestas en los incisos (d). PARTE III – TOTAL Línea 1 – Sume la línea 10 de la Parte I y la línea 34 de la Parte II de la primera columna.6D. Para más información. 27. 5. casas de salud o de convalecencia y escuelas públicas. 7.6D. Parte I.6D. Este es el total de ingresos excluidos y exentos sujetos a contribución básica alterna.01 del Código o la Sección 2101 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994. Traslade esta cantidad al Anejo O Individuo de la Forma Larga. 80 de 30 de mayo de 1976. Incluya el Formulario 480. Línea 2 – Sume la línea 10 de la Parte I y la línea 34 de la Parte II de la segunda columna. Deberá completar y acompañar con su planilla este Anejo para tener derecho a que se le consideren estos ingresos para propósitos de dicha deducción en el Anejo A Individuo. según enmendado.
. bajo la Ley 516-2004. 22. y 30 a la 32 la cantidad total recibida por cada cónyuge en su carácter individual. 28. 08-13 de 31 de octubre de 2008.03 del Código). 18. Para el tratamiento de dichas distribuciones corrientes o en liquidación. Indique en las líneas 2. tales como premios de hipódromo o ingresos devengados por participantes de la Serie del Caribe. 4. según enmendada.6D. 3.000.
Bailarín. Cantante Asistente de Vuelo Asistente Médico Atleta Profesional Avicultor Bombero Cajero de Bancos Cajero de Ventas Camarero Carnicero Carpintero Cartero y Mensajero Cerrajero Científico Cocinero Conductor de Camiones Conductor de Otros Conserje Contador o Auditor Contratista Delineante Ebanista CODIGO 5411 6111 5417 5615 5312 5242 5231 1110 5413 5243 2381 5415 7115 6115 6209 7112 1123 9314 5221 4213 4215 4452 3322 3333 5616 5419 4212 4855 4856 5617 5412 2360 5416 OCUPACION
Economista Electricista Embalsamador y Sepulturero Enfermera Estilista.Códigos Ocupacionales
OCUPACION Abogado Administrador de Escuela Agente de Publicidad Agente de Viajes Agente y Corredor de Bienes Raíces Agente y Corredor de Seguros Agente y Corredor de Valores Agricultor Agrimensor Ajustador de Cuentas Albañil Arquitecto Artista. Barbero y Cosmetólogo Farmacéutico o Auxiliar Gerente de Sistemas de Información Gerente y Supervisor de Finanzas Gerente y Supervisor de Industrias Gerente y Supervisor de Ventas Gerente y Supervisor en General Guardia Privado Hojalatero Ingeniero Jardinero
. Actor.
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 Artículo 61
 Artículo 7
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