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Timestamp: 2017-02-19 15:03:34+00:00

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Material Elaborado por: C. P. C., L. A. y M. E. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÓRDOVA
C. P. C. L. A. Y M.E. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
ÍNDICE TEMÁ TICO ÍNDICE TEMÁ TICO
P ÁGIINA P ÁG N A Programa de la Asignatura Tema I: El Crédito Origen Definición y concepto Importancia Diversos enfoques de la función de crédito Clasificación del crédito Clasificación de la actividad crediticia Tema II: Las C’s del Crédito Carácter Capacidad Capital Condiciones Colateral, Cobertura, Importancia de los cuatro factores Tema III: Marco legal Características de los títulos de crédito Incorporación Legitimación Literalidad Autonomía Abstracción Sustantividad o independencia Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito Título preliminar Capítulo único Título primero: De los Títulos de Crédito Capítulo I: De las diversas clases de títulos de crédito 3 7 7 7 7 8 9 10 12 12 12 13 13 14 15 15 15 15 15 16 16 16 16 16
Sección Primera: Disposiciones Generales Capítulo II: De la letra de cambio Sección Primera: De la Creación, Forma y Endoso de la Letra de Cambio
C. P. C. L. A. Y M.E. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas Capítulo III: Del pagaré Capítulo IV: Del cheque Sección Primera: Del Cheque en General
Título Segundo: De las Operaciones de Crédito Capítulo I Del reporto Capítulo IV De los créditos Sección Primera: De la Apertura de Crédito
Tema IV: Departamento de Crédito Organigrama, Compañías pequeñas Fabricantes Localización del departamento de crédito Relaciones con otros departamentos Descripción de una organización de crédito centralizada Descripción de una organización de crédito descentralizada Entrenamiento y capacitación del personal de crédito Tema V: Políticas de Crédito Definición y concepto Clasificación Importancia Objetivos Políticas, objetivos y toma de decisiones Lineamientos para la formulación de las políticas Cómo formular una política de crédito Cómo desarrollar una política de crédito y cobranza Políticas escritas y políticas no escritas Condiciones que influyen para establecer políticas liberales o restrictivas Tema VI: Difusión de las Políticas de Crédito Comunicación, elementos y clasificación Requisitos de una comunicación efectiva Cómo poner en práctica una política de crédito Tema VII: Créditos Internacionales Descripción del producto factoraje internacional Otros esquemas d factoraje internacional Cartas de crédito Ejemplo de Solicitud de Carta de Crédito para Importación Letra de Cambio, Pagaré Tema VIII: La cobranza
30 30 31 31 31 33 34 35 37 37 37 38 38 38 39 39 39 40 40 45 45 45 46 47 47 48 50 52 59 60
P.. VI.. II...DEPARTAMENTO DE CRÉDITO.POLÍTICAS DE CRÉDITO.LA COBRANZA..DIFUSIÓN DE LAS POLÍTICAS DE CRÉDITO.CRÉDITOS INTERNACIONALES. A. Y M. VIII. L... VII.MARCO LEGAL. V. IX.LAS C’S DEL CRÉDITO.. III.. C.DEPARTAMENTO DE COBRANZA.C.E. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas Administración de las cuentas por cobrar Establecimiento de la política de cobranza Procedimientos de cobro Etapa final en la gestión de cobro Tema IX: Departamento de cobranza El departamento de crédito Personal especializado de cobranza El personal de ventas Otro personal Empleo del personal de ventas en la cobranza CASO PRÀCTICO
60 61 62 63 66 66 67 67 67 68 69
PROGRAMA DE LA ASIGNATURA: CRÉDITO Y COBRANZAS CLAVE : 2080 CREDITOS : 8 HORAS POR CLASE : 2 HORAS POR SEMANA : 4 OPTATIVA ( X )
PLAN : 98 LICENCIATURA: CONTADURÍA ÁREA : CONTABILIDAD AVANZADA REQUISITOS : NINGUNO TIPO DE ASIGNATURA : OBLIGATORIA ( )
OBJETIVO GENERAL DEL CURSO: AL FINALIZAR EL CURSO EL ALUMNO ESTARÁ FAMILIARIZADO CON CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN DE LAS OPERACIONES DE CRÉDITO Y COBRANZA. TOTAL 68 HORAS SUGERIDAS
.EL CRÉDITO. IV. TEMAS: I.
Ofertas 11. Descuentos por pronto pago 5.. Compra mínima 8. P.. Intereses Moratorios 4. Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito 4. Definición.EL CRÉDITO. Colateral TEMÁTICA
III. Pago Anticipado 10. Ley General de Sociedades Mercantiles 3. 2. Cancelación del crédito 16.DEPARTAMENTO DE CRÉDITO 1.. L. Descuentos por artículos determinados 7. Traspasos y cambios de razón social
. C.C. Organigrama 2. Plazos 3.POLÍTICAS DE CRÉDITO 1. Tiempo 2. Carácter 3.E.. Capacidad 2. Capital 4. Descuentos por volumen 6.LAS C’S DEL CRÉDITO. 1. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
TEMÁTICA I. Ventajas del Crédito TEMÁTICA II. Y M.. Ampliación del crédito 14. Visitas de clientes 13.MARCO LEGAL
1. Inventario de crédito 9.
1. Condiciones 5. Disminución del crédito 15. Ejecutivo de Crédito TEMÁTICA V. Crédito Inicial 12. Reconsideraciones 17. Ley de Concursos Mercantiles TEMÁTICA IV. A. Código de Comercio 2.
E. Letras de cambio TEMÁTICA VIII.2 Por consignación 6. Y M. Peligros en los cambios de las políticas de crédito
VII. Cartas de crédito 10.C.2 En cheque 5.3 Adjudicación de divisas 6. Objetivos de la cobranza 3. Patrones típicos de crédito 8. Estructuración de las políticas de crédito 4. 1. Pagarés 11. C.DIFUSIÓN DE LAS POLÍTICAS DE CRÉDITO. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
TEMÁTICA VI.3 Transferencias bancarias 6. Tiempo y distancia 6. Otros elementos de las políticas de crédito 5. Otras formas de pago 6. Implantación de las políticas de crédito 2. Financiamiento Internacional 9. A. Incumplimiento en la liquidación del pago 7. Embarques 3. Aplicación de las políticas de crédito 3.. Registros y procedimientos de cobro 5. Definición 2.3 Por proceso judicial ante los procesos internacionales
. P.LA COBRANZA. Operaciones internacionales 2.1 Mediante cobranza documentaria 6.4 Factoraje internacional 7. Tipo de cambio 4..1 En efectivo 5.1 Proceso de negociación acreedor – deudor 7. Políticas de la cobranza 4.CRÉDITOS INTERNACIONALES. El banco para exportaciones e importaciones de los Estados Unidos 5. L. Evaluación del riesgo y toma de decisiones en el comercio internacional 7.
1..2 Mediante arbitraje internacional 7. Mecánicas de pago 5.
El personal de cobranza 3.. Crédito y Cobranzas. Políticas y procedimientos de la cobranza 4. y GOLIEB David E. México. México. El informe a la dirección 8. 2. 297 pp. 134 pp.E. 142 pp. CECSA. Crédito y Cobranzas.1 Registros manuales 5.2 El informe condensado 8. John W..2 Registros automatizados 6.ETTINGER. 2001. Fuente Emilio. Ejecutivo de cobranza 2.SEDER. 460 pp.. TRILLAS. Sistemas de registro de cobranza 5.DEPARTAMENTO DE COBRANZA
1.. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
TEMÁTICA IX.. Agustín. C.VILLASEÑOR. 4. L. TRILLAS. Factores de calificación de la eficiencia de cartera y su recuperación 7. Y M. CECSA. 3.4 La estrategia de corrección
1.1 El informe mensual 8. Registro y procedimientos de cobro 5. Richard P. A. Presupuesto de cobranza 8. México. México. Estados Financieros consolidados y método de participación.-MONTAÑO. P.
.C.3 Las variaciones y su explicación de motivos 8. Administración de la cobranza (programación y control). 2001.. 2000.
a cambio de un valor equivalente esperado en un futuro. también existen documentos históricos que indican penas variables entre la confiscación de los bienes del deudor. El Crédito sin la confianza es inconcebible. La operación de crédito puede definirse como: la entrega de un valor actual. sea dinero. pero no practicaban operaciones de préstamo. L. P. la pena de muerte y su venta como esclavo.C. Antes de la era cristiana.E. el crédito es de vital importancia para la economía. Hay crédito siempre que exista un contrato a término (verbal o escrito). En los negocios crédito es la confianza dada o tomada a cambio de dinero. el préstamo se efectuaba en especie. sobre la base de confianza. tener confianza. C. ya que su utilización adecuada produce los siguientes beneficios:  Aumento de los volúmenes de venta  Incremento de la producción de bienes y servicios. A. esto es. La confianza es la base del crédito. y fue hasta la aparición y empleo de la moneda cuando surgieron los primeros signos crediticios de una manera ya tabulada. mercancía o servicio. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
I. de credere. Además de los prestamistas se generalizaron los banqueros. el encarcelamiento. disminución de los costos unitarios. Por una parte el deudor tiene la obligación de pagar. ORIGEN
Podemos afirmar que el crédito es tan antiguo como la civilización. un contrato que engendre obligaciones cuya ejecución sea diferida para una de las partes en lugar de exigirla a ésta inmediatamente. el acreedor tiene derecho de reclamar el pago. DEFINICIÓN Y CONCEPTO El término crédito proviene del latín creditum. En sus comienzos. John Stuart Mill en su Economía Política definió al crédito como el permiso para usar el capital de otro. y por otra. bienes o servicios. en la antigua Roma encontramos los primeros signos del desarrollo crediticio. aunque al mismo tiempo implica un riesgo.
. VENTAJAS DEL CRÉDITO En la actualidad. crédito es confianza. Fue hasta el siglo XII cuando aparecieron los bancos casi como los conocemos en la actualidad. cobraban los créditos de sus clientes cuando los deudores radicaban en el extranjero. pudiendo existir adicionalmente un interés pactado. y como consecuencia. y se encargaban de pagar las deudas de sus clientes locales a los acreedores radicados en otros lugares. Y M. Éstos actuaban como cambistas y mercaderes de metales preciosos. Por eso en su acepción jurídica el crédito es una promesa de pago que establece un vínculo jurídico entre el deudor y el acreedor. Hay constancia de leyes y decretos que establecían penas corporales para el deudor insolvente o que no cumplía lo pactado con el acreedor.
lo que produce inflación.  Sirve para elevar el nivel de manejo de los negocios DESVENTAJAS DEL USO DEL CRÉDITO. Y M.. A. ya que permite a determinados sectores socioeconómicos adquirir bienes y servicios que no podrían pagar de contado.  Desarrollo tecnológico.  Aumenta el volumen de los negocios. mediante nuevas empresas y ampliación de las ya existentes.  Acelera la producción y la distribución. Políticas Procedimientos Programas Presupuestos Pronósticos Organización. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
 Da flexibilidad a la oferta y la demanda. La principal desventaja del uso de estos instrumentos radica en el sentido de que cuando aumenta el volumen de créditos aumenta la oferta monetaria. Establecer la estructura técnica. Investigar y evaluar las condiciones futuras que se encontrarán.  Creación de más fuentes de empleo.E. lo que redunda en el alza de precios. Objetivos Investigaciones Cursos alternativos de acción Planeación. L. DIVERSOS ENFOQUES DE LA FUNCIÓN DE CRÉDITO La función de crédito como proceso administrativo La función de crédito es en sí misma un proceso administrativo.  Facilita la transferencia de dinero. Establecer el curso de acción a seguir. elementos y etapas que lo integran: Fase mecánica. Funciones Jerarquías Obligaciones
. P.  Fomento del uso de todo tipo de servicios y adquisición de bienes con plazos largos para pagarlos.C.construcción o estructuración. favorecido indirectamente por el incremento de los volúmenes de venta. con las fases. C. a) b) c) a) b) c) d) e) a) b) c) Previsión.  El crédito es usado como un medio de cambio y como un agente de producción.  Hace más productivo el Capital.  Elevación del consumo.  Ampliación y apertura de nuevos mercados.
financiera y crediticia. con el área de mercadotecnia. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas Fase dinámica. P. coordinación y vigilancia de las acciones. Esto ha dado origen a una nueva tendencia que modifica el concepto tradicional del crédito y la labor de la administración del crédito. A. Implantación de sistemas que midan y corrijan deficiencias. Establecimiento de normas Operación de los controles Interpretación de resultados
El crédito como valiosa herramienta de la administración El crédito es fundamental para la existencia y desarrollo de las empresas.de lo constructivo a lo operativo a) b) c) d) a) b) c) a) b) c) Integración. Autoridad o mando Comunicación Supervisión Control.E. y por ende. L. Desde el punto de vista mercadotécnico permite aumentar los volúmenes de venta. Otorgar los medios necesarios a la organización. C. coordina fundamentalmente con la administración de venta.
. sino también sobre mercadotecnia. Ahora su gerente o ejecutivo está obligado no sólo a tener conocimientos y experiencia administrativa. que a su vez disminuye los costos unitarios y permite a determinados sectores de la población integrarse al mercado consumidor.. Impulso. Y M. El nuevo concepto de la función de crédito La administración de crédito y cobranza corresponde al área financiera de la empresa pero por lo que respecta a sus relaciones funcionales.C. Selección Introducción Desarrollo Integración Dirección.
EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas CLASIFICACIÓN DEL CRÉDITO
Propio Necesario
Por la calidad de las cosas en que consiste la prestación
Natural Monetario
Por el vencimiento
A corto plazo A largo plazo Denunciable No denunciable
En plazo Público
Privado Personal
Directo Aunado a un tercero Mobiliario Inmobiliario Comercial Popular Agrícola De pago De empresa De hacienda De posesión
Por el objeto o la finalidad
De consumo Productivo
CLASIFICACIÓN DE LA ACTIVIDAD CREDITICIA Clasificación del crédito según su uso a) Crédito de inversión: aquel que se otorga con objeto de colocar capitales en manos de terceros.C. P. Y M. para recuperarlos en fecha distante de aquélla en que se hizo la prestación. L. A. En contraste con el crédito de inversión el crédito bancario se
. b) Crédito bancario: básicamente una institución bancaria es una empresa creada para comerciar con el crédito.E. percibiendo adicionalmente un determinado interés. C.
y casi nunca lo respaldan títulos de crédito. Comprende los créditos otorgados a instituciones gubernamentales. b) Crédito privado: el que otorgan o ejercen los particulares. Clasificación del crédito en atención a las condiciones de pago a) Crédito normal o contado comercial: pactado cuando el deudor conviene en liquidar lo comprado en un periodo de 30 días (en ocasiones 60 y 90 días).
. municipios y gobierno federal.  Documentos de primera garantía (letra y pagaré avalado o garantizado)  Documentos de segunda garantía (letra y pagaré simple)  Documentos de tercera garantía (cuenta corriente garantizada)  Documentos de cuarta garantía (cuenta corriente sin garantía) b) Documentos de crédito de inversión: en relación con este crédito. mientras la cuenta no lo sobrepase. en cantidades fijas y con un interés previamente establecido. Clasificación del crédito por el sujeto a) Crédito público: es para uso del Estado. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
caracteriza por su corta duración. d) Crédito al consumidor: el que una empresa concede a su clientela al entregarle productos o servicios a cambio de recibir su valor. estados. para garantizar las operaciones realizadas. C. El objeto principal del crédito bancario es hacer funcionar las actividades de producción. es normal estipularlo a largo plazo.E.C. Y M. P. el cobro de la cantidad adecuada queda totalmente garantizado. en una fecha futura. distribución y consumo. Las obligaciones sin garantía específica casi siempre son emitidas por compañías de prestigio a mediano y largo plazo. c) Crédito mixto: Combinación de los dos anteriores. c) Crédito fijo con límite renovable o revolvente: en este se fija al deudor un límite de crédito para las adquisiciones que puede realizar. su manejo y ejecución están reglamentados por la ley. Clasificación del crédito con base en los documentos que respaldan la operación a) Documentos de crédito bancario y comercial: esta clasificación se establece en atención al respaldo que. d) Crédito garantizado: el crédito concedido previo análisis del deudor llega hasta determinado límite y. y regidos por las condiciones operativas y de mercado. para lo cual se utilizan los bonos y pagarés hipotecarios. Tiene como característica la inexistencia de un interés aceptado. c) Crédito entre comerciantes: aquél en que uno de los bienes que da inicio la operación está constituido por mercancía o servicios. A. donde no se incluyen las operaciones de préstamos hechas en dinero o títulos de crédito. se deriva del documento que justifica la transacción (potencialidad de cobro entrañada por la posesión del documento). b) Crédito a plazos: consiste en dividir el vencimiento de una obligación en varias partes con fechas de vencimiento separadas entre sí por iguales periodos de tiempo. El límite puede ser variable o no. cuando se llega a ese límite la cuenta queda cerrada para más adquisiciones y vuelve a quedar abierta cuando se efectúa un pago. con o sin interés pactado u oculto. L.
Otras pruebas pueden buscarse en los puestos de confianza que un individuo haya desempeñado. la responsabilidad. la extensión y naturaleza de su educación y desarrollo cultural. El carácter es uno de los determinantes más importantes respecto que un cliente haya de pagarle a un proveedor o un deudor le haya de pagar a un banco. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
Los principales factores que deben tomarse en consideración para decidir si un crédito se otorga o no. Si un deudor se siente moralmente obligado a pagar hará todo lo posible por pagar. la confianza. la integridad. L.       Carácter Capacidad Capital Condiciones Cobertura Colateral
Todo gerente de crédito deberá de considerar éstas C’s del crédito ya que cualquier solicitante debe ser valuado según su carácter. su capacidad para operar el negocio y pagar a quien le otorgó el crédito. en su trabajo y sus relaciones profesionales o comerciales. así como en la integridad que revele en una entrevista personal. etc. C. la imparcialidad. A. Y M. qué cobertura tiene para compensar las posibles pérdidas y con qué recursos financieros cuenta para poder pagar sus cuentas. La honradez es una de las cualidades fundamentales del carácter. son: por qué cantidad y en qué términos y condiciones están comprendidos en lo que comúnmente se conoce como las C’s del crédito.E. Carácter Comprende el conjunto de cualidades del sujeto que lo hacen querer pagar al vencimiento de una deuda. La prueba de un historial de pagos por lo común se obtiene directamente con otros acreedores.
. El carácter se convierte en crediticio cuando estas cualidades se combinan para hacer a alguien consciente de sus compromisos de crédito y deudas. El carácter de un individuo es el agregado de las cualidades morales y mentales que lo identifican. El juicio del carácter debe basarse en pruebas. o bien de una organización intermedia. Una de las mejores pruebas es un prolongado y consistente historial de pago en los créditos. P. el capital que ha invertido en su negocio o que utilizará para pagarle al acreedor. la estabilidad en su residencia. El carácter es una disposición o decisión honesta de pagar. El deudor que tiene antecedentes de crédito bien establecidos por razones de carácter rara vez se desvía de su pauta de pago.
su organización. las cuales pueden determinar una baja capacidad. lo que afecte a las ventas determina en cierto grado la capacidad de crédito del negocio. en términos de valor líquido de la inversión. Y M. edad. deseos de progreso. El capital de los negocios establecidos normalmente se puede determinar a partir de sus estados financieros. P. más aún.C. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
Capacidad Capacidad en crédito significa la posibilidad y facilidad para pagar una deuda a su vencimiento. por lo general.. así como su deseo de cumplir sus obligaciones. o la capacidad de una empresa también se relaciona con factores que afectan los ingresos. Las fluctuaciones a corto y a largo plazo en los negocios deben tomarse en consideración al evaluar las condiciones. El ingreso comercial se deriva esencialmente de las ventas. el presupuesto de gastos y los adeudos pendientes. Condiciones Los negocios en general y las condiciones económicas sobre las que los individuos no tienen control. El crédito se otorga al tener la seguridad de que los pagos del deudor se harán normalmente. cuando los activos están equilibrados contra los pasivos. son algunos de los factores que modifican la capacidad de un deudor. otros pueden no ser previsibles. su antigüedad. las marcas. A. pueden alterar el cumplimiento del mejor riesgo de crédito. el volumen de los inventarios. Un tipo determinado de empresas se apega a un esquema más o menos definido de oscilación de prosperidad a depresión. Para calcular con acierto el capital.
. el costo de ventas. así sea a largo plazo. se está frente a un riesgo. la ubicación de la empresa. ya que ésta comprende un sinnúmero de factores. la competencia. disposición a economizar recursos. L. los terceros tendrán demandas. No obstante la disposición de pago del deudor. No siempre es fácil calcular la capacidad. propiedad de bienes inmuebles. La publicidad. El capital es lo que el acreedor puede aprovechar como garantía de pago de la deuda. debe considerarse su valor en el mercado. los servicios prestados. Si la deuda es alta. etc. C. el entrenamiento en ventas. Es la seguridad de pago que un deudor representa por sus bienes. pero en ocasiones se les concede tanta importancia que los analistas descuidan otras pruebas. La capacidad de un individuo para efectuar un negocio. El crédito no se puede extender con base en la presunción de que el capital servirá como medio de pago. ya que recurrir a él significa.E. estabilidad laboral. etc. La prueba más importante de capacidad son los ingresos. las relaciones comerciales y con proveedores. más que su valor en libros. con la posibilidad de efectuar ventas ulteriores al mismo cliente. cierto tipo de deudas altas se acompañan de altos tipos de interés. La capacidad también se ve afectada por la existencia de una deuda estructural de la organización. Capital Cabe entender por capital la fuerza financiera de un solicitante de crédito medida por el valor líquido de su negocio. si no se tiene el dinero para efectuar el pago (o la capacidad de obtenerlo). Los ingresos deben ser reconocidos como el productor de otros elementos que también significan capacidad: profesión. el fin de la relación comercial. si el carácter o la capacidad no fallaren.
con lo cual concluye la operación. se incluye efectivo. Cobertura Se refiere al seguro que posee una Empresa para compensar posibles pérdidas. Por desgracia. C. Aunque el carácter es el menos tangible de los factores en la determinación del riesgo de crédito.E. constituye la base más importante. Al analizar la importancia de los seis elementos. inventario y otros activos que posea una compañía y que le servirán para pagar sus cuentas. Reflejaría el énfasis en la seguridad de los ingresos del deudor. empero. La capacidad es por lo tanto más importante que el capital. Éste necesitará de un tratamiento especial. y es susceptible de una investigación definitiva.
IMPORTANCIA DE LOS SEIS FACTORES Para apreciar con claridad el riesgo de crédito. que la garantía tenga que ser realizada o adquirir otra propiedad como pago. es fundamental comprender lo que representan y cómo afectan a la operación de crédito y cobranza. Algo. y es sugestivo el hecho de ser el primer factor en tomarse en cuenta al abrir una cuenta corriente de crédito a plazos. es indispensable tomar en cuenta todos los factores descritos. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
Las modificaciones políticas. menos importante es la condición del mercado monetario: la facilidad o dificultad de obtener fondos.C. De lo anterior se desprende la conclusión de que el crédito se otorga esperando recibir su pago en efectivo. las tasas de interés y la demanda de crédito. P. L. Un estudio sobre la importancia relativa del estándar de crédito a plazos descubrirá que la ocupación y la permanencia en un empleo revisten máxima importancia. éstos no pueden reducirse a una fórmula equilibrada y aplicable a todos los casos.
. A. Es necesario establecer un juicio fundamentado en apreciaciones críticas. La experiencia ha demostrado que la capacidad y el capital cuentan poco cuando un individuo determina defraudar a sus acreedores. Quien otorga el crédito no espera que el objeto motivo de la operación sea devuelto. debe decirse en defensa de la capacidad. en ocasiones hay discrepancia sobre cuál de ellos es más importante. Las condiciones de competencia en una industria también afectan la evaluación de los riesgos de crédito. Los cambios en la legislación y en las actitudes administrativas pueden acentuar el riesgo. Los diversos factores pueden concurrir o faltar en grados variables. pues el deudor honrado y de buena fe normalmente es escrupuloso en el manejo de sus asuntos. El riesgo que tiene carácter tarde o temprano efectuará el pago. En cuanto al carácter y la capacidad. No es demasiado difícil separar al individuo honrado del falto de honradez. así como las económicas. tienen una notoria influencia sobre los riesgos de crédito en general y sobre algunos de ellos en particular. Colateral Se refiere a los recursos financieros y a otros recursos. salvo en casos extremos y como una forma indirecta de recuperación del valor del crédito. Y M. Cuando se trata de una cobertura apropiada de seguro se constituye una buena política de administración y es un factor importante para decidir si el crédito debe otorgarse.
que quiere decir simple y sencillamente que lo que está literalmente escrito en el texto del documento constituye el derecho. ni la doctrina en materia de títulos de crédito ni quién es el propietario real. Las principales características de los títulos de crédito son la incorporación. L. tienen vida propia y contienen un derecho. Entonces surge el criterio del concepto de literalidad. ni señalamiento específico. y en éste se deben anotar las transmisiones de propiedad del mismo por endoso. la legitimación. P. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas III. es decir. para exigir del suscriptor el pago de la prestación consignada en el mismo y solventar válidamente la obligación del suscriptor a favor del poseedor. LEGITIMACIÓN La legitimación consiste en la propiedad que tiene el título de crédito de facultar a quien lo posee. A. No le interesa a la ley. Los títulos de crédito están reglamentados por la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito. c) Nominativos: aquellos en que el título se crea. b) A la orden: el que se emite a favor de determinada persona o de la persona a quien transmite sus derechos.E. MARCO LEGAL
Dado que en la legislación contenida en el Código de Comercio de México se encuentran derogados los títulos octavo y noveno relativos a los títulos de crédito.
. una obligación independiente y un valor en sí mismos. nos enfocaremos principalmente en la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.C. El título de crédito nace por voluntad de alguien y automáticamente se convierte en un valor. según la ley de su circulación. lo que importa es el poseedor formal. la abstracción y la sustantividad. C. INCORPORACIÓN La incorporación viene de la inclusión del derecho en el documento. Y M. Esta es la pauta y la medida del derecho. Son cosas independientes de las personas. Si no se posee físicamente no se tiene el derecho. se crea una obligación que se va a cumplir y su vida está regida por normas legales. Para efectos de la ley de circulación de los títulos de crédito. LITERALIDAD Cuando se crea el documento que emerge a la superficie del negocio causal o negocio subyacente se redacta en términos que ya no pueden ser modificados o cambiados ni haber nadie que pueda hacerlos cambiar. la autonomía. la literalidad. pero además. se expiden a favor de determinada persona. el que tiene el título tiene el derecho porque éste se concede en el documento. debe llevarse un registro efectuado por el creador del título de crédito. éstos se clasifican en tres tipos: a) Al portador: los expedidos sin determinación de persona.
por lo tanto. o se hayan practicado con éstos. en su defecto. aval o aceptación y las demás operaciones que en ellos se consignen. sino a la causa que da origen a cada traspaso. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas AUTONOMÍA
El título de crédito nace en el momento en que se ha redactado y su suscriptor original lo pone en movimiento y lo entrega a su beneficiario. ABSTRACCIÓN El principio de abstracción consiste precisamente en que las excepciones causales no son oponibles a los títulos de crédito. en su defecto. Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito TITULO PRELIMINAR CAPITULO UNICO Artículo 1 Son cosas mercantiles los títulos de crédito. SUSTANTIVIDAD O INDEPENDENCIA Es un principio derivado también del principio de autonomía y consiste en que cada acto del título de crédito. endoso. Su emisión. autónomo e independiente de la causa que le dio origen el primer día y solamente lo que va a subsistir son las relaciones personales. Lo único que puede oponerse son las excepciones derivadas del propio título llamadas cambiarias y las excepciones personales. Las operaciones de crédito que esta Ley reglamenta son actos de comercio. Y M. por ejemplo. presta su garantía por aval.E.. y en las demás leyes especiales. L.
. y por la Ley que corresponda a la naturaleza civil o mercantil de tales actos o contratos. es como si se repitiera el acto creativo del título.C. expedición. el título de crédito tendrá plena validez y será efectivo contra cualquiera de los obligados con las excepciones personales que puedan oponerse. esto es un acto independiente de la obligación asumida por la persona avalada. el avalista. A. P. es como si el negocio causal volviera a repetirse y el instrumento de pago es el título de crédito. se rigen por las normas enumeradas en el artículo 2o. en los demás casos. nada más que el título valor seguirá siendo abstracto. se refiere al acto que dio origen solamente al negocio causal original. Entonces hay una relación personal entre el creador del título y su primer adquiriente. Los derechos y obligaciones derivados de los actos o contratos que hayan dado lugar a la emisión o transmisión de títulos de crédito.. La sustantividad es independencia de uno frente a todos los demás actos celebrados o integrados en el título de crédito. C. situación jurídica que se va a repetir cada vez que pasa de una mano a otra el título.. se rigen: I. son actos de comercio. es independiente de otro.Por lo dispuesto en esta Ley. que está íntimamente ligado con el de autonomía.Por la Legislación Mercantil general. Esto es lo que se llama principio de abstracción. II. cuando no se puedan ejercitar o cumplir separadamente del título. Artículo 2 Los actos y las operaciones a que se refiere el artículo anterior. por eso lo que va a proceder son las excepciones personales y no las excepciones causales. II. relativas. cada acto integrado en el mismo. Hay una relación personal.
contraseñas. IV. de poder bastante o de facultades legales en quien subscribió el título a nombre del demandado. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
III. se presumen recibidos bajo la condición salvo buen cobro. A.Las que se funden en que el título no es negociable. fichas u otros documentos que no estén destinados a circular y sirvan exclusivamente para identificar a quien tiene derecho a exigir la prestación que en ellos se consigna.Las fundadas en la omisión de los requisitos y menciones que el título o el acto en él consignado deben llenar o contener y la ley no presuma expresamente. Y M. en defecto de éstos. los documentos necesarios para ejercitar el derecho literal que en ellos se consigna.. Artículo 4 En las operaciones de crédito que esta ley reglamenta. o que no se hayan satisfecho dentro del término que señala el artículo 15.. el Código Civil del Distrito Federal..La de haber sido incapaz el demandado al suscribir el título.. L. VII.Las de incompetencia y de falta de personalidad en el actor. VI.Las de falta de representación. podrán efectuar las operaciones a que se refiere esta ley. TITULO PRIMERO De los Títulos de Crédito CAPITULO I De las diversas clases de títulos de crédito Sección Primera: Disposiciones Generales Artículo 5 Son títulos de crédito. o en el depósito del importe de la letra en el caso del artículo 132. Artículo 7 Los títulos de crédito dados en pago. sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 13. V..Las que se funden en el hecho de no haber sido el demandado quien firmó el documento. declarándose aplicable en toda la República. en el caso de la fracción II del artículo 45. para los fines de esta ley. VIII..C. y IV.Las que se basen en la quita o pago parcial que conste en el texto mismo del documento.Las que se funden en la cancelación del título. Artículo 6 Las disposiciones de este Capítulo no son aplicables a los boletos. salvo lo dispuesto en al artículo 11... se presume que los codeudores se obligan solidariamente. II. C. o en la suspensión de su pago ordenada judicialmente.Por los usos bancarios y mercantiles y.. sólo pueden oponerse las siguientes excepciones y defensas: I.Por el Derecho Común.E. Artículo 8 Contra las acciones derivadas de un título de crédito. salvo aquellas que requieran concesión o autorización especial. III. conforme a las Leyes que menciona el artículo anterior. P.. Artículo 3 Todos los que tengan capacidad legal para contratar.. IX.
.La de alteración del texto del documento o de los demás actos que en él consten.
Artículo 11 Quien haya dado lugar. adquiere los mismos derechos que corresponderían al representado aparente. por quien puede legalmente autorizarlos. A. los signatarios posteriores a ella se obligan según los términos del texto alterado. desde la fecha del acto. Es tácita la ratificación que resulte de actos que necesariamente impliquen la aceptación del acto mismo por ratificar o de alguna de sus consecuencias. Artículo 13 En caso de alteración del texto de un título de crédito. la representación se entenderá conferida respecto de cualquier persona y en el de la fracción II sólo respecto de aquella a quien la declaración escrita haya sido dirigida. Artículo 14 Los documentos y los actos a que este Título se refiere. no invalidan las obligaciones derivadas del título en contra de las demás personas que lo suscriban. La ratificación expresa puede hacerse en el mismo título de crédito o en documento diverso. sólo producirán los efectos previstos por el mismo. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
X. a que se crea. que un tercero está facultado para suscribir en su nombre títulos de crédito. gire. Artículo 12 La incapacidad de alguno de los signatarios de un título de crédito. La ratificación expresa o tácita de los actos a que se refiere el párrafo anterior. salvo prueba en contrario...Las de prescripción y caducidad y las que se basen en la falta de las demás condiciones necesarias para el ejercicio de la acción. Y M.
. con actos positivos o con omisiones graves. las obligaciones que de él nazcan. la representación no tendrá más límites que los que expresamente le haya fijado el representado en el instrumento o declaración respectivos.. o la circunstancia de que por cualquier motivo el título no obligue a alguno de los signatarios. contra el tenedor de buena fe. siempre que concurran las demás circunstancias que en este artículo se expresan. Artículo 9 La representación para otorgar o suscribir títulos de crédito se confiere: I. el hecho de que en éste aparezcan firmas falsas o de personas imaginarias. XI. C.. según los términos del texto original. En el caso de la fracción I.C. no podrá invocar la excepción a que se refiere la fracción III del artículo 8o. o a las personas que aparezcan como tales. emita. certifique. La omisión de tales menciones y requisitos no afectará a la validez del negocio jurídico que dio origen al documento o al acto.Mediante poder inscrito debidamente en el Registro de Comercio.E. Cuando no se pueda comprobar si una firma ha sido puesta antes o después de la alteración. si paga. otorgue. Artículo 10 El que acepte. L. transfiere al representado aparente. se presume que lo fue antes. En ambos casos. y los signatarios anteriores.Por simple declaración escrita dirigida al tercero con quien habrá de contratar el representante. conforme a los usos del comercio. se obliga personalmente como si hubiera obrado en nombre propio y. y II. cuando contengan las menciones y llenen los requisitos señalados por la Ley y que ésta no presuma expresamente. P.Las personales que tenga el demandado contra el actor. endose o por cualquier otro concepto suscriba un título de crédito en nombre de otro sin poder bastante o sin facultades legales para hacerlo. La buena fe se presume.
extravío. Forma y Endoso de la Letra de Cambio Artículo 76 La letra de cambio debe contener: I.. el documento valdrá. en caso de diferencia. el derecho exclusivo a disponer de las mercancías que en ellos se mencionen. Si la cantidad estuviere escrita varias veces en palabras y en cifras. Artículo 19 Los títulos representativos de mercancías. C.La expresión del lugar y del día. La reivindicación de las mercancías representadas por los títulos a que este artículo se refiere. Artículo 21 Los títulos de crédito podrán ser. así como de las garantías y demás derechos accesorios. no surtirán efectos si no comprenden el título mismo. II. la transmisión del derecho a los intereses y dividendos caídos. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
Artículo 15 Las menciones y requisitos que el título de crédito o el acto en él consignado necesitan para su eficacia. se aplicará lo prescrito en las disposiciones legales relativas y. 74 y 75. Cuando sea pagado. CAPITULO II De la letra de cambio Sección Primera: De la Creación. o sobre las mercancías por él representadas. El tenedor del título no puede cambiar la forma de su circulación sin consentimiento del emisor.C. Artículo 17 El tenedor de un título tiene la obligación de exhibirlo para ejercitar el derecho que en él se consigna. Artículo 18 La transmisión del título de crédito implica el traspaso del derecho principal en él consignado y. P. por la suma menor. A. a falta de estipulación en contrario. por la suma escrita en palabras.La mención de ser letra de cambio. en cuanto ellas no prevengan. salvo disposición legal expresa en contrario. destrucción o deterioro grave. sólo podrá hacerse mediante la reivindicación del título mismo. L. Artículo 16 El título de crédito cuyo importe estuviere escrito a la vez en palabras y en cifras. en caso de diferencia. según la forma de su circulación.E. En los casos de robo. debe restituirlo. debe hacer mención del pago en el título. a los billetes de banco. lo dispuesto por este Capítulo. mes y año en que se suscribe. podrán ser satisfechos por quien en su oportunidad debió llenarlos. hasta antes de la presentación del título para su aceptación o para su pago. se estará a lo dispuesto por los artículos 42 al 68. valdrá.. nominativos o al portador. Y M. Si es pagado sólo parcialmente o en lo accesorio.
. conforme a las normas aplicables al afecto. Artículo 22 Respecto a los títulos de deuda pública. inserta en el texto del documento. a las acciones de sociedades y a los demás títulos de crédito regulados por leyes especiales. atribuyen a su poseedor legítimo. Artículo 20 El secuestro o cualesquiera otros vínculos sobre el derecho consignado en el título.
la letra de cambio cuyo vencimiento no esté indicado en el documento. También se considerará pagadera a la vista.El nombre del girado.A día fijo... Los días inhábiles intermedios se contarán para el cómputo del plazo.El lugar y la época del pago.. Si en la letra se consignan varios lugares para el pago. dos semanas.. observándose respecto de la fecha de presentación. Si se fijare el vencimiento para principios.. Si éste no tuviere día correspondiente al del otorgamiento o presentación..A la vista. respectivamente. Artículo 81 Cuando alguno de los actos que este Capítulo impone como obligatorios al tenedor de una letra de cambio. el girador quedará obligado como aceptante. y VII. VI. cuando sea pagadera en lugar diverso de aquél en que se emita.A cierto tiempo vista.
. C. Artículo 82 La letra de cambio puede ser girada a la orden del mismo girador.A cierto tiempo fecha. se entenderán. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas III. lo que dispone la parte final del artículo 98.. se tendrá como tal el del domicilio del girado. quince días. Artículo 78 En la letra de cambio se tendrá por no escrita cualquiera estipulación de intereses o cláusula penal. en su caso. la letra vencerá el último del mes.E. y IV. quince y último del mes que corresponda. deba efectuarse dentro de un plazo cuyo último día no fuere hábil. Las expresiones ocho días o una semana. En este último caso.El nombre de la persona a quien ha de hacerse el pago. IV. se comprenderá el día que les sirva de punto de partida. A. V. L. Y M. y si éste tuviere varios domicilios. Las letras de cambio con otra clase de vencimientos.La orden incondicional al girado de pagar una suma determinada de dinero. y si la letra fuere girada a cierto tiempo vista. II. P. o fines de mes. el término se entenderá prorrogado hasta el primer día hábil siguiente.
Artículo 77 Si la letra de cambio no contuviere la designación del lugar en que ha de pagarse. o con vencimientos sucesivos.. su presentación sólo tendrá el efecto de fijar la fecha de su vencimiento. se entenderán siempre pagaderas a la vista por la totalidad de la suma que expresen. vence el día correspondiente al de su otorgamiento o presentación del mes en que debe efectuarse el pago.La firma del girador o de la persona que suscriba a su ruego o en su nombre.C. Artículo 80 Una letra de cambio girada a uno o varios meses fecha o vista.. a elección del tenedor. Puede ser igualmente girada a cargo del mismo girador. la letra será exigible en cualquiera de ellos. una quincena o medio mes. mediados. sino como plazos de ocho o de quince días efectivos. Ni en los términos legales ni en los convencionales. se entenderá que el tenedor podrá exigirlo en cualquiera de los lugares señalados. Artículo 79 La letra de cambio puede ser girada: I. no como una o dos semanas enteras. se entenderán por estos términos los días primero. III.
en el mismo lugar del domicilio del girado. C. Los límites de esa autorización son los que señalen los estatutos o poderes respectivos. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
La presentación se comprobará por visa suscrita por el girador en la letra misma o.
.C. Artículo 88 La letra de cambio expedida al portador no producirá efectos de letra de cambio. Si la letra no contiene la indicación de que el pago será hecho por el girado mismo en el domicilio o en la residencia del tercero designado en ella. A. o de las mencionadas D/a o D/p. la expresión al portador se tendrá por no puesta. Artículo 84 El girador y cualquier otro obligado. Los administradores o gerentes de sociedades o negociaciones mercantiles se reputan autorizados para suscribir letras de cambio a nombre de éstas. estándose a la regla del artículo 14. Artículo 89 La inserción de las cláusulas documentos contra aceptación o documentos contra pago. P. un notario o cualquier otro funcionario que tenga fe pública. Si se emitiere alternativamente al portador o a favor de persona determinada. lo que dispone el párrafo final del artículo 34. observándose. se entenderá que el pago será hecho por este último. en la misma plaza del domicilio del girado. o a falta de designación del lugar. Y M. o en otro lugar. siempre que tengan su domicilio o su residencia en el lugar señalado en la letra para el pago. o solamente el pago. pueden indicar en la letra el nombre de una o varias personas a quienes deberá exigirse la aceptación y pago de la misma. toda cláusula que lo exima de esta responsabilidad se tendrá por no escrita. en su caso. L. aun cuando los mismos se encuentren en lugar diverso de aquél en que tiene los suyos el girado. Artículo 86 Si el girador no sabe o no puede escribir. Artículo 85 La facultad de obrar en nombre y por cuenta de otro no comprende la de obligarlo cambiariamente. Artículo 87 El girador es responsable de la aceptación y del pago de la letra. por el hecho de su nombramiento. en su defecto. obliga al tenedor de la letra a no entregar los documentos sino mediante la aceptación o el pago de la letra. salvo lo que dispongan el poder o la declaración a que se refiere el artículo 9o. También puede el girador señalar su domicilio o residencia para que la letra sea pagada. en defecto del girado. en fe de lo cual firmará también un corredor público titulado. Artículo 83 El girador puede señalar para el pago el domicilio o la residencia de un tercero. en el texto de una letra de cambio con la que se acompañen documentos representativos de mercancías.E. obliga al endosante solidariamente con los demás responsables del valor de la letra. Artículo 90 El endoso en propiedad de una letra de cambio. firmará a su ruego otra persona. quien en ese caso tendrá el carácter de simple domiciliatario. por acta ante notario o corredor.
88. Artículo 172 Los pagarés exigibles a cierto plazo de la vista deben ser presentados dentro de los seis meses que sigan a su fecha. 109 al 116.La firma del suscriptor o de la persona que firme a su ruego o en su nombre. Para los efectos del artículo 152. Artículo 173 El pagaré domiciliado debe ser presentado para su pago a la persona indicada como domiciliatario. Y M. salvo el caso de los artículos 168 y 169. El protesto por falta de pago debe levantarse en el domicilio fijado en el documento. fracciones II y III. en lo conducente.C. El suscriptor del pagaré se considerará como aceptante para todos los efectos de las disposiciones enumeradas antes... el descuento del pagaré no vencido se calculará al tipo de interés pactado en éste. 90. el tenedor no está obligado. 85. 142. producirá la caducidad de las acciones que por el pagaré competan al tenedor contra los endosantes y contra el suscriptor..E. 86. 126 al 132. y su omisión. ni a protestarlo por falta de pago.La mención de ser pagaré. 144.. 151 al 162. no producirá efectos de título de crédito. 81. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas CAPITULO III Del pagaré Artículo 170 El pagaré debe contener: I. P. podrá consignarla el tenedor. ni a presentar el pagaré a su vencimiento. La presentación sólo tendrá el efecto de fijar la fecha del vencimiento y se comprobará en los términos del párrafo final del artículo 82. el importe del pagaré comprenderá los réditos caídos. y en defecto de ambos. al tipo de rédito fijado en el documento. a falta de esa estipulación. los artículos 77. 80. Salvo ese caso. al suscriptor mismo. párrafos segundo.. si no indica el lugar de su pago. El documento que en forma de cheque se libre a cargo de otras personas. párrafo final.La fecha y el lugar en que se subscriba el documento.El nombre de la persona a quien ha de hacerse el pago. para conservar sus acciones y derechos contra el suscriptor. en el lugar señalado como domicilio. 140.. y VI. o en su defecto al tipo legal. cuando la persona que haya de hacer el pago no sea el suscriptor mismo. inserta en el texto del documento. 148. y 164 al 169. tercero y cuarto. y los intereses moratorios se computarán al tipo estipulado para ellos. Artículo 174 Son aplicables al pagaré. III. 150. II. 149. y a falta de domiciliatario designado.
Artículo 171 Si el pagaré no menciona la fecha de su vencimiento. 143. se tendrá como tal el del domicilio del que lo suscribe. A. 79. 139. L. IV. Si el suscriptor omitiere la fecha de la vista. párrafos segundo y tercero. V.
. al tipo legal.La época y el lugar del pago. se considerará pagadero a la vista. en que se equiparará al girador. CAPITULO IV Del cheque Sección Primera: Del Cheque en General Artículo 175 El cheque sólo puede ser expedido a cargo de una institución de crédito. C.La promesa incondicional de pagar una suma determinada de dinero.
así como la establecida por el artículo 32 de esta Ley. Dicha cantidad. La autorización se entenderá concedida por el hecho de que la institución de crédito proporcione al librador esqueletos especiales para la expedición de cheques. A. el cheque se reputará expedido en el domicilio del librador y pagadero en el del librado. es pagadero el día de la presentación.. Artículo 179 El cheque puede ser nominativo o al portador. y si éstos tuvieren establecimientos en diversos lugares. respectivamente.. El cheque presentado al pago antes del día indicado como fecha de expedición. teniendo fondos disponibles en una institución de crédito. Cualquiera inserción en contrario se tendrá por no puesta.La firma del librador.. del mismo librador o del librado. IV. El cheque expedido o endosado a favor del librado no será negociable.La mención de ser cheque. se entenderá designado el escrito en primer término. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
El cheque sólo puede ser expedido por quien. y a falta de esa indicación. o le acredite la suma disponible en cuenta de depósito a la vista. P. respectivamente.El nombre del librado. L.E... Artículo 176 El cheque debe contener: I. El cheque expedido por cantidades superiores a cinco millones de pesos. debe serlo en el principal establecimiento que el librado tenga en el lugar del pago.La orden incondicional de pagar una suma determinada de dinero. así como el emitido a favor de persona determinada y que. Artículo 181 Los cheques deberán presentarse para su pago:
. el cheque se reputará expedido o pagadero en el del principal establecimiento del librador o del librado. V.El lugar del pago. se actualizará el 1o. además. II.El lugar y la fecha en que se expide. Artículo 180 El cheque debe ser presentado para su pago en la dirección en él indicada. se reputará al portador.. los indicados junto al nombre del librador o del librado. se reputarán como lugares de expedición y de pago. C. Y M. y los demás se tendrán por no puestos. de enero de cada año en los términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación. inserta en el texto del documento. Si se indican varios lugares. III. sea autorizado por ésta para librar cheques a su cargo.C. Artículo 177 Para los efectos de las fracciones II y V del artículo anterior. Si no hubiere indicación de lugar. y a falta de indicación especial. El cheque que no indique a favor de quién se expide. contenga la cláusula al portador. Artículo 178 El cheque será siempre pagadero a la vista. y VI. El cheque nominativo puede ser expedido a favor de un tercero. por el período transcurrido desde el mes de diciembre del penúltimo año hasta el mes de diciembre del último año inmediato anterior a aquél en que se actualiza. siempre deberá ser nominativo.
a menos que haya disposición legal expresa que lo libere de esta obligación. pero si lo admite.C. en los términos del convenio relativo. Artículo 188 La declaración de que el librador se encuentra en estado de suspensión de pagos. P.. en la misma forma que la letra de cambio a la vista. resarcirá a éste los daños y perjuicios que con ello le ocasione. Artículo 184 El que autorice a otro para expedir cheques a su cargo. Artículo 182 La presentación de un cheque en Cámara de Compensación. no autorizan al librado para dejar de pagar el cheque. desde que tenga noticia de ella. sin justa causa. si fueren expedidos dentro del territorio nacional para ser pagaderos en el extranjero..Dentro de tres meses. III. Artículo 186 Aun cuando el cheque no haya sido presentado o protestado en tiempo. Artículo 190 El cheque presentado en tiempo. Y M. sino después de que transcurra el plazo de presentación. a rehusar el pago. Cuando. de quiebra o de concurso. La oposición o revocación que hiciere en contra de lo dispuesto en este artículo. obliga al librado. y no pagado por el librado. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
I. si fueren expedidos y pagaderos en diversos lugares del territorio nacional. deberá anotarlo con su firma en el cheque y dar recibo al librado por la cantidad que éste le entregue.. si fueren pagaderos en el mismo lugar de su expedición. L.E.Dentro de tres meses. si fueren expedidos en el extranjero y pagaderos en el territorio nacional. Artículo 185 Mientras no hayan transcurrido los plazos que establece el artículo 181. Artículo 187 La muerte o la incapacidad superveniente del librador.Dentro de los quince días naturales que sigan al de su fecha. el librador no puede revocar el cheque ni oponerse a su pago. II. se niegue el librado a pagar un cheque. siempre que no fijen otro plazo las leyes del lugar de presentación. debe protestarse a más tardar en el segundo día hábil que siga al plazo de presentación. y IV. a cubrirlos hasta el importe de las sumas que tenga a disposición del mismo librador. está obligado con él. el librado debe pagarlo mientras tenga fondos del librador suficientes para ello. surte los mismos efectos que la hecha directamente al librado. En ningún caso la indemnización será menor del veinte por ciento del valor del cheque. Cualquiera estipulación en contrario se tendrá por no hecha. A. Artículo 183 El librador es responsable del pago del cheque.
. Artículo 189 El tenedor puede rechazar un pago parcial. teniendo fondos suficientes del librador.. C. no producirá efectos respecto del librado.Dentro de un mes.
las de los endosantes y las de los avalistas.Desde el día siguiente a aquél en que paguen el cheque. por causa imputable al propio librador. La anotación que el librado ponga en el cheque mismo de que fue presentado en tiempo y no pagado total o parcialmente. la indemnización será menor del veinte por ciento del valor del cheque. En ningún caso. Cuando el cheque aparezca extendido en esqueleto de los que el librado hubiere proporcionado al librador. surtirá los mismos efectos del protesto. notario.. si prueban que durante el término de presentación tuvo aquél fondos suficientes en poder del librado y que el cheque dejó de pagarse por causa ajena al librador sobrevenida con posterioridad a dicho término. En los casos a que se refieren los dos párrafos que anteceden. entretanto. mencionándolo así en el cheque. y II. Esa anotación hará las veces del protesto. o por la de sus factores.. o la falsificación de la firma del librador. habiendo perdido el esqueleto o el talonario. Los plazos señalados para el protesto de los títulos de crédito en pago de los cuales se hayan recibido cheques.Desde que concluye el plazo de presentación. y ésta producirá los efectos del protesto para la conservación de las acciones y derechos que del título nazcan. el tenedor del cheque deberá dar aviso de la falta de pago a todos los signatarios del documento. el tenedor tendrá derecho a la restitución del título y al pago de los gastos de cobranza y de protesto del cheque. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
En el caso de pago parcial..E. A.
. las del último tenedor del documento. Si el cheque se presenta en Cámara de Compensación y el librado rehúsa total o parcialmente su pago. L. el protesto se levantará por la parte no pagada.. La falta de pago o el pago parcial del cheque se considerarán como falta de pago o pago parcial del título de crédito. conservándose. II. Todo convenio contrario a lo dispuesto en este artículo. se hará constar ese hecho en el acta relativa. y una vez protestado el cheque. la Cámara certificará en el cheque dicha circunstancia. Artículo 194 La alteración de la cantidad por la que el cheque fue expedido. Artículo 191 Por no haberse presentado o protestado el cheque en la forma y plazos previstos en este capítulo. será considerado como depositario del título mientras el cheque no sea cubierto durante el plazo legal señalado para su presentación. representantes o dependientes. Artículo 193 El librador de un cheque presentado en tiempo y no pagado. o si.C. Artículo 195 El que pague con cheque un título de crédito. y previo el protesto correspondiente. Y M. corredor o ante la primera autoridad política del lugar.La acción directa contra el librador y contra sus avalistas. todas las acciones que correspondan al tenedor del título. resarcirá al tenedor los daños y perjuicios que con ello le ocasione.Las acciones de regreso de los endosantes o avalistas entre sí. y III. es nulo. podrá ejercitar las acciones que por el título no pagado le competan. caducan: I. Artículo 192 Las acciones a que se refiere el artículo anterior prescriben en seis meses contados: I. éste sólo podrá objetar el pago si la alteración o la falsificación fueren notorias. hubiere dado aviso oportuno de la pérdida al librado. Si el depositario de éste no lo restituye al ser requerido para hacerlo ante juez. P. y que el documento fue presentado en tiempo. empezarán a correr desde la fecha en que éstos sean legalmente protestados. no pueden ser invocadas por éste para objetar el pago hecho por el librado.Las acciones de regreso del último tenedor contra los endosantes o avalistas.. C. si el librador ha dado lugar a ellas por su culpa.
en cuyo caso se entenderá pactado para liquidarse el último día hábil del mes siguiente. 142. 151 al 156. 148. el precio y el premio pactados o la manera de calcularlos. TITULO SEGUNDO De las Operaciones de Crédito CAPITULO I Del reporto Artículo 259 En virtud del reporto. C. 144. 149. y se obliga a transferir al reportado la propiedad de otros tantos títulos de la misma especie. pero este último deberá proveerlo de los fondos suficientes dos días antes. a menos que la fecha de celebración sea posterior al día 20 del mes. párrafos segundo y tercero. serán acreditados al reportado para ser liquidados al vencimiento de la operación. de la fecha en que la exhibición haya de ser pagada. del vencimiento del plazo señalado para el ejercicio del derecho opcional. el reportador puede proceder desde luego a liquidar el reporto. Artículo 264 A falta de plazo señalado expresamente. 86. P. la clase de los títulos dados en reporto y los datos necesarios para su identificación. los artículos 78. fracciones II y III. En caso de que el reportado no cumpla con esta obligación. párrafos segundo.C. salvo pacto en contrario. Artículo 262 Salvo pacto en contrario los derechos accesorios correspondientes a los títulos dados en reporto. dos días antes. Los reembolsos y premios quedarán a beneficio del reportado. L. 90. 164 y 166 al 169. tercero y cuarto. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
Artículo 196 Son aplicables al cheque. 85. Artículo 263 Cuando durante el término del reporto deba ser pagada alguna exhibición sobre los títulos. 81. por lo menos. el término fijado para el vencimiento de la operación. Y M. el reporto se entenderá pactado para liquidarse el último día hábil del mismo mes en que la operación se celebre. A.
. 109 al 116. 150. El premio queda en beneficio del reportador. 129. serán ejercitados por el reportador por cuenta del reportado y los dividendos o intereses que se paguen sobre los títulos durante el reporto. 159. 158. expresándose el nombre completo del reportador y del reportado. en el plazo convenido y contra reembolso del mismo precio más un premio. el reportador adquiere por una suma de dinero la propiedad de títulos de crédito. Él reporto se perfecciona por la entrega de los títulos y por su endoso cuando sean nominativos. Artículo 260 El reporto debe constar por escrito. 143. en lo conducente. Artículo 261 Si los títulos atribuyen un derecho de opción que deba ser ejercitado durante el reporto. por lo menos. el reportado deberá proporcionar al reportador los fondos necesarios. el reportador estará obligado a ejercitarlo por cuenta del reportado.E. cuando los títulos o valores hayan sido específicamente designados al hacerse la operación.
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Artículo 265 En ningún caso el plazo del reporto se extenderá a más de cuarenta y cinco días.
. Denunciado el contrato o notificada su terminación de acuerdo con lo que antecede. se tendrá por no puesta. notificándolo así a la otra como queda dicho respecto del aviso a que se refiere el párrafo anterior. en el documento en que se haya hecho constar la operación primitiva. quedando obligado el acreditado a restituir al acreditante las sumas de que disponga. P. sino cuando la denuncia o la notificación dichas procedan del acreditante. Cuando no se estipule término. CAPITULO IV De los créditos Sección Primera: De la Apertura de Crédito Artículo 291 En virtud de la apertura de crédito. Toda cláusula en contrario. y en su defecto. o a cubrirlo oportunamente por el importe de la obligación que contrajo. Y M. suscrita por las partes. se entenderá que el acreditante está facultado para fijar ese límite en cualquier tiempo. para que el mismo haga uso del crédito concedido en la forma y en los términos y condiciones convenidos. pueden las partes convenir en que cualquiera o una sola de ellas estará facultada para restringir el uno o el otro. o de algún otro modo convenido por las partes. Artículo 294 Aun cuando en el contrato se hayan fijado el importe del crédito y el plazo en que tiene derecho a hacer uso de él el acreditado. mediante aviso dado a la otra parte en la forma prevista en el contrato. que en él quedan comprendidos los intereses. prestaciones. no quedará liberado el acreditado de pagar los premios. pero a no ser que otra cosa se estipule.C. se tendrá por abandonada y el reportador podrá exigir desde luego al reportado el pago de las diferencias que resulten a su cargo.E. el acreditante se obliga a poner una suma de dinero a disposición del acreditado. L. se extinguirá el crédito en la parte de que no hubiere hecho uso el acreditado hasta el momento de esos actos. el acreditado puede disponer a la vista de la suma objeto del contrato. sin que la prórroga importe celebración de nuevo contrato y bastando al efecto la simple mención prorrogado. Artículo 266 Si el primer día hábil siguiente a la expiración del plazo en que el reporto debe liquidarse. comisiones y gastos correspondientes a las sumas de que no hubiere dispuesto. por conducto de la primera autoridad política del lugar de su residencia. A. Artículo 292 Si las partes fijaron límite al importe del crédito. se entenderá. el reportado no liquida la operación ni ésta es prorrogada. o a falta de ésta. gastos y comisiones que se estipulen. C. siendo aplicables al acto respectivo los párrafos tercero y cuarto del artículo 143. se entenderá que cualquiera de las partes puede dar por concluido el contrato en todo tiempo. Artículo 295 Salvo convenio en contrario. o para denunciar el contrato a partir de una fecha determinada o en cualquier tiempo. salvo pacto en contrario. o ambos a la vez. La operación podrá ser prorrogada una o más veces. o a contraer por cuenta de éste una obligación. Artículo 293 Si en el contrato no se señala un límite a las disposiciones del acreditado. comisiones y gastos que deba cubrir el acreditado. y tampoco es posible determinar el importe del crédito por el objeto a que se destina. por ante notario o corredor. y en todo caso a pagarle los intereses.
La aceptación. disminuirán desde luego el saldo del crédito. antes de la fecha fijada para la liquidación. conforme al tipo estipulado en la apertura de crédito. éste abonará al acreditado. Negociado o cedido el crédito por el acreditante. o para que el mismo reintegre las que por cuenta suya pague el acreditante de acuerdo con el contrato. La garantía se entenderá extendida. P. La misma regla se seguirá acerca de los premios. sino cuando las partes así lo hayan convenido. Artículo 301 El crédito se extinguirá. no faculta al acreditante para descontar o ceder el crédito así documentado. comisiones. siempre que en virtud de una apertura de crédito. a más tardar el día hábil anterior a la fecha en que el documento aceptado. el acreditado sólo estará obligado a devolver las cantidades que realmente supla el acreditante al pagar las obligaciones que así hubiere contraído. quedando facultado. el endoso. dentro del mes que siga a la extinción de este último. Artículo 297 Salvo convenio en contrario. el acreditante se obligue a aceptar u otorgar letras. así como la ejecución del acto de que resulte la obligación que contraiga el acreditante por cuenta del acreditado. así como respecto al saldo que a cargo de éste resulte al extinguirse el crédito abierto en cuenta corriente. en consecuencia. cesando. como reconocimiento del adeudo que a cargo de aquél resulte en virtud de las disposiciones que haga del crédito concedido. mientras el contrato no concluya. comisiones. a menos que otra cosa se estipule. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
Artículo 296 La apertura de crédito en cuenta corriente da derecho al acreditado a hacer remesas. se entenderá que la restitución debe hacerse al expirar el término señalado para el uso del crédito. Artículo 299 El otorgamiento o transmisión de un título de crédito o de cualquier otro documento por el acreditado al acreditante. a suscribir pagarés. salvo pacto en contrario. los artículos 306. Son aplicables a la apertura del crédito en cuenta corriente. aparte de los gastos. C. antes de su vencimiento. desde la fecha de tales actos. deba éste o no constituir la provisión de que antes se habla. Artículo 298 La apertura de crédito simple o en cuenta corriente. puede ser pactada con garantía personal o real. gastos y demás prestaciones que corresponda pagar al acreditado. en reembolso parcial o total de las disposiciones que previamente hubiere hecho. sino hasta cuando el acreditado lo autorice a ello expresamente. de acuerdo con el contrato. los intereses correspondientes al importe de la disposición de que dicho crédito proceda. 308 y 309. a prestar su aval o en general a aparecer como endosante o signatario de un título de crédito. éste quedará obligado a constituir en poder del acreditante la provisión de fondos suficiente.E. Artículo 300 Cuando las partes no fijen plazo para la devolución de las sumas de que puede disponer el acreditado. a las cantidades de que el acreditado haga uso dentro de los límites del crédito. otorgado o suscrito deba hacerse efectivo. L. el aval o la suscripción del documento. pero. el derecho del acreditado a hacer uso de él en lo futuro:
. y a cubrirle únicamente los intereses que correspondan a tales sumas. o en su defecto. Y M. por cuenta del acreditado. premios y demás prestaciones que se causen por el uso del crédito. en lo que haya lugar. pero el crédito concedido no se entenderá renovado por esa cantidad. A. para disponer en la forma pactada del saldo que resulte a su favor.C.
a menos que el crédito se haya abierto en cuenta corriente. conforme al artículo 294. Y M. C.
. ocurridas con posterioridad al contrato.E. III. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
I... inhabilitación o ausencia del acreditado. de liquidación judicial o de quiebra. a menos que el acreditado supla o substituya debidamente la garantía en el término convenido al efecto.C.. V. cuando no se hubiere fijado plazo..Por la muerte. A.Por la denuncia que del contrato se haga en los términos del citado artículo.Por la expiración del término convenido.Por la falta o disminución de las garantías pactadas a cargo del acreditado. P. IV.Por haber dispuesto el acreditado de la totalidad de su importe.Por hallarse cualquiera de las partes en estado de suspensión de pagos. II. VI.. interdicción. o por disolución de la sociedad a cuyo favor se hubiere concedido crédito. o por la notificación de haberse dado por concluido el contrato. L..
Las necesidades y requerimientos de cada empresa comercial determinarán el tamaño y el tipo de departamento de crédito.
. o como unidad administrativa. DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
Es recomendable que exista el departamento de crédito separado del de cobranza para que exista un buen control interno. o sea la reunión lógica y armónica de actividades afines. Una función es identificable también con el nombre de departamento. claro ésta que esto depende del tamaño de la empresa COMPAÑÍAS PEQUEÑAS El dueño de un negocio pequeño casi siempre desempeña por sí mismo todas las funciones administrativas.E. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas IV. se requerirá una completa organización de crédito y cobranza. a menos que el volumen de negocios sea lo suficientemente grande o existan problemas tan complejos que requieran los servicios de personal adicional Si el volumen de ventas es importante o si las ventas están dispersas. C. L. P. Es de suma importancia que el tipo de departamento de crédito establecido dentro de una empresa sea determinado mediante un cuidadoso análisis de las funciones específicas. Y M. así como de los objetivos de la empresa.C. ORGANIGRAMA El departamento de crédito y cobranza puede estar a un nivel departamental como se muestra en este organigrama. De igual manera en una sociedad pequeña la función quedará a cargo de alguno de los socios o se dividirá entre ellos. podrá delegar esta responsabilidad en algún contador o en algún asistente de plena confianza. las funciones son el agrupamiento de las principales unidades de trabajo. sin embargo. incluso la aprobación del crédito. A.
De tal manera que debe organizarse para que la empresa reciba los máximos beneficios de la diversidad de talentos y experiencias de sus miembros. LOCALIZACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO En la mayoría de las empresas. Y M. P. A. así como la comunicación adecuada con cada uno de ellos. además cabe mencionar el efecto que la administración de crédito y cobranza produce en la posición financiera total de una empresa. C. lo cual dificulta el contacto estrecho. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas FABRICANTES
Cuando son muchos los productos manejados.
RELACIONES CON OTROS DEPARTAMENTOS El departamento de crédito y cobranza.
Gerencia General Finanzas y Tesorería Mercadotecnia y Ventas Contabilidad
.E. en términos generales se distribuirán a lo largo de varios canales. también es factor importante para determinar el tamaño y la integración de una organización de crédito.C. ajustes para reclamaciones y recuperación de los créditos. más aún la asignación de los fondos es responsabilidad básica del tesorero. Invariablemente deberán tomarse medidas para acumular y analizar información de crédito para el procesamiento de los pedidos de los clientes. no puede desempeñar su función aislado y sin la relación adecuada con los demás departamentos y actividades que integran la empresa. y el control de los efectivos invertidos en cuentas por cobrar es una función del departamento de crédito. la función de crédito y cobranza se considera parte integral de la función de tesorería. manejo de valores aceptados en relación con bancos. pero aquí no existiría un buen control interno. El efectivo es responsabilidad del tesorero. El sistema de cuentas por cobrar que se seleccione. Todas estas relaciones se simplifican en el departamento. estableciendo las líneas funcionales de relación interdepartamental. L. Cuando se dice que este departamento esta integrado dentro de las funciones de tesorería es porque se observa en éste el flujo de ingresos. como parte de la empresa. por lo que sería más conveniente que estuviera separado relativamente de tesorería. Hay intereses y responsabilidades mutuas en los presupuestos de efectivo. documentos por cobrar y documentos descontados.
comentarios negativos de otros proveedores. en consecuencia. A. . Así como de aquellos clientes cuya cuenta esté saldada. . El conocimiento sobre el giro de sus clientes para sugerir a ventas cuándo y dónde debe aplicar su gestión de ventas. P. ampliación de límites de crédito. .E.Estado del equipo y las instalaciones del cliente. elevar las utilidades de la empresa.Cómo se usarán los artículos por vender. así estará en posición de proporcionar valiosa información a otros segmentos de la empresa. y el departamento de crédito sabe que su función no debe entorpecer a la de ventas y que debe conservar al cliente como tal. L. Y M. etc.C. . .Cualquier situación anormal como huelgas.
Colaboración entre el departamento de ventas y el de crédito El vendedor puede informar al departamento sobre cuestiones como: .En condiciones especiales el vendedor puede obtener información crediticia Coordinación con la función de finanzas y tesorería Las responsabilidades financieras del departamento de crédito y cobranza comprenden la aprobación de créditos.
. . EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas Relación con los departamentos de mercadotecnia y ventas
El departamento de ventas sabe que una venta no es tal en tanto no se haya cobrado su importe. la cobranza de la cartera y las operaciones relativas que incrementen y conserven parte de los activos de las empresas. reducir las pérdidas por cuentas malas e incobrables y. dificultad para obtener materias primas. Informar al departamento de ventas de aquellos clientes con potencial de consumo superior al de la empresa y el cumplimiento adecuado de la obligación crediticia.Su opinión en cuanto a la honradez y capacidad de la administración. Colaboración entre el departamento de crédito y el de ventas El conocimiento que posee el departamento de crédito sobre la situación financiera de los clientes para enfocarse en aquellos que representen un riesgo de crédito favorable y evitar los clientes que pudieran convertirse en fuente de pérdida por cuentas malas. A fin de realizar satisfactoriamente estas tareas.Grado de recursos del cliente y cualquier cambio reciente. El tacto y la comprensión con el cliente en el desarrollo de la función de cobranza contribuye a mantener relaciones cordiales con los clientes y conservarlos como tales.El estado de inventarios del cliente. Los departamentos de ventas y de crédito y cobranza colaboran estrechamente por perseguir los mismos objetivos: aumentar las ventas venturosas. El departamento de crédito y cobranza con frecuencia establece estrechas y cordiales relaciones con los clientes. será preciso que el departamento de crédito y cobranza estudie en forma continua las condiciones y tendencias económicas. C.
El conocimiento de estos hechos permitirá al departamento de crédito y cobranza autorizar nuevos créditos sólo a aquellos clientes que brinden mayor garantía. de los valores obtenidos en pago de las cuentas. estimaciones. por lo que se establece la necesidad de una estrecha colaboración con la organización contable para la conciliación y el control de cuentas y el manejo de otros registros similares. No hay otras oficinas. ni que cuenta con las instalaciones y experiencia para la producción solicitada a menos que la estabilidad económica y la reputación del proveedor se hayan verificado a satisfacción. L. En algunos casos la recuperación de cuentas deberá efectuarse por procedimientos judiciales. la emisión de notas de crédito. Con el departamento de embarque se deberá establecer la relación que permita al departamento de crédito garantizar la entrega de la mercancía al cliente y evitar así el cobro de alguna cantidad antes de efectuar la entrega. Ventajas
. de tal forma que su actividad no se ve duplicada en ninguna otra unidad de operación. castigos por rescate de operaciones antes del vencimiento. P. etc. etc. otorgar preferencia a aquellas solicitudes que contengan pedidos de otros productos. A. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas Relación del departamento de crédito y cobranza con el de compras y producción
El personal de crédito está adiestrado para juzgar la solidez financiera de un proveedor así como para obtener información sobre sus antecedentes y capacidades. C. estados de cuenta de los clientes. es aquélla que se localiza en su totalidad en la oficina matriz de la empresa y en donde realiza todas sus operaciones. presupuestos.E. además el departamento de crédito debe dar cuenta de los pagos recibidos. Con el departamento de procesamiento de datos es imprescindible por la necesidad que tiene crédito de contar con un sistema oportuno y fluido para obtener relaciones de cobranza. DESCRIPCIÓN DE UNA ORGANIZACIÓN DE CRÉDITO CENTRALIZADA Una organización de crédito centralizada. relaciones de antigüedad de saldos. etc. dificultad en conseguir materias primas o cualquier otra causa que restrinja o que en un momento dado pueda parar la producción. de las modificaciones a las ventas. Relaciones con otros departamentos Las tarjetas o controles auxiliares de clientes se encuentran normalmente en el departamento de crédito y cobranza. El gerente de crédito y su personal aprueban los créditos sobre todos los pedidos en la oficina matriz y todos los pagos se reciben y se depositan ahí mismo. aún cuando el departamento central puede dar servicio a un sinnúmero de componentes.C. castigo de cuentas incobrables. No basta saber que el proveedor de un producto o servicio es el adecuado. estadísticas. El departamento o la asesoría legal auxiliarán a crédito a establecer y redactar la documentación y las formas que contengan los requisitos de tipo legal para que en caso de promover una demanda judicial para recuperar un crédito se tengan los elementos necesarios y se facilite el trámite. El departamento de crédito y cobranza deberá recabar información del de producción cuando éste tenga problemas en la fabricación de algún producto. Y M.
. y no si hay que dar cuenta de los mínimos detalles o si éstos tienen que ser comprobados. 7. La descentralización precisa de la convicción de que la natural suma de muchas decisiones individuales acertadas será mejor para la empresa y para el público. El gerente de crédito de sucursal actúa dentro de las políticas determinadas por el gerente general de crédito. de la investigación del crédito y de la recuperación de las cantidades adeudadas por los clientes dentro de su territorio.C. estructura organizadora. La descentralización se fundamenta en la necesidad de alcanzar objetivos generales de la empresa. La cobranza efectuada por una sucursal se deposita localmente por lo general en forma de una orden de pago o situación a favor de la oficina central. P. La descentralización sitúa a la persona indicada para adoptar decisiones en los puntos donde las acciones se originan. La capacitación del personal se simplifica. El riesgo de pérdidas por cuentas malas se reduce al mínimo cuando la autoridad no está dividida. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas -
Bajo costo de operación Sencillez para poner en vigor las políticas y procedimientos de crédito y cobranza sin retrasos. aún cuando el crédito que sobrepase cierto límite en muchos casos exija la aprobación del gerente general de crédito.E. en verdad. comprendidos y seguidos. La descentralización puede lograrse cuando los altos ejecutivos comprenden que la autoridad genuinamente delegada a los niveles inferiores no puede. La descentralización exige confianza en que los subordinados sean capaces de tomar decisiones acertadas. 5. Y M. Cada oficina es responsable de los límites de crédito otorgados.
DESCRIPCIÓN DE UNA ORGANIZACIÓN DE CRÉDITO DESCENTRALIZADA En una organización de crédito descentralizada se establecen oficinas en distintos sitios y operan en forma más o menos independiente. bajo la dirección general de la oficina central. Se elimina la necesidad de acumular información de diferentes ubicaciones a fin de determinar el status de los otorgamientos de crédito o la condición de las cuentas. 3. relaciones políticas y sistemas de medición conocidos. así como los cambios que éstos requieren. Esta organización se usa normalmente en las compañías que tienen un gran volumen de ventas y una amplia distribución de sus productos. 6. Este sistema centralizado no plantea problemas de comunicación dentro del grupo de crédito y cobranza. L. La descentralización funcionará eficazmente si se delega autoridad. 4. que las decisiones centralmente planificadas y controladas. La descentralización sólo funcionará si la responsabilidad y autoridad para tomar decisiones se acepta y ejerce en todos los niveles. A. pero debe haber un acuerdo previo entre ambos para efectuar pequeñas modificaciones. ser refinada por ellos. C. Principio de la descentralización Cuando una empresa desea descentralizarse deberá observar ciertas guías o principios que le permitirán cumplir este objetivo en forma eficaz: 1. atendiendo a las condiciones que priven en el área de aplicación. 2.
los clientes seguramente remitirán sus pagos con oportunidad. . el desarrollo y la transferencia de personal. además de la reticencia de incurrir en gastos de viaje. .Dar mejor servicio al cliente por la oportunidad de crear buena relación con él. Ventajas de la descentralización . Se pretende seleccionar a individuos con la ambición.Se acentúan los problemas que para la gerencia de crédito y cobranza representan el entrenamiento. . equipo.Los pedidos se manejan con mayor rapidez. C. . Selección de personal La fase de adiestramiento empieza con la selección cuidadosa del personal por entrenar. .Siempre existirá la incógnita de cuánta autoridad debe otorgarse para que sea congruente con la necesidad de ejercer un control general adecuado.Como las prácticas comerciales varían en las diferentes zonas del territorio nacional.Las cobranzas se depositarán localmente. Desventajas de la descentralización . Cuando la organización de crédito se localiza a cierta distancia de un cliente y surgen problemas que ameriten el contacto personal. . renta de espacio.Se requiere personal adicional. A. La descentralización requiere políticas de personal basadas en la evaluación de la ejecución. de corregirse. sino también para mejorar la capacidad de los miembros experimentados del departamento. así como las áreas y temas que debe cubrir. . a la par de muchos otros gastos. . gracias a la atención que puede otorgarse a cada cuenta individual. podrá conocer prácticas que. ENTRENAMIENTO Y CAPACITACIÓN DEL PERSONAL DE CRÉDITO El estudio y análisis de las funciones del departamento de crédito y cobranza nos demuestran cuán real es la necesidad de cierto tipo de entrenamiento.E. normas obligatorias.La oficina foránea está en condiciones de realizar los ajustes por reclamaciones o quejas con base en un contacto personal y amistoso. el afán y la capacidad suficientes para aprovechar el entrenamiento y que comprendan las ventajas que les reportará. P. .Si el ejecutivo de crédito está familiarizado con las operaciones de su cliente.C. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
8. el conocimiento a fondo de las técnicas locales ayuda a evitar errores que podrían limitar o entorpecer la acción eficiente de crédito y cobranza. Se ejerce mayor control sobre la cobranza mediante una organización foránea. etc. lo cual genera satisfacción del cliente y su conservación como tal. aportarán utilidades adicionales y mejorarán la eficiencia de la empresa. no sólo con la finalidad de adaptar a los nuevos empleados. recompensas.El costo de operación es más elevado que el del sistema centralizado. se dificulta gestionar una reunión.
. El cliente será entrevistado en forma inmediata en caso de haber dudas sobre su situación financiera.La atención oportuna a las quejas facilita la cobranza para corresponder. por lo tanto la disponibilidad de fondos podrá acelerarse en varios días. .La información directamente obtenida por la división de crédito local casi siempre será más completa y real toda vez que se evaluarán todos los detalles pertinentes. L. Y M.
Hay diversos medios para seleccionar al personal. Uno de los enfoques consiste en evaluar los siguientes aspectos de cada candidato:     Quién es (personalidad, aptitudes, debilidades, etc.) Análisis de su potencial individual para determinar en qué puede convertirse. Qué necesita para llegar a ese punto. Trazar un curso de acción debidamente planeado.
La evaluación de cada candidato también debe tomar en consideración la capacidad de éste para desarrollarse:  Capacidad para lograr la colaboración y cooperación de las personas para que trabajen con eficiencia.  Capacidad para tomar decisiones, con base en los hechos disponibles y bajo la presión de un límite de tiempo.  Aceptación de responsabilidades.  Comprensión y conocimiento de las fuerzas económicas, sociales y políticas que configuran el medio ambiente que le rodea. El programa de adiestramiento debe ajustarse, por una parte, a las funciones y objetivos del departamento de crédito y, por otra, a las necesidades del personal sometido a adiestramiento. Requisitos básicos de un programa El objeto fundamental de cualquier programa de entrenamiento consiste en brindar a todos los miembros del departamento de crédito y cobranza la oportunidad de progresar hasta el nivel de responsabilidad al que sus aptitudes, capacidad y experiencia les pueda llevar. Para lograrlo se requiere mucho más que entrenar a un individuo a desempeñar tareas rutinarias específicas bajo condiciones reglamentadas, más que la simple integración a la empresa y a la organización departamental, y más que el mero dominio de los detalles. El máximo crecimiento y desarrollo de las aptitudes y capacidades de cada individuo debe ser el objeto fundamental de todo programa de adiestramiento en materia de crédito, a fin de garantizar la utilización más amplia de los recursos humanos disponibles. Apoyo de la gerencia Es fundamental que la gerencia de un departamento de crédito y cobranza crea con firmeza en los beneficios que se obtendrán del entrenamiento. El apoyo activo e incondicional de la alta dirección es igualmente básico. El antagonismo de los ejecutivos superiores suele provocar que el personal reste importancia al valor de su entrenamiento o caiga en una actitud de desaliento. Capacitación en el puesto Actualmente algunos ejecutivos de crédito piensan que la única forma de capacitar al nuevo personal es solamente sobre la marcha, o sea, a través del trabajo cotidiano. Creen sinceramente que el único entrenamiento benéfico es la experiencia en el puesto. Conforme a lo anterior, el personal en adiestramiento empieza por desempeñar tareas rutinarias; una vez que ha dominado una función específica, estará en situación de avanzar hacia un puesto de mayores responsabilidades, y este proceso continúa hasta ser promovido a un puesto de supervisión o gerencia. Hoy día, cuando la
administración se ha vuelto más científica y compleja, la capacitación en el puesto no satisface por sí sola las necesidades de un moderno departamento de crédito. V. POLÍTICAS DE CRÉDITO DEFINICIÓN Y CONCEPTO Una política es el curso general de acción para situaciones concurrentes, encaminada a alcanzar los objetivos establecidos. Es una regla que norma la actuación y que, acatándola, permite lograr los fines propuestos. Las políticas son guías para orientar la acción; son criterios, lineamientos generales a observar en la toma de decisiones, sobre problemas que se repiten una y otra vez dentro de una organización. En este sentido, las políticas son criterios generales de ejecución que auxilian el logro de objetivos y facilitan la implementación de las estrategias, habiendo sido establecidas en función de éstas. En ocasiones se confunde a las políticas con las reglas, siendo la diferencia que las reglas son mandatos precisos que determinan la disposición, actitud o comportamiento, que deberá seguir o evitar en situaciones específicas el personal de una empresa; de tal manera que, mientras las reglas son estrictas, las políticas son flexibles. Se clasifican en:     Políticas de las empresas Políticas divisionales Políticas departamentales Políticas de actividad o función
De acuerdo con el nivel jerárquico en que se formulen y con las áreas que abarquen, también se les ha clasificado en:  Estratégicas o generales. Se formulan a nivel de alta gerencia y su función es establecer y emitir lineamientos que guíen a la empresa como una unidad integrada.  Tácticas o departamentales. Son lineamientos específicos que se refieren a cada departamento.  Operativas o específicas. Se aplican principalmente en las decisiones que tienen que ejecutarse en cada una de las unidades de las que consta un departamento. En cuanto a su origen las políticas pueden ser:  Externas. Cuando se originan por factores externos a la empresa (competencia, gobierno, sindicatos, proveedores, clientes, etc.)  Consultadas. Normalmente dentro de una empresa existen actos esporádicos que dan lugar a que el personal tenga que recurrir a su jefe inmediato para poder solucionar un problema.  Formuladas. Son emitidas por diversos niveles superiores, con el propósito de guiar la correcta acción y decisión, del personal en sus actividades.  Implícitas. En las actividades diarias de una empresa el personal se enfrenta a situaciones de decisión en donde no existe una política previamente establecida, lo que origina ciertos lineamientos que sin estar escritos se aceptan por costumbre en la organización.
Las políticas de crédito y cobranza se aplican a las actividades de su propio departamento en la ejecución de sus funciones, las cuales vienen a establecer un marco de trabajo y una guía para la toma de decisiones, en forma consistente, encaminadas hacia el logro de los fines establecidos por la empresa para la función de crédito. Toda empresa que efectúe ventas a crédito debe establecer y mantener actualizada una política de crédito, a fin de que las decisiones individuales en este aspecto sigan un patrón consistente con las finalidades y políticas globales. En sentido estricto, sólo una compañía que efectúe todas sus ventas de contado puede permitirse no tener una política de crédito. IMPORTANCIA Las políticas son imprescindibles para el éxito del plan, dado que:  Facilitan la delegación de autoridad  Motivan y estimulan al personal, al dejar a su libre arbitrio ciertas decisiones  Evitan pérdidas de tiempo a los superiores, al minimizar las consultas innecesarias que pueden hacer sus subordinados  Otorgan un margen de libertad para tomar decisiones en determinadas actividades  Contribuyen a lograr los objetivos de la empresa.  Proporcionan uniformidad y estabilidad en las decisiones  Indican al personal cómo debe actuar en sus operaciones  Facilitan la inducción del nuevo personal. OBJETIVOS En el proceso de formular la decisión respecto del curso de acción para dirigirse a un fin, es de capital importancia tener una comprensión clara de la meta: el desarrollo de la política de crédito; esto significa comprender los objetivos generales de la empresa, tanto de sus operaciones de producción y ventas como para otras áreas menos tangibles como son las de relaciones públicas. En términos de este programa global, los objetivos para el departamento ya podrán ser formulados. A fin de que la empresa pueda trabajar más eficientemente como un todo hacia los objetivos establecidos, la políticas adoptadas en los diferentes niveles deben operar en conjunto. En el desarrollo de las políticas de crédito y cobranza, la relación con las políticas de la empresa y con las de los departamentos coordinados deberá considerarse muy cuidadosamente. POLÍTICAS, OBJETIVOS Y TOMA DE DECISIONES Típicamente una empresa establece objetivos que intenta lograr dentro de lapsos determinados, a fin de alcanzar ciertas metas específicas.
Algunas decisiones se referirán a situaciones que no se espera se presenten en forma recurrente. que actuarán en cierta medida para limitar lo que el departamento de crédito puede hacer. A.E. Establecer los objetivos 2.
.C. etc. y se les denomina comúnmente práctica. entre las cuales el ejecutivo de crédito tiene libertad para ejercitar su criterio. Las políticas también tienen como propósito el aplicarse a situaciones recurrentes. las decisiones no fundamentadas en una política quedan a cargo del jefe del departamento y las decisiones deben ser congruentes con la política general de la compañía y con sus objetivos. de acuerdo con una evaluación realista. Expresan en detalle la forma como el personal de crédito debe llevar a cabo la política del departamento correspondiente. Las políticas sirven de guía para determinar cómo manejar diferentes tipos de problemas. 3. métodos. Lo anterior incluye todos los factores. debe: a) b) c) d) e) f) g) h) i) Establecerse por escrito y dársele validez Redactarse claramente y con precisión Darse a conocer a todos los niveles donde se va a interpretar y aplicar Coordinarse con las demás políticas Revisarse periódicamente Ser razonable y aplicable a la práctica Estar acorde con los objetivos de la empresa Debe ser estable en su formulación Ser flexible
CÓMO FORMULAR UNA POLÍTICA DE CRÉDITO El proceso para formular una política de crédito es: 1. procedimientos. Y M. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
En el proceso de la toma de decisiones. P. Formulación de la política de crédito. En la mayoría de las empresas. A fin de que las políticas de crédito y cobranza sean más efectivas como guías generales para la toma de decisiones. Hay excepciones. LINEAMIENTOS PARA LA FORMULACIÓN DE LAS POLÍTICAS Para que una política sea operante y cumpla con su finalidad. analizar cuidadosamente el marco en el cual deberá operar la política de crédito durante el periodo de gestión. Pueden presentar una variedad de soluciones. deberán expresarse en lineamientos más específicos aplicables a la actividad cotidiana. Estos lineamientos pueden asumir diversas formas. pero nunca ofrecen una solución definitiva. otras pueden referirse a nuevos tipos de situaciones para las cuales deberá formularse una nueva política. L. No todas las decisiones que se esperan de un ejecutivo de crédito caerán dentro del área de la política existente. Las políticas de crédito de una compañía se extienden al punto de ser aplicables a la mayoría de las situaciones presentadas en un largo periodo. C. las políticas de crédito se interpretan y aplican constantemente a situaciones concretas con ayuda de procedimiento específicos.
hacia las condiciones y problemas con los que trabaja. etc. deberá considerar varios factores cuya importancia relativa varía en cada empresa. es fundamental que las políticas se formulen por escrito. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
Una vez realizados los dos primeros pasos se podrá formular la política de crédito dentro de un concepto dado. un alto porcentaje de las políticas de una empresa no son escritas.
POLÍTICAS ESCRITAS Y POLÍTICAS NO ESCRITAS En el mundo de los negocios de hoy. A. CÓMO DESARROLLAR UNA POLÍTICA DE CRÉDITO Y COBRANZA Puesto que las políticas de crédito y cobranza afectan a la empresa en su conjunto. ya sea geográficamente o por la estructura de la organización. a medida que interpreta y reacciona. Y M. Una política claramente establecida es una ayuda valiosa en el entrenamiento y desarrollo del personal. pero con mayor frecuencia serán el gerente de crédito y su personal los que desempeñen un papel activo en la determinación de las políticas. A través de su análisis. Todos en conjunto establecen el contexto en el que deberá operar la política de crédito y cobranza. o reforme una ya existente. Al expresar por escrito las políticas disminuye las posibilidades de este tipo de variaciones y cualquier cambio será consciente e intencional. la comprensión de una política no escrita depende de su comunicación oral o de la forma en que se infiere a través de las decisiones que tome el personal más antiguo del departamento de crédito. De ahí que las políticas escritas sean una herramienta de trabajo más precisa y efectiva. trazándose un curso de acción del cual se espera el logro de los objetivos. Al considerar la formulación de una política escrita. La política no escrita queda sujeta. Cuando una empresa desarrolle una nueva política de crédito y cobranza. una política no escrita podría formularse con igual claridad que la que se expresa por escrito. a un cambio gradual que pasará inadvertido. C. pero con frecuencia se expresa con vaguedad o se presta a interpretaciones arbitrarias. debiendo también intervenir y ser consultados los jefes de otros departamentos afectados (ventas. La política escrita como fuente de estabilidad y continuidad en la operación del departamento. deberán ser formuladas e implantadas oficialmente por el más alto nivel gerencial. La mayor probabilidad de contar con decisiones consistentes dentro del marco de una política escrita reviste especial importancia en las grandes y complejas organizaciones.
. P. por tanto. cualquier aspecto vago en ella saldrá a la luz y podrá modificarse. El expresar por escrito una política exige meditarla cuidadosamente. así. L. tiende a variar inconscientemente en sus ideas. los ejecutivos participantes conocerán las diferencias en su captación y las áreas en que resulte inadecuada.E.C. En ocasiones la responsabilidad de su formulación recaerá en la alta gerencia. donde muchas personas tratan con el mismo tipo de problemas y en las que estas personas se encuentran separadas entre sí. es más útil que la no escrita. El ejecutivo como individuo. finanzas.). Las políticas de crédito y cobranza serán llevadas a la práctica con mayor efectividad cuando todos aquellos que se ven directamente afectados participen en su determinación. Por definición. En este caso.
C. con la necesidad de mantener un alto volumen de ventas para evitar pérdidas (un punto de equilibrio alto). según la forma de otorgar los créditos. C.E.  Solamente exista demanda y popularidad del producto por un tiempo determinado.  La empresa tenga altos volúmenes de producción.  La utilidad bruta d cada artículo sea muy grande. y corra el riesgo de sufrir fuertes pérdidas en mercancías en existencia que se queden sin vender. de una política liberal.
. por parte de la gerencia. de una política restrictiva de crédito: Condiciones que influyen para adoptar una política liberal de crédito Este tipo de política debe aplicarse cuando:  La posición de caja y bancos de la empresa sea baja y tenga un pasivo alto que venza a corto plazo (90 a 60 días). Y M.  La empresa pertenezca a un giro cuya gran competencia haga necesaria una política de crédito más liberal para obtener más clientes. conocidas por lo general como políticas liberales y políticas restrictivas. y tenga que vender sólo a los clientes más fuertes y sólidos del mercado. A.  Se trate de crear un mercado para nuevos productos. L.  El inventario esté a un nivel bajo por escasez de materias primas en el mercado.  El tipo de industria esté sujeto a cambios periódicos en el estilo o diseño de sus productos.  El precio de las mercancías producidas descienda. suceda que el producto resulte anticuado u obsoleto. Condiciones que influyen para adoptar una política de crédito restrictiva Este tipo de política debe aplicarse cuando:  La situación financiera de la empresa esté tan sobreextendida que le imposibilite asumir un riesgo promedio de crédito normal. o bien. y la decisión debe basarse en una serie de factores y condiciones que se presentan a la empresa Expongamos algunas de las condiciones principales que aconsejarían la adopción.  Debido a adelantos técnicos o nuevos inventos.  En el tipo de industria se requieren gastos de mercadeo sustancialmente elevados.  El inventario de la empresa sea anormalmente alto. con una alta carga fabril.  La empresa se esté aproximando a su estación principal de ventas y su posición financiera no sea lo bastante fuerte para sostener el inventario que quede hasta la próxima temporada de ventas altas. P. El adoptar una política liberal o una restrictiva depende de la alta dirección o de la gerencia de crédito. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
CONDICIONES QUE INFLUYEN PARA EL ESTABLECIMIENTO DE POLÍTICAS LIBERALES O RESTRICTIVAS Las políticas establecidas para un departamento de crédito pueden tomar las directrices fundamentales.
a no ser en un largo periodo de tiempo. girarán en torno a los siguientes puntos:  Tiempo: Esta política indica el tiempo máximo concedido a los clientes. reparación. se minimizan al máximo los riegos de incobrabilidad.  Se produzca un artículo de acuerdo con las especificaciones del cliente y no pueda ser vendido a otra persona. que la política de crédito se incline a ser más conservadora. De tal suerte. Por otro lado. Deben desarrollarse fuentes adecuadas de información y métodos de análisis de crédito. C. los clientes potenciales y la estacionalidad influyen directamente en el tipo de política a adoptar.
. promueven la movilización del artículo. tenemos políticas crediticias.  Al vender el producto con un pequeño margen de utilidad y ésta dependa de un buen volumen de ventas y una rotación rápida y constante del inventario.  Cuando las condiciones económicas en general sean desfavorables. son productos de lento movimiento. estaciónales. sino también de la utilización correcta de estos estándares al tomar decisiones de crédito. P. y no lo que sólo pueda ser de beneficio inmediato o temporal. L.E. Las organizaciones deben establecer sus políticas de crédito de conformidad con sus características y requisitos específicos. así pues el producto. la política debe ser vender solamente a clientes seguros que acostumbren pagar a corto plazo. de valor alto.  El producto elaborado tarde mucho en fabricarse. Una inteligente política de crédito está enmarcada por el propósito de conseguir o que a la larga sea más conveniente para la empresa. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
 La demanda de los productos elaborados sea alta y no se pueda incrementar la producción para surtir los pedidos. y no se modifica de pronto a causa de un solo cambio temporal de su situación. Cada uno de estos aspectos de la política de crédito es importante para la administración exitosa de las cuentas por cobrar de la empresa. las políticas liberales favorecen al cliente. conservadoras y liberales. Y M. A.  Las condiciones económicas en el giro estén en situación desfavorable y la posibilidad de pérdidas por cuentas malas sea grande.  La empresa produzca maquinaria costosa o equipos permanentes de fábrica. La política de crédito de una empresa es el resultado de la evaluación de numerosos factores.C. La ejecución inadecuada de una buena política de créditos o la ejecución exitosa de una política de créditos deficientes no producen resultados óptimos. Las políticas que deberán implementar las organizaciones.
La política de crédito de una empresa da la pauta para determinar si debe concederse crédito a un cliente y el monto de éste. de rápida rotación y valor bajo o relativamente bajo. no estaciónales. La empresa no debe solo ocuparse de los estándares de crédito que establece. Las conservadoras se refieren aquellas en las que la organización ejerce un control estricto sobre el otorgamiento de los créditos. las condiciones del mercado. herramientas o más máquinas especiales o trabajos de ingeniería antes de que el artículo entre en fabricación. son artículos de novedosa introducción al mercado.  La orden de un cliente requiera diseños costosos.
se debe fijar un porcentaje que resulte atractivo a los clientes como un incentivo de compra. Para establecer esta política.
. c) Los recursos de financiamiento disponibles y el costo de capital. Si la empresa está organizada para vender a crédito. b) La inversión que se requiere en las cuentas por cobrar. La facturación. algunas veces tiene un costo mayor. Los pagos podrán ser de carácter semanal. debe hacer una evaluación del porcentaje de descuento que ofrece en operaciones de riguroso contado. También pueden aplicarse a algunos artículos que son de consumo complementario y que sirven como gancho para que el cliente consuma otros artículos al mismo tiempo. Se tendrá en cuenta lo que hacen los otros negocios que se dedican a vender artículos similares.. Generalmente representan utilidades mayores en cantidad. Se trata de una ganancia que se da al cliente por permitir usar su dinero en tiempo.El dinero tiene un costo.El objetivo de la compañía es obtener utilidades. las condiciones del mercado. C.-Estos descuentos se establecen para incrementar las ventas de artículos que tienen poca demanda o que son de menor calidad. también es conveniente establecer una política uniforme. Si la dirección lo estima conveniente. d) La determinación del porcentaje de crédito que podrán financiar los proveedores. Compra mínima. quincenal. por lo cual en muchos casos se establece una cantidad mínima de compra a crédito. pero no imputables a la empresa.. En determinados artículos. Esta política debe ser uniforme y rígida. representan gastos. las condiciones de la tecnología y sus competidores. para obtenerlo con oportunidad. Y M. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
 Plazos: Las políticas de plazo determinarán el plazo máximo que la organización está dispuesta a otorgar en contrato a un solicitante. L. Es la más importante y una de las primeras políticas que se deben fijar. así que si esto no es posible aun por causas ajenas al cliente. su vida útil. Este plazo está delimitado por la temporalidad del producto.-Estos descuentos se establecen para incrementar las ventas.C.  Descuentos: Por Pronto Pago. se debe pensar que en cada operación que se realice se incluya una utilidad. mensual durante el periodo de tiempo de exigibilidad del cobro. P. etc. el manejo de cuentas. estos intereses moratorias sólo se cargarán en cuentas que han pasado al proceso judicial. A. no se debe otorgar el descuento Por Volumen. con el fin de ver si realmente es atractivo para el cliente y productivo para la empresa. debido a que en ocasiones acarrean problemas por conflictos con los clientes. el surtido.
Intereses Moratorios: Respecto a este renglón. aunque se reduce el porcentaje de las mismas en relación con las ventas. El plazo pactado deberá de ser honorado por ambas partes y se deberán de cobrar y/o realizar los pagos de manera respectiva los días pactados para cada plazo. ya que los intereses moratorios son intereses sobre intereses.E. En la determinación de los plazos máximos y mínimos que debe examinarse cuidadosamente lo siguiente: a) Los plazos que den otras empresas similares. por ende..
Se establece con base en los resultados de la investigación y en un porcentaje del capital total declarado por el cliente. debe cancelarse también el crédito de los clientes cuyos adeudas hayan sido pasados al departamento jurídico. después de habérseles disminuido en una o más ocasiones. sus sistemas de venta. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
Inventario de Crédito. Como es una fuente de financiamiento para la empresa. en algunos casos. tiende sólo a participar indirectamente en el proceso de administración del inventario. P. el trato que da a su clientela. Se factura generalmente con el precio de venta normal y se anota el descuento por oferta. sigan pagando fuera de los plazos estipulados o por la costumbre de pagar con cheques sin fondos.  Disminución del Crédito: El crédito de los clientes se disminuirá proporcionalmente. L. representa una inversión significativa. Por supuesto. si éstos no liquidan sus adeudas en forma oportuna.  Cancelación del Crédito: El crédito podrá cancelarse a los clientes cuando.  Visitas de Clientes: Estas visitas son necesarias. ésta hará un descuento al cliente.El inventario de una empresa. para conocer al cliente. quiénes son sus administradores y todo aquello que proporcione un juicio correcto sobre el cliente.E. la empresa recibe el importe de la mercancía antes de surtirla.  Reconsideraciones: El crédito se podrá reconsiderar cuando el cliente pague su adeudo de manera satisfactoria y los informes comerciales también satisfagan ampliamente. calculado conforme a un costo de oportunidad. con lo cual aumenta el costo de la cobranza.  Traspasos y cambios de razón social: El límite del crédito para los nuevos propietarios de una empresa se establecerá de acuerdo con los informes comerciales.  Ofertas: Las ofertas constituyen un precio especial que se da a los artículos por la compra hecha en una temporada en la que tengan poca demanda.  Pago Anticipado: En este caso. al igual que sus cuentas por cobrar.C.
. Si el nuevo propietario no acepta absorber el saldo pendiente. su exacta ubicación. como si se tratara de una cuenta nueva. Y M. También debe cancelarse el crédito a los clientes que paguen sus facturas en varios pagos no autorizados. se pasará la cuenta al departamento jurídico para realizar su cobro por la vía judicial.. A.  Ampliación del Crédito: Los aumentos se establecerán de acuerdo con la forma de pago de los clientes.  Crédito Inicial: El crédito inicial se refiere al crédito otorgado en las cuentas nuevas. C. ya que obligan al vendedor a realizar más visitas. La empresa debe determinar el nivel "óptimo" de inventarios que concilie estos objetivos. El administrador financiero no controla directamente las existencias y por ello.
necesita sistemas de comunicación eficaces. C. Y M.  Receptor. Estos dos tipos de comunicación a su vez pueden ser:
Vertical Cuando fluye de un nivel administrativo superior a uno inferior. circulares.
Horizontal Se da en niveles jerárquicos semejantes: memorandums. etc. que disminuyen el rendimiento del grupo y que van en detrimento del logro de los objetivos. Ejemplo: correspondencia. órdenes.C. que recibe y debe entender la información Cualquier mínima falla en esta red de comunicación implica la desvirtuación de la información. para poner en marcha sus planes. opiniones. Comunicación formal Aquella que se origina en la estructura formal de la organización y fluye a través de los canales organizacionales. Verbal Se transmite oralmente Escrita Mediante material escrito o gráfico
. Ejemplo: chismes.
Comunicación informal Surge de los grupos informales de la organización y no sigue los canales formales.  Transmisor. etc. órdenes. cualquier información desvirtuada origina confusiones y errores. etc. manuales.E. reportes. a través del cual fluye la comunicación. comentarios. sugestiones.
DIFUSIÓN DE LAS POLÍTICAS DE CRÉDITO
La comunicación puede ser definida como el proceso a través del cual se transmite y recibe información en un grupo social. P. aunque se puede referir a la organización. L. instrucciones. juntas. El ejecutivo. en donde se origina la información. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
VI. A. instructivos. o viceversa: quejas. La comunicación consta de tres elementos básicos:  Emisor.
evitando papeleo excesivo. La comunicación debe ser la estrictamente necesaria y lo más concisa posible. L. debe haber una comprensión mutua respecto de lo que abarca y cómo debe aplicarse. delegar autoridad. deben ser accesibles para quien va dirigida. f) Difusión. La comunicación debe ser clara. toda la comunicación formal de la empresa debe efectuarse por escrito y pasar sólo a través de los canales estrictamente necesarios. g) Evaluación. tanto del departamento o actividad específica como a los relacionados con éste. de un ambiente que anime a los subordinados a pensar y actuar en los términos que ésta señala. para ello. e) Moderación.
. P. ya que el exceso de información puede ocasionar burocracia e ineficiencia. Posiblemente el elemento de mayor importancia en el proceso de poner en práctica una política sea la creación. La comunicación es más efectiva cuando la administración utiliza la organización informal para suplir canales de información de la organización formal. El poner en práctica la política de crédito también exige acciones tales como adjudicar tareas y responsabilidades. Preferentemente. que estén conscientes de las consecuencias de sus decisiones individuales sobre las operaciones totales de la empresa en general y del departamento en particular. el lenguaje en que se exprese y la manera de transmitirla. C. por parte de la gerencia. b) Integridad. establecer procedimientos y controles y prever los informes y evaluaciones periódicas del progreso logrado. A. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas REQUISITOS DE UNA COMUNICACIÓN EFECTIVA
Una buena comunicación implica la existencia de los siguientes requisitos: a) Claridad. CÓMO PONER EN PRÁCTICA UNA POLÍTICA DE CRÉDITO La gerencia de crédito debe adoptar las medidas necesarias para transportar las declaraciones amplias de una política a guías utilizables por el personal de crédito en las operaciones diarias del departamento. Todo plan de acción administrativo debe acompañarse del plan de comunicación para quienes resulten afectados. Los sistemas y canales de comunicación deben revisarse y perfeccionarse periódicamente.C. Y M.E. Sea que la política se difunda por vía oral o escrita. para lograr el mantenimiento de la cooperación necesaria para la realización de los objetivos. d) Equilibrio. La comunicación debe servir como lazo integrador entre los miembros de la empresa. c) Aprovechamiento de la organización informal. Uno de los requisitos básicos para crear ese ambiente es la comunicación efectiva de la política a todas las personas afectadas.
P. Es tan efectivo como una carta de crédito confirmada. El factoraje que representa los intereses del proveedor se le llamará Factoraje Exportador y al que representa al emisor se le llamará Factoraje Importador. lo entrega al factoraje exportador. El factoraje exportador a su vez. L.C. este último tiene un máximo de 10 días hábiles para responder afirmativamente o negativamente la aceptación del documento. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas VII. pero también se puede acercar a la empresa de factoraje (exportador) de su país y solicitarle estos servicios.E. quien le anticipará entre el 60% al 80% del valor de la factura. Una vez que el factoraje importador cuente con la línea de emisor establecida al importador. apoyándose en el factoraje asociado y viceversa. cobrándole intereses en la moneda de su propio país. Teniendo la garantía. El “Factoring” como se le conoce internacionalmente. responde afirmativamente al factoraje exportador enviando una confirmación electrónica vía módem (antes) y ahora vía Internet (si se rechaza también se envía la confirmación). cederá los derechos de ese derecho de crédito a favor del factoraje importador. es un gran importador y exportador de mercancías. Las más conocidas son la IFG (International Factor Group) y la FCI (Factor Chain International) las cuales seleccionan únicamente una o dos empresas de factoraje de cada país. Para ser seleccionado como factoraje integrante de alguna de estas cadenas. A. Y M. Estas asociaciones le permiten a una empresa de factoraje. necesariamente debe estar involucrado en operaciones internacionales. CRÉDITOS INTERNACIONALES
En un mundo globalizado en el comercio y siendo el crédito un producto intermediario o derivado de una operación comercial.
. el exportador provee su bien o servicio y una vez que recibe su derecho de crédito. necesariamente necesita una persona o empresa que le informe sobre la calidad moral y crediticia de su posible cliente y le asegure el pago de su derecho de crédito. El factoraje internacional trabaja bajo el esquema de establecer una línea de emisor o Plan de Pago a Proveedores al importador y el exportador descontará su derecho de crédito con el factoraje exportador sin recurso. deberá acercarse con la empresa importadora para solicitar información financiera y establecer una línea de emisor. Cuando el factoraje exportador solicita la autorización para descontar un documento al factoraje del país importador. realizar cobranzas y análisis financiero de un cliente que esté en otro país. si es que aún no la tiene. Las operaciones de factoraje internacional son el 99% de las veces sin recurso. DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO FACTORAJE INTERNACIONAL Un proveedor extranjero que exporta su bien o servicio con un cliente ubicado en otro país. ha formado varias cadenas de empresas de factoraje asociadas entre diferentes países. se requiere ser una empresa financieramente sana y con la suficiente representación en el país en el que se ubica. Las cartas de crédito son el instrumento más conocido. Nuestro país como integrante del TLC con Estados Unidos y Canadá y ahora con diversos tratados internacionales con países de Europa y Asia. C. El factoraje importador. Esta confirmación se considera la garantía para el exportador de que su bien o servicio proveído será pagado por el factoraje importador.
Si esto ocurre. el factoraje importador se tendrá que arreglar posteriormente con el importador directamente y cobrarle. Esta operación tiene diversas comisiones mismas que las cubre el exportador: Tipo de comisión Análisis de línea de emisor por cada deudor SOA (Single Order Approval) (Aceptación de Riesgo Operación por Operación OTA (Open Terms Account) (Línea de Emisor Abierta) Importe Distribución de la comisión Fact-Exportador Fact-Importador 0% 100 %
1. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
El factoraje importador notificará al emisor-importador del descuento del documento y realizará al vencimiento la cobranza. Y M. Esto es casi imposible que suceda pero se hace el comentario para hacer ver que el exportador está doblemente protegido y el factoraje exportador también tiene un riesgo en la operación.50% al 2. A. L. P. C. por cualquier razón no paga. No se envía el derecho de crédito físicamente a no ser que haya una Disputa Comercial.C. pero por lo general el factoraje importador se queda con la mayor parte por correr con un mayor riesgo. La distribución de estas comisiones se reparte entre los dos factorajes dependiendo de las negociaciones entre ellos. Si el importador. El OTA (Open Terms Account) significa establecer una línea de emisor abierta para enviar constantemente documentos a cobrar. es cuando el exportador no envió el bien o el servicio conforme a las características establecidas en el pedimento de importación y aplica una Disputa Comercial.
.00% del valor nominal del documento
A negociar entre ambos factorajes
El SOA (Single Order Approval) significa establecer una línea pedido por pedido.E.50% del valor nominal del documento 0. Si a su vez el factoraje importador no paga al factoraje exportador.50% al 2. el factoraje importador deberá cubrir el 100% del pago al factoraje exportador en un plazo máximo de 90 días naturales después del vencimiento. este último tendrá que pagarle al proveedor exportador y posteriormente ambos factorajes arreglarse ante la asociación a la que pertenecen o tribunales internacionales a los que determina su contrato de adhesión. El único caso en el que el factoraje importador y la empresa importadora (emisor) no están obligados a pagar.
crea relaciones a largo plazo que con el tiempo redundarán en más clientes. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas OTROS ESQUEMAS DE FACTORAJE INTERNACIONAL Existen dos esquemas adicionales en el factoraje internacional que manejan estas dos cadenas:  Servicio de cobranza internacional  Aceptación del riesgo sin servicio de cobranza Servicio de cobranza internacional
Es cuando una empresa exportadora conoce perfectamente a su cliente del extranjero. C.50% al 2. L.C. Esto le permite al exportador ahorrarse el costo de tener un representante en el extranjero. se cobran las siguientes comisiones: Tipo de comisión Servicio de cobranza internacional Importe 1. conoce su solvencia financiera y únicamente requiere de los servicios del factoraje para que le ayude a realizar la labor de cobranza.50% del valor nominal del documento Distribución de la comisión Fact-Exportador Fact-Importador A negociar entre ambos factorajes
Aceptación del riesgo sin servicio de cobranza En este caso el exportador ya tiene forma de realizar la cobranza y únicamente requiere que alguien haga un análisis o revise la calidad crediticia y que le cubra el riesgo de crédito. Y M. A. P.
. Las diferencias contra un seguro de crédito son: Seguro de crédito Cobertura del riesgo Plazo máximo para reembolsar el derecho de crédito Del 80% al 90% del riesgo total Hasta 180 días Factoraje internacional 100% del riesgo total
Estrategia del producto de factoraje internacional Establecer relaciones internacionales con otras empresas y con otros factorajes. Funciona como un seguro de crédito el cual solamente garantiza la solvencia del deudor en caso de falta de pago.E. En este caso.
Y M. La carta de crédito es el método de pago más seguro y conveniente para efectuar transacciones internacionales. Este tipo de carta de crédito es la que más se usa y la preferida por los exportadores o beneficiarios. L.
Por medio de este contrato dirigido a personas físicas y morales. el pago de la mercancía en el plazo estipulado bajo el cumplimiento de las condiciones y términos establecidos. Las cartas de crédito irrevocables pueden estar o no confirmadas. Adicionalmente. en una transacción comercial internacional.a pagar a su proveedor una determinada suma de dinero por la compra de productos o servicios. no se aceptan normalmente. por lo que el tiempo de respuesta al factoraje exportador por solicitudes de crédito será muy rápida. Existen varios tipos: Revocables Una carta de crédito revocable permite reformas. siempre y cuando se cumplan las condiciones y términos establecidos.E. agregando el elemento de confianza que la transacción requiere. Irrevocables Una carta de crédito irrevocable requiere el consentimiento del banco emisor. modificaciones y cancelaciones en cualquier momento y sin el consentimiento del exportador o beneficiario de los términos explicados en la carta de crédito.C. modificación o cancelación de los términos originales. siempre acaban siendo las grandes industrias. Debido al riesgo considerable para el exportador. del beneficiario o exportador y el solicitante para rendir cualquier reforma. C. tiendas comerciales o departamentales. A. se obliga -por cuenta del importador. debido a que el pago siempre está asegurado y presentados los documentos que cumplen con los términos de la carta de crédito. además de asegurar la recepción de los documentos correspondientes. P. que ya tienen líneas de pago a proveedores autorizadas. CARTAS DE CRÉDITO
Este instrumento garantiza. asegurando la recepción de los documentos correspondientes a la transacción. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
Si tenemos una gran base de emisores autorizados seguramente serán estas empresas (importadoras) las que también promoverán entre sus proveedores extranjeros el producto para ahorrarse el costo de las cartas de crédito. los principales importadores de productos del país.
si un comprador extranjero emite una carta de crédito a un exportador.E. añade su obligación y compromiso de pago a la carta de crédito. la carta de crédito no se emite. la segunda sigue siendo válida y el banco emisor está obligado a pagar de acuerdo a las condiciones establecidas. algunos bancos y entidades financieras emitirán cartas de crédito independientes a los proveedores del exportador para que pueda efectuarse la compra de la mercancía. a su vez. Las cartas de crédito transferibles se usan a menudo cuando el exportador es el agente del importador o un intermediario entre el proveedor y el importador. aunque sean necesarias. A. el exportador utiliza el crédito concedido por el banco emisor y evita el tomar prestado o usar sus propios fondos para comprar la mercancía de su proveedor. conforman una carta de crédito transferible alternativa. Y M. Según las cartas de crédito transferibles. La carta de crédito respaldada permite a los exportadores (vendedores o intermediarios) quienes no califican para un crédito bancario sin garantía para obtener una segunda carta de crédito a favor del proveedor. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas Transferibles
Una carta de crédito irrevocable puede también transferirse. el exportador puede transferir todo o parte de sus derechos a otra parte según los términos y condiciones especificadas en el crédito original con ciertas excepciones. sin añadir sus obligaciones de pago. De ahí. una carta de crédito Standby es una especie de garantía bancaria que se utiliza para cubrir obligaciones financieras por falta de pago. Carta de crédito Standby A diferencia de la carta de crédito comercial que básicamente es un mecanismo de pago. El banco avisador. Sin confirmar Una carta de crédito sin confirmar es cuando el documento soporta sólo la garantía del banco emisor. en lugar de ser el proveedor real de la mercancía. Si el pago se lleva a cabo de acuerdo con las condiciones estipuladas por el vendedor.C. Cartas de crédito respaldadas Las cartas de crédito respaldadas son dos cartas de crédito que. Esta confirmación significa que el vendedor/beneficiario puede observar de manera adicional la solvencia del banco que confirma para asegurar el pago. resulta difícil mantener flexibilidad y confidencialidad. El exportador asume el riesgo de pago del banco emisor. Sin embargo. juntas. Confirmadas La carta de crédito confirmada añade una segunda garantía de otro banco. de esta forma. El banco avisador simplemente informa al exportador los términos y condiciones de la carta de crédito. C. el vendedor presenta una letra de cambio con
. L. si el cliente no puede efectuar el pago. sin confirmar y respaldadas. En otras palabras. que no se usan mucho son confirmadas. P. El banco emite una carta de crédito Standby que retiene el vendedor que. Si la carta de crédito inicial no ha sido debidamente completada. la sucursal o el banco corresponsal mediante el banco emisor envía la carta de crédito. que normalmente se encuentra en un país extranjero. Otros tipos de cartas de crédito irrevocables. que es una viable herramienta de financiación previa a la exportación. proporciona al cliente condiciones de cuenta abierta. Cuando se usa una carta de crédito transferible.
copias de las facturas al banco para efectuar los pagos. A. L. La carta de crédito standby generalmente caduca después de doce meses. C.E. Y M.
. y demás documentos necesarios.C. Adelanto a cuenta contra carta de crédito Un Adelanto a cuenta contra carta de crédito funciona de la misma manera que las cartas de crédito respaldadas con la excepción de que el banco la entidad financiera emiten dinero en efectivo a los proveedores en lugar de emitir otra carta de crédito. P.
de Referencia de Cliente: Según nuestro acuerdo permanente A: BANCO EMISOR ( DIRECCIÓN DEL BANCO ) DIVISIÓN: SOLICITANTE: ( LLENAR ) ( LLENAR )
Por favor. de Referencia del Banco : Primera Aprobación : Aprobación Final : Aprobado el : País : Estado : ________________________________________________________________________________ ________ Fecha ingresado : No. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas SOLICITUD DE CARTA DE CRÉDITO PARA IMPORTACIÓN
Usuario : Ingresado por : No.570 016.USD en números .241342.00 Doscientos cuarenta y un mil trescientos y cuarenta y dos y 00/100 [ ] Sobre Por ciento (Más o menos monto de la CC)
Letra(s) de Cambio a 90 días de la aceptación del Conocimiento de Embarque Por 100 por ciento del valor de la factura a ser girado sobre Bank of America Fecha de Vencimiento: Lugar de Vencimiento: En el país del beneficiario Para presentación de documentos a: [ ] Presentados en el lugar del vencimiento dentro de los 21 días del embarque
. de Referencia del Cliente : Ingresado el : No. Y M. P.C. Road.R. Reservado de C/C : No. A.570 001
BENEFICIARIO: Vikrant Tyres Limited Marketing Division K.E. C. INDIA
Monto (hasta) : Código de moneda . Metagalli Mysore .S. L. emita su carta de crédito irrevocable de acuerdo a lo siguiente: Por: [ [ [ [ ] Vía Aérea ] Cable Breve ] Cable Pleno ] Otro: Fax y courier BANCO AVISADOR: Indian Bank (Ó cualquier banco de la lista adjunta) Sardar Patel Road Yashas Complex Mysore .
C. P.E. L. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
________________________________________________________________________________ _____________ TÉRMINOS: [ ] Esta carta de crédito es: [ ] Instrucción de Confirmación [ ] Embarques parciales permitidos [ ] Transbordos permitidos ________________________________________________________________________________ ________
. A. Y M.C.
E. : Cualquier puerto en los EE. A. de Referencia del Banco : Primera Aprobación : Aprobación Final : Aprobado el : País : Estado : ________________________________________________________________________________ _____________ Términos de Embarque: CIF Puerto/Ciudad: Cualquier puerto de la India ________________________________________________________________________________ _____________ Información sobre documentos de transporte 3/3 Originales de [ ] Conocimiento de Embarque Clean on Board [ ] Conocimiento de Embarque Marítimo Clean on Board [ ] Camión [ ] Recibo de carga de embarcador [ ] Ferrocarril [ ] Transporte combinado (Para Vía Aérea diríjase abajo) Flete Marcado Embarcado de Embarcado a A más tardar : PRE-PAGO : Cualquier puerto de la India.C. P. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas SOLICITUD DE CARTA DE CRÉDITO PARA IMPORTACIÓN
Usuario : Ingresado por : No. Y M. [ ] Indicando notificar a: (Nombre del interesado a ser notificado)
[ ] Informaciones adicionales interesado a ser notificado Tel: [ ] Y/o un conocimiento de embarque aéreo Flete marcado : Evidenciando embarque/despacho/a cargo de: Embarque a : A más tardar : Indicando notificar a :
. de Referencia del Cliente : Ingresado el : No. C. L.UU o Canadá :
[ ] Emitido por y otras informaciones del Conocimiento de Embarque Consignado a nombre de embarcador endosado en blanco.
C.C. Y M. A. L. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
________________________________________________________________________________ _____________ Cubriendo el embarque de: [ ] X producto ________________________________________________________________________________ _____________ Documentos [ ] Original + 02 Copia(s) de factura comercial firmada ________________________________________________________________________________ _____________
. P.E.
serán por cuenta del beneficiario. P. Hecho en India. Y M.E. han sido rotulados con el país de origen. CONDICIONES ADICIONALES: [ ] OTRAS CONDICIONES/REQUISITOS: [ ] INSTRUCCIONES INTERNAS PARA EL BANCO: [ ]
. de Referencia del Cliente : Ingresado el : No. L. A. o cualquier transferencia de la misma. salvo los relativos al banco emisor. C. pero no incluirán la letra de cambio ni proporcionarán al tercero el derecho a exigir el pago bajo esta carta de crédito. [ ] Todos los cargos bancarios.C. ________________________________________________________________________________ _____________ CONDICIONES: [ ] El Seguro será cubierto por el comprador. si fuera el caso. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas SOLICITUD DE CARTA DE CRÉDITO PARA IMPORTACIÓN
Usuario : Ingresado por : No. salvo que dicho tercero haya sido específicamente designado beneficiario o cesionario. de Referencia del Banco : Primera Aprobación : Aprobación Final : Aprobado el : País : Estado : ________________________________________________________________________________ _____________ [ ] Original + 02 Copia(s) de lista de empaque/peso [ ] [ ] [ ] [ ] Copa(s) de Certificado de Origen Copia(s) de Certificado de Origen GSP Formulario A Copia(s) de Certificado de Inspección Copia(s) de Formularios/Certificados de Seguro
Documentos Adicionales: [ ] Certificado firmado por el Beneficiario citando que todos los productos y cajas. [ ] Los documentos de terceros son aceptables. y si no fuera el caso. la factura comercial deberá indicarlo.
P. L. Y M.C. C.E. por favor entre en contacto con: Nombre Teléfono : (LLENAR) : (LLENAR)
. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
En caso de necesidad de esclarecimientos sobre nuestras instrucciones anteriores. A.
Partes en el pagaré Suscriptor u otorgante: creador del título. en una cierta fecha. C. es un documento mercantil que contiene una promesa u obligación de pagar una determinada cantidad de dinero a una convenida fecha de vencimiento.
. una cantidad determinada. expresándola en moneda efectiva. con poder bastante. La Letra de Cambio. que promete pagar una cantidad de dinero en un plazo determinado.C. sin embargo el uso predominante de las cuentas corrientes como un medio de financiamiento de transacciones interiores ha dado como resultado la reducción de su empleo. mediante el cual una persona llamada Librador. La cantidad que el librado manda pagar. L.E. Beneficiario: Recibirá la cantidad de dinero en la fecha establecida. o en un tiempo específico futuro (letra a cierto tiempo a tal fecha). denominada en nuestro país "giro". de su propio puño o de su apoderado al efecto. razón social o título y domicilio de la persona o compañía a cuyo cargo se libra. Características de la Letra de Cambio: Al ser un documento formal su validez depende del cumplimiento de ciertos requisitos: La designación del lugar. a una tercera persona llamada Librado. La época en que deberá ser pagada. Y M. El nombre y apellido. Forma de vencimiento. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas LETRA DE CAMBIO
Es un título girado por una persona ordenando a otra el pago de una cantidad de dinero determinada a una tercera persona. Es uno de los más antiguos títulos de crédito. razón social o título de aquel a cuya orden se mande a hacer el pago. Requisitos esenciales del pagaré Firma del otorgante (creador) Compromiso cantidad de dinero que se compromete a pagar. PAGARÉ Promesa de pago escrita que hace una persona (otorgante) a otra (beneficiario). A. día. P. manda a pagar a su orden o a la otra persona llamada Tomador o Beneficiario. a la vista (letras a la vista). El nombre y apellido. Nombre completo del beneficiario. mes y año en que la misma se libra. La firma del librador. Y constituye una orden escrita.
El cobro de una cuenta pendiente de pago como resultado de una venta realizada a crédito. en general.E. A. ADMINISTRACIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR Uno de los activos circulantes más importantes de un negocio. es tan conocida como cierta. aun cuando puede llevarse a intervalos más cortos o más largos para llenar las necesidades particulares de una empresa. las de 30 a 60. considerado un activo líquido. y así sucesivamente. originando un movimiento de efectivo por parte de sus clientes. Una diversidad de técnicas se utiliza ampliamente como medidas aceptables de la eficacia del esfuerzo de cobro. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas VIII. La cobranza es el proceso formal de presentar al girado un instrumento o documentos para que los pague o acepte:
Pagaré Letras de cambio Documentos de embarque Otro título valor
La frase de que una venta no está totalmente realizada hasta no haber sido cobrada. La antigüedad de cuentas significa su separación en diferentes categorías: primero las cuentas que están dentro de los términos y no están vencidas. la cobranza de las cuentas de clientes que esta actividad genera es una labor de gran importancia en la administración de las empresas. Y M. participando en ello los más altos niveles con responsabilidad de la situación financiera de la empresa. y de la liquidez o calidad de las cuentas por cobrar. se considera que va más allá de la función de cobranza. En ocasiones. Una empresa comercial pronto se quedará sin capital de trabajo si no se resarciera continuamente merced a la liquidación de sus ventas. Antigüedad de saldos en las cuentas por cobrar Para garantizar un buen trabajo de cobranza y un adecuado control de las cuentas de los clientes. P. es la cantidad de dinero que representa el capital de trabajo invertido en cuentas por cobrar a clientes.
. lleva la transacción a una conclusión adecuada.C. Toda vez que la gran mayoría del comercio y la industria en el mundo entero utiliza hoy el crédito. Es importante que los individuos responsables de la cobranza no sólo se familiaricen con este concepto. en la mayoría de los negocios se hace cada mes. debe llevarse un estricto registro de aquellas cuentas que han permanecido insolutas excediendo las condiciones normales de venta y ya están vencidas. L. las de 1 a 30 días de vencidas. En la mayoría de las firmas mejor administradas se realizan frecuentes pruebas para determinar el estado satisfactorio de estas cuentas. C. después. la tarea de convertir esas cuentas en efectivo. La rotación de esta cantidad es vital para la estabilidad de la empresa. las de 60 a 90. vigilar ese importante activo del negocio. Esto se llama determinar la antigüedad de los saldos de las cuentas por cobrar. LA COBRANZA
Definición-. sino que además aprendan a utilizar algunas de estas herramientas para mejorar su propia contribución a la empresa en el más amplio sentido posible. medir la calidad y la rotación de las cuentas por cobrar y.
ESTABLECIMIENTO DE LA POLÍTICA DE COBRANZA Una empresa bien organizada determinará qué división de ella asumirá la responsabilidad de cobranza. enumerando la cuenta de cada cliente en una hoja de papel tabular. la estimación anual de cobranza pueda modificarse y ajustarse por periodos trimestrales o mensuales. llegándose en última instancia a un cálculo de los fondos que se generarían en un día dado. es necesario prepara informes para tener debidamente notificadas tanto a la alta directiva como a la gerencia de ventas. se distribuye un resumen de dicha política a los diferentes elementos de la organización relacionados directa o indirectamente con ella: finanzas. personal. Un elemento de suma importancia en dicho presupuesto será la recuperación estimada de efectivo por las actividades de cobranza. A. De manera tácita. Informes a la gerencia Como el éxito de la función de cobranza de cualquier empresa incide en si historial financiero y de ventas. es práctica general determinar el porcentaje del total de las cuentas por cobrar sin vencer. C. Sin duda en muchas empresas esto ha contribuido a ampliar los plazos de análisis por antigüedad de las ventas. El departamento financiero de una empresa necesita conocer los resultados de la cobranza. el único método existente para determinar la antigüedad de las cuentas era una laboriosa operación manual.
. y procederá a establecer una clara política general que cubra el trabajo de cobro. Los actuales paquetes informáticos de contabilidad permiten el rápido y sencillo análisis de la cuenta por cobrar por antigüedad de saldos. Esto proporciona aspectos adicionales de comparación al personal encargado de la cobranza. según las necesidades.E. principalmente desde dos puntos de vista: el del flujo de fondos y el del efectivo de dicho flujo en el presupuesto de caja. ventas. por supuesto. La información obtenida por el análisis de las cuentas por cobrar se convierte en una herramienta de uso generalizado para identificar la calidad de las cuentas por cobrar. Para determinar la antigüedad de los saldos. se someterá a análisis periódicos de acuerdo con las condiciones y necesidades de la compañía. contabilidad. se puede preparar un presupuesto de cobranza de bastante exactitud hasta con un año de anticipación. De ahí que. representa una importante contribución de la administración financiera de un negocio. Este tipo de información. P. y a quienes realizan físicamente el trabajo de cobro. a fin de perpetuar las diferentes técnicas cuya aplicación es fruto de una eficaz labor de cobranza dentro de una organización establecida. y qué partes de dicho total caen dentro de las diferentes categorías de saldos venidos. fijando las diferentes porciones de la cuenta. según los plazos de vencimiento.C. Por lo general. como también para determinar el alcance de la labor de cobranza. normalmente obtenida por aquella sección de la empresa encargada de la labor global de cobranza. La mayoría de las empresas. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
Durante mucho tiempo. pero claramente entendida. durante los cuales el panorama global de las cuentas por cobrar pudiera deteriorarse de manera importante. Y M. por lo normal mensuales en lugar de periodos o intervalos sin frecuencia. o pueden compendiarse en informes dirigidos a la alta gerencia. independientemente de su tamaño. las políticas de trabajo fluyen del personal con mayor experiencia hacia el nuevo. tratarán de establecer un presupuesto anual de operaciones. L. Esta política. Cuando la información histórica sobre los resultados de cobranza tiene antecedentes por un periodo razonable.
Condiciones de venta El primer punto que amerita consideración para implanta una política de cobranza son las condiciones de venta programadas por la empresa.E. Dichas interpretaciones deben comunicarse con toda claridad al personal de ventas y a todos aquellos elementos que tengan o pudieran tener trato con el cliente. algunas con experiencia o autoridad limitada. C. se deberá comentar con el representante de ventas. es necesario tomar en cuenta las distancias físicas. es recomendable explicar con toda claridad el procedimiento que deberá seguirse en las diferentes etapas del proceso de cobro. El personal dedicado al trabajo de cobranza debe estar íntimamente familiarizado con las interpretaciones y aplicaciones de las condiciones de venta establecidas en su organización. Los pequeños negocios podían utilizar un solo tipo de condiciones. Si la cuenta de un cliente no se recupera dentro de ese plazo. Al considerar este aspecto de la política. se iniciará el seguimiento de cobranza. el personal disponible para manejarlos y el aspecto práctico de conceder al cliente un plazo razonable después de haber recibido el aviso de cobro para poder cumplir su compromiso. cuánto tiempo después de la fecha de vencimiento las cuentas morosas se convierten en elemento activo dentro del procedimiento de cobro. los problemas de comunicación. en algunos casos. según los productos o servicios que vendan. a fin de que éste pueda negociar con su cliente los pedidos subsecuentes. siempre que los primeros esfuerzos no hayan logrado la liquidación de la cuenta. Y M. La política básica también debe especificar el intervalo después del cual deberán remitirse el segundo requerimiento y los subsecuentes. P. quince días o. el número total de recordatorios. los porcentajes de descuento.
. los mayores y más complejos podrán servirse de diferentes tipos. etc. el tiempo necesario para la entrega del correo. Plazos de cobro Otro aspecto importante al establecer las políticas radica en determinar cuándo y cómo se hará el primer esfuerzo de cobro. Esto es. Otro aspecto que deberá estar previsto es el curso de acción a seguirse dentro de la empresa cuando el problema de cobranza se complica hasta el grado de requerir un trámite especial. de un periodo mayor. A. Las condiciones de venta actualmente en uso varían de manera considerable en cuanto al plazo. lo que dará magníficos resultados por cuanto a liquidar los saldos venidos y evitar así la acumulación de las cuentas de lenta recuperación. Algunas empresas adoptan una política estricta en cuanto a no aceptar nuevas operaciones de dichos clientes. Problemas especiales Aspecto de cardinal importancia es la actitud de la empresa en lo que respecta a la aceptación o el rechazo de pedidos complementarios de un cliente con saldos vencidos que esté siendo atendido por cobranza. especialmente en lo que se refiere a las complicaciones que ocasiona el manejo especial de una cuenta. para que estén en posibilidad de explicar las condiciones de la transacción. L.C. Si la organización de cobranza está integrada por varias personas. sus clientes y las condiciones competitivas del mercado. Si esta política se concibe de manera razonable y se administra en forma adecuada. El intervalo determinado puede ser de una semana.
aun bien escrita. Correspondencia de cobranza Una de las técnicas comúnmente aceptadas para la cobranza de una cuenta la constituye una serie de apremios de cobro encaminados a inducir al cliente a pagar el monto de su adeudo. L. debe estar cuidadosamente planeada y formulada. con lo cual se podrá seleccionar el más económico y eficiente para un trabajo en particular. se apoyan en el estado de cuenta como un medio para solicitar a los clientes la liquidación de sus saldos vencidos. acompañados de una sencilla y cortés solicitud de pago. El estado de cuenta aunque produce resultados extraordinarios al lograr el pago de un importante número de cuentas recién vencidas si es enviado a un cliente cuyo adeudo data ya de varios meses muy probablemente resultaría inefectivo. algunas veces impresa o marcada con un sello en el estado de cuenta. Cartas tipo Aquellas negociaciones que se inclinan por el uso de cartas tipo exponen como principal argumento el considerable ahorro de tiempo y gasto. Cuando las cuentas vencidas no datan de mucho tiempo. no existen problemas o circunstancias especiales. profesionistas. es aconsejable solicitarla a las diversas empresas que venden este tipo de sistemas y equipos. la efectividad de los formatos va en proporción inversa a la gravedad del problema de cobro. P. El procedimiento de cobro es una de las muchas actividades de una empresa que en su conjunto determina su eficiencia.
. Diversos sistemas pueden utilizarse para enfocar la atención del personal de cobranza en las cuentas vencidas. un buen formato y una redacción adecuada podrían emplearse en forma provechosa. y al mismo tiempo conservar la buena voluntad del cliente y mantener la relación comercial. A. El costo del personal administrativo es un factor de capital importancia. cualquier sistema de facturación y de seguimiento de cobranza demasiado complicado. C. Como regla general. Seleccionar el sistema adecuado para determinado tipo de operación estará en relación directa con el sistema de contabilidad básico utilizado para facturar a los clientes y registrar las cuentas por cobrar. e identificar el concepto de que el adeudo ya ha vencido. podría retrasar el crecimiento de una organización comercial.C. Por lo general dichos estados se envían sin mensaje. pero por contener un poco más d fuerza que éste. Existen situaciones en las que ambos sistemas encuentran aplicación conveniente. instituciones financieras. Esta primera carta debe ser cortés. representa el esfuerzo de cobro más generalizado. Aunque sencilla en su detalle. De ahí que la primera carta enviada a una cuenta morosa sea la más importante. por lo tanto. es más difícil de pasar por alto. La carta tipo elaborada con equipos de duplicación resulta tan obvia que por lo mismo pierde efectividad. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas PROCEDIMIENTOS DE COBRO
El verdadero trabajo de cobranza empieza al vencer una cuenta. El estado de cuenta El uso de un simple estado de cuenta en que aparezcan las facturas pendientes y próximas a vencerse. En realidad la primera carta tipo contiene pocos datos del estado de cuenta. Y M. Para obtener una amplia información sobre los diversos sistemas en uso. lo más breve posible. e incluso muchos industriales y distribuidores. Prácticamente todos los establecimientos de ventas al menudeo.E.
las actividades de cobro habrán alcanzado lo que se conoce como etapa final. lo ha hecho por una de tres posibles causas: a) Tiene la capacidad de pago. por lo mismo. el cliente que no ha pagado durante un largo tiempo. resulta de vital importancia no posponer la acción final. y se hace necesaria la asistencia legal.
. Según diversos estudios y encuestas. deberá mantenerse una actitud paciente y digna. L. La carta intermedia de cobro puede hacer hincapié en la idea de mantener antecedentes de crédito satisfactorios. A.C. Será aconsejable fortalecer la gestión. así como la fecha de antigüedad de la cuenta. Aquellos clientes que no respondan a estos primeros recordatorios representan ya un problema y plantean un reto a la habilidad del cobrador en la etapa intermedia de cobro que sigue. El lapso entre la etapa final y la intermedia difiere de una empresa a otra.E. Y M. Los esfuerzos intermedios de cobro normalmente se manejan por correspondencia. y en un breve tiempo podrá declararse en quiebra. P. paga aquellas que ejercen la máxima presión. las características y costumbres de la industria y las condiciones económicas generales que confronte un cliente deben tomarse en consideración para determinar el ciclo de cobro. Durante la etapa intermedia de cobro. pero no la intención de hacerlo b) Está imposibilitado para cubrir todas sus obligaciones y. así como incrementar la preocupación y urgencia en cada recordatorio sucesivo. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas Cartas intermedias de cobro
Como consecuencia de remitir estados de cuenta y la primera carta de cobro. C. las recuperaciones serán mínimas. Si la información sobre el cliente indica una tendencia desfavorable en sus hábitos de pago. c) Está imposibilitado para pagar a sus acreedores. y matizadas con el suficiente tacto para inducir al cliente a cumplir su compromiso sin caer en el riesgo de lesionar su crédito mercantil. aun cuando la llamada telefónica o la visita personal se impongan cuando el gasto se justifica por el monto de la cuenta. ETAPA FINAL EN LA GESTIÓN DE COBRO Cuando los procedimientos normales para recuperar una cuenta no han dado los resultados esperados. El ejecutivo de cobranza debe aplicar todas sus aptitudes y pericias al redactar cartas plenas de recursos y motivaciones. manteniendo a la vista la información del crédito. Es necesario alertar cada vez más al cliente respecto de la preocupación de la empresa en caso de morosidad recurrente en el cumplimiento de sus obligaciones. Las condiciones de venta. señalando importantes adeudos vencidos en los informes comerciales. en la práctica el número de cuentas por cobrar se reduce considerablemente. en caso contrario. En términos generales. el porcentaje de recuperación disminuye considerablemente a medida que la cuenta excede los noventa días de vencida.
C. en la cual se indica que la cuenta pasará al departamento jurídico en un determinado número de días. L. Y M. la llamada telefónica del ejecutivo de crédito al deudor también puede dar buenos resultados. A.E. C. a menos de llegar a un acuerdo. se recurrirá a un abogado. en la que se hace clara mención de que. P. se enviará lo que se conoce la carta final. siempre molesta y costosa. que únicamente podrá autorizarse una prórroga si el deudor acude a proponer un tipo de convenio para la liquidación de su adeudo. la alternativa será la acción legal. en cierto tipo de casos. Si este intento de acercamiento no produce efecto. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
En la etapa final. en forma razonada y comercial.
. la técnica generalmente aceptada consiste en enviar lo que podría considerarse la penúltima carta de cobro. siempre que su objetivo sea hacer notar.
pero demasiado tarde se dan cuenta de la poca dedicación que han prestado a la labor de cobranza. Es difícil mencionar todas las condiciones importantes. y estando debidamente adiestrado en las técnicas de una buena organización de cobranza. Por ello la gerencia debe asegurarse que la función de cobranza se centre en un individuo o en un departamento particular de la organización. puede estar organizado por personas dedicadas a ventas. el negocio de un propietario o una sociedad pequeña. en una pequeña compañía no siempre es eficaz la labor de cobranza realizada por el propietario. Esto se basa en la teoría de que la aprobación del crédito de una cuenta invariablemente incluye como supuesto la consecución del pago. sino que simplemente constituye una cifra en el mayor de cuentas por cobrar. A. ninguna política. Ellos cobran personalmente sus ventas. y en muchos casos su éxito o su fracaso.E. Este sistema ha demostrado ser el más frecuente y efectivo por razones obvias. Por regla general. quienes desempeñarán una labor extraordinaria en esa área. Una persona dedicada a la sola función de aprobar los créditos y recuperar las cuentas tiende a convertirse en un especialista. DEPARTAMENTO DE COBRANZA
En un negocio pequeño. sin estar siquiera representado por materiales o inventario listo para su venta. EL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO Un estudio realizado en diversas compañías medianas y grandes reveló que la práctica más común es delegar la responsabilidad de la cobranza en el mismo individuo o departamento que ejerce la responsabilidad de autorizar las ventas a crédito. No obstante.
. P. al momento de otorgar el crédito. considerar el aspecto cobranza. ya que pueden ir desde la naturaleza de los negocios de la empresa hasta el número de clientes. los costos de descentralización y otros elementos de juicio. o si es aconsejable adoptar alguna forma de descentralización (ver Tema IV. L. Cabe destacar en forma especial que la productividad de un negocio. y aún utilizar algunas de las técnicas de cobranza al mismo tiempo de tramitar el pedido. en ocasiones. Es común observar que muchos dueños de negocios se encuentran con que su capital se ha esfumado de la cuenta bancaria. el monto de la cuenta rpomedio. se convierte en la persona mejor calificada de la organización para desempeñar la tarea. Pero igual importancia tiene para una empresa pequeña asignar la responsabilidad de la cobranza y asegurarse de que ésta se lleve a cabo en forma adecuada. Es importante. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas IX. Con demasiada frecuencia. las técnicas se encuentran mejor desarrolladas en las grandes organizaciones. Departamento de Crédito). manejado directamente por el propietario. Y M. Estudios realizados sobre las causas del fracaso en los negocios revelaron debilidad en las políticas de cobro y. se hace necesario determinar si el departamento de crédito de la casa matriz debe retener la función de cobro de toda la empresa.C. C. A medida que una organización crece y emprende operaciones dispersas en una amplia área geográfica. y sus esfuerzos tienden a ser efectivos por estar plenamente conscientes de la necesidad de reabastecer su capital de trabajo. que produzca los resultados más efectivos. por contar con individuos especializados en la labor de cobranza. es normal que éste sea el responsable de la cobranza. puede verse determinado por la eficiencia con que recupere sus cuentas por cobrar.
Así sucede cuando surgen difíciles problemas de cobro o entran en juego cantidades importantes. C. permitiéndole así dedicarse a más complejas tareas de crédito. Las ventajas de la especialización y la proximidad a la información y a los registros. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
El detalle de las cuentas por cobrar y su registro en los auxiliares también son consideraciones importantes. sin embargo. es ajena a su trabajo y debe ser desempeñada por especialistas.C. que resulta ventajoso adiestrar y emplear a personal especializado en cobranza. Entre más competitivas se tornan las condiciones de mercado. Las ventajas de este sistema. Por ejemplo. la gerencia de ventas demuestra una preferencia cada vez mayor por los vendedores que entienden y pueden ayudar en la relación global entre su empresa y el cliente. la responsabilidad de la cobranza debe considerarse parte de la función de crédito. también lo es que otros vendedores destacados son excelentes promotores de la cobranza debiendo el departamento de crédito preocuparse por proporcionarles el adecuado entrenamiento y darles a conocer las políticas de cobranza de la empresa. existen algunas situaciones en que otras disposiciones de organización han resultado efectivas. una mayor experiencia. donde las condiciones de crédito así lo justifiquen incluyen posibles ahorros en salarios debido al tipo de personal que se necesita. A. el desarrollo de un experto e idóneo manejo de la cobranza a través de la especialización. En la actualidad. Si bien muchos vendedores consideran que la labor de cobranza les representa una tarea que les quita tiempo. es una práctica común acercar el esfuerzo de cobranza al de cuentas. EL PERSONAL DE VENTAS En la actualidad. pero casi siempre subordinados a este departamento. Existen ciertos tipos de negocios. más importantes serán las condiciones de crédito y otros programas financieros para el movimiento de los bienes y servicios. L. el gerente general de crédito o el tesorero participan en este tipo de problemas para agregar un toque de autoridad. aún cuando sea sólo para tener a los responsables de realizarlo informados sobre el estado que guardan las cuentas de los clientes. a revisar
. si bien en algunos casos su compensación se calcula por una fórmula que toma en cuenta su capacidad de generar los cobros sobre bienes vendidos. otros miembros de la organización pueden relacionarse con la función de cobranza. P. Esto puede dar origen.E. Y M. Si bien es cierto que las necesidades de cada organización pueden diferir en ciertos aspectos. sin la responsabilidad de aprobar el crédito. OTRO PERSONAL En ciertos casos. como son los aspectos de en dónde se producen las facturas y si puede aplicarse un sistema mecanizado de cuentas por cobrar. PERSONAL ESPECIALIZADO DE COBRANZA Ciertas empresas comerciales generan trabajo de cobranza en tan grandes volúmenes. particularmente en los campos de mayoristas y distribuidores de productos de consumo popular. o simplemente la dignidad de su puesto en la empresa. hacen de éste el lugar lógico para realizar el trabajo de cobranza. como beneficio adicional. en los cuales los vendedores desempeñan la función primaria de cobro. Dichas organizaciones pueden encontrarse en aquellas industrias donde el número de cuentas es muy elevado y la cantidad promedio de cada transacción es más bien pequeña y uniforme. la liberación de cargas de trabajo al personal más valioso.
. Aunque no sea responsable de la cobranza. a reevaluar las actitudes. P. el monto de las cuentas pendientes de cobro y la naturaleza de los problemas de cobranza. con una diáfana comprensión de la necesidad de rotar las cuentas por cobrar y de mantener una relación favorable entre saldos y buenos cliente. muchas empresas favorecen dicha cooperación. y estar en disponibilidad de ayudar en casos especiales cuando sea necesario. La decisión relativa a la participación del personal de ventas en la función de cobranza debe ir precedida por un cuidadoso análisis de la naturaleza de los negocios de la empresa. cuando se logra. un buen representante de ventas debe estar capacitado para consolidar y asegurar la posición de su empresa en el mercado. Y M. mayor será el tiempo que dediquen a los problemas y políticas de crédito y cobranza. este hecho destaca la importancia de educarse en las labores de cobro en caso de que la gerencia juzgue aconsejable su participación en dicha esfera. Según revela un estudio sobre los programas de capacitación y entrenamiento de ventas. sin embargo. Aún cuando dicha actitud puede indicar simple falta de capacidad y preparación en el vendedor. con toda probabilidad éste tendría un mal desempeño tanto en cobranza como en ventas. Experimentados ejecutivos de crédito y cobranza que han trabajado con vendedores que manejan problemas de cobranza. A. Si toda la labor de cobranza recayera sobre el vendedor. en la medida en que dichos programas puedan considerarse más evolucionados. el vendedor podrá contribuir en forma valiosa a recuperar las cuentas. Tales experiencias directas no siempre pueden obtenerse en un programa de capacitación. han visto con asombro cómo cambia la actitud del vendedor al descubrir la labor que puede realizarse para crear una actitud de lealtad en los clientes merced a una colaboración inteligente para la solución de sus problemas financieros. L. Hay otras posibilidades para una más amplia participación en el trabajo de cobranza: la formulación de la correspondencia de cobros por otro personal.C. el personal de ventas debe estar alerta para determinar el estado que guardan las cuentas de sus clientes y su historial de pagos. Estas funciones deben detallarse al asignar la responsabilidad total respecto de la cobranza. En resumen: deben ser hombres de negocios capaces. C. o a aportar nuevas ideas. debe dedicar toda su atención a las técnicas y motivaciones del trabajo de ventas. Y como en la actualidad las relaciones comerciales son competitivas en alto grado. pero otras se oponen a esta política. Si el vendedor se ve demasiado envuelto en la recuperación de cuentas. sujetas a acelerada y constante transformación y en extremo complejas. aduciendo que la responsabilidad básica del vendedor radica en promover la acción de venta de artículos y. En la práctica.E. que abarcó a un gran número de empresas. podrá crear una actitud negativa con los clientes. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
periódicamente los esfuerzos de cobro y sus problemas. Con la capacitación adecuada. el tipo y características del personal de ventas. políticas y técnicas. si se solicita su cooperación sobre bases razonables. EMPLEO DEL PERSONAL DE VENTAS EN LA COBRANZA Desde hace mucho tiempo existe controversia acerca de si debe o no utilizarse la participación de agente de ventas en la recuperación de las cuentas por cobrar. el contacto telefónico por funcionarios de la compañía. lesionando así el trabajo de ventas. el vendedor quedará convencido y contribuirá a convencer a otros miembros de la organización de que el aspecto de crédito y cobranza en la relación con los clientes representa un área que no debe descuidarse.
esta trabaja con Bancomer. Las referencias comerciales lo clasifican como un cliente regular. Lo cual. pero con retraso en sus pagos. aunque a mejorado y se ha normalizado en ellos.800.A.
ANTECENDENTES: Actualmente.A.  Es un cliente regular.A.V solicitó una ampliación en su línea de crédito dentro de nuestra empresa.000 Pasivo Circulante 1. para tal caso solicitamos que sea llenada la solicitud de crédito y le pedimos a la misma que nos sea proporcionada toda la información correspondiente para el estudio de dicho caso.
.100. Y M. de C.  Faltan referencias bancarias de Bancomer
CAPACIDAD: Razón del Circulante: Activo Circulante 100. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas CASO PRÀCTICO
La Compañía Industrial XY S. El 97% del Activo Circulante esta en efectivo y esta en bancos.000 y se fue otorgado hace un año y cuatro meses.  Faltan referencias comerciales de Arlyn S.500..36
Por cada peso de deuda tiene 91 y 36 centavos más para pagar. L. La línea de crédito solicitada es de $400.9731 91. pero que actualmente se ha regularizado en dichos pagos. la línea de crédito es por $200. de C. Para lo cual la Compañía Industrial XY S.C.000 Razón del Efectivo: Efectivo + Inversiones Temporales Activo Circulante 97. OBJETIVO:  Realizar un análisis de crédito utilizando las razones financieras aplicables.  Redactar el informe y elaborar la recomendación que crea conveniente.  Elaborar una solicitud de referencias bancarias. El funcionario que maneja dicha cuenta. El cliente esta dispuesto a otorgarnos garantías sobre el préstamo solicitado.V. no se han consultado referencias bancarias de la compañía. ha proporcionado dicha información solicitada con excepción de sus estados de cuenta bancarios. nos indica que al principio se mostraban retrasos en sus pagos.000.A.000+0 0. de C. CARÁCTER:  El candidato ya tiene un crédito por $200.E. pero aun así nos faltan las referencias de su principal proveedor. C. Arlyn S. P.V. así como la de su principal proveedor.000 a un año y cuatro meses. A. en cuentas nacionales como en extranjeras.
100.821.000.000.000 100.500.000 Activo total 100. De trabajo
3. 821. Y M.600.000 97.000 100. 500. es El capital rebasado en 11%
Ventas Netas Activo fijo
284.E. L.000 99. Contable 100. puede pagar ese mismo peso y 42 más.500. 000.330 + 1. Por cada peso de venta se genera 3 de capital.000 Prueba del Acido: Activo Circulante – Inversiones Temporales Pasivo 100.
Razón de cobertura de Gastos Financieros: Utilidad antes de impuestos + Gastos Financiero Gastos Financieros 42.000
2. 100.000 – 2. P.000 Pasivo total Cap Contable 1. Del activo total se debe el 1% y el 99% está en función de los accionistas.900.84
Por cada peso que debe de gastos financieros.000 43. 000.000 1. Por cada peso de activo se tiene 6 centavos de utilidad. C.011 11
COLATERAL:  El cliente esta dispuesto a otorgarnos una garantía aplicada al préstamo solicitado
. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas 100. 000
0. Por cada peso de venta se genera 2 de capital.000 1. 100.84
Ventas Netas Cap. 000.000 89
Por cada peso de deuda tiene 89 para pagar. 400.330 100.86
Utilidad Netas Activo Total
57.000 1. A. 000.5753
APALANCAMIENTO – DEUDA: Pasivo total 1.82
RENTABILIDAD: Ventas netas a Capital Contable: Ventas Netas 284.C. Por cada peso de venta se genera 2 de capital.000 Cap. 000.000 2.100. 500.
A. Sin más por el momento aprovecho la ocasión para enviar un cordial saludo. Presente. ATENTAMENTE ___________________________ Lic. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas CARTA DE CONFIRMACION Empresa Arlyn S.E.V. C. la información que se nos proporcione.V. Le pedimos de favor que se nos sea proporcionada la siguiente información: Cliente desde: Marzo del 2000 .
Por medio de la presente solicitamos de la manera mas atenta nos proporcione referencias crediticias de su cliente La Compañía Industrial XY S. L. Por esta razón nos permitimos mandar este escrito. Atención departamento de crédito y cobranzas.A. Línea de crédito otorgada: _____________________________________ Forma de pago: Buena________________ Regular ______________ Mala__________________ Plazos:_______________________________________________________ Cobranza:____________________________________________________ Cheques devueltos:____________________________________________ Observaciones:
. será manejada confidencialmente y solo para uso exclusivo de dicha empresa solicitante.A. solicitando su amable ayuda para poder así tomar nosotros una correcta decisión. Presente. de C.C.V. debido a que actualmente nos está solicitando un incremento en su línea de crédito. CARTA DE CONFIRMACION BANCOMER S. P.. de C.. debido a que actualmente nos está solicitando un incremento en su línea de crédito. Atención al Ejecutivo de Cuenta. Por medio de la presente solicitamos de la manera mas atenta nos proporcione referencias crediticias de su cliente La Compañía Industrial XY S. a esta empresa. de C. Y M. A.V.A. Hugo Sorgentini Director de Crédito y Cobranzas. de C.
A.E. Y M.. TOMA DE DECISION LA EJERCE: Lic. Agustín Chárter Pong.V. de C. REVICIÓN:  ESTADOS FINANCIEROS DICTAMINADOS  REFERENCIAS COMERCIALES  REFERENCIAS BANCARIAS  ACTA CONSTITUTIVA  PODER NOTARIAL  COMPROBANTE DE DOMICILIO  REVICION DEL BURO DE CREDITO CARÁCTER: EMPRESA: Persona Moral. de C. C. Compra y Venta de productos industriales . PRINCIPALES ACCIONISTAS: C.V. de C. MONTO SOLICITADO: Ampliación a $400.A. Larisa Soriano Gafo . EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
Lic.A.
CAPITAL: El capital de la sociedad asciende a _____________________ y esta complementado por:  El capital suscrito ha sido íntegramente exhibido  Numero de socios
.00 CUENTA: 1258964-235 . C. PLAZO: un año . Carlos Ponce Vil. P. L. GIRO: Transformación. para obtener la prueba del ácido.000. PODER PARA ACTOS DE ADMINISTRACIÓN: Lic. al descontar los inventarios. Sociedad Anónima con capital variable .A. de C. Por otro lado se observa que La Compañía Industrial XY S. A. Bernardo Basca Vera Vive Feliz y Sonríe S. dicha liquidez se ve drásticamente reducida imposibilitando el pago total de dichos circulantes. REPORTE DE CREDITO
SOLICITANTE: La Compañía Industrial XY S. CAPACIDAD: Se realizo un estudio en base a las razones financieras de liquides de La Compañía Industrial XY S. Claudia Torres Lara .C. C. observando que mediante la razón del circulante es ( ) y permite el pago total de los pasivos circulantes en un .V. Adriano Cantú Fragoso . Diego Abraham Zarate Cano. Por otro lado se observa que los activos de inmediata disposición como lo son el efectivo he inversiones temporales representan únicamente el de todo el activo circulante. C.V. genera los recursos necesarios para cubrir de manera integra y total los gastos financieros ( ).
A.000. de C. CONDICIONES:     Analizar a los competidores Valorar el mercado Valorar su ubicación Fijar el monto de la garantía y observar que el bien no este trabado en el registro público de la propiedad y el comercio.V. Y M. en un plazo de 12 meses por un monto de $ 260. L. Estados Financieros Consolidados En caso de Persona Física: Relación Patrimonial con una antigüedad no mayor a 6 meses Escrituras constitutivas Escritura de otorgamiento de poderes que suscriban a favor del acreditado Identificación oficial del acreditado Identificación del representante legal de la compañía Comprobante de domicilio
REQUISITOS BANCARIOS PARA OTORGAR UN CREDITO
No contar con malos antecedentes en el Buró de Crédito Contar con una Línea Autorizada Formalizar la Línea Autorizada a través de un Contrato Requisitar solicitud de crédito Estados Financieros Dictaminados de los dos últimos ejercicios. de C. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas  AL analizar el apalancamiento financiero se encuentra que el capital es de lo acreedores (ajeno)  Se debe a la totalidad del activo mas un 37%  Se considera que los niveles de rentabilidad son aceptables.
Se recomienda otorgar dicho crédito a La Compañía XY S.  El endeudamiento del activo fijo asciende al 61% mientras que el financiamiento del activo total es de un 57% COLATERAL:  El cliente La Compañía Industrial XY S. A. P. C.A. incluyendo el dictamen del auditor Si es empresa consolidada.V.C.E. esta dispuesto a otorgar una garantía por el crédito solicitado.
L.C. A. C.E. P. Y M. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
de todo el análisis y estudios a toda la documentación otorgada por La Compañía Industrial XY S.00 9091.58 26316. se ha llegado al siguiente resultado:
Se recomienda otorgar dicho crédito a La Compañía XY S.19 27303.54 76129.32
PAGO 27303.41 122407.000 140. Lic.23 4590.19 27303.13 26316.0375 0. L.V.19 27303. de C.19 27303.A.29 6965.000.18 6202.V.000 45% 26.32 25365.0375 0. REPORTE DE CREDITO FINAL
En base a los resultados obtenidos. Gerardo Luna Veloz.28 3738. A.01 21100. de C.000
PLAZOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
CAPITAL $260000 242446.15% 260.01 185738.A.19 27303.87 1938.83 7700.38 205341.0375 0.19 18211.36 19602.V.19 27303.81 224235. P.91 23564.10 144299.50 5411.96 22712.90 20338.0375 0.19
Lunes 05 de Diciembre de 2005.0375 0.0375 0.00
.0375 0. EVA ELIZABETH DEL VALLE CÒRDOVA Crédito y Cobranzas
TABLA DE AMORTIZACIÓN.19 27303.0375 0.69 21891.45 99694.C.E.90 51681.0375 0.A.11 165400.19 27303. Y M.0375 0. de C.19 27303. C. Vive Feliz y Sonríe S.55 2854.45
FACTOR 0.19 27303.19 27303. en un plazo de 12 meses por un monto de $ 260. a este departamento de Crédito y Cobranza.0375 0.64 24448.19 18894.
Préstamo Enganche Tasa Factor globalizador Monto a fin
AMORTIZACIÓN 17553.06 986.76 8408.0375
INTERES 9750.
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 Artículo 263
 Artículo 260
 Artículo 261

Artículo 265
 Artículo 291
 Artículo 294
 Artículo 266
 Artículo 292
 artículo 143
 Artículo 295
 Artículo 293
 Artículo 301
 Artículo 297

Artículo 296
 Artículo 299
 Artículo 298
 Artículo 300
 artículo 294