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Timestamp: 2016-10-22 11:46:21+00:00

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RESOLUCIÓN de 20 de junio de 2001, conjunta de la Intervención General de la Administración del Estado y de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se establece el procedimiento a seguir en los pagos que, como entregas de las cantidades ingresadas en el Tesoro Público, deben realizarse a la propia AEAT y a otras administraciones y organismos públicos
RESOLUCIÓN de 20 de junio de 2001, conjunta de la Intervención General de la Administración del Estado y de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se establece el procedimiento a seguir en los pagos que, como entregas de las cantidades ingresadas en el Tesoro Público, deben realizarse a la propia AEAT y a otras administraciones y organismos públicos Mis Leyes
RESOLUCIÓN de 20 de junio de 2001, conjunta de la Intervención General de la Administración del Estado y de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se establece el procedimiento a seguir en los pagos que, como entregas de las cantidades ingresadas en el Tesoro Público, deben realizarse a la propia AEAT y a otras administraciones y organismos públicos Estado	:
MINISTERIO DE HACIENDA	RESOLUCIÓN de 20 de junio de 2001, conjunta de la Intervención General de la Administración del Estado y de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se establece el procedimiento a seguir en los pagos que, como entregas de las cantidades ingresadas en el Tesoro Público, deben realizarse a la propia AEAT y a otras administraciones y organismos públicos.
Por último, las actuales necesidades de información aconsejan asimismo la modificación de la regulación relativa al suministro de información con finalidades estadísticas por la AEAT ala IGAE, contenida en la Resolución conjunta de 26 de febrero de 1992, modificada por la instrucción sexta de la Circular de 21 de septiembre de 1995 conjunta de la IGAE y de la Dirección General de la AEAT, a su vez modificada por el apartado VIII de la instrucción primera de la Circular conjunta de 29 de octubre de 1998.
La presente Resolución deroga diversas Resoluciones que regulaban los pagos a otras administraciones y organismos públicos, en concreto, la Resolución de 26 de febrero de 1992 y la Resolución de 3 de marzo de 1999. Deroga igualmente la Resolución de 5 de julio de 1993, sobre contabilización de determinadas devoluciones de ingresos indebidos.
La expedición y pago de las correspondientes propuestas de mandamientos de pago no presupuestarias en los citados conceptos 400.060 y 400.061 se efectuará por la recaudación líquida, y en el 320.054, por la recaudación una vez ajustada con las rectificaciones realizadas, y se hará con descuento, por igual importe, en los conceptos no presupuestarios 320.960 "AEAT. Acreedor Impuesto Determinados Medios de Transporte"; 320.961 "AEAT. Acreedor Impuesto Patrimonio", y 320.954 "AEAT. Acreedor recursos otros entes públicos", respectivamente.
La oficina contable ala que se asigna la operación u oficina de imputación llevará incorporada una clave (en adelante clave orgánica) que será en el pago, la correspondiente alas distintas Delegaciones de Economía y Hacienda y en los descuentos, la de la oficina de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera.
Igualmente, en el citado plazo, la Intervención Delegada en la Dirección General del Tesoro y Política Financiera expedirá y pagará propuestas de mandamiento de pago no presupuestario aplicadas al concepto 310.91 1 "AEAT. Deudor centralización devoluciones otros entes públicos", con clave orgánica de dicha oficina, por el importe de las devoluciones de ingresos contabilizadas durante el mes inmediato anterior en el concepto 310.011, y con descuento por el mismo importe, con clave orgánica de las distintas Delegaciones de Economía y Hacienda, en este último concepto.
1.4 Una vez realizadas las operaciones anteriores, los resúmenes contables correspondientes a las mismas serán remitidos ala Subdirección General de Contabilidad de la AEAT, la cual procederá a incorporar ala contabilidad de los tributos mediante su anotación en el Módulo de Información Contable (en adelante MIC), las operaciones siguientes:
Mandamiento de pago aplicado al concepto 320.054 y alas oficinas contables territoriales que correspondan según los importes comunicados por la Dirección General del Tesoro y Política Financiera.
Resumen contable de aplicación de ingresos imputado al concepto 310.011 y alas oficinas contables territoriales que correspondan según los importes comunicados por la Dirección General del Tesoro y Política Financiera.
El citado estado será remitido por la Subdirección General de Contabilidad de la AEAT ala Subdirección General de Gestión de Cobros y Pagos del Estado de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera, como máximo en el día siguiente al de su obtención. Además, se remitirá a la Subdirección General de Gestión Contable de la IGAE, mediante telefax, copia del mismo, acompañada de un desarrollo por Delegaciones de la AEAT, de acuerdo con el formato que figura en el anexo II.
Cuando según lo establecido en este apartado, en el estado correspondiente ala recaudación del mes de junio se incluya la recaudación líquida aplicada al concepto 400.061 efectuada durante dicho mes y aplicada en contabilidad durante los primeros días del mes de julio, la Subdirección General de Contabilidad de la AEAT remitirá ala Subdirección General de Gestión de Cobros y Pagos del Estado de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera certificación en que se especifique la recaudación líquida que se añade por el referido periodo.
a) Aplicadas a los conceptos 320.960, 320.961 y 320.954, por los importes reflejados en dicho estado de recaudación en las líneas correspondientes a los conceptos 400.060, 400.061 y 320.054, con descuento en el concepto 310.911, por el importe reflejado en dicho estado en la línea correspondiente al concepto 310.01 1, y, en su caso, el descuento que correspondiera aplicar al concepto 310.999 "AEAT deudor. Otros entes pendientes de compensación", por la diferencia negativa entre los importes comunicados en las partidas "Entes con saldo negativo no compensable" y "Compensación de saldos negativos de meses anteriores".
La Intervención Delegada en la Dirección General del Tesoro y Política Financiera remitirá copia de los documentos contables correspondientes a las operaciones realizadas ala Subdirección General de Contabilidad de la AEAT.
3.2 El importe del líquido a pagar se abonará mediante transferencia en la cuenta corriente para pago a otros entes públicos, abierta a nombre de la AEAT en la agrupación 12.41 del Banco de España que el Departamento de Recursos Humanos y Administración Económica de la AEAT comunique ala Dirección General del Tesoro y Política Financiera.
Resumen contable de aplicación de ingresos en el concepto no presupuestario 310.911, por el importe comunicado relativo al concepto 310.01 1.
Resumen contable de aplicación de ingresos aplicado al concepto no presupuestario 310.911 por el importe comunicado relativo al concepto 310.01 1 y al concepto 310.999, por el saldo de los importes correspondientes a "Entes con saldo negativo no compensable" y "Compensación de saldos negativos de meses anteriores".
La agregación de las liquidaciones para todas las administraciones y organismos públicos deberá ser objeto de conciliación con los datos de la contabilidad de los tributos en cuanto a la recaudación y devoluciones durante el mes en los conceptos 400.060, 400.061, 320.054 y 310.01 1. Caso de no producirse este cuadre, si los importes que figuran en contabilidad en los conceptos 400.060, 400.061 ó 320.054 son menores que los correspondientes de la liquidación, el Departamento de Recaudación deberá proponer el pago de importes iguales o inferiores a los que figuren en contabilidad.
4.3 Con base en la liquidación citada en el apartado anterior, y antes de la finalización del mes, el Departamento de Recaudación remitirá ala Subdirección General de Contabilidad de la AEAT una propuesta de pago de las cantidades adeudadas a otras administraciones y organismos públicos como consecuencia de la gestión recaudatoria realizada por la AEAT en el mes inmediato anterior, deducidos los importes a que se refiere el apartado anterior.
Los importes descontados en concepto de ingresos por la prestación del servicio de gestión recaudatoria y costas no repercutidas, que constituyen recursos de la Agencia, serán ingresados mediante transferencia bancaria, en la cuenta que a tal fin designe el Departamento de Recursos Humanos y Administración Económica. Dichos ingresos serán contabilizados en el Sistema de Información de la Gestión Económico Financiera (SIGEF) y aplicados al presupuesto de la Agencia.
Una vez efectuado el pago de las cantidades liquidadas alas administraciones y organismos públicos, la Subdirección General de Contabilidad procederá a anotar dichos pagos en la liquidación a cada uno de ellos.
II. Recaudación	del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados mediante efectos timbrados
El Comisionado para el Mercado de Tabacos comunicará ala Dirección General del Tesoro y Política Financiera y al Departamento de Recaudación de la AEAT, en los plazos establecidos en la citada Orden, el número
de documentos o efectos timbrados y el importe de la recaudación neta ingresada en el Tesoro Público, desglosado por Comunidades Autónomas.
A estos efectos, se procederá a la expedición y pago por la Intervención Delegada en la Dirección General del Tesoro y Política Financiera de mandamientos de pago no presupuestarios en formalización aplicados al concepto 321.405 con descuento en el concepto presupuestario correspondiente por los citados importes a aplicara presupuesto.
2. Pago por la Dirección General del Tesoro y Política Financiera ala AEAT de los importes recaudados:
2.1 En el plazo señalado en el apartado tercero bis de la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 27 de diciembre de 1991 (cinco días hábiles desde la recepción del comunicado del Comisionado para el Mercado de Tabacos a que se refiere el punto 2.1 anterior), la Dirección General del Tesoro y Política Financiera expedirá y pagará la correspondiente propuesta de mandamiento de pago no presupuestaria en el concepto 321.405, con clave orgánica de dicha oficina, a favor de la AEAT, por el importe de la recaudación neta del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ingresado mediante efectos timbrados, correspondiente a Comunidades Autónomas que tengan cedido su rendimiento, con descuento aplicado al concepto 310.019, con clave orgánica de las oficinas alas que correspondan las devoluciones, por el importe de las devoluciones correspondiente a dichas Comunidades Autónomas comunicado por la Subdirección General de Contabilidad de la AEAT a través del estado ajustado al modelo del anexo III.
En caso de discrepancia entre el importe de las devoluciones reflejado en el referido estado y los datos contenidos en el SIC, y una vez intentadas las oportunas conciliaciones, se consideerará como importe de las devoluciones pagadas durante el mes anterior el reflejado en el SIC, procediéndose ala corrección de las posibles discrepancias existentes en todo caso en el pago correspondiente a la última mensualidad de cada ejercicio.
La Intervención Delegada en la Dirección General del Tesoro y Política Financiera remitirá a la Subdirección General de Contabilidad de la AEAT los resúmenes contables correspondientes alas operaciones realizadas.
3. Pago alas Comunidades Autónomas de la recaudación obtenida por su cuenta:
3.1 Una vez recibido el ingreso en la citada cuenta, el Departamento de Recaudación de la Agencia, según la información suministrada por el Comisionado para el Mercado de Tabacos, remitirá ala Subdirección General de Contabilidad de la AEAT una propuesta de pago de las cantidades adeudadas a cada Comunidad Autónoma en concepto de Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ingresado mediante efectos timbrados, durante el periodo liquidado deducidas, en su caso, las devoluciones de ingresos indebidos realizadas por la Agencia en dicho periodo.
3.2 Cantidades a detraer del pago a efectuar: Del pago a efectuar por la AEAT alas Comunidades Autónomas se detraerán los importes imputables a cada Comunidad correspondientes al coste de confección de los efectos timbrados.
Dicho coste se determinará en función del número de efectos timbrados vendidos en el ámbito de cada Comunidad Autónoma de acuerdo a la información suministrada por el Comisionado para el Mercado de Tabacos y los precios unitarios recogidos en la disposición sexta del convenio entre la Agencia y la Fabrica Nacional de la Moneda y Timbre de 1 5 de julio de 1994, modificado por la Addenda de 27 de noviembre de 1998.
El importe descontado correspondiente al coste de confección de los efectos timbrados, que constituyen
recursos de la Agencia, será ingresado mediante transferencia bancaria, en la cuenta que a tal fin designe el Departamento de Recursos Humanos y Administración Económica. Dichos ingresos serán contabilizados en el SIGEF y aplicados al presupuesto de la Agencia.
3.4 La Subdirección General de Contabilidad de la AEAT notificará a cada Comunidad Autónoma el pago realizado. Dicha notificación deberá ir acompañada de la relación de devoluciones efectuadas por su cuenta, así como el importe imputable ala Comunidad correspondiente al coste de confección de los efectos timbrados.
1. Estado de recaudación: Para instar el pago de los recursos que constituyen ingresos a favor de la AEAT, en los siete primeros días hábiles de cada mes la Subdirección General de Contabilidad de la AEAT según la información contenida en el MIC remitirá ala Subdirección General de Gestión de Cobros y Pagos del Estado de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera un estado ajustado al modelo que se adjunta como anexo IV de las cantidades recaudadas por las distintas Delegaciones Territoriales de la AEAT durante el mes anterior en los conceptos 320.040, 320.055, 320.057 y 320.058; junto con las devoluciones efectuadas durante el mes en los conceptos 310.012 y 310.013.
c) Aplicada al concepto 320.064, con clave orgánica de la oficina contable de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera, por el saldo acreedor reflejado en dicho concepto tras la contabilización de los pagos no presupuestarios descritos en las letras a) y b) anteriores. Dicho pago se efectuará mediante transferencia a favor de la cuenta de la AEAT comunicada por el Departamento de Recursos Humanos y Administración Económica de la AEAT ala Dirección General del Tesoro y Política Financiera.
2.2 En caso de discrepancia de los saldos de los conceptos deudores y acreedores anteriores entre la contabilidad de la Administración General del Estado y el estado remitido por la AEAT, se efectuarán las operaciones anteriores por los importes que presente la contabilidad de la primera, debiendo subsanarse las referidas discrepancias en el plazo más breve posible y en todo caso en el pago correspondiente ala última mensualidad del ejercicio.
Resumen contable de aplicación de ingresos a los conceptos 310.012 y 310.013 y ala oficina ala que correspondan las devoluciones, por los descuentos efectuados por la Dirección General del Tesoro y Política Financiera por las devoluciones correspondientes a dichos conceptos.
B) Datos referidos a ingresos aplicados: Se enviará información de los ingresos que ala fecha del informe estén aplicados a los conceptos contables. Dicha información se remitirá según modelo que figura como anexo VI, para cada una de las Delegaciones de la AEAT, así como un resumen general de las mismas que agrupe a la totalidad de ellas.
Resolución de 26 de febrero de 1992, conjunta de la IGAE y del Departamento Económico Financiero de la AEAT, por la que se establece el procedimiento a seguir en los pagos que, como entrega de las cantidades ingresadas en el Tesoro Público, se deban realizar a la propia AEAT y a otras administraciones y entes públicos,así como las normas a que se habrá de ajustar la expedición de certificaciones de ingresos.

References: RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 
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 Resolución 
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