Source: https://ksiega.pl/nowy-plik-jpk_vat-oznaczenia-towarow-i-uslug-oraz-rodzaju-trasakcji/
Timestamp: 2020-08-09 13:59:05+00:00

Document:
Nowy plik JPK_VAT oznaczenia towarów i usług oraz rodzaju trasakcji | Księga S.C.
Nowy plik JPK_VAT oznaczenia towarów i usług oraz rodzaju trasakcji
NOWY PLIK JPK_VAT – WYKAZ NOWYCH OZNACZEŃ
Nowy plik JPK_VAT – kogo i od kiedy dotyczą zmiany
Nowy plik VAT już za parę miesięcy będzie obowiązkowy dla wszystkich podatników VAT. Zgodnie z najnowszymi zapowiedziami MF przepisy nakładające na przedsiębiorców obowiązek składania nowej struktury JPK_VAT wejdą w życie dla wszystkich przedsiębiorców 01.10.2020. Przesunięcie terminu z kwietnia 2020 ma związek z pandemią korona wirusa. Struktura ta będzie zawierała zarówno część deklaracyjną z informacjami do tej pory wykazywanymi w deklaracji VAT jak i część ewidencyjną zastępującą dotychczasowy plik JPK_VAT. Zależenie od tego, czy podatnik rozlicza się kwartalnie czy miesięcznie będzie obowiązywała wersja JPK_V7K (dla rozliczenia kwartalnego) lub JPK_V7M (dla rozliczenia miesięcznego).
Nowy plik JPK_VAT będzie przesyłany wyłącznie przez czynnych podatników VAT. Nie ulegną zmianom od 01.10.2020 r. zasady składania deklaracji VAT w zakresie usług taksówek osobowych opodatkowanych w formie ryczałtu (VAT-12) ani pozostałych deklaracji podatkowych w zakresie VAT (VAT-8, VAT-9M, VAT-10, VAT-11, VAT-13, VAT-21, VAT-23, VAT-26, VAT-UE, VAT-UEK, VAT-R, VAT-Z oraz VIN-R i VIU-R, a także VIN-D i VIU-D).
Zlikwidowany zostanie załącznik VAT-ZD do deklaracji. Podatnicy chcący skorzystać z ulgi na złe długi w VAT będą mogli skorzystać z niej dzięki wypełnieniu odpowiednich pól w nowym pliku JPK_VAT.
Zmiany w zakresie raportowania – nowe oznaczenia
O ile zawartość części deklaracyjnej nowego pliku JPK_VAT nie odbiega od informacji zawartych do tej pory w deklaracji VAT o tyle część ewidencyjna będzie zawierać znacznie więcej informacji niż dotychczas. Oznaczenia będą dotyczyły głównie faktur sprzedaży, ale niektóre kategorie obejmą również faktury zakupu.
OZNACZENIA DOTYCZĄCE PODATKU NALEŻNEGO
Wraz z nowym plikiem JPK_VAT wprowadzony zostanie obowiązek oznaczania przez sprzedawców niektórych towarów i usług specjalnymi oznaczeniami liczbowymi. Dla określonych towarów przewidziano w przepisach oznaczenia od „01” do „10”, zaś dla wybranych usług – oznaczenia od „11” do „13”. Obowiązek ten będzie dotyczył tylko faktur sprzedaży, nabywcy nie będą obowiązani identyfikować tych usług i towarów na fakturach zakupu.
Oznaczenia liczbowe sprzedawanych towarów
Napoje alkoholowe – alkohol etylowy, piwo, wino, napoje fermentowane i wyroby pośrednie, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym
towary, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy (np. benzyna, olej napędowy, LPG, olej opałowy)
olej opałowy w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym,
pozostałe oleje o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smarów plastycznych zaliczanych do kodu CN 2710 19 99,
wyroby tytoniowe, susz tytoniowy, płyn do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym
odpady – wyłącznie określone w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT
urządzenia elektroniczne oraz części i materiały do nich, wyłącznie określone w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy o VAT
metale szlachetne oraz nieszlachetne – wyłącznie określone w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy o VAT oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy o VAT
leki oraz wyroby medyczne – produkty lecznicze, środki spożywcze specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyroby medyczne, objęte obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. – Prawo farmaceutyczne
Oznaczenia liczbowe sprzedawanych usług
usługi o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradcze, księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, firm centralnych (head offices), reklamowe, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych
usługi transportowe i gospodarki magazynowej – Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1
Oznaczenia literowe transakcji sprzedaży
Transakcja sprzedaży dotycząca:
świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy
istniejących powiązań między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy
wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów dokonanego przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy
dostawy towarów poza terytorium kraju dokonanej przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy
dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowanej na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy o VAT
wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów następującej po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import)
wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów następującej po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (import)
transferu bonu jednego przeznaczenia dokonanego przez podatnika działającego we własnym imieniu, opodatkowanego zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy
dostawy towarów oraz świadczenia usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon zgodnie z art. 8a ust. 4 ustawy
świadczenia usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia, opodatkowanych zgodnie z ART. 8b ust. 2 ustawy
transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności
Oznaczenia literowe pozostałych dowodów sprzedaży
Oznaczenie dokumentu
Rodzaj dokumentu sprzedaży
faktura, o której mowa w art. 109 ust. 3d ustawy o VAT (czyli faktury do sprzedaży zaewidencjonowaniej na kasie fiskalnej)
OZNACZENIA DOTYCZĄCE PODATKU NALICZONEGO
Oznaczenia literowe transakcji zakupu
Transakcja zakupu dotycząca:
podatku naliczonego z tytułu importu towarów, w tym importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a (procedura uproszczona)
Oznaczenia literowe pozostałych dowodów zakupu
Rodzaj dokumentu zakupu
faktura VAT RR, o której mowa w art. 116 ustawy o VAT
faktura wystawiona przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art. 21 ustawy o VAT
Pobierz pdf z tabelami oznaczeń nowego JPK_VAT: oznaczenia jpk_vat
Nowy plik JPK_VAT: opracowane na podstawie:
Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 18 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.
Ustawa z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw.
Więcej o zmianach podatkowych w 2020 roku

References: art. 103
 art. 37
 art. 28
 art. 32
 art. 120
 art. 8
 art. 8
 ART. 8
 art. 109
 art. 33
 art. 116
 art. 21