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Timestamp: 2019-06-15 23:47:37+00:00

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Inicio » Notas y esquemas » Tipo reducido en la modalidad de TPO para la adquisición de vivienda habitual en Cataluña. Preguntas frecuentes.
El tipo reducido en la modalidad de TPO para la adquisición de vivienda habitual ocasiona un gran número de dudas referentes a su aplicación. Aquí intentamos aclarar las más importantes:
¿Qué pasa si en una pareja que adquiere su vivienda habitual sólo uno de los dos es menor de 32 años?
En este caso el adquirente menor de 32 años, siempre que su base imponible en la última declaración de la renta sea inferior a 30.000 euros, podrá aplicarse el tipo reducido sobre su parte y el otro adquirente tributará al tipo general sobre el resto.
(Si la escritura de adquisición no especifica ningún porcentaje de adquisición, le corresponde a cada uno el 50% de la vivienda)
¿Qué pasa si en una pareja que adquiere su vivienda habitual sólo uno de los dos cumple el requisito de base imponible inferior a 30.000 euros?
En este caso el adquirente que cumple el requisito de base imponible inferior a 30.000 euros, siempre que sea menor de 32 años, podrá aplicarse el tipo reducido sobre su parte y el otro adquirente tributará al tipo general sobre el resto.
¿Como se acredita que es vivienda habitual?
La manera más clara y eficaz de demostrar que la vivienda adquirida constituye la vivienda habitual de los adquirentes es aportando el certificado de empadronamiento.
Otra forma de acreditar que se trata de la vivienda habitual de los adquirentes, es aportando la declaración del Impuesto sobre la renta de las personas físicas, presentada con posterioridad a la adquisición del inmueble, donde los contribuyentes del inmueble adquirido han hecho constar como vivienda habitual dicho inmueble.
Se debe tener presente que es el contribuyente quien debe acreditar que el inmueble adquirido constituye su vivienda habitual por cualquier medio de prueba admitido en derecho.
Resolución sobre la acreditación de la condición de vivienda habitual en la aplicación del tipo reducido del 5% para los jóvenes en la modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas.
¿Si se aplica el tipo reducido en la adquisición de una vivienda habitual, se puede posteriormente, si se realiza la compra de otra vivienda habitual, aplicarse de nuevo el tipo reducido?
El requisito para aplicarse el tipo reducido es la adquisición de una vivienda habitual, no se exige que sea la primera vivienda habitual. Por tanto, siempre que la vivienda que se adquiera sea destinada a ser la vivienda habitual de los adquirentes y cumplan los demás requisitos se podrán aplicar el tipo reducido.
¿Si se adquiere la mitad de un inmueble, se puede aplicar el tipo reducido?
Siempre que este inmueble sea destinado a ser la vivienda habitual del contribuyente y cumpla el resto de requisitos se puede aplicar el tipo reducido.
¿Que pasa si se vende el inmueble antes de los tres años?
Para que la vivienda sea considerada como habitual uno de los requisitos es que los adquirentes deben residir en ella durante un plazo de tres años. Por lo tanto, si se produce la transmisión de este inmueble antes de este plazo, se estará incumpliendo uno de los requisitos y por tanto se estará obligado a devolver el beneficio fiscal disfrutado.
Para devolver el beneficio fiscal se presentará una liquidación complementaria aplicándose el tipo general, descontando la parte ya pagada y aplicando sobre la cuota resultante los intereses de demora calculados desde el día de finalización del plazo voluntario de presentación de la primera liquidación hasta el día de presentación de esta liquidación complementaria.
¿Que pasa si un matrimonio que se aplicó el tipo reducido se separa y la vivienda se la adjudica uno de ellos?
El concepto de vivienda habitual determina que para ser considerada habitual la vivienda debe ser habitada durante un período continuado de tres años. Requisito de los tres años que no es exigible en el caso de fallecimiento del adquirente y en aquellos supuestos que obligatoriamente impliquen un cambio de vivienda.
Dentro de estos últimos supuestos se puede incluir la separación matrimonial.
Por lo tanto, la adjudicación a uno de los cónyuges por separación matrimonial no implica la pérdida del beneficio fiscal por el otro.
¿Que pasa si una pareja de hecho que se aplicó el tipo reducido se separa y la vivienda se la adjudica uno de ellos?
La regulación del concepto de vivienda habitual para poder disfrutar del tipo reducido la encontramos en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Ley que no hace ninguna referencia a las parejas de hecho. Admitiendo que no se pierde la condición de vivienda habitual, aunque se produzca la separación del matrimonio y uno de ellos se adjudique la vivienda antes del plazo de tres años. Pero no se puede afirmar lo mismo en el caso de las parejas de hecho, ya que la Ley no hace ninguna referencia a esta situación.
Para evitar el trato discriminatorio la Direcció General de Tributs de la Generalitat de Catalunya equipara la separación de una pareja de hecho a la separación matrimonial a los efectos del tipo reducido de Transmisiones Patrimoniales.
Por tanto, en el caso de separación de una pareja de hecho y adjudicación de la vivienda a uno de los miembros de esta pareja, antes del plazo de los tres años, no hace pierde el beneficio fiscal.
¿Se puede aplicar el tipo reducido en la adquisición de una vivienda habitual por cesión de remate?
La cesión de remate se considera una transmisión y como tal está sujeta a Transmisiones patrimoniales.
Por tanto siempre que se cumplan todos los requisitos exigidos, la autoliquidación del impuesto de transmisiones patrimoniales se podrá presentar aplicando el tipo reducido.
¿Se puede aplicar el tipo reducido en la adquisición de un terreno donde se construirá una vivienda que será el habitual de los adquirentes?
En un principio para que sea considerado, el bien adquirido, como vivienda se requiere que sea una edificación. Por lo tanto quedaría excluida de aplicación del tipo reducido todas las adquisiciones de terrenos, aunque sea para construir lo que será la vivienda habitual de los adquirentes.
Pero el Tribunal Superior de Justicia de Catalunya se ha pronunciado al contrario, admitiendo la aplicación del tipo reducido en una adquisición de un terreno para edificar una vivienda que será la habitual de un joven menor de 32 años, un minusválido o miembro de una familia numerosa, siempre y cuando se cumplan los demás requisitos que exige la normativa.
Sentencia 8 de mayo de 2014, recurso 581/2011
¿Que pasa si se ha presentado una autoliquidación por Transmisiones patrimoniales aplicando el 10% cuando correspondía el 5% por reunir todos los requisitos exigibles?
En este caso, siempre que se cumplan todos los requisitos exigidos por la normativa (menor de 32 años, miembro de una familia numerosa o disminución superior al 65%, base imponible inferior a 30.000 euros y adquisición de una vivienda habitual) los contribuyentes pueden presentar una solicitud de rectificación de autoliquidación y devolución de ingresos indebidos para que la Administración les devuelva la cantidad ingresada que no corresponde: la diferencia entre la liquidación presentada y la cantidad que resulte de aplicar a la autoliquidación el tipo reducido.
A esta devolución de ingresos indebidos se debe añadir los intereses de demora generados desde la fecha de presentación de la primera autoliquidación hasta la devolución.
¿Se puede aplicar el tipo reducido en la adquisición de un inmueble de nueva construcción?
La compraventa de inmuebles de nueva construcción es una operación que no tributa por TPO. La venta de un inmueble de nueva construcción está sujeto a IVA y AJD. Por tanto, no existe ninguna posibilidad de aplicar el tipo reducido por ser una operación que no tributa por Transmisiones Patrimoniales.
Las primeras transmisiones de inmuebles son operaciones sujetas a IVA. El adquirente pagará el IVA de la operación y luego presentará una autoliquidación por AJD.
¿Cómo se calcula el límite de 30.000 euros en el caso de una familia numerosa con 4 hijos?
En el caso de familias numerosas uno de los requisitos es que la base imponible en la última declaración del Impuesto sobre la renta de las personas físicas, menos los mínimos personales y familiares, no puede superar los 30.000 euros.
Este límite se incrementa en 12.000 euros más por cada hijo que exceda del mínimo exigido para ser considerado familia numerosa.
En el caso de una pareja que tienen cuatro hijos, el límite de renta sería 42.000 euros. Siendo el número de tres hijos lo exigido para ser considerado familia numerosa, los 30.000 generales incrementan con 12.000 euros.
¿Se puede aplicar el tipo reducido si se obtiene el título de familia numerosa con posterioridad a la fecha de compra?
Para poder disfrutar del tipo reducido, el requisito es que el adquirente debe ser miembro de una familia numerosa en el momento de la adquisición o reunir los requisitos para ser considerado familia numerosa.
Si se obtiene el título de familia numerosa con fecha posterior a esta adquisición, no corresponde aplicar a la autoliquidación el tipo reducido.
¿Matrimonio, donde uno de los cónyuges tiene un grado de minusvalía superior al 65%, pero la suma de las bases imponibles de todos los miembros de la unidad familiar supera los 30.000 euros. Se podría aplicar el tipo reducido el miembro del matrimonio que no llega a los 30.000 euros?
En el caso del grupo de minusvalía el requisito de renta es por unidad familiar. En el supuesto de que toda la unidad familiar supere el límite de 30.000 euros ya no corresponde aplicar el beneficio fiscal. No existe la posibilidad de aplicar el requisito de renta de forma individual.
Lo mismo sucede con el grupo de familia numerosa.
Pareja de hecho, donde uno de los miembros tiene un grado de minusvalía superior al 65%. ¿Se pueden aplicar los dos el tipo reducido?
Las parejas de hecho no constituyen una unidad familiar a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas; por tanto el tipo reducido únicamente beneficiará al adquirente que tiene una minusvalía superior al 65%.
Éste, si cumple todos los requisitos, podrá presentar una autoliquidación aplicando el tipo reducido mientras que el otro miembro de la pareja de hecho presentará una autoliquidación aplicando el tipo general.
¿Un extranjero que adquiere un inmueble en Catalunya, se puede aplicar el tipo reducido?
No es requisito para poder aplicar el tipo reducido que el adquirente en el momento de formalizar la compra del inmueble deba ser residente en Catalunya. Lo que si se pide es que a partir de la fecha de devengo del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales debe residir de forma habitual en este inmueble, durante un plazo de tres años, para beneficiarse del tipo reducido.
¿Que pasa si el inmueble adquirido, aplicando el tipo reducido, se pone en alquiler antes de haber transcurrido tres años desde su adquisición?
El requisito para aplicarse el tipo reducido es que el inmueble adquirido constituya la vivienda habitual del adquirente. Para ser considerada vivienda habitual, esta debe ser habitada de manera eficiente durante un plazo continuado de tres años.
Por lo tanto, si el inmueble se pone en alquiler antes de los tres años, deja de ser la vivienda habitual del adquirente. Y en este caso se pierde el derecho a disfrutar del beneficio fiscal y el adquirente está obligado a presentar una autoliquidación complementaria aplicando el tipo general, descontando la cuota pagada en la primera liquidación y aplicando los intereses de demora correspondientes desde el día de finalización del plazo voluntario de presentación de la primera autoliquidación hasta el día de presentación de la autoliquidación complementaria.
¿Se puede aplicar el tipo reducido una familia monoparental?
A efectos de Transmisiones Patrimoniales no están equiparadas las familias monoparentales y numerosas; siendo este último grupo los que se pueden beneficiar de este beneficio.
¿Se puede aplicar el tipo reducido en la adquisición de una vivienda con precio aplazado?
Se podrá aplicar el tipo reducido si cumple todos los requisitos exigidos, independientemente de la forma de pago de esta adquisición.
Autor: Beatriz Jover Sierra
(Barcelona, 1972) ¡Hola! Me llamo Beatriz y junto con Josep Maria soy la responsable de la página web. Trabajo en el departamento hipotecario de una gestoría de Barcelona.
Esquema práctico. Requisitos de la renuncia a la exención del IVA en las transmisiones inmobiliarias
Apunte práctico. Impuestos a tener en cuenta por el comprador en las adquisiciones de inmuebles realizadas a no residentes
← La comprobación de valores y el deber de motivación por circunstancias especiales de crisis económica El TSJ de Cataluña interpreta la reducción por donación de la primera vivienda habitual (o de dinero para adquirirla) y corrige el criterio de la Agencia Tributaria de Cataluña. →
116 thoughts on “Tipo reducido en la modalidad de TPO para la adquisición de vivienda habitual en Cataluña. Preguntas frecuentes.”
arya 10 octubre, 2016
Compré una vivienda y me redujeron el 5% del ITP por cumplir las condiciones, para ello debe ser mi vivienda habitual por 3 años pero ahora necesito (por motivos personales ) alquilarla así que tengo que presentar la complementaria del modelo 600 para pagar el otro 5% . En su día presente los papeles y pagué a tiempo. El problema es que en Hacienda me dicen que solo debo pagar los intereses de demora pero en la gestoría me dicen que tengo que pagar un recargo del 15%. Qué opción de las dos es la correcta? Intereses de demora o recargo?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 10 octubre, 2016
¡Muchas gracias por visitar nuestra web!
En referencia a la consulta que nos formulas decirte que en los casos en que se debe presentar una liquidación complementaria para abonar el 5% que no se pagó en la primera liquidación, únicamente deben aplicarse intereses de demora, NO recargo.
Debe presentarse un modelo 600 aplicando el 10% sobre el valor del bien, a la cuota que resulta se resta el importe que ya se pagó en su momento y sobre esta diferencia se aplican los intereses de demora, calculados desde la fecha de finalización del período voluntario de pago de la primera liquidación hasta la fecha de pago actual.
Laura 10 enero, 2017
Estoy en vista de comprar un inmueble sareb con mi marido.
Yo tengo 27 y el 33 años.
El detalle es que aún no hemos hecho ninguna declaración de rentas porque hemos llegado en marzo del año pasado. Y recién este año tendríamos que declarar.
Mi marido sobre pasa el límite de 30.000 anuales y yo aún no trabajo.
En ese caso cuenta la reducción?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 25 enero, 2017
En el caso que comentas, igualmente se puede aplicar el tipo reducido en la compra de la vivienda, siempre que esté destinada a ser la vivienda habitual.
Únicamente corresponde aplicar el tipo reducido en tu liquidación, pues indicas que tu marido supera los 30.000 euros de renta anual.A través de la Agencia Tributaria se puede solicitar un Certificado que acredite que no tienes ingresos.
Marc 28 enero, 2017
Respecto a la deducción para jóvenes, según leo en la ley de 31/2002 donde hace referencia a este punto, cito textualmente:
«Artículo 10
Tipo de gravamen en la adquisición de la vivienda habitual por parte de jóvenes
1. El tipo impositivo aplicable a la transmisión de un inmueble que deba constituir la vivienda habitual del sujeto pasivo es del 5% si en la fecha de devengo del impuesto éste tiene treinta y dos años o menos, siempre que la base imponible en su última declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas no exceda de los 30.000 euros.»
Se puede entender que ese tipo reducido se puede aplicar a personas de 32 años? Porque pone, 32 años o menos, que es diferente de menores de 32 años.
En mi caso estoy apunto de cumplir 32 años y no voy a tener firmada la hipoteca antes de cumplir los 32 y tengo esta duda que puede suponer un ahorro considerable.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 29 enero, 2017
Marc, para aplicar el tipo reducido en la adquisición de la vivienda habitual para jóvenes, el requisito es tener 32 años o menos.
Por tanto podrás aplicar el tipo reducido en la liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.
Ricard 15 marzo, 2017
Hola, me comprado una vivienda y tengo el descuento del 5% al menor de 32 y cobrar menos de 30.000€.
El caso es que finalmente no sé si podré vivir… podría hacer contrato alquiler de habitaciones,empadronandome mutuamente con el inquilino en el piso?
O si lo hiciera estaría sancionado con pagar el otro 5% del valor del inmueble, más alguna multa?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 21 marzo, 2017
Uno de los requisitos para poder aplicar el tipo reducido en la liquidación de Transmisiones Patrimoniales por la adquisición de una vivienda es que ésta debe constituir la vivienda habitual del contribuyente. Para que se considere vivienda habitual no se requiere que se esté empadronado sino que resida de manera efectiva (el empadronamiento sería un elemento probatorio de esa residencia efectiva).
En el caso que continúes residiendo en la vivienda y realices un contrato de arrendamiento de habitación no implicaría perder la condición de vivienda habitual; pero teniendo presente que tienes que residir también en la vivienda.
Para el supuesto que arriendes la vivienda y dejes de residir en ella, perdiendo la condición de vivienda habitual, deberás presentar una autoliquidación complementaria del impuesto de Transmisiones Patrimoniales devolviendo la reducción aplicada en la primera liquidación más los intereses de demora generados desde la finalización del período voluntario de presentación de la primera liquidación hasta la presentación de ésta liquidación complementaria.
Ricardo 21 marzo, 2017
Hola, mi pregunta es si los 30.000 euros son en relación a lo que se gana en salario Neto o Bruto?
El requisito, para aplicar el tipo reducido en la liquidación de Transmisiones Patrimoniales por la adquisición de vivienda habitual, se refiere a la base imponible en la declaración de la renta de las personas físicas. El límite de 30.000 euros se refiere a la suma de todos los rendimientos. Es decir, la base imponible total (que es la suma de la base imponible general y del ahorro) de la última declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, una vez deducido el mínimo personal y familiar.
Jesús 5 abril, 2017
La próxima semana firmamos hipoteca, ambos somos menores de 32, pero en el caso de mi pareja el año pasado tuvo una base imponible superior a los 30.000, mientras que este año está por debajo. (Yo ambos años estoy por debajo)
Ya hemos presentado la declaración a Hacienda, podemos reducirnos ambos al 5%? Hemos de esperar que Hacienda acepte la declaración, o con el modelo 100 ya sería suficiente? Que pasaría si el dia de la firma Hacienda aún no ha aceptado la declaración y lo hace a posteriori?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 6 abril, 2017
En referencia a tu consulta la propia Generalitat de Catalunya dictó una resolución de la Direcció General de Tributs i Joc, Resolución 1/2015 (puedes consultar el texto aquí) que aclaraba esta duda: se debe tener en cuenta la fecha de inicio de la campaña de la renta para determinar la declaración que se tendrá en cuenta para comprobar el requisito referido al límite de la base imponible, para poder aplicar en la autoliquidación el tipo reducido del 5%.
En tu caso, como ya se ha iniciado la campaña del 2016 (empezó el 5 de abril) los datos a tener en cuenta para las adquisiciones realizadas a partir de esta fecha son los del 2016. Sin tener que esperar a que la Agencia Tributaria acepte vuestra declaración.
Si en el año 2016 la base imponible es inferior a 30.000 euros, os corresponde aplicar el tipo reducido (siempre que se cumplan todos los requisitos: jóvenes hasta 32 años y que se adquiera una vivienda destinada a ser la vivienda habitual)
Muchas gracias por vuestra consulta.
Inés 5 abril, 2017
Mi consulta es la siguiente, una familia numerosa para poder pagar el 5% de ITP, lo calcula restando a la base imponible total, el mínimo personal y familiar?
Porque en mi caso somos familia numerosa general, la suma de nuestros mínimos personales y familiares es de 17.550, porque en la última declaración de renta, la 2015 mi hijo pequeño tenía 2 años.
Y según Gencat, una familia numerosa no debe superar 30.000 €, luego de restar el mínimo personal y familiar. (entiendo que a mi base imponible total 39.000 €, le debo restar 17.550 € por ejemplo en mi caso. (39.000€ – 17.550€ = 21.450€)
Por lo tanto cumplo la condición de no pasarnos de los 30.000 € máximos de familia numerosa.
Es así, -O no?
Buenos días Inés
Has hecho perfectamente los cálculos. Para poder aplicar el tipo reducido en el caso de familias numerosas, uno de los requisitos es que la base imponible de la última declaración de la renta de la unidad familiar no supere los 30.000 euros, una vez descontados el mínimo personal y familiar.
Por tanto, en tu caso, como el importe que resulta, tras los cálculos es inferior a 30.000 euros, siempre que se cumplan el resto de requisitos (familia numerosa y adquisición de un inmueble que constituirá la vivienda habitual) te corresponde aplicar el tipo reducido.
Una observación: no se si ya habéis adquirido la vivienda o esta adquisición se realizará durante este año, pero a partir de ahora (para adquisiciones que se realicen a partir de iniciada la Campaña de la renta del 2016), los datos a tener en cuenta para aplicar el tipo reducido son los valores de la base imponible correspondiente al 2016.
Inés 6 abril, 2017
Hola Beatriz y Josep Maria,
Me han ayudado mucho y aclarado todas las dudas.
Inés 12 mayo, 2017
Hola Beatriz y Josep Maria
Os consulto porque ahora que ya estamos listos para firmar la compra del piso, me han enviado una provisión de fondos con el ITP calculado al 10%, sin tener en cuenta que somos familia numerosa general y cumplimos la condición de no superar los 30.000€ después de restar a la base imponible total de la renta 2016, los mínimos familiares y personales.
Me piden desde el banco que haga una carta conforme pido que quiero declarar por un 5%.
-Esto es así?
Por otra parte como compro el piso a un banco y las 2 plazas de parking a un particular,(todo en la misma finca pero de diferentes dueños), debo hacer 2 escrituras…
-Es así ó puedo poner todo en una misma escritura, pues yo tenía entendido que hasta 2 plazas de parking pueden entrar por cada vivienda en una escritura.
Sé que es viernes pero si podéis contestarme pronto os lo agradezco de corazón.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 12 mayo, 2017
Si cumples todos los requisitos para aplicar el tipo reducido no es obligatorio que redactes la carta que comentas, es suficiente con que el notario, en la escritura de compraventa, haga constar que solicitáis la aplicación del tipo reducido por cumplir todos los requisitos exigidos en la ley; de todas formas, las entidades bancarias en ocasiones solicitan dicha documentación para cubrirse las espaldas en caso de reclamación por parte de la Administración. Pero, como te comentamos, es suficiente, para aplicar el tipo reducido en la autoliquidación del impuesto, que el notario lo haga constar en la escritura.
Y en cuanto, a la compraventa de las plazas de parking, dentro del concepto de vivienda habitual entran hasta dos plazas de aparcamiento siempre que estén situadas en el mismo edificio. Cómo en tu caso adquieres la vivienda de un vendedor y las plazas de aparcamiento de otro, se tendrá que realizar en dos escrituras; pero las plazas de aparcamiento forman parte del concepto de vivienda habitual y por tanto también corresponde aplicar el tipo reducido. En este caso, es importante que el Notario, en la escritura de compraventa de las plazas de aparcamiento haga constar que dicha transmisión está vinculada a la transmisión de la vivienda (que se realizará en el mismo momento pero en una escritura anterior) para evitar que la Administración pueda considerar que está mal aplicado el tipo reducido en dicha transmisión (pues en las plazas de aparcamiento no corresponde aplicar el tipo reducido a no ser que formen parte de una vivienda considerada como habitual).
Cualquier otra duda que te surja antes de la firma de la compra puedes contactar con nosotros.
Inés 13 mayo, 2017
Beatriz y Josep Maria,
Nuevamente, os agradezco muchísimo vuestra rápida y clara respuesta.
En mi caso personal que compro piso a un banco y 2 parkings a un particular, en la misma finca, se me presenta la siguiente situación:
1) El precio de compra del piso 94.050 €, es superior al valor mínimo a declarar para la agencia tributaria de Catalunya, 84.365,04 € y según me explicaron no tendré inconvenientes de cara al pago del ITP porque compro por un valor mayor que el mínimo a declarar.
2) El precio de compra de las 2 plazas de parking es 16.500 €, mucho menor que el valor mínimo a declarar que marca la agencia tributaria; 35.842,31 €, (lo cual me parece desorbitado), por cuanto me explicaron que debía declarar por el precio de compra + la diferencia entre el valor mínimo declarado – el valor de compra. (Ej.: 35.842,31 € – 16.500 €= 19.342,31 €)
Entiendo, que debo declarar por el precio de compra, 16.500 € + otra declaración complementaria por 19.342,31 €.
-Ó, puedo elegir tributar directamente las plazas de parking por el valor mínimo a declarar que marca la agencia tributaria y listo; los 35.842,31 €, sin hacer declaración complementaria.
Por otra parte, -Es verdad que la notaría donde firmaremos,(si todo va bien), no tiene obligación de asesorarme sobre la mejor fórmula para cumplir mis responsabilidades fiscales…
Porque cómo ya lo podéis comprobar, me están dejando tirada y dicen que yo me debo asesorar con un gestor fiscal porque la notaría sólo se encarga de dejar asiento de la operación en el registro y el interesado es quien debe asesorarse por su cuenta del beneficio fiscal al cual tiene derecho.
Josep Maria Vazquez Moreno 14 mayo, 2017
En relación a la cuestión que planteas;
La Generalitat de Catalunya publica cada año la «Instrucció de comprovació de valors dels béns inmmobles» para el año en curso, en tu caso el 2017. En el texto de la instrucción expone los parámetros que utilizará para comprobar el valor declarado por los contribuyentes.
En ella señala que no será de comprobación prioritaria los valores declarados por los contribuyentes que sean igual o superiores al valor catastral del inmueble multiplicado por el coeficiente del municipio en el que se halle ubicado el inmmueble.
Que no sea de comprobación prioritaria porque se cumple el parámetro de ser el valor declarado igual o superior a valor catastral x coeficiente del municipio no quiere decir que no pueda ser objeto de comprobación el valor declarado.
De hecho, muchas oficinas liquidadoras, si el valor declarado es inferior al valor de tasación de de las fincas incluido en el préstamo hipotecario (es uno de los métodos pque tiene la Administración para comprobar el valor declarado por el contribuyente) que hayas solicitado para adquirir las fincas girarán liquidación complementaria por la diferencia. El motivo es que dicho método no exige apenas que la Administración haga nada, simplemente se remite al contenido de la tasación bancaria y listo, no tienen que valorar el inmueble ni nada.
Por tanto, hay que diferenciar si has solicitado o no un préstamo para adquirir las fincas.
A) Si no lo has solicitado y adquieres con fondos propios, si el valor declarado está por encima de valor catastral x coeficiente, aunque la Administración siempre puede comprobar, no deberías tener problemas para defenderte ante una eventual comprobación de valores.
B) Si lo has solicitado y el valor declarado es inferior a la tasación a efectos de concesión del préstamo hipotecario, aunque sea superior a valor catastral x coeficiente, es probable que puedas recibir una complementaria (siempre pueden comprobar) por la diferencia entre valor declarado y la tasación.
¿Que puedes hacer ante esto ?
Que la Administración entienda que el valor real es el de tasación a efectos de concesión del préstamo hipotecario no quiere decir que ese sea el valor. Así, siempre puedes recurrir la complementaria y ganarla. Un indicio de que tu valor puede ser el bueno es que dicho valor sea igual o superior a valor catastral x coeficiente ( las tasaciones bancarias normalmente van ligeramente infladas ya que están pensadas para otra cosa diferente a buscar el valor real, y que es servir de referencia a efectos de ejecución hipotecaria para caso de impago del préstamo).
Así, puedes escriturar por lo que efectivamente pagues y indicar a la gestoría que quieres que te liquiden por el valor de tasación, para no tener problemas con hacienda o bien, simplemente, puedes liquidar el impuesto por el importe pagado/escriturado,y pelearte después con la Administración. Se están ganando muchos reclamaciones en este sentido.
En tu caso concreto, si el valor de compra del piso es superior a valor catastral por el coeficiente, perfecto, lo tienes a tu favor aunque la Administración puede comprobar por el valor de tasación. Puedes curarte en salud y liquidar por tasación o bien liquidas por lo escriturado y luchas si te giran complementaria. Tendrías muchas opciones de ganar.
En el caso de los parquings, por lo menos deberías declarar por el mínimo fiscal de acuerdo con la instrucción que puedes consultar aquí;
http://atc.gencat.cat/ca/normativa-i-criteris/valoracions-immobiliaries/instruccions-comprovacio-valors/icv2017/
Si declaras por dicho valor, puedes proceder igual que con el piso. Si declaras por el valor que indique la instrucción, si la Administración gira complementaria por valor de tasación, deberías poder defenderte con éxito. Si no quieres problemas, simplemente que liquide la gestoría por el valor de tasación, aunque escritures por un valor inferior (el de compra).
Y los notarios si que deben asesorar, mínimamente, a sus clientes, vosotros lo sois, incluso en cuestiones fiscales.
Inés 14 mayo, 2017
Creo que los he entendido.
O pagamos impuestos por el valor más elevado que aparezca en la compra, o podemos esperar una complementaria…
Y todos nuestros agradecimientos!
Antonio 22 mayo, 2017
Estamos en tramites de compra de una vivienda y me surge una duda sobre el tipo reducido del itp al 5%.
Somos familia numerosa general pero solo con 2 hijos (uno de ellos tiene una discapidad reconocida del 33%) y la suma de nuestras bases imponibles menos los minimos personales supera por poco los 30.000 euros. entiendo que no podemos aplicarnos el tipo reducido. Al tener 2 hijos no podemos aplicarnos los 12000 euros de mas, es asi verdad?
Y otra pregunta: La base imponible es la suma de los 2 miembros del matrimonio o por separado, porque por separado si que ambos estamos por debajo de los 30000 euros.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 24 mayo, 2017
Tal y como tu comentas en la consulta, en vuestro caso no podréis aplicar el tipo reducido por la adquisición de la vivienda.
Para las familias numerosas el requisito es que la suma de las bases imponibles de todos los miembros de la unidad familiar, menos el mínimo personal y familiar, no supere los 30.000 euros. Si, como comentas, superáis este límite no os podréis aplicar el tipo reducido.
No se contempla la posibilidad de aplicar el límite de 30.000 euros de forma individual en el caso de familias numerosas (sí que ocurre para el caso de los jóvenes, hasta 32 años, donde sí que se puede aplicar el límite individualmente y darse la situación, frecuente, que uno de los adquirentes cumpla el requisito y aplique el tipo reducido y el otro adquirente no cumpla el requisito y aplique el tipo general). En vuestro caso se aplica de forma conjunta, presentando una única liquidación del impuesto de transmisiones patrimoniales por la adquisición de la vivienda aplicando el tipo reducido o el tipo general.
Y por otro lado, el incremento de 12.000 euros corresponde para las familias numerosas que tengan más hijos de los que la legislación establece como mínimo para tener la condición de familia numerosa; que no es vuestro caso, por lo que comentas en la consulta.
Muchas gracias por la consulta y no dudes en contactar con nosotros para cualquier otra duda.
FEDERICO 26 mayo, 2017
Tengo una duda para saber si puedo aplicar el 5% en el ITP. Voy a comprar una casa como vivienda habitual, y tengo 31 años. En cuanto a los ingresos mi base imponible es de 36.300 y en el apartado de mínimo del contribuyente tengo dos, el estatal y el autonómico (Catalunya), por 5550 € cada uno. Si resto solo el estatal o el autonómico me quedaría la base imponible 30.800 € y no podría aplicar el 5 entiendo. Pero algunos profesionales me dicen que debo restarme los dos mínimos sumados es decir 36300 € – 11100 € = 25.200 € en esto caso si que podría. Por otro lado otros me dicen que tengo que contar el sueldo neto que he percibido en 2016 y que sea menor de 30.000 €, en este caso también podría.
Podrías aclararme si puedo o no tener derecho a aplicar el 5% de reducción en el ITP?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 28 mayo, 2017
En relación a tu consulta indicarte que para poder aplicar el tipo reducido se exige que la base imponible, en la última declaración de la renta no exceda de 30.000 euros.
Base imponible total (suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro) menos el mínimo personal y familiar.
Por tanto, no el sueldo neto, sino la base imponible, que representa el total de todos los ingresos que se han percibido durante el año (sueldo, rendimiento de cuentas bancarias, ganancias ….)
Y por otro lado, a esa base imponible se debe descontar el mínimo personal y familiar. Todo y que en la declaración de la renta se indica el mínimo personal o familiar parte autonómica y parte estatal; el mínimo es único: 5.550 euros.
Por tanto, si como indicas tu base imponible es de 36.300 euros no podrás aplicar el tipo reducido por quedar un importe, una vez descontado el mínimo personal, superior a los 30.000 exigidos.
Muchas gracias por tu consulta, y no dudes en contactar con nosotros para cualquier otra consulta
Carlota 5 junio, 2017
Tengo una duda. Cumplo todos los requisitos para aplicarme el ITP reducido, voy a comprar este mes un piso con mi pareja. Los actuales dueños del piso nos han pedido estar mes y medio más en la vivienda para poder hacer el traslado ya que están haciendo obras en la nueva vivienda que han adquirido, y en consecuencia nos pagarán un alquiler durante mes y medio. ¿Puedo seguir aplicándome el ITP reducido si les «alquilamos» el piso por mes y medio hasta que realicen su mudanza?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 6 junio, 2017
Buenas noches Carlota,
El hecho de que «alquiles» durante mes y medio la vivienda que has adquirido como habitual, a efectos de disfrutar del tipo reducido de TPO puede ser problemático ya que la Administración puede entender que la vivienda pierda el carácter de tal. Estos supuestos suelen solucionarse mediante un ajuste en el precio de venta y la autorización por parte del nuevo propietario de que el antiguo propietario habite la vivienda «en precario», esto es, durante el tiempo necesario para que realice la mudanza. El «precario» no constituye título alguno sobre el inmueble sino simple tolerancia por parte del nuevo propietario para que lo habite alguien que no es propietario de manera temporal. Esta fórmula es, a nuestro parecer, la más adecuada. De hecho, desde que adquieres la vivienda tienes 12 meses para ocuparla de manera efectiva.
A nuestro parecer, el alquiler tampoco debería ser problemático, de acuerdo con la consulta V0122-17 (http://petete.minhafp.gob.es/consultas/?num_consulta=V0122-17), pero, para evitar tener que litigar con la Administración, la fórmula que planteamos estimamos que es la más adecuada.
Cualquier cosa nos dices,
Ivan 19 junio, 2017
Compramos inmueble entre 3 personas, yo, mi mujer, y mi madre. Yo y mi mujer somos familia numerosa, cumplimos los requisitos de renta, y esta será la vivienda habitual nuestra y de nuestros hijos. Sin embargo mi madre no es familia numerosa y debe pagar el tipo general. ¿Tenemos derecho yo y mi mujer a la bonificación en el ITP de familia numerosa aunque haya aun tercer comprador en la operación?
La normativa habla de que el requisito es que sea para domicilio habitual pero no indica nada sobre la casuística de un tercer comprador que no es familia numerosa y que en principio tampoco compra su parte con la intención de que sea su domicilio habitual, todo y que no sería problema empadronarla.
Al consultar en ventanilla de la oficina de tributs de Barcelona el funcionario no lo vio claro y fue a consultar con el abogado. Me dijeron que no había problema, que yo y mi mujer tributaríamos al 5 % y mi madre al 10 % pero también me dijeron que como es un caso poco común pudiera ser que nos llegara una complementaria.
En resumen, que veo muy poca definición y seguridad hasta en la misma oficina de tributs.
¿Alguien sabe si existe casuística que haya fallado a favor del contribuyente en un caso similar?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 21 junio, 2017
En relación a la consulta que nos formulas no tenemos constancia de ninguna sentencia o consulta tributaria sobre éste tema; pero nosotros no dudamos de que en vuestro caso os podáis aplicar el tipo reducido.
Tal y como tu mismo comentas, el requisito para poder aplicar el tipo reducido es que el inmueble que se adquiera sea destinado a vivienda habitual. Aunque sólo adquiráis dos terceras partes del inmueble, éste será vuestra vivienda habitual por tanto si cumplís el resto de requisitos no habría ningún impedimento para aplicar el tipo reducido (y el tercer adquirente, tu madre, tributaría por el tipo general sobre la parte que ella adquiera).
No dudes en contactar con nosotros para cualquier otra aclaración o para poder ayudarte en el caso que (esperemos que no suceda) recibieras una complementaria de la Agencia Tributaria de Catalunya.
Xavi 23 junio, 2017
Mi pareja y yo acabamos de comprado una vivienda en Cataluña. Ambos residimos y trabajamos en el Reino Unido asi que no hacemos declaración de la renta en España. Ambos superamos los 30.000 euros anuales por separado. Yo soy mayor de 32 años pero mi pareja tiene 31 años y ella se ha empadronado en dicha vivienda como vivienda habitual y tiene intencion de vivir alli por mas de 3 años. Se podría beneficiar ella del 5% reducido del ITP?
Como punto aclarativo, los ingresos mayores de 30.000 unicamente proceden de nuestro salario en el Reino Unido.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 25 junio, 2017
En un principio si superáis los ingresos requeridos para poder aplicar el tipo reducido no os corresponde aplicar dicho tipo debiendo tributar, los dos, por el tipo general.
El hecho que no presentéis declaración de la renta en España no os excluye de la aplicación de dicho requisito, debiendo justificar igualmente los ingresos que percibís. Tendréis que justificar, igualmente, el nivel de renta; justificación que se podrá realizar a través de la declaración del impuesto sobre la renta de los no residentes, si procede, o a través de cualquier otra certificación que pueda emitir el organismo competente de vuestro país de residencia.
No dudes en contactar con nosotros para cualquier otra duda o aclaración.
Pingback: Donación a descendientes para la adquisición de vivienda habitual
Paco 10 agosto, 2017
Somos una pareja que estamos planteando en el banco un préstamo hipotecario con compraventa, nuestro caso particular es: todavia no nos hemos casado, la vivienda será habitual y nuestras declaraciones de renta y datos son:
– Autónomo con unos rendimientos netos previos de 30.886,58€ sin otros ingresos y mínmio familiar y/o personal 5550€, entiendot que puedo acogerme a la bonificación.
– Trabajadora fija con rendimientos 33976,30€ sin otros ingresos y mínimo familiar y/o personal de 5550€, entiendo que también se puede acoger mi pareja.
Por favor, podrian confirmarmelo? es que así lo comento con el Banco por que han habido un banco que me ha dicho que está esta posibilidad y el otro que no hay posibilidad , que mi pareja tiene que pagar el 10%.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 13 agosto, 2017
Según los datos que nos facilitas os corresponde a ambos la aplicación del tipo reducido. El requisito es que la base imponible total (suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro) en la última declaración del Impuesto sobre al Renta de las Personas Físicas, descontados el mínimo personal y familiar, no supere los 30.000 euros. Por tanto, si no tenéis más ingresos o algún tipo de ganancia que hayáis declarado, si que os podréis aplicar el tipo reducido los dos.
Para aplicar el tipo reducido no es requisito tener que estar casado, pero si que hay que ser menor de 32 años y adquirir y destinar el préstamo hipotecario para la adquisición de la que será vuestra vivienda habitual.
Esperamos haberte ayudado y no dudes en contactar con nosotros si tenéis alguna otra duda al negociar con la entidad bancaria.
daniel y irene 13 agosto, 2017
hola, mi pareja y yo queremos comprar una vivienda por valor de 240000 e , pero yo solo hace un año y medio que compre una vivienda en la que me descontaron 3765e del 5 %. Mi pregunta es cuanto tendré que devolver con los intereses de demora, o hay alguna excepción ya que ese piso se nos queda pequeño para los dos y vamos a una casa mas ventajosa. muchas gracias de antemano.
Josep Maria Vazquez Moreno 16 agosto, 2017
a) Por lo que hace a las excepciones al plazo de tres años de residencia en una vivienda para ser considerada como habitual, éstas existen aunque son tasadas; separación matrimonial, traslado laboral, obtención primer empleo o cambio de empleo, celebración de matrimonio o vivienda inadecuada para los casos de discapacidad, y finalmente, fallecimiento. Estas excepciones se interpretan de manera restrictiva, y necesariamente, han de obligar al contribuyente a cambiar de vivienda.
En el caso que nos comentas, aunque el querer residir en una vivienda más ventajosa es muy legítimo, a nuestro parecer, no implica que necesariamente te veas obligado a cambiar de domicilio. De hecho, supuestos similares al que planteas han sido resueltos en sentido negativo; falta de espacio en la vivienda por reducidas dimensiones, nacimiento de un hijo, necesidad de alojar en la vivienda a un empleada del hogar etc… Por tanto, se debería devolver la parte del impuesto que te redujiste en su día más los intereses de demora.
b) Por lo que hace a la cantidad a retornar, puedes calcular la cantidad que deberías devolver de intereses (además, claro, de la cuota reducida en su día, esto es, 3.765 euros) en el siguiente simulador; https://secure.e-tributs.cat/ca/Utilitats/Pagines/Siminteressos.aspx
De manera meramente orientativa, unos 225 euros.
Beatriz y Jose Maria
PETAR 28 septiembre, 2017
Estamos en punto de comprar una casa bi familiar por valor de 370,000€ , somos dos hermano casados con una hija cada uno . Mi pregunta es , mi hija tiene 23 años y trabaja con contrato la niña de mi hermano tiene 18 años y aun estudia , podemos poner las 50% de la casa para las niñas y si es así , obtenemos la bonificación de ITP A 5% ? vivienda habitual Girona
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 4 octubre, 2017
Si la adquisición de la vivienda habitual es realizada por menores de 32 años y con una base imponible inferior a 30.000 euros, podrán aplicar el tipo reducido en la liquidación de Transmisiones Patrimoniales por dicha adquisición.
Pero, en este tipo de operaciones, hay que tener presente que debe quedar claro que quien adquiere la vivienda son sus hijas; que dicha adquisición se realiza con fondos propios de ellas; en caso contrario se podría considerar por parte de la Administración que se está realizando una donación.
Esperamos haber solucionado vuestra consulta; no dudéis en volver a consultarnos para cualquier otra aclaración.
Marcos 6 noviembre, 2017
En el caso de que un matrimonio haga la declaración de renta conjunta, y uno de ellos tenga unos ingresos superiores a 30.000 euros, y el otro no; ¿podría beneficiarse del tipo reducido del 5% (menores de 32 años) la persona que no tiene ingresos superiores a 30.000 euros (a pesar de que hacen la declaración conjunta)?
La base imponible de la declaración de renta es superior a los 30.000 euros, pero el conyuge del declarante tiene unos ingresos que no llegan a los 30.000 euros.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 7 noviembre, 2017
En el caso que en un matrimonio sólo uno de los cónyuges cumpla con el requisito de ingresos para poder aplicar el tipo reducido, no existe ningún impedimento para que éste se pueda aplicar el tipo reducido (siempre que cumpla los demás requisitos: vivienda habitual y tener 32 años o menos); tributando el otro cónyuge por el tipo general.
El hecho que el matrimonio haya presentado declaración de la renta conjunta no es ningún problema; pues de ésta declaración conjunta se puede extraer fácilmente las declaraciones individuales de cada uno de los cónyuges y observar quien de los dos, o los dos, cumple con el requisito de no superar los 30.000 euros.
Esperamos haber solucionado tu consulta. No dudes en volver a contactar con nosotros para cualquier otra duda.
Sergi 12 noviembre, 2017
En enero de 2015, mi mujer y yo compramos un piso. El notario hizo constar en las escrituras que era nuestra vivienda habitual. Pero por descuido, no hice el padron hasta diciembre…
En marzo de 2018 queremos vender el piso y volver a reinvertir el dinero en la compra de una casa que tambien será nuestra vivienda habitual.
Podemos tener algún problema al vender antes de los 3 años de padrón? Podemos justificar con consumos de suministros que habremos estado viviendo más de tres años?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 17 noviembre, 2017
Si realizáis la venta de la vivienda una vez transcurridos tres años desde su adquisición, no habrá ningún problema, siempre que durante estos tres años ésta haya sido vuestra vivienda habitual.
El hecho de que no os empadronarais en el momento de la adquisición, sino meses más tardes, no repercute en que sea considerada vivienda habitual.
Es verdad que para demostrar que se ha residido en ella durante el plazo de tres años que se solicita, la forma más habitual es a través del padrón. Pero se puede demostrar también a través de facturas de suministros, como tu comentas, o a través de cualquier otro medio de prueba (correspondencia, declaración de la renta ….)
Si la Administración te pone algún inconveniente o te reclamara la devolución del beneficio fiscal por la venta del inmueble, no dudes en ponerte en contacto con nosotros.
Sergi 22 noviembre, 2017
Manuel 8 enero, 2018
Gracias por dar luz a algunas dudas que se nos presentan.
Yo compré el piso con el 5% hace 2 años y 2 meses, y por motivos laborales me tengo que ir a vivir fuera, mi compañía me envía a Mexico. En este caso, tendré que abonar el restante 5% haciendo una declaración complementaria? Podría alquiler o vender el piso sin tener que pagar el 5%?
Josep Maria Vazquez Moreno 10 enero, 2018
De acuerdo con el art. 54 del RIRPF (al que se remite la normativa sobre TPO) se entenderá por vivienda habitual la edificación donde resida el contribuyente durante un plazo continuado de tres años.
Dicho requisito no es exigible cuando concurran circunstancias que exijan un cambio de domicilio, vgr. matrimonio, separación o divorcio, traslado laboral u otras análogas debidamente justificadas.
Por tanto, tu caso está previsto en la normativa como excepción al requisito de permanencia continuada de tres años en la vivienda.
En consecuencia, no deberás devolver el importe que te redujiste en su día ni realizar ninguna liquidación complementaria.
En el supuesto de requerimiento por parte de la Administración para que pruebes dicho extremo simplemente aportando cualquier documento que justifique el cambio de residencia por motivos laborales será suficiente.
Muchas gracias por leernos y para cualquier cosa no dudes en ponerte en contacto con nosotros.
Enrique 15 enero, 2018
Compré una vivienda hace año y medio con el beneficio fiscal del 5% ya que tengo menos de 32 años y cobro menos de 30000 euros al año. Desde entonces es mi residencia habitual. Ahora me estoy planteando alquilar una habitación y a la vez seguir residiendo yo en la vivienda.
En este caso perdería los beneficios fiscales?
Cuando transcurran los tres años desde la compra de la vivienda podré alquilarla residiendo o sin residir en ella y sin perder los beneficios fiscales?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 18 enero, 2018
En relación a la cuestión que planteas señalar;
a) Si alquilas una habitación pero sigues residiendo en la vivienda, a nuestro parecer, no se pierde el beneficio fiscal ya que la vivienda sigue siendo habitual sin que el hecho de alquilar una habitación le haga perder tal condición. La ATC, en un supuesto similar al tuyo, así lo ha reconocido en la consulta 1773E/17 de 20 de octubre.
http://economia.gencat.cat/ca/70_ambits_actuacio/tributs/consultes_tributaries/cercador_de_consultes_tributaries/#/detail?id=9799
b) Pasados los tres años, efectivamente, podrás alquilarla residiendo o sin residir en ella ya que la LIRPF señala que se entenderá por vivienda habitual allí donde se resida por un plazo de tres años, por lo que pasado dicho periodo no habrá inconveniente en el hecho de no residir, si fuere el caso.
Para cualquier cosa no dudes en ponerte en contacto con nosotros.
Rubén 6 marzo, 2018
Si el inmueble es un sobreático que no dispone de cédula de habitabilidad (se considera estudio) tengo igualmente el 5% de bonificación?
Josep Maria Vazquez Moreno 12 marzo, 2018
Buenas noches Rubén,
El supuesto que comentas es muy dudoso.
Sería interesante conocer el uso (vivienda, local…) que tiene atribuido en catastro y como aparece inscrito en el Registro (vivienda, local, estudio…)
En la consulta que adjuntamos se hace primar la calificación del Registro por encima de la realidad física.
http://economia.gencat.cat/ca/70_ambits_actuacio/tributs/consultes_tributaries/cercador_de_consultes_tributaries/#/detail?id=9835
En todo caso, hay que tener presente que en los casos dudosos la Administración, como puedes ver en la consulta, no duda en denegar la aplicación del tipo reducido.
Para cualquier cosa no dudes en consultarnos.
Karina González t 31 marzo, 2018
Hola neceaito informacion por favor,soy nueva quisiera saber soy madre separada con titolo famiglia numerosa y carnet monoparental.. Trabajo de 2 meses con contratto indefinito.como podrias hacer para accedere a una vivienda???y como fiunciona cuanto se paga??de entrada? Graciaa
Josep Maria Vazquez Moreno 8 abril, 2018
Buenas noches Karina,
Para acceder a una vivienda puedes comprarla o bien acceder a una de alquiler.
Si es de alquiler, deberás pagar el impuesto de transmisiones patrimoniales que en Catalunya es el 0.5 por ciento.
Si es de compra, hay que diferenciar si compras un piso nuevo o de segunda mano.
Si es nuevo, pagarás el 10 por ciento de IVA y el 1,5 por ciento del impuesto de Actos Jurídicos Documentados.
Si es de segunda mano, pagarás el 10 por ciento del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas.
Para financiar la compra de un piso puedes hacerlo con fondos propios o bien con financiación. En este último caso, deberás negociar un préstamo con una entidad bancaria para, con ese dinero, comprar la vivienda. El préstamo hipotecario que negocies pagará, de impuestos, el impuesto de Actos Jurídicos Documentados.
Para iniciar la adquisición de un piso puedes dirigirte a una inmobiliaria, que son profesionales que comercializan pisos.
La entrada (arras) es variable, esto es, debes pactarlo con el vendedor, pero puede ser un 5 o 10 por ciento del precio final de compra.
Moisés 6 abril, 2018
Mi pareja y yo estamos negociando la compra de la vivienda que tenemos en régimen de alquiler. La vendedora es persona física y compramos la vivienda, llevando dos años y medio, porqué se nos terminará el contrato en ocho meses. La duda, es que después de haber hablado con mi abogado, me dice que tengo una bonificación del 100% del tpo (Província de Barcelona) porqué la vivienda la tenemos en régimen de alquiler y aunque no llevamos tres años en ella, la intención es que sea nuestra vivienda habitual y que justo por eso la compramos, para no vernos sometidos a las fluctuaciones del mercado del alquiler. Y que lo que debemos hacer es, el día de la escritura, protocolizar junto a la escritura de compra el contrato de alquiler. Decir, que esposa tiene 33 años y yo 34.
El sentido de este mensaje es tener una segunda opinión.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 8 abril, 2018
Buenas noches Moisés
Que nosotros tengamos conocimiento, no existe ninguna bonificación del 100% en la liquidación del impuesto de TPO por la compra de una vivienda entre particulares.
En vuestro caso, por la compra de la vivienda deberéis aplicar el tipo del 10% en concepto de Impuesto de Transmisiones Patrimoniales; al no poder aplicar el tipo reducido por tener más de 32 años.
Muchas gracias por tu consulta; no dudes en contactar con nosotros si tienes más dudas.
Irene 25 abril, 2018
Hola! En mi caso compré una vivienda en noviembre del 2016, y al ser menor de 32 año aboné el 5%, pero ahora estoy pensando en vender esa vivienda para comprar otra vivienda habitual. Actualmente tengo 32 años, si realizara este cambio estaría obligada a liquidar el 5% restante por vender antes de 3 años, o si se compra otra vivienda habitual no es obligatorio abonarlo? Y entiendo que para la nueva vivienda al tener aún 32 años, podría beneficiarme de aplicar el 5%,no?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 25 abril, 2018
Uno de los requisitos para aplicarse el tipo reducido en TPO es que la vivienda que se adquiera constituya la vivienda habitual del adquirente; y para que una vivienda sea considerada habitual se debe residir en ella durante un plazo de tres años.
Por tanto, si vendes la vivienda antes de estos tres años, deberás presentar una liquidación complementaria abonando el 5% que no abonaste en su momento más intereses de demora (desde la finalización del período voluntario de pago de la primera liquidación hasta la presentación y pago de esta liquidación complementaria).
Por otro lado, si adquieres una nueva vivienda y cumples todos los requisitos, podrás liquidar el ITP al tipo reducido del 5%.
No dudes en contactar con nosostros para cualquier otra duda o consulta.
Mar 11 mayo, 2018
En unos días adquiriré un piso y cumplo los requisitos para aplicar el tipo reducido del ITP. Un familiar me ha pedido si a partir de septiembre y de forma temporal (no sé cuanto duraría) ella y su pareja pueden vivir conmigo, siendo imprescindible que se empadronasen en mi piso. Puedo tener algún problema con la reducción del ITP por el hecho que estén empadronados conmigo y sin cobrarles ningún alquiler? Deberíamos formalizarlo de alguna manera por si acaso? Sería mejor formalizar un alquiler de una habitación aunque fuese por un importe simbólico?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 13 mayo, 2018
Buenas tardes Mar
En relación a tu consulta comentarte que si tu adquieres la vivienda y vives en ella, recuerda que para poder aplicar el tipo reducido debe tratarse de tu vivienda habitual, es indiferente con quien convivas en dicha vivienda. Lo importante es que sea la vivienda habitual del adquirente.
No es necesario que dicha convivencia se formalice en ningún tipos de contrato ni documento.
Muchas gracias por tu consulta; no dudes en contactar con nosotros para cualquier tipo de aclaración que necesites.
Jaume 14 mayo, 2018
estoy considerando la compra de una segunda vivienda en Barcelona. Esta vivienda sería exclusivamente para constituir la vivienda habitual de un familiar directo con un grado de minusvalia superior al 65%, en este caso mi madre. Yo no usaría ese piso más que para visitas puntuales a familiares.
Mi pregunta sería si al ser no residente, y super los 30.000€ y realizarse la compra sin ánimo de lucro para este familiar, el cual obviamente no pagaría ningún alquiler, se podria conseguir el impuesto ITP al 5%.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 23 mayo, 2018
Para poder aplicarse el tipo reducido del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales uno de los requisitos exigidos es que debe constituir la vivienda habitual del adquirente, es decir, para aplicar el tipo reducido deberías residir en dicha vivienda durante un período mínimo de tres años.
Si esta adquisición está destinada para que sea la residencia de un familiar, la liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales se realizará al tipo general del 10%.
Muchas gracias por tu consulta y no dudes en contactar de nuevo con nosotros para cualquier otra consulta.
Pedro 22 mayo, 2018
Mi consulta es la siguiente: el 13 de mayo de 2016 adquirí un piso que constituye desde entonces mi vivienda habitual. En aquel momento yo tenía menos de 32 años y la última declaración de renta presentada correspondía al ejercicio 2014 y la base imponible no llegaba a los 30.000€ que marca el límite para tener derecho a la aplicación del porcentaje del 5% en TPO. Debo indicar que tanto el agente de la inmobiliaria como el notario interviniente en la compraventa me informaron de este hecho pues yo lo desconocía. Ahora me llega una apertura del plazo de alegaciones por parte de la Agencia tributaria en la que me dicen que tengo que aplicar la declaración del 2015 (presentada el 21 de junio de 2016), donde sí supero el límite de 30.000€ por lo que el porcentaje a aplicar debe ser el 10%. La notificación de la Agencia tributaria no hace referencia a la resolución 1/2015 de la Dirección General de Tributos y Juegos, cuando he ido a presentar las alegaciones es cuando me han dicho que ellos siguen esa resolución. derivado de todo esto: ¿Debo tener en cuenta la declaración del 2015, por lo tanto el tipo a aplicar es el 10%? ¿Me podríais indicar en que Diario Oficial de la Generalitat de Catalunya se publicó la citada resolución? Gracias mil.
Tal y como comentas, en base a la Resolució 1/2015 de la Dirección General de Tributs i Joc, si realizaste la compra de la vivienda en mayo de 2016 se tiene en cuenta la declaración de la renta del ejercicio 2015.
En dicha resolución se determina que la declaración del IRPF más próxima a la adquisición del inmueble es donde se refleja mejor la situación económica del contribuyente.
Como en la fecha de adquisición ya se ha iniciado la campaña de la renta, ya se puede presentar dicha declaración o confirmar el borrador, son estos datos los que se deben tener en cuenta.
Estas resoluciones no se publican en el DOGC. Las puedes consultar en la página web del Departament d’Economia de la Generalitat de Catalunya.
http://economia.gencat.cat/ca/70_ambits_actuacio/tributs/resolucions_i_instruccions/
Es una lástima que en el momento de realizar la compra y la liquidación del impuesto nadie te informara de este detalle.
Muchas gracias por tu consulta, no dudes en contactar con nosotros para cualquier otra duda o aclaración.
Inés 30 mayo, 2018
Hola! Muchas gracias de antemano por toda la ayuda que ofrecéis.
Mi pareja y yo nos hemos comprado un piso (hace menos de 3 años) por un valor de 203.500€. Pagamos un ITP del 7’5% ya que yo cumplía con los requisitos y mi pareja no por ser mayor de 32 años.
El caso es que nos queremos mudar y me gustaría saber cuánto tendríamos que pagar en la complementaria para valorar qué hacer.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 4 junio, 2018
Si vendéis el inmueble antes de los tres años necesarios para que sea considerado vivienda habitual deberéis presentar una liquidación complementaria a la que presentasteis por dicha adquisición.
En esta liquidación complementaria deberéis abonar la parte que no pagasteis en la anterior liquidación.
En el momento de la adquisición debisteis presentar dos autoliquidaciones, una para cada uno de los adquirentes sobre el 50% del valor del bien.
Una de ellas al 10% y la otra al 5%. Ya que uno de vosotros cumplía los requisitos y el otro no.
Ahora hay que presentar una autoliquidación complementaria sobre el 50% del valor del bien al 5% (el 5 que no se pago en la primera autoliquidación) y a esta cuota se debe añadir los intereses de demora calculados desde la fecha de finalización del período voluntario de presentación de la primera liquidación (un mes a contar desde la fecha de la escritura de compra) hasta el día en que se presente esta liquidación complementaria.
Si el valor del inmueble es de 203.500 euros, la base imponible será 101.750 euros, al 5%, sale una cuota de 5.087,50 euros.
A esta cuota, recuerda que debes añadir los intereses de demora.
Espero que lo tengas más claro ahora; no dudes en contactar de nuevo con nosotros para cualquier otra consulta o aclaración.
Juan Carlos 13 junio, 2018
Haber si me puedes ayudar pues me han dado una información que no me parece correcta:
Voy a comprar un piso como primera vivienda. Formamos matrimonio de una edad, ambos, de 74 años. Mi esposa tiene una minusvalía del 79 % y yo del 33 %. Nuestros ingresos no llegan a los 30.000€ anuales. La compra se efectúa después de hacer la venta de nuestra, también, vivienda habitual, ambas en Cataluña.
Mi pregunta es: El pago del Impuesto de Trasmisiones patrimoniales es del 10% del valor de compra pero en el caso de minusvalía superior al 65 % es del 5%. Pero solo se valora así la mitad del valor de la vivienda o solo con que uno de los dos tenga mas del 65% se paga solo el 5 % en total ? Te agradeceré tu respuesta.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 18 junio, 2018
Para poder aplicar el tipo reducido del 5% en el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales uno de los requisitos es que el adquirente o un miembro de su unidad familiar tenga un grado de minusvalía igual o superior al 65%
Los cónyuges forman una unidad familiar, por tanto, aunque sólo uno de ellos reúna este requisito (minusvalía igual o superior al 65%) ambos se pueden aplicar el tipo reducido del 5%. Siempre que se reúnan todos los requisitos: que se adquiera un inmueble que será destinado a ser vivienda habitual y que en la última declaración de la renta, la base imponible de la unidad familiar no supere los 30.000 euros descontando el mínimo personal y familiar.
Es decir, en vuestro caso, os podéis aplicar el tipo reducido sobre la totalidad del inmueble.
Muchas gracias por tu consulta y no dudes en contactar de nuevo con nosotros para cualquier otra duda o aclaración.
Jus 10 julio, 2018
Entiendo que las bonificaciones de discapacidad del 65% de un miembro de la unidad familiar no se pueden aplicar a posteriori, pero queria saber si podia haber excepciones:
Cuando compramos un piso en bcn en septiembre 2015 mi hija tenia un año y todavia no le habian valorado el grado de discapacidad. Le valoraron el año pasado y les dieron 33% lo que revisaron este año y ahora tiene 66%. Como realmente es de nacimiento, se podria argumentar que tenia ya la discapacidad.
Josep Maria Vazquez Moreno 8 agosto, 2018
En el caso que planteas, la clave está en poder acreditar, mediante cualquier medio de prueba admitido en Derecho, que la discapacidad del 65 por ciento concurría en tu hija en el momento de realizar la compra del inmueble.
Si puedes acreditar que el grado de discapacidad del 65 por ciento ( no el 33 por ciento) ya estaba presente en su nacimiento o poco después, y siempre en el momento del devengo del impuesto puede valer la pena solicitar la rectificación de la autoliquidación para conseguir la devolución.
Es una cuestión de prueba.
La acreditación del grado de discapacidad del 65 por ciento debe hacerse en Benestar Social (ICASS) y, importante, el grado de discapacidad debe reconocerse, por lo menos, a la fecha de compra de la vivienda.
El nivel de renta debe ser hasta 30.000 euros entre los dos.
Para lo que sea nos dices.
Mercè Garzón Gelón 16 julio, 2018
Estoy separada y obligada a vender el piso así que obtendré la mitad por lo que se venda. Mi situación es persona en paro de larga duración cobrando 436€ de ayuda.
Voy a comprar una vivienda con la mitad del dinero de la venta del piso.
Tengo algún descuento que pueda aplicarme por el impuesto de transmisiones patrimoniales.?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 8 agosto, 2018
Primero de todos, muchas gracias por tu consulta y perdona por la demora en la respuesta.
En transmisiones patrimoniales no existe ningún tipo de descuento ni bonificación por el tema que comentas.
Los tipos reducidos que se pueden aplicar en al adquisicion de la vivienda habitual son los supuestos de jóvenes (menores de 32 años), familia numerosa o discapacidad.
No se si podrías incluirte en algún de estos grupos para poder beneficiarte del tipo reducido del 5%.
Muchas gracias y no dudes en volver a ponerte en contacto con nosotros para cualquier otra duda o consulta.
Veronika 9 agosto, 2018
Hola Beatriz. Voy a comprar una vivienda habitual y tengo 32 años y 2 meses (se escriturara a principios de septiembre y hice los 32 años a mediados de junio). Me corresponde la reducción del ITP si cumplo con todos los demás requisitos? Muchas gracias de antemano.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 16 agosto, 2018
Buenos días Veronica
El tipo reducido por adquisición de vivienda en Transmisiones Patrimoniales se puede aplicar cuando el adquirente tiene 32 años o menos (el limite está en los 33 años).
Por tanto si cumples el resto de los requisitos (vivenda habitual y base imponible inferior a 30.000 euros) podrás aplicar el tipo reducido.
Muchas gracias por tu consulta y no dudes en contactar de nuevo con nosotros para cualquier otra cinsulta o aclaración.
Dani 13 agosto, 2018
Yo y mi pareja vamos a comprar un piso como vivienda habitual, somos menores de 32 años y cobramos menos de 32.000€ cada uno, entendemos que podemos acogernos al 5% de ITP en el modelo de autoliquidacion 600, pero la inmobiliaria con quien hemos hecho la hipoteca, nos dice que primero tenemos que pagar el 10% y luego recuperaríamos el 5%, cuando he oído que no es así, que se paga 5% directamente si cumples con los requisitos, en otra consulta he leído que se le tiene que comentar al notario el día de la escritura? pero realmente el modelo de autoliquidacion 600 hay un apartado donde decimos si acogemos al 5% o 10%?
Me podéis aclarar por favor?
Buenos días Dani
Es increible la mala información que os han dado.
Si cumplis los requisitos (adquisición de vivienda habitual, menores de 32 años y la base imponible en la declaración del IRPF es inferior a 30.000 euros) os podeis aplicar el tipo reducido.
En el momento de hacer la autoliquidación del impuesto se aplica directamente este tipo, el 5%.
Por supuesto que el modelo 600 está habilitafo para ello, se debe hacer así.
Es conveniente que el notario haga constar en la escritura de compraventa que reunís los requisitos y que tributaréis en Transmisiones Patrimoniales por el tipo reducido.
Lo mismo sucede si en dicha adquisición solicitais hipoteca y os queréis beneficiar del tipo reducido de Actos Jurídicos Documentados, del 0,5%.
Muchas gracias por tu consulta y no dudes en contactar de nuevo con nosotros para cualquir otra consulta.
Roser 20 agosto, 2018
Hace un año que compré un piso con mi pareja y tuve el ITP reducido por cumplir los requisitos (sólo yo). Nos hemos separado y pondremos el piso en alquiler. No estamos casados ni somos pareja de hecho…nos tocaría hacer la declaración complementaria?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 21 agosto, 2018
Buenos días Roser
En este caso, como deja de ser la vivienda habitual antes del plazo establecido de tres años, deberás hacer una autoliquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, complementaria de la anterior, abonando el 5% que no pagaste en su momento más los intereses de demora.
La legislación contempla la posibilidad de no abonar esta diferencia en los supuestos de separación o divorcio pero en tu caso ni estabais casados ni erais pareja de hecho.
Muchas gracias por tu consulta, no dudes en ponerte en contacto de nuevo con nosotros para cualquier otra duda o aclaración.
Jose 17 septiembre, 2018
Mi consulta es la siguiente, mi mujer y yo acabamos de comprar un terreno para edificar nuestra primera vivienda. Mi mujer tiene 32 años y cumple los requisitos para la bonificación del 5% del ITP pero hay dudas sobre si se puede aplicar la bonificación en este caso. Al parecer hay disparidad de criterios, pero hay una sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Catalunya de fecha 8 de mayo de 2.014, recurso 581/2011 y numero de resolución 390/2014, en la que dicta que si corresponde dicha bonificación.
El caso es he acudido a la oficina de gestión tributaria para hacer la liquidación y me dicen que no corresponde, que ellos deben practicar la liquidación por el 10% y que si quiero liquidar con bonificación debo hacerlo por internet y esperar a ver si se acepta o debo acabar pagando la diferencia.
Agradecería me orientasen sobre cómo debo liquidar dicho impuesto.
Josep Maria Vazquez Moreno 19 septiembre, 2018
Bona nit Jose,
En relación a la cuestión que planteas apuntar;
En primer lugar, si liquidas al 5 por ciento has de ser consciente de que la Administración, cuando compruebe el acto, te girará una liquidación complementaria ya que su criterio es que solo es aplicable a la vivienda entendida como edificación.
Por tanto, te corresponde a ti decidir sobre si liquidas al 5 por ciento y cuando la Administración compruebe litigas con ella o bien liquidas al 10 por ciento y te olvidas del asunto.
En este sentido, las opciones que puedes considerar son;
a) Liquidas al 10 por ciento y te olvidas del asunto.
b) Liquidas al 5 por ciento siendo consciente de que comprobaran y te girarán una liquidación complementaria. En ese caso deberás litigar con Hacienda para que te den la razón. Ahora el TSJ de Cataluña parece dar la razón al contribuyente en estos casos pero de aquí a tres años pueden seguir manteniendo el mismo criterio o no. Lo que está claro es que si no se lucha no se obtendrá nada.
c) Una tercera opción es liquidar al 10 por ciento y solicitar la rectificación de autoliquidación y devolución de ingresos indebidos en base al criterio del TSJ de Cataluña. Aquí también deberás litigar con la Administración para que te den la razón. En este caso, como ya has ingresado el impuesto, si te dan la razón, te lo devolverán con intereses. En el caso b), no habrás ingresado el impuesto y si no te acaban dando la razón deberás tu ingresar la parte del impuesto que no ingresaste más intereses.En cambio en esta opción, no.
Por tanto se trata de escoger la opción que más te convenga teniendo presente que para conseguirlo has de lucharlo, tanto si escoges la opción b) como la c). Está claro que la opción c) es la más práctica. Pero escoger cualquiera de las tres está en tus manos y es tu decisión.
Esperamos haberte podido ayudar y para cualquier cosa estamos a tu disposición.
Rubén 21 septiembre, 2018
Mi consulta es la siguiente, voy a adquirir una vivienda, que será mi domicilio habitual, pero tanto en el contrato de arras como en la escritura pública, se establece un precario a favor de los actuales dueños.
Sé que con la escritura se establece título y modo y el mes de liquidación empieza desde la fecha de escritura, no obstante en este caso considero que hay título pero no modo porque la entrega de llaves se establece en otra fecha determinada.
¿Cuándo se liquida el ITP, en el mes siguiente desde la escritura o en el mes siguiente a la entrega de llaves?
Josep Maria Vazquez Moreno 26 septiembre, 2018
Bon dia Rubén,
A nuestro parecer el modo concurre con el otorgamiento de la escritura, que supone la tradición instrumental del inmueble.
En el caso que señalas, si van a estar en precario uno o dos meses, simplemente apuntadlo en la escritura e incluid una cláusula penal por si están más del tiempo pactado.
El devengo, pues, se producirá con el otorgamiento de la escritura.
Si, como señalas, pactáis que no hay entrega de la posesión no serías propietario hasta que esto se produjera, con todo el peligro que ello conlleva. De hecho, difícilmente te concederían financiación si no se entiende que hay entrega de la posesión y por tanto, eres propietario. Además, si no hubiere entrega de la posesión, además de lo apuntado, deberías formalizar una posterior escritura de entrega de llaves, con el consiguiente coste. En este caso, como apuntas, el devengo no se produciría hasta que la entrega de llaves.
A nuestro parecer, lo más práctico sería compraventa en escritura pública, con tradición instrumental, de manera que devengas propietario, pactando un precario con clausula penal. Recuerda que el precario es mera tolerancia del propietario en la posesión de la cosa, no es ningún título. El devengo, pues, se produciría con el otorgamiento de la escritura. Entendemos que esto es lo más seguro y adecuado.
Dimitri N. 4 octubre, 2018
Yo soy extranjero y vivo en España mas de 14 años. Tengo permiso de residencia y trabajo. Estoy pagando todos los impuestos en España. Quiero preguntar si tengo derecho de aplicación TPO 5%? Gracias.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 8 octubre, 2018
Buenos dias Dimitri
Si cumples todos los requisitos exigidos en la normativa, puedes aplicar el 5% en la liquidiación de Transmisiones Patrimoniales por la adquisición de una vivienda.
Recuerda que los requisitos son:
– adquirir un inmueble (situado en Catalunya) que vaya a constituir tu vivienda habitual, como mínimo los tres años siguientes a la adquisición.
– en la última declaración del Impuesto sobre la Renta, la base imponible, menos el mínimo familiar y personal, no puede superar los 30.000 euros.
– tener 32 años o menos; una discapacidad igual o superior al 65% (el contribuyente o algún miembro de la unidad familiar) o ser miembro de una familia numerosa.
Si se cumplen los requisitos te podrás aplicar el 5% en lugar del 10%.
Cristina 17 diciembre, 2018
compramos un solar para construir una vivienda pero como no sabíamos el tiempo que iba a transcurrir pagamos el 8% de impuesto. Ahora vamos a empezar a construir en este año que entra (lo escrituramos en enero de 2018 y se empezaría en 2019), pero mientras nos dan licencias y todo puede ser para junio o así, por lo que superaría el año pero por temas de espera de licencias. No sabemos si tenemos opción de presentar la devolución correspondiente del 8% al 3,5% por ser menores de 35 años, si se pasa del año después de adquirirlo. Cumpliríamos los requisitos? ¿Qué haría necesario para poder reclamarlo y demostrar que se va a construir?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 23 diciembre, 2018
La Dirección General de la Junta de Andalucía asimila la compra de un solar a la adquisición de vivienda habitual (tal y como determina el reglamento del IRPF).
Para poder aplicarse el tipo reducido por la adquisición del solar se establecen unos requisitos temporales:
4 años desde la adquisición hasta la finalización de las obras de construcción de la vivienda.
12 meses, desde la finalización de las obras para que la vivienda sea habitada por el contribuyente durante un plazo continuado de tres años.
Por tanto, en tu caso, si la compra se realizó en enero de 2018 e inicias las obras el próximo año, con la intención de que finalicen antes de 4 años desde la adquisición y os instaláis en ella para que constituya vuestra vivienda habitual antes del año de la finalización de las obras; os podréis beneficiar del tipo reducido.
Como la liquidación la presentasteis aplicando el tipo general, ahora, podéis solicitar una rectificación de autoliquidación. Lo único que debéis alegar es la intención de iniciar las obras en un breve periodo de tiempo que entrarían dentro del plazo establecido por el artículo 55 del Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo que regula el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Por otro lado, tener presente que para la aplicación de este tipo reducido existe otro límite referente al valor real del inmueble adquirido; 130.000 euros. En el caso de adquisición de solar para la construcción de vivienda, el límite se refiere a la suma del valor del solar y el valor de la construcción.
Edgar 17 enero, 2019
estamos en trámites de compra de un immueble i el banco ha pedido la prevision de fondos. Somos familia numerosa, mi base imponible es de 28000 e en la última declaración (2017) y el minimo personal y familiar de 10100. La base imponible de mi mujer es de 18000 y su minimo personal y familiar de 10100. Nos han aplicado el tipo de 10% en el Impuesto de transmisiones patrimoniales. Es correcto? Podemos aplicarnos el tipo reducido? (5%) gracias.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 20 enero, 2019
Primero de todo muchas gracias por tu consulta.
Según los datos que nos indicas, si que os corresponde aplicar el tipo reducido del 5%; la suma de las dos bases imponibles, tuya y de tu mujer, menos el mínimo familiar y personal no supera los 30.000 euros (28.000 +18.000 = 46.000 euros de base imponible; 46.000 -10.100 -10.100 = 25.800 euros de resultado total)
Pr tanto, si cumplís el resto de requisitos (ser familia numerosa y que el inmueble constituya vuestra vivienda habitual) si que os corresponde aplicaros el tipo reducido.
Hablar con la entidad bancaria y que os rectifiquen la provisión de fondos.
No dudes en contactar con nosotros para cualquier otra consulta o duda.
Gemma 20 enero, 2019
Buenas noches, mi pareja y yo hemos comprado un piso recientemente (nuestra primera propiedad), en el banco nos han aplicado el 5% de ITP porque cumplíamos los requisitos. Ahora hemos pensado en la opción de seguir de alquiler donde estamos y alquilar el que hemos comprado. En este caso deberíamos pagar el otro 5% de ITP?
Hay alguna manera de hacerlo para que no me hagan pagar esa cantidad?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 21 enero, 2019
En relación a la consulta que nos planteas, lamento comunicarte que no existe ninguna opción para poner la vivienda en alquiler sin perder el beneficio fiscal que os aplicasteis en el momento de la compra.
Uno de los requisitos que se exige es que el inmueble que se adquiere debe constituir vuestra vivienda habitual; y para que se considere vivienda habitual debéis residir en ella durante un periodo de tres años.
Si alquiláis la vivienda no cumplís dicho requisito pues no constituirá vuestra vivienda habitual. En este caso, deberíais presentar una liquidación complementaria para abonar el 5% más los intereses de demora.
Muchas gracias por tu consulta y no dudes en contactar con nosotros para cualquier otra consulta o aclaración.
Loreto 7 febrero, 2019
Hola! En primer lugar, gracias por toda la información que facilitáis.
Tenemos una duda que no conseguimos resolver. Quizás nos podáis ayudar o indicarnos a quién debemos dirigirnos.
Hace 2 años y 2 meses compramos el piso en el que llevábamos 3 años como inquilinos. La mitad del piso al 5% (el ITP) puesto que yo cumplía lis requisitos. En aquel momento teníamos 2 hijos. A día de hoy, tenemos 4 hijos. ¿El aumento de la familia y la consiguiente falta de espacio sería una causa “debidamente justificada” para quedar exentos del requisitos de los 3 años para considerar que fue “vivienda habitual”? El hecho de que hubiésemos estado de alquiler antes de comprarla entiendo que Hacienda no lo tiene en cuenta no?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 9 febrero, 2019
Para que la venta de la vivienda antes de los tres años pueda estar justificada debería de tratarse de una necesidad real. Es decir, que la vivienda sea pequeña y que realmente la venta sea necesaria ante el aumento de la familia para adquirir una vivienda más grande.
En el caso que realicéis la venta de la vivienda la Administración os requerirá el pago de la parte que no abonasteis en la liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y será entonces cuando deberéis justificar la necesidad de dicha venta y finalmente la Administración determinará si cree que es admisible o no vuestras alegaciones. Este será el momento de justificar que ante el aumento de la familia habéis necesitado adquirir una vivienda más grande.
El periodo que residisteis en la vivienda en alquiler no computa para que tenga la consideración de vivienda habitual, pues dicho plazo se inicia en el momento de su adquisición.
Antonio Castillo Saez 11 febrero, 2019
Hola quiero vender mi piso que es mi vivienda habitual para comprarme una casita cerca de barcelona que seria como vivienda habitual me puedo acoger al pago reducido del ITP mis ingresos son muy vajos 4565 € y mi mujer 5163 € gracias
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 12 febrero, 2019
Para que en la liquidación del impuesto de transmisiones patrimoniales os podáis aplicar el tipo reducido del 5% debéis cumplir todos los requisitos exigidos:
– adquisición de la vivienda habitual (debéis residir en ella durante un periodo de tres años)
– que en la última declaración de la renta, la base imponible, menos el mínimo familiar y personal, no supere los 30.000 euros
– tener 32 años o menos; ser miembro de una familia numerosa o tener (o algún miembro de la unidad familiar) reconocido un grado de minusvalía igual o superior al 65%
Si se reúnen todos estos requisitos se podrá liquidar el impuesto aplicando el 5%.
Muchas gracias por la consulta y no dudes en contactar de nuevo con nosotros para cualquier otra duda o aclaración.
Pau 15 febrero, 2019
Som família nombrosa general amb una nena menor de 3 anys i ens plantegem comprar un habitatge. No tinc clar si ens poden aplicar l’ITP reduït. Tenim una suma de la base imposable que aproximadament és de 50000€. El que no acabo d’entendre és què hi he de restar. Vull dir quina és la quantitat anomenada «mínim familiar i personal». Pel que he vist és de 5500€ cadascun (som majors de 32 anys) i cada fill també resta un valor (2000€ i escaig cada descendent?). És així?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 17 febrero, 2019
Bon dia Pau
Per poder aplicar-vos el tipus reduït en la liquidació de l’impost de Transmissions Patrimonials un dels requisits és que en la darrera declaració de la renda la base imposable, de tots els membres de la unitat familiar no superi els 30.000 euros descomptats els mínims familiars i personals.
Els valors d’aquests mínims ho podeu comprovar en la darrera declaració de la renda que heu presentat.
En l’exercici del 2017 (darrer presentat a data d’avui) el mínim personal és de 5.550 euros i el familiar varia depenent del número de fills que hi hagi a la unitat familiar: pel primer fill 2.400 euros, pel segon 2.700 euros, pel tercer 4.000 euros i pel quart i següents 4.500 euros.
El mínim familiar es reparteix a parts iguals per cada progenitor, en el cas de fer declaració individual.
Del valor de la vostra base imposable heu de restar els 5.550 per contribuent i el mínim familiar depenent del numero de fills. Si el valor resultant és inferior a 30.000 euros, us podreu aplicar el tipus del 5%.
Moltes gràcies per la vostra consulta, no dubteu en contactar amb nosaltres per qualsevol altre dubte.
Beatriz i Josep Maria
Vanessa 27 febrero, 2019
En el año 2017 fui residente fiscal en Italia – aunque tuve contrato en España a partir de Junio -2017. (con una base imponible de aprox 24.000€)
El banco me esta solicitando la presentación de la renta y en hacienda me dicen que puedo hacer la declaración de renta de no residentes; mi pregunta es visto que mi renta del 2017 en España fue inferior a 30.000€ y quedará ceritifcado con la declaración de renta de no residentes – Me podré aplicar el tipo impositivo del 5%?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 27 febrero, 2019
Para poder aplicarte el tipo reducido del 5% en transmisiones patrimoniales deberás justificar que tu base imponible es inferior a 30.000€. Este requisito se justifica, normalmente, con la última declaración de la renta presentada; pero, como es tu caso, si tú estás obligada a presentar el Impuesto sobre la renta para no residentes, pues será con esta declaración con la que tendrás que justificar que cumples el requisito.
Según tu situación, tendrás la obligación de presentar una declaración u otra; y con la que presentes será la manera de justificar el requisito exigido.
David 9 marzo, 2019
Hola,¿si la vivienda fue comprada en junio 2014 con el 5% de impuestos por minusvalía también son tres años para alquilar o vender?, en mi caso simplemente es para cambiar el padrón ya que me traslado a otro domicilio.
Saludos Beatriz.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 12 marzo, 2019
En todos los supuestos de aplicación del tipo reducido se tiene que residir tres años en la vivienda desde la adquisición. Si la compraste en 2014 ya han transcurrido más de tres años, por tanto no hay ningún impedimento para que puedas poner la vivienda en alquiler o en vanta.
Beatri y Josep Maria
Maria 17 marzo, 2019
Compré la vivienda hace poco más de un año con la aplicación de la reducción del ITP al 5% por ser menor de 32 años. Ahora mi empresa me destina a otra ciudad y me gustaría saber si hay alguna excepción a la restricción del alquiler de la vivienda antes de los 3 años. Podría alquilar el piso debido a que es un traslado por trabajo o debería pagar el 5% de la diferencia igualmente?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 20 marzo, 2019
Si el motivo por el que la vivienda que adquiriste aplicando el tipo reducido, deja de ser tu vivienda habitual es el traslado por trabajo, quedarías excluida de la obligación de abonar ahora el 5% que no abonaste en su momento. Esta es una de las circunstancias que se admiten como excepción a la regla del requisito de los tres años para ser considerada vivienda habitual. Por tanto, si es por motivo laboral, podrías alquilar esta vivienda sin repercusión a efectos del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.
Ten presente que en caso de requerimiento por parte de la Administración has de poder justificar que se trata de un traslado laboral.
Esperamos que tus dudas estén solucionadas; en caso contrario no dudes en contactar de nuevo con nosotros para cualquier otra duda o aclaración.
Victor 22 marzo, 2019
Una pregunta compleja.
Pareja casada en enero de 2018.
Firmar hipoteca en mayo de 2019 entre abril y Junio.
Para el hombre, La renta del 2017 cumple con el requisito para la bonificación del 5%, no puede presentar la de 2018 porque no cumple los requisitos al superar los 30.000€
Para la mujer, La renta del 2017 no cumple con los requisitos de bonificación. La renta del 2018 si cumple con los requisitos de la bonificación. (pero la renta de 2018 es de unidad familiar por estar casados)
Se puede presentar en el registro la Renta del hombre de 2017 y la renta de la mujer de 2018 para que ambos tengan bonificación?
La escritura de hipoteca está prevista para mayo de 2019 por lo tanto el hombre todavía esta a plazo de hacer la declaración de la renta de 2018 en junio de 2019.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 27 marzo, 2019
En relación a tu consulta indicarte que para poder aplicarse el tipo reducido uno de los requisitos exigidos es que la base imponible en la última declaración del IRPF sea inferior a 30.000€, restando el mínimo personal y familiar.
Se debe presentar la declaración de la renta que realmente refleja la situación económica del contribuyente en el momento de realizar la compraventa; esta declaración será la última presentada.
Para las compraventas que se realizan una vez iniciado el período de presentación de la declaración del IRPF, será dicha declaración la que se tomará en consideración. Es decir, si la compra se realiza entre abril y mayo de 2019, como ya se habrá iniciado el período de liquidación del IRPF del ejercicio 2018, será ésta la que se debe tener en cuenta para aplicar los requisitos del tipo reducido.
El requisito del límite de los 30.000€ es individual, por contribuyente;
Muchas gracias por tu consulta y no dudes en contactar de nuevo con nosotros para cualquier otra duda que tengas.
Sandra Enrich 9 abril, 2019
Te cuento nosotros somos familia numerosa con unas base imponibles de unos 42000 euros, segun he leido a eso le tenemos que restar el minimo y personal que seria (5500 por mi 5500 por mi marido, 2500 por mi hijo mayor (15 años) 2700 por mi hijo menor (10 años), pero es que mi hijo mayor tiene una discapacidad reconocida del 37%, segun entiendo por la tabla habria que sumarle 3000 euros, que es el importe adicional por tener un descendiente con discapacidad??
Y la otra pregunta, cuando haya que liquidar el impuesto, como se hace…me refiero normalmente cuando compras hay una provision e gastos por parte del banco, has de avisar y has de presentar tu la documentecion??
Lo digo pq cuando fuimos a nuestra entidad bancaria, nos dijeron que si nos pasabamos de la base de los 30000 euros ya teniamos que pagar el 10% . ni nos comentaron lo del minimo de renta y personal ni tuvieron en cuenta la discapacidad de mi hijo. Por eso no querria que por desconicimiento de la gestoria salieramos perjudicados.
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 11 abril, 2019
Muchas gracias por tu consulta; los cálculos para ver si os corresponde aplicar el tipo reducido por la adquisición de una vivienda habitual son tal y como tú comentas:
A vuestro importe de la base imponible (de la unidad familiar) os tenéis que descontar:
– mínimo personal: 5.550€ por cada contribuyente
– mínimo familiar: 2.400€ por el primer hijo y 2.700€ por el segundo hijo
– mínimo por discapacidad: 3.000€ por discapacidad de un descendiente.
Por tanto importe total a restar de vuestra base imponible: 19.200€
Os queda finalmente, una base imponible inferior a los 30.000€; pudiendo aplicar el tipo reducido del 5% en la liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.
Tenéis que comentar con la entidad bancaria que os corresponde aplicaros el tipo reducido; será la gestoría del banco quien se encargará de liquidar los impuestos y tienen que tener esta información. Por otro lado, también tenéis que comentar este aspecto al notario para que lo haga constar en la escritura.
Os recomendamos que volváis a hablar con la entidad bancaria sobre este asunto; es importante que quede claro para evitar que finalmente tengáis que pagar una cuota más elevada de la que os corresponde.
No dudes en contactar de nuevo con nosotros si tienes alguna otra consulta.
Beatriz y Josep María
Anna 11 abril, 2019
Una pregunta sencilla. Firmamos la hipoteca de nuestra vivienda habitual el pasado 28 de marzo de 2019. La declaración de la renta a presentar para obtener la bonificación del 5% por ser familia numerosa entiendo que será la del 2017, porqué la campaña de la renta del 2018 aún no había empezado. Es correcta mi apreciación?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 24 abril, 2019
Es tal y como comentas. Al realizar la compraventa de la vivienda el 28 de marzo la declaración de la renta a tener en cuenta es la del año 2017; pues la campaña del 2018 no se ha iniciado todavía.
Edu 20 mayo, 2019
Somos una pareja y hemos comprado dos viviendas aprovechando el 5%, pero nos conocimos hace ya un año y cada uno vivia por su cuenta, (no han pasado 3 años desde la compra de los inmuebles), ahora queremos vivir en una sola vivienda y alquilar la otra. Estamos obligados a pagar el 5%? Si nos hacemos pareja de hecho estamos exemptos de ello?
– Menores de 32 años
– 2 viviendas compradas con bonificacion 5%
-Ahora queremos vivir en una y alquilar la otra
-¿Hay algún modo de no tener que pagar el 5%?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 22 mayo, 2019
Uno de los supuestos que exime de pagar el 5% que no se pagó en el momento de la adquisición de la vivienda es por matrimonio de los compradores. Aquí en Catalunya las parejas de hecho están equiparadas al matrimonio; por tanto, nosotros consideramos, que si os constituís como pareja de hecho no deberías pagas el 5% sobre la vivienda que ya no constituya vuestra vivienda habitual.
Muchas gracias por la consulta y no dudes en contactar de nuevo con nosotros para cualquier otra duda o consulta.
Lorena 20 mayo, 2019
Somos un matrimonio con un hijo.
Uno de nosotros (de los adultos) tiene una discapacidad del 65% y no llegamos a los 30000€.
A la hora de realizar la compra de un inmueble se nos aplicaría a los 2 la tributacion al 5% o solo al discapacitado?
Los dos adultos seríamos los compradores.
La tributacion es en Cataluña
Si uno de los miembros de la unidad familiar tiene una discapacidad igual o superior al 65% y se cumplen los requisitos de adquirir una vivienda para que sea la vivienda habitual y la base imponible de los miembros de la unidad familiar, menos el mínimo personal y familiar, no supera los 30.000€ se puede aplicar el tipo reducido en la liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales el tipo reducido del 5%.
Serán los dos integrantes del matrimonio los que se podrán aplicar el tipo reducido del 5%.
Muchas gracias por tu consulta y no dudes en contactar con nosotros para cualquier otra consulta
Margarita 30 mayo, 2019
Hola, he comprado un apartamento en Alicante y por ser menor de 35 años me han hecho una reduccion en el ITP del ocho por ciento, es decir que si la vivienda la compre a 56500 euros pague a Hacienda 4520 euros, han pasado seis meses pero me ha sido imposible conseguir trabajo en esa provincia y vivo en Madrid, ahora quiero alquilarla, cuanto tendria que pagar a hacienda, gracias
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 5 junio, 2019
Uno de los requisitos para la aplicación del tipo impositivo del 8% es que sea para la adquisición de la primera vivienda habitual. Si la vivienda la pones en alquiler estarás incumpliendo este requisito, pues no será tu vivienda habitual y por tanto deberás pagar el 2% sobre el valor de la vivienda, 56.500€, que no pagaste en la anterior liquidación más los intereses de demora generados desde la finalización del periodo voluntario para el pago y la presentación del Impuesto hasta la fecha en que se realice el pago de esta liquidación complementaria.
Muchas gracias por tu comentario y no dudes en contactar con nosotros de nuevo para cualquier otra consulta.
jorge 4 junio, 2019
Buenas tardes, en septiembre del 2018 compré una vivienda, y tengo todos los requisitos para pagar el 5% y así lo realicé. Comenzamos obras en diciembre hasta abril de 2019. Actualmente la vivienda está vacia porque yo dispongo de un alquiler de 3 años con penalización de si me voy antes. En septiembre cumplirá un año de la adquisición del piso. ¿Me tengo que empadronar ya allí o cuanta la fecha de finalización de obra? Si es el caso de finalización de obra, ¿que fecha cogen para saber el final de obra, tratándose de un assabentat de obres.
Mi duda es si puedo tener yo un contrato de alquiler que durará hasta marzo de 2020 sin ser mi vivienda habitual y la cual subarrendaré ya que sino sufro penalización. Y por tanto estaré empadronado en la vivienda habitual.
Además necesito alquilar habitaciones en la vivienda, me han comunicado que puedo alquilar hasta 2 habitaciones. ¿Es así? La vivienda tiene 4 habitaciones y me gustaría alquilar una más. ¿se puede?
Mi última duda es: siendo autónomo, en el caso de que me tenga que trasladar por motivos laborales (trabajo por toda españa y actualmente tengo más trabajo fuera que en barcelona), ¿cómo lo justifica un autónomo para no tener que abonar el 5% restante?
Beatriz Jover Sierra Autor Artículo 10 junio, 2019
Uno de los requisitos para aplicarse el tipo reducido del 5% es que se adquiera la vivienda habitual. Para que se considere que es tu vivienda habitual tienes que residir durante un periodo de tres años y la vivienda tiene que ser habitada en un plazo máximo de un año desde la fecha de adquisición.
Por tanto, deberías trasladarte a vivir en la vivienda antes del año de la fecha de adquisición, con independencia de la fecha en que finalicen las obras.
Sobre el tema del contrato de alquiler, mientras no sea un contrato de vivienda habitual y el arrendador no te ponga ningún problema por no vivir en la vivienda y lo puedas subarrendar no habría ningún problema.
Lo importante es que te empadrones y que vivas en la vivienda que has adquirido pues en caso contrario perderías el beneficio fiscal y deberías pagar el 5% que no pagaste en su momento más los intereses de demora.
Sobre el tema del alquiler de las habitaciones, la verdad es que desconocemos de si existe un número de habitaciones que se pueda alquilar sin perjudicarte en el tema del beneficio fiscal pero entendemos que mientras que tu vivas en esa vivienda no habría ningún problema (si tiene cuatro habitaciones y alquilas las cuatro es difícil de demostrar que tu vives en la vivienda) Sería cuestión de demostrar que es tu vivienda habitual aunque hayas alquilado alguna de las habitaciones.
Y, finalmente, sobre el tema de traslado por motivos laborales, al no tener un contrato laboral que lo pueda justificar deberías demostrar a la Administración que el trabajo que realizas es fuera de la población donde tienes la vivienda, una forma sería con los encargos que te realicen o con la modificación de tu domicilio fiscal.
De todas formas, has de tener presente que todos estos supuestos (traslado laboral, alquiler de habitaciones, empadronamiento en la vivienda….) serán evaluados por un Órgano Gestor de la Agencia Tributaria que será quien resolverá en base a lo que tu alegues y ellos consideren.
alberto 7 junio, 2019
Buenas tardes, compré un piso el pasado septiembre de 2018. me acogí al 5% de impuestos por ser joven cumpliendo todos los requisitos. Se realizó una reforma que ha acabado en mayo. En septiembre de este año, que cumplirá un año desde la escritura, me empadronaré en la vivienda y me iré a vivir allí. Actualmente tengo un contrato en otro piso con penalización si me voy antes. ¿se puede tener otro piso alquilado a mi nombre durante los 3 años próximos?
La otra pregunta es que soy autónomo ahora, y la mayoría de trabajo lo tengo fuera, estoy valorando cambiarme de ciudad. ¿Como se puede justificar que un autónomo se tiene que ir fuera a vivir y así no pagar el 5% restante de impuestos?
Sobre el tema del contrato de alquiler, mientras no sea un contrato de vivienda habitual y el arrendador no te ponga ningún problema por no vivir en la vivienda.

References: Resolución 
 Artículo 10
 Artículo 25
 Artículo 29
 Artículo 21
 Artículo 6
 resolución 
 Resolución 
 Artículo 12
 Artículo 24
 Artículo 28
 Artículo 6
 Artículo 21
 Artículo 25
 Artículo 13
 Artículo 4
 Artículo 7
 Artículo 17
 Artículo 18
 Artículo 8
 Artículo 25
 Artículo 13
 Artículo 23
 resolución 
 resolución 
 Artículo 4
 Artículo 18
 Artículo 8
 Artículo 16
 Artículo 21
 resolución 
 Artículo 8
 Artículo 23
 artículo 55
 Real Decreto 
 Artículo 20
 Artículo 21
 Artículo 9
 Artículo 12
 Artículo 17
 Artículo 27
 Artículo 12
 Artículo 20
 Artículo 27
 Artículo 11
 Artículo 24
 Artículo 22
 Artículo 5
 Artículo 10