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Timestamp: 2020-01-24 08:15:58+00:00

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shcp3a por cgutierrez - RMF2020 1A pdf - Caja PDF
RMF2020 1A .pdf
Nombre del archivo original: RMF2020_1A.pdf
Título: Microsoft Word - shcp3a
Autor: cgutierrez
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ANEXO 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020.
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de
Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.
Consulta sobre opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales.
Aclaración a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas con CURP.
Informe de fideicomisos del sector financiero.
Solicitud para la entrega del monto pagado por la adquisición de bienes que no pueden
Solicitud de generación y actualización de la Contraseña.
Solicitud de Devolución de saldos a favor, Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diésel o biodiésel y sus
15/CFF
16/CFF
17/CFF
18/CFF
19/CFF
21/CFF
22/CFF
23/CFF
24/CFF
28/CFF
Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS.
Aviso de compensación de cantidades a favor de otras contribuciones.
29/CFF
Aviso de compensación de saldos a favor del ISR, Grandes Contribuyentes o
Aviso de compensación de saldos a favor del IVA, Grandes Contribuyentes
o Hidrocarburos.
Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS, Grandes Contribuyentes o
1/CFF
2/CFF
3/CFF
4/CFF
6/CFF
7/CFF
8/CFF
Aviso de compensación de contribuciones, Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
Aviso de compensación de saldos a favor del IETU, Grandes Contribuyentes o
Aviso de compensación de saldos a favor del IDE, Grandes Contribuyentes
Aviso de compensación de saldos a favor vía Internet, Grandes Contribuyentes o
38/CFF
Consulta del trámite de devolución por Internet.
39/CFF
Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas.
40/CFF
Solicitud de inscripción en el RFC de trabajadores.
41/CFF
Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas del sector primario.
42/CFF
Solicitud de inscripción en el RFC del representante legal, socios o accionistas de
personas morales y de enajenantes de bienes inmuebles a través de fedatario público por
43/CFF
44/CFF
Solicitud del Formato para pago de contribuciones federales para contribuyentes inscritos
45/CFF
Solicitud de inscripción en el RFC de personas morales a través de fedatario público por
46/CFF
Solicitud de inscripción en el RFC de organismos de la Federación, de las entidades
47/CFF
Aclaración para subsanar las irregularidades detectadas o desvirtuar la causa por la que
se dejó sin efectos su Certificado de sello digital, se restringió el uso de su Certificado de
e.firma o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedición de CFDI.
48/CFF
49/CFF
Solicitud de inscripción y cancelación en el RFC por escisión de sociedades.
50/CFF
51/CFF
52/CFF
53/CFF
54/CFF
55/CFF
Solicitud de autorización para pago a plazos flexibles durante el ejercicio de facultades de
56/CFF
57/CFF
58/CFF
Solicitud del formato para pago de contribuciones federales para personas no inscritas en
59/CFF
Aclaración cuando no es posible efectuar la transferencia electrónica y se advierta de la
consulta a la solicitud de devolución a través del Portal del SAT, que la misma tiene el
estatus de “abono no efectuado” o “solicitud de cuenta CLABE”.
60/CFF
62/CFF
63/CFF
64/CFF
Solicitud de e.firma del personal que realiza comisiones oficiales en el extranjero.
65/CFF
66/CFF
67/CFF
68/CFF
Reporte y entrega de documentación por fedatarios públicos de inscripción en el RFC de
69/CFF
Informe de fedatarios públicos en materia de inscripción y avisos al RFC
70/CFF
Aviso de apertura de establecimientos y en general cualquier lugar que se utilice para el
desempeño de actividades.
71/CFF
Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones.
72/CFF
Aviso de cierre de establecimientos y en general cualquier lugar que se utilice para el
73/CFF
74/CFF
75/CFF
76/CFF
77/CFF
78/CFF
79/CFF
Aviso de cambio de régimen de capital.
80/CFF
Aviso de apertura de sucesión.
81/CFF
82/CFF
Aviso de cancelación en el RFC por liquidación total del activo.
Aviso de cancelación en el RFC por defunción.
84/CFF
85/CFF
Aviso de inicio de liquidación o cambio de residencia fiscal.
86/CFF
Aviso de cancelación en el RFC por fusión de sociedades.
87/CFF
Aviso de inicio de procedimiento de concurso mercantil.
88/CFF
Aviso de incorporación al esquema de inscripción en el RFC a través de fedatario público
por medios remotos.
89/CFF
Aviso de desincorporación al esquema de inscripción en el RFC a través de fedatario
público por medios remotos.
90/CFF
Declaración y pago de derechos
91/CFF
92/CFF
93/CFF
Aviso de modificaciones al Registro de contador público inscrito y Sociedades o
Asociaciones de Contadores Públicos.
Aviso para presentar dictamen por enajenación de acciones, carta de presentación y
Informe de presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido
por contador público inscrito de los grandes contribuyentes.
97/CFF
Informe sobre estados financieros de contribuyentes obligados o que hubieren
manifestado su opción para el mismo efecto.
Informe de socios activos y del cumplimiento de la norma de educación continua o de
99/CFF
Informe de certificación de Contadores Públicos Inscritos, con certificación vigente.
100/CFF
Solicitud de inscripción de Contador Público vía Internet.
101/CFF
Solicitud de registro de Sociedades o Asociaciones de Contadores Públicos vía Internet.
102/CFF
103/CFF
104/CFF
105/CFF
Solicitud de generación del Certificado de e.firma.
106/CFF
107/CFF
108/CFF
109/CFF
110/CFF
111/CFF
Solicitud de validación y opinión técnica para operar como proveedor de certificación de
112/CFF
Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.
113/CFF
Solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de certificación de
114/CFF
Avisos del proveedor de certificación de CFDI.
115/CFF
Aviso de inicio o conclusión de liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción
jurídica de la sociedad autorizada para operar como proveedor de certificación de CFDI.
116/CFF
Solicitud de devolución de la garantía presentada por el proveedor de certificación de
117/CFF
Solicitud de Certificado especial de sello digital (CESD) para operar como proveedor de
certificación de expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios a
118/CFF
Aviso de que se ha optado por operar o continuar operando como proveedor de
119/CFF
120/CFF
121/CFF
122/CFF
Solicitud de reintegro del depósito en garantía.
123/CFF
124/CFF
Solicitud de copias certificadas de declaraciones presentadas en formatos fiscales en
125/CFF
Solicitud de constancias de declaraciones y pagos.
Solicitud de verificación de domicilio.
127/CFF
Solicitud de constancia de inscripción al padrón de contribuyentes de bebidas alcohólicas
128/CFF
Aclaración de requerimientos de obligaciones omitidas.
129/CFF
Aclaración sobre créditos fiscales. Requerimiento de pago total por incumplimiento en el
Solicitud de disminución de multas para quienes tributan en el Régimen de Incorporación
Solicitud para la presentación, ampliación, sustitución de garantía del interés fiscal y
solicitud de avalúo (en caso de ofrecimiento de bienes) o avalúo practicado por personas
Solicitud de cancelación de garantía.
136/CFF
137/CFF
138/CFF
Solicitud de programas (software).
139/CFF
Declaración de relación de los socios, accionistas o asociados, residentes en el extranjero
de personas morales residentes en México que optan por no inscribirse en el RFC (Forma
Oficial 96).
140/CFF
141/CFF
Aviso para renunciar a la presentación del dictamen fiscal.
142/CFF
Aviso que presenta el Contador Público Inscrito cuando el contribuyente no acepte o no
esté de acuerdo con el dictamen formulado.
143/CFF
144/CFF
Aviso que presentan las sociedades que inscriban en el registro o libro de acciones o
partes sociales a socios o accionistas personas físicas que no les proporcionen la
documentación necesaria para hacer la comprobación del impuesto a retener.
145/CFF
Aviso de modificación a la carta de crédito por ampliación o disminución del monto máximo
disponible o prórroga de la fecha de vencimiento.
146/CFF
Solicitud para dejar sin efectos el pago a plazos, en parcialidades o diferido.
147/CFF
148/CFF
149/CFF
Solicitud de condonación de multas.
150/CFF
Aclaración de adeudos fiscales reportados a buró.
151/CFF
Declaración Informativa para notarios públicos y demás fedatarios (DeclaraNOT en línea).
152/CFF
Informe que están obligadas a proporcionar las personas que lleven su contabilidad o
parte de ella utilizando registros electrónicos sobre sus clientes y proveedores, relacionada
con la clave del RFC de sus usuarios.
153/CFF
154/CFF
155/CFF
156/CFF
Informe y documentación que deberá contener la manifestación con la cual se desvirtúe la
presunción del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
157/CFF
Informe y documentación que deberán presentar los contribuyentes a que se refiere la
regla 1.5. para acreditar que efectivamente recibieron los servicios o adquirieron los bienes
que amparan los comprobantes fiscales que les expidieron o que corrigieron su situación
158/CFF
Solicitud de validación de la clave en el RFC a través de la CURP.
159/CFF
Solicitud de Devolución del IVA a contribuyentes del sector agropecuario.
160/CFF
Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas menores de edad a partir de los 16
161/CFF
162/CFF
Informe que deben remitir las instituciones de crédito y casas de bolsa a las autoridades
163/CFF
Informe de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos
otorgados a personas físicas y morales.
164/CFF
Solicitud de instituciones de crédito para ser incluidas en el registro de emisoras de cartas
165/CFF
Solicitud de inscripción en el RFC de arrendadores de espacios (colocación de anuncios
publicitarios y/o antenas de telefonía).
166/CFF
Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas con carácter de pequeños mineros.
167/CFF
Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas enajenantes de vehículos usados.
168/CFF
Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas con carácter de recolectores de
materiales y productos reciclables.
169/CFF
Aviso de suspensión de actividades de personas morales.
170/CFF
Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA generado por proyectos de inversión en
171/CFF
Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas que otorgan una servidumbre a
cambio de contraprestación periódica.
172/CFF
173/CFF
174/CFF
175/CFF
recepción de documentos digitales.
176/CFF
Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de certificación de
177/CFF
178/CFF
Avisos del proveedor de certificación de recepción de documentos digitales.
179/CFF
jurídica de la sociedad autorizada para operar como proveedor de certificación de
180/CFF
181/CFF
Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA para los contribuyentes que producen y
distribuyen productos destinados a la alimentación.
182/CFF
distribuyen medicinas de patente.
183/CFF
Aviso por parte de las asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de
la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo a la Ley Federal de
Derechos de Autor, para realizar el cobro por cuenta y orden de personas físicas que
tengan el carácter de agremiados, socios, asociados o miembros integrantes de las
184/CFF
Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas enajenantes de obras de artes
plásticas y antigüedades.
185/CFF
Solicitud de verificación de la clave en el RFC de los cuentahabientes de las Entidades
Financieras (EF) y Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SOCAPS).
186/CFF
Consultas y autorizaciones en línea.
187/CFF
188/CFF
Aviso para eximir de la responsabilidad solidaria.
189/CFF
Aviso de funcionarios autorizados para recibir requerimiento de pago.
190/CFF
Solicitud de registro como usuario de e.firma portable.
191/CFF
Aviso de baja como usuario de e.firma portable.
192/CFF
Recurso de revocación en línea presentado a través de buzón tributario.
193/CFF
Aviso de cambios tecnológicos para los proveedores de certificación de recepción de
194/CFF
Aviso de cambios tecnológicos para los proveedores de certificación de CFDI.
195/CFF
Informe de envío de archivo de avisos a clientes sobre la cesación de actividades como
proveedor de certificación de CFDI.
196/CFF
proveedor de certificación de recepción de documentos digitales.
197/CFF
Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña o Certificado de e.firma.
198/CFF
Solicitud de reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga.
199/CFF
Solicitud de reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga cuando
resulta improcedente alguna compensación.
200/CFF
Solicitud de condonación a contribuyentes sujetos a facultades de comprobación.
201/CFF
Aviso para que los contribuyentes que prestan servicios parciales de construcción
destinados a casa habitación, sujetos a un procedimiento administrativo de ejecución,
apliquen el beneficio de la condonación de IVA y sus accesorios causados hasta el 31 de
202/CFF
Aviso para la obtención de la manifestación del prestatario de los servicios parciales de
construcción de inmuebles destinados a casa habitación.
203/CFF
Informe mensual que deben presentar las personas físicas que presten servicios parciales
de construcción de inmuebles destinados a casa habitación.
204/CFF
Aviso de aplicación del estímulo fiscal del IVA por la prestación de servicios parciales de
205/CFF
Solicitud de condonación de créditos fiscales a contribuyentes en concurso mercantil.
206/CFF
207/CFF
Solicitud de validación y opinión técnica para operar como proveedor de certificación y
generación de CFDI para el sector primario.
208/CFF
Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de certificación y
209/CFF
Solicitud del Certificado especial de sello digital (CESD) para operar como proveedor de
certificación y generación de CFDI para el sector primario.
210/CFF
Avisos del proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
211/CFF
Solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de certificación y
212/CFF
Informe de envío de avisos a prestatarios sobre la cesación de actividades como
proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
213/CFF
Aviso de inicio de liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica de la
persona moral autorizada para operar como proveedor de certificación y generación del
CFDI para el sector primario.
214/CFF
Aviso para dejar sin efectos la autorización para operar como proveedor de certificación y
215/CFF
Informe de funcionarios autorizados para recibir requerimiento de pago.
216/CFF
Informe del consentimiento para ser inscrito en el RFC y habilitado para facturar por un
217/CFF
218/CFF
Solicitud de ofrecimiento de garantía del interés fiscal para adeudos parcializados a través
de la modalidad de embargo de la negociación en la vía administrativa.
219/CFF
Inscripción o actualización en el RFC en el RIF a través de Empresas de Participación
220/CFF
Solicitud de generación de Certificado de sello digital del SAT para operar como proveedor
de certificación de CFDI.
221/CFF
Solicitud de especificaciones técnicas para operar como proveedor de certificación de
expedición de CFDI.
222/CFF
223/CFF
Aviso de acceso a la herramienta de monitoreo de proveedor de certificación de
224/CFF
Aviso para dejar de operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI en el
que manifieste que es su voluntad ya no operar en el esquema establecido en la regla
2.7.2.14. de la RMF.
225/CFF
de certificación de recepción de documentos digitales.
226/CFF
227/CFF
de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
228/CFF
Aviso de consentimiento del contribuyente para compartir información fiscal a Nacional
Financiera y para que Nacional Financiera solicite información sobre las mismas a las
229/CFF
Solicitud de logotipo oficial para proveedores de certificación de CFDI.
230/CFF
231/CFF
Solicitud de inscripción y cancelación en el RFC por fusión de sociedades.
232/CFF
Aclaración de obligaciones de Fideicomisos no empresariales.
233/CFF
Consultas y autorizaciones en línea presentadas a través de organizaciones que agrupan
234/CFF
Solicitud de entrega de excedentes del producto del remate o adjudicación.
235/CFF
Solicitud de Inscripción en el RFC por las Sociedades por Acciones Simplificadas.
236/CFF
Solicitud de generación del Certificado de e.firma para las Sociedades por Acciones
237/CFF
Avisos que deben presentar los sujetos que entreguen premios en los sorteos fiscales.
238/CFF
Reporte Anexos 25 y 25-Bis de la RMF sin Cuentas Reportables (reporte en ceros).
239/CFF
Aviso sobre el número de identificación de Instituciones Financieras Sujetas a Reportar
que no califiquen como Instituciones Financieras de México Sujetas a Reportar, en los
términos del Anexo 25 de la RMF.
240/CFF
Aviso de la institución fiduciaria, que sea una Institución Financiera Sujeta a Reportar, que
ejerce la opción prevista en el Anexo 25-Bis, Primera parte, Sección VIII, Subapartado
B(1)(e) de la RMF.
241/CFF
Aclaración para desvirtuar los incumplimientos detectados durante la verificación del
cumplimiento de requisitos y obligaciones de carácter tecnológico para operar como
242/CFF
243/CFF
244/CFF
Solicitud de inicio de procedimiento amistoso contenido en un Tratado para Evitar la Doble
Tributación (Mutual Agreement Procedure, MAP por sus siglas en inglés).
245/CFF
Habilitación del buzón tributario y registro de mecanismos de comunicación como medios
246/CFF
247/CFF
Solicitud de devolución de IVA en periodo preoperativo.
248/CFF
249/CFF
Solicitud de suspensión del plazo para notificar el inicio de un procedimiento amistoso en
términos del Convenio entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno
de los Estados Unidos de América para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión
Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta y su Protocolo.
250/CFF
Solicitud de modificación de la clave en el RFC asignada por el SAT.
251/CFF
Recurso de revocación exclusivo de fondo presentado a través de buzón tributario.
252/CFF
Aviso sobre abanderamiento y matrícula de embarcaciones y artefactos navales
253/CFF
Solicitud de aclaración de la improcedencia de la liquidación emitida en términos del
artículo 41, fracción II del CFF.
254/CFF
255/CFF
Aviso relativo a Terceros Prestadores de Servicios conforme los Anexos 25 y 25-Bis de la
256/CFF
Solicitud de acceso al servicio público de consulta de verificación y autenticación de
e.firma.
257/CFF
258/CFF
Solicitud, renovación, modificación y cancelación de certificados de comunicación
conforme a los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF.
259/CFF
Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas que elaboren y enajenen artesanías.
260/CFF
Consultas en línea que realicen las Dependencias o Entidades de la Administración
Pública Federal, a través de la e.firma de funcionario público competente.
261/CFF
Consultas en línea sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales.
262/CFF
Solicitud de validación y opinión técnica para operar como órgano certificador.
263/CFF
Solicitud de autorización para operar como órgano certificador.
264/CFF
Aviso de renovación de la autorización y exhibición de la garantía para continuar operando
como órgano certificador.
265/CFF
Avisos de actualización de información de los órganos certificadores.
266/CFF
Solicitud para dejar sin efectos la autorización para operar como órgano certificador.
267/CFF
Aviso para presentar el informe de la certificación de los terceros autorizados.
268/CFF
Aviso de firma, modificación o rescisión de contratos celebrados entre los órganos
certificadores y los terceros autorizados.
269/CFF
Aviso de baja o remplazo del personal asignado a las certificaciones de terceros
270/CFF
Reportes estadísticos de los órganos certificadores.
271/CFF
Aviso por la inutilización, destrucción, pérdida o robo de libros o registros contables.
272/CFF
Solicitud de reimpresión de acuse de solicitud de devolución, aviso de compensación o
273/CFF
274/CFF
275/CFF
Presentación de la copia certificada de la resolución emitida por autoridad competente y
dictamen por la transmisión de activos y pasivos derivada de una resolución emitida por
276/CFF
Documentación e información para desvirtuar la presunción de transmisión indebida de
pérdidas fiscales del artículo 69-B Bis del CFF.
277/CFF
Solicitud de validación y opinión técnica de programas informáticos para llevar controles
278/CFF
Solicitud para obtener la autorización para operar como proveedor de equipos y
programas informáticos para llevar controles volumétricos, a que se refiere el artículo 28,
fracción I, apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF.
279/CFF
Solicitud para obtener la autorización para operar como proveedor del servicio de
verificación de la correcta operación y funcionamiento de los equipos y programas
informáticos para llevar controles volumétricos, a que se refiere el artículo 28, fracción I,
apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF.
280/CFF
Solicitud para obtener la autorización para operar como proveedor del servicio de emisión
de dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que se trate, y el
octanaje en el caso de gasolina, a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B,
tercer y cuarto párrafos del CFF.
281/CFF
Presentación de la garantía para las autorizaciones a que se refiere el artículo 28,
282/CFF
Solicitud de renovación de las autorizaciones a que se refiere el artículo 28, fracción I,
283/CFF
Avisos de los proveedores autorizados en los términos del artículo 28, fracción I,
284/CFF
Informe de envío de avisos a clientes sobre la terminación de la vigencia de las
autorizaciones a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B, tercer y cuarto
párrafos del CFF.
285/CFF
Avisos de los sujetos obligados en los términos del artículo 28, fracción I, apartado B del
286/CFF
Aviso de certificación de los terceros autorizados.
287/CFF
288/CFF
289/CFF
290/CFF
Aviso sobre el RFC de la entidad que sea una Institución Financiera Sujeta a Reportar.
291/CFF
Solicitud de autorización para considerar que no existe enajenación por la transmisión de
acciones de sociedades objeto de inversión en energía e infraestructura a otra persona
moral residente en México.
292/CFF
Aviso para optar por efectuar la retención del ISR e IVA a prestadores de servicio de
transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos.
293/CFF
Aviso para asumir la obligación de pago del crédito fiscal a cargo de un ente público.
294/CFF
Solicitud del Formato para el pago de Contribuciones Federales con línea de captura para
la liquidación anticipada del adeudo con convenio de pago a plazos.
295/CFF
Aviso de actualización de socios o accionistas.
296/CFF
Aclaración para subsanar las irregularidades detectadas o desvirtuar la causa que motivó
que se le haya restringido temporalmente el uso del certificado de sello digital para la
expedición del CFDI en términos del artículo 17-H Bis del CFF.
1/ISR
Declaración informativa por contraprestaciones o donativos recibidos superiores a
2/ISR
Informe de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de
capital recibidos en efectivo.
3/ISR
Declaración de operaciones efectuadas a través de fideicomisos. (DIM Anexo 10).
4/ISR
Aviso para la determinación de la pérdida deducible en venta de acciones y otros títulos
valor, cuando se adquieran o se enajenen fuera de la Bolsa de Valores.
5/ISR
Solicitud de opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos para solicitar
autorización para emitir monederos electrónicos de combustibles.
6/ISR
Solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de
combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
7/ISR
Aviso de renovación de la autorización y exhibición de la garantía para operar como
emisor de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para
vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
8/ISR
Aviso de actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos
utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
9/ISR
autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
Solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
emisor de monederos electrónicos de vales de despensa.
Solicitud de autorización para aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades.
Aviso de desincorporación del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades cuando el
grupo pretenda dejar de aplicarlo.
Avisos para la actualización del padrón y directorio de donatarias autorizadas para recibir
18/ISR
Solicitud de autorización para aplicar los donativos deducibles recibidos en actividades
19/ISR
Informe para garantizar la transparencia, así como el uso y destino de los donativos
recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación.
20/ISR
Informe relativo a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes.
21/ISR
Solicitud de autorización para recibir donativos deducibles de conformidad con el Convenio
para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuesto sobre
la Renta, suscrito por el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los
22/ISR
Aviso para optar por determinar el impuesto sobre una base neta.
23/ISR
Solicitud de inscripción como retenedor por los residentes en el extranjero que paguen
24/ISR
26/ISR
27/ISR
28/ISR
Informe sobre residentes en el extranjero (DIM Anexo 4).
29/ISR
30/ISR
Aviso de opción para deducir las erogaciones estimadas relativas a los costos directos o
indirectos de obras o de la prestación del servicio.
31/ISR
Aviso de constitución o cambios al fondo de creación de las reservas para pensiones,
jubilaciones y primas de antigüedad.
Aviso de transferencia de fondos y rendimientos del fondo de pensiones, jubilaciones y
primas de antigüedad de una institución a otra.
33/ISR
Aviso de incorporación al régimen opcional para grupos de sociedades cuando se
adquiera más del 80% de las acciones con derecho a voto de una sociedad.
34/ISR
Aviso de desincorporación de sociedades integradas del Régimen Opcional para Grupos
35/ISR
Aviso de presentación del registro de los documentos en los que conste la operación de
financiamiento correspondiente, en la Sección Especial del Registro Nacional de Valores e
Intermediarios a cargo de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
36/ISR
Aviso a través del cual se proporciona información relacionada con los títulos de crédito
colocados en un país con el que México tenga en vigor un tratado para evitar la doble
37/ISR
Aviso de modificaciones a la información manifestada a través de la ficha de trámite
36/ISR.
38/ISR
Aviso múltiple para: Destrucción de mercancías que han perdido su valor. Donación de
mercancías que han perdido su valor. Bienes de activo fijo e inversiones que dejaron de
ser útiles. Donación de productos perecederos sujetos a fecha de caducidad. Convenios
con donatarias para recibir donativos del ISR.
Consulta de seguimiento para el contribuyente respecto de los Avisos de donación y
destrucción de mercancía que hubiere perdido su valor por deterioro u otras causas.
Aviso que presenta el contribuyente cuando los bienes dejen de ser útiles para obtener
42/ISR
43/ISR
Aviso que presenta el depositario de valores para quedar liberado de la obligación de
retener el ISR respecto a los ingresos provenientes de la enajenación de títulos de crédito.
Aviso por el cual las instituciones donatarias autorizadas para recibir donativos de ISR que
estén interesadas en recibir en donación los bienes ofrecidos por los contribuyentes,
manifiesten al donante su intención de recibir los bienes e informen el destino de los
Solicitud de las Donatarias Autorizadas Asistenciales que estén interesadas en recibir en
donación los bienes ofrecidos por los contribuyentes.
Consulta de seguimiento a las solicitudes de las Donatarias Autorizadas Asistenciales que
estén interesadas en recibir en donación los bienes ofrecidos por los contribuyentes.
47/ISR
Aviso mediante el cual se asume voluntariamente la responsabilidad solidaria para calcular
y enterar el impuesto por operaciones financieras derivadas.
48/ISR
Aviso a través del cual se proporciona información de la operación financiera derivada
49/ISR
Aviso de designación de representante en México para no presentar dictamen fiscal
cuando la enajenación de acciones o títulos valor se encuentre exenta en términos de los
tratados para evitar la doble tributación.
50/ISR
Aviso que deberá presentar el residente en el extranjero que enajene acciones emitidas
por una sociedad residente en México, por la reorganización, reestructura, fusión, escisión
u operación similar que lleve a cabo.
51/ISR
Aviso para proporcionar la información sobre las personas que optaron por adquirir
acciones o títulos valor, sin costo alguno o a un precio menor o igual al de mercado.
Aviso por el cual los contribuyentes que realicen proyectos de infraestructura productiva
mediante contratos de obra pública financiada, manifiestan que optan por considerar como
ingreso acumulable del ejercicio las estimaciones por el avance de obra.
53/ISR
Aviso que se deberá presentar en los meses de enero y febrero de cada año, respecto a la
opción de no retención del ISR por concepto del uso o goce temporal de bienes inmuebles
a residentes en los Estados Unidos de América.
54/ISR
Aviso por el cual las personas residentes en México informan que optan por aplicar lo
dispuesto en las fracciones I y II del artículo 182 de la Ley del ISR.
56/ISR
57/ISR
58/ISR
Solicitud de autorización para diferir el pago de ISR derivado de la reestructura a que se
refiere el artículo 161 de la Ley del ISR.
59/ISR
Solicitud de inscripción en el RFC como retenedor de personas físicas o morales
60/ISR
61/ISR
62/ISR
63/ISR
Informe de intereses y enajenación de acciones del sector financiero.
65/ISR
Informe que deberán proporcionar las sociedades que componen el sistema financiero y
los organismos públicos federales y estatales que perciban intereses derivados de los
66/ISR
Reporte trimestral sobre los pagos realizados a residentes en el extranjero por concepto
de intereses a la tasa de retención del 4.9 %.
67/ISR
Declaración informativa del monto de las aportaciones percibidas en fondos y cajas de
68/ISR
Aviso de enajenación de acciones derivada de una reestructuración internacional.
69/ISR
Solicitud de autorización para la liberación de la obligación de pagar erogaciones con
transferencia electrónica, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico.
70/ISR
Solicitud de autorización para deducir pérdidas que provengan de la enajenación de otros
títulos valor.
71/ISR
Aviso para no disminuir el costo de adquisición en función de los años trascurridos.
72/ISR
Aviso para deducir pagos por el uso o goce temporal de casa habitación e inversiones en
comedores, aviones y embarcaciones.
73/ISR
Aviso de que las acciones objeto de la autorización no han salido del grupo.
74/ISR
Declaración de depósitos en efectivo.
75/ISR
76/ISR
Solicitud para ratificar y/o solicitar la “Clave de Institución Financiera” para la presentación
de declaraciones de depósitos en efectivo.
77/ISR
78/ISR
Solicitud de autorización para enajenar acciones a costo fiscal.
79/ISR
80/ISR
81/ISR
Solicitud de resolución para deducir intereses por deudas contraídas con partes
82/ISR
Informe sobre el estímulo fiscal aplicable por los contribuyentes que lleven a cabo
operaciones de maquila.
83/ISR
Aviso por el cual las empresas maquiladoras informan sobre la obtención de ingresos por
enajenación de bienes muebles e inmuebles.
84/ISR
85/ISR
Solicitud de autorización para considerar los activos en la proporción en que éstos sean
utilizados en la operación de maquila.
86/ISR
Solicitud de autorización para no aplicar las disposiciones del Título VI, Capítulo I de la Ley
87/ISR
Aviso de continuación de vigencia o de contratación de nuevos financiamientos para
quienes hayan obtenido la autorización a que se refiere la ficha 86/ISR.
88/ISR
89/ISR
90/ISR
Aviso para asumir la obligación de retener el ISR que, en su caso, corresponda a los
intereses o las ganancias que provengan de las operaciones financieras derivadas de
deuda o de capital que se realicen a través de cuentas globales.
91/ISR
Aviso que presentan los contribuyentes dedicados a la actividad de autotransporte
terrestre de carga federal que ejercen la opción de enterar el 7.5 por ciento por concepto
de retenciones de ISR, para quedar relevados de cumplir con la obligación de presentar la
declaración informativa correspondiente al ejercicio 2020.
92/ISR
Aviso que presentan los contribuyentes dedicados a las actividades agrícolas, ganaderas
o de pesca que ejercen la opción de enterar el 4 por ciento por concepto de retenciones de
ISR, para quedar relevados de cumplir con la obligación de presentar la declaración
informativa correspondiente al ejercicio 2020.
93/ISR
Aviso de las sociedades cooperativas de producción que realicen exclusivamente
actividades pesqueras o silvícolas, para dejar de observar el límite de 200 UMA.
94/ISR
terrestre foráneo de pasaje y turismo que ejercen la opción de enterar el 7.5 por ciento por
concepto de retenciones de ISR, para quedar relevados de cumplir con la obligación de
presentar la declaración informativa correspondiente al ejercicio 2020.
95/ISR
96/ISR
Aviso de opción para los adquirentes de vehículos de no efectuar la retención a que se
refiere el artículo 126, cuarto y quinto párrafo de la Ley del ISR.
Informe de los convenios celebrados con las donatarias, con las entidades federativas o
con los municipios, para donarles en forma periódica los bienes que hubieran perdido su
valor por deterioro u otras causas.
Informe de bienes que fueron entregados en donación con motivo de la celebración de
convenios con las donatarias, con las entidades federativas o con los municipios, así como
de aquéllos que, en su caso fueron destruidos.
99/ISR
100/ISR
Informe sobre el registro con la relación analítica de los conceptos que apliquen contra el
saldo contable de las reservas preventivas globales que tuvieron al 31 de diciembre de
2013, así como el monto del saldo contable de la reserva preventiva global pendiente por
aplicar al inicio y al final del ejercicio de que se trate.
101/ISR
102/ISR
103/ISR
Informe sobre deducción de reservas preventivas globales.
104/ISR
Informe de la relación analítica de créditos vencidos que sean enajenados.
105/ISR
Aviso sobre la compra de acciones por un fideicomiso de inversión en energía e
106/ISR
Aviso sobre los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura.
107/ISR
Informe para desvirtuar los incumplimientos detectados durante la verificación del
cumplimiento de requisitos tecnológicos del aspirante a emisor y emisor autorizado de
monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos
marítimos, aéreos y terrestres.
108/ISR
monederos electrónicos de vales de despensa.
109/ISR
110/ISR
Aviso de adquisición de negociación RIF.
111/ISR
112/ISR
113/ISR
114/ISR
115/ISR
Aviso para prorrogar el plazo de reinversión de las cantidades recuperadas en pérdidas
116/ISR
Declaración Informativa de los Regímenes Fiscales Preferentes.
117/ISR
Informe al Programa de Verificación en Tiempo Real.
118/ISR
Declaración informativa de empresas manufactureras, maquiladoras y de servicios de
119/ISR
Aviso de control de cambios tecnológicos para emisor autorizado de monederos
electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos
120/ISR
Aviso para dejar sin efectos la autorización para emitir monederos electrónicos utilizados
en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
121/ISR
electrónicos de vales de despensa.
122/ISR
Aviso para dejar sin efectos la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de
123/ISR
Aviso de desincorporación del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades cuando la
integradora ya no pueda ser considerada como tal o deje de cumplir con requisitos para
124/ISR
Autorización para excluir inversiones en activos nuevos de la limitante establecida como
requisito de los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura
125/ISR
Aviso para optar por acumular la ganancia derivada de la enajenación de acciones
relacionadas con el desarrollo de inversión en infraestructura.
126/ISR
Aviso para la liberación de la obligación de pagar erogaciones con transferencias
electrónicas, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico.
127/ISR
Aviso que se debe presentar del Acta de asamblea protocolizada con motivo de la
suscripción y pago de capital, una vez que se enajenan las acciones a costo fiscal.
128/ISR
Informes de transparencia relacionados con donativos recibidos por los sismos ocurridos
en México durante el mes de septiembre de 2017.
129/ISR
Aviso para ejercer la opción para publicar la información relativa al ISR diferido
130/ISR
Aviso previo de ajustes de precios de transferencia realizado en términos de la regla
3.9.1.4., primer párrafo de la RMF.
131/ISR
Declaración Anual Informativa Maestra de partes relacionadas del grupo empresarial
132/ISR
Declaración Anual Informativa local de partes relacionadas.
133/ISR
Declaración Anual Informativa país por país del grupo empresarial multinacional.
134/ISR
3.9.1.4., segundo párrafo de la RMF.
135/ISR
137/ISR
Autorización para que sociedades anónimas bursátiles o sociedades anónimas promotoras
de inversión bursátil sean objeto de inversión de un fideicomiso de inversión en energía e
138/ISR
Autorización para que el remanente del patrimonio de los fideicomisos dedicados a la
adquisición o construcción de inmuebles se invierta en activos permitidos.
139/ISR
Información a que se refiere la fracción IV de la regla 3.21.3.6. de la RMF, para continuar
inscrito en el Registro de Fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de
140/ISR
Aviso sobre la venta de acciones a un fideicomiso de inversión en energía e
141/ISR
Aviso del ejercicio de la opción del anticipo del ISR diferido por la aportación de bienes
inmuebles a un fideicomiso dedicado a la adquisición o construcción de inmuebles.
142/ISR
Consulta en términos del artículo 34-A del CFF, realizadas por empresas con programa de
maquila bajo la modalidad de albergue.
143/ISR
Aviso por el que los residentes en el extranjero que realizan operaciones de maquila a
través de una empresa maquiladora de albergue informan que dejan de realizar sus
144/ISR
Aviso para ejercer la opción a que se refiere el artículo 74-B de la Ley del ISR.
1/IVA
Aviso del destino de los saldos a favor del IVA obtenidos por los organismos
descentralizados y concesionarios que suministren agua para uso doméstico.
2/IVA
Solicitud de reintegro de cantidades derivadas del programa de devoluciones de IVA a
3/IVA
Solicitud de devolución del IVA para misiones diplomáticas y organismos internacionales.
4/IVA
Aviso de exportación de servicios de filmación o grabación.
5/IVA
Avisos que presentan la fiduciaria y los fideicomisarios en el RFC para que la institución
fiduciaria expida comprobantes fiscales por cuenta de los fiduciarios del fideicomiso en el
6/IVA
Consulta de claves en el RFC para determinar a sujetos exentos del IVA.
7/IVA
8/IVA
9/IVA
Informe de inicio de actividades.
10/IVA
Solicitud de acreditamiento de IVA no retenido.
1/IEPS
Reporte trimestral de utilización de marbetes y/o precintos (Anexo 6 MULTI-IEPS).
3/IEPS
Declaración sobre la lista de precios de venta de cigarros (MULTI-IEPS Anexo 7).
4/IEPS
Solicitud de ministración de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas nacionales.
5/IEPS
Solicitud de ministración de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas nacionales
(maquilador).
Solicitud de ministración de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas de importación
para adherirse en depósito fiscal (Almacén General de Depósito).
Solicitud de ministración de marbetes y precintos de importación a los contribuyentes que
en forma ocasional importen bebidas alcohólicas de acuerdo a lo dispuesto en las reglas
1.3.1., 1.3.6. o 3.7.3. de las Reglas Generales de Comercio Exterior.
Solicitud de ministración de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas para adherirse en
el país de origen o en la aduana.
9/IEPS
Aviso de designación del representante legal para recoger marbetes o precintos.
10/IEPS
Aviso de cambio del representante autorizado para recoger marbetes o precintos.
11/IEPS
Solicitud para la sustitución de marbetes o precintos con defectos o la entrega de faltantes.
12/IEPS
Aviso de robo, pérdida, deterioro o no utilización de marbetes o precintos.
13/IEPS
Aviso del control de marbetes o precintos en la importación de bebidas alcohólicas.
14/IEPS
15/IEPS
Aviso de terminación anticipada o vigencia del contrato.
16/IEPS
Informe anual del IEPS y consumo por Entidad Federativa (MULTI-IEPS Anexo 8).
17/IEPS
Informe mensual del precio de enajenación de cada producto, del valor y del volumen de
enajenación por marca y del precio al detallista base para el cálculo del impuesto de
tabacos labrados (MULTI-IEPS Anexo 2).
18/IEPS
Informe del reporte trimestral de los registros de cada uno de los dispositivos que se
utilicen para llevar el control físico del volumen fabricado, producido o envasado (MULTIIEPS Anexo 9).
19/IEPS
Informe de los equipos de producción, destilación, o envasamiento (MULTI-IEPS Anexo 3).
20/IEPS
Reporte de inicio o término del proceso de producción, destilación o envasamiento
(MULTI-IEPS Anexos 4 o 5).
21/IEPS
Aviso de adquisición, incorporación, modificación o enajenación de equipos.
22/IEPS
Informe sobre el importe y volumen de compras y ventas (MULTI-IEPS Anexo 1).
23/IEPS
Solicitud de inscripción al padrón de contribuyentes de bebidas alcohólicas en el RFC.
24/IEPS
Aviso de cambio de domicilio o de apertura de lugar donde se fabrican, producen, envasan
o almacenan bebidas alcohólicas.
25/IEPS
Informe trimestral de litros producidos de bebidas con contenido alcohólico y cerveza de
más de 20° GL.
26/IEPS
27/IEPS
28/IEPS
29/IEPS
Aviso por fallas en los sistemas de cómputo.
30/IEPS
Aviso de asignación de clave para producir e importar nuevas marcas de tabacos
31/IEPS
Proveedor de Servicio Autorizado (PSA) para juegos con apuestas y sorteos.
32/IEPS
Solicitud de certificación como Proveedor de Servicios de Códigos de Seguridad en
34/IEPS
35/IEPS
Aviso para la actualización de datos del Proveedor de Servicios de Códigos de Seguridad
en cajetillas de cigarros, publicado en el Portal del SAT.
36/IEPS
Solicitud de Códigos de Seguridad para impresión en cajetillas de cigarros.
37/IEPS
Aviso de interrupción de la comunicación.
38/IEPS
39/IEPS
Solicitud de opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos y de seguridad
para solicitar la autorización para operar como proveedor de servicios de códigos de
seguridad para imprimir en las cajetillas de cigarros.
40/IEPS
41/IEPS
Aviso exportación definitiva de bienes a que se refiere la fracción I, inciso J) del artículo 2
de la Ley del IEPS.
42/IEPS
Aviso de suscripción, modificación o revocación de contrato de prestación de servicios que
celebren los PSA con Operadores y/o Permisionarios.
43/IEPS
Aviso que deberán presentar los productores, fabricantes e importadores de cigarros y
otros tabacos labrados en el Portal del SAT para poder ingresar solicitudes de códigos de
44/IEPS
Aviso del operador o permisionario que opta por contratar los servicios de un Proveedor de
Servicio Autorizado (PSA).
45/IEPS
46/IEPS
Solicitud para obtener folios electrónicos para impresión digital de marbetes para bebidas
47/IEPS
Solicitud para informar las medidas de seguridad para la impresión digital de marbetes.
48/IEPS
Solicitud de folios electrónicos para impresión digital de marbetes.
49/IEPS
Reporte de uso de marbetes a través del Formato Electrónico de Marbetes (FEM)
obtenidos, utilizados, destruidos e inutilizados.
50/IEPS
Aviso de cambios tecnológicos para los proveedores de servicio de códigos de seguridad
en cajetillas de cigarros.
51/IEPS
cumplimiento de requisitos tecnológicos del aspirante a proveedor de servicio de códigos
52/IEPS
proveedor de servicio de códigos de seguridad en cajetillas de cigarros.
53/IEPS
Aviso de renovación de clave asignadas para producir e importar nuevas marcas de
54/IEPS
Avisos para la actualización de datos de los productores e importadores de tabacos
1/ISTUV
1/ISAN
Informe de clave vehicular de vehículos que serán enajenados.
2/ISAN
Solicitud de asignación de número de empresa para integrar la clave vehicular.
3/ISAN
Solicitud de los caracteres 4o. y 5o. correspondientes al modelo del vehículo para integrar
la clave vehicular.
1/LIF
Informe que debe presentarse para gozar del estímulo fiscal a que se refiere el artículo 16
de la LIF.
2/LIF
Informe de las altas y bajas que tuvo el inventario de los vehículos que utilicen el diésel
por el que se pagó el IEPS y por los que se realizará el acreditamiento, así como la
descripción del sistema de abastecimiento de dicho combustible.
3/LIF
Aviso que presentan los contribuyentes manifestando la aplicación de un estímulo fiscal
que se otorga a los que adquieran o importen diésel o biodiésel y sus mezclas para su
consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente
al transporte público y privado de personas o de carga.
4/LIF
Aviso mediante el cual se otorga un estímulo fiscal a las personas que realicen actividades
empresariales y que para determinar su utilidad puedan deducir el diésel o biodiésel y sus
mezclas que adquieran o importen para su consumo final, siempre que se utilice
exclusivamente como combustible en maquinaria en general.
5/LIF
Aviso para la aplicación del estímulo fiscal por la utilización de diésel en vehículos marinos
propiedad del contribuyente o que se encuentren bajo su legítima posesión.
6/LIF
Aviso sobre la utilización de diésel exclusivamente para el abastecimiento de vehículos
7/LIF
Aviso para la aplicación del estímulo fiscal por la utilización de diésel o biodiésel y sus
mezclas en maquinaria propiedad del contribuyente o que se encuentren bajo su legítima
8/LIF
Informe de donativos otorgados a organizaciones o fideicomisos no autorizados para
9/LIF
Informe de donativos recibidos para la atención de desastres naturales.
1/LISH
Declaraciones provisionales mensuales de pago del derecho por la utilidad compartida.
2/LISH
Declaración anual de pago del derecho por la utilidad compartida.
3/LISH
Declaraciones mensuales de pago del derecho de extracción de hidrocarburos.
4/LISH
Declaraciones mensuales de pago del derecho de exploración de hidrocarburos.
5/LISH
6/LISH
Envío de la información del registro de los costos, gastos y tipos de hidrocarburos.
7/LISH
Solicitud de devolución de saldos a favor de IVA para contratistas.
8/LISH
Aviso de la notificación de los planes de desarrollo para la extracción de hidrocarburos
aprobados por la Comisión Nacional de Hidrocarburos para la determinación del IAEEH.
9/LISH
Solicitud de devolución del IVA en periodo
precontratistas de la industria de hidrocarburos.
10/LISH
Presentación de la información respecto a las áreas de asignación.
11/LISH
Declaración informativa de operaciones realizadas por cuenta de los integrantes del
consorcio petrolero.
1/DEC-1
2/DEC-1
3/DEC-1
4/DEC-1
5/DEC-1
Aviso de aplicación de los beneficios que confiere el Decreto por el que se establece un
estímulo fiscal a la importación o enajenación de jugos, néctares y otras bebidas.
1/DEC-2
Avisos, declaraciones y obras de arte propuestas en pago de los impuestos por la
enajenación de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares.
2/DEC-2
Aviso de las obras de arte recibidas en donación o entregadas a museos para su
exhibición y conservación.
3/DEC-2
Solicitud de prórroga para acudir a recoger las obras de arte plásticas asignadas a
entidades Federativas o a Municipios.
1/DEC-3
2/DEC-3
3/DEC-3
4/DEC-3
5/DEC-3
6/DEC-3
1/DEC-4
2/DEC-4
1/DEC-5
Aviso para participar en el sorteo “El Buen Fin” conforme al Decreto por el que se otorgan
estímulos fiscales para incentivar el uso de medios de pago electrónicos.
2/DEC-5
Aviso para que se aplique la compensación permanente de fondos que deben presentar
3/DEC-5
aprovechamientos por premios no reclamados conforme al Decreto por el que se otorgan
4/DEC-5
Entrega de información que deben proporcionar las entidades participantes del sorteo
“El Buen Fin”.
5/DEC-5
“El Buen Fin” respecto de los premios pagados por entidad federativa.
6/DEC-5
1/DEC-6
Informe del Padrón de Beneficiarios de Energéticos Agropecuarios y el Padrón de
Beneficiarios de Diésel Agropecuario.
1/DEC-7
2/DEC-7
3/DEC-7
afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 19 de septiembre de 2017, publicado en el DOF
1/DEC-8
2/DEC-8
3/DEC-8
1/DEC-9
2/DEC-9
Del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de
Solicitud para inscribirse en el Padrón de beneficiarios del estímulo para la región
2/DEC-10
Aviso para darse de baja del Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza
3/DEC-10
Aclaración para desvirtuar la causa por la que se dejó sin efectos el aviso de inscripción en
el Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte.
Aviso para aplicar el estímulo fiscal del IVA en la región fronteriza norte.
5/DEC-10
Aviso para dar de baja el estímulo fiscal del IVA en la región fronteriza norte.
6/DEC-10
Informe al programa de verificación en tiempo real para contribuyentes de región fronteriza
1/DEC-11
Aviso para llevar a cabo la enajenación de acciones emitidas por una sociedad objeto de
inversión o efectuar la fusión entre una sociedad objeto de inversión y una sociedad de
propósito específico para la adquisición de empresas.
De la prestación de servicios digitales y de intermediación entre terceros
1/PLT
Solicitud de inscripción en el RFC de residentes en el extranjero que proporcionen
2/PLT
Solicitud de generación del Certificado de e.firma para residentes en el extranjero que
proporcionen servicios digitales.
3/PLT
Solicitud de inscripción en el RFC de residentes en el extranjero que presten servicios
digitales de intermediación.
4/PLT
Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones para plataformas que
prestan servicios digitales de intermediación entre terceros.
5/PLT
Aviso para ejercer la opción de considerar como pagos definitivos las retenciones del IVA
e ISR.
1/DERECHOS Aviso de la determinación del Derecho Extraordinario sobre minería.
CFDI, el Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrónica.
CFPC, el Código Federal de Procedimientos Civiles.
CLABE, la Clave Bancaria Estandarizada a 18 dígitos.
CONFIS, las declaraciones informativas de Control Físico.
Contraseña, clave secreta definida por el contribuyente con 8 caracteres alfanuméricos.
Correo electrónico válido, se entenderá que es aquél que sea personal, que no corresponda a un
tercero y que cumpla con las siguientes características:
El número de caracteres de la cuenta (antes de la @) debe ser al menos de 3.
El dominio (a la derecha de la @) debe formarse por palabras de al menos 2 caracteres
separados por 1 punto.
La última palabra después del último punto debe ser de 2 hasta 4 caracteres.
En el dominio debe de haber al menos 1 punto.
Se permiten letras, números, guiones, excepto caracteres especiales como los acentos,
ñ, !#$%&amp;\’*+-/=?^`{|}~, etcétera.
CURP, la Clave Única de Registro de Población a 18 posiciones.
DIM, Declaración Informativa Múltiple.
DIMM, el Sistema de Declaraciones Informativas por Medios Magnéticos.
DPA's, derechos, productos y aprovechamientos.
e.firma Portable, medio de autenticación electrónico de los usuarios que cuenten con un Certificado
de e.firma, conformado por la Contraseña y una clave dinámica.
e.firma la Firma Electrónica Avanzada que debe estar vigente.
Escrito libre, aquel que reúne los requisitos establecidos por los artículos 18 y 18-A del CFF.
FCF, el Formato para pago de contribuciones federales.
FED, el Formato Electrónico de Devoluciones.
GIIN, Número de Identificación de Intermediario Global por sus siglas en inglés Global Intermediary
IAEEH, el Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos.
IDE-A, Declaración anual de Depósitos en Efectivo.
IDE-M, Declaración mensual de Depósitos en Efectivo.
INPC, el Índice Nacional de Precios al Consumidor.
34. LGSM, la Ley General de Sociedades Mercantiles.
LIF, la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019.
LISH, Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos.
LSEM, la Ley del Servicio Exterior Mexicano.
Oficinas del SAT: las Administraciones Desconcentradas de Servicios al Contribuyente adscritas a la
OV, el Órgano Verificador para garantizar y verificar el cumplimiento de las obligaciones a cargo del
Portal del SAT y de la Secretaría, www.sat.gob.mx y www.shcp.gob.mx, respectivamente.
PSA, el Proveedor de Servicio Autorizado para juegos con apuestas y sorteos.
Reglamento de la LFPIORPI, Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de
RFA, la Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores de contribuyentes que en la
misma se señalan para 2020.
RIF, el Régimen de Incorporación Fiscal.
RMF, la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
SAT, el Servicio de Administración Tributaria y por RISAT, el Reglamento Interior del Servicio de
SEM, el Servicio Exterior Mexicano.
SRE, la Secretaría de Relaciones Exteriores.
UMA, la Unidad de Medida y de Actualización.
Credencial para votar vigente, expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal
En el caso de menores de edad, la credencial emitida por Instituciones de Educación Pública o
Privada con reconocimiento de validez oficial con fotografía y firma, o la Cédula de Identidad
Personal emitida por el Registro Nacional de Población de la Secretaría de Gobernación vigente.
Tratándose de extranjeros, documento migratorio vigente que corresponda, emitido por autoridad
competente (en su caso, prórroga o refrendo migratorio).
Estado de cuenta a nombre del contribuyente que proporcionen las instituciones del sistema
financiero, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, no será necesario que se
exhiba pagado.
Último recibo del impuesto predial a nombre del contribuyente, el mismo no deberá tener una
antigüedad mayor a 4 meses, tratándose de recibo anual deberá corresponder al ejercicio en curso,
no será necesario que se exhiba pagado.
Último recibo de los servicios de luz, gas, televisión de paga, internet, teléfono o de agua a nombre
del contribuyente, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, no será necesario que
se exhiban pagados.
Arrendamiento o subarrendamiento suscritos por el contribuyente, en ambos casos, el
arrendador o subarrendador deberá estar inscrito y activo en el RFC, y cuando el arrendador o
subarrendador sea una persona física tendrá que estar inscrito en el Régimen de
Arrendamiento y adjuntar al contrato copia simple de su identificación oficial.
En este caso, el contrato de arrendamiento deberá cumplir con las formalidades requeridas por
las disposiciones legales tales como nombre y firma de las partes que lo suscriben, el objeto del
contrato, las cláusulas y declaraciones a las que se sujetaran, por mencionar algunas.
Prestación de servicios a nombre del contribuyente, en el que se incluya el uso de una oficina o
espacio de trabajo, suscrito con un plazo mínimo de 6 meses, acompañado del recibo de pago
que cumpla con los requisitos fiscales.
Apertura de cuenta bancaria suscrito por el contribuyente, el mismo no deberá tener una
antigüedad mayor a 3 meses.
Servicio de luz, teléfono o agua suscrito por el contribuyente, que no tenga una antigüedad
mayor a 2 meses.
Carta de radicación o de residencia a nombre del contribuyente, expedida por los Gobiernos Estatal,
Municipal o sus similares en la Ciudad de México, conforme a su ámbito territorial, que no tenga una
antigüedad mayor a 4 meses.
Comprobante de alineación y número oficial emitido por el Gobierno Estatal, Municipal o su similar en
la Ciudad de México a nombre del contribuyente, dicho comprobante deberá contener el domicilio
fiscal, con una antigüedad no mayor a 4 meses.
Recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno estatal, municipal o su similar en la Ciudad
de México a nombre del contribuyente, dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal, con
una antigüedad no mayor a 4 meses, tratándose de pago anual deberá corresponder al ejercicio en
curso, no será necesario que se exhiban pagados.
En el caso de los asalariados y de los contribuyentes sin actividad económica, la credencial para
votar emitida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral) vigente.
En el caso de inscripción en el RFC de personas morales extranjeras, podrán presentar la
Autorización de Oficina de Representación o Toma de Nota de Domicilio, expedidas por la Secretaría
de Economía, siempre que éstas contengan la información del domicilio en donde se llevarán a cabo
las actividades económicas. Este documento deberá ser expedido a nombre de la persona moral.
Cédula de empadronamiento de mercados públicos expedida a nombre del contribuyente,
acompañada del formato de pago de derechos más reciente, el cual deberá exhibirse pagado.
Para los trámites que realicen las personas físicas, los comprobantes de domicilio podrán estar a
nombre de un tercero, excepto los previstos en los numerales 1, 4, 5 incisos c) y d) y 6 del presente
apartado, siempre y cuando cumplan con los requisitos respectivos.
La autoridad fiscal podrá aceptar para el trámite de inscripción en el RFC de una persona moral los
comprobantes de domicilio establecidos en los numerales 1, 2, 3, 5 incisos a), b), d) y e) del presente
apartado que se encuentren a nombre de uno de los socios o accionistas, siempre y cuando cumplan
con los requisitos previstos en dichos numerales, para cualquier otro trámite los comprobantes de
domicilio deberán estar a nombre de la persona moral.
Se entiende como el conferido sin limitación para realizar toda clase de gestiones de cobro que no
impliquen el ejercicio de actos de dominio o de administración, así como para atender controversias
(pleitos) a nombre de un poderdante, excepto que conforme a las disposiciones fiscales se requiera
una cláusula especial, a fin de defender algún interés jurídico. No aplicará para realizar trámites en el
Se otorga para que el apoderado tenga toda clase de facultades administrativas y será admisible
para efectuar cualquier trámite fiscal ante el SAT siempre y cuando se trate de gestiones
patrimoniales que no se traduzcan en la enajenación de la empresa o del bien otorgado para su
administración. No aplicará para ofrecer garantías o sustituirlas, designar bienes para embargo o
para sustituirlos, ni en los trámites de inicio de liquidación o liquidación total del activo.
Se entiende como el conferido sin limitación alguna para que el apoderado tenga las facultades de
dueño y aplica para cualquier tipo de trámite fiscal, incluyendo aquellos actos jurídicos que pueden
realizarse con los poderes para actos de administración de bienes o para pleitos y cobranzas.
Son aquellos que se otorgan cuando se quisiere limitar las facultades de los apoderados, es decir, se
consignarán las limitaciones.
Tratándose de documentos públicos emitidos por autoridades extranjeras, los mismos siempre
deberán presentarse legalizados o apostillados y acompañados, en su caso, de traducción al idioma
español por perito autorizado.
Las personas que quieran ser proveedores de cualquier autoridad, ente
público, entidad, órgano u organismo de los poderes Legislativo, Ejecutivo y
Judicial, de la Federación, de las entidades federativas y de municipios,
órganos autónomos, partidos políticos, fideicomisos y fondos, así como
cualquier persona física, moral o sindicato que reciban y ejerzan recursos
públicos federales, o ser beneficiarios/beneficiarias de estímulos y subsidios;
para realizar un trámite fiscal o de comercio exterior u obtener una
autorización en materia de impuestos.
1. Ingrese a la siguiente ruta si es persona física: https://www.sat.gob.mx/consultas/login/20777/consulta-tu-opinion-decumplimiento-de-obligaciones-fiscales
https://www.sat.gob.mx/consultas/login/20430/consulta-tu-opinion-de-cumplimiento-de-obligaciones-fiscales-para-tu-empresa
2. Capture su RFC y su e.firma o Contraseña, seguido de Enviar.
3. De clic en el recuadro de “Consulta” y genere su informe de “Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales”.
4. Imprima y conserve el Informe de opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
No requiere presentar documentación.
Positiva. - Cuando el contribuyente está inscrito y al corriente en el cumplimiento de las obligaciones que se consideran en
los numerales 1 a 10 de la regla 2.1.39.
Negativa. - Cuando el contribuyente no esté al corriente en el cumplimiento de las obligaciones que se consideran en los
numerales 1 a 10 de la regla 2.1.39.
Inscrito sin obligaciones. - Cuando el contribuyente está inscrito en el RFC, pero no tiene obligaciones fiscales.
La obtención de la opinión es de forma inmediata y en línea; y no constituye resolución en sentido favorable.
Plazo máximo para que el SAT resuelva el
Plazo máximo para que el SAT solicite
Plazo máximo para cumplir con
¿Qué documento obtengo al finalizar el Trámite o
3 meses contados a partir del día de su emisión tratándose
del otorgamiento de subsidios o estímulos, siempre que la
opinión del cumplimiento sea positiva o inscrito sin
obligaciones fiscales, o bien
30 días naturales a partir de la fecha de emisión tratándose
de trámites fiscales, o autorizaciones en materia de
impuestos internos, comercio exterior, siempre que la
opinión del cumplimiento sea positiva.
MarcaSAT: 55-62-72-27-28 y 01-87-74-48-87-28 para
Quejas y Denuncias SAT: 55-88-52-22-22 y 84-42-87-38-03
Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas en
diversas ciudades del país, en un horario de atención de
lunes a jueves de 8:30 h a 16:00 h, y viernes de 8:30 h a
Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
https://www.sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-demodulos-de-servicios-tributarios
En los Módulos de Servicios Tributarios y Módulos
SARE, el horario de atención se adapta, por lo que
puede ser de 8:30 h hasta las 14:30 h.
SAT Móvil – Aplicación para celular, apartado Quejas y
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-queja-odenuncia
Teléfonos rojos ubicados en las Aduanas y las oficinas del
Arts. 17-D, 32-D CFF; Reglas 2.1.30., 2.1.31., 2.1.39., 2.1.40 RMF.
Cuando su opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales arroje inconsistencias
con las que no esté de acuerdo.
En el Portal del SAT, a través de Mi portal o a través de buzón
Mi portal:
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/Auth
Login/showLogin.action
Buzón tributario: www.sat.gob.mx
1. Ingrese a la aplicación Mi portal con su RFC y Contraseña, seguido de iniciar sesión.
2. Seleccione sucesivamente las opciones: Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud.
3. Llene los datos solicitados por el formulario electrónico: Servicio de Aclaración, eligiendo en el apartado de trámite una
de las siguientes etiquetas:
“RFC opinión del cumpl”, tratándose de aclaraciones de la situación fiscal en el padrón del RFC.
“Créditos (opinión del cumplim)”, tratándose de créditos fiscales o sobre el otorgamiento de garantías.
“Dec opinión del cumpl”, tratándose de presentación de declaraciones.
“Opinión del cumpl cero/CFDI”, tratándose de declaraciones presentadas en cero, pero con CFDI emitido.
“Opinión del cumpl 69-B CFF”, tratándose del listado definitivo del artículo 69-B cuarto párrafo del CFF.
4. En su caso, adjunte los archivos digitalizados en (.zip) que requiera para la presentación del trámite.
5. Envíe su trámite al SAT e imprima y conserve el acuse de recibo electrónico.
1. Ingrese al Portal del SAT, en la parte superior derecha elija la opción buzón tributario.
3. Elija el trámite que desea realizar, llenando los datos solicitados en el formulario electrónico.
5. Envíe su trámite al SAT y obtenga el acuse de recibo electrónico.
Contar con e.firma, en caso de presentar el trámite por buzón tributario.
Con el número de folio de su aclaración, a través de Mi No aplica.
portal, en el apartado de Consulta.
Respuesta a su aclaración considerando que el sentido puede ser procedente o improcedente.
Plazo máximo para que el SAT resuelva el Trámite o
Dentro del plazo de los 6 días
Cuando es procedente la aclaración, la opinión del
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-queja-o-
El trámite es completamente en línea.
Art. 17-D CFF, Regla 2.1.39. RMF.
Podrás inscribirte en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) utilizando
únicamente tu CURP
Personas físicas a partir de 18 años de edad cumplidos
que cuenten con CURP y requieran inscribirse en el RFC
con o sin obligaciones fiscales.
Personas físicas menores de edad a partir de los 16 años Cuando lo requiera.
que cuenten con CURP y presten exclusivamente un
servicio personal subordinado (salarios) desde su
inscripción y hasta que cumplan 18 años.
Ingresa al Portal del SAT:
Selecciona el apartado “Trámites del RFC” y posteriormente la opción “Obtén tu RFC con la Clave Única de Registro de
Población (CURP)”
¿El SAT llevará a cabo alguna inspección o verificación
para emitir la resolución de este Trámite o Servicio?
Trámite conclusivo
Al confirmar la solicitud, obtiene la cédula de identificación fiscal con la clave de RFC que le fue asignada.
Acuse único de inscripción al Registro Federal de
Contribuyentes que contiene Cédula de Identificación
Fiscal y código de barras bidimensional (QR).
Plazo máximo para cumplir
con la información solicitada
de Indefinido.
En los Módulos de Servicios Tributarios y Módulos SARE,
el horario de atención se adapta, por lo que puede ser de
8:30 h hasta las 14:30 h.
Llenar el formulario electrónico de inscripción que se encuentra en el Portal del SAT, proporcionando los datos que se
Si te inscribiste con obligaciones fiscales, deberás acudir a cualquier ADSC o Módulo de Servicios Tributarios, dentro de los
treinta días siguientes para tramitar la Contraseña o e.firma, o bien, tratándose de contribuyentes del RIF, tramitarlas de
conformidad con lo establecido en las fichas de trámite 105/CFF “Solicitud de generación del Certificado de e.firma” y
7/CFF “Solicitud de generación y actualización de la Contraseña”.
No deberán acudir los contribuyentes que por su régimen o actividad económica no estén obligados a expedir
Arts. 27 CFF; 22 Reglamento del CFF; Reglas 2.4.6., 2.4.14.. RMF.
4/CFF Informe de fideicomisos del sector financiero
Las persona morales que participen como fiduciarias en fideicomisos en los que
se generen ingresos, deberán de presentar información relacionada con cada
uno de dichos fideicomisos.
Personas morales: organizaciones e instituciones del sector
Cada año, a más tardar el 15 de febrero.
financiero y los órganos públicos federales y estatales.
Para presentar la declaración informativa deberá:
Ingrese al Portal del SAT, elija Empresas, seleccione la opción “Declaraciones”, seguido de “Informativas”, elija “Presenta tu
información de fideicomisos del sector financiero”.
Descargue el programa validador de fideicomisos, localizado en el apartado de contenidos relacionados.
Concentre la información en un archivo de texto.
Encripte el archivo y fírmelo con su e.firma vigente.
Copie el archivo sin extensión .txt en un disco compacto y etiquételo con su RFC, el tipo de información que presenta y el
ejercicio que reporta.
Entregue la información ante la Administración Central de Declaraciones y Pagos de la Administración General de
Recaudación, ubicada en “Torre Caballito”, Avenida Reforma, Número 10, Piso 18, Colonia Tabacalera, Alcaldía
Cuauhtémoc, C.P. 06030, Ciudad de México.
Presentar escrito libre en dos tantos, el cual deberá tener por lo menos los siguientes requisitos:
La denominación o razón social y el domicilio fiscal manifestado en su clave del RFC.
La entrega de la información debe realizarse a través de la(s) persona(s) facultada(s) por las organizaciones obligadas,
Identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo (original).
Generar dos archivos, uno con extensión .txt y otro sin extensión, este último se debe guardar en disco compacto.
Aún y cuando se haya enviado la información en ejercicios anteriores se deberá, enviar a la cuenta de correo electrónico
armando.delatorre@sat.gob.mx la siguiente información de las personas facultadas:
Nombre(s) de la(s) persona(s) facultada(s).
Imagen escaneada por ambos lados de la identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A) del apartado
de Definiciones de este Anexo (en formato jpeg o gif con resolución de 300x300 ppp).
Contar con e.firma y con Contraseña, en caso de que el trámite se presente por buzón tributario.
Hasta en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones, solicitudes, avisos y demás información
disponible en el buzón tributario, el mismo deberá presentarse ante la Administración Central de Declaraciones y Pagos, de
conformidad con lo establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF
Descargue el programa validador del ejercicio a informar y deberás abrirlo con la contraseña vigente.
La entrega de la información del año anterior, se debe realizar a más tardar el 15 de febrero de cada año y con
posterioridad estará disponible la recepción de información extemporánea durante todo el año.
Arts. 18, 19, 32-B, fracción VIII CFF; Reglas 1.6., 2.2.6., 2.1.29. RMF.
Solicitar a la autoridad fiscal la entrega del monto pagado por la adquisición de
bienes rematados que no le pueden ser entregados por existir impedimento
jurídico para ello.
Personas que participaron como postores en una subasta de Dentro de los seis meses siguientes, a partir de la fecha en que
bienes del SAT y resultaron ganadores durante el remate, el SAT informe sobre la imposibilidad de la entrega de los
pero no fue posible entregarles los bienes adquiridos.
En el Portal del SAT, a través del buzón tributario:
En las oficinas del SAT, previa cita generada:
• En el Portal del SAT:
• En la aplicación para celular: SAT Móvil.
• Portal gob.mx
1. Ingresa a la sección Trámites, captura tu RFC y Contraseña en &quot;Mi Portal&quot;, seguido de Iniciar Sesión.
2. Selecciona sucesivamente las opciones: Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud.
3. Llena los datos solicitados por el formulario electrónico: Servicio de Aviso, indicando el trámite a realizar.
4. En su caso, ingresa el(los) archivo(s) con el(los) documento(s) del trámite escaneados.
5. Envía tu trámite al SAT e imprime y conserva el acuse de recibo electrónico.
1. Agenda una cita en la Oficina del SAT de tu preferencia.
2. Acude el día y la hora elegidas, con la documentación del trámite.
2. Entrega la documentación a la autoridad fiscal que atenderá tu trámite.
3. Recibe y conserva el escrito libre sellado, como acuse de recibo.
Escrito de solicitud de pago en el que se señale:
• Nombre, denominación o razón social del postor.
• Clave del RFC a 13 posiciones para persona física, o 12 posiciones las personas morales, si se trata de
• El número de la subasta.
• El número de cuenta bancaria para el pago.
• El nombre de la Institución de crédito.
• Clave interbancaria (CLABE).
• Importe solicitado.
En caso de ser representante legal, deberá manifestar bajo protesta de decir verdad que no le han sido revocadas dichas
Identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo. (En caso de
trámite presencial, copia simple y original para cotejo).
Poder notarial. Para trámite presencial, presentar copia simple y original o copia certificada para cotejo.
Carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario u otro Fedatario
Público. En caso de realizar el trámite de manera presencial, presentar copia simple y original para cotejo.
Estado de cuenta bancario del postor ganador, con antigüedad no mayor a tres meses, y de no contar con él, carta
membretada de la institución de crédito que contenga la siguiente información:
• Nombre de la institución de crédito.
• Número de sucursal.
Clave del RFC a 13 posiciones para persona física o 12 posiciones las personas morales, si se trata de
contribuyentes. En caso de no contribuyentes, el RFC deberá cubrir las 13 posiciones, por ello es necesario solicitar
a la institución de crédito agregar tres ceros al final de dicho campo.
Domicilio del titular de la cuenta, donde se aprecie calle, número, (interior y/o exterior), colonia, municipio, entidad
federativa y código postal.
Número de Plaza (cuatro dígitos).
Contrato de apertura de la cuenta bancaria, de no contar con él, carta membretada de la institución de crédito en la que
se solicita el depósito que contenga y la información que se muestra a continuación.
• Nombre, denominación o razón social del titular de la cuenta.
• Domicilio del titular de la cuenta, donde se aprecie calle, número (interior y/o exterior), colonia, municipio, entidad
• Número de Plaza (cuatro dígitos).
• Número de cuenta bancaria.
• Clave del RFC a 13 posiciones para persona física o 12 para personas morales, si se trata de contribuyentes.
En caso de trámite presencial, llevar copia simple y original para cotejo).
Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México.
• Documento migratorio vigente que corresponda.
Certificado de Matricula Consular, expedido por la Secretaría de Relaciones Exteriores o por la Oficina Consular de la
circunscripción donde se encuentre el connacional.
Contar con CURP, en caso de personas físicas.
Contar con e.firma, en caso de que el trámite se presente por buzón tributario.
Presencial: Mediante solicitud ante la autoridad que No.
presentó el trámite.
En línea: Será a través de Mi portal, con el número de
folio de la solicitud.
2 meses contados a partir de que cumplió con la 2 meses
totalidad de los requisitos.
Hasta en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones, solicitudes, avisos y demás información disponible en
el buzón tributario, deberá presentarse en el Portal del SAT o de forma presencial, de conformidad con lo establecido en la regla
1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF.
Art. 188-Bis CFF; Reglas 1.6., 2.2.6., 2.16.7. RMF.
Solicitar oficio en el que la autoridad fiscal haga constar que el contribuyente es
residente fiscal en México para efectos de los Acuerdos, Convenios y/o Tratados
vigentes para evitar la doble imposición y la evasión fiscal suscritos por los Estados
Unidos Mexicanos, por un ejercicio o periodo determinado.
Cuando el contribuyente requiera acreditar su residencia fiscal
en otro país con el que México tenga celebrado un Acuerdo,
Convenio y/o Tratado vigente para evitar la doble tributación.
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLo
gin/showLogin.action
2. Seleccione los apartados de: Servicios por Internet / Aclaraciones/ Solicitud.
3. Llene los datos solicitados por el formulario electrónico servicio de aclaración, eligiendo el trámite.
4. En su caso, adjunte los archivos correspondientes con los documentos del trámite.
5. Envíe el trámite al SAT e imprima y conserve el acuse de recibo electrónico.
6. Espere respuesta por parte de la autoridad.
Al presentar su solicitud en el Portal del SAT:
Manifestar bajo protesta de decir verdad que el contribuyente no cuenta con residencia para efectos fiscales en otro país.
Señalar el periodo por el cual se requiere la Constancia de Residencia para Efectos Fiscales de acuerdo con lo siguiente:
a) Por el ejercicio fiscal inmediato anterior.
b) Hasta por 5 ejercicios fiscales inmediatos anteriores a la fecha de la solicitud.
En el supuesto de los contribuyentes que hubiesen estado obligados conforme al régimen establecido en la Ley del
ISR, deberán tener presentada la declaración anual del ejercicio que se trate.
Cuando se trate de un ejercicio fiscal que no ha concluido, solamente se emitirá por el periodo que solicita el
contribuyente hasta la fecha de presentación de la solicitud de la constancia y, en caso de estar obligado, deberán
tener presentadas las declaraciones de pagos provisionales a cuenta del ISR del ejercicio en el que se requiere la
d) Tratándose de contribuyentes que inicien actividades se expedirá hasta la fecha de presentación de la solicitud de la
Anexar la Constancia de Percepciones y/o Retenciones las personas físicas que presten servicios personales subordinados
cuando aplique.
Que el contribuyente se encuentre con estatus de activo en el RFC.
Que el contribuyente no se encuentre registrado sin obligaciones fiscales.
Con el número de folio de su aclaración, a través de Mi
En caso de que la solicitud sea procedente: oficio de Constancia de Residencia para Efectos Fiscales.
8 días hábiles contados a partir del día siguiente a aquel en No aplica.
que se presente la solicitud
Dependerá del ejercicio o periodo por el que el contribuyente
solicitó la constancia de residencia para efectos fiscales.
En caso de que la solicitud sea procedente: oficio de
MarcaSAT: 55-62-72-27-28 y 01-87-74-48-87-28 para •
Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas en •
diversas ciudades del país, en un horario de atención de •
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-quejao-denuncia
Para el caso de personas físicas que presten servicios personales subordinados, se revisarán los Comprobantes Fiscales
correspondientes, a fin de verificar que no se encuentren cancelados.
En caso de contribuyentes que obtengan ingresos provenientes del extranjero por servicios personales subordinados, se
revisará que tengan presentadas las declaraciones provisionales correspondientes, conforme a lo dispuesto por el artículo
96, último párrafo de la Ley del ISR.
El oficio de Constancia de Residencia para Efectos Fiscales es emitido con la firma electrónica del funcionario emisor, por lo
que, en caso de necesitar el trámite de apostilla, deberá solicitarse copia certificada de dicho oficio.
Los archivos digitalizados deberán comprimirse en formato de almacenamiento .zip y anexarlos al caso de aclaración.
Arts. 9 CFF; 96 Ley del ISR; Regla 2.1.3. RMF.
Te permite generar y actualizar la Contraseña para ingresar a los servicios
electrónicos del SAT.
A través del Portal del SAT:
https://www.sat.gob.mx/tramites/38517/generacion-yactualizacion-de-contrasena-para-persona-fisica
https://www.sat.gob.mx/tramites/38429/generacion-decontrasena-con-e.firma-para-pm
Las personas físicas también podrán solicitarla en las oficinas del SAT, en los
Módulos de Servicios Tributarios, sin previa cita o a través de la aplicación para
celular: SAT Móvil.
Los residentes en el extranjero que realicen operaciones de maquila a través de
una empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue, deberán
solicitarla en cualquier Oficina del SAT o en los Módulos de Servicios Tributarios.
En linea Personas Fisicas:
Ingrese al Portal del SAT https://www.sat.gob.mx
Dentro del apartado Personas seleccione las opciones: Otros trámites y servicios / Identificación y firmado electrónico.
Elija la opción Genera y Actualiza tu contraseña.
De clic en el botón Iniciar.
Seleccione la opción de acuerdo a tu situación, si cuenta o no con e.firma.
Ingrese su RFC.
Capture el código captcha.
Elija el correo electrónico que tiene dado de alta en el SAT al que le llegará una ruta para que continúe con la
presentación del trámite.
Ingrese a la ruta enviada a su correo electrónico.
Llene el formulario electrónico.
Imprima y conserve su comprobante de Generación o Actulización de Contraseña.
En linea Personas Morales:
Dentro del apartado Empresas, seleccione las opciones: Otros trámites y servicios / Identificación y firmado electrónico.
Seleccione la opción Genera y Actualiza tu contraseña.
Capture y confirme su RFC.
Ingrese los datos de su e.firma.
Presencial para Personas Fisicas y residentes en el extranjero que realicen operaciones de maquila a través de una empresa
con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue
Acuda a la Oficina del SAT de su preferencia o Módulo de Servicios Tributarios, para este servicio no se requiere cita
Presente la documentación e información señalada en el apartado requisitos.
Reciba y conserve el acuse de Generación o Actualización de Contraseña.
El representante legal deberá contar previamente con Certificado de e.firma y presentar alguna identificación oficial vigente
de las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo.
Si cuenta con e.firma y en las Oficinas del SAT o en los Módulos de Servicios Tributarios está disponible el servicio de
validación de huella dactilar, se podrá omitir la presentación de la identificación.
Únicamente en los siguientes supuestos se podrá designar a una persona física como representante legal para realizar el
La persona física que ejerza la patria potestad o tutela del menor, deberán presentar:
Copia certificada del acta de nacimiento del menor, expedida por el Registro Civil u obtenida en el Portal
www.gob.mx/actas (Formato Único), Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a
través del Registro Nacional de Población o resolución judicial o, en su caso, original del documento emitido por
fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela.
Identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo, de la
persona física que funja(n) como representante(s) del menor.
Manifestación por escrito de conformidad de los padres para que uno de ellos actúe como representante del menor,
acompañado de la copia simple de una identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A) del apartado de
Definiciones de este Anexo, del padre que no actuará como representante legal. En los casos en que, el acta de
nacimiento, la resolución judicial o documento emitido por fedatario público en el que conste la patria potestad se
encuentre señalado solamente un padre, no será necesario presentar este requisito.
Original o copia certificada y copia simple de la resolución judicial definitiva, en la que se declare la incapacidad de la
o el contribuyente, e incluya la designación de la tutora o tutor.
Original o copia certificada del documento en el cual conste el nombramiento y aceptación del cargo de albacea
otorgado mediante resolución judicial o en documento notarial, conforme a la legislación de la materia.
Original de la resolución judicial en la que conste la designación como representante legal y se manifieste la
declaratoria especial de ausencia de la o el contribuyente.
Manifiesto bajo protesta de decir verdad, en el cual se indique que la situación de ausencia de la o el contribuyente no
se ha modificado a la fecha.
Original o copia certificada del acuerdo, auto o resolución que acredite la privación de la libertad de la o el
contribuyente y/o la orden de arraigo firmada por Jueza o Juez.
La o el representante legal deberá acreditar su calidad con un poder general para actos de dominio o de
administración otorgado ante fedatario público.
Dictamen médico emitido por institución médica pública o privada con enfermedad en etapa terminal, en el que se
señale expresamente tal circunstancia, nombre y cédula profesional del médico o médica, así como la designación de
la o el representante legal.
El representante legal deberá acreditar su calidad con un poder general para actos de dominio o de administración
otorgado ante fedatario público.
Personas residentes en el extranjero que realicen operaciones de maquila a través de una empresa con programa
IMMEX bajo la modalidad de albergue:
Copia certificada del contrato suscrito con la empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue en lugar
del acta o documento constitutivo. Si el contrato está escrito en un idioma distinto del español, deberá presentar una
traducción al español realizada por un personal perito autorizado.
Copia certificada del poder general para actos de administración y/o dominio. Si el poder fue otorgado en el extranjero
debe estar apostillado, legalizado y formalizado ante fedatario público mexicano y en su caso, contar con la
traducción al español realizada por personal perito autorizado.
• Las personas morales deberán contar con e.firma
• Las personas físicas deberán contar con correo electrónico personal registrado previamente en el SAT o, en su caso,
• No contar con Contraseña bloqueada por inactividad mayor a cinco años.
• Contar con un correo personal previamente registrado ante el SAT, que no haya sido proporcionado por otro
contribuyente, al cual le llegará el enlace para su generación o restablecimiento.
Si el trámite se llevó a cabo en las oficinas del SAT o Módulos de Servicios Tributarios:
• Contar con un correo personal al que tenga acceso, y que éste no haya sido proporcionado por otro contribuyente.
En caso de que se requiera aclarar la situación fiscal del
contribuyente, representante legal, socios, accionistas o
integrantes, una vez presentada la aclaración el
contribuyente deberá acudir a la Oficina del SAT o Modulo
de Servicios Tributarios en la que inició su trámite.
Previo a la Generación o Actualización de la Contraseña, se
verificará la situación fiscal de la o el contribuyente, representante
legal, socios, accionistas o integrantes, y en caso de que el
integrantes presente alguna inconsistencia se le emitirá el “Acuse
de requerimiento de información adicional, relacionada con su
situación fiscal”.
Plazo máximo para que el SAT resuelva el Plazo máximo para que el SAT solicite
La Contraseña será vigente hasta que el contribuyente realice una
Atención personal en las Oficinas de Servicios al
Contribuyente ubicadas en diversas ciudades del país,
en un horario de atención de lunes a jueves de 8:30 h a
16:00 h, y viernes de 8:30 h a 15:00 h.
Las personas morales únicamente podrán generar o actualizar la Contraseña a través del Portal del SAT.
Cuando reciba el “Acuse de requerimiento de información adicional, relacionada con su situación fiscal”, deberá presentar
información que desvirtúe la irregularidad identificada en su situación fiscal, de su representante legal o en su caso, de
socios, accionistas o integrantes, de acuerdo a lo establecido en la ficha de trámite 197/CFF “Aclaración en las
solicitudes de trámites de Contraseña o Certificado de e.firma”.
Procedimiento para solicitar la devolución de saldos a favor.
Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya
Personas físicas y morales, residentes en el extranjero,
determinado el saldo a favor, considerando la fecha de
presentación de la obligación correspondiente.
1. Ingrese al Portal del SAT, elija “Personas” para personas físicas o “Empresas” para personas morales, según sea el caso.
2. Seleccione las opciones: Devoluciones y compensaciones / Devolución / Solicita tu devolución, en el caso de encontrarse
amparado en contra de buzón tributario elija la opción “Solicita tu devolución (Amparados)”.
Solicitud de devoluciones a saldos a favor del ISR (Declaración del ejercicio) para
Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
Ver tabla 8.1.
Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para solicitudes de
devolución a saldos a favor del ISR (Declaración del ejercicio) para Grandes
Contribuyentes o Hidrocarburos.
Ver tabla 8.2.
Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA para Grandes Contribuyentes o
Ver tabla 8.3
devolución de saldos a favor del IVA para Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
Ver tabla 8.4.
Solicitud de devolución de pago de lo indebido para Grandes Contribuyentes o
Ver tabla 8.5.
devolución de pago de lo indebido para Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
Ver tabla 8.6.
Solicitud de devolución de pago de lo indebido para Grandes Contribuyentes
(Misiones Diplomáticas y Organismos Internacionales).
Ver tabla 8.7.
Solicitud de devolución del IETU para Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
Ver tabla 8.8.
devolución del IETU para Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
Ver tabla 8.9.
Solicitud de devolución del IDE para Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
Ver tabla 8.10.
devolución del IDE para Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
Ver tabla 8.11.
Realizando la consulta del trámite de devolución a través
del Portal del SAT:
https://www.consulta.sat.gob.mx/DevMan/.
Cuando de ser procedente se autorice la solicitud de devolución.
40 días siguientes a la fecha en que se 20 días posteriores a la presentación 20 días.
presentó la solicitud.
de la solicitud de devolución.
lunes a jueves de 8:30 h a 16:00 h, y viernes de 8:30 h
Las solicitudes de devolución de “Resolución o Sentencia”, “Misiones Diplomáticas”, “Organismos Internacionales” y
“Extranjeros sin Establecimiento Permanente” que no cuenten con clave del RFC, presentarán el trámite de manera presencial.
Si es usted contribuyente competencia de la Administración General de Grandes Contribuyentes, acudir a Avenida
Hidalgo No. 77, módulo III, planta baja, colonia Guerrero, alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, con los
documentos requeridos. De lunes a viernes en un horario de 8:00 a 14:30 horas.
Si es usted contribuyente competencia de la Administración General de Hidrocarburos, acudir a Valerio Trujano No. 15,
módulo VIII, planta baja, colonia Guerrero, alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, con los documentos
requeridos. De lunes a jueves de 8:00 a 14:30 horas y de 15:30 a 16:30 horas, y los días viernes de 8:00 a 14:30 horas.
Arts. 17-D, 22, 22-A CFF; Reglas 2.3.9. 2.3.16. RMF.
Tabla 8.1. Solicitud de devoluciones a favor del ISR (Declaración del ejercicio)
Tratándose de la primera solicitud de devolución o, en caso, de
promover ante una Administración General distinta a aquélla ante la
cual haya presentado solicitudes con anterioridad; documento
(escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad de
el/la representante legal que promueve.
Cuando se sustituya o designe otro/otra representante legal, deberá
adjuntar original o copia certificada del acta de asamblea protocolizada
o del poder notarial que acredite la personalidad de el/la firmante de la
Identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A) del
apartado de Definiciones de este Anexo, de el/la contribuyente o
Declaración normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate,
donde manifieste el saldo a favor; así como los pagos provisionales
normales y complementarios acreditados.
Declaración normal y complementaria(s) de todas las controladas, o
bien, integradas, correspondientes al ejercicio en que manifestó el
saldo a favor la sociedad controladora o integradora, según
Tratándose de los/las contribuyentes que no se encuentren relevados
de presentar el aviso de compensación, el número de folio
correspondiente a dicho aviso, cuando el impuesto se haya cubierto a
través de la figura de compensación.
Constancias de retenciones, comprobantes fiscales de impuesto
acreditable retenido o pagado, comprobantes de pago, etc., de las
sociedades controladas y controladora; cuando se trate de ISR
Si es empresa controladora o integradora y es la primera vez que
solicita devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente
a la que venía presentando, el aviso presentado ante la autoridad
competente o el oficio de autorización para tributar en el régimen de
Relación de las empresas que integran el grupo que consolida
fiscalmente o, en su caso, que tributan a través del régimen opcional
para grupos de sociedades, cuando la devolución corresponda a un
impuesto consolidado.
Tratándose de ISR consolidado, papeles de trabajo pormenorizados
de la determinación del resultado fiscal consolidado.
Cuando se trate de ISR consolidado, papeles de trabajo de la
integración del impuesto retenido en forma mensual por cada
controlada y la controladora, y el monto acreditado en la consolidación,
anotando el porcentaje de participación accionaria y consolidable, en
su caso. En inversiones en moneda extranjera deberá indicar el tipo de
cambio aplicable.
Tratándose de ISR consolidado, papeles de trabajo de la integración
de los pagos provisionales efectuados en forma mensual por cada
controlada y la controladora, y el monto acreditado a la consolidación,
En caso de aplicación de algún estímulo, reducción o acreditamiento,
aportar papeles de trabajo pormenorizada de su determinación,
actualización y aplicación, debiendo indicar las disposiciones jurídicas
Tratándose de ISR consolidado, deberá aportar en caso de haber
aplicado lo establecido en la fracción VIII, inciso g) del Artículo Quinto
Transitorio de la Ley del ISR vigente en 1999 o el Artículo Segundo
Transitorio, fracción XXXI de la Ley del ISR vigente en 2002, hoja de
trabajo en la que indique el importe y el año de donde proviene la
pérdida fiscal aplicada.
Tratándose de la solicitud de un remanente después de
compensaciones o de devoluciones, deberá acompañar papeles de
trabajo, con el cálculo pormenorizado de su determinación,
actualización y aplicación, indicando, en su caso, el número de folio
del aviso de compensación de estar obligado, la declaración, o bien
número de oficio de las resoluciones a través de las que se autorizó la
devolución parcial, según sea el caso, adjuntando el documento
Escrito libre firmado por el/la contribuyente o el/la representante legal,
mediante el cual exponga claramente motivo o circunstancias por las
cuales se originó el saldo a favor solicitado.
Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera,
o bien, el contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el
nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria
(CLABE), cuando se encuentre obligado.
Tratándose de los/las contribuyentes que tengan la calidad de
contratistas conforme a la Ley de Hidrocarburos y que se hayan
agrupado en consorcio, Declaración Informativa de Operaciones
realizadas por cuenta de los Integrantes del Consorcio Petrolero.
Tratándose de trámites que previamente la autoridad fiscal tuvo por
desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma digitalizada
(archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
El oficio de desistimiento correspondiente.
*Tratándose de solicitudes de devolución presentadas a través del Portal del SAT, todas las documentales deberán ser
aportadas en forma digitalizada (archivo con formato zip).
Tabla 8.2 ISR (Declaración del ejercicio)
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o la solicitud
de devolución se haya presentado con errores u omisiones.
Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos
necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad, y/o para verificar la procedencia del saldo.
contratistas conforme a la Ley de Hidrocarburos y que sean
operadores del consorcio, adjuntar papeles de trabajo con la
integración de las cantidades que recibió de cada uno de los
integrantes del consorcio, a efecto de realizar operaciones a
nombre y por cuenta de éstos.
integrantes del consorcio, adjuntar papeles de trabajo con la
integración de las cantidades que le fueron entregadas al
operador del consorcio, a efecto de que éste realizara
operaciones a su nombre y cuenta.
Tabla 8.3 Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA
cuenten con una
certificación A, AA y
promover ante una Administración General distinta a aquélla
ante la cual haya presentado solicitudes con anterioridad; la
escritura constitutiva o poder notarial que acredite la
personalidad del representante legal que promueve.
Cuando se sustituya o designe otro representante legal,
deberá adjuntar original o copia certificada del poder notarial
que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
apartado de Definiciones de este Anexo, del contribuyente o
Papel de trabajo de la integración del IVA retenido indicando el
número de folio fiscal de CFDI respectivo.
Declaración normal y complementaria(s) del período de que se
trate, en la que se manifieste el saldo a favor solicitado.
Tratándose de declaraciones presentadas con más de 5 años
Papeles de trabajo en los cuales demuestre cómo determinó el
importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste,
cuando haya elegido la mecánica establecida en el artículo 5-A
Escrito libre firmado por el contribuyente o representante legal
mediante el cual exponga los motivos o circunstancias por las
Encabezado del estado de cuenta que expida la institución
financiera, o bien, del contrato de apertura de la cuenta, en los
que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número
de cuenta bancaria (CLABE), cuando se encuentre obligado.
Resolución que contenga la autorización en el esquema de
certificación de empresas modalidad IVA e IEPS.
Acuse de la Declaración Informativa de Operaciones con
tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en
forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente
La documentación y/o información omitida, motivo del
operadores del consorcio, adjuntar papeles de trabajo de la
integración de las operaciones celebradas a nombre y por
cuenta de los integrantes del consorcio, indicando el
porcentaje de participación de cada uno de los referidos
integrantes, relacionando dichas operaciones por cada
contrato para la exploración y extracción de hidrocarburos
celebrado con la Comisión Nacional de Hidrocarburos, en el
que se identifique el porcentaje de participación del operador y
de cada uno de los integrantes del consorcio.
integrantes del consorcio, adjuntar papeles de trabajo de la
integración de las operaciones celebradas por el operador a
nombre y cuenta de los integrantes del consorcio, el porcentaje
de participación del integrante que presenta la solicitud de
devolución, relacionando dichas operaciones por cada contrato
para la exploración y extracción de hidrocarburos celebrado
con la Comisión Nacional de Hidrocarburos.
Relación que entregó el operador a los integrantes del
consorcio, en términos del artículo 32, apartado B, fracción II
de la LISH.
contratistas conforme a la Ley de Hidrocarburos, y que sean
* Tratándose de solicitudes de devolución presentadas a través del Portal del SAT, todas las documentales deberán ser
Tabla 8.4 Documentación que podrá ser requerida por la autoridad
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o la
solicitud de devolución o sus anexos, se hayan presentado
con errores u omisiones.
Los datos, informes, papeles de trabajos o documentos
necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por
la autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo.
Tratándose de proveedores, arrendadores y prestadores de
servicios con inconsistencias, escrito mediante el cual
aclare dichas inconsistencias, acompañado de la
En caso de que la actividad preponderante no se lleve a
cabo en el domicilio fiscal señalado en el RFC, escrito libre
firmado por el/la contribuyente o representante legal en el
que indique “bajo protesta de decir verdad” el domicilio en
el que realiza la actividad y, en su caso, acuse del aviso de
apertura de establecimiento.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
su situación fiscal ante el RFC.
Tratándose de líneas aéreas y navieras extranjeras,
además escrito libre firmado por el/la contribuyente o
representante legal en el que indique detalladamente el
tratamiento fiscal aplicado y forma de operación, papeles
de trabajo de la integración conceptual de ingreso con
tasas de causación; papeles de trabajo de la integración
del impuesto acreditado, identificando el que corresponda a
vuelos regulares, no regulares, carga u otro. En el caso de
navieras, las facturas más significativas que amparen cada
modalidad de los servicios prestados.
Tabla 8.5 Solicitud de devolución de pago de lo indebido
Forma oficial 32 y sus anexos correspondientes o FED,
Tratándose de la primera solicitud de devolución o, en caso,
de promover ante una Administración General distinta a
aquélla ante la cual haya presentado solicitudes con
anterioridad; deberá adjuntar original o copia certificada
(escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la
personalidad de el/la representante legal que promueve.
Cuando se sustituya o designe otro/otra representante legal,
deberá adjuntar original o copia certificada del acta de
asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
Identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A)
del apartado de Definiciones de este Anexo de el/la
contribuyente o de el/la representante legal.
(provisionales
correspondientes, en donde se observe el pago de lo
indebido y de la(s) declaración(es) complementaria(s) que
se presente como consecuencia de la corrección para
considerar el pago de lo indebido.
Tratándose de declaraciones presentadas con más de 5
años de antigüedad, adicionalmente formato con el sello
original de la institución bancaria receptora.
Escrito libre firmado por el/la contribuyente o el/la
representante legal, en el que exponga claramente el motivo
de su solicitud señalando las disposiciones jurídicas
aplicables en las que basa su petición y papeles de trabajo
donde se muestre el origen del importe que solicita en
Tratándose de derechos, aprovechamientos o productos,
oficio expedido por la Dependencia correspondiente, de que
el uso o aprovechamiento no se realizó o el servicio no fue
proporcionado o se proporcionó parcialmente.
En caso de liberación de créditos: original de la resolución
En caso de sentencias, original de la resolución
administrativa o judicial que se encuentre firme, de la que se
desprenda el derecho a devolver.
En caso de haber cubierto el impuesto del que deriva el
pago indebido a través de la figura de compensación de
saldos a favor deberá aportar el aviso de compensación, o
en su caso, la declaración en la cual se haya aplicado la
compensación (normal o complementaria).
En caso de solicitudes de devolución del impuesto al valor
agregado en enajenación de artículos puestos a bordo de
aerolíneas con beneficios de Convenio deberá proporcionar
los permisos con las rutas que operan las líneas aéreas
designadas del Estado extranjero y sean usados en
financiera, contrato de apertura de la cuenta, en los que
aparezca el nombre del contribuyente, así como el número
Tabla 8.6 Documentación que podrá ser requerida por la autoridad
contribuciones que deban presentarse conjuntamente
con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o
la solicitud de devolución, se hayan presentado con
Escrito libre en el que manifieste “bajo protesta de decir
verdad”, aclarando respecto a las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias
contra lo determinado por la autoridad.
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
Los datos, informes o documentos en los que se hayan
detectado inconsistencias, que se relacionen con el
Escrito libre firmado por el/la representante legal en el
que manifieste, “bajo protesta de decir verdad”, si ha
promovido u obtenido alguna confirmación de criterio o
autorización emitida por autoridad competente en la que
base su petición de pago de lo indebido o bien si
habiéndola interpuesto y el resultado no fue favorable a
sus intereses, haya interpuesto algún medio de defensa
en contra de la misma.
Tabla 8.7 Solicitud de devolución de pago de lo indebido
Anexo “Impuesto al Valor Agregado” o “Retenciones
Indebidas” impreso en un tanto, y en archivo Excel en
Oficio de Confirmación de Reciprocidad emitido por la
Oficio de autorización de procedencia de la devolución
emitido por la ACAJNI de la AGGC.
Tratándose de adquisición de automóvil para Misiones
Diplomáticas, deberá acompañar copia de la tarjeta de
circulación con placa diplomática y carnet diplomático, en
En caso de adquisición de automóvil para Organismos
Internacionales, deberá acompañar copia de la tarjeta de
circulación con placa diplomática; cuando el beneficiario
sea un funcionario del Organismo, además será
necesario presentar oficio expreso emitido por la ACAJNI
de la AGGC, en el que establezca la autorización.
Tratándose de retenciones indebidas para Misiones
Diplomáticas, deberá acompañar Constancia de
Retenciones, copia de la comunicación emitida por la
Secretaría de Relaciones Exteriores y declaración jurada
en los casos del personal diplomático.
En caso de retenciones indebidas para Organismos
Internacionales, deberá presentar Constancia de
Retenciones y oficio de autorización emitido por la
ACAJNI de la AGGC.
* Tratándose de solicitudes de devolución ingresadas a través de ventanilla deberán ser aportadas en original o copia certificada
(para cotejo) y copia simple, según sea el caso. Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma del contribuyente
o del representante legal.
Tabla 8.8. Solicitud de devolución del IETU
Tratándose de la primera solicitud de devolución o, en caso, de promover ante
una Administración General distinta a aquélla ante la cual haya presentado
solicitudes con anterioridad; documento (escritura constitutiva o poder notarial)
que acredite la personalidad de el/la representante legal que promueve.
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deberá adjuntar el
original o copia certificada del poder notarial que acredite la personalidad del
firmante de la promoción.
Identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A) del apartado de
Definiciones de este Anexo, de el/la contribuyente o de el/la representante legal.
Declaración normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate en las que
manifieste el saldo a favor, así como de los pagos provisionales normales y
complementarios acreditados.
Tratándose de contribuyentes que no se encuentren relevados de presentar el
aviso de compensación, deberán indicar el número de folio correspondiente a
dicho aviso en caso de haber cubierto el impuesto a través de la figura de
Tratándose de impuestos acreditados, retenidos o pagados, deberá aportar las
constancias de retenciones, así como los comprobantes fiscales
Tratándose de la solicitud de un remanente después de compensaciones o de
devoluciones, deberá acompañar papeles de trabajo, con el cálculo
pormenorizado de su determinación, actualización y aplicación, indicando, en su
caso, el número de folio del aviso de compensación, o bien número de oficio de
las resoluciones a través de las que se autorizó la devolución parcial, según sea
Escrito libre firmado por el/la contribuyente o su representante legal, mediante el
cual exponga los motivos o circunstancias por las cuales se originó el saldo a
favor solicitado.
Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera, o bien, del
contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del
contribuyente, así como el número de cuenta bancaria (CLABE), cuando se
encuentre obligado.
Tabla 8.9. Documentación que podrá ser requerida por la autoridad
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de
devolución y que hayan sido omitidos o la solicitud de devolución y sus anexos,
se hayan presentado con errores u omisiones.
Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la procedencia
Escrito libre firmado por el/la contribuyente o su representante legal en el que
aclare respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir
Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado
inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentación
señalada con anterioridad.
Tabla 8.10. Solicitud de devolución del IDE
Cuando se sustituya o designe otro/otra representante legal, deberá adjuntar el
poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
Recibos o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por
la Institución Bancaria que recaudó el impuesto.
Tratándose de personas no obligadas a dictaminar estados financieros,
presentarán Dictamen de contador público inscrito del saldo a favor que solicitan
Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera, o bien, el
Tabla 8.11 Documentación que podrá ser requerida por la autoridad
Escrito libre en el que aclare respecto a las compensaciones aplicadas por el
contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
Devolución de cantidades a favor que procedan conforme a la
determinado el saldo a favor.
En las Oficinas del SAT, previa cita generada en:
1. Agende una cita y acuda con la documentación del trámite a la Oficina del SAT, que te corresponda.
2. Entregue la documentación a la autoridad fiscal que atenderá su trámite.
3. Reciba y conserve la forma oficial sellada como acuse de recibo.
Solicitud de Devolución de saldos a favor del Impuesto Sobre la Renta.
Ver tabla 9.1.
Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para solicitudes de Devolución de
saldos a favor del Impuesto Sobre la Renta.
Ver tabla 9.2.
Ingrese al Portal del SAT, en el apartado de Devoluciones y Para verificar la procedencia de la devolución, la autoridad fiscal
compensaciones / Devolución / Seguimiento de trámites y podrá:
• Requerir al contribuyente, aclaraciones, datos, informes o
En caso de estar amparado en contra de buzón tributario
documentos adicionales que considere necesarios y que
elija “Seguimiento de trámites y requerimientos
estén relacionados con la misma.
Contribuyente Amparado”.
• Iniciar facultades de comprobación, mediante la práctica de
Una vez autenticado señale el tipo de solicitud y el ejercicio
visitas a las y los contribuyentes o requerimiento de la
contabilidad y otros documentos e informes para que se
exhiban en las oficinas de la propia autoridad.
Resolución que sustenta la devolución de una cantidad menor o la negativa total, así como el desistimiento, mismas
que serán notificadas de forma personal o vía buzón tributario.
En caso de autorización total, el estado de cuenta que expida las Instituciones financieras serán considerados como
comprobante de pago de la devolución respectiva.
resuelva el Trámite o Servicio
40 días siguientes a la fecha en • Dentro de los 40 días cuando existan •
errores en los datos de la solicitud;
• En un plazo no mayor a 20 días •
posteriores a la presentación de la
• En un plazo no mayor a 10 días
siguientes a la fecha en la que se haya
cumplido el primer requerimiento de •
En un plazo de 10 días, cuando aclare
datos contenidos en la solicitud;
Máximo en 20 días, contados a partir
del día siguiente al que surta efectos la
notificación, tratándose del primer
documentación; y
Máximo en 10 días, contados a partir
notificación del segundo requerimiento.
En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los requisitos, ésta deberá adicionarse a
su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
Tratándose de remanentes de los saldos a favor de ISR no compensados por los patrones, se estará a lo dispuesto por la
ficha de trámite 13/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones.
Tratándose de Personas Físicas que soliciten la devolución del saldo a favor del ISR en la declaración del ejercicio de
conformidad con lo dispuesto en la regla 2.3.2., se estará a los términos de la misma.
Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma de la o el contribuyente o de la el representante legal, en su
Arts. 17-D, 22, 22-D, 37, 134, fracción I CFF; Título II y IV Ley del ISR; Reglas 2.2.1., 2.2.2., 2.3.2., 2.3.9. RMF.
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References: Resolución 
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 artículo 28
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 artículo 28
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 artículo 28
 artículo 28
 artículo 28
 artículo 17
 artículo 182
 artículo 161
 resolución 
 artículo 126
 artículo 34
 artículo 74
 artículo 2
 artículo 16
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 artículo
96
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 artículo 5

Resolución 
 artículo 32
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