Source: http://sitiocontable.blogspot.com/2010_09_01_archive.html
Timestamp: 2013-06-20 06:36:28+00:00

Document:
Bienvenidos a Tú Sitio de Contabilidad: septiembre 2010
Apertura de una Entidad Sin fines de Lucro
Reacciones: Para la apertura de una ONG o fundación, deben inscribirse en la abogacía del tesoro igual que en la sociedades...?
FORMALIZACION DE ONGS y
LEY DE ADECUACION FISCAL
• Adec. Fiscal Art. 83, numeral 4 inc. a), tercer párrafo:
• ... Las entidades sin fines lucro......tendrán las obligaciones contables previstas en las normas reguladoras del Impuesto a la Renta y de la Ley del Comerciante, debiendo estar inscriptas en el RUC y presentar balances y declaraciones juradas de impuestos a los efectos del cumplimiento de su obligación tributaria, y en los demás casos, a los fines estadísticos y de control. (...)
• Vía crucis para la formalización de Asociaciones Reconocidas de Utilidad Pública (en láminas posteriores se detallará cada ítem)
1. Escribanía Pública (protocolización de estatutos)
2. Ministerio de Salud (matrículas de habilitación)
3. Ministerio del Interior (decreto de reconocimiento de personas jurídicas y asociaciones)
• Vía crucis para la formalización de Asociaciones Reconocidas de Utilidad Pública
4. Dirección General de Registros Públicos DGRP (inscripción en la asociación de personas jurídicas y asociaciones)
5. Secretaría Nacional de Prevención del Lavado de Dinero SEPRELAD (inscripción)
6. Ministerio de Hacienda (RUC y resolución de exoneración IVA/Renta)
7. Imprenta (comprobantes legales)
8. Ministerio de Hacienda (aprobación y uso de sistemas electrónicos, si los hubiere)
9. Registro Público de Comercio (rubricación de libros contables, manual y electrónico)
10. Instituto de Previsión Social (registro de empleados)
11. Ministerio de Justicia y Trabajo (inscripción patronal)
12. Municipalidad (exoneraciones: impuesto inmobiliario y patente comercial)
OBS: las Asociaciones Inscriptas con Capacidad Restringida sólo obvian el decreto de reconocimiento por el Poder Ejecutivo.
• 1.- ESTATUTOS
• ESTATUTOS = expresión por escrito de manifestación de voluntades que se formaliza mediante Escritura Pública.
• REQUISITOS FUNDAMENTALES A TENER EN CUENTA:
• Denominación, fines, patrimonio, domicilio, la no distribución de sus excedentes, que los directivos no perciban remuneración alguna y el destino de los bienes en caso de disolución. • No existe un formato tipo, debe hacerse a la medida de cada institución. • Una persona jurídica nace legalmente desde su inscripción en el Registro de Personas Jurídicas y Asociaciones para las Asociaciones Inscriptas con Capacidad Restringida (Autorizada por ley) • Las Asociaciones Reconocidas de Utilidad Pública desde la aprobación del Poder Ejecutivo vía decreto • ASOCIACIONES RECONOCIDAS DE UTILIDAD PÚBLICA
• Tienen por objeto el bien común y por su actividad merecen una regulación especial por el Poder Ejecutivo. Ej. educación, salud y toda actividad que tienda a promover el interés general. • Art. 102 del Código Civil: “Las personas que quieran constituir una asociación que no tenga fin lucrativo, cuyo objeto sea el bien común, expresarán su voluntad mediante estatutos formalizados en escritura pública.
• ASOCIACIONES INSCRIPTAS CON CAPACIDAD RESTRINGIDA: • Tienen por objeto el bien común, pero para llevar a cabo sus objetivos se hace innecesaria la participación del Estado en su creación. Simplemente se recurre a los Registros Públicos para la inscripción de sus estatutos. Ver art. 118 del Código Civil.
• 2.- SOLICITUD DE RECONOCIMIENTO POR EL PODER EJECUTIVO DE LAS ASOCIACIONES RECONOCIDAS DE UTILIDAD PÚBLICA. • REQUISITOS: • Solicitud de reconocimiento ante el Ministro del Interior. • Estatutos Sociales protocolizados por Escribano Público. • Certificado de matrícula y acreditación en el registro nacional de entidades sociales sin fines de lucro ante el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social-Instituto de Bienestar Social. • REQUISITOS (Documentación):
1.- Carpeta archivadora
2.- Solicitud de matrícula y acreditación al registro.
3.- Fotocopia autenticada del Acta de Constitución de la Entidad.
4.- Fotocopia autenticada de los Estatutos Sociales.
5.- Fotocopia autenticada por Escribanía de las C.I. de los responsables y/o representante legal de la entidad.
6.- Planilla de miembros que constituyen la entidad, indicando nombre y domicilio, Nº de C.I., teléfono.
• REQUISITOS II (Documentación):
7.- Describir con qué apoyo técnico y profesional cuenta para cumplir sus objetivos y que actividades han sido ejecutadas.
8.- Completar el formulario proporcionado por el Ministerio de Salud en carácter de Declaración Jurada.
9.- Cumplir con los aranceles establecidos, como matrícula y habilitación anual.
• REQUISITOS III (Documentación):
• Costos: Matrícula: Gs. 200.000 + 100.000 de habilitación = Gs. 300.000
• Al obtener toda la documentación se presenta en Mesa de entrada del Ministerio del Interior pagando una tasa de Gs. 235.000
• TRÁMITES ANTE EL MINISTERIO DEL INTERIOR
• Mesa de Entrada del M.I. • Fiscalía General del Estado. • Ministerio del Interior. • Se envía el proyecto de resolución a la Presidencia de la República. • Se devuelve el proyecto corregido al Ministerio del Interior. • Se remite proyecto definitivo a la Presidencia de la República.
• Se dicta decreto de reconocimiento.
• 3.- TRÁMITES ANTE LA DIRECCIÓN GENERAL DE LOS REGISTROS PÚBLICOS.
• Mesa de entrada de la D.G.R.P., ante el registro de personas jurídicas y asociaciones.
• Escritura Pública acompañada del decreto de reconocimiento en carátula rogatoria, copias autenticadas y pago de tasas judiciales y especiales.
• Se obtiene la inscripción respectiva ante la D.G.R.P.
• Observación: antes de la inscripción en el Ministerio de Hacienda se debe obtener la certificación de la SEPRELAD.
• 4.- SEPRELAD (Secretaría Nacional de Prevención del Lavado de Dinero. Ley 1015/96)
• Domicilio: Chile 573 esq.Víctor Haedo-Edificio Centro Financiero-Piso 14- Teléfono: 452-411
• TRÁMITES ANTE LA SEPRELAD:
• Nota dirigida al Director de la SEPRELAD (formulario proveído por la institución)
• Documentos de Identidad de los representantes legales
• RUC (Si tiene)
• Antecedentes Policiales de 2 representantes mínimos.
• Antecedentes judiciales de 2 representantes mínimos.
• Certificado de Interdicción Judicial de 2 representantes, por lo menos.
• Certificado de no haber solicitado quiebra de 2 representantes, por lo menos.
• Copia del Decreto del Poder Ejecutivo.
• Copia autenticada de los Estatutos Sociales.
• 5.- MINISTERIO DE HACIENDA (Obtención de exoneración de tributos IVA/Renta)
• Nota dirigida al Sub-Secretario de Tributación solicitando la exoneración impositiva IVA/Renta.
• Estatutos Sociales inscriptos en la D.G.R.P.
• Decreto de reconocimiento por el Poder Ejecutivo.
• Documentación de los representantes legales.
• Certificado de inscripción en el SEPRELAD.
• MINISTERIO DE HACIENDA (Obtención de exoneración de tributos IVA/Renta)
• REQUISITOS II:
• Matrícula y habilitación ante el M.S.P. y B.S.
• Se procede a la calificación de los estatutos, al efecto de obtener la certificación de ser una entidad sin fines de lucro y con derecho a obtener la exoneración impositiva.
• Son verificados por la Asesoría Jurídica de S.S.E.T., en donde se autoriza además la concesión del RUC a ser tramitado ante esa dependencia.
• 6.- INSCRIPCIÓN DEL RUC ANTE EL MINISTERIO DE HACIENDA.
• Formulario de solicitud de inscripción Nº 401-Personas Jurídicas.
• Formulario 416 croquis.
• Formulario 426 ubicación de propiedades.
• Fotocopia de C.I. de la Comisión Directiva.
• Copia de la escritura de constitución (autenticada)
• Resolución de exoneración impositiva
• Se obtiene el RUC conjuntamente con la orden de impresión.
• 7.- IMPRESIÓN DE COMPROBANTES CONTABLES ( S/ orden de impresión)
• Factura contado (con aclaración del Nº de Decreto, resolución de exoneración de la SSET)
• Factura de compra ( de uso discrecional, es decir sólo para aquellos sujetos que no están obligados a la inscripción ante la Sub Secretaria de Tributación. Cambia con la adecuación fiscal).
• Recibo de ingresos por donaciones tanto en especie como en efectivo.
• Art. 85: DOCUMENTACION:
• “Todo comprobante de venta, así como los demás documentos que establezca la Reglamentación deberá ser timbrado por la Administración antes de ser utilizado por el contribuyente o responsable. Deberán contener necesariamente el RUC del adquirente o el número del documento de identidad sean o no consumidores finales."
• 8.- IMPRESIÓN DE COMPROBANTES POR COMPUTADORA
• Se debe solicitar la autorización correspondiente al Ministerio de Hacienda, que estará sujeta al previo control del sistema presentado en cuanto al formato estándar o el software, hechos de acuerdo a las necesidades de cada organización.
• 9. LIBROS CONTABLES EXIGIDOS:
• Inventario General.
• Libro de Actas de la Comisión Directiva.
• Libro de Actas de Asambleas.
Todos estos libros deberán estar rubricados obligatoriamente así como cualquier otro que sea necesario para el mejor desarrollo de las tareas y que puedan brindar transparencia en cualquier gestión.
• Si los registros contables se llevan de manera electrónica, se deberá contar con la aprobación del Ministerio de Hacienda y el software a ser utilizado tendrá que acompañar a la solicitud.
• Asimismo la rubricación de las hojas continuas deberá contar con la autorización mediante resolución del M.H.
• 10.- INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL.
• Llenar solicitud de inscripción (formulario pre impreso).
• Acompañar la C.I. del ingresante.
• RUC de la organización.
• Pago de las planillas en forma mensual dentro de los primeros 15 días de cada mes.
• 11.- MINISTERIO DE JUSTICIA Y TRABAJO (Inscripción Patronal)
• C.I. de los representantes legales.
• MINISTERIO DE JUSTICIA Y TRABAJO (Inscripción Patronal)
• Presentación de las planillas en forma semestral, en enero y julio de cada año de la sgte. manera: inscripción del 1 al 15 del 001 al 25.000 y del 16 al 31 del 25.001 en adelante.
• Contar con la rubricación de los libros laborales: Libro de Sueldos y Jornales, Libro de Empleados y Obreros así como el Libro de Vacaciones.
• 12.- MUNICIPALIDAD DE CADA JURISDICCIÓN.
• No se exoneran los servicios por tasas especiales.
Reacciones: LEY Nº 1.295/98
a) Dador: El que se obliga a dar en locación al tomador una cosa mueble no fungible o un inmueble de elección de este último:
b) Tomador: El que recibe un bien del dador, en locación, y se obliga a pagar una cuota periódica durante el tiempo convenido:
k) Valor depreciado del bien: Valor del bien neto de depreciación, ambos valores calculados según lo establecen los artículos 13 y 77, inciso d) de la presente ley. Descargar: Ley de Leasing Paraguayo
Reacciones: Una consulta sobre las autofacturas, se debe presentar por estos algún tipo de formulario? Tengo entendido que el formulario 109 es para las autofacturas, alguien podría sacarme de dudas, y si el servicio prestado como ejemplo de un plomero es por G.- 300.000 como se transcribe esto en dicha autofactura o sea es necesario quitarle el 4,5% o tan solo se coloca el monto total, les agradeceré mucho si me pueden ayudar con este tema desde ya gracias.
DECRETO Nº 6.359/05 POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL IMPUESTO A LA RENTA DE LAS ACTIVIDADES COMERCIALES, INDUSTRIALES O DE SERVICIOS PREVISTO EN EL CAPÍTULO I DEL LIBRO I DE LA LEY 125/91, ADECUÁNDOLO A LAS MODIFICACIONES INTRODUCIDAS EN LA LEY 2421 DEL 5 DE JULIO DE 2004.
Las Retenciones se presentan en el Form. No.109 - Se consigna el Importe resultante de la Retención en el Rubro 1 Inciso e) Ej. Gs. 1.500.000 x 4,5%= Gs. 67.500.- Este importe es el que va en el Rubro , inciso e) y termina en el Rubro 5, inciso p. si no hay otras cosas más a considerar..
Art. 96º RETENCIONES A PEQUEÑOS PRODUCTORES FAMILIARES: Las empresas unipersonales, sociedades con o sin personería jurídica, entidades privadas en general así como las sucursales, agencias y establecimientos de entidades constituidas en el exterior, deberán practicar la retención del Impuesto cuando adquieran bienes proveídos por pequeños productores o acopiadores, que por su poca significación económica, no se hallan organizados en forma empresarial y por ende carecen de la contabilidad necesaria para poder determinar el Impuesto aplicando el régimen general, debiendo entregarles en todos los casos el respectivo comprobante de retención. Estas operaciones se documentarán mediante facturas de compra o autofacturas emitidas por los adquirentes. La retención se deberá realizar aplicando el 4.5% (cuatro punto cinco por ciento) sobre el precio consignado en la respectiva documentación de compra. El monto así determinado constituirá pago con carácter definitivo del Impuesto a la Renta. Los bienes cuyas ventas están sujetas a la retención son los siguientes: Ojo: Las Retenciones no pueden ser practicadas sobre Productos que no están en esta Lista.
1. Pollos y huevos. 2. Plantas y flores. 3. Ladrillos, tejas, tejuelas, cal viva, arena y postes de madera. 4. Productos de artesanía en general, excepto joyas. 5. Carne y grasa de cerdo. 6. Grasa vacuna, sebo vacuno en rama, astas vacunas, hiel vacuna fresca, huesos vacunos, cálculos biliares, desperdicios vacunos, pezuñas, vergas frescas. 7. Cueros y cerdas. 8. Bienes usados como las botellas, papeles, cartones, latas de aluminio, Tambores de hierro y bolsas de arpillera. 9. Desechos plásticos. 10. Rollos de madera, virutas de madera, rajas, leña y carbón vegetal. 11. Miel de caña. 12. Cáscara de arroz y paja de trigo. 13. Piedra bruta, arcilla, cuarcita y caolín. La nomina de los bienes señalados precedentemente puede ser ampliada por la Administración Tributaria. Ojo: Las Actividades de la Empresa deben estar relacionadas a la Construcción:
Art. 97º RETENCIONES A PRESTADORES DE SERVICIOS RELACIONADOS CON EL RUBRO DE LA CONSTRUCCIÓN: Las empresas constructoras contribuyentes del Impuesto deberán practicar la retención del mismo cuando contraten los servicios prestados por personas físicas que, por su poca significación económica, no se hallan organizados en forma empresarial y por ende carecen de la contabilidad necesaria para poder determinar el Impuesto aplicando el régimen general, tales como: 1. Albañiles. 2. Piseros. 3. Azulejistas. 4. Pintores. 5. Hormigonistas. 6. Plomeros. 7. Electricistas. 8. Montadores. 9. Desmalezadotes. 10. Demás Servicios auxiliares que están directamente relacionados con la actividad de construcción. La retención se deberá realizar aplicando el 4.5% (cuatro punto cinco por ciento) sobre el precio consignado en la respectiva documentación de compra. El monto así determinado constituirá pago con carácter único y definitivo del Impuesto a la Renta. En todos los casos, los indicados agentes de retención deberán entregar a los sujetos retenidos el respectivo comprobante de retención. Estas operaciones se documentarán mediante facturas de compra o autofacturas emitidas por los adquirentes de los mencionados servicios. Escrito por
Reacciones: Aquí va un pequeño aporte de planilla de sueldo con Macros VBA de Excel.
Cuando inician Excel deberán habilitar macros.
Reacciones: Egreso: Erogación o salida de recursos financieros, motivada por el compromiso de liquidación de algún bien o servicio recibido o por algún otro concepto. Se denomina egresos a la salida de dinero de las arcas de una empresa u organización.Ingreso: El concepto ingreso puede hacer referencia a las cantidades que recibe una empresa por la venta de sus productos o servicios.Desembolso: Entrega de una cantidad de dinero en efectivo.Costo: El costo o coste es el gasto económico que representa la fabricación de un producto o la prestación de un servicio.Gasto: Es la acción de gastar (emplear el dinero en algo, deteriorar con el uso). En un sentido económico, se conoce como gasto a la cantidad que se gasta o se ha gastado. El gasto es un concepto de utilidad tanto para las familias como para las empresas o para el gobierno.Perdida: Carencia, privación de lo que se poseía.Ganancia: Beneficio, provecho que se saca de algo. Es la riqueza que una o las distintas partes involucradas obtienen como producto de una transacción o proceso económico.Activo: Es todo aquel bien o derecho que posee una persona física o jurídica que puede convertirse en liquidez, es decir, que se puede valorar en términos monetarios. Pasivo: Son las deudas de la empresa.Pasivo: Representan lo que la institución adeuda a otros en la forma de compromisos monetarios o como obligaciones para proporcionar bienes o servicios en el futuro.Balance: Es el estado financiero de una empresa en un momento determinado. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra contablemente los activos (lo que organización posee), los pasivos (sus deudas) y la diferencia entre estos (el patrimonio neto).Estado de Resultado: Es un documento contable complementario donde se informa detallada y ordenadamente el resultado de las operaciones (utilidad, pérdida remanente y excedente) de una entidad durante un periodo determinado. Presenta la situación financiera de una empresa a una fecha determinada, tomando como parámetro los ingresos y gastos efectuados; proporciona la utilidad neta de la empresa. Generalmente acompaña a la hoja del Balance General.
Reacciones: Ponemos el boletín informativo para su correspondiente difusión, el cual esperamos sea de su agrado y gran utilidad.
Descargar: Formulario de Solicitud de fraccionamiento pago al contado
BOLETIN EXTERNO_DECRETO_AGOSTO_2010
Decreto Nº 4923 del 18 de agosto del 2010
Formularios de comprobante interno en excel
Reacciones: Espero que sea de utilidad.
Descargar: Formularios en excel
Reacciones: ORDEN DE PAGO: Es una solicitud que se hace a una institución financiera para que entregue una cantidad de dinero a una tercera persona, previa identificación, en una localidad específica. O para que acredite la cuenta del beneficiario por el importe. El servicio es pagado al banco de inmediato e incluye una comisión y gastos de transmisión.
Por la red de internet estan dificil de encontra un modelo de Orden de pago en formato digital. Bueno aqui les dejo para que les ayude a orden mejor en sus gestiones administrativas.
Gente me avisan si tienen problema con la descarga con mucho gusto los ayudo, porque este espacio fue creado para ustedes y si hay inconvenientes me avisan. Descargar: Modelo de Orden de Pago Escrito por
El redondeo en el Supermercado
Reacciones: Como todas las denuncias caen en saco agujereado, me ahorro nomas mi 50 í...
Estamos en tiempos que el vivo vive del bobo y el Estado permite estas actividades que son también ilegales (captación ilegal de dinero).
Ayer en un SUPERMERCADO para ser exactos, mi padre accedió al redondeo de su cuenta en favor de una donación para la fundación "Restaurar" (nombre ficticio para no perjudicarles), según dijo la cajera, una práctica muy común en estos días en caso todos los centros comerciales del país y que se hace con montos generalmente insignificantes. El ticket de compra aparecía un 'redondeo 50 guaraníes'. Esto despertó mi 'instinto legal': en la pantalla de la cajera aparecía el siguiente concepto: 'Donación a Restaurar. Al ver lo anterior escrito, le pregunté a la cajera que si ellos (es decir EL SUPERMERCADO) manejaban este monto como una donación, a lo cual me respondió que sí.
Pues bien, debemos saber que todas y cada una de la donaciones son deducibles de impuestos para el contribuyente, siempre y cuando se expida el pertinente comprobante fiscal. Basado en lo anterior, le pedí a la cajera que me diera mi comprobante de donación: claramente la respuesta fue una negativa ya que, argumentó, ellos sólo lo manejan como redondeo. Pedí entonces hablar con el gerente ya que evidentemente, bajo mi razonamiento, había una clara evasión fiscal escondida tras un redondeo. Llego el gerente y le dije que si pod expedirme un recibo de donación a cargo de Restaurar por todas mis compras realizadas en dicha tienda ya que, ese era el concepto y quería deducirlas de MIS impuestos (evidentemente le dije que traía conmigo mis tickets de compra, falso pero buenoooo, esa era la onda ) el gerente me neg mi comprobante (que ojo! es mi derecho), y trató de explicarme que bueno, ellos solamente son captadores del efectivo, es decir juntan la suma de capital del redondeo y lo entregan a Restaurar. Termin pidiéndole que me regresara mis 50 guaranies porque no iba a participar en una defraudación fiscal y accedió.
Porqué fraude??? Explico, es simple. Ellos recaudan una cantidad específica de dinero a lo largo del mes, calculemos que de cada compra recaudan 50 guaraníes, es claro que en un mes recaudan una muy alta cantidad de dinero. Esa cantidad es recolectada, en este caso por EL SUPERMERCADO y entregada a RESTAURAR. Ahora bien, ojo, que ese dinero, que es de un montón de ciudadanos y fruto de la cooperación de los mismos, no es entregado en nombre de todos y cada uno de los contribuyentes REALES, sino en nombre de 'EL SUPERMERCADO', por lo que el recibo de donación es a nombre de 'EL SUPERMERCADO. ¿Más claro?? Lo que tú donaste se lo adjudica otra persona (en este caso 'EL SUPERMERCADO'), y ella lo deduce de SUS impuestos, es decir que hace uso de TU dinero para ahorrarse SUS impuestos y en tal sentido, no sólo te defrauda a ti, sino que también defrauda al fisco, pues paga con TU dinero impuestos que él debería de pagar con SU dinero. Así que la próxima vez que te pidan el redondeo, piénsalo mejor, no te digo que no lo dones, pero si lo quieres donar, lo mejor es hacerlo directamente ante las instituciones y no ante una empresa 'intermediaria' .O sera que los administradores de estas instituciones comparten una parte de este beneficio?
Si calculamos que en un día, por una caja pasan 30 clientes por hora, y si a eso lo multiplicamos por 25 cajas, durante las 14 horas en que está abierto 'EL SUPERMERCADO, con un supuesto de 50 guaraníes de redondeo por cada compra, nos da un total de 525.000.. por tienda. Existen 14 tiendas de EL SUPERMERCADO, solo en la capital, lo que da como resultado que se metieron G 7.350.000 al dia. ¡¡Es un robo hormiga!! ...Multiplicando esa cifra por 365 días del año, nos da como total la nada despreciable suma de G.2.682.750.000 que es la forma en que se deduce, sin contar con las demás Sucursales del Supermercado en otras ciudades del país. Y nada más fijate la gran cantidad de dinero que no pagan.... de impuestos. Que forma de robar, no tienen vergüenza! y nosotros meta pague y pague impuestos, mientras que ellos los evaden, franca y descaradamente. Y ¿adónde va tanto dinero?, rgb(118, 146, 60); font-family: 'Verdana','sans-serif';">de honestidad y entregan todo el dinero? ¿ya te lo estás preguntando? Y por si fuera poco,TE LO METEN EN LA CABEZA POR LA TELE. En lo que a mí respecta, ya no pienso colaborar con ese fraude.Y para finalizar hay que decir que a esto lo hacen también TODOS LOS SUPERMERCADOS DEL PAIS.
Atte. Un ciudadano de buena fé ... Escrito por
Agentes de Retención IVA. EXPORTADORES Y ASIMILABLES
Reacciones: Respecto al Art. 2º de la Resolución General Nº 12/09, quisiera aclarar con Uds. lo siguiente: Para saber si tengo que retener o no sobre un pago, tengo sumar las facturas que yo RECIBA durante el mes, sin importar la fecha de vencimiento o de pago? Transcribo el Artículo para ver si lo pueden analizar conmigo:Art. 2º.- Aclárese que a efectos de la aplicación práctica de los incisos a) de los artículos 1º y 2º del Decreto Nº 1164/08, se deberá considerar la sumatoria de las adquisiciones efectuadas en el mes de un mismo proveedor sin perjuicio de que a los efectos de la retención se tenga en cuenta entre otros el pago, la puesta a disposición de los fondos y el vencimiento de los plazos, conforme se detalla en los siguientes ejemplos: I AGENTES DE RETENCION (IVA) “ EXPORTADORES Y ASIMILABLES Dato Auxiliar 10 jornales mínimos diarios a la fecha del pago = G. 516.070 CASO 1 Proveedor Factura Contado Fecha Monto (sin IVA) IVA
Uno 001-001-000001 01/01/09 300.000 30.000
Uno 001-001-000006 10/01/09 200.000 20.000
Uno 001-001-000010 20/01/09 500.000 50.000
Uno 001-001-000012 22/01/09 400.000 40.000
En el presente ejemplo, la sumatoria de las facturas emitidas en fechas 01/01/09 y 10/01/09 no superan el monto señalado (G. 516.070 excluido IVA) y por tanto no están sujetos a retención, en tanto que las facturas emitidas en fecha 20/01/09 por el mismo proveedor sumadas a las anteriores ya emitidas y pagadas superan el monto dispuesto por lo que se deberá proceder a la retención sobre la citada factura y las subsiguientes emitidas por el mismo proveedor en el mes conforme al cuadro siguiente: Liquidación del IVA Porcentaje a retener Monto a ser retenido
50.000 100% 50.000
40.000 100% 40.000
CASO 2 Proveedor Factura Crédito Fecha Monto (sin IVA) IVA Fecha de Pago
Uno 001-001-0000001 01/01/09 200.000 20.000 30/01/09
Uno 001-001-0000006 10/01/09 100.000 10.000 30/01/09
Uno 001-001-0000010 20/01/09 600.000 60.000 30/01/09
Uno 001-001-0000012 22/01/09 300.000 30.000 30/01/09
En el presente ejemplo, considerando que el pago lo realiza de una sola vez y la sumatoria del mismo supere el monto señalado (G. 516.070 excluido IVA) procederá la retención sobre el monto total de lo pagado en fecha 30/01/09. Liquidación del IVA Porcentaje a retener Monto a ser retenido
20.000 100% 20.000
10.000 100% 10.000
60.000 100% 60.000
30.000 100% 30.000
II “ DEMAS AGENTES DE RETENCION (IVA) “ DESIGNADOS POR LA SETDato Auxiliar Un salario M 1.341.775 CASO 1 Proveedor Factura Contado Fecha Monto (sin IVA) IVA
Uno 001-001-000001 01/01/09 500.000 50.000
Uno 001-001-000006 10/01/09 500.000 50.000
Uno 001-001-000010 20/01/09 1.000.000 100.000
Uno 001-001-000012 22/01/09 500.000 50.000
En el presente ejemplo, la sumatoria de las facturas emitidas en fechas 01/01/09 y 10/01/09 no superan el monto señalado (G. 1.314.775 excluido IVA) y por lo tanto no están sujetos a retención, en tanto que la factura emitida en fecha 20/01/09 por el mismo proveedor sumada a las anteriores ya emitidas y pagadas superan el monto dispuesto, por lo que se deberá proceder a la retención sobre la citada factura y las subsiguientes emitidas por el mismo proveedor en el mes, conforme al cuadro siguiente: Liquidación del IVA Porcentaje a retener Monto a ser retenido
100.000 30% 30.000
50.000 30% 15.000
Uno 001-001-0000001 01/01/09 500.000 50.000 30/01/09
Uno 001-001-0000006 10/01/09 500.000 50.000 30/01/09
Uno 001-001-0000010 20/01/09 1.000.000 100.000 30/01/09
Uno 001-001-0000012 22/01/09 500.000 50.000 30/01/09
En el presente ejemplo, considerando que el pago lo realiza de una sola vez y la sumatoria del mismo supere el monto señalado (G1.341.775 excluido IVA) procederá la retención sobre el monto total de lo pagado en fecha 30/01/09. Liquidación del IVA Porcentaje a retener Monto a ser retenido

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