Source: https://www.scribd.com/document/350937217/preguntas-frecuentes-libros-electronicos-31052016-pdf
Timestamp: 2018-07-19 02:46:09+00:00

Document:
Uploaded by AdolfoQuispeCuro
Es un archivo de formato texto que cumple con las especificaciones (estructuras y
validaciones) señaladas por la SUNAT y tiene valor legal para todo efecto, en tanto sea
generado en el Sistema de Libros Electrónicos – SLE mediante el Programa de Libros
Electrónicos – PLE.
En el caso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras se pueden generar
de manera electrónica desde los sistemas del contribuyente, mediante el Programa de Libros
Electrónicos – PLE, o desde los sistemas de la SUNAT, denominado PORTAL.
Para generar un Libro Electrónico que cuenta con varios sub libros (archivos de formato texto),
es necesario contar con todos ellos. Si algún sub libro no contuviese datos deberá incluírsele
como un archivo sin información (vacío).
No es necesario imprimir los Libros Electrónicos. Ni siquiera cuando sea solicitado por la
SUNAT, en cuyo caso sólo será necesario presentar el archivo de formato texto y la
Constancia de Recepción correspondiente para su verificación.
Mediante la opción “Verificar” del Programa de Libros Electrónicos – PLE cualquier usuario
puede comprobar en línea que el archivo de formato texto es o no es el libro generado en el
SLE y por tanto con o sin valor legal.
 Realizar validaciones al archivo de formato texto generado de los sistemas
informáticos de los contribuyentes;
 Generar el Libro Electrónico mediante el envío del Resumen del mismo;
 Verificar si el archivo de formato texto corresponde a la Constancia de Recepción que
generó la SUNAT;
 Consultar el historial del contribuyente; y
 Generar reportes de los Libros Electrónicos
El PLE realiza validaciones al archivo de formato texto generado de los sistemas informáticos
de los contribuyentes, en función a la columna de “Observaciones” de las Estructuras
establecida para cada Libro Electrónico.
Si encuentra errores el PLE señalará la fila, columna y el tipo de error, lo cual ayudará a
revisar las definiciones de los archivos de salida del sistema informático para hacer los ajustes
Cabe precisar que no se podrá generar el Libro Electrónico si el archivo de formato texto no
pasa las validaciones del PLE.
Para generar el Libro Electrónico, el archivo texto validado previamente por el PLE debe
contener toda la información del mes o periodo. Ello implica que no se podrá generar el Libro
Electrónico de un periodo sin haberse cerrado el mes o ejercicio que corresponda.
El sistema solo le permitirá generarlo a partir del primer día del mes o ejercicio siguiente, en la
medida que sea un libro mensual o anual, respectivamente.
No existe un peso máximo para el archivo de formato texto. Si el archivo es muy grande, el
PLE iniciará un proceso de transferencia de información que culminará con la entrega del
Comprobante de Recepción (CdR).
7. ¿Cómo debo cerrar los libros llevados en forma manual o en hojas sueltas o
El contribuyente afiliado o incorporado al Sistema de Libros Electrónicos – SLE tiene la
obligación de cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma manual o en hojas sueltas o
continuas, previo registro de lo que corresponda anotar en el mes anterior al de su afiliación o
incorporación al SLE.
Para tal efecto, bastará que inutilice las hojas en blanco mediante una raya o la leyenda
“anulado”. No es necesario ir a la SUNAT o a un Notario.
8. ¿Qué diferencia hay entre incorporación, obligación, afiliación y generación en el
Sistema de Libros Electrónicos – SLE?
Los contribuyentes incorporados son los Principales Contribuyentes que deben llevar sus
Libros Electrónicos por su condición como tal.
Los contribuyentes obligados son aquellos que deben llevar sus Libros Electrónicos por sui
Los contribuyentes afiliados son aquellos que voluntariamente decidieron llevar sus Libros
Electrónicos mediante el SLE-PLE.
Los contribuyentes generadores son aquellos que voluntariamente decidieron llevar sus Libros
Electrónicos mediante el SLE-PORTAL.
A continuación se presenta las obligaciones de los contribuyentes incorporados, obligados,
afiliados y generadores en el Sistema de Libros Electrónicos – SLE:
Definición Tipo de Contribuyente Libros Electrónicos Sistema de Libros
obligatorios Electrónicos permitido
Incorporados Principales Contribuyentes (PRICOS) Todos PLE
con ingresos mayores a 3,000 UIT
Incorporados Principales Contribuyentes (PRICOS) Reg. de Ventas, Reg. de PLE
Compras, Libro Diario y
Obligados Contribuyentes no PRICOS con Reg. de Ventas y Reg. de PLE y PORTAL
ingresos mayores a 500 UIT Compras
ingresos mayores a 150 UIT Compras
ingresos mayores a 75 UIT Compras
Afiliados Contribuyentes no PRICOS que Reg. de Ventas y Reg. de PLE
voluntariamente desean llevar libros Compras
Generadores Contribuyentes no PRICOS que Reg. de Ventas y Reg. de PORTAL
Además de los libros o registros que normativamente estoy obligado a llevarlos de manera
electrónica, también puedo, de manera voluntaria, llevar alguno, varios, todos o ninguno de los
demás Libros Electrónicos señalados en el Anexo 4.
Caso contrario, deberé seguir llevándolo de manera física, es decir manual o mediante hojas
el disco duro de una computadora. El domicilio adicional debe estar ubicado en territorio nacional y no en el extranjero o en algún web service de la “nube”. 11. sólo se solicita que se declare el domicilio adicional en el Sistema de Libros Electrónicos – SLE al que tiene la condición de Principal Contribuyente. Dicha conservación de los Libros Electrónicos debe realizarse en el Domicilio Fiscal y en un domicilio adicional. ¿En qué momento declaro el domicilio adicional en el Sistema de Libros Electrónicos – SLE? En principio.  Registrar “9“ cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo. 12. Si la SUNAT incorporó a un Principal Contribuyente al Sistema de Libros Electrónicos – SLE éste deberá señalar su domicilio adicional antes de generar su primer Libro Electrónico. Si antes del 1 de enero de 2013. una cinta. el Principal Contribuyente se afiliaba al Sistema de Libros Electrónicos – SLE se le solicitaba en dicho momento que señalase su domicilio adicional. etc. de acuerdo a lo siguiente:  Registrar “8” cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo. . La conservación puede ser de distintas maneras como por ejemplo un CD. Dicho domicilio puede ser un establecimiento anexo del mismo contribuyente o de un tercero. ¿Cómo puedo rectificar un Libro Electrónico? El Libro Electrónico debe rectificarse cuando el contribuyente se percate de la omisión o error para lo cual se deberá hacer referencia en la fila totalmente corregida el “Estado” correspondiente.10. un USB. si es un Principal Contribuyente. ¿Cuánto tiempo y dónde debo conservar mis Libros Electrónicos? Cabe recordar que el contribuyente tiene la obligación de conservar los Libros Electrónicos (archivos de formato texto validado por el PLE) así como la Constancia de Recepción (CdR) hasta que el tributo este prescrito.
¿Cuál es el plazo de atraso en el caso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras para el año 2016? De acuerdo con la Resolución de Superintendencia N° 360-2015/SUNAT.Cabe precisar que si se detecta un error antes de generar el Libro Electrónico del mes 1. 14. sin embargo debe evaluarse en cada caso si es necesario realizar la rectificación de la declaración jurada. los plazos máximos de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras llevados de manera electrónica. Si se detecta un error luego de haberse generado el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico. No es correcto incluir la línea original con error ni la línea en negativo que la anula. Aplicable para contribuyentes obligados a llevar sus libros en forma electrónica a partir del . ¿El plazo de atraso de los Libros Electrónicos es el mismo que el de los Libros llevados manualmente o mediante hojas sueltas o continuas? Efectivamente el plazo máximo de atraso es el mismo tanto para los libros llevados de manera electrónica así como para los llevados manualmente o mediante hojas sueltas o continuas. de acuerdo a los siguientes anexos: ANEXO N° 3 CRONOGRAMA TIPO A: FECHA MÁXIMA DE ATRASO DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS (SEA GENERADO MEDIANTE EL SLE-PLE O EL SLE-PORTAL). se deberá anotar en el mes abierto (por generar) toda la fila con la información correcta y deberá considerar el Estado “9” (tampoco se deberá incluir la línea en negativo que la anula). se deberá anotar solo la fila con la información correcta considerando el Estado “1”. ANEXO N° 4 CRONOGRAMA TIPO B: FECHA MÁXIMA DE ATRASO DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS (SEA GENERADO MEDIANTE EL SLE-PLE O EL SLE-PORTAL). correspondiente a los periodos de enero a diciembre 2016. han sido establecidos en dos Cronogramas especiales en función al último dígito del RUC. Esta situación no genera ninguna infracción al contribuyente. salvo el caso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras. sea mediante el PLE o en el Portal. 13. Aplicable para contribuyentes que se encuentren obligados o que voluntariamente llevan sus libros de manera electrónica. ENERO A DICIEMBRE 2016.
El plazo máximo de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras llevados manualmente o mediante hojas sueltas o continuas es de 10 días hábiles del mes siguiente. el Sistema de Libros Electrónicos.SLE estará disponible las 24 horas del día. como en la versión simplificada. .0.SLE estará disponible en todo momento? Efectivamente.0 del PLE se tiene las 2 versiones siguientes: Libro Electrónico Versión completa Versión simplificada (para quien tiene solo operaciones gravadas) Registro de Ventas e Ingresos 34 columnas 25 columnas Registro de Compras 41 columnas 28 columnas Cabe señalar que a partir del uso de dicha versión 5. Ello permitirá la generación automática de un archivo con la información necesaria para proponer la Declaración IGV-Renta mensual (PDT 621) sugerida. En otras palabras. año 2016. tanto en la versión completa. ENERO A DICIEMBRE 2016. Registro de Ventas e Ingresos (Solución PLE) 16. ¿El Sistema de Libros Electrónicos . 15.0. durante los 365 días del año. el contribuyente podrá generar sus Libros Electrónicos mediante el Programa de Libros Electrónicos – PLE en todo momento. ¿Cuántas versiones del Registro de Ventas e Ingresos Electrónico y del Registro de Compras hay? A partir de la versión 5. los 7 días de la semana.0 del PLE se deben generar en un mismo momento el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras Electrónico.
17. Asimismo. ¿Se pueden anotar en forma consolidada las boletas de venta y los tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? Si se puede optar por consolidar diariamente las boletas de venta. se deberá registrar el número final de las boletas de venta (tipo 03). consignándose el número de la máquina registradora. No obstante.4 del artículo 10° del Reglamento del IGV. instituciones financieras.  DNI del Proveedor consignado en la Liquidación de Compra que ya cuenta con RUC. ¿Son obligatorias las nuevas validaciones establecidas en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico y en el Registro de Compras? A partir de la versión 5. Estos datos pueden ser descargados desde la página web de la SUNAT a efectos que el propio contribuyente pueda validar la consistencia de su información. En tal sentido. Cabe señalar que el numeral 3. y los números correlativos autogenerados iniciales y finales emitidos por cada una de éstas.  Padrón de RUC que renunciaron a la exoneración del IGV. el numeral 3.0 del PLE se han establecido nuevos tipos de validaciones respecto del:  Tipo de cambio SUNAT. 18.0. siempre que lleven un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento. los tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras (tipo 12). las columnas establecidas para dicha información son opcionales. los tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico con la condición que no otorguen derecho a usar el crédito fiscal y que el contribuyente lleve un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento. los Documento emitidos por bancos. que no otorguen derecho a crédito fiscal de acuerdo a las normas de comprobantes de pago. crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros (tipo 13) y las Notas de Crédito Especial (tipo 87) en el . podrá anotarse en el Registro de Ventas e Ingresos el importe total de las operaciones realizadas por día y por máquina registradora.  Padrón de No habidos. podrán anotar el total de las operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito fiscal en forma consolidada.6 señala que para efectos del registro de tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras. los sujetos que lleven de manera electrónica el Registro de Ventas e Ingresos.
00. el contribuyente deberá utilizar el Estado 2 y si pertenece al Régimen General y quiere generar la versión completa. se deberá registrar de manera detallada cuando el monto total sea igual o mayor a S/ 700. se ha establecido que se permite la consolidación diaria del total de las mismas inclusive cuando el monto total sea igual o mayor a S/ 700. . teléfono. télex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público). agua. En tal sentido. Respecto de las Boletas de Venta emitidas de manera física. 19. ¿Cómo se deben anotar los Recibos de Servicios Públicos en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? Si una empresa brinda servicios públicos emite el comprobante de pago tipo 14 (Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica. no deberá anotar nada en el referido campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago) del Registro de Ventas e Ingresos. deberá consignar lo siguiente: 20160100|0000|M1|||01|0001|0447||||||||||||||||||||||||||2| 20160100|0000|M2|||01|0001|0538||||||||||||||||||||||||||2| 20160100|0000|M3|||01|0001|0771||||||||||||||||||||||||||2| Donde el CUO es 0000 (campo 2) y luego se utilizará un correlativo (campo 3) antecedido por M. deberá anotar en el campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago) del Registro de Ventas e Ingresos la fecha de vencimiento. La fecha de cobro la podrá anotar optativamente en algún campo libre (campos 28 al 54).campo 9 del Registro de Ventas e Ingresos Electrónicos cuando se opte por anotar el importe total de las operaciones realizadas por día y por máquina registradora. Respecto de las Boletas de Venta emitidas de manera electrónica. se ha establecido que a partir del 1 de julio de 2016. Si se tratase de una empresa que no brinda servicios públicos. teniendo en cuenta que mi sistema no genera asientos contables para dichos documentos y por tanto no se cuenta con el Código Único de Operación (CUO)? En este caso. ¿Cómo se deben anotar los Comprobantes de Pago anulados en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico. 19.00.
2) debe llenar los campos: . . se anotó indebidamente una factura como anulada (Estado 2). .28 (Tipo del comprobante de pago que se modifica). Si utiliza la versión simplificada (14. obligatoriamente se debe hacer referencia al comprobante de pago o documento que se modifica en los campos: . en un mes posterior (abierto) se debería hacer la corrección anotando toda la información correcta y utilizando el Estado 9. 21 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica).27 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica). 20 (Tipo del comprobante de pago que se modifica). si utiliza la versión completa. 19 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica).00. no se podrá generar de manera electrónica dichos registros electrónicos. debe ser: 100. . 22.20. Cabe señalar que. se sugiere revisar los procedimientos operativos de la empresa para asegurar su validez desde el momento de su captura. En tal sentido. 22 (Número del comprobante de pago que se modifica). de otra forma. en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico de un mes generado. 21. ¿Cómo se debe corregir la anotación de un Comprobante de Pago erróneamente considerado como anulado en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? Si se detecta que. y . ¿Se puede incluir RUC inválidos en el Registro de Ventas e Ingresos y Registro de Compras Electrónico? Una de las validaciones más importantes en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico y en el Registro de Compras Electrónico es que los RUC de los clientes y de los proveedores sean válidos.30 (Número del comprobante de pago que se modifica).29 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica). . ¿Cómo se debe anotar la Nota de Débito en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? La Nota de Débito se debe anotar de forma positiva en el Registro de Ventas e Ingresos. y . Por ejemplo. .
¿Cómo se debe anotar la Nota de Crédito en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? Las Notas de Crédito se deben anotar de forma negativa en el Registro de Ventas e Ingresos.Ahora bien. se puede hacer referencia a cualquiera de ellos. en el caso de que sean varios comprobantes de pago los que se modifiquen con una sola Nota de Débito. se puede hacer referencia a cualquiera de ellos. debe ser: -100. Sin embargo. . 21 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica). y . Cabe precisar que las Notas de Débito (tipo 08) y Notas de Crédito (tipo 07) pueden modificar las Facturas (tipo 01). se sugiere que se detalle la .2) a efectos de tener disponible la información en los procesos de auditoría financiera y tributaria. 19 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica). 28 (Tipo del comprobante de pago que se modifica). 20 (Tipo del comprobante de pago que se modifica). se sugiere que se detalle la relación en los campos libres (campos 35 al 68 para la versión completa 14. 23.1 y los campos 25 al 60 para versión simplificada 14. 30 (Número del comprobante de pago que se modifica). 29 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica). sin embargo. En el caso de la Nota de Débito por penalidades. si varios comprobantes de pago son modificados con una sola Nota de Crédito. no hay ningún comprobante de pago relacionado. Por ejemplo. Ahora bien. y . por lo que se puede hace la referencia en los campos 27 al 30 (Versión Completa) o en los campos 16 al 22 (Versión Simplificada) a la misma Nota de Débito emitida. las Boletas de Venta (tipo 03) y los Tickets o cintas emitidos por máquina registradora (tipo 12).00.2) debe llenar los campos: . . Cabe señalar que obligatoriamente se debe hacer referencia al comprobante de pago o documento que se modifica: Si utiliza la versión completa (14. . 27 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica).1) debe llenar los campos: . 22 (Número del comprobante de pago que se modifica). . Si utiliza la versión simplificada (14.
10 en el campo 20 (Impuesto Selectivo al Consumo) . el ISC es 10 y el IGV es 18? En principio. ¿Cómo se deben anotar las percepciones realizadas en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? No es necesario realizar ninguna anotación en el Registro de Ventas e Ingresos del Agente de Percepción. 18 en el campo 16 (Impuesto General a las Ventas). según la Resolución de Superintendencia N° 274-2015. cigarrillos. Asimismo. En dicha cuenta controlara mensualmente las percepciones efectuadas a los Clientes y se contabilizaran los pagos efectuados a SUNAT. 24. juegos de azar y apuestas. sabemos que el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) grava la venta en el país a nivel de productor y la importación de bienes tales como combustibles. 90 en el campo 14 (Base imponible de la operación gravada). agua gaseosa y mineral. 25. . . . Sin embargo dicho Agente deberá abrir en su contabilidad una cuenta denominada "IGV – Percepciones por Pagar".relación en los campos libres a efectos de tener disponible la información en los procesos de auditoría financiera y tributaria. combustibles. 118 en el campo 24 (Importe total del comprobante de pago). Cabe precisar que. vehículos. bebidas alcohólicas. cervezas. deberá llevar un "Registro de Régimen de Percepciones" en el cual controlará los débitos y créditos con respecto a la cuenta por cobrar de cada cliente. Para el caso planteado. otros artículos de lujo. ¿Cómo se deben anotar el Impuesto Selectivo al Consumo en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico si la Base Imponible es 90. Así tenemos que los contribuyentes afectos al ISC deben anotar en su Registro de Ventas e Ingresos el ISC de manera separada. la anotación se realizaría de acuerdo a lo siguiente: . los Agentes de Percepción deberán emitir Comprobantes de Percepción Electrónicos a partir del 1 de junio del 2016.
está relacionada a una Factura emitida en un periodo anterior. 14 (Base Imponible) .1) y deben registrar datos en los campos: Por ejemplo si tenemos una Nota de Crédito N° 0001-222 por un valor de 1000.00 podemos registrar en la versión completa del Registro de Ventas e Ingresos Electrónico lo siguiente: .00||||||||2360.00||||||||-1180. Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y registramos una Nota de Crédito N° 0001-223 emitida el 05/01/2016. 20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|222||6|10082435196|GEORGUS SAC|||-1000. La utilización de los campos dependerá del periodo de las operaciones gravadas con el IGV respecto al periodo de la Nota de Crédito. se deben usar únicamente la versión completa del Registro de Ventas e Ingresos (14. 15 (Descuento de la Base Imponible) .00|||04/01/2016|01|0001|155||||1| Versión Simplificada (14.00||- 180. está relacionada a una Factura emitida en el mismo periodo.00 y un IGV asociado de 180. 17 (Descuento del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal) Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y registramos una Nota de Crédito N° 0001-222 emitida el 05/01/2016. la cual está relacionada a la Factura N° 0001-155 emitida el 04/01/2016. 16 (Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal) 20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS SAC||2000.00||- 180.00||360. Si la Nota de Crédito emitida en el periodo.00||||||||||1| 20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUS SAC||-1000.2): . la cual está relacionada a la Factura N° 0001-123 emitida el 01/12/2015. Las cifras deben registrarse en el campo 15 (Descuento de la Base Imponible) y en el campo 17 (Descuento del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal). ¿Cómo se deben anotar las Notas de Crédito para ajustar las operaciones gravadas con el IGV en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? Las Notas de Crédito (tipo 07) deben registrase con cifras negativas (conforme lo indicado en la pregunta N° 23).26.1): .00||||||||||01/12/2015|01|0001|1234||||1| Si la Nota de Crédito emitida en el periodo. Versión Completa (14.
Campo 15 (Otro conceptos.00||-1180.3: . tributos y cargos que no formen parte de la base imponible) Versión Simplificada: Formato 8.. ¿Cómo se debe anotar el recargo al consumo en el Registro de Compras Electrónico? El “recargo al consumo” se deben anotar en el Registro de Compras Electrónico en los siguientes campos: Versión Completa: Formato 8. 14 (Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal) 20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS SAC|2000. Campo 24 (Número de la Constancia de Depósito de Detracción) Cabe señalar que la anotación será optativa cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.00|||||||||1| 20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUS SAC|-1000. ¿Cómo se deben anotar las detracciones en el Registro de Compras Electrónico? Versión Completa: Formato 8.3: .1: .1: . Campo 22 (Otro conceptos. Campo 31 (Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción) .00|- 180.00|||04/01/2016|01|0001|155|||1| Registro de Compras (Solución PLE) 27. tributos y cargos que no formen parte de la base imponible) 28. Campo 23 (Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción) .00||2360. 13 (Base Imponible) . . Campo 32 (Número de la Constancia de Depósito de Detracción) Versión Simplificada: Formato 8.00|360.
el artículo 21° de la Ley del IGV señala que tratándose de los servicios públicos señalados. consignando '1' si se identifica el comprobante sujeto a retención y caso contrario no se consignar nada. Por tanto. tales como: fecha de emisión. se deberá anotar el Estado correspondiente considerando lo siguiente: . la fecha que se deberá anotar en el campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago) del Registro de Compras Electrónico es aquella que otorga el derecho al uso del crédito fiscal. En tal sentido. télex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público) es el documento que sustenta el derecho a usar el crédito fiscal. agua. en el mismo se pueden encontrar diversas fechas. si el importe es más de S/ 700 o si efectúe la retención en el mes de la anotación siempre marcaré “1”. el tipo de Comprobante de Pago 14 (Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica. Para tal efecto debemos considerar lo siguiente: Importe pagado Importe de la ¿Se efectúa la operación retención' Más de S/ 700 Más de S/ 700 SI Más de S/ 700 Menos de S/ 700 SI Menos de S/ 700 Más de S/ 700 SI Menos de S/ 700 Menos de S/ 700 NO En otras palabras.29. fecha de vencimiento o fecha de pago. caso contrario marcaré “0”. lo que ocurra primero. ¿Cómo se deben anotar los Recibos de Servicios Públicos en el Registro de Compras Electrónico? Como se sabe. ¿Cómo se deben anotar las retenciones del IGV en el Registro de Compras Electrónico? Cuando se aplican retenciones del IGV se debe anotar en el Campo 33 (Marca del comprobante de pago sujeto a retención) del Registro de Compras Electrónico. teléfono. Asimismo. 30. el crédito fiscal podrá aplicarse al vencimiento del plazo para el pago del servicio o en la fecha de pago. Sin embargo.
se presenta el siguiente ejemplo: . según corresponda. ¿Cómo se deben anotar un Documento de Atribución en el Registro de Compras Electrónico? Como se sabe. 31.. por operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal. Registrar “7” cuando la fecha de vencimiento o de pago del Recibo de Servicios Públicos. . . CIA P1 (Partícipe). CIA P2 (Partícipe). Cabe señalar. por operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal. es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la fecha de vencimiento o pago. CIA O (Operador). N° señala que se podrá optar por no llevar dicho Registro si en el Registro de Compras Electrónico detalla la misma información. según corresponda.S. así como el documento de atribución correspondiente. Registrar “6” cuando la fecha de vencimiento o de pago del Recibo de Servicios Públicos. participa con el 10 % . es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la fecha de vencimiento o pago. Para tal efecto. el tipo de Comprobante de Pago 25 (Documento de Atribución) es el documento que sustenta el derecho a usar el crédito fiscal. según corresponda. No obstante. que el artículo 8° de la R. N° 022-98-SUNAT establece que el Operador deberá llevar un Registro Auxiliar por cada contrato o sociedad de hecho (en este caso el Consorcio) en el que anotará mensualmente los comprobantes de pago y las declaraciones únicas de importación que den derecho al crédito fiscal.S. en virtud del último párrafo del artículo 19° de la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) y el artículo 2° de la Resolución de Superintendencia N° 022-98-SUNAT. participa con el 50 % . la R. el numeral 9) del artículo 6° del Reglamento del IGV señala que el Operador del contrato efectuará mensualmente la atribución del Impuesto de manera consolidada. Asimismo. . gasto o costo para efecto tributario. participa con el 40 % El Consorcio no lleva contabilidad independiente. Registrar “1” cuando se anota el Recibo de Servicios Públicos en el periodo en que se venció o se pagó.
. se deberá anotar en los Registros de Compras Electrónicos lo siguiente: Registro de Compras Electrónico del Partícipe CIA P1: .) Documento de Atribución N° 001-201 emitido por (5.00||||||||5900. Así tenemos la siguiente línea de información: 20160100|001|02/01/2016||25|0001|0|202|0|6|20000000001|OPERADOR CIA O|4000. Así tenemos la siguiente línea de información: 20160100|001|02/01/2016||25|0001|0|201|0|6|20000000001|OPERADOR CIA O|5000. Documento de Atribución N° 001-201 por el monto de 5.00||||||||||1| Registro de Compras Electrónico del Operador CIA O: .000 (base imponible) y 900 (crédito fiscal).000) (720) el Operador CIA O a la CIA P2 Monto Neto a trasladar al Registro de Compras del 1.00|720. Así tenemos la siguiente línea de información: 20160100|001|02/01/2016||01|0001|0|2453|0|6|20131312955|PROVEEDOR SAA|1000|180||||||||1180||||||||||1| .00||||||||||1| Registro de Compras Electrónico del Partícipe CIA P2: . .800 de IGV. se deberá anotar en el Registro Auxiliar del Consorcio del Operador CIA O lo siguiente: S/.000) (900) el Operador CIA O a la CIA P1 ( .00||||||||4720.Considerando los porcentajes indicados.00|900.800 nombre del Operador CIA O (compra del Consorcio) ( .000 180 Operador CIA O En tal sentido. .000 (base imponible) y 180 (crédito fiscal). S/.000 más 1. Documento de Atribución N° 001-202 por el monto de 4. Factura del Proveedor N° 001-2453 por el monto de 1.000 (base imponible) y 720 (crédito fiscal). en caso hubo una adquisición en el mes de Enero 2016 por S/ 10.) Documento de Atribución N° 001-202 emitido por (4.000 1. Factura N° 001-2453 emitida por el Proveedor a 10.
es decir se debe anotar en el campo 34 del sub libro 8. MATERIA PRIMA. 35. 33. ¿La SUNAT pondrá a disposición los padrones?¿Con qué frecuencia? La SUNAT pondrá a disposición los padrones en el Portal Web de manera mensual. SALUD. CULTURALES. REPRESENTACIÓN.N° DESCRIPCIÓN 1 MERCADERIA. RECREACIÓN. MANTENIMIENTO DE VEHICULO 4 Y DE PREMIOS OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4 5 .1 (versión completa) o en el campo 26 del sub libro 8. ENVASES Y EMBALAJES 2 ACTIVO FIJO 3 OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS NUMERALES 1 Y 2 GASTOS DE EDUCACIÓN.500 UIT en el ejercicio anterior deberán clasificar los bienes y servicios adquiridos de acuerdo a la Tabla 30. ¿Quiénes deben clasificar los bienes y servicios adquiridos? Los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 1. ¿La anotación de los “Errores Tipo” es voluntaria u obligatoria? La anotación de todos los “Errores Tipo” es voluntaria por parte de los contribuyentes. SUMINISTRO. CAPACITACIÓN.3 (versión simplificada) uno de los siguientes códigos: COD. DE VIAJE. ¿Cuál es la finalidad del llenado de estos campos con el Valor 1? La finalidad es que los propios contribuyentes puedan validar previamente la información de sus libros electrónicos a efectos de ser generadas sin inconsistencias y no sean seleccionados en las fiscalizaciones parciales electrónicas en el futuro.“Errores Tipo” en el Registro de Ventas e Ingresos y en el Registro de Compras 32. 34.
Cuando no sea posible conocer en el momento de la anotación el destino de la adquisición.36. ¿Cómo se debe anotar la información de las importaciones de bienes y servicios provenientes de los sujetos no domiciliados en el Registro de Compras Electrónico? En el caso de la importación de bienes se debe considerar lo siguiente: N° Factura Mes de la Mes del Mes de Mes de Mes de (Invoice) emisión registro pago al No anotación de anotación de la del no de la DUA contable domiciliado la DUA en el Factura domiciliado (Asiento 8. se deberá anotar la clasificación correspondiente al código de aquel bien o servicio que en monto sea más significativo. ¿Qué código se debe anotar para clasificar los bienes y servicios cuando en un mismo comprobante de pago hay más de una clasificación? Cuando en un mismo comprobante de pago se tenga varios bienes y servicios adquiridos. el contribuyente deberá decidir por el de mayor relevancia. de (Invoice) en el (bienes) contable Compras 8. de en el Libro (Crédito Compras Diario o Fiscal) (No LDFS) domiciliados) Criterio: Impuesto a la Renta – Costo o Gasto 1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 al Mes Mes 1 13 Se referencia la DUA 2 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 2 Mes 1 al Mes Mes 1 13 Se referencia la DUA 3 Mes 1 Mes 2 Mes 2 Mes 2 Mes 2 al Mes Mes 2 14 Se referencia la DUA 4 Mes 1 Mes 2 Mes 2 Mes 3 Mes 3 al Mes Mes 2 15 NO se referencia nada 5 Mes 1 No hay (*) Mes 1 Mes 1 No hay (*) Mes 1 NO se referencia nada 6 Mes 1 No hay (*) Mes 1 Mes 2 No hay (*) Mes 1 NO se referencia nada 7 Mes 1 No hay (*) Mes 2 Mes 2 No hay (*) Mes 2 NO se referencia nada (*) No hay DUA en los casos de ventas de bienes realizadas antes de su despacho a consumo.1 Reg. Información de No Domiciliados en el Registro de Compras Electrónico 37. En el caso de la importación de servicios se debe considerar lo siguiente: .2 Reg.
.N° Factura Mes del Mes de Mes de Mes de (Invoice) registro pago al No Mes de anotación de anotación de del no contable domiciliado utilización la Boleta de la Factura domiciliado (Asiento económica de Pago (*) en (Invoice) en el servicios. ¿Cómo debo anotar los asientos contables por las operaciones correspondientes en el Libro Diario Electrónico teniendo en cuenta que es mi primer periodo a generar? En el caso del Libro Diario Electrónico. Apertura del ejercicio gravable. 8. (servicios) contable el 8. de Criterio: IGV en el (*) de Compras Compras Libro (Crédito (No Diario o Fiscal) domiciliados) LDFS) Criterio: Impuesto a la Renta – Costo o Gasto 1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 al Mes Mes 1 13 Se referencia la Boleta de Pago 2 Mes 1 Mes 1 Mes 2 Mes 2 Mes 2 al Mes Mes 1 14 Se referencia la Boleta de Pago 3 Mes 1 Mes 2 Mes 2 Mes 2 Mes 2 al Mes Mes 2 14 Se referencia la Boleta de Pago 4 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 3 Mes 3 al Mes Mes 2 15 NO se referencia nada 5 Mes 1 Mes 1 Mes 1 No hay (**) No hay (**) Mes 1 NO se referencia nada 6 Mes 1 Mes 1 Mes 2 No hay (**) No hay (**) Mes 1 NO se referencia nada 7 Mes 1 Mes 2 Mes 2 No hay (**) No hay (**) Mes 2 NO se referencia nada 8 Mes 1 Mes 2 Mes 3 No hay (**) No hay (**) Mes 2 NO se referencia nada (*) El pago del IGV por la utilización económica de servicios se debe realizar en una Guía de Pago Varios (Formulario 1662) con el código 1041 y el período tributario es la fecha en que se realiza el pago (según el Informe Nº 075-2007- SUNAT/2B0000). (**) El servicio fue prestado y consumido por un sujeto no domiciliado en el exterior.1 Reg.2 Reg. la Resolución de Superintendencia N° 286-2009 y normas modificatorias señala que el Libro Diario deberá incluir los siguientes asientos: . Libro Diario Electrónico (Solución PLE) 38.
.00|1| 20130600|291104|01|94637301|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|50. Ajuste de operaciones de meses anteriores. en el caso del Libro Diario y del Libro Mayor se deben anotar los asientos contables por las operaciones correspondientes. .00|1 20130600|291103|01|42100100|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|0. 39. Es decir.00|118. En ese contexto.00||1| 20130600|291102|01|40110400|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|18. se sugiere incluir en el mismo CUO un correlativo o número secuencial adicional. si el sistema contable asigna como “Código Único de Operación” (CUO) el número 2911 (segunda columna) a un asiento contable en todas las líneas que lo conforman.00|0. . Ajustes de operaciones del mes. En tal caso. Cierre del ejercicio gravable.00|0.00|100.00|0.00|1| 20130600|291106|01|79100100|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|0. (01 al 08) tal como se muestra a continuación: 20130600|291101|01|63730100|||PEN|06|20131312955|01|00012020|||07/06/2013|GASTO DE CONSUMO||100. de ser el caso. en cuyo caso pueden optar por incluir o no un asiento de apertura correspondiente a los saldos de las cuentas contables al inicio de dicho mes. se generará el mencionado error. se debe anotar en casa mes los asientos de las operaciones correspondientes y en el caso del mes de enero de cada año se debe anotar adicionalmente el asiento de apertura y en el caso del mes de diciembre de cada año se debe anotar adicionalmente el asiento de cierre. Operaciones del mes. Cabe señalar que en el caso de los Principales Contribuyentes deberán generar el primer Libro Diario Electrónico correspondiente al mes de junio 2013.. algunos software contables asignan a varias líneas de información un solo “Código Único de Operación” (CUO) el cual forma parte de la “llave única” y por ende genera errores en la validación.00|1| 20130600|291105|01|94637301|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|50.00|1| . Por ejemplo. ¿Cómo debo anotar los asientos contables por las operaciones correspondientes en el Libro Diario y en el Libro Mayor Electrónico para que no generar errores por llave única duplicada? Como sabemos.00|0.
en el periodo en que se efectuó la anotación”. se deja a salvo el derecho del contribuyente . -¿Cómo debo anotar la información de las operaciones con sujetos no domiciliados. estas operaciones no califican como rentas de fuente peruana. 41. no existe el estado 8 (omisiones). en el Sub Libro 080200 (8. ¿Cómo subsano la omisión en las anotaciones de comprobantes que otorgan derecho a crédito fiscal en el Registro de Compras? De acuerdo a la Resolución de Observancia Obligatoria recaída sobre el Expediente N° 1580- 5-2009. cuando el servicio no es renta de fuente peruana? En el caso del Sub libro 8. pueden presentarse casos en los cuales el servicio se utilice económicamente. a diferencia del Registro de Ventas e Ingresos electrónico.20130600|291107|01|42100100|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|118.INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS se debe anotar en forma obligatoria todas las operaciones con sujetos no domiciliados y se debe indicar a qué tipo de renta de fuente peruana pertenece. por lo que. use o consuma fuera del país.00|118. el Tribunal Fiscal ha establecido que: “(…) el derecho al crédito fiscal debe ser ejercido en el periodo al que corresponda la hoja del citado registro en la que se hubiese anotado el comprobante de pago (…) es decir. si no se anotaron los comprobantes o documentos que otorgan derecho a crédito fiscal en determinado periodo. no existe el parámetro correspondiente en la Tabla 31 para estas operaciones. de corresponder.2 REGISTRO DE COMPRAS .2 REGISTRO DE COMPRAS .INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS). No obstante. por lo que. en el Registro de Compras electrónico. En razón a ello. Ello permitirá temporalmente la generación correspondiente del sub libro en mención.00|1| 40. Asimismo. En tal sentido. sin embargo. Por ejemplo. en el campo 33 del referido libro se debe anotar como dato obligatorio el Tipo de Renta de fuente peruana de acuerdo a los parámetros detallados en la tabla 31. no se podrá utilizar el crédito fiscal. se sugiere considerar dichas operaciones con el código “00” a pesar de que en la descripción se señale bienes y no servicios.00|0.00|1| 20130600|291108|01|10200500|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|0.
Estas operaciones se deben anotar con el estado 8 (Comprobante pertenece a un periodo anterior y no fue anotado).de ejercer el crédito fiscal dentro de los 12 meses posteriores a la emisión del Comprobante. . o pago del impuesto.1 Registro de Compras) o en el campo 31 (formato 8. utilizando para ello el estado que corresponda en el campo 41 (formato 8.3 – Registro de Compras Simplificado).txt Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 (…) Campo 34 Periodo CUO Número Fecha de Estado correlativo del Emisión AAAAMM00 Hasta 40 (…) asiento DD/MM/AAAA contable De 2 a 10 20160500 D141605 M001 02/05/2016 (…) 1 20160500 D141606 M001 03/05/2016 (…) 1 . siempre que cumpla con anotar el comprobante o documento en el mismo periodo en el que se declarará el referido crédito fiscal. en el Registro de Ventas e Ingresos: .2). se deben anotar todas las ventas u operaciones (comprobantes) que se omitieron en determinado periodo. 42. en el registro del periodo mayo de 2016 (20160500). según corresponda. Para ello.Registro de Ventas e Ingresos (formato 14. en el campo 25. en el campo 34.1). ¿Cómo subsano la omisión en las anotaciones de comprobantes en el Registro de Ventas e Ingresos? En el periodo que se detecte la omisión. se debe hacer referencia al periodo de la operación que corresponde la omisión. así como al Código Único de la Operación (Contribuyentes del Régimen General) o número correlativo del mes tratándose de contribuyentes del RER y al número correlativo del asiento contable. Ejemplo: El contribuyente “A” contribuyente del Régimen General.Registro de Ventas e Ingresos Simplificado (formato 14. se anotarán comprobantes de enero de 2016 y diciembre de 2015 omitidos: Nomenclatura: LE2040000000120160500140100001111.
aun cuando los comprobantes se hayan emitido en periodos anteriores. toda vez que. no se registraron 2 comprobantes de No Domiciliados correspondientes al periodo 01/2016 en el Registro de Compras. no habría forma alguna de regularizar la omisión. además del pago efectivo del impuesto en un formato 1662 – boleta para pagos varios con el código de tributo 1041. no se debe declarar crédito fiscal de comprobantes o documentos que no se encuentran anotadas en el mencionado registro. Siendo así. las operaciones a anotar no inciden en el crédito fiscal (tipo de documento 91. en aplicación de la Resolución de Observancia Obligatoria emitida por el Tribunal Fiscal. 98 o 00). se pueden anotar en cualquier periodo los documentos o comprobantes emitidos por no domiciliados. el numeral 11 del artículo 6° del Reglamento de la Ley del IGV. salvo en el supuesto señalado en el párrafo siguiente. debiendo consignar para ello el periodo al que corresponde la generación y el estado 0 (anotación optativa sin efecto en el IGV). recaída en el Expediente N° 1580-5-2009. Ejemplo: En el contribuyente “A” (Régimen General). ¿Cómo subsano la omisión en las anotaciones para el Registro de Compras – Información de Operaciones con Sujetos No Domiciliados? No se pueden subsanar omisiones sobre el Registro de Compras. Nomenclatura: . Cabe precisar que. aun cuando el estado de operación sea 0.2.20160500 D141607 M001 03/05/2016 (…) 1 (…) (…) (…) (…) (…) (…) 20160500 D141632 M001 31/05/2016 (…) 1 20160100 D141401 M001 20/01/2016 (…) 8 20151200 D141312 M001 31/12/2015 (…) 8 43. La omisión se detecta en el periodo 02/2016. en el formato 8. 97. En función a ello. debiéndose utilizar el crédito fiscal en el periodo de anotación en el Registro de Compras. para el señalado formato del Registro de Compras. condiciona el uso del crédito fiscal al periodo en el que se realiza la anotación del comprobante de pago emitido por el no domiciliado. en dicho supuesto. para el caso de utilización de servicios prestado por no domiciliado. No obstante.
Para este caso el ajuste se realizará en el periodo 02/2016. aplicando el estado 9 (ajuste o rectificación en la anotación de la información de una operación registrada en un periodo anterior).txt Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 (…) Campo 33 (…) Campo 36 Periodo CUO Número Fecha de Emisión Tipo de Renta (…) Estado correlativo del AAAAMM00 Hasta 40 DD/MM/AAAA (…) Tabla 31 asiento contable De 2 a 10 . Anotaciones en 01/2016 (original) Nomenclatura LE2000000000120160100080200001111. se realiza en un periodo en que el generador electrónico del libro advierta del error. sin embargo se anotó un código distinto.txt Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 (…) Campo 34 Periodo CUO Número Fecha de Estado correlativo del Emisión AAAAMM00 Hasta 40 (…) asiento DD/MM/AAAA contable De 2 a 10 20160200 2320 M003 01/01/2016 (…) 0 20160200 2321 M003 02/01/2016 (…) 0 44. sin embargo existe un error en el campo 33 (Tipo de Renta). se anotaron 2 comprobantes de No Domiciliados correspondientes al periodo 01/2016 en el Registro de Compras. se debió consignar el código 00 (Bienes). toda vez que.LE1000000000620160200080200001111. ¿Cómo corrijo una anotación en mi Registro de Compras – Información de Operaciones con Sujetos No Domiciliados? Las correcciones o modificaciones de comprobantes o documentos previamente anotados en Libros y/o Registros generados en formatos físicos o eléctricos. Ejemplo: En el contribuyente “A” (Régimen General).
20160100 2345 M002 01/01/2016 (…) 01 (…) 0 20160100 2346 M002 02/01/2016 (…) 01 (…) 0 Anotaciones en 03/2016 (modificaciones) LE2000000000120160300080200001111. Por ejemplo. debe ser: 100. Cabe señalar que obligatoriamente se debe hacer referencia al comprobante de pago o documento que se modifica. ¿Cómo se debe anotar la Nota de Débito en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? La Nota de Débito se debe anotar de forma positiva en el Registro de Ventas e Ingresos. Si utiliza la versión completa (14.00. .1) debe llenar los campos:  27 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica).txt Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 (…) Campo 33 (…) Campo 36 Periodo CUO Número Fecha de Emisión Tipo de Renta (…) Estado correlativo del AAAAMM00 Hasta 40 DD/MM/AAAA (…) Tabla 31 asiento contable De 2 a 10 20160300 2409 M002 01/03/2016 (…) 01 (…) 0 20160300 2410 M002 02/03/2016 (…) 01 (…) 0 (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) 20160100 2345 M002 01/01/2016 (…) 00 (…) 9 20160100 2346 M002 02/01/2016 (…) 00 (…) 9 45.
Sin embargo. y  30 (Número del comprobante de pago que se modifica).1. se puede hacer referencia a cualquiera de ellos. con valor negativo).  20 (Tipo del comprobante de pago que se modifica). o 13 del formato 14. • 17 (Descuento del IGV y/o IPM. Si utiliza la versión simplificada (14. se deben usar únicamente la versión completa del Registro de Ventas e Ingresos (14. Por ejemplo: -100.  29 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica).1) y deben registrar datos en los campos: • 15 (Descuento de la Base Imponible. tratándose de varios comprobantes de pago los que se modifiquen con una sola Nota de Débito. Si la Nota de Crédito emitida en el periodo. Ahora bien.1 y los campos 25 al 60 para la versión simplificada – 14. se sugiere que se detalle la relación en los campos libres (campos 35 al 68 para la versión completa – 14. En el caso de la Nota de Débito por penalidades. en los supuestos en los que excepcionalmente no existiese ningún comprobante de pago relacionado. en cuyo campo se debe anotar la misma que fecha de emisión de la nota de débito).00. con valor negativo) . 46.  28 (Tipo del comprobante de pago que se modifica). La utilización de los campos relativos a la base imponible (14 o 16 del formato 14. y  22 (Número del comprobante de pago que se modifica).2) a efectos de tener disponible la información en los procedimientos de auditoría financiera y tributaria.2) dependerá del periodo en que se realizó y declaro la venta: a.  21 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica).2) debe llenar los campos:  19 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica). se puede hace la referencia en los campos 27 al 30 (Versión Completa) o en los campos 19 al 22 (Versión Simplificada) a la misma Nota de Débito emitida o consignar “00” y/o “-“ según corresponde a la estructura del campo (salvo la fecha. ¿Cómo se deben anotar las Notas de Crédito para ajustar las operaciones gravadas con el IGV en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico? Las Notas de Crédito (tipo 07) deben registrase con valor negativo. está relacionada a una factura emitida en un periodo anterior.
00|||04/01/2016|01|0001|155||||1| Asimismo. está relacionada a una factura emitida en el mismo periodo.1): • 14 (Base Imponible) • 16 (IGV e IPM) 20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS SAC||2000.00||||||||-1180. con valor negativo) y 14 (IGV y/o IPM). se deben utilizar en la versión completa del RVI (formato 14. la cual está relacionada a la Factura N° 0001-123 emitida el 01/12/2015.00||- 180. se deben utilizar los campos: 13 (base imponible. en cualquiera de los formatos o supuestos antes detallados. Versión Completa (14. sin embargo.00||2360. 16 (IGV y/o IPM).00||- 180. se sugiere que se detalle la relación en los . Si la Nota de Crédito emitida en el periodo. se puede hacer referencia a cualquiera de ellos. si varios comprobantes de pago son modificados con una sola Nota de Crédito.00|||||||-1180.00||-1180.00|||||||||1| 20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUS SAC|-1000.1) los campos: 14 ( base imponible.00||||||||2360. • 14 (IGV e IPM).Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y registramos una Nota de Crédito N° 0001-222 emitida el 05/01/2016.00|||01/12/2015|01|0001|123||||1| b. Las cifras deben registrarse en el campo 15 (Descuento de la Base Imponible) y en el campo 17 (Descuento del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal). 20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|222||6|10082435196|GEORGUS SAC|||-1000.00|- 180.00|||04/01/2016|01|0001|155|||1| Ahora bien. si corresponde utilizar la versión simplificada del RVI (formato 14. 20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS SAC|2000. Versión Simplificada (14.2): • 13 (Base Imponible).00||360.00||||||||||1| 20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUSSAC||-1000. Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y registramos una Nota de Crédito N° 0001-223 emitida el 05/01/2016. con valor negativo).2). la cual está relacionada a la Factura N° 0001-155 emitida el 04/01/2016.00|360.
¿Cómo se deben anotar las detracciones en el Registro de Compras Electrónico? Las detracciones del IGV se deben anotar en el Registro de Compras Electrónico en los siguientes campos: Versión Completa: Formato 8.3:  Campo 23 (Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción)  Campo 24 (Número de la Constancia de Depósito de Detracción) Cabe señalar que la anotación será optativa cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito. 47. tributos y cargos que no formen parte de la base imponible) 48.3:  Campo 15 (Otro conceptos.1:  Campo 22 (Otro conceptos.campos libres a efectos de tener disponible la información en los procedimientos de auditoría financiera y tributaria. ¿Cómo se debe anotar el recargo al consumo en el Registro de Compras Electrónico? El “recargo al consumo” se deben anotar en el Registro de Compras Electrónico en los siguientes campos: Versión Completa: Formato 8. tributos y cargos que no formen parte de la base imponible) Versión Simplificada: Formato 8. .1:  Campo 31 (Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción)  Campo 32 (Número de la Constancia de Depósito de Detracción) Versión Simplificada: Formato 8.
los cuales se reflejan en 2 archivos de texto:  Formato 8.1 y el 8. ni el 14.REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS La versión simplificada está conformada por 2 formatos. En el caso de las Notas de Débito – No domiciliado (tipo 98) y Notas de Crédito – No domiciliado (tipo 97) pueden modificar los Comprobantes de No Domiciliados (tipo 91). agua. teléfono.REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS SIMPLIFICADO Cabe referir que.REGISTRO DE COMPRAS  Formato 8. NO se podrá generar un simplificado junto a un formato completo o viceversa.2 . boletas de venta (tipo 03) y tickets o cintas emitidos por máquina registradora (tipo 12). el 14. no es posible combinar los formatos.3.3 .1 no se puede generar con el 8.REGISTRO DE COMPRAS .2 . entre otros.REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO  Formato 14. instituciones financieras.2 con el 8. crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros (tipo 13).1 . En el caso de las Notas de Débito Especial (tipo 88) y Notas de Crédito Especial (tipo 87) pueden modificar documentos autorizados a los que se refiere el numeral 6 del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago. ¿Qué documentos puedo ajustar con una Nota de Débito y una Nota de Crédito? Las Notas de Débito (tipo 08) y Notas de Crédito (tipo 07) pueden modificar facturas (tipo 01).2. ¿Cuáles son los formatos que conforman la versión completa y simplificada para los Registros de Compras y Ventas? La versión completa está conformada por 3 formatos. recibos por servicios públicos de suministro de energía eléctrica.1 . los cuales se reflejan en 3 archivos de texto:  Formato 8. . Por ejemplo. télex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público (tipo 14).INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS  Formato 14. 50. tales como documentos emitidos por bancos.49. es decir.
Es importante precisar que en el interior del archivo de texto no debe existir ningún espacio en blanco.2 (Registro de Compras – Información de Operaciones con Sujetos no Domiciliados). ¿Si tengo que usar la versión completa del Registro de Compras y no tengo información para el Registro de Compras – Información de Operaciones con Sujetos no Domiciliados. Para detallar esta situación tenemos los siguientes ejemplos: Ejemplo:  Registro de Compras: Tiene únicamente operaciones gravadas  Registro de Ventas: Tiene operaciones gravadas y no gravadas . ¿Para un mismo periodo. para ello se debe informar esta situación en el nombre (nomenclatura) del registro electrónico (archivo . 53. la posición o carácter 31. símbolo o carácter.txt 52.2: LE1070247129520160100080200001011.txt Ejemplo Formato 8.51. debo enviar este registro (8. Ejemplo: Estructura de Nombre: LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008020000OIM1. 97 (Nota de Crédito No Domiciliado) y 98 (Nota Debito No Domiciliado)? Se informan únicamente en el Formato 8. puedo usar la versión completa del Registro de Compras y la versión simplificada para el Registro de Ventas o viceversa? No es posible. Como se muestra a continuación en el ejemplo. ¿Dónde se informan los tipos 91 (CDP No Domiciliado).txt).2)? Sí. se debe consignar “0” – sin información. relativo al indicador de contenido.
55. si se desea registrar estos comprobantes. estamos obligados a usar también la versión completa del Registro de Compras.° 361- 2015/SUNAT).1). me indican: “Validar con Tabla ##” ¿Dónde encuentro estas Tablas? Lo encuentran en el Anexo N° 3 de la Resolución de Superintendencia 286-2009/SUNAT y modificatorias (para la versión 5.1 y 8. deberá usar la versión completa del registro de compras (Formato 8. ¿Todos los tipos de Comprobantes son aplicables para la versión completa y simplificada de los Registros de Compras y el Registro Ventas e Ingresos? No.0 publicadas con la Resolución de Superintendencia N.0. 54. las cuales determinan los tipos de comprobantes que aplican a las versiones completas y simplificadas. caso contrario –como en el anterior ejemplo- se tendrá que usar la versión completa paras ambos registros. . en consecuencia. En varios campos de las diversas estructuras de los Libros Electrónicos. tanto el registro de compras como el Registro de Ventas deben tener únicamente operaciones gravadas. denominada “Reglas Comprobantes de Pago”. sin embargo.Por el tipo de operaciones podemos llegar a la conclusión que para el Registro de Compras podemos usar la versión simplificada y para el Registro de Ventas tenemos que usar la versión completa. Para usar la versión simplificada. publicada con la Resolución de Superintendencia N° 361- 2015/SUNAT). a consecuencia de usar la versión completa del registro de ventas. Por ejemplo: Los tipos de Comprobantes: 02 (Recibo por Honorario). 08 (Nota de Débito). también deberá usar la versión completa del registro de ventas (Formato 14. existen reglas de comprobantes de pago.2). no aplican para la versión simplificada del Registro de Compras (Formato 8. estas reglas forman parte del Anexo N° 2 de la Resolución de Superintendencia 286-2009/SUNAT y modificatorias (para la versión 5.3). 04 (Liquidación de Compra). 07 (Nota de Crédito).
Documents Similar To preguntas-frecuentes-libros-electronicos-31052016.pdf
Contabilidad curso 2017
II Evaluacion de Auditoria Tributaria Ix Ciclo
More From AdolfoQuispeCuro
BROCHURE-DE-RSA.pdf
nuevo-informe-auditoria.pdf
ARQUEO-DE-CAJA.xlsx
Memo de planificacion I.pdf
Carta de Compromiso-Auditoria.pdf
OshoYogaLaCienciaDelAlmaVol1.pdf
Carta de Representacion.pdf
NIA 600.docx
xxxxxlibros electronicosxxxxx.pdf

References: Resolución 
 artículo 10
 Resolución 
 artículo 21
 artículo 8
 artículo 19
 artículo 2
 Resolución 
 artículo 6
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 6
 artículo 4
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución