Source: https://es.scribd.com/document/40174282/DELITO-ECONOMICO-FINANCIERO
Timestamp: 2017-05-23 11:06:46+00:00

Document:
DELITO ECONOMICO FINANCIERO
ScribdExploreEXPLORE BY INTERESTSCareer & MoneyBusiness Biography & HistoryEntrepreneurshipLeadership & MentoringMoney ManagementTime ManagementPersonal GrowthHappinessPsychologyRelationships & ParentingReligion & SpiritualitySelf-ImprovementPolitics & Current AffairsPoliticsSocietyScience & TechScienceTechHealth & FitnessFitnessNutritionSportsWellnessLifestyleArts & LanguagesFashion & BeautyFood & WineHome & GardenTravelEntertainmentCelebrity Biography & MemoirPop CultureBiographies & HistoryBiography & MemoirHistoryFictionChildren’s & YAClassic LiteratureContemporary FictionHistorical FictionLGBTQ FictionMystery, Thriller & CrimeRomanceScience Fiction & FantasyBROWSE BY CONTENT TYPEBooksAudiobooksNews & MagazinesSheet MusicSubirIniciar sesiónRegistrarseOptionsJoinSign InUploadDELITO ECONOMICO FINANCIEROCargado por Rocio CordovaCriminal LawPolitical CorruptionBanksAccountingFelony0.0 (0)DescargaInsertarVer másCopyright: Attribution Non-Commercial (BY-NC)Precio de lista: $0.00Download as TXT, PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate contentLos delitos económicos y financieros como amenaza al buen Gobierno Corporativo (1) En el año 2001, en oportunidad de la 60ª Conferencia Internacionalde Auditoría Intern a que llevó a cabo el Instituto de Auditores Internos de Argentina, se trató el tema de la administración del riesgo, el de la ética y el problema de la independencia. No había sucedido aún lo de Enron. Ello dio lugar a preguntarme: por qué la Auditoría In terna se centró tanto en el tema? Ya se advertían circunstancias difíciles. Afortunada mente salimos bien librados porque, al fin y al cabo, la Auditoría Interna, de acu erdo con lo que advertimos en México y con lo que se advirtió en varios eventos de a uditores, hizo lo que tenía que hacer. Reportar en forma oportuna. Existen casos c oncretos en los que los auditores internos han demostrado coraje. Por qué se repiten los problemas de fraude, especialmente el contable? A título de e jemplo, en Colombia quiebra la banca cada siete años. Lo hizo en 1982 y en 1989. A los siete años, vuelve a quebrar la banca. Estamos asustados, velando por que no vuelva a quebrar la banca dentro de dos años. Hoy en día, un auditor que no hable de administración de riesgos no es auditor. Los auditores estamos preparados porque somos expertos en control interno; lástima que a veces hablamos más de controles externos que de lo que realmente requerimos en virtud del famoso modelo COSO: el autocontrol. ¿Hasta dónde estamos haciendo verdade ras auditorías culturales? La falla está en el ser humano. Escasamente vemos informe s que se acerquen al tema humano, causa de esos problemas. En 1992, en el Congreso Mundial de Washington, se escuchó hablar de gobierno corpo rativo y del Informe COSO, por primera vez. Se proyectaban al año 2000, siglo XXI, para ver cómo seria el control, porque ya se vislumbraba un mundo virtual. En ese Congreso, se empezó a hablar de trabajar con un enfoque de riesgos. Todavía era muy temprano para entenderlo. Ahora es comprensible. Quedó simplemente en la teoría la solución a la independencia. Si analizáramos la estadística de los ingresos de las fir mas, tanto externas como internas, en términos de consultoría frente a los ingresos en términos de auditoría, era lógico que la gente prefiriera la consultoría y encimara l a auditoría. Fue desde entonces que empezó prácticamente a desmoronarse el prestigio d e la auditoría. No es posible culpar a nadie en particular porque el problema va más allá de incumplir normas. El problema radica en la doble moral. Eso se advierte c uando se analizan los delitos económicos y financieros, el impacto que generan des de el enfoque puramente contable o, peor aún, desde el enfoque de la delincuencia organizada. Las normas ya existen pero estamos inmersos en una cultura que viola las normas. Al analizar las estadísticas de Transparencia Internacional, surge que Colombia, hace más o menos nueve años, fue considerado el segundo país más corrupto del mundo. La corrupción era administrativa, es decir, un gobierno corporativo cero a nivel del Estado. Porque el gobierno corporativo en las entidades privadas funciona razona blemente bien. El problema se encuentra centrado en el gobierno corporativo del Estado. ¿Por qué no pensar en la ética del funcionario público? Nosotros estamos en un momento e n el cual más que superar esta circunstancia debemos pensar en trascender. Necesitamos también de la honestidad de la administración hacia los auditores. En la administración es posible ver auditorías internas manipuladas, ¿Cómo se le exige al jef e? Si no se sabe de finanzas como para mirar un contrato financiero, tasas de in terés, tasas nominales, tasas efectivas; si poco hemos manejado la parte de mercad eo, es muy posible la manipulación. Agreguemos ahora, la complejidad de la tecnolo gía. Debemos analizar la causa para determinar las fallas del gobierno corporativo. E n el caso de los delitos económicos y financieros encontramos que hay problemas de doble moral en el gobierno corporativo, de falta de idoneidad y de integridad. Si consideramos que la auditoría es un negocio que está por encima de la ética, estare mos condenados a desaparecer. Insisto en que la ética sigue siendo algo rentable. Antes lo era a largo plazo. Ahora, las empresas están buscando la ética. En 1998, Colombia pasó del tercer lugar al número once en el ranking de los países más c orruptos del mundo. Hoy ocupamos la posición número cincuenta y nueve. ¿Cómo se ha logra do en mi país meter veinte políticos a la cárcel, dieciocho narcotraficantes a la cárcel
y treinta y siete contadores a la cárcel? ¿Cómo se ha logrado eso? Si somos auditores o somos miembros de la Junta Directiva, estamos en el gobiern o corporativo, Más aún, después de WorldCom y de Enron se sanciona una ley que sostien e: "Tienen quince días solamente para volver a firmar los estados financieros so p ena de diez años de prisión". Ello originó que renunciaran muchos miembros de Juntas D irectivas, otros se pusieron a estudiar contabilidad. Era tal la crisis de confi anza que ya no podíamos seguir diciendo: "No, disculpe, ése no era el balance". Y es o generó inmediatamente una reflexión: ¿cuánto conoce el gobierno corporativo -llámese Jun ta, llámese Asamblea- sobre la información financiera? La información financiera debe reflejar la situación real de la compañía. Y creo que nin gún balance que yo conozca en América Latina refleja la situación financiera de la com pañía, porque nosotros trabajamos bajo principios de contabilidad generalmente atras ados... perdón, aceptados, que hablan del costo histórico, de sumar un peso de hace un año con un peso de hoy día a dos. La situación es todavía más grave porque los técnicos n contabilidad, y los que hacen investigaciones, saben que los estados financier os no reflejan la realidad financiera. Es posible, entonces, cumplir con toda la estructura de gobierno corporativo que se refleja en un balance? Los delitos económicos y financieros son delitos de cuello blanco. Temas de lavado de activos, de cómo se lleva a cabo el lavado de dinero a través de los balances. Un titular del periódico de ayer viene a colación: "Los frentes de la red internacio nal del cartel de Cali". Doce países involucrados y, en cada país, siete y ocho empr esas de fachada. Cada una de estas empresas de fachada tiene contador, auditor y Junta Directiva. Esta situación me recuerda cuando trabajábamos en la lucha contra Pablo Escobar. Negocios a los que uno no encontraba nunca a nadie entrando; hote les con cuatro piscinas, cuatrocientas habitaciones y ni una demanda. Por cierto todas ellas tenían un contador, un revisor fiscal -allá no tenemos síndico sino revis or fiscal- y un auditor; y los estados financieros estaban auditados y decían: "He examinado los estados financieros al 31..." Algunos fueron a la cárcel; otros no fueron a la cárcel porque los carteles de la droga no perdonan al contador, es al primero que se llevan, aquel que más sabe. Son muchos los ejemplos que nos llaman la atención en la lucha contra la delincuencia organizada que está prácticamente enfoc ada en empresas de fachada. En qué consiste realmente el gobierno corporativo de todas estas empresas? Somos i ngenuos o nos volvimos cómplices de la delincuencia organizada, en algunos casos. ¿Qué efectos generan los delitos económicos y financieros? Inflación. En Colombia fue ge nerado durante mucho tiempo por el narcotráfico: gente que llega con mucho dinero y encarece los bienes y servicios. Devaluación: tres mil pesos por dólar en Colombia y, mientras tanto, se consiguen dólares en el Caguán a mil ochocientos pesos como c onsecuencia del narcotráfico o de secuestros. Luego se toma ese dinero, se van a P anamá o a algún otro lugar, compran bienes con ese dólar y vuelven con el bien al país f acilitando la quiebra de toda la industria organizada. No voy a hablar solamente del problema del narcotráfico. Hoy en día, la tipificación d e los delitos económicos y financieros generó una nueva ley, que se llama "Acta Patr iota", muy efectiva en Colombia. ¿Qué generan los efectos? Delitos económicos, desconfianza en los negocios, descomposi ción moral, deterioro social y pánico económico. La descomposición moral origina que la gente que vive del narcotráfico y del secuestro gane mucho dinero. ¿Ustedes creen qu e esa gente es capaz de ir a trabajar un mes por ciento cuatro dólares -que es el salario mínimo en mi país- cuando ellos ganaban trescientos, quinientos dólares en un día? No, pues entonces, se dedican a lavar dinero. Se trata de muchachos que tenían dieciséis años y hoy tienen veinticuatro y ya están totalmente perdidos. Propongo que más que cumplir con tanta norma, pensemos en nuestra sociedad, en nue stros futuros hijos, porque esas personas son las que van a pagar todo esto que debemos pasar nosotros en un momento dado como gobierno corporativo, firmando ba lances. Agreguemos que existe un riesgo mayor: la globalización. Porque en nuestros países s e ha generado más bien una visión puramente local y requerimos auditores de clase mu ndial, con visión mundial. Observen Uds. que la unión de Canadá, Estados Unidos y México va a generar trillones de dólares en el mercado de capitales. Nuestros países están m
uy alejados de todo ello y la globalización no se puede detener. Los países de América Central, están generando prácticamente el paso de mucho dinero de operaciones muy diferentes de las que hemos visto habitualmente, nuevos instrume ntos financieros. ¿Cómo vamos a auditar después de 2005, cuando empiece a generarse un a fortaleza en operaciones a futuro y operaciones electrónicas, si ni siquiera ten emos aún una normativa seria en ese tema?". Ya que la responsabilidad del marco de l gobierno corporativo en la idoneidad va mucho más allá de la simple creación de un cód igo. Si miramos la Comunidad Andina, no hay esperanza de una reactivación. Esto se rela ciona con el gobierno corporativo porque es necesario saber si la auditoría en eso s países se está preparando para prevenir los delitos económicos. En el caso del MERCOSUR, El ALCA, estaba inicialmente proyectada para Brasil y l a Argentina. Ustedes son los países que están liderando en este momento, y así lo esta mos viendo en los periódicos. En la Argentina hay nuevamente una sensación de lidera zgo. Entonces viene el ALCA, circunstancia que nos pone a pensar en cómo vamos nos otros a controlar con el famoso Informe COSO y con las famosas 40 recomendacione s del GAFI a toda la delincuencia organizada que se disparó. Las estadísticas hablab an de seiscientos mil millones de dólares de la delincuencia organizada, siendo el tercer ingreso más alto del mundo, y ahora se duplicó. Actualmente no hay que hacer tanto control interno sino más bien evaluación de gestión , porque el control externo eterno se convirtió en controles y controles y eso es muy reactivo. Nos pone a pensar, entonces, en cómo analizar el entorno de una orga nización para definir controles en un momento dado. ¿Qué responsabilidad tiene en el gobierno corporativo la Auditoría Interna cuando es u na auditoría que no detecta los fraudes? Entonces dicen: "La responsabilidad es su ya, está en la evaluación del control interno". Hoy hay que estar a tono con lo que está ocurriendo. Seguimos dándole oportunidades a la delincuencia organizada con la existencia de e structuras administrativas en forma de pirámide. Eso facilita el crimen organizado . Por lo tanto, cuando el auditor empiece a entender realmente la organización va a eliminar una tradición que hemos hecho siempre en auditoría: mirar las funciones d e las personas. El error es mirar las funciones. A veces uno llega y toma un inf orme de auditoría y dice: "Caja: no hacen arqueos. Recomendación: hagan arqueos. Ban cos: no hacen conciliación. Recomendación: hagan conciliación". Uno se dedica tanto a estudiar para decir algo que es obvio. Para hacerlo, entonces, uno busca la caus a de todo esto que facilita los delitos económicos. Es ahí donde estamos haciendo un enfoque inadecuado. Los auditores se atienen a los manuales y las funciones pero no enfocan el negoc io. ¿Cómo se lava dinero? Las auditorías se quedaron en el siglo pasado. El caso del banco Bilbao y Vizcaya Argentaria es un ejemplo dado que le costo la salida del país. El lavado de dinero se hacía por medio de las cuentas de orden. Al evaluar la tarea del auditor se ve rifica que no se analizan las cuentas de orden. El Banco Barings, quiebra por delitos económicos y financieros llevado a cabo a tr avés de las cuentas de orden. En el mismo sentido, Enron quebró por dos aspectos que los auditores no miraron: las cuentas de orden y los flujos de efectivo. Si Enr on hubiese tenido un control directo de flujo de caja, no habrían podido inflar la s acciones. Porque ¿qué era lo que decían ellos? "Ventas contra cuentas por cobrar, co lega." Pero si se hubiese mirado la caja, se habría detectado todo. En los productos y servicios, la auditoría de marketing resulta importante. Poco s e hace al respecto. La delincuencia organizada trabaja a través de la publicidad e ngañosa, de valores de productos inflados para lavar dinero. Recuerdo ahora que en Colombia salió un proyecto y dijeron: "Los revisores fiscale s, contadores y auditores deberán rendir una parte del informe sobre la calidad de los productos". La mayoría de los auditores dijo: "No, porque nosotros no estamos preparados para eso". ¿Y qué pasó? El proyecto se vino abajo cuando nos estaban dando la oportunidad de la ISO 9000 y de la ISO 14000... y perdonen pero nos quedó gran de ese tema en Colombia. Es triste tener las herramientas y no saber qué hacer. Pues hay que aprender, al f in y al cabo, la auditoría es un aprender constante. Antes el auditor, escuchaba -
Son sesenta y cinco. pero el tema se complica con el outsourcing. la i dentificación que hay entre la auditoría y la ética? Un auditor debe ser ético. Por eso. que es donde realmente está la situa ción de una empresa. se dice: ". Cada violación de un principio de contabilidad generalmente aceptado genera un fra ude. tan identificada con la ética. No se conformaron con el Acta Patriota y ahora sacaron el Acta de la Victoria. Otra evaluación que hacemos los auditores. Uno más uno es dos.¿Es que no ven la esencia. ni activos fijos. Porq ue ¿en qué tiempo quedan desactualizados las normas y los manuales? En horas. Hay que trabajar sobre prueb as si queremos tener menos imnpunidad. lo más importante fue el flujo de fondos.. observa que es utilizada por el gerente. y por eso quiero co ncluir con lo siguiente: posiblemente los auditores. porque ahora mismo nos están afectando mucho en Colombia. las desvirtúan porque no son pruebas sino evidencias. En un allanamiento que se hizo en Bogotá. para la delincuencia organizada. en temas de deli to de lavado de dinero. Sin embargo. ahora nos dejan oír pero también nos dejan hablar. Y empieza uno a contarlos: prudencia. Aquí están manejando el balance sco recard. descubriendo a través de la a uditoría forense los delitos económicos. especialmente en materia de corrupción admi nistrativa. La contabilidad. Debemos estar muy atentos a los movimientos del cliente. llega a seis y dice: "¿Y los otros cuáles son?" Los próximos balances tendrán una estructura donde la cabeza es la liquidez.. Cómo se podrá controlar si todo es virtual. La gente no va a estar sentada para segregar funciones y controlar. cuando uno ve la tendencia en la utilización de esa herramie nta. el tron co es la estabilidad y las cuentas del balance es donde se apoyan. El caso Samper. Tener un conocimiento integral de
. señores. Hacia allá va ir la FAC para exigirnos a todos que en los informes hablemos un poco del tema. si falla el auditor se pierde la esperanza.auditare--.. Vienen leyes tan importantes como el Acta de la Victoria. sólo cuentas de orden y caja. funciones y procedimientos.. Los auditores debemos diferenciar entre un flujo de caja y un flujo de fondos. Éstas son leyes realmente que nos preocupan demasiado. La prueb a fue el flujo de caja en la auditoría forense que se hizo. en el siglo XXI. Hoy hay tantas herramientas interesantes para luchar contra la delincuencia orga nizada si uno se enfoca en el negocio y los riesgos. Por que una persona aparece con miles y miles de dólares y ¿cuál fue el negocio? Y ese neg ocio generalmente cuenta con una contabilidad firmada por contadores y por audit ores. entonces los delitos económicos y financieros acabarán con lo poco que nos queda . Por eso hay tanta impunidad: porque cuando llegan esas pruebas a la justicia.que se cumplen los principios de contabilidad gene ralmente aceptados…". Normas. No podemos seguir. la mayoría de las investigaciones so bre lavado de activos está originada en el caso Enron. En este momento. sobre todo en ese riesgo ta n difícil. en la búsqueda del fraude. c osto histórico. Si los auditores no nos involucramos en el te ma. Es como el avance de nuestra bella profesión. Debemos trabajar más en los flujos de efectivo. Los auditiores deben recuperarse y remontar la crisis de confianza. Sí. se está convirtiendo ya en una prueba. Ni patrimonio . No obstante. mirando simplemente si se cumplió una norma. político que recibió mucho dinero por parte del narcotráfico. Va a quedar más que fácil para audit ar. dice que un peso de hace un año más un peso de hoy no es dos : el resultado para ellos es menos de dos y eso se utiliza para lavar dinero. es temos muy preparados administrativamente para obtener evidencias pero no pruebas . Hay que olvidar la segregación de funciones y la cantidad de controles que ya no s e verán. tan complicado: el riesgo reputacional. Recomiendo esto: para luchar contra un delito económico y financiero tan conocido como el lavado de activos debemos trabajar sobre: La concientización sobre el daño q ue produce la inflación y la descomposición moral. Eso quiere decir que los diner os que nos mueven los terroristas a través de los Bancos siempre van a producir un registro contable. Sin embargo. mientras que las auditorías no se in volucran en el tema. Al volverse virtual se propic ia la delincuencia organizada. con la que prácticamente se está buscando que la contabilidad ya no sea un indicio ni un a evidencia sino una prueba contra el terrorismo.
gob. quienes deben mantener una vi gilancia permanente para que estos hechos no vuelvan a ocurrir nunca más. C) Licitaciones. por último. denuncias y material complementario de cada uno de los casos investigado s por la Comisión Investigadora de Delitos Económicos y Financieros 1990-2001 a lo l argo de 10 meses de trabajo. Los delincuentes financieros profesionales han venido incrementando su habil idad y sofisticación.
. hay investigaciones que aun requ ieren ser profundizadas hasta lograr la plena identificación de las irregularidade s cometidas y sus responsables. ver cómo generalmente lo s delincuentes utilizan la contabilidad para lograr eso.pe/comisiones/2002/CIDEF/indice. tales como las computadoras personales.l tema. adquisiciones y obras del Estado.htm La Comisión Investigadora de los Delitos Económicos y Financieros cometidos entre 19 90 y 2001 se conformó por acuerdo unánime del Pleno del Congreso. por la com plejidad y cantidad de los aspectos encargados. pueden ser considerables. Cano en el Evento "El Buen Gobierno Corporativo Su impacto en las Organizaciones y en la Auditoría Interna" Hotel Crowne Plaza Panamericano 22 de Octubre de 2003. Sin embargo. D) El mal uso de donaciones y la cooperación internacional. la cantidad de ansiedad é inconveniencias causadas por la necesidad de resolver problemas con contadores. con el mandato de analizar las irregularidades cometidas durante ese períod o en: A) Los procesos de privatización de empresas públicas. los principales hallazgos. scanners y fotocopiadoras de color. http://www. Las pérdidas continúan creciendo constantemente a medida que los d elincuentes continúan buscando formas de vida mediante la comisión de fraudes.congreso. comerciantes locales así como posibles repe rcusiones a los burós de crédito. Y. Estos delitos también afec tan a los consumidores al incrementarse los honorarios que tienen que pagar a lo s bancos debido a que los bancos tienen que contratar especialistas sobre riesgo s de identificación y comprar software especializado para protegerse de futuras pérd idas. incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno de lo s más grandes retos que encaran hoy en día las instituciones de negocios y financier as. Comisión Investigadora de los Delitos Económicos y Financieros cometidos entre 1990 y 2001
En este sitio puede encontrar. in formes. de manera ordenada. ¿Qué son delitos financieros? Los delitos financieros. Para el consumidor. manejar administración de riesgos conociendo el negocio susceptible de ser utilizado para lavar dinero. Tener un conocimiento claro del cliente. debe tomarse en cuenta que. presión o de evasión tributaria F) La apropiación de recursos públicos para financiar la red de corrupción. gracias a los avances en la tecnología disponible. de supervisión y reguladores como instru mentos de chantaje. el 13 de agosto de 2001. Tarea que corresponde continuar no sólo al Congres o de la República. Conocer l as modalidades que faciliten abrir la mente. sino también a los órganos del sistema de administración de justicia y sobre todo a las ciudadanas y ciudadanos del Perú. E) La utilización de organismos de control. B) El uso de recursos del Estado para el salvataje de empresas bancarias y no ba ncarias y la liquidación de la banca de fomento.
(1) Disertación del Dr. Se ha estimado que las pérdidas anuales debido a depósitos y cheques fraudulentos montan miles de m illones de dólares.
sus fines y fundamentos existen pocos estudio s criminológicos que ofrezcan datos fiables sobre su número y efectos. buscando cheques cancelados ó usados en la basura. sust rayendo del buzón de correos el cheque que usted envía para pagar una cuenta estados bancarios y tarjetas ATM que hayan expirado así como otros métodos de alta y baja téc nica para adquirir información de su cuenta bancaria. Desde el ámbito criminológico esto se ha traducido en un aumento del número de delitos patrimoniales tradicionales y especialmente en e l nacimiento de nuevas formas delincuenciales con contenido económico. En la mayoría de los casos. El afrontar la fenomenología delictiva en materia económica no es tarea fácil a pesar de los esfuerzos de legisladores y penalistas.
. relaciones económicas veloces.lawinfo. la cual consiste en quitar parte ó toda la información y manipulándola en benefi cio del delincuente. económicos y jurídicos. y todo ello provoca mayores oportunidades en el mundo económi co y de los negocios y.Muchas falsificaciones se hacen a través de publicidad desde el escritorio y copia ndo ó duplicando un documento financiero verdadero. Parodi Pugliese wpparodi@hotmail. toda vez que resulta difícil defini r que es el derecho penal económico. es fácil entender que estos cambios actúen como facto res criminógenos que provocan formas de delincuencia novedosas. La Red Nacional de Alerta contra los Delitos es una red para la … http://resources. est os delitos son perpetrados mediante la sustracción de un cheque en blanco de su ca sa ó vehículo durante un robo. negocios q ue aceptan y expiden cheques y a los consumidores.H. usted … Más Q: ¿Cómo denuncio un delito financiero? A: Ayude a frenar los delitos financieros. en un sistema económico cada vez más plan ificado e intervencionista. así como mediante una alteración q uímica. etc. requiriendo el uso de normas penales en blanco. aumentos en el otorgami ento de créditos. políticos.com/es/Preguntas-Frecuentes/Delitos-Financieros/Federal /qu-son-delitos-financieros. Sutherland en su obra "Delitos de cuello blanco". Las víctimas incluyen a instituciones financieras.com
El desarrollo de las sociedades modernas ha provocado complejos fenómenos sociales . denúncielos al Centro Nacional de Chequ es Fraudulentos. Otro Delitos Financieros Preguntas Frecuentes Q: ¿Cuáles son los tipos comunes de delitos financieros? A: Los siguientes son delitos financieros cometidos típicamente contra los bancos é instituciones financieras: Kiting – Este tipo de fraude con … Más Q: ¿Cómo puedo evitar ser víctima de un fraude? A: Los bancos están emprendiendo medidas sofisticadas para detectar y detener las actividades fraudulentas. la ya mencion ada complejidad del fenómeno dificulta la tipificación de las conductas delictivas. por tanto. una elevación de las oportunidades para cometer ilegalidades. Si a ello se añade la mayor complejidad de las estructuras económicas nacionales e internacionales. Estamos inmersos en una sociedad compleja. Para evitar ser una víctima.html ---------------Breve Análisis de los Delitos Financieros y Bancarios y su aplicación en el Sistema Jurídico Panameño Por: William A. como ya pus iera de manifiesto E.
sumado al hecho de que nuestro si stema penal al igual que el de la mayoría de muchos otros países. la evolución del comportamiento social. a fin de subsanar ese vacío punitivo que existe dentro d e los fraudes bancarios y financieros. el delincuente de "Cuel lo Blanco" regularmente actúa impunemente. Nuestro régimen penal contiene una serie de tipos penales que si bien es cierto no son dirigidos a garantizar la confianza y credibilidad de las instituciones fin ancieras y bancarias como objetivo principal.
LEY PENAL EN BLANCO La elaboración normativa realizada por la disciplina penal tradicional para los ll amados delitos convencionales se basaron en una realidad extremadamente opuesta a la existente debido al auge tecnológico y al incremento de las operaciones banca rias en los últimos años. los textos punitivos contemplaban conductas de regulación no muy complejas. trajo consigo la a parición de nuevas formas delictivas. Es por lo anterior que se hace necesario una reacción penal urgente. sin embargo . sin embargo r ealizar una descripción típica resulta dificultosa debido a lo complicado que result a confeccionar un tipo penal que debe mantener la sencillez que caracteriza al s istema penal. sin em bargo es benigno y a veces nulo con la delincuencia practicada por antisociales que presentan un buen nivel económico y social. el cual regula el régimen bancario en Panamá. que resulta inaplicable e ineficaz. resultan aplicables al momento de adecuar una conducta fraudulenta que atente contra el sistema financiero naciona l Es importante entonces elaborar una serie de tipos penales específicos dentro del ár ea financiera y bancaria. delegando la estructura de la acción punible en o tra disposición"). Como ejemplo de esta técnica legislativa tenemos el artículo 386 de l Código Penal panameño: "El que fuere declarado en quiebra dolosa o fraudulenta según el Código de Comercio.En definitiva la dogmática clásica debe repensar sus principios y abrirse conceptual mente para poder cumplir sus funciones en la sociedad del siglo XXI. que últimamente se esta haciendo más frecuent e en nuestro país. Desde el punto de vista de represión penal actual en Panamá. incurrirá en prisión de 2 a 3 años e inhabilitación para el ejercicio del comercio y la industria por 3 a 10 años"
TIPOS PENALES ESPECIALES RELACIONADOS CON EL AMBITO FINANCIERO Y BANCARIO PANAMEÑO CONCENTRACIÓN CREDITICIA El Decreto Ley N° 9 del 26 de febrero de 1998. sin encontrar ningún tipo penal que se adecuar a a dichas conductas produciéndose la consecuente impunidad de conductas realmente nocivas a la interacción social. siendo necesario orientarnos bajo las leyes penales en blanco ("La ley penal en blanco se limita a establecer que un género de conducta debe ser cas tigado con una determinada pena. es criticado por s er de corte clasista ya que reprime severamente los delitos que son llevados a c abo por delincuentes con carencia económica y con niveles bajos de educación. lo que se apreciaba en los verbos rectores del tipo. por deficiencias del sistema normativo represivo. como causa activante. presenta las regulaciones correspondientes que guardan relación con el otor gamiento de créditos a personas relacionadas con la entidad bancaria (accionistas
toda vez que el perjuic io que se puede causar puede llevar a la insolvencia del banco y como consecuenc ia la perdida del dinero de los ahorradores. directa o indirectamente..9 del 28 de febrero de 2001 "Se prohibe a los Bancos 1.. "Sólo las personas que hayan obtenido la licencia respectiva podrán ejercer el Negoc io de Banca en o desde Panamá..
DELITO DE BANCA PARALELA Este delito tipifica la captación habitual de dinero por parte del público en forma de Depósito sin estar debidamente autorizado para ello por la entidad correspondie nte........ Conceder.. podrán ejercer el Negocio de Banca en Pan amá las personas de derecho público a las cuales las leyes autoricen para ello... Soy del criterio de que se ha de penalizar enérgicamente este tipo de conducta. b.. u otorgar alguna garantía o contraer alguna otra obligación a favor de dicha persona.. Artículo 63 del Decreto. . . préstamo s con garantías reales que no sean depósitos que excedan del diez pro ciento (10%) d e sus fondos de capital. 3 del Decreto-Ley No. 9 del 26 de febrero de 1998. Igualmente...Ley No..y directivos) o préstamos a una sola personas superior al 25 % del capital del ban co. sa ncionándose al o los funcionarios que aprobaran el préstamo. que excedan del cinco por ciento (5%) de sus Fondos de Capital. Artículo 64 del Decreto-Ley No. incluyendo aquellas otras que conformen con ella un Grupo Económic o. El Decreto ley 9 del 26 de febrero de 1998. c. ...... Uno o más de sus directores o cualquier persona natural o jurídica que posea dire cta o indirectamente el cinco por ciento (5%) o más de las acciones del banco.. ya que sea que se les conceda mancomunada ò solidariamente. préstamos o facilidades crediticias no gara ntizadas.. establece que el negocio de banco so lo podrá ser ejercido por personas que hayan obtenido la licencia respectiva.. 4. préstamos o facilidades Crediticias. a favor de: a.." Artículo No. 3.".9 del 28 de febrero de 2001 "Se prohibe a los Bancos conceder directa o indirectamente a una sola persona na tural o jurídica.. Artículo No. d.. 9 del 26 de febrero de 1998
. 2 del Decreto-Ley No. 2.. cuyo total exceda en cualquier momento e l veinticinco por ciento (25%) de los Fondos del Capital del Banco". y préstamos garantizados con depósitos en el propio Banco q ue exceden del cincuenta por ciento (50%) de los Fondos de Capital.
OBTENCIÓN INDEBIDA DE CRÉDITOS "Esta conducta va dirigida a las personas que mediante la presentación de informac ión falsa obtiene créditos a su favor.. UTILIZACIÓN DE INFORMACIÓN CONFIDENCIAL "Esta conducta con lleva dos aspectos importantes.." El Código Penal panameño regula la revelación de Secretos de manera general y sólo hace referencia a una manera específica...... por un lado la divulgación de i nformación confidencial de la institución bancaria ya sea de aspectos de seguridad u operacional que pueda permitir la realización de conductas delictivas en perjuici o del banco y por otro lado la divulgación de información confidencial de los usuari os de los servicios bancarios tales como números de cuentas..... la persona que realiza maniobras fraudule ntas con el fin de procurar la alteración..."Para los efectos de este Decreto Ley.. 16... resultando complicado demostrar el engaño.. por cuenta y riesgo del Banco. Siendo entonces necesario tipificar de manera especial el Secreto Bancario tan i mportante dentro de nuestro sistema financiero. en el precio de las acciones o valores
. Habrán personas que señalaran que se puede tipificar dicha situación con el delito de estafa... inversiones o cualquier otra operación autorizada por este D ecreto-Ley...... y la utilización de tales y otros recursos. tan sólo malos manej os en la utilización de los fondos... números de tarjeta de c réditos....... para préstamos. toda vez que el perjuicio no sólo recae en el banco como in stitución........... soy del crit erio de que debe especializarse esta figura con relación a la presentación de inform ación falsa a los banco.. que el servidor público que m aneje información producto de las medidas de prevención de blanqueo de capitales vio le la confidencialidad de dicha información siendo sancionado de manera agravada..... sin embargo........." De esta manera se penaría una practica realizada por algunas personas que ilegalme nte captan dinero del público............ claves de utilización de tarjetas de crédito y débitos." Actualmente mediante la utilización de los tipos penales de falsificación de documen tos públicos y privados se sanciona las citada conducta....... eleme nto esencial en el delito de Estafa.......... y es en el evento... la Superintendencia o los usos bancarios... puede darse el caso de que no haya engaño.. ofreciéndoles una cantidad de dinero superior a la de positada luego de transcurrido determinado tiempo....
PÁNICO FINANCIERO "Incurre en delito de Pánico Financiero........ sin contar la entidad deposit aria de algún "ente" que las fiscalice periódicamente...... sino en los ahorradores que mantienen su dinero depositado.... sin embargo... . a los términos que a continuación se expresan se les atribuirá el significado siguiente: .. Negocio de Banca: Principalmente la operación de captar recursos financieros d el público o de instituciones financieras por medio de la aceptación en depósito de di nero exigible a la vista o a plazo o por cualquier otro medio autorizado por est e Decreto Ley.............
de un intermediario. si dicha comunic ación contiene declaraciones falsas sobre hechos de importancia u omite divulgar h echos de importancia que deban ser divulgados para que las declaraciones conteni das en ella no sean tendenciosas o engañosas a la luz de las circunstancias en que fueron hechas. 1 del 8 de julio de 1999. sino también a la realiza ción de actos fraudulentos que traigan como consecuencia la alteración en el precio de las acciones y valores negociables.
. de modo que haga que sean falsos o engañosos en aspectos de imp ortancia. de un asesor de inversiones." Actualmente la ley panameña regula en el artículo 373." Con relación a este tipo penal debo señalar. viéndolo desde el punto de vista de la divulgación de información falsa. que "la falsedad dentro del negocio bur sátil" es sumamente peligrosa situación que debe ser tipificada como delito especial . establece la oblig atoriedad de licencia expedida por la Comisión Nacional de Valores para ejercer el negocio de Casa de Valores y Asesores de Inversiones. creando a sí una inestabilidad en el negocio bursátil en la República de Panamá. de un miembro de una organización autorregulada o de cualquier otra persona regist rada en la Comisión. así como comprar o vender dichos valores." El artículo 23 del Decreto de Ley No. de una casa de valores. de un admi nistrador de inversiones. la información financiera o las anotaciones en registros o en cuentas de custodia de un emisor. de una organización autorregulada.
FALSEDAD EN LIBROS.
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA ILEGAL "El que no cuenta autorización de la Comisión Nacional de Valores para desempeñarse co mo agente de intermediación y realiza actividades propias de aquellos. y a las afiliadas de éstos. "Queda prohibido a los emisores. A mi parecer debe ampliarse no solamente a la divulgación. REGISTROS DE CONTABILIDAD O INFORMACIÓN FINANCIERA La ley de valores de Panamá." Sobre este particular nos debemos remitir al artículo 197 de la ley que regula el mercado de valores en Panamá. a sabiendas o interviniendo culpa grave. ya que el perjuicio puede ser fatal para los compradores de valores. a menos que la contraparte tenga conocimiento de dicha falsedad" . "el pánico financiero". por m edio de una comunicación escrita o verbal.negociables. incluyendo prospectos. "Queda prohibido a toda persona. hacer ofertas de comp ra o venta de valores registrados. altera r o falsificar los libros o registros de contabilidad.
INFORMACIÓN MERCANTIL INDEBIDA "El representante legal del emisor de un determinado valor que proporcione infor mación inexacta o falsa a la comisión nacional de valores. en su articulo 203 establece la prohibición de la alter ación y falsificación de los libros y registros contables o de información procedentes de alguna organización registrada en la Comisión de Valores. de una sociedad de inversión.
... sin embargo debido a la sencillez que han de tener los tipos penales me permito transcribir el artículo 2 48 del Código Penal Español.com/articulos/articulos_46b. Existen legislaciones que tipifican esta conducta de manera específica. no obstante pienso que todavía estamos a t iempo para evitar un fraude de mayores magnitudes de los ya conocidos. el cual regula uno de los tipos de estafa de la siguien te manera: Artículo 248 del Código Penal Español: "1... sin necesidad de obtener una licencia de asesor de inversiones". EN EL EJERCICI O DE SUS FUNCIONES FRENTE AL RIESGO DEL DELITO ECONÓMICO Y FINANCIERO DE ACUERDO A LAS NUEVAS REGULACIONES DEL "GOBIERNO CORPORATIVO"
.htm ------------RESPONSABILIDAD LEGAL. o desde ésta.. regula el ejercicio Ilegal de la pr ofesión. no tenga actualmente una legislación penal que castigue a la s personas que atenten contra el mismo. Sorprende a propios y extraños que siendo Panamá un país con un Centro Financiero Inte rnacional reconocido. independiente de que dichas personas presten s ervicios en relación con valores que estén registrados en la Comisión o no." Como vemos el legislador español utilizó un tipo penal a mi parecer bastante sencill o para señalar una conducta que se pudiera adecuar como delito financieros e infor máticos... William A.. Las casas de valores podrán ejercer el negocio de asesor de inversión. 2... Parodi Pugliese Abogado http://www. las personas que hayan obtenido la correspondiente licencia expedida por la Comisión. sin embarg o a mi parecer el artículo 268 del Código Penal.legalinfo-panama.. También se considerara reos de estafa los que. CIVIL Y PENAL DEL EJECUTIVO Y PROFESIONAL. con ánimo de lucro y haciéndose de alguna manipulación informática o artificio semejante consiga la transferencia no co nsentida de cualquier activo patrimonial en perjuicio de un tercero. en la República de Panamá.. Este breve repaso de los delitos financieros que han de tipificarse es tan solo una muestra de la gran cantidad de conductas fraudulentas que se han de tomar en cuenta al momento de confeccionarse los tipos penales que han de señalar las cond uctas delictivas dentro del ámbito financiero y bancario...1 del 8 de julio de 1999: "Sólo podrán ejercer el negocio de casa de valores o de asesor de inversiones. Con relación a los tipos penales cabe indicar que los mismos están regulados en legi slaciones latinoamericanas como la colombiana y peruana. de tal manera que resulta innecesario tipificar de manera especial la Int ermediación Financiera Ilegal.....Artículo 23 del Decreto Ley No. Ya hemos experimentado e n nuestro país casos recientes. que nos demuestran que somos vulnerables frente a este tipo de delincuencia.
Consultores. U. es normal aceptar regalos por parte de clientes o personas que tienen algún tipo de relación de trabajo con empleados que pueden tom ar decisiones importantes. "negligencia" y "mala práctica" y se ven envueltos en investig aciones criminales por "asociación delictiva". Temas: Que es lo referente al delito económico y financiero? El delito Económico y Financiero. Contadores. Profesionales Independientes. en que las fronteras prácticamente se han derrumbado con la firma de tratados comerciales por bloques g eopolíticos y estratégicos . Abogado s. Ing enieros. o a las nuevas leyes. Dirigido a: Miembros de Juntas Directivas. Empleados de manejo y confianza que tengan ingerencia con asuntos financieros. propietarios de pequeñas y medianas empresas. Auditores. desde el fraude corporativo. Fundamentos Legales y Éticos en el ejercicio profesional La Etica siempre ha sido considerada mas bien como una norma moral y de buenos p rincipios en el desempeño de las funciones. "Transparencia Internacional" lista de países de riesgo por el grado de percepción e n cuanto a la corrupción "International Transparency". es la tipificación de una diversidad de modalidade s. cometan errores que pu eden conducir a una actividad delictiva. Médicos. legitimación y blanqueo de capitales. cuyos datos estadísti cos son tomados muy en cuenta por organismos financieros como el Fondo Monetario Internacional. la estafa en los negocios. Es conocido el uso de intermediarios y trafico de influencias para acceder a un funcionario pub lico en búsqueda de solucionar un problema que es considerado un derecho publico. El no conocer las normas. so pena de ser sancionad o.. Todo esto es considerado faltas a la etica y se convierte tambien en delitos san cionados por las leyes. como el caso de sobregiros bancarios. regulaciones y estándares internacionales de cumplim iento obligado. hace vulnerable a personas que por omisión.. Ger entes y Directores. en la continua búsqueda de nuevos mercados para productos y servicios. estas responsabilidades podría califi carlas como de “riesgo” en la década de los 90’s y últimamente como de “altísimo riesgo”.. Me refiero a l a “responsabilidad legal” o “responsabilidad penal”." Danilo Lugo C. "encubrimiento". de Administración. Inversionistas. la falsedad documenta ria.. el hurto calificado. el robo. InterAmerican Affairs.. Arquitectos. leyes y estánd ares vigentes. Ejecutivos y Profesionales. y hasta lavado de dinero y activos. y no me ref iero simplemente a la “responsabilidad” como persona que cumple con una función para l a que le ha sido asignado un cargo y por la cual se ha preparado.. es una calificadora de riesgo.Justificación de este Seminario Temático Preventivo ". el desfalco. la apropiación indebida de recurso s y activos confiados en fiducia.La responsabilidad del profesional o el ejecutivo moderno en el ejercicio de sus funciones se ha incrementado dramáticamente en los últimos tiempos. pero cuando se le agrega "el Fundament o Legal". el Banco Interamericano de Desarrollo y empres
.S. Es muy común que funcionarios acepten algún tipo de "retribución" por agilizar una diligencia en entidades públicas. El Banco Mundial. Jefes de Departamentos. se convierte de hecho en un proceso obligado. Aún muchos "expertos" son acusados de "ce guera intencional". Asesores Comerciales. hasta la captación de capitales provenientes de fondos no sustentables y el testaferrato. en un mundo globalizado a nivel comercial. normas. incluso miembros de ONG s que manejan fondos y donativos internacionales.
un entorno donde la crisis económica mundial ha provocado un incremento en las presiones e incentivos para cometer fraude. Bajo esta ley se penaliza a profesionales y ejecutivos que en sus funciones permitan actividades ilegales o transacciones consideradas "sospechosas o inusuales".htm -------------Encuesta de delitos económicos Resultados de delitos económicos en Chile Presentamos nuestra quinta Encuesta de Delitos Económicos. (Opcional. por el cumplimiento de todos los articulados que afectan directamen te el sistema financiero corporativo. bajo la extraterritorialidad y los tratado s entre los países firmantes de convenios contra el crimen organizado Leyes como la Sar-Ox (Sarbanes Oxley) han generado un impacto mundial. después de un estudio de varias décadas sobre la problemática en el funcionamiento corporati vo de las empresas norteamericanas y las empresas con las cuales esas hacen nego cios en países extranjeros. La encuesta investiga las causas de los delitos económicos y la forma en que estos afectan los negocios a nivel mundial y revela que estos delitos continúan siendo un serio problema que afecta a las organizaciones alrededor del mundo. en un período en el que gran parte del mundo ha experim entado una crisis económica sin precedentes.
. entidades e instituciones. pa ra adquirir el Certificado Internacional de Participación.UU. la responsabilidad legal y la responsabilidad social con los grupos d e interés. conflictos de interés. Leyes y normas internacionales que afectan directamente al personal ejecutivo de empresas. los delitos económicos siguen siendo una amenaza acen tuada.S. los ejecutivos de alto nivel y los empleados administrativos. incluso pán ico económico. obligan a todas la empresas norteamericanas a "pasar por un filtro" a todos sus socios comerciales en el mundo haciendo un "intenso escr utinio" y verificando que no estén incluidos en la "lista negra" como se conoce la "lista Clinton" (lista de personas y empresas que figuran como sospechosas de a ctividades narcotráfico. A pesar d e las acciones por parte de las entidades reguladoras y la inversión que las compañías han realizado en controles.as multinacionales como un indicador del "riesgo país" para efectos de inversión y n egocios. personalizado con su nombre http://www.Grupo de Acción Financiera Internacional CICAD Comisión InterAmericana de la OEA. acerca del fraude y los riesgos asociados a este. Igualmente la famosa "Ley Patriótica" y el "Acta de la Victoria". InterAmerican Community Affairs en los EE. únicamente par a quienes completen un minino del 80% de nuestro programa y lo soliciten median te el formato de inscripción Internacional) El certificado es expedido a través de U . lavado de dinero y terrorismo) Este Seminario cumple con las recomendaciones de: (FATF Financial Action Task Fo rce) –GAFI.com/Cursos-Talleres/Sem-Resp-Profes-Del-Finc. Todo ejecutivo y profesional que tenga relación con empresas y organismos internacionales debe conocer el funcionamiento de estos mecanismo para prevenir el riesgo.interamericanusa. podrán cumplir con los requisitos de registro. Nuevas regulaciones y Estándares Internacionales de Cumplimiento en base al "Marco del Buen Gobierno Corporativo" El Centro Internacional para las corporaciones privadas de Washington DC. para el Control de Substancias y el Lavad o de Dinero Los inscritos en este seminario. tambien regula los aspectos de auditoria. que abarca desde el de sempeño de los miembros de la Junta Directiva. emitió una serie de regulaciones.
en la industria de ingeniería y const rucción el 47% de los participantes reportaron incidentes de soborno y corrupción. dic en que el impacto financiero directo del fraude fue menor a US$500. Sin embargo. El fraude en los estados financieros se encontró com o el crimen económico de más rápido crecimiento el cual ha crecido más del triple desde el 2003. y el 54% restante reportaron pérdidas entre US$ 500. hospitalidad y ocio con 42%. fue el más generalizado. en todos los países e industrias. Canadá con 56%y Méjico con 51%. Hong Kong / China con 13% y los Países Bajos y Turquía con 15% cada una. trading con información privilegiada y espionaje. las organizaciones también sufrieron un “daño colateral” significativo debido al fraude. De estas. Además de las pérdidas financieras directas. que mencionó el 67% de los participant es que habían reportado crimen económico.494 Kb) -------------------------------------------------------------------------------Resultados de delitos económicos en América Latina (PDF .Algunos destacados del informe de Chile: En Chile 1 de 5 entrevistados reportaron Fraudes / Crimen económico en los últimos 1 2 meses El 46% de todos los encuestados que han experimentado fraude/crimen económico. Los niveles más bajos fueron reportados en Japón con 10%. El 40% de los encuestados dijo que el riesgo de Fraude ha aumentado debido a la recesión. Por ejemplo. Las industrias más afectadas por el fraude en los últimos 12 meses fueron las comuni caciones con 46%. La apropiación fraudulenta o robo de activos. 19% reputación y Brand (marca). seguido por el frau de en los estados financieros citado por el 38% de ellos. fraude tributario. el 43% dice que los inciden tes de fraude en sus organizaciones han aumentado durante este periodo. y 16% relaciones y reguladores. y el soborno y corrupc ión con un 27%. no hay industrias inmunes al crimen económico y todas enfrentan diferentes amenazas. Sur África con 62%.000 a US$1 millón. el lavado de dinero.000 participantes en 54 países es el estudio más completo de su tipo y fue desarrollada junto con la escuela de negocios INSEAD. Los territorios que reportan altos niveles de crimen económico incluyen a Rusia co n 71% de los participantes. La encuesta a más de 3. lo cual es citado por el 32% de quienes reportaron el crimen económico. Otros crímenes reportados incluyen la violación a la propiedad intelec tual.000.
. 23% las relaciones de negocios. servicios financieros con 44% y s eguros con 45%. Esto incluyó el impacto negativo sobre l a moral de los empleados.1. en Chile es de un 28% Descargar el reporte de Chile (PDF . Esta encuesta reveló que el crimen económico sigue creciendo entre las organizaciones de todos los tamaños.5 Mb)
-------------------------------------------------------------------------------Resultados de delitos económicos a nivel global La Encuesta sobre crimen económico PricewaterhouseCoopers 2009 establece que una d e cada tres organizaciones en todo el mundo ha reportado haber sido víctima de críme nes económicos durante los últimos doce meses. a pesar del aumento en las acciones de r egulación y de los controles anti-fraude para prevenirlo. Kenia con 57%.
tecnología. Dicha protección puede no llegar en la medida de lo necesitado. comunicación y de servicios financieros. Sentimiento de indefensión silenciado. casi dos terceras partes dijeron que no habían hecho cambios en los esfu erzos por detectarlo. El común d e la gente siente que se encuentran a disposición del gobierno político para ser pro tegidos. Los informantes informales. sino que va sellando el intento de pedir pr otección y la posibilidad de construir sus propios procesos de protección ante este flagelo. a pesar que casi la m itad de las víctimas de fraude dijeron que el nivel y costo del crimen económico ha amentado. Solo el 7% de los crímenes fueron detectados por canales oficiales de información. va estruc turando una tolerancia social al flagelo que no puede combatir y a crear una sen
. De los participantes que reportaron fraude cometido por un tercero externo. en otras palabr as. De allí el ser humano. Descargar 2009 Global Economic Crime Survey . el 85% de los defraudadores fueron despedidos. MARCO COMPRENSIVO DEL TEMA El común de la gente tiene un sentimiento de indefensión ante la macroestructura del delito económico. El fraude interno fue el más alto en las industrias aeroespacial. Se levantaron cargos civiles o criminales al 48% de los defr audadores internos y al 59% de los externos. Una vez descubierto el fraude interno. El fraude e xterno fue más común en los sectores de seguros. mientras que el 44% eran externos. de manufactura y farmacéutica. seguidos por la auditoría intern a con 17% y los sistemas de administración de riesgo con 14%. internos y externos. Las organizaciones q ue llevaron a cabo evaluaciones más frecuentes. pero no ineficaz.2. fueron los responsables de la d etección del 27% de los crímenes económicos reportados. química. Otro 13% se descubrió por accidente. el 45% sufrió el fraude de los clientes y el 20% de agentes o intermedia rios.De la mayoría de las personas que cometen crimen económico.9 Mb) Accede a más información del informe global y a los reportes individuales de cada te rritorio DELITOS ECONÓMICOS y PSICOLOGÍA JURÍDICA GUSTAVO VAQUERA
El verdadero castigo del criminal no consiste en sufrir la pena sino en merecerla Juan Bautista Alberdi. reportan más fraude. lo va a encontrar. como un mecanismo de protección psicológico. si se busca el fraude. 53% trabajan dentro de l a organización. "EL CRIMEN DE LA GUERRA"
I Parte. La encuesta encontró una correlación entre los fraudes reportados y la frecuencia de las evaluaciones de riesgo de fraude que se desarrollaron. lo que no sólo aumenta la sensación de indefensión. Sin embargo.En inglés (PDF .
la indefensión habita en sueños y fantasmas oníricos. n os acerca a la psicología del campesino francés ante Luis XIV. a lo que s e ha dado en llamar: la indefensión del humano. Voy a emplear herramientas del Psicoanálisis en este proceso de profunda indaga ción. a l negar importancia y conciencia a este factor devastador de la subjetividad que es el DELITO ECONOMICO (D. voy a intentar ejemplificar los conceptos y herramientas psicológicas que intento deli near.E. y cómo argentino. conceptua l y dogmático del D. El ser humano permanece en ese est ado de indefensión por un tiempo prolongado. voy a intentar adentrarme en el proceso simbólico. al menos en el aspecto f enoménico. Esta sensación de indefensión. El común de la gente no sólo se siente indefensa ante los delitos económicos. y Políticos de las sociedades contemporánea s. Voy a pensar los conceptos como latino.sación de no interés en el tema.E. incluso ha llegado a construir un sentimiento y proceso cognitivo de desconocimiento com o un mecanismo más eficaz que la negación.). y a ejemplificarlos como argentino . Voy a intentar interrogar a la toma de conciencia de la realidad adoptada. La ley funda la normativa a cumplirse y además el deseo de transgredirla. Es casi un sucedáneo de la identificación con el agreso r. Como latinoamericano. lo que nos permite vislumbrar la aplicación específica de pr incipios de Psicología. El proceso de socialización en el que va incursionando el ser humano es una parte importante para despedirse de ese proceso de indefensión. Porque en los estratos internos del ser humano. El sentimiento de indefensión que siente la gente ante el delito económico (D. y su impacto en nosotros como latinos.
ALGUNOS DELITOS ECONOMICOS MONOPOLIO LAVADO DE DINERO AGIOTAJE CONTRABANDO INFORMES Y BALANCES FALSOS NEGOCIACIÓN INDEBIDA DE TITULOS DELITOS CON CHEQUES INFRACCIONES ADUANERAS BENEFICIOS FISCALES INDEBIDOS FRAUDE FISCAL
. Económicos.). desprotección y desámparo nos acerca a estudiar una de la s primeras vivencias del ser humano al llegar a la vida extrauterina. tal vez más prolongado que el de los ot ros seres vivos sobre la tierra.E. Desde la Psicología voy a adentrarme en los procesos humanos que nos ayuden a dese ntrañar a los Discursos Jurídicos.
pero aún no se ha po dido lograr especificar exhaustivamente los actos económicos ilícitos que se pueden detectar en la realidad económica.no encontramos en los aludidos títulos el acer bo tipológico que abarque la totalidad de delitos con implicancias económicas detect ados a lo largo de la investigación" (Pg 13) Casi coincidentemente en el tiempo.
DERECHO PENAL ECONOMICO-DISCURSO JURÍDICO. muestran al D. el Senado de la República Argentina escuchaba un informe de una comisión investigadora del delito de lavado de dinero en este país .. como el peruano. La enumeración tipológica del Código resulta insufic iente. Dura nte el apogeo del Liberalismo. y no exenta de resistencias internas y externas. porque ciertas exigencias sólo podían ser alcanzadas por las grandes empresas. y las pri meras y dispersas reglamentaciones se dieron en Estados Unidos con las legislaci ones antitrust (Sherman Act 1890). hay autores como Pearce 2 (19 80. Y este informe. como un campo por develar.OBTENCIÓN FRAUDULENTA DE SUBVENCIONES EVASIÓN IMPOSITIVA MANIPULACIÓN FRAUDULENTA IMPOSITIVA SABOTAJE ECONOMICO FRAUDE EN EL COMERCIO EXTERIOR FUGA DE CAPITALES VACIAMIENTO DE EMPRESAS Y BANCOS SUBVERSIÓN ECONOMICA ADMINISTRACIÓN FRAUDULENTA MALVERSACIÓN DE FONDOS Los delitos económicos probablemente sean los delitos menos legislados e integrado s al cuerpo positivo del Derecho. El cuerpo principal de estas normativas estab a destinado a reprimir el monopolio. tanto como per se rule o strict rule o como rule of reason o regla de razonabil idad. Y otro punto de vista. Las primeras legislaciones fueron consecuencia de los reclamos por la creciente concentración de poder económico en una pequeña cantidad de grupos económicos.1983) que piensan que paradójicamente parte de esta legislación favoreció la concen tración de reglamentación que eliminó a pequeños competidores. Castell Borras 1 (1986) aportó que los tribun ales norteamericanos adoptaron dos formas de interpretar la legislación antitrust. que también era ejercida por los más pequeños competidores . De esta manera.. existe el foro económico-penal en varios países latinoamericanos. No obstant e. cuando ocasionalmente se realiza alguna investigación oficial. la remisión a los Títulos IX Delitos Económicos y X delitos financieros de la parte especial del Código Penal resultaba insuficiente para abarcar la totalidad de del itos que tienen connotación económica. La existencia de una normativa como el Derecho Penal Económico fue de nacimiento t ardío en el Discurso Jurídico. en su más amplio sentido. Por ejemplo la CIDEF peruana en su informe va a decir: "El encargo otorgado por el pleno de la Comisión ha sido el investigar los delitos económicos y financieros cometidos durante el período 1990-2001. y menos con nor mas al respecto. A la fecha. Es decir se las interpretó con un criterio textual y con un criterio flexibi lizado. Lo qué permitía establecer un orden interpretativo o el otro. era indudablem ente la discrecionalidad del Juez.E. se creía fuertemente que no era misión ni objetivo del Estado intervenir en el orden económico. Y que también esta legislación pro hibió la competencia desleal.3
si se cuenta en tre los perdones e indultos decretados por leyes nacionales o decretos leyes. Al estudiar la evasión impositiva no sólo hay que mirar las ganancias de los que evitan pagar los tributos. y a la vez. La Alemania destruida por la guerra necesi taba reactivar su economía. El efecto no se hace esperar. Surgió en 1947. y con un impo rtante efecto paradójico consecuente. Sin embargo. que esta ejerce su poder de legislación. Es una legislación con una faz positiva consensuada. Argentina recién 174 años después de su nacimiento como nación independiente (en 1990 surge la Ley Nacional N 23. De esta manera. 206 mor atorias impositivas. No sólo el plan Marshall fue un factor de reconstrucción p ostcrisis. No todas fueron de naturaleza política: hubo amnistías a viñateros e infractores de la a duana" (LANATA Jorge. es importante considerar que la normativa penal económica es de aparición reciente. sino en el daño social generando pobreza y ampliando la brecha social entre ricos y pobres. Entonces. dual y conflictiva" (LANATA Jorge.. legislación cons ensuada-efecto paradójico consecuente). pens ar a la evasión e irresponsabilidad impositiva como delito en la Argentina merece un análisis multidisciplinar. Relación que no es exhaustivamente comprendida ni por los infractores ni por los q ue "perdonaban" a los infractores económicos. y la sanción social por esta práctica es mínima e incluso llega a impunida d. al menos. la última palabra" en el resto del capítulo se dedica a citar a algunas de ellas. Organizaban a
. acorde al principio que el delito es una construcción social. que desde su nacimiento la legislación penal económica fue presentando una normativa esperada y con un efecto paradójico considerable. " En nuestra historia hubo.E.Es decir. al menos 124 amnistías de diversa índole. En Estafa y Su bjetividad también he fundamentado la profunda y arraigada relación de los delitos e conómicos con la subjetividad de los argentinos. Argentina es un país tardío en contar con una legislación penal económica impositiva. Sino que ellos recurrieron a un sistema de cartelización. Los psicólogos jurídicos nos abocamos al estudio e investigación de los efectos de la normativa sobre los sujetos. Con ese antecedente histórico en el te ma de los delitos económicos. Jorge Lanata al escribir su libro "Argentinos" puso de título a uno de sus capítulos Hombres de Ley. tardía.771 Ley Penal Tribut aria) contó con una legislación penal para evasores fiscales.. el últ imo llamado. Cada una de aquellas fue la última. tuvo a lo largo de su historia. y fundam entalmente como un efecto postguerra. la cultura de la evasión está más instalada en la subjetividad de los argentinos que en la subjetividad de los nor teamericanos. es un poco más que difícil. allí llega a decir "nuestra relación con la ley es compleja. 2002:399). Estados Unidos la legi sló varias décadas antes. Consecuentemente los que tienen poder para cometer a ctos de evasión impositiva en Argentina pueden hacerlo con más facilidad que en Esta dos Unidos. Y va refrendar porque: "Argentina. 2002:401). Estas relaciones complejas con la ley son en torno a delitos de orden económicos. lograr que la población de la Nación Argentina alcance u na toma de conciencia del efecto del D. la última oportunidad. Veamos un ejemplo de esta dinámica de los conceptos (tardía-reciente. más notorio que en el r esto de la normativa penal. El Derecho Penal Económico Alemán fue el primero en surgir de una maner a más sistematizada y mejor incorporado al Discurso Jurídico.
cuerdos horizontales entre el sector privado y el sector público. que de última son b ienes jurídicos individuales. una modal idad de esta incorporación se acerca a dos nociones como son: "protegidos por la J usticia" – "desprotegidos por la Justicia". Las objeciones también estaban en el seno del Discu rso Jurídico. de todos modos no es posible negar la existencia de bienes jurídicos supraindividuales como objeto de tutela en el ámbito de la defensa de la competencia"(RIGHI Esteben. con la única particularidad de que el bien jurídico es la propiedad del Estado. Bajo esta perspectiva. Si se alegará que esos comportamientos no son delitos económicos. Los tipos de delito s clásicos dan protección a los derechos fundamentales del hombre. ap reciando que el Estado puede intervenir en la economía en función de intereses del c onjunto de la comunidad. La fundación del cartel daba lugar fundamen talmente a una baja de precios por debajo del costo de producción. que el no podía encontrar en el DE el sentido de toda incr iminación penal como es la protección de un bien jurídico. en un determinado tiempo y geografía. Ambas nociones podrían establecer una líne a posible en la cuál ubicar la subjetividad de los regidos por la norma. Ante esta postura de Soler. po rque fue dentro del marco de la cultura occidental. Y estos sí respondían a identificar al bien jurídico tutelado. Los alemanes controlaron la economía con los carteles.sólo es factible predicar que el derecho penal eco nómico no existe. Righi tiene una respuesta más certera: "Sólo admitiendo la superación del modelo liberal clásico y la noción de "estado gendarme". con respecto a sí el bien jurídico tutelado es individual o supraindividual?. ni por las normativas dispersas que se acomodaban al malestar económico cultural.. Este vestigio de la historia de la simbolización del Derecho Penal Económico no pued e dejarse de tener en cuenta. Esta cons ideración abre un espacio de investigación acerca de en qué punto de este continuun se ubica el sentimiento popular. El proceso de cartelización no sólo ayudó a crear un mecanismo postcrisis en la economía al emana. los bienes jurídicos colectivos quedan a cargo del la organización institucional del poder político. es factible reconocer un bien jurídico como objeto de tut ela para los delitos económicos. so pre texto de que se trata de delitos contra el patrimonio. 2000:36-37) El común de la gente va incorporando la normativa en un saber cotidiano. exhibiendo una comunidad que no castigue el contrabando o el fra ude fiscal. y fundamentaba que con los tipos penale s clásicos se podía dar cuenta de todos los ilícitos que se desarrollaban en la socied ad. que preveían plazo s de vencimiento y cuotas de producción. planteaba Soler. aún cuando haya ocurrido al otro lado del charco. Una de las primeras objeciones fue que la noción de delito económico era falsa porqu e no estaba construida sobre el pilar del bien jurídico tutelado (Soler 1975). EL CONCEPTO DE DELITO ECONOMICO Esteban Righi en Los Delitos Económicos (2000) distingue 4 criterios para abordar
. sino que también estaban siendo desvastad os por la hiperinflación. sino que también fundó una huella de asociación entre poder económico y poder polít ico y en el seno del Derecho Penal Económico. entendido como un bien vali oso para la sociedad. con la finalida d de evitar comportamientos de competencia destructiva durante un plazo.. Soler. Los ale manes no sólo eran altruistas y filántropos. esto es. Las objeciones a la existencia del Derecho Penal Económico (DPE) no sólo surgieron p or el imperio del liberalismo. Es decir. continuaba.
Concepto material: este es el concepto nuclear para el Discurso Jurídico. Refiere Righi que el White Collar Crime "no presentaba puntos de contacto con la noción jurídica de delito económico"(Righi. si no existe la nece sidad del fuero penal económico en el interior del país porque allí no ocurren estos d elitos. son de carácter colectivo o supraindividuales. Obviamente. o porque no existe la necesidad de investigarlos apropiadamente. el orden económico nacional. el régimen económico público. En Argentina.. Conocimientos y capacit ación que los tribunales ordinarios no poseían.E. Los bienes jurídicos que protegían los D. queda acotado a la tutela de intereses supra individuales. No se sabe bien. en su sentido global.El criterio procesal: La creación de las Salas Penales Económicas se debió al hecho fáctico de la necesidad de poder contar con herramientas para investigar con cono cimientos especiales en materia económica ciertos delitos.El criterio criminólogico: el D.E. se creó el fuero penal económico en 1959 con la Ley N 14.el concepto de D.. empresarial o industrial.E. en este criterio se distingu e Sutherland con su concepto de White collar crime. la mayoría de las veces. Así aparece este tipo de delito cuyo factor común estaría dado por que los delincuentes pertenecerían a un status social alto. Righi dirá que mediante definir al D. 2000:93) . el orden económico. Por la ambigüedad e imprecisión qu se ha cernido en torno a este concepto.. puede ser el orden público económico. el delito económico era el que resultaba de la infracción que l esionaba o ponía en peligro esa actividad interventora y reguladora del Estado en la economía. Postura que reconoce su fuen te en la Sociología Criminal. el bien jurídico protegido es l a economía de mercado. posibilitando conclusiones homogéneas*6.
. p or el bien jurídico protegido será la única conceptualización que permitía evitar ambigüeda es y contradicciones. el delito de estafa.P.. y a que. 1995:319).
. es la consecuencia sobre las investigaciones de distintas formas de delincuencia.. por la necesidad político criminal conductas que no eran captadas por los tradicionales delitos patrimoniales. por ejemplo la ma nipulación fraudulenta por vía informática. Han pasado casi 50 años y aún no se ha creado este f uero penal específico en el interior del país. Según este c riterio no puede pertenecer al D.P. Ellos son: . Righi en Derecho Penal Económico Comparado (1991) refiere " una infracción será delito económico cuando vulnere el interés del Estado en la permanencia y conservación del o rden económico" (Righi E.E. . sus delitos los cometen en el marco de su actividad profesional. De esta manera. El bi en jurídico penal del D. Así el cometido del D.E.558 con sede e n la Provincia de Buenos Aires. A lo que le agregó en pg 105 "el bien j urídico debía en algunos casos vincularse con el interés de los países de América latina p or alcanzar un desarrollo independiente" En sentido estricto.El criterio pragmático: Fue explicado como consecuencia de la creación de supuest os de hechos típicos que no existían.E. Estos los dife rencias de los delitos patrimoniales que tutelan bienes individuales.E.
. se puede considerar dentro de la órbita del delito al desplazamiento por abuso de poder del inversor nacional de una transacción comercial por un extranjero con recursos no lícitos. cuyo objetivo central debía girar en torno a la idea de
. la política oficial del gobierno democrático no generó un esquema de ruptura del orden jurídico penal de facto que lo precedió. Económicamente era un año en que el predominio del liberalismo económico era la realidad económica argentina. que fue dictada ba jo el régimen autoritario de la dictadura militar.La inexistencia de un procedimiento ágil y eficaz C – El escaso número de procesos tramitados ante los tribunales. Defensa de la Competencia.En sentido amplio. Hasta aquí Righi. Con el sentido estricto.. Es decir.que es Righi-. al monopolio que impide la libre conc urrencia al mercado de determinadas personas. B. sino de con tinuidad" (RIGHI Esteban. 2000:195) Allí surge esta ley. ante lo que cabe preguntarse. Y con el sentido amplio. el D.P. EL CASO ARGENTINO A continuación se seguirá el análisis del caso argentino de la mano del jurista argent ino que más ha publicado en la materia: Esteban Righi. Esta ley surge. en tanto ciencia que mir a los efectos de la norma en los sujetos.E. Así de esta manera. y cómo efecto del contexto económico social se dispuso que " el ca mbio de orientación político criminal supuso entonces sustituir el criterio penal clás ico por otro más persuasivo. se considera D. 3 años a ntes del retorno al régimen democrático de vida política. En 1980 se dictó la Ley N 22.262. ¿será un intento de ser la piedra d e David que golpee a Goliat? Los fundamentos legislativos para la creación de esta ley fueron resumidos así por R ighi: A – Falta de precisión en la descripción de las conductas por los tipos existentes en la legislación sustituida. En este punto cabe aclarar con las propias palabras del experto jurista .. D.Excesiva duración de los pocos procesos tramitados. Lo que merece una refle xión con los elementos que nos brinda la Psicología Jurídica. distribución y consumo de bienes y servicios.E. Pero se puede inferir que desde esta perspectiva se da por hecho que el Estado e s quíen decide y define a los intereses supraindividuales. no alteraron la prevaleciente tendencia liberal contraria a la interven ción del Estado en la economía. el contexto macroeconómico y jurídico de esos años: "Los procesos de democrat ización que en los años ochenta sustituyeron la experiencia autoritaria de la década a nterior. fue definido como el conjunto de normas jurídico pena les que protegen el orden económico entendido como regulación jurídica de los bienes d e producción.
Argentina los centraba como cuestión administrativa como una manera de ser más operativa y pragmática. evolucionó.. más lo es en la página 199: . es decir entre 1981 y 1983 ."(RIGHI Esteban. A lo que cómo psicólogo jurídico. adjudicándose especial importancia a evi tar en lo posible el proceso judicial. la incidenci a del organismo creado en 1980 fue prácticamente nula.3 cas os por año. lo que hacía inviable la competencia. en función de criterios más pragmáticos y operativos. d ebía evitar en lo posible la magnitud y prolongación del proceso ante los organos ju ridiscionales. en situaciones dudosas y con posibilidad de adaptar su actividad al funcionamie nto del mercado. Luego. Parecía como que en esos tiempos los arg entinos no se había tomado el tiempo de leer a Sutherland y sus enseñanzas. Evidenci a de la amplitud de funciones y la flexibilidad para la actuación de la comisión. sus resultados y especialmente la hetereogeneidad de los mercados investigados. errática y paradojal? Afortunadamente. Fue sobre esas bases que se creó la Comisión de Defensa del Consumi dor. Así en el año 1994 hubo una Reforma Constitucional en cuyo art. lo que puso de manifiesto la intención de desjur idizar sus actividades. marco en el cual ninguna actividad podía esperarse de la Comisión de Defensa de la Competencia". le ponía un viso de legalidad a s u operatividad. 42 preve´:
... Los organismos in ternacionales iban concluyendo que una manera eficaz de intervenir en torno a lo s delitos económicos era incluir sus reglamentaciones en el foro penal y sacarlos del foro administrativo.Mientra s duró la dictadura de facto. La estadística que surge de los informes oficiales indica que en ese perío do la Comisión aplicó sanciones en 23 casos. para lo que se lo facultó a iniciar procesos preventivos . Para ello se previó la actuación de organismo s administrativos especializados. no es difícil concluir que en relación a su función de evitar la concentración económica. Argentina varias veces desechó el saber científico en las ciencias sociales por un saber intuitivo y tendencioso. en su versión argentina. y desestimó 6 den uncias. lo que representa un promedio de 10. fu e que se le adjudicará jurisdicción en todo el país y que no dependiera del Ministerio de Justicia. el Discurso Jurídico. 2000:197) Nuevamente Argentina iba a contramano de la tendencia mundial. facultándolos para operar con gran flexibilidad. no advirtiéndose una actividad sostenida que procu re evitar la concentración económica en ningún sector específico de actividad. Righi pone el subtítulo "Los resultados obtenidos". La conclusión es entonces que da do que era el propio Estado el que impedía la competencia. más que nada. acreditan que el organismo administrativo de cont rol ha operado en forma errática. 2000:198) Si Righi fue duro en la página 198. sino del de Economía. lo que permite concluir que tuvo escasa actividad y magros resultados. y allí dice: "la cantidad de averiguaciones realizadas. se generó una corporativi zación de la vida empresaria. S i además se considera la heterogeneidad de los mercados investigados." (RIGHI Esteban.operar preventivamente sobre el mercado. quién para esa época ya era célebre internacionalmente. Lo que autoriza a insinuar que la norma que intentaba poner algún tipo de coto a l a ferocidad del liberalismo económico. la Comisión de Defensa de la Competencia intervino en 31 casos. le antepongo la pregunta: ¿ cuál fue el efecto en la gente regulada por esta normativa compleja. llegó a compromisos en 2."En relación a la inactividad en la década del ochenta se señala en los documentos o ficiales: a) que fueron años de fuertes expectativas inflacionarias b) que ello es timuló que los agentes económicos se acostumbraran a realizar aumentos preventivos d e precios c) que las estrategias de estabilización de esa década se basaron en ´Acuerd os de precios´. organismo que frente a un acto lesivo a la libre concurrencia al mercado.
(RIGHI Esteban. a la libertad de elección y a condiciones de trato equitativo y digno (parr. pla zo que se interrumpe con la denuncia o por la comisión de otro hecho punible por l a misma ley."que los consumidores y usuarios de bienes y servicios tienen derecho. Hasta aquí. Estableciendo la ley en cada caso concreto si la acción analizada era un abuso de posición dominante. 2000:206) Esta nueva ley ya no prohíbe que exista una posición dominante en torno a la defensa de la competencia. Esta ley también incluye el concepto de concentración económica. Esta legislación concretamente prohíbe los actos ilícitos en el ejerc icio del comercio y defiende al consumidor. de manera muy sintética y seguramente incompleta.156. 2000:204) Al quedar establecida de esa manera la carta magna de este país. en la r elación de consumo. Estableciendo que la prohibición de la concentración económica está supeditada a q ue pueda disminuir. entendiendo por tal a l acto de la toma de control de una o varias empresas. o cualquie r otro acuerdo que transfiera en forma fáctica o jurídica una empresa a un grupo eco nómico. al control de los monopolios naturales y legales. transferencias de fondos de comercio. que reemplaza a la Comisión Nacional de Defensa de la Competencia. seguridad e intereses económicos. a la defensa de la competencia contra toda forma de distorsión de los mercados. El Tribunal puede convocar a Audiencia Pública cuando lo considere necesario. Las sanciones pueden r ecaer tanto en personas físicas como ideales. o distorsionar la competencia y que esto pueda r esultar un perjuicio para el interés económico general. aún en los casos en que la naturaleza del hecho que origina el enjuiciamiento se relac iona con la afectación de bienes supraindividuales. a la educación para el consumo. adquisión de la propiedad o de título o acciones que permitan tener un control hegemónico sobre esas empresas. las leyes que a p osterior se dicten van a contener ese determinado espíritu. restringir. 1 ) y b) que las autoridades proveerán a la protección de es os derechos. En su lugar. y a la consti tución de asociación de consumidores y usuarios(parr 2 ) (RIGHI Esteban. ya sea por fusión entre emp resas. B) El escenario penal contemporáneo supone una revalorización del rol de víctima. he ido mostrando la ev olución del Discurso Jurídico en su versión argentina en el ejercicio de la Defensa de la Competencia. qu e además de la libre concurrencia pueden proteger intereses de un competidor. al de la calidad y eficiencia de los servidores públicos. Pero este procedimiento. que concentra el poder investigativo en el Tribunal Nacio nal de Defensa de la Competencia. a la protección de la salud. no excluye además que puedan ser objeto de tutela bienes jurídi cos individuales. sino a su abuso. si bien con fuertes caracteres inqui sitorios. Esta ley prohíbe también el ejercicio de
. la que contempla:
"a) La caracterización de una infracción al orden económico como un supuesto que ampar a bienes colectivos. como es el caso de las normas de defensa de la competencia. a la vez excluye la participación del Ministerio Público ni acusadores par ticulares. y consiguientemente si es taba alcanzada por la prohibición. Así se llega a la Ley N 5. el Tribunal podrá dar participación en le proceso de investi gación a distintas instituciones tanto privadas como estatales. El proceso prescribe a los 5 años. Con esta ley se ha adoptado un sistema de enjuiciamiento penal administrativo fu ertemente inquisitivo. a u na información adecuada y veraz..
"El sistema establecido por España en las relaciones comerciales con el nuevo mundo. De alguna maner a la supervivencia estuvo del lado de una actual actividad ilícita: el contrabando . Los habitantes del virreinato del Río de la Plata. Esta historia co n una profundidad de casi 3 siglos. se lo veía al contrabando de otra forma. y mucho más sí el gobierno no los tiene en cuenta.. La historia es rea lidad subjetivada. (VILLALOBOS 1965). si stema general de las potencias colonizadoras. así se llamaba en sus orígenes esta geografía que hoy es Argentina.(VILLALOBOS Sergio. con la misma dinámica social . Comprar más bar ato siempre ha sido una opción para la gente. En esa época. Los primeros años de la política de la corona fueron de vacilaciones y contradicci ones. sino q ue fue adquiriendo fisonomía en un paulatino desarrollo que abarcó todo el siglo XVI . obviamente. 6 /01/07). en la que se puede admitir una práctica de delito económico y la nec esidad de la intervención de multisaberes y poderes de las ciencias sociales. Los vendedores ambulantes tienen un discurso social de exclusión del mercado laboral. era la provincia más pobre del imperio español en América. El gobierno y el poder judicial no pueden tener una resolución concreta que no a fecte intereses sociales reconocidos. El puerto de Buenos Aires llegó a ser casi sinónimo de Contrabando. tiene un impacto en la subjetivi dad de los argentinos. en la provincia de Tucumán. Un n umeroso grupo de comerciantes ilegales venden todo tipo de mercaderías truchas y c ontrabandeadas en las veredas del microcentro de la ciudad(LA GACETA 23/11/06. comprar el mismo producto a casi mitad de pre cio le resulta más que interesante. y reclaman que tienen derechos h umanos inalienables.. aún cuando este representa – según P ierre Legendre – el poder en Occidente. casi al punto de abarcar el 30% del comercio desplegado en una ciudad de más de un millón de habitantes. Argentina en sus comienzos como geografía que auguraba una identidad nacional. que la escena comercial descripta en la ciudad capital de Tucumán tiene una antigüedad que ya ronda los 8 o 10 años. que en esa forma se beneficiaron c on el comercio de sus dominios. dig amos siglos XV y XVI. Era u na región olvidaba de la monarquía española. Sólo me falta mencionar. Actualmente (Diciembre2006-Enero 2007). La organización del monopolio y de la navegación e ntre España y América no fue establecida desde el comienzo sobre bases rígidas. no es posible sin lesionar valores sociales
. A continuación voy a relatar una escena come rcial en curso. se da una práctica comercial muy importante. y q ue ellos reclaman con la bandera del "nosotros pagamos impuestos" y "somos el co mercio legal". La historia de una nación no es sólo un cuentito que relataba n los abuelos o las amarillentas páginas de libros con telarañas. Por lo que ante la publicidad oficial que los productos "truchos" generan desocupación no le prestan mucha atención. A los comerciantes que pagan impuestos no les causa ninguna gracias est a actividad ilegal que ha disminuido considerablemente sus niveles de venta. 1965:13-14). En esta escena erradicar el ilícito económico además de no ser una práctica sencilla.prácticas monopólicas Cómo dije anteriormente la práctica de la vida económica por su amplitud y complejidad supera el espectro que cubre el Discurso Jurídico. Al común de la gente. fue el del monopolio. Detrás del relato social realizado se pueden mencionar a grupos económicos que además de participes en delitos económicos se los podrían identificar relacionados a las as ociaciones ilícitas y al crimen organizado. en el norte de Argentina. Los vendedor es ambulantes están agrupados en un sindicato que tiene personería jurídica. vivían una e xistencia que bordeaba apenas la subsitencia.
el lavado de dinero son delitos económicos que responden a una estructura de acción en torno al jabonoso concepto del desliz amiento del dinero en el lazo social. 2006). Tanto la ausencia de la Ley como su existencia fundan el deseo de la transgresión. ello hay principios humanos que no se pueden
. el monopolio. La imagen social que más se ha difundido en los últimos tiempos es en torno al d elito de lavado de dinero. sobreposicionada. amb ivalente. El contrabando tiene tolerancia social. Vaquera G. Lo que nos lleva a pensar que la p osición y la composición de la ley determinan en grado comprometido el accionar deli ctivo. Pero pareciera que aún no ha s ido eficazmente compartido en la intersección del Discurso Jurídico con el Discurso Psicológico. también impactaron como flagelos que aterrorizaban y ante los cuále s nada se podía hacer. No obstante. La evasión. APLICA CIÓN ESPECÍFICA DE PRINCIPIOS DE PSICOLOGÍA. Y es la fase sobre la que nos encontramos frente al delito económico(Righi E. vamos a tratar de aplicarlo sobre las caracte rísticas específicas del D. La ilegalidad tiene un paso previo en la legalidad. La ilegalidad como la trans gresión están anudadas a la constitución de la ley. el cáncer y el sida e n la actualidad.E. Y ADEMÁS EL DESEO DE TRANSGREDIRLA . incoherente. LA LEY FUNDA LA NORMATIVA A CUMPLIRSE. Existe una función social del delito económico? Será posible investigarla sin legi timar la impunidad y la tolerancia social al delito económico? A propósito he elegido comentar dos delitos económicos como son la evasión y las infra cciones a los derechos del consumidor para intentar mostrar que la macroestructu ra del D. El contrabando es una práctica ilegal que atraviesa a los argentinos. y nos ofrece la imagen mítica que el común de la gente na da puede hacer frente a las poderosas fuerzas que se encuentran por detrás del lav ado de dinero. también se desarrolla entre las actividades cotidianas de la vida urba na. Tampoco se puede seguir con la práctica política de evadir el conflicto social de una práctica ilegal de difícil resolu ción. el contrabando. Se puede estudiarlos y no sólo quedar parali zados ante ellos. La fiebre tifoidea. pero se puede poner una actitud asertiva ante ellos. El contrabando tie ne una ventaja comercial ante el avasallamiento de la sociedad de consumo. El estudiar e investigar en torno a estos flagelos ha permi tido demostrar que son males terribles. más allá que el Discurso Jurídico la sancione como prohibida. En este punto específico. El contrabando está relacionado a la s upervivencia de nuestros antecesores argentinos (cualquier historiador avezado p uede verificar esto). ineficaz. y desde allí mostrar avances en su erradicación.reconocidos. imprecisa es el primer estadio de la Ley sobre el ilícito (FREUD S 1910) . la malaria en su momento. Colegas latinos sé que no me van a dejar solo!!!!.E. La normativa dispersa. Por e so es importante resaltar que hay una norma de convivencia implícita que sostiene al comercio ilegal con una fuerza aún inexplorada. Los delitos económicos muestran que no existe una adecuada legislación respecto a su existencia. Este principio de acción psicológica sobre el efecto de la norma en el sujeto ha sid o consagrado por varios estudiosos del Psicoanálisis. 20 00.
El delito económico sólo puede producirse porque estamos inmerso s en un universo simbólico. que existe la alta probabilidad que los delitos económicos sean engendra dos en leyes que no pueden percibirse como sus fundadoras. el régimen económico público de Argentina. Alto Páran a. Lo que nos interesa mostrar en este momento es que el Citibank necesitó de una ley para comenzar su accionar. Frigorífico Río Platense. Las combina con el fin de demostrar que. En el sentido de que es imposible comprender aspecto s centrales de la historia argentina desde los albores del siglo XX sin tomar en cuenta todo lo que significó para el país el Citibank. Celulosa Puerto Piray. Hotel Llao L lao y algunas empresas más. Todas estas actividades tendrán algo que ver con algún bie n jurídico supraindividual violado? Si alguien piensa y quiere investigar si las acciones del Citibank tienen algo q ue ver con que ha sido violado un bien jurídico supraindividual penal subyacente e n algún D. La de la Argentina y la del Citibank. más que dos historias son una sola.desconocer. como puede ser el orden público económico. que es una ley que habilitaba a los ba ncos norteamericanos con más de un millón de dólares de reserva a abrir sucursales en el exterior para competir a escala global. el orden económico. uno de los bancos más importan tes del mundo. La impunidad con que cuentan los delitos económicos no es únicamente por la falta de posibilidad de rastrearlos. El citibank fue el primer banco norte americano que la aplicó. Uno de los delitos eco nómicos más difícil de perseguir está dado por aquellos que reconocen raigambre multinac ional. al país quebrado. y cercenadora de los derechos y libertades de otros. llegó a comprar en Argentina: Juncadella.E. depende desde donde se los analice. de las institu ciones y de la misma sociedad pueden no percibirlos en el momento en que se desa rrollan pero los delitos económicos están inscriptos en el anudamiento simbólico que n os recubre por el entramado cultural. esos delitos pueden estar de un lado y del otro de la legalidad . por lo tanto su condición de existencia radica en su mis ma inscripción en el lazo social. Por ejemplo. sin límite prefijado. Prosegur. muchachos no van a a ndar creando monopolios por el mundo! Ni fundando la pata financiera del imperia lismo de una nación sobre otra! El Citibank en Argentina. La Federal Reserve Act en ninguno de sus artículos dice: ojo. Celulosa argentina. El obrar consciente de las personas. 2003: 8). a través de su pata financ iera el CCI. Es decir. y al decir de ZlotogwiazdaBalaguer "Este libro reúne dos historias que son inescindibles. podemos citar el caso norteamericano de la "Federal Reserve Act". y se la llamó Federal Reserve Act . Y menos aún si su actividad fuese lucrativa para ellos. que es actualmente (ZLOTOGWIADZA-BALAGUER.
. El citibank se instala en la Argentina el 10 de Noviembre de 1914. puede hacerlo o leer "Citib ank vs Argentina" de Zlotogwiazda-Balaguer(2003). c on miseria y sin futuro cierto. se puede obtener un poco más de clarid ad y mayor precisión. Ayuda a entender cómo la Argentina pasó a ser una de las naciones más p oderosas y prometedoras del mundo cuando desembarcó el Citibank. En tanto. el Citibank comenzó una trayectoria internacional diseña da como expansiva. Hacía comienzos del siglo XX. y se instaló en la Argentina. y esa ley nació en Estados Unidos el 23 de Diciembre d e 1913. Movicom. y que desde la Psicología Jurídica. el orden ec onómico nacional. en realidad..
está influenciado por las dos normas. Por ejemplo en la legislación argentina existen más de 26 mil leyes (LANATA 2003) ni ngún argentino puede conocerlas a todas. es probable que las normas explícitas del Der echo puedan ser con mayor facilidad contradictorias. pero que también tie ne eficacia simbólica. en tanto lugar de impacto de la norma y también como lugar de emisión de normati vas regulatorias de la convivencia social. Si hay un delito que hace olvidar el impacto nocivo del saber d e Lombroso es el D.En la subjetividad de la gente. borde tan fino que no permite reconocer una fisonomía y una taxonomía de quíenes están de un lado y quíenes del otro. Esta es una autocrítica a la Psicología y a los psicólogos. pero ellas sí tienen un efecto simbólico sobr e la vida de los argentinos. la corrupción. antagónicas. El hombre legal y el hombre ilegal. El delito económ co es un privilegiado social que puede testimoniar que los sujetos que lo perpetúa n se ubican tanto como defensores o detractores de la ley. A su vez. No se puede decir que los enfermos están del lado ilegal y l os sanos de la sicopatología del lado de la legalidad. la coíma. cuando se trata de dirimir un conflicto judicial. se pueden investigar otras normas que no están legis ladas en el Código del Derecho pero que su vigencia y poder simbólico es digno de re saltar. Las normas jurídicas no sólo son un texto de eficacia. según las circunstancia s lo prescriban. paradojales.LA OTRA NORMA. Donde se acoge esa normativa? . La norma jurídica es un texto de eficacia simbólica e n la misma forma de vivir la vida en sociedad y de regular esta convivencia. Cuando ser legal o ilegal de lo mismo más de una crisis estaremos cursando. Las normas jurídicas pueden no ser conocidas por la gente. Mientras las normas implícitas de la subjetividad en la convivenc ia social no sean engrosadas al acervo cultural disponible. porque no existe un conocimie
. MAS ALLA DEL DERECHO POSITIVO. Y pensar que los argentinos escribi mos y vivimos Cambalache! El borde fino entre legalidad e ilegalidad. pero siempre generan un impacto.. yux tapuestas.
Todos los teóricos y conocedores de criminología pueden reconocer que existe un fino borde entre legalidad e ilegalidad. Lo que nos permite plantear que la subjetividad de la gente merece un doble anális is. Cuando mayor es la distancia entre la s normas implícitas y las normas explícitas más fluido es el transito de la legalidad a la ilegalidad. a la posibilidad de ser un saber consciente y accesible. no son categorías sin sentido. Muchas de las leyes que ingresan al cuerpo positivo del Derecho son más permeable al mecanismo ilícito del lobby... Ya he mostrado en el ejemplo de la exi stencia crónica de los ambulantes en el microcentro de San Miguel de Tucumán que exi ste otra norma. Ese lugar en la subjetividad de la gente no necesariamente co incide con el sentido de la norma jurídica. Por cada norma que se erige en el Derecho Positivo existe un lugar en la subjeti vidad de la gente. que no está legislada en el Derecho positivo.E. Permítanme un pequeño giro para luego retornar. y coexistentemente.. de una manera insuficientemente estu diado. sin embargo.
son leyes que tienen impacto en la gente. Righi y otros juristas plantean que el DERECHO ECONOMICO LATINOAMERICANO está en vía s de organización. Y uno de los impactos de estas leyes es debilitar la frontera entre lo ilegal y lo legal. Con lo que se instala a un conjunto de fuerzas desconocidas como conductoras del bienestar social. Pero las estafas analizadas dan cuenta que el bien juríd ico dañado es un interes supraindividual como el orden económico nacional. es decir. el Derecho Positivo padece un retroceso como procesador efic az de la subjetividad. Lo que nos interesa aquí es poder decir que modestamente la Psicología Jurídica algo p uede decir de esas otras normas que no están en el Derecho Positivo. y por ello.E. VERBITSKY 1992. una transferencia pa trimonial y un daño económico. en tanto la ilegalidad reconoce un estadio predecesor e n la legalidad. son leyes que dan cuenta de un ardid. y avanza la subjetividad como emisora de normas de eficac ia simbólica que rigen la convivencia simbólica y social. ¿Cómo puede ser que la ilegalidad presente un principio organizador más desarrollado q ue la legalidad? Sí es posible! . En Estafa y Subjetividad he analizado varias leyes nacionales y provinciales de Argentina que responden ajustadamente a la fórmula de la Estafa del Discurso Jurídic o. lo que en absoluto quiere decir que el delito económico latinoame ricano esté en el mismo estadio de organización. Los juristas podrán decir que la estafa no es un delito económico. Por el principio de inscripción subje tivo-cultural descripto. Lo que nos lleva a pensar.nto adecuado de las normas implícitas que rigen la convivencia. pero que conv iven con ellas. El Congreso legislativo de Argentina en su historia ha recogido mucha documentac ión que varias leyes fueron concebidas bajo el impacto de tendenciosos lobbistas ( LANATA 2002 y 2003. sino que es un de lito contra la propiedad. Este tipo de leyes son ilegales? Son leyes ilegítimas? Sea n cómo sean. CAFIERO 2002 ejemplifican lo dicho). un engaño. y podemos adentrarnos en el enigma!!!!!! Los delitos económicos son perpetrados por personas que presentan fallas en la int
.. Cuando esto ocurre. no es un delito perfecto. su convivencia social. qué lugar y qué impacto tiene una ley concebida bajo ese context o imparcial del Poder?.. Más allá de la polémica por la topología de la estafa en el Discurso Jurídico. El D. lo que quie ro mostrar es que esas leyes pudieron inscribirse más fácilmente en el Derecho Posit ivo por el desconocimiento que tiene el argentino de las normas implícitas que rig en su subjetividad. Son leyes que las instituci ones republicanas de una Nación hacen respetar. A partir de esa leyes he construido el concepto de Le galización de la estafa.
porque $100 no es un honorario de un trabajador de la construcción en Colombia. Sintéticamente se puede decir que el ilícito se propa ga en el lazo social por arborizaciones. a la vez no digo nada. en donde el factor humano es demasiado relevante. se inscribe u n silencio de miedo. acerca del perpetuador hay cuestiones que son muy importantes a ten er en cuenta. la tolerancia social al ilícito. se basan en la tolerancia social. Aunque nos cueste creerlo es factibilidad de nuestra convivencia cultural." Los delitos económicos que no se pueden computar de forma tradicional en los regis tros contables habituales. Al lí existe la posibilidad de que deje de ser un crimen perfecto. pero el lazo social produce su posibilidad material. La impunidad y la tolerancia social en torno a los delitos económicos es un par simbólico que amerita importantes investigaciones. Cuando compro un CD de música trucha en la vía publica a un valor menor al que lo vende un comercio que pago sus impuestos. Se trata que pasan desapercibidos para unos. lo que no es l o mismo. P ero esta cobertura no es el silencio codificado en una banda de ladrones. por otros. Cuando digo $100.
. Un poco más sencillo. sino por un proceso propicia dor. Existen autores (FERNÁNDEZ Julio-FERNANDEZ Sanguino. ya que éstos se pueden registrar mientras que las acciones expu estas no se suelen computar. también hay un efe cto de constitución subjetiva en la concreción del ilícito. Y el poder significante de la falla en el lazo social tiene un m ayor poder de concretar estos ilícitos que la voluntad individual de su perpetuado r. Una posibilidad de rastrear esos ilícitos económicos lo he planteado con amplitud en Estafa y Subjetividad (2006). y a la vez. porque su condición de posibilidad es su inscripción en el lazo social. al contrario. sino que le den un lugar en la escala social por lo realizado. ocasionan malos ejemplos y quebrantos en las so ciedades. muchas vec es. El delito económico se construye sobre el miedo a decir una verdad. al margen de otros aspectos. Esta concepción funda la posi bilidad de investigar más exitosamente al valor significante del ilícito en el lazo social que al perpetuador. La sociedad tolera este tipo de ilíci tos. No sólo quiere los millones q ue se apropia. fallas que presentan agujeros en lo moral y en lo conducta l. sí tienen una inscripción simbólica en el entramado cultura l. El perpetuador del ilícito económico dispone de la posibilidad de leer y percibir las fallas en lo social por donde se deslizan los potenciales ilícitos económicos. incluso con peores consecuencias que las de los fraudes considerados c omo tradicionales. necesitan del encubrimiento para que pasen desapercibidos. Es un valor que por si sólo no dice nada. El ilícito produce un efecto de inscripción subjetiva en el Sujeto que lo realiza. No obstante. quiere decir que el sujeto que comete un ilícito necesi ta que otro le ratifique un valor a este acto ilícito. Pero sigo sin decir. El delito económico no puede ser un crimen perfecto. Lo que no es una paradoja. Y en torno a la construcción de la subjetividad. a decir lo que se sabe.eriorización de la ley. y cubiertos. 2001) que al provenir de cien cias más ajustadas al paradigma positivista consideran que: "Fundamentalmente porq ue. Es un silencio al miedo a abrir la boca. se necesita del deseo del otro para poder constituirse en S ujeto. Estos delitos que pasan desapercibidos NO ocasionan malos ejemplos. La aceptación subjetiva del ilícito económico es uno de los mayores factores de su pro pagación y perpetuidad. para pasar a ser u n crimen con aceptación social. Cuando digo $100 son los honorario s semanales de un empleado en la construcción en Argentina. Otro efecto subjetivo muy importante del delito económico es que estos. Los delitos económicos no se producen por un azar. estoy empezando a deci r algo. Por lo tanto no se trata sólo del beneficio económico. La creencia que no tienen esa inscripción dificulta su registro. no se producen de manera independiente y naturalmente.
Otra cuestión subjetiva muy importante en los ilícitos económicos son las falsas perce pciones de seguridad. seguramente ellos van a inferir que con una aud itoria externa se puede detectar la comisión de ilícitos económicos internos. Lo que nos enf renta a interrogar al malestar cultural Un principio de la construcción de la Subjetividad dice que la inscripción de la ley en la subjetividad es un proceso que se realiza a lo largo de toda la vida (VAQ UERA Gustavo. hay una factibilidad de cometer esos hechos por determinantes subjetivos. Ley que hace falta leerle el título para reírse o llorar: nadie pudo tocar sus propios depósitos. Los argentinos en su corta historia (apenas unos 200 años) han padecido 5 situacio nes de vaciamientos de sus ahorros en sus cuentas bancarias (Vaquera G. no sólo a la desaprobación moral del que calla. y precisamente por sus funciones. una infración legal y ética. si no a preguntarn os por los motivos conscientes e inconscientes que han construido ese silencio e n la subjetividad del que calla. Al capacitar y educar al empleado en las normas legales. Un empleado de cierta corporación puede presentar una falla en su subjetividad por donde se pueda representar la participación en un fraude económico-financiero. D ificultad que en la cuestión del ilícito económico es muy relevante.-FERNANDEZ S. ético mora les se da un proceso de prevención indirecto al fraude. sino que tienen una dificultad de articulación. mientras que la m ayoría de los empleados van a creer vivencialmente en el mito. 2004) y a la vez. p ero solo al entrar a trabajar en un área laboral donde determinada cuestión signific ante del orden del fraude puede materializarse se da la conjunción para la constru cción del ilícito." Es un proceso de mucha mayor complejidad. Otro ejemplo de cómo las falsas percepciones de seguridad colaboran a la comisión de l ilícito económico. Este proceso que acabo de describir no se parece al dicho popular: "la ocasión hac e al ladrón. 2006) en tonces sí un empleado argentino construye un fraude en una relación informática-bancar ia no sé trata sólo de reprimir al empleado. Domingo Cavall o. esa tolerancia social del ilícito. Por ejemplo. El Ministro de Economía de Argentina en el año 2001. Lo que da lugar a l a facilitación de la concreción del ilícito. Un ejemplo puede colaborar. este rol de contralor le es casi esquivo. Y fundamentalmente no se t rata de sólo reprimir al perpetuador del ilícito.Lo que nos lleva. sino reforzar en los empleados los valores sub jetivos que eviten su concreción. se intersecta con otro principio que dice: "El f undamento de toda ley es ser incomprendida" (LACAN Jacques. Esa suposición es precisa mente un eslabón en la construcción de los fraudes. meses antes del Corralito bancario mandó al Congreso Nacional un proyecto de le y. 2001). El texto de la ley irón
. Mediante el proceso educativo e informativo se refuerza la inscripción subjetiva de la ley y de pautas éticas-morale s. que fue ratificado por los legisladores con la Ley N 25. Ello con stituye una falsa percepción. Por ejemplo.. Los potenciales perpetuadores de ilícitos eco nómicos pueden leer esta idealización y distorsión mítica empresarial. en l as grandes corporaciones – también en las medianas y pequeñas – se da por supuesto que l os empleados conocen y tienen incorporado en sus valores morales la cuestión que c onstruir un fraude es un ilícito. 1956).466 (Agosto 2001)y se la llamó LEY DE INTANGIBILIDAD DE LOS DEPOSITOS. No sólo hay que contratar so ftwares para detectar los ilícitos. se puede realizar un sondeo de opinión en los e mpleados de una empresa económica. Ambos princip ios no son incompatibles entre sí. porque las auditorias externas no tienen esa función e specífica (FERNÁNDEZ J. sino de seguir indagando en la fuerza s ignificante que tiene en la subjetividad de los argentinos los fraudes bancarios .
Y este t ema del corralito bancario lo ratifica e incluso lo amplia. Sí después de esta ley un empleado c on una foja de servicios de 15 años. porque lo que una l ey decía que era intangible – que no se podía tocar – no lo era tan así. pero también son dependientes a un orden super ior que los empuja a realizarlos. Por ejemplo. por otro lado se h acen evaluaciones de las modalidades descubiertos en comportamientos individuale s indebidos en sus empleados al cometer los ilícitos (FERNÁNDEZ J –FERNANDEZ S. Los sujetos que perpetúan los ilícitos económi cos son responsables de los mismos. Lo que no implica que no sean responsables de los mismos. ni modificada la moneda pactada. no cabe duda: "INTANGIBILIDAD"?? . muestra documentos oficiales de la Rep. Y esto no es sólo cosa de psicólogos. Entonces.2001). De esta manera. Pocos meses después el sistema bancario argentino fue e l epicentro de una crisis social. se instaura sobre la empresa el significante flexibilizac ión. Pero que en la prohibición fundan el deseo de perpetuarlas. El libro de Cafiero y Llorens(2002) La Argentina r obada. Un núcleo normativo que permite la detección de zonas de ilícitos económicos esta dado p or el principio de la contradicción-ambivalencia normativa. También existe una dimensión de dependencia de la voluntad humana en la comisión de los ilícitos. Cuando se analizan los delitos económicos en las empresas se hacen estudios basado s en los controles internos que se pueden lograr para descubrirlos y desbaratarl os. también se fle xibiliza la moral y la adhesión ética a la empresa. se lo descubre que se ha flexibilidado en los valores éticos y está participando en maniobras fraudulentas en contra de la empres a. El título de este apartado es el delito económico no es un delito perfecto. Dos millones de a horristas se vieron privados de sus ahorros. sino todo lo contrario. No se puede limitar la investigación de los móvile s del ilícito en la personalidad consciente del perpetuador. delimitan las conductas lícitas que el orden jurídico permite y prohíbe. Con este significante no sólo se flexibiliza el costo de producción. llamada el corralito 2001. Leyes que no significa que cada ve z es más accesible el mundo laboral. es sólo una falta de responsabilidad del empleado? El hecho que se haya flexibi lizado su moral merece sólo una perspectiva de análisis?
. Los argentinos gozamos de un fino humor negro a la hora de redactar leyes. A su vez. Existe una dimensión si mbólica que lo preexiste y determina. y que paradóji camente. Se actualizan y capacitan con los medios informáticos y de management en vigencia. Este estudio de los controles internos se basa en los reglamentos de funcion amiento interno de tipo contable y administrativo. al menos en la legislación argentina. Esa dimensión simbólica se puede delinear al ana lizar el conjunto de normas que impactan en la vida de los sujetos.. Lo cuál no es totalmente así. La represión de ciertas cond uctas inscribe su deseo de realizarlas. los mismos hombres del Derecho en torno a la teoría del delito han desestimado las concepciones del libre alberdrío. vi mos que los métodos administrativos y criminológicos descriptos se basan en que el h ombre es soberano de sus actos ilícitos. podemos n otar que a partir de la década del 90 se fueron instaurando leyes de flexibilización laboral. leyes que refieren qu e perder el trabajo por una conveniencia financiera del empleador es una factibi lidad legal.icamente – porque no se puede decir otra cosa – les daba garantía a los ahorristas de que sus depósitos no podrían ser reprogramados. Por ejemplo. Argentina de cómo se iba configuran do la fuga de divisas ilegal y que dio base financiera al corralito. se consigue abordar por una doble entrada el aspecto externo y manifiesto de los delitos económicos en las empresas*. Considero que desde la Psicología Jurídica se puede aportar algunas otras perspectiv as de indagación de la comisión de delitos económicos en las empresas. Podría haberse detecta do antes de que se cometiera.
Los diarios y el comentario social hablaron de lo vulnerable que era el sistema informático ba ncarios a los hackers. Y tratar de llegar a construir un tema significan te a descifrar en la cuestión. En esa zona que es la bancarización se puede detectar la presen cia del significante retención indebida autorizada y legalizada en varios puntos d e la historia de la bancarización. Luego. Es decir. Se puede indagar por las normas legales qu e empujaron al empleado del banco a cometer ese ilícito. La historización del ilícito de Majorel seguramente me haría llegar a la siguiente cuestión significante: r etención indebida. O a l menos qué normas legales dejan un rastro significante que se pudo deslizar e imp actar en la subjetividad de Majorel para perpetuar el ilícito. Voy a buscar e l significante del ilícito que se encuentra por detrás del acto cometido por Majorel . seguro que el directorio del banco me ofrece ingresar a su planta permanente. Majorel ingresó en el sistema informático de la institución y realizó operaciones donde desvió una cantidad de aproximadamente 800 mil pesos par a sus acrecencias personales (LA GACETA 24/7/05. Entrevistas que no tendrían un perfil crim inológico clásico. Después de elevar un informe al banco en el que diga que ellos cometen el mismo ilíc ito por el que se ha procesado a Majorel. El Banco de Galicia tiene bancarizados a los empleados de la Universidad Nacional de Tucumán. EL SIGLO 26/7/05). Se rastrearía que normas legales promueven el ilícito perpetuado por Majorel?. Es decir pagar a los empleados a través de los cajeros auto máticos. el gobierno de la provincia d e Tucumán. cómo el orden del discurso influye y determina al sujeto. Cómo mi intención no es ingresar a trabajar en el banco de Galicia. La ley argentina N 24. en negro.Argentina paga a sus empleados un 20% de sus haberes en tickests. En la actualidad. También en la ciuda d de Tucumán se descubrió un fraude bancario perpetrado por uno de sus empleados en contra del Banco Galicia. Los empresarios particu lares que mantienen a sus empleados en negro.Otro ejemplo. mecan ismos que le permite al gobierno desentenderse de sus obligaciones previsionales .
. La historia del fraude inscripta en los medios de comunicación y en el expte judic ial dice que Majorel logró mediante el mecanismo significante de la retención indebi da desviar fondos que pertenecían al Banco de Galicia. se instaura una política de combatir el empleo "en negro" (en negro: quiere decir que no están correctamente blanqueados acorde a las leyes laborales). son delincuentes de cuello blanco? Es la única perspectiva de análisis? Puedo plantear otro ejemplo.700 permite legalmente el mecanism os de los tickets como forma de pago estatal a los empleados. y un importante tema a d esarrollar. en una parte. Perspectiva que puede ser una zo na de trabajo para un psicólogo jurídico. institucionales. Ja. Pero también existe otra perspectiva. Lo cuál en buena medida es cierto. que permitan que circule el significante retención ind ebida por el campo simbólico que abarca al Banco Galicia. Diciembre de 2006. Si continuó investigando l a historia de las normas bancarias en torno al significante retención indebida me voy a encontrar que el Banco Galicia es un banco que participa en lo que se ha d enominado Bancarización. tan interesante como el anterior.ja. Suponiendo que el Banco Galicia me autorizará a reali zarle una serie de entrevistas a Majorel y a revisar sus normativas funcionales tanto administrativas como financieras. el gobierno tiene una política con sus empleados de pagar sus sueldos.ja. No voy a buscar el perfil de estafador de Majorel. Ahí en ese punto el proceso c ontinuaría en torno a investigar si sobre los empleados pueda haber normas legales . sino de aportar elementos teóricos que nos permitan investigar en torno a los delitos económicos pue do escribir y firmar este trabajo. jurídicas.
AS.LANATA Jorge (2003) Argentinos. Bs.. Bs As. G rupo Editorial Argentina.VAQUERA Gustavo (2006) Estafa y Subjetividad. 4.psicologiajuri dica. Bs.. 5 – Soler (1975) "El llamado Derecho Penal Económico". Ediciones Ad Hoc. BIBLIOGRAFÍA: . . Impreso en librerías El Grafico. 3 – respecto al tema del beneficio legal a los monopolies en América latina hay un a rtículo interesante: TIEDEMANN:1984 "La regulación legal de los monopolios". Argentina. Planeta. Grupo Norma . Macchi. Ed.. Tomo 1. .MURANO Adrián (2004) Banqueros – los dueños del poder. . En "PAPELES DE ETICA. 7.. Ad Hoc. En www.SANTORO Daniel (1996) Los intocables. Ediciones B Grupo Z. Actividades del Consejo de Europa"..org ..Tiedemann (1982) "Delitos contra el orden económico". ECONOMIA Y DIRECCIÓN" N 6.. La reforma penal. España. Bs. México. . 8. Ed. Rubinzal-Culzoni.CAFIERO Mario – LLORENS Javier (2002) La Argentina robada. As . Universidad Externado de Colombia. cómo y quiénes desbastaron a la Argentina "Edic. José (1983) Derecho Penal Económico. Ediciones B Grupo Z.Tsitoura (1985) "La criminalidad económica. N 17. los verdaderos.NOTAS 1 y 2 – Son citados por Righi Esteban (2000) Los delitos económicos. Bs.VAQUERA Gustavo (2004) El sujeto transgresor de la ley.LANATA Jorge (2002) Argentinos. 4 Epoca. España. Bs As... N 23..
.MUCHNIK Daniel (2001) Plata fácil – los empresarios y el poder en la Argentina.BAIGUN David. . Bs As. Tucumán.. Universidad de Madrid. . Tomo 2. Bogotá. 6 – Righi extrajo esta posición teórica de LAMPE (1985) en LA REFORMA PENAL. Edic. Ed. TI Ed Biblioteca Nuev a. .. REVISTA MEXICANA DE DERECH O PENAL. As. Edic De Palma. Es paña 9–10 Ex presidentes de la República Argentina.DA ROCHA Joaquín (1999) Los delitos económicos en la esfera del Mer cosur. Universidad de Madrid. . Bs As. los delitos socioeconómicos. As.LEON PAGANO.FERNÁNDEZ Sanguino – FERNÁNDEZ Julio (2001) La ética y los controles en las empresas.RIGHI Esteban (2000) Los delitos económicos. .FREUD Sigmund (1910) El poder antitético de las palabras. Derecho Penal y Criminología.. Volumen VIII.
As.23/11/06. Editores del Puerto. .PERIODICOS LA GACETA: 24/07/05. Delitos de cuello blanco. Bs.. Puedo enviar por correo privado a quíen me lo solicite.. 6/1/07 EL SIGLO:26/07/05 *Este artículo incluye un análisis en torno a la víctima del D.. Editorial Sudamericana. . . y de la evasión imposi tiva que he excluido por la extensión del mismo.VERBITSKY (1992) Robo para la Corona – los frutos prohibidos del árbol de la corr upción. historia de un país en bancarrota.
. Bs As..ZLOTOGWIAZDA Marcelo.E.VILLALOBOS Sergio (1965) Comercio y contrabando en el Río de la Plata y Chile E ditorial Universidad de Buenos Aires. Colección Tesis Doctoral.BALAGUER Luis (2003) Citibank vs Argentina. crimen or ganizado y corrupción..VIRGOLINI Julio (2004) Crímenes excelentes.Planeta.
Documentos similares a DELITO ECONOMICO FINANCIEROSkip carouseldelitos economicos y financiaerosEl Delito Economico en El PeruDELITOS ECONOMICOS FINANCIEROSDELITOS FINANCIEROSDelitos BancariosDELITOS FINANCIEROSDelitos Contra El Orden Economico y Financiero (reforma Al CP por ley 26683)Lectura 6 - Delitos Contra el Orden Económico-FinancieroSistema PenitenciarioPECULADOErcolini s VazquezDecreto N°45-2002 Ley Contra el Delito de LavadoLey Contra El Lavado de ActivosDerecho Penal de La Postmodernidadcervini_principio-legalidad.pdfTrabajo Penalimg107justicia militarBaldivieso FalloLa Determinacion de La Autoria y La Participacion en Los Delitos de CorrpcionDiagnostico de Garantias IndividualesTP FLIO 27-0402.ARB_Policía y acción socialIdeas Desde La Razón Práctica Sobre Principio de InsignificanciaTrabajo CorrupcionIUS PUNIENDI SIN CONTRASEÑADerecho Penal Enemigo.Couso Qué entiendo por derecho penal adolescenteModelo de Escrito Solicitando Suspensión Del Juicio a Prueba en Capital FederalSentencia C-936-10 Politica Criminal

References: artículo 386
 Artículo 63
 Artículo 64
 artículo 373
 artículo 23
 artículo 197
 artículo 2
 Artículo 248
 artículo 268
 resolución