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BBVA BANCO CONTINENTAL. Estados Financieros al 30 de setiembre de 2013 y al 31 de diciembre de PDF
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Pascual Torres Zúñiga
1 BBVA BANCO CONTINENTAL Estados Financieros al 30 de setiembre de 2013 y al 31 de diciembre de
2 BBVA BANCO CONTINENTAL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 30 DE SETIEMBRE DE 2013 (En miles de Nuevos Soles) 1. IDENTIFICACION DE LA COMPAÑIA Y ACTIVIDAD ECONOMICA Antecedentes BBVA Banco Continental (en adelante el Banco) es una subsidiaria de Holding Continental S.A. que posee el 92.24% de participación. El Banco Bilbao Vizcaya Argentaria e Inversiones Breca S.A. poseen el 50% respectivamente del capital de Holding Continental S.A. El Banco es una sociedad anónima constituida en el año 1951, autorizada a operar por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (en adelante la SBS) y domiciliada en el Perú. La dirección registrada de su oficina principal es Av. República de Panamá N 3055, San Isidro. Actividad económica Las operaciones que realiza el Banco comprenden principalmente la intermediación financiera que corresponde a los bancos múltiples; actividades que están normadas por la SBS de acuerdo con la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la SBS, Ley N y sus modificatorias (en adelante Ley General). La Ley General establece los requisitos, derechos, obligaciones, garantías, restricciones y demás condiciones de funcionamiento a que se sujetan las personas jurídicas de derecho privado que operan en el sistema financiero y de seguros. Al 30 de setiembre de 2013 y al 31 de diciembre de 2012 el Banco desarrolla sus actividades a través de una red nacional de 310 y 303 oficinas, respectivamente. La cantidad de personal empleado por el Banco al 30 de setiembre de 2013 y al 31 de diciembre de 2012 fue 5,369 y 5,059, respectivamente. Los estados financieros adjuntos reflejan la actividad individual del Banco sin incluir los efectos de la consolidación de esos estados financieros con los de sus subsidiarias: Continental Bolsa Sociedad Agente de Bolsa S.A., BBVA Asset Management Continental S.A. Sociedad Administradora de Fondos, Continental Sociedad Titulizadora S.A., Inmuebles y Recuperaciones Continental S.A. y Continental DPR Finance Company, una sociedad de propósito especial. Aprobación de estados financieros Los estados financieros por el periodo terminado al 30 de setiembre de 2013 han sido autorizados para su emisión por la Gerencia del Banco. 2. POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS Los principios y prácticas contables al 30 de setiembre de 2013, no han variado respecto de lo señalado en el informe auditado emitido el 8 de febrero de 2013 por Beltrán, Gris y Asociados S. Civil de R.L.; representantes de Deloitte por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, excepto en lo señalado en el numeral 2 (a.2). -2-
3 Asimismo, de acuerdo a la Resolución SBS Nº se muestra la siguiente información: (a) Bases de presentación (a.1) Declaración de cumplimiento, bases de preparación y presentación Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo con las disposiciones legales y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Perú (PCGA) aplicables a empresas del sistema financiero, los cuales comprenden las normas y prácticas contables autorizadas por la SBS en uso de sus facultades delegadas conforme a lo dispuesto en la Ley General. Las normas señaladas están contenidas en el Manual de Contabilidad para Empresas del Sistema Financiero (en adelante el Manual de Contabilidad) aprobado por Resolución SBS N del 1 de setiembre de 1998, vigente a partir del 1 de enero de 2001 y normas complementarias. La SBS ha establecido que en caso de existir situaciones no previstas en dichas normas, se aplica lo dispuesto en los PCGA en Perú. Los PCGA en Perú comprenden: las Normas e Interpretaciones emitidas o adoptadas por el IASB (International Accounting Standards Board), las cuales incluyen las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y las Interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF), o por el anterior Comité Permanente de Interpretación (SIC) adoptadas por el IASB; oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC) para su aplicación en Perú. Las Normas e Interpretaciones referidas en la sección (a-3) serán aplicables al Banco cuando la SBS lo disponga o cuando se presenten situaciones no previstas en el Manual de Contabilidad. (a.2) Cambios al Manual de Contabilidad Mediante Resolución SBS N de fecha 19 de setiembre de 2012, la SBS modificó el Manual de Contabilidad, con la finalidad de armonizar los principios contables a NIIF, dichos cambios tienen vigencia a partir del 2013, siendo las principales modificaciones las siguientes: Políticas contables - Incorporación del Marco Conceptual de las NIIF en la preparación de los estados financieros, incluyendo las definiciones de Materialidad e Importancia Relativa. - Devengo de los ingresos en los plazos de los contratos de créditos incluyendo las comisiones de créditos indirectos. - Registro y presentación de los créditos por arrendamiento financiero y las operaciones de descuento por el importe desembolsado (a partir de junio de 2013). Presentación de información - Incorporación del Estado de Resultado Integral que incluye: i) Estado de Resultados y, ii) Estado de Resultados y Otro Resultado integral. - Presentación de los pasivos por recaudaciones a cuentas por pagar. - Los saldos de los activos y pasivos financieros incluyen sus rendimientos y gastos devengados por cobrar y por pagar, respectivamente. - La provisión por riesgo país se presenta neta del activo que le dio origen. - Revelación en el Estado de Situación Financiera el saldo de Impuestos Corrientes. Su presentación es el saldo neto del activo y pasivo fiscal, tanto por Impuesto General a las Ventas (IGV) como del Impuesto a la Renta. - Reclasificación de Resultados acumulados a Ajustes al patrimonio de la valorización de las inversiones disponibles para la venta. -3-
4 - Reclasificación del impuesto a la renta diferido pasivo. - Reclasificación de algunas partidas del Margen Financiero Bruto al Resultado de Operaciones Financieras, tales como: las ganancias o pérdidas por diferencia en cambio, por valorización de inversiones en valores, por valorización de instrumentos financieros derivados, por venta de inversiones en valores y por participación patrimonial en subsidiarias. - Los Ingresos o gastos del ajuste por indexación (VAC) de las inversiones en instrumento de deuda se incluyen en los ingresos y gastos financieros según el tipo de inversión que corresponda: a valor razonable con cambios en resultados, disponible para la venta o a vencimiento. - En el Resultado por Operaciones de Cobertura del margen financiero bruto, se incluye el devengue de tasa de interés por efecto de derivado de cobertura de ciertos pasivos pasivos financieros. - Reclasificación de otros ingresos y gastos. Revelación de información - Se establece información adicional en materia de instrumentos y riesgos financieros que deberá ser revelada mediante notas a los estados financieros. Todos los ajustes contables de años anteriores que se pudieran generar de la aplicación de los cambios al Manual de Contabilidad, se efectuarán contra los resultados acumulados al 1 de enero de La Gerencia del Banco, considera que la aplicación de los cambios al Manual de Contabilidad, solamente afecta la presentación de los Estados Financieros y no generan impacto en los resultados del Banco. Las revelaciones adicionales en las notas de los estados financieros serán aplicables a partir del 31 de diciembre del 2013 y su información comparativa será revelada en la medida de lo aplicable. Para los estados financieros trimestrales correspondientes al 2013 (marzo, junio y setiembre) no será exigible la presentación comparativa. Los saldos del período 2012 reflejados en los estados financieros trimestrales resultan las mejores aproximaciones de la información comparativa, teniendo en consideración las modificaciones al Manual de Contabilidad anteriormente expuestas. (a.3) Normas e interpretaciones aprobadas por el CNC para ser adoptadas en Perú Mediante Resolución N EF/30, emitida el 17 de junio de 2011, el CNC aprobó oficializar para su aplicación en Perú, a partir de 1 de enero de 2012, la versión 2010 de las NIC, NIF, CINIIF y SIC, adoptados por el IASB a nivel internacional. Mediante Resolución N EF/30, emitida el 6 de enero de 2012, el CNC aprobó oficializar para su aplicación en Perú, a partir del día siguiente de su publicación, la versión 2011 de las NIC, NIIF, CINIIF y SIC, adoptados por el IASB a nivel internacional. Mediante Resolución N EF/30, emitida el 29 de agosto de 2012, el CNC aprobó oficializar la versión 2012 de las NIC, NIIF, CINIIF y SIC, las cuales sustituirán a las normas correspondientes a la versión 2011, aprobadas por dicho Consejo, de acuerdo a la respectiva fecha de vigencia contenida en cada una de las Normas oficializadas mediante dicha Resolución. (a.4) Nuevos Pronunciamientos Contables aprobados Internacionalmente Las siguientes normas e interpretaciones han sido emitidas a nivel internacional al 31 de diciembre de 2012 y 2011: -4-
5 - Enmiendas a la NIIF 7 Revelaciones Transferencia de Activos Financieros. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de julio de NIIF 9 Instrumentos Financieros. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de NIIF 10 Estados Financieros Consolidados. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de NIIF 11 Acuerdos Conjuntos. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de NIIF 12 Revelaciones de Intereses en Otras Entidades. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de NIIF 13 Medición del Valor Razonable. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de 2013, se permite su aplicación anticipada. - NIC 19 (revisada en 2011) Beneficios a los trabajadores. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de NIC 27 (revisada en 2011) Estados Financieros Separados. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de NIC 28 (revisada en 2011) Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de Enmiendas a la NIC 1 Presentación de elementos de otros resultados integrales. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de julio de Enmiendas a la NIC 12 Impuesto a las ganancias diferido - Recupero de activos. Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de Enmiendas a la NIC 32 Compensación de activos y pasivos financieros. Efectiva para períodos anuales que comienzan en o después del 1 de enero de 2013 y 2014 para lo relacionado con revelaciones. - Enmiendas a las NIIF Mejoras anuales a las NIIF ciclo Efectiva para períodos anuales que comienzan el o después del 1 de enero de Las enmiendas incluyen enmiendas a la NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo y a la NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación. La Gerencia del Banco considera que la aplicación de estos nuevos pronunciamientos, no tendrá un impacto material en sus estados financieros. (b) Responsabilidad de la información y estimaciones realizadas La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia del Banco. Para la elaboración de los mismos, se han utilizado ciertas estimaciones realizadas para cuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellos, con base en la experiencia y otros factores relevantes. Los resultados finales podrían variar de dichas estimaciones. -5-
6 Estas estimaciones son revisadas sobre una base continua. Las modificaciones a los estimados contables son reconocidas de forma prospectiva, contabilizándose los efectos del cambio en las correspondientes cuentas de ganancia o pérdida del año en que se efectúan las revisiones correspondientes. Las estimaciones y sus fuentes de incertidumbre consideradas más importantes para la elaboración de los estados financieros del Banco se refieren a: - Inversiones a valor razonable con cambios en resultados, disponibles para la venta y en subsidiarias y asociadas - Provisión para incobrabilidad de créditos - Otros activos y créditos contingentes - Provisión para las cuentas por cobrar - Provisión para bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados - Vida útil asignada a inmuebles, mobiliario y equipo - Registro de pasivos contingentes - Impuesto a la renta diferido - Instrumentos financieros derivados (c) Moneda de preparación y presentación El Banco prepara y presenta sus estados financieros en nuevos soles (S/.), que es la moneda del entorno económico principal en el que opera. (d) Provisión para la cartera de créditos La provisión para incobrabilidad de la cartera de créditos se determina de acuerdo con los criterios y porcentajes establecidos en la Resolución SBS Nº Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. La SBS ha establecido criterios cuantitativos (nivel de venta y endeudamiento en el sistema financiero) y cualitativos para clasificar por tipo y por categorías la cartera de créditos directos e indirectos de acuerdo con lo siguiente: 1. Corporativo En esta categoría adicionalmente se considerará: (a) Bancos multilaterales de desarrollo (b) Soberanos (c) Entidades del sector público (d) Intermediarios de valores (e) Empresas del sistema financiero 2. Grandes empresas 3. Medianas empresas 4. Pequeñas empresas 5. Microempresas 6. Consumo revolvente 7. Consumo no-revolvente 8. Hipotecarios para vivienda Las provisiones por créditos indirectos se calculan luego de ajustar los saldos a través de la aplicación de los siguientes factores de conversión crediticia. -6-
7 Créditos indirectos (a) Confirmaciones de cartas de crédito irrevocables de hasta un año, cuando el banco emisor sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel. (b) Emisiones de cartas fianzas que respalden obligaciones de hacer y no hacer. (c) Emisiones de avales, cartas de crédito de importación y cartas fianzas no incluidas en el literal "b)", y las confirmaciones de cartas de crédito no incluidas en el literal "a)", así como las aceptaciones bancarias. Factor de conversión 20% 50% 100% (d) Créditos concedidos no desembolsados y líneas de crédito no utilizadas. 0% (e) Otros créditos indirectos no contemplados en los literales anteriores. 100% Los deudores se clasifican y se provisionan de acuerdo con las siguientes categorías: normal, con problemas potenciales (CPP), deficiente, dudoso y pérdida. La provisión para incobrabilidad de la cartera de créditos incluye una porción específica y otra genérica. La provisión específica sobre créditos comerciales es calculada en base a porcentajes establecidos por la SBS, que varían en función de la clasificación del cliente y el tipo de garantía recibida. Las provisiones genéricas incluyen las constituidas de manera preventiva sobre deudores clasificados en categoría normal según requerimientos de la SBS, así como provisiones voluntarias. Las provisiones genéricas obligatorias se constituyen en función a tasas porcentuales, que tienen un componente fijo y otro variable (procíclico) que varían dependiendo del tipo de crédito. La regla para la constitución del componente procíclico se activa o desactiva mediante comunicación de la SBS, la misma que depende de una medida periódica de variaciones porcentuales anualizadas (en promedios móviles) del Producto Bruto Interno Real del Perú (PBI) publicado por el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP). Las provisiones genéricas voluntarias han sido determinadas por el Banco en base a las condiciones económicas de los clientes que conforman la cartera de créditos refinanciados y reestructurados, la experiencia previa y otros factores que, a criterio de la Gerencia, ameriten el reconocimiento actual de posibles pérdidas de la cartera de créditos. El importe de las provisiones genéricas voluntarias es informado a la SBS. La Gerencia efectúa revisiones y análisis de la cartera de créditos no-minoristas (corporativos, grandes empresas y medianas empresas), clasificando y provisionando a los deudores de acuerdo al flujo de caja, endeudamiento global frente a terceros acreedores y su nivel de cumplimiento en el pago de dichas deudas. La cartera de créditos a minoristas (pequeñas empresas, microempresas, consumo revolvente, consumo no-revolvente e hipotecarios para vivienda) es clasificada y provisionada de acuerdo al número de días de atraso y considera la calificación de dichos deudores en otras entidades del sistema financiero. Adicionalmente, en cumplimiento de la Resolución SBS N y modificatoria, el Banco evalúa la exposición al riesgo cambiario crediticio para las colocaciones en moneda extranjera. Los porcentajes mínimos requeridos para la constitución de provisiones de la cartera de créditos son los siguientes: -7-
8 Categoría Normal Tipos de crédito Componente Fijo Componente Procíclico Créditos corporativos 0.70% 0.40% Créditos corporativos con garantía autoliquidable 0.70% 0.30% Créditos a grandes empresas 0.70% 0.45% Créditos a grandes empresas con garantía autoliquidable 0.70% 0.30% Créditos a medianas empresas 1.00% 0.30% Créditos a pequeñas empresas 1.00% 0.50% Créditos a microempresas 1.00% 0.50% Créditos de consumo revolvente 1.00% 1.50% Créditos de consumo no-revolvente 1.00% 1.00% Créditos de consumo bajo convenios elegibles 1.00% 0.25% Créditos hipotecarios para vivienda 0.70% 0.40% Créditos hipotecarios para vivienda con garantía autoliquidable 0.70% 0.30% Al 30 de setiembre de 2013 y al 31 de diciembre de 2012, se encuentra activado el factor procíclico para las provisiones de colocaciones (Oficio Múltiple N B SBS). Otras categorías y por tipo de garantías Categoría de Riesgo Sin Garantía Garantía Preferida Garantía preferida de muy rápida realización Con problemas potenciales 5.00% 2.50% 1.25% Deficiente 25.00% 12.50% 6.25% Dudoso 60.00% 30.00% 15.00% Pérdida % 60.00% 30.00% (e) Cartera de créditos de arrendamiento financiero Las operaciones de arrendamiento financiero son contabilizadas como créditos según las normas vigentes de la SBS y la NIC 17 Arrendamientos. El registro contable inicial de las operaciones se efectúa al valor de la inversión neta en el arrendamiento (valor del bien sujeto a arrendamiento). (f) Instrumentos financieros derivados De acuerdo con la Resolución SBS N Reglamento para la Negociación y Contabilización de Productos Financieros Derivados en las Empresas del Sistema Financiero y sus modificatorias, todos los instrumentos financieros derivados se registran contablemente en la fecha de negociación. (f.1) Para negociación Los instrumentos financieros derivados son inicialmente reconocidos en el estado de situación financiera del Banco a su costo, posteriormente son llevados a su valor razonable. Mensualmente los instrumentos financieros derivados para negociación son medidos a su valor razonable. En el caso de las operaciones de moneda extranjera a futuro ( forward ), operaciones de intercambio de -8-
9 tasas de interés y moneda ( swap ) y operaciones de opciones de moneda, se registran a su valor estimado de mercado, reconociéndose un activo o pasivo en el balance general, según corresponda, y la ganancia o pérdida de la valorización o liquidación de los instrumentos financieros derivados para negociación es registrada en los resultados del período. El valor nominal de los instrumentos financieros derivados es registrado en su respectiva moneda comprometida o pactada en las cuentas fuera de balance (Nota 15). (f.2) Con fines de Cobertura Un instrumento financiero derivado que busca lograr una cobertura financiera de un determinado riesgo es tratado contablemente como con fines de cobertura si, a su negociación, se prevé que los cambios en su valor razonable o en sus flujos de efectivo serán altamente efectivos en compensar los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida cubierta directamente atribuibles al riesgo cubierto desde un inicio, lo cual debe quedar documentado en la negociación del instrumento financiero derivado, y durante el plazo de cobertura. Una cobertura es considerada como altamente efectiva si se espera que los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo del instrumento cubierto y del utilizado como cobertura se encuentran en un rango de 80% a 125%. En caso la SBS considere insatisfactoria la documentación o encuentre debilidades en las metodologías empleadas puede requerir la disolución de la cobertura y el registro del producto financiero derivado como de negociación. Coberturas a valor razonable Para las coberturas de valor razonable que califican como tal, el cambio en el valor razonable del derivado de cobertura es reconocido en el estado de resultados. Los cambios en el valor razonable de la partida cubierta atribuidos al riesgo cubierto son registrados como parte del saldo de la partida cubierta y reconocidos en el estado de resultados. Coberturas de flujos de efectivo En una cobertura de flujos de efectivo, el derivado de cobertura es valorizado y reconocido a su valor razonable, pudiendo afectar tanto la cuenta patrimonial como las cuentas de ingresos y gastos. La parte efectiva de los ajustes al valor razonable del derivado se reconoce en la cuenta patrimonial ( Estado de resultados y otro resultado integral ), mientras que la parte inefectiva deberá reconocerse en el Estado de resultados. Para ambos tipos de cobertura, si el derivado vence, es vendido, finalizado o ejercido, o deja de cumplir los criterios de contabilidad de cobertura, la relación de cobertura es terminada de manera prospectiva y los saldos registrados en el estado de situación financiera y en el estado de resultados y otro resultado integral, según corresponda, son transferidos al estado de resultados en el plazo de la vigencia de la partida cubierta. (g) Inversiones negociables y a vencimiento El reconocimiento inicial y medición posterior de las inversiones negociables y a vencimiento, se efectúa de acuerdo a lo establecido por la Resolución SBS N Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero. (g.1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados Estas inversiones son mantenidas con la intención de negociarlas en un futuro cercano, tienen un patrón de toma de ganancias de corto plazo o han sido designadas en esta categoría desde su -9-
10 registro inicial. El registro contable inicial se efectúa al valor razonable sin considerar los costos de transacción relacionados con estas inversiones, los cuales son registrados como gastos. Posteriormente, se miden a su valor razonable y la ganancia o pérdida por la valorización o venta de estas inversiones, es registrada en los resultados del período. (g.2) Inversiones disponibles para la venta En esta categoría se incluyen todos los instrumentos de inversión que no se encuentren clasificados como inversiones a valor razonable con cambios en resultados, inversiones a vencimiento o inversiones en subsidiarias y asociadas. El registro contable inicial se efectúa al valor razonable incluyendo los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición de dichas inversiones. La medición posterior de estas inversiones se efectúa al valor razonable y la ganancia o pérdida originada por la fluctuación del valor razonable del instrumento de inversión clasificado en esta categoría, se reconoce directamente en el patrimonio hasta que el instrumento sea vendido o realizado, momento en el cual la ganancia o pérdida que hubiese sido reconocida previamente en el patrimonio es transferida y registrada en el resultado del período, excepto las pérdidas por deterioro de valor que se registran en resultados (Nota 2(l)). (g.3) Inversiones a vencimiento En esta categoría se incluyen todos los instrumentos de inversión que cumplan los siguientes requisitos: (i) han sido adquiridos o reclasificados con la intención de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento para lo cual se deberá tener la capacidad financiera para mantener el instrumento de inversión hasta su vencimiento; y (ii) deberá estar clasificado por al menos dos clasificadoras de riesgo locales o del exterior y las clasificaciones deberán estar dentro de los parámetros establecidos por la SBS. El registro contable inicial de estas inversiones se efectuará al valor razonable incluyendo los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición de dichas inversiones. Posteriormente, la medición de estas inversiones, se efectúa al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Cualquier pérdida por deterioro de valor es registrada en los resultados del período (Nota 2 (l)). (h) Inversiones en subsidiarias y asociadas Comprenden los valores representativos de capital adquiridos con el fin de participar patrimonialmente. Estas inversiones se registran inicialmente al costo de adquisición y se valorizan posteriormente aplicando el método de participación patrimonial. (i) Inmuebles, mobiliario y equipo Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran al costo, que incluye los desembolsos atribuibles a su adquisición, y se presentan netos de depreciación y de pérdida por deterioro acumuladas, si hubiera. La depreciación anual se reconoce como gasto y se determina sobre el costo, siguiendo el método de línea recta en base a la vida útil estimada de los activos, representada por tasas de depreciación equivalentes, según la siguiente tabla: -10- Años Edificios 33 Instalaciones Mejoras en propiedades alquiladas 10 Mobiliario y equipo 10-4 Vehículos 5
11 Los desembolsos incurridos después que un activo fijo ha sido puesto en uso se capitalizan como costo adicional de ese activo únicamente cuando pueden ser medidos confiablemente y es probable que tales desembolsos resultaran en beneficios económicos futuros superiores al rendimiento normal evaluado originalmente para dicho activo. Los desembolsos para mantenimiento y reparaciones se reconocen como gasto del período en el que son incurridos. Cuando un activo fijo se vende o es retirado del uso, su costo y depreciación acumulada se eliminan y la ganancia o pérdida resultante de la venta se reconoce el estado de resultados. Los bancos están prohibidos de dar en garantía los bienes de su activo fijo, salvo los adquiridos en operaciones de arrendamiento financiero. (j) Bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados Los bienes adjudicados y recibidos en pago se registran al valor de adjudicación judicial, extrajudicial o valor pactado en el contrato de dación en pago. En ningún caso el valor del bien adjudicado deberá ser mayor al valor total de la deuda que se cancela. Los bienes recuperados por resolución de contrato, se registran inicialmente por el importe que resulte menor de la comparación entre el valor insoluto de la deuda y el valor neto de realización. Si el saldo insoluto de la deuda es mayor al del bien recuperado, la diferencia se reconoce como una pérdida, siempre que no existan probabilidades de recuperación. Asimismo, sobre estos bienes deben constituirse las siguientes provisiones: - 20% del valor en la fecha de adjudicación o recupero para todos los bienes recibidos. - Para los bienes inmuebles se registra una provisión mensual a partir del 12avo mes de su adjudicación o recupero, la cual debe constituirse en un plazo máximo de 42 meses, en base al valor neto obtenido en el 12avo mes. Anualmente el valor neto en libros de los bienes inmuebles es comparado con el valor de realización determinado por un perito independiente y, en el caso que este valor sea menor, se constituye una provisión por desvalorización. - Para bienes diferentes a inmuebles, se provisiona el saldo restante en un plazo no mayor de 12 meses. (k) Activos intangibles Los activos intangibles con vidas útiles finitas son registrados al costo de adquisición y están presentados netos de amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por deterioro. La amortización es reconocida como gasto y se determina siguiendo el método de línea recta en base a la vida útil estimada de los activos. La vida útil de estos activos ha sido estimada entre 1 y 5 años. Los costos asociados con el desarrollo o mantenimiento de programas de cómputo son reconocidos como gasto cuando se incurren. Los costos que se asocian directamente con la producción de programas de cómputo únicos e identificables controlados por el Banco, y que probablemente generarán beneficios económicos más allá de su costo por más de un año, se reconocen como activos intangibles. Los costos incurridos en el desarrollo de programas de cómputo reconocidos como activos se amortizan durante sus vidas útiles estimadas. (l) Pérdida por deterioro Cuando existen acontecimientos o cambios económicos que indiquen que el valor de un activo de larga vida pueda no ser recuperable, la Gerencia revisa a cada fecha de balance el valor en libros de estos activos. Si luego de este análisis resulta que su valor en libros excede su valor -11-
12 recuperable, se reconoce una pérdida por deterioro en el estado de resultados. Los importes recuperables se estiman para cada activo. (m) Adeudos y obligaciones financieras - Valores, títulos y obligaciones en circulación Los pasivos por concepto de Adeudos y Obligaciones Financieras y por la emisión de valores (Bonos Corporativos, Subordinados y de Arrendamiento Financiero) son registrados a su valor nominal o a su valor razonable con cambios en resultados. Los intereses devengados se reconocen en el estado de resultados. Los descuentos otorgados o las primas generadas en su colocación son diferidos, y se amortizan durante el plazo de vigencia de los pasivos relacionados. (n) Provisiones Las provisiones se reconocen cuando existe una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un evento pasado y es probable que se requieran recursos para liquidar la obligación, y se puede estimar confiablemente el monto de la obligación. Las provisiones se revisan en cada período y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del balance general. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor presente de los gastos que se espera incurrir para cancelarla. (o) Pasivos y activos contingentes Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros, sólo se revelan en nota a los mismos, excepto cuando la posibilidad de una salida de recursos para cubrir un pasivo contingente sea remota. Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros, sólo se revelan en nota a los estados financieros cuando es probable que se produzca un ingreso de recursos. Las partidas tratadas previamente como pasivos contingentes, serán reconocidas en los estados financieros del período en el cual ocurra un cambio de probabilidades, esto es, cuando se determine que es probable que se produzca una salida de recursos. Las partidas tratadas como activos contingentes, serán reconocidas en los estados financieros del período en el cual se determine que es virtualmente seguro que se producirá un ingreso de recursos, respectivamente. (p) Beneficios a los trabajadores (p.1) Participación en las utilidades El Banco reconoce un pasivo y un gasto de personal, sobre la base del 5% de la materia imponible determinada de acuerdo con la legislación fiscal vigente. (p.2) Vacaciones y otros beneficios al personal Las vacaciones anuales del personal, las ausencias remuneradas y otros beneficios al personal se reconocen sobre la base del devengado. La provisión por la obligación estimada por vacaciones anuales, las ausencias remuneradas y otros beneficios del personal resultantes de servicios prestados por los empleados se reconoce a la fecha del balance general. (p.3) Compensación por tiempo de servicios La provisión para compensación por tiempo de servicios del personal se constituye por el íntegro de los derechos indemnizatorios de acuerdo con la legislación vigente. Los pagos efectuados con carácter cancelatorio son depositados principalmente en el Banco, al ser la institución del sistema financiero elegida por los trabajadores. -12-
13 (q) Reconocimiento de ingresos y gastos Los ingresos y gastos por intereses y las comisiones por servicios son registrados en los resultados del período a medida que se devengan, en función al tiempo de las operaciones que los generan. Los intereses generados por créditos vencidos, refinanciados, reestructurados, en cobranza judicial, así como de los créditos clasificados en las categorías de dudoso y pérdida, son reconocidos en el estado de resultados cuando son efectivamente cobrados. Cuando se determina que la condición financiera del deudor ha mejorado a tal punto que desaparece la incertidumbre sobre la recuperabilidad del principal, se restablece la contabilización de los intereses sobre la base de lo devengado. Los otros ingresos y gastos se registran en el período en que se devengan. (r) Ganancias y pérdidas por diferencia de cambio Las transacciones en moneda extranjera se convierten al tipo de cambio vigente establecido por la SBS, a la fecha en que ocurren. Las ganancias y pérdidas por diferencia de cambio provenientes de la cancelación de partidas monetarias denominadas en moneda extranjera, o del ajuste de los activos y pasivos por variaciones en el tipo de cambio después de su registro inicial, se reconocen en el estado de resultados, en el período que se producen. (s) Impuesto a la renta El impuesto a la renta, tanto corriente como diferido, es reconocido como gasto o ingreso, e incluido en el estado de resultados, excepto si tales importes se relacionan con partidas reconocidas en cuentas patrimoniales, en cuyo caso, el impuesto a la renta corriente o diferido es también reconocido en cuentas patrimoniales. Según la legislación fiscal vigente, el impuesto a la renta corriente se determina aplicando la tasa de impuesto sobre la renta neta gravable del período, y es reconocido como gasto. El pasivo por impuesto a la renta diferido se reconoce por todas las diferencias temporales gravables que surgen al comparar el valor en libros de los activos y pasivos y su base tributaria, sin tener en cuenta el momento en que se estime que las diferencias temporales que le dieron origen, serán reversadas. El activo por impuesto a la renta diferido se reconoce por las diferencias temporales deducibles que surgen al comparar el valor en libros de los activos y pasivos y su base tributaria, en la medida en que sea probable que en el futuro, el Banco disponga de suficiente renta gravable contra la cual pueda aplicar las diferencias temporales que reviertan. El pasivo y activo se miden a la tasa del impuesto a la renta, que se espera aplicar a las ganancias gravables en el año en que este pasivo sea liquidado o el activo sea realizado, usando la tasa de impuesto a la renta promulgada o sustancialmente vigente a la fecha del balance general. (t) Distribución de dividendos La distribución de dividendos en efectivo se reconoce como pasivo en los estados financieros en el año en el que los dividendos son aprobados por los accionistas del Banco. (u) Utilidad por acción La utilidad básica por acción común ha sido calculada dividiendo la utilidad neta del período atribuible a los accionistas comunes, entre el promedio ponderado del número de acciones comunes en circulación durante dicho período. Debido a que el Banco no tiene instrumentos financieros con efecto diluyente, la utilidad básica y diluida por acción es la misma. -13-
14 (v) Actividad fiduciaria Los activos provenientes de actividades fiduciarias en las que exista el compromiso de devolver tales activos a los clientes y en las que el Banco se desempeña como titular, fiduciario o agente, han sido excluidos de los estados financieros. Dichos activos se controlan en estados financieros por separado y se presentan en cuentas de orden. (w) Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el estado de flujos de efectivo incluye los Fondos Disponibles y Fondos Interbancarios. Según lo establecido por la SBS, el Banco prepara y presenta este estado aplicando el método indirecto. En el estado de situación financiera los sobregiros bancarios se reclasifican al pasivo. 3. FONDOS DISPONIBLES Al 30 de setiembre de 2013, el disponible incluye aproximadamente US$ 1,854 millones y S/.2,642 millones (US$ 2,429 millones y S/.2,496 millones al 31 de diciembre de 2012), correspondientes al encaje legal que las entidades financieras establecidas en el Perú deben mantener por los depósitos y obligaciones con terceros. Estos fondos son mantenidos en las bóvedas de las entidades o están depositados en el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP). Al 30 de setiembre de 2013, los fondos disponibles sujetos a encaje en moneda nacional y extranjera están afectas a una tasa implícita en moneda nacional de 17.00% y en moneda extranjera de 45.00% sobre el total de obligaciones sujetas a encaje (TOSE) en moneda nacional y extranjera según lo requerido por el BCRP (al 31 de diciembre de 2013, están afectas a una tasa implícita en moneda nacional de % y en moneda extranjera de %). Los fondos de encaje que representan el mínimo legal y que es del 9% no generan intereses. Los fondos de encaje correspondientes al encaje adicional exigible en moneda extranjera y en moneda nacional devengan intereses a una tasa nominal anual establecida por el BCRP. Al 30 de setiembre de 2013, el ingreso por estos intereses asciende a S/.25.3 millones (S/.33.5 millones al 31 de diciembre de 2012) y se encuentra incluido en el rubro Intereses por fondos disponibles del estado de resultados. De acuerdo con disposiciones legales vigentes, los fondos de encaje son inembargables. El disponible al 30 de setiembre de 2013 incluye fondos sujetos a restricción por S/.2.7 millones (S/.1.2 millones al 31 de diciembre de 2012) requeridos en procesos judiciales en contra del Banco y que sirven para respaldar los pasivos que estos juicios generan. 4. INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO, NETO S/. 000 S/. 000 Inversiones disponibles para la venta (Nota 11 (e)) 2,647,962 2,268,504 Inversiones a vencimiento 444, ,829 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 131, ,587 3,223,740 2,826,
15 El detalle de las inversiones en valores de acuerdo con el tipo de instrumento financiero es el siguiente: S/. 000 S/. 000 Inversiones disponibles para la venta Certificados de Depósitos del BCRP (a) 2,432,680 1,971,223 Bonos Soberanos de la República del Perú (b) 167, ,871 Acciones Locales 33,713 27,140 Acciones del exterior 14,521 17,993 Bonos Globales de la República del Perú - 26,277 Inversiones a vencimiento 2,647,962 2,268,504 Bonos Soberanos de la República del Perú (b) 444, ,829 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados Bonos Soberanos de la República del Perú (b) 78, ,632 Acciones Locales 29, Bonos del Tesoro Americano 13,821 - Certificados de Depósitos del BCRP (a) 9,439 - Bonos Corporativos - 5, , ,587 (a) Los certificados de depósitos del BCRP son títulos libremente negociables con vencimiento hasta marzo de 2015, los cuales fueron adjudicados mediante subastas públicas o en mercados secundarios, de acuerdo con las tasas ofrecidas por las entidades financieras. Al 30 de setiembre de 2013 los rendimientos anuales en moneda nacional fluctúan entre 3.9% y 4.3% (3.79% y 4.20% al 31 de diciembre de 2012), en moneda extranjera la tasa es de 0.19%. (b) Los bonos soberanos son emitidos por el Gobierno Peruano. Al 30 de setiembre de 2013 dichos bonos devengaron intereses con tasas anuales que fluctúan entre 1.00% y 6.58% (entre 1.00% y 5.11% al 31 de diciembre de 2012) en moneda nacional y 6.57% en moneda extranjera (6.57% al 31 de diciembre de 2012) y con plazos hasta agosto de 2046 (febrero de 2042 al 31 de diciembre de 2012). -15-
16 5. CARTERA DE CREDITOS, NETO a) Este rubro comprende: Créditos Directos S/. 000 % S/. 000 % Préstamos 13,825,614 39% 11,761,407 37% Hipotecario 8,234,031 23% 7,148,709 23% Arrendamiento financiero 4,012,195 11% 4,066,925 13% Créditos de comercio exterior 3,325,176 9% 2,656,836 8% Consumo 3,290,218 9% 3,274,544 10% Documentos descontados 1,109,463 3% 1,048,364 3% Otros 2,180,249 6% 2,222,180 7% 35,976, % 32,178, % Créditos refinanciados y reestructurados 520,647 2% 442,495 2% Créditos vencidos y en cobranza judicial 666,019 2% 399,277 1% 37,163, % 33,020, % Más: Rendimientos devengados 272,846 1% 245,070 1% 37,436, % 33,265, % Ingresos diferidos por operaciones de crédito (29,807) 0% (30,596) 0% Provisión para incobrabilidad de créditos directos (1,732,760) (5%) (1,465,086) (5%) TOTAL 35,673, % 31,770, % Créditos Indirectos 11,248,109 10,296,631 Los créditos con garantías recibidas de clientes, conformadas en su mayoría por hipotecas, depósitos, fianzas, avales, warrants y operaciones de arrendamiento financiero ascienden a S/.29,927 millones al 30 de setiembre de 2013 y S/.26,784 millones al 31 de diciembre de Al 30 de setiembre de 2013, parte de la cartera de créditos hipotecarios se encuentra garantizando un adeudo con el Fondo Mi Vivienda - Mi Hogar hasta por aproximadamente S/.504 millones (S/ millones al 31 de diciembre de 2012) (Nota 10 (c)). Al 30 de setiembre de 2013 y al 31 de diciembre de 2012, las tasas de interés anual promedio para los principales productos fueron las siguientes: Colocaciones en Colocaciones en S/. US$ S/. US$ % % % % Préstamos y descuentos Hipotecario Consumo b) A continuación se presenta los saldos al 30 de setiembre de 2013 y al 31 de diciembre de 2012 de la cartera de créditos bajo la segmentación dispuesta por la Resolución SBS N : -16-
17 S/. 000 % S/. 000 % Medianas empresas 9,779,024 26% 9,076,737 27% Hipotecarios para vivienda 8,347,267 23% 7,235,433 22% Grandes empresas 7,621,890 21% 6,481,488 19% Corporativos 5,192,872 14% 4,313,342 13% Consumo 3,467,056 9% 3,397,306 10% Pequeñas empresas 1,639,643 4% 1,552,787 5% Entidades del Sector Público 451,269 1% 174,677 1% Intermediarios de Valores 247,965 1% 306,839 1% Empresas del Sistema Financiero 224,989 1% 231,191 1% Microempresas 124,637 0% 230,101 1% Bancos Multilaterales de desarrollo 67,000 0% 20,836 0% 37,163, % 33,020, % c) Al 30 de setiembre de 2013 y al 31 de diciembre de 2012, la cartera de colocaciones se encuentra distribuida en los siguientes sectores económicos: S/. 000 % S/. 000 % Créditos hipotecarios y de consumo 11,814,323 32% 10,632,738 32% Comercio 6,805,126 18% 5,877,536 18% Manufactura 6,753,195 18% 5,529,589 17% Inmobiliarias, empresariales y de alquiler 2,639,863 7% 2,540,325 8% Transporte, almacenamiento y comunicaciones 2,280,123 6% 2,105,357 6% Agricultura y ganadería 1,138,521 3% 1,041,856 3% Electricidad, gas y agua 982,878 3% 1,049,974 3% Construcción 909,431 2% 764,371 2% Minería 645,093 2% 598,128 2% Hoteles y restaurantes 639,409 2% 664,544 2% Otros 2,555,650 7% 2,216,319 7% Total 37,163, % 33,020, % d) El movimiento de provisiones para incobrabilidad de créditos directos al 30 de setiembre de 2013 y al 31 de diciembre de 2012 fue como sigue: S/. 000 S/. 000 Saldo al 01 de enero 1,465,086 1,249,934 Provisión 897, ,540 Recuperaciones y reversiones (511,622) (458,043) Castigos - (1,098) Venta de cartera (156,435) (251,987) Diferencia de cambio y otros ajustes 38,698 (18,260) 1,732,760 1,465,
18 La Gerencia considera que el nivel de provisión para incobrabilidad de créditos es adecuado para cubrir eventuales pérdidas en la cartera a la fecha del balance general. Al 30 de setiembre de 2013 la provisión genérica de la cartera de créditos asciende a S/.1,004.1 millones (S/ millones al 31 de diciembre de 2012) e incluye provisiones procíclicas por S/ millones (S/ millones al 31 de diciembre de 2012). Durante el año 2013, el Banco celebró contratos para la cesión de derechos y acciones que le correspondían sobre créditos, principalmente en cobranza judicial por aproximadamente S/ millones (S/ millones al 31 de diciembre de 2012). El valor de venta ascendió a S/.11.5 millones (S/.20.9 millones al 31 de diciembre de 2012) y se encuentra registrado en la línea otros ingresos neto del estado de resultado. Al 30 de setiembre de 2013 el Banco no realizó cesiones de derechos sobre cartera castigada. -18-
19 6. INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO El movimiento de la cuenta de inmuebles, mobiliario y equipo y su correspondiente depreciación acumulada es el siguiente: Instalaciones y Unidades por Edificios e Mobiliario y mejoras en Trabajos recibir y de Terrenos instalaciones equipo Vehículos propiedades alquiladas en curso reemplazo Total S/.000 S/.000 S/.000 S/.000 S/.000 S/.000 S/.000 S/.000 Costo: Saldo al 1 de enero de , , ,606 4, ,194 65,170 7,731 1,062,209 Adiciones 3,401 20,733 56, ,383 73,752 9, ,129 Ajustes u otros - 79,884 (5,525) - 29,291 (112,187) (11,054) (19,591) Saldo al 31 de diciembre de , , ,356 5, ,868 26,735 6,630 1,218,747 Adiciones 22,558 5,395 45,221 1,487 2,133 78,016 2, ,743 Ajustes u otros (2,270) 27,582 (230) - 30,636 (61,328) (5,734) (11,344) Saldo al 30 de setiembre de , , ,347 6, ,637 43,423 3,829 1,365,146 Depreciación acumulada: Saldo al 1 de enero de , ,785 3,223 26, ,666 Adiciones - 27,747 32, , ,668 Ajustes u otros - (805) 3,735 - (514) - - 2,416 Saldo al 31 de diciembre de , ,448 3,897 37, ,750 Adiciones - 22,676 24, , ,169 Ajustes u otros - (1,239) (1,106) - (97) - - (2,442) Saldo al 30 de setiembre de , ,562 4,448 48, ,477 Costo neto: Saldos al 30 de setiembre de , , ,785 2, ,955 43,423 3, ,669 Saldos al 31 de diciembre de , , ,908 1, ,811 26,735 6, ,
20 7. OTROS ACTIVOS, OTROS PASIVOS, CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES Al 30 de setiembre de 2013 y al 31 de diciembre de 2012 estos rubros comprenden los siguientes saldos: (a) (b) (c) (d) El rubro Otros Activos, al 30 de setiembre de 2013 incluye principalmente S/.67.5 millones de cargas diferidas (S/.76.8 millones al 31 de diciembre de 2012) y S/.29.6 millones de cuentas en trámite (S/.59.4 millones al 31 de diciembre de 2012). El rubro Cuentas por Pagar, al 30 de setiembre de 2013, incluye principalmente pagos pendientes a proveedores por S/ (S/ millones al 31 de diciembre de 2012) y cuentas por pagar diversas por S/.38.5 millones (S/.47.3 millones al 31 de diciembre de 2012). El rubro Otros Pasivos, al 30 de setiembre de 2013 incluye principalmente S/.80.3 millones de cuentas en trámite (S/ millones al 31 de diciembre de 2012). El rubro provisiones incluye provisiones por créditos contingentes, litigios, demandas, provisiones para personal, entre otros, que al 30 de setiembre de 2013 y al 31 de diciembre de 2012 asciende a S/ millones y S/ millones, respectivamente. El Banco tiene pendientes diversas demandas judiciales, litigios y otros procesos que están relacionadas con las actividades que desarrolla, que en opinión de la Gerencia y sus asesores legales no devengarán en pasivos adicionales. Por lo tanto, al 30 de setiembre de 2013 y al 31 de diciembre de 2012, la Gerencia no ha considerado necesaria una provisión mayor que la registrada para estas contingencias y procesos, que asciende a S/ millones y S/ millones, respectivamente. 8. OBLIGACIONES CON EL PUBLICO Y DEPOSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Al 30 de setiembre de 2013 y 31 de diciembre de 2012, los saldos del presente rubro comprenden: S/. 000 S/. 000 Obligaciones con el público 35,298,572 32,054,519 Depósitos en empresas del sistema financiero 931, ,428 36,230,500 32,880,947 Al 30 de setiembre de 2013 y 31 de diciembre de 2012, los depósitos están clasificados como sigue: S/. 000 S/. 000 Depósitos a plazo 14,301,199 14,652,278 Obligaciones a la vista 11,967,497 9,237,771 Depósitos de ahorro 8,968,970 8,005,309 Depósitos en empresas del sistema financiero 931, ,428 Otras obligaciones 60, ,161 36,230,500 32,880,
21 Las tasas de interés por operaciones pasivas son determinadas por el Banco, teniendo en cuenta las tasas de interés vigentes en el mercado. 9. FONDOS INTERBANCARIOS Los fondos interbancarios activos tienen vencimiento corriente, al 30 de setiembre la tasa de intereses anual fue de 4.25% en moneda nacional y 0.15% en moneda extranjera (4.25% en moneda nacional y 1.80% en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2012) y no cuentan con garantías especificas. Los fondos interbancarios pasivos tienen vencimiento corriente, al 30 de setiembre la tasa de intereses anual fue de 4.25% en moneda nacional (4.22% en moneda nacional y 1.61% en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2012) y no cuentan con garantías específicas. 10. ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS Este rubro comprende: S/. 000 S/. 000 Instituciones Financieras del exterior (a) 5,598,713 6,289,789 Organismos Financieros Internacionales (b) 864,403 1,278,644 Programa Mi Vivienda - Mi Hogar (c ) 503, ,894 Corporación Financiera de Desarrollo COFIDE 52,355 57,417 Gastos devengados por pagar 70,297 66,615 Adeudos y Obligaciones Financieras 7,089,751 8,138,359 Bonos Corporativos 4,422,741 2,185,719 Bonos Subordinados 479, ,857 Bonos de Arrendamiento Financiero 139, ,750 Gastos devengados por pagar 54,520 41,130 Valores y Titulos 5,096,640 2,818,456 12,186,391 10,956,815 Los contratos de préstamos suscritos con algunas instituciones Financieras del Exterior y Organismos Financieros Internacionales, contienen ciertas cláusulas de cumplimiento de ratios financieros y otras condiciones específicas que al 30 de setiembre de 2013 y 31 de diciembre de 2012 la Gerencia del Banco considera haber cumplido en su totalidad. (a) Instituciones Financieras del Exterior Al 30 de setiembre de 2013, estos saldos generan intereses a tasas anuales vigentes en el mercado que fluctúan entre 1.1% y 7.4% (0.5% y 7.4% al 31 de diciembre de 2012). El detalle es el siguiente: -21-
Estados financieros auditados 52 BBVA Banco Continental. Dictamen de los Auditores Independientes. Estados Financieros 88 BBVA Banco Continental y Subsidiarias. Dictamen de los Auditores Independientes.
Estados financieros auditados 2 BBVA Banco Continental. Dictamen de los Auditores Independientes. Estados Financieros 56 BBVA Banco Continental y Subsidiarias. Dictamen de los Auditores Independientes.
BANCO FINANCIERO DEL PERÚ. Estados Financieros. 31 de diciembre de 2013 y de 2012. (Con el Dictamen de los Auditores Independientes)
Estados Financieros 31 de diciembre de 2013 y de 2012 (Con el Dictamen de los Auditores Independientes) Estados Financieros 31 de diciembre de 2013 y de 2012 Contenido Página Estados Financieros Estado
FACTORING TOTAL S.A. Estados Financieros. 31 de diciembre de 2014 y de 2013. (Con el Dictamen de los Auditores Independientes)
Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y de 2013 (Con el Dictamen de los Auditores Independientes) Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y de 2013 Contenido Página Estados Financieros Estado
COMPARTAMOS FINANCIERA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Diciembre del 2015 y 31 de Diciembre del 2014 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 1. ACTIVIDAD ECONÓMICA Y MARCO LEGAL Compartamos Financiera
HSBC BANK PERÚ S.A. Estados Financieros. 31 de diciembre de 2011 y 2010. (Con el Dictamen de los Auditores Independientes)
Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010 (Con el Dictamen de los Auditores Independientes) Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010 Contenido Página Dictamen de los auditores independientes
ESTADOS FINANCI 2 014
ESTADOS FINANCI 2 014 ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 EROS BANCO FINANCIERO DEL PERÚ S.A. DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES...76 ESTADOS FINANCIEROS
Banco Interamericano de Finanzas S.A.
Banco Interamericano de Finanzas S.A. Dictamen de los Auditores Independientes Estados Financieros Años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS S.A. TABLA DE CONTENIDO
FACTORING TOTAL S.A. Estados Financieros. 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014
Estados Financieros 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014 . 1. (1) Antecedentes y Actividad Económica (a) Antecedentes Factoring Total S.A. (en adelante la Compañía) es una subsidiaria de Leasing
BBVA BANCO CONTINENTAL Y SUBSIDIARIAS. Estados Financieros Consolidados al 31 de marzo de 2014 y al 31 de diciembre de 2013-1 -
BBVA BANCO CONTINENTAL Y SUBSIDIARIAS Estados Financieros Consolidados al 31 de marzo de 2014 y al 31 de diciembre de 2013-1 - BBVA BANCO CONTINENTAL Y SUBSIDIARIAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
Financiera Edyficar S.A. Estados financieros al 31 de diciembre de 2012 y de 2011 junto con el dictamen de los auditores independientes
Financiera Edyficar S.A. Estados financieros al 31 de diciembre de 2012 y de 2011 junto con el dictamen de los auditores independientes Financiera Edyficar S.A. Estados financieros al 31 de diciembre de
Estados financieros al 31 de diciembre de 2012 y de 2011 junto con el dictamen de los auditores independientes
Financiera Efectiva S.A. Estados financieros al 31 de diciembre de 2012 y de 2011 junto con el dictamen de los auditores independientes Financiera Efectiva S.A. Estados financieros al 31 de diciembre de
Financiera Uno S.A. Estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 junto con el dictamen de los auditores independientes
Financiera Uno S.A. Estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 junto con el dictamen de los auditores independientes Financiera Uno S.A. Estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y de
Estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2007 y de 2006 junto con el dictamen de los auditores independientes
ASSURANCE Banco de Crédito del Perú y Subsidiarias Estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2007 y de 2006 junto con el dictamen de los auditores independientes MEDINA, ZALDIVAR, PAREDES
Estados Financieros 31 de diciembre de 2010 y 2009 Dictamen de los auditores independientes Estados Financieros Balance General Estado de Ganancias y Pérdidas Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado
Estados Financieros. Banco de Crédito del Perú 58. Banco de Crédito del Perú y Subsidiarias 84
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