Source: https://akademialtca.pl/2018/01/stir-blokady-na-rachunku-bankowym/
Timestamp: 2020-05-31 23:17:10+00:00

Document:
STIR – blokady na rachunku bankowym | Akademia LTCA
Data 10 stycznia
Szef KAS będzie miał możliwość dokonania blokady rachunku rozliczeniowego podatnika i czasowe uniemożliwienie mu dysponowania i korzystania ze środków pieniężnych zgromadzonych na tym rachunku.
Termin Blokady
Co do zasady blokada nie może nastąpić na okres dłuższy aniżeli 72 godziny. Do wskazanego okresu 72 godzin nie wlicza się jednak sobót ani dni ustawowo wolnych od pracy, a w konsekwencji rzeczywisty czas zblokowania środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku rozliczeniowym może być znacznie dłuższy.
Wydłużenie okresu blokady
Wydłużenie terminu blokady może nastąpić, jeżeli zachodzi uzasadniona obawa, że podatnik nie wykona istniejącego lub mającego powstać zobowiązania podatkowego lub zobowiązania z tytułu odpowiedzialności podatkowej osób trzecich. Niemniej warunkiem jest, aby wartość tego zobowiązania przekraczała równowartość 10.000,00 EUR przeliczonych na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok, w którym wydano postanowienie.
nie uzyska wpisu do Rejestru czynnych podatników VAT, bądź
zostanie wykreślony z takiego rejestru, przy czym wykreślenie to nastąpi z urzędu, bez konieczności zawiadamiania o tym podatnika.
Podejrzenie prowadzenia działalności mającej na celu wyłudzenia skarbowe będzie skutkować automatyczną utratą statusu czynnego podatnika VAT.
Pojęcie wyłudzeń skarbowych zostało precyzyjnie zdefiniowane w ustawie. I tak przez wyłudzenia skarbowe rozumieć należy:
przestępstwa skarbowe, o których mowa w art. 54 § 1 i 2 Kodeksu karnego skarbowego – uchylanie się od opodatkowania, art. 55 § 1 i 2 k.k.s. – firmanctwo, art. 56 § 1 i 2 k.k.s. – oszustwo podatkowe, art. 62 § 1–2a k.k.s. – m.in. nierzetelne wystawienie faktury, art. 76 § 1 i 2 k.k.s. – wyłudzenie podatkowej należności publicznoprawnej przez narażenie na nienależny zwrot podatku,
przestępstwa, o których mowa w art. 270a § 1 i 2, art. 271a § 1 i 2 oraz art. 277a § 1 (wystawianie pustych faktur) Kodeksu karnego,
przestępstwa, o których mowa w art. 258 § 1–3 (przestępczość zorganizowana) Kodeksu karnego, mające na celu popełnienie przestępstw skarbowych, o których mowa w lit. a lub przestępstw, o których mowa w lit. b.
Powyższy katalog dotyczy enumeratywnie wymienionych przestępstw. Jest więc to katalog zamknięty, w którego zakresie nie mieszczą się wykroczenia skarbowe (przykładowo: art. 54 § 3, art. 55 § 3 i art. 56 § 3 Kodeksu karnego skarbowego).
Projekt ustawy z dnia z dnia 24 listopada 2017 r. o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych.

References: art. 54
 art. 55
 art. 56
 art. 62
 art. 76
 art. 270
 art. 271
 art. 277
 art. 258
 art. 54
 art. 55
 art. 56