Source: https://www.noticierocontable.com/renta-anual-recibos-por-honorarios/
Timestamp: 2019-05-25 02:04:25+00:00

Document:
Renta Anual – Recibos por Honorarios No Declarados - Noticiero Contable
Estás aquí: Inicio / Tributario / Renta Anual – Recibos por Honorarios No Declarados
Sunat, Tributario - Publicado por Miguel Torres el 16 junio, 2018 208 comentarios
Miguel, tengo recibos por honorarios no declarados en el PDT Plame ¿Puedo utilizar el gasto o costo?
Si puedes utilizarlo, aunque no hayas declarado los recibos por honorarios en el PDT Plame.
Una mala práctica por los contadores es pensar que para deducir cómo gasto un recibo por honorario debe haberse declarado en el PDT Plame.
Gasto Deducible Recibos por Honorarios No Declarados
Recibos por Honorarios No declarados en el PDT Plame
Los recibos por honorarios se declaran en el PDT PLAME, aplicando el principio del percibido.
Miguel ¿Qué significa el principio del percibido?
Significa que los recibos por honorarios se declaran según la fecha de pago, obviando la fecha de emisión.
Miguel emite su recibo por honorario electrónico con fecha de emisión 10 de Enero de 2018 por un monto de S/ 1,300 soles.
La empresa procede a realizar el pago del recibo por honorario el 23 de Mayo de 2018 ¿En qué periodo declaramos el recibo por honorario?
La empresa declarara el recibo por honorario en el periodo Mayo 2018 (mes del pago).
¿Qué pasa con los recibos por honorarios no declarados en el PDT Plame?
¿Podré utilizar el gasto y/o costo?.
En primer lugar, cuando me preguntan sobre la deducción de un gasto, analizo dos reglas:
Reglas generales, analizo principios tributarios como causalidad.
Reglas especificas, analizo los requisitos que se establece en el TUO de LIR.
El 28 de enero de 2018 la empresa Universidad Continental SAC contrata los servicios de Miguel Torres como expositor para una charla de capacitación, terminado la prestación del servicio, se emite el respectivo recibo por honorario para su posterior cancelación al día siguiente.
El área contable informa que omitió declarar dicho recibo por honorario en la declaración mensual de enero – PDT Plame.
¿Puede la empresa utilizar el gasto del recibo por honorario no declarado en el PDT Plame?.
Para responder esta pregunto analizo las dos reglas básicas.
En este punto analizo si el gasto ocasionado tiene como efecto contribuir directamente o indirectamente con la actividad de la empresa.
En el caso en mención si la empresa obtiene ingresos por seminarios, el gasto del expositor contribuye directamente con dicho ingreso, por lo tanto el gasto cumple el principio de causalidad.
En este punto analizare la normatividad sobre el impuesto a la renta.
Revisemos el inciso v) del artículo 37 de la ley del impuesto a la renta:
La normatividad menciona un solo requisito para poder deducir los gastos provenientes de renta de segunda, cuarta y quinta categoría: PAGO.
No menciona nada sobre la obligación de realizar la declaración o presentación mediante formularios virtuales.
Por lo tanto, se puede utilizar el gasto o costo de los recibos por honorarios no declarados en el PDT Plame.
En consecuencia, solo existe la obligación de realizar el pago para la deducción del gasto.
Miguel ¿Qué pasa si el recibo por honorario tiene retención de 4ta categoría?
Muy buena pregunta, existe una excepción a lo antes mencionado, revisemos el inciso q) del artículo 21 del reglamento del impuesto a la renta:
La condición establecida en el inciso v) del artículo 37° de la Ley para que proceda la deducción del gasto o costo correspondiente a las rentas de segunda, cuarta o quinta categoría no será de aplicación cuando la empresa hubiera cumplido con efectuar la retención y pago a que se refiere el segundo párrafo del artículo 71° de la Ley, dentro de los plazos que dicho artículo establece.
La normatividad exceptúa la obligación del requisito del pago del recibo por honorario, siempre y cuando cumplas con realizar la retención y pago del impuesto.
Se emite un recibo por honorario por un monto S/ 20,000 soles (retención S/. 1,600) .
Para deducir cómo gasto el recibo por honorario, no es necesario realizar el pago de los S/. 20,000 soles, solo necesitas retener y pagar el impuesto de 4ta categoría (S/. 1,600) dentro de los plazos establecidos por el código tributario.
Las empresas del régimen general solo pueden recibir recibos por honorarios electrónicos.
Para deducir el gasto o costo de un recibo por honorario, solo debes haber realizado el pago dentro del plazo previsto.
En caso de recibos por honorarios afectos a retención de 4ta categoría, solo es obligatorio la retención y pago del impuesto.
Etiquetado como: Recibos por Honorarios, recibos por honorarios no declarados
23 mayo, 2019 al 11:30 am
Ben Día:
Muy buenos los alcances que nos proporcionas,sobre los recibos por honorarios que son emitidos que se paga pero el locador no registra ese pago en sunat, aun así es un gasto deducible o te reparan.
23 mayo, 2019 al 9:57 pm
Es correcto, no es un requisito mencionado en la norma.
Javier Sarmiento dice
5 abril, 2019 al 7:48 am
En mi pdt 616 declarado, solo figura mi impuesto a pagar, como sustento ingresos si no figura mi ingreso percibido? o se deduce sabiendo que este pago es el 8%? Gracias.
5 abril, 2019 al 10:02 am
El PDT 616 Virtual, para determinar el impuesto lo hace en base a los recibos por honorarios electrónicos emitidos del periodo.
20 febrero, 2019 al 9:48 am
Hola Miguel, mi duda es que me emitieron un si Rh pero no le hicieron la retención y ya fue cancelado.
21 febrero, 2019 al 9:56 am
En este caso tu asumirás la retención no efectuada.
8 enero, 2019 al 1:13 pm
Estimado Miguel, respecto a los RH, hay algun tope a la cantidad de locadores de servicios que puede tener una empresa?
Ej: tengo una empresa con 7 trabajadores en planilla, cuantos locadores como máximo podría tener?
Adicionalmente a eso, si existiera tope, ese numero incluye el 20% de extranjeros que puedo contratar en base a la cantidad de trabajadores en planilla que tengo?
8 enero, 2019 al 9:38 pm
No hay tope, mientras cumpla los requisitos de un locador no hay problema.
8 enero, 2019 al 12:27 pm
Buenas tardes, por error no emiti un RXH en el 2018, y para mi DJ anual de 4ta categoria 2018, necesito considerar ese recibo no emitido, la pregunta es puedo emitir un RXH que entre en esa declaración anual para el 2018?
8 enero, 2019 al 9:45 pm
No puedes hacerlo, salvo en la DJ Anual lo agregues directamente como otro ingreso.
6 enero, 2019 al 2:17 am
Una consulta, que pasa si se pago Honorarios en diciembre, y los trabajadores emitieron sus RH en enero del año siguiente. Se puede usar el gasto en el siguiente periodo? como se contabilizaria? como no emitidos? Cabe señalar que estos servicios son de trabajadores que contribuyen a la Mano de obra de la prestacion de servicios y venta de producto.
Claro es gasto deducible, por que el servicio se devengo en el ejercicio 2018.
2 enero, 2019 al 4:30 pm
Muy interesante la explicación, pero tengo una pregunta tengo trabajadores de un mes o dos meses y les pago con RH; ahora bien puedo provisionar estos pagos en Diciembre 2018 y recien me giran los RH en enero 2019 y pago en ese mes, porque la obra no se termina.
3 enero, 2019 al 10:25 pm
Es correcto, se prioriza cuando se devengo el servicio.
Ronald Eduardo dice
2 enero, 2019 al 3:55 pm
Buenas tardes, mi pregunta es si se puede emitir recibo por honorario el 02 de enero de año 2019, pero q sea contabilizado para el año 2018. sera posible?
3 enero, 2019 al 10:24 pm
Si es correcto, puedes colocar en la descripción del RxH que el gasto se devengo en el 2018.
25 diciembre, 2018 al 6:29 pm
Hola miguel soy una persona natural sin negocio emito solo recibo por honorarios y otro trabajador independient me emitio su recibos por honorario por 1300 mi pregunta es debe declarar ese recibo por honorario
25 diciembre, 2018 al 7:28 pm
No es necesario declarar dicho recibo por honorario. Dicho gasto te podría servir para deducir gasto para tu declaración jurada anual de personal natural (si estas obligado a declarar).
Abel Reyes Miguel dice
14 junio, 2018 al 6:39 pm
Hola Miguel, gracias por el aporte, mi duda es, ¿hasta cuánto o que porcentaje se puede declarar con Recibos por Honorarios los gastos por personal en una empresa del régimen general para un contrato de construcción de mano de obra, lo puedo hacer en su totalidad?. Gracias de antemano.
14 junio, 2018 al 11:22 pm
No hay limite siempre y cuando lo puedes sustentar.
29 mayo, 2018 al 9:38 am
Miguel buen día, una pregunta, hay un tope máximo de gastos por recibos por honorarios percibidos al año para deduccion del IR de 3RA categoria?
5 junio, 2018 al 10:38 am
No hay tope máximo, mientras cumplas las reglas generales (principios) y especificas (pago).
Javier Rios dice
25 abril, 2018 al 9:23 pm
Hola soy nuevo en esto, que debería hacer para que no cobren de más o piensen que estoy evadiendo impuesto.
25 abril, 2018 al 10:03 pm
Mientras emites recibos por honorarios por los ingresos percibidos, no estas evadiendo.
3 abril, 2018 al 7:42 pm
Buenas noches una consulta, trabajo para un colegio y estoy en planilla, pero además trabajo unas horas adicionales en otro, mi pregunta es si me pagan con RxH, ¿yo voy a pagar algún impuesto?
4 abril, 2018 al 3:01 pm
Depende, si tus ingresos anuales superan el limite, deberas pagar impuesto, una idea es si superas las 7UIT.
Zelena Espinoza Briceño dice
21 febrero, 2018 al 5:20 pm
Tu articulo seria interesante si nos enseñaras el tratamiento que se debe dar en caso de superar el monto establecido.
El emisor debe saber cual es el monto establecido para cada año, y si hace sus calculos y no lo va a superar presenta la constancia de suspenciòn.
Pero si lo superas, como calculo para saber cuanto pagare a fin de año.
22 febrero, 2018 al 10:28 am
El formulario virtual lo hace automáticamente, una vez calculado puedes fraccionar la deuda.
José Edwin Medina Garcia dice
5 febrero, 2018 al 4:47 pm
La verdad me gustaría saber hasta que monto puedo pasar en un solo recibo o varios recibos ya que cuento con la suspensión de retención de cuarta categoría gracias
6 febrero, 2018 al 9:45 am
Se entiende que si has sacado la suspensión es porque tus ingresos no van superar el limite establecido, si lo vas a superar, no hubieras tramitado la suspensión.
22 enero, 2018 al 7:38 pm
Saludos Miguel, interesante tu artículo y análisis respecto a los RxH, pero desde mi punto de vista sería mucho más ordenado y controlado declarar los RxH en el mes que se cancelan vía PDT PLAME tampoco le llamaría mala práctica, como te digo es más por cuestión de orden propio.
25 diciembre, 2018 al 7:24 pm
Me parece correcto tu afirmación, ayudaría a llevar un control de los recibos por honorarios declarados.
George MA dice
15 enero, 2018 al 7:13 pm
Hola Miguel, ante todo agradecer tu artículo; mi consulta es la siguiente, la empresa recibe el recibo de honorario el 03/01/2018 siendo cancelado esa misma fecha, pero el concepto del recibo menciona que es por el mes de diciembre 2017, puedo tomar ese gasto para mi DJ ANUAL 2017.
Por otro lado hay multa por no declarar en el PLAME los recibos de honorarios.
25 diciembre, 2018 al 7:27 pm
Puedes tomar el gasto para el ejercicio 2017, lo importante es el periodo cuando se devengo el gasto, mas que la fecha emisión del comprobante de pago.
12 enero, 2018 al 11:43 am
Tenemos un asistente laborando desde agosto a diciembre que emitió su RH con las fechas de pago al último día de cada mes, pero que fueron emitidos recién el 10/01/2018. ¿Se pueden considerar como gasto para la declaración anual 2017? Muchas gracias por tu respuesta. Saludos.
25 diciembre, 2018 al 7:26 pm
Es correcto, lo importante es que el gasto se devengo en el 2017.
kevin Scott dice
9 enero, 2018 al 11:01 pm
Buenas noches Miguel, la consulta es ¿El Regimen Mype Tributario no puede recibir recibos por honorarios electronicos?,
25 diciembre, 2018 al 7:25 pm
SI puede recibir recibos por honorarios electrónicos. Todos los regimenes puedes recibir un RxH.
5 enero, 2018 al 8:49 pm
Se puede emitir una NCE en enero 2018 a un RHE DE DICIEMBRE DEL 2017 ya que el pago fue errado dice 1200 soles y debió ser 120 soles agradeceré su respuesta.
6 enero, 2018 al 11:46 am
Claro que se puede emitir la NCE.
Soul Van Rulez dice
23 diciembre, 2017 al 10:06 am
Hola Miguel. Tengo un RxH de fecha 27 de noviembre, el mismo q fue pasado ese mismo día porque en consulta de RxH desde clave sol aparece esa fecha de pago. Ahora, este rxh no fue declarado en noviembre. Para efectos de declaración no tenemos planilla solo el único rxh que te comento. El rxh es por S/400 soles sin retención. Puedo declararlo en Diciembre para evitar la multa?
23 diciembre, 2017 al 7:46 pm
No puedes, porque se declara según la fecha de pago, salvo que sea el pago en efectivo lo puedes manejar.
15 diciembre, 2017 al 4:27 pm
Hola Migue, agradecerte por tus aportes y a la vez preguntarte, es valido para una empresa hacer uso del IGV y sustentar gastos por facturas de Hospedaje, alimentación, movilidad, etc (Viáticos) de una persona que presta servicios con RH cuyo servio lo realiza fuera de la ciudad? , muchas gracias por tu respuesta, saludos.
18 diciembre, 2017 al 4:33 am
Depende, si existe una obligación contractual de tu empresa con el locador, adicionalmente previa demostración de la causalidad.
1 diciembre, 2017 al 12:04 pm
Miguel, si un trabajador me emitió un RXH el mes de noviembre por mas de 1500 y no le aplico la retención de 4ta cat. y en el mes de diciembre emitió una nota de crédito anulando este RXH y vuelve a emitir otro RXH corregido en diciembre. ¿La empresa tiene que declarar el RXH de noviembre?, solo se pago el de diciembre.
5 diciembre, 2017 al 12:58 am
No se emite un NC para anular un servicio prestado, totalmente errado. Lo mas sencillo registra solo el diciembre, devuelve los documentos generados en noviembre.
14 noviembre, 2017 al 1:01 pm
Miguel, que pasa si en el sistema de sunat no se cancelo el RxH, pero si se cancelo realmente (Contablemente); me pueden reparar este Recibo
21 noviembre, 2017 al 4:58 pm
No te reparan el gasto.
Samuel E. dice
26 octubre, 2017 al 9:15 am
Hola Miguel, gracias por tu atencion.
En un mes he emitido un recibo por honorario de 5500 soles afectos a retencion de 440 soles por lo que me depositan 5060 en dicho mes, ahora tengo que emitir en el mismo mes 1000 soles neto a otra razon social, debo afectarle también la retención? que debo tener en cuenta?
27 octubre, 2017 al 8:03 am
No, el ultimo recibo no lo afectas a la retención.
5 octubre, 2017 al 11:12 am
Hola, si se cancelan honorarios por caja chica , como aplicaría para ese caso?es decir, el recibo fue emitido y pagado el 27/09 en efectivo, pero la caja chica se reembolsa el 02/10; se debería declarar el honorario en setiembre o en octubre?
6 octubre, 2017 al 12:33 pm
En el periodo de setiembre.
25 septiembre, 2017 al 11:41 am
Hola, excelente blog, gracias por esta información
Una consulta, tengo negocio en el RER y voy a requerir algunos servicios de personas a quienes les pagaría con RxH. ¿Estoy obligado a declararlos en el PLAME? y ¿Puedo considerarlos gasto para mis pagos de renta?
27 septiembre, 2017 al 1:10 am
Para el RER, no tiene incidencia los gastos por RxH.
9 septiembre, 2017 al 10:24 am
Estimado Miguel buenos días, una consulta
Yo hasta el mes pasado emitía mis recibos por honorarios por servicios, pero me inscribí al régimen especial de renta para poder emitir facturas. Ahora mi interrogante es para declarar el PDT 0621 en donde ingresaría los recibos por honorarios que aun sigo emitiendo? si ahora estaría en la renta de 3ra categoría
20 septiembre, 2017 al 2:31 pm
No tienes que incluir los RxH en tu empresa de RER, son dos temas diferentes.
7 agosto, 2017 al 10:01 am
Hola Miguel Torres una consulta? Tengo 2 recibos por honorarios emitido por la misma persona y la misma fecha del día, ambos recibos son 1,350.00 debe haber retención teniendo en cuenta que la persona no tiene suspensión de retención.
8 agosto, 2017 al 3:23 pm
Si son operaciones distintas no.
19 julio, 2017 al 4:45 pm
Hola, una consulta. Puedo demostrar que cancelé en efectivo un recibo por honorarios en el mes siguiente a su emisión, con una fecha y firma realizada por el emisor?. El monto no amerita bancarización ni tiene retención. Gracias
26 julio, 2017 al 12:52 am
Anixa dice
29 mayo, 2017 al 10:57 am
Hola miguel estoy emitiendo recibos por honorarios sin retención es necesario estar en Plame.
31 mayo, 2017 al 4:02 pm
Si debes anotarlo.
19 diciembre, 2017 al 10:38 am
Miguel buen dia, pero el que debería declararlo en plame es la Empresa a quien se emitio el RH, verdad, no el que emite el R/H.
16 mayo, 2017 al 2:35 pm
La empresa “Siempre al día S.A.” pago a un trabajador independiente un recibo de honorarios de 5,000.00 soles, en el mes de enero 2017 y con la suspensión del año 2016, sin haber realizado la retención. En el mes de mayo el contador se da cuenta que cometió un error que pago el 100%.
¿Hay una opción de regularizar?
¿Cuál es el procedimiento tributario?
16 mayo, 2017 al 4:50 pm
Solo paga el tributo no retenido nada mas, mas los intereses.
28 marzo, 2017 al 11:39 am
Hola miguel se podrá reducir el importe que sale para pagar el impuesto a la renta anual de cuarta categoria….si hay gasto que se pueden emplear para ellos…
28 marzo, 2017 al 2:23 pm
Santos Carrera Vallejo dice
27 marzo, 2017 al 1:04 am
He presentado la declaración de renta de 4ta categoria con saldo a favor antes de la fecha de vencimiento, pero había incluido un Recibo por Honorarios generados el 31-12-2016, recién me pagaron en febrero 2017, restando dicho RH el saldo a favor se incrementa en 50%. Es conveniente corregir la declaración, o es obligatorio que la corrija?
Seria bueno, para que tu devolución sea mayor.
22 enero, 2017 al 8:21 pm
Hola Miguel, una consultita, puedo reconocer gasto en el 2016 de recibos por honorarios emitidos en Enero 2017, el concepto de tales servicios corresponde a trabajos realizados en diciembre 2016, pero el servicio fue pagado en Enero2017 y es por eso que emiten los recibos por honorrios en ese mes, pero en diciembre tengo el ingreso , puedo reconocer el gasto de esos R.H.
Si es correcto, rige el principio del devengado para el tema del gasto.
20 enero, 2017 al 4:52 pm
Muy buenos tus artículos estimado miguel soy un seguidor tuyo la pregunta es ¿ se puede emitir en diciembre un solo recibo por honorarios por 6 meses por un monto de 12 000 soles ,cave resaltar que se a hecho la suspensión de cuarta, y si puede ser deducible o hay que emitir necesariamente un recibo por cada mes ? muchas gracias saludos cordiales.
20 enero, 2017 al 8:48 pm
No necesariamente, pero sería mejor un recibo por cada mes, indicado el servicio del mes respectivo. No importa si la fecha es 2017, en el tema de gasto prima cuando se devengo el gasto.
Laura Neta dice
14 enero, 2017 al 12:57 am
Hola Miguel, Por fa tu ayuda.
La «PERSONA A» emite su RH en el 31 de diciembre 2016 a la «EMPRESA B» y la «PERSONA A» recién se lo entrega a la «EMPRESA B» el 13 de ENERO 2017.
La «EMPRESA B» puede hacer el pago del RETENCIÓN DEL IMPUESTO DEL RH el LUNES 16 (con las moras) y PODER USAR EL RH COMO GASTOS EN EL 2016, el pago a la persona se realizara despues..
29 enero, 2017 al 10:23 pm
Es correcto, siempre y cuando el gasto se devengo en el 2016.
2 enero, 2017 al 11:05 am
Hola Miguel una pregunta, que sucede si pago un recibo por honorarios en diciembre y me emiten el recibo con fecha enero.. como lo considero para la renta anual. solo como gasto, no lo declaro en el plame.. debo pagar la retencion con guia de pagos 1662 de solo la retención.?
2 enero, 2017 al 10:03 pm
Puedes utilizar el gasto en el 2016, no es requisito declararlo en el PLAME para utilizar el gasto. Si el recibo por honorario tiene retención deberías pagarlo con guía pagos varios.
27 octubre, 2016 al 7:14 pm
Una pregunta quizas suene tonta para algunos, es que soy practicante. si la empresa tiene que pagar sus impuestos (igv y renta) y un trabajador emite un recibo por honorario, en que ayuda o en que monto influye la emision de este recibo para bajar los impuestos? baja los impuestos (igv y renta) ? o no?, si el trabajador emitio un recibo por 1500 soles. expliquenme por favor gracias.
28 octubre, 2016 al 9:46 am
Ayuda para el impuesto anual de tercera categoría (gasto deducible).
15 septiembre, 2016 al 10:36 am
Hola , buenos días Miguel … y cuando es el plazo para retener y pagar el tributo( renta cuarta) en la fecha de pago o en la fecha de emisión del comprobante ?
18 septiembre, 2016 al 6:54 am
El tributo se retiene en la fecha de pago (principio del percibido) y se paga de acuerdo al cronograma mensual de tributos, según el ultimo digito de ruc.
12 septiembre, 2016 al 5:58 pm
Si el día 31 de agosto del 2016 se paga a un trabajador que tiene contrato por locación de servicios. Pero dicho trabajador nos emite su R.H el día 01 de septiembre 2016. A qué periodo corresponde la declaración.
14 septiembre, 2016 al 1:32 am
Tendrás que declarar en el periodo Setiembre, pero el gasto se devengo en el periodo agosto. Es recomendable no pagar RxH si no emiten su recibo.
Emanuel S dice
9 junio, 2016 al 8:49 am
Hola MIguel, primero felicitarte por tus publicaciones.
Mi consulta es la siguiente: Si un trabajador emitió su Recibo por Honorarios Electrónicos con fecha 03 de Enero de 2016 y nosotros como Unidad Ejecutora del SP pagamos los servicios prestados el 07 de Junio de 2016, ¿podemos declarar el I.R de 4ta Cat. el mes de Junio? ¿Incurrimos en multa?
Debes declararlo en junio, ya que los recibos por honorarios se declaran por la fecha de pago.
30 mayo, 2016 al 5:23 pm
Hola miguel, ingrese a laborar en una empresa y me di cuenta que le emitieron 2 rxh.de enero y febrero 2016 con retención
nunca se declaro Plame, ni se pago el impuesto que hago por lo que entiendo se retuvo el impuesto de 4ta al sr, tendre que declarar esos periodos o puedo dejarlo asi, no utilizare como costo o gasto.
favor tu apoyo?
22 mayo, 2016 al 4:19 pm
Hola Miguel , en el periodo 04.16 tuvimos a dos profesionales que nos emitieron recibos ( con y sin retenciones) ya pagados. No se ingresaron via PDTaún. Como se regulariza?
30 mayo, 2016 al 3:12 am
Lo regularizas mediante la presentación del PDT PLAME.
6 mayo, 2016 al 10:31 am
Buenos dias, he recibido un recibo por honorarios de mi asesor, entiendo que le pago el neto, me contabilizo como gasto el bruto y la retención contra la renta de quinta categoria. Pero mi duda es tengo que declararlo en el pdt o directamente lo pago al banco de la nación y ya esta. y al final del año lo meto en mi declaración.
Si es un recibo por honorario con retención, por ejemplo: 2,000 – retención 160, monto por pagar: 1840. Dicha retención lo pagas mediante el PDT PLAME.
10 mayo, 2016 al 12:50 am
Muchas gracias!!! Ahora acabo de pagar la retencion pero mi asesor se ha hechado para atras y va hacer una devolucion del recibo puedo recuperar esa retencion???
10 mayo, 2016 al 11:38 pm
Tendrías que rectificar el PDT PLAME y usar ese pago para compensar pagos futuros.
16 abril, 2016 al 12:52 pm
Buenas tardes,en 11/2015 emití honorarios con retención,los cuales cobre en 01/2016; pero la empresa dio la orden de pago al banco y los declaro en 12/2015. Debo incluirlos en mi DJ anual 2015,pese a hacer el cobro en el 2016
13 abril, 2016 al 10:35 am
Buenos Días, mire el 30 de Junio del 2015 me entregaron un recibo por honorarios por 4000, y también la suspensión de renta, la cual ambas tenían la misma fecha de emisión, no se hizo la retención, y se declaro, y ahora nos dimos cuenta del error cometido, ya se hizo la declaración anual, que debemos hacer ante esta situación, cual seria la multa?
14 abril, 2016 al 4:13 pm
Primero, gasto no deducible, segundo pagar el 50% de la retención.
27 marzo, 2016 al 12:17 am
Si emito honorarios en diciembre del 2015 y la empresa me cancela dichos honorarios en enero del 2016, los debo declarar en la DJ anual 2015 persona natural o los declaro en el ejercicio que fueron cancelados.
14 marzo, 2016 al 11:54 am
Yo pague a un profesional en efectivo en el 2015, pero se olvidó de girar su recibo en los meses respectivos, lo hizo en enero de este año (en cada uno menciono el mes del servicio y no tiene retención), pero me olvide de declararlo; ¿aun puedo declararlo en febrero y usarlo como gasto para el 2015???
21 marzo, 2016 al 12:43 am
Yo no lo haría personalmente, a menos que tengas documentación adicional que pruebe que el servicio se realizo en el 2015.
11 marzo, 2016 al 10:17 pm
en el caso de no haber realizado la suspensión de retenciones y emito un recibo por honorarios por s/.1500.00 soles. esta afecto a la retención del 8%, o tendría que ser por s/.1501.00 para que me puedan hacer la retención
Amalia Gonzalez dice
9 marzo, 2016 al 12:39 pm
Ante todo gracias por su respuesta a mi consulta.
Durante el ejercicio 2015 he emitido recibos honorarios afectos a la rentención, los cuales son 4 recibos los que recien me cancelaron en febrero del 2016, estos son de fecha mayo, julio, setiembre y noviembre, la empresa no ha realizaron el pago de la retención de 4ta, yo debo de declarar estos recibos en mi declaración jurada anual 2015.
1 febrero, 2016 al 11:45 pm
Gracias por tus explicaciones, en resumen los servicios contables prestados en el año 2015, que me pagaron en febrero del 2016 y es en esa fecha que giro el recibo por honorarios, le sirve a la empresa para provisionarlos como gastos en el año 2015.
3 febrero, 2016 al 5:46 pm
Es correcto, el devengado en el ejercicio 2015 y el pago antes del vencimiento de la DJ ANUAL 2015.
Rusell dice
14 enero, 2016 al 8:27 pm
Hola miguel, sucede que nosotros hemos pagado a los prestadores de cuarta categoria en el mes de NOVIEMBRE pero ala fecha estos no ha emitido sus RH, que puedo hacer al respecto.
22 enero, 2016 al 5:02 pm
Un problema muy regular, no debería pagar si no te entregan el recibo por honorario, no puedes hacer nada.
9 enero, 2016 al 10:05 am
Miguel buenos dias antes gracias por tu aporte ,mira mi consulta es la siguiente :
tengo RXH emitidos en diciembre del año 2015 ,pero que no están pagados hasta la fecha 09/01/2016 se tiene que declarar en el mes de enero a plicando el principio de lo persibido en el PLAME o en diciembre del 2015
9 enero, 2016 al 10:08 am
En el periodo de enero 2016, pero es gasto del ejercicio 2015 por el devengado (renta).
4 enero, 2016 al 1:35 am
El presente caso es el siguiente:
Mi hermana emitió 3 RXH en diciembre
dia 29/12 s/1270
día 30/12 s/1360
día 30/12 s/ 2900
Realizo la suspensión el dia 30/12/2015, antes de emitir el rxh de s/2900, y x lo tanto no hubo retención en dicho rxh. tengo entendido que la suspension rige a partir del día siguiente.
La pregunta es, se tiene q declarar pdt 616, x haber excedido el limite de 2807, y también si hay algo que debe realizar? tener en cta que solo ha emitido 5 RXH en el 2015, los 3 mencionados y los otros por montos de 500 y 1000. Muchas gracias por tu pronta respuesta
1 enero, 2016 al 7:50 pm
Emitieron RH en febrero por S/2,000 con retención de 160 neto a pagar 1,840
Por error en el PTD se coloco el valor neto osea 1,840 generando una retención de 147.20 y se pago solo eso.
Puedo rectificar importes de honorarios?
Que multas debo pagar al hacer la rectificatoria?
30 diciembre, 2015 al 10:07 pm
Muy importante MIGUEL, los R/H se declaran mensualmente? gracias por tu respuesta.
31 diciembre, 2015 al 1:38 am
Se declaran según la fecha de pago, si eso ocurre cada mes los declaras.
18 agosto, 2016 al 9:00 pm
Si olvide declarar un recibo por honorario ala fecha lo puedo declarar el mes sgt este recibo no tiene retencion.
18 agosto, 2016 al 9:22 pm
28 diciembre, 2015 al 1:43 am
Hola Miguel buenos dias, de antemano le agradeceré por su respuesta.. si yo al hacer la solicitud de suspensión de 4° categoria para el periodo 2015, pongo como proyectados 2015 en ingresos de 4° cat. la suma de s/. 25000 y al finalizar el año (de enero a diciembre ) tengo s/. 32,194.00 ¿debo hacer la declaración jurada para este periodo? teniendo en cuenta que no supera los S/. 33,688.
28 diciembre, 2015 al 1:11 pm
Hay que esperar el limite mínimo para el 2015, para el año 2014 fue 25,000.
22 diciembre, 2015 al 3:53 pm
Una duda sobre los recibos de honorarios que siempre tengo. Pongamos el ejemplo persona que obtuvo ingresos todo 2014 con recibos honorarios 4ta categoria mes Enero a Diciembre , pero justo en el mes de fines diciembre 2014 emitio recibo pero no fue cancelado hasta Enero del siguiente año. Al elaborar su declaración anual renta 4ta. DJ. se considera ese ultimo recibo honorario para el año 2014 o no, debo declarar o informar sobre este ultimo recibio de diciembre claro se emitio, pero no cancelo la empresa. Para que año seria ese ingreso de 4ta cat. Al consultar esta dudas muchas dieron información diferente por eso mi consulta a su sabia experiencia. Gracias.
23 diciembre, 2015 al 10:01 pm
Si no se cancelo hasta la presentación de la DJ Anual pasa para el ejercicio siguiente.
21 diciembre, 2015 al 10:22 am
Hola miguelito, tus publicaciones hacen que los profesionales se actualicen y son oportunos muchas gracias y sigue adelante colega.
21 diciembre, 2015 al 10:38 pm
20 diciembre, 2015 al 8:58 am
Cordiales saludos, miguel torres , tus publicaciones comentadas son tan claras que desde la primera leida se entienden de inmediato, felicidades jmrch. chiclayo-la victoria
21 diciembre, 2015 al 11:36 pm
Muchas gracias 🙂 y hermosa tierra chiclayo, me conozco mochoqueque, el mercado modelo y su shampu riquisimo, santa victoria, victoria, la calle de las musas.
6 enero, 2016 al 10:50 pm
Cuando vengas a chiclayo, me envias un correo para conectarnos y hacerte conocer mucho de chiclayo.
chi-06-01-2016
8 enero, 2016 al 2:05 am
19 diciembre, 2015 al 1:21 pm
Claro y preciso, muy entendible: )
21 diciembre, 2015 al 11:31 pm
19 diciembre, 2015 al 9:15 am
Hola Miguel es muy bueno tu foro nos ayuda mucho, una consulta una empresa en regimen general al segundo año de operaciones cuanto es el porcentaje de impuesto a la renta a pagar a cuenta mensual.
19 diciembre, 2015 al 10:23 am
Depende de la primera DJ Anual presentado, lo mas común sería por coeficiente, pero puede ser el minimo 1.5% en caso de perdida.
18 diciembre, 2015 al 5:53 pm
Dr., en primer lugar felicitaciones por tus aportes muy valiosos.
Mi consulta es: En cuál ejercicio sería deducible una provisión de «participación de utilidades 2014» si los pagos se hicieron a partir del mes de mayo 2015?. Gracias anticipados por tu cordial respuesta.
29 diciembre, 2015 al 4:16 am
El literal v) del artículo 37º de la Ley del Impuesto a la Renta, menciona el requisito del pago para que sea deducible en el ejercicio antes del vencimiento de la DJ Anual
La provisión por participación de utilidades 2014, deben deducirse en el año 2015, dado que no se ha pagado dentro del plazo de presentación de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2014.
18 diciembre, 2015 al 4:45 pm
Hola Miguel, una consulta; al no declarar rxh con retencion en la plame del mes correspondiente acorde al principio de lo percibido, Genero alguna infraccion o multa?,
19 diciembre, 2015 al 3:21 am
No siempre y cuando pagues la retención.
18 diciembre, 2015 al 3:32 pm
Muy bien Miguel, excelente por tus aportes.
19 diciembre, 2015 al 3:25 am
Alfonso Lopez R. dice
18 diciembre, 2015 al 2:50 pm
Gracias Miguel ,me felicito de seguir tu Blog, son muy buenos los artículos que escribes. Me son de mucha utilidad.
19 diciembre, 2015 al 3:28 am
18 diciembre, 2015 al 11:25 am
Tengo un recibo de honorarios de 30/11/2015 , tiene retención y no declare ese recibo en la plame. Tampoco pague la retención ahora quiero pagar la retención y la multa por pagar fuera de plazo, mi pregunta es sera necesario que lo declare en el plame.
19 diciembre, 2015 al 3:32 am
En ese caso si es necesario, porque ya se paso de la fecha correspondiente para el pago de la retención.
Lina Mejia Bautista dice
18 diciembre, 2015 al 10:12 am
Hola miguel gracis por tus comentarios son muy buenos exitos en todo lo que te propongas.
19 diciembre, 2015 al 3:34 am
18 diciembre, 2015 al 9:43 am
Muy aleccionador! grande miguel!
18 diciembre, 2015 al 1:32 am
Miguel, muy bueno tu artículo, felicitaciones!!!
19 diciembre, 2015 al 3:43 am
17 diciembre, 2015 al 9:24 pm
19 diciembre, 2015 al 3:48 am
17 diciembre, 2015 al 8:31 pm
Hola Miguel, Excelente explicación.
17 diciembre, 2015 al 7:33 pm
Hola miguel para agradecerte por que diariamente nos envias temas que son muy im portantes y nos tienes al dia en todos los cambios contables gracias por tu dedicación y tu preocupación para que estemos al dia en temas tributarios que el señor te bendigas.
19 diciembre, 2015 al 3:51 am
17 diciembre, 2015 al 7:05 pm
Hola Miguel he registrado en una declaración recibos por honorarios de algunos trabajadores que olvidaron registrar sus pagos en el mes que emitieron sus recibos por honorarios y que se les hizo efectivo el pagoen ese mismo mes.
Mi pregunta es «si sunat me podría observar esa declaración, porque algunos trabajadores olvidaron registrar sus pago».
19 diciembre, 2015 al 3:52 am
Mientras tu tengas el sustento de los pagos no hay problema, el uso de gasto no esta condicionado al llenado de la opción de pago de los locadores.
Roberth Aguilar dice
17 diciembre, 2015 al 6:58 pm
Realice una donación a una entidad publica, como debo sustentaría dicho gasto por donación si es que la SUNAT me solicite sustentar a fin de determinar mi renta neta de cuarta categoria para la declaración del impuesto anual?.
Mi consulta no esta relacionado con el tema, pero por favor quisiera que me aclare esa duda.
19 diciembre, 2015 al 3:53 am
Te recomiendo leer el inciso x) del artículo 37 del TUO de Ley de impuesto a la renta.
17 diciembre, 2015 al 6:54 pm
Hola Miguel, mi consulta es yo emito rxh por serv. de periodista y me hacen la retención mensual pero yo no los declaro en ningun pdt es obligatorio declarar mensual mis recibos por honorarios o solo declarar mi renta de cuarta anual. ah recién emitiré electrónicos es necesario que siga con el libro ingresos y gasto o ya no.
muchas gracias .. eres lo maximo Miguel
19 diciembre, 2015 al 3:55 am
El llenado del libro de ingresos y gastos es automático ya que es electrónico (es recomendable llenar los pagos de tu recibos por honorarios), por otro lado la obligación mensual del PDT 616 es cuando superas los 2,807 en ingresos.
17 diciembre, 2015 al 5:06 pm
Hola Miguel, mi consulta es la siguiente: He declarado RH en noviembre 2015 que han sido emitidos el noviembre 2015, pero pagados parcialmente en nov y dic, otros toda la cancelación se hizo en dic 2015 y otros q a la fecha no han sido cancelados.
Entonces como debí operar en estas situaciones? ya que por lo leido no debi declararlos por el criterio de los percibido. Espero respuesta. GRacias .
19 diciembre, 2015 al 3:59 am
Es correcto, mientras no se paguen no se declara.
17 diciembre, 2015 al 4:54 pm
Hola, gracias por la explicación……….saludos.
Jhojany dice
17 diciembre, 2015 al 3:49 pm
Muchas gracias Miguel! Excelentes artículos, ayudan mucho para nuestra formación profesionales a los recién egresados como mi persona!!
17 diciembre, 2015 al 3:10 pm
Excelente Noticiero Contable, gracias por instruirnos.
19 diciembre, 2015 al 4:06 am
17 diciembre, 2015 al 2:44 pm
Un millon de gracias miguelito por la información, me servicio de mucho, dios te bendiga.
19 diciembre, 2015 al 4:07 am
17 diciembre, 2015 al 1:57 pm
Gracias Miguel eres lo maximo.
19 diciembre, 2015 al 4:12 am
Medalyt Saavedra dice
17 diciembre, 2015 al 12:49 pm
Mill gracias miguel!!
17 diciembre, 2015 al 1:00 pm
17 diciembre, 2015 al 12:21 pm
Gracias miguel tenia algunas dudas sobre el tema que mencionaste ahora quedo satisfecha por entendi muchas cosas que no las entendia.
17 diciembre, 2015 al 1:03 pm
17 diciembre, 2015 al 12:08 pm
Una consulta puedo hacer lo siguiente: Provisionar 2 mil soles en el mes de diciembre por servicios contables (Es decir usar el gasto)… y en el mes de Enero Pagar y emitir el RH por concepto de «Servicios brindados en el mes de diciembre».. Porfa es posible hacer eso.. El servicio corresponde al mes de diciembre pero se paga y emite en quincena de enero..
17 diciembre, 2015 al 1:05 pm
Si es posible, puedes utilizar el gasto del recibo por honorario siempre que lo pagues antes del vencimiento de la declaración jurada anual.
17 diciembre, 2015 al 2:36 pm
17 diciembre, 2015 al 11:54 am
Gracias Miguel son muy buenas tus comentarios..!
17 diciembre, 2015 al 11:32 am
Al acercarse la presentación de la declaración de renta 2015 , tus recomendaciones son muy oportunas e importantes , gracias Miguel
17 diciembre, 2015 al 1:06 pm
17 diciembre, 2015 al 11:19 am
Gracias Miguel, por tus actualizaciones, todo en su punto.
17 diciembre, 2015 al 1:07 pm
17 diciembre, 2015 al 10:49 am
Buenos dias.. quisiera saber si ´´pago´´ consiste necesariamente en registro por clave sol del pago del recibo, o puedo obviar ese proceso, y considerar que el recibo ya esta pagado, aun no siendo registrado el pago por clave sol. Pues algunos no registran el pago por clave sol pero esos recibos ya han sido cancelados. tengo que registrarlo si o si??
17 diciembre, 2015 al 1:09 pm
Eso es una obligación del locador (generador de renta de 4ta categoría), la empresa solo debe demostrar el pago. Si se utiliza un medio de pago como una transferencia o pago con cheque mucho mejor.
César Vargas D. dice
17 diciembre, 2015 al 10:08 am
Gracias por el apunte mi estimado Migue. Un abrazo.
17 diciembre, 2015 al 1:11 pm
17 diciembre, 2015 al 9:53 am
Quisiera saber en el caso de que se emitió el Recibo por Honorario en el mes de Agosto y se hizo el pago ahí mismo, pero no lo he declarado , cual sería una alternativa de solución? Que lo anulen ese Recibos por Honorarios y hacer otro al mes de hoy?
17 diciembre, 2015 al 1:16 pm
Tienes que leer el artículo, recuerda para usar el gasto solo necesitas demostrar el pago nada más.
17 diciembre, 2015 al 9:45 am
Gracias Miguel, por la información compartida.
17 diciembre, 2015 al 9:35 am
Gracias Miguel, nos refrescas la memoria
17 diciembre, 2015 al 9:24 am
Amigo miguel, muy interesante el tema, saludos
17 diciembre, 2015 al 1:22 pm
17 diciembre, 2015 al 9:16 am
Excelente explicación!!! simplemente » FECILITACIONES» sin palabras
Muchas gracias 🙂 que tengas un super día
Max Rey dice
17 diciembre, 2015 al 9:13 am
Mi duda es que con esta terminología de «presentación de la declaración jurada correspondiente a dicho ejercicio», se deduce también en la presentación en la declaración jurada mensual, es si o no?
17 diciembre, 2015 al 1:26 pm
NO. Se refiere a a declaración jurada anual, Ejercicio = Anual.
17 diciembre, 2015 al 9:06 am
17 diciembre, 2015 al 1:28 pm
17 diciembre, 2015 al 9:05 am
Hola miguel, gracias por el articulo muy bueno.
17 diciembre, 2015 al 1:29 pm
17 diciembre, 2015 al 9:03 am
Hola Miguel, una consulta.. si soy persona natural con negocio acogida al rer y necesito declarar todos mis gastos con facturas pero estoy contratando un servicio de fotografia que solo da recibo por honorarios, me sirve para rendir un gasto o solamente lo hacen las facturas? Como se haria?
17 diciembre, 2015 al 1:30 pm
No sirve, ya que el RER declara sus impuestos en base a sus ingresos y no sobre la utilidad (donde el gasto te puede servir).
Gustavo Huanca Chambi dice
17 diciembre, 2015 al 9:02 am
Haber si mi empresa contrata a un asesor Tributario al que se le paga el importe de S/. 4,500.00 por Asesoría Tributaria, dentro de sus funciones esta revisar las declaraciones juradas mensuales y Anuales, por sus honorarios correspondientes al mes de Diciembre 2015 se le pagara el día 10/01/2016, el nos emitirá su RH el mismo dia consignando como concepto ASESORÍA TRIBUTARIA DEL PERIODO DE DICIEMBRE 2015, como sabemos los RxH se emiten al momento en el que perciban pago (Ultimo párrafo del Numeral 5 del Articulo N° 5 del RCP), y de acuerdo al inciso v) del Art 37 de la LIR las rentas de 4ta categoría podrán deducirse siempre que se paguen dentro del plazo de vencimiento para la presentación de la Declaración Jurada Anual de IR.
Este gasto debería imputarse en el ejercicio 2015 o 2016.
17 diciembre, 2015 al 1:43 pm
El principio base del impuesto a la renta es: devengado, por lo tanto en tu ejemplo el gasto se imputa en el 2015.
17 diciembre, 2015 al 8:50 am
Hola.. Miguel me encantan tus publicaciones y gracias por compartir tus experiencias con todos los que leemos tu blog.
17 diciembre, 2015 al 1:47 pm

References: artículo 37
 artículo 21
 artículo 37
 artículo 71
 artículo 37
 artículo 37