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Timestamp: 2018-02-17 19:31:42+00:00

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Novedades IRPF 2016 | Iberley
Novedades en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el año 2016
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Sentencia Administrativo Nº 144/2016, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 218/2015, 26-09-2016
Órden: Administrativo Fecha: 26/09/2016 Tribunal: Tsj Castilla Y Leon Num. Sentencia: 144/2016 Num. Recurso: 218/2015
Órden: Administrativo Fecha: 16/04/2008 Tribunal: Tsj Galicia Ponente: Fernandez Leiceaga, Fernando Num. Sentencia: 226/2008 Num. Recurso: 15443/2008
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 193/2016, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 199/2015, 16-12-2016
Órden: Administrativo Fecha: 16/12/2016 Tribunal: Tsj Castilla Y Leon Ponente: Varona Gutierrez, Valentin Jesus Num. Sentencia: 193/2016 Num. Recurso: 199/2015
Órden: Administrativo Fecha: 31/01/2007 Tribunal: Tribunal Supremo Ponente: Martinez Mico, Juan Gonzalo Num. Recurso: 2002/2002
Órden: Administrativo Fecha: 27/10/2016 Tribunal: Tsj Madrid Ponente: De La Peña Elias, Antonia Num. Sentencia: 1123/2016 Num. Recurso: 140/2015
Órden: Fiscal Fecha última revisión: 26/12/2017
Órden: Fiscal Fecha última revisión: 02/01/2018
*NOVEDADES FISCALES AÑO 2017*BATERÍA DE NORMATIVA TRIBUTARIAEn el último BOE del año 2017 se publicó la siguiente normativa con incidencia tributaria: Real Decreto-ley 20/2017, de 29 de diciembre → Este real decreto tiene por principal obje...
Órden: Fiscal Fecha última revisión: 04/01/2018
El método de estimación objetiva en el IRPF de rendimientos para determinadas actividades económicas, se aplicará a cada una de las actividades económicas, aisladamente consideradas, que determine el Ministro de Economía y Hacienda, salvo que l...
Caso práctico: Actividad en régimen de estimación objetiva: exclusión y efectos.
PLANTEAMIENTOUna persona física realiza actividades agrícolas en estimación objetiva y en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.En julio de 2013 se da de alta en el IAE 616.1, encuadrada en estimación directa simplificada y r...
MÓDULOS- NORMATIVA EN 2010
Materia130542 - MÓDULOS RENTA-IVA - NORMATIVAPregunta¿Cuál es la normativa aplicable en este método de determinación del rendimiento para 2010?RespuestaLeyes: Art.31 L 35/2006, 28 noviembre (BOE 29). Arts. 120 a 123 L 37/1992. Ley 3/2010 de 10 ...
IVA - RÉGIMEN ESPECIAL DE AGRICULTURA, GANADERIA Y PESCA - SOCIEDAD CIVIL EXCLUIDA MÓDULOS IRPF
Materia138116 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - RÉGIMEN ESPECIAL DE AGRICULTURA, GANADERIA Y PESCAPreguntaUna sociedad civil, que desde el 1 de enero de 2016, pasa a estar obligada a tributar por el Impuesto sobre Sociedades por haber quedado exc...
Resolución Vinculante de DGT, V1652-17, 27-06-2017
Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 27/06/2017
Núm. Resolución: V1652-17
Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 05/06/2015
Núm. Resolución: V1775-15
Resolución Vinculante de DGT, V0159-13, 21-01-2013
Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 21/01/2013
Núm. Resolución: V0159-13
Resolución Vinculante de DGT, V1523-13, 06-05-2013
Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 06/05/2013
Núm. Resolución: V1523-13
Resolución Vinculante de DGT, V3674-16, 05-09-2016
Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 05/09/2016
Núm. Resolución: V3674-16
Estado: Redacción anterior DEROGADO desde 31 de Diciembre de 2016
NOVEDADES IRPF 2016
MODIFICACIONES MODELOS 181, 182, 184, 187 y 198
Orden HFP/1923/2016, de 19 de diciembre, por la que se modifica la Orden EHA/3514/2009, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 181 de declaración informativa de préstamos y créditos, y operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles, la Orden EHA/3021/2007, de 11 de octubre, por la que se aprueba el modelo 182 de declaración informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas, la Orden HAP/2250/2015, de 23 de octubre, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas, la Orden HAP/1608/2014, de 4 de septiembre, por la que se aprueba el modelo 187, de declaración informativa de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones o participaciones, y la Orden EHA/3895/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 198, de declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios.
Entrará en vigor al día siguiente al de su publicación el BOE, y será aplicable, por primera vez, para las declaraciones correspondientes a 2016 que se presentarán en 2017.
No obstante lo anterior, en relación con el modelo 187, las referencias relativas a las operaciones de ventas de derechos de suscripción establecidas en el artículo cuarto de la presente orden entrarán en vigor a partir de 2018 y serán de aplicación, por primera vez, a las declaraciones del citado modelo referidas al ejercicio 2017.
ORDEN DE MÓDULOS AÑO 2017
Orden HFP/1823/2016, de 25 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2017 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Publicada en el BOE del 29/11/2016, con entrada en vigor a partir del día siguiente al de su publicación y desplegando sus efectos durante el año 2017.
Novedades respecto a la Orden de módulos 2016
→ En relación con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
Se mantienen para el ejercicio 2017 la cuantía de los signos, índices o módulos, así como las instrucciones de aplicación. Asimismo, se mantiene la reducción del 5% sobre el rendimiento neto de módulos derivada de los acuerdos alcanzados en la Mesa del Trabajo Autónomo.
→ Por lo que se refiere al Impuesto sobre el Valor Añadido
Mantiene, para 2017, los módulos, así como las instrucciones para su aplicación, aplicables en el régimen especial simplificado en el año inmediato anterior.
Los contribuyentes del IRPF que desarrollen actividades a las que sea de aplicación el método de estimación objetiva y los sujetos pasivos del IVA que desarrollen actividades a las que sea de aplicación el régimen especial simplificado, y deseen RENUNCIAR O REVOCAR su renuncia para el año 2017, dispondrán para ejercitar dicha opción desde el día siguiente a la fecha de publicación de esta Orden en el «Boletín Oficial del Estado» hasta el 31 de diciembre del año 2016.
EXENCIÓN EN EL IRPF DE LA PRESTACIÓN POR MATERNIDAD
El Tribunal Superior de Justicia de Madrid (SIB-47591492) considera que la prestación por maternidad entra dentro de las rentas exentas previstas en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, en su Art. 7 ,LIRPF
El fallo obliga a Hacienda a devolver la cantidad de 3.135 euros en concepto de pago del IRPF al haber recibido una prestación por maternidad de 11.679 euros. El fallo, APLICABLE ÚNICAMENTE AL CASO RESUELTO, NO SIENTA JURISPRUDENCIA pero abre la puerta a futuras reclamaciones de aquellos contribuyentes que hubieran percibido la prestación desde el año 2012.
El TSJ entiende que " (...) la prestación por maternidad percibida por la actora de ese ente público tiene que estar forzosamente incluida en el tercer párrafo del art. 7 h) LIRPF , ya que ese precepto reconoce tal beneficio tributario, con carácter general, en su párrafo tercero y lo que hace en el párrafo cuarto es ampliar el beneficio fiscal a las prestaciones que tengan procedencia de otros entes públicos, ya sean locales o autonómicos.
De ahí que la consecuencia deba ser la íntegra estimación del recurso y la anulación de la presunta Resolución del TEAR por no ser conforme a derecho, declarando al propio tiempo el derecho de la actora a la rectificación de su autoliquidación de IRPF del ejercicio 2009 en el sentido solicitado y el derecho a percibir la devolución de la cantidad de 3.135,11 €, con sus correspondientes intereses legales."
MODIFICACIÓN DEL MODELO 190 PARA LA DECLARACIÓN DEL RESUMEN ANUAL DE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS SOBRE RENDIMIENTOS DEL TRABAJO Y DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS, PREMIOS Y DETERMINADAS GANANCIAS PATRIMONIALES E IMPUTACIONES DE RENTA
Publicada, en el BOE del de 11 de octubre de 2016, la Orden HAP/1626/2016, de 6 de octubre, por la que se modifica la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta; y se modifican asimismo otras normas tributarias.
La citada Orden entrará en vigor el 12 de octubre de 2016, y será de aplicación, por primera vez, para la presentación de las declaraciones-resúmenes anuales correspondientes a 2016 del modelo 390 y del modelo 190, así como para la presentación de las autoliquidaciones de retenciones e ingresos a cuenta sobre las rentas procedentes de la transmisión o reembolso de acciones o participaciones en instituciones de inversión colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción del modelo 117 correspondientes a 2017.
La Orden HAP/1626/2016, de 6 de octubre, modifica del mismo modo:
Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y se modifican las condiciones para la presentación por vía telemática de los modelos 111 y 117 por los obligados tributarios que tengan la consideración de grandes empresas, así como la hoja interior de relación de socios, herederos, comuneros o partícipes del modelo 184 y los diseños lógicos de los modelos 184 y 193.
NULIDAD INCISO RENDIMIENTOS DERIVADOS DEL EJERCICIO DE COMPRA DE ACCIONES
La Sentencia 121/2016, de 23 de junio de 2016, dictada por el Tribunal Constitucional (SIB-47549075) declara inconstitucional y nulo, un inciso de la DA 3º de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, en la redacción dada por la Ley 2/2011, de 4 de marzo, de economía sostenibles, en su aplicación a los ejercicios de 2004 a 2010. (Versión vigente desde el 06/03/2011 hasta el 01/01/2015)
Esta sentencia fue publicada en el Boletín Oficial del Estado del 28 de julio de 2016, y establece la inconstitucional y nulidad del inciso «que se imputen en un período impositivo que finalice con posterioridad a 4 de agosto de 2004» de la disposición adicional trigésima primera de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, en la redacción otorgada por la disposición final cuadragésima novena.1 de la Ley 2/2011, de 4 de marzo, de economía sostenible, en su aplicación a los ejercicios de 2004 a 2010.
REDUCCIÓN PERÍODO IMPOSITIVO 2015 INDICES DE RENDIMIENTO NETO PIENSOS
Orden HAP/663/2016, de 4 de mayo, por la que se reducen para el periodo impositivo 2015 los índices de rendimiento neto y el índice corrector por piensos adquiridos a terceros aplicables en el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por diversas circunstancias excepcionales. (BOE 06/05/2016)
MODELOS DECLARACIÓN IRPF EJERCICIO 2015
Orden HAP/365/2016, de 17 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2015, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios telemáticos o telefónicos y se modifica otra normativa tributaria. (BOE 22/03/2016). (Ver: CIBF-424 )
CAMPAÑA RENTA EJERCICIO 2015
INICIO: 6 DE ABRIL DE 2016 (inicio de servicios telemáticos); 4 DE MAYO DE 2016 (inicio solicitud cita previa para atención en oficinas)
a) Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Modelo D-100.
- Modelo 100. Documento de ingreso o devolución de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que consta de dos ejemplares, uno para el contribuyente y otro para entidad colaboradora – AEAT
- Modelo 102. Documento de ingreso del segundo plazo de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que consta de dos ejemplares, uno para el contribuyente y otro para entidad colaboradora - AEAT.
El plazo de presentación de la declaración del IRPF será el siguiente:
a) El comprendido entre los días 6 de abril y 30 de junio de 2016, ambos inclusive, si la presentación de la declaración se efectúa por vía electrónica a través de Internet.
b) El comprendido entre los días 10 de mayo y 30 de junio de 2016, ambos inclusive, si la presentación de la declaración se efectúa por cualquier otro medio.
La forma de presentación de las declaraciones del IRPF, serán las siguientes:
a) El papel impreso obtenido a través del programa de ayuda o a través del Servicio de tramitación del borrador/declaración deberá ser firmado por el declarante.
c) Los contribuyentes que presenten declaración por el Impuesto sobre el Patrimonio, estarán obligados a presentar electrónicamente a través de Internet la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, debiendo asimismo utilizar la vía electrónica para confirmar, en su caso, el borrador de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Los contribuyentes podrán fraccionar, sin interés ni recargo alguno, el importe de la deuda tributaria resultante de su declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en dos partes: la primera, del 60 por 100 de su importe, en el momento de presentar la declaración, y la segunda, del 40 por 100 restante, hasta el 7 de noviembre de 2016, inclusive.
Cuando opten por fraccionar el pago de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas podrán utilizar como medio de pago del 40 por 100 correspondiente al segundo plazo la domiciliación bancaria en la entidad de crédito que actúe como colaboradora en la gestión recaudatoria en la que efectúen el ingreso del primer plazo.
Los contribuyentes que, al fraccionar el pago, no deseen domiciliar el segundo plazo en entidad colaboradora, deberán efectuar el ingreso de dicho plazo por vía electrónica o directamente en cualquier oficina situada en territorio español de estas entidades (Bancos, Cajas de Ahorro o Cooperativas de Crédito) hasta el día 7 de noviembre de 2016, inclusive, mediante el modelo 102.
MÓDULOS AÑO 2016
Modelo 121. Deducciones por familia numerosa o por personas con discapacidad a cargo
Modelo 122. Deducciones familia numerosa, personas con discapacidad a cargo o por ascendiente con dos hijos separado o sin vínculo matrimonial
Novedades IRPF ESTOY AQUÍ
Ley 55/2007 de 28 de Dic (Cine) VIGENTE
D.F. 4ª. Desarrollo y habilitación normativa.
D.F. 2ª. Modificación de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, y del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.
D.F. 1ª. Modificación de la Ley 28/1998, de 13 de julio, de venta a plazos de bienes muebles.
Fecha de entrada en vigor: 01/01/2014
RD-Ley 1/2015 de 27 de Feb (Mecanismo de segunda oportunidad, reducción de carga financiera y otras medidas de orden social) VIGENTE
Fecha de entrada en vigor: 01/03/2015
D.F. 2ª. Desarrollo reglamentario, ejecución y aplicación.
Orden EHA/1274/2007 de 26 de Abr (Modelos 036 y 037 de Declaración censal y Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores) VIGENTE
Fecha de Publicación: 10/05/2007
Fecha de entrada en vigor: 01/07/2007
ANEXO II. Modelo 037, de declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores
ANEXO I. Modelo 036, de declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores

References: real decreto 

Resolución 

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 Real Decreto