Source: http://docplayer.es/1658621-El-13-de-febrero-de-2014-se-publico-la-norma-internacional-norma-sobre-intercambio-automatico-de-informa.html
Timestamp: 2017-06-28 16:41:34+00:00

Document:
El 13 de febrero de 2014 se publicó la norma internacional. norma sobre intercambio automático de informa- - PDF
Download "El 13 de febrero de 2014 se publicó la norma internacional. norma sobre intercambio automático de informa-"
Aurora Calderón Venegas
1 128 Actualidad Jurídica Uría Menéndez / LA NORMA INTERNACIONAL SOBRE EL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN DE CUENTAS FINANCIERAS La norma internacional sobre el intercambio automático de información de cuentas financieras El 13 de febrero de 2014 se publicó la norma sobre el intercambio automático de información de cuentas financieras («global standard for automatic exchange of financial account information») elaborada por la OCDE, junto con los países del G20, y con la estrecha colaboración de la Unión Europea. Esta nueva norma está dirigida a combatir la evasión fiscal internacional a través de la cooperación entre las administraciones tributarias y obliga a los Estados participantes a obtener determinada información de las instituciones financieras e intercambiarla de forma automática con el resto de Estados con una periodicidad anual. La norma aprobada por la OCDE está basada en el Modelo 1A de acuerdo intergubernamental para mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y aplicar FATCA. La implementación de esta norma representará un cambio trascendental en los medios de que disponen las administraciones tributarias para obtener información sobre residentes con activos financieros depositados en el extranjero. The global standard for automatic exchange of financial account information On 13 February 2014 the global standard for automatic exchange of financial account information was published, which was drafted by the OECD working with G20 countries and in close co-operation with the European Union. This new standard is aimed at combatting tax evasion through co-operation between tax administrations and calls on participating states to obtain information from their financial institutions and automatically exchange that information with other jurisdictions on an annual basis. This standard is based on Model 1A of the agreement to improve international tax compliance and to implement FATCA. The implementation of this standard will be a major shift in the means at the disposal of the tax administrations to obtain information about residents which hold financial assets abroad. ANTECEDENTES El 13 de febrero de 2014 se publicó la norma internacional sobre el intercambio automático de información de cuentas financieras («global standard for automatic exchange of financial account information») elaborada por la OCDE, junto con los países del G20, y con la estrecha colaboración de la Unión Europea. La norma está dirigida a combatir la evasión fiscal internacional a través de la cooperación entre las administraciones tributarias de los diferentes Estados participantes. De conformidad con sus disposiciones, los Estados participantes deberán obtener determinada información de las instituciones financieras residentes en su territorio sobre las cuentas financieras de personas físicas y de ciertas entidades residentes a efectos fiscales en otros países acogidos a la norma (i. e., las personas sujetas a comunicación), así como intercambiar dicha información con el resto de Estados participantes con una periodicidad anual. Esta forma de lucha contra el fraude fiscal fue introducida por los Estados Unidos en el panorama mundial mediante la aprobación de la Foreign Account Tax Compliance Act, mayormente conocida como FATCA. Para cumplir con FATCA, las instituciones financieras no estadounidenses están obligadas a suministrar información a la Administración tributaria norteamericana, bien directamente o a través de las autoridades fiscales de su país, sobre las personas o entidades obligadas a pagar impuestos en los EE.UU. que son titulares de cuentas en dichas instituciones. Siguiendo el camino iniciado por FATCA, los Gobiernos de Francia, Alemania, Italia, España y Reino Unido emitieron un comunicado conjunto el 9 de abril de 2013 en el que anunciaban su intención de desarrollar un intercambio automático de información mutuo como el que se habían comprometido a mantener con los EE.UU. A esta iniciativa se unieron otros países como Bélgica, Países Bajos, México o Australia. El 19 de abril de 2013 los líderes del G20 decidieron solicitar a la OCDE la elaboración de una norma multilateral que permitiese el intercambio automático de información. En septiembre de 2013, el G20 respaldó la propuesta de norma realizada por la OCDE fijando como fecha límite para su publicación el mes de febrero de Asimismo, asignaron al Foro Global sobre la Transparencia y el Intercambio de Información con Fines Fiscales (en la actualidad con 122 países miembros) la tarea de supervisar su implementación y cumplimiento. Tras su publicación, el 19 de marzo de 2014, más de 40 países, entre los que se encontraba España, emitieron un comunicado conjunto en el que declaraban la adopción de la norma sobre intercambio automático de información y establecían un calendario para su aplicación con fecha de inicio 1 de enero de Con el objeto de facilitar su implementación, la norma sobre intercambio automático de informa-2 FORO DE ACTUALIDAD 129 ción de la OCDE ha sido elaborada sobre la base de uno de los Modelos de acuerdo intergubernamental para aplicar FATCA, firmado entre los EE.UU. y algunos países: el Modelo 1A (en total más de 30 países ya han firmado este tipo de acuerdo y se espera que los firmantes finales excedan el centenar). En este sentido, podemos decir que el contenido de la norma que nos ocupa es casi idéntico al Modelo 1A, en el que las instituciones financieras se obligan a comunicar la información exigida a las autoridades fiscales de su país de residencia para que estas a su vez suministren dicha información a las autoridades fiscales norteamericanas. Este hecho supone un indudable alivio para las instituciones financieras que se encuentran actualmente incorporando a sus procesos internos los procedimientos para el cumplimiento de FATCA, ya que pueden aprovechar los mismos para adaptarse a la norma de la OCDE. De igual forma que los Modelos 1A, la norma aprobada por la OCDE se compone de dos partes que abordaremos a continuación: (i) la que contiene el articulado que constituye el acuerdo alcanzado entre los países firmantes para permitir el intercambio recíproco de información («Model Competent Authority Agreement» o «Modelo CAA») y (ii) la que incluye los procedimientos de due diligence y comunicación («Common Reporting and Due Diligence Standard» o «CRS»). EL MODELO CAA El Modelo CAA recoge las bases legales del acuerdo que va a permitir el intercambio recíproco y automático de información entre los países firmantes. El modelo se compone de cinco considerandos (whereas) y siete secciones. Considerandos del Modelo CAA Los considerandos reflejan la intención de las partes de iniciar el intercambio automático de información, así como de sujetar su aplicación a los términos establecidos en el acuerdo. De entre los cinco considerandos, destacan por su relevancia el tercero y el cuarto. Así, en el tercer considerando encontramos el fundamento jurídico de la norma de intercambio automático. Este puede situarse, como ocurría en el Modelo 1A de FATCA, bien en el ámbito del ar tículo 6 de la Convención sobre asistencia administrativa mutua en materia fiscal, bien en los ar tícu los equivalentes de los Convenios internacionales para evitar la doble imposición que se refieren al intercambio de información tributaria. En el cuarto considerando las partes declaran, por un lado, que disponen de mecanismos legales suficientes para mantener la confidencialidad y limitar el uso de la información obtenida de acuerdo con los términos establecidos en la Convención sobre asistencia administrativa mutua en materia fiscal o en los Convenios internacionales para evitar la doble imposición; por otro, que cuentan con una infraestructura suficiente para realizar el intercambio efectivo de información. Esta última declaración constituye una novedad respecto del Modelo 1A de FATCA. Su inclusión procede de la especial preocupación que está mostrando la OCDE en disponer de herramientas estandarizadas de intercambio que permitan captar, procesar y comunicar la información de forma rápida y eficiente, especialmente teniendo en cuenta la escala en la que se va a producir el suministro de datos. Secciones del Modelo CAA La primera sección del Modelo CAA incorpora una lista de definiciones que se refiere únicamente a cuándo se entiende que una institución financiera, una cuenta financiera y una persona sujeta a comunicación pertenecen a cada uno de los Estados, siendo el criterio determinante la residencia a efectos fiscales. El resto de términos se definen en el apartado de la norma que recoge los procedimientos de due diligence. Adicionalmente, en cuanto a los términos no definidos, se remite a la legislación interna de la jurisdicción que aplique el acuerdo prevaleciendo el significado determinado con arreglo a las leyes fiscales. Por su parte, en la sección segunda se regula la información que cada jurisdicción debe de suministrar a la otra. Así, en relación con las cuentas financieras sujetas a comunicación, cada institución financiera debe informar sobre: (i) el nombre, domicilio, NIF y la fecha de nacimiento del titular de la cuenta que sea una persona sujeta a comunicación. Estas son las personas físicas o entidades residentes a efectos fiscales en los otros Estados, así como ciertas entidades cuyos accionistas que ejercen el control son personas sujetas a comunicación;3 130 Actualidad Jurídica Uría Menéndez / (ii) el número de cuenta; (iii) el nombre y número de identificación, en su caso, de la institución financiera; (iv) el saldo o valor de la cuenta al final del año natural; (v) en el caso de una cuenta de custodia: (i) el importe bruto total en concepto de intereses, dividendos y de otras rentas, generados en relación con los activos depositados en la cuenta, pagados o debidos en la cuenta y (ii) los ingresos totales brutos derivados de la enajenación o reembolso de bienes, pagados o debidos en la cuenta; (vi) en el caso de una cuenta de depósito, el importe bruto total de intereses pagados o debidos en la cuenta durante el año civil u otro periodo de referencia pertinente; y (vii) en el caso de una cuenta no mencionada en los apartados (v) o (vi) anteriores, el importe bruto total pagado o debido al titular de la cuenta. Esta información es la misma que la solicitada para el cumplimiento de la normativa FATCA bajo el Modelo 1A, por lo que los procedimientos elaborados por las instituciones financieras para su obtención podrían ser utilizados para aplicar la norma OCDE. La sección tercera se refiere al calendario de intercambio de la información, que abordaremos con detalle más adelante. Por su parte, en la sección cuarta se fijan los términos de la colaboración entre las partes, que incluye el compromiso de ambas de notificar a la otra los incumplimientos y errores que se hayan podido producir en aplicación de los procedimientos de due diligence y de comunicación de la información. Finalmente, en las secciones quinta a séptima se incluyen las cláusulas de confidencialidad, consulta y modificaciones al acuerdo, así como su entrada en vigor. PROCEDIMIENTOS DE DUE DILIGENCE Y COMUNICACIÓN («CRS») La norma sobre intercambio de información publicada por la OCDE contiene un anexo que es el que incluye el texto de la futura norma común para la comunicación y due diligence de cuentas financieras («Common Reporting and Due Diligence Standard» o «CRS»). La adopción de la CRS deberá ser plasmada en la legislación interna de cada Estado bajo un marco normativo que legitime su aplicación con base en el acuerdo comprendido en el Modelo CAA. La CRS tiene nueve secciones, las siete primeras se centran en el procedimiento de due diligence aplicable a las cuentas, mientras que la octava recoge una lista de definiciones, y la novena el compromiso de las partes de aprobar las normas que sean necesarias para asegurar su implementación y cumplimiento por las instituciones financieras. Como se podrá observar en los apartados siguientes, salvo pequeñas diferencias los procedimientos de due diligence de cuentas financieras reguladas por la norma de la OCDE son los mismos que los que deben ser aplicados con arreglo al Modelo 1A de FATCA. De esta forma, las instituciones financieras solo deben adaptar los procedimientos desarrollados en relación con ciudadanos y entidades estadounidenses a los países que se vayan adhiriendo a la norma de la OCDE. Lista de definiciones En la sección octava, se recoge un listado de los conceptos predefinidos en la regulación de los procedimientos de due diligence de las cuentas financieras. Estas definiciones son las mismas que las comprendidas en el ar tícu lo 1 del Modelo 1A de FATCA con algunos términos adicionales. Dicho listado está organizado en cinco apartados a los que se acompañan sus respectivas definiciones de (i) institución financiera sujeta a comunicación, (ii) institución financiera no sujeta a comunicación, (iii) cuenta financiera, (iv) cuenta financiera sujeta a comunicación y (v) miscelánea. Al igual que bajo normativa FATCA, el término de institución financiera comprende las denominadas instituciones de custodia, instituciones de depósito, entidades de inversión y las compañías de seguro específicas. Por su parte, quedan excluidas de las obligaciones de comunicación impuestas por la norma, entre otras, determinados fondos de pensiones y de jubilación, ciertas instituciones de inversión colectiva, así como aquellas instituciones financieras que se determinen en la legislación interna por suponer un bajo riesgo de evasión fiscal. Por otro lado, tal como hemos adelantando, son cuentas financieras sujetas a comunicación aquellas de las que sean titulares personas sujetas a comuni-4 FORO DE ACTUALIDAD 131 cación (esto es, personas físicas o entidades identificadas por las instituciones financieras de un Estado como residentes fiscales del otro Estado), así como entidades que no sean instituciones financieras que sean pasivas y cuyas personas de control sean personas sujetas a comunicación. A estos efectos son entidades pasivas aquellas que no cumplan con la definición de entidad distinta de una institución financiera activa (i. e., entidades cotizadas, organizaciones sin ánimo de lucro, entidades que obtengan rentas activas, etc.). Asimismo, se excluye del concepto de persona sujeta a comunicación, entre otras, a las sociedades cotizadas y a sus filiales Procedimiento de due diligence. Cuentas titularidad de personas físicas Los procedimientos de due diligence de las cuentas financieras son diferentes según las cuentas sean preexistentes o nuevas, de personas físicas o de entidades. Las cuentas preexistentes son aquellas que se encontraban abiertas en una fecha determinada. Por el contrario, son cuentas nuevas las que se abran con posterioridad a ella. Esta fecha está pendiente de ser determinada en el texto de la CRS. No obstante, en la declaración conjunta emitida el 19 de marzo de 2014 se propone fijar el 31 de diciembre de Respecto de los procesos de revisión a los que se deben someter las cuentas financieras preexistentes de personas físicas destacar lo siguiente: (i) FATCA permite que las instituciones financieras no sometan a due diligence a aquellas cuentas preexistentes cuyo valor no supere los dólares. Sin embargo, la CRS no otorga esta posibilidad, por lo que las instituciones financieras de un Estado deben sujetar a revisión todas las cuentas preexistentes de personas físicas con independencia de su saldo. Esto añade a las instituciones financieras una mayor carga de la que ya les viene impuesta en aplicación de FATCA. (ii) El procedimiento de due diligence tiene como objeto identificar la residencia a efectos fiscales de los titulares de las cuentas a través de la información que mantiene la institución financiera en su base de datos. En el caso de cuentas cuyo saldo o valor supera el de dólares, el proceso de análisis debe reforzarse a través de procesos adicionales que incluyen consultar al gestor personal del cliente. Por su parte, en relación con las cuentas nuevas, las instituciones financieras deben obtener una declaración del titular en el momento de apertura que le permita determinar su residencia a efectos fiscales. Esta documentación puede adherirse al resto de la información solicitada en el procedimiento de apertura de la cuenta. Esta declaración debe incluir el número de identificación fiscal y su contenido debe ser contrastado con la información obtenida durante la apertura de la cuenta. Procedimiento de due diligence. Cuentas titularidad de entidades Las cuentas preexistentes titularidad de entidades están sujetas a un procedimiento de due diligence que se caracteriza por lo siguiente: (i) Al igual que FATCA, la CRS no exige a las instituciones financieras la revisión de las cuentas preexistentes de entidades cuyo saldo o valor no exceda de los dólares. (ii) Durante el procedimiento de due diligence de las cuentas preexistentes, las instituciones financieras deben identificar la residencia fiscal de la entidad titular de la cuenta, bien a través de información pública, o bien obtenida en aplicación de los procedimientos denominados «conozca a su cliente» conforme a la legislación contra el blanqueo de capitales. (iii) Siempre que la entidad titular de la cuenta no sea una entidad sujeta a comunicación, la institución financiera deberá determinar si la entidad es activa a partir de la información de la que disponga. Si la entidad es pasiva, adicionalmente deberá averiguar quiénes son las personas de control y si son personas sujetas a comunicación. En aquellas cuentas cuyo saldo sea mayor de de dólares estará obligada a obtener una declaración de las personas que ejercen el control sobre su residencia. Por otro lado, la revisión de las cuentas nuevas requiere que las instituciones financieras soliciten en el momento de apertura de la cuenta una declaración que determine la residencia fiscal de la entidad. Como ocurre con las personas físicas, esta información debe ser contrastada con la que disponga la institución financiera. Si durante la apertura se concluye que la entidad no es de las que está sujeta a comunicación, la institución financiera debe determinar si:5 132 Actualidad Jurídica Uría Menéndez / (i) La entidad es una institución financiera o una entidad activa, en cuyo caso la cuenta no estaría sujeta a comunicación, a través de la información disponible, bien por figurar en sus registros o por ser pública. (ii) La entidad es pasiva, por lo que debe identificar a las personas que ejercen el control a partir de los procedimientos denominados «conozca a su cliente» conforme a la legislación contra el blanqueo de capitales. (iii) Las personas que ejercen el control de la entidad pasiva son personas sujetas a comunicación mediante la obtención de una declaración. Implementación de la CRS La norma incluye un compromiso del Estado de adoptar todas las medidas legales y administrativas necesarias para asegurar su cumplimiento. Entre otras, debe implementar medidas para: (i) evitar que las instituciones financieras, los intermediarios y las personas lleven a cabo prácticas elusorias de los procesos de revisión; (ii) imponer a las instituciones financieras la obligación de mantener documentación acreditativa de que se han completado correctamente los procedimientos de due diligence y de comunicación de cuentas financieras; (iii) supervisar el cumplimiento de las instituciones financieras; (iv) asegurar que las condiciones que determinan la exclusión de la definición de institución financiera sean cumplidas por las entidades correspondientes; y (v) corregir el incumplimiento. De esta forma, la OCDE traslada a cada país la labor de supervisar, y en su caso, corregir el cumplimiento de la norma con base en las anteriores premisas. Esta disposición sigue la misma sistemática que el Modelo 1A de FATCA en el que los Estados firmantes asumen la obligación de controlar y, si fuese necesario, amonestar a las instituciones financieras que no cumplan con FATCA. CALENDARIO PARA EL INTERCAMBIO DE LA INFORMACIÓN La norma sobre el intercambio de información publicada por la OCDE no prevé todavía un calendario con plazos para la implementación de los procedimientos de due diligence y la comunicación de las cuentas financieras. No obstante, en el comunicado conjunto emitido por algunos de los países miembros de la OCDE, se declara la intención de adoptar la norma con arreglo al siguiente calendario: (i) Los procedimientos aplicables en la apertura de cuentas nuevas deben de estar implementados el 1 de enero de (ii) Los procedimientos de due diligence en relación con cuentas preexistentes titularidad de personas físicas cuyo valor exceda de de dólares deben haber sido implementados el 31 de diciembre de 2016, mientras que los aplicables al resto de cuentas titularidad de personas físicas y entidades, el 31 de diciembre de (iii) El primer intercambio de información se referirá solo a las cuentas preexistentes titularidad de personas físicas con saldo superior a de dólares y a las cuentas nuevas, y se llevará a cabo a finales de septiembre de (iv) La información relativa a las cuentas preexistentes titularidad de personas físicas cuyo saldo sea inferior a de dólares y entidades deberá comunicarse en el mes septiembre de 2017 o en 2018, según cuando sean identificadas como cuentas sujetas a comunicación. Según se indica en el comunicado, los plazos acordados entre las partes son ambiciosos, pero realistas, por lo que deberían poder ser objeto de cumplimiento. Sin embargo, merece la pena recordar que, en el caso de FATCA, fue necesario retrasar los plazos del calendario seis meses para que las instituciones financieras tuviesen tiempo suficiente de adaptarse a la normativa. En este sentido, esperamos que la experiencia de las instituciones financieras en cuanto a la aplicación de FATCA sirva para facilitar el cumplimiento de la regulación establecida en la norma sobre intercambio de información de la OCDE. VIOLETA PINA MONTANER* * Abogada del Área de Fiscal y Laboral de Uría Menéndez (Madrid). Documentos relacionados
MEMORANDO Responsable: Marteau. Abogados / Attorneys-at-Law. Fecha: 15.08.2014. Destinatarios: Referencia: Exclusivo para clientes de Marteau. Abogados / Attorneys-at- Law. Comunicación A 5588 del Banco Más detalles Spanish Tax Alert. El Acuerdo FATCA Estados Unidos-España sobre control fiscal de cuentas financieras extranjeras
Spanish Tax Alert El Acuerdo FATCA Estados Unidos-España sobre control fiscal de cuentas financieras extranjeras Javier Seijo & Rocío Arias Departamento Fiscal Gómez Acebo & Pombo Abogados SLP Jose Manuel Más detalles SECRETARÍA DE ESTADO DE HACIENDA MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTOS
SECRETARÍA DE ESTADO PROYECTO DE REAL DECRETO POR EL QUE SE ESTABLECE LA OBLIGACIÓN DE IDENTIFICAR LA RESIDENCIA DE LAS PERSONAS QUE OSTENTEN LA TITULARIDAD O EL CONTROL DE DETERMINADAS CUENTAS FINANCIERAS Más detalles Intercambio de Información Fiscal entre países 9 de mayo de 2014
Intercambio de Información Fiscal entre países 9 de mayo de 2014 Intercambio automático de información fiscal entre países Introducción El secreto bancario y el mundo financiero y fiscal está cambiando Más detalles Información sobre cuentas bancarias: diferencias entre Suiza y EEUU. Septiembre - 2015 GOLDEMBERG SALADINO HERMIDA ROLANDO & ASOCIADOS ALLIANCE WITH
Información sobre cuentas bancarias: diferencias entre Suiza y EEUU Septiembre - 2015 ALLIANCE WITH MEMBER OF GOLDEMBERG SALADINO HERMIDA ROLANDO & ASOCIADOS Información sobre cuentas bancarias: diferencias Más detalles FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT ( FATCA ) EN CHILE.
FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT ( FATCA ) EN CHILE. Ministerio de Hacienda Abril 2013 Qué es FATCA? Es una ley de EE.UU. con efectos extraterritoriales del 18 de marzo de 2010. La reglamentación administrativa Más detalles Intercambio automático de información financiera entre países. Septiembre - 2015 GOLDEMBERG SALADINO HERMIDA ROLANDO & ASOCIADOS ALLIANCE WITH
Intercambio automático de información financiera entre países Septiembre - 2015 ALLIANCE WITH MEMBER OF GOLDEMBERG SALADINO HERMIDA ROLANDO & ASOCIADOS Intercambio automático de información financiera Más detalles Bancos y Aseguradoras: llega la aplicación de FATCA en Argentina. por Daniel Perrotta. la ley. www.decisiola.com
Bancos y Aseguradoras: llega la aplicación de FATCA en Argentina por Daniel Perrotta la ley en www.decisiola.com La Comunicación A 5581 del BCRA En el marco de la Ley FATCA y los acuerdos multilaterales Más detalles Foreign Account Tax Compliance Act FATCA
Foreign Account Tax Compliance Act FATCA FATCA Fue aprobada como ley el 18 de marzo de 2010. FATCA es una legislación aplicable a ciertas entidades y personas no estadounidenses que pertenecen al sistema Más detalles DE LA LEGISLACIÓN ARGENTINA (ADLA).
Autora: Dra. LORENA R. SCHNEIDER* Revista ANALES DE LA LEGISLACIÓN ARGENTINA (ADLA). Año LXXIV, N 28, Diciembre de 2014. Editorial Thompson Reuters- LA LEY. COMENTARIO NORMATIVO: "Resolución Gral. CNV Más detalles Tema: LEY FATCA, SU IMPLEMENTACION EN R.D. Expositor: Alex Anderson
Tema: LEY FATCA, SU IMPLEMENTACION EN R.D. Expositor: Alex Anderson CONTENIDO Abreviaturas Definición Sujetos Obligados Responsabilidades de las FFIs Tipos de Acuerdos y países que han firmado. Fechas Más detalles SSN: Resolución 38.632/2014 Los nuevos estándares globales de intercambio de información tributaria y los impactos en la Argentina
SSN: Resolución 38.632/2014 Los nuevos estándares globales de intercambio de información tributaria y los impactos en la Argentina por Daniel Perrotta - Octubre 2014 www.decisiola.com Introducción IUn Más detalles LEY FATCA (Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, en inglés Foreign Account Tax Compliance Act)
LEY FATCA (Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, en inglés Foreign Account Tax Compliance Act) Preguntas frecuentes de los clientes 1. Qué es FATCA? La Ley de Cumplimiento Tributario de Más detalles Reporting FATCA Aspectos a considerar
Reporting FATCA Aspectos a considerar Pablo Martín González 10 de marzo de 2015 Índice Introducción al reporting FATCA 3 Obligaciones de comunicación 4 Principales requerimientos 7 Consideraciones adicionales Más detalles PROTOCOLO. b) dicha renta ha resultado exenta o no sujeta a tributación en el Estado contratante mencionado en primer lugar.
CONVENIO ENTRE EL REINO DE ESPAÑA Y JAMAICA PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y PROTOCOLO, HECHO EN KINGSTON EL 8 DE JULIO DE 2008 («BOE Más detalles LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL DE CUENTAS EXTRANJERAS
LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL DE CUENTAS EXTRANJERAS (Foreign Account Tax Complice Act, (por sus siglas en inglés)) LEY FATCA UN ANALISIS PARA LA ELIMINACIÓN DEL SECRETO BANCARIO EN GUATEMALA Y ESCENARIOS Más detalles 11.3 Intercambio automático de Información: recent. Common Reporting Standar. Diciembre de 2013
11.3 Intercambio automático de Información: recent developments FATCA Common Reporting Standar Diciembre de 2013 Intercambio automático de información (continuación): Quién puede participar? Cualquier Más detalles EL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN FISCAL: CRS Y DIRECTIVA 2014/107
EL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN FISCAL: CRS Y DIRECTIVA 2014/107 JORNADA CCI 10 marzo 2015 Plácido Martos Belmonte Dirección General de Tributos EL ORIGEN ARTÍCULO 6 ACUERDO FATCA Compromiso mutuo Más detalles (Actos legislativos) DIRECTIVAS
16.12.2014 L 359/1 I (Actos legislativos) DIRECTIVAS DIRECTIVA 2014/107/UE DEL CONSEJO de 9 de diciembre de 2014 que modifica la Directiva 2011/16/UE por lo que se refiere a la obligatoriedad del intercambio Más detalles Recibir BOLETÍN ELECTRÓNICO
Documento Opinión Visitar la WEB Recibir BOLETÍN ELECTRÓNICO 119/2015 3 noviembre de 2015 * CRS O EL IMPARABLE BIG BANG EN EL ÁMBITO INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA CRS O EL IMPARABLE Más detalles NewsLetter Asesoría Financiera, S.A.
NewsLetter Asesoría Financiera, S.A. NEWSLETTER Nº 9/2015 (28 de enero 2015). ACTUALIDAD FISCAL Gal.la Sánchez Vendrell. Socia Abogada. Directora General Amnistía fiscal para los ciudadanos estadounidenses Más detalles FATCA FAQ BANCO FICOHSA PANAMÁ, S.A.
FATCA FAQ BANCO FICOHSA PANAMÁ, S.A. Preguntas y Respuestas para Clientes sobre FATCA 1. Qué es FATCA? FATCA es un acrónimo de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas en el Extranjero (Foreign Account Más detalles El Internal Revenue Service (IRS) define al Tax. Los programas de fiscalización en los EUA: El OVDI III y las nuevas reglas de la FATCA
ANÁLISIS Y OPINIÓN Los programas de fiscalización en los EUA: El OVDI III y las nuevas reglas de la FATCA ANTECEDENTES El Internal Revenue Service (IRS) define al Tax Gap (Boquete fiscal) como la diferencia Más detalles V CONGRESO INTERNACIONAL EN TRIBUTACIÓN-CIET 2013
V CONGRESO INTERNACIONAL EN TRIBUTACIÓN-CIET 2013 FATCA: Co-Regulador del Sistema Financiero Dominicano Jose Manuel Romero 8 de Noviembre de 2013 Introducción al régimen FATCA FATCA implica para las Instituciones Más detalles Foreign A ccount Account T a Tax C ompliance Compliance Act - FATCA
Foreign Account Tax Compliance Act -FATCA L t ió b t i di iti it t d ASBANC La presentación se basa en anteriores diapositivitas presentadas por ASBANC. Este documento está elaborado con fines ilustrativos Más detalles BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 159 Martes 1 de julio de 2014 Sec. I. Pág. 50094 I. DISPOSICIONES GENERALES MINISTERIO DE ASUNTOS EXTERIORES Y DE COOPERACIÓN 6854 Acuerdo entre el Reino de España y los Estados Unidos de América Más detalles 4to Foro Tributario Latinoamericano
www.pwc.com.uy 4to Foro Tributario Latinoamericano Desafíos para el crecimiento en Latinoamérica: actualidad y tendencias Agenda Actualidad y tendencias 4to Foro Tributario Latinoamericano PwC 2 Actualidad Más detalles LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL DE CUENTAS EXTRANJERAS - FATCA
LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL DE CUENTAS EXTRANJERAS - FATCA MAYO DE 2014 Que es FATCA? El 18 de marzo de 2010, se divulgo la ley estadounidense denominada Foreign Account Tax Compliance Act ( FATCA por sus Más detalles PREGUNTAS Y REPUESTAS
PREGUNTAS Y REPUESTAS Qué es FATCA? El Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA, por sus siglas en inglés) o Ley De Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras, es una normativa estadounidense, incluida Más detalles Foreign Account Tax Compliance Act Actualización Técnica. 23 de Agosto, 2011
Foreign Account Tax Compliance Act Actualización Técnica 23 de Agosto, 2011 Agenda Visión General de FATCA Impacto en el Mercado de Seguros Consideraciones sobre la Implementación Preguntas 1 Visión General Más detalles Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) Resumen Ejecutivo
Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) Resumen Ejecutivo Entendiendo la Ley de FATCA FATCA fue aprobada por el Congreso de los Estados Unidos de América (EUA) el pasado 18 de marzo del 2010, e introducida Más detalles ANEXO C - 2 COMPLEMENTO DE INTERPRETACIÓN DE NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA - CHILE CINIFCH N 2 VERSIÓN 2011
ANEXO C - 2 COMPLEMENTO DE INTERPRETACIÓN DE NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA - CHILE CINIFCH N 2 VERSIÓN 2011 CUOTAS DE PARTICIPACIÓN EN ENTIDADES COOPERATIVAS E INSTRUMENTOS SIMILARES (Última modificación Más detalles FATCA: LA VISIÓN DE LA BANCA
FATCA: LA VISIÓN DE LA BANCA Workshop Comité Legal de AmCham Ricardo Matte Eguiguren Gerente General 11 de diciembre de 2012 INDICE 1. Qué es FATCA, cuál es su objetivo y su status actual? 2. Nuestro diagnóstico Más detalles I Jornada de Seguros La integración del profesional en Ciencias Económicas en la actividad aseguradora
I Jornada de Seguros La integración del profesional en Ciencias Económicas en la actividad aseguradora Lic. Zenón A. Biagosch Presidente de la Comisión sobre Estudios sobre la Prevención del Lavado de Más detalles ANEXO IV CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE CUENTAS FINANCIERAS DE DETERMINADAS PERSONAS ESTADOUNIDENSES, MODELO 290.
ANEXO IV CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE CUENTAS FINANCIERAS DE DETERMINADAS PERSONAS ESTADOUNIDENSES, MODELO 290. Los mensajes informáticos que, en cumplimiento de lo dispuesto en la Más detalles Actualización de los procesos de fiscalización a grandes contribuyentes. L.C.P. Eliud Alfonso Santiago Barrientos
Actualización de los procesos de fiscalización a grandes contribuyentes L.C.P. Eliud Alfonso Santiago Barrientos Actualización en materia de Precios de Transferencia Acuerdos Anticipados Unilaterales en Más detalles FATCA. (Foreign Account Tax Compliance Act) Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras. Por: C.P.C. José Carlos Cardoso C. L.
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras Por: C.P.C. José Carlos Cardoso C. L.1 LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL SOBRE CUENTAS EXTRANJERAS Ley aprobada Más detalles Combatir el fraude y la evasión fiscal
Combatir el fraude y la evasión fiscal Contribución de la Comisión al Consejo Europeo de 22 de mayo de 2013 Combatir el fraude y la evasión fiscal Contribución de la Comisión al Consejo Europeo de 22 de Más detalles Tratamiento de los rendimientos y la fluctuación cambiaria de depósitos bancarios en el extranjero
Doble Tributación 16 DE MARZO DE 2012 NEXIA AUDITORES (PANAMA) Expositor: Bartolomé Mafla H., CPA, MT - Socio Director Que es un Tratado Tributario? Convenio que se firma entre dos estados, para evitar Más detalles FATCA. Qué es FATCA? En qué consiste?
FATCA Qué es FATCA? Es la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (Foreign Account Tax Compliance Act), tiene como propósito principal controlar la evasión de impuestos de residentes americanos Más detalles FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT (FATCA):
95 FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT (FATCA): una normativa «made in USA» Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) The Foreign Account Tax Compliance Act entrará en vigor el 1 de enero de 2014. Esta Más detalles RESIDENTES FISCALES EN ESPAÑA CON RENTAS PROCEDENTES DE ALEMANIA
RESIDENTES FISCALES EN ESPAÑA CON RENTAS PROCEDENTES DE ALEMANIA (El contenido de este documento es meramente informativo y se ha elaborado con carácter divulgativo. Para más información puede consultarse Más detalles SECRETO BANCARIO Y LA OCDE CONVENIOS SUSCRIPTOS POR URUGUAY CON CLÁUSULA DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
SECRETO BANCARIO Y LA OCDE CONVENIOS SUSCRIPTOS POR URUGUAY CON CLÁUSULA DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Leonardo Costa Franco La Importancia del Secreto Bancario Protección de la confidencialidad. Fundamento Más detalles Situación de Fatca en Iberoamérica: tres meses después de su entrada en vigencia
Situación de Fatca en Iberoamérica: tres meses después de su entrada en vigencia Lic. Javier Vargas Muñoz, MBA CFCS Antecedentes: En julio de 2012, la Federación Latinoamérica de Bancos (FELABAN 1 ), realizó Más detalles IMPUESTOS Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA
Boletín de Novedades IMPUESTOS Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA Septiembre de 2015 www.smslatam.com S MS ARGENTINA: Año 2015 Número 6 EN ESTA EDICIÓN LA COOPERACIÓN ENTRE LAS AUTORIDADES FISCALES EN EL INTERCAMBIO Más detalles En qué consisten los acuerdos Rubik? Madrid, 9 de enero de 2012. Derecho Tributario Andrés Jiménez/Luis Rodríguez-Ramos
Derecho Tributario Andrés Jiménez/Luis Rodríguez-Ramos Madrid, 9 de enero de 2012 Situación de la cláusula de intercambio de información del Convenio Hispano-Suizo y efectos de un posible acuerdo Rubik Más detalles El futuro de la fiscalización internacional a las personas físicas
TEMAS DE ACTUALIDAD El futuro de la fiscalización internacional a las personas físicas En este mundo no hay nada cierto, excepto la muerte y los impuestos. Benjamin Franklin (1789) 50 Lic. Sergio A. Ramírez, Más detalles Panamá De Paraíso Fiscal a País Transparente
www.pwc.com Panamá De Paraíso Fiscal a País Transparente Mónica Byrne Setiembre 19, 2013 Contenido Antecedentes Panamá es un paraíso fiscal? Acciones nominativas vs. acciones al portador Acuerdos suscritos Más detalles El fin del secreto bancario parece estar acercándose
El fin del secreto bancario parece estar acercándose Suiza y EE.UU. toman actitudes diferentes frente al nuevo Standard de Intercambio automático de Información Fiscal entre países. Veamos un resumen de Más detalles Comisión Nacional de Bancos y Seguros
Comisión Nacional de Bancos y Seguros Norma para la aplicación del Acuerdo entre el Gobierno de los Estados Unidos de América y el Gobierno de la República de Honduras para Mejorar el Cumplimiento Tributario Más detalles Pagos a residentes en el extranjero por el uso de un software: Son regalías o beneficios empresariales? Cuál es el efecto de BEPS?
ANÁLISIS Y OPINIÓN Pagos a residentes en el extranjero por el uso de un software: Son regalías o beneficios empresariales? Cuál es el efecto de BEPS? Con el objetivo de combatir la denominada Erosión de Más detalles De la evasión fiscal al lavado de dinero: un análisis con propuestas. LEOPOLDO J MARTINEZ NUCETE LMN ConsulCng Washington Caracas
De la evasión fiscal al lavado de dinero: un análisis con propuestas LEOPOLDO J MARTINEZ NUCETE LMN ConsulCng Washington Caracas PREMISAS La evasión fiscal es un delito que conlleva a la legicmación de Más detalles CLÁUSULAS. 1. Las medidas incluidas en el presente acuerdo de entendimiento son voluntarias y no vinculan jurídicamente.
ACUERDO DE ENTENDIMIENTO ENTRE LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y LA ASOCIACIÓN ESPAÑOLA DE CENTROS DE NEGOCIOS, PARA LA PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL REUNIDOS De una parte, D. Luis Pedroche Más detalles POSIBLES EFECTOS PARA PERSONAS
ABRIL DE 2015 NÚM. 7 POSIBLES EFECTOS PARA PERSONAS FÍSICAS RESIDENTES EN MÉXICO COMO CONSECUENCIA DE LA GLOBALIZACIÓN FISCAL C.P.C. Y P.C.FI FRANCISCO XAVIER HOYOS HERNÁNDEZ Integrante de la Comis ión Más detalles AVANCES DE LA UNIÓN EUROPEA EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE Y LA EVASIÓN FISCAL El intercambio automático de información
Subdirección General de Asuntos Económicos y Financieros de la Unión Europea* AVANCES DE LA UNIÓN EUROPEA EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE Y LA EVASIÓN FISCAL El intercambio automático de información La crisis Más detalles Íñigo Erláiz y Carlos Fernández-Loeches Área de Mercantil de Gómez-Acebo & Pombo. 1. Introducción
Principales novedades de la Ley 22/2014, de 12 de noviembre, respecto a las entidades de capital-riesgo, las denominadas «otras entidades de inversión colectiva de tipo cerrado» y sus sociedades gestoras Más detalles The U.S. Foreign Account Tax Compliance Act ( FATCA ) and Other Matters. Presentado por: Mark A. Chaves, CPA
The U.S. Foreign Account Tax Compliance Act ( FATCA ) and Other Matters Presentado por: Mark A. Chaves, CPA Ganancias de Capital vs Ordinarias Inversionistas extranjeros adquiriendo Bienes Raíces en los Más detalles APERTURA DE CUENTAS POR PARTE DE FFI'S COLOMBIANAS A PARTIR DEL 1 DE JULIO DE 2015 DE CONFORMIDAD CON EL FATCA
Por Timothy D. Richards APERTURA DE CUENTAS POR PARTE DE FFI'S COLOMBIANAS A PARTIR DEL 1 DE JULIO DE 2015 DE CONFORMIDAD CON EL FATCA y Fernán Rodríguez "Debido 1 a la complejidad de la ley de FATCA y Más detalles 1.- La primera cuestión a determinar es la de a quien y a que impuestos es aplicable el Convenio.
La presente nota es un resumen de las contestaciones a las preguntas más frecuentes planteadas por ciudadanos residentes en España que obtienen rentas en Estados Unidos, teniendo en cuenta el Convenio Más detalles FATCA Y SU IMPACTO EN MÉXICO. C.P.C. Juan Manuel Franco Gallardo Socio del Área de Impuestos BDO México
FATCA Y SU IMPACTO EN MÉXICO C.P.C. Juan Manuel Franco Gallardo Socio del Área de Impuestos BDO México FATCA Antecedentes Tratados para evitar la doble tributación. Acuerdos de intercambio de información Más detalles Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) - Nuevo Régimen de Reporte de Información y Retención Fiscal
August, 2013 FOCUS ON: English Chinese Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) - Nuevo Régimen de Reporte de Información y Retención Fiscal Introducción La Ley de Cumplimiento Fiscal Más detalles POSICION DE ESPAÑA FRENTE AL EXTERIOR VALORES NEGOCIABLES 1.999. Dirección General de Comercio e Inversiones
POSICION DE ESPAÑA FRENTE AL EXTERIOR VALORES NEGOCIABLES 1.999 Dirección General de Comercio e Inversiones 1 INDICE I. Posición de España frente al exterior 3 II. Stock de valores negociables extranjeros Más detalles DOCUMENTO TÉCNICO. Promoción, publicidad e intermediación de productos financieros del exterior en Colombia.
DOCUMENTO TÉCNICO Promoción, publicidad e intermediación de productos financieros del exterior en Colombia. CONTENIDO I. INTRODUCCIÓN II. NORMAS a. Oficinas de representación y contratos de corresponsalía Más detalles Han acordado las disposiciones siguientes que formarán parte integrante del Convenio: ARTICULO I
SEGUNDO PROTOCOLO ADICIONAL QUE MODIFICA EL CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION E IMPEDIR LA EVASION Más detalles RESOLUCIÓN SOBRE ALGUNOS ASPECTOS DE LA NORMA DE VALORACIÓN DECIMOSEXTA DEL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD.
RESOLUCIÓN SOBRE ALGUNOS ASPECTOS DE LA NORMA DE VALORACIÓN DECIMOSEXTA DEL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD. Con fecha 20 de marzo de 2002 se publicó la Resolución de 15 de marzo de 2002 del Instituto de Más detalles Sesión Plenaria Fiscal. Reforma Hacendaria 2014 y FATCA. Grupo de Trabajo Fiscal.
Sesión Plenaria Fiscal. Reforma Hacendaria 2014 y FATCA. Grupo de Trabajo Fiscal. 5 de diciembre 2013 AGENDA 08:00 08:10 Presentación. C.P. José M. Núñez Castillo. Presidente. 08:10 08:25 Impuesto Sobre Más detalles RESUMEN EJECUTIVO FATCA (*) Posibles implicaciones para las cooperativas de ahorro y crédito Ley de Cumplimiento Tributario
RESUMEN EJECUTIVO FATCA (*) Posibles implicaciones para las cooperativas de ahorro y crédito Ley de Cumplimiento Tributario A continuación presentamos un resumen ejecutivo acerca de la entrada en vigencia Más detalles Tributación Internacional
www.pwc.com/ar Tributación Internacional Nº 49 Enero 2013 Indice Novedades legislativas y jurisprudenciales Bélgica: Imposición sobre ganancias de capital Colombia: Importante reforma fiscal Estados Unidos: Más detalles ACUERDO ENTRE REPUBLICA ARGENTINA REPUBLICA ORIENTAL DEL URUGUAY PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA Y MÉTODO PARA EVITAR LA DOBLE
ACUERDO ENTRE LA REPUBLICA ARGENTINA Y LA REPUBLICA ORIENTAL DEL URUGUAY PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA Y MÉTODO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN PREÁMBULO La República Argentina y la República Más detalles PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN MATERIA TRIBUTARIA
PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN MATERIA TRIBUTARIA Herbert BETTINGER BARRIOS * SUMARIO: I. Introducción. II. Antecedentes en nuestra legislación. III. Partes relacionadas. IV. Operaciones comparables. V. Sujetos Más detalles Portugal en un mundo de cambios INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN BANCARIA, DOMICILIO FISCAL Y OTROS TEMAS
Portugal en un mundo de cambios INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN BANCARIA, DOMICILIO FISCAL Y OTROS TEMAS Por qué Portugal? Portugal es un país dinámico, seguro, con un índice de delincuencia bajo, trabajadores Más detalles El desafío de implementar la ley estadounidense FATCA en Argentina
Universidad de Buenos Aires Facultad de Ciencias Económicas Posgrado de Especialización en Administración de Organizaciones Financieras El desafío de implementar la ley estadounidense FATCA en Argentina Más detalles BLANQUEO DE CAPITALES EN LA CONTRATACIÓN DE SEGUROS DE VIDA A TRAVÉS DE CORREDORES DE SEGUROS
BLANQUEO DE CAPITALES EN LA CONTRATACIÓN DE SEGUROS DE VIDA A TRAVÉS DE CORREDORES DE SEGUROS I. INTRODUCCIÓN Uno de los aspectos que más puede dañar la imagen corporativa y la reputación en el mercado Más detalles zona Deloitte Actualidad Jurídica CISS grupo Wolters Kluwer
Una publicación realizada por Deloitte, en colaboración con CISS CISS grupo Wolters Kluwer 67 SEPTIEMBRE 2012 Actualidad Jurídica A propósito del Protocolo del Convenio para evitar la doble imposición Más detalles Estado actual del proyecto BEPS
Estado actual del proyecto BEPS Cristina García-Herrera INSTITUTO DE ESTUDIOS FISCALES Antigua-Abril 2015 Curso fiscalidad internacional IEF-CEDDET 1 Acción 1: Abordar los retos de la economía digital Más detalles INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ENTRE
JULIO DE 2014 NÚM. 12 INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ENTRE PAÍSES: UNA REALIDAD C.P.C. ÓSCAR ORTIZ MOLINA Integrante de la Comis ión Fisc al del IMCP DIRECTORIO C.P.C. Luis González Ortega PRESIDENTE C.P.C. Más detalles Michelle Martinelli Tax Partner
International Tax Meeting VI Panamá. Cumplimiento de Estándares Internacionales. Transparencia e Intercambio de Información Tributaria 27 de noviembre 2014 Universidad Externado de Colombia Michelle Martinelli Más detalles Nota Técnica 10/2013/GE/AEDAF Enero 2013
Nota Técnica 10/2013/GE/AEDAF Enero 2013 COMUNICACIÓN AL BANCO DE ESPAÑA SOBRE APERTURAS, MOVIMIENTOS Y/O CANCELACIÓN DE LAS CUENTAS CORRIENTES Y VALORES NEGOCIABLES MANTENIDOS EN EL EXTERIOR. El pasado Más detalles Traducción no oficial al idioma español
Instrucciones para el Formulario W-8BEN-E (JUNIO DE 2014) Certificado del Estatus del Propietario Beneficiario para la Retención de Impuestos y el Reporte en los Estados Unidos (Entidades) para que refleje Más detalles Foreign Account Tax Compliance Act
Foreign Account Tax Compliance Act Nora Morales nmorales@chevez.com.mx +(5255)5261 5607 Alejandro Santoyo asantoyo@chevez.com.mx +(5255)5261 5604 Reglas Generales FATCA Fue aprobada como ley el 18 de marzo Más detalles Cómo Adquirir en los EE.UU. una Propiedad Inmueble sin ser un residente
15 de octubre de 2014 Por Pieter A. Weyts 1 Cómo Adquirir en los EE.UU. una Propiedad Inmueble sin ser un residente Analizando las cuestiones fiscales de adquirir bienes raíces en EE.UU. Sucede todos los Más detalles CONTRATO DE ADMINISTRACIÓN DE FONDOS MUTUOS DE INVERSIÓN EN VALORES (PERSONA JURIDICA)
CONTRATO DE ADMINISTRACIÓN DE FONDOS MUTUOS DE INVERSIÓN EN VALORES (PERSONA JURIDICA) Conste por el presente documento, el Contrato de Administración de Fondos Mutuos de Inversión en Valores de los Fondos Más detalles terrorismo Mayo Juan Palomino Abogado Área de Contencioso, Público Introducción ese día 1. 30 de abril Acceso a la Ley 10/2010. Socia y Regulatorio
Nota Informativa Contencioso, Público y Regulatorio Mayo 2014 Adriana de Buerba Socia Área de Contencioso, Público y Regulatorio adebuerba@perezllorca.com Telf: + 34 91 432 13 01 Mov: + 34 699 602 254 Más detalles CIRCULAR FISCAL III. El Gravamen Especial y el IRPF
CIRCULAR FISCAL Obligaciones en que pueden incurrir las entidades eclesiásticas en relación con el Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas I Algunas Diócesis han solicitado Más detalles www.natera.com.mx Estimados clientes y amigos:
Julio 071/2014 Decreto Promulgatorio del Acuerdo entre México y Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y su Protocolo Más detalles Considerando que un enfoque intergubernamental para la aplicación FATCA abordaría los
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Costa Rica y el Gobierno de los Estados Unidos de América para mejorar el cumplimiento fiscal internacional y para implementar FATCA Considerando que el Gobierno Más detalles CONTENIDO DEL PROGRAMA. Panorama General del Delito Financiero, Características Comunes y Convergencia:
CONTENIDO DEL PROGRAMA 1 Panorama General del Delito Financiero, Características Comunes y Convergencia: - Panorama General del Delito Financiero. - El Delito Financiero y sus Transformaciones. - La Tecnología Más detalles Diario Oficial de la Unión Europea
7.5.2015 L 116/5 REGLAMENTO (UE) 2015/730 DEL BANCO CENTRAL EUROPEO de 16 de abril de 2015 por el que se modifica el Reglamento (UE) n o 1011/2012 relativo a las estadísticas sobre carteras de valores Más detalles COMISIÓN NACIONAL DEL MERCADO DE VALORES
COMISIÓN NACIONAL DEL MERCADO DE VALORES A los efectos de dar cumplimiento al artículo 82 de la Ley 24/1988 de 28 de julio, del Mercado de Valores, Banco de Sabadell, S.A. (Banco Sabadell) pone en conocimiento Más detalles Fatca & Tax Compliance
FATCA Forum 2014 Conozca en primicia el contenido del nuevo Common Reporting Standard de OCDE Fatca & Tax Compliance Evite errores en la interpretación y aplicación de los procedimientos exigidos por el Más detalles Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) Resumen Ejecutivo Junio de 2012 Agenda 1-Introducción 2-Por qué FATCA y a quién aplica esta ley 3-Conceptos Generales 4-Conclusiones 1 2012 Galaz, Yamazaki, Ruiz Más detalles CONFIDENCIALIDAD DE LOS NEGOCIOS Retos y Desafíos para Uruguay Dr. Héctor Ferreira hferreira@hughes.com.uy Miembro Senior del Departamento
CONFIDENCIALIDAD DE LOS NEGOCIOS Retos y Desafíos para Uruguay Dr. Héctor Ferreira hferreira@hughes.com.uy Miembro Senior del Departamento Corporativo de Hughes & Hughes Co-Head del Departamento de Derecho Más detalles PROXIMOS PASOS DE LA AFIP. Ricardo Echegaray Administrador Federal Agosto 2013
PROXIMOS PASOS DE LA AFIP Ricardo Echegaray Administrador Federal Agosto 2013 3 MATRIZ DE FISCALIZACION 2013 PLAN DE DETECCION DE SOCIEDADES OFF SHORE Personas Físicas que NO DECLARARON 694 FISCALIZACIÓN Más detalles IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES El impuesto sobre Sociedades grava la renta, con independencia del lugar donde se hubiere producido y cualquiera que fuere la residencia del pagador, obtenida por las siguientes Más detalles PÓLIZA DE SEGURO DE CRÉDITO COMERCIAL
PÓLIZA DE SEGURO DE CRÉDITO COMERCIAL Seguro de crédito PÓLIZA DE SEGURO DE CRÉDITO COMERCIAL CONDICIONES GENERALES LA EQUIDAD SEGUROS ORGANISMO COOPERATIVO QUE EN ADELANTE SE LLAMARÁ LA EQUIDAD, EN CONSIDERACIÓN Más detalles CONTRATO DE INTERMEDIACION FINANCIERA
CONTRATO DE INTERMEDIACION FINANCIERA En Madrid, a ------- de ------------------------- de 201 De una parte: Don Ignacio Ramos Franco, con nif 33503903X en su calidad de intermediario financiero independiente, Más detalles ANDORRA: NUEVO MARCO FISCAL
ANDORRA: LA VISIÓN DEL CAMBIO La nueva Andorra ha apostado por implementar la transformación más grande de su historia reciente, procediendo a homologar su legislación con la del entorno europeo, conservando Más detalles El incumplimiento del Derecho Comunitario
El incumplimiento del Derecho Comunitario Eduardo Barrachina Juan Magistrado por oposición de lo Contencioso-Administrativo. Tribunal Superior de Justicia de Catalunya A pesar de que el Tratado de la Unión Más detalles DIPLOMADO EN PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES, FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO Y DELITOS FINANCIEROS
DIPLOMADO EN PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES, FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO Y DELITOS FINANCIEROS DESCRIPCIÓN: Este Diplomado aborda un amplio abanico de temas relacionados con los Delitos Financieros Más detalles 2017 © DocPlayer.es Política de privacidad | Condiciones del servicio | Feedback

References: REAL DECRETO 
 Resolución 
 Resolución 
 ARTÍCULO 6
 RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 
 Resolución 
 artículo 82