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Timestamp: 2018-12-13 18:32:35+00:00

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﻿ DECRETO 4929 DE DICIEMBRE 17 DE 2009
DECRETO 4929 DE 17 DE DICIEMBRE DE 2009
CONTENIDO:MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. DECRETO 1791 DE 2007. FIJA LOS LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES EN LA FUENTE.
TEMAS ESPECÍFICOS:IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS, IMPUESTO AL PATRIMONIO, DECLARACIÓN TRIBUTARIA, GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS, IMPUESTO DE TIMBRE, IMPUESTO SOBRE LA RENTA, PAGO DEL IMPUESTO, RETENCIÓN EN LA FUENTE, FUNCIONES DEL MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, ANTICIPO DEL IMPUESTO, PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, PAGO NO SUJETO A RETENCIÓN EN LA FUENTE
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1374 DE ENERO 15 DE 2010, PG.962
en uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial de las conferidas en los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política y de conformidad con lo dispuesto en los artículos 260-4, parágrafo 2º del artículo 260-6, 260-8, 298, 555-2, 579, 579-2, 603, 800, 811, 876 y 877 del estatuto tributario
ART. 2º—Pago de las declaraciones y demás obligaciones en bancos y entidades autorizadas. El pago de los impuestos, retenciones, anticipos, tributos aduaneros, sanciones e intereses en materia tributaria, aduanera y cambiaria, deberá realizarse en los bancos y demás entidades autorizadas para el efecto, en la forma establecida en el artículo 36 del presente decreto.
ART. 3º—Presentación y pago de la declaración del gravamen a los movimientos financieros. La declaración del gravamen a los movimientos financieros, se presentará en la dirección de gestión de ingresos - subdirección de gestión de recaudo y cobranzas de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de la ciudad de Bogotá, D.C., o en la dependencia que haga sus veces.
El pago de las sumas recaudadas debe depositarse a la orden de la dirección general de crédito público y del tesoro nacional, en el Banco de la República en la cuenta corriente número 61012167 denominada DTN - recaudo gravamen a los movimientos financieros.
PAR.—Las entidades vigiladas por las superintendencias Financiera de Colombia y de la Economía Solidaria, deberán presentar la declaración y pagar la liquidación contenida en la declaración del gravamen a los movimientos financieros, en el establecimiento de crédito autorizado, dentro de los plazos señalados en este decreto.
ART. 4º—Corrección de las declaraciones. La inconsistencia a que se refiere el literal d) del artículo 580 del estatuto tributario podrá corregirse mediante el procedimiento previsto en el artículo 588 del citado estatuto, siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, liquidando una sanción equivalente al dos por ciento (2%) de la sanción por extemporaneidad prevista en el artículo 641 ibídem, sin que exceda de mil trescientas (1.300) UVT. ($ 31.922.000 año 2010).
PAR. 2º—Para efectos de cumplir con la obligación de la firma de revisor fiscal o contador público, en el caso de las declaraciones del gravamen a los movimientos financieros, la entidad declarante deberá adjuntar a la declaración que presente en la tercera semana calendario de cada mes, certificación del revisor fiscal o contador público según el caso, en la que exprese su conformidad con las declaraciones presentadas y valores pagados por el mes calendario anterior.
ART. 7º—Contribuyentes obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2009, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepción de los que se enumeran en el artículo siguiente.
ART. 8º—Contribuyentes no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2009 los siguientes contribuyentes:
1. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 33.268.000).
2. Que el patrimonio bruto en el último día del mismo año o período gravable no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 106.934.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 106.934.000).
2. Que el asalariado no haya obtenido durante el año gravable 2009 ingresos totales superiores a tres mil trescientas (3.300) UVT ($ 78.418.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT. ($ 106.934.000).
2. Que el trabajador independiente no haya obtenido durante el año gravable 2009 ingresos totales superiores a tres mil trescientas (3.300) UVT ($ 78.418.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan dos mil ochocientas (2.800) UVT ($ 66.536.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 106.934.000).
PAR. 3º—Los contribuyentes a que se refiere este artículo, deberán conservar en su poder los certificados de retención en la fuente expedidos por los agentes retenedores y exhibirlos cuando la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales lo requiera.
PAR. 4º—Los trabajadores que hayan obtenido ingresos como asalariados y como trabajadores independientes, deberán sumar los ingresos correspondientes a los dos conceptos, para establecer el límite de ingresos brutos a partir del cual están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta.
ART. 9º—Contribuyentes con régimen especial que deben presentar declaración de renta y complementarios. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 19 del estatuto tributario, por el año gravable 2009 son contribuyentes con régimen tributario especial y deben presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios:
ART. 11.—Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que no deben presentar declaración de renta ni de ingresos y patrimonio. De conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 y 598 del estatuto tributario, no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y no deben presentar declaración de renta y complementarios, ni declaración de ingresos y patrimonio, por el año gravable 2009 las siguientes entidades:
ART. 12.—Grandes contribuyentes. Declaración de renta y complementarios. Por el año gravable 2009 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la DIAN, las personas jurídicas o asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen especial y demás entidades que a 31 de diciembre de 2009 hayan sido calificadas como “grandes contribuyentes” por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 562 del estatuto tributario.
El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios y para cancelar el valor a pagar por concepto de impuesto de renta y el anticipo, se inicia el 1º de marzo del año 2010 y vence entre el 13 y el 26 de abril del mismo año, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
Si el último dígito del NIT es :
PAR.—El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2008. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará de la siguiente manera, de acuerdo con la cuota de pago así:
ART. 13.—Personas jurídicas y demás contribuyentes. Declaración de renta y complementarios. Por el año gravable 2009 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, las demás personas jurídicas, sociedades y asimiladas, los contribuyentes del régimen tributario especial, diferentes a los calificados como “grandes contribuyentes”.
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios y para cancelar en dos cuotas iguales el valor a pagar por concepto del impuesto de renta y el anticipo, se inician el 1º de marzo del año 2010 y vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
PAR.—Las sucursales de sociedades extranjeras, o las personas naturales no residentes en el país, que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, podrán presentar la declaración de renta y complementarios por el año gravable 2009 y cancelar en una sola cuota el impuesto a cargo y el anticipo hasta el 20 de octubre de 2010, cualquiera sea el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario (sin tener en cuenta dígito de verificación), sin perjuicio de los tratados internacionales vigentes.
ART. 14.—Entidades del sector cooperativo. Las entidades del sector cooperativo del régimen tributario especial, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2009, dentro de los plazos señalados para las personas jurídicas en el artículo 13 del presente decreto, de acuerdo con el último dígito del NIT que conste en el certificado del registro único tributario, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
ART. 15.—Personas naturales y sucesiones ilíquidas. Declaración de renta y complementarios. Por el año gravable 2009 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, las personas naturales y las sucesiones ilíquidas, con excepción de las enumeradas en el artículo 8º del presente decreto, así como los bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones y asignaciones modales, cuyos donatarios o asignatarios no los usufructúen personalmente.
El plazo para presentar la declaración y para cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo, se inicia el 1º de marzo del año 2010 y vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo los dos últimos dígitos del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
Si los dos últimos dígitos son:
El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el exterior, vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, sin perjuicio de los tratados internacionales vigentes, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
El plazo para cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo de las declaraciones presentadas en el exterior, vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, sin perjuicio de los tratados internacionales vigentes, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
ART. 16.—Plazo especial para presentar la declaración de instituciones financieras intervenidas. Las instituciones financieras que hubieren sido intervenidas de conformidad con el Decreto 2920 de 1982 o normas posteriores, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios correspondiente a los años gravables 1987 y siguientes, en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales para los grandes contribuyentes y demás personas jurídicas por el año gravable 2009, y cancelar el impuesto a cargo determinado, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se aprueben de manera definitiva los respectivos estados financieros correspondientes al segundo semestre del año gravable objeto de aprobación, de acuerdo con lo establecido en el estatuto orgánico del sistema financiero.
ART. 18.—Declaración por fracción de año. Las declaraciones tributarias de las personas jurídicas y asimiladas a estas, así como de las sucesiones que se liquidaron durante el año gravable 2009 o se liquiden durante el año gravable 2010, podrán presentarse a partir del día siguiente a su liquidación y a más tardar en las fechas de vencimiento indicadas para el grupo de contribuyentes o declarantes del año gravable correspondiente al cual pertenecerían de no haberse liquidado. Para este efecto se habilitará el último formulario vigente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 20.—Contribuyentes obligados a presentar declaración informativa individual. Están obligados a presentar declaración informativa individual de precios de transferencia por el año gravable 2009:
b) Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios residentes o domiciliados en Colombia que en dicho año gravable hubieran realizado operaciones con residentes o domiciliados en paraísos fiscales, aunque su patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2009 o sus ingresos brutos en el mismo año, hubieran sido inferiores a los topes señalados en el literal anterior, salvo que desvirtúen la presunción prevista en el parágrafo 2º del artículo 260-6 del estatuto tributario.
ART. 22.—Plazos para presentar las declaraciones individual y/o consolidada de precios de transferencia. Por el año gravable 2009, deberán presentar las declaraciones informativas de que trata el artículo 260-8 del estatuto tributario, los contribuyentes que celebren operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior y/o con paraísos fiscales, en el formulario que para tal efecto señale la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 23.—Declaración bimestral del impuesto sobre las ventas. Para efectos de la presentación de la declaración del impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 600 y 601 del estatuto tributario, los responsables del régimen común deberán utilizar el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada declaración, por cada uno de los bimestres del año 2010, vencerán en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la correspondiente al bimestre noviembre - diciembre del año 2010, que vence en el año 2011.
dígito del NIT es:
PAR. 1º—Para los responsables por la prestación de servicios financieros y las empresas de transporte aéreo regular, los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada uno de los bimestres del año 2010, vencerán un mes después del plazo señalado para la presentación y pago de la declaración del respectivo período, conforme con lo dispuesto en este artículo, previa solicitud que deberá ser aprobada por la subdirección de gestión de recaudo y cobranzas de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
PAR. 2º—Los responsables por la prestación del servicio telefónico tendrán plazo para presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar por cada uno de los bimestres del año 2010, independientemente del último dígito del NIT del responsable, hasta el día señalado en el presente artículo para la presentación y pago de la declaración de cada bimestre por los responsables cuyo último dígito del NIT termine en uno (1).
Los plazos para presentar las declaraciones de retención en la fuente correspondientes a los meses del año 2010 y cancelar el valor respectivo, vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la referida al mes de diciembre que vence en el año 2011. Estos vencimientos corresponden al último dígito del NIT del agente retenedor, que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así:
PAR. 5º—Cuando el agente retenedor tenga más de cien (100) sucursales o agencias que practiquen retención en la fuente, los plazos para presentar la declaración y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada uno de los meses del año 2010, vencerán un mes después del plazo señalado para la presentación y pago de la declaración del respectivo período conforme con lo dispuesto en este artículo, previa solicitud que deberá ser aprobada por la subdirección de gestión de recaudo y cobranzas de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 25.—Impuesto de timbre. Los agentes de retención y los autorretenedores del impuesto de timbre, deberán declarar y pagar en el formulario de retenciones en la fuente prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales el impuesto causado en cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 24 del presente decreto, atendiendo el último dígito del número de identificación tributaria NIT que conste en el certificado del registro único tributario, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
ART. 27.—Retención del impuesto sobre las ventas. Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas deberán declarar y pagar las retenciones practicadas cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 24 del presente decreto, atendiendo el último dígito del número de identificación tributaria NIT que conste en el certificado del registro único tributario, RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, utilizando el formulario de retenciones prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Diciembre 26 a enero 1º/2010
Enero 2 a enero 8
Enero 9 a enero 15
Enero 16 a enero 22
Enero 23 a enero 29
Enero 30 a febrero 5
Febrero 6 a febrero 12
Febrero 13 a febrero 19
Febrero 23 de 2010
Febrero 20 a febrero 26
Marzo 6 a marzo 12
Marzo 13 a marzo 19
Marzo 24 de2010
Marzo 20 a marzo 26
Marzo 27 a abril 2
Abril 3 a abril 9
Abril 10 a abril 16
Abril 17 a abril 23
Abril 24 a abril 30
Mayo 1º a mayo 7
Mayo 8 a mayo 14
Mayo 15 a mayo 21
Mayo 22 a mayo 28
Junio 1º de 2010
Junio 9 de 2010
Junio 5 a junio 11
Junio 12 a junio 18
Junio 19 a junio 25
Junio 26 a julio 2
Julio 3 a julio 09
Julio 10 a julio 16
Julio 17 a julio 23
Julio 24 a julio 30
Julio 31 a agosto 6
Agosto 7 a agosto 13
Agosto 14 a agosto 20
Agosto 21 a agosto 27
Agosto 28 a septiembre 3
Septiembre 4 a septiembre 10
Septiembre 11 a septiembre 17
Septiembre 18 a septiembre 24
Septiembre 25 a octubre 1º
Octubre 2 a octubre 8
Octubre 9 a octubre 15
Octubre 16 a octubre 22
Octubre 23 a octubre 29
Octubre 30 a noviembre 5
Noviembre 6 a noviembre 12
Noviembre 13 a noviembre 19
Noviembre 20 a noviembre 26
Noviembre 27 a diciembre 3
Diciembre 4 a diciembre 10
Diciembre 18 a diciembre 24
PAR. 2º—La entidad declarante deberá enviar a la subdirección de gestión de recaudo y cobranzas de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de la ciudad de Bogotá, D.C., la certificación del revisor fiscal o contador público según sea el caso, en la que exprese su conformidad con las declaraciones presentadas y no presentadas por el mes calendario anterior; relacionando los valores pagados y las semanas en las cuales no hubo pago o presentación, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:
49-50-51-52-53 de 2009
1-2-3-4 de 2010
5-6-7-8 de 2010
9-10-11-12-13 de 2010
14-15-16-17 de 2010
18-19-20-21 de 2010
22-23-24-25-26 de 2010
27-28-29-30 de 2010
31-32-33-34-35 de 2010
36-37-38-39 de 2010
40-41-42-43-44 de 2010
45-46-47-48 de 2010
Presentación de la declaración y pago de la primera cuota:
ART. 31.—Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre la renta y complementarios y del gravamen a los movimientos financieros. Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementarios y del gravamen a los movimientos financieros deberán expedir, a más tardar el 17 de marzo del año 2010, los siguientes certificados por el año gravable 2009:
ART. 36.—Forma de pago de las obligaciones. Las entidades financieras autorizadas para recaudar recibirán el pago de los impuestos, retenciones, anticipos, tributos aduaneros, sanciones e intereses en materia tributaria, aduanera y cambiaria, en efectivo, tarjetas débito, tarjeta de crédito o mediante cheque de gerencia o cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y únicamente a la orden de la entidad financiera receptora, cuando sea del caso, o cualquier otro medio de pago como transferencias electrónicas o abonos en cuenta, bajo su responsabilidad, a través de canales presenciales y/o electrónicos.
ART. 38.—Plazo para el pago de declaraciones tributarias con saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) unidades de valor tributario, UVT. El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que arrojen un saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) unidades de valor tributario, UVT, ($ 1.007.000 año 2010) a la fecha de su presentación, vence el mismo día del plazo señalado para la presentación de la respectiva declaración, debiendo cancelarse en una sola cuota.
ART. 39.—Identificación del contribuyente, declarante o responsable. Para efectos de la presentación de las declaraciones tributarias, aduaneras y el pago de las obligaciones reguladas en el presente decreto, el documento de identificación será el número de identificación tributaria, NIT, asignado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, contenido en el registro único tributario, RUT.
ART. 40.—Plazos para presentar información. El plazo para presentar la información a que se refieren los artículos 623-1, 624 y 625 del estatuto tributario, correspondientes al año gravable 2009, será hasta el 16 de junio del año 2010.
El plazo para presentar a la DIAN, para efecto de control tributario, la información de los grupos económicos y/o empresariales, inscritos en el registro mercantil de las cámaras de comercio, vence el 1º de julio de 2010.
El plazo para presentar la información a que se refiere el artículo 627 del estatuto tributario, correspondiente al año gravable 2009, será hasta el 3 de marzo de 2010.
ART. 42.—El literal c) numeral 4º, del parágrafo único del artículo 7º del Decreto 1791 de 2007, quedará así:
“c) Entidades cooperativas de integración, del régimen tributario especial del impuesto sobre la renta”.
(Nota: Véase Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 1.6.1.11.7 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 43.—Vigencia. El presente decreto rige a partir del 1º de enero del año 2010, previa su publicación.

References: artículo 189
 artículo 260
 artículo 36
 artículo 580
 artículo 588
 artículo 641
 artículo 19
 artículo 562
 artículo 13
 artículo 8
 artículo 260
 artículo 260
 artículo 24
 artículo 24
 artículo 627
 artículo 7
 artículo 1