Source: https://gestionix.blog/2018/05/09/ptu/
Timestamp: 2020-08-03 20:58:12+00:00

Document:
Participación de los Trabajadores en las Utilidades – Tu Negocio Donde Quieras
09/05/18 -Crece tu Negocio
La Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) es un concepto muy importante dentro de una relación trabajador y patrón, que se presenta inmediatamente después de que las personas físicas y morales presentan su declaración anual.
Por ello es conveniente tener todos los detalles sobre el tema, mismos que tienes a continuación:
¿Qué es la PTU?
La PTU es un derecho constitucional de los trabajadores para participar en las utilidades obtenidas por el patrón para el cual presta sus servicios en un año calendario.
Dicho derecho se establece en la fracción IX apartado A del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
¿Quiénes están obligados a repartir PTU?
Los patrones obligados al reparto de las utilidades son aquellas personas físicas y morales con actividades de producción o distribución de bienes o servicios, que tengan trabajadores y les paguen un salario independientemente de que sean contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta o no.
¿Quiénes no repartirán PTU?
A las siguientes empresas se les exceptúa del pago de la PTU:
Las de nueva creación en su primer año de operación
Aquellas empresas de nueva creación, durante 2 años cuando se dediquen a la elaboración de un producto nuevo
Empresas de industria extractiva, de nueva creación, durante el periodo que dure la exploración
Instituciones de asistencia privada sin fines de lucro
El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia
¿Cuál es el Objetivo de la PTU?
El reparto de utilidades persigue algunos objetivos como:
Reconocer la aportación de la fuerza laboral a la empresa
Aportar al nivel económico de los trabajadores y sus familias
Mejorar la distribución de la riqueza
Incentivar el trabajo conjunto entre trabajador y patrón, en beneficio de la empresa
¿Cuándo se reparte la PTU?
La PTU se debe entregar a los trabajadores dentro de los 60 días posteriores a la fecha límite de la presentación de la declaración anual del ISR.
Esto significa que en el caso de los patrones Personas Morales debería ser entre los meses de abril y mayo. Mientras que en el caso de las Personas Físicas, en los meses de mayo y junio.
¿Qué trabajadores tienen derecho a recibir PTU?
De forma general, todos los trabajadores tienen derecho a recibir PTU. Sin embargo, existen las siguientes reglas a considerar:
Los directores, administradores y gerentes generales de las empresas no participarán en las utilidades
Los demás trabajadores de confianza participarán en las utilidades de las empresas, siempre que su salario no sea mayor al de un trabajador sindicalizado o de planta. Si fuera el caso, se permitiría máximo un 20% adicional al salario de dichos tipos de trabajadores
Solamente podrán recibir un mes de salario, los trabajadores de personas que obtengan sus ingresos por su trabajo, rentas, cobro de créditos o intereses. Un ejemplo muy claro serían los trabajadores de Sociedades Civiles
Las madres trabajadoras, no pierden derecho aún cuando estén es sus periodos pre y postnatales
Los trabajadores domésticos no tienen derecho a recibir PTU
Trabajadores eventuales podrán participar en la PTU si al menos trabajaron 60 días
¿Qué monto de PTU se reparte?
El monto a repartir será el 10% de las utilidades de las empresas en las que presten sus servicios, y el porcentaje se aplicará sobre la renta gravable determinada para efectos del ISR.
Este dato se encuentra establecido en la Resolución del H. Consejo de Representantes de la Quinta Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas, en su primer resolutivo. (Diario Oficial de la Federación el 3 de febrero de 2009)
La renta gravable del ISR que se menciona se calcula considerando la utilidad fiscal del ejercicio, sin disminuir pérdidas fiscales y tampoco la PTU entregada a los trabajadores en el mismo ejercicio.
Por último, el importe de las utilidades no reclamadas en el año en que sean exigibles, se agregará a la utilidad repartible del año siguiente.
¿Cómo se calcula el monto de PTU a repartir por trabajador?
El monto calculado de PTU a repartir de acuerdo a lo dicho en la sección anterior, se dividirá en 2 partes iguales para repartirla entre todos los trabajadores sujetos a este derecho.
La primera se repartirá tomando en consideración el número de días trabajados por cada uno de los trabajadores en el año, sin importar el salario que perciban.
La segunda se repartirá en proporción al monto de los salarios devengados por el trabajo prestado durante el año.
Consideraciones fiscales de la PTU
La fracción XIV del artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, establece que se considerará una parte exenta de PTU por el equivalente a 15 días de salario mínimo (ahora UMA).
Los patrones deben retener a los trabajadores el impuesto correspondiente considerando esta parte exenta, ya sea mediante el cálculo general del artículo 93 o bien la opción establecida dentro del artículo 174 del Reglamento de dicha ley.
De esta forma, ya tienes claridad de como brindar este derecho a tus trabajadores, y si eres uno de ellos en qué consiste este beneficio para ti.
Tags ¿QUÉ ES PTU? declaracion anual DERECHO A UTILIDADES ISR LFT LISR PTU REPARTO DE UTILIDADES REPARTO DE UTILIDADES CÁLCULO utilidad fiscal UTILIDADES DE EMPRESA UTILIDADES DE UNA EMPRESA
Posted on mayo 9, 2018 noviembre 10, 2018 by Aram Villasana

References: artículo 123
in fine
 Resolución 
 artículo 93
 artículo 93
 artículo 174