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Timestamp: 2018-12-15 12:50:49+00:00

Document:
Sergio Mora López
1 . Año 7 Espacio reservado para la DIAN. Número de formulario 5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 0. Otros nombres Datos del declarante. Razón social. Cód. Direc. Seccional 5. Corrección a la declaración, seleccione tipo 6. Corrección del formato 7, seleccione 7. No. Declaración de renta asociada 8. N Formulario anterior 9. Fracción año 56. Nuevos empleos generados bajo la vigencia de Ley 9 de 00 Datos informativos SI / NO 57. Persona natural 58. Contribuyente del régimen tributario especial 59. Contribuyente del régimen tributario especial de los previstos en el numeral o. del artículo 9 E.T Entidad del sector financiero 55. Empresa editorial y se acoge al beneficio del art. Ley 98 de Sociedad extranjera o persona natural no residente que presta servicio de transporte entre lugares colombianos y extranjeros 55. Obligado a aplicar sistemas especiales de valoración de inversiones 55. Costo de los activos movibles enajenados establecidos por el sistema de juego inventarios 555. Costo de los activos movibles establecido simultáneamente por juego inventario y por sistema de inventario permanente 556. Progresividad de la tarifa de impuesto de renta, o, sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento permanente 557. Programa de reorganización empresarial durante el año gravable Colombia, un compromiso que no podemos evadir Fecha efectiva de la transacción
2 Espacio reservado para la DIAN. Número de formulario 7 Página de Hoja No. Patrimonio Valor fiscal Valor contable 00. Efectivo, bancos y cuentas de ahorro moneda nacional y extranjera 0. Derechos fiduciarios 0. Otras inversiones 0. Provisión protección de inversiones 0. Omitidos en períodos anteriores 05. Efectivo, bancos, otras inversiones 06. Acciones y aportes en sociedades y entidades nacionales 07. Acciones y aportes en sociedades ubicadas en el exterior 08. Accciones y aportes en países con los cuales Colombia tiene convenios de doble tributación 09. Provisiones acciones y aportes 0. Omitidos en períodos anteriores. Acciones y aportes (Sociedades anónimas, limitadas y asimiladas). Clientes nacionales y extranjeros. Cuentas por cobrar a vinculados nacionales y extranjeros. Cuentas por cobrar a socios o accionistas, comuneros, cooperados 5. Otros deudores y deudores varios 6. Provisión deudas de difícil cobro 7. Otras provisiones sector financiero 8. Otras provisiones 9. Omitidos en períodos anteriores 0. Cuentas por cobrar. Materias primas. Productos en proceso de producción. Obras de construcción en curso, de urbanismo y contratos en ejecución. Cultivos en desarrollo y plantaciones agrícolas 5. Productos terminados 6. Mercancías no fabricadas por la empresa 7. Especies del negocio de la ganadería 8. En actividades avícolas, piscicolas y otras especies menores 9. Terrenos y bienes raices para la venta 0. Materiales, repuestos, accesorios, envases, empaques y otros. Inventarios en tránsito. Provisión o disminución de inventarios. Omitidos en períodos anteriores. Inventarios 5. Terrenos 6. Materiales proyectos petroleros 7. Construcciones en curso 8. Maquinaria y equipos en montaje y/o propiedades planta y equipo en tránsito 9. Construcciones y edificaciones 0. Depreciación acumulada de construcciones y edificaciones. Maquinaria y equipo. Depreciación acumulada de maquinaria y equipo. Equipo de oficina. Depreciación acumulada de equipo de oficina 5. Equipo de computo y comunicación 6. Depreciación acumulada de equipo de cómputo y comunicación 7. Equípo médico y científico 8. Depreciación acumulada de equipo médico y cientifico
3 Espacio reservado para la DIAN. Número de formulario 7 Página de Hoja No. Patrimonio Valor fiscal Valor contable 9. Equipos de hoteles y restaurantes 50. Depreciación acumulada de equipos de hoteles y restaurantes 5. Flota y equipo de transporte; fluvial y/o marítimo; aéreo y férreo 5. Depreciación acumulada de flota y equipo de transporte; fluvial y/o marítimo; aéreo y férreo 5. Acueductos, plantas y redes 5. Depreciación acumulada de acueductos, plantas y redes 55. Plantaciones agrícolas y forestales 56. Amortización acumulada de plantaciones agrícolas y forestales 57. Vías de comunicación 58. Amortización acumulada de vías de comunicación 59. Minas, canteras, pozos artesianos y yacimientos 60. Agotamiento acumulado de minas, canteras, pozos artesianos y yacimientos 6. Bienes en leasing 6. Depreciación y/o amortización acumulada de bienes en leasing 6. Depreciación, amortización y/o agotamiento diferido 6. Otros activos fijos 65. Depreciación y/o amortización acumulada de otros activos fijos 66. Provisiones activos fijos 67. Omitidos en períodos anteriores 68. Activos fijos 69. Bienes realizables, recibidos en pago y restituidos 70. Provisión para bienes realizables recibidos en pago y restituidos 7. Gastos pagados por anticipado 7. Cargos diferidos 7. Amortización acumulada de cargos diferidos 7. Intangibles (Good-will, marcas, patentes y otros) 75. Amortización acumulada de intangibles 76. Amortización diferida 77. Impuesto diferido débito 78. Aceptaciones, operaciones de cobertura y derivados financieros 79. Otros activos diferentes de los anteriores 8. De inversiones 8. De propiedad, planta y equipo 8. De semovientes 8. De otros activos 88. Obligaciones financieras en moneda nacional 89. Obligaciones financieras en moneda extranjera 90. Proveedores en moneda nacional 9. Proveedores en moneda extranjera 9. Casa matriz y/o vinculados del país 9. Casa matriz y/o vinculados del exterior (Proveedores, cuentas por pagar)) 9. Otras cuentas por pagar en moneda nacional 95. Otras cuentas por pagar en moneda extranjera 96. Deudas con socios y/o accionistas 80. Provisiones otros activos Valorizaciones y reajustes acumulados 85. Omitidos en períodos anteriores 86. Otros activos
4 Espacio reservado para la DIAN. Número de formulario 7 Página de Hoja No. Patrimonio Valor fiscal Valor contable 97. Impuesto de renta por pagar 98. Impuesto a las ventas por pagar 99. Otros impuestos por pagar 00. Obligaciones laborales 0. Cálculo actuarial para pago de futuras pensiones de jubilación 0. Pensiones de jubilación por amortizar 0. Pasivos estimados y provisiones 0. Ingresos recibidos por anticipado 05. Impuestos diferidos por pagar 06. Ingresos recibidos para terceros 07. Reserva matemática y/o técnica y otros pasivos exclusivos en compañías de seguros 08. Pasivos por derivados financieros y operaciones de cobertura 09. Otros pasivos diferentes de los anteriores 0. Inexistentes en períodos anteriores. Pasivos Informativo Valor fiscal Valor contable Superavit Capital Reservas. Capital. Capital asignado e inversión suplementaria 7. Prima en colocación de acciones. Otros. Reservas obligatorias gravadas. Reservas obligatorias no gravadas 5. Reserva Art. 0 E.T susceptible de ser gravada 6. Reserva Art. 0 E.T susceptible de no ser gravada 7. Reservas gravadas sistemas especiales de valoración de inversiones 8. Reservas no gravadas sistemas especiales de valoración de inversiones 9. Reserva para readquisición de acciones propias 0. Acciones propias readquiridas. Otras reservas gravadas. Otras reservas no gravadas. Revalorización del patrimonio Superavit por valorización 5. Aportes del Estado 6. Fondo social 0. Método de participación. Diferencia en cambio por inversiones en compañias controladas. Dividendos o participaciones decretados en acciones o cuotas Resultados 8. Donaciones 9. Crédito mercantil y "Know how" 5. Utilidades del ejercicio 6. Pérdidas del ejercicio 7. Utilidades acumuladas de periodos anteriores gravadas 8. Utilidades acumuladas de periodos anteriores no gravadas 9. Pérdidas acumuladas de periodos anteriores 0. De inversiones. De propiedad, planta y equipo. De semovientes. De otros activos
5 Espacio reservado para la DIAN. Número de formulario 7 Página de Hoja No. 5 Del exterior o en moneda extranjera Nacionales o en moneda nacional Ingresos. Ingresos brutos por venta de bienes 5. Ingresos brutos por venta de bienes a vinculados 6. Ingresos brutos por honorarios, comisiones y servicios 7. Ingresos brutos por prestación de servicios a vinculados 8. Ingresos brutos por explotación de intangibles 9. Ingresos brutos por arrendamientos y alquileres 50. Ingresos brutos por venta de bienes 5. Ingresos brutos por venta de bienes a vinculados 5. Ingresos brutos por ventas a Sociedad de Comercialización Internacional 5. Ingresos brutos por ventas a usuarios de zonas francas 5. Ingresos brutos por honorarios, comisiones y servicios 55. Ingresos brutos por servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría 56. Ingresos brutos por prestación de servicios a vinculados 57. Ingresos brutos por explotación de intangibles 58. Ingresos brutos por explotación de intangibles con vinculados 59. Ingresos brutos por arrendamientos y alquileres 60. Ingresos brutos en actividades de seguros, capitalización y fiduciarios 6. Ingresos brutos en contratos de servicios autónomos 6. Ingresos brutos en actividad agrícola 6. Ingresos brutos en actividad ganadera y en comercio de ganado 6. Ingresos por otras actividades pecuarias 65. Ingresos brutos por dividendos y participaciones 66. Otros ingresos brutos operacionales 67. Ingresos brutos operacionales provenientes de países con convenio de doble tributación Valores (Ver convenciones) Concepto:. Ingresos susceptibles de constituir renta gravada. Valor contable. Ingresos susceptibles de constituir renta exenta. Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional
6 Espacio reservado para la DIAN. Número de formulario 7 Página de Hoja No Ingresos brutos operacionales Del exterior o en moneda extranjera Nacionales o en moneda nacional Ingresos 69. Ingresos brutos por otras ventas 70. Ingresos brutos por honorarios, comisiones y servicios 7. Ingresos brutos por otras ventas y prestación de servicios a vinculados 7. Ingresos brutos por explotación de intangibles 7. Ingresos brutos por arrendamientos y alquileres 7. Ingresos brutos por otras ventas 75. Ingresos brutos por honorarios, comisiones y servicios 76. Ingresos brutos por servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría 77. Ingresos brutos por otras ventas y prestación de servicios a vinculados 78. Ingresos brutos por explotación de intangibles con vinculados 79. Ingresos brutos por ventas a sociedad de comercialización internacional 80. Ingresos brutos por ventas a usuarios de zonas francas 8. Otros ingresos brutos por explotación de intangibles 8. Ingresos brutos por arrendamientos y alquileres 8. Ingresos brutos por diferencia en cambio 8. Dividendos y participaciones exigibles 85. Ingresos método de participación 86. Ingresos brutos por prima en colocación de acciones 87. Ingresos brutos por enajenación de acciones 88. Ingresos brutos en liquidación de sociedades 89. Ingresos brutos en fusión, escisión o transformación de sociedades 90. Indemnizaciones 9. Ingresos por recuperación de deducciones Valores (Ver convenciones) Concepto:. Ingresos susceptibles de constituir renta gravada. Valor contable. Ingresos susceptibles de constituir renta exenta. Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional 5. Ingresos susceptibles de constituir ganancia ocasional
7 Espacio reservado para la DIAN. Número de formulario 7 Página de Hoja No. 7 Activos fijos Concepto: 9. Ingresos brutos por venta de valores mobiliarios poseídos por menos de dos () años 9. Ingresos brutos por venta de otros activos fijos poseídos por menos de dos () años 9. Ingresos brutos por venta de valores mobiliarios poseídos dos () años o más 95. Ingresos brutos por venta de otros activos fijos poseídos dos () años o más 96. Ingresos por rifas, loterías, apuestas y similares 97. Ingresos por herencias, legados, gananciales y porción conyugal 98. Ingresos por aportes, contribuciones, subsidios y otros 99. Ingresos por donaciones 0. Ingresos brutos no operacionales 0. Intereses por préstamos a socios 05. Intereses por inversiones en títulos 08. Intereses por créditos hipotecarios Ingresos 00. Otros ingresos diferentes de los anteriores 0. Ingresos brutos no operacionales provenientes de países con convenio de doble tributación 0. Intereses 06. Ingresos por derivados financieros 07. Ingresos por valoración de inversiones, derivados y operaciones de cobertura 09. Otros ingresos diferentes de los anteriores 0. Intereses y rendimientos financieros provenientes de países con convenio de doble tributación. Intereses y rendimientos financieros. Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas. Ingresos no constitutivos de renta 6. Ingresos no constitutivos de ganancia ocasional 7. Ingresos provenientes de países con convenio de doble tributación. Ingresos susceptibles de constituir renta gravada. Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional Valor contable. Ingresos susceptibles de constituir renta exenta Valores (Ver convenciones) Ingresos susceptibles de constituir ganancia ocasional
8 Espacio reservado para la DIAN. Número de formulario 7 Página de Hoja No. 8 Activos fijos Costos de producción o de operación 8. Inventario inicial de materia prima, materiales y suministros 9. Compras de materia prima, materiales y suministros 0. Inventario final de materia prima, materiales y suministros. Inventario inicial de productos en proceso. Mano de obra directa Costos generales de fabricación. Mano de obra indirecta. Depreciaciones 5. Amortizaciones 6. Agotamiento 7. Diferencia en cambio 8. Pagos al exterior por servicios técnicos, asitencia técnica y consultoría 9. Otros costos generales de fabricación 0. Servicios contratados con terceros. Inventario final de productos en proceso. Aportes a EPS. Aportes a ARL. Aportes a fondos de pensiones 5. Aportes al SENA 6. Aportes al ICBF 7. Aportes a cajas de compensación familiar 8. Regalías pagadas en el país y al exterior 9. Inventario inicial de productos terminados y mercancías para la venta 0. Compras de productos terminados y mercancías para la venta. Inventario final de productos terminados y mercancías para la venta. Costo de ventas y de prestación de servicios. En la actividad agrícola. En la actividad ganadera, en comercio de ganado y en pesca 5. En exploración y explotación de carbón 6. En exploración y explotación de hidrocarburos 7. En exploración y explotación de gases y minerales 8. En exploración y explotación de otros recursos 9. En la actividad de seguros y capitalización 50. En contratos de servicios autónomos 5. Otros costos diferentes a los anteriores 5. Costos imputables a ingresos que no constituyen renta 5. Costo de ventas y de prestación de servicios 5. Costos en venta de valores mobiliarios poseídos por menos de dos () años 56. Costos en venta de valores mobiliarios poseídos por dos () años o más 57. Costos en venta de otros activos fijos poseídos por dos () años o más 58. Costos imputables a ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional 59. Otros costos 60. Costos imputables a las rentas exentas 6. Costos incurridos en el exterior Costos 55. Costos en venta de otros activos fijos poseídos por menos de dos () años 6. Costos incurridos en países con convenio de doble tributación Valor fiscal Valor contable
9 7 Espacio reservado para la DIAN. Número de formulario Página de Hoja No. 9 Deducciones Valor fiscal Valor contable Gastos operacionales de administración Gastos operacionales de ventas 6. Salarios y prestaciones sociales 65. Aportes a EPS 66. Aportes a ARL 67. Aportes a fondos de pensiones 68. Aportes al SENA 69. Aportes al ICBF 70. Aportes a cajas de compensación familiar 7. Servicios, honorarios y comisiones a favor de residentes o domiciliados en el pais 7. Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados del país 7. Servicios, honorarios y comisiones a favor de no residentes o no domiciliados en el país 7. Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados del exterior 75. Servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría pagados a no residentes o no domiciliados en el país 76. impuestos 77. Tasas 78. Contribuciones, afiliaciones y aportes 79. Arrendamientos y alquiler 80. Seguros y gastos legales 8. Regalías pagadas en el país y en el exterior 8. Mantenimiento, reparaciones, adecuación e instalación 8. Depreciaciones 8. Amortizaciones 85. Provisión general de cartera 86. Provisión individual de cartera 87. Provisión para bienes recibidos en dación en pago 88. Provisión otros activos 89. Deudas manifiestamente perdidas o sin valor 90. Pérdida de bienes 9. Otros gastos a favor de no residentes o no domiciliados en el país 9. Otros gastos operacionales de administración 9. Gastos incurridos en países con convenio de doble tributación 9. Gastos operacionales de administración 95. Salarios y prestaciones sociales 96. Aportes a EPS 97. Aportes a ARL 98. Aportes a fondos de pensiones 99. Aportes al SENA 00. Aportes al ICBF 0. Aportes a cajas de compensación familiar 0. Servicios, honorarios y comisiones a favor de residentes o domiciliados en el pais 0. Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados del país 0. Servicios, honorarios y comisiones a favor de no residentes o no domiciliados en el país 05. Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados del exterior 06. Impuestos, tasas y regalías 07. Contribuciones, afiliaciones y aportes 08. Arrendamientos y alquiler 09. Seguros y gastos legales 0. Mantenimiento, reparaciones, adecuación e instalación. Gastos de viaje. Publicidad, propaganda y promoción
10 Espacio reservado para la DIAN. Número de formulario 7 Página de Hoja No. 0 Deducciones Valor fiscal Valor contable Gastos Operacionales de Ventas 0. Deducción inversiones en activos fijos Otras deducciones. Depreciaciones. Amortizaciones 5. Provisiones 6. Otros gastos a favor de no residentes o no domiciliados en el país 7. Otros gastos operacionales de ventas 8. Gastos incurridos en países con convenio de doble tributación 9. Gastos operacionales de ventas. Intereses a favor de residentes o domiciliados en el país. Intereses a favor de no residentes o no domiciliados. Diferencia en cambio. Gastos por inversiones en títulos 5. Gastos por derivados financieros 6. Gastos por contratos de leasing 7. Donaciones 8. Deducción por inversión en espectáculos públicos 9. Deducción por inversión en carteras colectivas 0. Deducciones especiales y/o sin relación de causalidad. Otros gastos o deducciones diferentes de las anteriores. Gastos incurridos en el exterior. Gastos incurridos en países con convenio de doble tributación. Deducciones imputables a ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional 6. Deducciones imputables a las rentas exentas Renta Valor fiscal 8. Renta líquida ordinaria del ejercicio 9. o Pérdida líquida del ejercicio 0. Compensación de pérdidas fiscales. Compensación del exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria. Compensaciones. Renta líquida Renta presuntiva. Patrimonio líquido del año o periodo gravable anterior Valor patrimonial neto 5. De las acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales 6. De bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito 7. De los bienes vinculados a empresas en periodo improductivo 8. De los bienes vinculados directamente a empresas exclusivamente mineras 9. Las primeras UVT de activos destinados al sector agropecuario 50. Otras exclusiones 5. Base de cálculo de la renta presuntiva 5. % del patrimonio sujeto a renta presuntiva 5. Renta gravable generada por los activos excluidos 5. Renta presuntiva 55. Renta exenta 56. Reducción renta presuntiva en el porcentaje de renta exenta (Casos Exceptivos) 57. Rentas gravables 58. Renta líquida gravable
11 Espacio reservado para la DIAN. Número de formulario 7 Página de Hoja No. Tarifa 59. 5% 60. 0% 6. 5% 6. Personas naturales o asimiliadas Tarifa 6. Progresividad de la tarifa del impuesto de renta, o, sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento permanente 6. Ingresos por ganancia ocasional en venta de activos fijos 65. Otros ingresos por ganancias ocasionales 66. Ingresos por ganancias ocasionales 67. Costos por ganancia ocasional en venta de activos fijos 68. Otros costos por ganancias ocasionales 69. Costos por ganancias ocasionales 70. Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 7. Ganancias ocasionales gravables Ganancias ocasionales Impuesto Valor fiscal Base Valor contable Liquidación privada Valor fiscal Valor contable 7. Impuesto sobre la renta líquida gravable Otras retenciones Autorretenciones Descuentos tributarios 7. IVA en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas 7. Impuestos pagados en el exterior 75. Empresas colombianas de transporte internacional 76. Inversión en acciones de sociedades agropecuarias 77. Empresas de servicios públicos 78. Nuevos contratos empleados menores de 8 años (Art. 9 Ley 9/00) 79. Contratación de empleados en situación de desplazamiento y otros (Art. 0 Ley 9/00) 80. Contratación de empleados mayores de 0 años (Art. Ley 99/00) 8. IVA descontable en la adquisición de bienes de capital 8. Otros descuentos tributarios 8. Descuentos tributarios 8. Impuesto neto de renta 85. Impuesto de ganancias ocasionales 86. Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 90. Por ventas 9. Por servicios 9. Por rendimientos financieros 9. Por otros conceptos 95. Por ventas 96. Por servicios 97. Por honorarios y comisiones 98. Por rendimientos financieros 99. Por dividendos y participaciones 500. Otras retenciones 88. Anticipo renta por el año gravable que declara 89. Saldo a favor sin solicitud de devolución o compensación año gravable anterior al que declara 9. Autorretenciones 50. Otras retenciones 50. Anticipo renta por el año gravable siguente al que declara 50. Saldo a pagar por impuesto 505. Sanciones
12 Espacio reservado para la DIAN. Número de formulario 7 Página de Hoja No. Valor fiscal Valor contable Datos informativos Valor fiscal Valor contable 509. Aportes al sistema de seguridad social 50. Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación 5. Utilidad en venta de activos fijos 5. Pérdida en venta de activos fijos 5. Gasto de impuesto corriente (IC) 5. Gasto de impuesto diferido registrado como saldo crédito (IDC) 55. Gasto de impuesto diferido registrado como saldo débito (IDD) 57. Dividendos y participaciones conforme al literal a), b) y c) del inciso, artículo 5 E. T. 58. Dividendos y participaciones conforme al literal a), b) y c) del inciso, artículo 5 E. T., de sociedades domiciliadas en países con convenio de doble tributación 59. Dividendos y participaciones conforme al literal d) del inciso, artículo 5 E.T. 50. Dividendos y participaciones conforme al literal d) del inciso, artículo 5 E.T., de sociedades domiciliadas en países con convenio de doble tributación. 5. Intereses 5. Intereses obtenidos en países con convenio de doble tributación 5. Explotación de intangibles 5. Explotación de intangibles en países con convenio de doble tributación 55. Prestación de servicios 56. Prestación de servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría 57. Prestación de servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría en países con convenio de doble tributación 58. Por el establecimiento permanente o sucursal de residentes en el país 50. Otros descuentos por impuestos pagados en el exterior 5. Impuesto descontable de períodos anteriores. 5. Impuesto descontable incluido en la declaración del periodo gravable. 5. Saldo descuento tributario por impuestos pagados en el exterior pendientes por aplicar en periodos futuros 55. Saldo otros descuentos tributarios pendientes por aplicar en periodos futuros 56. Saldo de pérdidas de activos por deducir en periodos futuros 57. Saldo de pérdida fiscal por compensar en periodos futuros 58. Saldo de exceso de renta presuntiva sobre renta líquida ordinaria por compensar en periodos futuros 59. Dividendos o participaciones gravados decretados en el periodo 50. Dividendos o participaciones no gravados decretados en el periodo 5. Dividendos o participaciones gravados efectivamente pagados o exigibles en el periodo 5. Dividendos o participaciones no gravados efectivamente pagados o exigibles en el período 5. Ingresos acumulados recibidos para terceros 5. Retiros para consumo y publicidad, propaganda y promoción 59. Por el establecimiento permanente o sucursal en países con convenio de doble tributación 55. Disminución del inventario final por faltante de mercancía de fácil destrucción o pérdida
13 ANEXO Formato Nº 7 Especificaciones para el suministro de la información con relevancia tributaria En este formato se desglosan los conceptos que corresponden al valor consolidado que se registrará en cada una de las casillas de la Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a Llevar Contabilidad. Año: Año gravable por el cual se suministra la información.. Número de formulario: Espacio determinado para el número único asignado por la DIAN a cada uno de los formatos. 5. Número de Identificación Tributaria (NIT): Corresponde al Número de Identificación Tributaria asignado al contribuyente por la DIAN, sin el dígito de verificación, antes del guión, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del Registro Único Tributario (RUT). En ningún caso escriba puntos, guiones o letras. 6. DV.: Corresponde al número que en su NIT se encuentra separado por un guión, llamado Dígito de Verificación (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del RUT. 7. Primer apellido: Si el contribuyente es persona natural corresponde al primer apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla de la hoja principal del RUT, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar este formato. 8. Segundo apellido: Si el contribuyente es persona natural corresponde al segundo apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla de la hoja principal del RUT, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar este formato. 9. Primer nombre: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla de la hoja principal del último RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar este formato. 0. Otros nombres: Si el contribuyente es persona natural corresponde al segundo nombre (u otros nombres), tal como figura en el documento de identificación, los cuales deben coincidir con los registrados en la casilla de la hoja principal del RUT, si no coinciden actualice el RUT, antes de presentar este formato.. Razón social: Si es persona jurídica o sociedad de hecho, corresponde a la razón social completa, la cual debe coincidir con la registrada en la casilla 5 de la hoja principal del RUT, si no coincide, actualice el RUT, antes de presentar este formato. Esta casilla no debe ser diligenciada cuando se trate de persona natural.. Código Dirección Seccional: Código de la Dirección Seccional que corresponda al domicilio principal de su actividad o negocio, según lo informado en la casilla del Registro Único Tributario RUT. Verifique que el dato corresponda al RUT, si no coincide actualice el RUT antes de presentar este formato. 5. Corrección a la declaración: Seleccione Código: si es una corrección a la declaración privada, si es una corrección generada por la DIAN, con base en la Ley 96 de 005, si es una corrección con posterioridad a un acto administrativo, o si es Proyecto de corrección (Artículo 589 E.T.). 6. Corrección del Formato 7, sin corregir el Formulario 0: Seleccione SI, si esta es una corrección a un Formato No. 7, sin corregir el Formulario 0 (Declaración de Renta), es decir si no va modificar los valores inicialmente registrados en cada una de sus casillas de la declaración. Digite NO, si esta es una corrección a un Formato No. 7, para corregir el Formulario 0 (Declaración de Renta), es decir que va modificar los valores inicialmente registrados en cada una de sus casillas. 7. No. declaración de renta asociada: Escriba el número de la declaración de renta que se asocia con el Formato 7. únicamente para los casos en que por obligación legal deben presentar la declaración en forma litográfica. (Artículo 7o Decreto 79/007) y cuando la DIAN ha generado una corrección a la declaración con base en la Ley 96 de No. Formulario anterior: Si va a corregir una declaración correspondiente al año gravable o a fracción de año, escriba los trece dígitos que figuran en la casilla del formulario correspondiente a la declaración objeto de corrección. Si va a corregir una declaración generada por la DIAN con base en la Ley 96 de 005, escriba los dígitos que figuran en la casilla de dicha declaración. Si la corrección es posterior a un acto administrativo, escriba todos los números del acto administrativo. 9. Fracción año gravable: Marque con equis (X) esta casilla, si la declaración corresponde a una fracción del año gravable, en razón a la liquidación de un ente social o de una sucesión ilíquida. 56 Nuevos empleos generados bajo la vigencia de la Ley 9 de 00 El número de empleos creados que cumplan con los supuestos legales establecidos por la Ley 9 de 00 Datos informativos SI / NO 57 Persona natural Marque SI, si es persona natural obligado a diligenciar el Formato 7. De lo contrario marque NO. 58 Contribuyente del régimen tributario especial Marque SI, si se trata de contribuyentes que se someten al impuesto sobre la renta conforme al régimen tributario especial, (Artículo 9 E.T.). De lo contrario marque NO. 59 Contribuyente del régimen tributario especial de los previstos en el numeral º del artículo 9 E. T. Marque SI, si se trata de cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo, confederaciones cooperativas, previstas en la legislación cooperativa, vigilados por alguna superintendencia u organismos de control. De lo contrario marque NO. 550 Entidad del sector financiero Marque SI, si se trata de una entidad que se encuentra sometida al control y vigilancia de la Superintendencia Financiera. De lo contrario marque NO. 55 Empresa editorial acogida al beneficio del artículo de la Ley 98 de 99 Marque SI, si se trata de una empresa editorial constituida en Colombia como persona jurídica, cuya actividad económica y objeto social sea exclusivamente la edición de libros, revistas, folletos o coleccionables seriados de carácter científico o cultural. De lo contrario marque NO.
14 55 Sociedad extranjera o persona natural no residente que presta servicio de transporte entre lugares colombianos y extranjeros Marque SI, si se trata de una sociedad extranjera o persona natural no residente que presta en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre y fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, y va a dar aplicación a lo previsto en el Artículo 0 E.T. De lo contrario marque NO. 55 Contribuyente obligado a aplicar sistemas especiales de valoración de inversiones Marque SI, si se trata de una entidad obligada por los organismos de vigilancia y control a aplicar sistemas especiales de valoración de inversiones. De lo contrario marque NO. 55 Costo de los activos movibles enajenados establecido por el sistema de juego de inventarios (inventario periódico) Marque SI, si establece el costo de ventas por el sistema de inventarios periódico o de juego de inventarios (Artículo 6 E.T.). De lo contrario marque NO. 555 Costo de los activos movibles establecido simultáneamente por el sistema de juego de inventarios (inventario periódico) y por el sistema de inventarios permanentes Marque SI, si establece el costo de ventas por el sistema de juego de inventarios (inventario periódico) y por el sistema de inventarios permanentes. De lo contrario marque NO. 556 Progresividad de la tarifa de impuesto de renta, o, sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento permanente Marque SI, si es persona natural, jurídica o sociedad de hecho, cuyo personal no sea o no haya sido superior a 50 trabajadores y cuyos activos totales no superen cinco mil salarios mínimos mensuales legales vigentes (5.000 smmlv), y cumpla con los requisitos legales para acogerse al beneficio de que trata el artículo de la Ley 9 de 00; o, si es sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento permanente en el país. De lo contrario marque NO. 557 Programa de reorganización empresarial durante el año gravable Marque SI, si hizo parte de un programa de reorganización empresarial, fusión, escisión, reestructuración, entre otras. De lo contrario marque NO Fecha efectiva de la transacción: Espacio reservado para uso exclusivo de la DIAN. Casilla 0 de la declaración de renta: Total costos y gastos de nómina 508 Total costos y gastos de nómina El valor total de los salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales llevados como costo y/o deducción en el año gravable que está declarando o en la fracción del período a declarar. El valor total de los salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales causados en el año gravable que está declarando o en la fracción del período a declarar. Casilla de la declaración de renta: Aportes al sistema de seguridad social 509 Aportes al sistema de seguridad social El valor total de los aportes al sistema de seguridad social llevados como costo y/o deducción en el año gravable que está declarando o en la fracción del período a declarar. El valor causado durante la vigencia por concepto de aportes al sistema de seguridad social. Casilla de la declaración de renta: Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación 50 Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación El valor efectivamente pagado durante la vigencia por concepto de aportes parafiscales al SENA, ICBF, cajas de compensación. El valor causado durante la vigencia por concepto de aportes parafiscales al SENA, ICBF, cajas de compensación.. Patrimonio El patrimonio está constituido por el total de los bienes y derechos, tangibles e intangibles, apreciables en dinero poseídos por el contribuyente en el último día del año o período gravable. Casilla de la declaración de renta: Efectivo, bancos, otras inversiones 00 Efectivo, bancos y cuentas de ahorro moneda nacional y extranjera El valor patrimonial de los siguientes conceptos: Efectivo: La existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el contribuyente, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata, incluido el que se encuentre en cajillas de seguridad. Bancos: El valor de los depósitos poseídos por el contribuyente en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior. Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior, su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa representativa del mercado a de diciembre del año que está declarando. Cuentas de ahorro: La existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el contribuyente en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento. Remesas en tránsito: El valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido consignados en el banco por el contribuyente y que se encuentran pendientes de confirmación. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 0 Derechos fiduciarios El valor patrimonial de los bienes entregados con el propósito de cumplir una finalidad específica, bien sea en beneficio del fideicomitente o de un tercero en calidad de fideicomiso de inversión. Los derechos fiduciarios sobre el patrimonio deben ser declarados por el contribuyente que tenga la explotación económica de los respectivos bienes en armonía con lo dispuesto en el Artículo 6 del Estatuto Tributario, por el valor certificado por los fiduciarios.
15 El valor patrimonial de los derechos fiduciarios, para los respectivos beneficiarios, es el que les corresponda de acuerdo con su participación en el patrimonio líquido del fideicomiso al final del ejercicio. Los bienes conservarán para los beneficiarios la condición de movilizados o inmovilizados, que tengan en el patrimonio autónomo. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 0 Otras inversiones El valor patrimonial de los títulos, bonos, certificados y otros documentos negociables que generan intereses y rendimientos financieros. El valor por el que se deben declarar algunos activos mobiliarios, es el siguiente: Inversiones obligatorias: El monto de las inversiones de carácter forzoso realizadas por el contribuyente en cumplimiento de exigencias legales emanadas de las autoridades pertinentes. Derechos de Recompra de inversiones negociadas (Repos): Las inversiones restringidas que resultan de la transferencia de las inversiones negociadas y representan la garantía colateral de la cuenta 5 -compromisos de recompra de inversiones negociadas. Bonos: El valor de las inversiones hechas por el contribuyente en bonos, en el país o en el exterior. Cédulas de capitalización y pólizas de seguros de vida: El valor de rescisión. Certificados: El monto de las inversiones realizadas por el contribuyente en certificados emitidos por entidades legalmente autorizadas. Depósitos a término: El monto del capital ahorrado más los intereses causados y no cobrados. (Art. 68 E.T.) Papeles comerciales: El monto de la inversión realizada por el contribuyente en valores de contenido crediticio emitidos por entes comerciales, industriales y de servicios, sometidos a la inspección y vigilancia por parte de entidades del Estado, cuyo objetivo es la financiación del capital de trabajo. Títulos: El valor de la inversión realizada por el contribuyente en los denominados genéricamente títulos, emitidos por el Gobierno Nacional por intermedio del Banco de la República, otra entidad gubernamental o financiera, debidamente autorizada. Cuentas en participación: El valor del aporte efectuado por el partícipe, en desarrollo de contratos de cuentas en participación suscritos y desarrollados conforme a lo previsto en la legislación comercial vigente. Otras inversiones: El valor patrimonial de las inversiones que el contribuyente ha realizado en títulos diferentes a los descritos anteriormente dentro del grupo inversiones del PUC. Nota: Si estos documentos se cotizan en bolsa, la base para determinar el valor patrimonial será el promedio de transacciones en bolsa del último mes del período gravable. (Art. 7 E.T.) Cuando se trata de títulos que se cotizan en bolsa pero que no se cotizaron en el último mes del período gravable (diciembre), las inversiones se deben valorar bajo los lineamientos generales del inciso primero del artículo 7 del Estatuto Tributario, por no existir otra norma que se ocupe específicamente del tema. Para los contribuyentes obligados a utilizar sistemas especiales de valoración de inversiones, de conformidad con las normas especiales que para el efecto señalen las entidades de control, el valor patrimonial de las inversiones será aquel que resulte de la aplicación de tales mecanismos de valoración y sus efectos deben registrarse en el estado de ganancias y pérdidas. Para efectos tributarios este resultado solo se realizará en cabeza de la sociedad de acuerdo con las reglas del artículo 7 y demás normas concordantes del Estatuto Tributario. (Artículo º del Decreto 6 de 995) Las divisas, títulos, derechos, depósitos, inversiones y demás activos expresados en moneda extranjera o que se poseen en el exterior, el último día del período gravable, se deben reexpresar con base en la tasa representativa del mercado de la respectiva moneda a esa fecha. (Art. 69 E.T.) Para los títulos, derechos e inversiones y demás activos que se encuentren expresados en UVR o que sobre los mismos se haya pactado un reajuste de su valor, se deben reexpresar con base en la cotización de la UVR o en el pacto de reajuste, con cargo o abono a gasto o ingreso financiero según el caso, salvo cuando debe capitalizarse. (Inciso cuarto, Art. 5, Decreto R. 69 de 99, modificado por el Art. del Decreto 56 de 007) Los aportes voluntarios en los fondos de pensiones de cualquiera de los regímenes del Sistema General de Pensiones, así como sus rendimientos, son de libre disposición del afiliado, los puede utilizar en cualquier momento y, por consiguiente, hacen parte de su patrimonio. (Concepto DIAN del 7 de Febrero de 005, confirmado por el Oficio 0768 de 8 de Febrero de 006) El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 0 Provisión protección de inversiones Los valores provisionados sobre las inversiones realizadas, en aplicación de disposiciones legales que lo permitan, tales como en caso de ser entidad cooperativa o contribuyente obligado a utilizar sistemas especiales de valoración de inversiones. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 0 Omitidos en períodos anteriores El valor del efectivo, depósitos en bancos y otras inversiones omitidos en períodos anteriores no revisables, conforme al artículo 9- del E.T. El saldo contable a de diciembre del año gravable que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 05. Efectivo, bancos, otras inversiones Resultado en el Prevalidador Resultado en el Prevalidador. Casilla de la declaración de renta: Acciones y aportes (Sociedades anónimas, limitadas y asimiladas) 06 Acciones y aportes en sociedades y entidades nacionales El valor patrimonial de las acciones, aportes y derechos sociales poseídos por el contribuyente en cualquier clase de sociedad o entidad nacional (Art. 7 E.T.). El sistema por el cual se deben declarar las acciones o aportes en sociedades no es opcional, sino que aplica de manera obligatoria según las circunstancias en que se encuentre el contribuyente; por regla general deben declararse por el costo fiscal de acuerdo con el artículo 69 del Estatuto Tributario. El costo de las acciones y aportes en sociedades, que tengan el carácter de activos fijos, está constituido por: El precio de adquisición; más: el valor de los reajustes fiscales originados en los ajustes permitidos por el artículo 70 del Estatuto Tributario y el valor de los ajustes por inflación efectuados de conformidad con el Título V del Estatuto Tributario desde el año gravable de 99 y hasta el año gravable 006. Para los contribuyentes obligados a utilizar sistemas especiales de valoración de inversiones, de conformidad con las normas especiales que para el efecto señalen las entidades de control, el valor patrimonial de las inversiones será aquel que resulte de la aplicación de tales mecanismos de valoración y sus efectos deben registrarse en el estado de ganancias y pérdidas. Para efectos tributarios, este resultado solo se realizará en cabeza de la sociedad de acuerdo con las reglas del Artículo 7 y demás normas concordantes del Estatuto Tributario. (Art. º del Decreto 6 de 995, Oficio DIAN del de noviembre de 007) En el evento en que el contribuyente haya optado por ajustar al valor comercial el costo de las acciones y aportes en sociedades poseídos a de diciembre de 986, según el artículo 65 de la Ley 75 de 986, tomará dicho valor más los ajustes efectuados de conformidad con el artículo 70
16 del Estatuto Tributario y los ajustes por inflación realizados en aplicación del título V del mismo Estatuto desde el año gravable de 99 y hasta el año gravable 006. (Art. º Decreto R. 59 de 99) Los contribuyentes podrán ajustar anualmente el costo de los bienes que tengan el carácter de activos fijos, en el mismo porcentaje en que se ajusta la Unidad de Valor Tributario, salvo para las personas naturales cuando hubieren optado por el ajuste previsto en el artículo 7 del Estatuto Tributario. (Art. 80 E.T.) El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 07 Acciones y aportes en sociedades ubicadas en el exterior El valor de las acciones, aportes y derechos sociales poseídos por el contribuyente en cualquier clase de sociedad o entidad del exterior, el cual se deberá reexpresar a la tasa de cambio al de diciembre del año gravable que se está declarando. (Art. 7 E.T.) El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 08 Acciones y aportes en países con los cuales Colombia tiene convenio de doble tributación El valor patrimonial de las acciones, aportes y derechos sociales poseídos por el contribuyente en cualquier clase de sociedad o entidad del exterior con los cuales Colombia haya suscrito convenio de doble tributación, el cual se deberá reexpresar a la tasa de cambio al de diciembre del año gravable que se está declarando. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 09 Provisiones acciones y aportes Los valores provisionados con el fin de cubrir la diferencia resultante entre el costo de las acciones y el valor de mercado o intrínseco, según sea el caso, solicitados en la declaración. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 0 Omitidos en períodos anteriores El valor de las acciones y aportes en sociedades o entidades del país o del exterior de naturaleza anónima, limitada y asimiladas, omitidas en períodos anteriores no revisables, conforme al artículo 9- del E.T. El saldo contable a de diciembre del año gravable que se está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. Acciones y aportes (sociedades anónimas, limitadas y asimiladas) Resultado en el Prevalidador. Resultado en el Prevalidador. Casilla 5 de la declaración de renta: Cuentas por cobrar Clientes nacionales El valor patrimonial de las deudas comerciales a cargo de terceros y a favor del contribuyente. Las cuentas por cobrar clientes, están constituidas por el valor nominal de la totalidad de los créditos que posea el contribuyente el último día del año o período gravable y que estén relacionados con su actividad productora de renta. Sin embargo, pueden estimarse por un valor inferior cuando el contribuyente demuestre satisfactoriamente la insolvencia del deudor o que le ha sido imposible obtener el pago no obstante haber agotado los recursos usuales. (Art. 70 E.T.) Los créditos manifiestamente perdidos o sin valor pueden descargarse del patrimonio si se ha hecho la cancelación en los libros del contribuyente. (Art. 70 E.T.) Nota: Las cuentas por cobrar expresadas en moneda extranjera el último día del año o período gravable, se deben reexpresar con base en la tasa representativa del mercado de la respectiva moneda a tal fecha. Cuando las cuentas por cobrar se encuentren expresadas en UVR o cuando sobre las mismas se haya pactado un reajuste de su valor, se deben ajustar con base en la UVR o en el respectivo pacto de ajuste, registrando un mayor valor del activo y como contrapartida un ingreso financiero. (Art. º del Decreto 56 de 007) El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. Cuentas por cobrar a vinculados nacionales y extranjeros Los valores entregados en dinero o en especie a los vinculados del contribuyente y/o los pagos efectuados por él a terceros por cuenta de estos. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. Cuentas por cobrar a socios, accionistas, comuneros o cooperados Los valores entregados en dinero o en especie a los socios, accionistas, comuneros o cooperados y/o los pagos efectuados por el contribuyente a terceros por cuenta de estos. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 5 Otros deudores y deudores varios Los valores a favor del contribuyente y a cargo de deudores diferentes a los enunciados anteriormente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 6 Provisión deudas de difícil cobro Los montos provisionados por el contribuyente para cubrir eventuales pérdidas de créditos, originados en operaciones propias de la actividad productora de renta, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo deudores comerciales. El cálculo de la provisión puede ser individual o general, previo cumplimiento de los requisitos establecidos. Como deducción por concepto de provisión individual para deudas de dudoso o difícil cobro, se acepta como cuota razonable hasta un treinta y tres por ciento (%) anual del valor nominal de cada deuda con más de un año de vencida. (Art. 7 Decreto 87 de 975) Como deducción por concepto de provisión general de cartera para deudas de dudoso o difícil cobro, se puede solicitar: el cinco por ciento (5%) para las deudas que en el último día del ejercicio gravable lleven más de tres meses de vencidas sin exceder de seis (6) meses, el diez por ciento (0%) para las deudas que en el último día del ejercicio gravable lleven más de seis (6) meses de vencidas sin exceder de un () año, el quince por ciento (5%) para las deudas que en el último día del ejercicio gravable lleven más de un () año de vencidas. Los intereses que genera la cartera vencida no se pueden incluir en las provisiones individual y general de cartera, porque estas provisiones solamente se pueden realizar sobre las deudas principales. (Concepto DIAN 05 del 0 de marzo de 005) El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 7 Otras provisiones sector financiero Los montos provisionados por las entidades del sector financiero para cubrir eventuales pérdidas de créditos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros de deudores, tales como: el valor de la provisión individual de cartera de créditos y la provisión de coeficiente de riesgo, realizadas durante el respectivo año gravable, solicitados en la declaración. Si las entidades sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera, realizan provisión individual de cartera de créditos, provisión de coeficiente de riesgo, provisión sobre bienes recibidos en dación en pago y/o provisión sobre contratos de leasing, deben afectar el valor de la cuenta por cobrar con estas provisiones, teniendo en cuenta las normas que las regulan para efectos fiscales. (Art. 5 E.T.) El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo.
17 8 Otras provisiones Los montos provisionados por el contribuyente para cubrir eventuales pérdidas de créditos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo de otros deudores, siempre y cuando procedan legalmente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 9 Omitidos en períodos anteriores El valor de las cuentas por cobrar omitidas en períodos anteriores no revisables, conforme al artículo 9- del E.T. El saldo contable a de diciembre del año gravable que se está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 0 Cuentas por cobrar Resultado en el Prevalidador. Resultado en el Prevalidador. Casilla 6 de la declaración de renta: Inventarios Materias primas El valor del inventario final a de diciembre del año que está declarando de los elementos básicos adquiridos para uso en el proceso de fabricación o producción y que requieren procesamiento adicional. Cuando se trate de materias primas importadas, el costo está constituido por el precio de adquisición y los demás gastos necesarios para colocar el activo en condiciones de ser utilizado, incluida la diferencia en cambio (Inciso, Art. y Art. 66, E.T.; Art. 6 Decreto R. 87/75). El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. Productos en proceso de producción El valor del inventario final a de diciembre del año que está declarando de los artículos semielaborados, en los que se ha incurrido en costos de materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación, los cuales requieren procesos adicionales para ser convertidos en productos terminados, este costo se determina según el método de valuación de inventarios aplicado. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. Obras de construcción en curso, de urbanismo y contratos en ejecución El valor a de diciembre del año gravable que se está declarando, determinado conforme a las siguientes reglas: Para los contribuyentes dedicados a la actividad de la construcción, el valor de las obras de construcción en curso, corresponde a los diferentes componentes del costo (materiales, mano de obra y demás costos de construcción) en que se incurrió para el desarrollo de la obra. En los contratos que se encuentran en ejecución y en el caso de construcciones diferentes a bienes raíces para la venta, el valor corresponde a la sumatoria de los materiales, mano de obra y demás costos de producción incurridos en el trabajo que se está ejecutando. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. Cultivos en desarrollo y plantaciones agrícolas El valor total de los costos en que incurrió el contribuyente en los procesos de siembra, desarrollo y recolección de productos agropecuarios, toda vez que su período productivo termina con la primera cosecha. Los cultivos de mediano y tardío rendimiento se declaran por el monto total de las inversiones acumuladas a de diciembre del año anterior al que está declarando, más las inversiones del ejercicio que está declarando, menos la sumatoria de las amortizaciones acumuladas hasta el año anterior al que declara y las causadas en el período gravable que está declarando. El valor en que incurre el contribuyente en los procesos de adecuación, preparación, siembra y cultivo cuando su producción se efectúa en varias cosechas y el período productivo tiene una duración mayor a año. Para las plantaciones agrícolas, el inventario permanente es el que controla sus existencias y costos, bajo un sistema de amortización dependiente de su ciclo agronómico, sin necesidad de que dicho inventario exija un control por unidades. (Inciso del parágrafo del art. 65 E.T.). Además se debe incluir el valor invertido en nuevos cultivos y árboles de las especies y en las áreas de reforestación que certifiquen las Corporaciones Autónomas Regionales o la autoridad ambiental competente, disminuido en el valor llevado como descontable de conformidad con lo previsto en el art. 5 E.T. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 5 Productos terminados El valor del inventario final a de diciembre del año que está declarando de las existencias de los diferentes bienes cosechados, extraídos o fabricados, parcial o totalmente. Cuando se trate de artículos producidos o manufacturados, el costo es la sumatoria de la materia prima utilizada, la mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación. (Art. 66 E.T.) Para los contribuyentes dedicados a las actividades de construcción, corresponde a la sumatoria del valor de los terrenos y las construcciones totalmente adecuadas y terminadas. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 6 Mercancías no fabricadas por la empresa El valor del inventario final a de diciembre del año que está declarando de las existencias de los diferentes bienes adquiridos por el contribuyente y que se encuentran disponibles para la comercialización. Cuando se trate de productos o mercancías importadas, el costo está constituido por el precio de adquisición y los demás gastos necesarios para colocar el activo en condiciones de ser enajenado, incluida la diferencia en cambio. (Inciso, Art. y Art. 66, E.T.; Art. 6 Decreto R. 87/75) Para los contribuyentes dedicados a la actividad de venta de bienes raíces, corresponde a la sumatoria del valor de los terrenos y las construcciones totalmente adecuadas y terminadas. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 7 Especies del negocio de la ganadería En este caso es necesario diferenciar el negocio de ganadería, del simple comercio de ganado. Para efectos fiscales, se entiende por negocio de ganadería: a) la actividad económica que tiene por objeto la cría, el levante o desarrollo de ganado, b) la ceba de ganado; c) la explotación de ganado para la leche, lana y otros productos derivados de la especie; y d) la explotación de ganado en compañía o en participación, tanto para quien entrega el ganado como para quien lo recibe. (Art. 9 E.T.). El comercio de ganado es el que tiene por objeto la simple compra y venta de semovientes (Art. 9 y 9 E.T.) El valor de los semovientes en el negocio de ganadería es el del costo, el cual no podrá ser inferior al precio comercial a de diciembre del año gravable que se está declarando. En el caso del ganado bovino, este último valor será determinado anualmente por el Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural, teniendo en cuenta los precios de los mercados regionales. (Art. 76 E.T.) Para determinar el valor a de diciembre del año gravable que se está declarando, tome como valor base el del inventario final del año gravable anterior al que está declarando y agregue el mayor valor de los siguientes conceptos en la parte correspondiente que haya capitalizado: a) El valor de la capitalización de costos y gastos reales. (Art. Decreto R. 595 de 979 modificado por el Art. º Decreto R. 77 de 980); o, b) El valor de la diferencia entre el costo y el valor por el cual deben declararse las especies bovinas según los precios que fija el Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural o el valor comercial si es superior. (Art. 76 E.T.) 5
18 El valor de los semovientes en la simple comercialización o venta, será el costo de adquisición. El valor de los productos derivados de la especie, es el del costo de producción. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 8 En actividades avícolas, piscícolas y otras especies menores. El valor de las especies es el del costo y demás cargos capitalizables en que se incurrió para la adquisición o producción de los animales, destinados a la venta, cría, levante o ceba. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 9 Terrenos y bienes raíces para la venta Para los contribuyentes dedicados a las actividades de construcción y/o venta de bienes raíces registre la sumatoria de los costos y demás cargos capitalizables en que se incurrió para la adquisición de terrenos que están destinados para la venta, o construcciones para la venta. Corresponde al valor de los terrenos y construcciones totalmente adecuados y terminados. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 0 Materiales, repuestos, accesorios, envases, empaques y otros El valor del inventario final a de diciembre del año que está declarando de los elementos y materiales adquiridos para consumir en la producción de los bienes fabricados para la venta, tales como: elementos necesarios para el mantenimiento y reparación, herramientas, y repuestos, así como los adquiridos para ser usados en el empaque o envase de productos destinados para la venta. El valor del inventario final a de diciembre del año que está declarando de todos aquellos artículos, materiales, suministros, productos y recursos renovables y no renovables, diferentes a los anteriores para ser utilizados en procesos de transformación, consumo, alquiler o venta dentro de las actividades propias del giro ordinario de los negocios del contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. Inventarios en tránsito El valor de los bienes y las erogaciones efectuadas tanto para las importaciones, como para las compras realizadas en el país, desde el momento en que se inicia el trámite de compra hasta cuando ingresan los bienes a la bodega como adquisiciones del período. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. Provisión o disminución de inventarios Los valores provisionados para cubrir eventuales pérdidas de inventarios solicitados en la declaración, conforme a lo siguiente: Cuando se trate de mercancías de fácil destrucción o pérdida, las unidades del inventario final pueden disminuirse hasta en un tres por ciento (%) de la suma del inventario inicial más las compras, por lo tanto incluya este valor. Si se demostrare la ocurrencia de hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito, pueden aceptarse disminuciones mayores (Art. 6 E.T.); esta disminución sólo opera en actividades de compraventa respecto de las mercancías que se adquieran para venderlas sin transformarlas. (Art. 5 Decreto 87 de 975) Cuando el costo de las mercancías vendidas se determine por el sistema de inventario permanente, pueden deducirse por concepto de disminuciones ocurridas en mercancías de fácil destrucción o pérdida, que se adquieren para venderlas sin transformarlas, hasta un valor que represente el tres por ciento (%) de la suma del inventario inicial más las compras, siempre y cuando la destrucción o pérdida se encuentre debidamente soportada y corresponda a la realidad económica del contribuyente. (Concepto 00 de 0 de enero de 008) La disminución que afecta el costo excluye la posibilidad de solicitar dicho valor como deducción. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. Omitidos en períodos anteriores El valor de los inventarios omitidos en períodos anteriores no revisables, conforme al artículo 9- del E.T. El saldo contable a de diciembre del año gravable que se está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. Inventarios Resultado en el Prevalidador. Resultado en el Prevalidador. Casilla 7 de la declaración de renta: Activos fijos 5 Terrenos El valor patrimonial de los predios donde están construidas las edificaciones de propiedad del contribuyente, así como los destinados a futuras ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del mismo. El valor patrimonial de los terrenos se puede determinar con base en el costo de adquisición, el costo de adquisición ajustado, el avalúo catastral formado o por el autoavalúo. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 6 Materiales proyectos petroleros El valor de los materiales adquiridos para desarrollar actividades de exploración y explotación y que harán parte de proyectos susceptibles de capitalización; tales como tuberías, cabezales de pozos, bombas y otras facilidades para adecuación del campo petrolero. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 7 Construcciones en curso El valor de los costos incurridos por el contribuyente en la construcción o ampliación de edificaciones destinadas a oficinas, locales, bodegas, plantas de operación; así como de otras obras en proceso, que serán utilizadas en las labores operativas o administrativas. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 8 Maquinaria y equipos en montaje y/o propiedades, planta y equipo en tránsito El valor de los costos incurridos por el contribuyente en la adquisición y montaje de maquinaria, hasta el momento en que el activo queda listo para su utilización o explotación, en el sitio y condiciones requeridas. La propiedad planta y equipo en tránsito, se registra por el costo de adquisición y demás erogaciones capitalizables incurridas en el proceso de importación de estos bienes y/o por el valor de la compra en el país, desde el momento en que se inicia el trámite de adquisición hasta cuando se encuentren disponibles para su utilización. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de las cuentas del P.U.C. respectivo. 9 Construcciones y edificaciones El valor patrimonial de inmuebles de propiedad del contribuyente destinados para el desarrollo del objeto social, de acuerdo a las normas legales. El valor patrimonial de las construcciones y edificaciones se puede determinar con base en el costo de adquisición, el costo de adquisición ajustado, o el avalúo catastral formado o por el autoavalúo. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 0 Depreciación acumulada de construcciones y edificaciones El monto de la depreciación fiscal acumulada solicitada por el contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 6
19 Maquinaria y equipo El valor patrimonial de la maquinaria y equipo adquirida por el contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. Depreciación acumulada de maquinaria y equipo El monto de la depreciación fiscal acumulada solicitada por el contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. Equipo de oficina El valor patrimonial del equipo mobiliario, mecánico y electrónico de propiedad del contribuyente, utilizado para el desarrollo de sus operaciones. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. Depreciación acumulada de equipo de oficina El monto de la depreciación fiscal acumulada solicitada por el contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 5 Equipo de cómputo y comunicación El valor patrimonial del equipo de cómputo y comunicación adquirido por el contribuyente para el desarrollo de sus operaciones. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 6 Depreciación acumulada de equipo de cómputo y comunicación El monto de la depreciación fiscal acumulada solicitada por el contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 7 Equipo médico y científico El valor patrimonial de los equipos y elementos médico-científicos adquiridos por el contribuyente para el desarrollo de sus operaciones. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 8 Depreciación acumulada de equipo médico y científico El monto de la depreciación fiscal acumulada solicitada por el contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo 9 Equipos de hoteles y restaurantes El valor patrimonial del equipo para hoteles y restaurantes utilizado en el desarrollo de sus operaciones. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 50 Depreciación acumulada de equipos de hoteles y restaurantes El monto de la depreciación fiscal acumulada solicitada por el contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo 5 Flota y equipo de transporte; fluvial y/o marítimo; aéreo y férreo El valor patrimonial de las unidades de transporte, equipos de movilización y maquinaria destinados al transporte de pasajeros y de carga; los equipos flotantes; los aviones, helicópteros y otros equipos similares y férreos, adquiridos por el contribuyente para ser utilizados en el desarrollo de sus actividades;. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 5 Depreciación acumulada de flota y equipo de transporte; fluvial y/o marítimo; aéreo y férreo El monto de la depreciación fiscal acumulada solicitada por el contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 5 Acueductos, plantas y redes El valor de los acueductos, plantas y redes necesarios para el desarrollo de la actividad del objeto social. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 5 Depreciación acumulada de acueductos, plantas y redes El monto de la depreciación fiscal acumulada solicitada por el contribuyente El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 55 Plantaciones agrícolas y forestales El valor de los costos en que incurre el contribuyente en los procesos de preparación de terrenos, siembra y desarrollo que corresponden a los períodos pre-productivo y productivo de las plantaciones agrícolas y forestales cuya vida útil es superior a dos años, en el cual se generan varias cosechas. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 56 Amortización acumulada de plantaciones agrícolas y forestales El monto de la amortización fiscal acumulada solicitada por el contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 57 Vías de comunicación El valor de las vías, caminos, carreteras, puentes, aeródromos, construidos en sus propios predios directamente o por intermedio de terceros. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 58 Amortización acumulada de vías de comunicación El monto de la amortización fiscal acumulada solicitada por el contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 59 Minas, canteras, pozos artesianos y yacimientos El valor de los terrenos, construcciones, instalaciones y montaje necesarios para la explotación de minas, canteras, minerales e hidrocarburos; así como el valor incurrido en la adquisición de los terrenos y en la construcción de las perforaciones de pozos artesianos. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 60 Agotamiento acumulado de minas, canteras, pozos artesianos y yacimientos El monto del agotamiento fiscal acumulado solicitado por el contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 6 Bienes en leasing El valor patrimonial de los activos adquiridos bajo la modalidad de leasing o arrendamiento financiero, con cumplimiento de lo establecido en el numeral del Art. 7- (Art. 67- E.T.). En los contratos de arrendamiento financiero o leasing, los bienes deben ser declarados por el arrendatario o usuario, siguiendo las reglas previstas en el numeral del Artículo 7- del Estatuto Tributario. Todos los contratos de arrendamiento financiero o leasing con opción de compra, que se celebran a partir del o de enero del año 0, deberán someterse al tratamiento previsto en el numeral o del artículo 7- del E.T., independientemente de la naturaleza del arrendatario. (Parágrafo o, artículo 7- E.T. y Sentencia C-05 de 0) El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 7
20 6 Depreciación y/o amortización acumulada de bienes en leasing El monto de la depreciación y/o amortización fiscal acumulada solicitada por el contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 6 Depreciación, amortización y/o agotamiento diferido El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo, correspondiente a las diferencias que resultaron entre las depreciaciones, amortizaciones y agotamiento contable y fiscal por determinación de normas legales. 6 Otros activos fijos El valor patrimonial de los otros activos fijos no incluidos en las casillas anteriores, tales como: armamento de vigilancia adquirido para el desarrollo de la actividad y/o para la protección y salvaguarda de los bienes del contribuyente; los envases y empaques retornables utilizados para la distribución de los productos objeto del negocio; los semovientes utilizados para el mejoramiento de razas y al servicio de las actividades productoras de la renta del contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 65 Depreciación y/o amortización acumulada de otros activos fijos El monto de la depreciación fiscal acumulada solicitada por el contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 66 Provisiones activos fijos Los valores provisionados con el objeto de cubrir la desvalorización de los bienes individualmente considerados o por grupos homogéneos, solicitados en la declaración. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 67 Omitidos en períodos anteriores El valor de los activos fijos omitidos en períodos anteriores no revisables, conforme al artículo 9- del E.T. El saldo contable a de diciembre del año gravable que se está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 68 Activos fijos Resultado en el Prevalidador. Resultado en el Prevalidador. Casilla 8 de la declaración de renta: Otros activos 69 Bienes realizables, recibidos en pago y restituidos El valor patrimonial correspondiente a los bienes que el contribuyente ha recibido en dación de pago. Para las entidades del sector financiero, el valor correspondiente a los bienes producidos o comprados para su venta, aquellos recibidos por la Entidad en pago de obligaciones a su favor o restituidos de operaciones de leasing y los bienes que la entidad dejó de utilizar en el desarrollo de su objeto social. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 70 Provisión para bienes realizables, recibidos en pago y restituidos Cuando se trate de entidades sujetas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, los montos provisionados sobre eventuales pérdidas de los bienes realizables, recibidos en dación de pago y/o restituidos. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 7 Gastos pagados por anticipado El valor de los gastos pagados por anticipado realizados por el contribuyente en el año gravable que se está declarando en el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar durante el período en que se reciben los servicios o se causen los costos o gastos. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 7 Cargos diferidos El valor de los gastos que representan bienes o servicios recibidos de los cuales se espera obtener beneficios económicos en períodos futuros, tales como: a) cargos diferidos correspondientes a los costos y gastos en que incurrió el contribuyente en las etapas de organización, exploración, construcción, instalación, montaje y puesta en marcha; en la investigación y desarrollo de estudios y proyectos; las mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento y todos aquellos en que se tipifique la figura de cargos diferidos; b) costos incurridos en desarrollo de trabajos exploratorios no exitosos o no comerciales, c) costos incurridos en la perforación de pozos de desarrollo. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de las cuentas del P.U.C. respectivo. 7 Amortización acumulada de cargos diferidos El monto de la amortización fiscal acumulada solicitada por el contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de las cuentas del P.U.C. respectivo. 7 Intangibles (Good-will, marcas, patentes y otros) El valor patrimonial de los bienes incorporales adquiridos o formados, concernientes a la propiedad industrial, literaria, artística y científica, tales como good-will, marcas, patentes de invención, concesiones, franquicias, derechos de autor u otros intangibles. Estos activos representados en derechos, privilegios o ventajas de competencia son valiosos porque contribuyen a un aumento en ingresos o utilidades por medio de su empleo. Cuando el intangible es formado, el valor patrimonial debe estar soportado en un avalúo técnico. No obstante, el bien intangible producido por el contribuyente puede recibir una valuación para su contabilización en el activo que podrá ser realizada por la misma empresa siguiendo pautas como la contenida en el artículo 66 del Decreto 69/9. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 75 Amortización acumulada de intangibles El monto de la amortización fiscal acumulada solicitada por el contribuyente. El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 76 Amortización diferida El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo, correspondiente a las diferencias que resultaron entre las amortizaciones contable y fiscal por determinación de normas legales, cuando la tenga registrada en el Activo. 77 Impuesto diferido débito El saldo contable a de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 78 Aceptaciones, operaciones de cobertura y derivados financieros Para las entidades del sector financiero, el valor patrimonial de las aceptaciones (bancarias) creadas por la Entidad por cuenta de sus clientes y las creadas por cuenta de ésta por sus corresponsales; y el valor de las operaciones de contado y los contratos celebrados por la Entidad de 8

References: artículo 9
 artículo 5
 artículo 5
 artículo 5
 artículo 5
 artículo 9
 Artículo 0
 Artículo 6
 artículo 7
 artículo 7
 artículo 9
 artículo 69
 artículo 70
 Artículo 7
 artículo 65
 artículo 70
 artículo 7
 artículo 9
 artículo 9
 artículo 9
 Artículo 7
 artículo 7
 artículo 7
 artículo 9
 artículo 66