Source: https://www.scribd.com/doc/60470613/Desarrollo-de-Tema-Guia-Egel-Proceso-Despacho-Aduanal
Timestamp: 2016-08-28 20:24:41+00:00

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BrowseUploadSign inJoinBooksAudiobooksComicsSheet MusicWelcome to Scribd! Start your free trial and access books, documents and more.Find out moreUNIVERSIDAD MEXICO AMERICANA DEL NORTEDESARROLLO DE TEMA DE GUIA EGEL AREA: GESTION ADUANAL SUBAREA: PROCESO DEL DESPACHO ADUANAL ETICA PROFESIONAL 9º TETRAMESTRE TITULAR: CPA JORGE AMERICO COMERCIO INTERNACIONAL ALUMNA: RUTH SARAI MTZ RIOS
INTRODUCCION………………………………………………………………………… …………………………………………4
ÁMBITO MUNDIAL. ¿QUÉ PASA EN EL MUNDO? …………………………………………..4 ÁMBITO NACIONAL. CÓMO SE HA INSERTADO MÉXICO EN LA GLOBALIZACIÓN…..4
GESTION ADUANAL………………………………………………………………………………… ………………..…………7
ADUANA……………………………………………………………………………………………7
PROCESO DEL DESPACHO ADUANAL………………………………………………7 NORMATIVIDAD JURIDICA DE LA OPERACIÓN ADUANAL…………………………..…….11 PRACTICAS DESLEALES DE COMERCIO…………………………………………………………..………….13
INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………………13 DISCRIMINACIÓN DE PRECIOS (DUMPING)……………………………………………….14 SUBVENCIONES…………………………………………………………………………………18 MEDIDAS DE SALVAGUARDA………………………………………………………………..19 CUOTAS COMPENSATORIAS………………………………………………………………....21 PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE INVESTIGACIÓN………………………………23 CAUSAS DEL DUMPING: PERSPECTIVA DEL EXPORTADOR…………………………33
POLITICA ARANCELARIA Y NO ARANCELARIA………………………………………..…………….35
OTRAS BARRERAS CONTRA EL COMERCIO……………………………………………...35 TIPOS DE BARRERAS…………………………………………………………………………..35 2
MARCO CONCEPTUAL: BARRERAS ARANCELARIAS Y NO ARANCELARIAS……….37 ÀQUÉ TIPO DE BARRERAS SE PUEDEN ENCONTRAR? ………………………………..37
TRATADOS DE LIBRE COMERCIO DE MEXICO………………………………………..…………………38
TRATADO DE LIBRE COMERCIO DE AMÉRICA DEL NORTE (TLCAN)………………...40 TRATADO DE LIBRE COMERCIO MÉXICO-BOLIVIA………………………………………44 TRATADO DE LIBRE COMERCIO MÉXICO-COSTA RICA…………………………………44 TRATADO DE LIBRE COMERCIO DEL GRUPO DE LOS TRES (COLOMBIAVENEZUELA-MÉXICO)………………………………………………………………………….45 TRATADO DE LIBRE COMERCIO CON EL TRIÁNGULO DEL NORTE. MÉXICO GUATEMALA-HONDURAS-EL SALVADOR…………………………………………………..47 TRATADO DE LIBRE COMERCIO MÉXICO-NICARAGUA…………………………………49 TRATADO DE LIBRE COMERCIO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LOS ESTADOS DE LA ASOCIACIÓN EUROPEA DE LIBRE COMERCIO……………………..50 TRATADO DE LIBRE COMERCIO ENTRE MÉXICO – ISRAEL……………………………51
DOCUMENTOS DEL DESPACHO ADUANERO…………………………………………………………….52
TRÁMITES DE LA EXPORTACIÓN…………………………………………………………….52 DOCUMENTOS PRINCIPALES………………………………………………………………...53 DESPACHO ADUANAL………………………………………………………………………….54 DOCUMENTOS Y TRÁMITES DE EXPORTACION………………………………………….58 DOCUMENTOS ADUANEROS…………………………………………………………………59 LISTA DE EMPAQUE…………………………………………………………………………….65 CERTIFICACIÓN DE CALIDAD Y CUANTIFICACIÓN DE MERCANCÍAS........................65 TRANSPORTE……………………………………………………………………………………67 DOCUMENTO DE TRANSPORTE……………………………………………………………..69 CONSIDERACIONES PARTICULARES DEL TRANSPORTE MARÍTIMO………………..69 EL CONTENEDOR……………………………………………………………………………….70 FLUJOGRAMA BÁSICO DE LA EXPORTACIÓN DENTRO DEL DESPACHO................70
BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………………………… ……………………………………….75
ÁMBITO MUNDIAL. ¿QUÉ PASA EN EL MUNDO? En el contexto actual, todos los países están obligados a relacionarse unos con otros; son interdependientes en una economía global en la que ninguna nación puede proclamarse como autosuficiente, puesto que no hay economías autosuficientes.
En la actualidad, lo que pasa en cualquier lugar del mundo, afecta al resto de las economías del planeta. Tal es la razón de que se estén formando bloques económicos y suscribiéndose tratados de libre comercio. Vivimos en una economía en la que las ventajas relativas del pasado se están anulando y tienden a igualarse como resultado de la apertura comercial; es decir, los países han abierto sus fronteras, al tiempo que reducen sus aranceles de importación. Las economías de todas las naciones crecen de manera interdependiente, lo cual genera nuevos retos y mejores oportunidades, pero requiere de mayor preparación y conocimiento.
ÁMBITO NACIONAL. ¿CÓMO SE HA INSERTADO MÉXICO EN LA GLOBALIZACIÓN? En el marco de la apertura comercial y de la globalización de los mercados, México es el país con uno de los niveles de vinculación de negociación comercial más elevado del mundo. Actualmente, México ha firmado 11 Tratados comerciales, que incluyen a los países siguientes: Estados Unidos de América y Canadá (TLCAN); Colombia y Venezuela (G3); Chile; Costa Rica; Nicaragua; Bolivia; Israel; la Unión Europea; Asociación Europea de Libre Comercio (AELC) y Guatemala, El Salvador y Honduras; y con Japón. Asimismo, cuenta con acuerdos comerciales dentro del marco de la Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI) con los siguientes países: Argentina, Brasil, Cuba, Ecuador, Perú, Paraguay y Uruguay. Además se incluye lo relativo al tratado con Japón. Con esto, lo que el gobierno mexicano quiere es que las empresas se inserten en un mercado internacional con beneficios para los productos mexicanos, y que el mercado interno, a su vez, se fortalezca con insumos y bienes productivos de los países con los que nos hemos vinculado en negociaciones comerciales. Estas negociaciones permiten, por una parte, que las empresas mexicanas hagan frente a un entorno mundial de intensa competencia, y por la otra, que los diversos obstáculos que cada país impone a la importación de mercancías para proteger a su industria, se desvanezcan, desaparezcan o reduzcan, permitiéndole al país:
Ampliar sus mercados potenciales más allá de sus fronteras, empresas de otros países respectivos, y
• Que sus productos compitan en igualdad de condiciones con los de las • Tener acceso preferencial en principales mercados de importación. Cabe mencionar que, desde 2001, dentro del marco del Tratado de Libre Comercio con América del Norte (TLCAN), se han visto afectadas por el artículo 303 del mencionado tratado, el cual implica que dichas mercancías se vean sujetas al pago de impuestos. Como se verá más adelante, se han tomado medidas para permitir que los fabricantes se mantengan en el mercado al que han estado
fabricantes se mantengan en el mercado al que han estado exportando, y que el impacto negativo de esta medida no repercuta en la pérdida de competitividad de las empresas exportadoras a Estados Unidos de América y Canadá.
ADUANA Servicios administrativos responsables de aplicar la legislación aduanera y de recaudar los derechos e impuestos que se aplican a la importación, a la exportación, al movimiento o al almacenaje de mercancías, y encargados asimismo de la aplicación de otras leyes y reglamentos relativos a esas operaciones
Se entiende por despacho el conjunto de actos y formalidades relativos a la entrada de mercancías al territorio nacional y a su salida del mismo, que de acuerdo con los diferentes tráficos y regímenes aduaneros establecidos en el presente ordenamiento, deben realizar en la aduana las autoridades aduaneras y los consignatarios, destinatarios, propietarios, poseedores o tenedores en las importaciones y los remitentes en las exportaciones, así como los agentes o apoderados aduanales
NORMATIVIDAD JURIDICA DE LA OPERACIÓN ADUANAL
Las operaciones aduaneras tienen como objeto modificar el régimen aduanero a que se encuentran sometidas las mercancías sobre las que ellas versan. Mientras los efectos producidos en el exterior están sujetos a prohibición de entrada hasta tanto no se hayan verificado los trámites aduaneros respectivos y satisfechas las exacciones establecidas en la ley, los bienes producidos en un determinado territorio no pueden abandonarlo sin el previo cumplimiento de las formalidades exigibles para la exportación. Así, podemos decir que todo sistema aduanero se basa en dos grandes restricciones a derechos constitucionales: el de propiedad y el que tienen los ciudadanos de traer y sacar sus bienes al país. Con la realización de los trámites inherentes a la operación de que se trate, la prohibición queda eliminada y legalizada la salida, la entrada y la permanencia de las mercaderías en un territorio aduanero. Esto nos lleva a imaginar al servicio aduanero como una gran muralla que rodea a un territorio y por cuyas puertas (aduanas) están exclusivamente permitidas la entrada y salida de bienes; todo ingreso o egreso realizado por lugares distintos es ilegal y activa el derecho del Estado a imponer sanciones, mientras que sobre las mercaderías sigue pesando la prohibición in comento y pueden ser perseguidas y aprehendidas.
Sea cual fuese, toda operación aduanera se verifica en el territorio nacional, es decir, en el espacio dentro del cual el Estado ejerce su poder de imperio. El transporte marítimo, aéreo o terrestre no forma parte de esta operación, no sólo por cuanto se verifica en buena parte en otros lugares del mundo ajenos al poder soberano del Estado, si no, además, porque no toda movilización de efectos culmina con la modificación del estatus aduanero de las mercancías, tal como sucede con las destinadas a régimen in bond, con las faltantes en descarga, con las reexportadas, etc. El proceso de reforma de la situación aduanera de las mercancías de extranjeras a nacionalizadas o viceversa, se inicia con la manifestación de voluntad de su
propietario aduanero de obtener tal cosa, en otras palabras, con la declaración de las mercancías y culmina con el desaduanamiento, es decir, con el retiro del cargamento de la zona primaria y con la consiguiente recuperación del pleno goce del derecho de propiedad hasta ese momento restringido. Entre esos dos hitos temporales, las mercancías y las declaraciones referentes a ellas son escrutadas para determinar el régimen legal a que se encuentran sometidas estás últimas, la cuantía de los derechos que debe pagar su propietario aduanero y la satisfacción de todos los requisitos establecidos por la legislación.
El tránsito aduanero, al igual que sus dos compañeras de trilogía, logra la suspensión de la prohibición de ingreso y salida, pero con una diferencia fundamental: la temporalidad, o sea, que dicha suspensión está limitada al transcurso del lapso que estima suficiente la autoridad aduanera para cumplir el recorrido entre los puntos inicio y culminación.
Las operaciones aduaneras tienen su mayor similitud en doble condición de voluntarias y legales. Lo primero, por cuanto nadie está obligado a realizarlas y, lo segundo, en virtud de que ellas nacen de la ley, se deben realizar conforme a ella y las acciones u omisiones ilícitas en la cuales se incurra durante su realización, por ella son castigadas.
INTRODUCCIÓN En México, las prácticas desleales de comercio internacional se encuentran reguladas por las siguientes normas jurídicas: • Artículo 131 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Ley de Comercio Exterior (DOF del 27 de julio de 1993) y su Reglamento (DOF del 30 de diciembre de 1993). • Acuerdo relativo a la aplicación del artículo VI del Acuerdo General de Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT, por sus siglas en inglés), también denominado Acuerdo Antidumping. • Acuerdo sobre Subvenciones y Derechos Compensatorios de la OMC. • Acuerdo por el que se establecen reglas de origen a mercancías con cuotas compensatorias (DOF del 31 de mayo de 1994). El artículo 28 de la Ley de Comercio Exterior (LCE) es el punto de partida para el estudio de esta materia, pues establece las conductas que en arreglo a la legislación mexicana se considerarán como prácticas desleales de comercio internacional, a las consistentes en importación de mercancías bajo condiciones de: • Discriminación de precios (coloquialmente denominada dumping). • Subvención. Cuando de la investigación realizada por la autoridad administrativa
correspondiente se demuestre que dichas prácticas causan daño a una rama de producción nacional de mercancías idénticas o similares, se aplicará una cuota
compensatoria a los importadores que introduzcan al país las mercancías investigadas. DISCRIMINACIÓN DE PRECIOS (DUMPING) El dumping es una práctica desleal que ejecutan las empresas, consistente en introducir mercancías originarias o procedentes de cualquier país en el mercado de otro a un precio inferior a su valor normal y que daña o amenaza con dañar a los productores nacionales de artículos idénticos o similares. De este modo, tenemos que para que se configure la práctica desleal comúnmente conocida como dumping, es necesario acreditar la concurrencia de los siguientes elementos: • Discriminación de precios; • Daño o amenaza de daño a un sector productivo nacional; y • Relación causal. Margen de discriminación de precios. El artículo 38 del Reglamento de la Ley de Comercio Exterior (RLCE) señala el método para calcular el margen de discriminación de precios, el cual puede expresarse mediante una sencilla fórmula: Valor Normal (–) Precio de exportación
——————————————————– Discriminación de precios El margen de discriminación de precios, expresado como un porcentaje, se obtendrá de dividir el monto de discriminación de precios entre el precio de exportación, de suerte tal que el cociente obtenido será relativo al precio de exportación.
Ahora bien, este cálculo debe hacerse dentro del marco de lo establecido por los artículos 39 al 41 del citado Reglamento, en donde se contemplan diversos procedimientos para estimar tanto el valor nominal como el precio de exportación de las mercancías. No obstante lo anterior, en arreglo a lo dispuesto por la Ley de la materia, es posible atender a las siguientes definiciones generales: Valor normal.- Es el precio comparable de una mercancía idéntica o similar que se destine al mercado interno del país de origen (en el que es fabricada) o de procedencia (en el caso de que la mercancía sea exportada a México desde un país intermediario) en el curso de operaciones comerciales normales (art. 31 de la LCE). La misma ley establece que se entenderá por operaciones comerciales normales aquellas que reflejen condiciones de mercado en el país de origen y que se hayan realizado habitualmente entre compradores y vendedores independientes. Por otra parte, el artículo 37, fracción I del RLCE define las mercancías idénticas como “los productos que sean iguales en todos sus aspectos al producto investigado”. Asimismo, la fracción II siguiente define las mercancías similares como “los productos que, aún cuando no sean iguales en todos los aspectos tengan características y composición semejantes, lo que les permite cumplir las mismas funciones y ser comercialmente intercambiables con los que se compara”. Precio de exportación.- Es el precio al cual se enajenan las mercancías desde el país de origen o de procedencia para su respectiva importación en México. La selección del método adecuado para estimar los componentes de esta fórmula dependerá de las variables específicas que entren en juego en cada caso concreto, por ejemplo, el tipo de economía del país de origen o procedencia de las mercancías (planificada o de mercado), entre otros factores. Daño o amenaza de daño a un sector productivo nacional (arts. 41 de la LCE y 64, 68 y 69 del RLCE).
El artículo 39 de la LCE establece que debe entenderse por daño, para efecto de determinar la comisión de una práctica desleal de comercio internacional, lo siguiente: • Un daño material causado a una rama de producción nacional; • Una amenaza de daño a una rama de producción nacional; o • Un retraso en la creación de una rama de producción nacional. En el último Capítulo del Título sobre prácticas desleales de comercio internacional, la LCE define los conceptos de daño y amenaza de daño, como sigue: Daño.- Pérdida o menoscabo patrimonial o privación de cualquier ganancia lícita y normal que sufra o pueda sufrir la producción nacional, así como el obstáculo al establecimiento de nuevas industrias en el país. Amenaza de daño.- Peligro inminente y claramente previsto de daño a la producción nacional En lo sucesivo, se entenderá por daño lo señalado por el artículo 39 de la LCE. Adicionalmente, es importante precisar que no debe confundirse el concepto de daño utilizado por la LCE, con el de daño grave, también empleado por ese mismo cuerpo legal, pues su aplicación y significado son distintos, como se analizará más adelante. Para determinar el daño, la Secretaría de Economía deberá evaluar el impacto de las importaciones investigadas sobre la producción nacional total o sobre aquellos productores nacionales cuya producción constituya la parte principal de la producción total de la mercancía de que se trate. En el caso de la amenaza de daño a la producción nacional, se deberán tener en cuenta, entre otros, los siguientes factores:
El incremento de las importaciones objeto de prácticas desleales, el cual constituya una probabilidad fundada de que se produzca un aumento sustancial de dichas importaciones en el corto plazo. La capacidad productiva disponible del exportador, o un aumento inminente y sustancial en su producción, que pueda hacer presumible el aumento de sus exportaciones objeto de prácticas desleales al mercado mexicano. La probable repercusión que producirían las importaciones investigadas en los precios nacionales (haciéndolos bajar o impidiéndoles subir), así como en la demanda nacional. Las existencias del producto objeto de la investigación Es importante señalar que para poder determinar y evaluar correctamente la existencia, y en su caso, la gravedad del daño o amenaza de daño a la producción nacional, es necesario tener en cuenta las diversas circunstancias específicas relacionadas con la industria o sector de que se trate, toda vez que cada ramo de la producción nacional tiene su propia mecánica económica, (márgenes de utilidad promedio, niveles de apalancamiento financiero, elasticidad en los precios de los productos, barreras a la entrada de nuevos competidores, niveles de competitividad, entre otros indicadores). Relación causal Debe acreditarse la existencia de una relación causal entre las importaciones de las mercancías bajo condiciones de discriminación de precios y la existencia de un daño o amenaza de daño a la producción nacional, de suerte tal que se perfeccione la figura del dumping. De lo contrario, no será posible demostrar que el daño sea causado como consecuencia de la importación de dichas mercancías al mercado mexicano en tales circunstancias. SUBVENCIONES
Las subvenciones o subsidios son prácticas desleales efectuadas por los gobiernos, consistentes en brindar apoyo a productores nacionales que exportan sus productos a mercados externos, lo cual les permite ofrecer dichas mercancías a precios artificialmente competitivos, generando así un daño a los productores domésticos de bienes idénticos o similares. De acuerdo con el artículo 37 de la LCE, las subvenciones pueden definirse como la contribución financiera, o bien, cualquier forma de sostenimiento de los ingresos o precios que otorgue un gobierno extranjero, bajo cualquier esquema administrativo, directa o indirectamente, a una empresa, grupo de empresas o sector productivo, otorgándole así un beneficio. Con el objeto de enfrentar tales prácticas, México ha ajustado su legislación interna y suscribió el Acuerdo de Subvenciones y Derechos Compensatorios de la OMC. Al igual que en el caso del dumping, el perfeccionamiento de la práctica desleal de subvención requiere de la concurrencia simultánea de los siguientes elementos: • Subvención o subsidio probado; • Daño o amenaza de daño a un sector productivo nacional; y • Relación causal. Por otra parte, es importante señalar que, de acuerdo con el último párrafo del artículo 37 de la LCE, se considerarán como ejemplos de subvención las conductas referidas en el Anexo I del Acuerdo sobre Subvenciones y Medidas Compensatorias, documento que se adjunta al final del presente escrito.
MEDIDAS DE SALVAGUARDA. Las medidas de salvaguarda son aquéllas tendientes a restringir o regular temporalmente las importaciones de mercancías idénticas, similares o
directamente competitivas a la producción nacional, con el objeto de evitar o prevenir un daño serio y facilitar el ajuste de los productores nacionales. Estas medidas podrán consistir en: • Aranceles específicos.- Expresados en términos monetarios por unidad de medida. • Aranceles ad-valorem.- Expresados en términos porcentuales del valor en aduana de la mercancía. • Permisos previos de importación.- Instrumentos expedidos por la Secretaría de Economía para realizar la entrada de mercancía al territorio nacional. • Cupos máximos.- Montos de una mercancía que podrán ser importados, ya sea totalmente o dentro de un arancel/cupo. • Alguna combinación de los anteriores. Estas medidas sólo se impondrán cuando la Secretaría de Economía haya constatado, mediante una investigación administrativa, que las importaciones han aumentado en tal cantidad y condiciones tales que causan, o amenazan causar, daño grave a la producción nacional. Debe entenderse por daño grave “el menoscabo general significativo de una rama de producción nacional”, y por amenaza de daño grave “la clara inminencia de un daño grave a una rama de producción nacional” según lo dispone el artículo 46 de la LCE. Como ya se ha mencionado, la evaluación del daño grave debe contemplar las características específicas del sector productivo de que se trate. Por otra parte, la información que deberá considerar dicha Secretaría para la determinación de las medidas de salvaguarda son, entre otros: El incremento en las importaciones del bien en cuestión, en términos absolutos (aritméticos) y relativos (porcentajes). La penetración de las importaciones en el mercado nacional.
Los cambios en los niveles de ventas, producción, productividad, utilización de la capacidad instalada, unidades, empleo, precios e inventarios. La capacidad de las empresas para generar e incrementar su capital. Una vez impuestas en forma definitiva, la vigencia de las medidas de salvaguarda no podrá ser mayor a cuatro años, salvo en casos justificados. Medidas provisionales de salvaguarda Atendiendo a lo dispuesto por el artículo 78 de la LCE, existe una modalidad especial de medidas de salvaguarda, mediante las cuales, la restricción o regulación comercial aplicable a cierto tipo de importaciones, podrá ser impuesta dentro de los primeros veinte días contados a partir de la publicación en el DOF de la resolución que declare el inicio de la investigación correspondiente. Esta es una facultad del Ejecutivo Federal, que solamente podrá ejercerse cuando: Se presenten circunstancias críticas en las que cualquier demora entrañaría un daño difícilmente reparable, y Cuente con pruebas de que el aumento de las importaciones ha causado o amenazado causar un daño serio. Los particulares que soliciten la investigación administrativa deberán demostrar ambos supuestos desde la presentación de la denuncia correspondiente, formulando los alegatos necesarios para que la autoridad considere que el daño sería “difícilmente reparable”. La vigencia de las medidas provisionales de salvaguarda será de 6 meses, contados desde su declaratoria de vigencia, término dentro del cual la Secretaría de Economía deberá resolver si dichas adquirirán un carácter definitivo, o si se declara concluida la investigación sin imponer sanciones. CUOTAS COMPENSATORIAS
Las cuotas compensatorias son impuestas a las personas que realicen importaciones de mercancías en condiciones de dumping o subvenciones. Dichas cuotas tendrán el carácter de aprovechamientos, en términos de los artículos 63 de la LCE y 3 del Código Fiscal de la Federación (CFF). En virtud de lo anterior, será la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) la autoridad responsable del cobro de las cuotas compensatorias, tal y como lo dispone el artículo 65 de la LCE. De acuerdo con el artículo 62 de la LCE, la Secretaría de Economía es la autoridad responsable de determinar las cuotas compensatorias, las cuales las cuales serán equivalentes a la diferencia entre el valor normal y el precio de exportación (en el caso de dumping), o al monto del beneficio obtenido por las subvenciones. No obstante lo anterior, cable la posibilidad de que éstas sean menores a los conceptos aquí mencionados, pero en todo caso deberán ser suficientes para desalentar la importación de mercancías en condiciones de prácticas desleales de comercio internacional. Al igual que en el caso de las medidas de salvaguarda, las cuotas compensatorias podrán determinarse en cantidad específica por unidad de medida, o ad-valorem, en términos porcentuales sobre el valor en aduana de la mercancía. Al hacerlo, la Secretaría de Economía deberá siempre proporcionar una defensa a la producción nacional, evitando en lo posible que la imposición de estas medidas repercuta negativamente en otros procesos productivos y en el público consumidor. Cuotas compensatorias provisionales y definitivas Las cuotas compensatorias podrán ser provisionales o definitivas, y en todo caso, se aplicarán a partir del día siguiente de su publicación en el DOF, en arreglo a lo dispuesto por el artículo 89 de la LCE, el cual además señala que será obligación de los importadores o sus consignatarios, el calcular en el pedimento de importación el monto de dichas cuotas (así como de las medidas de salvaguarda, en su caso), y realizar el correspondiente pago, junto con los impuestos al comercio exterior aplicables.
Las cuotas compensatorias definitivas estarán vigentes durante el tiempo y en la medida necesarios para contrarrestar el daño a la rama de producción nacional, y deberán revisarse anualmente a petición de parte, o en cualquier tiempo de oficio por la Secretaría de Economía. Determinación y aplicación de las cuotas compensatorias El artículo 64 de la LCE establece importantes consideraciones en torno de las cuales la secretaría compensatorias. En términos generales, se pueden distinguir dos formas en las que esta dependencia puede proceder. En primer lugar, en el caso de las productoras extranjeras que cooperen con la investigación, aportando la información suficiente para la determinación del margen de discriminación de precios o de subvenciones, se les determinarán márgenes individuales, que servirán de base para la determinación de las cuotas compensatorias específicas que se impongan. En contraste, la cuota compensatoria se determinará con base en el margen de discriminación de precios o de subvenciones más alto obtenido con base en los hechos de que se tenga conocimiento (los acreditados por las partes interesadas y los obtenidos por la autoridad), cuando los productores no comparezcan en la investigación, no presenten la información requerida en tiempo y forma, cuando entorpezcan significativamente la investigación, o bien, cuando no hayan realizado exportaciones del producto objeto de investigación durante el período investigado. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE INVESTIGACIÓN En arreglo al artículo 76 del RLCE, la investigación sobre prácticas desleales de comercio internacional se realiza con el objeto de indagar sobre la existencia de dumping o de subvenciones, así como de, en su caso, determinar el daño causado o que pueda causarse a la producción nacional.
Economía deberá determinar y
Por otra parte, el mismo artículo dispone que dicha investigación deberá realizarse respecto de un periodo que cubra las importaciones de mercancías idénticas o similares a las de la producción nacional que puedan resultar afectadas, el cual deberá ser al menos seis meses anterior al inicio de la investigación. De acuerdo con las estadísticas publicadas por la Secretaría de Economía, así como con la información proporcionada por personal de la citada dependencia, generalmente se considera un período de investigación de 6 meses a 1 año, aunque es posible hacerlo por un período más largo, cuando el caso lo amerite. Por lo general, las personas que solicitan el inicio de este procedimiento sugieren en su escrito inicial un período de investigación determinado, señalando los argumentos para acreditar que el lapso propuesto es, en efecto, representativo para realizar la indagatoria correspondiente. La Secretaría de Economía, a través de la Unidad de Prácticas Comerciales Internacionales (UPCI), es la dependencia responsable de la administración, implementación y aplicación del sistema de defensa contra prácticas desleales de comercio internacional. Adicionalmente, es importante tener en cuenta que, de acuerdo con el texto del artículo 85 de la LCE, “a falta de disposición expresa en dicha Ley en lo concerniente a los procedimientos administrativos en materia de prácticas desleales de comercio internacional y medidas de salvaguarda, se aplicará supletoriamente el Código Fiscal de la Federación, en lo que sea acorde con la naturaleza de estos procedimientos. Esta disposición no se aplicará en lo relativo a notificaciones y visitas de verificación”. Contenido de la Solicitud de Investigación Administrativa La Solicitud de Investigación Administrativa que se presente ante la Secretaría de Economía, deberá contener la siguiente información: Nombre o razón social y domicilio del solicitante, y en su caso, el de su representante legal, incluidos los documentos que lo acrediten como tal (en arreglo
al artículo 51 de la LCE, los representantes legales de las partes interesadas que comparezcan en estos procedimientos requerirán título profesional y cédula, salvo aquellos que pertenezcan al consejo de administración de las mismas o su equivalente). • Actividad principal a la que se dedica el promovente. • Tipo de práctica desleal que denuncia (dumping o subvención). • Nombre y descripción de la mercancía de cuya importación se trate, así como de la fabricación nacional. • Volumen y valor de la producción nacional del producto idéntico o similar a aquél cuya investigación se solicite. • Descripción de la participación del solicitante, en volumen y valor, respecto a la producción nacional (mínimo 25% del total de la producción nacional, según se explica más adelante). • Los fundamentos legales en que se sustenta la solicitud. • Nombre o razón social y domicilio de quienes efectuaron la importación o pretenden realizarla. • El país o países de origen o procedencia de la mercancía y el nombre o razón social de las personas que hayan realizado o pretendan realizar la exportación en condiciones desleales. • Hechos y datos en los que se funda su petición, acompañados de las pruebas razonablemente disponibles, así como los argumentos que fundamenten la necesidad de aplicar cuotas compensatorias (artículo 50 de la LCE). • La diferencia entre valor normal y el precio de exportación comparables o, en su caso de la incidencia de la subvención en el precio de exportación.
En el caso de las subvenciones, además, la información y los hechos relacionados con esta práctica desleal, la autoridad u órgano gubernamental extranjero involucrado, la forma de pago o transferencias y el monto de la subvención para el productor o exportador extranjero. Los elementos probatorios que permitan demostrar que las importaciones de mercancías en condiciones desleales han causado daño a la producción nacional. Toda la información del interesado deberá presentarse en versión pública y, en caso de ser procedente, en versión confidencial. Ambas versiones serán idénticas, con la salvedad de que en la versión pública, a la que tendrán acceso todas las partes interesadas en el procedimiento, se suprimirán los datos confidenciales. La solicitud deberá ser presentada por escrito y conjuntamente con la información requerida en los formularios oficiales de investigación que elabora la Secretaría de Economía para cada tipo de investigación. Cabe mencionar que toda esta documentación deberá ser presentada en idioma español. Por otra parte, de acuerdo con el penúltimo párrafo del artículo 75 del RLCE, esta solicitud y documentos anexos deberán ser presentados en original y tantas copias como importadores, exportadores y, en su caso, gobiernos extranjeros nombren en su solicitud, así como una versión pública de los mismos contenida en los medios magnéticos que indique la Secretaría. Asimismo, para efecto de exponer a la autoridad investigadora los solicitantes podrán aportar además la información de los factores e indicadores relevantes y característicos de la industria, correspondientes al período de investigación. Adicionalmente, es aconsejable proporcionar información correspondiente a un período mayor al investigado, ya que normalmente la UPCI considera un período de tiempo mayor para estudiar las condiciones generales del ramo industrial de que se trate, con el objeto de poder compararlas con las del período investigado. A este lapso de tiempo se le denomina “período analizado”, y en la práctica se ha observado que puede llegar a ser de hasta 3 años anteriores a la fecha de
presentación de la solicitud de investigación, sin embargo, éste se determinará en función de las características específicas de la investigación. En virtud de lo anterior, se recomienda que los solicitantes adjunten a su solicitud estudios económicos, monografías, literatura técnica y estadísticas nacionales e internacionales sobre el comportamiento del mercado en cuestión, o cualquier otra documentación que permita identificar los ciclos económicos y las condiciones de competencia específicas a la industria afectada. Partes en el Procedimiento Administrativo de Investigación La LCE, en su artículo 51 indica que para efecto de este tipo de procedimientos, se deberá considerar como partes interesadas a las siguientes: • Productores solicitantes. • Importadores y exportadores de la mercancía objeto de investigación. • Personas morales extranjeras (tanto de derecho público como de derecho privado) que tengan un interés directo en la investigación de que se trate. De conformidad con el artículo 50 de la LCE, podrán solicitar el inicio de una investigación las personas físicas o morales fabricantes de mercancías idénticas o similares a aquellas que se están importando o pretenden importarse en condiciones desleales de comercio internacional, siempre y cuando representen, por sí mismos o agrupados, al menos 25 por ciento de la producción nacional de dichas mercancías. También podrán presentar la solicitud respectiva las organizaciones legalmente establecidas, esto es, las cámaras o asociaciones de productores. La solicitud deberá ser presentada por escrito y conjuntamente con la información requerida en los formularios oficiales de investigación que elabora la Secretaría de Economía. Resolución de Inicio
De acuerdo con el artículo 52 de la LCE, dentro de los 25 días hábiles a partir de la presentación de la solicitud, la Secretaría de Economía deberá publicar en el DOF el desechamiento, o bien, la aceptación de la solicitud y la correspondiente declaración de inicio de la investigación. De conformidad con el mismo artículo, y con el diverso 78 del RLCE, en caso de que la autoridad investigadora lo considere necesario, dentro de los 17 días hábiles siguientes a la presentación de la solicitud, deberá requerir al solicitante para que presente mayores elementos de prueba e información adicional, indicándole en forma concreta sus defectos e imprecisiones, y concediéndole un plazo de 20 días hábiles para desahogar dicho requerimiento. Si se cumple con el requerimiento en tiempo y forma, la Secretaría de Economía deberá publicar la aceptación de la solicitud y la declaración de inicio de la investigación. Una vez publicada en el DOF la resolución de inicio de investigación, la autoridad investigadora deberá notificar a las partes interesadas de que tenga conocimiento para que comparezcan a manifestar lo que a su derecho convenga, enviándoles copia de la solicitud presentada con todos sus anexos. En arreglo a lo dispuesto por el artículo 81 del RLCE, la Resolución de Inicio deberá contener y señalar lo siguiente: Una convocatoria a las partes interesadas y, en su caso, a los gobiernos extranjeros, para que comparezcan a manifestar lo que a su derecho convenga. El primer periodo probatorio, que por lo general tiene una duración de 28 días hábiles. El día, la hora y lugar en que tendrá verificativo la audiencia pública en que podrán comparecer y presentar argumentos en defensa de sus intereses, así como la presentación de los alegatos (generalmente 8 días hábiles después de la mencionada audiencia pública), a efecto de que las partes interesadas expongan sus conclusiones.
Al respecto, cabe mencionar que el artículo 82 de la LCE faculta a la Secretaría de Economía para acordar la práctica, repetición o ampliación de cualquier diligencia probatoria, en cualquier tiempo, así como para efectuar las diligencias que estime pertinentes para recabar información, según lo amerite el caso. Con fundamento en el artículo citado en el párrafo anterior, es común que al emitir su Resolución Preliminar, la autoridad abra un segundo período probatorio, según se comenta más adelante. Por otra parte, es muy importante tener en cuenta que el último párrafo del artículo 82 citado en los párrafos que preceden, dispone que los acuerdos por los que se admita alguna prueba no serán recurribles en el curso del procedimiento de investigación. Es pertinente observar que, interpretando esta disposición a contrario sensu, aquellos acuerdos por los que se rechacen pruebas sí podrán ser recurribles durante el procedimiento. Resolución Preliminar La Secretaría de Economía, de conformidad con el artículo 57 de la LCE, deberá dictar una resolución preliminar dentro de los 90 días hábiles siguientes a la publicación de la resolución de inicio. De acuerdo con la fracción I de dicho artículo, es en esta resolución en la que la Secretaría de Economía podrá determinar cuotas compensatorias provisionales, siempre que hayan transcurrido por lo menos 45 días hábiles a partir de la publicación de la Resolución de Inicio. Según dispone el artículo 82 del RLCE, en la Resolución Preliminar se determinará si la investigación deberá continuar, o bien, si ésta debe concluir por no existir elementos suficientes para determinar el dumping o subvención, daño o amenaza de daño y su relación causal. Asimismo, en caso de que se resuelva continuar la investigación, se deberá indicar si se aplicará o no una cuota compensatoria provisional.
En caso de que se hayan impuesto cuotas compensatorias provisionales, el citado artículo 82 del RLCE dispone que la Resolución Preliminar deberá contener, entre otras cosas, una descripción de la metodología que se siguió para la determinación del margen de dumping o el monto de la subvención, una descripción del daño causado o que pueda causarse a la producción nacional, una explicación sobre el análisis realizado sobre los factores que hayan sido tomados en cuenta, en su caso, el precio de exportación no lesivo a la producción nacional y una descripción del procedimiento para determinarlo. Como se menciona en el subcapítulo anterior, con fundamento en la facultad para acordar la práctica, repetición o ampliación de cualquier diligencia probatoria, que le confiere el artículo 82 de la LCE, la autoridad normalmente abre un segundo período probatorio, el cual tiene por lo general, una duración de 30 días hábiles. Esta resolución será publicada en el DOF y se dará a las partes interesadas un plazo de 30 días hábiles para que manifiesten lo que a su derecho convenga. Períodos Probatorios, Alegatos y Audiencia Pública En arreglo a lo dispuesto por el artículo 82 de la LCE, durante los períodos probatorios señalados por la autoridad investigadora en las Resoluciones de Inicio y Preliminar, las partes interesadas podrán ofrecer toda clase de pruebas excepto la de confesión de las autoridades, o aquéllas que se consideren contrarias al orden público, a la moral o a las buenas costumbres. Una vez concluido el segundo período probatorio, de haberlo, la Secretaría de Economía realizará las visitas de verificación que considere necesarias Asimismo, concluido el segundo periodo probatorio, y antes de la publicación de la resolución final, se llevará a cabo la audiencia pública, con el objeto de que las partes interesadas repliquen, refuten e interroguen oralmente a sus contrapartes respecto de la información, argumentos y pruebas presentados. Asimismo, los representantes de la Secretaría de Economía podrán interrogar a quienes participen en la audiencia.
En el caso de investigaciones contra prácticas, desleales de comercio internacional, las audiencias y presentación de alegatos se llevarán a cabo después de la publicación de la Resolución Preliminar y antes de la publicación de la Resolución Final. Audiencia Conciliatoria De conformidad con los artículos 61 de la LCE y 86 de su Reglamento, en el curso de la investigación administrativa, y hasta 15 días antes del cierre del segundo periodo probatorio, las partes interesadas podrán solicitar la celebración de una audiencia conciliatoria, con el fin de proponer fórmulas de solución y conclusión de la investigación, las que de resultar procedentes serán incorporadas en la resolución respectiva, la cual tendrá el carácter de Resolución Final y se publicará en el DOF. Resolución Final Una vez concluida la investigación, la Secretaría de Economía someterá a la opinión de la Comisión de Comercio Exterior el proyecto de Resolución Final. En atención al texto del artículo 59 de la LCE, esta resolución deberá dictarse dentro de un plazo de 210 días, contados a partir del día siguiente de la publicación en el DOF de la resolución de inicio de la investigación. Mediante la Resolución Final, la Secretaría de Economía: • Impondrá una cuota compensatoria definitiva (confirmación o modificación de la cuota compensatoria provisional), • Revocará la cuota compensatoria provisional, o • Declarará concluida la investigación sin imponer cuota compensatoria. Las reglas de motivación para la Resolución Final se encuentran en el artículo 83 del RLCE, las cuales consisten básicamente en lo siguiente: En caso de que se confirme la existencia de prácticas desleales de comercio internacional, se deberá indicar el margen de dumping y el monto de la subvención
obtenidos de la investigación, describir la metodología que se siguió para tal efecto y describir el daño causado o la amenaza de daño encontrada, así como explicar los factores que se tomaron en cuenta para llegar a tal determinación. En caso de que se compruebe la inexistencia de prácticas desleales de comercio internacional, la mención de que concluye la investigación administrativa sin imponer cuotas compensatorias, señalando los fundamentos y motivos que correspondan. En ambos casos, se deberá incluir un resumen de la opinión de la Comisión sobre el sentido de la resolución. De conformidad con la información proporcionada por personal de la UPCI, el la duración aproximada de un procedimiento administrativo de investigación en materia de prácticas desleales de comercio internacional, desde la publicación de la Resolución de Inicio, hasta la publicación de la Resolución Final, oscila entre 12 y 18 meses. Juicio de Nulidad Las resoluciones que se dicten al resolver el recurso de revocación, o aquellas que lo tengan por no interpuesto, podrán ser impugnadas mediante el Juicio de Nulidad interpuesto ante la Sala Superior del TFJFA, de conformidad con las disposiciones del CFF y la Ley Orgánica de dicho Tribunal. Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias El artículo 97 de la LCE establece los casos en los cuales se podrá acudir a acudir a los mecanismos alternativos de solución de controversias en materia de prácticas desleales que estén contenidos en tratados comerciales internacionales de los que México sea parte. Se podrá hacer uso de estos medios de defensa tratándose de las resoluciones siguientes: • Las que declaren concluida la investigación sin imponer cuota
• Las que determinen cuotas compensatorias definitivas o los actos que las apliquen. • Las que desechen o concluyan la solicitud de revisión de cuotas compensatorias, así como las que confirmen, modifiquen o revoquen dichas cuotas. De optarse por tales mecanismos, no procederá el recurso administrativo de revocación, ni el Juicio de Nulidad ante el TFJFA contra dichas resoluciones, ni contra la resolución de la Secretaría de Economía dictada como consecuencia de la decisión que emane de dichos mecanismos alternativos. De igual manera, contra las resoluciones resultantes de dichos mecanismos alternativos tampoco procederá el Juicio de Amparo, toda vez que los paneles internacionales no son reconocidos como autoridad para efecto de este medio de control de la constitucionalidad.
Las siguientes prácticas se consideran “desleales” en el ámbito internacional:  Dumping que causa daño al importador  Subvenciones lesivas para el importador • Contrabando, piratería, productos “chatarra” o falsear el origen de las mercancías son actividades ilícitas, pero no están previstas como prácticas desleales en la legislación mencionada.
CAUSAS DEL DUMPING: PERSPECTIVA DEL EXPORTADOR Tipología clásica, según J. Viner (1966):  Dumping esporádico: Exportación temporal a precios menores que los internos a fin de eliminar inventarios coyunturales no deseados.  Dumping persistente: Práctica continua de exportar por debajo de precios para maximizar utilidades, por diferencias en la elasticidad precio de demanda del mercado interno vs. el de exportación.  Dumping predatorio: Exportación por debajo del costo de producción a fin de desplazar a los fabricantes y, posteriormente, aumentar precios por la posición monopólica en el mercado. • Otros tipos:  Dumping promocional, recíproco, ecológico, social, inverso, laboral, etc
CATEGORÍAS DE SUBVENCIONES
OTRAS BARRERAS CONTRA EL COMERCIO • Una de las razones más comunes es estimular la producción nacional. • Otra es alentar las exportaciones y contribuir a crear mercados mundiales proporcionado a las empresas del país subsidios por medio exenciones fiscales y financieras a bajas tasas de interés. Esta estrategia no es solo usada por los países latinoamericanos sino también por Japón y otras naciones del sudoeste Asiático; incluso los EEUU, aunque en forma más limitada. Las metas más comunes que se buscan con las barreras comerciales son: • Proteger a las empresas nacionales en contra de la competencia extranjera
• Proteger a las industrias que apenas acaban de instalarse • Proteger el empleo • Sustituir importaciones; estimulando la protección nacional • Promover el desarrollo de la actividad exportadora • Reducir la dependencia respecto a los proveedores extranjeros • Estimular la inversión directa, tanto nacional como internacional • Atenuar problemas relacionados con la balanza de pagos • Evitar el dumping TIPOS DE BARRERAS • Barreras basadas en el precio: a través del arancel de aduana. Por ejemplo, a algunos productos de tabaco que entran en Estados Unidos se le agrega un arancel ad-valorem del 100 %, con lo cual su costo se duplica para los consumidores estadounidenses. Ello conlleva; con aranceles elevados; a que aumenten los ingresos del gobierno, se desalienten las importaciones y hacer más atractivo los productos nacionales. • Limites de cantidad: o “cuotas”; restringen el número de unidades que pueden importarse. Esa cuota se llama embargo cuando se fija en cero como en el caso de los puros habaneros procedentes de Cuba a los EEUU. • Fijación de precios internacionales: en este caso un grupo de empresas internacionales establece precios o volúmenes de venta con el propósito de controlar el precio. A esto se le da el nombre de cártel. Un buen ejemplo de ello es la OPEP (Organización de los Países Exportadores de Petróleo), formada por Arabia Saudita, Kuwait, Irán, Irak y Venezuela; entre otros. • Barreras no arancelarias: son aquellas constituidas por normas,
regulaciones y trámites burocráticos que retrasan o impiden la compra de
productos del extranjero; como por ejemplo: un procesamiento lento de los permisos de importación (licencias de importación); el establecimiento de normas de calidad que excluyen a los productos extranjeros; demora considerable en los controles sanitarios, etc. • Límites financieros: Hay varios límites financieros. Uno de los más comunes son los controles de tipo de cambio que restringe el flujo de divisas; como por ejemplo con un dólar diferenciado. Otro control financiero consiste en exigir que las importaciones sean pagadas a la vista; es decir establecer controles de pago a las importaciones. Como ejemplo en este sentido tenemos las recientes medidas tomadas por nuestro par en el Mercosur, Brasil. • Controles de la inversión extranjera: son límites a la inversión directa extranjera, a la transferencia o envío de fondos. • Política de “compre productos fabricados en el país” “compre productos nacionales” a través de regulaciones que discriminan a los proveedores extranjeros. MARCO CONCEPTUAL: BARRERAS ARANCELARIAS Y NO ARANCELARIAS Las barreras arancelarias son los impuestos (aranceles) que deben pagar los importadores y exportadores en las aduanas de entrada y salida de las mercancías. Conocer éste tipo de regulaciones que inciden en el producto que se desea comercializar en algún mercado puede ser relativamente fá cil, toda vez que se encuentran en un arancel o tarifa arancelaria. En éste sentido, el arancel o tarifa arancelaria puede considerarse como el instrumento que proporciona transparencia y certidumbre al exportador y al importador. Por su parte son barreras no arancelarias todas aquellas medidas (diferentes del arancel) que impiden el libre flujo de mercancías entre los países. éstas resultan, por su naturaleza, más difíciles de conocer, interpretar y cumplir. Por lo mismo, no
son tan transparentes, ofrecen poca certidumbre y muchas veces no resulta fácil interpretarlas, lo que puede dificultar su cumplimiento. El número de barreras no arancelarias existentes es muy amplio. No obstante, algunas son más conocidas y se emplean con frecuencia en el comercio internacional de mercancías. Las barreras no arancelarias se pueden dividir en cuantitativas y cualitativas.
ÀQUÉ TIPO DE BARRERAS SE PUEDEN ENCONTRAR? Las barreras a la libre circulación de productos y servicios pueden ser de 5 tipos: 1) barreras arancelarias, 2) restricciones cuantitativas, 3) barreras que suponen un aumento de costo, 4) restricciones de acceso al mercado, 5) prácticas distorsionadoras del mercado.
Adicionalmente, se concede trato arancelario preferencial a los países de la ALADI (Asociación Latinoamericana de Integración), que son 13 países de la región latinoamericana, a la cual acaba de ingresar Cuba. Cuando se importen bajo trato arancelario preferencial mercancías amparadas con certificados de origen emitidos de conformidad con los Acuerdos Comerciales suscritos por México en el marco de la Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI) y la factura comercial que se anexe al pedimento de importación sea expedida por una persona distinta del exportador o productor que haya emitido el certificado, que se encuentre ubicada en un país que no sea Parte del Acuerdo correspondiente, el certificado se considerará válido para amparar dichas mercancías, siempre que se cumpla con lo siguiente: 1. Que se indique en el campo de factura comercial del certificado de origen, el número de la factura comercial que ampare la importación de las mercancías a territorio nacional. 2. Que se indique en el campo de observaciones del certificado de origen, que las mercancías serán facturadas en un tercer país, identificando el nombre, denominación o razón social y domicilio de la persona que expida la factura comercial que ampara la importación de las mercancías a territorio nacional. Excepcionalmente y en caso de que el exportador o productor, al momento de expedir el certificado de origen, no conozca el número de la factura comercial que vaya a amparar la importación de las mercancías a territorio nacional, el campo correspondiente no deberá ser llenado y el importador deberá anexar al pedimento una manifestación bajo protesta de decir verdad, que las mercancías que ampara el certificado de origen corresponden a las contenidas en la factura comercial que ampara la importación e indique el número y fecha de la factura comercial que le expida la persona ubicada en un país que no sea Parte del Acuerdo y del certificado de origen que ampare la importación.
Para los efectos de la presente regla, la fecha de expedición del certificado de origen puede ser anterior a la fecha de emisión de la factura comercial que ampara la importación. TRATADO DE LIBRE COMERCIO DE AMÉRICA DEL NORTE (TLCAN) El TLCAN, firmado por los gobiernos de México, Estados Unidos de América y Canadá, entró en vigor a partir del 1 de enero de 1994, con objeto de establecer una zona de libre comercio en la región para beneficiar el libre comercio de bienes y servicios. Importaciones bajo trato arancelario preferencial (TLCAN) Uno de los principales beneficios que genera cualquier tratado de libre comercio es que las mercancías gocen de un trato arancelario preferencial, siempre y cuando cumplan con los requisitos establecidos en el propio tratado; esto se refleja en una reducción progresiva de aranceles aplicada a bienes originarios, según se establezcan en los listas acordadas por cada una de las partes. Con la entrada en vigor del TLCAN, se adicionó un apéndice a la TIGI, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 1993, que se ha venido actualizando anualmente, respetando los niveles de desgravación negociados. El último apéndice fue publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 1999 y fue modificado el 28 de abril de 2000. Certificado de origen (TLCAN) Con objeto de asegurar que los beneficios acordados en el Tratado no se extiendan a los bienes de terceros países y que los controles sobre las operaciones efectuadas bajo el Tratado no representen un obstáculo al comercio, las partes acordaron establecer un proceso de certificación de origen uniforme. Dentro de dicho proceso de certificación se acordó adoptar un formato uniforme de Certificado de Origen (CO), en idiomas inglés, francés y español, documento que servirá para certificar que un bien, importado a cualquiera de las partes bajo el Tratado, califica como originario.
Los formatos oficiales de CO son de libre reproducción, siempre y cuando contengan las mismas características de diseño e información que los establecidos. El certificado deberá ser llenado y firmado por el exportador o productor de los bienes, o por una persona en representación del exportador. Los CO son válidos siempre y cuando se hayan llenado, firmado y fechado debidamente. Pueden llenarse en español, inglés o francés, aunque la autoridad aduanera podrá solicitar la traducción al español de la información contenida en los mismos; dicha traducción podrá ir firmada por el productor o exportador o por el propio importador, pudiéndose realizar en el propio cuerpo del CO. Cada importación requiere un CO que ampara solamente los bienes especificados en el mismo. Se puede usar un certificado para lo siguiente:  Un solo envío de bienes que resulta en la presentación de uno o más pedimentos de importación por la introducción de los bienes a nuestro país  Más de un envío de bienes que resulta en la presentación de un solo pedimento de importación por la introducción de los bienes a nuestro país  Los Certificados de origen pueden amparar múltiples importaciones de la misma mercancía hechas durante un período que no exceda de un año El Certificado de origen sólo tiene que presentarse a solicitud de la autoridad aduanera, quien lo requerirá cuando lo juzgue pertinente para la documentación de solicitudes de trato preferencial del Tratado, otorgando un plazo razonable para que el importador presente el certificado. El importador tendrá al menos cinco días hábiles a partir de la fecha de envío del aviso para presentar un CO corregido. Los Certificados son válidos por cuatro años a partir de la fecha en que se firmen. No se requiere CO en los siguientes casos:  En la importación comercial de un bien cuyo valor no exceda mil dólares estadounidenses o su equivalente en la moneda de la Parte o una cantidad mayor que ésta establezca, pero podrá exigir que la factura que acompañe tal importación contenga una declaración que certifique que el bien califica como originario,
siempre que dicha importación no forme parte de una serie de importaciones que se efectúen o se planeen con el propósito de evadir los requisitos de certificación del Tratado. En este caso basta la presentación de una declaración bajo protesta de decir verdad de que el bien califica como originario, firmada por el exportador, productor, importador o sus representantes legales. La declaración puede realizarse en la factura  En la importación de un bien con fines no comerciales cuyo valor no exceda la cantidad de mil dólares estadounidenses o su equivalente en la moneda de la Parte o una cantidad mayor que ésta establezca  En la importación de un bien para el cual la Parte a cuyo territorio se importa haya dispensado el requisito de presentación de un certificado de origen Tampoco se requiere el CO para la importación de muestras comerciales de valor insignificante, es decir, que tengan valor de un dólar estadounidense o su equivalente en la moneda de otra Parte, o estén marcadas, rotas, perforadas o tratadas de modo que las descalifique para su venta o para cualquier uso que no sea el de muestras. Marcado de país de origen (TLCAN) En México se han establecido las reglas de marcado de país de origen, que son las disposiciones legales utilizadas para determinar cuando una mercancía importada a territorio mexicano se puede considerar estadounidense o canadiense conforme al TLCAN. De este modo, una mercancía debe ostentar etiqueta, marbete o señalamiento similar del país de origen (fuente geográfica) que indique el nombre de éste al comprador final del bien. Dicha marca podrá estar indicada en español, francés o inglés. El cumplimiento de las reglas de marcado de país de origen permite al importador recibir trato arancelario preferencial distinto de las mercancías importadas de los Estados Unidos de América o de Canadá, pues no basta que la mercancía califique como originaria de la región, sino que es necesario precisar de cuál país es originaria, a fin de aplicar el arancel que corresponda a uno de los dos países.
De esta manera, en el Anexo 311 del TLCAN se establecen las disposiciones generales relativas al marcado de país de origen, entre las cuales sobresalen: el que las mercancías ostenten una marca de país de origen que indique el nombre del mismo al comprador final debe reducir al mínimo las dificultades, costos e inconvenientes que el marcado pueda causar al comercio y la industria de las Partes que han suscrito el Tratado. De conformidad con este anexo, las Partes se comprometen a aceptar cualquier método razonable de marcado de otra Parte, siempre y cuando se asegure que la marca sea claramente visible, legible y de permanencia suficiente. Existe la posibilidad de eximir de este requisito a algunas mercancías que no sean susceptibles de ser marcadas, no puedan ser marcadas sino a un costo que sea sustancial con relación a su valor en aduana, se trate de materiales en bruto, se hayan producido más de veinte años antes de su importación, sea obra de arte original, etc. Sin embargo, en algunos de estos casos se podrá disponer que el contenedor común exterior esté marcado de manera que se indique el país de origen de las mercancías que contiene. Cada uno de los países Parte del Tratado puede permitir al importador marcar un bien después de importarlo, pero antes de su despacho ante la aduana sin aplicar sanción alguna. La aplicación de las disposiciones relativas a las reglas de marcado de país de origen se realiza sin perjuicio de las demás disposiciones aplicables a la forma y otros requisitos de marcado o etiquetado de las mercancías. Industria Maquiladora de Exportación (TLCAN) El TLCAN establece, en su Artículo 303 (1), “Restricciones a la devolución de aranceles aduaneros sobre productos exportados y a los programas de diferimiento de aranceles aduaneros”, una modificación en el esquema de importación temporal para las empresas maquiladoras. En el caso de México, dicha modificación entró en vigor el 1 de enero de 2001, de conformidad con el Anexo 303.7 del TLCAN.
La modificación a que se refiere el párrafo anterior se explica de la siguiente forma: a partir de la fecha citada se modifica el esquema de importación temporal para las empresas maquiladoras que se encuentren ubicadas en México y que importen componentes de un tercer país y los incorporen a un bien que se va a exportar a un país miembro del Tratado. En este caso, los insumos van a tener que pagar el arancel de importación como si el bien se hubiera destinado a la importación definitiva para su consumo dentro del país. TRATADO DE LIBRE COMERCIO MÉXICO-BOLIVIA El Tratado de Libre Comercio entre México y Bolivia entró en vigor el 1 de enero de 1995. Este tratado establece una rápida apertura en el comercio de bienes. A partir de su entrada en vigor, quedaron exentas de arancel el 97% de las exportaciones mexicanas a ese país y el 99% de las exportaciones bolivianas a México. Desde que entró en vigor del TLC México – Bolivia, en 1995, el comercio bilateral ha aumentado 35 por ciento en sus primeros ocho años de operación según el Banco de México. En el 2002, el intercambio comercial alcanzó 44 millones de dólares, 14 por ciento superior al comparado con el 2001. Esta cifra es modesta, pero representa una gran área de oportunidad para los empresarios mexicanos que deseen incursionar en este mercado sudamericano.
TRATADO DE LIBRE COMERCIO MÉXICO-COSTA RICA El Tratado de Libre Comercio entre México y Costa Rica entró en vigor el 1 de enero de 1995. El tratado con Costa Rica establece normas transparentes, promueve el comercio de bienes y servicios, facilita el desarrollo de inversiones y atiende las relaciones con una región estratégica para México, reconociendo los sectores sensibles de cada país .El calendario de desgravación pactado en este tratado establece que el 70% de las exportaciones mexicanas no agropecuarias a Costa Rica quedaron exentas de aranceles a partir de su entrada en vigor; 20% concluirá su desgravación el 1 de enero de 1999; y el 10% restante el 1 de enero del año 2004.
En los primeros ocho años de operación del tratado de libre comercio México Costa Rica, de acuerdo a cifras del Banco de México, el intercambio de bienes se ha multiplicado por cinco al sumar 760 millones de dólares en 2002, registrando una tasa promedio anual de crecimiento de 25 por ciento, el más alto entre nuestros socios comerciales con los que en ese periodo teníamos tratados de libre comercio. Las exportaciones de México a Costa Rica sumaron 344 millones de dólares, 2 por ciento más que en 2001. Las importaciones mexicanas de ese país sumaron 416 millones de dólares, 126 por ciento superior a las registradas en el 2001. El 4 de julio de 2001 se llevó a cabo la IV. Reunión de la Comisión Administradora del Tratado, en dicha reunión se destacó el crecimiento del comercio y la inversión, en materia de inversiones se resaltó que Costa Rica es el principal inversionista centroamericano en México con 9.2 millones de dólares en el periodo 1994-2000. Adicionalmente, se revisaron asuntos de implementación e interés comercial entre las Partes. TRATADO DE LIBRE COMERCIO DEL GRUPO DE LOS TRES (COLOMBIAVENEZUELA-MÉXICO) El Tratado del Grupo de los Tres (G-3), integrado por México, Colombia y Venezuela, se firmó en junio de 1994 y entró en vigor el 1 de enero de 1995. El tratado busca un acceso amplio y seguro a los respectivos mercados, a través de la eliminación gradual de aranceles, reconociendo los sectores sensibles de cada país. Establece disciplinas para asegurar que la aplicación de las medidas internas de protección a la salud y la vida humana, animal y vegetal, del ambiente y del consumidor, no se conviertan en obstáculos innecesarios al comercio. Igualmente fija disciplinas para evitar las prácticas desleales de comercio y
contiene un mecanismo ágil para la solución de las controversias que puedan suscitarse en la relación comercial entre los países. Intercambio comercial México – Venezuela (cifras Banco de México) En 2002, el comercio México-Venezuela sumó 1,119 millones de dólares, 7 por ciento menos que en 2001 y 137 por ciento más que en 1994, año previo a la entrada en vigor del tratado de libre comercio. Las exportaciones de productos mexicanos a Venezuela sumaron 586 millones de dólares, 16 por ciento menos que en el mismo periodo de 2001. Nuestras compras de productos venezolanos superaron 532 millones de dólares, 6 por ciento más que en el mismo periodo de 2001.
Intercambio comercial México – Colombia (cifras Banco de México) En 2002, el comercio con Colombia sumó más de 908 millones de dólares, 7 por ciento ciento dólares, más más 2 que que por en 2001 en el más y 113 mismo que en por ciento más del que año en 1994. Las exportaciones de México a Colombia sumaron 556 millones de dólares, 10 por periodo el anterior. de 2001. Las importaciones mexicanas de bienes colombianos sumaron 352 millones de ciento mismo periodo El día 28 de septiembre del 2001, se llevó a cabo en la ciudad de México, la IV Reunión de la Comisión Administradora del Tratado de Libre Comercio del Grupo de los Tres (TLC-G3), dicha reunión fue presidida, por la Ministra de Comercio Exterior de Colombia, Marta Lucía Ramírez de Rincón, la Ministra de la Producción y el Comercio de Venezuela, Luisa Romero Bermúdez, y el Secretario de Economía de México, Luis Ernesto Derbez. Los Ministros, destacaron los beneficios que representan los encuentros empresariales como los llevados a cabo los días 27 y 28 de septiembre de 2001 en México, en los cuales participaron alrededor de 250 empresas de los tres países, ya que estos eventos promueven las exportaciones, y con ello la generación de
empleos en cada uno de los países, así mismo, se pronunciaron por la continuación de este tipo de eventos. Los tres Ministros realizaron un recuento de los acuerdos de los presidentes en la reunión cumbre del mes de abril de 2001 y reiteraron su compromiso de continuar realizando las acciones necesarias para darles cumplimiento a corto y largo plazo. En este sentido, resaltaron el ofrecimiento de México para que las PYMES de Colombia y Venezuela hagan uso de unas bodegas, con la finalidad de facilitar la distribución y comercialización de sus productos de exportación en las distintas regiones del país, lo anterior como la finalidad de promover en cada país centros de acopio que sirvan para propiciar una mayor participación de las PYMES en la complementación económica trilateral, ya que este sector es el que mayor difusión de los beneficios de los tratados realiza y también es el mayor generador de empleos. Cabe destacar algunos de los acuerdos de los Ministros durante la reunión, referentes a la puesta en marcha de la 2ª aceleración en la desgravación entre México y Venezuela, la adhesión de Venezuela al protocolo de servicios financieros entre México y Colombia, el retiro de la reserva de Colombia en materia de expropiación a la inversión, así como los acuerdos a los que llegaron México y Colombia para llevar a cabo la 1ª aceleración en la desgravación arancelaria. TRATADO DE LIBRE COMERCIO CON EL TRIÁNGULO DEL NORTE. MÉXICO - GUATEMALA-HONDURAS-EL SALVADOR El Tratado de Libre Comercio suscrito entre México, El Salvador, Guatemala y Honduras entró en vigor para México - El Salvador y Guatemala el 15 de marzo de 2001, mientras que con Honduras dicha entrada inició el 1 de junio de 2001. El comercio total de México con los países del Triángulo del Norte durante los últimos 8 años mostró un crecimiento importante de 123%, alcanzando en el 2002 más de 1,166 millones de dólares. El 6 de julio de 2001 se llevó a cabo la I Reunión de la Comisión Administradora del Tratado de Libre Comercio México – Triángulo Norte, en dicha reunión se destacó la adopción del Reglamento de
Operación del Comité de Integración Regional de Insumos (CIRI), segundo instrumento de estas características que se encuentra en operación con Países de América Latina, el cual facilitará los flujos de comercio entre las Partes, Adicionalmente se adoptaron decisiones mediante las cuales se fijan los montos para los cupos otorgados por México a Guatemala y El Salvador en materia textil y del vestido. Con el fin de facilitar el aprovechamiento de las oportunidades del Tratado e impulsar el intercambio comercial y los flujos de inversión entre los países integrantes del TLC, los representantes de la Comisión Administradora acordaron un plan de trabajo que arrancó los días 17, 18 y 19 de septiembre del 2001, en Guatemala, El Salvador y Honduras, respectivamente con la realización de seminarios sobre Oportunidades Comerciales del TLC a los cuales asistieron alrededor de 300 empresarios en cada seminario.
El Memorándum de Cooperación de Entendimiento sobre Cooperación Técnica en Materia Comercial entre México y el Triángulo del Norte se suscribió el 29 de junio del 2000 e incluyó un Plan de Actividades, que arrancó en el mes de septiembre del mismo año. Mediante este instrumento: México presto asistencia técnica para ampliar y fortalecer las capacidades institucionales relacionadas con el comercio exterior, a fin de aplicar y aprovechar plenamente el TLC. México, Guatemala Honduras y El Salvador promovieron las ventajas que ofrece el TLC, a fin de reforzar las relaciones comerciales y de inversión entre sus integrantes. México y Guatemala negociaron un nuevo Memorándum de Cooperación Técnica en materia comercial el cual fue firmado por el Ministro de Economía de Guatemala, El Secretario de Economía de México y el Director General de Bancomext, en el marco de la Visita de Estado del Presidente de Guatemala a México en el mes de febrero del 2002. TRATADO DE LIBRE COMERCIO MÉXICO-NICARAGUA
El TLC México- Nicaragua, firmado por los presidentes de ambos países en diciembre de 1997, entró en vigor el 1° de julio de 1998 y es segundo tratado de libre comercio de México con un país de Centroamérica. A partir de esa fecha, el 45% de las exportaciones de México a Nicaragua quedaron libres de aranceles y el 77% de las exportaciones nicaragüenses a México fueron liberadas de inmediato. El Tratado de Libre Comercio entre México y Nicaragua representa un paso más en el fortalecimiento de la integración entre México y Centroamérica. Es un instrumento moderno que otorga transparencia y certidumbre a los agentes económicos de ambos países, toda vez que contiene no sólo compromisos de desgravación arancelaria y reglas para el desarrollo del comercio y el fomento de los flujos de la inversión, sino también disciplinas en materia de propiedad intelectual, servicios y compras gubernamentales, así como un mecanismo de solución de controversias. Desde que entró en vigor del TLC México – Nicaragua, en 1998, el comercio bilateral ha aumentado 66 por ciento en sus primeros cuatro años de operación según Banco de México. Las exportaciones de México a Nicaragua sumaron 91 millones de dólares, 1 por ciento menos que en el 2001 Las importaciones mexicanas de ese país sumaron 27 millones de dólares, 14 por ciento menos que en 2001. El día 5 de julio en la ciudad de Managua, se llevó acabo la I Reunión de la Comisión administradora del TLC, en dicha reunión se destacó la creación del Comité de Compras del Sector Público, el cual facilitará los trabajos tendientes a la implementación de este capítulo del TLC, adicionalmente se informó sobre la superación de algunos asuntos delicados cómo: el comercio de carne y ganado en pie y la realización de las reuniones de los Comité de Medidas Sanitaria y Fitosanitaria y Comité de Bienes Agropecuarios realizadas el 2 y 3 de abril, respectivamente en la que se destacó el libre acceso del frijol nicaragüense a México y otros temas de interés de ambos países. Con el fin de facilitar el aprovechamiento de las oportunidades del Tratado e impulsar el intercambio comercial y los flujos de inversión entre los países integrantes del TLC,
los representantes de la Comisión Administradora acordaron un plan de trabajo que arrancó el 20 de septiembre del 2001, con la organización de un seminario sobre Oportunidades Comerciales para exportadores de Nicaragua en el mercado de México, al cual asistieron alrededor de 100 empresarios de ambos Países. TRATADO COMERCIO 1. Los Estados de la AELC y México establecen un Área de Libre Comercio de conformidad 2. Los con las disposiciones de este de este Tratado Tratado. son: objetivos DE LIBRE COMERCIO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS Y LOS ESTADOS DE LA ASOCIACIÓN EUROPEA DE LIBRE
(a) la liberalización progresiva y recíproca del comercio de bienes, de conformidad con el artículo XXIV del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio de 1994 (en lo sucesivo “GATT de 1994”); (b) establecer condiciones de competencia leal en el comercio entre las Partes; (c) la apertura de los mercados de contratación pública de las Partes; (d) la liberalización del comercio de servicios, de conformidad con el artículo V del Acuerdo General sobre el Comercio de Servicios de la OMC ( en adelante “AGCS”); (e) la liberalización progresiva de la inversión; (f) asegurar una adecuada y efectiva protección de los derechos de propiedad intelectual, de conformidad con las normas internacionales más exigentes; y (g) contribuir de esta manera, mediante la eliminación de barreras al comercio, al desarrollo armónico y a la expansión del comercio mundial. La República de Islandia, el Principado de Liechtenstein, el Reino de Noruega y la Confederación Suiza (a los que en lo sucesivo se les referirá colectivamente como “los Estados de la AELC”) y los Estados Unidos Mexicanos (en lo sucesivo “México”) A los que en lo sucesivo se les referirá como las Partes, TRATADO DE LIBRE COMERCIO ENTRE MÉXICO – ISRAEL
FORTALECER sus relaciones económicas y promover su desarrollo económico; CREAR un mercado más extenso y seguro para los bienes producidos en sus territorios; ESTABLECER reglas claras y de beneficio mutuo para su intercambio comercial; CREAR un marco para la promoción de la inversión y cooperación; favorables de competencia;
• ALENTAR el desarrollo de su comercio tomando en cuenta las condiciones
ESTABLECER una zona de libre comercio entre los dos países a través de la eliminación de barreras comerciales; CREAR nuevas oportunidades de empleo y mejorar los niveles de vida en sus respectivos territorios; DECLARAN estar preparados para explorar otras posibilidades para ampliar sus relaciones económicas en otras materias que no abarque este Tratado;
TRÁMITES DE LA EXPORTACIÓN De acuerdo con el procedimiento presentado por Bancomext, se pueden distinguir cuatro flujogramas relativos a igual número de etapas en cuanto a las exportaciones: análisis de la viabilidad inicial, análisis de la viabilidad real, proceso de exportación, y proceso de consolidación y perfeccionamiento de las exportaciones.
Análisis de la viabilidad inicial » Evaluación de la capacidad de producción interna o de la capacidad instalada productiva ociosa
» Evaluación, ajuste y aprovechamiento de ventaja competitiva en cuanto a precios » Evaluación, ajuste y aprovechamiento de ventaja competitiva en cuanto a calidad y empaque
» Análisis de las posibilidades en el mercado externo Análisis de la viabilidad real » Evaluación y ajuste técnico frente a barreras arancelarias y no arancelarias en el mercado externo Determinación, solicitud de apoyos y adecuación de la capacidad financiera de la empresa para hacer frente a los requerimientos de la exportación Realización de actividades de promoción por medio de canales establecidos (consejerías, ferias y exposiciones, entre otras)
Proceso de exportación » Inicio de las negociaciones » Celebración de contratos » Recepción de pedidos » Preparación y adecuación de la logística (análisis de inventarios y orden de producción) Diseño de la operación: selección del programa de transporte, agente aduanal y de seguros
» Diseño del programa de cobro » Seguimiento a destino final de la mercancías y cobro Proceso de consolidación y perfeccionamiento de las exportaciones
» Evaluación y ajuste de la posición del producto en el mercado » Afianzar o establecer alianzas estratégicas (diversificación de compradores, exclusividad, marcas privadas, entre otras)
» Monitoreo continuo y retroalimentación de comportamiento en el mercado.
DOCUMENTOS PRINCIPALES Los principales documentos utilizados para las exportaciones corresponden a la factura comercial, lista de empaque, despacho aduanal, certificación de calidad y cuantificación de mercancías. • Factura comercial En el país de destino todo embarque se debe acompañar con una factura original, misma que debe incluir: nombres de la aduana de salida y puerto de entrada, nombre y dirección del vendedor o embarcador, nombre y dirección del comprador o del consignatario, descripción detallada de la mercancía, cantidades, precios que especifiquen tipo de moneda, tipo de divisa utilizada, condiciones de venta, lugar y fecha de expedición.
Es un documento que permite al exportador, al transportista, a la compañía de seguros, a la aduana y al comprador, identificar las mercancías y conocer qué contiene cada bulto o caja, por lo cual se ha de realizar un empaque metódico, que coincida con la factura. Esta última se utiliza como complemento de la factura comercial y se entrega al transportista. En este desglose se debe indicar la fracción arancelaria de la mercancía, así como el valor, el peso y el volumen (describiendo el tipo de empaque y embalaje utilizados). DESPACHO ADUANAL
Los exportadores están obligados a presentar en la aduana un pedimento de exportación, en la forma oficial aprobada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de un agente o apoderado aduanal. Dicho pedimento debe acompañarse de: factura o, en su caso, cualquier documento que exprese el valor comercial de las mercancías, los documentos que comprueben el cumplimiento de regulaciones o restricciones no arancelarias a las exportaciones e indicar los números de serie, parte, marca y modelo para identificar las mercancías y distiguirlas de otras similares, cuando dichos datos existan.
Del despacho aduanero resulta el pedimento de exportación, el cual permite a la empresa comprobar sus exportaciones ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para los efectos fiscales respectivos.
Certificación de calidad y cuantificación de mercancías Los riesgos de las operaciones de comercio exterior se reducen acudiendo a empresas internacionales que vigilan e inspeccionan la carga, con el fin de asegurar el cumplimiento de las normas pactadas. Estas certificaciones son voluntarias y pueden referirse, entre otras, a las siguientes materias: supervisión de calidad, cantidad y peso; supervisión de embarque, estiba o descarga; supervisión de temperaturas; supervisión de fumigaciones; control de calidad; supervisión e inspección de embalaje; inspección previa para asegurar la limpieza del medio de transporte; inspección y evaluación de productos conforme a normas internacionales. Otros documentos Copia del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) con homoclave e información del domicilio fiscal de la empresa, carta de encargo para el embarque de su mercancía, contar con la reservación de la agencia naviera para efectuar el embarque de la mercancía -si es por vía marítima-; si no se cuenta con dicha
autorización, dar instrucciones a la agencia aduanal para que solicite autorización por cuenta del exportador; si se trata de contenedores, solicitar con tiempo el envió de los contenedores vacíos para ser cargados con la mercancía a exportar; otros permisos, certificados de análisis químicos o autorizaciones según la mercancía de que se trate. Selección de los medios de transporte y seguros El transporte es uno de los factores más significativos del costo de operación del comercio internacional, por lo que es necesario realizar un análisis exhaustivo de las diferentes modalidades del mismo. Para seleccionar el medio más idóneo se deberán evaluar los costos, confiabilidad, seguridad y oportunidad en la entrega. El valor unitario, el peso, el volumen del producto y las distancias tienen mucha importancia para la selección de los modos de transporte. Si se trata de un producto de gran volumen, de poco valor y a grandes distancias la modalidad será el transporte marítimo o el ferrocarril. Si se trata en cambio de productos de alto valor, reducido peso y poco volumen, aun a largas distancias, se considerará el transporte aéreo. Entre los costos se deben considerar los directos (fletes, costos de maniobras, derechos y tarifas especiales, entre otros) e indirectos, como los relativos a los almacenajes; y los costos financieros, por los tiempos de espera.
Existe la posibilidad de combinar las diferentes modalidades de transporte: marítimo, ferrocarril, autotransporte y aéreo. Por otra parte, las posibilidades del transporte multimodal puerta a puerta simplifican los problemas en cuanto a logística. El seguro se constituye de una serie de coberturas que tienen como objetivo resarcir al asegurado por las pérdidas o daños materiales que sufran las mercancías objeto de transporte por cualquier medio, la combinación de éstos o
los tiempos de espera. Los riesgos a cubrir y la magnitud de los mismos será una cuestión a decidir y acordar.
Para poder exportar cualquier producto a los diferentes mercados, se requiere que el exportador realice una serie de trámites aduaneros, mismos que el fabricante y/o exportador puede consultar en la Guía Básica del Exportador, que edita Bancomext. Cabe destacar, que el exportar requiere que el interesado (fabricante y/o exportador) contrate a un agente aduanal, quien es el responsable de asignar la clasificación arancelaria, preparar la documentación requerida para el desaduanamiento de las mercancías y elaborar el pedimento de exportación. Este último documento, es de suma importancia ya que específica la descripción de la mercancía y su valor comercial determinado en la factura, con ello, el exportador podrá comprobar ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHyCP) sus exportaciones. Cabe mencionar que el exportador no puede cargar el impuesto al valor agregado (VA) al cliente extranjero por lo que podrá establecer un saldo a favor de sus declaraciones fiscales y solicitar su reembolso posterior o compensado contra otros impuestos en donde, el pedimento de exportación le beneficiará en materia fiscal. El pedimento de exportación se presenta ante la caja aduanal para el pago del derecho de trámite aduanero (DTA) y entonces se procede a la verificación de los documentos siguientes: • Se requiere de un agente aduanal, que será el representante legítimo y solidario del exportador para tramitar el desaduanamiento de la mercancía de exportación.
Algunos de los principales trámites y procedimiento para exportar son los
• El agente aduanal elabora el pedimento de exportación. • Al presentar el pedimento se paga el DTA. • El vista aduanal verifica los documentos. • El embarque pasa al área de inspección del sistema aleatorio (semáforo fiscal) en caso de luz verde, hay desaduanamiento libre; en caso de luz roja, habrá inspección fiscal de la mercancía. • Debe investigarse en qué casos se solicita un certificado de origen y cuáles son las restricciones para la importación en el lugar a donde se desea exportar (restricciones en materia de plomo, por ejemplo). Los documentos de mayor importancia son la lista de empaque, la factura comercial, el conocimiento de embarque, los cuales son necesarios para que el agente aduanal pueda elaborar el pedimento de exportación, se obtengan preferencias arancelarias en países con los que México tenga tratados comerciales o acuerdos a través de certificados de origen y no se demore el despacho aduanero. Los principales documentos son los siguientes: • Pedimento de exportación. • Factura comercial. • Certificado de origen (TLCAN, Unión Europea, ALADI). • Documento de embarque (conocimiento de embarque, guía aérea o carta de porte, según sea transporte marítimo, aéreo o terrestre, respectivamente). • Lista de empaque. • Otros documentos necesarios para su ingreso al país importador DOCUMENTOS Y TRÁMITES DE EXPORTACION
DESPACHO ADUANERO Una parte importante de la exportación es el despacho aduanero, que consiste en el conjunto de actos y formalidades que se deben realizar en la aduana, relativos a la salida de mercancías del territorio nacional. Para ello, el exportador mexicano deberá presentar ante la aduana (aérea, interior, fronteriza o marítima), por conducto de un agente aduanal o de un apoderado aduanal, un pedimento de exportación que ampare la operación; asimismo, se deberán declarar y liquidar los gravámenes de exportación que en escasas ocasiones proceden. El despacho aduanero se debe realizar por conducto de un agente aduanal o de un apoderado aduanal, quienes están legalmente autorizados para actuar a nombre del exportador. Los honorarios que el agente aduanal aplica por sus servicios varían y suelen ser un porcentaje del valor de la mercancía de exportación, por lo que se recomienda que, antes de solicitarlos, se acuerden tanto los honorarios como otros gastos complementarios; por ejemplo, los trámites relacionados con el despacho de las mercancías exportadas. DOCUMENTOS ADUANEROS Quienes exporten mercancías están obligados a presentar ante la aduana, por conducto de un agente aduanal o de un apoderado aduanal, un pedimento (Artículo 36 primer párrafo, fracción II, de la Ley Aduanera), que deberá incluir la firma electrónica que demuestre el cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias a que se encuentren sujetas las mercancías. A dicho pedimento se le debe acompañar de: I.- La factura comercial o, en su caso, cualquier documento que exprese el valor comercial de las mercancías. En el comercio internacional no existe un formato único de factura comercial, es posible elaborar dicho documento que cumpla principalmente, con dos tipos de aspectos 1) Requisitos legales obligatorios de los comprobantes fiscales:
En los términos de los Artículos 29 y 29-A, del CFF, la factura comercial, como comprobante fiscal, debe reunir los siguientes requisitos: • Ser impresos en establecimientos que autorice la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; • Contener la fecha de impresión y datos de identificación del impresor autorizado; • Señalar en forma expresa si el pago de la contraprestación que ampara se hace en una sola exhibición o en parcialidades; • Contener impreso el número de folio correspondiente; • Contener impreso el nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal y clave del registro federal de contribuyente de quien los expida; • Lugar y fecha de expedición; • Contener impreso el nombre, denominación o razón social, domicilio del comprador; • Cantidad y clase de mercancías (descripción comercial detallada de las mercancías y cantidad de unidades. NO se considerará descripción comercial detallada, cuando la misma venga en clave); • Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra, así como el monto de los impuestos que en los términos de las disposiciones fiscales deban trasladarse (en el caso de ventas nacionales). La exportación no está sujeta a IVA, por lo que este gravamen no debe incluirse en el precio de las mismas; • Valor comercial de las mercancías en el lugar de venta, sin inclusión de fletes y seguros (Artículo 79 de la Ley Aduanera); - En exportación, para efectos oficiales el tipo de cambio de moneda aplicable es el que rija en la fecha en que las mercancías se presenten ante las autoridades aduaneras, mismo que se publica en el Diario Oficial de la Federación; • Los comprobantes podrán ser utilizados por el contribuyente en un plazo máximo de dos años, contados a partir de su fecha de impresión. Transcurrido dicho plazo sin haber sido utilizados, los mismos deberán cancelarse. La vigencia para la utilización de los comprobantes, deberá señalarse expresamente en los mismos.
2) Requisitos no obligatorios de los comprobantes fiscales, relativos a la operación comercial de la exportación: Cada concepto de la factura comercial podrá presentarse con una traducción al idioma inglés. • Contener impreso el nombre, denominación o razón social del consignatario; • País de origen; • País de destino; • En su caso, anotar la utilización de una Carta de Crédito; • Condiciones de venta de acuerdo a los Términos Internacionales de Comercio (sigla del INCOTERM respectivo), los cuales se explican en detalle en el Capítulo 6 “Términos de Negociación Internacional”, de esta Guía. Los montos por concepto de fletes, seguros, comisiones y embalajes, deben desglosarse, en caso de que el cliente lo solicite o de conformidad con las condiciones de venta. En el país de destino, estos conceptos pueden formar parte de la base gravable para calcular los impuestos de importación; • En su caso, tratándose de operaciones que involucren la participación de un representante comercial, la clave o nombre del mismo, para efectos de la identificación de las operaciones en las que interviene; • El número de la referencia de la orden de compra o pedido, así como el número de cualquier otra referencia: • Medio de transporte; • Puerto de carga; • Puerto de descarga; • Marcas y números; • Tipo de envase y de embalaje; • Peso neto; • Peso Bruto; • No de orden o de partida; • Descripción de la mercancía; • Codificación de la fracción arancelaria (como mínimo, los seis dígitos que requiere el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías);
• Tipo de divisa utilizada (se recomienda que se facture utilizando una divisa dura, como el Dólar de los Estados Unidos de América); • Importe total; • Firma autógrafa, en su caso; • Si la factura se compone de dos o más hojas, éstas deben numerarse consecutivamente (por ejemplo: 1/5, 2/5, etc. Aún cuando la Ley Aduanera permite en forma opcional la utilización de facturas comerciales o de “cualquier otro documento que exprese el valor comercial de la mercancía” y en atención a la actividad del exportador, es recomendable la utilización de facturas comerciales para facilitar trámites fiscales como la devolución o acreditamiento del IVA. En el país de destino es necesario que todo embarque se ampare con una factura comercial. No se exigirá la presentación de facturas comerciales en las exportaciones efectuadas por embajadas, consulados o miembros del personal diplomático y consular extranjero, las relativas a energía eléctrica, las de petróleo crudo, gas natural y sus derivados cuando se hagan por tubería o cables, así como cuando se trate de menajes de casa. II.- Los documentos que comprueben el cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias a la exportación, que se hubieran expedido de acuerdo con la Ley de Comercio Exterior, siempre que las mismas se publiquen en el Diario Oficial de la Federación y se identifiquen en términos de la fracción arancelaria y de la nomenclatura que les corresponda conforme a la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación. III.-. Cuando las mercancías sean susceptibles de identificarse individualmente, deberán indicarse los números de serie, parte, marca y modelo o, en su defecto las especificaciones técnicas o comerciales necesarias para identificar las mercancías y distinguirlas de otras similares, cuando dichos datos existan.
IV.-. El agente aduanal o el apoderado aduanal deberán imprimir en el pedimento su respectivo código de barras o usar otros medios de control que establezca la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. El pedimento de exportación permite a la empresa comprobar sus exportaciones ante la SHCP para los efectos fiscales que correspondan (devolución o acreditamiento de contribuciones e IVA, principalmente). A modo de ejemplo, como anexo de este Capítulo, se presenta una copia de éste. Los documentos que se anexan al pedimento los debe proporcionar el exportador a su agente aduanal, incluyendo una carta de encargo (comúnmente conocida como “carta de encomienda”), en donde el exportador encarga al agente aduanal que realice el despacho aduanero. En ésta deben establecerse por lo menos los siguientes datos: • Datos de la empresa exportadora que confiere el encargo. • Datos del agente aduanal a quien se le confiere. • Fecha y lugar. • Tipo de mercancías. • Valor y cantidad. • Régimen aduanero de exportación. • Aduana de exportación. Además el agente aduanal podrá solicitar al exportador los siguientes documentos: • Copia del Registro Federal de Contribuyentes. • Carta de instrucciones para el embarque de la mercancía. • Reservación en la agencia naviera en la que se efectuará el embarque de la mercancía, en caso de tratarse de un despacho por aduana marítima; si no se cuenta con dicha reservación, dar instrucciones a la agencia aduanal para que la solicite por cuenta del exportador. • Si se trata de contenedores, solicitar su oportuno envío para cargarlos con la mercancía que se exportará y tenerlos listos para su embarque con tres días de anticipación.
• Si la clase o naturaleza de la mercancía así lo requiere, deberá agregarse lo siguiente: - permisos o autorizaciones, - certificados de análisis químicos, - lista de empaque. El certificado de origen, en caso de que el comprador extranjero lo solicite, aunque no es obligatorio presentarlo en el despacho aduanero de exportación.
La lista de empaque (“Packing List”), es un documento que permite al exportador, transportista, compañía de seguros, aduana y al comprador, identificar el contenido y tipo de cada bulto (caja, atado, tambor, etc.), en donde se encuentran contenidas las mercancías para su transporte; por ello debe realizarse una lista de empaque metódica que coincida con la factura. En la lista de empaque se indicará: • La cantidad exacta de los artículos que contiene cada bulto y el tipo de embalaje. • En cada bulto se deben anotar, en forma clara y legible, los números y las marcas que lo identifiquen, mismos que deben relacionarse en la factura, anotando la descripción de cada una de las mercancías que contiene. • Se debe procurar contener e identificar la mercancía del mismo tipo, ya que esto simplifica y facilita la revisión de la aduana. Un embarque confuso (que contenga mercancías diferentes en un solo bulto y que no estén debidamente relacionadas) propicia un mayor tiempo de permanencia en la aduana, ya que el servidor público encargado de practicar el reconocimiento aduanero tomará más tiempo al tratar de identificar y establecer la cantidad y tipo de la mercancía declarada; esto genera gastos de maniobras no considerados, lo que aumenta el costo del producto, el tiempo de entrega y los riesgos, para las mercancías. La lista de empaque no es un documento exigido por Ley para realizar el despacho aduanero de la mercancía, sin embargo facilita este trámite; es elaborada por el exportador y se utiliza como complemento de la factura comercial; se debe entregar una copia de la misma al transportista. CERTIFICACIÓN DE CALIDAD Y CUANTIFICACIÓN DE MERCANCÍAS Para reducir los riesgos inherentes a las operaciones de comercio exterior, puede acudirse a empresas internacionales que vigilan e inspeccionan la carga, a fin de verificar el cumplimiento de las especificaciones pactadas. Las ventajas de estas empresas son:
• Cuentan con una red internacional de expertos en diferentes temas técnicos, la cual abarca la mayoría de los puertos y centros industriales del mundo. • Cuentan con reconocimiento oficial para ciertos actos en la mayoría de los países; además, tienen la representación de gobiernos o entidades de corte internacional. • Brindan una extensa gama de servicios en comercio exterior, entre los que se encuentran entre otras, la supervisión de: - calidad, cantidad y peso; - embarque, estiba o descarga; - temperaturas; - fumigaciones; - cantidad de cargas y descargas en buques e inspección previa para asegurar su limpieza; - inspección de embalaje; - inspección y evaluación de productos conforme a normas internacionales. A continuación se ejemplifican algunos casos ilustrativos relacionados con los servicios que prestan estas compañías certificadoras. En caso de requerir mayor información, le recomendamos revisar el apéndice 5 de esta Guía, “Entidades de inspección y certificación”. El exportador que pretenda vender un producto electrodoméstico en Perú probablemente deberá cumplir una norma técnica, como sucede en México, que brinde al usuario la confianza de que no sufrirá daños físicos al usar el producto, o que éste no generará un elevado consumo de energía eléctrica por deficiencia de los materiales o del diseño. Así, la norma seguramente exigirá una certificación de laboratorio o de empresas registradas ante el gobierno peruano. El exportador tiene dos opciones: 1) que su representante comercial en Perú se encargue de obtenerla en ese país, o 2) recurrir a una empresa internacional que pueda certificarlo ante el gobierno peruano.
Otro ejemplo es el de la exportación de un producto perecedero que requiere permanecer congelado en determinado rango de temperatura. La empresa certificadora realiza tanto la inspección a la salida del país exportador, como el monitoreo de las temperaturas en los puertos por donde transitará el producto, así como en el país de destino. TRANSPORTE Para competir con éxito en los mercados internacionales, es indispensable efectuar un análisis exhaustivo del medio de transporte. Un parámetro importante de este análisis son los costos y la oportunidad en la entrega. Por ejemplo, en el caso de los productos perecederos, cuya vida comercial es corta y se envían a mercados lejanos, poco se tiene que analizar para decidir que la vía aérea es el medio idóneo. Como regla general, toda mercancía cuyo valor en relación con su peso sea alto conviene remitirla por vía aérea, ya que el costo de transporte incide en proporción muy baja en el costo del producto. Además, hay que tener en cuenta que a menor tiempo de transporte, menores son los riesgos, las primas de seguro son más bajas y los costos de embalaje también disminuyen. En cambio, en el caso de los productos manufacturados, cuyo peso y volumen son altos y hay que enviarlos a un comprador del que nos separa el mar, lo más recomendable es la vía marítima. Sin embargo, no en todos los casos es fácil decidir el medio de transporte, sea terrestre (ferrocarril o camión), marítimo, aéreo o una combinación de dos o más (transporte multimodal). El costo del transporte no repercute en forma significativa en el precio de algunos productos, como los electrónicos; caso distinto es la madera y, aún más, la sal. En este último caso, el transporte es el costo más representativo para fijar el precio final. Además del costo del flete, se deben considerar otros factores para elegir el medio de transporte, ya que si el transportista ofrece un servicio irregular, difícilmente se tendrá una entrega a tiempo, lo que provoca quejas de los clientes, la pérdida de ellos e incluso demandas internacionales.
Para el transporte es necesario considerar todo el recorrido de la mercancía, de acuerdo con la negociación pactada. En función de lo anterior, algunos medios que se utilizan son ferrocarril, camión, avión, barco o una combinación de dos o más de éstos (transporte multimodal). También debe tomarse en cuenta la manera en que el cliente desea recibir su producto: en camión cerrado o de plataforma. Si la lluvia, el hielo, la nieve o el calor perjudican la carga, habrá que optar por el semirremolque de caja o el contenedor. Otro elemento a considerar es la confiabilidad de los almacenes o de los puertos por los que transitará la mercancía, a fin de disminuir las posibilidades de robo. Para decidir los medios idóneos de transporte es importante analizar el costo financiero del capital invertido en los inventarios en tránsito y en bodega. Cuando éstos son elevados, el transporte más rápido será el más recomendable. Cuanto más lento es un transporte más bajas son sus tarifas; pero el costo financiero se eleva por el inventario requerido. El valor unitario, el peso y el volumen del producto tienen mucha importancia en los costos de transporte. Las relaciones valor-peso y valor-volumen son variables fundamentales para tomar una decisión. En los productos con una relación valor alto-peso bajo o valor alto-volumen bajo, los costos del transporte tienden a reducirse, en tanto que los de inventarios tienden a aumentar. Por ejemplo: en el caso de los aparatos electrónicos, la importancia del costo del transporte en el precio final es reducida. No obstante, un inventario elevado resultante del uso de un medio de transporte poco costoso y lento (de 15 a 19 días de viaje), genera un alto costo por la elevada inversión que se requiere. En contraparte, si se recurre a un transporte rápido (2 días), se requiere una cantidad menor de mercancía. Ello implica un menor capital invertido y, por ende, un costo financiero inferior al que genera un transporte lento. Con ello, el beneficio económico final se optimiza. DOCUMENTO DE TRANSPORTE
Es el documento expedido por la empresa transportista que hace constancia que la mercancía se ha embarcado o se embarcará a un destino determinado y asimismo, de la condición en que se encuentra. El transportista es responsable del envío y de la custodia de la mercancía hasta el punto de destino, de acuerdo con las condiciones pactadas. Dependiendo del tipo de tráfico y del medio de transporte utilizado (marítimo, terrestre, aéreo o multimodal) por la empresa transportista, este documento se denomina: • Guía aérea (airway bill) [tráfico aéreo] • Conocimiento de embarque (bill of lading/ B/L) [tráfico marítimo] • Carta de porte [autotransporte] • Talón de embarque [ferrocarril] La información básica que contienen estos documentos es: • nombre y dirección del remitente; • nombre y dirección del destinatario o consignatario; • mercancía que se transporta; • números de contenedores y • puerto de destino, entre otros. El documento de transporte forma parte de la documentación que se envía al importador en el país de destino. CONSIDERACIONES PARTICULARES DEL TRANSPORTE MARÍTIMO Cabe resaltar que gran parte del intercambio comercial de México con otros países se realiza por mar. En la actualidad el transporte marítimo tiene una gran influencia en el desarrollo económico y responde a los requerimientos del comercio, el cual tiende a exigir un aumento considerable en la capacidad de carga, la rapidez y la especialización. Hoy se cuenta con diversos tipos de buques que se ajustan a las diferentes necesidades de carga. Comparado con otros medios de transporte, el marítimo es el más barato, en función de la capacidad de carga de los buques y de que abarca destinos más lejanos. El flete marítimo es el monto que se paga al naviero por concepto del transporte desde el puerto de origen hasta el de destino. Se fija básicamente a partir de la
oferta y la demanda, pero existen ciertos factores que hacen su cálculo mucho más complejo, como por ejemplo: • la naturaleza de la carga; • el tonelaje que se transportará; • el valor de la mercancía; • la relación peso-medida; • la distancia entre los puertos. Éstos son sólo algunos de los factores, ya que ciertos organismos internacionales han detectado otros elementos que afectan el costo del flete. EL CONTENEDOR El contenedor es un medio para almacenar mercancía y transportarla, no un embalaje. Por tanto, el exportador debe atender el embalaje, así como la estiba dentro del contenedor, ya que en atención al INCOTERM negociado, podría correr por su cuenta y riesgo el transporte por carretera o ferrocarril; la carga y descarga del barco y la travesía en éste. Es obligación del exportador describir las características, la cantidad, el envase, embalaje y el peso de los productos por cada contenedor, de acuerdo con su tipo y capacidad, debido a que la sobrecarga de las unidades pone en riesgo la mercancía y al mismo contenedor.
FLUJOGRAMA BÁSICO DE LA EXPORTACIÓN ADUANERO
A continuación se presenta el flujograma básico de la exportación, en el cual se resumen los aspectos principales que exportación. deben considerarse en un proceso de
La información presentada fue recopilada de las siguientes fuentes de información NORMATIVIDAD JURIDICA
POLÍTICAS ARANCELARIAS Y NO ARANCELARIAS
Bancomext (2007). Guía básica del exportador, 12a. ed., México, Bancomext.
• Ley aduanera vigente
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 artículo 46
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 artículo 89
 artículo 64
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 artículo 85
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 artículo 75
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