Source: https://legislacion.vlex.com.co/vid/estatuto-tributario-impuestos-administrados-57643735
Timestamp: 2018-08-14 21:09:36+00:00

Document:
Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales - Estatal - Códigos - Legislación - VLEX 57643735
TÍTULO PRELIMINAR. Obligación tributaria. - arts. 1 a 4
LIBRO PRIMERO. Impuesto sobre la renta y complementarios.
TÍTULO I. Renta.
CAPÍTULO I. Ingresos. - arts. 26 a 57.2
CAPÍTULO II. Costos. - arts. 58 a 88.1
CAPÍTULO III. Renta bruta. - arts. 89 a 90.2
CAPÍTULO IV. Rentas brutas especiales. - arts. 91 a 103
CAPÍTULO V. Deducciones. - arts. 104 a 177.2
CAPÍTULO VI. Renta liquida. - arts. 178 a 205
CAPÍTULO VII. Rentas exentas. - arts. 206 a 235.1
CAPÍTULO VIII. Renta gravable especial. - arts. 236 a 239.1
CAPÍTULO IX. Tarifas del impuesto de renta. - arts. 240 a 248.1
CAPÍTULO X. Descuentos tributarios. - arts. 249 a 260
CAPÍTULO XI. Precios de transferencia. - arts. 260.1 a 260.11
TÍTULO II. Patrimonio.
CAPÍTULO I. Patrimonio bruto. - arts. 261 a 281
CAPÍTULO II. Patrimonio liquido. - art. 282
CAPÍTULO III. Deudas. - arts. 283 a 287
CAPÍTULO IV. Bienes exentos del impuesto de patrimonio. - arts. 288 a 291
CAPÍTULO V. Impuesto al patrimonio. - arts. 292 a 298.8
TÍTULO III. Ganancias ocasionales.
CAPÍTULO I. Ingresos susceptibles de constituir ganancia ocasional. - arts. 299 a 306.1
CAPÍTULO II. Ganancias ocasionales exentas. - arts. 307 a 310
CAPÍTULO III. Ganancia ocasional neta. - arts. 311 a 312
CAPÍTULO IV. Tarifas del impuesto de ganancias ocasionales. - arts. 313 a 317
CAPÍTULO V. Regimen aplicable a partir de 1992 para algunos contribuyentes. - art. 318
CAPÍTULO I. Aportes a sociedades - arts. 319 a 319.2
CAPÍTULO II. Fusiones y escisiones - arts. 319.3 a 320
CAPÍTULO II. Determinación del impuesto de remesas. - arts. 321 y 321.1
CAPÍTULO III. Excepciones al impuesto de remesas. - arts. 322 a 324
CAPÍTULO IV. Disposiciones varias. - arts. 325 a 328
TÍTULO V. Ajuste integral por inflación a partir del año gravable 1992.
CAPÍTULO II. Trabajadores por Cuenta Propia - arts. 336 a 342
CAPÍTULO III. Ajustes a los pasivos. - arts. 343 y 344
CAPÍTULO IV. Ajustes al patrimonio liquido. - arts. 345 a 347
CAPÍTULO V. Ajustes en las cuentas de resultado. - arts. 348 a 352
CAPÍTULO VI. Normas de transición. - arts. 353 a 355
TÍTULO VI. Regimen tributario especial - arts. 356 a 364
LIBRO SEGUNDO. Retención en la fuente.
TÍTULO I. Disposiciones generales. - arts. 365 a 374
TÍTULO II. Obligaciones del agente retenedor. - arts. 375 a 382
TÍTULO III. Conceptos sujetos a retención.
CAPÍTULO I. Ingresos laborales. - arts. 383 a 388
CAPÍTULO II. Dividendos y participaciones. - arts. 389 a 391
CAPÍTULO III. Honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos. - arts. 392 a 394
CAPÍTULO IV. Rendimientos financieros. - arts. 395 a 397.1
CAPÍTULO V. Enajenación de activos fijos de personas naturales. - arts. 398 a 400
CAPÍTULO VI. Otros ingresos tributarios. - arts. 401 a 401.3
CAPÍTULO VII. Loterias, rifas, apuestas y similares. - arts. 402 a 404.1
CAPÍTULO VIII. Patrimonio. - art. 405
CAPÍTULO IX. Por pagos al exterior a título del impuesto de renta. - arts. 406 a 419
LIBRO TERCERO. Impuesto sobre las ventas.
TÍTULO I. Hecho generador del impuesto. - arts. 420 a 428.2
TÍTULO II. Causación del impuesto. - arts. 429 a 436
TÍTULO III. Responsables del impuesto. - arts. 437 a 446
TÍTULO IV. La base gravable. - arts. 447 a 467
TÍTULO V. Tarifas. - arts. 468 a 476.1
TÍTULO VI. Bienes exentos. - arts. 477 a 482.1
TÍTULO VII. Determinación del impuesto a cargo del responsable del regimen comun. - arts. 483 a 498.1
TÍTULO VIII. Regimen simplificado. - arts. 499 a 506
TÍTULO IX. Procedimientos y actuaciones especiales en el impuesto sobre las ventas. - arts. 507 a 513
LIBRO CUARTO. Impuesto de timbre nacional.
TÍTULO I. Sujetos pasivos. - arts. 514 a 518
TÍTULO II. Actuaciones gravadas y sus tarifas. - arts. 519 a 526
TÍTULO III. Causación del impuesto de timbre para algunas actuaciones. - arts. 527 y 528
TÍTULO IV. No causan impuesto de timbre. - art. 529
TÍTULO V. Actuaciones y documentos exentos del impuesto de timbre. - arts. 530 a 534
TÍTULO VI. Pago del impuesto de timbre. - art. 535
TÍTULO VII. Facultades de la administración para el control y recaudo del impuesto de timbre. - arts. 536 a 539.3
TÍTULO VIII. Obligaciones y prohibiciones de funcionarios. - arts. 540 a 543
TÍTULO IX. Sanciones. - arts. 544 a 547
TÍTULO X. Disposiciones varias. - arts. 548 a 554
LIBRO QUINTO. Procedimiento tributario, sanciones y estructura de la dirección de impuestos nacionales.
TÍTULO I. Actuación. - arts. 555 a 570
TÍTULO II. Deberes y obligaciones formales.
CAPÍTULO I. Normas comunes. - arts. 571 a 573
CAPÍTULO II. Declaraciones tributarias.
CAPÍTULO III. Otros deberes formales de los sujetos pasivos de obligaciones tributarias y de terceros. - arts. 612 a 633
TÍTULO III. Sanciones. - arts. 634 a 682
TÍTULO IV. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES.
CAPÍTULO I. NORMAS GENERALES. - arts. 683 a 696.1
CAPÍTULO II. LIQUIDACIONES OFICIALES. - arts. 697 a 719.2
TÍTULO V. Discusion de los actos de la administración. - arts. 720 a 741
TÍTULO VI. Regimen probatorio.
CAPÍTULO I. Disposiciones generales. - arts. 742 a 746.2
CAPÍTULO II. Medios de prueba. - arts. 747 a 785
CAPÍTULO III. Circunstancias especiales que deben ser probadas por el contribuyente. - arts. 786 a 791
TÍTULO VII. Extinción de la obligación tributaria.
CAPÍTULO I. Responsabilidad por el pago del impuesto. - arts. 792 a 799.1
CAPÍTULO II. Formas de extinguir la obligación tributaria. - arts. 800 a 822.1
TÍTULO VIII. Cobro coactivo. - arts. 823 a 843.2
TÍTULO IX. Intervención de la administración. - arts. 844 a 849.4
TÍTULO X. Devoluciones. - arts. 850 a 865
TÍTULO XI. Otras disposiciones procedimentales. - arts. 866 a 869.2
LIBRO SEXTO. Gravamen a los movimientos financieros - arts. SEGUNDO a 933
Norma citada en: 4704 sentencias, 203 artículos doctrinales, 4345 disposiciones normativas, un tema práctico, 5 formularios, 134 noticias
EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA DE COLOMBIA en ejercicio de las facultades extraordinarias que le confieren los artículos 90, numeral 5., de la Ley 75 de 1986 y 41 de la Ley 43 de 1987, y oída la Comisión Asesora de la Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo de Estado,
El Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales, es el siguiente:
IMPUESTOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES
Artículo citado en: 90 sentencias, un artículo doctrinal, 56 disposiciones normativas
Obligación tributaria, de la obra Estatuto Tributario 2014, de Álvaro Jiménez Lozano.
TÍTULO PRELIMINAR Obligación tributaria. Artículos 1 a 4
ARTÍCULO 1 ORIGEN DE LA OBLIGACIÓN SUSTANCIAL
ARTÍCULO 2 CONTRIBUYENTES
Artículo citado en: 84 sentencias, un artículo doctrinal, 42 disposiciones normativas
Corte Suprema de Justicia: - Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte Suprema de Justicia, mediante Sentencia No. 137 del 27 de septiembre de 1990, Magistrado Ponente, Dr. Jaime Sanín G.
Artículo citado en: 40 sentencias, un artículo doctrinal, 45 disposiciones normativas
ARTÍCULO 4 SINONIMOS
Corte Constitucional: - Mediante Sentencia C-289-02 de 23 de abril de 2002, Magistrado Ponente Dr. Rodrigo Escobar Gil, la Corte Constitucional se declaró INHIBIDA para proferir pronunciamiento de fondo en relación con este artículo por ineptitud de la demanda.
Artículo citado en: 33 sentencias, 25 disposiciones normativas
LIBRO PRIMERO Impuesto sobre la renta y complementarios.
DISPOSICIONES GENERALES Artículos 5 a 364
ARTÍCULO 5 EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y SUS COMPLEMENTARIOS CONSTITUYEN UN SOLO IMPUESTO
Para las personas naturales, sucesiones ilíquidas, y bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones o asignaciones modales contemplados en el artículo 11, los que se liquidan con base en la renta, en las ganancias ocasionales, y en la transferencia de rentas y ganancias ocasionales al exterior.
Para los demás contribuyentes, los que se liquidan con base en la renta, en las ganancias ocasionales y en la transferencia al exterior de rentas y ganancias ocasionales, así como sobre las utilidades comerciales en el caso de sucursales de sociedades y entidades extranjeras.
El impuesto complementario de patrimonio (tachado) fue derogado a partir del Año Gravable 1992, según lo dispuesto por el Decreto 1321 de 1989, Artículos 1 y 2.
Artículo citado en: 40 sentencias, 41 disposiciones normativas
Disposiciones generales, de la obra Estatuto Tributario 2014, de Álvaro Jiménez Lozano.
ARTÍCULO 6º Declaración Voluntaria del Impuesto sobre la Renta
Artículo modificado por el artículo 1 de la Ley 1607 de 2012, 'por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 48.655 de 26 de diciembre de 2012.
* El impuesto complementario de patrimonio al que se refiere este el texto original de este artículo (Ley 75 de 1986) fue derogado con la expedición de la Ley 6 de 1992, publicada en el Diario Oficial No 40.490, de 30 de junio de 1992, artículo 140, el cual derogó los artículos 292 a 298 del Estatuto Tributario.
Corte Constitucional: Aparte subrayado declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-643-02 de 13 de de agosto de 2002, Magistrado Ponente Dr. Jaime Córdoba Triviño.
Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional, mediante Sentencia No. C-489-95 del 2 de noviembre de 1995, Magistrado Ponente, Dr. Eduardo Cifuentes Muñóz.
Artículo citado en: 78 sentencias, 55 disposiciones normativas
ARTÍCULO 7 LAS PERSONAS NATURALES ESTAN SOMETIDAS AL IMPUESTO
Artículo citado en: 40 sentencias, 38 disposiciones normativas
ARTÍCULO 8 LOS CONYUGES SE GRAVAN EN FORMA INDIVIDUAL
Corte Constitucional: - Artículo declarado CONDICIONALMENTE EXEQUIBLE, por los cargos analizados, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-875-05 de 23 de agosto de 2005, Magistrado Ponente Dr. Rodrigo Escobar Gil, "...en el entendido de que dichas disposiciones deben ser igualmente aplicables respecto de la sociedad patrimonial que surge entre compañeros o compañeras permanentes que reúnan esta condición, conforme a la ley vigente.".
Artículo citado en: 23 sentencias, un artículo doctrinal, 28 disposiciones normativas
ARTÍCULO 9 IMPUESTO DE LAS PERSONAS NATURALES, RESIDENTES Y NO RESIDENTES
Las personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes en el país y las sucesiones ilíquidas de causantes con residencia en el país en el momento de su muerte, están sujetas al impuesto sobre la renta y complementarios en lo concerniente a sus rentas y ganancias ocasionales, tanto de fuente nacional como de fuente extranjera, y a su patrimonio* poseído dentro y fuera del país.
Inciso derogado por el artículo 198 de la Ley 1607 de 2012, 'por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 48.655 de 26 de diciembre de 2012.
Artículo citado en: 21 sentencias, 48 disposiciones normativas
ARTÍCULO 10 Residencia para efectos tributarios
Ser nacionales y que durante el respectivo año o periodo gravable: a) Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes menores de edad, tengan residencia fiscal en el país; o,
El cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en el país; o,
Parágrafo 2º. No serán residentes fiscales, los nacionales que cumplan con alguno de los literales del numeral 3, pero que reúnan una de las siguientes condiciones:
Parágrafo 2 adicionado por la Ley 1739 de 2014, por medio de la cual se modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la evasión y se dictan otras disposiciones, publicada en el Diario Oficial de Colombia Nº 49374, 23 de Diciembre de 2014.
Artículo modificado por el artículo 2 de la Ley 1607 de 2012, 'por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 48.655 de 26 de diciembre de 2012.
Artículo citado en: 17 sentencias, 55 disposiciones normativas, una noticia
ARTÍCULO 11 BIENES DESTINADOS A FINES ESPECIALES
Inciso 2. adicionado por el artículo 38 de la Ley 488 de 1998, publicada en el Diario Oficial No. 43.460 del 28 de diciembre de 1998.
Artículo citado en: 32 sentencias, 33 disposiciones normativas
ARTÍCULO 12 SOCIEDADES Y ENTIDADES SOMETIDAS AL IMPUESTO
Artículo citado en: 43 sentencias, 55 disposiciones normativas, 2 noticias
ARTÍCULO 12-1 Concepto de sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios
Parágrafo 1º. Para los efectos de este artículo se entenderá que la sede efectiva de administración de una sociedad o entidad es el lugar en donde materialmente se toman las decisiones comerciales y de gestión decisivas y necesarias para llevar a cabo las actividades de la sociedad o entidad como un todo. Para determinar la sede efectiva de administración deben tenerse en cuenta todos los hechos y circunstancias que resulten pertinentes, en especial el relativo a los lugares donde los altos ejecutivos y administradores de la sociedad o entidad usualmente ejercen sus responsabilidades y se llevan a cabo las actividades diarias de la alta gerencia de la sociedad o entidad.
Parágrafo 2º. No se considerará que una sociedad o entidad es nacional por el simple hecho de que su junta directiva se reúna en el territorio colombiano, o que entre sus accionistas, socios, comuneros, asociados, suscriptores o similares se encuentren personas naturales residentes en el país o a sociedades o entidades nacionales.
Parágrafo 3º. En los casos de fiscalización en los que se discuta la determinación del lugar de la sede de administración efectiva, la decisión acerca de dicha determinación será tomada por el Comité de Fiscalización de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Parágrafo 4º. Salvo disposición expresa en contrario, las expresiones "sede efectiva de administración" y "sede de dirección efectiva" tendrán para efectos tributarios el mismo significado.
Parágrafo 4º. No se entenderá que existe sede efectiva de administración en Colombia para las sociedades o entidades del exterior que hayan emitido bonos o acciones de cualquier tipo en la Bolsa de Valores de Colombia y/o en una bolsa de reconocida idoneidad internacional, de acuerdo con resolución que expida la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Esta disposición aplica igualmente a las subordinadas -filiales o subsidiarias- de la sociedad o entidad que cumpla con el supuesto a que se refiere el presente inciso, para lo cual la filial o subsidiaria deberá estar consolidada a nivel contable en los estados financieros consolidados de la sociedad o entidad emisora en Bolsa. Las entidades subordinadas a las cuales aplica este parágrafo podrán optar por recibir el tratamiento de sociedad nacional, siempre y cuando no estén en el supuesto mencionado en el parágrafo siguiente.
Parágrafo adicionado por la Ley 1739 de 2014, por medio de la cual se modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la evasión y se dictan otras disposiciones, publicada en el Diario Oficial de Colombia Nº 49374, 23 de Diciembre de 2014.
Parágrafo 5º. No se entenderá que existe sede efectiva de administración en el territorio nacional para las sociedades o entidades del exterior cuyos ingresos de fuente de la jurisdicción donde esté constituida la sociedad o entidad del exterior sean iguales superiores al ochenta por ciento (80%) de sus ingresos totales. Para la determinación de porcentaje anterior, dentro de los ingresos totales generados en el exterior, no se tendrán en cuenta las rentas pasivas, tales como las provenientes de intereses o de regalías provenientes de la explotación de intangibles. Igualmente, se considerarán rentas pasivas los ingresos por concepto de dividendos o participaciones obtenidos directamente o por intermedio defiliales, cuando los mismos provengan de sociedades sobre las cuales se tenga una participación, bien sea directamente o por intermedio de sus subordinadas, igual o inferior al veinticinco por ciento (25%) del capital. Los ingresos a tener en cuenta serán los determinados conforme con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Artículo adicionado por el artículo 84 de la Ley 1607 de 2012, 'por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 48.655 de 26 de diciembre de 2012.
Artículo citado en: 21 disposiciones normativas, una noticia
ARTÍCULO 13 SOCIEDADES LIMITADAS Y ASIMILADAS
Inciso 3. derogado por el artículo 83 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario No. Oficial 36.615, de 30 de diciembre de 1990.
Corte Suprema de Justicia: - Inciso declarado EXEQUIBLE por la Corte Suprema de Justicia, mediante Sentencia No. 146 del 18 de octubre de 1990, Magistrado Ponente, Dr. Hernando Gómez Otálora.
Artículo citado en: 54 sentencias, 13 disposiciones normativas
ARTÍCULO 14 LAS SOCIEDADES ANONIMAS Y ASIMILADAS ESTAN SOMETIDAS AL IMPUESTO
Artículo citado en: 32 sentencias, 46 disposiciones normativas
ARTÍCULO 14-1 EFECTOS TRIBUTARIOS DE LA FUSION DE SOCIEDADES
Artículo derogado por el artículo 198 de la Ley 1607 de 2012, 'por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 48.655 de 26 de diciembre de 2012.
Artículo adicionado por el artículo 6 de la Ley 6 de 1992, publicada en el Diario Oficial No 40.490, de 30 de junio de 1992.
Artículo citado en: 12 sentencias, 15 disposiciones normativas
ARTÍCULO 14-2 EFECTOS TRIBUTARIOS DE LA ESCISION DE SOCIEDADES
ARTÍCULO 15 ENTIDADES COOPERATIVAS QUE SON CONTRIBUYENTES
Artículo derogado por el artículo 285 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Artículo citado en: 17 sentencias, 12 disposiciones normativas
ARTÍCULO 16 ENTIDADES CONTRIBUYENTES
Artículo modificado por el artículo 60 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Corte Constitucional: La Corte Constitucional declaró estarse a lo resuelto en la Sentencia C-587-95, mediante Sentencia C-117-96 de 21 de marzo de 1996, Magistrado Ponente Dr. José Gregorio Hernández Galindo, "que declaró exequible el inciso 1 del artículo 16 del Decreto 624 de 1989, que reprodujo el artículo 2., inciso 1, del Decreto 1979 de 1974"
Inciso 1. del texto original, declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia No. C-587-95 del 7 de diciembre de 1995, Magistrado Ponente, Dr. José Gregorio Hernández Galindo.
Artículo citado en: 20 sentencias, 24 disposiciones normativas
ARTÍCULO 17 LOS FONDOS PUBLICOS Y TELECOM SON CONTRIBUYENTES
Artículo citado en: 31 sentencias, 19 disposiciones normativas
ARTÍCULO 18 RENTA DE LOS CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES
PARAGRAFO. Para efectos impositivos, a las empresas unipersonales de que trata el Código de Comercio, se les aplicará el régimen previsto en el Estatuto Tributario para las sociedades de responsabilidad limitada.
Artículo modificado por el artículo 61 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Artículo derogado por el artículo 83 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario Oficial 36.615 del 30 de diciembre de 1990.
Artículo citado en: 20 sentencias, 2 artículos doctrinales, 42 disposiciones normativas
ARTÍCULO 18-1 UTILIDADES POR INVERSIONES DE CAPITAL DEL EXTERIOR DE PORTAFOLIO
Para la determinación del impuesto sobre la renta respecto de las utilidades obtenidas por las inversiones de capital del exterior de portafolio, independientemente de la modalidad o vehículo utilizado para efectuar la inversión por parte del inversionista, se aplicarán las siguientes reglas:
En el caso de la negociación de instrumentos financieros derivados, los resultados se determinarán como el valor neto resultante de los pagos girados o los abonos en cuenta hechos, a favor y en contra, directa o indirectamente al inversionista, por la liquidación y cumplimiento de todos los instrumentos financieros derivados que se hayan vencido o liquidado en el periodo gravable. En el caso de las permutas financieras o swaps, los resultados que se obtengan antes del vencimiento que correspondan a la liquidación de cada uno de los flujos del respectivo instrumento, hacen parte de la base gravable del periodo en el que se pagan o abonan en cuenta;
En el caso de títulos con rendimientos y/o descuentos, los resultados tanto para las posiciones en portafolio como para la enajenación de los títulos corresponderán a los rendimientos determinados de conformidad con el procedimiento establecido en la normativa vigente para retención en la fuente sobre rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija previsto para residentes;
En el caso de las operaciones de reporto o repo, las operaciones simultáneas y las operaciones de transferencia temporal de valores, la retención en la fuente se practicará exclusivamente al momento de la liquidación final de la respectiva operación y el resultado se determinará como el valor neto resultante de los pagos girados o los abonos en cuenta hechos, directa o indirectamente, a favor y en contra del inversionista;
Las retenciones en la fuente practicadas de conformidad con las reglas anteriores constituirán el impuesto definitivo a cargo de los inversionistas de que trata el presente artículo, los cuales tendrán la condición de no declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios. En caso de que las utilidades superen el límite establecido en el inciso 2º del artículo 36-1 de este Estatuto, el inversionista estará obligado a presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta y complementarios, únicamente por las utilidades a que se refiere dicho artículo, en la fecha que establezca el Gobierno Nacional. Para el efecto, el administrador presentará la declaración correspondiente por cuenta y en nombre del inversionista.
Las pérdidas sufridas por el inversionista en un mes, cuya dedu-cibilidad no esté limitada para los residentes de conformidad con las normas generales, podrán ser amortizadas con utilidades de los meses subsiguientes. Las retenciones que resulten en exceso en un período mensual podrán ser descontadas de las que se causen en los meses subsiguientes, dentro de los doce (12) meses siguientes.
Parágrafo 1º. Las disposiciones establecidas en el presente artículo le serán aplicables en su totalidad a los fondos de inversión de capital extranjero que se encontraran autorizados y en funcionamiento con anterioridad a la fecha de expedición del Decreto número 4800 de 2010.
Parágrafo 2º. El administrador o la entidad que haga sus veces, estará obligado a suministrar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la información de los inversionistas de capital del exterior de portafolio que esta requiera para estudios y cruces de información, en nombre y por cuenta del inversionista del exterior.
Artículo modificado por el artículo 125 de la Ley 1607 de 2012, 'por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 48.655 de 26 de diciembre de 2012.
Tarifa modificada por el parágrafo del artículo 12 de la Ley 1111 de 2006, publicada en el Diario Oficial No. 46.494 de 27 de diciembre de 2006, 'Por la cual se modifica el estatuto tributario de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales'.
Encabezado del artículo e inciso 1o. modificado por el artículo 62 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Artículo modificado por el artículo 2 de la Ley 6 de 1992, publicada en el Diario Oficial No 40.490, de 30 de junio de 1992.
Artículo adicionado por el artículo 22 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario Oficial No. 36.615, de 30 de diciembre de 1990.
Artículo citado en: una sentencia, 2 artículos doctrinales, 22 disposiciones normativas
ARTÍCULO 19 CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
Las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro, con excepción de las contempladas en el artículo 23 de este Estatuto, para lo cual deben cumplir las siguientes condiciones:
Que el objeto social principal y recursos estén destinados a actividades de salud, deporte, educación formal, cultural, investigación científica o tecnológica, ecológica, protección ambiental, o a programas de desarrollo social;
Inciso adicionado por el artículo 10 de la Ley 1066 de 2006, publicada en el Diario Oficial No. 46.344 de 29 de julio de 2006.
PARÁGRAFO 1. Sin perjuicio de lo previsto en los numerales 2) y 3) del presente artículo y en los artículos 22 y 23 del Estatuto Tributario, las corporaciones, fundaciones y asociaciones constituidas como entidades sin ánimo de lucro, que no cumplan las condiciones señaladas en el numeral 1) de este artículo, son contribuyentes del i mpuesto sobre la renta, para cuyo efecto se asimilan a sociedades limitadas.
PARÁGRAFO 2. Los pagos o abonos en cuenta por cualquier concepto, efectuados en forma directa o indirecta, en dinero o en especie, por las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro, a favor de las personas que de alguna manera participen en la dirección o administración de la entidad, o a favor de sus cónyuges, o sus parientes dentro del segundo grado de consanguinidad, segundo de afinidad o único civil, constituyen renta gravable para las respectivas personas naturales vinculadas con la administración o dirección de la entidad y están sujetos a retención en la fuente a la misma tarifa vigente para los honorarios.
PARÁGRAFO 3. Las entidades cooperativas a las que se refiere el numeral cuarto de este artículo, solo estarán sujetas a retención en la fuente por concepto de rendimientos financieros, en los términos que señale el reglamento, sin perjuicio de las obligaciones que les correspondan como agentes retenedores, cuando el Gobierno Nacional así lo disponga.
PARÁGRAFO 4. Para gozar de la exención del impuesto sobre la renta, los contribuyentes contemplados en el numeral 1 de este artículo, deberán cumplir además de las condiciones aquí señaladas, las previstas en los artículos 358 y 359 de este Estatuto.
Artículo modificado por el artículo 8 de la Ley 863 de 2003, publicada en el Diario Oficial No. 45.415, de 29 de diciembre de 2003.
Numeral 4. modificado y 5 adicionado por el artículo 10 de la Ley 788 de 2002, publicada en el Diario Oficial No. 45.046, de 27 de diciembre de 2002.
Frase adicionada al numeral 4. por el artículo 6 de la Ley 633 de 2000, publicado en el Diario Oficial No. 44.275, del 29 de diciembre de 2000.
Numeral 1. modificado por el artículo 5 de la Ley 633 de 2000, publicado en el Diario Oficial No. 44.275, del 29 de diciembre de 2000.
Se debe tener en cuenta que mediante el artículo 115 de la Ley 633 de 2000, publicado en el Diario Oficial No. 44.275, del 29 de diciembre de 2000, se adicionó un numeral tercero, codificado por este compilador como 3 . El legislador no tuvo en cuenta que mediante la Ley 488 de 1998 se derogó sólo parcialmente el numeral 3.
Numeral 3. derogado por el artículo 154 de la Ley 488 de 1998, publicada en el Diario Oficial No. 43.460 del 28 de diciembre de 1998. "con excepción de los fondos mutuos de inversión".
Parágrafo 3. subrogado por el artículo 25 de la Ley 383 de 1997, publicada en el Diario Oficial No. 43.083 del 14 de julio de 1997.
Artículo modificado por el artículo 63 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Frase tachada del numeral 3 del texto original suprimida por el parágrafo 1. del artículo 9 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario Oficial 36.615, de 30 de diciembre de 1990.
Corte Constitucional: - En relación con el numeral 3"b" adicionado por la Ley 633 de 2000, mediante Sentencia C-992-01 de 19 de septiembre de 2001, Magistrado Ponente Dr. Rodrigo Escobar Gil, la Corte Constitucional declaró estése a lo resuelto en la Sentencia C-809-01. Expresa la corte en las consideraciones: "La Corte, en Sentencia C-809-01 de 2001, M.P. Clara Inés Vargas Hernández, se pronunció en relación con la ley demandada , por el mismo cargo que ahora se estudia, respecto de los siguientes de los artículos acusados: Artículos 37, 97 a 130 y 132 a 134. Dichos artículos fueron declarados exequibles "en relación con los cargos de índole formal analizados en esta providencia" y por consiguiente sobre ellos ha operado el fenómeno de la cosa juzgada Constitucional".
Aparte subrayado del numeral 1. modificado por la Ley 223 de 1995 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-692-96 de 5 de diciembre de 1996, Magistrado Ponente Dr. José Gregorio Hernández Galindo.
Artículo citado en: 93 sentencias, 6 artículos doctrinales, 197 disposiciones normativas, 2 noticias
ARTÍCULO 19-1 RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE RENDIMIENTOS FINANCIEROS A CARGO DE CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
Artículo adicionado por el artículo 24 de la Ley 383 de 1997, publicada en el Diario Oficial No. 43.083, de 14 de julio de 1997.
ARTÍCULO 19-2 OTROS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Artículo adicionado por el artículo 1. de la Ley 488 de 1998, publicada en el Diario Oficial No. 43.460 del 28 de diciembre de 1998.
Artículo citado en: 11 sentencias, 15 disposiciones normativas
Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, Fogafín y Fogacoop.
Artículo modificado por el artículo 11 de la Ley 788 de 2002, publicada en el Diario Oficial No. 45.046, de 27 de diciembre de 2002.
Artículo adicionado por el artículo 7 de la Ley 633 de 2000, publicado en el Diario Oficial No. 44.275, del 29 de diciembre de 2000.
Artículo citado en: una sentencia, un artículo doctrinal, 16 disposiciones normativas
ARTÍCULO 20 Las sociedades y entidades extranjeras son contribuyentes
Artículo citado en: 44 sentencias, un artículo doctrinal, 49 disposiciones normativas
Sin perjuicio de lo pactado en las convenciones de doble tributación suscritas por Colombia, se entiende por establecimiento permanente un lugar fijo de negocios ubicado en el país, a través del cual una empresa extranjera, ya sea sociedad o cualquier otra entidad extranjera, o persona natural sin residencia en Colombia, según el caso, realiza toda o parte de su actividad.
Este concepto comprende, entre otros, las sucursales de sociedades extranj eras, las agencias, oficinas, fábricas, talleres, minas, canteras, pozos de petróleo y gas, o cualquier otro lugar de extracción o explotación de recursos naturales.
Parágrafo 1º. No se entiende que una empresa tiene un establecimiento permanente en Colombia por el simple hecho de que realice sus actividades en el país a través de un corredor o de cualquier otro agente independiente, siempre que dichas personas actúen dentro del giro ordinario de su actividad. No obstante, cuando el agente independiente realice todas o casi todas sus actividades por cuenta de tal empresa, y entre esa empresa y el agente se establezcan, pacten o impongan condiciones respecto de sus relaciones comerciales y financieras que difieran de las que se habrían establecido o pactado entre empresas independientes, dicho agente no será considerado como agente independiente para efectos de este parágrafo.
Parágrafo 2º. No se entiende que una empresa extranjera tiene un establecimiento en el país cuando la actividad realizada por dicha empresa es de carácter exclusivamente auxiliar o preparatorio.
Artículo adicionado por la Ley 1607 de 2012, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones, publicada en el Diario Oficial de Colombia núm. 48655 del 26 de Diciembre de 2012.
ARTÍCULO 20-2 Tributación de los establecimientos permanentes y sucursales
Las personas naturales no residentes y las personas jurídicas y entidades extranjeras que tengan un establecimiento permanente o una sucursal en el país, según el caso, serán contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios con respecto a las rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional que le sean atribuibles al establecimiento permanente o a la sucursal, según el caso, de acuerdo con lo consagrado en este artículo y con las disposiciones que lo reglamenten. La determinación de dichas rentas y ganancias ocasionales se realizará con base en criterios de funciones, activos, riesgos y personal involucrados en la obtención de las mencionadas rentas y ganancias ocasionales.
ARTÍCULO 21 Concepto de sociedad extranjera
Se consideran extranjeras las sociedades u otras entidades que no sean sociedades o entidades nacionales.
Artículo citado en: 11 sentencias, 25 disposiciones normativas
ARTÍCULO 22 ENTIDADES QUE NO SON CONTRIBUYENTES
No son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, la Nación, los Departamentos y sus asociaciones, los Distritos, los Territorios Indígenas, los Municipios y las demás entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible, las Areas Metropolitanas, las Asociaciones de Municipios, las Superintendencias, las Unidades Administrativas Especiales, las Asociaciones de Departamentos y las Federaciones de Municipios, los Resguardos y Cabildos Indígenas, los establecimientos públicos y los demás establecimientos oficiales descentralizados, siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyentes.
El Fondo para la Reconstrucción del Eje Cafetero, Forec, no es contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios, y no está obligado a presentar declaración de ingresos y patrimonio.
Inciso adicionado por el artículo 8 de la Ley 633 de 2000, publicado en el Diario Oficial No. 44.275, del 29 de diciembre de 2000.
Artículo modificado por el artículo 64 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Artículo modificado por el artículo 1 de la Ley 6 de 1992, publicada en el Diario Oficial No 40.490, de 30 de junio de 1992.
Artículo citado en: 56 sentencias, 4 artículos doctrinales, 116 disposiciones normativas
ARTÍCULO 23 OTRAS ENTIDADES QUE NO SON CONTRIBUYENTES
No son contribuyentes del impuesto sobre la renta, los sindicatos, las asociaciones de padres de familia, las sociedades de mejoras públicas, las Instituciones de Educación Superior aprobadas por el Instituto Colombiano para el Fomento de la Educación Superior, ICFES, que sean entidades sin ánimo de lucro, los hospitales que estén constituidos como personas jurídicas sin ánimo de lucro, las organizaciones de alcohólicos anónimos, las juntas de acción comunal, las juntas de defensa civil, las juntas de copropietarios administradoras de edificios organizados en propiedad horizontal o de copropietarios de conjuntos residenciales, las asociaciones de exalumnos, los partidos o movimientos políticos aprobados por el Consejo Nacional Electoral, las ligas de consumidores, los fondos de pensionados, así como los movimientos, asociaciones y congregaciones religiosas, que sean entidades sin ánimo de lucro.
* En relación con las instituciones de educación superior, debe tenerse en cuenta que con la expedición de la Ley 30 de 1992, 'por la cual se organiza el servicio público de la Educación Superior', publicada en el Diario Oficial No. 40.700 de 29 de diciembre de 1992, la función de aprobar estas instituciones corresponde al Ministerio de Educación, según lo dispuesto en el artículo 22.
Las entidades contempladas en el numeral 3) del artículo 19, cuando no realicen actividades industriales o de mercadeo.
Tampoco son contribuyentes, las personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen actividades de salud, siempre y cuando obtengan permiso de funcionamiento del Ministerio de Salud, y los beneficios o excedentes que obtengan se destinen en su totalidad al desarrollo de los programas de salud.
No son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, las asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por éste y las asociaciones de adultos mayores autorizado por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar
Inciso modificado por el artículo 23 de la Ley 1430 de 2010, publicada en el Diario Oficial No. 47.937 de 29 de diciembre de 2010.
Inciso adicionado por el artículo 1 de la Ley 1111 de 2006, publicada en el Diario Oficial No. 46.494 de 27 de diciembre de 2006.
Artículo modificado por el artículo 65 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Artículo citado en: 59 sentencias, 4 artículos doctrinales, 115 disposiciones normativas
ARTÍCULO 23-1 NO SON CONTRIBUYENTES LOS FONDOS DE INVERSION, LOS FONDOS DE VALORES Y LOS FONDOS COMUNES
: No son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, los fondos de inversión, los fondos de valores y los fondos comunes que administren las entidades fiduciarias.
Inciso final modificado por el artículo 118 de la Ley 633 de 2000, publicado en el Diario Oficial No. 44.275, del 29 de diciembre de 2000.
Inciso final adicionado por el artículo 26 de la Ley 383 de 1997, publicada en el Diario Oficial No. 43.083 del 14 de julio de 1997.
Artículo adicionado por el artículo 8 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario Oficial 36.615 del 30 de diciembre de 1990.
Corte Constitucional: - Mediante Sentencia C-992-01 de 19 de septiembre de 2001, Magistrado Ponente Dr. Rodrigo Escobar Gil, la Corte Constitucional declaró estése a lo resuelto en la Sentencia C-809-01. Expresa la corte en las consideraciones: "La Corte, en Sentencia C-809-01 de 2001, M.P. Clara Inés Vargas Hernández, se pronunció en relación con la ley demandada, por el mismo cargo que ahora se estudia, respecto de los siguientes de los artículos acusados: Artículos 37, 97 a 130 y 132 a 134. Dichos artículos fueron declarados exequibles "en relación con los cargos de índole formal analizados en esta providencia" y por consiguiente sobre ellos ha operado el fenómeno de la cosa juzgada Constitucional."
Artículo citado en: 26 sentencias, 3 artículos doctrinales, 69 disposiciones normativas
ARTÍCULO 23-2 NO SON CONTRIBUYENTES LOS FONDOS DE PENSIONES Y LOS DE CESANTIAS
: Los fondos de pensiones de jubilación e invalidez y los fondos de cesantías no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.
Artículo adicionado por el artículo 9 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario Oficial 36.615 del 30 de diciembre de 1990.
Artículo citado en: 20 sentencias, 3 artículos doctrinales, 57 disposiciones normativas
ARTÍCULO 24 INGRESOS DE FUENTE NACIONAL
Inciso 1. modificado por el artículo 66 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Las rentas de capital provenientes de bienes inmuebles ubicados en el país, tales como arrendamientos o censos.
Las utilidades provenientes de la enajenación de bienes inmuebles ubicados en el país.
Los intereses producidos por créditos poseídos en el país o vinculados económicamente a él. Se exceptúan los intereses provenientes de créditos transitorios originados en la importación de mercancías y en sobregiros o descubiertos bancarios.
Las rentas de trabajo tales como sueldos, comisiones, honorarios, compensaciones por actividades culturales, artísticas, deportivas y similares o por la prestación de servicios por personas jurídicas, cuando el trabajo o la actividad se desarrollen dentro del país.
Las compensaciones por servicios personales pagados por el Estado colombiano, cualquiera que sea el lugar donde se hayan prestado.
Los beneficios o regalías de cualquier naturaleza provenientes de la explotación de toda especie de propiedad industrial, o del "Know how", o de la prestación de servicios de asistencia técnica, sea que éstos se suministren desde el exterior o en el país.
La prestación de servicios técnicos, sea que éstos se suministren desde el exterior o en el país.
Corte Constitucional: - Numeral declarado EXEQUIBLE, por el cargo analizado, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-527-03 de 3 de julio de 2003, Magistrado Ponente Dr. Alvaro Tafur Galvis.
Los dividendos o participaciones provenientes de sociedades colombianas domiciliadas en el país.
Los dividendos o participaciones de colombianos residentes, que provengan de sociedades o entidades extranjeras que, directamente o por conducto de otras, tengan negocios o inversiones en Colombia.
Los ingresos originados en el contrato de renta vitalicia, si los beneficiarios son residentes en el país o si el precio de la renta está vinculado económicamente al país.
Las utilidades provenientes de explotación de fincas, minas, depósitos naturales y bosques, ubicados dentro del territorio nacional.
Las utilidades provenientes de la fabricación o transformación industrial de mercancías o materias primas dentro del país, cualquiera que sea el lugar de venta o enajenación.
Para el contratista, el valor total del respectivo contrato, en el caso de los denominados contratos "llave en mano" y demás contratos de confección de obra material.
Artículo citado en: 50 sentencias, 3 artículos doctrinales, 43 disposiciones normativas
ARTÍCULO 25 INGRESOS QUE NO SE CONSIDERAN DE FUENTE NACIONAL
No generan renta de fuente dentro del país:
Los siguientes créditos obtenidos en el exterior, los cuales tampoco se entienden poseídos en Colombia:
Los créditos que obtengan en el exterior las corporaciones financieras, las cooperativas financieras, las compañías de financiamiento comercial, Bancoldex, Finagro y Findeter y los bancos, constituidos conforme a las leyes colombianas vigentes.
Numeral modificado por el artículo 126 de la Ley 1607 de 2012, 'por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 48.655 de 26 de diciembre de 2012.
Numeral modificado por el artículo 43 de la Ley 1430 de 2010, publicada en el Diario Oficial No. 47.937 de 29 de diciembre de 2010.
Los créditos para operaciones de Comercio Exterior, realizados por intermedio de las Corporaciones Financieras, las Cooperativas Financieras, las Compañías de Financiamiento, Bancoldex y los bancos, constituidos conforme a las leyes colombianas vigentes.
Numeral modificado por el artículo 42 de la Ley 1430 de 2010, publicada en el Diario Oficial No. 47.937 de 29 de diciembre de 2010.
Numeral derogado por el artículo 67 de la Ley 1430 de 2010, publicada en el Diario Oficial No. 47.937 de 29 de diciembre de 2010.
Numeral modificado por el artículo 16 de la Ley 488 de 1998, publicada en el Diario Oficial No. 43.460 del 28 de diciembre de 1998.
Los intereses sobre los créditos a que hace referencia el presente literal, no están gravados con impuesto de renta ni con el complementario de remesas. Quienes efectúen pagos o abonos en cuenta por concepto de tales intereses, no están obligados a efectuar retención en la fuente.
Los ingresos derivados de los servicios técnicos de reparación y mantenimiento de equipos, prestados en el exterior, no se consideran de fuente nacional; en consecuencia, quienes efectúen pagos o abonos en cuenta por este concepto no están obligados a hacer retención en la fuente. Tampoco se consideran de fuente nacional los ingresos derivados de los servicios de adiestramiento de personal, prestados en el exterior a entidades del sector público.
Corte Constitucional: - "Tampoco se consideran de fuente nacional los ingresos derivados de los servicios de adiestramiento de personal, prestados en el exterior a entidades del sector público" declarado EXEQUIBLE, por el cargo analizado, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-527-03 de 3 de julio de 2003, Magistrado Ponente Dr. Alvaro Tafur Galvis.
Los ingresos obtenidos de la enajenación de mercancías extranjeras de propiedad de sociedades extranjeras o personas sin residencia en el país, que se hayan introducido desde el exterior a Centros de Distribución Logística Internacional, ubicados en puertos marítimos habilitados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Si las sociedades extranjeras o personas sin residencia en el país, propietarias de dichas mercancías, tienen algún tipo de vinculación económica en el país, es requisito esencial para que proceda el tratamiento previsto en este artículo que sus vinculados económicos o partes relacionadas en el país no obtengan beneficio alguno asociado a la enajenación de las mercancías. El Gobierno Nacional reglamentará la materia.
Literal adicionado por el artículo 156 de la Ley 1607 de 2012, 'por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 48.655 de 26 de diciembre de 2012.
Literal derogado por el artículo 67 de la Ley 1430 de 2010, publicada en el Diario Oficial No. 47.937 de 29 de diciembre de 2010.
Literal c) adicionado por el artículo 19 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario Oficial 36.615 del 30 de diciembre de 1990.
Artículo citado en: 29 sentencias, un artículo doctrinal, 66 disposiciones normativas, una noticia
TÍTULO I Renta. Artículos 26 a 260.11
CAPÍTULO I Ingresos. Artículos 26 a 57.2
Artículo citado en: 191 sentencias, 2 artículos doctrinales, 57 disposiciones normativas
Ingresos, de la obra Estatuto Tributario 2014, de Álvaro Jiménez Lozano.
Literla modificado por la Ley 1607 de 2012, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones, publicada en el Diario Oficial de Colombia núm. 48655 del 26 de Diciembre de 2012.
Parágrafo derogado por el artículo 78 de la Ley 1111 de 2006, publicada en el Diario Oficial No. 46.494 de 27 de diciembre de 2006.
Artículo citado en: 87 sentencias, 52 disposiciones normativas
Artículo citado en: 48 sentencias, 24 disposiciones normativas
Artículo citado en: 85 sentencias, 9 disposiciones normativas
Artículo citado en: 40 sentencias, 33 disposiciones normativas
Artículo citado en: 17 sentencias, 18 disposiciones normativas
ARTÍCULO 32-1 INGRESO POR DIFERENCIA EN CAMBIO
Parágrafo. El ajuste por diferencia en cambio de las inversiones en moneda extranjera, en acciones o participaciones en sociedades extranjeras, que constituyan activos fijos para el contribuyente solamente constituirá ingreso, costo o gasto en el momento de la enajenación, a cualquier título, o de la liquidación de la inversión".
"Mientras entran en vigencia los ajustes integrales por inflación, para las entidades financieras vigiladas por la Superintendencia Bancaria, el ajuste por diferencia en cambio constituirá ingreso, costo o deducción, cuando sea efectivamente realizada, independientemente de su causación" derogado por el artículo 78 de la Ley 1111 de 2006, publicada en el Diario Oficial No. 46.494 de 27 de diciembre de 2006.
Artículo adicionado por el artículo 17 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario Oficial 36.615 del 30 de diciembre de 1990.
ARTÍCULO 33 INGRESOS EN DIVISAS DEL PERSONAL DIPLOMATICO
Corte Constitucional: - Aparte del artículo 78, mediante el cual se deroga este artículo, declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-952-07 de 14 de noviembre de 2007, Magistrado Ponente Dr. Jaime Araujo Rentería.
Artículo adicionado por el artículo 97 de la Ley 788 de 2002, publicada en el Diario Oficial No. 45.046, de 27 de diciembre de 2002.
Artículo citado en: 11 sentencias, 17 disposiciones normativas
Artículo modificado por el artículo 94 de la Ley 788 de 2002, publicada en el Diario Oficial No. 45.046, de 27 de diciembre de 2002.
Artículo citado en: 24 sentencias, 64 disposiciones normativas
Artículo modificado por el artículo 1 de la Ley 863 de 2003, publicada en el Diario Oficial No. 45.415, de 29 de diciembre de 2003.
Artículo adicionado por el artículo 12 de la Ley 788 de 2002, publicada en el Diario Oficial No. 45.046, de 27 de diciembre de 2002.
ARTÍCULO 36 Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales
Para todos los efectos tributarios, el superávit de capital correspondiente a la prima en colocación de acciones o de cuotas sociales, según el caso, hace parte del aporte y, por tanto, estará sometido a las mismas reglas tributarias aplicables al capital, entre otras, integrará el costo fiscal respecto de las acciones o cuotas suscritas exclusivamente para quien la aporte y será reembolsable en los términos de la ley mercantil. Por lo tanto, la capitalización de la prima en colocación de acciones o cuotas no generará ingreso tributario ni dará lugar a costo fiscal de las acciones o cuotas emitidas.
Artículo citado en: 28 sentencias, un artículo doctrinal, 110 disposiciones normativas
ARTÍCULO 36-1 UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES
De la utilidad obtenida en la enajenación de acciones o cuotas de interés social, no constituye renta ni ganancia ocasional, la parte proporcional que corresponda al socio o accionista, en las utilidades retenidas por la sociedad, susceptibles de distribuirse como no gravadas, que se hayan causado entre la fecha de adquisición y la de enajenación de las acciones o cuotas de interés social.
Inciso 2o. modificado por el artículo 9 de la Ley 633 de 2000, publicado en el Diario Oficial No. 44.275, del 29 de diciembre de 2000.
Inciso 2o. modificado por el artículo 2o. de la Ley 488 de 1998, publicada en el Diario Oficial No. 43.460 del 28 de diciembre de 1998.
Corte Constitucional: Aparte subrayado del texto de la Ley 488 de 1998 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-842-00 del 6 de julio de 2000, Magistrado Ponente Dr. Vladimiro Naranjo Mesa.
Inciso adicionado por el artículo 67 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Tampoco constituye renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de la negociación de derivados que sean valores y cuyo subyacente esté representando exclusivamente en acciones inscritas en una bolsa de valores colombiana, índices o participaciones en fondos o carteras colectivas que reflejen el comportamiento de dichas acciones.
Inciso adicionado por el artículo 37 de la Ley 1430 de 2010, publicada en el Diario Oficial No. 47.937 de 29 de diciembre de 2010.
El artículo 35-1 fue modificado por el artículo 1 de la Ley 863 de 2003, publicada en el Diario Oficial No. 45.415, de 29 de diciembre de 2003, eliminando la referencia a este artículo.
El artículo 35-1 adicionado por el artículo 12 de la Ley 788 de 2002, publicada en el Diario Oficial No. 45.046, de 27 de diciembre de 2002, establece límites en los porcentajes para los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, de que trata este artículo.
Artículo adicionado por el artículo 4 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario Oficial 36.615 del 30 de diciembre de 1990.
Artículo citado en: 12 sentencias, un artículo doctrinal, 65 disposiciones normativas
ARTÍCULO 36-2 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES O RESERVAS EN ACCIONES O CUOTAS DE INTERES SOCIAL
Artículo adicionado por el artículo 5 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario Oficial 36.615 del 30 de diciembre de 1990.
Artículo citado en: 2 sentencias, un artículo doctrinal, 19 disposiciones normativas
ARTÍCULO 36-3 CAPITALIZACIONES NO GRAVADAS PARA LOS SOCIOS O ACCIONISTAS
La distribución de utilidades en acciones o cuotas de interés social, o su traslado a la cuenta de capital, producto de la capitalización de la cuenta de Revalorización del Patrimonio, de la reserva de que trata el artículo 130 y de la prima en colocación de acciones, es un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional. En el caso de las sociedades cuyas acciones se cotizan en bolsa, tampoco constituye renta ni ganancia ocasional, la distribución en acciones o la capitalización, de las utilidades que excedan de la parte que no constituye renta ni ganancia ocasional de conformidad con los artículos 48 y 49.
La expresión 'prima en colocación de acciones' derogada por el artículo 198 de la Ley 1607 de 2012, 'por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 48.655 de 26 de diciembre de 2012.
Inciso adicionado por el artículo 68 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Artículo adicionado por el artículo 6 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario Oficial 36.615 del 30 de diciembre de 1990.
Artículo citado en: 8 sentencias, un artículo doctrinal, 24 disposiciones normativas
ARTÍCULO 36-4 PROCESOS DE DEMOCRATIZACIÓN
El artículo 35-1 modificado por el artículo 1 de la Ley 863 de 2003, publicada en el Diario Oficial No. 45.415, de 29 de diciembre de 2003, establece:
"Límite a los ingresos no constitutivos de renta. A partir del año gravable 2004, los ingresos de que tratan los artículos 36-4, 37, 43, 46, 54, 55 y 56 del Estatuto Tributario, quedan gravados en el ciento por ciento (100%) con el impuesto sobre la renta."
El artículo 35-1 adicionado por el artículo 12 de la Ley 788 de 2002, publicada en el Diario Oficial No. 45.046, de 27 de diciembre de 2002, establece límites en los porcentajes para los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, de que trata este artículo, así:
0% para el año gravable de 2006.".
Artículo adicionado por el artículo 10 de la Ley 633 de 2000, publicado en el Diario Oficial No. 44.275, del 29 de diciembre de 2000.
Artículo citado en: 2 sentencias, 56 disposiciones normativas
ARTÍCULO 37 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES
#El artículo 35-1 modificado por el artículo 1 de la Ley 863 de 2003, publicada en el Diario Oficial No. 45.415, de 29 de diciembre de 2003, establece:
Artículo modificado por el artículo 171 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Corte Constitucional: - "mediante negociación directa" declarado EXEQUIBLE, por los cargos analizados por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-1074-02 de 4 de diciembre de 2002, Magistrado Ponente Dr. Manuel José Cepeda Espinosa.
Artículo citado en: 21 sentencias, 82 disposiciones normativas
ARTÍCULO 38 EL COMPONENTE INFLACIONARIO DE LOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS PERCIBIDOS POR PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILIQUIDAS
Entidades que estando sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, tengan por objeto propio intermediar en el mercado de recursos financieros.
Inciso adicionado por el artículo 262 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
PARAGRAFO 2. Para efectos de la retención en la fuente, los porcentajes de retención que fija el Gobierno podrán aplicarse sobre el valor bruto del pago o abono en cuenta correspondiente al respectivo rendimiento.
PARAGRAFO 3. Para los efectos de este artículo, el ingreso originado en el ajuste por diferencia en cambio se asimilará a rendimientos financieros.
Artículo citado en: 13 sentencias, 56 disposiciones normativas, una noticia
ARTÍCULO 39 COMPONENTE INFLACIONARIO DE LOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS QUE DISTRIBUYAN LOS FONDOS DE INVERSION, MUTUOS DE INVERSION Y DE VALORES
Entidades que estando sometidas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, tengan por objeto propio intermediar en el mercado de recursos financieros.
Valores emitidos por sociedades anónimas cuya oferta pública haya sido autorizada por la Comisión Nacional de Valores.
Artículo citado en: 12 sentencias, 57 disposiciones normativas
ARTÍCULO 40 EL COMPONENTE INFLACIONARIO EN RENDIMIENTOS FINANCIEROS PERCIBIDOS POR LOS DEMAS CONTRIBUYENTES
PARAGRAFO 1. Para los efectos de este artículo, el ingreso generado en el ajuste por diferencia en cambio se asimilará a rendimientos financieros.
Parágrafo 2. derogado por el artículo 78 de la Ley 1111 de 2006, publicada en el Diario Oficial No. 46.494 de 27 de diciembre de 2006.
Artículo citado en: 10 sentencias, 65 disposiciones normativas
ARTÍCULO 40-1 COMPONENTE INFLACIONARIO DE LOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Para fines de los cálculos previstos en los artículos 38, 39 y 40 del Estatuto Tributario, el componente inflacionario de los rendimientos financieros se determinará como el resultado de dividir la tasa de inflación del respectivo año gravable, certificada por el DANE, por la tasa de captación más representativa del mercado, en el mismo período, certificada por la Superintendencia Bancaria.
Artículo adicionado por el artículo 69 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
ARTÍCULO 41 COMPONENTE INFLACIONARIO DE RENDIMIENTOS Y GASTOS FINANCIEROS
El componente inflacionario de los rendimientos y gastos financieros a que se refieren los artículos 40-1, 81-1 y 118 de este Estatuto, será aplicable únicamente por las personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar libros de contabilidad.
Artículo modificado por el artículo 68 de la Ley 1111 de 2006, publicada en el Diario Oficial No. 46.494 de 27 de diciembre de 2006.
Artículo citado en: 17 sentencias, 2 artículos doctrinales, 31 disposiciones normativas
ARTÍCULO 42 RECOMPENSAS
Artículo modificado por el artículo 252 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Artículo citado en: 14 sentencias, 17 disposiciones normativas
ARTÍCULO 43 LOS PREMIOS EN CONCURSOS NACIONALES E INTERNACIONALES
Artículo citado en: 17 sentencias, 76 disposiciones normativas
ARTÍCULO 44 LA UTILIDAD EN LA VENTA DE CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN
Cuando la casa o apartamento de habitación del contribuyente hubiere sido adquirido con anterioridad al 1. de enero de 1987, no se causará impuesto de renta ni ganancia ocasional por concepto de su enajenación sobre una parte de la ganancia obtenida, en los porcentajes que se indican a continuación:
100% si fue adquirida antes del 1. de enero de 1978.
El artículo 35-1 fue modificado por el artículo 1 de la Ley 863 de 2003, publicada en el Diario Oficial No. 45.415, de 29 de diciembre de 2003, eliminando de esa disposición el artículo 44.
Artículo citado en: 7 sentencias, 27 disposiciones normativas
ARTÍCULO 45 LAS INDEMNIZACIONES POR SEGURO DE DAÑO
El valor de las indemnizaciones en dinero o en especie que se reciban en virtud de seguros de daño en la parte correspondiente al daño emergente, es un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional. Para obtener este tratamiento, el contribuyente deberá demostrar dentro del plazo que señale el reglamento, la inversión de la totalidad de la indemnización en la adquisición de bienes iguales o semejantes a los que eran objeto del seguro.
Corte Constitucional: - "Para obtener este tratamiento, el contribuyente deberá demostrar dentro del plazo que señale el reglamento, la inversión de la totalidad de la indemnización en la adquisición de bienes iguales o semejantes a los que eran objeto del seguro." declarado EXEQUIBLE, por los cargos analizados, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-385-08 de 22 de abril de 2008, Magistrada Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández.
Artículo citado en: 18 sentencias, 2 artículos doctrinales, 58 disposiciones normativas
ARTÍCULO 46 LOS TERNEROS NACIDOS Y ENAJENADOS DENTRO DEL AÑO
Artículo citado en: 9 sentencias, un artículo doctrinal, 74 disposiciones normativas
ARTÍCULO 46-1 INDEMNIZACIONES POR DESTRUCCIÓN O RENOVACIÓN DE CULTIVOS, Y POR CONTROL DE PLAGAS
Artículo modificado por el artículo 70 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Artículo adicionado por el artículo 138 de la Ley 6 de 1992, publicada en el Diario Oficial No. 40.490, de 30 de junio de 1992.
Artículo citado en: 2 sentencias, un artículo doctrinal, 20 disposiciones normativas
ARTÍCULO 47 LOS GANANCIALES
Artículo citado en: 18 sentencias, un artículo doctrinal, 35 disposiciones normativas
ARTÍCULO 47-1 DONACIONES PARA PARTIDOS, MOVIMIENTOS Y CAMPAÑAS POLITICAS
Las sumas que las personas naturales reciban de terceros, sean estos personas naturales o jurídicas, destinadas en forma exclusiva a financiar el funcionamiento de partidos, movimientos políticos y grupos sociales que postulen candidatos y las que con el mismo fin reciban los candidatos cabezas de listas para la financiación de las campañas políticas para las elecciones populares previstas en la Constitución Nacional, no constituyen renta ni ganancia ocasional para el beneficiario si se demuestra que han sido utilizadas en estas actividades.
Aparte tachado derogado por el artículo 78 de la Ley 1111 de 2006, publicada en el Diario Oficial No. 46.494 de 27 de diciembre de 2006.
Artículo adicionado por el artículo 248 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Las primas de localización y vivienda, pactadas hasta el 31 de julio de 1995, no constituyen renta ni ganancia ocasional para sus beneficiarios.
Artículo adicionado por el artículo 255 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
ARTÍCULO 48 LAS PARTICIPACIONES Y DIVIDENDOS
Corte Constitucional: Inciso 1. y 2. declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional, mediante Sentencia No. C-222-95 del 18 de mayo de 1995, Magistrado Ponente, Dr. José Gregorio Hernández Galindo.
Artículo citado en: 21 sentencias, 3 artículos doctrinales, 37 disposiciones normativas
ARTÍCULO 49 Determinación de los dividendos y participaciones no gravados
Cuando se trate de utilidades obtenidas a partir del 1º de enero de 2013, para efectos de determinar el beneficio de que trata el artículo anterior, la sociedad que obtiene las utilidades susceptibles de ser distribuidas a título de ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional, utilizará el siguiente procedimiento:
Tomará la Renta Líquida Gravable más las Ganancias Ocasionales Gravables del respectivo año y le restará el resultado de tomar el Impuesto Básico de Renta y el Impuesto de Ganancias Ocasionales liquidado por el mismo año gravable, menos el monto de los descuentos tributarios por impuestos pagados en el exterior correspondientes a dividendos y participaciones a los que se refieren los literales a), b) y c) del inciso segundo del artículo 254 de este Estatuto.
Dividendos o participaciones de otras sociedades nacionales y de sociedades domiciliadas en los países miembros de la ComunidadAndina de Naciones, que tengan el carácter no gravado; y
Beneficios o tratamientos especiales que, por expresa disposición legal, deban comunicarse a los socios, accionistas, asociados, suscrip-tores, o similares.
El valor de que trata el numeral 3 de este artículo deberá contabilizarse en forma independiente de las demás cuentas que hacen parte del patrimonio de la sociedad hasta concurrencia de la utilidad comercial.
Parágrafo 1º. Lo dispuesto en el numeral 2 y 5 de este artículo no será aplicable a los excesos de utilidades que provengan de rentas exentas u otras rentas o beneficios tributarios cuyo tratamiento especial no se pueda trasladar a los socios, accionistas, asociados, suscriptores, o similares por disposición expresa de la ley.
Parágrafo 2º. Las utilidades comerciales después de impuestos, obtenidas por la sociedad en el respectivo período gravable que excedan el resultado previsto en el numeral 3 tendrán la calidad de gravadas. Dichas utilidades constituirán renta gravable en cabeza de los socios, accionistas, asociados, suscriptores, o similares, en el año gravable en el cual se distribuyan, cuando el exceso al que se refiere este parágrafo no se pueda imputar en los términos del numeral 5 de este artículo. La sociedad efectuará la retención en la fuente sobre el monto del exceso calificado como gravado, en el momento del pago o abono en cuenta, de conformidad con los porcentajes que establezca el Gobierno Nacional para tal efecto.
Artículo modificado por el artículo 92 de la Ley 1607 de 2012, 'por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 48.655 de 26 de diciembre de 2012.
Numeral 1o. modificado por el artículo 6 de la Ley 1004 de 2005, publicada en el Diario Oficial No. 46.138 de 31 de diciembre de 2005.
Numeral 1o. modificado por el artículo 71 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Corte Constitucional: Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional, mediante Sentencia No. C-222-95 del 18 de mayo de 1995, Magistrado Ponente, Dr. José Gregorio Hernández Galindo.
Artículo citado en: 24 sentencias, 4 artículos doctrinales, 79 disposiciones normativas
ARTÍCULO 50 UTILIDADES EN AJUSTES POR INFLACIÓN O POR COMPONENTE INFLACIONARIO
La parte de las utilidades generadas por las sociedades nacionales en exceso de las que se pueden distribuir con el carácter de no gravables, conforme a lo previsto en los artículos 48 y 49, se podrá distribuir en acciones o cuotas de interés social o llevar directamente a la cuenta de capital, sin que constituya renta ni ganancia ocasional, en cuanto provenga de ajustes por inflación efectuados a los activos, o de utilidades provenientes del componente inflacionario no gravable de los rendimientos financieros percibidos.
Los ajustes por inflación a que se refiere este artículo, comprenden todos los permitidos en la legislación para el costo de los bienes.
Artículo citado en: 23 sentencias, 13 disposiciones normativas
ARTÍCULO 51 LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES POR LIQUIDACIÓN
Cuando una sociedad de responsabilidad limitada o asimilada haga distribución en dinero o en especie a sus respectivos socios, comuneros o asociados, con motivo de su liquidación o fusión, no constituye renta la distribución hasta por el monto del capital aportado o invertido por el socio, comunero o asociado, más la parte alícuota que a éste corresponda en las utilidades no distribuidas en años o períodos gravables anteriores al de su liquidación, siempre y cuando se mantengan dentro de los parámetros de los artículos 48 y 49.
Corte Constitucional: "siempre y cuando se mantengan dentro de los parámetros de los artículos 48 y 49" declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional, mediante Sentencia No. C-222-95 del 18 de mayo de 1995, Magistrado Ponente, Dr. José Gregorio Hernández Galindo.
Artículo citado en: 9 sentencias, 2 artículos doctrinales, 26 disposiciones normativas
ARTÍCULO 52 INCENTIVO A LA CAPITALIZACIÓN RURAL (ICR)
El Incentivo a la Capitalización Rural (ICR) previsto en la Ley 101 de 1993, no constituye renta ni ganancia ocasional.
Artículo modificado por el artículo 20 de la Ley 788 de 2002, publicada en el Diario Oficial No. 45.046, de 27 de diciembre de 2002.
Artículo derogado por el artículo 140 de la Ley 6 de 1992, publicada en el Diario Oficial No 40.490, de 30 de junio de 1992.
Artículo citado en: 13 sentencias, 19 disposiciones normativas
ARTÍCULO 53 APORTES DE ENTIDADES ESTATALES, SOBRETASAS E IMPUESTOS PARA FINANCIAMIENTO DE SISTEMAS DE SERVICIO PÚBLICO DE TRANSPORTE MASIVO DE PASAJEROS
Las transferencias de recursos, la sustitución de pasivos y otros aportes que haga la Nación o las entidades territoriales, así como las sobretasas, contribuciones y otros gravámenes que se destinen a financiar sistemas de servicio público urbano de transporte masivo de pasajeros, en los términos de la Ley 310 de 1996, no constituyen renta ni ganancia ocasional, en cabeza de la entidad beneficiaria.
Artículo adicionado por el artículo 29 de la Ley 488 de 1998, publicada en el Diario Oficial No. 43.460 del 28 de diciembre de 1998.
Artículo derogado por el artículo 74 de la Ley 383 de 1997, publicada en el Diario Oficial No. 43.083 del 14 de julio de 1997.
Artículo modificado por el artículo 5 de la Ley 6 de 1992, publicada en el Diario Oficial No. 40.490, de 30 de junio de 1992.
Artículo citado en: 20 sentencias, un artículo doctrinal, 42 disposiciones normativas
ARTÍCULO 54 PAGOS POR INTERESES Y SERVICIOS TECNICOS EN ZONAS FRANCAS
Los pagos y transferencias al exterior por concepto de intereses y servicios técnicos que efectúen las personas jurídicas instaladas en zonas francas industriales, no estarán sometidos a retención en la fuente ni causarán impuesto de renta
PARAGRAFO. Para tener derecho al tratamiento preferencial establecido en este artículo los pagos y transferencias deberán corresponder a intereses y servicios técnicos directa y exclusivamente vinculados a las actividades industriales que se desarrollen en las zonas francas.
Mediante el artículo 1 del Decreto 3804 de 2003, publicado en el Diario Oficial No. 45.416, de 30 de diciembre de 2003, se actualizaron los valores absolutos que regirán para el año 2004.
'Límite a los ingresos no constitutivos de renta. A partir del año gravable 2004, los ingresos de que tratan los artículos 36-4, 37, 43, 46, 54, 55 y 56 del Estatuto Tributario, quedan gravados en el ciento por ciento (100%) con el impuesto sobre la renta.'
0% para el año gravable de 2006.'.
Mediante el artículo 1 del Decreto 3257 de 2002, publicada en el Diario Oficial No. 45.049, de 30 de diciembre de 2002, se actualizaron los valores absolutos que regirán para el año 2003.
Mediante el artículo 1 del Decreto 2794 de 2001 publicado en el Diario Oficial No. 44.659, de 27 de diciembre de 2001, se actualizaron los valores absolutos que regirán para el año 2002.
Mediante el artículo 1 numeral 2 del Decreto 2661 de 2000, publicado en el Diario Oficial No 44.271, de 26 de diciembre de 2000, se actualizaron los valores absolutos que regirán para el año 2001.
Mediante el artículo 1 numeral 2 del Decreto 2587 de 1999, publicado en el Diario Oficial 43.828 del 23 de diciembre de 1999, se actualizaron los valores absolutos que regirán para el año 2000.
Artículo citado en: 10 sentencias, 52 disposiciones normativas
ARTÍCULO 55 CONTRIBUCIONES ABONADAS POR LAS EMPRESAS A LOS TRABAJADORES EN UN FONDO MUTUO DE INVERSIÓN
Las contribuciones de la empresa que se abonen al trabajador serán ingreso constitutivo de renta, sometido a retención en la fuente por el fondo, la cual se hará a la tarifa aplicable para los rendimientos financieros.
Artículo citado en: 9 sentencias, 51 disposiciones normativas
ARTÍCULO 56 RENDIMIENTOS DE LOS FONDOS MUTUOS DE INVERSION, FONDOS DE INVERSION Y FONDOS DE VALORES PROVENIENTES DE LA INVERSION EN ACCIONES Y BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES
Artículo citado en: 11 sentencias, 75 disposiciones normativas
ARTÍCULO 56-1 APORTES A LOS FONDOS DE PENSIONES Y PAGO DE LAS PENSIONES
No constituye renta ni ganancia ocasional para el beneficiario o partícipe de los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, el aporte del patrocinador o empleador del afiliado al fondo, en la parte que no exceda del diez por ciento (10%) del valor del salario percibido por el trabajador. El exceso se sumará a los ingresos provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria, para integrar la base de retención en la fuente por concepto de ingresos laborales.
ARTÍCULO 56-2 APORTES DEL EMPLEADOR A FONDOS DE CESANTIAS
No constituye renta ni ganancia ocasional para el beneficiario o partícipe de los fondos de cesantías, el aporte del empleador a título de cesantías mensuales o anuales.
Artículo citado en: una sentencia, 21 disposiciones normativas
ARTÍCULO 57 EXONERACIÓN DE IMPUESTOS PARA LA ZONA DEL NEVADO DEL RUIZ
El ingreso obtenido por la enajenación de los inmuebles a los cuales se refiere el decreto 3850 de 1985, no constituye para fines tributarios, renta gravable ni ganancia ocasional, en los términos establecidos en dicho decreto.
Artículo citado en: 8 sentencias, un artículo doctrinal, 26 disposiciones normativas
ARTÍCULO 57-1 INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA O GANANCIA OCASIONAL
Son ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional los subsidios y ayudas otorgadas por el Gobierno Nacional en el programa Agro Ingreso Seguro, AIS, y los provenientes del incentivo al almacenamiento y el incentivo a la capitalización rural previstos en la Ley 101 de 1993 y las normas que lo modifican o adicionan.
Artículo adicionado por el artículo 58 de la Ley 1111 de 2006, publicada en el Diario Oficial No. 46.494 de 27 de diciembre de 2006.
ARTÍCULO ADICIONAL. INCENTIVOS A LA FINANCIACIÓN DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL SUBSIDIABLE.
Artículo adicionado por el Artículo 56 de la Ley 546 de 1999, "Por la cual se dictan normas en materia de vivienda, se señalan los objetivos y criterios generales a los cuales debe sujetarse el Gobierno Nacional para regular un sistema especializado para su financiación, se crean instrumentos de ahorro destinado a dicha financiación, se dictan medidas relacionadas con los impuestos y otros costos vinculados a la construcción y negociación de vivienda y se expiden otras disposiciones", publicada en el Diario Oficial No. 43.827 de 23 de diciembre de 1999.
ARTÍCULO 57-2 TRATAMIENTO TRIBUTARIO RECURSOS ASIGNADOS A PROYECTOS CALIFICADOS COMO DE CARÁCTER CIENTÍFICO, TECNOLÓGICO O DE INNOVACIÓN
Los recursos que reciba el contribuyente para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación, según los criterios y las condiciones definidas por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación, son ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional.
Artículo adicionado por el artículo 37 de la Ley 1450 de 2011, publicada en el Diario Oficial No. 48.102 de 16 de junio de 2011, 'Por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo, 2010-2014'.
CAPÍTULO II Costos. Artículos 58 a 88.1
ARTÍCULO 58 REALIZACIÓN DE LOS COSTOS
Artículo citado en: 34 sentencias, 5 disposiciones normativas
Costos, de la obra Estatuto Tributario 2014, de Álvaro Jiménez Lozano.
ARTÍCULO 59 CAUSACIÓN DEL COSTO
Artículo citado en: 30 sentencias, 21 disposiciones normativas
ARTÍCULO 60 CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS ENAJENADOS
Artículo citado en: 66 sentencias, 10 disposiciones normativas
ARTÍCULO 61 NATURALEZA DE LOS ACTIVOS DISTRIBUIDOS EN LIQUIDACIONES DE SOCIEDADES LIMITADAS
ARTÍCULO 62 SISTEMA PARA ESTABLECER EL COSTO DE LOS ACTIVOS MOVIBLES ENAJENADOS
El juego de inventarios.
Cualquier otro sistema de reconocido valor técnico dentro de las prácticas contables, autorizado por la Dirección General de Impuestos Nacionales.
PARAGRAFO. Para los efectos de la determinación del impuesto sobre la renta, los contribuyentes que de acuerdo con el artículo 596 de este Estatuto están obligados a presentar su declaración tributaria firmada por Revisor Fiscal o Contador Público, deberán establecer el costo de la enajenación de los activos movibles por el sistema de inventarios permanentes o continuos, o por cualquier otro sistema de reconocido valor técnico dentro de las prácticas contables, autorizado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Parágrafo adicionado por el artículo 2 de la Ley 174 de 1994, publicada en el Diario Oficial No. 41.643, de 22 de diciembre de 1994.
Inciso adicionado por el artículo 267 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
ARTÍCULO 63 LIMITACIÓN A LA VALUACIÓN EN EL SISTEMA DE JUEGO DE INVENTARIOS
Artículo citado en: 22 sentencias, 10 disposiciones normativas
ARTÍCULO 64 DISMINUCIÓN DEL INVENTARIO FINAL POR FALTANTES DE MERCANCIA
Cuando se trate de mercancías de fácil destrucción o pérdida, las unidades del inventario final pueden disminuirse hasta en un tres por ciento (3%) de la suma del inventario inicial más las compras. Si se demostrare la ocurrencia de hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito, pueden aceptarse disminuciones mayores.
Artículo modificado por el artículo 2 de la Ley 1111 de 2006, publicada en el Diario Oficial No. 46.494 de 27 de diciembre de 2006.
Artículo citado en: 46 sentencias, 19 disposiciones normativas, una noticia
ARTÍCULO 65 GRADUALIDAD EN EL DESMONTE DE LA PROVISION UEPS O LIFO
PARAGRAFO. El método que se utilice para la valoración de los inventarios, de acuerdo con las normas de contabilidad generalmente aceptadas, deberá aplicarse en la contabilidad de manera uniforme, durante todo el año gravable, debiendo reflejarse en cualquier momento del período en la determinación del inventario y el costo de ventas. El valor del inventario detallado de las existencias al final del ejercicio, antes de descontar cualquier provisión para su protección, debe coincidir con el total registrado en los libros de contabilidad y en la declaración de renta.
Parágrafo modificado por el artículo 72 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
PARAGRAFO TRANSITORIO. El Gobierno podrá otorgar plazos adicionales a los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta, para poner en práctica los sistemas de control de inventarios permanentes o continuos, a que se refiere el artículo 2 de la Ley 174 de 1994.
Parágrafo adicionado por el artículo 72 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Artículo modificado por el artículo 3 de la Ley 174 de 1994, publicada en el Diario Oficial No. 41.643, de 22 de diciembre de 1994.
ARTÍCULO 66 DETERMINACIÓN DEL COSTO DE LOS BIENES MUEBLES
El de las mercancías y papeles de crédito: sumando al costo de adquisición el valor de los costos y gastos necesarios para poner la mercancía en el lugar de expendio.
El de los productos de industrias extractivas: sumando a los costos de explotación de los productos extraídos durante el año o período gravable, los costos y gastos necesarios para colocarlos en el lugar de su expendio, utilización o beneficio.
El de los artículos producidos o manufacturados: sumando al costo de la materia prima consumida, determinado de acuerdo con las reglas de los numerales anteriores, el correspondiente a los costos y gastos de fabricación.
El de los frutos o productos agrícolas: sumando al valor de los costos de siembra, los de cultivo, recolección y los efectuados para poner los productos en el lugar de su expendio, utilización o beneficio. Cuando se trate de frutos o productos obtenidos de árboles o plantas que produzcan cosechas en varios años o períodos gravables, sólo se incluye en el inventario de cada año o período gravable la alícuota de las inversiones en siembras que sea necesaria para amortizar lo invertido en árboles o plantas durante el tiempo en que se calcula su vida productiva.
Artículo citado en: 25 sentencias, 10 disposiciones normativas
ARTÍCULO 67 DETERMINACIÓN DEL COSTO DE LOS BIENES INMUEBLES
El costo de las construcciones y mejoras
Las contribuciones pagadas por valorización del inmueble o inmuebles de que trate.
PARAGRAFO 1. Cuando en los negocios de parcelación, urbanización o construcción y venta de inmuebles, se realicen ventas antes de la terminación de las obras y se lleve contabilidad por el sistema de causación, puede constituirse con cargo a costos una provisión para obras de parcelación, urbanización o construcción, hasta por la cuantía que sea aprobada por la entidad competente del municipio en el cual se efectúe la obra.
ARTÍCULO 68 COSTO FISCAL DE ACTIVOS
A partir del año gravable 2007, la determinación del costo fiscal de los activos que hayan sido objeto de ajustes por inflación, se realizará con base en el costo ajustado de dichos activos a 31 de diciembre de 2006.
Artículo adicionado por el artículo 3 de la Ley 1111 de 2006, publicada en el Diario Oficial No. 46.494 de 27 de diciembre de 2006.
Corte Constitucional: - "a 31 de diciembre de 2006" y "a 31 de diciembre de 1991", del texto modificado por la Ley 1111 de 2006, declarados EXEQUIBLES, por los cargos estudiados, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-809-07 de 3 de octubre de 2007, Magistrado Ponente Dr. Manuel José Cepeda Espinosa.
Artículo citado en: 20 sentencias, 15 disposiciones normativas
ARTÍCULO 69 COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS
El valor de los ajustes a que se refiere el artículo siguiente.
El costo de las adiciones y mejoras, en el caso de bienes muebles.
El costo de las construcciones, mejoras, reparaciones locativas no deducidas y el de las contribuciones por valorización, en el caso de inmuebles.
"A partir del año gravable de 1992, los contribuyentes sujetos a los ajustes contemplados en el Título V de este Libro, calcularán la depreciación sobre los activos fijos ajustados, de conformidad con lo allí previsto. " derogado por el artículo 78 de la Ley 1111 de 2006, publicada en el Diario Oficial No. 46.494 de 27 de diciembre de 2006.
Artículo citado en: 43 sentencias, 14 disposiciones normativas
ARTÍCULO 70 AJUSTE AL COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS
Artículo citado en: 31 sentencias, 34 disposiciones normativas
ARTÍCULO 71 UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE INMUEBLES
Para determinar la utilidad en la enajenación de bienes inmuebles que tengan el carácter de activos fijos, se restará al precio de venta el costo fiscal, establecido de acuerdo con las alternativas previstas en este Capítulo.
Cuando se trate de inmuebles adquiridos mediante contratos de arrendamiento financiero o leasing, retroarriendo o lease-back, que hayan sido sometidos al tratamiento previsto en el numeral 1. del artículo 127-1 del Estatuto Tributario, el costo de enajenación para el arrendatario adquirente será el de adquisición, correspondiente a la opción de compra y a la parte capitalizada de los cánones, más las adiciones y mejoras, las contribuciones de valorización pagadas y los ajustes por inflación, cuando haya lugar a ello.
Artículo modificado por el artículo 73 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Artículo modificado por el artículo 16 de la Ley 49 de 1990, en el Diario Oficial 36.615 del 30 de diciembre de 1990.
ARTÍCULO 72 AVALUO COMO COSTO FISCAL
El avalúo declarado para los fines del Impuesto Predial Unificado, en desarrollo de lo dispuesto por los artículos 13 y 14 de la ley 44 de 1990 y 155 del Decreto 1421 de 1993, y los avalúos formados o actualizados por las autoridades catastrales, en los términos del artículo 5. de la Ley 14 de 1983, podrán ser tomados como costo fiscal para la determinación de la renta o ganancia ocasional que se produzca en la enajenación de inmuebles que constituyan activos fijos para el contribuyente. Para estos fines, el autoavalúo o avalúo aceptable como costo fiscal, será el que figure en la declaración del Impuesto Predial Unificado y/o declaración de renta, según el caso, correspondiente al año anterior al de la enajenación. Para este propósito no se tendrán en cuenta las correcciones o adiciones a las declaraciones tributarias ni los avalúos no formados a los cuales se refiere el artículo 7. de la Ley 14 de 1983.
Artículo modificado por el artículo 4 de la Ley 174 de 1994, publicada en el Diario Oficial No. 41.643, de 22 de diciembre de 1994.
Corte Constitucional: - "las correcciones o adiciones a las declaraciones tributarias ni " del texto modificado por la Ley 174 de 1994 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-929-05 de 6 de septiembre de 2005, Magistrado Ponente Dr. Alfredo Beltrán Sierra.
Artículo citado en: 23 sentencias, 31 disposiciones normativas
ARTÍCULO 73 AJUSTE DE BIENES RAICES, ACCIONES Y APORTES QUE SEAN ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES
Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación de bienes raíces y de acciones o aportes, que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean personas naturales podrán ajustar el costo de adquisición de tales activos, en el incremento porcentual del valor de la propiedad raíz, o en el incremento porcentual del índice de precios al consumidor para empleados, respectivamente, que se haya registrado en el período comprendido entre el 1. de enero del año en el cual se haya adquirido el bien y el 1. de enero del año en el cual se enajena. El costo así ajustado, se podrá incrementar con el valor de las mejoras y contribuciones por valorización que se hubieren pagado, cuando se trate de bienes raíces.
Inciso modificado por el artículo 74 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
El ajuste previsto en este artículo podrá aplicarse, a opción del contribuyente, sobre el costo fiscal de los bienes que figure en la declaración de renta del año gravable de 1986. En este evento, el incremento porcentual aplicable será el que se haya registrado entre el 1. de enero de 1987 y el 1. de enero del año en el cual se enajene el bien.
Artículo citado en: 22 sentencias, un artículo doctrinal, 55 disposiciones normativas
ARTÍCULO 74 COSTO DE LOS BIENES INCORPORALES
Inciso 2. derogado por el artículo 285 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
ARTÍCULO 75 COSTO DE LOS BIENES INCORPORALES FORMADOS
Artículo modificado por el artículo 16 de la Ley 788 de 2002, publicada en el Diario Oficial No. 45.046, de 27 de diciembre de 2002.
Artículo modificado por el artículo 75 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Artículo citado en: 15 sentencias, 24 disposiciones normativas
ARTÍCULO 76 COSTO PROMEDIO DE LAS ACCIONES
Artículo citado en: 18 sentencias, 11 disposiciones normativas
ARTÍCULO 76-1 AJUSTE AL COSTO FISCAL DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES
Artículo adicionado por el artículo 7 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario Oficial 36.615 del 30 de diciembre de 1990.
ARTÍCULO 77 REQUISITOS PARA SU ACEPTACIÓN
ARTÍCULO 78 PAZ Y SALVO POR CUOTAS DE FOMENTO ARROCERO, CEREALISTA Y CACAOTERO
ARTÍCULO 79 DETERMINACIÓN DEL VALOR DE LOS PAGOS EN ESPECIE QUE CONSTITUYEN COSTO
ARTÍCULO 80 DETERMINACIÓN DEL VALOR DE COSTOS EN DIVISAS EXTRANJERAS
Los costos incurridos en divisas extranjeras se estiman por su precio de adquisición en moneda colombiana.
ARTÍCULO 81 PARTE DEL COMPONENTE INFLACIONARIO NO CONSTITUYE COSTO
No constituirá costo el componente inflacionario de los intereses y demás costos y gastos financieros, incluidos los ajustes por diferencia en cambio, en el porcentaje que se indica a continuación:
Cuando se trate de costos o gastos financieros por concepto de deudas en moneda extranjera, no será deducible en los porcentajes de que trata este artículo, la suma que resulte de multiplicar el valor bruto de tales intereses o costos y gastos financieros, por la proporción que exista entre la tasa de corrección monetaria vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable y la tasa más representativa del costo del endeudamiento externo a la misma fecha, según certificación del Banco de la República.
PARAGRAFO 1. Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a los créditos de constructores que otorgan las corporaciones de ahorro y vivienda, y a los intermediarios financieros que capten y coloquen masivamente y en forma regular dineros del público y que sean vigilados por la Superintendencia Bancaria.
Artículo citado en: 5 sentencias, 45 disposiciones normativas
ARTÍCULO 81-1 COMPONENTE INFLACIONARIO QUE NO CONSTITUYE COSTO
Para los fines previstos en el artículo 81 del Estatuto Tributario, entiéndase por componente inflacionario de los intereses y demás costos y gastos financieros, el resultado de multiplicar el valor bruto de tales intereses o costos y gastos financieros, por la proporción que exista entre la tasa de inflación del respectivo ejercicio, certificada por el DANE, y la tasa promedio de colocación más representativa en el mismo período, según certificación de la Superintendencia Bancaria.
Artículo adicionado por el artículo 76 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
ARTÍCULO 82 DETERMINACIÓN DE COSTOS ESTIMADOS Y PRESUNTOS
Artículo citado en: 41 sentencias, 10 disposiciones normativas
ARTÍCULO 83 DETERMINACIÓN DEL COSTO DE VENTA EN PLANTACIONES DE REFORESTACIÓN
Que el contribuyente no haya solicitado en años anteriores ni solicite en el mismo año gravable, deducciones por concepto de gastos o inversiones efectuados para reforestación, incluidos los intereses sobre créditos obtenidos para dicha actividad.
Que los planes de reforestación hayan sido aprobados por el Ministerio de Agricultura y se conserven las certificaciones respectivas.
PARAGRAFO. El contribuyente que haya solicitado deducciones por gastos e inversiones en reforestación en años anteriores, podrá acogerse a la presunción del ochenta por ciento (80%) de que trata este artículo, en cuyo caso el total de las deducciones que le hayan sido aceptadas por dicho concepto, se considerará como renta bruta recuperada que se diferirá durante el período de explotación sin exceder de cinco (5) años.
Artículo citado en: 37 sentencias, 9 disposiciones normativas
ARTÍCULO 84 DETERMINACIÓN DEL COSTO EN VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES ANONIMAS ABIERTAS
ARTÍCULO 85 NO DEDUCIBILIDAD DE LOS COSTOS ORIGINADOS EN PAGOS REALIZADOS A VINCULADOS ECONOMICOS NO CONTRIBUYENTES
Inciso 2. derogado por el artículo 69 de la Ley 863 de 2003, publicada en el Diario Oficial No. 45.415, de 29 de diciembre de 2003.
Inciso adicionado por el artículo 77 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
ARTÍCULO 85-1 LIMITACIÓN DE COSTOS Y GASTOS PARA USUARIOS DE ZONAS FRANCAS
Las operaciones de compra y venta de bienes y servicios que realicen los usuarios industriales de bienes y servicios de zonas francas, con los vinculados económicos o partes relacionadas a que se refieren los artículos 260, 261, 263 y 264 del Código de Comercio, 28 de la Ley 222 de 1995, 450 y 452 del Estatuto Tributario que no correspondan a precios de mercado serán rechazadas dentro del proceso de investigación y sujetas a la aplicación de la correspondiente sanción por inexactitud.
Artículo adicionado por el artículo 9 de la Ley 1004 de 2005, publicada en el Diario Oficial No. 46.138 de 31 de diciembre de 2005.
El texto original del Artículo 13 de la Ley 1004 de 2005 establece:
"ARTÍCULO 13. La presente ley rige a partir de la fecha de su publicación salvo lo dispuesto en los artículos 5, 9 y 10, y deroga todas las disposiciones que le sean contrarias en especial la Ley 178 de 1959, la Ley 109 de 1985, el artículo 6 de la Ley 7 de 1991, el inciso primero del numeral 1 del literal A del artículo 16 de la Ley 677 de 2001 y el artículo 45 de la Ley 768 de 2002.
ARTÍCULO 86 PROHIBICIÓN DE TRATAR COMO COSTO EL IMPUESTO A LAS VENTAS
ARTÍCULO 87 LIMITACIÓN DE LOS COSTOS A PROFESIONALES INDEPENDIENTES Y COMISIONISTAS
Inciso adicionado por el artículo 10 de la Ley 6 de 1992, publicada en el Diario Oficial No 40.490, de 30 de junio de 1992.
PARAGRAFO. Lo dispuesto en el presente artículo será aplicable a los concejales municipales y distritales.
Artículo citado en: 27 sentencias, 10 disposiciones normativas
ARTÍCULO 87-1 OTROS GASTOS ORIGINADOS EN LA RELACIÓN LABORAL NO DEDUCIBLES
Los contribuyentes no podrán solicitar como costo o deducción, los pagos cuya finalidad sea remunerar de alguna forma y que no hayan formado parte de la base de retención en la fuente por ingresos laborales. Exceptúanse de la anterior disposición los pagos no constitutivos de ingreso gravable o exentos para el trabajador, de conformidad con las normas tributarias incluidos los provistos en el artículo 387 del Estatuto Tributario.
Artículo adicionado por el artículo 15 de la Ley 788 de 2002, publicada en el Diario Oficial No. 45.046, de 27 de diciembre de 2002.
Artículo citado en: 7 sentencias, 6 disposiciones normativas
ARTÍCULO 88 LIMITACIÓN DE COSTOS POR COMPRAS A PROVEEDORES FICTICIOS O INSOLVENTES
Artículo citado en: 13 sentencias, 20 disposiciones normativas
ARTÍCULO 88-1 DESCONOCIMIENTO DE COSTOS Y GASTOS POR CAMPAÑAS DE PUBLICIDAD DE PRODUCTOS EXTRANJEROS
PARAGRAFO 1. Cuando se trate de campañas publicitarias cuyo objetivo sea el posicionamiento inicial de productos extranjeros en el país, que correspondan a renglones calificados de contrabando masivo por el Gobierno Nacional, tal hecho podrá demostrarse con los correspondientes estudios de mercadeo y proyección de ingresos, caso en el cual procederán los costos y gastos.
PARAGRAFO 2. La calificación de productos importados que correspondan a renglones calificados de contrabando masivo por el Gobierno Nacional, deberá hacerse en todos los casos, previo concepto de la comisión mixta de gestión Tributaria y Aduanera.
Artículo adicionado por el artículo 9. de la Ley 383 de 1997, publicada en el Diario Oficial No. 43.083, de 14 de julio de 1997.
CAPÍTULO III Renta bruta. Artículos 89 a 90.2
ARTÍCULO 89 COMPOSICIÓN DE LA RENTA BRUTA
Artículo citado en: 16 sentencias, 7 disposiciones normativas
Renta bruta, de la obra Estatuto Tributario 2014, de Álvaro Jiménez Lozano.
ARTÍCULO 90 DETERMINACIÓN DE LA RENTA BRUTA EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS
La renta bruta o la pérdida proveniente de la enajenación de activos a cualquier título, está constituida por la diferencia entre el precio de la enajenación y el costo del activo o activos enajenados.
Inciso 4. modificado por el artículo 57 de la Ley 863 de 2003, publicada en el Diario Oficial No. 45.415, de 29 de diciembre de 2003.
Inciso 4. modificado por el artículo 127 de la Ley 633 de 2000, publicado en el Diario Oficial No. 44.275, del 29 de diciembre de 2000.
Inciso 4. modificado por el artículo 78 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Corte Constitucional: - Aparte subrayado del texto modificado por la Ley 863 de 2003 declarado EXEQUIBLE por los cargos analizados, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-245-06 de 29 de marzo de 2006, Magistrado Ponente Dr. Alfredo Beltrán Sierra.
Mediante Sentencia C-992-01 de 19 de septiembre de 2001, Magistrado Ponente Dr. Rodrigo Escobar Gil, la Corte Constitucional declaró estése a lo resuelto en la Sentencia C-809-01. Expresa la corte en las consideraciones: "La Corte, en Sentencia C-809-01 de 2001, M.P. Clara Inés Vargas Hernández, se pronunció en relación con la ley demandada, por el mismo cargo que ahora se estudia, respecto de los siguientes de los artículos acusados: Artículos 37, 97 a 130 y 132 a 134. Dichos artículos fueron declarados exequibles "en relación con los cargos de índole formal analizados en esta providencia" y por consiguiente sobre ellos ha operado el fenómeno de la cosa juzgada Constitucional."
Artículo citado en: 47 sentencias, 61 disposiciones normativas, una noticia
ARTÍCULO 90-1 VALOR DE ENAJENACIÓN DE LOS BIENES RAICES
Artículo derogado por el artículo 69 de la Ley 863 de 2003, publicada en el Diario Oficial No. 45.415, de 29 de diciembre de 2003.
Artículo adicionado por el artículo 79 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
Corte Constitucional: - Apartes subrayados declarados CONDICIONALMENTE EXEQUIBLES por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-492-96 de 26 de septiembre de 1996, Magistrado Ponente Dr. José Gregorio Hernández Galindo, "solo en el entendido de que, para los efectos que en tal disposición se contempla, las expresiones "lonjas de propiedad raíz" están referidas a todas las asociaciones y colegios que agrupen a profesionales en finca raíz, peritazgo y avalúo de inmuebles"
Artículo citado en: 10 sentencias, 31 disposiciones normativas, una noticia
ARTÍCULO 90-2 SANEAMIENTO DE BIENES RAICES
Para los efectos previstos en el artículo anterior, en las declaraciones de renta y complementarios del año gravable de 1995, los contribuyentes podrán ajustar al valor comercial los bienes raíces poseídos a 31 de diciembre de dicho año.
En estos casos, el valor ajustado no puede exceder del valor comercial del terreno al 31 de diciembre de 1995, lo cu
Decreto número 77 de 1998, por el cual se nombra al Ministro del Interior.
Decreto número 127 de 2017, por el cual se efectúa el nombramiento de un Notario en propiedad
Resolución número p0015 de 2013, por la cual se efectúa un nombramiento provisional
Resolución ordinaria número ord- 81117 - 0158 - 2016 de 2016, por la cual se realiza un nombramiento en periodo de prueba
Resolucion 05658-2007 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 16 de Mayo de 2007

References: ARTÍCULO 1

ARTÍCULO 2

ARTÍCULO 4

ARTÍCULO 5
 artículo 11

ARTÍCULO 6
 artículo 1
 artículo 140

ARTÍCULO 7

ARTÍCULO 8

ARTÍCULO 9
 artículo 198

ARTÍCULO 10
 artículo 2

ARTÍCULO 11
 artículo 38

ARTÍCULO 12

ARTÍCULO 12
 resolución 
 artículo 84

ARTÍCULO 13
 artículo 83

ARTÍCULO 14

ARTÍCULO 14
 artículo 198
 artículo 6

ARTÍCULO 14

ARTÍCULO 15
 artículo 285

ARTÍCULO 16
 artículo 60
 artículo 16
 artículo 2

ARTÍCULO 17

ARTÍCULO 18
 artículo 61
 artículo 83

ARTÍCULO 18
 artículo 36
 artículo 125
 artículo 12
 artículo 62
 artículo 2
 artículo 22

ARTÍCULO 19
 artículo 23
 artículo 10
 artículo 8
 artículo 10
 artículo 6
 artículo 5
 artículo 115
 artículo 154
 artículo 25
 artículo 63
 artículo 9

ARTÍCULO 19
 artículo 24

ARTÍCULO 19
 artículo 1
 artículo 11
 artículo 7

ARTÍCULO 20

ARTÍCULO 20

ARTÍCULO 21

ARTÍCULO 22
 artículo 8
 artículo 64
 artículo 1

ARTÍCULO 23
 artículo 22
 artículo 19
 artículo 23
 artículo 1
 artículo 65

ARTÍCULO 23
 artículo 118
 artículo 26
 artículo 8

ARTÍCULO 23
 artículo 9

ARTÍCULO 24
 artículo 66

ARTÍCULO 25
 artículo 126
 artículo 43
 artículo 42
 artículo 67
 artículo 16
 artículo 156
 artículo 67
 artículo 19
 artículo 78

ARTÍCULO 32
 artículo 78
 artículo 17

ARTÍCULO 33
 artículo 78
 artículo 97
 artículo 94
 artículo 1
 artículo 12

ARTÍCULO 36

ARTÍCULO 36
 artículo 9
 artículo 2
 artículo 67
 artículo 37
 artículo 35
 artículo 1
 artículo 35
 artículo 12
 artículo 4

ARTÍCULO 36
 artículo 5

ARTÍCULO 36
 artículo 130
 artículo 198
 artículo 68
 artículo 6

ARTÍCULO 36
 artículo 35
 artículo 1
 artículo 35
 artículo 12
 artículo 10

ARTÍCULO 37
 artículo 35
 artículo 1
 artículo 171

ARTÍCULO 38
 artículo 262

ARTÍCULO 39

ARTÍCULO 40
 artículo 78

ARTÍCULO 40
 artículo 69

ARTÍCULO 41
 artículo 68

ARTÍCULO 42
 artículo 252

ARTÍCULO 43

ARTÍCULO 44
 artículo 35
 artículo 1
 artículo 44

ARTÍCULO 45

ARTÍCULO 46

ARTÍCULO 46
 artículo 70
 artículo 138

ARTÍCULO 47

ARTÍCULO 47
 artículo 78
 artículo 248
 artículo 255

ARTÍCULO 48

ARTÍCULO 49
 artículo 254
 artículo 92
 artículo 6
 artículo 71

ARTÍCULO 50

ARTÍCULO 51

ARTÍCULO 52
 artículo 20
 artículo 140

ARTÍCULO 53
 artículo 29
 artículo 74
 artículo 5

ARTÍCULO 54
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 1

ARTÍCULO 55

ARTÍCULO 56

ARTÍCULO 56

ARTÍCULO 56

ARTÍCULO 57

ARTÍCULO 57
 artículo 58
 Artículo 56

ARTÍCULO 57
 artículo 37

ARTÍCULO 58

ARTÍCULO 59

ARTÍCULO 60

ARTÍCULO 61

ARTÍCULO 62
 artículo 596
 artículo 2
 artículo 267

ARTÍCULO 63

ARTÍCULO 64
 artículo 2

ARTÍCULO 65
 artículo 72
 artículo 2
 artículo 72
 artículo 3

ARTÍCULO 66

ARTÍCULO 67

ARTÍCULO 68
 artículo 3

ARTÍCULO 69
 artículo 78

ARTÍCULO 70

ARTÍCULO 71
 artículo 127
 artículo 73
 artículo 16

ARTÍCULO 72
 artículo 5
 artículo 7
 artículo 4

ARTÍCULO 73
 artículo 74

ARTÍCULO 74
 artículo 285

ARTÍCULO 75
 artículo 16
 artículo 75

ARTÍCULO 76

ARTÍCULO 76
 artículo 7

ARTÍCULO 77

ARTÍCULO 78

ARTÍCULO 79

ARTÍCULO 80

ARTÍCULO 81

ARTÍCULO 81
 artículo 81
 artículo 76

ARTÍCULO 82

ARTÍCULO 83

ARTÍCULO 84

ARTÍCULO 85
 artículo 69
 artículo 77

ARTÍCULO 85
 artículo 9
 Artículo 13
 artículo 6
 artículo 16
 artículo 45

ARTÍCULO 86

ARTÍCULO 87
 artículo 10

ARTÍCULO 87
 artículo 387
 artículo 15

ARTÍCULO 88

ARTÍCULO 88
 artículo 9

ARTÍCULO 89

ARTÍCULO 90
 artículo 57
 artículo 127
 artículo 78

ARTÍCULO 90
 artículo 69
 artículo 79

ARTÍCULO 90

Resolución 

Resolución