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OPERAZIONI SOCIETARIE E ILLECITI FISCALI: DALL ACCERTAMENTO DELL ILLECITO ALLA CONFISCA DEI BENI DELL IMPRESA - PDF
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1 OPERAZIONI SOCIETARIE E ILLECITI FISCALI: DALL ACCERTAMENTO DELL ILLECITO ALLA CONFISCA DEI BENI DELL IMPRESA L'ANALISI DELLE FATTISPECIE I RECENTI ORIENTAMENTI GIURISPRUDENZIALI LA CONFISCA A CARICO DEGLI ENTI L ACTION PLAN OCSE SULLA BASE EROSION Milano, mercoledì 23 e giovedì 24 ottobre 2013 Spazio Chiossetto, Via Chiossetto 20
2 DESTINATARI Il workshop è rivolto alle imprese di qualsiasi settore, con particolare riferimento alla direzione affari legali e societari nonché a coloro che si occupano di fiscalità nazionale e internazionale, alla direzione amministrazione e bilancio, a professionisti e consulenti d azienda. MODELLO E MATERIALE DIDATTICO Nel corso del workshop ampie sessioni saranno dedicate al question time per favorire l interattività dei partecipanti. Il materiale didattico, costituito dalle relazioni originali dei docenti, sarà recapitato ai partecipanti al loro indirizzo di posta elettronica. Ai professionisti (avvocati e commercialisti) e a coloro che lo chiederanno, sarà rilasciato un attestato di partecipazione. Si informa che l iniziativa è stata accreditata dall Ordine degli Avvocati di Milano per il riconoscimento dei crediti formativi professionali. È stata presentata regolare domanda di riconoscimento dei crediti formativi professionali all Ordine dei Commercialisti e Esperti Contabili di Milano.
3 Mercoledì 23 ottobre ,15-09,30: registrazione partecipanti Introduce e coordina: Pres. Enrico Altieri Presidente aggiunto onorario, Suprema Corte di Cassazione già Presidente della Terza Sezione Penale e della Sezione Tributaria, Suprema Corte di Cassazione 09,30-10,30 Avv. Patrizio Braccioni Of Counsel Tax Department, Paul Hastings LLP ACCERTAMENTO TRIBUTARIO E PROCEDIMENTO PENALE Il processo verbale di contestazione dell illecito fiscale e la sua utilizzabilità nel procedimento penale Il sistema delle presunzioni tributarie nel processo penale La categoria dell abuso del diritto nel processo penale L efficacia della prova testimoniale raccolta nel processo penale nell ambito del processo tributario 10,30-11,30 Pres. Enrico Altieri Presidente aggiunto onorario, Suprema Corte di Cassazione già Presidente della Terza Sezione Penale e della Sezione Tributaria, Suprema Corte di Cassazione CASISTICA SULL'OPERATIVITÀ DEI REGIMI PRESUNTIVI LEGALI IN SEDE PENALE Ristrutturazioni societarie Questioni varie in tema di frodi IVA, con particolare riferimento alla prova della conoscenza di operazioni fraudolente compiute nelle precedenti transazioni commerciali Esame della casistica giurisprudenziale della Corte di Giustizia in tema di indici della natura fraudolenta delle operazioni 11,30-11,45: coffee break 11,45-12,45 Dott. Maurizio Ascione Sostituto Procuratore della Repubblica presso il Tribunale di Milano STABILE ORGANIZZAZIONE E IMPOSIZIONE FISCALE La stabile organizzazione come criterio ai fini della imposizione fiscale Orientamento della giurisprudenza Repressione dell'illecito fiscale e spazio per i reati di bancarotta 12,45-13,30: quesiti e dibattito
4 14,30-15,30 Avv. Gian Paolo Del Sasso Studio Lanzi - Del Sasso Associazione Professionale LE OPERAZIONI DI TRANSFER PRICING E LA CONTESTAZIONE DI INFEDELTA' DELLA DICHIARAZIONE Modalità di progettazione, realizzazione e documentazione dell'operazione di transfer pricing I motivi di contestazione dell'infedeltà della dichiarazione La possibile rilevanza penale nell'interpretazione della giurisprudenza 15,30-16,30 Avv. Paolo de Capitani di Vimercate Socio Studio Uckmar Associazione Professionale Ricercatore di diritto tributario, Università di Brescia LE CONTESTAZIONI DI ILLECITI NELLE OPERAZIONI STRAORDINARIE E DI RIORGANIZZAZIONE SOCIETARIA Operazioni di riorganizzazione e di concentrazione societaria e profili penali Il sindacato giudiziale sulle finalità delle operazioni La contestazione delle fattispecie elusive ai fini della rilevanza penale La prova dell elemento doloso dalle ore 16,30: quesiti e dibattito Giovedì 24 ottobre ,15-09,30: registrazione partecipanti Introduce e coordina: Avv. Umberto Ambrosoli Studio Legale Isolabella 09,30-10,30 Avv. Umberto Ambrosoli Studio Legale Isolabella IL SEQUESTRO PREVENTIVO NEI REATI TRIBUTARI Il fumus commissi delicti e il compendio indiziario nel sequestro preventivo funzionale alla confisca per equivalente I casi di revoca del sequestro Il giudizio tributario e gli effetti sul sequestro
5 10,30-11,30 Avv. Sergio Spagnolo Studio Legale Associato Brusa Spagnolo Tosoni L OGGETTO DELLA CONFISCA NEL PROCEDIMENTO PER REATI TRIBUTARI Il profitto nei reati tributari La confisca a carico dei concorrenti nel reato L entità dell oggetto della confisca L adeguatezza e la proporzionalità tra credito garantito e valore del patrimonio confiscato Il concetto di disponibilità dei beni oggetto di confisca Le modalità di individuazione dei beni 11,30-11,45: coffee break 11,45-12,45 Avv. Marco Calleri Senior Partner Studio Legale Mucciarelli IL SEQUESTRO DEI BENI DELLA PERSONA GIURIDICA PER I REATI TRIBUTARI COMMESSI DAGLI AMMINISTRATORI Il nesso finalistico del reato tributario con altri reati compresi nell elenco dei reati presupposto ex Dlgs. n. 231/2001 La persona giuridica come apparato fittizio per la commissione del reato tributario La confisca diretta del profitto del reato dall amministratore rimasto nelle casse della società 12,45-13,30: quesiti e dibattito 14,30-16,30 Tavola rotonda con dibattito PIANIFICAZIONE FISCALE E PREVENZIONE DI ACCERTAMENTI E CONTENZIOSO ANCHE ALLA LUCE DELL ACTION PLAN OCSE SULLA BASE EROSION Coordina: Avv. Marco Calleri Senior Partner Studio Legale Mucciarelli Intervengono: Ten. Col. T. St. Danilo Massimo Cardone Comandante secondo gruppo, Tutela delle entrate, Nucleo di polizia tributaria, Guardia di finanza di Milano Dott. Valentino Amendola-Provenzano Head of Tax Italy, Deutsche Bank S.p.A Avv. Agostino Nuzzolo Direttore Affari Legali e Fiscali, Gruppo Italcementi Professore a contratto in fiscalità internazionale, Università di Bologna Avv. Giancarlo Zoppini Studio Tremonti, Vitali, Romagnoli, Piccardi e Associati Studio Legale e Fiscale
6 L Associazione per l Alta Formazione Giuridico-Economica In favore degli Associati svolge attività di alta formazione continua, diffonde gli atti degli incontri formativi e realizza studi e ricerche tramite la collaborazione di autorevoli professionisti e studiosi. Per associarsi è necessario compilare e inviare la domanda di ammissione posta in calce alla brochure. Dopo aver ricevuto la comunicazione di ammissione l associato dovrà versare la quota associativa, che per il terzo quadrimestre del 2013 è stabilita nei seguenti importi: Euro 65,00 per le persone fisiche; Euro 100,00 per gli enti e le persone giuridiche (estensione delle agevolazioni a tutti i dipendenti). Per coloro che si assoceranno entro il 2013, non sussiste alcun vincolo di rinnovo per i quadrimestri successivi a quello di adesione all Associazione. In caso di mancato pagamento della quota associativa per i quadrimestri successivi a quello di adesione all Associazione, i diritti e i doveri di socio rimarranno sospesi. Gli associati in regola con il pagamento delle quote associative potranno ricevere gratuitamente gli atti di un workshop per ciascun quadrimestre. Contributo per la partecipazione Il contributo richiesto per la partecipazione a ciascuna giornata del workshop ammonta: ad Euro 250,00 oltre iva per gli associati; ad Euro 200,00 oltre iva per gli associati under 35; ad Euro 400,00 oltre iva per i non associati. Gli Associati che si iscriveranno avranno la facoltà di iscrivere gratuitamente un collega, collaboratore, praticante o tirocinante under 30. La quota di iscrizione ai workshop può essere rimborsata integralmente dai Fondi Paritetici Interprofessionali di aziende e professionisti. L'Associazione gestisce gratuitamente la procedura di finanziamento. Per informazioni e iscrizioni Associazione per l Alta Formazione Giuridico-Economica (AFGE) cod. fisc p.iva Via San Francesco d Assisi, Torino tel (ore 9,00-18,00) fax : sito web:
8 SCHEDA DI ISCRIZIONE INVIARE UNITAMENTE ALLE CLAUSOLE CONTRATTUALI SOTTOSCRITTE AL FAX n O TRAMITE A: OPERAZIONI SOCIETARIE E ILLECITI FISCALI Milano, ottobre 2013 Dati del partecipante (da compilare obbligatoriamente) Associato si no Intero evento Prima giornata Seconda giornata Data di nascita Società o studio professionale Funzione aziendale o qualifica professionale Dati del partecipante under 30 ospite (riservato agli associati) Luogo e data di nascita Funzione aziendale o qualifica professionale Eventuale Ordine di appartenenza e numero iscrizione Dati per la fatturazione (da compilare obbligatoriamente) Ragione sociale o nome e cognome P.Iva Indirizzo Cod. Fisc. Fattura anticipata Sì No Referente per la contabilità fornitori (da compilare obbligatoriamente) Referente per l iscrizione Funzione
9 CLAUSOLE CONTRATTUALI INVIARE UNITAMENTE ALLA SCHEDA DI ISCRIZIONE AL FAX n O TRAMITE A: Art. 1 Modalità di iscrizione La scheda di iscrizione, compilata in ogni sezione e debitamente sottoscritta, deve essere inviata unitamente alle presenti clausole contrattuali via fax al numero: o via : L iscrizione si intende perfezionata solo al momento della conferma positiva per iscritto da parte della segreteria organizzativa dell Associazione tramite inviata agli indirizzi dei partecipanti e/o del referente indicati nella scheda di iscrizione. Il numero di posti a disposizione è limitato e, pertanto, le richieste di iscrizione vengono accettate in ordine cronologico. Art. 2 Contributo di partecipazione Il contributo per la partecipazione a ciascuna giornata del workshop ammonta: - ad Euro 250,00 oltre iva per gli associati; - ad Euro 200,00 oltre iva per gli associati under 35; - ad Euro 400,00 oltre iva per i non associati. Gli Associati che si iscriveranno avranno la facoltà di iscrivere gratuitamente un collega, collaboratore, praticante o tirocinante under 30. Il versamento del contributo deve essere effettuato prima della data di svolgimento del programma formativo, una volta ricevuta la conferma di iscrizione di cui al precedente art. 1, a mezzo bonifico bancario intestato a: Associazione per l Alta Formazione Giuridico-economica: IBAN IT83Z Causale: titolo programma formativo; nome società/studio; nome e cognome partecipanti Nel caso di pagamento effettuato in termini diversi rispetto a quello previsto nel precedente paragrafo, al contributo di partecipazione saranno aggiunte le spese di gestione della pratica, che ammontano forfettariamente ad Euro 200,00. Art. 3 Facoltà di sostituzione In caso di sopravvenuta impossibilità di partecipare al programma formativo, agli iscritti è concessa la facoltà di scegliere di farsi sostituire da altro dipendente o collaboratore della stessa azienda ovvero da altro collega, dipendente o collaboratore dello stesso studio professionale, previa comunicazione per iscritto delle generalità del sostituto. Nella medesima eventualità di cui al precedente capoverso e in alternativa alla facoltà di sostituzione, agli iscritti è concessa la facoltà di partecipare ad altro programma formativo che si svolga entro un anno dalla data di inizio di quello per il quale si è provveduto a versare il contributo. Art. 4 Variazioni di programma L Associazione si riserva l insindacabile facoltà di rinviare o annullare il programma formativo dandone comunicazione per iscritto via fax o via secondo i dati riportati nella scheda di iscrizione. In tale evenienza sarà obbligo dell Associazione rimborsare il contributo versato per l iscrizione. L Associazione si riserva altresì l insindacabile facoltà di modificare il programma e la sede di svolgimento e di sostituire i docenti indicati con altri docenti di pari livello professionale. Art. 5 Trattamento dei dati Il trattamento dei dati personali viene svolto dall Associazione nel pieno rispetto delle disposizioni del D.Lgs. n. 196/2003 ed è finalizzato alla gestione organizzativa, amministrativa, contabile e logistica. I dati potranno essere utilizzati per la creazione di elenchi di partecipanti, di un archivio utile all informazione tramite qualsiasi mezzo in relazione a programmi formativi o altre attività svolte dall Associazione. Gli iscritti potranno accedere alle informazioni in possesso dell Associazione ed esercitare i diritti previsti dall art. 7 del D.Lgs. n. 196/2003 aggiornamento, rettifica, integrazione, cancellazione, trasformazione, blocco, opposizione, ecc. inviando una richiesta scritta indirizzata al titolare del trattamento presso la sede dell Associazione. Art. 6 Foro competente Il Foro di Torino è competente in via esclusiva per ogni controversia dovesse insorgere in ordine all interpretazione o esecuzione del presente contratto. Data Timbro e firma Ai sensi e per gli effetti di cui agli artt e 1342 c.c., si approvano specificamente per iscritto le seguenti clausole contrattuali: art. 2 (contributo di partecipazione); art. 4 (variazioni di programma); art. 6 (Foro competente). Data Timbro e firma

References: Art. 1
 Art. 2
 art. 1
 Art. 3
 Art. 4
 Art. 5
 art. 7
 Art. 6
 art. 2
 art. 4
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