Source: https://es.scribd.com/doc/33498297/Informe-de-Auditoria-Financiera-Junta-Del-Distrito-Municipal-Cambita-El-Pueblecito
Timestamp: 2016-05-31 05:10:10+00:00

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Informe de Auditoria Financiera Junta Del Distrito Municipal Cambita El Pueblecito
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Responsabilidad de la Administración por el Estado de Ejecución Presupuestaria La administración es responsable por la preparación y presentación razonable del Estado de Ejecución Presupuestaria de conformidad con las normas de Contabilidad Aplicables al Sector Público establecidas por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental, adaptadas a las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs). Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante y presentación razonable de que el Estado de Ejecución Presupuestaria esté libre de representación errónea de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error, así como seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas.
Responsabilidad de la Cámara de Cuentas de la República Dominicana por la Auditoría Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca de este estado con base a nuestra auditoría.Efectuamos nuestra auditoría al amparo del artículo 79 de la Constitución de la República y los artículos 2 y 30 de la Ley 10 – 04 del 20 de enero del 2004, sobre Cámara de Cuentas de la República Dominicana y de acuerdo, con las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs) y las Guías Profesionales de Auditoría Gubernamental adoptadas por la Cámara de Cuentas de la República Dominicana. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de sí el Estado de Ejecución Presupuestaria está libre de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y revelaciones en el Estado de Ejecución Presupuestaria. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio de los auditores, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa en dicho estado, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgos, los auditores consideran el control interno
CÀMARA DE CUENTAS DE LA REPÙBLICA
relevante para la preparación y presentación razonable del Estado de Ejecución Presupuestaria de la entidad a fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación en conjunto del Estado de Ejecución Presupuestaria. La política de la Junta de Distrito Municipal Cambita El Pueblecito, Municipio Cambita Garabito, Provincia San Cristóbal, es preparar el estado que se acompaña sobre la base de entradas y salidas de efectivo. Sobre esta base los ingresos se reconocen cuando se cobran y no cuando se ganan y los gastos son reconocidos cuando se pagan y no cuando se incurre en ellos. 1. La Junta del Distrito Municipal Cambita El Pueblecito no prepara Estados Financieros La Junta de Distrito Municipal Cambita El Pueblecito, no prepara Estados Financieros, debido a que no ha implementado esa práctica. Esto conlleva a que no exista un adecuado control y detalle de las Cuentas por Cobrar sobre los arbitrios, Cuentas por Pagar a suplidores de servicios y sobre los activos fijos no se dispone de un detalle que refleje sus costos y depreciaciones. Además, no se refleja el balance disponible del saldo de efectivo correspondiente al período anterior en la Ejecución Presupuestaria al 3l diciembre del año 2006. 1.1 Base para nuestra Opinión Según las Normas de Contabilidad Aplicables al Sector Público establecidas por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental, en lo relativo al Registro e Imputación Presupuestaria, señala que las transacciones presupuestarias de gastos deberán registrarse en la contabilidad por el sistema de partida doble en reconocimiento de la obligación o gasto devengado y pagado o extinción de la obligación. Asimismo, las transacciones relativas a los ingresos deberán registrarse en sus etapas, devengado y percibido. La contabilidad controlará e informará permanentemente sobre los resultados de la ejecución. 2. Pago de sueldos fijos a personas que sólo realizan labores temporales Se evidenció sueldos a personas en la nómina de nominales fijos, los cuales sólo realizan labores temporales cuando aparece algún tipo de trabajo en la entidad. La Junta Municipal pagó por este concepto durante el período de la auditoría el monto de RD$156,160. Esta situación no cumple con el Artículo 1 de la Ley Núm. 3143, de fecha 11 de Diciembre del año 1951, sobre Trabajo Realizado y no Pagado, Pagado y no Realizado, (Ver Nota 4.1.1 y
Anexo 1)
3. Compra de Materiales Varios para donaciones Durante el período de la auditoría se verificaron varios cheques pagados para la adquisición de materiales diversos con la finalidad de ser donados a personas de escasos recursos, ascendentes a la suma de RD$618,138. Los cheques que justifican las compras en su mayoría carecen de facturas, no aparecen registro con solicitud de ayuda ni los nombres y la cédula y firma de las personas favorecidas por las ayudas. (Ver Nota 4.2.1.1 y Anexo 2) 4. Compra de combustibles y lubricantes sin documentación En la Junta Municipal se emitieron cheques por valor de RD$145,000, para el gasto de combustible, a favor de la estación de expendio Grupo Suriel, sin los debidos soportes que muestren a quién o quienes les fue despachado este combustible. (Ver Nota 4.2.1.2) En ambos casos se inobserva el Art. 189 de la Ley 3455 del 18 de diciembre de 1952 sobre Organización Municipal. 5. Construcción de un Mini Acueducto en Comía Abajo sin los estudios técnicos y evaluaciones correspondientes La Junta Municipal Cambita El Pueblecito no realizó estudios técnicos para esta construcción lo que ocasionó que la obra esté paralizada después de haber invertido en la misma el monto de RD$ 217,000.00 (equivalente al 69% del monto presupuestado) y sin beneficio para la población. (Ver Nota 4.3.1.1) Se inobserva el artículo 1 de la Ley Núm. 3143, de fecha 11 de Diciembre del año 1951, sobre Trabajo Realizado y no Pagado, Pagado y no Realizado. 6. Pagos en exceso en la construcción de escuela de dos aulas en la Comunidad de La Canoa La Junta de Distrito Municipal Cambita El Pueblecito, construyó una escuela en la comunidad de La Canoa, efectuando pagos ascendentes al monto de RD$507,000 a favor del contratista Marcos Antonio Nina, Cédula de Identidad y Electoral Núm. 002-00444701. Durante la inspección física de los trabajos en la Escuela Primaria de la Sección La Canoa se pudo determinar que el contratista presentó valores en el presupuesto de obras pagadas sin ser totalmente ejecutadas, arrojando diferencias entre las partidas ejecutadas y pagadas que ascienden al monto de RD$74,841 en detrimento de los recursos del Estado. (Ver Nota
4.3.1.2)
Se inobserva el articulo 1 de la Ley Núm. 3143, de fecha 11 de Diciembre del año 1951, sobre Trabajo Realizado y no Pagado, Pagado y no Realizado. 7. Pagos en exceso en la construcción de Peatonal en la Guama La Junta de Distrito Municipal Cambita El Pueblecito, construyó un Peatonal en La Guama, realizando pagos ascendentes al de RD$177,000 a favor del contratista Benjamín Rodríguez Brito Cédula de Identidad y Electoral Núm.104-0012734-4. En la inspección física de los trabajos del Peatonal en La Guama se pudo determinar que el contratista presentó partidas en el presupuesto de obras pagadas sin haber sido ejecutadas, determinándose diferencias entre las cifras ejecutadas y pagadas que ascienden al monto de RD$33,520 en detrimento de los recursos del Estado. (Ver Nota 4.3.1.3) Se quebranta el artículo 1 de la Ley Núm. 3143, de fecha 11 de Diciembre del año 1951, sobre Trabajo Realizado y no Pagado, Pagado y no Realizado. 8. Pagos a los contratistas sin justificantes Las autoridades de la Junta Municipal Cambita El Pueblecito, realizaron pagos a los contratistas durante el período de la auditoria por un monto de RD$183,994, por concepto de supervisión, Seguros y Fianzas e imprevistos, sin que presenten los justificantes ni que las autoridades realicen las retenciones correspondientes en inobservancia al Art. 189 de la Ley 3455 del 18 de diciembre de 1952 sobre Organización Municipal y al Art. 1 de la Ley Num. 5560 de fecha 22 de junio del 1961. (Ver Nota 4.3.1.4) Opinión En nuestra opinión, debido a los efectos de los asuntos discutidos en los párrafos precedentes el Estado de Ejecución Presupuestaria que se acompaña no da un punto de vista verdadero y razonable del ingreso cobrado y los gastos pagados por la Junta de Distrito Municipal Cambita El Pueblecito, durante el año que terminó al 31 de diciembre del año 2006, de conformidad con las Normas de Contabilidad Aplicables al Sector Público establecidas por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental.
11 de septiembre de 2007. Santo Domingo, D. N. República Dominicana.
LIC. MILAGROS DIAZ BERROA SUPERVISORA DE EQUIPOS
LIC. JORGE E. VENTURA DILONÉ DIRECTOR GENERAL DE AUDITORÍA
JUNTA DE DISTRITO MUNICIPAL CAMBITA EL PUEBLECITO Estado de Ejecución Presupuestaria (Formulario E-123) 31 de diciembre 2006 Valores expresados en RD pesos
AÑO 2006 EFECTIVO INGRESOS RECIBIDOS DEL PRESUPUESTO PROPIOS SUB-TOTAL DISPONIBLE PARA EJECUCIÓN EFECTIVO DESEMBOLSADO GASTOS DE PERSONAL GASTOS POR SERVICIOS GASTOS DE INVERSIÓN OTROS GASTOS SUB-TOTAL EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO 2,948,892 4,254,790 4,594,717 33,400 11,831,799 (240,397) 11,528,363 33,400 11,561,763 11,591,402 29,639
JUNTA DEL DISTRITO MUNICIPAL CAMBITA EL PUEBLECITO Ejecución Presupuestaria 31 de diciembre 2006 Valores expresados en RD pesos
OBJETO Gastos de Personal Gastos de Serv. Municipal Gastos de Inversión Sub-Total Ley 166-03 Propio TOTAL GENERAL
% DE LEY 25 35 40
INGRESO PRESUPUESTADO LEY 166-03 2,976,336 4,166,871 4,762,138 11,905,345 36,600 11,941,945
INGRESOS RECIBIDOS LEY 166-03 2,882,596 4,033,614 4,612,153 11,528,363 33,400 11,561,763
DIF. 93,740 133,257 149,985 376,982 3,200 380,182
EJECUTADO 2,948,892 4,254,790 4,594,717 11,798,399 33,400 11,831,799
DIF. ENTRE RECIBIDO Y EJECUTADO (66,296) (221,176) 17,436 (270,036) 0 (270,036)
% 25 36 39 100
Nota: La diferencia arrojada es debido a que en la junta municipal no se encontraba el Formulario 123 del mes de agosto. La Ejecución Presupuestaria del año auditado se efectuó en violación a lo establecido por el Artículo 10 de la Ley Núm.166-03 de fecha 10 de octubre de 2003, que dispone la participación de los Ayuntamientos y Juntas Municipales en los montos totales de los ingresos del Estado Dominicano, que expresa taxativamente lo siguiente: Artículo 10.- “Los Ayuntamientos y Juntas Municipales destinarán los fondos por la presente Ley, para atender sus gastos de inversión y funcionamiento conforme a los siguientes: Un 25% para Gastos de Personal, un 35% para Servicios Municipales y un 40% para Gastos de Inversión”, (Ver cuadro adjunto):
CUENTA Gastos de Personal Gastos de Serv. Municipal Gastos de Inversión
% EJECUTADO POR LA JUNTA 25 36 39
% ESTABLECIDO POR LA LEY 166-03 DIFERENCIA 25.00 0.00 35.00 1.00 40.00 (1.00)
Véase las notas que acompañan la Ejecución Presupuestaria
JUNTA DEL DISTRITO MUNICIPAL CAMBITA EL PUEBLECITO Notas a la Ejecución Presupuestaria 31 de diciembre 2006 Valores expresados en RD pesos 1. Antecedentes La auditoría practicada a la información financiera a la Junta de Distrito Municipal Cambita El Pueblecito, se realizó acogiéndose al Plan Anual aprobado por el Pleno de Miembros de la Cámara de Cuentas basados en el Art. 33 de la Ley 10-04 del 20 de enero de 2004, según instrucciones dispuestas por la Dirección General de Auditoría, a través del Oficio Núm. 00021, de fecha 12 de junio de 2007. La misma se inició el 13 de junio de 2007. 2. Constitución y Operaciones La Junta de Distrito Municipal Cambita El Pueblecito, fue creada mediante la Ley Núm. 84 de fecha 23 de febrero del 2005, mediante la cual el paraje de Cambita El Pueblecito, del Municipio Cambita Garabitos, Provincia San Cristóbal, queda elevado a la categoría de Distrito, que antes formaba parte del Municipio Cambita Garabitos; dicha ley consideró el notorio avance que en los últimos 10 años se observó en el Pueblecito de Cambita en el orden económico, cultural y educativo, así como el crecimiento poblacional y el desarrollo del interés de los pobladores. El Pueblecito de Cambita está dividido en diferentes secciones y parajes, como son: Sabana los Domínguez, Cumía Abajo, La Canoa, Sector Los Guarios, La Guama, Jerónimo López, Pueblo Nuevo I y Pueblo Nuevo II, Los Toros, entre otros. La Junta Municipal Cambita El Pueblecito, está regulada por las disposiciones que les son afines como la Ley Núm. 3455, del 21 diciembre de 1952, sobre Organización Municipal, La Ley 17-97 del 15 de enero de1997, que ordena que de la Ley de Gastos Públicos se destine un porcentaje determinado a todos los ayuntamientos del país, modificada por la Ley 166-03 de fecha 6 de octubre del año 2003, que establece un nuevo régimen de cooperación y asistencia financiera del Poder Ejecutivo a los Ayuntamientos del país. Además, su autonomía es otorgada por la Ley Núm. 5622 sobre Autonomía Municipal del 14 de septiembre de 1961. La Junta de Distrito Municipal Cambita El Pueblecito, tiene la misión de atender las necesidades del municipio, ejecutar las disposiciones dictadas por la Liga Municipal Dominicana (LMD). Cualquier otra función que le sea asignada por el Ayuntamiento de Cambita.
2.1 Objetivos de la Entidad De acuerdo con la legislación que rige la creación y organización de la Junta de Distrito Municipal Cambita El Pueblecito, sus principales objetivos son: 1. Realizar acciones que contribuyan al desarrollo del Distrito Municipal. 2. Ordenar, reglamentar y resolver las necesidades del Distrito Municipal para un mejor desarrollo. 3. Zonificación de villas y poblados. 4. Mantener el ornato público del municipio. 5. Administrar los bienes del municipio. 6. Establecer los límites de las zonas urbanas y suburbanas de las ciudades, villas y poblados y modificarlos cuando fuere de lugar. 7. Realizar acciones que contribuyan al desarrollo del Distrito Municipal. 8. Ordenar, reglamentar y resolver las necesidades del Distrito Municipal para un mejor desarrollo. 2.2 Estructura Organizativa Funcional De acuerdo con la Ley Municipal Núm. 3455 de Organización Municipal del 21 de diciembre de 1952, las Juntas de Distrito Municipal deben tener las siguientes autoridades: Delegado Municipal Tesorero Tres (3) Regidores
2.3 Funcionarios Principales Los principales funcionarios y cargos de la Junta Municipal para el período auditado son presentados a continuación:
NOMBRE CARGO CÉDULA
Lic. Apolinar Nova Sr. Lucas R. Febles Sr. Giovanni Martínez Sr.Octavio Ma. Alcántara Sr. Francisco Pacheco Sr. Amado Garabito Lic. Rosa E. Dolores
Síndico Asistente del Síndico Presidente de la Sala Capitular Regidor Regidor Tesorero Contadora
104-0008079-1 104-0007427-3 002-0046711-6 104-0007304-1 001-1173493-5 104-0008274-8 104-0012735-2
3. Resumen de las Principales Políticas de Contabilidad 3.1 Moneda en que se presentan las cifras en la Ejecución Presupuestaria Las cantidades en la Ejecución Presupuestaria están presentadas en pesos dominicanos. Todas las partidas en otra moneda han sido traducidas a pesos dominicanos de conformidad con las Normas Internacionales de la Información Financiera (NIIF). 3.2 Reconocimiento de los Ingresos Los ingresos de la Junta Municipal del Pueblecito son registrados por el método de lo percibido. La principal fuente es el aporte del porcentaje de la Ley 166-03 de fecha 10 de octubre de 2003 a través de la Liga Municipal Dominicana (LMD), así como los provenientes de sus actividades propias. 3.3 Plan de Retiro La Junta Municipal Cambita El Pueblecito tramita ante La Liga Municipal Dominicana (LMD) el pago del 5% (Plan de Retiro) retenido al personal nombrado en caso de jubilación o despido del empleado.
3.4 Impuesto Sobre la Renta Las instituciones del Estado Dominicano están exentas del pago de impuestos sobre la renta. Sin embargo, deben fungir como Agente de retencion de impuestos sobre los salarios pagados a empleados que se encuentren dentro de los niveles establecidos por la indicada Ley (11-92), así como de aquellos servicios gravables prestados a la Entidad tanto por las personas físicas como jurídicas. 4. Observaciones de Auditoría 4.1 Gastos de Personal 4.1.1 Pago de sueldos fijos a personas que sólo realizan labores temporales Se evidenció sueldos a personas en la nómina de nominales fijos, los cuales sólo realizan labores temporales cuando ocurre algún tipo de trabajo en la entidad. La Junta Municipal pagó por este concepto durante el período de la auditoría el monto de RD$156,160. (Ver
La situación anteriormente mencionada incumple con el articulo 1 de la Ley Núm. 3143, de fecha 11 de Diciembre del año 1951, sobre Trabajo Realizado y no Pagado, Pagado y no Realizado, que expresa: “Toda persona que con motivo de una profesión, arte u oficio, reciba dinero, efecto u otra compensación, ya sea como anticipo o pago total del trabajo que se obligo a ejecutar; o como materiales para el mismo, y no cumpla su obligación en el tiempo convenido o en el que sea necesario para ejecutarlo, será castigado como autor de fraude y se le aplicaran las penas establecidas en el Artículo 401 del Código Penal, según la cuantía sin perjuicio de la devolución de las sumas, efectos o materiales avanzados y de las indemnizaciones que procedan”. 4.2 Gastos Municipales 4.2.1 Compras de Combustibles y materiales a ser donados sin control ni transparencia y sin comprobantes justificativos 4.2.1.1 Compra de Materiales Varios para donaciones Durante el período de la auditoría se verificó la existencia de varios cheques pagados para la adquisición de materiales diversos con la finalidad de ser donados a personas de escasos recursos, por un monto ascendente a la suma de RD$618,138. Los cheques que justifican las compras en su mayoría carecen de facturas, no aparece registro con solicitud de ayuda ni los nombres y la cédula y firma de las personas favorecidas por las ayudas. (Ver Anexo 2)
4.2.1.2 Compra de combustibles y lubricantes sin documentación En la Junta Municipal se emitieron cheques por valor de RD$145,000, para el gasto de combustible, a favor de la estación de expendio Grupo Suriel, sin los debidos soportes que muestren a quien o quienes les fue despachado este combustible.
FECHA 05/09/2006 05/10/2006 02/11/2006 01/12/2006 27/12/2006
CHEQUES 237 265 293 343 375
BENEFICIARIO Grupo Suriel y/o Estación Esso Grupo Suriel y/o Estación Esso Grupo Suriel y/o Estación Esso Grupo Suriel y/o Estación Esso Grupo Suriel y/o Estación Esso
RNC 1-2500011-7 1-2500011-7 1-2500011-7 1-2500011-7 1-2500011-7 TOTAL
VALOR 15,000 30,000 30,000 35,000 35,000 145,000
En ambos casos se inobserva el Art. 189 de la Ley 3455 del 18 de diciembre de 1952 sobre Organización Municipal que expresa lo siguiente: “Los tesoreros o quienes les sustituyan temporalmente serán responsables de las sumas que pagaren, aun cuando fuere para pagar sus propios haberes, sino hubiere cantidad indicada para ello en el presupuesto, si el pago no hubiese sido regularmente ordenado y si no se le hubiesen presentado los comprobantes correspondientes, preparados, legalizados y tramitados en debida forma” 4.3 Gasto de Inversión La Junta de Distrito Municipal Cambita El Pueblecito realizó pagos a contratistas la suma de RD$2,404,000 durante el período de la auditoría por concepto de construcción de diferentes obras, según se detalla en el Anexo 3
4.3.1 Pagos en obras contratadas por trabajos deficientes e inconclusos 4.3.1.1 Construcción de un Mini Acueducto en Comía Abajo sin los estudios técnicos y evaluaciones correspondientes
La Junta de Distrito Municipal Cambita El Pueblecito, construyó un mini acueducto en la comunidad de Comía Abajo, para dotar de agua a esta comunidad por un monto presupuestado de RD$313,466, sin haber realizado evaluaciones ni estudios técnicos del lugar donde fue construido, ya que, al momento de probar la bomba del mismo, el pozo había agotado su capacidad acuífera (Ver Resolución No. 5-2006 del 16 de noviembre 2006).
La Junta Municipal Cambita El Pueblecito no realizó estudios técnicos para esta construcción lo que ocasionó que la obra esté paralizada después de haber invertido en la misma el monto de RD$217,000 (equivalente al 69% del monto presupuestado) y sin beneficio para la población. 4.3.1.2 Pagos en exceso en la construcción de escuela de dos aulas en la Comunidad de La Canoa La Junta Municipal Cambita El Pueblecito de, construyó una escuela en la comunidad de la Canoa, por un monto presupuestado de RD$504,946, recibiendo pagos ascendentes al monto de RD$507,000 a favor del contratista Marcos Antonio Nina, Cédula de Identidad y Electoral Núm. 002-0044470-1. Durante la inspección física de los trabajos en la escuela primaria de la Sección La Canoa se pudo determinar que el contratista presentó partidas en el presupuesto de obras pagadas en su totalidad sin ser ejecutadas por completo. La falta de supervisión de estos trabajos provocó que existieran diferencias entre las partidas ejecutadas y pagadas que ascienden al monto de RD$74,841 en detrimento de los recursos del Estado. Según cuadro que se presenta a continuación:
Cantidad Pagada 207 191 Cantidad Verificada 148 116
No. 7 13
Partidas Colocación de block (SNP) Colocación de ventanas de aluminio con palanca Sub Total Costos Indirectos (27%) TOTAL GENERAL
Diferencia Ud. P.U. Monto 59 75 M2 P2 671 256 39,692 19,238 58,930 15,911 74,841
4.3.1.3 Pagos en exceso en la construcción de Peatonal en la Guama, La Junta de Distrito Municipal Cambita El Pueblecito, construyó el Peatonal en La Guama, por un monto contratado de RD$210,065 recibiendo pagos ascendentes al de RD$177,000.a favor del contratista Benjamín Rodríguez Brito Cédula de Identidad y Electoral Núm.104-0012734-4.
Durante la inspección física de los trabajos del Peatonal en La Guama se pudo determinar que el contratista presentó partidas en el presupuesto de obras pagadas sin ser totalmente ejecutadas arrojando diferencias entre las partidas ejecutadas y pagadas que ascienden al monto de RD$33,520 en detrimento de los recursos del Estado. Ver cuadro siguiente:
Cantidad presupuestada 36 54 36 36 31.5 Cantidad Diferencia verificada 32 48 32 32 24 3.72 5.58 3.72 3.72 7.13
Partida Excavación y Bote Colocación de terfold de piedra Relleno Compactado de cascajo Relleno Compactado arena Vaciado de hormigón solera Sub Total Costos Indirectos 27% Total General
Unidad M3 M3 M3 M3 M3
P.U. 150 1,000 130 140 2,700
Monto 558 5,580 484 521 19,251 26,393 7,126 33,520
En los casos mas arriba expuestos se inobserva el artículo 1 de la Ley Núm. 3143, de fecha 11 de Diciembre del año 1951, sobre Trabajo Realizado y no Pagado, Pagado y no Realizado, que expresa: “Toda persona que con motivo de una profesión, arte u oficio, reciba dinero, efecto u otra compensación, ya sea como anticipo o pago total del trabajo que se obligo a ejecutar; o como materiales para el mismo, y no cumpla su obligación en el tiempo convenido o en el que sea necesario para ejecutarlo, será castigado como autor de fraude y se le aplicaran las penas establecidas en el Artículo 401 del Código Penal, según la cuantía sin perjuicio de la devolución de las sumas, efectos o materiales avanzados y de las indemnizaciones que procedan”.
4.3.1.4 Pagos a los contratistas sin justificantes Las autoridades de la Junta Municipal Cambita El Pueblecito, realizaron pagos a los contratistas durante el período de la auditoria por un monto de RD$183,994, por concepto de supervisión, Seguros y Fianzas e imprevistos, sin que presenten los justificantes ni que las autoridades realicen las retenciones correspondientes Se inobserva el Art. 189 de la Ley 3455 del 18 de diciembre de 1952 sobre Organización Municipal que expresa lo siguiente: “Los tesoreros o quienes les sustituyan temporalmente serán responsables de las sumas que pagaren, aun cuando fuere para pagar sus propios haberes, sino hubiere cantidad indicada para ello en el presupuesto, si el pago no hubiese sido regularmente ordenado y si no se le hubiesen presentado los comprobantes correspondientes, preparados, legalizados y tramitados en debida forma” Asimismo, se inobserva el Art. 1 de la Ley Num. 5560 de fecha 22 de junio del 1961, que expresa: “En toda obra Pública cuya ejecución sea confiada por el Estado o por cualquier institución de carácter oficial mediante contrato, el contratista estará obligado a depositar a la firma del mismo, una garantía en forma de una póliza expedida por una compañía de seguros debidamente autorizada, que cubra en el transcurso de los trabajos el monto del avance que perciba para el inicio de los mismos hasta su amortización total por medio de las cubicaciones”. Igualmente, el Art.2 que manifiesta: “A la recepción de la obra, el contratista depositará como requisito previo indispensable para la expedición de la certificación correspondiente, una garantía que cubra el 10% del monto total del contrato por el término de un año. Esta garantía se aplicará total o parcialmente a cubrir cualquier reparación que hubiere necesidad de hacer a la obra, como consecuencia de vicios ocultos en su construcción, no evidenciados en el momento de su recepción o para responder del fiel cumplimiento de todas las obligaciones contractuales a cargo del contratista, todo sin perjuicio de la responsabilidad que éste tiene de conformidad con los artículos 1792 y 2270 del Código Civil. Esta garantía podrá hacerse en forma de una póliza expedida por una Compañía de seguros debidamente autorizada, o en efectivo que se depositará en el Banco de Reservas de la República Dominicana a disposición del Gobierno”.
JUNTA DEL DISTRITO MUNICIPAL CAMBITA EL PUEBLECITO
Pago de sueldos fijos a personas que sólo realizan labores temporales
FECHA 13/02/2006 13/02/2006 13/02/2006 13/02/2006 15/03/2006 15/03/2006 15/03/2006 15/03/2006 15/03/2006 15/04/2006 15/04/2006 15/04/2006 15/04/2006 15/04/2006 15/04/2006 15/04/2006 08/05/2006 08/05/2006 08/05/2006 08/05/2006 08/05/2006 08/05/2006 08/05/2006 05/06/2006 05/06/2006 05/06/2006 05/06/2006 05/06/2006 05/06/2006 05/06/2006 05/06/2006 05/06/2006 07/07/2006 07/07/2007
CHEQUES 433 434 435 436 487 488 489 490 491 568 569 570 549 550 551 552 627 628 629 614 615 616 617 653 660 661 662 663 664 689 690 937 722 723
BENEFICIARIOS Santos Carrasco Miguel Mendosa Luís A. Suero Freddy Polanco José A. Minaya Santos Carrasco Miguel Mendosa Luís A. Suero Freddy Polanco Bienvenido Carreño Bernardo García Luisa Sierra Santos Carrasco Miguel Mendosa Luis A. Suero Freddy Polanco Bienvenido Carreño Bernardo García Luisa Sierra Santos Carrasco Miguel Mendosa Luis A. Suero Freddy Polanco Emerson Espinosa José A. Minaya Santos Carrasco Miguel Mendosa Luis A. Suero Freddy Polanco Wilkin Norberto Silvia Abad Juan D. Decena Santos Carrasco Miguel Mendosa
CÉDULAS 102-0007241-6 001-1493227-0 104-0017480-0 104-0012830-1 104-0012805-3 102-0007241-6 001-1493227-0 104-0017480-0 104-0012830-1 104-0631415-6 101-0013211-3 104-0009000-6 102-0007241-6 001-1493227-0 104-0017480-0 104-0012830-1 104-0631415-6 101-0013211-3 104-0009000-6 102-0007241-6 001-1493227-0 104-0017480-0 104-0012830-1 001-0577922-5 104-0012805-3 102-0007341-6 001-1493227-0 104-0017480-0 104-0012830-1 104-0015160-1 001-1041510-6 104-0000255-4 102-0007341-6 001-1493227-0
VALOR 3,000 3,000 3,000 3,000 1,200 3,000 3,000 3,000 3,000 1,200 1,200 1,000 3,000 3,000 3,000 3,000 1,200 1,200 1,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 1,260 3,000 3,000 3,000 3,000 5,000 4,500 3,000 3,000 3,000
FECHA 07/07/2007 07/07/2007 02/08/2006 02/08/2006 02/08/2006 02/08/2006 02/08/2006 02/08/2006 01/09/2006 01/09/2006 01/09/2006 01/09/2006 01/09/2006 01/09/2006 02/11/2006 02/11/2006 02/11/2006 02/11/2006 02/11/2006 02/11/2006 02/11/2006 02/11/2006 02/11/2006 01/12/2006 01/12/2006 01/12/2006 01/12/2006 01/12/2006 01/12/2006 TOTAL
CHEQUES 724 725 1013 1014 1015 1016 1017 1018 1186 1187 1188 1189 1190 1192 933 934 935 936 937 1406 1408 1409 1410 1561 1513 1514 1515 1516 1517
BENEFICIARIOS Luís A. Suero Freddy Polanco Clara Martínez Ramona Turbí Efigenia Tejeda Bienvenido Carreño Bernardo García Luisa Sierra Efigenia Tejeda Clara Martínez Bienvenido Carreño Bernardo García Luisa Sierra Juan Benítez José A. Minaya Santo Carrasco Miguel Mendosa Luís A. Suero Freddy Polanco Clara Martínez Efigenia Tejeda Bienvenido Carreño Bernardo García Clara Martínez Clara Martínez Bienvenido Carreño Bernardo García Luisa Sierra Juan Benítez
CÉDULAS 104-0017480-0 104-0012830-1 104-0020120-5 104-0003299-0 104-0003900-9 104-0631415-6 104-0013211-3 104-0009000-6 104-0003900-9 104-0020120-5 104-0631415-6 104-0013211-3 104-0009000-6 104-0007508-0 104-0012805-3 102-0007341-6 001-1493227-0 104-0017480-0 104-0012830-1 104-0020120-5 104-0003900-9 104-0631415-6 104-0013211-3 104-0020120-5 104-0020120-5 104-0631415-6 104-0013211-3 104-0009000-6 104-0007508-0
VALOR 3,000 3,000 5,000 3,000 2,000 1,200 1,200 1,000 2,000 3,000 1,200 1,200 1,000 2,800 1,200 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 2,000 1,200 1,200 5,000 3,000 1,200 1,200 1,000 2,800 156,160
Compras sin control ni transparencia
5% LEY 1192 751. 106 400. 1,171 200 750 200 500 2,500 1,500 348 150 1,050 750 550 750 400 1,250 150 1,531 781 1,250 1,000 1,000 353 200 703 350 1,888 860
FECHA 03/11/2006 27/12/2006 10/07/2006 03/08/2006 27/12/2006 27/12/2006 13/02/2006 12/07/2006 22/12/2006 08/08/2006 03/12/2006 12/07/2006 22/12/2006 15/03/2006 08/05/2006 12/07/2006 05/12/2006 29/12/2006 03/11/2006 07/12/2006 08/07/2006 08/09/2006 27/12/2006 15/03/2006 03/11/2006 08/05/2006 04/02/2006 08/05/2006 22/12/2006 03/11/2006
CHEQUE BENEFICIARIO 298 374 966 1098 1720 1714 474 986 1632 231 1576 985 1701 780 782 188 1573 1703 1472 1590 950 232 373 126 301 778 110 779 1702 299 Agro-Ferretería Soriano Agro-Ferretería Soriano Casa Joselito Casa Joselito Casa Joselito Casa Joselito Casa Joselito Casa Laura de la Rosa Casa Laura de la Rosa Casa Laura Hermanas Centro de Pintura Pimpsa Colmado Leoncio Díaz Colmado Memory Colmado Ramona Dolores Colmado Ramona Dolores Fábrica de Tubos Milenium Farmacia Madre Vieja Farmacia Madre Vieja Farmacia Margarita Farmacia San José Ferretería Cariño Ferretería Cariño Ferretería Cariño Ferretería Massiel Ferretería Melenciano Ferretería San José Ferretería Soriano Domínguez Ferretería Soriano Domínguez María Altagracia Monte Massiel Comercial
RNC 5-14-01082-1 5-14-01082-1 10400018718 10400018718 10400018718 10400018718 10400018718 No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene 0003007-7 0003007-7 0003007-7 No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene
VALOR 15,034. 2,118 8,000 23,412 4,000 15,000 4,000 10,000 50,000 30,000 6,964 3,000 21,000 15,000 11,000 15,000 8,000 25,000 3,000 30,613 15,615 25,000 20,000 20,000 7,070 4,000 14,054 7,000 37,760 17,205
5% LEY 1192 596 1,500 1,250 1,750 170 750 350 250 456 143 300 30,907
FECHA 04/02/2006 12/07/2006 03/11/2006 08/05/2006 22/12/2006 08/05/2006 12/07/2006 14/09/2006 02/11/2006 07/02/2006 12/07/2006
CHEQUE BENEFICIARIO 109 189 297 139 1716 570 969 1227 1463 1591 968 Matos Comercial Matos Comercial Matos Comercial Matos Comercial Panadería de la Rosa Pintura Pimpsa Súper farmacia Domínguez Súper farmacia Domínguez Súper farmacia Domínguez Súper farmacia Domínguez Súper farmacia San José
RNC No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene No tiene
VALOR 11,920 30,000 25,000 35,000 3,400 15,000 7,000 5,000 9,123 2,850 6,000 618,138
Monto de Presupuesto inicial 599,975 Monto Contratado 599,975 Pagos Otorgados 435,000
Modalidad Contratación
Concepto Const. de aceras y contenes en la carretera principal l(tramo la gallera-mango car wash) Demolición y construcción de aceras y contenes en las calles de pueblecito Cambita Construcción peatonal Sabana de los Domínguez
% Pagado 72.50 79.33
351,000 99.36
113,726 410,251 504,946 138,027
113,725 313,466 410,251 504,946 138,027
113,000 69.22 217,000 57.28 235,000 100.40 507,000 72.45 100,000 0.44
Por Administración Contratación Contratación Contratación Contratación
Construcción de Mine acueducto En Cumia Abajo Construcción aceras y contenes en Sabana los Domínguez Construcción de escuela de dos aulas en Comunidad la Canoa Construcción de canaleta cruce en Arroyo Lila Construcción de contenes y badenes para drenaje pluvial del Sector Guario Construcción peatonal en la Guama Construcción peatonal Jerónimo López Construcción de peatonal Pueblo Nuevo 11
91,565 210,065 109,110 89,395 2,709,507
91,565 210,065 109,110 89,395 3,022,972
40,000 0.84 177,000 1.55 169,000 0.67 60,000 2,404,000
Contratación * Contratación Contratación TOTALES
Obra Construcción de peatonal en sabana los Domínguez Construcción de aceras y contenes en Sabana Los Domínguez Construcción de escuela de dos (2) aulas en “Comunidad La Canoa” Construcción de canaleta cruce en Arroyo Lila Construcción de peatonal en la Guama Construcción de peatonal en Jerónimo López Construcción de peatonal en Pueblo Nuevo (I) Construcción de aceras y contenes en la carretera principal Demolición y reconstrucción de 200.00 mt2 de acera y 300.00 ml de contenes en las calles de Cambita Pueblecito TOTAL
Seguro y fianza 4% 3,551
Supervisión y Fiscalización 3% 2,663
Total dejado de Retener 11,630
Gregorio Garabito
Ing. Marcos Antonio Nina Pérez
Pedro Julio Nova
Benjamín Rodríguez Brito
Jorge Domínguez y Julio Tavares
183,994
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References: artículo 79
 Artículo 1
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 artículo 1
 Artículo 10
 Artículo 10
 Artículo 401
 Resolución 
 artículo 1
 Artículo 401