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Timestamp: 2020-07-04 14:17:53+00:00

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Resolución 12690 de 29-10-2007
<Aclarado por la Resolucion 12908 de 01/11/2007>
Resolución 12690
Por la cual se establece para el año gravable 2007, el grupo de personas naturales, personas jurídicas y asimiladas, y demás entidades, que deben suministrar la información a que se refieren los literales a), b), c), d), e), f), h), i) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario y el Decreto 1738 de 1998 a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales; se señala el contenido y características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega.
ARTÍCULO 1. Sujetos obligados a presentar información por el año gravable 2007.
a) Las personas naturales, personas jurídicas y asimiladas, y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio, cuando sus ingresos brutos del año gravable 2006, sean superiores a mil quinientos millones de pesos ($ 1.500.000.000).
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c) Todas las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, (para los fondos, téngase en cuenta la denominación de cartera colectiva establecida en el Decreto 2175 de 2007), los fondos mutuos de inversión, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho que efectuaron retenciones en la fuente durante el año gravable 2007, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.
d) Los Consorcios y Uniones Temporales que durante el año gravable 2007 hubieren efectuado transacciones económicas, independientemente del monto de los ingresos obtenidos, sin perjuicio de la información que deban suministrar los consorciados de las operaciones inherentes a su actividad económica ejecutadas directamente por ellos.
e) Las personas o entidades que actuaron como Mandatarios o Contratistas, durante el año gravable 2007, independientemente del monto de los ingresos percibidos, en relación con las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los Contratos de Mandato o de Administración Delegada.
f) Las Sociedades Fiduciarias que durante el año gravable 2007 administraron patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios, independientemente del monto de sus ingresos.
g) Los entes públicos del nivel nacional y territorial de los órdenes central y descentralizado contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar Declaración de Ingresos y Patrimonio, cuando sus ingresos brutos del año gravable 2006 sean superiores a mil quinientos millones de pesos ($1.500.000.000). Para determinar esta cuantía, se deben tener en cuenta los ingresos totales reflejados en los estados financieros a 31 de Diciembre de 2006.
Parágrafo. Para efectos de la obligación de informar prevista en la presente Resolución, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del Estatuto Tributario.
ARTÍCULO 2. Información a suministrar por parte de los obligados.
b) Las Personas Jurídicas y asimiladas calificadas como Grandes Contribuyentes a la fecha de publicación de ésta Resolución, enunciadas en el literal b) del articulo primero de la presente Resolución, están obligadas a suministrar la información de que tratan los literales b), c), d), e), f), h), i) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario; adicionalmente los Grandes Contribuyentes con ánimo de lucro deben reportar el literal a) del mismo artículo.
Parágrafo. Información a reportar por la fracción del año gravable. Las personas naturales que cancelen su registro mercantil o terminen sus actividades y las personas jurídicas y asimiladas, y demás entidades que se liquiden durante el año y que para la fecha de expedición de la presente Resolución no hayan cancelado el Registro Único Tributario y cumplan los requisitos para estar obligados a reportar la información de que trata el artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán informar antes de la cancelación del Registro Único Tributario, por la fracción de año con el contenido y las características técnicas señalados en esta Resolución.
ARTÍCULO 3. Información de socios y accionistas. De acuerdo con lo establecido en el literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario deberá suministrarse:
Los contribuyentes sometidos al régimen de Precios de Transferencia, de conformidad con los artículos 260-1 y siguientes del Estatuto Tributario y que no se encuentren obligados a presentar Declaraciones Informativas, deberán, en todos los casos, relacionar a cada uno de los socios o accionistas del exterior que posean el uno por ciento (1%) o más del capital, indicando los apellidos y nombres o razón social y el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42.
Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43. En la dirección se diligencia la nomenclatura, la ciudad y el país del tercero del exterior y en departamento y municipio los del informante.
ARTÍCULO 4. Información de pagos o abonos en cuenta. De acuerdo con lo establecido en el literal e) del artículo 631 del Estatuto Tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los beneficiarios de los pagos o abonos en cuenta (causación) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, en los casos en los cuales el valor acumulado por beneficiario de los mismos, por el año gravable 2007, sea igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000), según el concepto contable a que correspondan.
Parágrafo 1. Los trabajadores que durante el año gravable 2007 hubiesen recibido ingresos por salarios, honorarios, comisiones, servicios y demás pagos, cuyo valor acumulado sea igual o superior a veinte millones de pesos ($20.000.000), se deben reportar en los conceptos correspondientes.
Los asalariados a quienes se les hubiese efectuado pagos por salarios, honorarios, comisiones, servicios y otros conceptos, cuyo valor acumulado sea inferior a veinte millones de pesos ($20.000.000), se reportaran acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto correspondiente, reportando la dirección del informante.
Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto sean menores a un millón de pesos ($1.000.000), se informarán acumulados en un solo registro, con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
Parágrafo 3. Los pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, se deben informar acumulados en un solo registro, independientemente de la cuantía, con identificación 444444000, Razón Social: “OPERACIONES DEL EXTERIOR”, tipo documento 43 y dirección del informante, según el concepto al que correspondan dichos pagos, siempre y cuando no sean realizados a vinculados económicos o partes relacionadas del exterior, de conformidad con las normas de Precios de Transferencia.
Los contribuyentes sometidos al regimen de Precios de Transferencia, de conformidad con los artículos 260-1 y siguientes del Estatuto Tributario, deberan relacionar los pagos o abonos en cuenta realizados a cada uno de los vinculados economicos o partes relacionadas del exterior, indicando el nombre y apellidos o razón social, numero, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, codigo o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43. En la dirección se diligencia la nomenclatura, la ciudad y el país del tercero del exterior y en departamento y municipio los del informante.
Parágrafo 4. Las entidades del Régimen Tributario Especial, deberán reportar los egresos efectuados en el año gravable 2007, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social.
Parágrafo 5. Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al contrato efectivamente ejecutado y recibido durante el año gravable 2007, independiente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.
11. Los pagos correspondientes al año gravable 2007 por concepto de aportes parafiscales a las empresas promotoras de salud EPS y el ISS y los aportes al Sistema de Riesgos Profesionales, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5011.
16. Los demás costos y deducciones, en el concepto 5016. Las compañías de seguros deberán informar adicionalmente los pagos o abonos en cuenta efectuados por los siguientes conceptos:
ARTÍCULO 5. Información de retenciones en la fuente practicadas. De acuerdo con lo establecido en el literal b) del artículo 631 del Estatuto Tributario los obligados a que se refiere el literal c) del artículo 1º de la presente Resolución, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a quienes se les practicó o de quienes se asumió la retención en la fuente en el año gravable 2007, con indicación del concepto, valor del pago o abono en cuenta sujeto a retención y el valor retenido.
a) Retención por salarios y demás pagos laborales, en el concepto 2321
b) Retención por compras, en el concepto 2322
c) Retención por comisiones, en el concepto 2323
e) Retención por servicios, en el concepto 2325
i) Retención por enajenación de activos fijos de personas naturales, ante Notarios y autoridades de tránsito, en el concepto 2329.
l) Retención por pagos al exterior a título de renta y de remesas, en el concepto 2332
ARTÍCULO 6. Información de retenciones en la fuente que le practicaron. De acuerdo con lo establecido en el literal c) del artículo 631 del Estatuto Tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable 2007, con indicación del concepto y el valor de la retención que le practicaron, en el FORMATO 1003 Versión 6, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
ARTÍCULO 7. Información de los descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del Estatuto Tributario deberá suministrar el valor de los descuentos tributarios de la declaración de renta del año gravable 2007, indicando el valor del pago y el valor del descuento tributario, en el FORMATO 1004 Versión 6.
ARTÍCULO 8. Información de ingresos recibidos en el año. Conforme con lo dispuesto en el literal f) del artículo 631 del Estatuto Tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social e identificación de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos, en los casos en los cuales el valor acumulado del ingreso obtenido por el año gravable 2007 hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($5.000.000), indicando el valor total de los ingresos brutos recibidos y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
Parágrafo 1. Los ingresos obtenidos del exterior se informarán acumulados en un solo registro, independiente de la cuantía, con identificación 444444000, razón social “OPERACIONES DEL EXTERIOR” y tipo documento 43, según el concepto al que correspondan, siempre y cuando no sean operaciones realizadas con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior, de conformidad con las normas de Precios de Transferencia.
Parágrafo 2. El valor mínimo a reportar por cada persona de quien se recibieron ingresos es de cinco millones de pesos ($5.000.000), no obstante que al discriminar
Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de los bienes o servicios por el sistema de facturación que se utilice y los ingresos menores a cinco millones de pesos ($5.000.000), se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan.
ARTÍCULO 9. Información del impuesto sobre las ventas descontable y del impuesto sobre las ventas generado. De conformidad con lo señalado en los literales e) y f) del artículo 631 del Estatuto Tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar :
a) El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el de las ventas devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2007, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el FORMATO 1005 Versión 6.
b) El valor del impuesto generado de operaciones donde el valor acumulado del ingreso hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($5.000.000), incluido el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable 2007, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros en el FORMATO 1006 Versión 6.
El Impuesto sobre las Ventas generado en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de los bienes o servicios por el sistema de facturación que se utilice o el que corresponda a operaciones acumuladas por tercero inferiores a cinco millones de pesos ($5.000.000), se informará acumulado en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43.
ARTÍCULO 10. Información del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2007. Conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del Estatuto Tributario los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, cuando el saldo acumulado por acreedor a 31 de diciembre del año gravable 2007 hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($5.000.000) en el FORMATO 1009 Versión 6, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
– El valor del saldo de las obligaciones financieras, en el concepto 2203. por concepto los valores a reportar, estos sean menores.
– El valor del saldo de los pasivos laborales incluido el cálculo actuarial, en el concepto 2205, con el NIT del informante.
ARTÍCULO 11. Información de los deudores de créditos activos a 31 de diciembre de 2007. Conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del Estatuto Tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, cuando el valor individual del saldo acumulado a 31 de diciembre del año gravable 2007, hubiese sido igual o superior a , cinco millones de pesos ($5.000.000) en el FORMATO 1008 Versión 6, de la siguiente manera:
– El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a accionistas, socios y compañías vinculadas, en el concepto 1316.
– El valor total del saldo fiscal de la provisión de cartera, en el concepto 1318,identificándolo con el NIT del informante.
Los contribuyentes sometidos al régimen de Precios de Transferencia de conformidad con los artículos 260-1 y siguientes del Estatuto Tributario, deberán relacionar el saldo de las deudas de cada una de las personas o entidades del exterior que sean vinculados económicos o partes relacionadas, indicando el nombre y apellidos o razón social, número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42, en el concepto a que corresponda dicho saldo.
Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43. En la “dirección” se diligencia la nomenclatura, la ciudad y el país del tercero del exterior y en departamento y municipio los del informante.
Los saldos de deudores menores a cinco millones de pesos ($5.000.000) se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
ARTÍCULO 12. Información de las declaraciones tributarias. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del Artículo 631 del Estatuto Tributario, los obligados a informar, deberán suministrar los valores correspondientes a la Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio del año gravable 2007, de la siguiente manera:
a) Saldo a 31 de Diciembre de 2007 en caja del dinero en efectivo y/o en cheques con código 1105 en el FORMATO 1011 Versión 6.
b) Saldo a 31 de Diciembre de 2007 de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país, indicando el saldo acumulado por entidad financiera la razón
social y NIT de la entidad financiera, en el concepto 1110 en el FORMATO 1012 Versión 6.
c) El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informara acumulado en un solo registro en el FORMATO 1012
Versión 6 en el concepto 1115, con identificación 444444000, razón social “OPERACIONES DEL EXTERIOR” y tipo documento 43, siempre y cuando estas cuentas no correspondan a contribuyentes sometidos al régimen de Precios de Transferencia.
Los contribuyentes sometidos al régimen de Precios de Transferencia de conformidad con los artículos 260-1 y siguientes del Estatuto Tributario, deberán informar el saldo de las cuentas corrientes y/o de ahorro, indicando las entidades financieras del exterior con la razón social, número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y con tipo de documento 42, en el FORMATO 1012, versión 6, en el concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43.
Las inversiones poseídas en el exterior se informarán acumuladas en un solo registro con identificación 444444000, razón social “OPERACIONES DEL EXTERIOR” y tipo documento 43, según el concepto a que correspondan dichas inversiones.”, siempre y cuando estas inversiones no sean de contribuyentes sometidos al régimen de Precios de Transferencia.
Los contribuyentes sometidos al régimen de Precios de Transferencia de conformidad con el artículo 260-1 y siguientes del Estatuto Tributario, deberán informar el saldo de las inversiones en el exterior, indicando las entidades o personas del exterior con la razón social, número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444445000 y con tipo de documento 43.
e) Razón social y NIT de las sociedades anónimas o asimiladas, limitadas o asimiladas, de las cuales es socio o accionista con indicación del valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a 31 de Diciembre de 2007 en el FORMATO 1012 versión 6, en el concepto 1205.
– Valor patrimonial de los inmuebles, en el concepto 1501
– Valor patrimonial de la maquinaria y equipo, en el concepto 1502
– Valor patrimonial del equipo de oficina, en el concepto 1503
– Valor patrimonial de la flota y equipo de transporte, en el concepto 1504
– Valor patrimonial del equipo de computación y comunicación, en el concepto 1505
– Valor patrimonial de los demás activos fijos, en el concepto 1507
– Valor patrimonial de los terrenos en el concepto 1510
– Valor patrimonial de los activos fijos amortizables en el concepto 1511
– Valor patrimonial de los activos fijos intangibles en el concepto 1512
– Valor patrimonial de los activos fijos agotables en el concepto 1513
– Valor acumulado de la depreciación en el concepto 1514
– Valor acumulado de la amortización en el concepto 1515
– Valor acumulado del agotamiento en el concepto 1516
– Valor del inventario final a 31 de Diciembre de 2007, en el concepto 1412.
3. INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL. Los obligados a presentar información, deberán suministrar los siguientes datos, en el FORMATO
– Valor solicitado por dividendos y participaciones, en el concepto 8001.
– Valor solicitado por rendimientos financieros, en el concepto 8002.
– El valor solicitado por los demás ingresos, en el concepto 8003.
4. RENTAS EXENTAS <Aclarado por la Resolucion 12908 de 01/11/2007> Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total solicitado como renta exenta en el año gravable 2007, en el FORMATO 1011 versión 6, de la siguiente manera:
– Valor de las rentas hoteleras exentas, en el concepto 8101.
– Valor de las rentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública a que se refieren los literales b) y c) del artículo 58 de la Ley 388 de 1997 que hayan sido aportados a patrimonios autónomos que se creen con esta finalidad exclusiva , en el concepto 8111.
– El valor de las rentas exentas por la prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos, en el concepto 8112.
– El valor de las rentas exentas de las zonas francas y usuarios de las zonas francas, en el concepto 8113. (Para el año gravable 2007, no aplica por expresa derogatoria del artículo 13 de la Ley 1004 de 2005 que deroga el artículo el artículo 212 del Estatuto Tributario).
– Valor de las rentas exentas por juegos de suerte y azar y licores y alcoholes, en el concepto 8114.
5. COSTOS Y DEDUCCIONES. Los obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones, solicitados en la declaración año gravable 2007 , en el FORMATO 1011 versión 6, de la siguiente manera:
ARTÍCULO 13. Información de consorcios y uniones temporales. Las operaciones ejecutadas a través de Consorcios o Uniones Temporales que constituyan costo o deducción para los consorciados o para los asociados, serán informadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura, conforme con lo señalado en el artículo 66 de la Ley 488 de 1998 y las opciones establecidas en el artículo 11 del Decreto 3050 de 1997, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los terceros, de la siguiente manera:
– Los pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción para los consorciados o asociados, se deben informar en el FORMATO 1043 versión 6, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4 de la presente Resolución.
– Las retenciones practicadas durante el año gravable 2007 se deben informar en el FORMATO 1044 versión 6, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5 de la presente Resolución.
– El valor de los ingresos brutos recibidos y las devoluciones, rebajas y descuentos, se informará en el FORMATO 1045 versión 6, en el concepto 4010, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8 de la presente Resolución.
Parágrafo. En ningún caso la información reportada por el consorcio y/o unión temporal deberá ser informada por el consorciado y/o asociado.
ARTÍCULO 14. Información de contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales. En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador”, o quien haga sus veces deberán informar el valor de las operaciones inherentes a la cuenta conjunta, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los terceros, de la siguiente manera:
Los pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción para él o para los asociados, se deben informar en el FORMATO 1046 versión 6, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4 de la presente Resolución.
Las retenciones practicadas durante el año gravable 2007 se deben informar en el FORMATO 1047 versión 6, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5 de la presente Resolución.
El valor de los ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos se informará en el FORMATO 1048 versión 6, en el concepto 4050, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8 de la presente Resolución. El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones, en compras anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2007, se informará en el FORMATO 1049 Versión 6, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9 de la presente Resolución.
El valor del impuesto generado incluido el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2007 , se informará en el FORMATO 1050 Versión 6, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9 de la presente Resolución.
ARTÍCULO 15. Información de contratos de mandato o de administración delegada. En los Contratos de Mandato o de Administración Delegada, las personas o entidades que actuaron como Mandatarios o Contratistas deberán informar el valor de las operaciones realizadas en el año gravable 2007 inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los Contratos de Mandato o de Administración Delegada, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social del mandante o contratante de la siguiente manera:
Los pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción para el Mandante o Contratante se deben informar en el FORMATO 1016 versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4 de la presente Resolución.
Las retenciones practicadas durante el año gravable 2007 se deben informar en el FORMATO 1053 versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5 de la presente resolución.
El valor de los ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos se informará en el FORMATO 1017 versión 7, en el concepto 4040, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8 de la presente Resolución. El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2007, se informarán en el FORMATO 1054 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9 de la presente Resolución.
El valor del impuesto generado, incluido el valor del impuesto sobre las compras recuperado en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2007 se informará en el FORMATO 1055 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9 de la presente Resolución.
Parágrafo. En ningún caso la información reportada por el mandatario o contratista deberá ser informada por el mandante.
ARTÍCULO 16. Información adicional de las sociedades fiduciarias. Las Sociedades Fiduciarias deberán informar bajo su propio NIT y razón social, la totalidad de los Patrimonios Autónomos y/o Encargos Fiduciarios administrados durante el año 2007, con los siguientes datos:
– a) FIDEICOMISO INMOBILIARIO. El valor total de las utilidades causadas en el año gravable y el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, en el concepto 1010.
– b) FIDEICOMISO DE ADMINISTRACION. El valor total de las utilidades causadas en el año gravable y el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, en el concepto 1020.
– c) FIDEICOMISO DE GARANTIA. El valor total de las utilidades causadas en el año gravable y el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, en el concepto 1030.
– d) OTROS FIDEICOMISOS. El valor total de las utilidades causadas en el año gravable y el valor patrimonial de los derechos fiduciarios, correspondientes a otros fideicomisos diferentes a los Fondos administrados por las Sociedades Fiduciarias, en el concepto 1040.
– a) Los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del Fideicomiso se deben informar en el FORMATO 1014 Versión 6, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4 de la presente Resolución.
– b) Las retenciones practicadas durante el año gravable 2007 se deben informar en el FORMATO 1015 versión 6, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5 de la presente Resolución.
ARTÍCULO 17. Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional. Los Secretarios Generales de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional, o quienes hagan sus veces, deberán informar los pagos efectuados en el año gravable 2007, así:
a) Los pagos o abonos en cuenta se deben informar en el FORMATO 1056 Versión 6, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4 de la presente Resolución.
b) Las retenciones practicadas durante el año gravable 2007 se deben informar en el FORMATO 1057 versión 6, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5 de la presente Resolución.
ARTÍCULO 18. Plazos para presentar la información. Para la entrega de la información solicitada en la presente Resolución, deberá tenerse en cuenta el último dígito del NIT del informante cuando se trate de un Gran Contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una persona jurídica y asimilada o de una persona natural, y suministrarse a más tardar en las siguientes fechas:
PERSONAS JURÍDICAS Y ASIMILADAS Y PERSONA NATURALES:
Los obligados señalados en el artículo 1º de la presente Resolución que deban entregar ÚNICAMENTE el FORMATO 1002 versión 6 “Retenciones en la Fuente Practicadas”, a que hace referencia el artículo 5 de esta Resolución, deberán tener en cuenta los dos últimos dígitos del NIT del informante y suministrarla a más tardar en las siguientes fechas:
ARTÍCULO 19. Forma y sitios de presentación de la información. La información a que se refiere la presente Resolución debe ser presentada en forma virtual utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso de la firma digital, respaldada con certificado digital emitido por la DIAN.
Los obligados que deban entregar a la DIAN la información relacionada exclusivamente con el formato 1002 versión 6 -Retenciones en la Fuente Practicadasa que hace referencia el artículo 5 de la presente Resolución, deben presentar la información en forma virtual utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso del mecanismo de firma digital respaldada con certificado digital, siempre y cuando estén igualmente obligados a declarar o cumplir algún otro deber legal ante la DIAN en forma virtual, en caso contrario deben hacerlo de manera presencial en los puntos habilitados por la DIAN, llevando la información en unidades extraíbles USB.
ARTÍCULO 20. Procedimiento previo a la presentación de la información a través de los servicios informáticos electrónicos. Los responsables de presentar la información en forma virtual haciendo uso del mecanismo de firma digital, deberán cumplir en forma previa el siguiente procedimiento:
b) El representante legal deberá inscribir o actualizar, de ser necesario, su Registro Único Tributario personal, conforme al artículo 2 de la Resolución 1767 de 2006 de la DIAN, informando su correo electrónico e incluyendo la responsabilidad 22, obligados a cumplir deberes formales a nombre de terceros.
ARTÍCULO 21. Contingencia. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos y, en consecuencia, el obligado no pueda cumplir con la presentación de la información a que se refiere la presente Resolución en forma virtual, deberá acercarse a la Administración o puntos habilitados por la DIAN llevando la información en unidades extraíbles USB y el archivo de firma digital para su respectiva presentación. Si en todo caso no es posible la presentación virtual por el obligado, se seguirá el procedimiento establecido por la DIAN para la presentación presencial.
Parágrafo. El obligado a informar deberá prever con suficiente anticipación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones. En ningún caso constituirán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de la información, los eventuales daños en su sistema y/o equipos informáticos, falta de conexión, el no agotar los procedimientos revios a la presentación de la información, como el trámite de Inscripción o actualización en el Registro Único Tributario y/o de la activación del mecanismo de firma digital, la pérdida de la clave secreta por quienes deben cumplir con la obligación de informar en forma virtual o la solicitud de cambio o asignación con una antelación no inferior a tres días hábiles al vencimiento.
ARTÍCULO 22. Sanciones. Cuando no se suministre la información dentro de los plazos establecidos, cuando el contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, habrá lugar a la aplicación de las sanciones contempladas en el artículo 651 del Estatuto Tributario.
ARTÍCULO 23. Formatos y especificaciones técnicas. La información a que se refiere la presente Resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los formatos establecidos en los anexos Nos 01 al 34 de la Resolución 12807 de octubre 26 de 2006, publicada en el Diario Oficial 46.437 de octubre 30 de 2006, los cuales se entienden como parte integral de esta Resolución.
ARTÍCULO 24. Unidad monetaria para la presentación de la información. Los valores se deben informar en pesos, sin decimales, ni comas, ni fórmulas.
ARTÍCULO 25. Vigencia. La presente Resolución rige a partir de la fecha de su publicación.
Dada en Bogotá D. C. a los 29-10-2007
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ARTÍCULO 1
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 artículo 26

ARTÍCULO 2
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ARTÍCULO 3
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ARTÍCULO 4
 artículo 631

ARTÍCULO 5
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ARTÍCULO 6
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ARTÍCULO 7
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ARTÍCULO 8
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ARTÍCULO 9
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ARTÍCULO 10
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ARTÍCULO 11
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ARTÍCULO 12
 Artículo 631
 artículo 260
 artículo 58
 artículo 13
 artículo 212

ARTÍCULO 13
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 artículo 11
 artículo 4
 artículo 5
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 artículo 5
 artículo 8
 artículo 9
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ARTÍCULO 15
 artículo 4
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 artículo 8
 artículo 9
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ARTÍCULO 16
 artículo 4
 artículo 5

ARTÍCULO 17
 artículo 4
 artículo 5

ARTÍCULO 18
 artículo 1
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 artículo 5

ARTÍCULO 19
 Resolución 
 artículo 5

ARTÍCULO 20
 artículo 2
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ARTÍCULO 21
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ARTÍCULO 22
 artículo 651

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