Source: https://www.polexpert.com.pl/s/0/podatki/otwarte/nowelizacja-przepisow-podatkowych-2019-vat-cit-pit.html?task=view&id=35449&Itemid=
Timestamp: 2019-01-22 12:30:42+00:00

Document:
Nowelizacja przepisów podatkowych 2019 - VAT, CIT, PIT - BDO
Termin: 2019.05.29 - 2019.06.05
Pokoje: 2-os. (możliwość 1 dostawki), luksusowy, odnowiony w 2015 r., ok. 28 m², indywidualnie sterowana klimatyzacja, wentylator, łazienka (wanna lub prysznic, wc; suszarka), telewizja satelitarna, telewizor LCD, telefon, sejf (ok. 16 EUR/tydz. plus depozyt ok. 10 EUR); bezpłatne łóżeczko dla dziecka do 2 lat na zamówienie przed przyjazdem; balkon; widok na ogród lub basen; widok na morze za dopłatą
Plaża: 1. Cala S’Imatge, publiczna, kamienista, łagodne zejście do morza, bezpośrednio przy hotelu, zejście po schodach, sporty wodne i bar objęty formułą all inclusive;
2. Platja de Cala Portinatx, kamienista, łagodne zejście do morza, ok. 600 m od hotelu, dojście lokalną drogą, parasole i leżaki płatne (ok. 12 EUR/komplet).
Rekreacja: 2 baseny, nieregularny kształt, słodka woda, ok. 90 m² i 150 m², gł. 1,1 m-1,8 m, brodzik dla dzieci ok. 15 m², gł. 0,5 m, słodka woda; przy basenach bezpłatne parasole i leżaki; kort tenisowy, siatkówka, tenis stołowy, rzutki, boccia, łucznictwo, kajaki, animacje dla dorosłych i dla dzieci, zabawy, konkursy, wieczorne show, miniklub (4-12 lat), plac zabaw dla dzieci, sporty wodne na plaży: kajaki, rowery wodne; za opłatą: bilard, windsurfing; nowoczesne centrum spa: podgrzewany basen, bicze wodne, hydromasaże, jacuzzi, sala fitness; płatne: zabiegi na twarz i ciało.
8. Wprowadzenie zachęty do pozostawiania w spółkach kapitału na rozwój poprzez zwiększenie podatkowej atrakcyjności finansowania własnego (notional interest deduction - NID) - „Art. 15cb. 1. (obowiązuje od 01.01.2020)
9. Zarząd sukcesyjny po zmarłym 11.2018.
10. Uchylenie w ustawie o PIT przepisu warunkującego uprawnienie do preferencyjnego opodatkowania rozliczenia dochodów małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci od terminowego złożenia zeznania podatkowego art. 6 ustawy o PIT.
11. Wprowadzeniu zmian odnoszących się̨ do spadkobierców zbywających nieruchomości lub określone prawa majątkowe nabyte w spadku ukierunkowanych na pełniejszą realizację na gruncie podatku PIT sukcesji praw spadkodawcy związanych z odziedziczoną nieruchomością̨ - art. 10. ust 5 i 6 PIT.
12. Zbycie po ustaniu wspólności majątkowej.
13. Złagodzeniu warunków korzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej poprzez m.in. wydłużenie z 2 do 3 lat okresu, w jakim można skorzystać z tej ulgi art. 21 ust.1 pkt 131 PIT.
14. Zmiany dotyczące samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej działalności polegających na:
a) podwyższeniu do 150.000 zł kwoty limitu wartości samochodu osobowego,
b) samochód elektryczny 225.00
c) ubezpieczenie AC do 150.000 i 225. 000
d) określeniu zasad rozliczania kosztów używania samochodów osobowych wykorzystywanych zarówno dla celów działalności gospodarczej, jak i dla innych celów (niezwiązanych z prowadzoną działalnością w wysokości 75% i 20% skalkulowanych wraz z nieodliczonym VAT.
15. Zmiany w zakresie modernizacji środków trwałych.
16. Likwidacja obowiązku składania oświadczenia o wyborze opodatkowania z tytułu najmu, podnajmu itp. w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych art. 9 ust. 4 PPE.
17. Likwidacja obowiązku prowadzenia ewidencji przychodów przez podatników osiągających przychody z najmu prywatnego i korzystających z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w przypadku, gdy wysokość́ przychodów nie wynika z umowy najmu zawartej w formie pisemnej.
18. Określeniu wysokości kosztów uzyskania przychodów wykazywanych w związku z konwersją długu na kapitał art. 15 ust. 1j i 22 ust 1 E.
19. Modyfikacji przepisu dotyczącego właściwości Naczelnika US w przypadku obowiązku wpłaty podatku przez płatnika przy przekazywania zysku na kapitał zakładowy.
20. Podwyższeniu kwot limitów zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów składek na rzecz organizacji zrzeszających pracodawców i przedsiębiorców o charakterze nieobowiązkowym 16 ust 1 pkt 37c z 0,15% na 0,25%.
21. Poszerzeniu zakresu zwolnienia od podatku PIT i CIT dotyczącego sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego 17 ust.1 pkt 1.
22. Umożliwieniu - pod określonymi warunkami - posługiwania się̨ kopiami certyfikatów rezydencji 25 ust 1 n CIT.
23. Zmiana definicji małego podatnika z 1.200.000 EUR do 2.000.000 EUR art. 5a pkt 20 PIT i 4a ust. 10 CIT .
24. Zmiany w zakresie rozliczania strat z lat ubiegłych do 5000.000 plan przez 5 lat art. 9 ust. 3 PIT i 7 ust. 5 CIT
25. Informowanie o zmianie roku podatkowego w zeznaniu rocznym w roku poprzedzającym art. 8 ust. 4
Część II - Zmiany w podatkach:
1. Zmiany w zakresie wyboru i rezygnacji podatku liniowej art. 9a ust 2 PIT.
2. Możliwość opodatkowania zaliczek zarejestrowanych przy użyciu kasy rejestrującej poprzez zgłoszeniu tego faktu w zeznaniu rocznym art. 14 ust.1j PIT i 12 ust 3g CIT.
3. Możliwość rozliczania różnic bilansowych w rozliczeniach podatkowych poprzez zgłoszenie w zeznaniu rocznym 14b ust. 4 PIT (i o rezygnacji) i 9b ust 3 Cit.
4. Zwalnia się z podatku dochodowego odszkodowania za szkody w środku trwałym z wyjątkiem samochodów osobowych art. 21 ust. 1 pkt 29b PIT i 17 ust. 1 pkt 54a) CIT .
5. Możliwość zaliczenia do kup pracy własnej małżonka i jego nieletnich dzieci w tym również w spółkach osobowych 23 ust.1 pkt 10 PIT i 16 ust. 13c) CIT .
6. W przypadku chęci prowadzenia ksiąg rachunkowych przez podmioty nie przekraczające obrotu obowiązek zawiadomienia o tym w zeznaniu rocznym przez wszystkich wspólników art. 24a ust. 5 PIT wyborze zaliczek na podatek należy poinformować w zeznaniu rocznym art. 44 ust. 3i PIT i 25 ust 1e CIT.
7. Darowizny art. 18 CIT -informacja o publicznym udostępnieniu darowizny w zeznaniu za roku którego dotyczy zawieszeniu działalności należy poinformować w zeznaniu rocznym art. 44 ust. 12 PIT
8. Od stycznia 2019 roku zostanie zmienionych 12 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Wielką Brytanią, Japonią, Izraelem, Litwą, Słowacją czy Nową Zelandią:
pojawi się klauzula generalna PPT (ang. Principal Purpose Test, czyli test głównego celu), która pozwoli fiskusowi zignorować transakcje mające na celu unikanie opodatkowania.
zmiana w zakresie zeznań rocznych dla osób fizycznych, jeżeli złożą deklaracje PIT-36 i PIT-37 elektronicznie zwrot w 45 a nie 60 dni .
9. Obowiązek złożenie PIT-11 i PIT-8b do końca stycznia.
10. Zmienią się też zasady płacenia zaliczek od dochodu z pracy. Za miesiąc, w którym pracownik przekroczy próg dochodowy 85 528 zł, pracodawca będzie musiał pobrać zaliczkę od nadwyżki według stawki 32 proc. To oznacza, że w miesiącu przekroczenia progu dochodowego pobierze zaliczkę według dwóch stawek: 18 proc. od części nieprzekraczającej progu i 32 proc. od nadwyżki.
11. Ulga za złe długi w CIT i PIT termin płatności 120 dni .
12. Zmiany w zakresie rozliczania wierzytelności obcych .
13. Zmiany w podatku u źródła i dywidend limit 2000.000.
14. Zmiany w opodatkowaniu budynków CIT i PIT.
15. 5% ulga Innovation Box .
16. Zmiany w cenach transferowych.
17. Opodatkowanie spółek osobowych.
18. Tax exit.
19. Podatek solidarnościowy.
20. Zmiany w interpretacjach indywidualnych.
21. Opodatkowanie kryptowalut.
22. Zmiany KAS - kontrola celnoskarbowa.
23. Stawka 15%.
24. Brak możliwości złożenia korekty UCS.
25. Kontrola na legitymacje.
1. Wycena wartości rynkowej przez urzędników 2020.
1. Split payment obowiązkowy
2. Biała księga VAT
3. W przypadku sprzedaży z NP. brak obowiązku składania wniosku o zwrot w terminie 60 dni
4. Zwrot 25 dni
5. Doręczenie postanowienia
6. Ulga za złe długi- zmiana ze 150 na 90 dni
7. Opodatkowanie bonów i voucherów
8. Kasy fiskalne - elektroniczny przesył danych do bazy KAS
9. NIP na paragonie- na razie wstrzymana zmiana
10. Centralny rejestr faktur
11. Zmiany w zakresie interpretacji podatkowych opłata 2000
Część III - VAT orzecznictwo i wyroki sądowe TSUE:
I. Podzielona płatność : VAT (1.7.2018):
1. Dobrowolna podzielona płatność od. 1.7.2018 r. :
a) pojęcie podzielonej płatności i istota mechanizmu
b) jak ma być realizowany przelew? ,,Rachunek VAT dostawcy"; przelew tradycyjny a płatność podzielona - skutki dla dostawcy i nabywcy
c) dobrowolność i zakres zastosowania
d) Rachunek VAT- kto nim dysponuje i w jakim zakresie?
e) System zachęt:
brak sankcji VAT
brak zastosowania solidarnej odpowiedzialności
rezygnacja ze stosowania art. 56b Ordynacji podatkowej, który ustanawia podwyższoną stawkę odsetek za zwłokę w odniesieniu do zaległości w podatku od towarów i usług
wyłączenie ,,zachęt""- kiedy pomimo podzielonej płatności określa się sankcje?
f) szczegóły techniczne Rachunku VAT- nowelizacja prawa bankowego
g) zaliczki a podzielona płatność; płatności częściowe - czy będą możliwe?
h) podzielona płatność a odliczenie VAT i jego kwestionowanie
i) błędne przelewy a podzielona płatność
j) zwrot z Rachunku VAT na rachunek podatnika
k) zwrot na Rachunek VAT w przyspieszonym terminie a tradycyjny zwrot VAT
l) factoring a podzielona płatność
m) obowiązki banku w ramach podzielonej płatności a odpowiedzialność podatnika
2. Częściowo obowiązkowa podzielona płatność 2019:
a) zakres planowanych zmian
b) lista towarów objęta podzieloną płatnością
c) wejście w życie
d) okresy przejściowe
e) dalsze plany zmian
II. Odwrotne obciążenie w budownictwie i pozostałych branżach w 2019 r. :
a) zmiany w zakresie towarów objętych procedurą odwrotnego obciążenia,
b) nowe towary z branży elektronicznej objęte odwrotnym obciążeniem,
c) poszerzenie listy towarów objętych odwrotnym obciążeniem o wyroby ze złota oraz srebra,
d) zmiany w kontekście towarów objętych limitem 20.000 PLN,
e) usługi budowlane objęte odwrotnym obciążeniem (nowy załącznik nr 14), pojęcie podwykonawcy
f) opodatkowanie usług dzierżawy oraz sprzętu budowlanego po nowelizacji,
g) przepisy przejściowe dotyczące usług budowlanych rozpoczętych przed wejściem w życie nowelizacji, a zakończonych po wejściu w życie nowelizacji - okresy przejściowe
h) świadczenia złożone a odwrotne obciążenie w interpretacjach MF z 2017 r.
III. Moment powstania obowiązku podatkowego a faktura VAT (faktury wadliwe i nierzetelne - zmiany 2017 r. w k.k.s. i k.k.):
1. Zasada ogólna ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego - decyduje obiektywny moment wykonania świadczenia a nie wystawienie faktury VAT:
a) pojęcie ,,dokonania dostawy" a sprzedaż towarów:
moment dokonania dostawy przy dostawie transportowej/spedycyjnej
moment dokonania dostawy przy dostawie kurierskiej
moment dokonania dostawy przy dostawie nieruchomej
moment dokonania dostawy dla towarów wraz z instalacją i montażem
b) pojęcie ,,wykonania usługi"
c) wystawienie faktury przed wykonaniem świadczenia.
d) zakres zmian w systemach firmy
2. Szczególny obowiązek podatkowy - ograniczenie zastosowania reguły ogólnej:
a) wpływ zaliczki, zadatku, przedpłaty, raty oraz 100 % płatności a moment powstania obowiązku podatkowego
b) moment powstania obowiązku podatkowego a wystawienie faktury - przypadki kiedy wystawienie faktury będzie kreowało obowiązek podatkowy
c) moment powstania obowiązku podatkowego - otrzymanie należności
d) obowiązek podatkowy w przypadku świadczeń o charakterze okresowym i ciągłym (definicja świadczenia ciągłego), usługi mediowe a obowiązek podatkowy
e) szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych i budowlano - montażowych,
f) obowiązek podatkowy w przypadku usług finansowych
g) pozostałe świadczenia dla których obowiązek podatkowy będzie powstawał w sposób szczególny
h) eksport i import usług a obowiązek podatkowy - czy zawsze decyduje moment wykonania usługi?
i) eksport towarów a obowiązek podatkowy
j) zmiany 2017 w kodeksie karnym skarbowym i kodeksie karnym w zakresie faktur wadliwych i nierzetelnych
IV. Odliczenie podatku naliczonego:
a) prawo do odliczenia - aspekty czasowe
b) wyłączenia w prawie do odliczenia - wadliwość faktury
c) odliczenie podatku naliczonego przy WNT-- zmiany 2017 r.
d) odliczenie podatku naliczonego przy imporcie usług i odwrotnym obciążeniu - zmiany 2017- zgodność z prawem UE ?
e) odliczenie a sankcje VAT
f) świadczenia złożone i odliczenia VAT a różne stawki na fakturze
g) najnowsze orzecznictwo w zakresie prawa do odliczenia
VI. Kasy on-line (projekt - etap Sejm I czytanie):
a) pojęcie i rodzaje kas a kasy on-line
b) Centralne Repozytorium Kas i jego funkcja
c) terminy wymiany kas na kasy elektroniczne/terminy przejściowe
d) paragon i dokumenty z kasy on-line i ich wysyłka
e) serwis kasy on-line i sankcje
f) ulga na zakup nowych kas i jej zakres
g) kasa on-line a problemy z zasięgiem lub brak dostępu
VII. Centralny Rejestr Faktur i JPK_VDEK (projekt - 1.7.2019)
a) zastąpienie deklaracji podatkowych systemem rozbudowanego JPK
b) utworzenie Centralnego Rejestru Faktur - funkcja i zakres systemu
c) sankcje karno-skarbowe
d) nowa matryca stawek VAT - NS zamiast PKWiU
e) wprowadzenie wiążącej informacji stawkowej
f) zmiany w zakresie odwróconego obciążenia i instytucji solidarnej odpowiedzialności - NS zamiast PKWiU
2019.05.29 - 2019.06.05 Hiszpania, IBIZA 2219 4790.00 zł +VAT

References: art. 6
 art. 10
 art. 21
 art. 9
 art. 15
 art. 5
 art. 9
 art. 8
 art. 9
 art. 14
 art. 21
 art. 24
 art. 44
 art. 18
 art. 44
 art. 56