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Timestamp: 2016-10-26 17:38:36+00:00

Document:
Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le�n en materia de tributos propios y cedidos (Vigente hasta el 01 de Enero de 2015).
Publicado en BOCL n�m. 180 de 18 de Septiembre de 2013
Vigencia desde 19 de Septiembre de 2013. Esta revisi�n vigente desde 01 de Enero de 2014 hasta 01 de Enero de 2015
Vigente desde 19/Septiembre/2013 hasta 1/Enero/2014
�Aprobaci�n del texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le�n en materia de tributos propios y cedidos
TEXTO REFUNDIDO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES DE LA COMUNIDAD DE CASTILLA Y LE�N EN MATERIA DE TRIBUTOS PROPIOS Y CEDIDOS
�Deducciones por familia numerosa
�Deducciones por nacimiento o adopci�n
�Deducciones por cuidado de hijos menores
�Deducci�n por discapacidad
�Deducciones en materia de vivienda
�Deducci�n para el fomento de emprendimiento
�Deducciones para la recuperaci�n del patrimonio cultural y natural y por donaciones a fundaciones y para el fomento de la investigaci�n, el desarrollo y la innovaci�n
�Normas comunes en la aplicaci�n de las deducciones
�Exenci�n de los patrimonios especialmente protegidos de contribuyentes con discapacidad
�Reducci�n en las adquisiciones �mortis causa� de descendientes y adoptados, c�nyuges, ascendientes y adoptantes
�Reducci�n en las adquisiciones de bienes muebles integrantes del patrimonio cultural
�Reducci�n por indemnizaciones
�Reducci�n en la adquisici�n de explotaciones agrarias
�Reducci�n en la adquisici�n de empresas individuales, negocios profesionales y participaciones en entidades
�Reducci�n por las donaciones realizadas al patrimonio especialmente protegido de contribuyentes con discapacidad
�Reducci�n por donaciones para la adquisici�n de vivienda habitual
�Reducci�n por donaciones para la constituci�n o ampliaci�n de una empresa individual o de un negocio profesional
�Mejora de las reducciones estatales
�Aplicaci�n de las reducciones
�Tipos generales
�Tipos incrementados y reducidos en la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas
�Tipos incrementado y reducidos en la modalidad de Actos Jur�dicos Documentados
�Aplicaci�n de los tipos impositivos reducidos
�Tipos impositivos y cuotas fijas
– Tasa sobre rifas, t�mbolas, apuestas y combinaciones aleatorias
Tarifa auton�mica del Impuesto sobre Hidrocarburos
�Tipo de devoluci�n de las cuotas auton�micas del Impuesto sobre Hidrocarburos
Normas de aplicaci�n de los tributos cedidos
– Valoraci�n de bienes
�Requisitos para la acreditaci�n de la presentaci�n y el pago de determinados tributos cedidos
Impuestos propios de la Comunidad de Castilla y Le�n
Impuesto sobre la afecci�n medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques e�licos y por las instalaciones de transporte de energ�a el�ctrica de alta tensi�n
�Naturaleza y afectaci�n
�Sujeto pasivo y responsable solidario
Impuesto sobre la eliminaci�n de residuos en vertederos
�Sujeto pasivo y sustituto del contribuyente
�Tipo impositivo y cuota tributaria
�Otras normas
�Normas de recaudaci�n
�Revisi�n en v�a administrativa
�Abono de las deducciones no aplicadas en plazo
�Habilitaci�n a las leyes de presupuestos
�Habilitaciones a la Junta de Castilla y Le�n
�Habilitaciones al titular de la consejer�a competente en materia de hacienda
�Habilitaciones al titular de la consejer�a competente en materia de medio ambiente
�Habilitaciones conjuntas a los titulares de las consejer�as competentes en materia de hacienda y en materia de medio ambiente
�Sistema de confirmaci�n de datos
�Relaci�n de municipios que tienen la consideraci�n de n�cleos rurales
BOCL 8 Octubre. Correcci�n de errores del DLeg. 1/2013, de 12 Sep., CA Castilla y Le�n (texto refundido de las disposiciones legales en materia de tributos propios y cedidos) Afectaciones recientes
L 7/2015, de 30 Dic., CA Castilla y Le�n (Medidas Tributarias) Ocultar / Mostrar comentarios Letra c) del n�mero 1 del art�culo 13 redactada por el n�mero 4 del art�culo 1 de la Ley [CASTILLA Y LE�N] 7/2015, 30 diciembre, de Medidas Tributarias (�B.O.C.L.� 31 diciembre).
L 7/2015, de 30 Dic., CA Castilla y Le�n (Medidas Tributarias) Ocultar / Mostrar comentarios Art�culo 1 redactado por el n�mero 1 del art�culo 1 de la Ley [CASTILLA Y LE�N] 7/2015, 30 diciembre, de Medidas Tributarias (�B.O.C.L.� 31 diciembre).
Letra c) del n�mero 1 del art�culo 7 redactada por el n�mero 2 del art�culo 1 de la Ley [CASTILLA Y LE�N] 7/2015, 30 diciembre, de Medidas Tributarias (�B.O.C.L.� 31 diciembre).
Letra b) del n�mero 3 del art�culo 7 redactada por el n�mero 3 del art�culo 1 de la Ley [CASTILLA Y LE�N] 7/2015, 30 diciembre, de Medidas Tributarias (�B.O.C.L.� 31 diciembre).
N�mero 2 del art�culo 30 redactado por el n�mero 5 del art�culo 1 de la Ley [CASTILLA Y LE�N] 7/2015, 30 diciembre, de Medidas Tributarias (�B.O.C.L.� 31 diciembre).
N�mero 4 del art�culo 32 introducido por el n�mero 6 del art�culo 1 de la Ley [CASTILLA Y LE�N] 7/2015, 30 diciembre, de Medidas Tributarias (�B.O.C.L.� 31 diciembre).
N�mero 5 del art�culo 33 redactado por el n�mero 7 del art�culo 1 de la Ley [CASTILLA Y LE�N] 7/2015, 30 diciembre, de Medidas Tributarias (�B.O.C.L.� 31 diciembre).
N�mero 6 del art�culo 33 redactado por el n�mero 8 del art�culo 1 de la Ley [CASTILLA Y LE�N] 7/2015, 30 diciembre, de Medidas Tributarias (�B.O.C.L.� 31 diciembre).
Cap�tulo V derogado y art�culos 39, 40 y 41 dejados sin contenido, por el n�mero 9 del art�culo 1 de la Ley [CASTILLA Y LE�N] 7/2015, 30 diciembre, de Medidas Tributarias (�B.O.C.L.� 31 diciembre).
Disposici�n transitoria redactada por el n�mero 10 del art�culo 1 de la Ley [CASTILLA Y LE�N] 7/2015, 30 diciembre, de Medidas Tributarias (�B.O.C.L.� 31 diciembre).
Disposici�n final s�ptima redactada por el n�mero 11 del art�culo 1 de la Ley [CASTILLA Y LE�N] 7/2015, 30 diciembre, de Medidas Tributarias (�B.O.C.L.� 31 diciembre).
L 10/2014, de 22 Dic., CA Castilla y Le�n (Medidas Tributarias y de Financiaci�n de las Entidades Locales vinculada a ingresos impositivos) Ocultar / Mostrar comentarios Art�culo 1 redactado por el n�mero uno del art�culo 1 de la Ley [CASTILLA Y LE�N] 10/2014, de 22 diciembre, de Medidas Tributarias y de Financiaci�n de las Entidades Locales vinculada a ingresos impositivos de la Comunidad de Castilla y Le�n (�B.O.C.L.� 29 diciembre).
Art�culo 1 bis introducido por el n�mero dos del art�culo 1 de la Ley [CA CASTILLA Y LE�N] 10/2014, de 22 diciembre, de Medidas Tributarias y de Financiaci�n de las Entidades Locales vinculada a ingresos impositivos de la Comunidad de Castilla y Le�n (�B.O.C.L.� 29 diciembre).
N�mero 5 del art�culo 25 redactado por el n�mero tres del art�culo 1 de la Ley [CA CASTILLA Y LE�N] 10/2014, de 22 diciembre, de Medidas Tributarias y de Financiaci�n de las Entidades Locales vinculada a ingresos impositivos de la Comunidad de Castilla y Le�n (�B.O.C.L.� 29 diciembre).
Letra a) del n�mero 2 del art�culo 30 redactada por el n�mero cuatro del art�culo 1 de la Ley [CA CASTILLA Y LE�N] 10/2014, de 22 diciembre, de Medidas Tributarias y de Financiaci�n de las Entidades Locales vinculada a ingresos impositivos de la Comunidad de Castilla y Le�n (�B.O.C.L.� 29 diciembre).
Letra a) del n�mero 5 del art�culo 33 redactada por el n�mero seis del art�culo 1 de la Ley [CA CASTILLA Y LE�N] 10/2014, de 22 diciembre, de Medidas Tributarias y de Financiaci�n de las Entidades Locales vinculada a ingresos impositivos de la Comunidad de Castilla y Le�n (�B.O.C.L.� 29 diciembre).
N�mero 6 del art�culo 33 redactado por el n�mero siete del art�culo 1 de la Ley [CA CASTILLA Y LE�N] 10/2014, de 22 diciembre, de Medidas Tributarias y de Financiaci�n de las Entidades Locales vinculada a ingresos impositivos de la Comunidad de Castilla y Le�n (�B.O.C.L.� 29 diciembre).
Art�culo 39 redactado por el n�mero ocho del art�culo 1 de la Ley [CA CASTILLA Y LE�N] 10/2014, de 22 diciembre, de Medidas Tributarias y de Financiaci�n de las Entidades Locales vinculada a ingresos impositivos de la Comunidad de Castilla y Le�n (�B.O.C.L.� 29 diciembre).
N�mero 1 del art�culo 40 redactado por el n�mero nueve del art�culo 1 de la Ley [CA CASTILLA Y LE�N] 10/2014, de 22 diciembre, de Medidas Tributarias y de Financiaci�n de las Entidades Locales vinculada a ingresos impositivos de la Comunidad de Castilla y Le�n (�B.O.C.L.� 29 diciembre).
Disposici�n transitoria �nica redactada por el n�mero diez del art�culo 1 de la Ley [CA CASTILLA Y LE�N] 10/2014, de 22 diciembre, de Medidas Tributarias y de Financiaci�n de las Entidades Locales vinculada a ingresos impositivos de la Comunidad de Castilla y Le�n (�B.O.C.L.� 29 diciembre).
Letra d) del n�mero 2 del art�culo 30 redactada por el n�mero cinco del art�culo 1 de la Ley [CA CASTILLA Y LE�N] 10/2014, de 22 diciembre, de Medidas Tributarias y de Financiaci�n de las Entidades Locales vinculada a ingresos impositivos de la Comunidad de Castilla y Le�n (�B.O.C.L.� 29 diciembre).
Letra e) del n�mero 2 del art�culo 30 introducida por el n�mero cinco del art�culo 1 de la Ley [CA CASTILLA Y LE�N] 10/2014, de 22 diciembre, de Medidas Tributarias y de Financiaci�n de las Entidades Locales vinculada a ingresos impositivos de la Comunidad de Castilla y Le�n (�B.O.C.L.� 29 diciembre).
R Hacienda y Administraciones P�blicas 12 de Dic. 2013 (Acuerdo de la Comisi�n de Cooperaci�n entre la Comunidad de Castilla y Le�n y el Estado sobre DLeg 1/2013, de 12 Sep., disposiciones legales en materia de tributos propios y cedidos) Ocultar / Mostrar comentarios V�ase la Res. 12 diciembre 2013, de la Secretar�a General de Coordinaci�n Auton�mica y Local, por la que se publica el Acuerdo de la Comisi�n de Cooperaci�n entre la Comunidad de Castilla y Le�n y el Estado en relaci�n con el D. Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le�n en materia de tributos propios y cedidos (�B.O.E.� 3 enero 2014).
V�ase la Res. 12 diciembre 2013, de la Secretar�a General de Coordinaci�n Auton�mica y Local, por la que se publica el Acuerdo de la Comisi�n de Cooperaci�n entre la Comunidad de Castilla y Le�n y el Estado en relaci�n con el D. Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le�n en materia de tributos propios y cedidos (�B.O.E.� 3 enero 2014).
L 11/2013 de 23 Dic. CA Castilla-Le�n (de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico) Ocultar / Mostrar comentarios N�mero 1 del art�culo 2 redactado por el n�mero 1 del art�culo 1 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).
Art�culo 8 redactado por el n�mero 2 del art�culo 1 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).
T�tulo del art�culo 9 redactado por el n�mero 3 del art�culo 1 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).
Letra f) del art�culo 9 introducida por el n�mero 4 del art�culo 1 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).
N�mero 1 del art�culo 10 redactado por el n�mero 5 del art�culo 1 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).
Letra d) del n�mero 3 del art�culo 10 redactada por el n�mero 6 del art�culo 1 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).
N�mero 2 del art�culo 20 introducido por el art�culo 2 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).
Numero 1 del art�culo 20 numerado por el art�culo 2 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).
Numero 5 del art�culo 25 introducido por el n�mero 1 del art�culo 3 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).
Numero 6 del art�culo 26 introducido por el n�mero 2 del art�culo 3 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).
N�mero 2 del art�culo 30 redactado por el n�mero 1 del art�culo 4 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).
Letra a) del n�mero 5 del art�culo 33 redactada por el n�mero 2 del art�culo 4 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).
Disposici�n transitoria �nica redactada por el n�mero 3 del art�culo 4 de la L [CASTILLA Y LEON] 11/2013, de 23 de diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).
DLeg [CASTILLA Y LE�N] 1/2013, 12 septiembre rectificado por Correcci�n de errores (�B.O.C.L.� 8 octubre). La disposici�n final decimoquinta de la Ley 9/2012, de 21 de diciembre, de Medidas Tributarias y Administrativas autoriza a la Junta de Castilla y Le�n para elaborar y aprobar, dentro del plazo de un a�o desde la entrada en vigor de esta ley, un texto refundido de las normas vigentes relativas a tributos propios y cedidos por el Estado a la Comunidad de Castilla y Le�n, establecidas por las leyes de la Comunidad. Esta autorizaci�n incluye la posibilidad de regularizar, aclarar y armonizar textos legales que sean objeto del texto refundido.
– El texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le�n en materia de tributos cedidos, aprobado por el Decreto legislativo 1/2008, de 25 de septiembre.
– El cap�tulo II (art�culos 19 a 37) del t�tulo I de la Ley 1/2012, de 28 de febrero, de Medidas Tributarias, Administrativas y Financieras, en el que se regulan los impuestos propios de la Comunidad.
Desde su aprobaci�n, el texto refundido ha sido objeto de diversas modificaciones a trav�s de las sucesivas leyes de medidas y la regulaci�n de los impuestos propios fue objeto de modificaci�n por la Ley 4/2012, de 16 de julio, de Medidas Financieras y Administrativas y por la Ley 9/2012, de 21 de diciembre, de Medidas Tributarias y Administrativas.
Como consecuencia, resulta conveniente hacer uso de la autorizaci�n otorgada por la disposici�n final decimoquinta de la Ley 9/2012 y aprobar un texto refundido de las normas vigentes relativas a tributos propios y cedidos por el Estado a la Comunidad de Castilla y Le�n.
Dentro de los l�mites permitidos por la habilitaci�n legal y con el objetivo de armonizar los textos legales vigentes en materia de tributos propios y de tributos cedidos por el Estado a la Comunidad de Castilla y Le�n, se reorganizan y unifican determinados art�culos de los textos legales vigentes.
El texto refundido se estructura en dos t�tulos, el t�tulo I dedicado a los tributos cedidos y el t�tulo II a los impuestos propios.
El t�tulo I sigue la estructura del actual texto refundido y est� dividido en siete cap�tulos dedicados los seis primeros a cada uno de los tributos sobre los que la Comunidad ha ejercido sus competencias normativas y el �ltimo dedicado a la normativa dictada para la aplicaci�n de los tributos cedidos.
El t�tulo II se divide en tres cap�tulos, el cap�tulo I incorpora la normativa reguladora del impuesto sobre la afecci�n medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques e�licos y por las instalaciones de transporte de energ�a el�ctrica de alta tensi�n, el cap�tulo II incluye la normativa del impuesto sobre la eliminaci�n de residuos en vertederos y en el cap�tulo III se recogen las normas comunes a los impuestos propios.
El texto refundido contiene, adem�s, una disposici�n adicional y una disposici�n transitoria y siete disposiciones finales.
En su virtud, la Junta de Castilla y Le�n, a propuesta de la Consejera de Hacienda, de acuerdo con el dictamen del Consejo Consultivo de Castilla y Le�n y previa deliberaci�n del Consejo de Gobierno en su reuni�n de 12 de septiembre de 2013
Aprobaci�n del texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le�n en materia de tributos propios y cedidos Se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le�n en materia de tributos propios y cedidos, que se inserta a continuaci�n.
Remisiones normativas Las referencias normativas efectuadas en otras disposiciones a los preceptos incluidos en la Ley 1/2012, de 28 de febrero, de Medidas Tributarias, Administrativas y Financieras, en lo que se refiere a los impuestos propios de la Comunidad, y en el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le�n en materia de tributos cedidos, aprobado por el Decreto Legislativo 1/2008, de 25 de septiembre, se entender�n realizadas a los preceptos correspondientes del texto refundido que se aprueba por este decreto legislativo.
Derogaci�n normativa 1. Sin perjuicio de lo previsto en los apartados siguientes de este art�culo, a la entrada en vigor de este decreto legislativo quedar�n derogadas las siguientes normas:
– El cap�tulo II (art�culos 19 a 37) del T�tulo I de la Ley 1/2012, de 28 de febrero, de Medidas Tributarias, Administrativas y Financieras.
2. Mantendr�n su vigencia, respecto de los hechos imponibles producidos con anterioridad al d�a 1 de enero de 2013, las disposiciones transitorias primera, segunda, sexta y und�cima del texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le�n en materia de tributos cedidos, aprobado por el Decreto Legislativo 1/2008, de 25 de septiembre.
3. Mantendr� su vigencia la disposici�n transitoria quinta del texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y Le�n en materia de tributos cedidos, aprobado por el Decreto Legislativo 1/2008, de 25 de septiembre.
Entrada en vigor El presente decreto legislativo y el texto refundido que aprueba entrar�n en vigor el d�a siguiente al de su publicaci�n en el �Bolet�n Oficial de Castilla y Le�n�.
T�TULO ITributos cedidos por el Estado
Escala auton�mica La base liquidable general ser� gravada a los tipos de la siguiente escala auton�mica:
Art�culo 1 redactado por el n�mero uno del art�culo 1 de la Ley [CASTILLA Y LE�N] 10/2014, de 22 diciembre, de Medidas Tributarias y de Financiaci�n de las Entidades Locales vinculada a ingresos impositivos de la Comunidad de Castilla y Le�n (�B.O.C.L.� 29 diciembre).
Deducciones sobre la cuota �ntegra auton�mica 1. Se establecen, sobre la cuota �ntegra auton�mica del Impuesto sobre la Renta de las Personas F�sicas, y en los t�rminos previstos en los art�culos 3 al 9 de este texto refundido, las siguientes deducciones:
– Por nacimiento o adopci�n.
– Para la recuperaci�n del patrimonio cultural y natural y por donaciones a fundaciones y para el fomento de la investigaci�n, el desarrollo y la innovaci�n.
N�mero 1 del art�culo 2 redactado por el n�mero 1 del art�culo 1 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014
2. La aplicaci�n de las deducciones establecidas en el apartado anterior se rige por las normas comunes previstas en el art�culo 10.
Deducciones por familia numerosa Los contribuyentes que sean miembros de una familia numerosa y con quienes convivan los restantes miembros de la familia numerosa podr�n deducirse:
a) 246 euros, con car�cter general.
b) La deducci�n de la letra anterior ser� de 492 euros cuando alguno de los c�nyuges o descendientes a los que se compute para cuantificar el m�nimo por descendiente tenga un grado de discapacidad igual o superior al 65 por 100.
c) La cantidad que corresponda por aplicaci�n de las letras anteriores se incrementar� en 410 euros por cada descendiente, a partir del cuarto inclusive, a los que sea de aplicaci�n el m�nimo por descendiente.
Deducciones por nacimiento o adopci�n 1. Los contribuyentes podr�n deducirse por cada hijo nacido o adoptado durante el periodo impositivo que genere el derecho a la aplicaci�n del m�nimo por descendiente las siguientes cantidades:
b) La cantidad que resulte de la letra anterior se duplicar� en caso de que el nacido o adoptado tenga reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33%. Si el reconocimiento de la discapacidad fuera realizado con posterioridad al per�odo impositivo correspondiente al nacimiento o adopci�n y antes de que el menor cumpla cinco a�os, la deducci�n se practicar� por los mismos importes establecidos en la letra anterior en el per�odo impositivo en que se realice dicho reconocimiento.
c) La cantidad que corresponda por aplicaci�n de las letras anteriores se incrementar� en un 35% para los contribuyentes residentes en municipios de menos de 5.000 habitantes.
2. Los contribuyentes podr�n deducirse, en el caso de partos m�ltiples o adopciones, simult�neos o independientes producidos en un periodo de doce meses, de dos o m�s hijos que generen el derecho a la aplicaci�n del m�nimo por descendiente, las siguientes cantidades:
a) Un 50% de la cantidad que corresponda por aplicaci�n del apartado 1 anterior, si los partos o adopciones son de dos hijos.
b) Un 100% de la cantidad que corresponda por aplicaci�n del apartado 1 anterior, si los partos o adopciones son de tres o m�s hijos.
3. Los contribuyentes podr�n deducirse, en el per�odo impositivo en que se produzca la inscripci�n en el Registro Civil de una adopci�n de hijos que generen el derecho a la aplicaci�n del m�nimo por descendiente, las siguientes cantidades:
a) 784 euros con car�cter general.
b) La deducci�n de la letra anterior ser� de 3.625 euros en el supuesto de adopci�n internacional, realizada seg�n la legislaci�n vigente y de acuerdo con los tratados y convenios suscritos por Espa�a.
4. Las deducciones contempladas en los apartados anteriores son compatibles entre s�.
Deducciones por cuidado de hijos menores 1. Los contribuyentes que por motivos de trabajo, por cuenta propia o ajena, tengan que dejar a sus hijos menores al cuidado de una persona empleada de hogar o en guarder�as o centros escolares, podr�n optar por deducirse una de las siguientes cantidades:
a) El 30 por 100 de las cantidades satisfechas en el per�odo impositivo a la persona empleada del hogar, con el l�mite m�ximo de 322 euros.
b) El 100 por 100 de los gastos satisfechos de preinscripci�n y de matr�cula, as� como los gastos de asistencia en horario general y ampliado y los gastos de alimentaci�n, siempre que se hayan producido por meses completos, en escuelas, centros y guarder�as infantiles de la Comunidad de Castilla y Le�n, inscritas en el registro de centros para la conciliaci�n de la vida familiar y laboral, con el l�mite m�ximo de 1.320 euros.
Para la aplicaci�n de esta deducci�n, deber�n concurrir los siguientes requisitos:
a) Que a la fecha de devengo del impuesto los hijos a los que sea de aplicaci�n el m�nimo por descendiente tuvieran menos de 4 a�os de edad.
b) Que los progenitores que tienen derecho a la aplicaci�n del m�nimo por descendiente respecto a los hijos que cumplen los requisitos de la letra a) realicen una actividad por cuenta propia o ajena, por la cual est�n dados de alta en el r�gimen correspondiente de la Seguridad Social o Mutualidad.
c) Que, en el supuesto de que la deducci�n sea aplicable por gastos de custodia por una persona empleada del hogar, �sta est� dada de alta en el Sistema Especial de Empleados de Hogar del R�gimen General de la Seguridad Social.
El importe total de esta deducci�n m�s la cuant�a de las subvenciones p�blicas percibidas por este concepto no podr� superar, para el mismo ejercicio, el importe total del gasto efectivo del mismo, minor�ndose en este caso el importe m�ximo de la deducci�n en la cuant�a necesaria.
2. Los contribuyentes que a la fecha de devengo del impuesto tengan un hijo menor de 4 a�os, al que sea de aplicaci�n el m�nimo por descendiente, podr�n deducirse el 15 por 100 de las cantidades que hayan satisfecho en el per�odo impositivo por las cuotas a la Seguridad Social de un trabajador incluido en el Sistema Especial de Empleados de Hogar del R�gimen General de la Seguridad Social, con el l�mite m�ximo de 300 euros.
3. Los contribuyentes que se encuentren en situaci�n de permiso de paternidad o per�odo de suspensi�n del contrato de trabajo o de interrupci�n de la actividad por paternidad, podr�n deducirse 75 euros por semana completa de permiso, con un m�ximo de 750 euros.
No ser� aplicable esta deducci�n en los siguientes supuestos:
– Suspensi�n del contrato por paternidad regulado en el art�culo 48.bis del Estatuto de los Trabajadores, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/1995, de 24 de marzo.
– Permiso de paternidad previsto en el art�culo 49 c) de la Ley 7/2007, de 12 de abril, del Estatuto B�sico del Empleado P�blico.
– Interrupci�n de la actividad regulada en el art�culo 4.3, letra g) de la Ley 20/2007, de 11 de julio del Estatuto del Trabajo Aut�nomo.
Deducci�n por discapacidad Los contribuyentes que est�n afectados por un grado de discapacidad y no sean usuarios de residencias p�blicas o concertadas de la Comunidad podr�n deducirse:
a) 300 euros, si tienen menos de 65 a�os de edad y su grado de discapacidad es igual o superior al 65% o, si tienen una edad igual o superior a 65 a�os, su grado de discapacidad es igual o superior al 33%.
b) La deducci�n de la letra anterior ser� de 656 euros cuando, si tienen una edad igual o superior a 65 a�os, su grado de discapacidad es igual o superior al 65%.
Deducciones en materia de vivienda 1. Los contribuyentes que durante el per�odo impositivo satisfagan cantidades por la adquisici�n o rehabilitaci�n de la vivienda que vaya a constituir su residencia habitual en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le�n podr�n deducirse el 5% de las cantidades satisfechas siempre que se cumplan, simult�neamente, los siguientes requisitos:
a) Que los contribuyentes tengan su residencia habitual en la Comunidad de Castilla y Le�n y que a la fecha de devengo del impuesto tengan menos de 36 a�os.
c) Que la vivienda est� situada en un municipio de la Comunidad de Castilla y Le�n que, en el momento de la adquisici�n o rehabilitaci�n, no exceda de 10.000 habitantes, con car�cter general, o de 3.000 habitantes si dista menos de 30 kil�metros de la capital de la provincia.
d) Que se trate de una vivienda de nueva construcci�n o de una rehabilitaci�n calificada como actuaci�n protegible al amparo de los correspondientes planes estatales o auton�micos de vivienda.
e) Que la adquisici�n o rehabilitaci�n de la vivienda se produzca a partir del 1 de enero de 2005.
La base m�xima de esta deducci�n ser� de 9.040 euros anuales y estar� constituida por las cantidades satisfechas para la adquisici�n o rehabilitaci�n de la vivienda, incluidos los gastos originados que hayan corrido a cargo del adquirente y, en el caso de financiaci�n ajena, la amortizaci�n, los intereses, el coste de los instrumentos de cobertura del riesgo de tipo de inter�s variable de los pr�stamos hipotecarios regulados en el art�culo decimonoveno de la Ley 36/2003, de 11 de noviembre, de Medidas de Reforma Econ�mica, y dem�s gastos derivados de la misma. En caso de aplicaci�n de los citados instrumentos de cobertura, los intereses satisfechos por el contribuyente se minorar�n en las cantidades obtenidas por la aplicaci�n del citado instrumento.
La aplicaci�n de esta deducci�n requerir� que el importe comprobado del patrimonio del contribuyente al finalizar el per�odo de la imposici�n exceda del valor que arrojase su comprobaci�n al comienzo del mismo al menos en la cuant�a de las inversiones realizadas, sin computar los intereses y dem�s gastos de financiaci�n. A estos efectos, no se computar�n los incrementos o disminuciones de valor experimentados durante el per�odo impositivo por los elementos patrimoniales que al final del mismo sigan formando parte del patrimonio del contribuyente.
2. Los contribuyentes que realicen actuaciones de rehabilitaci�n de viviendas situadas en la Comunidad de Castilla y Le�n que constituyan o vayan a constituir su vivienda habitual podr�n deducirse el 10% de las siguientes inversiones:
a) Instalaci�n de paneles solares, a fin de contribuir a la producci�n de agua caliente sanitaria demandada por las viviendas, en un porcentaje, al menos, del 50 por ciento de la contribuci�n m�nima exigible por la normativa t�cnica de edificaci�n aplicable.
b) Cualquier mejora en los sistemas de instalaciones t�rmicas que incrementen su eficiencia energ�tica o la utilizaci�n de energ�as renovables.
c) La mejora de las instalaciones de suministro e instalaci�n de mecanismos que favorezcan el ahorro de agua, as� como la realizaci�n de redes de saneamiento separativas en el edificio que favorezcan la reutilizaci�n de las aguas grises en el propio edificio y reduzcan el volumen de vertido al sistema p�blico de alcantarillado.
d) Las obras e instalaciones de adecuaci�n necesarias para la accesibilidad y comunicaci�n sensorial que facilite el desenvolvimiento digno y adecuado de uno o varios ocupantes de la vivienda que sean discapacitados, siempre que �stos sean el contribuyente o su c�nyuge o un pariente, en l�nea directa o colateral, consangu�nea o por afinidad, hasta el tercer grado inclusive.
La rehabilitaci�n de la vivienda prevista en las letras a), b) y c) deber� cumplir los requisitos establecidos en la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas F�sicas para la aplicaci�n de la deducci�n por vivienda habitual. Las obras de adaptaci�n a que se refiere la letra d) del apartado anterior deber�n ajustarse a los requisitos establecidos en la normativa del estatal del Impuesto sobre la Renta de las Personas F�sicas.
La base de esta deducci�n estar� constituida por las cantidades realmente satisfechas por el contribuyente para la realizaci�n de las inversiones, con el l�mite m�ximo de 10.000 euros.
La aplicaci�n de esta deducci�n requerir� el previo reconocimiento por el �rgano competente de que la actuaci�n de rehabilitaci�n se halla incluida en los planes de rehabilitaci�n de vivienda de la Comunidad de Castilla y Le�n.
3. Los contribuyentes menores de 36 a�os que durante el per�odo impositivo satisfagan cantidades en concepto de alquiler de su vivienda habitual situada en Castilla y Le�n podr�n deducirse:
a) El 15% de las cantidades satisfechas con un l�mite de 459 euros, con car�cter general.
b) El porcentaje establecido en la letra anterior ser� el 20% con un l�mite de 612 euros cuando la vivienda habitual se encuentre situada en un municipio de la Comunidad de Castilla y Le�n que no exceda de 10.000 habitantes, con car�cter general, o de 3.000 habitantes si dista menos de 30 kil�metros de la capital de la provincia.
Deducci�n para el fomento de emprendimiento
1. Los contribuyentes podr�n deducirse el 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisici�n de acciones o participaciones como consecuencia de acuerdos de constituci�n de sociedades o de ampliaci�n del capital en sociedades an�nimas, limitadas o laborales cuando la sociedad destine la financiaci�n recibida a proyectos de inversi�n realizados en el territorio de Castilla y Le�n.
2. Dar�n derecho a aplicarse esta deducci�n las adquisiciones de acciones o participaciones por importe m�nimo del 1% y m�ximo del 40% del capital de la sociedad, que se mantengan en el patrimonio del adquirente al menos tres a�os. El importe m�ximo de la deducci�n ser� de 10.000 euros.
3. La aplicaci�n de esta deducci�n requerir� que las sociedades respecto de las que se adquieran acciones o participaciones incrementen en el a�o en que se realice la inversi�n o en el ejercicio siguiente y respecto del a�o anterior su plantilla global de trabajadores, en t�rminos de personas/a�o regulados en la normativa laboral, en proporci�n de una persona/a�o por cada 100.000 euros de inversi�n que genere el derecho a la aplicaci�n de la deducci�n y mantengan esta plantilla al menos tres a�os.
4. La deducci�n prevista en el apartado 1 anterior tambi�n ser� de aplicaci�n a las adquisiciones de acciones o participaciones de sociedades cuyo �nico objeto social sea la aportaci�n de capital a sociedades an�nimas, limitadas o laborales cuyo domicilio social y fiscal se encuentre en Castilla y Le�n, siempre que se cumplan las siguientes condiciones:
a) Que la sociedad cuyas acciones y participaciones se adquieran utilice en el plazo de seis meses la financiaci�n recibida para aportar capital a una sociedad an�nima, limitada o laboral cuyo domicilio social y fiscal se encuentre en Castilla y Le�n. A estos efectos, los porcentajes establecidos en el apartado 2 anterior se computar�n respecto del conjunto de la aportaci�n de capital.
b) Que la sociedad an�nima, limitada o laboral citada en el apartado anterior cumpla el requisito de generaci�n de empleo recogido en el apartado 3 anterior y no reduzca su plantilla de trabajadores en Castilla y Le�n.
5. Para la pr�ctica de la deducci�n regulada en este art�culo ser� necesario obtener una certificaci�n expedida por la entidad cuyas acciones o participaciones se hayan adquirido en la que se recoja el cumplimiento, en el periodo impositivo en el que se produjo la adquisici�n, de los requisitos relativos a:
– el destino de la inversi�n y, en su caso, la localizaci�n del domicilio social y fiscal, recogidos en los apartados 1 y 4,
– el porcentaje de capital adquirido y creaci�n de empleo, recogidos en los apartados 2 y 3 y, en su caso,
– el destino de la inversi�n y el cumplimiento de las condiciones espec�ficas, recogidos en el apartado 4.
Art�culo 8 redactado por el n�mero 2 del art�culo 1 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014
Deducciones para la recuperaci�n del patrimonio cultural y natural y por donaciones a fundaciones y para el fomento de la investigaci�n, el desarrollo y la innovaci�n
Los contribuyentes podr�n deducirse el 15% de las siguientes cantidades:
– Que est�n inscritos en el Registro de Bienes de Inter�s Cultural de Castilla y Le�n o afectados por la declaraci�n de Bien de Inter�s Cultural, o incluidos de acuerdo con la Ley de Patrimonio Cultural de Castilla y Le�n, siendo necesario que los inmuebles re�nan las condiciones determinadas en el art�culo 61 del Real Decreto 111/1986, de 10 de enero, de desarrollo parcial de la Ley de Patrimonio Hist�rico Espa�ol o las determinadas en la Ley de Patrimonio Cultural de Castilla y Le�n.
– Que las obras de restauraci�n, rehabilitaci�n o reparaci�n hayan sido autorizadas por el �rgano competente de la Comunidad, de la Administraci�n del Estado o, en su caso, por el Ayuntamiento correspondiente.
b) Las cantidades destinadas por los titulares de bienes naturales ubicados en espacios naturales y lugares integrados en la Red Natura 2000 sitos en el territorio de Castilla y Le�n, siempre que estas actuaciones hayan sido autorizadas o informadas favorablemente por el �rgano competente de la Comunidad.
c) Las cantidades donadas para la rehabilitaci�n o conservaci�n de bienes que se encuentren en el territorio de Castilla y Le�n, que formen parte del Patrimonio Hist�rico Espa�ol, o del Patrimonio Cultural de Castilla y Le�n y que est�n inscritos en el Registro General de Bienes de Inter�s Cultural o incluidos en el Inventario General a que se refiere la Ley 16/1985, de Patrimonio Hist�rico Espa�ol o en los registros o inventarios equivalentes previstos en la Ley 12/2002, de 11 de julio, de Patrimonio Cultural de Castilla y Le�n, cuando se realicen a favor de las siguientes entidades:
d) Las cantidades donadas para la recuperaci�n, conservaci�n o mejora de espacios naturales y lugares integrados en la Red Natura 2000, ubicados en el territorio de Castilla y Le�n cuando se realicen a favor de las administraciones p�blicas as� como de las entidades o instituciones dependientes de las mismas.
e) Las cantidades donadas a fundaciones inscritas en el Registro de Fundaciones de Castilla y Le�n, en cuyos estatutos se prevea, para el cumplimiento de sus fines, la realizaci�n de actividades culturales, asistenciales o ecol�gicas.
f) Las cantidades donadas a las Universidades p�blicas de la Comunidad y las cantidades donadas a las fundaciones y otras instituciones cuya actividad principal sea la investigaci�n, el desarrollo y la innovaci�n empresarial para la financiaci�n de proyectos desarrollados en Castilla y Le�n con alguna de estas finalidades.
Letra f) del art�culo 9 introducida por el n�mero 4 del art�culo 1 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014
T�tulo del art�culo 9 redactado por el n�mero 3 del art�culo 1 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014
Normas comunes en la aplicaci�n de las deducciones 1. Las deducciones reguladas en este cap�tulo, salvo las previstas en el art�culo 8 y en la letra f) del art�culo 9, no ser�n de aplicaci�n a los contribuyentes cuya base imponible total, menos el m�nimo personal y familiar, supere la cuant�a de 18.900 euros en tributaci�n individual o 31.500 euros en el caso de tributaci�n conjunta.
N�mero 1 del art�culo 10 redactado por el n�mero 5 del art�culo 1 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014
2. A los efectos de la aplicaci�n de este texto refundido:
a) El concepto de familia numerosa es el establecido en la Ley 40/2003, de 18 de noviembre, de Protecci�n a las Familias Numerosas.
b) A los efectos de determinar el n�mero de orden del hijo nacido o adoptado se tendr� en cuenta al hijo nacido o adoptado y a los restantes hijos, de cualquiera de los progenitores, que convivan con el contribuyente en la fecha de devengo del impuesto, comput�ndose a estos efectos tanto los que lo sean por naturaleza como por adopci�n.
c) El grado de discapacidad ser� el determinado conforme al baremo al que se refiere el art�culo 148 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, aprobado por el Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio o normativa que la sustituya. Igualmente, se considerar� acreditado un grado de discapacidad igual o superior al 65 por 100 cuando se trate de discapacitados cuya incapacidad sea declarada judicialmente, aunque no se alcance dicho grado.
d) El m�nimo por descendiente es el regulado en la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas F�sicas.
e) Se considera vivienda habitual aquella que se ajusta a la definici�n y a los requisitos establecidos en la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas F�sicas.
f) Se considera vivienda de nueva construcci�n aquella cuya adquisici�n represente la primera transmisi�n de la misma con posterioridad a la declaraci�n de obra nueva, siempre que no hayan transcurrido tres a�os desde �sta. Asimismo se considera vivienda de nueva construcci�n cuando el contribuyente satisfaga directamente los gastos derivados de la ejecuci�n de las obras.
g) Se considera que el contribuyente adquiere primera vivienda cuando no dispusiera, ni hubiera dispuesto, de ning�n derecho de plena propiedad igual o superior al cincuenta por ciento sobre otra vivienda.
h) La base imponible total es igual a la base imponible general m�s la base imponible del ahorro.
i) El m�nimo personal y familiar ser� el establecido por la normativa estatal del Impuesto sobre la Renta de las Personas F�sicas.
3. La aplicaci�n de las deducciones reguladas en este cap�tulo est� sujeta a las siguientes reglas:
a) Cuando exista m�s de un contribuyente con derecho a practicar las deducciones establecidas en los art�culos 3 a 5, ambos incluidos, el importe de las mismas se prorratear� en la declaraci�n de cada uno de ellos.
b) La suma de las bases de las deducciones previstas en el art�culo 9, no podr� exceder del 10 por 100 de la base liquidable del contribuyente.
c) En el supuesto de que el contribuyente carezca de cuota �ntegra auton�mica suficiente para aplicarse el total de las deducciones reguladas en los art�culos 3 a 5, ambos inclusive, en el per�odo impositivo en que se genere el derecho a las mismas, el importe no deducido podr� aplicarse en los tres per�odos impositivos siguientes hasta agotar, en su caso, el importe total de la deducci�n.
d) Cuando en periodos impositivos posteriores al de su aplicaci�n se pierda el derecho, en todo o en parte, a las deducciones practicadas en aplicaci�n de lo dispuesto en los apartados 1 y 2 del art�culo 7 y en el art�culo 8, el contribuyente estar� obligado a sumar a la cuota l�quida auton�mica devengada en el ejercicio en que se hayan incumplido los requisitos las cantidades indebidamente deducidas, m�s los intereses de demora a que se refiere el art�culo 26.6 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
Letra d) del n�mero 3 del art�culo 10 redactada por el n�mero 6 del art�culo 1 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014
4. La aplicaci�n de cualquiera de las deducciones reguladas en este cap�tulo requerir� justificaci�n documental adecuada a la deducci�n. En concreto:
a) El contribuyente que opte por la aplicaci�n de la deducci�n por familia numerosa deber� estar en posesi�n del documento acreditativo expedido por el �rgano de esta Comunidad competente en la materia.
b) El contribuyente que se aplique las deducciones reguladas en las letras c), d) y e) del art�culo 9 deber� estar en posesi�n de la justificaci�n documental a que se refiere la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de R�gimen Fiscal de las Entidades sin Fines Lucrativos y de los Incentivos Fiscales al Mecenazgo.
c) El grado de discapacidad se acreditar� mediante certificaci�n expedida por el �rgano competente en la materia.
Exenci�n de los patrimonios especialmente protegidos de contribuyentes con discapacidad Estar�n exentos de este impuesto los bienes y derechos de contenido econ�mico computados para la determinaci�n de la base imponible que formen parte del patrimonio especialmente protegido del contribuyente, constituido al amparo de la Ley 41/2003, de Protecci�n Patrimonial de las personas con discapacidad y de modificaci�n del C�digo Civil, de la Ley de Enjuiciamiento Civil y de la normativa tributaria con esta finalidad.
Secci�n 1– Concepto sucesiones
Reducci�n por discapacidad 1. En las adquisiciones por personas con discapacidad f�sica, ps�quica o sensorial, con un grado de discapacidad igual o superior al 33 por 100 e inferior al 65 por 100 se aplicar� una reducci�n de 125.000 euros. La reducci�n ser� de 225.000 euros para aquellas personas que acrediten un grado de discapacidad igual o superior al 65 por 100.
2. Esta reducci�n se aplicar� adem�s de las que pudieran corresponder en funci�n del grado de parentesco con el causante.
Reducci�n en las adquisiciones �mortis causa� de descendientes y adoptados, c�nyuges, ascendientes y adoptantes 1. En las adquisiciones �mortis causa�, los descendientes y adoptados, c�nyuges, ascendientes y adoptantes podr�n aplicarse las siguientes reducciones:
a) En el caso de descendientes y adoptados de veinti�n o m�s a�os, c�nyuges, ascendientes y adoptantes, 60.000 euros.
b) En el caso de descendientes y adoptados menores de veinti�n a�os, 60.000 euros, m�s 6.000 euros por cada a�o menos de veintiuno que tenga el contribuyente.
c) Una reducci�n variable calculada como la diferencia entre 175.000 euros y la suma de las siguientes cantidades:
– Las reducciones que les pudieran corresponder por aplicaci�n de la normativa estatal.
– La reducci�n que les corresponda por aplicaci�n de las letras a) y b) de este apartado.
– Las reducciones que les pudieran corresponder por aplicaci�n de los art�culos 12, 14, 15, 16 y 17 de este texto refundido.
Letra c) del n�mero 1 del art�culo 13 redactada por el n�mero 4 del art�culo 1 de la Ley [CASTILLA Y LE�N] 7/2015, 30 diciembre, de Medidas Tributarias (�B.O.C.L.� 31 diciembre).
2. En el caso en que la diferencia a la que se refiere la letra c) del apartado anterior sea de signo negativo, el importe de la reducci�n regulada en esta letra ser� de cero.
Reducci�n en las adquisiciones de bienes muebles integrantes del patrimonio cultural En los supuestos de adquisiciones de bienes muebles integrantes del patrimonio cultural e inscritos en el Inventario General del Patrimonio Cultural a que se refiere la Ley de Patrimonio Hist�rico Espa�ol, se aplicar� una reducci�n propia de la Comunidad del 99 por 100 del valor de los mismos siempre que sean cedidos para su exposici�n en las siguientes condiciones:
a) Que la cesi�n se efect�e a favor de la Administraci�n de la Comunidad de Castilla y Le�n, Corporaciones Locales de la Comunidad, museos de titularidad p�blica de la Comunidad de Castilla y Le�n u otras instituciones culturales dependientes de los entes p�blicos territoriales de la Comunidad de Castilla y Le�n.
c) El per�odo de cesi�n sea superior a 10 a�os.
Reducci�n por indemnizaciones 1. En las indemnizaciones satisfechas por las administraciones p�blicas a los herederos de los afectados por el S�ndrome T�xico se aplicar� una reducci�n propia de la Comunidad del 99 por 100 sobre los importes percibidos, con independencia de las otras reducciones que procedieran, teniendo la misma car�cter retroactivo.
2. Asimismo, se aplicar� el mismo porcentaje de reducci�n y con el mismo car�cter a las prestaciones p�blicas extraordinarias por actos de terrorismo percibidas por los herederos.
3. Esta reducci�n se aplicar� siempre y cuando no corresponda tributar en el Impuesto sobre la Renta de las Personas F�sicas por las indemnizaciones percibidas.
Reducci�n en la adquisici�n de explotaciones agrarias Cuando en la base imponible de la adquisici�n est� incluido el valor de una explotaci�n agraria situada en el territorio de Castilla y Le�n, o de derechos de usufructo sobre la misma, se aplicar� una reducci�n propia de la Comunidad del 99 por 100 del mencionado valor, siempre que concurran las siguientes circunstancias:
a) Que el causante, en la fecha de fallecimiento, tuviera la condici�n de agricultor profesional.
b) Que la adquisici�n corresponda al c�nyuge, descendientes o adoptados, ascendientes o adoptantes y colaterales, por consanguinidad, hasta el tercer grado de la persona fallecida.
c) Que el adquirente mantenga en su patrimonio la explotaci�n durante los cinco a�os siguientes al fallecimiento del causante, salvo que falleciese el adquirente dentro de este plazo.
Reducci�n en la adquisici�n de empresas individuales, negocios profesionales y participaciones en entidades 1. Cuando en la base imponible de la adquisici�n est� incluido el valor de una empresa individual o de un negocio profesional, situado en Castilla y Le�n se aplicar� una reducci�n propia de la Comunidad del 99 por 100 del mencionado valor, siempre que concurran las siguientes circunstancias:
b) Que los ingresos del causante procedentes de esta actividad supongan al menos el 50 por 100 de la suma de sus rendimientos de actividades econ�micas y del trabajo personal. A tal efecto no se tendr�n en cuenta los rendimientos de las actividades econ�micas cuyos bienes y derechos afectos disfruten de reducci�n en este impuesto.
c) Cuando un mismo causante ejerza dos o m�s actividades de forma habitual, personal y directa, la reducci�n alcanzar� a todos los bienes y derechos afectos a las mismas, consider�ndose para determinar el porcentaje de ingresos a que se refiere la letra anterior, el conjunto del rendimiento de todas ellas.
d) Que la adquisici�n corresponda al c�nyuge, descendientes o adoptados, ascendientes o adoptantes y colaterales, por consanguinidad, hasta el tercer grado de la persona fallecida.
e) Que el adquirente mantenga en su patrimonio la adquisici�n durante los cinco a�os siguientes al fallecimiento del causante, salvo que falleciese el adquirente dentro de este plazo. No es incumplimiento de este requisito la transmisi�n de los mismos bienes que sea consecuencia de una expropiaci�n forzosa o la realizada a favor de cualquiera de las personas que hubieran podido gozar de esta reducci�n, en cuyo caso, el nuevo adquirente deber� mantener lo adquirido hasta completar el plazo de siete a�os desde la primera transmisi�n.
Tambi�n se aplicar� la mencionada reducci�n respecto del valor neto de los bienes del causante afectos al desarrollo de la actividad empresarial o profesional del c�nyuge superviviente, cuando �ste sea el adjudicatario de los bienes. En tal caso los requisitos a que hacen referencia las letras a), b) y c) anteriores se habr�n de cumplir por el c�nyuge adjudicatario.
2. Cuando en la base imponible de la adquisici�n est� incluido el valor de participaciones en entidades, que no coticen en mercados organizados, cuyo domicilio fiscal y social se encuentre en Castilla y Le�n se aplicar� una reducci�n propia de la Comunidad del 99 por 100 del mencionado valor, siempre que concurran las siguientes circunstancias:
a) Que la entidad, sea o no societaria, no tenga por actividad principal la gesti�n de un patrimonio mobiliario o inmobiliario. Se entender� que una empresa gestiona un patrimonio mobiliario o inmobiliario y que, por lo tanto, no realiza una actividad econ�mica cuando concurran, durante m�s de 90 d�as del ejercicio social, cualquiera de las condiciones siguientes:
– Que m�s de la mitad de su activo est� constituido por valores, o
– Que m�s de la mitad de su activo no est� afecto a actividades econ�micas.
– Los pose�dos para dar cumplimiento a obligaciones legales y reglamentarias.
– Los que incorporen derechos de cr�dito nacidos de relaciones contractuales establecidas como consecuencia del desarrollo de actividades econ�micas.
– Los pose�dos por sociedades de valores como consecuencia del ejercicio de la actividad constitutiva de su objeto.
– Los que otorguen, al menos, el 5 por 100 de los derechos de voto y se posean con la finalidad de dirigir y gestionar la participaci�n siempre que, a estos efectos, se disponga de la correspondiente organizaci�n de medios materiales y personales, y la entidad participada no est� comprendida en esta letra.
2.� No se computar�n como valores ni como elementos no afectos a actividades econ�micas aquellos cuyo precio de adquisici�n no supere el importe de los beneficios no distribuidos obtenidos por la entidad, siempre que dichos beneficios provengan de la realizaci�n de actividades econ�micas, con el l�mite del importe de los beneficios obtenidos tanto en el propio a�o como en los �ltimos 10 a�os anteriores. A estos efectos, se asimilan a los beneficios procedentes de actividades econ�micas los dividendos que procedan de los valores a que se refiere el �ltimo inciso del p�rrafo anterior, cuando los ingresos obtenidos por la entidad participada procedan, al menos en el 90 por 100, de la realizaci�n de actividades econ�micas.
b) Que la participaci�n del causante en el capital de la entidad sea, al menos, igual al 5 por 100 computado de forma individual o al 20 por 100 conjuntamente con el c�nyuge, ascendientes, descendientes o colaterales hasta el cuarto grado de parentesco ya sea �ste por consanguinidad, afinidad o adopci�n.
c) Que el causante, o en el caso de participaci�n conjunta, alguna de las personas del grupo familiar a que se refiere la letra anterior, ejerzan efectivamente funciones de direcci�n en la entidad y que la retribuci�n que perciba por ello suponga, al menos, el 50 por 100 de la suma de sus rendimientos de actividades econ�micas y del trabajo personal. A tal efecto no se tendr�n en cuenta los rendimientos de las actividades econ�micas cuyos bienes y derechos afectos disfruten de reducci�n en este impuesto.
d) Cuando un mismo causante sea directamente titular de participaciones en varias entidades, y en ellas concurran las restantes condiciones exigidas en las letras anteriores de este apartado, el c�lculo del porcentaje a que se refiere la letra anterior se efectuar� de forma separada para cada una de dichas entidades, no incluy�ndose los rendimientos derivados de las funciones de direcci�n en las otras entidades.
e) Que la adquisici�n corresponda al c�nyuge, descendientes o adoptados, ascendientes o adoptantes y colaterales, por consanguinidad, hasta el tercer grado de la persona fallecida.
f) Que el adquirente mantenga en su patrimonio la adquisici�n durante los cinco a�os siguientes al fallecimiento del causante, salvo que falleciese el adquirente dentro de este plazo. No es incumplimiento de este requisito la transmisi�n que sea consecuencia de una expropiaci�n forzosa o la realizada a favor de cualquiera de las personas que hubieran podido gozar de esta reducci�n en caso de haber recibido las participaciones directamente del causante, en cuyo caso, el nuevo adquirente deber� mantener lo adquirido hasta completar el plazo de siete a�os desde la primera transmisi�n.
g) Que se mantenga el domicilio fiscal de la actividad en el territorio de Castilla y Le�n durante los cinco a�os siguientes al fallecimiento del causante.
Secci�n 2– Concepto donaciones
Reducci�n por las donaciones realizadas al patrimonio especialmente protegido de contribuyentes con discapacidad En la donaci�n realizada al patrimonio protegido de las personas con discapacidad, constituido al amparo de la Ley 41/2003, de protecci�n patrimonial de las personas con discapacidad y de modificaci�n del C�digo Civil, de la Ley de Enjuiciamiento Civil y de la normativa tributaria con esta finalidad, respecto de la parte de aquellos bienes y derechos sujetos a este impuesto, se aplicar� una reducci�n del 100 por 100 del valor de los mismos, con el l�mite de 60.000 euros.
Reducci�n por donaciones para la adquisici�n de vivienda habitual 1. En la donaci�n de dinero destinado a la adquisici�n de la primera vivienda habitual efectuada por ascendientes, adoptantes o por aquellas personas que hubieran realizado un acogimiento familiar permanente o preadoptivo, se aplicar� una reducci�n del 99 por 100 del importe de la donaci�n, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:
a) Que el donatario tenga menos de 36 a�os o la consideraci�n legal de persona con discapacidad en grado igual o superior al 65 por 100 en la fecha de la formalizaci�n de la donaci�n.
b) Que el importe �ntegro de la donaci�n se destine a la compra de la primera vivienda habitual.
c) Que la vivienda est� situada en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le�n.
d) Que la adquisici�n de la vivienda se efect�e dentro del per�odo de autoliquidaci�n del impuesto correspondiente a la donaci�n, debiendo aportar el documento en el que se formalice la compraventa. En este documento deber� hacerse constar la donaci�n recibida y su aplicaci�n al pago del precio de la vivienda habitual.
2. El importe m�ximo de la donaci�n con derecho a reducci�n ser� de:
– 120.000 euros, con car�cter general.
– 180.000 euros, cuando el donatario tenga la consideraci�n legal de personas con discapacidad en grado igual o superior al 65 por 100.
Estos l�mites son aplicables tanto en el caso de una �nica como de varias donaciones, cuando los donantes sean alguna de las personas a las que se refiere el apartado 1.
Reducci�n por donaciones para la constituci�n o ampliaci�n de una empresa individual o de un negocio profesional 1. En las donaciones de empresas individuales o de negocios profesionales y de dinero destinado a su constituci�n o ampliaci�n efectuadas por ascendientes, adoptantes o colaterales hasta el tercer grado por consanguinidad o afinidad, se aplicar� una reducci�n del 99 por 100, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:
a) Que la empresa individual o el negocio profesional tengan su domicilio fiscal y social en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le�n.
b) Que la empresa individual o negocio profesional no tengan por actividad principal la gesti�n de un patrimonio mobiliario o inmobiliario, de acuerdo con lo establecido en el art�culo 4.�
Ocho. Dos. a) de la Ley 19/1991
c) Que la empresa individual o negocio profesional se mantenga durante los cinco a�os siguientes a la fecha de la escritura p�blica de donaci�n, salvo que el donatario falleciera dentro de ese plazo.
d) Que la donaci�n se formalice en escritura p�blica. En el caso de donaci�n de dinero, constar� expresamente que el destino de la donaci�n es, exclusivamente, la constituci�n o ampliaci�n de una empresa individual o negocio profesional que cumpla los requisitos que se se�alan en el presente art�culo.
e) Que, en el caso de donaci�n de dinero, la constituci�n o ampliaci�n de la empresa individual o del negocio profesional se produzca en el plazo m�ximo de seis meses desde la fecha de formalizaci�n de la donaci�n.
Numero 1 del art�culo 20 numerado por el art�culo 2 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014
2. En el caso de que sea de aplicaci�n la reducci�n en la base por la transmisi�n de participaciones en entidades regulada en el art�culo 20.6 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre
, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, se aplicar� un porcentaje de reducci�n del 99% en sustituci�n del porcentaje del 95% previsto en el art�culo citado cuando la entidad mantenga la plantilla global de trabajadores del a�o en que se produzca la donaci�n, en t�rminos de personas/a�o regulados en la normativa laboral, durante los tres a�os siguientes.
N�mero 2 del art�culo 20 introducido por el art�culo 2 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014
Secci�n 3– Normas comunes
Mejora de las reducciones estatales Las reducciones de la base imponible del impuesto reguladas en los art�culos 12 y 13.1, letras a) y b) constituyen mejoras de las reducciones estatales y ser�n aplicables en sustituci�n de las reducciones establecidas por la normativa estatal.
Aplicaci�n de las reducciones 1. A los efectos de la aplicaci�n de las reducciones contempladas en este cap�tulo:
a) Se asimilan a los c�nyuges los miembros de uniones de hecho que hayan tenido convivencia estable de pareja durante, al menos, dos a�os anteriores a la fecha de devengo del impuesto y cuya uni�n se haya inscrito en el Registro de Uniones de Hecho de Castilla y Le�n.
b) Los t�rminos �explotaci�n agraria� y �agricultor profesional� son los definidos en la Ley 19/1995, de 4 de julio, de Modernizaci�n de las Explotaciones Agrarias.
c) El concepto de grado de discapacidad, primera vivienda y vivienda habitual son los definidos en el art�culo 10 de este texto refundido.
2. La aplicaci�n de las reducciones contempladas en este cap�tulo est� sujeta a las siguientes reglas:
a) Las reducciones previstas en los art�culos 16 y 17 son incompatibles, para una misma adquisici�n, entre s� y con la aplicaci�n de las reducciones reguladas en la letra c) del apartado 2 del art�culo 20 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
b) Las limitaciones cuantitativas relativas a la base imponible u otros par�metros del Impuesto sobre la Renta de las Personas F�sicas se referir�n al �ltimo per�odo impositivo del Impuesto sobre la Renta de las Personas F�sicas del causante.
c) En los supuestos de aplicaci�n de las reducciones contempladas en los art�culos 16 y 17 el adquirente no podr� realizar actos de disposici�n y operaciones societarias que, directa o indirectamente, puedan dar lugar a una minoraci�n sustancial del valor de la adquisici�n.
3. Cuando se produzca el incumplimiento de los requisitos para la aplicaci�n de una reducci�n ya practicada, incluido el supuesto de la letra c) anterior, el beneficiario de la reducci�n deber� pagar la parte del impuesto que se hubiera dejado de ingresar como consecuencia de la reducci�n practicada y los intereses de demora a que se refiere el art�culo 26.6 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
En estos casos, el adquirente beneficiario de la reducci�n deber� presentar autoliquidaci�n complementaria ante la oficina gestora competente y dentro del plazo de un mes desde la fecha en que se produzca el incumplimiento.
Cuota tributaria En las modalidades de Transmisiones Patrimoniales Onerosas y de Actos Jur�dicos Documentados, salvo el gravamen sobre documentos mercantiles, la cuota tributaria del impuesto cuyo rendimiento corresponda a la Comunidad de Castilla y Le�n se obtendr� aplicando sobre la base imponible los tipos regulados en este cap�tulo.
Tipos generales 1. En la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas se aplicar�n los siguientes tipos generales, salvo que corresponda la aplicaci�n de un tipo incrementado o reducido conforme al art�culo 25:
a) En la transmisi�n de inmuebles, as� como en la constituci�n y en la cesi�n de derechos reales que recaigan sobre los mismos, excepto en los derechos reales de garant�a: el 8 por 100.
b) En la transmisi�n de bienes muebles y semovientes, as� como en la constituci�n y en la cesi�n de derechos reales que recaigan sobre los mismos, excepto de los derechos reales de garant�a: el 5 por 100.
c) En las concesiones administrativas y dem�s actos y negocios administrativos equiparados a ellas, as� como en la constituci�n o cesi�n de derechos reales que recaigan sobre las mismas, excepto de los derechos reales de garant�a: el tipo general del 7 por 100.
2. En las primeras copias de escrituras y actas notariales sujetas como documentos notariales a la modalidad de Actos Jur�dicos Documentados se aplicar� el tipo general del 1,5 por 100, salvo que corresponda la aplicaci�n de un tipo incrementado o reducido conforme al art�culo 26.
Tipos incrementados y reducidos en la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas 1. En la transmisi�n de inmuebles, as� como en la constituci�n y en la cesi�n de derechos reales que recaigan sobre los mismos, excepto en los derechos reales de garant�a, cuya base imponible supere los 250.000 euros, se aplicar� el tipo general a esta cantidad y un tipo incrementado del 10 por 100 a la parte de la base que exceda esta cantidad.
2. En las transmisiones de veh�culos de turismo y veh�culos todo terreno que superen los 15 caballos de potencia fiscal y de aquellos otros bienes muebles que tengan la consideraci�n de objetos de arte y antig�edades seg�n la definici�n que de los mismos se realiza en la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio, se aplicar� el tipo incrementado del 8 por 100.
3. En las transmisiones de inmuebles que vayan a constituir la vivienda habitual se aplicar� un tipo reducido del 5 por 100 en los siguientes supuestos:
b) Cuando el adquirente, o cualquiera de los miembros de su unidad familiar, tengan la consideraci�n legal de persona con discapacidad en grado igual o superior al 65 por 100.
c) Cuando todos los adquirentes tengan menos de 36 a�os a la fecha de devengo del impuesto.
d) En las transmisiones de viviendas protegidas seg�n la normativa de la Comunidad o calificadas por cualquier otra normativa como vivienda de protecci�n p�blica.
4. En las transmisiones de inmuebles que vayan a constituir la vivienda habitual se aplicar� un tipo reducido del 0,01 por 100, siempre que se cumplan, simult�neamente, los siguientes requisitos:
a) Que todos los adquirentes tengan menos de 36 a�os a la fecha de devengo del impuesto.
b) Que la vivienda que vaya a constituir la residencia habitual est� situada en uno de los municipios de la Comunidad de Castilla y Le�n a los que se refiere el apartado 1.c) del art�culo 7 de este texto refundido.
5. En las transmisiones de inmuebles que vayan a constituir la sede social o centro de trabajo de empresas o negocios profesionales se aplicar� un tipo reducido del 5 por 100 en los siguientes supuestos:
a) Que la empresa o el negocio profesional tengan su domicilio fiscal y social en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le�n.
b) Que la empresa o negocio profesional no tengan por actividad principal la gesti�n de un patrimonio mobiliario o inmobiliario, de acuerdo con lo establecido en el art�culo 4�
c) Que la empresa o negocio profesional se mantenga durante los cinco a�os siguientes a la fecha de la escritura p�blica que documente la adquisici�n.
d) Que la empresa o negocio profesional incremente su plantilla global de trabajadores en el ejercicio en que se adquiera el inmueble respecto al a�o anterior, en t�rminos de personas/a�o regulados en la normativa laboral y mantenga esta plantilla al menos tres a�os.
Numero 5 del art�culo 25 introducido por el n�mero 1 del art�culo 3 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014
Tipos incrementado y reducidos en la modalidad de Actos Jur�dicos Documentados 1. En las primeras copias de escrituras y actas notariales que documenten transmisiones de bienes inmuebles respecto de las cuales se haya renunciado a la exenci�n contenida en el art�culo 20. Dos de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor A�adido, se aplicar� un tipo incrementado del 2 por 100.
2. En las primeras copias de escrituras y actas notariales que documenten la adquisici�n de viviendas que vayan a constituir la vivienda habitual, as� como la constituci�n de pr�stamos y cr�ditos hipotecarios para su adquisici�n, siempre que en estos �ltimos la financiaci�n obtenida se destine inicialmente a dicha adquisici�n, se aplicar� un tipo reducido del 0,50 por 100 en los siguientes supuestos:
c) En las transmisiones de viviendas protegidas seg�n la normativa de la Comunidad de Castilla y Le�n o calificadas por cualquier otra normativa como vivienda de protecci�n p�blica, cuando no gocen de la exenci�n prevista en el art�culo 45 del Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur�dicos Documentados.
d) Cuando todos los adquirentes tengan menos de 36 a�os a la fecha de devengo del impuesto.
3. En las primeras copias de escrituras y actas notariales que documenten la adquisici�n de viviendas que vayan a constituir la vivienda habitual se aplicar� un tipo reducido del 0,01 por 100, siempre que se cumplan, simult�neamente, los siguientes requisitos:
b) Que la vivienda que vaya a constituir la residencia habitual est� situada en uno de los municipios de la Comunidad de Castilla y Le�n a los que se refiere el apartado 1 c) del art�culo 7 de este texto refundido.
4. En las primeras copias de escrituras y actas notariales que documenten la constituci�n de pr�stamos y cr�ditos hipotecarios para la adquisici�n de viviendas que vayan a constituir la vivienda habitual se aplicar� un tipo reducido del 0,01 por 100 cuando todos los adquirentes tengan menos de 36 a�os a la fecha de devengo del impuesto.
5. En los documentos notariales que formalicen la constituci�n de derechos reales de garant�a cuyo sujeto pasivo sea una Sociedad de Garant�a Rec�proca que tenga su domicilio social en el �mbito de la Comunidad de Castilla y Le�n se aplicar� un tipo reducido del 0,5 por 100.
6. En las primeras copias de escrituras y actas notariales que documenten la adquisici�n de inmuebles que vayan a constituir la sede social o centro de trabajo de empresas o negocios profesionales, as� como la constituci�n de pr�stamos y cr�ditos hipotecarios para su adquisici�n, se aplicar� un tipo reducido del 0,50 por 100 en los siguientes supuestos:
b) Que la empresa o negocio profesional no tengan por actividad principal la gesti�n de un patrimonio mobiliario o inmobiliario, de acuerdo con lo establecido en el art�culo 4.�
Numero 6 del art�culo 26 introducido por el n�mero 2 del art�culo 3 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014
Bonificaciones de la cuota 1. Se establece una bonificaci�n del 100 por 100 de la cuota obtenida por la aplicaci�n del tipo general establecido en el art�culo 24.2 aplicable a:
En ning�n caso se aplicar� esta bonificaci�n a la ampliaci�n o reducci�n del capital del pr�stamo o del cr�dito.
2. Se establece una bonificaci�n en la cuota del impuesto del 100 por 100 aplicable en aquellos actos y negocios jur�dicos realizados por las comunidades de regantes de la Comunidad de Castilla y Le�n relacionados con obras que hayan sido declaradas de inter�s general.
Aplicaci�n de los tipos impositivos reducidos 1. A los efectos de la aplicaci�n de los tipos impositivos reducidos regulados en este cap�tulo:
a) Los conceptos de vivienda habitual, primera vivienda, grado de discapacidad y familia numerosa y el concepto de base imponible total del Impuesto sobre la Renta de las Personas F�sicas, son los contenidos en el art�culo 10 de este texto refundido.
b) Los conceptos de unidad familiar y m�nimo personal y familiar son los que define la normativa aplicable al Impuesto sobre la Renta de las Personas F�sicas.
c) Las limitaciones cuantitativas de la base imponible o de la renta del per�odo impositivo se referir�n a la declaraci�n del Impuesto sobre la Renta de las Personas F�sicas relativa al �ltimo per�odo impositivo cuyo plazo reglamentario de declaraci�n estuviera concluido a la fecha del devengo del impuesto.
2. La aplicaci�n de los tipos impositivos reducidos contemplados en este cap�tulo est� sujeta al cumplimiento simult�neo de las siguientes reglas:
a) La suma de las bases imponibles totales, menos el m�nimo personal y familiar, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F�sicas de todos los adquirentes o miembros de la unidad familiar que vayan a ocupar la vivienda, no podr� superar:
– 31.500 euros, con car�cter general.
– Cuando el adquirente sea el titular de una familia numerosa, la cantidad anterior se elevar� a 37.800 euros, m�s 6.000 euros adicionales por cada miembro superior al m�nimo para obtener la condici�n de familia numerosa.
b) Cuando el adquirente sea titular de una familia numerosa o �l o cualquiera de los miembros de su unidad familiar tengan la consideraci�n legal de persona con discapacidad y sea titular de alguna vivienda, se proceda a su venta en el plazo m�ximo de un a�o desde la fecha de adquisici�n de la nueva.
c) Cuando el adquirente tenga menos de 36 a�os o se trate de transmisiones de viviendas protegidas, la vivienda adquirida sea la primera vivienda de cada uno de los adquirentes.
3. Cuando se produzca el incumplimiento de aquellos requisitos que hayan de cumplirse con posterioridad al devengo del impuesto, y, en particular, el relativo al mantenimiento de la vivienda habitual en los t�rminos regulados en la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas F�sicas, deber� pagarse la parte del impuesto que se hubiera dejado de ingresar como consecuencia de la reducci�n practicada y los intereses de demora a que se refiere el art�culo 26.6 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
En estos casos, el obligado tributario deber� presentar autoliquidaci�n complementaria ante la oficina gestora competente y dentro del plazo de un mes desde la fecha en que se produzca el incumplimiento.
Secci�n 1– Tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar
Base imponible 1. Por regla general, la base imponible del tributo estar� constituida por los ingresos netos, definidos como el importe total de las cantidades que se dediquen a la participaci�n en el juego, as� como cualquier otro ingreso que se pueda obtener directamente derivado de su organizaci�n o celebraci�n, deducidos los premios satisfechos por el operador a los participantes.
2. En los supuestos que se detallan a continuaci�n, la base imponible ser� la siguiente:
a) En los casinos de juego, la base imponible estar� constituida por los ingresos brutos que obtengan procedentes del juego. Se entender� por ingresos brutos la diferencia entre el importe total de los ingresos obtenidos procedentes del juego y las cantidades satisfechas a los jugadores por sus ganancias. No se computar� en los citados ingresos la cantidad que se abone por la entrada en las salas reservadas para el juego.
b) En el juego del bingo la base imponible estar� constituida por el importe del valor facial de los cartones adquiridos descontada la cantidad destinada a premios. En la modalidad de juego del bingo electr�nico, la base imponible estar� constituida por el importe jugado descontada la cantidad destinada a premios.
c) En los juegos sometidos a la tasa que se desarrollen de forma remota, la base imponible estar� constituida por las cantidades que los jugadores dediquen a su participaci�n en el juego descontada la cantidad destinada a premios.
3. La base imponible se determinar� en r�gimen de estimaci�n directa u objetiva. En el primer caso la base se determinar� por el sujeto pasivo mediante autoliquidaci�n en la forma y casos determinados por la consejer�a competente en materia de hacienda.
4. En los supuestos de bingo electr�nico y de juegos que se desarrollen de forma remota, el sujeto pasivo deber� disponer de un sistema inform�tico que permita a la consejer�a competente en materia de hacienda el control telem�tico de la gesti�n y pago de la tasa correspondiente.
a) El tipo impositivo general ser� el 35 por 100.
b) En las modalidades del tipo general del juego del bingo distintas del bingo electr�nico, en cada adquisici�n de cartones se aplicar� a la base imponible el tipo impositivo que resulte de la siguiente tabla, en funci�n de la suma de los valores faciales de los cartones adquiridos por cada sala desde el 1 de enero de cada a�o:
M�s de 15.000.000,00 euros
c) El tipo impositivo aplicable a la modalidad del juego del bingo electr�nico ser� el 25 por 100.
d) El tipo impositivo aplicable los juegos sometidos a la tasa que se desarrollen de forma remota ser� el 10 por 100.
e) En los casinos de juego se aplicar� la siguiente tarifa:
Porci�n de la base imponible comprendida entre
2. Cuotas aplicables a m�quinas.
En los casos de explotaci�n de m�quinas o aparatos autom�ticos aptos para la realizaci�n de los juegos, la cuota se determinar� en funci�n de la clasificaci�n de las m�quinas realizada por el art�culo 18 de la Ley 4/1998, de 24 de junio
, reguladora del Juego y de las Apuestas de Castilla y Le�n, seg�n las normas siguientes:
b) Cuando se trate de m�quinas interconectadas bajo servidor la cuota anual ser� el 15% de la base imponible definida en el art�culo 29.1 m�s 1.300 euros.
c) Cuando se trate de m�quinas o aparatos autom�ticos tipo �B� en los que puedan intervenir dos o m�s jugadores de forma simult�nea, dos cuotas con arreglo a lo previsto en la letra a) anterior, siempre que el n�mero de jugadores no exceda de ocho. A partir del octavo jugador la cuota se incrementar� en 600 euros por jugador.
b) Cuando se trate de m�quinas o aparatos autom�ticos tipo �C� en los que puedan intervenir dos o m�s jugadores de forma simult�nea, dos cuotas con arreglo a lo previsto en la letra a) anterior, siempre que el n�mero de jugadores no exceda de ocho. A partir del octavo jugador la cuota se incrementar� en 877 euros por jugador.
C) M�quinas tipo �E�:
b) Cuando se trate de m�quinas o aparatos autom�ticos tipo �E� en los que puedan intervenir dos o m�s jugadores de forma simult�nea, dos cuotas con arreglo a lo previsto en la letra a) anterior m�s un 10% de la cuota prevista en la letra a) anterior por cada jugador adicional al segundo.
D) Otras m�quinas manuales o autom�ticas que permitan la obtenci�n de premios:
a) M�quinas tipo �D� o de premio en especie: cuota anual de 600 euros.
b) Otras m�quinas, excluidas las reguladas en apartados anteriores o que desarrollen alg�n tipo de juego a los que no se aplique el tipo general o el espec�fico de casinos: cuota anual de 3.600 euros.
N�mero 2 del art�culo 30 redactado por el n�mero 1 del art�culo 4 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014
Exenci�n Estar� exento de la tasa el juego de las chapas previsto en el art�culo 3.3 f) de la Ley 4/1998, de 24 de junio, reguladora del Juego y de las Apuestas de Castilla y Le�n.
Devengo 1. Con car�cter general, la tasa se devenga por la autorizaci�n y, en su defecto, por la organizaci�n o celebraci�n del juego.
Excepcionalmente, en el caso de autorizaci�n provisional de m�quinas o aparatos autom�ticos para su explotaci�n provisional a t�tulo de ensayo por un periodo inferior a tres meses, el devengo coincidir� con la autorizaci�n, abon�ndose solamente el 25 por 100 del importe de la tasa.
Pago 1. El pago de la tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar se efectuar� mediante autoliquidaci�n del sujeto pasivo en los t�rminos y condiciones determinados por la consejer�a competente en materia de hacienda.
2. La autoliquidaci�n y el ingreso de la tasa aplicable a los casinos se efectuar� dentro de los 20 primeros d�as de cada uno de los meses de abril, julio, octubre y enero. Para el c�lculo de las cantidades a ingresar se seguir�n las reglas siguientes:
– Con periodicidad trimestral se aplicar� la tarifa a los ingresos acumulados desde el comienzo del a�o hasta el �ltimo d�a del trimestre correspondiente. Para determinar la cantidad a ingresar, se descontar� de este resultado el importe ingresado en los trimestres anteriores del mismo a�o.
– En todo caso, la acumulaci�n terminar� a fin de cada a�o natural, cualquiera que sea la fecha de inicio de la actividad.
3. En el juego del bingo electr�nico la autoliquidaci�n e ingreso de la tasa se efectuar�:
– Dentro de los 20 primeros d�as de los meses de abril, julio y octubre, el importe devengado en el trimestre anterior.
– Dentro de los 20 primeros d�as del mes de diciembre, el importe devengado en los meses de octubre y noviembre.
– Dentro de los primeros 20 d�as del mes de enero del a�o siguiente, el importe devengado en el mes de diciembre.
4. En el juego del bingo no electr�nico el ingreso se efectuar� con car�cter previo a la adquisici�n de los cartones.
No obstante, previa autorizaci�n de la consejer�a competente en materia de hacienda, el sujeto pasivo podr� aplicar el aplazamiento autom�tico del pago de la tasa, en cuyo caso ser�n de aplicaci�n los plazos de ingreso establecidos para el bingo electr�nico.
5. En las m�quinas o aparatos autom�ticos aptos para la realizaci�n de juegos recreativos y de azar, el plazo de autoliquidaci�n e ingreso de la tasa ser� el siguiente:
a) En el caso de las m�quinas autorizadas en a�os anteriores, desde el d�a 1 hasta el d�a 20 de enero, con car�cter general. Al presentar la autoliquidaci�n, el sujeto pasivo podr� optar por el fraccionamiento autom�tico en cuatro pagos trimestrales que se efectuar�n en los siguientes per�odos:
– Primer per�odo: del 1 al 20 de marzo.
– Segundo per�odo: del 1 al 20 de junio.
– Tercer per�odo: del 1 al 20 de septiembre.
– Cuarto per�odo: del 1 al 20 de diciembre.
En el caso de m�quinas tipo �B� interconectadas bajo servidor, cada pago trimestral ser� por el 15% de la base imponible del trimestre anterior m�s 325 euros. En el resto de casos los pagos trimestrales ser�n por la cuarta parte de la cuota anual.
Letra a) del n�mero 5 del art�culo 33 redactada por el n�mero 2 del art�culo 4 de la L [CASTILLA Y LE�N] 11/2013, de 23 diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014
b) En el caso de m�quinas autorizadas en el a�o, la autoliquidaci�n e ingreso de la tasa deber� hacerse con anterioridad a la autorizaci�n. Al presentar la autoliquidaci�n, el sujeto pasivo podr� optar por el fraccionamiento autom�tico regulado en la letra a) anterior, en cuyo caso:
– Cuando la autorizaci�n se solicite en el primer o tercer trimestre del a�o, el ingreso a realizar con la autoliquidaci�n ser� la cantidad que corresponda proporcionalmente al trimestre en curso.
– Cuando la autorizaci�n se solicite en el segundo o cuarto trimestre del a�o, el ingreso a realizar con la autoliquidaci�n ser� la cantidad que corresponda proporcionalmente al trimestre en curso y al anterior.
– El resto de la tasa se abonar� en la forma establecida en la letra a) anterior.
6. Los aplazamientos autom�ticos previstos en este art�culo no precisar�n garant�a, ser�n incompatibles con los aplazamientos y fraccionamientos de deudas que pudiera permitir la normativa vigente y no devengar�n intereses de demora.
7. El titular de la consejer�a competente en materia de hacienda determinar� los requisitos y caracter�sticas de los procedimientos de pago y aprobar� los modelos de autoliquidaci�n para el ingreso de las tasas reguladas en esta secci�n, as� como, en su caso, los modelos de solicitud necesarios para efectuar la adquisici�n de cartones.
Secci�n 2– Tasa sobre rifas, t�mbolas, apuestas y combinaciones aleatorias
b) En las combinaciones aleatorias la base imponible vendr� constituida por el valor de los premios ofrecidos. A estos efectos se entender� por valor de los premios su valor de mercado m�s la suma de todos los gastos necesarios para la puesta a disposici�n del premio.
c) En las apuestas que no sean de contrapartida y cruzadas la base imponible ser�n los ingresos brutos, definidos como el importe total de las cantidades que se dediquen a la participaci�n en el juego, as� como cualquier otro ingreso que se pueda obtener, directamente o derivado de su organizaci�n o celebraci�n.
d) En las apuestas de contrapartida y cruzadas la base imponible ser�n los ingresos netos, definidos como el importe total de las cantidades que se dediquen a la participaci�n en el juego, as� como cualquier otro ingreso que puedan obtener, directamente derivado de su organizaci�n o celebraci�n, deducidos los premios satisfechos por el operador a los participantes. Cuando se trate de apuestas cruzadas o de juegos en los que los sujetos pasivos no obtengan como ingresos propios los importes jugados, sino que, simplemente, efect�en su traslado a los jugadores que los hubieran ganado, la base imponible se integrar� por las comisiones, as� como por cualesquiera cantidades por servicios relacionados con las actividades de juego, cualquiera que sea su denominaci�n, pagadas por los jugadores al sujeto pasivo.
2. La base imponible se determinar� en r�gimen de estimaci�n directa u objetiva. En el primer caso la base se determinar� por el sujeto pasivo mediante autoliquidaci�n en la forma y casos determinados por la consejer�a competente en materia de hacienda.
Tipos impositivos 1. Rifas y t�mbolas:
3. Combinaciones aleatorias: El tipo impositivo ser� el 10 por 100.
Pago 1. El pago se efectuar� mediante autoliquidaci�n del sujeto pasivo.
Cap�tulo VITarifa auton�mica del Impuesto sobre Hidrocarburos
Tipo impositivo El tipo impositivo auton�mico del Impuesto sobre Hidrocarburos aplicable a los productos comprendidos en los ep�grafes que se indican es el siguiente:
a) Ep�grafes 1.1, 1.2.1 y 1.2.2: 48 euros por cada 1.000 litros.
b) Ep�grafe 1.3: 48 euros por cada 1.000 litros.
c) Ep�grafe 1.5: 2 euros por tonelada.
d) Ep�grafe 1.11: 48 euros por cada 1.000 litros.
Tipo de devoluci�n de las cuotas auton�micas del Impuesto sobre Hidrocarburos 1. El tipo de devoluci�n por el gas�leo de uso profesional de las cuotas auton�micas del Impuesto sobre Hidrocarburos satisfechas o soportadas respecto del gas�leo de uso general ser� de 48 euros por 1.000 litros.
2. De conformidad con lo previsto en la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, el procedimiento aplicable para la pr�ctica de la devoluci�n ser� el establecido por la normativa estatal.
Normas espec�ficas 1. Los establecimientos de venta al p�blico al por menor a que se refiere el art�culo 50 ter 2.a) de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales est�n obligados a presentar una declaraci�n informativa ante la administraci�n tributaria, en los t�rminos que se establezcan mediante orden de la consejer�a competente en materia de hacienda.
La declaraci�n informativa debe comprender las cantidades que el declarante haya vendido de cada uno de los productos incluidos en el �mbito objetivo del impuesto durante el a�o natural.
2. Los ingresos que se deriven de la aplicaci�n de la tarifa auton�mica del Impuesto sobre Hidrocarburos se destinar�n al cumplimiento de las obligaciones financieras derivadas de la prestaci�n del servicio de asistencia sanitaria desarrollado por la Comunidad de Castilla y Le�n, de acuerdo con las normas que establezca la consejer�a competente en materia de hacienda y conforme lo previsto en las leyes anuales de presupuestos generales de la Comunidad.
Cap�tulo VIINormas de aplicaci�n de los tributos cedidos
Secci�n 1– Valoraci�n de bienes
Tasaci�n pericial contradictoria 1. En caso de disconformidad con el resultado obtenido en la comprobaci�n de valores del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, los interesados podr�n promover la pr�ctica de la tasaci�n pericial contradictoria mediante solicitud presentada dentro del plazo de la primera reclamaci�n que proceda contra la liquidaci�n efectuada sobre la base de los valores comprobados administrativamente.
Si el interesado estimase que la notificaci�n no contiene expresi�n suficiente de los datos o motivos tenidos en cuenta para elevar los valores declarados y pusiere de manifiesto la omisi�n a trav�s de un recurso de reposici�n o de una reclamaci�n econ�mico-administrativa, reserv�ndose el derecho a promover tasaci�n pericial contradictoria, el plazo a que se refiere el p�rrafo anterior se contar� desde la fecha de firmeza en v�a administrativa de la resoluci�n del recurso o de la reclamaci�n interpuesta.
En el supuesto de que la tasaci�n pericial fuese promovida por los transmitentes, el escrito de solicitud deber� presentarse dentro de los quince d�as siguientes a la notificaci�n de los valores resultantes de la comprobaci�n.
En caso de notificaci�n conjunta de los valores y de las liquidaciones que los hayan tenido en cuenta, la presentaci�n de la solicitud de tasaci�n pericial contradictoria, o la reserva del derecho a promoverla determinar� la suspensi�n del ingreso de las liquidaciones practicadas y de los plazos de reclamaci�n contra las mismas.
2. Cuando se practique la tasaci�n pericial contradictoria en un expediente relativo al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones o al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur�dicos Documentados y el perito tercero exija que con anterioridad al desempe�o de su cometido se haga provisi�n de fondos por el importe de sus honorarios, los dep�sitos que corresponden a la Administraci�n y al interesado se realizar�n en el plazo de diez d�as en la Caja General de Dep�sitos de la Comunidad.
Acuerdos de valoraci�n previa vinculante 1. El contribuyente podr� solicitar a la administraci�n tributaria que determine, con car�cter previo y vinculante, la valoraci�n de rentas, productos, bienes y gastos determinantes de la deuda tributaria, a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur�dicos Documentados, de acuerdo con lo establecido en el art�culo 91 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y en este art�culo.
2. La solicitud de acuerdo de valoraci�n previa vinculante deber� presentarse acompa�ada de una propuesta de valoraci�n motivada, en la cual deber�n describirse de manera detallada el bien y sus caracter�sticas. En el caso de bienes inmuebles, esta propuesta de valoraci�n deber� estar firmada por un t�cnico con la titulaci�n adecuada para realizar dicha valoraci�n.
3. La administraci�n tributaria podr� requerir al contribuyente que solicite los acuerdos de valoraci�n previa los documentos y los datos que considere pertinentes a los efectos de la identificaci�n y la valoraci�n correcta de los bienes.
4. La administraci�n tributaria deber� dictar el acuerdo de valoraci�n en el plazo m�ximo de cuatro meses desde su solicitud.
5. El acuerdo de valoraci�n tiene un plazo m�ximo de vigencia de doce meses desde la fecha en que se dicta.
6. En el supuesto de realizaci�n del hecho imponible con anterioridad a la finalizaci�n del plazo de cuatro meses mencionado en el apartado 4 de este art�culo sin que la administraci�n tributaria haya dictado el acuerdo de valoraci�n, se considerar� que se ha producido el desistimiento de la solicitud de valoraci�n previa.
Informaci�n sobre valores 1. A efectos de determinar las bases imponibles de los impuestos sobre Sucesiones y Donaciones y sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur�dicos Documentados, la consejer�a competente en materia de hacienda informar� a los interesados sobre el valor a efectos fiscales de los bienes inmuebles radicados en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le�n, de acuerdo con lo establecido en el art�culo 90 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y en este art�culo.
2. La solicitud de informaci�n deber� formularse por escrito en el que deben describirse de manera detallada el bien y sus caracter�sticas as� como la estimaci�n de valor del mismo.
3. La informaci�n solicitada la suministrar� la consejer�a competente en materia de hacienda dentro del plazo de un mes. Esta informaci�n tendr� efectos vinculantes durante un plazo de tres meses desde que se suministre, siempre que la solicitud se haya formulado con car�cter previo a la finalizaci�n del plazo para presentar la correspondiente autoliquidaci�n o declaraci�n y se hayan proporcionado datos verdaderos y suficientes. En ning�n caso, la administraci�n tributaria quedar� vinculada cuando el interesado declare un valor superior.
4. El interesado no podr� entablar recurso alguno contra la informaci�n suministrada, sin perjuicio de que pueda hacerlo contra el acto o actos administrativos que se dicten posteriormente en relaci�n con dicha informaci�n.
5. La falta de contestaci�n no implicar� la aceptaci�n del valor que, en su caso, se hubiera incluido en la solicitud del interesado.
6. Sin perjuicio de lo establecido en los apartados anteriores, el �rgano directivo central competente en materia de tributos podr� hacer p�blicos los valores m�nimos a declarar a efectos fiscales para bienes inmuebles basados en los precios medios de mercado.
Secci�n 2– Obligaciones formales
Obligaciones formales del sujeto pasivo en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones En el supuesto de adquisiciones �mortis causa�, los sujetos pasivos est�n obligados a presentar, junto con la autoliquidaci�n, un certificado emitido por la entidad financiera correspondiente por cada cuenta bancaria de que fuera titular el causante, en el cual deben constar los movimientos efectuados en el per�odo del a�o natural anterior al fallecimiento.
Obligaciones formales de los notarios 1. Para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes y el acceso telem�tico de los documentos a los registros p�blicos, los notarios con destino en la Comunidad de Castilla y Le�n remitir�n, por v�a telem�tica, al �rgano directivo central competente en materia de tributos un documento informativo de los elementos b�sicos de las escrituras por ellos autorizadas, as� como la copia electr�nica de las mismas de conformidad con lo dispuesto en la legislaci�n notarial.
2. El justificante de la recepci�n por parte de la Administraci�n de la copia electr�nica de la escritura, junto con el ejemplar para el interesado de la autoliquidaci�n en la que conste el pago del tributo o la no sujeci�n o exenci�n, debidamente validada, ser�n requisitos suficientes para justificar el pago de la liquidaci�n correspondiente, su exenci�n o no sujeci�n, a efectos de lo dispuesto en el art�culo 122 del Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur�dicos Documentados y en el art�culo 99 del Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
En todo caso, el justificante de presentaci�n o pago telem�tico servir�, a todos los efectos, de justificante de presentaci�n y pago de la autoliquidaci�n.
3. La consejer�a competente en materia de hacienda determinar�, mediante Orden:
a) Respecto al documento informativo al que se refiere el apartado 1, los hechos imponibles respecto de los cuales debe remitirse, los procedimientos, plazos en los que debe ser remitida esta informaci�n y estructura del documento, dentro de los l�mites establecidos en el apartado 4 del art�culo 93 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
b) Respecto al cumplimiento de las obligaciones de los notarios de proporcionar la informaci�n prevista en el art�culo 32.3 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y en el art�culo 52 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur�dicos Documentados, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, cuya remisi�n podr� efectuarse en soporte directamente legible por el ordenador o mediante transmisi�n por v�a telem�tica, las condiciones y dise�o, circunstancias y plazos en que esta forma de presentaci�n sea obligatoria.
Requisitos para la acreditaci�n de la presentaci�n y el pago de determinados tributos cedidos A los efectos de lo dispuesto en el art�culo 61.3 de la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiaci�n de las Comunidades Aut�nomas de r�gimen com�n y Ciudades con Estatuto de Auton�mica y se modifican determinadas normas tributarias, as� como a efectos de lo previsto en los art�culos 254 y 256 de la Ley Hipotecaria, la acreditaci�n del pago de las deudas tributarias y de la presentaci�n de las declaraciones tributarias y de los documentos que contengan actos o contratos sujetos al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones o al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur�dicos Documentados, cuyos rendimientos est�n atribuidos a la Comunidad de Castilla y Le�n, se ajustar� a los siguientes requisitos:
1.� El pago de las deudas tributarias se considerar� v�lido y tendr� efectos liberatorios �nicamente en los supuestos en que dichos pagos se hayan efectuado en cuentas de titularidad de la Comunidad de Castilla y Le�n, a favor de esta y utilizando a tal efecto los modelos de declaraci�n aprobados por la consejer�a competente en materia de hacienda.
2.� Los pagos que se realicen en �rganos de recaudaci�n incompetentes, es decir, aquellos ajenos a la Comunidad de Castilla y Le�n sin convenio al respecto con �sta, o a personas no autorizadas para ello, no liberar�n en ning�n caso al deudor de su obligaci�n de pago, ni a las autoridades y funcionarios de las responsabilidades que se deriven de la admisi�n de documentos presentados a fin distinto de su liquidaci�n sin la acreditaci�n del pago de la deuda tributaria o la presentaci�n de la declaraci�n tributaria en oficinas de la Comunidad de Castilla y Le�n.
3.� La presentaci�n y/o el pago del impuesto solo se entender�n acreditados cuando el documento presentado lleve incorporada la nota justificativa de la presentaci�n junto con el correspondiente ejemplar de la autoliquidaci�n y ambos debidamente sellados por los �rganos tributarios de la Administraci�n de la Comunidad de Castilla y Le�n, y conste en ellos el pago del tributo o la declaraci�n de no sujeci�n o del beneficio fiscal aplicable.
4.� En el supuesto de declaraciones tributarias cuyo pago y/o presentaci�n se haya efectuado por los medios telem�ticos habilitados por la Administraci�n de la Comunidad de Castilla y Le�n, la acreditaci�n de la presentaci�n y pago se ajustar� a la normativa dictada al efecto por la consejer�a competente en materia de hacienda, sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado 2 del art�culo 46 de este texto refundido.
Suministro de informaci�n por los registradores de la propiedad y mercantiles 1. Los registradores de la propiedad y mercantiles con destino en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le�n en cuyo registro se hayan presentado a inscripci�n documentos que contengan actos o contratos sujetos al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por la adquisici�n de bienes y derechos por herencia, legado o cualquier otro t�tulo sucesorio, cuando el pago de dicho tributo o la presentaci�n de la declaraci�n tributaria se haya realizado en otra Comunidad Aut�noma y existan dudas sobre la residencia habitual del causante y se haya realizado la calificaci�n y la inscripci�n u operaci�n solicitada, remitir�n al �rgano directivo central competente en materia de tributos, dentro de los veinte d�as siguientes a la finalizaci�n de cada trimestre natural y referida al mismo, una copia del documento y de la carta de pago de la declaraci�n tributaria.
2. Asimismo estar�n obligados, respecto de los tributos cuya competencia corresponda a la Comunidad de Castilla y Le�n, a archivar y conservar el original de los justificantes de pago y/o presentaci�n que acompa�en a los documentos objeto de inscripci�n, cualquiera que sea la forma o formato en el que hayan sido presentados.
Suministro de informaci�n por las entidades que realicen subastas de bienes muebles Las entidades que realicen subastas de bienes muebles en Castilla y Le�n, deber�n remitir al �rgano directivo central competente en materia de tributos, en los veinte d�as siguientes a la finalizaci�n de cada semestre natural, una declaraci�n comprensiva de la relaci�n de las transmisiones de bienes en las que haya intervenido y que hayan sido realizadas en el semestre anterior. Esta relaci�n deber� comprender los datos de identificaci�n del transmitente y del adquirente, la fecha de la transmisi�n, una descripci�n del bien subastado y el precio final de adjudicaci�n.
T�TULO IIImpuestos propios de la Comunidad de Castilla y Le�n
Cap�tulo IImpuesto sobre la afecci�n medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques e�licos y por las instalaciones de transporte de energ�a el�ctrica de alta tensi�n
Naturaleza y afectaci�n 1. El impuesto sobre la afecci�n medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques e�licos y por las instalaciones de transporte de energ�a el�ctrica de alta tensi�n es un tributo propio de la Comunidad de Castilla y Le�n que tiene naturaleza real y finalidad extrafiscal.
2. A efectos de este texto refundido, se define el parque e�lico como la instalaci�n de producci�n de electricidad a partir de energ�a e�lica, situada en todo o en parte en el territorio de Castilla y Le�n y constituida por uno o varios aerogeneradores interconectados el�ctricamente con l�neas propias, que comparten una misma estructura de accesos y control, con medici�n de energ�a propia, as� como con la obra civil necesaria.
3. Los ingresos procedentes del gravamen sobre los aprovechamientos del agua embalsada y sobre las instalaciones de transporte de energ�a el�ctrica de alta tensi�n se destinar�n a la dotaci�n del Fondo para la compensaci�n de los suplementos territoriales de la Ley del Sector El�ctrico previsto en la disposici�n adicional segunda de la Ley 9/2012, de 21 de diciembre, de Medidas Tributarias y Administrativas. Los recursos sobrantes se afectar�n a la financiaci�n de los programas de gasto de car�cter medioambiental que se determinen en las leyes anuales de presupuestos generales de la Comunidad.
Los ingresos procedentes del gravamen sobre los parques e�licos se destinar�n a la dotaci�n del Fondo para la compensaci�n de los suplementos territoriales de la Ley del Sector El�ctrico previsto en la disposici�n adicional segunda de la Ley 9/2012, de 21 de diciembre, de Medidas Tributarias y Administrativas. Los recursos sobrantes se afectar�n a la financiaci�n de los programas de gasto relativos a la eficiencia energ�tica industrial de la Comunidad, conforme se determine en las leyes anuales de presupuestos generales de la Comunidad.
a) La alteraci�n o modificaci�n sustancial de los valores naturales de los r�os como consecuencia del uso o aprovechamiento para la producci�n de energ�a el�ctrica del agua embalsada mediante presas situadas en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le�n.
b) La generaci�n de afecciones e impactos visuales y ambientales por los parques e�licos y por los elementos fijos del suministro de energ�a el�ctrica en alta tensi�n situados en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le�n.
2. Se considera que se produce una alteraci�n o modificaci�n sustancial de los valores naturales de los r�os cuando la presa cumpla alguna de las siguientes condiciones:
b) La capacidad de embalsar sea superior a 20 hect�metros c�bicos.
Sujeto pasivo y responsable solidario 1. Son sujetos pasivos a t�tulo de contribuyentes las personas f�sicas o jur�dicas y las entidades sin personalidad jur�dica a que se refiere el art�culo 35.4 de la Ley General Tributaria que exploten las instalaciones que generen el hecho imponible del impuesto.
2. Ser�n responsables solidarios del pago del impuesto los propietarios de las instalaciones que generen el hecho imponible cuando no coincidan con quienes las exploten.
1. Las instalaciones y dem�s elementos patrimoniales afectos de los que sean titulares el Estado, la Comunidad de Castilla y Le�n o las entidades locales castellanas y leonesas, as� como sus organismos y entes p�blicos.
2. Las instalaciones destinadas a investigaci�n y desarrollo. La consejer�a competente en materia de energ�a har� p�blica la relaci�n de instalaciones que cumplan este requisito.
Base imponible 1. La base imponible en el gravamen del uso o aprovechamiento para la producci�n de energ�a el�ctrica del agua embalsada mediante presas se define como el m�dulo expresado en unidades que resulta de aplicar la siguiente f�rmula a cada embalse:
2. La base imponible en el gravamen sobre los elementos fijos del suministro de energ�a el�ctrica en alta tensi�n son los kil�metros de tendido el�ctrico en redes de capacidad igual o superior a los 220 kw.
3. La base imponible en el gravamen sobre los parques e�licos son las unidades de aerogeneradores existentes en cada parque e�lico y situadas en el territorio de la Comunidad de Castilla y Le�n.
Cuota tributaria 1. La cuota tributaria en el gravamen del uso o aprovechamiento para la producci�n de energ�a el�ctrica del agua embalsada mediante presas resulta de aplicar un tipo de gravamen de 100 euros por cada unidad del m�dulo definido en el art�culo anterior.
Se establecen los siguientes importes de gravamen m�nimo y m�ximo por cada embalse:
– El gravamen m�nimo de cada embalse ser� el resultado de multiplicar un importe de 5.000 euros por Mw de potencia instalada.
– El gravamen m�ximo de cada embalse ser� el resultado de multiplicar un importe de 15.000 euros por Mw de potencia instalada.
2. La cuota tributaria en el gravamen sobre los elementos fijos del suministro de energ�a el�ctrica en alta tensi�n resulta de aplicar un tipo de gravamen de 700 euros por cada kil�metro de tendido el�ctrico.
3. La cuota tributaria en el gravamen sobre los parques e�licos es la que resulta de aplicar a la base imponible la siguiente tarifa:
M�s de 2.000 Kw
Para determinar la cuota a ingresar, el sujeto pasivo podr� reducir la cuota que resulte de aplicar la tarifa anterior en funci�n del tiempo transcurrido entre el d�a de la puesta en funcionamiento del parque e�lico y el d�a 1 de julio del a�o para el cual se calcule la cuota, de acuerdo con los siguientes porcentajes:
Reducci�n aplicable
Menos de 1 a�o completo
Entre 1 a�o completo y menos de 2
Entre 2 a�os completos y menos de 3
Entre 3 a�os completos y menos de 4
Entre 4 a�os completos y menos de 5
Entre 5 a�os completos y menos de 6
Normas espec�ficas de gesti�n del impuesto 1. A los efectos de este impuesto, se establecer� un Censo de instalaciones y contribuyentes del impuesto, que se integrar� en el sistema de informaci�n tributaria de la Comunidad de Castilla y Le�n.
2. El impuesto tendr� periodicidad anual y se devengar� el primer d�a de cada a�o.
3. En el caso de instalaciones en las que se modifiquen los elementos que determinan la cuota tributaria, se abrir� un nuevo periodo impositivo entre el d�a en que entren en servicio las modificaciones y el �ltimo d�a del a�o. Se devengar� el impuesto atendiendo a estas nuevas caracter�sticas por un importe proporcional al n�mero de d�as que transcurran entre la puesta en servicio y el fin del a�o. El sujeto pasivo podr� deducir de la cuota tributaria resultante el importe del impuesto pagado el periodo impositivo anterior en el importe que corresponda al periodo de tiempo posterior a la puesta en servicio de las modificaciones.
4. En el caso de instalaciones nuevas, el impuesto se devengar� el d�a de su puesta en servicio por un importe proporcional al n�mero de d�as que transcurran entre la puesta en servicio y el fin del a�o.
5. Los sujetos pasivos est�n obligados a autoliquidar el impuesto e ingresar la cuota dentro de los 20 d�as siguientes al devengo del impuesto, de acuerdo con las normas y modelos que apruebe la consejer�a competente en materia de Hacienda.
6. Los sujetos pasivos, al presentar las autoliquidaciones, podr�n optar por el fraccionamiento autom�tico en cuatro pagos trimestrales iguales, que se efectuar�n en los siguientes per�odos:
– Primer per�odo, del 1 al 20 de enero.
– Segundo per�odo, del 1 al 20 de abril.
– Tercer per�odo, del 1 al 20 de julio.
– Cuarto per�odo, del 1 al 20 de octubre.
El fraccionamiento autom�tico no precisar� garant�a ni devengar� intereses de demora y ser� incompatible con los aplazamientos y fraccionamientos que pudiera permitir la normativa aplicable.
Cap�tulo IIImpuesto sobre la eliminaci�n de residuos en vertederos
Naturaleza y afectaci�n 1. El impuesto sobre la eliminaci�n de residuos en vertederos es un tributo propio de la Comunidad de Castilla y Le�n que tiene naturaleza real y finalidad extra fiscal. La finalidad del impuesto es fomentar el reciclado y la valorizaci�n de los residuos, as� como disminuir los impactos sobre el medio ambiente derivados de su eliminaci�n en vertedero.
2. Los ingresos procedentes del impuesto se afectar�n a la financiaci�n de los programas de gasto relativos a actuaciones medioambientales, en colaboraci�n con las entidades locales, y que se determinen en las leyes anuales de presupuestos generales de la Comunidad.
�mbito de aplicaci�n 1. El impuesto se aplicar� a los residuos gestionados por las entidades locales de la Comunidad y a los residuos distintos de los anteriores que sean generados por las industrias, comercios y servicios.
2. Este impuesto es compatible con cualquier tributo estatal, auton�mico o local aplicable a las operaciones gravadas.
Definiciones 1. A efectos de este impuesto, el concepto de residuo en sus distintos tipos, as� como el de valorizaci�n, eliminaci�n y dem�s t�rminos propios de la legislaci�n medioambiental se definir�n de acuerdo con lo establecido en la normativa auton�mica y estatal sobre residuos y en la normativa comunitaria de obligado cumplimiento.
2. Se consideran residuos cuya gesti�n es competencia de las entidades locales, en base a lo establecido en el art�culo 12.5 de la Ley 22/2011, de 28 de julio, de Residuos y Suelos Contaminados, a:
3. Se entender� por residuos susceptibles de valorizaci�n aquellos residuos que, en condiciones adecuadas de segregaci�n en origen, recogida y transporte, habr�an sido valorizables, de acuerdo con lo establecido en la Ley 22/2011, de 28 de julio, de Residuos y Suelos Contaminados, as� como todos aquellos para los que exista un valorizador inscrito en el registro auton�mico o nacional de productores y gestores de residuos.
Hecho imponible y supuestos de no sujeci�n 1. Constituye el hecho imponible del impuesto la entrega o dep�sito de residuos para su eliminaci�n en vertederos situados en el territorio de la Comunidad Aut�noma de Castilla y Le�n, tanto gestionados por entidades locales como no gestionados por las mismas.
2. No estar� sujeta al impuesto la gesti�n de los residuos incluidos en el cap�tulo 01 �Residuos de la prospecci�n, extracci�n de minas y canteras y tratamientos f�sicos y qu�micos de minerales� de la Orden MAM/304/2002, de 8 de febrero, que desarrolla el Real Decreto 975/2009, de 12 de junio, sobre gesti�n de los residuos de industrias extractivas y de protecci�n y rehabilitaci�n del espacio afectado por actividades mineras o norma que le sustituya.
Sujeto pasivo y sustituto del contribuyente 1. Son sujetos pasivos a t�tulo de contribuyentes:
b) En el caso de dep�sito de residuos distintos a los contemplados en el apartado anterior, las personas f�sicas o jur�dicas y las entidades sin personalidad jur�dica a que se refiere el art�culo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, que entreguen o depositen directamente los residuos en un vertedero para su eliminaci�n.
2. Son sustitutos del contribuyente las personas f�sicas o jur�dicas y las entidades sin personalidad jur�dica a que se refiere el art�culo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, que realicen la explotaci�n de los vertederos.
a) El dep�sito de residuos ordenado por las autoridades p�blicas en situaciones de fuerza mayor, extrema necesidad o cat�strofe.
b) El dep�sito superior a 15.000 Tm anuales por cada sujeto pasivo, en el caso de productores iniciales de residuos industriales no peligrosos que eliminen �stos en vertederos ubicados en sus instalaciones, cuya titularidad sea del mismo productor y para su uso exclusivo.
Base imponible 1. La base imponible del impuesto estar� constituida por el peso de los residuos depositados.
2. La base imponible se determinar�, con car�cter general, mediante estimaci�n directa, a trav�s de los sistemas de pesaje aplicados por el sustituto del contribuyente que cumplan los requisitos establecidos por la consejer�a competente en materia de medio ambiente.
3. Cuando la Administraci�n no pueda determinar la base imponible mediante estimaci�n directa, podr� determinar la base imponible mediante estimaci�n indirecta, conforme lo previsto en el art�culo 53 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Para la estimaci�n indirecta de la base imponible, la Administraci�n podr� tener en cuenta cualquier dato, circunstancia o antecedente que pueda resultar indicativo del peso de los residuos depositados y en particular el levantamiento topogr�fico, del volumen de residuo vertido y la caracterizaci�n del residuo vertido, con determinaci�n de la densidad y composici�n.
b) Residuos susceptibles de valorizaci�n: 20 euros por tonelada.
2. Residuos susceptibles de valorizaci�n: 35 euros por tonelada.
2. Residuos susceptibles de valorizaci�n: 20 euros por tonelada.
c) Fracci�n p�trea no aprovechable procedente de plantas de tratamiento de residuos de construcci�n y demolici�n: 3 euros por tonelada.
3. Por cada fracci�n de tonelada se prorratear� la parte correspondiente.
Repercusi�n del impuesto y obligaci�n de declarar 1. El sustituto del contribuyente deber� repercutir �ntegramente el importe del impuesto sobre el contribuyente, quedando �ste obligado a soportarlo, siempre que la repercusi�n se ajuste a lo dispuesto en el presente texto refundido y en su normativa de desarrollo.
2. El sustituto del contribuyente deber� presentar e ingresar dentro de los veinte primeros d�as naturales del mes siguiente a la finalizaci�n de cada trimestre natural, la correspondiente autoliquidaci�n que comprender� todos los hechos imponibles realizados durante el trimestre natural anterior, incluidas las operaciones exentas, as� como los datos necesarios para la determinaci�n de las cuotas tributarias correspondientes.
3. El sustituto del contribuyente deber�, en todo caso, presentar la correspondiente autoliquidaci�n, a�n en el caso de no haberse producido ning�n hecho imponible en el per�odo a que se refiera.
Liquidaci�n provisional 1. En el supuesto de que el sustituto del contribuyente no presente la correspondiente autoliquidaci�n, la administraci�n tributaria requerir� al interesado para que subsane dicha falta.
2. Transcurridos 30 d�as desde la notificaci�n del citado requerimiento sin que se haya subsanado el incumplimiento o se justifique la inexistencia de obligaci�n, la administraci�n tributaria podr� dictar liquidaci�n provisional de acuerdo con los datos, antecedentes, signos, �ndices, m�dulos o dem�s elementos de que disponga y que sean relevantes al efecto. Para ello, se ajustar� al procedimiento establecido para la determinaci�n de la base imponible en r�gimen de estimaci�n indirecta.
Otras normas 1. El sustituto del contribuyente est� obligado a verificar el peso de los residuos depositados mediante sistemas de pesaje que cumplan los requisitos establecidos por la consejer�a competente en materia de medio ambiente.
2. Las controversias que puedan producirse relacionadas con la procedencia y cuant�a de la repercusi�n del impuesto tienen naturaleza tributaria a efectos de las correspondientes reclamaciones en la v�a econ�mico-administrativa.
3. A los efectos de este impuesto, se establecer� un Censo de entidades explotadoras de vertederos.
Cap�tulo IIINormas comunes a los impuestos propios
�rganos competentes La titularidad de la competencia para la gesti�n, liquidaci�n, inspecci�n y recaudaci�n de los impuestos propios de la Comunidad corresponde a la consejer�a que tenga atribuidas las competencias en materia de hacienda.
Normas de recaudaci�n En materia de aplazamientos, fraccionamientos, adopci�n de medidas cautelares, prescripci�n e infracciones tributarias se estar� a lo dispuesto en la Ley General Tributaria y en su normativa de desarrollo, salvo lo previsto con car�cter espec�fico en la normativa de la Comunidad.
Revisi�n en v�a administrativa La revisi�n de los actos y actuaciones de aplicaci�n de los impuestos propios se regir� por lo dispuesto en la Secci�n Tercera del Cap�tulo I del T�tulo III de la Ley 2/2006, de 3 mayo, de la Hacienda y del Sector P�blico de la Comunidad de Castilla y Le�n, o norma que la sustituya.
Abono de las deducciones no aplicadas en plazo Los sujetos pasivos que, tras la aplicaci�n de lo previsto en el art�culo 10.3, letra c), no hayan agotado la totalidad de la deducci�n, podr�n solicitar el abono de la cantidad que les reste de aplicar.
1. Durante el ejercicio 2014 el tipo impositivo aplicable en el tipo general del juego del bingo no electr�nico a las salas de bingo que incrementen su plantilla de trabajadores respecto del a�o 2010, en t�rminos de personas/a�o regulados en la normativa laboral, ser� el 35%.
2. El tipo impositivo aplicable en el tipo general del juego del bingo no electr�nico a las salas de juego que se abran en el a�o 2014 ser� el 35% durante los primeros cuatro a�os de su actividad, siempre que las empresas titulares de las salas no cierren, en dicho periodo, ni �stas ni ninguna otra sala abierta con anterioridad a 2011.
3. El tipo impositivo aplicable en el a�o 2014 a los tipos especiales de bingo, regulados en los apartados 2 y 3 del art�culo 42 del Decreto 21/2013, de 20 de junio
, por el que se aprueba el Reglamento Regulador del Juego del Bingo de la Comunidad de Castilla y Le�n, ser� del 25% en aquellas salas de juego que mantengan este a�o 2014 su plantilla de trabajadores respecto del a�o 2013, en t�rminos de personas/a�o regulados en la normativa laboral.
4. En el caso de que, con posterioridad a la aplicaci�n del tipo reducido, no se cumplieran las condiciones establecidas en los apartados 1, 2 y 3 anteriores, el sujeto pasivo deber� presentar una autoliquidaci�n complementaria por el importe de las cantidades no ingresadas por aplicaci�n de la tarifa ordinaria prevista en este texto refundido, junto con sus correspondientes intereses de demora, en el plazo de un mes contado desde que se produzca la reducci�n de la plantilla de trabajadores o el cierre de la sala.
Dos.– Cuota reducida por baja temporal fiscal de m�quinas de juego de tipo �B� y �C�
1. Durante el ejercicio 2014, los sujetos pasivos de la tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar que grava las m�quinas tipos �B� y �C� podr�n situar un m�ximo del 35% del n�mero de m�quinas que tengan autorizadas, con un m�nimo de una m�quina por empresa operadora, en situaci�n de baja temporal fiscal por un periodo de un trimestre natural.
2. Para la aplicaci�n del apartado anterior deber�n concurrir los siguientes requisitos:
a) Que los sujetos pasivos de la tasa no reduzcan en 2014 la plantilla global de trabajadores respecto del a�o 2013, en t�rminos de personas/a�o regulados en la normativa laboral.
b) Que los sujetos pasivos de la tasa no reduzcan el n�mero de m�quinas que tengan autorizadas a 1 de enero de 2014 respecto de las que ten�an autorizadas a 1 de enero de 2013.
3. Los sujetos pasivos que hayan optado por situar en baja temporal fiscal determinadas m�quinas deber�n recoger esta opci�n en la comunicaci�n telem�tica de traslado a almac�n de dichas m�quinas.
4. Durante el tiempo en que una m�quina est� en baja temporal fiscal no podr� ser canjeada por otra.
5. La cuota anual aplicable a las m�quinas que cumplan los requisitos anteriores ser� de:
– 2.700 euros, en el caso de las m�quinas tipo �B�.
– 3.950 euros, en el caso de las m�quinas tipo �C�.
6. En el caso de que, con posterioridad a la aplicaci�n de las cuotas previstas en esta disposici�n, no se cumplieran las condiciones establecidas para su aplicaci�n, el sujeto pasivo deber� presentar una autoliquidaci�n complementaria por el importe de las cantidades no ingresadas por aplicaci�n de la cuota ordinaria prevista en este texto refundido, junto con sus correspondientes intereses de demora, en el plazo de un mes contado desde que se produzca el incumplimiento de las condiciones. A estos efectos, no se considerar� incumplimiento la mera sustituci�n de las m�quinas inicialmente declaradas por otras.
Tres.– Cuota reducida para m�quinas tipo �B� autorizadas a partir del 31 de diciembre de 2013.
1. Los sujetos pasivos de la tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar que grava las m�quinas tipo �B� podr�n aplicar en 2014 una cuota reducida de 1.800 euros a las m�quinas obtenidas en concursos de adjudicaci�n organizados por el �rgano competente de la Junta de Castilla y Le�n para las que soliciten autorizaci�n a partir del 31 de diciembre de 2013, siempre que cumplan los siguientes requisitos:
a) Que no reduzcan en el a�o 2014 la plantilla global de trabajadores respecto del a�o 2013, en t�rminos de personas/a�o regulados en la normativa laboral.
b) Que el n�mero total de m�quinas tipo �B� que tengan autorizadas a 1 de enero de 2014 no sea inferior al n�mero total de m�quinas tipo �B� que hubieran tenido autorizadas a 1 de enero de 2013 incrementado en el n�mero de m�quinas obtenidas en concurso.
c) Que el n�mero de m�quinas a las que se aplique la cuota reducida no sea superior al doble de las m�quinas tipo �B� que el sujeto pasivo tuviera autorizadas a 1 de enero de 2013.
2. Las m�quinas a las que se aplique esta cuota reducida no podr�n acogerse al r�gimen de baja temporal fiscal regulado en el apartado dos de esta disposici�n transitoria.
3. En el caso de que, con posterioridad a la aplicaci�n de la cuota prevista en esta disposici�n, no se cumplieran las condiciones establecidas para su aplicaci�n, el sujeto pasivo deber� presentar una autoliquidaci�n complementaria por el importe de las cantidades no ingresadas por aplicaci�n de la cuota ordinaria prevista en este texto refundido, junto con sus correspondientes intereses de demora, en el plazo de un mes contado desde que se produzca el incumplimiento de las condiciones.
Cuatro.– Cuota reducida para m�quinas tipo �B� instaladas en salones de juego.
1. Durante el ejercicio 2014, los sujetos pasivos de la tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar que grava las m�quinas tipo �B� que no reduzcan ese a�o la plantilla global de trabajadores respecto del a�o 2013, en t�rminos de personas/a�o regulados en la normativa laboral, podr�n aplicarse las siguientes cuotas reducidas:
a) 3.240 euros a cada una de las m�quinas instaladas en cada sal�n de juego que sean adicionales a la m�quina n�mero 10, hasta la m�quina n�mero 20.
b) 2.880 euros a cada una de las m�quinas instaladas en cada sal�n de juego que sean adicionales a la m�quina n�mero 20, hasta la m�quina n�mero 30.
c) 2.520 euros a cada una de las m�quinas instaladas en cada sal�n de juego adicional a la m�quina n�mero 30.
2. En el caso de que el sujeto pasivo incremente el n�mero de m�quinas instaladas en el sal�n a 1 de enero de 2013, las cuotas reducidas aplicables ser�n las siguientes:
a) 2.880 euros a cada una de las m�quinas que sean adicionales a la m�quina n�mero 10, hasta la m�quina n�mero 20.
b) 2.520 euros a cada una de las m�quinas que sean adicionales a la m�quina n�mero 20, hasta la m�quina n�mero 30.
c) 2.160 euros a cada una de las m�quinas adicionales a la m�quina n�mero 30.
3. El sujeto pasivo deber� mantener, durante el a�o 2014, el n�mero de m�quinas tipo �B� que tenga instaladas en cada sal�n de juego el 1 de enero de 2014.
4. En el caso de que, con posterioridad a la aplicaci�n de las cuotas previstas en esta disposici�n, no se cumplieran las condiciones establecidas para su aplicaci�n, el sujeto pasivo deber� presentar una autoliquidaci�n complementaria por el importe de las cantidades no ingresadas por aplicaci�n de la cuota ordinaria prevista en este texto refundido, junto con sus correspondientes intereses de demora, en el plazo de un mes contado desde que se produzca el incumplimiento de las condiciones.
Cinco.– Cuota reducida para m�quinas tipo �C� instaladas en casinos.
1. Durante el ejercicio 2014, los sujetos pasivos de la tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar que grava las m�quinas tipo �C� que no reduzcan ese a�o la plantilla global de trabajadores respecto del a�o 2013, en t�rminos de personas/a�o regulados en la normativa laboral, podr�n aplicar las siguientes cuotas:
a) 4.725 euros a cada una de las m�quinas instaladas en cada casino que sean adicionales a la m�quina n�mero 5, hasta la m�quina n�mero 10.
b) 4.185 euros a cada una de las m�quinas instaladas en cada casino que sean adicionales a la m�quina n�mero 10, hasta la m�quina n�mero 15.
c) 3.645 euros a cada una de las m�quinas instaladas en cada casino adicional a la m�quina n�mero 15.
2. En el caso de que los sujetos pasivos de la tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar que grava las m�quinas tipo �C� incrementen el n�mero de m�quinas instaladas en el casino a 1 de enero de 2013, las cuotas reducidas aplicables ser�n las siguientes:
a) 4.185 euros a cada una de las m�quinas instaladas en cada casino que sean adicionales a la m�quina n�mero 5, hasta la m�quina n�mero 10.
b) 3.645 euros a cada una de las m�quinas instaladas en cada casino que sean adicionales a la m�quina n�mero 10, hasta la m�quina n�mero 15.
c) 3.105 euros a cada una de las m�quinas instaladas en cada casino adicional a la m�quina n�mero 15.
3. El sujeto pasivo deber� mantener durante el a�o 2014 el n�mero de m�quinas tipo �C� que tenga instaladas en cada casino el 1 de enero de 2014.
4. En el c�mputo de la plantilla no se tendr�n en cuenta las bajas de personal que hayan sido objeto de acuerdo con los representantes legales de los trabajadores de la empresa.
5. En el caso de que, con posterioridad a la aplicaci�n de las cuotas previstas en esta disposici�n, no se cumplieran las condiciones establecidas para su aplicaci�n, el sujeto pasivo deber� presentar una autoliquidaci�n complementaria por el importe de las cantidades no ingresadas por aplicaci�n de la cuota ordinaria prevista en este texto refundido, junto con sus correspondientes intereses de demora, en el plazo de un mes contado desde que se produzca el incumplimiento de las condiciones.
1. Durante el ejercicio 2014 las empresas titulares de casinos de juego que no reduzcan su plantilla de trabajadores relativa al personal al que hace referencia el art�culo 24.1 del Decreto 1/2008, de 10 de enero
, por el que se aprueba el Reglamento regulador de los casinos de juego de la Comunidad de Castilla y Le�n, o norma que lo sustituya, respecto al a�o 2012, en t�rminos de personas/a�o regulados en la normativa laboral, podr�n aplicar la siguiente tarifa, en sustituci�n de la regulada en el apartado 1. e) del art�culo 30 de este texto refundido:
M�s de 5.000.000 euros
2. En el c�mputo de la plantilla no se tendr�n en cuenta las bajas de personal que hayan sido objeto de acuerdo con los representantes legales de los trabajadores de la empresa.
Disposici�n transitoria �nica redactada por el n�mero 3 del art�culo 4 de la L [CASTILLA Y LEON] 11/2013, de 23 de diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuraci�n del Sector P�blico Auton�mico (�B.O.C.L.� 27 diciembre).Vigencia: 1 enero 2014
Habilitaci�n a las leyes de presupuestos Las leyes anuales de presupuestos generales de la Comunidad de Castilla y Le�n podr�n modificar las tarifas, tipos impositivos y los importes de las cuotas m�nimas y m�ximas de los impuestos propios de la Comunidad.
Habilitaciones a la Junta de Castilla y Le�n Se autoriza a la Junta de Castilla y Le�n para desarrollar reglamentariamente las disposiciones legales en materia de impuestos propios.
Habilitaciones al titular de la consejer�a competente en materia de hacienda Se autoriza al titular de la consejer�a competente en materia de hacienda para que, mediante orden, regule las siguientes cuestiones:
1. La aprobaci�n de los modelos de declaraci�n y autoliquidaci�n de los impuestos sobre Sucesiones y Donaciones y sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur�dicos Documentados, as� como las normas precisas para la gesti�n y liquidaci�n.
2. La autorizaci�n para la presentaci�n telem�tica de las declaraciones o autoliquidaciones de aquellos tributos cedidos o modalidades de los mismos que resulten susceptibles de tal forma de presentaci�n, as� como para la determinaci�n de los supuestos y condiciones en que los obligados tributarios est�n obligados a presentar por medios telem�ticos sus declaraciones, autoliquidaciones y cualquier documento con transcendencia tributaria y las caracter�sticas de los justificantes de presentaci�n y pago.
3. Los supuestos, caracter�sticas y condiciones que permitan la presentaci�n telem�tica de las escrituras p�blicas as� como para regular las caracter�sticas de los justificantes de recepci�n por la administraci�n de las copias electr�nicas de las escrituras publicas.
4. La determinaci�n de la remuneraci�n m�xima a percibir por los peritos terceros que intervengan en procedimientos de tasaci�n pericial contradictoria.
5. Las normas de procedimiento necesarias para el suministro de informaci�n del valor de los bienes a que se refieren los art�culos 43 y 44 de este texto refundido.
6. Las caracter�sticas, formato, condiciones y dem�s extremos a que debe ajustarse la informaci�n que deben remitir los registradores de la propiedad y mercantiles de acuerdo con el art�culo 48 de este texto refundido, as� como las caracter�sticas de los soportes inform�ticos que recojan esta informaci�n o de la transmisi�n por v�a telem�tica.
7. Las caracter�sticas, formato, condiciones y dem�s extremos a que debe ajustarse la informaci�n que deben remitir las entidades que realicen subastas de bienes muebles en Castilla y Le�n de acuerdo con el art�culo 49 de este texto refundido, as� como las caracter�sticas de los soportes inform�ticos que recojan esta informaci�n o de la transmisi�n por v�a telem�tica.
8. El procedimiento de solicitud por los interesados y de abono de las cantidades debidas a que se refiere la disposici�n adicional de este texto refundido.
9. Las cuestiones relativas a la gesti�n de los impuestos propios y en particular:
a) La aprobaci�n de los modelos de autoliquidaci�n, as� como las normas precisas para la gesti�n y liquidaci�n del impuesto.
b) La determinaci�n de los supuestos y condiciones en que los obligados tributarios deber�n presentar por medios telem�ticos sus autoliquidaciones y cualquier otro documento con trascendencia en la gesti�n del impuesto.
10. En relaci�n al Impuesto sobre la eliminaci�n de residuos en vertederos, la forma y plazos para efectuar la repercusi�n del impuesto sobre la eliminaci�n de residuos en vertederos.
Habilitaciones al titular de la consejer�a competente en materia de medio ambiente Se autoriza al titular de la consejer�a competente en materia de medio ambiente para que, mediante orden, determine las siguientes cuestiones relativas al impuesto sobre la eliminaci�n de residuos en vertederos:
– La relaci�n de residuos susceptibles de valorizaci�n. Esta orden se publicar� en el �Bolet�n Oficial de Castilla y Le�n�.
– La regulaci�n del procedimiento para la determinaci�n de los datos a que se refiere el art�culo 63, apartado 3.
Habilitaciones conjuntas a los titulares de las consejer�as competentes en materia de hacienda y en materia de medio ambiente Se habilita conjuntamente a las consejer�as competentes en materia de hacienda y de medio ambiente para que, mediante orden conjunta:
a) Regulen la organizaci�n y funcionamiento del Censo de instalaciones y contribuyentes del Impuesto sobre la afecci�n medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques e�licos y por las instalaciones de transporte de energ�a el�ctrica de alta tensi�n.
b) Regulen la organizaci�n y funcionamiento del Censo de entidades explotadoras de vertederos del Impuesto sobre la eliminaci�n de residuos en vertederos y regulen su organizaci�n y funcionamiento.
Sistema de confirmaci�n de datos La consejer�a competente en materia de hacienda habilitar� un sistema de confirmaci�n permanente e inmediata que posibilite a las oficinas y registros p�blicos, juzgados y tribunales verificar la concordancia del justificante de presentaci�n o pago tem�tico con los datos que constan en la administraci�n tributaria.
Relaci�n de municipios que tienen la consideraci�n de n�cleos rurales La consejer�a competente en materia de hacienda dar� publicidad y mantendr� actualizada la relaci�n de municipios a que se refiere el art�culo 7, apartado 1 c) de este texto refundido. Para determinar el n�mero de habitantes de cada municipio se tomar� el establecido en el padr�n municipal de habitantes en vigor a 1 de enero de 2005 y los sucesivos.

References: Real Decreto 
 Real Decreto 
in Fine
 Real Decreto 
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 Real Decreto 
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