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Timestamp: 2019-10-21 05:32:32+00:00

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﻿ RESOLUCIÓN 14 DE ENERO 4 DE 2005
RESOLUCIÓN 14 DE 04 DE ENERO DE 2005
CONTENIDO:DIAN. SEÑALA LAS CONDICIONES Y EL FORMULARIO PARA SEÑALAR ANTE LA AUTORIDAD ADUANERA EL INGRESO O SALIDA DEL PAÍS DE DIVISAS O MONEDA LEGAL COLOMBIANA EN EFECTIVO POR UN MONTO SUPERIOR A DIEZ MIL DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA (US$10.000) O SU EQUIVALENTE EN OTRAS MONEDAS, POR CONDUCTO DE LAS EMPRESAS DE TRANSPORTE DE VALORES AUTORIZADAS, Y SE ADOPTAN OTRAS DISPOSICIONES.
“Por medio de la cual se señalan las condiciones y el formulario para declarar ante la autoridad aduanera el ingreso o salida del país de divisas o moneda legal colombiana en efectivo por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas, por conducto de las empresas de transporte de valores autorizadas, y se adoptan otras determinaciones”.
en ejercicio de sus facultades legales y, en especial, las conferidas por los literales a), m) y t) del artículo 19 del Decreto 1071 de 1999 y por los incisos 2º y 3º del artículo 82 de la Resolución Externa 8 de 2000, modificado por el artículo 2º de la Resolución Externa 6 de 2004 de la Junta Directiva del Banco de la República, y
1. Que conforme con lo señalado por el inciso 1º del artículo 82 de la Resolución Externa 8 de 2000, modificado por el artículo 2º de la Resolución Externa 6 de 2004, de la Junta Directiva del Banco de la República, la entrada o la salida de divisas o moneda legal colombiana en efectivo por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas, solo podrá efectuarse por medio de empresas de transporte de valores autorizadas de acuerdo con la regulación que rige esta actividad, o de los intermediarios del mercado cambiario.
2. Que de acuerdo con el inciso 2º del artículo 82 de la Resolución Externa 8 de 2000, modificado por el artículo 2º de la Resolución Externa 6 de 2004, de la Junta Directiva del Banco de la República, las personas que ingresen o saquen del país divisas o moneda legal colombiana en efectivo por conducto de las empresas de transporte de valores, así como estas últimas, están obligadas a declarar ante la autoridad aduanera tales operaciones en el formulario y condiciones que esta establezca.
3. Que de conformidad con el inciso 3º del artículo 82 de la Resolución Externa 8 de 2000, modificado por el artículo 2º de la Resolución Externa 6 de 2004 de la Junta Directiva del Banco de la República, las personas que ingresen o saquen del país títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas, cualquiera que sea la modalidad de ingreso o salida, deberán informarlo a la autoridad aduanera en el formulario que ella indique.
4. Que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN, es la autoridad aduanera competente para señalar los requisitos y condiciones que permitan dar cumplimiento a la obligación cambiaria de declarar el ingreso o salida del país de divisas o moneda legal colombiana en efectivo o en títulos representativos de las mismas por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas.
5. Que el literal t) del artículo 19 del Decreto 1071 de 1999 señala como una de las funciones del director general de la DIAN, la de “distribuir entre las diferentes dependencias las funciones y competencias que la ley le otorgue a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, cuando tales competencias no estén asignadas expresamente”.
6. Que los incisos 2º y 3º del artículo 82 de la Resolución Externa 8 de 2000, modificado por el artículo 2º de la Resolución Externa 6 de 2004 de la Junta Directiva del Banco de la República, han conferido a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales nuevas competencias y funciones, consistentes en establecer las condiciones que deben cumplir las personas obligadas a declarar estas operaciones ante la autoridad aduanera.
8. Que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante la Resolución 6697 de agosto 3 de 2004, señaló como formulario oficial el modelo 530 “Declaración de equipaje y títulos representativos de dinero-viajeros” e instructivo, para declarar el ingreso o salida del país de títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas por parte de los viajeros internacionales.
9. Que, en consecuencia, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales debe regular el trámite de la presentación de la declaración de aduanas que deben presentar los beneficiarios o remitentes en Colombia de títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas, cuando el respectivo ingreso o salida del país se efectúe por sistemas diferentes al de viajeros.
1. Declarante en operaciones de ingreso al país de dinero en efectivo. Es la persona destinataria en Colombia de las divisas o de la moneda legal colombiana en efectivo ingresadas al país por conducto de las empresas de transporte de valores autorizadas, por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas.
2. Declarante en operaciones de salida del país de dinero en efectivo. Es la persona que saca del país divisas o moneda legal colombiana en efectivo por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas, por conducto de las empresas de transporte de valores autorizadas.
3. Empresa de transporte de valores autorizada. Es la persona jurídica legalmente constituida en el país a la que se le ha otorgado licencia de funcionamiento de carácter nacional para realizar transporte de valores por parte de la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada. Las empresas de transporte de valores autorizadas tienen el carácter de declarante en las operaciones de ingreso o salida del país de dinero en efectivo que efectúen por cuenta propia o de un tercero.
4. Mandatario en operaciones de ingreso o salida del país de dinero en efectivo. Quien por cualquier forma de representación actúa en nombre del destinatario en Colombia del dinero en efectivo ingresado al país, o del remitente del dinero efectivo que salga del país, y presente en su nombre ante la autoridad aduanera el formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo”.
5. Declarante en operaciones de ingreso al país de títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana. Es la persona beneficiaria a cuyo nombre vienen expedidos o librados los títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana que ingresan a Colombia por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas, por cualquier sistema diferente al de viajeros. En la modalidad de viajeros el declarante de esta operación es el mismo viajero que ingresa al país.
6.(Modificado).*Declarante en operaciones de salida del país de títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana. Es la persona que remite desde Colombia hacia el exterior títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas, por cualquier sistema diferente al de viajeros. Se entiende como remitente desde Colombia, la persona que entrega títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana a una empresa de mensajería especializada, a una empresa de transporte de valores autorizada o a la Administración Postal Nacional, directamente o a través de un intermediario del mercado cambiario, con el fin de remitirlos al exterior. En la modalidad de viajeros el declarante de esta operación es el mismo viajero que sale del país.
7. Mandatario en operaciones de ingreso o salida del país de títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana: La persona que por cualquier forma de representación actúe en nombre de quien remita desde Colombia hacia el exterior títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas, así como la persona que por cualquier forma de representación actúe en nombre del beneficiario a cuyo nombre vengan expedidos o librados los títulos que ingresan al país. Los mandatarios suscribirán y presentarán la declaración correspondiente en nombre de sus mandantes.
*(Nota: Modificado el numeral 6º del presente artículo por la Resolución 2652 de 2005 artículo 1º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 2º—Formulario. Establecer el formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” y su instructivo, para que las personas y las empresas de transporte de valores autorizadas en el país que ingresen o saquen del país divisas o moneda legal colombiana en efectivo por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas, declaren esta operación ante la autoridad aduanera en los términos señalados en la presente resolución.
ART. 3º—Tráfico del formulario. El declarante debe presentar ante la autoridad aduanera por conducto de la empresa de transporte de valores, el formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo”, de acuerdo con el siguiente procedimiento:
— En operaciones de ingreso al país de dinero en efectivo:
El declarante destinatario del dinero en efectivo que ingrese al país deberá suscribir un (1) original y dos (2) copias del formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo”, los cuales tendrán el siguiente trámite:
— En operaciones de salida del país de dinero en efectivo:
El declarante remitente del dinero en efectivo que sale del país deberá suscribir un (1) original y tres (3) copias del formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo”, las cuales tendrán el siguiente trámite:
PAR.—El ejemplar del formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo”, así como las copias que de este se requieran y su instructivo, podrá ser impreso directamente por los declarantes o por las empresas de transporte de valores desde la siguiente dirección de internet: www.dian.gov.co.
1. Diligenciar de manera completa y veraz, bajo la gravedad del juramento y de acuerdo con las instrucciones impartidas por la DIAN, el formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” por cada operación de ingreso al país de divisas o moneda legal colombiana en efectivo realizada por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas, anexando el respectivo poder conferido o el documento que acredite que el declarante está actuando en nombre de un tercero.
2. Firmar el formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” y presentarlo ante la autoridad aduanera por intermedio de la empresa de transporte de valores autorizada en el país.
3. Conservar la copia del formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo”, junto con el respectivo poder o el documento que acredite la representación, si fuere el caso, por el término de tres (3) años contados a partir de la fecha de ingreso del dinero en efectivo del país, de acuerdo con lo previsto por el artículo 3º de la Resolución Externa 8 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la República, en concordancia con el artículo 4º, inciso 1º, del Decreto Ley 1092 de 1996.
1. Diligenciar de manera completa y veraz, bajo la gravedad del juramento y de acuerdo con las instrucciones impartidas por la DIAN, el formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” por cada operación de salida del país de divisas o moneda legal colombiana en efectivo realizada por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas, anexando el respectivo poder conferido o el documento que acredite que el declarante está actuando en nombre de un tercero.
3. Conservar la copia del formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo”, junto con el respectivo poder o el documento que acredite la representación, si fuere el caso, por el término de tres (3) años contados a partir de la fecha de salida del dinero en efectivo del país, de acuerdo con lo previsto por el artículo 3º de la Resolución Externa 8 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la República, en concordancia con el artículo 4º, inciso 1º, del Decreto-Ley 1092 de 1996.
1. Verificar que la declaración presentada por el declarante se encuentre firmada y completamente diligenciada en los campos obligatorios de acuerdo con el instructivo del formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo”, y rechazarla en caso contrario.
4. Devolver al declarante la tercera (3ª) copia firmada del formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” presentado, como constancia de recibo del dinero en efectivo, cuando se trate de operaciones de salida de dinero en efectivo del país.
5. Declarar el ingreso o la salida de dinero en efectivo del país diligenciando de manera completa y veraz, de acuerdo con las instrucciones impartidas por la DIAN, el formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” en el cual se consolide la información sobre el monto del dinero en efectivo que se transporta en un mismo viaje, utilizando todos los ítems del correspondiente formulario. Anexo al mismo se presentará el original y la primera y segunda copias de los formularios 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” que hayan presentado los declarantes por su conducto y que sean objeto de la consolidación en la declaración presentada por la empresa de transporte de valores.
6. Presentar al funcionario de la aduana dentro de los términos señalados en la presente resolución, el formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” consolidado y sus declaraciones anexas.
7. Conservar la copia de todos los formularios 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” que hayan consolidado la información de los ingresos o salidas de dinero en efectivo por parte de los declarantes, así como la primera copia de los formularios presentados por estos últimos, por el término de tres (3) años contados a partir de la fecha de ingreso o salida del dinero en efectivo del país, de acuerdo con lo previsto por el artículo 3º de la Resolución Externa 8 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la República, en concordancia con el artículo 4º, inciso 1º, del Decreto-Ley 1092 de 1996.
8. Devolver al declarante la segunda copia del formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” en el que conste la actuación aduanera en la operación de ingreso o salida de dinero en efectivo del país, dentro de los términos señalados en la presente resolución.
9. Procesar la información consignada en la primera copia del formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” que sea presentado por los clientes por cuenta de las operaciones de ingreso o salida del país de dinero en efectivo, así como la información del formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” que la empresa haya presentado con la consolidación de la información de los formularios anexos, a fin de remitirla por medios magnéticos o electrónicos a la subdirección de control cambiario de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de acuerdo con los plazos legales y las especificaciones técnicas de tipo informático que se establezcan o adopten mediante resolución expedida por el director general de Impuestos y Aduanas Nacionales.
11. Informar a la división de programas de fiscalización cambiaria de la subdirección de control cambiario de la DIAN, el nombre e identificación de los mandatarios o apoderados con facultad para suscribir el formulario 532 “Declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” en representación de la empresa, por cada aeropuerto internacional o paso de frontera autorizado en los que presten sus servicios, con la impresión de sus firmas originales.
13. Mantener actualizada la información ante la división de programas de fiscalización cambiaria de la subdirección de control cambiario de la DIAN, respecto de las modificaciones que se presenten en relación con la representación legal de las empresas de transporte de valores; la autorización impartida por la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada; los lugares por los cuales operan o realizan las operaciones de transporte de valores internacional; la relación de los mandatarios o apoderados con facultad para suscribir el formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” en representación de la empresa según el lugar de operación, y las empresas de transporte de valores del exterior que hayan suscrito y tengan vigente un contrato de representación o de uso de nombre comercial con una persona jurídica domiciliada en Colombia, y con las cuales adelanten sus operaciones internacionales de transporte de dinero en efectivo.
PAR.—Las empresas de transporte de valores autorizadas en el país deberán adelantar en forma directa sus operaciones internacionales de transporte de dinero en efectivo o hacerlo, únicamente, por conducto de empresas de transporte de valores del exterior que hayan suscrito y tengan vigente un contrato de representación o de uso de nombre comercial con una persona jurídica domiciliada en Colombia, previamente informada a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
1. Cuando en un medio de transporte aéreo procedente del exterior lleguen a Colombia divisas o moneda legal colombiana en efectivo por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000), para ser entregadas a una empresa de transporte de valores autorizada en el país, el formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” consolidado deberá ser presentado por la empresa de transporte de valores del país ante el funcionario aduanero en el sitio autorizado en la presente resolución, por lo menos con una (1) hora de antelación al arribo del medio de transporte aéreo que ingrese los dineros al país, adjuntando las declaraciones objeto de consolidación presentadas por los declarantes destinatarios del dinero en efectivo en Colombia.
3. Si el dinero en efectivo ingresa al país como carga, la tula o caja de seguridad respectiva debe hallarse amparada, además del documento de transporte respectivo y el manifiesto de carga, por el formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” debidamente diligenciado por el declarante obligado y por la declaración consolidada presentada por la correspondiente empresa de transporte de valores autorizada, con el cumplimiento de los requisitos señalados en el numeral 1º del presente artículo.
4. La empresa de transporte de valores deberá entregar por cualquier medio demostrable o enviar por correo certificado a la dirección indicada por el declarante destinatario en el país, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la fecha del ingreso de los dineros en efectivo al país, la segunda copia del formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” diligenciado por la autoridad aduanera, como constancia del trámite surtido.
De cualquier divergencia detectada se dejará constancia en el mismo formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” y en un acta de hechos suscrita por el mandatario o apoderado de la empresa de transporte de valores que lo firmó y los funcionarios de la aduana competentes, sin perjuicio de ejercer la facultad de retención de los dineros, cuando sea el caso.
PAR. 1º—Si el ingreso de dinero en efectivo al país se efectúa por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas, en ningún caso el destinatario del mismo en el país, o la persona que actúe en su nombre, podrá ser quien lo transporte físicamente hacia Colombia.
PAR. 2º—En las operaciones de entrada de dinero al país, para establecer el monto de los diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) en efectivo, o su equivalente en otras monedas, de que trata el inciso 1º del artículo 82 de la Resolución Externa 8 de 2000, modificado por el artículo 2º de la Resolución Externa 6 de 2004, de la Junta Directiva del Banco de la República, deben considerarse exclusivamente los montos de dinero en efectivo transportados por el declarante sin que sea posible agregar, para efectos de considerar este límite, las divisas transportadas por el mismo declarante en títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana, las cuales deben ser declaradas en forma independiente de conformidad con lo señalado por el inciso tercero de la norma antes citada, en concordancia con lo dispuesto por la Resolución 6697 de agosto 3 de 2004 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
1. El formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo”, mediante el cual se consolida la salida del país del dinero en efectivo por parte de la empresa de transporte de valores autorizada, debe presentarse al funcionario aduanero en el sitio autorizado en la presente resolución, adjuntando las declaraciones objeto de consolidación presentadas por los declarantes remitentes del dinero en efectivo en Colombia a través de la respectiva empresa de transporte de valores autorizada en el país.
2. El funcionario de la aduana competente para recibir los formularios 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo”, previa verificación de la conformidad del formulario consolidado, las declaraciones soporte del mismo y el dinero en efectivo que sale del país, diligenciará los campos correspondientes a su nombre y cargo en todos ellos, dando fecha a la salida del dinero en efectivo del país en la casilla respectiva de todos los formularios presentados, conservando el original de los mismos y entregando la primera y segunda copias de todas las declaraciones al mandatario o apoderado de la empresa de transporte de valores autorizada en el país.
3. Declarada la operación, el transporte físico del dinero en efectivo al exterior solo podrá ser realizado por el empleado de la empresa de transporte de valores del país o por el personal de las empresas de transporte de valores del exterior que hayan sido previamente informadas a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, que hayan suscrito y tengan vigente un contrato de representación o de uso de nombre comercial con una persona jurídica domiciliada en Colombia. Las anteriores calidades y requisitos podrán ser verificados y comprobados por la autoridad aduanera aun después de presentada la declaración y antes de la salida del medio de transporte. Los requisitos previstos en el presente numeral no serán exigibles en el evento en que el dinero salga del país como carga, caso en el cual se deben cumplir los requisitos previstos en el numeral 4º de este artículo.
4. Si el dinero en efectivo sale del país como carga, la tula o caja de seguridad correspondiente debe hallarse amparada, además del documento de transporte respectivo y el manifiesto de carga, por el formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” debidamente diligenciado por el declarante obligado y por la declaración consolidada presentada por la correspondiente empresa de transporte de valores autorizada, con el cumplimiento de los requisitos señalados en el numeral 1º del presente artículo.
5. La empresa de transporte de valores deberá entregar por cualquier medio demostrable o enviar por correo certificado a la dirección indicada por el declarante remitente en el país, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la fecha de la salida de los dineros en efectivo, una copia del formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” diligenciado por la autoridad aduanera, como constancia del trámite surtido.
PAR. 1º—Si la salida de dinero en efectivo del país se efectúa por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas, en ningún caso el remitente del mismo desde Colombia, o la persona que actúe en su nombre, podrá ser quien lo transporte físicamente hacia el exterior.
PAR. 2º—En las operaciones de salida de dinero del país, para establecer el monto de los diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) en efectivo, o su equivalente en otras monedas, de que trata el inciso 1º del artículo 82 de la Resolución Externa 8 de 2000, modificado por el artículo 2º de la Resolución Externa 6 de 2004, de la Junta Directiva del Banco de la República, deben considerarse exclusivamente los montos de dinero en efectivo transportados por el declarante sin que sea posible agregar, para efectos de considerar este límite, las divisas transportadas por el mismo declarante en títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana, las cuales deben ser declaradas en forma independiente de conformidad con lo señalado por el inciso tercero de la norma antes citada, en concordancia con lo dispuesto por la Resolución 6697 de agosto 3 de 2004 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
— Paso de frontera Paraguachón (La Guajira).
ART. 10.—Verificaciones por parte de la entidad de control. En uso de las facultades señaladas por el artículo 8º, literales a), b), f) y g) del Decreto-Ley 1092 de 1996, los funcionarios competentes de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales podrán adelantar operativos o diligencias de inspección a fin de constatar las identidades de las personas que transportan físicamente el dinero hacia o desde el país, verificar su calidad de empleados de las empresas de transporte de valores autorizadas del país o de las empresas de transporte de valores del exterior que hayan suscrito y tengan vigente un contrato de representación o de uso de nombre comercial con una persona jurídica domiciliada en Colombia; así como verificar la consistencia y veracidad de la información contenida en el formulario que por esta resolución se establece y la cantidad de dinero en efectivo que este ampara.
De cualquier divergencia detectada se dejará constancia en el mismo formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo”, y en un acta de hechos suscrita por el mandatario o apoderado de la empresa de transporte de valores que lo firmó y los funcionarios de la aduana competentes, sin perjuicio de ejercer la facultad de retención de los dineros cuando sea el caso.
1. El ingreso o la salida del dinero en efectivo del país no se encuentre amparado en el formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo”, que debe ser presentado por las empresas de transporte de valores autorizadas y los declarantes obligados.
3. El formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” se presente ante la autoridad aduanera por fuera de los términos señalados en el numeral 1º del artículo 7º de la presente resolución.
4. El formulario 532 “declaración de ingreso-salida de dinero en efectivo” no se encuentre firmado por el declarante o por el mandatario o apoderado de la empresa de transporte de valores autorizada.
PAR. 1º—La causal señalada en el numeral 5º del presente artículo no se aplicará en los casos en que el dinero en efectivo declarado ingrese o salga del país como carga, en los términos señalados por los numerales 3º del artículo 7º y 4º del artículo 8º de la presente resolución.
PAR. 2º—De acuerdo con las facultades señaladas por el artículo 8º, literales f) y g) del Decreto-Ley 1092 de 1996, procederá la retención de las divisas en efectivo o la moneda legal colombiana en efectivo, cuando la misma no se encuentre declarada de acuerdo con las condiciones establecidas en la presente resolución.
PAR. 3º—(Nota: Adicionado por la Resolución 11880 de 2007 artículo 2º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Modificado el numeral 5 del presente artículo por la Resolución 11880 de 2007 artículo 1º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
Ingreso o salida de títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana
ART. 12.—Obligación de declarar. Las personas que ingresen o saquen del país títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas por la modalidad de viajeros, deberán informarlo a la autoridad aduanera en el momento de su ingreso o salida del país en el formulario 530 “declaración de equipaje y títulos representativos de divisas y moneda legal colombiana”, habilitado para el efecto por la Resolución 6697 de agosto 3 de 2004 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, o en el formulario que esta misma entidad señale mediante resolución de carácter general.
Las personas que ingresen o saquen del país títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas, por cualquier sistema de ingreso o salida diferente al de viajeros, deberán declararlo a la autoridad aduanera en el formulario que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales señale mediante resolución de carácter general.
ART. 13.—Procedimiento de ingreso al país de títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana.
— Por conducto de empresas de transporte de valores autorizadas
Si el ingreso de los títulos al país se efectúa por intermedio de una empresa de transporte de valores autorizada, esta será la obligada a entregar al funcionario aduanero competente, por lo menos con una (1) hora de antelación al arribo del medio de transporte aéreo que ingrese los títulos al país, los originales de las correspondientes declaraciones, suscritas y presentadas por los beneficiarios a cuyo nombre vengan expedidos o librados los títulos que se transportan.
— Por conducto de empresas de mensajería especializada o de la Administración Postal Nacional
PAR.—(Nota: Adicionado por la Resolución 2652 de 2005 artículo 2º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 14.—Procedimiento de salida del país de títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana. La declaración de salida del país de títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana por cualquier sistema diferente al de viajeros, deberá ser presentada por el remitente del título ante la autoridad aduanera por conducto de las empresas de transporte de valores autorizadas, las de mensajería especializada o de la Administración Postal Nacional a través de las cuales se saque el título del país.
Las empresas de transporte de valores autorizadas, las de mensajería especializada o la Administración Postal Nacional se encuentran obligadas a entregar al funcionario aduanero competente, antes de la salida del respectivo medio de transporte, los originales de las declaraciones suscritas y presentadas por las personas que por su conducto remiten desde Colombia hacia el exterior títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000), o su equivalente en otras monedas.
PAR. 1º—Las empresas de transporte de valores autorizadas, las de mensajería especializada o la Administración Postal Nacional deberán señalar en la declaración correspondiente la fecha efectiva de salida del título del país, la cual debe constar en el momento de la entrega de la declaración ante la autoridad aduanera.
PAR. 2º—Las empresas de transporte de valores autorizadas, las de mensajería especializada o la Administración Postal Nacional deberán entregar al declarante por cualquier medio demostrable o enviar por correo certificado a la dirección indicada por el declarante, la copia de la respectiva declaración como constancia del trámite surtido, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la fecha de la salida del título del país.
PAR. 3º—(Nota: Adicionado por la Resolución 2652 de 2005 artículo 3º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 15.—Obligaciones del declarante en operaciones de ingreso al país de títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana. La persona beneficiaria a cuyo nombre vengan expedidos o librados los títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana que ingresen a Colombia por cualquier sistema diferente al de viajeros, será responsable de:
1. Diligenciar de manera completa y veraz la correspondiente declaración, de acuerdo con las instrucciones contenidas en el formulario que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales señale para estos efectos mediante resolución de carácter general, relacionando los títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana ingresados al país por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas.
4. Conservar para efectos de control cambiario la copia de la declaración presentada o remitida por correo certificado, por el término de tres (3) años contados a partir de la fecha del recibo de los títulos de parte de las empresas de transporte de valores, de mensajería especializada o de la Administración Postal Nacional, así como los documentos que acrediten la fecha de ingreso del título al país y su recibo por parte del beneficiario, de acuerdo con lo previsto por el artículo 3º de la Resolución Externa 8 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la República, en concordancia con el artículo 4º, inciso 1º, del Decreto-Ley 1092 de 1996.
ART. 16.—Obligaciones del declarante en operaciones de salida del país de títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana. La persona remitente desde Colombia hacia el exterior de títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana por cualquier sistema diferente al de viajeros, será responsable de:
1. Diligenciar de manera completa y veraz la correspondiente declaración, de acuerdo con las instrucciones contenidas en el formulario que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales señale para estos efectos mediante resolución de carácter general, relacionando los títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana sacados del país por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas.
2.(Modificado).* Firmar el formulario contentivo de la declaración que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales señale para estos efectos mediante resolución de carácter general, y presentarlo ante la autoridad aduanera por conducto de las empresas de transporte de valores autorizadas, las de mensajería especializada o de la Administración Postal Nacional, antes de la salida del respectivo medio de transporte.
3. Conservar para efectos de control cambiario la copia de la declaración presentada, por el término de tres (3) años contados a partir de la fecha de la salida de los títulos del país, de acuerdo con lo previsto por el artículo 3º de la Resolución Externa 8 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la República, en concordancia con el artículo 4º, inciso 1º, del Decreto-Ley 1092 de 1996.
PAR.—(Nota: Adicionado por la Resolución 2652 de 2005 artículo 5º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
*(Nota: Modificado el numeral 2º del presente artículo por la Resolución 2652 de 2005 artículo 4º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 17.—Lugares autorizados para el ingreso o salida de títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana. Autorícense los siguientes lugares para el ingreso o salida del país de títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana, así:
ART. 18.—Verificaciones por parte de la entidad de control. En uso de las facultades señaladas por el artículo 8º, literales a), b), f) y g) del Decreto-Ley 1092 de 1996, los funcionarios competentes de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales podrán adelantar operativos o diligencias de inspección a fin de constatar el cumplimiento de la obligación de presentar las declaraciones de ingreso o salida del país por cualquier modalidad de títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas, así como para constatar la consistencia y veracidad de la información contenida en dichas declaraciones.
ART. 19.—Títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana no declarados. Se entenderá que el ingreso o la salida del país de títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10.000) o su equivalente en otras monedas, no ha sido declarado en los términos de la presente resolución, cuando:
PAR.—De acuerdo con las facultades señaladas por el artículo 8º, literales f) y g) del Decreto-Ley 1092 de 1996, procederá la retención de los títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana, cuando los mismos no se encuentren declarados de acuerdo con las condiciones establecidas en la presente resolución.
PAR. 2º—(Nota: Adicionado por la Resolución 11880 de 2007 artículo 3º de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 20.—Sanciones. El incumplimiento de cualquiera de las obligaciones contempladas en esta resolución dará lugar a la imposición de las sanciones previstas en el régimen sancionatorio aplicable a las infracciones cuyo control y vigilancia es de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
ART. 21.—Derogatorias. Deróganse el artículo 2º de la Resolución 1483 de marzo 3 de 2003, y la Resolución 7337 del 19 de agosto de 2004, de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Dada en Bogotá, D.C., a enero 4 de 2005.

References: RESOLUCIÓN 

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 artículo 19
 artículo 82
 Resolución 
 artículo 2
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 artículo 4
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