Source: http://ferenda.lagen.nu/2015:911
Timestamp: 2019-09-19 09:06:56+00:00

Document:
Finansiell tillgång (5 §)
Hemvist i en annan stat eller jurisdiktion (14 §)
Passiv icke-finansiell enhet (18 a §)
Passiv inkomst (19 §)
Rapporteringspliktigt konto (20 §)
Rapporteringsskyldigt finansiellt institut (21 - 21 b §§)
Andra definitioner och förklaringar (22 §)
Betydelsen av vissa termer och uttryck (23 §)
Undantag från rapporteringsskyldighet respektive rapporteringsplikt (1 - 2 §§)
Definitioner och förklaringar (3 - 11 §§)
Konton vars sammanlagda saldo eller värde uppgår till 1 000 000 US-dollar eller mindre (lågvärdekonton) (1 - 4 §§)
Konton vars sammanlagda saldo eller värde uppgår till mer än 1 000 000 US-dollar (högvärdekonton) (5 - 12 §§)
Nya konton som får granskas som om de är befintliga konton (5 §)
Kontoförande instituts skyldigheter när en svensk värdepapperscentral är ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut (1 §)
Anmälan till Skatteverket (2 §)
Andel i ett gruppförsäkringsavtal med kontantvärde eller ett grupplivränteavtal (5 §)
Befintliga konton får granskas som om de är nya konton och lågvärdekonton får granskas som om de är högvärdekonton (6 §)
Styrkande dokumentation (7 §)
Dokumentations tillförlitlighet (8 §)
Sparande av dokumentation (9 §)
Underrättelse vid överträdelser av skyddet för uppgifter (10 §)
Avsiktligt kringgående (11 §)
SFS 2016:67
SFS 2017:190
SFS 2017:662
SFS 2015:911 SFS 2016:67 SFS 2017:190
SFS 2015:911 i lydelse enligt SFS 2017:662
definitioner och förklaringar (2 kap., 3 kap.3–11 §§ och 8 kap. 5 §),
bestämmelser om undantagna finansiella institut och konton (3 kap.1 och 2 §§),
övriga bestämmelser (8 kap.). Lag (2017:190).
övg. best. SFS 2017:190 2 p
Ändrad: SFS 2017:190 (Vissa ändringar vad gäller automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton)
övg. best. SFS 2017:190 2 p, 1 kap. 2 § 1 st 1 p, 3 kap. 1 § 2 st
34 kap. 9c § Skatteförfarandelag (2011:1244)
Införd: SFS 2017:190 (Vissa ändringar vad gäller automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton)
andel i eget kapital i 22 §
viss temporär dödsfallsförsäkring i 3 kap. 7 §Lag (2017:190).
2 kap. 1 § 13 st
2 kap. 1 § 13 st, 2 kap. 9 § 1 st 2 p, 2 kap. 6 §
2 kap. 1 § 8 st, 2 kap. 1 § 14 st, 2 kap. 1 § 22 st
Ändrad: SFS 2016:67 (Värdepapperscentraler och kontoföring av finansiella instrument)
det belopp som en försäkringstagare har rätt att få vid återköp eller uppsägning av ett försäkringsavtal, utan avdrag för avgifter för återköp eller pantsättning, eller
det belopp som försäkringstagaren kan låna i enlighet med eller med hjälp av avtalet.
2 kap. 1 § 25 st
När en person som inte är ett finansiellt institut förvaltar ett finansiellt konto i egenskap av ombud, förmyndare, förvaltare, behörig undertecknare, investeringsrådgivare eller förmedlare till förmån för en annan person eller för en annan persons räkning, ska den andra personen anses vara innehavare av kontot. Detta gäller dock inte när en advokat förvaltar ett finansiellt konto till förmån för en klient.
står under gemensam kontroll med den andra enheten, eller 4. är en investeringsenhet och står under gemensam förvaltning med en annan investeringsenhet, om förvaltaren genomför den granskning som föreskrivs i 4–8 kap. för båda investeringsenheterna.
18 § Med person med bestämmande inflytande avses en fysisk person som utövar kontroll över en enhet. När det är fråga om en trust ska stiftaren, förvaltaren, beskyddaren, förmånstagaren eller förmånstagarkretsen och varje annan fysisk person som utövar verklig kontroll över trusten anses vara personer med bestämmande inflytande. När det är fråga om en juridisk konstruktion som inte är en trust, avses personer i samma eller motsvarande ställning som personer med bestämmande inflytande över en trust. Begreppet ska tolkas i enlighet med rekommendationerna från arbetsgruppen för finansiella åtgärder (FATF) i dessas lydelse som antogs i februari 2012.
övg. best. SFS 2017:190 2 p, 2 kap. 1 § 35 st
4 kap. 2 §, 6 kap. 6 § 2 st, 4 kap. 7 §, 4 kap. 1 §, 7 kap. 5 §, 4 kap. 9 §, 6 kap. 5 §, 7 kap. 1 §, 4 kap. 10 §, 5 kap. 5 § 2 st, 4 kap. 2 § 2 st, 6 kap. 1 §, 8 kap. 11 § 1 st 1 p, 7 kap. 6 § 2 st, 5 kap. 3 §, 2 kap. 1 § 38 st
2 kap. 21b §, övg. best. SFS 2015:911 4 p, 2 kap. 1 § 39 st, 8 kap. 2 §, 8 kap. 11 § 1 st 1 p, 8 kap. 2 § 2 st
är föremål för finansiell tillsyn här. Lag (2017:190).
övg. best. SFS 2017:190 2 p, 2 kap. 21b §
övg. best. SFS 2017:190 2 p, 2 kap. 1 § 39 st
andel i eget kapital: när det är fråga om ett svenskt handelsbolag eller en i utlandet delägarbeskattad juridisk person som är ett finansiellt institut, en andel i handelsbolagets eller den juridiska personens kapital eller i dess avkastning,
odokumenterat konto: ett konto som ska anses vara ett odokumenterat konto enligt 4 kap.3 eller 11 §,
skatteregistreringsnummer: ett identifikationsnummer för skattebetalare eller en funktionell motsvarighet till det om ett sådant nummer saknas. Lag (2017:190).
övg. best. SFS 2017:190 2 p, 2 kap. 1 § 4 st, 2 kap. 1 § 5 st, 2 kap. 1 § 40 st, 2 kap. 1 § 6 st, 2 kap. 1 § 30 st, 2 kap. 1 § 9 st, 2 kap. 1 § 10 st, 2 kap. 1 § 31 st, 2 kap. 1 § 16 st, 2 kap. 1 § 32 st, 2 kap. 1 § 34 st, 2 kap. 1 § 17 st, 2 kap. 1 § 21 st
22b kap. 3 §, 23 kap. 3b § Skatteförfarandelag (2011:1244)
övg. best. SFS 2017:190 2 p, 1 kap. 2 § 1 st 1 p, 2 kap. 11 § 3 st, 1 kap. 2 § 1 st 2 p, 2 kap. 21 §
kvalificerade utfärdare av kreditkort, och
vinstandelsstiftelser.
Enheter som avses i första stycket 1–3 ska dock inte vara undantagna från rapporteringsskyldighet i den del deras verksamhet är sådan kommersiell verksamhet som normalt bedrivs av sådana finansiella institut som anges i 2 kap. 7, 8 eller 10 §. Lag (2017:190).
övg. best. SFS 2017:190 2 p, 1 kap. 2 § 1 st 2 p
pensionsförsäkring som uppfyller kraven i inkomstskattelagen (1999:1229) och som tecknas och förvaltas i Sverige,
pensionssparkonto som uppfyller kraven i inkomstskattelagen,
vilande konto. Lag (2017:190).
2 kap. 1 § 42 st, 1 kap. 2 § 1 st 1 p
Minst 50 procent av avsättningarna till fonden, bortsett från överföringar av tillgångar från andra undantagna pensionsfonder eller från sådana pensionsförsäkringar som avses i 2 § 1, kommer från den finansierande arbetsgivaren.
Utbetalningar eller uttag från fonden som inte är förenade med kostnader, bortsett från överföringar av tillgångar till andra undantagna pensionsfonder eller till sådana pensionsförsäkringar som avses i 2 § 1, medges endast vid specificerade händelser i samband med pensionering, nedsatt arbetsförmåga eller dödsfall.
2 kap. 1 § 7 st
Det har från och med den 1 januari 2016 infört riktlinjer och förfaranden för att antingen förhindra kundinsättningar som överstiger 50 000 US-dollar eller säkerställa att kundinsättningar som överstiger 50 000 US-dollar betalas tillbaka till kunden inom 60 dagar.
andra belopp än dödsfallsförmånen som ska betalas ut vid avtalets annullering eller utgång inte överstiger de sammanlagda premier som betalats in under avtalstiden minskat med dödsfalls-, sjukdoms- och omkostnadsersättning, oavsett om sådana faktiskt uppkommit eller inte, för den eller de perioder som avtalet löpt och minskat med eventuella belopp som betalats ut innan avtalet annullerats eller löpt ut, och 5. avtalet inte innehas av person som förvärvat avtalet i värdeskapande syfte.
kreditkortsutfärdaren från och med den 1 januari 2016 har infört riktlinjer och förfaranden för att antingen förhindra kundinsättningar som överstiger 50 000 US-dollar eller säkerställer att kundinsättningar som överstiger 50 000 US-dollar betalas tillbaka till kunden inom 60 dagar.
11 § Med vilande konto avses ett annat finansiellt konto än ett livförsäkringsavtal om
kontots saldo eller värde vid utgången av kalenderåret inte överstiger 1 000 US-dollar,
kontohavaren inte har initierat några transaktioner på kontot eller på något annat av sina konton hos det rapporteringsskyldiga finansiella institutet under de senaste tre åren, och
kontohavaren inte har kommunicerat med det rapporteringsskyldiga finansiella institutet angående kontot eller något annat av sina konton hos det institutet under de senaste sex åren. Lag (2017:190).
övg. best. SFS 2017:190 2 p, 1 kap. 2 § 1 st 1 p, 2 kap. 1 § 43 st
övg. best. SFS 2015:911 3Na p, 8 kap. 4 §, 2 kap. 22 § 13 st, 5 kap. 5 § 3 st, 5 kap. 5 § 2 st, 8 kap. 6 § 2 st, 5 kap. 5 §, 1 kap. 2 § 1 st 3 p, 8 kap. 6 §, övg. best. SFS 2015:911 2 p
övg. best. SFS 2015:911 3Na p, 8 kap. 4 §, 8 kap. 6 § 2 st
3 § Om en c/o- eller poste restante-adress till kontohavaren framkommer vid granskningen enligt 2 § första stycket och inga andra omständigheter som anges där framkommer vid granskningen, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet tillämpa den granskning som anges i 6 § avseende kontot eller inhämta ett intygande från kontohavaren eller styrkande dokumentation som fastställer hans eller hennes skatterättsliga hemvist. Om det efter granskningen enligt 6 § inte framkommit någon sådan omständighet som anges i 2 § första stycket1–6 och det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte inom 90 dagar från det att institutet kontaktar kontohavaren lyckas inhämta ett sådant intygande eller sådan annan dokumentation, ska kontot anses vara ett odokumenterat konto.
2 kap. 22 § 13 st
4 kap. 9 §, 4 kap. 8 §, 4 kap. 10 §, 4 kap. 11 §, 8 kap. 6 § 2 st, 4 kap. 4 §, övg. best. SFS 2015:911 2 p
6 § Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutets elektroniskt sökbara databaser typiskt sett inte är tillräckliga för att bedöma om sådana omständigheter som anges i 2 § första stycket1–6 föreligger, ska sådana uppgifter också eftersökas i gällande huvudkundregister, när det gäller granskning av högvärdekonton som innehas av fysiska personer.
gällande stående instruktioner att överföra medel avseende andra konton än inlåningskonton. Lag (2017:662).
4 kap. 7 §, 4 kap. 3 §
Ändrad: SFS 2017:662 (Ytterligare åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism)
7 § Om sådana omständigheter som anges i 2 § första stycket1–6 har framkommit vid granskning enligt 2–6 §§, ska ett konto dock anses vara ett rapporteringspliktigt konto endast om något annat inte anges i 2 kap. 20 § och
4 kap. 2 §, övg. best. SFS 2015:911 3Na p, 8 kap. 4 §, 4 kap. 9 §, 4 kap. 8 §, 8 kap. 6 § 2 st, 4 kap. 2 § 2 st
4 kap. 10 §, 4 kap. 11 §
9 § Oavsett vad som sägs i 5–7 §§ ska ett högvärdekonto som innehas av en fysisk person, om något annat inte anges i 2 kap. 20 §, anses vara ett rapporteringspliktigt konto om det finns en tjänsteman som har särskilt ansvar för kontakterna med kontohavaren och den tjänstemannen har eller får kännedom om att kontohavaren har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion.
11 § Om en c/o- eller poste restante-adress till kontohavaren framkommer vid granskningen enligt 5–8 §§ och inga andra omständigheter som anges i 2 § första stycket1–6 framkommer vid granskningen, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inhämta ett intygande från kontohavaren eller styrkande dokumentation som fastställer hans eller hennes skatterättsliga hemvist. Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte inom 90 dagar från det att institutet kontaktar kontohavaren kunnat inhämta ett sådant intygande eller sådan annan dokumentation, ska kontot anses vara ett odokumenterat konto.
2 kap. 22 § 13 st, 4 kap. 4 §, övg. best. SFS 2015:911 2 p
8 kap. 6 §, 1 kap. 2 § 1 st 4 p
1 § I samband med att en fysisk person öppnar ett nytt konto hos ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska institutet inhämta ett intygande från den fysiska personen där han eller hon uppger vilken eller vilka stater och jurisdiktioner han eller hon har hemvist i.
Om det av det intygandet framgår att den fysiska personen har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inhämta ett intygande från den fysiska personen som innehåller hans eller hennes skatteregistreringsnummer i den staten eller jurisdiktionen och födelsedatum, om dessa inte anges redan i det intygande som inhämtats enligt första stycket.
det rapporteringsskyldiga finansiella institutet uppfyller kraven enligt lagen (2017:630) om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism avseende kontohavaren genom de åtgärder som vidtagits avseende konto-havaren med anledning av det eller de befintliga konton som avses i 1, och
övg. best. SFS 2017:190 3 p
Ändrad: SFS 2017:662 (Ytterligare åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism), 2017:190 (Vissa ändringar vad gäller automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton)
7 kap. 6 §, 7 kap. 6 § 3 st, 1 kap. 2 § 1 st 5 p, övg. best. SFS 2015:911 3Nb p, 8 kap. 6 §, 7 kap. 6 § 2 st
6 kap. 6 § 2 st, 6 kap. 6 § 3 st, 6 kap. 5 §, övg. best. SFS 2015:911 3Nb p, 6 kap. 6 §
utifrån den övriga information som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har tillgång till eller information som är allmänt tillgänglig kan fastställa att kontohavaren inte har hemvist i denna stat eller jurisdiktion. Lag (2017:662).
när det gäller andra konton än som avses i 1, inhämta ett intygande från kontohavaren eller personerna med bestämmande inflytande. Lag (2017:662).
6 kap. 6 § 2 st, 6 kap. 6 § 3 st, 6 kap. 5 §, 6 kap. 6 §
övg. best. SFS 2015:911 3Nb p
övg. best. SFS 2017:190 2 p, 8 kap. 7 §, 1 kap. 2 § 1 st 6 p, 8 kap. 6 §
om det innehas av en eller flera enheter som har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion,
om det innehas av en eller flera enheter som är passiva icke-finansiella enheter och över vilka en eller flera fysiska personer som har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion har bestämmande inflytande, eller
om ett sådant intygande från kontohavaren eller personerna med bestämmande inflytande som krävs enligt 3 eller 4 § inte kommer in.
2 § För att fastställa om en enhet har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringskyldiga finansiella institutet i samband med att ett konto öppnas inhämta ett intygande från kontohavaren.
För att fastställa om en person med bestämmande inflytande har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet i samband med att ett konto öppnas inhämta ett intygande från kontohavaren eller från personerna med bestämmande inflytande.
Om det av intygandet framgår att en eller flera personer med bestämmande inflytande har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inhämta ett intygande från kontohavaren eller personerna med bestämmande inflytande som innehåller dennes eller deras skatteregistreringsnummer, om dessa inte anges redan i det intygande som inhämtats enligt andra stycket. Lag (2017:662).
7 kap. 5 §, 7 kap. 1 § 1 st 3 p
Intyganden och annan dokumentation som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inhämtar eller har tillgång till enligt 6 kap.2–5 §§ med avseende på ett sådant konto som avses i första stycket, får användas vid granskningen av samtliga sådana konton som avses i första stycket. Lag (2017:662).
Prop. 2016/17:173: Paragrafen innehåller bestämmelser om nya konton som får granskas som om de är befintliga konton. Ändringarna i paragrafen föranleds av att det införs en ny penningtvättslag.
8 kap. 1 §, 2 kap. 1 §, 1 kap. 2 § 1 st 7 p, 5 kap. 5 § 1 st 2 p, 8 kap. 3 §, 2 kap. 20 §, 7 kap. 6 § 1 st 2 p, 8 kap. 3 § 2 st, 2 kap. 17 § 1 st 3 p, 8 kap. 8 §
2 §, 3 §, 4 § Förordning (2015:921) om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton
22b kap. 5 § 1 st 2 p Skatteförfarandelag (2011:1244)
1 § Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet är en sådan svensk värdepapperscentral som avses i lagen (1998:1479) om värdepapperscentraler och kontoföring av finansiella instrument, ska den som har antagits som kontoförande institut och som utför registreringsåtgärder i stället för värdepapperscentralen tillämpa 4–8 kap. med avseende på konton som är föremål för sådana registreringsåtgärder. Värdepapperscentralen ska sammanställa och tillhandahålla det kontoförande institutet den information som det kontoförande institutet behöver för att tillämpa 4–8 kap.Lag (2016:67).
övg. best. SFS 2015:911 4 p
När ett kontos saldo eller värde vid utgången av ett kalenderår har betydelse för granskningen enligt 4–8 kap., ska ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut räkna med kontots saldo eller värde per den sista dagen för den rapporteringsperiod som löper ut samtidigt med kalenderåret eller under kalenderåret.
4 § Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut får utgå från att en fysisk person som är förmånstagare men inte försäkringstagare i ett försäkringsavtal med kontantvärde eller ett livränteavtal och som tar emot en dödsfallsförmån i enlighet med försäkringsavtalet eller livränteavtalet inte har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion. Detta gäller dock inte om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har skäl att anta att den förmånstagaren har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion. Om det finns skäl att anta att förmånstagaren har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska 4 kap.1–4 och 7 §§ tillämpas med avseende på försäkringsavtalet eller livränteavtalet.
Det sammanlagda belopp som ska betalas till den anställde eller försäkrade eller till förmånstagaren med anledning av andelen överstiger inte 1 000 000 US-dollar.
övg. best. SFS 2017:190 2 p, 2 kap. 1 § 18 st, 1 kap. 2 § 1 st 1 p, 2 kap. 1 § 19 st
Vid granskning av ett befintligt lågvärdekonto som innehas av en fysisk person får ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut tillämpa bestämmelserna i 4 kap.5–12 §§ i stället för bestämmelserna i 4 kap.1–4 och 7 §§ för att fastställa om kontot är rapporteringspliktigt. De tidsfrister som gäller för granskningen enligt bestämmelserna i 4 kap.1–4 och 7 §§ ska dock gälla även i dessa fall.
4 kap. 6 § 2 st 1 p
Konsoliderad version med ändringar införda till och med SFS 2015:911
Senast den 31 december 2016 ska granskningen ha genomförts enligt bestämmelserna i 4 kap.5–11 §§ av befintliga högvärdekonton som innehas av fysiska personer.
Senast den 31 december 2017 ska granskningen ha genomförts enligt
bestämmelserna i 4 kap.1–4 och 7 §§ av befintliga lågvärdekonton som innehas av fysiska personer, och
bestämmelserna i 6 kap.1–6 §§ av befintliga konton som innehas av enheter.
Senast den 31 december 2016 ska ett finansiellt institut, som före den 1 november 2016 blivit rapporteringsskyldigt, göra en anmälan till Skatteverket enligt 8 kap. 2 § om att det uppfyller kriterierna för att vara ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut enligt 2 kap. 21 §.
Konsoliderad version med ändringar införda till och med SFS 2016:67
Bestämmelserna i 2 kap. 11 § fjärde stycket tillämpas första gången i fråga om kalenderåret 2016. Lag (2017:190).
Konsoliderad version med ändringar införda till och med SFS 2017:190
Bestämmelserna i de nya 2 kap.18 a, 21 a och 21 b §§ och 3 kap. 11 § samt i 1 kap. 2 §, 2 kap.1 och 22 §§, 3 kap.1 och 2 §§, 6 kap. 3 §, 7 kap.3 och 5 §§ och 8 kap. 5 § i den nya lydelsen tillämpas första gången i fråga om uppgifter som avser kalenderåret 2016.
Bestämmelserna i 5 kap. 5 § och 7 kap. 6 § i den nya lydelsen tillämpas första gången i fråga om uppgifter som avser kalenderåret 2017.
ändr. 1 kap. 2 §, 2 kap. 1, 22 §§, 3 kap. 1, 2 §§, 5 kap. 5 §, 6 kap. 3 §, 7 kap. 3, 5, 6 §§, 8 kap. 5 §, p 2 ikrafttr.- och övergångsbest. till 2016:67; nya 2 kap. 18 a, 21 a, 21 b §§, 3 kap. 11 §, rubr. närmast före 2 kap. 18 a §

References: § 1
 § 2
 § 13
 § 13
 § 1
 §
2
 § 8
 § 14
 § 22
 § 25
 § 35
 § 2
 § 2
 § 2
 § 1
 § 2
 § 38
 § 39
 § 1
 § 2
 § 39
 § 4
 § 5
 § 40
 § 6
 § 30
 § 9
 § 10
 § 31
 § 16
 § 32
 § 34
 § 17
 § 21
 § 1
 § 3
 § 1
 § 1
 § 42
 § 1
 § 1
 § 1
 § 7
 § 1
 § 43
 § 13
 § 3
 § 2
 § 2
 § 1
 § 2
 § 13
 § 2
 § 2
 § 2
 §
9
 § 13
 § 1
 § 3
 § 1
 § 2
 § 2
 § 3
 § 2
 § 3
 § 1
 § 1
 § 1
 § 1
 § 1
 § 2
 § 1
 §
2
 § 1
 § 18
 § 1
 § 19
 § 2