Source: https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2017-11061
Timestamp: 2019-09-18 13:51:43+00:00

Document:
BOE.es - Documento BOE-A-2017-11061
Documento BOE-A-2017-11061
«BOE» núm. 235, de 29 de septiembre de 2017, páginas 95004 a 95010 (7 págs.)
BOE-A-2017-11061
a.	por «Jurisdicción» se entiende un país o un territorio para el que el Convenio está en vigor y surte efectos, bien por ratificación, aceptación o aprobación conforme al artículo 28, o por extensión territorial conforme al artículo 29, y que es signatario del presente Acuerdo;
b.	por «Autoridad competente» se entiende, para cada Jurisdicción, las personas y Autoridades enumeradas en el anexo B del Convenio;
c.	por «Grupo» se entiende un conjunto de empresas con una vinculación tal por razones de propiedad o control que las obliga a elaborar estados financieros consolidados a efectos de comunicación de información financiera conforme a los principios contables aplicables, o que estarían obligadas a elaborarlos en caso de que las participaciones en el capital social de cualquiera de dichas empresas se negociara en un mercado de valores público;
d.	por «Grupo de empresas multinacionales» se entiende todo grupo que (i) comprenda dos o más empresas con residencia fiscal en distintas jurisdicciones, o una empresa residente a efectos fiscales en una jurisdicción y sujeta a tributación en otra Jurisdicción respecto de la actividad económica allí desarrollada a través de un establecimiento permanente, y (ii) no sea un Grupo de empresas multinacionales excluido;
e.	por «Grupo de empresas multinacionales excluido» se entiende todo grupo que no esté obligado a presentar el Informe país por país debido a que su volumen anual de ingresos consolidados correspondientes al ejercicio inmediatamente anterior al de la comunicación de la información, según lo reflejado en los estados financieros consolidados de dicho ejercicio, no alcanza el umbral definido por la Jurisdicción mediante legislación interna, conforme al Informe de 2015, con las modificaciones que puedan efectuarse tras la revisión de 2020 en él prevista;
f.	por «Entidad constitutiva» se entiende (i) toda unidad de negocio diferenciada, perteneciente a un Grupo de empresas multinacionales, incluida en los estados financieros consolidados a los efectos de la comunicación de información financiera, o que estaría incluida en caso de que las participaciones en el capital social de dicha unidad de negocio del Grupo de empresas multinacionales se negociaran en un mercado de valores público, (ii) toda unidad de negocio diferenciada excluida de los estados financieros consolidados del Grupo de empresas multinacionales únicamente por razón de su volumen o importancia relativa y (iii) todo establecimiento permanente de una unidad de negocio diferenciada perteneciente al Grupo de empresas multinacionales incluida en los subapartados (i) o (ii) precedentes, siempre que la unidad de negocio elabore por separado los estados financieros de dicho establecimiento permanente a efectos de comunicación de la información financiera, de regulación, de declaración de impuestos o de control de la gestión interna;
g.	por «Entidad que comunica información» se entiende la Entidad constitutiva que, en virtud de la legislación interna de la Jurisdicción de residencia fiscal, presenta el Informe país por país, teniendo capacidad para hacerlo por cuenta del Grupo de empresas multinacionales;
h.	por «Informe país por país» se entiende el Informe país por país que la Entidad que comunica información está obligada a presentar anualmente conforme a la legislación de su Jurisdicción de residencia fiscal, que contiene la información cuya comunicación se exige al amparo de dicha normativa, con el contenido y la forma establecidos en el Informe de 2015, teniendo en cuenta las modificaciones que puedan efectuarse tras la revisión de 2020 en él prevista;
i.	por «Informe de 2015» se entiende el informe consolidado titulado «Documentación de precios de transferencia e Información país por país, en relación con la acción 13 del Plan de acción OCDE/G20 contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios»;
j.	por «Órgano de Coordinación» se entiende el órgano de coordinación del Convenio que, conforme al apartado 3 de su artículo 24, está compuesto por representantes de las Autoridades competentes de las Partes de dicho Convenio;
k.	por «Secretaría del Órgano de Coordinación» se entiende la Secretaría de la OCDE que presta apoyo al Órgano de Coordinación;
l.	por «Acuerdo que surte efectos» se entiende, respecto de cualquier par de Autoridades competentes, que ambas han manifestado su intención de intercambiar automáticamente información entre sí y que han cumplido las restantes condiciones previstas en el apartado 2 del artículo 8. La lista de Autoridades competentes entre las que este Acuerdo surte efectos se publicará en la página web de la OCDE.
Intercambio de información relativa a Grupos de empresas multinacionales
Colaboración en materia de cumplimiento y su exigencia
Confidencialidad, protección de datos y uso adecuado
a.	indicar que su Jurisdicción cuenta con la legislación necesaria para exigir a las Entidades que comunican información la presentación de Informes país por país, y que su Jurisdicción exigirá la presentación de dichos informes respecto de los ejercicios fiscales de las Entidades que comunican información que comiencen a partir de la fecha indicada en la notificación;
b.	señalar si la Jurisdicción va a incluirse en la lista de Jurisdicciones sin reciprocidad;
c.	especificar uno o más métodos electrónicos de transmisión de datos, incluido el cifrado;
d.	indicar que cuenta con el marco jurídico y la infraestructura necesarios para garantizar la confidencialidad requerida y los estándares de protección de datos de acuerdo con el artículo 22 del Convenio y el apartado 1 del artículo 5 del presente Acuerdo, así como el uso adecuado del contenido de los Informes país por país, según lo indicado en el apartado 2 del artículo 5 del presente Acuerdo, adjuntando cumplimentado el cuestionario sobre confidencialidad y protección de datos que se incluye como Anexo al presente Acuerdo; y
e.	incluir (i) un listado de las Jurisdicciones de las Autoridades competentes respecto de las que tienen intención de que este Acuerdo surta efectos, conforme a los procedimientos legislativos nacionales para la entrada en vigor (cuando corresponda), o (ii) una declaración de las Autoridades competentes en la que manifiesten su intención de que el presente Acuerdo surta efectos respecto de las restantes Autoridades competentes que depositen su notificación conforme al subpartado e) del apartado 1 del artículo 8.
Fecha Resolución Ministerio de Asuntos Exteriores: 19 de septiembre de 2017.

References: artículo 28
 artículo 29
 artículo 24
 artículo 8
 artículo 22
 artículo 5
 artículo 5
 artículo 8
 Resolución