Source: http://www.finansarg.com/blog/category/general/
Timestamp: 2013-05-25 02:44:11+00:00

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General | Prestamos con cheques
Durante la reunión, los titulares de las administraciones tributarias resolvieron ampliar el intercambio de información fiscal entre ARBA y la AFIP, que constituye un insumo muy importante para luchar contra la evasión.
Además, analizaron los alcances de la Ley Penal Tributaria y compartieron las acciones que, en ese sentido, están llevando a cabo tanto la Nación como la Provincia.
Al referirse al encuentro, Di Bella destacó “el valor de coordinar tareas, intercambiar experiencias e impulsar nuevos canales de información con la AFIP, porque de esa forma podemos perfeccionar los controles tributarios y potenciar la lucha contra los evasores””.
El director de ARBA hizo hincapié “en la importancia de trabajar de manera articulada entre los distintos estamentos del Estado”, y aseguró que “la colaboración entre los organismos tributarios y el desarrollo de operativos conjuntos posibilitará avanzar con firmeza contra el incumplimiento y la evasión”, concluye infobae.com.
Pasaron más de cuatro años desde la promulgación de la Ley 26.479 -más conocida como blanqueo y amnistía fiscal- hasta cuando casi por sorpresa el Gobierno dio a conocer un nuevo régimen de exteriorización voluntaria de divisas.
En aquel 22 de diciembre de 2008 la presidenta Cristina Kirchner, que transitaba su primer año de mandato, promulgaba la norma y el titular de la AFIP, Ricardo Echegaray, estaba a punto de asumir (lo haría 8 días después) con la responsabilidad de reglamentar dicha ley.
Al respecto, Jorge Gebhardt, socio del estudio Aguirre Saravia & Gebhardt, remarcó que “una de las cuestiones que no se pueden dejar de mencionar es que este nuevo proyecto se lanzó en un momento de menor confianza y de una turbulencia financiera, algo que no existía en 2008″.
Así las cosas, los especialistas consultados por iProfesional dieron cuenta de aquellas cuestiones que separan ambas propuestas, tales como el pago de impuestos al blanquear los fondos, la posibilidad de abonar las deudas en cuotas y la condonación de multas, entre otros aspectos.
Blanqueo más moratoria
Una de las diferencias entre ambos regímenes tiene que ver con que en 2008 hubo una moratoria, lo cual no sucedió en esta ocasión.
En este sentido, Gebhardt indicó que “históricamente, los blanqueos fueron acompañados de estas medidas que se caracterizan por condonar multas” y agregó que, “en esta oportunidad, se lanzó con anterioridad un plan de pagos que permite cancelar las deudas (sin condonación alguna) en hasta 120 cuotas mensuales con una tasa del 1,35%”.
“Esta medida, sin dudas, es injusta para los contribuyentes cumplidores ya que quienes tienen algún problema financiero y se atrasan en el pago de los gravámenes no pueden incluirlos en el régimen”, resaltó el experto.
Y aseveró: “En 2008, por el contrario, se podían sumar a la moratoria estos conceptos”.
Tasa cero vs. pago de impuestos
El abogado especialista en derecho penal económico del Estudio Lisicki, Litvin & Asociados, Emilio Cornejo Costas, remarcó que “la gran diferencia con la Ley 26.476 es que aquella tenía por finalidad principal recaudar a través de un régimen de moratoria y otro de exteriorización de moneday bienes no declarados, para lo cual -aunque era baja- se estipulaba una alícuota de acuerdo con el destino que se le asignaba a esos bienes”.
“En cambio, este nuevo blanqueo tiene como principal objetivo el retorno de los dólares que se fugaron y la exteriorización de aquellas divisas no declaradas”, sostuvo el especialista.
Y concluyó: “Por ende, quien se acoge, debe depositar sus divisas en el Banco Central pero no tiene que pagar ningún impuesto especial por la referida exteriorización”.
En el mismo sentido, Gebhardt recordó que el blanqueo anterior incluía 4 tasas:
8% para bienes radicados en el exterior y tenencia de divisas fuera del país, que no se transfieran a la Argentina.
6% para bienes radicados en el ámbito local y tenencia de moneda local o extranjera a la que no se le dio un destino especial.
3% para moneda nacional o extranjera o divisas, en el país o en el exterior, que se destine a la suscripción de títulos públicos (si se transfería antes de los 24 meses, se le adicionaba un 5 por ciento).
1% para moneda nacional o extranjera o divisas, en el país o en el exterior, de personas físicas destinadas a compra en el país de viviendas nuevas, finalización de obras en curso, financiamiento de obras de infraestructura, inversiones inmobiliarias, agro-ganaderas o industriales en la Argentina.
El especialista destacó que ”la distinción es que esta nueva iniciativa es a tasa cero”, aunque indicó que “si se quiere esta última alícuota es muy parecida a la que se incluye en el proyecto que fue presentado esta semana, ya que es relativamente baja”.
Conservar la fuente de empleo
Otro de los aspectos que fueron excluidos del nuevo proyecto de ley es el que refiere al nivel de empleo.
Al respecto, Gebhardt señaló que “el blanqueo anterior incluía la obligación de mantener el nivel de empleo (es decir, la cantidad de dependientes que se tenían registrados) por el término de 2 años”. En cambio, “el nuevo proyecto no establece nada al respecto”, aseguró.
De algún modo, tal como explicó el experto, ”la Ley 26.476 era técnicamente mejor a lo que plantea la nueva iniciativa”.
En tanto, la abogada especialista en impuestos Karina Larrañaga sostuvo que “otro punto a destacar es que la Ley 26.476 claramente establecía que el dinero ‘blanqueado’ debía permanecer por un período de dos años depositado en una institución financiera del país”.
“Ahora, el proyección actual, dispone la emisión de diversos títulos públicos”, resaltó.
Además, la experta aclaró que “la emisión de estos títulos, de la forma en que lo establece la iniciativa (al portador), impediría todo control sobre el adquirente y el destino de los fondoscon que son adquiridos”.
“En definitiva, esto implica la tergiversación del objeto de la norma, es decir el ‘blanqueo’ de dinero por parte de ciudadanos argentinos habilitando a cualquier sujeto del exterior a adquirir los títulos al portador”, puntualizó.
Money, only Money
Una de las diferencias entre la medida propuesta la semana pasada y su predecesora versa sobre la posibilidad de incluir, además de moneda extranjera, bienes (muebles e inmuebles).
En este sentido, Gebhardt recordó que “en el actual proyecto sólo se permite exteriorizar moneda extranjera dejando de lado, por ejemplo, las propiedades o bienes (como autos de alta gama). En cambio, en 2008 podía incluirse todo”.
Quiénes pueden acoger al régimen
Otro de los aspectos que distinguen las dos propuestas kirchneristas se relaciona con las personas que pueden aprovechar el blanqueo.
En este sentido, Iván Sasovsky, titular del estudio que lleva su nombre, sostuvo que “en la versión 2013 se impide a las personas jurídicas la posibilidad de exteriorización cuando alguno de los socios, directores, síndicos, miembros del consejo de vigilancia, consejeros o similares hayan sidoquerellados o simplemente denunciados formalmente. Esto carece de todo sustento jurídico dado que la personalidad de la sociedad es independiente de la de sus socios y más aún de las demás figuras que sólo cumplen funciones administrativas”.
En tanto, Larrañaga agregó que “desde un punto de vista jurídico, la nueva norma es sumamente injusta pues beneficia a todos aquellos que ocultaron dinero en el país o en el exterior, a nombre propio, de sociedades o de “parientes” cuando se trate de personas físicas o sucesiones indivisas”.
Incluso, concluyó que “será válida la normalización, aun cuando la moneda extranjera que se pretenda exteriorizar se encuentre anotada, registrada o depositada a nombre del cónyuge del contribuyente o de sus ascendientes o descendientes en primer grado de consanguinidad o afinidad”.
Blanquearás, pero te reportarán
Otra de las grandes diferencias que existen gira en torno a la obligación de reportar las operaciones que puedan ser sospechosas de lavado de dinero.
Sasovsky detalló que “el artículo 14 de la versión 2013 dice que ninguna de las disposiciones de la ley libera a los encargados de informar operaciones sospechosas de lavado de dinero”.
“Ello implica que, efectivamente, las acciones de investigación sobre el lavado de activos no pueden quedar suspendidas dado que el proyecto no permite el blanqueo de activos cuyo origen haya sido de índole delictiva”, apuntó.
Y remarcó: “De confirmarse el presunto delito, la exteriorización libre de tributos realizada caería y todos los fondos incorporados a la misma serían considerados como incrementos patrimoniales no justificados. Por ende, estarían sujetos al pago de todos los impuestos, intereses y multascorrespondientes con la posibilidad concreta de denuncia por parte de la AFIP, o un tercero, del presunto ilícito penal tributario”.
Bienes Personales: unos pagan, otros no
A nivel impositivo, además de las alícuotas que fijaba el proyecto del 2008, existe un gran contraste respecto del Impuesto sobre los Bienes Personales.
Al respecto, Gebhardt señaló que “en el régimen anterior, tras regularizar un inmueble o plazo fijo constituido o radicado en el exterior, estos quedaban gravados”.
“En este caso, por el contrario, quienes obtengan un CEDIN no tributarán por él ya que los títulos públicos están exentos de dicho gravamen”, remarcó el especialista.
¿Dónde quedan los fondos exteriorizados?
La iniciativa, que fue presentada en el Congreso recientemente, establece claramente que sólo se pueden exteriorizar los fondos no declarados hasta el momento depositando las divisas en una entidad financiera nacional.
Sin embargo, tal como señaló Gebhardt, “en el 2008 quienes exteriorizaban moneda extranjera que tenían colocada en el extranjero no tenían la obligación de transferirla a una cuenta en la Argentina, sino que podían dejarla afuera”.
“Obviamente, debían afrontar la máxima tasa (del 8%) y los impuestos correspondientes”, aclaró.
Blue, el color que no puede quedar fuera de la paleta
Si bien fue la oposición política la que hizo referencia constante a la cotización de la divisa en el mercado paralelo, el kirchnerismo prefirió responder esquivamente.
No obstante, Cornejo Costas indicó que “la nueva ley genera una complicación o una duda que no disparaba aquella, en tanto no existía la abismal diferencia entre el dólar paralelo y el dólar oficial”.
En este sentido, aclaró que “el artículo 12 establece que deberá considerarse el valor de cotización al tipo de cambio comprador del Banco Nación”.
“Lo cierto es que la brecha entre el dólar blue y el oficial es enorme, por lo que quien oficialice sus divisas (que hoy tienen un valor de $10 en el mercado paralelo), en cierta forma perderá un 50%porque el valor de sus billetes verdes en adelante siempre será según la cotización oficial”, remarcó.
Y aclaró, por último, que en materia penal “sólo se encuentran excluidas aquellas personas que fueron condenadas y su sentencia se encuentre firme y no como se sostuvo en algún momento, aquellos que fueron denunciados por delitos tributarios, quienes también podrán acogerse al régimen”.
Pese a que el listado de diferencias es amplio, también se pueden encontrar varias similitudes entre los proyectos de blanqueo propuestos oportunamente por el kirchnerismo.
En efecto, Sasovsky mencionó los siguientes:
Se suspende con carácter general, por el término de un año, el curso de la prescripción de la acción para determinar o exigir el pago de los tributos por parte de la AFIP. En ambos casos la suspensión tiene alcance general con independencia de la efectiva adhesión a los regímenes.
La ley exime al fisco de efectuar denuncia penal con fundamento por lo que se exterioriza.
No podrán adherirse los que ejerzan o hayan ejercido la función pública, sus cónyuges y parientes en primer grado de consanguinidad ascendente o descendente (Estados nacional, provincial, municipal o CABA).
En ambos casos es restringido en su alcance.
Sólo pueden exteriorizarse bienes y tenencias de moneda existentes a una determinada fecha en el exterior o en el país.
Deben ser activos o capitales no declarados.
Estimulan la repatriación de fondos.
Estimulan ambos la financiación de proyectos inmobiliarios y/o productivos. Incluso siendo más interesante la versión anterior que implicaba un beneficio per se por estar alcanzados por una alícuota diferencial. La versión actual no implica beneficio a quien decida invertir en estas actividades.
Fondos en el exterior que permanecen allí no se puede blanquear.
Exención Impuesto Débitos y Créditos en cuentas Bancarias por los hechos imponibles originados en la transferencia de moneda extranjera y/o divisas.
Por último, remarcó que “en ambos casos los importes regularizados no podrán ser considerados por la AFIP como diferencias patrimoniales que den lugar a la presunción de materia gravada en los distintos impuestos, según lo estipulado por el artículo 18 de la Ley 11.683 (de Procedimientos Tributarios)”.
La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) dará de baja a los monotributistas que excedan los topes de facturación. Lo hará a través de “la información obrante en sus registros y de los controles que se efectúen por sistemas informáticos”.
La resolución 3490 de la AFIP fue publicada en el Boletín Oficial el 29 de abril. Ese mismo día entró en vigencia.
La nómina de monotributistas excluidos será publicada en el Boletín Oficial en los meses de enero, mayo y septiembre de cada año y además estará subida a afip.gob.ar ) a partir del primer día de cada uno de los meses indicados.
¿Qué datos publicarán? “Denominación del contribuyente”, “número de CUIT” y “período a partir del cual se produce la exclusión”.
El monotributista dado de baja podrá consultar las razones y el período en el cual se produjo la exclusión. (Deberá entrar a afip.gob.ar , en la sección “Monotributo – Exclusión de pleno derecho”).
La disconformidad a la exclusión podrá plantearse dentro de los diez días posteriores a la notificación. (Deberá entrar a afip.gob.ar , en la sección “Exclusión de pleno derecho – Disconformidad”).
En un plazo de 20 días, la AFIP verificará los datos informados, “pudiendo requerirle el aporte de documentación o datos adicionales que estime necesarios a los efectos de resolver la disconformidad”.
Si el organismo no da lugar al planteo de disconformidad, dará de alta “de oficio” en el régimen general de impuestos y de los recursos de la seguridad social, cuyas obligaciones, “a juicio” de la AFIP, alcanzan al contribuyente.
La resolución, firmada por el titular de la AFIP, Ricardo Echegaray, entró en vigencia el 29 de abril, día de su publicación en el Boletín Oficial. La información fue publicada por el diario Clarín en su edición impresa de hoy.
Además aclaró que la registración ”deben hacerla todos los empleadores sin importar cuál es su nivel de ingresos mensual”.
El funcionario descartó que se le cobre directamente el cargo por “tener una empleada doméstica” y recalcó que ”si nos dicen que no la tienen no se le va a cobrar nada”.
Convencer al ahorrista para que deje sus pesos en el banco, incluso cuando la emisión de billetes de la economía bordea el 40% anual, se volvió una tarea difícil para los ejecutivos de las mesas de dinero.
Dentro de las entidades financieras reconocen haberse sorprendido en estos días porque, pasada ya la primera semana de abril, aquellos clientes que deben decidir si renuevan o no sus plazos fijos (especialmente los medianos y pequeños) prefieren dejar la operación pendiente y mantener el dinero en efectivo o en cuentas a la vista, consigna Ambito Financiero este martes.
El problema, dicen, es la intranquilidad que les dejan algunas intuiciones: que en este contexto de incertidumbre e inflación, sus pesos se desvalorizarán respecto del dólar y de los bienes, y que dejarlos inmóviles por 30 días sólo les dejará como retorno una fuerte pérdida de poder de compra.
El primer efecto de este nerviosismo de los clientes bancarios empezó a sentirse en la tasa de interés que deben ofrecer los banqueros para persuadirlos y retenerlos. Los retornos que pagan las mesas de dinero de los bancos privados ya subieron entre 25 y 75 puntos básicos, y ayer llegaban a ubicarse hasta levemente por encima del 16% anual.
Esto explica que la Badlar -la tasa que mide el Banco Central a través de una misteriosa encuesta que realiza entre los depósitos más grandes de las entidades privadas- escalara al nivel más alto de los últimos cuatro meses y se ubicara en el 15,44% anual para el plazo de 30 días (la última cifra reportada por el BCRA corresponde al 12 de abril).
Aun así, señala el matutino, los ejecutivos explican que los más reacios son hoy los pequeños y medianos clientes del sistema que deben tomar sus decisiones sobre montos menores al millón de pesos. Ahorrar en moneda local, cuando el “blue” se acomoda en los $8,40, es una opción que quedó relegada sólo para audaces o desinformados (o para aquellos funcionarios oficiales que el año pasado se comprometieron públicamente a hacerlo).
Sólo en los primeros días hábiles de abril, los depósitos del sector privado cayeron más de $2.000 millones en todo el sistema. El fenómeno mostró un quiebre de la tendencia alcista que los bancos habían logrado retomar en marzo.
Por si fuera poco, la suba de tasas de interés contribuye a encarecer -junto a otros factores, como la morosidad, la inflación, el riesgo y los impuestos- el fondeo que deben usar los bancos para generar sus préstamos.
Como hoy están obligados a colocar buena parte de sus créditos a tasas reguladas, muchos de ellos ya decidieron ajustar hacia arriba el costo de aquellas líneas que todavía otorgan a empresas y a individuos pero con costos libres: en adelantos de cuenta corriente de cortísimo plazo, por ejemplo, y en prendarios, hubo ajustes de entre 100 y 150 puntos básicos.
La corrección se demora un poco más en los préstamos personales, que hoy dan señales de desaceleración por la menor capacidad de pago que tienen los argentinos en un momento en el que todavía no cerraron sus paritarias. Es, precisamente, el próximo producto que tiene previsto salir a regular el Banco Central (con topes de tasa, de un modo similar al que lo hizo en tarjetas).
Según Ambito Financiero, los banqueros dicen que la merma empieza a hacerse más evidente en estas líneas destinadas al consumo, pero también en la venta de otros productos, como cuentas bancarias y tarjetas de crédito. Con el mercado más intranquilo, y un leve freno del Central en la emisión monetaria, el sistema siente ahora menos liquidez (hoy incluso se espera que el organismo absorba pesos en su licitación de deuda).
El fenómeno se presenta así como la solución que, parece, tuvo más a mano el Central para ponerle freno a un dólar “blue” que se escapa hacia los $9. Pero que, al menos por ahora, no cede y el plazo fijo para afrontar la situación no basta..
Desde hoy y hasta el 31 de julio próximo, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) permitirá que las empresas y los particulares cancelen sus impuestos adeudados en hasta 10 años a una tasa de interés mensual del 1,35 por ciento.
El plan, oficializado a través de la resolución general 3.451, está destinado a la cancelación de:
La resolución general deja en claro que la cancelación conforme al nuevo régimen “no implica reducción alguna de intereses resarcitorios y/o punitorios, como tampoco la liberación de las pertinentes sanciones o cargos suplementarios”.
Además, podrán regularizarse:
Las contribuciones y aportes personales fijos por los trabajadores en relación de dependenciade sujetos adheridos al Monotributo, devengados hasta junio de 2004.
“Será condición excluyente para adherir al plan que las declaraciones juradas determinativas y/o informativas de las obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social, por las que se solicita la cancelación financiada, se encuentren presentadas a la fecha de adhesión al régimen”, advierte el nuevo marco reglamentario.
Por otra parte, las deudas incluidas en planes de facilidades de pago que se encuentren vigentes y que hubieran sido exteriorizadas mediante el sistema “Mis Facilidades” podrán ser reformuladas, conforme a las condiciones que se indican a continuación:
Que los planes en cuestión se encuentren vigentes —incluidos los rehabilitados—. A tal efecto deberá utilizarse la opción “Reformulación de Plan”, bajo las siguientes condiciones:
Será optativa y el contribuyente decidirá cuáles de sus planes de facilidades de pago vigentes reformulará.
Se generará un nuevo plan con las condiciones que se establecen a través de la nueva reglamentación, el que contendrá las obligaciones susceptibles de ser regularizadas de todos los planes de facilidades de pago identificados como reformulados y las nuevas obligaciones incluidas por el contribuyente. A estos efectos el sistema mostrará la lista de los que estén vigentes.
El recién lanzado plan de pagos de impuestos, impide que los tributos que hayan vencido desde principios de marzo sean cancelados en cuotas. Por lo tanto, las empresas y particulares ya deben abonar sus obligaciones corrientes al contado.
Esto es así, ya la resolución general 3.451 deja sin efecto el plan permanente de pagosreglamentado por la resolución general 2.774.
Por lo tanto, “las obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social, cuyo vencimiento de presentación y pago haya operado hasta el 28 de febrero de 2013″ se podrán incluir el nuevo plan de pagos mientras que los impuestos cuyo vencimiento de presentación y pago hayan operado desde el 1 de marzo próximo no podrán ser financiados de manera alguna ya que fue eliminado el respectivo plan de pago permanente.
“Por lo tanto, todos los impuestos nacionales cuyo vencimiento se constate a partir de este mes deberán ser cancelados sin tener la posibilidad de acceder a ningún plan de pagos”, aseguró Romero.
“De esta manera, se genera una fuerte desigualdad con relación a los contribuyentes que, aún no teniendo obligaciones anteriores incumplidas, se verán imposibilitados de acceder a un plan por las obligaciones posteriores al 1 de marzo de 2013″.

References: artículo 14
 artículo 12
 artículo 18
 resolución 
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