Source: https://www.gofin.pl/firma/koniec-roku-w-malej-firmie/
Timestamp: 2018-11-17 16:52:39+00:00

Document:
Koniec roku w małej firmie - Portal Podatkowo-Księgowy - GOFIN.pl
Aktualnie jesteś: Gofin.pl (strona główna) » Koniec roku w małej firmie
• Faktura wystawiona w 2018 r. dokumentująca wydatki poniesione w 2017 r.
Jeżeli podatnik prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną, koszt usługi remontowej powinien uwzględnić w kosztach roku 2018, a jeżeli prowadzi księgę metodą memoriałową - w kosztach grudnia 2017 r.
• Ujęcie w księdze kosztów usług na przełomie roku
Podatnicy, którzy ewidencjonują koszty w księdze podatkowej metodą uproszczoną, koszty uzyskania przychodów potrącają generalnie w dacie ich poniesienia. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodu, uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu. Oznacza to, że ewidencjonując w księdze koszty metodą uproszczoną, koszty te należy wpisać do księgi w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione.
• Zakup towarów na przełomie roku
• Faktura dotycząca 2017 r. z datą wystawienia w 2018 r. po przejściu na księgi
• Zwrot towaru handlowego na przełomie roku w PKPiR
• Faktura na przełomie dwóch okresów - ujęcie podatkowe
• Ustalanie momentu powstania przychodu na przełomie roku podatkowego?
• Obciążanie kosztów firmowych grudniowymi wynagrodzeniami
• Polisa ubezpieczeniowa dotycząca dwóch lat podatkowych
• Data ujęcia w księdze prowizji bankowych
• Dofinansowanie pracowniczego wypoczynku ze środków ZFŚS na przełomie roku
• Moment powstania przychodu na przełomie roku
• Faktura za leasing dokumentująca usługę podlegającą wykonaniu w miesiącu następnym
• Wycena w spisie z natury robót budowlanych zakończonych lecz niesprzedanych
Prowadzę działalność gospodarczą polegającą na budowie domów na sprzedaż. Z podatku dochodowego rozliczam się na podstawie podatkowej księgi. Na koniec roku posiadałem trzy domy dwu lokalowe w stanie surowym zamkniętym gotowe do sprzedaży. W jaki sposób w spisie z natury należało je wycenić - tylko w cenie zużytych materiałów, czy również z uwzględnieniem poniesionych kosztów usług?
• Towary otrzymane w darowiźnie a spis z natury
Wartość towarów handlowych podlega zasadniczo wpisaniu do księgi podatkowej w cenie zakupu w kolumnie 10 "Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu". Jeśli jednak towary otrzymano nieodpłatnie, np. w formie darowizny, wówczas nie można zaewidencjonować ich wartości w kolumnie 10 księgi, gdyż nie spełniają one definicji kosztu uzyskania przychodu.
• Ewidencja remanentu w księdze i uwzględnienie go przy ustalaniu dochodu
• Czy obliczając zaliczkę za grudzień należy uwzględnić wartość spisu z natury na 31 grudnia?
• Odbiór robót budowlanych etapami a remanent końcowy
• Materiał powierzony do wykonania usługi
• Podatnicy kontynuujący działalność w 2018 r. nie sporządzają spisu z natury na 1 stycznia 2018 r.
• Spisywane składniki majątku i ich wycena
• Ujęcie w księdze podatkowej gruntu przeznaczonego do odsprzedaży
• Remanent w biurze rachunkowym
• Wybór metody wyceny towarów handlowych w remanencie
• Wpisanie do księgi obliczenia dochodu (straty) za 2017 r.
• Wyroby gotowe w remanencie
• Kontrola w zakresie podatku od nieruchomości
Kontrola w zakresie podatku od nieruchomości może być przeprowadzana u podatników, płatników, inkasentów oraz następców prawnych, będących osobami fizycznymi, osobami prawnymi oraz jednostkami organizacyjnymi, w tym spółkami nieposiadającymi osobowości prawnej. Podczas takiej kontroli sprawdzane jest przede wszystkim czy podatnik wywiązuje się z obowiązków wynikających z przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Kontroli podlega rzetelność deklarowanych podstaw opodatkowania.
Art. 1a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych w zakresie, w jakim umożliwia uznanie za budowlę obiektu budowlanego, który spełnia kryteria bycia budynkiem, przewidziane w art. 1a ust. 1 pkt 1 tej ustawy, jest niezgodny z zasadą szczególnej określoności regulacji daninowych, wywodzoną z Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej. Zatem niedopuszczalne jest samodzielne rozstrzyganie co jest budynkiem, a co budowlą. Tak uznał Trybunał Konstytucyjny w wyroku z dnia 13 grudnia 2017 r., sygn. akt SK 48/15.
• Jak ustalić podstawę opodatkowania nieruchomości?
• Nie każda nieruchomość przedsiębiorcy jest związana z działalnością
• Zaległości w podatku od nieruchomości
• Wartość budowli w deklaracji podatkowej
• Podatek od nieruchomości w 2018 r.
• Termin zakończenia budowy a powstanie obowiązku w podatku od nieruchomości
• Zapłata podatku od nieruchomości przez posiadacza samoistnego
• Podatek od nieruchomości za parking
• Opodatkowanie gruntów przedsiębiorcy
• Podatek transportowy od samochodu zdemontowanego na części
Obowiązek podatkowy w zakresie podatku od środków transportowych ciąży na osobach fizycznych i osobach prawnych będących właścicielami środków transportowych. Jak właścicieli traktuje się również jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, na które środek transportowy jest zarejestrowany oraz posiadaczy środków transportowych zarejestrowanych na terytorium Polski jako powierzone przez zagraniczną osobę fizyczną lub prawną podmiotowi polskiemu.
• Właściwość gminy w podatku od środków transportowych
Dodatek do Gazety Podatkowej nr 48 (1298) z dnia 16.06.2016
Obowiązek podatkowy w zakresie podatku od środków transportowych ciąży na osobach fizycznych i osobach prawnych będących właścicielami środków transportowych. Organem właściwym w sprawach podatku od środków transportowych jest organ podatkowy (wójt, burmistrz, prezydent miasta), na którego terenie znajduje się miejsce zamieszkania lub siedziba podatnika.
• Podatek transportowy po sprzedaży pojazdu
• Podatek od środków transportowych w 2018 r.
• Zaokrąglenia w podatku transportowym
• Podatek od środków transportowych za pojazdy ponownie dopuszczone do ruchu
• Niezłożenie w terminie deklaracji na podatek transportowy
• Zwolnienie z podatku transportowego udzielane przez gminę
• Ustalenie dmc przyczep i naczep na potrzeby podatku transportowego
• Opłaty za emisję w wyniku malowania dróg
Dodatek do Gazety Podatkowej nr 22 (1272) z dnia 17.03.2016
Ponoszenie opłat za korzystanie ze środowiska nie jest uzależnione od obowiązku posiadania pozwolenia. W przypadku malowania dróg, z uwagi na to, że emisja powstająca w wyniku tego malowania nie pochodzi z instalacji, to nie wymaga pozwolenia. W związku z tym, że emisja powstaje poza instalacją to podmiot korzystający ze środowiska nie ma obowiązku uiszczania opłat podwyższonych, które musiałby uiścić w przypadku obowiązku posiadania pozwolenia i braku tego pozwolenia.
• Opłaty za przeładunek benzyn silnikowych
Jeśli chodzi o kwestię naliczania opłat środowiskowych z tytułu emisji związanej z przeładunkiem olejów napędowych, to budzi ona wiele kontrowersji. Oleje napędowe stanowią paliwo pojazdów, ale nie zostały one uwzględnione w tabeli B rozporządzenia Ministra Środowiska w sprawie wykazów zawierających informacje i dane o zakresie korzystania ze środowiska oraz o wysokości należnych opłat. Jednakże zarówno specjaliści w tym zakresie, jak i same urzędy marszałkowskie stoją na stanowisku, iż nie wielkość emisji ma tutaj znaczenie, ale sam fakt jej występowania i w efekcie konieczne jest rozliczenie opłaty środowiskowej.
• Opłata za wprowadzanie wód chłodniczych
• Obowiązek środowiskowy oddziałów firmy
• Ulgi i zwolnienia z opłat środowiskowych
• Obowiązki środowiskowe w marcu
• Wykazy środowiskowe i zbiorcze zestawienie o korzystaniu ze środowiska
• Odroczenie płatności podwyższonych opłat środowiskowych
• Zaległa opłata środowiskowa
• Opłaty środowiskowe w przypadku rolników
• Terminy przekazania formularzy podatkowych za 2017 r. sporządzanych przez płatników PIT
Styczeń i luty 2018 r. to miesiące, w których płatnicy powinni wywiązać się z ustawowego obowiązku sporządzenia i przekazania urzędowi skarbowemu oraz podatnikom określonych formularzy podatkowych za 2017 r. W przypadku płatników PIT obowiązek ten dotyczy: deklaracji PIT-4R i PIT-8AR, informacji PIT-11, PIT-R, IFT-1/IFT-1R, PIT-8C oraz rocznego obliczenia podatku PIT-40. Zasadą jest, że formularze te powinny trafić do właściwego urzędu skarbowego za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
• Obowiązki związane z likwidacją działalności
Likwidacja działalności gospodarczej przez osobę fizyczną wiąże się z obowiązkiem sporządzenia spisu z natury towarów posiadanych na dzień zaprzestania wykonywania czynności opodatkowanych i odprowadzenia podatku należnego z tego tytułu. Spisem z natury objęte są te towary, w stosunku do których podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.
• Informacja do ZUS o likwidacji zawieszonej działalności
• Wprowadzanie okresów rozliczeniowych i układanie grafików
• Czas pracy w rocznym okresie rozliczeniowym
• Elementy remanentu likwidacyjnego w VAT
• Wypełnianie CEIDG-1 przy likwidacji działalności
• Likwidacja firmy a rozwiązanie zawartych umów
• Rozliczanie urlopów na przełomie roku
• Likwidacja firmy a dokumenty składane w ZUS
• Oświadczenia składane pracodawcy
• Likwidacja działalności a zwrot ulgi za kasę
Nowe produkty, usługi, promocje...
Bądź na bieżąco z nowościami GOFINU »
Koniec roku w małej firmie - niezbędna pomoc
Przychody podatnika/spółki za 2017 r.
limit w euro*)
limit w złotych
Podatnicy uprawnieni do opłacania ryczałtu ewidencjonowanego w 2018 r.
prowadzący działalność wyłącznie samodzielnie 250.000 1.078.425
prowadzący działalność wyłącznie w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych 250.000 1.078.425
prowadzący działalność jednocześnie:
- samodzielnie oraz 250.000 1.078.425
- w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych 250.000 1.078.425
Podatnicy uprawnieni do kwartalnego opłacania ryczałtu ewidencjonowanego w 2018 r.
prowadzaprowadzący działalność samodzielnie 25.000 107.842,50
prowadzący działalność w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych 25.000 107.842,50
*) Limity do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wyrażone w euro przeliczono na walutę polską według średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP, obowiązującego w dniu 2 października 2017 r., który wyniósł 4,3137 zł/euro (tabela NBP nr 190/A/NBP/2017).
Jednorazowa amortyzacja - mali podatnicy i rozpoczynający działalność gospodarczą
Uprawnieni do jednorazowej
amortyzacji**) Kwota limitu w 2018 r.
Prawo do jednorazowej amortyzacji, co do zasady, mają mali podatnicy*) oraz podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej w odniesieniu do środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 KŚT (z wyłączeniem samochodów osobowych), w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50.000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych 216.000 zł
* Małym podatnikiem w 2018 r. jest podatnik, u którego w 2017 r. wartość przychodu ze sprzedaży, wraz z kwotą należnego VAT, nie przekroczyła 5.176.000 zł.
** Uwaga: Mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą w związku z nabyciem fabrycznie nowego środka trwałego mają prawo do skorzystania z preferencyjnej amortyzacji na podstawie:
– art. 22k ust. 7-13 updof i art. 16k ust. 7-13 updop - w ramach limitu 50.00 euro lub
– art. 22k ust. 14-21 updof i art. 16k ust. 14-21 updop - w ramach limitu 100.000 zł.
Koniec roku w małej firmie - wskaźniki
• Podatek od środków transportowych
• Maksymalne stawki opłat produktowych
• Górne jednostkowe stawki opłat za korzystanie ze środowiska
• Jednostkowe stawki opłat za gazy lub pyły wprowadzane do powietrza
• Jednostkowe stawki opłat za gazy lub pyły wprowadzane do powietrza z procesów spalania paliw w silnikach spalinowych
• Jednostkowe stawki opłat za gazy lub pyły wprowadzane do powietrza z kotłów
• Podatek dochodowy
• Inne podatki i opłaty
• Podróże służbowe, kilometrówka i ryczałt samochodowy
• Odsetki za zwłokę
• Środki trwałe
• Składki ZUS
• Zasiłki i inne świadczenia
• Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
Koniec roku w małej firmie - przepisy prawne
• Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26.08.2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów
• Ustawa z dnia 12.01.1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22.04.2004 r. w sprawie ewidencji podatkowej nieruchomości
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19.11.2015 r. w sprawie wzoru deklaracji na podatek od środków transportowych
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14.12.2015 r. w sprawie deklaracji na podatek od środków transportowych składanych za pomocą środków komunikacji elektronicznej
Koniec roku w małej firmie - forum
Spis z natury co ujmowac
Mam pytanie. Firma zajmuje sie przygotowywaniem zywności tzn ryb w słoikach w zalewie. Do tego kupują oczywiscie materiały niezbedne do przygotowania gotowego produktu do sprzedazy. Beda sporządzać spis z nautry ...

References: Art. 1
 art. 1
 art. 22
 art. 16
 art. 22
 art. 16