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María Rosa López Torres
1 --;-----' , _._---,.,--._---_..., BR-3-0J 1-0 BOLETÍN Páginas 49 No. 008 Fecha 17 de febrero de 2009 CONTENIDO Página Circular Reglamentaria Externa DCIN-83 del 16 de febrero de 2009, "asunto 10: Procedimientos aplicables a las operaciones de cambio". Este Boletín se publica en desarrollo de lo dispuesto en el literal a) del artículo 51 de la Ley 31 de 1992 y del parágrafo del artículo 108 de la Ley 510 de 1999 Secretaría Junta Directiva - Carrera 7'. No, Piso 6, - Bogotá D.C. - Teléfonos:
2 MANUAL DE S INTERNACIONALES CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERNA DCIN - 83 Hoja Destinatario: Oficina Principal y Sucursales del Banco de la República, intennediarios del mercado cambiario, personas naturales y jurídicas que efectúen operaciones de cambio. ASUNTO: 10 PROCEDIMIENTOS APLICABLES A LAS OPERACIONES DE Con la presente Circular se sustituyen las hojas Nos.10-19/20 de abril 29 de 2008, 10-21/22 de junio 13 de 2008, 10-35/36 de junio 22 de 2007, 10-47/48 de junio 22 de 2007, 10-67/68 de diciembre 16 de 2004, 10-79/80/81 de junio 2 de 2006 y se adicionan las hojas 10/48A/48B/82; se sustituyen las hojas 10-F1-1 del 9 de octubre de 2008 del Formulario No. 1 "Declaración de Cambio por Imp011aciones de Bienes" con su instructivo; 10-F2-1 del 9 de octubre de 2008 del Formulario No. 2 "Declaración de Cambio por Exportaciones de Bienes" con su instructivo; 10-F4 1 del 9 de octubre de 2008 del Formulario No. 4 "Declaración de Cambio por Inversiones Internacionales" con su instructivo; página 2 de 3 y 3 de 3 de noviembre 30 de 2007 del instructivo del Formulario No. 5; 10-F11-12 de julio 27 de 2007 del Formulario No. 11 "Registro de Inversiones Internacionales" y la página 1 de 2 del instructivo, 10-FI3-13 de noviembre 21 de 2003 del Formulario No. 13 "Registro de Inversión Suplementaria al Capital Asignado y Actualización de Cuentas Patrimoniales-Sucursales del Régimen Especial" con su instructivo; 10-FI5-1 de julio 27 de 2007 del Formulario No. 15 "Conciliación Patrimonial Empresas y Sucursales Régimen General" con su instructivo; 10-FI7-15 del 2 de junio del 2006 del Formulario No. 17 "Solicitud de Prórroga para el Registro de Inversiones Internacionales" con su instructivo; 10-A3-l/2/3/4/5/6 de octubre 9 de 2008, 10-A3-19/20 de junio 22 de 2007 y 10-A3-21/22 de septiembre 19 de 2008 del Anexo 3; 10-A5-21/22 de noviembre 6 de 2007 del Anexo 5; de la Circular Reglamentaria Externa DCIN-83 y sus modificaciones. A continuación se describen algunas de las modificaciones: 1. Se modifica el punto , la "Declaración de cambio por Inversiones Internacionales" (Formulario No. 4) y el Formulario No. 11 "Registro de Inversiones Internacionales" para eliminar la descripción "contratos de construcción y otros", en la medida que los recursos destinados a este propósito se entienden incorporados dentro del valor del inmueble previamente registrado como inversión extranjera directa y no requiere trámite de registro. Los ingresos de divisas destinados a "contratos de construcción y otros", canalizados con la Declaración de Cambio por Inversiones Internacionales (Formulario No. 4) con anterioridad a la publicación de esta circular, se registrarán como inversión extranjera directa con la presentación del Formulario No. 11, marcando la casilla "Inmueble". Se crea para el Formulario No. 5 "Declaración de Cambio por Servicios Transferencias y otros Conceptos" el numeral cambiario 1716, "Construcción, remodelación y ampliación de vivienda" para la canalización de recursos destinados a este concepto que se realicen con posterioridad a la publicación de esta circular. 2. Se modifica el "Registro de Inversión Suplementaria al Capital Asignado y Actualización de Cuentas Patrimoniales-Sucursales del Régimen Especial" (Formulario 13) y su instructivo. Este formulario debe utilizarse para el registro de la inversión suplementaria y el reporte de las
3 MANUAL DE S INTERNACIONALES CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERNA DCIN - 83 Hoja 10 -OOA Destinatario: Oficina Principal y Sucursales del Banco de la República, intennediarios del mercado cambiario, personas naturales y jurídicas que efectúen operaciones de cambio. ASUNTO: 10 PROCEDIMIENTOS APLICABLES A LAS OPERACIONES DE cuentas patrimoniales al cierre de Para años anteriores que no se reportaron, continuará utilizándose el formulario de la Circular Reglamentario DCIN-83 de noviembre 21 de Se modifica la descripción del numeral 2016 de la "Declaración de Cambio Importación de Bienes" (Formulario No. 1) y "Declaración de Cambio por Servicios, Transferencias y Otros Conceptos" (Formulario No. 5). 4. Para efectos del régimen sancionatorio aplicable a las cuentas de compensación, el literal p) del artículo 3 del Decreto 1074 del 26 de junio de 1999, debe entenderse en los casos en que el titular no haya cumplido durante un periodo continuo de seis (6) meses con la obligación de transmitir vía electrónica al Banco de la República la "Relación de Operaciones Cuenta Corriente de Compensación" (Formulario No 10). Sin peljuicio de lo anterior, los titulares de cuenta corriente de compensación deberán dar cumplimiento al numeral de esta Circular en lo referente a la obligación de transmitir información mensualmente al Banco de la República. 5. En el numeral 10 "GENERALIDADES SOBRE OPERACIONES DEL MERCADO CAMBIARlO", se adiciona el punto 10.8 referente al envío de la información mensual de la Empresa Colombiana de Petróleos - ECOPETROL S.A. Las consultas sobre este punto serán atendidas por la Sección - Sector Externo del Departamento Técnico y de Información Económica del Banco de la República en el teléfono en Bogotá. 6. Para la financiación de importaciones de bienes sujetas a informe de endeudamiento externo al Banco de la República, se entiende como fecha de documento de transporte la certificada por el transportador reportada al sistema electrónico informático de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. Las consultas sobre esta Circular serán atendidas por la Sección de Apoyo Básico Cambiario a través de la línea de servicio al cliente , en Bogotá o a través del correo electrónico consultascambiarias(cubanrep.!2:ov.co. HE~r;l CORREA erente EJecutlvo As~:1t JOA ÍN BERNAL RAMÍREZ Operación Bancaria
4 CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERNA - DCIN - 83 Hoja documento de embarque. En este evento, no hay lugar a informar la operación como endeudamiento externo. Cuando el importador realice con recursos propios, pagos anticipados sobre futuras importaciones, deberá diligenciar la declaración de cambio por importaciones de bienes (Formulario No. 1) numeral cambiario 2017 y dejar constancia de las condiciones de pago y de despacho de la mercancía acordadas con el proveedor del exterior. En la declaración de cambio los importadores deberán dejar constancia de los datos relativos al documento de transporte (en adelante nos referiremos al documento de transporte y comprende documento marítimo, aéreo, terrestre o ferroviario, entre otros) y a las declaraciones de importación, cuando estén disponibles en la fecha de la venta de las divisas. De no estar disponibles en esa fecha, los importadores informan en cualquier momento los datos al intermediario del mercado cambiario a través del cual se realizó la operación y conservan copia de este informe en sus archivos. Cuando la operación se canalice a través de cuentas de compensación, tales documentos deberán conservarse anexos a la declaración de cambio. No será necesario diligenciar los campos correspondientes a la información indicada en el párrafo anterior en los casos en que las normas de comercio exterior no exij an estos documentos, de lo cual se dejará constancia en la casilla de observaciones. Cuando se trate de importación por tráfico postal y envíos urgentes, se dej ará constancia en la casilla de observaciones de la declaración de cambio que la impoliación se efectuó bajo esa modalidad. El valor de los faltantes de mercancía embarcada sin haber sido nacionalizada, el de los decomisos administrativos y abandonos de mercancía a favor del Estado, que tengan obligación de giro al exterior, podrá cancelarse al exportador del exterior, siguiendo los procedimientos previstos en este punto y conservando los documentos que soporten la operación en caso que sean solicitados por las autoridades de vigilancia y control del régimen cambiario. Cuando el importador no haya pagado la mercancía que resulta averiada, podrá descontar el valor del deterioro de la mercancía anotando en las casillas "valor moneda giro" y "valor USD" de la declaración de cambio por importaciones de bienes (Formulario No. 1) el valor efectivamente pagado. Asimismo, podrá justificar en la casilla de observaciones la diferencia entre el precio consignado en la declaración de importación y el valor efectivamente girado. Los importadores de bienes podrán descontar del valor a girar al exterior, los descuentos que concede el vendedor por defecto de la mercancía, por pronto pago o, por volumen de compras, siempre y cuando se trate del mismo proveedor y de prestaciones periódicas. En la declaración de cambio por importaciones de bienes (Formulario No. 1), en la casilla de observaciones se dejará constancia de este hecho.., :fa!:- /
5 CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERNA - DCIN - 83 Hoja En las situaciones que impiden o hayan impedido jurídicamente a los importadores el cumplimiento de la obligación de pago al exterior (fuerza mayor, caso fortuito, inexistencia o inexigibilidad), no será exigible la canalización del mismo a través del mercado cambiario. Estas situaciones deben ser demostradas ante la autoridad de control y vigilancia del régimen cambiario. La compensación de obligaciones no es admisible en operaciones de comercio exterior. Tanto en estos casos, como en cualquier otro en que el importador considere que no tiene la obligación de pagar, deberá conservar los documentos que justifiquen el hecho para efectos de vigilancia y control cambiario. Si la importación fue pagada por el comprador residente y el proveedor del exterior debe reembolsar todo o parte del precio, el reembolso debe canalizarse mediante la declaración de cambio por importaciones de bienes (Formulario No. 1) indicando el "Tipo de Operación 2", es decir, "Devolución" de pagos de importaciones. Los intereses y comisiones en moneda legal colombiana que los intermediarios del mercado cambiario cobren a los clientes a quienes les hubieren abierto cartas de crédito para el pago de importaciones financiadas a un plazo inferior o igual a seis meses (6) no requerirán el diligenciamiento de la declaración de cambio. 3.1 IMPORTACIONES FINANCIADAS Las importaciones podrán estar [manciadas por el proveedor de la mercancía, los intermediarios del mercado cambiario y las entidades financieras del exterior según los términos de la operación, entre otros, por su valor FOB, CIF o C&F Importaciones financiadas a más de seis meses Las importaciones pagaderas a plazo superior a seis (6) meses, contados a partir de la fecha del documento de transporte (se entiende la fecha certificada por el transportador reportada al sistema electrónico informático de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-), por valor igual o superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (USD ) o su equivalente en otras monedas, constituyen una operación de endeudamiento externo y deberán informarse al Banco de la República por conducto de los intermediarios del mercado cambiario dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha del mencionado documento. Para tal efecto, los importadores deberán diligenciar y presentar el Formulario No. 6 "Información de endeudamiento externo otorgado a residentes" en los términos previstos en el punto 5.1 de esta circular previa a la constitución del depósito, cuando a ello haya lugar. Así mismo, deberá informarse y constituir el depósito en las importaciones pagaderas a un plazo superior a seis (6) meses contados a partir de la fecha del documento de transporte como consecuencia de procesos ante autoridades judiciales, arbitrales o administrativas, de la controversia del pago por M jfj
6 CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERNA - DCIN - 83 Hoja el importador directamente ante el proveedor, de la mora en el pago o de las prórrogas concedidas por el exportador. La fmanciación de bienes de capital definidos en el artículo 84 de la R.E. 8/2000 ID., está exenta de la constitución del depósito de que trata el artículo 26 de la citada Resolución. Para efectos de lo previsto en este punto, cuando una misma importación requiera de transbordos para llegar al país, se debe tener en cuenta la fecha del documento de transporte (se entiende la fecha certificada por el transportador reportada al sistema electrónico informático de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-). En el caso de mercancías que ingresen al país bajo el régimen de importación temporal de corto plazo, que originen obligación de pago del bien, el plazo para informar se contará a partir de la nacionalización del bien. Para las importaciones temporales de largo plazo, que originen obligación de pago del bien, el télmino para informar se contará a partir de la fecha del documento de transporte (se entiende la fecha certificada por el transportador reportada al sistema electrónico informático de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-), sin peljuicio de las disposiciones aplicables a las importaciones temporales financiadas mediante arrendamiento financiero. Para "las importaciones temporales de largo plazo para reexportación en el mismo estado (distinta al arrendamiento fmanciero) sin pago al exterior" que se modifiquen por la modalidad de "importación ordinaria precedida de importación temporal a largo plazo para reexportación en el mismo estado, con obligación de pago al exterior", el plazo para informar la financiación se contará a partir de la fecha en que se autorice el cambio de régimen. Sólo la financiación de importaciones amparadas en declaraciones de importación por valor igual o superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (USD ) o su equivalente en otras monedas, requiere informe al Banco de la República. Para efectos de esta circular se entiende por valor de la declaración de importación el valor FüB USD correspondiente a la subpartida arancelaria declarada. No se tendrá en cuenta el valor de la factura comercial. La financiación de los pagos anticipados de importaciones de bienes y de compra de mercancías de usuarios de zonas francas presupone la entrega directa de los recursos al proveedor del exterior y requerirá que los importadores y los usuarios de zonas francas informen por conducto de los intermediarios del mercado cambiarío al Banco de la República los préstamos obtenidos para este propósito, para lo cual se ha debido acreditar previamente la constitución del depósito de que trata el artículo 26 de la R.E. 8/2000 ID. El depósito no se exigirá en el caso de pagos anticipados de futuras importaciones y de compra de mercancías de bienes de capital de acuerdo con lo dispuesto en el punto 10.5 de esta circular. Cuando los intermediarios del mercado cambiario castiguen la financiación de una importación de bienes, no informada como endeudamiento externo por el importador, contra provisiones realizadas, la entidad deberá suscribir la declaración de cambio por importaciones de bienes (Formulario No. 1), a nombre propio como quiera que la cancelación proviene del castigo de su provisión en moneda lr~i-j L/ 'ji)
7 CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERi~A- DCIN - 83 Hoja legal colombiana, señalando el numeral cambiario 2015 "Giro por importaciones de bienes ya embarcados y por importaciones de bienes pagados con tarjetas de crédito emitidas en el exterior o en Colombia cobrada en divisas". El intermediario está obligado a reportar esta operación a la autoridad de control y vigilancia correspondiente Arrendamiento Financiero Las importaciones temporales podrán financiarse bajo la modalidad de arrendamiento financiero cuando su plazo sea superior a doce (12) meses y se trate de bienes de capital definidos por la Junta Directiva del Banco de la República. Para realizar el pago de la financiación de importaciones temporales bajo la modalidad de arrendamiento financiero, se deberá diligenciar la declaración de cambio por endeudamiento externo (Formulario No. 3) siguiendo las instrucciones establecidas en el punto 5.1 de esta circular, indicando el número de identificación del crédito que le fue asignado en su momento por el intermediario del mercado cambiario ante el cual se diligenció el Formulario No. 6 "Información de endeudamiento externo otorgado a residentes" el cual debe presentarse junto con el contrato respectivo antes de la realización del primer giro al exterior vinculado con el mismo. En la casilla declaración de importación (valor USD) del Formulario No. 6 - "Información de endeudamiento externo otorgado a residentes" se debe relacionar el valor FOB estimado del bien a importar temporalmente. Una vez infolmada la financiación no será necesario efectuar modificaciones a los montos informados como consecuencia del aumento o disminución en el valor del arrendamiento por haberse pactado un canon variable, sin perjuicio que en las declaraciones de cambio se consigne el valor total a girar por concepto del arrendamiento. En las declaraciones de cambio por endeudamiento externo (Formulario No. 3) se debe indicar el valor total del canon sin discriminar entre el capital y los costos financieros PAGO DE IMPORTACIONES EN MONEDA LEGAL El pago de importaciones en moneda legal se debe efectuar: Canalizando a través de los intermediarios del mercado cambiario mediante abono a las cuentas en moneda legal colombiana abiertas por los proveedores del exterior o por entidades financieras del exterior. En este caso, la declaración de cambio por importaciones de bienes (Formulario No. 1), deberá presentarla el importador ante el banco donde se efectúa la consignación de los recursos para pagar la importación Mediante el giro de cheque para cobro por ventanilla a nombre del proveedor del exterior cuando éste no tenga cuenta corriente o de ahorros en moneda legal colombiana. En este caso, la declaración de cambio por importaciones de bienes (Formulario No. 1), deberá presentarla el importadoy ante el banco donde tiene su cuenta. ~/ 1P
8 CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERJ~A - DCIN - 83 Hoja Servicio de las obligaciones derivadas de créditos en moneda extranjera y financiación de importaciones Las divisas requeridas para atender el servicio de los préstamos externos y la financiación de importaciones a un plazo superior a seis (6) meses contados a partir del documento de transporte (se entiende la fecha certificada por el transportador reportada al sistema electrónico informático de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-) se negociarán por conducto de los intermediarios del mercado cambiario o se canalizarán a través de las cuentas de compensación. Para el efecto, se presentará la declaración de cambio por endeudamiento externo (Formulario No. 3) en donde se anotará, en la casilla 10 el número de identificación del crédito asignado por el intermediario del mercado cambiario en el momento de remitir la información al Banco de la República. Igualmente, el pago en moneda legal colombiana de los créditos en moneda extranjera otorgados por entidades multilaterales de crédito a la Nación, requiere el diligenciamiento de la declaración de cambio por endeudamiento externo (Formulario No. 3), en los términos anteriormente señalados. La amortización de las prefinanciaciones de exportaciones deberá ceñirse a los procedimientos señalados en el punto de esta circular. Para la negociación de las divisas, los intermediarios del mercado cambiario deben exigir copia del Formulario No. 6 "Información de endeudamiento externo otorgado a residentes" debidamente aprobado y numerado por un intermediario del mercado cambiaría y de las modificaciones al mismo si se hubieren presentado, y verificar que los datos consignados en la declaración de cambio, relacionados con el número de identificación del crédito, los nombres del acreedor y del deudor, correspondan fielmente con los del Formulario No. 6 "Información de endeudamiento externo otorgado a residentes" que se hubieren presentado ante el mismo intermediario que tramitó la solicitud inicial. Para préstamos registrados antes del 21 de mayo de 1997 se exigirá copia del formulario de registro debidamente aprobado por el Banco de la República. Los titulares de las cuentas corrientes de compensación deberán relacionar de manera precisa en las declaraciones de cambio el número de identificación del crédito que le hubiere asignado el intermediario del mercado cambiaría en el momento de suministrar la información del crédito contratado y los nombres del acreedor y deudor, tal y como se encuentran reportados en el Formulario No. 6 "Información de endeudamiento externo otorgado a residentes" Modificaciones a los créditos Cuando se presenten modificaciones a las condiciones de un crédito o una financiación de importaciones que ya hubiere sido informada al Banco de la República, o registrada tratándose de créditos anteriores al 21 de mayo de 1997, relacionadas con el cambio de deudor, acreedor, monto, plazo, o tasa de interés, se tendrá que diligenciar ante un intermediario del mercado cambiario un nuevo Formulario No. 6 "Información de endeudamiento externo otorgado a i
9 CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTER1~A- DCIN - 83 Hoja residentes" marcando la casilla "Modificación" y se anotará la información relacionada con la fecha, el número de identificación del crédito asignado por el intermediario del mercado cambiario en el formulario inicial, la fecha en que se acordó la respectiva modificación y la identidad del deudor. Además, se diligenciarán únicamente los campos correspondientes a las modificaciones. Las modificaciones de las condiciones de los créditos en los aspectos señalados deberán ser reportadas por los interesados al correspondiente intermediario del mercado cambiario dentro de los quince (15) días hábiles siguientes a la ocurrencia de las mismas, acompañadas de los documentos que las acrediten, los cuales deberán ser verificados por dichos intermediarios. El no cumplimiento de este plazo no genera infracción cambiaria. Los datos contenidos en los Formularios No. 6 "Información de endeudamiento externo otorgado a residentes" relacionados con el reporte de las modificaciones, deberán ser transmitidos, vía electrónica, al Banco de la República por el intermediario del mercado cambiario ante el cual se tramitan, a más tardar el segundo día hábil siguiente a la fecha de su presentación, ajustándose al procedimiento señalado en el Anexo No. 5 de esta circular. El fraccionamiento de créditos informados dará lugar a la cancelación del saldo del crédito original y al informe de los créditos resultantes del fraccionan1íento mediante la presentación del Formulario No. 6 "Información de endeudamiento externo otorgado a residentes" diligenciando la casilla X. La suma de los nuevos créditos deberá ser igual al monto del saldo del crédito cancelado. Para el efecto, no será necesario transmitir el Formulario No. 3A "Informe de desembolsos y pagos de endeudamiento externo". En el caso de prepago parcial o total de créditos informados no se requerirá la modificación del plan de amortización Tasas de interés La tasa de interés para créditos en moneda extranjera al sector privado o en el caso de la financiación de importaciones podrá ser acordada libremente entre las partes. La tasa de interés, así como la de mora, estipuladas en los créditos en moneda extranjera y en la financiación de importaciones que obtengan la Nación, las entidades territoriales y las entidades descentralizadas de todas ellas, no podrán exceder las tasas máximas establecidas en el artículo 280 de la R. E. 8/2000 ld. yen el Asunto 4 del Manual de Operaciones de Mercado Cancelación de créditos Las obligaciones originadas en operaciones de endeudamiento externo se extinguen mediante el pago de divisas a través del mercado cambiario, 10 cual se demuestra con el diligenciarniento de las declaraciones de cambio que los obligados deben presentar ante el intermediario del mercado cambiario que canalice la operación o, ante el Banco de la República cuando se efectúe el pago directamente en el exterior porrparte del titular de una cuenta corriente de compensación. ~ JO
10 CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERNA - DCIN - 83 Hoja El registro se realizará una vez se presente la solicitud correspondiente y el Banco de la República establezca el cumplimiento de los requisitos señalados en el Decreto 2080 de 2000 y sus modificaciones y en esta circular. El plazo para solicitar el registro es de tres (3) meses contados a partir de las fechas que se indican a continuación, según la clase o modalidad del aporte. A solicitud del interesado este plazo podrá ser prorrogado hasta por un término que no exceda tres (3) meses, siempre y cuando se solicite antes del vencimiento del plazo de registro, de acuerdo con lo dispuesto en el punto de esta circular. Este registro aplica para las inversiones en patrimonios autónomos e inmuebles, aportes en especie, (tangibles e intangibles) actos o contratos sin participación en el capital y para las realizadas con recursos en moneda nacional provenientes de operaciones locales de crédito celebradas con establecimientos de crédito, de acuerdo con el siguiente procedimiento: 1. Patrimonios autónomos e inmuebles El término para solicitar el registro es de tres (3) meses contados a partir de la fecha de la declaración de cambio por Inversiones Internacionales (Formulario No. 4). Al Formulario No. 11 "Registro de inversiones internacionales", se deberán anexar los siguientes documentos: a. Patrimonios autónomos: La inversión extranjera directa de que trata el artículo 3, literal a), ordinal ii), del Decreto 2080 de 2000, solo podrá ser sujeta de registro cuando se utilice como mecanismo transitorio previo a la constitución de una sociedad o para la compra, venta y administración de participaciones en empresas que no estén registradas en el Registro Nacional de Valores y Emisores. No podrá utilizarse este mecanismo para ningún otro fin incluida la inversión de capital del exterior de portafolio. Para el efecto, se deberá adjuntar certificado emitido por el representante legal de la entidad fiduciaria en el que conste que la adquisición de derechos en patrimonios autónomos es para el fin previsto en este literal. b. Inmuebles: Certificado de tradición y libertad del bien adquirido en el que figure el valor del mismo y la propiedad del inversionista extranjero. De no estar disponible el certificado a la fecha de solicitud de registro se deberá presentar el contrato de promesa de compraventa o copia del contrato del negocio fiduciario suscrito para este efecto.
11 CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERl~A - DCIN - 83 Hoja Cuando se trate de la compra o adquisición de inmuebles a plazo en proyectos de constmcción de vivienda, se deberá acompañar copia del contrato del encargo fiduciario o, copia del contrato de la promesa de compraventa o, del contrato de fiducia mercantil, según el caso. Cuando se trate de la compra o adquisición de inmuebles a plazo en proyectos de construcción diferentes de vivienda, copia del contrato del encargo fiduciario o de la promesa de compraventa o del contrato de fiducia mercantil, según el caso. En caso de la adquisición de títulos de participación emitidos como resultado de un proceso de titularización imnobiliaria de un inmueble o de proyectos de construcción o a través de fondos inmobiliarios, documento de la entidad emisora de los mismos que pmebe la adquisición de los títulos de participación. Los aportes destinados a atender el pago de contratos de construcción (mejoras y reparaciones locativas) se entienden incorporados dentro del valor del inmueble previamente registrado como inversión extranjera directa y, por tanto, no requieren del trámite de registro. La canalización de las divisas por este concepto deberá realizarse mediante el Formulario No. S "Declaración de Cambio por Servicios Transferencias y otros Conceptos", numeral cambiario 1716, "Construcción, remodelación y ampliación de vivienda". La errónea canalización de estas operaciones a través de la "Declaración de Cambio de por Inversiones Internacionales" (Formulario No. 4) no constituye infracción cambiaria." 2. Aportes en especie (tangibles e intangibles) El término para solicitar el registro es de tres (3) meses contados a partir de: La fecha de nacionalización o del levante de las importaciones ordinarias no reembolsables. La fecha en que se convierten las importaciones temporales en ordinarias. (la fecha de nacionalización o del levante de la importación ordinaria.) La fecha de contabilización de intangibles en el capital de la empresa. La fecha del formulario movimiento de mercancías en zona franca - ingreso de mercancías, expedido por el usuario operador en el caso de bienes internados que se aportan al capital de una empresa situada en zona franca. Al Formulario No. 11 "Registro de inversiones internacionales", se deberán anexar los siguientes documentos: Certificado del revisor fiscal o contador público de la empresa receptora en el que conste la fecha 1valor de la inversión. h
12 CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTER1~A - DCIN - 83 Hoja 10-48A Cuando se trate de importaciones de bienes, en el certificado del revisor fiscal o contador público deberá constar adicionalmente el número de las declaraciones de importación respectivas y la fecha de nacionalización o de levante. Cuando se trate de ingreso de mercancía a zona franca, certificado del revisor fiscal o contador público en el que conste la fecha del formulario movimiento de mercancías en zona franca ingreso de mercancía. ESPACIO EN BLANCO!r37 Se adiciona esta hoja
13 CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTER1~A DCIN - 83 Hoja 10-48B HOJA EN BLANCO Se adiciona esta hoja
14 CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERNA - DCIN - 83 Hoja En el evento que el solicitante se encuentre dentro de los casos señalados en el párrafo anterior no operará el registro automático. Las solicitudes de apertura o mantenimiento de cuentas corrientes de compensación deberán presentarse debidan1ente sustentadas y motivadas indicando la necesidad de abiir o mantener la cuenta y, acompañadas de: 1. Fotocopia simple del acto administrativo expedido por la entidad que impuso la sanción. 2. Fotocopia del recibo oficial del pago del valor de la infracción. 3. Breve reseña de las actividades realizadas por el cuentahabiente y de las operaciones del mercado cambiario que realice la empresa con indicación del volumen y sus valores OPERACIONES QUE SE PUEDEN CANALIZAR A TRAVÉS DE LAS CUENTAS CORRIENTES DE COMPENSACIÓN Ingresos Los ingresos de las cuentas corrientes de compensación pueden provenir tanto de operaciones derivadas del mercado cambiario como de aquellas que no tengan la obligación de canalizarse a través del mismo. El ingreso de las divisas a estas cuentas configura el reintegro al mercado cambiario. Adicionalmente, a las cuentas pueden ingresar divisas adquiridas a los intermediarios del mercado cambiario.también podrán ingresar divisas adquiridas a residentes en el país que posean divisas que no deban canalizarlas a través del mercado cambiario, o mediante compra a otros titulares de cuentas de compensación. Cuando las compras se hagan a los intermediarios del mercado cambiario, será necesario presentar ante ellos la declaración de cambio servicios, transferencias y otros conceptos (Formulario No. 5) debidamente diligenciada. Si las compras se efectúan a otros titulares de cuentas de compensación, deberán seguirse las instrucciones señaladas en el punto de esta circular. Cuando a través de las cuentas se canalicen ingresos por concepto de exportaciones, se deberá diligenciar simultáneamente la declaración de cambio por exportaciones de bienes (Formulario No. 2) o un documento que contenga la misma información de dicho formulario que no se enviará al Banco de la República pero deberá conservarse en los archivos del titular de la cuenta, para el evento en que las entidades de control y vigilancia lo requieran. En ellos debe anotarse la fecha efectiva de ingreso de las divisas a la cuenta Egresos Con cargo a estas cuentas se podrán atender obligaciones correspondientes a operaciones de cambio que deban o no canalizarse a través del mercado cambiario. Únicamente podrán venderse divisas de las cuentas corrientes de compensación a los intermediarios del mercado cambiario o a otros titulares de cuentas de compensación. Cuando las ventas se efectúen a los intermediarios del mercado cambiario, se debe presentar ante ellos la declaración de cambio servicios, transferencias y otros conceptos (Formulario No. 5) debidamente diligenciada. ( ]0;,/ Jj)
15 CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTER1~A - DCIN - 83 Hoja Cuando las ventas se realicen a otros titulares de cuentas de compensación, deberán seguirse las instrucciones señaladas en el punto de esta circular. Cuando a través de las cuentas se canalicen pagos por concepto de importaciones, se deberá diligenciar simultáneamente la respectiva declaración de cambio por importaciones de bienes (Formulario No. 1) o un documento que contenga la misma infom1ación de dicho formulario, que no se enviará al Banco de la República pero deberá conservarse en los archivos del titular de la cuenta, para el evento en que las entidades de control y vigilancia lo requieran. En ellos debe anotarse la fecha efectiva del pago de la obligación Uso de los saldos disponibles Los saldos disponibles de las cuentas podrán utilizarse para efectuar inversiones fmancieras en el exterior. Los movimientos de las inversiones financieras deberán ser reportados en el Forn1ulario No. 10 "Relación de operaciones cuenta corriente de compensación". La canalización de las inversiones fmancieras, su redención y sus rendimientos no requieren del diligenciamiento de la declaración de cambio por inversiones internacionales (Formulario No. 4). El reporte mensual hará las veces de declaración de cambio y de registro automático SUMI~lSTRO DE INFORMACIÓN Transmisión vía electrónica de informes y formularios de declaraciones de cambio Los titulares de las cuentas de compensación deberán transmitir, vía electrónica, al Departamento de Cambios Internacionales del Banco de la República la inforn1ación correspondiente a las operaciones efectuadas a través de las mismas durante el mes inmediatamente anterior, dentro del mes calendario siguiente, con el Formulario No. 10 "Relación de operaciones cuenta corriente de compensación" en forma consolidada. Para este efecto, se deberán tener presentes las codificaciones de los conceptos de ingreso y egreso que se detallan en la tabla de numerales cambiarios del Anexo No. 3 y las condiciones previstas en los Anexos Nos. 5 y 6 de esta circular. Se considerará como no presentada ante el Banco de la República, la relación de las operaciones efectuadas a través de una cuenta corriente de compensación o cuenta corriente de compensación especial, cuando el titular de la misma no haya cumplido, durante un periodo continuo de seis (6) meses calendario, con la obligación de transmitir en forma mensual vía electrónica al Banco de la República la "Relación de Operaciones Cuenta Corriente de Compensación" (Formulario No. 10). Se considerará presentada en forma extemporánea dicha relación cuando sea transmitida vía electrónica al Banco de la República por fuera de cada plazo mensual, en los casos en que no se hayan acumulado seis (6) meses continuos de omisión en el cumplimiento de la presentación de la relación mensual de operaciones (Formulario No. 10). Para la transmisión, vía electrónica, de la información de las cuentas corrientes de compensación, se deberá suscribir previamente el acuerdo previsto en el Anexo No. 6 de esta circular, por el titular de la cuenta o su representante legal, utilizando el sitio Web "Servicios h Electrónic,<)s de Cambios Internacionales", opción "suscribir acuerdo". ji)
16 CIRClILAR REGLAMENTARIA EXTERNA - DCIN - 83 Hoja Transmitir la información, ingresando a opción "Operaciones y Procedimientos Cambiarios", "Procedimientos Cambiarios", enlace "Transmisión de infonnación por parte de los intennediarios del mercado cambiario", enlace "Otros movimientos" y enlace "Enviar archivo de depósitos de residentes y no residentes" BIENES DE CAPITAL Para efecto de la presente circular se consideran como bienes de capital la maquinaria y equipos clasificados como tales por los listados expedidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y el Consejo Superior de Comercio Exterior. Tienen el mismo tratamiento los libros, revistas, folletos o coleccionables seriados, todos ellos de carácter científico o cultural, incluidos en la partida del arancel de aduanas y las publicaciones diarias incluidas en la partida DERIVADOS Sin perjuicio de lo dispuesto en esta circular, se deberá tener en cuenta para estas operaciones lo dispuesto en el Asunto 6 del Manual del Departamento de Operaciones y Desarrollo de Mercados CONCESIONARIOS DE SERVICIOS DE CORREOS QUE PRESTAN SERVICIOS FINANCIEROS DE CORREOS Los concesionarios de servicios de correos para desarrollar las operaciones de servicios financieros de correos deberán registrar en el Banco de la República cuentas corrientes de compensación, de acuerdo con lo dispuesto en el punto 8 de esta circular. Para las operaciones que se efectúen a través de estás cuentas, se deberá diligenciar como numeral de ingreso 1991 "Ingreso de divisas en cuentas corrientes de compensación por servicios fmancieros de correos" y de egreso 2991 "Egreso de divisas en cuentas corrientes de compensación por servicios financieros de correos". Los concesionarios de servicios de correos que presten servicios financieros de correos están obligados a exigir a sus clientes, en cada una de las operaciones, una "Declaración de cambio por servicios, transferencias y otros conceptos" (Formulario No. 5) en original y copia. Esta declaración deberá suscribirse personalmente por quien realiza la operación, su representante, apoderado generala mandatario especial y presentarse ante el intennediario del mercado cambiario. En la "Declaración de cambio por servicios, transferencias y otros conceptos" (Fonnulario No. 5) se diligenciará como numeral de ingresos 1990 "Remesas pagadas en moneda legal colombiana a través de concesionarios de servicios de correos" y con el numeral de egresos 2990 "Remesas entregadas en moneda legal colombiana a través de concesionarios de servicios de correos". / Jw:~ Ji)
17 CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERJ.~A- DCIN - 83 Hoja ENVIO DE INFORlvIACIÓN MENSUAL DE LA EMRPESA COLOMBIANA DE PETROLEOS - ECOPETROL S.A. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 52 de la Resolución Externa 8 de 2000, se debe enviar mensualmente al Banco de la República la información solicitada en el archivo Excel a través del enlace dispuesto en la pagma y Procedimientos Cambiarios/Procedimientos Cambiarios/Transmisión de información Empresa Colombiana de Petróleos - ECOPETROL. El incumplimiento del envío de esta información será puesto en conocimiento de las entidades de control y vigilancia del régimen cambiario. 11. FORMULARIOS, INSTRUCTIVOS Y ANEXOS En las hoj as siguientes se encuentran los formularios e instructivos correspondientes a las declaraciones de cambio y solicitudes de registro de las operaciones de inversiones internacionales, avales y cuentas corrientes de compensación, y para el suministro de información de las operaciones de endeudamiento externo y de cuentas corrientes de compensación. En la dirección: - opción "Operaciones y Procedimientos Cambiaríos", "Procedimientos Cambiarios", se encuentra los enlaces para la transmisión vía electrónica de las declaraciones de cambios e informes al Banco de la República por parte de los intermediarios del mercado cambiario, los titulares de cuentas corrientes de compensación y los inversionistas, representantes de empresas receptoras de inversión extranjera y demás usuarios del régimen cambiario. Las instrucciones para el diligenciamiento electrónico de las formularios se encuentran en la dirección: opción "Servicios Electrónicos de Cambios Internacionales" "Formularios". 1. Importaciones de bienes Declaración de cambio por importaciones de bienes. Formulario No. 1 Declaración de cambio por endeudamiento externo. Formulario No. 3 Información de endeudamiento externo otorgado a residentes. Formulario No Exportaciones de bienes Declaración de cambio por exportaciones de bienes. Formulario No. 2 Declaración de cambio por endeudamiento extemo. Formulario No. 3 Información de endeudamiento externo otorgado a no residentes. Formulario No Endeudamiento externo Declaración de cambio por endeudamiento externo. Formulario No. 3 Informe de desembolsos y pagos de endeudamiento externo. Formulario No. 3A. Información de endeudamiento externo otorgado a residentes. Formulario No. 6 Informapión de endeudamiento externo otorgado a no residentes. Formulario No. 7 lj~':7 jf)
18 CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERNA - DCIN - 83 Hoja Inversiones internacionales Declaración de cambio por inversiones internacionales. Formulario No. 4 Registro de inversiones internacionales Formulario No. 11 Registro de inversión suplementaria al capital asignado y actualización de cuentas patrimoniales - Sucursales del régimen especial. Formulario No. 13 Conciliación Patrimonial - Empresas y sucursales del régimen general, Formulario No. 15 Solicitud de prórroga para el registro de inversiones internacionales. Formulario No Senricios, transferencias y otros conceptos Declaración de cambio Servicios, transferencias y otros conceptos. Formulario No Avales y Garantías Registro de avales y garantías en moneda extranjera. Formulario No Cuentas corrientes de compensación Registro de cuenta corriente de compensación. Formulario No. 9 Relación de operaciones cuenta corriente de compensación. Formulario No. 10 (Anexar Formularios No. 3 y 4). 8. Declaración de cambio por compra y venta de manera profesional de divisas y cheques de viajero. ANEXOS Anexo No. 1 Anexo No. 2 Anexo No. 3 Anexo No. 4 Anexo No. 5. Anexo No. 6. Entidades Financieras del Exterior que han acreditado esta calidad ante el Banco de la República. Códigos de los intermediarios del mercado cambiario Numerales cambiarios Códigos de monedas. Instructivo para la transmisión, vía electrónica, de la información (formas electrónicas o archivos) por parte de los intermediarios del mercado cambiario, y de los titulares de cuentas corrientes de compensación y de los usuarios de inversiones internacionales. Acuerdo para utilizar los servlclos electrónicos ofrecidos por el Banco de la República por conducto del Departamento de Cambios Internacionales.
19 CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERJ'IA - DCIN - 83 Hoja HOJA EN BLANCO h Se adiciona esta hoja
20 Hoja 1O-F1 1 Declaración de Cambio por Importaciones de Bienes Formulario No. 1 Circular Reglamentaria Externa DCIN - 83 de febrero 16 de TIPO DE OPERACION 11. Número: 11. IDENTIFICACION DE LA DECLARACION 2. Ciudad 3. Ni! deli.m.c o Código cuenta de compensación F--"-I~--[~=':::"'::"===~~--I 4. Fecha AAAA..MM-DD S. Número I 111. IDENTIFICACION DE LA DECLARACION DE ANTERIOR 6. Nit del I.M.C o Código cuenta de compensación 7. Fecha AAAA..MM..DD 8. Número r-i~="::"":==":""::::'::":':::"=-===~ i I ' IV. IDENTIFICACION DEL IMPORTADOR 12. Ciudad 1 V. DESCRIPCION DE LA OPERACION _1_3_'_C_Ó_d_ig_O_m_O_n_e_d_a_d_e_g_ir_O 1-14cc.-TC-'iPCCO-d_e_c_am_b_io_a_U'--S_D _1S_._N_u_m_e_ra_I I ". V"o<m~." ", 17. Valor USD 1 VI. INFORMACION DOCUMENTOS DE IMPORTACION 18 Declaración de importación 18 Declaración de importación Año Número 19. ValorUSD Año Número 19. Valor USD 20. Oocumento de transporte 20. Documento de transporte Fecha AAAA..MM.. DD Número Fecha AAAA..MM..DD Número I Condiciones de pago: Condiciones de despacho: Observaciones: Para 105 fines previstos en el articulo 83 de la constitución politica de Colombia, declaro bajo la gravedad de juramento que 105 conceptos, cantidades y demás dalos consignados en el presente formulario son correctos y la fiel expresión de la verdad. VII. IDENTIFICACION DEL DECLARANTE 21. Nombre 22. Número de identificación 23. Firma I~= I~ I---
21 Declaración de Cambio por Importaciones de Bienes Formulario No. 1 Circular Reglamentaria Externa DCIN-83 de febrero 16 de 2009 Diligencie en original y copia. Los apellidos, nombres o razón social que se deban relacionar, son los que figuran en el documento de identidad o en el certificado de existencia y representación vigente. 1. TIPO DE OPERACION 1. Consigne el número de operación que se realiza: 1. Inicial: Cuando es una operación de compra de divisas para pago de importaciones. 2. Devolución: Cuando es una operación de venta de divisas por devolución de pagos de importaciones. 3. Cambio de formulario: Corresponde al reemplazo de una declaración de cambio presentada erróneamente. 4. Modificación: Cuando el declarante deba modificar una declaración presentada anteriormente, debe diligenciar una nueva declaración del mismo tipo de formulario. No se puede modificar el punto de II "Identificación de la declaración"., campos 3, 4 Y5 n. IDENTlFICACION DE LA DECLARACION 2. Ciudad donde se efectúa la operación. 3. Espacio reservado para que el intermediario del mercado cambiario indique su NIT. Si la operación se canaliza a través de cuenta de compensación, escriba el código de identificación asignado por el Banco de la República 4. Fecha en que se efectúa la compra de las divisas al intermediario del mercado cambiario o fecha en que se realiza el pago de la obligación a través de la cuenta de compensación. En este último caso debe coincidir con el período que se reporte en el formulario No. 10. Cuando se trate de cambio de formulario o modificación indicar la fecha en que se solicita. 5. Espacio reservado para que el intermediario del mercado cambiario o el titular de la cuenta de compensación, según sea el caso, indique el número consecutivo de identificación asignado a la declaración. III. IDENTlFICACION DE LA DECLARACION DE ANTERIOR. 6. Indique el NIT del Intermediario ante el cual se realizó la declaración objeto de cambio de formulario o de modificación. Si la operación se canaliza a través de cuenta de compensación, escriba el código de identificación asignado por el Banco de la República. 7. Consigne la fecha de la declaración de cambio objeto de cambio de formulario o de modificación. Este dato es inmodificable S.Indique el número de la declaración de cambio objeto de cambio de formulario o de modificación. Este dato es inmodificable IV. IDENTlFICACION DEL IMPORTADOR 9. Tipo de identificación así: CC= cédula de ciudadania, CE= cédula de extranjería, NI= Nit, PB= pasaporte y RC= registro civil. 10. Número de identificación del importador. DV: Dígito de verificación. La casilla DV se debe diligenciar sólo en caso de Nit, de lo contrario deje en blanco. 11. Nombre o razón social completo del importador. 12. Ciudad de domicilio del importador. V. DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN 13. Código de la moneda de giro al exterior, según tabla del Anexo No. 4 de esta circular. 14. Tipo de cambio para la conversión de la moneda de giro a dólares de los Estados Unidos de América expresado en unidades por dólar, ejemplo: en el caso de yenes japoneses deberá reportarse como 111,85682, o, libra esterlina 0, Consigne el código de numeral cambiario, dependiendo del tipo de operación así: 2014 Importaciones de bienes pagados con tarjeta de crédito emitida en Colombia, cobrada en moneda legal colombiana Giro por importaciones de bienes ya embarcados y por importaciones de bienes pagados con tarjeta de crédito emitida en el exterior, o en Colombia cobrada en divisas~ 2016 Gastos de importación de bienes incluidos en la factura de los proveedores de los bienes y/o contrato de compraventa de bienes. Gastos de exportación Pago anticipado de futuras importaciones de bienes, efectuado con recursos propios de los importadores residentes en Colombia Giro por importaciones de bienes adquiridos y pagados a usuarios de zona franca Giro por compra de mercancías ya embarcadas y por compra de mercancías pagadas con tarjeta de crédito emitida en el exterior o en Colombia cobrada en divisas de usuarios de zona franca Pago de importaciones de bienes en moneda legal colombiana. 16. Escriba el valor a pagar en la moneda de giro. 17. Escriba el equivalente en dólares del monto relacionado en la casilla número 16. Si se trata de USD relacione el mismo valor. VI. INFORMACION DOCUMENTOS DE IMPORTACION 18. Indique el año de presentación y el número de documento de importación o de la aceptación de la declaración de importación 19. Escriba el valor en dólares de los Estados Unidos de América, para cada declaración de importación, que se entiende pagado del valor FOB con esta operación. Si se presenta discrepancia originada en diferencias de cambio entre el valor girado en USD (casilla No. 17) y el valor en USD (casilla No. 19) que se entiende pagado con esta operación, para cada declaración de importación, se debe conservar los documentos que las justifiquen. 20. Escriba la fecha y el número del documento de transporte o la fecha de nacionalización del bien (en el caso de importaciones temporales de corto plazo) o la fecha y el número de autorización de salida del formulario movimiento de mercancías en zonas francas-salida de mercancías: Para las operaciones de zona franca se debe tener en cuenta el formulario movimiento de mercancías en zonas francas - ingreso de mercancías expedido por el usuario operador. En el caso de pagos anticipados al embarque de la mercancía indique las condiciones de pago y de despacho de la mercancía acordadas con el vendedor del exterior en los espacios correspondientes. Cuando se trate del pago de importaciones en moneda legal colombiana, anotar el nombre y dirección del exportador del exterior en el espacio para observaciones. Esta misma declaración deberá utilizarse para el caso de giros correspondientes a faltantes parciales o totales, decomisos y abandonos de mercancía a favor del estado. VII. IDENTlFICACION DEL DECLARANTE 21 a 23. Nombre completo, número de identificación y firma del declarante.
BOLETÍN. 008 25 de febrero de 2011 216. No. Fecha Páginas CONTENIDO. Página
BR-3-011-0 BR-3-OII-O BOLETÍN No. Fecha Páginas 008 25 de febrero de 2011 216 CONTENIDO Página Circular Reglamentaria Externa DClN-83 DCIN-83 del24 de febrero de 2011. "Asunto: 10 lo Procedimientos Aplicables

References: artículo 51
 artículo 108
 artículo 3
 artículo 84
 artículo 26
 artículo 26
 artículo 280
 artículo 3
 artículo 52
 Resolución