Source: https://www.ignacioonline.com.ar/rg-3953-afip-controladores-fiscales/
Timestamp: 2018-03-25 04:54:37+00:00

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Estás aquí: Inicio/Sin categoría/RG 3953 AFIP controladores fiscales. Régimen de emisión de comprobantes
Procedimiento. Régimen de emisión de comprobantes mediante la utilización de “Controladores Fiscales”. Resolución General N° 3.561, su modificatoria y sus complementarias. Norma modificatoria.
Que la citada norma prevé el régimen de emisión de comprobantes, documentos y reportes mediante el empleo de “Controladores Fiscales”.
“ARTÍCULO 19.- Los sujetos comprendidos en el Artículo 2°, obligados a la utilización del equipamiento electrónico denominado “Controladores Fiscales” que correspondan a la “nueva tecnología”, de acuerdo con las particularidades indicadas en el inciso a) del Artículo 15, como aquellos que optaron por la utilización de dicho equipamiento, deberán informar semanalmente, de acuerdo con lo indicado en el Anexo II, Capítulo B —resumen informe de operaciones— y el Anexo II, Capítulo B —comprobantes no fiscales—, los siguientes datos:
A los fines de cumplir con las citadas obligaciones informativas, los responsables deberán ingresar al servicio denominado “Presentación de DDJJ y Pagos – Controladores Fiscales” en el sitio “web” de esta Administración Federal (http://www.afip.gob.ar), para lo cual el usuario deberá contar con la “Clave Fiscal” según lo dispuesto por la Resolución General N° 3.713.”.
“ARTÍCULO 30.- Los equipos clasificados como de “vieja tecnología” con homologación vigente a la fecha prevista en el Artículo 34 de la presente, los que se homologuen con posterioridad a dicha fecha y las memorias que se utilizan para recambio, conforme a lo dispuesto en el Anexo III de la presente, sólo podrán ser comercializados por el término de DIECIOCHO (18) meses contados a partir del día de publicación de la resolución general que determine el uso obligatorio de los equipos de “nueva tecnología”. Igual plazo se considerará para la posibilidad de venta entre particulares del equipamiento clasificado como de “vieja tecnología”.”.
“1. Transporte: (no se aplica para los comprobantes “Tique”, “Tique Nota de Crédito”, “Tique Factura ‘A'”, ‘A con leyenda’, ‘B’, ‘C’, ‘M’, “Tique Nota de Crédito ‘A'”, ‘A con leyenda’, ‘B’, ‘C’, ‘M’, ni “Tique Nota de Débito ‘A'”, ‘A con leyenda’, ‘B’, ‘C’ y ‘M’, por no poder generarse en más de un ejemplar).
1.1. Asignar a todas las hojas utilizadas el mismo número de comprobante generado por el sistema e imprimir en cada una de ellas el número de hoja. Este dato no deberá consignarse cuando el comprobante tenga el formato “angosto” de tique o tique factura.
1.2. Si el comprobante es trasladado antes de la palabra “TOTAL”, es decir previa a su finalización, en cada uno de los ejemplares trasladados deberá indicarse en la primera línea de la hoja la leyenda “Transporte de la Hoja N° …” trasladando el importe parcial —subtotal— indicado al pie de la hoja anterior, no correspondiendo totalizar cada ejemplar en forma independiente. (c1.2)
1.3. Si el comprobante es trasladado luego de la palabra “TOTAL”, en cada uno de los ejemplares trasladados deberá indicarse en la primera línea de la hoja la leyenda “Comprobante Totalizado – Transporte de la Hoja N° …” trasladando el importe total indicado al pie de la hoja anterior. (c1.2)
– Detalle de subtotales, de corresponder.
– Detalle de IVA, de corresponder.
– Otros tributos.
– Detalle de pagos.”.
“28. Transporte Final: (no aplica para los comprobantes “Tique”, “Tique Nota de Crédito”, “Tique Factura ‘A'”, “‘A con leyenda'”, ‘B’, ‘C’ y ‘M’, “Tique Nota de Crédito ‘A'”, ‘A con leyenda’, ‘B’, ‘C’ y ‘M’ ni “Tique Nota de Débito ‘A'”, ‘A con leyenda’, ‘B’, ‘C’ y ‘M’ por no poder generarse en más de un ejemplar). En caso que corresponda emitirse el comprobante de la operación en más de un documento, si el traslado es antes de la palabra “TOTAL”, se deberá imprimir al final de este sector el subtotal de los campos 13 “Precio Neto / Importe”. Asimismo, se consignará la leyenda “TRANSPORTE A LA HOJA N° …” con el número de hoja en la cual se continuará con la operación. Si el comprobante es trasladado luego de la palabra “TOTAL”, en cada uno de los ejemplares trasladados deberá indicarse en la última línea de la hoja la leyenda “Comprobante Totalizado – Transporte a la Hoja N° …” indicando el importe total.”.
“1. Transporte: cuando un determinado comprobante requiera el uso de más de un ejemplar, corresponderá proceder de la siguiente forma:
1.1. Asignar a todas las hojas utilizadas el mismo número de comprobante generado por el sistema e imprimir en cada una de ellas el número de hoja. Este dato no deberá consignarse cuando el comprobante tenga el formato “angosto” de tique o tique factura.”.
1.2. Si el comprobante es trasladado antes de la palabra “Importe Final del Comprobante No Fiscal”, es decir previa a su finalización, en cada uno de los ejemplares trasladados deberá indicarse en la primera línea de la hoja la leyenda “Transporte de la Hoja N° …”, trasladando el importe parcial —subtotal— indicado al pie de la hoja anterior no correspondiendo totalizar cada ejemplar en forma independiente.
1.3. Si el comprobante es trasladado luego de la palabra “Importe Final del Comprobante No Fiscal”, en cada uno de los ejemplares trasladados deberá indicarse en la primera línea de la hoja la leyenda “Comprobante Totalizado – Transporte de la Hoja N° …” trasladando el importe final indicado al pie de la hoja anterior. (c1.2)”.
“28. Transporte Final: en caso que corresponda emitirse el comprobante en más de un documento, si el traslado es antes de la palabra “Importe Final del Comprobante No Fiscal”, se deberá imprimir al final de este sector el subtotal de los campos 13 “Precio Neto/Importe”. Asimismo, se consignará la leyenda “TRANSPORTE A LA HOJA N° …” con el número de hoja en la cual se continuará con la operación. Si el comprobante es trasladado luego de la palabra “Importe Final del Comprobante No Fiscal”, en cada uno de los ejemplares trasladados deberá indicarse en la última línea de la hoja la leyenda “Comprobante Totalizado – Transporte a la Hoja N° …” indicando el importe final.
Para el caso de Comprobante Donación se consignará la leyenda “IMPORTE DE DONACIÓN” que será el valor del campo 19.”.
– Informe de auditoría: documento que deberá contener todos los totales de operaciones realizadas discriminado por tipo de comprobante fiscal, tasas de IVA utilizadas más aquellos datos que se consideren relevantes tanto de los comprobantes fiscales como de los comprobantes no fiscales homologados. El mismo podrá ser emitido por rangos de fechas o rangos de informes Cierre “Z”, con o sin detalle de Cierres Diarios.”.
“b) La Cinta Testigo Digital (CTD) responde a la extracción de un archivo firmado electrónicamente conteniendo esa información de la UAI bajo el concepto de “Duplicado Electrónico de Comprobantes”.”.
“d) Los duplicados electrónicos de comprobantes se mantendrán a resguardo en la UAI hasta tanto se produzca la descarga de los reportes “Reporte Resumen de Totales”, “Duplicados Electrónicos de Comprobantes Clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y/o ‘M'”, y el “Reporte CTD”.
“3.1.4. Los reportes de los incisos b) y c) precedentes se presentarán mediante el procedimiento de transferencia electrónica de datos a través de “Internet” establecido por la Resolución General N° 1.345, sus modificatorias y complementarias. Efectuada la transmisión el sistema devolverá el acuse de recibo correspondiente. Por cada “Controlador Fiscal” debe remitirse un reporte.”.
4.11. Comprobantes Fiscales, Informes y Reportes – Formatos y validaciones
4.12. Comprobantes No Fiscales y Donación – Formatos y validaciones
4.13. Cinta Testigo Digital / Reporte de los Duplicados de los Comprobantes clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y/o ‘M’ – Formatos y validaciones
4.8. CINTA TESTIGO DIGITAL. REPORTE DE LOS DUPLICADOS DE LOS COMPROBANTES CLASE ‘A’, ‘A CON LEYENDA’ Y/O ‘M’
4.13. CINTA TESTIGO DIGITAL. REPORTE DE LOS DUPLICADOS DE LOS COMPROBANTES CLASE ‘A’, ‘A CON LEYENDA’ Y/O ‘M’
4.13.2. Cinta Testigo Digital / Reporte de los Duplicados de los Comprobantes clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y/o ‘M’.”.
“j) Informar al contribuyente cuando, por una falla de hardware, resulte necesario e imprescindible borrar la información generada en la jornada de trabajo, a fin de que el responsable tramite la baja del “Controlador Fiscal” en cumplimiento de lo previsto en el punto 1.1.17. del Capítulo A del presente Anexo.”.
“h) Informar al contribuyente cuando, por una falla de hardware, resulte necesario e imprescindible borrar la información generada en la jornada de trabajo, a fin de que el responsable tramite la baja del “Controlador Fiscal” en cumplimiento de lo previsto en el punto 1.1.17. del Capítulo A del presente Anexo.”.
“CAPÍTULO D – ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LOS EQUIPOS Y ENSAYO
Etapa 1 – Inicialización criptográfica del “Controlador Fiscal”
Esta inicialización es realizada por el fabricante como parte del proceso de fabricación del “Controlador Fiscal”. Durante la misma, el “Controlador Fiscal” generará la clave privada (KP) y la solicitud de certificado digital (CSR), el Distinguished Name (DN) de este último contendrá los datos identificatorios del “Controlador Fiscal”, [vgr. Marca, Modelo y Número de Serie (MMSN)].
La identificación “MMSN” (Marca/Modelo/Nro. de Serie) del CFNG deberá contener la identificación única de cada CFNG (no debe existir más de un CFNG con el mismo MMSN). Se contempla una identificación de seis (6) caracteres alfabéticos y diez (10) dígitos numéricos con la siguiente estructura: AABBCCNNNNNNNNNN.
Usando una aplicación de esta Administración Federal autenticada por Clave Fiscal solamente disponible para los fabricantes, éste enviará el CSR a este Organismo que emitirá el certificado digital X.509 correspondiente (CRT). Este proceso deberá dejar un registro en la Administración Federal de Ingresos Públicos, vinculando el CRT con el “Controlador Fiscal”.
El fabricante instalará el CRT en el “Controlador Fiscal”, asociándolo con su KP para asegurar su correspondencia, completando así la inicialización criptográfica del “Controlador Fiscal”. El fabricante también instalará en el “Controlador Fiscal” el certificado digital X.509 de la Administración Federal de Ingresos Públicos con el cual el “Controlador Fiscal” verificará la firma electrónica del CAF y CBF (Ver Alta y Baja Fiscal).
Etapa 2 – Alta Fiscal del “Controlador Fiscal” ante la Administración Federal de Ingresos Públicos
El contribuyente solicitará al “Controlador Fiscal” la generación de una Solicitud de Alta Fiscal (SAF), la cual será un PKCS#7 firmado por el “Controlador Fiscal” conteniendo los siguientes datos:
– Marca/Modelo/Número de Serie (MMSN).
– Contador de Bajas Fiscales (éste será un número secuencial que se incrementará cada vez que el “Controlador Fiscal” complete una Baja).
El “Controlador Fiscal” solamente generará la SAF si se encuentra dado de baja, o sea, si los datos de la Memoria Fiscal (MF) han sido marcados como dados de baja, etc.
Luego, el contribuyente declarará el “Controlador Fiscal” ante este Organismo a través de una aplicación autenticada por Clave Fiscal, subiendo la SAF y digitando el número de Punto de Venta (Pdv). La aplicación de ABM de “Controlador Fiscal” verificará la firma electrónica del SAF y corroborará que en la BD de esta Administración Federal ese MMSN no se encuentra asignado a una Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT).
– Marca/Modelo/SN (de la SAF).
– Contador de Bajas Fiscales (de la SAF).
– CUIT (de las credenciales de login).
– Pdv (digitado por el usuario).
– Razón Social (extraída del PUC).
– Código QR (Quick Response) generado por la Administración Federal de Ingresos Públicos, que el “Controlador Fiscal” deberá imprimir en cada comprobante entregado al cliente.
Este proceso dejará registrado en la DB de este Organismo que el “Controlador Fiscal” con esa MMSN está asociado con esa CUIT y Pdv.
Etapa 3 – Inicialización fiscal del “Controlador Fiscal”
El contribuyente realizará la inicialización fiscal del “Controlador Fiscal” e instalará el CAF obtenido en el paso 2, el “Controlador Fiscal” verificará la firma del mismo, comparará MMSN del CAF con el suyo propio y verificará que el contador de Bajas Fiscales contenido en el CAF coincida con el registrado en el “Controlador Fiscal”. Si todas estas validaciones son satisfechas, el “Controlador Fiscal” completará la inicialización fiscal cargando los demás datos del CAF en su memoria interna, quedando listo para funcionar normalmente.
Este mecanismo (SAF, CAF) tiene por objetivo asegurar que el “Controlador Fiscal” solamente puede ser puesto en condiciones de funcionamiento normal si previamente se lo dio de alta ante la Administración Federal de Ingresos Públicos.
Etapa 4 – Operación y Generación periódica de reportes
Esta etapa corresponde a la operación normal de un “Controlador Fiscal” durante la cual el contribuyente, con una periodicidad a determinar por esta Administración Federal, exportará los datos registrados en un formato estándar (PKCS#7) que incluya la siguiente información:
– Datos de negocio (DNEG) en formato XML.
– Firma electrónica generada a partir de la KP y de los DNEG.
– Certificado CRT.
Etapa 5 – Baja Fiscal del “Controlador Fiscal” ante la Administración Federal de Ingresos Públicos
En el caso de que un “Controlador Fiscal” sea dejado de utilizar por un contribuyente, por ejemplo: venta del “Controlador Fiscal” a otro contribuyente, cese de actividades, etc., la baja del mismo deberá ser notificada a este Organismo y el propio “Controlador Fiscal” será dado de baja a través de la invocación de un comando/función dispuesto a tal fin.
La ejecución de la función de baja del “Controlador Fiscal”, permitida solamente si se han descargado previamente todas las jornadas registradas, realizará:
– El borrado de todos los datos relacionados con el contribuyente (Razón Social, CUIT, Pdv, etc.) con excepción de los almacenados en la MF.
– El borrado de todos los datos de la UAI.
– Incrementará el contador de Bajas Fiscales del “Controlador Fiscal”.
Cabe aclarar que los datos almacenados en la Memoria Fiscal no deberán ser borrados, solamente se deberá realizar una marca para que, en auditorías posteriores, estos datos no estén disponibles para las distintas funcionalidades del “Controlador Fiscal”.
A continuación, el contribuyente solicitará al “Controlador Fiscal” la generación de una Solicitud de Baja Fiscal (SBF) la cual solo será generada si el “Controlador Fiscal” ha cumplimentado exitosamente el procedimiento anterior. La SBF será un PKCS#7 firmado por el “Controlador Fiscal” conteniendo los siguientes datos:
– Marca/Modelo/SN (MMSN).
Luego, el contribuyente solicita la baja fiscal del “Controlador Fiscal” ante esta Administración Federal mediante una aplicación autenticada por Clave Fiscal, subiendo el SBF. La aplicación de ABM de “Controlador Fiscal” verificará la firma electrónica de la SBF y corroborará que en la base de datos de la Administración Federal de Ingresos Públicos que ese MMSN se encuentre asignado a la CUIT del solicitante.
A partir de ese momento, se procederá a registrar en la BD de esta Administración que ese “Controlador Fiscal” está inactivo.
El comprador de un “Controlador Fiscal” usado, deberá cumplimentar nuevamente con las etapas 2. y 3. para poder empezar a emitir comprobantes con el mismo.
Aclaración: “La solicitud de baja fiscal (SBF) da efectivamente de baja el equipo, sin necesidad de recibir la confirmación de AFIP (CBF). La CBF no se instala en el “Controlador Fiscal”, es sólo una constancia para el contribuyente.
Etapa 6 – Renovación del certificado digital del “Controlador Fiscal”
En el caso de que el certificado digital X.509 del “Controlador Fiscal” haya expirado o cuando su fecha de expiración esté próxima, el técnico autorizado, en representación del fabricante, solicitará la renovación del mismo usando la misma aplicación de la Etapa 1, obtendrá un nuevo certificado y lo instalará en el “Controlador Fiscal” reemplazando al que expiró. Este procedimiento no debería alterar ninguno de los otros datos del “Controlador Fiscal”.
La renovación del certificado digital de la AFIP se debe realizar en fábrica. El procedimiento deberá cumplimentar las mismas características empleadas en el Etapa 1 – “Inicialización criptográfica del Controlador Fiscal”, párrafos segundo y tercero.
El “Controlador Fiscal” únicamente aceptará la instalación de certificados emitidos por la Autoridad Certificante de la Administración Federal de Ingresos Públicos designada a ese efecto, cuyo certificado raíz habrá sido instalado originalmente en fábrica.
Toda vez que sea necesario re-instalar el certificado de la Autoridad Certificante en el “Controlador Fiscal” (vgr. por vencimiento), el mismo deberá retornar a fábrica para dicho proceso.
2. Por inconsistencia o errores en el certificado. Cuando el programa de control detecta esta circunstancia debe bloquear el “Controlador Fiscal”. En la recuperación de este bloqueo el “Controlador Fiscal” deberá borrar el certificado y proceder a solicitar una renovación del mismo.
El Certificado Raíz tendrá una vigencia de veinte (20) años y los certificados emitidos a los “Controladores Fiscales” poseerán una validez de 2 (dos) años.
La actualización del certificado raíz de la AFIP debe realizarse “en fábrica” o en su defecto el mismo puede ser actualizado con la autorización del fabricante siguiendo estos pasos:
El “Controlador Fiscal” efectuará la emisión de los Documentos Fiscales y no Fiscales Homologados.
Al ejecutar el comando de “Informe Diario de Cierre” se volcarán los datos a la memoria fiscal según las definiciones previstas a tal fin, pudiéndose eliminar la parte decimal mediante un algoritmo de redondeo (+0,5).
Si el “Controlador Fiscal” posee Modo de Entrenamiento, todos los documentos fiscales emitidos en este modo deben llevar impreso al comienzo, al final y cada seis líneas de impresión la leyenda “No Fiscal”.
Además todos los espacios existentes en una línea a imprimir (línea en la cual se imprime por lo menos un carácter) deben ser reemplazados por el signo de interrogación “”.
Una vez inicializado el “Controlador Fiscal” —Alta Fiscal—, automáticamente se debe bloquear este modo de funcionamiento. Luego que el equipo registre una Baja Fiscal volverá a “Modo Entrenamiento” hasta que se genere una nueva Alta Fiscal.
En los “Controladores Fiscales” se admitirá el uso de papel térmico para la impresión de todos los documentos dado que, en el caso de la facturas clase “A”, “A con leyenda” y “M”, se prevé que el “Controlador Fiscal” permita exportar un reporte específico de sus duplicados electrónicos.
El agotamiento del papel utilizado para la impresión de cualesquiera de los documentos deberá trabar el funcionamiento del “Controlador Fiscal” hasta tanto no se realimente con el correspondiente papel.
– En todos los casos, la impresión será clara y legible a simple vista.
– La altura de los caracteres no deberá ser inferior a dos milímetros (2 mm) para dispositivos de impresión con resoluciones menores a ciento cincuenta puntos por pulgada (150 dpi). Podrán tener una altura de un milímetro y medio (1,5 mm) en aquellos dispositivos que igualen o superen la mencionada cantidad de puntos por pulgada.
– Deberá ser capaz de imprimir el Logotipo Fiscal, el QR y no aceptará otros caracteres programables en modo gráfico.
– El ancho mínimo del papel utilizado para la impresión de los Documentos Fiscales será de tres centímetros y medio (3,5 cm), excepto:
– En caso de desconexión del dispositivo de impresión, el “Controlador Fiscal” deberá bloquearse o trabarse, no permitiendo realizar operaciones hasta la restauración de la conexión.
– Un módulo de arranque o “boot” que se ejecuta al encender el equipo.
– Un módulo complementario, con el resto del “firmware” fiscal a ser ejecutado.
De allí en más, cada vez que el módulo de arranque realiza una carga, este debe realizar la verificación de la firma del módulo a ser cargado, utilizando la clave pública del INTI, que deberá haber sido cargada previamente en el “Controlador Fiscal”.
En el caso que la verificación no sea satisfactoria, en el “Controlador Fiscal”, el módulo de arranque impedirá la puesta en servicio del equipo.
El esquema de firma utilizado por el INTI para la firma del módulo complementario es el mismo que utiliza el “Controlador Fiscal” para firmar los documentos exportados.
La arquitectura del “Controlador Fiscal” debe permitir la auditoría del módulo de arranque por el organismo de control.
El módulo complementario debe almacenarse en el interior del “Controlador Fiscal” en un medio no volátil.
Las prestaciones mínimas y obligatorias requeridas al Programa de Control del “Controlador Fiscal” son:
– Verifique la integridad de los datos almacenados en la memoria fiscal, memoria de trabajo y en todo medio de almacenamiento del cual dependa el correcto funcionamiento fiscal del “Controlador Fiscal”. Cuando falte la citada integridad o se produzca una pérdida eventual de datos, el “Controlador Fiscal” debe bloquearse (permanecer en el estado de bloqueo).
– Verifique la integridad criptográfica del “Controlador Fiscal” mediante el siguiente procedimiento:
– En la inicialización fiscal, el “Controlador Fiscal” deberá firmar el bloque de datos que comprende la Razón Social, la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT), el Número de Serie, el Punto de Venta y el QR, debiéndose guardar la firma generada en la Memoria Fiscal (MF).
– Una vez cumplimentado lo establecido en el punto anterior, cada vez que se encienda el “Controlador Fiscal”, el Programa de Control deberá firmar nuevamente el bloque de datos previamente definido y verificar la coincidencia de la firma con la oportunamente almacenada en la MF. De no verificarse, el “Controlador Fiscal” deberá bloquearse.
2. Duplicados de Comprobantes clase “A”, “A con leyenda” y “M”.
d) Al momento de la carga de un certificado emitido por la Administración Federal de Ingresos Públicos en el “Controlador Fiscal”, debe verificar que la clave pública contenida en dicho certificado coincida con la clave pública asociada a la clave privada generada por el equipo.
En caso que no haya coincidencia, el “Controlador Fiscal” imprimirá un reporte indicando el error y se deberá repetir el proceso.
e) Permitir, en caso de la baja del “Controlador Fiscal”, una nueva inicialización fiscal habilitando la capacidad remanente en la memoria fiscal e inhibiendo, a su vez, el acceso a los datos anteriormente almacenados.
h) Verificar periódicamente la caducidad del certificado digital de esta Administración Federal. Lo mismo deberá verificarse para el certificado del “Controlador Fiscal”. A partir de que resten treinta (30) días para la fecha de caducidad, deberá imprimirse en los Comprobantes Diarios de Cierre un mensaje apropiado que avise tal situación. Una vez alcanzada esta fecha el equipo deberá inhibir la descarga de los reportes que deben ser firmados electrónicamente hasta tanto se cargue un certificado digital válido.
Cuando un certificado caduca el “Controlador Fiscal” no lo borra, contemplando la posibilidad de una falsa caducidad producida por un error en la fecha de dicho equipamiento. Será eliminado del “Controlador Fiscal” únicamente cuando se cargue un nuevo certificado.
i) Calcular, sumar, almacenar y totalizar las operaciones y los documentos emitidos durante la jornada fiscal a fin de permitir la generación del “Informe Diario de Cierre”, el “Informe de Auditoría” y los Reportes correspondientes.
3. Comprobantes cancelados antes de finalizada la transacción. Los documentos fiscales emitidos sin totales o sin logotipo fiscal serán considerados como cancelados. (Requisito válido solo para “Controladores Fiscales” que permiten esta opción). Todo comprobante fiscal cancelado debe ser emitido siempre con el número correspondiente.
4. Informes diarios de cierre. El “Número Progresivo del Informe Diario de Cierre” (Z) es un número interno que se incrementa en uno (1) luego de cada emisión de dicho Informe, solo modificable por el microcódigo del “Controlador Fiscal”. El programa de control deberá verificar la consistencia o calcular el número progresivo teniendo en cuenta el número del último “Informe Diario de Cierre” emitido contenido en la memoria fiscal. No habrá ningún comando que permita su alteración. Si desde el último “Informe Diario de Cierre” se realizaron nuevos documentos, a las veinticuatro horas (24) del día el “Controlador Fiscal” deberá requerir la generación de un nuevo “Informe Diario de Cierre” y no permitirá continuar emitiendo documentos hasta tanto no se ejecute el mismo.
n) Restablecerse ante un corte de energía eléctrica durante la ejecución de un comprobante iniciado verificando que sus datos sean consistentes y recuperables para continuar con el documento en curso. Caso contrario, se deberá cancelar el comprobante e imprimir en una línea “Corte de Corriente” y a continuación “Comprobante Cancelado”.
Al reponerse la energía eléctrica, en el supuesto que se deba reimprimir una línea incompleta en otro renglón del documento se deberá, como mínimo, imprimir previamente la leyenda “Corte de Corriente”.
En el caso de impresoras fiscales cuyo sistema de arrastre de papel ante un corte de energía no permita imprimir en el mismo comprobante las leyendas indicadas en el primer párrafo, deberá cancelarse el comprobante inconcluso reimprimiendo su cabecera (los datos de tipo y número generado, punto de venta, etc.) y consignarse las leyendas “COMPROBANTE CANCELADO” y “CORTE DE CORRIENTE”.
En ambos casos se deberá emitir un documento no fiscal homologado (código 951 – “CAMBIO DE FECHA Y HORA”) indicando el valor inicial y final de la programación del RTC e incrementar el contador de cambios del RTC.
El “Controlador Fiscal” podrá disponer de un número mayor de prestaciones opcionales, dependiendo de cada fabricante el modo de implementación de las mismas. Junto con ellas, el fabricante podrá incorporar prestaciones reservadas, no disponibles al usuario, con propósito de diagnóstico, mantenimiento, etc.
El programa de control garantizará que la ejecución de prestaciones opcionales y/o reservadas, no afectará el correcto funcionamiento del “Controlador Fiscal” como tampoco debilitará la seguridad del mismo. Además garantizará que el intento de ejecución de una prestación no incluida dentro de los anteriores, sea ignorado por el “Controlador Fiscal”, manteniendo su correcto funcionamiento.
Para la recolección electrónica de datos, el “Controlador Fiscal” poseerá al menos una puerta de comunicación de acuerdo con la especificación IEEE 802.3 (rev. i: Ethernet 10 base T o rev. y: Ethernet 100 base T2)
Esta interfaz reemplaza al “puerto uso exclusivo AFIP” de la generación de “Controlador Fiscal” anterior, previsto para la intervención de agentes de esta Administración Federal de Ingresos Públicos.
Para identificar a dichos agentes el “Controlador Fiscal” debe implementar una interfaz “https” que requiera autenticación con certificado de cliente SSL y que solo establecerá conexión cuando el cliente tenga un certificado vigente emitido por este Organismo.
Por defecto la configuración de fábrica del “Controlador Fiscal” fijará una dirección IP 192.168.1.1/24 para la interfaz de comandos de la Administración Federal de Ingresos Públicos.
Para poder acceder a la URL de la aplicación restringida al inspector el “Controlador Fiscal” deberá exigir el uso de un certificado SSL de cliente.
El “Controlador Fiscal” podrá tener una única interfaz física Ethernet, la cual podrá ser utilizada tanto para la operación normal del equipo como para el acceso del inspector de AFIP, dado que éste último accederá por un port TCP diferente de aquel usado para la operación normal.
Para identificar a los agentes de esta Administración el “Controlador Fiscal” debe tener una interfaz “https”, que requiera una autenticación con certificado del cliente SSL y establezca una conexión cuando el cliente tenga un certificado vigente emitido por este Organismo y a través de esta conexión se ejecutarán comandos de uso exclusivo para los Agentes de Fiscalización.
Por defecto la configuración de fábrica del “Controlador Fiscal” fijará una dirección IP 192.168.1.1/24 para la interfaz de comandos de la Administración Federal de Ingresos Públicos. Si el mencionado equipo se encuentra conectado a una red y tiene otra dirección IP esta deberá ser informada al inspector oportunamente.
El personal fiscalizador de esta Administración Federal se conectará con su “notebook” al puerto definido a fin de proceder a la recolección de la información.
Se deberá establecer el reconocimiento entre el equipamiento del personal fiscalizador y el “Controlador Fiscal” con el puerto de comunicación y la verificación de los componentes de seguridad pertinentes.
Cuando el inspector esté conectado y realice extracciones de datos, el “Controlador Fiscal” deberá quedar inhabilitado para cualquier otra operación. Una vez que se hayan extraído los datos, volverá a estar disponible para operar.
A – Conexión exitosa.
– una fecha desde / hasta, o bien
– la información de “n” CIERRES DIARIOS (Z) ingresando el rango de “Z” requerido.
Como el RESUMEN DE TOTALES/AUDITORIA puede abarcar un paquete de datos breve o voluminoso (por ejemplo todo un año), se puede pedir que muestre SOLO a nivel de totales, para lo cual la aplicación deberá prever que se tilde “Solo Totales”.
Se traerá la información de acuerdo a lo definido en los modelos de documentos y en el archivo XML correspondientes a “Reporte Resumen de Totales / Informe de Auditoria”, generándose asimismo un XML firmado con PKCS#7 (como el formato previsto para dicho Reporte).
Se debe prever que la información solicitada al “Controlador Fiscal” se pueda guardar en la notebook.
1.2. “Volver al Inicio”/”Salir de la Aplicación”/”Desconectarse”.
6. FUNCIONALIDAD CRIPTOGRÁFICA DEL “CONTROLADOR FISCAL”
El “Controlador Fiscal” debe ser capaz de firmar documentos electrónicos sin necesidad de exponer la clave privada a procesos criptográficos fuera del entorno seguro. El mismo, debe asegurar en todo momento que la clave privada de dicho dispositivo no pueda ser accedida desde el exterior ni utilizada de una forma alternativa al uso normado. Asimismo, desde el punto de vista físico, debe ser capaz de evidenciar la manipulación o apertura del mismo o de cualquiera de sus módulos y/o componentes críticos.
Para garantizar la integridad de los datos contenidos en las descargas de la CTD, el “Controlador Fiscal” implementa un sistema de firma electrónica. Este sistema cumple con las siguientes condiciones:
2. Garantiza que la información descargada proviene de un único y determinado “Controlador Fiscal”.
Para generar esta firma, el “Controlador Fiscal” aplica al contenido de la descarga un algoritmo de digesto públicamente conocido, y encripta el resultado (digesto) mediante una clave privada propia de dicho equipamiento. El resultado de esta operación, que es la firma electrónica, depende tanto del contenido de la descarga como de la clave privada usada para la firma electrónica.
En la descarga firmada se incluye el certificado digital del “Controlador Fiscal”. Este certificado, emitido por la Administración Federal de Ingresos Públicos y oportunamente almacenado en el equipo, contiene la clave pública de dicho equipo. Mediante esta clave pública se verifica la firma electrónica de los documentos emitidos, comprobándose así, tanto la autenticidad del contenido como su procedencia de un único “Controlador Fiscal”.
En el momento de su inicialización el “Controlador Fiscal” genera un par de claves, pública y privada. Estas claves se almacenan en forma permanente. La clave privada se guarda en forma segura para proteger su confidencialidad.
Por medio de los procesos anteriormente mencionados el “Controlador Fiscal” deberá firmar electrónicamente los documentos electrónicos que se exporten del mismo.
Las claves privada y pública deberán ser generadas en el interior del “Controlador Fiscal”. Este procedimiento se deberá realizar en fábrica, según se describe en el Ciclo de Vida del “Controlador Fiscal”.
No deberá existir ningún mecanismo que permita la extracción de la clave privada fuera del “Controlador Fiscal”.
Una vez inicializado el “Controlador Fiscal” solamente se permitirá generar nuevas claves en los siguientes casos de:
– Bloqueo del “Controlador Fiscal” por haberse detectado inconsistencia en los parámetros criptográficos críticos.
– Reemplazo de la memoria fiscal (MF) ya sea por mal funcionamiento o agotamiento de su capacidad.
Las operaciones criptográficas del “Controlador Fiscal” deben ser implementadas mediante hardware dedicado específicamente a dicha función que posea certificación FIPS 140/2 nivel 2.
Se implementará un método que evite el desborde de los registros de la memoria de trabajo, trabando el funcionamiento del “Controlador Fiscal” hasta tanto se ejecute el comando de “Informe Diario de Cierre”.
Todo “Controlador Fiscal” debe mantener una copia de seguridad de la memoria de trabajo para que, en el caso de bloqueo/desbloqueo, pueda recuperar dicha información. Esto es válido siempre y cuando no haya un error de hardware que impida dicha operación. En dichos casos extremos, el contribuyente titular del equipo deberá gestionar la baja del “Controlador Fiscal” y luego un alta nueva para reiniciar la numeración de sus documentos desde el N° 00000001 con un punto de venta nuevo.
1.1.1. Número de registro del “Controlador Fiscal”, incluyendo el código de fábrica, marca, modelo, número de serie y la versión de firmware homologado.
1.2. Al final de las operaciones de la Jornada Fiscal, ante la ejecución de un comando de “Informe Diario de Cierre”, por informe:
1.2.1. El número consecutivo del “Informe Diario de Cierre” con su fecha y hora.
Una vez agotado el módulo fiscal, el “Controlador Fiscal” debe ser dado de baja, permitiendo efectuar el procedimiento de baja fiscal previsto en el ciclo de vida.
En caso de eventual falla, desconexión o saturación de la memoria fiscal, ello debe ser detectado por el “Controlador Fiscal” e indicado mediante un mensaje apropiado. El “Controlador Fiscal” no debe permitir el registro de operaciones hasta tanto no se realice la intervención que corresponda. De verificarse la saturación de la memoria fiscal debe permitirse la lectura de la misma.
Con el fin de evidenciar la remoción del módulo fiscal, el mismo debe encontrarse adherido mediante resina epoxi a la parte interna del “Controlador Fiscal” o a un componente inamovible respecto de la estructura del mismo, asegurándola con elementos soldados a la base de fijación. Dichos elementos y la base de fijación serán de idéntico material debiendo grabarse la soldadura de unión con el sello identificativo del fabricante de origen o de la empresa proveedora. Se deberán presentar planos y fotografías de los referidos sellos.
– Memoria del tipo PROM OTP.
– Memoria del tipo FLASH OTP.
– Memorias del tipo FLASH, en cuyo caso es obligatorio almacenar la firma de cada uno de los bloques que se almacenan. Se emplearán para generar estas firmas la clave privada del “Controlador Fiscal” y el algoritmo de firma implementado en el mismo.
El logotipo fiscal será impreso automáticamente como cierre de todos los documentos homologados (fiscales, no fiscales e informes), luego que el “Controlador Fiscal” haya actualizado la memoria de trabajo en la forma ya descripta.
Los “Controladores Fiscales” generarán tres (3) reportes:
3) Duplicados de Comprobantes tipo “A”, “A con Leyenda” y “M”.
Los tres (3) reportes generados por el “Controlador Fiscal” serán archivos firmados electrónicamente en formato PKCS#7. Cada uno de estos reportes se generará independientemente de los otros. La firma es parte de los reportes (no va por fuera).
El “Controlador Fiscal” se completará mediante una cubierta que impida el acceso a los componentes eléctricos y electrónicos asociados a la parte funcional del equipo sin la previa violación de un precinto de seguridad.
El precinto será único y estará ubicado en un sitio visible y accesible desde el exterior del gabinete, será colocado por el fabricante, empresa proveedora o por el servicio técnico autorizado y responderá al diseño aprobado juntamente con el “Controlador Fiscal”. Deberá contener además la identificación del fabricante y estar premarcado con codificación numérica o alfanumérica que individualice al precinto. No se aceptarán los sellos de plomo acuñado, o similares. El precinto debe estar homologado por INTI-Mecánica.
3. Leyenda “Número de registro del controlador” e indicación del correspondiente dato.
Deberá inscribirse —en forma indeleble y permanente— la leyenda “Controlador Fiscal Homologado” de manera tal que sea visible al público y que esté dispuesto sobre la cubierta precintada o sobre la parte estructural del equipo. La altura mínima de las letras será de cinco (5) milímetros (mm).
1. El “Controlador Fiscal” deberá funcionar correctamente entre los siguientes valores:
Tensión de Alimentación ….. 220 V., -15%, +10%.
Frecuencia de Alimentación ….. 50 Hz,
Humedad Relativa ….. 10%, 90%.
Temperatura ….. 0 a 40 °C.
4. En ningún caso el “Controlador Fiscal” podrá emitir comprobantes fiscales, aun ante cortes de energía, sin que estos queden registrados en la Memoria de Trabajo y en la UAI.
6. Todo dispositivo o prestación adicional a los aquí mencionados que, con fines comerciales se incluyan en los “Controladores Fiscales”, no deberán interferir en el desarrollo de las operaciones de uso fiscal referidas en esta resolución general.
7. El “Controlador Fiscal” poseerá puertas de comunicación para permitir la recolección electrónica de datos y para las prestaciones destinadas al usuario. Se deberá asegurar que a través de estos canales de comunicación no se permita realizar alteraciones fraudulentas de los datos almacenados en el “Controlador Fiscal”.
Luego de extraerse los datos de una auditoría el “Controlador Fiscal” deberá emitir un informe impreso, donde consten, además de los datos referenciales del contribuyente, una referencia que indique la operación realizada, los montos totales de auditoría y el logotipo fiscal según el diseño del Comprobante de Auditoría.
a) La UAI estará contenida en el gabinete del “Controlador Fiscal” de modo que sea físicamente imposible removerla del equipo sin romper el precinto fiscal.
Las descargas podrán realizarse por rangos de fechas o de “Número de Informe Diario de Cierre” (Z). La descarga deberá guardar consecutividad y progresividad.
En caso de agotamiento de la UAI se utilizarán los comandos para descargar la información generando los reportes descriptos en el punto b) de las Prestaciones Mínimas del Programa de Control, a fin de volver el “Controlador Fiscal” a su estado de operación normal.
Es un documento normalizado que permite evaluar la capacidad de almacenamiento de la UAI dependiendo de los tipos de documento que pueda emitir el “Controlador Fiscal”, el Documento Patrón será:
– Si emite solo tiques: tique.
– Si emite tiques factura o facturas y tiques factura: tique factura.
– Si emite solo facturas: factura.
14. REQUISITOS DE ENSAYO DE “CONTROLADORES FISCALES”
Los “Controladores Fiscales” deberán satisfacer requisitos de seguridad, resistencia mecánica y de inmunidad frente a perturbaciones electromagnéticas, de acuerdo con el detalle que se describe a continuación:
Para la realización de los ensayos, las empresas deberán presentar tres (3) equipos prototipos del modelo de “Controlador Fiscal” a homologar. Dos (2) de los equipos serán entregados en la misma condición de oferta a la venta y el otro con la Memoria Fiscal montada de forma tal que permita su remoción con el fin de poder ser leída y reemplazada durante los ensayos. Con el fin de evaluar la funcionalidad criptográfica, el programa de control de este último equipo deberá proveer puntos de ingreso para vectores de prueba y puntos de extracción de resultados. Dichos puntos de prueba no deberán estar disponibles en la versión de “firmware” que finalmente será homologada.
b) Se procederá a emitir los documentos correspondientes a las transacciones piloto en Modo Entrenamiento, con el “Controlador Fiscal” sin inicializar, a fin de verificar su funcionamiento en esta condición (por ejemplo la no impresión del Logotipo Fiscal). En el caso de los equipos que no posean dicha modalidad se verificará su inoperabilidad en el estado previo a la inicialización.
d) Se ejecutarán comandos al azar y efectuarán operaciones distintas a las especificadas por el fabricante como normales, verificándose el no funcionamiento del “Controlador Fiscal”.
3. Trabado del “Controlador Fiscal” por falta de papel para la impresión de los Documentos Fiscales.
4. Bloqueo o trabado del “Controlador Fiscal” ante la desconexión del dispositivo de impresión.
1. Se realizarán transacciones de prueba que permitan verificar el cumplimiento de lo especificado en los incisos referenciados en “Prestaciones mínimas del Programa de Control” del punto 4. del presente capítulo.
2. Se interrumpirá la alimentación del “Controlador Fiscal” durante el proceso de impresión de un Documento Fiscal para verificar su correcta recuperación.
2. Trabado del “Controlador Fiscal” en el caso de desborde de los registros de la Memoria de Trabajo.
3. Verificación de la consistencia de datos de la Memoria de Trabajo al encenderse el “Controlador Fiscal”.
4. Bloqueo del “Controlador Fiscal” en el caso de inconsistencia de datos en la Memoria de Trabajo. Se verificará que en el caso que esto último suceda se requiera la intervención del Servicio Técnico para restablecer el sistema. Se verificará también que se actualice el contador de bloqueos por posible pérdida de datos fiscales en la Memoria de Trabajo.
3. Verificación del comportamiento del “Controlador Fiscal” ante la:
– ausencia de la Memoria Fiscal,
– cercanía de completar la capacidad,
– inconsistencia de datos por falla de la Memoria Fiscal.
5. Verificación del sistema de bloqueo del “Controlador Fiscal”.
Equipos de tecnología de la información – Seguridad. Parte 1: Requisitos generales.
Ensayo de Inmunidad a las Ráfagas Eléctricas Rápidas (“Burst”) en la línea de alimentación de energía eléctrica.
Inspección visual y verificación de la imposibilidad de acceder al interior del “Controlador Fiscal” sin la destrucción del precinto de seguridad o daño de cualquier parte del equipo. Se verificará, además, que el usuario no pueda acceder, desde el exterior, a los componentes eléctricos y electrónicos asociados a la parte funcional del equipo, utilizando herramientas o cualquier otro medio.
a. “Controlador Fiscal” con alimentación de tensión de línea y con baterías internas (el acceso a las baterías está protegido por el precinto fiscal).
b. “Controlador Fiscal” con alimentación de tensión de línea y/o con baterías extraíbles (su remoción no requiere la rotura del precinto fiscal).
c. “Controlador Fiscal” alimentado con baterías internas y provisto con cargador de baterías exterior.
El diseño del “Controlador Fiscal” debe ser tal que no permita su uso en la condición de carga de baterías. Esta previsión se implementará mediante la desconexión automática de la alimentación principal del equipo cuando se conecta el cargador externo.
d. “Controlador Fiscal” alimentado con baterías extraíbles y provisto con cargador de baterías exterior.
– Calor seco.
– Ensayo cíclico de calor húmedo.
– Tipo de ensayo:
– Preacondicionamiento:
– Mediciones iniciales:
– Estado del aparato durante el acondicionamiento:
– Severidad del ensayo:
– Duración: dos (2) horas.
– Mediciones Intermedias:
– Recuperación:
– Mediciones Finales:
– Tipo de ensayo: Ensayo Bb.
– Cantidad de ciclos: uno (1).
Se realiza una verificación operativa.”
Archivada en: Sin categoría | Etiquetada con: AFIP, Controladores Fiscales, Controladores Fiscales nueva tecnología, RG 3953

References: Resolución 
 Artículo 2
 Artículo 15
 Resolución 
 Artículo 34
 resolución 
 Resolución 
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