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INSTRUCTIVO DE PRINCIPALES ACLARACIONES A ESTACIONES DE SERVICIO DE LA CIRCULAR CREG 079 DE PDF Free Download
INSTRUCTIVO DE PRINCIPALES ACLARACIONES A ESTACIONES DE SERVICIO DE LA CIRCULAR CREG 079 DE 2018
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1 INSTRUCTIVO DE PRINCIPALES ACLARACIONES A ESTACIONES DE SERVICIO DE LA CIRCULAR CREG 079 DE 2018
2 Índice 1. Contexto Circulares 2. Paso 1. Validación SICOM 3. Paso 2. Definición de Propiedad de la EDS 4. Paso 3. Identificación de Productos Líquidos Distribuidos 5. Paso 4. Identificación de Otros Productos Distribuidos en la EDS 6. Paso 5. Información Contable 2
3 Contextos Circulares
4 Circular 079 de 2018 De acuerdo con la circular 079 de 2018, donde se pone en consideración un modelo de reporte de información contable y/o financiera, con fines regulatorios y para obtener la información de gastos de AOM, separados por actividades, la CREG pretende hacer análisis regulatorios pertinentes, referentes a la remuneración de cada actividad desarrollada en las estaciones de servicio, específicamente, para asegurar que los hechos económicos seasignen adecuadamente a la actividad generadora. La recolección de información a estaciones de servicio que realiza la CREG para el cálculo de los gastos de Administración Operación y Mantenimiento AOM, es un formato de información contable que no debe generar ningún tipo de dudas en el momento de su diligenciamiento, por esta razón, se presenta a los agentes del sector los principales puntos a tener en cuenta a la hora de completar el formato adjunto de la circular en donde encontraran algunos ejemplos explicativos, con el fin de unificar criterios en la entrega de este trámite. 4
5 Paso 1. Validación SICOM
6 Código SICOM Estaciones de Servicio Cuando se digita el código SICOM, este debe coincidir con el registrado en la plataforma para hacer ordenes de pedido, y estar vigente en los listados publicados por el Ministerio de Minas y Energía SICOM. En el siguiente Enlace podrán descargar dicho listado: &x=3544 6
7 Paso 2. Definición de Propiedad de la EDS
8 La EDS es propiedad del distribuidor mayorista? y La EDS es operada por el distribuidor mayorista? Este caso aplica cuando el titular de la estación en los listados SICOM es el Distribuidor Mayorista, sin embargo, si la estación es arrendada por un distribuidor mayorista, el operador debe coincidir con lo reportado ante el mismo organismo. Entre Otras 8
9 Paso 3. Identificación de Productos Líquidos Distribuidos
10 La EDS expende gasolina corriente oxigenada? y La EDS expende diésel mezclado con biodiesel? En general está pregunta tiene dos respuestas, si la estación de servicio se encuentra ubicada en los departamentos de Arauca, Norte de Santander y Guajira puede tener gasolina corriente NO oxigenada, ya que en estos territorios la mezcla con etanol es del 0%, en los demás departamentos no es prudente hacerlo. Para el caso del Diesel, todas las estaciones de servicio del territorio nacional por lo menos tienen una mezcla de combustible de 2%, por tanto, siempre tendrá un porcentaje de oxigenación del ACPM. 10
11 Paso 4. Identificación de Productos u Otras Negocios Distribuidos o Manejados en la EDS
12 Las EDS expende otros productos tales como gasolina extra o lubricantes o presta servicios tales como serviteca, minimercado, etc. El negocio de combustibles sobre los cuales se van a regular los precios son la Gasolina Motor Corriente y ACPM, cualquier venta diferente o servicio ofrecido por la EDS la CREG lo contempla como otro negocio, inclusive si la EDS solo vende combustible y en esa actividad la EDS expenda Gasolina Motor Extra, para el formato y la comisión este será otro tipo de negocio. 12
13 Paso 5. Información Contable
14 Información Contable Los reportes contables deben ser certificados, ya que es importante que los valores reportados de las EDS estén acordes y transcritos como se presentan en los balances financieros de las EDS, con ello certifican que esa información es acorde a lo requerido por la comisión. Algunas aclaraciones sobre los ITEMS contables del Formato Para la CREG, la Gasolina Extra es incluida en la categoría Otros Negocios, y la razón por la cual no se tiene en cuenta como una venta de producto según la comisión porque no todas las estaciones venden este combustible y la Gasolina Extra según la resolución de 1996 establece su venta bajo la categoría libertad de precios, por tanto, la misma comisión indica que el margen y estudio de los AOM es para la gasolina motor corriente y el Diesel. La CREG en cada uno de los ITEMS de información contable indica que esta información debe ser contemplada conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, por tanto, cada uno de los ítems puede estar agrupados conforme a la información contable llevada a cada establecimiento. Conforme al ITEM Costos asociados con control ambiental (disposición de residuos contaminantes, etc.), la CREG indica que tanto las evaluaciones ambientales y los costos de HSE (salud, seguridad, y medio ambiente) puede ser incluidos en este rubro. Es importante resaltar que, aunque no exista una separación contable por centro de costos, la EDS debe observar los análisis de rentabilidad de todos los negocios que componen su EDS, ya que estos análisis permiten determinar si son actividades complementarias rentables o no. Por tanto, se cita la respuesta de la CREG, en la que solicitan para este punto Utilizar variables para asignar los costos y gastos de administración, operación y mantenimiento de acuerdo con el conocimiento y prácticas habituales de la EDS. A continuación la definición de agrupación de los ITEMS por tipos de costos. Ciudad o municipio de la Estación de Servicio: ANEXO DE LA CIRCULAR XX: INFORMACIÓN DE ADMINISTRACIÓN, OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO Código SICOM de la Estación de Servicio La EDS es propiedad del distribuidor mayorista? Si No La EDS es operada por el distribuidor mayorista? Si No La EDS expende gasolina corriente oxigenada? Si No La EDS expende diésel mezclado con biodiesel? Si No La EDS expende otros productos tales como gasolina extra o lubricantes o presta servicios tales como serviteca, mini mercado, etc.? Si No INFORMACIÓN CONTABLE (Valores en pesos) AOM gmc, diésel AOM otros negocios* AOM gmc, diésel AOM otros negocios* AOM gmc, diésel AOM otros negocios* Sueldos, salarios y prestaciones sociales Mantenimiento y reparaciones Costos asociados con control de calidad del combustible Costos asociados con control ambiental (disposición de residuos contaminantes, etc.) Seguros Servicios públicos Servicios de seguridad, vigilancia y transporte de valores Arrendamientos de terrenos, edificaciones y equipos Depreciaciones, amortizaciones, provisiones y deterioros Financieros Impuestos de renta Otros impuestos, tasas y contribuciones Costo del combustible Transporte de combustible entre planta mayorista y EDS Otros costos y gastos de administración o ventas TOTAL GASTOS Y COSTOS * Corresponde a otros productos tales como gasolina extra o lubricantes o servicios tales como serviteca, mini mercado, etc. REPRESENTANTE CONTADOR REVISOR CC CC CC TP TP 14
15 Información Contable Ejemplos ITEM DEFINICION EJEMPLO - Para el caso del negocio de combustibles: vendedores de servicio, contadores, administradores, entre otros requeridos En los estados financieros y egresos fiscales los IT EM a los que hace para sus operaciones. Sueldos, salarios y prestaciones referencia son: de personal y honorarios, tanto en el concepto de Gastos sociales Operacionales de Administración y de ventas. - Para el caso de otros negocios: Empleados de locales o negocios adyacentes a los combustibles, entre otros requeridos en sus diferentes negocios. - Pagos anuales del control metrológico como gasto rutinario. Mantenimiento y reparaciones Costos asociados con control de calidad del combustible Costos asociados con control ambiental (disposición de residuos contaminantes, etc.) Seguros Otros impuestos, tasas y contribuciones Costo del combustible T ransporte de combustible entre planta mayorista y EDS T odos los mantenimientos rutinarios y esporádicos dentro del área que conforman el negocio de combustibles Gastos asociados a la mejora y control de calidad de los combustibles. T odos los gastos correspondientes a los pagos y tramites ambientales y de HSE. T odos los pagos la pólizas obligatorias por ley para el funcionamiento de las EDS y las que sirven para cubrir de mayores riesgos a los establecimientos. Pago de contribuciones que son nacionales y municipales, independiente del concepto general o particular. Pago del suministro conforme a lo negociado por el establecimiento con su distribuidor mayorista. Costo real del transporte para zonas reguladas y no reguladas, conforme a los fletes establecidos por el Ministerio de Minas y Energía y los Municipios. - Pagos esporádicos como multas a incumplimientos en las obligaciones normativas, reparación de islas o remodelación infraestructura, entre otras contingencias o similares. Costos asociados por ejemplo a la implementación de guía de buenas practicas, filtros de surtidores, pruebas de verificación sobre presencia de microorganismo o monitorio de presencia de agua en los tanques del almacenamiento. - Por ejemplo pagos por conceptos de evaluación ambiental de vertimiento, plan de gestión de riesgo para manejo de vertimientos, construcciones de trampas de grasas, entre otros. - Pago sobre el plan de gestión de salud y seguridad en el trabajo, tales como la gestión documental, prevención de accidentes, cursos de alturas, entre otros. Pólizas de responsabilidad civil extracontractual o póliza para emergencias de combustibles. Por ejemplo los impuestos del ICA o particulares como el pago a la publicidad exterior. Nota: Los ejemplos anteriormente mencionados son tomados como una guía de diligenciamiento se deberá revisar por cada EDS sus casos especiales en el coste de sus AOM. 15
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22/1/216 PRESUPUESTO EJERCICIO 216 Página : 1 de 5 Fecha Impr : 26/1/216 (C2913111-21622) 31.12.213 31.12.214 31.12.215(E PRESUPUESTO AÑO 216 31.12.217(PR 31.12.218(PR PRESUPUESTO DE OPERACION 1 INGRESOS
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18/1/217 PRESUPUESTO EJERCICIO 217 Página : 1 de 5 Fecha Impr : 19/1/217 (C3432181-21718) 31.12.214 31.12.215 31.12.216(E PRESUPUESTO AÑO 217 31.12.218(PR 31.12.219(PR PRESUPUESTO DE OPERACION 1 INGRESOS
15/1/216 PRESUPUESTO EJERCICIO 216 Página : 1 de 5 Fecha Impr : 15/1/216 (C3856141-21615) 31.12.213 31.12.214 31.12.215(E PRESUPUESTO AÑO 216 31.12.217(PR 31.12.218(PR PRESUPUESTO DE OPERACION 1 INGRESOS
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