Source: https://www.pnhr.de/umsatzsteuer-europa
Timestamp: 2017-10-17 18:31:07+00:00

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In den Länderübersichten finden Sie die wichtigsten Informationen zum Mehrwertsteuerrecht verschiedener europäischer Länder zusammengefasst. Hierzu klicken Sie einfach mit Ihrer Maus auf das jeweilige Land.
PNHR verfügt über eine breites Netzwerk an internationalen Kooperationspartnern und berät Sie gerne in allen Fragen des nationalen und internationalen Mehrwertsteuerrechts. Insbesondere übernehmen wir für Sie die mehrwertsteuerliche Registrierung im Ausland und die Stellung von Vergütungsanträgen.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)
Regelsteuersatz: 21%
Ermäßigter Steuersatz: 6%, 12%
Erhöhter Steuersatz: /
Bezeichnung: Le numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée (Abkürzung: No. TVA oder BTW-Nr.)
Struktur: BE0999999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Geen Belgische BTW verschuldigd - Vrijstelling op grond van artikel 39 bis WBTW - intracommunautaire leveringen / Pas de TVA due – exemption sur la base de l’article 39 bis CTVA - livraison intracommunautaire
Für Dreiecksgeschäfte: Driehoeksverkeer – medecontractant aangeduid als schuldenaar van de belasting – Verlegging van heffing op grond van artikel 51 § 2, 2° WBTW / Opération triangulaire - cocontractant désigné comme redevable de la taxe – report de paiement sur la base de l’article 51 § 2, 2° CTVA
Bei Reverse-Charge: BTW-verlegd / Autoliquidation
Für Ausfuhren ins Drittland: Geen Belgische BTW verschuldigd – Vrijstelling op grond van artikel 39, § 1 WBTW / Pas de TVA due – exemption sur la base de l’ article 39, § 1er CTVA
Für Gutschriften: Factuur uitgereikt door afnemer / Autofacturation
Erwerbsschwelle: 11.200 EUR
Lieferschwelle: 35.000 EUR
Rechnungen in Fremdwährung müssen den Rechnungsbetrag zwingend in Euro ausweisen.
Gruppenbesteuerung/Organschaft gilt nicht für ausländische Unternehmen; diese müssen sich jeweils gesondert registrieren.
Alle umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen sind verpflichtet alle Unterlagen sieben Jahre aufzubewahren.
Die in Belgien registrierten Unternehmen müssen jährlich eine Aufstellung aus der alle in Belgien getätigten Umsätze, Kunden und Lieferanten, deren Anschrift, Steuernummer sowie die geforderten Steuerbeträge bzw. dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegenden Umsätze hervorgehen an die belgische Finanzverwaltung bis zum 31.03. des Folgejahres senden (Listing des clients, listing des fournisseurs).
Zuständige/zentrale Steuerbehörde:
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Value added tax (VAT)
Regelsteuersatz: 20%
Ermäßigter Steuersatz: 9%
Bezeichnung: Идентификационен номер по ДДС (ДДС HOMEP), Danak Dobavena Stojnost (DDS)
Struktur: BG999999999 oder BG9999999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Основание за прилагане на нулева ставка - чл. 53, ал. 1 от ЗДДС
Für Dreiecksgeschäfte: Основание за неначисляване на данък - чл. 141 2006/112/ЕО
Bei Reverse-Charge: Oбратно начисляване
Für Ausfuhren ins Drittland: Основание за прилагане на нулева ставка: чл. 28 от ЗДДС
Für Gutschriften: Cамофактуриране
Erwerbsschwelle: 20.000 BGN
Lieferschwelle: 70.000 BGN
Das Entgelt und der Mehrwertsteuer-Betrag sind auf der Rechnung zwingend in BGN anzugeben.
Ausländische Unternehmen sind verpflichtet sich umsatzsteuerlich zu registrieren, wenn sie innerhalb der letzten 12 Monate einen Umsatz von mehr als 50.000 BGN erzielt haben.
Eine umsatzsteuerliche Organschaft/Gruppenbesteuerung kennt das bulgarische Mehrwertsteuerrecht nicht.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Omsaetningsavgift (MOMS)
Regelsteuersatz: 25%
Ermäßigter Steuersatz: /
Bezeichnung: Momsregistreringsnummer (Abkürzung: SE-Nr.)
Struktur: DK99 99 99 99
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: „VAT exempt EC-delivery“, Momsfritaget, jf. momslovens § 34, stk. 1, nr. 1
Für Dreiecksgeschäfte: Omvendt betalingspligt, jf. momslovens § 46, stk. 1, nr. 1
Bei Reverse-Charge: Omvendt betalingspligt/„VAT to be paid by the cocontractor”/ “Reverse Charge”
Für Ausfuhren ins Drittland: Momsfritaget, jf. momslovens §34, stk. 1, nr.5
Für Gutschriften: Selvfakturering
Erwerbsschwelle: 80.000 DKK
Lieferschwelle: 280.000 DKK
Rechnungen können auch in Fremdwährung erteilt werden, allerdings muss der Umsatzsteuerbetrag in DKK nebst Wechselkurs in der Rechnung aufgeführt sein.
Es bestehen keine zwingenden gesetzlichen Vorgaben zur Sprachenwahl für den Rechnungstext und die Rechnungsangaben.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Käibemaks (KMKR)
Bezeichnung: käibemaksukohustuslasenaregistreerimise number, (Abkürzung: KMKR-number)
Struktur: EE999999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Nullmääraga maksustatav ühendusesisene käive, KMS § 15 (3) (2)
Für Dreiecksgeschäfte: Kolmnurktehing vastavalt Direktiivi 112/2006/EÜ artiklile 197
Bei Reverse-Charge: Pöördmaksustamine
Für Ausfuhren ins Drittland: Nullmääraga maksustatav kaubaeksport, KMS § 15 (3) (1)
Für Gutschriften: Endale arve koostamine
Erwerbsschwelle: 10.226 EUR
Lieferschwelle: 35.151 EUR
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Arvonlisäverso (ALV)
Ermäßigter Steuersatz: 10%, 14%
Bezeichnung: arvonlisãverorekis-terõintin umero, Y-tunnus (Abkürzung: ALV-NRO)
Struktur: FI99999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: „VAT exempt EC-delivery“, veroton yhteisömyynti (AVL 72 b §)
Für Dreiecksgeschäfte: Kolmikantakauppa (AVL 2 a §)
Bei Reverse-Charge: Käännetty verovelvollisuus, „VAT to be paid by the co-contractor”
Für Ausfuhren ins Drittland: Veroton vientimyynti (AVL 70 §)
Für Gutschriften: Itselaskutus
Erwerbsschwelle: 10.000 EUR
Rechnungen in Fremdwährung sind mit den in Finnland veröffentlichen amtlichen Tageskursen umzurechnen.
Sofern eine oder mehrere aufeinander folgende Bau- oder Montagetätigkeiten den Zeitraum von neun Monaten überschreiten, entsteht umsatzsteuerlich eine Betriebsstätte.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Ermäßigter Steuersatz: 2,1%, 5,5%, 10%
Bezeichnung: Le numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée, (Abkürzung: ID.TVA)
Struktur: FR99999999999 oder FRX9999999999 oder FR9X999999999 oder FRXX999999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: „livraison intracommunautaire exonérée TVA, article 262 ter 1 du CGI“
Für Dreiecksgeschäfte: Application de l'article 141 de la Directive 2006/112/CE du Conseil, Autoliquidation
Bei Reverse-Charge: „Le client est oblige d’acquitter la TVA, article 283-1 du CGI”/ Autoliquidation
Für Ausfuhren ins Drittland: „Exportation exonérée de TVA -article 262-I du CGI“
Für Gutschriften: Autofacturation
Lieferschwelle: 100.000 EUR
Rechnungen in Fremdwährung müssen den Umsatzsteuerbetrag umgerechnet in Euro, mit dem Tageskurs der Französischen Zentralbank, ausweisen.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Foros prostithemenis axias (FPA, ΦΠΑ)
Regelsteuersatz: 23%
Ermäßigter Steuersatz: 6,5%, 13%
Bezeichnung: Αριθμός Φορολογικού Μητρώου (Abkürzung: A.F.M., AΦM)
Struktur: EL999999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: „VAT exempt EC-delivery“/ Απαλλάσσεται από ΦΠΑ άρθρο 28 του Κώδικα ΦΠΑ
Für Dreiecksgeschäfte: Τριγωνική συναλλαγή υπόχρεος ο αγοραστής άρθρο 15 του Κώδικα ΦΠΑ
Bei Reverse-Charge: Aντίστροφη επιβάρυνση/ „VAT to be paid by the cocontractor”
Für Ausfuhren ins Drittland: Απαλλάσσεται από ΦΠΑ άρθρο 24 του Κώδικα ΦΠΑ
Für Gutschriften: Aυτοτιμολόγηση
Rechnungen in Fremdwährung müssen den Umsatzsteuerbetrag umgerechnet in Euro ausweisen; es ist dabei der vom griechischen Ministerium für Finanzen veröffentlichte Kurs zu nutzen.
Eine Gruppenbesteuerung ist nicht möglich.
Es gibt keine Vereinfachungsregel für Konsignationslager, es ist somit eine umsatzsteuerliche Registrierung erforderlich, wenn ein Konsignationslager errichtet werden soll.
Ermäßigter Steuersatz: 5%
Bezeichnung: Value added tax identification number (Abkürzung: VAT–ID-No.)
Struktur: GB999 9999 99 or GB999 9999 99 999 or GBGD999 or GBHA999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: „VAT exempt EC-delivery“/ Zerorated intra-community supply of goods under section 30(8) of the VAT Act 1994 and regulation 134 of the VAT Regulations 1995
Für Dreiecksgeschäfte: Disregarded intra-community supply of goods under section 14(6) of the VAT Act 1994 and regulation 17 of the VAT Regulations 1995, subject to VAT in the member state of the end customer
Bei Reverse-Charge: Reverse charge/ „VAT to be paid by the cocontractor”
Für Ausfuhren ins Drittland: Zero-rated supply of goods exported to a non-EU country under section 30(8) of the VAT Act 1994 and regulation 129 of the VAT Regulations 1995
Für Gutschriften: Self-billing
Erwerbsschwelle: 70.000 GBP
Lieferschwelle: 70.000 GBP
Rechnungen in Fremdwährung müssen den Nettobetrag und den Umsatzsteuerbetrag zwingend in Britischen Pfund ausweisen.
Eine Gruppenbesteuerung ist nicht für ausländische Unternehmen möglich.
Für Organschaften wird jeweils nur eine Umsatzsteuer-ID-Nummer an den Organträger vergeben, diese gilt für alle Mitglieder der Organschaft.
Ermäßigter Steuersatz: 4,8%, 9%, 13,5%
Bezeichnung: Value added tax identification number (Abkürzung: VAT-No)
Struktur: IE9999999X oder IE9X99999X
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: „VAT exempt EC-delivery“/ IntraCommunity supply of goods under Section 24 of VAT Consolidation Act 2010
Für Dreiecksgeschäfte: Supply subject to the simplified triangulation method under Section 32 of VAT Consolidation Act 2010, recipient is liable to account for VAT on the supply in accordance with Section 23 of VAT Consolidation Act 2010
Bei Reverse-Charge: Reverse charge/„VAT to be paid by the co-contractor”
Für Ausfuhren ins Drittland: Export of goods under Paragraph 3 Part 1 of Schedule 2 of VAT Consolidation Act 2010
Erwerbsschwelle: 41.000 EUR
Rechnungen in Fremdwährung müssen den Umsatzsteuerbetrag in Euro aufführen.
Eine Gruppenbesteuerung unter Einschluss ausländischer Unternehmen ist nicht möglich.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Imposta sul valore aggiunto (IVA)
Regelsteuersatz: 22%
Ermäßigter Steuersatz: 4%, 10%
Bezeichnung: il numero di registrazione IVA (Abkürzung: Partita IVA)
Struktur: IT99999999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Cessione intracomunitaria non imponibile ex art. 41 DL 331/1993
Für Dreiecksgeschäfte: Operazione triangolare comunitaria ex art. 38 co. 7 DL 331/1993; cessionario designato al pagamento dell’ IVA ex art. 44 co. 2 DL 331/1993
Bei Reverse-Charge: Inversione contabile
Für Ausfuhren ins Drittland: „Non imponibile IVA ai sensi dell’art. 8 par 1 item. A DPR 633/1972“
Für Gutschriften: „Autofatturazione“
Bei Rechnungen in Fremdwährung ist der Umsatzsteuerbetrag in Euro umzurechnen.
Sofern ein in Italien umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen Lieferungen bezieht, die im Reverse-Charge-Verfahren abgerechnet werden, muss ein Beleg erzeugt werden in dem die Steuer berechnet wird. Diese sog. Autofattura muss mit der Eingangsrechnung aufbewahrt werden und berechtigt zum Vorsteuerabzug.
Unternehmer, die über einen Fiskalvertreter umsatzsteuerlich registriert sind, haben Ihre Unterlagen bei diesem in Italien aufzubewahren.
Die Gruppenbesteuerung für ausländische Gesellschaften beschränkt sich auf die Möglichkeit, innerjährliche Zahlungsverpflichtungen mit Erstattungsansprüchen verrechnen zu können.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Porez na dodanu vrijednost (PDV)
Ermäßigter Steuersatz: 5%, 13%
Bezeichnung: PDV identifikacijski broj, PDV ID broj
Struktur: HR9999999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Oslobođeno PDV-a sukladno članku 41, stavak 1 (isporuka dobara unutar EU), „isporuka bez PDVA-a"
Für Dreiecksgeschäfte: Trostrani posao sukladno članku 10 Zakon o PDVu, odnosno čl. 141 Direktive Vijeća 2006/112/EZ. Prijenos porezne obveze
Bei Reverse-Charge: Prijenos porezne obveze
Für Ausfuhren ins Drittland: „Oslobođeno PDV-a sukladno članku 45, stavku 1 (izvoz)“
Für Gutschriften: „Samoizdavanje računa“
Erwerbsschwelle: 77.000 HRK
Lieferschwelle: 270.000 HRK
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Pievienotas vertibas nodoklis(PVN)
Ermäßigter Steuersatz: 12%
Bezeichnung: pievienotās vērtības nodokļa reģistrācijas numurs (Abkürzung: PVN registracijas numurs)
Struktur: LV99999999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Piegāde ES teritorijā saskaņā ar PVN likuma 43.panta (4) daļu
Für Dreiecksgeschäfte: Piegāde saskaņā ar PVN likuma 16.panta (4) daļu
Bei Reverse-Charge: Nodokļa apgrieztā maksāšana
Für Ausfuhren ins Drittland: PVN 0% likme eksportam saskaņā ar PVN likuma 43.panta (1) daļu
Für Gutschriften: „Pašaprēķins“
Erwerbsschwelle: 7.000 LVL
Lieferschwelle: 24.000 LVL
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Pridetines vertes mokestis (PVM)
Ermäßigter Steuersatz: 5%, 9%
Bezeichnung: Pridetines vertes mo-kescio moketojo kodas (Abkürzung: PVM moketojo kodas)
Struktur: LT999999999 or LT999999999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: PVM įstatymo 49 straipsnis
Für Dreiecksgeschäfte: PVM įstatymo 95 straipsnio 4 dalis
Bei Reverse-Charge: Atvirkštinis apmokestinimas
Für Ausfuhren ins Drittland: PVM įstatymo 41 straipsnis
Für Gutschriften: Sąskaitų faktūrų išsirašymas
Erwerbsschwelle: 35.000 LTL
Lieferschwelle: 125.000 LTL
Regelsteuersatz: 17%
Ermäßigter Steuersatz: 3%, 8%, 14%
Bezeichnung: le numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée (Abkürzung: ID. TVA)
Struktur: LU99999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: „Exoneration de la TVA - Livraison intracommunautaire“
Für Dreiecksgeschäfte: „Destinataire redevable de la taxe due au titre de la livraison effectuée par l'assujetti non établi à l'intérieur du pays, en application de l'article 26, §1, a) de la LTVA“
Bei Reverse-Charge: „Vous-le client- êtes obligé d’acquitte la TVA- Article 51, § 2 C TVA“/ “VAT to be paid by the co-contractor”
Für Ausfuhren ins Drittland: „Non soumis à la TVA luxembourgeoise en vert u de l'article 43 de la LTVA“
Für Gutschriften: „Autofacturation“
Rechnungen in Fremdwährung müssen den Umsatzsteuerbetrag in Euro ausweisen.
Regelsteuersatz: 18%
Ermäßigter Steuersatz: 5%, 7%
Bezeichnung: numru ta’l-identifikazzjoni tat-taxxa fuq il-valur miújud
Struktur: MT99999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Intra-Community supply pursuant to Item 3, Part One of the Fifth Schedule to the Malta Value Added Tax Act 1998
Für Dreiecksgeschäfte: Triangulation: Intra-Community supply pursuant to Article 20(2)(a) and Item 2(2) of Part 3 of the Third Schedule to the Malta Value Added Tax Act 1998 - Reverse Charge
Bei Reverse-Charge: Reverse Charge
Für Ausfuhren ins Drittland: Export: Exempt with credit supply pursuant to Item 1(1), Part One of the Fifth Schedule to the Malta Value Added Tax Act 1998
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Belasting op de toegevoegde waarde (BTW)
Ermäßigter Steuersatz: 6%
Bezeichnung: BTW-identificatie-nummer, BTW-nummer (Abkürzung: OB-Nummer)
Struktur: NL999999999B99
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Vrijgestelde intracommunautaire levering; Tabel II post a.6 WET OB
Für Dreiecksgeschäfte: Vereenvoudigde ABC transactie; artikel 37c WET OB
Bei Reverse-Charge: „BTW verledgd“/ „VAT to be paid by the cocontractor“
Für Ausfuhren ins Drittland: Export; Tabel II post a.2 WET OB
Für Gutschriften: „Factuur uitgereikt door afnemer“
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Merverdiavgift (MVA)
Ermäßigter Steuersatz: 8%, 15%
Es besteht eine Registrierungspflicht, wenn die Umsatzschwelle von 50.000 NOK in einem Zeitraum von 12 Monaten überschritten wird.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Umsatzsteuer (USt)
Ermäßigter Steuersatz: 10%, 12%
Bezeichnung: Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, ATU-Nummer oder UID-Nummer, UID
Struktur: ATU99999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Hinweis auf steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung gemäß Art. 7 UStG
Für Dreiecksgeschäfte: Übergang der Steuerschuld auf den Leistungsempfänger - Dreiecksgeschäft gemäß Art. 25 UStG
Bei Reverse-Charge: „Umsatzsteuer wird von Leistungsempfänger geschuldet, § 19 Abs.1 UStG“
Für Ausfuhren ins Drittland: „Steuerfreie Ausfuhrlieferung“
Für Gutschriften: „Gutschrift“
Erwerbsschwelle: 11.000 EUR
Eine Gruppenbesteuerung/Organschaft unter Einbeziehung ausländischer Unternehmen ist nicht möglich.
Bei ausländischen Unternehmen ist für inländische Umsätze ein eigener Nummernkreis erforderlich.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Podatku od towarów i usług/podatek VAT
Ermäßigter Steuersatz: 5%, 8%
Bezeichnung: Numer identyfikacyjny VAT (Abkürzung: NIP)
Struktur: PL9999999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Stawka 0 % zgodnie z art. 41 ust. 3 w związku. z art. 42 ustawy o podatku od towarow i usług
Für Dreiecksgeschäfte: VAT: Faktura WE uproszczona na mocy Art. 135-138 ustawy o ptu, Podatek VAT będzie rozliczony przez ostatniego w kolejności podatnika podatku od wartości dodanej
Bei Reverse-Charge: Odwrotne obciążenie
Für Ausfuhren ins Drittland: Eksport, stawka 0%
Für Gutschriften: Samofakturowanie
Erwerbsschwelle: 50.000 PLN
Lieferschwelle: 160.000 PLN
Eine Gruppenbesteuerung/Organschaften ist nicht möglich.
Rechnungen in Fremdwährung sind in polnische Zlotny umzurechnen.
Wenn es sich bei dem Leistungsempfänger um eine natürliche Person handelt, ist die Rechnung in polnischer Sprache zu erstellen. Da bei Steuerprüfungen regelmäßig Übersetzungen der Rechnungen verlangt werden, ist zu empfehlen, alle Rechnungen unmittelbar (auch) auf Polnisch zu erstellen.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Imposto sobre o valor acrescentado (IVA)
Ermäßigter Steuersatz: 6%, 13%
Bezeichnung: O número de identificacao para efeitos do imposto sobre o valor acrescentado (Abkürzung:NIPC)
Struktur: PT999999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Operação isenta - Transmissão intracomunitária de bens – artigo 14.º, alínea a), do RITI/ „VAT exempt EC-delivery“
Für Dreiecksgeschäfte: Operação triangular – IVA devido pelo adquirente – artigo 15.º, n.º 2, do RITI
Bei Reverse-Charge: „VAT to be paid by the co-contractor”
Für Ausfuhren ins Drittland: Operação não sujeita – exportação de bens - artigo 14.º, n.º 1, alínea a), do CIVA
Für Gutschriften: „Autofacturação“
Rechnungen sind eindeutig als diese zu bezeichnen (z.B. Invoice, Faktura, Debit note).
Es besteht keine Vereinfachungsregel für Konsignationslager, d.h. es ist eine umsatzsteuerliche Registrierung erforderlich, wenn ein Konsignationslager eingerichtet werden soll.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Taxa pe valoarea adaugata (TVA)
Bezeichnung: Cod de inregistrare in scopuri de TVA (Abkürzung:TVA)
Struktur: RO999999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Livrare intracomunitara scutita, Art. 143 (2) Codul Fiscal
Für Dreiecksgeschäfte: Masuri de simplificare pentru operatiuni triunghiulare pentru care se aplica mecanismul taxarii inverse, Art. 150 (4) Codul Fiscal
Bei Reverse-Charge: Taxare inversa
Für Ausfuhren ins Drittland: Export scutit de TVA- Art. 143 (1) (a) Codul Fiscal
Für Gutschriften: Autofacturare
Erwerbsschwelle: 34.000 RON
Lieferschwelle: 118.000 RON
Rechnungen in Fremdwährung sollten die aufgeführten Beträge auch in RON ausweisen.
Eine Gruppenbesteuerung ist unter bestimmten Voraussetzungen möglich.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Nalog na dobawlennuju stoimost, НДС (NDS)
Ermäßigter Steuersatz: 10%
Rechnungen in Fremdwährung sind möglich, wenn vertraglich eine Zahlung in fremder Währung vorgesehen ist.
Eine Registrierung ausländischer Unternehmen allein für MwSt-Zwecke ist nicht möglich.
Jedes in- oder ausländische Unternehmen, das in Russland über eine feste Geschäftseinrichtung verfügt, welche länger als 30 Tage im Kalenderjahr unternehmerisch aktiv ist, muss die bei dem für den Ort der festen Geschäftseinrichtung zuständigen Finanzamt anmelden.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Mervärdesskatt (MOMS)
Bezeichnung: Mervärdesskatte-registreringsnummer (Abkürzung: Moms Nr.)
Struktur: SE999999999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Undantaget från moms enligt 3 kap. 30 a § mervärdess-kattalagen (1994:200); gemenskapsintern varuförsäljning/ „VAT exempt EC-delivery“
Für Dreiecksgeschäfte: Undantag från skatteplikt enligt 3 kap. 30 b § mervärdesskattelagen (1994:200) avseende trepartshandel
Bei Reverse-Charge: Omvänd betalningsskyldighet
Für Ausfuhren ins Drittland: Undantaget enligt 5 kap. 3a § mervärdesskattelagen (1994:200): exportomsättning av varor
Für Gutschriften: Självfakturering
Erwerbsschwelle: 90.000 SEK
Lieferschwelle: 320.000 SEK
Rechnungen in Fremdwährung müssen den Umsatzsteuerbetrag in SEK ausweisen, außerdem muss zusätzlich der Umrechnungskurs angegeben werden.
Eine Gruppenbesteuerung unter Einbeziehung ausländischer Unternehmen ist nicht möglich.
Für Unternehmen aus Dänemark, Deutschland, Polen, Österreich, Grönland, Slowakei, Slowenien, Tschechien, Färöern
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Mehrwertsteuer (MwST)
Regelsteuersatz: 8%
Ermäßigter Steuersatz: 2,5%, 3,8%
Rechnungen in Fremdwährung sind zwingend zu den veröffentlichten Kursen in CHF umzurechnen.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: daň z pridanej hodnoty (DPH)
Bezeichnung: Identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty, IČ DPH
Struktur: SK9999999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Oslobodenie od DPH podľa § 42 alebo 43 zákona č. 222/2004 Z.z. o DPH
Für Dreiecksgeschäfte: Ide o trojstranný obchod podľa § 45 zákona č. 222/2004 Z.z. o DPH
Bei Reverse-Charge: Prenesenie daňovej povinnosti
Für Ausfuhren ins Drittland: Oslobodenie od DPH podľa § 47 zákona č. 222/204 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov
Für Gutschriften: Vyhotovenie faktúry odberateľom
Erwerbsschwelle: 13.941,45 EUR
Rechnungen in Fremdwährung müssen den Umsatzsteuerbetrag in EUR ausweisen.
Eine Gruppenbesteuerung ist nur für in der Slowakei ansässige Unternehmen oder für slowakische Betriebsstätten ausländischer Unternehmen möglich.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Davek na dodano vred nost (DDV)
Ermäßigter Steuersatz: 9,5%
Bezeichnung: Identifikacijska številka za DDV (Abkürzung: DDV)
Struktur: SI99999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Oprosceno v skladu s 46/1 clenom ZDDV-1
Für Dreiecksgeschäfte: Obrnjena davčna obveznost
Bei Reverse-Charge: Obrnjena davčna obveznost
Für Ausfuhren ins Drittland: Oprosceno v skladu s 52/1 clenom ZDDV-1
Für Gutschriften: Samofakturiranje
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Impuesto sobre el valor anadido (IVA)
Bezeichnung: el número de identificación a efectos del Impuesto sobre el Valor Anadido (Abkürzung: N.IVA)
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Entrega intracomunitaria exenta en virtud del artículo 25 de la Ley 37/1992/ „VAT exempt EC-delivery“
Für Dreiecksgeschäfte: Inversión del sujeto pasivo en virtud del artículo 84 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre del Impuesto sobre el Valor Añadido
Bei Reverse-Charge: Inversión del sujeto pasivo
Für Ausfuhren ins Drittland: Exportación exenta en virtud del artículo 21 de la Ley 37/1992
Für Gutschriften: Facturación por el destinatario
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: daň z přídané hodnoty (DPH)
Ermäßigter Steuersatz: 10/15%
Bezeichnung: Daňové identifikační číslo (Abkürzung: DIČ)
Struktur: CZ99999999 or CZ999999999 or CZ9999999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Osvobozené dodání zboží do jiného členského státu dle § 64 zákona o DPH
Für Dreiecksgeschäfte: Dodání zboží formou třístranného obchodu dle § 17 zákona o DPH. Daňová povinnost přechází dle § 108 odst. 1 písm. e) zákona o DPH na příjemce plnění (reverse charge)
Bei Reverse-Charge: Daň odvede zákazník
Für Ausfuhren ins Drittland: Osvobozené plnění dle § 66 zákona o DPH
Für Gutschriften: Vystaveno zákazníkem
Erwerbsschwelle: 326.000 CZK
Lieferschwelle: 1.140.000 CZK
Rechnungen in Fremdwährung müssen den Netto-Betrag, die Umsatzsteuer und den Bruttobetrag in CZK ausweisen.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Katmar deger vergisi (KDVK)
Ermäßigter Steuersatz: 1%, 8%
Rechnungen in Fremdwährung müssen die Beträge auch in türkischen Lira ausweisen.
Eine Registrierung ausländischer Unternehmen für rein mehrwertsteuerliche Zwecke ist nicht möglich. Die MwSt-Registrierung erfolgt gleichzeitig mit der Anmeldung einer Niederlassung oder einer Betriebsstätte.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Általános forgalmi adó (ÁFA)
Regelsteuersatz: 27%
Ermäßigter Steuersatz: 5%, 18%
Bezeichnung: Közösségi adószám
Struktur: HU99999999
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: adómentes Közösségi értékesítés (Áfa törvény 89.§)
Für Dreiecksgeschäfte: Háromszögügylet, az adó fizetésére a vevő kötelezett az áfa törvény 141.§ alapján (Áfa törvény 91.§(2) és 141.§)
Bei Reverse-Charge: Fordított adózás
Für Ausfuhren ins Drittland: exportértékesítés (Áfa törvény 98.§)
Für Gutschriften: Önszámlázás
Erwerbsschwelle: 2.500.000 HUF
Lieferschwelle: 8.800.000 HUF
Rechnungen in Fremdwährung sollten den Umsatzsteuerbetrag in Forint ausweisen.
Bezeichnung der Mehrwertsteuer: Foros prostithemenis axias(FPA, ΦMA)
Regelsteuersatz: 19%
Bezeichnung: Αριθμός Εγγραφής Φ.Π.Α.
Struktur: CY99999999X
Für innergemeinschaftliche Lieferungen: Απαλλαγή απo τoν ΦΠΑ σύμφωνα με τo άρθρo
Für Dreiecksgeschäfte: Tριγωνική συναλλαγή
Bei Reverse-Charge: Aντίστροφη επιβάρυνση
Für Ausfuhren ins Drittland: -
Erwerbsschwelle: 10.251 EUR
Quelle: www.pnhr.de/umsatzsteuer-europa, Datum: 17.10.2017

References: § 2
 § 2
 § 1
 § 1
 § 34
 § 46
 §34
 § 15
 § 15
 art. 41
 art. 38
 art. 44
 §1
 § 2
 Art. 7
 Art. 25
 § 19
 art. 41
 art. 42
 Art. 135
 Art. 143
 Art. 150
 Art. 143
 § 42
 § 45
 § 47
 § 64
 § 17
 § 108
 § 66