Source: https://es.scribd.com/doc/51488749/Informacion-general-ICA
Timestamp: 2017-03-29 01:29:05+00:00

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NavegarInteresesStay InformedCareerPersonal GrowthFiction & BiographiesHealth & FitnessLifestyleCultureNavegar porLibrosAudio librosNoticias & RevistasPartiturasExplorar todoSubirIniciar sesiónRegistrarseInformación general del impuesto de industria y comercio ICASECRETARÍA DE HACIENDA - Dirección Distrital de Impuestos
SECRETARÍA DE HACIENDA . miscelánea. industriales y prestadores de servicio. le recordamos que debe inscribirse en el Registro de Información Tributaria -RIT. avisos y tableros – ICA -?
El ICA es un tributo de carácter municipal. una fábrica o industria.ICA
Si usted tiene en la ciudad de Bogotá D.
La inscripción en el RIT se debe efectuar dentro de los dos meses siguientes a la fecha de iniciación de operaciones.co o en cualquiera de los Supercades. el cual debe ser liquidado y pagado como complemento del impuesto de industria y comercio a una tarifa del 15% sobre el valor de dicho impuesto. De otra parte. dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de su ocurrencia. se anuncia al público mediante la colocación de vallas. de cualquier actividad industrial. vale recordar que con el impuesto de industria y comercio se recauda el impuesto de avisos y tableros. El contribuyente tiene avisos en cualquier clase de vehículos. Si usted se inscribió en el RIT a través de la Cámara de Comercio de Bogotá después del 15 de abril del 2002. supermercado.. comercial o de servicios en Bogotá. droguería.C. Adicionalmente. con establecimiento de comercio sin él. en lugares públicos o privados visibles desde el espacio público.gov. cuando se presente alguna novedad en su actividad (cambio de dirección o cese de actividades). D. tableros y emblemas. ya sea que se realicen de forma permanente u ocasional. Mientras no se informe el cese de actividades. entre otros.y así mismo de acuerdo a los requisitos establecidos declarar y pagar el Impuesto de industria y comercio. el cual le permite a la Dirección de Impuestos de Bogotá conocer su actividad económica. avisos.C. avisos.haciendabogota. Su pago es obligatorio si: El contribuyente tiene vallas. presta un servicio o realiza una actividad comercial así no tenga un local u oficina y. avisos y tableros -ICA-
La inscripción en el RIT es el registro que deben tener todos los comerciantes. usted estará obligado a presentar las correspondientes declaraciones tributarias
¿Qué es el impuesto de industria y comercio.Dirección de Impuestos de Bogotá
. su registro se efectuó en ese mismo momento ante la Administración. que grava a las personas naturales. tableros y emblemas. ferretería. jurídicas o sociedades de hecho por la realización directa o indirecta. para efectos de la cancelación de la inscripción en el RIT. además. debe informar a la Secretaría Distrital de Hacienda diligenciando el formato disponible para tal fin en la página web www. su perfil tributario y a través de la información allí registrada comunicarse de manera oportuna y ágil con usted. un establecimiento de comercio (una tienda.
o la sociedad de hecho que realice el hecho generador de la obligación tributaria. es abogado independiente. es la persona natural o jurídica. es plomero.300 UVT ($ 78.418. perfumes. si: Es persona natural Obtuvo en el año anterior (2009) ingresos brutos totales provenientes de la actividad gravada con el impuesto de industria y comercio. marroquinería. contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados con el impuesto de industria y comercio.$110. consistente en el ejercicio de actividades industriales.$81. odontológicos. por lo tanto.
Ejemplo: El Señor Manuel Cifuentes quien presta el servicio de mantenimiento de electrodomésticos a domicilio.000) No celebró en el año inmediatamente anterior (2009). común o simplificado.500 UVT ($ 106. inferiores a 4. por valor individual y superior a 3. sede o local. local o negocio donde ejerce su actividad. regalía. oficina.). no supera la suma de 4.). ni en el año en curso. depende del régimen al cual pertenezca el contribuyente. año 2009) no tendrá que presentar y pagar la declaración del ICA. presentar declaración y pagar el ICA y si tiene un aviso de su negocio debe declarar y pagar el impuesto de avisos y tableros. sede. comerciales o de servicios en la jurisdicción del Distrito Capital.000.000 para el año 2010) El monto de sus consignaciones bancarias. oficina.498.Dirección de Impuestos de Bogotá
. por cumplir la totalidad de los requisitos señalados. repara vehículos. o presta servicios sean éstos profesionales o no (médicos. a través de la inscripción en el RIT y declarar y pagar el ICA. etc. se debe verificar el régimen al cual pertenece Usted pertenece al régimen simplificado. a través de la inscripción en el RIT. debe informar sobre su actividad.934. autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles en el establecimiento de comercio. debe declarar y pagar el impuesto ICA anualmente.032.752.
SECRETARÍA DE HACIENDA .000 para 2010) Tiene máximo un establecimiento de comercio. Información de interés En el siguiente cuadro se encuentran las condiciones que debe cumplir el contribuyente para ser clasificado en el régimen simplificado durante los años 2005 a 2010.052.000 para el año 2009 . sin tener establecimiento de comercio. es decir sobre quien recaee la obligación de declarar y pagar el impuesto.000 UVT ($95. juguetes. textiles. para determinar la forma de cumplir con los deberes antes mencionados. No desarrolla actividades bajo franquicia. vende algún tipo de producto (alimentos. mercancía en general.
Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio.).000 para 2009 . farmacéuticos.
La forma para la declaración y el pago del ICA. Si usted pertenece al régimen simplificado y obtuvo durante el año gravable ingresos netos inferiores a 80 salarios mínimos mensuales ($39.debe informar a la Dirección Distrital de Impuestos sobre su actividad. etc. depósitos o inversiones financieras durante el año anterior (2009) o durante el respectivo año. etc. No es usuario aduanero
Para tener en cuenta: Si usted pertenece al régimen simplificado. esto es. concesión.Impuesto de industria y comercio ICA 2010 Ejemplo: Si usted tiene una fábrica (de zapatos.
Ingresos BRUTOS fiscales. concesión. o de prestación de servicios o de ejecución de juegos de suerte y azar.000 hasta $95. o salarios.000 (año 2005)
desde $32.000 (año anterior) $99.880..880.000 (año anterior) $94.660. Cantidad de establecimientos de comercio.000
(Nota: Si durante el año en curso pretende llegar a firmar un contrato para vender bienes gravados o prestar servicios gravados.000 (año anterior) $78.000. pero sin incluir ingresos extraordinarios tales como ventas de activos fijos.032. depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año inferior a. regalía.660.920. los provenientes de la venta de bienes corporales muebles.752.000 $78.000 $106. Celebrar contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados con IVA por cuantía individual e inferior a.243.880...
desde $34. o de prestación de servicios o de ejecución de juegos de suerte y azar.934.418. Cantidad de establecimientos de comercio.000 (año anterior) $72. o loterías. Monto de consignaciones bancarias.183. oficinas. concesión. autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles
$80.000 (año anterior) $63.000 (año 2006)
2.000 hasta $66. etc. y la cuantía del contrato va a superar la cifra aquí reseñada.000. sede o local le está prohibido desarrollar negocios bajo la modalidad de 4.000 (año 2004)
desde $30.243...000 hasta $83.888.000
$63. Ingresos BRUTOS fiscales.000
1.000 (año anterior) $110.778. etc.000 (año anterior) $69.000 (año 2007)
desde $36. en ese caso deberá inscribirse en el “Régimen Común” antes de la celebración del contrato.498.
SECRETARÍA DE HACIENDA .000.000 $84. los provenientes de la venta de bienes corporales muebles.Impuesto de industria y comercio ICA 2010
1.000 hasta $88.000 $99.696. oficinas.000.934.000 $72. o dividendos.
Franquicia. 6. 6.. oficina.660.214.520. pero sin incluir ingresos extraordinarios tales como ventas de activos fijos.000
$60.383. provenientes de su actividad operacional (es decir.000 (año anterior) $66.052. ver parágrafo 1 del Artículo 499 del Estatuto Tributario Nacional) * Los contribuyentes pertenecientes al régimen simplificado que obtengan durante el año gravable ingresos netos inferiores a 80 salarios mínimos mensuales vigentes no tienen que presentar la declaración del impuesto de Industria y comercio.000.000 $69. depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año inferior a. o loterías.216. provenientes de su actividad operacional (es decir.896. o salarios.640.778. en al año anterior
desde $28.000 (año anterior) $89.640.000
$66. locales o sedes de negocio 3. Monto de consignaciones bancarias.888. Ser “Usuario aduanero”: Intervenir directa o indirectamente en las operaciones de importación y/o exportación de bienes y/o servicios y/o de tránsito aduanero 5.000 hasta $60.000 $89. Ser “Usuario aduanero”: Intervenir directa o indirectamente en las operaciones de importación y/o exportación de bienes y/o servicios y/o de tránsito aduanero 5. o dividendos.418. locales o sedes de negocio 3.888.000 (año 2009)
Franquicia.). oficina.000 (año 2005) Patrimonio bruto inferior a $84. En su establecimiento de comercio. o herencias.214.000 (año anterior) $106.Dirección de Impuestos de Bogotá
.000 (año 2004) * Agricultores y ganaderos: Patrimonio bruto previsto en el numeral 1º de este artículo inferior a $ 100. autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles
$94.000 hasta $63.183.000 (año anterior) $81. o herencias. en al año anterior 2.000 (año 2008)
desde 39.000 (año 2004) Patrimonio bruto inferior a $80.000 (año anterior) $84. regalía.).383. En su establecimiento de comercio. sede o local le está prohibido desarrollar negocios bajo la modalidad de 4. Celebrar contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados con IVA por cuantía individual e inferior a.
ó comunicarse con la Línea Bogotá 195. 2) Aplicar al valor resultante en el punto 1.Impuesto de industria y comercio ICA 2010
No cumple con cualquiera de los requisitos exigidos para pertenecer al régimen simplificado.haciendabogota. 2) La producción nacional de artículos destinados a la exportación. el contribuyente del régimen común es a la vez sujeto y agente de retención. libros. Cuando estas entidades realicen actividades industriales o comerciales serán sujetos del impuesto en relación con estas actividades. culturales y/o deportivas. por las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro. con excepción de toda industria donde haya transformación.
El contribuyente del régimen simplificado debe llevar un sistema de contabilidad simplificada o el libro fiscal de registro de operaciones diarias que es un registro donde se anota el valor de las operaciones diarias y al final del periodo totaliza el valor pagado por adquisición de bienes y servicios. no estarán obligados a registrarse. por los partidos políticos y los servicios prestados por los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud.
Quienes realicen exclusivamente las actividades enunciadas a continuación. esto es.co
Para tener en cuenta: Si se obtuvieron rendimientos financieros y comisiones también deben ser declarados. descuentos. 4) La primera etapa de transformación realizada en predios rurales. El contribuyente del régimen simplificado es sujeto de retención.Dirección de Impuestos de Bogotá
.co . las actividades desarrolladas por los sindicatos. Las tarifas pueden ser consultadas en la Resolución Distrital 219 de 25 de febrero de 2004 y en las resoluciones que la modifiquen o en la página web: www. así como los ingresos que obtuvo en desarrollo de su actividad.
Para calcular el valor a pagar por concepto de ICA.haciendabogota. ganadera y avícola sin que se incluyan la fabricación de productos alimenticios o de toda industria donde exista un proceso de transformación por elemental que éste sea.gov. en la página de internet www. usted debe: 1) Tomar los ingresos que obtuvo en el período gravable anual ó bimestral y descontar de este valor las devoluciones. cuando se trate de actividades de producción agropecuaria. las actividades de beneficencia. los libros deben estar registrados en la Cámara de Comercio o en la DIAN cuando corresponda. acercarse a cualquiera de los SuperCades del Distrito Capital. a presentar declaración ni a pagar el ICA: 1) La producción primaria. rebajas.calendario tributario-. el contribuyente del régimen común debe llevar contabilidad. registros contables y estados financieros de acuerdo con las disposiciones del Código de Comercio y los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Usted puede consultar las fechas para declarar bimestral ó anualmente. la tarifa que le corresponda de acuerdo con la actividad que usted realiza. los ingresos obtenidos por exportaciones. los ingresos recibidos en otros municipios y los correspondientes a actividades exentas y no sujetas. adicionalmente está obligado a expedir facturas con el lleno de los requisitos que señala el Estatuto Tributario Nacional. agrícola. por elemental que ésta sea. 3) La educación pública.
SECRETARÍA DE HACIENDA . por venta de activos fijos. debiendo declarar y pagar el impuesto ICA bimestralmente.gov.
las circunstancias bajo las cuales se efectúa o no la retención.Impuesto de industria y comercio ICA 2010
5) El tránsito de las mercancías que atraviesen el territorio del Distrito Capital. damnificadas como consecuencia de los actos terroristas o catástrofes naturales ocurridos en el Distrito Capital. en el área del Distrito Capital. para mantener e invertir en el mejoramiento de los parques del Distrito.
SECRETARÍA DE HACIENDA . 3) La persona victima de secuestro o desaparición forzada. las obligaciones y demás procedimientos relacionados.
La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios. de no entregar el valor total de la compra al proveedor. estará exenta del pago del ICA. más no de presentar declaración tributaría e inscribirse en el RIT. .
La exención es un beneficio tributario que libera al contribuyente de la obligación de pago del impuesto (en las condiciones establecidas en las normas). en relación con las actividades propias de su objeto social. sino de retener un porcentaje por concepto del impuesto. 4) Los negocios que exploten el servicio de parqueaderos en edificaciones nuevas que se construyeron para estacionamientos públicos. expedido para el efecto. las responsabilidades.Dirección de Impuestos de Bogotá
. Están exentos del pago del ICA: 1) Las personas naturales y jurídicas y las sociedades de hecho. entre el 21 de diciembre de 1998 y el 31 de diciembre de 2001. Están obligados a retener: 1) Entidades de derecho público.
El agente de retención. por un término de diez (10) años contados a partir del inicio de la respectiva actividad de servicio. para quien esta retención le significa un pago anticipado del impuesto de industria y comercio. siempre y cuando inviertan en el mejoramiento de los parques el equivalente a por lo menos el 80% de dicha exención. con destino a un lugar diferente del Distrito. 7) Los proyectos energéticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no interconectadas del Sistema Eléctrico Nacional al Fondo Nacional de Garantías. Este valor debe ser entregado al Estado a nombre del contribuyente. 6) La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal. que como regla general.tendrán una exención del ICA causado en los 6 bimestres del año anterior. contribuyente del régimen simplificado.
La retención del impuesto de industria y comercio se debe declarar y pagar bimestralmente en los mismos plazos establecidos para el pago de ICA en las entidades bancarias autorizadas y en los formularios dispuestos por la Dirección Distrital de Impuestos. 3) Los que mediante resolución del Director Distrital de Impuestos se designen como agentes de retención. es quien compra bienes o servicios. durante el tiempo que dure el secuestro o la desaparición forzada. 2) Las entidades sin ánimo de lucro que suscriban contratos con el Instituto para la Recreación y el Deporte de Bogotá IDRD. 2) Grandes Contribuyentes. estarán exentos en un 100% del impuesto. en las condiciones establecidas en el decreto reglamentario. El acuerdo 65 de 2002 y el Decreto Distrital 271 establecen quiénes deben actuar como agentes de retención.
6) Los contribuyentes de régimen común. Es importante tener en cuenta que la sanción aplicable es la vigente en el momento de la presentación de las declaraciones. Cuando el sujeto de retención no informe la actividad o la misma no se pueda establecer. la tarifa correspondiente a la actividad. Cuando la actividad del sujeto de retención sea públicamente conocida y éste no lo haya informado. En el siguiente cuadro se muestra en la primera columna los posibles agentes de retención y en forma horizontal los posibles sujetos de retención cuando realicen actividades gravadas:
Sujetos de Profesionales retención Entidades Grandes Consorcios Contribuy. según el artículo 5 del Acuerdo 27 de 2001.
Si no se consignan las retenciones practicadas se incurre en una sanción de extemporaneidad de mínimo $246.
La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio será la que corresponda a la respectiva actividad. Transpor. y uniones tadores Agentes de temporales común simplificado Régimen común retención
La base para efectuar la retención es el valor total de la factura menos el IVA facturado.
Las retenciones que son practicadas se deben descontar en la declaración de ICA del respetivo período o períodos subsiguientes.000 (para el año 2010). el agente retenedor podrá aplicar.
4) Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones económicas que generen retención de ICA. 5) Consorcios y uniones temporales. bajo su responsabilidad. Lo anterior sin perjuicio de las acciones penales a que haya lugar.Contribuy. la tarifa de retención será la tarifa máxima vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del periodo gravable y a esta misma tarifa quedará gravada la operación. Régimen Régimen independientes públicas contribuy.Dirección de Impuestos de Bogotá
. Así mismo se estableció un plazo especial para la declaración y pago de estos 643 contribuyentes para la vigencia 2010. y en una segunda instancia se puede realizar el pago a través del canal PSE. que tiene como actividad principal la comercialización al por menor de muebles de madera.000 (aproximando al multiplo de mil más cercano). avisos y tableros cumplir con las obligaciones tributarias. los cuales fueron seleccionados por ser considerados los grandes contribuyentes del impuesto en términos de recaudo. como es el caso de las Retenciones practicadas a titulo de Industria y Comercio. de forma electrónica en dos momentos. La sociedad Muebles El Baraton Ltda. Por este concepto la sociedad Muebles El Baraton Ltda. aplicando una tarifa del 11.
Los valores expresados corresponden al año 2010 y son actualizados anualmente. a través del uso del mecanismo de firma digital administrada por una entidad de certificación abierta. con todas las garantías de seguridad y confidencialidad de la información. el impuesto de industria y comercio y/o retenciones de industria y comercio a 643 contribuyentes mediante el uso del servicio WEB denominado SIMPLIFICA. Es importante mencionar que el plazo especial también cobija a aquellas sociedades y/o personas naturales que adquieran las firmas digitales por cuenta propia o para aquellas que ya tuviesen las firmas digitales expedidas por CERTICAMARA y que hagan uso del servicio web SIMPLIFICA. mediante la declaración y pago de las retenciones de ICA y el señor Pedro Pérez puede descontar de su declaración anual de ICA la suma de $171. registra en su contabilidad una cuenta por pagar al Distrito Capital por concepto del valor de las retenciones practicadas por un valor de $171. el primero le permite realizar la liquidación y presentación formal de la declaración tributaria.04 por mil. las cuales fueron expedidas con la entidad certificadora CERTICAMARA. es de carácter pedagógico e ilustrativo.000. debe consignarse a favor de la Administración Distrital. y no exime el cumplimiento de los Decretos Distritales 352 de 2002 y 807 de 1993. con el respaldo de las entidades financieras que tienen suscrito el convenio de recaudo con la Secretaria Distrital de Hacienda. ** La presente cartilla.
SIMPLIFICA . dejando como plazo máximo el último día hábil del mes en el cual se debe presentar y pagar la declaración tanto de ICA como de RETEICA siempre y cuando realice el pago a través del canal PSE. Esta suma retenida al régimen simplificado y que está contabilizada como cuenta por pagar. perteneciente al régimen común.120.
SECRETARÍA DE HACIENDA . perteneciente al régimen simplificado. Para este grupo de contribuyentes la Secretaria Distrital de Hacienda realizo la entrega de forma gratuita de dos firmas digitales con el fin de entregar una al representante legal de la sociedad y otra al revisor fiscal.Dirección de Impuestos de Bogotá
.Sistema de impuestos en línea para el pago del ICA
El sistema denominado SIMPLIFICA permite a los contribuyentes del Impuesto de industria y comercio.120.500.Impuesto de industria y comercio ICA 2010
En concordancia con el Artículo 5 del Decreto 499 de 1994 en el caso de aquellos impuestos cuya declaración requiere para su validez el pago de los valores a cargo en ella determinados. no existirá obligación de declarar cuando por el período respectivo no se genere impuesto a cargo
Ejemplo: Una sociedad llamada Muebles El Baraton Ltda. efectúa retención de ICA por valor de $171. compra muebles al señor Pedro Pérez. El 10 de noviembre de 2009 mediante la resolución 238829 de 2009 la Directora de Impuestos Distritales estableció la obligación de declarar y pagar a partir del primer bimestre del año 2010. por la suma de $15.
a 6:00 p.Línea 195: Comúniquese con nosotros desde su casa. conozca su estado de cuenta y reciba información relacionada con el impuesto. podrá consultar y obtener la certificación de las declaraciones y pagos presentadas frente al impuesto(s). 25-90 Supercade 20 de Julio .Calle 146 A No. ágil y confiable con sus contribuyentes. Movilidad y Hábitat .www. cálculo de la obligación tributaria.
SECRETARÍA DE HACIENDA .20 Sur
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La Dirección de Impuestos de Bogotá.Carrera 5 A No. realizar la inscripción y actualización de la información del Registro de Información TributariaRIT. 72 D . sanciones vigentes.Dirección de Impuestos de Bogotá
. conocer los requisitos para realizar los trámites.Avenida Calle 57 R Sur No.
descritos en nuestro diferentes canales de interacción ciudadana. con el objetivo de establecer una relación más amable.m.m.Carrera 30 No.Avenida Carrera 86 No.co: Ingresando a nuestra página Web. realizar consultas tributarias e inscribirse para las jornadas de capacitación y acercamiento tributario que a través del grupo de educación fiscal realiza la Dirección de Impuestos de Bogotá. Correo Electrónico – opiontributaria@shd.95 Supercade Bosa . ha puesto a su disposición los siguientes canales de comunicación e interacción:
Línea de atención telefónica . trámites y servicios asociados.Avenida Calle 13 No. conozca los requisitos y formas para realizar sus inscripción al RIT.gov.gov. 37 .m.m. podrá acceder al sistema Simplifica. Página Web. a 11:00 a.co: Mediante este canal electrónico podrá solicitar información general del impuesto. 43 .35 Supercade CAD . las preguntas frecuentes. regímenes del Impuesto. códigos de actividad y tarifas.
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References: Artículo 499
 Resolución 
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 artículo 5
 Artículo 5
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