Source: http://docplayer.cz/25751024-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-obce-nova-plan-ic-za-rok-2014.html
Timestamp: 2019-01-22 00:56:38+00:00

Document:
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Nová Pláň, IČ za rok PDF
Download "Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Nová Pláň, IČ za rok 2014"
1 Elektronický podpis KUMSX01H34N1 Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Miroslava Šlégrová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a sdílených služeb 28. října 117, Ostrava Čj.: Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: MSK 35777/2015 KON/16893/2014/Sam V10 Ing. Miroslava Šlégrová Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Nová Pláň, IČ za rok 2014 Na základě písemné žádosti ze dne provedla kontrolní skupina ve složení: Kontrolní skupina Ing. Miroslava Šlégrová Ing. Blanka Gábová Funkce Pověření č. Identifikační karta č. kontrolor pověřený řízením kontrolor 355/03/ /03/ dne přezkoumání hospodaření obce k datu , místem provedení přezkoumání hospodaření byl obecní úřad Nová Pláň. Kontrolní úkon, jímž bylo přezkoumání zahájeno: - doručení oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření za rok 2014 dne Poslední kontrolní úkon předcházející vyhotovení zprávy: - rekapitulace provedeného přezkoumání se zástupci obce dne Zástupci obce: - Ing. Miroslav Jelen, starosta - Petra Pavlíková, účetní Přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.). Zavedli jsme systém environmentálního řízení a auditu tel.: IČ: fax: ID DS: 8x6bxsd DIČ: CZ č. účtu: /0800 Úřední hodiny: Po, St ; Út, Čt ; Pá Bankovní spojení: Česká spořitelna, a. s. centrála Praha
2 Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen územní celek ) bylo prováděno zejména dle následujících právních předpisů, souvisejících s činností orgánů územního celku: 1. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.), 2. zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), 3. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.), 4. zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.), 5. vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.), 6. vyhláška č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen vyhláška č. 449/2009 Sb.), 7. České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb. (dále jen České účetní standardy), 8. vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 323/2002 Sb.), 9. zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 137/2006 Sb.), 12. zákon č. 40/1964 Sb., Občanský zákoník, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 40/1964 Sb.), 13. zákon č. 513/1991 Sb., Obchodní zákoník, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 513/1991 Sb.), 14. zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 262/2006 Sb.), 15. vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schválení účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek (dále jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 16. vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen vyhláška č. 270/2010 Sb.), 17. nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.), 18. směrnice MF č. j. 124/1354/2002, kterou se upravuje postup obcí, krajů a okresních úřadů při financování voleb do zastupitelstev obcí, krajů a Parlamentu České republiky, ve znění pozdějších předpisů (dále jen směrnice MF č. j. 124/1354/2002), 19. směrnice MF č. j /2012/12 124, o postupu obcí a krajů při financování volby prezidenta republiky (dále jen směrnice MF č. j /2012/12 124), 20. vnitřní směrnice územního celku. 2/7
3 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření za rok 2014 byly zjištěny: A.1 méně závažné chyby a nedostatky dle 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků A.1.1 Ověřením kupní smlouvy na koupi pozemku p.č. 74 včetně budovy bez č.p. v k.ú. Nová Pláň ze dne bylo zjištěno, že obec neúčtovala o předpisu závazku z této smlouvy (závazek ve výši Kč ,-- nebyl k uhrazen). Obec dále nezaúčtovala ke dni uskutečnění účetního případu, tj. ke dni podání návrhu na vklad do katastru nemovitostí ( ), na majetkové účty Stavby a Pozemky pořízení výše uvedeného nemovitého majetku. Zjištěný stav není v souladu s 4 zákona č. 563/1991 Sb. a s 32 vyhlášky č. 410/2009 Sb. 3/7
4 B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků B. Při přezkoumání hospodaření za rok 2013 byly zjištěny: B.1. méně závažné chyby a nedostatky dle 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. B.1.1 Účetní závěrka za rok 2012 nebyla schválena nejpozději do Účetní závěrky obce za roky 2012 a 2013 byly schváleny zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 4 a 5/26/2014. Přijaté opatření bylo splněno. K odstranění tohoto nedostatku územní celek přijal opatření k nápravě chyb a nedostatků a podal o tom písemnou zprávu přezkoumávajícímu orgánu dle 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. dne C. Závěr C.1 Při přezkoumání hospodaření dle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. za rok 2014 byly dle 10 odst. 3 písm. b) zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c) - územní celek neúčtoval o závazku vyplývajícího z kupní smlouvy. C.2 Identifikace rizik vyplývajících ze zjištění uvedených ve zprávě při přezkoumání hospodaření za rok 2014 nebyla zjištěna rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. C.3 Podíly pohledávek, závazků a zastaveného majetku podíl pohledávek na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých pohledávek činila Kč 0.00) 2.22 % podíl závazků na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých závazků činila Kč 0.00) 4.64 % podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0.00 % Podíly pohledávek, závazků a zastaveného majetku byly vypočteny z předložených výkazů sestavených k , nezaúčtovaný závazek v hodnotě Kč ,-- (viz bod A.1.1 této zprávy) nebyl do výpočtu zahrnut. 4/7
5 D. Upozornění - upozorňujeme na změnu zákona č. 250/2000 Sb. účinnou od , která zejména definuje postup územních celků při poskytování dotací a návratných finančních výpomocí ( 10a - 10d), rozšiřuje výčet správních deliktů ( 22a) a rovněž upravuje provádění rozpočtových opatření ( 16 odst. 4). Zpráva nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny, pořízené fotokopie, popř. převzaté stejnopisy, jsou uvedeny v Seznamu předložených dokumentů. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 3 písm. l zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále povinen podle 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. v požadované písemné informaci uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplnění těchto povinností je podle 14 zákona č. 420/2004 Sb. správním deliktem, za který uloží přezkoumávající orgán pokutu až do výše Kč. V Ostravě dne Zprávu zpracovaly a sepsaly: Ing. Miroslava Šlégrová, kontrolor pověřený řízením Ing. Blanka Gábová, kontrolor podepsáno elektronicky podepsáno elektronicky Seznam předložených dokumentů: - návrh rozpočtu na rok 2014, zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup v období od do , - rozpočtová opatření č. 1-7 a č provedena starostou obce na základě pověření zastupitelstva obce ze dne , usnesení č. 6/2/2010 a ze dne , usnesení č. 11/2/2014, - rozpočtové opatření č. 8 schválené zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 8-1/2/2014, 5/7
6 - rozpočtový výhled do roku 2018, schválený zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 24/3/2014, - rozpočet na rok 2014, schválený zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 4/24/2013, - závěrečný účet obce za rok 2013, návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce od do a způsobem umožňujícím dálkový přístup v období od do , schválený zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 7-8/27/2014, - výpisy obratů účtů Stavby, Drobný dlouhodobý hmotný majetek a Pozemky k , - evidence majetku obce - vrt - inv. č. 4944, párty stan - inv. č. 4941, kalové čerpadlo - inv. č. 4943, - účetní doklady č ze dne (předpis pohledávek za hrobová místa, za pronájem pozemků a ze psů), č ze dne a č ze dne (předpis pohledávek za komunální odpad), - kniha vydaných faktu k , - plán a provedení inventur 2014 ze dne , - inventarizační zpráva ze dne , - podklady k provedené inventarizaci majetku a závazků k , - rozvaha k v Kč, - účetní doklady č za období od do (předpis závazků), č za období od do (banka) a č ze dne (pokladna), - vazba zůstatků účtů 681 a 682, 684, 686 a Výnosy ze sdílené daně z příjmů fyzických osob, právnických osob, z daně z přidané hodnoty, ze sdílených majetkových daní a z ostatních sdílených daní a poplatků v návaznosti na údaje uvedené ve výkazu FIN 2-12 M k (sloupec 3 - výsledek od počátku roku), - účetní závěrka obce k schválena zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 5/26/2014, - výkaz FIN 2-12 M k v Kč, - výkaz zisku a ztráty k v Kč, - darovací smlouva ze dne uzavřená s dárcem - Moravskoslezský kraj na finanční dar v hodnotě Kč ,-- poskytnutý za účelem využití v ochraně životního prostředí, přijetí daru bylo schváleno zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 7/2/2014, - ÚZ předběžné vyúčtování výdajů souvisejících s konáním voleb do zastupitelstev obcí ve dnech 10. a ve výši Kč ,-- ze dne , včetně účetních dokladů, - kupní smlouva s Lesy České republiky, s.p. na koupi pozemku p.č. 353/8 v k.ú. Nová Pláň ze dne , koupě schválená zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 10/27/2014, účetní doklady č ze dne (zařazení do majetku) a č ze dne (úhrada), - smlouva o směně nemovitostí obce pozemky p.č. 147/1 a 147/4 za pozemky p.č. 146/5, 158/13 v k.ú. Nová Pláň ze dne , záměr prodeje zveřejněn od do , schváleno zastupitelstvem obce , usnesení č. 7/1/29/2014, účetní doklady č ze dne (vyřazení pozemku), č ze dne (zařazení pozemku), č ze dne (předpis pohledávky a závazku), - smlouva o o bezúplatném převodu privatizovaného majetku č. 13/14 s ČR Státní pozemkový fond na pozemky p.č. 88/1 a 88/3 v k.ú. Nová Pláň ze dne , přijetí pozemků darem schváleno zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 5/26/2010, účetní doklad č ze dne (zařazení do majetku), 6/7
7 - kupní smlouva na koupi pozemku p.č. 74 včetně budovy bez č.p. v k.ú. Nová Pláň ze dne , koupě pozemku a budovy schválená zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 6/2/2014, právní účinky vkladu ze dne , zavkladováno dne (fotokopie), - vnitřní směrnice č. 2/2011 účinná od (inventarizace), - směrnice upravující oběh účetních dokladů č. 3/2014 účinná od , - vnitřní směrnice č. 1/2013 určující postupy účtování a evidenci majetku obce Nová Pláň platná od , - směrnice k finanční kontrole č. 2/2014 účinná od , - vyúčtování finančního příspěvku ve výši Kč poskytnutého Centru pro zdravotně postižené Moravskoslezského kraje o.s., schváleno zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 10-2/24/2013, kontrola vyúčtování ze dne , - kontrola použití finančního daru ve výši Kč 5.000,-- poskytnutého obdarovanému - VZS ČČK MS Bruntál, dar schválen zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 10-3/24/2013, kontrola ze dne , - zápisy kontrolního výboru ze dne , a , - zápisy z jednání finančního výboru ze dne , a , - plán vnitřní kontrolní činnosti ze dne , - usnesení č. 12/ust/2014 z ustavujícího zasedání zastupitelstva obce ze dne o schválení odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce ve výši Kč 0,--. 7/7

References: zákona č. 563
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 563
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 250
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420