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Timestamp: 2018-12-17 00:55:24+00:00

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﻿ CIRCULAR EXTERNA 035 DE DICIEMBRE 6 DE 2017
CIRCULAR EXTERNA 035 DE 06 DE DICIEMBRE DE 2017
CONTENIDO:MODIFICACIÓN DEL CAPÍTULO XIII-14 DE LA CIRCULAR BÁSICA CONTABLE Y FINANCIERA (CBCF) Y DEL FORMATO 110 (PROFORMA F.1000-48) DE CONFORMIDAD CON DISPUESTO EN EL LITERAL I) DEL ARTÍCULO 2.1.1.3.4 DEL DECRETO 2555 DE 2010.
Ref.: Modificación del capítulo XIII-14 de la Circular Básica Contable y Financiera (CBCF) y del formato 110 (proforma F.1000-48) de conformidad con lo dispuesto en el literal i) del artículo 2.1.1.3.4 del Decreto 2555 de 2010.
Como es de su conocimiento el Gobierno Nacional expidió el Decreto 1333 de 2017, mediante el cual modificó el literal i) del artículo 2.1.1.3.4 del Decreto 2555 de 2010 con el fin de establecer que: “Las operaciones de redescuento realizadas por las entidades autorizadas por ley para este fin, que sean celebrados con entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y cuyo endoso de pagarés implique la responsabilidad del intermediario, computarán por el cincuenta por ciento (50%) de su valor. Cuando la operación de redescuento se celebre con entidades no vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia se computará por el ciento por ciento (100%) de su valor”.
Por lo anterior y con el fin de facilitar el proceso de transmisión de la información mensual y de cierre de ejercicio del cálculo del patrimonio adecuado de las entidades autorizadas por ley para realizar operaciones de redescuento, que sean celebradas con entidades vigiladas por la SFC y cuyo endoso de pagarés implique la responsabilidad del intermediario, esta superintendencia en ejercicio de sus facultades establecidas en el numeral 5º del artículo 97 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y lo dispuesto en el numeral 5º del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario impartir las siguientes instrucciones:
1. Modificar el capítulo XIII-14 “Patrimonio técnico y relaciones mínimas de solvencia” de la CBCF, para incluir las operaciones redescontadas en los términos del literal i) del artículo 2.1.1.3.4 del Decreto 2555 de 2010 por las entidades autorizadas por ley para este fin, en la categoría de los activos que ponderan por riesgo crediticio al cincuenta por ciento (50%).
2. Modificar el formato 110 - NIIF (proforma F.1000-48) “Formato de información de solvencia para el cálculo de patrimonio adecuado” y su correspondiente instructivo.
3. De conformidad con las instrucciones del Decreto 2555 de 2010 las otras operaciones de créditos redescontadas con entidades vigiladas por la SFC y cuyo endoso de pagarés no implique la responsabilidad del intermediario o cuando la operación de redescuento se haya celebrado con entidades no vigiladas por la SFC continuarán computando por el ciento por ciento de su valor (100%).
Esta instrucción se mantiene para la cartera colocada directamente por las entidades objeto de la presente circular externa.
4. Para asegurar la correcta transmisión de la información, las entidades destinatarias de esta circular deben realizar pruebas obligatorias entre el 1º y el 12 de febrero de 2018, con la información del mes de diciembre de 2017.
5. La primera transmisión oficial se realizará con la información con corte al mes de febrero de 2018, de acuerdo con el plazo establecido en los respectivos instructivos.
6. La presente circular rige a partir de su publicación.
N. del D.: La presente circular externa va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de las entidades autorizadas por ley para realizar operaciones de redescuento, vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia.
F.110 + 111 Créditos para vivienda con garantía hipotecaria, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea diferente de “C”, “D” y “E”.
F.110 + 112 Créditos para vivienda reestructurados cuya calificación crediticia, de acuerdo con las normas de la SFC, mejore a “A” o “B”.
F.110 + 115 Operaciones de redescuento realizadas por las entidades autorizadas por ley para este fin, que sean celebradas con entidades vigiladas por la SFC y cuyo endoso de pagarés implique la responsabilidad del intermediario.
F.110 - 116 Deterioro (provisión) de créditos para vivienda con garantía hipotecaria, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea diferente de “C”, “D” y “E”.
F.110 - 117 Deterioro (provisión) de créditos para vivienda reestructurados cuya calificación crediticia de acuerdo con las normas de la SFC mejore a “A” o “B”.
F.110 - 121 Deterioro (provisión) de créditos para vivienda garantizados con contratos irrevocables de fiducia mercantil en garantía del inmueble financiado (D. 2348/95), distintos de aquellos que hayan sido reestructurados.
F.110 - 122 Deterioro (provisión) de las operaciones de redescuento realizadas por las entidades autorizadas por ley para este fin, que sean celebradas con entidades vigiladas por la SFC y cuyo endoso de pagarés implique la responsabilidad del intermediario.
F.110 + 166 Créditos hipotecarios para vivienda a empleados, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea diferente de “C”, “D” y “E”, netos de deterioro (provisión).
F.110 + 167 Créditos hipotecarios para vivienda a empleados, que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC mejore a “A” o “B”, netos de deterioro (provisión).
F.110 + 185 Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de activos de alta seguridad y baja liquidez que clasifiquen en la categoría III de acuerdo con lo establecido en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
F.110 + 356 Bienes entregados en leasing financiero inmobiliario para vivienda y leasing habitacional, netos de deterioro (provisiones) y amortización.
F.110 + 502 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de largo plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada por la SFC sea igual a: A+, A y A-.
F.110 + 512 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada por la SFC sea igual a: 2+, 2, y 2-.
F.110 + 517 Títulos procedentes de procesos de titularización que sean mantenidos de manera incondicional por el originador, correspondientes a categoría III que ponderan al 50%, de acuerdo con lo señalado en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
2.3.4. Activos que ponderan por riesgo crediticio al 75%:
F.110 + 113 Créditos para vivienda con garantía hipotecaria, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea “C”.
F.110 - 118 Deterioro (provisión) de créditos para vivienda con garantía hipotecaria, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea “C”.
F.110 + 168 Créditos hipotecarios para vivienda a empleados, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea “C”, netos deterioro (provisión).
F.110 + 518 Títulos procedentes de procesos de titularización que sean mantenidos de manera incondicional por el originador, correspondientes a categoría III que ponderan al 75%, de acuerdo con lo señalado en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
2.3.5. Activos que ponderan al 80%:
F.110 + 190 Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de bienes entregados en leasing que clasifiquen en la categoría IV de acuerdo con lo establecido en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de
F.110 + 361 Bienes entregados en leasing financiero diferentes a leasing inmobiliario para vivienda y leasing habitacional netos de deterioro (provisión) y amortización.
F.110 + 455 Derechos fiduciarios que posean los establecimientos de crédito sobre patrimonios autónomos cuya finalidad principal sea su enajenación y cuyo activo subyacente sean los bienes inmuebles que originalmente fueron recibidos en dación de pago o adjudicados en remates judiciales, siempre y cuando sean constituidos en sociedades fiduciarias no filiales del establecimiento de crédito y cuente con autorización previa de la SFC (D. 2555/2010, art. 2.1.1.3.4, lit. f)).
SFC sea igual a: 2+, 2, y 2-.
F.110 - 513 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada por la SFC sea igual a: 3.
F.110 - 514 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada por la SFC sea igual a: 4.
F.110 - 516 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada por la SFC sea igual a: 5.
F.110 - 517 Títulos procedentes de procesos de titularización que sean mantenidos de manera incondicional por el originador, correspondientes a categoría III que ponderan al 50%, de acuerdo con lo señalado en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
F.110 - 518 Títulos procedentes de procesos de titularización que sean mantenidos de manera incondicional por el originador, correspondientes a categoría III que ponderan al 75%, de acuerdo con lo señalado en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
F.110 - 519 Títulos procedentes de procesos de titularización que sean mantenidos de manera incondicional por el originador, correspondientes a categoría III que ponderan al 100%, de acuerdo con lo señalado en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
F.110 - 673 Valorización de los activos exceptuando aquellas derivadas de las inversiones a las que se refiere el literal b) del artículo 2.1.1.1.11 y el parágrafo 2º del artículo 2.1.1.1.14 del Decreto 2555 de 2010.
Catálogo + 1390 Deterioro inversiones a costo amortizado
Catálogo + 1395 Deterioro inversiones a valor razonable con cambios en el ORI
Catálogo + 14 Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero
Catálogo + 1230 Compromisos de reventa de cartera
Catálogo + 1285 Derechos de recompra de cartera negociada
Catálogo + 1498 Deterioro (provisión) general
Catálogo + 16 Cuentas por cobrar
Catálogo + 17 Activos no corrientes mantenidos para la venta
Catálogo + 18 Activos materiales
Catálogo + 1905 Importaciones en curso
Catálogo - 1910 Impuesto de renta diferido
Catálogo + 1911 Activos intangibles
Catálogo + 1930 Cartas de crédito de pago diferido
Catálogo + 1935 Revaluación de otros activos
Catálogo + 1940 Bienes de arte y cultura
Catálogo + 1945 Bienes entregados a terceros
Catálogo + 1950 Actividades en operaciones conjuntas
Catálogo + 1955 Operaciones de apoyo a entidades inscritas
Catálogo + 1957 Especies valoradas
Catálogo + 1960 Diversos
Catálogo - 1995 Deterioro otros activos
F.110 + 105 Deterioro (provisión) de préstamos a la Nación o garantizados por la Nación.
F.110 + 116 Deterioro (provisión) de créditos para vivienda con garantía hipotecaria, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea diferente de “C”, “D” y “E”.
F.110 + 117 Deterioro (provisión) de créditos para vivienda reestructurados cuya calificación crediticia de acuerdo con las normas de la SFC mejore a “A” o “B”.
F.110 + 118 Deterioro (provisión) de créditos para vivienda con garantía hipotecaria, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea “C”.
F.110 + 121 Deterioro (provisión) de créditos para vivienda garantizados con contratos irrevocables de fiducia mercantil en garantía del inmueble financiado (D. 2348/95), distintos de aquellos que hayan sido reestructurados.
F.110 + 122 Deterioro (provisión) de las operaciones de redescuento realizadas por las entidades autorizadas por ley para este fin, que sean celebradas con entidades vigiladas por la SFC y cuyo endoso de pagarés implique la responsabilidad del intermediario.
F.110 + 135 Deterioro (provisión) de créditos otorgados o garantizados por los gobiernos, bancos centrales o entidades multilaterales cuyos títulos tengan calificación no inferir (sic) a “AA-” o “A1” de Standard and Poor's o sus equivalentes en las calificaciones de Fitch Ratings Colombia S.A. o de Moody’s Investors Service, mientras mantengan las referidas calificaciones.
F.110 - 113 Créditos para vivienda con garantía hipotecaria, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea “C”.
F.110 - 115 Operaciones de redescuento realizadas por las entidades autorizadas por ley para realizar operaciones de redescuento que sean celebrados con entidades vigiladas por la SFC y cuyo endoso de pagarés implique la responsabilidad del intermediario.
F.110 - 130 Créditos otorgados o garantizados por los gobiernos, bancos centrales o entidades multilaterales cuyos títulos tengan calificación no inferior a “AA-” o “A1” de Standard and Poor’s o sus equivalentes en las calificaciones de Fitch Ratings Colombia S.A. o de Moody’s Investors Service, mientras mantengan las referidas calificaciones.
F.110 - 140 Créditos garantizados incondicionalmente con títulos emitidos por la Nación o por el Banco de la República.
F.110 - 150 Créditos garantizados incondicionalmente con títulos emitidos por los gobiernos, bancos centrales o entidades multilaterales cuyos títulos tengan calificación no inferior a “AA-” o “A1” de Standard and Poor’s o sus equivalentes en las calificaciones de Fitch Ratings Colombia S.A. o Moody’s Investors Service, mientras mantengan las referidas calificaciones.
F.110 - 175 Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de activos de máxima seguridad que clasifiquen en la categoría I de acuerdo con lo establecido en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
F.110 - 180 Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de activos de alta seguridad que clasifiquen en la categoría II de acuerdo con lo establecido en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
F.110 - 185 Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de activos de alta seguridad y baja liquidez que clasifiquen en la categoría III de acuerdo con lo establecido en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
F.110 - 190 Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de bienes entregados en leasing que clasifiquen en la categoría IV de acuerdo con lo establecido en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
F.110 - 310 Los depósitos de dinero otorgados como mecanismos de seguridad por el originador en procesos de titularización al patrimonio autónomo, mientras se mantengan en el balance del originador.
F.110 - 320 Los mecanismos de seguridad otorgados por el originador en procesos de titularización al patrimonio autónomo, mientras se mantengan en el balance del originador. (Sobrecolateralización de la cartera, subordinación de la emisión y contratos).
F.110 - 333 Créditos otorgados a entidades territoriales y a entidades descentralizadas del orden territorial.
F.110 - 342 Deterioro (provisión) de créditos otorgados a entidades territoriales con capacidad de pago, esto es, que los intereses de la deuda no superen el 40% del ahorro operacional (entidades descritas en la L. 358/97, art. 2º); o a entidades territoriales cuyo endeudamiento se sitúe en una relación intereses/ahorro operacional superior al 40% e inferior al 60% y el saldo de la deuda a la vigencia anterior no se incremente a una tasa superior a la variación del IPC proyectado por el Banco de la República para la vigencia (entidades descritas en la L. 358/97, art. 4º), excepto la provisión de los créditos garantizados totalmente por la Nación con garantía admisible y la porción de la provisión de los créditos garantizados parcialmente por la Nación con garantía admisible.
F.110 - 344 Deterioro (provisión) de créditos otorgados a las entidades descentralizadas del orden territorial (D. 2555/2010, art. 2.1.1.3.7), así como la provisión de los créditos otorgados a entidades territoriales cuya relación intereses/ahorro operacional supere el 60% o su relación saldo de la deuda/ingresos corrientes supere el 80%, siempre y cuando la operación haya sido autorizada por MHCP y la entidad se encuentre cumpliendo con los compromisos adquiridos en el plan de desempeño (entidades descritas en la L. 358/97, art. 6º).
F.110 - 356 Bienes entregados en leasing financiero inmobiliario para vivienda y leasing habitacional, netos de deterioro (provisión) y amortización.
F.110 - 361 Bienes entregados en leasing financiero diferentes a leasing inmobiliario para vivienda y leasing habitacional netos de deterioro (provisión) y amortización.
F.110 - 363 Aeronaves entregadas en leasing financiero a la Nación o empresas comerciales del Estado, netos de deterioro (provisión) y amortización (capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del D. 2555/2010).
F.110 - 364 Aeronaves entregadas en leasing operativo a la Nación o empresas comerciales del Estado, netos de deterioro (provisión) y amortización (capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del D. 2555/2010).
F.110 - 399 Inversiones forzosas adquiridas por la entidad para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias clasificadas dentro de la categoría IV (ponderan al 100%) de acuerdo con lo establecido en el capítulo 3 del título 1 del libro 1 de la parte 2 del Decreto 2555 de 2010.
Proforma F.1000-48 (Formato 110)
Nombre de proforma: Formato de información de solvencia para el cálculo de patrimonio adecuado.
Objetivo: Control de la determinación de las relaciones de solvencia, adicional a la información registrada en el Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión.
la que aplica: Establecimientos de crédito, organismos cooperativos de grado superior de carácter financiero y las instituciones oficiales especiales
Para reporte consolidado: trimestral.
de la información: Corte de estados financieros o último día del mes al que corresponde la información.
31 estados financieros consolidados.
Dependencia responsable: Delegatura para intermediarios financieros 1 y 2.
Dependencia usuaria: Dirección de investigación y desarrollo.
Para la determinación del patrimonio adecuado se deben tener en cuenta los movimientos, según el caso, de los valores registrados en el Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión ,o en las distintas proformas requeridas por esta superintendencia para el efecto.
La información transmitida en este formato a nivel individual y consolidado debe tener en cuenta las instrucciones impartidas en la Circular Básica Contable y Financiera (CBCF) y demás normas relacionadas que resulten aplicables.
Las valorizaciones y deterioro (provisión) de las inversiones deben realizarse de acuerdo con las instrucciones impartidas en la CBCF y demás normas que los modifiquen o sustituyan.
La calificación de la cartera de crédito y las operaciones de leasing financiero, así como el cálculo del deterioro (provisiones) debe realizarse teniendo en cuenta las instrucciones establecidas en la CBCF y demás normas que lo modifiquen o sustituyan.
Las subcuentas 640 y 641 solo deben reportarse entre el 1º de enero y el día antes de la celebración de la asamblea ordinaria de accionistas u órgano que haga sus veces.
Las subcuentas 114, 119, 315, 665, 666, 670, 675, 676, 680, 685, 686, 690, 695, 696, 700 y 735 deben reportarse solo para propósitos de validación y supervisión por parte de la Superintendencia Financiera de Colombia, razón por la cual no hacen parte del cálculo de la solvencia.
Para los estados financieros consolidados, la transmisión de este formato debe hacerse en el registro 1 del tipo de informe 31.
Proforma 1000-48 Formato 110

References: ARTÍCULO 2
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 97
 artículo 11
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 2