Source: https://poradnik.wfirma.pl/-odwrotne-obciazenie-a-duplikat-faktury-odliczenie-vat
Timestamp: 2017-05-28 06:31:49+00:00

Document:
Odwrotne obciążenie - obowiązek podatkowy przy duplikacie faktury
Wiele problemów przysparza podatnikom zdefiniowanie momentu powstania obowiązku podatkowego. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku księgowania duplikatu faktury, na którym znajduje się adnotacja “odwrotne obciążenie”? Odpowiedź w naszym artykule.
Odwrotne obciążenie a duplikat faktury - odliczenie VAT Duplikat faktury
Moment powstania obowiązku podatkowego VAT
Sprzedaż towarów z zastosowaniem odwrotnego obciążenia
odwrotne obciążenie Autor: Andrzej Lazarowicz
Zobacz też:Odwrotne obciążenie - PKWiU na fakturzeFaktury korygujące a odwrotne obciążenie VATPrzekroczenie limitu kwotowego a odwrotne obciążenieWiele trudności przysparza przedsiębiorcom określenie momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku księgowania duplikatu faktury z adnotacją “odwrotne obciążenie”. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku tego rodzaju faktur? Odpowiedź na to pytanie w artykule. Zachęcamy do lektury.Duplikat fakturyDuplikaty faktur wystawiane są, gdy faktura pierwotna ulegnie zniszczeniu albo zaginie. Jeśli zniszczeniu lub zagubieniu ulegnie faktura nabywcy, to ma on możliwość wystąpienia z wnioskiem do sprzedawcy o wystawienie duplikatu faktury. Zostaje on wydany na podstawie danych zawartych na fakturze sprzedawcy. Duplikat faktury powinien zawierać napis: ”duplikat” oraz datę jego wystawienia.Odwrotne obciążenieMechanizm odwrotnego obciążenia polega na przerzuceniu obowiązku rozliczenia podatku VAT na nabywcę. Załącznik 11 do ustawy o VAT zawiera pełną listę towarów podlegających odwrotnemu obciążeniu w ramach transakcji krajowych. Dodatkowo od roku 2017 został dodany załącznik nr 14, w którym został wyszczególniony katalog usług budowlanych objęty odwrotnym obciążeniem (jeżeli sprzedawca świadczy usługi jako podwykonawca). W celu zastosowania odwrotnego obciążenia przy sprzedaży towarów, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, należy spełnić następujące warunki: dokonującym ich dostawy jest podatnik, o którym mowa w art. 15, u którego sprzedaż nie jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 (limit 200 000 zł), nabywcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, dostawa nie jest objęta zwolnieniem, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2 (przewidzianym dla towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej z VAT). W celu zastosowania odwrotnego obciążenia przy sprzedaży usług, warunki jakie należy spełnić określa art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT, zgodnie z którym: usługodawcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15, u którego sprzedaż nie jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 (dodatkowo usługodawca ma status podwykonawcy), usługobiorcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny. Moment powstania obowiązku podatkowego VATPowstanie obowiązku podatkowego jest ważne zarówno dla nabywcy, jak i dla sprzedawcy. Nabywcy zależy na odliczeniu podatku VAT, sprzedawcy zaś na uniknięciu zaległości podatkowych. Moment powstania obowiązku podatkowego zależy od terminu wykonania usługi lub dostarczenia towaru. Zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług obowiązek podatkowy powstaje w momencie dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi.Natomiast zgodnie z art. 106i ust. 1 ustawy o VAT fakturę należy wystawić najpóźniej do 15. dnia miesiąca następnego po miesiącu dostawy towaru lub realizacji usługi.Podatek należny od towarów i usług objętych odwrotnym obciążeniem należy wykazać w deklaracji za miesiąc, w którym dostawa towaru lub zakończenie świadczenia usługi miało miejsce, ponieważ w tym momencie powstaje obowiązek podatkowy. Sprzedaż towarów z zastosowaniem odwrotnego obciążeniaW przypadku sprzedaży towarów wymienionych w załączniku 11 ustawy o VAT przez podatnika VAT na rzecz innego płatnika VAT obowiązek rozliczenia podatku należnego spoczywa na nabywcy. Sprzedawca w takim wypadku musi wystawić fakturę bez stawki VAT z adnotacją “odwrotne obciążenie”.Obowiązek podatkowy po stronie nabywcy w takiej sytuacji powstaje co do zasady z chwilą dostawy towaru. Warto podkreślić, że kwota podatku należnego stanowi kwotę podatku naliczonego. Odliczenie podatku naliczonego może nastąpić w okresie w jakim powstał obowiązek podatkowy podatku należnego u nabywcy. Odliczenie VAT możliwe jest pod warunkiem, że kwota podatku należnego została przez podatnika uwzględniona w deklaracji podatkowej, w której jest on obowiązany ją rozliczyć.Przykład 1.Czynny podatnik VAT w styczniu 2017 roku dokonał zakupu towaru z katalogu towarów z załącznika 11 do ustawy o VAT. Na fakturze widnieje adnotacja “odwrotne obciążanie”, jednak oryginał zaginął i transakcja nie została wykazana w deklaracji VAT-7 za styczeń. Podatnik wystąpił o wydanie duplikatu, który otrzymał w miesiącu następnym. Jak należy rozliczyć podatek VAT?Podatnik ma obowiązek rozliczyć VAT poprzez złożenie korekty deklaracji VAT-7 za styczeń, w której powinien wykazać nabycie towarów opodatkowanych w ramach odwrotnego obciążenia. Data: 2017-03-21 Kategoria: Podatek VAT
Odwrotne obciążenie - ryzyko dla nabywcy z tytułu błędnej klasyfikacji przedmiotu transakcji
Sprzedaż towaru nabytego na fakturę oznaczoną
Ebooki E-book: Wszystko o działalności gospodarczej E-book: Jak napisać profesjonalny biznesplan? E-book: Nowelizacja ustawy o PIT i CIT E-book: Jak prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów? E-book: Content marketing więcej Zdaniem eksperta Podstawa wynagrodzenia chorobowego przy zmianie wymiaru etatu Dotacja a obowiązek na gruncie podatku VAT Podpis kontrahenta na fakturze korygującej Czy płatność przez PayU zwalnia z kasy fiskalnej? W jaki sposób zaksięgować najem od osoby prywatnej? więcej Zakładanie działalności Jak wypełnić CEIDG-1? Rozpoczęcie działalności gospodarczej (cz. 10) - Rozliczenia roczne PIT Zakładanie własnej firmy sprzątającej Przewodnik turystyczny - jak założyć firmę? Zakładanie działalności gospodarczej – konto firmowe czy prywatne? więcej Wskaźniki Diety zagraniczne - 2017 Koszty uzyskania przychodów - ile wynoszą w 2017 roku? Diety krajowe - 2017 Minimalne wynagrodzenie w 2017 roku Odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych więcej Kategorie artykułów

References: art. 17
 art. 15
 art. 113
 art. 15
 art. 43
 art. 17
 art. 15
 art. 113
 art. 15
 art. 19
 art. 106