Source: http://docplayer.cz/9716525-K-usneseni-ze-zasedani-zastupitelstva-obce-hermanovice-dne-5-12-2013-smernice-c-2-2013-o-zabezpeceni-zakona-o-financni-kontrole-c-320-2001-sb.html
Timestamp: 2018-12-11 00:59:09+00:00

Document:
k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. - PDF
k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.
Download "k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb."
1 Příloha č. 4 k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Obsah směrnice: I. Oddíl: Úvodní ustanovení Směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. II. Oddíl: Provádění zákona o finanční kontrole III. Oddíl: Závěrečná ustanovení I. Oddíl Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečujícího hospodaření s veřejnými prostředky. Čl. 1 Legislativní rámec Finanční kontrolu územně samosprávních celků (obcí) upravují následující předpisy: zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů vyhláška č. 64 ze dne 11. února 2002, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění zákon č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, v platném znění vnitřní směrnice uvedené v čl.12 této směrnice Čl. 2 Závaznost směrnice Podle této směrnice a zásad v ní uvedených postupují pracovníci, kteří svou náplní práce mají vliv na správné hospodaření obce.
2 Hlavními cíli finanční kontroly jsou: Čl. 3 Cíle finanční kontroly dodržování právních předpisů a opatření přijatých obci, zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům a nesrovnalostem způsobeným zejména porušením právních předpisů, nehospodárným, neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností, včasné a spolehlivé informování vedoucích pracovníků obce, hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy. Čl. 4 Předmět směrnice Ve smyslu ustanovení 9 zákona o finanční kontrole a) kontroluje hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací zejména vykonávání jejich veřejnoprávní kontroly, b) vykonává veřejnosprávní kontrolu u žadatelů a příjemců veřejné finanční podpory, kterou jim poskytuje a to předběžnou, průběžnou a následnou, c) vytvoří systém finanční kontroly, kterým zajistí finanční kontrolu jak svého hospodaření, tak i hospodaření svých organizačních složek a příspěvkových organizací. II. Oddíl Provádění zákona o finanční kontrole Čl. 5 Veřejnosprávní kontrola u žadatelů a příjemců dotace, příspěvků, návratné finanční výpomoci Tuto kontrolu provádí obec u všech subjektů, které o dotaci, příspěvek, návratnou finanční výpomoc požádají a to: předběžnou kontrolu kontrolu podkladů předložených žadateli, posouzení zda jsou v souladu s právními předpisy, schváleným rozpočtem, uzavřenými smlouvami, a odsouhlasené ZO
3 průběžnou kontrolu dodržování stanovených podmínek, vypořádávání a yúčtování schválených operací finanční výbor ZO následnou kontrolu zda údaje odpovídají skutečnostem, zda přezkoumávané operace jsou v souladu s právními předpisy, smlouvami, rozhodnutími apod. Termín : po vyúčtování příspěvku, dotace apod. Čl. 6 Finanční kontrola v obci Finanční kontrolu v obci tvoří řídící kontrola a interní audit: v rámci obce Řídící kontrola je zajišťována odpovědnými vedoucími zaměstnanci v rámci pracovní náplně jako součást vnitřního řízení. Zahrnuje kontrolu předběžnou, průběžnou a následnou. Řídící kontrolu provádí: starosta - příkazce účetní správce rozpočtu a hlavní účetní Bez souhlasu žádného z nich nemůže být žádná hospodářská operace zahájena ani prováděna. Interní audit prověřuje správnost a účinnosti řídící kontroly a slouží k důsledné informaci vedoucích organizace (u obce starosty, u PO ředitele). Čl. 7 Obsah a zaměření kontrolní činnosti řídící kontroly 1. Kontrola hospodaření podle rozpočtu 2. Kontrola nakládání s majetkem 3. Kontrola rozpočtových opatření
4 Čl. 8 Předběžná, průběžná a následná řídící kontrola v obci předběžná kontrola tj. kontrola plánovaných a připravovaných operací se zajišťuje odpovědnými zaměstnanci ( 26 odst.1 zákona). Musí být provedena jednak před vznikem závazku nebo pohledávky a jednak před uskutečněním výdajů nebo příjmů Termín : před započetím hospodářské operace průběžná kontrola kontrola náležitosti účetních dokladů, právního ošetření účetních případů, správnosti zaúčtování za účelem podání pravdivého a věrného zobrazení hospodářských operací předseda finančního výboru ZO následná kontrola celkové zhodnocení opodstatněnosti, dodržení správného zaúčtování, dodržování zákonů a vnitřních směrnic Termín : po ukončení hospodářských operací předseda finančního výboru ZO Čl. 9 Zajištění finanční kontroly Vnitřní kontrolní systém je upraven touto směrnicí a směrnicí č. 1/2013 k provádění inventarizace majetku, pohledávek a závazků obce. Čl. 10 Zpráva o výsledcích finančních kontrol Zpráva o výsledku finančních kontrol musí být předložena v rozsahu a struktuře stanovené platnou příslušnou vyhláškou MF (64 ze dne 11. února 2002 nebo v současné době platné znění) v písemné i elektronické podobě Krajskému úřadu. Termín: do 10. února následujícího roku. Zodpovědný: starosta.
5 III. Oddíl Závěrečná ustanovení Čl Tato směrnice je součástí vnitřního organizačního a kontrolního systému obce. 2. Ustanoveními směrnice jsou povinni řídit se všichni zaměstnanci obce. 3. Tato Směrnice byla schválena ZO Heřmanovice dne a je platná a účinná ode dne V Heřmanovicích dne RNDr. Hynek Sekanina Jan Tomalský místostarosta starosta VYHLÁŠENÍ PODPISOVÝCH VZORŮ Dle směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. s účinností od tyto podpisové vzory - příkazce operace p. Jan Tomalský vyhlašuji - správce rozpočtu a hlavní účetní - p. Marie Poppeová V Heřmanovicích Jan Tomalský starosta obce

References: Čl. 1
 čl.12
 Čl. 2
 Čl. 3
 Čl. 4
 Čl. 5
 Čl. 6
 Čl. 7
 Čl. 8
 Čl. 9
 Čl. 10