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Timestamp: 2018-12-18 14:46:35+00:00

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Reihengeschäft? - Frage zur umsatzsteuerlichen Beurteilung der Rechnungsstellung | Rechnungswesenforum
Diskutieren Sie Reihengeschäft? - Frage zur umsatzsteuerlichen Beurteilung der Rechnungsstellung im Umsatzsteuer Forum im Bereich Rechnungswesen - Steuern; Hallo zusammen, ich hätte gerne eure Einschätzung zu folgendem Fall. "Wir" sind eine deutsche Firma A, B ist eine weiter deutsche Firma, C ist eine...
Reihengeschäft? - Frage zur umsatzsteuerlichen Beurteilung der Rechnungsstellung Beitrag #1 13. November 2018
wie Du richtig erkannt hast, handelt es sich um ein Reihengeschäft. Nachdem Euer Kunde unnötigerweise mit deutscher USt-IdNr. aufgetreten ist, ist die Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen nicht anwendbar, § 6a UStG i. V. m. § 17c (1) UStDV; deutsche USt ist daher auszuweisen. Euer Kunde muß gleich zweimal Steuer zahlen, in D und in A, § 3d UStG.
Euer Kunde muß sich also eine österreichische UID besorgen und Euch präsentieren; dann könnt Ihr Eure Rechnung berichtigen.
Reihengeschäft? - Frage zur umsatzsteuerlichen Beurteilung der Rechnungsstellung Beitrag #2 13. November 2018
Also kann man pauschal sagen, dass die Angabe der VAT "über" dem tatsächlichen Lieferort steht? Zumindest aus Sicht des Lieferanten und bei IG Lieferungen.
Wie würde sich das Ganze bei einer Lieferung ins Drittland darstellen? (C = Schweiz) Würde hier das Auftreten von B mit deutscher VAT ebenso eine Darstellung unserer Rechnung (A) als Ausfuhr verhindern?
Reihengeschäft? - Frage zur umsatzsteuerlichen Beurteilung der Rechnungsstellung Beitrag #3 14. November 2018
Ich würde sagen- Nein. Die Voraussetzung für eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung ist nicht nur das Verbringen der Ware in das übrige Gemeinschaftsgebiet, sondern auch die Besteuerung im land des Erwerbers. Diese Besteuerung wird durch den Ausweis der Ustd.Nr. des jeweiligen landes garantiert. Solch eine Voraussetzung gibt es bei der Ausfuhrlieferung nicht. Nach § 6 Abs.1 3a kann auch ein deutscher Unternehmer die Ware erwerben. Dass er dabei die VAT des anderen Landes zeigen muss, steht im Gesetz nicht. Die wichtigste Vorausssetzung: die Ware muss in im Drittland gelangen.
Reihengeschäft? - Frage zur umsatzsteuerlichen Beurteilung der Rechnungsstellung Beitrag #4 14. November 2018
danke für die Antworten, hat mir weitergeholfen
Ich habe noch einen Fall und mach deswegen nicht extra noch einen Thread auf. Gerne auch hier eure Einschätzungen beisteuern
Ein deutscher Kunde beauftragt bei einem deutschen Lieferer eine Reparaturleistung (Werklieferung) welche jedoch in Polen ausgeführt wird. Der deutsche Kunde tritt mit seiner deutschen Ust-ID auf.
Kommt hier das reverse charge Verfahren zum tragen oder wird dies wieder durch die deutsch Ust-ID "vermieden"? Ortsbestimmung nach § 3 (7) Satz 1 UstG (dort wo am fertige Werk die Verfügungsmacht verschafft wird) wäre ja eigentlich Polen...
Mir ist einfach nicht ganz klar ob die Angabe der Ust-ID grundsätzlich sämtliche Fälle überschreibt egal wohin die Lieferung ging bzw. wo die Leistung erbracht wurde... Ist jedesmal wenn ein deutscher Kunde mit deutscher ID auftritt der Fall automatisch als im Inland steuerpflicht zu betrachten (falls steuerbar) egal welche weiteren Umstände noch vorliegen?
Hoffe ihr könnt mir hierbei Klarheit verschaffen...
Reihengeschäft? - Frage zur umsatzsteuerlichen Beurteilung der Rechnungsstellung Beitrag #5 26. November 2018
Hallo, Bilanzbuchhalter,
Das Reverce-charge Verfahren wird nur bei den Leistungen und nicht bei den Lieferungen(in deinem Fall ) angewendet. Der Austausch von Ustd-nummern zwischen den Unternehmer ist wiederum nur bei den beweglichen Lieferungen ( Beförderung, Versendung etc.) relevant. In deinem Fall ist der Ort der Lieferung, wie du richtig geschrieben hast, Polen. Das ist weder eine Sonstige Leistung noch eine innergemeinschaftliche Lieferung. Die Rechnung muss mit der polnischen Umsatzsteuer ausgewiesen werden.
Reihengeschäft? - Frage zur umsatzsteuerlichen Beurteilung der Rechnungsstellung Beitrag #6 26. November 2018
vielen Dank für deine Antwort. Ich kann allerdings deine Erklärung nicht ganz nachvollziehen.
Versteh ich es richtig, dass das reverse charge verfahren nur bei Werklieferungen die ein Ausländischer Unternehmer im Inland erbringt einzusetzen ist? Und nicht bei einem deutschen Unternehmer im Ausland? Also nur von außen nach innen ^^ ...
Wenn das so ist, dann handelt es sich bei der Werklieferung nach Polen doch um einen nicht steuerbaren Umsatz, da nach Ortsbestimmung die Verfügungsmacht in Poien verschafft wird. Also doch eine Rechnung ohne Ust?
Wie wirkt sich hier der Auftritt des deutschen Kunden mit deutscher VAT aus? Der Ablauf der Leistung ist ja wie folgt: "Deutscher Lieferante -> Deutscher Kunde -> Ausführung bei polnischen Kunden des deutschen Kunden"
Ich bin neu auf dem Gebiet und tu mir offensichtlich noch etwas schwer... hab nach meiner Ausbildung zum bibu erstmal jahrelang in einem unternehmen mit nur deutschen geschäften gearbeitet und hab neuerdings in ein international tätiges Unternehmen gewechselt... muss da erstmal wieder durchsteigen bei den themen... x_x -
Reihengeschäft? - Frage zur umsatzsteuerlichen Beurteilung der Rechnungsstellung Beitrag #7 28. November 2018
Versteh ich es richtig, dass das reverse charge verfahren nur bei Werklieferungen die ein Ausländischer Unternehmer im Inland erbringt einzusetzen ist?
Nein, das reverse Charge Verfahren wird nur bei Leistungen und nicht bei Lieferungen angewendet. Eine Werklieferung ist eine Lieferung und keine sonstige Leistung.
Ja, das ist kein umsatzsteuerbarer Umsatz. Die Rechnung wird ohne deutscher Umsatzsteuer ausgestellt.[/QUOTE][/QUOTE]
Reihengeschäft? - Frage zur umsatzsteuerlichen Beurteilung der Rechnungsstellung Beitrag #8 28. November 2018
§ 13b UStG (Leistungsempfänger als Steuerschuldner):
1. Werklieferungen und nicht unter Absatz 1 fallende sonstige Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers;
(5) In den in den Absätzen 1 und 2 Nummer 1 bis 3 genannten Fällen schuldet der Leistungsempfänger die Steuer …
Reihengeschäft? - Frage zur umsatzsteuerlichen Beurteilung der Rechnungsstellung Beitrag #9 28. November 2018
Vielen Dank, Christian, ändert aber an dem Ergebniss nichts- ohne deutscher Umsatzsteuer. Nur eben , wie das im Polen besteuert wird, muss man sich dort erkündigen. Wahrscheinlich auch Reverse-Charge.
Reihengeschäft? - Frage zur umsatzsteuerlichen Beurteilung der Rechnungsstellung Beitrag #10 28. November 2018
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