Source: https://forum.gofin.pl/1293343/ksiegowanie-plac-a-zwolnienie-zus
Timestamp: 2020-05-29 05:09:37+00:00

Document:
Księgowanie płac a zwolnienie zus - Rachunkowość - Forum Dyskusyjne
Księgowanie płac a zwolnienie zus
nr 1293343 18.05.20 12:25 18.05 12:25 ~ola
~ola | 2020-05-18 12:25:50 | 46.***.***.147
Czy ktos może posiada Zeszyty Metodyczne Rachunkowości nr 10 (514) z dnia 20.05.2020, strona 46 artykuł Zwolnienie z opłacania składek ZUS w związku z COVID-19 w ujęciu bilansowym i podatkowym i może sie podzielić??? będę wdzięczna bardzo dziękuje
Komentarz 1: ~bg77bg | 2020-05-18 12:31:35 | 94.***.***.131
Mam ten sam problem własnie napisałam na forum
Komentarz 2: *barbra | 2020-05-18 13:09:57 | 83.***.***.130
Komentarz 3: *barbra | 2020-05-18 13:10:31 | 83.***.***.130
Komentarz 4: *barbra | 2020-05-18 13:10:47 | 83.***.***.130
•	przed dniem 1 lutego 2020 r. i na dzień 29 lutego 2020 r. zgłosili do ubezpieczeń mniej niż 10 ubezpieczonych,
•	w okresie od 1 lutego do 29 lutego i na dzień 31 marca 2020 r. zgłosili do ubezpieczeń mniej niż 10 ubezpieczonych,
•	w okresie od 1 marca do 31 marca i na dzień 30 kwietnia 2020 r. zgłosili do ubezpieczeń mniej niż 10 ubezpieczonych.
Komentarz 5: *barbra | 2020-05-18 13:11:01 | 83.***.***.130
•	przed dniem 1 lutego 2020 r. i na dzień 29 lutego 2020 r. zgłosili do ubezpieczeń od 10 do 49 ubezpieczonych,
•	w okresie od 1 lutego do 29 lutego i na dzień 31 marca 2020 r. zgłosili do ubezpieczeń od 10 do 49 ubezpieczonych,
•	w okresie od 1 marca do 31 marca i na dzień 30 kwietnia 2020 r. zgłosili do ubezpieczeń od 10 do 49 ubezpieczonych.
Komentarz 6: *barbra | 2020-05-18 13:12:03 | 83.***.***.130
Liczbę ubezpieczonych na potrzeby zwolnienia z obowiązku opłacania składek ZUS oblicza się nie uwzględniając ubezpieczonych będących pracownikami młodocianymi. Tak wynika z art. 31zo ust. 6 ustawy o COVID-19. Wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacania składek ZUS, należnych za okres od dnia 1 marca 2020 r. do dnia 31 maja 2020 r., płatnik składek przekazuje do ZUS, nie później niż do dnia 30 czerwca 2020 r. (por. art. 31zp ust. 1 ustawy o COVID-19). Wniosek ten może być złożony w formie dokumentu papierowego albo elektronicznego opatrzonego kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym, za pomocą profilu informacyjnego utworzonego w systemie teleinformatycznym udostępnionym przez ZUS (por. art. 31zp ust. 4 ustawy o COVID-
Komentarz 7: *barbra | 2020-05-18 13:12:19 | 83.***.***.130
19). Warunkiem zwolnienia z obowiązku opłacania należności z tytułu składek jest przesłanie deklaracji rozliczeniowych lub imiennych raportów miesięcznych należnych za marzec, kwiecień i maj 2020 r. nie później niż do dnia 30 czerwca 2020 r., chyba że płatnik składek zwolniony jest z obowiązku ich składania (art. 31zg ust. 3 ustawy o COVID-19). ZUS informuje płatnika składek o zwolnieniu z obowiązku opłacania należności z tytułu składek. Odmowa zwolnienia następuje w drodze decyzji (por. art. 31zq ust. 5 i 7 ustawy o COVID-19).
Komentarz 8: *barbra | 2020-05-18 13:12:34 | 83.***.***.130
Co ważne, zwolnienie z obowiązku opłacania składek ZUS dotyczy składek nieopłaconych. Wyjątek stanowią składki za marzec 2020 r. Mocą art. 113 ustawy z dnia 16 kwietnia 2020 r. o szczególnych instrumentach wsparcia w związku z rozprzestrzenianiem się wirusa SARS-CoV-2 (Dz. U. poz. 695), dla płatników składek, którzy zostali objęci zwolnieniem z opłacania składek ZUS, wprowadzono możliwość zwolnienia z obowiązku opłacenia należności z tytułu składek wykazanych w deklaracji rozliczeniowej za marzec 2020 r. także wówczas gdy należności te zostały opłacone. Opłacone należności z tytułu składek podlegają zwrotowi na zasadach określonych w art. 24 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2020 r. poz. 266 ze zm.). Wniosek
Komentarz 9: *barbra | 2020-05-18 13:13:03 | 83.***.***.130
O zwrot tych środków płatnik powinien złożyć w ZUS najpóźniej przed upływem obowiązującego go terminu opłacenia składek za kwiecień 2020 r. Płatnik nie może mieć zaległości wobec ZUS za okresy wcześniejsze. Jeśli płatnik nie zawnioskował o zwrot zapłaconych składek za marzec 2020 r., to ZUS rozliczy tę wpłatę na należności z tytułu składek za kwiecień 2020 r.
Komentarz 10: *barbra | 2020-05-18 13:13:30 | 83.***.***.130
Komentarz 11: *barbra | 2020-05-18 13:13:47 | 83.***.***.130
Komentarz 12: *barbra | 2020-05-18 13:14:03 | 83.***.***.130
Komentarz 13: *barbra | 2020-05-18 13:14:19 | 83.***.***.130
Komentarz 14: *barbra | 2020-05-18 13:14:45 | 83.***.***.130
Komentarz 15: *barbra | 2020-05-18 13:15:42 | 83.***.***.130
Komentarz 16: *barbra | 2020-05-18 13:16:20 | 83.***.***.130
Pracodawca korzystający ze zwolnienia z opłacania składek ZUS na podstawie ustawy o COVID-19 oblicza wynagrodzenia pracownika według zasad ogólnych, tj. jako płatnik pobiera z wynagrodzenia pracownika pełne składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%) oraz ubezpieczenie zdrowotne (9%), tylko nie odprowadza ich do ZUS. Jednocześnie pracodawca oblicza składki na ubezpieczenia społeczne i inne fundusze w części pokrywanej przez siebie, lecz ich również nie przekazuje do ZUS. Z treści art. 31zt ustawy o COVID-19 wynika, iż obsługa przez ZUS zwolnienia z obowiązku opłacania składek realizowana jest w trybie umorzenia składek.
Komentarz 17: *barbra | 2020-05-18 13:16:43 | 83.***.***.130
Z kolei w świetle art. 3 ust. 1 pkt 32 lit. d) ustawy o rachunkowości, koszty i przychody związane z odpisaniem należności i zobowiązań przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych, z wyjątkiem należności i zobowiązań o charakterze publicznoprawnym nieobciążających kosztów, zalicza się do pozostałych kosztów i przychodów operacyjnych jako koszty i przychody związane pośrednio z działalnością operacyjną jednostki.
Odpisanie zobowiązania wobec ZUS z tytułu składek ZUS w wyniku zwolnienia można zatem odnieść w pozostałe przychody operacyjne. Można tego dokonać zapisem: Wn konto 22-3 "Pozostałe rozrachunki publicznoprawne", Ma konto 76-0 "Pozostałe przychody operacyjne". Zapisu tego dokonuje się w momencie otrzymania z ZUS informacji o zwolnieniu.
Komentarz 18: *barbra | 2020-05-18 13:17:07 | 83.***.***.130
Taki sposób ewidencji zwolnienia z opłacania składek ZUS potwierdziło również Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na pytanie nr 6 zamieszonej na stronie internetowej www.mf.gov.pl w zakładce Co robimy/Rachunkowość/Sprawozdania finansowe w czasie COVID-19.
Komentarz 19: *barbra | 2020-05-18 13:17:28 | 83.***.***.130
Komentarz 20: *barbra | 2020-05-18 13:20:38 | 83.***.***.130
Komentarz 21: *barbra | 2020-05-18 13:21:01 | 83.***.***.130
Komentarz 22: *barbra | 2020-05-18 13:21:23 | 83.***.***.130
Komentarz 23: *barbra | 2020-05-18 13:21:47 | 83.***.***.130
a) kwota brutto wynagrodzenia 5.000,00 zł	40-4	23-0
Komentarz 24: ~Ola | 2020-05-18 19:28:21 | 81.***.***.192
Komentarz 25: ~Ewelka | 2020-05-19 11:53:59 | 212.***.***.2
Komentarz 26: ~Ewelka | 2020-05-19 11:56:04 | 212.***.***.2
Może ja czegoś nie rozumiem i proszę o rozjaśnienie.
z tego dekretu jak dla mnie nie wynika nic podatkowego, a skoro koszty składek np 50% nie mogą stanowić kosztu podatkowego to nie powinny być wyksięgowane w NKUP? tak żeby obniżyć jednak koszty podatkowe?
Komentarz 27: *olga29 | 2020-05-19 12:00:10 | 185.***.***.160
A może tak: brutto 2600,skł.zus pracownik 356,46 ,skł.zdr.201,93=558,39x50%=279,19
2600-279,19=2320,81
404/231 2320,81 brutto
405-2/231 279,19 NKUP 50%skł.pracownika
231/229-1 356,46 skł.zus , 231/229-2 201,93skł.zdr.
231/226 208,00 zaliczka
231/130 1832,61 netto
405-1/229 kup 50% skł.pracodawca
405-2/229 nkup 50% skł.pracodawca
Komentarz 28: *olga29 | 2020-05-19 12:01:06 | 185.***.***.160
Razem skł.wyniosły 1070,67 ,zapłciłam 535,34 na WB 229/130 , a następnie po otrzymaniu decyzji 535,34 229/764 ?
Komentarz 29: ~Ewelka | 2020-05-19 12:13:31 | 212.***.***.2
Tak to już bardziej się zgodzę. w tym art. brakuje mi właśnie tylko zaksięgowania w NKUP części składek ZUS. Wielu art. jest tylko mowa o tych przychodach bilansowych. Tak sumując to ja u siebie miałam plan zaksięgować całość wynagrodzenia i składek w koszty podatkowe a później wyksięgować tak żeby było jasne dlaczego np z minusem i zaksięgować te 50 % w NKUP. tak bardziej technicznie się rozpisałam- numery wg podanego przykładu już bez kwot.
brutto 404/231
składki z LP 405/231
składki z DR 405/231
i później 50% z minusem
składki z LP 405/229
składki z DR 405/229
i przychody bilansowe : 229/764
Komentarz 30: ~Ewelka | 2020-05-19 12:15:13 | 212.***.***.2
I te koszty składek 50% już na konto np 409 NKUP
składki z LP 409/229
składki z DR 409/229
Komentarz 31: ~Ewelka | 2020-05-19 13:45:47 | 212.***.***.2
Ktoś już może to księgował u siebie i zechce się podzielić ?
Komentarz 32: ~Ewelka | 2020-05-19 14:24:09 | 212.***.***.2
Tak to będzie za dużo zobowiązań wobec ZUS :/
Komentarz 33: ~Ewelka | 2020-05-19 16:44:28 | 212.***.***.2
Już wiem. dzięki !
Komentarz 34: ~tynia | 2020-05-25 13:48:07 | 185.***.***.155
Cytat z BI z 20.04.2020 :
wyjaśniło Ministerstwo Finansów w piśmie przesłanym do naszego Wydawnictwa w dniu 17 kwietnia br. Czytamy w nim:
Komentarz 35: ~Alicja | 2020-05-28 09:49:51 | 91.***.***.30
Czy dobrze rozumiem komentarz 23 barbara - PK - przeksięgowanie zobowiązania wobec ZUS na podstawie otrzymanej informacji o zwolnieniu z obowiązku opłacania składek ZUS: 1.073,81 zł + 1.024,00 zł = 2.097,81 zł 22-3 76-0 - przychód podatkowy?
Komentarz 36: ~Alicja | 2020-05-28 09:57:10 | 91.***.***.30
Skoro wszystkie składki zaksięgowano w koszty podatkowe to PK - przeksięgowanie zobowiązania wobec ZUS na podstawie otrzymanej informacji o zwolnieniu z obowiązku opłacania składek ZUS: 1.073,81 zł + 1.024,00 zł = 2.097,81 zł 22-3 76-0 - przychód podatkowy? Proszę o komentarz co o tym sądzicie?

References: art. 31
 art. 31
 art. 31
 art. 31
 art. 113
 art. 24
 art. 31
 art. 3