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Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos propios y cedidos - Portal Asesoría y Empresas Thomson Reuters
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DECRETO LEGISLATIVO 1/2013, DE 12 DE SEPTIEMBRE, POR EL QUE SE APRUEBA EL TEXTO REFUNDIDO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES DE LA COMUNIDAD DE CASTILLA Y LEÓN EN MATERIA DE TRIBUTOS PROPIOS Y CEDIDOS (BOC y L DEL 18)
Artículo único. Aprobación del texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos propios y cedidos
Capítulo I. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Arts. 1 a 10)
Art. 2. Deducciones sobre la cuota íntegra autonómica
Art. 3. Deducciones por familia numerosa
Art. 4. Deducciones por nacimiento o adopción
Art. 5. Deducciones por cuidado de hijos menores
Art. 6. Deducción por discapacidad
Art. 7. Deducciones en materia de vivienda
Artículo 9. Deducciones para la recuperación del patrimonio cultural y natural y por donaciones a fundaciones y para el fomento de la investigación, el desarrollo y la innovación
Art. 10. Normas comunes en la aplicación de las deducciones
Capítulo II. Impuesto sobre el Patrimonio (Art. 11)
Art. 11. Exención de los patrimonios especialmente protegidos de contribuyentes con discapacidad
Capítulo III. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Arts. 12 a 22)
Sección 1.ª Concepto sucesiones (Arts. 12 a 17)
Art. 12. Reducción por discapacidad
Art. 13. Reducción en las adquisiciones «mortis causa» de descendientes y adoptados, cónyuges, ascendientes y adoptantes
Art. 14. Reducción en las adquisiciones de bienes muebles integrantes del patrimonio cultural
Art. 15. Reducción por indemnizaciones
Art. 16. Reducción en la adquisición de explotaciones agrarias
Art. 17. Reducción en la adquisición de empresas individuales, negocios profesionales y participaciones en entidades
Sección 2.ª Concepto donaciones (Arts. 18 a 20)
Art. 18. Reducción por las donaciones realizadas al patrimonio especialmente protegido de contribuyentes con discapacidad
Art. 19. Reducción por donaciones para la adquisición de vivienda habitual
Art. 20. Reducción por donaciones para la constitución o ampliación de una empresa individual o de un negocio profesional
Sección 3.ª Normas comunes (Arts. 21 y 22)
Art. 21. Mejora de las reducciones estatales
Art. 22. Aplicación de las reducciones
Capítulo IV. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (Arts. 23 a 28)
Art. 23. Cuota tributaria
Art. 24. Tipos generales
Art. 25. Tipos incrementados y reducidos en la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas
Art. 26. Tipos incrementado y reducidos en la modalidad de Actos Jurídicos Documentados
Art. 27. Bonificaciones de la cuota
Art. 28. Aplicación de los tipos impositivos reducidos
Capítulo V. Tributos sobre el juego (Arts. 29 a 38)
Sección 1.ª Tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar (Arts. 29 a 33)
Art. 29. Base imponible
Art. 30. Tipos impositivos y cuotas fijas
Art. 31. Exención
Art. 33. Pago
Sección 2.ª- Tasa sobre rifas, tómbolas, apuestas y combinaciones aleatorias (Arts. 34 a 38)
Art. 34. Base imponible
Art. 35. Tipos impositivos
Art. 36. Exenciones
Capítulo VI. Tarifa autonómica del Impuesto sobre Hidrocarburos (Arts. 39 a 41)
Art. 39. Tipo impositivo
Art. 40. Tipo de devolución de las cuotas autonómicas del Impuesto sobre Hidrocarburos
Art. 41. Normas específicas
Capítulo VII. Normas de aplicación de los tributos cedidos (Arts. 42 a 49)
Sección 1.ª Valoración de bienes (Arts. 42 a 44)
Art. 42. Tasación pericial contradictoria
Art. 43. Acuerdos de valoración previa vinculante
Art. 44. Información sobre valores
Sección 2.ª Obligaciones formales (Arts. 45 a 49)
Art. 45. Obligaciones formales del sujeto pasivo en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Art. 46. Obligaciones formales de los notarios
Art. 47. Requisitos para la acreditación de la presentación y el pago de determinados tributos cedidos
Art. 48. Suministro de información por los registradores de la propiedad y mercantiles
Art. 49. Suministro de información por las entidades que realicen subastas de bienes muebles
Título II. Impuestos propios de la Comunidad de Castilla y León (Arts. 50 a 71)
Capítulo I. Impuesto sobre la afección medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques eólicos y por las instalaciones de transporte de energía eléctrica de alta tensión (Arts. 50 a 56)
Art. 50. Naturaleza y afectación
Art. 51. Hecho imponible
Art. 52. Sujeto pasivo y responsable solidario
Art. 53. Exenciones
Art. 55. Cuota tributaria
Art. 56. Normas específicas de gestión del impuesto
Capítulo II. Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertederos (Arts. 57 a 68)
Art. 57. Naturaleza y afectación
Art. 58. Ámbito de aplicación
Art. 59. Definiciones
Art. 60. Hecho imponible y supuestos de no sujeción
Art. 61. Sujeto pasivo y sustituto del contribuyente
Art. 63. Base imponible
Art. 64. Tipo impositivo y cuota tributaria
Art. 65. Devengo
Art. 66. Repercusión del impuesto y obligación de declarar
Art. 67. Liquidación provisional
Art. 68. Otras normas
Capítulo III. Normas comunes a los impuestos propios (Arts. 69 a 71)
Art. 69. Órganos competentes
Art. 70. Normas de recaudación
Art. 71. Revisión en vía administrativa
Única. Abono de las deducciones no aplicadas en plazo
Única. Tributos sobre el juego
Séptima. Relación de municipios que tienen la consideración de núcleos rurales
Corrección de errores BOCYL de 8 de octubre de 2013.
— El texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos cedidos, aprobado por el Decreto legislativo 1/2008, de 25 de septiembre.
— El capítulo II (artículos 19 a 37) del título I de la Ley 1/2012, de 28 de febrero, de Medidas Tributarias, Administrativas y Financieras, en el que se regulan los impuestos propios de la Comunidad.
Artículo único. Aprobación del texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos propios y cedidos.—Se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos propios y cedidos, que se inserta a continuación.
Disposición adicional única. Remisiones normativas.—Las referencias normativas efectuadas en otras disposiciones a los preceptos incluidos en la Ley 1/2012, de 28 de febrero, de Medidas Tributarias, Administrativas y Financieras, en lo que se refiere a los impuestos propios de la Comunidad, y en el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos cedidos, aprobado por el Decreto Legislativo 1/2008, de 25 de septiembre, se entenderán realizadas a los preceptos correspondientes del texto refundido que se aprueba por este decreto legislativo.
Disposición derogatoria única. Derogación normativa.—1. Sin perjuicio de lo previsto en los apartados siguientes de este artículo, a la entrada en vigor de este decreto legislativo quedarán derogadas las siguientes normas:
— El capítulo II (artículos 19 a 37) del Título I de la Ley 1/2012, de 28 de febrero, de Medidas Tributarias, Administrativas y Financieras.
Entrada en vigor.—El presente decreto legislativo y el texto refundido que aprueba entrarán en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín Oficial de Castilla y León».
Artículo 1. Escala autonómica.—La base liquidable general será gravada a los tipos de la siguiente escala autonómica:
Artículo 2. Deducciones sobre la cuota íntegra autonómica.—1. Se establecen, sobre la cuota íntegra autonómica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y en los términos previstos en los artículos 3 al 9 de este texto refundido, las siguientes deducciones:
Artículo 3. Deducciones por familia numerosa.—Los contribuyentes que sean miembros de una familia numerosa y con quienes convivan los restantes miembros de la familia numerosa podrán deducirse:
Artículo 4. Deducciones por nacimiento o adopción.—1. Los contribuyentes podrán deducirse por cada hijo nacido o adoptado durante el periodo impositivo que genere el derecho a la aplicación del mínimo por descendiente las siguientes cantidades:
— 710 euros si se trata del primer hijo.
— 1.475 euros si se trata del segundo hijo.
— 2.351 euros si se trata del tercer hijo o sucesivos.
Artículo 5. Deducciones por cuidado de hijos menores.—1. Los contribuyentes que por motivos de trabajo, por cuenta propia o ajena, tengan que dejar a sus hijos menores al cuidado de una persona empleada de hogar o en guarderías o centros escolares, podrán optar por deducirse una de las siguientes cantidades:
— Suspensión del contrato por paternidad regulado en el artículo 48.bis del Estatuto de los Trabajadores, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/1995, de 24 de marzo.
— Permiso de paternidad previsto en el artículo 49 c) de la Ley 7/2007, de 12 de abril, del Estatuto Básico del Empleado Público.
— Interrupción de la actividad regulada en el artículo 4.3, letra g) de la Ley 20/2007, de 11 de julio del Estatuto del Trabajo Autónomo.
Artículo 6. Deducción por discapacidad.—Los contribuyentes que estén afectados por un grado de discapacidad y no sean usuarios de residencias públicas o concertadas de la Comunidad podrán deducirse:
Artículo 7. Deducciones en materia de vivienda.—1. Los contribuyentes que durante el período impositivo satisfagan cantidades por la adquisición o rehabilitación de la vivienda que vaya a constituir su residencia habitual en el territorio de la Comunidad de Castilla y León podrán deducirse el 5% de las cantidades satisfechas siempre que se cumplan, simultáneamente, los siguientes requisitos:
b) El porcentaje establecido en la letra anterior será el 20% con un límite de 612 euros
cuando la vivienda habitual se encuentre situada en un municipio de la Comunidad de Castilla y León que no exceda de 10.000 habitantes, con carácter general, o de 3.000 habitantes si dista menos de 30 kilómetros de la capital de la provincia.
Artículo 8. Deducción para el fomento de emprendimiento.—1. Los contribuyentes podrán deducirse el 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación del capital en sociedades anónimas, limitadas o laborales cuando la sociedad destine la financiación recibida a proyectos de inversión realizados en el territorio de Castilla y León.
Artículo 9. Deducciones para la recuperación del patrimonio cultural y natural y por donaciones a fundaciones y para el fomento de la investigación, el desarrollo y la innovación—
— Que estén inscritos en el Registro de Bienes de Interés Cultural de Castilla y León o afectados por la declaración de Bien de Interés Cultural, o incluidos de acuerdo con la Ley de Patrimonio Cultural de Castilla y León, siendo necesario que los inmuebles reúnan las condiciones determinadas en el artículo 61 del Real Decreto 111/1986, de 10 de enero, de desarrollo parcial de la Ley de Patrimonio Histórico Español o las determinadas en la Ley de Patrimonio Cultural de Castilla y León.
— Que las obras de restauración, rehabilitación o reparación hayan sido autorizadas por el órgano competente de la Comunidad, de la Administración del Estado o, en su caso, por el Ayuntamiento correspondiente.
— Las administraciones públicas, así como las entidades e instituciones dependientes de las mismas.
— La Iglesia Católica y las iglesias, confesiones o comunidades religiosas que tengan acuerdos de cooperación con el Estado Español.
— Las fundaciones o asociaciones que, reuniendo los requisitos establecidos en la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de Régimen Fiscal de Entidades sin Fines Lucrativos y de los Incentivos Fiscales al Mecenazgo, incluyan entre sus fines específicos, la reparación, conservación o restauración del patrimonio histórico.
Artículo 10. Normas comunes en la aplicación de las deducciones.—1. Las deducciones reguladas en este capítulo, salvo las previstas en el artículo 8 y en la letra f) del artículo 9, no serán de aplicación a los contribuyentes cuya base imponible total, menos el mínimo personal y familiar, supere la cuantía de 18.900 euros en tributación individual o 31.500 euros en el caso de tributación conjunta.
b) El contribuyente que se aplique las deducciones reguladas en las letras c), d) y e)
del artículo 9 deberá estar en posesión de la justificación documental a que se refiere la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de Régimen Fiscal de las Entidades sin Fines Lucrativos y de los Incentivos Fiscales al Mecenazgo.
Artículo 11. Exención de los patrimonios especialmente protegidos de contribuyentes con discapacidad.—Estarán exentos de este impuesto los bienes y derechos de contenido económico computados para la determinación de la base imponible que formen parte del patrimonio especialmente protegido del contribuyente, constituido al amparo de la Ley 41/2003, de Protección Patrimonial de las personas con discapacidad y de modificación del Código Civil, de la Ley de Enjuiciamiento Civil y de la normativa tributaria con esta finalidad.
Artículo 12. Reducción por discapacidad.—1. En las adquisiciones por personas con discapacidad física, psíquica o sensorial, con un grado de discapacidad igual o superior al 33 por 100 e inferior al 65 por 100 se aplicará una reducción de 125.000 euros. La reducción será de 225.000 euros para aquellas personas que acrediten un grado de discapacidad igual o superior al 65 por 100.
Artículo 13. Reducción en las adquisiciones «mortis causa» de descendientes y adoptados, cónyuges, ascendientes y adoptantes.—1. En las adquisiciones «mortis causa», los descendientes y adoptados, cónyuges, ascendientes y adoptantes podrán aplicarse las siguientes reducciones:
— Las reducciones que les pudieran corresponder por aplicación de la normativa estatal.
— La reducción que les corresponda por aplicación de las letras a) y b) de este apartado.
— Las reducciones que les pudieran corresponder por aplicación de los artículos 12, 14, 15, 16 y 17 de este texto refundido.
Artículo 14. Reducción en las adquisiciones de bienes muebles integrantes del patrimonio cultural.—En los supuestos de adquisiciones de bienes muebles integrantes del patrimonio cultural e inscritos en el Inventario General del Patrimonio Cultural a que se refiere la Ley de Patrimonio Histórico Español, se aplicará una reducción propia de la Comunidad del 99 por 100 del valor de los mismos siempre que sean cedidos para su exposición en las siguientes condiciones:
Artículo 15. Reducción por indemnizaciones.—1. En las indemnizaciones satisfechas por las administraciones públicas a los herederos de los afectados por el Síndrome Tóxico se aplicará una reducción propia de la Comunidad del 99 por 100 sobre los importes percibidos, con independencia de las otras reducciones que procedieran, teniendo la misma carácter retroactivo.
Artículo 16. Reducción en la adquisición de explotaciones agrarias.—Cuando en la base imponible de la adquisición esté incluido el valor de una explotación agraria situada en el territorio de Castilla y León, o de derechos de usufructo sobre la misma, se aplicará una reducción propia de la Comunidad del 99 por 100 del mencionado valor, siempre que concurran las siguientes circunstancias:
Artículo 17. Reducción en la adquisición de empresas individuales, negocios profesionales y participaciones en entidades.—1. Cuando en la base imponible de la adquisición esté incluido el valor de una empresa individual o de un negocio profesional, situado en Castilla y León se aplicará una reducción propia de la Comunidad del 99 por 100 del mencionado valor, siempre que concurran las siguientes circunstancias:
— Que más de la mitad de su activo esté constituido por valores, o
— Que más de la mitad de su activo no esté afecto a actividades económicas.
— Los poseídos para dar cumplimiento a obligaciones legales y reglamentarias.
— Los que incorporen derechos de crédito nacidos de relaciones contractuales establecidas como consecuencia del desarrollo de actividades económicas.
— Los poseídos por sociedades de valores como consecuencia del ejercicio de la actividad constitutiva de su objeto.
— Los que otorguen, al menos, el 5 por 100 de los derechos de voto y se posean con la finalidad de dirigir y gestionar la participación siempre que, a estos efectos, se disponga de la correspondiente organización de medios materiales y personales, y la entidad participada no esté comprendida en esta letra.
Artículo 18. Reducción por las donaciones realizadas al patrimonio especialmente protegido de contribuyentes con discapacidad.—En la donación realizada al patrimonio protegido de las personas con discapacidad, constituido al amparo de la Ley 41/2003, de protección patrimonial de las personas con discapacidad y de modificación del Código Civil, de la Ley de Enjuiciamiento Civily de la normativa tributaria con esta finalidad, respecto de la parte de aquellos bienes y derechos sujetos a este impuesto, se aplicará una reducción del 100 por 100 del valor de los mismos, con el límite de 60.000 euros.
Artículo 19. Reducción por donaciones para la adquisición de vivienda habitual.—1. En la donación de dinero destinado a la adquisición de la primera vivienda habitual efectuada por ascendientes, adoptantes o por aquellas personas que hubieran realizado un acogimiento familiar permanente o preadoptivo, se aplicará una reducción del 99 por 100 del importe de la donación, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:
— 120.000 euros, con carácter general.
— 180.000 euros, cuando el donatario tenga la consideración legal de personas con discapacidad en grado igual o superior al 65 por 100.
Artículo 20. Reducción por donaciones para la constitución o ampliación de una empresa individual o de un negocio profesional.—1. En las donaciones de empresas individuales o de negocios profesionales y de dinero destinado a su constitución o ampliación efectuadas por ascendientes, adoptantes o colaterales hasta el tercer grado por consanguinidad o afinidad, se aplicará una reducción del 99 por 100, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:
2. En el caso de que sea de aplicación la reducción en la base por la transmisión de participaciones en entidades regulada en el artículo 20.6 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, se aplicará un porcentaje de redcucción del 99% en sustitución del porcentaje del 95% previsto en el artículo citado cuando la entidad mantenga la plantilla global de trabajadores del año en que se produzca la donación, en términos de personas/año regulados en la normativa laboral, durante los tres años siguientes.
Artículo 21. Mejora de las reducciones estatales.—Las reducciones de la base imponible del impuesto reguladas en los artículos 12 y 13.1, letras a) y b) constituyen mejoras de las reducciones estatales y serán aplicables en sustitución de las reducciones establecidas por la normativa estatal.
Artículo 22. Aplicación de las reducciones.—1. A los efectos de la aplicación de las reducciones contempladas en este capítulo:
Artículo 23. Cuota tributaria.—En las modalidades de Transmisiones Patrimoniales Onerosas y de Actos Jurídicos Documentados, salvo el gravamen sobre documentos mercantiles, la cuota tributaria del impuesto cuyo rendimiento corresponda a la Comunidad de Castilla y León se obtendrá aplicando sobre la base imponible los tipos regulados en este capítulo.
Artículo 24. Tipos generales.—1. En la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas se aplicarán los siguientes tipos generales, salvo que corresponda la aplicación de un tipo incrementado o reducido conforme al artículo 25:
Artículo 25. Tipos incrementados y reducidos en la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas.—1. En la transmisión de inmuebles, así como en la constitución y en la cesión de derechos reales que recaigan sobre los mismos, excepto en los derechos reales de garantía, cuya base imponible supere los 250.000 euros, se aplicará el tipo general a esta cantidad y un tipo incrementado del 10 por 100 a la parte de la base que exceda esta cantidad.
5. En las transmisiones de inmuebles que vayan a constituir la sede social o centro de trabajo de empresas o negocios profesionales se aplicará un tipo reducido del 5 por 100 en los siguientes supuestos:
Artículo 26. Tipos incrementado y reducidos en la modalidad de Actos Jurídicos Documentados.—1. En las primeras copias de escrituras y actas notariales que documenten transmisiones de bienes inmuebles respecto de las cuales se haya renunciado a la exención contenida en el artículo 20. Dos de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, se aplicará un tipo incrementado del 2 por 100.
Artículo 27. Bonificaciones de la cuota.—1. Se establece una bonificación del 100 por 100 de la cuota obtenida por la aplicación del tipo general establecido en el artículo 24.2 aplicable a:
Artículo 28. Aplicación de los tipos impositivos reducidos.—1. A los efectos de la aplicación de los tipos impositivos reducidos regulados en este capítulo:
— 31.500 euros, con carácter general.
— Cuando el adquirente sea el titular de una familia numerosa, la cantidad anterior se elevará a 37.800 euros, más 6.000 euros adicionales por cada miembro superior al mínimo para obtener la condición de familia numerosa.
Artículo 29. Base imponible.—1. Por regla general, la base imponible del tributo estará constituida por los ingresos netos, definidos como el importe total de las cantidades que se dediquen a la participación en el juego, así como cualquier otro ingreso que se pueda obtener directamente derivado de su organización o celebración, deducidos los premios satisfechos por el operador a los participantes.
Artículo 30. Tipos impositivos y cuotas fijas.—1. Tipos impositivos.
b) Cuando se trate de máquinas o aparatos automáticos tipo "C" en los que puedan intervenir dos o más jugadores de forma simultánea, dos cuotas con arreglo a lo previsto en la letra a) anterior, siempre que el número de jugadores no exceda de ocho. A partir del octavo jugador la cuota se incrementará en 877 euros por jugador.
Artículo 31. Exención.—Estará exento de la tasa el juego de las chapas previsto en el artículo 3.3 f) de la Ley 4/1998, de 24 de junio, reguladora del Juego y de las Apuestas de Castilla y León.
Artículo 32. Devengo.—1. Con carácter general, la tasa se devenga por la autorización y, en su defecto, por la organización o celebración del juego.
Artículo 33. Pago.—1. El pago de la tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar se efectuará mediante autoliquidación del sujeto pasivo en los términos y condiciones determinados por la consejería competente en materia de hacienda.
— La tarifa aplicable a los casinos de juego es anual.
— Con periodicidad trimestral se aplicará la tarifa a los ingresos acumulados desde el comienzo del año hasta el último día del trimestre correspondiente. Para determinar la cantidad a ingresar, se descontará de este resultado el importe ingresado en los trimestres anteriores del mismo año.
— En todo caso, la acumulación terminará a fin de cada año natural, cualquiera que sea la fecha de inicio de la actividad.
— Dentro de los 20 primeros días de los meses de abril, julio y octubre, el importe devengado en el trimestre anterior.
— Dentro de los 20 primeros días del mes de diciembre, el importe devengado en los meses de octubre y noviembre.
— Dentro de los primeros 20 días del mes de enero del año siguiente, el importe devengado en el mes de diciembre.
a) En el caso de las máquinas autorizadas en años anteriores, desde el día 1 hasta el día 20 de enero, con carácter general. Al presentar la autoliquidación, el sujeto pasivo podrá optar por el fraccionamiento automático en cuatro pagos trimestrales que se efectuarán en los siguientes períodos:
En el caso de máquinas tipo "B" interconectadas bajo servidor, cada pago trimestral será por el 15% de la base imponible del trimestre anterior más 325 euros. En el resto de casos los pagos trimestrales serán por la cuarta parte de la cuota anual.
— Cuando la autorización se solicite en el primer o tercer trimestre del año, el ingreso a realizar con la autoliquidación será la cantidad que corresponda proporcionalmente al trimestre en curso.
— Cuando la autorización se solicite en el segundo o cuarto trimestre del año, el ingreso a realizar con la autoliquidación será la cantidad que corresponda proporcionalmente al trimestre en curso y al anterior.
— El resto de la tasa se abonará en la forma establecida en la letra a) anterior.
Artículo 34. Base imponible.—1. Con carácter general, la base imponible estará constituida por el importe total de las cantidades que los jugadores dediquen a su participación en los juegos, sin perjuicio de lo establecido en los apartados siguientes:
Artículo 35. Tipos impositivos.—1. Rifas y tómbolas:
Artículo 36. Exenciones.—Quedan exentos del pago de la tasa los supuestos previstos en la normativa estatal y la celebración de rifas y tómbolas por entidades sin fines lucrativos cuando el valor de los premios ofrecidos no exceda de 3.000 euros.
Artículo 38. Pago.—1. El pago se efectuará mediante autoliquidación del sujeto pasivo.
Artículo 39. Tipo impositivo.—El tipo impositivo autonómico del Impuesto sobre Hidrocarburos aplicable a los productos comprendidos en los epígrafes que se indican es el siguiente:
Artículo 40. Tipo de devolución de las cuotas autonómicas del Impuesto sobre Hidrocarburos.—1. El tipo de devolución por el gasóleo de uso profesional de las cuotas autonómicas del Impuesto sobre Hidrocarburos satisfechas o soportadas respecto del gasóleo de uso general será de 48 euros por 1.000 litros.
Artículo 41. Normas específicas.—1. Los establecimientos de venta al público al por menor a que se refiere el artículo
50 ter 2.a) de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales están obligados a presentar una declaración informativa ante la administración tributaria, en los términos que se establezcan mediante orden de la consejería competente en materia de hacienda.
Artículo 42. Tasación pericial contradictoria.—1. En caso de disconformidad con el resultado obtenido en la comprobación de valores del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, los interesados podrán promover la práctica de la tasación pericial contradictoria mediante solicitud presentada dentro del plazo de la primera reclamación que proceda contra la liquidación efectuada sobre la base de los valores comprobados administrativamente.
Artículo 43. Acuerdos de valoración previa vinculante.—1. El contribuyente podrá solicitar a la administración tributaria que determine, con carácter previo y vinculante, la valoración de rentas, productos, bienes y gastos determinantes de la deuda tributaria, a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, de acuerdo con lo establecido en el artículo 91 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y en este artículo.
Artículo 44. Información sobre valores.—1. A efectos de determinar las bases imponibles de los impuestos sobre Sucesiones y Donaciones y sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, la consejería competente en materia de hacienda informará a los interesados sobre el valor a efectos fiscales de los bienes inmuebles radicados en el territorio de la Comunidad de Castilla y León, de acuerdo con lo establecido en el artículo 90 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y en este artículo.
Artículo 45. Obligaciones formales del sujeto pasivo en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.—En el supuesto de adquisiciones «mortis causa», los sujetos pasivos están obligados a presentar, junto con la autoliquidación, un certificado emitido por la entidad financiera correspondiente por cada cuenta bancaria de que fuera titular el causante, en el cual deben constar los movimientos efectuados en el período del año natural anterior al fallecimiento.
Artículo 46. Obligaciones formales de los notarios.—1. Para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes y el acceso telemático de los documentos a los registros públicos, los notarios con destino en la Comunidad de Castilla y León remitirán, por vía telemática, al órgano directivo central competente en materia de tributos un documento informativo de los elementos básicos de las escrituras por ellos autorizadas, así como la copia electrónica de las mismas de conformidad con lo dispuesto en la legislación notarial.
Artículo 47. Requisitos para la acreditación de la presentación y el pago de determinados tributos cedidos.—A los efectos de lo dispuesto en el artículo 61.3 de la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonómica y se modifican determinadas normas tributarias, así como a efectos de lo previsto en los artículos 254 y 256 de la Ley Hipotecaria, la acreditación del pago de las deudas tributarias y de la presentación de las declaraciones tributarias y de los documentos que contengan actos o contratos sujetos al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones o al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, cuyos rendimientos estén atribuidos a la Comunidad de Castilla y León, se ajustará a los siguientes requisitos:
Artículo 48. Suministro de información por los registradores de la propiedad y mercantiles.—1. Los registradores de la propiedad y mercantiles con destino en el territorio de la Comunidad de Castilla y León en cuyo registro se hayan presentado a inscripción documentos que contengan actos o contratos sujetos al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por la adquisición de bienes y derechos por herencia, legado o cualquier otro título sucesorio, cuando el pago de dicho tributo o la presentación de la declaración tributaria se haya realizado en otra Comunidad Autónoma y existan dudas sobre la residencia habitual del causante y se haya realizado la calificación y la inscripción u operación solicitada, remitirán al órgano directivo central competente en materia de tributos, dentro de los veinte días siguientes a la finalización de cada trimestre natural y referida al mismo, una copia del documento y de la carta de pago de la declaración tributaria.
Artículo 49. Suministro de información por las entidades que realicen subastas de bienes muebles.—Las entidades que realicen subastas de bienes muebles en Castilla y León, deberán remitir al órgano directivo central competente en materia de tributos, en los veinte días siguientes a la finalización de cada semestre natural, una declaración comprensiva de la relación de las transmisiones de bienes en las que haya intervenido y que hayan sido realizadas en el semestre anterior. Esta relación deberá comprender los datos de identificación del transmitente y del adquirente, la fecha de la transmisión, una descripción del bien subastado y el precio final de adjudicación.
Artículo 50. Naturaleza y afectación.—1. El impuesto sobre la afección medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques eólicos y por las instalaciones de transporte de energía eléctrica de alta tensión es un tributo propio de la Comunidad de Castilla y León que tiene naturaleza real y finalidad extrafiscal.
Artículo 51. Hecho imponible.—1. Constituye el hecho imponible del impuesto:
Artículo 52. Sujeto pasivo y responsable solidario.—1. Son sujetos pasivos a título de contribuyentes las personas físicas o jurídicas y las entidades sin personalidad jurídica a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley General Tributaria que exploten las instalaciones que generen el hecho imponible del impuesto.
Artículo 53. Exenciones.—Estarán exentas del impuesto:
Artículo 54. Base imponible.—1. La base imponible en el gravamen del uso o aprovechamiento para la producción de energía eléctrica del agua embalsada mediante presas se define como el módulo expresado en unidades que resulta de aplicar la siguiente fórmula a cada embalse:
Artículo 55. Cuota tributaria.—1. La cuota tributaria en el gravamen del uso o aprovechamiento para la producción de energía eléctrica del agua embalsada mediante presas resulta de aplicar un tipo de gravamen de 100 euros por cada unidad del módulo definido en el artículo anterior.
— El gravamen mínimo de cada embalse será el resultado de multiplicar un importe de 5.000 euros por Mw de potencia instalada.
— El gravamen máximo de cada embalse será el resultado de multiplicar un importe de 15.000 euros por Mw de potencia instalada.
Artículo 56. Normas específicas de gestión del impuesto.—1. A los efectos de este impuesto, se establecerá un Censo de instalaciones y contribuyentes del impuesto, que se integrará en el sistema de información tributaria de la Comunidad de Castilla y León.
— Primer período, del 1 al 20 de enero.
— Segundo período, del 1 al 20 de abril.
— Tercer período, del 1 al 20 de julio.
— Cuarto período, del 1 al 20 de octubre.
Artículo 57. Naturaleza y afectación.—1. El impuesto sobre la eliminación de residuos en vertederos es un tributo propio de la Comunidad de Castilla y León que tiene naturaleza real y finalidad extra fiscal. La finalidad del impuesto es fomentar el reciclado y la valorización de los residuos, así como disminuir los impactos sobre el medio ambiente derivados de su eliminación en vertedero.
Artículo 58. Ámbito de aplicación.—1. El impuesto se aplicará a los residuos gestionados por las entidades locales de la Comunidad y a los residuos distintos de los anteriores que sean generados por las industrias, comercios y servicios.
Artículo 59. Definiciones.—1. A efectos de este impuesto, el concepto de residuo en sus distintos tipos, así como el de valorización, eliminación y demás términos propios de la legislación medioambiental se definirán de acuerdo con lo establecido en la normativa autonómica y estatal sobre residuos y en la normativa comunitaria de obligado cumplimiento.
Artículo 60. Hecho imponible y supuestos de no sujeción.—1. Constituye el hecho imponible del impuesto la entrega o depósito de residuos para su eliminación en vertederos situados en el territorio de la Comunidad Autónoma de Castilla y León, tanto gestionados por entidades locales como no gestionados por las mismas.
2. No estará sujeta al impuesto la gestión de los residuos incluidos en el capítulo 01
«Residuos de la prospección, extracción de minas y canteras y tratamientos físicos y químicos de minerales» de la Orden MAM/304/2002, de 8 de febrero, que desarrolla el Real Decreto 975/2009, de 12 de junio, sobre gestión de los residuos de industrias extractivas y de protección y rehabilitación del espacio afectado por actividades mineras o norma que le sustituya.
Artículo 61. Sujeto pasivo y sustituto del contribuyente.—1. Son sujetos pasivos a título de contribuyentes:
Artículo 62. Exenciones.—Estarán exentos del impuesto:
Artículo 63. Base imponible.—1. La base imponible del impuesto estará constituida por el peso de los residuos depositados.
Artículo 64. Tipo impositivo y cuota tributaria.—La cuota tributaria será el resultado de aplicar a la base imponible los siguientes tipos impositivos:
Artículo 65. Devengo.—El impuesto se devengará en el momento en que se produzca la entrega de residuos que constituye el hecho imponible.
Artículo 66. Repercusión del impuesto y obligación de declarar.—1. El sustituto del contribuyente deberá repercutir íntegramente el importe del impuesto sobre el contribuyente, quedando éste obligado a soportarlo, siempre que la repercusión se ajuste a lo dispuesto en el presente texto refundido y en su normativa de desarrollo.
Artículo 67. Liquidación provisional.—1. En el supuesto de que el sustituto del contribuyente no presente la correspondiente autoliquidación, la administración tributaria requerirá al interesado para que subsane dicha falta.
Artículo 68. Otras normas.—1. El sustituto del contribuyente está obligado a verificar el peso de los residuos depositados mediante sistemas de pesaje que cumplan los requisitos establecidos por la consejería competente en materia de medio ambiente.
Artículo 69. Órganos competentes.—La titularidad de la competencia para la gestión, liquidación, inspección y recaudación de los impuestos propios de la Comunidad corresponde a la consejería que tenga atribuidas las competencias en materia de hacienda.
Artículo 70. Normas de recaudación.—En materia de aplazamientos, fraccionamientos, adopción de medidas cautelares, prescripción e infracciones tributarias se estará a lo dispuesto en la Ley General Tributaria y en su normativa de desarrollo, salvo lo previsto con carácter específico en la normativa de la Comunidad.
Artículo 71. Revisión en vía administrativa.—La revisión de los actos y actuaciones de aplicación de los impuestos propios se regirá por lo dispuesto en la Sección Tercera del Capítulo I del Título III de la Ley 2/2006, de 3 mayo, de la Hacienda y del Sector Público de la Comunidad de Castilla y León, o norma que la sustituya.
Disposición adicional única. Abono de las deducciones no aplicadas en plazo.—Los sujetos pasivos que, tras la aplicación de lo previsto en el artículo 10.3, letra c), no hayan agotado la totalidad de la deducción, podrán solicitar el abono de la cantidad que les reste de aplicar.
Disposición transitoria única. Tributos sobre el juego.—Uno.- Tipo impositivo reducido en el juego del bingo.
Dos.- Cuota reducida por baja temporal fiscal de máquinas de juego de tipo "B" y "C".
1. Durante el ejercicio 2014, los sujetos pasivos de la tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar que grava las máquinas tipos "B" y "C" podrán situar un máximo del 35% del número de máquinas que tengan autorizadas, con un mínimo de una máquina por empresa operadora, en situación de baja temporal fiscal por un periodo de un trimestre natural.
- 2.700 euros, en el caso de las máquinas tipo "B".
- 3.950 euros, en el caso de las máquinas tipo "C".
Tres.- Cuota reducida para máquinas tipo "B" autorizadas a partir del 31 de diciembre de 2013.
1. Los sujetos pasivos de la tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar que grava las máquinas tipo "B" podrán aplicar en 2014 una cuota reducida de 1.800 euros a las máquinas obtenidas en concursos de adjudicación organizados por el órgano competente de la Junta de Castilla y León para las que soliciten autorización a partir del 31 de diciembre de 2013, siempre que cumplan los siguientes requisitos:
b) Que el número total de máquinas tipo "B" que tengan autorizadas a 1 de enero de 2014 no sea inferior al número total de máquinas tipo "B" que hubieran tenido autorizadas a 1 de enero de 2013 incrementado en el número de máquinas obtenidas en concurso.
Cuatro.- Cuota reducida para máquinas tipo "B" instaladas en salones de juego.
1. Durante el ejercicio 2014, los sujetos pasivos de la tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar que grava las máquinas tipo "B" que no reduzcan ese año la plantilla global de trabajadores respecto del año 2013, en términos de personas/año regulados en la normativa laboral, podrán aplicarse las siguientes cuotas reducidas:
3. El sujeto pasivo deberá mantener, durante el año 2014, el número de máquinas tipo "B" que tenga instaladas en cada salón de juego el 1 de enero de 2014.
Cinco.- Cuota reducida para máquinas tipo "C" instaladas en casinos.
1. Durante el ejercicio 2014, los sujetos pasivos de la tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar que grava las máquinas tipo "C" que no reduzcan ese año la plantilla global de trabajadores respecto del año 2013, en términos de personas/año regulados en la normativa laboral, podrán aplicar las siguientes cuotas:
a) 4.725 euros a cada una de las máquinas instaladas en cada casino que sean adicionales a la máquina número 5, hasta la máquina número 10.yxyb) 4.185 euros a cada una de las máquinas instaladas en cada casino que sean adicionales a la máquina número 10, hasta la máquina número 15.
3. El sujeto pasivo deberá mantener durante el año 2014 el número de máquinas tipo "C" que tenga instaladas en cada casino el 1 de enero de 2014.
Disposición final primera. Habilitación a las leyes de presupuestos.—Las leyes anuales de presupuestos generales de la Comunidad de Castilla y León podrán modificar las tarifas, tipos impositivos y los importes de las cuotas mínimas y máximas de los impuestos propios de la Comunidad.
Disposición final segunda. Habilitaciones a la Junta de Castilla y León.—Se autoriza a la Junta de Castilla y León para desarrollar reglamentariamente las disposiciones legales en materia de impuestos propios.
Disposición final tercera. Habilitaciones al titular de la consejería competente en materia de hacienda.—Se autoriza al titular de la consejería competente en materia de hacienda para que, mediante orden, regule las siguientes cuestiones:
Disposición final cuarta. Habilitaciones al titular de la consejería competente en materia de medio ambiente.—Se autoriza al titular de la consejería competente en materia de medio ambiente para que, mediante orden, determine las siguientes cuestiones relativas al impuesto sobre la eliminación de residuos en vertederos:
— La relación de residuos susceptibles de valorización. Esta orden se publicará en el «Boletín Oficial de Castilla y León».
— La regulación del procedimiento para la determinación de los datos a que se refiere el artículo 63, apartado 3.
Disposición final quinta. Habilitaciones conjuntas a los titulares de las consejerías competentes en materia de hacienda y en materia de medio ambiente.—Se habilita conjuntamente a las consejerías competentes en materia de hacienda y de medio ambiente para que, mediante orden conjunta:
Disposición final sexta. Sistema de confirmación de datos.—La consejería competente en materia de hacienda habilitará un sistema de confirmación permanente e inmediata que posibilite a las oficinas y registros públicos, juzgados y tribunales verificar la concordancia del justificante de presentación o pago temático con los datos que constan en la administración tributaria.
Disposición final séptima. Relación de municipios que tienen la consideración de núcleos rurales.—La consejería competente en materia de hacienda dará publicidad y mantendrá actualizada la relación de municipios a que se refiere el artículo 7, apartado 1 c) de este texto refundido. Para determinar el número de habitantes de cada municipio se tomará el establecido en el padrón municipal de habitantes en vigor a 1 de enero de 2005 y los sucesivos.

References: Artículo 9

Artículo 1

Artículo 2

Artículo 3

Artículo 4

Artículo 5
 artículo 48
 Real Decreto 
 artículo 49
 artículo 4

Artículo 6

Artículo 7

Artículo 8

Artículo 9
 artículo 61
 Real Decreto 
in Fine

Artículo 10
 artículo 8
 artículo 9
 artículo 9
in Fine

Artículo 11

Artículo 12

Artículo 13

Artículo 14

Artículo 15

Artículo 16

Artículo 17

Artículo 18

Artículo 19

Artículo 20
 artículo 20

Artículo 21

Artículo 22

Artículo 23

Artículo 24
 artículo 25

Artículo 25

Artículo 26
 artículo 20

Artículo 27
 artículo 24

Artículo 28

Artículo 29

Artículo 30

Artículo 31
 artículo 3

Artículo 32

Artículo 33

Artículo 34

Artículo 35

Artículo 36
in fine

Artículo 38

Artículo 39

Artículo 40

Artículo 41
 artículo
50

Artículo 42

Artículo 43
 artículo 91

Artículo 44
 artículo 90

Artículo 45

Artículo 46

Artículo 47
 artículo 61

Artículo 48

Artículo 49

Artículo 50

Artículo 51

Artículo 52
 artículo 35

Artículo 53

Artículo 54

Artículo 55

Artículo 56

Artículo 57

Artículo 58

Artículo 59

Artículo 60
 Real Decreto 

Artículo 61

Artículo 62

Artículo 63

Artículo 64

Artículo 65

Artículo 66

Artículo 67

Artículo 68

Artículo 69

Artículo 70

Artículo 71
 artículo 10
 artículo 63
 artículo 7