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Timestamp: 2020-08-15 08:44:10+00:00

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Los medios electrónicos en materia fiscalTirant lo Blanch - Librería Tirant Lo Blanch
Autor/a: Daniel Alberto Garza de la Vega
9788413365480
9788413365497
La presente obra aborda de manera holística e integral las obligaciones inherentes en el uso de las tecnologías de la información en la aplicación ecléctica del derecho fiscal en México, aportando una estructura a la culturización del cumplimiento de las obligaciones fiscales a través de la génesis tecnológica desde ángulos diversos que permitan estudiar el avance histórico y aplicar el contenido presente a mayor profundidad. El objetivo principal de la presente obra, es la difusión en un solo tomo, la explicación y la aplicación de la norma tributaria al cumplimiento inherente al uso y sus implicaciones fiscales de la firma electrónica avanzada ?FIEL-FEA-EFirma?, la contraseña ?antes CIECF?; así como las implicaciones legales del uso de la factura electrónica en sus modalidades de emisión como el comprobante fiscal digital ?CFD?, analizando la figura del Proveedor Autorizado de Comprobante Fiscal Digital ?PACFD?; el comprobante fiscal digital por internet ?CFDI? analizando la regulación jurídica del Proveedor Autorizado de Certificación ?PAC?; su regulación en el cruce de información tecnológica-tributaria para conciliar en tiempo real la información fiscal-contable del contribuyente para evitar la discrepancia y la defraudación fiscal.
1.4. Tercero Legalmente Autorizado 60
1.4.1. Prestador de Servicios de Certificación. Creación de una Firma Digital 61
1.4.2. Firma Electrónica y Firma Electrónica Avanzada 62
1.4.3. Usos de la FIEL en el Gobierno Federal 63
1.4.4. Estructura del Artículo 97 del CCom 64
1.4.5. Garantías en transacciones generales que otorga la FIEL en una relación jurídica 64
1.4.6. Presunción Legal como prueba con el uso de la FIEL como ventaja 65
1.4.7. Aspectos Técnicos de la FEA 65
1.4.8. Efectos jurídicos al exteriorizarse con FIEL 67
1.4.9. Efectos jurídicos al exteriorizarse con FIEL Certificación de la FIEL 67
2. Generalidades de los Medios Electrónicos conforme al Código Fiscal de la Federación (CFF). Breve historia de los Medios Electrónicos 68
2.1. Antecedentes 68
2.2.1. Fundamento legal a los Medios Electrónicos en materia contributiva 75
2.2.2. Resolución Miscelánea Fiscal 80
2.3. Los Medios Electrónicos. Sus implicaciones, su uso y consecuencias legales 82
2.3.1. FIEL-FEA 82
2.3.1.1. Evolución de la FIEL 86
2.3.2. Naturaleza Jurídica 87
2.4. Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida. CIECF. Vigente desde el ejercicio fiscal 2007 hasta su evolución a Contraseña al ejercicio fiscal 2019 90
2.5. Tarjeta Tributaria (TT) 93
2.6. Sello Digital 94
2.7. Certificado Digital 96
1. Antecedentes y cronología de los Comprobantes Fiscales Digitales “CFD” 99
2. Marco legal de la factura electrónica 105
2.1. Código Fiscal de la Federación 105
2.1.1. Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2005 en las reglas 2.22.6 a 2.22.12. Nacimiento de la factura electrónica en México 112
2.1.2. Breve análisis del Código Fiscal de la Federación para el ejercicio 2006. Regulación de la emisión y envíos fiscales digitales 117
2.1.3. Código Fiscal de la Federación para el ejercicio 2009. Cambios y modificaciones relativos a la emisión de comprobantes digitales. La obligatoriedad 123
2.1.4. Breve análisis de la Primera Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2010 en la regla I.2.23.2.2. Nacimiento de la factura electrónica en México 125
2.1.5. Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2011 en la regla I.2.7.1.1, I.2.7.1.2 y I.2.8.1, I.2.8.2 y I.2.8.3. Emisión de CFD deberá ser enviada a un PAC para la incorporación del certificado de sello digital del SAT y el timbrado 127
2.1.6. Reforma de 2012 respecto a los CFDs y CFDIs 134
2.1.7. R.M.F. 2013 Publicada en el DOF el día 28 de diciembre de 2012 segunda sección 138
2.1.8. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2014 149
2.1.9. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2015 publicada en el Diario Oficial de la Federación 30/12/2014 151
2.1.10. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2016 publicada en el Diario Oficial de la Federación 23/12/2015 210
2.1.11. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2017 publicada en el Diario Oficial de la Federación 23/12/2016 276
2.2. Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal 353
2.2.1. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2018 publicada en el Diario Oficial de la Federación 22/12/2017 441
2.2.2. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2019 publicada en el Diario Oficial de la Federación 29/04/2019 534
3. Tipos de comprobantes y periodo de transición 596
3.1. Comprobantes Fiscales Digitales (CFD) 596
3.1.1. Emisión de CFD 597
3.1.2. Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI) 598
3.1.3. Requisitos de forma conforme al CFF 599
3.1.4. Autenticidad jurídica de los CFDs y CFDIs 601
3.1.5. Ventajas de los CFDs y CFDIs 602
3.1.6. Características y elementos técnicos de los CFDs y CFDIs. Preguntas frecuentes respecto a este tópico 604
3.1.6.1. Requerimiento del equipo 608
3.1.7. Firma Electrónica Avanzada y/o CIECF 609
3.1.7.1. Inicio de la Solicitud de Certificados de Sello Digital-SOLCEDI ejercicio fiscal 2005-2015. Evolución a CERTIFICA ejercicio fiscal 2015-2019 613
3.1.7.2. Sellos Digitales y Certificados de Sello Digital. Preguntas frecuentes respecto a este tópico 615
3.1.7.3. Certificados de Prueba 618
3.1.7.4. Ensobretado de requerimientos de CSD 619
3.1.7.5. Comentarios a los diferentes tipos de certificados fiscales digitales 620
3.1.7.6. Las implicaciones que tendrán los certificados fiscales digitales en la vida de un contribuyente 620
3.1.7.7. Certificados Fiscales Digitales que se emiten a Clientes 623
3.1.7.8. Certificados Fiscales Digitales que reciben de los proveedores de bienes o servicios 625
3.1.7.9. Cancelación del CSD al contribuyente 626
3.2. CertiSat Web 627
3.2.1. Utilidad Práctica 627
3.3. Archivos de extensión “XML” y almacenamiento 629
3.3.1. SICOFI (solicitud y asignación de folios) 630
3.3.2. Validador de los CFDs y CFDIs 630
3.3.3. Procedimientos de emisión de los CFDs y CFDIs 632
3.3.4. Solicitud de Autorización por Medios Propios. Implementación y manejo de la factura electrónica desde un software administrativo (ERP) 635
4. Obligaciones adquiridas al emitir factura electrónica 635
4.1. Entrega impresa o electrónica de los comprobantes 636
4.2. Envío de reporte mensual de emisión de facturas al SAT CFD 2005-DIC 2013 637
5. Uso de ADDENDAS comerciales. Preguntas frecuentes respecto a este tópico 638
6. Registró Contable de los CFDs y CFDIs ¿qué sucederá con la contabilidad del contribuyente? 640
7. Proveedores Autorizados de Comprobantes Fiscales 642
7.1. Proveedor Autorizado de Comprobantes Fiscales Digitales. PACFD 642
7.2. Proveedor Autorizado de Certificación. PAC 644
7.2.1. Breve análisis de la Reforma Fiscal del ejercicio 2011 en materia de PACS. Sus obligaciones, responsabilidades y requisitos para obtener la autorización prevista en la RMF 647
7.2.2. Exposición de Motivos respecto a la Reforma en la inclusión de los PACs en materia fiscal 648
7.2.2.1. Requisitos legales, tecnológicos y administrativos para la licitud de un PAC 650
7.2.3. Las obligaciones, responsabilidades ante la autoridad fiscalizadora en la Infraestructura Tecnológica conforme a la CFF, RMF y la NOM-151 656
7.2.4. Breve reseña del tratamiento de los Datos Personales en Posesión de los Particulares conforme al servicio brindado por los PACs 659
7.2.5. Breve análisis de las disposiciones legales relativas a la nueva figura denominada Prestador de Servicios de Recepción de Documentos Digitales ejercicio fiscal 2015 667
1. Antecedentes 677
1.1. Errores de Emisión en el esquema CFD 679
1.1.1. Crítica al modelo CFD 694
2. Errores de Emisión en el esquema CFDI 696
3. Reseña del delito de defraudación fiscal según el CFF. Artículo 108 Y 109 CFF 698
4. ¿El SAT podrá tener un mejor control de información con respecto al estatus de un contribuyente con la herramienta Cruce de información tecnológica (EDI)? 704
4.1. Aspectos relacionados con la obtención de los ingresos 708
4.2. Al emitir el Comprobante Fiscal Digital 709
4.3. Declaraciones Informativas DIOT, DIM, DIMM 711
4.3.1. CFDI para deducir Nómina 714
5. Instituciones Financieras (IDE) 717
5.1. Qué es la Infraestructura Extendida de Seguridad y su relevancia en los medios electrónicos en México 719
5.1.1. Su importancia en materia fiscal 720
6. Breve análisis de la Ley de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita 721
6.1. Las multas por incumplir con la Ley contra lavado 726
6.2. Critica al Modelo y a la Ley de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita 727
6.3. Breve análisis del nuevo Régimen de Incorporación Fiscal y su finalidad fiscal con la emisión de comprantes fiscales digitales 729
6.4. Recibo de Nómina y su timbrado 736
6.5. Cancelaciones 739
6.6. Pago diferido o en parcialidades (PPD) 740
6.7. Pago en una sola exhibición (PUE) 740
Conclusiones 743
Diagramas 753
Anexos 759
Bibliografía 775

References: Artículo 97
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Artículo 108