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Timestamp: 2019-05-22 09:12:03+00:00

Document:
﻿ LEY 863 DE 2003
LEY 863 DE 29 DE DICIEMBRE DE 2003
CONTENIDO:REFORMA TRIBUTARIA. SE ESTABLECEN NORMAS TRIBUTARIAS, ADUANERAS, FISCALES Y DE CONTROL PARA ESTIMULAR EL CRECIMIENTO ECONÓMICO Y EL SANEAMIENTO DE LAS FINANZAS PÚBLICAS EN LO REFERENTE AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS, IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS, IMPUESTO AL PATRIMONIO, GRAVAMEN DE LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS, NORMAS ANTIEVASIÓN, CONCILIACIÓN Y TERMINACIÓN DE PROCESOS, MEDIDAS DE PROTECCIÓN DEL FISCO NACIONAL, PRECIOS DE TRANSFERENCIA ENTRE OTROS.
TEMAS ESPECÍFICOS:IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS, IMPUESTO SOBRE LA RENTA, IMPUESTO DEL MUNICIPIO, IMPUESTO DEL DEPARTAMENTO, PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1230 DE ENERO 15 DE 2004, PG.1473
ART. 1º—Límite a los ingresos no constitutivos de renta. Modifícase el artículo 35-1 del estatuto tributario, el cual quedará así:
“ART. 35-1.—Límite a los ingresos no constitutivos de renta. A partir del año gravable 2004, los ingresos de que tratan los artículos 36-4, 37, 43, 46, 54, 55 y 56 del estatuto tributario, quedan gravados en el ciento por ciento (100%) con el impuesto sobre la renta”.
ART. 2º—Cuotas de manejo de tarjetas. Adiciónase el siguiente artículo al estatuto tributario.
“ART. 108-3.—Cuotas de manejo de tarjetas. Las cuotas de manejo de tarjetas no asociadas a cuentas corrientes o de ahorro, emitidas por establecimientos bancarios, para los empleados, pensionados o miembros de la fuerza pública con asignación de retiro o pensión, que devenguen un salario mensual igual o inferior a dos punto cinco (2.5) salarios mínimos legales mensuales vigentes, correrán a cargo del empleador, quien tendrá derecho a deducir de su renta el importe que haya reconocido por los mismos”.
ART. 3º—Pagos a paraísos fiscales. Adiciónase el estatuto tributario con el siguiente artículo:
“ART. 124-2.—Pagos a paraísos fiscales. No serán constitutivos de costo o deducción los pagos o abonos en cuenta que se realicen a personas naturales, personas jurídicas o a cualquier otro tipo de entidad que se encuentre constituida, localizada o en funcionamiento en paraísos fiscales, que hayan sido calificados como tales por el gobierno colombiano, salvo que se haya efectuado la retención en la fuente por concepto de impuesto sobre la renta y remesas.
Este tratamiento no les será aplicable a los pagos o abonos en cuenta que se realicen con ocasión de operaciones financieras registradas ante el Banco de la República”.
ART. 4º—No aceptación de costos y gastos. Adiciónase el siguiente artículo al estatuto tributario:
“ART. 177-2.—No aceptación de costos y gastos. No son aceptados como costo o gasto los siguientes pagos por concepto de operaciones gravadas con el IVA:
a) Los que se realicen a personas no inscritas en el régimen común del impuesto sobre las ventas por contratos de valor individual y superior a sesenta millones de pesos ($ 60.000.000) en el respectivo período gravable (valor año base 2004);
b) Los realizados a personas no inscritas en el régimen común del impuesto sobre las ventas, efectuados con posterioridad al momento en que los contratos superen un valor acumulado de sesenta millones de pesos ($ 60.000.000) en el respectivo período gravable (valor año base 2004);
Sin perjuicio de lo previsto en los literales a) y b) de este artículo, la obligación de exigir y conservar la constancia de inscripción del responsable del régimen simplificado en el RUT, operará a partir de la fecha que establezca el reglamento a que se refiere el artículo 555-2”.
ART. 5º—Límite de las rentas exentas. Modifícase el artículo 235-1 del estatuto tributario, el cual quedará así:
“ART. 235-1.—Límite de las rentas exentas. A partir del año gravable 2004, las rentas de que tratan los artículos 211 parágrafo 4º, 209, 216, 217, 219, 221 y 222 del estatuto tributario; los artículos 14 a 16 de la Ley 10 de 1991, 58 de la Ley 633 de 2000 y 235 de la Ley 685 de 2001, del estatuto tributario, quedan gravados en el ciento por ciento (100%) con el impuesto sobre la renta”.
ART. 6º—Renta líquida y sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes. Adiciónase el estatuto tributario con el artículo 239-1 y modifícase el artículo 649:
DECLARATORIA DE EXEQUIBILIDAD DE LAS NORMASOMISIÓN DE ACTIVOSFALLO DE EXEQUIBILIDADPRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIAPASIVOS INEXISTENTES “ART. 239-1.—Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes. Los contribuyentes podrán incluir como renta líquida gravable en la declaración de renta y complementarios o en las correcciones a que se refiere el artículo 588, el valor de los activos omitidos y los pasivos inexistentes originados en períodos no revisables, adicionando el correspondiente valor como renta líquida gravable y liquidando el respectivo impuesto, sin que se genere renta por diferencia patrimonial.
Cuando el contribuyente incluya activos omitidos o excluya pasivos inexistentes sin declararlos como renta líquida gravable, la administración procederá a adicionar la renta líquida gravable por tales valores y aplicará la sanción por inexactitud”.
ART. 7º—Sobretasa a cargo de los contribuyentes obligados a declarar el impuesto sobre la renta. Modifícase el artículo 260-11 del estatuto tributario, el cual quedará así:
“ART. 260-11.—Sobretasa a cargo de los contribuyentes obligados a declarar el impuesto sobre la renta. Por los años gravables 2004, 2005 y 2006, créase una sobretasa a cargo de los contribuyentes obligados a declarar el impuesto sobre la renta y complementarios. Esta sobretasa será equivalente al diez por ciento (10%) del impuesto neto de renta determinado por cada año gravable.
ART. 8º—Contribuyentes del régimen tributario especial. Modifícase el artículo 19 del estatuto tributario el cual quedará así:
PAR. 1º—Sin perjuicio de lo previsto en los numerales 2º y 3º del presente artículo y en los artículos 22 y 23 del estatuto tributario, las corporaciones, fundaciones y asociaciones constituidas como entidades sin ánimo de lucro, que no cumplan las condiciones señaladas en el numeral 1º de este artículo, son contribuyentes del impuesto sobre la renta, para cuyo efecto se asimilan a sociedades limitadas.
PAR. 2º—Los pagos o abonos en cuenta por cualquier concepto, efectuados en forma directa o indirecta, en dinero o en especie, por las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro, a favor de las personas que de alguna manera participen en la dirección o administración de la entidad, o a favor de sus cónyuges, o sus parientes dentro del segundo grado de consanguinidad, segundo de afinidad o único civil, constituyen renta gravable para las respectivas personas naturales vinculadas con la administración o dirección de la entidad y están sujetos a retención en la fuente a la misma tarifa vigente para los honorarios.
PAR. 4º—Para gozar de la exención del impuesto sobre la renta, los contribuyentes contemplados en el numeral 1º de este artículo, deberán cumplir además de las condiciones aquí señaladas, las previstas en los artículos 358 y 359 de este estatuto”.
ART. 9º—Tarifas de retención para rentas de capital y de trabajo. Adiciónase el artículo 408 del estatuto tributario con el siguiente parágrafo, el cual quedará así:
“PAR.—Los pagos o abonos en cuenta por cualquier concepto que constituyan ingreso gravado para su beneficiario y este sea residente o se encuentre constituido, localizado o en funcionamiento en paraísos fiscales, que hayan sido calificados como tales por el gobierno colombiano, se someterán a retención en la fuente por concepto de impuesto sobre la renta y ganancia ocasional a la tarifa del treinta y cinco por ciento (35%), sin perjuicio de la aplicación de la retención en la fuente por concepto de impuesto de remesas, a la tarifa del siete por ciento (7%), salvo lo dispuesto en el inciso 2º del artículo 3º de la presente ley”.
ART. 10.—Bienes excluidos del impuesto. Adiciónense al artículo 424 del estatuto tributario los siguientes bienes y partidas arancelarias:
ART. 11.—Bienes que se encuentran exentos del impuesto. Adiciónese un literal al artículo 481 del estatuto tributario, así:
“d) El alcohol carburante, con destino a la mezcla con gasolina para los vehículos automotores”.
ART. 12.—Importaciones que no causan. Modifícase el parágrafo 4º del artículo 428 del estatuto tributario el cual quedará así:
“PAR. 4º—Los beneficios previstos en el literal g) de este artículo se aplicarán también cuando los bienes a que se refiere el mismo, sean adquiridos por compañías de financiamiento comercial para darlos en arrendamiento financiero o cuando sean entregados a un patrimonio autónomo como garantía de los créditos otorgados para su adquisición, así como para los contribuyentes que estén o se sometan al tratamiento previsto en la Ley 550 de 1999, con la condición de que los bienes sean devueltos al término del contrato de fiducia mercantil al mismo fideicomitente y el uso de los mismos se conserve durante todo el tiempo de su vida útil en cabeza de este”.
ART. 13.—Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas. Modifícase el artículo 437-1 del estatuto tributario, el cual quedará así:
“ART. 437-1.—Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas. Con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre las ventas, establécese la retención en la fuente en este impuesto, la cual deberá practicarse en el momento en que se realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.
PAR.—En el caso de la prestación de servicios gravados a que se refiere el numeral 3º del artículo 437-2 del estatuto tributario, la retención será equivalente al ciento por ciento (100%) del valor del impuesto”.
(Nota: Véase Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 1.3.2.1.4 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
3. (Inexequible).* Que su establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se encuentre ubicado en un centro comercial o dentro de almacenes de cadena. Al efecto se entiende por centro comercial la construcción urbana que agrupe a más de veinte locales, oficinas y/o sedes de negocio.
*(Nota: Se declara inexequible el numeral 3 del presente artículo por la Corte Constitucional en Sentencia C-1114 de 2004, M.P. Álvaro Tafur Galvis)
ART. 15.—Obligaciones para los responsables del régimen simplificado. Adiciónanse al artículo 506 del estatuto tributario los numerales 2º y 4º y un parágrafo:
“2. Entregar copia del documento en que conste su inscripción en el régimen simplificado, en la primera venta o prestación de servicios que realice a adquirentes no pertenecientes al régimen simplificado, que así lo exijan”.
PAR.—Estas obligaciones operarán a partir de la fecha que establezca el reglamento a que se refiere el artículo 555-2”.
ART. 16.—Paso del régimen simplificado al régimen común. Modifícase el artículo 508-2 del estatuto tributario, el cual queda así:
“ART. 508-2.—Paso del régimen simplificado al régimen común. El responsable del impuesto sobre las ventas perteneciente al régimen simplificado pasará a ser responsable del régimen común a partir de la iniciación del período inmediatamente siguiente a aquel en el cual deje de cumplir los requisitos establecidos en el artículo 499 de este estatuto, salvo lo previsto en el parágrafo 1º de dicho artículo, en cuyo caso deberá inscribirse previamente a la celebración del contrato correspondiente”.
ART. 18.—Tarifa del gravamen a los movimientos financieros. Adiciónese un parágrafo transitorio al artículo 872 del estatuto tributario:
“PAR. TRANS.—Por los años 2004 a 2007 inclusive la tarifa del gravamen a los movimientos financieros será del cuatro por mil (4 x 1.000).
ART. 19.—Registro único tributario. Adiciónase el estatuto tributario con el siguiente artículo 555-2:
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIOREGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO “ART. 555-2.—Registro único tributario, RUT. El registro único tributario, RUT, administrado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, constituye el mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio; los responsables del régimen común y los pertenecientes al régimen simplificado; los agentes retenedores; los importadores, exportadores y demás usuarios aduaneros, y los demás sujetos de obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, respecto de los cuales esta requiera su inscripción.
ART. 20.—No obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta. La cuantía prevista en los artículos 592, 593 y 594-1 del estatuto tributario en relación con el patrimonio bruto será de ochenta millones de pesos ($ 80.000.000) (valor año base 2004).
La cuantía prevista en el artículo 592 del estatuto tributario respecto a los ingresos brutos para los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligados a declarar será de veinticinco millones de pesos ($ 25.000.000) (valor año base 2004) y la prevista en los artículos 593 y 594-1 del estatuto tributario en relación con los ingresos brutos para los asalariados no obligados a declarar y los trabajadores independientes será de sesenta millones de pesos ($ 60.000.000) (valor año base 2004).
ART. 21.—Trabajadores independientes no obligados a declarar. Adiciónase el artículo 594-1 del estatuto tributario, con el siguiente inciso:
ART. 22.—Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta. Adiciónase el estatuto tributario con el siguiente artículo:
CONTRIBUYENTE NO DECLARANTE “ART. 594-3.—Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta. Sin perjuicio de lo dispuesto en los artículos 592, 593 y 594-1 del estatuto tributario, para no estar obligado a presentar declaración de renta y complementarios se tendrán en cuenta los siguientes requisitos:
a) Que los consumos mediante tarjeta de crédito durante el año gravable no excedan de la suma de cincuenta millones de pesos ($ 50.000.000) (valor año base 2004);
b) Que el total de compras y consumos durante el año gravable no superen la suma de cincuenta millones de pesos ($ 50.000.000) (valor año base 2004);
c) Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, durante el año gravable no exceda de ochenta millones de pesos ($ 80.000.000) (valor año base 2004)”.
ART. 23.—Valores de operaciones objeto de información. Adiciónase el estatuto tributario con el siguiente artículo:
“ART. 631-2.—Valores de operaciones objeto de información. Los valores y datos, de que tratan los artículos 623, 623-2 (sic), 628, 629, 629-1 y 631 del estatuto tributario, así como los plazos y los obligados a suministrar la información allí contemplada, serán determinados mediante resolución expedida por el director general de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en forma individual o acumulada respecto de las operaciones objeto de información.
ART. 24.—Rechazo o disminución de pérdidas. Adiciónase el estatuto tributario con el siguiente artículo:
“ART. 647-1.—Rechazo o disminución de pérdidas. La disminución de las pérdidas fiscales declaradas por el contribuyente, mediante liquidaciones oficiales o por corrección de las declaraciones privadas, se considera para efectos de todas las sanciones tributarias como un menor saldo a favor, en una cuantía equivalente al impuesto que teóricamente generaría la pérdida rechazada oficialmente o disminuida en la corrección. Dicha cuantía constituirá la base para determinar la sanción, la cual se adicionará al valor de las demás sanciones que legalmente deban aplicarse.
Las razones y procedimientos para eximir de las sanciones de inexactitud o por corrección, serán aplicables cuando las mismas procedan por disminución de pérdidas”.
ART. 25.—Sanción de clausura del establecimiento. Adiciónanse al artículo 657 del estatuto tributario los literales d), e) y f):
“d) Cuando quien estando obligado a hacerlo, no se inscriba en el registro único tributario, RUT, dentro de los plazos establecidos en la ley;
e) Cuando el responsable perteneciente al régimen simplificado no cumpla con la obligación prevista en el numeral 4º del artículo 506.
f) Cuando el agente retenedor o el responsable del régimen común del impuesto sobre las ventas, se encuentre en omisión de la presentación de la declaración o en mora en la cancelación del saldo a pagar, superior a tres (3) meses contados a partir de las fechas de vencimiento para la presentación y pago establecidas por el Gobierno Nacional. Los eximentes de responsabilidad previstos en el artículo 665 se tendrán en cuenta para la aplicación de esta sanción, siempre que se demuestre tal situación en la respuesta al pliego de cargos. No habrá lugar a la clausura del establecimiento para aquellos contribuyentes cuya mora se deba a la existencia de saldos a favor pendientes de compensar”.
ART. 26.—Sanciones a administradores, representantes legales y revisores fiscales. Modifícase el inciso 2º del artículo 658-1 del estatuto tributario, el cual quedará así:
Esta sanción se propondrá, determinará y discutirá dentro del mismo proceso de imposición de sanción o de determinación oficial que se adelante contra la sociedad infractora. Para estos efectos las dependencias competentes para adelantar la actuación frente al contribuyente serán igualmente competentes para decidir frente al representante legal o revisor fiscal implicado”.
(Nota: La Corte Constitucional en Sentencia C-910 de 2004, M.P. Rodrigo Escobar Gil, declaró exequible el presente artículo, en el entendido de que la sanción allí prevista se determinará de manera individualizada dentro del mismo proceso de imposición de sanción o de determinación oficial que se adelante contra la sociedad infractora, en forma tal que todos los posibles afectados tengan la oportunidad de conocer la actuación iniciada por la administración tributaria, de plantear descargos y de presentar las pruebas que consideren pertinentes)
ART. 27.—Sanción por evasión pasiva. Adiciónase el estatuto tributario con el siguiente artículo:
“ART. 658-2.—Sanción por evasión pasiva. Las personas o entidades que realicen pagos a contribuyentes y no relacionen el correspondiente costo o gasto dentro de su contabilidad, o estos no hayan sido informados a la administración tributaria existiendo obligación de hacerlo, o cuando esta lo hubiere requerido, serán sancionados con una multa equivalente al valor del impuesto teórico que hubiera generado tal pago, siempre y cuando el contribuyente beneficiario de los pagos haya omitido dicho ingreso en su declaración tributaria.
ART. 28.—Beneficio de auditoría. Modifícase el parágrafo 3º y adiciónase el parágrafo 4º al artículo 689-1 del estatuto tributario los cuales quedarán así:
“PAR. 3º—El beneficio contemplado en este artículo será aplicable igualmente por los años gravables de 2004 a 2006, siempre que el incremento del impuesto neto de renta sea al menos de dos punto cinco veces (2.5) la inflación causada en el respectivo año gravable, en relación con el impuesto neto de renta del año inmediatamente anterior y quedará en firme si dentro de los dieciocho (18) meses siguientes a la fecha de su presentación no se hubiere notificado emplazamiento para corregir, siempre que la declaración sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el Gobierno Nacional.
PAR. 4º—Los contribuyentes que se hubieren acogido al beneficio establecido en el artículo 172 por reinversión de utilidades, no podrán utilizar el beneficio previsto en este artículo”.
ART. 29.—Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro. Modificase el primer inciso del artículo 755-3 del estatuto tributario, el cual queda así:
CONSIGNACIÓN EN CUENTA CORRIENTE BANCARIAPRESUNCIÓN TRIBUTARIA “ART. 755-3.—Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro. Cuando exista indicio grave de que los valores consignados en cuentas bancarias o de ahorro que figuren a nombre de terceros, pertenecen a ingresos originados en operaciones realizadas por el contribuyente, se presumirá legalmente que el monto de las consignaciones realizadas en dichas cuentas durante el período gravable ha originado una renta líquida gravable equivalente a un cincuenta por ciento (50%) del valor total de las mismas, independientemente de que figuren o no en la contabilidad o no correspondan a las registradas en ella. Esta presunción admite prueba en contrario”.
ART. 30.—Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad. Modifícanse los incisos 1º y 2º del artículo 794 del estatuto tributario, los cuales quedarán así:
Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a los miembros de los fondos de empleados, a los miembros de los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, a los suscriptores de los fondos de inversión y de los fondos mutuos de inversión, ni será aplicable a los accionistas de sociedades anónimas y asimiladas a anónimas”.
ART. 31.—(Inexequible).* Información a las centrales de riesgo. Adiciónase el estatuto tributario con el siguiente artículo:
*(Nota: Declarado inexequible por la Corte Constitucional en Sentencia C-993 de 2004 M.P. Jaime Araújo Rentería)
ART. 32.—Prelación en la imputación del pago. Adiciónase el siguiente parágrafo transitorio al artículo 804 del estatuto tributario:
Las garantías y medidas preventivas que se hubieren tomado por estas obligaciones, los procesos coactivos y las denuncias penales formuladas, se levantarán, terminarán o retirarán, según el caso, inmediatamente se hayan pagado los impuestos, anticipos y retenciones. Lo anterior sin perjuicio de que ante el incumplimiento de cualquiera de las cuotas de dicha facilidad de pago, automáticamente la administración proceda al cobro coactivo del saldo total pendiente de cancelación”.
“ART. 850-1.—Devolución del IVA por adquisiciones con tarjetas de crédito o débito. Las personas naturales que adquieran bienes o servicios a la tarifa general y del diez por ciento (10%) del impuesto sobre las ventas mediante tarjetas de crédito o débito, tendrán derecho a la devolución de dos (2) puntos del impuesto sobre las ventas pagado. La devolución anteriormente establecida solo operará para los casos en que el adquirente de los bienes o servicios no haya solicitado los dos puntos del impuesto de IVA como impuesto descontable.
La devolución del IVA se podrá realizar a través de las entidades financieras mediante abono en una cuenta a nombre del tarjetahabiente”.
ART. 35.—Ajuste de valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas de renta y ventas. Modifícase el inciso 1º del artículo 868 del estatuto tributario, el cual quedará así:
“ART. 868.—Ajuste de valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas de renta y ventas. Los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas a los impuestos sobre la renta y complementarios, y sobre las ventas, se reajustarán anual y acumulativamente en el cien por ciento (100%) del índice de precios al consumidor nivel ingresos medios, certificado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística, en el período comprendido entre el primero (1º) de octubre del año anterior al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a este”.
ART. 36.—Información en materia aduanera. Los datos contenidos en las declaraciones aduaneras de importación y exportación, así como en las de impuestos al consumo y participación departamental no están sometidos a reserva alguna.
ART. 37.—Recompensas por denuncia de evasión y contrabando. El que denuncie hechos que constituyan inexactitud, aportando pruebas o información concreta que permita liquidar oficialmente los impuestos evadidos y sancionar al infractor, tendrá derecho a una recompensa en dinero equivalente al cincuenta por ciento (50%) de las costas de fiscalización.
(Nota: Véase Sentencia 14530 de 2005,Sección Cuarta del Consejo de Estado M.P. Juan Ángel Palacio Hincapié)
PAR.—La terminación por mutuo acuerdo podrá ser solicitada por aquellos que ostenten la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado.
(Nota: La Corte Constitucional en Sentencia C-910 de 2004, M.P. Rodrigo Escobar Gil, declaró exequible el presente artículo, en el entendido de que la transacción en él prevista solo procede frente a decisiones que no se encuentren en firme).
EXTINCIÓN DE DOMINIOCONTRABANDOBIEN ART. 40.—Extinción de dominio por contrabando. Los medios de transporte terrestre y fluvial público o privado de carga en los cuales se transporten hidrocarburos o sus derivados, de contrabando, serán retenidos y colocados a disposición de las autoridades competentes, en las mismas condiciones que la mercancía aprehendida, con el fin de que se adelante la acción de extinción de dominio a que se refiere la Ley 793 de 2002.
ART. 41.—Operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas. Modifíquese el título, el inciso 3º y adiciónense dos incisos al artículo 260-1 del estatuto tributario:
“ART. 260-1.—Operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas.
Así mismo, las disposiciones sobre precios de transferencia, solo serán aplicables a las operaciones que se realicen con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior”.
ART. 42.—Documentación comprobatoria. Modifícase el artículo 260-4 del estatuto tributario, el cual queda así:
“ART. 260-4.—Documentación comprobatoria. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta cuyo patrimonio bruto en el último día del año o período gravable sea igual o superior al equivalente a cinco mil (5.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes o cuyos ingresos brutos del respectivo año sean iguales o superiores al equivalente a tres mil (3.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes, que celebren operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas domiciliadas o residentes en el exterior, deberán preparar y enviar la documentación comprobatoria relativa a cada tipo de operación con la que demuestren la correcta aplicación de las normas del régimen de precios de transferencia, dentro de los plazos y condiciones que establezca el Gobierno Nacional.
ART. 43.—Paraísos fiscales. Adiciónese el estatuto tributario con el siguiente artículo:
“ART. 260-6.—Paraísos fiscales. Los paraísos fiscales serán determinados por el Gobierno Nacional mediante reglamento, con base en el cumplimiento del primero y uno cualquiera de los demás criterios que a continuación se señalan:
PAR. 1º—El Gobierno Nacional actualizará el listado de paraísos fiscales, atendiendo los criterios señalados en este artículo, cuando lo considere pertinente. Igualmente por razones de política exterior y aun cuando se encuentren dentro de los criterios señalados, podrá no atribuir tal calidad a algunas jurisdicciones.
PAR. 2º—Salvo prueba en contrario, se presume que las operaciones entre residentes o domiciliados en Colombia y residentes o domiciliados en paraísos fiscales en materia del impuesto sobre la renta, son operaciones entre vinculados económicos o partes relacionadas en las que los precios y montos de las contraprestaciones no se pactan conforme con los que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables. Para efectos del presente artículo, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que realicen estas operaciones deberán cumplir con las obligaciones señaladas en los artículos 260-4 y 260-8 del estatuto tributario, aunque su patrimonio bruto en el último día del año o período gravable o sus ingresos brutos del respectivo año sean inferiores a los topes allí señalados”.
ART. 44.—Obligación de presentar declaración informativa. Modifícase el artículo 260-8, el cual quedará así:
“ART. 260-8.—Obligación de presentar declaración informativa. “Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, obligados a la aplicación de las normas que regulan el régimen de precios de transferencia, cuyo patrimonio bruto en el último día del año o período gravable sea igual o superior al equivalente a cinco mil (5.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes o cuyos ingresos brutos del respectivo año sean iguales o superiores al equivalente a tres mil (3.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes, que celebren operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas domiciliadas o residentes en el exterior, deberán presentar anualmente una declaración informativa de las operaciones realizadas con vinculados económicos o partes relacionadas.
PAR. 1º—En los casos de subordinación, control o situación de grupo empresarial, de acuerdo con los supuestos previstos en los artículos 260, 261, 263 y 264 del Código de Comercio; el artículo 28 de la Ley 222 de 1995 y los artículos 450 y 452 del estatuto tributario, el ente controlante o matriz deberá presentar una declaración e incluir en ella todas las operaciones relacionadas durante el período declarado, cuando el ente controlante o matriz o cualquiera de las sociedades subordinadas o controladas o entidades del grupo empresarial, tengan independientemente la obligación de presentar declaración informativa.
ART. 45.—Acuerdos anticipados de precios. Adiciónase el estatuto tributario con el siguiente artículo 260-9:
“ART. 260-9.—Acuerdos anticipados de precios. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá celebrar acuerdos con contribuyentes del impuesto sobre la renta, nacionales o extranjeros, mediante los cuales se determine el precio o margen de utilidad de las diferentes operaciones que realicen con sus vinculados económicos o partes relacionadas, en los términos que establezca el reglamento.
ART. 46.—Sanciones relativas a la documentación comprobatoria y a la declaración informativa. Modifícase el artículo 260-10 del estatuto tributario, el cual queda así:
1. El uno por ciento (1%) del valor total de las operaciones realizadas con vinculados económicos o partes relacionadas durante la vigencia fiscal correspondiente, por cada mes o fracción de mes calendario de retardo en la presentación de la declaración, sin que exceda de la suma de setecientos millones de pesos ($ 700.000.000) (valor año base 2004).
Cuando no sea posible establecer la base, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo será del medio por ciento (0.5%) de los ingresos netos reportados en la declaración de renta de la misma vigencia fiscal o en la última declaración presentada. Si no existieren ingresos, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo será del medio por ciento (0.5%) del patrimonio bruto del contribuyente reportado en la declaración de renta de la misma vigencia fiscal o en la última declaración presentada, sin que exceda de la suma de setecientos millones de pesos ($ 700.000.000) (valor año base 2004).
3. Cuando los contribuyentes corrijan la declaración informativa a que se refiere este artículo deberán liquidar y pagar, una sanción equivalente al uno por ciento (1%) del valor total de las operaciones realizadas con vinculados económicos o partes relacionadas durante la vigencia fiscal correspondiente, sin que exceda de la suma de setecientos millones de pesos ($ 700.000.000) (valor año base 2004).
Las anteriores inconsistencias podrán corregirse, dentro de los dos (2) años siguientes al vencimiento del plazo para declarar y antes de que se les haya notificado requerimiento especial en relación con la respectiva declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, liquidando una sanción equivalente al 2% de la sanción por extemporaneidad, sin que exceda de setecientos millones de pesos ($ 700.000.000) (valor año base 2004).
PAR. 2º TRANS. (Sic)—La sanción por inconsistencias de la documentación comprobatoria de que trata el numeral 1º del literal a); la sanción por corrección de la declaración informativa contenida en el numeral 3º del literal b) de este artículo; así como las sanciones por corrección y por inexactitud de la declaración de renta, cuando estas se originen en la no aplicación o aplicación incorrecta del régimen de precios de transferencia, serán aplicables a partir del año gravable 2005.
ART. 47.—Retención por estampillas. Los ingresos que perciban las entidades territoriales por concepto de estampillas autorizadas por la ley, serán objeto de una retención equivalente al veinte por ciento (20%) con destino a los fondos de pensiones de la entidad destinataria de dichos recaudos. En caso de no existir pasivo pensional en dicha entidad, el porcentaje se destinará al pasivo pensional del respectivo municipio o departamento.
ART. 48.—De las contraprestaciones económicas a título de regalía, derechos o compensaciones que correspondan a los departamentos y municipios en cuyo territorio se adelanten explotaciones de recursos no renovables, así como a los puertos marítimos y fluviales por donde se transporten dichos recursos o productos derivados de los mismos, se descontará previamente el cinco por ciento (5%) con destino al Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales. El descuento será realizado directamente por la entidad responsable de su giro. El saldo restante conservará la destinación y los porcentajes de distribución de que tratan las normas vigentes.
Quedan excluidas de la obligación anterior las entidades territoriales que de acuerdo con la certificación del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, cuenten con el ciento por ciento (100%) de las provisiones del pasivo pensional en los términos previstos en la Ley 549 de 1999. El seguimiento y actualización de los cálculos actuariales y el diseño de administración financiera, se realizarán por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público con cargo a los recursos de que trata el numeral 11 del artículo 2º de la Ley 549 de 1999.
ART. 49.—El parágrafo 3º del artículo 78 de la Ley 715 de 2001 quedará así:
“PAR. 3º—Del total de los recursos de la participación de propósito general, descontada la destinación establecida en el inciso 1º del presente artículo, los municipios, distritos y el departamento archipiélago de San Andrés y Providencia destinarán el cuatro por ciento (4%) para deporte, el tres por ciento (3%) para cultura y el diez por ciento (10%) para el Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales, Fonpet, con el fin de cubrir los pasivos pensionales.
ART. 50.—Los recursos correspondientes a los reaforos de la participación en los ingresos corrientes de la Nación de las vigencias 2000 y 2001 que se encuentran pendientes de giro al departamento de San Andrés, distritos y municipios, se asignarán a las cuentas de las respectivas entidades territoriales en el Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales. Estos recursos se distribuirán de acuerdo con las reglas utilizadas para la distribución de la participación de los ingresos corrientes de la Nación de dichas vigencias.
ART. 51.—Para el cubrimiento de las obligaciones por concepto de bonos pensionales y cuotas partes de bonos pensionales, los entes territoriales podrán utilizar hasta el cincuenta por ciento (50%) del saldo disponible en la cuenta del Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales, Fonpet, creado por la Ley 549 de 1999, aun cuando la reserva constituida no haya alcanzado el ciento por ciento (100%) del pasivo pensional. Conforme al reglamento que establezca el Gobierno Nacional, estos recursos podrán transferirse directamente a las entidades administradoras en nombre de los entes territoriales emisores, previa autorización del representante legal respectivo.
ART. 52.—Modifícase y adiciónase un inciso al numeral 2º del artículo 468-3, el cual quedará así:
ART. 53.—Adiciónese el estatuto tributario con el siguiente artículo:
“ART. 102-3.—Distribución de los ingresos en las cooperativas de trabajo asociado. En los servicios que presten las cooperativas de trabajo asociado, para efectos de los impuestos nacionales y territoriales, las empresas deberán registrar el ingreso así: para los trabajadores asociados cooperados la parte correspondiente a la compensación ordinaria y extraordinaria de conformidad con el reglamento de compensaciones y para la cooperativa el valor que corresponda una vez descontado el ingreso de las compensaciones entregado a los trabajadores asociados cooperados, lo cual forma parte de su base gravable.
ART. 54.—Los recursos recaudados por concepto de los parágrafos 2º y 3º del artículo 54 de la Ley 141 de 1994, modificado por el artículo 40 de la Ley 756 de 2002, se destinarán durante los próximos cuarenta y ocho (48) meses a proyectos de saneamiento básico y fortalecimiento del sector salud, proyectos que deberán ser presentados y ejecutados por las respectivas direcciones territoriales de salud, las unidades básicas de atención de salud de carácter público o quien haga sus veces, todo ello dentro de la jurisdicción territorial contemplada en la ley anteriormente señalada.
(Nota: Véase Decreto 2010 de 2005 artículo 11 Departamento Nacional de Planeación)
ART. 55.—En concordancia con el artículo 32 de la Ley 169 de 2003 Cámara, los negociadores por Colombia de tratados internacionales en los cuales se afecten productos del sector agropecuario y que en el exterior sean objeto de ayudas internas a la producción o subsidios a la exportación, o políticas monetarias o económicas con impacto de distorsión en los precios, generando competencia desleal a la producción nacional, deberán establecer en las negociaciones medidas como cláusulas de salvaguardia: Franjas de precios, períodos de desgravación, protecciones arancelarias, o tratamientos especiales que eviten colocar en un plano de desigualdad a aquellos productos que por su importancia y significación puedan afectar el ingreso y el empleo nacional, en especial cuando los perjudicados sean las poblaciones campesinas del país. Estas protecciones se irán marchitando simultáneamente, en la medida en que los países que otorgan las ayudas internas y los subsidios a la exportación, o disponen las políticas distorsivas, hagan lo propio.
ART. 57.—Determinación de la renta bruta en la enajenación de activos. Modifícase el inciso 4º del artículo 90 del estatuto tributario, el cual quedará así:
ART. 58.—Con el fin de asegurar el recaudo de los impuestos de renta y complementarios, de IVA y del cumplimiento de las demás obligaciones que se derivan de las celebraciones de contratos de venta de bienes o de prestación de servicios gravados, las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales, deberán enviar a la DIAN una relación mensual de todos los contratos vigentes con cargo a estos convenios detallando los pagos o abonos en cuenta que se realicen en el período.
PAR.—Estas entidades, en caso de requerirlo la DIAN, deberán demostrar que han exigido a las personas contratadas bajo este sistema el cumplimiento de todos los requisitos establecidos en las leyes y disposiciones reglamentarias vigentes.
ART. 59.—Transferencias y destinaciones. Créase una transferencia cafetera con cargo al Fondo Nacional del Café, que será administrado en forma independiente por los comités departamentales de cafeteros de la Federación Nacional de Cafeteros de Colombia, en contabilidad separada, de acuerdo con los parámetros del contrato de administración del fondo, que se destinará a programas de desarrollo social y económico de las zonas cafeteras, de fomento y apoyo al cooperativismo, de mejoramiento de las condiciones de la población campesina en zonas cafeteras, directamente o a través de convenios con los entes territoriales, cuando lo permita la naturaleza de los programas.
El monto de la transferencia cafetera será el equivalente al 16% de la contribución cafetera, antes de adicionar los dos centavos de dólar (US $ 0.02), a que hace referencia el inciso 2º del artículo 63 de la Ley 788 de 2002.
ART. 60.—Tarifa especial para la cerveza. Adiciónese el estatuto tributario con el siguiente artículo:
“ART. 475.—Tarifa especial para la cerveza. El impuesto sobre las ventas a la cerveza de producción nacional cualquiera sea su clase, envase, contenido y presentación es del once por ciento (11%). De esta tarifa un ocho por ciento (8%) es impuesto sobre las ventas y se entenderá incluido en el impuesto al consumo, que sobre dicho producto señala la Ley 223 de 1995 y el tres por ciento (3%) restante como IVA deberá ser consignado a favor del tesoro nacional en los términos que establezca el reglamento y otorga derecho a impuestos descontables hasta el monto de esta misma tarifa.
ART. 62.—Adiciónese el artículo 420 del estatuto tributario con el siguiente literal:
ART. 63.—Modifíquense los artículos 241 y 383 del estatuto tributario y el literal c) del artículo 869 del estatuto tributario, los cuales quedan así:
1 a 20.400.000 0.00% 0
20.400.001 a 21.000.000 0.29% 60.000
21.000.001 a 21.600.000 0.85% 180.000
21.600.001 a 22.200.000 1.37% 300.000
22.200.001 a 22.800.000 1.87% 420.000
22.800.001 a 23.400.000 2.34% 540.000
23.400.001 a 24.000.000 2.78% 660.000
24.000.001 a 24.600.000 3.21% 780.000
24.600.001 a 25.200.000 3.61% 900.000
25.200.001 a 25.800.000 4.00% 1.020.000
25.800.001 a 26.400.000 4.37% 1.140.000
26.400.001 a 27.000.000 4.72% 1.260.000
27.000.001 a 27.600.000 5.05% 1.380.000
27.600.001 a 28.200.000 5.38% 1.500.000
28.200.001 a 28.800.000 5.68% 1.620.000
28.800.001 a 29.400.000 5.98% 1.740.000
29.400.001 a 30.000.000 6.26% 1.860.000
30.000.001 a 30.600.000 6.53% 1.980.000
30.600.001 a 31.200.000 6.80% 2.100.000
31.200.001 a 31.800.000 7.05% 2.220.000
31.800.001 a 32.400.000 7.29% 2.340.000
32.400.001 a 33.000.000 7.69% 2.514.000
33.000.001 a 33.600.000 8.07% 2.688.000
33.600.001 a 34.200.000 8.44% 2.862.000
34.200.001 a 34.800.000 8.80% 3.036.000
34.800.001 a 35.400.000 9.15% 3.210.000
35.400.001 a 36.000.000 9.48% 3.384.000
36.000.001 a 36.600.000 9.80% 3.558.000
36.600.001 a 37.200.000 10.11% 3.732.000
37.200.001 a 37.800.000 10.42% 3.906.000
37.800.001 a 38.400.000 10.71% 4.080.000
38.400.001 a 39.000.000 10.99% 4.254.000
39.000.001 a 39.600.000 11.27% 4.428.000
39.600.001 a 40.200.000 11.53% 4.602.000
40.200.001 a 40.800.000 11.79% 4.776.000
40.800.001 a 41.400.000 12.04% 4.950.000
41.400.001 a 42.000.000 12.29% 5.124.000
42.000.001 a 42.600.000 12.52% 5.298.000
42.600.001 a 43.200.000 12.76% 5.472.000
43.200.001 a 43.800.000 12.98% 5.646.000
43.800.001 a 44.400.000 13.20% 5.820.000
44.400.001 a 45.000.000 13.41% 5.994.000
45.000.001 a 45.600.000 13.62% 6.168.000
45.600.001 a 46.200.000 13.82% 6.342.000
46.200.001 a 46.800.000 14.01% 6.516.000
46.800.001 a 47.400.000 14.20% 6.690.000
47.400.001 a 48.000.000 14.39% 6.864.000
48.000.001 a 48.600.000 14.57% 7.038.000
48.600.001 a 49.200.000 14.75% 7.212.000
49.200.001 a 49.800.000 14.92% 7.386.000
49.800.001 a 50.400.000 15.09% 7.560.000
50.400.001 a 51.000.000 15.25% 7.734.000
51.000.001 a 51.600.000 15.42% 7.908.000
51.600.001 a 52.200.000 15.57% 8.082.000
52.200.001 a 52.800.000 15.73% 8.256.000
52.800.001 a 53.400.000 15.88% 8.430.000
53.400.001 a 54.000.000 16.02% 8.604.000
54.000.001 a 54.600.000 16.17% 8.778.000
54.600.001 a 55.200.000 16.31% 8.952.000
55.200.001 a 55.800.000 16.44% 9.126.000
55.800.001 a 56.400.000 16.58% 9.300.000
56.400.001 a 57.000.000 16.71% 9.474.000
57.000.001 a 57.600.000 16.84% 9.648.000
57.600.001 a 58.200.000 16.96% 9.822.000
58.200.001 a 58.800.000 17.09% 9.996.000
58.800.001 a 59.400.000 17.21% 10.170.000
59.400.001 a 60.000.000 17.33% 10.344.000
60.000.001 a 60.600.000 17.44% 10.518.000
60.600.001 a 61.200.000 17.56% 10.692.000
61.200.001 a 61.800.000 17.67% 10.866.000
61.800.001 a 62.400.000 17.78% 11.040.000
62.400.001 a 63.000.000 17.89% 11.214.000
63.000.001 a 63.600.000 17.99% 11.388.000
63.600.001 a 64.200.000 18.09% 11.562.000
64.200.001 a 64.800.000 18.20% 11.736.000
64.800.001 a 65.400.000 18.29% 11.910.000
65.400.001 a 66.000.000 18.39% 12.084.000
66.000.001 a 66.600.000 18.49% 12.258.000
66.600.001 a 67.200.000 18.58% 12.432.000
67.200.001 a 67.800.000 18.68% 12.606.000
67.800.001 a 68.400.000 18.77% 12.780.000
68.400.001 a 69.000.000 18.86% 12.954.000
69.000.001 a 69.600.000 18.94% 13.128.000
69.600.001 a 70.200.000 19.03% 13.302.000
70.200.001 a 70.800.000 19.11% 13.476.000
70.800.001 a 71.400.000 19.20% 13.650.000
71.400.001 a 72.000.000 19.28% 13.824.000
72.000.001 a 72.600.000 19.36% 13.998.000
72.600.001 a 73.200.000 19.44% 14.172.000
73.200.001 a 73.800.000 19.52% 14.346.000
73.800.001 a 74.400.000 19.60% 14.520.000
74.400.001 a 75.000.000 19.67% 14.694.000
75.000.001 a 75.600.000 19.75% 14.868.000
75.600.001 a 76.200.000 19.82% 15.042.000
76.200.001 a 76.800.000 19.89% 15.216.000
76.800.001 a 77.400.000 19.96% 15.390.000
77.400.001 a 78.000.000 20.03% 15.564.000
78.000.001 a 78.600.000 20.15% 15.774.000
78.600.001 a 79.200.000 20.26% 15.984.000
79.200.001 a 79.800.000 20.37% 16.194.000
79.800.001 a 80.400.000 20.48% 16.404.000
80.400.001 a 81.000.000 20.59% 16.614.000
81.000.001 a 81.600.000 20.69% 16.824.000
81.600.001 a 82.200.000 20.80% 17.034.000
82.200.001 a 82.800.000 20.90% 17.244.000
82.800.001 a 83.400.000 21.00% 17.454.000
83.400.001 a 84.000.000 21.10% 17.664.000
84.000.001 a 84.600.000 21.20% 17.874.000
84.600.001 a 85.200.000 21.30% 18.084.000
85.200.001 a 85.800.000 21.40% 18.294.000
85.800.001 a 86.400.000 21.49% 18.504.000
86.400.001 a 87.000.000 21.58% 18.714.000
87.000.001 a 87.600.000 21.68% 18.924.000
87.600.001 a 88.200.000 21.77% 19.134.000
88.200.001 a 88.800.000 21.86% 19.344.000
88.800.001 a 89.400.000 21.95% 19.554.000
89.400.001 a 90.000.000 22.03% 19.764.000
90.000.001 a 90.600.000 22.12% 19.974.000
90.600.001 a 91.200.000 22.20% 20.184.000
91.200.001 a 91.800.000 22.29% 20.394.000
91.800.001 a 92.400.000 22.37% 20.604.000
92.400.001 a 93.000.000 22.45% 20.814.000
93.000.001 a 93.600.000 22.53% 21.024.000
93.600.001 a 94.200.000 22.61% 21.234.000
94.200.001 a 94.800.000 22.69% 21.444.000
94.800.001 a 95.400.000 22.77% 21.654.000
95.400.001 a 96.000.000 22.85% 21.864.000
más el 35% del exceso sobre $ 96.000.000
El Gobierno Nacional ajustará cada año los valores absolutos contenidos en la presente tabla, aplicando el ciento por ciento (100%) de la variación acumulada del índice de precios al consumidor para ingresos medios que corresponde elaborar al DANE en el período comprendido entre el primero de octubre del año 2003 y el primero de octubre del año anterior al gravable.
1 a 1.700.000 0.00% 0
1.700.001 a 1.750.000 0.29% 5.000
1.750.001 a 1.800.000 0.85% 15.000
1.800.001 a 1.850.000 1.37% 25.000
1.850.001 a 1.900.000 1.87% 35.000
1.900.001 a 1.950.000 2.34% 45.000
1.950.001 a 2.000.000 2.78% 55.000
2.000.001 a 2.050.000 3.21% 65.000
2.050.001 a 2.100.000 3.61% 75.000
2.100.001 a 2.150.000 4.00% 85.000
2.150.001 a 2.200.000 4.37% 95.000
2.200.001 a 2.250.000 4.72% 105.000
2.250.001 a 2.300.000 5.05% 115.000
2.300.001 a 2.350.000 5.38% 125.000
2.350.001 a 2.400.000 5.68% 135.000
2.400.001 a 2.450.000 5.98% 145.000
2.450.001 a 2.500.000 6.26% 155.000
2.500.001 a 2.550.000 6.53% 165.000
2.550.001 a 2.600.000 6.80% 175.000
2.600.001 a 2.650.000 7.05% 185.000
2.650.001 a 2.700.000 7.29% 195.000
2.700.001 a 2.750.000 7.69% 209.500
2.750.001 a 2.800.000 8.07% 224.000
2.800.001 a 2.850.000 8.44% 238.500
2.850.001 a 2.900.000 8.80% 253.000
2.900.001 a 2.950.000 9.15% 267.500
2.950.001 a 3.000.000 9.48% 282.000
3.000.001 a 3.050.000 9.80% 296.500
3.050.001 a 3.100.000 10.11% 311.000
3.100.001 a 3.150.000 10.42% 325.500
3.150.001 a 3.200.000 10.71% 340.000
3.200.001 a 3.250.000 10.99% 354.500
3.250.001 a 3.300.000 11.27% 369.000
3.300.001 a 3.350.000 11.53% 383.500
3.350.001 a 3.400.000 11.79% 398.000
3.400.001 a 3.450.000 12.04% 412.500
3.450.001 a 3.500.000 12.29% 427.000
3.500.001 a 3.550.000 12.52% 441.500
3.550.001 a 3.600.000 12.76% 456.000
3.600.001 a 3.650.000 12.98% 470.500
3.650.001 a 3.700.000 13.20% 485.000
3.700.001 a 3.750.000 13.41% 499.500
3.750.001 a 3.800.000 13.62% 514.000
3.800.001 a 3.850.000 13.82% 528.500
3.850.001 a 3.900.000 14.01% 543.000
3.900.001 a 3.950.000 14.20% 557.500
3.950.001 a 4.000.000 14.39% 572.000
4.000.001 a 4.050.000 14.57% 586.500
4.050.001 a 4.100.000 14.75% 601.000
4.100.001 a 4.150.000 14.92% 615.500
4.150.001 a 4.200.000 15.09% 630.000
4.200.001 a 4.250.000 15.25% 644.500
4.250.001 a 4.300.000 15.42% 659.000
4.300.001 a 4.350.000 15.57% 673.500
4.350.001 a 4.400.000 15.73% 688.000
4.400.001 a 4.450.000 15.88% 702.500
4.450.001 a 4.500.000 16.02% 717.000
4.500.001 a 4.550.000 16.17% 731.500
4.550.001 a 4.600.000 16.31% 746.000
4.600.001 a 4.650.000 16.44% 760.500
4.650.001 a 4.700.000 16.58% 775.000
4.700.001 a 4.750.000 16.71% 789.500
4.750.001 a 4.800.000 16.84% 804.000
4.800.001 a 4.850.000 16.96% 818.500
4.850.001 a 4.900.000 17.09% 833.000
4.900.001 a 4.950.000 17.21% 847.500
4.950.001 a 5.000.000 17.33% 862.000
5.000.001 a 5.050.000 17.44% 876.500
5.050.001 a 5.100.000 17.56% 891.000
5.100.001 a 5.150.000 17.67% 905.500
5.150.001 a 5.200.000 17.78% 920.000
5.200.001 a 5.250.000 17.89% 934.500
5.250.001 a 5.300.000 17.99% 949.000
5.300.001 a 5.350.000 18.09% 963.500
5.350.001 a 5.400.000 18.20% 978.000
5.400.001 a 5.450.000 18.29% 992.500
5.450.001 a 5.500.000 18.39% 1.007.000
5.500.001 a 5.550.000 18.49% 1.021.500
5.550.001 a 5.600.000 18.58% 1.036.000
5.600.001 a 5.650.000 18.68% 1.050.500
5.650.001 a 5.700.000 18.77% 1.065.000
5.700.001 a 5.750.000 18.86% 1.079.500
5.750.001 a 5.800.000 18.94% 1.094.000
5.800.001 a 5.850.000 19.03% 1.108.500
5.850.001 a 5.900.000 19.11% 1.123.000
5.900.001 a 5.950.000 19.20% 1.137.500
5.950.001 a 6.000.000 19.28% 1.152.000
6.000.001 a 6.050.000 19.36% 1.166.500
6.050.001 a 6.100.000 19.44% 1.181.000
6.100.001 a 6.150.000 19.52% 1.195.500
6.150.001 a 6.200.000 19.60% 1.210.000
6.200.001 a 6.250.000 19.67% 1.224.500
6.250.001 a 6.300.000 19.75% 1.239.000
6.300.001 a 6.350.000 19.82% 1.253.500
6.350.001 a 6.400.000 19.89% 1.268.000
6.400.001 a 6.450.000 19.96% 1.282.500
6.450.001 a 6.500.000 20.03% 1.297.000
6.500.001 a 6.550.000 20.15% 1.314.500
6.550.001 a 6.600.000 20.26% 1.332.000
6.600.001 a 6.650.000 20.37% 1.349.500
6.650.001 a 6.700.000 20.48% 1.367.000
6.700.001 a 6.750.000 20.59% 1.384.500
6.750.001 a 6.800.000 20.69% 1.402.000
6.800.001 a 6.850.000 20.80% 1.419.500
6.850.001 a 6.900.000 20.90% 1.437.000
6.900.001 a 6.950.000 21.00% 1.454.500
6.950.001 a 7.000.000 21.10% 1.472.000
7.000.001 a 7.050.000 21.20% 1.489.500
7.050.001 a 7.100.000 21.30% 1.507.000
7.100.001 a 7.150.000 21.40% 1.524.500
7.150.001 a 7.200.000 21.49% 1.542.000
7.200.001 a 7.250.000 21.58% 1.559.500
7.250.001 a 7.300.000 21.68% 1.577.000
7.300.001 a 7.350.000 21.77% 1.594.500
7.350.001 a 7.400.000 21.86% 1.612.000
7.400.001 a 7.450.000 21.95% 1.629.500
7.450.001 a 7.500.000 22.03% 1.647.000
7.500.001 a 7.550.000 22.12% 1.664.500
7.550.001 a 7.600.000 22.20% 1.682.000
7.600.001 a 7.650.000 22.29% 1.699.500
7.650.001 a 7.700.000 22.37% 1.717.000
7.700.001 a 7.750.000 22.45% 1.734.500
7.750.001 a 7.800.000 22.53% 1.752.000
7.800.001 a 7.850.000 22.61% 1.769.500
7.850.001 a 7.900.000 22.69% 1.787.000
7.900.001 a 7.950.000 22.77% 1.804.500
7.950.001 a 8.000.000 22.85% 1.822.000
“ART. 869.—Procedimiento para ajuste de cifras. Modifícase el literal c) del artículo 869 del estatuto tributario, el cual queda así:
“c) Se aproximará al múltiplo de mil más cercano, cuando el resultado fuere superior a diez mil pesos ($ 10.000)”.
ART. 64.—Cuenta única notarial. Establécese la cuenta única notarial como cuenta matriz de recaudo de los derechos que por todo concepto deban recibir o recaudar los notarios en desarrollo de las funciones que les son asignadas por las leyes y reglamentos que regulan el servicio notarial y de registro de instrumentos públicos. La cuenta única notarial será una cuenta bancaria que deben abrir los notarios a nombre de la notaría respectiva, en la cual depositarán todos los ingresos que obtenga la notaría con destino al pago de derechos por concepto del registro mercantil y el registro de instrumentos públicos, a la administración de justicia, a las cuentas o fondos especiales del notariado, a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, a la Superintendencia de Notariado y Registro y a los demás organismos públicos que deban recibir ingresos provenientes de los recaudos efectuados por los notarios.
Mediante esta cuenta, los notarios deberán hacer los pagos o transferencias a cada uno de los titulares de los ingresos recaudados, sin causar el gravamen a los movimientos financieros, GMF. La cuenta se constituye exclusivamente para recaudar los ingresos de la notaría y distribuirlos entre sus titulares y en ningún caso podrá usarse para hacer pagos o transferencias a titulares distintos a los aquí mencionados.
ART. 65.—Información depurada de contribuyentes y responsables. Con el propósito de lograr la depuración de las bases de datos de los contribuyentes y responsables de información tributaria, prorróguese hasta el 31 de diciembre de 2005, la vigencia de los artículos 10 y 11 de la Ley 716 de 2001.
ART. 66.—Información contable depurada. La información financiera, económica y social de los diversos entes públicos, base para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, debe ser depurada a fin de que refleje razonablemente su situación y resultados, para lo cual se prorroga la vigencia de los artículos 1º, 2º, 3º, 4º —excepto el parágrafo 3º—, 5º, 6º, 7º, 8º y 9º de la Ley 716 del 24 de diciembre de 2001, hasta el 31 de diciembre de 2005.
ART. 67.—Prorrógase la vigencia del artículo 17 de la Ley 716 de 2001, hasta el 31 de diciembre de 2005.
ART. 69.—Vigencia y derogatorias. La presente ley rige a partir de la fecha de su publicación y deroga las siguientes disposiciones: Inciso 2º del artículo 85; artículo 90-1; parágrafo 3º del artículo 127-1; artículo 242; artículo 243; inciso 2º del artículo 366-1; el artículo 384; (el artículo 443)*; el artículo 499-1; la expresión “y solo deberán discriminar el impuesto en los casos contemplados en el artículo 618” del artículo 511; el inciso 4º del artículo 555-1; el parágrafo del artículo 651, el inciso 2º del artículo 689-1, los literales d) y e) del artículo 869 del estatuto tributario; el artículo 272 de la Ley 223 de 1995; el parágrafo del artículo 121 de la Ley 488 de 1998; el parágrafo del artículo 1º de la Ley 677 de 2001; el artículo 61 de la Ley 788 de 2002.
*(Nota: La expresión “el artículo 443” contenidas en el presente artículo fue declarada inexequible por la Corte Constitucional en Sentencia C-706 de 2005, M.P. Álvaro Tafur Galvis)

References: artículo 35
 artículo 555
 artículo 235
 artículo 239
 artículo 649
 artículo 588
 artículo 260
 artículo 19
 artículo 408
 artículo 3
 artículo 424
 artículo 481
 artículo 428
 artículo 437
 artículo 437
 artículo 1
 artículo 506
 artículo 555
 artículo 508
 artículo 499
 artículo 872
 artículo 555
 artículo 592
 artículo 594
 resolución 
 artículo 657
 artículo 506
 artículo 665
 artículo 658
 artículo 689
 artículo 172
 artículo 755
 artículo 794
 artículo 804
 artículo 868
 artículo 260
 artículo 260
 artículo 260
 artículo 28
 artículo 260
 artículo 260
 artículo 2
 artículo 78
 artículo 468
 artículo 54
 artículo 40
 artículo 11
 artículo 32
 artículo 90
 artículo 63
 artículo 420
 artículo 869
 artículo 869
 artículo 17
 artículo 85
 artículo 90
 artículo 127
 artículo 242
 artículo 243
 artículo 366
 artículo 384
 artículo 443
 artículo 499
 artículo 618
 artículo 511
 artículo 555
 artículo 651
 artículo 689
 artículo 869
 artículo 272
 artículo 121
 artículo 1
 artículo 61
 artículo 443