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Timestamp: 2020-02-21 23:24:34+00:00

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Regimen Cambiario | Carta de crédito | Bancos
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 SERVICIOS: Generalidades
 REGIMEN CAMBIARIO: Generalidades
 MERCADO CAMBIARIO: Operaciones
 MERCADO LIBRE: Operaciones
 DECLARACION DE CAMBIO
• Giro Anticipado
• Giro Financiado
Aclaraciones Numerales Cambiarios
 CUENTAS DE COMPENSACION
 ALGUNAS FORMAS DE PAGO (Cartas de crédito)
 REGIMEN SANCIONATORIO
Los servicios son prestaciones que a diferencia de los
bienes no se pueden ver, tocar, ni almacenar.
Los servicios acompañan casi todas las actividades que
se adelantan en una economía, independientemente de
que se trate de industrias que provean exclusivamente servicios, o se trate de industrias de servicios que
apoyen la producción y comercialización de los bienes o
de industrias autónoma para la producción de servicios.
En el ámbito internacional son servicios un postgrado que
se toma en el exterior, la asistencia técnica que presta un
operario de una empresa que compra una tecnología en
un país diferente al suyo; una obra de ingeniaría realizada por contratistas de otro país, entre otros.
¿Por qué exportar servicios?
Exportar servicios es participar en una de las
industrias con mayor potencialidad y
crecimiento en el mercado internacional. En
general cuando se trabaja en industrias de
servicios se habla de empresas que no contaminan el medio ambiente y por lo tanto
se trata de industrias limpias.
El GATS (Acuerdo General Sobre Comercio de Servicios)
considera que los servicios, se pueden agrupar como:
• Servicios comerciales
• Servicios de construcción y servicios de ingeniería
• Servicios relacionados con la salud y servicios sociales
• Servicios relacionados con el turismo y los viajes
• Servicios recreativos, culturales y deportivos
• Servicios de transporte que comprende el de personas y mercancías cosas
• Otros servicios no incluidos en otras categorías
CLASIFICACION CPC
• 54 Servicios de Construcción
• 63 Servicios de Hospedaje, Alimentos y Bebidas.
• 64 Servicios de Transporte Terrestre
• 65 Servicios de Transporte Marítimo
• 66 Servicios de Transporte Aéreo
• 67 Servicios Auxiliares para transporte
• 68 Servicios Postales y de Courrier.
• 69 Servicios de Distribuidor de Electricidad, Gas y
• 71 Servicios de Intermediación Financiera, Seguros y Auxiliares
• 72 Servicios Inmobiliarios y de Finca Raíz
• 73 Servicios de arrendamiento con o sin opción
de compra, sin operarios
• 81 Servicios de Investigación y Desarrollo.
• 82 Servicios Profesionales, Científicos
• 83 Otros Servicios Profesionales (servicios de
arquitectura, ingeniería y otros servicios técnicos).
• 84 Telecomunicaciones.
• 85 Otros Servicios de Soporte (Agencias de Empleo,
Servicios de Seguridad, Servicios de Empaque()
• 86 Servicios de Producción con base en honorarios o
• 87 Servicios de Reparación y Mantenimiento.
• 91 Administración Pública y otros Servicios a la
• 92 Servicios de Educación.
• 93 Servicios de Salud.
• 94 Servicios Sanitarios, de Disposición de
Residuos y de protección al Medio Ambiente.
• 95 Servicios Suministrado por Organizaciones
• 96 Servicios de Esparcimiento Cultural,
Recreacional y Deportivo.
• 97 Otros servicios
• 98 Servicios domésticos
• 99 Servicios prestados por organizaciones y entidades extranjeras
Las modalidades de prestación de servicios muestran las
características que diferencian los bienes de los servicios y
como se comercializan los mismos a nivel internacional.
A diferencia de las transacciones internacionales de bienes, que requieren inevitablemente el tránsito físico de la mercancía a través de las fronteras, los servicios se
proporcionan en el ámbito internacional según una o
varias de las cuatro modalidades de prestación, a saber:
1. Movimiento transfronterizo de los servicios Software que se envía a través de Internet, estudio de mercado elaborado en Colombia para ser enviado al exterior; transferencia bancaria de dinero.
2. Traslado de consumidores al país de importación Turistas extranjeros o colombianos no residentes que consumen servicios de hospedaje, alimentación y recreación en Colombia
3. Establecimiento de una presencia comercial en el país en que ha de prestarse el servicio Firma de ingenieros colombiana que se establece en otro país para prestar sus servicios en el exterior
4. Traslado temporal de personas físicas a otro país para prestar en él los servicios Docente colombiano que se desplaza al exterior para realizar una capacitación por un periodo limitado de tiempo
1. Registro como exportador de servicios ante la DIAN:
Diligenciar el RUT en los campos 54, 55, 56, 57 y 58
2. Registro del contrato de exportación
Todo exportador debe inscribirse en la Ventanilla única de Comercio Exterior VUCE – MINCOMERCIO
3. Canalizar las divisas por intermediario cambiario
autorizado I.M.C, con el soporte del contrato y/o factura de
la prestación del servicio y el soporte de registro VUCE.
Partiendo del estatuto tributario en su artículo 481 tenemos lo
• Gravados: Tienen tarifa
• Exentos: Tienen tarifa y es 0
• Excluidos: No tienen tarifa (Salud y Educación)
• El beneficio tributario es la exención del IVA para los servicios
prestados en Colombia y que se utilicen exclusivamente en el
exterior por empresas sin negocios o actividades en Colombia; y para paquetes turísticos vendidos en el exterior por un agente
autorizado por el Fondo de Promoción Turística de Colombia.
• También la Retefuente
Aunque los exportadores de servicios no están obligados a canalizar sus ingresos a través del mercado cambiario
colombiano, quienes deseen acceder a los beneficios
mencionados anteriormente, deben canalizarlos utilizando
los intermediarios financieros autorizados por la
Superintendencia Bancaria, diligenciando el formulario No.
Normalmente los exportadores que canalizan sus ingresos a
través del mercado cambiario colombiano, prestan sus servicios bajo las modalidades 1, 2 y 4.
Porque experimentan un crecimiento continúo y estable.
altamente empleadora
Porque contribuye al crecimiento de la economía mediante
transferencia de tecnología y mejoramiento de los canales
Porque Los servicios apoyan el comercio de bienes y otros servicios, además el desempeño de esta industria es
56. TIPO
58. CPC
Propósito del Régimen
Promover el desarrollo económico y social y el
equilibrio cambiario con
base en los siguientes objetivos
Internacionalizar la economía para lograr competitividad en
Promover, fomentar y estimular el comercio exterior
Estimular inversión de capitales del exterior en el país.
Aplicar controles a los movimientos de capital
Propender por un nivel de reservas internacionales
Facilitar el desarrollo de las transacciones y establecer
mecanismos de control y supervisión adecuados
Resolución Externa 8 de mayo 5 de 2000
Regulación cambios Internacionales
Externa DCIN-83
DEFINICION El mercado cambiario está constituido por la totalidad de las divisas que deben canalizarse obligatoriamente por conducto de los intermediarios autorizados para el efecto o a través del mecanismo de compensación previsto en la Resolución 8/2000. También formarán parte del mercado cambiario las divisas que, no obstante estar exentas de esa
obligación, se canalicen voluntariamente a través del
IMC: Intermediarios del mercado cambiario
Bancos Comerciales, Bancos Hipotecarios, Corporaciones Financieras, Compañías de
financiamiento comercial, FEN, Bancoldex,
Cooperativas financieras, Comisionistas de bolsa, Casas de cambio
 Importaciones y exportaciones de bienes
 Operaciones de endeudamiento externo y costos financieros
 Inversiones de capital del exterior en el país y rendimientos
 Inversiones de capital colombiano en el exterior y rendimientos
 Inversiones financieras en títulos emitidos y activos radicados en el
 Avales y garantías en moneda extranjera
 Operaciones de derivados
Según el Artículo 7º de la ley 9 /91 Tenencia de divisas por residentes en el país.
Será libre la tenencia, posesión y negociación de divisas que no deban ser transferidas o negociadas por medio del mercado cambiario. En todo caso, dentro de la libertad autorizada, el Gobierno Nacional podrá regular estas operaciones con sujeción a los propósitos contenidos en el artículo 2º. De la Ley 9/91.
 Fletes y gastos no declarados en una factura de exportación o de importación
 Donaciones y transferencias
 Servicios técnicos
 Servicios bancarios
 Cualquier otra prestación considerada servicios
• REINTEGRO DE DIVISAS:
Entrada por concepto de exportaciones
• REEMBOLSO DE DIVISAS:
Salida por concepto de importaciones
Los residentes (EXPORTADORES) deberán canalizar a través del mercado cambiario, las divisas provenientes de sus exportaciones, incluidas las que
reciba en efectivo directamente del comprador del exterior, dentro de los
seis (6) meses siguientes a la fecha de su recibo, correspondientes tanto a exportaciones ya realizadas como a las recibidas en calidad de pago
anticipado por futuras exportaciones de bienes.
Para estos efectos deberán presentar la declaración de cambio por
exportaciones de bienes (Formulario No. 2) utilizando, en cada caso, el
numeral cambiario que corresponda.
Formularios Diligenciamiento y presentación
Los residentes (IMPORTADORES) deberán canalizar a través del
mercado cambiario los pagos para cancelar el valor de sus importaciones.
importaciones de bienes (Formulario No. 1) utilizando, en cada
caso, el numeral cambiario que corresponda.
MEDIOS DE PAGO •Carta de crédito •Giro directo •Cheque
DOCUMENTOS SOPORTE PARA EL
(Operaciones desde el territorio aduanero nacional)
FORM. DE MOVIMIENTO INTERNACIONAL DE MERCANCIAS O
FACTURA CUANDO SEAN (Operaciones desde zona franca)
I.M.C: DEX CUANDO SEAN
MEDIOS DE PAGO •Carta de crédito
I.M.C: DEC. DE IMPORTACION
CUANDO SEAN (Operaciones desde el territorio aduanero nacional)
FORM. DE MOVIMIENTO INTERNACIONAL DE MERCANCIAS O FACTURA CUANDO SEAN (Operaciones desde zona franca)
Ingresos Se entiende por ingresos toda compra de divisas efectuada por los
Intermediarios del Mercado Cambiario (en adelante IMC), así como las
consignaciones que los residentes en Colombia efectúen en las cuentas de compensación en moneda extranjera que poseen en entidades
Se entiende por egresos toda venta de divisas efectuada por los IMC, así como los retiros que los residentes en Colombia efectúen de las cuentas
de compensación en moneda extranjera que poseen en entidades
financieras del exterior
Formulario (original y copia) que debe
diligenciar quien realice una operación
de cambio en Colombia a través de los
intermediarios del mercado cambiario o
cuentas de compensación .
Es la única formalidad que en el
régimen actual se requiere para la
negociación de divisas (compra o venta).
intermediario del mercado cambiario si hay compra o
Se presenta ante el Banco de
la República si la operación se efectúa a través de cuenta
 No. 1 Importación de bienes
 No. 2 Exportación de bienes
 No. 3 Endeudamiento externo
 No. 4 Inversiones internacionales
 No. 5 Servicios, transferencias y otros conceptos
 No. 6 Información de endeudamiento externo
otorgado a residentes
 No. 7 Información de endeudamiento externo
otorgado a no residentes
 No. 10 Relación de operaciones cuenta corriente de compensación
Nº 3 A Desembolsos y pagos endeudamiento externo
Nº 3 Endeudamiento externo
Nº 4 Inversiones Internacionales
Nº 5 Servicios, transferencias y otros conceptos
Nº 7 Información de endeudamiento externo
otorgado a no residentes**
Nº 6 Información de endeudamiento externo
otorgado a residentes*
** No residentes •No habitan •No tiene domicilio
•Extranjeros con permanencia < o = a 6 meses continuos o discontinuos en 12 meses
Decreto 1735 Sep/93, Artículo 2:
* Residentes •Persona natural que
habita en el territorio
nacional •Empresa con domicilio
•Sucursales de sociedades extranjeras
operaciones cuenta
Nº 8 Registro avales y garantías en moneda extranjera
Por numeral cambiario se entiende el código asignado por el Banco de la República para identificar las operaciones de cambio que se canalicen a través del mercado cambiario y son utilizados para fines estadísticos.
Las declaraciones de cambio que exigen numerales por operaciones canalizadas a través del mercado cambiario y del mercado libre son
(Formularios Nos. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 10).
Reintegro por exportaciones de café.
Reintegro por exportaciones de carbón incluidos los anticipos.
Reintegro por exportaciones de ferroníquel incluidos los anticipos.
Reintegro por exportaciones de petróleo y sus derivados, incluidos los
Reintegro por exportaciones de bienes diferentes de café, carbón, ferroníquel, petróleo y sus derivados y por exportaciones de bienes
pagados con tarjeta de crédito internacional.
Anticipos por exportaciones de café.
Anticipos por exportaciones de bienes diferentes de café, carbón,
ferroníquel, petróleo y sus derivados. Pago de exportaciones de bienes en moneda legal colombiana.
Pago de exportaciones de bienes en moneda legal colombiana con
Reintegro por exportaciones de bienes en un plazo superior a los doce (12) meses, financiados por el exportador.
Gastos de exportación de bienes incluidos en la declaración de exportación definitiva.
1040 - Reintegro por exportaciones de bienes diferentes de café, carbón, ferroníquel, petróleo y sus derivados y por exportaciones de bienes pagados con tarjeta de crédito internacional.
Ingreso de divisas por el pago de las exportaciones definitivas de
bienes diferentes de café, carbón, ferroníquel, petróleo y sus
derivados, incluidas las realizadas desde zona franca al resto del mundo, después de efectuado el embarque o del “formulario de
movimiento de mercancías en zona franca – egreso”,
1043 Reintegro por exportaciones de bienes en un plazo superior a los doce (12) meses, financiados por el exportador
Ingreso de divisas por el pago de las exportaciones definitivas de bienes, incluidas las realizadas desde zona franca al resto del mundo,
cuando su pago se efectúe en un plazo superior a los doce (12) meses.
1050 - Anticipo por exportaciones de bienes diferentes de café, carbón, ferroníquel, petróleo y sus derivados.
Ingreso de divisas por el pago anticipado de exportaciones de bienes diferentes de café, carbón, ferroníquel, petróleo y sus derivados
incluidas las realizadas desde zona franca al resto del mundo, antes
de efectuar el embarque o del “formulario de movimiento de mercancías en zona franca – egreso”, respectivamente. No incluye ingresos por prefinanciaciones de exportaciones.
1510 - Gastos de exportación de bienes incluidos en la declaración de exportación definitiva.
Ingreso de divisas para atender los pagos adicionales al valor de los bienes exportados, incluidos los exportados desde zona franca al
resto del mundo, como: fletes, seguros, comisiones y otros gastos,
cuando estos valores estén incluidos en la declaración de exportación definitiva.
Nos. 1 y 2
No se puede modificar NIT del IMC o código de cuenta de compensación, fecha,
numero y valor.
La declaración de cambio de modificación debe presentarse ante la misma entidad
donde se presentó la declaración de cambio inicial. El IMC, tendrá dos días hábiles
para transmitir la información a Banco Republica.
Las modificaciones de los datos de los documentos aduaneros de importación o
exportación, deberán informarse mediante comunicación escrita al IMC a través
del cual se efectuó la operación, sin que se requiera la transmisión al DCIN. Esta aclaración se hace enviando carta al intermediario del mercado cambiario sin que
se informe al Banco de la República.
No puede aclararse: Fecha, valor, identidad del declarante y concepto (cambio de
• Informar al banco una vez se tenga el DEX con
• Puedo Canalizar divisas dentro de los 6
meses siguientes a su recepción
los datos definitivos de la exportación
• Guardar documentos soporte de la operación
• Presentar el formulario No. 2
• Utilizar numeral cambiario 1050
• Canalizar divisas dentro de los 6 meses siguientes
a su recepción
• Presentar el formulario No. 2 con los datos
completos de la declaración de exportaciones
• Reintegro dentro de los 12 meses a la fecha del
cierre del DEX o después de los 12 meses
• Utilizar el numeral cambiario 1040 o 1043
según plazo dado al cliente y 1510 para gastos
• Canalizar dentro de los 5 días
siguientes a su recepción
• Utilizar el numeral cambiario 1060
• Guardar documentos soporte de la
• Presentar al banco el formulario No. 2 con los
datos completos de la declaración de
exportaciones y copia de la consignación en
• Canalizar divisas dentro de los 5 días
• Presentar al banco el formulario No. 2 con
los datos completos de la declaración de
exportaciones y copia del pago
• Utilizar el numeral cambiario 1061
Giro y me embarcan según
informo en
•Una vez nacionalice y obtengo levante
• Canalizar divisas por I.M.C
• Utilizar el numeral cambiario 2017
• Presentar el formulario No. 1
informo al banco
Reembolso divisas en el termino acordado con el proveedor .
• Utilizar el numeral cambiario 2014, 2015 , 2022,
2023, 2024 , 2025 o 2060 según plazo y adiciono el
numeral 2016 para gastos de fletes y otros
relacionados en la declaración de importación
• Presentar el formulario No. 1 con los datos
completos de la declaración de importación
Quienes pueden acceder a una cuenta de compensación
Procedimiento y oportunidad de registro
Manejo de ingresos y/o egresos
provenientes de operaciones sujetas a
canalización a través del mercado cambiario
Quienes pueden tener cuentas de compensación
Todos los residentes en Colombia que en desarrollo
de su actividad manejen las operaciones de ingresos
y/o egresos
• No haber sido sancionado por infracciones
aduaneras, cambiarias o violación a
disposiciones de control de lavado de
activos, o se le hubiere suspendido por
reconocimiento de CERT
• Tener cuenta corriente en el exterior
1. Diligenciamiento y presentación del formulario 9 ante
2. Suscripción de convenio con Banco República para transmisión de datos vía electrónica
3 El registro de las cuentas de compensación deberá
efectuarse a mas tardar dentro del mes siguiente a la fecha de apertura de la misma o de la realización de una operación que deba canalizarse a través del mercado
1. Digitación del formulario 10 y transmisión virtual a Banco
República mensualmente
2. Elaborar formularios soporte de cada ingreso o egreso
3. Transmisión junto con el formulario 10, los formularios 3 (deuda
externa) y 4 (inversiones internacionales). Que amparen
numerales específicos.
4. Remitir a la DIAN cada tres meses el informe de
movimiento de a cuerdo con lo establecido en las Res. 4083/99 y 7029/00 y sus modificaciones
5. Atender los requerimientos de Banrepública y la DIAN
Operaciones de derivados del mercado cambiario y no cambiario.
Venta de divisas a los IMC, a los residentes y a otros titulares de cuentas de compensación
Compra de divisas a los IMC, a los residentes y a otros titulares de cuentas de compensación
GIRO DIRECTO:
Es un Medio de Pago Internacional, en el cual se realiza una
negociación entre el importador y el exportador y estos se
comprometen y asumen la total responsabilidad con los pagos.
Es un medio de pago internacional por medio del cual un Banco Emisor,
obrando por solicitud de un Ordenante y con la colaboración de un
Banco Corresponsal, realiza el pago de mercancías a un Beneficiario
siempre y cuando este haga entrega de los documentos exigidos y que
éstos cumplan los términos y condiciones establecidos en el texto del
PARTES DE UNA CARTA DE CRÉDITO:
•Ordenante ó Importador
•Banco Emisor
•Banco Corresponsal
Beneficiario ó Exportador.
5 ENVIO MERCANCIA
4 CONFIRMACIÓN L/C
No exhibirla o no conservarla
Datos falsos, equivocados, incompletos o desfigurados
1% de la operación, <=10 SMLM
Canalizar valor inferior al registrado en documentos de aduana
No canalizar el valor real de la operación
Canalizar como importación, exportación o financiación montos
no derivados de ellas
Canalizar un valor superior al registrado en documentos de
200% del valor canalizado
Canalizar el valor registrado en documentos de aduana cuando
este sea superior al valor real de la
No vender los saldos de acuerdo con
100% del valor del saldo
las normas cambiarias
No presentar la declaracion de cambio
5 SMLM por cada operación,
junto con el reporte de la
< = 200 SMLM
Por no exhibir o conservar la
declaración o documento que
No registrar, reportar o informar
ante el Banco de la República
10 SMLM por cada operación
Extemporaneidad en reportar e
2 SMLM por cada mes o fracción <=
informe al Banco de la Republica
10 SMLM por cada operación extermporánea
5 SMLM por mes o fracción <= 100
• No contempladas en anteriores puntos: 10 SMLM por cada operación
• Cuando una actuación este comprendida en dos o mas sanciones se
aplicará la que contemple la multa mas alta
• La aplicación de la sanción no excluye la responsabilidad civil, penal o aduanera
• En ningún caso la sanción será inferior a 2 SMLM
• Se aplicarán las sanciones teniendo en cuenta el SMLM y la TRM vigentes a la fecha de formulación de los cargos
524 2015 - 01 900 331 0021
proexport@proexport.com.co
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References: artículo 481

Resolución 
 Resolución 
 Artículo 7
 artículo 2
 Artículo 2