Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/resolucion-161-de-agosto-15-de-2014?documento=legcol&contexto=legcol_0181b524c9d8009ae0530a010151009a&vista=STD-PC
Timestamp: 2019-05-25 05:27:18+00:00

Document:
RESOLUCIÓN 161 DE 15 DE AGOSTO DE 2014
CONTENIDO:DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES. ESTABLECE EL PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIÓN INFORMATIVA INDIVIDUAL PRECIOS DE TRANSFERENCIA - FORMULARIOS 120 Y ADOPTA EL CONTENIDO Y LAS CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN QUE DEBE PRESENTARSE A TRAVÉS DE LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS DE LA DIAN, CORRESPONDIENTES A LA FRACCIÓN DE AÑO GRAVABLE 2013 O LA FRACCIÓN DEL AÑO GRAVABLE 2014.
“Por medio de la cual se establece el procedimiento para la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia - Formulario 120 y se adopta el contenido y las características técnicas de la información que debe presentarse a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, correspondientes al año gravable de 2013 o la fracción del año gravable 2014.
en uso de sus facultades legales, en especial las que le confieren el numeral 12 del artículo 6º del Decreto 4048 de 2008, los artículos 260-9 y 579-2 del estatuto tributario, 2º del Decreto 3030 de 2013, 22 y 23 del Decreto 2972 de 2013, y
Que los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios deben cumplir la obligación relacionada con la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia por el año gravable 2013 o la fracción del año gravable 2014, conforme lo establece el artículo 260-9 del estatuto tributario, en concordancia con el artículo 2º del Decreto 3030 de 2013, y los artículos 22 y 23 del Decreto 2972 de 2013.
Que el artículo 5º del Decreto 2972 del 20 de diciembre de 2013 establece la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia, en los formularios que para tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Que el artículo 23 del Decreto 2972 del 20 de diciembre de 2013 establece la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Que el artículo 1º de la Resolución 97 del 22 de abril de 2014, prescribe el formulario 120 para la presentación de la mencionada obligación, por el año gravable de 2013 o la fracción del año gravable 2014.
Que el numeral 13 del artículo 1º de la Resolución 12761 del 9 de diciembre de 2011, establece que la declaración informativa de precios de transferencia debe presentarse en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos, la declaración informativa de precios de transferencia.
Que el artículo 17 del Decreto 2972 de 2013, habilita presentar las declaraciones tributarias de las personas jurídicas y asimiladas a estas, así como de las sucesiones que se liquidaron durante el año gravable de 2013 o se liquiden durante el año gravable 2014, en el último formulario vigente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Que se hace necesario establecer el procedimiento, contenido y las características técnicas que se deben tener en cuenta para el cumplimiento de la obligación relacionada con la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia por el año gravable de 2013 o la fracción de año gravable 2014.
ART. 1º—Ámbito de aplicación. La presente resolución aplica para los obligados a la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia, a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por el año gravable 2013 o la fracción del año gravable 2014.
ART. 2º—Procedimiento aplicable para la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia - Formulario 120. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios obligados a la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia de que trata el artículo 260-9 del estatuto tributario, por el año gravable 2013 o la fracción del año gravable 2014, deberán realizarla de la siguiente forma:
a) Presentar la información contenida en la hoja 2 del formulario 120, en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a través del menú presentación de información por envío de archivos haciendo uso del mecanismo de firma digital, en el formato 1125 a que hace referencia el anexo de la presente resolución.
b) Diligenciar, firmar y presentar virtualmente la hoja principal de la declaración informativa precios de transferencia - Formulario 120, a través de la bandeja de tareas de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, utilizando el mecanismo de firma con certificado digital.
PAR.—La presentación de la declaración informativa precios de transferencia - Formulario 120, a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, solo se entenderá cumplida cuando se agote plenamente el procedimiento dispuesto en los literales a) y b) de este artículo.
ART. 5º—Información a suministrar por parte de los obligados a la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia - Formulario 120. De conformidad con el artículo 1º de la Resolución 97 del 22 de abril de 2014, la información a presentar por el año gravable 2013 o la fracción de año gravable 2014, a que se refiere la hoja 2 del formulario 120 “Declaración informativa precios de transferencia”, que debe presentarse en el formato 1125, anexo de la presente resolución, es la siguiente:
• Operaciones con paraísos
• Acuerdos de costos compartidos
ART. 6º—Formato y especificaciones técnicas. La información a que se refiere el artículo 5º de la presente resolución deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en el formato establecido en el anexo - Formato 1125 V- 5 para la declaración informativa de precios de transferencia, el cual hace parte integral de la presente resolución.
PAR.—En el diligenciamiento del formato se debe utilizar las tablas de codificación correspondientes a: monedas, países, tipo de operación (operaciones de ingreso, operaciones de egreso, otras operaciones, información adicional) y método utilizado, dispuestas para consulta en el portal de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en la dirección www.dian.gov.co bajo la opción: Guía de servicios en línea \ precios transferencia \ formularios declaraciones informativas.
Declaración informativa de precios de transferencia (formulario 120) información anexa
Formato 1125 - Versión 5
Definir las características y contenido de los archivos donde se reporta la Hoja 2 de la declaración informativa de precios de transferencia (formulario 120) para el año gravable 2013 y fracción año gravable 2014.
El formato 1125 (operaciones con vinculados del exterior, ubicados en zonas francas o con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales - Declaración de precios de transferencia - Hoja 2) correspondiente a la hoja 2 de la declaración informativa de precios de transferencia (formulario 120), debe enviarse en archivo XML que cumpla las siguientes especificaciones:
cc : Concepto (nuevo = 01, reemplazo = 02)
mmmmm : Formato (hoja 2 de la declaración informativa de precios de transferencia) (formulario 120) = 01125
vv : Versión del formato (versión = 05)
Versión Versión del formato int 2 Versión = 5
FecInicial Fecha inicial date 10 Debe ser la fecha calendario del inicio de periodo que se está declarando. Los registros corresponden mínimo a esta fecha inicial. Formato AAAA-MM-DD
FecFinal Fecha final date 10 Debe ser la fecha calendario final del periodo que se está declarando. Los registros corresponden máximo a esta fecha final. Formato AAAA-MM-DD
ValorTotal Valor total double 20 Corresponde a la sumatoria de la casilla “país” (País) de los registros reportados.
CantReg Cantidad de registros int 4 Se enviarán archivos con máximo 5.000 registros; si se deben reportar más de 5.000 registros se fraccionará la información en archivos de 5.000 registros o menos. La cantidad de registros está medida por el número de elementos “ítem” que contenga el archivo. Cantidad de registros reportados en el contenido.
(*) Se enviarán archivos con máximo 5.000 registros; si es necesario informar más de 5.000 registros, se fraccionará la información en archivos de 5.000 registros o menos. La cantidad de registros está medida por el número de elementos “ítem” que contenga el archivo.
En el contenido del archivo de la hoja 2 - Formato 1125 de la declaración informativa de precios de transferencia, se deben incluir tantos registros como se informó en la cabecera en el campo “Cantidad de registros”.
El contenido del archivo viene en el elemento “ítem” y se deben incluir los siguientes datos para cada transacción reportada.
top Tipo de operación int 2 Siempre debe diligenciarse.
De acuerdo a la tabla “Código tipo de operación”.
monto Monto de la operación double 20 Siempre debe diligenciarse.
En cantidades enteras sin guiones puntos o comas.
montoprin Monto del principal double 20 Diligenciar en cantidades enteras. Diligenciar sin guiones, puntos o comas.
saldoprin Saldo del principal double 20 Diligenciar en cantidades enteras. Diligenciar sin guiones, puntos o comas.
met Método utilizado string 2 De acuerdo a la tabla “Código métodos precios de transferencia”.
utld Utilidad decimal 20.3 En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
perd Pérdida decimal 4.3 Puede contener hasta cuatro cifras enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
vaco Valor del comparable decimal 20.3 En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
tipajus Tipo de ajuste string 10 De acuerdo a la tabla “Tipo de ajuste”
Pueden incluirse varios valores de la tabla sin repeticiones.
liminp Valor mínimo o límite inferior positivo decimal 20.3 En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
med Mediana positiva decimal 20.3 En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
limsup Valor máximo o límite superior negativo decimal 20.3 En cantidades enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
liminn Valor mínimo o límite inferior negativo decimal 20.3 Puede contener hasta cuatro cifras enteras y tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal.
medn Mediana negativo decimal 20.3 Puede contener tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal (hasta tres decimales).
limsun Valor máximo o límite superior negativo decimal 20.3 Puede contener tres decimales. Utilice punto (.) como separador decimal (hasta tres decimales).
ajuste Monto ajustado en renta double 20 Diligenciar en cantidades enteras. Diligenciar sin guiones, puntos o comas.
oppar Operaciones con paraísos string 2 De acuerdo a la tabla “Operaciones con paraísos”.
3. Los valores que corresponden a porcentajes no deben incluir el símbolo ‘%’ o su representación numérica. Por ejemplo si el porcentaje a informar es del 22.850 por ciento, utilice 22.850, no 0,22, ni 22,85%.

References: artículo 6
 artículo 260
 artículo 2
 artículo 5
 artículo 23
 artículo 1
 Resolución 
 artículo 1
 Resolución 
 artículo 17
 resolución 
 artículo 260
 artículo 1
 Resolución 
 artículo 5
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