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CEMAC. Réglementation des changes - PDF
CEMAC. Réglementation des changes
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Philippe St-Amour
1 Réglementation des changes Règlement n 02/00//UMAC/CM du 29 avril 2000 Sommaire Titre 1 - Dispositions générales... 1 Titre 2 - Modalités des règlements... 4 Titre 3 - Couverture à terme du risque de change Titre 4 - Transactions relatives à l or Titre 5 - Communication des données statistiques Titre 6 - Répression des infractions Titre 7 - Dispositions spéciales Titre 8 - Dispositions diverses et finales Annexe 1 - Définitions Annexe 2 - Dossier de domiciliation Annexe 3 - Répression des infractions prévue a l article Règlement portant harmonisation de la réglementation des changes dans les Etats de la Le Comité Ministériel, Vu le Traité instituant la Communauté Economique et Monétaire de l Afrique Centrale () ; Vu l Additif au traité de la relatif au système institutionnel et juridique de la Communauté ; Vu la Convention régissant l Union Monétaire de l Afrique Centrale (UMAC), notamment en ses articles 5, 22, 32 et 33 ; Vu la Convention du 23 novembre 1972 entre les Etats membres de la Banque des Etats de l Afrique Centrale (BEAC) et la République Française ; Vu les Statuts de la BEAC, qui font partie intégrante de la Convention régissant l UMAC et de celle du 23 novembre 1972 visée ci-dessus, notamment en ses articles 10,11 et 13 ; Considérant que la réglementation des changes concourt à la réalisation des objectifs de la politique monétaire commune des Etats membres ; Considérant la nécessité pour les économies de la de préserver leur équilibre extérieur ; Tenant compte de la libéralisation des économies de la et du développement des échanges internationaux, notamment la dérégulation et la déréglementation observées à travers le monde ; Vu l avis conforme du Conseil d Administration de la BEAC émis lors de sa séance du 30 mars 2000 ; Sur proposition du Gouverneur de la BEAC, Adopte le règlement portant harmonisation de la réglementation des changes dont la teneur suit : Titre 1 - Dispositions générales Chapitre 1 - Généralités Réglementation des changes 1/22
2 Art.1.- La réglementation des changes ne s applique pas aux transactions entre les Etats membres de la. Art.2.- A l exception des mesures relatives à l or, à certains prêts, emprunts et investissements directs et aux opérations portant sur les valeurs mobilières étrangères, la réglementation des changes de la ne s applique pas à la Zone Franc. En conséquence, tous les autres paiements à destination de ces pays peuvent être effectués librement sous réserve d une déclaration à des fins statistiques et de la présentation aux intermédiaires agréés de documents justificatifs, pour les montants supérieurs à 1 million de FCFA. Art.3.- La monnaie émise dans l UMAC et qui a cours légal au Cameroun, en Centrafrique, au Congo, au Gabon, en Guinée Equatoriale et au Tchad, est le franc CFA. Il est rattaché à l euro, unité monétaire d intervention, au taux de 0, euro pour 1 franc CFA. Art.4.- L administration de la réglementation des changes incombe au Ministère chargé des Finances qui peut déléguer tout ou partie de ses pouvoirs à la BEAC, à la Commission Bancaire en Afrique Centrale (COBAC) et aux intermédiaires agréés. Conformément à la Convention régissant l Union Monétaire de l Afrique Centrale (UMAC) et dans le cadre de ses missions fondamentales, la BEAC est chargée de veiller, en collaboration avec les administrations compétentes du Ministère des Finances, au respect des dispositions relatives à la réglementation des changes. Art.5.- Les paiements relatifs aux transactions internationales courantes, tels que définis par les Statuts du Fonds Monétaire International, sont libres ; tandis que les mouvements de capitaux sont, dans une très large mesure, libres, les exceptions font l objet d un contrôle administratif. Il s agit notamment : de certains emprunts, soumis à déclaration préalable auprès des autorités compétentes ; de certains prêts, soumis à l autorisation préalable des autorités compétentes ; de transactions portant sur des valeurs mobilières étrangères pour des montants supérieurs à 10 millions de FCFA, soumises à l autorisation préalable des autorités compétentes. Art.6.- Tous les pays autres que ceux de la sont considérés comme étrangers et toute entité est dite résidente si son centre d intérêt économique principal est situé dans la. Toutefois, les résidents des autres pays de la Zone Franc sont assimilés à ceux des pays de la, hormis pour le traitement des opérations relatives à l or, à certains prêts, emprunts et investissements directs et aux opérations portant sur les valeurs mobilières étrangères, ainsi qu aux opérations des exportations et de rapatriement de leur produit. Art.7.- Toute personne physique qui séjourne pendant une durée d au moins un an dans l un des pays de la est censée y avoir son centre d intérêt économique ; par conséquent, elle est considérée comme résidente sauf, s il s agit : de fonctionnaires étrangers en poste ; de malades en traitement ; d étudiants étrangers. Art.8.- Toutefois, même si l individu ne séjourne pas de manière continue pendant au moins un an dans l un des pays de la, s il y possède son centre d intérêt économique principal, il y est réputé résident. Art.9.- Pour les personnes morales, le bénéfice de la résidence leur sera acquis dès lors qu il existe un endroit à l intérieur de la à partir duquel elles exercent et ont l intention de continuer d exercer des activités économiques. Chapitre 2 - Régime des changes Art.10.- Les cours d achat et de vente des devises autres que l euro sont établis sur la base du taux de change fixe du franc CFA par rapport à l euro et des cours de ces devises par rapport à l euro sur les marchés des changes. Art.11.- Tous les transferts de fonds à l intérieur de la sont assujettis à une commission de transfert déterminée par le libre jeu de la concurrence et ne dépassant pas 0,25 %, non compris la taxe sur le chiffre d affaires et toute autre taxe spécifique. Cette commission est perçue au bénéfice exclusif de l intermédiaire agréé, lorsqu il utilise le canal de ses correspondants extérieurs pour le dénouement de l opération. En revanche, elle est partagée à parité avec la Banque Centrale, lorsque le transfert est assuré par cette dernière. Art.12.- Tous les transferts de fonds à destination de l étranger sont assujettis à une commission de Réglementation des changes 2/22
3 transfert déterminée par le libre jeu de la concurrence et ne dépassant pas 0,50 %, non compris la taxe sur le chiffre d affaires et toute autre taxe spécifique. Cette commission est perçue au bénéfice exclusif de l intermédiaire agréé, lorsqu il utilise le canal de ses correspondants extérieurs pour le dénouement de l opération. En revanche, elle est partagée à parité avec la Banque Centrale, lorsque le transfert est assuré par cette dernière. Art.13.- Les transactions portant sur les chèques de banque et les autres instruments de paiements internationaux, à l exception des chèques de voyage, sont assimilables aux transferts. Art.14.- Une commission dite de change manuel ne dépassant pas 4 % pour les billets de la Zone Franc et 10 % pour les autres devises, non compris la taxe sur le chiffre d affaires et toute autre taxe spécifique, est perçue par les intermédiaires agréés sur les échanges de billets étrangers et les chèques de voyage. Elle couvre l ensemble des charges relatives aux opérations de change manuel ainsi que la marge d intermédiation. Art.15.- Les importations par la BEAC de devises sont libres de toute taxe ; celles réalisées par les intermédiaires agréés sont passibles d un droit de timbre de 0,0 1 % de leur valeur faciale. Art.16.- Les envois de fonds, quelle que soit leur destination, et les opérations de change manuel effectués par la Banque Centrale pour le compte du Trésor et des comptables publics nationaux sont exonérés des commissions ci-dessus mentionnées. Chapitre 3 - Organisation administrative de la réglementation des changes Art.17.- Le Ministère chargé des Finances délègue l administration des opérations avec l extérieur aux intermédiaires agréés qui en vérifient la conformité, collectent les statistiques et rendent compte aux autorités monétaires. Cette délégation ne s étend pas : aux règlements des importations portant sur des produits soumis à restriction pour des raisons humanitaires, de sécurité ou de santé ; aux transactions portant sur des emprunts dont l encours total par emprunteur est supérieur à 100 millions de FCFA ; aux transactions portant sur des investissements directs et des prêts d un montant supérieur à 100 millions de FCFA ; aux transactions portant sur des valeurs mobilières étrangères pour des montants supérieurs à 10 millions de FCFA. Art.18.- Les opérations de change manuel portant sur des montants supérieurs à 1 million de FCFA doivent être effectuées par les intermédiaires agréés qui sont tenus, par conséquent, de les exécuter si toutes les conditions sont réunies. Art.19.- Les intermédiaires agréés sont tenus de vérifier les documents justificatifs au moment de l allocation de devises aux voyageurs. Art.20.- Dans la limite de leurs disponibilités en devises et des seuils d allocation fixés dans le texte, les intermédiaires agréés sont tenus de servir leur clientèle, de contrôler la conformité des justificatifs présentés et de rendre compte aux autorités compétentes. Pour les montants supérieurs aux limites indiquées, toutes les demandes justifiées seront satisfaites. Art.21.- Les déclarations d exportation doivent être déposées auprès du Ministère chargé du Commerce ou du Ministère chargé des Finances qui adresse une copie à la Banque Centrale sauf en ce qui concerne l or monétaire. Art.22.- Les déclarations d importation pour des produits soumis à restriction pour des raisons humanitaires, de sécurité ou de santé sont faites auprès du Ministère chargé du Commerce. Chapitre 4 - Unité de règlement Art.23.- Les règlements avec tous les pays se font, par l intermédiaire des correspondants bancaires, dans l une des monnaies des deux partenaires ou en toute autre devise acceptée par les deux parties à la transaction. Chapitre 5 - Ouverture des comptes intérieurs en devises aux résidents Art.24.- L ouverture des comptes en devises dans la n est pas autorisée aux résidents. Toutefois, le Ministre chargé des Finances peut autoriser certaines personnes morales résidentes à ouvrir des comptes en devises après avis conforme de la BEAC. Réglementation des changes 3/22
4 En tout état de cause, ces comptes ne peuvent pas être crédités de versements en FCFA ou alimentés par le débit d un compte en FCFA. Chapitre 6 - Comptes de non-résidents Art.25.- L ouverture des comptes étrangers en FCFA au bénéfice des non-résidents est libre dans la ; les intermédiaires agréés sont habilités à en ouvrir à ceux des non-résidents qui en feraient la demande, à charge pour eux d en informer les autorités monétaires. Art.26.- Les opérations de crédit des comptes étrangers en FCFA se font sans autorisation préalable s il s agit : du produit des ventes aux intermédiaires agréés, contre FCFA, de devises transférées de l étranger par le titulaire du compte ; des virements provenant d autres comptes étrangers en FCFA ; des paiements faits par des résidents conformément à la réglementation des changes ; d autres sommes provenant de l étranger dans la mesure ou elles ne découlent pas des transactions prohibées. Art.27.- Les opérations de débit des comptes étrangers en FCFA se font sans autorisation préalable s il s agit : des achats de devises étrangères auprès des intermédiaires agréés ; des virements à destination d autres comptes étrangers en FCFA ; des paiements au profit des résidents conformément à la réglementation des changes ; d autres paiements au profit des non-résidents dans la limite de leur conformité avec la réglementation des changes. Ces comptes ne peuvent être débiteurs. Art.28.- L ouverture des comptes étrangers en devises au bénéfice des non-résidents est libre dans la ; les intermédiaires agréés sont habilités à en ouvrir à ceux des non-résidents qui en feraient la demande, à charge pour eux d en informer les autorités monétaires. Ces comptes ne peuvent être débiteurs. Art.29.- L ouverture des comptes étrangers en devises au bénéfice des ambassades et des organisations internationales ou assimilées est soumise à une simple déclaration. Art.30.- Les opérations de débit et de crédit des comptes étrangers en devises sont libres. Titre 2 - Modalités des règlements Chapitre 1 - Informations d ordre général Art.31.- Les règlements effectués par le canal des intermédiaires agréés doivent faire l objet de déclaration auprès de la BEAC ou des autorités administratives compétentes pour leurs usages respectifs, selon les modalités définies par ces autorités. Art.32.- Les règlements des transactions avec l étranger portant sur des montants supérieurs à 5 millions de FCFA doivent être assurés par les intermédiaires agréés conformément aux dispositions réglementaires. Art.33.- Les exportations et les importations des FCFA émis par la BEAC sont interdites ; toutefois, à titre de tolérance, les voyageurs résidents peuvent avoir par dévers eux au maximum FCFA à leur départ et à leur arrivée. Lors de leurs déplacements hors de la, les voyageurs doivent utiliser les moyens de paiement (devises, chèques de voyage, chèques de mise à disposition, transferts et virements bancaires ou postaux, etc.) autres que les billets BEAC. Art.34.- Les transferts par moyens électroniques doivent être exécutés dans les 2 jours ouvrés suivant le dépôt de la demande, sous réserve que toutes les conditions soient réunies. Art.35.- Les transferts par courrier ordinaire doivent être exécutés dans les 7 jours ouvrés suivant le dépôt de la demande, sous réserve que toutes les conditions soient réunies. Chapitre 2 - Importations et règlements des importations Art.36.- De manière générale, les pays de la n utilisent plus les restrictions quantitati- Réglementation des changes 4/22
5 ves comme moyen de protection de la production locale. Art.37.- Les marchandises en provenance de tous les pays peuvent être importées librement, sauf l or qui fait l objet d une réglementation particulière. Toutefois, certaines importations peuvent faire l objet d interdiction, de restrictions ou être soumises à autorisation pour des raisons humanitaires, de sécurité ou de santé. Art.38.- Toutes les importations doivent être déclarées à des fins statistiques et celles portant sur un montant supérieur à 5 millions de FCFA doivent en outre être domiciliées auprès d un intermédiaire agréé résident, sauf lorsqu il s agit de marchandises en transit. Art.39.- Pour les marchandises en transit, y compris celles destinées aux autres pays de la, les transactions doivent également être domiciliées auprès d un intermédiaire agréé du pays de l importateur. Art.40.- L autorisation des autorités compétentes pour l importation des marchandises soumises à restrictions pour des raisons humanitaires, de sécurité ou de santé donne droit à l importateur d acheter les devises nécessaires. Art.41.- Les règlements des importations supérieurs à 100 millions de FCFA doivent faire l objet d une vérification renforcée en plus du contrôle de documents justificatifs. Il s agit pour les intermédiaires agréés de s assurer du bon dénouement de l opération. Art.42.- Pour les règlements des importations ne dépassant pas le seuil fixé à l article 41, l intermédiaire agréé doit exiger une facture pro forma ou tout autre document justificatif. Art.43.- Lorsque les marchandises sont importées pour être revendues ou utilisées comme matières premières, intrants ou produits semi-finis, l importateur doit également produire une attestation professionnelle (le numéro d immatriculation ou la carte professionnelle ou l extrait de registre du commerce ou le quitus fiscal, etc.). Art.44.- Les personnes morales légalement enregistrées et les professions libérales déclarées ou attestées peuvent être dispensées de la production de documents justificatifs, sous réserve de présenter une estimation annuelle des importations corroborée par l évolution prévisible de leur activité. En tout état de cause, les intermédiaires agréés sont tenus de vérifier que les montants des dépenses ne dépassent pas les estimations, dans le cas contraire la production de justificatifs devient obligatoire. Chapitre 3 - Paiements relatifs aux transactions invisibles Section 1 - Les services Art.45.- La réglementation des changes de la ne prévoit pas de restriction sur les transactions portant sur les services Art.46.- Les règlements des transactions relatives aux services sont assujettis aux mêmes conditions que celles concernant les marchandises. Art.47.- Toutes les dépenses de services doivent être déclarées et celles portant sur un montant supérieur à 5 millions de FCFA doivent en outre être domiciliées auprès d un intermédiaire agréé résident. Art.48.- Les dépenses de services pour des montants supérieurs à 100 millions de FCFA doivent faire l objet d une vérification renforcée en plus de la production de documents justificatifs. Il s agit pour les intermédiaires agréés de s assurer du bon dénouement de l opération. Art.49.- Pour les règlements des dépenses de services ne dépassant pas le seuil fixé à l article 48, l intermédiaire agréé doit exiger une facture pro forma ou tout autre document justificatif. Art.50.- Lorsque les services sont rendus à des résidents autres que les personnes physiques, le bénéficiaire doit, en outre, produire une attestation professionnelle (le numéro d immatriculation ou la carte professionnelle ou l extrait de registre du commerce ou le quitus fiscal, etc..). Art.51.- Les personnes morales légalement enregistrées et les professions libérales déclarées ou attestées peuvent bénéficier d une autorisation permanente de règlement de services, sous réserve de présenter une estimation des dépenses corroborée par l évolution prévisible de leur activité. En tout état de cause, les intermédiaires agréés sont tenus de vérifier que les montants des dépenses ne dépassent pas les estimations, dans le cas contraire la production de justificatifs devient obligatoire. Réglementation des changes 5/22
6 Section 2 - Les revenus Art.52.- Les transferts, hors de la, des revenus salariaux revenant aux non-résidents sont libres en vertu du principe de la non-applicabilité à la réglementation des changes dans la aux règlements des transactions courantes. A l appui de sa demande de transfert, le salarié non-résident est tenu de présenter : les fiches de paie pour la période concernée, une copie du contrat de travail. Art.53.- Les transferts des revenus salariaux à l intérieur de la, revenant aux résidents et aux non-résidents sont libres, sous réserve d une déclaration à des fins statistiques. Art.54.- Les salariés résidents étrangers sont autorisés à transférer hors de la une partie de leurs traitements nets sur présentation des bulletins de paie, étant entendu que toutes les demandes de transfert justifiées pour couvrir des charges familiales seront satisfaites. Art.55.- Les transferts des revenus de capital hors de la, sous forme de bénéfices, dividendes, intérêts, redevances, etc., revenant à des nonrésidents sont également libres lorsque la transaction de base a été autorisée ou n est pas soumise à autorisation. Chapitre 4 - Transactions relatives aux voyages Art.56.- Les voyageurs résidents ou non-résidents, franchissant les frontières de la, à l entrée ou à la sortie, doivent déclarer en douane les devises, titres ou valeurs d un montant supérieur à 1 million de FCFA. Art.57.- Les allocations de devises sont prévues ainsi qu il suit : pour les voyages touristiques, les résidents se rendant dans les pays autres que ceux de la peuvent obtenir une allocation en devises égale à la contre-valeur de FCFA par jour, avec un maximum de 4 millions de FCFA par voyage et par personne ; ces montants sont réduits de moitié pour les enfants de moins de 10 ans ; pour les voyages d affaires, les résidents se rendant dans les pays autres que ceux de la peuvent obtenir une allocation en devises égale à la contre-valeur de FCFA par jour, avec un maximum de 10 millions de FCFA par voyage et par personne ; pour les voyages d études, les étudiants ou stagiaires sortant pour la première fois ou regagnant leur lieu habituel d études situé dans les pays autres que ceux de la peuvent obtenir une allocation en devises égale à la contre-valeur de 5 millions de FCFA, équivalant à une estimation de six mois de bourse plus les frais de scolarité ; pour les missions officielles, les fonctionnaires et agents de l Etat se rendant en mission dans des pays autres que ceux de la peuvent obtenir une allocation en devises égale à la contre-valeur des frais de mission qui leur sont versés. Toutefois, ces fonctionnaires et agents de l Etat peuvent obtenir une allocation en devises dans les mêmes conditions que les touristes, si les frais de mission sont inférieurs à l allocation journalière de FCFA, limitée à 4 millions de FCFA ; pour les voyages pour soins médicaux, les malades se rendant dans les pays autres que ceux de la pour des raisons médicales peuvent obtenir une allocation en devises égale à la contre-valeur de FCFA par jour, avec un maximum de 5 millions de FCFA ; toutefois, pour les demandes supérieures à 5 millions de FCFA, l allocation peut être ajustée sur présentation de justificatifs ; les résidents se rendant hors de la pour des motifs autres que ceux répertoriés cidessus (rencontres sportives, participation à des expositions, animation de foires, participation à des séminaires ou à des rencontres internationales à titre personnel, pèlerinage, etc.) sont assimilés à des touristes et bénéficient des mêmes facilités. Art.58.- A l appui de leurs demandes, les voyageurs doivent présenter : pour les touristes, un document de voyage en cours de validité et un titre de transport ; pour les voyages d affaires, une carte ou une attestation professionnelle, un document de voyage en cours de validité et un titre de transport ; pour les étudiants et stagiaires, une carte d étudiant ou une attestation d inscription ou une attestation de bourse, un document de voyage en cours de validité et un titre de transport ; Réglementation des changes 6/22
7 pour les missions officielles, un ordre de mission, un document de voyage en cours de validité et un titre de transport ; pour les voyageurs assimilables aux touristes, un document de voyage en cours de validité et un titre de transport. Art.59.- Dans tous les cas, pour les montants supérieurs aux limites indiquées ci-dessus, toute demande justifiée sera satisfaite. Art.60.- Les voyageurs résidents et non-résidents se rendant d un pays membre de la BEAC à l autre peuvent emporter avec eux un montant illimité de billets et pièces de la. Art.61.- Les voyageurs résidents et non-résidents peuvent importer dans la des billets et monnaies émis par tout autre Institut d Emission. Toutefois, le montant de ces importations doit faire l objet d une déclaration auprès des services de douane. Art.62.- Au moment de leur sortie de la, les voyageurs non-résidents peuvent emporter des devises ou tout autre moyen de paiement étranger d un montant maximum égal à celui qu ils ont déclaré à leur entrée en. S ils n ont fait aucune déclaration à leur entrée ou s ils emportent des sommes supérieures à leurs propres apports, ils doivent en justifier la provenance pour les montants supérieurs à 1 million de FCFA. Art.63.- Les justificatifs à exiger sont : pour les revenus salariaux : la ou les fiches de paie et une autorisation de travail ; pour l aide parentale aux étudiants et stagiaires : une copie de la carte de l étudiant, une attestation d inscription ou tout autre document justifiant le montant de l aide ; pour les donations : un acte notarié ; pour les sommes de provenances légales mais diverses (gains aux jeux autorisés par l administration par exemple) : une attestation de l origine (coupon de jeu par exemple) ou tout autre document justificatif. Chapitre 5 - Exportations et rapatriement des recettes Art.64.- Toutes les transactions liées aux exportations doivent être déclarées aux autorités administratives compétentes et toutes celles d un montant supérieur à 5 millions de FCFA doivent être domiciliées auprès d une banque agréée de la. Le dossier de domiciliation doit contenir un contrat d exportation, un engagement de change et un titre douanier d exportation dûment signé par les services de la douane. Art.65.- Les recettes d exportation en provenance de l étranger doivent être recouvrées et rapatriées dans les 30 jours suivant l échéance stipulée dans le contrat, à travers la banque domiciliataire par l entremise de la Banque Centrale. Art.66.- Les recettes d exportation recouvrées en devises doivent être rétrocédées à la Banque Centrale dans les 30 jours qui suivent leur recouvrement. Chapitre 6 - Recettes provenant des transactions invisibles Art.67.- Toutes les transactions avec l étranger liées aux services, revenus et dons ordinaires doivent être déclarées aux autorités administratives compétentes et toutes celles d un montant supérieur à 5 millions de FCFA doivent être domiciliées auprès d une banque agréée de la. Art.68.- Les montants dus par des non-résidents au titre de services et tous les revenus d actifs étrangers réalisés hors de la doivent être recouvrés dans les 30 jours suivant la date d exigibilité, par l entremise d une banque agréée. Art.69.- Si ces montants sont perçus en devises, ils doivent être rétrocédés à la Banque Centrale au plus tard 30 jours après la date de réception. Chapitre 7 - Capitaux Section 1 - Informations d ordre général Art.70.- Les mouvements de capitaux à l intérieur de la sont libres ; toutefois, les intermédiaires agréés sont tenus de relever toutes les informations utiles à l élaboration des statistiques et au contrôle à posteriori des autorités monétaires. Art.71.- Les mouvements de capitaux entre la et l étranger sont libres sous réserve qu ils n enfreignent pas les textes réprimant les finance- Réglementation des changes 7/22
8 ments liés à la drogue, au proxénétisme ou tout autre trafic contraire aux lois en vigueur dans la. Les intermédiaires agréés sont chargés d en vérifier l origine, la destination ou la nature et de collecter les informations destinées aux autorités monétaires pour leurs divers besoins. Art.72.- Les emprunts et les prêts à l étranger, les investissements directs en provenance de l étranger ou effectués à l étranger, ainsi que l émission, la publicité ou la mise en vente de valeurs mobilières étrangères dans la peuvent être assujettis à des mesures de contrôle spéciales. des capitaux ; des bénéfices régulièrement acquis ; des fonds provenant de cession et de cessation d activité d entreprise. Section 2 - Les emprunts et les prêts ainsi que leurs remboursements Art.74.- Les banques sont seules habilitées à vérifier puis exécuter les transactions qui ne sont pas soumises à l autorisation des administrations compétentes. Il s agit : des emprunts constituant un investissement direct à l étranger qui a déjà donné lieu à une autorisation ; des emprunts contractés par les banques agréées résidentes ; des emprunts autres que ceux mentionnés cidessus, lorsque l encours total porté par un même emprunteur n excède pas 100 millions de FCFA ; des emprunts directement liés à la prestation de services à l étranger soit par des personnes physiques ou morales dont la résidence habituelle ou le siège social se trouve dans la soit par des succursales ou filiales dans la de personnes morales dont le siège est à l étranger - ou au financement de transactions commerciales entre la et l étranger ou même entre des pays étrangers auxquelles participent des personnes ou entreprises résidentes ; des prêts accordés par les banques agréées résidentes ; d autres prêts lorsque leur encours n excède pas 100 millions de francs. Art.75.- Les emprunts dispensés d autorisation ainsi que les remboursements de ces emprunts doivent faire l objet de déclaration auprès des services compétents du Ministère chargé des Finances et de la Banque Centrale dans les 30 jours qui suivent chaque opération. Art.76.- Les emprunts contractés par les banques agréées ainsi que leurs remboursements doivent être déclarés auprès du Ministère chargé des Finances et de la Banque Centrale dans les 30 jours qui suivent leur réalisation. Art.77.- Tous les autres emprunts contractés auprès des non-résidents, soit par des personnes physiques ou morales dont la résidence habituelle ou le siège social se trouve dans la, soit par des succursales ou filiales dans la des personnes morales dont le siège est à l étranger, doivent, 30 jours avant leur réalisation, faire l objet d une déclaration auprès du Ministère chargé des Finances et à la Banque Centrale. Art.78.- Les remboursements des emprunts visés par l article 77 ci-dessus doivent faire l objet de déclaration auprès du Ministère chargé des Finances et de la Banque Centrale dans les 30 jours qui suivent leur réalisation. Art.79.- A l appui des dossiers à présenter aux intermédiaires agréés ou aux autorités administratives compétentes, les emprunteurs doivent fournir les justificatifs suivants : un échéancier de remboursement une copie du titre de créance détenu par le prêteur. Art.80.- Les prêts dispensés d autorisation ainsi que leurs remboursements doivent faire l objet de déclaration auprès des services compétents du Ministère chargé des Finances et de la Banque Centrale dans les 30 jours qui suivent chaque opération. Art.81.- Les prêts accordés par les banques agréées aux non-résidents ainsi que leurs remboursements doivent être déclarés auprès du Ministère chargé des Finances et de la Banque Centrale dans les 30 jours qui suivent leur réalisation. Art.82.- Tous les autres prêts accordés aux nonrésidents - soit par des personnes physiques ou morales dont la résidence habituelle ou le siège social se trouve dans la, soit par des succursales ou filiales dans de personnes morales dont le siège est à l étranger - doivent, 30 jours avant leur réalisation, faire l objet d une déclaration auprès du Ministère chargé des Finances pour avis et à la Banque Centrale. Réglementation des changes 8/22
9 Art.83.- Les remboursements des prêts, visés par l article 82, doivent faire l objet de déclaration auprès du Ministère chargé des Finances et de la Banque Centrale dans les 30 jours qui suivent chaque opération. Art.84.- A l appui des dossiers à présenter aux intermédiaires agréés ou aux autorités administratives compétentes, les prêteurs doivent fournir des justificatifs comprenant : un échéancier de remboursement une copie du titre de créance. Art.85.- Les emprunts à l étranger effectués par les entreprises publiques et parapubliques, de même que tous les emprunts extérieurs garantis par l Etat sont soumis à l autorisation préalable de l autorité administrative compétente. Ces informations doivent être transmises à la Banque Centrale dans le cadre de la centralisation des réserves de change. Section 3 - Les investissements directs Art.86.- Le terme investissements directs désigne les prises de participation qu une personne physique ou morale résidente d une économie effectue dans le but d acquérir un intérêt durable dans une entreprise résidente d une autre économie. Art.87.- La détention par un résident d au moins 10 % des parts du capital d une entreprise non résidente ou par un non-résident d au moins 10 % des parts du capital d une entreprise résidente est considérée comme un investissement direct. Art.88.- Les participations des résidents au capital d entreprises non résidentes ou des non-résidents au capital d entreprises résidentes pour des montants inférieurs à 10 % sont assimilables aux emprunts et prêts. Art.89.- Les banques sont seules habilitées à vérifier puis exécuter les transactions portant sur des investissements directs d un montant ne dépassant pas 100 millions de FCFA. Art.90.- Pour les montants supérieurs à 100 millions de FCFA, les investissements directs doivent être déclarés auprès des Ministères chargés des Finances, sauf s ils prennent la forme d une augmentation de capital résultant des réinvestissements de bénéfices non distribués. Art.91.- Les investissements directs à l étranger, d un montant supérieur à 100 millions de FCFA, doivent être déclarés auprès du Ministère chargé des Finances, 30 jours avant leur réalisation, sauf s ils prennent la forme d une augmentation de capital résultant des réinvestissements de bénéfices non distribués. Art.92.- La liquidation des investissements directs à l étranger, d un montant supérieur à 100 millions de FCFA, doit faire l objet de déclaration auprès du Ministère chargé des Finances, 30 jours avant sa réalisation. Art.93.- A l appui des dossiers à présenter aux intermédiaires agréés ou aux autorités administratives compétentes, les investisseurs résidents doivent fournir des justificatifs comprenant : un tableau détaillant les participations nominatives au capital de l entreprise d investissement direct ; une copie de la décision de création de l entreprise ou de l augmentation du capital ; une fiche décrivant la nature de l activité de l entreprise ; les bilans, les comptes de résultats et les rapports des commissaires aux comptes des trois dernières années pour les investissements de plus de 100 millions de FCFA ; bilans et comptes de résultats prévisionnels pour les créations d entreprises. Art.94.- Les investissements directs de l étranger dans la, d un montant supérieur à 100 millions de FCFA, doivent être déclarés auprès du Ministère chargé des Finances, 30 jours avant leur réalisation, sauf s ils prennent la forme d une augmentation de capital résultant des réinvestissements de bénéfices non distribués. Art.95.- La liquidation des investissements directs de l étranger dans la, d un montant supérieur à 100 millions de FCFA, doit également faire l objet de déclaration auprès du Ministère chargé des Finances, 30 jours avant sa réalisation. Art.96.- A l appui des dossiers à présenter aux intermédiaires agréés ou aux autorités administratives compétentes, les investisseurs non résidents doivent fournir des justificatifs comprenant : un tableau détaillant les participations nominatives au capital de l entreprise d investissement direct ; une copie de la décision de création de l entreprise ou de l augmentation du capital ; une fiche décrivant la nature de l activité de l entreprise ; les bilans, les comptes de résultats et les rapports des commissaires aux comptes des trois Réglementation des changes 9/22
10 dernières années pour les investissements de plus de 100 Millions de FCFA ; bilans et comptes de résultats prévisionnels pour les créations d entreprises. Art.97.- La réalisation ainsi que la liquidation d investissements directs, qu il s agisse d investissements de la à l étranger ou d investissements étrangers dans la, doivent être déclarées auprès du Ministère chargé des Finances et de la Banque Centrale dans les 30 jours qui suivent chaque opération. Section 4 - Les valeurs mobilières étrangères Art.98.- Sont définies comme des valeurs mobilières les titres négociables émis par des entreprises et représentant soit une fraction de leur capital (actions), soit un prêt qui leur est consenti (obligations). Art.99.- L émission, la publicité ou la mise en vente de valeurs mobilières étrangères dans la, pour des montants supérieurs à 10 millions de FCFA, sont soumises à l autorisation préalable du Ministère chargé des Finances. Titre 3 - Couverture à terme du risque de change Art La couverture à terme du risque de change doit être constituée dans la monnaie de règlement stipulée dans les contrats. Art La durée des contrats sur lesquels porte la couverture à terme du risque de change ne saurait dépasser neuf mois. Art Dans la limite de 100 millions de FCFA, la couverture à terme du risque de change peut être exécutée par les intermédiaires agréés sur présentation de documents justificatifs (factures, échéanciers de remboursement de dettes ou autres titres de créance ou d engagement libellés en devises), à charge pour eux d en rendre compte à la Banque Centrale. Art Pour les montants supérieurs à 100 millions de FCFA, la demande de couverture à terme du risque de change doit être déposée auprès de la Banque Centrale pour en vérifier l objet. Art Les règlements de couverture à terme du risque de change doivent être effectués dans les 2 jours ouvrés suivant la levée du terme du contrat. Titre 4 - Transactions relatives à l or Art Les résidents sont libres de détenir, d acheter et de vendre de l or et des pierres précieuses sous toutes les formes à l intérieur de la. Art L importation et l exportation d or et de pierres précieuses hors de la sont soumises à l autorisation des autorités compétentes. Art Sont dispensées d autorisation préalable : les importations et exportations effectuées par le Trésor pour son compte, ainsi que par la Banque Centrale, agissant en tant qu autorité monétaire ; les importations et exportations d articles manufacturés contenant une faible quantité d or (tels que les articles en doublé ou en plaqué). Titre 5 - Communication des données statistiques Art Les intermédiaires agréés, à titre de compte rendu, et les opérateurs économiques sont tenus de déclarer à la Banque Centrale et aux autorités administratives compétentes toutes les transactions avec l extérieur, que celles-ci portent sur les marchandises, les services, les transferts unilatéraux ou les capitaux. Art Outre les banques commerciales, les Trésors Nationaux, l administration des Postes et les autres institutions financières, sont visées par cette obligation, les entreprises assujetties à répondre aux questionnaires de la BEAC ainsi que les autres entreprises autorisées à entretenir des relations commerciales ou de toute autre nature avec l extérieur. Art Les services des douanes sont également tenus de transmettre à la BEAC et aux structures administratives compétentes les données recensées par leurs soins relatives aux transactions avec l extérieur. Réglementation des changes 10/22
11 Art Les organismes internationaux et les représentations diplomatiques, en poste dans les Etats de la, sont priés de fournir à la BEAC ou aux autorités administratives compétentes les informations nécessaires à l établissement des statistiques économiques. Art La périodicité de communication de ces informations est précisée ainsi qu il suit : hebdomadaire, pour les comptes rendus des opérations effectuées par les intermédiaires agréés pour le compte de leur clientèle ; décadaire, pour la position extérieure des banques ; mensuelle, pour la déclaration des situations comptables des banques ; mensuelle, pour les statistiques collectées par les douanes ; mensuelle, pour les correspondants faisant partie de l échantillon servant à élaborer les notes de conjoncture ; trimestrielle, pour les situations trimestrielles des disponibilités extérieures des Trésors, établissements et organismes publics ; trimestrielle, pour les entreprises répondant aux questionnaires de la BEAC relatifs à la balance des paiements ; trimestrielle, pour les banques et institutions financières répondant aux questionnaires de la BEAC relatifs à la balance des paiements ; trimestrielle, pour les compagnies d assurances répondant aux questionnaires de la BEAC relatifs à la balance des paiements ; trimestrielle, pour les Organisations Internationales et assimilées ; semestrielle, pour les Ambassades et Représentations diplomatiques. Art Les délais de grâce accordés aux intermédiaires agréés et aux autres opérateurs économiques, pour la communication d informations, sont précisés ainsi qu il suit : 7 jours, pour les déclarations hebdomadaires et décadaires ; 15 jours, pour les déclarations mensuelles ; 45 jours, pour les déclarations trimestrielles ; 60 jours, pour les déclarations semestrielles et annuelles. Titre 6 - Répression des infractions Art L absence de demande d autorisation, de déclaration ou de notification ultérieure, tout comme les fausses déclarations ou le refus de communiquer les statistiques relatives à l élaboration de la Balance des Paiements et des autres agrégats de la comptabilité nationale ou toute autre entorse à la réglementation des changes, exposent les auteurs et leurs complices à des sanctions. Art Les autorités administratives prononcent les sanctions et appliquent les amendes. Celles-ci ne sont pas exclusives de toute autre peine prévue par la loi et sont applicables aux intermédiaires agréés lorsque ceux-ci sont reconnus coupables de complicité avec leurs clients et d absence ou de fausse déclaration. Art La déclaration des valeurs et moyens de paiement exportés se fait aux frontières douanières, au moment de leur exportation. Art La déclaration des valeurs et des moyens de paiement importés se fait aux frontières douanières, au moment de leur importation. Art Le constat des infractions commises par les intermédiaires agréés est établi par le Ministère chargé des Finances, la BEAC ou la COBAC pour ce qui concerne leurs domaines de compétence respectifs. Art Le constat des infractions commises par les autres contrevenants est établi par le Ministère chargé des Finances. Art Lorsque l infraction est commise ou constatée aux frontières douanières, le constat de l infraction doit être fait par écrit, avec copie au contrevenant, et inscrit dans un registre prévu à cet effet. Art L agent de douane est chargé de percevoir les amendes portant sur les infractions commises ou constatées aux frontières douanières ; il est tenu de délivrer une quittance indiquant la nature de l infraction et le montant de l amende. Cette quittance qui permettra éventuellement au contrevenant de contester la sanction doit être inscrite dans un registre prévu à cet effet. Art Lorsque le contrevenant est dans l incapacité de payer l amende prévue, l objet sur lequel porte l infraction doit être saisie par l officier judiciaire qui délivre au contrevenant une attestation de dépôt. Cette saisie doit être inscrite dans un registre prévu à cet effet. Réglementation des changes 11/22
12 Art L objet saisi demeure la propriété du contrevenant, sauf si dans les 15 jours ouvrables suivant l infraction, il n a pas acquitté l amende ou n a pas entamé une procédure de conciliation. Art La nature des infractions ainsi que les sanctions et amendes s y rapportant font l objet d un texte en annexe. Titre 7 - Dispositions spéciales Art Sans préjudice de la suspension qui pourrait être imposée à un Etat membre en vertu des engagements internationaux, le Comité Ministériel de L UMAC peut, lorsque les circonstances que traverse un Etat l exigent, autoriser cet Etat à suspendre sur son territoire l application des dispositions du présent règlement et légiférer, par des mesures temporaires. La durée de ces dispositions dérogatoires nationales est proposée dans le document de saisine présenté par l Etat demandeur. Ces mesures dérogatoires sont prises pour une durée strictement nécessaire pour permettre à l Etat concerné d atteindre les objectifs qu il s est fixé ; elles ne peuvent en aucune manière excéder la durée maximale de deux ans. Aucune mesure dérogatoire ne peut plus être prise dans les deux années qui suivent la précédente. Cette décision, dont le but unique est de suspendre de manière temporaire l application des dispositions du présent Règlement par l Etat demandeur ne peut en aucun cas emporter modification des dispositions de celle-ci, laquelle continue de relever des dispositions de l article 127. Art Les seuils prévus aux articles 17, 18, 32, 38, 41, 42, 47, 48, 49, 64, 67, 74, 89, 90, 91, 92, 94, 95, 96, 97, 102, 103 sont des seuils minima ; ils peuvent, en raison des spécificités propres à chaque Etat membre, être revus à la hausse par des dispositions nationales, après avis de la Banque Centrale. Titre 8 - Dispositions diverses et finales Art Les dispositions du présent Règlement pourront en tant que de besoin être précisées par le Comité Ministériel, réuni à la demande du Conseil d Administration de la BEAC, sur proposition du Gouverneur agissant de sa propre initiative ou à la demande de l un des Etats membres. Le présent Règlement peut être modifié par le Comité Ministériel de l UMAC sur proposition du conseil d Administration de la BEAC. Le Conseil d Administration de la BEAC est saisi à cet effet par le Gouverneur agissant de sa propre initiative ou à la demande de l un des Etats membres. Les annexes ci-jointes font partie intégrante du présent Règlement. Art Le présent Règlement, rédigé en un exemplaire unique en langues française, anglaise et espagnole, le texte français faisant foi en cas de divergence, sera publié au Bulletin Officiel de la Communauté Economique et Monétaire de l Afrique Centrale. Il entre en vigueur le vingtième jour suivant la date de cette publication. Le présent Règlement est obligatoire dans tous ses éléments et directement applicable dans tout Etat membre. Il abroge et remplace toutes dispositions antérieures contraires. Art Les principales informations relatives à la réglementation des changes doivent être affichées aux frontières douanières et dans les locaux des intermédiaires agréés ; ces derniers sont tenus de mettre à la disposition de leur clientèle les textes relatifs à la réglementation des changes lorsque demande en est faite. Réglementation des changes 12/22
13 Annexe 1 - Définitions 1. Communauté Economique et Monétaire de l Afrique Centrale ( La recouvre l espace de coopération économique et monétaire regroupant les six pays membres de la BEAC, à savoir : Cameroun, Centrafrique, Congo, Gabon, Guinée Equatoriale et Tchad. La comprend une Union Economique (UEC) et une Union Monétaire (UMAC). 2. Zone Franc La Zone Franc est un espace de coopération monétaire qui comprend : La France ses départements d outre-mer (Guadeloupe, Guyane, Martinique et Réunion) ; ses territoires d outre-mer (Nouvelle- Calédonie, Polynésie, Terres Australes et Antarctiques françaises, Wallis et Futuna) ; ses collectivités territoriales (Mayotte, Saint- Pierre-et-Miquelon) ; Monaco. Les Etats Africains dont l Institut d Emission est lié au Trésor Français par un Compte d Opérations à savoir : le Bénin, le Burkina Faso, la Côte d Ivoire, Le Mali, le Niger, le Sénégal, le Togo et la Guinée Bissau, (pour l UEMOA) ; le Cameroun, le Centrafrique, le Congo, le Gabon, la Guinée Equatoriale et le Tchad (pour la ) ; Les Comores 3. Etranger ou extérieur Dans le cadre de la réglementation des changes, les termes étranger et extérieur sont utilisés pour qualifier un espace économique qui, en l occurrence, concerne tous les pays autres que ceux de la Zone d Emission. Toutefois, les résidents des autres pays de la Zone Franc sont assimilés à ceux des pays de la, hormis pour le traitement des opérations relatives à l or, à certains prêts, emprunts et investissements directs et aux opérations portant sur les valeurs mobilières étrangères, ainsi qu aux opérations des exportations et de rapatriement de leur produit. 4. Résident La notion de résidence permet de préciser à quelle économie doit être rattachée la production d une personne morale ou à quelle économie est le plus intimement liée une personne physique. Les personnes physiques ayant leur résidence habituelle dans l un des pays de la et les personnes physiques étrangères séjournant même de façon discontinue pendant plus d un an dans l un des pays de la sont censées y avoir leur centre d intérêt économique et acquièrent le statut de résident, sauf : les fonctionnaires en poste dans les ambassades, consulats, missions civiles et militaires, installés dans les pays de la. les malades en traitement, les étudiants, les touristes même en long séjour. Les personnes morales installées dans l un des Etats de la où elles exercent et ont l intention de continuer d exercer une activité économique, même s il s agit de succursales de sociétés multinationales dont le siège est à l étranger. 5. Résident étranger Ce sont des personnes physiques ressortissants d un pays autre que ceux de la et ayant leur résidence habituelle depuis plus d un an dans la. 6. Non-résident Il s agit des personnes physiques et morales ayant leur résidence habituelle ou leur activité économique à l étranger, sauf : les fonctionnaires des Etats membres de la en poste dans les ambassades, consulats, missions civiles et militaires ; les malades en traitement, même de longue durée, et les étudiants des pays membres qui gardent leur statut de résident de la. Les sociétés qui effectuent dans les pays de la des tâches temporaires spécifiques (études, construction, grands travaux...) conservent leur statut de non-résident sauf si elles prennent la Réglementation des changes 13/22
14 forme de société de droit local même à titre provisoire. 7. Paiements relatifs aux transactions courantes Il s agit des paiements qui n ont pas pour objet le transfert de capitaux et qui sont définis à l article XXX paragraphe d) des Statuts du Fonds Monétaire International. Ces paiements comprennent, notamment, ceux dus au titre du commerce extérieur et des autres opérations courantes y compris les services ainsi que les facilités normales à court terme de banque et de crédit ; les paiements dus au titre d intérêts sur des prêts ou des revenus nets des autres investissements ; les paiements d un montant modéré pour amortissement d emprunts ou d investissements directs et des envois de fonds d un montant modéré pour charges familiales. La notion de transactions courantes s oppose à celle des opérations en capital qui portent sur les prêts, emprunts, investissements, placements, épargne et autres règlements sans contrepartie économique précise. 8. Investissements directs Il s agit des opérations en capital, entre résidents de la et les non-résidents, portant sur les prises de participation, par une personne physique ou morale d une économie, au capital d une entreprise d une autre économie dans le but d en acquérir le contrôle ou un intérêt durable. La participation ou la détention des parts ou actions représentant au moins 10 % du capital confère la qualité d investissements directs ; en dessous de ce seuil de 10 %, l opération est assimilable à un simple emprunt ou prêt. Les apports de fonds bloqués ou permanents ou même les simples avances et crédits commerciaux sont assimilés à des investissements directs, si la relation initiale entre les deux partenaires est régie par la détention par au moins 10 % du capital. 9. Documents justificatifs Il s agit des documents à présenter à l intermédiaire agréé lors d une demande de transfert ou d allocation de devises et aux autorités compétentes pour obtenir un visa ou une autorisation. Il s agit, par exemple : pour les marchandises : la facture pro forma ou originale, le connaissement ou la LTA ou le contrat commercial, ces documents accompagnés du dernier quitus fiscal ou de la carte professionnelle ; pour les services : la facture pro forma ou originale ou l avis d échéance ou le contrat commercial, ces documents accompagnés du dernier quitus fiscal ou de la carte professionnelle ; pour les voyageurs : un document de voyage valide (passeport ou laisser passer) et un titre de transport ou un ordre de mission ou une autorisation d évacuation sanitaire ou un certificat d inscription scolaire ou universitaire ; pour les revenus salariaux : les fiches de paie et le contrat de travail ; pour les revenus du capital (investissements, prêts et emprunts) : la décision de distribution des résultats, l échéancier du remboursement et le titre de créance. 10. Devise ou monnaie étrangère Il s agit de toutes les monnaies autres que le Franc CFA émis par la BEAC ; l euro, le franc CFA émis par la Banque Centrale des Etats de l Afrique de l Ouest (BCEAO) et le franc comorien sont considérés au sens de la réglementation des changes comme des devises étrangères. 11. Comptes intérieurs en devises Il s agit des comptes en devises autorisés par le Ministre des Finances en faveur des résidents après avis conforme de la Banque Centrale. 12. Comptes Etrangers en FCFA Il s agit des comptes en FCFA ouverts à des nonrésidents et ne nécessitant aucune autorisation préalable. 13. Comptes Etrangers en devises Il s agit des comptes en devises ouverts au bénéfice de non-résidents soumis à déclaration auprès de la Banque Centrale. 14. Intermédiaires agréés Sont considérés comme intermédiaires agréés : les établissements de crédit au sens de la Convention du 17 janvier 1992 portant harmonisation de la Réglementation bancaire en Afrique Centrale ; l administration des postes ; les bureaux de change agréés par les autorités compétentes pour les opérations de change manuel. Réglementation des changes 14/22
15 15. Autorités administratives Cette notion recouvre : les services du Ministère de l Economie et des Finances en charge de la question citée : Direction des Contrôles Economiques, Direction des Douanes, Direction des Impôts, etc.. éventuellement, les services d autres Ministères (Ministère du Commerce, Ministère du Plan, etc.). 16. Autorités Monétaires En vertu des Accords de Coopération Monétaire, la notion d Autorités Monétaires recouvre le Ministère chargé des Finances, la Banque Centrale et tous les organes de décision qui y sont rattachés (Comité Ministériel de l UMAC, Conseil d Administration de la Banque Centrale, Comité National de Crédit, COBAC, etc.). Réglementation des changes 15/22
16 Annexe 2 - Dossier de domiciliation I. Eléments constitutifs du dossier de domiciliation Un dossier de domiciliation après apurement doit contenir les éléments obligatoires ci-après : Un contrat d exportation ; Un engagement de change ; Un titre douanier d exportation dûment signé par les services de la Douane ; Une attestation de cession de devises ; Un avis de crédit de la BEAC. 1) Les exportateurs remettront à la banque domiciliataire : Une copie certifiée conforme du contrat d exportation ou tout autre document pouvant en tenir lieu. Un engagement de change, conforme au modèle reproduit dans la présente annexe, établi en quatre exemplaires ; 2) Les exportateurs établiront, en cinq exemplaires conformes au modèle reproduit dans la présente annexe, un titre douanier d exportation pour chacune des expéditions qu ils effectueront. Ces titres seront soumis à la banque domiciliataire qui, après s être assurée de la régularité des indications portées sur le titre, y portera le numéro du dossier de domiciliation, son cachet et la signature d un agent pouvant engager la banque. Les quatre exemplaires du titre seront remis à l exportateur pour être présentés au Service des Douanes en même temps que les marchandises exportées. 3) Après contrôle de la concordance des indications portées sur le titre d exportation et sur la déclaration, relatives à la nature, la destination, la quantité, la valeur en douane et la valeur de facturation des marchandises, le Bureau des Douanes portera, dans le cadre qui lui est réservé à cet effet, le numéro de la déclaration, le titre de déclaration, la date de dédouanement, son cachet et la signature d un agent habilité. Le Bureau des Douanes remettra à l exportateur le cinquième exemplaire du titre d exportation, adressera à la banque domiciliataire le quatrième exemplaire, transmettra le troisième et le deuxième exemplaire à la Direction Nationale de la BEAC et le premier exemplaire à la Direction chargée des Finances Extérieures. Ces deux dernières transmissions seront faites hebdomadairement ou mensuellement sous bordereau indiquant le numéro des déclarations, le numéro du dossier de domiciliation et le nom de la banque domiciliataire portée sur les titres. Pour les exportations sur l étranger ne donnant pas lieu à paiement, les titres d exportation prévus cidessus, établis en cinq exemplaires, seront présentés au visa préalable de la Direction chargée des Finances Extérieures. Les exportateurs sont tenus d encaisser et de rapatrier dans le pays d origine, à travers la banque domiciliataire, l intégralité des sommes provenant des ventes des marchandises à l étranger, qui délivrera en contrepartie une attestation de cession des devises. La banque domiciliataire est tenue de procéder au rapatriement effectif du produit par l intermédiaire de la BEAC, qui lui remettra un avis de crédit conforme à l opération. II. Le rôle des différents intervenants L exportateur Pour toute exportation dont la valeur est supérieure à 5 millions de F.CFA, l exportateur domiciliera l opération auprès d une banque agréée. Il produira une copie certifiée conforme du contrat d exportation, établira le titre douanier d exportation en cinq exemplaires et souscrira un engagement de change également en cinq exemplaires. L intermédiaire agréé Pour chaque opération de domiciliation, l intermédiaire agréé ouvrira un dossier sous chemise portant le nom de l exportateur et un numéro d ordre, l exactitude des informations figurant sur l engagement de change, portera sur l engagement de change le numéro du dossier de domiciliation et la date d ouverture de celui-ci, apposera son cachet et la signature d un agent spécialement accrédité. Réglementation des changes 16/22
17 Elle adressera le premier exemplaire de l engagement de change à la Direction chargée des finances extérieures du Ministère des Finances, le second exemplaire à l exportateur, le troisième et le quatrième à la BEAC, puis conservera le cinquième exemplaire dans le dossier de domiciliation. L intermédiaire agréé tiendra un répertoire qui enregistrera par ordre chronologique les dossiers ouverts par exercice. Au dénouement des opérations, après rapatriement complet des produits, l intermédiaire agréé contrôlera et apurera les dossiers. Les services de Douanes A la présentation par l exportateur des titres douaniers dûment signés et cachetés par l intermédiaire agréé, la douane contrôlera la concordance des indications portées sur le titre d exportation et sur les déclarations en douane, apposera son cachet pour certifier le départ effectif de la marchandise et transmet le cinquième exemplaire du titre à l exportateur, le quatrième à la banque domiciliataire, le troisième et le deuxième à la BEAC puis le premier exemplaire à la Direction chargée des finances extérieures du Ministère des Finances. La BEAC Les services de la BEAC suivront à l aide des documents de l ouverture du dossier de domiciliation et le titre douanier d exportation, le rapatriement des produits un mois après la date d exigibilité. Ils diligenteront, périodiquement, un contrôle de vraisemblance auprès des banques agréées et des visites auprès des principaux exportateurs. Réglementation des changes 17/22
18 Annexe 3 - Répression des infractions prévue a l article 124 I- Sanctions applicables aux intermédiaires agréés Infraction relative à l article 11 : perception d une commission de transfert à l intérieur de la supérieure à 0,25 % - Amende égale à 10 % du montant de la transaction. Infraction relative à l article 12 : perception d une commission de transfert à l étranger supérieure à 0,50 % - Amende égale à 10 % du montant de la transaction. Infraction relative à l article 13 : perception d une commission d intermédiation supérieure à 0,50 % et 0,25 % respectivement pour les transactions portant sur des chèques hors et à l intérieur de la - Amende égale à 10 % du montant de la transaction. Infraction relative à l article 14 : perception d une commission de change manuel supérieure à 4 % pour les billets de la Zone Franc et à 10 % pour les autres devises - Amende égale à 10 % du montant de la transaction. Infraction relative à l article 15 : défaut de paiement du droit de timbre de 0,0 1 % sur les importations de devises par les intermédiaires agréés - Amende égale à 10 % du montant de la transaction. Infraction relative à l article 17 : refus non motivé de rendre compte aux structures compétentes des transactions effectuées - Amende égale à 10 % du montant de la transaction. Infraction relative à l article 17 : exécution d un règlement portant sur des importations soumises à restriction sans autorisation préalable du Ministère chargé des Finances - Amende égale à 10 % du montant de la transaction. Infraction relative à l article 17 : exécution d un règlement portant sur des emprunts d un montant supérieur à 100 millions de FCFA sans autorisation préalable du Ministère chargé des Finances - Amende égale à 10 % du montant de la transaction. Infraction relative à l article 17 : exécution d un règlement portant sur des investissements directs et des prêts d un montant supérieur à 100 millions de FCFA sans autorisation préalable du Ministère chargé des Finances - Amende égale à 10 % du montant de la transaction. Infraction relative à l article 17 : exécution d un règlement portant sur des valeurs mobilières étrangères pour des montants supérieurs à 10 millions de FCFA sans autorisation préalable du Ministère chargé des Finances - Amende égale à 10 % du montant de la transaction. Infraction relative à l article 19 : allocation de devises sans vérification des documents justificatifs - Amende égale à 10 % du montant de la transaction. Infraction relative à l article 20 : refus non motivé de fournir les allocations de devises en dépit de la présentation des justificatifs exigés - Amende égale à 10 % des allocations prévues. Infraction relative à l article 24 : ouverture d un compte intérieur en devises à un résident sans autorisation du Ministre des Finances et avis conforme de la BEAC - Amende égale à 20 % du montant de la transaction effectuée à travers le compte. Infraction relative à l article 25 : refus non motivé d ouvrir un compte étranger en FCFA à un non-résident qui en fait la demande - Amende égale à FCFA par jour à partir de la date du refus non motivé. Infraction relative à l article 26 : exécution sans autorisation des autorités compétentes d une opération de crédit soumise à autorisation sur un compte étranger en FCFA - Amende égale à 20 % du montant de la transaction. Infraction relative à l article 27 : exécution sans autorisation des autorités compétentes d une opération de débit soumise à autorisation sur un compte étranger en FCFA - Amende égale à 20 % du montant de la transaction. Infraction relative à l article 28 : ouverture d un compte étranger en devises sans déclaration à la Banque Centrale - Amende égale à 20 % du montant de la transaction effectuée à travers le compte. Infraction relative à l article 34 : exécution d un transfert par moyens électroniques audelà de 2 jours ouvrés après le dépôt de la demande - Amende égale à 10 % du montant du transfert. Infraction relative à l article 35 : exécution d un transfert par courrier ordinaire au-delà de Réglementation des changes 18/22
19 7 jours ouvrés après le dépôt de la demande - Amende égale à 10 % du montant du transfert. Infraction relative à l article 40 : refus non motivé d exécuter un règlement en dépit de la présentation par le demandeur des justificatifs exigés - Amende égale à FCFA par jour à partir de la date du refus non motivé. Infraction relative à l article 41 : exécution d un règlement d importations portant sur un montant de plus de 100 millions de FCFA sans une vérification renforcée - Amende égale à 20 % du règlement. Infraction relative à l article 42 : exécution d un règlement sans présentation de la facture pro forma ou de tout document justificatif - Amende égale à 20 % du règlement. Infraction relative à l article 43 : exécution d un règlement portant sur des importations sans présentation d attestation professionnelle - Amende égale à 20 % du règlement. Infraction relative à l article 44 : refus non motivé d exécuter un règlement portant sur des importations en dépit de la production des estimations des importations - Amende égale à 20 % de la valeur des importations. Infraction relative à l article 44 : défaut de vérification des estimations des importations - Amende égale à 20 % de la valeur des importations. Infraction relative à l article 44 : défaut de vérification de la validité des justificatifs - Amende égale à 20 % du règlement. Infraction relative à l article 48 : exécution d un règlement des dépenses de services portant sur un montant de plus de 100 millions de FCFA sans une vérification renforcée - Amende égale à 20 % du règlement. Infraction relative à l article 49 : exécution d un règlement relatif aux services sans présentation de la facture pro forma ou de tout document justificatif - Amende égale à 20 % du règlement. Infraction relative à l article 50 : exécution d un règlement des dépenses de services sans présentation d attestation professionnelle - Amende égale à 20 % du règlement. Infraction relative à l article 51 : refus non motivé d exécuter un règlement des dépenses de services en dépit de la production des estimations des dépenses de services - Amende égale à 20 % du règlement. Infraction relative à l article 51 : défaut de vérification des estimations des dépenses de services - Amende égale à 20 % des dépenses. Infraction relative à l article 51 : défaut de vérification de la validité des justificatifs - Amende égale à 20 % du règlement. Infraction relative à l article 52 : refus non motivé de transférer à l étranger des revenus salariaux en dépit de la présentation des documents justificatifs - Amende égale à FCFA par jour à partir de la date du refus non motivé. Infraction relative à l article 52 : exécution d un transfert à l extérieur de revenus salariaux sans présentation des documents justificatifs - Amende égale à 20 % du transfert. Infraction relative à l article 53 : refus non motivé de transférer à l intérieur de la Zone d Emission des revenus salariaux - Amende égale à FCFA par jour à partir de la date du refus non motivé. Infraction relative à l article 54 : refus non motivé de transférer à l étranger des revenus salariaux de résidents étrangers, en dépit de la présentation des documents justificatifs - Amende égale à FCFA par jour à partir de la date du refus non motivé. Infraction relative à l article 55 : refus non motivé de transférer à l étranger des revenus de capital des non-résidents ne nécessitant pas d autorisation ou en dépit de la présentation des documents justificatifs - Amende égale à FCFA par jour à partir de la date du refus non motivé. Infraction relative à l article 57 : refus non motivé de fournir des moyens de paiements aux voyageurs en dépit de la présentation des documents justificatifs - Amende égale à 20 % des allocations prévues. Infraction relative à l article 58 : mise à disposition des voyageurs des moyens de paiements sans présentation de documents justificatifs - Amende égale à 50 % des allocations accordées. Infraction relative à l article 59 : mise à disposition des voyageurs des moyens de paiements supérieurs aux seuils réglementaires sans justificatifs de frais réels - Amende égale à 50 % des allocations supplémentaires. Infraction relative à l article 70 : non déclaration auprès de la BEAC et des structures administratives compétentes des mouvements de capitaux à l intérieur de la Zone - Amende égale à 10 % des transactions non déclarées. Infraction relative à l article 71 : entrée dans la avec l aide d un intermédiaire agréé de capitaux liés à la drogue, au proxénétisme et autres trafics prohibés par les lois en vigueur dans la - Amende égale à 50 % des Réglementation des changes 19/22
20 capitaux sans préjudice des autres sanctions pénales. Infraction relative à l article 71 : non déclaration auprès de la BEAC et des structures administratives compétentes des règlements avec l étranger - Amende égale à 20 % des transactions non déclarées. Infraction relative à l article 74 : non vérification des transactions dispensées de l autorisation préalable - Amende égale à 10 % des transactions. Infraction relative à l article 76 : non déclaration auprès de la Banque Centrale, dans le délai imparti, des emprunts contractés à l étranger - Amende égale à 10 % des emprunts. Infraction relative à l article 79 : non vérification de l échéancier de remboursement et de la copie du titre de créance détenu par le prêteur - Amende égale à 10 % des remboursements. Infraction relative à l article 81 : non déclaration auprès de la Banque Centrale, dans le délai imparti, des prêts accordés par un intermédiaire agréé à l étranger - Amende égale à 10 % des prêts. Infraction relative à l article 82 : exécution des transferts liés aux prêts, autres que ceux soumis à déclaration, sans attendre le délai de 30 jours - Amende égale à 10 % des prêts. Infraction relative à l article 84 : non vérification de l échéancier de remboursement et de la copie du titre de créance - Amende égale à 10 % des remboursements. Infraction relative à l article 85 : non vérification de l existence d une autorisation préalable pour les emprunts soumis à autorisation - Amende égale à 50 % des emprunts. Infraction relative à l article 100 : exécution d une couverture à terme du risque de change portant sur une monnaie autre que celle stipulée dans le contrat - Amende égale à 20 % de la couverture. Infraction relative à l article 101 : exécution d une couverture à terme du risque de change pour une durée dépassant 9 mois - Amende égale à 20 % de la couverture. Infraction relative à l article 102 : acceptation de procéder à la couverture à terme du risque de change, pour un montant ne dépassant pas 100 millions de FCFA, sans présentation de justificatifs - Amende égale à 20 % de la couverture Infraction relative à L article 102 : non déclaration de la couverture à terme du risque de change pour un montant ne dépassant pas 100 millions de FCFA - Amende égale à 20 % de la couverture. Infraction relative à l article 103 : exécution d une couverture à terme du risque de change pour un montant supérieur à 100 millions de FCFA sans déclaration préalable auprès de la Banque Centrale - Amende égale à 20 % de la couverture. Infraction relative à l article 104 : refus non motivé de régler dans les 2 jours ouvrés suivant la levée du contrat à terme - Amende égale à 20 % de la couverture. Infraction relative à l article 108 : non déclaration des statistiques relatives aux transactions avec l extérieur - Amende égale à FCFA par jour de retard. Infraction relative à l article 112 : non respect de la périodicité de communication d informations - Amende égale à FCFA par jour de retard après les délais de grâce visés à L article 113. Infraction relative à l article 129 : refus non motivé de mettre à la disposition de la clientèle les informations relatives à la réglementation des changes, lorsqu elle le demande - Amende égale à FCFA par infraction. II - Sanctions applicables aux opérateurs économiques, voyageurs et autres Infraction relative à l article 4 : exercice de l activité d intermédiaire agréé sans agrément du Ministère chargé des Finances - Amende égale à 20 % des transactions réalisées, sans préjudice des autres sanctions pénales, et arrêt des activités. Infraction relative à l article 18 : non utilisation d un intermédiaire agréé pour effectuer une opération de change avec l étranger d un montant supérieur à 1 million de FCFA - Amende égale à 20 % de l opération. Infraction relative à l article 21 : refus non motivé de déclarer des exportations auprès des Ministères chargés du Commerce, des Ministères chargés des Finances ou de la Banque Centrale - Amende égale à 20 % de la valeur des exportations. Infraction relative à l article 22 : importations de marchandises soumises à restriction sans autorisation des Ministères chargés du Commerce - Amende égale à 50 % de la valeur des importations. Infraction relative à l article 33 : exportations ou importations de plus de FCFA en Réglementation des changes 20/22
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