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Orden de 05/07/2011, de la Consejería de Economía y Hacienda, por la que se dictan normas relativas a la elaboración de los presupuestos generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha para 2012
Publicado en DOCM núm. 132 de 08 de Julio de 2011
Vigencia desde 09 de Julio de 2011. Revisión vigente desde 09 de Julio de 2011
CAPÍTULO II. Proceso para la elaboración de los Presupuestos
Artículo 4 Unidades administrativas participantes en el proceso de elaboración
Artículo 6 Comisiones presupuestarias
CAPÍTULO III. Estructura de los Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha
Artículo 7 Estructura básica de los Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha
Artículo 8 Estructura del presupuesto de ingresos
Artículo 9 Estructura del presupuesto de gastos
Artículo 10 Estructuras específicas
Artículo 11 Variaciones en las estructuras presupuestarias
CAPÍTULO IV. Texto articulado
Artículo 12 Coordinación de la elaboración del texto articulado del Anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha
Artículo 13 Propuestas al texto articulado
Artículo 14 Aprobación del anteproyecto de ley
CAPÍTULO V. Documentos y plazos
Artículo 15 Documentación de aplicación a la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, organismos autónomos y entidades del artículo 10, apartado d), párrafo 1
Artículo 16 Documentación a remitir por las empresas y fundaciones públicas y demás entidades que forman parte del sector público regional
Artículo 17 Proyectos de gasto
ANEXO II . CLASIFICACIÓN ORGÁNICO FUNCIONAL
Orden Hacienda 12 Jul. 2012 CA Castilla-La Mancha (normas de elaboración de los presupuestos generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha para 2013)
O [CASTILLA-LA MANCHA] 5 julio 2011, derogada por la disposición derogatoria única de O [CASTILLA-LA MANCHA] de 12 julio 2012, de la Consejería de Hacienda, sobre normas de elaboración de los presupuestos generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha para 2013 («D.O.C.M.» 17 julio) el 18 de julio de 2012.
El artículo 51 del Estatuto de Autonomía de Castilla-La Mancha establece las líneas básicas reguladoras del Presupuesto de la Junta de Comunidades de Castilla-la Mancha. No obstante, es el texto refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha, aprobado por el Decreto Legislativo 1/2002, de 19 de diciembre, el instrumento normativo vigente que se encarga de completar el ámbito institucional y jurídico de la institución presupuestaria.
El texto refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha desarrolla en el capítulo I de su título II las cuestiones relativas al contenido y procedimiento de la tramitación del presupuesto, pero las normas y criterios de elaboración no quedan determinados en sus detalles más concretos por considerarse más aconsejable que sean adaptados cada ejercicio. Por ello, el citado texto refundido encomienda al titular de la consejería con competencias en materia de economía y hacienda la determinación tanto de la estructura de los presupuestos autonómicos, como del procedimiento para su elaboración, la documentación que para cada caso sea necesaria y los plazos para su presentación.
En otro orden de cosas, hay que señalar que la elaboración de los Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades para el ejercicio 2012 deberá orientarse al cumplimiento de los objetivos de estabilidad, de conformidad con lo dispuesto en la Ley Orgánica 5/2001, de 13 de diciembre, y el Real Decreto Legislativo 2/2007, de 28 de diciembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria.
En consecuencia, al amparo del artículo 36.1 de la Ley 11/2003, de 25 de septiembre, del Gobierno y del Consejo Consultivo, en relación con el artículo 40.1 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha, aprobada por el Decreto Legislativo 1/2002, de 19 de noviembre, se aprueban las normas a las que ha de ajustarse la elaboración del Presupuesto de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha para el ejercicio económico 2012.
Las normas contenidas en la presente orden serán de aplicación:
a) A la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha.
b) A los organismos autónomos dependientes de ésta.
c) A las entidades cuya normativa específica confiere carácter limitativo a los créditos de su presupuesto de gastos.
d) A las empresas públicas que forman parte del sector público regional.
e) A las fundaciones públicas regionales a las que se refiere el artículo 4.3 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha, aprobado por el Decreto Legislativo 1/2002, de 19 de noviembre.
f) Al resto de las entidades del sector público regional.
1. Las prioridades que establezca el Consejo de Gobierno en materia de política presupuestaria inspirarán el proceso de elaboración de los Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha para 2012.
Dichas prioridades quedarán encuadradas en un conjunto de programas y actividades que contendrán lo siguiente:
a) La delimitación de los objetivos y metas que se pretenden alcanzar a través de la actividad de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, sus organismos autónomos, entidades cuya normativa específica confiere carácter limitativo a los créditos de su presupuesto de gastos, empresas públicas, fundaciones públicas y demás entidades que conforman el sector público regional, para el desempeño de las funciones que tienen encomendadas.
b) La identificación de las actividades necesarias para la consecución de dichos objetivos y metas.
c) La valoración del coste presupuestario de la realización de los programas seleccionados.
d) La definición, en términos cuantitativos, de aquellos indicadores que permitan el seguimiento de la ejecución presupuestaria.
e) La selección de los proyectos de inversión a incluir en el presupuesto en función de su rentabilidad económica y social, una vez definidos los objetivos e identificadas las actividades necesarias para su consecución. En la citada selección, se especificarán aquellos proyectos de inversión que deban financiarse con fuentes específicas.
f) Los planes estratégicos de subvenciones, como instrumento necesario de nexo entre la política de asignación presupuestaria y los objetivos de cada política pública gestionada a través de subvenciones.
2. Los Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha para 2012 se elaborarán atendiendo a criterios que promuevan la igualdad de oportunidades entre hombres y mujeres.
a) Los centros directivos responsables de la gestión presupuestaria de cada sección.
b) Los organismos autónomos, así como las entidades públicas cuya normativa específica confiere carácter limitativo a los créditos de su presupuesto de gasto.
c) Las empresas, fundaciones y demás entidades del sector público regional.
d) Los centros directivos de la consejería con competencias en materia de economía y hacienda y, en particular, la dirección general con competencias en materia de presupuestos.
e) Las comisiones presupuestarias a las que se refiere el artículo 6 que, en su caso, se constituyan.
1. Los centros directivos responsables de la gestión presupuestaria de cada sección con dotación diferenciada remitirán a la dirección general con competencias en materia de presupuestos, debidamente documentadas y ajustadas a las normas que sean de aplicación, las propuestas de gastos y estimaciones de ingresos, así como la documentación justificativa requerida por la presente orden. Dicha información se remitirá a través del sistema de información económico-financiera TAREA, que contiene el Módulo de Elaboración y Edición de los Presupuestos para la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, o bien, será cumplimentada en el centro gestor, según las instrucciones establecidas al efecto por la dirección general con competencias en materia de presupuestos.
Los organismos autónomos, así como las entidades públicas cuya normativa específica confiere carácter limitativo a los créditos de su presupuesto de gasto, remitirán sus propuestas de ingresos y gastos a través de la consejería a la que estén adscritos.
Las empresas, fundaciones y demás entidades pertenecientes al sector público regional remitirán sus propuestas de presupuestos de explotación y capital a través de las consejerías a las que estén adscritas o de las que dependan funcionalmente.
2. En coordinación con los demás centros directivos de la consejería con competencias en materia de economía y hacienda, y, teniendo en cuenta las previsiones, propuestas y evaluaciones efectuadas por las distintas secciones, la dirección general con competencias en materia de presupuestos elaborará los estados de ingresos.
3. La dirección general con competencias en materia de presupuestos elaborará el estado de gastos en coordinación con las diferentes secciones presupuestarias, sobre la base de la documentación presupuestaria recibida, teniendo en cuenta la adecuación de las propuestas de gasto formuladas a las directrices fijadas por el Consejo de Gobierno y atendiendo a la previsión de recursos financieros.
4. La dirección general con competencias en materia de presupuestos elevará los estados de ingresos y gastos, así como el texto articulado, al titular de la consejería con competencias en materia de economía y hacienda, quien someterá al acuerdo del Consejo de Gobierno de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha el Anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma.
1. Durante el proceso de elaboración del presupuesto, podrán constituirse comisiones presupuestarias bajo la dirección del titular de la dirección general con competencias en materia de presupuestos, en las que participarán los responsables de las unidades administrativas de los distintos centros gestores con competencia en la materia, así como los técnicos que se considere conveniente.
2. Las comisiones presupuestarias serán las encargadas de estimar los recursos y proponer la asignación de dotaciones económicas de acuerdo con las prioridades y criterios de presupuestación contenidos en esta orden.
3. Las comisiones que podrán constituirse son:
a) La Comisión de Análisis de Objetivos y Programas, que será la encargada del estudio, análisis y determinación de los distintos objetivos a conseguir en cada programa presupuestario, así como de la identificación de las actividades necesarias para su consecución. Igualmente analizará los indicadores que permitirán el seguimiento de la ejecución del programa presupuestario.
b) La Comisión de Gastos de Personal, a la que corresponderá establecer las directrices generales a las que deberán ajustarse los gastos de personal para su aplicación coordinada y homogénea, atendiendo a los distintos tipos de personal de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha. Asimismo, deberá analizar y estudiar las propuestas que en esta materia sean remitidas por los órganos competentes.
c) La Comisión de Planes Estratégicos de Subvenciones, que establecerá las directrices generales a las que deberán ajustarse los planes estratégicos de subvenciones.
Los presupuestos generales deberán consignar el importe de los beneficios fiscales que afecten a los tributos sobre los que la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha posea capacidad normativa.
Corresponderá a la dirección general con competencias en materia de tributos realizar la estimación de los beneficios fiscales. A tal fin, el citado órgano directivo elaborará una memoria explicativa en la que se especificará el importe de cada figura tributaria.
1. El presupuesto de ingresos incluirá las estimaciones de los distintos derechos económicos a liquidar en el ejercicio. Su estructura se configurará en función de:
a) La organización de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, sus organismos autónomos y entidades del sector público regional cuya normativa específica confiere carácter limitativo a los créditos de su presupuesto de gasto.
b) La naturaleza económica de los ingresos.
2. La estructura del presupuesto de ingresos de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha se configura como sigue:
El presupuesto de ingresos se estructura orgánicamente por secciones, según la organización de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, y, comprenderá el presupuesto de la Junta de Comunidades y el de cada uno de los demás centros gestores a que los se refiere el artículo 9, apartado 2, párrafo b).
La clasificación por conceptos y subconceptos se declara abierta para los casos en que éstos no vengan detallados en el citado anexo, por lo que podrán proponerse los códigos y denominaciones no tipificados que se consideren necesarios por los centros gestores, siendo la dirección general con competencias en materia de presupuestos el órgano competente para su aprobación e incorporación definitiva a la estructura presupuestaria.
1. El presupuesto de gastos incluirá los créditos necesarios para atender el cumplimiento de las obligaciones. Su estructura se configurará en función de:
a) Las finalidades u objetivos que con el presupuesto se pretenden conseguir.
b) La organización de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, sus organismos autónomos y entidades públicas cuya normativa específica confiere carácter limitativo a los créditos de su presupuesto de gastos.
d) La distribución territorial de las inversiones.
2. La estructura del presupuesto de gastos de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha se configura como sigue:
Los recursos financieros se asignarán conforme a una estructura de programas y actividades, teniendo en cuenta los objetivos propuestos para cada uno de los programas y las actividades que hayan de realizarse para la consecución de dichos objetivos. Los objetivos se expresarán en unidades físicas y monetarias cuando ello sea posible lo que, unido al establecimiento de los oportunos indicadores, permitirá efectuar un seguimiento de su grado de realización durante el ejercicio presupuestario.
Los programas y actividades en que se estructura el presupuesto de gastos se agregarán en subfunciones, funciones y grupos de función de acuerdo con la clasificación contenida en el anexo I.
Las secciones presupuestarias son las unidades orgánicas con dotaciones diferenciadas en los presupuestos de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, que participan en la gestión de los programas a ellas asignados. Las dotaciones económicas de dichos programas se consignarán por secciones.
La clasificación orgánica de los créditos se realizará en función de los subsectores que se indican a continuación y que conforman el sector público regional:
1º. La Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, que se dividirá en secciones y éstas a su vez en órganos gestores, siendo estos últimos los centros directamente responsables de la ejecución del gasto.
2º. Los organismos autónomos de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, que se agruparán según la consejería a la que estén adscritos, pudiéndose subdividir, a su vez, en órganos gestores con las mismas consideraciones que en el párrafo 1º.
3º. Las demás entidades públicas cuya normativa específica confiera carácter limitativo a los créditos de su presupuesto de gastos.
Dicha clasificación económica se declara abierta para los conceptos y subconceptos del capítulo IV (transferencias corrientes) y VII (transferencias de capital), por lo que podrán proponerse por las distintas secciones presupuestarias los códigos y denominaciones no tipificadas que se consideren necesarios. La dirección general con competencias en materia de presupuestos es el órgano competente para su aprobación e incorporación definitiva a la estructura presupuestaria.
Los proyectos de inversión pública se detallarán en un anexo al presupuesto, tal y como establece el artículo 41.e) del Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha, aprobado por el Decreto Legislativo 1/2002, de 19 de noviembre, que incluirá su clasificación territorial por provincias y municipios, en su caso, y, se ajustará a lo que dispone el artículo 17, apartado 1, párrafo a).
Los presupuestos de ingresos y gastos de los organismos autónomos de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, de las empresas y fundaciones públicas y de otros organismos y entidades del sector público regional, se estructurarán atendiendo a los criterios que se detallan a continuación:
a) Organismos autónomos de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha.
La estructura del presupuesto de los organismos autónomos de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha se configura en la forma establecida, con carácter general, para la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha.
b) Empresas del sector público regional.
Las empresas públicas que forman parte del sector público regional elaborarán, de forma separada, sus presupuestos de explotación y capital que ajustarán su estructura a lo dispuesto en el artículo 16.
c) Fundaciones públicas regionales.
Las fundaciones públicas regionales presentarán presupuestos de explotación y capital con la estructura y contenido establecidos para las empresas públicas.
d) Otros organismos y entidades del sector público regional.
1º. Las entidades cuya normativa específica confiere carácter limitativo a los créditos de su presupuesto de gasto ajustarán la estructura de sus presupuestos a la forma establecida, con carácter general, para la Administración de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha.
2º. Las demás entidades del sector público regional presentarán presupuestos de explotación y capital con la estructura y contenido establecidos para las empresas públicas.
1. Las propuestas de las consejerías, de sus organismos autónomos y entidades públicas con presupuesto limitativo de gastos sobre creación, supresión o modificación de las estructuras funcional, económica y orgánico-funcional se remitirán a la dirección general con competencias en materia de presupuestos por las secretarías generales o secretarias generales técnicas correspondientes antes del 20 de julio de 2011.
2. La dirección general con competencias en materia de presupuestos podrá autorizar, a propuesta de cada sección presupuestaria, las modificaciones en el código, denominación y contenido de los programas de gasto para adaptar la clasificación funcional a las necesidades de una gestión pública eficaz y diferenciada, clarificando el contenido de dichos programas con vistas a una mayor facilidad en la determinación y seguimiento de sus objetivos.
3. Cuando algún ingreso o gasto no tipificado no esté convenientemente representado por un concepto o subconcepto, o su denominación no refleje la identidad o naturaleza del correspondiente ingreso o gasto, los órganos gestores propondrán la creación o modificación que proceda, siendo competente para su aprobación la dirección general con competencias en materia de presupuestos.
4. La dirección general con competencias en materia de presupuestos, a propuesta de cada sección presupuestaria, será la competente para modificar la estructura orgánico-funcional para adaptarla a los posibles cambios que se pudieran producir en la organización administrativa de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha.
1. Los secretarios generales y secretarios generales técnicos de las consejerías, deberán remitir a la dirección general con competencias en materia de presupuestos, antes del 20 de julio de 2011, las propuestas de normas de contenido presupuestario cuya inclusión en el texto articulado del Anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha consideren procedentes.
2. Los organismos autónomos, entidades públicas, empresas y fundaciones públicas pertenecientes al sector público regional podrán remitir sus propuestas sobre el texto articulado a través de las consejerías a las que estén adscritas.
3. Las propuestas al texto articulado deberán ir acompañadas de la justificación de su necesidad y de su adecuación al ordenamiento jurídico, así como de una memoria explicativa de la relación del articulado propuesto con las habilitaciones de gasto, las previsiones de ingresos o la política económica, cuantificando, en su caso, el efecto de la norma propuesta sobre las cifras de ingresos o gastos que han de presentar.
Una vez elaborado el Anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha para 2012, el titular de la consejería con competencias en materia de economía y hacienda lo elevará al Consejo de Gobierno para su aprobación y posterior remisión del proyecto de ley a las Cortes de Castilla-La Mancha, de acuerdo con lo dispuesto en los artículos 40 y 42 del Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha, aprobado por el Decreto Legislativo 1/2002, de 19 de noviembre.
1. Los centros gestores remitirán sus propuestas y la correspondiente justificación a través del sistema de información económico-financiera TAREA. Esta información, que deberá estar debidamente cumplimentada antes del día 20 de julio de 2011, se ajustará a los formatos que se detallen en la resolución que a tal efecto emita la dirección general con competencias en materia de presupuestos.
2. Para la presupuestación del capítulo I (gastos de personal), los centros gestores justificarán sus propuestas a través del Módulo Anexo de Personal del sistema de información económico-financiera TAREA, salvo las relativas al número de efectivos de personal de las instituciones sanitarias, que se cumplimentarán en los soportes informáticos que a tal efecto establezca la dirección general con competencias en materia de presupuestos.
1. Las empresas y fundaciones públicas y demás entidades referidas en el artículo 10, apartado d), párrafo 2º que formen parte del sector público regional, cumplimentarán y remitirán a la dirección general con competencias en materia de presupuestos, a través de la sección presupuestaria a la que estén adscritas o de la que dependan funcionalmente, y, a los efectos de su inclusión en los Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, sus programas de actuación plurianual junto con sus presupuestos de explotación y capital, que se ajustarán a los formatos que se detallen en la resolución que a tal efecto establezca el citado órgano directivo.
Adicionalmente, remitirán el anexo de detalle de sus proyectos de inversión, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 17, apartado 1, párrafo a).
2. La referida documentación, que será verificada por las consejerías a las que dichas empresas y fundaciones públicas y demás entidades estén adscritas o dependan funcionalmente, se remitirá antes del 20 de julio de 2011 a través del soporte funcional del sistema de información económico-financiera TAREA denominado Central de Información de Entes Públicos o, subsidiariamente, mediante los soportes informáticos que a tal efecto determine la dirección general con competencias en materia de presupuestos.
b) Proyectos de transferencia, que contendrán todos aquellos gastos homogéneos en cuanto a la finalidad y objetivos a seguir, bien sea para financiar la realización de las actividades necesarias para ello por parte de un tercero, o bien para la creación o adquisición de bienes de capital por parte de esos mismos terceros.
c) Planes estratégicos de subvenciones, que concretarán los aspectos relacionados en el artículo 6 del Decreto 21/2008, de 5 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo del Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha en materia de subvenciones, aprobado por Decreto Legislativo 1/2002, de 19 de noviembre.
3. La documentación relativa a los proyectos de gasto deberá remitirse a la dirección general con competencias en materia de presupuestos antes del 20 de julio de 2011.
Queda derogada la Orden de 11 de junio de 2010, de la Vicepresidencia y Consejería de Economía y Hacienda, por la que se dictan normas relativas a la elaboración de los Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha para 2011 y cuantas normas de igual o inferior rango se opongan a lo establecido en la presente orden.
En ejercicio de su función de coordinación presupuestaria del sector público regional, la dirección general con competencias en materia de presupuestos llevará a cabo el tratamiento de toda la información necesaria para la obtención del documento final del Proyecto de Ley de Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha.
Se autoriza a la dirección general con competencias en materia de presupuestos para dictar cuantas instrucciones aclaratorias y de desarrollo de la presente orden procedan y en particular a:
a) Desarrollar y aclarar la presente orden, en lo que se refiere al contenido y definición de la clasificación económica, funcional y de programas y criterios de imputación de gastos, para lo que podrá dictar cuantas instrucciones o aclaraciones se consideren oportunas.
b) Desarrollar la presente orden en lo que se refiere a la estructura, contenido y plazos de elaboración de la documentación a remitir por las empresas y fundaciones públicas y demás entidades del sector público regional que, conforme al artículo 10, deban elaborar presupuestos de explotación y de capital.
d) Establecer los soportes informáticos para cumplimentar la información cuando la misma no pudiera cumplimentarse a través del sistema de información económico-financiera TAREA o, en su caso, a través de su soporte funcional denominado Central de Información de Entes Públicos. Véase Res [CASTILLA-LA MANCHA] 7 julio 2011, de la Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios, por la que se establecen los soportes de recogida de información a cumplimentar por los centros gestores para la elaboración del anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha para el año 2012, en virtud de lo dispuesto en la Orden 5 julio 2011, de la Consejería de Economía y Hacienda, por la que se dictan normas relativas a la elaboración de los Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha para 2012 («D.O.C.M.» 11 julio).
CLASIFICACIÓN ORGÁNICO FUNCIONAL

References: Artículo 4

Artículo 6

Artículo 7

Artículo 8

Artículo 9

Artículo 10

Artículo 11

Artículo 12

Artículo 13

Artículo 14

Artículo 15
 artículo 10

Artículo 16

Artículo 17
 artículo 51
 Real Decreto 
 artículo 36
 artículo 40
 artículo 4
 artículo 6
 artículo 9
 artículo 41
 artículo 17
 artículo 16
 resolución 
 artículo 10
 resolución 
 artículo 17
 artículo 6
 artículo 10