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Timestamp: 2020-04-05 13:50:23+00:00

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Reforma Tributaria 2016 | actualicese.com - Part 4
El Ministerio de Hacienda, por medio del Concepto 18957 del 20 de junio de 2017, recordó que los servicios profesionales de independientes se encuentran entre las actividades gravadas con IVA.
Activos de menor cuantía no podrán depreciarse fiscalmente al 100 % a partir de 2017
Así lo indicó la Dian a través del Concepto 17548 de julio 5 de 2017 en el que recordó que esta posibilidad ya no tendría aplicación a partir de enero de 2017 por causa de lo dispuesto en la nueva versión del artículo 137 del ET, luego de ser modificado con la Ley 1819 de 2016.
El próximo jueves 31 de agosto vence el plazo para adelantar el proceso de registro al nuevo régimen de monotributo creado con la Ley 1819 de 2016; en entrevista con Actualícese, el área jurídica de la Dian compartió un balance del contexto actual de esta nueva iniciativa impositiva.
Acciones con dividendo preferencial y su tratamiento según la reforma tributaria
Estos son los efectos que la norma del artículo 33-3 del ET tendría en el cálculo de la renta presuntiva de 2018 y años siguientes, y en el cálculo de la renta presuntiva y el impuesto a la riqueza de sus accionistas por los años 2017 y siguientes, tanto para la sociedad como para sus accionistas.
Los monotributistas que se acojan a dicho sistema antes de agosto 31 de 2017 podrán empezar a pagar a partir de septiembre 01 de 2017 el valor del impuesto. Sin embargo, la Dian no ha definido el documento especial con el cual se pueda pagar dicho valor. ¿Por qué tanta improvisación con este tema?
Sociedad acogida a la Ley 1429 de 2010 con único accionista que muere después de diciembre de 2016
Toda sociedad anónima acogida a la Ley 1429 de 2010 podrá tributar de forma reducida hasta completar sus primeros 5 años siempre que no haya cambios en su composición accionaria. ¿La muerte del único accionista y la continuación de la sociedad con sus herederos cambia la composición accionaria?
Sociedades acogidas a Ley 1429: requisitos para disfrutar progresividad en el 2017 y siguientes
Las sociedades que se alcanzaron a acoger a los beneficios de la Ley 1429 de 2010 y que deseen disfrutar en el 2017 y siguientes de la nueva tabla de tributación reducida creada con la Ley 1819 de 2016, tendrían que cumplir con todos los requisitos del artículo 9 del Decreto 4910 de 2011.
Formulario 210 para fracción de año 2017: imperfecciones que cometió la DIAN en su expedición
La DIAN cometió un error jurídico con la Resolución 000045 de agosto 3 de 2017, con la que se prescribió el formulario 210 por fracción de año 2017, en el que se aplicarían todos los cambios de la Ley 1819 de 2016 para el impuesto de renta de personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes.
«Una reforma que fija un aumento de tres puntos en el IVA, con aplicación inmediata, es regresiva»
Gustavo Humberto Cote Peña, exdirector de la DIAN, aseguró en diálogo exclusivo con Actualícese que mucha de la normatividad que presenta la reforma tributaria estructural está plagada de ilegalidad. Es así como prevé que podrían llegar demandas de nulidad ante el Consejo de Estado.
Variación del valor de las acciones: Casos prácticos del consultorio contable – tributario
Continuamos analizando las diferencias entre el tratamiento contable y fiscal de la variación del valor de las acciones a tener en cuenta a la hora de elaborar la conciliación contable y fiscal para la declaración de renta del 2017. En este caso profundizamos en el origen del impuesto diferido.
Renta presuntiva a partir del año gravable 2018 y nuevo tratamiento de las acciones preferenciales
El nuevo artículo 33-3 del ET, dispone que las sociedades que mantengan emitidas acciones preferenciales deberán tratarlas como un pasivo fiscal y no como parte del patrimonio. Los accionistas no podrían restarlas en los cálculos de sus respectivas rentas presuntivas ni de su impuesto a la riqueza.
Con la reforma tributaria se contempló la posibilidad de que los contribuyentes liquiden sus sanciones de forma reducida; para tal fin, uno de los requisitos es que dentro de determinado tiempo previo a la fecha de la comisión de la conducta sancionable, no se hubiere cometido la misma.
[Infografía] Personas naturales y/o sucesiones ilíquidas no residentes deben usar zona de usuarios registrados
Las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas no residentes que vayan a presentar su declaración de renta del año gravable 2016 deben usar la zona de usuarios registrados, de lo contrario no podrán liquidar el impuesto con la tarifa del 33 % que estipula la versión antigua del artículo 247 del ET.
Variación del valor de las acciones: análisis del consultorio contable – tributario
La Ley 1819 de 2016 estableció la remisión obligatoria a los Estándares Internacionales para la mayoría de requerimientos fiscales. En nuestro consultorio contable – tributario analizamos los efectos. En este caso se abordan las diferencias del tratamiento de variaciones del valor de acciones.
Quienes tienen la obligación de declarar renta por esta época deben conocer cuáles son los aspectos a tener en cuenta para la presentación efectiva de sus declaraciones y así evitar errores por falta de conocimiento sobre un manejo tributario eficiente. Si desconoce del tema asesórese de un experto.
Rentas exentas para empresas editoriales fueron eliminadas con la reforma tributaria
Como la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 derogó el artículo 21 de la Ley 98 de 1993 y no el artículo 229 del ET, surgió la inquietud de si las empresas editoriales podían seguir considerando sus rentas como exentas. En este editorial explicamos la aplicabilidad de dicho beneficio.
Reducción del IVA para electrodomésticos de línea blanca fue anunciada por ministro de hacienda
Este miércoles, el ministro de hacienda, Mauricio Cárdenas, anunció la reducción del IVA para los electrodomésticos de línea blanca, especialmente para neveras.
Cambio del régimen común al simplificado del INC luego de la Ley 1819
De acuerdo a lo indicado en el nuevo artículo 512-14 del ET, creado con el artículo 206 de la Ley 1819 de 2016, a todo responsable del régimen común del INC le aplicaría la misma regla del artículo 505 del ET que exige permanecer 3 años en el régimen común antes de poder pasarse al simplificado.
Solo las personas naturales que cumplan ciertos requisitos pueden presentar al final del año su declaración anual del monotributo. Por tanto, si un monotributista fallece antes de diciembre 31, se convertiría en una sucesión ilíquida que ya no podría presentar la declaración del monotributo.
Declaración bimestral del INC en ceros: ¿es obligatoria su presentación?
Desde enero de 2013 los responsables del INC se han sentido en la obligación de presentar su declaración bimestral del INC, aunque sea en ceros, debido a que no existe norma que los exonere de hacerlo. Por medio del Concepto 17537 de julio 4 de 2017, la DIAN despeja dudas al respecto.
Productos medicinales a partir del cannabis están excluidos de IVA, pero gravados con INC del 16%
La Ley 1787 de 2016 autorizó la producción y comercialización de productos derivados del cannabis únicamente para fines medicinales o científicos. Dichos productos están excluidos de IVA. Sin embargo, la Ley 1819 de 2016 estableció que los productores deben responder por un INC del 16%.
Formulario 210 cedulado para fracción de año 2017 fue expedido sin haberse reglamentado Ley 1819
Violando toda lógica jurídica, la DIAN expidió la Resolución 000045 de agosto 3 de 2017 para prescribir el formulario 210 por fracción de año 2017 en el cual se aplicarían todos los cambios de la Ley 1819 de 2016 para el impuesto de renta de personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes.
Conciliación fiscal sería reglamentada por proyecto de decreto presentado por Minhacienda
De acuerdo con lo estipulado en la reforma tributaria, los obligados a llevar contabilidad deberán contar con un sistema de control o de conciliaciones. El 04 de agosto de 2017 el Ministerio de Hacienda dio a conocer un proyecto de decreto con las propuestas sobre la reglamentación de dicho tema.
Dividendos y participaciones de inversionistas de capital del exterior serían reglamentados
El 03 de agosto de 2017 el Ministerio de Hacienda publicó en su portal web un proyecto de decreto sobre el procedimiento a aplicar si un inversionista de capital del exterior de portafolio obtiene dividendos, pues la reforma tributaria modificó las tarifas a aplicar a este tipo de rentas.
Gastos con beneficiarios del exterior: límite luego de la Ley 1819 de 2016
Los artículos 70 a 73 y 376 de la Ley 1819 de 2016 modificaron los artículos 120 a 124 del ET estableciendo varias novedades. Entre ellas que ciertos gastos no serán deducibles a partir del 2017 y que otros que estaban exonerados de retención en la fuente empezarán a quedar sujetos a dicha retención.
Responsables del INC no están obligados a presentar su declaración bimestral en ceros según la DIAN
Así lo indico dicha entidad en su Concepto 017357 de julio 4 de 2017 en la que interpretó los alcances del artículo 512-14 del ET creado con el artículo 206 de la Ley 1819 de 2016. Dicha doctrina beneficiosa para los contribuyentes, puede dar lugar a muchas doctrinas posteriores más complicadas.
Decreto que definirá obras por impuestos en Zomac estaría listo entre agosto y septiembre
El decreto que permite a las empresas realizar obras a cambio del pago de impuestos en zonas afectadas por el conflicto, avanza. Hay preocupación por la reglamentación e identificación de los proyectos.
Nueva versión del artículo 589 del ET, ¿para cuáles declaraciones aplica?
Según el artículo 589 del ET modificado por el artículo 274 de la Ley 1819 de 2016, las correcciones en las que se quiera disminuir el valor a pagar o aumentar el saldo a favor ya no implicarán presentar proyectos de corrección en papel ni la espera de 6 meses para que la DIAN se pronuncie.
«No creo que este año el Gobierno logre cumplir la meta de recaudo tributario»
Horacio Ayala, exdirector de la DIAN, afirma que pese a que el Gobierno en este punto del año ha recaudado el 52% de la meta, no logrará el objetivo. Y aunque en este segundo semestre los contribuyentes pagarán el impuesto de renta, no será suficiente, por lo que la economía tendría que repuntar.

References: artículo 137
 artículo 33
 artículo 9
 Resolución 
 artículo 33
 artículo 247
 artículo 21
 artículo 229
 artículo 512
 artículo 206
 artículo 505
 Resolución 
 artículo 512
 artículo 206
 artículo 589
 artículo 589
 artículo 274