Source: https://doctrina.vlex.com.mx/vid/estimulos-fiscales-667207497
Timestamp: 2020-07-07 23:40:35+00:00

Document:
De los estímulos fiscales - Ley del Impuesto Sobre la Renta Correlacionada - Agenda fiscal y complemento 2017 - Libros y Revistas - VLEX 667207497
Páginas: 308-336
Capítulo IV. De los estimulos fiscales a la producción y distribución cinematografica y teatral nacional - art. 189
Capítulo VI. De la promoción de la inversión en capital de riesgo en el pais - arts. 192 y 193
Capítulo IX. Del estimulo fiscal a la investigación y desarrollo de tecnologia
Capítulo X. Del estimulo fiscal al deporte de alto rendimiento
Capítulo XI. De los equipos de alimentación para vehiculos electricos
OBLIGACIONES DE CONTRIBUYENTES QUE EFECTUEN DEPOSITOS EN LAS CUENTAS ESPECIALES DE AHORRO
ARTICULO 185 (ANTES 218). Los contribuyentes a que se refiere el Título IV de esta Ley, que efectúen depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, realicen pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria mediante disposiciones de
carácter general, o bien adquieran acciones de los fondos de inversión que sean identificables en los términos que también señale el referido órgano desconcentrado mediante disposiciones de carácter general, podrán restar el importe de dichos depósitos, pagos o adquisiciones, de la cantidad a la que se le aplicaría la tarifa del artículo 152 de esta Ley de no haber efectuado las operaciones mencionadas, correspondiente al ejercicio en que éstos se efectuaron o al ejercicio inmediato anterior, cuando se efectúen antes de que se presente la declaración respectiva, de conformidad con las reglas que a continuación se señalan:
LISR 152; RISR 303, 304, 305
Monto máximo del importe de los depósitos
I. El importe de los depósitos, pagos o adquisiciones a que se refiere este artículo no podrán exceder en el año de calendario de que se trate, del equivalente a $ 152,000.00, considerando todos los conceptos.
LISR 7; CFF 12
Ingresos que se consideran acumulables
II. Las cantidades que se depositen en las cuentas personales, se paguen por los contratos de seguros, o se inviertan en acciones de los fondos de inversión, a que se refiere este artículo, así como los intereses, reservas, sumas o cualquier cantidad que obtengan por concepto de dividendos, enajenación de las acciones de los fondos de inversión, indemnizaciones o préstamos que deriven de esas cuentas, de los contratos respectivos o de las acciones de los fondos de inversión, deberán considerarse, como ingresos acumulables del contribuyente en su declaración correspondiente al año de calendario en que sean recibidas o retiradas de su cuenta personal especial para el ahorro, del contrato de seguro de que se trate o del fondo de inversión del que se hayan adquirido las acciones. En ningún caso la tasa aplicable a las cantidades acumulables en los términos de esta fracción será mayor que la tasa del impuesto que hubiera correspon-dido al contribuyente en el año en que se efectuaron los depósitos, los pagos de la prima o la adquisición de las acciones, de no haberlos recibido.
LISR 7, 8, 10, 145, 150, DT-2016-2-VII
Cómo se procede en caso de fallecimiento del contribuyente
LISR 142-XII, 145
Cómo se maneja el ingreso en caso de sociedad conyugal
CCF 183 al 206
Prohibición de efectuar la deducción a contribuyentes que realicen los pagos de primas que se indican
Los contribuyentes que realicen pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro y además aseguren la vida del contratante, no podrán efectuar la deducción a que se refiere el primer párrafo de este artículo por la parte de la prima que corresponda al componente de vida. La institución de seguros deberá desglosar en el contrato de seguro respectivo la parte de la prima que cubre el seguro de vida. A la cantidad que pague la institución de seguros a los beneficiarios designados o a los herederos como consecuencia del fallecimiento del asegurado se le dará el tratamiento que establece el artículo 93, fracción XXI, primer párrafo de esta Ley por la parte que corresponde al seguro de vida. Las instituciones de seguros que efectúen pagos para cubrir la prima que corresponda al componente de vida con cargo a los fondos constituidos para cubrir la pensión, jubilación o retiro del asegurado, deberán retener como pago provisional el impuesto que resulte en los términos del artículo 145 de esta Ley.
LISR 93-XXI, 145
DEDUCCION PORCENTUAL DEL IMPUESTO A SU CARGO, PARA EL PATRON QUE CONTRATE A PERSONAS QUE PADEZCAN DISCAPACIDAD MOTRIZ
(ANTES 222). El patrón que contrate a personas que padezcan discapacidad motriz y que para superarla requieran usar permanentemente prótesis, muletas o sillas de ruedas; mental; auditiva o de lenguaje, en un ochenta por ciento o más de la capacidad normal o tratándose de invidentes, podrá deducir de sus ingresos, un monto equivalente al 100% del impuesto sobre la renta de estos trabajadores retenido y enterado conforme al Capítulo I del Título IV de esta Ley, siempre y cuando el patrón esté cumpliendo respecto de dichos trabajadores con la obligación contenida en el artículo 12 de la Ley del Seguro Social y además obtenga del Instituto Mexicano del Seguro Social el certificado de discapacidad del trabajador.
LISR 9, 94, 152; LIF 2017-16-A-X; LSS 12, 15
Se otorgará un estímulo fiscal a quien contrate adultos mayores, consistente en el equivalente al 25% del salario efectivamente pagado a las personas de 65 años y más. Para estos efectos, se deberá
considerar la totalidad del salario que sirva de base para calcular, en el ejercicio que corresponda, las retenciones del impuesto sobre la renta del trabajador de que se trate, en los términos del artículo 96 de esta Ley.
REQUISITOS PARA EL TRATAMIENTO ESPECIAL A LOS FIDEICOMISOS INMOBILIARIOS QUE SE INDICAN
(ANTES 223). Con el propósito de fomentar la inversión inmobiliaria en el país, se les dará el tratamiento fiscal establecido en el artículo 188 de esta Ley a los fideicomisos que se dediquen a la adquisición o construcción de bienes inmuebles que se destinen al arrendamiento o a la adquisición del derecho a percibir ingresos provenientes del arrendamiento de dichos bienes, así como a otorgar financiamiento para esos fines, cuando se cumplan los requisitos siguientes:
LISR 188
Adquisición o construcción de bienes inmuebles
Bienes inmuebles destinados al arrendamiento
LISR 188; CFF 12
Emisión de certificados de participación
V. Que la fiduciaria emita certificados de participación por los bienes que integren el patrimonio del fideicomiso y que dichos
certificados se coloquen en el país...

References: artículo 152
 artículo 93
 artículo 145
 artículo 12
 artículo 96
 artículo 188