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Timestamp: 2019-07-23 14:09:20+00:00

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Inhaltsverzeichnis von Körperschaftsteuererklärung 2018 Kompakt vom HDS-Verlag
Körperschaftsteuererklärung 2018 Kompakt
ISBN: 9783955545468 , 989 Seiten
1.	Allgemeines zu KSt 1
2.	Vordruck KSt 1
2.1	Allgemeines (persönliche Daten)
2.2	Bilanzielle Aspekte 2018 und Aspekte der Anlage(n) GK Zeilen 11–24
2.3	Verdeckte Gewinnausschüttung
2.4	Einkommen 2018 (Anlage GK und Anlage ZVE)
2.5	Verbleibender Verlustvortrag 2018 (Anlage Verluste und Anlage ZVE)
2.6	Verbleibender Zuwendungsvortrag 2018 (Anlage Z)
3.	Nicht abziehbare Betriebsausgaben (Vordruck Anlage GK)
4.	Sachverhalte mit Auslandbezug (Anlagen GK und AEV)
5. Vordruck Anlage AESt
6.	Beteiligungen an anderen Körperschaften (Anlage GK)
7.	Vordruck Anlage BE
8.	Vordruck Anlage OT
9.	Anlage OG
10.	Vordruck Anlage WA
11.	Vordruck Anlage Zinsschranke (KSt)
12.	Vordruck Anlage KSt 1 F
13.	Vordruck Anlage SAN
14.	Vordruck Anlage ZVE
1.	Rechtsgrundlagen für den Veranlagungszeitraum 2018
2.	Hinweise zur Elektronischen Übermittlung und zur E-Bilanz
2.2	Elektronische Bilanz
2.3	Elektronische Übermittlungspflichten von Bilanzen, Gewinn- undVerlustrechnungen bei steuerbegünstigten Körperschaften
2.3.2	Umfang des E-Bilanz-Datensatzes – Anforderung von Unterlagen durchdie Veranlagungsstellen
2.3.2.1	Allgemeines
2.3.2.2	Gründe für den Rückgang des Datenumfangs
2.3.2.3	Anforderung von Unterlagen durch die Veranlagungsstellen
2.3.2.4	Entscheidung über die Prüfungswürdigkeit im Rahmen der Außenprüfung
2.4	Elektronische Steuererklärungen
3.	Bemerkung zur REIT-AG
3.1	REIT-Qualifikation
3.2	Eintragung im Handelsregister als REIT-AG
3.3	Besteuerung beim REIT-Anteilseigner
3.3.1	Natürliche Person (Privatvermögen)
3.3.2	Natürliche Person (Betriebsvermögen) und Kapitalgesellschaften
3.3.3	Änderungen im REITG durch das Jahressteuergesetz 2009
4.	Bemerkungen Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)
4.1	Gesetzliche Grundlagen für die Unternehmergesellschaft(haftungsbeschränkt)
4.2	Allgemeines zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)
4.3	Gründung mit notariellem Gründungsprotokoll
4.3.1	Musterprotokoll für die Gründung einer Einpersonengesellschaft
4.3.2	Musterprotokoll für die Gründung einer Mehrpersonengesellschaft mit bis zu drei Gesellschaftern
4.4	Weitere steuerliche Hinweise zur Unternehmergesellschaft(haftungsbeschränkt)
4.4.1	Gründungskosten
4.4.1.1	Gründungskosten Rechtsprechung
4.4.1.2	Gründungsprotokoll und vGA
4.4.2	Gemeinnützigkeit und Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)
4.4.3	Weitere Risiken der Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)
4.4.4	Rechtsscheinhaftung
4.4.5	Rechtsprechung zum Musterprotokoll
4.4.6	Rechtsprechung zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)
4.4.6.1	GmbH Wegfall der Verpflichtung zur Rücklagenbildung
4.4.6.2	Abspaltung
4.4.6.3	IHK Grundbeitragspflicht
4.4.6.4	Offenlegung des Jahresabschlusses
4.4.6.5	Pflicht des Geschäftsführers einer insolventen Unternehmergesellschaft zur Anmeldung der Änderung der Vertretungsverhältnisse
5.	Gesetzesänderungen für den Veranlagungszeitraum 2018
5.1	Drucklegung der Vordrucke für 2018 im Oktober 2018
5.2	Gesetzesänderungen in Stichworten
5.2.1	Steueränderungsgesetz 2015 vom 02.11.2015 (BGBl I 2015, 1834)
5.2.2	Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz­ – InvStRefG) vom 19.07.2016(BGBl I 2016, 1730)
5.2.3	Gesetz zur Weiterentwicklung der steuerlichen Verlustverrechnung bei Körperschaften­ vom 20.12.2016, BGBl I 2016, 2998
5.2.4	Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen vom 20.12.2016, BGBl I 2016, 3000 ff.
5.2.5	Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen­ vom 27.06.2017 (BGBl I 2017, 2074)
5.2.6	Gesetz zum Ausschluss verfassungsfeindlicher Parteien von der Parteienfinanzierung­ vom 18.07.2017 (BGBl I 2017, 2730)
5.2.7	Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften vom 11.12.2018 (BGBl I 2018, 2338).
6.	Allgemeine Hinweise zur Körperschaftsteuererklärung 2018
6.1	Verhältnis der R 7.1 KStR zum Vordruck KSt 1, der Anlage GK,Anlage Verluste und der Anlage Zuwendungen
6.2	Tarif
7.	Hinweise zu den Steuererklärungsvordrucken und Abgabe
7.1	Vordruckübersicht
7.2	Abgabefrist zur Körperschaftsteuererklärung
7.2.1 Gesetzliche Abgabefristen
7.2.2	Rechtsprechung zur Abgabe und zur Abgabefrist
7.2.2.1	Vorabanforderung von Steuererklärungen
7.2.2.2	Aufforderung zur Abgabe der Steuererklärung
7.2.2.3	Vorzeitige Anforderung der Steuererklärung und fehlerhafte Ermessensentscheidung
7.2.2.4	Heilung einer zunächst unzureichend begründeten Ermessensentscheidung
8.	Erläuterungen zu den einzelnen Vordrucken
9.	Vordruck KSt 1
9.1	Körperschaften inländischen Rechts
9.2	KSt 1: Gliederung des Vordrucks
9.3	Formular KSt 1
9.4	Zeilen 1 bis 5 KSt 1: Bezeichnung, Anschrift
9.5	Zeilen 6 und 7 KSt 1: Ort der Geschäftsleitung, Sitz
9.6	Zeile 8 KSt 1: Verlegung des Ortes des Sitzes und/oder der Geschäftsleitung­
9.7	Zeile 9 KSt 1: Rechtsform
9.8	Zeilen 10 und 11 KSt 1: Steuerbefreiung
9.9	Zeile 12 KSt 1: Abweichender Empfangsbevollmächtigter
9.10	Zeile 13 KSt 1: Weitere Angaben
9.11	Zeile 14 KSt 1: Wirtschaftsjahr/Rumpfwirtschaftsjahr
9.12	Zeile 15 KSt 1: Die Körperschaft befindet sich in Abwicklung
9.13	Zeile 16 KSt 1: Das Unternehmen hält Anteile auf die § 8b Abs. 7 KStG anzuwenden ist
9.14	Zeile 17 KSt 1: Unternehmen auf die § 8 Abs. 9 KStG anzuwenden ist
9.15	Zeile 17a KSt 1: Investmentfonds (neu ab 2018):Art des Investmentfonds
9.16	Zeile 18 KSt 1: Weitere Angaben zu Betrieben gewerblicher Art i.S.d. § 1 Abs. 1 Nr. 6 KStG und wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben i.S.d. § 20 Abs. 1 Nr. 10 Buchst. b Satz 4 EStG
9.17	Zeile 19 KSt 1: Umsätze des Kalenderjahrs (nur bei Regiebetrieben und wirtschaftlichen Betrieben)
9.18	Zeile 20 KSt 1: Gewinn/Verlust i.S.d. § 20 Abs. 1 Nr. 10Buchstabe b EStG
9.19	Zeile 21 KSt 1: Antrag auf Feststellung des steuerlichen Einlagekontos
9.20	Zeilen 22 bis 27 KSt 1: Name und Anschrift der Anteilseigner
9.21	Zeilen 28 bis 30 KSt 1: Bankverbindung
9.22	Nach Zeile 30 KSt 1: Anlagen zum Vordruck KSt 1
9.23	Mitwirkung Unterschrift und Datenschutzhinweis
10.	Anlage ZVE (neu ab dem Veranlagungszeitraum 2017):Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
10.2	Gliederung der Anlage ZVE und Vordruck
10.3	Ermittlung des zu versteuernden Einkommens/Ermittlung der Summe der Einkünfte
10.4	Zeilen 1 bis 1b Anlage ZVE: Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
10.5	Zeilen 2 bis 7a Anlage ZVE: Einkünfte aus Gewerbebetrieb
10.6	Zeile 8 Anlage ZVE: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung einer beschränkt steuerpflichtigen Körperschaft i.S.d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 bis 3 KStG
10.7	Zeilen 9 und 10 Anlage ZVE: Einkünfte aus selbständiger Arbeit
10.8	Zeile 11 Anlage ZVE: Einkünfte aus Kapitalvermögen
10.9	Zeile 12 Anlage ZVE: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
10.10	Zeile 12a Anlage ZVE (neu): Nicht dem Steuerabzug unterliegende Einkünfte i.S.d. § 6 Abs. 2 InvStG von (Spezial-)Investmentfonds
10.11	Zeilen 13 bis 16 Anlage ZVE: Sonstige Einkünfte
10.12	Zeilen 17 und 18 Anlage ZVE: Einkünfte, für die ein Antrag nach§ 32 Abs. 2 Nr. 2 KStG gestellt wird
10.13	Zeilen 20 bis 23 Anlage ZVE: Abzug ausländischer Steuern
10.14	Zeilen 26 und 27 Anlage ZVE: Nicht nach DBA steuerfreie negative Einkünfte/Nicht zu berücksichtigende Gewinnminderungeni. S.d. § 2a Abs. 1 EStG
10.15	Zeile 28 Anlage ZVE: Abzug von Kapitalertragsteuer nach einem Antrag nach § 36a Abs. 1 Satz 3 EStG
10.16	Zeile 28a Anlage ZVE (neu): Steuerbefreiung nach § 8 Abs. 1 und 2 sowie § 10 InvStG
10.17	Zeile 29 bis 31 Anlage ZVE: Sanierungserträge nach § 3a EStG
10.18	Zeile 32 Anlage ZVE: Summe der Einkünfte
10.19	Zeile 33 Anlage ZVE: Freibetrag für Land- und Forstwirte
10.20	Zeile 34 Anlage ZVE: Zuwendungen
10.20.1	Zuwendungsbestätigungen
10.20.2	Höchstsätze
10.20.3	Beispiele zum Abzug von Zuwendungen
10.21	Zeile 35 Anlage ZVE: Hinzurechnung nach § 2a Abs. 3 Satz 3 und Abs. 4 i.V.m. § 52 Abs. 2 Satz 3 und 4 EStG, § 2 Abs. 1 Satz 3 und Abs. 2 AuslInvG
10.22	Zeilen 36 und 37 Anlage ZVE: Verlustabzugsbeschränkungnach § 8c KStG
10.23	Zeile 38 Anlage ZVE: Einkommenszurechnung bei einem Organträger­
10.24	Zeile 40 Anlage ZVE: Wegfallender Verlust des laufenden Veranlagungszeitraums­ bei Abspaltung
10.25	Zeilen 41 und 42 Anlage ZVE: Minderung der laufenden Verluste nach § 3a Abs. 3 Satz 2 Nr. 8 EStG
10.26	Zeilen 44 und 45 Anlage ZVE: Einkommenskorrekturen bei einer Organgesellschaft
10.27	Zeilen 47 bis 51 Anlage ZVE: Korrekturen nach § 2 Abs. 4 Satz 3und 4 UmwStG
10.28	Zeile 52 Anlage ZVE: Korrekturen nach § 2 Abs. 4 Satz 3 und 4 UmwStG bei Verwendung der Anlage ÖHK
10.29	Zeile 53 Anlage ZVE: Gesamtbetrag der Einkünfte
10.30	Zeile 54 Anlage ZVE: Nur bei Gesellschaften, die unter § 8 Abs. 7 Satz 1 Nr. 2 Satz 2 KStG fallen und bei Gesellschaften und Betrieben gewerblicher Art, die Organträger solcher Gesellschaften sind
10.31	Zeile 55 Anlage ZVE: Maßgeblicher Gesamtbetrag der Einkünfte im Falle des § 8 Abs. 9 KStG
10.32	Zeilen 56 bis 59 Anlage ZVE: Verlustabzug
10.33	Zeile 60 Anlage ZVE: Abzugsbetrag nach § 10g EStG
10.34	Zeilen 61 bis 66 Anlage ZVE: Rechtsfähige Pensions-, Sterbe-, Kranken­- und Unterstützungskassen
10.35	Zeile 67 Anlage ZVE: Inländische öffentliche Rundfunkanstalten
10.36	Zeile 68 Anlage ZVE: Das Einkommen
10.37	Zeilen 68a bis 69 Anlage ZVE: Freibetrag nach § 24 oder 25 KStG
10.38	Zeile 70 Anlage ZVE: Zu versteuerndes Einkommen
10.39	Zeilen 71 und 72 Anlage ZVE: Steuersatz
10.40	Zeile 73 Anlage ZVE: Erhöhung der Körperschaftsteuer
10.41	Zeilen 74 und 75 Anlage ZVE: Unterstützung oder Förderung politischer­ Parteien durch Berufsverbände
10.42	Zeilen 76 und 77 Anlage ZVE (neu): Nachzuholender Steuerabzug bei Investmentfonds
11.	Vordruck Anlage SAN (neu ab Veranlagungszeitraum 2017)
11.2	Gesetzliche Regelung
11.3	Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung
11.3.1	BMF-Schreiben vom 27.04.2017
11.3.2	BFH, Urteil vom 23.08.2017, X R 38/15, BFHE 259, 28
11.3.3	BFH, Urteil vom 23.08.2017, I R 52/14, BFHE 259, 20
11.3.4	BMF vom 29.03.2018, IV C 6-S 2140/13/10003, FMNR147000018
11.4	Vordruck Anlage SAN
11.4.1	Zeile 1 Anlage SAN: Sanierungsertrag
11.4.2	Zeile 2 Anlage SAN: Ausgaben i.S.d. § 3c Abs. 4 EStG im Veranlagungszeitraum­ 2018
11.4.3	Zeile 3 Anlage SAN: Ausgaben i.S.d. § 3c Abs. 4 EStG aus Vorjahren
11.4.4	Zeile 4 Anlage SAN: Nach § 3a Abs. 3 Satz 3 EStG geminderter Sanierungsertrag­
11.4.5	Zeile 5 Anlage SAN: Verbleibender Sanierungsertrag der Organgesellschaften­
11.4.6	Zeile 6 Anlage SAN: Insgesamt vorhandener Sanierungsertrag
11.4.7	Zeilen 7 bis 43 Anlage SAN: Minderung/Verrechnung des Sanierungsertrags
11.4.8	Zeile 44 Anlage SAN: Verbleibender Sanierungsertrag nach § 3a Abs. 3 Satz 4 EStG
12.	Vordruck Anlage Gem
12.1	Allgemeiner Hinweis zu steuerbefreiten Körperschaften
12.1.1	Vordrucke für Ehrenamt/Vereine
12.1.2	Zusätzlich zur Steuererklärung einzureichende Unterlagen
12.2	Vordruck Anlage Gem
12.2.1	Zeile 1 Anlage Gem: Prüfungszeitraum
12.2.2	Zeilen 2 bis 4 Anlage Gem:Angabe über die verfolgten gemeinnützigen Zwecke
12.2.3	Zeilen 5 und 6 Anlage Gem: Satzung
12.2.4	Zeilen 7 und 8 Anlage Gem: Mitgliederbeiträge
12.2.5	Zeilen 9 bis 9b Anlage Gem: Gesamteinnahmen
12.2.6	Zeile 10 Anlage Gem: Wirtschaftliche Betätigung
12.2.7	Besteuerungsgrenze
12.2.8	Zeilen 11 bis 17 Anlage Gem: Art der steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetriebe
12.2.9	Zeilen 18 bis 24 Anlage Gem: Art der Zweckbetriebe
12.2.10	Zeilen 25 bis 29 Anlage Gem:Nur für Körperschaften, die mildtätige Zwecke verfolgen
12.2.11	Zeilen 30 bis 37 Anlage Gem:Nur für Körperschaften der Wohlfahrtspflege
12.2.12	Zeile 38 Anlage Gem: Nur für Krankenhäuser
12.2.13	Zeilen 39 bis 49 Anlage Gem: Nur für Körperschaften, die sportliche Veranstaltungen­ gegen Entgelt durchführen
12.2.14	Zweckbetriebsgrenze für sportliche Veranstaltungen
12.2.15	Beispiel: „Gemeinnütziger Tanzsportverein“ Tango
12.2.16	Zeilen 50 bis 62 Anlage Gem: Rücklagen
12.2.17	Zeilen 63 bis 73 Anlage Gem: Zuführung zum Vermögen/Ausstattung anderer Körperschaften
12.2.18	Zeilen 74 bis 78 Anlage Gem: Nicht in Erfüllung des Satzungszwecks geleistete­­ unentgeltliche Zuwendungen
12.2.19	Zeile 79 Anlage Gem: Weitere Angaben
12.2.20	Besteuerungsgrenze nach § 23a UStG
12.2.21	Inhaftungnahme
12.3	Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen
12.3.1	Zur Zulässigkeit einer Klage gegen einen auf 0 € lautenden Körperschaftsteuerbescheid­
12.3.2	Keine Gemeinnützigkeit eines Grillsportvereins
12.3.3	Gemeinnützigkeit der Tätigkeiten eines Vereins mit politischer Ausrichtung­
12.3.4	Aberkennung der Gemeinnützigkeit einer GmbH wegen Mittelfehlverwendung­ – Unangemessenheit von Geschäftsführergehältern
12.3.5	Zur Gemeinnützigkeit der Förderung des Turnierbridge
12.3.6	Keine Gemeinnützigkeit einer Kunststiftung bei Unterbringung der Kunstwerke­ in nicht öffentlich zugänglichen Privaträumen
12.3.7	Gebot zeitnaher Mittelverwendung, Förderung des Umweltschutzes, Grenzen­ der allgemeinpolitischen Betätigung
12.3.8	Traditionelle Freimaurerloge nicht gemeinnützig – Diskriminierung von Frauen – Fehlende „Förderung der Allgemeinheit“ – Schutzbereich des Selbstbestimmungsrechts der Religionsgesellschaften – Keine Gleichheit im Unrecht – Schutz nach der EMRK
12.3.9	Anforderungen an die Satzung einer gemeinnützigen Körperschaft
12.3.10	Die Abgabe von Medikamenten zur Blutgerinnung (sog. Faktorpräparate) an Hämophiliepatienten ist auch dann dem Zweckbetrieb Krankenhaus (§ 67 AO) zuzuordnen, wenn sich der Patient selbst das Medikament im Rahmen einer ärztlich kontrollierten Heimse
12.3.11	Abgrenzung Vermögensverwaltung zum wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb­: Kommanditbeteiligung einer Stiftung
12.3.12	Sportclubs im ADAC
12.3.13	Gemeinnützigkeit, allgemeine Förderung des demokratischen Staatswesens­
12.3.14	Freifunkvereine, Anerkennung der Gemeinnützigkeit
12.3.15	Spendenrechtliche Beurteilung von Crowdfunding
12.3.16	Feststellungsverfahren nach § 60a AO für muslimischen Verein
12.3.17	Verdeckte Gewinnausschüttung bei Sachspende an Stiftung
12.3.18	Steuerliche Berücksichtigung von Zuwendungen an eine in der EU belegene­ Kirche
12.3.19	Gründung einer „gemeinnützigen“ Körperschaft zwecks Vermeidung des Einbehalts von Kapitalertragsteuer bei Aktientransfers in Milliardenhöhe
12.3.20	Gemeinnützigkeit eines Vereins zur Förderung des IPSC-Schießens
12.3.21	Politische Betätigung und Gemeinnützigkeit
12.3.22	Verlängerung der Billigkeitsmaßnahmen bei vorübergehenden Unterbringungsmaßnahmen­
12.4	Anlage Ber zur Körperschaftsteuererklärung KSt 1
12.5	Anlage Kassen zur Körperschaftsteuererklärung KSt 1
12.6	Anlage Part zur Körperschaftsteuererklärung KSt 1
12.7	Anlage WiFö zur Körperschaftsteuererklärung KSt 1
13. Anlage AESt: Anrechnung/Abzug ausländischer Steuern
13.1	Methoden zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung
13.1.1	Anrechnungsmethode/Abzugsmethode
13.1.2	Freistellungsmethode
13.1.3	Pauschalierungsmethode
13.1.4	OECD
13.2	Zeilen 1 bis 2 Anlage AESt: Allgemeine Angaben
13.3	Zeile 2a Anlage AESt: ISIN bei Spezial-Investmentfonds
13.4	Zeilen 3 bis 5 Anlage AESt (neu): Ausländische Erträge/Bezüge und Veräußerungsgewinne nach § 8b KStG
13.5	Zeilen 6 bis 8 Anlage AESt (neu): Bezüge und Veräußerungsgewinne nach § 3 Nr. 40 EStG
13.6	Zeilen 9 bis 26 Anlage AESt (neu): Ausländische Steuern auf ausländische­­ Investmentfonds
13.7	Zeile 27 Anlage AESt: Ausländische Einkünfte einschließlich ausländischer­­ Steuer aus eigener Tätigkeit
13.8	Zeile 28 Anlage AESt: Auf die Beträge lt. Zeile 27 Anlage AESt entfallende­ ausländische Steuer
13.9	Zeile 29 Anlage AESt: Nach einem DBA anzurechnende fiktive ausländische­­ Steuer
13.10	Zeile 30 Anlage AESt: Nicht anrechenbare ausländische Steuer auf die Beträge lt. Zeile 27 Anlage AESt
13.11	Zeilen 31 bis 35 Anlage AESt: Ausländische Einkünfte und Steuern aus Beteiligungen an Mitunternehmerschaften lt. gesonderter und einheitlicher­ Feststellung
13.12	Zeilen 36 bis 40 Anlage AESt: Ausländische Einkünfte und Steuern der Organgesellschaften lt. gesonderter und einheitlicher Feststellung
13.13	Zeilen 41 und 42 Anlage AESt: Abzuziehende ausländische Steuer
14.	Vordruck Anlage AEV (neu ab Veranlagungszeitraum 2016)
14.1	Verwendung der Anlage AEV
14.2	Gliederung der Anlage AEV
14.3	Zeilen 1 bis 3 Anlage AEV:Laufende Nummer der Anlage und Allgemeines­
14.4	Zu Zeilen 4 bis 8a der Anlage AEV: Nicht nach DBA steuerfreie negative­ Einkünfte und § 2a Abs. 1 EStG
14.5	Zeilen 9 bis 10a Anlage AEV: Negative Einkünfte/Gewinnminderungen des laufenden­ Veranlagungszeitraums
14.6	Zeilen 12 bis 15 Anlage AEV: Positive Einkünfte des laufenden Veranlagungszeitraums­
14.7	Zeile 16 Anlage AEV: Endbestand
14.8	Zeilen 17 bis 25 Anlage AEV: Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d KStG
15.	Anlage BE: Ermittlung der steuerfreien Bezüge laut Zeile 88 der Anlage GK
15.1	Allgemeine Verfahrenshinweise
15.2	Zeilen 1 bis 4 Anlage BE: Allgemeine Angaben
15.3	Zeilen 7 bis 8 Anlage BE: Höhe der Beteiligung zu Beginn des Kalenderjahrs­
15.4	Zeile 9 Anlage BE: Veränderungen der Beteiligungshöhe
15.5	Zeile 10 Anlage BE: Beteiligungserträge
15.6	Zeile 11 Anlage BE: Übertrag nach Zeile 88 der Anlage GK
15.7	Zeilen 12 und 13 Anlage BE: Beteiligungen von Kreditinstituten
15.8	Anlage BE: Rechtsprechung
16. Anlage GK (neu ab dem Veranlagungszeitraum 2016):Ermittlung der Einkünfte aus Gewerbebetrieb
16.1	Allgemeines
16.2	Gliederung der Anlage GK
16.2.1	Zeilen 1 und 2 Anlage GK: Allgemeine Angaben
16.2.2	Zeilen 11 bis 24 Anlage GK: Gewinnermittlung
16.2.3	Zeile 11 Anlage GK: Jahresüberschuss/-fehlbetrag laut Handels- oder Steuerbilanz­
16.2.3.1	Erbschaft als Betriebseinnahme einer Kapitalgesellschaft – Kein verfassungsrechtlicher Verstoß
16.2.4	Zeile 12 Anlage GK (neu ab dem Veranlagungszeitraum 2016):Gewinn/Verlust laut Gewinnerermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
16.2.4.1 Korrekturen nach § 60 Abs. 2 Satz 1 EStDV
16.2.4.2	Abweichung zwischen Handels- und Steuerbilanz/Rückstellung
16.2.4.3 Anpassung an die Außenprüfung
16.2.4.4	Selbstgeschaffene immaterielle Vermögensgegenstände
16.2.4.5 Geschäfts- und Firmenwert
16.2.4.6 Dauernde Wertminderung, Anlagevermögen
16.2.4.7 Investitionsabzugsbetrag
16.2.5 Zeilen 13 und 14 Anlage GK: Korrekturen aus der Beteiligung an einer Personengesellschaft
16.2.6	Zeile 15 Anlage GK: Beteiligung an vermögensverwaltenden Personengesellschaften­­
16.2.7 Zeile 16 Anlage GK: In Zeilen 11 und 12 Anlage GK enthaltener tatsächlicher­ Gewinn aus dem Betrieb von Handelsschiffen
16.2.8	Zeile 17 Anlage GK: Pauschaler Gewinn aus dem Betrieb von Handelsschiffen­
16.2.9	Zeilen 18 bis 24 Anlage GK: Einnahmen aus der Verwertung von Altmaterial­­ i.S.d. § 64 Abs. 5 AO sowie aus Tätigkeiten i.S.d. § 64 Abs. 6 AO bei nach § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG steuerbefreiten Körperschaften
16.2.10	Ausgangsgrößen zur Ermittlung der Einkünfte aus Gewerbebetrieb
16.2.11 Zeile 25 Anlage GK: Nach § 4 Abs. 6 UmwStG nicht zu berücksichtigender­­­ Übernahmeverlust­
16.2.12 Zeile 26 Anlage GK: Betrag nach § 4e Abs. 3 EStG
16.2.13 Zeile 27 Anlage GK: Betrag nach § 4f EStG
16.2.14	Zeile 28 Anlage GK (neu): Nicht abziehbare Aufwendungen für Rechteüberlassungen­ nach § 4j Abs. 3 EStG
16.2.15	Zeilen 29 und 30 Anlage GK: Nicht ausgleichsfähige Verluste i.S.d. § 15b EStG i.V.m. § 2 Abs. 4 Satz 1 und 2 UmwStG und des § 20 Abs. 6 Satz 4 UmwStG
16.2.16	Zeilen 31 und 32 Anlage GK (neu): Nicht ausgleichsfähige Verluste aus gewerblicher Tierzucht nach § 15 Abs. 4 Satz 1 EStG i.V.m. § 2 Abs. 4 Satz 1 und 2 UmwStG und des § 20 Abs. 6 Satz 4 UmwStG
16.2.17	Zeilen 34 und 35 Anlage GK (neu): Nicht ausgleichsfähige Verluste aus Termingeschäften­ nach § 15 Abs. 4 Satz 3 EStG i.V.m. § 2 Abs. 4 Satz 1 und 2 UmwStG und des § 20 Abs. 6 Satz 4 UmwStG
16.2.18	Zeilen 36 und 37 Anlage GK: Nicht ausgleichsfähige Verluste alsatypisch stiller Gesellschafter i.S.d. § 15 Abs. 4 Satz 6 bis 8 EStG i.V.m.§ 2 Abs. 4 Satz 1 und 2 UmwStG und des § 20 Abs. 6 Satz 4 UmwStG
16.2.19	Zeilen 38 und 39 Anlage GK: Nicht ausgleichsfähige Verluste als typisch stiller Gesellschafter i.S.d. § 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG i.V.m. § 15 Abs. 4 Satz 6 bis 8 und § 15a EStG und ggf. § 2 Abs. 4 Satz 1 und 2 UmwStG und des § 20 Abs. 6 Satz 4 UmwStG
16.2.20 Zeile 40 Anlage GK: Erhöhung bzw. Kürzung nach § 19 REITG
16.2.21 Zeile 41 Anlage GK: Gewinnzuschlag nach § 6b Abs. 7 EStG
16.2.22 Zeilen 42 bis 45 Anlage GK: Investitionsabzugsbetrag
16.2.22.1 Höhe des Investitionsabzugsbetrags
16.2.22.2 Betriebsgrößenmerkmale
16.2.22.3 Tatbestandsvoraussetzungen
16.2.22.4 Tabellarische Übersicht (§ 7g EStG)
16.2.22.5	Beispiele zum Investitionsabzugsbetrag
16.2.22.6 Rechtsprechung zum Investitionsabzugsbetrag
16.2.23 Zeile 46 Anlage GK: Verdeckte Gewinnausschüttung nach§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG­
16.2.23.1 Änderung nach § 32a KStG
16.2.23.2 Rechtsprechung zu § 32a KStG
16.2.23.3 Einzelfälle zur verdeckten Gewinnausschüttung aus Rechtsprechung und Verwaltung
16.2.24	Zeile 47 Anlage GK: Gewinnerhöhungen im Zusammenhang mit versteuerten­ verdeckten Gewinnausschüttungen
16.2.25	Zeile 48 Anlage GK: Nicht abziehbare genossenschaftliche Rückvergütungen­­ – verdeckte Gewinnausschüttungen
16.2.26	Zeile 49 Anlage GK: Nicht erfolgswirksam gebuchte Einlageni.S.d. § 8 Abs. 3 Satz 4 KStG
16.2.27	Zeile 50 Anlage GK: Aufwendungen für die Erfüllung von satzungsmäßigen­ Zwecken
16.2.28	Zeilen 51 bis 57 (ohne 54) Anlage GK: Personensteuern
16.2.28.1 Steuern vom Einkommen und sonstige Personensteuern
16.2.28.2	Zeile 51 Anlage GK: Körperschaftsteuer
16.2.28.3 Zeile 52 Anlage GK: Solidaritätszuschlag
16.2.28.4 Zeile 53 Anlage GK: Kapitalertragsteuer auf vereinnahmte Kapitalerträge
16.2.27.5	Zeile 54 Anlage GK: Gewerbesteuer ab dem Erhebungszeitraum 2008
16.2.28.6	Zeile 55 Anlage GK: Vermögensteuer, Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
16.2.28.7	Zeile 56 Anlage GK: Nicht abziehbare Umsatzsteuer und Vorsteuerbeträge
16.2.28.8	Zeile 57 Anlage GK: Ausländische Personensteuern
16.2.28.9	Zeile 58 Anlage GK: Nebenleistungen zu nicht abziehbaren Steuern
16.2.29	Zeile 59 Anlage GK: Aufsichtsratsvergütungen
16.2.30 Zeile 61 Anlage GK: Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen
16.2.30.1	Bewirtungsaufwendungen
16.2.30.2	Hinterziehungszinsen auf Zollabgaben
16.2.30.3	Abzugsverbot (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 Satz 1 EStG)
16.2.30.4	Mitteilungspflicht der Finanzbehörde (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 Satz 3 EStG)
16.2.30.5	Zinsaufwand zur Finanzierung einer nicht abziehbaren Geldbuße
16.2.31	Zeile 62 Anlage GK: Sämtliche Zuwendungen und nicht als Betriebsausgaben­ abziehbare­ Beträge
16.2.32 Zeilen 63 und 64 Anlage GK: Einlagen der Gesellschafter
16.2.32.1 Allgemeine Verständnishinweise zur verdeckten Einlage (Beispiele)
16.2.32.2 Eintragungen im Vordruck und Beispiele zur verdeckten Einlage
16.2.32.3 Zufluss von Arbeitslohn durch Ablösung einer Pensionszusage
16.2.32.4 Zufluss von Urlaubsgeld und Weihnachtsgeld als Arbeitslohn
16.2.32.5	Ermittlung des Teilwertes einer verdeckten Einlage in Form eines Forderungsverzichts
16.2.32.6	Keine analoge Anwendung des § 32a Abs. 2 KStG
16.2.32.7	Abgrenzung zwischen verdeckter Einlage und Darlehensgewährung
16.2.32.8 Verdeckte Einlagen ab 18.12.2006 (JStG 2007)
16.2.32.9	Verdeckte Einlage und Abgeltungssteuer
16.2.32.10	Hinweis zur Rechtsprechung zum Forderungsausfall
16.2.32.11	Darlehen zwischen einander nahestehenden Personen
16.2.32.12 Gläubiger und Schuldner sind einander nahestehende Personen
16.2.32.13	Gesellschafter mit einer Beteiligung über zehn Prozent
16.2.32.14	Forderungsverzicht des Gesellschafters
16.2.32.15	Wiederaufleben einer Forderung des Gesellschafters
16.2.33 Zeile 65 Anlage GK: Der Einlage gleichgestellte Veräußerung
16.2.34 Zeile 66 Anlage GK: Körperschaftsteuerguthaben nach § 37 KStG
16.2.34.1	Körperschaftsteuerguthaben ohne Leistung
16.2.34.2	Bilanzielle Behandlung nach Verwaltungsauffassung
16.2.34.3 Körperschaftsteuerguthaben und Veräußerung
16.2.34.4 Körperschaftsteuerguthaben und Liquidation
16.2.34.5 Körperschaftsteuerguthaben und Solidaritätszuschlag
16.2.34.6	Grundlagenbescheidfunktion
16.2.34.7	Körperschaftsteuerguthaben und Abtretung
16.2.34.8	Körperschaftsteuerguthaben und Aufrechnung im Insolvenzfall
16.2.34.9 Rechtsprechung zum Körperschaftsteuerguthaben
16.2.35	Zeile 67 Anlage GK: Körperschaftsteuererhöhung (§ 38 KStG)
16.2.35.1 Feststellung und Auflösung der Körperschaftsteuererhöhung
16.2.35.2	Ermittlung und Feststellung
16.2.35.3	Höhe der Nachversteuerung
16.2.35.4	Rückzahlung
16.2.35.5 Entstehung und Bilanzierung des Anspruchs
16.2.35.6	Unverzinster Rückforderungsbetrag
16.2.35.7	Festsetzungsfrist
16.2.35.8	Vorzeitige Zahlung in einer Summe
16.2.35.9 Liquidation
16.2.35.10 Umwandlung
16.2.35.11 Sitzverlegung in einen anderen EU-Staat
16.2.35.12	Auswirkungen auf das steuerliche Einkommen
16.2.35.13	Ausnahmeregelung für bestimmte Körperschaften
16.2.35.14	Rechtsprechung zur Körperschaftsteuererhöhung
16.2.36 Zeilen 68 und 69 Anlage GK: Investitionszulagen/sonstige steuerfreie Einnahmen­
16.2.37 Zeile 70 Anlage GK: Einkommenserhöhung aus der Steuerentstrickung
16.2.37.1	§ 4g EStG: Bildung eines Ausgleichspostens
16.2.37.2 Entstrickung (Körperschaftsteuer)
16.2.37.3 Bewertung
16.2.38 Zeile 71 Anlage GK: Nicht zu berücksichtigender Übernahmegewinn
16.2.39 Zeile 72 Anlage GK: Nicht zu berücksichtigender Übernahmeverlust
16.2.40 Zeile 73 Anlage GK: Einbringungsgewinn
16.2.41 Zeilen 74 und 75 Anlage GK: Entstandene Aufwendungen bzw. Erträge im Zusammenhang mit einem Übernahmegewinn/-verlust
16.2.42	Zeilen 76 und 77 Anlage GK: Ausländische Einkünfte
16.2.43 Zeilen 78 bis 80 Anlage GK: Hinzurechnungsbetrag nach § 10 AStG; Anrechnung ausländischer Steuer nach § 12 AStG
16.2.44	Zeile 81 Anlage GK: Berichtigungsbetrag nach § 1 AStG
16.2.45 Vor Zeilen 83 ff. Anlage GK: Beteiligungen an anderen Körperschaften
16.2.45.1	Prüfreihenfolge § 8b KStG
16.2.45.2	Beteiligungserträge
16.2.45.3	Ausweitung des materiellen Korrespondenzprinzips (§ 8b Abs. 1 Satz 2 KStG)
16.2.46	Zeilen 83 und 84 Anlage GK: Beteiligungen an anderen Körperschaften
16.2.47	Zeile 85 Anlage GK: Laufende Bezüge
16.2.48	Beispiel zur Gewinnausschüttung auch aus dem steuerlichen Einlagekonto­ nach § 27 KStG
16.2.49	Zeile 86 Anlage GK: Bezüge nach § 8b Abs. 1 KStG aus unmittelbarer Beteiligung
16.2.49.1	Fälle zu § 8b Abs. 1 KStG und i.V.m. § 8b Abs. 4 KStG
16.2.49.2	Verdeckte Gewinnausschüttungen bei der Empfängerkörperschaft
16.2.49.3	Ausländische Bezüge aus verdeckten Gewinnausschüttungen
16.2.49.4	Ausländische Bezüge einschließlich Bezüge einer anderen REIT-AG
16.2.49.5	Hinzuerwerb i.H.v. 100 % (§ 8b Abs. 4 i.V.m. § 8b Abs. 1 KStG)
16.2.49.6	Beteiligungshöhe zu Beginn unter 10 % und Hinzuerwerb unter 10 %(§ 8b Abs. 4 i.V.m. § 8b Abs. 1 KStG)
16.2.49.7 Hinzuerwerb über 10 % (§ 8b Abs. 4 i.V.m. § 8b Abs. 1 KStG)
16.2.49.8	Hinzuerwerb über und unter 10 % (§ 8b Abs. 4 i.V.m. § 8b Abs. 1 KStG)
16.2.49.9	Hinzuerwerb und Veräußerung im Veranlagungszeitraum(§ 8b Abs. 4 i.V.m. § 8b Abs. 1 KStG)
16.2.50	Zeile 87 Anlage GK: Bezüge nach § 8b Abs. 1 KStG aus mittelbarer Beteiligung­
16.2.51	Zeile 88 Anlage GK: Bezüge nach § 8b Abs. 1 KStG, die zu Beginn des Kalenderjahrs nicht mindestens 10 % betrugen
16.2.52	Zeile 89 Anlage GK: Steuerfreie Bezüge nach § 3 Nr. 41a EStG laut gesonderter­ Feststellung­ nach § 18 AStG
16.2.53	Zeile 90 Anlage GK: Bezüge, die nach DBA steuerfrei sind
16.2.54 Zeile 91 Anlage GK: Nicht abziehbare inländische Ausgaben im Zusammenhang­ mit Bezügen der Zeilen 86 bis 90 Anlage GK
16.2.54.1	Verfassungsmäßigkeit von § 8b Abs. 5 KStG
16.2.54.2	Steuerfreistellung nach DBA-Schachtelprivileg – Hinzurechnung fiktiver Betriebsausgaben­ nach § 8b Abs. 5 KStG
16.2.55	Zeile 92 Anlage GK: Veräußerungsgewinne und vergleichbare Sachverhalte­
16.2.55.1 Teilwertabschreibungen
16.2.55.2	Nachträgliche Veränderung des Veräußerungspreises
16.2.55.3	Steuerliche Anerkennung von Verlusten aus einer Finanzanlage –Nachträgliche Veränderung­ des Veräußerungsgewinns i.S.d. § 8b Abs. 2 KStG
16.2.55.4	Verluste aus Termingeschäften als Veräußerungskosten
16.2.56	Zeile 93 Anlage GK: Veräußerungsgewinne und vergleichbare Sachverhalte­
16.2.57 Zeile 94 Anlage GK: Gewinne nach § 3 Nr. 41b EStG
16.2.58	Zeile 95 Anklage GK: Fiktive nicht abziehbare Beträge zu Veräußerungen
16.2.59 Zeilen 96 und 97 Anlage GK: Bei Organgesellschaften, Fälle nach§§ 11 ff. UmwStG
16.2.60 Zeile 98 Anlage GK: § 8b Abs. 3 Satz 3 bis 7 KStG
16.2.60.1	Due-Diligence Aufwendungen
16.2.60.2	Teilwertabschreibung bei echtem wirtschaftlichen Verlust durch Insolvenz
16.2.60.3	Gewinnminderungen im Zusammenhang mit einer Darlehnsforderung
16.2.60.4	Auslegung und Verfassungsmäßigkeit des Abzugsverbots in§ 8b Abs. 3 Satz 3 bis 7 KStG
16.2.61	Zeile 99 Anlage GK: Nicht abziehbare Gewinnminderungen i.S.d. § 8b Abs. 3 Satz 3 bis 7 KStG aus der Beteiligung an einer Personengesellschaft­
16.2.62	Zeile 100 Anlage GK: Gewinne i.S.d. § 8b Abs. 3 Satz 8 KStG
16.2.63 Zeile 101 Anlage GK: Einkommensminderungen nach § 8b Abs. 8 Satz 4 und 5 KStG
16.2.64 Zeilen 103 bis 106 Anlage GK: Wertpapierleihe
16.2.65	Zeilen 107 und 108 Anlage GK: Überträge in die Hauptspalte mit umgekehrten­ Vorzeichen
16.2.66	Zeilen 109 bis 128 Anlage GK (neu): Anteile an Investmentfonds (§ 20 Abs. 1 Nr. 3 EStG)
16.2.67	Zeilen 109 bis 111 Anlage GK (neu): Beteiligung an Aktienfonds
16.2.68	Zeilen 112 bis 114 Anlage GK (neu): Beteiligung an Aktienfonds im Fall des § 20 Abs. 1 Satz 4 InvStG
16.2.69	Zeilen 115 bis 117 Anlage GK (neu): Beteiligung an Mischfonds
16.2.70	Zeilen 118 bis 120 Anlage GK (neu): Beteiligung an Mischfonds im Fall des § 20 Abs. 1 Satz 4 InvStG
16.2.71	Zeilen 121 bis 123 Anlage GK (neu): Beteiligung an Immobilienfonds
16.2.72	Zeilen 124 bis 127 Anlage GK (neu): Beteiligung an Immobilienfonds im Fall des § 20 Abs. 1 Satz 4 InvStG
16.2.73	Zeile 128 Anlage GK (neu): Unterschiedsbeträge nach InvStG 2004
16.2.74	Zeilen 129 bis 147 Anlage GK (neu): Anteile an Spezial-Investmentfonds (§ 20 Abs. 1 Nr. 3a EStG)
16.2.75	Zeilen 148 bis 153 Anlage GK (neu): Steuerbefreiung inländischer Beteiligungseinnahmen­ nach § 42 Abs. 4 InvStG
16.2.76	Zeilen 154 bis 159 Anlage GK (neu): Steuerbefreiung inländischer Immobilienerträge­ und sonstiger inländischer Einkünfte nach§ 42 Abs. 5 InvStG
16.2.77	Zeilen 160 und 161 Anlage GK (neu): Veräußerung und Teilwertab- und -zuschreibung
16.2.78	Zeilen 163 bis 176 Anlage GK: Gewinnkorrekturen bei Organschaft Gewinnabführung – Verlustübernahme
16.2.78.1	Zeile 163 Anlage GK: Negative Einkünfte aus einem ausländischen Staat
16.2.78.2	Zeile 164 Anlage GK: Von der Organgesellschaft an den Organträger abzuführender Gewinn
16.2.78.3	Zeile 165 Anlage GK: Verlustübernahme
16.2.78.4 Zeile 166 Anlage GK: Ausgleichszahlungen des Organträgers
16.2.78.5	Zeilen 167 und 168 Anlage GK: Ausgleichsposten
16.2.78.6	Zeilen 169 und 170 Anlage GK: Mehr- oder Minderabführungen aus vororganschaftlicher Zeit (§ 14 Abs. 3 KStG)
16.2.78.7	Zeile 171 Anlage GK: Verdeckte Gewinnausschüttung an Organträger
16.2.79	Zeilen 172 bis 176 Anlage GK: Gewinnabführung/Verlustübernahme
16.2.80 Zeilen 177 bis 179 Anlage GK: Zinsschranke
16.2.81 Zeile 180 Anlage GK: Übertrag
17.	Anlage GR und Anlage Geno/Ver
17.1	Genossenschaftliche Rückvergütungen
17.2	Gliederung der Anlage GR
17.3	Zeilen 1 und 2 Anlage GR: Allgemeine Angaben
17.4	Zeilen 3 und 4 Anlage GR: Absatz- und Produktionsgenossenschaften
17.5	Zeilen 6 und 7 Anlage GR:Übrige Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften­
17.6	Zeilen 9 bis 14 Anlage GR: Bezugs- und Absatzgenossenschaften
17.7	Zeilen 16 bis 18 Anlage GR: Nicht abziehbare Rückvergütung
17.8	Zeilen 19 und 20 Anlage GR: Nebengeschäfte
17.9	Zeile 21 Anlage GR: Zufluss und Kapitalertragsteueranmeldung
17.10 Anlage Geno/Ver
17.10.1	Zeilen 1 bis 1c Anlage Geno/Ver:Genossenschaften und Vereine i.S.v. § 5 Abs. 1 Nr. 14 KStG
17.10.2	Zeilen 3 bis 34 Anlage Geno/Ver:Genossenschaften und Vereine i.S.v. § 5 Abs. 1 Nr. 10 KStG
17.10.3	Zeilen 3 bis 20 Anlage Geno/Ver: Einnahmen, die den Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung zu entnehmen sind
17.10.4	Zeilen 3 bis 10 Anlage Geno/Ver:Umsatzerlöse aus der Gewinn- und Verlustrechnung­­
17.10.5	Zeilen 11 bis 20 Anlage Geno/Ver: Weitere betriebliche Erträge
17.10.6	Zeilen 21 bis 27 Anlage Geno/Ver:Korrekturen der Einnahmen aus der Gewinn- und Verlustrechnung
17.10.7	Zeile 28 Anlage Geno/Ver: Umsatzsteuer
17.10.8	Zeile 29 und 30 Anlage Geno/Ver: Sonstige Einnahmen
17.10.9	Zeile 31 Anlage Geno/Ver: Ermittlung des Prozentsatzes der Einnahmen­ aus nicht begünstigten Tätigkeiten
17.10.10	Zeile 32 und 33 Anlage Geno/Ver:Betrieb von Gemeinschaftsanlagen und Folgeeinrichtungen
17.10.11	Zeile 34 Anlage Geno/Ver: Beizufügende Unterlagen
18.	Anlagen OT und OG
18.1	Gesetzliche Regelung des § 14 Abs. 5 KStG
18.2	Voraussetzungen zur körperschaftsteuerlichen Organschaftnach § 14 KStG
18.3	Gliederung der Anlage OT
18.3.1	Zeilen 1 bis 2 Anlage OT: Allgemeine Angaben
18.3.2	Zeile 13 Anlage OT: Dem Organträger zuzurechnendes Einkommen
18.3.3	Zeilen 14 bis 23 (Vorspalte) Anlage OT: Korrekturen nach § 8b KStG und nach dem UmwStG sowie nach einem DBA
18.3.4	Zeile 24 Anlage OT: Ausgleichszahlungen des Organträgers
18.3.5	Zeile 25 Anlage OT: Korrigiertes dem Organträger zuzurechnendes Einkommen­ der Organgesellschaft
18.3.6 Zeilen 25a und 25b Anlage OT: Abzuziehende ausländische Steuer
18.3.7	Zeilen 26 bis 32 Anlage OT: Werte der Organgesellschaft, die für die Besteuerung des Organträgers von Bedeutung sind
18.3.8	Zeilen 34 und 35 Anlage OT: Zur Ermittlung des verrechenbaren EBITDA beim Organträger­
18.3.9	Zeilen 36 und 36a Anlage OT: Zur Ermittlung des Progressionsvorbehaltsbeim Organträger
18.3.10	Zeilen 37 und 38 Anlage OT: Hinzurechnungsbetrag nach § 10 AStG und Anrechnung ausländischer Steuern nach § 12 AStG
18.3.11	Zeilen 39 und 40 Anlage OT: Beim Organträger anzurechnende Steuern der Organgesellschaft(en)
18.3.12	Zeile 41 Anlage OT: Nachrichtliche Werte für Zinsschrankenregelung
18.4	Gliederung der Anlage OG
18.4.1	Zeilen 1 bis 5 Anlage OG: Allgemeine Angaben der Organgesellschaft
18.4.2	Zeilen 13 bis 18 Anlage OG:Ermittlung des dem Organträger zuzurechnenden Einkommens­
18.4.3	Zeilen 20 bis 21b Anlage OG: Mehr- und Minderabführungen
18.4.4	Zeilen 22 bis 26 Anlage OG:Werte, die für die Besteuerung des Organträgers von Bedeutung sind
18.4.5	Zeilen 27 bis 30 Anlage OG: Organschaft, Zinsschranke und EBITDA
18.4.6	Zeilen 31 und 32 Anlage OG: Angaben zum Progressionsvorbehalt bei nach DBA steuerfreien Einkünften
18.4.7	Zeile 33 Anlage OG: Verbleibender Sanierungsertrag
18.5	Weitere Hinweise zur Organschaft
18.5.1	Unterlassene Verzinsung des Verlustübernahmeanspruchs
18.5.2	Zuständigkeit für die Anerkennung eines Organschaftsverhältnisses
18.5.3	Steuerliche Anerkennung der Organschaft nach Änderung des § 301 AktG
18.5.4	Organschaft und originär gewerbliche Tätigkeit des Organträgers
18.5.5	Beendigung einer Organschaft wegen Verkaufs einer Organgesellschaft
18.5.6 Auslegung von Gewinnabführungsverträgen
18.5.7	Organschaft und SolZ
18.5.8	Außerordentliche Beendigung der Organschaft
18.5.9	Haftung der Organgesellschaft
18.5.10	Tatsächliche Durchführung eines GAV
18.5.11	Körperschaftsteuerliche Organschaft mit atypisch stiller Beteiligung
18.5.12	Aufwendungen einer Organgesellschaft für den Erwerb von Aktien der Muttergesellschaft zur Weitergabe an Arbeitnehmer im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienoptionsprogramms
18.5.13	Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter
18.5.14	Anerkennung einer körperschaftsteuerrechtlichen Organschaft
18.5.15	Mindestlaufzeit eines Gewinnabführungsvertrags bei körperschaftsteuerrechtlicher Organschaft
18.5.16	Haftung der Organgesellschaft bei mehrstufiger Organschaft
18.5.17	Keine sachliche Unbilligkeit bei verzögerter Registereintragung
18.6	Beispiel zur Organschaft: Louise Lichtenberg GmbH
19.	Anlage ÖHK zur Spartentrennung
19.1	Gliederung der Anlage ÖHK zur Spartentrennung
19.2	Zeile 1 Anlage ÖHK zur Spartentrennung: Kurzbezeichnung der Sparte
19.3	Zeilen 2 bis 10 Anlage ÖHK zur Spartentrennung:Angaben zur einzelnen Sparte
19.4	Zeilen 21 bis 31 Anlage ÖHK zur Spartentrennung:Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte
19.5	Zeilen 31 bis 31c Anlage ÖHK (neu): Ausgleichszahlungen bei Organgesellschaften­ nach § 16 KStG
19.6	Zeilen 32 bis 36 Anlage ÖHK zur Spartentrennung:Umwandlungen mit steuerlicher Rückwirkung
19.7	Zeile 38 Anlage ÖHK zur Spartentrennung:Negativer Gesamtbetrag der Einkünfte der einzelnen Sparten
19.8	Zeile 39 Anlage ÖHK zur Spartentrennung:Positiver Gesamtbetrag der Einkünfte der einzelnen Sparten
19.9	Zeilen 40 bis 42 Anlage ÖHK zur Spartentrennung:Nur bei Organgesellschaften
19.10	Zeilen 43 bis 57 Anlage ÖHK zur Spartentrennung:Ermittlung des abziehbaren Verlusts und des Verlustvortrags
19.11	Zeilen 58 bis 66 Anlage ÖHK zur Spartentrennung:Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d KStG dereinzelnen Sparte
20.	Anlage Verluste
20.1	Entwicklungen zu § 8c KStG
20.1.1	Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen zu § 8c KStG vor der Gesetzesänderung
20.2	Hinweise zum fortführungsgebundenen Verlust nach § 8d KStG
20.3	Gliederung Anlage Verluste
20.4	Zeilen 11 bis 18 Anlage Verluste: Anfangsbestand
20.5	Zeilen 19 bis 21 Anlage Verluste:Negativer Gesamtbetrag der Einkünfte­
20.6	Zeilen 22 bis 27 Anlage Verluste:Positiver Gesamtbetrag der Einkünfte
20.7	Zeile 28 Anlage Verluste: Endbestand
20.8	Zeilen 29 bis 37 Anlage Verluste: Fortführungsgebundener Verlustvortrag­ nach § 8d KStG
20.9	Zeilen 38 bis 43 Anlage Verluste: Verlust aus dem Beitrittsgebiet
20.10	Rechtsprechung zum Verlustabzug
20.10.1	Mindestbesteuerung
20.11	Anlage Invest-Verluste zur Körperschaftsteuererklärung(neu ab Veranlagungs­zeitraum 2018)
20.11.1	Zeile 1 Anlage Invest-Verluste: Nicht ausgeglichene negative Einkünfte zum Schluss des vorangegangenen Veranlagungszeitraums
20.11.2	Zeile 2 Anlage Invest-Verluste: Zu übernehmende verbleibende nicht ausgeglichene­ negative Einkünfte bei Verschmelzung
20.11.3	Zeile 3 Anlage Invest-Verluste: Negative Einkünfte des laufenden Veranlagungszeitraums­
20.11.4	Zeilen 4 und 5 Anlage Invest-Verluste: Verrechnung positiver Einkünfte des laufenden Veranlagungszeitraums
20.1.5	Zeile 6 Anlage Invest-Verluste: Verbleibende negative Einkünfte zum Schluss des Veranlagungszeitraums
21.	Anlage WA – Steuerabzugsbeträge undGewinnausschüttungen
21.1	Gliederung der Anlage WA
21.2	Vor Zeilen 2 bis 9 Anlage WA: § 36a EStG Beschränkung der Anrechenbarkeit­ der Kapitalertragsteuer
21.3	Zeilen 2 bis 9 Anlage WA: Anzurechnende Beträge/Steuerabzug
21.3.1	Zeilen 2 bis 5 Anlage WA: Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag für die die Voraussetzungen des § 36a EStG erfüllt sind
21.3.2	Entstehung der Kapitalertragsteuer
21.3.3	Zeilen 6 und 7 Anlage WA: Kapitalertragsteuer für die die Voraussetzungen des § 36a EStG nicht erfüllt sind
21.3.4	Zeilen 8 und 9 Anlage WA: Beträge nach § 50a EStG
21.3.5	Zeilen 10 und 11 Anlage WA: Anrechnung ausländischer Steuer nach § 50d Abs. 10 Satz 5 EStG i.V.m. § 26 Abs. 1 KStG
21.4	Zeilen 12 bis 14 Anlage WA: Angaben zum fortführungsgebundenen­ ­Verlust- und/oder Zinsvortrag nach § 8d KStG
21.5	Zeilen 15 bis 19 Anlage WA: Vertragliche Vereinbarungen mit Anteilseignern­
21.6	Zeilen 20 bis 22 Anlage WA: Aufsichtsratsvergütung an unbeschränkt Steuerpflichtige
21.7	Zeilen 27 bis 29 Anlage WA: Länderbezogener Bericht multinationaler­ Unternehmensgruppen nach § 138a AO
21.8	Zeilen 30 bis 35 Anlage WA: Vergütungen i.S.d. § 50a Abs. 1 bis 4 und Abs. 7 EStG an beschränkt Steuerpflichtige
21.8.1	Zuständigkeitswechsel für Vergütungen, die nach dem 31.12.2013 zufließen
21.9	Zeilen 38 und 39 Anlage WA: Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträge­n nach § 7g Abs. 3 und 4 EStG
22.	Anlage Z (neu ab Veranlagungszeitraum 2016):Verbleibender Zuwendungsvortrag
22.1 Einzelheiten zu den Zeilen des Formulars
22.2	Weitere Hinweise zu Zuwendungen aus der Rechtsprechung und der Verwaltung­
23.	Anlage Zinsschranke (KSt)
23.1	Verfassungsgemäßheit
23.1.1	Urteil des FG Baden-Württemberg vom 26.11.2012, 6 K 3390/11
23.1.2	Urteil des FG München vom 06.03.2015, 7 K 3431/12
23.2	Allgemeines
23.3	Gliederung der Anlage Zinsschranke (KSt)
23.4	Besonderheiten bei Organgesellschaften
23.5	Gesonderte Feststellung des Zinsvortrags
23.6	Allgemeine Hinweise
23.7	Betroffener Personenkreis
23.8	Abzugsfähige Zinsaufwendungen und Zinsvortrag
23.9	Freigrenze
23.10	Konzernzugehörigkeit
23.11	Konzernübliche Finanzierung
23.12	Gesonderte Feststellung des Zinsvortrags
23.13	Vereinfachtes Prüfungsschema zur Zinsschranke
23.13.1	Gesellschafterfremdfinanzierung
23.14	Beispiele zur Zinsschranke
23.15	Zinsschranke und Gesellschafterfremdfinanzierung
23.16	Einführung eines EBITDA-Vortrags
24.	Feststellungen nach § 27 KStG
24.1	Allgemeines
24.2	Regelung zur Umgliederung im Jahressteuergesetz 2010
24.3	Weitere Entwicklungen
24.4	Bemerkungen zu den Anlagen Feststellungen
24.4.1	Allgemeine Hinweise zu den Feststellungen
24.4.2	Besteuerung der Gewinnausschüttung aus dem steuerlichen Einlagekonto
24.5	Legaldefinition der Einlagenrückgewähr (§ 27 Abs. 1 KStG)
24.6	Verwendungsfestschreibung (§ 27 Abs. 5 KStG)
24.6.1	Regelung der Verwendungsfestschreibung
24.6.1.1	Fehlerhafte Feststellungen des steuerlichen Einlagekontos
24.6.1.2	Steuerliches Einlagekonto und Steuerbescheinigung
24.6.1.3	Offenbare Unrichtigkeit der Null-Feststellung des steuerlichen Einlagekontos
24.6.1.4	Berichtigung des steuerlichen Einlagekontos – keine offenbare Unrichtigkeit nach § 129 Satz 1 AO bei Möglichkeit eines Rechtsirrtums – Grobes Verschulden schließt Änderung nach § 173 AO aus
24.6.1.5	Änderung der gesonderten Feststellung der Besteuerungsgrundlagen – Feststellung des Bestands des steuerlichen Einlagekontos
24.6.1.6	Offensichtliche Unrichtigkeiten in Fällen fehlerhafter Eigenkapitalfeststellung gem. § 27 Abs. 2 KStG – Berichtigung trotz Feststellungsverjährung
24.6.1.7	Keine verfassungsrechtlichen Bedenken gegen § 27 Abs. 5 KStG 2002 i.d.F. des SEStEG – Zum Zeitpunkt der Entstehung der Kapitalertragsteuer bei fehlender Steuerbescheinigung­ zu einer Einlagenrückgewähr bis zum Zeitpunkt der Bekanntgabe eines Fest
24.6.1.8	Änderung der Bescheide über die gesonderte Feststellung des steuerlichen Einlagekontos wegen offenbarer Unrichtigkeit nach § 129 AO
24.6.1.9	Feststellung des steuerlichen Einlagekontos – Bescheinigung einer Einlagenrückgewährbei vGA
24.6.1.10	Übersehen einer Einzahlung in die Kapitalrücklage als offenbare Unrichtigkeit
24.6.1.11	Abgabenordnung: Berichtigung von Steuerbescheiden in der Feststellungserklärung wegen offenbarer Unrichtigkeit
24.6.1.12	Voraussetzungen für die Änderung eines Bescheids über die gesonderte Feststellung des Bestands des steuerlichen Einlagekontos über 0 Euro nach § 129 AO zugunsten der Steuerpflichtigen­ bei Nichtabgabe einer Feststellungserklärung
24.6.1.13	Änderung eines erklärungsgemäßen Bescheids über die gesonderte Feststellung des steuerlichen Eigenkapitals nach § 129 AO zugunsten des Steuerpflichtigen, wenn dieser zwar eine Feststellungserklärung über 0 € abgegeben hat, sich die tatsächliche
24.6.1.14	Körperschaftsteuer: Unzutreffender Ansatz des steuerlichen Einlagekontos mit 0 € – Änderung des Feststellungsbescheids wegen offenbarer Unrichtigkeit i.S.v. § 129 Satz 1 AO – Nichtigkeit des Feststellungsbescheids gemäß § 125 Abs. 1 AO
24.6.2	Andere Fälle der Verwendung
24.6.3	Fallgruppen nach § 27 Abs. 5 KStG
24.6.4	Ausschüttungen aus dem steuerlichen Einlagekonto, Verwaltung
24.6.5	Ausschüttungen aus dem steuerlichen Einlagekonto, Rechtsprechung
24.7	Anlage KSt 1 F: Erklärung zur gesonderten Feststellung
24.7.1	Gliederung des Vordrucks Anlage KSt 1 F
24.7.2	Zeilen 1 und 1a Anlage KSt 1 F: Allgemeine Angaben
24.7.3	Zeilen 2 bis 9 Anlage KSt 1 F: Im Wirtschaftsjahr erfolgte Gewinnausschüttungen­/Leistungen
24.7.4	Zeile 3 Anlage KSt 1 F: Mehrabführungen, die ihre Ursache in vororganschaftlicher­ Zeit haben
24.7.5	Zeile 4 Anlage KSt 1 F: Bescheinigte Verwendung des steuerlichen Einlagekontos­ zu Zeile 3 Anlage KSt 1 F
24.7.6	Zeile 5 Anlage KSt 1 F: Im Wirtschaftsjahr erbrachte Leistungen ohne Rückzahlung von Nennkapital
24.7.7	Zeilen 6 und 7 Anlage KSt 1 F: Summe der bescheinigten Minderungen des steuerlichen Einlagekontos (§ 27 KStG)
24.7.8	Zeile 7a Anlage KSt 1 F: Bescheinigte Minderung des steuerlichen Einlagekontos­ für die Schlussauskehrung
24.7.9	Zeile 8 Anlage KSt 1 F: Kapitalertragsteuer
24.7.10 Zeile 9 Anlage KSt 1F (neu): Leistung oder Auszahlung des Nennkapitals aufgrund einer Kapitalherabsetzung disquotal
24.7.11	Zeilen 11 bis 14 Anlage KSt 1 F:Ermittlung des ausschüttbaren Gewinns (§ 27 Abs. 1 Satz 5 KStG)
24.7.12	Zeilen 15 bis 17 Anlage KSt 1 F: Anfangsbestände
24.7.13	Zeilen 18 bis 23 Anlage KSt 1 F: Verrechnung von Leistungen
24.7.14	Beschluss über Gewinnverwendung und -verteilung bei einer GmbH
24.7.15	Änderung des Gewinnverwendungsbeschlusses
24.7.16	Zuordnung der Auskehrung zu den Gesellschaftern
24.7.17	Zeilen 25 bis 35 Anlage KSt 1 F: Herabsetzung des Nennkapitals (außerhalb­ einer Umwandlung) oder Auflösung der Körperschaft, Rückzahlung­ des Nennkapitals (§ 28 Abs. 2 KStG)
24.7.18	Zeilen 38 bis 48 Anlage KSt 1 F:Erwerb eigener Anteile (fiktive Kapitalherabsetzung)
24.7.18.1	Zeile 38: Steuerrechtliche Behandlung des Erwerbs eigener Anteile
24.7.19	Zeilen 49 bis 52 Anlage KSt 1 F: Zugänge zum Einlagekonto
24.7.19.1	Zeile 49 Anlage KSt 1 F: Forderungsverzicht mit Besserungsschein/Eintritt der Besserung­
24.7.20	Zeilen 53 bis 65 Anlage KSt 1 F:Minder-/Mehrabführungen nach § 27 Abs. 6 KStG
24.7.21	Zeilen 67 bis 81 Anlage KSt 1 F:Im Falle der Umwandlung beim übernehmenden­ Rechtsträger
24.7.22	Zeilen 83 bis 85 Anlage KSt 1 F: Erhöhung des Nennkapitals durch Umwandlung von Rücklagen außerhalb einer Umwandlung
24.7.23	Zeilen 87 bis 91 Anlage KSt 1 F:Weiterveräußerung oder Einziehung eigener Anteile
24.7.24	Zeilen 93 bis 114 Anlage KSt 1 F: Anpassungen beim übertragenden Rechtsträger bei Verschmelzung, Auf- und Abspaltung
24.7.25	Zeile 115 Anlage KSt 1 F:Zugang nach § 35 KStG aufgrund eines Verlustabzugs
24.7.26	Zeile 117 Anlage KSt 1 F: Verminderung nach § 28 Abs. 3 KStG
24.7.27	Zeile 118 Anlage KSt 1 F: Endbestände zum Schluss des Wirtschaftsjahrs
24.7.28	Zeilen 119 bis 124 Anlage KSt 1 F: Ermittlung der kapitalertragsteuerpflichtigen Leistungen in Fällen der Liquidation
24.7.29	Zeilen 138 bis 148: Zusätzliche Angaben bei Abspaltung, bei Formwechsel in eine Personengesellschaft, Verschmelzung oder Aufspaltung
24.8	Vordruck Anlage KSt 1 Fa: Erklärung zur gesonderten Feststellung
24.8.1	Gliederung des Vordrucks Anlage KSt 1 Fa
24.9	Vordruck KSt 1 F 27 (8): Antrag auf Feststellung der Leistungen nach § 27 Abs. 8 KStG
24.9.1	Aus der Rechtsprechung
24.9.1.1	Grundsatz der Verfahrensautonomie: Verfahren zur Feststellung einer Einlagenrückgewähr von Kapitalgesellschaften aus einem EU-Mitgliedsstaat nach § 27 Abs. 8 KStG verstößt nicht gegen Europarecht
24.9.1.2	Vereinbarkeit des in § 27 Abs. 8 KStG geregelten Antragsverfahrens mit Unionsrecht und Verfassungsrecht – Steuerpflicht der von einer österreichischen Aktiengesellschaft erhaltenen­ Leistungen – Einlagenrückgewähr
24.10	Vordruck Anlage KSt 1 F 38: Ermittlung des fortgeschriebenen Endbetrages­
24.10.1	Gliederung des Vordrucks Anlage KSt 1 F 38
24.11	Weitere Vordrucke
24.11.1	Kapitalertragsteueranmeldung
24.11.1.1	Festsetzung der Kapitalertragsteuer
24.11.1.2	Elektronische Anmeldung
24.11.2	Steuerbescheinigung
24.11.3	Erstattung der Kapitalertragsteuer bei nachträglich bekannt gewordenen­ Steuerbefreiungstatbeständen
24.11.4	Anmeldung über den Steuerabzug bei Vergütungen anbeschränkt Steuerpflichtige
25.	Anlage EÜR
25.1	Verwendung der Anlage EÜR
25.2	Gliederung der Anlage EÜR
25.3	Gliederung der Anlage SZE
25.4	Anlageverzeichnis AVEÜR 2018/Ausweis des Umlaufvermögens
26.	Anlage L zur Körperschaftsteuererklärung KSt 1
27.	Anlage V zur Körperschaftsteuererklärung KSt 1
28.	Gesamtfall zur Körperschaftsteuerveranlagung 2018
28.1	Ruben Lichtenberg GmbH, StNr. 1/2018
28.2	Erläuterungen zum Jahresabschluss 2018
28.2.1	Beteiligung
28.2.2	Verzicht auf Zinsforderung
28.2.3	Pachtaufwand
28.2.4	Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG
28.2.5	Investitionsabzugsbetrag nach Anschaffung (§ 7g EStG)
28.2.6	Geschenke
28.2.7	Bewirtung aus geschäftlichem Anlass
28.2.8	Zuwendungen
28.3	Aufgabe
28.4	Lösung des Gesamtfalls
28.5	Erläuterungen
28.5.1	Beteiligung
28.5.2	Verzicht auf Zinsforderung
28.5.3	Pachtaufwand
28.6	Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG
28.7	Investitionsabzugsbetrag nach Anschaffung (§ 7g EStG)
28.7.1	Geschenke
28.7.2	Bewirtungsaufwendungen
28.7.3	Gewerbesteuer
28.7.4	Zuwendungen
28.8	Formularlösung Gesamtfall zur Körperschaftsteuerveranlagung 2018
28.8.1	Anlage KSt 1
28.8.2	Anlage GK
28.8.3	Anlage ZVE
28.8.4	Anlage Z
28.8.5	Anlage WA
28.8.6	Anlage KSt 1 F

References: § 8
 § 8
 § 1
 § 20
 § 20
 § 1
 § 6
 § 2
 § 36
 § 8
 § 10
 § 3
 § 2
 § 52
 § 2
 § 8
 § 3
 § 2
 § 2
 § 8
 § 8
 § 10
 § 24
 § 3
 § 3
 § 3
 § 3
 § 23
 § 60
 § 8
 § 3
 § 2
 § 8
 § 4
 § 60
 § 64
 § 64
 § 5
 § 4
 § 4
 § 4
 § 4
 § 15
 § 2
 § 20
 § 15
 § 2
 § 20
 § 15
 § 2
 § 20
 § 15
 § 20
 § 20
 § 15
 § 15
 § 2
 § 20
 § 19
 § 6
 § 32
 § 32
 § 8
 § 32
 § 37
	§ 4
 § 10
 § 12
 § 1
 § 8
 § 27
 § 8
 § 8
 § 8
 § 8
 § 8
 § 8
 § 8
 § 8
 § 8
 § 8
 § 3
 § 18
 § 8
 § 8
 § 8
 § 3
 § 8
 § 8
 § 8
 § 8
 § 20
 § 20
 § 20
 § 42
 § 5
 § 5
 § 14
 § 14
 § 8
 § 10
 § 12
 § 301
 § 16
 § 8
 § 8
 § 8
 § 8
 § 8
 § 36
 § 36
 § 36
 § 50
 § 50
 § 26
 § 8
 § 138
 § 50
 § 7
 § 27
 § 129
 § 173
 § 27
 § 27
 § 129
 § 129
 § 129
 § 129
 § 125
 § 27
 § 27
 § 35
 § 28
 § 27
 § 27
 § 27
 § 7
 § 7