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María Mora Ramos
1 COMPARTAMOS FINANCIERA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Diciembre del 2015 y 31 de Diciembre del 2014
2 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 1. ACTIVIDAD ECONÓMICA Y MARCO LEGAL Compartamos Financiera S.A., en adelante La Financiera es una empresa financiera de derecho privado con fines de lucro, subsidiaria de Gentera S.A.B. de C.V. quien posee el 100% del capital social. La Financiera fue constituida el 05 de noviembre de 1997, e inicia sus operaciones en abril de 1998 como Edpyme Créditos Arequipa S.A. El objeto social de la institución es el de captar recursos para el otorgamiento de créditos a personas naturales y jurídicas que desarrollen actividades calificadas como de pequeñas y micro empresas, utilizando capital propio y recursos de organismos nacionales e internacionales. El domicilio de la Financiera es la Calle Santa Martha Nro. 112, Cercado. Está sujeta al control de la Superintendencia de Banca y Seguros, se rige por la normatividad contenida en la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la SBS Ley N y a la regulación monetaria y crediticia del Banco Central de Reserva del Perú, además se rige por sus estatutos y normatividad vigente. Supletoriamente son de aplicación el Código de Comercio, la Ley General de Sociedades y demás normas complementarias y conexas. Con fecha 18 de Agosto del 2009, la Superintendencia de Banca y Seguros, emitió la Resolución Nro autorizándonos a operar como Financiera. Con fecha 16 de Junio de 2011 Compartamos S.A.B. de C.V. concretó la adquisición del 82.70% de las acciones de la Financiera. Esta operación fue autorizada por la SBS mediante Resolución SBS , posteriormente, con fecha 20 de julio de 2012 adquiere el 1.50% de acciones. Con fecha 16 de Diciembre del 2013 Compartamos S.A.B. de C.V. cambió de Razón Social a Gentera S.A.B. de C.V. y finalmente con fecha 23 de Marzo del 2015 adquiere el 15.8%, por lo que a la fecha Gentera S.A.B. de C.V posee el 100% de acciones de la Financiera. 2. PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES En la preparación y presentación de los estados financieros adjuntos, la Gerencia de la Financiera, ha observado el cumplimiento de las normas de la SBS vigentes en el Perú al 31 de Diciembre del 2015 y 31 de Diciembre del A continuación se presentan los principales principios contables utilizados en la preparación de los estados financieros individuales de la Financiera: (a) Bases de presentación: Los estados financieros adjuntos han sido preparados a partir de los registros de contabilidad de la Financiera, de acuerdo con las normas de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (en adelante SBS ) y, supletoriamente, con las Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF oficializadas en el Perú y vigentes al 31 de Diciembre del 2015 y 31 de Diciembre del 2014 El CNC ha oficializado para su aplicación en Perú las NIC 1 a la 41, las NIIF 1 a la 6 y las SIC 1 a la 33, y mediante Resolución No EF/94.01 de marzo 2008, aprobó oficializar para su aplicación en Perú a partir del ejercicio 2008, las Interpretaciones 1 a la 12 del CINIIF, y a partir del ejercicio 2009, las NIIF 7 y 8, la
3 nueva versión de la NIC modificada en 2006, así como las Interpretaciones 13 y 14 del CINIIF. En la indicada Resolución, el CNC también acordó dejar sin efecto la NIC 14, la NIC 30 y la versión anterior de la NIC 32. Las Normas e Interpretaciones antes mencionadas serán aplicables a la Financiera cuando la SBS lo disponga, o cuando se presenten situaciones no previstas en el Manual de Contabilidad, o bien a través del Proceso de armonización a NIIF que viene desarrollando la SBS, recogiendo sus lineamientos en dicho Manual. (b) Cambios en principios contables: Mediante circular Nº F del 17 de noviembre de 2015, la SBS desactivó la aplicación de la regla prociclica a partir de la información financiera a noviembre de Mediante Resolución SBS N del 19 de setiembre del 2012, se modificó el Manual de Contabilidad para las empresas del sistema financiero, como parte del proceso de armonización a las normas internacionales de Información Financiera, su implementación ha generado reclasificaciones contables. A través de la Resolución SBS Nº , de fecha 19 de noviembre de 2008, la SBS aprobó el nuevo Reglamento para la evaluación y clasificación del deudor y exigencia de provisiones ; que reemplaza a la Resolución SBS Nº y sus modificatorias. Esta norma entró en vigencia a partir del 1 de julio de 2010; excepto por la parte referida a la regla procíclica que está vigente desde el 1 de diciembre de 2008 y que tiene como objetivo aumentar las provisiones genéricas para los créditos clasificados como normales. A partir del 1 de setiembre de 2009, la SBS desactivó el factor procíclico debido a que, a dicha fecha, los indicadores que son considerados para la aplicación de la regla procíclica indicaban su desactivación. Mediante Circular N se activa la regla procíclica, entrando en vigencia a partir de la información correspondiente al mes de Setiembre de 2010, debido al crecimiento del PBI durante los últimos 12 meses. Asimismo, con fecha 26 de agosto de 2008, la SBS emitió la Resolución SBS N Reglamento para la Administración del Riesgo de Sobre-endeudamiento de Deudores Minoristas, la cual tuvo un plazo de adecuación hasta el 31 de diciembre de 2008 y reemplazó a la Resolución SBS N y su modificatoria. Este reglamento estableció el requerimiento de provisiones por líneas de crédito revolventes no utilizadas de tipo microempresas y consumo, en caso que las instituciones financieras no cumpliesen con ciertas condiciones de control establecidas en dicho reglamento. En opinión de la Gerencia y en aplicación de los criterios establecidos en este reglamento, la Financiera no ha requerido registrar provisiones adicionales a las ya constituidas al 31 de diciembre de (c) (d) Moneda funcional y moneda de presentación. La Financiera prepara y presenta sus estados financieros en nuevos soles, que es la moneda funcional. La moneda funcional es la moneda del entorno económico principal en el que opera. Uso de estimaciones. La preparación de los estados financieros adjuntos requiere que la Gerencia realice estimaciones que afectan las cifras reportadas de activos y pasivos, de ingresos y gastos y la divulgación de eventos significativos en las notas a los estados financieros. Los resultados finales podrían diferir de dichas estimaciones. Las estimaciones son continuamente evaluadas y están basadas en la experiencia
4 histórica y otros factores. Las estimaciones más significativas en relación con los estados financieros adjuntos corresponden a la provisión para colocaciones de cobranza dudosa, la estimación de la vida útil y el valor recuperable de los inmuebles, mobiliario y equipo e intangibles, la provisión para bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados, cuyos criterios contables se describen en esta nota. (e) Colocaciones y provisión para colocaciones de cobranza dudosa: Las colocaciones directas se registran cuando se realiza el desembolso de los fondos a favor de los clientes. Las colocaciones indirectas (contingentes) se registran cuando se emiten los documentos que soportan dichas facilidades de crédito. Se consideran como refinanciadas aquellas colocaciones que debido a dificultades en el pago por parte del deudor cambian sus cronogramas de pago y/o monto de la colocación inicial. Al 31 de Diciembre del 2015 y 31 de Diciembre del 2014, la provisión para colocaciones de cobranza dudosa se determinó siguiendo los criterios establecidos por la Resolución N , en lo establecido en la Resolución SBS N Reglamento para la evaluación y clasificación del deudor y exigencia de provisiones y la Resolución SBS N Reglamento para la Administración del Riesgo de Sobre-endeudamiento de Deudores Minoristas. En concordancia con dichos criterios, la Gerencia periódicamente efectúa revisiones y análisis de la cartera de créditos, clasificando su cartera en las categorías de normal, con problema potencial, deficiente, dudoso o pérdida, dependiendo del grado de riesgo de incumplimiento del pago de cada deudor. Los tipos de créditos se dividen en: corporativos, grandes, medianas, pequeñas, microempresas (MES), consumo revolvente, consumo no revolvente e hipotecarios para vivienda. Dichos deudores se clasifican y se provisionan de acuerdo con las siguientes categorías: normal, con problemas potenciales (CPP), deficiente, dudoso y pérdida. La provisión para incobrabilidad de la cartera de créditos incluye una porción específica y otra genérica. La provisión específica sobre créditos comerciales es calculada en base a porcentajes establecidos por la SBS, que varían en función de la clasificación del cliente y el tipo de garantía recibida. En el caso de créditos MES, de consumo e hipotecarios para vivienda, la provisión específica es calculada sobre la base de porcentajes establecidos por la SBS en función a la categoría del deudor y el número de días de atraso en el pago de su deuda Las provisiones genéricas incluyen las constituidas de manera preventiva sobre deudores clasificados en categoría normal según requerimientos de la SBS, así como provisiones voluntarias. Las provisiones para los créditos directos se presentan deduciendo el saldo de los mismos en el activo, mientras que las provisiones para créditos indirectos se presentan en el pasivo en el rubro Provisiones. Para el castigo de créditos se debe cumplir con los siguientes requisitos: i) deben estar íntegramente provisionados, ii) deben estar clasificados como pérdida y iii) deben contar con la aprobación del Directorio. Adicionalmente, para el castigo de créditos mayores a 3 Unidades Impositivas Tributarias (UIT), la Financiera debe contar con una constancia de irrecuperabilidad de acuerdo a lo indicado en la Circular SBS No.B de fecha 25 de enero de Los créditos considerados incobrables son castigados con cargo a la provisión para colocaciones de cobranza dudosa.
5 (f) (g) Transacciones en moneda extranjera: Los activos y pasivos en moneda extranjera se registran al tipo de cambio de la fecha en que se realizan las transacciones y se expresan en moneda peruana al cierre de cada mes utilizando el tipo de cambio fijado por la SBS a esa fecha, ver nota 3. Las ganancias o pérdidas que resultan de re expresar los activos y pasivos en moneda extranjera a las tasas de cambio vigentes a la fecha del balance general se registran en los resultados del ejercicio. Inmuebles, mobiliario y equipo y depreciación: Los inmuebles, mobiliario y equipo son registrados al costo histórico de adquisición, menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del activo de ser aplicable. Los costos de mantenimiento y reparación se cargan a resultados y toda renovación y mejora significativa se capitaliza siempre que: a) sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados de la misma; y, b) su costo pueda ser valorizado con fiabilidad. El costo y la correspondiente depreciación acumulada de los activos vendidos o retirados son eliminados de las cuentas respectivas y la utilidad o pérdida generada se incluye en los resultados del ejercicio. Los trabajos en curso y las unidades por recibir son registrados al costo de adquisición. Estos bienes no se deprecian hasta que se encuentren operativos. Los terrenos no se deprecian. La depreciación de los otros activos que conforman este rubro es calculada siguiendo el método de línea recta, a fin de asignar el costo durante su vida útil estimada, como sigue: Edificios 20 Mobiliario y Equipo 10 Equipo de Cómputo 04 Unidades de Transporte 05 (h) Bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados: Los bienes recibidos en pago, adjudicados y recuperados se registran inicialmente al valor de adjudicación judicial, extrajudicial, valor de mercado o valor insoluto de la deuda, el menor; reconociéndose a su vez una provisión equivalente al 20 por ciento del valor de adjudicación o recuperación del bien, pudiendo mantenerse para este fin la provisión que se tenía constituida por el crédito relacionado. Posteriormente, se constituirán provisiones adicionales siguiendo los siguientes criterios: - Bienes muebles - se constituye una provisión mensual, a partir del primer mes de la adjudicación o recuperación, por un importe equivalente a un doceavo del costo en libros de los bienes menos la provisión inicial registrada en la adjudicación, hasta alcanzar el cien por ciento del valor de adjudicación o recuperación. - Bienes inmuebles - en el plazo de tres y medio años, se deberán constituir provisiones mensuales uniformes al vencimiento de cada mes, sobre el valor neto en libros obtenido del décimo octavo o décimo segundo mes, dependiendo si contaron con la prórroga aprobada por la SBS o no, respectivamente, hasta completar un monto equivalente al cien por ciento del costo en libros. La actualización anual de las valuaciones de estos bienes determinada por un perito independiente, implicará necesariamente la constitución de provisiones
6 por desvalorización, en caso el valor neto de realización del bien resulte inferior a su valor neto en libros. En caso el valor neto de realización sea mayor al valor neto en libros, no podrá reconocerse contablemente el mayor valor. (i) (j) (k) Activos intangibles: Los intangibles se registran inicialmente al costo. Un activo se reconoce como intangible si es probable que los beneficios económicos futuros atribuibles que generan fluirán a la empresa y su costo pueda ser medido. Después del reconocimiento inicial, los intangibles se miden al costo menos la amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por desvalorización. La amortización de dicho activo se realiza en el plazo de su vida útil estimada por la Gerencia de la Financiera. Provisiones: Las provisiones se reconocen cuando la Financiera tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de hechos pasados, es probable que se requiera de la aplicación de recursos para cancelar la obligación y es posible estimar su monto confiablemente. Provisiones para beneficios a los trabajadores: Participación en las utilidades. La Financiera reconoce un pasivo y un gasto por participación de los trabajadores en las utilidades sobre la base del 5% de la materia imponible determinada de acuerdo con la legislación tributaria vigente. Vacaciones y otros beneficios al personal. Las vacaciones anuales del personal, las ausencias remuneradas y otros beneficios al personal se reconocen sobre la base del devengado. La provisión por la obligación estimada por vacaciones anuales, las ausencias remuneradas y otros beneficios del personal resultantes de servicios prestados por los empleados se reconoce a la fecha del balance general. Compensación por tiempo de servicios. La provisión para compensación por tiempo de servicios del personal se constituye por el íntegro de los derechos indemnizatorios de acuerdo con la legislación vigente. Los pagos efectuados con carácter cancelatorio son depositados en la institución del sistema financiero elegida por los trabajadores. Mediante Resolución SBS Nro , la Superintendencia de Banca y Seguros modifica en el Manual de Contabilidad el tratamiento contable de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades, debiendo registrarse de acuerdo a la NIC 19 Beneficios a los empleados, reconociéndose como un gasto y un pasivo. Asimismo, se eliminan las cuentas de activo y pasivo diferido por Participación de los Trabajadores en las Utilidades, afectando las cuentas patrimoniales de Resultados Acumulados (l) Reconocimiento de los ingresos y gastos: Los ingresos y gastos por intereses se reconocen en los resultados del período en que se devengan, en función al tiempo de vigencia de las operaciones que los generan y las tasas de interés pactadas libremente con los clientes; excepto en el caso de los intereses generados por créditos en situación de vencidos, refinanciados y en cobranza judicial, que se reconocen como ganados en la medida en que son cobrados. Cuando la condición financiera del deudor mejora y la colocación es
7 reclasificada a la situación de vigente, los intereses se reconocen nuevamente sobre la base del devengado. Los otros ingresos y gastos se reconocen como ganados o incurridos en el período en que se devengan. (m) Impuesto a la renta y participación de los trabajadores: El impuesto a la renta y la participación de los trabajadores se calculan sobre la base de la renta imponible determinada para fines tributarios, utilizando criterios que difieren de los principios contables que utiliza la Financiera; en consecuencia, el registro contable del impuesto a la renta y la participación de los trabajadores se ha realizado considerando los principios de la NIC 12. El impuesto a la renta y la participación de los trabajadores diferidos reflejan los efectos de las diferencias temporales entre los saldos de activos y pasivos para fines contables y los determinados para fines tributarios. Los activos y pasivos diferidos se miden utilizando las tasas de impuesto que se espera aplicar a la renta imponible en los años en que estas diferencias se recuperen o eliminen. La medición de los activos y pasivos diferidos refleja las consecuencias tributarias derivadas de la forma en que se espera, a la fecha del balance general, recuperar o liquidar el valor de los activos y pasivos. El activo y pasivo diferido se reconocen sin tomar en cuenta el momento en que se estime que las diferencias temporales se anularán. Los activos diferidos son reconocidos cuando es probable que existan beneficios tributarios futuros suficientes para que el activo diferido se pueda aplicar. A la fecha del balance general, la Gerencia evalúa los activos diferidos no reconocidos y el saldo de los reconocidos; registrando un activo diferido previamente no reconocido en la medida en que sea probable que los beneficios futuros tributarios permitan su recuperabilidad o reduciendo un activo diferido en la medida en que no sea probable que se disponga de beneficios tributarios futuros suficientes para permitir que se utilice parte o todo el activo diferido reconocido contablemente. Conforme lo establece la norma contable, la Financiera determina su impuesto a la renta y participación de los trabajadores diferidos sobre la base de la tasa de impuesto aplicable a sus utilidades no distribuidas, reconociendo cualquier impuesto adicional por la distribución de dividendos en la fecha que se reconoce el pasivo. (n) Contingencias Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros y se exponen en notas a los estados financieros a menos que su ocurrencia sea remota. Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros y se revelan sólo si es probable su realización. (t) Utilidad por acción - La utilidad por acción básica y diluida se calcula dividiendo la utilidad neta entre el promedio ponderado del número de acciones comunes en circulación durante el período. Las acciones que provienen de la capitalización de utilidades constituyen una división de acciones y; por lo tanto, para el cálculo del promedio ponderado de acciones se considera que esas acciones siempre estuvieron en circulación. Al 31 de Diciembre del 2015 y 31 de Diciembre del 2014, la Financiera no tiene instrumentos financieros con efecto dilutivo, por lo que las utilidades por acción básica y diluida son las mismas.
8 (v) Efectivo y equivalentes de efectivo - El efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el estado de flujos de efectivo incluye los Fondos Disponibles y Fondos Interbancarios. Según lo establecido por la SBS, la Financiera prepara y presenta este estado aplicando el método indirecto. 3. SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA Los saldos en moneda extranjera al 31 de Diciembre del 2015 se resumen como sigue: Activos - RUBROS 2015 US$ Cuentas del Activo (a) 6,844,291 Total 6,844,291 Pasivos - Cuentas del Pasivo (b) -7,501,390 Total -7,501,390 Posición activa neta en moneda extranjera -657,099. Al 31 de Diciembre del 2015 el tipo de cambio establecido por la SBS utilizado para expresar en nuevos soles los saldos en dicha moneda extranjera fue S/ por US$1 (S/ al 31 de Diciembre del 2014). 4. DISPONIBLE Rubros Al 31 de Diciembre del 2015 Al 31 de Diciembre del 2014 Caja 8,719 12,447 Bancos y otras empresas del sistema financiero 51,749 50,965 Otras Disponibilidades 16,662 48,204 Rendimientos Devengados del Disponible 0 0 Total 77, , INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA Los certificados de depósito son emitidos a descuento mediante subasta pública del BCRP, son negociados en el mercado secundario peruano y son liquidables en nuevos soles.
9 Las inversiones disponibles para la venta se miden inicialmente a valor razonable, incluyendo los costos de la transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición de dichas inversiones. Estas son posteriormente medidas a valor razonable, y la fluctuaciones son reconocidas en patrimonio en la cuenta Resultados no realizados hasta que el instrumento sea vendido o realizado, momento en el cual, la ganancia o pérdida que hubiese sido reconocida previamente en el patrimonio será transferida y registrada en el resultado del ejercicio. Si una inversión disponible para la venta ha sufrido deterioro del valor, la pérdida acumulada será retirada del patrimonio neto y reconocida en el estado de ganancias y pérdidas del período 6. CARTERA DE CRÉDITOS Rubros Al 31 de Diciembre del 2015 % Al 31 de diciembre de 2014 % Cartera de créditos vigentes 953, , Cartera de créditos refinanciados 6, , Cartera de créditos vencidos 36, , Cartera de créditos en cobranza judicial 18, , Total 1,014, , Rendimientos devengados de créditos vigentes 15, , Menos: Provisiones para Riesgo de Incobrabilidad (83,050) (8.19) (82,841) (8.77) Intereses Diferidos de Créd. Refinanciados (80) (0) (189) (0.02) Cartera Neta 946, , De acuerdo con las normas de la Superintendencia de Banca y Seguros, la cartera de colocaciones de la Financiera, al 31 de Diciembre del 2015 y 31 de Diciembre del 2014, está clasificada por riesgo como sigue: Calificación Al 31 de Diciembre del 2015 % Al 31 de Diciembre del 2014 % Normal 905, % 820, %% Con problemas potenciales 27, % 34, % Deficientes 10, % 14, % Dudoso 14, % 24, % Pérdida 56, % 49, % Total 1,014, % 944, % La Provisión de colocaciones por riesgos de incobrabilidad ascendente a S/ 83,050 millones corresponde a la provisión calculada por la Financiera, en concordancia a la normatividad respectiva. El movimiento de la provisión de colocaciones por riesgo de incobrabilidad al 31 de Diciembre del 2015 y 31 de Diciembre del 2014 fue el siguiente:
10 Detalle Al 31 de Diciembre del 2015 Al 31 de Diciembre del 2014 Saldo Inicial 82,841 56,548 Adiciones 84,323 71,015 Deducciones (8,746) (74,529) Castigos (neto de recupero) (75,368) 29,807 Saldo Final 83,050 82,841 El 19 de noviembre de 2008, la SBS emitió la Resolución SBS No Reglamento para la evaluación y clasificación del deudor y exigencia de provisiones con vigencia a partir del 1 de julio de 2010; sin embargo; existen ciertas consideraciones que son aplicables a partir del 1 de diciembre de 2008, tales como: Se establece un porcentaje fijo de provisión genérica de los créditos clasificados como normales, de acuerdo con las tablas de provisión genérica para cada tipo de crédito establecida por la SBS: Créditos corporativos, créditos a grandes empresas, hipotecarios para vivienda 0.7% y Créditos a medianas, pequeñas, microempresas, consumo 1.00%. Establece el requerimiento de constituir provisiones pro-cíclicas para la cartera de créditos clasificados como normales, como sigue: Tipo de crédito Porcentaje de provisión Créditos Corporativos 0.40% Créditos a Grandes Empresas 0.45% Créditos a Medianas Empresas 0.30% Créditos a Pequeñas Empresas 0.50% Créditos MES 0.50% Créditos de Consumo revolventes 1.50% Créditos de Consumo no revolventes 1.00% Créditos Hipotecarios de Vivienda 0.40% En setiembre 2009 se desactivó la regla procíclica, la misma que debe ser reasignada a otras provisiones obligatorias no pudiendo en ningún caso generarse utilidades por concepto de la reversión. En tanto las provisiones procíclicas no hayan sido reasignadas, las empresas deberán mantener su registro como componente procíclico de las provisiones genéricas. Mediante circular N se activó la regla procíclica entrando en vigencia a partir de Setiembre de Categorías de riesgo Tabla 1: Sin Garantías Preferidas Tabla 2: Con Garantías Preferidas Tabla 3: Garantías Preferidas de Rápida Realización Con problemas potenciales 5 % 2.50 % 1.25 % Deficiente 25 % % 6.25 % Dudoso 60 % 30 % 15 % Pérdida 100 % 60 % 30 % Al respecto cabe precisar que la Financiera, viene aplicando los porcentajes requeridos en las tablas referidas.
11 7. INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO El movimiento del rubro inmuebles, mobiliario y equipo, al 31 de Diciembre del 2015, es el siguiente: El Movimiento del Activo Fijo fue: S. Inicial Adiciones Deducciones Dif. Cambio S. Final Terrenos Edificios 10,941 3,617 14,558 Muebles y Enseres 1, ,355 Equipos diversos 6,642 2, ,886 Unidades de Transporte 3,093 1, ,158 Trabajos en Curso 523 4,233-3, ,777 11,463-4,088 30,152 El Movimiento de la Depreciación Acumulada fue: S. Inicial Adiciones Deducciones Dif Cambio S. Final Edificios 3,735 2,630 6,365 Muebles y Enseres Equipos diversos 2, ,813 Unidades de Transporte ,530 Trabajos en Curso 7,241 4, , OTROS ACTIVOS RUBROS Al 31 de Diciembre del 2015 Al 31 de Diciembre del 2014 Seguros pagados por adelantado y otras cargas Dif 1,423 2,058 Impuesto Diferido 4,459 4,035 Impuesto Corrientes 1,547 1,161 Intangibles 3,237 1,356 Amortización de intangibles -3, Otros Activos Total 8,158 7, OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
12 Rubros Al 31 de Diciembre del 2015 Al 31 de Diciembre del 2014 Obligaciones a la Vista Obligaciones por cuentas de Ahorro 18,919 12,453 Obligaciones por cuentas a Plazo 148, ,737 Otras Obligaciones 1, Gastos por Pagar con obligaciones 4,850 5,139 con el publico Total 174, , ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS Rubros Al 31 de Diciembre del 2015 Al 31 de Diciembre del 2014 Adeudos y obligaciones a Corto Plazo 423, ,228 Adeudos y obligaciones a Largo Plazo 163, ,953 Gastos por pagar de Adeudos 5,795 8,164 Gastos por Valores y Títulos 14,376 Total 606, , CUENTAS POR PAGAR Al 31 de Diciembre del 2015 y 30 de Diciembre del 2014 este rubro comprende: Rubros Al 31 de Diciembre del 2015 Al 31 de Diciembre del 2014 Cuentas por Pagar Diversas 4,351 2,837 Dividendos, Participaciones y Gratifica 11,363 10,765 Otras cuentas por pagar 2,817 1,931 Total 18,531 15, PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES De acuerdo con la legislación vigente, la participación de los trabajadores en las utilidades de la Financiera es del 5% de la renta anual antes de impuestos. Esta participación es gasto deducible de la Financiera para propósitos del impuesto a la renta. 13. PATRIMONIO NETO a) Capital Al 31 de Diciembre del 2015, el capital autorizado, suscrito y pagado de acuerdo con los estatutos de la Institución y sus modificaciones está representado por 18,22 millones de acciones comunes, cuyo valor nominal es de S/12.09 cada una. Al 31 de Diciembre del 2015, la estructura societaria del capital de la Institución es la siguiente:
13 Participación Individual % Número de Accionistas Total de Participación % De 0.01 al De 5.01 al Del al Totales El patrimonio efectivo de las empresas debe ser igual o mayor al 10% de los activos y contingentes ponderados por riesgo totales que corresponden a la suma de: el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de mercado multiplicado por 10, el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional multiplicado por 10, y los activos y contingentes ponderados por riesgo de crédito. Dicho cómputo debe incluir toda exposición o activo en moneda nacional o extranjera, incluidas sus sucursales en el extranjero. Al 31 de Diciembre del 2015, la Financiera tiene activos y créditos contingentes ponderados por riesgo crediticio (ajustado) de S/. 989 MM y el Limite Global es de 22.44%. Al 31 de Diciembre del 2014 los activos y créditos contingentes ponderados por riesgo crediticio (ajustado) de S/. 928 MM y el Limite Global es de 14.55% b) Reserva legal De acuerdo con la Ley General de Sociedades, la reserva legal debe constituirse con la transferencia del 10% de la utilidad neta anual hasta alcanzar un monto equivalente al 35% del capital pagado. En ausencia de utilidades no distribuidas o de reservas de libre disposición, la reserva legal deberá ser aplicada a la compensación de pérdidas, debiendo ser repuesta con las utilidades de ejercicios posteriores. Esta reserva puede ser capitalizada siendo igualmente obligatoria su reposición. La Financiera cuenta con una reserva legal al 31 de Diciembre del 2015 de S/ 13,97 millones y al 31 de Diciembre del 2014 de S/ 11,7 millones. c) Resultados acumulados y Resultados de Ejercicio: El resultado del ejercicio al 31 de Diciembre del 2015 es de S/ 21,93 millones y al 31 de Diciembre del 2014 acumulado fue de S/23,11 millones. A partir del año 2015, los dividendos que se distribuyan a accionistas distintos de personas jurídicas domiciliadas, están afectos a la tasa del 6.8% por concepto de impuesto a la renta de cargo de estos accionistas; dicho impuesto es retenido y liquidado por la Institución. 14. CUENTAS CONTINGENTES Y DE ORDEN
14 RUBROS Al 31 de Diciembre del 2015 Al 31 de Diciembre del 2014 Cuentas Contingentes Cartas Fianzas Otorgadas 0 0 Líneas de Crédito 0 0 Compras a futuro pactos de recompra Total 0 0 Cuentas de Orden Deudoras Créditos castigados, cuentas por cobrar castigadas, 187, ,604 intereses Rendimientos de créditos 28,402 28,334 Valores y bienes propios, garantías 196, ,826 Líneas de crédito no utilizadas por la entidad 397, ,035 Otras Ctas de Orden Deudoras 6,527 2,113 Total 816, ,912 Garantías recibidas Depósitos en efectivo Avales 1,434, ,084 Primera Hipoteca sobre inmueble 73,330 58,880 Segunda Hipoteca Prenda de Joyas 3 3 Primera prenda de maquinaria y equipo Primera prenda vehicular 4,428 4,326 Prenda Global Flotante Fianza de contraparte FOGAPI Otras cuentas Acreedoras 0 Total Garantías 1,512, , GASTOS POR INTERESES RUBROS Al 31 de Diciembre del 2015 Al 31 de Diciembre del 2014 Intereses y Comis. por Obligaciones con el Publico 9,465 9,132 Intereses por Adeudos del Sist Financiero del País 16,500 18,815 Intereses por adeudos y obligac.con Inst.del Ext y Org. 4,782 8,274 Financ Inter. Intereses por adeudos y obligac. del País y de Exterior 25,346 26,411 Otros gastos financieros 2, Valores, títulos y obligaciones en circulación 178 Total 58,931 63, GASTOS ADMINISTRACION RUBROS Al 31 de Diciembre del Al 31 de Diciembre del Gastos de Personal y Directorio 118,868 91,828
15 Gastos de servicios recibidos de terceros 44,444 40,040 Impuestos y Contribuciones Total 164, , VALUACIÓN DEL RIESGO La Financiera, está expuesta a riesgos de mercado en el curso normal de sus operaciones. La Gerencia es conocedora de las condiciones existentes en cada mercado en que la Financiera opera. La Gerencia en base a su experiencia y habilidad controla los riesgos de liquidez, tasa de interés, moneda y crediticio de acuerdo a lo siguiente: Riesgo de Liquidez: La Financiera, controla su liquidez a través del calce de los vencimientos de sus activos y pasivos. Riesgo de Tasa de Interés: La Financiera, no tiene una mayor exposición al riesgo de tasa de interés debido a que los activos y pasivos se encuentran principalmente pactados a tasas de interés fija. Riesgo Crediticio: El riesgo crediticio es controlado a través de la evaluación y análisis de las transacciones individuales para lo cual considera aspectos como límites de concentración crediticia, garantías preferidas y el requerimiento de capital de trabajo, de acuerdo a los riesgos de mercado. La Gerencia efectúa control estricto sobre los préstamos que han sido solicitados, desde la solicitud inicial hasta su aprobación, asimismo prevé políticas para su seguimiento continuo del récord de pago a través de analistas. 18. CONTINGENCIAS La Financiera, tiene pendiente de fiscalización los ejercicios 2011 al 2015; además se tiene un proceso de reclamo ante el tribunal fiscal. La Financiera, tiene diversas controversias judiciales y administrativos que en opinión de los asesores legales no generaran pasivos de importancia.
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO DE SULLANA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Diciembre 2013
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO DE SULLANA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Diciembre 2013 1. ACTIVIDAD ECONÓMICA Las Cajas Municipales fueron creadas mediante D. Ley Nº 23039, hoy reguladas
NCF INVERSIONES S.A. Y SUBSIDIARIAS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS 31 DE MARZO DE 2013 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2012
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