Source: http://docplayer.cz/480865-Vecny-zamer-zakona-o-financni-pomoci-studentum.html
Timestamp: 2017-02-22 11:18:24+00:00

Document:
Věcný záměr zákona o finanční pomoci studentům - PDF
Download "Věcný záměr zákona o finanční pomoci studentům"
Antonie Markéta Macháčková
1 III. Věcný záměr zákona o finanční pomoci studentům A) Závěrečná zpráva hodnocení dopadů regulace RIA 1 Důvod předložení návrhu Věcný záměr zákona o finanční pomoci studentů se předkládá na základě Programového prohlášení vlády České republiky ze dne 4. srpna 2010, ve kterém vláda v rámci připravované reformy vysokoškolského vzdělávání zamýšlí zavedení finanční spoluúčasti absolventů vysokých škol na hrazení nákladů jejich studia formou tzv. odloţeného školného. Vláda proto zavede účinný systém finanční pomoci studentů. Úkol je termínově konkretizován usnesením vlády č. 210 ze dne 23. března Identifikace problému, cílů, kterých má být dosaženo, rizik spojených s nečinností Cílem věcného návrhu zákona o finanční pomoci studentů vysokých škol je zlepšení ekonomických podmínek studentů vysokých škol v průběhu vysokoškolského studia, zejména v návaznosti na zavedení povinnosti placení školného. Riziko spojené s nečinností spočívá v tom, ţe zavedení školného bez odpovídajících podpůrných finančních nástrojů by vedlo ke zvýšení bariéry přístupu občanů k vysokoškolskému vzdělání. Návrh variant z hlediska komplexního řešení problematiky: 2.1 Definice studenta příjemce finanční pomoci Definice studenta jako příjemce finanční pomoci je základním poţadavkem pro nastavení efektivního systému poskytování finanční pomoci studentům vysokých škol. Správné nastavení této definice je důleţité také z pohledu provázání na další systémy, které pracují s definicí studenta. Jedná se o sociální systém, daňový systém či systém zdravotního pojištění. Nulová varianta Současný stav Studentem je - nezaopatřené dítě do 26 let věku, jestliţe se soustavně připravuje na budoucí povolání (v případě daňových úlev se hranice pro studenty doktorandských oborů zvyšuje na 28 let). Za soustavnou přípravu dítěte na budoucí povolání se povaţuje dle 12 zákona č. 117/1995 Sb.: studium na středních a vysokých školách v České republice, s výjimkou:2 Silné stránky: Slabé stránky: - studia za trvání sluţebního poměru; - dálkového, distančního, večerního nebo kombinovaného studia na středních školách, je-li dítě v době takového studia výdělečně činné podle 10 nebo má-li v době takového studia nárok na podporu v nezaměstnanosti nebo podporu při rekvalifikaci; teoretická a praktická příprava pro zaměstnání nebo jinou výdělečnou činnost pro osoby se zdravotním postiţením, prováděná podle předpisů o zaměstnanosti; studium na středních nebo vysokých školách v cizině, pokud podle rozhodnutí Ministerstva školství, mládeţe a tělovýchovy je postaveno na roveň studia na středních nebo vysokých školách v České republice. ponechání současného stavu znamená úsporu administrativních nákladů stabilita právního prostředí v této oblasti o věkové omezení stanovené na 26 let není s ohledem na obecný trend odkládání nástupu do vysokoškolského studia, realizaci zahraničních pobytů během studia přiměřené o nereflektuje ani změny, ke kterým došlo v základním školství (prodlouţení povinné školní docházky). Varianta 1 Zvýšení rozhodného věku a omezení na standardní dobu studia 1 Statut vysokoškolského studenta bude mít kaţdá fyzická osoba, která splňuje následující: studuje akreditovaný studijní program (bakalářský, magisterský vč. navazujícího, doktorský), studuje v prezenční formě studia, v celkovém součtu dosud absolvovaných let studia příslušného cyklu její studium nepřesáhlo délku standardní doby studia tohoto cyklu 2, při zahájení studia v příslušném akreditovaném studijním programu nepřekročila hranici věku 30 let. Splněny musí být všechny podmínky současně. Silné stránky: motivuje studenty k dokončování studia během standardní doby studia prodlouţení věkové hranice je v souladu s obecným trendem odkládání nástupu do vysokoškolského studia, a realizací zahraničních pobytů během studia. 1 Změna se týká výhradně studentů vysokých škol a nijak se nedotkne posuzování ostatních kategorií podpořených osob. 2 Standardní doba studia zahrnuje počet roků, na něţ je příslušný studijní program (bakalářský, magisterský, navazující magisterský nebo doktorský) akreditován. Pro účely finanční pomoci studentům bude definice standardní doby studia vycházek z návrhu vysokoškolského zákona.3 Slabé stránky: dopad na veřejné rozpočty vyplývající ze zvýšeného rozhodného věku je kompenzován omezením podpory na standardní dobu studia. o zavedení definice studenta příjemce finanční podpory bude muset být promítnuto do daňových systémů a systémů státní sociální podpory. Na základě porovnání silných a slabých stránek a rizik vychází tato varianta jako nejvíce vyhovující stanoveným cílům. Varianta 2 Prosté zvýšení věkové hranice u současného stavu Studentem je - nezaopatřené dítě do 30 let věku, jestliţe se soustavně připravuje na budoucí povolání. Silné stránky: Slabé stránky: nepovede k významnému nárůstu administrativních nákladů spojených se změnou prodlouţení věkové hranice je v souladu s obecným trendem odkládání nástupu do vysokoškolského studia, a realizací zahraničních pobytů během studia. o významné rozšíření počtu podporovaných osob a s tím spojený dopad na veřejné rozpočty o nemotivuje studenty k dokončování studia během standardní doby studia. 2.2 Spoření na vzdělání Podpora spoření na vzdělání je jednou z hlavních moţností financování studia vysokoškolských studentů, k níţ se vláda ve svém programovém prohlášení zavázala. Vzhledem k tomu, ţe v současné době ţádný státem podporovaný systému spoření na vzdělávání neexistuje, je zapotřebí tento systém vytvořit, a to buď modifikací současného stavebního spoření, nebo vytvořením nového systému spoření. Nulová varianta Vzhledem k tomu, ţe ţádný podporovaný systém spoření na vzdělávání neexistuje, nemohla být varianta spočívající v ponechání současného předmětem hodnocení. Varianta 1 Modifikace současného stavebního spoření V současné době je Ministerstvem financí připravována koncepční novela stavebního spoření, v rámci které má dojít k zavedení účelovosti při čerpání poskytnuté státní podpory a k dalšímu zpřísnění čerpání prostředků ze státního rozpočtu (v současné době 10 % ročně z vloţené částky, maximálně však 2 tis. Kč). Jako vhodné a efektivní se jeví rozšíření účelovosti při čerpání poskytnuté státní podpory také na oblast financování vysokoškolského vzdělávání tj. moţnost jejího pouţití na školné a další poplatky vyměřované vysokou školou. Jakkoliv poskytnutá státní podpora představuje pouze menší část naspořených prostředků,4 představovala by navrhovaná změna významný signální efekt pro účelovost pouţití všech naspořených prostředků. Nespornou výhodou tohoto řešení je vedle poměrně jednoduché implementace do současného systému také skutečnost, ţe stavební spoření má v současné době uzavřeno přes 5 mil. účastníků, tzn. ţe tyto soukromé zdroje jako reálná moţnost financování školného a nákladů studia existují jiţ v současnosti. Spoření bude probíhat podle zavedených pravidel s tím, ţe účelovost bude rozhodnuta a doloţena v okamţiku čerpání naspořených prostředků (vč. státní podpory). Navrţené řešení nepovede k významnému zvýšení počtu smluv, protoţe nebude moţno mít uzavřenu více neţ jednu smlouvu se státní podporou. Finanční model modifikovaného stavebního spoření Příklad 1: Příklad 1 modeluje předpokládaný vývoj výnosu ze stavebního spoření při zvolených parametrech 700 Kč měsíční vklad a doba spoření 10 let. Tabulky (viz níţe) následně počítají předpokládanou výši připsaných státních podpor a získaných úrokových výnosů. Tabulka č. 1 Vstupní parametry kalkulace výnosu ze stavebního spoření (doba spoření 10 let, vklad 700 Kč) Parametry modelu Hodnota Měsíčně spořená částka 700 Kč Roční vklad střadatele Kč Úroková sazba 2% Příspěvek státu 10% Daň z výnosu 15% Tabulka č. 2 Předpokládaný výnos ze stavebního spoření při měsíčním vkladu 700 Kč, doba spoření 10 let Rok Vklad střadatele/školné Příspěvek státu Připsaný úrok Daň z výnosu Čistý úrok Zůstatek na účtu Studium VŠ Výnos z vkladů v Kč Pokud bude student spořit 10 let 700 Kč měsíčně, naspoří v rámci stavebního spoření celkem 101 tis. Kč. Státní podpora bude za dobu spoření činit 8400 Kč a na úrocích při úrokové sazbě získá dalších Kč. Celkem tedy získá předpokládaný výnos ve výši Kč z naspořené částky. Příklad 2:5 Příklad 2 modeluje situaci, kdy student spoří se stavebním spoření maximální částku, ze které získává státní podporu po stanovenou dobu a snaţí se tedy maximalizovat výnos za předpokládanou minimální dobu spoření. Tabulka č. 3 Vstupní parametry kalkulace výnosu ze stavebního spoření (doba spoření 6 let, vklad 1667 Kč) Parametry modelu Hodnota Měsíčně spořená částka Kč Roční vklad střadatele Kč Úroková sazba 2% Příspěvek státu 10% Daň z výnosu 15% Tabulka č. 4 Předpokládaný výnos ze stavebního spoření při měsíčním vkladu 1667 Kč, doba spoření 6 let Rok Vklad střadatele/školné Příspěvek státu Připsaný úrok Daň z výnosu Čistý úrok Zůstatek na účtu Studium VŠ Výnos z vkladů v Kč Pokud bude student spořit 6 let 1667 Kč měsíčně, naspoří v rámci stavebního spoření celkem 140 tis. Kč. Státní podpora bude za dobu spoření činit 12 tis. Kč a na úrocích při úrokové sazbě 2 % a odečtení 15% sráţkové daně získá dalších Kč. Celkem tedy získá za šest let spoření předpokládaný výnos téměř 20 tis. Kč. Silné stránky: Slabé stránky: minimální náklady spojené se zavedením vyplývající z toho, ţe jde o parametrickou úpravu existujícího stavebního spoření nedojde k významnému navýšení prostředků vynakládaných na státní podporu z důvodu, ţe v rámci jediného systému spoření (stavební, na vzdělání) nebude moţno mít uzavřenu více neţ jednu smlouvu se státní podporou soukromé zdroje v současném stavebním spoření pouţitelné pro financování školného a nákladů studia existují jiţ v současnosti. Není nutno čekat na dokončení několikaletého cyklu spoření stabilita právního prostředí v této oblasti a související všeobecná znalost produktu a jeho vyuţití. o volnější vztah státní podpory k průběhu vysokoškolského studia a jeho financování. Na základě porovnání silných a slabých stránek a rizik vychází tato varianta jako nejvíce vyhovující stanoveným cílům.6 Varianta 2 Vytvoření nového systému spoření na vzdělání Druhou moţností je vytvoření nového typu spoření. Stejně jako je tomu u nově připravované modifikace stavebního spoření i u spoření na vzdělání bude získání státní podpory v plné výši omezeno dodrţením předem stanovené minimální doby trvání tohoto spoření, po kterou by nebylo moţné se spořenými prostředky disponovat. Navíc zde bude přesně definována účelová vázanost těchto prostředků připsaných státem na spoření na vzdělání. Nárok na naspořené finanční prostředky včetně státní podpory by byl podmíněn prokázáním úspěšného zapsání ke studiu na vysoké škole a prostředky by účastníkovi následně byly vypláceny opakovaně v pravidelných časových intervalech, čímţ by se předcházelo jejich vyuţívání na jiné účely, neţ je financování vzdělávání. V případě, ţe by nebyla dodrţena vymezená spořící lhůta a prostředky by byly vybrány předčasně, případně by nebyly dodrţeny jiné podstatné podmínky související s účelovou vázaností půjčky, účastník by přišel o připsanou státní podporu. Stejně tak pokud nakonec účastník na vysokou školu nenastoupí, je moţné naspořené prostředky (bez státních příspěvků) kdykoli vybrat a realizovat tak pouze zhodnocení, které nabízí komerční subjekt u tohoto produktu. Tento nový spořící produkt budou moci nabízet všechny komerční subjekty (banky, spořitelny apod.), kterým k jeho poskytování bude udělena licence. Těmto subjektům po obdrţení licence vznikne dále povinnost nabízet zvýhodněné půjčky na ţivotní náklady studentů. Předpokládané parametry systému (z pohledu finančního instrumentu) - spoření na vzdělání poskytují komerční subjekty (vyuţití soukromého kapitálu při úročení vkladů); - smluvní vztah vzniká mezi účastníkem ve věku do 26 let (hranice pro zaloţení spořícího produktu) a komerčním subjektem; nezletilí účastníci jsou zastoupeni svým zákonným zástupcem; kaţdý účastník můţe mít současně uzavřenu pouze 1 smlouvu o spoření na vzdělání; - minimální doba fáze spoření je 5 let; - průběh spoření na vzdělání má 2 fáze, fáze spořící a fázi čerpání; - ve fázi spoření je podpora poskytnuta formou jednorázového státního příspěvku ve výši 10 % z naspořené částky, max. však 5 tis. Kč při ukončení spoření a začátku fáze čerpání při splnění podmínek pro ukončení fáze spoření (první přijetí do studijního programu vysoké školy, minimální doba spoření 5 let); - fáze čerpání naspořených prostředků začíná při současném splnění podmínek ukončení fáze spoření a studia účastníka na vysoké škole a končí ukončením studia; - ve fázi čerpání studentovi vzniká nárok na státní příspěvek ve výši 1 % z naspořené částky (max. z 50 tis. Kč) v kaţdém semestru jeho studia; - čerpání naspořených prostředků včetně připsaných státních příspěvků je účelově vázáno na: úhradu školného; úhradu dalších poplatků za studium předepsaných školou; úhradu ţivotních nákladů při studiu, max. do výše 5 tis. Kč za semestr (účelovost se prokazuje pouze potvrzením o studiu).7 - zůstatek prostředků po ukončení fáze čerpání bude: v případě řádného ukončení studia (absolvování) moţné vybrat bez dalších podmínek; v případě předčasného ukončení studia vybrat sníţený o vyplacené státní příspěvky; v obou případech můţe být zůstatek převeden zpět do spořící fáze k financování případného dalšího studia. - zůstatek prostředků při ukončení spoření jiným způsobem neţ přechodem fáze spoření do fáze čerpání bude vyplacen sníţený o případné státní příspěvky; - veřejný kapitál je zde vyuţíván pouze ve formě připsaných státních příspěvků; - v rámci systému spoření na vzdělávání bude moţné poskytovat také půjčky na ţivotní náklady v době studia. Finanční model spoření na vzdělání Příklad 1: Příklad 1 modeluje situaci, kdy student poţaduje uspořit částku 100 tis. Kč uspořenou za 10 let. Tabulky níţe zobrazují vývoj vkladů, výši státní podpory a získaných úroků ze spoření. Tabulka č. 5 Vstupní parametry kalkulace výnosu ze spoření na vzdělání (doba spoření 10 let, vklad 700 Kč) Parametry modelu Hodnota Měsíčně spořená částka 700 Kč Roční vklad střadatele Kč Úroková sazba 2% Příspěvek státu 10% Daň z výnosu 15% Tabulka č. 6 Předpokládaný výnos ze spoření na vzdělání při měsíčním vkladu 700 Kč, doba spoření 10 let, doba čerpání naspořené částky 5 let Rok Vklad střadatele/školné Příspěvek státu Připsaný úrok Daň z výnosu Zůstatek na Čistý úrok účtu Výnos z vkladů v Kč V tabulce je modelována situace, kdy student poţaduje během deseti let naspořit částku přibliţně ve výši pětiletého školného na vysoké škole (tj. 100 tis. Kč). V tomto případě musí8 spořit přibliţně 700 Kč měsíčně. Po splnění všech podmínek pro připsání státní podpory a postupného čerpání naspořených vkladů na platbu školného získá předpokládaný výnos z připsaných státních podpor Kč (ve srovnání s Kč se stavebním spořením) a dalších Kč na čistých úrocích. Celkem tedy student v rámci tohoto produktu získá předpokládaný výnos ve výši Kč nad rámec vloţených prostředků (ve srovnání s předpokládaným výnosem 17 tis. u stavebního spoření při stejných parametrech). Příklad 2: Druhý příklad modeluje situaci, kdy student spoří po minimální poţadovanou dobu, která podmiňuje připsání příspěvku státu (min. 5 let) a výše spořené částky je 1667 Kč (hodnota zvolena stejná jako u příkladu 2 produktu stavebního spoření). Tabulka č. 7 Vstupní parametry kalkulace výnosu ze spoření na vzdělání (doba spoření 5 let, vklad 1667 Kč) Parametry modelu Hodnota Měsíčně spořená částka Kč Roční vklad střadatele Kč Úroková sazba 2% Příspěvek státu 10% Daň z výnosu 15% Tabulka č. 8 Předpokládaný výnos ze spoření na vzdělání při měsíčním vkladu 1667 Kč, doba spoření 5 let, doba čerpání naspořené částky 5 let Rok Vklad střadatele/školné Příspěvek státu Připsaný úrok Daň z výnosu Zůstatek na Čistý úrok účtu Výnos z vkladů v Kč Tabulka č. 8 zobrazuje předpokládaný výnos studenta v případě, ţe se rozhodne začít spořit 5 let před plánovaným začátkem studia na vysoké škole částku 1667 Kč měsíčně (částka zvolena srovnatelně s maximální částkou, ze které je připisována státní podpora u stavebního spoření) získá po splnění podmínek státní podporu ve výši tis. Kč (srovnatelně jako u stavebního spoření za 5 let). Díky delší době vyuţívání naspořené částky při čerpání na platbu školného získá navíc dalších téměř 10 tis. Kč na úrocích (očištěných od daně). Celkem tedy činí předpokládaný výnos Kč z uspořených vkladů. Ve srovnání se stavebním spořením se jedná o srovnatelnou výši výnosu. Silné stránky: těsná souvislost státní podpory k průběhu vysokoškolského studia a jeho financování9 Slabé stránky: poskytování státní podpory aţ po ukončení několikaletého cyklu spoření a za podmínky úspěšného přijetí, respektive dokončení vysokoškolského studia, a s tím spojený motivační faktor. o náklady spojené se zavedením dalšího produktu spoření se státní podporou o roztříštěnost státní podpory o vyšší nároky na státní rozpočet. 2.3 Problematika půjček na úhradu školného Vládní prohlášení předpokládá, ţe bude zavedena finanční spoluúčast absolventů vysokých škol na hrazení nákladů jejich studia formou tzv. odloţeného školného s termínem zavedení od akademického roku 2013/2014, nákladech maximální výši Kč na jeden semestr. Zavedení školného je obsaţené také v souběţně zpracovávaném věcném záměru zákona o vysokých školách. Školné bude školám zaplaceno ihned, student bude mít moţnost vedle přímé platby školného uzavřít půjčku za tímto účelem garantovanou resp. poskytovanou státem. Půjčka bude hrazena absolventy v návaznosti na zvolenou variantu, a to buď: - od okamţiku, kdy jejich příjem překročí výši průměrné mzdy; - ihned po absolvování, a to vypočtením splátky jako procentuální část realizovaných příjmů; - ihned po absolvování, a to po předem stanovenou dobu (na základě volby délky splácení). Tyto formy splácení neovlivní moţnost předčasného splacení půjčky bez dalších sankcí a ve všech variantách je přihlíţeno k době, kdy byl absolvent nezaměstnaný, na mateřské či rodičovské dovolené (kdy nesplácí, resp. splácí jen úrok). Úrok zaplacený absolventem při splácení půjčky na školné bude moci absolvent uplatňovat jako odpočitatelnou poloţku od základu daně z příjmů, podobně jako je to u úroků z úvěrů na řešení jeho bytové potřeby nebo u příspěvků zaplacených na penzijní připojištění. Nulová varianta Současný stav půjček na školné Vzhledem k tomu, ţe ţádný státem podporovaný systém půjček na vzdělávání neexistuje, nemohla být varianta spočívající v ponechání současného předmětem hodnocení. Přesto byly posouzeny komerční varianty půjček. Většina bank v současné době nabízí studentům zvýhodněný bankovní účet, který je podmíněn doloţením potvrzením o studiu a omezen věkem (maximálně let dle banky). Většinou se jedná o vedení účtu zdarma, výpisy (elektronické) a výběry z bankomatů dané banky také zdarma. U dalších sluţeb a plateb je to různé a některé poplatky za bankovní sluţby jsou účtovány (většinou za zvýhodněné sazby). V spojení se zvýhodněným bankovním studentským účtem je moţné zřídit kontokorent (neboli povolené přečerpání účtu). Většina bank ho nabízí ke studentskému účtu zdarma.10 Povolená hranice dosahuje většinou 20 tis. Kč. Úroková sazba se v těchto případech pohybuje na úrovni standardních sazeb bez ohledu toho, ţe se jedná o studenta (studentský účet). V současné době je tato sazba na úrovni %. Další podmínkou je, ţe tento kontokorent musí být min. 1x ročně splacen (hned druhý den po splacení můţe být čerpán znovu). Dalším v současné době dostupným produktem jsou studentské půjčky, které v současné době poskytují všechny velké banky na trhu. Studentské půjčky se pohybují v rozmezí 20 tis. 1 mil. Kč. Doba splácení u těchto produktů max. 10 let a úroková sazba se v současné době pohybuje mezi 8 % - 11 %. Hlavními nevýhodami studentských půjček je nutnost dokládat příjmy studenta, popř. spoludluţníka, který za půjčku ručí. Zároveň je veden úvěrový účet a placen měsíční poplatek v rozmezí Kč, který dále navyšuje náklady na získání úvěru (v některých případech se platí i poplatek za vyřízení ţádosti o půjčku) a také jiţ v průběhu čerpání úvěru jsou placeny minimálně úroky. Tento trh s komerčními produkty bude stále dostupný i v době zavedení nástrojů finanční pomoci studentům vysokých škol, stále zde budou studenti, kteří nebudou mít na poskytované půjčky na školné nárok (např. nebudou splňovat definici studenta), popř. zde zůstanou jako další moţnosti získat finanční prostředky nad rámec poskytovaných zvýhodněných půjček na školné. Varianta nebyla dále podrobněji posuzována, protoţe by nezajistila dosaţení stanoveného cíle. Varianta 1 Systém půjček na školné zabezpečovaný Centrem V této variantě se předpokládá financování systému půjček na úhradu školného výhradně z veřejných zdrojů (jedná se o tzv. získání finančních zdrojů na finančních trzích s garancí státu, neboli kdy ČMZRB a.s. zajišťuje finanční prostředky díky státním garancím ve stejném postavení a za stejných podmínek jako by finanční zdroje zajišťovat přímo stát) a zajištění administrace systému prostřednictvím státu, přesněji k tomu účelu zřízené příspěvkové organizace MŠMT, tzv. Centra správy financování pomoci studentům (dále jen Centrum ). Zvýhodněné půjčky na úhradu školného budou poskytovány prostřednictvím Centra. Správa finančních prostředků bude zajištěna prostřednictvím ČMZRB (získání a převody finančních prostředků). Splácet poskytnutou půjčku začíná absolvent ve chvíli, kdy dosahuje průměrné mzdy, přesněji ve chvíli kdy hodnotu průměrné mzdy překročí. Splátka se vypočítá z příjmu finančních prostředků nad úroveň průměrné mzdy. Protoţe se půjčka poskytuje s účastí veřejných zdrojů (státních prostředků), smlouvu má student uzavřenou s institucí státní správy (příspěvkovou organizací MŠMT - Centrem) a v případě porušení splátkové povinnosti, je celá půjčka Centrem zesplatněna a veškeré podklady předány správci daně, který následně pohledávku po dluţníkovi vymáhá. Nedobytné pohledávky budou následně odepsány a hrazeny z úrokových plateb (rizikové přiráţky) vybraných u ostatních splácených půjček. Student také můţe půjčku kdykoli celou uhradit bez dalších sankcí a poplatků. Fungování systému půjček na školné zajišťované Centrem musí být v tomto případě postaveno na nově vybudovaném integrovaném informačním systému, který by měl obsahovat zejména: - informace ze stávající sdruţené matriky studentů (dle 88 zákona č. 111/1998 Sb., o vysokých školách);11 - agendu spojenou s poskytováním půjček případně dalších forem finanční podpory studentům; - agendu spojenou se splácením poskytnutých půjček; - další potřebná data a informace. Administrátorem a správcem tohoto systému bude Centrum (s moţností vyuţít sluţeb externího dodavatele) a zároveň bude zodpovědné za jeho provoz, údrţbu a aktualizace systému v závislosti na změnách (např. legislativních). Financování údrţby a fungování systému a provoz Centra bude hrazeno z úrokových plateb splácených půjček (po naběhnutí systému, z počátku bude nutná investice ze státního rozpočtu). Zainteresované subjekty a jejich pravomoci, povinnosti a kompetence - MŠMT je zodpovědné za nastavení parametrů systému placení školného a základních kritérií pro poskytování půjček na školné. Dále je MŠMT zřizovatelem příspěvkové organizace Centra a je zodpovědné za vedení sdruţené matriky studentů. - Centrum je výkonná administrativní organizace, která zajišťuje organizační fungování systému placení školného na VŠ, komunikuje se všemi zainteresovanými subjekty a administrativně zajišťuje poskytování půjček na školné. Centrum zároveň spravuje celý informační systém sledování výběru školného, poskytnutých půjček a výběru plateb od absolventů. Dále monitoruje, jakou výši školného v jednotlivých studijních oborech mají VŠ stanovenou a jakou výši školného musí jednotliví studenti odvádět, tj. jak vysoká bude poskytnutá půjčka na školné. V případě, ţe student o půjčku poţádá a má na ni nárok, dává Centrum pokyn ČMZRB, která za studenta školné uhradí (v půlročním intervalu na kaţdý semestr). K tomu musí mít k dispozici seznamy studentů VŠ s výši školného, kterou má student při nástupu na VŠ sjednanou a kterou hradí po celou dobu studia (propojení se sdruţenou matrikou studentů). Centrum také spravuje systém pohledávek (eviduje), připravuje předpisy splátek (v bodě dosaţení průměrných příjmu u absolventů jsou zde nastaveny komunikační procesy se správcem daně (pokud je poskytnuto oprávnění správci poskytovat Centru informace), popř. povinnost absolventů jednou za předem daný časový interval předkládat Centru příjmy, popř. čestné prohlášení, ţe nedosáhl potřebné výše příjmů). V případě, ţe absolvent je ve zpoţdění se splácením, zahajuje tzv. včasné vymáhání (kontakt s absolventem, upozornění apod.) a v případě naplnění podmínek nesplácení (např. absolvent ve zpoţdění se splácením více neţ 90 dní) vydává rozhodnutí o zesplatnění celé půjčky. Toto rozhodnutí dále postupuje správci daně, na základě kterého je pak dále pokračováno ve vymáhání. Pokud nedojde ke splacení půjčky je tato půjčka odepsána a finanční ztráta je hrazena z rizikové přiráţky (vybraných úroků) u ostatních splácených půjček. - ČMZRB zajišťuje finanční zdroje na finančním trhu, které získá na základě státem vydaných záruk (kapitálový back-up / státní garance). Dále pak zajišťuje veškeré finanční operace Centra (převody peněz půjčky na školné, vedení úvěrových účtů studentů). K této činnosti plně vyuţívá vlastní administrativu. Ve fázi splácení půjčky na školné absolventem, jde tato splátka na účet Centra vedený u ČMZRB. Činnost ČMZRB je odměňována ve výši ceny obvyklé Centrem z úroků poskytnutých půjček.12 - Student v této variantě ţádá Centrum o půjčku na školné. Po odsouhlasení jeho ţádosti (při splnění všech stanovených podmínek) jsou finanční prostředky ve výši školného v příslušném studijním programu převedeny přímo na účet dané VŠ. Student uzavírá smluvní vztah o poskytnutí půjčky s Centrem (jedná se o veřejné zdroje a smluvní vztah s organizací státní správy). Po absolvování vysoké školy poskytnutou půjčku splácí od chvíle, kdy přesáhne svými příjmy průměrnou mzdu. To, zda jiţ této hranice dosáhl, musí dokládat Centru, kdy bude porovnána výše jím dosaţených příjmů v předchozím roce a průměrná mzda v České republice za přecházející období. Absolvent má zároveň moţnost půjčky kdykoli předčasně splatit bez dalších sankcí. V době, kdy bude absolvent nezaměstnaný, na mateřské či rodičovské dovolené, se na ţádost absolventa povinnost splácet poskytnutou půjčku přeruší. - Vysoké školy zde vystupují jako příjemci placeného školného a poskytovatelé dat a informací o studentech do informačního systému. Zároveň si samy stanovují výši školného podle jednotlivých studijních programů maximálně však do výše státem stanovené horní hranice školného. - Správce daně aktivně vstupuje do systému ve chvíli, kdy student nesplácí poskytnutou půjčku (přestoţe mu vznikla povinnost splácení a proběhlo neúspěšné včasné vymáhání ze strany Centra). Správce daně na základě rozhodnutí o zesplatnění nehrazené půjčky vydaného Centrem zahajuje úkony spojené s vymáháním dluţných prostředků po absolventovi. Předpokládané parametry systému (z pohledu finančního instrumentu) - půjčku na školné poskytuje Centrum (finančně administruje ČMZRB); - student není testován, není vyţadována záruka či minimální výše příjmů; - student uzavírá smluvní vztah s Centrem o poskytnutí půjčky; - po dobu studia není dluh splácen (pokud student zároveň nepracuje a nedosahuje vyšších neţ průměrných příjmů); - dluh je úročen po celou dobu jeho trvání (tj. ode dne poskytnutí půjčky); - úrok je ve srovnání s komerčním úvěrem výhodnější (s ohledem na získané finanční zdroje za výhodnějších podmínek díky poskytnuté státní garance); - úroková sazba obsahuje také rizikovou přiráţku, ze které jsou následně financovány nesplacené půjčky, tj. odepsané pohledávky; - max. doba půjčky let (při nesplacení v této době je nesplacený zůstatek půjčky odepsán); - účast veřejných financí je zde v plné míře (není uvaţováno zapojení komerčních subjektů, stát poskytuje státní garance na získání potřebných zdrojů). Podrobné vyhodnocení této varianty a její srovnání s dalšími variantami je uvedeno v kapitole Vyhodnocení dopadu jednotlivých variant půjček na školné a ţivotní náklady při studiu. Varianta 2 Systém půjček se zapojením komerčních subjektů13 Varianta počítá se zapojením komerčních subjektů, které ve spolupráci s ČMZRB budou zajišťovat (organizačně a administrativně) poskytování zvýhodněných půjček na školné. Systém zvýhodněných půjček na úhradu školného bude poskytován prostřednictvím komerčních subjektů s vyuţitím jejich infrastruktury. Finanční prostředky na financování poskytovaných půjček na školné je moţné zajistit variantně: - Refinanční varianta (varianty 2a, 2b a 2c) obnáší zajištění finančních prostředků na finančních trzích s vyuţitím státní garance (neboli ČMZRB si půjčí prostředky za stejných podmínek jako stát). Finanční prostředky jsou následně poskytovány jako veřejné zdroje se všemi dotčenými pravidly. - Záruční varianta (varianta 2d) znamená vyuţití kapitálu komerčních subjektů, kterým je státem (prostřednictvím ČMZRB) poskytnuta plná záruka za poskytnuté půjčky na školné studentům. V tomto případě je moţné u ČMZRB zřídit tzv. záruční fond, do kterého stát převede finanční zdroje na poskytované záruky nebo např. v půlročních intervalech vypořádávat nárokované záruky komerčních subjektů, které jsou následně hrazeny ze státního rozpočtu. V obou případech uzavírá student smlouvu o půjčce u komerčního subjektu. V refinanční variantě se ale jedná o smlouvu mezi studentem a státem reprezentovaným ČMZRB a komerční subjekt je zde pouze jako zprostředkovatel. V druhé záruční variantě je to smlouva mezi studentem a komerčním subjektem se záruční doloţkou, na základě můţe být poskytnuta záruka státu. Student neplatí úrok (půjčka mu také není úročena) v období mezi poskytnutím půjčky a okamţikem, kdy je začíná půjčku splátek (v návaznosti na variantu). Tím je naplněno ustanovení programového prohlášení vlády o odloţeném školném. Díky tomu se také sníţí celkové zadluţení studenta vyplývající z poskytovaných půjček na úhradu školného na únosnou mez. Úrokové náklady na poskytnutý kapitál za bezúročnou dobu (od poskytování půjčky do okamţiku začátku splácení), hradí stát prostřednictvím ČMZRB. Splácení poskytnuté půjčky je v této variantě navrţeno několika způsoby (viz dále podvarianty finančního modelu): - Splácení po dosaţení průměrné mzdy (varianta 2a), které je ve svých parametrech totoţné jako v případě Varianty 1. Student začíná splácet půjčku na vzdělání ve chvíli, kdy dosáhne příjmu vyššího neţ je v daném roce průměrná mzda v ČR. Z částky nad úroveň průměrný mzdy odvádí jako splátku 10 %. - Splácení po absolvování a realizování příjmů (varianta 2b), a to splátku vypočítanou na základě dosahovaného příjmu. Student bude mít povinnosti po absolvování vysoké školy začít splácet půjčku okamţitě, a to na základě vypočtené splátky určené na základě výše jeho příjmů (např. 5 % z jeho příjmů). - Splácení po předem stanovenou dobu (varianty 2c a 2d), tj. student si po absolvování studií stanoví pevnou dobu splácení (není tím ale narušena moţnost splatit půjčku předčasně), která bude stanovena na 5, 10, 15 let a po celou dobu splácí stejnou anuitní splátku, která je mu na začátku splácení vypočtena. Ve chvíli kdy započne splácení, jiţ má absolvent moţnost splácení pozastavit pouze v předem daných případech (nezaměstnanost, rodičovská a mateřská dovolená) pokud doloţí potřebné dokumenty. Prodlouţit splatnost (např. z 5 na 10 let), tj. zvolit jinou variantu doby splácení má student moţnost provést kdykoli.14 V této variantě a bez rozdílu na zdroj finančních prostředků a variantu splácení půjčky bude případné nedoplatky vyplývající z nesplácených půjček vymáhat v tzv. včasném reţimu (tj. např. splátka ve zpoţdění do 90 dnů) přímo komerční subjekt. V rámci následného reţimu vymáhání je pohledávka předána komerčními subjekty ČMZRB (na základě uzavřených dohod). Protoţe student má v jednou případě uzavřenou smlouvu se státního organizací (jedná o státní zdroje) nebo v druhé variantě je v případě jeho nesplácení vyplácena státní záruka, tak následně pohledávka přechází na stát, dochází prostřednictvím ČMZRB ke zesplatnění nesplacené půjčky a vymáhání přechází na správce daně, který zahajuje kroky vedoucí k jejímu vymáhání. Nedobytné pohledávky jdou k tíţi státního rozpočtu. Zainteresované subjekty a jejich pravomoci, povinnosti a kompetence - MŠMT je zodpovědné za nastavení parametrů systému placení školného. Odpovídá za celý systém poskytování půjček na školné. Je zodpovědné za vedení sdruţené matriky studentů (SIMS). - ČMZRB v refinanční variantě zajišťuje potřebný kapitál pro poskytování půjček na školné, dále pak finančně spravuje celý systém poskytování půjček (komunikuje se zástupcem MŠMT a komerčními subjekty). V rámci komunikace s komerčními subjekty převádí potřebný veřejný kapitál na úhradu půjček na školné (na základě poţadavků komerčních subjektů). V případě, ţe student půjčku nesplácí a bylo neúspěšné včasné vymáhání prováděné komerčním subjektem, přebírá podklady o dluhu, provádí zesplatnění dluhu a následně jej předává správci daně k zahájení vymáhání. V případě, ţe nesplácené půjčky jsou předány k vymáhání správci daně, ČMZRB tyto nesplacené prostředky následně refinancuje z dalšího získaného kapitálu a vrací zpět do systému (tyto náklady jsou k tíţi státního rozpočtu, případné vymoţené pohledávky se následně do státního rozpočtu vrací jako příjem). V rámci záruční varianty ČMZRB poskytuje komerčním subjektům poţadované záruky za poskytované půjčky studentům na školné (na základě dohody). Následně při nesplácení poskytované půjčky plní uplatnění záruky komerčním subjektům, přebírá pohledávky, provádí jejich zesplatnění a následně předává správci daně k dalšímu vymáhání. - Student ţádá komerční subjekty (banky) o půjčku na školné. Komerční banky jsou v refinanční variantě zprostředkovatelé a smluvní vztah je uzavírán mezi studentem a MŠMT, v záruční variantě je smluvní vztah uzavřen mezi studentem a komerčním subjektem se záručním doloţkou upravující podmínky záruky státu. Po absolvování vysoké školy poskytnutou půjčku absolvent splácí buď po dosaţení výše průměrného příjmu, ihned z realizovaných příjmů, ihned s pevně stanovenou dobou splácení (variantní moţnost). V případě splácení po dosaţení průměrné mzdy má absolvent za povinnost jednou za předem dané období doloţit komerčnímu subjektu své příjmy (jako potvrzení, zda průměrného příjmu dosahuje či ne). Komerční subjekt na základě tohoto potvrzení vypočítá výši splátky. V okamţiku, kdy absolvent dosáhne výše průměrného příjmu, je mu komerčním subjektem zpracován splátkový kalendář, tak aby byla půjčka splacena nejpozději do 25 let od data vzniku povinnosti splácet (hranice pro ukončení splácení je 60 let věku absolventa). V předem definovaných případech je moţné splácení přerušit15 (např. mateřská dovolená, rodičovská dovolená, nezaměstnanost), pokles příjmů se mezi tyto případy nepočítá. Druhou podvariantou splácení poskytnuté půjčky je splácet ihned po absolvování studií bez ohledu na výši příjmu. Splátka bude stanovena jako procentuální z realizovaných příjmů. Absolvent bude mít za povinnost dokládat výši příjmů, na základě kterých mu bude počítána výše splátky na další rok. Variantně můţe půjčku absolvent platit po předem pevně danou dobu splácení, kdy si na začátku zvolí období, po které bude půjčku splácet a je mu vypočítána anuitní. Absolvent můţe kdykoli půjčku předčasně bez sankcí splatit, popř. začít splácet i přestoţe nedosahuje výše průměrných příjmů (platí pro všechny zde uvedené varianty). - Komerční subjekty (banky) zprostředkovávají (v refinanční variantě) nebo poskytují (záruční varianta) studentům půjčky na školné. Komerční subjekty přijímají ţádosti o půjčku (student dokládá potvrzení o studiu, výši předepsaného školného a potvrzení, ţe splňuje podmínky pro poskytnutí půjčky na základě údajů z databáze SIMS). V refinanční variantě komerční subjekty nárokují u ČMZRB finanční prostředky za poskytnuté půjčky na školné, které ČMZRB následně komerčním subjektům převádí (systémem platby za celé portfolio studentů, kterým byla půjčka u daného subjektu poskytnuta). Komerční subjekt převádí prostředky z půjček na školné vysokým školám. V případě záruční varianty rovnou převádí finanční prostředky vysokým školám z vlastních zdrojů. Po absolvování vysoké školy studentem komerční subjekty připravují předpis splátek pro absolventy (v závislosti na podvariantě splácení, tj. v době vzniku povinnosti absolventa splácet půjčku). Cenu za vedení bankovního / úvěrového účtu hradí student komerčnímu subjektu (v návaznosti na dohody lze vyuţít poplatku za vedení úvěrového účtu). Navíc v závislosti na nastavení systému student bance hradí další poplatky sankčního charakteru podle předem sjednaného ceníku (např. poplatek za zaslání upomínky s oznámením o zpoţděné splátce). - Vysoké školy zde vystupují jako příjemci placeného školného a poskytovatelé dat a informací o studentech, jakou výši školného mají a zda jsou stále studenti či studium ukončili nebo přerušili (údaje z databáze SIMS). - Správce daně začínají vymáhat půjčku na základě rozhodnutí věcně příslušného orgánu a podkladů ČMZRB o zesplatnění půjčky. Předpokládané parametry systému (z pohledu finančního instrumentu) - půjčky na školné zprostředkovávají komerční subjekty; - zajištění kapitálu je variantní: refinanční varianta jedná se o veřejný kapitál zajištění ČMZRB s garancí státu; záruční varianta je vyuţíván privátní kapitál a stát prostřednictvím ČMZRB poskytuje záruky; - student není testován, není vyţadována ručení třetích osob či min. výše příjmů;16 - po dobu studia není dluh splácen ani úročen (pokud student zároveň nepracuje a nedosahuje vyšších neţ průměrných příjmů); - dluh je úročen aţ od chvíle, kdy student absolvoval vysokou školu; - úrok je zvýhodněný (mimo nákladů na pořízení finančních zdrojů dále obsahuje nákladovou přiráţku ČMRZB a provozní přiráţku komerčních subjektů; neobsahuje jiţ rizikovou přiráţku); - max. doba splácení je do 60 let věku absolventa (při nesplacení je zůstatek odepsán a jde k tíţi státního rozpočtu); - smluvní vztah je uzavírán mezi studentem a komerčním subjektem, kdy v refinanční variantě je komerční subjekt pouze zprostředkovatel smluvního vztahu mezi studentem a státem (zastoupeným ČMZRB). V záruční variantě je smluvní vztah mezi studentem a komerčním subjektem se záruční doloţkou státu. Podrobné vyhodnocení této varianty a její srovnání s dalšími variantami je uvedeno v kapitole Vyhodnocení dopadu jednotlivých variant půjček na školné a ţivotní náklady při studiu. Na základě porovnání silných a slabých stránek a rizik vychází tato varianta, respektive její subvarianta 2d, jako nejvíce vyhovující stanoveným cílům. Varianta 3 Platba školného absolventem z dosažených příjmů Financování vysokých škol (platba školného studentem) bude probíhat dvěma moţnými způsoby, v návaznosti na rozhodnutí studenta, popř. jeho finančních moţnostech. Výše školného je stanovována stejným způsobem jako v předešlých variantách, tj. bude záleţet na rozhodnutí školy v jaké výši (s respektováním maximální výše dle zákona) bude školné stanoveno. - V prvním případě můţe student školné platit přímo z vlastních prostředků, prostředků poskytnutých komerčním subjekty (standardní komerční produkty), čerpáním spoření na vzdělání apod. - V druhém případě pokud se rozhodne vyuţít tzv. odloţenou platbu školného, tak bude moci vyuţít moţnost, kdy stát za studenta patřičné školné zaplatí a studentovi vzniká závazek ke státu, který následně (po ukončení studií) bude do státního rozpočtu odvádět ve formě zvýšeného odvodu z dosaţených příjmů. Dále v popisu této varianty je jiţ popisován princip a institucionální zapojení pouze v druhém případě, tj. v případě, kdy se student rozhodne vyuţít platbu tzv. odloţeného školného. Student se můţe rozhodnout a některý semestr uhradit z vlastních prostředků, nebo naopak kdykoli zvolit moţnost vyuţít úhradu školného státem. Ostatní parametry systému, určující nárok na poskytnutí platby školného státem zůstávají stejné jako v předchozích variantách (definice studenta věk, standardní délka studia apod.) Výše stanovené přiráţky (vyšší odvodu) bude stanovena v závislosti na vystudovaný studijní program (rozdílně pro bakalářský a magisterský) tak, aby zároveň citlivě respektovala poţadavek na přílišné nezvyšování finanční zátěţe absolventa (dluh studenta není úročen). Absolventi doktorského studia nebudou mít za povinnost odvádět tuto platbu, pokud tedy předtím nestudovali magisterské studium a nevyuţívali moţnost odloţeného školného.17 Platba školného z dosaţených příjmů absolventa bude trvat po určité předem stanovené období, které bude opět určeno výší školného, kterou za studenta stát uhradil. Tyto údaje budou uvedeny ve sdruţené matrice studentů (SIMS). Výběr odloţeného školného od absolventa v této podobě bude součástí platby daně z příjmů fyzických osob, a tudíţ bude realizován jiţ zavedenými procesy (prostřednictvím zaměstnavatele nebo prostřednictvím přiznání k dani z příjmů), coţ bude znamenat minimální provozní náklady spojené s jeho výběrem. Podklady o výši dluhu a povinnosti platit budou poskytovány ze sdruţené matriky studentům správci daně (zároveň bude mít absolvent povinnost tuto skutečnost na daňovém přiznání uvést). V případě, ţe absolvent bude nezaměstnaný, na rodičovské a mateřské dovolené, nebude mít povinnosti odvádět prostředky formou zvýšeného odvodu z příjmů, ale doba, po kterou má povinnost platit přiráţku není zastavena, a tyto ţivotní události se do doby splácení započítávají (v podstatě je uvaţováno, ţe odváděné prostředky jsou ve výši nula). Finanční prostředky získané z výběru odloţené školného z realizovaných příjmů absolventem budou příjmem státního rozpočtu. Stát jiţ dále nebude organizovat ţádný další systém půjček na školné pro studenty vysokých škol. Zainteresované subjekty a jejich pravomoci, povinnosti a kompetence - MŠMT je zodpovědné za nastavení parametrů systému placení školného. Je zodpovědné za vedení sdruţené matriky studentů (SIMS). - Absolvent - po ukončení vysokoškolského studia v neplacených studijních a v případě, ţe vyuţil moţnosti platit tzv. odloţené školné, má za povinnost od následujícího roku po ukončení studia odvádět část z dosaţených příjmů jako platbu školného. V případě, ţe absolvent po získání vysokoškolského diplomu nebude dočasně (nezaměstnanost, mateřská a rodičovská dovolená) dosahovat zdanitelných příjmů, je mu tato doba započítána do celkové povinnosti platit odloţené školné. Povinnost platit odloţené školné z příjmů je navázána na dosaţení zdanitelných příjmů absolventů a v této oblasti vychází z definicí uvedených v daňových zákonech. - Vysoké školy mají povinnost udrţovat aktualizovaná data v matrice studentů (SIMS) včetně výše určeného školného. Dále zde uvádějí, jako moţnost si student zvolil, zda přímou platu školného či vyuţil moţnosti platit školné formou tzv. odloţeného školného. Vţdy na začátku aktuálního semestru budou vysoké školy nárokovou školné za všechny studenty, kteří tuto moţnost zvolili jako jednu souhrnnou platbu. Zároveň budou školy povinny poskytovat (přes SIMS) aktuální seznamy absolventů s výší jejich dluhu příslušným finančním úřadům pro kontrolu povinnosti platit odloţené školné z příjmů. - Správce daně bude zodpovědný za výběr plateb odloţeného školného z dosaţených příjmů, jejichţ výběr bude zajištěn totoţnými procesy jako výběr daně z příjmu. Podkladem pro kontrolu výběru odloţeného školného budou aktuální seznamy absolventů, kteří vyuţili moţnost platit školné tzv. odloţenou formou. Takto získané finanční prostředky budou následně směřovat do státního rozpočtu. - Ministerstvo financí jako správce státního rozpočtu bude zodpovědné za poskytování finančních prostředků vysokým školám za ty studenty, kteří si zvolili variantu platby odloţeného školného.18 Předpokládané parametry systému (z pohledu finančního instrumentu) - půjčky na školné nejsou poskytovány (student si můţe zvolit variantu odloţeného školného), v této variantě je moţné uvaţovat pouze o zavedení studentských půjček na krytí ţivotních nákladů; - není potřeba studenta testovat; - po dobu studia vzniká povinnost hradit státu zvýšený odvod z příjmů, a to na základě uhrazené výše školného, které za studenta v průběhu studia uhradil stát, nevzniká zde dluh a není tedy úročen; - max. doba placení odloţeného školného z dosaţených příjmů je let (v závislosti na výši uhrazeného školného, druhu studia apod.); - je nutné rozpočtově zajistit zdroje ze státního rozpočtu na úhradu školného za studenty, kteří vyuţijí moţnost odloţeného školného; Podrobné vyhodnocení této varianty a její srovnání s dalšími variantami je uvedeno v kapitole Vyhodnocení dopadu jednotlivých variant půjček na školné a ţivotní náklady při studiu Vyhodnocení dopadu jednotlivých variant půjček na školné a životní náklady při studiu Popis hodnotících kritérií Jednotlivé varianty jsou vyhodnoceny na základě předem definovaných hodnotících kritérií. Hodnotící kritéria byly rozděleny do následujících oblastí: 1. Technická kritéria (sloţitost implementace a provozní náročnost); 2. Ekonomická kritéria (finanční náročnost viz finanční model); 3. Regulatorní kritéria (právní komplikovanost); 4. Strategická kritéria (naplnění maximálního počtu cílů). AD1) Technická kritéria hodnotí jednat náročnost zavedení celého systém půjček na vzdělání v jeho počátečním období a zároveň náročnost provozu celého systému z pohledu jeho fungování v dlouhodobém horizontu. Mezi hlavní hodnocená kritéria patří: Implementace a časová náročnost uvedení varianty do provozu tvorba a zavedení informačního systému, budování nové či vyuţití stávající infrastruktury, nutnost vzniku nových subjektů. Provozní náročnost zahrnující průběţnou správu informačního systému, administrativní náročnost, uţivatelskou přívětivost spojenou s přehledností systému. AD2) Ekonomická kritéria hodnotí finanční náročnost, tj. zhodnocení celkového objemu finančních prostředků spojených se zajištěním potřebného kapitálu, nákladů na kapitál a dalších s tím spojených nákladů na provoz systému.19 Mezi hodnocená kritéria patří: Celková kapitálová náročnost zajišťovaného kapitálu ve sledovaném období (potřeba kapitálu roční, kumulovaná); Náklady na kapitál (roční, kumulované); Náklady na provoz, nesplácené půjčky; Celkové zadluţení a doba splácení ze strany studenta. AD3) Regulatorní - právní komplikovanost - nutnost zásahů do právních předpisů (zákony, vyhlášky ministerstev, nařízení vlády a další směrnice), jejich počet a šíře těchto zásahů. Nejde pouze o potřebu vytvoření nových právních předpisů, ale také o modifikaci předpisů stávajících. AD4) Strategická kritéria - pravděpodobnost naplnění maximálního počtu cílů hodnotí nakolik konkrétní varianta komplexně a ve vzájemných souvislostech splňuje následující cíle zavádění finanční pomoci vysokoškolským studentům. Hodnocení vhodnosti jednotlivých variant půjček Pro bodové hodnocení, které navazuje na stanovená kritéria hodnocení, byly zpracovány přehledné tabulky s výčtem kladů a záporů jednotlivých variant. Toto hodnocení je rozděleno jako z pohledu dopadu do Státního rozpočtu, tak následně z pohledu Studenta a jeho zatíţení, doby splácení a celkové výši zaplaceného dluhu. Varianty byly v návaznosti na hodnotící kritéria (viz předchozí text) bodově hodnoceny. Bodové hodnocení navazuje na uvedené výhody a nevýhody jednotlivých variant (viz níţe). U Varianty 2 jsou do hodnocení zařazeny 4 uvaţované podvarianty označené jako 2a, 2b, 2c a 2d. Varianta 1 Systém půjček na vzdělání zajišťovaný Centrem Klady (+) Zápory (-) Státní rozpočet principy systému potenciálně nastaveny tak, aby se systém stal v dlouhodobém časovém období samofinancovatelný omezení případných negativních vlivů komerčních subjektů (nulové zapojení subjektů do systému) Strana studenta Státní rozpočet dlouhé období pro vyrovnání kapitálové potřeby (nejvyšší dluhová stránka státního rozpočtu) i přes vyšší úrokové zatíţení studenta nejistá návratnost nákladů na kapitál, provozu a nesplacené půjčky (velice dlouhé období splácení půjčky převáţně u studentů bakalářského studia) nutnost tvorby nové instituce, která systém administruje vysoké vstupní náklady (na budování informačního systému poskytování půjček) vysoké provozní náklady (nízký objem poskytnutých půjček v porovnání s přepokládanou reţií) Strana studenta20 moţnost půjčku kdykoli bez sankcí splatit v případě absolventů s nízkými příjmy nevzniká povinnost splácet půjčku vysoké úrokové zatíţení studenta dlouhá splatnost půjčku a kumulovaného dluhu studenta současná nepříznivá situace pro státní půjčování kapitálových prostředků sloţité nastavení komunikačních kanálů při poskytování informací o příjmu studenta a pro výpočet splátky půjčky Varianta 2a Systém půjček na vzdělání se zapojením komerčních subjektů Refinanční varianta Splácení po dosažení průměrné mzdy Klady (+) Zápory (-) Státní rozpočet vyuţití jiţ exitující infrastruktury institucí zajišťující fungování systému půjček na vzdělání systém je přístupnější pro studenta (vyuţití stávajících poboček komerčních subjektů) nízké náklady na budování systému (viz výše) niţší provozní náklady (nejniţší míra zapojení komerčních subjektů a nákladů na jejich optativu) Strana studenta nejniţší úrokové zatíţení studenta i v případě studentů bakalářského studenta doje ve sledovaném období ke splacení půjčky moţnost půjčku kdykoli bez sankcí splatit v případě absolventů s nízkými příjmy nevzniká povinnost splácet půjčku Státní rozpočet delší období pro vyrovnání kapitálové potřeby (druhá nejvyšší dluhová stránka státního rozpočtu) delší období pro vyrovnání nákladů na kapitál současná nepříznivá situace pro státní půjčování kapitálových prostředků delší období k zajištění dostatečného financování provozu systému (převáţně díky studentů bakalářského studia) náklad státního rozpočtu v podobě placení úroků za studenta během studia náklad státního rozpočtu na nesplácené půjčky (pohledávku za studenta po vyčerpání vymáhacích moţností hradí stát) systém je v návaznosti na státní rozpočet ztrátový nutnost metodického řešení poskytování kapitálu komerčním subjektům na úhradu školného za ţádajícího studenta Strana studenta relativně dlouhá splatnost půjčky a kumulovaného dluhu studenta (nejvyšší v rámci Varianty 2, ale niţší neţ u Varianty 1) potřeba nastavit principy zjišťování příjmů studenta, absolventa pro určení výše splátek v případě překročení průměrné mzdy Zobrazit více
Pravidla Města Adamova pro použití prostředků úvěrového fondu oprav a modernizací bytů Zastupitelstvo města Adamova schválilo dne 30.6.2010 Pravidla Města Adamova pro pouţití prostředků úvěrového fondu Více Penzijní připojištění - změny od 1.1.2013
Penzijní připojištění - změny od 1.1.2013 Víte, co se stane v rámci důchodové reformy od roku 2013 s penzijním připojištěním? Mimo jiného se změní výše státního příspěvku, posune se hranice pro možnost Více METODICKÝ POKYN č. 3/2012 O POPLATCÍCH SPOJENÝCH SE STUDIEM
METODICKÝ POKYN č. 3/2012 O POPLATCÍCH SPOJENÝCH SE STUDIEM Část I. Úvodní ustanovení Článek 1 Základní ustanovení 1. Vyměřování poplatků se řídí 58 zákona č. 111 / 1998 Sb., o vysokých školách, ve znění Více 1. Úvěr na sporožirovém účtu (Kontokorent, Mini Kontokorent České spořitelny )
Sazebník České spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Sazebník) část: Obsah: 1. Úvěr na sporožirovém účtu (Kontokorent, Mini Kontokorent České spořitelny ) 2. Spotřebitelské, hotovostní úvěry Více Rámcová smlouva o dlouhodobém státním financování vysoké školy
V Z O R R Á M C O V É S M L O U V Y O D L O U H O D O B É M S T Á T N Í M F I N A N C O V Á N Í V Y S O K É Š K O L Y Rámcová smlouva o dlouhodobém státním financování vysoké školy Poskytovatel: Česká Více Informace pro příjemce podpory v programu PANEL/NOVÝ PANEL
Informace pro příjemce podpory v programu PANEL/NOVÝ PANEL Obsah I. Dotace na úhradu úroků... 2 1 Čerpání dotace... 2 2 Podmínky zachování dotace na úhradu úroků v případě změn smlouvy o úvěru... 2 3 Změna Více Sazebník České spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Sazebník)
Sazebník České spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Sazebník) Část Obsah: 1. Úvěr na sporožirovém účtu (Kontokorent, Mini Kontokorent České spořitelny) 2. Spotřebitelské, hotovostní úvěry 3. Více REKLAMNÍ NABÍDKA. 1. Údaje o věřiteli spotřebitelského úvěru. 2. Popis základních vlastností spotřebitelského úvěru. 1.1 Věřitel
REKLAMNÍ NABÍDKA 1. Údaje o věřiteli spotřebitelského úvěru 1.1 Věřitel Komerční banka, a.s., se sídlem Praha 1, Na Příkopě 33 čp. 969, PSČ 114 07, IČO: 45317054, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Více Výzva k podání nabídky na poskytnutí úvěru
Obec Olšany Olšany 66, 683 01 Olšany, IČ: 00368067, tel: 517 374 233 e-mail: obec@olsany.org, www.olsany.org Výzva k podání nabídky na poskytnutí úvěru Obec Olšany jako zadavatel zakázky malého rozsahu Více Klíčové kompetence do obcí obecné i odborné vzdělávání na dosah
Vítáme Vás na semináři organizovaném v rámci projektu Klíčové kompetence do obcí obecné i odborné vzdělávání na dosah Reg. číslo projektu: CZ.1.07/3.1.00/50.0015 Tento projekt je spolufinancován Evropským Více Metodika výpočtu RPSN stavebního spoření
Metodika výpočtu RPSN stavebního spoření 1. Východiska 1.1. Základním východiskem je zákon Způsob výpočtu RPSN vychází ze Zákona o úvěru pro spotřebitele (dále jen ZÚS). Tato metodika pouze sjednocuje Více České spořitelny, a.s. Erste Corporate Banking (dále jen Banka)
Aktualizace indikativní nabídky České spořitelny, a.s. Erste Corporate Banking (dále jen Banka) pro Bytové družstvo Sokolovská 68/381 se sídlem Sokolovská 381/68, 186 00 Praha 8 - Karlín (dále jen Klient) Více Pravidla pro použití prostředků úvěrového fondu. 1. Prostředky úvěrového fondu lze použít
Pravidla Obce Velká Kraš o použití prostředků z úvěru na opravy a modernizaci bytů, poskytnutých obci Státním fondem rozvoje bydlení podle nařízení vlády č. 396/2001 Sb. ve znění pozdějších předpisů I. Více Ceník České spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Ceník)
Ceník České spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Ceník) Část Obsah: 1. Komerční úvěry 2. Hypoteční úvěry - hypoteční a stavební úvěry (projektové financování) v české i v cizí měně 3. Obecné Více STIPENDIJNÍ ŘÁD. Část první Základní ustanovení Článek 1
V Š VYSOKÁ ŠKOLA OBCHODNÍ A HOTELOVÁ s. r. o. O&H STIPENDIJNÍ ŘÁD Část první Základní ustanovení Článek 1 Rozsah platnosti 1. Stipendijní řád Vysoké školy obchodní a hotelové s. r. o. (dále jen stipendijní Více Ceník České spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Ceník)
Ceník České spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Ceník) Část Obsah: 1. Úvěr na sporožirovém účtu (Kontokorent, Mini Kontokorent České spořitelny) 2. Spotřebitelské, hotovostní úvěry 3. Americké Více ZÁSADY PRO POSKYTOVÁNÍ VEŘEJNÉ FINANČNÍ PODPORY. z rozpočtu obce Libhošť
předpis č. 2/2011/VP ZÁSADY PRO POSKYTOVÁNÍ VEŘEJNÉ FINANČNÍ PODPORY z rozpočtu obce Libhošť Zpracoval: Ověřil: Schválil: Orgán obce: rada obce starostka zastupitelstvo obce Jméno : Ing. Jaroslav Šimíček Více Sazebník poplatků Poštovní spořitelny změny od k
Sazebník poplatků Poštovní spořitelny změny od 1. 9. 2016 k 1. 12. 2016 původně nově B ÚVĚRY Úvěry pro fyzické osoby Hypoteční úvěry Sazebník za peněžní a obchodní služby poskytované fyzickým osobám Hypoteční Více Střední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49. Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně
Střední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49 Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0205 Šablona: VI/2 Sada: 1 Číslo Více Metodický pokyn prorektorky č. 1/2014, o poplatcích spojených se studiem
I V Praze 23.1.2014 Čj. 900/14/0034 PID 191118 Metodický pokyn prorektorky č. 1/2014, o poplatcích spojených se studiem Výnos nabývá účinnosti dnem podpisu Část I. Úvodní ustanovení Článek 1 Základní ustanovení Více Program záruk pro malé a střední podnikatele ZÁRUKA (záruky za úvěry pro malé podnikatele)
Program záruk pro malé a střední podnikatele ZÁRUKA (záruky za úvěry pro malé podnikatele) Navrhovatel programu: Ministerstvo průmyslu a obchodu (www.mpo.cz) Poskytovatel podpory: Českomoravská záruční Více Směrnice ke stanovení úplaty za ubytování v Domově mládeţe SŠHS Kroměříţ
Směrnice ke stanovení úplaty za ubytování v Domově mládeţe SŠHS Kroměříţ V souladu s 123 zákona č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším odborném a jiném vzdělávání (školský zákon), Více Stavební spoření. Bc. Alena Kozubová
Stavební spoření Bc. Alena Kozubová Právní norma Zákon č. 96/1993 Sb., o stavebním spoření Stavební spoření Stavební spoření je účelové spoření spočívající v přijímání vkladů od účastníků stavebního spoření, Více Zastupitelstvo města Mimoně se usneslo na svém veřejném jednání dne 18.3.2004 vydat. poskytnutých městu Mimoň Státním fondem rozvoje bydlení
Pravidla města Mimoně o použití prostředků z úvěru na opravy a modernizaci bytů poskytnutých městu Mimoň Státním fondem rozvoje bydlení podle nařízení vlády č. 396/2001 Sb Zastupitelstvo města Mimoně se Více Celkem budou činit mimořádné splátky tis. Kč. Realizací těchto mimořádných splátek vznikne úspora na úrocích cca 250 tis. Kč.
03 Podklady na zasedání ZM dne 27. 2. 2014 Název materiálu : 03 Finanční záležitosti zhodnocení úložky alokované na Maškovu zahradu a předčasné splátky úvěrů v roce 2014 Předkládá: Ing. Pekař Jaromír Vypracovala: Více SMLOUVA O ÚPISU A KOUPI DLUHOPISŮ FINEMO.CZ
SMLOUVA O ÚPISU A KOUPI DLUHOPISŮ FINEMO.CZ 01 2021 uzavřená mezi FINEMO.CZ s.r.o. a... dne... TATO SMLOUVA BYLA UZAVŘENA MEZI: (1) FINEMO.CZ S.R.O. se sídlem Rybná 716/24, Staré Město, 110 00 Praha 1, Více REKLAMNÍ NABÍDKA. 1. Údaje o věřiteli/zprostředkovateli spotřebitelského úvěru. 1.1 Věřitel
REKLAMNÍ NABÍDKA 1. Údaje o věřiteli/zprostředkovateli spotřebitelského úvěru 1.1 Věřitel Komerční banka, a.s., se sídlem Praha 1, Na Příkopě 33 čp. 969, PSČ 114 07, IČO: 45317054, zapsaná v obchodním Více Ceník České spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Ceník)
Ceník České spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Ceník) Část Obsah: 1. Úvěr na sporožirovém účtu (Kontokorent) 2. Spotřebitelské, hotovostní úvěry 3. Americké hypotéky - Spotřebitelské i Hotovostní Více Financování a řízení rizik územních samospráv Úvod do problematiky. Praha, 9. června 2011
Financování a řízení rizik územních samospráv Úvod do problematiky Praha, 9. června 2011 Možnosti dlouhodobého financování Úvěr EIB + Není třeba vypisovat veřejné výběrové řízení + Pravděpodobně výrazně Více Expresní ocenění bytu (pomocí cenové mapy pro vybrané lokality)
Sazebník ČSOB pro fyzické osoby občany změny od 1. 9. 2016 k 1. 12. 2016 původně nově OBSAH B ÚVĚRY Hypoteční úvěry Sazebník Hypoteční banky, a.s. Tento Sazebník je platný pro smlouvy uzavřené od 1. 12. Více Výnos děkana č. 1/2009 (Upravené znění ze dne 10. 1. 2011) Mimořádné studium (MS) v rámci celoživotního vzdělávání (CŽV)
Výnos děkana č. 1/2009 (Upravené znění ze dne 10. 1. 2011) Mimořádné studium (MS) v rámci celoživotního vzdělávání (CŽV) Článek 1 Úvodní ustanovení 1) Studium je poskytováno jako program celoživotního Více PATRES Školící program
využití obnovitelných zdrojů energie v budovách Roman Kamarýt Josef Pikálek ENVIROS, s.r.o. 1 Program NOVÝ PANEL Program vychází z Nařízení vlády č. 299/2001 Sb., o použití prostředků Státního fondu rozvoje Více 1. ÚVĚR NA SPOROŽIROVÉM ÚČTU (KONTOKORENT)
Sazebník České Spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Sazebník) část: Obsah: 1. ÚVĚR NA SPOROŽIROVÉM ÚČTU (KONTOKORENT) 2. SPOTŘEBITELSKÉ ÚVĚRY, HOTOVOSTNÍ ÚVĚRY *) 3. AMERICKÉ HYPOTÉKY - SPOTŘEBITELSKÉ Více Čl. 1 Působnost a účel pravidel. Čl. 2 Základní ustanovení, názvosloví. Čl. 3 Příjmy úvěrového fondu - 1 -
SMĚRNICE Č. 11/2008 Pravidla města Mimoně o použití prostředků z Fondu rozvoje bydlení a infrastruktury města Mimoně Zastupitelstvo města Mimoně se usneslo na svém veřejném jednání dne 20. 3. 2008 pod Více PŘEDSMLUVNÍ INFORMACE KE SPOTŘEBITELSKÉMU ÚVĚRU
PŘEDSMLUVNÍ INFORMACE KE SPOTŘEBITELSKÉMU ÚVĚRU Fio banka, a.s., IČ 61858374, se sídlem V Celnici 1028/10, 117 21 Praha 1, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městský soudem v Praze, oddíl B, vložka Více Zvyšování kvality výuky technických oborů
Zvyšování kvality výuky technických oborů Klíčová aktivita VI.2 Vytváření podmínek pro rozvoj znalostí, schopností a dovedností v oblasti finanční gramotnosti Výukový materiál pro téma VI.2.1 Řemeslná Více Váš průvodce důchodovou reformou ...---. JIŘí PĚNKAVA. ČESKÉ POJIŠŤOVNY a.s, REFORMA PENZí ) PENZIJNí FOND ČESKÉ POJlŠŤOVNY
JIŘí PĚNKAVA pojišťovací a investiční poradce ČESKÉ POJIŠŤOVNY a.s, Agentura 336 Plzeň II, jednatelství Rokycany Bydliště: Iěškovská 557, Mýto, 33805 Tel.: 723 599657, TeIJFax: 371 750126 REFORMA PENZí Více Úvěrové instituce a jejich zprostředkovatelé, bankovní produkty. Univerzita Třetího věku Hradec Králové. Říjen 2010
Úvěrové instituce a jejich zprostředkovatelé, bankovní produkty Univerzita Třetího věku Hradec Králové Říjen 2010 Úvěrové instituce Banky akciové společnosti oprávněné přijímat vklady, poskytovat úvěry Více VŠEOBECNÉ INFORMACE O SPOTŘEBITELSKÝCH ÚVĚRECH
d VŠEOBECNÉ INFORMACE O SPOTŘEBITELSKÝCH ÚVĚRECH 1. Věřitel 2. Ověření v registru Název věřitele Telefonní číslo 800 521 521 Komerční banka, a.s., zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem Více Čl. 1. Pravidla města Mimoně o použití prostředků z Fondu rozvoje infrastruktury města Mimoně
Pravidla města Mimoně o použití prostředků z Fondu rozvoje infrastruktury města Mimoně Zastupitelstvo města Mimoně se usneslo na svém veřejném jednání dne 20.3.2008 vydat Pravidla města Mimoně o použití Více CENÍK STAVEBNÍ SPOŘITELNY ČESKÉ SPOŘITELNY, a. s.
CENÍK STAVEBNÍ SPOŘITELNY ČESKÉ SPOŘITELNY, a. s. PRO FYZICKÉ OSOBY Část I.: STAVEBNÍ SPOŘENÍ 1. VKLADY 1.1. UZAVŘENÍ SMLOUVY Cena v Kč 1.1.1. Uzavření smlouvy o stavebním spoření na pobočce České spořitelny Více č. Název operace Sazba 1. přijetí žádosti od klienta včetně formální kontroly zdarma
Bankovní obchody A. Aktuálně poskytované produkty Záruky za bankovní úvěry pro podnikatele M-záruka ZÁRUKA (záruky za úvěry pro malé podnikatele) přijetí žádosti od včetně formální kontroly storno vystavené Více Operační program Podnikání a inovace. Program podpory začínajících podnikatelů. START (ve znění platném od.. 2007
Operační program Podnikání a inovace Program podpory začínajících podnikatelů START (ve znění platném od.. 2007 Tento program realizuje prioritu 1 Operačního programu Podnikání a inovace 2007 2013. 1. Více Téma: Jednoduché úročení
Téma: Jednoduché úročení 1. Půjčili jste 10 000 Kč. Za 5 měsíců Vám vrátili 11 000 Kč. Jaká byla výnosnost této půjčky (při jaké úrokové sazbě jste ji poskytli)? [24 % p. a.] 2. Za kolik dnů vzroste vklad Více Střední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49. Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně
Střední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49 Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0205 Šablona: VI/2 Sada: 1 Číslo Více Město Židlochovice STATUT. Městského fondu rozvoje bydlení města Židlochovice
Město Židlochovice STATUT Městského fondu rozvoje bydlení města Židlochovice Zastupitelstvo města Židlochovice tímto vydává v souladu s ustanovením 84 odst. 2 písm. c) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích Více Stipendijní řád NEWTON College
Článek I Úvodní ustanovení 1. NEWTON College, a.s. (dále jen NEWTON College ) vydává v souladu s 17 odst. 1 písm. g) zákona č. 111/1998 Sb., o vysokých školách a o změně a doplnění dalších zákonů (zákon Více Postup sestavení návrhu rozpočtu Ústeckého kraje na rok 2017
Postup sestavení návrhu rozpočtu Ústeckého kraje na rok 2017 příloha č. 2 Návrh rozpočtu Ústeckého kraje na rok 2017 zpracuje ekonomický odbor na základě podkladů předložených jednotlivými příkazci operací Více Výzva k podání nabídky na poskytnutí úvěru ve výši 15 mil. Kč na akci Vodovod, kanalizace a ČOV Ondřejov
Výzva k podání nabídky na poskytnutí úvěru ve výši 15 mil. Kč na akci Vodovod, kanalizace a ČOV Ondřejov Veřejný zadavatel zadávající veřejnou zakázku jako sektorový zadavatel v souvislosti s relevantní Více Program bezúročných úvěrů a záruk. pro začínající a malé a střední podnikatele. na území hlavního města Prahy TRH
Program bezúročných úvěrů a záruk pro začínající a malé a střední podnikatele na území hlavního města Prahy TRH (ve znění platném od 1. 1. 2007) 1. Cíl programu Cílem programu je usnadnit na území hlavního Více Operační program Podnikání a inovace. Program záruk pro malé a střední podnikatele ZÁRUKA (ve znění platném od. 2007)
Operační program Podnikání a inovace Program záruk pro malé a střední podnikatele ZÁRUKA (ve znění platném od. 2007) Tento program realizuje Prioritu 2 Operačního programu Podnikání a inovace 2007 2013. Více Poplatky za bankovní záruky
Sdělení Ministerstva financí k aplikaci ustanovení 25 odst. 1 písm. w) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění zákona č. 261/2007 Sb. a zákona č. 296/2007 Sb. Referent: Ing. Martincová, tel. Více Důchodové pojištění, jeho produktové modifikace a srovnání s životním pojištěním
Ekonomicko-správní fakulta MU v Brně Seminární práce z předmětu: Pojišťovnictví JS 2005/2006 Téma: Důchodové pojištění, jeho produktové modifikace a srovnání s životním pojištěním Vypracoval: Marcela Dubová, Více Žádost o poskytnutí úvěru/příslibu úvěru a čestné prohlášení Flexibilní hypotéka 2
registrační číslo žádosti Žádost o poskytnutí a čestné prohlášení 2 úvěru příslibu úvěru spotřebitelského překlenovacího hypotečního předhypotečního hypotečního referenční číslo žádosti 1 podána na pobočce Více Návrh systému odloženého školného. Radim Valenčík
Návrh systému odloženého školného Radim Valenčík 1 Otázky, které si - ke škodě věci ne vždy klademe: Školné - co je důležitější, zda či jak zavést? Víme a shodneme se v odpovědi, proč zavést školné? Kdo Více EVROPSKÉ UJEDNÁNÍ O DOBROVOLNÉM KODEXU CHOVÁNÍ PRO POSKYTOVÁNÍ INFORMACÍ O ÚVĚRECH NA BYDLENÍ PŘED UZAVŘENÍM SMLUVY ( UJEDNÁNÍ )
EVROPSKÉ UJEDNÁNÍ O DOBROVOLNÉM KODEXU CHOVÁNÍ PRO POSKYTOVÁNÍ INFORMACÍ O ÚVĚRECH NA BYDLENÍ PŘED UZAVŘENÍM SMLUVY ( UJEDNÁNÍ ) Toto ujednání bylo sjednáno a přijato evropskými organizacemi spotřebitelů Více Postdoc I. CZ.1.07/2.3.00/30.0009 Zaměstnáním čerstvých absolventů doktorského studia k vědecké excelenci
Postdoc I. CZ.1.07/2.3.00/30.0009 Zaměstnáním čerstvých absolventů doktorského studia k vědecké excelenci 1 Obecné informace Zahájení 1.7.2012 Doba trvání 36 měsíců do 30.6.2015 Nástup postdoc nejdříve Více Č.j. VP/S 69b/00-160 V Brně dne 8. prosince 2000
Č.j. VP/S 69b/00-160 V Brně dne 8. prosince 2000 Úřad pro ochranu hospodářské soutěže ve správním řízení zahájeném dne 20. 11. 2000 na základě žádosti Ministerstva pro místní rozvoj ČR ze dne 15. 11. 2000 Více Roční zpráva Krajské hygienické stanice Olomouckého kraje se sídlem v Olomouci za rok 2007
Roční zpráva Krajské hygienické stanice Olomouckého kraje se sídlem v Olomouci za rok 2007 V Olomouci 25.1. 2008 MUDr. Zdeněk Nakládal, Ph.D. ředitel Krajské hygienické stanice Olomouckého kraje se sídlem Více Sazebník poplatků za produkty a služby pro fyzické osoby nepodnikatele platný od
Sazebník poplatků za produkty a služby pro fyzické osoby nepodnikatele platný od.. 06 Část Hypoteční úvěry Vážená klientko, vážený kliente, v Sazebníku najdete poplatky za vybrané služby poskytované MONETA Více 1. ÚVĚR NA SPOROŽIROVÉM ÚČTU (KONTOKORENT)
Sazebník České Spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Sazebník) část: Obsah: 1. ÚVĚR NA SPOROŽIROVÉM ÚČTU (KONTOKORENT) 2. SPOTŘEBITELSKÉ ÚVĚRY, HOTOVOSTNÍ ÚVĚRY *) 3. AMERICKÉ HYPOTÉKY - SPOTŘEBITELSKÉ Více Předsmluvní formulář pro standardní informace o spotřebitelském úvěru
Předsmluvní formulář pro standardní informace o spotřebitelském úvěru 1. Údaje o Věřiteli/zprostředkovateli spotřebitelského úvěru Věřitel: FINFAST s.r.o., IČO: 24286168 Telefonní číslo: +420 733 787 200 Více Sazebník poplatků za produkty a služby pro fyzické osoby nepodnikatele platný od 9. 6. 2014
Sazebník poplatků za produkty a služby pro fyzické osoby nepodnikatele platný od 9. 6. 04 Část Hypoteční úvěry Vážená klientko, vážený kliente, v Sazebníku najdete poplatky za vybrané služby poskytované Více Stav Půjčky Splátky Kurzové Změna Stav
II. Státní dluh 1. Vývoj státního dluhu V 2013 došlo ke zvýšení celkového státního dluhu o 47,9 mld. Kč z 1 667,6 mld. Kč na 1 715,6 mld. Kč. Znamená to, že v průběhu 2013 se tento dluh zvýšil o 2,9 %. Více Program na podporu oprav a modernizací bytových domů (NOVÝ PANEL) (ve znění platném od 15. 3. 2010).
Program na podporu oprav a modernizací bytových domů (NOVÝ PANEL) (ve znění platném od 15. 3. 2010). Poskytovatel podpory: Státní fond rozvoje bydlení (pro dotace na úhradu úroků) Českomoravská záruční Více Město Hustopeče, Zastupitelstvo města Hustopečí
Město Hustopeče, Zastupitelstvo města Hustopečí Obecně závazná vyhláška města Hustopeče KTEROU SE MĚNÍ A DOPLŇUJE OBECNĚ ZÁVAZNÁ VYHLÁšKA MĚSTA HUSTOPEČE č.6/1999 ZE DNE 29.4.1999 O ZŘÍZENÍ ÚČELOVÉHO PENĚŽNÍHO Více PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ PRODUKTU FLEXI ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ
PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ PRODUKTU FLEXI ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ platný od 1. 1. 2016 pro smlouvy sjednané od 1. 1. 2009 NÁKLADY SPOJENÉ S PŘIJETÍM DO POJIŠTĚNÍ a žádostí o změnu sepsání nabídky / žádosti Více VÝZVA K PŘEDKLÁDÁNÍ PROJEKTŮ V RÁMCI OPPI Program START
Ministerstvo průmyslu a obchodu České republiky Sekce strukturálních fondů Řídicí orgán OPPI VÝZVA K PŘEDKLÁDÁNÍ PROJEKTŮ V RÁMCI OPPI Program START Identifikace výzvy Program START Prioritní osa 1 Číslo Více Garance vložených prostředků v produktech penzijních společností. Aleš P o k l o p
Garance vložených prostředků v produktech penzijních společností Aleš P o k l o p 25.02.2016 PENZIJNÍ PŘIPOJIŠTĚNÍ Garance existuje ze zákona (zejm. 187/1 zák.č. 427/2011 Sb.), který upravuje povinnost Více Ceník České spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Ceník)
Ceník České spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Ceník) Část Obsah: 1. Úvěr na sporožirovém účtu (Kontokorent, Mini Kontokorent České spořitelny) 2. Spotřebitelské, hotovostní úvěry 3. Americké Více PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ PRODUKTU FLEXI ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ
PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ PRODUKTU FLEXI ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ platný od 1. 12. 2016 pro smlouvy sjednané od 1. 1. 2009 NÁKLADY SPOJENÉ S PŘIJETÍM DO POJIŠTĚNÍ a žádostí o změnu sepsání nabídky / žádosti Více Specifikace úvěrových podmínek Akcenta, spořitelní. a úvěrní družstvo. Strana - 1 - (celkem 5) Žádost o poskytnutí úvěru ze dne: 30.10.
Specifikace úvěrových podmík Akcenta, spořitelní a úvěrní družstvo Žádost o poskytnutí úvěru ze d: 30.10.2010 Žadatel (dlužník 1) Jméno a příjmení: Markéta Testovací Rodné číslo: 765430/0000 Narozen: 30.4.1976 Více PRODUKTOVÉ PODMÍNKY SPOTŘEBITELSKÉHO KONTOKORENTNÍHO ÚVĚRU
PRODUKTOVÉ PODMÍNKY SPOTŘEBITELSKÉHO KONTOKORENTNÍHO ÚVĚRU účinné od 1. června 2011 ÚPLNÉ ZNĚNÍ Úvodní ustanovení 1. Tyto produktové podmínky spotřebitelského kontokorentního úvěru vydané GE Money Bank, Více PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ Investiční životní pojištění OK1
PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ Investiční životní pojištění OK1 PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ INVESTIČNÍ ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ OK1 PLATNÝ OD 16. 7. 2015 Část A. Poplatky za vedení podílového Více Úvěrové služby bank. Bc. Alena Kozubová
Úvěrové služby bank Bc. Alena Kozubová Úvěr Finanční úvěry jsou finanční prostředky, poskytované na základě individuální smlouvy mezi věřitelem a dlužníkem. Obecně: Ten, kdo peníze má (silná kapitálová Více 08 FINANČNÍ ZÁLEŽITOSTI
PODKLADY NA JEDNÁNÍ ZASTUPITELSTVA MĚSTA TURNOVA, KTERÉ SE USKUTEČNÍ DNE 30. 5. 2013 08 FINANČNÍ ZÁLEŽITOSTI 1) Schválení účetní závěrky města Turnov za rok 2012 2) Mimořádná splátka dlouhodobého úvěru Více Pravidla pro poskytování Stipendia Statutárního města Teplice
Pravidla pro poskytování Stipendia Statutárního města Teplice K posílení ekonomického rozvoje a rozvoje lidských zdrojů vyhlašuje Statutární město Teplice Stipendijní program Statutárního města Teplice, Více Sazebník poplatků za produkty a služby pro fyzické osoby nepodnikatele platný od
Sazebník poplatků za produkty a služby pro fyzické osoby nepodnikatele platný od 6.. 05 Část Hypoteční úvěry Vážená klientko, vážený kliente, v Sazebníku najdete poplatky za vybrané služby poskytované Více Směrnice. Města Velké Opatovice
Směrnice Města Velké Opatovice č. 2/2015 O Fondu rozvoje bydlení Města Velké Opatovice Zastupitelstvo města Velké Opatovice vydává dne 9.12.2015v souladu s ustanovením 84 odst.2 písm. c) zákona č.128/2000 Více Čl. 4 Výběrové řízení
MĚSTO TŘEBOŇ V Y H L Á Š K A vytvoření a použití účelových prostředků " Fondu rozvoje bydlení na území města Třeboně ". -------- Městské zastupitelstvo Třeboň schválilo na základě 14, odst. 1, písmeno Více Příloha smlouvy o úvěru č. xxxxxxxxxx Příloha dodatku č. yyyyyyyyyy ke smlouvě o úvěru č. xxxxxxxxxx
Příloha smlouvy o úvěru č. xxxxxxxxxx Příloha dodatku č. yyyyyyyyyy ke smlouvě o úvěru č. xxxxxxxxxx Přehled výhod Následující dokument obsahuje přehled služeb a zvýhodnění, které Vám nabízíme v souvislosti Více CZ.1.07/1.5.00/34.0499
Číslo projektu Název školy Název materiálu Autor Tematický okruh Ročník CZ.1.07/1.5.00/34.0499 Soukromá střední odborná škola Frýdek-Místek,s.r.o. VY_32_INOVACE_251_ESP_06 Marcela Kovářová Datum tvorby Více CENÍK PRODUKTŮ A SLUŽEB PRO SOUKROMÉ OSOBY (Hypotéky) účinný od 1.7.2009
CENÍK PRODUKTŮ A SLUŽEB PRO SOUKROMÉ OSOBY (Hypotéky) účinný od 1.7.2009 1. Příprava úvěru 1.1. Přijetí a posouzení žádosti zdarma 1.2. Zpracování úvěrové dokumentace zdarma 1.3. Pořízení výpisu z úvěrových Více PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ Investiční životní pojištění OK1
PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ Investiční životní pojištění OK1 PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ INVESTIČNÍ ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ OK1 PLATNÝ OD 1. 1. 2015 Část A. Poplatky za vedení podílového Více Pasivní bankovní operace, vkladové bankovní produkty.
5. Pasivní bankovní operace, vkladové bankovní produkty. PASIVNÍ BANKOVNÍ OBCHODY veškeré bankovní produkty, při kterých BANKA od svých klientů přijímá VKLAD DEPOZITUM v bankovní bilanci na straně PASIV Více Finanční management a rozpočet obcí - přístupy Komerční banky, a.s. 39. Den malých obcí 2013 5. březen 2013, Praha
Finanční management a rozpočet obcí - přístupy Komerční banky, a.s. 39. Den malých obcí 2013 5. březen 2013, Praha Faktory ovlivňující aktuální stav financí ÚSC Ekonomické Pokračuj ující ekonomická krize Více Chytrá karta České spořitelny
Chytrá karta České spořitelny Martin Techman, ředitel úseku rozvoje obchodu ČS Tomáš Reytt, manažer projektu Chytrá karta ČS 11. srpna 2008 Obsah Volně nastavitelné produkty Trh kreditních karet v ČR Chytrá Více Fond rozvoje bydlení na území města Napajedel Pravidla pro tvorbu a využití finančních prostředků
Fond rozvoje bydlení na území města Napajedel Pravidla pro tvorbu a využití finančních prostředků Zastupitelstvo města Napajedla svým usnesením č.15/2/2005 ze dne 21.2.2005 zřídilo následující fond, jehož Více Pasivní bankovní operace, vkladové bankovní produkty.
5. Pasivní bankovní operace, vkladové bankovní produkty. PASIVNÍ BANKOVNÍ OBCHODY veškeré bankovní produkty, při kterých BANKA od svých klientů přijímá VKLAD DEPOZITUM v bankovní bilanci na straně PASIV Více Článek 1. ZÁKLADNÍ USTANOVENÍ
Obecně závazná vyhláška města Lanškroun o vytvoření Fondu rozvoje bydlení a jeho užití Městské zastupitelstvo podle 14, odst. 1, písm. e a podle 36, odst. 1, písm. f zákona o obcích č. 367/90 Sb. v platném Více Veřejná zakázka malého rozsahu na služby: Kanalizace a ČOV Brod nad Dyjí bankovní úvěr
Zadavatel: Obec Brod nad Dyjí Brod nad Dyjí 45 691 81 Březí IČ: 00283045 V Brodě nad Dyjí 23.1.2013 Veřejná zakázka malého rozsahu na služby: Kanalizace a ČOV Brod nad Dyjí bankovní úvěr Výzva k podání Více STATUT Fondu rozvoje bydlení obce Vydří
STATUT Fondu rozvoje bydlení obce Vydří Datum schválení : 19.6.2015 Číslo usnesení : 05/06/2015 Datum platnosti : 19.6.2015 Datum účinnosti : 19.6.2015 Datum pozbytí platnosti : Zrušen : Je měněn : Ruší Více Čl. II. Podmínky poskytnutí dotace
KARLOVARSKÝ KRAJ ZASTUPITELSTVO KRAJE Program pro poskytování dotací z rozpočtu Karlovarského kraje odboru životního prostředí a zemědělství Krajského úřadu na realizaci opatření na ochranu před povodněmi Více H-4 FINANČNÍ ŘÁD ČESKÉ LÉKÁRNICKÉ KOMORY ČÁST I.
H-4 FINANČNÍ ŘÁD ČESKÉ LÉKÁRNICKÉ KOMORY Česká lékárnická komora na základě usnesení IV. sjezdu České lékárnické komory a Organizačního řádu České lékárnické komory stanoví: ČÁST I. Základní ustanovení Více Ceník České spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Ceník)
Ceník České spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Ceník) Část Obsah: 1. Úvěr na sporožirovém účtu (Kontokorent, Mini Kontokorent České spořitelny) 2. Spotřebitelské, hotovostní úvěry 3. Americké Více Ceník České spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Ceník)
Ceník České spořitelny, a.s., pro bankovní obchody (dále jen Ceník) Část Obsah: 1. Úvěr na sporožirovém účtu (Kontokorent, Mini Kontokorent České spořitelny) 2. Spotřebitelské, hotovostní úvěry 3. Americké Více Zpráva o hospodaření a činnosti správce za rok 2014. Zpracováno pro shromáždění Společenství vlastníků pro dům Vondroušova 1154-1160 dne 27.5.
Zpráva o hospodaření a činnosti správce za rok 2014 Zpracováno pro shromáždění Společenství vlastníků pro dům Vondroušova 1154-1160 dne 27.5.2015 V roce 2014 byla do fondu oprav předepisována částka ve Více Specifikace úvěrových podmínek AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo
Specifikace úvěrových podmínek AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo Žádost o poskytnutí úvěru ze dne: 20.12.2013 Žadatel (dlužník 1) Jméno a příjmení: Markéta Ukázková Rodné číslo: 764530/0000 Narozen: Více Firemní program Domino
Firemní program Domino pro zaměstnance společnosti SPŠ Mladá Boleslav Prezentace FP Domino BĚŽNÝ ÚČET V KČ Srovnání nabídky kont Perfekt Konto Extra Konto Premium Konto Měsíční kreditní obrat > 10 000 Více 2017 © DocPlayer.cz Ochrana osobních údajů | Podmínky obsluhování | Kontaktní formulář

References: zákona č. 117
 zákona č. 111
 zákona č. 111
 zákona č. 561
 Čl. 1
 Čl. 2
 Čl. 3
 Čl. 1
 zákona č. 128
 zákona č. 111
 zákona č. 586
 zákona č. 261
 zákona č. 296
 zákona č.128
 Čl. 4