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Timestamp: 2019-03-21 17:52:05+00:00

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Tributación en IRPF del alquiler de vivienda - jraeconomistas
Mar 8, 2019Fiscal, Renta 2017130 Comentarios
Tributación del alquiler de vivienda: ¿Cómo se declara en el Impuesto sobre la Renta? ¿Qué gastos se tienen en cuenta? ¿Hay alguna reducción aplicable?
Existen diferentes supuestos de arrendamientos de inmuebles como por ejemplo
alquiler para satisfacer la necesidad permanente de vivienda del inquilino,
el de temporada,
alquiler vacacional o
el arrendamiento para negocio
Analizaremos sus distintas implicaciones fiscales comenzando con el alquiler de vivienda habitual.
La ley de Arrendamientos urbanos (LAU) regula el alquiler para vivienda y para uso distinto al de vivienda.
Una primera cuestión a considerar es que la LAU establece la obligatoriedad de depositar la fianza en el organismo regional correspondiente. Además, para que el inquilino pueda acceder a la deducción autonómica por alquiler de vivienda habitual, la mayoría de las CCAA exigen este depósito.
1 Tributación del alquiler de vivienda en el IRPF
1.1 Ingresos íntegros
1.2 Gastos deducibles del alquiler de vivienda
1.3 Reducción del 60%
2 ¿Cuánto hay que pagar a Hacienda por alquilar un piso?
Tributación del alquiler de vivienda en el IRPF
El propietario de un inmueble alquilado es quien tiene que declarar estos ingresos.
Cuando se comparte la propiedad, cada coopropietario declarará la parte correspondiente a su porcentaje en la propiedad.
Si existe un usufructo, corresponde al usufructuario declarar los ingresos obtenidos por el alquiler de vivienda. Al nudo propietario no le afecta el arrendamiento.
Si alquilas conjuntamente vivienda y garaje, sin distinguir precio, debes declarar la vivienda como inmueble arrendado. Para el garaje, debes marcar el uso 4, “arrendado como inmueble accesorio”, sin señalar importes porque ya están incluidos en los de la vivienda.
Todos los ingresos que recibes por el alquiler de vivienda, ya sea en metálico o en especie. Deben incluirse:
las rentas del alquiler y las cantidades asimiladas
el importe correspondiente a los bienes cedidos con el inmueble. Por ejemplo, cuando la vivienda se alquila amueblada
las repercusiones de cualquier tipo que como propietario realices al inquilino tanto por obras, servicios, tributos, etc.
Aunque el arrendatario no pague el alquiler tienes que declarar los ingresos que se acuerdan anualmente. Pero como puede ser injusto, la ley permite deducir como “saldo de dudoso cobro” la parte que no se ha cobrado siempre y cuando se cumpla uno de estos dos requisitos:
que entre la primera reclamación de cobro y el final del año (31 de diciembre) hayan transcurrido más de seis meses
que el inquilino se declare en situación de concurso.
Intereses y gastos de financiación de los capitales invertidos en la adquisición y mejora de la vivienda (intereses de la hipoteca)
Intereses y gastos de financiación de los enseres cedidos con la vivienda (si financiaste los muebles o los electrodomésticos, podrás incluir la parte destinada al pago de los intereses)
Gastos de conservación y reparación del inmueble (pintura, arreglo de instalaciones…)
Si estos gastos suman más que los ingresos, el exceso se podrá deducir en los cuatro años siguientes, respetando el mismo límite.
Impuestos y tasas que recaigan sobre el inmueble (IBI, Tasa de basuras…)
Saldos de dudoso cobro, siempre que esta circunstancia quede debidamente justificada como ya hemos visto.
Gastos de administración, vigilancia, portería y otros servicios relacionados con la vivienda.
Gastos por formalizar el alquiler o por la defensa jurídica de la vivienda o su rendimiento.
Primas de contratos de seguros.
Gastos de servicios y suministros, siempre que los pagues tú y no los repercutas al inquilino.
Gastos de amortización del inmueble: 3% sobre el mayor de los siguientes valores:
– coste de adquisición satisfecho
– valor catastral
sin incluir el valor del suelo ya que Hacienda entiende que el suelo no se deteriora. Para determinar el valor del suelo bastará con acudir al IBI donde se especifica el valor del suelo y de la construcción del inmueble.
Gastos de amortización de bienes que pueden ser utilizados más de un año y que son cedidos con la vivienda (muebles, electrodomésticos..): 10% del coste de adquisición.
Una vez obtenida la diferencia entre ingresos y gastos, si resulta un rendimiento neto positivo, se reducirá un 60% en los supuestos de alquileres destinados a vivienda.
El arrendamiento de vivienda está regulado en el Título II de la LAU. Recae sobre una edificación habitable cuyo destino es satisfacer la necesidad permanente de vivienda del inquilino. Esto quiere decir que será alquiler de vivienda, el que independientemente de su duración posibilite al arrendador habitar indeterminadamente esta vivienda como su hogar principal y permanente.
Sólo los contratos de arrendamientos de vivienda darán derecho a la reducción del 60% en #Renta2017, no pudiéndose aplicar a los contratos de temporada, los vacacionales o los de alquiler de local de negocio. ﻿Clic para tuitear
Pongamos un ejemplo concreto. María alquila como vivienda el piso que compró en 2007 por 150.000 euros (el valor catastral es de 80.000 euros y el suelo supone el 45% del valor total) y sobre el que todavía paga una hipoteca. Lo alquila sin amueblar, a excepción de la cocina, que le costó 4.500 euros. Recibe 700 euros mensuales, lo que hace un total de 8.400 euros en el año.
Los gastos que ha soportado son:
– Intereses de la hipoteca: 1.600 euros
– Conservación y reparación: se estropeó la ducha y la cambió por otra igual por 300 euros
– IBI: 225 euros
– Comunidad de propietarios: 50 euros al mes
– Seguro: 150 euros
– Amortización vivienda: 3% sobre 55% de 150.000 euros, es decir, 2.475 euros. (Se toma el valor de adquisición por ser mayor que el valor catastral y sólo se amortiza el 55%, el porcentaje correspondiente a la construcción).
– Amortización de la cocina: 10% de 4.500 euros, 450 euros.
Para determinar el rendimiento
Ingresos íntegros 8.400
– Intereses de capitales ajenos, reparación y conservación
(1.600+300)
– 1.900
– Otros gastos fiscalmente deducibles
(225+50x12+150+2.475+450)
– 3.900
Rendimiento neto 2.600
Reducción (60%) – 1.560
Rendimiento neto reducido 1.040
María tributará por el alquiler de este piso por 1.040 euros. Este importe se integrará con el resto de rendimientos para pagar al tipo que corresponda y que, pongamos es el 18%. Alquilar su piso le habrá supuesto 187,20 euros.
¿Mucho o poco? Depende de con qué lo compares, aunque piensa que no es mucho ante las posibles sanciones de hacienda por no declarar estos ingresos.
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¿Compartes la propiedad de un inmueble en alquiler?
Obligaciones fiscales del alquiler de vivienda por…
El subarrendamiento y su tributación
Gemma	el 13 febrero, 2019 a las 2:43 pm
Tengo una duda: Mi padre tiene una vivienda que quiere alquilar, pero no quiere recibir él el dinero porque no lo necesita y además no quiere que le afecte negativamente en la declaración de la renta.
Entiendo que como él es el propietario tiene que constar en el contrato como arrendatario, pero hay algun modo de que el alquiler lo cobre yo (su hija) y lo declare yo en mi Declaración de la Renta?
O tendría que cobrarlo él sea como sea?
Joaquina Rueda	el 14 febrero, 2019 a las 12:23 pm
Es posible que alguien que no sea el propietario alquile una vivienda.
david	el 27 enero, 2019 a las 12:09 pm
hola, tengo una segunda vivienda comprada al contado el 21 de diciembre de 2018, destinada a alquiler todo el año…y tengo dos dudas: La 1ª, estoy obligado a hacer la declaración de renta aunque no llegue a los 22.000 euros anuales por el hecho de haber realizado la compra del piso?. Y 2ª, que irpf me tocaria pagar si por nomina de rendimientos de trabajo no me descuentan nada? mil gracias
Joaquina Rueda	el 28 enero, 2019 a las 12:23 pm
La ley del IRPF señala que estarás obligado a presentar la declaración de la renta si obtienes rendimientos íntegros del capital inmobiliario (alquiler) superiores a 1.000€.
Con los datos que proporcionas no puedo saber lo que te saldría a pagar. Si lo deseas, contacta con nosotros en Jraeconomistas/Servicios de Renta y estaremos encantados de calcular y presentar tu declaración de IRPF.
Daniel	el 3 enero, 2019 a las 1:01 pm
Hola Joaquina, cómo estás?
Quiero plantearte un caso bastante concreto:
Yo compre un apartamento por 725.000 euros (sin hipoteca) en Salamanca Madrid y gasté 25.000 euros en remodelacion y amueblado aproximadamente y lo planeo alquilar como vivienda habitual por 1300 euros al mes.
Dicho esto mis preguntas son:
Luego de descontar el IBI de la zona (se me pudieras decir donde se consigue te lo agradecería) y suponiendo que Dios mediante no se estropee nada y pague una comunidad de 80 euros mensuales.
1) Tengo ganancias?
2) Si las hay, de cuánto serían?
Joaquina Rueda	el 3 enero, 2019 a las 8:20 pm
En los comentarios respondemos dudas acerca de la interpretación de los artículos, pero no hacemos consultoría personalizada.
Luis J.	el 15 octubre, 2018 a las 8:37 pm
hola joaquina,me parece interesante la informacion que das a las dudas que tenemos,en hora buena,aprovecho para plantearte una cuestion,tengo un piso alquilado para estudiantes,hay cuatro con sus cuatro contratos privados de alquiler,el periodo que figura en el contrato es de 10 meses de septiembre a junio, si bien los meses de julio y agosto tambien ingresan en concepto de reserva.Este año la agencia tributaria me a requerido para realizar actuaciones de comprobacion limitada,con respecto a los ingresos declarados,y los que dispone hacienda,una vez aportados los datos contratos,facturas e ingresos de los arrendatarios me comunican, NOTIFICACIÓN DEL TRÁMITE DE ALEGACIONES Y
PROPUESTA DE LIQUIDACIÓN PROVISIONAL,La reducción practicada sobre los rendimientos netos del capital inmobiliario es incorrecta, de
acuerdo con el artículo 23.2 de la Ley del Impuesto.El inmueble con referencia catastral xxxxxxxxxxxx no está revisado desde 2006, por lo que corresponde imputar el 2% del valor catastral del mismo como renta
inmobiliaria.En su caso, los arrendamientos son por un periodo determinado
que coincide con el periodo lectivo, aunque tampoco procedería aunque no fueran estudiantes pero sí se alquilara por una temporada sea más o menos larga por lo que deacuerdo con lo anterior no procede la reducción declarada practicando propuesta de liquidación en este sentido.Mi pregunta es, debo aceptar la devulucion liquidación
provisional?(sobre unos 200)€menos,que tipo de contrato deberia hacer para poder desgrabarme el 60%.Gracias y perdon por extenderme tanto,espero su respuesta
Joaquina Rueda	el 16 octubre, 2018 a las 2:12 pm
Hola Luis, muchas gracias por comentar y también por tus palabras.
Joaquin	el 15 octubre, 2018 a las 4:11 pm
Tengo un local que puse de renta 400€ más el IVA pero tengo que descontarle el IRPF entonces yo ya no cobro 400€ limpios.Es normal?
Joaquina Rueda	el 16 octubre, 2018 a las 2:09 pm
Es normal. En ¿Qué impuestos pagas por el alquiler de un local de tu propiedad? lo explico.
Recuerda que puedes contratar nuestra tarifa plana de arrendamientos que incluye servicios de gestión fiscal y contable y el mejor asesoramiento para que optimices beneficios y reduzcas la carga fiscal. Estaremos encantados de ayudarte.
Juan Carlos	el 25 septiembre, 2018 a las 11:11 am
Hola, me gustaria saber si fiscalmente hablando es mejor alquilar una vivienda a largo plazo (vivienda habitual o similar) o a corto plazo (vivienda de temporada, para estudiantes, etc).
Joaquina Rueda	el 26 septiembre, 2018 a las 12:31 pm
Si alquilas el inmueble para que el inquilino lo utilice como vivienda permanente podrás aplicar una reducción del 60% del rendimiento neto positivo. Esto hace que este tipo de alquiler sea mas rentable fiscalmente que el alquiler de temporada que no podrá aplicar esta reducción.
FERNANDO PARRA	el 19 septiembre, 2018 a las 12:49 pm
Si compro un estudio al que posteriormente le han concedido la cédula de habitabilidad y lo alquilo como vivienda habitual, como casero, al declarar los ingresos por dicha renta tengo derecho a la exención del 60% en mi declaración de renta? y al renovar la cédula cuando corresponda hay alguna posibilidad de que pudieran denegarla al ser considerado de origen un estudio? Gracias
Joaquina Rueda	el 24 septiembre, 2018 a las 10:14 am
El artículo 23.2 de la LIRPF señala que en los supuestos de arrendamientos de bienes inmuebles destinados a vivienda, el rendimiento neto positivo se reducirá en un 60%.
Si te han concedido la cédula de habitabilidad significa que el inmueble puede destinarse a vivienda por lo que podrás aplicar la reducción del 60%. En el momento en que la denieguen, perderá este uso, y también la posibilidad de aplicar la reducción del 60% si se arrienda.
Isabel	el 17 septiembre, 2018 a las 7:43 pm
Adquirí un piso en febrero de 2018 y en mayo empecé unas reformas que he acabado en septiembre encaminadas a su alquiler. En principio voy a alquilarlo a partir de octubre-noviembre de 2018 a estudiantes y me surgen unas dudas:
La reforma de la cocina-baño lleva además del alicatado, pavimento, talla, etc… instalaciones como fontanería, electricidad (toda la casa), gas… que se han sustituido por otras completamente nuevas, y se ha puesto instalación de calefacción que antes no existía.
Como puedo deducir cada uno de estos gastos:
Reforma cocina-baño:
Sustitución completa de instalación de fontanería, electricidad, gas…:
Instalación nueva (antes no existente) de calefacción:
Serían mejoras y las debo amortizar al 3% o al ser instalaciones se pueden amortizar al 10%??
Sustitución de todas las puertas de paso de la casa:
Sustitución de la puerta de entrada por una blindada:
El tema de las puertas se considera mobiliario y se amortiza al 10% o mejora y al 3%??
Es obligatorio amortizar el inmueble cada año al 3% durante 30 años? Si no lo hago al cabo de esos 30 años el inmueble se considerará amortizado igualmente y en caso de venta del inmueble el valor de adquisición será 0 al estar totalmente amortizado y si lo vendo el beneficio por el que tengo que tributar será todo el importe de venta, no??
Se que son muchas cuestiones, pero tengo muchas dudas de como tendré que hacer la declaración de la renta al año que viene y no consigo que nadie me aclare con precisión estos temas.
Joaquina Rueda	el 18 septiembre, 2018 a las 1:55 pm
Julian	el 11 septiembre, 2018 a las 9:59 pm
Hola Juaquina.
Agradecerte tus comentarios.
Tengo la duda de a partir de cuántos meses de alquiler se pude considerar que es de vivienda habitual y, por tanto, deducirse el 60%. O que requesiros son necesarios.
Joaquina Rueda	el 13 septiembre, 2018 a las 11:52 am
La ley del IRPF señala que se aplica la reducción del 60% en los arrendamientos de bienes inmuebles destinados a vivienda. Este concepto debe entenderse de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 2 de la Ley de Arrendamientos Urbanos: Cuando el arrendamiento recaiga sobre una edificación habitable cuyo destino primordial sea satisfacer la necesidad permanente de vivienda del arrendatario.
Esto no sucede en los casos de alquiler por temporadas, sea de verano o cualquier otro.
Si todavía tienes dudas o quieres hacer una consulta más específica o personalizada, contacta con nosotros y solicita una consulta online. Estaremos encantados de ayudarte.
Lia	el 14 septiembre, 2018 a las 9:38 pm
Buenas tardes, Joaquina, no soy Julian pero tengo una duda relacionada. Si yo (arrendadora) alquilo a otra persona mi piso durante un cierto periodo (2 meses, digamos, mientras yo sigo viviendo allí los otros 10 meses del año), el piso sigue siendo mi piso habitual pero NO el piso habitual del arrendatario. En este caso, entiendo correctamente que NO estoy autorizada a disfrutar de la reducción de 60%? Muchas gracias por la aclaración!
Joaquina Rueda	el 17 septiembre, 2018 a las 11:04 am
Si alquilas tu piso 2 meses no puedes practicar la reducción del 60% porque se trata de un alquiler de temporada y no cubre la necesidad permanente de vivienda del inquilino
Joaquin	el 28 agosto, 2018 a las 1:41 pm
¡Buenas tardes! He estado leyendo las respuestas relacionadas con el alquiler de vivienda y me queda una duda. Si en el año 2003 compré los muebles de lo que ha sido hasta el 2013 mi vivienda habitual y ahora al haber cambiado de domicilio decidiera alquilarla, ¿Podría desgravarme el 10% del valor de los muebles durante los 10 próximos años o bien no tendría derecho a la desgravación al tratarse de una compra anterior a la fecha de alquiler. Muchas gracias.
Joaquina Rueda	el 29 agosto, 2018 a las 1:24 pm
El gasto por amortización cubre el desgaste de los bienes durante su vida útil. Se estima que los muebles pueden durar en buenas condiciones 10 años. Si los compraste en 2003, ya se consideran amortizados porque los has estado utilizando durante 15 años.
Cristina V.B.	el 16 agosto, 2018 a las 2:37 pm
Buenos días Joaquina
Tengo un piso arrendado, el suministro de gas está lógicamente a nombre de los arrendatarios. Ahora hay que pagar la inspección quinquenal obligatoria de la instalación de gas y caldera, que entiendo que debe ser a mi cargo, pero la compalía de gas lo factura a mi arrendatario. ¿Puedo deducir ese gasto en renta aunque no tenga factura? ¿Qué documentación debe guardar para justificar que ese gasto es a mi cargo?
Joaquina Rueda	el 22 agosto, 2018 a las 12:24 pm
Una prueba frente a Hacienda de que tú has realizado el pago de la inspección quinquenal es que tengas un justificante de pago. Por ejemplo, una transferencia bancaria o recibo de pago en efectivo que especifique el concepto del pago.
pedro	el 16 agosto, 2018 a las 11:25 am
Buenos dias Joaquina, le agradezco mucho por su articulo que es de gran utilidad para todos.
Tengo la siguiente consulta: compre en en el año 2016 un piso vacio con la finalidad de alquilarlo.
Aparte de muebles y electromesticos (por los cuales se aplica la deduccion por amortizacion), compre tambien en el año 2016 todo lo necesario para que el piso sea habitable: sabanas, vajilla/vasos/sartenes, cortinas, toallas, alfombra, perchero etc con el uso unico para los inquilinos. Mis preguntas son las siguientes:
– Es posible deducir estos gastos? En este caso, se aplica por amortizacion o tengo que deducir este importe en una sola vez de los ingresos recibidos?
– La compra de estos articulos fue realizada en el pasado, en 2016: es posible deducir este gastos de los ingresos futuros.
Joaquina Rueda	el 22 agosto, 2018 a las 12:14 pm
Hola Pedro, gracias a ti por leer y comentar.
En principio, depende del valor y de cómo consideres estos útiles de menaje de cocina y demás.
Los de escaso valor y duración inferior al año, se consideran gasto del ejercicio.
Los que tengan más valor y duración, puedes considerarlos como utillaje y amortizarlos por el sistema de recuento al final del año, llevando como gasto la diferencia entre el valor de adquisición y el valor al cierre del año.
Por otro lado, debe existir una correlación entre los ingresos y los gastos necesarios para su obtención. Si no has alquilado el piso ni en 2016 ni en 2017 y no puedes demostrar tu intención de haberlo hecho (por ejemplo mediante anuncios), es posible que Hacienda considere que estos gastos no son deducibles por realizarse mucho antes que los ingresos.
Jesús	el 10 agosto, 2018 a las 12:06 pm
Cómo tributaría el alquiler por días (fines de semana habitualmente) de habitaciones de mi vivienda habitual a través de agencia?
Joaquina Rueda	el 13 agosto, 2018 a las 12:15 pm
El alquiler de habitaciones de tu vivienda habitual se considera rendimiento de capital inmobiliario a efectos del IRPF. En cuanto al IVA, imagino que la agencia actuará como intermediaria, y tu alquilas directamente al visitante. Si no ofreces servicios de hostelería (comidas, limpieza y análogos) el alquiler de vivienda está exento de IVA, por lo que no deberás liquidar este impuesto.
Ten en cuenta que si todavía puedes practicar la deducción por vivienda habitual, perderás este derecho al alquilar parte de tu vivienda.
Magnolia	el 7 agosto, 2018 a las 2:43 pm
Buenos días Joaquina.
He leído tus comentarios y creo que ofreces una información muy clara y concisa para quienes somos incultos en estos temas.
El año pasado compré un piso y lo he reformado completamente: luz, tuberías, calefacción, ventanas… Lo he amueblado y ahora tengo la oportunidad de alquilarlo a estudiantes a partir de septiembre, con posibilidad de que permanezcan más de un curso.
1. ¿En la declaración de la renta me puedo deducir los gastos de la reforma? De ser así ¿sólo en la del próximo año o durante más tiempo?
2. Si se van a quedar más de un curso, ¿puedo hacer un contrato de alquiler que no sea temporal, o al ser estudiantes, independientemente del tiempo que permanezcan, no es posible?
Joaquina Rueda	el 13 agosto, 2018 a las 12:05 pm
1. Los gastos de conservación y reparación del inmueble son gastos deducibles para calcular el rendimiento del alquiler. Si estos gastos, junto con los de financiación, suman más que los ingresos se podrán deducir en los 4 años siguientes respetando el mismo límite.
2. Si el inmueble alquilado se destina a vivienda permanente del arrendatario el rendimiento neto positivo podrá reducirse un 60%. Da igual que el inquilino sea estudiante o trabajador. Sólo se requiere que sea su vivienda habitual o permanente.
LUIS	el 19 julio, 2018 a las 7:55 pm
Enhorabuena por tu blog, gracias por compartir con nosotr@s tus conocimientos.
Acabo de comprar una vivienda este mes de julio con el fin de destinarla a alquiler para necesidad permanente. Por su estado voy a reformarla por completo (fontanería, electricidad, cocina, baño, suelo…) así como amueblarla (frigo, lavavajillas, lavadora, aire acondicionado, toldos…), mi consulta es:
¿Puedo deducir todos esos gastos de reforma en la declaración de la renta si consigo alquilar la vivienda aunque la reforma la haga con carácter previo a celebrar el contrato de arrendamiento? ¿Del mismo modo cabe la amortización del 10% del mobiliario, incluidos electrodoméstico no necesarios tales como aire acondicionado, toldos eléctricos o televisiones? ¿ Y los gastos de notaria y registro de la propiedad?. Por último ¿consideras oportuno, a efectos fiscales, esperar a realizar las obras el próximo año 2019 con el fin de tener un mayor número de meses alquilada la vivienda y obtener así unos mayores ingresos a fin de no obtener este medio año que queda más deducciones y amortizaciones que ingresos por alquiler?
Joaquina Rueda	el 23 julio, 2018 a las 9:37 pm
Para el cálculo del rendimiento neto serán deducibles todos los gastos necesarios para la obtención de los ingresos. Así podrás deducirte los gastos de conservación y reparación. Si estos gastos suman mas que los ingresos obtenidos con el alquiler, podrás deducirte el exceso en los 4 años siguientes, respetando el mismo límite.
Por otra parte, podrás deducirte el gasto por amortización de los bienes que puedan ser utilizados más de 1 año. La ley no especifica los bienes que son necesarios o no, sólo exige que se cedan en alquiler junto al inmueble. Si estos gastos son mayores que los ingresos, el rendimiento será negativo y se integrará en la base imponible general con otros rendimientos, como por ejemplo los del trabajo.
JOSE LUIS DIEZ MARTINEZ	el 13 julio, 2018 a las 1:46 am
Buenos días Joaquina,
En primer lugar quiero felicitarte por este blog tan magnífico que tienes.
he alquilado en el pasado mayo, la que ere mi vivienda habitual, con un contrato por dos años. Tengo derecho a la deducción del 60%?.
el piso está alquilado con muebles y electrodomésticos.
Que amortizaciones puedo realizar por ambos?
Joaquina Rueda	el 16 julio, 2018 a las 8:38 am
Si alquilas la vivienda para cubrir la necesidad permanente de vivienda del inquilino podrás aplicar la reducción del 60% del rendimiento neto obtenido. En este caso, al firmar un contrato de 2 años, se cumple este requisito.
En cuanto a la amortización de los muebles y electrodomésticos, podrás practicarla por el 10% anual del importe de estos bienes.
Victoria Ferrando	el 11 julio, 2018 a las 1:44 pm
Sí, leí que los scios de adm, pero no estaba seguro que un item como publicidad pudiera estar incluido! Muchas Gracias por la pronta respuesta!
Victoria Ferrando	el 10 julio, 2018 a las 12:00 pm
Hola soy nueva en España y tengo un par de consultas sobre la liq de impuestos, los gastos por contabilidad y publicidad se pueden descontar de la renta por alquiler en España? Y existe un contrato oficial de alquileres, o cada uno hace el suyo? gracias!
Joaquina Rueda	el 10 julio, 2018 a las 9:46 pm
La ley dice que todos los gastos relacionados con los ingresos por alquiler de inmuebles serán deducibles.
En cuanto al contrato de alquiler, no existe un modelo oficial.
Carla Ionela Buciuman Diaconu	el 6 julio, 2018 a las 6:11 pm
Hola, buenas tardes.tengo un apartamento con mi marido y mi hijo soltero que estoy interesada en alquilar con unos 300 euros como hacemos la declaración de renta?
Cuanto pagará cada uno
Joaquina Rueda	el 10 julio, 2018 a las 9:43 pm
Con los datos que proporcionas no es posible calcular cuánto pagará cada uno por el alquiler del inmueble. También dependerá de vuestras circunstancias familiares y personales.
Cuando llegue el momento de presentar la declaración de renta, contrata nuestros servicios. Estaremos encantados de ayudarte.
conchi	el 3 julio, 2018 a las 9:51 pm
Gracias de nuevo, una preguntita mas por favor, en el contrato de aiquiler hay que poner los tres o con el nombre de uno es suficiente?
Mar	el 3 julio, 2018 a las 9:41 pm
Estoy pensando si alquilar mi piso porque me asusta lo que pueda pagar a hacienda en el siguiente ejercicio.
El alquiler serían 450€ Por piso+garage.
Compré el piso y garage por 95,000€, de los que me quedan 63,000€. Pago de comunidad 76€ Por los dos. De IBI pago 210€ anuales. En intereses de hipoteca pago 28€ mensuales. Además, alquilaría a la empresa Mercadona para que sus trabajadores pudieran estar 1 año desplazados por trabajo.
¿Qué tendría que pagar?
Tengo que tomar la decisión esta semana y no sé qué hacer
Joaquina Rueda	el 4 julio, 2018 a las 1:42 pm
Tu consulta conviene aclararla bien para darte la respuesta correcta.
Si lo deseas, contacta con nosotros y solicita una consulta online para resolver tus dudas y ayudarte a tomar la decisión.
elias	el 8 septiembre, 2018 a las 10:51 am
Quiero alquilar un piso a una empresa para instalar a unos trabajadores por un periodo de siete meses el precio sería de 600€. Que porcentaje tengo que ingresar a Hacienda?
Joaquina Rueda	el 10 septiembre, 2018 a las 7:15 pm
Con los datos que proporcionas no puedo decirte la cantidad que tendrás que pagar a Hacienda.
Si lo deseas, contacta con nosotros y solicita una consulta online para resolver tus dudas acerca de la tributación del alquiler.
Sergio	el 2 julio, 2018 a las 7:44 pm
Hola, tengo un piso en alquiler y el año pasado cambie las ventanas antiguas en mal estado por otras de climalit en principio las he metido como gastos, pero informándome he leído que al ser ventanas mejores que las anteriores pueden considerarse una mejora, por lo que irían amortizadas con el inmueble. De ser así tendría que deducirme el 3% de amortización al igual que con el valor de adquisición del inmueble, todos los años o tendría un tope, o habría que meterlo por amortización lineal al 10%. Muchas gracias por su servicio es de gran ayuda.
Joaquina Rueda	el 4 julio, 2018 a las 1:34 pm
Hola Sergio, gracias a ti por leer y comentar
La consulta vinculante V3321-13 de la Dirección General de Tributos considera la sustitución de ventanas como gasto de conservación o reparación. Por tanto, resultaría deducible para la determinación del rendimiento neto del capital inmobiliario, siempre que no exceda de la cuantía de los rendimientos íntegros obtenidos por el arrendamiento.
El exceso se podrá deducir en los cuatro años siguientes, sin que pueda exceder, conjuntamente con los gastos por estos mismos conceptos correspondientes a dicho vivienda y a cada uno de estos años, de la cuantía de los rendimientos íntegros obtenidos por su arrendamiento.
Conchi	el 1 julio, 2018 a las 9:26 pm
Por favor haber si puedes aclarar una duda, tenemos un piso que nuestra madre nos ha donado a tres hermanos, vamos alquilar el piso y mi pregunta es:
En el contrato de poner los tres hermanos o solamente el nombre de un hermano,
y debemos de declarar los tres hermanos o puede declarar un solo hermano.
Por ejemplo: si tenemos que pagar hacienda 300 euros… los puede pagar un solo hermano o debemos de pagar 100 euros cada uno.
Joaquina Rueda	el 2 julio, 2018 a las 8:44 am
Hola Conchi, gracias a ti por leer el blog.
Cuando la titularidad de un inmueble corresponde a varias personas, la renta que se derive del mismo se considera obtenida por cada una de ellas en proporción a su participación en dicha titularidad. Por lo tanto, debéis declararlo los tres.
Conchi	el 3 julio, 2018 a las 8:43 pm
Una preguntita mas…. en el contrato de alquiler hay que poner los tres nombres o con un solo nombre es suficiente.
Espero no haber molestado por hacer una pregunta mas.
Joaquina Rueda	el 4 julio, 2018 a las 1:39 pm
Hola de nuevo Conchi. No molestas, lo que sucede es que la mayoría de las veces no contesto en el mismo día.
Es mas correcto poner los tres nombres en el contrato de arrendamiento.
Cristian	el 27 junio, 2018 a las 7:22 pm
primero que nada muchas gracias por el articulo, muy interesante.
Mi duda es respecto al alquiler a familiares. Por una parte, a la hora de elegir el máximo importe a tributar, ¿el importe de la renta imputada se compara con el rendimiento neto reducido (después de aplicar el 60%) o con el rendimiento neto sin reducir?.
Por otra parte, ¿sobre el importe de la renta imputada se puede aplicar reducción y/o deducir los gastos?
Joaquina Rueda	el 28 junio, 2018 a las 8:34 pm
La ley determina que en el arrendamiento de inmuebles realizado a familiares hasta tercer grado, el rendimiento neto total (después de aplicar el 60%) no podrá ser inferior a la renta imputada.
Sin embargo, también señala que los gastos por intereses de hipotecas y de conservación y reparación que no puedan aplicarse ese año, se deducirán en los 4 años siguientes.
Es decir, deberás tributar como mínimo como si la vivienda estuviera a tu disposición e imputaras rentas. La ventaja se produce cuando ese año has tenido gastos de intereses de hipotecas, conservación y reparación. Si estos gastos superan el importe de la imputación de rentas, podrán deducirse en los 4 años siguientes. Así, si dentro de 2 años alquilas el piso a alguien que no sea tu familiar, podrás deducir en ese momento los gastos de intereses y reparación que no pudiste aplicar este año.
Jorge	el 26 junio, 2018 a las 12:56 pm
Hola Joaquina. Antes que nada felicitarte por la página web y los comentarios que realizas.
Tengo una vivienda sobre la que estuve realizando reparaciones (no mejoras) en 2.016 y en 2.017 la he alquilado.
¿Puedo deducirme esos gastos de 2.016 que no me pude deducir en ese ejercicio al no estar alquilada?
Joaquina Rueda	el 28 junio, 2018 a las 7:55 pm
Gracias por tus palabras. Me alegra 🙂 que te guste el blog.
La ley exige correlación entre ingresos y gastos. Por eso las reparaciones tienen que ser de la misma fecha que el alquiler.
así que no podrás deducirte los gastos de 2016.
LuisHS	el 18 junio, 2018 a las 3:48 pm
¡Gracias desde luego por el articulo!
Si declaro con el Mod.150 y alquilo vivienda como mi vivienda permanente desde hace 3-4 años, podría aplicar alguna reducción o beneficio sobre el ejercicio de Renta2017?
Joaquina Rueda	el 25 junio, 2018 a las 10:27 am
Me temo que no puedes aplicar ninguna reducción o beneficio fiscal por alquilar tu vivienda si declaras tu renta a través del modelo 150.
Amparo	el 17 junio, 2018 a las 6:23 pm
Buenas tardes Joaquina.
Tengo una vivienda alquilada y bastantes años antes de alquilarla acristalé la terraza de la que conservo la factura. Mi pregunta es si puedo desgravar este coste y si es así si tendría que hacerlo, en el apartado del 10% de electrodomésticos, muebles, etc.
Joaquina Rueda	el 18 junio, 2018 a las 11:53 am
Hola Amparo, gracias a ti por leer y comentar
Acristalar la terraza se puede considerar como una mejora de la vivienda y no un gasto de reparación.
El coste de la mejora incrementa el valor de adquisición del bien y puedes amortizarlo cada año en la misma proporción en que se amortiza el inmueble.
Elena	el 15 junio, 2018 a las 2:49 pm
tengo el piso alquilado a través de una agencia. Ella se encarga de la gestión y a mi la agencia me ingresa mensualmente una cantidad de ese pago del inquilino menos su porcentaje de gestión. Es decir, el contrato lo tiene el inquilino con la agencia.
Además vivo en el extranjero. A la hora de pagar los impuestos como no residente, no sé como he de tributar el alquiler del piso. Está declarado en el país de residencia pero al parecer hay un modelo 210 de la agencia tributaria que debería de rellenar? ¿ Cómo debería de realizarlo ya que el piso lo gestiona la agencia?
Joaquina Rueda	el 18 junio, 2018 a las 9:04 am
Daniel	el 14 junio, 2018 a las 11:52 am
Buenos días Joaquina, en primer lugar agradecerte tus comentarios en el foro.
Mi duda es bastante concreta.
Tenemos un piso alquilado mi mujer y yo al 50% y queria saber si en la parte de introducir los datos del alquiler todo debe ir al 50%. Los ingresos los estamos poniendo al 50%, pero luego hay estos apartados que no especifica si es al 50% o no:
Tributos, recargo y tasas
Cantidades devengadas por terceros por servicios personales
Amortización de los bienes muebles cedidos con el inmueble
Joaquina Rueda	el 18 junio, 2018 a las 9:02 am
Hola Daniel, gracias a ti por leer y comentar
Tanto ingresos como gastos deben ir al 50%.
Fer	el 14 junio, 2018 a las 9:53 am
Buenas, tengo la cabeza hecha un lio con lo que me dice el gestor y no lo termino de entender. ¿Si cobro bruto aprox. 37000 euros brutos con un irpf en nomina proximo al 20%, y tengo una vivienda en alquiler que ya calculado el 40% a declarar suponen 2500 euros, cuanto % he de pagar por el ingreso del piso? El gestor me dice que un 37%. ¿no deberia ser algo proximo al 20%?
Joaquina Rueda	el 18 junio, 2018 a las 9:00 am
José Fernández Moya	el 12 junio, 2018 a las 9:30 am
En primer lugar quiero felicitarte por este blog tan magnífico que tienes y en especial por este artículo que me ha aclarado muchas dudas que tenía.
El año pasado compré un piso que puse en alquiler en junio.
Tengo claro lo que puedo deducirme y durante cuantos días del coste de la compra, mobiliario, seguros, etc.
La pregunta es: ¿Hay algún tipo de deducción respecto a gastos de notario, registro, impuesto de transmisiones ?
Joaquina Rueda	el 12 junio, 2018 a las 11:07 pm
Gracias José por tus palabras. Me alegro que te guste el blog. Puedes suscribirte para recibir los artículos y alguna promoción especial.
En cuanto a tu pregunta, los gastos de notario, registro, impuestos y demás relacionados con la adquisición del inmueble se suman al valor escriturado para obtener el valor de adquisición.
Este coste de adquisición se puede imputar como gasto a través de la amortización. Cada año se puede dar como gasto de amortización del inmueble el 3% del mayor de estos 2 valores:
– el valor catastral
– el valor de adquisición
sin incluir el valor del suelo ya que Hacienda entiende que el suelo no se deteriora.
J.S.S	el 6 junio, 2018 a las 9:05 pm
Buenas tardes, he alquilado un piso, el año pasado en diciembre del 2017, y me abonaron un mes alquiler y otro mes como fianza, tengo que declarar esta fianza, en la renta del 2017, ó no. muchas gracias y saludos
Joaquina Rueda	el 8 junio, 2018 a las 12:43 pm
Hola J.S.S.
La fianza se establece como garantía del cumplimiento de las obligaciones por parte del inquilino. El propietario está obligado a depositarla en el Organismo oficial correspondiente hasta la extinción del contrato. En ese momento, si el inquilino ha cumplido con sus obligaciones, el arrendador le devolverá la fianza.
Por eso, como no es un ingreso para ti, no debes incluir la fianza en tu declaración de renta.
Saludos cordiales y gracias por leer mi blog.
Yolanda Muňoz Miranda	el 5 junio, 2018 a las 9:41 pm
Hola. Llevo alquilando mi piso varios aňos. El aňo pasado me separe y hable con el inquilino y se fue. Solo lo tuve alquilado enero y febrero. En marzo hice varias reparaciones y me fui a vivir con mi hijo, mayor de edad, alli.Como lo tengo q declarar xq al poner un 3 en la casilla me hace una imputacion de renta como si hubiera estado vacio y realmente a partir de marzo es mi vivienda habitual.
Joaquina Rueda	el 8 junio, 2018 a las 12:29 pm
Hola Yolanda, gracias a ti por leer y comentar.
Debes marcar la clave 1 Arrendamiento y no la 3 porque esta es para A disposición de sus titulares y arrendado y por eso hace la imputación de renta.
Ten en cuenta que cuando marques a clave 1 de Arrendamiento, sólo puedes deducirte la parte proporcional de los gastos correspondientes a los 2 meses que estuvo alquilado.
Ava	el 5 junio, 2018 a las 12:16 am
Buenas tardes alquilé mi vivienda habitual en mayo de 2017 debido a un cambio de trabajo a otra ciudad que implicó un cambio de mi domicilio fiscal. Al ser mi vivienda habitual desde 2006 deducía el 15% del pago del préstamo que tiene la vivienda. Al hacer la renta he calculado los ingresos y gastos por alquiler de los ocho meses que he alquilado mi anterior vivienda habitual. Respecto a los cuatro meses de principio de año, tengo duda si puedo aplicar la deducción del 15% del préstamo puesto que era mi vivienda habitual (comprada en 2006) hasta el mes de mayo cuando me traslade a otra ciudad, o no aplicar esta deduccion. En caso de no aplicarla tendría que considerar la imputación de rentas por esos cuatro meses aunque fuera en su dia mi vivienda habitual?
Joaquina Rueda	el 6 junio, 2018 a las 8:51 am
Si hasta mayo fue tu vivienda habitual puedes deducirte el 15% de las cuotas de hipoteca satisfechas hasta ese momento.
Posteriormente la vivienda pasa a estar alquilada y puedes considerar los intereses de la hipoteca como gasto deducible para calcular el rendimiento neto del capital inmobiliario.
Ava	el 6 junio, 2018 a las 10:40 pm
Gracias Joaquina, felicitarte por tu blog
Joaquina Rueda	el 8 junio, 2018 a las 12:14 pm
Gracias a ti, Ava por leer y comentar
Pedro	el 30 mayo, 2018 a las 7:38 pm
Buenas tardes, llevo alquilando un piso varios años y por desconocimiento, nunca me he deducido ningún gasto ni amortizado ninguna cantidad. Siempre he tributado como rendimiento del capital inmobiliario el total de la renta percibida. Ahora que tengo la certeza de que he pagado de más en las últimas declaraciones de IRPF, existe alguna manera de “rectificar” o realizar complementarias para recuperar las cantidades pagadas de más? Muchas gracias!!
Joaquina Rueda	el 31 mayo, 2018 a las 8:42 am
Hola Pedro, gracias a ti por leer el blog.
Por supuesto que puedes solicitar la rectificación de las declaraciones de años anteriores que no estén prescritas. Si lo haces antes del 30 de junio de 2018 hasta la declaración de 2013. Después de esa fecha, sólo las declaraciones de 2014 a 2016.
Si lo deseas, podemos ayudarte. Contacta con nosotros en jraeconomistas/servicios de renta.
Jose	el 22 mayo, 2018 a las 6:41 pm
Hola buenas tardes, se pueden compensar los rendimientos del trabajo con los rendimientos negativos de los inmuebles.
Otra pregunta sería, que gastos son los que puedo deducirme del alquiler, entiendo que el IBI,basura, gastos de comunidad, seguro de la casa, pero también se pueden deducir los intereses del pago de la hipoteca,seguro de vida?.
El contrato del alquiler para que sea valido a efectos de hacienda tiene que estar registrado o simplemente con un contrato de alquiler entre ambas partes.
Joaquina Rueda	el 22 mayo, 2018 a las 9:35 pm
Sí se pueden compensar los rendimientos del trabajo con los rendimientos negativos del capital inmobiliario porque ambos forman parte de la base imponible general.
Todos los gastos que mencionas son deducibles. Pero para que el seguro de vida sea deducible debe estar asociado a la hipoteca y su contratación ser una condición indispensable para la concesión de la hipoteca.
En principio el contrato es válido aunque no se haya depositado la fianza en el organismo autonómico correspondiente. Sin embargo, te recomiendo hacerlo para que no te puedan sancionar.
Luis	el 22 mayo, 2018 a las 4:44 pm
Tengo un piso alquilado con una plaza de garaje.
Se pueden incluir dentro de los gastos deducibles los gastos provenientes de la plaza de garaje? (Ibi, comunidad, amortización del 3%, etc).
Joaquina Rueda	el 22 mayo, 2018 a las 9:26 pm
Si el piso está alquilado con la plaza de garaje puedes incluir los gastos de ambos inmuebles para calcular el rendimiento.
José Mª	el 17 mayo, 2018 a las 1:48 pm
Tengo una duda que espero me puedas aclarar, en Noviembre del 2014 hicimos el contrato de alquiler de un piso a una pareja ella menor de 30 años y el mayor de 35, en ese momento la deducción para alquileres a menores de 30 años era del 100%.
Durante 3 años hemos aplicado la deducción general del 60%
Me surgen dos preguntas dado que nuestro alquiler es anterior a la ley del 2.015.
1- ¿Podíamos haber aplicado la deducción del 100% a la mitad del alquiler?
2- ¿En la renta de este año se podría aplicar? pues la chica aún no ha cumplido los 30 años y aún no hemos renovado el contrato.
Joaquina Rueda	el 18 mayo, 2018 a las 9:15 pm
Siento decirte que con la reforma fiscal, en 2015 desapareció la reducción del 100 por 100 que se aplicaba cuando el arrendatario tenía una edad comprendida entre 18 y 30 años y unos rendimientos netos del trabajo o de actividades económicas en el período impositivo superiores al IPREM.
Desde 2015 sólo existe una reducción general del 60%, aunque el alquiler sea anterior a la reforma.
Alex	el 12 mayo, 2018 a las 2:22 pm
Buenas tardes Joaquina
Muchas gracias por el artículo. Muy aclaratorio y a pregunta sencilla. Yo estoy en el mismo caso que otro de los lectores. Tenemos una casa alquilada desde Julio 2017, con lo que tenemos ingresos para esos 6 meses.
Mi pregunta es sobre los gastos deducibles. Como comentas hay que tendré en cuanta los gastos deducibles correspondientes a esos 6 meses. ¿Quiere esto decir que si todos los gastos que tenemos son de ámbito anual, como intereses hipoteca, IBI, seguro de la casa etc; bastaría con calcular el total de los mismo y poner la mitad en el apartado de gastos deducibles?
Joaquina Rueda	el 14 mayo, 2018 a las 9:33 am
Muchas gracias Alex a ti por leer y comentar.
Efectivamente, cuando la vivienda no ha estado alquilada todo el año, tienes que declarar tanto el alquiler como la imputación de rentas correspondiente al tiempo que ha estado a tu disposición. Debes elegir la clave 3 en uso o destino y señalar el número de días que el inmueble ha estado a tu disposición.
En cuanto a los gastos deducibles, si son anuales sólo computarás la parte proporcional por el tiempo que ha estado alquilado. En tu caso, la mitad. Cada gasto debe ir en el apartado correspondiente.
Si quieres, contacta con nosotros en jraeconomistas y estaremos encantados de calcular y presentar tu renta.
Mª José	el 12 mayo, 2018 a las 12:28 pm
hola, yo tengo 2 pisos alquilados a estudiantes, a los que les hago un contrato por 10 meses, se lo guardo los dos meses de verano (en los que aprovecho para limpieza, obras, etc) y les vuelvo a hacer prórroga en septiembre, a veces son los mismos, pero como van terminando la carrera van cambiando.Mi duda es si los gastos deducibles los tengo que prorratear para esos 10 meses o se supone que en verano (que no lo alquilo a otras personas)también corresponde esa deducción. Tampoco tengo claro si tengo derecho a la reducción del 60%; es verdad que no es seguro que estén tres años, pero alomejor están más. Tampoco veo seguro que esté tres años si lo alquilara a una familia o a cualquier otra persona que no sea estudiante y que se pueda ir a los tres días y sin embargo para esos casos si corresponde esa reducción. Muchas gracias
Joaquina Rueda	el 14 mayo, 2018 a las 9:27 am
Hola Mª José, muchas gracias a ti por comentar.
El alquiler de pisos a estudiantes se considera un alquiler por temporadas ya que no permite al inquilino habitarlo como su hogar principal y permanente. Por eso, no es posible aplicar la reducción del 60% del rendimiento neto positivo.
Por otra parte, si la vivienda no está alquilada durante 2 meses, no puedes deducirte los gastos correspondientes a ese período.
Puedes leer “Obligaciones fiscales del alquiler de viviendas por temporadas” para profundizar sobre el tema.
Paco Perez	el 5 mayo, 2018 a las 9:21 pm
Tengo 1 vivienda alquilada,con un rendimiento neto negativo, y un local comercial con un rendimiento neto positivo. Son compensables entre si?
Si se pueden compensar y sigue siendo negativo, se compensa con los rendimientos de otros inmuebles que no están alquilados?
Joaquina Rueda	el 8 mayo, 2018 a las 2:11 pm
Hola Paco, gracias a ti por leer y comentar.
Efectivamente, los rendimientos negativos de inmuebles se compensan con rendimientos positivos y si no existen rendimientos positivos de inmuebles se compensan con otros rendimientos positivos a integrar en la base imponible general como son los rendimientos del trabajo, de actividades económicas, por atribución de rentas, etc.
John	el 27 abril, 2018 a las 1:13 pm
Tengo una duda aver si nos puedes ayudar,
Este junio o julio voy a dejar mi piso en alquiler, supongo que entrara el inquilino en julio o agosto, y emprezare a tener ingreso de alquiler en ese momento pero no estare en españa, mi duda es, debo hacer la renta anual aun que no estoy viviendo en españa? o que debo aclalar con los ingresos del alquiler.
Joaquina Rueda	el 27 abril, 2018 a las 4:46 pm
Están obligados a presentar el IRPF los residentes en España por las rentas obtenidas. En general, eres residente en España cuando permanezcas aquí más de 183 días.
Si alquilas un piso de tu propiedad situado en España pero no eres residente, tendrás que presentar el Impuesto sobre la Renta de los no Residentes.
Recuerda que prestamos servicios de asesoramiento fiscal a autónomos, PYMES y particulares. Contacta con nosotros jraeconomistas
Mar	el 26 abril, 2018 a las 8:56 pm
Buenas tardes, tengo alquilada una vivienda el año pasado cambié el calentador por estropearse ¿Debo incluirlo cómo mejora o como gasto deducible de bien muebles? Muchas gracias
Joaquina Rueda	el 27 abril, 2018 a las 4:41 pm
Hola Mar, gracias a ti por leer y comentar.
El calentador debe considerarse como un bien que se alquila con la vivienda. Se imputará como gasto deducible a través de la amortización, durante su vuda útil.
Feliciano	el 23 abril, 2018 a las 1:42 pm
Tengo una vivienda para alquilar como vivienda habitual, pero el nuevo inquilino quiere firmar el contrato a nombre de una S.L. de la que es dueño y administrador único.
Podría aplicarme en este caso la deducción del 60% como vivienda habitual del inquilino?
Es necesario incluir en el contrato de alquiler una cláusula que lo especifique?
Joaquina Rueda	el 26 abril, 2018 a las 12:33 pm
Hola Feliciano, gracias a ti por leer y comentar.
Según la Resolución del Tribunal económico Administrativo Central 5138/2013, de 8 de septiembre de 2016, resulta procedente la aplicación de la reducción del 60% cuando siendo el arrendatario una persona jurídica, quede acreditado que el inmueble se destina a la vivienda de determinadas personas físicas.
Así que sólo tendrás que especificar en el contrato de alquiler quién va a vivir allí.
Isart	el 22 abril, 2018 a las 4:50 pm
Interesante artículo, ¡gracias por hacerlo!
Tengo una vivienda que estoy pensando en alquilar, pero le hacen falta algunas reformas (reparaciones varias, alta de agua y luz, pintar, etc) y pensaba hacerlo con los ahorros que tengo, aunque, después de leerte quizá me salga mejor hacerlo pidiendo un crédito puesto que, los intereses, me los podría deducir, ¿es así, no?
Si es así, realmente solo tendría que devolver el dinero al banco, sin pagar “realmente” intereses por ello.
Sobre los electrodomésticos y su amortización, ¿es un 10% siempre o hasta que ha llegado al 100% (10 años, entiendo)?
Joaquina Rueda	el 24 abril, 2018 a las 9:11 am
Hola Isart
Gracias por leer el blog. Me alegra que te haya gustado el artículo.
Los intereses de la financiación y los gastos en reparaciones y puesta a punto de la vivienda son deducibles para calcular el rendimiento neto. Pero tienen el límite de los ingresos obtenidos. El exceso, podrá deducirse en los 4 años siguientes respetando el mismo límite.
En cuanto a la amortización de los bienes alquilados con la vivienda pueden amortizarse al 10% anual, es decir, durante un período de 10 años.
Jose Antonio Torres	el 18 abril, 2018 a las 5:01 pm
Buenos dias.. un piso alquilado, siendo titular dos hermanos al 50%, pero el alquiler se lo lleva integramente uno de ellos. Entiendo que debe declarar estos ingresos un hermano al 100% y el otro 0 %…? Gracias…
Joaquina Rueda	el 18 abril, 2018 a las 10:52 pm
Los rendimientos del capital inmobiliario corresponden a los titulares de los bienes inmuebles o de los derechos reales sobre ellos de los cuales provengan.
Si la titularidad corresponde a varias personas, estos rendimientos se considerarán obtenidos por cada una de ellas en proporción a su participación. Por lo tanto, en vuestro caso, debéis declarar los ingresos al 50% cada uno.
Pablo	el 18 abril, 2018 a las 9:07 am
Tengo un piso en propiedad alquilado.
Durante el 2017 solo estuvo alquilado durante 6 meses ya que durante los otros 6 meses vivía yo ahí.
Recibí en total 2750 € y gastos deducibles tengo (intereses hipoteca 1250, ibi 200, seguro 229, 3% del porcentaje del coste de adquisicion quitando el suelo 1488, reparaciones 100 comunidad de vecinos 227 TOTAL: 3740 €)
Tengo un negativo de 990 €
Como debo declarar esto? este restante lo podría deducir para el año que viene?
Joaquina Rueda	el 18 abril, 2018 a las 10:40 pm
Hola Pablo, gracias a ti por leer el artículo
¿Has tenido en cuenta que el importe de los gastos deducibles es el que corresponde a los 6 meses que la vivienda ha estado alquilada?
Si lo has considerado así y obtienes un rendimiento neto negativo puedes compensarlo con otras rentas que se integren en la base imponible general como rendimientos del trabajo, rendimientos de actividades económicas, imputación de rentas… pero nunca traspasarlo de un ejercicio a otro.
Ten en cuenta que si los intereses, gastos de financiación y gastos de reparación y conservación, son superiores al importe de los ingresos por alquiler, el exceso se puede compensar en los 4 años siguientes con mismo límite (ingresos íntegros) para cada inmueble.
El resto de los gastos pueden convertir el rendimiento neto en negativo, pero este importe no se puede trasladar a ejercicios futuros.
BorjaT	el 17 abril, 2018 a las 11:28 pm
Hola! Tengo un piso con uso de usufructo, ¿puedo deducirme la cuota anual que pago por el usufructo? ¿completa o sólo el tiempo alquilado?
Joaquina Rueda	el 18 abril, 2018 a las 10:29 pm
La cuota que pagues por el usufructo es deducible si alquilas la vivienda sobre la que recae este derecho, pero sólo durante el tiempo que permanece alquilada.
Cristina	el 17 abril, 2018 a las 3:35 pm
Hola, gracias por el articulo, me ha ayudado mucho.
Este año voy a declarar el alquiler del piso, el año anterior olvide hacerlo ya que solo eran dos meses y de todas formas se me imputo una renta mayor.
Yo no tengo hecho contrato con el inquilino ¿hay algun problema en esto? el me abona cada mes el alquiler por transferencia.
Se puede dar el caso de que el rendimiento neto sea negativo?
Joaquina Rueda	el 18 abril, 2018 a las 9:37 pm
Hola Cristina, me alegro que te haya ayudado.
El contrato que tienes con tu inquilino es un contrato verbal. El único inconveniente es que en caso de controversias no existen unas cláusulas redactadas en un documento escrito a las que acudir para determinar que parte tiene razón.
El rendimiento de capital inmobiliario puede ser negativo cuando los gastos deducibles sean mayores que los ingresos obtenidos.
Para la determinación del rendimiento neto del capital inmobiliario, se deducirán todos los gastos necesarios para la obtención de los rendimientos.
Se establece un límite máximo para la deducción de los intereses, gastos de financiación y gastos de reparación y conservación, que no pueden ser superiores al importe del rendimiento íntegro del bien o derecho. No obstante el exceso se puede compensar en los 4 años siguientes con mismo límite para cada inmueble.
Al no existir ninguna otra limitación, el rendimiento neto puede llegar a ser negativo, por la deducción de otros gastos, unidos o no a los anteriores.
Gloria	el 17 abril, 2018 a las 3:24 pm
Tengo una serie de dudas al alquilar un piso y hacer la declaración de la renta. En principio el importe del alquiler es de 550 €/mes, pero la inquilina candidata me comenta que para poder tener beneficios por ser menor de 35 años, le puedo poner 500 euros en concepto de alquiler y 50 € en concepto de pago de comunidad.
Creo entender que si la inquilina me paga la comunidad, yo no puedo deducirme ese gasto porque no lo pago yo, como luz ni agua, sino ella.
Por otro lado podría hacer la deducción del 60% ?? Sería su vivienda habitual a mi entender durante los 11 meses por los que le hago el contrato.
Joaquina Rueda	el 18 abril, 2018 a las 9:28 pm
Hola Gloria, gracias a ti por leer y comentar.
Todo depende de cómo se haya reflejado en el contrato de alquiler. Si especifica que la renta será 500€ y 50 € de comunidad, tu deberás declarar como ingresos 550€ mensuales y podrás deducirte como gasto el pago de la comunidad.
Si el contrato especifica que los gastos de la comunidad corren a cargo de la inquilina, tú sólo declararás 500€ y no podrás deducirte como gasto la comunidad.
En cuanto a la reducción del 60% el artículo 23.2 de la LIRPF habla de vivienda, pero la jurisprudencia entiende que para que pueda beneficiarse de este beneficio debe tratarse de la vivienda habitual como sucede con otras deducciones (ganancia patrimonial exenta, adquisición o alquiler de vivienda). Se considera que una vivienda es habitual cuando se reside durante, al menos, 3 años.
luis	el 17 abril, 2018 a las 3:07 pm
Hola, la amortización de la cocina es del 10% todos los años o varía según van pasando los años?
Si en anteriores declaraciones no la he incluido puedo hacerlo con caracter retroactivo en la proxima declaración y como ? gracias
Joaquina Rueda	el 18 abril, 2018 a las 9:16 pm
La amortización de los muebles de cocina es el 10% anual durante 10 años. Si alguno de estos años no aplicas este gasto deducible en el IRPF, no podrás hacerlo en las siguientes declaraciones.
Los gastos correspondientes a cada año sólo son deducibles ese año. Si te olvidaste de incluirlos y quieres tenerlos en cuenta deberás solicitar la rectificación de la declaración de renta del año del olvido, pero no podrás incluirlo en otro año al que no corresponda.
Juan	el 16 abril, 2018 a las 12:05 am
Tengo una casa en propiedad al 50% con mi ex pareja.
La casa actualmente está alquilada por 500 euros mensuales.
Me gustaría saber si en la casilla de la declaración de la renta destinada a introducir el importe íntegro recibido, hay que poner 3000 euros (50%) o por el contrario 6000 euros.
Joaquina Rueda	el 16 abril, 2018 a las 8:57 am
Hola Juan, gracias a ti por leer el artículo
Cada propietario deberá incluir en su declaración como rendimiento de capital inmobiliario las rentas obtenidas y los gatos realizados en proporción a su porcentaje de propiedad. En vuestro caso, debéis declarar ingresos y gastos al 50%.
Vanesa LB	el 15 abril, 2018 a las 6:36 pm
Debido a unas obras por filtraciones tuvimos que quitar y volver a poner una verja que teníamos en la terraza delantera de la vivienda que tenemos alquilada. ¿Podría considerarse un gasto de conservación y mantenimiento?
Además tenemos contratado un seguro anual para el mantenimiento de la caldera, ¿es deducible este gasto?
Por otro lado, tuvimos que comprar un frigorífico porque nos lo solicitaron los inquilinos al entrar en la vivienda. ¿Puede deducirse el gasto de la compra o únicamente el 10% de la amortización?
Joaquina Rueda	el 16 abril, 2018 a las 8:10 am
Hola Vanesa, gracias a ti por leer el artículo.
Los gastos por obras de reparación pueden considerarse de conservación y mejora y se deducirán con el límite de los ingresos obtenidos en el año, pudiéndose deducir el exceso el los 4 años siguientes respetando el mismo límite.
También es gasto deducible el seguro anual por mantenimiento de la caldera.
En cuanto al frigorífico, es un elemento del inmovilizado, que permanecerá en la vivienda varios ejercicios. Por eso, no se puede imputar el gasto en su totalidad en el año de la compra sino que se hará a través de la amortización al 10% anual.
Recuerda que podemos ayudarte con tu declaración de la renta. Contacta con nosotros en jraeconomistas: servicios de renta
Pilar	el 9 abril, 2018 a las 4:38 pm
Buenas tardes, la comunidad de propietarios del piso que tengo alquilado ha instalado un ascensor que pagamos entre todos los propietarios. ¿Es deducible ese gasto?
Joaquina Rueda	el 9 abril, 2018 a las 6:50 pm
Si no había ascensor y se ha instalado uno, el importe de la derrama tendrá la consideración de inversión o mejora. Es decir, se sumará al valor de adquisición del piso y podrá amortizarse (imputarse como gasto) al 3% anual.
Si se ha sustituido o reparado un ascensor ya existente, se considerará gasto de conservación o reparación. El límite para deducir estos gastos (junto con los intereses por financiación) es el importe de los ingresos obtenidos por el alquiler. El exceso podrá deducirse en los 4 años siguientes respetando dicho límite.
Carmen gloria	el 9 abril, 2018 a las 2:05 pm
En la casilla “Importe pendiente de deducir de los ejercicios 2013 a 2016” puedo incorporar dos facturas que olvidé incluir en 2016?
Joaquina Rueda	el 9 abril, 2018 a las 6:42 pm
Hola de nuevo Carmen Gloria
En esa casilla sólo puedes poner el importe de los intereses y demás gastos de financiación y el de los gastos de reparación y conservación que no pudiste deducir en los ejercicios 2013 a 2016 por superar el límite establecido para este tipo de gastos.
María	el 4 abril, 2018 a las 7:20 pm
Hola, en el mes de febrero de este año he alquilado la vivienda que tengo y se prevé que sea largo.
Yo por mi parte me mudé de ciudad hace dos años por trabajo y vivo yo sola en una vivienda de alquiler.
Mi duda es cuál será mi situación fiscal el próximo año.
Joaquina Rueda	el 5 abril, 2018 a las 8:34 am
Por la vivienda en propiedad que has arrendado tendrás que declarar en la renta del año que viene los ingresos que hayas obtenido menos los gastos necesarios para obtenerlos dentro del apartado de rendimientos de capital inmobiliario.
Por el inmueble donde vives de alquiler podrás aplicar la deducción estatal (en función de cual sea tu base imponible) y la autonómica si la Comunidad Autónoma donde vives la contempla.
Recuerda que prestamos servicios de asesoramiento a particulares para conseguir una óptima planificación fiscal. Si quieres que te ayudemos con tu declaración de renta, contacta con jraeconomistas
Carmen gloria	el 3 abril, 2018 a las 2:07 pm
He consultado en Hacienda por teléfono si los gastos de sustitución de una bañera que se rompió, y cambio de ventana en un piso alquilado son deducibles en el año del gasto, prorrateados a 10 años, o no lo son.
Me han contestado que sí lo son en ambos casos, en el mismo ejercicio.
Pero en el sitio web de la Aeat, pone que los gastos por mejora del inmueble no son deducibles, y la Ventana creo que se puede considerar como Mejora.
Así que no sé qué hacer si deducir el gasto de la ventana o no?
Joaquina Rueda	el 3 abril, 2018 a las 9:33 pm
Son gastos deducibles del ejercicio los de reparación y conservación efectuados regularmente con la finalidad de mantener el uso normal de los bienes materiales. Por ejemplo, pintado, revoco o arreglo de instalaciones.
No son gastos deducibles los de ampliación o mejora, sino AMORTIZABLES, los que suponen un aumento de capacidad o habitabilidad o un alargamiento de la vida útil. Es decir, mayor valor de adquisición recuperable a través de las amortizaciones y con trascendencia a efectos del cálculo del valor de adquisición de las ganancias o pérdidas patrimoniales en futuras transmisiones.
Por eso, la sustitución de la bañera y la ventana se considera un gasto deducible y no una mejora.
Carmen Gloria	el 3 abril, 2018 a las 2:03 pm
Otra pregunta, tengo otro piso alquilado en Madrid a estudiantes, a través de una agencia. Algunos estudiantes están 3 años y otros 3 meses.
En esta situación, la desgravación como vivienda habitual del inquilino del 60%, solo la puedo aplicar a los estudiantes que estén más de un año, o a ninguno?
Joaquina Rueda	el 3 abril, 2018 a las 9:25 pm
Depende del tipo de contrato realizado. Normalmente los estudiantes alquilan la vivienda por temporadas porque no es su hogar principal y permanente. Por ese motivo no se puede aplicar la reducción del 60% del rendimiento neto.
Esta reducción sólo es aplicable a los contratos de alquiler de vivienda que satisfacen la necesidad permanente de vivienda del arrendatario.
carmen gloria	el 7 abril, 2018 a las 11:48 am
Realmente los estudiantes no firman un contrato conmigo, sino con una Agencia que se encarga de la gestión del alquiler y el mantenimiento de la vivienda.
El contrato yo lo tengo firmado con esa Agencia.
Joaquina Rueda	el 9 abril, 2018 a las 5:04 pm
Puede que sí haya diferencia. Depende del contrato firmado con la agencia.
Si quieres, puedes realizar una consulta personalizada para aclarar todas tus dudas y ofrecerte la respuesta correcta.
Carmen gloria	el 1 abril, 2018 a las 12:39 pm
Tengo arrendado un piso amueblado. Los inquilinos no quisieron algunos de los muebles que tenía, y tuve que alquilar un trastero que pago todos los meses para guardarlos.
Este gasto mensual es deducible como gasto fiscal?
Joaquina Rueda	el 2 abril, 2018 a las 8:09 am
Hola Carmen Gloria, gracias a ti por leer y comentar.
El artículo 23 de la Ley del IRPF especifica los gastos deducibles para la determinación del rendimiento del capital inmobiliario.
Habla de los gastos necesarios para la obtención de los ingresos. Entre ellos, la amortización de los bienes muebles cedidos con la vivienda.
Pero no incluye a los muebles que no se alquilan con la vivienda. Por ese motivo, el gasto mensual del trastero no puede considerarse un gasto deducible para determinar el rendimiento neto del alquiler de inmuebles.
carmen gloria	el 3 abril, 2018 a las 2:00 pm
Joaquina Rueda	el 3 abril, 2018 a las 9:16 pm
Gracias a ti Carmen Gloria
Sonia	el 11 marzo, 2019 a las 11:48 am
Hola, mi hermana y yo tenemos un apartamento a 50% en propiedad, con el usufructo para mi madre, ella ahora ingresó en una residencia de ancianos y queríamos alquilar la casa para ayuda del pago de la residencia. Mis dudas son varias:
– Quien tiene que hacer el contrato
– A efectos fiscales como le afectaría a mi madre ya que queremos solicitar una ayuda de dependencia
– en el contrato solo tiene que aparecer mi madre como usufructuaria o nosotras como propietarias también, ya que es mi madre es la que paga todos los gastos de impuestos, seguro hogar, etc..
– Si ella al estar empadronada en ese domicilio tiene que dejar de estarlo ya que en la residencia no se puede empadronar
Joaquina Rueda	el 11 marzo, 2019 a las 1:50 pm
Tus consultas reúnen cierta complejidad y conviene aclararlas bien para darte la respuesta correcta.
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 artículo 2
 Resolución 
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