Source: http://adka.cz/2014/10/
Timestamp: 2019-12-07 14:05:31+00:00

Document:
Říjen | 2014 | Blog ADKA
Základní a doplňkové služby v DPH
Vytvořil ADKA	| Říjen 30, 2014
Jaká se uplatní sazba daně?
Jsou jednoznačně dány zákonem, platí základní nebo snížená sazba daně, pokud je dané plnění uvedeno v příloze k zákonu o DPH. (Od ledna 2015 přibude další 10% sazba.)
Pro služby zařazené do Přílohy č. 2 se aplikuje snížená sazba daně z přidané hodnoty.
Služba ubytování
Fakturuje se s 15% sazbou daně.
Hlavní a vedlejší služby
Pro související vedlejší služby by se měly použít parametry služby hlavní, jsou tedy součástí stejného základu DPH.
Konkrétní dotaz se týká doprovodných služeb ke službě ubytování.
Jaká sazba se uplatní u administrativní služby, zajištění pro klienty například odesílání pošty. Odměna za tuto službu se připočítává k celkové faktuře.
Z výše uvedeného vyplývá, že za administrativní služby se použije stejná sazba jako pro službu hlavní.
S daní z přidané hodnoty byste tak neměli mít v tomto případě žádné problémy.
Kategorie: Služby v DPH
Optimalizace termínu podání DPPO
Vytvořil ADKA	| Říjen 29, 2014
Existuje sk utečně možnost volby.
Může být samozřejmě jednoznačně určen, má-li poplatník/účetní jednotka povinný audit.
ALE v ostatních případech lze doplatek, souvisejí „staré“ nebo „nové“ zálohy optimalizovat, jak jsme naznačili v jednom z publikovaných článků.
Jde tedy o změnu tzv. zálohového období:
staré zálohy, jsou-li vysoké, je rozumné podat daňové přiznání dříve,
nové zálohy, budou-li vyšší, daňové přiznání odevzdáme později.
Doplatek na dani je nižší nebo vyšší, případně máme přeplatek – opět volíme optimální variantu.
Zákonný termín
.Aby nedošlo k omylu – slůvka „dříve“/“později“ znamenají podání DPPO:
v termínu do konce března, resp. středy 1. 4. 2015,
do konce června, tj. středy 1. 7. 2015, jestliže daňové přiznání zpracovává a podává daňový poradce.
Na Vaše rozhodnutí je zatím dost času, ve druhém případě musí být plná moc uložena u správce daně do 1. 4. 2015.
Nájem (pacht) a DPH
Vytvořil ADKA	| Říjen 27, 2014
Daň z přidané hodnoty má několik zvláštních pravidel
Nájem (pacht)
Neřešíme „nové“ pojmy, prostě jde o nájem – podle § 4/4/g zákona o DPH je:„nájmem také podnájem, pacht a podpacht“.
Zdanitelné nebo osvobozené plnění
Pouze u vyjmenovaných případů – nájmu nemovitých věcí přichází v úvahu osvobození od DPH.
Nájem movité věci se zatíží základní sazbou DPH.
Daňové předpisy v žádném případě neblokojují nájem osobního vozu, ať už je pronajímatelem/nájemcem kdokoliv.
Pokud například obchodní společnost pronajme osobní vůz zaměstnanci, musí dbát pro účely daně z příjmů na dodržení ceny obvyklé.
Zaměstnanec není osobou „spojenou“ pro účely DPH. Cena nájmu však bude pro ZDP na úrovni ceny obvyklé, a tak odvedená daň z přidané hodnoty nemusí být nevýznamná.
Pronajímatel uskutečňuje zdanitelná plnění, proto by neměl mít žádné problémy s uplatňováním souvisejících nároků na odpočet DPH.
Komplikované je tak jen určení ceny obvyklé.
Kategorie: Nájem a DPH
Obrat DPH a nájem
Vytvořil ADKA	| Říjen 23, 2014
Je nájemné součástí obratu? Vliv novely…
ANO, samozřejmě je součástí obratu nájemné, ALE…
NE, pokud se jedná o tzv. osvobozené plnění.
Bohužel uvedené je pravdou, protože Daňová správa přehlédla při zpracování novely zákona o DPH pro letošní rok, že:
na jedné straně připravili pracovníci MF rozdělení § 56,
na straně druhé neopravili odkaz v § 4a.
Jedním z hlavních kritérií povinné registrace k DPH je totiž obrat tzv. osoby povinné k dani.
Je samozřejmě velký rozdíl, má-li pronajímatel povinnost se registrovat k DPH či nikoliv.
Uvedené by mohlo být úsměvné, kdyby taková chyba nepřipravila státní rozpočet o x finančních prostředků.
Kategorie: ZZ 2014 Různé
Audit a Termín DPPO
Vytvořil ADKA	| Říjen 22, 2014
Jde skutečně o důležité propojení!
Výhoda i nevýhoda
Opravdu platí, že to z pohledu „placení“ daní může a nemusí být pro poplatníka výhodné, jak jsme uvedli ve včerejším článku.
Pokud má poplatník velký doplatek na daních, samozřejmě je pozdější – ze zákona stanovený termín podání daňového přiznání, protože má povinný audit účetní závěrky – výhodnější.
Můžeme být v opačné situaci.
SRO splní podmínky pro audit za kalendářní rok 2014.
Podle tzv. poslední známé daňové povinnosti za zdaňovací období 2013 platí vysoké čtvrtletní zálohy: v období duben 2014 až červen 2015, protože bude daňové přiznání za letošní rok podávat v prodloužené lhůtě.
Nemá-li subjekt povinnost auditu, nabízí se velmi jednoduše optimalizace termínu doplatku daně a zejména placení záloh. Po dohodě s daňovým poradcem lze snadno odsunout termín podání DPPO za letošní rok.
Povinný audit 2014
Vytvořil ADKA	| Říjen 21, 2014
Změnila se pravidla pro letošní rok?
Přestože nalezneme v novelizovaném Zákoně o účetnictví několik desítek úprav, podmínky stanovené § 20 tohoto zákona, které platí pro povinný audit účetní závěrky, nebyly změněny.
Novely 2014
V § 20 byl pouze rozšířen okruh účetních jednotek o svěřenské fondy, pro které platí shodné podmínky jako pro akciové společnosti.
AS vs. SRO
Kritéria jsou jasná, ale pro AS stačí splnit jen jedno z nich.
V praxi se nejvíce chybuje, když se řeší jen údaje za minulé období. Podmínky se kontroluji též za aktuální účetní období.
SRO splnilo v účetní závěrce za účetní období kalendářní rok 2013 dvě kritéria (obrat a rozvahu).
Jestli v letošním roce splní jiné, například počet zaměstnanců, nebude mít povinný audit závěrky za rok 2014.
Důležité je, že návazně se stanoví také termín podání daňového přiznání. To může, ale nemusí být výhodné.
Kategorie: Akciová společnost Audit Kritéria Nezisková organizace
Vytvořil ADKA	| Říjen 20, 2014
Od fyzické osoby musí být uhrazeny!
Zákon o daních z příjmů si stanoví různá kritéria – podmínky pro uznání daňových nákladů, zejména v §§ 24 a 25.
V některých případech musí být „náklad“ uhrazen.
U úroků se nejedná jen o úroky z prodlení (sankce).
Pokud má SRO půjčené finanční prostředky od fyzické osoby, „která neúčtuje“.
Uznáme skutečně úroky zachycené na účtu 562 pouze v případě, že jsou v roce 2014 uhrazeny.
Kdyby byly neuznané úroky – v roce letošním – doplaceny příští rok, dodatečně snížíme základ daně v roce 2015. Jde o mimoúčetní úpravu základu daně (účtováno bude jen rozvahově).
Kategorie: Úroky
Prodané se ziskem, ale daň se neplatí?
Fyzická osoba prodá v letošním roce akcie, cenné papíry, u nichž není splněn časový test pro osvobození:
„starý“,
„nový“
přesto daně možná platit nebude.
Odkazujeme na publikované články ke starým a novým časovým testům.
Opravdu je v Zákoně o daních z příjmů uvedeno:
je-li příjem z výše uvedeného prodej v úhrnu za kalendářní rok maximálně 100 000 Kč, je příjem podle ustanovení § 10/3/c osvobozen od daně.
Jedná se o částku příjmu, nikoliv „zisku“, tj. rozdílu!
Ostatní příjmy FO a osvobození
Vytvořil ADKA	| Říjen 15, 2014
Nejedná se jen o časové testy.
Jak jsme již v několika článcích publikovali, změnily se mimo jiné časové testy pro osvobození prodeje akcií a cenných papírů.
Existují však u tzv. Dílčího daňového základu § 10 ZDP – Ostatní příjmy další možnosti osvobození od daně, které jsou vázány na limit, výši dosaženého příjmu.
Pan Novák obdrží v letošním roce nahodilý jednorázový příjem – „příležitostný příjem“ podle § 10/3 ZDP ve výši 30 000 Kč. Splní tím podmínky pro osvobození a žádné daně neplatí.
Kalendářní rok 2014 a DPFO
Nemusíme podávat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob, dosáhneme-li příjmu osvobozeného od daně.
Kategorie: Časový test ZDP Osvobozené příjmy FO
Vytvořil ADKA	| Říjen 14, 2014
Jsou prý nedaňovým nákladem?
„Úroky“
Předpokládáme, že tazatel má na mysli:
úroky z půjčky od fyzické osoby, která není účetní jednotkou, resp. neúčtuje – dále „úroky“,
úroky z prodlení (dále „sankce“).
V principu pro oba případy platí shodná odpověď:
daňově účinné jsou pouze v případě jejich úhrady.
Společnost eviduje v letošním roce na účtu 544 sankce ve výši 200 000 Kč, na účtu 562 úroky z půjčky od fyzické osoby v hodnotě 100 000 Kč.
Nebudou-li uhrazeny, nejedná se v letošním roce o daňový náklad.
Při dodatečné úhradě, třeba v příštím roce, uznáme je jako mimoúčetní úpravu základu daně (jeho snížení).
Kategorie: Úroky Základ daně PO
Kategorie článků Vybrat rubriku ADKA Tipy (239) Daň z přidané hodnoty Tipy (24) Daň z příjmů 2019 (4) Daň z příjmů FO Tipy (46) Daň z příjmů PO Tipy (16) EE Tržeb Tipy (9) Kocourkov.cz (60) Kontrolní hlášení Tipy (4) Novela DPH 2019 (40) Novela EET 2019/2020 (3) Novely 2019 (18) Podání DP a Placení (11) Správa daní Tipy (3) Účetnictví Tipy (13) Akcie (14) Akciová společnost (10) Audit (35) Audit Kritéria (14) Audit úč. specifika (10) Auto (36) Paušál PHM (12) Benefity (25) Vstupní cena a 1 % (5) Bezúplatný příjem (9) Dar (4) Cestovní náhrady (5) Cizí měna (9) Jednotný kurz (8) Daň z nabytí nem. věci (15) Daň z nemovitostí (26) Zpevněná plocha (6) Daň z příjmů FO (68) Časový test ZDP (10) Daňové zvýhodnění (5) Dědictví (6) Dílčí daň. základ (2) Fotovoltaika (6) Hypoteční úroky (7) Nerezident (1) Obchodní majetek (1) Osvobozené příjmy FO (15) Slevy na dani FO (9) Solidární daň (5) Spolupracující osoba (6) Daň z příjmů PO (26) Základ daně PO (10) Závazky dodanění (15) Daňová evidence (6) Daňová ztráta (10) Daňové přiznání DPH (25) Dodatečné DP DPH (1) Daňové přiznání DzN (6) Daňové přiznání DzNab (1) Daňové přiznání FO (64) Dodatečné DPFO (2) DPFO 2016 (9) DPFO 2017 (19) DPFO 2018 (7) DPFO 2019 (4) Povinnost podat DPFO (14) Daňové přiznání PO (36) Dodatečné DPPO (5) Dotazník k DPPO (4) DPPO 2016 (6) DPPO 2017 (8) DPPO 2018 (4) Daňové přiznání SiD (4) Daňový náklad (61) Daň jako DAN N (8) Kritéria DAN N (3) NED náklad (6) Reklama (3) Reprezentace (8) Škoda (10) Úroky (8) Daňový poradce (2) DPH (256) Časový test v DPH (3) DUZP (18) Ekonomická činnost (3) Identifikovaná osoba (11) Insolvence a DPH (8) Kalendářní rok a DPH (8) Krácení DPH (5) Místo plnění DPH (2) Nájem a DPH (19) Nárok na odpočet (18) Nemovitost a DPH (2) Nespolehlivý plátce (6) Obrat v DPH (8) Oprava Základu DPH (15) Osoba identifikovaná (2) Osvobozené plnění (8) Plátce DPH FO (3) Poukazy (3) Přefakturace v DPH (9) Registr DPH (6) Registrace k DPH (16) Ručení v DPH (8) Sazba DPH (14) Skupina a DPH (6) Služby v DPH (4) Třístranný obchod (1) Úprava odpočtu (5) Vracení DPH (1) Významná oprava Nemovitosti (6) Základ DPH (9) Záloha a DPH (17) Zaokrouhlování v DPH (1) Záznamní evidence (6) Zdaňovací období DPH (15) DPH Daňový doklad (35) Dobropis (7) Elektronické DD (5) Evidenční č. DD (3) Náležitosti DD (6) Zjednodušený DD (6) DPH Koeficienty (28) Koeficient poměrný (12) Koeficient roční (5) Koeficient zálohový (6) DPH Reverse charge (49) PDP a SM Práce (23) PDP a Zahraničí (2) PDP a Zboží tuz. (6) DPH Zahraničí (23) Dodání zboží (6) Pořízení zboží (3) Provozovna a DPH (5) Služby v EU (8) EE tržeb (88) EET Dotazy (13) EET Fyzické osoby (4) EET III. Etapa (4) EET Kniha (2) EET Minoritní činnost (4) EET Nájem (3) EET Novela 2019 (2) EET poruchy (5) EET Provozovna (1) EET Registrace, certifikáty (7) EET Sankce (7) EET Sleva (6) EET Spolky (5) EET Stravovací služby (2) EET Účtenka (2) EET Účtenková loterie (2) EET Udávání (7) EET Zvláštní režim (1) FaceBook (2) FinS DPH (13) FinS Kontrolní hlášení (9) FinS Správa daní (3) FO Reg. partnerství (1) GDPR (4) Hlášení FO osvobozených příjmů (13) Hospodářský rok (14) Inventura (33) Inventar. rozdíl (14) Kompenzace (7) Jednoduché účetnictví (7) Klasifikace CZ CPA (6) Kontrolní hlášení (61) KH Dotazy (13) KH Fyzická osoba (4) KH Následné (1) KH Nulové (9) KH Opravné (1) KH Sankce (8) KH Tiskopis (4) KH Výzvy (9) Koordinační výbor KDP (29) Manželé (20) Nájem a technické zhodnocení (6) Nerezident (2) Nezisková organizace (16) Novely 2016 (38) Novely 2017 (28) Novela 2017 Daně z příjmů (8) Novela 2017 DPH (7) Novely 2018 (9) Obchodní podíl (12) OdčPoložka Dar (9) OdčPoložka Učni (4) OdčPoložka VaV (3) OdčPoložka Ztráta (3) Odpisování (99) Časový odpis (4) Daňové odpisy (12) Drobný majetek (6) Nehmotný majetek (16) Pořizovací cena (14) Přerušení odpisování (8) Soubor mov. věcí (3) Vstupní cena (10) Zůstatková cena (18) Opravné položky (23) Osoby spojené (17) Cena obvyklá (5) Převodové ceny (4) Paušální daň (5) Paušální výdaje (43) Paušální výdaje 2017 (3) Paušální výdaje 2018 (2) Paušální výdaje 2019 (1) Paušály do 2015 (9) Změna režimu Paušál (13) Placení daní (24) Daňové složenky (9) Podíly na zisku (6) Pojištění SOC a ZDR (30) Přehledy POJ (8) Zálohy na pojistné (14) Pokyn D-22 (3) Pokyn D-6 (16) Pozemek (10) Přeměny společností (8) Příjmy FO Kapitálové (1) Příjmy FO Ostatní (11) Příjmy FO z pronájmu (29) Zálohy na služby (8) Příjmy ze zahraničí (8) Zamezení dvojímu zdanění (7) Příjmy ze zaměstnání (40) Dohody o provedení práce (7) Minimální mzda (1) Prohlášení poplatníka (7) Roční zúčtování (18) Pronájem prac. síly (1) Provozovna (1) Redakce (64) Rezervy (15) Sankce v daních (16) Sdružení (31) DPH ve Sdružení (20) Silniční daň (23) Sleva (10) Bonus (6) Služba Airbnb aj. (16) Společník v.o.s. (2) Společnost s r.o. (6) Spoluvlastnictví (2) Správa daní (46) Aplikace EPO (5) Daňová kontrola (3) Daňové tvrzení (4) Editační povinnost (1) Elektronické podání (14) Lhůty v daních (9) Zajišťovací příkaz (1) Srážková daň (5) Svěřenský fond (2) Technické zhodnocení (22) Oprava (4) UpDate/Grade (8) Účetní metody (106) Analytická evidence (3) Časové rozlišení (9) Digitální měna (1) Dohadná položka (20) Dotace (3) Faktura (6) Finanční leasing (5) Kurzové rozdíly (19) Odložená daň (9) Odpis pohledávky (8) Opravy v účetnictví (4) Reklamace (2) Směrnice (10) Typ účetní jednotky (2) Účtování zásob (5) Vnitropodnikové účetnictví (1) Účetní závěrka (31) Mezitímní úč. závěrka (6) Podrozvahová evidence (3) Účetní uzávěrka (11) Účetnictví (8) Účetní jednotka (2) Vlastní kapitál (6) Zálohy na DPř (23) ZZ 2012 Různé (21) ZZ 2013 Různé (38) ZZ 2014 Různé (51) ZZ 2015 Různé (43) DPFO 2015 (4) DPPO 2015 (3) ZZ 2016 Různé (3) ZZ Nezařazeno (1)
Přefakturace v DPH 4 181 views
Musí být „cestovné“ fakturováno s DPH? 3 962 views
Účtování drobného majetku 3 921 views
Kdy se může zahájit odpisování? 3 795 views
Čtvrtletní zálohy na DPPO 3 613 views
Sdružení od 1. 1. 2019 – kdy fakturovat? 2 468 views
Daňové novinky pro Fyzické osoby: Sdružení 2 403 views
DPH 2 352 views
Jak máme účtovat prodej pozemku? 2 271 views
Daňové novinky pro Fyzické osoby: Sdružení a „nová“ fakturace (2) 2 131 views

References: § 4
 § 56
 § 4
 § 20
 § 20
 § 10
 § 10
 § 10