Source: http://gregorio-labatut.blogspot.com/2017/10/
Timestamp: 2019-09-15 22:40:31+00:00

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Blog sobre Contabilidad tributación finanzas Valoración y blanqueo capital. GREGORIO LABATUT SERER: octubre 2017
Nuevas normas de transparencia para la Prevención de Blanqueo de Capitales para asesores fiscales, contables y auditores de cuentas.
Organizado por la Asociación Profesional de Expertos Contables y Tributarios (AECE), los próximos días 6 de noviembre de 2017 en Alicante, y el día 13 de noviembre de 2017 en Murcia, el profesor Gregorio Labatut Serer, impartirá unas sesiones sobre el Cierre Fiscal y Contable de 2017.
Durante las sesiones se pondrá de manifiesto los problemas del cierre fiscal y contable 2017, entre ellos:
1.Determinación del resultado contable
2.Resultado contable y su interrelación con la base imponible del IS
3.Valoración del inmovilizado intangible, material y de las inversiones inmobiliarias
4.Amortizaciones, limitaciones de las amortizaciones fiscalmente deducibles.
5.Deterioro de valor del inmovilizado intangible, material y de las inversiones inmobiliarias. Resolución del ICAC 18 de septiembre 2013.
6.Valoración y corrección de valor de activos financieros
7.Deterioro valor de créditos por insolvencias de deudores
8.Valoración y corrección de Existencias. Resolución del ICAC 14 de abril 2015.
9.Arrendamientos financieros u operativos
10.Subvenciones de capital otorgadas por terceros, por socios, de explotación y las que no integran la base imponible.
11.Contabilización del IVA al cierre del ejercicio. Regla de prorrata.
12.Imputación de gastos, devengo y su periodificación. Gastos deducibles y no deducibles.
13.Tributos deducibles y no deducibles. Contabilización de comprobaciones e inspecciones: cuota, intereses y sanciones.
14.Imputación de ingresos, devengo y su periodificación
15.Conciliaciones bancarias y su contabilización
16.Tratamiento contable operaciones vinculadas
17.Contabilización del impuesto de sociedades. Diferencias permanentes y temporarias. Distribución de resultados
18.Compensación de bases imponibles negativas de años anteriores
19.Deducciones y bonificaciones
20.Régimen de incentivos fiscales para E.R.D. Reservas de Capitalización y Nivelación.
21.Operaciones vinculadas: información y documentación.
- Alicante: https://www.aece.es/agenda-aece-provincia_90_516.html
- Murcia: https://www.aece.es/agenda-aece-provincia_90_521.html
Publicado por Gregorio Labatut Serer. en 12:12 2 comentarios
Durante el mes de noviembre de 2017 los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y determinadas entidades que cerraron sus Cuentas Anuales el 31 de diciembre de 2016, están obligados a formalizar y presentar el nuevo modelo 232, establecido por la Orden HFP/816/2017, de 28 de agosto (BOE 30/08/2017), por la que se aprueba el modelo 232 de declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales.
Publicado por Gregorio Labatut Serer. en 3:18 30 comentarios
Opinión sobre el Diploma de Auditoría de Cuentas online de la Universidad de Valencia
He recibido un correo de un alumno del Diploma de Auditoría online, y me ha satisfecho tanto su agradecimiento que, con su permiso, lo comparto con vosotros.
El alumno se llama: Pablo José Iglesias González, dice lo siguiente:
“Hola buenas tardes profesor
Ya he acabado el curso y quería agradecerle la ayuda que me ha prestado durante el curso, decirle que ha sido un curso magnífico, que al principio tenía mis dudas porque el tema online no me convencía demasiado, pero ahora pienso que es todo un acierto, porque he podido compaginarlo con mi trabajo perfectamente.
De nuevo darle las gracias por un curso tan bueno en todos los sentidos, primero profesorado, materiales, disponibilidad...... en resumen una maravilla de curso.
Si estáis interesados en realizar este diploma online, os dejo el link de la Web del Diploma.
Si tenéis alguna duda, estaré encantado de resolverla.
Novedades del cierre contable 2017 y sus implicaciones fiscales para la auditoría de cuentas y el asesor fiscal y contable.
•Otros regímenes especiales: Transparencia fiscal, Uniones Temporales de Empresas y Agrupaciones de Interés Económico.
Finalmente se pondrán de manifiesto los siguientes ASPECTOS FISCALES:
• Nuevas obligaciones de declaración y documentación de las operaciones realizadas entre personas o entidades vinculadas . Modelo 232
• Cambios en la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas de la llevanza de libros registro de IVA a través de la Sede electrónica.
Más información en: https://congresos.adeituv.es/novedadesdelcierre2017/paginas/pagina_464_1.es.html
Publicado por Gregorio Labatut Serer. en 5:44 1 comentarios
He realizado un caso práctico sobre “Caso práctico sobre registro contable de los convenios de colaboración empresarial” para InformaEC Boletín del Registro de Economistas Contables del Consejo de Economistas de España. Boletín núm. 175, de 16 de octubre de 2017. También en InfoEC núm. 215 de fecha 16 de octubre de 2018.
El convenio de colaboración, según el Artículo 25 de la Ley de Régimen fiscal de entidades sin fines lucrativos e incentivos fiscales al mecenazgo, es aplicable solamente a las entidades declaradas de utilidad pública, “Se entenderá por convenio de colaboración empresarial en actividades de interés general, a los efectos previstos en esta Ley, aquel por el cual las entidades a que se refiere el artículo 16, a cambio de una ayuda económica para la realización de las actividades que efectúen en cumplimiento del objeto o finalidad específica de la entidad, se comprometen por escrito a difundir, por cualquier medio, la participación del colaborador en dichas actividades.
No se consideran prestaciones de servicios a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido y es renta exenta del Impuesto sobre Sociedades según el Artículo 6.1º.a). de la Ley 49/2002 al ser considerados donaciones y donativos.
Las entidades beneficiarias (entidad no lucrativa), a cambio de una ayuda económica para la realización de las actividades de su objeto, se comprometen por escrito a difundir, por cualquier medio, la participación del colaborador en dichas actividades, sin que esa difusión se considere prestación de servicios. Para la empresa colaboradora es un gasto deducible.
Pero hay que prestar atención a las consultas DGT CV0990-15 y CV0997-15, 25 de marzo de 2015, según las cuales, si la empresa colaboradora hace difusión y publicidad de la colaboración con la ESFL, deja de considerarse donación o donativo y se considerará un convenio empresarial, devenga IVA y no será renta exenta. En este sentido, se indica que “la difusión realizada por el propio colaborador, ya sea mediante mención en su publicidad o mediante la cesión de uso del nombre y logotipo por la ESFL se trataría de una actividad no encuadrable como convenio de colaboración”.
Se ha realizado un caso práctico para su mejor comprensión. Acceder al caso práctico PINCHANDO AQUÍ.
Publicado por Gregorio Labatut Serer. en 12:43 5 comentarios
Ayudas económicas de la Universidad de Valencia para la realización de Postgrados.
2. FUNDACIÓN TRIPARTITA
Para mayor información: http://www.adeituv.es/masteres-diplomas-y-certificados/titulos-propios/ayudas-economicas/

References: Resolución 
 Resolución 
 Artículo 25
in fine
 artículo 16
 Artículo 6