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Timestamp: 2018-02-19 21:37:20+00:00

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Orden Foral 103/2013, de 21 de marzo, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se dictan las normas para la presentación de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio correspondientes al año 2012, se aprueban los modelos de declaración y se determinan las condiciones y procedimiento para su presentación por medios telemáticos - Portal Asesoría y Empresas Thomson Reuters
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ORDEN FORAL 103/2013, DE 21 DE MARZO, DE LA CONSEJERA DE ECONOMÍA, HACIENDA, INDUSTRIA Y EMPLEO, POR LA QUE SE DICTAN LAS NORMAS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO CORRESPONDIENTES AL AÑO 2012, SE APRUEBAN LOS MODELOS DE DECLARACIÓN Y SE DETERMINAN LAS CONDICIONES Y PROCEDIMIENTO PARA SU PRESENTACIÓN POR MEDIOS TELEMÁTICOS (BON DE 4 DE ABRIL)
Art. 1. Obligados a declarar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Art. 2. Obligados a declarar por el Impuesto sobre el Patrimonio
Art. 3. Aprobación del modelo de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del modelo de declaración del Impuesto sobre el Patrimonio correspondientes al año 2012
Art. 4. Confección de la declaración
Art. 5. Plazo de presentación
Art. 6. Documentación relativa a la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Art. 7. Documentación relativa a la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio
Art. 8. Lugar de presentación e ingreso de la deuda tributaria
Art. 9. Propuesta de autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Art. 10. Presentación telemática de declaraciones
Art. 11. Adquisición de programas informáticos
Anexo I. Modelos de presentación
Anexo II. Modelos de presentación
Artículo 1. Obligados a declarar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.—1. Están obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por el periodo impositivo correspondiente al año 2012 los sujetos pasivos que, conforme a lo dispuesto en el artículo 8 del Convenio Económico, tengan su residencia habitual en Navarra y obtengan rentas sujetas y no exentas al mismo.
Artículo 2. Obligados a declarar por el Impuesto sobre el Patrimonio.—1. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 36 de la Ley Foral 13/1992, de 19 de noviembre, del Impuesto sobre el Patrimonio, están obligados a presentar declaración del Impuesto sobre el Patrimonio por el año 2012 los sujetos pasivos cuya cuota tributaria, determinada de acuerdo con las normas reguladoras del Impuesto y una vez aplicadas las deducciones o bonificaciones que procedieren, resulte a ingresar, o cuando, no dándose esa circunstancia, el valor de sus bienes o derechos, determinado de acuerdo con las normas reguladoras del Impuesto, resulte superior a 1.000.000 de euros.
Artículo 3. Aprobación del modelo de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del modelo de declaración del Impuesto sobre el Patrimonio correspondientes al año 2012.—1. Se aprueba el modelo del impreso F-90, correspondiente al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas referente al año 2012, así como la Carta de Pago 710, que figuran en el Anexo I de esta Orden Foral. Esta Carta de pago será necesaria para el ingreso de la deuda tributaria en caso de que no se utilice como procedimiento de pago la domiciliación bancaria.
Asimismo, serán válidas las declaraciones presentadas mediante la utilización de otros programas de confección y presentación de declaraciones, ya sea mediante la presentación del impreso correspondiente que genere su programa de impresión o mediante procedimientos telemáticos, siempre que los formularios resultantes de los mismos contengan, como mínimo, todos los datos personales, económicos e informativos necesarios para el cálculo de los rendimientos, incrementos y disminuciones patrimoniales, reducciones de la base imponible, deducciones y cuantos datos adicionales sean necesarios para la determinación de la deuda resultante que se requieren en las casillas descritas en los modelos de declaración que se aprueban en los
Orden Foral 103/2013, de 21 de marzo. Normas para la presentación de las declaraciones del IRPF y del IP correspondientes al año 2012, se aprueban los modelos de declaración y se determinan las condiciones y procedimiento para su presentación por medios telemáticos (Navarra)
Anexos I y II de la presente Orden Foral. En el caso de que dichas declaraciones contengan omisiones en los datos necesarios expresados con anterioridad, la Hacienda Tributaria de Navarra podrá requerir la subsanación de las mismas. La atención satisfactoria al requerimiento realizado dentro del plazo otorgado supondrá la confirmación de la declaración presentada. En caso contrario se podrá entender como no presentada, con las consecuencias legales establecidas en la normativa vigente.
Artículo 4. Confección de la declaración.—La confección de la declaración debe incluir todos los datos requeridos por los modelos de declaración aprobados en los
Anexos I y II de esta Orden Foral que afecten a los interesados en la misma, de forma que deberán contener datos todas aquellas casillas que así lo necesiten en función de la situación personal, económica, patrimonial e informativa de los mismos.
Artículo 5. Plazo de presentación.—Las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio correspondientes al año 2012 deberán presentarse en el periodo comprendido entre los días 19 de abril y 25 de junio de 2013, ambos inclusive.
Artículo 6. Documentación relativa a la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.—1. Los sujetos pasivos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas están obligados a conservar, durante el plazo de prescripción del Impuesto, los siguientes justificantes y documentos acreditativos:
— Nombre y apellidos o razón social, domicilio y NIF de la persona o entidad que haya abonado los rendimientos.
— Nombre, apellidos y NIF del perceptor.
— Renta obtenida, con indicación de la identificación, descripción y naturaleza de los conceptos, así como del ejercicio en que dicha renta se hubiera devengado, incluyendo las dietas exceptuadas de gravamen.
— Porcentaje de la reducción, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 17.2 del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto, e importe de la misma.
— Importe de los rendimientos y retenciones satisfechas en 2012 que correspondan a años anteriores.
— Importe de las rentas exentas.
— Importe de los gastos deducibles siempre que hayan sido deducidos por el pagador correspondientes a:
 Cotizaciones a la Seguridad Social.
 Detracciones por derechos pasivos y cotizaciones a los Colegios de Huérfanos o Instituciones similares.
 Cotizaciones obligatorias a Mutualidades Generales de Funcionarios.
— Para la aplicación del resto de gastos deducibles en rendimientos de esta naturaleza se requerirá conservar justificación documental suficiente.
— Importe de la retención o del ingreso a cuenta, en su caso, efectuados.
— Nombre y apellidos o razón social, domicilio y NIF de la persona o entidad que haya abonado los rendimientos y la cuantía de los mismos, detallándose, en su caso, las retribuciones en especie.
— Nombre y apellidos, NIF y domicilio del perceptor.
— Porcentaje, importe y concepto de la reducción con arreglo a los
Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio. Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Navarra)
Art. 25. Rendimiento neto del capital inmobiliario
Art. 32. Rendimiento neto del capital mobiliario
artículos 25.2, 25.3 y 32.2 del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto.
— Importe de la retención o ingreso a cuenta, en su caso, efectuados.
— Nombre y apellidos o razón social, domicilio y NIF de la persona o entidad que haya abonado las rentas o rendimientos.
— Importe de las rentas o rendimientos abonados sujetos al Impuesto, detallándose, en su caso, las retribuciones en especie.
— Importe de la retención o del ingreso a cuenta efectuados.
— Porcentaje, importe y concepto de la reducción con arreglo al artículo 34.6 del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto.
— Identificación, domicilio fiscal y porcentaje de participación y, en su caso, de atribución de cada uno de los socios, comuneros o partícipes, con la completa identificación de éstos.
— Importe total de las cantidades a atribuir, con el siguiente detalle:
 Renta que se atribuye al socio, heredero, comunero o partícipe, consignando específicamente, en función de la naturaleza de la actividad o fuente de donde procedan y, en su caso, del método o sistema de determinación del rendimiento, aquellos conceptos que, permitiendo determinar la referida renta, figuren contemplados en el modelo oficial de declaración del Impuesto.
 Retenciones e ingresos a cuenta.
 Deducciones atribuibles.
— Naturaleza del elemento patrimonial transmitido.
— Modalidad, onerosa o lucrativa, de la transmisión.
— Valor y fecha de transmisión.
— Valor y fecha de adquisición.
— Tratándose de incrementos derivados de la transmisión o reembolso de acciones y participaciones de instituciones de inversión colectiva, el importe del incremento o disminución, así como el importe de la retención o del ingreso a cuenta, en su caso, efectuado.
— Tratándose de incrementos derivados de la transmisión de valores admitidos a negociación en alguno de los mercados regulados, y que fueron adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994, adicionalmente, el valor de negociación media del cuarto trimestre del año 2006.
— Tratándose de transmisiones de terrenos de naturaleza rústica o de derechos sobre ellos que, a partir del día 1 de enero de 2006, hayan sido clasificados como suelo urbano o urbanizable o hayan adquirido cualquier aprovechamiento urbanístico, adicionalmente, el valor que, como rústico y sin consideración al valor derivado de cualquier aprovechamiento urbanístico, habría alcanzado en el momento de la enajenación, conforme a lo dispuesto en el artículo 44 de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria.
— Por aportaciones a cualesquiera sistemas de previsión social: documento acreditativo de la aportación.
— Por aportaciones o disposiciones en materia de patrimonios protegidos de minusválidos: documento acreditativo de la aportación o disposición.
— Por pensiones compensatorias a favor del cónyuge o compensaciones a miembros de parejas estables: sentencia judicial, convenio regulador y justificante del pago de las cantidades satisfechas.
— Por el mínimo personal y familiar: documentación acreditativa del cumplimiento de los requisitos legalmente establecidos para efectuar tales reducciones. En particular, el grado de minusvalía se acreditará de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 50.2 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
— Por persona asistida, documentación acreditativa de la convivencia y certificado expedido por el Departamento de Políticas Sociales, que acredite la consideración de persona asistida con anterioridad al 10 de febrero de 2009.
— Por las cotizaciones satisfechas a la Seguridad Social como consecuencia de contratos formalizados con personas que trabajan en el hogar familiar, documentación que acredite el pago de dichas cotizaciones.
— Por cuotas de afiliación y aportaciones a Partidos Políticos, Federaciones, Coaliciones o Agrupaciones de electores, documento acreditativo de las cuotas o aportaciones satisfechas en el que conste:
 Importe de la cuota o aportación.
 De conformidad con lo dispuesto en el artículo 8.Uno de la Ley Orgánica 8/2007, de 4 de julio, sobre financiación de los Partidos Políticos, mención expresa de que la cuenta bancaria de ingreso de la cuota o aportación se ha utilizado de forma exclusiva para dicho fin.
h) Cuando se practiquen deducciones en la cuota, con excepción de la relativa a la percepción de rendimientos del trabajo, justificación documental acreditativa del cumplimiento de los requisitos legalmente establecidos para poder efectuar tales deducciones.
Cuando se trate de deducción por donaciones efectuadas a entidades a las que resulte aplicable la Ley Foral 10/1996, de 2 de julio, sobre Régimen tributario de las Fundaciones y de las actividades de patrocinio, a Partidos Políticos, Federaciones, Coaliciones o Agrupaciones de Electores, la certificación emitida por estas entidades deberá contener los datos establecidos en el artículo 41 de la citada Ley Foral.
— Identificación del prestatario.
— Código de identificación del préstamo.
— Fecha de constitución o subrogación del préstamo.
— Importe concedido.
— Importe de los intereses y demás gastos financieros satisfechos en el año 2012.
— Importe de la subvención de intereses, si la hubiere.
— Garantía personal o real, en su caso, del préstamo concedido.
— Importe de la amortización del capital realizada durante el año 2012.
— Importe del capital pendiente de amortización el día 31 de diciembre de 2012.
— Periodo de duración del préstamo.
— Nombre, apellidos y NIF de los titulares de la cuenta vivienda.
— Identificación de la cuenta vivienda.
— Fecha de apertura de la cuenta vivienda.
— Saldo inicial y final de la cuenta vivienda en el año 2012.
— Importe aportado y reintegrado de la cuenta vivienda en el año 2012.
— Porcentaje de participación de cada contribuyente en la cuenta vivienda.
Artículo 7. Documentación relativa a la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio.—Los sujetos pasivos deberán cumplimentar la totalidad de los datos que les afecten contenidos en las declaraciones y estarán obligados a conservar, durante el plazo de prescripción del Impuesto, los documentos y justificantes acreditativos relativos a dichos datos contenidos en la declaración.
Artículo 8. Lugar de presentación e ingreso de la deuda tributaria.—1. Si de la autoliquidación practicada por cualquiera de los dos Impuestos resulta una cantidad a pagar, el ingreso deberá hacerse en cualquier entidad financiera colaboradora de la Hacienda Tributaria de Navarra. El sujeto pasivo podrá presentar la declaración en la entidad donde haya efectuado el pago o en cualquiera de las siguientes oficinas de la Hacienda Tributaria de Navarra:
— Oficina Territorial de Tudela (Plaza de Sancho el Fuerte, número 8).
— Oficina Territorial de Estella/Lizarra (Plaza de la Coronación, número 2).
— Oficina Territorial de Tafalla (Plaza de Teófano Cortés, número 10).
— Oficina de Campaña de Renta de Pamplona (calle Esquíroz, número 20 bis).
— Otras oficinas que pudieran habilitarse para la recepción de declaraciones en diferentes localidades.
No obstante, de conformidad con lo establecido en las disposiciones adicionales trigésima sexta y trigésima octava del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, introducidas por la Ley Foral 23/2010, de 28 de diciembrey la Ley Foral 20/2011, de 28 de diciembre, respectivamente, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias, los perceptores de rendimientos profesionales y empresariales que determinen su rendimiento neto mediante la aplicación del régimen de estimación directa y hayan iniciado su actividad en el año 2011 en un caso y en el año 2012 en el otro, podrán aplazar el ingreso de la parte de la cuota a ingresar que proporcionalmente corresponda a dichos rendimientos netos hasta el día 25 de junio de 2014 inclusive, sin devengo de intereses de demora ni recargo alguno. En este supuesto, la parte de cuota afectada por este aplazamiento minorará la cuota a ingresar a que se refiere el párrafo primero de este apartado.
Artículo 9. Propuesta de autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.—1. La propuesta de autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas habrá de contener los datos relativos a la renta del sujeto pasivo obtenida durante el año 2012 y podrá enviarse a todos los sujetos pasivos del indicado Impuesto, formen parte o no de una unidad familiar.
— Por correo ordinario dirigido al domicilio de los contribuyentes que figure en las bases de datos de la Hacienda Tributaria de Navarra, conteniendo los siguientes documentos:
 La propuesta de autoliquidación.
 El formulario de datos fiscales de los interesados en la propuesta.
 Otra documentación informativa.
— Por medio de la página web de la Hacienda Tributaria de Navarra, comunicando la existencia de la propuesta de autoliquidación mediante carta personalizada dirigida al domicilio mencionado en el punto anterior. En esta carta se indicará, entre otra información de interés, la forma de acceso a dicha página, desde la que los interesados podrán proceder a la visualización y a la impresión del contenido de la propuesta de autoliquidación confeccionada. No obstante, el Departamento de Economía, Hacienda, Industria y Empleo podrá no enviar dicha carta personalizada, si tiene constancia de que el contribuyente ha accedido al contenido de la propuesta de autoliquidación a través de la precitada página web, y de que, por tanto, es conocedor del señalado contenido.
3. Cuando el sujeto pasivo considere que la propuesta de autoliquidación refleja su situación tributaria a efectos de este Impuesto, podrá confirmarla en la forma prevista en los apartados siguientes de este artículo, en cuyo caso tendrá la consideración de declaración y autoliquidación, tal como establecen los
Art. 82. Obligación de declarar
Art. 83. Autoliquidación
Art. 84. Propuesta de autoliquidación
artículos 82, 83 y 84 del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Cuando el sujeto pasivo no confirme la propuesta de autoliquidación, dicha propuesta quedará sin efecto, sin que en ningún caso el sujeto pasivo quede exonerado de su obligación de presentar autoliquidación, de acuerdo con lo dispuesto en los
artículos 82, 83 y 84 del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto.
— Si el importe a devolver es superior al de la devolución recibida, la Administración devolverá de oficio la diferencia.
— Si el importe a devolver es inferior al de la devolución recibida, el sujeto pasivo deberá proceder al pago de la diferencia mediante «carta de pago» modelo 710 hasta el día 2 de julio de 2013 inclusive. En este supuesto no resulta posible la domiciliación del pago.
— Si el resultado fuese idéntico, no se deberá realizar actuación alguna.
— Si el sujeto pasivo domicilia el pago en un solo plazo, la Administración procederá al cobro del importe de la devolución indebidamente realizada más el importe a ingresar resultante de la autoliquidación presentada, el día 2 de julio de 2013.
— Si el sujeto pasivo domicilia el pago en dos plazos, la Administración procederá, en el primer plazo de ingreso señalado en el artículo 8 de esta Orden Foral, al cobro del importe de la total devolución indebidamente realizada más el 50 por 100 del importe a ingresar resultante de la autoliquidación presentada. En el segundo plazo, la Administración procederá al cobro del 50 por ciento restante del importe a ingresar resultante de la autoliquidación presentada.
— Si el sujeto pasivo opta por el ingreso de la deuda tributaria mediante «carta de pago», se procederá en las mismas condiciones de fraccionamiento de pago, importes y plazos indicadas en los dos párrafos inmediatos anteriores.
Artículo 10. Presentación telemática de declaraciones.—1. Requisitos para la presentación telemática de declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio.
— Una vez que se ha abierto la aplicación, y si se requiere del programa que refleje los datos fiscales, el declarante y, en su caso, su cónyuge o pareja estable, se autentificarán en la forma mencionada en el apartado 1 anterior. Si no se desea tal reflejo no será necesaria, en este momento, la mencionada autentificación.
— Realizada la autentificación, se mostrará la información referente a la declaración solicitada, pudiendo ser modificada por el usuario si este lo estimara necesario.
— Una vez confeccionada la declaración, procederá a su transmisión mediante la cumplimentación de los datos requeridos por el programa para la entrega de la misma.
— Si la declaración es aceptada se imprimirá el formulario validado electrónicamente, además de la fecha y hora de la presentación. Dicho formulario deberá conservarse a disposición de la Administración tributaria durante el plazo de prescripción del Impuesto.
— En el supuesto de que la presentación fuese rechazada se mostrará en pantalla la descripción de los errores detectados. En este caso se deberá proceder a subsanarlos con el programa de ayuda con el que se generó el fichero o repitiendo la presentación si el error fuese ocasionado por otro motivo.
— Igualmente será posible la impresión de la declaración sin presentación telemática, con código de barras. No obstante, en este caso, para su validez y eficacia será necesaria su presentación en cualquiera de las oficinas de la Hacienda Tributaria de Navarra o mediante cualquier medio admitido en Derecho.
Artículo 11. Adquisición de programas informáticos.—Las personas o entidades interesadas en la obtención del programa informático de liquidación de los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas y del Patrimonio podrán adquirirlo al precio de 7 euros, en las oficinas de la Hacienda Tributaria de Navarra, a partir del día 10 de abril de 2013.
Disposición final única. Entrada en vigor.—Esta Orden Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial de Navarra

References: Artículo 1
 artículo 8

Artículo 2
 artículo 36

Artículo 3

Artículo 4

Artículo 5

Artículo 6
 artículo 17
 artículo 34
 artículo 44
 artículo 50
 artículo 8
 artículo 41

Artículo 7

Artículo 8

Artículo 9
 artículo 8

Artículo 10

Artículo 11