Source: https://www.lecturio.de/rechnungswesen/koerperschaftsteuer-gewerbesteuer-dws.vortrag
Timestamp: 2017-10-19 14:22:42+00:00

Document:
Körperschaft- und Gewerbesteuer | Lecturio
Körperschaft- und Gewerbesteuer von DWS Steuerberater Online
Der Vortrag „Körperschaft- und Gewerbesteuer“ von DWS Steuerberater Online ist Bestandteil des Kurses „Grundlagen des deutschen Steuerrechts“. Der Vortrag ist dabei in folgende Kapitel unterteilt:
Steuerpflicht (persönliche Steuerpflicht)
Steuerbemessungsgrundlage (sachliche Steuerpflicht)
Körperschaftsteuertarif und Solidaritätszuschlag
GuV/Steuerrückstellungen/Forderung
Ermittlung des Gewergeertrags
Dozent des Vortrages Körperschaft- und Gewerbesteuer
...Gesamtzusammenhang der Gewerbesteuer - 6.2.2. Gewerbeertragsermittlung I - 6.2.3. Gewerbeertragsermittlung II - 6.2.4. Sonderszenarien...
...Gewinnermittlung nach KStG - 6.1.3. ZvE-Ermittlung nach KStG - 6.1.4. Sonderszenarien - 6.2. Gewerbesteuer...
...oder Sitz im Inland o beschränkte Steuerpflicht ( § 2 Nr. 1 KStG) - Weder Geschäftsleitung noch Sitz im Inland, aber inländische Einkünfte o Definitionen - Geschäftsleitung: Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung...
...Ansatzvorschriften ( § 246- 250 HGB) - Bewertungsvorschriften ( § 252- 256a HGB) - Ergänzende Vorschriften für KapG ( §§ 266- 278 HGB) o Gewinn...
...Zinsaufwendungen ( §§ 4h EStG, 8a KStG) o zvE nach KStG - Spenden ( § 9 Abs. 1 Nr. 2 KStG) - Verlustabzug ( §§ 10d EStG, 8c KStG)...
...Abs. 9 EStG - Pauschaler (Abgeltungs -) Steuersatz i. H. v. 25 % ( § 32d Abs. 1 EStG) - Kapitalgesellschaften als Gesellschafter: Gewinnausschüttungen sind steuerfrei (§ 8b Abs. 1 KStG) - 5 % gelten als nichtabziehbare BA ...
...Trennungsprinzip - Anerkennung fremdüblicher Rechtsgeschäfte: Standardbeispiele - Darlehen - RF Auftragnehmer : Zinsertrag - RF Auftraggeber: Zinsaufwand - Vermietung...
...nach HGB - Gewinn nach EStG - Gewinn nach KStG - Nicht abziehbare Aufwendungen ( §§ 9, 10 KStG) - verdeckte Gewinnverlagerungen ( § 8 Abs. 3 KStG) - Beteiligungserträge...
...Wert der vGA umfasst USt, daher: keine nochmalige Hinzurechnung (R 37 KStR) - Aufwendungen gem. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 1- 4, 7 u. Abs. 7 EStG - Geschenke, Bewirtungen, Gästehäuser, Jagd u. Ä....
...Steuern - Zinsen - Nachforderungszinsen (§ 233a AO), Stundungszinsen (§ 234 AO), Hinterziehungszinsen (§ 235 AO), Prozesszinsen (§ 236 AO), Aussetzungszinsen, Zuschläge, Säumniszuschläge (§ 240 AO), Verspätungszuschläge (§ 152 AO)...
...Ausnahme: Nichtberücksichtigung wg. unbilliger Härte, Erstattungszinsen, Nachforderungszinsen beruhen auf demselben Ereignis = Vorgang...
...Geldstrafen, Auflagen und Weisungen nach deutschen Recht ggü jur. P. nicht zulässig, aber nach ausländischen Recht möglich: Geldbußen, Ordnungs - und Verwarnungsgelder...
...gesonderte Erstattung individuellen Aufwands - Sachzuwendungen (Büroräume, Personal) für die Überwachung der Geschäftsführung der KapG...
...EStG findet keine Anwendung ( § 8b Abs. 5 S. 2 KStG) - Veräußerungsgewinne bleiben außer Ansatz ( § 8b Abs. 2 S. 1 KStG), ...
...Besonderheit: beherrschender Gesellschafter (R 36 Abs. 2 KStR) - vGA trotz Beachtung des FV -Grundsatzes, sofern Vertrag nicht vor Durchführung des Geschäfts abgeschlossen, nicht klar, eindeutig und rechtlich bindend formuliert oder...
...partiell oder vollständig wie offene Gewinnausschüttung behandelt - Maßstab: Fremdvergleich - Gesellschaft, VGA darf Einkommen nicht mindern (§ 8 Abs. 3 S. 2 KStG)...
...Geeignet zur Erhöhung eines Aktivpostens oder zur Verminderung eines Passivpostens - verdeckte Nutzungseinlagen: Voraussetzungen (H 40 KStH „Nutzungsvorteile“) - Vermögensmehrung oder verhinderte Vermögensminderung, die sich auf die Höhe des Unterschiedsbetrags i. S. d. § 4 Abs. 1 EStG auswirkt, ...
...Rechtsfolge Gesellschaft: Der Gewinn mindert sich grundsätzlich um die verdeckte Bar- oder Sacheinlage. Gesellschafter: die AK der Beteiligung erhöhen sich.
...Quote des Konzerns (§ 4h Abs. 2 b) EStG - aber: § 8a KStG), anderenfalls: Partielle Abzugsfähigkeit in Höhe der Zinserträge + 30 % des zvE vermehrt um Zinsen...
...Gewinnermittlung nach KStG - 6.1.3. ZvE-Ermittlung nach KStG - 6.1.4. Sonderszenarien - 6.2. Gewerbesteuer ...
...Abs. 1 Nr. 9 KStG steuerbefreite Körperschaft - Zuwendungsnachweis des Empfängers - Voraussetzungen der Höhe nach 20 % des Einkommens der KapG oder 4 ‰...
...vorangegangenen VZ bis 511.500 € - Verlustvortrag in folgende VZ bis 1.000.000 € unbeschränkt + 60 % des 1.000.000 € übersteigenden Betrags - Verlustvortragsuntergang bei Gesellschafterwechsel ( § 8c KStG)...
...mit GL und Sitz im Inland ( § 14 Abs. 1 KStG) - Qualifizierter OT ( § 14 Abs. 1 Nr. 2 KStG) - Finanzielle Eingliederung ( § 14 Abs. 1 Nr. 1 KStG)...
...Ermittlung des zvE nach allgemeinen Grundsätzen ( § 15 S. 1 KStG) - kein Verlustabzug auf Ebene der OG ( § 15 S. 1 Nr. 1 KStG) - kein § 8b KStG auf Ebene der OG...
...Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb - steuerpflichtig (§ 14 AO) - Zweckbetrieb - steuerfrei ( § 65 AO) - Freibetrag...
...Besteuerung wie Kapitalgesellschaften - Besonderheiten: Vereinbarungen zwischen BgA und jPdöR werden steuerlich anerkannt...
...Tätigkeit I ( § 15 Abs. 3 Nr. 1EStG): Einkünfte aus gewerblich geprägter Tätigkeit II ( § 15 Abs. 3 Nr. 2 EStG) - Kapitalgesellschaften ...
...Gewinn nach EStG u. KStG ( § 7 S. 1 GewStG) - Gewerbeertrag I nach GewStG - Veräußerungsgewinne ( § 7 S. 2 GewStG)...
...Nur Einmalbesteuerung auf Gesellschaftsebene, deshalb auf Gesellschafterebene: Hinzurechnung eines Verlustanteils ( § 8 Nr. 8 GewStG) - Kürzung eines Gewinnanteils ( § 9 Nr. 2 GewStG) - Kapitalgesellschaften: Einmalbesteuerung auf Gesellschaftsebene nur, ...
...oder Teilbetriebs der Personengesellschaft ( § 7 S. 2 Nr. 1 GewStG) oder des ganzen Anteils eines Gesellschafters an der Personengesellschaft ( § 7 S. 2 Nr. 2 GewStG),...
...dauernde Lasten - Gewinnanteile stiller Gesellschafter - 20 % der Miet - und Pachtzinsen beweglicher WG - 50 % der Miet - und Pachtzinsen unbeweglicher WG - 25 % der Aufwendungen für Konzessionen...
...Förderung steuerbegünstigter Zwecke (§§ 52-54 AO) - an inländische juristische Person des öffentlichen Rechts oder nach § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG steuerbefreite Körperschaft - Zuwendungsnachweis des Empfängers...
...Personengesellschaften - Unternehmeridentität - Kapitalgesellschaften ( § 8c KStG) - Vollständiger Untergang bei Übergang von mehr als 50 % der Anteile...
...Gewinnabführungsvertrag ( § 14 Abs. 1 Nr. 3 KStG) - Abschluss auf mindestens 5 Jahre - Notarielle Beurkundung + HR -Eintragung...
...Besonderheiten: Steuerbefreiungen ( § 3 Nr. 6 GewStG, §§ 52-54 AO) - Vermögensverwaltung - steuerfrei...

References: § 2
 § 246
 § 252
 § 9
 § 32
 § 8
 § 4
 § 8
 § 8
 § 4
 § 8
 § 8
 § 14
 § 14
 § 14
 § 15
 § 15
 § 8
 § 65
 § 15
 § 15
 § 7
 § 7
 § 8
 § 9
 § 7
 § 7
 § 5
 § 8
 § 14
 § 3