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Timestamp: 2020-06-03 22:19:30+00:00

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De las Personas Morales - Ley del Impuesto sobre la Renta - Prontuario Tributario 2017 - Libros y Revistas - VLEX 678130129
Páginas: 33-155
CAPÍTULO V. De las Pérdidas
CAPÍTULO VI. Del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades
CAPÍTULO VII. De los Coordinados
CAPÍTULO VIII. Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
CAPÍTULO IX. De las Obligaciones de las Personas Morales
Impuesto al resultado fiscal
Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 30%.
LISR 7o, 10,13. CFF 11. CC 25.
LISR 15 al 18, 25 al 43, 57. CFF 11. LFT 117 al 131. CPEUM 123. REFAV ISR 30IIX/02.
LISR 15, 57, 58. CFF 11.
LISR 76 V, 76 VII. CFF 11,12, 20, 31, 32, 73, 81 I, 82 I. RCFF 14. CPF241 III, 242 VIII.
Renta gravable para PTU
Para determinar la renta gravable a que se refiere el inciso e) de la fracción IXdel artículo 123, Apartado Ade la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, no se disminuirá la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio ni las pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores.
LISR 28 XXVI. CPEUM 123 AP AIX e. LFT 117 al 131. REFAV ISR 30IIX/2002.
Determinación de la renta gravable para PTU
LISR 28 XXX.
Las personas morales que distribuyan dividendos o utilidades deberán calcular y enterar el impuesto que corresponda a los mismos, aplicando la tasa establecida en el artículo 9o. de la presente Ley. Para estos efectos, los dividendos o utilidades distribuidos se adicionarán con el impuesto sobre la renta que se deba pagar en los términos de este artículo. Para determinar el impuesto que se debe adicionar a los dividendos o utilidades, estos se deberán multiplicar por el factor de 1.4286 y al resultado se le aplicará la tasa establecida en el citado artículo 9o. de esta Ley. El impuesto correspondiente a las utilidades distribuidas a que se refiere el artículo 78 de la presente Ley, se calculará en los términos de dicho precepto.
LISR 4o, 9o, 76X1,78, 140.
Dividendos en partes sociales, en acciones o reinvertidos
LISR 7o, 23, 78. LGSM111 al 141. Dividendos que provengan de Cufin
LISR 77.
Impuesto definitivo y fecha de entero
LISR 9o, 14 III. CFF 12, 20. RCFF 14.
Acreditamiento del impuesto
LISR 9o. CFF 11.
El monto del impuesto que no se pueda acreditar conforme al párrafo anterior, se podrá acreditar hasta en los dos ejercicios inmediatos siguientes contra el impuesto del ejercicio y contra los pagos provisionales de los mis-
mos. Cuando el impuesto del ejercicio sea menor que el monto que se hubiese acreditado en los pagos provisionales, únicamente se considerará acreditable contra el impuesto del ejercicio un monto igual a este último.
LISR 90,14. CFF 11.
CFF 11.
La PTU no se considerará dividendo
LISR 9o.
Conceptos asimilables a dividendos
Las personas morales que distribuyan los dividendos o utilidades aque se refiere el artículo 140 fracciones I y II de esta Ley, calcularán el impuesto sobre dichos dividendos o utilidades aplicando sobre los mismos latasa establecida en el artículo 9o. de la presente Ley. Este impuesto tendrá el carácter de definitivo.
LISR 7o, 9o, 140.
Intereses por créditos otorgados a partes relacionadas. Tratamiento de dividendos
Tratándose de intereses que se deriven de créditos otorgados a personas morales o a establecimientos permanentes en el país de residentes en el extranjero, por personas residentes en México o en el extranjero, que sean partes relacionadas de la persona que paga el crédito, los contribuyentes considerarán, para efectos de esta Ley, que los intereses derivados de dichos créditos tendrán el tratamiento fiscal de dividendos cuando se actualice alguno de los siguientes supuestos:
LISR 8o. RISR 9o.
I. El deudor formule por escrito promesa incondicional de pago parcial o total del crédito recibido, a una fecha determinable en cualquier momento por el acreedor.
II. Los intereses no sean deducibles conforme a lo establecido en la fracción XIII del artículo 27 de esta Ley.
LISR 27 XIII.
III. En caso de incumplimiento por el deudor, el acreedor tenga derecho a intervenir en la dirección o administración de la sociedad deudora.
IV. Los intereses que deba pagar el deudor estén condicionados a la obtención de utilidades o que su monto se fije con base en dichas utilidades.
V. Los intereses provengan de créditos respaldados, inclusive cuando se otorguen através de una institución financiera residente en el país o en el extranjero.
Créditos respaldados
Para los efectos de esta fracción, se consideran créditos respaldados las operaciones por medio de las cuales una persona le proporciona efectivo, bienes o servicios a otra persona, quien a su vez le proporciona directa o indirectamente, efectivo, bienes o servicios a la persona mencionada en primer lugar o a una parte relacionada de ésta. También se consideran créditos respaldados aquellas operaciones en las que una persona otorga un financia-miento y el crédito está garantizado por efectivo, depósito de efectivo, acciones o instrumentos de deuda de cualquier clase, de una parte relacionada o del mismo acreditado, en la medida en la que esté garantizado de esta forma. Para estos efectos, se considera que el crédito también está garantizado en los términos de esta fracción, cuando su otorgamiento se condicione a la celebración de uno o varios contratos que otorguen un derecho de opción a favor del acreditante o de una parte relacionada de éste, cuyo ejercicio dependa del incumplimiento parcial o total del pago del crédito o de sus accesorios a cargo del acreditado.
Tendrán el tratamiento de créditos respaldados a que se refiere esta fracción, el conjunto de operaciones financieras derivadas de deuda o de aquellas a que se refiere el artículo 21 de esta Ley, celebradas por dos o más partes relacionadas con un mismo intermediario financiero, donde las operaciones de una de las partes dan origen a las otras, con el propósito primordial de transferir un monto definido de recursos de una parte relacionada a la otra. También tendrán este tratamiento, las operaciones de descuento de títulos de deuda que se liquiden en efectivo o en...

References: artículo 123
 artículo 9
 artículo 9
 artículo 78
 artículo 140
 artículo 9
 artículo 27
 artículo 21