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Timestamp: 2018-05-20 13:22:44+00:00

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T.10.-Organos sociales. Las cuentas anuales [531] | Derecho Mercantil (URV) | Unybook
T.10.-Organos sociales. Las cuentas anuales (2014)
T.10.-Organos sociales. Las cuentas anuales
T.10. ORGANOS SOCIALES. LAS CUENTAS ANUALES 1. JUNTA GENERAL (órgano supremo dentro de la sociedad) Donde se adoptan los acuerdos de la sociedad. Órgano colegiado porque es un órgano donde se reúnen los socios y es democrático (por mayoría de socios). Órgano no permanente 1.1.
Concepto (159 LSC) Artículo 159. Junta general 1. Los socios, reunidos en junta general, decidirán por la mayoría legal o estatutariamente establecida, en los asuntos propios de la competencia de la junta.
Competencia (160 LSC) Deliberar i acordar sobre los siguientes asuntos: Artículo 160. Competencia de la junta Es competencia de la junta general deliberar y acordar sobre los siguientes asuntos: a) La aprobación de las cuentas anuales, la aplicación del resultado y la aprobación de la gestión social.
1 f) La transformación, la fusión, la escisión (cuando una sociedad fusionada se separ) o la cesión global de activo y pasivo y el traslado de domicilio al extranjero.
Clases JG (163 LSC) Artículo 163. Clases de juntas Las juntas generales de las sociedades de capital podrán ser ordinarias o extraordinarias.
Ordinarias: aquellas que se celebran durante los 6 primeros meses de ejercicio social (durante 1 año). Solamente puede existir una junta ordinaria al año todas las demás extraordinarias. Es independiente los temes que se acuerden en una o en la otra lo único que las diferencia es el plazo (1año). No pasa nada si se hace una junta fuera de plazo. La primera siempre es ordinaria.
Artículo 164. Junta ordinaria 1. La junta general ordinaria, previamente convocada al efecto, se reunirá necesariamente dentro de los seis primeros meses de cada ejercicio, para, en su caso, aprobar la gestión social, las cuentas del ejercicio anterior y resolver sobre la aplicación del resultado.
Extraordinarias: Artículo 165. Junta extraordinaria Toda junta que no sea la prevista en el artículo anterior tendrá la consideración de junta general extraordinaria.
2 1.4.
Convocatoria (166 LSC) Primera fase.
Es cuando se avisa de se va a celebrar una junta general y que se va a tratar en ella.
Artículo 166. Competencia para convocar La junta general será convocada por los administradores y, en su caso, por los liquidadores de la sociedad.
1.4.1. ¿Quién convoca? Por los administradores de la sociedad. Los administradores convocan la junta cuando lo creen conveniente. Tienen la obligación de convocar una junta cuando lo solicitan los socios que tienen un 5% del capital social.
Por los jueces. Cuando los administradores no convocan juntas durante largo tiempo.
1.4.2. ¿cómo? Forma de convocatoria (173 LSC) Se convoca mediante la publicación de un anuncio de convocatoria. Se tiene que publicar en la página web de la sociedad (art. 11 bis) las que tiene pag. web. En su defecto, mediante la publicación de un anuncio en el BORME y también en un diario de la provincia. En los estatutos se puede establecer que la convocatoria se realice por cualquier medio de comunicación individual al socio.
Artículo 173. Forma de la convocatoria 1. La junta general será convocada mediante anuncio publicado en la página web de la sociedad si ésta hubiera sido creada, inscrita y publicada en los términos previstos en el artículo 11 bis. Cuando la sociedad no hubiere acordado la creación de su página web o todavía no estuviera ésta debidamente inscrita y publicada, la convocatoria se publicará en el "Boletín Oficial del Registro Mercantil" y en uno de los diarios de mayor circulación en la provincia en que esté situado el domicilio social.
3 2. En sustitución de la forma de convocatoria prevista en el párrafo anterior, los estatutos podrán establecer que la convocatoria se realice por cualquier procedimiento de comunicación individual y escrita, que asegure la recepción del anuncio por todos los socios en el domicilio designado al efecto o en el que conste en la documentación de la sociedad. En el caso de socios que residan en el extranjero, los estatutos podrán prever que sólo serán individualmente convocados si hubieran designado un lugar del territorio nacional para notificaciones.
1.4.3. Contenido (174) En el anuncio se debe poner el nombre de la sociedad, la fecha y hora de la reunión, el orden del día y el cargo de la persona que realiza la convocatoria.
Artículo 174. Contenido de la convocatoria En todo caso, la convocatoria expresará el nombre de la sociedad, la fecha y hora de la reunión, el orden del día, en el que figurarán los asuntos a tratar, y el cargo de la persona o personas que realicen la convocatoria.
1.4.4. ¿Dónde se celebra? (175) Se celebra en el término municipal de la sociedad.
Artículo 175. Lugar de celebración Salvo disposición contraria de los estatutos, la junta general se celebrará en el término municipal donde la sociedad tenga su domicilio. Si en la convocatoria no figurase el lugar de celebración, se entenderá que la junta ha sido convocada para su celebración en el domicilio social.
4 1.4.5. Plazo previo convocatoria (176) Varía según: SA: plazo de antelación de 30 días SL: 15 días Artículo 176. Plazo previo de la convocatoria 1. Entre la convocatoria y la fecha prevista para la celebración de la reunión deberá existir un plazo de, al menos, un mes en las sociedades anónimas y quince días en las sociedades de responsabilidad limitada. Queda a salvo lo establecido para el complemento de convocatoria.
1.4.6. Complemento de convocatoria (172) Artículo 172. Complemento de convocatoria 1. En la sociedad anónima, los accionistas que representen, al menos, el cinco por ciento del capital social, podrán solicitar que se publique un complemento a la convocatoria de una junta general de accionistas incluyendo uno o más puntos en el orden del día. El ejercicio de este derecho deberá hacerse mediante notificación fehaciente que habrá de recibirse en el domicilio social dentro de los cinco días siguientes a la publicación de la convocatoria.
5 1.4.7. Segunda convocatoria (177) Dos convocatorias, entre la primera i la segunda un plazo mínimo de 24 horas.
Artículo 177. Segunda convocatoria 1. En el anuncio de la convocatoria de las sociedades anónimas, podrá hacerse constar, asimismo, la fecha en la que, si procediera, se reunirá la junta en segunda convocatoria.
Junta universal (178) La junta universal es aquella en la que están presentes todos los socios y todos están de acuerdos en celebrar la junta y en debatir determinados asuntos.
No necesita convocatoria y se puede hacer un cualquier lugar.
Pueden ser tanto ordinarias como extraordinarias.
Artículo 178. Junta universal 1. La junta general quedará válidamente constituida para tratar cualquier asunto, sin necesidad de previa convocatoria, siempre que esté presente o representada la totalidad del capital social y los concurrentes acepten por unanimidad la celebración de la reunión.
6 1.6.
Constitución junta (191) Segunda fase Momento de celebración Artículo 191. Mesa de la junta Salvo disposición contraria de los estatutos, el presidente y el secretario de la junta general serán los del consejo de administración y, en su defecto, los designados por los socios concurrentes al comienzo de la reunión.
1.6.1. Mesa junta (191) Formado por el presidente (dirige los debates de la junta) y el secretario (redacta las actas), los dos son nombrados por los estatutos.
1.6.2. Lista asistentes (192) Se ejerce el derecho de asistencia.
Artículo 192. Lista de asistentes 1. Antes de entrar en el orden del día se formará la lista de los asistentes, expresando el carácter o representación de cada uno y el número de participaciones o de acciones propias o ajenas con que concurran.
7 1.6.3. Constitución: Quorum de asistencia (% de asistencia mínima para poder adoptar decisiones según la convocatoria), en la SA (193 y ss.) En una SA los acuerdos pueden ser ordinarios o extraordinarios.
- Acuerdos ordinarios (193): exigen en primera convocatoria un 25% del capital social con derecho de voto. En 2ª convocatoria no se exige ningún capital social, con un solo socio se puede adoptar un acuerdo.
Artículo 193. Constitución de la junta de la sociedad anónima 1. En las sociedades anónimas la junta general de accionistas quedará válidamente constituida en primera convocatoria cuando los accionistas presentes o representados posean, al menos, el veinticinco por ciento del capital suscrito con derecho de voto. Los estatutos podrán fijar un quórum superior.
- Acuerdo extraordinario (194): modificaciones de estatutos, acuerdos más complejos. En 1ª convocatoria se exige el 50% del capital social con derecho de voto i en 2ª se exige el 25% de capital social con derecho de voto.
Artículo 194. Quórum de constitución reforzado en casos especiales 1. En las sociedades anónimas, para que la junta general ordinaria o extraordinaria pueda acordar válidamente el aumento o la reducción del capital y cualquier otra modificación de los estatutos sociales, la emisión de obligaciones, la supresión o la limitación del derecho de adquisición preferente de nuevas acciones, así como la transformación, la fusión, la escisión o la cesión global de activo y pasivo y el traslado de domicilio al extranjero, será necesaria, en primera convocatoria, la concurrencia de accionistas presentes o representados que 8 posean, al menos, el cincuenta por ciento del capital suscrito con derecho de voto.
Adopción acuerdos (198-201). Derecho de voto.
Tercera fase 1.7.1. SL (arts. 198-200) Solo importa el momento de la votación.
Para que sean correctos los votos se debe dar una o otra mayoría: - Mayoría ordinaria: siempre que representen 1/3 de los votos. (ej. Cambio de administrador) - Mayoría legal reforzada: a) En los casos de aumento y reducción del capital social se requiere más de la mitad de los votos del capital social.
(modificación de estatutos) b) En los casos de transformación, fusión y escisión se requieren más de los 2/3 de los votos en que se divide el capital social.
c) Los estatutos pueden exigir mayores porcentajes.
Artículo 198. Mayoría ordinaria En la sociedad de responsabilidad limitada los acuerdos sociales se adoptarán por mayoría de los votos válidamente emitidos, siempre que representen al menos un tercio de los votos correspondientes a las participaciones sociales en que se divida el capital social. No se computarán los votos en blanco.
Artículo 199. Mayoría legal reforzada Por excepción a lo dispuesto en artículo anterior: a) El aumento o la reducción del capital y cualquier otra modificación de los estatutos sociales requerirán el voto favorable 9 de más de la mitad de los votos correspondientes a las participaciones en que se divida el capital social.
Artículo 200. Mayoría estatutaria reforzada 1. Para todos o algunos asuntos determinad os, los estatutos podrán exigir un porcentaje de votos favorables superior al establecido por la ley, sin llegar a la unanimidad.
1.7.2. SA (art. 200) Cuando hablamos de acuerdos ordinarios (201) es necesario el acuerdo de la mayoría de asistentes o representados.
Los extraordinarios requiere una mayora reforzada, 2/3 del capital social.
Artículo 201. Mayorías 1. En la sociedad anónima los acuerdos sociales se adoptarán por mayoría ordinaria de los votos de los accionistas presentes o representados.
10 1.8.
Acta JG (202-203). Acta notaria Cuarta fase Acta junta general: Todos los acuerdos de una junta general se deben redactar en un acta, esta debe de ser aprobada a la final de la junta. La ley prevé que se puede aprobar después, en un plazo de 15 días por el presidente y por dos socios; uno que represente a la mayoría y uno que represente la minoría.
Artículo 202. Acta de la junta 1. Todos los acuerdos sociales deberán constar en acta.
Acta notarial: Acta redactada por un notario. A petición de la sociedad o de los socios que tengan un 1% del capital social.
Artículo 203. Acta notarial 1. Los administradores podrán requerir la presencia de notario para que levante acta de la junta general y estarán obligados a hacerlo siempre que, con cinco días de antelación al previsto para la celebración de la junta, lo soliciten socios que representen, al menos, el uno por ciento del capital social en la sociedad anónima o el cinco por ciento en la sociedad de responsabilidad limitada. En este caso, los acuerdos sólo serán eficaces si constan en acta notarial.
11 1.9.
Impugnación acuerdos sociales (204-208) Derecho de impugnación.
Artículo 204. Acuerdos impugnables 1. Son impugnables los acuerdos sociales que sean contrarios a la ley, se opongan a los estatutos o lesionen el interés social en beneficio de uno o varios socios o de terceros.
Artículo 205. Caducidad de la acción de impugnación 1. La acción de impugnación de los acuerdos nulos caducará en el plazo de un año. Quedan exceptuados de esta regla los acuerdos que por su causa o contenido resultaren contrarios al orden público.
Artículo 206. Legitimación para impugnar 1. Para la impugnación de los acuerdos nulos están legitimados todos los socios, los administradores y cualquier tercero que acredite interés legítimo.
12 Cuando el actor tuviese la representación exclusiva de la sociedad y la junta no tuviere designado a nadie a tal efecto, el juez nombrará la persona que ha de representarla en el proceso, entre los socios que hubieren votado a favor del acuerdo impugnado.
Artículo 207. Procedimiento de impugnación 1. Para la impugnación de los acuerdos sociales, se seguirán los trámites del juicio ordinario y las disposiciones contenidas en la Ley de Enjuiciamiento Civil.
2. En el caso de que fuera posible eliminar la causa de impugnación, el juez, a solicitud de la sociedad demandada, otorgará un plazo razonable para que aquélla pueda ser subsanada.
Artículo 208. Sentencia estimatoria de la impugnación 1. La sentencia firme que declare la nulidad de un acuerdo inscribible habrá de inscribirse en el Registro Mercantil. El «Boletín Oficial del Registro Mercantil» publicará un extracto.
2. Órgano de administración o administradores de la sociedad 2.1.
Competència (209) Los administradores tienen funciones de gestión de la Sociedad y de representación de la sociedad (233-235).
Brazo ejecutor de los acuerdos de la jg.
Artículo 209. Competencia del órgano de administración Es competencia de los administradores la gestión y la representación de la sociedad en los términos establecidos en esta Ley.
Modos de organizar la administración (210) En la SL, en los estatutos se pueden establecer varias formas alternativas.
En la SA se tienen que cambiar los estatutos para cambiar de tipo de administrador.
Se elige en los estatutos la forma de la administración: 1) Administrador único: 2) Dos o más administradores solidarios: 3) Dos o más administradores mancomunados (conjuntos): SA: obligación de constituir un consejo de administración 4) El consejo de administración (mínimo 3 miembros): (Colegiadamente van a organizar la administración) Artículo 210. Modos de organizar la administración 1. La administración de la sociedad se podrá confiar a un administrador único, a varios administradores que actúen de forma solidaria o de forma conjunta o a un consejo de administración.
Capacidad para ser administrador (212) Pueden ser administradores tanto físicas o jurídicas.(representada por una persona física). Por ley no es necesario ser socio pero en los estatutos se puede exigir.
Artículo 212. Requisitos subjetivos 14 1. Los administradores de la sociedad de capital podrán ser personas físicas o jurídicas.
Prohibiciones (213) No podrán ser administradores los menores de edad, los incapacitados, los funcionarios, los jueces y magistrados, y tampoco los condenados por algún delito de sangre.
Artículo 213. Prohibiciones 1. No pueden ser administradores los menores de edad no emancipados, los judicialmente incapacitados, las personas inhabilitadas conforme a la Ley Concursal mientras no haya concluido el período de inhabilitación fijado en la sentencia de calificación del concurso y los condenados por delitos contra la libertad, contra el patrimonio o contra el orden socioeconómico, contra la seguridad colectiva, contra la Administración de Justicia o por cualquier clase de falsedad, así como aquéllos que por razón de su cargo no puedan ejercer el comercio.
Nombramiento y aceptación (214-215) La junta general hace el nombramiento. Produce efectos a partir de la aceptación por parte del administrador mediante una escritura pública, esta se inscribe en el registro mercantil a los 10 días de la aceptación.
Artículo 214. Nombramiento y aceptación 1. La competencia para el nombramiento de los administradores corresponde a la junta de socios sin más excepciones que las establecidas en la ley.
15 2. En defecto de disposición estatutaria, la junta general podrá fijar las garantías que los administradores deberán prestar o relevarlos de esta prestación.
Artículo 215. Inscripción del nombramiento 1. El nombramiento de los administradores, una vez aceptado, deberá ser presentado a inscripción en el Registro Mercantil haciendo constar la identidad de los nombrados y, en relación a los administradores que tengan atribuida la representación de la sociedad, si pueden actuar por sí solos o necesitan hacerlo conjuntamente.
Remuneración (217) La ley dicta que el puesto de administrador es gratuito pero es posible que se pueda remunerar esa actividad si se regula en los estatutos.
Remuneración: Participación en los beneficios Dando o entregando acciones o participaciones Retribución económica Artículo 217. Remuneración de los administradores 1. El cargo de administrador es gratuito, a menos que los estatutos sociales establezcan lo contrario determinando el sistema de retribución.
16 2.7.
Duración del cargo (221) SL: indefinido SA: no podrá exceder de 6 años Artículo 221. Duración del cargo 1. Los administradores de la sociedad de responsabilidad limitada ejercerán su cargo por tiempo indefinido, salvo que los estatutos establezcan un plazo determinado, en cuyo caso podrán ser reelegidos una o más veces por períodos de igual duración.
Cese (223) Los administradores pueden ser cesados o separados del cargo en cualquier momento por JG, aunque no conste en el orden del día.
Artículo 223. Cese de los administradores 1. Los administradores podrán ser separados de su cargo en cualquier momento por la junta general aun cuando la separación no conste en el orden del día.
Deberes (225-232) 1) Deber de ser un diligente administrador.
2) Deber de lealtad.
3) Prohibición de usar el nombre de la sociedad en beneficio propio.
4) Prohibición de aprovechar las oportunidades de negocio.
5) En situaciones de conflicto de intereses, tiene la obligación de abstenerse de intervenir.
6) Prohibición de competencia a la sociedad.
7) Deber de secreto. Incluso después de haber cesado.
17 Artículo 225. Deber de diligente administración 1. Los administradores desempeñarán su cargo con la diligencia de un ordenado empresario.
Artículo 226. Deber de lealtad Los administradores desempeñarán su cargo como un representante leal en defensa del interés social, entendido como interés de la sociedad, y cumplirán los deberes impuestos por las leyes y los estatutos.
Artículo 227. Prohibición de utilizar el nombre de la sociedad y de invocar la condición de administrador Los administradores no podrán utilizar el nombre de la sociedad ni invocar su condición de administradores de la misma para la realización de operaciones por cuenta propia o de personas a ellos vinculadas.
Artículo 228. Prohibición de aprovechar oportunidades de negocio Ningún administrador podrá realizar, en beneficio propio o de personas a él vinculadas, inversiones o cualesquiera operaciones ligadas a los bienes de la sociedad, de las que haya tenido conocimiento con ocasión del ejercicio del cargo, cuando la inversión o la operación hubiera sido ofrecida a la sociedad o la sociedad tuviera interés en ella, siempre que la sociedad no haya desestimado dicha inversión u operación sin mediar influencia del administrador.
Artículo 229. Situaciones de conflicto de intereses 1. Los administradores deberán comunicar al consejo de administración y, en su defecto, a los otros administradores o, en caso de administrador único, a la junta general cualquier situación de conflicto, directo o indirecto, que pudieran tener con el interés de la sociedad.
2. Los administradores deberán, asimismo, comunicar la participación directa o indirecta que, tanto ellos como las personas vinculadas a que se refiere el artículo 231, tuvieran en el capital de una sociedad con el mismo, análogo o 18 complementario género de actividad al que constituya el objeto social, y comunicarán igualmente los cargos o las funciones que en ella ejerzan.
Artículo 230. Prohibición de competencia 1. Los administradores no podrán dedicarse, por cuenta propia o ajena, al mismo, análogo o complementario género de actividad que constituya el objeto social, salvo autorización expresa de la sociedad, mediante acuerdo de la junta general, a cuyo efecto deberán realizar la comunicación prevista en el artículo anterior.
Artículo 231. Personas vinculadas a los administradores 1. A efectos de los artículos anteriores, tendrán la consideración de personas vinculadas a los administradores: a) El cónyuge del administrador o las personas con análoga relación de afectividad.
2. Respecto del administrador persona jurídica, se entenderán que son personas vinculadas las siguientes: a) Los socios que se encuentren, respecto del administrador persona jurídica, en alguna de las situaciones contempladas en el apartado primero del artículo 42 del Código de Comercio.
19 b) Los administradores, de derecho o de hecho, los liquidadores, y los apoderados con poderes generales del administrador persona jurídica.
Artículo 232. Deber de secreto 1. Los administradores, aun después de cesar en sus funciones, deberán guardar secreto de las informaciones de carácter confidencial, estando obligados a guardar reserva de las informaciones, datos, informes o antecedentes que conozcan como consecuencia del ejercicio del cargo, sin que las mismas puedan ser comunicadas a terceros o ser objeto de divulgación cuando pudiera tener consecuencias perjudiciales para el interés social.
2.10. La responsabilidad de los administradores (236- 241) Puede ser tanto civil como penal.
Responden de los daños o de actos lesivos, la responsabilidad es patrimonial y personal; indemnizatoria.
Actos lesivos cuando se hacen actos u omisiones en contra de la ley.
En ningún se exonera de responsabilidad al administrador cuando este acto lesivo haya sido adoptado, autorizado o ratificado por la junta general.
Cuando hay un acto lesivo los socios responden solidariamente, para que no respondan todos se debe probar que los administradores no han intervenido en el acto que lo desconocían o han hecho todo lo posible para impedir el acto.
20 Artículo 236. Presupuestos de la responsabilidad 1. Los administradores de derecho o de hecho como tales, responderán frente a la sociedad, frente a los socios y frente a los acreedores sociales, del daño que causen por actos u omisiones contrarios a la ley o a los estatutos o por los realizados incumpliendo los deberes inherentes al desempeño del cargo.
Artículo 237. Carácter solidario de la responsabilidad Todos los miembros del órgano de administración que hubiera adoptado el acuerdo o realizado el acto lesivo responderán solidariamente, salvo los que prueben que, no habiendo intervenido en su adopción y ejecución, desconocían su existencia o, conociéndola, hicieron todo lo conveniente para evitar el daño o, al menos, se opusieron expresamente a aquél.
Artículo 238. Acción social de responsabilidad 1. La acción de responsabilidad contra los administradores se entablará por la sociedad, previo acuerdo de la junta general, que puede ser adoptado a solicitud de cualquier socio aunque no conste en el orden del día. Los estatutos no podrán establecer una mayoría distinta a la ordinaria para la adopción de este acuerdo.
Artículo 239. Legitimación subsidiaria de la minoría 1. Los socios que representen, al menos, el cinco por ciento del capital social, podrán solicitar la convocatoria de la junta general para que ésta decida sobre el ejercicio de la acción de responsabilidad.
21 2. Podrán también entablar conjuntamente la acción de responsabilidad en defensa del interés social cuando los administradores no convocasen la junta general solicitada a tal fin, cuando la sociedad no la entablare dentro del plazo de un mes, contado desde la fecha de adopción del correspondiente acuerdo, o bien cuando éste hubiere sido contrario a la exigencia de responsabilidad.
Artículo 240. Legitimación subsidiaria de los acreedores para el ejercicio de la acción social Los acreedores de la sociedad podrán ejercitar la acción social de responsabilidad contra los administradores cuando no haya sido ejercitada por la sociedad o sus socios, siempre que el patrimonio social resulte insuficiente para la satisfacción de sus créditos.
Artículo 241. Acción individual de responsabilidad Quedan a salvo las acciones de indemnización que puedan corresponder a los socios y a los terceros por actos de administradores que lesionen directamente los intereses de aquéllos.
2.10.1. Acción 2.10.1.1.
Social Cuando la demanda la interpone la sociedad y se debe acordar por JG. En si defecto lo pueden ejercer los socios o los acreedores de la sociedad.
La indemnización se va a reintegrar dentro de la sociedad.
Individual Cuando la ejercen socios o terceros (acreedores), la indemnización que se obtenga va a parar a cada individuo.
2.11. El consejo de administración (242-251) Es como una pequeña JG. Acuerdan los acuerdos colegiadamente.
SL: mínimo de 3 i máximo de 12 SA: no hay máximo, mínimo 3 La organización y funcionamiento se establece en los estatutos. La ley regula el caso de la SA.
22 SA: - - - Convocatoria: se debe convocar el consejo de administración y la convoca el presidente o 1/3 de sus miembros. Forma de convocatoria en los estatutos.
Constitución: cuando asistan presentes o representados la mayoría de vocales (consejeros) Adopción de acuerdos: por mayoría absoluta de consejeros concurrentes a la reunión.
Delegación de facultades: en comisiones ejecutivas (comisiones de trabajo) o en personas físicas (consejeros delegados) Acta: acta del consejo. Se incorpora libro de actas. Esta puede ser impugnada -> impugnación de los acuerdos del consejo, se puede presentar en un plazo de 30 días desde la adopción del acuerdo. No solamente lo pueden impugnar los administradores sino que también lo pueden impugnar los socios que tengan un 5% del capital social.
Artículo 242. Composición 1. El consejo de administración estará formado por un mínimo de tres miembros. Los estatutos fijarán el número de miembros del consejo de administración o bien el máximo y el mínimo, correspondiendo en este caso a la junta de socios la determinación del número concreto de sus componentes.
Artículo 243. Sistema de representación proporcional 1. En la sociedad anónima las acciones que voluntariamente se agrupen, hasta constituir una cifra del capital social igual o superior a la que resulte de dividir este último por el número de componentes del consejo, tendrán derecho a designar los que, superando fracciones enteras, se deduzcan de la correspondiente proporción.
Artículo 244. Cooptación En la sociedad anónima si durante el plazo para el que fueron nombrados los administradores se produjesen vacantes sin que existieran suplentes, el consejo podrá designar entre los accionistas 23 las personas que hayan de ocuparlas hasta que se reúna la primera junta general.
Artículo 245. Organización y funcionamiento del consejo de administración 1. En la sociedad de responsabilidad limitada los estatutos estable cerán el régimen de organización y funcionamiento del consejo de administración, que deberá comprender, en todo caso, las reglas de convocatoria y constitución del órgano, así como el modo de deliberar y adoptar acuerdos por mayoría.
Artículo 246. Convocatoria del consejo de administración Artículo redactado por la Ley 25/2011, de 1 de agosto.
Artículo 247. Constitución del consejo de administración 1. En la sociedad de responsabilidad limitada el consejo de administración quedará válidamente constituido cuando concurran, presentes o representados, el número de consejeros previsto en los estatutos, siempre que alcancen, como mínimo, la mayoría de los vocales.
2. En la sociedad anónima, el consejo de administración quedará válidamente constituido cuando concurran a la reunión, presentes o representados, la mayoría de los vocales.
Artículo 248. Adopción de acuerdos administración en la sociedad anónima por el consejo de 24 1. En la sociedad anónima los acuerdos del consejo de administración se adoptarán por mayoría absoluta de los consejeros concurrentes a la sesión.
Artículo 249. Delegación administración de facultades del consejo de 1. Cuando los estatutos de la sociedad no dispusieran otra cosa, el consejo de administración podrá designar de su seno una comisión ejecutiva o uno o más consejeros delegados, sin perjuicio de los apoderamientos que pueda conferir a cualquier persona.
Artículo 250. Acta del consejo de administración Las discusiones y acuerdos del consejo de administración se llevarán a un libro de actas, que serán firmadas por el presidente y el secretario.
Artículo 251. Impugnación administración de acuerdos del consejo de 1. Los administradores podrán impugnar los acuerdos nulos y anulables del consejo de administración o de cualquier otro órgano colegiado de administración, en el plazo de treinta días desde su adopción. Igualmente podrán impugnar tales acuerdos los socios que representen un cinco por ciento del capital social, en el plazo de treinta días desde que tuvieren conocimiento de los mismos y siempre que no hubiere transcurrido un año desde su adopción.
25 3. Cuentas anuales: auditores de cuentas 3.1.
Formulación de las CCAA (253) Los administradores van a formular las cuentas anuales. Tienen la obligación de elaborarlas como máximo a partir de 3 meses del cierre del ejercicio social.
Contenido CCAA (254) 3.2.1. Balance 3.2.1.1.
Ordinario (más extensa. Desglose de las partidas) 3.2.1.2.
Abreviado (Resumen de partidas) 3.2.2. Cuenta de pérdidas y ganancias 3.2.2.1.
Ordinaria 3.2.2.2.
Abreviada 3.2.3. Estado de cambios en el patrimonio neto del ejercicio 3.2.4. Estado de flujos de efectivo 3.2.3 y 3.2.4 Imagen fiel del 3.2.5. Memoria patrimonio de la situacion financera 3.2.5.1.
Abreviada (Informe de gestión) Libro que no forma parte de las cuentas anuales pero las complementa.
Artículo 254. Contenido de las cuentas anuales 1. Las cuentas anuales comprenderán el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, un estado que refleje los cambios en el patrimonio neto del ejercicio, un estado de flujos de efectivo y la memoria.
2. Estos documentos, que forman una unidad, deberán redactados con claridad y mostrar la imagen fiel del patrimonio, la situación financiera y de los resultados de la sociedad, conformidad con esta Ley y con lo previsto en el Código Comercio.
ser de de de 3. La estructura y contenido de los documentos que integran las cuentas anuales se ajustará a los modelos aprobados reglamentariamente.
26 3.3.
Verificación CCAA (263-271) Los auditores son profesionales independientes contratados por la sociedad para que compruebe las CCAA.
a) El nombramiento de los auditores: son nombrados por la JG, son nombrados antes que finalice el periodo a auditar. El periodo del cargo no podrá ser inferior a 3 años ni superior a 9 años.
Las sociedades que tengan que presentar balance abreviado la auditoria no es obligatoria. Los socios que tengan un 5% del capital social podrán solicitar al registro mercantil que nombre auditor (265), pero la ley exige dos requisito 5% y que lo soliciten dentro del plazo que no haya transcurrido más de tres meses desde la fecha del cierre del ejercicio.
b) Remuneración c) Objeto del informe: comprobar que las cuentas anuales ofrecen la imagen fiel de las cuentas de sociedad.
d) El plazo que tiene el auditor para hacer el informe es de 1 mes desde que le entregan las CCAA Artículo 263. Auditor de cuentas 1. Las cuentas anuales y, en su caso, el informe de gestión deberán ser revisados por auditor de cuentas.
Artículo 264. Nombramiento por la junta general 1. La persona que deba ejercer la auditoría de cuentas será nombrada por la junta general antes de que finalice el ejercicio a auditar, por un período de tiempo inicial, que no podrá ser inferior a tres años ni superior a nueve, a contar desde la fecha en que se inicie el primer ejercicio a auditar, sin perjuicio de lo dispuesto en la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas respecto a la posibilidad de prórroga.
3. La junta general no podrá revocar al auditor antes de que finalice el período inicial para el que fue nombrado, o antes de que finalice cada uno de los trabajos para los que fue contratado una vez finalizado el período inicial, a no ser que medie justa causa.
27 Artículo 265. Nombramiento por el registrador mercantil 1. Cuando la junta general no hubiera nombrado al auditor antes de que finalice el ejercicio a auditar, debiendo hacerlo, o la persona nombrada no acepten el cargo o no pueda cumplir sus funciones, los administradores y cualquier socio podrán solicitar del registrador mercantil del domicilio social la designación de la persona o personas que deban realizar la auditoría, de acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento del Registro Mercantil.
Artículo 266. Nombramiento judicial Cuando concurra justa causa, los administradores de la sociedad y las personas legitimadas para solicitar el nombramiento de auditor podrán pedir al juez la revocación del designado por la junta general o por el registrador mercantil y el nombramiento de otro.
Artículo 267. Remuneración del auditor 1. La remuneración de los auditores de cuentas se fijará de acuerdo con lo establecido en la Ley de Auditoría de Cuentas.
Artículo 268. Objeto de la auditoría El auditor de cuentas comprobará si las cuentas anuales ofrecen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la sociedad, así como, en su caso, la concordancia del informe de gestión con las cuentas anuales del ejercicio.
Artículo 269. Informe del auditor Los auditores de cuentas emitirán un informe detallado sobre el resultado de su actuación de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas.
28 Artículo 270. Plazo para la emisión del informe 1. El auditor de cuentas dispondrá como mínimo de un plazo de un mes, a partir del momento en que le fueren entregadas las cuentas firmadas por los administradores, para presentar su informe.
Artículo 271. Acción social de responsabilidad. Legitimación La legitimación para exigir responsabilidades frente a la sociedad al auditor de cuentas se regirá por lo dispuesto para los administradores de la sociedad.
Aprobación CCAA (272-278) Se aprueban por la JG y también se aprueba la aplicación del resultado (¿Qué hacemos con los beneficios y las perdidas?). Los beneficios se repartirán entre los socios (dº al dividendo) o pueden pasar a ser reservas (o dotación de reservas) de las sociedades. Hay tres distintas tipos de reservas: 1.- reserva legal: es aquella que decide que ha de ser el 10% de los beneficios para la reserva. 2.reserva estatutaria: lo que se marca en los estatutos, se determinara en ello. 3.- reservas voluntarias: acordadas en la JG acordado por los socios.
29 Lo dispuesto en el párrafo anterior no impide ni limita el derecho de la minoría a que se nombre un auditor de cuentas con cargo a la sociedad.
Artículo 273. Aplicación del resultado 1. La junta general resolverá sobre la aplicación del resultado del ejercicio de acuerdo con el balance aprobado.
2. Una vez cubiertas las atenciones previstas por la ley o los estatutos, sólo podrán repartirse dividendos con cargo al beneficio del ejercicio, o a reservas de libre disposición, si el valor del patrimonio neto no es o, a consecuencia del reparto, no resulta ser inferior al capital social.
A estos efectos, los beneficios imputados directamente al patrimonio neto no podrán ser objeto de distribución, directa ni indirecta.
Artículo 274. Reserva legal 1. En todo caso, una cifra igual al diez por ciento del beneficio del ejercicio se destinará a la reserva legal hasta que ésta alcance, al menos, el veinte por ciento del capital social.
2. La reserva legal, mientras no supere el límite indicado, sólo podrá destinarse a la compensación de pérdidas en el caso de que no existan otras reservas disponibles suficientes para este fin.
30 2. En la sociedad anónima la distribución de dividendos a las acciones ordinarias se realizará en proporción al capital que hubieran desembolsado.
Artículo 276. Momento y forma del pago del dividendo 1. En el acuerdo de distribución de dividendos determinará la junta general el momento y la forma del pago.
Artículo 277. Cantidades a cuenta de dividendos La distribución entre los socios de cantidades a cuenta de dividendos sólo podrá acordarse por la junta general o por los administradores bajo las siguientes condiciones: a) Los administradores formularán un estado contable en el que se ponga de manifiesto que existe liquidez suficiente para la distribución.
Dicho estado se incluirá posteriormente en la memoria.
Artículo 278. Restitución de dividendos Cualquier distribución de dividendos o de cantidades a cuenta de dividendos que contravenga lo establecido en esta Ley deberá ser restituida por los socios que los hubieren percibido, con el interés legal correspondiente, cuando la sociedad pruebe que los perceptores conocían la irregularidad de la distribución o que, habida cuenta de las circunstancias, no podían ignorarla.
31 3.5.
Depósito y publicidad (274) Deposito: Todas las sociedades tienen la obligación de depositar las CCAA en un plazo de un mes en el registro mercantil. Si la sociedad no aporta las cuentas en el registro, se sanciona a la sociedad; primero puede sancionar económicamente a la sociedad, además si no se depositan se ejecuta el cierre registral (no se podrá inscribir ningún documente hasta que se depositen aquellas cuentas).
Publicidad: en el registro mercantil.
Derecho Mercantil - T.9.-Las acciones y participaciones sociales (2014) Apunte

References: Artículo 159
 Artículo 160
 Artículo 163

Artículo 164
 Artículo 165

Artículo 166

Artículo 173
 artículo 11

Artículo 174

Artículo 175
 Artículo 176
 Artículo 172

Artículo 177

Artículo 178
 Artículo 191

Artículo 192

Artículo 193

Artículo 194

Artículo 198

Artículo 199

Artículo 200

Artículo 201

Artículo 202

Artículo 203

Artículo 204

Artículo 205

Artículo 206

Artículo 207

Artículo 208

Artículo 209
 Artículo 210

Artículo 212

Artículo 213

Artículo 214

Artículo 215
 Artículo 217
 Artículo 221

Artículo 223
 Artículo 225

Artículo 226

Artículo 227

Artículo 228

Artículo 229
 artículo 231

Artículo 230

Artículo 231
 artículo 42

Artículo 232
 Artículo 236

Artículo 237

Artículo 238

Artículo 239

Artículo 240

Artículo 241

Artículo 242

Artículo 243

Artículo 244

Artículo 245

Artículo 246

Artículo 247

Artículo 248

Artículo 249

Artículo 250

Artículo 251

Artículo 254
 Artículo 263

Artículo 264
 Artículo 265

Artículo 266

Artículo 267

Artículo 268

Artículo 269
 Artículo 270

Artículo 271

Artículo 273

Artículo 274

Artículo 276

Artículo 277

Artículo 278