Source: http://madar.com.pl/demfaq2013.htm
Timestamp: 2019-05-23 11:53:29+00:00

Document:
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 8 kwietnia 2009 r. w sprawie wzoru pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej oraz wzoru zawiadomienia o odwołaniu tego pełnomocnictwa
Ustawa z dnia 18 września 2001 r. o podpisie elektronicznym (aktualizacja 2009 r.) Dz.U. 2001 Nr 130 poz. 1450, z późn. zm.
Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 7 sierpnia 2002 r. w sprawie określenia warunków technicznych i organizacyjnych dla kwalifikowanych podmiotów świadczących usługi certyfikacyjne...
Obliczanie zasiłku chorobowego i wynagrodzenia urlopowego Opracowanie własne
Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wyplacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop z dnia 8.01.1997 r. (Dz. U. z dnia 9 stycznia 1997 r. Nr 2, poz. 14, z poźn zm.)
USTAWA z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług Tekst ujednolicony na 01.09.2011
USTAWA z dnia 29 października 2010 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej
Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (stan na 2010 r.) Dz. U. 2004 Nr 54 poz. 535 z późn. zm.
2013Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług Dz.U. 2012 nr 0 poz. 1428
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2009 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług Dz. U. 2009 z dnia 28 grudnia 2009 r.
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2010r. w sprawie przesyłania faktur w formie elektronicznej
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, (Dz.U. Nr 249, poz. 1661)
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług Dz. U. 2008 nr 212, poz. 1337
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych Stan prawny na rok 2011.
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26.07.1991 r. (aktualizacja 22.01.2009) Dz. U. 1991 nr 80 poz. 350
Ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 17.08.2009 Dz. U. 2009 nr 125 poz. 1037
Ustawa z dnia 7 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o ordynacji podatkowej oraz niektórych innych ustaw Dz. U. 2008 Nr 209, poz. 1318
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (aktualizacja na 2011) Dz.U. 1992 Nr 21 poz. 86
Stan prawny na rok 2011
Załącznik: WZÓR - PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2011 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie dokumentu dostawy, ewidencji wyrobów akcyzowych objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie ... Dz. U. 2011 Nr 292 poz. 1717
Ustawa z dnia 22 maja 2009 r. o funduszach promocji produktów rolno-spożywczych Dz. U. 2009 Nr 97 poz. 799
Ustawa o zużytym sprzęcie elektrycznym i elektronicznym z dnia 29.07.2005 r. Dz. U. 2005 Nr 180 poz. 1494 i poz. 1495
Ustawa z 21 listopada 2008 o zmianie ustawy o zużytym sprzęcie elektrycznym i elektronicznym oraz o zmianie niektórych innych ustaw Dz. U. 2005 Nr 180 poz. 1494 i poz. 1495, z późn. zm.
Klasyfikacja Środków trwałych wprowadzona rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. Dz. U. 1999 Nr 112, poz. 1317
Rozporządzenie Ministra Gospodarki Pracy z dnia 8 grudnia 2004 r. w sprawie klasyfikacji zawodów i specjalności dla potrzeb rynku pracy oraz zakresu jej stosowania
Przepisy VAT i korekta kosztów w 2013 roku
Obowiązek korekty VAT naliczonego wynikającego z faktury, która nie została opłacona za okres, w którym upłynął 150 dzień od dnia upływu terminu platnosci. Brak korekty zagrożony jest sankcją w wysokości 30 proc. kwoty VAT wynikającego z nieuregulowanych faktur, który nie został skorygowany.
Małe firmy stosujące metodę kasową mają możliwość wpłaty VAT do urzędu skarbowego dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta. Jeśli kontrahent nie będzie podatnikiem VAT czynnym, podatek trzeba będzie rozliczyć nie później niż 180 dnia, licząc od dnia transakcji.
Likwidacja obowiązku opodatkowania zaliczek w transakcjach wewnątrzwspólnotowych.
Korekta VAT należnego
Od 1 stycznia 2013 r. VAT zapłacony z wystawionej faktury może być odzyskany z urzędu skarbowego po 150 dniach od terminu płatności zwlekania przez dłużnika z zapłatą wynikającej z niej kwoty. Trzeba będzie złożyć w urzędzie skarbowym deklarację VAT-ZD. W załączniku tym (składanym razem z deklaracją VAT) wierzyciel będzie musiał podać nie tylko swoje dane, ale także dane indentyfikacyjne kontrahenta (dłużnika), numer faktury, datę jej wystawienia, datę upływu terminu płatności, której nie uzyskał, oraz kwoty korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego.
Znika obowiązek oznaczenia dokumentu jako "Faktury VAT", ale będzie można dalej stosować j 1 stycznia 2013 r. tę nazwę lub np. nazwę "Faktura".
Dla podatników rozliczających VAT tzw. metodą kasową (metodę kasową mogą stosować wyłącznie "mali" podatnicy - o rocznym obrocie nieprzekraczającym 1 200 000 euro) zamiast dotychczasowych oznaczeń "Faktura VAT- MP" będzie obowiązek stosowania oznaczeń: "metoda kasowa".
W miejsce dotychczasowego oznaczenia "Faktura VAT marża" - stosowanie fraz: "procedura marży dla biur podróży", "procedura marży - towary używane", "procedura marży - dzieła sztuki", "procedura marży - przedmioty kolekcjonerskie i antyki".
Dla faktur wystawionych przez nabywcę w imieniu dostawcy - na fakturze należy umieścić frazę: "samofakturowanie".
Przy rozliczeniach podatku VAT lub podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze, w którym rozliczającym jest nabywca konieczne jest zastosowanie za fakturze zapisu "odwrotne obciążenie".
Znika obowiązek podawania numeru rejestracyjnego samochodu - w przypadku faktur sprzedaży paliwa.
Podatnicy będą mogli wystawiać faktury uproszczone w sytuacji, gdy kwota należności I 1 stycznia 2013 r. ogółem nie przekracza kwoty 450 zł lub 100 euro (jeśli kwota wyrażona jest w euro). Na fakturze uproszczonej będzie można umieścić mniej danych niż na zwykłej fakturze
jako dane nabywcy możliwe będzie wykazanie jedynie identyfikatora podatkowego
w pozycjach towarowych nie będzie obowiązku podania miary, jednostki oraz ceny jednostkowej towarów a także wartości podstawy, kwoty podaku w podziale na stawki.
Poza dotychczasowymi podatnikami faktury będą mogli wystawiać zarejestrowani podatnicy VAT zwolnieni (alternatywnie będą mogli wystawiać rachunki).
Fakturę będzie mógł wystawić nabywca (samofakturowanie) lub osoba trzecia, czyli głównie obowiązku wystawie- przedstawiciel podatkowy. O samofakturowaniu nie trzeba będzie zawiadamiać naczelnika nia faktur urzędu skarbowego, ale konieczne będzie zawarcie umowy z kontrahentem oraz ustalenie procedury zatwierdzania faktur przez sprzedawcę.
Fakturom papierowym i elektronicznym trzeba zapewnić autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność (obecnie obowiązek taki dotyczy jedynie e-faktur); można będzie to zrobić za pomocą dowolnych kontroli biznesowych.
Wprowadzenie możliwości przeliczania kwot na fakturach według kursu wymiany Europejskiego Banku Centralnego.
Koszty podatkowe 2013
Od 1 stycznia 2013 roku będą obowiązywały nowe regulacje dotyczące korekty kosztów podatkowych. Nowelizacja nie wprowadza kasowej metody rozliczania kosztów podatkowych. Oznacza to, że w zakresie uznawania poniesionego kosztu do kosztów podatkowych zastosowanie znajdą reguły dotychczasowe.
Regulacje dotyczące korekty kosztów podatkowych nie znajdą zastosowania do podatnika, który kwoty wynikającej z faktury lub innego dokumentu, nie zaliczył do kosztów podatkowych. Zatem nieuregulowanie kwoty wynikającej z faktury lub innego dokumentu nie będzie powodowało obowiązku korygowania kosztów podatkowych.
Nowe przepisy należy stosować do tych kwot wynikających z faktury lub innego dokumentu, które zostały zaliczone do kosztów podatkowych od dnia 1 stycznia 2013 roku.
Jeżeli kwota wynikająca z faktury lub innego dokumentu zostanie zaliczona do kosztów podatkowych przed dniem 1 stycznia 2013 roku, wówczas nowe regulacje nie będą miały zastosowania, nawet wtedy, gdy termin płatności przypada w 2013 roku.
W przypadku podatników (osób prawnych), u których rok podatkowy jest inny niż rok kalendarzowy i rozpoczął się przed dniem 1 stycznia 2013 roku, a zakończył po dniu 31 grudnia 2012 roku nowe przepisy, dotyczące korekty kosztów podatkowych będą miały zastosowanie dopiero po zakończeniu tego roku podatkowego.
Obowiązek opłacania składki ustala się: na Fundusz Pracy (2,45%) oraz FGŚP (0,10%) od kwot stanowiących podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (bez stosowania ich ograniczenia do tzw. rocznego limitu), wynoszących w przeliczeniu na okres miesiąca co najmniej minimalne wynagrodzenie za pracę. Dla pracowników w I roku pracy - co najmniej 80% minimalnego wynagrodzenia.
W wyniku zmian 1 lipca 2009 r. w przepisach pracodawcy (oraz inne jednostki organizacyjne) nie będą opłacać składek na FP oraz FGŚP za pracowników, którzy:
2007-2013 9,00% 7,75%
2003 8,00% 7,75%
2002 7,75% 7,75%
2001 7,75% 7,75%
2000 7,50% 7,5%
1999 7,50% 7,5%
od 01.01.2013 wynosi 1600 zł. ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW z dnia 14 września 2012 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2013 r.
Formularze dotyczące dochodów (przychodów) uzyskiwanych (wg informacji Ministerstwa Finansów publikowanych na serwerze www.mf.gov.pl. Ministerstwo Finansów udostępnia również deklaracje w formie elektronicznej, a także struktury dokumentów XML na stronie: http://www.e-deklaracje.gov.pl
od dnia 1 stycznia 2010 r.
od dnia 1 stycznia 2009 r.
od dnia 1 stycznia 2008 r.
VAT-7 (9) / VAT-7 (10) składanie obowiązuje za grudzień 2008
od dnia 1 stycznia 2007 r.
PIT-11 (15)
PIT-4R (1)
od dnia 1 stycznia 2006 r.
13.5% 2012.12.06
14% 2012.11.08
14.5% 2012.05.10
14% 09.06.2011
13% 06.04.2011
12,5% 20.01.2011
11% 26.02.2009
11,5% 28.01.2009
13% 15.12.2008
Skala podatkowa w roku 2009 - 2013
Jak prawidłowo w 2009 r. naliczyć wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia nieprzekraczające 200 zł w miesiącu z osobą nieposiadającą innych źródeł dochodu?
Od 1 stycznia 2009 r. obowiązują nowe regulacje odnoszące się do opodatkowania przychodów z niektórych rodzajów działalności wykonywanej osobiście (w tym - z umów zlecenia), których łączna wartość należna danej osobie w jednym miesiącu od tego samego płatnika, nie przekracza 200 zł. Zgodnie bowiem z przepisem art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.) - dalej u.p.d.o.f., od dochodów (przychodów) z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 lub 5-9 u.p.d.o.f., jeżeli suma należności określonych w umowie lub w umowach zawartych z osobą niebędącą pracownikiem płatnika z tego samego tytułu nie przekracza miesięcznie od tego samego płatnika kwoty 200 zł, pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 18% przychodu.
Jak stanowi art. 30 ust. 3 u.p.d.o.f., zryczałtowany podatek, o którym mowa, pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania. Nie ma także żadnych przepisów, które pozwalałyby na odliczenie od tego przychodu składek na ubezpieczenie społeczne (w części finansowanej przez pracownika). Nie ma także żadnych przepisów, które pozwalałyby na odliczenie kwoty składki zdrowotnej (obciążającej taki przychód), od kwoty zryczałtowanego podatku.
W związku z powyższym należny - na podstawie art. 30 ust. 1 pkt 5a u.p.d.o.f. - podatek dochodowy wynosi w tym przypadku 32 zł (180 x 18% - 32,40 zł; dokonując zaokrąglenia zgodnie z przepisami art. 63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, tekst jedn.: Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.).
Art 30 ptk 5a) z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 lub 5-9, jeżeli suma należności określonych w umowie lub w umowach zawartych z osobą niebędącą pracownikiem płatnika z tego samego tytułu nie przekracza miesięcznie od tego samego płatnika kwoty 200 zł - w wysokości 18% przychodu.
2) przychody z osobiście wykonywanej działalności artystycznej, literackiej, naukowej, trenerskiej, oświatowej i publicystycznej, w tym z tytułu udziału w konkursach z dziedziny nauki, kultury i sztuki oraz dziennikarstwa, jak również przychody z uprawiania sportu, stypendia sportowe przyznawane na podstawie odrębnych przepisów oraz przychody sędziów z tytułu prowadzeni zawodów sportowych.
9) przychody uzyskane na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem,kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze, w tym przychody z tego rodzaju umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej - z wyjątkiem przychodów, o których mowa w pkt 7.
Koszty uzyskania przychodów w 2009 - 2012 roku
Wyższa stawka podatku dochodowego przy umowach zlecenie, o dzieło
Obowiązki przedsiębiorcy będącego zleceniodawcą, jako płatnika, w zakresie wyższej stawki podatku dochodowego zostały uregulowane w art. 41 updof. Ust. 1 tego przepisu mówi, że osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, które dokonują świadczeń z tytułu działalności wykonywanej osobiście, są obowiązane jako płatnicy pobierać zaliczki na podatek dochodowy, stosując do dokonywanego świadczenia, pomniejszonego o miesięczne koszty uzyskania przychodów oraz o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenie społeczne, najniższą stawkę podatku określoną w skali podatkowej na dany rok.
Żaden z przepisów ustawy nie uprawnia płatnika do samodzielnego zastosowania wyższej stawki podatku przy ustalaniu zaliczki na podatek od wynagrodzenia zaliczonego do tego źródła przychodów. Nie oznacza to jednak, że powyższe nie jest możliwe. Art. 41a updof mówi bowiem, że płatnik, na wniosek podatnika, oblicza i pobiera w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy, stosując zamiast najniższej stawki określonej w skali podatkowej wyższą stawkę podatkową określoną w tej skali.
Zleceniodawca powinien zatem przy ustalaniu zaliczki od wynagrodzenia zleceniobiorcy, uwzględnić najniższą stawkę podatku przewidzianą w skali podatkowej, czyli 18%. Bez znaczenia pozostaje tutaj fakt, że wartość wynagrodzenia przekroczy górną granicę pierwszego progu podatkowego. Dopiero złożenie stosownego wniosku przez zleceniobiorcę uprawni zleceniodawcę do poboru zaliczki na podatek wg stawki 32%. Ten jednak nie ma obowiązku takiego oświadczenia złożyć.
2. W przypadku, o którym mowa w ust. 1, na koniec każdego miesiąca w czasie zapewniającym prawidłowe i terminowe rozliczenia z budżetem, lecz nie później niż do dnia 20 kadego miesiąca za miesiąc poprzedni, podatnik jest obowiązany sporządzić wydruk zapisów dokonanych za dany miesiąc. Wydruk powinien być zgodny z wzorem księgi określonym w załączniku nr 1 do rozporządzenia.
Złącznik 1: WZÓR
Ryczałt ewidencjonowany - odliczenie składki ZUS
Przedsiębiorcy korzystający z opodatkowania swojej działalności ryczałtem ewidencjonowanym, mają prawo pomniejszać uzyskany z tego tytułu przychód o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne. W sytuacji, gdy do przychodów podatnika mają zastosowanie różne stawki ryczałtu, odliczenia tego dokonuje się od każdego rodzaju przychodu w takim stosunku, w jakim pozostają poszczególne przychody opodatkowane różnymi stawkami w ogólnej kwocie przychodów.
Art.11 ust. 3. Jeżeli podatnik uzyskuje przychody wymienione w art. 6 ust. 1 lub 1a, opodatkowane różnymi stawkami i dokonuje odliczeń od przychodów, odliczeń tych dokonuje od każdego rodzaju przychodu w takim stosunku, w jakim w roku podatkowym pozostają poszczególne przychody opodatkowane różnymi stawkami w ogólnej kwocie przychodów.
Czytaj: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne
Art. 15 ust. 4g. Należności z tytułów, o których mowa w art. 12 ust. 1 i 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm.3), oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakład pracy stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu, za który są należne, pod warunkiem że zostały wypłacone lub postawione do dyspozycji w terminie wynikającym z przepisów prawa pracy, umowy lub innego prawnego łączącego strony. W przypadku uchybienia temu terminowi do należności tych stosuje się art. 16 ust. 1 pkt 57.
Art. 15 ust. 4h. Składki z tytułu należności, o których mowa w ust. 4g, określone w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z 2007 r. Nr 11, poz. 74, z późn. zm.4), w części finansowanej przez płatnika składek, składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych świadczeń Pracowniczych, z zastrzeżeniem art. 16 ust. 1 pkt 40, stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu, za który należności te są należne, pod warunkiem że składki zostaną opłacone:
2) z tytułu należności wypłacanych lub postawionych do dyspozycji w miesiącu następnym, w terminie wynikającym z przepisów prawa pracy, umowy lub innego stosunku prawnego łączącego strony - nie później niż do 15 dnia tego miesiąca. W przypadku uchybienia tym terminom do składek tych stosuje się art. 16 ust. 1 pkt 57a i ust. 7d. W przypadku uchybienia tym terminom do składek tych stosuje się art. 16 ust. 1 pkt 57a i ust. 7d.
Art. 16 ust. 57. niewypłaconych, niedokonanych lub niepostawionych do dyspozycji wypłat, świadczeń oraz innych należności z tytułów określonych w art. 12 ust. 1 i 6, art. 13 pkt 2 i 4-9 oraz w art. 18 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, a także zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakład pracy, z zastrzeżeniem art. 15 ust. 4g.
Art. 16 ust. 57a. nieopłaconych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych składek, z zastrzeżeniem pkt 40 oraz art. 15 ust. 4h, określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, w części finansowanej przez płatnika składek.
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych dostępna w postaci *.pdf (stan prawny na rok 2009)

References: art. 30
 art. 13
 art. 30
 art. 30
 art. 63
 art. 13
 art. 41
 Art. 41

Art.11
 art. 6

Art. 15
 art. 12
 art. 16

Art. 15
 art. 16
 art. 16
 art. 16

Art. 16
 art. 12
 art. 13
 art. 18
 art. 15

Art. 16
 art. 15