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201407_BdE_Memoria de Supervision Bancaria 2013 | Bancos | España
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El Banco de España difunde todos sus informes y publicaciones periódicas a través de la red Internet en la dirección http://www.bde.es.
© Banco de España, Madrid, 2014
ISSN: 1695-4351 (edición electrónica)
Actividad financiera directa, por contraposición a la actividad financiera indirecta que puedan
efectuar las cajas de ahorros Activos financieros rentables
Advanced Measurement Approach (Método avanzado de cuantificación de los requerimientos de
recursos propios por riesgo operacional) Autoridad nacional competente
Activos ponderados por riesgo para el cálculo de los requerimientos de recursos propios
Activos totales medios para la relativización de valores de las cuentas de resultados
Basel Committee on Banking Supervision (Comité de Supervisión Bancaria de Basilea)
Bank for International Settlements [Banco de Pagos Internacionales (BPI) de Basilea]
Binding Technical Standards (Aplicaciones técnicas de regulación)
Committee of European Banking Supervisors (Comité Europeo de Supervisores Bancarios, hasta
Committee of European Insurance and Occupational Pensions Supervisors (Comité Europeo de
Supervisores de Seguros y Fondos de Pensiones, hasta 31.12.2010) Consejo de Estabilidad Financiera
Committee of European Securities Regulators (Comité Europeo de Supervisores de Valores, hasta
CF CIRBE CNAE CNMV COREP CRD DGSFP DOUE EBA EC EC con AFD ECOFIN ED EDE EEE EFC EIOPA
Conglomerado financiero Central de Información de Riesgos del Banco de España Clasificación Nacional de Actividades Económicas Comisión Nacional del Mercado de Valores COmon REPorting (Marco de información prudencial de la EBA) Directiva de Requerimientos de Capital Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones Diario Oficial de la UE European Banking Authority [Autoridad Bancaria Europea (ABE), desde 1.1.2011] Entidades de crédito (conjunto formado por las ED y los EFC) Entidades de crédito con actividad financiera directa Comité de Ministros de Economía y Finanzas de la UE Entidades de depósito (bancos, cajas de ahorros y cooperativas de crédito) Entidad de dinero electrónico Espacio Económico Europeo Establecimientos financieros de crédito European Insurance and Occupational Pensions Authority (Autoridad Europea de Seguros y
Pensiones, desde 1.1.2011) Entidades de pago
European Securities and Markets Authority (Autoridad Europea de Valores y Mercados, desde
1.1.2011)
European Systemic Risk Board [Junta Europea de Riesgo Sistémico (JERS)]
Financial Accounting Standards Board (Consejo de Estándares de Contabilidad Financiera)
FINancial REPorting (Marco de información prudencial de la EBA)
Financial Stability Board (Consejo de Estabilidad Financiera)
Financial Stability Committee (Comité de Estabilidad Financiera del BCE)
Fondos de titulización de crédito a pymes con garantía pública y normativa específica
Grupos consolidados de entidades de crédito
Governors and Heads of Supervision (Grupo de Gobernadores y Jefes de Supervisión)
Grupo mixto de entidades financieras
International Association of Insurance Supervisors (Asociación Internacional de Supervisores de Seguros)
International Accounting Standards Board (Comité de Normas Internacionales de Contabilidad)
International Conference of Banking Supervisors (Conferencia Internacional de Supervisores Bancarios)
International Organisation of Securities Commissions (Organización Internacional de Comisiones de Valores)
Internal Ratings-Based method (Método basado en las calificaciones internas para el cálculo de los requerimientos de recursos propios por riesgo de crédito)
Interest Rate Swap (Derivado financiero de permuta de tipos de interés)
Joint Forum (Foro Conjunto de supervisores de entidades financieras: banca, seguros y valores)
Joint Supervisory Teams (Equipos conjuntos de supervisión)
Ley de Autonomía del Banco de España (Ley 13/1994)
Ley de Disciplina e Intervención de las EC (Ley 26/1988)
Legal Entity Identifier (Estándar universal para la identificación de las partes en los contratos financieros)
Loss Given Default (Pérdida en caso de impago)
Less Significant Institution (Entidad menos significativa)
Memorandum of Understanding (Memorando de Entendimiento)
Mecanismo Único de Resolución (SRM, por sus siglas en inglés)
Mecanismo Único de Supervisión (SSM, por sus siglas en inglés)
Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS, por sus siglas en inglés)
Over-the-counter (productos financieros negociados en mercados no organizados)
Pasivos financieros onerosos para el análisis de las cuentas de resultados
Resultados después de impuestos sobre ATM
Resultados después de impuestos sobre recursos propios
Single Euro Payments Area (Zona Única de Pagos Euros)
SGTPF
Secretaría General del Tesoro y Política Financiera (anteriormente, DGTPF)
Standards Implementation Group (Grupo de Supervisión e Implementación del BCBS)
Senior Supervisors Group (Grupo de Supervisores Sénior del BCBS)
Single Supervisory Mechanism Regulation (Reglamento del Mecanismo Único de Supervisión)
Puesta detrás de una fecha [ene (P)], indica que todas las cifras correspondientes son provisionales. Puesta detrás de una cifra, indica que únicamente esta es provisional
Puntos porcentuales Dato no disponible
Cantidad igual a cero, inexistencia del fenómeno considerado o carencia de significado de una variación al expresarla en tasa de crecimiento
INFORME PREVISTO EN LA LEY 44/2002, DE MEDIDAS DE REFORMA DEL SISTEMA FINANCIERO 13
1 EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES SUPERVISORAS 19
2 NOVEDADES NORMATIVAS EN MATERIA DE SUPERVISIÓN PRUDENCIAL 49
3 NUEVOS DESARROLLOS EN LOS FOROS INTERNACIONALES DE REGULACIÓN Y SUPERVISIÓN BANCARIAS 71
El ejercicio de la potestad sancionadora a lo largo de 2013
Expedientes iniciados en el año 2013
Expedientes resueltos en el año 2013
Otras actuaciones supervisoras del Banco de España
Transparencia y protección a la clientela bancaria
Información a la clientela bancaria
Registros oficiales e información institucional de entidades
Otros recursos propios computables autorizados a efectos
Políticas supervisoras
Enfoque supervisor sobre los criterios de refinanciaciones
Incumplimiento de la normativa de transparencia y buenas prácticas
Valoración de la idoneidad de los administradores y directivos de las
Régimen jurídico de las entidades supervisadas
Real Decreto-ley 14/2013, de 21 de noviembre
Ley 26/2013, de 27 de diciembre
Real Decreto 256/2013, de 12 de abril
Real Decreto-ley 6/2013, de 22 de marzo
Central de Información de Riesgos: modificación de su normativa
Otras novedades normativas que inciden en el marco operativo de las
entidades supervisadas por el Banco de España
Trabajos del Consejo de Estabilidad Financiera (FSB)
Trabajos del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea (BCBS)
Trabajos de la Autoridad Bancaria Europea (EBA)
Trabajos de la Junta Europea de Riesgo Sistémico (ESRB)
Trabajos desarrollados conjuntamente por las autoridades de banca,
Otros foros regionales
Trabajos de la Asociación de Supervisores Bancarios de las Américas (ASBA) 83
Organización de la supervisión en el Banco de España
Información financiera y estadística de las entidades de crédito
Registros y otra información institucional
Documentos más relevantes publicados por los foros internacionales de supervisión: FSB, BCBS, EBA, ESRB y BCE, en el marco de la
Integración de las entidades de crédito españolas en grupos consolidados 127
ÍNDICE DE RECUADROS Y CUADROS
Cambios en la EBA como consecuencia de la entrada en vigor del Mecanismo Único
Actividad supervisora in situ
Actividad supervisora. Escritos dirigidos a entidades
Materia de los escritos dirigidos a entidades supervisadas
Expedientes iniciados por el Banco de España
Expedientes resueltos, por tipo de infracción
Emisiones de instrumentos computables realizadas por las entidades de crédito con AFD y
verificadas por el Banco de España
Actividad de los comités de supervisores en 2013
Cuadro A.1.1
Organigrama general del Banco de España
Organigrama de la Dirección General de Supervisión
Organigrama de la Dirección General de Regulación y Estabilidad Financiera
Cuadro A.1.4
Personal de las direcciones generales de Supervisión y de Regulación y Estabilidad
Financiera en 2013
Cuadro A.2.1
Entidades de crédito registradas, grupos consolidados y grupos mixtos
Personal activo, oficinas operativas, cajeros y agentes de las entidades de crédito con
AFD 98 Detalle de la actividad de las entidades de crédito con AFD
Distribución de la actividad por grupos institucionales de las entidades de crédito con
Estructura del crédito al sector privado residente de entidades de crédito con AFD
Cuadro A.2.6
Detalle de los cambios en fondos propios, en correcciones de valor por deterioro y en activos
fallidos de las entidades de crédito con AFD
Cuadro A.2.7
Actividad de los grupos consolidados
Cuadro A.2.8
Actividad local en el exterior de los grupos consolidados
Cuadro A.2.9
Nuevas titulizaciones (no ABCP) originadas por los grupos consolidados
Cuadro A.2.10
Saldos vivos de las titulizaciones originadas por los grupos consolidados
Cuadro A.2.11
Detalle de la cascada de resultados de las entidades de crédito con AFD
Cuadro A.2.12
Principales márgenes de la cuenta de resultados de las entidades de crédito con AFD
Cuadro A.2.13
Detalle de la cascada de resultados de los grupos consolidados
Cuadro A.2.14
Principales márgenes de la cuenta de resultados de los grupos consolidados
Cuadro A.2.15
Cuadro A.2.16
Solvencia de los grupos consolidados: recursos propios Solvencia de los grupos consolidados: requerimientos
Cuadro A.2.17
Información remitida por los grupos mixtos no consolidables de entidades financieras
y conglomerados financieros bajo supervisión del Banco de España
Cuadro A.3.1
Cuadro A.4.1
Documentos publicados por el FSB en 2013
Cuadro A.4.2
Documentos publicados por el BCBS en 2013
Cuadro A.4.3
Documentos publicados por la EBA en 2013
Cuadro A.4.4
Documentos publicados por la ESRB en 2013
Cuadro A.4.5
Documentos publicados por el BCE en el marco de la estabilidad financiera en 2013
Integración de entidades de crédito españolas en grupos consolidados
INFORME PREVISTO EN LA LEY 44/2002, DE MEDIDAS DE REFORMA DEL SISTEMA FINANCIERO
MEMORIA DE LA SUPERVISIÓN BANCARIA EN ESPAÑA, 2013
1 EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES SUPERVISORAS
Los siguientes apartados de este capítulo se refieren, en primer lugar, a la actividad super- visora durante 2013, con indicación de las entidades objeto de supervisión, las actuacio- nes supervisoras más relevantes en el ejercicio, y el detalle de los escritos de requerimien- tos y observaciones remitidos a las entidades a que han dado lugar esas actuaciones. En segundo lugar, se resumen las principales actuaciones en el ejercicio de la potestad san- cionadora. En tercer lugar, se hace referencia a otras competencias del Banco de España que complementan sus responsabilidades de supervisión. En cuarto lugar, dentro del ca- pítulo de políticas supervisoras, se exponen criterios y recomendaciones en materia de refinanciaciones, de normativa de transparencia y de idoneidad de administradores de en- tidades de crédito. Finalmente, se expone el marco normativo y organizativo del nuevo Mecanismo Único de Supervisión (MUS) europeo.
1.1 Actividad supervisora
Al cierre del año 2013, las entidades sujetas a supervisión prudencial por parte del Banco de España ascendían a 423, de las cuales 292 eran entidades de crédito. De estas, 16 son
cajas de ahorros que se han acogido al ejercicio indirecto de la actividad, de acuerdo con
lo establecido en el artículo 5 del Real Decreto-ley 11/2010.
El fin último del proceso de supervisión continuada es determinar y mantener actualizado el perfil de riesgo supervisor de cada entidad, y tomar las medidas necesarias para con- tribuir a mejorarlo, incluyendo, en su caso, la adopción de medidas correctivas.
El número de actuaciones supervisoras llevadas a cabo en 2013 se ha elevado a 452,
frente a las 306 del año 2012. De ellas, 96 se encontraban en curso o pendientes de cierre
a 31 de diciembre. Estas actuaciones supervisoras se distribuyen entre las tradicionales
visitas de inspección (in situ) a las entidades y las actuaciones de seguimiento continuado, en muchos casos con presencia permanente en la entidad.
Hay que añadir también otros 753 trabajos relacionados con entidades de crédito, entre los que se incluyen la verificación de las políticas contables en materia de refinanciaciones
y reestructuraciones de créditos conforme a los criterios remitidos a las entidades el 30
de abril de 2013; los seguimientos generales periódicos; las revisiones de los informes de auditoría de las entidades de crédito; las revisiones anuales de los informes de autoeva- luación del capital; el seguimiento de la liquidez; el análisis de los procesos de contribu- ción a la formación del euríbor; y la evaluación, en estrecha cooperación con la Autoridad Bancaria Europea (EBA), de los planes de capital de las principales entidades, de acuerdo con las recomendaciones de la EBA sobre mantenimiento del capital.
Los requerimientos formulados a entidades tras las actuaciones supervisoras fueron 134, contenidos en 47 escritos. Los principales requerimientos y recomendaciones fueron los relativos a riesgo de crédito y a políticas de gestión y control interno, que representaron el 67 % del total.
En enero de 2014 se ha verificado el cumplimiento final de las condiciones establecidas en
el Memorando de Entendimiento sobre la condicionalidad de las políticas del sector finan-
ciero (MoU), aprobado por el Eurogrupo el 20 de julio de 2012, que, desde esta fecha y a lo largo de 2013, ha impulsado la reestructuración y recapitalización de entidades del
Sucursales de entidades de crédito extranjeras
Entidades de pago y otras
El MoU incluía una serie de condiciones horizontales específicas que han supuesto una revisión completa de los marcos regulatorio y supervisor del sector bancario español. Por lo que se refiere al ejercicio práctico de la función supervisora, como consecuencia de esta revisión, a finales de septiembre de 2013, la Comisión Ejecutiva del Banco de España aprobó la nueva circular interna sobre procedimientos aplicados en la Dirección General de Supervisión. Entre otras cosas, estos procedimientos formalizan en un informe perió- dico los seguimientos continuados in situ y «a distancia», agilizan la transmisión de las conclusiones de los trabajos in situ a las entidades, detallan el procedimiento de verifica- ción del cumplimiento de los escritos de requerimientos, simplifican tareas y mejoran la asignación de recursos.
Los anteriores procesos relativos al MoU se han llevado a cabo en estrecha coordinación entre las autoridades españolas (el Ministerio de Economía y Competitividad, el Fondo de Reestructuración Ordenada Bancaria y el Banco de España) y las autoridades europeas (la Comisión Europea, el Banco Central Europeo y la Autoridad Bancaria Europea) e interna- cionales (Fondo Monetario Internacional).
En 2013 también se ha avanzado a gran ritmo en la definición y preparación del MUS, que supondrá un cambio sustancial en el marco actual de las responsabilidades y procedimien- tos supervisores en la zona del euro (véase apartado 1.5).
Durante 2013 no ha habido cambios en el número de entidades de crédito españolas au- torizadas a utilizar métodos basados en las calificaciones internas (métodos IRB) para calcular sus requerimientos de recursos propios regulatorios por riesgo de crédito, ni en el de entidades con modelos internos para calcular requerimientos de capital por riesgo operacional.
Por lo que se refiere a la cooperación internacional con otras autoridades supervisoras, el Banco de España ha organizado reuniones para tres colegios de supervisores, como au-
Contabilización de riesgos crediticios, debilidades en acreditados e incremento de necesidades de cobertura
Calidad de los controles del riesgo de crédito (procesos de concesión, seguimiento, etc.)
Gestión y control interno en general
Actividades en los mercados de capitales
Recursos propios y solvencia
Otra normativa (a)
a. Incluye requerimientos relativos a transparencia y relaciones con la clientela, remuneraciones de consejeros, prevención de blanqueo y mercado hipotecario, entre otros aspectos.
toridad supervisora de la entidad matriz, y ha participado, como autoridad supervisora de acogida, en siete colegios de grupos bancarios con matriz extranjera. Todo ello, sin per- juicio de los habituales contactos bilaterales con autoridades supervisoras de otros paí- ses.
Asimismo, en el marco del Consejo de Estabilidad Financiera (FSB) para la resolución de entidades bancarias sistémicamente importantes (G-SIBS), el Banco de España, como autoridad responsable del grupo consolidado, lidera junto con el FROB los dos Grupos de
Gestión de Crisis (Crisis Management Groups —CMG—) constituidos para las dos G-SIBS
españolas, habiéndose celebrado durante 2013 sendas reuniones presenciales, y varias
teleconferencias. Además, como autoridad de acogida ha participado en una reunión del
CMG de G-SIBS extranjeras con filial que opera en España.
Durante el año 2013 se firmaron un nuevo convenio de cooperación bilateral con la auto-
ridad supervisora de Turquía y un acuerdo con la Comisión de Prevención del Blanqueo de
Capitales e Infracciones Monetarias.
En 2013 la supervisión del Banco de España ha continuado colaborando en la última fase
de reestructuración del sector financiero español: se efectuó la recapitalización de las
entidades integradas en el grupo 2 del MoU, se traspasaron sus activos problemáticos a
la Sareb y se realizaron los ejercicios de gestión de instrumentos híbridos en todas las
entidades que lo requerían. En el mes de diciembre se produjo la venta, mediante proceso
competitivo, de la participación del FROB en NCG Banco, SA.
El 14 de enero de 2014, como consecuencia de una inspección realizada en diciembre
de 2013, la Comisión Ejecutiva del Banco de España sustituyó al consejo rector de la
Caja Rural de Mota del Cuervo por un administrador provisional del FROB, y autorizó su
adjudicación a Globalcaja en el marco de su proceso de resolución, de acuerdo con la
propuesta del FROB. Esta fue la única entidad que requirió la adopción de medidas
cautelares o de resolución.
Asimismo, el Banco de España recomendó a las entidades que limiten el reparto de divi-
dendos durante el ejercicio 2013 y que, en todo caso, los dividendos en efectivo que se
satisfagan no excedan del 25 % del beneficio consolidado atribuible, recomendación que
han seguido todos los bancos y que contribuye también a reforzar su solvencia. A esta
recomendación se ha dado continuidad en 2014.
1.2 El ejercicio de la potestad sancionadora a lo largo de 2013
La potestad sancionadora ejercida sobre los sujetos cuyo control e inspección correspon-
den al Banco de España constituye el cierre de la actividad supervisora, configurándose
como un mecanismo encaminado a garantizar el cumplimiento de la normativa de ordena-
ción y disciplina a que deben someter su actuación las entidades que operan en el sector
financiero. Y es que, como establece la exposición de motivos de la Ley 26/1988, de 29
de julio, sobre disciplina e intervención de las entidades de crédito, la eficacia de tales
normas de ordenación y disciplina depende de la existencia de unas facultades coerciti-
vas suficientes en manos de las autoridades supervisoras de las entidades financieras.
El ejercicio de dicha potestad sancionadora se proyecta sobre el conjunto de sujetos y
mercados sometidos a la supervisión del Banco de España, lo que incluye no solo las
entidades de crédito y cuantas otras entidades financieras se encuentran sometidas a su
control e inspección, sino también a sus administradores y directivos, a quienes es posible
sancionar por la comisión de infracciones muy graves o graves cuando estas sean impu-
tables a su conducta dolosa o negligente. Igualmente, resultan sancionables los titulares
de participaciones significativas de las entidades de crédito españolas, así como quienes,
teniendo nacionalidad española, controlen una entidad de crédito de otro Estado miembro
Finalmente, la potestad sancionadora del Banco de España alcanza también a personas y
entidades que, sin formar parte del elenco de sujetos supervisados que se acaba de men-
cionar, pretenden irrumpir en el mercado financiero sin cumplir las condiciones de acceso,
ya sea mediante el ejercicio de las actividades legalmente reservadas a entidades de crédito, a entidades prestadoras de servicios de pago o a otro tipo de entidades supervi- sadas, o mediante el uso de las denominaciones genéricas propias de dichas entidades u otras que puedan inducir a confusión con estas.
En este contexto, el Banco de España tiene atribuida la competencia para la incoación y la instrucción de los correspondientes expedientes sancionadores a los sujetos antes mencionados. Con la modificación operada en el artículo 18 de la Ley 26/1988, de 29 de julio, sobre disciplina e intervención de las entidades de crédito, por la Ley 9/2012, de 14 de noviembre, de reestructuración y resolución de las entidades de crédito, el Banco de España, a partir del 1 de enero de 2013, es competente para imponer sanciones por todo tipo de infracciones, sean leves, graves o muy graves. Con anterioridad a tal modificación, la imposición de sanciones por infracciones muy graves correspondía al ministro de Eco- nomía y Competitividad —a propuesta del Banco de España—, salvo la de revocación de la autorización, que debía imponerse por el Consejo de Ministros. A partir del 1 de enero de 2013 se unifica la competencia para sancionar a las entidades supervisadas, residen- ciando tal potestad exclusivamente en el Banco de España.
1.2.1 EXPEDIENTES INICIADOS EN EL AÑO 2013
Durante 2013 los órganos rectores del Banco de España acordaron la incoación de seis
expedientes sancionadores a seis entidades y a sus respectivos cargos de administración
y dirección, según se detalla a continuación.
En primer lugar, la Comisión Ejecutiva decidió la incoación del correspondiente expedien- te a una entidad de crédito —un banco— y a los miembros de su consejo de administra-
ción y directores generales (un total de 20 personas), por presuntos incumplimientos de la normativa sectorial en materias relacionadas con la presentación al Banco de España de un plan de actuación encaminado a paliar las debilidades económico-financieras de la entidad que amenazaban su viabilidad; los requerimientos de recursos propios mínimos;
y los mecanismos de control interno y gestión de riesgos de la entidad. Conforme a lo
dispuesto en el artículo 21 de la Ley 26/1988, de 29 de julio, sobre disciplina e interven- ción de las entidades de crédito, se acordó la incoación de un único expediente para la
entidad de crédito y sus cargos de administración y dirección.
Este expediente hubo de suspenderse en mayo de 2013 por concurrir el supuesto de prejudicialidad penal previsto en el artículo 2 de la citada Ley 26/1988.
En segundo lugar, la Comisión Ejecutiva del Banco de España decidió la incoación de tres expedientes a tres entidades de pago, por presuntos incumplimientos de la normati- va reguladora de su actividad, singularmente la contenida en la Ley 16/2009, de 13 de noviembre, de servicios de pago, y en el Real Decreto 712/2010, de 28 de mayo, de ré- gimen jurídico de los servicios de pago y de las entidades de pago. Los tres expedientes iban dirigidos, igualmente, contra el administrador único de cada una de dichas entida- des.
Asimismo, se acordó la iniciación de un expediente a una entidad y a su administrador único, que venían realizando actividades reservadas a las entidades de pago, sin haber obtenido la preceptiva autorización ni figurar inscrita la entidad como tal en el correspon- diente registro oficial a cargo de este Banco de España.
Por último, también se acordó la incoación de expediente sancionador a una entidad de dinero electrónico y a los miembros de su consejo de administración (un total de siete
Entidades de pago no autorizadas
Titulares de participaciones significativas en EC
de cambio de moneda extranjera y de gestión de transferencias
Utilización de denominaciones o realización de actividades reservadas a EC
Establecimientos de cambio de moneda no autorizados
Revocación de sociedades de tasación
Revocación de establecimientos de cambio de moneda
Incumplimiento del coeficiente de reservas mínimas del BCE
a Ampliación a dos sujetos de un expediente abierto en 2010.
b Expedientes reanudados tras un período de suspensión por prejudicialidad penal.
c Suspendido por acuerdo del Consejo de Gobierno del Banco de España de 24 de mayo de 2013.
personas), por presuntos incumplimientos de la normativa reguladora de tal actividad, constituida, básicamente, por la Ley 21/2011, de 26 de julio, de dinero electrónico, y el Real Decreto 778/2012, de 4 de mayo, de régimen jurídico de las entidades de dinero electrónico.
A lo anterior debe añadirse que, según dispone el artículo 19 de los Estatutos del Sistema Europeo de Bancos Centrales, el Consejo de Gobierno del Banco Central Europeo está facultado para imponer a las entidades de crédito un determinado nivel de reservas míni- mas, cuyo incumplimiento resulta sancionable en el marco de un procedimiento cuya tramitación corresponde al Banco de España. En este contexto, como se muestra en el cuadro 1.4, se incluye un procedimiento de esta naturaleza.
Durante 2013 se adoptaron las correspondientes resoluciones sancionadoras con las que se puso fin a cinco expedientes sancionadores —cuatro de ellos incoados en años ante- riores y el quinto iniciado y resuelto en 2013—.
En dichas resoluciones resultaron sancionados:
– Un establecimiento de cambio de moneda y los miembros de su consejo de administración, por la comisión de dos infracciones muy graves. Deben desta- carse las sanciones de revocación de la autorización acordadas para la enti- dad, así como las de inhabilitación para ejercer cargos de administración o di- rección en cualquier establecimiento de cambio de moneda, acordadas para sus consejeros.
no sancionadores
A entidades supervisadas
seimiento
tos de cambio de moneda no autorizados
tos de pago no autorizados
tos de cambio de moneda
A determinados miembros de los órganos de administración y dirección o titulares de participaciones significativas
– Dos entidades de pago y sus respectivos administradores únicos, por la comi-
sión de infracciones graves y muy graves. Deben destacarse las sanciones de
inhabilitación para ejercer cargos de administración o dirección en cualquier
entidad de pago o del sector financiero, acordadas para el administrador único
de una de las entidades referidas.
– Dos sociedades que ejercían actividades reservadas legalmente a las entida-
des de pago, sin la preceptiva autorización y sin hallarse inscritas en los corres-
pondientes registros. Ambas fueron sancionadas con multas pecuniarias.
– Dos entidades y una persona física, por incumplimiento del régimen de partici-
paciones significativas en entidades de crédito. Todos ellos fueron sancionados
1.3 Otras actuaciones supervisoras del Banco de España
con multas pecuniarias.
La normativa de transparencia financiera viene justificada, con carácter general —y siem-
pre sin perjuicio de la libertad de contratación—, por la existencia de asimetrías informa-
tivas entre las dos partes que concurren en los mercados de servicios financieros, lo cual,
unido a la contraposición de intereses, puede generar desajustes en el funcionamiento de
estos mercados, pudiendo los usuarios sufrir una desventaja informativa, siendo por ello
necesario dotarlos de una protección adicional para que sus intereses económicos que-
den protegidos.
El panorama regulatorio general vigente se recoge actualmente en la Orden EHA/2899/2011,
de 28 de octubre, de transparencia y protección del cliente de servicios bancarios —que
entró en vigor, con carácter general, el 29 de abril de 2012—, y en la circular que la de-
sarrolla, Circular del Banco de España 5/2012, de 27 de junio, a entidades de crédito y pro-
veedores de servicios de pago, sobre transparencia de los servicios bancarios y respon-
sabilidad en la concesión de préstamos —que entró en vigor, con carácter general, el 6 de
octubre de 2012—. Mediante el conjunto formado por estas dos normas (orden y circular) ha quedado configurado un nuevo código general de transparencia, orientado a la protec- ción de los clientes de los servicios bancarios.
La normativa general de transparencia española anterior había quedado obsoleta, tanto por los avances habidos en la regulación sectorial (en áreas como el crédito al consumo, los servicios de pago o la publicidad) como por la gran transformación experimentada en la comercialización de los servicios bancarios.
El nuevo marco legal, configurado a partir de la experiencia adquirida durante la vigencia de la normativa anterior, ha supuesto un enfoque novedoso y un avance significativo en materia de transparencia bancaria, que ha pretendido, entre otras cosas, ofrecer solucio- nes a parte de los problemas e insuficiencias puestos de manifiesto en los últimos años. Así, resultan claras las mejoras en la información que se debe facilitar antes de la contra- tación, para que el cliente pueda comprender bien el producto y sus características, com- parar diversas ofertas y decidirse cabalmente por aquella que mejor se adecue a sus ne- cesidades, sus preferencias y su situación financiera.
En el ámbito organizativo interno, resulta reseñable la creación del Departamento de Con- ducta de Mercado y Reclamaciones, que se enmarca en la estrategia del Banco para garan- tizar la correcta información a los usuarios de servicios financieros, promover las buenas prácticas en el mercado, ofrecer un sistema eficaz para la resolución de conflictos y fomen- tar la educación financiera, La experiencia había venido demostrando que las competencias del Banco de España en materia de conducta de mercado, transparencia informativa, bue- nas prácticas, información a consumidores, educación financiera, resolución de conflictos y otras similares están fuertemente interrelacionadas, de tal modo que el Banco consideró conveniente darles un tratamiento unitario para atender con eficiencia el gran impacto social que tiene actualmente la relación de las entidades financieras con sus clientes.
Dentro de este ámbito competencial, el citado departamento ha resuelto, a lo largo de 2013, distintas consultas formuladas —principalmente, por entidades y asociaciones pro- fesionales— sobre la interpretación y la aplicación de la citada Circular 5/2012.
Otra competencia relacionada con la transparencia es la verificación de reglamentos de los servicios de atención al cliente y de los defensores del cliente de las entidades, excep- tuando los correspondientes a las cajas de ahorros y cooperativas de crédito de ámbito local o autonómico, en cuyo caso la verificación —a veces, previa consulta no vinculante del órgano competente al Banco de España— la ejerce la instancia u organismo compe- tente de la comunidad autónoma donde radique la sede de esa entidad. En todos los ca- sos, las entidades comunican las designaciones de los titulares de los servicios y órganos de defensa que tengan establecidos, permitiendo la permanente actualización de los re- gistros que se mantienen para uso del público, y donde constan sus nombres, datos de contacto y los propios reglamentos verificados que rigen tal actividad. No obstante, la labor principal ha consistido en verificar los reglamentos de algunas de las entidades surgidas de las antiguas cajas de ahorros, de nuevas entidades —principalmente, de pago—, de fusiones entre cooperativas de crédito y de modificaciones en el contenido de reglamen- tos ya existentes, en la mayoría de ocasiones actualizándolos a la normativa en vigor. Al margen de lo anterior, con carácter semestral se recibe información estadística, remitida voluntariamente por el servicio de atención y defensa del cliente implantado en cada enti- dad, que permite valorar su labor y, a partir de aquella, su grado de funcionamiento y efectividad.
Otra tarea que cabe destacar es la relativa al seguimiento y control de la publicidad de las entidades. Los controles se han centrado en la revisión tanto de la publicidad anunciada en medios de prensa como de la ofrecida por las entidades a través de sus páginas elec- trónicas, de modo que, ante las anomalías o inexactitudes detectadas, se requiere, bien el cese, bien la rectificación del mensaje publicitario cuestionado, o se pide información complementaria para analizar si este se adecua a la normativa sectorial.
1.3.2 INFORMACIÓN A LA CLIENTELA BANCARIA
De conformidad con la normativa en vigor —Orden EHA/2899/2011, de 28 de octubre, de transparencia y protección del cliente de servicios bancarios—, las entidades tienen la obligación, desde enero de 2013, de poner a disposición de los clientes consumidores, actualizándolo trimestralmente, un documento que recoja los tipos de interés y las comi- siones habitualmente percibidas en los servicios que las entidades prestan con mayor frecuencia. Esa obligación informativa se complementa con otra basada en informar al cliente, entre otros aspectos, del coste del servicio que se va a prestar antes de formali- zarlo.
Fruto de este mandato, con la periodicidad citada, el Banco de España recibe dicha infor- mación de las entidades y la ofrece al público en su sitio web, a la par que está disponible en todas las oficinas y en las páginas electrónicas de cada entidad. La clientela no debe confundir esa información con los antiguos folletos de comisiones que, al amparo de la normativa ya derogada, las entidades sometían a la previa verificación de este supervisor.
Otra labor muy destacable, dentro de la información ofrecida a la clientela bancaria, es la resolución de consultas planteadas por los ciudadanos ante el Banco de España. El nú- mero de consultas recibidas en el call center dedicado a tal fin ha aumentado en 2013, alcanzado las 3.584 telemáticas y las 43.246 telefónicas, lo que supone el 129,48 % y el 162,79 %, respectivamente, sobre las atendidas en 2012.
Capítulo aparte, por su trascendencia dentro de lo que es la información a la clientela bancaria, es el Portal del Cliente Bancario, creado en 2005 y al que se accede desde el sitio web del Banco de España. Su función principal es servir de orientación a la clientela y proporcionar a los interesados una formación básica para que se familiaricen con la operativa en este sector. Adicionalmente, el Portal del Cliente Bancario atendió, durante el primer semestre, 3.524 solicitudes de información de ciudadanos.
Las cifras de visitantes del Portal son llamativas, dado que en 2013 el número de visuali- zaciones de sus páginas ha sido de 3.854.960, frente a las 3.049.879 del año anterior, lo que supone un incremento del 26,4 %. También es destacable el aumento (33,7 %) en el número de visitantes, pasando de 736.617 en 2012 a 984.835 en 2013, casi 250.000 más. Las visitas más numerosas corresponden al apartado de «Productos bancarios», seguido de las visitas a los «Simuladores» y al área de «Tipos de interés».
1.3.3 REGISTROS OFICIALES
a. Registro de Entidades
De conformidad con lo previsto en el ordenamiento jurídico español, el Banco de España tiene a su cargo varios registros públicos, en los que deben inscribirse, con distintas fina- lidades, no solo las entidades de crédito y otros intermediaros y auxiliares financieros sujetos a su supervisión, sino también diversos elementos propios del gobierno y estruc- tura organizativa de esas entidades. Estos registros son los siguientes:
En este registro han de inscribirse, con carácter previo al inicio de sus actividades, diver- sas entidades operantes en nuestros mercados financieros. El motivo de esta inscripción es doble: dotar de eficacia jurídica al principio de reserva de actividad que preside la
REGISTRO DE ENTIDADES Datos a fin de ejercicio
Número (a)
Entidades con establecimiento
Entidades de crédito (b)
Sociedades de cambio de moneda extranjera y de gestión de transferencias (c)
Sucursales de entidades de pago comunitarias
Redes de agentes de entidades de pago comunitarias
Entidades de dinero electrónico (d)
Sucursales de entidades de dinero electrónico comunitarias
Entidades operantes sin establecimiento
EC de la UE operantes sin establecimiento
EC de fuera de la UE operantes sin establecimiento
Financieras filiales de EC comunitarias
Entidades de pago (e)
FUENTE: Banco de España. Datos disponibles a 31 de diciembre de 2013.
a El número de entidades recoge también las no operativas en proceso de baja.
b Incluye el ICO y sucursales de entidades de crédito, comunitarias y extracomunitarias. Para el período 2009-2010, también incluye una entidad de dinero electrónico; en 2011, la publicación de la Ley 21/2011, que modifica el marco regulador de este tipo de entidad, estableció la pérdida de la condición de entidad de crédito de las entidades de dinero electrónico.
c No incluye los establecimientos autorizados únicamente para la compra de divisas con pago en euros. A partir de 2011, tras la transformación de las socie- dades gestoras de transferencias en entidades de pago, solo incluye establecimientos de cambio de moneda (compraventa de divisas).
d En el período 2009-2010, la existencia de una entidad de dinero electrónico está incluida en la rúbrica de entidades de crédito.
e En aplicación de la Directiva 2007/64/CE y de la Ley 16/2009, de servicios de pago.
existencia de aquellas entidades, y dar publicidad adecuada al hecho de que aquellas quedan sujetas a la supervisión del Banco de España o de la autoridad competente en sus respectivos países de origen 1 .
El cuadro 1.6 recoge el número de entidades inscritas en el registro 2 , tanto españolas como extranjeras, incluidas las que operan en España en régimen de libre prestación de servicios.
De lo acaecido a lo largo del año 2013, cabe destacar que ha continuado la tendencia comenzada el año anterior en cuanto a la disminución del número de entidades de crédito
1 La consulta de este registro, así como del de agentes que se comenta más adelante, es pública y puede reali- zarse de forma telemática en el sitio del Banco de España en Internet, en el apartado dedicado a «Servicios». En lo relativo al Registro de Entidades, este acceso no se limita a la situación actual, sino que permite consultar su evolución histórica o realizar búsquedas selectivas en función de distintos criterios, así como suscribirse a los canales de alerta «RSS» que notifican las variaciones en él producidas.
2 Para un mayor detalle de las entidades que deben inscribirse en este registro, puede consultarse el cuadro A.3.1 de esta Memoria.
registradas, situándose a finales del año en 292 (20 entidades menos que en 2012). Este descenso se produjo en porcentajes muy similares respecto al año anterior en las distintas categorías de entidades de crédito (véase cuadro A.2.1).
En relación con los bancos, la totalidad de las bajas producidas durante el ejercicio se ha debido a procesos de fusión dentro de sus respectivos grupos, y han sido las siguientes:
i) Banco Español de Crédito, SA, y Banco Banif, SA (absorbidos por Banco Santander, SA); ii) Banco de Valencia, SA (absorbido por Caixa Bank, SA); iii) Bankia Banca Privada, SA (absorbido por Bankia, SA), y iv) Unnim Bank, SA (absorbido por Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, SA).
Durante el ejercicio 2013, debido a su transformación en fundaciones, se han anotado en
el registro correspondiente las bajas de nueve de las cajas de ahorros que venían desarro-
llando su actividad de crédito de modo indirecto a través de entidades bancarias.
Por su parte, el número de cooperativas de crédito registradas se redujo en tres entida- des. Este descenso vino motivado por un proceso de fusión por absorción de estas por la entidad cabecera del grupo Cajas Rurales Unidas.
También los establecimientos financieros de crédito vieron reducido su número en seis entidades. Debe mencionarse que la mitad de estas bajas se produjo por fusión con otras en- tidades.
Cabe destacar que a lo largo del 2013 el número de entidades que operan en España en libre prestación de servicios sin establecimiento ha experimentado un incremento del 13,07 %, hasta situarse en 813, debido fundamentalmente al considerable aumento del nú- mero de entidades de pago (45,39 %) y del de las de dinero electrónico (51,72 %). Asimis- mo, en cuanto a la nacionalidad de las entidades que operan sin establecimiento, resulta
oportuno destacar la siguiente distribución: i) en las entidades de crédito: Reino Unido:
101 entidades (18,46 %), Francia: 81 (14,81 %), Alemania: 75 (13,71 %), Luxemburgo: 51 (9,32 %) y Holanda: 43 (7,86 %); ii) en las entidades de pago: Reino Unido: 167 (75,57 %),
y iii) en las entidades de dinero electrónico: Reino Unido: 28 (63,64 %).
Por lo que se refiere a los restantes intermediarios y auxiliares financieros sujetos a ins- cripción en este registro, cabe destacar el descenso del 19,3 % experimentado en el nú- mero de sociedades de tasación homologadas, consecuencia de la caída de la actividad inmobiliaria de los últimos años.
b. Registro de Altos Cargos
La razón de este registro, en el que se anota información sobre los administradores y altos directivos de las entidades supervisadas por el Banco de España, es la de dispo- ner de datos actualizados sobre los principales responsables de la actividad de dichas entidades. Y ello con una doble finalidad: actuar como elemento auxiliar, tanto para el Banco de España como para otros organismos, en la verificación de los requisitos que deben acreditar los máximos responsables de las entidades financieras, y erigirse en elemento de control de las limitaciones e incompatibilidades a las que queda sujeto el ejercicio de tales cargos cuando dicha verificación corresponde al Banco de España. Dicho control se ha visto reforzado con la publicación del Real Decreto 256/2013, de 12 de abril, por el que se incorporan a la normativa de las entidades de crédito los criterios de la EBA de 22 de noviembre de 2012, sobre la evaluación de la adecuación de los miem- bros del órgano de administración y de los titulares de funciones clave.
A finales de 2013, el número de altos cargos inscritos en este registro 3 era de 3.464 per-
sonas, un 13,31 % menos que en 2012. Esta reducción es consecuente con el menor nú- mero de entidades de crédito registradas.
sobre Accionistas
El Banco de España también recibe información confidencial acerca del accionariado de los bancos y de los establecimientos financieros de crédito, así como de los socios de las cooperativas de crédito 4 . Esta información es fundamental tanto en las tareas superviso- ras del Banco de España, en las que resulta imprescindible el conocimiento de la estruc- tura accionarial de las entidades sujetas a su supervisión, como en la verificación del cumplimiento de la normativa sobre participaciones significativas, cuyo control corres- ponde al Banco de España.
Durante el año 2013, mientras que en los bancos el número de accionistas significativos ha aumentado un 9 %, los socios de las cooperativas de crédito y los accionistas de los esta- blecimientos financieros de crédito han disminuido un 5 % y un 23 %, respectivamente.
El aumento de accionistas significativos en las entidades bancarias rompe con la tenden-
cia bajista observada en años anteriores, si bien parte de este aumento se debe a las
medidas contempladas en los planes de reestructuración de dichas entidades.
En las cooperativas de crédito y en los establecimientos financieros de crédito continuó la tendencia bajista de años anteriores, respecto al número de socios y de accionistas, mo- tivada por el descenso en el número de entidades registradas.
d. Declaración sobre Agentes
Las entidades de crédito establecidas en España están obligadas a informar al Banco de España de aquellos agentes a los que han otorgado poderes para actuar con carácter habitual ante la clientela, en su nombre y por su cuenta, en la negociación o formalización de operaciones típicas de su actividad 5 . Asimismo, han de remitir al Banco de España la relación de entidades de crédito extranjeras con las que hayan celebrado acuerdos de agencia o para la prestación de servicios financieros a la clientela.
Por otro lado, también es obligatoria desde 2010, y de conformidad con su normativa es- pecífica, la declaración de los agentes de entidades de pago españolas y sus sucursales, así como los de las sucursales de entidades de pago extranjeras y los integrados en las redes de agentes de entidades de pago comunitarias, cuando están radicados y prestan sus servicios en España 6 .
Toda la información estadística correspondiente a este registro y al de los restantes incluidos en este apartado, distinta de la referida al número de entidades registradas, figura en el cuadro A.3.1. En dicho cuadro, la informa- ción correspondiente al Registro de Altos Cargos se ha confeccionado atendiendo a su identidad, pero sin considerar el número de cargos que pudiera ocupar cada uno de ellos. Es decir, el número reflejado se corres- ponde con el total de altos cargos registrados y no con el de cargos existentes en las entidades supervisadas por el Banco de España.
Estas entidades deben remitir trimestralmente los datos correspondientes a la totalidad de sus accionistas o tenedores de aportaciones sociales que tienen la consideración de entidad financiera, así como los relativos a aquellos que, no teniendo dicha consideración, poseen acciones o aportaciones que representen un porcentaje del capital social de la entidad igual o superior al 0,25 % en el caso de los bancos, del 1 % en el de las coope- rativas de crédito, o del 2,5 % en el de los EFC.
partir de 2011, y como resultado de la entrada en vigor de la Circular del Banco de España 4/2010, de 30 de
julio, las EC deben informar asimismo de aquellas personas físicas o jurídicas que hayan designado para llevar
cabo profesionalmente, con carácter habitual y en nombre y por cuenta de la entidad, las actividades de pro-
moción y comercialización de operaciones o servicios típicos de la actividad de una entidad de crédito, incluidos los servicios de inversión y auxiliares a que se refiere el artículo 63 de la Ley del Mercado de Valores.
En el cuadro A.3.1, todos ellos figuran bajo la rúbrica «Entidades de pago», del epígrafe «Acuerdos con agen- tes».
Cabe destacar durante 2013 el elevado número de agentes declarados por las entidades de pago, que se situó en 31.218.
Este elevado número, muy superior al de agentes registrados para las entidades de crédi- to, se justifica por el modelo de negocio seguido por las entidades de pago, que desarro- llan su actividad, fundamentalmente, a través de agentes. Por otro lado, la no exigencia del requisito de exclusividad para los agentes de entidades de pago o de entidades de dinero electrónico que prestan servicios de pago propicia que, en no pocas ocasiones, un mismo agente sea declarado como tal por más de una de estas entidades.
También cuenta el Banco de España con un registro actualizado de los estatutos sociales de las entidades supervisadas, para, de una parte, dar continuidad al ejercicio de las com- petencias de supervisión prudencial sobre aquellas y, de otra, servir de control a las mo- dificaciones introducidas en dichos estatutos, que en ocasiones están sujetas a autoriza- ción administrativa por parte del Ministerio de Economía y Competitividad o del órgano correspondiente de las CCAA, previo informe del Banco de España 7 .
Durante 2013 continuó la tendencia creciente en el número total de expedientes de modi- ficación estatutaria analizados, situándose su tasa de crecimiento en el 42,6 %, muy por encima de la del año anterior (7,6 %). Un elevado número de los expedientes de modifica- ción correspondieron a bancos (42), frente a los de establecimientos financieros de crédi- to (20), sociedades de garantía recíproca (19), entidades de pago (19) y sociedades de tasación (16). Las modificaciones estatutarias de los bancos tuvieron por finalidad múlti- ples aspectos, aunque cabe destacar que el 50 % de aquellas fue sobre ampliaciones de capital. Por lo que se refiere a las sociedades de tasación, la mayor parte de los expedien- tes de modificación guardaba relación con el proceso de baja, al que se alude en el apar- tado a) anterior.
Aunque el número de modificaciones estatutarias registradas se ha mantenido en niveles relativamente elevados (219), estas han experimentado un descenso del 12,4 %. Este he- cho guarda relación con la finalización de los estadios iniciales del proceso de transforma- ción de las cajas de ahorros.
1.3.4 Otros recursos propios computables autorizados a efectos de solvencia
El capital regulatorio de las entidades de crédito puede incluir determinados instrumentos, como las participaciones preferentes, la deuda obligatoriamente convertible 8 o las finan- ciaciones subordinadas. El Banco de España verifica si estos instrumentos financieros emi- tidos por las propias entidades de crédito, por sus sociedades instrumentales o por otras filiales son computables como recursos propios de conformidad con la normativa aplica- ble 9 . Dicha normativa valora la incorporación en estos instrumentos de características propias del capital, tales como la permanencia en el balance de la entidad, la capacidad de absorción de pérdidas o la flexibilidad en los pagos a los tenedores.
7 Todas estas facultades han sido transferidas al Banco de España a partir de la publicación de la Ley 9/2012 y de su normativa de desarrollo.
8 Los instrumentos de deuda obligatoriamente convertibles pueden incorporar la conversión obligatoria en una fecha fija, la conversión obligatoria al producirse determinados eventos desencadenantes (conversión contin- gente), o ambas conjuntamente.
9 Ley 13/1985, de 25 de mayo, de coeficientes de inversión, recursos propios y obligaciones de información de los intermediarios financieros, y normas de desarrollo; así como Real Decreto-ley 2/2011, de 18 de febrero, para el reforzamiento del sistema financiero, en la redacción dada por la Ley 9/2012, de 14 de noviembre, de reestructuración y resolución de entidades de crédito, y normas de desarrollo, en lo referido a capital princi- pal.
El ejercicio 2013 ha sido un período de transición hacia la nueva normativa de requeri- mientos de capital en vigor desde el 1 de enero de 2014 10 . Aunque los textos de reglamen- to y directiva fueron públicos desde el verano de 2013, se han mantenido algunas incerti- dumbres sobre los requerimientos aplicables a los instrumentos de capital en el nuevo marco, que ya dificultaron las emisiones en 2012. Esta incertidumbre, junto con las persis- tentes dificultades de acceso al mercado de capitales propias de la crisis financiera, ha provocado una notable inactividad de los potenciales emisores tanto en España como en el resto de Europa.
En este entorno, el importe total suscrito durante 2013 por las 17 emisiones de instrumen- tos cuya computabilidad fue sometida a verificación por el Banco de España alcanzó la cifra de 5.776 millones de euros. El número de emisiones computadas se mantiene en la línea de los tres años anteriores, pero muy lejos de la actividad emisora de 2009 (75 emi- siones, por 26.314 millones de euros). El importe suscrito cae incluso en comparación con los tres ejercicios anteriores, lejos de los 13.411 millones de euros de 2012.
Una parte de las emisiones de instrumentos computables realizadas por entidades de crédito españolas durante 2013 ha estado motivada por el canje de instrumentos antiguos que veían comprometida su computabilidad en el nuevo marco regulatorio. Por otro lado, algunas otras emisiones han incorporado ya los requerimientos previstos en la nueva nor- mativa para ser plenamente computables desde enero de 2014.
De las 17 emisiones realizadas en 2013, ocho emisiones (por 2.034 millones de euros) fueron de instrumentos obligatoriamente convertibles en acciones en una fecha fija, con- versión obligatoria en todos los casos anterior a 2019. Estas emisiones han representado un tercio del total emitido en el año. Todas estas emisiones, que se concentran en tan solo tres entidades distintas, se destinaron a la sustitución de emisiones anteriores de otros instrumentos computables, y seis de ellas estuvieron enmarcadas en los planes de recapi- talización que afectaban a dichas entidades. Estos instrumentos serán computables como capital de nivel 1 adicional desde enero de 2014 con el nuevo marco regulatorio, y como ca- pital de nivel 1 ordinario desde su conversión.
Los instrumentos convertibles en acciones vienen ganando peso entre los instrumentos de capital, en línea con la tendencia regulatoria de dotar a los instrumentos de capital de mecanismos de absorción de pérdidas. Esta tendencia tuvo su primera manifestación en las modificaciones que la Ley 6/2011 y la CBE 4/2011 introdujeron en el tratamiento de las participaciones preferentes incorporado a la Ley 13/1985 y a la CBE 3/2008, que tuvo continuidad en la definición de los instrumentos computables como capital principal, de acuerdo con la Ley 9/2012 y su concreción en la CBE 7/2012.
Estos mecanismos de absorción de pérdidas serán obligatorios en el nuevo marco regulato- rio aplicable desde 2014 para los instrumentos de capital de nivel 1 adicional. Dicha absor- ción de pérdidas, en caso de alcanzarse un evento desencadenante, podrá articularse tanto a través de la conversion en acciones como a través de una quita o reducción total o parcial del valor nominal del instrumento. Hasta el momento, en España solo se han emitido instru- mentos con absorción de pérdidas mediante mecanismos de conversión en acciones.
10 Reglamento (UE) n.º 575/2013, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, sobre los requi- sitos prudenciales de las entidades de crédito y las empresas de inversión, y Directiva 2013/36/UE, del Parla- mento Europeo y del Consejo, de 26 de junio de 2013, relativa al acceso a la actividad de las entidades de crédito y a la supervisión prudencial de las entidades de crédito y las empresas de inversión.
EMISIONES DE INSTRUMENTOS COMPUTABLES REALIZADAS POR LAS ENTIDADES DE CRÉDITO CON AFD Y VERIFICADAS POR EL BANCO DE ESPAÑA (a) Datos de cada ejercicio
Estándar a plazo
De la que: Préstamos
Estándar sin plazo de vencimiento

References: Resolución 

Real Decreto 
 artículo 5
 resolución 
 artículo 18
 resolución 
 artículo 21
 artículo 2
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 artículo 19
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 Real Decreto 
 artículo 63
 resolución