Source: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-jak-wypelnic-vat-r
Timestamp: 2020-02-25 09:12:23+00:00

Document:
Jak wypełnić VAT-R - praktyczne wskazówki - Poradnik Przedsiębiorcy
4.89/5 (114) 1
Jak wypełnić VAT-R - omówienie pól formularza
Część A. Cel i miejsce złożenia zgłoszenia oraz informacja dotycząca właściwości naczelnika urzędu skarbowego
Deklaracja VAT-R: B. Dane podatnika
Część C. Obowiązek podatkowy w zakresie podatku od towarów i usług
Deklaracja VAT-R: C.1. Okoliczności określające obowiązek podatkowy
Deklaracja VAT-R: C.2. Informacje dotyczące składania deklaracji
Deklaracja VAT-R: C.3. Informacje dotyczące wykonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych
Potwierdzenie zarejestrowania podatnika do VAT
Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika
Jak wypełnić VAT-R w systemie wfirma.pl
Deklaracja VAT-R jest składana w celu rejestracji lub aktualizacji danych w zakresie podatku od towarów i usług (VAT). Daje przedsiębiorcy możliwość zarejestrowania się jako czynny podatnik VAT, ale także jako podatnik VAT zwolniony na mocy przepisów ustawy. Druk zawiera zarówno rejestrację jak i aktualizację danych związaną z VAT UE. W artykule opisujemy, jak wypełnić VAT-R?
Zgodnie z opisem zawartym na formularzu podatnik wypełnia jasne pola. Pola ciemne zarezerwowane są do wypełnienia przez pracownika właściwego urzędu skarbowego. Jeżeli druk wypełniany jest ręcznie, należy używać liter drukowanych. Zamiast ręcznego wypełniania wniosku można również skorzystać z interaktywnego kreatora gotowych do wydruku bądź wysyłki plików PDF.Druk VAT-R można złożyć w urzędzie skarbowym:
- osobiście (wówczas drukujemy dwa druki - pierwszy aby przekazać do urzędu skarbowego, drugi aby zachować w dokumentacji księgowej ;
- za pośrednictwem poczty (ważne jest aby pamiętać by wysyłany druk był podpisany);
- elektronicznie za pomocą kwalifikowanego podpisu elektronicznego;
- elektronicznie za pomocą kwalifikowanego podpisu elektronicznego lub profilu zaufanego, lecz w przypadku gdy VAT-R stanowi załącznik do wniosku o wpis lub o zmianę wpisu w CEiDG.Przystępując do wypełnienia formularza, w pierwszej kolejności należy podać Numer Identyfikacji Podatkowej w polu po lewej stronie. W przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych podaje się numer NIP właściciela, natomiast już w przypadku spółki cywilnej - numer NIP spółki - to spółka, a nie jej właściciele, będzie czynnym podatnikiem VAT.
Podatnik składa wniosek VAT-R w celu:
rejestracji lub
Zgłoszenia rejestracyjnego dokonuje się przed dokonaniem pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Przepis ten dotyczy także podatników uprzednio zwolnionych z VAT. W myśl prawa podatkowego rejestracji należy dokonać przed dniem, w którym podatnik traci prawo do korzystania ze wspomnianego zwolnienia. W przypadku rezygnacji ze zwolnienia podmiotowego należy zgłosić to do urzędu skarbowego przed pierwszym dniem miesiąca, w którym transakcje dokonywane przez przedsiębiorcę będą podlegały opodatkowaniu. Rejestracji można, więc dokonać w trakcie trwania roku podatkowego.W 2015 roku został zniesiony obowiązek potwierdzania zgłoszenia rejestracyjnego. Ewentualnego potwierdzenia rejestracji podatnika VAT (na druku VAT-5) naczelnik urzędu skarbowego dokona wyłącznie na wniosek zainteresowanego podatnika. W praktyce oznacza to brak obowiązku uiszczenia przez podatnika opłaty w wysokości 170 zł za wydanie powyższego zaświadczenia o rejestracji.Jeżeli dane zawarte na formularzu VAT-R ulegną zmianie, podatnik jest obowiązany zgłosić zmianę do naczelnika urzędu skarbowego w terminie 7 dni, licząc od dnia, w którym zmiana nastąpiła.
W przypadku aktualizacji VAT-R wypełnia się pozycje 8 i 9, w których zaznacza się, czy zmienił się US, do którego odprowadzany jest podatek VAT (ma to związek z ewentualną zmianą miejsca wykonywania działalności).
W polu numer 5. należy podać dane urzędu skarbowego, do którego kierowane jest zgłoszenie.Urzędem właściwym dla celów rozliczania VAT jest:
- dla osób fizycznych (np. jednoosobowych działalności gospodarczych) - urząd właściwy ze względu na adres zamieszkania podatnika (ten sam, co dla podatku dochodowego);
- dla osób innych niż fizyczne (np. spółek z o.o., spółek cywilnych) - urząd właściwy ze względu na adres siedziby firmy.Pola 6 i 7 uzupełnia się tylko wtedy, gdy przedsiębiorca posiada adres zamieszkania poza granicami Polski.
Część B przeznaczona jest do wypełnienia danych podatnika. Należy pamiętać, że pola oznaczone symbolem “*” dotyczą podatnika niebędącego osobą fizyczną, a oznaczone “**” - podatnika będącego osobą fizyczną (w tym również osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą).
W przypadku osób fizycznych w formularzu rejestracyjnym podaje się adres zamieszkania, a dla osób niebędących osobą fizyczną - adres siedziby.Podane dane będą służyły identyfikacji podatnika na fakturach. Dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą właściwym adresem na fakturze VAT będzie zatem adres miejsca zamieszkania, a nie adres siedziby działalności, jak często błędnie przyjmują podatnicy.
Pole B.3. wypełnia się wyłącznie w przypadku podatników będących osobą zagraniczną. Przez osobę zagraniczną należy rozumieć podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terenie kraju.
Część C formularza VAT-R podzielona jest na trzy części, odpowiednio związane z:
W polach C.1, C.2 i C.3 zaznacza się właściwe dla podatnika kwadraty (zarówno w przypadku zgłoszenia rejestracyjnego, jak i jego aktualizacji).
Pozycja 29: zakreśla podatnik, który w trakcie rozpoczynania działalności gospodarczej nie posiada prawa do zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług ze względu m.in. na:
Pozycja 39: obejmuje dane dotyczące obowiązku podatkowego u małych podatników:
pole 1 zaznacza podmiot wybierający metodę kasową, polegającą na tym, że obowiązek podatkowy powstaje z dniem uregulowania całości lub części należności (wyjątek, gdy sprzedaż dokonywana jest na rzecz podatników zwolnionych z VAT, jeżeli należność nie zostanie uregulowana, wówczas obowiązek podatkowy powstaje w terminie 180 dni od daty sprzedaży towaru lub wykonania usługi),
pole 2 zaznacza podatnik, który traci lub utracił prawo do rozliczania się metodą kasową, czyli podatnik, który stracił status "małego podatnika" z powodu przekroczenia limitu obrotów,
pole 3 zaznacza podatnik rezygnujący z metody kasowej.
Pozycje 40, 41, 42, 43: wypełniane są tylko przez tych podatników, którzy wybrali metodę kasową, tracą prawo do jej stosowania lub rezygnują z tego prawa (czyli tych, którzy zaznaczyli jeden z kwadratów w pozycji 39). W polach należy wpisać kwartał i rok początku stosowania metody kasowej lub miesiąc/kwartał i rok utraty prawa/rezygnacji z jej stosowania.
pole 1 zaznacza podatnik wybierający możliwość rozliczania się za okresy kwartalne,
pole 2 zaznacza podatnik rezygnujący ze składania deklaracji za okresy kwartalne.
pole 1 zaznacza podatnik wybierający opodatkowanie usług taksówkowych w formie ryczałtu (zgodnie z art. 114 ust. 1 ustawy),
pole 2 zaznacza podatnik rezygnujący z opodatkowania usług taksówkowych w formie ryczałtu (zgodnie z art. 114 ust. 4 ustawy),
pole 3 zaznacza podatnik korzystający ze zwolnienia, o którym mowa w art. 122 ustawy, czyli podatnik wykonujący czynności dostawy, wewnątrzwspólnotowego nabycia i importu złota inwestycyjnego,
pole 4 zaznacza podatnik rezygnujący ze zwolnienia, zgodnie z art. 123 ustawy; odnosi się do podatnika opisanego w polu 3.
Pozycje 48 i 49: wypełnia tylko ten podatnik, który świadcząc usługi taksówkowe, wybiera lub rezygnuje z opodatkowania w formie ryczałtu, wpisując miesiąc i rok wyboru lub rezygnacji z opodatkowania w formie ryczałtu.
Pozycja 50: dotyczy podatników składających lub planujących składać deklaracje VAT-7 ,
Pozycja 51: dotyczy podatników składających deklaracje VAT-7K, w przypadku podatników rozliczających się metodą kasową lub podatników, którzy zgłosili do urzędu wybór formy kwartalnej rozliczania podatku VAT.
Pozycja 52: dotyczy podatników składających deklaracje VAT-8, czyli podatników zwolnionych z VAT, którzy dokonują nabycia towarów od kontrahentów z krajów należących do Unii Europejskiej.
Pozycja 53: dotyczy podatników składających deklaracje VAT-12, w przypadkach, o których mowa w art. 114 ust. 3 ustawy (podatnicy świadczący usługi taksówek osobowych opodatkowane w formie ryczałtu, składający skróconą deklarację podatkową).
Pozycje 54, 55, 56 i 57: w polach tych podatnik podaje kwartał/miesiąc oraz rok, za który złoży pierwszą deklarację wymienioną w pozycjach od 50 do 53.
Część tę wypełniają podatnicy, o których mowa w art. 97 ust. 1, 2, 3 lub 13 ustawy (czyli dokonujący transakcji wewnątrzwspólnotowych, którzy mają obowiązek w związku ich dokonywaniem rejestracji jako podatnicy VAT-UE).
Pozycje 58, 59 i 60: zaznaczają podatnicy spełniający warunki określone w opisach.
Pozycja 58: dotyczy podatników dokonujących transakcji wewnątrzwspólnotowych, w tym:
świadczenia usług dla kontrahentów zagranicznych.
Pozycja 59: dotyczy podatników korzystających ze zwolnienia z VAT, dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT - rejestracja obowiązkowa po przekroczeniu wartości nabycia 50 000 zł),
Pozycja 60: dotyczy podatników korzystających ze zwolnienia z VAT dokonujący świadczenia usług dla kontrahentów z krajów UE lub dokonujących nabycia usług dla których podatnikiem jest nabywca - ma zastosowania art. 28b ustawy o VAT.
Pozycja 61: w polu tym podatnik podaje przewidywaną datę rozpoczęcia dokonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych, z tytułu których dokonuje rejestracji.
Pozycja 62: wypełnia podatnik VAT UE, w przypadku gdy zaprzestanie dokonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych, co skutkuje wyrejestrowaniem z VAT-UE.
Pozycja 63: wypełnia podatnik VAT UE w przypadku, gdy zaprzestanie dokonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych (oznaczy poz. 62).
W części D formularza VAT-R można wnioskować o potwierdzenie zarejestrowania do VAT.
W części E należy wprowadzić dane podatnika lub osoby go reprezentującej oraz złożyć podpis.
Wypełniony formularz należy dostarczyć do właściwego urzędu skarbowego zgodnego z miejscem zamieszkania.
Na końcu formularza VAT-R dodano pouczenie, na podstawie którego za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.
Użytkownicy systemu wfirma.pl mogą w prosty sposób wypełnić formularz VAT-R za pomocą interaktywnego formularza. W tym celu należy przejść do zakładki: START » PODATKI » PODATEK VAT » DODAJ DEKLARACJĘ » ZGŁOSZENIE VAT R.
Użytkownik zostanie przekierowany do formularza VAT-R, który selekcjonuje pola przeznaczone do wypełnienia.
Deklaracja PIT-5 czy trzeba ją składać?

References: art. 114
 art. 114
 art. 122
 art. 123
 art. 114
 art. 97
 art. 28