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Timestamp: 2017-05-22 19:21:08+00:00

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Diritto tributario - Canale B | LUISS Guido Carli
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È altresì richiesto l’uso di un codice delle leggi tributarie fondamentali, aggiornato.Obiettivi formativiIl corso si propone di fornire agli studenti una preparazione approfondita sui temi istituzionali del diritto tributario e una panoramica sul sistema impositivo vigente con particolare riguardo alle imposte sui redditi e all’IVAPrerequisitiConoscenza delle istituzioni di diritto privato e di diritto pubblicoMetodi didatticilezione frontaleModalità di verifica dell'apprendimentoprova oraleCriteri per l'assegnazione dell'elaborato finaleNessunoProgramma esteso e materiale didattico di riferimentoSettimana 1Le entrate tributarie
La rilevanza del concetto di tributo
L'imposta e i tributi paracommutativi
I monopoli fiscali e i contributi/tributi speciali
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 1, par. 1 – 7.
I principi costituzionali in materia tributaria: art. 23 Cost.
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 2, par. 1 (1.1, 1.2, 1.3).Settimana 2I principi costituzionali in materia tributaria: art. 53 Cost.
Il principio di progressività del sistema tributario
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 2, par. 2 (2.1, 2.2, 2.3), 3.
Le fonti interne e comunitarie
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 3, sez. 1, par. 1, 2, 3. Cap. 2, sez. 2, par. 6 (6.1.)Settimana 3L'interpretazione della norma tributaria
Le problematiche relative all'interpretazione delle norme tributarie; le circolari interpretative
L’obiettiva condizione di incertezza sulla portata e l’ambito di operatività della norma tributaria
L’interpello ex art. 11 L. 212/2000
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 3, Sez. 2, par. 4 (4.1, 4.2).
Elusione e evasione fiscale
L’applicazione analogica delle norme tributarie.
L’elusione fiscale: le clausole generali antielusive.
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 3, Sez. 2, par. 5, 6.Settimana 4L’ efficacia della norma tributaria
L’efficacia nel tempo.
L’efficacia nello spazio.
I fenomeni di doppia imposizione internazionale.
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 3, Sez. 3, par. 7, 8.
La natura della norma impositiva
La teoria costitutiva e la teoria dichiarativa.
Gli elementi costitutivi della fattispecie impositiva.
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 4, par. 1, 2, 3, 4, 5; Cap. 5, Sez. 1, par. 1, 2, 3.Settimana 5I soggetti dell’obbligazione impositiva
Il soggetto attivo di imposta.
Il soggetto passivo di imposta.
La solidarietà tributaria c.d. paritetica e la traslazione di imposta.
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 5, Sez. 3, par. 8, 9, 10, 13 (13.1, 13.2, 13.3, 13.4)
I soggetti coinvolti nel pagamento del tributo.
Il responsabile di imposta.
Il sostituto di imposta.
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 5, Sez. 3, par. 11 (11.1, 11.2, 11.3), 12 (12.1, 12.2, 12.3, 12.4)Settimana 6L’attuazione del rapporto impositivo
I tributi ad evidenza formale.
La dichiarazione tributaria e la dichiarazione di imposta.
La rettificabilità della dichiarazione.
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 6, Sez. 1, par. 1, 2, 3, 4, 5.
Il controllo di liquidazione La liquidazione ex art. 36 bis D.P.R. 600/1973.
Il controllo formale della dichiarazione ex art. 36 ter D.P.R. 600/1973.
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 6, Sez. 3, par. 13.Settimana 7L’attività di controllo
I poteri istruttori ed il PVC.
Le garanzie riconosciute dall’art. 12 L. 212/2000.
L’illegittimo esercizio dei poteri istruttori.
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 6, Sez. 2, par. 6, 7, 8 (8.1.), 9, 10, 11.
L’accertamento dei redditi delle persone fisiche
L’evoluzione dell’accertamento ex art. 38 D.P.R. 600/1973.
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 6, Sez. 3, par. 12, 14, 15, 16.Settimana 8L’accertamento dei redditi determinati in base alle scritture contabili
L’art. 39 D.P.R. 600/1973.
Gli studi di settore.
(segue) Il diritto al contraddittorio endoprocedimentale. Istituzioni di diritto tributario, Cap. 6, Sez. 3, par. 15, 17, 18.
Le altre metodologie di accertamento
L’accertamento d’ufficio, l’accertamento parziale e l’accertamento modificativo e integrativo.
L’avviso di accertamento: requisiti di validità ed esistenza; in particolare la motivazione. L’autotutela dell’ente impositore.
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 6, Sez. 3, par. 12, 19, 20, 21,26, 27Settimana 9Il sistema di imposizione sul reddito
L’IRPEF e l’IRES: il presupposto. I soggetti passivi dell’ IRPEF e dell’IRES: la residenza fiscale. I redditi prodotti in forma associata. La base imponibile IRPEF: il reddito complessivo; deduzioni e detrazioni; la determinazione dell’imposta dovuta. I redditi soggetti a tassazione separata.
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 10, Sez. 1, par. 1, 2, 3, 4, 5, 6; Sez. 2, par. 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13.
(segue)I soggetti non residenti e gli enti non commerciali.
I redditi fondiari.
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 10, sez. 2, par. 15, 16 17 18 Cap. 11, Sez. 1, par. 1, 2, 3, 4.Settimana 10Le singole categorie reddituali
I redditi finanziari con particolare riguardo alla tassazione degli utili societari.
La tassazione dei redditi da lavoro dipendente.
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 11, Sez. 2, par. 5, 6, 7, 8, 9; Sez. 3, par. 10, 11, 12, 13, 14, 15.
Le categorie reddituali.
La tassazione dei redditi da lavoro autonomo e d’impresa (distinzioni rilevanti)
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 11, Sez. 4, par. 16, 17, 18, 19; Sez. 4, par. 20, 21, 22; Cap. 11, sez. 6, par. 30,31,32,33,34Settimana 11L’IVA L’oggetto dell’imposizione: imposta sugli scambi; imposta sui consumi.
Le operazioni incluse ed escluse dal campo di applicazione dell’Iva
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 12, par. 1, 2, 3, 4, 5, 6,7, 8,9,11,
Il meccanismo applicativo dell’IVA
Rivalsa e detrazione.
Le operazioni imponibili, non imponibili ed esenti.
Istituzioni di diritto tributario, Cap. 12, par. 13,14, 15,16,17,18,19, 21. DocenteLaura CastaldiM: lcastaldi@luiss.itW: HomepageDocenteFabio MarchettiM: fmarchetti@luiss.itW: HomepageNuova ricerca Aree riservate

References: art. 23
 art. 53
 art. 11
 art. 36
 art. 36
 art. 38