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Timestamp: 2020-07-10 16:48:23+00:00

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Steuerberater | Fachbeiträge, Kommentare & Arbeitshilfen | Haufe
Fachbeiträge & Kommentare zu Steuerberater
Zusammenfassung Überblick Die wirtschaftlichen Folgen der Eindämmung des Corona-Virus sind enorm. Seitens der Bundesregierung und der Landesregierungen sind daher binnen kürzester Zeit zahlreiche Maßnahmen beschlossen worden, die die Überlebensfähigkeit der Unternehmen durch die Krise hindurch sichern sollen. Insbesondere Ihnen als Steuerberater kommt in dieser unsicheren Lage...mehr
Corona-Pandemie: Der Steuerberater als Krisenmanager / Kanzleiinterne Aspekte
Als Kanzlei-Inhaber sind Sie in der Corona-Krise doppelt gefordert: zum einen gilt es, die Gefahr einer Infizierung in der Kanzlei gering zu halten und persönliche Kontakte Ihrer Mitarbeiter und Mandanten zu vermeiden. Gleichzeitig laufen gerade jetzt die Telefone heiß und Ihre Mandanten benötigen Ihre Beratungs-Hilfe mehr denn je. Folgende Beiträge unterstützen Sie bei dies...mehr
Corona-Pandemie: Der Steuerberater als Krisenmanager / Insolvenzberatung
Berichten zufolge rechnet jedes fünfte Unternehmen in Deutschland mit einer Insolvenz infolge der Corona-Krise. Für diese hat die Bundesregierung verschiedene Maßnahmen verabschiedet, um die Fortführung des Unternehmens zu ermöglichen bzw. zu erleichtern. Welche Regeln zu beachten, wenn eine Insolvenz nicht verhindert werden kann, haben wir im Folgenden für Sie zusammengeste...mehr
Corona-Pandemie: Der Steuerberater als Krisenmanager / Zusammenfassung
Überblick Die wirtschaftlichen Folgen der Eindämmung des Corona-Virus sind enorm. Seitens der Bundesregierung und der Landesregierungen sind daher binnen kürzester Zeit zahlreiche Maßnahmen beschlossen worden, die die Überlebensfähigkeit der Unternehmen durch die Krise hindurch sichern sollen. Insbesondere Ihnen als Steuerberater kommt in dieser unsicheren Lage eine große Bed...mehr
In wirtschaftlichen Krisen sind Unternehmen ständig mit sich verändernden Parametern konfrontiert, über die die traditionellen Controllingsysteme in der Regel nicht schnell genug berichten können. Dennoch müssen Entscheidungen getroffen werden und dabei ist viel Fingerspitzengefühl ist gefragt! Im Folgenden finden Sie Informationen, wie Sie Ihre Mandanten bei Kostensenkungsp...mehr
Um gefährdeten Unternehmen im Zeitraum von Juni bis August 2020 zu helfen, wurde eine Überbrückungshilfe beschlossen. Diese kann voraussichtlich ab dem 13.7.2020 beantragt werden. Bei der Beantragung kommt Steuerberatern und Wirtschaftsprüfern eine besondere Rolle zu, die sich ab sofort hierfür registrieren können. Inzwischen werden zwar viele Beschränkungen wieder gelockert,...mehr
Die Personalkosten stellen in den meisten Unternehmen den größten Kostenblock dar. Dabei ist es nachvollziehbar, dass bei Kostensenkungsmaßnahmen dieser Bereich besonders im Fokus steht. Welche Handlungsmöglichkeiten für Ihre Mandanten bestehen und was rechtlich zu beachten ist, wird nachfolgend zusammengefasst. Insbesondere ist zu berücksichtigen, dass einige Maßnahmen die ...mehr
Um Liquiditätsengpässe der Unternehmen aufgrund der Corona-Krise möglichst abzufedern, hat die Finanzverwaltung zunächst mit Maßnahmen zum liquiditätsschonenden Steuervollzug reagiert und Stundungs- und Vollstreckungsmaßnahmen sowie Anpassungen von Steuer-Vorauszahlungen gelockert. Aber auch in der Entgeltabrechnung und im Lagebericht aktueller Jahresabschlüsse sind Aspekte ...mehr
Überschuldung: Status, Prüfung, Fortbestehensprognose / 5 Ergänzende Entwicklungen im Insolvenzrecht
Rz. 30 Seit dem 1.3.2012 ist das Gesetz zur Erleichterung der Sanierung von Unternehmen (ESUG) in Kraft getreten. Wesentlicher Baustein einer erleichterten Unternehmenssanierung ist das über § 270b InsO neu geschaffene Schutzschirmverfahren. Der Gesetzgeber sah sich gezwungen eine weitere Sanierungserleichterung in das Insolvenzrecht einzubringen, weil bis dato noch nicht ei...mehr
Zusammenfassung Überblick Die neue Corona-Überbrückungshilfe soll für kleine und mittelständische Unternehmen im Falle großer Umsatzausfälle in den Monaten Juni-August 2020 unterstützen. Aufgrund der Erfahrungen mit der Soforthilfe muss die Antragstellung diesmal durch einen Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer erfolgen – und zwar bis 31. August 2020! Der Beitrag gibt einen Ü...mehr
Corona-Überbrückungshilfe: Überblick und Handlungsempfeh ... / 10 Wichtig für den Berufsstand der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer
10.1 Haftung, Abrechnung, Organisation Aus Sicht der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer stellt sich die Frage der Haftungsrisiken und deren Abdeckung. Darüber hinaus muss geklärt werden, wie die zu erbringende Dienstleistung fakturiert wird. Nicht zuletzt wird die zu erwartende große Menge an Anträgen zu Problemen führen: Das Ende der Antragsfrist (31.8.2020) liegt beispielswe...mehr
Corona-Überbrückungshilfe: Überblick und Handlungsempfeh ... / 6.2 2. Stufe:
Umsatzeinbruch: Bei Vorliegen der endgültigen Umsatzzahlen über den tatsächlich entstandenen Umsatzeinbruch im April und Mai 2020 werden diese durch einen Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer an die Bewilligungsstellen der Länder übermittelt. Ergibt sich daraus, dass der Umsatzeinbruch von 60 % entgegen der Prognose nicht erreicht wurde, sind bereits ausgezahlte Zuschüsse zu...mehr
Corona-Überbrückungshilfe: Überblick und Handlungsempfeh ... / 3.2 Von der Förderung ausgeschlossene Unternehmen
Es werden keine Unternehmen gefördert, bei denen zum 31.12.2019 die Voraussetzungen für die Einleitung eines Insolvenzverfahrens vorlagen, oder der Antragsteller sich gemäß EU-Definition in Schwierigkeiten befunden hat. Auch Unternehmen, die eine Rettungsbeihilfe oder eine Umstrukturierungsbeihilfe erhalten haben, können von der Förderung ausgeschlossen sein. Dies hängt von ...mehr
Corona-Überbrückungshilfe: Überblick und Handlungsempfeh ... / 10.1 Haftung, Abrechnung, Organisation
Aus Sicht der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer stellt sich die Frage der Haftungsrisiken und deren Abdeckung. Darüber hinaus muss geklärt werden, wie die zu erbringende Dienstleistung fakturiert wird. Nicht zuletzt wird die zu erwartende große Menge an Anträgen zu Problemen führen: Das Ende der Antragsfrist (31.8.2020) liegt beispielsweise in Baden-Württemberg und Bayern mi...mehr
Corona-Überbrückungshilfe: Überblick und Handlungsempfeh ... / 6.1 1. Stufe:
Umsatzeinbruch: Die Unternehmen geben bei Antragstellung eine Abschätzung ihres Umsatzes im April und Mai 2020 ab. Zudem geben sie eine Prognose ihres Umsatzes für den beantragten Förderzeitraum ab. Fixkosten: Die Unternehmen geben bei Antragstellung eine Abschätzung ihrer voraussichtlichen Fixkosten an, deren Erstattung beantragt wird. Das Antragsverfahren wird durch einen S...mehr
Damit der Antrag nach Freischaltung des Antragsportals möglichst schnell gestellt werden kann, empfiehlt es sich, die bereits heute möglichen Vorbereitungen zu treffen. Priorisierung der Finanzbuchhaltungen April/Mai 2020 für "gefährdete" Mandanten, um entsprechend schnell handeln zu können. Es ist ferner sehr wichtig, dass alle für die Buchhaltung relevanten Daten für die Mo...mehr
Corona-Überbrückungshilfe: Überblick und Handlungsempfeh ... / Zusammenfassung
Überblick Die neue Corona-Überbrückungshilfe soll für kleine und mittelständische Unternehmen im Falle großer Umsatzausfälle in den Monaten Juni-August 2020 unterstützen. Aufgrund der Erfahrungen mit der Soforthilfe muss die Antragstellung diesmal durch einen Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer erfolgen – und zwar bis 31. August 2020! Der Beitrag gibt einen Überblick über d...mehr
Aktuelle Informationen: Absenkung Umsatzsteuersatz, Kost ... / Digitalisierung im Rechnungswesen
Corona-Überbrückungshilfe: Überblick und Handlungsempfeh ... / 1 Die politischen Rahmenbedingungen
Die Bundesregierung hat am 12. Juni 2020 die Eckpunkte für die "Überbrückungshilfe für kleine und mittelständische Unternehmen, die ihren Geschäftsbetrieb im Zuge der Corona-Krise ganz oder zu wesentlichen Teilen einstellen müssen" (https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/eckpunkte-fuer-das-konjunkturpaket.html) , beschlossen. Es handelt sich dabei um ein...mehr
Corona-Überbrückungshilfe: Überblick und Handlungsempfeh ... / 6 Nachweise und zweistufiges Berechnungsverfahren
Als Beschäftigtenzahl wird die Zahl der Mitarbeiter in Vollzeitäquivalenten zum Stichtag 29. Februar 2020 zugrunde gelegt. Bei verbundenen Unternehmen werden die Beschäftigten der einzelnen Unternehmen zusammen berücksichtigt. Der Nachweis des anspruchsbegründenden Umsatzeinbruchs und der erstattungsfähigen Fixkosten erfolgt in einem zweistufigen Verfahren. In der ersten Stufe...mehr
Die nachfolgende Beiträge richten sich in erster Linie an Steuerberater – von Interesse sind sie aber auch für alle mit den Steuern befassten Abteilungen eines Unternehmen. Mehrwertsteuersenkung 2020 – das sollten Unternehmer beachten Anfang Juni beschloss die Bundesregierung ein Konjunkturpaket mit einem Volumen von rund 130 Mrd. Euro. Mit diesem "Marshallplan 2.0" soll die ...mehr
Gewerbliche Einkünfte / 4.6 Keine selbstständige Arbeit
Eine selbstständige nachhaltige und von Gewinnerzielungsabsicht getragene Teilnahme am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr stellt keinen Gewerbebetrieb dar, wenn ein freier Beruf, z. B. als Arzt, Tierarzt, Rechtsanwalt, Steuerberater usw., also ein sog. Katalogberuf ausgeübt wird, eine Berufstätigkeit ausgeübt wird, die den Katalogberufen ähnlich ist oder eine wissenschaftlic...mehr
Schwarz/Widmann/Radeisen, UStG Bearbeiterverzeichnis
Finanzplanung mit Soll/Ist-Vergleich / 3 Der monatliche Soll/Ist-Vergleich
Für einen schnellen Zugriff auf die einzelnen Monate haben wir 3 Bereiche mit jeweils 4 Monaten eingerichtet. Die jeweilige Triade ist über eines der 3 Tabellenregister oder über die Startseite erreichbar (s. Abb. 2). Abb. 2: Startseite des Excel-Tools Für einen monatlichen Vergleich wählen Sie über die Hauptauswahl die in Frage kommende Triade. Hier sind jeweils 4 Monate aufg...mehr
Betriebsausgaben-ABC / Repräsentationsaufwendungen
Als Repräsentationsaufwendungen werden Aufwendungen für die Lebensführung bezeichnet, die die "wirtschaftliche oder gesellschaftliche Stellung des Steuerpflichtigen mit sich bringt", z. B. gesellige Veranstaltungen. Betrieblich veranlasste und angemessene Repräsentationsaufwendungen sind als Betriebsausgaben (oder Werbungskosten) zu berücksichtigen, privat veranlasste sind n...mehr
Rentabilitätsermittlung mit Break-Even-Berechnung / 1 Die Aufgabenstellung
Das Ergebnis Ihrer Buchhaltung bzw. die Auswertung durch Ihren Steuerberater zeigt Ihnen insbesondere am so genannten "Vorläufigen Ergebnis", ob und wie viel Überschuss Ihr Unternehmen erwirtschaftet hat. Problematisch ist es, wenn Arbeitsauslastung und Umsätze mehr oder weniger stark schwanken und somit gegebenenfalls in Frage gestellt ist, ob die Kosten gedeckt werden bzw....mehr
Kostenvergleichsrechnung Elektroauto, Dieselfahrzeug und ... / 4 Steuervorteile
Im Zusammenhang mit einem Firmenfahrzeug, profitieren Unternehmen neben dem Umweltbonus von weiteren Steuervorteilen: Bei der Gewerbesteuer werden Zinsen, aber Mieten für bewegliche Wirtschaftsgüter wie z. B. Fahrzeuge dem Gewerbeertrag hinzugerechnet und wirken so unter Umständen steuererhöhend. Für bestimmte Elektrofahrzeuge ist geplant die Hinzurechnung dieser Aufwendungen...mehr
Forderungsmanagement: Praktische Tipps für die Umsetzung ... / 1.1 Die Bonitätsprüfung als vorbeugende Maßnahme
Die Bonitätsprüfung ist eine präventive Maßnahme und setzt vor Aufnahme einer neuen Geschäftsbeziehung oder dem Abschluss eines Geschäfts mit einem Altkunden ein. Über potenzielle Kunden werden z. B. mithilfe von Wirtschaftsauskunfteien Informationen ermittelt wie Liquiditätsstatus, Umsatz, Zahlungsweise, Branche, Rechtsform (GmbH, OHG oder KG). Praktische Vorgehensweise bei der B...mehr
Finanzplanung mit Soll/Ist-Vergleich / 5 Zusammenfassung
Dieses Tool ermöglicht Ihnen einen zeitnahen und vor allem übersichtlichen Soll/Ist-Vergleich Ihrer Finanzplanung, den die monatliche BWA (betriebswirtschaftliche Auswertung) seitens des Steuerberaters nur bedingt leisten kann. Es hilft Ihnen, kritische Fragen zu beantworten wie Wie viel Umsatz wird mein Unternehmen im kommenden Planungszeitraum erwirtschaften? Wie viel Gewinn...mehr
Einkommensanrechnung bei Rente wegen Todes / 6.1 Arbeitsentgelt/-einkommen
Erhält der Rentner Arbeitsentgelt, kann er von seinem Arbeitgeber eine Bescheinigung über das für Einkommensanrechnung maßgebende Vorjahreseinkommen verlangen. Der Arbeitgeber kann sich jedoch auch auf eine bereits abgegebene Entgeltmeldung berufen. Das Arbeitseinkommen ist durch Vorlage des Einkommensteuerbescheids des Vorjahres nachzuweisen. Ist eine Veranlagung noch nicht ...mehr
Finanzplanung mit Soll/Ist-Vergleich / Einführung
Wie viel Umsatz wird mein Unternehmen im kommenden Planungszeitraum erwirtschaften? Wie viel Gewinn wird übrig bleiben? Reicht er aus, um die laufenden Verbindlichkeiten zu befriedigen? Diese und ähnliche Fragen beschäftigen gerade vor dem Beginn eines neuen Geschäfts- bzw. Wirtschaftsjahres viele Unternehmer. Aber auch Banken drängen im Zuge der schärferen Ratingvorschriften...mehr
Post-Exit-Phase aus der Sicht übernommener Unternehmen / 4.2 Externe und interne Unterstützung sichern
Für den mittelständischen Unternehmer ist eine anstehende Unternehmensveräußerung ein besonders heikles Thema. Aus Sorge über geschäftsschädigende Gerüchte tendiert man dazu, dieses Thema im möglichst kleinen und vertrauten Kreis zu behandeln. Dies kann – wie der zweite Praxisfall zeigt – fatale Auswirkungen haben. Der vertraute, externe Beraterkreis aus Rechtsanwälten, Steu...mehr
Literaturauswertung AO/FGO/UStG/GewStG/UmwStG/GrEStG/ASt ... / 2.75 § 378 AO (Leichtfertige Steuerverkürzung)
• 2019 Leichtfertige Steuerverkürzung durch Steuerberater / § 378 AO Die Frage, ob ein Steuerberater eine leichtfertige Steuerverkürzung begangen hat, kann sich dann stellen, wenn die FinVerw eine Steuerverkürzung feststellt, ein Steuerberater an der Steuererklärung oder im Vorfeld der Steuerfestsetzung mitgewirkt hat und Anhaltspunkte dafür bestehen, dass sich dem Steuerbera...mehr
Literaturauswertung AO/FGO/UStG/GewStG/UmwStG/GrEStG/ASt ... / 2.39 § 153 AO (Berichtigung von Erklärungen)
• 2015 Abgrenzung zwischen schlichter Anzeige und Selbstanzeige Die schlichte Anzeige nach § 153 AO erfüllt nicht die Voraussetzungen einer wirksamen Selbstanzeige. Von daher ist eine Abgrenzung zwischen schlichter Anzeige i. S. v. § 153 AO und der Selbstanzeige i. S. v. § 371 AO erforderlich. Zentrale Abgrenzungsmerkmale sind das nachträgliche Erkennen und das unverzügliche ...mehr
Literaturauswertung AO/FGO/UStG/GewStG/UmwStG/GrEStG/ASt ... / 2.23 § 87d AO (Datenübermittlungen an Finanzbehörden im Auftrag)

References: § 270
 § 378
 § 378
 § 153
 § 153
 § 153
 § 371
 § 87