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Timestamp: 2019-06-27 10:41:35+00:00

Document:
Resolución General DGI N° 3664/1993
Boletín Oficial: 20 de Abril de 1993
Boletín DGI N° 473, Mayo de 1993, página 481
PROCEDIMIENTO. Responsables de la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales y del sistema integrado de control especial - Pagos que efectuen en efectivo y mediante cheque - Régimen de información - Requisitos, plazos y condiciones.
No publica el formulario. Ver aplicación de la presente RG en el artículo 9.
Resolución General N° 3718/1993 Articulo N° 2 ((B.O:1993 07 30))
Resolución General N° 3960/1995 Articulo N° 1
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO-DEBER DE INFORMACION AL FISCO -PAGO-CHEQUE-PAGO EN EFECTIVO-GRANDES CONTRIBUYENTES -SISTEMA INTEGRADO DE CONTROL ESPECIAL
VISTO que los regímenes de información establecidos por esta Dirección General facilitan la estructuración de sistemas, procedimientos y planes destinados a optimizar la acción fiscalizadora y el control de las obligaciones tributarias, y
Que este Organismo ha tomado conocimiento que determinados contribuyentes y responsables, mediante la aplicación de particulares procedimientos de carácter económico-financiero, ocultan o tergiversan la realidad o finalidad de erogaciones relacionadas a la actividad que desarrollan.
Que la mencionada práctica, incide negativamente en el correcto y adecuado cumplimiento de las correspondientes obligaciones tributarias.
Que en tal sentido, resulta oportuno instrumentar un régimen de información respecto de pagos, de cualquier naturaleza, efectuados en efectivo o mediante cheques, individualizando a los beneficiarios de los mismos.
Que razones operativas y de control hacen aconsejable limitar el alcance -en una primera etapa- de los sujetos obligados a actuar como agentes de información.
Que a los fines indicados precedentemente, corresponde establecer los plazos, requisitos y condiciones a los que se sujetará el régimen informativo que debe establecerse.
Artículo 1 Texto vigente según RG DGI Nº 3674/1993:
Artículo 1° - Los contribuyentes y responsables que se encuentren bajo la jurisdicción de la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales y aquellos incorporados al Sistema Integrado de Control Especial de acuerdo con lo dispuesto por las Resoluciones Generales Nros. 3.282 y sus modificaciones y 3.423 y sus modificaciones, respectivamente- quedan obligados a actuar como agentes de información de los pagos efectuados, ya sea en moneda del país o extranjera, en el curso de cada mes calendario, conforme los requisitos, plazos y demás condiciones que se establecen por la presente resolución general.
A los fines indicados en el párrafo anteñor el término "pago" deberá entenderse con el alcance asignado en el antepenúltimo párrafo del artículo 18 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1986 y sus modificaciones.
Resolución General N° 3674/1993 Articulo N° 1 (SUSTITUYESE ARTICULO 1°.)
Artículo 1 Texto original según RG DGI Nº 3664/1993:
Artículo 1° - Los contribuyentes y responsables que se encuentren bajo la jurisdicción de la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales y aquellos incorporados al Sistema Integrado de Control Especial -de acuerdo con lo dispuesto por las Resoluciones Generales N° 3.282 y sus modificaciones y N° 3.423 y sus modificaciones, respectivamente- quedan obligados a actuar como agentes de información de los pagos efectuados en efectivo o mediante cheques en condiciones de ser cobrados en ventanillas de las casas bancarias, ya sea en moneda del país o extranjera, en el curso de cada mes calendario, conforme los requisitos, plazos y demás condiciones que se establecen por la presente resolución general.
Artículo 2 Texto vigente según RG DGI Nº 3674/1993:
Artículo 2° - La obligación establecida en el artículo anterior comprende únicamente a los pagos que se efectúen por operaciones de compra de bienes, locaciones y prestaciones de servicios, a proveedores, locadores y prestadores que no se encuentren inscriptos para el cumplimiento de sus obligaciones previsionales correspondientes al Régimen Nacional de Seguridad Social.
Resolución General N° 3674/1993 Articulo N° 1 (SUSTITUYESE EL PUNTO 2.)
Artículo 2 Texto original según RG DGI Nº 3664/1993:
Art. 2° - Quedan excluidos de la obligación de información dispuesta en el artículo anterior, los pagos efectuados al personal en relación de dependencia en concepto de sueldos y remuneraciones.
Artículo 3 Texto vigente según RG DGI Nº 3674/1993:
Art. 3° - A los fines dispuestos en el artículo 1°, deberá informarse respecto de aquellos pagos cuyo importe resulte superior a un mil quinientos pesos ($ 1.500.-), los siguientes datos:
1.Apellido y nombres, denominación o razón social, domicilio y clave única de identificación tributaria (C. U. I. T.) del beneficiario del pago. En el caso de no poseer el beneficiario la mencionada clave de identificación, corresponderá informar el tipo y número de documento de identidad.
En lo que se refiere al domicilio corresponderá indicar calle, número, localidad, código de Encotel y código asignado a Capital Federal o a cada Provincia, según corresponda.
Cuando el beneficiario sea residente en el exterior, también deberá indicarse el domicilio denunciado.
2. Tipo y número de documento de identidad, excepto cuando este dato se informe de acuerdo con lo previsto en el punto 1., 'in fine'.
3. Monto del pago.
4. Tipo y numeración del comprobante respaldatorio del pago.
5. Cantidad de pagos acumulados por beneficiario en el supuesto del artículo 4°.
A los efectos dispuestos en el párrafo anterior, cuando deban informarse pagos en moneda extranjera, los sujetos a que se refiere el artículo 1°, deberán convertir el importe de cada pago del período mensual respectivo al tipo de cambio comprador, conforme la cotización del Banco de la Nación Argentina al cierre del día en que se concrete el pago en efectivo o, de tratarse de pago mediante cheque, al del día en que éste se emita.
Artículo 3 Texto original según RG DGI Nº 3664/1993:
2. Número de inscripción del beneficiario para el cumpli-miento de sus obligaciones previsionales.
Art. 4°- Cuando en el curso del mes calendario hubieran sido realizados varios pagos a un mismo beneficiario, cuya suma supere el importe de un mil quinientos pesos ($1.500.-), éstos se informarán globalmente, consignándose el total obtenido mediante la sumatoria de los mismos.
Art 5° - La obligación de información prevista en el artículo 3° se cumplimentará mediante la presentación de los elementos que, para cada caso, se indican a continuación:
1. De tratarse de las entidades comprendidas en el régimen de la Ley N° 21.526 y sus modificaciones: cintas magnéticas o diskettes.
2. Demás responsables: soportes magnéticos.
Los mencionados elementos deberán ajustarse a las especificaciones técnicas y diseño que se indican en el Anexo que forma parte integrante de esta resolución general y que por la misma se aprueban, conforme lo establecido en la Resolución General N° 2.733 y sus modificaciones.
Art. 6° - Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo anterior, cuando la cantidad de importes a informar provenientes de los pagos a que se refiere el articulo 1°, no supere el número de quince (15), la obligación de información podrá cumplimentarse mediante la presentación del formulario de declaración jurada N° 532.
A partir de la primera presentación que corresponda efectuar acorde con el presente régimen, la obligación de carácter informativo deberá cumplimentarse para los siguientes perío-dos, aun cuando en éstos no se produzcan erogaciones de las regladas por la presente. En tal supuesto, el formulario de declaración jurada se cruzará con la expresión Sin pagos a informar".
Art. 7° - La presentación de los elementos indicados en los artículos 5° y 6° deberá efectuarse hasta el último día hábil del mes inmediato siguiente a aquel al que corresponda la infor-mación, en la dependencia de este Organismo que, para cada caso, se menciona a continuación:
1. Responsables bajo jurisdicción de la Dirección de Gran-des Contribuyentes Nacionales: Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales.
2. Responsables incorporados al Sistema Integrado de Control Especial (Resolución General N° 3.423 y sus modificaciones, Capítulo II): dependencia jurisdiccional respectiva.
Art. 8° - Apruébanse el formulario de declaración jurada N° 532 y sus respectivas instrucciones.
Artículo 9 Texto vigente según RG DGI Nº 3674/1993:
Art. 9° - La presente resolución general será de aplicación a partir del 1° de junio de 1993, inclusive, rigiendo para los pagos que se efectúen desde dicha fecha, aunque correspondan a operaciones realizadas, o facturas o documentos equivalentes emitidos con anterioridad.
Resolución General N° 3674/1993 Articulo N° 1 (SUSTITUYE EXPRESION.)
Artículo 9 Texto original según RG DGI Nº 3664/1993:
Art. 9° - La presente resolución general será de aplicación a partir del 1° de mayo de 1993, inclusive, rigiendo para los pagos que se efectúen desde dicha fecha, aunque correspondan a operaciones realizadas, o facturas o documentos equivalentes emitidos con anterioridad.
Texto vigente según RG DGI Nº 3718/1993
Anexo INFORMACION A PRESENTAR POR CONTRIBUYENTES Y/O RESPONSABLES BAJO JURISDICCION DE LA DIRECCION GRANDES CONTRIBUYENTES NACIONALES O INCORPORADOS AL SISTEMA INTEGRADO DE CONTROL ESPECIAL.Texto original según RG DGI Nº 3664/1993 INFORMACION A PRESENTAR POR CONTRIBUYENTES Y/O RESPONSABLES BAJO JURISDICCION DE LA DIRECCION GRANDES CONTRIBUYENTES NACIONALES O INCORPORADOS AL SISTEMA INTEGRADO DE CONTROL ESPECIAL.Texto original según RG DGI Nº 3664/1993 :
INFORMACION A PRESENTAR POR CONTRIBUYENTES Y/O RESPONSABLES BAJO JURISDICCION DE LA DIRECCION GRANDES CONTRIBUYENTES NACIONALES O INCORPORADOS AL SISTEMA INTEGRADO DE CONTROL ESPECIAL.Texto original según RG DGI Nº 3664/1993
INFORMACION A PRESENTAR POR CONTRIBUYENTES Y/O RESPONSABLES BAJO
JURISDICCION DE LA DIRECCION GRANDES CONTRIBUYENTES NACIONALES O
INCORPORADOS AL SISTEMA INTEGRADO DE CONTROL ESPECIAL
Sección: Cintas Magnéticas.
1. Este archivo lo deberán presentar mensualmente los contribuyentes y/o responsables bajo jurisdicción de la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales o incorporados al Sistema Integrado de Control Especial según Capítulo II de la R. G. 3423 y sus
2.1. Varios registros de tipo 1, conteniendo los datos referenciales del informante y del beneficiario del pago.
2.2. Varios registros de tipo 2 por cada beneficiario del pago donde se informan los comprobantes utilizados.
2.3. Un registro de tipo 3 de totales de archivo.
3. Los importes deberán consignarse en pesos con centavos, siendo los mismos virtuales, es decir que no se deberá informar ni el punto ni la coma decimal.
4. Los campos que no se cubran en su totalidad deberán completarse con ceros a la izquierda sin son numéricos o blancos a la derecha si son alfanuméricos.
6. En caso de ser necesario, se podrá enviar un archivo multivolumen. Pero no varios archivos en un mismo soporte.
- Nombre del archivo: "F532.DAT".
- Sigla identificatoria: "F532".
- Rótulo standard de comienzo y fin con identificación "F532", en equipos I.B.M. y sin rótulo en otros equipos.
2. Rotulación Externa de Cintas Magnéticas (adherida al soporte).
Campo 1: COD. FORMULARIO: Se deberá completar con la constante 532.
Campo 5: NRO. DE REGISTRO: Número correlativo de 1 a n por cada presentación. En el caso de rectificativa se deberá informar el número de registro que se quiere rectificar de la presentación
normal. En el caso de agregar información a la ya presentada se deberá continuar con la numeración consecutiva a la última normal informada para el mismo período.
Campo 6: PERIODO INFORMADO: Se deberá consignar la fecha (año y mes) de la información que se presenta. Deberá ser una fecha válida.
Campo 7: APELLIDO Y NOMBRE O DENOMINACION DEL BENEFICIARIO: Deberá ser distinto de espacios y se cubrirá con la denominación del beneficiario del pago.
Campo 8: CODIGO DE DOCUMENTO: Se deberá codificar de acuerdo al nro. de documento que se informe en el campo 9:
01 CI BS. AS 17 CI CHUBUT
En caso de tratarse de personas inscriptas será obligatorio consignar la CUIT, de tratarse de personas físicas no inscriptas se deberá consignar el documento cívico, sólo se deberá consignar la cédula de identidad en el caso de personas extranjeras que no posean pasaporte.
Campo 9: NRO. DE DOCUMENTO: En el caso de tratarse de personas inscriptas será obligatorio consignar la CUIT. Si en el campo 8 se consignó 89, 90, 96, 94 ó 00 al 24 se deberá indicar el número de documento. En el caso de haber consignado 85 se deberá completar con el número otorgado por la DNRP. En ambos casos se completará con ceros a la izquierda.
Si se consignó 80 se deberá completar con la CUIT.
Campo 10: NRO. DE INSCRIPCION PREVISIONAL: Se deberá completar con el número de cuenta previsional del beneficiario del pago.
Campo 12: NUMERO: Alfanumérico.
Campo 16: COD. PROVINCIA: Se deberá completar con el código de provincia que corresponda según tabla de anexo I.
Campo 17: COD. POSTAL: Numérico distinto de ceros.
Campo 19: CANTIDAD DE PAGOS: Se deberá completar con la cantidad de pagos realizados al beneficiario declarado en campos 8 y 9. Esta cantidad de pagos deberá coincidir con la cantidad de campos tipo de comprobante y Nro de comprobante informados en los registros de tipo 2.
Campo 20: MARCA SIN PAGOS: En el caso que para un mes en particular no se hubiera realizado ningún pago deberá completarse con la constante 1 y es el único caso en que los campos 7 al 18 se completarán con ceros o espacios según corresponda y no se informará
el tipo de registro 2. En caso que se hubieran realizado pagos se completará con cero.
Campo 4: TIPO DE REGISTRO: se deberá completar con la constante 2.
Campo 6: PERIODO INFORMADO: Se deberá consignar la fecha (año y mes) de la información que se presenta. Deberá ser una fecha válida. Deberá ser igual a lo informado en campo 6 del registro de tipo 1.
Campo 7: CODIGO DE DOCUMENTO: Deberá ser igual a lo informado en el
campo 8 del registro de tipo 1.
Campo 8: NUMERO DE DOCUMENTO: Deberá ser igual a lo informado en el
campo 9 del registro de tipo 1.
Campo 9: TIPO DE COMPROBANTE: Se deberá codificar de acuerdo al tipo
de comprobante utilizado en la operación de acuerdo a la siguiente tabla:
01. Factura A 10.- Nota Compra Contado B
02. Nota Débito A 11.- Factura C
03. Nota Crédito C 12. Nota Débito C
04. Recibo A 13. Nota Crédito C
05. Nota Compra Contado A 14. Documento Aduanero
06. Factura B 15. Recibo C
07. Nota Débito B 16. Nota Compra Contado C
08. Nota Crédito B 39. Otros
09. Recibo B
Campo 10: NRO DE COMPROBANTE: Se deberá cubrir con el número de comprobante utilizado. Las primeras 4 (cuatro) posiciones correspondan a la sucursal y las siguientes 8 (ocho) al número
Campo 12: NUMERO DE COMPROBANTE: Idem campo 10 del registro de tipo 2.
Campo 14: NUMERO DE COMPROBANTE: Idem campo 10 del registro de tipo 2.
Campo 15: TIPO DE COMPROBANTE: Idem campo 9 del registro de tipo 2.
Campo 16: NUMERO DE COMPROBANTE: Idem campo 10 del registro de tipo 2.
Campo 18: NUMERO DE COMPROBANTE: Idem campo 10 del registro de tipo 2.
Campo 19: TIPO DE COMPROBANTE: Idem campo 9 del registro de tipo 2.
Campo 20: NUMERO DE COMPROBANTE: Idem campo 10 del registro de tipo 2.
Campo 22: NUMERO DE COMPROBANTE: Idem campo 10 del registro de tipo 2.
Campo 24: NUMERO DE COMPROBANTE: Idem campo 10 del registro de tipo 2.
Alguno de los campos 9 a 24 deberá ser distinto de ceros.
Campo 25: Se cubrirá con espacios.
Campo 1: COD. FORMULARIO: Se deberá completar con la constante "532".
Campo 2: CUIT AGENTE DE INFORMACION: Se deberá completar con la Clave Unica de Identificación Tributaria del Informante, debe ser igual al informado en el campo 2 del registro de tipo 1.
Campo 7: CANT. REGISTROS DE TIPO 2: Se completará con la cantidad de registros de tipo 2 grabados en el archivo.
1. Los soportes magnéticos serán rechazados en su totalidad y se considerarán como no presentados, otorgándosele 5 (cinco) días hábiles para presentar nuevamente los soportes como una presentación normal y no como rectificativa. Cualquiera de las siguientes causas serán suficientes para determinar el rechazo total del archivo:
1.3 - Errores de los campos 1 a 6 del registro de tipo 1 y/o 2.
1.4 - Errores de los campos 1 a 5 del registro de tipo 3.
1.5 - Error de saldo en los campos 6, 7 y/u 8 del registro de tipo 3.
1.6 - Ausencia de los registros de tipo 1, 2 y/O 3. El registro de tipo 2 puede faltar únicamente en el caso en que el registro de tipo 1 tenga marca sin pago (campo 19 cubierto con 1).
1.7 - Invalidez de la CUIT del informante.
1.8 - Si los Nros. de CUIT del informante son distintos en el archivo.
2. Los soportes magnéticos serán rechazados parcialmente cuando existan errores distintos a los indicados en el punto 1, en cuyo caso se rechazará el soporte completo, se lo considerará como presentado y tendrá 15 (quince) días hábiles para presentar nuevamente la totalidad del archivo, con los errores corregidos, como una presentación normal y no como rectificativa.
Campo 3: "R".

References: artículo 9

Resolución 

Resolución 

Artículo 1

Artículo 1
 resolución 
 artículo 18

Resolución 

Artículo 1

Artículo 1
 resolución 

Artículo 2

Artículo 2

Resolución 

Artículo 2

Artículo 3
 artículo 1
in fine
 artículo 4
 artículo 1

Artículo 3
 artículo 3
 resolución 
 Resolución 

Artículo 9
 resolución 

Resolución 

Artículo 9
 resolución