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Real Decreto 1343/1992, de 6 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 13/1992, de 1 de junio, de recursos propios y supervisi�n en base consolidada de las Entidades Financieras. TITULO PRIMERO.�Disposiciones relativas a entidades de cr�dito y sus grupos (Vigente hasta el 17 de Mayo de 2007).
Real Decreto 1343/1992, de 6 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 13/1992, de 1 de junio, de recursos propios y supervisi�n en base consolidada de las Entidades Financieras (Vigente hasta el 17 de Mayo de 2007).
Vigencia desde 01 de Enero de 1993. Esta revisi�n vigente desde 18 de Marzo de 2007 hasta 17 de Mayo de 2007
Vigente desde 24/Junio/1999 hasta 6/Enero/2002
Vigente desde 6/Enero/2002 hasta 24/Noviembre/2005
Vigente desde 24/Noviembre/2005 hasta 18/Marzo/2007
Vigente desde 18/Marzo/2007 hasta 17/Mayo/2007
TITULO PRIMERODisposiciones relativas a entidades de cr�dito y sus grupos
CAPITULO PRIMEROGrupos consolidables de entidades de cr�dito
Definici�n 1. Sin perjuicio de lo previsto en el segundo p�rrafo del art�culo 8.3 de la Ley 13/1985, de 25 de mayo, los grupos consolidables de entidades de cr�dito son aquellos grupos de entidades financieras en los que concurra cualquiera de las siguientes circunstancias:
a) Que una entidad de cr�dito controle a una o a varias entidades financieras.
b) Que la entidad dominante sea una entidad cuya actividad principal consista en tener participaciones en entidades de cr�dito.
c) Que una empresa cuya actividad principal consista en tener participaciones en entidades financieras, una persona f�sica, un grupo de personas f�sicas que act�en sistem�ticamente en concierto o una entidad no consolidable con arreglo a lo previsto en este real decreto controlen a varias entidades financieras, siendo al menos una de ellas una entidad de cr�dito, y siempre que las entidades de cr�dito sean las de mayor dimensi�n relativa entre las entidades financieras, de conformidad con los criterios que establezca al efecto el Ministro de Econom�a y Hacienda.
Letra c) del n�mero 1 del art�culo 16 redactada por el apartado siete de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
2. No obstante lo dispuesto en el apartado 2 del art�culo 4, la entidad dominante extranjera cuya actividad principal consista en tener participaciones en entidades de cr�dito, as� como sus filiales consolidables, se integrar�n en el grupo consolidable de entidades de cr�dito, a efectos de su supervisi�n por las autoridades espa�olas, cuando concurran simult�neamente los siguientes requisitos:
a) Que la nacionalidad de esa entidad dominante corresponda a alg�n pa�s miembro de las Comunidades Europeas y ninguna de sus entidades de cr�dito filiales posea su misma nacionalidad.
b) Que se est� en presencia de cualquiera de los siguientes supuestos:
1.� Cuando las entidades de cr�dito de nacionalidad espa�ola sean las �nicas filiales de esa naturaleza en el �mbito comunitario.
2.� Cuando, existiendo entidades de cr�dito filiales espa�olas y de otros pa�ses comunitarios, se hubiera alcanzado un acuerdo entre las autoridades competentes espa�olas y las de esos otros pa�ses, incluyendo el pa�s de sede de la entidad dominante, en virtud del cual se asigne la competencia de supervisi�n en base consolidada a las autoridades espa�olas.
3.� Cuando, existiendo entidades de cr�dito filiales espa�olas y de otros pa�ses comunitarios, en ausencia del acuerdo a que se hace referencia en el inciso anterior, la entidad de cr�dito del grupo con balance m�s elevado tuviese nacionalidad espa�ola o, si los totales de ba-lance fuesen iguales, fuera espa�ola la entidad de cr�dito autorizada en primer lugar.
2 bis. Cuando las entidades de cr�dito espa�olas tengan como dominante a una entidad financiera extranjera con domicilio fuera de la Uni�n Europea, el Banco de Espa�a deber� comprobar que est�n sujetas a una supervisi�n en base consolidada por parte de una autoridad competente de un tercer pa�s que sea equivalente a la prevista en este real decreto.
Los m�todos deber�n cumplir los objetivos de la supervisi�n en base consolidada definidos en este real decreto y ser comunicados a las dem�s autoridades competentes implicadas y a la Comisi�n Europea.
N�mero 2 bis del art�culo 16 introducido por el apartado siete de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
3. No obstante lo dispuesto en el apartado 1 del art�culo 4, no constituir� un grupo consolidable de entidades de cr�dito a los efectos de su supervisi�n por las autoridades espa�olas, el formado por una entidad espa�ola cuya actividad principal sea la tenencia de participaciones en entidades de cr�dito y sus filiales consolidables, cuando no exista ninguna entidad de cr�dito filial de nacionalidad espa�ola.
4. A efectos de lo dispuesto en los apartados anteriores de este art�culo, se entender� que la actividad principal de una entidad consiste en tener participaciones en entidades de cr�dito cuando concurran en ella los dos siguientes requisitos simult�neamente:
a) Que la entidad sea de las contempladas en el p�rrafo h) del apartado 1 del art�culo 3 anterior.
b) Que m�s de la mitad de su cartera de inversiones financieras permanentes en capital est� constituida por acciones u otros tipos de valores representativos de participaciones en entidades de cr�dito o en sociedades, cualquiera que sea su denominaci�n o estatuto que, de acuerdo con la normativa que les resulte aplicable, ejerzan las actividades t�picas de las entidades de cr�dito.
Supervisi�n prudencial 1. Los grupos consolidables de entidades de cr�dito quedar�n sometidos a la supervisi�n sobre base consolidada del Banco de Espa�a.
2. El Banco de Espa�a podr� recabar a las sucursales de entidades de cr�dito extranjeras el env�o de los estados contables de las entidades financieras radicada en Espa�a y controladas por dichas entidades de cr�dito o por su grupo, salvo que las mismas est�n sujetas a la supervisi�n, en base individual o consolidada, por la Comisi�n Nacional del Mercado de Valores, la Direcci�n General de Seguros o el propio Banco de Espa�a. Asimismo, le informar�n sobre las relaciones financieras y de gesti�n entre la sucursal, o la matriz y su grupo, y esas entidades.
3. El Banco de Espa�a efectuar� una supervisi�n general de las operaciones entre las entidades de cr�dito y las dem�s entidades incluidas en su grupo consolidable, as� como entre todas las indicadas y la entidad no financiera dominante y sus dependientes. Se habilita al Banco de Espa�a para definir el tipo de operaciones o categor�as de operaciones que ser�n objeto de dicha supervisi�n, as� como el alcance de la informaci�n, peri�dica o no, que deber� ser remitida sobre este asunto.
N�mero 3 del art�culo 17 introducido por el apartado ocho de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
Entidad obligada La entidad obligada de un grupo consolidable de entidades de cr�dito ser� su entidad dominante. No obstante, en el supuesto contemplado en el p�rrafo c) del apartado 1 del art�culo 16, la entidad obligada ser� designada por el Banco de Espa�a entre las entidades de cr�dito del grupo.
Conjunto de entidades de cr�dito afiliadas a un organismo central Ser�n de aplicaci�n las disposiciones de este Real Decreto relativas a grupos consolidables de entidades de cr�dito a los conjuntos de entidades de cr�dito afiliadas de forma permanente a un organismo central que cumplan los siguientes requisitos:
1. Que el organismo central tenga estatuto de entidad de cr�dito.
2. Que las obligaciones del organismo central y de las entidades afiliadas constituyan obligaciones solidarias, o que las obligaciones de las entidades afiliadas est�n completamente garantizadas por el organismo central.
4. Que la direcci�n del organismo central controle la solvencia y la liquidez de las entidades afiliadas y est� habilitada para dar instrucciones vinculantes a las mismas en virtud de los estatutos de �stas o de un contrato p�blico otorgado al efecto.
Corresponder� al Banco de Espa�a apreciar la concurrencia de los requisitos precedentes.
CAPITULO IIDefinici�n de los recursos propios de las entidades de cr�dito y de sus grupos consolidables
Composici�n de los recursos propios 1. A los efectos de lo dispuesto en el T�tulo II de la Ley 13/1985, de 25 de mayo, los recursos propios de las entidades de cr�dito comprender�n los siguientes elementos:
a) El capital social de las sociedades an�nimas, excluida la parte del mismo contemplada en el p�rrafo f) siguiente; los fondos fundacionales y las cuotas participativas de las Cajas de Ahorro, as� como el fondo social de la Confederaci�n Espa�ola de Cajas de Ahorro y las cuotas participativas de asociaci�n emitidas por �sta; las aportaciones al capital social de las cooperativas de cr�dito, y el fondo de dotaci�n de las sucursales de entidades de cr�dito extranjeras.
b) Las reservas efectivas y expresas, incluidos el Fondo de participaci�n y el Fondo de reserva de cuotapart�cipes de las cajas de ahorros y su confederaci�n.
Al cierre del ejercicio y hasta que tenga lugar la aplicaci�n de resultados, las entidades de cr�dito podr�n incorporar a este elemento la parte de los resultados del ejercicio que se prevea aplicar a reservas, siempre que: a)
Exista una decisi�n formal de aplicaci�n de resultados del �rgano de administraci�n de la entidad; b)
Las cuentas en que se reflejen tales resultados hayan sido verificadas con informe favorable por los auditores externos de la entidad, y c)
Se acredite, a satisfacci�n del Banco de Espa�a, que la parte a incorporar se halla libre de toda carga previsible, en especial por grav�menes impositivos, por dividendos, o por dotaciones a la obra ben�fico-social de las Cajas de Ahorro y a los fondos sociales de las cooperativas de cr�dito.
P�rrafo 2.� de la letra b) del n�mero 1 del art�culo 20 introducido por el n�mero uno del art�culo segundo del R.D. 364/2007, de 16 de marzo, por el que se modifica el R.D. 685/1982, de 17 de marzo, por el que se desarrollan determinados aspectos de la Ley 2/1981, de 25 de marzo, de regulaci�n del Mercado Hipotecario, el R.D. 1343/1992, de 6 de noviembre, de desarrollo de la Ley 13/1992, de 1 de junio, de recursos propios y supervisi�n en base consolidada de las entidades financieras, el R.D. 867/2001, de 20 de julio, sobre el r�gimen jur�dico de las empresas de servicios de inversi�n, y el R.D. 1333/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores, en materia de abuso de mercado (�B.O.E.� 17 marzo).Vigencia: 18 marzo 2007
Letra b) del n�mero 1 del art�culo 20 redactada por el apartado nueve de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
c) Las reservas de regularizaci�n, actualizaci�n o revalorizaci�n de activos, as� como las plusval�as que se contabilicen dentro del patrimonio neto por aplicaci�n a los activos del criterio de valor razonable, siempre que se sujeten a las normas contables vigentes para las entidades de cr�dito; el Banco de Espa�a podr� acordar, atendiendo a la volatilidad de la de los diferentes tipos de activos, una reducci�n de hasta dos tercios en su importe bruto. Letra c) del n�mero 1 del art�culo 20 redactada por el apartado nueve de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
d) Los fondos afectos al conjunto de riesgos de la entidad, cuya dotaci�n se haya realizado separadamente dentro de la cuenta de resultados o con cargo a beneficios, y siempre que su importe figure separadamente en el balance p�blico de la entidad.
d) bis El saldo contable de la cobertura gen�rica correspondiente al riesgo de insolvencia de los clientes, es decir, ligada a las p�rdidas inherentes o no asignadas espec�ficamente por deterioro del riesgo de cr�dito, siempre que se sujeten a las normas contables vigentes para las entidades de cr�dito, y en la parte que, atendido su perfil temporal, pueda acordar el Banco de Espa�a con car�cter general. En todo caso, este elemento no podr� exceder del 1,25 por ciento de los riesgos que hayan servido de base para el c�lculo de la cobertura, ponderados en la forma que se determine conforme al art�culo 26.
Letra d) bis del n�mero 1 del art�culo 20 introducida por el apartado nueve de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
e) Los fondos de la obra ben�fico-social de las Cajas de Ahorro, los de su Confederaci�n y los de educaci�n y promoci�n de las cooperativas de cr�dito, siempre que tengan car�cter permanente. Se entiende que tienen dicho car�cter los que se hallen materializados en inmuebles.
f) La parte del capital social correspondiente a las acciones sin voto y a las acciones rescatables cuya duraci�n no sea inferior a la prevista en el art�culo 22.3 para las financiaciones subordinadas, reguladas en las secciones 5.� y 6.� del cap�tulo IV del texto refundido de la Ley de Sociedades An�nimas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1564/1989, de 22 de diciembre.
Letra f) del n�mero 1 del art�culo 20 redactada por el apartado nueve de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
f) bis Las participaciones preferentes emitidas conforme a lo previsto en la disposici�n adicional segunda de la Ley 13/1985, de 25 de mayo.
Letra f) bis del n�mero 1 del art�culo 20 redactada por el apartado nueve de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
g) Las financiaciones subordinadas recibidas por la entidad de cr�dito que cumplan los requisitos establecidos en el apartado 3 del art�culo 22 de este Real Decreto. Se entiende por financiaciones subordinadas aqu�llas que, a efectos de prelaci�n de cr�ditos, se sit�en detr�s de todos los acreedores comunes.
h) Las financiaciones de duraci�n indeterminada que, adem�s de las condiciones exigidas a las financiaciones subordinadas, establezcan la posibilidad de diferimiento de intereses en caso de p�rdidas y de aplicaci�n de la deuda y los intereses pendientes de pago a la absorci�n de p�rdidas sin necesidad de proceder a la disoluci�n de la entidad.P�rrafo 1� de la letra h) del n�mero 1 del art�culo 20 redactado por R.D. 538/1994, 25 marzo (�B.O.E.� 30 marzo), por el que se modifica parcialmente el R.D. 1343/1992, 6 noviembre, en materia de c�mputo de recursos propios de entidades financieras.
Para su inclusi�n entre los recursos propios, los elementos recogidos en los p�rrafos a), f), f) bis, g) y h) se computar�n en la parte que efectivamente se halle desembolsada.
P�rrafo final del n�mero 1 del art�culo 20 redactado por el apartado nueve de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
2. En los recursos propios de un grupo consolidable de entidades de cr�dito se integrar�n, adem�s de los elementos indicados en el n�mero precedente que resulten de la consolidaci�n de los correspondientes estados contables, los siguientes elementos del balance consolidado:
b) Las reservas en sociedades consolidadas. En el caso de que en el activo del balance consolidado luzcan p�rdidas en sociedades consolidadas, �stas se deducir�n de las reservas con-solidadas.
Sin perjuicio de la facultad del Banco de Espa�a a que se refiere el art�culo 22.4, las participaciones representativas de los intereses minoritarios se distribuir�n entre los p�rrafos b), g) y h) del apartado 1, a efectos de los l�mites establecidos en el art�culo 23, de acuerdo con los siguientes criterios:
c) Entre los elementos indicados en el apartado 1.g) se incluir�n las participaciones representativas de acciones rescatables, y de las acciones preferentes emitidas con duraci�n determinada por filiales extranjeras, cuando otorguen derechos acumulativos al cobro de dividendos. En todo caso, su duraci�n no podr� ser inferior a la prevista en el art�culo 22.3 para las financiaciones subordinadas.
P�rrafo 2.� del n�mero 2 del art�culo 20 redactado por el apartado nueve de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
Deducciones de los recursos propios 1. Se deducir�n de los recursos propios de las entidades de cr�dito, o de los grupos consolidables de entidades de cr�dito:
a) Los resultados negativos de ejercicios anteriores y del ejercicio corriente, as� como los activos inmateriales integrados en su patrimonio.
b) Las acciones, aportaciones u otros valores computables como recursos propios de la entidad o del grupo que se hallen en poder de aqu�lla o en el de cualquier entidad del grupo consolidable, incluso los pose�dos a trav�s de personas que act�en por cuenta de cualquiera de ellas y los que hayan sido objeto de cualquier operaci�n o compromiso que perjudique su eficacia para cubrir p�rdidas de la entidad o del grupo.
c) Las financiaciones a terceros cuyo objeto sea la adquisici�n de acciones, aportaciones u otros valores computables como recursos propios de la entidad de cr�dito que las haya otorgado o de otras entidades de su grupo consolidable. Esta deducci�n no alcanzar� a las financiaciones otorgadas al personal de la entidad o de otras entidades del grupo consolidable, siempre que su importe unitario no supere los l�mites que se establezcan.
d) Las acciones, aportaciones u otros valores computables como recursos propios de la entidad de cr�dito, o de otras entidades consolidables, pose�das por entidades no consolidables del mismo grupo econ�mico, hasta el l�mite que alcancen, directa o indirectamente, las participaciones, apoyos dinerarios o avales crediticios otorgados a las entidades tenedoras por la entidad de cr�dito o por cualquiera de las entidades del grupo consolidable.Adicionalmente, cuando la tenedora de las acciones, aportaciones u otros valores computables como recursos propios de la entidad de cr�dito o de otras entidades consolidables sea una filial no consolidable de cualquiera de ellas, esta deducci�n no podr� ser inferior al importe que de esas acciones, aportaciones o valores computables corresponda a la propia entidad de cr�dito, o grupo consolidable, en base a su porcentaje de participaci�n sobre la entidad tenedora, teniendo en cuenta que para la obtenci�n de dicho porcentaje de participaci�n , en el caso de participaciones indirectas s�lo se computar�n las pose�das a trav�s de socieddades filiales y multigrupo.
P�rrafo 2� de la letra d) del n�mero 1 del art�culo 21 introducido por R.D. 2024/1995, 22 diciembre (� B.O.E.� 13 enero 1996), de modificaci�n parcial del R.D. 1343/1992, 6 noviembre, por el que se desarrrolla la Ley 13/1992, 1 junio, de recursos propios y supervisi�n en base consolidada de las entidades financieras, y se incluye un nuevo T�tulo V sobre las reglas especiales de vigilancia aplicables a los grupos mixtos no consolidables de entidades financieras.
e) Las participaciones en entidades financieras no integradas en el grupo consolidable cuando, con car�cter general, la participaci�n de la entidad de cr�dito, o del grupo consolidable de entidades de cr�dito, sea superior al 10 por ciento del capital de la participada.
Letra e) del n�mero 1 del art�culo 21 redactada por el apartado diez de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
e) bis Con car�cter particular, en el caso de participaciones en entidades aseguradoras, de reaseguros o en entidades cuya actividad principal consista en tener participaciones en entidades aseguradoras, se deducir�n las participaciones superiores al 20 por ciento del capital de la participada.
Letra e) bis del n�mero 1 del art�culo 21 introducida por el apartado diez de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
f) Las financiaciones subordinadas u otros valores computables como recursos propios emitidos por las entidades participadas a que se refiere el p�rrafo precedente y adquiridos por la entidad o grupo que ostente las participaciones.
g) Las participaciones en entidades financieras que no sean aseguradoras, distintas de las incluidas en el p�rrafo e) precedente, y no integradas en el grupo consolidable, y las financiaciones subordinadas emitidas por las mismas y adquiridas por la entidad o grupo que ostente las participaciones, en la parte en que la suma de todas ellas exceda del 10 por 100 de los recursos propios de la entidad de cr�dito, o del grupo consolidable de entidades de cr�dito, calculados despu�s de llevar a cabo las deducciones a que se refieren los p�rrafos a), b), c) y d) de este apartado.
h) El exceso de las participaciones en entidades de car�cter no financiero a que se refieren el art�culo 10 de la Ley 13/1985, de 25 de mayo, y el art�culo 24 de este Real Decreto.
i) Los d�ficit existentes en las provisiones o fondos espec�ficos de dotaci�n obligatoria, en la forma que se determine en las disposiciones de aplicaci�n.
2. Las deducciones recogidas en el n�mero anterior se efectuar�n, en su caso, por su valor en los libros de la entidad tenedora.
Condiciones para la computabilidad de los recursos propios 1. A efectos de su consideraci�n como recursos propios, el capital de las cooperativas de cr�dito estar� integrado por las aportaciones de los socios y asociados que cumplan los siguientes requisitos:
a) Su retribuci�n estar� condicionada a la existencia de resultados netos o, previa autorizaci�n del Banco de Espa�a, de reservas de libre disposici�n suficientes para satisfacerla.
b) Su duraci�n ser� indefinida.
c) Su eventual reembolso quedar� sujeto a las condiciones que se deriven del apartado 4 del art�culo 7 de la Ley 13/1989, de cooperativas de cr�dito.
2. Para considerarse recursos propios, las reservas, fondos y provisiones a que se refieren los p�rrafos c), d), d) bis y e) del apartado 1 del art�culo 20 deber�n cumplir, a satisfacci�n del Banco de Espa�a, los siguientes requisitos:
P�rrafo introductorio del n�mero 2 del art�culo 22 redactado por el apartado once de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
a) Ser libremente utilizables por la entidad para cubrir los riesgos inherentes al ejercicio de la actividad bancaria, incluso antes de que se hayan determinado las eventuales p�rdidas o minusval�as.
b) Reflejarse en la contabilidad de la entidad, habiendo sido verificado su importe por los auditores externos de la misma y comunicada dicha verificaci�n al Banco de Espa�a.
c) Estar libres de impuestos o reducirse en la cuant�a de los que previsiblemente les sean imputables.
3. Para considerarse recursos propios, las financiaciones subordinadas deber�n cumplir las siguientes condiciones:
a) El plazo original de dichas financiaciones no ser� inferior a cinco a�os; si no hubiere sido fijada la fecha de su vencimiento, deber� estar estipulado para su retirada un preaviso de, al menos, cinco a�os. Tanto en uno como en otro caso, durante los cinco a�os anteriores a su fecha de vencimiento reducir�n su c�mputo como recursos propios a raz�n de un 20 por 100 anual, hasta que su plazo remanente sea inferior a un a�o, momento en el que dejar�n de computarse como tales.
b) .....Letra b) del n�mero 3 del art�culo 22 derogada por R.D. 538/1994, 25 marzo (�B.O.E.� 30 marzo), por el que se modifica parcialmente el R.D. 1343/1992, 6 noviembre, en materia de c�mputo de recursos propios de entidades financieras.
c) No podr�n contener cl�usulas de rescate, reembolso o amortizaci�n anticipada, sin perjuicio de que el Banco de Espa�a pueda autorizar al deudor el reembolso anticipado de financiaciones subordinadas si con ello no se ve afectada la solvencia de la entidad.
d) No podr�n ser aportadas, o adquiridas posteriormente, por la propia entidad, por entidades del grupo consolidable o por otras entidades o personas con apoyo financiero de la entidad emisora o del grupo consolidable; no obstante, podr�n ser convertibles en acciones, aportaciones o participaciones de la entidad emisora, o de entidades del grupo consolidable, y ser adquiridas con el exclusivo fin de su conversi�n.
e) En los contratos y folletos de emisi�n quedar� patente la condici�n de financiaci�n subordinada para los acreedores; el Banco de Espa�a verificar� dichos contratos y folletos a fin de calificar su computabilidad como recursos propios.
Las financiaciones subordinadas podr�n denominarse tanto en pesetas como en moneda extranjera.
4. Corresponder� al Banco de Espa�a la calificaci�n e inclusi�n en los recursos propios de una entidad de cr�dito o de un grupo consolidable de entidades de cr�dito de toda clase de acciones preferentes o participaciones preferentes, emitidas de acuerdo con la normativa que sea de aplicaci�n, y de los elementos recogidos en los p�rrafos f), f) bis, g) y h) del apartado 1 del art�culo 20, emitidos por las propias entidades o por sociedades instrumentales y otras filiales. El Banco de Espa�a cuidar� en especial de que la legislaci�n del pa�s donde se realice la emisi�n, o la propia interposici�n de las sociedades instrumentales o filiales, no debiliten la eficacia de los requisitos y limitaciones establecidas para esos instrumentos, ni su valor como recursos propios del grupo.
N�mero 4 del art�culo 22 redactado por el apartado once de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
L�mites en el c�mputo de los recursos propios 1. A efectos de lo dispuesto en el apartado siguiente:
a) Los recursos propios b�sicos de una entidad de cr�dito estar�n constituidos por la suma de los elementos recogidos en los p�rrafos a), b), d) y f) bis del apartado 1 del art�culo 20, as� como por las acciones sin voto que no otorguen derechos acumulativos al cobro de dividendos, menos el importe del concepto previstos en el art�culo 21.1.a) y las partidas incluidas en los conceptos previstos en el art�culo 21.1.b), c) y d) relativas a aquellos elementos.
Letra a) del n�mero 1 del art�culo 23 redactada por el apartado doce de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
b) Los recursos propios b�sicos de un grupo consolidable de entidades de cr�dito incluir�n, con su signo, los elementos citados en el p�rrafo precedente que resulten de la consolidaci�n de los correspondientes estados contables; las participaciones representativas de los intereses minoritarios que puedan incluirse entre los elementos contemplados en el p�rrafo b) del apartado 1 del art�culo 20, y las reservas en sociedades consolidadas a que se refiere el p�rrafo b) del apartado 2 de dicho art�culo 20.
c) Los recursos propios de segunda categor�a de una entidad de cr�dito estar�n constituidos por los elementos contenidos en los p�rrafos c), d) bis, e), g) y h) del apartado 1 del art�culo 20, por las acciones sin voto que no cumplan las condiciones para ser incluidas entre los recursos propios b�sicos y por las acciones rescatables cuya duraci�n no sea inferior a la prevista en el art�culo 22.3 para las financiaciones subordinadas.
Letra c) del n�mero 1 del art�culo 23 redactada por el apartado doce de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
d) Los recursos propios de segunda categor�a de un grupo consolidable de entidades de cr�dito vendr�n constituidos por los elementos enumerados en el p�rrafo precedente que resulten de la consolidaci�n de los correspondientes estados contables y por las participaciones representativas de los intereses minoritarios que deban incluirse en los elementos citados en los p�rrafos f) y g) del apartado 1 del art�culo 20.
2. No ser�n computables como recursos propios de una entidad de cr�dito o grupo consolidable de entidades de cr�dito:
a) El exceso de los elementos incluidos en art�culo 20.1.g) y de las acciones rescatables computables como recursos propios de segunda categor�a que otorguen derechos acumulativos al cobro de dividendos, sobre el 50 por ciento de los recursos propios b�sicos de la entidad o grupo consolidable.
Letra a) del n�mero 2 del art�culo 23 redactada por el apartado doce de la disposici�n final primera del R.D. 1332/2005, de 11 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisi�n de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero (�B.O.E.� 23 noviembre).Vigencia: 24 noviembre 2005
b) El exceso de los recursos propios de segunda categor�a sobre el 100 por 100 de los recursos propios b�sicos de la entidad o del grupo consolidable, en la parte en que dicho exceso no haya sido eliminado con arreglo a lo establecido en el p�rrafo a) del presente apartado.
El Banco de Espa�a podr� autorizar a las entidades de cr�dito y a los grupos consolidables de entidades de cr�dito a computar como recursos propios, transitoria y excepcionalmente, el exceso sobre los l�mites establecidos en este apartado.
Participaciones cualificadas en entidades de car�cter no financiero 1. De conformidad con lo dispuesto en el art�culo 10 de la Ley 13/1985, de 25 de mayo, se deducir�n de los recursos propios de los grupos consolidables de entidades de cr�dito, o de las entidades de cr�dito no pertenecientes a uno de estos grupos, la mayor de las siguientes cuant�as:
a) El importe total de sus participaciones cualificadas en empresas que no tengan el car�cter de entidades financieras o de sociedades instrumentales de �stas, en la parte en que dicho importe total exceda del 60 por 100 de los recursos propios del grupo consolidable o de la entidad de cr�dito que ostente las participaciones.
b) El importe de la participaci�n cualificada en una sola empresa o de la suma de las participaciones cualificadas en empresas pertenecientes a un mismo grupo econ�mico, siempre que las empresas no tengan el car�cter de financieras o de sociedades instrumentales de �stas, en la parte de cada participaci�n o suma de participaciones que exceda del 15 por 100 de los recursos propios del grupo consolidable o de la entidad de cr�dito que ostente las participaciones.
2. A efectos de lo dispuesto en el n�mero precedente, se entender� que un grupo consolidable de entidades de cr�dito, o una entidad de cr�dito no perteneciente a uno de estos grupos, ostenta una participaci�n cualificada cuando, en relaci�n con la empresa participada:
a) Posea al menos el 10 por 100 de su capital o de sus derechos de voto, incluyendo lo pose�do a trav�s de entidades controladas por el grupo consolidable o por la entidad de cr�dito, o a trav�s de personas que act�en por cuenta de uno u otra, y aquello de lo que se disponga concertadamente con cualquier otra persona; o bien
b) Pueda ejercer una influencia notable en su gesti�n. Se entender� que existe esta posibilidad cuando al menos un 20 por 100 de los consejeros de la empresa participada puedan ser designados, o lo hayan sido efectivamente, por el grupo consolidable o la entidad de cr�dito que ostente la participaci�n.
3. Para que una operaci�n de asistencia financiera realizada por un grupo consolidable de entidades de cr�dito, o una entidad de cr�dito no perteneciente a uno de estos grupos, permita la exclusi�n de una participaci�n cualificada de las limitaciones a que se refiere el presente art�culo ser� necesario:
1.� Que la operaci�n afecte a una empresa en la que previamente el grupo consolidable o la entidad de cr�dito, u otras entidades de sus respectivos grupos econ�micos, tuvieran una participaci�n no inferior al 5 por 100 del capital; estuvieran implicados de forma permanente en su gesti�n; o fueran acreedores con una participaci�n en el total de los pasivos exigibles de la empresa superior al 25 por 100.
2.� Que la empresa afectada haya sido declarada en suspensi�n de pagos o quiebra, o experimente problemas de solvencia graves y permanentes.
3.� Que, a juicio del Banco de Espa�a, no existan posibilidades alternativas de garantizar los intereses de la entidad de cr�dito en la empresa en crisis.
El Banco de Espa�a fijar� el plazo m�ximo de la exclusi�n atendiendo al programa de saneamiento de la empresa afectada. Dicho plazo no podr� ser superior a cuatro a�os.
4. Cuando el grupo consolidable o la entidad de cr�dito posean una participaci�n cualificada a consecuencia del aseguramiento de una emisi�n de valores, la no inclusi�n de dicha participaci�n en la deducci�n establecida en este art�culo no podr� superar un a�o a partir de la adquisici�n de los valores por la entidad.
5. La no inclusi�n en la deducci�n establecida en este art�culo de participaciones pose�das en nombre propio, pero por cuenta de terceros, exigir� la existencia de un contrato escrito de mandato y ser� incompatible con la existencia de una participaci�n cualificada en la misma empresa por parte del grupo consolidable o de la entidad de cr�dito o, en su caso, de otras entidades de sus respectivos grupos econ�micos.
Nivel y exigencia del coeficiente de solvencia 1. Los grupos consolidables de entidades de cr�dito y las entidades de cr�dito no integradas en uno de estos grupos deber�n mantener, en todo momento, un coeficiente de solvencia no inferior al 8 por 100.
2. La obligaci�n contenida en el apartado precedente afectar� igualmente a las sucursales en Espa�a de entidades de cr�dito extranjeras que no resulten exentas de su aplicaci�n de conformidad con lo dispuesto en el art�culo 13 de la Ley 13/1985, de 25 de mayo.
Ponderaci�n de los elementos de riesgo 1. Las cuentas patrimoniales, y los compromisos y dem�s cuentas de orden que presenten riesgo de cr�dito, excluidos aquellos elementos que se deduzcan de los recursos propios, se clasificar�n y ponderar�n, para el c�lculo del coeficiente de solvencia, en los grupos de riesgo y con los factores de ponderaci�n y recargos que establezca el Ministro de Econom�a y Hacienda a propuesta del Banco de Espa�a, teniendo en cuenta lo dispuesto en el presente art�culo.
En el ejercicio de estas facultades se atender� al grado de riesgo asumido en las operaciones, habida cuenta de sus caracter�sticas y garant�as y de la personalidad de la contraparte.
2. La determinaci�n del riesgo de cr�dito de los activos patrimoniales, y de los compromisos y dem�s cuentas de orden, se ajustar� a los criterios siguientes:
a) Los riesgos frente a la Administraci�n del Estado y el Banco de Espa�a; frente a las Comunidades Europeas como tales; frente a las Administraciones Centrales y Bancos Centrales de los Estados pertenecientes a las Comunidades Europeas, de los pa�ses miembros de pleno derecho de la OCDE, y de aquellos que hayan concertado acuerdos especiales de pr�stamo con el Fondo Monetario Internacional en el marco de los Acuerdos Generales de Empr�stito, siempre que el pa�s no haya renegociado su deuda p�blica exterior en los cinco �ltimos a�os, tendr�n una ponderaci�n nula.
La determinaci�n del riesgo de cr�dito de los activos patrimoniales, y de los compromisos y dem�s cuentas de orden, se ajustar� a los criterios siguientes:
Id�ntica ponderaci�n recibir�n las emisiones de Deuda P�blica de las Comunidades Aut�nomas y de las Entidades locales cuando est�n autorizadas por el Estado.
Letra a) del n�mero 2 del art�culo 26 redactada por el n�mero 1 del art�culo 1 del R.D. 1419/2001, 17 diciembre, por el que se modifica parcialmente el R.D. 1343/1992, de 6 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 13/1992, de 1 de junio, de recursos propios y supervisi�n en base consolidada de las entidades financieras (�B.O.E.� 5 enero 2002).Vigencia: 6 enero 2002
b) Los riesgos frente a las Comunidades Aut�nomas y las Entidades locales espa�olas, con excepci�n de los comprendidos en el p�rrafo precedente, y frente a las Administraciones regionales o locales de los restantes pa�ses de la Uni�n Europea, de los pa�ses miembros de pleno derecho de la OCDE y de aqu�llos que hayan concertado acuerdos especiales de pr�stamo con el Fondo Monetario Internacional en el marco de los Acuerdos Generales de Empr�stito, recibir�n una ponderaci�n no inferior al 20 por cien del valor de los activos o compromisos.
Letra b) del n�mero 2 del art�culo 26 redactada por el n�mero 2 del art�culo 1 del R.D. 1419/2001, 17 diciembre, por el que se modifica parcialmente el R.D. 1343/1992, de 6 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 13/1992, de 1 de junio, de recursos propios y supervisi�n en base consolidada de las entidades financieras (�B.O.E.� 5 enero 2002).Vigencia: 6 enero 2002
c) Las ponderaciones atribuidas en los p�rrafos precedentes a los riesgos frente a la Administraci�n del Estado y las Comunidades Aut�nomas se extender�n a los contra�dos con los Organismos aut�nomos y las entidades p�blicas empresariales reguladas en el T�tulo III de la Ley 6/1997, de 14 de abril, de organizaci�n y funcionamiento de la Administraci�n General del Estado, con las dem�s entidades de derecho p�blico vinculadas o dependientes de la Administraci�n del Estado, as� como con las de naturaleza an�loga a la de las anteriores que, de acuerdo con su legislaci�n espec�fica, existan en las Comunidades Aut�nomas.Igualmente, la ponderaci�n atribuida en el p�rrafo b) a los riesgos frente a las Entidades locales se extender� a los contra�dos con los Organismos o Entes p�blicos de naturaleza administrativa dependientes de aqu�llas, en los t�rminos que establezca el Ministro de Econom�a.
Letra c) del n�mero 2 del art�culo 26 redactada por el n�mero 3 del art�culo 1 del R.D. 1419/2001, 17 diciembre, por el que se modifica parcialmente el R.D. 1343/1992, de 6 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 13/1992, de 1 de junio, de recursos propios y supervisi�n en base consolidada de las entidades financieras (�B.O.E.� 5 enero 2002).Vigencia: 6 enero 2002
d) Los riesgos frente a las Administraciones Centrales y Bancos Centrales de los pa�ses no contemplados en el p�rrafo a) tendr�n una ponderaci�n nula, siempre que est�n nominados y financiados en la moneda nacional del prestatario y cumplan las condiciones relativas al nivel de riesgo soberano que se determinen.
e) La ponderaci�n de los riesgos frente a las entidades de cr�dito y a las sociedades y agencias de valores no podr� ser inferior al 20 por 100 y atender� a las caracter�sticas de la operaci�n, plazo y pa�s de sede social de la entidad.
f) La ponderaci�n de los riesgos frente al Banco Europeo de Inversiones y frente a los Bancos Multilaterales de Desarrollo no ser� inferior al 20 por 100.
g) Los pr�stamos �ntegramente garantizados con hipotecas sobre viviendas recibir�n una ponderaci�n no inferior al 50 por 100.Igual ponderaci�n podr� asignarse transitoriamente a las operaciones de arrendamiento financiero inmobiliario referidas a oficinas o locales comerciales polivalentes.
h) Las cuentas de periodificaci�n estar�n sometidas a la misma ponderaci�n que corresponda a los activos de los que deriven los rendimientos periodificados. Cuando no pueda determinarse el tipo de activos de los que procedan dichos rendimientos, se aplicar� una ponde-raci�n a tanto alzado no inferior al 50 por 100, excepto en el caso de que la indeterminaci�n fuera consecuencia del incumplimiento de normas contables, para el que se aplicar� una ponderaci�n no inferior al 100 por 100.
i) Los activos reales y los capitales de riesgo de toda clase, cualquiera que sea su emisor, recibir�n una ponderaci�n no inferior al 100 por 100.
j) Los riesgos no comprendidos en los p�rrafos precedentes recibir�n una ponderaci�n no inferior al 100 por 100. No obstante, cuando tales riesgos dispongan de garant�as, reales o prendarias, que los reduzcan significativamente, podr�n sujetarse a una ponderaci�n menor.
k) Los compromisos y dem�s cuentas de orden ser�n objeto de una doble ponderaci�n. En primer lugar, cada partida se multiplicar� por un coeficiente reductor, que determinar� el Banco de Espa�a, comprendido entre el 0 y el 100 por 100, en funci�n del grado de riesgo que presente. En segundo lugar, al importe obtenido le ser�n de aplicaci�n las ponderaciones atribuidas a las contrapartes correspondientes, seg�n lo previsto en los apartados anteriores. No obstante, en los acuerdos de venta con compromiso de recompra y en los compromisos de compra a plazo, registrados en cuentas de orden, la ponderaci�n aplicable ser� la correspondiente al activo de que se trate y no a la contraparte de la transacci�n.
l) Los riesgos que cuenten con garant�as personales expl�citas se ponderar�n teniendo en cuenta la naturaleza del garante.
m) Los valores de renta fija del mercado hipotecario contemplados en la Ley 2/1981, de 25 de marzo, de Regulaci�n del Mercado Hipotecario recibir�n una ponderaci�n no inferior al 10 por 100.
CAPITULO IVRiesgos ligados a la cartera de valores de negociaci�n y riesgo de cambio
Riesgos ligados a la cartera de valores de negociaci�n 1. La exigencia, con arreglo a lo dispuesto en el cap�tulo precedente, de recursos propios en atenci�n a los riesgos ligados a la cartera de valores de negociaci�n de las entidades de cr�dito se sustituir� por la que, en desarrollo de la presente norma, establezca el Ministro de Econom�a y Hacienda o, con su habilitaci�n, el Banco de Espa�a, atendiendo tanto al riesgo de cr�dito como a los riesgos de mercado de las citadas carteras de negociaci�n.
2. En el ejercicio de dichas competencias, el Ministro de Econom�a y Hacienda y el Banco de Espa�a se ajustar�n a las definiciones y criterios establecidos en la Secci�n II del Cap�tulo tercero del T�tulo segundo de este Real Decreto y dispondr�n de las facultades de desarrollo all� establecidas. Las referencias que en dicha Secci�n se realizan a la Comisi�n Nacional del Mercado de Valores se entender�n efectuadas al Banco de Espa�a.
Riesgo de tipo de cambio y de posiciones en oro 1. Los grupos consolidables de entidades de cr�dito y las entidades de cr�dito no integradas en uno de estos grupos deber�n cubrir, en todo momento, con recursos propios suficientes el riesgo de tipo de cambio y el riesgo de las posiciones en oro que asuman. Dichos recursos propios ser�n adicionales a los requeridos por otras obligaciones establecidas en el presente Real Decreto.
El nivel de esta exigencia de recursos propios ser� establecido por el Ministro de Econom�a a propuesta del Banco de Espa�a y no ser� inferior a la suma del 8 por cien de la posici�n en divisas global neta y del 8 por cien de su posici�n neta en oro.
No obstante, el Banco de Espa�a podr� establecer un coeficiente inferior al 8 por cien para las posiciones de signo contrario en divisas estrechamente relacionadas entre s�, y para las posiciones de signo contrario en divisas sujetas a acuerdos intergubernamentales jur�dicamente vinculantes. Por el mismo procedimiento podr� establecerse un m�todo alternativo para el c�lculo de la exigencia de recursos propios basado en las p�rdidas potenciales que puedan derivar de las posiciones en divisas y en posiciones en oro teniendo presente la evoluci�n hist�rica de los tipos de cambio y del precio del oro.
2. El Banco de Espa�a establecer� el m�todo para el c�lculo de las posiciones en divisas y en oro, y las partidas de activo o pasivo y los compromisos que incluir�n.
3. Tambi�n podr� el Banco de Espa�a establecer l�mites a las posiciones en divisas y en oro, pudiendo graduar la aplicaci�n de dichos l�mites para cada entidad en funci�n de su tipo de negocio y de su capacidad para gestionar y vigilar el riesgo de cambio y el de las posiciones en oro.
Art�culo 28 redactado por el n�mero 4 del art�culo 1 del R.D. 1419/2001, 17 diciembre, por el que se modifica parcialmente el R.D. 1343/1992, de 6 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 13/1992, de 1 de junio, de recursos propios y supervisi�n en base consolidada de las entidades financieras (�B.O.E.� 5 enero 2002).Vigencia: 6 enero 2002
Modelos internos Previa autorizaci�n del Banco de Espa�a, los requerimientos de recursos propios que resulten de la aplicaci�n de lo establecido en los art�culos 27 y 28 podr�n ser sustituidos, total o parcialmente, por los calculados por las propias entidades o grupos a partir de sus modelos de gesti�n de riesgo. A tal fin, el Banco de Espa�a podr� establecer las condiciones m�nimas que deber�n reunir tanto dichos modelos como la organizaci�n de la entidad y los controles internos de la misma que se consideren necesarios para su correcta aplicaci�n. El Banco de Espa�a llevar� a cabo una evaluaci�n individualizada de dichos modelos para verificar su rigor en la medici�n de los riesgos.
Art�culo 28 bis introducido por el n�mero 5 del art�culo 1 del R.D. 1419/2001, 17 diciembre, por el que se modifica parcialmente el R.D. 1343/1992, de 6 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 13/1992, de 1 de junio, de recursos propios y supervisi�n en base consolidada de las entidades financieras (�B.O.E.� 5 enero 2002).Vigencia: 6 enero 2002
Compensaci�n de posiciones En el c�lculo de los recursos propios consolidados exigibles, conforme a lo dispuesto en los tres art�culos precedentes, a los grupos consolidables de entidades de cr�dito se podr� permitir la compensaci�n de posiciones de signo opuesto mantenidas por entidades de cr�dito y por sociedades y agencias de valores espa�olas incluidas en la consolidaci�n cuando, a juicio del Banco de Espa�a, haya una distribuci�n adecuada de los recursos propios del grupo entre dichas entidades, y el marco jur�dico del grupo permita asegurar un apoyo financiero mutuo dentro del mismo.
P�rrafo 1.� del art�culo 29 redactado por el n�mero 6 del art�culo 1 del R.D. 1419/2001, 17 diciembre, por el que se modifica parcialmente el R.D. 1343/1992, de 6 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 13/1992, de 1 de junio, de recursos propios y supervisi�n en base consolidada de las entidades financieras (�B.O.E.� 5 enero 2002).Vigencia: 6 enero 2002
En el caso de que se pretenda la compensaci�n con, o entre, entidades pertenecientes al grupo consolidable domiciliadas en otros pa�ses de las Comunidades Europeas o en pa�ses terceros se estar� a lo previsto en el apartado 5 del art�culo 43, salvo la referencia que en dicho apartado se hace a los grandes riesgos derivados de la cartera de valores de negociaci�n.
L�mites a los grandes riesgos 1. Se considerar� un gran riesgo el contra�do frente a una misma persona o grupo econ�mico, incluso el propio en la parte no consolidable, cuando su valor supere el 10 por 100 de los recursos propios del grupo consolidable de entidades de cr�dito o de la entidad de cr�dito no perteneciente a uno de estos grupos que concedan la financiaci�n o asuman el riesgo.
2. El valor de todos los riesgos que un grupo consolidable de entidades de cr�dito o una entidad de cr�dito no perteneciente a uno de estos grupos contraiga con una sola persona o grupo econ�mico ajeno no podr� exceder del 25 por 100 de los recursos propios del grupo consolidable o de la entidad de cr�dito que concedan la financiaci�n o asuman los riesgos.
Si los riesgos se mantienen frente a personas o entidades no consolidables pero con los que exista una relaci�n de control en el sentido del art�culo 4 de la Ley del Mercado de Valores, el l�mite citado ser� del 20 por 100.
3. El conjunto de los grandes riesgos definidos en el apartado 1 anterior no podr� superar el 800 por 100 de los recursos propios del grupo consolidable de entidades de cr�dito o de la entidad de cr�dito no perteneciente a uno de estos grupos.
4. Los grupos consolidables de entidades de cr�dito y las entidades de cr�dito no pertenecientes a uno de estos grupos llevar�n a cabo un seguimiento adecuado de la concentraci�n de sus riesgos mediante procedimientos administrativos y contables y mecanismos internos de control adecuados, poniendo especial atenci�n en conocer las relaciones de participaci�n, garant�as cruzadas y relaciones de dependencia comercial existentes entre sus clientes. A efectos de los l�mites establecidos en los apartados 2 y 3 de este art�culo, acumular�n a los riesgos mantenidos frente a una misma persona o grupo econ�mico los mantenidos frente a aquellas personas f�sicas o jur�dicas que, por estar interrelacionadas econ�micamente con los anteriores, pudieran encontrarse en graves dificultades para atender sus compromisos si la persona o grupo econ�mico con el que se encuentren interrelacionados atravesaran una situaci�n de insolvencia o falta de liquidez. Asimismo, vigilar�n sus concentraciones de riesgo en las diferentes ramas de actividad econ�mica.
El Banco de Espa�a supervisar� el cumplimiento de esta norma y podr� establecer que determinados conjuntos de clientes sean considerados como una unidad a los efectos de la aplicaci�n de aquellos l�mites, aunque no pertenezcan al mismo grupo econ�mico.
El Banco de Espa�a podr� permitir la aplicaci�n de los l�mites de referencia de forma individual, o agregada a s�lo algunos componentes de un grupo econ�mico, cuando su autonom�a de gesti�n, limitaci�n de responsabilidad, o actividad espec�fica lo aconsejen.
5. No quedar�n sujetos a las limitaciones establecidas en los apartados 2 y 3 precedentes:
a) Los riesgos mencionados en el p�rrafo a) del apartado 2 del art�culo 26.
b) Los riesgos que cuenten con garant�a directa e incondicional de los sujetos mencionados en el primer inciso del p�rrafo a) del apartado 2 del art�culo 26, y los asegurados suficientemente con prenda de valores emitidos por esos mismos sujetos o de los valores a que se refiere el segundo inciso de dicho p�rrafo.
c) Los riesgos garantizados con dep�sito en efectivo, o certificados de dep�sito, en la propia entidad acreedora o en otras de su grupo consolidable.
d) El 50 por 100 de los activos con vencimiento igual o inferior a un a�o que constituyan cr�ditos y otros riesgos sobre entidades de cr�dito o sobre sociedades y agencias de valores, siempre que no constituyan fondos propios de dichas entidades.
e) Todos los activos y dem�s elementos deducidos de los recursos propios.
g) Las participaciones en entidades aseguradas, hasta un m�ximo del 40 por 100 de los recursos propios de un grupo consolidable de entidades de cr�dito o de una entidad de cr�dito no perteneciente a uno de estos grupos.
h) Los pr�stamos con garant�a hipotecaria sobre viviendas, siempre que re�nan los requisitos exigibles por la legislaci�n reguladora del mercado hipotecario, hasta el 50 por 100 del valor del correspondiente inmueble.
i) El 50 por 100 de los riesgos frente a Corporaciones Locales espa�olas, y frente a las Comunidades Aut�nomas, en cuanto no hayan sido ya excluidos conforme a lo establecido en el p�rrafo a) precedente, as� como los riesgos garantizados por dichas administraciones directa e incondicionalmente.
j) Los dem�s activos o riesgos que, en atenci�n a las circunstancias eximentes o atenuantes que concurran, establezca el Ministro de Econom�a y Hacienda a propuesta del Banco de Espa�a.
6. El Banco de Espa�a podr� regular las condiciones en las que el riesgo frente a un cliente se atribuir�, o podr� ser atribuido por la entidad, a los terceros que lo garanticen directa e incondicionalmente o a los emisores de los valores pignorados en su garant�a.
7. Quedar�n excluidos de las limitaciones establecidas en los apartados 2 y 3 precedentes los riesgos de las entidades de cr�dito espa�olas filiales de entidades de cr�dito extranjeras, incluyendo grupos consolidables de entidades de cr�dito en Espa�a cuya entidad dominante sea una entidad de cr�dito extranjera o una entidad perteneciente a un grupo de entidades de cr�dito extranjeras sujeto a supervisi�n en base consolidada, con lo que se hallen garantizados expl�citamente por la entidad dominante consolidable u otras entidades de cr�dito extranjeras del grupo consolidable de entidades de cr�dito.
En todo caso, la entidad de cr�dito espa�ola o el grupo consolidable de entidades de cr�dito en Espa�a deber�n quedar sujetos a la supervisi�n en base consolidada a que se somete el grupo extranjero, y �ste hallarse sujeto a limitaciones equivalentes a las establecidas en el presente art�culo. Corresponder� al Banco de Espa�a apreciar la concurrencia de estas circunstancias.
8. Las obligaciones contenidas en los apartados 2, 3 y 4 precedentes afectar�n igualmente a las sucursales en Espa�a de entidades de cr�dito extranjeras que no resulten exentas de su aplicaci�n de conformidad con lo dispuesto en el art�culo 13 de la Ley 13/1985, de 25 de mayo.
Para el c�lculo de esos l�mites se tomar�n como base los recursos propios de la entidad extranjera en su conjunto. El Banco de Espa�a apreciar�, de acuerdo con los criterios establecidos en el presente Real Decreto, qu� elementos de los mismos podr�n ser incluidos en el c�lculo.
P�rrafo 2� del n�mero 8 del art�culo 30 introducido por R.D. 538/1994, 25 marzo (�B.O.E.� 30 marzo), por el que se modifica parcialmente el R.D. 1343/1992, 6 noviembre, en materia de c�mputo de recursos propios de entidades financieras.
L�mites a las inmovilizaciones materiales 1. Un grupo consolidable de entidades de cr�dito, o una entidad de cr�dito no perteneciente a uno de estos grupos, no podr� mantener unas inmovilizaciones materiales netas cuyo importe supere el 70 por 100 de sus recursos propios.
Los inmuebles y dem�s inmovilizaciones materiales utilizados por entidades de un grupo consolidable, o por una entidad de cr�dito no perteneciente a un grupo consolidable, que sean propiedad de una entidad no consolidable integrada en su grupo econ�mico, se incluir�n tambi�n en dicho c�mputo hasta el l�mite que alcancen las participaciones, apoyos dinerarios o avales crediticios de aqu�llas en favor de las entidades propietarias, siempre que tales instrumentos de financiaci�n no hayan sido tenidos en cuenta en la deducci�n prevista en el p�rrafo d) del apartado 1 del art�culo 21 anterior.
2. En la limitaci�n a que se refiere el apartado anterior no se incluir�n:
a) La materializaci�n de los fondos de la obra ben�fico-social de las Cajas de Ahorro y de su Confederaci�n, y de educaci�n y promoci�n de las cooperativas de cr�dito, que constituyan recursos propios de acuerdo con lo establecido en el p�rrafo e) del apartado 1 del art�culo 20.
b) Las inmovilizaciones adquiridas en pago de deudas, durante un per�odo que no exceda de tres a�os a partir del momento de su adquisici�n.
3. Cuando por circunstancias sobrevenidas, tales como fusiones de entidades o actualizaci�n de valores, se rebasen los l�mites del apartado 1 anterior, se aplicar� el procedimiento previsto en el art�culo 34, con el fin de retornar a dichos l�mites.
4. El Banco de Espa�a podr� autorizar, de forma previa a que se efect�en, inmovilizaciones materiales que transitoriamente superen los l�mites de este art�culo.
5. Las limitaciones establecidas por el presente art�culo no se aplicar�n a las sucursales en Espa�a de entidades de cr�dito extranjeras.
Control de los riesgos de tipo de inter�s y de liquidez 1. Los riesgos de tipo de inter�s y de liquidez ser�n objeto de una vigilancia continua por parte de las entidades de cr�dito, mediante los procedimientos de seguimiento y control interno adecuados. El Banco de Espa�a supervisar� dichos procedimientos y podr� sujetarlos a requisitos m�nimos o reglas normalizadas.
2. Lo dispuesto en el n�mero anterior podr� ser exigido a las sucursales en Espa�a de entidades de cr�dito extranjeras.
Normas comunes aplicables a los l�mites establecidos en el presente T�tulo 1. Sin perjuicio de su cumplimiento por el grupo consolidable en base consolidada, el Banco de Espa�a podr� exigir tambi�n de las entidades de cr�dito que formen parte del mismo y no sean su entidad dominante el cumplimiento individual de las normas de solvencia establecidas en el presente T�tulo, a niveles inferiores o incluso iguales al establecido para las entidades de cr�dito no integradas en un grupo consolidable de �stas, cuando ello venga justificado por la autonom�a de gesti�n de la entidad o la limitaci�n de responsabilidad del grupo en ellas, o cuando la especial situaci�n de la entidad as� lo aconseje. En tal caso, y a efectos de los l�mites establecidos en los apartados 2 y 3 del art�culo 30, los riesgos expresamente garantizados por otra entidad de cr�dito del grupo consolidable se atribuir�n a �sta.
2. El Banco de Espa�a podr� sustituir el cumplimiento por el grupo consolidable en base consolidada de lo dispuesto en los art�culos 27 y 28 por su cumplimiento individual, sea por las razones indicadas en el n�mero precedente, sea por la dificultad de consolidar las posiciones con la frecuencia requerida para hacer efectivo lo dispuesto en esos art�culos.
3. El contenido de los art�culos 27 y 28 afectar� igualmente a las sucursales en Espa�a de entidades de cr�dito extranjeras que no resulten exentas de su aplicaci�n de conformidad con lo dispuesto en el art�culo 13 de la Ley 13/1985, de 25 de mayo. A dichos efectos se considerar�n equivalentes las normas nacionales de otros pa�ses que tengan un r�gimen prudencial equiparable al contenido de las directivas comunitarias que regulen tales materias.
Adopci�n de medidas para retornar al cumplimiento del coeficiente y de las otras normas de solvencia 1. Cuando un grupo consolidable de entidades de cr�dito o una entidad de cr�dito no perteneciente a uno de estos grupos presente un d�ficit de recursos propios respecto de los m�nimos requeridos en virtud de lo dispuesto en el presente T�tulo, informar� de ello con car�cter inmediato al Banco de Espa�a y presentar� un programa en el que se concreten sus planes para retornar al cumplimiento. Dicho programa deber�, al menos, hacer referencia a los siguientes aspectos: identificaci�n de las causas del incumplimiento del nivel de recursos propios exigible; plan para retornar al cumplimiento, que incluir� tanto la limitaci�n al desarrollo de actividades que supongan riesgos elevados como medidas a adoptar para el aumento del nivel de recursos propios, y plazos para retornar al cumplimiento.
Dicho programa deber� ser aprobado, si procede, en un plazo m�ximo de tres meses desde su presentaci�n, por el Banco de Espa�a, quien podr� fijar medidas adicionales a las propuestas, con el fin de asegurar el retorno a los niveles exigibles. Transcurrido el plazo se�alado sin que hubiera reca�do resoluci�n expresa, el programa presentado se entender� aprobado.
2. Cuando un grupo consolidable de entidades de cr�dito o una entidad de cr�dito no perteneciente a uno de estos grupos incumpla las limitaciones establecidas en el presente T�tulo se seguir� un procedimiento similar al descrito en el apartado anterior.
Aplicaci�n de resultados en el caso de incumplimiento del coeficiente y de las otras normas de solvencia 1. Cuando un grupo consolidable de entidades de cr�dito o una entidad de cr�dito no perteneciente a uno de estos grupos presente un d�ficit de recursos propios superior al 20 por 100 de los m�nimos requeridos en virtud de lo dispuesto en el presente T�tulo, la entidad, o todas y cada una de las entidades pertenecientes al grupo consolidable, deber�n destinar a reservas la totalidad de los beneficios o excedentes netos. Queda a salvo lo establecido en el apartado 5 del art�culo 11 de la Ley 13/1985, de 25 de mayo.
Se except�an de esta obligaci�n las filiales en las que las entidades incluidas en el grupo consolidable posean al menos el 90 por 100 de los derechos de voto y del capital, que de forma individual satisfagan el nivel m�nimo exigible de recursos propios.
2. Cuando el d�ficit a que alude el n�mero precedente sea igual o inferior al 20 por 100, la entidad, o todas y cada una de las entidades pertenecientes al grupo consolidable, con la excepci�n all� indicada, someter�n su distribuci�n de resultados a la autorizaci�n previa del Banco de Espa�a, que establecer� el porcentaje m�nimo a destinar a reservas atendiendo al programa del grupo consolidable o de la entidad para retornar a los niveles m�nimos; ese porcentaje m�nimo ser� igual al 50 por 100 de los beneficios o excedentes netos, sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado 5 del art�culo 11 de la Ley 13/1985. El Banco de Espa�a podr� exigir un porcentaje superior cuando de las circunstancias de la entidad o del grupo resulte que no haya otras medidas eficaces para retornar al cumplimiento de las normas infringidas o cuando las propuestas del mencionado programa sean insuficientes para ello.
La autorizaci�n del Banco de Espa�a se entender� otorgada si transcurrido un mes desde la solicitud no hubiera reca�do resoluci�n expresa.
3. Lo establecido en este art�culo y en el precedente se aplicar� individualmente a las entidades de cr�dito que, incluidas en un grupo consolidable de entidades de cr�dito que, incluidas en un grupo consolidable de entidades de cr�dito, incumplan de forma individual las normas de solvencia que les sean exigidas en virtud de lo dispuesto en el art�culo 33.
4. Lo dispuesto en este art�culo y en el precedente se entiende sin perjuicio de la aplicaci�n, cuando proceda, de las sanciones previstas en la Ley 26/1988, de 29 de julio, sobre disciplina e intervenci�n de las entidades de cr�dito.

References: Real Decreto 
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