Source: https://mgiviaconsultoria.com/novedades/page/2/
Timestamp: 2019-11-17 01:46:51+00:00

Document:
Blog — Página 2 de 33 — MGI Vía ConsultoríaMGI Vía Consultoría
Operaciones con personas no responsables del iva, antes régimen simplificado en vigencia. ley 1943 de 2018
De conformidad con el artículo 20 del Decreto 4048 de 2008 es función de la Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina absolver de modo general las consultas escritas que se formulen sobre interpretación y aplicación de las normas tributarias de carácter nacional, aduaneras y cambiarias en lo de competencia de esta entidad. En consecuencia, no corresponde a esta Subdirección conceptuar sobre normas que corresponden a la competencia de otros entes del Estado, ni resolver problemas específicos de asuntos particulares.
Consulta: La Ley 1943 derogó el artículo 499 del Estatuto Tributario del régimen simplificado, hoy no responsables del IVA, según la Ley 1943 de 2018. El artículo 03 del Decreto 522 de 2003 que creó el documento equivalente no fue derogado.
¿Qué documento equivalente elaboran los no responsables del IVA?
Los artículos 4, 14, 15, 18 y 122 de la Ley 1943 de diciembre 28 de 2018 derogaron totalmente las normas de los artículos 499 “Quiénes pertenecen al régimen simplificado del IVA”, 505 “Cambio del régimen común al simplificado”, 506 “Obligaciones de los responsables del régimen simplificado del IVA), 507 (Obligación de inscribirse en el registro nacional de vendedores” y 508 “Quienes se acojan al régimen simplificado deben manifestarlo a la dirección general de impuestos nacionales” del Estatuto Tributario. Pero al mismo tiempo, modificaron el 437 “Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los importadores son sujetos pasivos del IVA”, 508-1 “Cambio de régimen por la administración” y 508-2 “Tránsito a la condición de responsables del impuesto”. Por su parte, el artículo 18 de la Ley de financiamiento dispuso eliminar todas las referencias al régimen simplificado del impuesto sobre las ventas y del impuesto nacional al consumo, y además: “Todas las referencias al régimen común y al régimen simplificado, se entenderán referidas al régimen de responsabilidad del impuesto sobre las ventas – IVA.”
La notificación de las actuaciones de la administración tributaria debe efectuarse a la dirección informada por el contribuyente y, a partir de las modificaciones que adicionó la Ley 1943 del 2018, esta puede ser electrónica, indicó el Ministerio de Hacienda. De acuerdo con esta disposición, a partir del 1º de julio del 2019, la notificación por medios electrónicos será el mecanismo preferente para notificar al contribuyente, responsable, agente retenedor y/o declarante. En el marco de los impuestos nacionales, la dirección de notificación se relaciona directamente con lo informado en las declaraciones tributarias o en el RUT, mecanismo establecido por la administración nacional para identificar sujetos pasivos y responsables, indicó la entidad.
FIJAN EL COMPONENTE INFLACIONARIO APLICABLE EN DECLARACIONES DE RENTA PERSONAS NATURALES 2018 Y LA TASA DE INTERÉS PRESUNTO
por los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política, y en
desarrollo de los artículos 35,38, 39,40,40-1,41,81,81-1 Y 118 del Estatuto
Tributario, y
Que el Gobierno nacional expidió el Decreto 1625 de 2016. Único Reglamentario en Materia Tributaria, para compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario que rigen el sector y contar con instrumentos jurídicos únicos. Que según lo dispuesto por el artículo 35 del Estatuto Tributario: “para efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión, equivalente a la tasa para OTF vigente a treinta y uno (31) de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable”. Que de conformidad con la información suministrada por el Banco de la República, la tasa para depósitos a término fijo -DTF vigente al treinta y uno (31) de diciembre de 2018, fue del cuatro punto cincuenta y cuatro por ciento (4.54 %). Que se requiere reglamentar los porcentajes de componente inflacionario no constitutivos de renta, ganancia ocasional, costo o gasto para la determinación del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2018, de que tratan los artículos 38,39,40,40-1,41,81 , 81-1 Y 118 del Estatuto Tributario, vigentes para esa vigencia fiscal, considerando que las derogatorias de que fueron objeto los referidos artículos en el artículo 122 de la Ley 1943 de 2018, tienen efectos para el año gravable que comienza después de la vigencia de la Ley, es decir año gravable 2019.
vea el articulo completo haciendo click aquí
Factura electrónica con validación previa por parte de la DIAN: Obligados a expedirla y calendario de Implementación.
RESOLUCIÓN NÚMERO 000020
Por la cual se señalan los sujetos obligados a expedir factura electrónica de venta con validación previa a su expedición y se establece el calendario para su implementación
Los documentos equivalentes a la factura de venta, corresponderán a aquellos que señale el Gobierno nacional. PARÁGRAFO 1. Todas las facturas electrónicas para su reconocimiento tributario deberán ser validadas previo a su expedición, por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN o por un proveedor autorizado por ésta. La factura electrónica sólo se entenderá expedida cuando sea validada y entregada al adquirente. Sin perjuicio de lo anterior, cuando no pueda llevarse a cabo la validación previa de la factura electrónica, por razones tecnológicas atribuibles a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN o a un proveedor autorizado, el obligado a facturar está facultado para entregar al adquirente la factura electrónica sin validación previa. En estos casos, la factura se entenderá expedida con la entrega al adquiriente y deberá ser enviada a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN o proveedor autorizado para su validación dentro de las 48 horas siguientes, contadas a partir del momento en que se solucionen los problemas tecnológicos.
VEA EL ARTÍCULO COMPLETO AQUI.
Comunicado Dian – Inicia registro de facturadores electronicos
Comunicado de Prensa N°. 058
Bogotá, D.C., abril 30 de 2019 La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN- informa que, de acuerdo con lo establecido en la resolución 0020 del 26 de marzo de 2019, a partir del próximo 2 de mayo, se inicia el registro de los facturadores seleccionados por la entidad para facturar electrónicamente con la versión validación previa, en el Servicio Informático Electrónico dispuesto para éste fin.
El registro para el primer grupo de contribuyentes, correspondiente a quienes desarrollen actividades económicas de las divisiones del CIIU 05, 06, 07, 08 y 09, (dos primeros dígitos de la actividad económica principal registrada en el RUT), es decir, explotación de minas, canteras e hidrocarburos, se podrá realizar desde la mencionada fecha. Es importante tener en cuenta que, este grupo deberá iniciar a facturar electrónicamente a partir del 1 de agosto de 2019.
Para realizar el registro se recomienda tener actualizado el Registro Único Tributario -RUT- con la información vigente del representante legal. Se estima que, para el primer grupo, cerca de 4.000 contribuyentes iniciarán su registro para facturar en las fechas definidas por la DIAN. En el siguiente enlace podrá consultar las fechas establecidas en la Resolución 0020 de 2019, para la implementación. Calendario La factura electrónica es una prioridad para el país, que traerá muchos beneficios para los empresarios, eficiencia en procesos y reducción de costos de gestión de estos documentos.
Mayor información www.factura-electronica.dian.gov.co
Como opera la retención de aportes al sistema de seguridad social bajo ciertas características
Respuesta de Consulta - Radicado No. 2019200500655322
De la manera más atenta esta Subdirección encontrándose dentro del término legal establecido en el numeral 2 del Artículo 14 de Código de Procedimiento Administrativo y de Contencioso Administrativo 1. se permite dar respuesta a su consulta, no sin antes advertirle que esta respuesta, no comprometerá a la responsabilidad de la entidad que la atiende, ni serán de obligatorio cumplimiento o ejecución, conforme a lo dispuesto en el arículo 20 ibid., constituyéndose simplemente en un criterio orientador:
Se plantean las siguientes inquietudes:
“1. Un trabajador independiente que devengue por una empresa mensualmente 500.000 y por la otra empresa mensualmente 400.000 como se debe realizar la retención social? debe hacer la suma de los dos ingresos y calcular para ibc el 40?, Quien debe hacerlo? o por el contrario las dos empresas retendran el 28,5% sobre un salario minimo asi este sea superior a su propio ingreso mensual?.
2. Un trabajador independiente con contrato diferente a la prestación de servicios, también le deben hacer la retención por seguridad social? en este caso mediante que documento certifica los costos que son descontables de ingreso?”(sic).
Frente a la consulta, nos permitimos referirnos a normatividad sobre la forma de realizar aportes por todas partes de los independientes y la retención de los mismos.
Con la expedición del artículo 135 de la Ley 1753 de 2015 se establece la forma en que los trabajadores independientes con ingresos iguales o speriores a (1) salario minimo legal mensual vigente, determinarán el Ingreso Base de Cotización – IBC, a saber:
Artículo 135. Ingreso Base de Cotización (IBC ) de los independientes. Los trabajadores independientes por cuenta propioa y los independientes con contrato diferente a prestación de servicios que perciban ingresos iguales o superiores a (1) salario minimo mensual legal vigente (smmlv), cotizarán mes vencido al Sistema Integral de Seguridad Social sobre un ingreso base de cotización minimo de cuarenta por ciento (40%) del valor mensualizado de sus ingresos, sin incluir el valor total del Impuesto a Valor Agrerado (IVA), cuando a ello haya su lugar, según el régimen tributario que corresponda. Para calcular la base mínima de cotización, se podrán deducir las expensas que se generen de la ejecución de la actividad o renta que genere los ingresos, Siempre que cumplan con los requisitos del artículo 107º del Estatuto Tributario, (resaltando y subrayando nuestro)
En caso de que el ingreso base de cotización así obtenido resulte inferior al determinado por el sistema de presunción de ingresos que determine el Gobierno Nacional, se aplicará este último según la metodología que para tal fin se establezca y tendrá fiscalización preferente por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social (UGPP). No obstante, el afiliado podrá pagar un menor valor al determinado por dicha presunción siempre y cuando cuente con los documentos que soportan la deducción de exprensas, los cuales serán requeridos en los procesos de fiscalización preferente que adelante la UGPP.
Vea el articulo completo haciendo click aquí.
Modelo para definir el porcentaje fijo de Retención en la fuente primer semestre 2019
Descargue el formato completo en excel AQUÍ.
Fijan el componente inflacionario aplicable en declaración de renta: Personas naturales y tasa de interés presunto aplicable 2019
Por el cual se reglamentan los artículos 35, 38, 39, 40, 40-1, 41, 81, 81-1 Y 118 del Estatuto Tributario y se sustituyen unos artículos del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.
En uso de sus facultades constitucionales y legales , en especial las conferidas por los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política, y en desarrollo de los artículos 35,38, 40, 40-1, 41 81 , 81-1 y 118 del Estatuto Tributario, y
Que el Gobierno nacional expidió el Decreto 1625 de 2016. Único Reglamentario en Materia Tributaria para compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario que rigen el sector y contar con instrumentos jurídicos únicos.
Que según lo dispuesto en el artículo 35 del Estatuto Tributario: “para efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que otorguen las sociedades a sus negocios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión, equivalente a la tasa DTF vigente a treinte y uno (31) de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable”
Que de conformidad con la información suministrada por el Banco de la República, la tasa para depósitos a término fijo-DTF vigente al treinta y uno (31) de diciembre de 2018, fue del cuatro punto cincuenta y cuatro por ciento (4.54%).
Que se requiere reglamentar los porcentajes de componente inflacionario y no constitutivos de renta, ganacia ocasiona, costo o gasto para la determinación del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2018, de que tratan los artículos 38, 39, 40, 40-1, 41, 81, 81-1 y 116 del Estatuto Tributario, vigentes para esa vigencia fiscal, considerando que las derogatorias de que fuero objeto los referidos artículos en el artículo 122 de la Ley 1943 de 2018, tiene efectos para el año gravable que comienza depués de la vigencia de la Ley, es decir año gravable 2019.
Etiquetas: 2019, declaracion de renta, inflacion
Plazos Impuesto al Patrimonio Normalización Tributaria y Renta 2018 en Popayán y Pasto.
DECRETO NÚMERO 608 DE 2019
Por el cual se modifican y adicionan unos artículos de la Sección 2 del Capítulo 13, Titulo 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.
En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las que le confieren los numerales 11 y 10 del artículo 189 de la Constitución Política y en desarrollo de los artículos 579 y811 de Estatuto Tributario, y
Que el Gobierno nacional expidió el Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria para compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario que rigen el sector y contar con los instrumentos jurídicos únicos.
Que el artículo 35 de la Ley 1943 de 2018, modifica el artículo 292-2 del Estatuto Tributario creando un impuesto extraordinario, denominado impuesto al patrimonio, que establece: “IMPUESTO AL PATRIMONIO – SUJETOS PASIVOS. Por los años 2019, 2020 y 2021 créase un impuesto extraordinario denominado impuesto al patrimonio a cargo de:
Las personas naturales, las sucesiones ilíquidas, contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarias.
2. Las personales naturales, nacionales o extranjeras, que no tengan residencia en el país respecto de su patrimonio poseído indirectamente a través de establecimientos permanentes, en el país salvo las excepciones previstas en los tratados internacionales en el derecho interno.
3. Las personas naturales, nacionales extranjeras, que no tengan residencia en el país, respecto de su patrimonio poseído indirectamente a través de establecimientos permanentes, en el país, salvo las excepciones previstas en los tratados internacionales y en el derecho interno.
4. Las sucesiones ilíquidas causantes sin residencia en el país.
5. Las sociedades o entidades extranjeras que no sean declarantes de impuesto sobre la renta en el país, y que posean bienes ubicados en Colombia, diferentes a acciones, cuentas por cobrar y/o inversiones de portafolio de conformidad con el artículo 2.17.2.2.1.2 del Decreto 1068 de 2015 y el 18-1 de este Estatuto, como inmuebles, yates, botes, lanchas, obras de arte, aeronaves o derechos mineros o petroleros. No serán sujetos pasivos de impuestos al patrimonio las sociedades o entidades extranjeras, que no sean declarantes del impuesto sobre la renta en el país, y que suscriba contratos que arrendamiento financiero con entidades o personas que sean residentes en Colombia.
Vea el artículo Original completo haciendo CLICK AQUÍ.

References: artículo 20
 artículo 499
 artículo 03
 artículo 18
 artículo 189
 artículo 35
 artículo 122

RESOLUCIÓN 
 resolución 
 Resolución 
 Artículo 14
 artículo 135

Artículo 135
 artículo 107
 artículo 189
 artículo 35
 artículo 122
 artículo 189
 artículo 35
 artículo 292
 artículo 2