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Timestamp: 2020-04-01 06:10:35+00:00

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Orden Foral 44/2017, de 25 de enero, por la que se aprueba el modelo 117, así como sus formas de presentación.
Publicado en BOG núm. 21 de 01 de Febrero de 2017
Artículo 2 Obligados a presentar el modelo 117
Artículo 3 Formas de presentación del modelo 117
Artículo 5 Lugar de presentación e ingreso del modelo 117 en soporte papel
Artículo 6 Forma de ingreso del modelo 117 presentado electrónicamente
La Orden Foral 74/2000, de 9 de febrero, por la que se aprueba el nuevo modelo 117, en pesetas y euros, de declaración-documento de ingreso y el modelo 187, en pesetas y euros, de declaración informativa y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta y del pago a cuenta de los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas, sobre Sociedades y sobre la Renta de no Residentes, en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de instituciones de inversión colectiva, así como los diseños físicos y lógicos para la presentación obligatoria del citado modelo 187 por soporte magnético, ha venido regulando el ingreso de las retenciones e ingresos a cuenta respecto a las rentas o ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de instituciones de inversión colectiva.
La orden foral original se ha visto afectada por diversas órdenes forales posteriores, siendo la última en afectar al modelo 117 la recogida en la Orden Foral 585/2014, de 12 de noviembre, por la que se modifica la Orden Foral 165/2004, de 25 de febrero, por la que se regula el procedimiento para la presentación por vía telemática de determinadas declaraciones-liquidaciones, en virtud de la cual se modificaron sus diseños lógicos.
En la actualidad, las referidas obligaciones de retención e ingreso a cuenta están previstas en el artículo 93.1.d) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Decreto Foral 33/2014, de 14 de octubre; en el artículo 49.1.f) del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Decreto Foral 17/2015, de 16 de junio; y en los artículos 23 y 31.2 de la Norma Foral 16/2014, de 10 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, y los artículos 12 y 14.3.a).3.º del Reglamento de este último impuesto, aprobado por Decreto Foral 11/2016 de 17 de mayo, siendo relevante a los efectos de determinar la obligación de practicar retención e ingreso a cuenta en este impuesto la exención prevista en el artículo 14.1.h) de la citada Norma Foral 16/2014, relativa a las rentas derivadas de las transmisiones de valores o del reembolso de participaciones en fondos de inversión realizados en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores españoles, obtenidas por personas físicas o entidades no residentes sin mediación de establecimiento permanente, que sean residentes en un Estado que tenga suscrito con España un Convenio para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información.
La presentación telemática del modelo 117 está regulada en la Orden Foral 165/2004, de 25 de febrero, por la que se regula el procedimiento para la presentación por vía telemática de determinadas declaraciones-liquidaciones.
El Decreto Foral 28/2016, de 20 de diciembre, por el que se modifican los Reglamentos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre Sociedades, y se aprueban los coeficientes de actualización aplicables en 2017 para la determinación en ambos impuestos de las rentas obtenidas en la transmisión de elementos patrimoniales, ha incluido en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas un nuevo supuesto de retención e ingreso a cuenta sobre los derechos de suscripción de acciones y participaciones, que el Estado aprobó con los mismos efectos a través de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre. Al igual que en el Estado, la nueva obligación se aprueba con efectos a partir del 1 de enero de 2017, y se incorpora en el artículo 93.1.d) del reglamento del impuesto.
A estos efectos, en dicho reglamento se han regulado los obligados a retener e ingresar a cuenta, los tipos aplicables y demás aspectos necesarios para implantar la nueva obligación de retener. Cabe resaltar que la obligación de ingresar en la Diputación Foral de Gipuzkoa la retención practicada o ingreso a cuenta efectuado, surge cuando el o la accionista o partícipe tenga su residencia habitual o domicilio fiscal en Gipuzkoa, siendo el tipo de retención aplicable del 19 por 100.
La presente orden foral tiene por objeto, por tanto, integrar en el modelo 117 esta nueva obligación de retener e ingresar a cuenta. Además, la orden foral incorpora la regulación relativa a la presentación electrónica del modelo, derogando por lo tanto, en lo que se refiere a dicho modelo, lo dispuesto en la Orden Foral 165/2004, de 25 de febrero.
Se desarrollan, así mismo, los aspectos relativos a las formas de ingreso del resultado de las autoliquidaciones, en función de la forma en que se presente el modelo.
Así, se prevé que cuando la presentación se realice en soporte papel, tanto la presentación de la autoliquidación como el ingreso se efectuarán en las entidades autorizadas para actuar como colaboradoras en la recaudación de los tributos. En los supuestos de presentación de autoliquidaciones que arrojen un resultado negativo, se prodrán también presentar en las oficinas de atención ciudadana del Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
Cuando la presentación se realice por medios electrónicos, el ingreso se llevará a cabo mediante la domiciliación bancaria. No obstante, una vez presentado el modelo, es posible optar por la Pasarela de Pagos prevista en la Orden Foral 1074/2008, de 11 de diciembre, a través del portal de trámites y servicios telemáticos «Gipuzkoataria».
Uno. Se aprueba el modelo 117 de «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Retenciones e ingresos a cuenta/Pagos a cuenta. Rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de instituciones de inversión colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción. Autoliquidación», que se adjunta como anexo I a la presente orden foral.
Dos. Se aprueban los diseños lógicos a los que deberán ajustarse las autoliquidaciones presentadas por medios electrónicos del modelo 117 a través de fichero, que se incluyen como anexo II de la presente orden foral.
Uno. El modelo 117 deberá ser utilizado por las personas o entidades retenedoras y obligadas a ingresar a cuenta que satisfagan o abonen a contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de los no Residentes, rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de la transmisión o reembolso de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de instituciones de inversión colectiva, así como de la transmisión de derechos de suscripción de acciones y participaciones.
Dos. En el caso de rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de la transmisión o reembolso de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de instituciones de inversión colectiva, tendrán la obligación de retener o practicar el ingreso a cuenta las siguientes personas o entidades:
1.º En el caso de reembolso de las participaciones de fondos de inversión, las sociedades gestoras, salvo por las participaciones registradas a nombre de entidades comercializadoras por cuenta de partícipes, en cuyo caso serán dichas entidades comercializadoras las obligadas a practicar la retención o ingreso a cuenta.
2.º En el caso de recompra de acciones por una sociedad de inversión de capital variable cuyas acciones no coticen en bolsa ni en otro mercado o sistema organizado de negociación de valores, adquiridas a la sociedad por el contribuyente directamente o a través de comercializador, la propia sociedad, salvo que intervenga una sociedad gestora; en este caso, será esta última sociedad.
3.º En el caso de instituciones de inversión colectiva domiciliadas en el extranjero, las entidades comercializadoras o las y los intermediarios facultados para la comercialización de las acciones o participaciones de aquellas y, subsidiariamente, la entidad o entidades encargadas de la colocación o distribución de los valores entre las y los potenciales suscriptores, cuando efectúen el reembolso.
4.º En los supuestos en los que no proceda la práctica de retención conforme a los ordinales anteriores, el socio o la socia o partícipe que efectúe la transmisión u obtenga el reembolso.
Tres. En el caso de rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de la transmisión de derechos de suscripción, tendrán la obligación de retener o practicar el ingreso a cuenta la entidad depositaria y, en su defecto, el o la intermediaria financiera que actúe por cuenta de la persona transmitente o el o la fedataria pública que haya intervenido en la transmisión.
Cuatro. No existirá obligación de presentar el modelo 117 cuando no se hubieran satisfecho en el período de declaración rentas sometidas a retención e ingreso a cuenta.
Uno. Las formas de presentación del modelo 117 son las siguientes:
a) Presentación electrónica por Internet que deberá realizarse a través del portal de trámites y servicios telemáticos «Gipuzkoataria», ubicado en la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa a la cual se podrá acceder a través de la dirección http://www.gipuzkoa.eus, y podrá efectuarse mediante:
- Presentación vía fichero, mediante transmisión de ficheros. En este caso los ficheros transmitidos deberán ajustarse a los diseños lógicos incluidos en el anexo II de la presente orden foral.
La transmisión electrónica se efectuará con arreglo al procedimiento previsto en la Orden Foral 1/2016, de 4 de enero, por la que se regula la obligación de relacionarse con la Administración tributaria foral del Territorio Histórico de Gipuzkoa por medios electrónicos (en adelante Orden Foral 1/2016).
b) Soporte papel, que se deberá ajustar al diseño que figura como anexo I de la presente orden foral.
El referido soporte se podrá obtener mediante la impresión del archivo PDF que se pondrá a disposición de los usuarios en la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa, a la cual se podrá acceder a través de la dirección http://www.gipuzkoa.eus y en la página web oficial del Departamento de Hacienda y Finanzas, en la dirección http://www.gipuzkoa.eus/ogasuna.
Dos. Los obligados tributarios que estén incluidos en el artículo 1.1 de la Orden Foral 1/2016, están obligados a presentar el modelo 117 exclusivamente por vía electrónica.
Tres. Los obligados tributarios que, no estando afectados por la obligación de realizar determinados trámites de carácter tributario por vía electrónica prevista en el mencionado artículo 1 de la Orden Foral 1/2016, opten por presentar la autoliquidación por Internet, acreditarán su identidad utilizando un certificado de firma electrónica o la clave operativa emitida de conformidad con lo dispuesto en el artículo 22 del Decreto Foral 23/2010 citado anteriormente.
Cuatro. Cuando la presentación del modelo se realice a través de representante, la representación deberá estar acreditada de conformidad con lo dispuesto en el artículo 23 del Decreto Foral 23/2010, de 28 de septiembre, por el que se regula la utilización de medios electrónicos en el ámbito de la Administración Foral, y en la Orden Foral 582/2014, de 5 de noviembre, por la que se regula el censo de representación en materia tributaria del Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
Uno. La presentación del modelo 117, tanto en soporte papel como mediante transmisión electrónica, así como, en su caso, el ingreso de las retenciones practicadas o de los ingresos a cuenta correspondientes, se efectuará en los veinticinco primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero en relación con las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta que proceda realizar por el primero, segundo, tercero y cuarto trimestres del año natural, respectivamente.
Dos. No obstante lo anterior, la presentación e ingreso a que se refiere el párrafo anterior se efectuará mensualmente en relación con las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta efectuados que correspondan por el mes inmediato anterior, cuando se trate de retenedores u obligados en los que concurran las circunstancias a que se refiere el artículo 71.3.1.º y 2.º del Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.
La presentación e ingreso, en su caso, del modelo 117 correspondiente al mes de julio podrá efectuarse durante el período comprendido entre los días 1 de agosto y 25 de septiembre inmediatos posteriores.
Tres. Cuando el último día del plazo de presentación e ingreso coincida con un día inhábil, el plazo de presentación e ingreso se entenderá prorrogado al primer día hábil siguiente.
Uno. Los modelos 117 en soporte papel que arrojen resultado a ingresar se deberán presentar e ingresar en entidades autorizadas para actuar como colaboradoras en la recaudación de los tributos (Bancos, Cajas de Ahorro o Cooperativas de Crédito), en los términos previstos en el Reglamento de Recaudación, aprobado por el Decreto Foral 38/2006, de 2 de agosto.
Dos. Los modelos 117 en soporte papel que arrojen resultado negativo podrán presentarse en alguna de las entidades autorizadas para actuar como colaboradoras en la recaudación de los tributos (Bancos, Cajas de Ahorro o Cooperativas de Crédito), en los términos previstos en el Reglamento de Recaudación, aprobado por el Decreto Foral 38/2006, de 2 de agosto, y en las oficinas de atención ciudadana del Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa.
Uno. Los ingresos correspondientes a las autoliquidaciones del modelo 117 presentados por Internet podrán realizarse mediante domiciliación bancaria o a través de la Pasarela de Pagos.
El obligado tributario hará constar el Código Internacional de Cuenta Bancaria (IBAN) que identifique la cuenta a la que deberá cargarse el pago de la deuda tributaria.
Tres. El ingreso a través de la Pasarela de Pagos se realizará con arreglo al procedimiento previsto en la Orden Foral 1074/2008, de 11 de diciembre, por la que se regula el pago de ingresos de derecho público de la Diputación Foral de Gipuzkoa a través de la Pasarela de Pagos. Dicho ingreso se podrá efectuar una vez se haya transmitido válidamente la autoliquidación correspondiente.
A partir de la entrada en vigor de la presente Orden Foral quedan derogadas cuantas disposiciones de igual o inferior rango se opongan a lo previsto en la presente orden foral y, en particular, las siguientes:
- Orden Foral 74/2000, de 9 de febrero, por la que se aprueba el nuevo modelo 117, en pesetas y euros, de declaración-documento de ingreso y el modelo 187, en pesetas y euros, de declaración informativa y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta y del pago a cuenta de los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas, sobre Sociedades y sobre la Renta de no Residentes, en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de instituciones de inversión colectiva, así como los diseños físicos y lógicos para la presentación obligatoria del citado modelo 187 por soporte magnético.
- La Orden Foral 165/2004 de 25 de febrero, por la que se regula el procedimiento para la presentación por vía telemática de determinadas declaraciones-liquidaciones, en lo referido al modelo 117.
La presente orden foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletin Oficial de Gipuzkoa, y será de aplicación, por primera vez, a las autoliquidaciones del modelo 117 correspondientes al primer trimestre o, en su caso, al mes de enero de 2017.
- Presentación trimestral:
117 EREDUA / MODELO 117
Azalpena Descripción
Datu mot.
Leh. pos.
Pos.Ini
Azk. pos.
Pos.fin
Aurkezlearen IFZ NIF Presentador Alfn 9 1 9
Aitortzailearen IFZ NIF Declarante Alfn 9 10 18
Ekitaldia Ejercicio Num 4 19 22
Eredua Modelo Num 3 23 25
Epealdia Período Alfn 2 26 27
Erregistroaren kodea Código registro Num 2 28 29
Bezeroaren kontu kodea Código Cuenta Cliente Num 20 30 49
IBAN kontu kodearen lehen lau posizioak (ESXX) Cuatro primeras posiciones del código de cuenta IBAN (ESXX) Alfn 4 50 53
AUTOLIKIDAZIOA AUTOLIQUIDACIÓN
A) Atxikipenak eta konturako sarrerak A) Retenciones e ingresos a cuenta
Inbertsio kolektiboko erakundeen kapital edo ondarearen akzio edo partaidetzen eskualdaketak edo itzulketak Transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva
Jasotzaile kopurua Número perceptores Num 7 54 60
Atxikipenen eta konturako sarreren oinarria Base de las retenciones e ingresos a cuenta Num 13 61 73
Atxikipenak eta konturako sarrerak Retenciones e ingresos a cuenta Num 13 74 86
Harpidetza eskubideen eskualdaketak Transmisiones derechos de suscripción
Jasotzaile kopurua Número perceptores Num 7 87 93
Atxikipenen eta konturako sarreren oinarria Base de las retenciones e ingresos a cuenta Num 13 94 106
Atxikipenak eta konturako sarrerak Retenciones e ingresos a cuenta Num 13 107 119
B) Konturako ordainketa B) Pago a cuenta
Konturako ordainketaren oinarria Base de pago a cuenta Num 13 120 132
Konturako ordainketa Pago a cuenta Num 13 133 145
Ordaintzekoa A ingresar Num 13 146 158

References: Artículo 2

Artículo 3

Artículo 5

Artículo 6
 artículo 93
 artículo 49
 artículo 14
 artículo 93
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 22
 artículo 23
 artículo 71
 Real Decreto