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ACUERDO-082-DE-2008 | Property | Taxes
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1ERPARCIALTRIBUTARIO (1).docx
“POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA EL ESTATUTO TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE ARMENIA Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES LEGALES”
EL HONORABLE CONCEJO DEL MUNICIPIO DE ARMENIA QUINDIO, en ejercicio de sus atribuciones Constitucionales y Legales en especial las que le confiere la Constitución Política en el numeral 4) del Artículo 313 art. 311, 287 Numeral 3° y 362 y Artículo 338, Ley 14 de 1983, Artículos 171 y siguientes del Decreto Ley 1333 de 1986, Ley 44 de 1990, Artículo 32 numeral 7) de la Ley 136 de 1994 y el Artículo 59 de la Ley 788 de 2002,
ARTÍCULO 1: OBJETO, CONTENIDO Y AMBITO DE APLICACION: El Estatuto Tributario del Municipio de Armenia tiene por objeto la definición general de los impuestos, tasas y contribuciones, su administración, fiscalización, determinación, discusión, liquidación, control, recaudo y cobro, lo mismo que la regulación del régimen sancionatorio.
ARTÍCULO 2: DEBER CIUDADANO: Es deber de todo ciudadano contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado mediante el pago de los tributos fijados por éste, dentro de los principios de equidad, progresividad, eficiencia e irretroactividad.
ARTÍCULO 3: PRINCIPIOS GENERALES DE LA TRIBUTACION: El sistema tributario en el Municipio de Armenia, se funda, entre otros, en los principios de equidad, progresividad, eficiencia, legalidad, irretroactividad y autonomía.
Para atender los trámites y procedimientos de su competencia, la Administración Tributaria Municipal deberá ponerlos en conocimiento de los ciudadanos en la forma prevista en las disposiciones vigentes, o emplear, adicionalmente, cualquier medio tecnológico o documento electrónico de que dispongan, haciéndolos también públicos, a fin de hacer efectivos los principios de la actuación administrativa.
Los medios tecnológicos y electrónicos para adelantar trámites y competencias de la Administración Tributaria Municipal deberán garantizar los principios de autenticidad, disponibilidad e integridad.
ARTÍCULO 4: PRINCIPIOS DE EQUIDAD Y PROGRESIVIDAD: Las instituciones de este estatuto serán aplicadas de manera razonablemente uniforme a todos los contribuyentes, de manera que todos reciban el mismo tratamiento por parte de las autoridades. A cada contribuyente se le exigirá su obligación conforme a su capacidad tributaria.
Los funcionarios públicos, con atribuciones y deberes que cumplir en relación con la liquidación y recaudo de los tributos municipales, deberán tener siempre por norma en el ejercicio de sus actividades que son servidores públicos, que la aplicación recta de las leyes deberá estar presidida por un relevante espíritu de justicia, y que el Estado no aspira a que al contribuyente se le exija más de aquello con lo que la misma ley ha querido que coadyuve a las cargas públicas del Municipio.
Centro Administrativo Municipal CAM – Carrera 18 Calle 17 PBX: 7414185 Fax 7441120
ARTICULO 5: PRINCIPIO DE EFICIENCIA: Los funcionarios públicos tendrán en cuenta que la actuación administrativa tributaria tiene por objeto la recaudación de los recursos necesarios para realizar los gastos e inversiones públicos, el cumplimiento de la política fiscal del Municipio y la efectividad de los derechos e intereses de los contribuyentes, reconocidos por la ley.
El costo de administración de los tributos no debe resultar desproporcionado con su resultado final. El tributo no debe traducirse en una carga para los particulares que conduzca a desestimular la realización de su actividad económica.
La organización de los tributos será sencilla, de tal manera que los particulares llamados a cumplir las obligaciones respectivas puedan tener un claro entendimiento de las instituciones, de los momentos en que se origina la obligación tributaria, de su cuantía y de su oportunidad de pago.
Las tarifas de los tributos tendrán un nivel adecuado, de tal manera que se estimule el cumplimiento voluntario de las respectivas obligaciones.
ARTÍCULO 6: PRINCIPIO DE LEGALIDAD: El Estatuto Tributario Municipal de Armenia deberá contener los elementos necesarios para integrar la obligación tributaria. De acuerdo con la Constitución y la ley general, el presente estatuto deberá contener la determinación del sujeto activo, el sujeto pasivo, el hecho gravado, la base gravable y la tarifa de los tributos municipales.
Corresponde al Concejo Municipal, de conformidad con la Constitución y la Ley, adoptar, modificar o suprimir impuestos, tasas y contribuciones del Municipio. Así mismo le corresponde organizar tales rentas y dictar las normas sobre su recaudo, manejo, control e inversión, y expedir el régimen sancionatorio.
Los Acuerdos Municipales definirán, de manera general, los beneficios, exenciones, exclusiones y no sujeciones que se adopten para estimular la economía en el Municipio.
ARTÍCULO 7: PRINCIPIO DE IRRECTROACTIVIDAD: Las normas tributarias no se aplicarán con retroactividad.
Las normas que regulen tributos en los que la base sea el resultado de hechos ocurridos durante un período determinado, no puede aplicarse sino a partir del período que comience después de iniciar la vigencia de la respectiva norma.
No obstante lo anterior, si la nueva norma beneficia al contribuyente, evitando que se aumenten sus cargas, podrá aplicarse ésta en el mismo período.
ARTÍCULO 8: AUTONOMÍA: El Municipio de Armenia goza de autonomía para fijar los tributos municipales dentro de los límites establecidos por la Constitución y la Ley.
ARTÍCULO 9: ADMINISTRACIÓN DE LOS TRIBUTOS: En el Municipio de Armenia radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro de los impuestos municipales.
ARTICULO 10. IMPOSICION DE TRIBUTOS: En tiempo de paz solamente el y congreso, las asambleas departamentales, y los concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las ordenanzas y los Acuerdos deben fijar directamente los sujetos activos, pasivos, los hechos, las bases gravables y las tarifas de los impuestos. En desarrollo del anterior mandato constitucional, la Corporación Concejo Municipal de Armenia acorde con la Ley fija los elementos propios de cada tributo; con base en ello, el Municipio establecerá los sistemas de recaudo y administración de los mismos, para el cumplimiento de su misión.
ARTÍCULO 11: TRIBUTOS MUNICIPALES: El presente Estatuto regula los tributos vigentes en el Municipio de Armenia:
4. Impuesto a la Publicidad Exterior Visual y Avisos.
5. Impuesto de Espectáculos públicos
6. Impuesto a Rifas y Juegos de Azar
7. Impuesto de degüello de ganado menor
8. Impuesto de Circulación y Tránsito de Vehículos de Servicio Público
9. Impuesto de Delineación Urbana
10. Impuesto de Alumbrado Público.
11. Participación en la Plusvalía.
13. Sobretasa Bomberil.
14. Sobretasa Ambiental.
15. Contribución de Valorización.
16. Otros ingresos.
ARTÍCULO 12: EXENCIONES Y TRATAMIENTOS PREFERENCIALES: salvo las exenciones decretadas por Ley preexistente, únicamente el Municipio de Armenia como entidad territorial autónoma puede decidir qué hacer con sus propios tributos y si es del caso, reconocer alguna exención o tratamiento preferencial, de acuerdo con el Plan de Desarrollo Municipal.
Se entiende por exención, la dispensa legal, total o parcial, de la obligación tributaria sustancial establecida de manera expresa y pro-témpore por el Concejo Municipal.
La norma que establezca exenciones tributarias deberá especificar las condiciones y requisitos exigidos para su otorgamiento, los tributos que comprende, si es total o parcial y, en su caso, el plazo de duración.
El beneficio de exención no podrá exceder de diez (10) años, ni podrá ser solicitado con retroactividad. En consecuencia, los pagos efectuados antes de declararse la exención no serán reintegrables.
Los contribuyentes están obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a tal beneficio, dentro de los términos y condiciones que se establezcan para el efecto. Para tener derecho a la exención, se requiere estar a paz y salvo con el fisco municipal.
Las Exclusiones y las No Sujeciones son aquellos valores que no forman parte para la cuantificación de la base gravable.
Las exenciones, exclusiones y no sujeciones son taxativas, por tanto, no se permite la analogía y son de interpretación restrictiva.
El Concejo Municipal podrá establecer, dentro de los límites de la Constitución y la Ley, beneficios fiscales para incentivar determinados sectores de la economía o para, de manera general, inducir al oportuno cumplimiento de las obligaciones tributarias.
A partir de la vigencia del presente Acuerdo, un mismo hecho económico no podrá generar más de un beneficio tributario para el mismo contribuyente. La utilización de beneficios múltiples, basados en el mismo hecho económico, ocasiona para el contribuyente la pérdida del mayor beneficio, sin perjuicio de las sanciones por inexactitud a que haya lugar. La Terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios no se considera un beneficio tributario.
OBLIGACION TRIBUTARIA Y ELEMENTOS DEL TRIBUTO
ARTÍCULO 13: DEFINICION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA: La obligación tributaria es el vínculo jurídico en virtud del cual el contribuyente o responsable queda obligado a dar, hacer o no hacer, en beneficio del fisco municipal. La obligación tributaria se divide en Obligación Tributaria Sustancial y Obligación Tributaria Formal.
La Obligación Tributaria Sustancial consiste en una obligación de dar, generalmente en dinero, a favor del Fisco, para beneficio de la comunidad y se origina al realizarse los presupuestos previstos en la ley como generadores del pago del tributo.
La Obligación Tributaria Formal consiste en obligaciones y deberes de hacer o no hacer, en beneficio del fisco, con el objeto de establecer si existe o no la deuda tributaria y para asegurar su cumplimiento, en caso positivo.
ARTÍCULO 14: ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA: Los elementos esenciales de la Obligación Tributaria, son:
1º. La Fuente, que es la Ley, esto es, una norma general, emanada normalmente del órgano legislativo, en representación de todos los ciudadanos.
2º. El Sujeto Activo, que es el acreedor de la deuda y el que tiene el encargo constitucional de percibir los recursos tributarios para atender las necesidades de la comunidad. Es el Municipio de Armenia.
3º. El Sujeto Pasivo, que es el deudor de la obligación y quien ha sido señalado por la ley como titular de una capacidad económica, que lo hace responsable de soportar una carga económica, esto es, de pagar el tributo, y/o de cumplir ciertos y determinados deberes formales, bien sea en calidad de contribuyente, responsable, codeudor solidario o codeudor subsidiario.
Son sujetos pasivos del Fisco Municipal, las personas naturales y jurídicas, las sucesiones ilíquidas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas, los consorcios, las uniones temporales y los demás que expresamente señale este estatuto.
Son contribuyentes las personas respecto de las cuales se realiza el hecho generador de la obligación tributaria y quien tiene la capacidad económica para realizar el pago del tributo.
Son responsables, las personas que, sin ser el titular de la capacidad económica que la Ley quiere gravar, es sin embargo designada por ella para cumplir como sujeto pasivo la obligación tributaria, en sustitución del contribuyente.
Son codeudores solidarios y subsidiarios, aquellas personas que sin tener el carácter de contribuyentes o responsables, se obligan al pago del tributo por disposición de la Ley o por convención, de conformidad con lo dispuesto por el Código Civil.
4º. La Base Gravable, es el aspecto cuantitativo del hecho gravado, es el parámetro que manifiesta la cuantía del hecho gravado o conjunto de hechos ocurridos en un período, con la finalidad de establecer el valor de la obligación tributaria.
5º. El Hecho Gravado, es el presupuesto establecido en la Ley revelador de una capacidad económica, cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.
6º. La Tarifa, es la magnitud establecida por la ley que, aplicada a la base gravable, sirve para determinar la cuantía del tributo.
7º. El Año o Período Gravable, es el elemento Temporal que nos señala con precisión el momento de la causación del tributo, que a su vez determina el nacimiento de la obligación tributaria y el punto de partida para establecer el momento de la exigibilidad del tributo. El elemento temporal que interviene en la conformación del hecho gravado del impuesto está constituido por un PERIODO, que coincide también con el año calendario, por regla general, o con un bimestre o un instante, en forma excepcional. EL PERIODO O AÑO GRAVABLE, es el elemento temporal en el que se realizó el hecho gravado.
PARÁGRAFO: En los casos de liquidación de personas jurídicas que estén sometidas a la vigilancia del Estado, el periodo gravable va hasta la fecha en que se efectúe la aprobación del acta de liquidación. Cuando se trate de personas jurídicas que no requieran de tal aprobación, el periodo gravable va hasta la fecha en que finalizó la liquidación, de conformidad con el último asiento de cierre de la contabilidad. Cuando no estén obligados a llevarla, el periodo va hasta la fecha en que terminan las operaciones según documento de fecha cierta. Se entiende por documento de fecha cierta, cualquier constancia, registro contable, factura, contrato o demás análogos que determinen el cese definitivo de actividades gravables con el impuesto.
LIBRO PRIMERO PARTE SUSTANTIVA
TITULO I TRIBUTOS MUNICIPALES
CAPÍTULO I IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
ARTÍCULO 15: AUTORIZACIÓN LEGAL: El Impuesto Predial Unificado, está autorizado por la Ley 14 de 1983, y Ley 44 de 1990 y es el resultado de la fusión de los siguientes gravámenes:
1. El Impuesto Predial regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986 y demás normas complementarias, especialmente las Leyes 14 de 1983, 55 de 1985 y 75 de 1986.
2. El Impuesto de Parque y Arborización, regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986.
3. El Impuesto de Estratificación Socioeconómica creado por la Ley 9ª de 1989.
4. La Sobretasa de Levantamiento Catastral a que se refieren las Leyes 128 de 1941, 50 de 1984 y 9ª de 1989.
ARTÍCULO 16: DEFINICIÓN DE IMPUESTO PREDIAL: Es una renta del orden municipal, de carácter directo, que grava los bienes inmuebles ubicados dentro del territorio del Municipio de Armenia.
ARTÍCULO 17: BASE GRAVABLE: La base gravable del Impuesto Predial unificado será el avalúo catastral resultante de los procesos de formación, actualización de la formación y conservación, conforme a la Ley 14 de 1.983, o el autoavalúo cuando el propietario o poseedor haya optado por el.
ARTÍCULO 18: HECHO GENERADOR: El Impuesto Predial Unificado, es un gravamen real que recae sobre los bienes inmuebles ubicados en el Municipio de Armenia y se genera por la existencia del predio.
ARTÍCULO 19: CAUSACION: El Impuesto Predial se causa el 1º de enero del respectivo año gravable. El periodo del impuesto predial unificado es anual y esta comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del respectivo año.
PARAGRAFO: Para efectos de la implementación del Autoavalúo, en lo correspondiente al impuesto Predial Unificado, se faculta a la Alcaldesa por un término de 180 días para llevar a cabo la reglamentación acerca de los procedimientos relacionados con este capitulo.
ARTÍCULO 20: SUJETO ACTIVO: El Municipio de Armenia es el sujeto activo del Impuesto Predial Unificado que se cause en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, cobro y devolución.
ARTÍCULO 21: SUJETO PASIVO: El sujeto pasivo del Impuesto Predial Unificado, es la persona natural o jurídica, propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdicción del Municipio de Armenia. También tienen el carácter de sujeto pasivo las entidades oficiales de todo orden.
ARTÍCULO 22: TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO: Se entiende por tarifa el milaje que se aplica sobre la base gravable y oscila entre el cuatro y el treinta y tres por mil, 4 y 33 x 1.000 anual, dependiendo de la destinación del inmueble.
Fíjense las siguientes tarifas diferenciales para la liquidación del impuesto predial unificado:
COMERCIALES Y DE SERVICIOS 12.0
PEQUEÑOS RURALES AGROPECUARIOS
MEDIANOS RURALES AGROPECUARIOS
GRANDES RURALES AGROPECUARIOS 12.0
RURALES NO AGROPECUARIOS 16.0
DESTINADOS AL TURISMO LOTES URBANOS NO EDIFICADOS y URBANIZABLES NO URBANIZADOS CON
AREA IGUAL O INFERIOR A 100 MT2 LOTES URBANOS NO EDIFICADOS y URBANIZABLES NO URBANIZADOS CON AREA SUPERIOR A 100 MT2
LOTES URBANOS NO EDIFICABLES 8.0
PREDIOS DE PROPIEDAD DE ENTIDADES
PARÁGRAFO TRANSITORIO: Para la aplicación de la tarifa del 33 por mil a los lotes urbanos no edificados, se establece un período de transición durante el año 2009, una tarifa del 19 por mil, 2010 27 por mil y 2011 33 por mil.
PARAGRAFO: Los lotes urbanos no edificados que a la entrada en vigencia del presente Acuerdo se encuentren ubicados en la zona del plan de renovación urbana parque Uribe, estarán exentos del pago del impuesto Predial Unificado y entraran en un período de transición a partir de la vigencia fiscal siguiente con respecto a la tarifa aplicable la cual correspondería al 12 por mil por un período de dos años; vencido dicho término sin que el predio esté sin edificar, se aplicará la tarifa correspondiente al inciso primero del presente artículo.
ARTÍCULO 23: DEFINICIONES: Para efectos de lo dispuesto en este Capítulo, se tendrán en cuenta las siguientes definiciones:
ESTRATIFICACIÓN SOCIOECONÓMICA: Para determinar las escalas de Estratificación Socioeconómica se tendrán en cuenta las metodologías que para tal efecto expida el Gobierno Nacional a través del DANE, la cual deberá revisarse cada dos años.
PREDIOS RESIDENCIALES: Se consideran predios residenciales, los ubicados en el perímetro urbano y rural que se encuentren destinados a vivienda, así exista en la misma actividad distinta, siempre y cuando esta actividad diferente no ocupe más del 50% del uso del predio. Si el predio es destinado en una proporción mayor a ésta, se clasificará como Comercial o Industrial, de acuerdo a la actividad desarrollada.
PREDIOS COMERCIALES Y DE SERVICIOS: Son predios comerciales y de servicios aquellos en los que se ofrecen, transan o almacenan bienes y servicios.
PREDIOS INDUSTRIALES: Son predios industriales aquellos donde se desarrollan actividades de producción, fabricación, preparación, recuperación, reproducción, ensamblaje, construcción, transformación, tratamiento y manipulación de materias primas para producir bienes o productos materiales.
LOTES URBANOS NO EDIFICADOS: Se consideran Lotes no Edificados, los predios ubicados dentro del perímetro urbano carentes de desarrollo por construcción. No se considera desarrollo por construcción las instalaciones básicas que no correspondan al racional uso del predio para vivienda u otro uso, de acuerdo con su ubicación y estrato, así sean destinadas primariamente a vivienda, alojamiento de cuidadores, parqueo de carros, depósito u otro uso de naturaleza similar. Igualmente, se consideran Lotes no Edificados, aquellos cuya área de construcción sea inferior al 30% del área total del predio, exceptuándose de lo anterior los predios definidos como Institucionales.
PREDIOS DE PROPIEDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS. La tarifa aplicable a los predios de propiedad de entidades financieras viene dada en razón al sujeto pasivo o responsable del impuesto; por tal razón, si el propietario, en todo o en parte del predio, es una entidad financiera la tarifa se aplicará sin tomar en cuenta la destinación o uso que se le de al predio. Se exceptúan los predios de propiedad de las entidades financieras que se utilicen para el desarrollo de proyectos de vivienda a través del sistema LEASING HABITACIONAL, en cuyo caso se aplicará, a partir del año gravable siguiente al de suscripción del contrato de arrendamiento financiero, la tarifa del Impuesto Predial correspondiente al Estrato Socioeconómico en que se encuentren ubicadas las viviendas.
PREDIOS URBANOS NO EDIFICABLES: Son aquellos predios urbanos que por su localización y ubicación no pueden ser edificados por disposición de autoridad competente, tales como los ubicados en zonas de Alto Riesgo, los que se encuentran ubicados por debajo de la cota de la ronda de río o por encima de la cota de servicios, aquellos cuyas pendientes sean superiores al 30% y los que se encuentren en zona de protección ambiental.
PREDIOS RURALES: Se consideran predios rurales los ubicados por fuera del perímetro urbano. Son Rurales no Agropecuarios, aquellos destinados total o parcialmente a actividades distintas de las agropecuarias como explotación comercial, de servicios, moteles, residencias campestres. Son Rurales Agropecuarios, los destinados a esta actividad, siendo Pequeños Agropecuarios los predios de 0 a 5 hectáreas; Medianos Rurales los mayores a 5 hectáreas y menores de 15 hectáreas y, Grandes Rurales agropecuarios los predios con extensión superior a 15 hectáreas. En ningún caso califican dentro de la categoría de Pequeños Rurales Agropecuarios, los predios de uso recreativo.
PREDIOS INSTITUCIONALES: Se incluyen los predios que en el Plan de Ordenamiento Territorial hayan sido definidos expresamente como equipamientos colectivos de tipo educativo, cultural, salud y bienestar social; equipamientos deportivos y recreativos como estadios, coliseos, plaza de toros, polideportivos, canchas múltiples y dotaciones deportivas al aire libre, parques de propiedad y uso público; equipamientos urbanos básicos tipo seguridad ciudadana, defensa y justicia, abastecimiento de alimentos como mataderos, frigoríficos, centrales de abastos y plazas de mercado, recintos fériales, servicios de administración pública, servicios públicos y de transporte. Para el suelo rural incluye los predios que en el Plan de Ordenamiento Territorial hayan sido definidos como dotacionales administrativos, de seguridad, de salud y asistencia y educación y de gran escala incluyendo los predios de carácter recreativo.
ARTÍCULO 24: EXCLUSIONES: No pagarán Impuesto Predial Unificado, los siguientes inmuebles:
b) Los predios edificados residenciales de los estratos 1 y 2 cuyo avalúo catastral sea inferior a quince (15) salarios mínimos mensuales legales vigentes. El propietario del inmueble, no debe ser titular de ningún derecho sobre otro inmueble a nivel Departamental o Municipal, cualquiera que sea su destinación.
d) En consideración a su especial destinación, los bienes de uso público de que trata el artículo 674 del Código Civil.
e) Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o como parques públicos de propiedad de entidades estatales.
f) Los predios de propiedad de los establecimientos públicos descentralizados del orden municipal
g) Los inmuebles de propiedad del Municipio de Armenia destinados a cumplir las funciones propias de la creación de cada dependencia, así como los destinados a la conservación de hoyas, canales y conducción de aguas, embalses, colectores de alcantarillado, tanques, plantas de purificación, servidumbres activas, vías de uso público y sobrantes de construcciones.
h) Los bienes fiscales del Municipio.
i) Los inmuebles de propiedad de entidades públicas que sean destinados exclusivamente a la educación pre- escolar, primaria, secundaria, media y superior.
j) Los predios de las empresas sociales del estado (ESE), con asiento en el municipio de Armenia.
k) Quedan excluidos los lotes que se encuentran ubicados en zonas de alto riesgo contempladas en el Plan de Ordenamiento Territorial, por disposición de autoridad competente, Departamento Administrativo de Planeación.
l) Centro cultural metropolitano centro de convenciones.
ARTÍCULO 25: LÍMITE DEL IMPUESTO A PAGAR: A partir del año en el cual entre en aplicación la formación catastral de los predios, en los términos de la Ley 14 de 1983, el Impuesto Predial Unificado resultante con base en el nuevo avalúo, no podrá exceder del doble del monto liquidado por el mismo concepto en el año inmediatamente anterior, o del impuesto predial, según el caso. La limitación prevista en este artículo no se aplicará para los predios que se incorporen por primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados. Tampoco se aplicará para los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo nuevo avalúo se origina por la construcción o edificación en él realizada.
ARTÍCULO 26: EXENCIONES: Están exentos del Impuesto Predial Unificado:
1. Los inmuebles declarados patrimonio histórico o arquitectónico por la entidad competente, gozarán de este beneficio hasta el año 2011.
Una vez el propietario suscriba un convenio con el Departamento Administrativo de Planeación, quien hará la correspondiente interventoría. El contribuyente por su parte se comprometerá a ejecutar la restauración, consolidación, recuperación, conservación y mantenimiento acorde con el nivel de conservación del bien inmueble correspondiente al patrimonio histórico o arquitectónico de la ciudad, y se abstendrá de realizar intervenciones no admisibles por el respectivo nivel de conservación.
El Departamento Administrativo de Planeación, informará al Departamento Administrativo de Hacienda, el incumplimiento de las anteriores obligaciones. En tal evento se revocará el beneficio mediante acto administrativo.
2. Los inmuebles de propiedad de las entidades descentralizadas municipales que se entreguen mediante comodato a entidades sin ánimo de lucro, con el fin de que se destinen a actividades culturales y deportivas de cualquier naturaleza, gozarán de este beneficio hasta el año 2011, pr evia verificación de la destinación del inmueble.
3. Los inmuebles de propiedad de las entidades culturales dedicadas exclusivamente a actividades tales como ballet, ópera, opereta, zarzuela, teatro, museos, galerías de arte, orquestas y conjuntos musicales de carácter clásico, grupos corales de música clásica y contemporánea, compañías y conjuntos de danza folklórica, exposición, pinturas, esculturas, gozarán de este beneficio hasta el año 2011, previa verificación de la destinación del inmueble.
4. Los inmuebles de propiedad de comunidades religiosas destinados a conventos, ancianatos, albergues para niños, cultos religiosos y otros fines de beneficencia social, gozarán de este beneficio hasta el año 2011”.
5. Los inmuebles de propiedad de entidades sin ánimo de lucro, cuya exclusiva destinación económica sea de asistencia, protección y atención a la niñez, juventud, personas de la tercera edad o indigentes, rehabilitación de limitados físicos, mentales sensoriales, drogadictos y reclusos, atención a damnificados de emergencias y
desastres, siempre que se presten sin costo alguno para los beneficiarios, gozarán de este beneficio hasta el año
6. Están exentos del impuesto predial unificado por conservación ambiental los predios ubicados en zonas de protección ambiental, zonas de especial significancia ambiental y zonas de riesgo natural establecidas en el plan de ordenamiento territorial, las cuales integran “Sistema Municipal de áreas protegidas del Municipio de Armenia – SIMAP”.
Dentro de las anteriores áreas, podrán acceder a la exención del impuesto predial por conservación ambiental los siguientes:
a. Las áreas de conservación de fragmentos boscosos, áreas de protección, humedales y reservas naturales de la sociedad civil, que se dediquen a la conservación y manejo sostenible, podrán acceder a la exención del impuesto predial correspondiente al área conservada y hasta el 100% de la exención del año, si el predio esta manejado con principios de sostenibilidad y servicios ambientales a la comunidad circundante. El manejo sostenible en las áreas del SIMAP, permite usos definidos en el plan de ordenamiento y manejo integral de las microcuencas y áreas protegidas urbanas del Municipio de Armenia definido por el Departamento Administrativo de Planeación Municipal, tales como:
- Conservación, preservación, regeneración y restauración de los ecosistemas naturales como el aislamiento, protección, control, revegetalización o reintroducción de especies nativas.
- Conservación y recuperación de la fauna silvestre, especialmente de los objetos de conservación de las microcuencas.
- Recreación Popular y ecoturismo
- Investigación básica y aplicada
- En las reservas naturales de la sociedad civil, la habilitación permanente, aprovechamiento maderero doméstico, aprovechamiento sostenible de recursos no maderables, formación y capacitación técnica y profesional en aspectos relacionados con el medio ambiente. La producción agropecuaria sostenible y la organización comunitaria.
- Implementación de la infraestructura educativa liviana como vallas, senderos de interpretación ambiental, puentes, casetas de descanso, entre otros, utilizando materiales naturales como madera, guadua y similares.
- Realización de las obras físicas para mitigar riesgos ambientales.
b. Los predios ubicados en los corredores de conservación, cuyos propietarios los hayan dedicado efectivamente a la conservación y manejo sostenible en las microcuencas de:
- Corredor uno: Río Quindío - Florida - Paujil - Aldana – Hojas Anchas
- Corredor dos: Aldana San Nicolás – Yeguas Santander - Armenia
- Corredor tres: Florida – Río Quindío – Aldana San Nicolás – Pinares.
c. Los predios incluidos en el SIMAP, que se dediquen a usos limitados como el aprovechamiento forestal, siempre y cuando éste se lleve a cabo dentro de parámetros de sostenibilidad y con base en un plan de manejo para el aprovechamiento doméstico de la guadua, que deberá contener: Caracterización o descripción biofísica del predio, mapa de ecosistemas, mapa de zonificación de usos de suelo y definición de acciones a desarrollar, según el formato propuesto por la Asociación Red Colombiana de Reservas Naturales de la Sociedad Civil, donde se especifican, zonas, acciones, plazo, responsables, fechas, recursos, fuentes, indicadores de ejecución y resultados de
sostenibilidad. Para las acciones se consideraran prioritarias las definidas en las categorías de usos de suelo permitidas para las áreas que integran el SIMAP, en el Decreto 140 del 23 de Diciembre de 2000, por el cual se reglamenta el Sistema Municipal de áreas Protegidas del Municipio de Armenia.
Una vez el propietario suscriba un convenio de conservación y manejo sostenible con el Departamento Administrativo de Planeación, quien hará la correspondiente interventoría. El contribuyente por su parte, se comprometerá a ejecutar un plan de manejo sostenible del predio para la conservación ambiental que describa los usos y acciones permitidas y la ubicación de un mapa predial (zonificación). Y se abstendrá de realizar intervenciones no admisibles de conservación.
La certificación de que el predio se encuentra ubicado en zonas de protección ambiental, zonas de especial significancia ambiental, y/o zonas de riesgo natural establecidas en el Plan de Ordenamiento Territorial, las cuales integran el “Sistema Municipal de áreas Protegidas por el Municipio de Armenia – SIMAP”, será expedida por el Departamento Administrativo de Planeación.
Así mismo, en el marco de la Resolución N° 1259/2003, sobre determinantes ambientales, la autoridad ambiental – CRQ – podrá expedir certificación que un predio se encuentra en la base de datos de las áreas que constituyen el SIDAP (Sistema Departamental de áreas Protegidas), con el objetivo de posibilitar la participación institucional y comunitaria con miras a garantizar la conservación y representatividad de los ecosistemas existentes en el Quindío.
Si el predio es una reserva natural de la Sociedad Civil, la Certificación podrá ser otorgada por la Asociación Red Colombiana de Reservas Naturales de la Sociedad Civil a través de su Nodo Eje Cafetero.
La solicitud de exoneración del impuesto predial unificado deberá presentarse antes del 15 de Marzo de la vigencia fiscal en la cual se solicita, quien después de esta fecha haga la solicitud, deberá encontrarse a paz y salvo durante el último bimestre correspondiente. La exoneración se concederá hasta el año 2011.
PARÁGRAFO 1°: El Departamento Administrativo de Planeación adoptará el Manual de procedimientos para acceder a la exención de impuesto predial por conservación ambiental de acuerdo con el plano que contenga el Sistema Municipal de Áreas protegidas adoptado por el Plan de Ordenamiento Territorial vigente, en un término de 120 días contados a partir de la entrada en vigencia del presente Acuerdo.
Para efectos de este artículo las prácticas sostenibles en áreas de manejo especial son las categorías de uso permitidas definidas en el Plan de Ordenamiento Territorial del Municipio de Armenia.
7. Los inmuebles de propiedad de la Nación ubicados en el municipio de Armenia, destinados exclusivamente a la administración de justicia, gozarán de este beneficio hasta el año 2011.
8. Los bienes que sean objeto de atentados terroristas, a partir del insuceso y por un término de dos (2) años. El
propietario deberá acreditar la ocurrencia del hecho y la titularidad del predio. El beneficio aquí previsto procede en cuanto el predio haya sido afectado en más de un cincuenta por ciento (50%), de acuerdo a concepto emitido por la Departamento Administrativo de Planeación.
PARAGRAFO 2°: No obstante las anteriores exenciones, los propietarios o poseedores de los predios antes relacionados deberán informar anualmente al Departamento Administrativo de Hacienda sus condiciones y características del predio de acuerdo con la exención establecida.
ARTÍCULO 27. DESCUENTOS EN EL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO: Para efectos del pago del 100% del impuesto predial unificado del año o periodo gravable, queda establecido mediante el presente acuerdo un descuento
del 15% para pagos totales efectuados entre el 1 de enero y el último día hábil del mes de enero ; del 10% para pagos totales realizados entre el primero de febrero del respectivo año gravable y el ultimo día hábil del mes de marzo, y un descuento del 5% para pagos totales realizados entre el 1 de abril y el último día hábil del mes de abril del respectivo año gravable.
ARTÍCULO 28: AUTORIZACIÓN LEGAL: El Impuesto de Industria y Comercio a que se hace referencia en este estatuto, se encuentra autorizado por la Ley 14 de 1983 y el Decreto 1333 de 1986.
ARTÍCULO 29: REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO: El registro único tributario establecido por el artículo 555-2 del Estatuto tributario Nacional, y las normas que lo modifiquen y adicionen constituye el nuevo y único mecanismo para identificar, ubicar y clasificar a los sujetos de obligaciones administradas y controladas por la Tesorería Municipal
ARTICULO 30: HECHO GENERADOR El hecho generador del Impuesto de Industria y Comercio está constituido por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial, de servicios y/o financiera en la Jurisdicción del Municipio de Armenia, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimientos de comercio o sin ellos.
ARTÍCULO 31: SUJETO ACTIVO: El Municipio de Armenia es el Sujeto Activo del Impuesto de Industria y Comercio que se genere dentro de su jurisdicción, sobre el cual tendrá las potestades tributarias de administración, determinación, control, fiscalización, investigación, discusión, liquidación, cobro, recaudo, devolución e imposición de sanciones.
ARTÍCULO 32: SUJETO PASIVO: Son sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio las personas naturales o jurídicas, sociedades de hecho, que realicen el hecho generador de la obligación tributaria, consistente en la realización de actividades industriales comerciales, de servicios y/o financieras en la Jurisdicción del Municipio de Armenia.
PARAGRAFO: Los patrimonios autónomos serán responsables del impuesto de industria y comercio y avisos y tableros únicamente cuando no estén tributando en cabeza de las fiduciarias.
ARTÍCULO 33: ACTIVIDAD INDUSTRIAL: Se consideran actividades industriales las dedicadas a la producción, extracción, fabricación, confección, preparación, maquila, transformación, manufactura y ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes por venta directa o por encargo, incluidos aquellos bienes corporales muebles que se convierten en inmuebles por adhesión o destinación, y en general cualquier proceso de transformación por elemental que este sea.
ARTÍCULO 34: ACTIVIDAD COMERCIAL: Se entiende por actividad comercial la destinada al expendio, compraventa o distribución de bienes y mercancías, tanto al por mayor como al por menor, y las demás definidas como tales en el Código de Comercio, siempre y cuando no estén consideradas por el mismo código o por las leyes vigentes, como actividades industriales o de servicios.
ARTÍCULO 35: ACTIVIDAD DE SERVICIOS: Es actividad de servicio, toda tarea, labor o trabajo ejecutado por persona natural o jurídica o por sociedad de hecho, sin que medie relación laboral con quien lo contrata, que genere una contraprestación en dinero o en especie y que se concrete en la obligación de hacer, sin importar que en ella predomine el factor material o intelectual.
ARTÍCULO 36: AÑO O PERIODO GRAVABLE: El impuesto de Industria y Comercio es un impuesto de período y éste es anual. El año o período gravable es el año calendario durante el cual se perciben los ingresos como contraprestación a la realización de las actividades industriales, comerciales o de servicios. Pueden existir períodos menores (Fracción de año) en el año de iniciación y en el de terminación de actividades.
ARTÍCULO 37: PERÍODO DE CAUSACIÓN Y VIGENCIA FISCAL: El Impuesto de Industria y Comercio se causa al último día del año o período gravable. La vigencia fiscal corresponde al año que se cumple el deber formal de declarar y se debe efectuar el pago del impuesto. Corresponde al año siguiente al año gravable.
ARTICULO 38: BASE GRAVABLE: El Impuesto de Industria y Comercio se liquidará con base en los ingresos brutos del contribuyente obtenidos durante el año o período gravable. Para determinarla se restará de la totalidad de los
ingresos ordinarios y extraordinarios, los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, las exportaciones y la venta de activos fijos.
Hacen parte de la base gravable, los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y en general todos los que no estén expresamente excluidos en este Artículo. Cuando la sede fabril se encuentre ubicada en el Municipio de Armenia, la base gravable para liquidar el impuesto de industria y comercio en la actividad industrial, está constituida por el total de ingresos brutos provenientes de la comercialización de la producción
Las Entidades Financieras tendrán una Base Gravable especial que será señalada expresamente en este Acuerdo.
ARTÍCULO 39: VALORES DEDUCIBLES O EXCLUÍDOS: De las bases gravables descritas en el presente Estatuto se excluyen:
2. Los ingresos provenientes de la enajenación de activos fijos.
Para industria y comercio se consideran activos fijos cuando se cumplan las siguientes condiciones:
a. Que el activo no haya sido adquirido para la venta
b. Que el activo sea de naturaleza permanente
c. Que el activo se haya utilizado en el giro de los negocios
3. Los ingresos provenientes de exportaciones de bienes o servicios.
4. La producción primaria agrícola, ganadera y avícola, piscícola y camaronera sin que se incluya la fabricación de productos alimenticios y con excepción de toda industria donde haya un proceso de transformación por elemental que éste sea.
5. La explotación de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos cuando las regalías o participaciones para el municipio sean superiores a lo que corresponda pagar por concepto del impuesto de industria y comercio.
6. La educación pública, las actividades de beneficencia, culturales y/o deportivas, las actividades desarrolladas por los sindicatos, por las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, por los partidos políticos y los servicios prestados por los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud.
7. La primera etapa de transformación realizada en predios rurales, cuando se trate de actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya un proceso de transformación por elemental que éste sea.
8. Los ingresos obtenidos por las entidades vinculadas al sistema nacional de salud o por las actividades del Plan Obligatorio de Salud. No se excluyen los ingresos provenientes de actividades industriales o comerciales, los cuales serán sujetos del impuesto de industria y comercio en lo relativo a tales actividades.
PARÁGRAFO 1º. Para efectos de excluir de la base gravable, los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción Nacional destinados a la exportación de que trata el numeral 3) del presente Artículo, se consideran exportadores:
3. Los productores que vendan en el país bienes de exportación a Sociedades de Comercialización Internacional, a condición y prueba de que tales bienes sean efectivamente exportados.
PARÁGRAFO 2º. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o que por disposición legal no se puedan gravar, descontarán del total de los ingresos brutos en su declaración privada, el monto de los ingresos correspondientes a la parte exenta o de prohibido gravamen.
ARTÍCULO 40: BASES GRAVABLES ESPECIALES PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES:
Los siguientes contribuyentes tendrán base gravable especial, así:
1. Los distribuidores de derivados del petróleo y demás combustibles, liquidarán dicho impuesto, tomando como base
gravable el margen bruto de comercialización de los combustibles. Se entiende por margen bruto de comercialización de los combustibles, para el distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al público o al distribuidor minorista.
Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercialización, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio de venta al público. En ambos casos se descontará la sobretasa, y otros gravámenes adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles.
2. Las Empresas de Servicios Públicos (ESP) serán gravadas sobre la totalidad de sus ingresos brutos. Se tendrán en
cuenta además, las siguientes reglas:
a. La generación de energía eléctrica se gravará de acuerdo con el régimen general previsto en la Ley 14 de
b. La distribución domiciliaria de energía eléctrica, los servicios públicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y telefonía, se gravará en la sede del usuario final sobre el valor total facturado.
c. Las actividades de transmisión y conexión de energía eléctrica se gravan en el municipio dentro de cuya jurisdicción se encuentre ubicada la Subestación, sobre los ingresos brutos obtenidos por esas actividades.
d. En las actividades de transporte de gas combustible, el impuesto se causará sobre los ingresos brutos obtenidos por esta actividad, siempre y cuando la puerta de ciudad se encuentre situada en jurisdicción del Municipio de Armenia.
e. En la compraventa de energía eléctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causará siempre y cuando el domicilio del vendedor sea el Municipio de Armenia y la base gravable será el valor total facturado.
3. Cuando el transporte terrestre automotor se preste a través de vehículos de propiedad de terceros, diferentes de los
de propiedad de la empresa transportadora, las empresas deberán registrar el ingreso y liquidar el impuesto así: Para el propietario del vehículo la parte que le corresponda en la negociación; para la empresa transportadora el valor que le corresponda una vez descontado el ingreso del propietario del vehículo.
4. Para la comercialización de automotores de producción nacional se tomará como base gravable la diferencia entre
los ingresos brutos y el valor pagado al industrial por el automotor sin perjuicio de los demás ingresos percibidos. Para las consignatarias de vehículos la base gravable será el promedio mensual de ingresos brutos percibidos por conceptos de honorarios y comisiones y demás ingresos brutos percibidos para sí.
5. En el caso de los contratistas de construcción, constructores y urbanizadores, sean personas naturales o jurídicas
se entienden incluidos en la construcción, la planeación, diseño y estudio a que haya lugar para llevar a término la obra. En el caso de los contratos de construcción de obra material, la base gravable es el valor efectivamente recibido como utilidad. Para los consultores, interventores, administradores delegados y similares, la base gravable será la totalidad de los honorarios percibidos.
6. El contribuyente que realice actividades industriales, comerciales o de servicios en más de un municipio a través de
sucursales o agencias o de establecimientos de comercio, deberá registrar su actividad en cada municipio y llevar
registros contables que permitan la determinación de los ingresos brutos obtenidos por las operaciones realizadas en el municipio de Armenia.
ARTÍCULO 41: GRAVAMEN A LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL: Las actividades de tipo ocasional gravables con el Impuesto de Industria y Comercio, son aquellas cuya permanencia en el ejercicio de su actividad en
jurisdicción del Municipio de Armenia es igual o inferior a un año, y deberán cancelar el impuesto correspondiente, conforme a lo establecido en este Estatuto.
PARÁGRAFO 1º: Las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho que con carácter de empresa realicen actividades ocasionales de construcción gravadas con el impuesto, deberán cancelar en la fecha de terminación los impuestos generados y causados en el desarrollo de dicha actividad, con aplicación de la(s) tarifa(s) correspondiente(s), previo denuncio de los ingresos gravables ante la Tesorería Municipal.
PARÁGRAFO 2º. Las actividades ocasionales serán gravadas por la Tesorería Municipal de acuerdo a su actividad y al volumen de operaciones previamente determinados por el contribuyente o en su defecto estimados por ese Despacho.
PARÁGRAFO 3°. Las personas naturales ó jurídicas que realicen actividades en forma ocasional, deberán informar y pagar sobre los ingresos gravables generados durante el ejercicio de su actividad, mediante la presentación de la (s) declaración (es) privada(s) anuales o por fracción a que hubiere lugar.
ARTÍCULO 42: BASE IMPOSITIVA PARA EL SECTOR FINANCIERO: La base impositiva para la cuantificación del impuesto, es la siguiente:
a) Cambio de posición y certificados de cambio.
b) Comisiones de operaciones en moneda Nacional y Extranjera.
c) Intereses de operaciones con Entidades Públicas, intereses de operaciones en moneda Nacional, intereses de operaciones en moneda extranjera.
e) Ingresos en operaciones con tarjetas de crédito.
2. Para las corporaciones Financieras los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros:
a) Cambios de posición y certificados de cambio.
c) Intereses de operaciones en moneda Nacional, intereses de operaciones en moneda extranjera, operaciones con entidades públicas.
5. Para las Compañías de Financiamiento Comercial, los ingresos operacionales anuales, representados en los siguientes rubros:
6. Para Almacenes Generales de Depósito, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
a) Servicio de almacenaje en bodegas y silos.
b) Servicio de aduana.
e) Comisiones recibidas.
7. Para Sociedades de Capitalización, los ingresos operacionales anuales, representados en los siguientes rubros:
Los establecimientos públicos de cualquier orden, que actúen como Establecimientos de Crédito o Instituciones Financieras con fundamento en la ley, pagarán el impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros con base en la tarifa establecida para los Bancos.
9. Para el Banco de la República los ingresos operacionales anuales señalados en el numeral 1º de este Artículo, con exclusión de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crédito concedidos por la Junta Monetaria, líneas especiales de crédito de fomento y préstamos otorgados al Gobierno Nacional.
ARTÍCULO 43: IMPUESTO POR OFICINA ADICIONAL (SECTOR FINANCIERO): Los establecimientos de crédito, instituciones financieras y compañías de seguros y reaseguros de que trata el presente Capítulo que realicen sus operaciones en el Municipio de Armenia, además del impuesto que resulte de aplicar como base gravable los ingresos previstos el artículo 44 del presente Estatuto pagarán por cada oficina comercial adicional la suma equivalente a quinientos mil pesos ($500.000) anuales para el año 2007, cifra que se ajustará anualmente tomando como base el IPC de cada año.
ARTÍCULO 44: INGRESOS OPERACIONALES GENERADOS EN ARMENIA (SECTOR FINANCIERO): Los ingresos operacionales generados por la prestación de servicios a personas naturales o jurídicas, se entenderán realizados en el Municipio de Armenia para aquellas entidades financieras, cuya principal, sucursal, agencia u oficina abiertas al público operen en esta ciudad. Para estos efectos las entidades financieras deberán comunicar a la Superintendencia Bancaria, el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al público que operen en el Municipio de Armenia.
ARTÍCULO 45: SUMINISTRO DE INFORMACIÓN POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA: La Superintendencia Bancaria suministrará a la Tesorería Municipal de Armenia, dentro de los cuatro (4) primeros meses de cada año, el monto de la base gravable descrita en el artículo 42 de este Estatuto, para efectos de su recaudo.
ARTÍCULO 46: TARIFA: Son los milajes definidos por la ley y adoptados en el presente Acuerdo, que aplicados a la base gravable determina la cuantía del impuesto.
Transformación y conservación de pescado y sus derivados
Elaboración de alimentos compuestos principalmente de frutas, legumbres y hortalizas
Elaboración de almidones y de productos derivados del almidón
Elaboración de productos derivados de panadería (Industria Panificadora)
Elaboración de macarrones, fideos y similares
Elaboración de derivados del café
Fabricación y refinación de azúcar
Fabricación de panela
Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p
Destilación, rectificación, producción y mezcla de bebidas alcohólicas
Producción de bebidas no alcohólicas, aguas minerales y hielo
Fabricación de productos de tabaco y similares
Fabricación y acabado de productos textiles
Confección de textiles excepto prendas de vestir
Fabricación de cuerdas, cordeles, cables y redes
Transformación de la madera y fabricación de productos de madera y de corcho, excepto muebles
Edición de libros, folletos, partituras, periódicos, revistas y otras publicaciones
Fabricación de caucho sintético
Fabricación de otros productos químicos (plaguicidas, pinturas,
barnices, tintas de impresión, masillas, productos farmacéuticos, sustancias químicas medicinales, productos botánicos, jabones y detergentes, perfumes, y similares).
Fabricación de productos de caucho y de plástico (llantas, neumáticos, y otros productos de caucho).
Industrias de hierro y de acero
Fabricación de productos metálicos para uso estructural, tanques, calderas, depósitos, recipientes y similares
Fabricación de otros productos elaborados de metal (cuchillería,
herramientas de mano y artículos de ferretería). Fabricación de maquinaria y equipo (Motores, turbinas, bombas,
compresores, grifos, válvulas, engranajes, hornos, quemadores, etc.).
Fabricación de herramienta agropecuaria
Fabricación de vehículos automotores, remolques, semiremolques y sus accesorios y repuestos
Fabricación de muebles para el hogar, la oficina, el comercio y servicios, colchones y somieres.
Fabricación de otros muebles n.c.p.
Producción de energía con base en otras fuentes
Demás actividades industriales no clasificadas previamente. ACTIVIDADES DE COMERCIO
Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios para vehículos automotores incluso llantas y neumáticos
Comercio de combustibles derivados del petróleo
Comercio de otros combustibles, lubricantes (aceites, grasas), aditivos y productos para la limpieza de vehículos automotores
Comercio de productos agropecuarios, silvícolas y piscícolas
Comercio de materias primas agropecuarias, silvícola y piscícolas
Comercio de frutas, verduras, legumbres
Comercio de leche, productos lácteos y huevos.
Comercio de carnes (incluso aves), productos cárnicos, pescados y productos de mar.
Comercio de productos de confitería
Comercio de bebidas alcohólicas y productos del tabaco
Comercio de otros productos alimenticios y bebidas no alcohólicas
Comercio de productos farmacéuticos, medicinales y odontológicos; artículos de perfumería, cosméticos y de tocador.
Comercio de prendas de vestir y sus accesorios (incluye artículos de piel)
Comercio de todo tipo de calzado, artículos de cuero y sucedáneos del cuero
Comercio de muebles para el hogar
Comercio de artículos de ferretería y cerrajería excepto pinturas
Comercio de pinturas y conexos
Comercio de muebles para oficina, maquinaria y equipo de oficina, computadores y programas de computador.
Comercio de libros, periódicos, materiales y artículos de papelería y escritorio
Comercio de equipo fotográfico
Comercio de equipo óptico y de precisión
Comercio de artículos usados
Actividades comerciales realizadas por las compraventas con pacto de retroventa
Comercio a través de casas de venta por correo
Otros tipos de comercio no realizado en establecimientos
Comercio de papel y cartón
Comercio de equipos médicos, quirúrgicos, aparatos ortésicos y prótesis
Comercio de productos reciclados
Panaderías y Bizcocherías
Cacharrerías, Misceláneas, Bazares y Adornos
Almacenes de discos, videos y similares
Comercio de Vidrio
Demás actividades de comercio no clasificadas previamente ACTIVIDADES DE SERVICIO
Actividades de servicios agropecuarios, de silvicultura y piscicultura
Preparado y teñido de pieles y cueros
Arte, diseño y composición; fotomecánica y análogos, encuadernación y otros servicios conexos
Fundición de hierro, de acero y otros metales
Forja, prensado, estampado y laminación de metal, pulvimetalurgia
Distribución y captación de energía eléctrica (Cargos por uso, Cargos por Conexión)
Distribución de gas por tuberías
Trabajos de demolición y preparación de terrenos
Acondicionamiento de edificaciones y obras civiles
Hoteles, Pensiones, Alojamientos, Residencias, Hospedajes, Hostales, Hosterías.
Moteles, Amoblados
Alojamiento en centros vacacionales y zonas de camping
Bares, Cafés, Cantinas, Fuentes de Soda, Tabernas, Discotecas,
Fondas, Canchas de Tejo, Grilles y similares con venta de licor; Casas de Citas, Casas de Lenocinio, Coreográficos.
Restaurantes y autoservicios, Cafeterías, Loncherías y demás establecimientos de expendio de comidas
Otros expendios de bebidas no alcohólicas
Transporte intermunicipal colectivo regular de pasajeros
Transporte internacional colectivo regular de pasajeros
Otros tipos de transporte de pasajeros, incluye transporte no regular.
Transporte municipal de carga por carretera
Transporte intermunicipal de carga por carretera
Transporte de carga y pasajeros por vía acuática
Transporte de carga y pasajeros por vía aérea
Actividades complementarias del transporte
Agencias de Viaje y Turismo, organizadores de viajes, actividades de asistencia a turistas
Actividades de consultoría o asesoría prestadas a través de sociedades regulares o de hecho,
Actividades de arquitectura e ingeniería, demás profesiones liberales y otras actividades técnicas
Servicio de enseñanza formal y no formal
Actividades No POS de instituciones prestadoras de servicios de Salud
Actividades de organizaciones religiosas diferentes al culto
Actividades teatrales, musicales y artísticas, academias de artes
Actividades deportivas, de esparcimiento y recreación
Lavado y limpieza de prendas
Casas de empeño o prenderías
Agencias de empleos temporales y similares
Talabarterías y zapaterías
Vulcanizadora y montaje de llantas
Servitecas y similares
Agencias de Loterías, Rifas y Afines
Establecimientos y Clubes dedicados a juegos de Azar autorizados por Ecosalud y el Municipio
Actividades de servicio realizadas por cooperativas
Demás actividades de servicio no clasificadas previamente
Compañías de Seguros de Vida, Seguros Generales y reaseguradoras
Cooperativas de grado superior de carácter financiero
Otros tipos de intermediación monetaria no clasificados previamente
Actividades de Compra de Cartera (Factoring)
Otros tipos de intermediación financiera no clasificados previamente
Financiación de planes de seguros, pensiones, excepto la seguridad social de afiliación obligatoria
Seguros y fondos de pensiones y cesantías, excepto la seguridad
social de afiliación obligatoria Actividades auxiliares de intermediación financiera excepto los
seguros y los fondos de pensiones y cesantías (Administración de mercados financieros, bolsas de valores, etc.)
Demás actividades financieras no clasificadas previamente.
ARTÍCULO 48: CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES: Cuando un contribuyente obtenga ingresos por el desarrollo de varias actividades a las cuales les correspondan tarifas diferentes, se determinará la base gravable por cada una de ellas y se aplicará la tarifa correspondiente a las previstas en este estatuto. El resultado de aplicar la tarifa a cada actividad se sumará para determinar el impuesto total a su cargo. Para estos efectos, el contribuyente deberá identificar en su contabilidad, por separado, los ingresos correspondientes a cada actividad y presentar una sola declaración consolidando en ella la totalidad de sus ingresos. En Igual obligación contable incurrirá el contribuyente que paralelamente desarrolle actividades en otros municipios.
ARTICULO 49: REGISTRO Y MATRICULA DE LOS CONTRIBUYENTES: Los contribuyentes, responsables y agentes de retención del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros, deberán registrarse o matricularse ante la Tesorería General del Municipio de Armenia o a través del CENTRO DE ATENCIÓN EMPRESARIAL – CAE – de la Cámara de Comercio de Armenia.
ARTÍCULO 50: REGISTRO OFICIOSO DE CONTRIBUYENTES: Cuando las personas a que se refiere el artículo anterior no cumplieren con la obligación de registrar sus establecimientos o actividades industriales, comerciales y/o de servicio, dentro del plazo fijado, la Tesorería Municipal, ordenará el registro o matrícula y aplicará la sanción por matrícula extemporánea.
PARÁGRAFO: Las actividades exentas, excluidas o exoneradas del pago del impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros tendrán la obligación de registrarse y matricularse, con el fin de servir de instrumento de fiscalización a terceros.
ARTÍCULO 51: CANCELACIÓN OFICIOSA RETROACTIVA: Si el contribuyente no cumpliere con la obligación de informar el cierre de su establecimiento o actividad gravable, la Tesorería General del Municipio de Armenia, dispondrá la cancelación oficiosa con fundamento en la reglamentación que para ello se expida por parte de esta dependencia.
ARTÍCULO 52: CUANDO NO SE PRESENTA LA DECLARACION PRIVADA DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
Cuando el contribuyente del Impuesto de Industria y Comerc io no llegare a percibir ningún ingreso durante el período
gravable, no estará obligado a presentar la respectiva declaración, sin perjuicio de las facultades de fiscalización contempladas en el presente Estatuto.
ARTÍCULO 53: DEBER DE INFORMAR LA CANCELACIÓN O CLAUSURA DE UNA ACTIVIDAD GRAVABLE: La matrícula se cancelará cuando cese la actividad ejercida por el contribuyente. Tal novedad se informará a la Tesorería Municipal o a través del CENTRO DE ATENCIÓN EMPRESARIAL - CAE - de la Cámara de Comercio de Armenia, dentro del mes siguiente a su ocurrencia, acreditando las pruebas necesarias.
La Tesorería General mediante investigación verificará el hecho antes de proceder a expedir el acto administrativo, por medio del cual se acepta o niega la petición de cancelación y se practican las liquidaciones oficiales pertinentes.
La decisión de la Administración deberá ser notificada dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la fecha de la petición.
La forma de cancelación o clausura deberá ser definitiva, cuando el contribuyente termina todas sus actividades gravables.
ARTÍCULO 54: REQUISITOS PARA CANCELACIONES O CLAUSURAS DEFINITIVAS:
a) Diligenciar en original y copia el formulario diseñado para tal efecto.
b) Presentar la declaración del año inmediatamente anterior y/o la fracción de año correspondiente al período de cese
c) Allegar las pruebas legales que la Tesorería General del Municipio solicite formalmente.
PARÁGRAFO 1°: Aquellos contribuyentes que cancelen la matrícula y cuyo período de funcionamiento no exceda a un año (1), serán considerados como contribuyentes con actividad ocasional.
PARÁGRAFO 2°: Cuando se acepte la cancelación, el contribuyente deberá cancelar toda deuda causada hasta la fecha que se conceda el cierre.
REGIMEN SIMPLIFICADO EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTÍCULO 55: DEFINICIÓN RÉGIMEN SIMPLIFICADO: Es un tratamiento de excepción por medio del cual la Tesorería Municipal de Armenia, libera de la obligación de presentar la declaración privada de Industria y Comercio anual a los pequeños contribuyentes sometidos a dicho régimen.
ARTÍCULO 56: REQUISITOS PARA PERTENECER AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO: Los contribuyentes que desarrollen actividades comerciales, industriales o de servicios, estarán sometidos al Régimen Simplificado siempre y cuando reúnan la totalidad de los requisitos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 57: INGRESO DE OFICIO AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO: La Administración Municipal podrá incluir oficiosamente en el Régimen Simplificado aquellos contribuyentes a quienes mediante inspección tributaria les haya comprobado la totalidad de los requisitos para pertenecer a dicho régimen.
ARTÍCULO 58: INGRESO AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO POR SOLICITUD DEL CONTRIBUYENTE: El contribuyente del Régimen Común podrá solicitar su inclusión al Régimen Simplificado hasta el último día hábil del mes de enero de cada período gravable; dicha petición deberá realizarse por escrito y presentarse en las taquillas de Industria y Comercio dirigida a la Tesorería Municipal de Armenia. Quien la presente por fuera del término legal aquí establecido, estará sujeto a la sanción por extemporaneidad en la declaración privada.
ARTÍCULO 59: INFORMACIÓN SOBRE RETIRO DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO: Los contribuyentes que estando incluidos en el Régimen Simplificado, dejen de cumplir los requisitos establecidos para pertenecer a dicho régimen, deben ingresar al régimen ordinario presentando la declaración privada de Industria y Comercio correspondiente dentro de los plazos fijados en este Estatuto.
PARÁGRAFO: A aquellos contribuyentes que permanecen en el Régimen Simplificado, y que sin reunir los requisitos establecidos por el mismo, no cumplan con la obligación de declarar, la
Tesorería Municipal de Armenia practicará el emplazamiento y las liquidaciones correspondientes, incluyendo sanciones, de conformidad con las normas contempladas en el presente Estatuto.
ARTÍCULO 60: RANGO DE INGRESOS BRUTOS NÚMERO DE SALARIOS MÍNIMOS. Para los contribuyentes que cumplan con las condiciones para pertenecer al régimen simplificado del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros, el valor de su impuesto será en salarios mínimos diarios vigentes, según sus ingresos netos anuales expresados en Unidades de Valor Tributario (UVT), de conformidad con el Estatuto Tributario Nacional, y según la siguiente tabla:
RANGO DE INGRESOS BRUTOS AL AÑO (EN UVT)
Los contribuyentes previstos en el inciso anterior no presentarán declaración tributaria ni serán sujetos de retención y su impuesto será igual a la suma cancelada de acuerdo con el monto del pago aquí fijado en los recibos oficiales de pago que para el efecto disponga la Tesorería Municipal.
PARÁGRAFO 1º Los contribuyentes del régimen simplificado podrán, si así lo prefieren, presentar una declaración anual de conformidad con el procedimiento previsto en la normatividad general vigente del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros.
PARÁGRAFO 2º. Los rangos de ingresos beneficiados con este tratamiento preferencial se ajustarán anualmente mediante resolución expedida por el Departamento Administrativo de Hacienda, con base en la metodología legal vigente de ajuste de cifras.
PARÁGRAFO 3º. Los contribuyentes que perteneciendo al régimen simplificado obtengan en el año gravable ingresos superiores a los rangos establecidos para este régimen, deberán presentar una declaración anual liquidando el impuesto a cargo de conformidad con el procedimiento previsto en la normatividad general vigente del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros.
ARTÍCULO 61: AUTORIZACIÓN LEGAL: El Impuesto de Avisos y Tableros a que hace referencia este Estatuto, se encuentra autorizado por las Leyes 97 de 1913, 14 de 1983 y el Decreto 1333 de 1986.
ARTÍCULO 62: ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS: El Impuesto de Avisos y Tableros comprende los siguientes elementos:
SUJETO ACTIVO: Municipio de Armenia
SUJETO PASIVO: Son las personas naturales, jurídicas, o las definidas en el artículo 32 del presente Estatuto, que desarrollen una actividad gravable con el impuesto de Industria y Comercio y coloquen avisos para la publicación o identificación de sus actividades o establecimientos.
HECHO GENERADOR: Lo constituye la colocación efectiva de los avisos y tableros la manifestación externa de la materia imponible en el impuesto de Avisos y Tableros que se utilizan como propaganda o identificación de una actividad o establecimiento público dentro de la Jurisdicción del Municipio de Armenia.
El impuesto de Avisos y Tableros se generará para todos los establecimientos del contribuyente por la colocación efectiva en alguno de ellos. El hecho generador también lo constituye la colocación efectiva de avisos y tableros en centros y pasajes comerciales, así como todo aquel que sea visible desde las vías de uso o dominio público y los instalados en los vehículos o cualquier otro medio de publicidad y/o transporte, de conformidad con la reglamentación que sobre la materia dicte la Administración Municipal.
BASE GRAVABLE: Será el total del impuesto de Industria y Comercio.
TARIFA: Será el 15% sobre el impuesto de Industria y Comercio.
OPORTUNIDAD Y PAGO: El Impuesto de Avisos y Tableros se liquidará y cobrará conjuntamente con el impuesto de Industria y Comercio.
PARÁGRAFO 1°: Los retiros de avisos solo proceden a partir de la fecha de presentación de la solicitud, siempre y cuando no haya informado en la declaración privada sobre dicha vigencia.
PARÁGRAFO 2º: Las entidades del Sector Financiero también están sujetas del gravamen de Avisos y Tableros, de conformidad con lo establecido en el artículo.
PARÁGRAFO 3°: Habrá lugar a su cobro cuando el Aviso o Tablero se encuentre ubicado en el interior de un edificio o en la cartelera del mismo, o cuando no obstante encontrase ubicado en la parte exterior no trascienda al público en general; igualmente, el hecho de utilizar Avisos y Tableros con los cuales se promocionen productos o marcas comerciales sin que se haga referencia a la actividad, productos o nombre comercial del contribuyente, no generará para éste el impuesto en comento.
PARÁGRAFO 4º: La cancelación de la tarifa prevista en este Estatuto no otorga derecho para localizar pasacalles en cualquier sitio de la ciudad y bajo el mero querer del interesado, sino que para ubicarlos requiere sujeción a las limitaciones legales y reglamentarias vigentes.
ARTÍCULO 63: APLICABILIDAD DEL SISTEMA DE RETENCIONES: El sistema de retenciones se regirá, en lo aplicable a la naturaleza del impuesto de industria y comercio, por las normas específicas adoptadas por el Municipio de Armenia, y las generales del sistema de Retenciones aplicables al impuesto sobre la Renta y Complementarios.
ARTÍCULO 64: FACULTAD PARA ESTABLECER RETENCIONES: El Gobierno Municipal podrá establecer retenciones en la fuente con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto de Industria y Comercio, y determinará los porcentajes tomando en cuenta la cuantía de los pagos o abonos y las tarifas del impuesto vigentes, así como los cambios legislativos que tengan incidencia en dichas tarifas.
ARTÍCULO 65: DEFINICIÓN: La retención en la fuente es un sistema de recaudo del tributo consistente en obligar a quienes efectúen determinados pagos o abonos, a sustraer del valor respectivo un determinado porcentaje a título del impuesto a cargo de los beneficiarios de tales pagos, teniendo como premisa de que el hecho sujeto a retención sea materia imponible.
ARTÍCULO 66: FINALIDAD DE LA RETENCION: La retención en la fuente tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.
ARTÍCULO 67: QUIÉNES SON AGENTES DE RETENCIÓN: Son agentes de retención, las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios y uniones temporales, las comunidades organizadas, los patrimonios autónomos, los notarios y las demás personas naturales y jurídicas y sociedades de hecho, con domicilio en el Municipio de Armenia, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición de este estatuto, efectuar la retención o percepción del impuesto, a las tarifas a las que se refieren las disposiciones de este capítulo.
ARTÍCULO 68: AGENTES AUTORETENEDORES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: A partir del primero (1º) de enero del año dos mil nueve (2009), los Grandes Contribuyentes del Impuesto de Renta tendrán la calidad de Autorretenedores del Impuesto de Industria y Comercio, en consecuencia, deberán cumplir con todos los deberes y obligaciones que las normas generales sobre retención les señalan a los agentes retenedores del Impuesto de Industria y Comercio. En lo no previsto en el Estatuto Tributario Municipal y en sus decretos reglamentarios, serán normas aplicables las del Estatuto Tributario Nacional en materia de retención en la fuente del impuesto de renta.
PARÁGRAFO 1º. También serán Agentes de Retención, los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones económicas en las que se genere la retención en el impuesto de Industria y Comercio, así:
a) Las empresas de transporte terrestre, de carga o pasajeros, cuando realicen pagos o abonos en cuenta a sus
afiliados o vinculados. La retención aquí prevista no será aplicable cuando los ingresos por el servicio de transporte
hayan sido objeto de retención por la persona que recibe el servicio.
b) Los mandatarios, en los contratos de mandato, teniendo en cuenta la calidad del mandante, de acuerdo a lo
previsto en el Estatuto Tributario Nacional para el impuesto de renta.
c) Las entidades emisoras de tarjeta de crédito y/o tarjetas débito, al momento en que se efectúe el pago o abono en
cuenta, de acuerdo a lo previsto en este capítulo.
ARTICULO 69: PERSONAS NATURALES AGENTES DE RETENCIÓN: Las personas naturales con domicilio en el Municipio de Armenia, que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a treinta mil (30.000 UVT) Unidades de Valor Tributario, también deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos y a las tarifas a que se refieren las disposiciones de este capítulo.
La cuantía anterior se actualizará cada año de conformidad con el Decreto que el Gobierno Nacional expida para efectos de lo dispuesto en el artículo 368-2 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 70: SISTEMA ESPECIAL DE RETENCIÓN EN PAGOS CON TARJETAS DE CRÉDITO Y TARJETAS DÉBITO. Las entidades emisoras de tarjetas de crédito y/o de tarjetas débito, sus asociaciones, y las entidades adquirentes o pagadoras, deberán practicar retención por el impuesto de industria y comercio a las personas
naturales, jurídicas y sociedades de hecho afiliadas que reciban pagos a través de los sistemas de pago con dichas tarjetas, de acuerdo a las siguientes reglas:
1. Sujetos de Retención: Son sujetos de retención las personas naturales, jurídicas y sociedades de hecho afiliadas
a los sistemas de tarjetas de crédito o débito que reciban pagos por venta de bienes y/o prestación de servicios
gravables en Armenia que no informen, ante el respectivo agente de retención, su calidad de exentos, excluidos o no sujetos respecto del impuesto de industria y comercio en el Municipio.
2. Determinación de la Retención: El valor de la retención se calculará aplicando sobre el total del pago realizado
por el usuario de la tarjeta de crédito o débito, la tarifa para cada año de acuerdo con las reglas que se señalarán más adelante.
Se exceptúan de esta retención los pagos por compras de combustibles derivados del petróleo y los pagos por actividades exentas o no sujetas al impuesto de industria y comercio.
3. Obligaciones de los Agentes Retenedores: Los Agentes Retenedores en pagos con tarjetas de crédito y débito,
deberán cumplir las obligaciones que para los demás agentes de retención se prescriban en este estatuto.
ARTICULO 71: CIRCUNSTANCIAS BAJO LAS CUALES SE EFECTUA LA RETENCION. Los agentes de retención mencionados en los artículos 67, 68 y 69 efectuarán la retención cuando intervengan en actos u operaciones que generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en cuenta.
Las retenciones se aplicarán al momento del pago o abono en cuenta por parte del agente de retención, lo que ocurra primero, siempre y cuando en la operación económica se cause el impuesto de industria y comercio en la jurisdicción del Municipio de Armenia.
La retención es también aplicable cuando se trate de actividades gravadas prestadas dentro de la jurisdicción del municipio por personas o entidades no domiciliadas o residenciadas en Armenia.
ARTICULO 72: PAGOS O ABONOS EN CUENTA SUJETOS A RETENCION: Están sujetos a retención en la fuente del impuesto de Industria y Comercio, los pagos o abonos en cuenta que hagan los agentes retenedores indicados en los artículos 67, 68 y 69 que constituyan para quien los percibe ingresos por actividades industriales, comerciales y/o de servicios sometidos al impuesto en el municipio de Armenia.
ARTÍCULO 73: BASE PARA RETENCIÓN: La Base sobre la cual se efectuará la retención será el valor total del pago o abono en cuenta, excluido el IVA facturado.
ARTICULO 74: TARIFAS DE RETENCION: La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio será equivalente al cincuenta por ciento (50%) de la tarifa que corresponda a la respectiva actividad, de acuerdo a la tabla prevista en el artículo 47, sin que exista obligación de efectuar la retención sobre el impuesto de Avisos y Tableros correspondiente.
Cuando el sujeto de retención no informe la actividad o la misma no se pueda establecer, la tarifa de retención será la tarifa máxima vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del período gravable y a esta misma tarifa quedará gravada la operación. Cuando la actividad del sujeto de retención sea públicamente conocida y éste no lo haya informado, el agente retenedor podrá aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa correspondiente a la actividad.
ARTÍCULO 75: CUANDO NO SE EFECTUA RETENCIÓN EN LA FUENTE: No están sujetos a retención en la fuente a título de impuesto de Industria y Comercio:
a) La Nación y sus divisiones administrativas.
b) Las entidades y personas no contribuyentes.
2. Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean exentos beneficiario, para lo cual se deberá acreditar tal calidad ante el agente retenedor.
o excluidos en cabeza
3. Cuando la operación no esté gravada con el impuesto de industria y comercio.
4. Cuando la actividad no se realice en el Municipio.
5. Cuando quien efectúa el pago no sea agente de retención.
6. Cuando los pagos o abonos en cuenta tengan una cuantía inferior a dos (2) salarios mínimos mensuales legales vigentes. Con el fin de facilitar el manejo administrativo de las retenciones, los agentes retenedores podrán optar por efectuar la retención sobre pagos o abonos en cuenta que no superen la cuantía mínima aquí establecida.
ARTICULO 76: IMPUTACIÓN DE LA RETENCIÓN: Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio a quienes se les haya practicado retención, podrán llevar el monto del impuesto que se les hubiere retenido como un abono al pago del impuesto a su cargo, en la declaración anual del
gravable durante el cual
la retención, siempre y cuando estén debidamente certificadas o
ARTÍCULO 77: OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR. Los agentes retenedores del impuesto de industria y comercio deberán cumplir, en relación con dicho impuesto, las siguientes obligaciones:
a) Efectuar la retención cuando estén obligados conforme a las disposiciones contenidas en este estatuto.
b) Llevar una cuenta separada en la cual se registren las retenciones efectuadas que se denominará “Retención del ICA por Pagar”, además de los soportes y comprobantes externos e internos que respalden las operaciones, en la cual se refleje el movimiento de las retenciones que deben efectuar.
c) Presentar, de conformidad con el calendario tributario vigente, la declaración mensual de las retenciones que según las disposiciones de este estatuto deban efectuar en el mes anterior.
d) Cancelar el valor de las retenciones en el mismo plazo para presentar las declaraciones mensuales de retención, en los formularios prescritos para tal efecto.
e) Expedir certificado de las retenciones practicadas en el año anterior, antes del 31 de marzo de cada año.
f) Conservar los documentos soportes de las operaciones efectuadas, por un término de cinco (5) años contados a partir del vencimiento del término para declarar la respectiva operación.
g) Las demás que este estatuto le señalen.
PARAGRAFO 1º: El incumplimiento de estas obligaciones generará las sanciones establecidas en este estatuto para los agentes de retención.
PARAGRAFO 2º: Las entidades obligadas a practicar la retención deberán consignar el valor retenido en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto señale la Administración Municipal.
ARTÍCULO 78: DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO:
A partir del mes de enero del año 2009, estarán obligados a presentar declaración mensual de Retención en la Fuente
del impuesto de Industria y Comercio, los agentes de retención que de conformidad con las normas vigentes debieron efectuar las retenciones durante el respectivo mes.
Esta declaración será presentada en los formularios prescritos por el Departamento Administrativo de Hacienda Municipal para el efecto y deberá contener como mínimo, la siguiente información:
1- Formulario debidamente diligenciado.
2- Nombre o razón social y Nit del Agente de Retención.
3- Dirección del Agente Retenedor, de acuerdo a lo informado en el registro o matrícula o mediante actualización de la misma.
4- Base sobre la cual se efectuaron las retenciones.
5- Valor de las retenciones efectuadas en el período.
6- Base sobre la cual se efectuó la autorretención.
7- Valor de las autorretenciones del período.
8- Liquidación de las sanciones, cuando fuere del caso. Firma del Agente Retenedor. En el caso de las personas jurídicas esta firma debe corresponder a la del Representante Legal y en las entidades públicas a la del Tesorero o Pagador. Sin perjuicio de la responsabilidad del agente retenedor esta obligación puede ser
delegada en funcionarios de la empresa, designados para el efecto, en cuyo caso se deberá informar previamente a la Tesorería Municipal. 10- Cuando el Agente Retenedor esté obligado a tener revisor fiscal, la firma de éste. En caso de no estar obligado a tener revisor fiscal, la firma del contador, cuando el patrimonio bruto o los ingresos del año inmediatamente anterior sean iguales o superiores a 100.000 UVT, teniendo como base el Estatuto Tributario nacional
PARÁGRAFO 1º: Cuando el agente retenedor tenga sucursales o agencias, deberá presentar la declaración mensual de retenciones en forma consolidada. Cuando se trate de entidades de derecho público, diferentes de las empresas industriales y comerciales del Estado y de las sociedades de economía mixta, se podrá presentar una declaración por cada oficina retenedora.
PARÁGRAFO 2º: No habrá obligación de presentar la declaración de que trata este artículo por el mes en el cual no se practicaron retenciones en la fuente.
ARTÍCULO 79: RESPONSABILIDAD POR LA RETENCIÓN: Los agentes de retención son responsables por las retenciones que han debido efectuar conforme a las disposiciones vigentes, sin perjuicio de la solidaridad establecida en los artículos 371 y 372 del Estatuto Tributario Nacional y demás normas que la modifican o reglamentan. El agente de retención responderá además, en forma exclusiva, por las sanciones y los intereses de mora que cause su incumplimiento.
ARTÍCULO 80: DEVOLUCIONES, RESCISIONES O ANULACIONES DE OPERACIONES: En los casos de devoluciones, rescisiones, anulaciones o resoluciones de operaciones sometidas al sistema de retención en la fuente del impuesto de industria y comercio, el agente de retención podrá descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones correspondientes a este impuesto por declarar y consignar en el período en el cual aquellas situaciones hayan ocurrido. Si el monto de las retenciones que debieron efectuarse en tal período no fuere suficiente, con el saldo se podrá afectar los períodos inmediatamente siguientes.
ARTÍCULO 81: RETENCIONES POR MAYOR VALOR: Cuando se efectúen retenciones por un valor superior al que corresponda, salvo en los casos en los cuales no se informe la tarifa, el agente de retención, reintegrará los valores retenidos en exceso, previa solicitud escrita del afectado acompañando las pruebas en que se fundamente. En tal período se descontará dicho valor de las retenciones por declarar y consignar; si no es suficiente el saldo lo descontará en el período siguiente.
ARTÍCULO 82: ADMINISTRACIÓN, PROCEDIMIENTOS Y SANCIONES: Las declaraciones de retención en la fuente se regirán por las disposiciones sobre declaración, corrección, determinación, discusión, devoluciones, pruebas, sanciones y cobro que se aplican a los declarantes del impuesto de industria y comercio, tal como se prevé en la parte procedimental de este estatuto.
ARTÍCULO 83: CASOS DE SIMULACIÓN O TRIANGULACIÓN: Cuando se establezca que se han efectuado simulaciones o triangulaciones de operaciones con el objeto de evadir el pago de la retención, la Tesorería Municipal establecerá la operación real y aplicará las correspondientes sanciones, incluyendo al tercero que participó en la operación, sin perjuicio de las sanciones penales a que dieren origen tales actuaciones.
ARTÍCULO 84: AUTORIZACION LEGAL: El Impuesto de Publicidad Exterior Visual y Avisos, se encuentra autorizado por la Ley 140 de 1994.
ARTÍCULO 85: DEFINICIÓN: Es el Impuesto mediante el cual se grava la publicación que se hace a través de elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografías, signos o similares, visibles desde las vías de uso o dominio público, bien sean peatonales o vehiculares, terrestres o aéreas y que se encuentren montados o adheridos a cualquier estructura fija o móvil, la cual se integra física, visual, arquitectónica y estructuralmente al elemento que lo soporta. También se considera publicidad exterior visual los avisos pintados en las culatas de las edificaciones.
ARTÍCULO 86: SEÑALIZACIONES NO CONSTITUTIVAS DE IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL:
Para efectos del presente capítulo no se considera publicidad exterior visual, la señalización vial, la nomenclatura urbana o rural, la información sobre sitios históricos, turísticos y culturales y aquella información temporal de carácter educativo, cultural o deportivo, que coloquen las autoridades públicas u otras personas por encargo de éstas, que podrá incluir mensajes comerciales o de otra naturaleza, siempre y cuando estos no ocupen más del treinta (30%) del
tamaño del respectivo mensaje o aviso. Tampoco se considera publicidad exterior visual las expresiones artísticas como pinturas, murales, siempre que no contengan mensajes comerciales o de otra naturaleza, ni aquella que constituye el hecho generador del impuesto de avisos y tableros.
ARTÍCULO 87: LIQUIDACIÓN: Para efectos de la liquidación, cuando sea igual o superior a los ocho metros cuadrados (8 M2), pagará el equivalente a cinco (5) salarios mínimos mensuales legales vigentes por año o fracción de año.
PARÁGRAFO 1º: El propietario de los elementos de Publicidad Exterior Visual informará a la Tesorería, el desmonte de la Publicidad Exterior Visual con el fin de suspender la causación del impuesto, en caso contrario este se seguirá facturando y deberá ser cancelado.
PARÁGRAFO 2º: El propietario responsable de la Publicidad Exterior Visual, deberá informar por escrito a la Subdirección de Departamento de Planeación, la contratación de la Publicidad Exterior Visual en el Municipio de Armenia, a más tardar dentro de los tres (3) días de instalada, anexando los documentos que la normatividad contempla. La Subdirección del Departamento Administrativo de Planeación, liquidará el valor a pagar, el cual deberá ser cancelado en la Tesorería Municipal. Realizado el pago del impuesto, la Subdirección del Departamento Administrativo de Planeación Municipal, otorgará el permiso según el tiempo establecido.
PARAGRAFO 3°. En ningún caso la suma total de impuestos que ocasione cada valla podrá superar el monto equivalente a 5 SMMLV por año.
ARTÍCULO 88: PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL MÓVIL: La Publicidad Exterior Visual móvil exhibida dentro de la jurisdicción del Municipio de Armenia, pagará la suma equivalente a diez (10) SMDLV por mes, siempre y cuando la sede de la empresa de Publicidad Exterior Visual sea la ciudad de Armenia. Si la sede de la empresa de Publicidad Exterior Visual es diferente a Armenia, se cobrará quince (15) salarios mínimos diarios legales vigente por mes o fracción de mes que permanezca exhibida la Publicidad Exterior Visual en la jurisdicción del Municipio de Armenia.
La publicidad exterior visual móvil en el centro de la ciudad se regirá según la reglamentación municipal vigente.
ARTÍCULO 89 ELEMENTOS DEL IMPUESTO: Cada uno de los elementos de Publicidad Exterior Visual que se encuentren ubicados en la jurisdicción del Municipio de Armenia, genera a favor de éste un impuesto, que se cobrará por mes anticipado, sea que estos permanezcan instalados por mes o fracción de mes.
1. SUJETO ACTIVO: El municipio de Armenia es el sujeto activo del impuesto de Publicidad Exterior Visual.
2. SUJETO PASIVO: El sujeto pasivo del impuesto de Publicidad Exterior Visual será el propietario de los elementos de la Publicidad o el anunciante.
3. HECHO GENERADOR: El hecho generador del impuesto de Publicidad Exterior Visual está constituido por la colocación de toda valla
4. BASE GRAVABLE: La base gravable será el área de la Publicidad Exterior Visual, entendiéndose como tal todos los elementos utilizados en la estructura para informar o llamar la atención del público.
PARAGRAFO: En cuanto a la publicidad que haga relación a pendones, pasacalles, festones, pasavías, anuncios, letreros, murales, globos, y dumis, pagarán 5 smdlv por elemento por un período máximo de 15 días; se exceptúa de este impuesto las juntas de acción comunal y entidades sin ánimo de lucro en la promoción de su actividad de su objeto social. Para tal efecto se requiere la aprobación por parte del departamento administrativo de planeación o entidad competente.
ARTÍCULO 90: FORMA DE PAGO: Una vez facturado el impuesto, deberá procederse a su cancelación en forma inmediata. En aquellos casos en los que se presenten pagos extemporáneos, parciales o incumplimiento, se aplicarán los intereses de mora con base en la tasa de interés vigente para el impuesto de Renta.
CAPÍTULO VI IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
ARTÍCULO 91: AUTORIZACIÓN LEGAL: El Impuesto de Espectáculos Públicos se encuentra autorizado por el artículo 7º la Ley 12 de 1932, el artículo 223 del Decreto 1333 de 1986, y la Ley 181 de 1995.
ARTÍCULO 92: DEFINICIÓN: Se entiende por Impuesto de Espectáculos Públicos el que se aplica a los espectáculos públicos de todo orden realizados en el Municipio de Armenia, entendidos como tales las exhibiciones o presentaciones artísticas, culturales, deportivas, recreativas y similares. Incluye también el ingreso a ferias o a eventos comerciales promocionales y parques de recreación.
ARTÍCULO 93: ELEMENTOS DEL IMPUESTO: Son elementos del impuesto de Espectáculos Públicos, los siguientes:
1. SUJETO ACTIVO: Es el Municipio de Armenia, acreedor de la obligación tributaria. El sujeto activo del impuesto a
que hace referencia el artículo 77 de la Ley 181 de 1995, es la Nación, no obstante, el Municipio de Armenia, exigirá el importe efectivo del mismo para invertirlo, de conformidad c on lo establecido en el artículo 70 de la citada ley.
2. SUJETO PASIVO: Es la persona natural que asiste a un espectáculo público, pero el responsable del recaudo y
pago del Impuesto oportunamente a la Tesorería General del Municipio, es la persona natural o jurídica que realiza el evento.
3. HECHO GENERADOR: Lo constituyen los espectáculos públicos de cualquier clase que se presenten dentro de la
Jurisdicción del Municipio de Armenia.
4. BASE GRAVABLE: Es el valor impreso en cada boleta de entrada personal.
5. TARIFA: Es el 20% aplicable a la base gravable así: 10% dispuesto por la Ley 181 de 1995 (Ley del Deporte)
Artículo 77 y 10% previsto en el Artículo 7° de la Ley 12 de 1932, cedidos a los Municipios por la Ley 33 de 1968.
PARÁGRAFO 1º: Cuando el valor de la boleta no sea cotizado en dinero, la base gravable se determinará, así:
a. Si el precio es a cambio de bienes o productos, la base gravable será determinada por el valor del producto o bien
en el mercado, este valor se tomará de la factura de venta al público o al distribuidor.
b. Cuando el valor de la boleta de entrada sea determinado en bonos y donaciones, para efecto del impuesto, se
tomará el valor expresado en dicho documento.
PARÁGRAFO 2º: El número de boletas de cortesía autorizadas para el evento, será hasta un máximo del 10% para cada localidad de las boletas aprobadas para la venta por el comité de precios, sin sobrepasar el aforo del escenario. Cuando las cortesías excedan lo anteriormente enunciado, será gravado el excedente, de acuerdo con el precio de cada localidad. No se autoriza para el ingreso a los espectáculos públicos, incluidos partidos de fútbol; escarapelas, listas, ni otro tipo de documento, si este no es aprobado por el Departamento Administrativo de Hacienda Municipal, previa solicitud del empresario con dos días de antelación a la presentación del evento y sin que entre las cortesías y las escarapelas se exceda el cinco por ciento (5%) de la cantidad de boletas aprobadas como de cortesía.
ARTÍCULO 94: CLASE DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS: Constituirán espectáculos públicos para efectos del impuesto de espectáculos públicos, los siguientes:
a) Las actuaciones de compañías teatrales.
b) Los conciertos y recitales de música.
c) Las presentaciones de ballet y baile.
d) Las presentaciones de óperas, operetas y zarzuelas.
e) Las riñas de gallo.
f) Las corridas de toros.
g) Las ciudades de hierro y atracciones mecánicas.
h) Los circos.
i) Las carreras y concursos de carros.
j) Las exhibiciones deportivas.
k) Los espectáculos en estadios y coliseos.
l) Las corralejas.
m) Las presentaciones en los recintos donde se utilice el sistema de pago por derecho a mesa (Cover Charge).
n) Los desfiles de modas.
ARTÍCULO 95: NO SUJECIONES DEL IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS: No son sujetos del impuesto de espectáculos públicos, los siguientes eventos:
c. Las compañías de ópera nacionales cuando presenten espectáculos de arte dramático o lírico nacionales o extranjeros y cuenten con certificación del Ministerio de Educación Nacional en la que conste que desarrollan una auténtica labor cultural.
d. Los eventos deportivos, considerados como tales por el IMDERA.
e. El IMDERA queda exonerado del pago de gravámenes, impuestos y derechos relacionados con su constitución, organización y funcionamiento conforme a las disposiciones vigentes para los organismos de derecho público.
f. La exhibición de producciones cinematográficas colombianas de largometraje. La exclusión se liquidará sobre la totalidad del precio de la boleta de admisión a la sala y le corresponde a los teatros o empresas exhibidoras, previa calificación del Ministerio de Comunicaciones como película colombiana, respecto a la producción cinematográfica que exhiben.
g. Las Ferias Exposiciones.
h. Las actuaciones de compañías teatrales, conciertos y recitales de música religiosa, en los diferentes escenarios públicos y privados organizados por entidades religiosas
i. Los eventos culturales y artísticos considerados como tales por la Corporación Municipal de Cultura y Turismo de la Ciudad de Armenia “CORPOCULTURA”.
PARAGRAFO: En todo caso la aplicación de este articulo se hará conforme al cumplimiento previo establecido por el ministerio de cultura y el decreto reglamentario del municipio de Armenia que se expida para el efecto.
ARTÍCULO 96 EXENCIONES: Se exime del pago del impuesto de espectáculos públicos aquel cuyo contenido sea estrictamente cultural, artístico, deportivo o taurino, cuando sean organizados, promovidos y presentados directamente por Entidades de Derecho Público creadas para realizar
actividades deportivas, culturales, artísticas, educativas, científicas, ecológicas o de desarrollo social.
PARÁGRAFO: Las Entidades exoneradas sólo podrán realizar eventos en estricto cumplimiento de su objeto social. No habrá lugar al reconocimiento de la exención cuando el Espectáculo público sea organizado o presentado por intermediarios a nombre de las entidades beneficiarias de ella.
ARTÍCULO 97: FORMA DE PAGO: El impuesto debe pagarse dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la fecha de presentación del espectáculo. Una vez recibida la devolución de la boletería y liquidado el impuesto, por ningún motivo se recibirá boletas no vendidas. En caso de mora se cobrarán los intereses establecidos para el Impuesto de Renta y Complementarios.
PARÁGRAFO 1º: Cuando el espectáculo sea presentado por los clubes de fútbol profesional, y demás espectáculos que determine el Departamento Administrativo de Hacienda reglamentará el procedimiento para efectos de la garantía, liquidación y pago del impuesto.
PARÁGRAFO 2º: Cuando se trate de espectáculos con una duración superior a un día, el pago de los impuestos deberá realizarse dentro de los cuatro (4) días hábiles siguientes a cada una de las presentaciones.
ARTÍCULO 98: CAUCIÓN: La Persona natural o jurídica organizadora del espectáculo, está obligada a otorgar previamente una caución consistente en el veinte (20%) del valor bruto del aforo total de la taquilla del lugar donde se realiza el evento, lo anterior para garantizar el pago de las obligaciones tributarias que se generen por ocasión del mismo. La vigencia de la caución, cuando se constituya mediante póliza de cumplimiento, será desde el día anterior a la presentación del espectáculo y por cuatro meses, contados a partir de la fecha de la presentación. Sin el otorgamiento de la caución, la Secretaría de Gobierno Municipal se abstendrá de autorizar el permiso correspondiente.
ARTÍCULO 99: FISCALIZACIÓN EN ESPECTÁCULOS PÚBLICOS: En los escenarios donde se presentan espectáculos públicos, o donde se organice y realice un espectáculo público sin autorización, la Tesorería General del Municipio podrá desplazar funcionarios que vigilarán que las boletas, bonos, donaciones o cualquier otro mecanismo de ingreso, cumplan con todos los requisitos establecidos en este Estatuto. Si se comprueba que el responsable entregó boletas, bonos o donaciones o autoriza el ingreso sin los requisitos exigidos, se decomisarán las boletas, escarapelas, listados u otros medios que autoricen el ingreso y se aplicará la sanción respectiva referente a la obligación de declarar.
PARÁGRAFO 1º: Para evitar falsificaciones, el empresario deberá presentar boletería con trama de seguridad, código de barras o cualquier otro sistema de seguridad aprobado por la Departamento Administrativo de Hacienda Municipal.
PARAGRAFO 2º: Para efectos de la fiscalización de los espectáculos públicos la Tesorería General podrá solicitar el acompañamiento por parte de un delegado de la Secretaria de Gobierno y Convivencia. Dentro de este proceso de fiscalización se constatará, que la cobertura de la póliza exigible para la presentación de espectáculos públicos, sea equivalente al aforo total del espectáculo.
IMPUESTO A LAS RIFAS Y JUEGOS DE AZAR.
ARTÍCULO 100: DEFINICIÓN: Es un Impuesto mediante el cual se grava la rifa establecida en la Ley 643 de 2001 y el Decreto 1968 de 2001, definida ésta, como una modalidad de juego de suerte y azar mediante la cual se sortean en una fecha determinada premios en especie entre quienes hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas, emitidas con numeración en serie continua y puestas en venta en el mercado a precio fijo por un operador previa y debidamente autorizado.
ARTÍCULO 101 CONCURSO: Se entiende por concurso, todo evento en el que una o varias personas ponen en juego sus conocimientos, inteligencia, destreza y/o habilidad para lograr un resultado exigido, a fin de hacerse acreedores a un título o premio, bien sea en dinero o en especie.
ARTÍCULO 102. JUEGO: Se entiende por juego, todo mecanismo o acción basado en las diferentes combinaciones de cálculo y de casualidad, que dé lugar a ejercicio recreativo donde se gane o se pierda, ejecutado con el fin de entretenerse, divertirse y/o ganar dinero o especie.
ARTÍCULO 103. RIFA: Se entiende por rifa, toda oferta para sortear uno o varios bienes o premios, entre las personas que compren o adquieran el derecho a participar en el resultado del sorteo o los sorteos, al azar, en una o varias oportunidades, cualquiera que sea el valor de los bienes a rifar o el número de establecimientos de comercio por medio de los cuales se realice.
ARTÍCULO 104: AUTORIZACIÓN LEGAL: El Impuesto a las Rifas y Juegos de Azar, se encuentra autorizado por la Ley 643 de 2001 y el Decreto Reglamentario 1968 de 2001, única y exclusivamente cuando este hecho se presente en jurisdicción del Municipio de Armenia.
ARTÍCULO 105: ELEMENTOS DEL IMPUESTO: Son elementos del impuesto a las rifas y juegos de azar, los siguientes:
1. SUJETO ACTIVO: Municipio de Armenia
2. SUJETO PASIVO: Se configura la existencia de dos sujetos pasivos dependiendo del hecho Generador,
a. DEL IMPUESTO DE EMISIÓN Y CIRCULACIÓN DE BOLETERÍA:
El sujeto pasivo es el operador de la rifa.
b. DEL IMPUESTO AL GANADOR: El sujeto pasivo es el ganador del plan de premios.
3. BASE GRAVABLE: Se configura la existencia de dos bases gravables que se constituyen de la siguiente manera.
a. PARA EL IMPUESTO DE EMISIÓN Y CIRCULACIÓN DE BOLETERÍA: La Base Gravable la constituye el valor de
cada boleta vendida.
b. PARA EL IMPUESTO AL GANADOR: La base gravable estará constituida por el valor comercial del plan de
premios antes del IVA.
4. HECHO GENERADOR: Se constituyen de la siguiente forma:
a. DEL IMPUESTO DE EMISIÓN Y CIRCULACIÓN DE BOLETERÍA: El hecho generador lo constituye la emisión y
puesta en circulación de la boletería.
b. PARA EL IMPUESTO AL GANADOR: El hecho generador lo constituye el ganarse el plan de premios de la rifa.
5. TARIFA: Se constituye de la siguiente manera:
a. EL DERECHO DE EXPLOTACIÓN DE BOLETERÍA: será del 14% del total de los ingresos brutos.
b. PARA EL IMPUESTO AL GANADOR: Todo premio de rifa cuya cuantía total exceda un valor de mil pesos ($1.000)
pagará un impuesto del 15% sobre su valor.
ARTÍCULO 106: PAGO DE LOS DERECHOS DE EXPLOTACIÓN: Al momento de la autorización, la persona gestora de la rifa deberá acreditar el pago de los derechos de explotación equivalentes al catorce por ciento (14%) de los ingresos brutos, los cuales corresponden al ciento por ciento (100%) del valor de las boletas emitidas.
Realizada la rifa se ajustará el pago de los derechos de explotación al valor total de la boletería vendida.
PARAGRAFO. El impuesto sobre juegos y apuestas permitidas que se configuren como permanentes se pagará sobre los ingresos mensuales, dentro de los cinco (5) primeros días del mes siguiente.
ARTÍCULO 107: NO SUJECIONES DEL IMPUESTO DE RIFAS Y JUEGOS DE AZAR: No son sujetos del impuesto de rifas y juegos de azar, los siguientes:
a. Las rifas que realicen las sociedades de mejoras públicas.
b. Las rifas que efectúe la Fundación de Hogares Juveniles Campesinos.
c. Las rifas, sorteos, concursos, bingos y similares que realicen personas naturales y jurídicas a título gratuito u oneroso siempre y cuando los fondos sean destinados exclusivamente a fines benéficos o de asistencia pública. La Tesorería General podrá requerir al contribuyente cuando así lo considere, con el fin de constatar la destinación de dichos fondos.
ARTÍCULO 108: AUTORIZACIÓN LEGAL: El Impuesto de Degüello de Ganado Menor, se encuentra autorizado por el Artículo 17, Numeral 3º de la Ley 20 de 1908, y el artículo 226 del Decreto 1333 de 1986.
ARTÍCULO 109: DEFINICIÓN: Entiéndase por Impuesto de Degüello de Ganado Menor el sacrificio de ganado menor en mataderos oficiales u otros autorizados por la Administración diferentes al bovino.
ARTÍCULO 110: ELEMENTOS DEL IMPUESTO: Los elementos del Impuesto de Degüello de Ganado Menor son los siguientes:
1. SUJETO ACTIVO: Municipio de Armenia.
2. SUJETO PASIVO: Es el propietario o poseedor o comisionista del ganado que va hacer sacrificado.
3. HECHO GENERADOR: El sacrificio de cada cabeza de ganado menor.
4. BASE GRAVABLE: La constituye cada cabeza de ganado menor sacrificado.
5. TARIFA: La tarifa para el año 2009 será de Medio (½) SMDLV, por animal sacrificado. Dicho valor se incrementará anualmente en un porcentaje equivalente al Índice de Precios al Consumidor (IPC), certificado por el DANE para la ciudad de Armenia.
ARTÍCULO 111: AUTORIZACIÓN LEGAL: El Impuesto de Circulación y Tránsito de vehículos de Servicio publico, se encuentra autorizado por las leyes 97 de 1913, Ley 33 de 1946, Ley 44 de 1990, Ley 14 de 1983, Ley 488 de 1998, y Decreto 1333 de 1986.
ARTÍCULO 112: DEFINICIÓN: El Impuesto de Circulación y Tránsito de Vehículos de Servicio Público es un gravamen municipal, directo, real y proporcional que grava al propietario o poseedor de los mismos cuando están matriculados en la jurisdicción del Municipio de Armenia.
ARTÍCULO 113: ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos que conforma el Impuesto de Circulación y Tránsito de Vehículos de Servicio Público, son los siguientes:
 HECHO GENERADOR: Lo constituye la circulación y/o tránsito, de vehículos automotores de servicio público en la jurisdicción del Municipio de Armenia, que se encuentren matriculados en su Organismo de Tránsito y Transporte.
 SUJETO PASIVO: Persona natural o jurídica propietaria o poseedora del vehículo automotor de servicio público descrito en el hecho generador.
 SUJETO ACTIVO: El Municipio de Armenia.
 BASE GRAVABLE: Es el valor comercial del vehículo determinado por el Ministerio de Transporte o por la entidad que haga sus veces, el cual constituye la base gravable del impuesto. Si el vehículo no se encuentra relacionado en el acto administrativo que expida el Ministerio, el propietario o poseedor deberá solicitar a dicha entidad el avalúo comercial del mismo, siempre y cuando este trámite no se pueda realizar ante el Municipio de Armenia de acuerdo a la normatividad legal vigente.
 TARIFA: Los vehículos de servicio público pagarán las siguientes tarifas anualmente o en forma proporcional al número de Meses a partir del mes de su adquisición o posesión, sobre la base del avalúo comercial:
1. Automóviles, Jeeps, Camionetas y demás vehículos de transporte liviano hasta capacidad, será del cero punto uno por mil (0.1 / 1.000), por mes.
2. Autobuses y Busetas pagarán el cero punto cero siete por mil (0.07 / 1.000), por mes.
3. Camionetas y vehículos de capacidad de carga superior a una tonelada, por mil (0.05 / 1.000), por mes.
pagarán el cero punto cero cinco
PARAGRAFO 1º: Cuando un vehículo entre en circulación por primera vez, pagará el impuesto proporcional al número de meses o fracción que reste del año.
PARÁGRAFO 2º: Quedan excluidos del gravamen de que trata este capitulo, los siguientes vehículos:
A-Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás maquinaria agrícola.
B-Los tractores sobre oruga, cargadores, mototrillas, compactadoras, motoniveladoras, y maquinaria similar de construcción de vías públicas.
C-Vehículos y maquinaria de uso industrial que por sus características no estén destinados a transitar por las vías de uso público o privadas abiertas al público.
PARAGRAFO 3° La Administración Municipal informará al Concejo Municipal anualmente sobre los beneficios de esta medida.
ARTICULO 114: CAUSACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO: El impuesto se causa el primero (1º) de enero de cada vigencia fiscal y tendrá como fecha límite de pago el treinta y uno (31) de marzo de cada vigencia fiscal.
PARÁGRAFO 1º: Si el impuesto no se cancela dentro de la fecha indicada se aplicará el recargo correspondiente hasta la fecha de pago.
PARÁGRAFO 2º: El pago de este impuesto se exige en su totalidad antes del 31 de marzo de la vigencia fiscal, cuando el propietario o poseedor requiera hacer trámites ante la Secretaría de Tránsito y Transporte.
ARTÍCULO 115: REGISTRO INICIAL DEL VEHÍCULO: Las personas naturales o jurídicas que adquieran o compren vehículos automotores o de tracción mecánica gravados con el Impuesto de Circulación podrán matricularlos en la Secretaría de Tránsito y Transporte de Armenia, cuando su domicilio y/o residencia sea el Municipio de Armenia.
PARAGRAFO: El vehículo de servicio público que esté destinado a prestar el servicio público en esta jurisdicción municipal deberá ser matriculado en la Secretaría de Tránsito y Transporte del Municipio.
ARTÍCULO 116: TRASPASO DE LA PROPIEDAD: Tanto para traspasar la propiedad de cualquier vehículo, o realizar
se deberá estar a paz y salvo por concepto del Impuesto de Circulación y Tránsito.
ARTICULO 117: CANCELACIÓN: Cuando un vehículo matriculado en la Secretaría de Transito fuere retirado del servicio activo definitivamente, el contribuyente deberá cancelar la inscripción de la matricula en la mencionada dependencia, para lo cual deberá presentar una solicitud en formato diseñado para tal finalidad y entregar las placas a la correspondiente oficina de tránsito y demás requisitos a que haya lugar.
PARÁGRAFO: Si se comprobare que la información presentada para demostrar los hechos antes anotados es falsa o inexacta se revivirá la inscripción del mismo y se liquidará el impuesto sobre el valor que pagaba a partir de la fecha de su cancelación con los recargos respectivos. .
ARTÍCULO 118: TRASLADO DE CUENTA: El propietario de un vehículo matriculado en este organismo de tránsito podrá solicitar el traslado de los documentos a otro organismo de tránsito.
CAPÍTULO X IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA
ARTÍCULO 119 AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de delineación urbana está autorizado por la Ley 97 de 1913, el Decreto Ley 1333 de 1986.
ARTÍCULO 120. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de delineación urbana es la expedición de la licencia para la construcción de nuevos edificios o de refacción de los existentes.
ARTÍCULO 121. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto de delineación urbana se debe declarar y pagar cada vez que se presente el hecho generador del impuesto.
ARTÍCULO 122. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo del impuesto de delineación urbana, el Municipio de Armenia, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
ARTÍCULO 123. SUJETO PASIVO Son sujetos pasivos del impuesto de delineación urbana los propietarios o poseedores de buena fe de los predios o edificaciones en los cuales se realiza el hecho generador del impuesto.
ARTÍCULO 124. BASE GRAVABLE La base gravable del impuesto de delineación urbana es el monto total del costo directo de la obra o construcción.
ARTÍCULO 125. COSTO MÍNIMO DE PRESUPUESTO: Para efectos del impuesto de delineación urbana, el concejo municipal establecerá mediante acuerdo los precios mínimos de costo por metro cuadrado y por estrato.
PARÁGRAFO. Mientras se adoptan los precios mínimos de costo por metro cuadrado y por estrato, regirá lo establecido en el Acuerdo 027 de 2005 sobre la materia.
Mientras el Concejo Municipal mediante Acuerdo reglamente los precios mínimos de
costo por metro cuadrado y por estrato, la tarifa del impuesto de delineación urbana se liquidará con base en la
Bajo-bajo 1
$ 0.007 SMDLV
$ 0.023 SMDLV
Medio-bajo 3
$ 0.090 SMDLV
$ 0.146 SMDLV
Medio-alto 5
$ 0.20 SMDLV
$ 0.254 SMDLV
ARTÍCULO 127. EXENCIONES. Estarán exentas del pago del impuesto de delineación urbana:
a) Las obras correspondientes a los programas y soluciones de vivienda de interés social. Para los efectos aquí
previstos se entenderá por vivienda de interés social la definida por el artículo 91 de la Ley 388 de 1997.
b) Las obras que se realicen para reparar o reconstruir los inmuebles afectados por actos terroristas o catástrofes
naturales ocurridas en el Municipio de Armenia, en las condiciones que para el efecto se establezcan en el decreto
c) Los edificios declarados de conservación histórica, urbanística y/o arquitectónica, cuando en ellos se adelanten
obras tendientes a su restauración o conservación conforme a proyectos autorizados por el Departamento
d) Las edificaciones preexistentes que se actualicen y ajusten a los requerimientos contemplados por la ley 400 de
1997 y decretos reglamentarios.
ARTÍCULO 128: AUTORIZACIÓN LEGAL: El impuesto por el Servicio de Alumbrado Público, se encuentra autorizada por la Ley 97 de 1913.
ARTÍCULO 129: DEFINICIÓN: Es un impuesto que se cobra por el disfrute del alumbrado público suministrado por el Municipio de Armenia a los usuarios del servicio de energía pertenecientes a los sectores residencial, rural, industrial, comercial y a las empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios.
ARTÍCULO 130: ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO:
1. HECHO GENERADOR: El uso y beneficio del alumbrado público en el Municipio de Armenia.
2. SUJETO ACTIVO: Municipio de Armenia.
3. SUJETO PASIVO: Los usuarios del servicio de energía de los sectores residencial, industrial, comercial, rural y las empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios.
4. BASE GRAVABLE: El impuesto de alumbrado público se establece con base en los rangos de consumo de energía para el sector comercial e industrial y con base en el estrato para el sector residencial.
5. TARIFAS: Las tarifas se regirán conforme al Acuerdo 008 del 23 de julio del 2003 teniendo en cuenta la Ley 143 de 1994 y decreto 2424 de 2006, en lo pertinente a este artículo.
PARÁGRAFO 1º. El estrato o categoría en el sector rural y centros poblados especiales corresponde a la efectuada en la factura del servicio público domiciliario de energía eléctrica o de cualquier otro servicio público domiciliario que se le preste al contribuyente. Cuando en el Sector Rural los contribuyentes o usuarios no se encuentren clasificados por estratos o categorías, la tarifa aplicable será la del estrato 2.
PARAGRAFO 2º. Las tarifas establecidas en este artículo se incrementarán anualmente, a partir del 1º de enero del año 2009, en un porcentaje igual al del incremento del índice de precios al consumidor para la ciudad de Armenia durante al año anterior.
ARTÍCULO 131: RECAUDACIÓN Y PAGO: Son agentes de recaudo de este impuesto, las empresas de servicios públicos domiciliarios que atienden a los usuarios a que alude el presente Capítulo. Las empresas de servicios públicos domiciliarios facturarán este impuesto en la misma cuenta que expidan para el cobro del servicio público de acueducto y alcantarillado y/o con cualquier otro servicio público domiciliario.
En el caso de la existencia de usuarios o contribuyentes del impuesto que no sean usuarios o suscriptores del servicio público domiciliario por medio del cual se factura, para garantizar la continuidad de la prestación del servicio, se autoriza su facturación y recaudo conjuntamente con la de cualquier otro impuesto municipal.
Las entidades recaudadoras del impuesto de Alumbrado Público se sujetarán, para los efectos de las transferencias al Municipio a los procedimientos y sanciones que establezca la Administración Municipal de acuerdo con la normatividad vigente.
PARAGRAFO: Para mantener la eficiencia del recaudo, el Municipio de Armenia ejercerá la jurisdicción coactiva sobre la cartera vigente o que resultare del mismo, para lo cual podrá apoyarse en el contratista o prestador contratado o en las entidades responsables del recaudo del tributo.
PARTICIPACIÓN EN LA PLUSVALÍA.
ARTÍCULO 132: AUTORIZACIÓN LEGAL: Creada por la ley 09 de 1989. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 82 de la Constitución Política y en la Ley 388 de 1997, las acciones urbanísticas que regulan la utilización del suelo y del espacio aéreo urbano incrementando su aprovechamiento, generan beneficios que dan derecho a las entidades públicas a participar en las plusvalías resultantes de dichas acciones.

References: Artículo 313
 Artículo 338
 Artículo 32
 Artículo 59

ARTÍCULO 1

ARTÍCULO 2

ARTÍCULO 3

ARTÍCULO 4

ARTÍCULO 6

ARTÍCULO 7

ARTÍCULO 8

ARTÍCULO 9

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ARTÍCULO 14

ARTÍCULO 15

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ARTÍCULO 18

ARTÍCULO 19

ARTÍCULO 20

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ARTÍCULO 23

ARTÍCULO 24
 artículo 674

ARTÍCULO 25

ARTÍCULO 26
 Resolución 

ARTÍCULO 27

ARTÍCULO 28

ARTÍCULO 29
 artículo 555

ARTÍCULO 31

ARTÍCULO 32

ARTÍCULO 33

ARTÍCULO 34

ARTÍCULO 35

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ARTÍCULO 37

ARTÍCULO 39

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ARTÍCULO 43
 artículo 44

ARTÍCULO 44

ARTÍCULO 45
 artículo 42

ARTÍCULO 46

ARTÍCULO 48

ARTÍCULO 50

ARTÍCULO 51

ARTÍCULO 52

ARTÍCULO 53

ARTÍCULO 54

ARTÍCULO 55

ARTÍCULO 56

ARTÍCULO 57

ARTÍCULO 58

ARTÍCULO 59

ARTÍCULO 60
 resolución 

ARTÍCULO 61

ARTÍCULO 62
 artículo 32

ARTÍCULO 63

ARTÍCULO 64

ARTÍCULO 65

ARTÍCULO 66

ARTÍCULO 67

ARTÍCULO 68
 artículo 368

ARTÍCULO 73
 artículo 47

ARTÍCULO 75

ARTÍCULO 77

ARTÍCULO 78

ARTÍCULO 79

ARTÍCULO 80

ARTÍCULO 81

ARTÍCULO 82

ARTÍCULO 83

ARTÍCULO 84

ARTÍCULO 85

ARTÍCULO 86

ARTÍCULO 87

ARTÍCULO 88

ARTÍCULO 89

ARTÍCULO 90

ARTÍCULO 91
 artículo 7
 artículo 223

ARTÍCULO 92

ARTÍCULO 93
 artículo 77
 artículo 70

Artículo 77
 Artículo 7

ARTÍCULO 94

ARTÍCULO 95

ARTÍCULO 96

ARTÍCULO 97

ARTÍCULO 98

ARTÍCULO 99

ARTÍCULO 100

ARTÍCULO 101

ARTÍCULO 102

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ARTÍCULO 104

ARTÍCULO 105

ARTÍCULO 106

ARTÍCULO 107

ARTÍCULO 108
 Artículo 17
 artículo 226

ARTÍCULO 109

ARTÍCULO 110

ARTÍCULO 111

ARTÍCULO 112

ARTÍCULO 113

ARTÍCULO 115

ARTÍCULO 116

ARTÍCULO 118

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ARTÍCULO 124

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ARTÍCULO 127
 artículo 91

ARTÍCULO 128

ARTÍCULO 129

ARTÍCULO 130

ARTÍCULO 131

ARTÍCULO 132
 artículo 82