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Timestamp: 2018-07-19 09:57:55+00:00

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María Victoria Sáez Lucero
1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS MUNICIPALIDAD DE SANTA MARÍA DE JESÚS DEPARTAMENTO DE SACATEPÉQUEZ AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 GUATEMALA, MAYO DE 2015
2 Guatemala, 25 de mayo de 2015 Señor Mario Jerónimo Pérez Pio Alcalde Municipal Municipalidad de Santa María de Jesús Departamento de Sacatepéquez Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los auditores gubernamentales; que fueron nombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.
3 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS MUNICIPALIDAD DE SANTA MARÍA DE JESÚS DEPARTAMENTO DE SACATEPÉQUEZ AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 GUATEMALA, MAYO DE 2015
4 ÍNDICE Página 1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal 1.2 Función 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera Generales Específicos 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General Estado de Resultados Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 5.2 Otros Aspectos Plan Operativo Anual Plan Anual de Auditoría Convenios Donaciones Préstamos Transferencias Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad 5.3 Estados Financieros Balance General Estado de Resultados
5 5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Notas a los Estados Financieros 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Control Interno Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables 7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR 8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO 9. COMISIÓN DE AUDITORÍA INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1) Misión (Anexo 2) Estructura Orgánica (Anexo 3) Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente de Financiamiento (Anexo 4) Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5) Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible) (Anexo 6) Nombramiento Forma Única de Estadística Formulario SR
6 Guatemala, 25 de mayo de 2015 Señor Mario Jerónimo Pérez Pio Alcalde Municipal Municipalidad de Santa María de Jesús Departamento de Sacatepéquez Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los) Nombramiento (s) No. (s) DAM de fecha 07 de octubre de 2014, he (hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad de Santa María de Jesús, del Departamento de Sacatepéquez, con el objetivo de evaluar la razonabilidad de la información financiera, resultados y la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos, correspondientes al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de la Municipalidad de Santa María de Jesús, del Departamento de Sacatepéquez, la ejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectos importantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Falta de documentación en el proceso de adquisición Deficiente control interno
7 3. Incumplimiento a las recomendaciones de auditoría anterior HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Área Financiera Deficiencia en el manejo de Fondo Rotativo Falta de firmas en documentos legales Gastos de ejercicios fiscales anteriores afectando el ejercicio vigente La comisión de auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. Hirian Rafael Arias (Coordinador) y Lic. Carlos Roberto Sum Coyoy (Supervisor). El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s) por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA Lic. HIRIAN RAFAEL ARIAS Coordinador Gubernamental Lic. CARLOS ROBERTO SUM COYOY Supervisor Gubernamental
8 Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidad jurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para el cumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y de conformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida mediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos y Concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes, programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de prestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la República, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias, puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales, ambientales y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a: abastecimiento domiciliario de agua, alcantarillado, alumbrado público, mercados, rastros, administración y autorización de cementerios, limpieza y ornato, tratamiento de desechos y residuos sólidos, pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento, regulación del transporte, gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales, servicio de policía municipal, generación de energía eléctrica, delimitación de áreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales, reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global y otras que le sean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.
9 Contraloría General de Cuentas 2 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241. El Decreto Número Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas, artículos 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Los Acuerdos Gubernativos Números y Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas. Las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del Sector Gubernamental. Nombramiento DAM de fecha 07 de octubre de OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera Generales Evaluar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria contenida en los Estados Financieros siguientes: Balance General, Estado de Resultados, Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos y sus respectivas Notas, correspondientes al ejercicio fiscal 2014; asi como el estudio y evaluación de la estructura del control interno y la verificación del cumplimiento de leyes, reglamentos, normas y otros aspectos aplicables Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida por la municipalidad aplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en las cuentas de activo, pasivo y patrimonio. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en el Estado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado razonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.
10 Contraloría General de Cuentas 3 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas y metodologías aplicables. Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente soportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que las rigen. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la revisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondientes al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe a continuación: Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Anticipos, Edificios e Instalaciones, Construcciones en Proceso de Bienes de Uso No Común y Proyectos de Inversión Social, Gastos de Personal a Pagar, Préstamos Internos de Largo Plazo y Documentos a Pagar a Largo Plazo. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Venta de Servicios y Transferencias Corrientes del Sector Público; del área de gastos, las cuentas: Sueldos y Salarios e Intereses Sobre Préstamos Internos. Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos, del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del Sector Público de la Administración Central y Transferencias de Capital del Sector Público de la Administración Central.
11 Contraloría General de Cuentas 4 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11 Servicios Públicos Municipales y 99 Partidas no Asignables a Programas, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos de Gasto siguientes: 00 Servicios Personales, 100 Servicios no Personales y 700 Servicios de la Deuda Pública y Amortización de Otros Pasivos. Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el Plan Anual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance General que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2014, la Cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidades por un valor de Q.422,223.52, integrada por 03 cuentas bancarias como se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora), 1 Cuenta receptora, 1 cuenta de proyectos; abiertas en el Sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de la municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por los bancos al 31 de diciembre de Anticipos Al 31 de diciembre de 2014, la Cuenta Anticipos, presenta en el Balance General el saldo de Q.625,385.00, correspondiente a anticipos a Contratistas para la ejecución de obras, los cuales no se amortizaron al cierre del ejercicio fiscal, con la empresa individual propiedad del señor Ricardo Rafael Rivera Cardona, para la
12 Contraloría General de Cuentas 5 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) ejecución del proyecto: "Construcción Sistema de Tratamiento Aguas Residuales Sector Paley, Santa María de Jesús" Propiedad, Planta y Equipo (Neto) Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 1230 Propiedad, Planta y Equipo (Neto), presenta un saldo de Q.17,792,574.99, integrado por las siguientes cuentas: Propiedad y Planta en Operación Q.4,191,655.86, Maquinaria y Equipo Q.1,205,846.14, Tierras y Terrenos Q.505,579.07, Construcciones en Proceso Q.7,632,903.76, Equipo Militar y de Seguridad Q.14,645.00, Otros Activos Fijos Q.894, y Bienes de Uso Común Q.3,347,512.16, los saldos de las cuentas según el Balance General, no concilian con los registros del Inventario General de la Municipalidad a esa fecha. Ver hallazgo No. 3, Relacionado con el Control Interno. Proyectos de Inversión Social Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 1241 presenta un saldo de Q.19,272,082.45, en dicha cuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos con destino específico para inversión, que corresponden a la ejecución de proyectos que no generan capital fijo. PASIVO Gastos de Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 2113, Gasto del Personal a Pagar, presenta un saldo de Q.31,181.94, el cual se integra con las cuentas auxiliares siguientes: 118 Plan de prestaciones del Empleado Municipal por Q.1,224.88, 122 Timbre y Papel Sellado por Q.3,825.00, 201 Cuotas IGSS por Q , 202 Primas de Fianza por Q.13,285.42, 205 ISR Sobre Dietas por Q.3, y 206 ISR en Relación de Dependencia por Q.9, La entidad reportó que durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, efectuó los pagos al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social -IGSS -, en concepto de cuota patronal y laboral. Préstamos Internos de Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 2232 Préstamos Internos de Largo Plazo, presenta un saldo por pagar de Q.7,107,000.01, en concepto de Préstamos con las siguientes entidades: Banco de Desarrollo Rural por Q.3,250,000.00, para la ejecución del proyecto: Conducción de Agua Potable del Sector Chicapitan, hacia
13 Contraloría General de Cuentas 6 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Sabana Grande y con el Banco Inmobiliario por Q.3,857,000.01, para la ejecución del proyecto: Mantenimiento de Red de Distribución de Agua Casco Urbano, los préstamos fueron gestionados por la administración del período Documentos a Pagar a Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 2221 Documentos a Pagar a Largo Plazo, presenta un saldo por pagar de Q.2,023,599.00, en concepto de convenios con las entidades siguientes: Empresa Eléctrica de Guatemala por Q.1,577,741.69, Instituto Guatemalteco de Seguridad Social por Q.250, y Plan de Prestaciones del Empleado Municipal por Q.194, PATRIMONIO Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas, presentan un saldo acumulado de Q.75,625, Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 3112 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores, ascendió a un saldo negativo por la cantidad de Q.45,447, Resultado del Ejercicio El Resultado del Ejercicio 2014, ascendió a un saldo negativo por la cantidad de Q.1,226, Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado de Resultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
14 Contraloría General de Cuentas 7 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Ingresos y Gastos Ingresos Venta de Servicios Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 5142 Venta de Servicios, presenta un saldo por el valor de Q.1,799, Transferencias corrientes recibidas Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 5172 Transferencias Corrientes del Sector Público, recaudadas y registradas ascienden a la cantidad de Q.1, Gastos Gastos de Consumo Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 6110 Gastos de Consumo, presenta un saldo por el valor de Q.4,127,796.29, integrado por las cuentas: Remuneraciones y Bienes y Servicios. Intereses, Comisiones y Otras Rentas de la Propiedad Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 6120 Intereses, Comisiones y Otras Rentas de la Propiedad, presenta un saldo por el valor de Q.1,066,337.71, integrado por las cuentas: Intereses y Comisiones y Otros Alquileres. Transferencias Corrientes Otorgadas Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 6151 Transferencias Otorgadas al Sector Privado, presenta un saldo por valor de Q.21, Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal 2014, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 10 de diciembre de 2013, según Acta No
15 Contraloría General de Cuentas 8 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, asciende a la cantidad de Q.12,400,350.00, el cual tuvo una ampliación de Q.4,798,082.80, para un presupuesto vigente de Q.17,198,432.80, ejecutándose la cantidad de Q.14,288, (83.08 en relación al presupuesto vigente), en las diferentes Clases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad de Q.103,743.55, 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q.190,095.42, 13 Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidad de Q.98,020.50, 14 Ingresos de Operación, la cantidad de Q.1,703,201.05, 15 Rentas de la Propiedad, la cantidad de Q.30,211.37, 16 Trasferencias Corrientes, la cantidad de Q.1,864,589.83, 17 Transferencias de Capital, la cantidad de Q.10,298, y 23 Disminución de Otros Activos Financieros, la cantidad de Q.0.00; la Clase 17 es la más significativa, en virtud que representa un del total de ingresos percibidos. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, asciende a la cantidad de Q.12,400,350.00, el cual tuvo una ampliación de Q.4,798,082.80, para un presupuesto vigente de Q. 17,198,432.80, ejecutándose la cantidad de Q.13,542, (78.74% en relación al presupuesto vigente) a través de los programas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad de Q.4,379,084.08, 11 Servicios Públicos Municipales, la cantidad de Q.5,779,519.99, 12 Drenajes y Alcantarillados, la cantidad de Q.92,707.50, 13 Educación, la cantidad de Q.324,021.62, 14 Salud y Asistencia Social, la cantidad de Q.131,736.66, 15 Red Vial, la cantidad de Q.283,262.35, 16 Cultura y Deporte, la cantidad de Q.0.00, 17 Asistencia y Desarrollo Integral de la Mujer, la cantidad de Q.66, y 99 Partidas no Asignables a Programas, la cantidad de Q.2,458,620.11, de los cuales el programa 11 es el más importante con respecto al total ejecutado, en virtud que representa un 42.68% del mismo. La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2014, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal, según Acta No , de fecha 13 de enero de Modificaciones presupuestarias En el período auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias, mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q.4,798, y transferencias por un valor de Q.2,703,061.19, verificándose que las mismas están autorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en el Módulo de Presupuesto del Sistema Contable.
16 Contraloría General de Cuentas 9 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 5.2 Otros Aspectos Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones y transferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, así mismo se verificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo establecido para el efecto Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de la Municipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas Convenios La entidad reportó que al 31 de diciembre de 2014, tiene convenios vigentes por por un valor de Q.2,023,599.00, con las entidades siguientes: Empresa Eléctrica de Guatemala por Q.1,577,741.69, Instituto Guatemalteco de Seguridad Social por Q250, y Plan de Prestaciones del Empleado Municipal por Q.194, Donaciones La, reportó que durante el ejercicio 2014, no recibió donaciones Préstamos La entidad reportó que durante el ejercicio fiscal 2014, no obtuvo préstamos de entidades bancarias y de personas individuales o jurídicas Transferencias La,
17 Contraloría General de Cuentas 10 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) reportó que durante el ejercicio 2014, efectuó transferencias al sector privado por el valor de Q.21, Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La Municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la Municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, adjudicó 02 concursos, finalizados anulados 0 y finalizados desiertos 0, según reporte de Guatecompras generado al 31 de diciembre de Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en el Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo por administración.
18 Contraloría General de Cuentas 11 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 5.3 Estados Financieros Balance General
19 Contraloría General de Cuentas 12 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Estado de Resultados
20 Contraloría General de Cuentas 13 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
21 Contraloría General de Cuentas 14 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Notas a los Estados Financieros
22 Contraloría General de Cuentas 15 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
23 Contraloría General de Cuentas 16 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
24 Contraloría General de Cuentas 17 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
25 Contraloría General de Cuentas 18 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
26 Contraloría General de Cuentas 19 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
27 Contraloría General de Cuentas 20 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
28 Contraloría General de Cuentas 21 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de documentación en el proceso de adquisición Condición En la revisión practicada a la documentación que ampara los egresos correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, se estableció que los funcionarios y empleados, no cumplen con aplicar en la gestión municipal los procesos establecidos para la adquisición de bienes, materiales, suministros y servicios que requiere la municipalidad, toda vez que no efectúan consulta a presupuesto para verificar la disponibilidad de la partida a la que se cargará el gasto, no elaboran el pedido mediante formulario por parte de la persona que solicita los bienes o servicios, y no hay constancia de ingreso y egreso de almacén para el caso de los bienes. Criterio El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal -MAFIM- Versión I, Modulo de Compras III. Procedimiento para la Realización de Compras en las Municipalidades. Numeral 1.1.1, Responsabilidad de las Compras, establece: El encargado de compras, tendrá bajo su responsabilidad, la adquisición de bienes, materiales, suministros y servicios que requiera la municipalidad, para su administración y funcionamiento. Ninguna persona, que no sea el encargado, podrá efectuar compras, salvo que exista autorización de autoridad superior, pero en este caso debe informarse a la oficina de compras o persona designada. Numeral Verificación de Disponibilidades Presupuestarias, establece: No se podrá efectuar gasto alguno, mientras no se haga la consulta a presupuesto, sobre la disponibilidad de la partida a la que se cargará el gasto a efectuar. Quien contraiga obligaciones o efectúe gastos sin previa consulta presupuestaria, será responsable del pago realizado y como consecuencia, responderá por el mismo, reembolsando su valor. Numeral 1.2 Disposiciones Específicas, establece: El encargado de compras debe de tomar en cuenta que toda adquisición que realice, debe ser con base en las cantidades y calidades establecidas por el solicitante de los bienes y/o suministros y tomando en cuenta la codificación y autorización presupuestarias correspondientes, según el Manual de Clasificadores Presupuestarios Numeral 1.3 Procedimientos, establece: Para solicitar la compra de bienes,
29 Contraloría General de Cuentas 22 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) materiales, suministros o servicios, el interesado deberá llenar el formulario de solicitud/entrega de bienes, firmará como solicitante, obtendrá la firma de su jefe inmediato superior y la firma de autorización de la administración superior y la trasladará al encargado de almacén para que certifique la inexistencia de lo solicitado. El encargado de compras recibe del almacén la solicitud/entrega de bienes y la trasladará a presupuesto, para efectos de codificación presupuestaria, presupuesto codificará, rubricará y sellará, como señal de que existe disponibilidad en los renglones afectados y la devolverá a compras. Compras recibe la solicitud codificada por presupuesto y procederá a obtener de los proveedores que se indiquen, el giro comercial relacionado con los bienes, materiales y suministros o servicios que se solicitan, y una vez se haya seleccionado al proveedor, se formulará la orden de compra, firmará y obtendrá las firmas así: Encargado de presupuesto, Tesorero Municipal y Alcalde Municipal. Presupuesto recibe la orden de compra y procede a verificar las cuotas de programación financiera y luego al registro del compromiso presupuestario, firmará donde corresponde, desglosará la copia para su archivo y el original y las demás copias las devolverá a compras. Compras recibe de presupuesto la orden de compra y con el original de la misma, solicitará al proveedor ya determinado que proceda a entregar al almacén municipal los bienes, materiales o suministros en la misma requeridos. Todo pago de estimaciones de obras por contrato, o pagos por prestación de servicios técnicos y profesionales, así como de servicios no personales, compra de bienes, materiales y suministros, llevará, además de la factura respectiva, orden de compra y cuando corresponda la recepción de bienes/servicios y su trámite se sujetará a los procedimientos ya definidos. En el caso de pago de estimaciones de obras por contrato, se debe agregar, además constancia de verificación de avance físico extendido por la Oficina Municipal de Planificación. El Acuerdo Gubernativo No , del Presidente de la República, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. Artículo 15. Pedidos. Establece: Previo a la solicitud de cotizaciones deberá contarse con el pedido suscrito por el Jefe de la oficina que corresponda, que justifique la necesidad de la compra o contratación de los bienes, suministros, obras o servicios, debiendo contarse con la descripción y especificaciones de lo que se requiere, bases de contratación cuando proceda y en el caso de obras, también con estudios, diseños, planos y referencias sobre el costo probable de las mismas, todo aprobado por la autoridad administrativa superior de la dependencia interesada. Causa El Encargado de Compras no cumplió con aplicar los procesos para la adquisición de bienes, materiales, suministros y servicios que requiere la municipalidad, para su administración y funcionamiento.
30 Contraloría General de Cuentas 23 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Efecto Desorden en el control de las adquisiciones que realiza la municipalidad, además los gastos carecen de documentación de soporte que evidencie la calidad del gasto. Recomendación El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal y éste a su vez, al Encargado de Compras, para que se cumpla con los procesos establecidos en las normas citadas para la adquisición de bienes, materiales, suministros y servicios, para tener orden y control de los expedientes de la municipalidad. Comentario de los Responsables De acuerdo al oficio sin número, de fecha 14 de abril de 2015, el Director de Administración Financiera Integrada Municipal y el Encargado de Compras, manifiestan: Se remitió oficio a la Dirección Financiera Integrada Municipal, indicando a los responsables el cumplimiento a las leyes aludidas en el hallazgo en mención, específicamente el MAFIN-1 y la ley de contrataciones del estado, y que inmediatamente se adjunten los documentos de soporte a los gastos del año Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, en vista que de conformidad en la revisión practicada a la documentación que ampara los egresos, se estableció que los funcionarios y empleados, no cumplen con aplicar en la gestión municipal los procesos establecidos para la adquisición de bienes, materiales, suministros y servicios que requiere la municipalidad, toda vez que no efectúan consulta a presupuesto para verificar la disponibilidad de la partida a la que se cargará el gasto, no elaboran el pedido mediante formulario por parte de la persona que solicita los bienes o servicios y no hay constancia de ingreso y egreso de almacén para el caso de los bienes. Asimismo, los comentarios de los responsables que giraron instrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, el cumplimiento de la normativa vigente, situación que confirma la deficiencia establecida por la comisión de auditoría. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTOR DAFIM DAVID (S.O.N.) CAÑA DIAZ 26, ENCARGADO DE COMPRAS WILLIAM ESTUARDO PICHE VALLE 6, Total Q. 32,000.00
31 Contraloría General de Cuentas 24 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Hallazgo No. 2 Deficiente control interno Condición En la revisión de documentos de soporte de egresos del fondo rotativo se estableció deficiencias de control interno, en expediente No. 7, de fecha 22 de enero de 2014, las facturas emitidas por los proveedores no detallan la dirección, nombre completo y Número de Identificación Tributaria de la Municipalidad de Santa María de Jesús, Sacatepéquez, por ejemplo las facturas y de fecha 14 de enero y 16 de enero de 2014 respectivamente, emitidas por Pollo Campero, S. A.; asimismo la factura de fecha 23 de junio de 2014 emitida por Industrias de Hamburguesas, S. A. Criterio El Acuerdo Número emitido por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, norma 1.6 Tipos de controles, establece: es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con los sistemas administrativos y financieros. En el Marco Conceptual de Control Interno Gubernamental, se establecen los distintos tipos de control interno que se refiere a: Control Interno Administrativo y Control Interno Financiero, y dentro de estos, el control previo, concurrente y posterior. Asimismo la norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece: Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. Causa Incumplimiento de la normativa vigente por parte del Director de Administración Financiera Integrada Municipal, relacionada con el establecimiento de controles necesarios en los procesos. Efecto Riesgo de no recibir las cantidades compradas, además que los valores no sean los correctos y se paguen facturas cuyo gasto no pertenece a la gestión de la municipalidad. Recomendación El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para que verifique las facturas emitidas por los proveedores de los bienes y servicios adquiridos, cumplan con los requisitos que
32 Contraloría General de Cuentas 25 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) establece la normativa citada. Comentario de los Responsables De acuerdo al oficio sin número, de fecha 14 de abril de 2015, el Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiestan: Se remitió oficio al director financiero, indicándole que previo a la autorización de gastos con caja chica, se verifique que los gastos cumplan con las normas de control interno y de lo que establece el Reglamento de caja chica sin excepción alguna, y que todo documento deberá de llevar la firma y sello de visto bueno del Director Financiero para confirmar dicho cumplimiento." Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, en vista que en los documentos de soporte de egresos del fondo rotativo, se establecieron deficiencias de control interno, las facturas emitidas por los proveedores no detallan la dirección, nombre completo y Número de Identificación Tributaria de la Municipalidad de Santa María de Jesús, Sacatepéquez. Asimismo, los comentarios de los responsables que giraron oficio el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para el cumplimiento de la normativa, confirma las deficiencias establecidas por la comisión de auditoría. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 7, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTOR DAFIM DAVID (S.O.N.) CAÑA DIAZ 3, Total Q. 3, Hallazgo No. 3 Incumplimiento a las recomendaciones de auditoría anterior Condición Durante el proceso de la auditoría se estableció que la Municipalidad no cumplió con aplicar en la gestión municipal las recomendaciones contenidas en el informe de auditoría practicada por la Contraloría General de Cuentas correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013, que se detallan a continuación:
33 Contraloría General de Cuentas 26 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Hallazgos de Control Interno: Hallazgo No. 2 Cuentas de Estados financieros no regularizados, cuenta 1240 Activo Intangible. Recomendación: El Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones al Director de AFIM para que se realice la depuración e integración de esa cuenta de tal manera que los Estados Financieros, reflejen razonablemente la realidad financiera de la Municipalidad. Hallazgo No. 3 Diferencia entre las cuentas de los Estados Financieros y registros auxiliares, cuenta 1230 Propiedad, Planta y Equipo. Recomendación: El Alcalde Municipal, debe girar sus instrucciones al Director Financiero para que realice revisiones completas del rubro Propiedad Planta y Equipo para verificar que los saldos presentados en el libro de Inventarios y el Balance General de la Municipalidad sean reales, así mismo realizar un inventario General para confirmar la existencia de los bienes. Criterio El Acuerdo Número A de la Contraloría General de Cuentas, articulo 2, seguimiento a informes emitidos por las demás Direcciones de Auditoría, establece: cada una de las Direcciones y Subdirecciones de la Contraloría General de Cuentas que emita nombramientos para realizar auditorías, deberá darle seguimiento a las recomendaciones que consten en cada uno de los informes resultantes de los procesos de fiscalización. Causa El Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no ha cumplido con aplicar en la gestión municipal las recomendaciones emitidas por la Contraloría General de Cuentas. Efecto Riesgo que se continúe con las deficiencias y no se mejora el control interno de la gestión municipal. Recomendación El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para que cumpla con aplicar las recomendaciones contenidas en los informes de auditoría de la Contraloría General de Cuentas, con el objeto que se eficientice la gestión municipal. Comentario de los Responsables De acuerdo al oficio sin número, de fecha 14 de abril de 2015, el Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiestan: Se contrató los servicios del señor Marcos Antonio López Chávez, para realizar trabajos contables en la Dirección Financiera Municipal específicamente para: 1.-
34 Contraloría General de Cuentas 27 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Operar un nuevo inventario general de bienes.-2.- Cuadrar las cuentas de Balance General contra saldos del libro de inventarios, de los años anteriores a la fecha.-3.- Efectuar inventario físico de los bienes de activo fijo, para actualizar datos y depurar el mismo.-4.- Regulación de la cuenta No.1241 activo intangible bruto, de los años anteriores al presente año. Dicho trabajo fue entregado en el mes de Diciembre de 2014, y solo se está a la espera de la asistencia del personal del Ministerio de Finanzas Públicas para realizar los ajustes contables respectivos en el sistema SICOIN-GL para que al finalizar éste año, las cuentas contables aludidas en las recomendaciones de auditorías anteriores se regularicen adecuadamente. Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, en vista que el Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no cumplieron con aplicar en la gestión municipal las recomendaciones contenidas en el informe de auditoría practicada por la Contraloría General de Cuentas, correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013, que se detallan a continuación: Hallazgos de Control Interno: Hallazgo No. 2 Cuentas de Estados financieros no regularizados, referente a la cuenta 1240 Activo Intangible. Hallazgo No. 3 Diferencia entre las cuentas de los Estados Financieros y registros auxiliares, referente a la cuenta 1230 Propiedad, Planta y Equipo. Los responsables manifiestan en sus comentarios, que efectuaron depuración de las cuentas de inventario y activo intangible bruto; sin embargo, al 31 de diciembre de 2014 dichas cuentas aparecen en los estados financieros sin regularizarse. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL MARIO JERONIMO PEREZ PIO 4, DIRECTOR DAFIM DAVID (S.O.N.) CAÑA DIAZ 3, Total Q. 7, Lineas en Blanco Luego de Acción Legal
35 Contraloría General de Cuentas 28 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencia en el manejo de Fondo Rotativo Condición De la verificación al fondo rotativo, se estableció que el encargado del mismo no cumplió con la normativa establecida que indica que las liquidaciones deben efectuarse dentro de los términos establecidos cuando al menos se haya invertido el 25% de su monto; además, se encontraron documentos de soporte de gastos por la cantidad de Q14,900.04, que representa el 99.33% del total del fondo; asimismo, en los documentos de abono los formularios de Viático Liquidación Nos. 296 y 298 de fecha 10 y 14 de octubre de 2014 respectivamente, las cantidades cuentan con alteraciones efectuadas con lapicero, lo cual puede provocar menoscabo al erario municipal. Criterio El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal -MAFIM- Versión II, Módulo de Tesorería, numeral Responsabilidad de los Fondos Rotativos. Establece: Son responsables de su correcta utilización y revisión el Tesorero Municipal, el encargado del fondo rotativo, quienes deben rendir cuentas ante la Contraloría General de Cuentas. El responsable del Fondo Rotativo deberá efectuar las rendiciones cuando se haya invertido al menos el 25% de su monto El Acuerdo Número emitido por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas, por medio del cual se aprueban las Normas Generales de Control Interno Gubernamental. Norma 2 Normas Aplicables a los Sistemas de Administración General, subnumeral 2.6 Documentos de Respaldo, establece: Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis. Causa El encargado del fondo rotativo no cumplió con efectuar las rendiciones de
36 Contraloría General de Cuentas 29 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) conformidad con la normativa; asimismo aceptó documentos de abono con alteraciones. Efecto Al no contar con los recursos financieros disponibles en efectivo, se corre el riesgo de no cubrir los gastos emergentes que requiera la gestión municipal. Recomendación El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, y éste a su vez al Encargado del Fondo Rotativo para que proceda a efectuar las rendiciones cuando haya invertido el 25% del monto, y velar porque los documentos de abono no contengan alteraciones. Comentario de los Responsables De acuerdo al oficion sin número, de fecha 14 de abril de 2015, el Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiestan: Se remitió oficio a la Dirección Financiera Integrada Municipal, indicando a los responsables el cumplimiento a las leyes aludidas en el hallazgo en mención, específicamente el MAFIN-1, las normas de control interno, y lo que se establece en el reglamento de caja chica. Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, en vista el encargado del fondo rotativo no cumplió con la normativa establecida que indica que las liquidaciones deben efectuarse dentro de los términos establecidos cuando al menos se haya invertido el 25% de su monto; además, en los documentos de abono los formularios de Viático Liquidación números 296 y 298 de fecha 10 y 14 de octubre de 2014 respectivamente, las cantidades tienen alteraciones efectuadas con lapicero, lo cual puede provocar menoscabo al erario municipal; asimismo, los comentarios de los responsables que giraron oficio al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para el cumplimiento de la normativa, confirma la deficiencia establecida por la comisión de auditoría. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 7, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTOR DAFIM DAVID (S.O.N.) CAÑA DIAZ 3, Total Q. 3, Lineas en Blanco Luego de Acción Legal
37 Contraloría General de Cuentas 30 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Hallazgo No. 2 Falta de firmas en documentos legales Condición De la revisión efectuada al libro de Actas No. 4, con registro No. 518 de fecha 27 de enero de 2014, autorizado por la Contraloría General de Cuentas, se comprobó que existen deficiencias en varias actas, ya que no contienen la firma del Secretario Municipal, entre las que se pueden mencionar las Actas Nos de fecha 12 de agosto de 2014 y de fecha 29 de agosto de Criterio El Decreto Número del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal. Artículo 84. Atribuciones del Secretario. Establece: Son atribuciones del secretario, las siguientes: a) Elaborar, en los libros correspondientes, las actas de las sesiones del Concejo Municipal y autorizarlas, con su firma, al ser aprobadas de conformidad con lo dispuesto en este Código. Causa El Secretario Municipal no cumplió con lo establecido en la normativa, para dar razonabilidad y legalidad a las actas que se suscriben. Efecto Cuando no existe un adecuado control sobre la documentación de soporte, de cada una de las actas suscritas, se corre el riesgo de la legalidad de las mismas, al no contar con las firmas que las avalen. Recomendación El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Secretario Municipal, para que se fortalezca el control correspondiente, con la finalidad que las actas estén firmadas adecuadamente como en ley corresponde. Comentario de los Responsables De acuerdo al oficio sin número, de fecha 14 de abril de 2015, el Secretario Municipal, manifiesta: Al recibir dicho oficio me causo incertidumbre y procedí a constatarlo para rectificar lo manifestado, siendo así, pude verificar que las firmas si aparecen en las actas correspondientes que estuvieron bajo mi cargo y responsabilidad, dando fe allí, de todo lo actuado, y para certeza de la misma adjunto certificación de las actas de fecha doce de agosto del dos mil catorce y acta de fecha veintinueve de agosto del dos mil catorce y otros
38 Contraloría General de Cuentas 31 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) solamente para referencia. Con este argumento solicito a su respetable persona, se proceda a tomar las consideraciones respectivas, toda vez que se está demostrando que efectivamente se ha cumplido con lo establecido en el artículo 84 literal a del decreto del congreso de la república código municipal en la cual reza lo siguiente. Elaborar los libros correspondientes, las actas de las sesiones del concejo municipal y autorizarla con su firma. Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, en vista que en la revisión efectuada al libro de actas el día 13 de octubre de 2014, se estableció que las Actas de fecha 12 de agosto de 2014 y de fecha 29 de agosto de 2014, no contienen la firma del Secretario Municipal. En su comentario el responsable manifiesta que actualmente las actas están firmadas, sin embargo en la fecha de la revisión practicada, no contenía la firma del Secretario Municipal, lo que se puede corroborar en las fotocopias obtenidas por el auditor actuante. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales SECRETARIO MUNICIPAL ELIEZER ESAU ORDOÑEZ LOPEZ 10, Total Q. 10, Hallazgo No. 3 Gastos de ejercicios fiscales anteriores afectando el ejercicio vigente Condición Durante el ejercicio fiscal 2014, se estableció que registraron gastos que corresponden al período fiscal 2013, entre los que se mencionan los siguientes: 1) Facturas 581 por Q.6,702.00, 582 por Q.1,128.00, 583 por Q.3,662.00, 584 por Q.4, y 585 por Q , todas de fecha 01 de octubre de 2013 emitidas por Ferretería El Volcán por la adquisición de materiales de construcción. 2) Factura No. 02 de fecha 30 de diciembre de 2013 emitida por el Lic. Aldo Rubén Echeverría Monzón en concepto de honorarios por Q.3, ) Factura No. 017 de fecha 30 de diciembre de 2013 emitida por Multiservicios Coroy en concepto de la compra de cuatro radios Motorola por Q.4, Criterio El Decreto Número del Congreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto. Artículo 6.- Ejercicio Fiscal. Establece: El ejercicio fiscal del sector
39 Contraloría General de Cuentas 32 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) público se inicia el uno de enero y termina el treinta y uno de diciembre de cada año.. Artículo 36.- Cierre Presupuestario. Establece: Con posterioridad al treinta y uno de diciembre no podrán asumirse compromisos ni devengarse gastos con cargo al ejercicio que se cierra en esa fecha. Causa Incumplimiento de la normativa por parte del Director de Administración Financiera Integrada Municipal. Efecto Se registran gastos que corresponde al ejerció fiscal 2013, afectando el ejercicio Recomendación El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para que los gastos se registren en el período fiscal correspondiente de acuerdo a la fecha que se perciben los bienes o servicios. Comentario de los Responsables De acuerdo al oficio sin número, de fecha 14 de abril de 2015, el Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiestan: Se remitió oficio al Director Financiero Municipal, solicitándole que los gastos que se realicen vayan en coordinación con la disponibilidad presupuestaria, y la disponibilidad bancaria; así mismo la ejecución mensual de gastos sea en base al flujo de caja de ingresos y egresos, y a la programación del Plan Operativo Anual -POA-. Para que la adquisición de bienes y suministros se paguen en la fecha de su recepción Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, en vista que los gastos fueron devengados y pagados en el ejercicio fiscal Además en el comentario el Alcalde manifiesta que giró instrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal para que la adquisición de bienes y suministros se paguen en la fecha de su recepción, situación que confirma la deficiencia establecida por la comisión de auditoría. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 13, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL MARIO JERONIMO PEREZ PIO 17,000.00
40 Contraloría General de Cuentas 33 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) DIRECTOR DAFIM DAVID (S.O.N.) CAÑA DIAZ 13, Total Q. 30, SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior correspondientes al ejercicio fiscal 2013, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que no se le dio cumplimiento y no se implementaron las mismas. Ver hallazgo No. 3, Relacionado con el Control Interno. 8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO 1 MARIO JERONIMO PEREZ PIO ALCALDE MUNICIPAL 01/01/ /12/ SIMEON HERNANDEZ LORENZO SINDICO I 01/01/ /12/ SILVERIO HERNANDEZ RUIZ SINDICO II 01/01/ /12/ CEFERINO XAR PICHE CONCEJAL I 01/01/ /12/ RIGOBERTO SIMON PIO CONCEJAL II 01/01/ /12/ BERNARDO CUY ORTIZ CONCEJAL III 01/01/ /12/ ROSALIO ORON CASTELLANOS CONCEJAL IV 01/01/ /12/ ELIEZER ESAU ORDOÑEZ LOPEZ SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/ /11/ JOSE ALFREDO SANCHES JIMENEZ SECRETARIO MUNICIPAL 01/12/ /12/ DAVID CAÑA DIAZ DIRECTOR DAFIM 01/01/ /12/ EDGAR RODOLFO MONROY CHUQUIEJ DIRECTOR DMP 01/01/ /07/ CARLOS ADOLFO CHUQUIEJ GRANADOS DIRECTOR DMP 01/08/ /09/ JUAN MANUEL HERNANDEZ CRISOSTOMO DIRECTOR DMP 16/09/ /12/ MIRNA NOEMI VALLE CUY ENCARGADA DE CONTABILIDAD 01/01/ /12/ WALTER EULALIO ALQUIJAY GUERRA AUXILIAR DE PRESUPUESTO 01/01/ /12/ WILLIAM ESTUARDO PICHE VALLE ENCARGADO DE COMPRAS 01/01/ /12/2014
41 Contraloría General de Cuentas 34 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Lic. HIRIAN RAFAEL ARIAS Coordinador Gubernamental Lic. CARLOS ROBERTO SUM COYOY Supervisor Gubernamental GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29, los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman en cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.
42 Contraloría General de Cuentas 35 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1) Ser una institución destacada en la prestación de servicios a la población y fortalecer el desarrollo integral y sostenible del municipio. Misión (Anexo 2) La municipalidad de Santa María de Jesús, departamento de Sacatepéquez, es una entidad autónoma, que se dedica a promover el desarrollo del municipio, a través de actividades sociales, culturales, educativas, deportivas, religiosas, ambientales, ejecución de proyectos de obras de infraestructura y prestación de servicios y que esto contribuya a mejorar la calidad de vida y satisfacer las necesidades de nuestros vecinos y lograr los objetivos trazados por la población.
43 Contraloría General de Cuentas 36 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Estructura Orgánica (Anexo 3)
44 Contraloría General de Cuentas 37 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente de Financiamiento (Anexo 4)
45 Contraloría General de Cuentas 38 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)
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 Artículo 39
 Artículo 67
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 Artículo 67
 Artículo 39
 Artículo 67
 Artículo 84
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 Artículo 39
 Artículo 67
 Artículo 6
 Artículo 36
 Artículo 39
 Artículo 67
 Artículo 29