Source: https://es.scribd.com/doc/129304791/Bases-de-Retencion-2013
Timestamp: 2016-05-06 06:50:43+00:00

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Bases de Retencion 2013
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CONCEPTOS Y BASES PARA RETENCIÓN EN LA FUENTE VIGENCIA AÑO 2013
Todos los valores están sustentados en el Valor de la UVT ($26.841 Año 2013. Resolución 000138 del 21 de noviembre de 2012)
CONCEPTOS DE RETENCIÓN ARRENDAMIENTOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS IMPUESTO DE TIMBRE De Bienes muebles De Bienes inmuebles S/Intereses y Otros Cuantia Determinada Cuantia Indeterminada Combustibles En General Licenciamiento o derecho de uso de software De Bienes Raices-Vehículos De Carga (Fletes) Internacional de carga De Pasajeros (Nal e Internal)
Base retención UVT
% de Retención en fuente
Base mínima de Retención
SERVICIOS EN GENERAL DECLARANTES SERVICIOS EN GENERAL NO DECLARANTES SERVICIOS PRESTADOS POR EMPRESAS TEMPORALES SERVICIOS DE SALUD PRESTADOS POR UNA IPS SERVICIOS DE ASEO Y VIGILANCIA SERVICIOS HOTELES, RESTAURANTES Y HOSPEDAJES SERVICIOS DE PUBLICIDAD EMOLUMENTOS ECLESIASTICOS (Si quien debe retener declara Renta) HONORARIOS y COMISIONES DECLARANTES (D.R. 260/2001) HONORARIOS y COMISIONES NO DECLARANTES (D.R. 260/2001) HONORARIOS POR OBRA CIVIL RETENCION A OPERACIONES CON TARJETA DEBITO Y CREDITO DIVIDENDOS GRAVABLES (Dec.567 de Marzo 1 de 2007) ENAJENACION DE BIENES RAICES RETENCIÓN EN IVA EN LA ADQUISICIÓN DE SERVICIOS RETENCIÓN EN IVA EN LA COMPRAS DE BIENES (1) PRACTICAR SOBRE CUALQUIER CUANTIA OTROS DATOS DE INTERÉS GENERAL RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES (Art 383 a 386 E.T.) (Art 23 Ley 1111/06 Según Tabla) Indice de precios al Consumidor IPC (ver art. 2 del decreto 2714 dic 27 de 2012) - Inflación*DANE* SALARIO MÍNIMO LEGAL VIGENTE Año 2013 (Decreto 2378 2012) AUXLILIO DE TRANSPORTE MENSUAL Año 2013 (Decreto 2379 2012) DOTACIÓN: Para empleados que devenguen hasta 2 SMLMV (Vestido y calzado de labor) SALARIO INTEGRAL Año 2013 (13 smlmv según art. 132 cst y art 18 ley 50/90) SANCIÓN MÍNIMA NACIONAL (DIAN) Año 2013 SANCIÓN MÍNIMA ICA (B/quilla) Año 2013 (Art 257 Decreto 094 de 2011) DECLARACIONES DE IMPUESTOS QUE SE DEBEN PRESENTAR Y PAGAR EN 1 CUOTA
0 27 0 6,000 0 0 27 27 27 4 4 27 4 4 4 4 4 4 4 27 0 0 0 0 0 0 4 27 UVT
4 3.5 7 0.5 0.5 0.1 3.5 3.5 1 1 1 3.5 4 6 1 2 2 3.5 11 4 / 3,5 11 10 1 10 20/30 1 15% del IVA 15% del IVA
(1) $ 725,000 (1) $ 161,046,000 (1) (1) $ 725,000 $ 725,000 $ 725,000 $ 107,000 $ 107,000 $ 725,000 $ 107,000 $ 107,000 $ 107,000 $ 107,000 $ 107,000 $ 107,000 $ 107,000 $ 725,000 (1) (1) (1) SOBRE VR IVA (1) (1) $ 107,000 $ 725,000
10 5.6 41
$ 2,388,001 3.73% $ 535,600 $ 63,600 $ 1,071,200 $ 6,963,000 $ 251,000 $ 141,000 $ 1,030,000
$ 2,475,001 3.04% $ 566,700 $ 67,800 $ 1,133,400 $ 7,367,000 $ 260,000 $ 146,000 $ 1,068,000
$ 3,461,001
Inflación 2012: 2.44%
Art 13 Ley 1527/2012- Decreto 1950/2012 100 Retefte a independientes régimen simplificado o no responsables del IVA, con pagos acmdos del mes superior a Base Gravable Impuesto al Patrimonio 2011: $1.000'000.000= 1%, $2.000`000.000= 1,4%, $3.000'000.000= 2,4% y de $5.000'000.000 en adelante= 4,8%
$ 589,500 $ 70,500 $ 1,179,000 $ 7,663,500 $ 268,000 $ 150,000 $ 1,100,000 $ 2,684,100
DECLARACIÓN DE RENTA Conceptos VALOR UVT ( Res. 012066 de 19/11/2010, Res. 011963 de 17/11/2011, Res. 000138 de 21/11/2012 y Art 868 E.T.) AGENTE RETENEDOR EN RENTA ( Por monto de Ingresos y Patrimonio ) Activos fijos que se pueden depreciar dentro del mismo año de compra (Dec.3019/89) COMPUTADORES EXCLUIDOS DEL IVA Regimen Simplificado IVA (Por Ingresos) (Artículo 499 E.T.) [ Permanecerá en el rég. Simplificado si obtiene ingresos iguales a ] INGRESOS TOTALES ASALARIADOS [Art. 593 y 594 E.T.] [ Declarará renta si son = a ] INGRESOS TOTALES TRABAJADOR INDEPENDIENTE [Art. 594-1 y 594-3 E.T.] [ Declarará renta si son = a ]
INGRESOS TOTALES DEMÁS PERSONAS NATURALES [Art. 592 y 594-3 E.T.] (Menores ingresos )[ Declarará renta si son = a ]
30,000 50 82 4,000 4,073 3,300 1,400 4,500 2,800 4,500 2,800
PATRIMONIO [Asalariados, Independentes y personas naturales de menores ingresos][ Declarará renta si son = a ] COMPRAS [Asalariados, Independentes y personas naturales de menores ingresos][ Declarará renta si son = a ] CONSIGNACIONES BANCARIAS [Asalariados, Indepndntes y personas nat. menores ingresos][ Declarará renta si son = a ] CONSUMOS TARJETA CREDITO [Asalariados, Indepndnts y persona nat de menores ingresos][ Declarará renta si son = a ]
$ 25,132 $ 753,960,000 $ 1,257,001 $ 2,061,000 $ 100,528,000 $ 102,363,000 $ 82,936,000 $ 35,185,000 $ 113,094,000 $ 70,370,000 $ 113,094,000 $ 70,370,000 $ 500,000,000 3.47%
$ 26,049 $ 781,470,000 $ 1,302,001 $ 2,136,000 $ 104,196,000 $ 106,098,000 $ 85,962,000 $ 36,469,000 $ 117,221,000 $ 72,937,000 $ 117,221,000 $ 72,937,000 $ 500,000,000
Pat $ 2,604,900,000
$ 26,841 $ 805,230,000 $ 1,342,001 $ 2,201,000 $ 107,364,000 $ 109,323,000 $ 88,575,000 $ 37,577,000 $ 120,785,000 $ 75,155,000 $ 120,785,000 $ 75,155,000
OBLIGACION DE FIRMA DE CONTADOR PUBLICO EN DECLARACIÓN DE IMPTOS INGRESOS Y/O PATRIMONIO BRUTO FISCAL (Solo100,000 si el declarante está obligado a$llevar libros de contabilidad y si no está oblig $ 2,513,200,000 2,604,900,000 $ 2,684,100,000
OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACION EXOGENA TRIBUTARIA DEL ART.631 E.T.( Ingresos año anterior = a ) INGRESOS o PATRIMONIO BRUTO PARA PRESENTAR DECLARACION DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (Art 260-9 E.T.) TASA ANUAL DE INTERES PRESUNTIVO POR PRESTAMOS EN DINERO A SOCIOS O ACCIONISTAS (art.35 ET)
Ing $ 1,588,989,000
A nivel general el servicio de parqueadero se encuentra gravado con IVA del 16% (Ver Oficios No. y en las correcciones dichos requisitos se mantengan. 25% y 35% según el art. 689-1 E.000.40% 2.
Reconocimiento fiscal de Costos.44%.T. independientemente del número de pagos que se realicen durante el año.000. ni haber compensado dichas pérdidas. Ese impuesto al consumo no se cobra si el vehículo.T.php?option=com_content&view=article&id=103&Itemid=76 Variaciones Porcentuales IPC / 1997 .T).000.19% 12 Meses 18. el cual quedará así:Los servicios de vigilancia y aseo. incremento del impuesto neto sobre la renta. no afectarán la validez del beneficio de auditoría.424 del E. botes y aerodinos.]: los pagos que efectúen los contribuyentes o responsables deberán realizarse mediante alguno de los siguientes medios de pago: Depósitos en cuentas bancarias. deducciones.000 $ 2. que ahora quedó derogado). la DIAN solo cobrará el impuesto al consumo si el importador es el consumidor final.T. giros o transferencias bancarias.28% 6 Meses
NOTA: Recuerde que según la información oficial publicada por DANE. el término para solicitar la devolución y/o compensación será el previsto en este artículo para la firmeza de la declaración.000 $ 2. Pero con los cambios que el art. solo lo cobrarán si el vehículo tiene menos de 4 años de uso y solo sobre la parte que corresponda a la ganancia que tendrá el intermediario. 5 (Bases gravables para determinar el Impto a pagar) Ley 1430 del 29 Dic 2010: Art. no procederá la aplicación del beneficio de auditoría. Tales artículos se pueden consultar en http://actualicese. 2013 y 2014. y los prestados por las empresas temporales de empleo y las CTA. pasivos o impuestos descontables. bote o aerodino es un “activo fijo” para el vendedor (art. entre otros. Y si se trata de negocios de compra-venta de vehículos. 424 del E. Gravamen a los Movimientos Financieros: [Fue Modificado por la Ley 1430 ]:Artículo 3 Ley 1430 del 29 Diciembre de 2010: Adicionase el articulo 872 del Estatuto Tributario con los siguientes incisos y parágrafos: La tarifa del impuesto a que se refiere el presente articulo se reducirá de la siguiente manera: Basicamente es la eliminación gradual del Impuesto "Transitorio" del 4x1.33% 18 Meses 11. sobre bienes que venían gravados al 10% y ahora rebajan al 5%. Además. si cobran por el servicio de parqueadero. Esta sobretasa es del 25% del impuesto al patrimonio. El cual quedará así: El arrendamiento de locales para usos diferentes a vivienda.015 2. 477).000 $ 5. entonces tendrán que responder por el IVA del 16%. es claro que ahora los ganaderos que vendan animales vivos estarán vendiendo un bien exento (entiéndase gravado a tarifa 0%) y eso implica que ese ganadero sí tiene que inscribirse ahora en el IVA régimen común del IVA. que desde el año 2007 generaban un IVA del 1. Pero a los comerciantes que importan para revender. 468-1 del E.Art 775-1 E.001
Decreto 4835 del 29 Dic 2010: Art. el nuevo art..40% 4. Presentar oportunamente y debidamente la declaración objeto de beneficio. sea inferior a 41 UVT. pasivos e Impuestos Descontables según el medio de pago [Art. e) No haber declarado perdidas fiscales.
En los vehículos. contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta de que trata la Ley 1370 de 2.999.com
Conceptos Beneficio de Auditoría: (Art. La retención será equivalente al quince por ciento (15%) del valor del impuesto.00% 1. naturales y sociedades de hecho. Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas.Así: Primer año = El menor entre: Segundo año = El menor entre: Tercer año = El menor entre: Cuarto año = El menor entre: 85% 70% 55% 40% UVT sobre lo Pagado 100. A partir del año 2. cheques girados al primer beneficiario. pago. Pero esos mismos vehículos y aerodinos generarán adicionalmente un impuesto al consumo del 8% en unos casos (art.000.T. y los servicios de hotelería pasan del 10% al 16%. se entiende que en la importación de los vehículos. siempre y cuando en la declaración inicial el contribuyente cumpla con los requisitos de presentación oportuna.08% 12 neto de 29. (Ver http://www.000 % sobre Costos y Deducciones totales 50% 45% 40% 35%
IVA (Cambios introducidos por la Ley 1607 de 2012 )
ARTíCULO 42°.471 del E.512-1).009. 38 de la Ley le hace al art.
. y deberá pagarse en ocho cuotas iguales durante el 2011. tarjetas de crédito.000. y el cambio que el art. Modifíquese el artículo 437-1 del Estatuto Tributario.revisar@contables. Pagos realizados en Efectivo Para efectos Fiscales (Gradualidad a partir del año 2014): [Paragrafo Art. botes y aerodinos se debe entender que los vehículos.65% 6 Meses 12. Se entiende que el nuevo artículo solo las vuelve responsables de IVA por ese servicio de parqueadero. registró en el año 2012 un crecimiento del 2.dane.20% 18 Meses Si se incrementa el imptoMeses renta en po 17.000. ARTÍCULO 46°. 026329 y 083850 de 2008. 33] Veces 2. b) Pagar el impuesto en los plazos establecidos para ello.T. botes y aerodinos que antes estaban gravados con tarifas de IVA por encima de la tarifa general (es decir. 2012. Parágrafo 3° Art 33 Ley 1430 : Cuando se trate de declaraciones que registren saldo a favor.000. y llevando obligatoriamente contabilidad al menos para fines fiscales (ver los nuevos parágrafos del art. 512-3 y 512-7) o del 16% en otros (art.
Requisitos para obtener el beneficio de auditoria: Para que un contribuyente se pueda acoger al beneficio de auditoría debe cumplir los siguientes requisitos: a). el promedio de las variaciones de los precios de los bienes y servicios que componen la canasta familiar que es adquirida por los hogares colombianos para su consumo.001 Hasta $ 2.5 Veces 3 Veces 5 Veces 5 Veces 7 Veces 12 Veces Aplicación
% Incremento Tiempo beneficio 9. 26 Ley 1430 de 2010]: Podrán tener reconocimiento fiscal como costos. ARTÍCULO 47º de la Ley crea en el E. 462-1).)
ARTÍCULO 48º Modifiquese al art.000.]) Declaración de Renta y complementarios Año 2010: Declaración de Renta y complementarios Año 2012: [Reglamentado por la Ley 1430 Art. deducciones. los cuales quedan así: Decreto 4825 del 29 Dic 2010: Art. tarjetas débito u otro tipo de tarjetas o bonos que sirvan como medios de pago en la forma y condición que autorice el Gobierno Nacional.000 $ 5.T. Parágrafo 2° Art 33 Ley 1430 : Cuando el impuesto neto sobre la renta de la declaración correspondiente al año gravable frente al cual debe cumplirse el requisito del incremento. Modifiquese el artículo 462-1 del Estatuto Tributario. pues los IVA de sus costos y gastos los tendrá que tomar como IVA descontable formando saldos a favor en las declaraciones de IVA.6% sobre el componente de mano de obra (art. c) Que el impuesto neto de renta haya sido igual o superior a 41 Uvt (Si el Impuesto de renta del año anterior (2011) es inferior a 41 UVT.T.000.000 80. Los ganaderos que vendían animales bovinos vivos.000.co/index.016 2. no procederá beneficio de auditoría) d) Que las retenciones imputadas sean reales y esté debidamente certificadas. 54 de la Ley le hace al 477 del E. Deducción especial por Inversión en Activos Fijos: Adicionase el siguiente parágrafo al artículo 158-3 del Estatuto Tributario: Parágrafo 3°: A partir del año gravable 2011. ningún contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios podrá hacer uso de la deducción de que trata este articulo. 512-4).000.000.2012 (diciembre)) Parágrafo 1° Art 33 Ley 1430 : Las declaraciones de corrección y solicitudes de corrección que se presenten antes del término de firmeza de que trata el presente artículo.[Modificado por el artículo 33 de la Ley 1430 de 2010. no se los cobrarán en la importación pues ese comerciante lo cobrará en la reventa al cliente final.018 Impuesto al Patrimonio: [Fue Modificado por el Dec.000 40..com/normatividad/2012/12/26/ley-1607-de-26-12-2012/
ARTíCULO 49º Modifíquese el artículo 468-3 del E.00. que estaban gravados con IVA del 20%. quedaron solo con IVA a la tarifa general del 16%.017 Tarifa 2‰ 1‰ 0‰ Tarifa 1. el cual quedará así: ARTICULO 437-1.80%
$ 3. 10 (Bases gravables para determinar el Impto a pagar) Desde $ 1.000 60. 9: Sobretasa Impuesto al patrimonio: Crease una sobretasa al impuesto al Patrimonio a cargo de personas jurídicas. ahora generarán un IVA del 16% pero solo sobre la parte que corresponda al AIU. 4825 y la Ley 1430]: Modifíquense los incisos 1 y 2 Y adicionase dos incisos al articulo 296-1 del Estatuto Tributario.999 Hasta el año 2.999. hasta diciembre 31 de 2012 los vendían como excluidos (art.T. 26 Ley 1430 de 2010 .014 2. los pagos en efectivo que efectúen los % sobre lo Pagado contribuyentes o responsables. 462-2: Las personas jurídicas que administran copropiedades comercial o mixto.gov.
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References: Resolución 

ARTíCULO 42
 artículo 437
 ARTÍCULO 46
 ARTÍCULO 47

ARTÍCULO 48
 artículo 462
 artículo 158
 artículo 33

ARTíCULO 49
 artículo 468