Source: http://www.planeesusimpuestos.com/102-an%C3%A1lisis-tributario/135-retenci%C3%B3n-en-la-fuente-para-trabajadores-independientes-parte-ii.html
Timestamp: 2014-04-18 02:58:03+00:00

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Retención en la Fuente para Trabajadores Independientes (Parte II)
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Resolución 12066 de 2010
Resolución 11693 de 2011
Resolución 138 de 2012
resolución 000227 de 2013
Busque su artículo ARTÍCULO 39. Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores
ARTÍCULO 100. Determinación de la renta bruta en contratos de renta vitalicia
ARTÍCULO 101. Las sumas pagadas como renta vitalicia son deducibles
ARTÍCULO 102-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 82. Titularización
ARTÍCULO 102-2. Adicionado. Ley 633/2000, Art. 19. Distribución de los ingresos en el transporte terrestre automotor
ARTÍCULO 102-3. Adicionado. Ley 863/2003, Art. 53. Distribución de los ingresos en las Cooperativas de Trabajo Asociado
ARTÍCULO 102. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 81. Contratos de fiducia mercantil
ARTÍCULO 103. Modificado. Ley 633/2000, Art. 21. Rentas de trabajo
ARTÍCULO 104. Realización de las deducciones
ARTÍCULO 105. Causación de la deducción
ARTÍCULO 106. Valor de los gastos en especie
ARTÍCULO 107. Las expensas necesarias son deducibles
ARTÍCULO 108-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 127. Deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos
ARTÍCULO 108-2. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 128. Prueba de requisitos para la deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas
ARTÍCULO 108-3. Adicionado. Ley 863/2003, Art. 2. Cuotas de manejo de tarjetas
ARTÍCULO 108. Los aportes parafiscales son requisito para la deducción de salarios
ARTÍCULO 109. Deducción de cesantías pagadas
ARTÍCULO 110. Deducción de cesantías consolidadas
ARTÍCULO 111. Deducción de pensiones de jubilación e invalidez
ARTÍCULO 112. Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones
ARTÍCULO 113. Cómo se determina la cuota anual deducible de la provisión
ARTÍCULO 114. Deducción de aportes
ARTÍCULO 115-1
ARTÍCULO 115. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 4. Deducción de impuestos pagados
ARTÍCULO 116. Deducción de impuestos, regalías y contribuciones pagados por los organismos descentralizados
ARTÍCULO 117. Sustituido. Ley 488/1998, Art. 3. Deducción de intereses
ARTÍCULO 118. El componente inflacionario no es deducible
ARTÍCULO 119. Deducción de intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda
ARTÍCULO 12. Sociedades y entidades sometidas al impuesto
ARTÍCULO 120. Deducción de ajustes por diferencia en cambio
ARTÍCULO 121. Deducción de gastos en el exterior
ARTÍCULO 122. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 84. Limitación a los costos y deducciones
ARTÍCULO 123. Requisitos para su procedencia
ARTÍCULO 124-1. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 15. Otros pagos no deducibles
ARTÍCULO 124-2. Adicionado. Ley 863/2003, Art. 3. Pagos a Paraísos Fiscales
ARTÍCULO 124. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 85. Los pagos a la casa matriz son deducibles
ARTÍCULO 125-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 3. Requisitos de los beneficiarios de las donaciones
ARTÍCULO 125-2. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 3. Modalidades de las donaciones
ARTÍCULO 125-3. Modificado. Ley 633/2000, Art. 11. Requisitos para reconocer la deducción
ARTÍCULO 125-4. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 86. Requisitos de las deducciones por donaciones
ARTÍCULO 125. Sustituido. Ley 488/1998, Art. 31. Deducción por donaciones
ARTÍCULO 126-1. Sustituido. Ley 488/1998, Art. 4. Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías
ARTÍCULO 126-2. Sustituido. Ley 488/1998, Art. 37. Deducción por donaciones efectuadas a la Corporación General Gustavo Matamoros D'Costa
ARTÍCULO 126-3
ARTÍCULO 126-4. Adicionado. Ley 488/1998, Art. 23. Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción
ARTÍCULO 126-5. Adicionado. Ley 1536/2012. Art 6. Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales
ARTÍCULO 126. Deducción de contribuciones a fondos mutuos de inversión y Fondos de Pensiones de Jubilación e invalidez
ARTÍCULO 127-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 88. Contratos de leasing
ARTÍCULO 127. Beneficiarios de la deducción
ARTÍCULO 128. Deducción por depreciación
ARTÍCULO 129. Concepto de obsolescencia
ARTÍCULO 13. Sociedades limitadas y asimiladas
ARTÍCULO 130. Constitución de reserva
ARTÍCULO 131-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 20. Base para calcular la depreciación por personas jurídicas
ARTÍCULO 131. Base para calcular la depreciación
ARTÍCULO 134. Sistemas de cálculo
ARTÍCULO 135. Bienes depreciables
ARTÍCULO 136. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 90. Depreciación de bienes adquiridos en el año
ARTÍCULO 137. Facultad para establecer la vida útil de bienes depreciables
ARTÍCULO 138. Posibilidad de utilizar una vida útil diferente
ARTÍCULO 139. Depreciación de bienes usados
ARTÍCULO 14-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 6. Efectos tributarios de la fusión de sociedades
ARTÍCULO 14-2. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 6. Efectos tributarios de la escisión de sociedades
ARTÍCULO 14. Las sociedades anónimas y asimiladas están sometidas al impuesto
ARTÍCULO 140. Depreciación acelerada
ARTÍCULO 141. Registro contable de la depreciación
ARTÍCULO 142. Deducción por amortización de inversiones
ARTÍCULO 143. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 91. Término para la amortización de inversiones
ARTÍCULO 144. Obligación del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley
ARTÍCULO 145. Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro
ARTÍCULO 146. Deducción por deudas manifiestamente perdidas o sin valor
ARTÍCULO 147. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 5. Compensación de pérdidas fiscales de sociedades
ARTÍCULO 148. Deducción por pérdidas de activos
ARTÍCULO 149. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 6. Pérdidas en la enajenación de activos
ARTÍCULO 150. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 7. Pérdidas sufridas por personas naturales en actividades agropecuarias
ARTÍCULO 151. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos a vinculados económicos
ARTÍCULO 152. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos de sociedades a socios
ARTÍCULO 153. Sustituido. Ley 49/1990, Art. 4. No es deducible la pérdida en la enajenación de acciones o cuotas de interés social
ARTÍCULO 154. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento presupuestal
ARTÍCULO 155. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento especial
ARTÍCULO 156. Las pérdidas no pueden afectar rentas de trabajo
ARTÍCULO 157. Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos
ARTÍCULO 158-1. Modificado. Ley 1450/2011, Art. 36. Deducción por inversiones en investigación y desarrollo tecnológico
ARTÍCULO 158-2. Subrogado. Ley 788/2002, Art. 78. Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente
ARTÍCULO 158-3. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 8. Deducción por inversión en activos fijos
ARTÍCULO 158. Deducción por amortización en el sector agropecuario
ARTÍCULO 159. Deducción por inversiones amortizables en la industria petrolera y el sector minero
ARTÍCULO 16. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 60. Entidades contribuyentes
ARTÍCULO 160. Deducción por exploración de petróleos en contratos vigentes al 28 de octubre de 1974
ARTÍCULO 161. Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, en contratos vigentes a octubre 28 de 1974
ARTÍCULO 162. Sistemas para su determinación
ARTÍCULO 163. Agotamiento normal a base de porcentaje fijo
ARTÍCULO 164. Determinación del valor bruto del producto natural
ARTÍCULO 165. Limitación a la deducción
ARTÍCULO 166. Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos
ARTÍCULO 167. Deducción por agotamiento en explotaciones de minas, gases distintos de los hidrocarburos y depósitos naturales en contratos vigentes a octubre 28 de 1974
ARTÍCULO 168. Quiénes tienen derecho a la deducción
ARTÍCULO 169. Factores que integran el costo
ARTÍCULO 17. Los fondos públicos y TELECOM son contribuyentes
ARTÍCULO 170. Sistema para su determinación
ARTÍCULO 171. Deducción por amortización de inversiones en exploraciones de gases y minerales
ARTÍCULO 173. Las deducciones en plantaciones de reforestación
ARTÍCULO 174. Deducción por sumas pagadas como renta vitalicia
ARTÍCULO 176. Deducciones en el negocio de ganadería
ARTÍCULO 177-1. Adicionado. Ley 788/2002, Art. 13. Límite de los costos y deducciones
ARTÍCULO 177-2. Adicionado. Ley 863/2003, Art. 4. No aceptación de costos y gastos
ARTÍCULO 177. Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones
ARTÍCULO 178. Determinación de la renta líquida
ARTÍCULO 179. La utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años es renta líquida
ARTÍCULO 18-1. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 62. Fondos de inversión de capital extranjero
ARTÍCULO 18. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 61. Renta de los consorcios y uniones temporales
ARTÍCULO 188-1
ARTÍCULO 188. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 9. Bases y porcentajes de renta presuntiva.
ARTÍCULO 189. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 10. Depuración de la base de cálculo y determinación
ARTÍCULO 19-1. Adicionado. Ley 383/1997, Art. 24. Retención en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes del régimen tributario especial
ARTÍCULO 19-2. Adicionado. Ley 488/1998, Art. 1. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta
ARTÍCULO 19-3. Subrogado. Ley 788/2002, Art. 11. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios
ARTÍCULO 19. Sustituido. Ley 863/2003, Art. 8. Contribuyentes del régimen tributario especia
ARTÍCULO 190. El CONPES podrá fijar las tasas diferenciales por efecto de los avalúos catastrales
ARTÍCULO 191. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 11. Exclusiones de la renta presuntiva
ARTÍCULO 193. Concepto de valor patrimonial neto
ARTÍCULO 194. Exclusión de los inmuebles gravemente afectados por el Nevado del Rui
ARTÍCULO 195. Deducciones cuya recuperación constituye renta líquida
ARTÍCULO 196. Renta líquida por recuperación de deducciones en bienes depreciados
ARTÍCULO 197. Recuperación de la deducción en las provisiones de pensiones de jubilación
ARTÍCULO 198. Recuperación de deducciones por amortización
ARTÍCULO 199. Recuperación por pérdidas compensadas modificadas por la liquidación de revisión
ARTÍCULO 20. Las sociedades extranjeras son contribuyentes
ARTÍCULO 200. Renta líquida en contratos de servicios autónomos
ARTÍCULO 201. Opciones en la determinación de la renta líquida
ARTÍCULO 202. Aplicación a la industria de la construcción
ARTÍCULO 203. Determinación de la renta líquida
ARTÍCULO 204-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 95. Renta en explotación de programas de computador
ARTÍCULO 204. Porcentaje que constituye renta líquida
ARTÍCULO 205. Renta gravable por certificados de desarrollo turístico
ARTÍCULO 206. Rentas de trabajo exentas
ARTÍCULO 207-1. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 9. Exención de cesantías pagadas por fondos de cesantía
ARTÍCULO 207-2. Adicionado. Ley 788/2002, Art. 18. Otras rentas exentas
ARTÍCULO 207. Exención de prestaciones provenientes de un fondo de pensiones
ARTÍCULO 209. Renta exenta de las empresas comunitarias
ARTÍCULO 21. Concepto de sociedad extranjera
ARTÍCULO 211-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 98. Rentas exentas de loterías y licoreras
ARTÍCULO 211. Modificado. Ley 633/2000, Art. 13. Exención para Empresas de Servicios Públicos Domiciliarios
ARTÍCULO 212. Renta exenta de las zonas francas
ARTÍCULO 213. Renta exenta de los usuarios de las zonas francas
ARTÍCULO 215. Condición para mantener exención en explotación de hidrocarburos
ARTÍCULO 216. Renta exenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974
ARTÍCULO 217. Renta exenta para fondos ganaderos organizados como sociedades anónimas abiertas
ARTÍCULO 218. Sustituido. Ley 488/1998, Art. 7. Intereses, comisiones y demás pagos para empréstitos y títulos de deuda pública externa
ARTÍCULO 219. Intereses de cédulas BCH emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de 1974
ARTÍCULO 22. Subrogado. Ley 223/1995, Art. 64. Entidades que no son contribuyentes
ARTÍCULO 220. Intereses de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial
ARTÍCULO 221. Intereses por enajenación de inmuebles destinados a la reforma urbana
ARTÍCULO 222. Intereses por deudas y bonos de la Reforma Agraria; e intereses sobre pagarés y cédulas de reforma urbana
ARTÍCULO 223. Indemnizaciones por seguros de vida
ARTÍCULO 224. Renta exenta para nuevas empresas en la zona del Nevado del Ruiz
ARTÍCULO 225. Concepto de nueva empresa en la zona del Nevado del Ruiz
ARTÍCULO 226. Renta exenta para empresas que reanuden actividades en la zona del Nevado del Ruiz
ARTÍCULO 227. Renta exenta para empresas de tardío rendimiento en la zona del Nevado del Ruiz
ARTÍCULO 228. Extensión del beneficio a los socios en la zona del Nevado del Ruiz
ARTÍCULO 23-1. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 8. No son contribuyentes los fondos de inversión, los fondos de valores y los fondos comunes
ARTÍCULO 23-2. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 9. No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantías
ARTÍCULO 23. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 65. Otras entidades que no son contribuyentes
ARTÍCULO 233. Rentas exentas de personas y entidades extranjeras
ARTÍCULO 234. Las rentas exentas de las sociedades no son transferibles
ARTÍCULO 235-1. Sustituido. Ley 863/2003, Art. 5. Límite de las rentas exentas
ARTÍCULO 235. Las exenciones sólo benefician a su titular
ARTÍCULO 236. Renta por comparación patrimonial
ARTÍCULO 237. Ajustes para el cálculo
ARTÍCULO 238. Diferencia patrimonial en la primera declaración
ARTÍCULO 239-1. Adicionado. Ley 863/2003, Art. 6. Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes
ARTÍCULO 24. Ingresos de fuente nacional
ARTÍCULO 240-1. Adicionado. Ley 1004/2005, Art. 5. Tarifa para usuarios de Zona Franca
ARTÍCULO 240. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 12. Tarifa para sociedades nacionales y extranjeras
ARTÍCULO 244. Excepción de los no declarantes
ARTÍCULO 245. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 133. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por extranjeros no residentes ni domiciliados
ARTÍCULO 246-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 102. Tarifas para inversionistas extranjeros en la explotación o producción de hidrocarburos
ARTÍCULO 246. Tarifa especial para dividendos y participaciones recibidos por sucursales de sociedades extranjeras
ARTÍCULO 247. Tarifa del impuesto de renta para personas naturales extranjeras sin residencia
ARTÍCULO 248-1
ARTÍCULO 248. Tarifa especial para algunos pagos al exterior efectuados por constructores colombianos
ARTÍCULO 249. Adicionado. Ley 1111/2006, Art. 14. Por inversión en acciones de sociedades agropecuarias
ARTÍCULO 25. Ingresos que no se consideran de fuente nacional
ARTÍCULO 253. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 250. Por reforestación
ARTÍCULO 254. Modificado. Ley 1430/2010, Art. 46. Por impuestos pagados en el exterior
ARTÍCULO 256. A empresas colombianas de transporte internacional
ARTÍCULO 258-1
ARTÍCULO 258-2. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 50. Impuesto sobre las ventas en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas
ARTÍCULO 259. Modificado. Ley 383/1997, Art. 29. Límite de los descuentos
ARTÍCULO 26. Los ingresos son base de la renta líquida
ARTÍCULO 260-1. Adicionado. Ley 788/2002, Art. 28. Título Modificado. Ley 863/2003, Art. 41. Operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas
ARTÍCULO 260-10. Modificado. Ley 1430/2010, Art. 41. Sanciones relativas a la documentación comprobatoria y a la declaración informativa
ARTÍCULO 260-11. Adicionado. Ley 1430/2010, Art. 41. Sanciones por el incumplimiento de obligaciones formales del régimen de precios de transferencia
ARTÍCULO 260-2. Adicionado. Ley 788/2002, Art. 28. Métodos para determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas
ARTÍCULO 260-3. Adicionado. Ley 788/2002, Art. 28. Criterios de comparabilidad entre vinculados económicos y partes independientes
ARTÍCULO 260-4. Modificado. Ley 863/2003, Art. 42. Documentación comprobatoria
ARTÍCULO 260-5. Adicionado. Ley 788/2002, Art. 28. Ajustes
ARTÍCULO 260-6. Modificado. Ley 863/2003, Art. 43. Paraísos fiscales
ARTÍCULO 260-7. Adicionado. Ley 788/2002, Art. 28. Costos y deducciones
ARTÍCULO 260-8. Modificado. Ley 863/2003, Art. 44. Obligación de presentar declaración informativa
ARTÍCULO 260-9. Modificado. Ley 863/2003, Art. 45. Acuerdos anticipados de precios
ARTÍCULO 260. Intransferibilidad de los descuentos tributarios
ARTÍCULO 261. Patrimonio bruto
ARTÍCULO 262. Qué son derechos apreciables en dinero
ARTÍCULO 263. Qué se entiende por posesión
ARTÍCULO 264. Presunción de aprovechamiento económico
ARTÍCULO 265. Bienes poseídos en el país
ARTÍCULO 266. Bienes no poseídos en el país
ARTÍCULO 267-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 105. Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing
ARTÍCULO 267. Regla general
ARTÍCULO 268. Valor de los depósitos en cuentas corrientes y de ahorro
ARTÍCULO 269. Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera
ARTÍCULO 27. Realización del ingreso
ARTÍCULO 270. Valor patrimonial de los créditos
ARTÍCULO 271-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 107. Valor patrimonial de los derechos fiduciarios
ARTÍCULO 271. Modificado. Ley 223/1995, Art. 106. Valor patrimonial de los títulos, bonos y seguros de vida
ARTÍCULO 272. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 108. Valor de las acciones, aportes, y demás derechos en sociedades
ARTÍCULO 273. Adicionado. Ley 1111/2006, Art. 19. Revalorización del Patrimonio
ARTÍCULO 275. Valor patrimonial de las mercancías vendidas a plazos
ARTÍCULO 276. Valor de los semovientes
ARTÍCULO 277. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 20. Valor patrimonial de los inmuebles
ARTÍCULO 278. Costo mínimo de los inmuebles adquiridos con préstamos
ARTÍCULO 279. Modificado. Ley 223/1995, Art. 111. Valor de los bienes incorporales
ARTÍCULO 28. Causación del ingreso
ARTÍCULO 280. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 21. Reajuste fiscal a los activos patrimoniales
ARTÍCULO 281. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 22. Efectos del reajuste fiscal
ARTÍCULO 282. Concepto
ARTÍCULO 283. Requisitos para su aceptación
ARTÍCULO 284. Pasivos de compañías de seguros
ARTÍCULO 285. Pasivos en moneda extranjera
ARTÍCULO 286. Pasivos en ventas a plazos
ARTÍCULO 287. Deudas que constituyen patrimonio propio. Inciso 1. Modificado. Ley 1370/2009, Art. 9
ARTÍCULO 29. Valor de los ingresos en especie
ARTÍCULO 292-1. Adicionado. Ley 1370/2009, Art. 1. Impuesto al Patrimonio
ARTÍCULO 292. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 25. Impuesto al patrimonio
ARTÍCULO 293-1. Adicionado. Ley 1370/2009, Art. 2. Hecho generador
ARTÍCULO 293. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 26. Hecho generador
ARTÍCULO 294-1. Adicionado. Ley 1370/2009, Art. 3. Causación
ARTÍCULO 294. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 27. Causación
ARTÍCULO 295-1. Adicionado. Ley 1370/2009, Art. 4. Base gravable
ARTÍCULO 295. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 28. Base gravable
ARTÍCULO 296-1. Adicionado. Ley 1370/2009, Art. 5. Tarifa
ARTÍCULO 296. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 29. Tarifa
ARTÍCULO 297-1. Adicionado. Ley 1370/2009, Art. 6. Entidades no sujetas al impuesto
ARTÍCULO 297. Modificado. Ley 863/2003, Art. 17. Entidades no sujetas al impuesto al Patrimonio
ARTÍCULO 298-1. Adicionado. Ley 863/2003, Art. 17. Contenido de la Declaración del Impuesto al Patrimonio
ARTÍCULO 298-2. Adicionado. Ley 863/2003, Art. 17. Administración y control del Impuesto al Patrimonio
ARTÍCULO 298-3. Adicionado. Ley 863/2003, Art. 17. No deducibilidad del impuesto
ARTÍCULO 298-4. Adicionado. Ley 1370/2009, Art. 7. Normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio
ARTÍCULO 298-5. Adicionado. Ley 1370/2009, Art. 8. Control y sanciones
ARTÍCULO 298. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 30. Declaración y pago
ARTÍCULO 299. Ingresos constitutivos de ganancia ocasional
ARTÍCULO 30. Definición de dividendos o utilidad
ARTÍCULO 300. Se determina por la diferencia entre el precio de enajenación y el costo fiscal del activo
ARTÍCULO 301. Se determinan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado
ARTÍCULO 302. Origen
ARTÍCULO 303. Cómo se determina su cuantía
ARTÍCULO 304. Gravamen a los premios en dinero y en especie
ARTÍCULO 305. En premios en títulos de capitalización
ARTÍCULO 306-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 8. Impuesto sobre premios de apuestas y concursos hípicos o caninos y premios a propietarios de caballos o canes de carreras
ARTÍCULO 306. El impuesto debe ser retenido en la fuente
ARTÍCULO 307. Asignación por causa de muerte o de la porción conyugal a los legitimarios o al cónyuge
ARTÍCULO 308. Herencias o legados a personas diferentes a legitimarios y cónyuge
ARTÍCULO 309. Donaciones a damnificados por la actividad volcánica del Nevado del Ruiz
ARTÍCULO 31. Valor de los ingresos en acciones y otros títulos
ARTÍCULO 310. Otras exenciones
ARTÍCULO 311. De las ganancias ocasionales se restan las pérdidas ocasionales
ARTÍCULO 312. Casos en los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales
ARTÍCULO 313. Para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras
ARTÍCULO 314. Para personas naturales residentes
ARTÍCULO 315. El impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes
ARTÍCULO 316. Para personas naturales extranjeras sin residencia
ARTÍCULO 317. Para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares
ARTÍCULO 32-1. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 17. Ingreso por diferencia en cambio
ARTÍCULO 32. Ingresos en divisas extranjeras
ARTÍCULO 321-1
ARTÍCULO 325. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 115. Requisitos para los giros al exterior
ARTÍCULO 326. Requisitos para la autorización de cambio de titular de inversión extranjera
ARTÍCULO 327. Facultad de establecer condiciones para el cambio del titular de inversión extranjera
ARTÍCULO 333-1
ARTÍCULO 333-2
ARTÍCULO 34. Subrogado. Ley 788/2002, Art. 97. Ingresos de las madres comunitarias
ARTÍCULO 348-1
ARTÍCULO 35-1. Sustituido. Ley 863/2003, Art. 1. Límite a los ingresos no constitutivos de renta
ARTÍCULO 35. Subrogado. Ley 788/2002, Art. 94. Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos
ARTÍCULO 356. Tratamiento especial para algunos contribuyentes
ARTÍCULO 357. Determinación del beneficio neto o excedente
ARTÍCULO 358. Exención sobre el beneficio neto o excedente
ARTÍCULO 359. Objeto social
ARTÍCULO 36-1. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 4. Utilidad en la enajenación de acciones
ARTÍCULO 36-2. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 5. Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interés social
ARTÍCULO 36-3. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 6. Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas
ARTÍCULO 36-4. Procesos de democratización
ARTÍCULO 36. La prima por colocación de acciones
ARTÍCULO 360. Sustituido. Ley 488/1998, Art. 24. Autorización para utilizar plazos adicionales para invertir
ARTÍCULO 361. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 120. Excepciones al tratamiento especial
ARTÍCULO 362. Sustituido. Ley 488/1998, Art. 84. Comité de calificaciones
ARTÍCULO 363. Funciones del comité
ARTÍCULO 364. Las entidades sin ánimo de lucro están obligadas a llevar libros de contabilidad registrados
ARTÍCULO 365. Facultad para establecerlas
ARTÍCULO 366-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 7. Facultad para establecer retención en la fuente por ingresos del exterior
ARTÍCULO 366-2. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 121. Normas aplicables en materia de retención en la fuente
ARTÍCULO 366. Facultad para establecer nuevas retenciones
ARTÍCULO 367. Finalidad de la retención en la fuente
ARTÍCULO 368-1. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 8. Retención sobre distribución de ingresos por los fondos de inversión, los fondos de valores y los fondos comunes
ARTÍCULO 368-2. Subrogado. Ley 788/2002, Art. 26. Personas naturales que son agentes de retención
ARTÍCULO 368. Sustituido. Ley 488/1998, Art. 115. Quiénes son agentes de retención
ARTÍCULO 369. Cuándo no se efectúa la retención
ARTÍCULO 37. Utilidad en venta de inmuebles
ARTÍCULO 370. Los agentes que no efectúen la retención, son responsables con el contribuyente
ARTÍCULO 371. Casos de solidaridad en las sanciones por retención
ARTÍCULO 372. Solidaridad de los vinculados económicos por retención
ARTÍCULO 373. Los valores retenidos se imputan en la liquidación privada
ARTÍCULO 374. En la liquidación oficial se deben acreditar los valores retenidos
ARTÍCULO 375. Efectuar la retención
ARTÍCULO 376-1. Adicionado. Ley 1430/2010, Art. 27. Retención en la fuente a través de las entidades financieras
ARTÍCULO 376. Consignar lo retenido
ARTÍCULO 377. La consignación extemporánea causa intereses moratorios
ARTÍCULO 378. Por concepto de salarios
ARTÍCULO 379. Contenido del certificado de ingresos y retenciones
ARTÍCULO 38. El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas
ARTÍCULO 380. Datos a cargo del asalariado no declarante
ARTÍCULO 381. Certificados por otros conceptos
ARTÍCULO 382. Obligación a declarar
ARTÍCULO 383. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 23. Tarifa
ARTÍCULO 385. Primera opción frente a la retención
ARTÍCULO 386. Segunda opción frente a la retención
ARTÍCULO 387-1. Subrogado. Ley 788/2002, Art. 84. Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación
ARTÍCULO 387. Los intereses y corrección monetaria deducibles se restarán de la base de retención
ARTÍCULO 389. Cuáles están sometidos a retención
ARTÍCULO 390. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 125. Retención sobre dividendos y participaciones
ARTÍCULO 391. Tarifa sobre otras rentas
ARTÍCULO 392. Se efectúa sobre los pagos o abonos en cuenta
ARTÍCULO 393. Comisiones por transacciones realizadas en la bolsa
ARTÍCULO 394. Cómo opera la retención por arrendamientos cuando hay intermediación
ARTÍCULO 395. Conceptos objeto de retención
ARTÍCULO 396. La tarifa puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento
ARTÍCULO 397-1. Adicionado. Ley 488/1998, Art. 109. Rendimiento de títulos de ahorro a largo plazo
ARTÍCULO 397. Retención en la fuente en títulos con descuento
ARTÍCULO 398. Retención en la enajenación de activos fijos de personas naturales
ARTÍCULO 399. Disminución de la retención cuando el activo enajenado corresponda a la casa o apartamento de habitación
ARTÍCULO 4. SINÓNIMOS
ARTÍCULO 40-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 69. Componente inflacionario de los rendimientos financieros
ARTÍCULO 40. El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los demás contribuyentes
ARTÍCULO 400. Excepción
ARTÍCULO 401-1. Adicionado. Ley 488/1998, Art. 94. Retención en la fuente en la colocación independiente de juegos de suerte y azar
ARTÍCULO 401-2. Adicionado. Ley 788/2002, Art. 91. Retención en la fuente en indemnizaciones
ARTÍCULO 401-3. Adicionado. Ley 788/2002, Art. 92. Retención en la fuente en indemnizaciones derivadas de una relación laboral o legal y reglamentaria
ARTÍCULO 401. Retención sobre otros ingresos tributarios
ARTÍCULO 402. Se efectúa al momento del pago
ARTÍCULO 403. Procedimiento para el pago de la retención en premios en especie
ARTÍCULO 404-1. Adicionado. Ley 488/1998, Art. 107. Retención en la fuente por premios
ARTÍCULO 404. Tratamiento de las apuestas
ARTÍCULO 406. Casos en que debe efectuarse la retención
ARTÍCULO 407. Tarifas para dividendos y participaciones
ARTÍCULO 408. Tarifas para rentas de capital y de trabajo
ARTÍCULO 409. Tarifa especial para profesores extranjeros
ARTÍCULO 41. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 68. Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros
ARTÍCULO 410. Tarifa para rentas en explotación de películas cinematográficas
ARTÍCULO 411. Tarifa para rentas en explotación de programas de computador
ARTÍCULO 412. Tarifa sobre los contratos "llave en mano" y demás contratos de confección de obra material
ARTÍCULO 413. Esta retención se aplicará a partir del 24 de diciembre de 1986
ARTÍCULO 414-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 128. Retención sobre transporte internacional
ARTÍCULO 414. Tarifa sobre pagos por arrendamiento de maquinaria
ARTÍCULO 415. Para los demás casos
ARTÍCULO 416. Los intereses sobre deuda externa pagados por la Nación no están sometidos a retención
ARTÍCULO 418. Casos en los cuales no se efectúa la retención
ARTÍCULO 419. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 24. Para la aceptación de costos y deducciones por pagos al exterior se requiere acreditar la consignación del respectivo impuesto retenido en la fuente
ARTÍCULO 42. Subrogado. Ley 223/1995, Art. 252. Recompensas
ARTÍCULO 420-1. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 1. Recaudo y control del impuesto sobre las ventas en la enajenación de aerodinos
ARTÍCULO 420. Hechos sobre los que recae el impuesto
ARTÍCULO 421-1. Adicionado. Ley 488/1998, Art. 57. IVA para tiquetes aéreos internacionales adquiridos en el exterior.
ARTÍCULO 421. Hechos que se consideran venta
ARTÍCULO 422. Los bienes resultantes de procesos de montaje, instalación o similares, se consideran muebles
ARTÍCULO 423-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 23. Importación de premios en concursos internacionales
ARTÍCULO 423. Exclusión del impuesto en el territorio de San Andrés y Providencia
ARTÍCULO 424-1
ARTÍCULO 424-2. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 21. Materias primas para la producción de vacunas
ARTÍCULO 424-3
ARTÍCULO 424-4
ARTÍCULO 424-5. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 4. Bienes excluidos del impuesto
ARTÍCULO 424-6. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 21. Gas propano para uso doméstico
ARTÍCULO 424-7
ARTÍCULO 424. Modificado. Ley 788/2002, Art. 30. Bienes excluidos del impuesto
ARTÍCULO 425. Otros bienes que no causan el impuesto
ARTÍCULO 427. Modificado. Ley 788/2002, Art. 32. Pólizas de seguros excluidas
ARTÍCULO 428-1. Modificado. Ley 1450/2011, Art. 35. Importaciones de activos por instituciones de educación y centros de investigación
ARTÍCULO 428-2. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 30. Efectos tributarios de la fusión y escisión de sociedades
ARTÍCULO 428. Importaciones que no causan impuesto
ARTÍCULO 429. Momento de causación
ARTÍCULO 43. Los premios en concursos nacionales e internacionales
ARTÍCULO 430. Causación del impuesto sobre la venta de cerveza
ARTÍCULO 431. Causación en el servicio de transporte aéreo o marítimo
ARTÍCULO 432. En el servicio de teléfonos se causa al momento del pago
ARTÍCULO 433. En seguros se causa al conocimiento de la emisión de la póliza
ARTÍCULO 434. En seguros de transporte
ARTÍCULO 435. En seguros generales
ARTÍCULO 436. En seguros autorizados en moneda extranjera
ARTÍCULO 437-1. Sustituido. Ley 863/2003, Art. 13. Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
ARTÍCULO 437-2. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 9. Agentes de retención en el impuesto sobre las ventas
ARTÍCULO 437-3. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 10. Responsabilidad por la retención
ARTÍCULO 437. Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los importadores son sujetos pasivos
ARTÍCULO 438. Intermediarios en la comercialización que son responsables
ARTÍCULO 439. Los comerciantes de bienes exentos no son responsables
ARTÍCULO 44. La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación
ARTÍCULO 440. Qué se entiende por productor
ARTÍCULO 441. Responsabilidad de los clubes sociales y deportivos
ARTÍCULO 442. Responsabilidad en el servicio de transporte gravado
ARTÍCULO 443-1. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 11. Responsabilidad en los servicios financieros
ARTÍCULO 444. Responsables en la venta de derivados del petróleo
ARTÍCULO 446. Sustituido. Decreto 1655/1991, Art. 3. Responsables en la venta de gaseosas y similares
ARTÍCULO 447. En la venta y prestación de servicios, regla general
ARTÍCULO 448. Otros factores integrantes de la base gravable
ARTÍCULO 449-1. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 34. Financiación que no forma parte de la base gravable
ARTÍCULO 449. La financiación por vinculados económicos es parte de la base gravable
ARTÍCULO 450. Casos de vinculación económica
ARTÍCULO 451. Casos en que una sociedad se considera subordinada
ARTÍCULO 452. Cuándo subsiste la vinculación económica
ARTÍCULO 453. Valor de las operaciones subfacturadas, o no facturadas
ARTÍCULO 454. Los descuentos efectivos no integran la base gravable
ARTÍCULO 455. Base gravable para intermediarios
ARTÍCULO 456. Base gravable para intermediarios en la venta de activos fijos
ARTÍCULO 457-1. Adicionado. Ley 488/1998, Art. 97. Base gravable en la venta de vehículos usados
ARTÍCULO 457. Base gravable mínima en la venta de activos fijos por intermediarios
ARTÍCULO 458. Base gravable en los retiros de bienes corporales muebles
ARTÍCULO 459. Modificado. Ley 633/2000, Art. 126. Base gravable en las importaciones
ARTÍCULO 46-1. Subrogado. Ley 223/1995, Art. 70. Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas
ARTÍCULO 46. Los terneros nacidos y enajenados dentro del año
ARTÍCULO 460. Base gravable en servicio de clubes
ARTÍCULO 461. Base gravable en servicio de transporte internacional de pasajeros
ARTÍCULO 462-1. Adicionado. Ley 1111/2006, Art. 32. Servicios gravados a la tarifa del 1.6%
ARTÍCULO 462. Sustituido. Ley 488/1998, Art. 55. Base gravable para el servicio telefónico
ARTÍCULO 463. Base gravable mínima
ARTÍCULO 464. El gobierno puede fijar bases mínimas de liquidación
ARTÍCULO 465. Competencia para fijar precios
ARTÍCULO 466. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 12. Base gravable en la venta de gasolina motor
ARTÍCULO 467. Base gravable en otros productos derivados del petróleo
ARTÍCULO 468-1. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 33. Bienes gravados con la tarifa del diez por ciento (10%)
ARTÍCULO 468-2
ARTÍCULO 468-3. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 34. Servicios gravados con la tarifa del diez por ciento (10%
ARTÍCULO 468. Modificado. Ley 633/2000, Art. 26. Tarifa general del impuesto sobre las ventas
ARTÍCULO 469. Modificado. Ley 223/1995, Art. 15. Vehículos automóviles con tarifa general
ARTÍCULO 47-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 248. Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas
ARTÍCULO 47-2. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 255
ARTÍCULO 47. Los gananciales
ARTÍCULO 470. Modificado. Ley 1393/2010, Art. 11. Servicio gravado con la tarifa del veinte por ciento (20%)
ARTÍCULO 471. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 36. Tarifas para otros vehículos, naves y aeronaves
ARTÍCULO 473. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 17. Bienes sometidos a las tarifas diferenciales del 35% o del 20%
ARTÍCULO 474. Sustituido. Ley 49/1990, Art. 26. Tarifa especial para derivados del petróleo
ARTÍCULO 475. Modificado. Ley 1393/2010, Art. 2. Tarifa para las cervezas
ARTÍCULO 476-1. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 19. Seguros tomados en el exterior
ARTÍCULO 476. Sustituido. Ley 488/1998, Art. 48. Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas
ARTÍCULO 477. Modificado. Ley 788/2002, Art. 31. Bienes que se encuentran exentos del impuesto
ARTÍCULO 478. Libros y revistas exentos
ARTÍCULO 479. Los bienes que se exporten son exentos
ARTÍCULO 48. Las participaciones y dividendos
ARTÍCULO 480. Modificado. Ley 633/2000, Art. 32. Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas
ARTÍCULO 481. Subrogado. Ley 49/1990, Art. 27. Bienes que conservan la calidad de exentos
ARTÍCULO 482-1. Adicionado. Ley 383/1997, Art. 34. Limitación a las exenciones y exclusiones en importación de bienes
ARTÍCULO 482. Las personas exentas por ley de otros impuestos no lo están del impuesto sobre las ventas
ARTÍCULO 483. Determinación del impuesto para los responsables del régimen común
ARTÍCULO 484-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 21. Tratamiento del impuesto sobre las ventas retenido
ARTÍCULO 484. Disminución por deducciones u operaciones anuladas, rescindidas o resueltas
ARTÍCULO 485-1 (sic)
ARTÍCULO 485-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 22. Descuento del impuesto sobre las ventas liquidado sobre operaciones gravadas realizadas con responsables del régimen simplificado
ARTÍCULO 485-2. Adicionado. Ley 788/2002, Art. 40. Descuento especial del impuesto sobre las ventas
ARTÍCULO 485. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 19. Los impuestos descontables son
ARTÍCULO 486-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 27. Determinación del impuesto en los servicios financieros
ARTÍCULO 486-2. Adicionado. Ley 488/1998, Art. 52. Tratamiento tributario en operaciones de transferencias temporales de valores
ARTÍCULO 486. Ajuste de los impuestos descontables
ARTÍCULO 487. La terminación del contrato por mora en el pago de la prima de seguros da lugar a descontar el impuesto de la prima no pagada
ARTÍCULO 488. Sólo son descontables los impuestos originados en operaciones que constituyan costo o gasto
ARTÍCULO 489. En las operaciones exentas sólo podrán descontarse los impuestos imputables a tales operaciones, para los productores y exportadores
ARTÍCULO 49. Determinación de los dividendos y participaciones no gravados
ARTÍCULO 490. Los impuestos descontables en las operaciones gravadas, excluidas y exentas se imputarán proporcionalmente
ARTÍCULO 491. En la adquisición de activo fijo no hay descuento
ARTÍCULO 492. Los créditos o las deudas incobrables no dan derecho a descuento
ARTÍCULO 493. Los impuestos descontables no constituyen costo ni deducción
ARTÍCULO 494. No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores no inscritos
ARTÍCULO 495. No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores ficticios o insolventes
ARTÍCULO 496. Oportunidad de los descuentos
ARTÍCULO 497. Descuentos calculados para intermediarios
ARTÍCULO 498. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 28. Impuestos descontables en los servicios
ARTÍCULO 499-1
ARTÍCULO 499. Sustituido. Ley 863/2003, Art. 14. Quiénes pertenecen a este régimen
ARTÍCULO 50. Utilidades en ajustes por inflación o por componente inflacionario
ARTÍCULO 502. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 24. Impuesto sobre las ventas como costo o gasto en renta
ARTÍCULO 505. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 25. Cambio de régimen común a simplificado
ARTÍCULO 506. Adicionado. Ley 633/2000, Art. 35. Obligaciones para los responsables del Régimen Simplificado
ARTÍCULO 507. Obligación de inscribirse en el Registro Único Tributario - RUT
ARTÍCULO 508-1. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 43. Cambio de régimen por la administración
ARTÍCULO 508-2. Sustituido. Ley 863/2003, Art. 16. Paso del Régimen Simplificado al Régimen Común
ARTÍCULO 508. Quienes se acojan al régimen simplificado deben manifestarlo a la Dirección General de Impuestos Nacionales
ARTÍCULO 509. Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del régimen común
ARTÍCULO 51. La distribución de utilidades por liquidación
ARTÍCULO 510. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 26. Cuenta impuesto sobre las ventas retenido
ARTÍCULO 511. Discriminación del impuesto en la factura
ARTÍCULO 512. Normas aplicables a las cervezas de producción nacional
ARTÍCULO 513. Aplicación de las normas de procedimiento general
ARTÍCULO 514. Contribuyentes o responsables son sujetos pasivos
ARTÍCULO 515. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 32. Quiénes son contribuyentes
ARTÍCULO 516. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 33. Quiénes son responsables
ARTÍCULO 517. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 34. Los funcionarios oficiales responden solidariamente con los agentes de retención
ARTÍCULO 518. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 35. Agentes de retención
ARTÍCULO 519. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 72. Base gravable en el impuesto de timbre nacional
ARTÍCULO 52. Subrogado. Ley 788/2002, Art. 20. Incentivo a la Capitalización Rural (ICR)
ARTÍCULO 521. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 37. Documentos privados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera fuere su cuantía
ARTÍCULO 522. Reglas para determinar las cuantías
ARTÍCULO 523. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 39. Actuaciones y documentos sin cuantía gravados con el impuesto
ARTÍCULO 524. Las visas que se expidan a los extranjeros causan impuesto de timbre
ARTÍCULO 525. Impuesto de timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior
ARTÍCULO 526. Cuando se cancelen dentro del país se liquidan al cambio oficial
ARTÍCULO 527. Momentos de realización de algunos hechos gravados
ARTÍCULO 528. La no expresión de la fecha hace presumir el plazo vencido
ARTÍCULO 529. Las obligaciones relacionadas con el crédito externo
ARTÍCULO 53. Sustituido. Ley 488/1998, Art. 29. Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros
ARTÍCULO 530. Se encuentran exentos del impuesto de timbre
ARTÍCULO 532. Las entidades de derecho público están exentas del pago del impuesto de timbre
ARTÍCULO 533. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 61. Qué se entiende por entidades de derecho público
ARTÍCULO 534. La exención debe constar en el documento o acto exento
ARTÍCULO 536. Amplias facultades de investigación
ARTÍCULO 537. Las autoridades deberán prestar todas las garantías y apoyo a los funcionarios encargados del control
ARTÍCULO 538. El gobierno está facultado para establecer retenciones
ARTÍCULO 539-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 41. Obligaciones del agente de retención de timbre
ARTÍCULO 539-2. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 41. Obligación de expedir certificados
ARTÍCULO 539-3. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 42. Obligación de declarar
ARTÍCULO 539. Excepción al control y recaudo del impuesto
ARTÍCULO 54. Pagos por intereses y servicios técnicos en zonas francas
ARTÍCULO 540. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 43. Ningún documento deberá ser tenido como prueba mientras no se pague el impuesto de timbre
ARTÍCULO 541. Qué se entiende por actuación
ARTÍCULO 542. Qué se entiende por funcionario oficial
ARTÍCULO 543. Los funcionarios oficiales remitirán a las divisiones de fiscalización los documentos que no hayan cancelado el impuesto de timbre
ARTÍCULO 544. Multa para funcionarios que admitan documentos gravados sin el pago del impuesto de timbre
ARTÍCULO 545. Multa para quien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre
ARTÍCULO 546. Sanción a las autoridades por no prestar apoyo y garantías a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre
ARTÍCULO 547. Las sanciones recaen sobre el agente de retención
ARTÍCULO 548. Reajuste anual de los valores absolutos en el impuesto de timbre
ARTÍCULO 549. Que son valores absolutos
ARTÍCULO 55. Contribuciones abonadas por las empresas a los trabajadores en un fondo mutuo de inversión
ARTÍCULO 550. Para las actuaciones ante el exterior el impuesto se ajusta cada tres años
ARTÍCULO 551. Caso en que no es aplicable el ajuste
ARTÍCULO 552. El gobierno deberá publicar las cifras ajustadas
ARTÍCULO 553. Los convenios entre particulares sobre impuestos no son oponibles al fisco
ARTÍCULO 554. Procedimiento aplicable al impuesto de timbre
ARTÍCULO 555-1. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 56. Número de identificación tributaria, NIT
ARTÍCULO 555-2. Adicionado. Ley 863/2003, Art. 19. Registro Único Tributario - RUT
ARTÍCULO 555. Capacidad y representación
ARTÍCULO 556. Representación de las personas jurídicas
ARTÍCULO 557. Agencia oficiosa
ARTÍCULO 558. Equivalencia del término contribuyente o responsable
ARTÍCULO 559. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 43. Presentación de escritos y recursos
ARTÍCULO 56-1. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 9. Aportes a los fondos de pensiones y pago de las pensiones
ARTÍCULO 56-2. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 9. Aportes del empleador a fondos de cesantías
ARTÍCULO 56. Rendimientos de los fondos mutuos de inversión, fondos de inversión y fondos de valores provenientes de la inversión en acciones y bonos convertibles en acciones
ARTÍCULO 560. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 44. Competencia para el ejercicio de las funciones
ARTÍCULO 561. Delegación de funciones
ARTÍCULO 562-1. Adicionado. Ley 488/1998, Art. 90. Actualización del registro de contribuyentes
ARTÍCULO 562. Administración de grandes contribuyentes
ARTÍCULO 563. Modificado. Decreto 0019/2012, Art. 59. Dirección para notificaciones
ARTÍCULO 564. Dirección procesal
ARTÍCULO 565. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 45. Formas de notificación de las actuaciones de la administración tributaria
ARTÍCULO 566-1. Adicionado. Ley 1111/2006, Art. 46. Notificación electrónica
ARTÍCULO 567. Corrección de las actuaciones enviadas a dirección errada
ARTÍCULO 568. Modificado. Decreto 0019/2012, Art. 58. Notificaciones devueltas por el correo
ARTÍCULO 569. Notificación personal
ARTÍCULO 57-1. Adicionado. Ley 1111/2006, Art. 58. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional
ARTÍCULO 57-2. Adicionado. Ley 1450/2011, Art. 37. Tratamiento tributario recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación
ARTÍCULO 57. Exoneración de impuestos para la zona del Nevado del Ruiz
ARTÍCULO 570. Constancia de los recursos
ARTÍCULO 571. Obligados a cumplir los deberes formales
ARTÍCULO 572-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 66. Apoderados generales y mandatarios especiales
ARTÍCULO 572. Representantes que deben cumplir deberes formales
ARTÍCULO 573. Responsabilidad subsidiaria de los representantes por incumplimiento de deberes formales
ARTÍCULO 574. Clases de declaraciones
ARTÍCULO 575. Las declaraciones deben coincidir con el período fiscal
ARTÍCULO 576. Obligados a declarar por contribuyentes sin residencia o domicilio en el país
ARTÍCULO 577. Aproximación de los valores de las declaraciones tributarias
ARTÍCULO 578. Utilización de formularios
ARTÍCULO 579-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 70. Domicilio fiscal
ARTÍCULO 579-2. Modificado. Ley 633/2000, Art. 38. Presentación electrónica de declaraciones
ARTÍCULO 579. Lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias
ARTÍCULO 58. Realización de los costos
ARTÍCULO 580-1. Adicionado. Ley 1430/2010, Art. 15. Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total
ARTÍCULO 580. Declaraciones que se tienen por no presARTÍCULO 580. Declaraciones que se tienen por no presentadasentadas
ARTÍCULO 581. Efectos de la firma de contador
ARTÍCULO 582. Declaraciones que no requieren firma de contador
ARTÍCULO 583. Reserva de la declaración
ARTÍCULO 584. Examen de la declaración con autorización del declarante
ARTÍCULO 585. Para los efectos de los impuestos nacionales, departamentales o municipales se puede intercambiar información
ARTÍCULO 586. Garantía de la reserva por parte de las entidades contratadas para el manejo de información tributaria
ARTÍCULO 587. Información sobre bases para aportes parafiscales
ARTÍCULO 588. Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor
ARTÍCULO 589-1
ARTÍCULO 589. Modificado. Ley 223/1995, Art. 161. Correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor
ARTÍCULO 59. Causación del costo
ARTÍCULO 590. Correcciones provocadas por la administración
ARTÍCULO 591. Quiénes deben presentar declaración de renta y complementarios
ARTÍCULO 592. Quiénes no están obligados a declarar
ARTÍCULO 593. Asalariados no obligados a declarar
ARTÍCULO 594-1. Modificado. Ley 863/2003, Art. 20. Trabajadores independientes no obligados a declarar
ARTÍCULO 594-2. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 30. Declaraciones tributarias presentadas por los no obligados
ARTÍCULO 594-3. Adicionado. Ley 863/2003, Art. 22. Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta
ARTÍCULO 594. El certificado de ingresos y retenciones remplaza la declaración para los asalariados no declarantes
ARTÍCULO 595. Período fiscal cuando hay liquidación en el año
ARTÍCULO 596. Contenido de la declaración de renta
ARTÍCULO 597. La declaración de renta podrá firmarse con salvedades
ARTÍCULO 598. Entidades obligadas a presentar declaración
ARTÍCULO 599. Contenido de la declaración de ingresos y patrimonio
ARTÍCULO 60. Clasificación de los activos enajenados
ARTÍCULO 600. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 31. Período fiscal en ventas
ARTÍCULO 601. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 32. Quiénes deben presentar declaración de ventas
ARTÍCULO 602. Contenido de la declaración bimestral de ventas
ARTÍCULO 603. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 33. Obligación de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido
ARTÍCULO 604. Período fiscal
ARTÍCULO 605. Quiénes deben presentar declaración
ARTÍCULO 606. Contenido de la declaración de retención
ARTÍCULO 612. Sustituido. Ley 49/1990, Art. 50. Deber de informar la dirección y la actividad económica
ARTÍCULO 613. Inscripción en Registro Único Tributario - RUT
ARTÍCULO 614. Obligación de informar el cese de actividades
ARTÍCULO 615-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 35. Obligaciones del agente retenedor en el impuesto sobre las ventas
ARTÍCULO 615. Obligados de expedir facturas
ARTÍCULO 616-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 37. Factura o documento equivalente
ARTÍCULO 616-2. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 38. Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura
ARTÍCULO 616-3
ARTÍCULO 616. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 36. Libro fiscal de registro de operaciones
ARTÍCULO 617. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 40. Requisitos de la factura de venta
ARTÍCULO 618-1. Sustituido. Ley 49/1990, Art. 36. Creación del premio fiscal
ARTÍCULO 618-2. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 41. Las personas o entidades que elaboren facturas o documentos equivalentes, deberán cumplir las siguientes obligaciones
ARTÍCULO 618-3. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 42. Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación
ARTÍCULO 618. Sustituido. Ley 488/1998, Art. 76. Obligación de exigir factura o documento equivalente
ARTÍCULO 619. En la correspondencia, facturas y demás documentos se debe informar el NIT
ARTÍCULO 62. Sistema para establecer el costo de los activos movibles enajenados
ARTÍCULO 620. Obligación de fundamentarse en la declaración de renta
ARTÍCULO 621. Identificación tributaria en préstamos
ARTÍCULO 622. Obligación de las entidades financieras de informar la parte no gravada de los rendimientos
ARTÍCULO 623-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 73. Información especial a suministrar por las entidades financieras
ARTÍCULO 623-2 (sic). Adicionado. Ley 383/1997, Art. 11. Información por otras entidades de crédito
ARTÍCULO 623-2. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 130. Información para la investigación y localización de bienes de deudores morosos
ARTÍCULO 623-3. Adicionado. Ley 383/1997, Art. 12. Información tributaria anual del sector financiero sobre cuentahabientes
ARTÍCULO 623. Información de las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria
ARTÍCULO 624. Información de las cámaras de comercio
ARTÍCULO 625. Información de las bolsas de valores
ARTÍCULO 626. Información relacionada con aportes parafiscales
ARTÍCULO 627. Información de la Registraduría Nacional del Estado Civil
ARTÍCULO 628. Sustituido. Ley 49/1990, Art. 55. Límite de información a suministrar por los comisionistas de bolsa
ARTÍCULO 629-1. Adicionado. Ley 383/1997, Art. 13. Información de las personas o entidades que elaboran facturas o documentos equivalentes
ARTÍCULO 629. Información de los notarios
ARTÍCULO 63. Limitación a la valuación en el sistema de juego de inventarios
ARTÍCULO 630. Información de los jueces civiles
ARTÍCULO 631-1. Adicionado. Ley 488/1998, Art. 95. Obligación de informar los estados financieros consolidados por parte de los grupos empresariales
ARTÍCULO 631-2. Adicionado. Ley 863/2003, Art. 23. Valores de operaciones objeto de información
ARTÍCULO 631-3. Adicionado. Ley 1430/2010, Art. 17. Información para efectos de control tributario
ARTÍCULO 631. Para estudios y cruces de información
ARTÍCULO 632-1. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 44. Relación de retenciones de timbre
ARTÍCULO 632. Deber de conservar informaciones y pruebas
ARTÍCULO 633. Información en medios magnéticos
ARTÍCULO 634-1. Adicionado. Ley 383/1997, Art. 69. Suspensión de los intereses moratorios
ARTÍCULO 634. Sanción por mora en el pago de impuestos, anticipos y retenciones
ARTÍCULO 635. Modificado. Ley 1066/2006, Art. 12. Determinación de la tasa de interés moratorio
ARTÍCULO 636. Sanción por mora en la consignación de los valores recaudados por las entidades autorizadas
ARTÍCULO 637. Actos en los cuales se pueden imponer sanciones
ARTÍCULO 638. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 64. Prescripción de la facultad para imponer sanciones
ARTÍCULO 639. Sanción mínima
ARTÍCULO 64. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 2. Disminución del inventario final por faltantes de mercancía
ARTÍCULO 640-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 48. Otras sanciones
ARTÍCULO 640-2. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 48. Independencia de procesos
ARTÍCULO 640. La reincidencia aumenta el valor de las sanciones
ARTÍCULO 641. Extemporaneidad en la presentación
ARTÍCULO 642. Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento
ARTÍCULO 643. Sanción por no declarar
ARTÍCULO 644. Sanción por corrección de las declaraciones
ARTÍCULO 645. Sustituido. Ley 49/1990, Art. 54. Sanción a aplicar, por incumplimientos en la presentación de la declaración de ingresos y patrimonio
ARTÍCULO 646. Sanción por corrección aritmética
ARTÍCULO 647-1. Adicionado. Ley 863/2003, Art. 24. Rechazo o disminución de pérdidas
ARTÍCULO 647. Sanción por inexactitud
ARTÍCULO 648. La sanción por inexactitud procede sin perjuicio de las sanciones penales
ARTÍCULO 649. Sustituido. Ley 863/2003, Art. 6. Sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes
ARTÍCULO 65. Sustituido. Ley 174/1994, Art. 3. Gradualidad en el desmonte de la provisión UEPS o LIFO
ARTÍCULO 650-1. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 51. Sanción por no informar la dirección
ARTÍCULO 650-2. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 51. Sanción por no informar la actividad económica
ARTÍCULO 650. Sanción por uso fraudulento de cédulas
ARTÍCULO 651. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 55. Sanción por no enviar información
ARTÍCULO 652-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 56. Sanción por no facturar
ARTÍCULO 652. Sustituido. Ley 488/1998, Art. 73. Sanción por expedir facturas sin requisitos
ARTÍCULO 653. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 45. Constancia de la no expedición de facturas o expedición sin el lleno de los requisitos
ARTÍCULO 654. Hechos irregulares en la contabilidad
ARTÍCULO 655. Sanción por irregularidades en la contabilidad
ARTÍCULO 656. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 46. Reducción de las sanciones por libros de contabilidad
ARTÍCULO 657-1. Adicionado. Ley 488/1998, Art. 77. Retención de mercancías a quienes compren sin factura o documento equivalente
ARTÍCULO 657. Sanción de clausura del establecimiento
ARTÍCULO 658-1. Adicionado. Ley 788/2002, Art. 1. Sanción a administradores y representantes legales
ARTÍCULO 658-2. Adicionado. Ley 863/2003, Art. 27. Sanción por evasión pasiva
ARTÍCULO 658-3. Adicionado. Ley 1111/2006, Art. 49. Sanciones relativas al incumplimiento en la obligación de inscribirse en el RUT y obtención del NIT
ARTÍCULO 658. Sanción por incumplir la clausura
ARTÍCULO 659-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 54. Sanción a sociedades de contadores públicos
ARTÍCULO 659. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 54. Sanción por violar las normas que rigen la profesión
ARTÍCULO 66. Determinación del costo de los bienes muebles
ARTÍCULO 660. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 54. Suspensión de la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la Administración
ARTÍCULO 661-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 54. Comunicación de sanciones
ARTÍCULO 661. Requerimiento previo al contador o revisor fiscal
ARTÍCULO 662. Sanción por utilización de interpuestas personas por parte de los inversionistas institucionales
ARTÍCULO 663. Sanción por gastos no explicados
ARTÍCULO 664. Subrogado. Ley 788/2002, Art. 25. Sanción por no acreditar el pago oportuno de los aportes parafiscales
ARTÍCULO 665. Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la fuente y el IVA
ARTÍCULO 666. Responsabilidad penal por no certificar correctamente valores retenidos
ARTÍCULO 667. Sanción por no expedir certificados
ARTÍCULO 669. Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión
ARTÍCULO 67. Determinación del costo de los bienes inmuebles
ARTÍCULO 670. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 131. Sanción por improcedencia de devoluciones o compensaciones
ARTÍCULO 671-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 97. Insolvencia
ARTÍCULO 671-2. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 98. Efectos de la insolvencia
ARTÍCULO 671-3. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 99. Procedimiento para decretar la insolvencia
ARTÍCULO 671. Sanción de declaración de proveedor ficticio o insolvente
ARTÍCULO 672. Sanción por autorizar escrituras o traspasos sin el pago de la retención
ARTÍCULO 673-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 77. Sanción a empleados y trabajadores del Estado por enriquecimiento no justificado
ARTÍCULO 673. Sanción a notarios que autoricen escrituras por un precio inferior
ARTÍCULO 674. Errores de verificación
ARTÍCULO 675. Inconsistencia en la información remitida
ARTÍCULO 676. Extemporaneidad en la entrega de la información
ARTÍCULO 677. Cancelación de la autorización para recaudar impuestos y recibir declaraciones
ARTÍCULO 678. Competencia para sancionar a las entidades recaudadoras
ARTÍCULO 679. Incumplimiento de deberes
ARTÍCULO 68. Adicionado. Ley 1111/2006, Art. 3. Costo fiscal de activos
ARTÍCULO 680. Violación manifiesta de la ley
ARTÍCULO 681. Pretermisión de términos
ARTÍCULO 682. Incumplimiento de los términos para devolver
ARTÍCULO 683. Espíritu de justicia
ARTÍCULO 684-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 49. Otras normas de procedimiento aplicables en las investigaciones tributarias
ARTÍCULO 684-2. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 50. Implantación de sistemas técnicos de control
ARTÍCULO 684-3. Adicionado. Ley 383/1997, Art. 1. Tarjeta fiscal
ARTÍCULO 684. Facultades de fiscalización e investigación
ARTÍCULO 685. Emplazamiento para corregir
ARTÍCULO 686. Deber de atender requerimientos
ARTÍCULO 687. Las opiniones de terceros no obligan a la administración
ARTÍCULO 688. Competencia para la actuación fiscalizadora
ARTÍCULO 689-1. Modificado. Ley 1430/2010, Art. 33. Beneficio de auditoría
ARTÍCULO 689. Facultad para establecer beneficio de auditoría
ARTÍCULO 69. Costo de los activos fijos
ARTÍCULO 690-1. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 4. Determinación de la renta o ganancia ocasional cuando se encubra la enajenación de bienes con la venta de acciones
ARTÍCULO 690. Facultad para desconocer efectos tributarios de los contratos sobre partes de interés social
ARTÍCULO 691. Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar sanciones
ARTÍCULO 692. Procesos que no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones
ARTÍCULO 693. Reserva de los expedientes
ARTÍCULO 694. Independencia de las liquidaciones
ARTÍCULO 695. Períodos de fiscalización en el impuesto sobre las ventas y en retención en la fuente
ARTÍCULO 696-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 53. Gastos de investigaciones y cobro tributarios
ARTÍCULO 696. Un requerimiento y una liquidación pueden referirse a renta y ventas
ARTÍCULO 697. Error aritmético
ARTÍCULO 698. Facultad de corrección
ARTÍCULO 699. Término en que debe practicarse la corrección
ARTÍCULO 70. Ajuste al costo de los activos fijos
ARTÍCULO 700. Contenido de la liquidación de corrección
ARTÍCULO 701. Corrección de sanciones
ARTÍCULO 702. Facultad de modificar la liquidación privada
ARTÍCULO 703. El requerimiento especial como requisito previo a la liquidación
ARTÍCULO 704. Contenido del requerimiento
ARTÍCULO 705-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 134. Término para notificar el requerimiento en ventas y retención en la fuente
ARTÍCULO 705. Término para notificar el requerimiento
ARTÍCULO 706. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 251. Suspensión del término
ARTÍCULO 707. Respuesta al requerimiento especial
ARTÍCULO 708. Ampliación al requerimiento especial
ARTÍCULO 709-1. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 49. Pago de la sanción por omisión de activos como requisito para desvirtuar diferencia patrimonial
ARTÍCULO 709. Corrección provocada por el requerimiento especial
ARTÍCULO 71. Subrogado. Ley 223/1995, Art. 73. Utilidad en la enajenación de inmuebles
ARTÍCULO 710. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 135. Término para notificar la liquidación de revisión
ARTÍCULO 711. Correspondencia entre la declaración, el requerimiento y la liquidación de revisión
ARTÍCULO 712. Contenido de la liquidación de revisión
ARTÍCULO 713. Corrección provocada por la liquidación de revisión
ARTÍCULO 714. Firmeza de la liquidación privada
ARTÍCULO 715. Emplazamiento previo por no declarar
ARTÍCULO 716. Consecuencia de la no presentación de la declaración con motivo del emplazamiento
ARTÍCULO 717. Liquidación de aforo
ARTÍCULO 718. Publicidad de los emplazados o sancionados
ARTÍCULO 719-1. Adicionado. Ley 788/2002, Art. 6. Inscripción en proceso de determinación oficial
ARTÍCULO 719-2. Adicionado. Ley 788/2002, Art. 7. Efectos de la inscripción en proceso de determinación oficial
ARTÍCULO 719. Contenido de la liquidación de aforo
ARTÍCULO 72. Subrogado. Ley 174/1994, Art. 4. Avalúo como costo fisca
ARTÍCULO 720. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 67. Recursos contra los actos de la administración tributaria
ARTÍCULO 721. Competencia funcional de discusión
ARTÍCULO 722. Requisitos de los recursos de reconsideración y reposición
ARTÍCULO 723. Los hechos aceptados no son objeto de recurso
ARTÍCULO 724. Presentación del recurso
ARTÍCULO 725. Constancia de presentación del recurso
ARTÍCULO 726. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 68. Inadmisión del recurso
ARTÍCULO 728. Recurso contra el auto inadmisorio
ARTÍCULO 729. Reserva del expediente
ARTÍCULO 73. Ajuste de bienes raíces, acciones y aportes que sean activos fijos de personas naturales
ARTÍCULO 730. Causales de nulidad
ARTÍCULO 731. Término para alegarlas
ARTÍCULO 732. Término para resolver los recursos
ARTÍCULO 733. Suspensión del término para resolver
ARTÍCULO 734. Silencio administrativo
ARTÍCULO 735. Recursos contra las resoluciones que imponen sanción de clausura y sanción por incumplir la clausura
ARTÍCULO 736. Revocatoria directa
ARTÍCULO 737. Oportunidad
ARTÍCULO 738-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 136. Término para resolver las solicitudes de revocatoria directa
ARTÍCULO 738. Competencia
ARTÍCULO 739. Recurso contra providencias que sancionan a contadores públicos o revisores fiscales
ARTÍCULO 74. Costo de los bienes incorporales
ARTÍCULO 740. Independencia de los recursos
ARTÍCULO 741. Recursos equivocados
ARTÍCULO 742. Las decisiones de la administración deben fundarse en los hechos probados
ARTÍCULO 743. Idoneidad de los medios de prueba
ARTÍCULO 744. Oportunidad para allegar pruebas al expediente
ARTÍCULO 745. Las dudas provenientes de vacíos probatorios se resuelven a favor del contribuyente
ARTÍCULO 746-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 52. Práctica de pruebas en virtud de convenios de intercambio de información
ARTÍCULO 746-2. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 52. Presencia de terceros en la práctica de pruebas
ARTÍCULO 746. Presunción de veracidad
ARTÍCULO 747. Hechos que se consideran confesados
ARTÍCULO 748. Confesión ficta o presunta
ARTÍCULO 749. Indivisibilidad de la confesión
ARTÍCULO 75. Subrogado. Ley 788/2002, Art. 16. Costo de los bienes incorporales formados
ARTÍCULO 750. Las informaciones suministradas por terceros son prueba testimonial
ARTÍCULO 751. Los testimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes del requerimiento o liquidación
ARTÍCULO 752. Inadmisibilidad del testimonio
ARTÍCULO 753. Declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria
ARTÍCULO 754-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 60. Indicios con base en estadísticas de sectores económicos
ARTÍCULO 754. Datos estadísticos que constituyen indicio
ARTÍCULO 755-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 57. Presunción en juegos de azar
ARTÍCULO 755-2. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 61. Presunción de renta gravable por ingresos en divisas
ARTÍCULO 755-3. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 59. Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro
ARTÍCULO 755. La omisión del NIT o del nombre en la correspondencia, facturas y recibos permiten presumir ingresos
ARTÍCULO 756. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 58. Las presunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias
ARTÍCULO 757. Presunción por diferencia en inventarios
ARTÍCULO 758. Presunción de ingresos por control de ventas o ingresos gravados
ARTÍCULO 759. Presunción por omisión de registro de ventas o prestación de servicios
ARTÍCULO 76-1. Adicionado. Ley 49/1990, Art. 7. Ajuste al costo fiscal de acciones y participaciones
ARTÍCULO 760. Presunción de ingresos por omisión del registro de compras
ARTÍCULO 761. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 58. Las presunciones admiten prueba en contrario
ARTÍCULO 762. Presunción del valor de la transacción en el impuesto a las ventas
ARTÍCULO 763-1
ARTÍCULO 763. Presunción de ingresos gravados con impuesto a las ventas, por no diferenciar las ventas y servicios gravados de los que no lo son
ARTÍCULO 764. Determinación provisional del impuesto por omisión de la declaración tributaria
ARTÍCULO 765. Facultad de invocar documentos expedidos por las oficinas de impuestos
ARTÍCULO 766. Procedimiento cuando se invoquen documentos que reposen en la administración
ARTÍCULO 767. Fecha cierta de los documentos privados
ARTÍCULO 768. Reconocimiento de firma de documentos privados
ARTÍCULO 769. Certificados con valor de copia auténtica
ARTÍCULO 770. Prueba de pasivos
ARTÍCULO 771-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 74. Valor probatorio de la impresión de imágenes ópticas no modificables
ARTÍCULO 771-2. Adicionado. Ley 383/1997, Art. 3. Procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables
ARTÍCULO 771-3. Adicionado. Ley 383/1997, Art. 4. Control integral
ARTÍCULO 771-4. Adicionado. Ley 383/1997, Art. 5. Control en la expedición del registro o licencia de importación
ARTÍCULO 771-5. Adicionado. Ley 1430/2010, Art. 26. Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables
ARTÍCULO 771. Prueba supletoria de los pasivos
ARTÍCULO 772. La contabilidad como medio de prueba
ARTÍCULO 773. Forma y requisitos para llevar la contabilidad
ARTÍCULO 774. Requisitos para que la contabilidad constituya prueba
ARTÍCULO 775. Prevalencia de los libros de contabilidad frente a la declaración
ARTÍCULO 776. Prevalencia de los comprobantes sobre los asientos de contabilidad
ARTÍCULO 777. La certificación de contador público y revisor fiscal es prueba contable
ARTÍCULO 778. Derecho de solicitar la inspección
ARTÍCULO 779-1. Adicionado. Ley 383/1997, Art. 2. Facultades de registro
ARTÍCULO 779. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 137. Inspección tributaria
ARTÍCULO 780. Lugar de presentación de los libros de contabilidad
ARTÍCULO 781. La no presentación de los libros de contabilidad será indicio en contra del contribuyente
ARTÍCULO 782. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 138. Inspección contable
ARTÍCULO 783. Casos en los cuales debe darse traslado del acta
ARTÍCULO 784. Designación de peritos
ARTÍCULO 785. Valoración del dictamen
ARTÍCULO 786. Las de los ingresos no constitutivos de renta
ARTÍCULO 787. Las de los pagos y pasivos negados por los beneficiarios
ARTÍCULO 788. Las que los hacen acreedores a una exención
ARTÍCULO 789. Los hechos que justifican aumento patrimonial
ARTÍCULO 790. De los activos poseídos a nombre de terceros
ARTÍCULO 791. De las transacciones efectuadas con personas fallecidas
ARTÍCULO 792. Sujetos pasivos
ARTÍCULO 793. Responsabilidad solidaria
ARTÍCULO 794. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 163. Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad
ARTÍCULO 795-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 62. Procedimiento para declaración de deudor solidario
ARTÍCULO 795. Solidaridad de las entidades no contribuyentes que sirvan de elemento de evasión
ARTÍCULO 796. Solidaridad de las entidades públicas por el impuesto sobre las ventas
ARTÍCULO 797. Solidaridad fiscal entre los beneficiarios de un título valor
ARTÍCULO 798. Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento de deberes formales
ARTÍCULO 799-1. Adicionado. Ley 863/2003, Art. 31. Información a las centrales de riesgo
ARTÍCULO 799. Responsabilidad de los bancos por pago irregular de cheques fiscales
ARTÍCULO 800. Lugar de pago
ARTÍCULO 801. Autorización para recaudar impuestos
ARTÍCULO 802. Aproximación de los valores en los recibos de pago
ARTÍCULO 803. Fecha en que se entiende pagado el impuesto
ARTÍCULO 805. Con bonos de financiamiento presupuestal, bonos de financiamiento especial y bonos para la paz
ARTÍCULO 806. Pago con títulos y certificados
ARTÍCULO 807. Cálculo y aplicación del anticipo
ARTÍCULO 808. Facultad para reducir el anticipo en forma general
ARTÍCULO 809. Autorización de la reducción en casos individuales
ARTÍCULO 81-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 76. Componente inflacionario que no constituye costo
ARTÍCULO 810. Término para decidir sobre la solicitud de reducción
ARTÍCULO 811. Facultad para fijarlos
ARTÍCULO 812. Mora en el pago de los impuestos nacionales
ARTÍCULO 813. Exoneración de intereses moratorios
ARTÍCULO 814-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 92. Competencia para celebrar contratos de garantía
ARTÍCULO 814-2. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 93. Cobro de garantías
ARTÍCULO 814-3. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 94. Incumplimiento de las facilidades
ARTÍCULO 814. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 91. Facilidades para el pago
ARTÍCULO 815-1. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 48. Devolución del impuesto a las ventas retenido
ARTÍCULO 815-2
ARTÍCULO 815. Compensación con saldos a favor
ARTÍCULO 816. Término para solicitar la compensación
ARTÍCULO 817. Subrogado. Ley 788/2002, Art. 86. Término de prescripción de la acción de cobro
ARTÍCULO 818. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 81. Interrupción y suspensión del término de prescripción
ARTÍCULO 819. El pago de la obligación prescrita no se puede compensar ni devolver
ARTÍCULO 82. Determinación de costos estimados y presuntos
ARTÍCULO 820. Facultad del administrador
ARTÍCULO 821. Salida de extranjeros
ARTÍCULO 822-1
ARTÍCULO 822. Control de los recaudos por la Contraloría General de la República
ARTÍCULO 823. Procedimiento administrativo coactivo
ARTÍCULO 824. Competencia funcional
ARTÍCULO 825-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 100. Competencia para investigaciones tributarias
ARTÍCULO 825. Competencia territorial
ARTÍCULO 826. Mandamiento de pago
ARTÍCULO 827. Comunicación sobre aceptación de concordato
ARTÍCULO 828-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 83. Vinculación de deudores solidarios
ARTÍCULO 828. Títulos ejecutivos
ARTÍCULO 829-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 105. Efectos de la revocatoria directa
ARTÍCULO 829. Ejecutoria de los actos
ARTÍCULO 830. Término para pagar o presentar excepciones
ARTÍCULO 831. Excepciones
ARTÍCULO 832. Trámite de excepciones
ARTÍCULO 833-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 78. Recursos en el procedimiento administrativo de cobro
ARTÍCULO 833. Excepciones probadas
ARTÍCULO 834. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 80. Recurso contra la resolución que decide las excepciones
ARTÍCULO 835. Intervención del contencioso-administrativo
ARTÍCULO 836-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 89. Gastos en el procedimiento administrativo coactivo
ARTÍCULO 836. Orden de ejecución
ARTÍCULO 837-1. Adicionado. Ley 1066/2006, Art. 9. Límite de inembargabilidad
ARTÍCULO 837. Medidas preventivas
ARTÍCULO 838. Límite de los embargos
ARTÍCULO 839-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 86. Trámite para algunos embargos
ARTÍCULO 839-2. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 87. Embargo, secuestro y remate de bienes
ARTÍCULO 839-3. Oposición al secuestro
ARTÍCULO 839. Registro del embargo
ARTÍCULO 840. Subrogado. Ley 788/2002, Art. 8. Remate de bienes
ARTÍCULO 841. Suspensión por acuerdo de pago
ARTÍCULO 843-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 90. Auxiliares
ARTÍCULO 843-2. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 104. Aplicación de depósitos
ARTÍCULO 843. Cobro ante la jurisdicción ordinaria
ARTÍCULO 844. En los procesos de sucesión
ARTÍCULO 845. Sustituido. Ley 6/1992, Art. 103. Concordatos
ARTÍCULO 846. En otros procesos
ARTÍCULO 847. En liquidación de sociedades
ARTÍCULO 848. Personería del funcionario de cobranzas
ARTÍCULO 849-1. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 79. Irregularidades en el procedimiento
ARTÍCULO 849-2. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 96. Provisión para el pago de impuestos
ARTÍCULO 849-3. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 101. Clasificación de la cartera morosa
ARTÍCULO 849-4. Adicionado. Ley 6/1992, Art. 102. Reserva del expediente en la etapa de cobro
ARTÍCULO 849. Independencia de los procesos
ARTÍCULO 85-1. Adicionado. Ley 1004/2005, Art. 9. Limitación de costos y gastos para usuarios de zonas francas
ARTÍCULO 850-1. Modificado. Ley 863/2003, Art. 33. Devolución del IVA por adquisiciones con tarjetas de crédito o débito
ARTÍCULO 850. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 49. Devolución de saldos a favor.
ARTÍCULO 851. Facultad para fijar trámites de devolución de impuestos
ARTÍCULO 852. Facultad para devolver a entidades exentas o no contribuyentes
ARTÍCULO 853. Competencia funcional de las devoluciones
ARTÍCULO 854. Término para solicitar la devolución de saldos a favor
ARTÍCULO 855. Término para efectuar la devolución
ARTÍCULO 856. Verificación de las devoluciones
ARTÍCULO 857-1. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 142. Investigación previa a la devolución o compensación
ARTÍCULO 857. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 141. Rechazo e inadmisión de las solicitudes de devolución o compensación
ARTÍCULO 858. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 143. Auto inadmisorio
ARTÍCULO 859. Devolución de retenciones no consignadas
ARTÍCULO 86. Prohibición de tratar como costo el impuesto a las ventas
ARTÍCULO 860. Modificado. Ley 1430/2010, Art. 18. Devolución con presentación de garantía
ARTÍCULO 861. Compensación previa de la devolución
ARTÍCULO 862. Modificado. Ley 1430/2010, Art. 32. Mecanismo para efectuar la devolución
ARTÍCULO 863. Modificado. Ley 1430/2010, Art. 12. Intereses a favor del contribuyente
ARTÍCULO 864. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 166. Tasa de interés para devoluciones
ARTÍCULO 865. El gobierno efectuará las apropiaciones presupuestales para las devoluciones
ARTÍCULO 866. Corrección de los actos administrativos y liquidaciones privadas
ARTÍCULO 867-1. Sustituido. Ley 863/2003, Art. 34. Actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago
ARTÍCULO 868-1. Adicionado. Ley 1111/2006, Art. 51. Valores absolutos reexpresados en Unidades de Valor Tributario - UVT
ARTÍCULO 868. Modificado. Ley 1111/2006, Art. 50. Unidad de Valor Tributario - UVT
ARTÍCULO 87-1. Adicionado. Ley 788/2002, Art. 15. Otros gastos originados en la relación laboral no deducibles.
ARTÍCULO 87. Limitación de los costos a profesionales independientes y comisionistas
ARTÍCULO 870. Adicionado. Ley 633/2000, Art. 1. Gravamen a los Movimientos Financieros -GMF
ARTÍCULO 871. Adicionado. Ley 633/2000, Art. 1. Hecho Generador del GMF
ARTÍCULO 872. Modificado. Ley 1430/2010, Art. 3. Tarifa del GMF
ARTÍCULO 873. Adicionado. Ley 633/2000, Art. 1. Causación del GMF
ARTÍCULO 874. Adicionado. Ley 633/2000, Art. 1. Base gravable del GMF
ARTÍCULO 875. Adicionado. Ley 633/2000, Art. 1. Sujetos pasivos del GMF
ARTÍCULO 876. Subrogado. Ley 788/2002, Art. 47. Agentes de Retención del GMF
ARTÍCULO 877. Adicionado. Ley 633/2000, Art. 1. Declaración y pago del GMF
ARTÍCULO 878. Adicionado. Ley 633/2000, Art. 1. Administración del GMF
ARTÍCULO 879. Adicionado. Ley 633/2000, Art. 1. Exenciones del GMF
ARTÍCULO 88-1. Adicionado. Ley 383/1997, Art. 9. Desconocimiento de costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros
ARTÍCULO 88. Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes
ARTÍCULO 880. Adicionado. Ley 633/2000, Art. 1. Agentes de retención del GMF en operaciones de cuenta de depósito
ARTÍCULO 881. Adicionado. Ley 633/2000, Art. 1. Devolución del GMF
ARTÍCULO 89. Composición de la renta bruta
ARTÍCULO 90-1. Derogado. Ley 863/2003, Art. 69
ARTÍCULO 90-2. Adicionado. Ley 223/1995, Art. 80. Saneamiento de bienes raíces
ARTÍCULO 90. Determinación de la renta bruta en la enajenación de activos
ARTÍCULO 91. La renta bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de los dividendos o participaciones percibidos
ARTÍCULO 92. Definición de negocio de ganadería
ARTÍCULO 93. Renta bruta en negocio de ganadería
ARTÍCULO 94. Costo del ganado vendido
ARTÍCULO 95. Determinación de la renta bruta en ventas a plazos
ARTÍCULO 96. Renta bruta en compañías de seguros de vida
ARTÍCULO 97. Renta bruta en compañías de seguros generales
ARTÍCULO 98. Reserva matemática y reserva técnica
ARTÍCULO 99. Ingresos netos y primas netas
ARTÍCULO-850-sustituido-ley-223-1995,-art-49-devolución-de-saldos-a-favor
Derogado. Ley 6/1992, Art. 140.
El impuesto correspondiente a la renta gravable de las personas naturales colombianas, de las sucesiones de causantes colombianos, de las personas naturales extranjeras residentes en el país, de las sucesiones de causantes extranjeros residentes en el paí
RTÍCULO 102. Sustituido. Ley 223/1995, Art. 81. Contratos de fiducia mercantil
RTÍCULO 126. Deducción de contribuciones a fondos mutuos de inversión y Fondos de Pensiones de Jubilación e invalidez
RTÍCULO 260-2. Adicionado. Ley 788/2002, Art. 28. Métodos para determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas
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Categoría: RETENCIÓN A TÍTULO RENTA	Creado en 08 Abril 2012	Retomando el tema de la retención en la fuente para independientes, el cual se analizó en el artículo anterior, donde se aclaró con ejemplos el significado del concepto y sus principales características, quedaron pendientes por destacar los principales cambios que introdujo la le 1450 (Plan de Desarrollo Nacional), frente al tema en cuestión, dichas modificaciones serán las contempladas en el presente escrito.
El nuevo artículo 173 de la ley 1450 aclara la posibilidad que tiene el trabajador independiente de seleccionar el tratamiento que debe asumir contratante en el momento de practicar la retención, dado que dicha regla incorpora la alternativa para que al trabajador independiente que no supere ingresos al mes por $ 7.539.600, se le pueda aplicar la misma tabla que se aplica para los trabajadores asalariados; claro está que solo de un buen análisis se podrá tomar la determinación de que tratamiento es el más conveniente para cada caso en particular.
Para iniciar con la explicación cabe ilustrar en primer lugar de la tabla que se aplica para la retención en la fuente para trabajadores asalariados.
aplica para la retención en la fuente para trabajadores asalariados.
La tabla muestra los rangos que debe tomar como referencia el empleador para practicarle la retención al trabajador (Asalariado), dichos niveles aumentan o disminuyen según el salario que devengue el empleado (Asalariado) y al igual son los mismos que podría elegir el trabajador independiente en aquel caso en que no supere los topes establecidos por la ley y adicional que los cálculos le fueren convenientes.
Solo con ejemplos se puede interpretar mejor lo argumentado.
Caso 1 Conveniente para el trabajador independiente.
Un trabajador independiente Abogado, recibe ingresos mensuales por la suma de todos los contratos por $ 2.200.000
RETENCIÓN PRACTICADA ANTES Y DESPUÉS DE LA NUEVA LEY
Retención por honorarios tarifa 10%: Ingresos mensuales $ 2.200.000 x 10% =$ 220.000 retención
Para tomar la tabla como referencia es necesario establecer en que rango se encuentra los ingresos del trabajador independiente, para este caso los ingresos son de $ 2.200.00, por lo tanto se encuentran en la tabla entre el rango de 0 a 2.387.500, lo cual determinaría que la tarifa es 0, es decir a este trabajador independiente no le deben practicar retención en la fuente, si decide acogerse a la nueva ley.
Caso 2 No conveniente para el trabajador independiente.
Un trabajador independiente Abogado, recibe ingresos mensuales por la suma de todos los contratos por $ 6.500.000.
Retención por honorarios tarifa 10%: Ingresos mensuales $ 6.500.000 x 10% = $ 650.000 retención
Igual que en el caso 1 vamos al rango de la tabla para identificar la tarifa y el procedimiento a aplicar, para este caso los ingresos son de $ 6.500.00, por lo tanto el rango de la tabla está entre 3.769.800 a 9.047.520, lo cual establece que la tarifa es 28% y que la forma de determinar la retención es la siguiente:
Formula según la tabla: Ingreso gravado mensual menos $ 3.769.800 x 28% más $ 251.320
Remplacemos la fórmula: ($ 6.500.000 - $ 3.769.800) = 2.730.200 x 28% = $ 764.456 + 251.320 = 1.015.776 retención
Suceden dos cosas en el caso 2:
Si el trabajador independiente es declarante de renta, estaría anticipando dicho impuesto en mayor proporción, es decir que afectará su flujo de caja pero al final del año podrá descontárselo del impuesto a declarar.
Si el trabajador independiente no es declarante de renta, estaría pagando más impuesto al seleccionar la tabla de los asalariados.
Diferentes puntos para resaltar:
Si el trabajador independiente se ubica en el caso uno, para poder establecer que le practiquen la retención en la fuente según la tabla de los asalariados, deberá notificar por escrito al contratante, mencionando que sus ingresos no superan los topes establecidos en la ley y que por lo tanto solicita que le practiquen la retención según las condiciones del asalariado.
Como la ley es potestativa si al trabajador independiente no le es conveniente la opción de los asalariados, podrá determinar que la retención siga igual, es decir que se le aplicará según lo que estaba establecido antes de la nueva norma.
Los casos expuestos son solo ejemplos que no tienen nada que ver con la realidad, lo que conduce a que cada caso debe ser revisado y analizado de forma individual.
El tema tiene más puntos por abordar, pero ya quedan a la inquietud de cada persona, las pretensiones del escrito solo eran ilustrar las nuevas alternativas que trajo la ley para los trabajadores independientes frente a la retención en la fuente.
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TEXTO DEFINITIVO PL 134-12S REFORMA TRIBUTARIA (123)(Proyectos Conciliados) ACTA DE CONCILIACION AL PL 134 DE 2012 SENADO, 166 DE 2012 CAMARA REFORMA TRIBUTARIA (108)(Proyectos Conciliados)	Termómetro Tributario
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Retención en la Fuente - 20%
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