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ACUERDO SUGEF 3‐06
REGLAMENTO SOBRE LA SUFICIENCIA PATRIMONIAL DE ENTIDADES FINANCIERAS
Actualizado al 15 de junio del 2010
APROBADO POR EL CONSEJO NACIONAL DE SUÉRVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO, MEDIANTE ARTÍCULO 14, DEL ACTA DE LA SESIÓN 547-2006, CELEBRADA EL 5 DE ENERO DEL 2006. PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL “LA GACETA” 13, DEL 18 DE ENERO DEL 2006.
Rige a partir de tres meses después de su publicación en el Diario Oficial “La Gaceta” 18 de abril del 2006, luego se solicitó una prorroga al 18 de julio del 2006
ACUERDO SUGEF 3-06 REGLAMENTO SOBRE LA SUFICIENCIA PATRIMONIAL DE ENTIDADES FINANCIERAS
Artículo 1. Objeto Este Reglamento tiene por objeto establecer la metodología para el cálculo de la suficiencia patrimonial de las entidades financieras y establecer el requerimiento mínimo de capital. Artículo 2. Alcance Las disposiciones establecidas en este Reglamento son aplicables a las entidades financieras supervisadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras (en adelante “la SUGEF”), excepto casas de cambio. Artículo 3. Definiciones Para los propósitos de estas disposiciones se entiende como: a. Operación back to back: operación crediticia cuyo saldo total adeudado se encuentra totalmente cubierto mediante un contrato entre la entidad acreedora y el deudor, en el que ambos acuerdan expresamente que, en caso de incumplimiento de las condiciones pactadas, la entidad acreedora de manera incondicional, inmediata e irrevocable realizará la compensación del saldo total adeudado de la operación crediticia contra las sumas de dinero en efectivo que le han sido entregadas o contra instrumentos de deuda emitidos por ella misma que se encuentran en su poder y traspasados a favor de la entidad al amparo de dicho contrato, produciéndose con tal compensación la extinción de las deudas compensadas y liberándose tanto al deudor como a la entidad de cualquier obligación producto de dicha operación. b. Operación crediticia: Toda operación, cualquiera que sea la modalidad de instrumentación o documentación, excepto inversiones en valores, mediante la cual ‐ asumiendo un riesgo de crédito‐ una entidad provee o se obliga a proveer fondos o
facilidades crediticias, adquiere derechos de cobro o garantiza frente a terceros el cumplimiento de obligaciones. c. Saldo total adeudado: Suma de saldo de principal directo o contingente, intereses, otros productos y cuentas por cobrar asociados a una operación crediticia. Artículo 4. Lineamientos Generales Mediante acuerdo y de conformidad con lo dispuesto en este Reglamento, el Superintendente debe emitir los Lineamientos Generales necesarios para la aplicación de esta normativa. Estos lineamientos generales pueden ser modificados por el Superintendente para mantener actualizadas las cuentas contables y datos adicionales, la metodología de homologación de calificaciones y de cálculo del VeR, y las deducciones a que por ley están sujetas las utilidades.
CAPÍTULO II CAPITAL BASE
Artículo 5. Capital base Se define capital base como el monto que resulte de la suma del capital primario más el capital secundario, menos las deducciones que se indican en el Artículo 8. Para efectos del cálculo del capital base, se considera el capital secundario hasta el 100% del monto del capital primario. Para el caso de las Asociaciones Mutualistas de Ahorro y Préstamo para la vivienda, el capital base se calcula según se establece en el Artículo 9 de este Reglamento. Los Lineamientos Generales deben incluir una guía para el cálculo de la suficiencia patrimonial. Artículo 6. Capital primario [3] El capital primario se determina como el monto que resulta de la suma de los elementos indicados en los incisos del a. al e., menos los elementos indicados en los incisos f. y g. de este Artículo: a. El capital pagado ordinario, neto de acciones adquiridas por la propia entidad, o los certificados de aportación menos el monto máximo que puede destinarse para cubrir el retiro de los aportes hechos por parte de los asociados para el caso de las cooperativas de ahorro y crédito, al concluir cada ejercicio económico; b. El capital pagado preferente de carácter perpetuo o redimible a opción de la entidad emisora, con cláusula de dividendo no acumulativo y neto de acciones adquiridas por la propia entidad;
c. f. Donaciones y otras contribuciones no capitalizables. h. iv. e. ii. Para este efecto. Las primas en la colocación de acciones netas de descuentos. Estar emitido. Las reservas patrimoniales voluntarias constituidas con el fin específico de cubrir pérdidas de la entidad y que mediante acuerdo del máximo órgano directivo se declaran no redimibles. d. . El valor en libros de las acciones de la misma entidad dadas en garantía de operaciones crediticias. iii. neto de acciones adquiridas por la propia entidad. hasta por una suma no mayor al 75% del saldo de la cuenta patrimonial correspondiente. c. que no califica como capital primario. Resultado del periodo menos las deducciones que por ley correspondan. Capital secundario [3] [14] [15] El capital secundario se determina como la suma de los elementos indicados en los incisos siguientes. i. g. g. Aportes por capitalizar y donaciones pendientes de capitalización. No tener fecha de vencimiento. d. El capital donado. sujeta al cumplimiento de las siguientes condiciones: i. Resultado acumulado de ejercicios anteriores. v. Ajustes por cambio de valor razonable de las inversiones en valores disponibles para la venta cuando su saldo sea deudor. la conversión a otra clase de acciones distintas a las del capital primario. j. que será computado en el cálculo del capital secundario. El capital pagado preferente de carácter perpetuo o redimible a opción de la entidad emisora. Ajustes al patrimonio por revaluación de bienes inmuebles. puede destinarse para cubrir el retiro de los aportes hechos por parte de los asociados para el caso de las cooperativas de ahorro y crédito. previa no objeción de la SUGEF. No conceder al tenedor el derecho de cobro anticipado. según estatutos. al concluir cada ejercicio económico. automáticamente o a opción del tenedor. El valor en libros de la plusvalía comprada. El monto máximo que. la deducción corresponde al costo de la plusvalía comprada. suscrito y totalmente pagado. f. No debe existir la obligación del emisor de recomprar anticipadamente el instrumento. Artículo 7. No se aceptan los ajustes por revaluaciones de bienes muebles. b. Ajustes por revaluación de participaciones en otras empresas. La reserva legal. menos la amortización acumulada y la pérdida acumulada por deterioro en su valor. siempre respetando su saldo deudor o acreedor: a. e. No permitir.
Estar disponibles para aplicarse contra pérdidas durante el curso normal de operaciones de la entidad. No conceder al tenedor o acreedor el derecho de cobro anticipado. incentiven su redención anticipada por parte del emisor. xi. x. ix. ii. la cual será computada en el cálculo del capital secundario. xiii. estar subordinados respecto de los depositantes y acreedores en general de la entidad. En caso de quiebra o liquidación. iii. . los instrumentos dados en garantía de operaciones crediticias otorgadas por la misma entidad emisora ni el financiamiento concedido por el emisor. con el propósito de que no se vea afectada la solvencia de la entidad. por la reinversión de utilidades. dicha autorización estará sujeta a que el monto de los instrumentos redimidos anticipadamente o amortizados por el emisor deben ser reemplazados obligatoriamente por nuevos aportes de capital. La redención anticipada por parte del emisor estará sujeta a la autorización previa de la Superintendencia. para que el inversor adquiera este tipo de instrumento. El pago de dividendos distinto a los dividendos en acciones de la propia entidad puede ser aplazado por el emisor por un período indefinido hasta que presente utilidades distribuibles. Los dividendos por pagar que generan estos instrumentos no forman parte del capital secundario. k. No contener cláusulas que permitan variar las condiciones originalmente pactadas. Este requisito debe hacerse constar en los términos y condiciones del instrumento y en el prospecto si lo hubiere.vi. por otra deuda subordinada o por una combinación de las tres. Tampoco forman parte del capital secundario. previa no objeción de la SUGEF. viii. estar subordinados respecto a los depositantes y acreedores en general de la entidad. sujeta al cumplimiento de las siguientes condiciones: i. xii. No contener cláusulas que. Tener plazo original de vencimiento superior a cinco años o plazo indefinido. A criterio de la SUGEF. En caso de quiebra o liquidación. en detrimento del emisor. Los dividendos son fijos o se establecen sobre la base de un índice de mercado independiente. Deuda subordinada constituida por instrumentos financieros emitidos por la entidad o préstamos subordinados contratados por la entidad supervisada. por sus condiciones potencialmente favorables. mediante cláusulas de aceleración del vencimiento. o través de terceros. vii.
Este requisito debe hacerse constar en los términos y condiciones del instrumento y en el prospecto si lo hubiere. vi. no objetados por la SUGEF. dicha autorización estará sujeta a que el monto de los instrumentos redimidos anticipadamente o amortizados por el emisor deben ser reemplazados obligatoriamente por nuevos aportes de capital. No permitir. por la reinversión de utilidades. No debe existir la obligación del emisor o deudor de recomprar la obligación. La redención anticipada por parte del emisor estará sujeta a la autorización previa de la Superintendencia. v. por una empresa integrante de su grupo financiero. Tampoco forman parte del capital secundario. Los intereses acumulados por pagar que generan estos instrumentos no forman parte del capital secundario. La tasa de interés es fija o se establece sobre la base de un índice de mercado independiente. la conversión a otra clase de instrumento distinto al capital primario. No estar asegurada ni garantizada por el emisor o. automáticamente o a opción del tenedor o acreedor. o través de una empresa integrante de su grupo financiero. requiere la autorización previa de la SUGEF. en perjuicio de la permanencia de la deuda subordinada en el capital secundario de la entidad. xii. ni contener cláusulas que legal o económicamente. los instrumentos dados en garantía de operaciones crediticias otorgadas por la misma entidad emisora ni el financiamiento concedido por el emisor. vii. con el propósito de que no se vea afectada la solvencia de la entidad. No establecer cláusulas que hagan exigible la obligación anticipadamente al vencimiento del plazo. . x. No contener cláusulas que permitan variar las condiciones originalmente pactadas. excepto en el caso de incumplimiento de pago sea ajeno a una situación de intervención o liquidación de la entidad.iv. Cualquier modificación en las condiciones de los contratos de emisión de instrumentos representativos de deuda subordinada o de préstamos subordinados. para que el inversor adquiera deuda subordinada. xi. A criterio de la SUGEF. viii ix. mejoren la prioridad del tenedor o acreedor frente a los depositantes y acreedores en general de la entidad. por otra deuda subordinada o por una combinación de las tres.
deberá aplicarse sobre el saldo principal de la deuda subordinada. durante los cinco años remanentes a su vencimiento o durante el preaviso mínimo de cinco años. según lo dispuesto en la siguiente tabla: .El reconocimiento del instrumento dentro del capital secundario.
deben establecer la fórmula de convertibilidad o repago hacia acciones comunes o acciones preferentes no acumulativas. cada tracto debe ser tratado como un instrumento independiente. deben deducirse los siguientes elementos. la deuda subordinada convertible en acciones comunes o en acciones preferentes no acumulativas. Años remanentes para el vencimiento o preaviso mínimo Más de 5 años Más de 4 pero menos de 5 años Más de 3 pero menos de 4 años Más de 2 pero menos de 3 años Más de 1 pero menos de 2 años En caso de instrumentos redimibles en tractos. netos de sus respectivas estimaciones por deterioro o incobrabilidad: a. El patrimonio del Fondo de Financiamiento para el Desarrollo constituido por cada banco público. Artículo 9. si lo hubiere. en cuyo caso. Porcentaje computable dentro del capital secundario 100% 80% 60% 40% 20% Artículo 8. Pueden formar parte de los instrumentos indicados en este inciso. l. además de los requisitos establecidos. los términos y condiciones del instrumento y el prospecto. Los créditos otorgados a la sociedad controladora de su mismo grupo o conglomerado financiero. serán computables dentro del capital secundario de la entidad como máximo hasta un 50% del monto del capital primario. Los instrumentos de deuda subordinada a que se refiere este inciso. Las participaciones en el capital y las inversiones en deuda subordinada o convertible en capital de otras empresas y b. de conformidad con lo dispuesto en el artículo 32 de la Ley 8634 “Ley del Sistema de Banca para el Desarrollo”. Capital base para Asociaciones Mutualistas [3] [14] . Deducciones Al monto que resulte de la suma del capital primario más el capital secundario.
Para este efecto. Patrimonio b. aplica el preaviso. . se considera la fecha de ejercicio de la opción por parte del tenedor como la fecha de vencimiento contractual. Para que sean considerados como capital base. iii. subordinados respecto a los acreedores de la entidad y que están totalmente pagados pero que solo están disponibles para aplicarse contra pérdidas cuando la entidad suspenda el curso normal de sus operaciones. debe tener una fecha de ejercicio de la opción igual o mayor a cinco años o debe estar estipulado para su amortización un preaviso de al menos cinco años. netas de sus respectivas estimaciones por deterioro o incobrabilidad. en caso de no existir una fecha de ejercicio. Adicionalmente se incluyen en este grupo los instrumentos de deuda perpetuos. En el caso de los instrumentos con redención anticipada. ii. hasta que el plazo remanente sea inferior a un año. ser subordinados respecto a otros acreedores de la entidad (en el caso de instrumentos de deuda) y estar totalmente pagados. Resultado del periodo. las participaciones en el capital y las inversiones en deuda subordinada o convertible en capital. de otras empresas. d. En todos los casos anteriores. anteriores deben deducirse los siguientes elementos: i. b. momento en el que deja de considerarse en el cálculo del capital base. Instrumentos de deuda a plazo o con cláusula de amortización anticipada a opción del tenedor. (DEROGADO) Al monto que resulte de la suma de los incisos a.El capital base se determina como el resultado de los siguientes rubros: a. Para efectos del cálculo del capital base. la deducción corresponde al costo de la plusvalía comprada. En caso de instrumentos redimibles en tractos. y c. estos instrumentos deben cumplir con las siguientes condiciones: i. cada tracto debe ser tratado como un instrumento independiente. Los intereses acumulados por pagar que generen estos instrumentos no forman parte del capital base. se debe deducir un monto correspondiente al 20% cada año para efectos del cálculo del capital base. c. si el instrumento es a plazo. y ii. los créditos otorgados a la sociedad controladora de su mismo grupo o conglomerado financiero y el valor en libros de la plusvalía comprada.. debe tener un plazo contractual de vencimiento igual o mayor a cinco años.. menos la amortización acumulada y la pérdida acumulada por deterioro en su valor. Deuda subordinada que cumpla con las condiciones y requerimientos dispuestos en el artículo 7 de este reglamento. Si el instrumento es redimible anticipadamente a opción del tenedor. estos instrumentos son considerados hasta un 50% del patrimonio más los instrumentos de deuda perpetuos menos la deducción del inciso g) de este Artículo. desde el momento en que el plazo remanente de vencimiento sea de cinco años y durante esos cinco años.
CAPÍTULO III RIESGO DE CRÉDITO Artículo 10. incluyendo los productos y cuentas por cobrar asociados al activo o pasivo contingente generador. c. d. Para efecto del cómputo de los activos más pasivos contingentes ponderados por riesgo no se debe tomar como parte del activo total más pasivos contingentes aquellos que sean deducidos del capital según el Artículo 6. Artículo 8 y Artículo 9 de este Reglamento así como las contingencias no crediticias y los documentos descontados. Activos más pasivos contingentes ponderados por riesgo de crédito El cálculo de los activos más pasivos contingentes ponderados según el grado de riesgo debe realizarse mediante la aplicación de los porcentajes de ponderación indicados en este Capítulo a los saldos netos de estimaciones. por el factor de equivalencia de crédito según los siguientes incisos: a. Las demás garantías y avales: 0. Artículo 12. y las líneas de crédito para tarjetas de crédito y . Líneas de crédito de utilización automática: 0. El equivalente de crédito debe ser ponderado según el riesgo de la contraparte que se detalla en los artículos siguientes. El efectivo. Los activos más pasivos contingentes en bancos multilaterales de desarrollo reconocidos internacionalmente como tales. Las garantías. b.50. neto de estimaciones. b. Equivalente de crédito Los siguientes pasivos contingentes deben convertirse en equivalentes de crédito según el riesgo crediticio que representan. avales y cartas de crédito de importación y de exportación con depósito previo por el monto cubierto. Los activos más pasivos contingentes de emisores y deudores con calificación pública en categoría de riesgo 0 según el Anexo. Ponderación al cero por ciento Se ponderan con cero por ciento: a. Artículo 11. Garantías de participación y cartas de crédito de exportación: 0.05.25 y c. El equivalente de crédito se obtiene mediante la multiplicación del saldo del pasivo contingente.
Ponderación al cincuenta por ciento Se ponderan con cincuenta por ciento: a. Ponderación al setenta y cinco por ciento [3] Se ponderan al setenta y cinco por ciento: a. Artículo 15. Las operaciones back to back.e. Las inversiones en operaciones de recompra (valores con pacto de reventa). independientemente del deudor. Los activos más pasivos contingentes de emisores y deudores con calificación pública en categoría de riesgo 3 según el Anexo. Los activos más pasivos contingentes de emisores y deudores con calificación pública en categoría de riesgo 4 según el Anexo. Las operaciones crediticias con garantía hipotecaria residencial que está habitada por el deudor incluyendo los montos pendientes de desembolsar y b. Ponderación al diez por ciento [8] Se ponderan con diez por ciento: a. Los activos más pasivos contingentes de emisores y deudores con calificación pública en categoría de riesgo 1 según el Anexo y c. b. Artículo 16. Artículo 13. Los activos a plazo más pasivos contingentes denominados en moneda extranjera en el Banco Central de Costa Rica y en el Gobierno de la República de Costa Rica. . Ponderación al noventa por ciento Se ponderan al noventa por ciento los activos más pasivos contingentes de emisores y deudores con calificación pública en categoría de riesgo 5 según el Anexo. b. Artículo 17. Las disponibilidades en el Banco Central de Costa Rica y los activos a plazo más pasivos contingentes denominados en moneda nacional en el Banco Central de Costa Rica y en el Gobierno de la República de Costa Rica. Ponderación al veinticinco por ciento Se ponderan con veinticinco por ciento los activos más pasivos contingentes de emisores y deudores con calificación pública en categoría de riesgo 2 según el Anexo. (DEROGADO) Artículo 14.
de manera . Uso de calificaciones [3] Se aceptan para efectos del cálculo de la suficiencia patrimonial las calificaciones públicas de riesgo emitidas bajo criterio internacional por Standard & Poors. Cuando el emisor o deudor solo cuente con una calificación de corto plazo. Artículo 19. y las calificaciones de las agencias calificadoras autorizadas por la SUGEVAL. Los productos y cuentas por cobrar no incluidos en los Artículos del 12 al 17 y b. debe usarse esta calificación y no la del emisor para determinar la ponderación de la inversión.Artículo 18. Ponderación al cien por ciento Se ponderan con cien por ciento: a. Cuando existan dos calificaciones de dos agencias calificadoras. El activo total más pasivos contingentes no incluidos en los Artículos del 12 al 17. Moody's y Fitch. Cuando el emisor o deudor solo cuente con una calificación de largo plazo. La calificación de largo plazo del emisor o deudor se utiliza para los activos más pasivos contingentes de largo plazo y la calificación de corto plazo se utiliza para los activos más pasivos contingentes cuya fecha de vencimiento esté dentro del plazo que abarca la calificación de corto plazo. Ponderación de operaciones crediticias cubiertas con valores Las operaciones crediticias cubiertas total o parcialmente con valores se ponderan de la siguiente forma: la parte cubierta de la operación crediticia con un porcentaje igual a la ponderación que corresponde al riesgo de crédito del instrumento utilizado para la cobertura según este Capítulo. Para el cálculo de la parte cubierta de una operación crediticia se debe utilizar el valor ajustado de la garantía según el Artículo de Garantías del Reglamento para la Calificación de Deudores. Cuando existan más de dos calificaciones de diferentes agencias calificadoras. La parte no cubierta de la operación crediticia se pondera con un porcentaje igual al que corresponde a la contraparte de la operación crediticia según este Capítulo. ésta solo puede utilizarse para ponderar los activos más pasivos contingentes cuya fecha de vencimiento esté dentro del plazo que abarca la calificación de corto plazo. Las calificaciones de las agencias calificadoras autorizadas por la SUGEVAL deben ser homologadas a las calificaciones de las agencias internacionales según la metodología que se define en los Lineamientos Generales. para que. Artículo 20. En caso de que la emisión tenga una calificación de riesgo propia. en caso de incumplimiento de las condiciones pactadas. En todo caso debe existir un contrato que faculta legalmente a la entidad ‐en su condición de acreedora‐. se aplica la de mayor riesgo. se aplica la segunda de mayor riesgo. ésta puede utilizarse para ponderar los activos más pasivos contingentes de largo y corto plazo. las cuales deberán encontrarse dentro de su periodo de vigencia.
los valores y depósitos a plazo no estandarizados y las inversiones en valores y depósitos en entidades en cesación de pagos. Requerimiento patrimonial por riesgo de precio El requerimiento patrimonial por riesgo de precio es igual al VeR calculado con corte al último día de cada mes multiplicado por un factor de corrección de seis. excepto las inversiones en operaciones de recompra (valores con pacto de reventa). Se deben utilizar los valores en términos brutos. CAPÍTULO IV OTROS RIESGOS Artículo 21. Artículo 22. Requerimiento patrimonial por riesgo operacional [10] El requerimiento patrimonial por riesgo operacional es igual al 15% de la utilidad operacional bruta ajustada promedio anual de los últimos 36 meses. Cálculo del valor en riesgo Para determinar el riesgo de precio de la cartera de inversiones definida en el Artículo anterior se debe utilizar la metodología de “valor en riesgo (VeR)” definida en los Lineamientos Generales.incondicional e inmediata pueda proceder a aplicar a la operación crediticia los valores que se encuentran en poder y trasmitidos a favor de la entidad al amparo de dicho contrato. Instrumentos sujetos a requerimiento de capital por riesgo de precio [3] Los instrumentos sujetos a requerimiento de capital por riesgo de precio son todos los que componen la cartera de inversiones en valores y depósitos a plazo más los valores adquiridos en recuperación de créditos. Artículo 23. Artículo 24. calculada cada mes según la siguiente fórmula: Donde: .
j= Número de meses en los que el resultado de la UOBA es negativo o igual a cero. . Posición neta total sujeta a requerimiento de capital por riesgo cambiario La posición neta total se calcula según se establece en el artículo 34 del Acuerdo SUGEF 9‐08. El requerimiento patrimonial por riesgo de precio de liquidación para operaciones con derivados cambiarios deberá calcularse diariamente. Artículo 26. En el Anexo 2 se incluye el detalle de las cuentas a utilizar para el cálculo de la UOBA. la UOBA debe excluirse del cálculo. CAPÍTULO V [11] RIESGO CAMBIARIO Artículo 25. CAPÍTULO VI [11] RIESGO DE PRECIO DE LIQUIDACIÓN Artículo 27. t= Corresponde al mes de cálculo. En estos casos. y con corte al último día de cada mes.UOBA t‐i= Utilidad Operacional Bruta Ajustada del mes t‐i para los meses en que es positiva. deberá sumarse al requerimiento de capital de los activos más pasivos contingentes ponderados por riesgo de crédito indicados en el artículo 10 de este Reglamento. Requerimiento de capital por riesgo cambiario El requerimiento patrimonial por riesgo cambiario se calcula multiplicando el valor absoluto de la posición neta total por un factor de riesgo del 10%. en caso de incumplimiento de cada cliente o contraparte. Instrumentos sujetos a requerimiento de capital por riesgo de precio de liquidación Las operaciones con derivados cambiarios estarán sujetas a requerimiento patrimonial por riesgo de precio de liquidación. i= Número de rezagos.
según el saldo de los contratos que se registran en las siguientes sub cuentas: Sub cuentas para el registro de derivados cambiarios con valor positivo: Código 1/ 126. APRC = Activo ponderado para cada cliente o contraparte por riesgo de precio de liquidación b.12 Sub cuentas Compras a futuro de divisas (Operación de cobertura) Ventas a futuro de divisas (Operación de cobertura) Compras a futuro de divisas (Operación diferente de cobertura) Ventas a futuro de divisas (Operación diferente de cobertura) 1/ Según el Plan de Cuentas para Entidades. según la siguiente fórmula: APRC = [Valor razonable – Mitigador] x Ponderador de Riesgo Donde. Los criterios para uso de calificaciones de riesgo establecidos en el artículo 19 de este Reglamento. El cálculo del requerimiento de capital por riesgo de precio de liquidación. La exposición por riesgo de precio de liquidación deberá calcularse para cada cliente o contraparte.11 126. serán los establecidos en los artículos del 12 al 18 de este Reglamento. Cálculo del requerimiento de capital por riesgo de precio de liquidación en derivados cambiarios El cálculo del requerimiento de capital por riesgo de precio de liquidación deberá determinarse según el siguiente procedimiento: a.01 126. Grupos y Conglomerados Financieros . deberá determinarse para cada cliente o contraparte. Artículo 28.Los porcentajes de ponderación de las exposiciones con clientes o contrapartes por riesgo de precio de liquidación en derivados cambiarios.02 126. serán igualmente aplicables a las exposiciones con clientes o contrapartes por riesgo de precio de liquidación con derivados cambiarios.
02 241. anterior. anterior. de este artículo. f. El valor de mitigación de las garantías se determina según lo establecido en los incisos e. menos las estimaciones registradas.. j. que se registran en las cuentas indicadas en el inciso b. del inciso d. de este artículo. representa la exposición con un cliente o contraparte particular por riesgo de precio de liquidación. l. Para un mismo cliente o contraparte deberá sumarse el saldo de los contratos con valor positivo. Las entidades que cumplan con las condiciones para aplicar la compensación de saldos a que se refiere el artículo 29 del Acuerdo SUGEF 9‐08. anteriores.. e. Para el mismo cliente o contraparte deberá sumarse el saldo de los contratos con valor negativo. del inciso c. Dicho importe deberá multiplicarse por el porcentaje de ... y m. h. que se registran en las sub cuentas indicadas en el inciso b. podrá restarse el valor ajustado de las garantías aceptadas como mitigador. menos el importe obtenido en el numeral ii.. i. d. Sub cuentas para el registro de derivados cambiarios con valor negativo: Código 1/ 241.01 241. ii. Las entidades que no cumplan con las condiciones para aplicar la compensación de saldos a que se refiere el artículo 29 del Acuerdo SUGEF 9‐08. que se registran en las cuentas indicadas en el inciso b. El importe con valor positivo determinado en el inciso e. La exposición neta con cada cliente o contraparte. deberá determinarse como la diferencia entre el importe obtenido en el numeral i. f. iii. deberán calcular el requerimiento de capital conforme al siguiente procedimiento: i. anterior. o al importe con valor positivo obtenido en el numeral iii.11 Sub cuentas Compras a futuro de divisas (operación de cobertura) Ventas a futuro de divisas (operación de cobertura) Compras a futuro de divisas (operación diferente de cobertura) Ventas a futuro de divisas (operación diferente de cobertura) 1/ Según el Plan de Cuentas para Entidades. del Artículo 14 del Acuerdo SUGEF 1‐05.10 241. deberán calcular el requerimiento de capital conforme al siguiente procedimiento: i. Al importe obtenido en el numeral i. Grupos y Conglomerados Financieros c. Para un mismo cliente o contraparte deberá sumarse el saldo de los contratos con valor positivo. anterior..
y la parte pasiva es la correspondiente a los colones a entregar. según lo establecido en los artículos del 12 al 18 de este Reglamento. donde se consignará con signo positivo el valor nominal de las posiciones activas y con signo negativo el valor nominal de las posiciones pasivas. deberá sumarse al requerimiento patrimonial por riesgo de precio. la parte activa es la correspondiente a las divisas a recibir. El requerimiento de capital por riesgo de variación de tasas de interés para operaciones con derivados cambiarios deberá calcularse diariamente. deberá sumarse al monto total de los activos ponderados por riesgo determinado según el Capítulo III de este Reglamento. g. El plazo de vencimiento de cada parte activa y pasiva será igual al plazo remanente hasta el término del contrato. la parte activa es la correspondiente a la divisa a recibir y la parte pasiva es la correspondiente a la divisa a entregar. la parte activa es la correspondiente a los colones a recibir. Cada operación de derivados cambiarios deberá descomponerse en sus partes activa y pasiva originadas en virtud del contrato. Instrumentos sujetos a requerimiento de capital por riesgo de variación de tasas de interés El requerimiento de capital por riesgo de variación de tasas de interés.ponderación que corresponda al riesgo de crédito del cliente o contraparte. CAPÍTULO VII [11] RIESGO DE VARIACIÓN EN TASAS DE INTERÉS Artículo 29. Cuando un contrato derivado establezca la obligación de liquidar en ciertas . El resultado de sumar los importes indicados en el inciso anterior para todos los clientes y contrapartes en operaciones con derivados cambiarios. y con corte al último día de cada mes. En los contratos de venta de divisas. b. Por su parte. Cálculo del requerimiento de capital por riesgo de variación de tasas de interés El cálculo del requerimiento de capital por riesgo de variación de tasas de interés deberá determinarse según el siguiente procedimiento: a. En los contratos de compra de divisas. en los contratos de compra o venta de divisas contra entrega o recibo de otras divisas. deberá determinarse para las operaciones con derivados cambiarios. y la parte pasiva es la correspondiente a las divisas a entregar. Artículo 30. a que se refiere el artículo 23 de este Reglamento. Cada parte activa y pasiva deberá asociarse al tramo temporal que corresponda a su plazo vencimiento.
El valor nominal de las posiciones denominadas en otras divisas. g. deberá convertirse a colones utilizando el tipo de cambio de referencia de compra publicado para ese día en el Sitio WEB del Banco Central de Costa Rica. Para cada tramo de vencimiento y para cada moneda nacional o extranjera. deberá sumarse el monto que resulte de multiplicar el ponderador de riesgo por los valores nominales de las posiciones. El requerimiento de capital por riesgo de variación de las tasas de interés será la suma de los importes calculados en los incisos f.25% 0. f. por lo que el tramo a utilizar será el que corresponda a la próxima fecha de liquidación. anteriores. y el valor nominal de las posiciones expresadas en colones deberá multiplicarse por el ponderador de riesgo que corresponda al tramo de vencimiento de las posiciones en moneda nacional. Requerimiento de capital por riesgo de variación en tasas de interés El importe obtenido en el inciso h) del artículo anterior debe sumarse al requerimiento de capital por riesgo de precio de la cartera de inversiones. Además. Artículo 31. c. e. h.70% 1.fechas el ajuste por valor razonable o precio de mercado que se haya acumulado durante un período determinado.22% 3. deberán convertirse a dólares de los Estados Unidos de América utilizando el tipo de cambio publicado para ese día en el Sitio WEB del Banco Central de Costa Rica (www.20% 0. Información Diaria/Tipo de cambio del EUA Dólar con respecto a otras monedas). El importe resultante para el caso de las posiciones en moneda extranjera. El valor nominal de las posiciones expresadas en dólares deberá multiplicarse por el ponderador de riesgo que corresponda al tramo de vencimiento de las posiciones en moneda extranjera.fi. y g. determinado según la Metodología de Cálculo 0.25% Ponderador de riesgo (posición en moneda nacional) 0. según corresponda a posiciones activas o pasivas. respetando el signo positivo o negativo. según el siguiente cuadro: Tramo de vencimiento Ponderador de riesgo (posición en moneda extranjera) 1 mes o menos 1 a 3 meses 3 a 6 meses 6 a 12 meses Más de 12 meses d. respetando en cada caso el signo positivo o negativo.40% 0. Para cada tramo de vencimiento existe un ponderador que determina la sensibilidad de las posiciones al riesgo de variación en las tasas de interés.cr.62% 1. deberá considerarse como un contrato que vence en la próxima fecha de liquidación.00% 0.bccr.87% . deberán sumarse los montos que resulten de totalizar cada uno de los tramos.12% 2.
RC = Activos y pasivos contingentes ponderados por riesgo de crédito más riesgo de precio de liquidación en operaciones con derivados cambiarios. CAPÍTULO VIII SUFICIENCIA PATRIMONIAL Artículo 32. Cálculo de la suficiencia patrimonial [10] [11] La suficiencia patrimonial de la entidad se calcula según la siguiente fórmula: SPE = CB * 100[%] RC + 10 * ( RP + Rλ + RO ) donde: SPE = Suficiencia patrimonial de la entidad. RP = Requerimiento de capital por riesgo de precio más requerimiento de capital por riesgo de variación de tasas de interés en operaciones con derivados cambiarios. Calificación de la entidad por suficiencia patrimonial La entidad es calificada por suficiencia patrimonial según el siguiente cuadro: Categoría de riesgo Rango de coeficiente .establecida en el Acuerdo del Superintendente SUGEF‐A‐002 Lineamientos Generales de este Reglamento. Artículo 33. CB = Capital base. Rλ = Requerimiento de capital por riesgo cambiario. RO = Requerimiento patrimonial por riesgo operacional.
Calificación global de la entidad y medidas de saneamiento La calificación global de la entidad supervisada es igual a la de mayor riesgo entre aquélla determinada según el Artículo anterior y la determinada según el Acuerdo SUGEF 24‐00 “Reglamento para juzgar la Situación Económica‐Financiera de las Entidades Fiscalizadas”. CAPÍTULO IX DISPOSICIONES FINALES Artículo 35. formatos y medios que defina la SUGEF en el Manual de Información del Sistema Financiero. formatos y medios que defina la SUGEF en el Manual de Información del Sistema Financiero. . según los contenidos. Envío de información [7] La totalidad de los XML de la Clase de Datos Inversiones en Instrumentos Financieros y Depósitos de SICVECA deben ser remitidos a más tardar el sexto día hábil de cada mes según los contenidos. Las medidas de saneamiento requeridas en cada uno de los grados de inestabilidad financiera se rigen según lo dispuesto en el Capítulo III del Acuerdo SUGEF 24‐00 “Reglamento para juzgar la Situación Económica‐Financiera de las Entidades Fiscalizadas”. La actualización de los padrones de emisores y valores de la SUGEF debe solicitarse a más tardar tres días hábiles antes de la fecha del envío de los XML de la Clase de Datos Inversiones en Instrumentos Financieros y Depósitos.Normal Grado 1 Grado 2 Grado 3 SPE ≥ 10% 9% ≤ SPE < 10% 8% ≤ SPE < 9% SPE < 8% Artículo 34.
Artículo 37.Artículo 36. El requerimiento patrimonial por riesgo de precio de la cartera de inversiones para el primer mes de no envío de la totalidad de los XML de la Clase de Datos de Inversiones en Instrumentos Financieros y Depósitos de SICVECA. Incumplimiento en el envío de información [5] [7] Para las entidades financieras que. Se ponderan al 100% las cuentas y subcuentas del Plan de Cuentas para Entidades Financieras que registran inversiones. y . aplicando el factor de corrección vigente más media unidad por cada mes consecutivo de no envío de la información. la suficiencia patrimonial debe calcularse según los Capítulos III y IV de este Reglamento. la suficiencia patrimonial se calcula. c. es igual al riesgo de precio de la cartera de inversiones calculado para el mes inmediato anterior. Derogatorias [4] [7] Se derogan las siguientes normas: a. por razones no atribuibles a fallas técnicas en los equipos informáticos de la SUGEF no remitan en el plazo y por los medios establecidos. b. SUGEF 25‐00 “Normas Generales para definir y calcular el patrimonio de las Asociaciones Mutualistas de Ahorro y Préstamo para la Vivienda”. de este Artículo no se modificarán. Para los siguientes meses de no envío de la totalidad de los XML de la Clase de Datos de Inversiones en Instrumentos Financieros y Depósitos de SICVECA en forma consecutiva. el riesgo de precio de la cartera de inversiones será igual al riesgo de precio calculado para el mes inmediato anterior. SUGEF 23‐00 “Normas para establecer la suficiencia patrimonial de las entidades fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras”. A partir del momento en que la entidad remita la información. aplicando el factor de corrección vigente más media unidad. no obstante el resultado de aplicar los incisos a. b. Las disposiciones anteriores no limitan las facultades de la SUGEF para establecer las sanciones que correspondan de conformidad con lo dispuesto en el Artículo 155 de la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica. SUGEF 22‐00 “Normas Generales para definir y calcular el patrimonio de las entidades fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras”. Verificación y Carga de Datos (SICVECA). la Superintendencia debe comunicar los medios a través de los cuales se debe remitir la información. Ley 7558. para cada mes consecutivo que no se cumpla con la remisión de la información según las siguientes disposiciones de orden prudencial: a. valores y disponibilidades que no se refieren a un emisor/deudor específico que requiera ser identificado para asignar un ponderador de riesgo menor. la totalidad de los XML de la Clase de Datos Inversiones en Instrumentos Financieros y Depósitos del Sistema de Captura. y b. En caso de fallas técnicas atribuibles a la SUGEF.
23‐00. Transitorio II Los lineamientos generales deben ser emitidos por el Superintendente en un plazo no mayor a 10 días hábiles contados a partir de la publicación del presente Reglamento. Rige a partir de tres meses después de su publicación en el Diario Oficial “La Gaceta” [1] Disposiciones transitorias Transitorio I Durante el periodo de transición de doce meses. la suficiencia patrimonial se . Transitorio III [2] [6] (DEROGADO) Para las entidades financieras que no remitan el XML “Inversiones en Instrumentos Financieros y depósitos” de SICVECA Crediticio a la entrada en vigencia de la presente normativa. SUGEF 26‐00 “Normas para establecer la suficiencia patrimonial de las Asociaciones Mutualistas de Ahorro y Préstamo para la Vivienda”. Referencia [4] [7] Toda referencia a los Acuerdos SUGEF 22‐00. 25‐00 y 26‐00 derogados en el Artículo anterior que se realice en las normas vigentes emitidas por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero debe entenderse referida al Acuerdo SUGEF 3‐06 “Reglamento sobre la Suficiencia Patrimonial de Entidades Financieras”. el factor de corrección utilizado para calcular el requerimiento patrimonial por riesgo de precio es de dos a partir de la entrada en vigencia y de cuatro a partir de seis meses después de la entrada en vigencia de este Reglamento. por razones no atribuibles a fallas técnicas en los equipos informáticos de la SUGEF. Artículo 38.d.
tomando en consideración las siguientes disposiciones: a)Se ponderan al 100% las cuentas y subcuentas contables que registran inversiones.calcula. Transitorio IV [3] Las inversiones en operaciones de recompra (valores con pacto de reventa) se ponderan con 25% a partir del 1 de agosto del 2006 y con 50% a partir del 1 de octubre del 2006 y hasta el 31 de diciembre del 2006.5 3. Transitorio V [9] . con base en la información contable remitida por el sistema ingresador de la SUGEF. la suficiencia patrimonial debe calcularse según el articulado de este reglamento.0 3. valores y disponibilidades que no se refieren a un emisor/deudor específico cuando se requiera identificarlo para asignar un ponderador de riesgo menor. b)El riesgo de precio de la cartera de inversiones es igual al riesgo de precio de la cartera de inversiones para el mes de abril del 2006 y aplicando el factor de corrección según el siguiente cuadro: Mes para el que no se envío información Julio 2006 Agosto 2006 Setiembre 2006 Octubre 2006 Noviembre 2006 Diciembre 2006 Factor de corrección 2 2.5 4.5 A partir del momento en que la entidad remita el XML “Inversiones en Instrumentos Financieros y depósitos” de SICVECA Crediticio. para cada mes consecutivo que no se cumpla con la remisión de la información.0 4.
será de 1. o menos en el último trimestre si fuese necesario. Para la aplicación de este Transitorio deberá acatarse lo dispuesto en el artículo 19 de este Reglamento. de manera que al 31 de diciembre de 2010 el requerimiento alcance los 15 puntos porcentuales que establece el artículo 24 citado. la gradualidad se extenderá hasta alcanzar el nuevo porcentaje de ponderación. cuando la calificación internacional de riesgo de Costa Rica. según el cuadro de categorías de riesgo incluido en el Anexo de este Reglamento. de 2. se aplicará según la siguiente gradualidad: Vigencia A partir del primero de octubre del 2007 A partir del primero de enero del 2008 A partir del primero de abril del 2008 A partir del primero de julio del 2008 A partir del primero de octubre del 2008 A partir del primero de enero del 2009 en adelante Cuando la calificación internacional de riesgo de Costa Rica. en cuanto al uso de calificaciones de riesgo.5% desde el primero de febrero de 2009 hasta el 30 de abril de 2009. corresponda a un porcentaje de ponderación menor al indicado en el tramo de gradualidad vigente en ese momento. y a partir del primero de mayo de 2009. a razón de un incremento trimestral de 10 puntos porcentuales.El porcentaje de ponderación para los activos a plazo más pasivos contingentes denominados en moneda extranjera en el Banco Central de Costa Rica y en el Gobierno de la República de Costa Rica. deberá aplicarse el menor de los dos porcentajes de ponderación. Transitorio VI [10] [12] [13] El requerimiento patrimonial por riesgo operacional a que se refiere el artículo 24 de este reglamento. Asimismo. según el cuadro de categorías de riesgo incluido en el Anexo de este Reglamento.625 puntos porcentuales por mes acumulativo. todo lo anterior de conformidad con la tabla siguiente: Porcentaje de ponderación 25% 35% 45% 55% 65% 75% . este porcentaje se incrementará a razón de 0.25% al 31 de enero de 2009. corresponda a un porcentaje de ponderación mayor al 75%.
250% 11.875% 12. [14] Los instrumentos que con anterioridad a la fecha de entrada en vigencia de esta modificación contaban con la no objeción de la SUGEF para ser considerados dentro del capital secundario de la entidad.375% 10.375% 15.500% 3.500% 2.125% 8.625% 6.750% 4.000% 5.125% 13.375% 5.625% 11.500% 13.000% 10. .125% 3.250% 6.Mes de corte Requerimiento mínimo por riesgo operacional 1.750% 14.000% 31‐Ene‐09 28‐Feb‐09 31‐Mar‐09 30‐Abr‐09 31‐May‐09 30‐Jun‐09 31‐Jul‐09 31‐Ago‐09 30‐Set‐09 31‐Oct‐09 30‐Nov‐09 31‐Dic‐09 Transitorio VII.750% 9.500% Mes de corte 31‐Ene‐10 28‐Feb‐10 31‐Mar‐10 30‐Abr‐10 31‐May‐10 30‐Jun‐10 31‐Jul‐10 31‐Ago‐10 30‐Set‐10 31‐Oct‐10 30‐Nov‐10 31‐Dic‐10 Requerimiento mínimo por riesgo operacional 8.500% 2.875% 7.250% 2. mantendrán dicha condición en tanto conserven las condiciones previamente sometidas a evaluación de la SUGEF y su plazo original.
celebrada el 14 de diciembre del 2006. mediante Artículo 10 del Acta de la Sesión 620‐2006. Rige a partir del 15 de diciembre del 2006. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #3 del jueves 4 de enero del 2007.Modificaciones [1] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. Rige a partir del 18 de julio del 2006 [2] Adicionado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. mediante Artículo 18 del Acta de la Sesión 650‐2007. Rige a partir del 15 de diciembre del 2006. [4] Numeración del artículo modificada por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. [5] Artículo adicionado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. . celebrada el 6 de abril del 2006. mediante Artículo 10 del Acta de la Sesión 620‐2006. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #3 del jueves 4 de enero del 2007. celebrada el 4 de junio del 2007. Comunicado mediante CNS 661‐ 06. celebrada el 13 de julio del 2006. celebrada el 3 de agosto del 2006. celebrada el 14 de diciembre del 2006. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #114 del 14 junio del 2007. [7] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. Rige a partir del 15 de diciembre del 2006. [6] Derogado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. mediante Artículo 8 del Acta de la Sesión 588‐2006. Publicado en el diario oficial "La Gaceta" #143 del 25 de julio del 2006. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #3 del jueves 4 de enero del 2007. Publicado en el diario oficial "La Gaceta" #81 del 27 de abril del 2006. Publicado en el diario oficial "La Gaceta" #154 del 11 de agosto del 2006. mediante Numeral 1. Rige a partir del 14 de junio del 2007. mediante Artículo 10 del Acta de la Sesión 620‐2006. Artículo 7 del Acta de la Sesión 594‐2006. Comunicado mediante CNS 318‐ 06. mediante Artículo 6 del Acta de la Sesión 569‐2006. celebrada el 14 de diciembre del 2006. [3] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero.
[9] Adicionado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #67 del lunes 6 de abril del 2009. Rige a partir de la publicación en “La Gaceta”. mediante Artículo 9 del Acta de la Sesión 720‐2008. mediante Artículo 8 del Acta de la Sesión 674‐2007. Publicado en La Gaceta N° 115 del 15 de junio del 2010. mediante Artículo 13 del Acta de la Sesión 851‐2010. celebrada el 27 de marzo del 2009. celebrada el 21 de mayo del 2010. Rige a partir del 27 de setiembre del 2007. . Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #114 del viernes 13 de junio del 2008. celebrada el 24 de setiembre del 2007. mediante Artículo 6 del Acta de la Sesión 853‐2010. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #177 del viernes 12 de setiembre del 2008. Rige a partir de la publicación en “La Gaceta”. [14] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. Rige a partir de la publicación en “La Gaceta”. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #186 del 27 de setiembre del 2007. celebrada el 24 de setiembre del 2007. celebrada el 30 de mayo del 2008. Rige a partir del 27 de setiembre del 2007. mediante Artículo 6 del Acta de la Sesión 781‐2009. mediante Artículo 8 del Acta de la Sesión 674‐2007. [11] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. celebrada el 30 de mayo del 2008. [15] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. [13] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. [10] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. mediante Artículo 8 del Acta de la Sesión 740‐2008. celebrada el 13 de mayo del 2010. Rige a partir del 1° de julio del 2008. mediante Artículo 10 del Acta de la Sesión 720‐2008. celebrada el 5 de setiembre del 2008. [12] Modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #105 del martes 1° de junio de 2010. Rige a partir de la publicación en “La Gaceta”.[8] Derogado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. Publicado en el diario oficial “La Gaceta” #186 del 27 de setiembre del 2007. Rige a partir de la publicación en “La Gaceta”.
2. ANEXO 1 Equivalencias de las calificaciones de las agencias calificadoras de riesgo internacionales A.3) Ca (1.Calificaciones de largo plazo: Categoría 0 Standard & Poor’s AAA AA+ 1 AA AAA+ 2 A ABBB+ 3 BBB BBBBB+ 4 BB BBB+ 5 B BCCC (+ -) CC 6 C D C C DDD. DD y D Moody ’s Aaa Aa1 Aa2 Aa3 A1 A2 A3 Baa1 Baa2 Baa3 Ba1 Ba2 Ba3 B1 B2 B3 Caa (1.3) Fitch AAA AA+ AA AAA+ A ABBB+ BBB BBBBB+ BB BBB+ B BCCC (+ -) CC .2.
B. Este cuadro NO forma parte de este Reglamento.Calificaciones de corto plazo: Categoría Standard Poor’s A1+ A1 A2 A3 B C 6 D A continuación se presenta con fines ilustrativos un cuadro con el resumen de las ponderaciones de los activos y pasivos contingentes definidos en el Capítulo III. Resumen de las ponderaciones según el Capítulo III Activos más pasivos contingentes de D & Moody ’s Fitch 0 1 2 3 4 P1 P2 P3 F1+ F1 F2 F3 B C .
las operaciones crediticias con garantía hipotecaria residencial que está habitada por el deudor incluyendo los montos pendientes de desembolsar: 50%.0 cat. Bancos Multilaterales BCCR. Gobierno A la vista Otros Emisores y Deudores1 Otros activos CALIFICACIÓN cat.1 cat. crédito garantizado con valores: la parte cubierta según la ponderación del valor. y las líneas de crédito para tarjetas de crédito: 0%. 2 1 Ver transitorio V Vigencia A partir del primero de octubre del 2007 A partir del primero de enero del 2008 A partir del primero de abril del 2008 A partir del primero de julio del 2008 A partir del primero de octubre del 2008 Porcentaje de ponderación 25% 35% 45% 55% 65% .5 cat.2 cat.6 A plazo 0% en moneda nacional 0% 10% 25% 50% 75% 90% 0% 0% en moneda extranjera 2 100% 100% NO calificados Excepciones: las garantías. avales y cartas de crédito de importación con depósito previo por el monto cubierto.4 cat. inversiones en operaciones de recompra (posición vendedora a plazo): 75%.3 cat. operaciones back to back: 10%.
50.25 y las líneas de crédito de utilización automática deben convertirse a equivalentes de crédito multiplicando su saldo con 0.05. las demás garantías y avales deben convertirse a equivalentes de crédito multiplicando su saldo con 0.A partir del primero de enero del 2009 en adelante 75% Nota: las garantías de participación y las cartas de crédito de exportación deben convertirse a equivalentes de crédito multiplicando su saldo con 0. .
M.03) Menos C(520) MENOS GASTOS AJUSTADOS: C(400) Menos C(419.01) Menos C(519.10) Gastos Pérdida en la negociación de instrumentos financieros mantenidos para negociar Pérdida realizada en instrumentos financieros Menos . ANEXO 2 [10] Utilidad Operacional Bruta Ajustada para efectos de cálculo del Riesgo Operacional La Utilidad Operacional Bruta Ajustada (UOBA) para efectos de cálculo del Riesgo Operacional. se calcula según se detalla a continuación.10) Menos C(519.09) Ingresos Ganancia en la negociación de instrumentos financieros mantenidos para negociar‐ suscripción de emisiones Ganancia en la negociación de instrumentos financieros mantenidos para negociar‐otros Ganancia realizada en instrumentos financieros disponibles para la venta‐recursos propios Ganancia realizada en instrumentos financieros disponibles para la venta‐reserva liquidez Ingresos por recuperación de activos y disminución de estimaciones y provisiones Descripción Menos C(519.11.11.M. conforme la codificación del Plan de Cuentas para Entidades Financieras: Cuenta INGRESOS AJUSTADOS: C(500) Menos C(519.
11.C(419.03) Menos C(420) Menos C(432. .11. que no se encuentran específicamente identificados en el Plan de Cuentas.11) disponibles para la venta‐recursos propios Pérdida realizada en instrumentos financieros disponibles para la venta‐reserva liquidez Gasto por estimación de deterioro de activos Pérdida por estimación de deterioro y disposición legal de bienes realizables Pérdidas por siniestros Gastos por servicios externos Impuestos y participaciones sobre la utilidad Menos C(439.M. previa autorización de la SUGEF. la entidad podrá solicitar por escrito que.M.19) Menos C(442) Menos C(450) UTILIDAD OPERACIONAL BRUTA AJUSTADA En caso de que existan rubros excepcionales. se aplique el ajuste respectivo.01) Menos C(419. tales como ganancias o pérdidas por venta de participaciones en el capital de otras empresas.
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