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Timestamp: 2018-01-20 01:25:01+00:00

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Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet.
Publicado en BON núm. 157 de 29 de Diciembre de 2008
Vigencia desde 29 de Diciembre de 2008. Esta revisión vigente desde 17 de Diciembre de 2016
Artículo 1 Aprobación del modelo 190
Artículo 2 Obligados a presentar el modelo 190
Artículo 3 Plazo de presentación del modelo 190
Artículo 4 Forma de presentación del modelo 190
Artículo 5 Lugar de presentación del modelo 190
Artículo 6 Identificación de los soportes directamente legibles por ordenador y forma de presentación de los mismos
Artículo 7 Condiciones generales para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 190
Artículo 8 Procedimiento para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 190
ANEXO . DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS DEL SOPORTE DIRECTAMENTE LEGIBLE POR ORDENADOR DEL MODELO 190
Orden Foral Hacienda y Política Financiera 141/2016 de 24 Nov. CF Navarra (modifica Orden Foral 219/2008 de 16 de diciembre, que aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF)
Artículo 1 redactado por el número uno del artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 141/2016, de 24 de noviembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 16 diciembre).
La citada modificación será de aplicación por primera vez para las declaraciones resúmenes objeto de la misma cuyo plazo de presentación se inicie a partir del día 1 de enero de 2017, en relación con la información correspondiente al año 2016.
Artículo 4 redactado por el número dos del artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 141/2016, de 24 de noviembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 16 diciembre).
Artículo 5 redactado por el número tres del artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 141/2016, de 24 de noviembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 16 diciembre).
Letra b) del número 1 del artículo 7 redactada por el número cuatro del artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 141/2016, de 24 de noviembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 16 diciembre).
Letra c) del número 1 del artículo 7 redactada por el número cinco del artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 141/2016, de 24 de noviembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 16 diciembre).
Anexo I eliminado por el número seis del artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 141/2016, de 24 de noviembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 16 diciembre).
Anexo redactado por el número siete del artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 141/2016, de 24 de noviembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 16 diciembre).
Orden Foral Hacienda y Política Financiera 4/2016 de 18 Ene. CF Navarra (plazo de presentación a la Hacienda Tributaria de determinados modelos de declaración informativa anual)
El plazo de presentación a la Hacienda Tributaria de Navarra de los modelos de declaración informativa anual, será el comprendido entre los días 1 de enero y 5 de febrero, ambos inclusive, de cada año, conforme establece el número 1 del artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 4/2016, 18 enero, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se establece el plazo de presentación a la Hacienda Tributaria de Navarra de determinados modelos de declaración informativa anual («B.O.N.» 25 enero) y será aplicable por primera vez a las declaraciones que se refieran al año 2015.
Orden Foral Hacienda y Política Financiera 3/2016 de 18 Ene. CF Navarra (modifica Orden Foral 219/2008, de 16 Dic., modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF)
Téngase en cuenta el artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 3/2016, 18 enero, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 22 enero).
Orden Foral Economía, Hacienda, Industria y Empleo 469/2014 de 28 Nov. CF Navarra (modificación de la Orden Foral 219/2008 de 16 Dic., por la que aprueba el modelo 190 IRPF)
Téngase en cuenta el artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 469/2014, 28 noviembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, por la que aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 23 diciembre).
Orden Foral Economía, Hacienda, Industria y Empleo 416/2013 de 20 Dic. CF Navarra (modificación Orden Foral 219/2008 de 16 Dic. modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF y Orden Foral 223/2011, modelo 193)
Número 1 del artículo 2 numerado, siendo aplicable a las autoliquidaciones y declaraciones informativas cuyo plazo de presentación se inicie a partir de 1 de enero de 2014, por el número uno del artículo 1 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 416/2013, 20 diciembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, la Orden Foral 223/2011, de 27 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193 del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes y por la que se modifican los diseños físicos y lógicos del modelo 196, aprobado por Orden Foral 208/2008, de 24 de noviembre, y la Orden Foral 231/2013, de 18 de junio, por la que se aprueban los modelos 210 y 211 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente y la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente («B.O.N.» 7 enero 2014). Efectos/ aplicación: 1/1/2014 Número 2 del artículo 2 introducido, siendo aplicable a las autoliquidaciones y declaraciones informativas cuyo plazo de presentación se inicie a partir de 1 de enero de 2014, por el número uno del artículo 1 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 416/2013, 20 diciembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, la Orden Foral 223/2011, de 27 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193 del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes y por la que se modifican los diseños físicos y lógicos del modelo 196, aprobado por Orden Foral 208/2008, de 24 de noviembre, y la Orden Foral 231/2013, de 18 de junio, por la que se aprueban los modelos 210 y 211 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente y la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente («B.O.N.» 7 enero 2014). Efectos/ aplicación: 1/1/2014 Téngase en cuenta el número dos del artículo 1 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 416/2013, 20 diciembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, la Orden Foral 223/2011, de 27 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193 del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes y por la que se modifican los diseños físicos y lógicos del modelo 196, aprobado por Orden Foral 208/2008, de 24 de noviembre, y la Orden Foral 231/2013, de 18 de junio, por la que se aprueban los modelos 210 y 211 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente y la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente («B.O.N.» 7 enero 2014), que suprime en los diseños físicos y lógicos del tipo de registro 2 (Registro del perceptor), la referencia a la clave D en la descripción de determinados campos.
Orden Foral Economía y Hacienda 201/2009 de 14 Dic. CF Navarra (modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 Dic. de aprobación del modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
Véase artículo 1 de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 201/2009, 14 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 30 diciembre). Véase artículo 2 de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 201/2009, 14 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 30 diciembre). Véase artículo 3 de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 201/2009, 14 diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 30 diciembre).
Orden Foral Economía y Hacienda 130/2009 29 Jun. CA Navarra (Acuerdo para realizar en representación de terceras personas la presentación por vía telemática de declaraciones, comunicaciones y otros documentos tributarios y pago de deudas tributarias)
Téngase en cuenta que conforme establece la Disposición Adicional Única de la O. Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 130/2009, 29 junio, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el Acuerdo de colaboración externa para realizar en representación de terceras personas la presentación por vía telemática de declaraciones, comunicaciones y otros documentos tributarios y la tramitación telemática del pago de deudas tributarias («B.O.N.» 14 agosto), las referencias normativas efectuadas a la Orden Foral 169/2005, de 2 de junio, se entenderán realizadas a la citada Orden Foral.
El Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, dispone, en su artículo 80.2, que las personas jurídicas y entidades, incluidas las entidades en atribución de rentas, que satisfagan o abonen rentas sujetas a este impuesto, estarán obligadas a retener y efectuar los ingresos a cuenta que se determinen reglamentariamente. También estarán obligados a retener y efectuar ingresos a cuenta los empresarios individuales y los profesionales respecto de las rentas que satisfagan o abonen en el ejercicio de sus actividades empresariales y profesionales, así como las personas físicas, jurídicas y demás entidades no residentes en territorio español, que operen en él mediante establecimiento permanente o sin establecimiento permanente respecto a las rentas del trabajo que satisfagan.
El Decreto Foral 174/1999, de 24 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, dispone, en el artículo 64, la sujeción a retención o ingreso a cuenta de dicho Impuesto, entre otras, de las siguientes rentas: los rendimientos del trabajo, los rendimientos de actividades profesionales, agrícolas, ganaderas y forestales, así como de determinadas actividades empresariales, los premios que se entreguen como consecuencia de la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias y las procedentes de la cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen.
Por otra parte, el artículo 90.1 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas indica que el retenedor y el obligado a ingresar a cuenta deberán presentar, ante el Departamento de Economía y Hacienda, declaración de las cantidades retenidas y de los ingresos a cuenta que correspondan por cada período mensual o trimestral e ingresar su importe en la Hacienda Pública de Navarra.
El mencionado artículo 90 ordena en su apartado segundo que, además, todo retenedor u obligado a ingresar a cuenta deberá presentar, en el mes de enero del año inmediato siguiente, un resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta efectuados durante el año natural anterior.
La Orden Foral 205/1999, de 2 de noviembre del Consejero de Economía y Hacienda, aprobó el modelo 190 para el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, así como los diseños físicos y lógicos para la sustitución de las hojas interiores de dicho modelo por soportes directamente legibles por ordenador.
La mencionada Orden Foral 205/1999 del modelo 190 ha sido objeto desde su aprobación de diversas modificaciones, motivadas por numerosos cambios que se han ido introduciendo en el Impuesto. Además hay que destacar, en lo que se refiere a las formas de presentación del modelo, la introducción de la vía telemática, cuya regulación se estableció en las órdenes forales 187/2006 y 188/2006, de 14 de junio. La cantidad de disposiciones que regulan en la actualidad el modelo 190 origina una dispersión que, junto con la necesaria actualización, hacen aconsejable la aprobación de una nueva regulación completa de éste, la cual se formula en la presente Orden Foral.
En esta Orden Foral se recogen asimismo los cambios habidos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que afectan a la declaración del modelo 190 relativa al ejercicio 2008. Así, en el anexo II, en el que figuran los diseños de los registros, dentro del tipo de registro 2, de perceptor, se reflejan las modificaciones introducidas en las disposiciones adicionales y en el anexo I de la Orden Foral 8/2008, de 25 de enero, por la que se desarrolla para el año 2008 el Régimen de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, correspondientes a los índices de las actividades ganaderas de explotación de ganado porcino de carne, de cunicultura, de ganado bovino de carne, porcino de cría, bovino de cría, ovino de carne y caprino de carne, así como de actividades accesorias realizadas por agricultores, ganaderos o titulares de actividades forestales. En consecuencia, se modifican las subclaves 01, 03, 05, 07 y 09, se crea una subclave 20 y se modifica asimismo la subclave 11, todas pertenecientes a la clave «H», en la que se recogen los rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas y forestales entre otras.
Asimismo, en el anexo II, dentro del tipo de registro 2, de perceptor, se introduce una nueva clave «M» denominada: Rendimientos del trabajo a los que resulta de aplicación el régimen especial «33.ª Copa del América, para aquellos rendimientos del trabajo a los que resulte aplicable el régimen fiscal al que se refiere el apartado dos de la disposición adicional séptima de la Ley 41/2007, de 7 de diciembre, siempre que, para determinar el tipo de retención, la persona o entidad declarante haya tenido en cuenta la reducción, del 65 por 100 contemplada en el número 2 del mencionado precepto legal, de acuerdo con lo previsto en su desarrollo reglamentario ( Real Decreto 1893/2008, de 14 de noviembre).
Finalmente, en el anexo II, dentro del tipo de registro 2, de perceptor, se amplían los supuestos a incluir en el campo «Gastos» (posiciones 194-206), para las percepciones correspondientes a las subclaves 05: indemnizaciones por despido o cese del trabajador que estén exentas, y subclave 10: becas que estén exentas, ambas de la clave «L».
Por lo tanto, procede aprobar un nuevo modelo de declaración resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta efectuados, modelo 190, en sustitución del aprobado por la Orden Foral 205/1999, de 2 de noviembre. En esta Orden Foral se incluyen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador, así como las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet.
El artículo 90.5 del Decreto Foral 174/1999, de 24 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, indica que la competencia para establecer modelo 190, del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, corresponde al Consejero de Economía y Hacienda.
Asimismo, la disposición adicional séptima de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria autoriza al Consejero de Economía y Hacienda para regular mediante Orden Foral los supuestos y condiciones en los que contribuyentes y entidades pueden presentar por medios electrónicos, informáticos y telemáticos, declaraciones, comunicaciones, declaraciones-liquidaciones, autoliquidaciones o cualesquiera otros documentos exigidos por la normativa tributaria.
Se aprueba el modelo 190 «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta. Resumen anual».
La presentación del modelo 190 podrá realizarse por vía telemática o en soporte directamente legible por ordenador, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 4.
Artículo 1 redactado por el número uno del artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 141/2016, de 24 de noviembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 16 diciembre). La citada modificación será de aplicación por primera vez para las declaraciones resúmenes objeto de la misma cuyo plazo de presentación se inicie a partir del día 1 de enero de 2017, en relación con la información correspondiente al año 2016. Vigencia: 17 diciembre 2016
1. Deberán presentar el modelo 190, en el caso de que las retenciones o ingresos a cuenta correspondan a Navarra, de acuerdo con lo establecido en el Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral, las personas físicas, jurídicas y demás entidades, incluidas las Administraciones Públicas, que, estando obligadas a retener o a ingresar a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, conforme a lo establecido en el artículo 65 del Reglamento del Impuesto, aprobado por el Decreto Foral 174/1999, de 24 de mayo, satisfagan alguna de las siguientes rentas, incluidas las exentas del Impuesto:
a) Rendimientos del trabajo, incluidas las dietas y asignaciones para gastos de manutención y estancia exceptuadas de gravamen.
b) Rendimientos de actividades empresariales y profesionales:
Exclusivamente las que sean contraprestación de actividades profesionales, agrícolas, ganaderas, forestales y empresariales en estimación objetiva, en los términos del artículo 78 del Reglamento del Impuesto y los rendimientos a que se refiere el artículo 64.2.b) del citado Reglamento, cuando provengan de actividades empresariales y profesionales.
c) Premios que se entreguen como consecuencia de la participación en juegos, concursos o combinaciones aleatorias, a que se refiere el artículo 64.2, letra c), del Reglamento del Impuesto.
d) Contraprestaciones satisfechas en metálico o en especie a personas o entidades no residentes en los supuestos previstos en el artículo 92.8 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.
Número 1 del artículo 2 numerado, siendo aplicable a las autoliquidaciones y declaraciones informativas cuyo plazo de presentación se inicie a partir de 1 de enero de 2014, por el número uno del artículo 1 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 416/2013, 20 diciembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, la Orden Foral 223/2011, de 27 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193 del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes y por la que se modifican los diseños físicos y lógicos del modelo 196, aprobado por Orden Foral 208/2008, de 24 de noviembre, y la Orden Foral 231/2013, de 18 de junio, por la que se aprueban los modelos 210 y 211 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente y la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente («B.O.N.» 7 enero 2014).Vigencia: 8 enero 2014 Efectos / Aplicación: 1 enero 2014
2. Las entidades obligadas a presentar el modelo 190, que sean sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades exigible por el Estado y la Comunidad Foral y satisfagan rendimientos a los que se refiere el artículo 10.1.f) del Convenio Económico, informarán a la Hacienda Tributaria de Navarra sobre el total de los mismos y de sus retenciones, con independencia del importe que corresponda ingresar en cada Administración tributaria.
Número 2 del artículo 2 introducido, siendo aplicable a las autoliquidaciones y declaraciones informativas cuyo plazo de presentación se inicie a partir de 1 de enero de 2014, por el número uno del artículo 1 de O Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 416/2013, 20 diciembre, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, la Orden Foral 223/2011, de 27 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193 del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes y por la que se modifican los diseños físicos y lógicos del modelo 196, aprobado por Orden Foral 208/2008, de 24 de noviembre, y la Orden Foral 231/2013, de 18 de junio, por la que se aprueban los modelos 210 y 211 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente y la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente («B.O.N.» 7 enero 2014).Vigencia: 8 enero 2014 Efectos / Aplicación: 1 enero 2014
La presentación del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, modelo 190, tanto en papel impreso, como por vía telemática o en soporte directamente legible por ordenador, se realizará en el mes de enero de cada año, en relación con las retenciones e ingresos a cuenta realizadas durante el año natural anterior.
El modelo 190 podrá presentarse por vía telemática, a través de Internet, de acuerdo con las condiciones generales y el procedimiento que se recogen en los artículos 7 y 8, o en soporte directamente legible por ordenador, según lo establecido en el artículo 6, conforme a los diseños de los registros establecidos en el Anexo.
Artículo 4 redactado por el número dos del artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 141/2016, de 24 de noviembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 16 diciembre). La citada modificación será de aplicación por primera vez para las declaraciones resúmenes objeto de la misma cuyo plazo de presentación se inicie a partir del día 1 de enero de 2017, en relación con la información correspondiente al año 2016. Vigencia: 17 diciembre 2016
La presentación del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, modelo 190, en soporte directamente legible por ordenador, deberá realizarse en cualquiera de las oficinas del Organismo Autónomo Hacienda Tributaria de Navarra.
En las declaraciones que se realicen por vía telemática, la presentación deberá realizarse a través de la página web de Hacienda, en la dirección de Internet http://hacienda.navarra.es .
Artículo 5 redactado por el número tres del artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 141/2016, de 24 de noviembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 16 diciembre). La citada modificación será de aplicación por primera vez para las declaraciones resúmenes objeto de la misma cuyo plazo de presentación se inicie a partir del día 1 de enero de 2017, en relación con la información correspondiente al año 2016. Vigencia: 17 diciembre 2016
Uno.- Tratándose de presentación individual en soporte directamente legible por ordenador, el declarante presentará los siguientes documentos:
1. Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de la hoja-resumen del modelo 190, debidamente firmados, indicando en los espacios correspondientes la identidad del firmante, así como los restantes datos que en la citada hoja-resumen se solicitan.
Una vez sellados por la oficina receptora, el declarante retirará el «ejemplar para el interesado» de la hoja-resumen del modelo 190 presentado, que servirá como justificante de la entrega.
b) Modelo de presentación: 190.
c) Número de Identificación Fiscal (NIF) del declarante.
d) Apellidos y nombre, o razón social, del declarante.
e) Apellidos y nombre de la persona con quien relacionarse.
f) Número de teléfono y extensión de dicha persona.
g) Número total de registros.
En el supuesto de que el archivo conste de más de un soporte directamente legible por ordenador, todos llevarán su etiqueta numerada secuencialmente: l/n, 2/n, etcétera, siendo «n» el número total de soportes, pero en la etiqueta del segundo y sucesivos volúmenes sólo será necesario consignar los datos indicados en las letras a), b), c) y d) anteriores.
Dos.- Tratándose de presentación colectiva en soporte directamente legible por ordenador, la persona o entidad presentadora entregará los siguientes documentos:
1. Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de la hoja-resumen correspondiente al presentador, modelo 190, cada uno de los cuales deberá estar debidamente firmado y en los que se habrá hecho constar los datos de identificación de la persona o entidad que actúe como presentadora, los relativos al número total de declarantes y al número total de perceptores relacionados, así como el ejercicio y la casilla indicativa del tipo de presentación en los espacios correspondientes.
Una vez sellado por la oficina receptora, el presentador retirará el «ejemplar para el interesado» de la hoja-resumen, que servirá como justificante de la entrega.
2. Los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado, de las hojas-resumen del modelo 190 correspondientes a todos y cada uno de los obligados tributarios declarantes debidamente firmados y cumplimentados.
Cada uno de los ejemplares deberá llevar cumplimentados los datos de identificación de dichos declarantes.
Una vez sellados por la oficina receptora, el presentador retirará los «ejemplares para el interesado» de las hojas-resumen correspondientes a los declarantes. No obstante, si el número de hojas-resumen presentadas así lo aconseja y con el objeto de agilizar la recogida de documentos, la retirada por el presentador de los ejemplares sellados podrá realizarse con posterioridad a la presentación, lo que le será oportunamente comunicado.
3. El soporte directamente legible por ordenador deberá tener una etiqueta adherida en el exterior en la que se hagan constar los datos del presentador que se especifican a continuación y, necesariamente, en este orden:
c) Número de Identificación Fiscal (NIF) del presentador.
f) Teléfono y extensión de dicha persona.
g) Número total de registros de todo el archivo.
h) Número total de declarantes presentados.
i) Número total de perceptores relacionados.
En caso de que la presentación conste de más de un soporte directamente legible por ordenador, todos llevarán adherida su etiqueta numerada secuencialmente: l/n, 2/n, etc., siendo «n» el número total de soportes. En la etiqueta del segundo y sucesivos volúmenes sólo será necesario consignar los datos indicados en las letras a), b), c), y d) anteriores.
Tres.- Todas las recepciones de soportes legibles por ordenador serán provisionales, a resultas de su proceso y comprobación. Cuando no se ajusten al diseño y demás especificaciones establecidas en la presente Orden Foral, o cuando no resulte posible el acceso a la información contenida en los mismos, se requerirá al declarante para que en el plazo de diez días hábiles subsane los defectos de que adolezca el soporte directamente legible por ordenador presentado, transcurridos los cuales y de persistir las anomalías que impidan a la Administración tributaria el acceso a los datos exigibles, se tendrá por no válida la declaración informativa a todos los efectos, circunstancia ésta que se pondrá en conocimiento del obligado tributario de forma motivada.
Cuatro.- Por razones de seguridad, los soportes directamente legibles por ordenador no se devolverán, salvo que se solicite expresamente, en cuyo caso se procederá al borrado y entrega de los mismos u otros similares.
1. La presentación telemática de las declaraciones correspondientes al modelo 190 estará sujeta a las siguientes condiciones:
b) El declarante deberá disponer de un certificado electrónico reconocido por la Hacienda Tributaria de Navarra, en los términos establecidos en el Decreto Foral 50/2006, de 17 de julio , por el que se regula el uso de medios electrónicos, informáticos y telemáticos (EIT) en el ámbito de la Hacienda Tributaria de Navarra, o de su correspondiente Número de Identificación Personal (PIN) facilitado por Hacienda Tributaria de Navarra, que permita su autentificación.
Los prestadores de servicios de certificación y los certificados electrónicos autorizados se encuentran relacionados en el apartado correspondiente, al que se accede a través de la dirección de Internet http://www.hacienda.navarra.es .
Letra b) del número 1 del artículo 7 redactada por el número cuatro del artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 141/2016, de 24 de noviembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 16 diciembre). La citada modificación será de aplicación por primera vez para las declaraciones resúmenes objeto de la misma cuyo plazo de presentación se inicie a partir del día 1 de enero de 2017, en relación con la información correspondiente al año 2016. Vigencia: 17 diciembre 2016
c) Si el presentador es una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representación de terceras personas, de conformidad con lo dispuesto en la Orden Foral 130/2009, de 29 de junio , del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el Acuerdo de colaboración externa para realizar en representación de terceras personas la presentación por vía telemática de declaraciones, comunicaciones y otros documentos tributarios y la tramitación telemática del pago de deudas tributarias, deberá disponer del certificado electrónico reconocido por la Hacienda Tributaria de Navarra, al que se refiere la letra b) anterior.
Letra c) del número 1 del artículo 7 redactada por el número cinco del artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 141/2016, de 24 de noviembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 16 diciembre). La citada modificación será de aplicación por primera vez para las declaraciones resúmenes objeto de la misma cuyo plazo de presentación se inicie a partir del día 1 de enero de 2017, en relación con la información correspondiente al año 2016. Vigencia: 17 diciembre 2016
d) El declarante o, en su caso, el presentador autorizado deberá utilizar previamente un programa de ayuda para obtener el fichero con la declaración a transmitir, salvo que opte por la utilización del formulario habilitado para la presentación telemática. El programa de ayuda podrá ser el desarrollado por la Hacienda Tributaria de Navarra para las declaraciones correspondientes al modelo 190, u otro que obtenga un fichero con el mismo formato.
El contenido de dichos ficheros se deberá ajustar a los diseños de registros establecidos en el Anexo II de esta Orden Foral.
a) Desde el formulario Web se deberá seguir este proceso:
4.º Una vez enviada la declaración, el sistema le responderá con el número de recibo, fecha y hora de presentación. Posteriormente, cuando el envío haya sido validado y procesado, podrá ser visto su resultado desde las consultas de lotes disponibles en el programa de ayuda.
A partir de la entrada en vigor de esta Orden Foral quedan derogadas las siguientes disposiciones:
a) La Orden Foral 205/1999, de 2 de noviembre del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 para el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, así como los diseños físicos y lógicos para la sustitución de las hojas interiores de dicho modelo por soportes directamente legibles por ordenador.
b) En lo que se refiere al modelo 190, la Orden Foral 278/2001, del 9 de noviembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban diversos modelos de impresos del Departamento en euros.
Esta Orden Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el BOLETÍN OFICIAL de Navarra y será aplicable por primera vez a las declaraciones que se presenten a partir del 1 de enero de 2009, en relación con la información correspondiente al año 2008.
Anexo I eliminado por el número seis del artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 141/2016, de 24 de noviembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 16 diciembre). La citada modificación será de aplicación por primera vez para las declaraciones resúmenes objeto de la misma cuyo plazo de presentación se inicie a partir del día 1 de enero de 2017, en relación con la información correspondiente al año 2016. Vigencia: 17 diciembre 2016
DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS DEL SOPORTE DIRECTAMENTE LEGIBLE POR ORDENADOR DEL MODELO 190
A) Características de los soportes.
Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentación de la información a que se refiere la presente norma habrán de cumplir las siguientes características:
– Tipo: CD-R (Compact Disc Recordable) de 12 cm.
Descripción de los registros.
Para cada retenedor u obligado a ingresar a cuenta se incluirán dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posición, con arreglo a los siguientes criterios:
Tipo 1: Registro de declarante: Datos identificativos y hoja-resumen de la declaración. Diseño de tipo de registro 1 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden Foral.
Tipo 2: Registro de percepción. Diseño de tipo de registro 2 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden Foral.
El orden de presentación será el del tipo de registro, existiendo un único registro del tipo 1 y tantos registros del tipo 2 como declarados tenga la declaración.
Todos los campos alfanuméricos y alfabéticos se presentarán alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas y sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas.
En los supuestos de presentación colectiva (más de un retenedor en el mismo archivo) se presentará como primer registro del soporte un registro tipo cero (registro del presentador), con arreglo al diseño del tipo de registro cero que se incluye a continuación en este mismo apartado B), el cual contendrá los datos de la persona o entidad responsable de la presentación y existirá en todo caso, aunque dicha persona o entidad figure también en el soporte como retenedor. A continuación seguirán los datos del primer retenedor (registro de tipo 1), seguidos de sus perceptores (registro de tipo 2); a continuación los datos del siguiente retenedor seguidos de sus perceptores y así sucesivamente.
El primer registro del fichero (tipo 0 para presentaciones colectivas o tipo 1 para presentaciones individuales) contendrá un campo de 13 caracteres, en las posiciones 488 a 500, reservado para el sello electrónico, que será cumplimentado exclusivamente por los programas oficiales que, en su caso, facilite la Hacienda Tributaria de Navarra. En cualquier otro caso se rellenará a blancos.
TIPO DE REGISTRO 0: PRESENTACIÓN COLECTIVA
Constante ‘0’ (cero).
2-4 Numérico
MODELO DE PRESENTACIÓN.
Constante ‘190’.
5-8 Numérico
9-17 Alfanumérico
18-57 Alfabético
APELLIDOS Y NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DEL PRESENTADOR.
58-109 Alfanumérico
DOMICILIO FISCAL DEL PRESENTADOR.
58-59 Siglas de la vía pública.
60-79 Nombre de la vía pública.
80-84 Número de la casa o punto kilométrico (sin decimales). Ha de ser numérico de cinco posiciones.
85-86 Escalera.
87-88 Piso.
89-90 Puerta.
91-95 Código postal. Numérico de 5 posiciones.
96-107 Municipio del presentador. Ocupa doce posiciones. Si el nombre excede de doce caracteres se consignarán los doce primeros sin artículos ni preposiciones.
108-109 Código provincia. Se consignarán con carácter general los dos dígitos que correspondan al código de provincia.
110-114 Numérico
TOTAL DE RETENEDORES.
Se indicará el número total de personas o entidades retenedoras incluidas en el soporte colectivo.
(Número de registros de tipo 1 grabados).
115-123 Numérico
TOTAL DE PERCEPTORES.
Se indicará el número total de perceptores relacionados en el soporte colectivo. Dicho número habrá de coincidir con la suma de las cantidades reflejadas en las posiciones 136 a 144 de los registros tipo 1 correspondientes a los retenedores incluidos en el soporte.
(Número de registros tipo 2 grabados).
124 Alfabético
‘C’: Si la información se presenta en CD-R (Compact Disc Recordable).
‘T’: Transmisión telemática.
125-173 Alfanumérico
125-133 Teléfono. Numérico de 9 posiciones.
134-173 Apellidos y nombre. Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el retenedor en el registro de tipo 1.
174-487 RELLENO A BLANCOS.
488-500 Alfanumérico SELLO ELECTRÓNICO.
Campo reservado para presentaciones cumplimentadas por los programas de ayuda.
–Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros.
–Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos.
–Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda.
–Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.
TIPO DE REGISTRO 1: RETENEDOR
Constante ‘1’ (uno).
Constante ‘190’
NIF DEL RETENEDOR.
Se consignará el N.I.F. del retenedor.
APELLIDOS Y NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DEL RETENEDOR.
58 Alfabético
59-107 Alfanumérico
59-67 Teléfono. Numérico de nueve posiciones.
68-107 Apellidos y nombre. Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante.
108-120 Numérico
NÚMERO DE JUSTIFICANTE DE LA DECLARACIÓN.
Se consignará el número de documento correspondiente a la declaración. Campo de contenido numérico de 13 posiciones.
Las tres primeras posiciones constante el código 190.
121-122 Alfabético
DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA O SUSTITUTIVA.
En declaraciones normales este campo irá a blancos.
En el caso excepcional de segunda o posterior presentación deberá cumplimentarse obligatoriamente uno de los siguientes campos:
121 Declaración complementaria. Se consignará una “C” si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir percepciones que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido omitidas en la misma.
122 Declaración sustitutiva. Se consignará una “S” si la presentación tiene como objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior del mismo ejercicio. Una declaración sustitutiva sólo puede anular a una única declaración anterior.
123-135 Numérico
NÚMERO DE JUSTIFICANTE DE LA DECLARACIÓN ANTERIOR.
En el caso de que se haya consignado “S” en el campo “Declaración sustitutiva” se consignará el número de documento correspondiente a la declaración a la que sustituye.
Campo de contenido numérico de 13 posiciones.
136-144 Numérico
NÚMERO TOTAL DE PERCEPCIONES.
Se consignará el número total de percepciones declaradas en el soporte para este retenedor, con independencia de las claves de percepción a que corresponden. (Número de registros de tipo 2).
145-160 Alfanumérico
IMPORTE TOTAL DE LAS PERCEPCIONES.
SIGNO DE LAS PERCEPCIONES:
Campo alfabético que se cumplimentará cuando el resultado de la suma para obtener el importe de las percepciones satisfechas (posiciones 146 a 160 de este registro de tipo 1) sea menor de 0 (cero). En este caso se consignará una “N”, en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
IMPORTE DE LAS PERCEPCIONES:
Campo numérico en el que se consignará la suma de las cantidades (sin coma decimal) reflejadas en las percepciones íntegras satisfechas (posiciones 82 a 94, 109 a 121 y 256 a 268, correspondientes al registro de tipo 2: Percepción), con independencia de la clave de percepción a la que correspondan. En el supuesto de que en los registros de perceptores se hubiera consignado una “N” en los campos “Signo de la percepción íntegra”, “Signo de la percepción en especie” o “Signo de la percepción íntegra/valoración derivada de incapacidad laboral” (posiciones 81, 108 y 255, respectivamente, del registro de tipo 2) por corresponder al reintegro de percepciones indebida o excesivamente satisfechas en ejercicios anteriores, dichas cantidades se computarán igualmente con signo menos al totalizar los importes que deban reflejarse en esta suma.
146-158 Parte entera del importe total de las percepciones. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
159-160 Parte decimal del importe total de las percepciones. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
161-175 Numérico
IMPORTE TOTAL DE LAS RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA.
Se consignará sin signo y sin coma decimal la suma de las cantidades reflejadas en los campos “Retenciones practicadas”, “Ingresos a cuenta efectuados” y “Retenciones practicadas/ingresos a cuenta efectuados derivados de incapacidad laboral (posiciones 95 a 107, 122 a 134 y 269 a 281 respectivamente, correspondientes al registro de tipo 2: Percepción), con independencia de las claves o subclaves de percepción a que correspondan.
161-173 Parte entera del importe total de las retenciones o ingresos a cuenta. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
174-175 Parte decimal del importe total de las retenciones o ingresos a cuenta. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
176-487 BLANCOS
488-500 Alfanumérico
Campo reservado para presentaciones cumplimentadas por los programas oficiales de ayuda.
–Todos los importes serán positivos.
TIPO DE REGISTRO 2: PERCEPCIÓN
Constante ‘2’ (dos).
Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro tipo 1.
18-26 Alfanumérico
NIF DEL PERCEPTOR.
27-35 Alfanumérico
Sólo se consignará para el caso de menores de edad que carezcan de NIF.
36-75 Alfabético
APELLIDOS Y NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DEL PERCEPTOR.
Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el retenedor en el registro tipo 1.
76-77 Numérico
CÓDIGO PROVINCIA.
Se consignará el código de provincia correspondiente al domicilio del perceptor. Para residentes en el extranjero se consignará 98.
78 Alfabético
CLAVE DE PERCEPCIÓN.
Se consignará la que corresponde según la siguiente relación de claves alfabéticas.
Empleados por cuenta ajena.
Respecto a las retribuciones en especie satisfechas a los empleados por cuenta ajena se declararán en esta clave de percepción “A” siempre que no se haya consignado clave de percepción “Y” ó “Z”.
B Pensionistas y perceptores de haberes pasivos.
C Prestaciones o subsidios de desempleo.
D Prestaciones por desempleo en modalidad de pago único.
E Consejeros y administradores.
F Cursos, conferencias, seminarios y similares y elaboración de obras literarias, artísticas o científicas.
G Rendimientos de actividades profesionales.
H Rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas, forestales y actividades empresariales en estimación objetiva a que se refiere el artículo 78.6 del Decreto Foral 174/1999, de 24 de mayo por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
I Rendimientos de la propiedad intelectual o industrial, asistencia técnica, arrendamiento de bienes muebles, etc., cuando dichos rendimientos deriven de una actividad económica desarrollada por el perceptor.
J Imputación de rentas por cesión de derechos de imagen.
K Premios por participación en juegos, concursos, etc.
L Rentas exentas y dietas exceptuadas de gravamen.
Y Retribución en especie por la bonificación de intereses de préstamos concedidos a los empleados.
Z Contribuciones o aportaciones imputables fiscalmente a los trabajadores por empresas o entidades acogidas a sistemas alternativos de cobertura de prestaciones análogas a las de los planes de pensiones.
79-80 Numérico
Sólo para claves B, E, F, G, H, K, L, e Y. En los demás casos rellenar a ceros.
Subclaves a utilizar para clave de percepción B:
Pensiones de la Seguridad Social y haberes de Clases Pasivas.
También se consignarán en esta subclave las percepciones en concepto de incapacidad laboral abonadas directamente al trabajador por alguno de los regímenes públicos de la Seguridad Social o Clases Pasivas o, en su caso, por la respectiva mutua colaboradora con la Seguridad Social. Si dichas prestaciones son directamente abonadas por el empleador (en virtud del respetivo acuerdo de colaboración de la Seguridad Social), se reflejarán en la clave A.
03 Se consignará esta subclave en todas las percepciones de la clave B distintas de las que deban relacionarse bajo la subclave 01.
Subclaves a utilizar para clave de percepción E:
01 Consejero o administrador incluido en el régimen general de la Seguridad Social como trabajadores asimilados a trabajadores por cuenta ajena.
02 Todas las percepciones de la clave E distintas de las que deban relacionarse bajo la subclave 01.
Subclaves a utilizar para clave de percepción F:
01 Se consignará esta subclave cuando las percepciones correspondan a alguno de los premios literarios, científicos o artísticos no exentos del Impuesto.
02 Se consignará esta subclave en todas las percepciones de la clave F distintas de las que deban relacionarse bajo la subclave 01.
Subclaves a utilizar para clave de percepción G:
01 Cuando resulte de aplicación el tipo de retención establecido con carácter general.
02 Cuando resulte de aplicación un tipo de retención con carácter específico.
Subclaves a utilizar para clave de percepción H:
Actividad ganadera de explotación de ganado porcino de carne y avicultura, y agrícola de obtención de patata.
Actividad forestal con un período medio de corte superior a 30 años.
02 En los supuestos de transformación, elaboración o manufactura de los productos derivados de la explotación de las actividades comprendidas en la subclave 01 anterior.
03 Actividades agrícolas dedicadas a la obtención del tomate, bróculi, melocotón y espárrago, en los cuatro casos con destino a la industria.
04 En los supuestos de transformación, elaboración o manufactura de los productos derivados de la explotación de las actividades comprendidas en la subclave 03 anterior.
Actividad dedicada a la obtención de cereales y leguminosas, hongos para el consumo humano, así como ganadera de explotación de ganado bovino de leche
Actividad forestal con un período medio de corte igual o inferior a 30 años.
06 En los supuestos de transformación, elaboración o manufactura de los productos derivados de la explotación de las actividades comprendidas en la subclave 05 anterior.
07 Actividad agrícola dedicada a la obtención de oleaginosas, cítricos, así como forestal de extracción de resina y otras actividades ganaderas no comprendidas expresamente en otras subclaves.
08 En los supuestos de transformación, elaboración o manufactura de los productos derivados de la explotación de las actividades comprendidas en la subclave 07 anterior.
09 Actividad agrícola dedicada a la obtención de uva para vino incluida en la Denominación de Origen Rioja, de raíces, tubérculos, forrajes, frutos no cítricos, tabaco y otros productos agrícolas no comprendidos expresamente en otras subclaves.
10 En los supuestos de transformación, elaboración o manufactura de los productos derivados de la explotación de las actividades comprendidas en la subclave 09 anterior.
11 Actividad dedicada a la obtención de plantas textiles y uva de mesa, actividades accesorias realizadas por agricultores, ganaderos o titulares de actividades forestales y servicios de cría, guarda y engorde de aves.
12 En los supuestos de transformación, elaboración o manufactura de los productos derivados de la explotación de las actividades comprendidas en la subclave 11 anterior.
13 Actividad dedicada a servicios de cría, guarda y engorde de ganado, excepto aves.
14 Actividad dedicada a otros trabajos y servicios accesorios prestados por agricultores y ganaderos.
15 Actividad dedicada a la obtención de remolacha azucarera y ganadera de explotación de ganado bovino de carne, de ganado ovino de carne, ganado caprino de carne y cunicultura.
16 En los supuestos de transformación, elaboración o manufactura de los productos derivados de la explotación de las actividades comprendidas en la subclave 15 anterior.
17 Actividad agrícola dedicada a la obtención de frutos secos, horticultura, productos del olivo y ganadera de explotación de ganado porcino de cría, bovino de cría, ovino de leche, caprino de leche y apicultura.
18 En los supuestos de transformación, elaboración o manufactura de los productos derivados de la explotación de las actividades comprendidas en la subclave 17 anterior.
19 Actividad dedicada a la obtención de uva para vino incluida en la Denominación de Origen Navarra y la no comprendida expresamente en otras subclaves.
20 Actividades agrícolas dedicadas a la obtención de algodón.
21 En los supuestos de transformación, elaboración o manufactura de los productos derivados de la explotación de las actividades comprendidas en la subclave 20 anterior.
25 Se consignará esta subclave cuando las percepciones satisfechas sean contraprestación de las actividades económicas en estimación objetiva recogidas en el artículo 78.6 del Decreto Foral 174/1999, de 24 de mayo por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (es decir transporte de mercancías por carretera y servicio de mudanzas).
Subclave a utilizar para clave de percepción K:
01 Se consignará esta subclave cuando las percepciones correspondan a premios por la participación en juegos, rifas o combinaciones aleatorias sin fines publicitarios, enmarcables en la definición del concepto de “juego” que se contiene en el artículo 3.a) de la Ley 13/2011 , de Regulación del juego, caracterizado por arriesgarse cantidades de dinero u otros elementos patrimoniales (solo así pueden generarse pérdidas) a cambio de la posibilidad de obtener un premio o ganancia. Estos premios se consignarán por su importe íntegro, sin perjuicio del derecho del perceptor a minorar su importe en las pérdidas en el juego obtenidas en el mismo período impositivo.
02 Se consignará esta subclave cuando las percepciones correspondan a ganancias patrimoniales obtenidas por los vecinos como consecuencia de aprovechamientos forestales en montes públicos.
03 Se consignará esta subclave cuando las percepciones correspondan a premios por la participación en concursos o combinaciones aleatorias con fines publicitarios, en los que no se realice un desembolso económico por su participación en ellos, y por tanto, no enmarcables en la definición del concepto de “juego” que se contiene en el artículo 3.a) de la Ley 13/2011 , de Regulación del juego. Se incluyen aquí premios derivados de programas desarrollados en medios de comunicación, así como los derivados de combinaciones aleatorias con fines publicitarios y promocionales definidas en el artículo 3.i) de la Ley 13/2011 .
Subclaves a utilizar para clave de percepción L:
01 Dietas por gastos de viaje.
02 Prestaciones públicas extraordinarias por actos de terrorismo y pensiones derivadas de medallas y condecoraciones concedidas en la lucha contra el terrorismo.
03 Ayudas percibidas por afectados del VIH.
04 Pensiones por lesiones o mutilaciones sufridas en la Guerra Civil (1936-1939).
05 Indemnizaciones por despido o cese del trabajador.
06 Prestaciones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.
07 Pensiones por incapacidad del régimen de clases pasivas.
08 Prestaciones, pensiones y haberes pasivos que están exentos en virtud de lo establecido en los párrafos primero, segundo y tercero de la letra k) del artículo 7 del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aprobado por Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio .
09 Percepciones por acogida, o para financiar la estancia en residencias o centros de día, de personas de edad igual o superior a 65 años, o que sean discapacitados, o menores de edad en situación de desprotección, que estén exentas en virtud de lo establecido en la letra j) del artículo 7 del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aprobado por Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio .
10 Becas que estén exentas en virtud de lo establecido en la letra h) del artículo 7 del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aprobado por Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio .
11 Premios literarios, artísticos o científicos.
12 Ayudas económicas a deportistas de alto nivel.
13 Prestaciones por desempleo en modalidad de pago único.
14 Gratificaciones satisfechas por el Estado español por participación en misiones internacionales de paz o humanitarias.
15 Rendimientos de trabajo realizados en el extranjero.
16 Prestaciones por entierro o sepelio que están exentas en virtud de lo establecido en la letra q) del artículo 7 del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aprobado por Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio .
17 Ayudas a favor de las personas que han desarrollado la hepatitis C como consecuencia de haber recibido tratamiento en el ámbito del sistema sanitario público, que estén exentas en virtud de lo establecido en la letra o) del artículo 7 del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio .
19 Prestaciones económicas públicas vinculadas al servicio para cuidados en el entorno familiar y de asistencia personalizada que se derivan de la Ley de Promoción de la Autonomía Personal y Atención a las personas en situación de dependencia , que estén exentas en virtud de lo establecido en la letra s) del artículo 7 del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio .
20 Prestaciones públicas por nacimiento, adopción, hijos a cargo, acogimiento de menores, orfandad, parto o adopción múltiple, así como las ayudas concedidas mediante las correspondientes convocatorias en materia de familia, que estén exentas en virtud de lo establecido en el cuarto párrafo de la letra k) del artículo 7 del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio .
22 Prestaciones económicas establecidas en el Decreto Foral 168/1990, de 28 de junio , por el que se regulan las prestaciones y ayudas individuales y familiares en materia de Servicios Sociales así como la renta de inclusión social y las ayudas a desempleados que hubiesen agotado sus prestaciones y subsidios, establecidas ambas en la Ley Foral 1/2012, de 23 de enero , por la que se regula la renta de inclusión social.
23 Prestaciones económicas procedentes de instituciones públicas concedidas a las víctimas de la violencia de género.
25 Otras rentas exentas. Se incluirán en esta subclave las rentas exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que, debiendo relacionarse en el modelo 190, sean distintas de las específicamente señaladas en las subclaves anteriores.
Subclaves a utilizar para la clave de percepción Y:
01 Retribuciones en especie por préstamos bonificados para adquisición de vivienda habitual.
02 Retribuciones en especie por préstamos bonificados para adquisición de otros bienes inmuebles.
03 Retribuciones en especie por préstamos bonificados para otros destinos distintos de los anteriores.
81-107 Alfanumérico
SIGNO DE LA PERCEPCIÓN ÍNTEGRA
Se cumplimentará este campo cuando las percepciones correspondan a cantidades reintegradas por el perceptor en el ejercicio, como consecuencia de haber sido indebida o excesivamente percibidas en ejercicios anteriores. En este caso se consignará una “N”, en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
PERCEPCIÓN ÍNTEGRA (DINERARIA)
Campo numérico de 13 posiciones. Se hará constar sin signo y sin coma decimal el importe íntegro anual de las percepciones dinerarias efectivamente satisfechas a cada perceptor, salvo las que deban consignarse en el campo “PERCEPCIÓN INTEGRA/ VALORACIÓN DERIVADA DE INCAPACIDAD LABORAL” satisfechas por el mismo pagador.
82-92 Parte entera del importe de la percepción íntegra. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
93-94 Parte decimal del importe de la percepción íntegra. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
Campo numérico de 13 posiciones. Se consignará sin signo y sin coma decimal el importe anual efectivamente retenido a cuenta del I.R.P.F. en relación con las percepciones dinerarias consignadas en el campo anterior, sin incluir las que deban consignarse en el campo “RETENCIONES PRACTICADAS/ INGRESOS A CUENTA EFECTUADOS DERIVADOS DE INCAPACIDAD LABORAL” practicadas por el mismo pagador.
95-105 Parte entera del importe de las retenciones practicadas. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
106-107 Parte decimal del importe de las retenciones practicadas. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
108-147 Alfanumérico
Este campo se subdivide en cuatro:
SIGNO DE LA PERCEPCIÓN EN ESPECIE
Se cumplimentará este campo cuando el perceptor reintegre en este ejercicio percepciones en especie, como consecuencia de haber sido indebida o excesivamente percibidas en ejercicios anteriores. En este caso se consignará una “N”, en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
VALORACIÓN (DE LA PERCEPCIÓN EN ESPECIE)
Campo numérico de 13 posiciones. Se hará constar sin signo y sin coma decimal la suma de las valoraciones correspondientes a las percepciones en especie efectivamente satisfechas en el ejercicio al perceptor de que se trate, sin incluir en ningún caso el importe del ingreso a cuenta. No se incluirán en este campo las percepciones en especie que deban incluirse, en su caso, en el campo “PERCEPCIÓN INTEGRA/VALORACIÓN DERIVADA DE INCAPACIDAD LABORAL”
109-119 Parte entera del importe de la valoración. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
120-121 Parte decimal del importe de la valoración. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
INGRESOS A CUENTA EFECTUADOS
Campo numérico de 13 posiciones. Se consignará sin signo y sin coma decimal el importe anual efectivamente ingresado a cuenta por el pagador en relación con las percepciones en especie consignadas en el campo anterior. No se incluirán en este campo los ingresos a cuenta efectuados que corresponda a percepciones en especie derivadas de incapacidad laboral que deban incluirse, en su caso, en el campo RETENCIONES PRACTICADAS/INGRESOS A CUENTA EFECTUADOS DERIVADAS DE INCAPACIDAD LABORAL”.
122-132 Parte entera del importe de los ingresos a cuenta efectuados. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
133-134 Parte decimal del importe de los ingresos a cuenta efectuados. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
Campo numérico de 13 posiciones. Se consignará sin signo y sin coma decimal el importe anual de los ingresos a cuenta efectuados que, en su caso, el pagador de las retribuciones en especie hubiera repercutido al perceptor. No se incluirán en este campo los ingresos a cuenta repercutidos que correspondan a percepciones en especie derivadas de incapacidad laboral que deban incluirse, en su caso, en el campo “INGRESOS A CUENTA REPERCUTIDOS DERIVADOS DE INCAPACIDAD LABORAL”.
135-145 Parte entera del importe de los ingresos a cuenta repercutidos. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
146-147 Parte decimal del importe de los ingresos a cuenta repercutidos. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
148-151 Numérico
EJERCICIO DEVENGO.
Sólo se consignará si es diferente al ejercicio fiscal de esta declaración.
En cualquier otro caso se rellenará a ceros
152 Numérico
CEUTA O MELILLA.
Se consignará el número 1 (uno) cuando se trate de rentas obtenidas en Ceuta o Melilla. Cero en caso contrario.
153 Numérico
TIPO DE RELACIÓN.
(Sólo para percepciones de clave A):
1: Contrato de tipo general.
2: Contrato de duración inferior a un año.
3: Contrato laboral especial.
4: Relación esporádica por peonadas o jornales diarios.
154-157 Numérico
(Sólo para claves A, B, C).
158-178 Numérico RELLENAR CON CEROS.
179-180 Numérico
NÚMERO TOTAL DE DESCENDIENTES.
181-193 Numérico
Sólo para percepciones correspondientes a las claves A, B, C.
181-191 Parte entera del importe de las reducciones; si no tiene contenido se consignará a ceros.
192-193 Parte decimal del importe de las reducciones; si no tiene contenido se consignará a ceros.
194-206 Numérico
Sólo para percepciones correspondientes a las claves A, B, C, E. 01, M y las subclaves 05 y 10 de la clave L.
194-204 Parte entera del importe de los gastos; si no tiene contenido se consignará a ceros.
205-206 Parte decimal del importe de los gastos; si no tiene contenido se consignará a ceros.
207-219 Numérico
207-217 Parte entera del importe de la pensión compensatoria al cónyuge; si no tiene contenido se consignará a ceros.
218-219 Parte decimal del importe de la pensión compensatoria al cónyuge; si no tiene contenido se consignará a ceros.
220-232 Numérico
ANUALIDADES POR ALIMENTOS.
220-230 Parte entera del importe de las anualidades por alimentos a hijos; si no tiene contenido se consignará a ceros.
231-232 Parte decimal del importe de las anualidades por alimentos a hijos; si no tiene contenido se consignará a ceros.
233-254 BLANCOS
255-294 Alfanumérico
PERCEPCIONES DERIVADAS DE INCAPACIDAD LABORAL.
Sólo para percepciones correspondientes a las claves A y B.01.
255 SIGNO DE LA PERCEPCIÓN ÍNTEGRA/VALORACIÓN DERIVADA DE INCAPACIDAD LABORAL: Se cumplimentará este campo cuando las percepciones correspondan a cantidades reintegradas por el perceptor en el ejercicio, como consecuencia de haber sido indebida o excesivamente percibidas en ejercicios anteriores. En este caso se consignará una «N», en cualquier otro caso el contenido de este campo será un espacio.
PERCEPCIÓN ÍNTEGRA/VALORACIÓN DERIVADA DE INCAPACIDAD LABORAL: Campo numérico de 13 posiciones. Se hará constar, sin signo y sin coma decimal, el importe íntegro anual de las percepciones en concepto de incapacidad laboral abonadas directamente por el pagador al trabajador.
Asimismo, Cuando excepcionalmente se satisfagan prestaciones por incapacidad laboral en forma de prestaciones en especie, se harán constar también en este campo, sin signo y sin coma decimal, la suma de las valoraciones correspondientes a dichas percepciones en especie derivadas de incapacidad laboral efectivamente satisfechas en el ejercicio al perceptor de que se trate, y sin incluir en ningún caso el importe del ingreso a cuenta.
Cuando la prestación por incapacidad laboral sea satisfecha por el empleador en virtud del respectivo acuerdo de colaboración con la Seguridad Social (ya sea esta colaboración de carácter voluntario u obligatorio), se hará constar en el campo “CLAVE DE PERCEPCIÓN” la clave “A”. En otro caso, estas percepciones se reflejarán en la Clave B, subclave 01.
256-266 Parte entera del importe de la percepción íntegra (o, excepcionalmente, de la valoración de la percepción en especie). Si no tiene contenido se consignará a ceros.
267-268 Parte decimal del importe de la percepción íntegra (o, excepcionalmente, de la valoración de la percepción en especie). Si no tiene contenido se consignará a ceros.
RETENCIONES PRACTICADAS/INGRESOS A CUENTA EFECTUADOS DERIVADAS DE INCAPACIDAD LABORAL: Campo numérico de 13 posiciones. Se consignará, sin signo y sin coma decimal, el importe anual efectivamente retenido a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en relación con las percepciones dinerarias derivadas de incapacidad laboral consignadas en el campo anterior.
Asimismo, cuando excepcionalmente se satisfagan prestaciones por incapacidad laboral en forma de prestaciones en especie, se consignará en este campo, sin signo y sin coma decimal, el importe anual efectivamente ingresado a cuenta por el pagador en relación con las percepciones en especie derivadas de incapacidad laboral consignadas en el campo anterior.
Si algún perceptor no ha sufrido retención (o ingreso a cuenta si la percepción es en especie) este campo se consignará relleno a ceros.
269-279 Parte entera del importe de las retenciones practicadas (o, en su caso, excepcionalmente, de los ingresos a cuenta efectuados), si no tiene contenido se consignará a ceros.
280-181 Parte decimal del importe de las retenciones practicadas (o, en su caso, excepcionalmente, de los ingresos a cuenta efectuados), si no tiene contenido se consignará a ceros
Ingresos a cuenta repercutidos derivados de incapacidad laboral: Campo numérico de 13 posiciones. Cuando excepcionalmente se satisfagan prestaciones por incapacidad laboral en forma de prestaciones en especie, se consignará, sin signo y sin coma decimal, el importe anual de los ingresos a cuenta efectuados que, en su caso, el pagador de la retribución en especie derivada de la incapacidad laboral hubiera repercutido al perceptor.
282-292 Parte entera del importe de los ingresos a cuenta repercutidos. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
293-294 Parte decimal del importe de los ingresos a cuenta repercutidos. Si no tiene contenido se consignará a ceros.
295-500 BLANCOS
F1613383
Anexo redactado por el número siete del artículo único de Orden Foral [COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA] 141/2016, de 24 de noviembre, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 219/2008, de 16 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta, y se establecen los diseños físicos y lógicos para su presentación por soportes directamente legibles por ordenador y las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de Internet («B.O.N.» 16 diciembre). La citada modificación será de aplicación por primera vez para las declaraciones resúmenes objeto de la misma cuyo plazo de presentación se inicie a partir del día 1 de enero de 2017, en relación con la información correspondiente al año 2016. Vigencia: 17 diciembre 2016

References: Artículo 1

Artículo 2

Artículo 3

Artículo 4

Artículo 5

Artículo 6

Artículo 7

Artículo 8

Artículo 1

Artículo 4

Artículo 5
 artículo 7
 artículo 7
 artículo 2
 artículo 1
 artículo 2
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 2
 artículo 3
 artículo 80
 artículo 64
 artículo 90
 artículo 90
 Real Decreto 
 artículo 90
 artículo 4

Artículo 1
 artículo 65
 artículo 78
 artículo 64
 artículo 64
 artículo 92
 artículo 2
 artículo 1
 artículo 10
 artículo 2
 artículo 1
 artículo 6

Artículo 4

Artículo 5
 artículo 7
 artículo 7
 artículo 78
 artículo 78
in fine
 artículo 3
 artículo 3
 artículo 3
 artículo 7
 artículo 7
 artículo 7
 artículo 7
 artículo 7
 artículo 7
 artículo 7