Source: https://www.pwcimpuestosenlinea.co/TLSTimes/Paginas/HistorialJueves_SabiasQue.aspx
Timestamp: 2019-06-25 10:30:55+00:00

Document:
Jueves de Impuesto sobre la renta
Historial Jueves
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La exoneración de aportes no aplica a las cajas de compensación familiar
DIAN, Concepto 34926 de 2018
La compra de oro no se encuentra excluida de retención en la fuente
DIAN, Concepto 35005 de 2019
La Ley de Financiamiento no afecta los medios de pago para la aceptación de costos, deducciones, pasivo y descontables de los contribuyentes del sector agropecuario para el año gravable 2018
DIAN, Concepto 4355 de 2019
La procedencia de la depuración de la base de retención en la fuente de renta, detrayendo los aportes al sistema de seguridad social, debe estar soportada con el comprobante del pago efectivo de los mismos
DIAN, Concepto 29868 de 2019
¿Cómo se define para la DIAN, abuso, elusión y fraude fiscal?
​2114 de 2019 - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN
La retención en la fuente a los dividendos o participaciones recibidas por sociedades nacionales es aplicable a las acciones repartidas como consecuencia de una capitalización de las utilidades en una sociedad
DIAN, Concepto 4852 de 2019
Las normas que regulan los incentivos tributarios para las ZOMAC no fueron modificadas, ni derogadas por la Ley de financiamiento
DIAN, Concepto 5087 de 2019
El pago de intereses por un préstamo para la adquisición de acciones no son deducibles
DIAN, Concepto 5739 de 2019
Recuento normativo de la exención de renta en las plantaciones forestales
DIAN, Concepto 4990 de 2019
No son deducibles del impuesto sobre la renta los pagos por producto de una penalidad por incumplimiento de un de tipo civil o privado
DIAN, Concepto 2543 de 2019
La DIAN reitera qué se debe entender por importación de tecnología para efectos del registro de contratos
​DIAN, Concepto 1121 de 2019
Tributación de cooperativas ¿Qué se entiende por “cupos y programas” en instituciones de educación superior para efectos de la destinación de sus recursos
DIAN, Concepto 31458 de 2018
La DIAN realizó unos ejercicios prácticos sobre la distribución de excedentes de las entidades del Régimen Tributario Especial
DIAN, Concepto 32434 de 2018
Circunstancias taxativas que determinan el incremento resultado de la renta por comparación patrimonial
​ DIAN, Concepto 902565 de 2018
Registro de los ingresos en materia de impuesto de renta en la actividad de transporte terrestre automotor.
DIAN, Concepto 1771 de 2019
La regla de realización de los ingresos por concepto de cesantías, no aplica para fondos de carácter público, pues el ingreso tributario tendrá lugar con ocasión del pago al trabajador y no con la consignación al fondo respectivo por parte del empleador
DIAN, Concepto 31422 de 2018
Para que proceda la deducción de aportes al Sistema de Seguridad Social en la depuración de la base de retención a título de renta, el agente retenedor verificará que los pagos por este concepto hayan sido realizados en el mes el cual se va a depurar
DIAN, Concepto 1179 de 2019
Las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, cuyo objeto es la prestación de servicios públicos domiciliarios son contribuyentes del impuesto sobre la renta
DIAN, Concepto 32745 de 2018
Es viable la concurrencia de beneficios, tales como el descuento en inversión en control y conservación del medio ambiente y la deducción por depreciación, debido a que el último obedece al desgaste de bienes usados en actividades productoras de renta
DIAN, Concepto 33269 de 2018
Los contratos por las adquisiciones de cloud computing y/o servidores de hosting con proveedores del exterior sin residencia en el país deberán ser registrados ante la DIAN para la procedencia de su deducibilidad como gasto en el exterior
DIAN, Concepto 33240 de 2018
Recuento normativo sobre la autorretención general a la autorretención especial en renta
DIAN, Concepto 1832 de 2018
La DIAN recordó los criterios que debe cumplirse para que una expensa sea deducible.
DIAN, Concepto 24916 de 2018
Improcedencia en tomar de manera concurrente el descuento en el impuesto de renta generado por ZOMAC y el descuento por aportes parafiscales
​DIAN, Concepto 20583 de 2018
La DIAN precisó la moneda que aplica para determinar la obligación de presentar la declaración informativa de precios de transferencia
DIAN, Concepto 1818 de 2018
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de ventas o servicios realizados a través de los sistemas de tarjetas crédito y/o débito, están sometidos a retención en la fuente a la tarifa del 1.5 %, aun cuando se efectuen por medio de plataformas de pago
DIAN, Concepto 25079 de 2018
¿Cómo debe reconocerse el exceso de capital aportado por accionista? el contribuyente deberá identificar si el exceso producto de la liquidación, proviene de rentas, reservas o utilidades comerciales repartibles como dividendo o participación
DIAN, Concepto 1734 de 2018
La DIAN reitera su doctrina sobre el tratamiento tributario de los contratos de colaboración empresarial
DIAN, Concepto 1758 de 2018
DIAN reitera su doctrina sobre el concepto general de entidades sin ánimo de lucro
DIAN, Concepto 1756 de 2018
Los cuerpos oficiales de bomberos son considerados no contribuyentes del impuesto de renta, pero se encuentran obligados a presentar declaración
DIAN, Concepto 20236 de 2018
¿Continúan vigentes las facultades de la DIAN para expedir Actos Administrativos debido a su derogatoria?
DIAN, Concepto 11688 de 2018
Requisitos que debe cumplir el presupuesto de ingresos, costos y deducciones totales de los contratos de construcción bajo el método de grado de realización del contrato
DIAN, Concepto 829 de 2018
La DIAN reitera cual es la normatividad vigente sobre incentivos tributarios en fuentes no convencionales de energía
DIAN, Concepto 21942 de 2018
Preguntas y respuestas sobre la tributación de las entidades del Régimen Tributario Especial
DIAN, Concepto 21327 de 2018
Autorretención especial: La DIAN se pronunció respecto a la prestación de servicios de turismo en el territorio nacional a favor de residentes del exterior
DIAN, Concepto 15225 de 2018
La DIAN reitera la definición de servicios y asistencia técnica
DIAN, Concepto 650 del 2018
Se debe practicar retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta por concepto de gravamen a los premios en dinero y en especie por el monto de los premios obtenidos por profesionales de Golf en Torneos organizados por una Federación Colombiana
DIAN, Concepto 653 de 2018
Se debe determinar si los aportes parafiscales por vacaciones y comisiones de empleados remunerados con salario integral debieron liquidarse sobre el 70% de los pagos o sobre el 100% de los mismos
Consejo de Estado, Sentencia 20607 de 2018
Cuando una entidad no califica en el Régimen Tributario Especial y por tal razón le aplica el Régimen Ordinario, ¿podría estar exonerada de aportes?
DIAN, Concepto 879 de 2018
Agencia de Renovación del Territorio (ART) determinará condiciones y especificaciones contractuales sobre la aplicación y puesta en marcha del mecanismo “obras por impuestos”
DIAN, Concepto 10605 del 2018
Tratamiento fiscal en Activos Biológicos: La DIAN se refirió a las 4 reglas que lo rigen
DIAN, Concepto 607 del 2018
Consejo de Estado se vuelve a pronunciar sobre el Contrato de estabilidad jurídica vs el impuesto al patrimonio
Sentencia, Consejo de Estado 23244 de 2018
Para que proceda la exención en la venta de energía eléctrica generada con energía eólica se debe tramitar y vender certificados de emisión de bióxido de carbono acorde al protocolo de kyoto y el 50% invertirlo en obras de beneficio social
Concepto 13484 de 2018 - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN
Imposibilidad de suspender los efectos del decreto reglamentario relativo a entidades sin ánimo de lucro
Concepto 43209 de 2018 - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN
Registro para efectos tributarios de los ingresos, costos y gastos de las entidades sin ánimo de lucro
Concepto 209 de 2018 - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN
Régimen aplicable a las asociaciones de adultos mayores de conformidad a los cambios incorporados en la reforma tributaria
Concepto 485 de 2018
Renta presuntiva en sociedades extranjeras con sede administrativa efectiva en Colombia
Concepto N° 5704 de 2018
Retención en la fuente en compensaciones económicas que se reconocen a moradores de predios para el desarrollo de proyectos 4G
​Concepto DIAN 6519 de 2018
La exención relacionada con la producción de software elaborado en Colombia de alto contenido de investigación que fuese certificado por Colciencias no aplica a partir del año 2018
El beneficio tributario se extendió por 10 años y estuvo vigente hasta el cierre del período fiscal 2017
No es posible incluir los pagos al sistema de seguridad social, dentro del concepto de deducción en renta por atenciones a clientes proveedores y empleados
La DIAN recordó que las atenciones corresponden a regalos, cortesías, fiestas y reuniones, lo cual difiere con los pagos a seguridad social
¿Sabes cuáles son los decretos que han reglamentado la última reforma tributaria (Ley 1819 de 2016)?
La DIAN enunció en su doctrina un listado de las disposiciones expedidas sobre la materia
La vida útil de los activos depreciables deberá estar soportada para efectos fiscales, entre otros, por medio de estudios técnicos, manuales de uso e informes
Recordó la DIAN que también son admisibles para soportar la vida útil de los activos documentos probatorios elaborados por un experto en la materia
¿Quién debe cumplir las obligaciones relativas al impuesto sobre la renta y complementarios respecto de los bienes objeto de un fideicomiso civil?
​La DIAN señaló que la regla general es que los bienes y rentas deben ser denunciados en la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios
Las cámaras de comercio binacionales deben determinar si pertenecen al régimen tributario especial o como entidades no contribuyentes declarantes
El régimen se acogerá dependiendo de los preceptos legales y características que enmarcan a la asociación gremial
La tarifa de renta aplicable a las sociedades constituidas bajo la Ley 1429 de 2010 es del 9%
Además, señaló la entidad que su tasación no dependerá del cumplimiento en el pago de las declaraciones de retención en la fuente
Los dispositivos de inteligencia artificial están ampliando su incidencia en el mercado en los bienes de consumo empaquetados y los sectores minoristas
Conoce aquí los principales productos ofrecidos en el mercado y sus consumidores más probables
La DIAN expidió resolución donde se establecen las especificaciones técnicas, plazos y condiciones de presentación del reporte de conciliación fiscal
Entérate aquí de los lineamientos impartidos por la autoridad tributaria para el cumplimiento de esta obligación
Los sobregiros bancarios que no generan intereses por acuerdos comerciales entre entidades financieras no les aplican las reglas de subcapitalización
Así lo determinó la DIAN teniendo en cuenta que no se generan intereses bajo la connotación de gasto
La DIAN precisó los eventos en que las personas jurídicas originadas en la constitución de la propiedad horizontal son contribuyentes de renta
Afirmó que surge por la generación de renta cuando destinen alguno de sus bienes o áreas comunes para la explotación comercial, industrial o mixto
Tratamiento fiscal de las acciones preferentes: Los pagos realizados por el emisor a su tenedor son asimilables al pago de intereses
En consecuencia, lo que obtiene el tenedor al momento de recibirlos es un ingreso catalogado como rendimiento financiero
El beneficio de progresividad en el impuesto de renta y complementario corresponde a nuevas sociedades y no preexistentes constituidas en zonas ZOMAC
Previo cumplimiento de las obligaciones impartidas en las normas que lo regulan
Exención de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta para bienes agrícolas, agropecuarios y pesqueros
Según la DIAN, no es aplicable a la nueva autorretención en la fuente del impuesto sobre la renta
¿Los Fondos de Capital Privado – FCP, son contribuyentes del impuesto de industria y comercio, ICA?
Entérate aquí de la respuesta emitida por la Dirección de Apoyo fiscal sobre este asunto
Opinión de la DIAN sobre Acuerdos de pago otorgados a contribuyentes que hayan celebrado acuerdo de reestructuración
La tasa de interés especial aplica desde la celebración del acuerdo, no siendo dable su aplicación retroactiva al momento que se originó la deuda
El Gobierno modifica el Decreto Único Tributario sobre el ajuste del costo de los activos fijos para determinar la renta o ganancia ocasional
Este es el porcentaje a ser utilizado en la declaración de renta de 2017 a ser presentada en 2018 para la enajenación de bienes raíces y acciones
La DIAN se pronunció sobre la realización del ingreso para efectos del impuesto de renta en la prestación de servicios de asesoría legal
Consulta aquí los términos de su respuesta
Se publicó resolución en la cual se establecen los requisitos para obtener autorización como agentes autorretenedores de rendimientos financieros
Conoce aquí el texto de la resolución junto con el trámite correspondiente para su adopción
Los beneficios tributarios por donación o inversión en producción cinematográfica creadas por la ley 814 de 2003 continúan vigentes
​Así lo afirmó la DIAN, sin la limitante de la donación que supere el 30% de la renta líquida del contribuyente
¿Está sometida al impuesto sobre la renta una sociedad extranjera que introduce mercancías para enajenarlas a terceros en el país a través de un CDLI?
También respondió si es necesario que se constituya una sucursal en el país para el desarrollo de actividades permanentes
La fusión es un negocio jurídico en virtud del cual la sociedad absorbente adquiere los derechos y obligaciones de la sociedad absorbida
​La DIAN afirmó que para este caso la sociedad absorbente puede continuar gozando la renta exenta a que tenía derecho la sociedad absorbida
El inversionista extranjero de portafolio que enajene más de 10% de acciones de una sociedad debe presentar su declaración en el formulario N° 150
Esto aplica respecto de sociedades inscritas a la bolsa de valores colombiana y deberá presentarse al mes siguiente de la transacción
Patrimonio líquido a tener en cuenta para efectos de determinar el límite de pérdidas susceptibles a compensar en casos de fusión
será el denunciado en las respectivas declaraciones de renta de las sociedades intervinientes en el proceso de reorganización
La venta simbólica de boletas de un club deportivo que no otorga derecho a ingresar al evento tendrá el tratamiento tributario de donación
Así lo determinó la DIAN ya que se trata de una situación extraordinaria
Empresas o personas naturales podrán deducir de su renta las inversiones en centros de reclusión si se destinan a trabajo y educación de los internos
​La administración tributaria determino que el valor a deducir no puede exceder del quince por ciento (15%) anual de la renta liquida
La DIAN recordó obligaciones a los importadores de mercancías a través del régimen de tráfico postal.
​Afirmó que todas las operaciones deben ser canalizadas a través de los intermediarios del mercado cambiario o cuentas de compensación
Requisitos para acogerse a los tratamientos preferentes de las medidas tributarias decretadas por el estado de emergencia en Mocoa
​La DIAN expidió resolución mediante la cual se imponen características y obligados a suministrar información
Las gallinas ponedoras deben registrarse como activo fijo en tanto el contribuyente no adquiere las aves para la venta sino para desarrollar su objeto
​Respecto a las compras de drogas y vacunas para aves que realizó el contribuyente determinó la Sala que constituyen un costo
Los hoteles construidos, remodelados y/o ampliados en 2017 estarán gravados por el impuesto de renta y complementarios con tarifa del 9% hasta el año
Dicha tarifa será aplicable siempre que se acrediten los presupuestos previstos en la ley y sus disposiciones reglamentarias
Las universidades públicas no son contribuyentes del impuesto de renta pero si son declarantes de ingresos y patrimonio
Independientemente de la naturaleza, la autonomía administrativa y el patrimonio propio estas entidades están obligadas a declarar
La tarifa de retención a título de renta aplicable entre personas jurídicas por concepto de “otros ingresos” es del 2.5%
Sin embargo, la administración tributaria recordó que se debe tener en cuenta que no haya una disposición especial para el pago.
¿Sabías que las juntas de acción comunal no son contribuyentes de impuesto a la renta y complementarios ni declarantes de ingresos y patrimonio?
​Conoce la respuesta expuesta por la Administración Tributaria
Las entidades con régimen tributario especial calificadas antes del 31 de diciembre de 2016 podrán continuar con su régimen
La DIAN aclaró que su permanencia depende del cumplimento en el procedimiento determinado del estatuto tributario y decreto reglamentario pertinente
La norma fiscal no contempló ninguna limitación o excepción sobre los descuentos por pronto pago
En esa medida, se deben considerar los tratamientos de reconocimiento y medición que establezcan las normas contables vigentes
¿Cuál es el alcance de la expresión “bancos de tierras de las entidades territoriales, destinados a ser urbanizados con vivienda de interés social”?
Conoce aquí las consideraciones de la DIAN respecto a esta expresión como exclusión de renta presuntiva dentro de la norma tributaria
La Administración Tributaria expide doctrina respecto a deducciones de activos fijos en territorio nacional no nacionalizados
La DIAN hace precisiones sobre el tratamiento tributario aplicable a las iglesias en Colombia a partir de la Reforma Tributaria Estructural
​Conoce los principales cambios que generan duda, para tener en cuenta a partir del 2017
La DIAN aclara que la tarifa de la nueva autorretención del impuesto sobre la renta se establece a partir del código CIIU establecido en el RUT
La actividad económica principal inscrita dará la tarifa a aplicar a pagos y abonos en cuenta que perciba la empresa
Error tipográfico crea confusión acerca del decaimiento de la norma sobre deducibilidad de gastos a favor de vinculados económicos no contribuyentes
La norma prevista en el Decreto Único tiene decaimiento por la L. 222 de 1995 y no por la L. 223 del 1995
La duración máxima de asignaciones permanentes acumuladas a 31 de diciembre de 2016 se rigen bajo la nueva normativa tributaria – Ley 1819 de 2016
La DIAN también respondió otras cuestiones respecto a entidades no contribuyentes y entidades que se encuentran dentro del régimen especial
El método amortizar un intangible se realiza conforme a la técnica contable, siempre que la alícuota no supere el 20% del costo fiscal
Así lo precisó la DIAN, que adicionalmente indicó las características normativas utilizadas para determinar que un intangible es amortizable
La tarifa de retención en la fuente por “otros ingresos tributarios” continúa siendo 2,5% a pesar de las modificaciones de la reforma tributaria
Así lo aclaró la DIAN a través de su doctrina, en la que preciso que la Reforma simplemente autorizó al Gobierno a establecer tarifas mayores
Las Federaciones no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, sin perjuicio de la obligación de declarar ingresos y patrimonio
Conoce las consideraciones del pronunciamiento de la DIAN, en el cual se equipara la figura de la federación a la de sindicato
La DIAN espera la reglamentación del Gobierno sobre varios temas respecto el Régimen Especial Tributario
No se ha expedido reglamentación que determine los documentos a presentar para calificar a una entidad dentro del Régimen Especial
La exoneración de aportes de parafiscales no requiere de paz y salvo o autorización por parte de ninguna entidad
La DIAN se pronunció sobre los requisitos para acceder a la exoneración de aportes parafiscales de la nueva normativa tributaria
La DIAN se pronunció sobre los requisitos para ser agente autorretenedor y el monto sobre el cual se debe practicar
Encuentra las normas que son aplicables al momento de utilizar la figura de autorretención en la fuente del impuesto sobre la renta y complementarios
Distribuidores de combustibles líquidos y derivados del petróleo: ¿pueden deducir las provisiones de cartera morosa y el transporte?
Conoce el pronunciamiento de la Administración respecto a las normas tributarias que pueden aplicar los distribuidores
La depreciación acelerada de fuentes no convencionales de energía no fue derogada por la Reforma Tributaria Estructural
La doctrina se pronunció sobre el alcance de la nueva normativa en estos casos
Deducción por deudas de difícil cobro para una empresa que se encuentra en proceso de insolvencia
La DIAN recordó que no procede cuando acreedor y deudor son vinculados económicos
Los costos y deducciones realizados durante el año son procedentes aún cuando el soporte tenga fecha del año o período siguiente
La Administración Tributaria interpreta que la norma favorece el principio de realización al darle prevalencia a la realidad material sobre la formal
En qué casos las donaciones y apoyos a las Entidades Sin Ánimo de Lucro no son ingresos gravables para éstas
La DIAN indica que este tratamiento solo se mantiene para aquellas que pertenezcan al Régimen tributario Especial
Cuando ocurra una disminución de inventarios asegurados, la parte no cubierta por la indemnización constituye pérdida fiscal deducible
Sin embargo, la Ley impide el uso de la disminución de inventarios incrementando el costo de los demás
Los contratos de importación de tecnología, marcas y patentes deben ser registrados dentro de los seis meses siguientes a la suscripción del contrato
La DIAN reitera que la reforma tributaria de 2016 llenó el vacío del término en el que se debía registrar el contrato para acceder a la deducción
¿Qué tarifa de impuesto sobre la renta aplican a los servicios hoteleros prestados por hoteles que amplíen o remodelen hasta 31 de diciembre de 2017?
La tarifa del 9% introducida por la Reforma Tributaria Estructural rige a partir del período gravable 2017
El valor a pagar por concepto de autorretención puede ser compensado con el saldo a favor de generado en la declaración del impuesto sobre las ventas
Lo anterior, siempre y cuando dicho saldo a favor se haya generado antes de la presentación de la declaración de autorretención
¿Una empresa que no tiene empleados o que las remuneraciones de los todos excedan los diez (10) salarios mínimos es agente aurtorretenedor?
La Administración Tributaria respondió este interrogante a partir de la Reforma Tributaria Estructural – Ley 1819 de 2016
La DIAN profirió doctrina sobre las asociaciones gremiales y el tratamiento tributario aplicable a sus actividades
Entérate aquí en que consisten
Los agentes autorretenedores, que reciben ingresos provenientes de rendimientos financieros, son responsables de realizar la retención en la fuente
Conoce la consideración que hizo la administración tributaria respecto a dineros depositados en cuentas de ahorros y otras actividades financieras
La Administración Tributaria dijo que los ingresos por herencias, legados y donaciones siguen siendo gravados por el impuesto a ganancias ocasionales
La DIAN agregó en su doctrina que la Reforma Tributaria sí agrega excepciones al impuesto de ganancias ocasionales a algunos activos fijos y movibles
La DIAN se pronunció sobre el tratamiento tributario de las donaciones provenientes de cooperación internacional de entidades extranjeras
Según la entidad doctrinaria, estos aportes y/o donaciones están exentos de toda tributación siempre que se realicen en dinero
La Universidad de Cundinamarca y la DIAN (seccional Girardot), inauguraron el Núcleo de Apoyo Contable y Fiscal - NAF
Los NAF son espacios en los que se facilita asesoría tributaria a emprendedores, pequeños comerciantes y minoristas y otros, que no pueden costearla
Tratamiento tributario para las congregaciones y confesiones religiosas a partir de la Reforma Tributaria – Ley 1819 de 2016
La Administración Tributaria recordó que estas entidades no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios
¿Quiénes son los contribuyentes que deben practicar autorretención del impuesto sobre la renta a partir de 2017?
La DIAN se pronunció sobre la manera correcta de interpretar la nueva normativa a raíz de la derogación del CREE.
​LA DIAN publicó la tasa aplicable para el segundo trimestre de 2017
Ley anticontrabando permitió desarticular más de 15 estructuras criminales y capturar 139 personas con $154 mil millones en mercancías y combustible
Así lo señaló el Director de Gestión de Fiscalización, de la DIAN en el Segundo Encuentro contra el Contrabando de América Latina
Boletín del Ministerio de Hacienda y la DIAN sobre los beneficios de la Reforma Tributaria Estructural de 2016
Encuentra acá el resumen realizada por las entidades para los agentes retenedores sobre la corrección de las declaraciones
Comunicado de prensa: Importante calificadora de riesgos a nivel mundial, decidió cambiar su perspectiva de Colombia de “negativa” a “estable”
Ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas anunció la notificación de la calificadora de riesgo Fitch Ratings sobre Colombia
El Consejo de Estado se pronunció mediante auto sobre la procedencia de la medida cautelar de suspensión provisional contra las normas
​La Alta Corporación estableció bajo qué requisito esencial debe observarse la suspensión de una norma con relación al procedimiento de nulidad.
En Florencia se inauguró el Núcleo De Apoyo Contable y Fiscal – NAF como iniciativa de la DIAN y de la Universidad de la Amazonía
El proyecto busca acercar la DIAN a los contribuyentes y la ciudadanía, a través de la promoción del mejoramiento en la prestación del servicio
La Administración Tributaria expidió resolución para adicionar nuevos códigos de modalidades aduaneras en el régimen de importación
Estas son las adecuaciones realizadas en la codificación para estar acorde con las modificaciones de la Reforma Tributaria (Ley 1819 de 2016)
El Consejo de Estado resolvió, mediante auto, la solicitud de suspensión provisional de concepto de la DIAN sobre contratos de estabilidad jurídica
La Sección Cuarta de la Alta Corporación niega la medida cautelar de suspensión provisional de actos administrativos. Conoce aquí las consideraciones
La Administración Tributaria realizó un recuento cronológico sobre la emisión de títulos de deuda interna y las fechas establecidas para el pago
DIAN se manifestó sobre los Bonos para la Seguridad creados en 1996, hasta el impuesto para la preservación de la seguridad democrática del 2003.
Descuento del 50% de la sobretasa del sector eléctrico para usuarios industriales
​La Administración mantiene su postura sobre la negativa a que la extracción de minerales de Níquel esté cobijada por este descuento
La Administración Tributaria fue cuestionada sobre las diferencias existentes entre los conceptos de Ingresos y Renta, para efectos fiscales
A pesar de no existir definición específica de los conceptos de ingreso y renta, la DIAN hace aproximaciones de acuerdo a Leyes y autores académicos
Diferimiento de la tarifa reducida del impuesto sobre la renta para las pequeñas empresas cuando existen pérdidas
DIAN Recordó las condiciones y los requisitos bajo los que pequeñas empresas pueden acceder a la progresividad en el pago del Impuesto sobre la Renta
La Administración Tributaria resolvió varios interrogantes sobre las normas que rigen el tratamiento fiscal de los contratos B.O.M.T.
​Conozca aquí qué es el contrato B.O.M.T, cuál es su naturaleza jurídica y las consideraciones sobre analogía de la ley, en la normatividad tributaria
La Dian precisa las especificaciones técnicas del “impuesto de guerra”
Conoce aquí la estructura de este gravamen
¿Cómo se determina la base gravable para liquidar el impuesto de ganancia ocasional proveniente de un premio (automóvil)?
​La base gravable para calcular la ganancia ocasional no incluye el impuesto sobre las ventas ni el impuesto al consumo
DIAN: impuesto de timbre se ajustó en 10%
​Esta medida rige por los años 2017 a 2019
Proyecto pretende modificar la aplicación y recaudo de la estampilla universidad distrital Francisco José de Caldas
Conoce aquí el texto aprobado en primer debate
La renta por comparación patrimonial no puede realizarse a partir de liquidaciones oficiales que modifiquen el patrimonio
Así lo consideró el Consejo de Estado que indicó que determinar la renta de esta forma implicaría gravar como ingreso el patrimonio
La DIAN habilitó una página web con la información relacionada al proyecto de reforma tributaria
​El sitio web contiene preguntas frecuentes, presentación del proyecto, entre otros aspectos
Se publica ponencia primer debate de ley que decreta presupuesto del sistema general de regalías
​En el presente proyecto se determina el presupuesto de ingresos y gastos del sistema general de regalías para los años de 2017 y 2018
Para acceder a la deducción de ajustes por diferencia de cambio, la deuda se debe poder reconocer fiscalmente, entre otros aspectos
​El gasto que origina la deducción debe ser necesario, proporcionado, oportuno, y que no corresponda a ingresos no constitutivos de renta
Se publica ponencia para segundo debate al proyecto de ley por el cual se decreta el presupuesto de rentas nacional para el 2017
Este proyecto pretende fijar los recursos de capital y ley de apropiaciones para la vigencia fiscal referida
¿No sabes cuándo debes presentar tu declaración de renta?
Mira aquí el calendario de presentación para el mes de Octubre
La Administración puede desconocer los costos y gastos sobre los que no se practique retención en la fuente
Precisó también la DIAN que el desconocimiento sólo es posible cuando la norma por disposición expresa lo establezca
Las cuotas de administración pagadas a las asociaciones gremiales no son deducibles del Impuesto Sobre la Renta
La DIAN reitera su doctrina afirmando que al no estar autorizada por las normas esta expensa no son deducibles del Impuesto Sobre la Renta
Están las actividades conexas a la cría de aves de corral exentas de la contribución de energía para usuarios industriales?
DIAN-las actividades como la elaboración de concentrado, sacrificio, desprese de carne, etc no hacen parte de la “cría de aves” y no goza de exención
La Sanción moratoria por pago tardío de auxilio de cesantía está exenta del Impuesto de renta. No genera obligación de efectuar retención en la fuente
​Lo anterior, por lo establecido en el concepto 46276 de junio 8 de 2009 del Consejo de Estado, y el Numeral 4 del Artículo 206 del E.T
Comunicado de Prensa del Ministerio de Hacienda
"El ajuste más importante que se va a dar al proyecto de Presupuesto General de la Nación es el incremento de las partidas para el agro colombiano"
En cifras de la DIAN 71.187 personas naturales declararán este impuesto en Barranquilla
El servicio de “grúa” no se encuentra excluido de IVA, ya que no compagina con el servicio de transporte de carga marítimo, fluvial, terrestre y aéreo
Si alguien realiza un pago, una compra u obtiene un beneficio a cambio de un precio, puede exigir factura a su nombre o pedir que le facturen a nombre de un tercero beneficiario
​La DIAN se pronuncia sobre algunos aspectos de la aplicación de NIIF en el régimen de precios de transferencia. Encuentra su opinión aquí​
Protección de ingreso del caficultor
En criterio de la DIAN si la norma fiscal no ha establecido expresamente ningún tratamiento exceptivo para estos ingresos, se consideran gravados entonces
Las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro no son sujetos pasivos del impuesto a la riqueza
Lo anterior aplica a un establecimiento educativo que cumpla con los requisitos que exige la ley para tener tal naturaleza (Lit. a) al c) del Núm. 1 del Art. 19 del E.T.)
Las indemnizaciones por seguros de vida percibidas durante el año o periodo gravable, están exentas del impuesto sobre la renta y complementarios
Sin embargo las indemnizaciones percibidas por amparos adicionales no lo están, debido al carácter restrictivo de las exenciones tributarias
En criterio del Ministerio de Hacienda el presupuesto refleja la nueva realidad fiscal de Colombia y mantiene la política de austeridad
Infórmate quiénes pertenecen a la categoría de empleado​
La DIAN reiteró doctrina sobre qué clases leasing pueden celebrarse en Colombia
A partir del 1 de enero de 2012 todos deben ser tratados únicamente como leasing financiero
La DIAN se pronunció sobre los juegos de suerte y azar operados por internet
Se precisa cómo opera la retención en la fuente por ganancias ocasionales y en qué momento se causa el IVA
Los impuestos causados durante el respectivo año gravable, al ser considerados deudas ciertas, claras y vigentes a cargo del contribuyente, pueden ser restados de la base del patrimonio, situación que no aplica para la provisión de impuesto
Consulta aquí la justificación
La DIAN se pronunció sobre 6 aspectos para que se pierdan los beneficios fiscales contenidos en la Ley 1429 de 2010
Entérate aquí cuales son las causales
La CAR no es competente para expedir certificaciones sobre el valor patrimonial neto de los activos fijos destinados al control y mejoramiento del medio ambiente
​Es la autoridad de licencias ambientales quien debe emitir esta certificación para que las empresas públicas de acueducto y alcantarillado determinen la base gravable del impuesto a la riqueza
¿Como verificar la autenticidad de un correo enviado por la DIAN?
​​Encuentra la respuesta aquí
¿Los intereses que se pagan a un banco en el exterior originados en un contrato de SWAP de tasa de interés, están sujetos a retención en la fuente?
Cuando los servicios derivados del contrato de SWAP sean prestados en el exterior y el prestador no esté localizado en el territorio nacional, los ingresos percibidos por tal concepto al ser de fuente extranjera no están sujetos a retención
La inflación para determinar la base gravable del impuesto a la riqueza es la del año inmediatamente anterior al que se declara
Este valor es aplicable para establecer la base de los años 2016, 2017 y 2018, respecto a la del año 2015
La DIAN se pronuncia sobre los ingresos percibidos por COLJUEGOS que no deben ser tomados en cuenta para la determinación de la base gravable de este impuesto
¿Cómo puede soportarse la deducción por una donación realizada a una entidad de educación formal si ésta no cuenta con revisor fiscal o contador?
En criterio de la DIAN en estos casos debe obtenerse certificación de órganos superiores de los que depende la entidad, esto es, ante las respectivas Secretarías de Educación
Para efectos tributarios también se consideran sociedades nacionales las que tengan su sede efectiva de administración en Colombia
En caso de enajenar inversión extranjera la declaración de renta se hace conforme a los plazos señalados para sociedades nacionales​
Los beneficios tributarios o tratamientos exceptivos, son de interpretación y aplicación restrictiva, no es viable la analogía
Beneficios tributarios de la Ley 1429 de 2010
La Dirección de Impuestos precisó que los empleadores que contraten personas pertenecientes al grupo vulnerable de desplazados están cobijados con dichos beneficios
¿Con qué TRM se determina el valor de los activos objeto de normalización tributaria?
​En criterio de la DIAN se determina con el valor de la TRM que corresponda a 1 de enero de 2015, 2016 y 2017
El recaudo bruto de impuestos administrados por la DIAN creció este año en un 3.9%, respecto de la cifra obtenida a 30 de abril del año 2015
Mediante comunicado de prensa, la Administración reveló el aumento que hubo respecto de cada impuesto
Exoneración en el pago de aportes parafiscales aplica para consorcios y uniones temporales
​Aplica siempre y cuando cada uno de sus integrantes esté exonerado
La Superintendencia de Sociedades se pronunció acerca de los efectos de la escisión de sociedades extranjeras respecto de las sucursales establecidas en Colombia y la cesión o enajenación de activos entre éstas
Posibilidad de que la sucursal sea objeto de cesión o aporte
Cerca de los plazos para la declaración y pago del impuesto complementario de normalización tributaria, la DIAN recordó el marco normativo del mencionado tributo
Enfatizó los hechos que lo generan, momento de causación y plazos para declarar y pagar
La DIAN se pronuncia sobre su naturaleza, su período y su liquidación
¿Conoces la fórmula aritmética o matemática para calcular el componente inflacionario?
Encuentra aquí las precisiones realizadas por la DIAN
Minhacienda:
​Se establecen los porcentajes de componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos durante el año gravable 2015
¿El método de determinación de renta bruta existente para la venta a plazos es aplicable a los servicios prestados por entidades de servicio público domiciliario?
En criterio de la DIAN dicho tratamiento aplica exclusivamente para venta de mercancías
Beneficios fiscales contenidos en la Ley 1429 de 2010
​La DIAN se pronuncia sobre el alcance de la exclusión a dichos beneficios por aportes a la sociedad beneficiaria
​Se amplía plazo para la entrega de información relativa al Sistema Técnico de Control establecido para quienes procesen, presenten el servicio de curtido, preparación y teñido, comercialicen o exporten pieles y/o cueros de animales bovinos y bufalinos
¿Cuáles son los beneficios tributarios para una empresa que realiza donaciones a una entidad sin ánimo de lucro que contribuye al desarrollo social de la población?
Encuentra aquí los requisitos que se debe cumplir para acceder a los beneficios
Base gravable y tarifa del impuesto de ganancias ocasionales por premios en especie
¡Te ganaste un automóvil! No olvides que deberás pagar el impuesto de ganancias ocasionales. Lo anterior, a una tarifa del 10% liquidada sobre el valor comercial del bien, y sin incluir IVA.
Deducción de renta por donaciones
​La expresión "clubes promotores" contenida en él, artículo 126-2 del Estatuto tributario. Hace referencia únicamente a aquellos clubes, cuyo objeto social y actividad desarrollada es la promoción del deporte
​La DIAN manifestó que un contribuyente del impuesto sobre la renta que realiza operaciones de compra (egreso) con vinculados en el exterior, se encuentra sujeto a éste régimen
En los contratos de fideicomiso, sea que el ingreso – participación en el negocio – se reciba en dinero o en especie, procede la práctica de la retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta a cargo de su respectivo beneficiario
El beneficio de progresividad en el pago del impuesto sobre la renta contenido en la Ley 1429 de 2010 no aplica para el impuesto de ganancia ocasional
​Régimen de Precios de Transferencia
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta que celebren operaciones desde el Territorio Aduanero Nacional con sus vinculados económicos en el exterior están sujetos a éste régimen
Contribución de los contratos de obra pública o concesión de obra pública
La DIAN reitera que debe entenderse por "recaudo bruto" y cuando se causa.​
​Las sociedades, entidades o vehículos de propósito especial para la construcción de proyectos de vivienda, sólo podrán deducir intereses generados con ocasión de deudas cuando el monto total promedio no exceda el límite contenido en la ley
conozca aquí los montos sobre los cuales procede la deducción​
Los pagos o abonos en cuenta realizados a entidades sin ánimo de lucro dedicadas a la educación o al desarrollo social no estarán sometidos a retención en la fuente cuando acrediten su naturaleza jurídica.
La sociedad receptora de una inversión extranjera no será responsable de las obligaciones tributarias que incumpla la sociedad que la realiza, salvo cuando no haya practicado las retenciones que debía.
Se causa el impuesto de ganancia ocasional cuando la utilidad generada por la venta de una casa o apartamento de una persona natural no es consignada en una cuenta AFC, aun cuando ésta sea invertida en la compra de un nuevo bien de la misma naturaleza
Los sujetos que suscribieron contratos de estabilidad jurídica se encuentran obligados a realizar el pago del impuesto a la riqueza pues este tributo no se encuentra cobijado dentro de los supuestos estabilizados
El descuento aplicado en la venta de cartera (factoring) es un gasto financiero deducible en el impuesto sobre la renta y complementarios siempre que cumplan el requisito de relación de causalidad con la actividad productora de renta
La tarifa de retención en la fuente aplicable a los contratos de mantenimiento de una vía o espacio público es la de contrato de obra pública cuando se celebra con una entidad pública con aplicación del régimen de contratación estatal
Cuando involucre otras actividades, es factible la aplicación de la tarifa por prestación de servicios
​¿Qué debe hacerse con el estudio para la atribución de rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales?
La DIAN reiteró que dicho estudio no debe ser enviando periódicamente p​​or el contribuyente a la Administración, sino que únicamente debe realizarse y conservarse por un término mínimo de 5 años contados desde el 1 de enero del año siguiente al año
Cuenta por cobrar poseída en Colombia da lugar al pago del impuesto a la riqueza
La Administración de Impuestos manifestó que las sociedades extranjeras que tengan cuentas por cobrar de vinculadas en Colombia se constituyen en sujetos pasivos de éste gravamen, independientemente de la denominación dada a ésta
​¿Se genera impuesto de remate en las subastas realizadas por intermediarios de la DIAN?
La Administración Tributaria reiteró que en este caso si hay lugar al pago del gravamen ya que su ley marco no prevé exenciones de ningún tipo por la naturaleza del remate, ni consagra privilegios para las entidades que realicen dichas actividades
La Superintendencia Financiera adoptó a partir del 1 de enero de 2016, el Código General del Proceso en todos los procesos de conocimiento de la Delegatura para Funciones Jurisdiccionales
El Consejo de Estado, aplicando el principio de cosa juzgada declaró la legalidad del Art. 69 del Decreto 187 de 1975 según el cual, es posible amortizar los gastos en exploración, prospección o instalación de pozos o minas con rentas de otras explotacion
​La tarifa de retención aplicable a las indemnizaciones judiciales para víctimas del conflicto armado es del 3.5%
La DIAN aclaró que la parte que se reconoce como lucro cesante de dicha indemnización está gravada con el impuesto sobre la renta a la tarifa de “ingresos por otros conceptos”
Las entidades sin ánimo de lucro domiciliadas en el extranjero no se consideran “No contribuyentes” del Impuesto a la Riqueza
​Así lo afirma la DIAN al realizar el análisis respectivo al artículo 293-2 del Estatuto Tributario
Requisitos específicos para la procedencia de la deducción de la cartera perdida o sin valor
El Consejo de Estado precisó que además de acreditarse los requisitos generales, debe demostrarse: (i) la realización de diligencias orientadas a su recuperación y (ii) la existencia de las razones por las que se considera perdida
​Se fijan criterios para acreditar capacidad económica en contratos de concesión minera
​La Agencia Nacional de Minería estableció mediante resolución: (i) los requisitos que deben cumplir los interesados en acreditar capacidad económica para aquellas solicitudes de contratos de concesión minera presentados con posterioridad al 9 de 2015
​¿Cómo desaparece una sociedad del mundo jurídico?
En criterio del Consejo de Estado, con la inscripción ante el registro mercantil de la cuenta final de liquidación, ésta desaparece como sujeto de derecho, momento hasta el cual tiene capacidad el liquidador correspondiente para ejercer su representación
Los proyectos industriales que sean en Zonas Especiales Económicas de Exportación se aplican la tarifa única del impuesto sobre la renta gravable
​ La tarifa será del 15% conforme lo señala el artículo 240-1 del Estatuto Tributario
Los servicios de radio, prensa y televisión no están sometidos a retención en la fuente; beneficio que no se hace extensivo para servicios de publicidad, cuñas o la elaboración de mensajes con la misma índole
​¿La regla de Subcapitalización aplica en el CREE?
La DIAN manifestó que esta limitante aplica en la depuración de su base gravable a partir del año fiscal 2015, por efecto de la remisión a las normas del impuesto sobre la renta realizada por el artículo 15 de la Ley 1739 de 2014 que modificó la Ley 1607
En cuales normas se puede encontrar el cronograma de aplicación del marco técnico normativo para los preparadores de información financiera de los Grupos 1, 2 y 3
¿Qué tarifa de retención en la fuente aplica cuando en una factura se cobran varios servicios?
Si los conceptos facturados son identificables, a cada uno se le practicará la tarifa que corresponda. De lo contrario debe determinarse cuál de ellos predomina
Winston Castro y Oscar Enrique Fajardo, Gerente Líder y Supervisor de Impuestos de PwC Colombia respectivamente, dictarán una charla sobre Impuesto Diferido
Se realizará el día de mañana 6 de noviembre en la ciudad de Cali, para mas información hacer clic en "ver más"
​Criterio más reciente del Consejo de estado sobre los requisitos generales de las deducciones ( Artículo 107 del E.T. )
La Alta corporación se manifiesta sobre la deducción de gastos de viaje y reparaciones locativas entre otros
La Sala Plena de la Corte Constitucional declara exequible los artículos 69 y 70 (parciales) de la Ley 1739 de 2014, relativos a la contribución parafiscal al combustible denominada “Diferencia de participación".
La Secretaria de Hacienda Distrital emite Resolución “Por la cual se establecen las personas naturales, jurídicas y/o sociedades de hecho y el contenido y las características de la información que deben suministrar a la Dirección Distrital DIB"
No procede la deducción por inversiones o control y mejoramiento del medio ambiente
al cumplir una obligación impuesta a través de una autoridad ambiental
Invitamos a nuestros lectores al seminario de Novedades aduaneras, cambiarias, de inversión extranjera y Ley anti contrabando
El cual se llevara acabo el día viernes 2 de octubre de 8:00 am a 1:00 pm en el Hotel Dann Carlton. Para mas información hacer clic en "ver más".
Tarifa de retención en la fuente aplicable a los servicios de atención integral en salud a domicilio.
​ La DIAN reiteró que si el servicio prestado se adecúa cabalmente a la noción de “integralidad” contenida en el inciso quinto del artículo 392, en el inciso 3° del artículo 143, 200 y 201 del Estatuto Tributario.
Las sociedades en liquidación judicial de que trata la ley 1116 de 2006, son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad CREE
Al no estar excluidas de manera expresa como sujetos pasivos del CREE, las sociedades deben presentar la declaración anual, si dentro del proceso de liquidación judicial, se llega a obtener algún ingreso susceptible de incrementar patrimonio
​Requisitos de procedencia del beneficio de progresividad en el pago de impuesto sobre la renta y complementarios
La DIAN reitera que el memorial de que trata el artículo 7° del Decreto 4910 de 2011, se encuentra sin efecto legal alguno desde el 28 de Agosto de 2014, como consecuencia de la suspensión provisional dictada por el Consejo de Estado.
Si la declaración arroja un saldo a pagar inferior a (41 UVT) el plazo para el pago vence el mismo día señalado para su presentación y se debe cancelar en una sola cuota.
Doctrina DIAN sobre intereses presuntos
Los anticipos para futuras suscripciones de acciones, no son un préstamo pues no se entregan a título de mutuo sino como parte del pago del futuro contrato.
Recuerde que los vencimientos para la presentación de la declaración anual de activos en el exterior inician el 8 de octubre del presente año.
La Contraloría General de la República pública informe sobre la Situación de las Finanzas del Estado.
Resultado fiscal del Sistema General de Regalías 2012-2014.
En criterio de la Procuraduría la subcapitalización no viola el principio de certeza tributaria.
Los cargos de inconstitucionalidad en que se fundamenta la demanda son : La inexistencia de una definición clara y específica del concepto de deudas; y de otra parte, por no distinguir la norma si las deudas son contraídas con colombianos o extranjeros.
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References: resolución 
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 artículo 126
 artículo 293
 artículo 240
 artículo 15
 Artículo 107
 Resolución 
 artículo 392
 artículo 143
 artículo 7