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Timestamp: 2019-06-18 17:50:38+00:00

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Reati tributari Archivi | Avv. Leda Rita Corrado | Studio legale e tributarioAvv. Leda Rita Corrado | Studio legale e tributario
Tag Archives: «Reati tributari»
Con la sentenza n. 95/19 del 18 aprile, la Corte Costituzionale ha dichiarato non fondata la questione di legittimità costituzionale dell’art. 2 d.lgs. 10 marzo 2000, n. 74 (rubricato “Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti”), sollevata in riferimento all’art. 3 Cost.. (Corte Cost., 18 aprile 2019, n. 95) La…
in Corte Costituzionale Tags: Corte Costituzionale, Reati tributari, Sanzioni penali
Corte Costituzionale, sentenza 5 febbraio – 18 aprile 2019, n. 95Presidente Lattanzi – Redattore Modugno Ritenuto in fatto 1.– Con ordinanza del 13 luglio 2017, il Tribunale ordinario di Palermo ha sollevato, in riferimento all’art. 3 della Costituzione, questione di legittimità costituzionale dell’art. 2 del decreto legislativo 10 marzo 2000, n. 74 (Nuova disciplina dei…
in News Tags: Cedu, Corte Edu, Corte Europea dei Diritti dell'Uomo, Reati tributari
Italian law on searches did not provide sufficient safeguards against possible abuse of power by the authorities or arbitrariness In today’s Chamber judgment in the case of Brazzi v. Italy (application no. 57278/11) the European Court of Human Rights held, unanimously, that there had been: a violation of Article 8 (right to respect for private and family…
in Corte Europea dei Diritti dell'Uomo Tags: Cedu, Corte Edu, Corte Europea dei Diritti dell'Uomo, Reati tributari
COUR EUROPEENNE DES DROITS DE L’HOMME PREMIÈRE SECTION AFFAIRE BRAZZI c. ITALIE (Requête no 57278/11) ARRÊT STRASBOURG 27 septembre 2018 Cet arrêt deviendra définitif dans les conditions définies à l’article 44 § 2 de la Convention. Il peut subir des retouches de forme. En l’affaire Brazzi c. Italie, La Cour européenne des droits de l’homme…
Sequestro preventivo: l’ammissione al concordato preventivo esclude il fumus di omesso versamento dell’IVA (nota a Cass. 39696/2018)
in Diritto e Giustizia Tags: Cassazione, Corte di Cassazione, Iva, Reati tributari, Sequestro
E’ necessario operare un bilanciamento tra l’interesse dell’Erario e l’interesse degli altri creditori: secondo tale impostazione, in caso di sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente, non è configurabile il fumus commissi delicti del reato di omesso versamento dell’IVA nel caso in cui il debitore sia stato ammesso al concordato preventivo in epoca anteriore alla…
Cass., sez. III pen., 4 settembre 2018, n. 39696 (testo)
in Corte di Cassazione Tags: Cassazione, Corte di Cassazione, Iva, Reati tributari, Sequestro
Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza 8 giugno – 4 settembre 2018, n. 39696 Presidente Sarno – Relatore Socci Ritenuto in fatto 1. Il Tribunale di Roma con ordinanza dell’8 febbraio 2018 ha confermato il decreto di sequestro preventivo del Giudice delle indagini preliminari di Velletri del 27 dicembre 2017, che aveva disposto il…
Frodi UE e prescrizione: la “regola Taricco” è incostituzionale per contrasto con il principio di determinatezza in materia penale (Corte Cost. 115/2018)
in Corte Costituzionale Tags: Consulta, Corte Costituzionale, Frode carosello, Prescrizione, Reati tributari, Sanzioni penali
SENTENZA N. 115 ANNO 2018 REPUBBLICA ITALIANA IN NOME DEL POPOLO ITALIANO LA CORTE COSTITUZIONALE composta dai signori: Presidente: Giorgio LATTANZI; Giudici : Aldo CAROSI, Marta CARTABIA, Mario Rosario MORELLI, Giancarlo CORAGGIO, Giuliano AMATO, Silvana SCIARRA, Daria de PRETIS, Franco MODUGNO, Augusto Antonio BARBERA, Giulio PROSPERETTI, Giovanni AMOROSO, Francesco VIGANÒ, ha pronunciato la seguente SENTENZA…
in Diritto e Giustizia Tags: Cassazione, Corte di Cassazione, Reati tributari, Sanzioni penali, Soglia di punibilità
Con le sentenze nn. 15133 e 15172/18, la Terza Sezione Penale della Corte di Cassazione formula due utili precisazioni in materia di soglia di punibilità per gli illeciti penali: da un lato l’elevazione della soglia di punibilità compiuta con il d.lgs. n. 158/2015 ha determinato la parziale abolizione delle fattispecie incriminatrici dell’omesso versamento delle ritenute…
Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza 13 marzo – 5 aprile 2018, n. 15172 Presidente Savani – Relatore Socci Ritenuto in fatto 1. Il Tribunale di Bari, giudice dell’esecuzione, con provvedimento del 27 aprile 2017 ha revocato la sentenza del Tribunale di Bari n. 1205 del 2014, irrevocabile il 18 ottobre 2014, in relazione…
Corte di Cassazione, sez. III pen., 5 aprile 2018, n. 15133 (testo)
Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza 17 novembre 2017 – 5 aprile 2018, n. 15133 Presidente Ramazzi – Relatore Aceto Ritenuto in fatto 1. Il Procuratore della Repubblica presso il Tribunale di Palermo ricorre per l’annullamento dell’ordinanza dell’11/07/2017 del Tribunale del riesame che ha annullato il provvedimento del 06/06/2017 del Giudice per le indagini…
Omesso versamento di ritenute certificate: a fini probatori è sufficiente il solo modello 770? La parola alle Sezioni Unite (nota a Cass. 55486/2017)
in Diritto e Giustizia Tags: Cassazione, Corte di Cassazione, Omesso versamento, Reati tributari, Sanzioni penali
La Terza Sezione della Corte di Cassazione ha rimesso gli atti alle Sezioni Unite per chiarire se, ai fini dell’accertamento del reato di omesso versamento di ritenute certificate di cui all’art. 10-bis, d.lgs. 10 marzo 2000, n. 74 nel testo anteriore alla novella del 2015, per integrare la prova dell’avvenuta consegna ai sostituti d’imposta delle…
Cass., sez. III pen., 13 dicembre 2017 (ord.), n. 55486 (testo)
in Corte di Cassazione Tags: Cassazione, Corte di Cassazione, Omesso versamento, Reati tributari, Sanzioni penali
Corte di Cassazione, sez. III Penale, ordinanza 23 novembre – 13 dicembre 2017, n. 55486 Presidente Savani – Relatore Graziosi Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 26 gennaio 2017 la Corte d’appello di Ancona ha respinto l’appello proposto da M.E. avverso sentenza del 27 gennaio 2015 con cui il Tribunale di Fermo lo aveva…
Reati tributari: il termine di 3 mesi per il pagamento del debito tributario residuo è obbligatorio o facoltativo? (nota a Cass. 52640/2017)
in Diritto e Giustizia Tags: Cassazione, Causa di non punibilità, Corte di Cassazione, Rateizzazione, Reati tributari, Sanzioni penali
Causa di non punibilità e rateizzazione in corso: il termine di 3 mesi per il pagamento integrale del debito tributario deve essere concesso anche qualora sia già stato aperto il dibattimento. (Cass., sez. III pen., 20 novembre 2017, n. 52640) La lettura dell’intero articolo è riservata agli abbonati di “Diritto e Giustizia“. Per ulteriori informazioni cliccare…
Cass., sez. III pen., 20 novembre 2017, n. 52640 (testo)
in Corte di Cassazione Tags: Cassazione, Causa di non punibilità, Corte di Cassazione, Rateizzazione, Reati tributari, Sanzioni penali
Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza 26 settembre – 20 novembre 2017, n. 52640 Presidente Di Nicola – Relatore Socci Ritenuto in fatto 1. Con sentenza della Corte di appello di Milano, del 30 novembre 2016, è stata confermata la decisione del Tribunale di Milano del 28 ottobre 2014, che aveva condannato G.G.M. alla…
Omesso versamento IVA: pena da rivalutare alla luce della nuova soglia di punibilità (nota a Cass. 47596/2017)
in Diritto e Giustizia Tags: Cassazione, Corte di Cassazione, Iva, Reati tributari, Sanzioni penali
Il legale rappresentante di una società di capitali viene condannato per il reato di omesso versamento dell’IVA ex art. 10-ter, d.lgs. n. 74/2000 in relazione al periodo di imposta 2010. La pronuncia del Giudice per le indagini preliminari viene confermata dalla Corte di Appello. (Cass., sez. VI pen., 16 ottobre 2017, n. 47596) La lettura…
Cass., sez. VI pen., 16 ottobre 2017, n. 47596 (testo)
in Corte di Cassazione Tags: Cassazione, Corte di Cassazione, Iva, Reati tributari, Sanzioni penali
REPUBBLICA ITALIANA IN NOME DEL POPOLO ITALIANO LA CORTE SUPREMA DI CASSAZIONE SEZIONE TERZA PENALE Composta dagli Ill.mi Sigg.ri Magistrati: Dott. AMORESANO Silvio – Presidente – Dott. DI NICOLA Vito – Consigliere – Dott. CERRONI Claudio – rel. Consigliere – Dott. LIBERATI Giovanni – Consigliere – Dott. MOLINO Pietro – Consigliere – ha pronunciato la…
Omesso versamento di ritenute certificate: quando è applicabile la causa di non punibilità? (nota a Cass. 30139/2017)
in Diritto e Giustizia Tags: Cassazione, Corte di Cassazione, Reati tributari, Sanzioni penali
La Corte di Cassazione ha fissato due interessanti principi di diritto concernenti il reato di omesso versamento di ritenute certificate ex art. 10-bis d.lgs. n. 74/2000 e la causa di non punibilità prevista nei reati tributari ex art. 13 del medesimo decreto. Nell’ambito di procedimenti per omesso versamento di ritenute certificate, la causa di non…
Cass., sez. III pen., 15 giugno 2017, n. 30139 (testo)
in Corte di Cassazione Tags: Cassazione, Corte di Cassazione, Reati tributari, Sanzioni penali
REPUBBLICA ITALIANA IN NOME DEL POPOLO ITALIANO LA CORTE SUPREMA DI CASSAZIONE SEZIONE TERZA PENALE Composta dagli Ill.mi Sigg.ri Magistrati: Dott. SAVANI Piero – Presidente – Dott. GENTILI Andrea – Consigliere – Dott. DI STASI Antonella – Consigliere – Dott. GAI Emanuela – rel. Consigliere – Dott. MACRI’ Ubalda – Consigliere – ha pronunciato la…
Ne bis in idem: giurisprudenza nazionale all’avanguardia
in Ipsoa Quotidiano e Il Quotidiano Giuridico Tags: Cassazione, Corte di Cassazione, Ne bis in idem, Reati tributari, Sanzioni amministrative
Nella relazione n. 26/17, l’Ufficio del Massimario Penale della Corte di Cassazione fornisce agli interpreti una puntuale ricostruzione dei percorsi esegetici in materia di ne bis in idem. La relazione mette in evidenza i più recenti cambiamenti nella giurisprudenza internazionale ed europea, focalizzando l’approfondimento sulle prese di posizione – talora di avanguardia – che hanno…
Quando è legittimo il sequestro dei beni personali del legale rappresentante di società? (nota a Cass. 6053/2017)
in Diritto e Giustizia Tags: Cassazione, Confisca, Corte di Cassazione, Reati tributari, Sanzioni penali, Sequestro
Il sequestro preventivo finalizzato alla confisca diretta del profitto rimasto nella disponibilità di una persona giuridica, derivante dal reato tributario commesso dal suo legale rappresentante, può essere disposto anche quando l’impossibilità del reperimento dei beni sia transitoria e reversibile, purché sussistente al momento della richiesta e dell’adozione della misura. (Cass., sez. III pen., 9 febbraio 2017, n….

References: sentenza 
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 art. 10
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 art. 10
 art. 13
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