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Timestamp: 2015-10-14 04:32:04+00:00

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Diapositivas de Peritaje
P. 1Diapositivas de PeritajeDiapositivas de PeritajeRatings: (0)|Views: 937|Likes: 2Publicado porGiulliana Gisela Gambini GómezMore info:Published by: Giulliana Gisela Gambini Gómez on Nov 24, 2011Copyright:Attribution Non-commercialAvailability:Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.download as PPTX, PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate content|Agregar a la colecciónSee moreSee lesshttps://es.scribd.com/doc/73670290/Diapositivas-de-Peritaje12/08/2012pdftextoriginalUNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURAFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ALUMNA CICLO
FACUNDO CHUMACERO JESUS IDAURA X PIURA- PERU 2011
PERICIA DE OFICIO
MATERIA DE INVESTIGACION
PRESUNTO DELITO DE PECULADO
EL ESTADO-EPS GRAU
GUILLERMO BURGA CARRANZA. Y OTROS
Expediente : 1645-2005 Agraviado : EL ESTADO-EPS GRAU Inculpado : GUILLERMO BURGA CARRANZA. Y OTROS Sumilla : INFORME CONTABLE PERICIAL
CPC HUMBERTO UBILLUS ORDINOLA Perito designado:
POR: PRESIDENTE DE LA SEGUNDA SALA PENAL LIQUIDADORA PIURA
.A. contra los que resulten responsables por el Delito contra la Administración Pública en la modalidad de PECULADO .
Denuncia Penal interpuesta por el Representante Legal.Antecedentes
1. de EPS GRAU S. que fue determinado en el Informe N° 005-2003-2-3470-OCI. ―EXAMEN ESPECIAL EVALUACION DE LA LEGALIDAD DE PERSONAL Y REMUNERACIONES‖
668.166. por un monto de s/.
. efectuados a partir del mes de Junio del 2001.
Incrementos indebidos de Remuneraciones a Funcionarios.00 Nuevos Soles. cuya responsabilidad recae en los Directores de EPS GRAU. cuya responsabilidad recae en los Directores de EPS GRAU.Antecedentes
POR:  Incrementos indebidos de Remuneraciones a la Gerencia General y Jefes Zonales a partir del mes de Setiembre de 1999 por un monto de S/.50 Nuevos Soles. contrarios a la Ley de Presupuesto.164. 439. contrarios a la Ley de Presupuesto.
RAMIRO CORONADO ACARO.Antecedentes
2. TELESFORO FUENTES CORDOVA. FRANCISCO ZUMANARAN LA TORRE. WILFREDO LAU SALAZAR. ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ CARLOS JACINTO PASAPERA SEMINARIO. GREGORIA ZAPATA GALLEGOS. CLARA BACA PALACIOS. WALTER EDUARDO MERINO CARMEN. JORGE HILDEBRANDO CAMINO CALLE.
MANUEL GRANDA SAAVEDRA.
. CARLOS ALBERTO CALLIRGOS FARFAN Y ABRAHAM OROZCO FALLA. IGNACIO BENAVENTE TRULLENQUE. se observa la Denuncia Formalizada por el Cuarto Juzgado Especializado en lo Penal de Piura. SANTOS RAMOS CRUZ. LUIS ROMERO AGURTO.
JESUS HERRERA TALAVERA. Proceso Penal en la vía de Procedimiento ordinario contra :
◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ GUILLERMO ZENON BURGA CARRANZA. GERMAN TAY AYON. LUIS GASTON FIGALLO PALACIOS. EDUARDO DAVID SOLANO DELGADO. ROBIN CABRERA SEMINARIO.A folios 710/717. GABRIEL GARCIA LOPEZ.
. 2000. con sus respectivos Anexos. 2001. donde se incluya el Presupuesto Inicial de Apertura. con la finalidad que nos proporcione la siguiente información :
Informe de la Ejecución Presupuestal de las Partidas de Remuneraciones.A.Antecedentes
3.. nos dirigimos al Gerente General de la EPS Grau S. Informe N° 004—2003-2-3470-OCI de Diciembre 2003 ―Pagos Indebidos de Remuneraciones entre el Periodo de Setiembre 1999 a Mayo 2003 en el EPS GRAU S.‖.A.
Con fecha 29 de Enero del 2009. 2003. las Modificaciones Presupuestales y la Ejecución Final de los Ejercicios Económicos 1999. 2002. Este Informe debe contar con las Aclaraciones del Jefe de Presupuesto.
Financiero Lic. atiende nuestro requerimiento en forma parcial.Antecedentes
4. el Gerente Admr. Ronald Hidalgo Gutiérrez. haciéndonos llegar los Exámenes Especiales de la Información Presupuestaria de las Sociedades de Auditoría Externa por los años 1999. 2001. 2002 2003. Con fecha 9 de Junio del 2009. y a insistencia de la Presidencia de la Segunda Sala Penal.
. consiste en determinar si los inculpados han autorizado el incremento de Remuneraciones a los Funcionarios de la EPS GRAU S.OBJETO DEL INFORME CONTABLE PERICIAL
EL OBJETO DE LA PERICIA. así como determinar si se ha causado PERJUICIO ECONOMICO a la Institución. conforme a lo señalado en la Resolución de Apertura de Instrucción. contrarios a la Norma de la Ley de Presupuesto del Sector Público de 1999.A.
en los cuales están comprendidos los siguientes sistemas:  Servicios de Agua Potable  Servicios de Alcantarillado Sanitario y Pluvial Realiza sus actividades dentro de los siguientes dispositivos Legales:  Ley 23853 Ley Orgánica de Municipalidades  Ley 24948 Ley de Actividad Empresarial del Estado  Ley 26887 Nueva Ley General de Sociedades  Ley 26338 Ley General de Servicios de Saneamiento y su Reglamento aprobado por D. es una Empresa Municipal de Derecho Público Interno. (EPS GRAU S.  Ley 27013 del Presupuesto del Sector Público para 1999  Estatuto aprobado con fecha 31 de Julio de 1997. cuyo OBJETO es la prestación de Servicios de Saneamiento. N° 0995-PRES. bajo la forma Societaria de Sociedad Anónima.A.).S.A.EXAMEN PERICIAL
BREVE RESEÑA E LA ENTIDAD AGRAVIADA: La Empresa Prestadora de Servicios de Saneamiento S. fecha de Constitución de la Razón Social ―ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO GRAU S. (EPS GRAU S.A.)‖.A.
EXAMEN PERICIAL
ORIGEN DE LA DENUNCIA:
INFORME N° 004-2003-2-3470-OCI DE DICIEMBRE DEL 2003 (ADMINISTRATIVO) “PAGOS INDEBIDOS DE REMUNERACIONES ENTRE EL PERIODO DE SETIEMBRE 1999 A MAYO 2003 EN LA EPS GRAU S-A”. INFORME ESPECIAL N° 005-2003-2-3470 (LEGAL) “PAGOS INDEBIDOS DE REMUNERACIONES ENTRE EL PERIODO DE SETIEMBRE DE 1999 A MAYO 2003 EN LA EPS GRAU PIURA” Elaborado por el Organo de Control Institucional (OCI) de la EPS GRAU SA.
. Elaborado por el Órgano de Control Institucional (OCI) de la EPS GRAU SA.
GERENCIAS ZONALES Y GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA.OBSERVACIONES
“INCREMENTO DE REMUNERACIONES A LA GERENCIA GENERAL. CONTRARIOS A LA LEY DE PRESUPUESTO PUBLICO. OPERACIONES e INGENIERIA y COMERCIAL. LEY DE GESTION PRESUPUESTARIA DEL ESTADO y DIRECTIVA DE PROCESO PRESUPUESTARIO
. A PARTIR DE SETIEMBRE DE 1999 HASTA MAYO 2003.
funcionarios del Servicio Diplomático de la República. personal Auxiliar Jurisdiccional y Administrativo del Poder Judicial y Ministerio Público sujeto al Decreto Legislativo N° 276.
. a partir del 1 de abril de 1999.EXAMEN PERICIAL
DOCUMENTOS LEGALES QUE NO HAN SIDO EVALUADOS
DECRETO DE URGENCIA N° 011-99 DECRETA: Artículo 1. servidores asistenciales del Sector Salud y personal de Organismos Públicos que perteneciendo al régimen privado.. sujetan sus escalas remunerativas a los niveles establecidos para los servidores comprendidos dentro del Decreto Legislativo N° 276. trabajadores comprendidos en el Decreto Legislativo N° 559.Otorgase. docentes del Magisterio Nacional. Docentes Universitarios. personal de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional. profesionales de la salud. una Bonificación Especial a favor de los servidores de la administración pública regulados por el Decreto Legislativo N° 276.
01 se aprobó la Directiva N° 007-2000-EF/76. empresarial del Estado correspondiente al año 2001.EXAMEN PERICIAL
DECRETO SUPREMO N° 148-2000 APRUEBAN PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS PARA EL AÑO FISCAL 2001 DE LAS EMPRESAS MUNICIPALES Y ORGANISMOS COMPRENDIDOS EN EL D. en un plazo que vence el 31 de diciembre de cada año fiscal.Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2001
. señalados en el Artículo 10 del Decreto Legislativo N° 909-2000 .01 que regula el proceso de programación de los presupuestos de las empresas municipales y de los organismos que conforman la actividad. Que. LEG N° 909 Que. el Artículo 21 de la ley N° 27209 -Ley de Gestión Presupuestaria del Estado establece que los organismos que conforman la actividad empresarial del Estado así como las empresas-pertenecientes a los Gobiernos Locales deben programar y aprobar sus respectivos presupuestos en base a las directivas que emita el Ministerio de Economía y Finanzas. anterior a su vigencia. mediante Resolución Directoral N° 035-2000-EF/76.
.EXAMEN PERICIAL
DECRETO SUPREMO N° 231-2001-EF Que. el Artículo 21 de la Ley N° 27209 -Ley de Gestión Presupuestaria del Estado-establece que las entidades que conforman la actividad empresarial del Estado así como las empresas pertenecientes a los Gobiernos Locales deben programar y formular sus respectivos presupuestos en base a las directivas que emita el Ministerio de Economía y Finanzas. DECRETA: Articulo 1. de las Empresas Municipales y Entidades comprendidas en el Artículo 22 de la Ley N° 27573 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2002 de acuerdo a la estructura y montos que se señalan.
.Apruébese el Presupuesto de Ingresos y Egresos para el Año Fiscal 2002.
A – GAF Y MEMONRAMDUM N° 004-2002-EPS GRAU S. IGNACIO BENAVENT TRULLENQUE PRESIDENTE DEL DIRECTORIO CON ASUNTO OPINION SOBRE TOPE MAXIMO DE INGRESO ANUAL DEL GERENTE GENERAL.A – OAJ-SD con relación al asunto indicado. REFERENCIA MEMORANDUM N° 084-2002-EPS GRAU S.A EMITIO DICHO INFORME AL ING. EL CPC NESTOR DELACRUZ SEMINARIO MAT N° 474 JEFE AUDITORIA INTERNA EPS GRAU S.EXAMEN PERICIAL
DOCUMENTOS LEGALES QUE NO HAN SIDO EVALUADOS 
INFORME N° 003-2002-EPSGRAU S.A –OAI DE FECHA 13 MARZO DEL 2002. Se transcribe las conclusiones y recomendaciones:
cuya Acción de Control se programo en el Plan Anual de Control para el año 2003. el mismo que fue aprobado con Resolución De Contraloría N° 300-2002-CG. La Contraloría General de la República con la capacidad reformuladora que le señala la Ley. como las señaladas en el Anexo al Oficio N° 447-2003-CG/ORPI
. se efectúa con el INFORME ESPECIAL
005-2003-2-3470 ―PAGOS INDEBIDOS DE REMUNERACIONES ENTRE EL PERIODO DE
SETIEMBRE 1999 A MAYO 2003 EN LA EPS GRAU SA‖.PRIMERO
La Denuncia Penal que se interpone por parte del Representante Legal a los Miembros del Directorio. preparado por el Jefe del Órgano de Control Institucional. se ha dirigido al Jefe del OCI. en varias oportunidades para que este Informe Especial sea reformulado. no sólo en aspectos de Forma sino de Fondo. de fecha 23 de Diciembre del 2002. Empleados y Funcionarios de la EPS GRAU SA.
ANTES INDICADO.. LA INTEGRACION Y CONSOLIDADCION DE LA INFORMACION PRESUPUESTARIA DE LA ENTIAD. 2002. 2000. coincidiendo todas en manifestar lo siguiente: “EN NUESTRA OPINION. PRESENTA RAZONABLEMENTE. 2002. nunca fueron observados y la Institución ha tomado las Opiniones como suyas. DE LA ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO GRAU SA – EPS GRAU SA. EL MARCO Y EJECUCION PRESUPUESTARIA.SEGUNDO
Conforme lo hemos señalado anteriormente los INFORME DE AUDITORIA EXTERNA. EN TODOS SUS ASPECTOS DE IMPORTANCIA. “
. DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS LEGALES VIGENTES Y APLICABLES. en el ―EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA‖ culminados al 31 de Diciembre de los años 1999. que se efectuaron con consentimiento de la Contraloría General de la República. y 2003.
. del Distrito Judicial de Piura.
. en agravio de la ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO GRAU EPS GRAU SA. de la Causa. disponiendo el ARCHIVO DEFINITIVO. por la supuesta COMISION del Delito DE PECULADO.TERCERO
Que el Fiscal de la Sexta Fiscalía Provincial Penal. por los considerandos que se han expuesto anteriormente RESUELVE : NO HA LUGAR A FORMULAR DENUNCIA PENAL.
en este caso la Gerencia Administrativa Financiera. emitida por el CPC Mat 474 NESTOR DE LA CRUZ SEMINARIO Jefe de Auditoría Interna (i) EPS GRAU SA..56. Excepto.
. de parte de Personal que se encarga de procesar información periódica a nuestros entes normativos y de control.CUARTO
QUE. conforme se han desarrollado los diferentes aspectos que encierra la elaboración de esta Pericia Contable. que dice :‖ El desconocimiento de las Directivas Presupuestales Formuladas por el Ministerio de Economía y Finanzas. por la Conclusión 2 del Informe N° 003-2002-EPS GRAU SA-OAI. 9.507. así como la revisión de los dispositivos Legales. que se han comentado y forman parte de los anexos correspondientes No se ha producido PAGOS INDEBIDOS DE REMUNERACIONES ENTRE EL PERIODO DE SETIEMBRE 1999 A MAYO DEL 2003 EN LA EPS GRAU SA. ha ocasionado que durante el año 2001 se pague en exceso la Remuneración correspondiente al Gerente General por s/. vía Departamento de Recursos Humanos y la Oficina de Planificación y Desarrollo Empresarial.
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 Artículo 10
 Artículo 21
 Resolución 
 Artículo 21
 Artículo 22
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