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Timestamp: 2019-01-16 20:47:53+00:00

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﻿ CIRCULAR EXTERNA 21 DE 2006
CIRCULAR EXTERNA 21 DE 12 DE JULIO DE 2006
CONTENIDO:SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA. INSTRUYE SOBRE LAS SECCIONES ESPECIALIZADAS DE AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR.
BOLETÍN N°:22 DE JULIO 14 DE 2006
CIRCULAR EXTERNA 21 DE 2006
Ref.: Instrucciones sobre las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar.
Como es de su conocimiento, el Gobierno Nacional expidió los decretos 2801 y 4709 ambos de 2005, los cuales reglamentan parcialmente la Ley 920 de 2004 “Por la cual se autoriza a las cajas de compensación familiar adelantar actividad financiera y se dictan otras disposiciones”. Por tal motivo, este despacho, en uso de sus facultades legales, en especial las conferidas en los literales a) y b), numeral 3º del artículo 326 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero (EOSF), el artículo 11, numerales 9º y 14 del Decreto 4327 de 2005 y artículo 18 del Decreto 2801 de 2005, considera necesario impartir sobre el particular las siguientes instrucciones:
1. Requisitos de constitución. Se adiciona el numeral 1.5 al capítulo primero del título I de la Circular Externa 7 de 1996, con el fin de establecer los requisitos que deben cumplir y presentar ante esta superintendencia las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar para poder entrar en funcionamiento.
2. Transmisión de información. Se anexa a la presente circular un listado de los formatos y proformas a partir de los cuales deben las secciones especializadas de ahorro y crédito transmitir la información requerida por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC).
3. Relación activos ponderados por su nivel de riesgo (crediticio y de mercado)-Patrimonio técnico. En desarrollo de lo dispuesto en los artículos 4º y 5º del Decreto 2801 de 2005, los patrimonios autónomos de las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar que sean autorizadas por la Superintendencia Bancaria de Colombia, deberán cumplir las normas sobre niveles de patrimonio adecuado y relación mínima de solvencia, por tal razón se adiciona el numeral 2º al capítulo XIII-Controles de ley de la Circular Externa 100 de 1995.
4. Régimen supletorio. Las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar deben aplicar por mandato de la Ley 920 de 2004 las disposiciones previstas en el EOSF para los establecimientos de crédito, en cuanto resulten compatibles con su naturaleza, siempre que no exista norma especial aplicable.
En tal virtud, serán aplicables a las destinatarias, entre otros, el capítulo cuarto, capítulo sexto, capítulo undécimo del título I y el capítulo cuarto del título II de la Circular Externa 7 de 1996.
La presente circular rige a partir de su publicación y adiciona el numeral 1.5, capítulo primero, título I de la Circular Externa 7 de 1996 y el numeral 2º capítulo XIII.-Controles de ley de la Circular Externa 100 de 1995.
Se adjuntan las páginas pertinentes.
N. del D.: La presente circular externa va dirigida a representantes legales y revisores fiscales de las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar.
CAPÍTULO I-Organización
financiera adecuada, para lo cual deberá remitirse un estudio de factibilidad, que comprenda, por lo menos:
1. Estudio de mercado, en el cual se analicen como mínimo los siguientes aspectos:
La demanda actual de producto y su proyección, teniendo en cuenta la magnitud estimada para la fecha de iniciación del proyecto y para algunas fechas futuras, utilizando tres escenarios ubicados en tres años como mínimo.
• La fracción de la demanda que pretende atender el proyecto.
• Los resultados de las estimaciones correspondientes al proyecto con base en las condiciones de competencia que se presentan en el mercado.
2. Estudio financiero que contemple como mínimo.
• Las necesidades totales de capital, sin perjuicio del mínimo exigido por la ley, y el cubrimiento de la inversión fija.
•Ingresos y gastos en funcionamiento normal del proyecto, para cuya determinación se deberán señalar, con base en el estudio de mercado y utilizando los mismos escenarios, los ingresos producto de la operación del negocio, (ingresos por comisiones sustentados en el volumen de afiliados), y los ingresos provenientes de recursos de capital (intereses por inversiones). Los gastos que se registren en la proyección debe contener las erogaciones por concepto de personal, administrativos y de publicidad, así como los derivados de la amortización de las inversiones de capital.
• Punto de nivelación de ingresos y gastos calculados para el período de funcionamiento normal.
• Evaluación financiera.
• Tasa interna de retorno del proyecto, y relaciones financieras básicas, fundamentalmente los indicadores de rentabilidad y eficiencia del negocio (Margen operacional, incidencia de gastos laborales y administrativos).
• Conclusiones del estudio financiero
h) Iniciación de operaciones: comoquiera que la autorización para la constitución y funcionamiento de una entidad no faculta a una administradora para administrar un fondo de pensiones, sino a partir del momento en el cual se haya acreditado ante la Superintendencia Bancaria que se ha dado cumplimiento real a todos los requisitos mínimos establecidos en cuanto a capacidad humana, técnica y administrativa y cuente con la aprobación del reglamento del respectivo fondo, la iniciación de operaciones de las administradoras de fondos de pensiones y de cesantía se someterá a la previa aprobación de la Superintendencia Bancaria la cual se obtendrá en dos etapas:
• Etapa inicial: para la cual deberá remitirse la información y documentación prevista en el presente numeral, la cual será verificada por la Superintendencia, a fin de establecer el cumplimiento de las exigencias señaladas.
• Etapa final: obtenida la autorización inicial, se demostrará que se cuenta en la práctica con la capacidad adecuada, según las especificaciones iniciales.
Obtenidas estas aprobaciones, así como la del reglamento del respectivo fondo, este podrá entrar en funcionamiento y, por lo tanto, la administradora podrá empezar a recibir afiliados.
1.4. Información adicional.
El Superintendente Bancario podrá solicitar adicionalmente toda la información y datos complementarios que permitan analizar suficientemente la idoneidad, responsabilidad y solvencia moral de las personas que soliciten la autorización.
1.5. Condiciones específicas para la constitución de las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar.
a) Constitución: De acuerdo con la Ley 920 de 2004 las cajas de compensación familiar podrán constituir secciones especializadas de ahorro y crédito que tendrán la naturaleza de patrimonios autónomos.
b) Capitales mínimos: De conformidad con lo previsto en los artículos 1º y 2º del Decreto 2801 de 2005, las cajas de compensación familiar cuya capacidad de aporte de capital, sea igual o superior al ciento por ciento (100%) de los recursos necesarios para conformar una cooperativa financiera, deberán destinar la suma correspondiente al capital mínimo de una cooperativa financiera, para la constitución de una sección especializada de ahorro y crédito.
No obstante, cuando su capacidad de aporte sea inferior al ciento por ciento (100%) pero igual o superior al cincuenta por ciento (50%) de los recursos necesarios para conformar una cooperativa financiera, deberán destinar para su constitución como mínimo el cincuenta por ciento (50%) del capital mínimo requerido para la constitución de una cooperativa financiera.
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c) Obtención previa de la autorización de la Superintendencia Financiera de Colombia: Con el fin de contar con la suficiente información sobre la caja de compensación familiar y de poder establecer la adecuada infraestructura técnica, administrativa y humana de la sección especializada de ahorro y crédito, a la solicitud de autorización para la constitución de dicha sección se acompañará la siguiente información:
1. Indicación del nombre y documento de identidad de los miembros del consejo directivo y del director administrativo de la respectiva caja de compensación familiar.
2. Acta a través de la cual se acredite la decisión del consejo directivo de la respectiva caja de compensación familiar de constituir la sección especializada de ahorro y crédito.
3. Copia de los estatutos de la caja de compensación, previamente adecuados en los términos de la Ley 920 de 2004.
4. Certificación emitida por el revisor fiscal de la respectiva caja de compensación familiar, en donde conste, en los términos del Decreto 2801 de 2005, la capacidad de aporte de capital para la constitución de la sección especializada.
5. Copia de los estados financieros de la caja de compensación debidamente certificados y acompañados de las notas a los estados financieros, correspondientes a los tres (3) últimos ejercicios o, en caso de contar con menos tiempo de constituida la caja, con todos los que cuente; el dictamen e informe del revisor fiscal; el NIT; un certificado actualizado de existencia y representación legal, con vigencia no mayor a quince (15) días.
6. Estudio de factibilidad que demuestre la viabilidad de la sección especializada de ahorro y crédito que se constituiría, así como las razones que la sustentan, teniendo en cuenta lo indicado en el literal d) numeral 3º, del artículo 53 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero. Este estudio deberá contemplar una proyección de la sección especializada a cinco (5) años.
7. La información adicional que requiera esta superintendencia para poder analizar adecuadamente la idoneidad, responsabilidad y solvencia moral de las personas que soliciten la autorización, así como el debido manejo de las operaciones autorizadas.
Adicionalmente, deberá tramitarse a través de la página web de la SFC (internet) la solicitud de posesión contenida en la proforma F-0000-19, para efectos de la posesión de los miembros del consejo de administración, de los representantes legales y de los revisores fiscales de las secciones especializadas de ahorro y crédito, principales y suplentes, en concordancia con las disposiciones consagradas para tal efecto en el capítulo 10, título I de la Circular Externa 7 de 1996 y en el Decreto 4709 de 2005. Las instrucciones para su manejo, se encuentran en la página web de la SFC, junto con la proforma.
2. Conversión de establecimientos de crédito.
Para la conversión de los establecimientos de crédito, reforma que conlleva su sometimiento al régimen previsto para la entidad resultante, sin que se produzca solución de continuidad tanto en su existencia como persona jurídica como en sus contratos o en su patrimonio, deberán observarse las siguientes directrices:
Los establecimientos bancarios, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda, compañías de financiamiento comercial y organismos cooperativos de grado superior de carácter financiero están autorizados para convertirse en cualesquiera de los cuatro primeros tipos de establecimientos de crédito mencionados, conservando su naturaleza civil, comercial o
PARTE II-Proforma F.1000-114
Nombre de proforma: Formato de cuentas no PUC para el cálculo de patrimonio adecuado de las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar.
Número de proforma: F.1000-114.
Número de formato: 377
Objetivo: Control de la determinación mensual de la relación de solvencia en forma individual, adicional a la información registrada en el PUC.
Tipo de entidad a la que aplica: Secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar.
Trámite: 753 Controles de ley
Fecha de corte de la información: Corte de estados financieros o último día del mes al que corresponde la información.
Fecha de reporte: Término establecido para los estados financieros.
Tipo y número del informe Reporte individual: 0 Estados financieros intermedios.
Medio de envío: RAS.
Dependencia usuaria: Delegatura para intermediarios financieros
El contenido de la presente proforma debe ser remitida con la firma del representante legal, revisor fiscal y contador de la entidad reportante.
Para la determinación del patrimonio adecuado se deberán tener en cuenta los movimientos, según el caso, de los valores registrados en el plan de cuentas o en las distintas proformas requeridas por esta superintendencia para el efecto.
Este despacho exhorta a las entidades destinatarias de la presente circular para que los reportes de la información a que hacen referencia las proformas y formatos correspondientes se envíen con la oportunidad y exactitud debidas y su contenido obedezca a la realidad contable o financiera que la sustenta.
NOTA: Formato 377. Proforma F.1000-114
NOTA: La información del presente formato debe ser reportada en miles de pesos.
Listado de formatos y proformas
Proforma Nombre Formato
F. 0000-01 Remisión de información (papel)
F. 0000-38 Captaciones por rango 202
F. 0000-98 Informe estadístico por tipo de queja 340
F. 0000-104 Informe individual por deudor-Operaciones activas de crédito 341
F. 0000-105 Reporte individual-Castigo de cartera de créditos, cuentas por cobrar y bienes dados en leasing 342
F.0000-106 Informe individual-Venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada 343
F. 0000-107 Informe consolidado-Venta y/o compra de operaciones activas de crédito y/o cartera castigada 344
F. 1000-26 Informe semanal-Principales cuentas activas y pasivas saldos diarios 86
F. 1000-28 Informe semanal-Tasas de interés activas y pasivas 88
F. 1000-44 Informe semanal principales cuentas activas y pasivas-saldos de cierre 281
F. 1000-55 Informe diario-tasas de interés 133
F. 1000-98 Tasa de interés saldos cartera de créditos personas naturales y jurídicas 317
F. 1000-99 Liquidación de créditos de vivienda 318-319
F. 1000-100 Liquidación de créditos comerciales y de consumo 326
F. 1000-103 Financiación de vivienda nueva 333
F. 1000-104 Financiación de vivienda usada 334
F. 1000-105 Financiación con microcrédito inmobiliario 335
F. 1000-106 Financiación de vivienda-información sobre operaciones de crédito 336
F. 1000-107 Cuentas de ahorro programado y AFC 337
F. 0000-89 Informe de clientes exonerados del registro de transacciones en efectivo 289
F. 0000-44 Flujo de caja ácido 213
F. 0000-83 Lista de chequeo-reporte de información estados financieros de fin de ejercicio (papel)
F. 0000-86 Cuentas de ahorro programado constituidas para acceder al subsidio familiar de vivienda 283
F. 1000-67 Balance general comparativo (publicación autorizada por la anterior Superintendencia Bancaria (papel)
F. 1000-68 Estado de resultados comparativo (publicación autorizada por a anterior Superintendencia Bancaria) (papel)
F. 0000-19 Hoja de vida sistematizada-Solicitud de posesión Página web de la SFC.
F. 1000-22 Novedades en cargos directivos sin representación legal (papel)
1.8. Sanciones.
1.8.1. Monto. La Superintendencia Bancaria impondrá, por el incumplimiento de la relación de solvencia, una multa a favor del tesoro nacional equivalente al 3.5% del defecto patrimonial que se presente mensualmente, sin exceder, respecto de cada incumplimiento, del 1.5% del patrimonio técnico requerido para dar cumplimiento a la relación aludida, en concordancia con lo dispuesto por el artículo 14, del Decreto 1720 de 2001.
Lo dispuesto anteriormente se entiende sin perjuicio de las demás sanciones o medidas administrativas que pueda imponer la Superintendencia Bancaria conforme a sus facultades legales.
Cuando un mismo establecimiento de crédito matriz incumpla la relación de solvencia individual y en forma consolidada, se le aplicará la sanción que resulte mayor.
1.8.2. Explicaciones. En el evento en que un establecimiento de crédito, presente defectos en la relación de patrimonio técnico a activos ponderados por nivel de riesgo, deberá adjuntar a los estados financieros del mes correspondiente, las explicaciones que en su parecer fundamenten los motivos que originaron el defecto respectivo, a efecto de que este despacho pueda evaluar la existencia de circunstancias que, eventualmente, constituyan causales de exoneración de responsabilidad. Lo anterior, sin perjuicio de la obligación de contabilizar una provisión por el valor equivalente al monto total de la sanción respectiva, previa liquidación privada, en los términos señalados en el código 2860 del Plan Único de Cuentas para el Sistema Financiero.
1.8.3. Suspensión del programa de ajuste y sanciones. La Superintendencia Bancaria impondrá a los establecimientos de crédito, sujetos a programas de ajuste, las sanciones correspondientes en la forma ordinaria, sin considerar el hecho de la ejecución parcial o incompleta del programa de ajuste y sin perjuicio de las demás sanciones o medidas administrativas a que haya lugar, cuando verifique el incumplimiento de cualquiera de las condiciones, metas o compromisos del citado programa.
1.9. Reporte de la información para el cálculo del patrimonio adecuado.
Para el efecto, deberán tenerse en cuenta las instrucciones que para las Proforma F.1000-48, Formato de cuentas no PUC para el cálculo del patrimonio adecuado, (Formato 110 para su transmisión vía RDSI o RAS), se relacionan en el Anexo I-Remisión de información.
2. Relación activos ponderados por su nivel de riesgo (crediticio y de mercado)-patrimonio técnico, para las secciones especializadas de ahorro y crédito constituido como patrimonio autónomo por las cajas de compensación familiar (D. 2801/2005, L. 920/2004)
El patrimonio técnico de las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar, no podrá ser inferior al nueve por ciento (9%) del total de sus activos, en moneda nacional, ponderados por sus niveles de riesgo crediticio y de mercado, conforme lo señala los artículos 5º y 11 del Decreto 2801 de 2005 y demás normas que lo modifiquen o adicionen.
2.1. Cumplimiento de la relación de solvencia. El cumplimiento de la relación de solvencia se realizará permanentemente, conforme lo establece el artículo 6º del Decreto 2801 anteriormente citado, en concordancia con el inciso primero del artículo 18, de la misma norma y demás normas que la modifiquen o sustituyan.
2.2. Ponderación de los activos por su nivel de riesgo crediticio. La clasificación de los activos de acuerdo con su ponderación de riesgo crediticio en sus respectivas categorías, se efectuará con arreglo al plan de cuentas para la sección especializada de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar, según se indica a continuación.
La metodología para medir los riesgos de mercado se encuentra en el capítulo XXI-Criterios y procedimientos para la medición de riesgos de mercado, de esta circular.
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Los activos se valorarán por su costo ajustado y ponderarán netos de su respectiva provisión.
No serán deducibles de los activos correspondientes, las provisiones de carácter general Código PUC 71498.
Las partidas que suman están precedidas de un signo más (+) y las que restan se anteceden de un signo menos (-).
2.3. Clasificación de activos según nivel de riesgo.
Código Denominación Ponderación
711 Disponible
+ 71105 Caja 0%
+ 71115 Bancos y otras entidades financieras 0%
- 71195 Provisión sobre disponible 0%
+ 712 Pactos de reventa 20%
713 Inversiones
71304 Inversiones negociables en títulos de deuda
+ 7130401 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación
+ 7130402 Títulos de deuda publica externa emitidos o garantizados por la Nación 0%
+ 7130403 Otros títulos de deuda pública 20%
+ 7130404 Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafín 20%
+ 7130405 Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop 20%
+ 7130406 Títulos emitidos por el Banco de la República 0%
+ 7130407 Bonos hipotecarios 0%
+ 7130408 Títulos hipotecarios 0%
+ 7130411 Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera 20%
+ 7130495 Otros títulos 100%
+ 71306 Inversiones negociables en títulos participativos 100%
71313 Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda
+ 7131301 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación 0%
+ 7131302 Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación 0%
+ 7131303 Otros títulos de deuda pública 20%
+ 7131304 Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafín 20%
+ 7131305 Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop 20%
+ 7131306 Títulos emitidos por el Banco de la República 0%
+ 7131307 Bonos hipotecarios 0%
+ 7131308 Títulos hipotecarios 0%
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Código Numeración Ponderación
+ 7131311 Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera 20%
+ 7131395 Otros títulos 100%
+ 71316 Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos 100%
71331 Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos de deuda
+ 7133101 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación 0%
+ 7133102 Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación 0%
+ 7133103 Otros títulos de deuda pública 20%
+ 7133104 Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafín 20%
+ 7133105 Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop 20%
+ 7133106 Títulos emitidos por el Banco de la República 0%
+ 7133107 Bonos hipotecarios 0%
+ 7133108 Títulos hipotecarios 0%
+ 7133111 Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la superintendencia 20%
+ 7133195 Otros títulos 100%
+ 71332 Derechos de recompra de inversiones negociables en títulos participativos 100%
71335 Derechos de recompra de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda
+ 7133501 Títulos de deuda pública interna emitidos o garantizados por la Nación 0%
+ 7133502 Títulos de deuda pública externa emitidos o garantizados por la Nación 0%
+ 7133503 Otros títulos de deuda pública 20%
+ 7133504 Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogafin 20%
+ 7133505 Títulos emitidos, avalados o garantizados por el Fogacoop 20%
+ 7133506 Títulos emitidos por el Banco de la República 0%
+ 7133507 Bonos hipotecarios 0%
+ 7133508 Títulos hipotecarios 0%
+ 7133511 Títulos emitidos, avalados, aceptados o garantizados por instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera 20%
+ 7133595 Otros títulos 100%
+ 71336 Derechos de recompra de inversiones disponibles para la venta en títulos participativos 100%
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- 71386 Provisión de inversiones negociables en títulos de deuda 100%
- 71387 Provisión de inversiones negociables en títulos participativos 100%
- 71390 Provisión de inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda 100%
- 71391 Provisión de inversiones disponibles para la venta en títulos participativos 100%
+ NO PUC Subcuenta 005 del formato 377 20%
+ NO PUC Subcuenta 010 del formato 377 50%
+ NO PUC Subcuenta 015 del formato 377 100%
+ NO PUC Subcuenta 020 del formato 377 150%
+ NO PUC Subcuenta 025 del formato 377 200%
+ NO PUC Subcuenta 030 del formato 377 300%
+ NO PUC Subcuenta 040 del formato 377 20%
+ NO PUC Subcuenta 045 del formato 377 50%
+ NO PUC Subcuenta 050 del formato 377 100%
+ NO PUC Subcuenta 055 del formato 377 300%
+ NO PUC Subcuenta 065 del formato 377 50%
+ NO PUC Subcuenta 070 del formato 377 75%
+ NO PUC Subcuenta 075 del formato 377 100%
- NO PUC Subcuenta 155 del formato 377 100%
- NO PUC Subcuenta 160 del formato 377 100%
+ 714 Cartera de crédito
(Subcuentas 080 del formato 377)
(Subcuentas 085 del formato 377) 100%
+ NO PUC Subcuenta 080 del formato 377 50%
+ NO PUC Subcuenta 085 del formato 377 50%
+ 71498 Provisión general 100%
+ 716 Cuentas por cobrar 100%
+ 717 Bienes recibidos en pago 100%
718 Propiedades y equipo
+ 71805 Terrenos 100%
+ 71810 Construcciones en curso 100%
+ 71815 Edificios 100%
+ 71820 Equipo, muebles y enseres de oficina 100%
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+ 71825 Equipo de computación 100%
+ 71830 Vehículos 100%
- 71895 Depreciación acumulada 100%
- 71899 Provisión propiedades y equipo 100%
719 Otros activos
+ 71915 Gastos anticipados 20%
+ 71920 Cargos diferidos 100%
71950 Créditos a empleados
+ NO PUC Subcuenta 090 del formato 377 50%
+ NO PUC Subcuenta 095 del formato 377 50%
+ 7195030 Categoría A riesgo normal, consumo 100%
+ 7195032 Categoría B riesgo aceptable, consumo 100%
+ 7195034 Categoría C riesgo apreciable, consumo 100%
+ 7195036 Categoría D riesgo significativo, consumo 100%
+ 7195038 Categoría e riesgo de incobrabilidad, consumo 100%
+ 7195095 Créditos a empleados-Otros 100%
+ 71980 Derechos en fideicomisos
Excepto los derechos fiduciarios que posea la sección especializada de ahorro y crédito en los patrimonios autónomos constituidos en desarrollo de procesos de titularización (subcuentas 100, 105, 110, 115 del Formato 377) y los mecanismos de seguridad otorgados (subcuenta 125 del formato 377) 100%
+ NO PUC Subcuenta 100 del formato 377 0%
+ NO PUC Subcuenta 105 del formato 377 20%
+ NO PUC Subcuenta 110 del formato 377 50%
+ NO PUC Subcuenta 115 del formato 377 80%
+ NO PUC Subcuenta 125 del formato 377 150%
+ 71990 Diversos 100%
+ 71995 Valorizaciones 100%
- 71996 Desvalorizaciones 100%
- 71999 Provisión otros activos
Excepto 7199923, 7199924, 7199926, 7199928, 7199932 créditos para vivienda empleados 100%
Total activos ponderados por nivel de riesgo
+ NO PUC** Subcuenta 130 del formato 377 50%
+ NO PUC** Subcuenta 135 del formato 377 100%
+ *** Otras contingencias 0%
= Total contingencias, ponderados por nivel de riesgo
Total activos y contingencias
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Total contingencias, ponderados por nivel de riesgo 100%
+ Total activos ponderados por nivel de riesgo 100%
= Total activos y contingencias ponderados por nivel de riesgo.
En relación con las anteriores ponderaciones se imponen las siguientes precisiones:
2.3.1. Clasificación de los derechos fiduciarios en procesos de titularización. Conforme lo establece el literal b), artículo 14 del Decreto 2801 de 2005, los derechos fiduciarios que posean las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar en los patrimonios autónomos constituidos en desarrollo de procesos de titularización de los cuales sean originadores se clasificarán dentro de las categorías que correspondan al activo subyacente.
Si se ha utilizado un mecanismo de seguridad interno o externo que por sus características particulares mantenga el riesgo para el originador, el activo subyacente comprometido en tal mecanismo ponderará al ciento cincuenta por ciento (150%). Si el mecanismo de seguridad empleado elimina totalmente el riesgo para el originador, la ponderación del activo subyacente utilizado en el mencionado mecanismo será del cero por ciento (0%).
2.3.2. Contingencias. De acuerdo con lo establecido en el artículo 13 del Decreto 2801 de 2005, el monto nominal de la contingencia se multiplica por el factor de conversión crediticio que corresponda a dicha operación y el resultado ponderará según lo previsto en el artículo 12 del decreto antes citado, teniendo en cuenta las características de la contraparte.
Para los códigos que se encuentran seguidos de asterisco, su factor de conversión será el siguiente:
** Factor de conversión 20% y
*** Factor de conversión 0%
2.4. Patrimonio técnico. Se considera como patrimonio técnico de la sección de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar la suma de los patrimonios básico y adicional de la respectiva entidad, teniendo en cuenta que el valor total del patrimonio adicional no podrá exceder del cien por ciento (100%) del patrimonio básico.
El cálculo se realizará atendiendo los siguientes conceptos:
2.4.1. Patrimonio básico. Los rubros patrimoniales y sus proporciones computables en la determinación del patrimonio básico de las secciones especializadas de ahorro y crédito, son los que se relacionan a continuación.
(+) 731 Capital patrimonio autónomo 100%
(+) 735 Resultados de ejercicios anteriores 100%
(+) 736 Resultados del ejercicio menos la subcuenta no PUC 145 del formato 377, en el porcentaje establecido en el artículo 8º literal c), del Decreto 2801 de 2005, calculado así:
A. PUC. 736 resultados del ejercicio menos la subcuenta 145 del formato 377. 100%
X No PUC Subcuenta 140 del formato 377 100%
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B Si hay pérdidas de ejercicios anteriores. Esto es: (735<0) y: (736>0) y [(vr. absoluto 735) > 736], entonces PUC 736. Resultados del ejercicio 100%
Si no, entonces:
valor absoluto de PUC: 735
Resultados de ejercicios anteriores. 100%
(-) 736 Resultados del ejercicio (si 736 < 0) 100%
Total patrimonio básico
El valor total del patrimonio básico resulta de sumar (o restar) cada uno de los conceptos, multiplicados por el porcentaje de su valor, señalado en el cuadro anterior.
No obstante, es conveniente hacer los siguientes comentarios en relación con la determinación del patrimonio básico:
Resultados del ejercicio en curso. El valor de las utilidades (excedentes) del ejercicio en curso computa en un porcentaje igual al de las utilidades que, en el período inmediatamente anterior, hayan sido capitalizadas o destinadas a incrementar las reservas. En el evento en que exista capitalización e incremento de reservas se entiende que el porcentaje equivalente corresponde a la suma de estos dos valores.
No obstante lo anterior, computarán dentro del patrimonio básico las utilidades del ejercicio en curso cuando se opte por destinarlas a enjugar pérdidas acumuladas de la entidad, hasta la concurrencia de dichas pérdidas, tal como lo dispone el literal c), artículo 8º del Decreto 2801 de 2005.
Es de advertir que el valor de las utilidades que se destinan a absorber pérdidas de ejercicios anteriores no constituye bajo ninguna circunstancia capitalización de utilidades.
Para ilustrar lo establecido anteriormente, a continuación se señalan los dos procedimientos establecidos por el artículo 8º de Decreto 2801 de 2005 para efectuar el correspondiente cálculo:
a) Se tomará el valor del código 736 del PUC “Resultados del ejercicio” cuando su valor corresponda a utilidades, se le resta el valor de que trata el parágrafo del artículo 2º de la Ley 920 de 2004, y se multiplicará por el porcentaje de utilidades que en el período inmediatamente anterior, por disposición de la asamblea de la entidad, hayan sido capitalizadas o destinadas a incrementar las reservas, o,
b) Si existen pérdidas de ejercicios anteriores y se decide por enjugarlas con las utilidades del ejercicio en curso:
Se tomará el valor del código 736 del PUC “Resultados del ejercicio”, cuando su valor corresponda a utilidades, después de restarel valor de que trata el parágrafo del artículo 2º de la Ley 920 de 2004, hasta por un monto equivalente al valor absoluto que registre el saldo negativo del código 735 del PUC “Resultados de ejercicios anteriores”.
Si las pérdidas de ejercicios anteriores (Código 735) son superiores a las utilidades del ejercicio después de restar el valor de que trata el parágrafo del artículo 2º de la Ley 920 de 2004, entonces computará el valor total que quede disponible en el código 736.
2.4.2. Patrimonio adicional. Los rubros patrimoniales y sus proporciones computables en la conformación del patrimonio adicional de las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar, son los que se relacionan a continuación.
Al igual que en el caso del patrimonio básico, las partidas que suman están precedidas de un signo más (+), mientras que las que restan se anteceden de un signo menos (-).
B. Patrimonio adicional.
+ 7342010 Valorización propiedades y equipo 50%
+ 7342050 Valorización inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa 50%
- 73421 Desvalorizaciones 100%
CAPÍTULO XIII -Controles de ley
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Total patrimonio adicional
El valor total del patrimonio adicional resulta de sumar (o restar) cada uno de los conceptos, multiplicados por el porcentaje de su valor señalado en el cuadro anterior.
2.5. Determinación del patrimonio técnico.
2.5.1. El cálculo matemático del patrimonio técnico se efectuará conforme al siguiente procedimiento, con el fin de establecer la relación de solvencia.
Si patrimonio adicional > patrimonio básico, entonces:
Patrimonio técnico = patrimonio básico x 2
Si patrimonio adicional < ó = patrimonio básico, entonces:
Patrimonio técnico = patrimonio básico + patrimonio adicional
Si patrimonio básico < ó = 0, entonces:
Patrimonio técnico = 0
2.5.2. Deducciones al patrimonio técnico.
- NO PUC Subcuenta 035 del formato 377 100%
- NO PUC Subcuenta 060 del formato 377 100%
Los títulos derivados de procesos de titularización que sean calificados por una agencia calificadora de riesgo autorizada por la Superintendencia de Valores y cuya calificación corresponda para títulos a largo plazo a DD, EE, E o no tengan calificación (subcuenta 035 del formato 377) y para títulos a corto plazo a 5 (subcuenta 060 del formato 377), el monto de estos títulos se debe descontar del valor del patrimonio técnico calculado de acuerdo con el procedimiento descrito en el numeral 2.5.1 anterior y este resultado debe ser utilizado como numerador en la fórmula de la relación de solvencia descrita anteriormente.
2.5.3.Riesgo de mercado: De acuerdo con lo establecido en el literal b, artículo 11 del Decreto 2801 de 2005 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, el valor de la exposición por riesgo de mercado, calculado de acuerdo con lo establecido en el capítulo XXI de esta circular, se incorporará en la relación de solvencia de la siguiente manera:
APNR: Activos ponderados por nivel de riesgo crediticio
VeRRM: Valor de la exposición por riesgo de mercado calculado según lo definido en el capítulo XXI de la Circular Externa 100 de 1995, debe reportarse en la subcuenta 150 del Formato 377.
2.6. Sanciones.
2.6.1. Monto. La Superintendencia Financiera impondrá, por el incumplimiento de la relación de solvencia, una multa a favor del Tesoro Nacional equivalente al 3.5% del defecto patrimonial que se presente mensualmente, sin exceder, respecto de cada incumplimiento, del 1.5% del patrimonio técnico requerido para dar cumplimiento a la relación aludida, en concordancia con lo dispuesto por el artículo 17, del Decreto 2801 de 2005.
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Lo dispuesto anteriormente se entiende sin perjuicio de las demás sanciones o medidas administrativas que pueda imponer la Superintendencia Financiera conforme a sus facultades legales.
2.6.2. Explicaciones. En el evento en que una sección especializada de ahorro y crédito de una caja de compensación familiar, presente defectos en la relación de patrimonio técnico a activos ponderados por nivel de riesgo, deberá adjuntar a los estados financieros del mes correspondiente, las explicaciones que en su parecer fundamenten los motivos que originaron el defecto respectivo, a efecto de que este despacho pueda evaluar la existencia de circunstancias que, eventualmente, constituyan causales de exoneración de responsabilidad. Lo anterior, sin perjuicio de la obligación de contabilizar una provisión por el valor equivalente al monto total de la sanción respectiva, previa liquidación privada, en los términos señalados en el código 72860 del plan de cuentas.
2.7. Reporte de la información para el cálculo del patrimonio adecuado.
Para el efecto, deberán tenerse en cuenta las instrucciones que para las Proforma F.7000-XX, formato de cuentas no PUC para el cálculo del patrimonio adecuado de las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar, (Formato 377 para su transmisión vía RAS), se relacionan en el Anexo I-Remisión de Información.
Adicionalmente, las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar deben reportar mensualmente la proforma F.0000-97 (formato 301)-Declaración del control de ley margen de solvencia.
Formato de Cuentas No PUC
Para el Calculo del Patrimonio Adecuado
Secciones Especializadas de Ahorro y Crédito
de las Cajas de Compensación Familiar
Formato 377
Entidad _____ _______ ___________________
Tipo Código Nombre Fecha del reporte _____________
Subcta Concepto Valor Unidad de captura
005 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de largo plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: AAA, AA+, AA y AA-.
010 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de largo plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: A+, A y A-.
015 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de largo plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: BBB+, BBB, y BBB-.
020 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de largo plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: BB+, BB, y BB-.
025 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de largo plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: B+, B, y B-.
030 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de largo plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: CCC.
035 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de largo plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: DD, EE, E o sin calificación.
040 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: 1+, 1, y 1-.
045 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: 2+, 2, y 2-.
050 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: 3.
055 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: 4.
060 Inversiones efectuadas en títulos derivados de procesos de titularización con calificación de corto plazo, efectuada por agencia calificadora autorizada sea igual a: 5.
065 Títulos procedentes de procesos de titularización que sean mantenidos de manera incondicional por el originador, correspondientes a categoría III que ponderan al 50%.
070 Títulos procedentes de procesos de titularización que sean mantenidos de manera incondicional por el originador, correspondientes a categoría III que ponderan al 75%.
075 Títulos procedentes de procesos de titularización que sean mantenidos de manera incondicional por el originador, correspondientes a categoría III que ponderan al 100%.
080 Créditos para vivienda con garantía hipotecaria, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea diferente de “C”, “D” y “E”, netos de provisión.
085 Créditos para vivienda reestructurados cuya calificación crediticia, de acuerdo con las normas de la SFC, mejore a “A” o “B”, netos de provisión.
090 Créditos hipotecarios para vivienda a empleados, distintos de aquellos que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC sea diferente de“C”, “D” y "E", netos de provisión.
095 Créditos hipotecarios para vivienda a empleados, que hayan sido reestructurados, cuya calificación de acuerdo con las normas de la SFC mejore a “A” o “B”, netos de provisión.
100 Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de activos de máxima seguridad. Categoría I.
105 Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de activos de alta seguridad. Categoría II.
110 Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de activos de alta seguridad y baja liquidez. Categoría III.
115 Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de bienes entregados en leasing. Categoría IV.
120 Derechos fiduciarios constituidos en desarrollo de procesos de titularización de los demás activos de riesgo no contemplados en las anteriores categorías. Categoría IV.
125 Los mecanismos de seguridad otorgados por el originador en procesos de titularización al patrimonio autónomo, mientras se mantengan en el balance del originador. (Sobrecolateralización de la cartera, subordinación de la emisión y contratos).
130 Créditos aprobados no desembolsados para vivienda, incluidos constructores.
135 Créditos aprobados no desembolsados distintos de vivienda.
140 Porcentaje de utilidades (excedentes) que en el período inmediatamente anterior hayan sido capitalizadas o destinadas a incrementar la reserva legal. (En estados financieros consolidados corresponde al porcentaje de la sociedad matriz). En el evento en que exista capitalización e incremento de la reserva legal se entiende que el porcentaje equivalente corresponde a la suma de estos dos valores.
145 Valor de las utilidades (excedentes) que de acuerdo con el parágrafo del artículo 2º de la Ley 920 de 2004, debe ser destinado a subsidios de vivienda de interés social tipo I y II.
150 Valor total de la exposición por riesgos de mercado de que trata el literal b), artículo 11 del Decreto 2801 de 2005, para todos los instrumentos financieros en los que la entidad mantenga posiciones dentro y fuera del balance.
155 Inversiones del Fondo de Liquidez que se hallan contabilizadas en cuentas PUC que ponderan al 20%, netas de sus respectivas provisiones
160 Inversiones del Fondo de Liquidez que se hallan contabilizadas en cuentas PUC que ponderan al 100%, netas de sus respectivas provisiones

References: artículo 326
 artículo 11
 artículo 18
 artículo 53
 artículo 14
 artículo 6
 artículo 18
 artículo 14
 artículo 13
 artículo 12
 artículo 8
 artículo 8
 artículo 8
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 2
 artículo 11
 artículo 17
 artículo 2
 artículo 11