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Timestamp: 2018-02-23 04:20:39+00:00

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Cálculo de anual de ISR (Antecedentes) | Base de Conocimiento - TressRevolution
Cálculo de anual de ISR (Antecedentes)
Es responsabilidad de las empresas presentar la Declaración de Sueldos y Salarios cada año para que su nómina sea deducible de impuestos. La declaración consiste en presentar el detalle de cada una de las percepciones gravadas, exentas y resultado del cálculo anual de impuesto de cada empleado que recibió algún ingreso durante el año.
La información que se requiere por cada empleado se puede resumir en lo siguiente:
Acumulado anual de cada percepción (detalle de cada tipo de percepción; ejemplo: sueldo ordinario, vacaciones, aguinaldo, PTU, etcétera)
Acumulado anual del monto exento de cada percepción que aplique (detalle de cada percepción exenta)
Acumulado anual de la suma de percepciones gravadas y exentas
Impuesto retenido, a favor y a cargo del ejercicio que se declara
Fundamento legal relacionado al cálculo anual del ISR
LISR - CAPÍTULO I - DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO
Artículo 113. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo están obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrán el carácter de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual. No se efectuará retención a las personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente.
Artículo 116. Las personas obligadas a efectuar retenciones en los términos del artículo 113 de esta Ley, calcularán el impuesto anual de cada persona que le hubiere prestado servicios personales subordinados.
El impuesto anual se determinará disminuyendo de la totalidad de los ingresos obtenidos en un año de calendario, por los conceptos a que se refiere este Capítulo, el impuesto local a los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado que hubieran retenido en el año de calendario. Al resultado obtenido se le aplicará la tarifa delartículo 177 de esta Ley. Contra el impuesto que resulte a cargo del contribuyente se acreditará el importe de los pagos provisionales efectuados en los términos del artículo 113 de esta Ley.
Cuando no sea posible compensar los saldos a favor de un trabajador a que se refiere el párrafo anterior o sólo se pueda hacer en forma parcial, el trabajador podrá solicitar la devolución correspondiente, siempre que el retenedor señale en la constancia a que se refiere la fracción III del artículo 118 de esta Ley, el monto que le hubiere compensado.
No se hará el cálculo del impuesto anual a que se refiere este artículo, cuando se trate de contribuyentes que:
LISR - CAPÍTULO XI - DE LA DECLARACIÓN ANUAL
No estarán obligados a presentar la declaración a que se refiere el párrafo anterior, las personas físicas que únicamente obtengan ingresos acumulables en el ejercicio por los conceptos señalados en los Capítulos I y VI de este Título, cuya suma no exceda de $400,000.00, siempre que los ingresos por concepto de intereses reales no excedan de $100,000.00 y sobre dichos ingresos se haya aplicado la retención a que se refiere el primer párrafo del artículo 160 de esta Ley.
Puedes descargar la versión completa de la LISR en este artículo.
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References: Artículo 113

Artículo 116
 artículo 113
 artículo 113
 artículo 118
 artículo 160