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Timestamp: 2020-04-07 18:00:40+00:00

Document:
Orden Foral 25/2020, de la diputada de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 22 de enero. Modificación de las Órdenes Forales 761/2011, de 27 de diciembre, 828/2013, de 20 de diciembre, 734/2008, de 23 de diciembre, 133/2005, de 9 de marzo y 529/2017, de 27 de septiembre, de aprobación de los modelos 193, 194, 196, 198 y 289, respectivamente
La obtención de una información fiscal lo más precisa posible por parte de la Diputación Foral de Álava requiere de una actualización de la misma a la realidad de cada momento, de tal forma que incida lo menos posible en el cumplimiento de la obligación de información que supone para los obligados tributarios.
El apartado primero de la orden modifica el modelo 193, modificando el campo «pago», para evitar errores de cumplimentación para dividendos de valores extranjeros en los que la entidad declarante no es el primer pagador en España.
El modelo 194 se modifica mediante el apartado segundo de esta orden, actualizando la información relativa al campo «valor de transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión», incluyendo la misma precisión que la existente en el campo valor de adquisición (no minoración de los gastos accesorios a la operación).
El apartado tercero modifica el modelo 196, para que la información relativa a la dirección a efectos de comunicaciones permita la posibilidad de indicar una dirección en el exterior.
El modelo 198 se modifica mediante el apartado cuarto de esta orden, principalmente con la finalidad de adaptar el mismo a la información necesaria para asistir al contribuyente en la llevanza de su cartera de valores negociados. No obstante, la entrada en vigor de estas modificaciones será de aplicación a las declaraciones informativas del ejercicio 2020, a presentar a partir de 2021, tal y como establece la disposición final de la presente orden.
Finalmente, el apartado quinto modifica el modelo 289 relativo a la declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua (CRS), actualizando el contenido de los anexos I y II a la situación actual de los países comprometidos al intercambio de información, incluyendo en el listado a los países con los que se intercambiará a partir del ejercicio 2020.
Por todo ello es necesario proceder a la aprobación de una nueva orden de modificación de las declaraciones informativas relativas a los modelos 193, 194, 196, 198, y 289.
PRIMERO. Modificación de la Orden Foral 761/2011, del diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 27 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, así como los diseños físicos y lógicos para la presentación en soporte directamente legible por ordenador.
Se modifica el campo «PAGO», que ocupa la posición 95 del registro de tipo 2, registro de perceptor, de los diseños físicos y lógicos del modelo 193, contenidos en el anexo II de la Orden Foral 761/2011, de 27 de diciembre, con el siguiente contenido:
Solo para claves de percepción "A", "B" o "D".
2 Como mediador de valor nacional.
3 Como mediador de valor extranjero.
4 Como mediador de valor extranjero no retenedor.
SEGUNDO. Modificación de la Orden Foral 828/2013, del diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 20 de diciembre, de aprobación del modelo 194 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, así como los diseños físicos y lógicos para la presentación en soporte directamente legible por ordenador.
Se introducen las siguientes modificaciones en los diseños físicos y lógicos del soporte directamente legible por ordenador del modelo 194 aprobado en la Orden Foral 828/2013, de 20 de diciembre:
Se consignará sin signo y sin decimales el valor de transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión que corresponde, en función de la consignación que se haya realizado en el campo "ORIGEN", sin que, a estos efectos, se minoren los gastos accesorios a la operación.
En el supuesto de transmisiones de activos financieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 78, f) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en cuyo caso se habrá consignado en el campo "Origen" la letra D) no deberá ser objeto de cumplimentación el campo "Valor transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión".
Los importes deben configurarse en céntimos de euros, por lo tanto, los importes nunca llevarán decimales.
BASE DE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA / ALTERACIÓN PATRIMONIAL (Cooperativas)
Se consignará el importe que resulte de la siguiente operación: cuantía consignada en el campo "VALOR TRANSMISIÓN, AMORTIZACIÓN, REEMBOLSO, CANJE O CONVERSIÓN" menos cuantía consignada en el campo "VALOR DE ADQUISICIÓN O SUSCRIPCIÓN" con su signo.
En el supuesto de transmisión o reembolso de las aportaciones sociales de Cooperativas, se consignará la cuantía que resulte de aplicar las normas establecidas en el artículo 24 de la Norma Foral 16/1997, de 9 de junio, de Régimen Fiscal de las Cooperativas, así como en los artículos 40 y siguientes, y, en su caso, la Disposición Transitoria Primera de la Norma Foral 33/2013, del IRPF.
En el supuesto de sometimiento a retención de la parte de precio que equivalga al cupón corrido en las transmisiones de activos financieros efectuadas dentro de los 30 días inmediatamente anteriores al vencimiento del cupón a que se refiere el artículo 78, f) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en cuyo caso se habrá consignado en el campo "Origen" la letra D), constituirá la base de la retención la parte del precio que equivalga al cupón corrido del valor transmitido.
Los importes deben configurarse en céntimos de euro, por lo tanto, los importes nunca llevarán decimales.
TERCERO. Modificación de la Orden Foral 734/2008 del diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 23 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 196, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, declaración informativa anual de personas autorizadas y de saldos en cuentas en toda clase de instituciones financieras.
472-473 Numérico CÓDIGO DE PROVINCIA Se consignará el código de la provincia. Se consignarán los dos dígitos numéricos que correspondan a la provincia o, en su caso, ciudad autónoma, según la siguiente relación: En el caso de domicilio en el extranjero, se consignará la clave 99.
ALMERIA 04 LLEIDA 25
CUARTO. Modificación de la Orden Foral 133/2005, del diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 9 de marzo, por la que se aprueba el modelo 198 de declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, así como los diseños físicos y lógicos para la sustitución de sus hojas interiores por soporte directamente legible por ordenador.
Se introducen las siguientes modificaciones en los diseños físicos y lógicos contenidos en el anexo II de la Orden Foral 133/2005, del diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 9 de marzo:
120 Numérico
CLAVE CÓDIGO
1 La identificación de los valores se realiza exclusivamente mediante el NIF del emisor.
2 La identificación de los valores se realiza exclusivamente mediante el código ISIN.
3 Corresponde a valores extranjeros que no tienen asignado ISIN.
4 La identificación de los valores se realiza mediante el código ISIN (posiciones 317 a 328) y el NIF del emisor (posiciones 121 a 132).
121-132 Alfanumérico
Cuando el campo "CLAVE CÓDIGO" (posición 120 del registro de tipo 2) tome el valor 1, se hará constar el Número de Identificación Fiscal, otorgado por la Administración Tributaria.
Cuando se trate de Derechos de garantía o de Disfrute, se consignará el NIF del titular de los bienes sobre los que se constituyen los mismos (supuesto de campo "CLAVE DE CÓDIGO", posición 120, configurado con valor 1).
Para valores identificados con la "CLAVE CÓDIGO", posición 120, con valor 4, se consignará en este campo el Número de Identificación Fiscal del emisor, otorgado por la Administración Tributaria. La identificación correspondiente al código ISIN se cumplimentará en el campo "CÓDIGO ISIN", posiciones 317 a 328.
Para valores extranjeros que no tengan asignado ISIN, se reflejará la clave "ZXX", siendo "XX" el código del país emisor de acuerdo con las claves de países que figuran en el Anexo IV de la Orden Foral 13/2009, de 20 de enero, (supuesto de campo "CLAVE DE CÓDIGO", posición 120, configurado con valor 3).
Para los valores identificados con la "CLAVE CÓDIGO", posición 120, con valor 2, este campo no tendrá contenido, debiendo cumplimentarse el campo "CÓDIGO ISIN", posiciones 317 a 328.
CLAVE DE ORIGEN
Se declararán dos operaciones, la de canje propiamente dicha y la de suscripción que corresponda. Estas operaciones relacionadas deben identificar, además del número de orden de la operación correspondiente (campo "NÚMERO DE ORDEN", posiciones 84 a 90), el número de orden de la operación relacionada correspondiente de canje/suscripción (campo "NÚMERO DE ORDEN DE LA OPERACIÓN RELACIONADA", posiciones 341 a 347).
Se declararán dos operaciones, la de conversión propiamente dicha y la de suscripción que corresponda. Estas operaciones relacionadas deben identificar, además del número de orden de la operación correspondiente (campo "NÚMERO DE ORDEN", posiciones 84 a 90), el número de orden de la operación relacionada correspondiente de conversión/suscripción (campo "NÚMERO DE ORDEN DE LA OPERACIÓN RELACIONADA", posiciones 341 a 347).
F Devolución de prima de emisión.
Se consignará esta clave en este tipo de operaciones cuando no proceda consignar la clave H.
G Reducción de capital con devolución de aportaciones.
Se consignará esta clave en este tipo de operaciones cuando no proceda consignar la clave I.
Se declararán dos operaciones, la de split o contrasplit propiamente dicha y la de suscripción que corresponda. Estas operaciones relacionadas deben identificar, además del número de orden de la operación correspondiente (campo "NÚMERO DE ORDEN", posiciones 84 a 90), el número de orden de la operación relacionada correspondiente de Split (o contrasplit)/suscripción (campo "NÚMERO DE ORDEN DE LA OPERACIÓN RELACIONADA", posiciones 341 a 347).
O Préstamos de valores regulados en la disposición adicional segunda de la Norma Foral 7/2004 de 10 de mayo.
V Canje de valores en que se cumplan los requisitos del artículo 105 de la Norma Foral 37/2013, de 13 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
Se declararán dos operaciones, la de canje propiamente dicho y la de suscripción que corresponda. Estas operaciones relacionadas deben identificar, además del número de orden de la operación correspondiente (campo "NÚMERO DE ORDEN", posiciones 84 a 90), el número de orden de la operación relacionada correspondiente de canje/suscripción (campo "NÚMERO DE ORDEN DE LA OPERACIÓN RELACIONADA", posiciones 341 a 347).
X Entrega de acciones liberadas.
Se consignará esta clave para aquellas acciones que correspondan a derechos de suscripción poseídos previamente por el declarado.
Respecto del resto de derechos de suscripción previamente poseídos por el declarado que fuesen insuficientes y hubiese adquirido otros derechos para la suscripción de las nuevas acciones, no se consignará esta clave X, sino que se declararán dos registros independientes relacionados: uno correspondiente a la adquisición de los derechos de suscripción (clave de operación A), y otro por la suscripción de las acciones (clave de operación S).
Estas operaciones relacionadas deben identificar, además del número de orden de la operación correspondiente (campo "NÚMERO DE ORDEN", posiciones 84 a 90), el número de orden de la operación relacionada correspondiente de adquisición/suscripción (campo "NÚMERO DE ORDEN DE LA OPERACIÓN RELACIONADA", posiciones 341 a 347).
Y Fusión cuando se cumplan los requisitos del artículo 102 de la Norma Foral 37/2013, de 13 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
Se declararán dos operaciones: la de fusión propiamente dicha y la de suscripción que corresponda.
Estas operaciones relacionadas deben identificar, además del número de orden de la operación correspondiente (campo "NÚMERO DE ORDEN", posiciones 84 a 90), el número de orden de la operación relacionada correspondiente de fusión/suscripción (campo "NÚMERO DE ORDEN DE LA OPERACIÓN RELACIONADA", posiciones 341 a 347).
Si la operación de fusión no cumple con los requisitos del artículo 102 de la Norma Foral 37/2013, de 13 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, se consignará la clave C.
Z Escisión cuando se cumplan los requisitos del artículo 102 de la Norma Foral 37/2013, de 13 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
Se declararán dos operaciones: la de escisión propiamente dicha y la de suscripción que corresponda.
Estas operaciones relacionadas deben identificar, además del número de orden de la operación correspondiente (campo "NÚMERO DE ORDEN", posiciones 84 a 90), el número de orden de la operación relacionada correspondiente de escisión/suscripción (campo "NÚMERO DE ORDEN DE LA OPERACIÓN RELACIONADA", posiciones 341 a 347).
Si la operación de escisión no cumple con los requisitos del artículo 102 de la Norma Foral 37/2013, de 13 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, se consignará la clave C.
135 Alfabético
B Mercado secundario oficial de valores extranjeros de la Unión Europea.
C Otros Mercados nacionales.
D Otros Mercados extranjeros.
O Operaciones realizadas fuera de mercado (OTC).
P Mercado secundario oficial de valores extranjeros (excluidos los de la Unión Europea).
224-235 Numérico
En el supuesto de operaciones de préstamo de valores, para la que se haya consignado una "O" en el campo "CLAVE DE OPERACIÓN" (posición 134 del registro de tipo 2), en este campo se consignará el importe de las compensaciones.
Para el resto de claves del campo "CLAVE DE OPERACIÓN" (posición 134 del registro de tipo 2), a excepción de las claves V, Y y Z, se consignará el importe de las compensaciones y ajustes de liquidación derivadas del procedimiento de liquidación de valores negociables establecidos en los artículos 81 a 84 del Real Decreto 878/2015, de 2 de octubre.
Este campo se subdivide en dos campos:
Siete. Se añade el campo “CÓDIGO ISIN”, que ocupa las posiciones 317 a 328 del registro de tipo 2, registro de declarado, de los diseños físicos y lógicos del modelo 198, contenidos en el anexo II, con el siguiente contenido:
317-328 Alfanumérico
Cuando el campo "CLAVE CÓDIGO" (posición 120 del registro de tipo 2) tome los valores 2 y 4, se hará constar el código ISIN asignado, configurado de acuerdo con la Norma Técnica 1/2010, de 28 de julio, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, en sus funciones de codificación de valores negociables y otros instrumentos de naturaleza financiera, sobre estructura de los códigos.
329-340 Numérico
Cuando en el campo "CLAVE DE VALOR" (posición 137) se cumplimente la clave A, y en el campo "CLAVE DE MERCADO" se cumplimente la clave A, B o P, se consignará en este campo, en su caso, el importe correspondiente a los gastos inherentes a dicha operación.
339-340 Parte decimal del importe de los gastos de la operación.
341-347 Numérico
NÚMERO DE ORDEN DE LA OPERACIÓN RELACIONADA
Se cumplimentará este campo en las operaciones relacionadas correspondientes a las claves de operación (posición 134) C, D, L, V, Y y Z, consignando el número de orden que figure en el campo "NÚMERO DE ORDEN" (posiciones 84 a 90) de la operación relacionada respectiva.
Asimismo, se cumplimentará en las operaciones de adquisición de derechos de suscripción (clave de operación A) y suscripción de las acciones (clave de operación S) en las que deban relacionarse dichas operaciones, tal y como se señala en el campo "CLAVE DE OPERACIÓN" (clave X).
348-360 Alfanumérico
COMPENSACIÓN MONETARIA ENTREGADA/RECIBIDA
Cuando en el campo "CLAVE DE OPERACIÓN" (posición 134) se consigne la clave V, Y o Z, se hará constar, en su caso, el importe de la compensación monetaria entregada o recibida en la misma.
348 Signo de la compensación. Se cumplimentará únicamente con valor "N" cuando se trate de compensaciones monetarias entregadas por el declarado.
361-366 Numérico
Cuando se consigne la clave A, B o P en el campo "CLAVE DE MERCADO" (posición 135), se cumplimentará el momento preciso en que se ejecuta la operación, señalando la hora, minuto y segundo.
365-366 Segundo la operación.
367 Alfabético
NATURALEZA DEL DECLARANTE
Se cumplimentará este campo con una "X" exclusivamente cuando en las operaciones a las que se refiere el artículo 123.16 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el declarante intervenga en la operación como alguno de los sujetos obligados a presentar la declaración informativa a que se refiere el artículo 7 del Decreto Foral 111/2008, de 23 de diciembre, que regula la obligación de informar sobre cuentas, operaciones y activos financieros, así como sobre bienes y derechos situados en el extranjero.
QUINTO. Modificación de la Orden Foral 529/2017, del diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 27 de septiembre, de aprobación del modelo 289, de declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua.
Letra a) del artículo 4 del Decreto Foral 6/2017, de 21 de febrero (1) Letras b) y c) del artículo 4 del Decreto Foral 6/2017, de 21 de febrero (1)
Alemania Liechtenstein Albania
Austria San Marino Antigua y Barbuda
Bélgica Andorra Arabia Saudí
Bulgaria Mónaco Argentina
Chipre Suiza Aruba (Países Bajos)
Dinamarca (2) Azerbaiyán
Eslovenia Barbados
Estonia Belice
Finlandia Bonaire (Países Bajos)
Luxemburgo Dominica
Malta Ecuador
Países Bajos (2) Ghana
Polonia Granada
Portugal Groenlandia (Dinamarca)
Reino Unido (2) Guernsey (Reino Unido)
República Checa Hong Kong
República Eslovaca India
Rumanía Indonesia
Dos. Se modifica el anexo IIRelación de países o jurisdicciones que tienen la consideración de «Jurisdicción participante» a que se refiere el apartado D.4 de la sección VIII del anexo del Real Decreto 1021/2015, de 13 de noviembre, por el que se establece la obligación de identificar la residencia fiscal de las personas que ostenten la titularidad o el control de determinadas cuentas financieras y de informar acerca de las mismas en el ámbito de la asistencia mutua, que tendrá el siguiente contenido:
Albania Francia Mauricio
Alemania Ghana México
Andorra Gibraltar (Reino Unido) Mónaco
Anguilla (Reino Unido) Granada Montserrat (Reino Unido)
Antigua y Barbuda Grecia Nauru
Arabia Saudí Groenlandia (Dinamarca) Nigeria
Argentina Guernsey (Reino Unido) Niue
Aruba (Países Bajos) Hong Kong Noruega
Austria India Ómán
Azerbayán Indonesia Países Bajos
Bahrain Irlanda Pakistán
Bahamas Isla de Man (Reino Unido) Panamá
Barbados Islandia Polonia
Bélgica Islas Caimán (Reino Unido) Portugal
Belice Islas Cook (Nueva Zelanda) Qatar
Bermuda (Reino Unido) Islas Feroe (Dinamarca) Reino Unido
Brasil Islas Marshall República Checa
Bulgaria Islas Turcas y Caicos (Reino Unido) República Eslovaca
Canadá Islas Vírgenes Británicas (Reino Unido) Rumanía
China Italia Samoa
Chipre Japón San Cristóbal y Nieves
Colombia Jersey (Reino Unido) San Marino
Corea Kazajistan San Martín (Países Bajos)
Costa Rica Kuwait San Vicente y las Granadinas
Croacia Letonia Santa Lucía
Curasao (Países Bajos) Líbano Seychelles
Dinamarca Liberia Singapur
Dominica Liechtenstein Sudáfrica
Ecuador Lituania Suecia
Emiratos Árabes Unidos Luxemburgo Suiza
Eslovenia Macao Turquía
Estonia Malasia Uruguay
Finlandia Malta Vanuatu
La presente orden foral entrará en vigor el día siguiente de su publicación en el BOTHA y será aplicable por primera vez a las declaraciones que se presenten a partir del 1 de enero de 2020, en relación con la información correspondiente al año 2019, a excepción del apartado cuarto, que será aplicable a las declaraciones correspondientes a 2020 que se presenten a partir de 2021.
Decreto Foral 6/2017, de 21 de febrero, por el que se establece la obligación de identificar la residencia fiscal de las personas que ostenten la titularidad o el control de determinadas cuentas financieras y de informar acerca de las mismas en el ámbito de la asistencia mutua.
Excepto los territorios que figuran en la columna relativa a los países y jurisdicciones respecto de los que surta efectos el AMAC y países con acuerdo bilateral [Letras b) y c) del artículo 4 del Decreto Foral 6/2017, de 21 de febrero].

References: artículo 78
 artículo 24
 artículo 78
 artículo 105
 artículo 102
 artículo 102
 artículo 102
 artículo 102
 Real Decreto 
 artículo 123
 artículo 7
 artículo 4
 artículo 4
 Real Decreto 
 artículo 4