Source: https://www.steuerschroeder.de/Bauabzugssteuer.html
Timestamp: 2020-03-30 19:56:50+00:00

Document:
Merkblatt zur Bauabzugssteuer, Formular Freistellungsbescheinigung sowie Bagatellgrenze
Willkommen auf meiner Seite Bauabzugssteuer, auf den folgenden Seiten finden Sie nützliche Informationen zur Bauabzugssteuer, wie z.B. Merkblatt zur Bauabzugssteuer, Formular Freistellungsbescheinigung etc.
Leitfaden zum Steuerabzug bei Bauleistungen
Steuerformulare Bauabzugssteuer
Fragebogen zur Freistellung vom Steuerabzug bei Bauleistungen
Weitere Infos + Aktuelles zur Bauabzugssteuer
In diesem Video erfahren Sie, wann die Bauabzugsteuer greift und wie Sie dabei richtig vorgehen:
Rechner Bauabzugsteuer
Mit dem Rechner können Sie schnell & einfach ermitteln, wie hoch die Bauabzugssteuer ist, die Sie an das Finanzamt abführen müssen:
Bauleistungen - Prüfschema
Erbringen Sie eine Leistung im Zusammenhang mit einem Bauwerk?
Handelt es sich um eine Bauleistung i. S. d. § 13b (2) Nr. 4 Satz 1 UStG?
Sie schulden die Umsatzsteuer; kein § 13b (2) Nr. 4 UStG.
Sofern es sich um Reparatur- oder Wartungsarbeiten handelt:
Überschreitet der Rechnungsbetrag insoweit den Netto-Betrag von 500 Euro?
Folge: Es liegt eine Werklieferung oder sontige Leistung vor, die der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken dient (§ 13b (2) Nr. 4 Satz 1 UStG ist erfüllt).
Hat Ihr Kunde selbst, - im weitesten Sinne - etwas mit dem Bauwesen, mit Grundstücken oder mit der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken zu tun?
Haben Sie sich mit Ihrem Kunden auf die Anwendung von § 13b UStG einvernehmlich geeinigt?
Legt Ihr Kunde eine auf seinen Namen lautende, im Zeitpunkt der Leistungsausführung gültige Bescheinigung USt 1 TG vor?
Ihr Kunde schuldet die Umsatzsteuer nach § 13b (5) UStG.
Folge: Kein Ausweis von Umsatzsteuer in Ihrer Rechnung, aber gesonderter Hindweis: "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers"
Haben Sie Erkenntnisse (z. B. aus früheren Aufträgen) darüber, dass Ihr Kunde selbst nachhaltig Bauleistungen erbringt?
Leitfaden zum Steuerabzug bei Bauleistungen nach §§ 48 ff. EStG
Formloser Antrag auf Erteilung einer Freistellungsbescheinigung zum Steuerabzug bei Bauleistungen gem. § 48b Abs. 1 Satz 1 EStG:
Briefkopf mit Absender: Bauunternehmer, Emfpänger: zuständiges Finanzamt, Ort, Datum, Betreff: Steuernummer, Freistellungsbescheinigung zum Steuerabzug bei Bauleistungen gem. § 48b Abs. 1 Satz 1 EStG
hiermit beantrage ich die Erteilung einer Freistellungsbescheinigung zum Steuerabzug bei Bauleistungen nach § 48b Abs. 1 Satz 1 EStG für die Jahre 201... bis 201...
Top Bauabzugssteuer
Übersicht Bauleistungen nach § 48 Abs. 1 Satz 3 EStG:
Tätigkeiten/Branchen
Aptierungs- und Drainierungsarbeiten, z.B. das Entwässern von Grundstücken und urbar zu machenden Bodenflächen, einschließlich der Grabenräumungs- und Faschinierungsarbeiten, des Verlegens von Drainagerohrleitungen sowie des Herstellens von Vorflut- und Schleusenanlagen
Asbestsanierungsarbeiten an Bauwerken und Bauwerksteilen
Aufstellen von Bauaufzügen
Bautrocknungsarbeiten, das sind Arbeiten, die unter Einwirkung auf das Gefüge des Mauerwerks der Entfeuchtung dienen, auch unter Verwendung von Kunststoffen oder chemischen Mitteln sowie durch Einbau von Kondensatoren
Betriebe, die Betonentladegeräte gewerblich zur Verfügung stellen
Dämm-(Isolier-)Arbeiten, z.B. Wärme-, Kälte-, Schallschutz-, Schallschluck-, Schallverbesserungs-, Schallveredelungsarbeiten, einschließlich Anbringung von Unterkonstruktionen sowie technischen Dämm-(Isolier-)Arbeiten, insbesondere an technischen Anlagen und auf Land-, Luft- und Wasserfahrzeugen
Erdbewegungsarbeiten, z.B. Wegebau-, Meliorations-, Landgewinnungs-, Deichbauarbeiten, Wildbach- und Lawinenverbau, Sportanlagenbau sowie Errichtung von Schallschutzwällen und Seitenbefestigungen an Verkehrswegen
Estricharbeiten, z.B. Arbeiten unter Verwendung von Zement, Asphalt, Anhydrit, Magnesit, Gips, Kunststoffen oder ähnlichen Stoffen
Fertigbauarbeiten: Einbauen oder Zusammenfügen von Fertigbauteilen zur Erstellung, Instandsetzung, Instandhaltung oder Änderung von Bauwerken; ferner das Herstellen von Fertigbauteilen, wenn diese zum überwiegenden Teil durch den Betrieb, einen anderen Betrieb desselben Unternehmens oder innerhalb von Unternehmenszusammenschlüssen - unbeschadet der Rechtsform - durch den Betrieb mindestens eines beteiligten Gesellschafters zusammengefügt oder eingebaut werden; nicht erfasst wird das Herstellen von Betonfertigteilen, Holzfertigteilen zum Zweck des Errichtens von Holzfertigbauwerken und Isolierelementen in massiven, ortsfesten und auf Dauer eingerichteten Arbeitsstätten nach Art stationärer Betriebe
Fliesen-, Platten- und Mosaikansetz- und -verlegearbeiten
Fugarbeiten an Bauwerken, insbesondere Verfugung von Verblendmauerwerk und von Anschlüssen zwischen Einbauteilen und Mauerwerk sowie dauerelastische und dauerplastische Verfugungen aller Art
Fußboden- und Parkettlegerei
Garten- und Landschaftsbaubetriebe, in denen folgende Arbeiten verrichtet werden:
Erstellung von Garten-, Park- und Grünanlagen, Sport- und Spielplätzen sowie Friedhofsanlagen
Erstellung der gesamten Außenanlagen im Wohnungsbau, bei öffentlichen Bauvorhaben, insbesondere an Schulen, Krankenhäusern, Schwimmbädern, Straßen-, Autobahn-, Eisenbahnanlagen, Flugplätzen, Kasernen
Deich-, Hang-, Halden- und Böschungsverbau einschließlich Faschinenbau
ingenieurbiologische Arbeiten aller Art
Schutzpflanzungen aller Art
Drainierungsarbeiten
Landgewinnungs- und Rekultivierungsarbeiten
Glasstahlbetonarbeiten sowie Vermauern und Verlegen von Glasbausteinen
Herstellen von nicht lagerfähigen Baustoffen, z.B. Beton- und Mörtelmischungen (Transportbeton und Fertigmörtel), wenn mit dem überwiegenden Teil der hergestellten Baustoffe die Baustellen des herstellenden Betriebs, eines anderen Betriebs desselben Unternehmens oder innerhalb von Unternehmenszusammenschlüssen - unbeschadet der Rechtsform - die Baustellen des Betriebs mindestens eines beteiligten Gesellschafters versorgt werden
Installationsgewerbe, insbesondere Klempnerei, Klimaanlagenbau, Gas-, Wasser-, Heizungs-, Lüftungs- und Elektroinstallation, sowie des Blitzschutz- und Erdungsanlagenbau
Kanalbau-(Sielbau-)Arbeiten
Naturstein- und Naturwerksteinindustrie und Steinmetzhandwerk
Schreinerhandwerk sowie holzbe- und -verarbeitende Industrie einschließlich der Holzfertigbauindustrie, soweit nicht überwiegend Fertigbau-, Dämm- (Isolier-), Trockenbau- und Montagebauarbeiten oder Zimmerarbeiten ausgeführt werden
Spreng-, Abbruch- und Enttrümmerungsarbeiten; nicht erfasst werden Abbruch- und Abwrackbetriebe, deren überwiegende Tätigkeit der Gewinnung von Rohmaterialien oder der Wiederaufbereitung von Abbruchmaterialien dient
Stahl-, Eisen-, Metall- und Leichtmetallbau sowie des Fahrleitungs-, Freileitungs-, Ortsnetz- und Kabelbau
Stahlbiege- und -flechtarbeiten, soweit sie zur Erbringung anderer baulicher Leistungen des Betriebes oder auf Baustellen ausgeführt werden
Straßenbauarbeiten, z.B. Stein-, Asphalt-, Beton-, Schwarzstraßenbauarbeiten, Pflasterarbeiten aller Art, Fahrbahnmarkierungsarbeiten; ferner Herstellen und Aufbereiten des Mischguts, wenn mit dem überwiegenden Teil des Mischguts der Betrieb, ein anderer Betrieb desselben Unternehmens oder innerhalb von Unternehmenszusammenschlüssen - unbeschadet der Rechtsform - der Betrieb mindestens eines beteiligten Gesellschafters versorgt wird
Stuck-, Putz-, Gips- und Rabitzarbeiten einschließlich des Anbringens von Unterkonstruktionen und Putzträgern
Trocken- und Montagebauarbeiten (z. B. Wand- und Deckeneinbau und -verkleidungen, Montage von Baufertigteilen) einschließlich des Anbringens von Unterkonstruktionen und Putzträgern
Wasserwerksbauarbeiten, Wasserhaltungsarbeiten, Wasserbauarbeiten, z.B. Wasserstraßenbau, Wasserbeckenbau, Schleusenanlagenbau
Mehr Infos zur Bauabzugssteuer finden Sie auch im Steuerlexikon:
Bauabzugssteuer Überblick
Abzugspflichtige Bauleistungen
Steuergesetze zum Thema: Bauabzug
UStR 182a;
I B 160/08 - Auslegung von Äußerungen der Finanzbehörde - Umfang der Haftung für Bauabzugsteuer - Vereinbarkeit von §§ 48 ff. EStG mit dem Gemeinschaftsrecht - Steuergeheimnis - Voraussetzung für das Vorliegen eines verfassungswidrigen Vollzugsdefizits - Aussetzung der Vollziehung auf Antrag nach § 69 Abs. 2 Satz 2 FGO

References: § 13
 § 13
 § 13
 § 13
 § 48
 § 48
 § 48
 § 48
 § 69