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﻿ Disposición 479/19 AFIP: Adecuaciones Procedimiento Ejecuciones Fiscales
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Sumario: La Disposición 479/19 AFIP adecua el procedimiento para la ejecución judicial de las obligaciones fiscales, cuya aplicación y percepción se encuentra a cargo de la AFIP.
Las modificaciones se aprueban en virtud los cambios introducidos por la Ley N° 27.430 al Artículo 92 de la Ley N° 11.683, incorporando -entre otras cuestiones- la posibilidad de ofrecer en pago las sumas embargadas para la cancelación total o parcial de la deuda ejecutada y la factibilidad de que la notificación sea practicada en el domicilio fiscal electrónico.
Disposición 479/19 AFIP
Art. 1.- Modifícase la Disposición N° 276 (AFIP) del 26 de junio de 2008, sus modificatorias y complementarias, en la forma que se indica a continuación:
3.1. Expediente Judicial Electrónico – Acordada N° 15/19 CSJN.
3.2.1.2. El mismo día de efectuado el sorteo, el sistema informático del Poder Judicial de la Nación devolverá al Organismo los datos básicos de radicación (número de expediente, fecha y hora de ingreso y de asignación, carátula, juzgado, secretaría y estado). Los datos recibidos impactarán automáticamente en el sistema SIRAEF.
3.2.1.3. En el referido sistema, el representante del Fisco imprimirá el texto de la demanda y un ‘sticker’ o ‘voucher’ con los datos básicos de radicación, el cual deberá adherir a la carátula, y armará el expediente judicial para su presentación directa ante cada juzgado asignado.
3.2.1.4. A fin de tener por radicada la demanda, dentro del tercer día inmediato posterior al sorteo, el representante del Fisco presentará el título ejecutivo y la demanda en la mesa de entradas del juzgado asignado, juntamente con el listado que emite el sistema.”.
5. Elimínase el punto 4.1.2. del Anexo I.
6. Sustitúyese el punto 4.1.3. del Anexo I, por el siguiente:
“El oficial de justicia ‘ad hoc’ o notificador, verificará la existencia de pagos en los sistemas de recaudación y diligenciará el mandamiento de intimación de pago dentro de los OCHO (8) días contados desde su recepción. Con dicha notificación se entregarán copias de la demanda y del título de deuda, debidamente selladas y firmadas por el agente fiscal.”.
7. Sustitúyese el punto 4.1.4. del Anexo I, por el siguiente:
“4.1.4. El resultado de la diligencia deberá registrarse en el sistema y la pieza devuelta al responsable de gestión judicial de la dependencia.”.
8. Sustitúyese el punto 4.1.5. del Anexo I, por el siguiente:
“4.1.5. Seguidamente, el responsable de la gestión judicial emitirá sistémicamente el listado de mandamientos diligenciados agrupados por agente fiscal. El mismo, conjuntamente con los mandamientos ya diligenciados, serán entregados al agente fiscal.”.
9. Sustitúyese el punto 4.1.6. del Anexo I, por el siguiente:
“4.1.6. Finalmente, el agente fiscal emitirá el escrito pertinente para acompañar el mandamiento en cada expediente judicial.”.
10. Sustitúyese el punto 4.1.13. del Anexo I, por el siguiente:
“4.1.13. Oficiales de justicia ‘ad hoc’: verificarán y registrarán en el sistema SIRAEF todos los pagos existentes antes del diligenciamiento del mandamiento de intimación. Con el fin de asegurar el cumplimiento de esta obligación, el sistema imposibilita la emisión de las actas y demásinstrumentos necesarios para la realización de dicha diligencia, si el agente designado no efectúa previamente la verificación de pagos y registra su resultado en la forma indicada. El incumplimiento de los recaudos indicados y el ulterior rechazo de la ejecución por causa de pagos anteriores, dará lugar a la aplicación respecto del incumplidor, de las medidas administrativas que correspondan. Tratándose de agentes fiscales dará lugar -adicionalmente-, a la responsabilidad prevista en el Artículo 9° y concordantes de la Ley N° 26.944.
Las áreas de recaudación de las dependencias de la DGI y DGA deberán producir los informes sobre pagos que les requieran los agentes fiscales dentro de los TRES (3) días de recibida la solicitud.”.
11. Sustitúyese el punto 4.7. del Anexo I, por el siguiente:
“4.7. Notificaciones”.
12. Incorpórase como punto 4.7.1. del Anexo I, el siguiente:
“4.7.1. Conforme a lo dispuesto en el cuarto artículo incorporado a continuación del Artículo 62 del Decreto N° 1.397/79, por el Decreto N° 65/05, los mandamientos de intimación de pago y embargo serán diligenciados por los funcionarios a que se refiere el Artículo 95 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, con sujeción a lo dispuesto en los Artículos 135, 140, 141 y concordantes del Código Procesal Civil y Comercial de la Nación.”.
13. Incorpórase como punto 4.7.2. del Anexo I, el siguiente:
“4.7.2. Cuando no se hubiere constituido domicilio electrónico en el juicio, dichos funcionarios notificarán:
a) La sentencia de ejecución o de la que deja constancia de que no se han opuesto excepciones, en su caso, en los términos indicados en el párrafo precedente.
b) Todos los demás actos que correspondan ser notificados expresamente, utilizando alguno de los medios previstos en los incisos b), e), f) y, en su caso, en el último párrafo del Artículo 100 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.”.
14. Incorpórase como punto 4.7.3. del Anexo I, el siguiente:
“4.7.3. Sin perjuicio de lo expuesto en el punto anterior, el representante del Fisco podrá notificar las mencionadas resoluciones en el domicilio fiscal electrónico.
La Dirección de Planificación y Control Judicial informará la entrada en vigencia del sistema que permita la notificación en los términos del párrafo anterior.”.
15. Sustitúyese el punto 4.10.3. del Anexo I, por el siguiente:
“4.10.3. Procedimiento de liquidación de deudas aduaneras ejecutadas judicialmente.
El agente fiscal deberá requerir a la dependencia aduanera emisora del certificado de deuda, que practique la liquidación de la deuda y/o controle la efectuada por el ejecutado en el juicio, sede administrativa o al momento de acogerse a un plan de facilidades de pagos.
En función a lo informado por la aduana generadora, el juez administrativo de la dependencia a cargo de la ejecución impartirá al agente fiscal las instrucciones pertinentes.
Archivada la ejecución fiscal se pondrá en conocimiento de la dependencia aduanera de origen junto con la devolución de los antecedentes administrativos oportunamente recibidos y remisión de los antecedentes relevantes de la ejecución fiscal y regularización del crédito.
Será responsabilidad de las áreas de la DGA el registro del LMAN, la afectación del pago y el levantamiento de la suspensión en los Registros si la hubiere.”.
16. Sustitúyese el punto 4.11. del Anexo I, por el siguiente:
“4.11. En los casos de que el agente fiscal deba suscribir instrumentos con su firma en forma ológrafa, deberá aclararse mediante el sello respectivo.”.
17. Incorpórase como punto 4.13. del Anexo I, el siguiente:
“4.13. Presentación digital de escritos
En los juicios que tramiten por expediente judicial electrónico, todos los escritos serán presentados exclusivamente por el agente fiscal mediante la transferencia al sistema informático del Poder Judicial de la Nación del archivo con formato ‘.pdf’’ y la documental que se acompañe, ambos firmados digitalmente.
En los restantes juicios, dentro de las VEINTICUATRO (24) horas posteriores a la presentación de los escritos en soporte papel deberá transferirse el archivo con formato ‘.pdf’.”.
18. Sustitúyese el punto 5.5. del Anexo I, por el siguiente:
“5.5. Sustitución y levantamiento de medidas cautelares
El levantamiento de medidas cautelares deberá ser ordenado por el juez en el mismo auto que disponga su traba. El agente fiscal levantará las medidas en un plazo no mayor a CINCO (5) días hábiles posteriores a la cancelación de la pretensión fiscal, previa verificación del íntegro y efectivo pago de las sumas reclamadas, sus accesorios y costas, incluyendo los honorarios y obligaciones de naturaleza previsional que afecten a éstos y deban ser soportados por el ejecutado.
En el caso de regímenes especiales o de facilidades de pago que autoricen a los contribuyentes a solicitar el levantamiento de cautelares mediante el ingreso de un pago a cuenta de la deuda reclamada, el cobro de los honorarios se ajustará a las previsiones contenidas en dichos regímenes, las cuales prevalecerán sobre lo establecido en el párrafo anterior.
Si existiere ofrecimiento en pago -del contribuyente o responsable directamente al Organismo- de las obligaciones reclamadas con las sumas que hubieran sido embargadas, el levantamiento será realizado en forma automática, siempre que se haya pagado una suma equivalente al total del oficio de embargo.”.
19. Sustitúyese el punto 5.6.1.1. del Anexo I, por el siguiente:
“5.6.1.1. Personas humanas: a) apellido y nombres; b) documento de identidad [para argentinos el Documento Nacional de Identidad (DNI), Libreta de Enrolamiento (LE) o Libreta Cívica (LC); para extranjeros el Documento Nacional de Identidad (DNI), cédula de identidad o pasaporte].”.
20. Sustitúyese el punto 5.6.1.3. del Anexo I, por el siguiente:
“5.6.1.3. Personas jurídicas: a) razón social o denominación; b) Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT); c) datos de inscripción ante la Inspección General de Justicia o ante el registro u organismo provincial competente, según el caso; y d) domicilio legal y fiscal.
En el caso de personas humanas y con la finalidad de minimizar el riesgo de que la inhibición general se trabe sobre un homónimo, en el oficio podrá agregarse toda aquella información que facilite la correcta identificación del ejecutado. A modo meramente ejemplificativo se detallan los siguientes: a) Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT); Código Único de Identificación Laboral (CUIL) o Clave de Identificación (CDI); b) nacionalidad; c) domicilio; d) nombres del padre y e) apellido y nombresde la madre.”.
21. Sustitúyese el punto 5.6.2. del Anexo I, por el siguiente:
“5.6.2. Forma de exposición de los datos
Con el objeto de evitar errores y otorgar certeza a la individualización y/o registración del deudor o sujeto afectado con la cautelar, el apellido (simple o compuesto) de las personas humanas y la razón social o denominación de las personas jurídicas, deberán ser transcriptos en mayúscula sostenida. Para los restantes datos se utilizará la letra mayúscula inicial y el texto se consignará en minúscula.”.
22. Sustitúyese el punto 5.6.4.1. del Anexo I, por el siguiente:
“5.6.4.1. Juicios de ejecución fiscal con sentencia firme de una antigüedad superior a DIECIOCHO (18) meses, cuyo monto demandado total computando capital e intereses resulte mayor, al momento del informe, a la suma de PESOS TRES MILLONES QUINIENTOS MIL ($3.500.000).
Se procederá de igual forma en el caso de que existieran cancelaciones parciales siempre que el saldo impago, calculado en la forma indicada en el párrafo anterior, alcance el monto y la antigüedad en la etapa procesal allí fijados.”.
23. Sustitúyese el punto 5.6.4.2. del Anexo I, por el siguiente:
“5.6.4.2. Cuando el número de ejecuciones fiscales contra el mismo contribuyente supere los VEINTE (20) casos, aún cuando el importe total en ejecución computando los conceptos fijados en el punto 5.6.4.1. no supere la suma allí indicada y siempre que hubiera recaído sentencia firme en por lo menos una de ellas.
En este caso, el pedido de quiebra se iniciará con una única ejecución, no obstante, la oportuna verificación de la totalidad de la deuda si prosperara el pedido.”.
24. Sustitúyese el punto 5.6.4.3. del Anexo I, por el siguiente:
“5.6.4.3. Cuando un mismo contribuyente registrare más de una ejecución fiscal, con sentencia firme de una antigüedad superior a DIECIOCHO (18) meses y cuyo capital liquidado conforme a lo establecido en el punto 5.6.4.1. supere en conjunto la suma allí indicada.
En todos los supuestos contemplados precedentemente deberá remitirse la documentación pertinente al área competente en materia de juicios universales, previa elevación a la jefatura de la Dirección Regional, la que evaluará la oportunidad y conveniencia del pedido de quiebra y en su caso autorizará la iniciación de la respectiva acción judicial.”.
25. Sustitúyese el punto 5.7.7.2. del Anexo I, por el siguiente:
“5.7.7.2. El alta del oficio en la página de internet deberá ser efectuada por los agentes fiscales.”.
26. Elimínase el punto 5.7.7.3. del Anexo I.
27. Sustitúyese el punto 5.7.8.4. del Anexo I, por el siguiente:
Fíjase en la suma de PESOS QUINIENTOS ($500) el monto mínimo para la transferencia de los fondos embargados por las entidades financieras. Los agentes fiscales se encuentran eximidos de la obligación de solicitar al juez competente la transferencia de importes inferiores a dicho importe.”.
28. Sustitúyese el punto 5.7.9.1. del Anexo I, por el siguiente:
“5.7.9.1. Consulta diaria de respuestas emitidas por los bancos. Impresión de la constancia y delescrito judicial.
Los agentes fiscales ingresarán diariamente a la opción ‘RESPUESTAS DE LOS BANCOS’ del SOJ y verificarán si existen respuestas a los oficios cursados a través del mismo. En caso afirmativo, emitirán – para cada oficio- la constancia de resultado positivo y el escrito para su presentación al juzgado.”.
29. Sustitúyese el punto 5.7.9.2. del Anexo I, por el siguiente:
“5.7.9.2. Firma de la constancia y presentación en el expediente.
La constancia de respuesta emitida por el SOJ deberá ser firmada por el jefe o responsable del área de gestión judicial y ser presentada por el agente fiscal en el respectivo expediente judicial, dentro de los TRES (3) días hábiles contados desde su emisión.”.
30. Elimínanse los puntos 5.8. a 5.8.1.6. inclusive, del Anexo I.
31. Sustitúyese el punto 5.8.2.2.1. del Anexo I, por el siguiente:
“5.8.2.2.1. Por documento de identidad o apellido y nombre, en el caso de las personas humanas.”.
32. Sustitúyese el punto 5.8.2.3. del Anexo I, por el siguiente:
Los agentes fiscales efectuarán el confronte aludido verificando que los datos del titular del dominio informados por el sistema (v.gr. apellido y nombre y el documento de identidad de las personas humanas; y razón social o denominación de las personas jurídicas) coincidan estrictamente con los del deudor ejecutado.”.
33. Sustitúyese el punto 5.8.2.3.1. del Anexo I, por el siguiente:
“5.8.2.3.1. Títulos de deuda emitidos por los sistemas de recaudación: El cotejo se hará contra las constancias del propio título. Se recuerda que la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) / Código Único de Identificación Laboral (CUIL) / Clave de Identificación (CDI) contiene en su estructura el número de documento de identidad de las personas humanas.”.
34. Sustitúyese el punto 7.2.1. del Anexo I, por el siguiente:
“7.2.1. La existencia de la medida cautelar se reputará conocida por el depositario desde la fecha del acta levantada por el oficial de justicia ‘ad hoc’ en la cual se lo designa. En el mismo acto, se le hará saber de la responsabilidad solidaria que, el primer artículo incorporado a continuación del Artículo 92 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, determina respecto de las personas humanas o jurídicas designadas depositarias de bienes en juicios de ejecución fiscal iniciados por la Administración Federal de Ingresos Públicos, que posibilitan el retiro de los bienes que tienen en custodia. Dicha prevención deberá constar en el acta.
De comprobarse el retiro dichos bienes, el agente fiscal lo comunicará al juez de la ejecución fiscal de que se trate, solicitando que se haga efectiva la responsabilidad solidaria prevista en el artículo antes citado.
A efectos de corroborar esta circunstancia, el agente fiscal podrá ejercer las facultades de verificación y requerimientos de información que le confieren los Artículos 35, 92 y 107 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
a) La calidad de depositario de la persona humana o jurídica y la fecha de su designación.
b) El-retiro del bien o bienes en custodia.”.
35. Sustitúyese el punto 8.9.4. del Anexo I, por el siguiente:
“8.9.4. Generación de la obligación de pago.
Practicada la estimación administrativa o firme la regulación judicial de honorarios, el sistema posibilitará al agente fiscal la generación de la respectiva obligación de pago, a efectos de que el contribuyente ejecutado pueda, desde el sitio web de este Organismo utilizando su Clave Fiscal, proceder a generar el respectivo Volante Electrónico de Pago (VEP) y, posteriormente, ordenar su pago mediante transferencia electrónica de fondos a través de ‘Internet’, conforme al procedimiento detallado en el punto 8.11.1.”.
36. Sustitúyese el punto 8.10. del Anexo I, por el siguiente:
“8.10. Exención de costas
Con fundamento en la Ley N° 26.044, se eximirá de costas (incluido los honorarios) al ejecutado, cuando éste acredite haber cancelado la deuda reclamada con anterioridad a la interposición de la demanda, mediante pagos mal imputados o no comunicados al Organismo en la forma que establece la reglamentación. Dicha dispensa se aplicará por única vez.
Si el concepto mal imputado o no comunicado ha sido reclamado juntamente con otros, la dispensa de costas consistirá en la reducción de la base de cálculo de estimación administrativa de honorarios, excluyéndose de la misma el monto mal imputado o no comunicado. La dispensa se hará efectiva una vez acreditado en sede administrativa o judicial el pago mal imputado o no comunicado.
Con carácter previo a hacer efectiva la dispensa, el agente fiscal verificará si la CUIT/CUIL/CDI/CIE del ejecutado se encuentra registrada en los listados provistos por la Dirección de Planificación y Control Judicial.
Si no figura en el listado, el agente fiscal aplicará la exención de costas e informará a esa Dirección para la inclusión del ejecutado en los listados.
En caso contrario, si la CUIT/CUIL/CDI/CIE figura en el listado, procederá a practicar la estimación administrativa de honorarios.”.
37. Sustitúyese el punto 8.11.1. del Anexo I, por el siguiente:
“8.11.1. Forma de pago del honorario. Transferencia electrónica de fondos. Volante Electrónico de Pago (VEP).
Generada la obligación de pago, el contribuyente ingresará con la Clave Fiscal al sitio web de este Organismo a efectos de generar el Volante Electrónico de Pago (VEP) y, posteriormente, ordenar su pago mediante transferencia electrónica de fondos a través de ‘Internet’ conforme a lo establecido en la Resolución General N° 1.778, sus modificatorias y complementarias.
A tal efecto, deberá ingresar al servicio ‘Presentación de DDJJ y Pagos’, opción ‘Nuevo VEP’, elegir del menú ‘Grupos de Tipos de Pagos’ la opción ‘Honorarios de Abogados’, seleccionando el tipo de honorario que desea cancelar (vgr. Honorarios de Ejecuciones Fiscales – Agentes Fiscales u Honorarios de Ejecuciones Fiscales-Abogados).
A continuación, deberá seleccionarse la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT), número de boleta de deuda o expediente en el que se generaron los honorarios y, de corresponder, el número de la cuota pendiente de pago que se pretende cancelar.
Una vez seleccionados dichos ítems, el sistema desplegará todos los datos identificatorios del juicio a fin que los mismos sean confirmados por el operador.
El Volante Electrónico de Pago (VEP) así generado se regirá -en cuanto al plazo de validez y demás formalidades-, por lo dispuesto en la Resolución General N° 2.752 y sus modificatorias.
Por último, el usuario deberá elegir la entidad de pago a través de la cual se ordenará la transferencia electrónica de fondos.”.
38. Sustitúyese el punto 12.1.3.3.3. del Anexo I, por el siguiente:
“12.1.3.3.3. De la supervisión general del Sistema.
Corresponde a la Dirección de Sistemas de Recaudación, Seguridad Social y Servicios (SDGSIT) la administración del sistema SIRAEF y a la Dirección de Planificación y Control Judicial, el contralor de la información y el seguimiento de la gestión de las dependencias y de los agentes fiscales respecto de los juicios de su respectiva cartera.”.
Art. 2.- Esta disposición entrará en vigencia el día de su publicación en el Boletín Oficial.
Texto según Disposición 479/19 AFIP publicado en Boletín Oficial del 9/12/2019
Disposicion 276/08 AFIP
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