Source: https://es.scribd.com/doc/61421444/FACTURA-ELECTRONICA
Timestamp: 2016-04-29 15:04:17+00:00

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³VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LA FACTURACIÓN ELECTRONICA EN LAS PERSONAS MORALES. CASO: COMETRA; LA VIGA´.
P R E S E N T A N: JIMÉNEZ JALPA MARCO ANTONIO ROMERO ALEJANDRE CLAUDIA SILVESTRE AGUIRRE KARINA SUAREZ MORENO REYES
L I C E N C I A T U R A E N C O N T A D U R Í A P Ú B L I C A. TUTOR ACADÉMICO: MC. MAYELA DOMÍNGUEZ CORREA
IXTAPALUCA, ESTADO DE MÉXICO A 02 JULIO DE DOS MIL ONCE.
TEMAS SUBTEMAS INTRODUCCIÓN««««««««««««««««««««««««««««««««.. OBJETIVOS.««««««««««««««««««««««««««««««««««.. HIPÓTESIS.««««««««««««««««««««««««««««««««««... JUSTIFICACIÓN««««««««««««««««««««««««««««««««« PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA«««««««««««««««««««««««« 1. MARCO TEÓRICO«««««««««««««««...««««««««««««««« 1.1 LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA«««««««««««««««««««««.. 1.2 UNA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA COMO EVOLUCIÓN DE LA FACTURA TRADICIONAL««««««««««««««««««««««««««««««« 1.3 LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA A NIVEL MUNDIAL««««««««««««... 1.4 FACTURACIÓN ELECTRÓNICA CASO CHILE««««««««««««««««... 1.5 FACTURACIÓN EN MÉXICO««««««««««««««««««««««««.. 2. LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA A NIVEL GLOBAL««««««««««««««... 2.1 PAÍSES QUE DISPONEN DE NORMATIVA DE FACTURA ELECTRÓNICA««««« 2.2 ARGENTINA«««««««««««««««««««««««««««««««« 2.3 CHILE««««««««««««««««««««««««««««««««««... 2.4 COSTA RICA«««««««««««««««««««««««««««««««.. 2.5 COLOMBIA««««««««««««««««««««««««««««««««.. 3. LA FACTURACIÓN ELECTRONICA EN MÉXICO«««««««««««««««... 3.1 FACTURACIÓN POR MEDIOS PROPIOS««««««...««««««««««««. 3.2 FACTURACIÓN POR MEDIOS DE UN PROVEEDOR DE SAT«««««««««« 3.3 FACTURACIÓN POR MEDIOS DE LA APLICACIÓN GRATUITA DEL SAT«««««««««««««««««««««««««««««««««««... 3.4 OBLIGATORIEDAD DE LA FACTURA ELECTRÓNICA«««««««««««««. 3.5 VENTAJAS««««««««««««««««««««««««««««««««.. 3.6 BENEFICIOS«««««««««««««««««««««««««««««««... 4. PERSONA MORAL DENOMINADA COMETRA: LA VIGA 4.1 ANTECEDENTES DE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EN LA PERSONA MORAL DENOMINADA COMETRA: LA VIGA«««««««««««««««««««««««« 5. PROCESO DE FACTURACIÓN COMETRA LA VIGA 5.1 IMPLEMENTACIÓN DE LA FE EN COMETRA LA VIGA««««««««««««« 5.2 VENTAJAS DEL PAQUETE CONPAQ I, FACTURACIÓN ELECTRONICA................... PROCESO DEL PAQUETE CONPAQ I EN LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA PARA LA EMPRESA COMETRA LA VIGA LOS MENÚS DE OPCIONES««««.«. 5.4 CONFIGURACIÓN DE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA«««««..«««««.. EL PROCESO DE EMISIÓN«««««««««««««««««««.««««««««.. 6. ANALISIS DE CASO: COMETRA LA VIGA FRENTE A LA FACTURACIÓN ELECTRONICA VS FACTURACION EN PAPEL««««««««««««««««««.... 6.1 ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS DEL INSTRUMENTO DE MEDICIÓN SOBRE LOS BENEFICIOS DE LA FACTURACION ELECTRONICA DIGITAL V/S LA FACTURACIÓN EN PAPEL, CASO: COMETRA LA VIGA««««........................... 6.2 CONCLUSIONES SOBRE LOS RESULTADOS DEL INSTRUMENTO DE MEDICIÓN SOBRE LOS BENEFICIOS DE LA FACTURACION ELECTRONICA DIGITAL V/S LA FACTURACIÓN EN PAPEL, CASO: COMETRA LA VIGA««««««««««««««... BIBLIOGRAFÍA«««««««««««««««««««««««««««....................... ANEXOS INSTRUMENTO APLICADO ««««««««««««««««««......................... GLOSARIO DE ACRÓNIMOS«««««««««««««««.................................. 5.3
PÁG. 3 4 5 8 9 10 11 11 14 15 17 20 20 20 21 23 24 25 26 26 26 27 28 28 29 29 30 32 35 36
En la presente investigación se darán a conocer las diferentes ventajas y desventajas de la obligatoriedad de la facturación electrónica en las empresas en específico en las personas morales a partir del 2011, así como de qué se trata la
facturación electrónica, qué pasará con las facturas que todavía están vigentes en las empresas, por qué es importante saber si estas podrán o no usarse después del plazo estimado para el cambio. Otra de las cosas que se apreciará en esta investigación es cómo impacta la facturación electrónica específicamente a la empresa ³Compañía Mexicana de Traslado de Valores, S.A. de C.V. LA VIGA´, caso de investigación.
OBJETIVO GENERAL Analizar la pertinencia de la aplicación obligatoria de la facturación electrónica en las personas morales, con el nuevo modelo de comprobación aplicado a partir del 1 de enero del 2011.
OBJETIVO PARTICULAR 1.- Conocer las ventajas y desventajas que conlleva la facturación electrónica, que se aplica desde el del 1 de enero de 2011 a las personas morales.
2.- Conocer las causas que originaron la facturación electrónica obligatoria en el sistema fiscal mexicano.
3.- Comparar la facturación en papel con la facturación electrónica, caracterizando la utilidad de cada una de ellas.
se obtendrían ventajas en la reducción de costos y tiempos en comparación con la desventaja de la facturación en papel. la Viga se aplica y eficientiza la facturación electrónica obligatoria. luego entonces.F
Si en Cometra.
VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN Para llevar a cabo la investigación se cuenta con recursos materiales como papelería. que publicó en 1932 un informe describiendo su uso (También denominada Método de Evaluaciones Sumarias). computadora.
. Esta encuesta se basó específicamente en preguntas necesarias. al igual que en recursos humanos y financieros para la aplicación del cuestionario en los casos correspondientes. La Viga para llevar a cabo la presente investigación y al personal del área de contabilidad y administración. impresora y lo necesario para cubrir este aspecto. quienes nos permitirán la aplicación del instrumento de medición para el análisis y conclusión del trabajo. La Viga.F ALCANCE DE LA INVESTIGACIÓN
Esta aportación en primera instancia como investigadores nos permitirá despejar ciertas dudas y a la empresa a analizar le ayudará a conocer los resultados y percepciones de su recurso humano en cuanto a la nueva modalidad de facturación electrónica en comparación con la modalidad anterior y a su vez la percepción que se tiene con respecto al software adquirido para llevar a cabo la facturación además permitirá mejorar en algunos aspectos en beneficio no solo de su personal sino de toda su organización. sencillas y básicas para conocer la percepción de los RH de esa área sobre la facturación electrónica en comparación con la facturación de papel basada en la escala de valores de Likert1 y es complementada por la prueba estadística que se realizó con la información recabada por medio de la encuesta de Clima Organizacional. Es así que la aportación de esta investigación va a permitir dar a conocer ¿qué es?. La escala se llama así por Rensis Likert. y es la escala de uso más amplio en encuestas para la investigación.
1 Escala psicométrica comúnmente utilizada en cuestionarios. INSTRUMENTO DE MEDICIÓN Para conocer aspectos relevantes sobre la facturación electrónica se aplicaran un total de 12 cuestionarios en el área de contabilidad y administración de la empresa privada Cometra. ¿para qué sirve? y la importancia de la facturación electrónica no solo a nivel organización sino la repercusión en las empresas en México. Sobre todo se cuenta con la autorización del gerente de la empresa Cometra.
La investigación tiene un enfoque meramente cualitativo pese a que se hará uso de un instrumento de medición el cual arrojara de igual manera información teórica y que conforma la segunda etapa de la investigación que nos permitió medir los resultados de los conceptos a indagar y la tercera etapa comprobar nuestro trabajo de investigación que vendría a ser la conclusión de este. La teoría y los conceptos son necesarios para fundamentar. lo cual. analizar y familiarizarnos con los conceptos necesarios del tema a fin de comprender la investigación. La primera de ellas presenta una síntesis teórica sobre el tema de la facturación electrónica.
. enriquece la teoría. a su vez.F METODOLOGIA Y ENFOQUE DE LA INVESTIGACIÓN
El trabajo se divide en dos partes principales.
búsqueda. envío. Dependiendo del tamaño de las empresas y el volumen de su facturación. almacenaje. llegando a ser un gran beneficio para las empresas Mexicanas. de acuerdo con lo establecido en el propio documento2. pero es hasta Enero de 2011 que La Cámara de Senadores aprobó en todos sus términos las modificaciones al Código Fiscal de la Federación para hacer obligatoria la factura electrónica para todas aquellas superiores a los 2 mil pesos. que desde mayo del 2004 fue aprobada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) como un esquema de comprobación fiscal.mx/inegi/contenidos/espanol/ciberhabitat/comercio/factura/index.) puede fluctuar entre el 40% y el 80%. En cuanto al control tributario se verá beneficiado al mejorar la eficiencia y mayor captación de recursos mediante los pagos con la factura electrónica. comprometer la entrega de un bien o servicio y obligar a realizar el pago correspondiente. recepción.html
. ya que permite un mayor control del cumplimiento tributario y simplificación de la fiscalización.gob. La factura electrónica tiene la misma validez que la impresa: ambas sirven para comprobar la realización de una transacción comercial entre un comprador y un vendedor. El principal interés de llevar a cabo esta investigación se torna en el beneficio para las empresas que una vez empezando a operar con esta tecnología.F
JUSTIFICACIÓN Cada vez se escucha hablar más de la factura electrónica. el ahorro en concepto de emisión y gestión de facturas (emisión. se verán obligadas e incentivadas a digitalizar no solo estos documentos sino otros más. firma. etc. facturas con montos
http://www. devolución. pago.inegi. logrando eficiencia y ahorro en otras áreas de la empresa. envío.
la Viga.F
¿La facturación electrónica obligatoria en la empresa Cometra. proporciona ventajas en costos y tiempos en comparación con las desventajas de la facturación en papel?
resultado de un trabajo. La palabra latina factura viene del verbo facere que significa ³hacer´. la entrega en uso o la prestación de servicios cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crédito fiscal.dechile.3 De factus nos llega también las palabras facticio. La factura tiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes. indicando condiciones y debe ser extendida por duplicado o triplicado y sirve para justificar los registros en los libros respectivos. Las facturas sólo se emitirán a favor del adquiriente o usuario que posea número de Registro Único de Contribuyentes .etimologias.net
. hecho´. le traen la cuenta del resultado de los hechos. mas el sufijo ura. Está formada del participio factus (hecho). Asimismo cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos y costos para efecto tributario y en el caso de operaciones de exportación. que indica una actividad o el resultado de esa actividad. En dicho vendedor hace constar en forma detallada las mercaderías vendidas. factoría y factor.
www. será entendida para este trabajo como un documento tributario de compra y venta que registra la transacción comercial obligatoria y aceptada por ley. exceptuándose este requisito en operaciones de exportación. porque con ella queda concluida la operación. Cuando a uno le traen la factura. La factura por tanto.RUC. Este comprobante tiene para acreditar la venta de mercaderías u otros afectos.F
MARCO TEÓRICO LA FACTURA La palabra factura viene del latín y significa ³creación.
es un documento en papel. transacciones financieras y en otras áreas donde es importante detectar la falsificación y la manipulación.wikipedia. las facturas electrónicas pueden almacenarse. Habitualmente el emisor de la factura conserva una copia o la matriz en la que se registra su emisión. Por su propia naturaleza. que afecta al obligado tributario emisor (el vendedor) y al obligado tributario receptor (el comprador). por lo que judicialmente es un documento considerado como vinculante y que no necesita de mayor prueba o confirmación que su propia existencia. la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido. UNA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA COMO EVOLUCIÓN DE LA FACTURACIÓN TRADICIONAL Una factura es el justificante fiscal de la entrega de un producto o de la provisión de un servicio. estas se utilizan comúnmente para la distribución de software. En los países en los que la legislación lo admite. La factura electrónica es el equivalente digital y evolución lógica de la tradicional factura en papel. por tanto. se emplean soportes informáticos para su almacenamiento en lugar de un soporte físico como es el papel. e-
factura o efactura. y que no fue alterado durante la transmisión. cuyo original debe ser archivado por el receptor de la factura. la validez de una factura electrónica es exactamente la misma que la de la tradicional factura en papel y gracias a la firma digital5 que incluye se garantiza su integridad y un alto nivel de trazabilidad. la versión electrónica de las facturas tradicionales en soporte papel y debe ser funcional y legalmente equivalente a estas últimas. Una firma digital da al destinatario seguridad en que el mensaje fue creado por el remitente. ASPECTOS GENERALES La factura electrónica es un tipo de factura que se diferencia de la factura en papel por la forma de gestión informática y el envío mediante un sistema de comunicaciones
http://es. también
llamada comprobante
digital. La factura electrónica es. entre otras cosas. Tradicionalmente.F LA FACTURACION ELECTRONICA4 Una factura electrónica. es un documento electrónico que cumple con los requisitos legal y reglamentariamente exigibles a las facturas tradicionales garantizando. gestionarse e intercambiarse por medios electrónicos o digitales.org/wiki/Factura_electr%C3%B3nica
Es un esquema matemático que sirve para demostrar la autenticidad de un mensaje digital o de un documento electrónico.
. A diferencia de esta.
El certificado y la clave pública se consideran información no sensible que puede distribuirse perfectamente a terceros. El receptor del documento que quiera comprobar la autenticidad de la identidad del firmante necesitará la clave pública que acompaña al certificado para que a través de una serie de operaciones criptográfica se comprueba que es la pareja de la clave privada
http://es. Una factura electrónica se construye en 2 fases: y Se crea la factura tal y como se ha hecho siempre y se almacena en un fichero de datos. Este tipo de certificados se emplea para comprobar que una clave pública pertenece a un individuo o entidad.wikipedia.F
que conjuntamente permiten garantizar la autenticidad y la integridad del documento electrónico. y Posteriormente se procede a su firma con un certificado digital o electrónico propiedad del emisor que cifra el contenido de factura y añade el sello digital a la misma. Por tanto el certificado sin más no puede ser utilizado como medio de identificación. Un aspecto fundamental que hay que entender es que el certificado para cumplir la función de identificación y autenticación necesita del uso de la clave privada (que sólo el titular conoce). A esta firma se le adjuntará el certificado. El ejemplo por excelencia es la firma electrónica: aquí el titular tiene que utilizar su clave privada para crear una firma electrónica. pero es pieza imprescindible en los protocolos usados para autenticar a las partes de una comunicación digital. por ejemplo) que la información de identidad y la clave pública perteneciente al usuario o entidad referida en el certificado digital están vinculadas.org/wiki/Certificado_digital
. dirección y otros aspectos de identificación) y una clave pública. al garantizar la relación entre una clave pública y una identidad. La existencia de firmas en los certificados aseguran por parte del firmante del certificado (una autoridad de certificación. Un certificado digital6 (también conocido como certificado de clave pública o certificado de identidad) es un documento digital mediante el cual un tercero confiable (una autoridad de certificación) garantiza la vinculación entre la identidad de un sujeto o entidad (por ejemplo: nombre.
aunque las Naciones Unidas. El certificado debe contener al menos lo siguiente: y y y y La identidad del propietario del certificado (identidad a certificar).F
utilizada en la firma.
Los dos primeros apartados son el contenido fundamental del certificado (identidad y clave pública asociada). El algoritmo criptográfico usado para firmar el certificado. Los requisitos legales respecto al contenido mercantil de las facturas electrónicas son exactamente las mismas que regulan las tradicionales facturas en papel. Si bien se dedican muchos esfuerzos para unificar los formatos de factura electrónica.509. a través de UN/CEFACT han publicado Página 13
. especialmente en las relaciones con empresas extranjeras que tienen normativas distintas a la del propio país. La identidad de la entidad que expide y firma el certificado. La clave pública asociada a esa identidad. en tanto que los otros dos son datos imprescindibles para poder validar el certificado. Existen algunas normativas internacionales aplicables de forma general a la factura electrónica. Al terminar obtenemos una factura que nos garantiza: y Que la persona física o jurídica que firmó la factura es quien dice ser (autenticidad) y que el contenido de la factura no ha sido alterado (integridad). Los requisitos legales en relación con la forma imponen determinado tratamiento en aras de garantizar la integridad y la autenticidad y ciertos formatos que faciliten la interoperabilidad. como pueden ser CDs. memorias Flash e incluso Internet. De esa forma. de forma que no siempre es posible el uso de la factura electrónica. los más comúnmente empleados se rigen por el estándar UIT-T X. el receptor puede verificar que esta última ha establecido realmente la asociación. actualmente está sometida a distintas normativas y tiene diferentes requisitos legales exigidos por las autoridades tributarias de cada país. Es esta operación de asociación al dato secreto del firmante lo que hará la función de comprobar su identidad. Si bien existen variados formatos para certificados digitales. El emisor envía la factura al receptor mediante medios electrónicos. Esta información se firma de forma digital por la autoridad emisora del certificado.
. En donde existe la posibilidad de tener una solución propia o una solución externa o utilizar a un tercero que firme a nombre de las compañías emisoras. Francia.8 % Alemania 17. que debía ser adoptada en cada país antes del 31 de diciembre de 2003. EDI.4 % Finlandia 18. ASCII. es que permite el uso de cualquier formato: XML. En Europa.2 % República Checa 8. Italia.2 % Italia 6. República Checa. Tiene exactamente la misma validez y funcionalidad tributaria que la factura tradicional en papel. La factura electrónica permite que instituciones. la facturación electrónica se regula en la Directiva 115/2001.F
recomendaciones tales como UNeDocs que definen plantillas para las facturas impresas y formatos EDI y XML para las modalidades electrónicas. Todo el ciclo de la facturación puede ser administrado en forma electrónica. En donde están de la siguiente manera: España 26. Automotriz. La ventaja de la C. España.1 % Francia 18. Finlandia. para conformar las guías de facturación electrónica estándar a nivel mundial. Banca y Turismo.6 % Fuerte: Dirección de la industria y Empresa de la Comunidad Europea. Hoy día la organización GS1 (antes EAN/UCC) a nivel mundial ha organizado comités internacionales de usuarios de 108 países miembro. que contenga una Firma Electrónica Avanzada y que este regulado por una Agencia Certificadora. y Reino Unido. LA FACTURACION ELECTRONICA A NIVEL MUNDIAL La Factura Electrónica actualmente está siendo utilizada en los siguientes Países de la Comunidad Europea: Portugal. Alemania. (España está liderando su implementación) Los sectores de la industria que han impulsado su implementación son el Sector de la Gran Distribución-Proveedores. E. empresas y profesionales dejen atrás las facturas en papel y las reemplacen por la versión electrónica del documento tributario.2 % Reino Unido 25.
un profesional o una PYME cuyo único interés sea guardar electrónicamente la factura. y favorecer los procesos de fiscalización.
XML.F
No existen requisitos formales respecto a la forma en que se debe proceder a la codificación de la factura. sus procesos de cobranza. en Chile se optó por la utilización de certificados digitales y firmas electrónicas como método para autenticar a los emisores y asegurar la integridad
ROJAS HIDALGO. Cuando el destinatario es un particular. lo cual quiere decir que el destinatario es una empresa que tiene capacidad tecnológica para tratar de forma automatizada la información recibida. el Servicio de Impuestos Internos (SII) definió el modelo y los estándares de operación. Cuando el envío es de ordenador a ordenador. La elaboración de este estándar es desarrollada principalmente por la organización GS1 para empresas de Gran Consumo. Para su implementación. puede también
utilizarse este tipo de sintaxis. Guatemala. Boletín Nº 5 de Eurosocial
Fiscalidad. Existen diversas variantes cuya convergencia se espera en el marco de las Naciones Unidas. Enrique Javier (Subdirector de Estudios del Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII). Sin duda este sistema ha permitido al SII facilitar el cumplimiento tributario de los contribuyentes. Costa Rica. concordó los formatos con la industria y propicio su implantación a partir del año 2003. pero las modalidades más habituales son las siguientes:
PDF. incorporándose año a año una cantidad importante de empresas autorizadas para operar bajo esta modalidad.
. EDIFACT. pero no evitar volver a teclear los datos ya que con este formato no se facilita el ingreso de los datos de la factura en el ordenador de destino. En América el primer país que lo implemento después de Estados Unidos fue Chile en segundo lugar México seguido de Brasil y Argentina. LA FACTURACION ELECTRONICA: CASO CHILE7 En Chile. de manera que los datos se ingresan en el ordenador de destino de forma automática. Es un lenguaje extendido principalmente en Norteamérica que poco a poco va ganando terreno en Europa. Algunos otros países de América como Colombia. Sintaxis más usual cuando el envío se realiza de ordenador a ordenador. Perú y Venezuela están comenzando con sus proyectos.
cautelando el interés fiscal. También existe la posibilidad de incorporar otros libros contables y auxiliares de la contabilidad en forma electrónica. eximiéndose así de mantener esta información impresa. y sus documentos asociados. y los transmite al SII. no sólo en la emisión sino en la recepción de documentos electrónicos. lo que representa una gran ventaja. el Sistema de Facturación Electrónica del SII se amplió para las MIPYME (Micro. para habilitar la factura electrónica y reemplazar el papel por medios tecnológicos. y en general cumplir con toda la normativa que el SII ha establecido para los contribuyentes autorizados a operar con la factura electrónica. El que exista un formato estándar de factura electrónica.
documentos. pequeña y Mediana Empresa). Esto se realiza vía Internet y se entrega la autorización. Desde el año 2005. a través de un archivo que se descarga desde la página Web del SII. Su operación Una vez autorizados para operar en el sistema. Se mantuvo objetivo implementar un sistema que permitiera la facturación electrónica dentro del marco legal vigente en el país. Mayor. en paralelo a su entrega a su cliente. De este modo el contribuyente emite los documentos. estandarizados y firmados electrónicamente. El SII optó por recibir todas las facturas electrónicas. En los aspectos normativos se definió la reglamentación correspondiente. ofreciéndoles un servicio gratuito con el objetivo de proveer a los contribuyentes MIPYME de una funcionalidad básica que les permita emitir y gestionar facturas electrónicas. como el Libro Diario. Balance etc. se optó por operar con documentos XML. Para el formato. Adicionalmente los contribuyentes. los contribuyentes deben solicitar los rangos de folios de documentos necesarios para la emisión. envían mensualmente su información electrónica de compras y ventas (Libros de compra y venta) en formato electrónico. al implementar el sistema. De estos libros se debe enviar al SII un resumen anual firmado digitalmente y el SII se reserva el derecho de solicitarlos en detalle. al amparo de las facultades que la norma tributaria confiere al director. permite que los contribuyentes puedan automatizar sus procesos de facturación. para el rango del tipo de documento solicitado.
El SII ofrece diversas consultas a los contribuyentes autorizados en el sistema de Facturación Electrónica. pueden acordar una plataforma diferente de intercambio de documentación. En la actualidad. En éstos. Comisión Representativa del IMCP ante las Administraciones Generales de Fiscalización del SAT
. LA FACTURACION EN MÈXICO El Instituto Mexicano de Contadores Públicos.C. Sin embargo.P. A. en base a sus datos relevantes. lo que permite asegurar su validez. más del 28% de las facturas que se emiten se realizan en modalidad electrónica. Sus Beneficios La implantación de la Factura Electrónica en Chile ha traído una serie de ventajas tanto para las empresas como para la Administración Tributaria. los contribuyentes que participan del sistema se eximen de entregar algunas declaraciones que son obligatorias para otros contribuyentes. ARIAS BLANCO. sino la constatación de si ha sido recibida y validada en el SII. mejora la forma de hacer negocios. Se estableció que la plataforma básica de comunicación para el transporte de documentos de facturación electrónica es el correo electrónico. así como servicios web automáticos de verificación de la validez y del contenido de los documentos electrónicos. estandariza la plataforma para el comercio electrónico y fortalece la fiscalización. esto en consideración a que ellos entregan su información de compras y ventas periódicamente al SII. que se conforma de 60 colegios de profesionistas que agrupan a más de 20 mil contadores públicos asociados en todo el país8. otorgando confianza al contribuyente receptor del documento. entre dos contribuyentes que participan del sistema o en una comunidad de ellos. (IMCP) es una federación fundada en 1923. Su éxito se demuestra en el crecimiento que ha tenido. no se despliega todos los datos de la factura. Sólo entre los años 2006 y 2008 se han triplicado los usuarios autorizados (74% corresponde a empresas MIPYME) y se ha duplicado el número de documentos electrónicos emitidos.
C. Lauro E. entre otras facilita el cumplimiento tributario.F
Adicionalmente.C. La implantación masiva impacta significativamente el quehacer económico.
previniendo la necesidad de una factura electrónica. organismo encargado de administrar Estándares a nivel mundial.
. Gerente de Marketing del organismo empresarial. creada inicialmente para impulsar el uso del Código de Barras. que tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera. que actualmente es el único en México que desarrolla. Bélgica y presencia en más de 108 países. aplicables a la realidad que se buscaba. surge la Asociación Mexicana de Estándares para el Comercio Electrónico (AMECE) en 1997. que llevara a la implementación de la factura digital. de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras. ³Con la aparición de nuevas herramientas ligadas a la cadena de valor. El AMECE diseñó un modelo y varias pruebas piloto. con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público. AMECE-GS1 México surge en 1982 con el nombre de Asociación Mexicana de Código de Producto. Esto permitirá que las empresas que cuenten con negocios en diferentes partes del mundo manejen una misma comunicación y utilicen el mismo sistema: GS1´.F
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Ese trabajo permitió identificar los requerimientos de modificaciones a las leyes para establecer un marco jurídico. administra. AMECOP. Para lograr esto. para lo cual se instituyó un Comité de Factura Electrónica (formado por alrededor de 45 empresas asociadas a la Asociación Mexicana de Comercio Electrónico [AMECE]). Posteriormente 2009 marca el cambio de nombre de la Asociación a AMECEGS1 México. obteniendo una imagen homologada a nivel internacional. el nombre de AMECOP ya resultaba insuficiente para darles un mejor impulso y difusión. comenta Juan Carlos Sabater. Desde 1997 la iniciativa privada. de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario. tiene ya mucho tiempo. se fue en busca de un esquema legal que permitiera su uso. y de generar y proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria. derivado del esfuerzo de personas y organismos que deseaban su aplicación en nuestro país. La historia de la factura electrónica en México. aceptados voluntariamente para la productividad y eficiencia de las empresas. con sede en Bruselas. promueve y valida los Estándares Globales requeridos. con la ventaja de ser respalda por GS1.
7 millones de empresas (unidades económicas). Una buena gestión electrónica en todos los pasos y documentos previos que se requiere facilitará en gran medida la implantación de la factura electrónica y multiplicará exponencialmente los beneficios de la misma. si se toma en cuenta que en México existen alrededor de 3.000 están registradas en el Sistema de Información Empresarial Mexicano (SIEM). ambas sirven para comprobar la realización de transacciones comerciales entre comprador y vendedor. que pide la autoridad en el ámbito de comprobación. ¿Qué es una factura electrónica? La factura electrónica como ya se mencionaba con precedencia. ya sea por bienes o servicios y obliga a realizar el pago correspondiente. tal como un escrito en Word. sin embargo.F
Fue en mayo de 2004. sino que está al alcance de las pequeñas y medianas y de personas físicas. de la misma manera que los hay para las que están impresas. Página 19
. y que tiene la misma validez que la de un impresor autorizado. que podemos manejar desde nuestra computadora. El número de contribuyentes que han adoptado el uso de la factura electrónica es muy reducido. es el Comprobante Fiscal Digital (CFD). en realidad. aprobó la factura electrónica como un medio de comprobación fiscal. cuando el Servicio de Administración Tributaria (SAT). se requiere de una estructura más completa que permita contar con los controles adecuados. pero también se puede imprimir. La factura electrónica puede ser enviada. La ley obliga a los contribuyentes a conservar las facturas electrónicas por un periodo mínimo de cinco años en el formato (XML). con las especificaciones que da el SAT. almacenaje y seguridad. archivada y trasmitida por medios electrónicos. un archivo. Sin embargo. Igual que en la actualidad a las impresas. Es importante mencionar que la factura electrónica no sólo es para las grandes empresas. de acuerdo con lo establecido en la factura. según el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) y que sólo 719. para efectos fiscales ésta debe cumplir con ciertos requisitos establecidos por el SAT (ya comentados con anterioridad).
por lo que judicialmente es un documento considerado como vinculante y que no necesita de mayor prueba o confirmación que su propia existencia. aunque las Naciones Unidas. en aquellos países en los que se usa esta forma de impuesto. la facturación electrónica se regula en la Directiva 115/2001.F
LA FACTURA ELECTRÓNICA A NIVEL GLOBAL En los países en los que la legislación lo admite. que debía ser adoptada en cada país antes del 31 de diciembre de 2003. En toda Factura se debe agregar también el impuesto al valor agregado o impuesto de valor añadido (I. Entre los países que disponen de normativa de factura electrónica se encuentran los siguientes: TODOS LOS PAÍSES EUROPEOS En función de la adopción de la Directiva 2001/115.). En Europa. la validez de una factura electrónica es exactamente la misma que la de la tradicional factura en papel y gracias a la firma digital que incluye se garantiza su integridad y un alto nivel de trazabilidad. se aplican las Resoluciones Generales 2177 y 2485 de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). Esta última norma obliga a la registración de las compras en un formato especial. a través de UN/CEFACT han publicado recomendaciones tales como UNeDocs que definen plantillas para las facturas impresas y formatos EDI y XML para las modalidades electrónicas (también mencionadas con anterioridad).V. Hoy día la organización GS1 (antes EAN/UCC) a nivel mundial ha organizado comités internacionales de usuarios de 108 países miembros.A. Existen algunas normativas internacionales aplicables de forma general a la factura electrónica. Por otra parte la AFIP no establece el
. que incluye y hace obligatoria a la Resolución General 1361 de registración electrónica. para conformar las guías de facturación electrónica estándar a nivel mundial. EN LATINOAMÉRICA: ARGENTINA En Argentina.
).L. La AFIP modificó el Régimen de emisión y almacenamiento electrónico de comprobantes originales respaldatorios de las operaciones comerciales. emitiendo el comprobante en el momento para poder ser impreso y entregado al cliente. Cuyas solicitudes deberán gestionarse mediante el servicio con clave fiscal denominado ³Comprobantes en línea´. y Régimen de Emisión de Comprobantes Electrónicos en Línea (R. actualmente en su versión 1. Esta modificación implementa dos sistemas para la emisión de comprobantes: y Régimen de Emisión de Comprobantes Electrónicos (R. CHILE La normativa se establece en los siguientes documentos:
. efectuadas en el mercado interno. Por este motivo la Cámara Argentina de Comercio Electrónico (CACE). se deberá solicitar por ³Internet´ la autorización de emisión pertinente. mediante ³web service´ o mediante el servicio con clave fiscal ³Comprobantes en línea´. este último siempre y cuando no superen los 100 comprobantes mensuales. La incorporación al presente régimen para los nuevos sujetos obligados y aquellos que deseen optar por el mismo deberá realizarse a partir del 1 de octubre de 2008 y podrán comenzar a emitir sus comprobantes originales electrónicamente desde el 1 de noviembre 2008.E.21.F
contenido. Las actividades que se encuentran comprendidas dentro del presente Régimen de emisión y almacenamiento son las enumeradas en los Anexos I y II de la Resolución mencionada. o medio de intercambio electrónico de las facturas. por medio de la comisión de Factura Electrónica ha elaborado una recomendación de mejores prácticas donde se define un documento XML para el intercambio electrónico.C. Para confeccionar los comprobantes electrónicos originales.). el cual hace las veces de un facturador en línea.E. formato.E. La medida fue dispuesta mediante la Resolución General 2485. y esto lo deja librado a criterio de cada relación cliente/proveedor.C. Cuyas solicitudes podrán realizarse mediante el programa aplicativo ³AFIP DGI ± RECE ± Régimen de emisión de comprobantes electrónicos´.
y Resolución Exenta SII N°61 del 22 de junio del 2005
.04. N° 18. Fuente: Oficina de Factura Electrónica y Documentos de Venta
y Resolución Exenta SII N°84 del 16 de agosto del 2005
Modifica Res. Fuente: Oficina de Factura Electrónica y Documentos de Venta
y Resolución Exenta SII N°81 del 1 de agosto del 2005
y Resolución Exenta SII N°76 del 25 de julio del 2005
Autoriza la Emisión de Representaciones Impresas de Documentos Tributarios Electrónicos. Ex. por Medio de Tecnologías Alternativas de Impresión. Permitiendo la Emisión de Representaciones Impresas de Documentos Tributarios Electrónicos en un Tamaño Mínimo de un Tercio de Oficio. de 22.F
y Resolución Exenta SII N°108 del 24 de octubre del 2005
y Resolución Exenta SII N°107 del 20 de octubre del 2005
y Resolución Exenta SII N°93 del 22 de septiembre del 2005
Establece Normas Referentes a la Autorización para Emitir Facturas de Exportación Electrónicas.2003. Notas de Crédito de Exportación Electrónicas y Notas de Débito de Exportación Electrónicas.
pueden conectarse directamente a los sitios Web de dichas empresas. que
cumplen adecuadamente como emisores electrónicos. Se trata de un documento XML que contiene información comercial y tributaria esencial distribuida en distintos nodos. deberán otorgarlos impresos en soporte papel a los receptores no electrónicos y a los receptores electrónicos en los casos que indica.F
Establece Nueva Alternativa de Operación y Emisión de Representaciones Impresas de Guías de Despacho Electrónicas Fuente: Oficina de Factura Electrónica y Documentos de Venta.
y Resolución Exenta SII N°45 del 1 de septiembre del 2003
y Resolución Exenta N°18 del 22 de abril del 2003
Establece que los contribuyentes que sean autorizados para emitir documentos tributarios electrónicos. así como un segmento llamado "Otros" opcional.CL COSTA RICA Desde el 1ero de octubre del 2007 entró en vigencia la Resolución #22-07.
. Fuente: Subdirección de Fiscalización
y Entre las empresas autorizadas a emitir Documentos Tributarios Electrónicos. por lo cual los contribuyentes Fuente: SII. Fuente: Subdirección de Fiscalización
y Resolución Exenta N°11 del 14 de febrero del 2003
Documentos Electrónicos que Indica Pueda También Enviarlos por estos Medios a ³Receptores Manuales´. existen algunas que activamente están ofreciendo soluciones de facturación electrónica para terceros. que puede contener información de interés que deseen contratar servicios externos para generar facturas electrónicas. publicada en el Diario Oficial La Gaceta. que permite el uso en Costa Rica de la factura electrónica como documento tributario con validez fiscal.
El decreto 1929 del 2007 faculta a los empresarios a expedir la factura electrónica como un documento equivalente a la factura física que soporta transacciones de venta de bienes o servicios. Planeación Nacional. El Ministerio de Hacienda de Costa Rica.
. implementando de esta forma requerimientos de varias empresas que ya han implementado la Factura Electrónica. el Prap. en particular la Dirección General de Tributación ha conformado un grupo de profesionales para el mejoramiento continuo de la resolución DGT-0209 COLOMBIA Por medio del decreto 1929 del 29 de mayo de 2007. esta es la DGT 0209. ha liderado la puesta en marcha de este proyecto que ha empezado a llamar la atención de importantes empresas de distintos sectores. La Función Pública señaló que esta norma es el resultado del trabajo liderado por la Vicepresidencia de la República y el Departamento Administrativo de la Función Pública. En febrero del 2009 se publicó una versión actualizada de la resolución. el Departamento Administrativo de la Función Pública reglamentó el artículo 616-1 del Estatuto Tributario referente a la aplicación de la factura electrónica.F
comercial para el emisor o el receptor en cualquier formato electrónico (XML. y el artículo 26 de la Ley 962 de 2005 sobre Racionalización de Trámites. etc. la Dian. EDIFACT. texto plano. El Ministerio de Hacienda de Costa Rica. y en enero del 2011 se publicaron los nuevos esquemas XML.). la Agenda de Conectividad y la Cámara de Comercio de Bogotá. Las leyes costarricenses también establecen los lineamientos necesarios para generar las representaciones impresas de las facturas electrónicas emitidas por los contribuyentes. vigente a la fecha.
Cada factura electrónica emitida cuenta con un certificado digital y Página 25
La factura electrónica deberá contener como mínimo los requisitos señalados en el artículo 617 del Estatuto Tributario y las normas que lo modifiquen o complementen. o efectuarse la anulación cuando se presente alguna inconsistencia. que está apegada a los estándares definidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en el anexo 20 de la Resolución de Miscelánea Fiscal. Si hay lugar a devoluciones o rescisiones deberá emitirse la nota crédito. Lo anterior sin perjuicio de los requisitos y condiciones que conforme con el Código de Comercio en concordancia con la Ley 527 de 1999. por medio de la cual la factura se hace un título valor. El 17 de julio de 2008 se expidió la ley 1231. LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EN MÉXICO La factura electrónica en México es la representación digital de un tipo de comprobante fiscal digital (CFD). número de unidades. valor unitario y valor total. debe cumplir dicha factura para su expedición. transmitida y resguardada utilizando medios electrónicos. descripción. la fecha de la nota. la factura electrónica deberá contener como mínimo los requisitos señalados en el artículo 17 del Decreto 1001 de 1997. y la cual puede ser generada. Los números de facturas anuladas no podrán ser utilizados nuevamente y deberá llevarse un registro de las mismas. cumpliendo así el requisito del literal a) del artículo 617 del Estatuto Tributario. salvo los referentes al nombre o razón social y NIT del impresor. IVA (cuando sea del caso). El parágrafo del artículo 1 de dicha ley ordena al Gobierno Nacional reglamentar lo relacionado con la circulación de la factura electrónica como título valor. antes de ser aceptada la operación por el adquirente. Cuando se trate de factura cambiaría de compraventa. Las notas crédito deben corresponder a un sistema de numeración consecutiva y deben contener como mínimo el número y fecha de la factura a la cual hacen referencia. nombre o razón social y NIT del adquirente. Tratándose de las empresas de servicios públicos domiciliarios. La factura electrónica no requiere la pre impresión de los requisitos que según dicha norma deben cumplir con esta previsión. el documento llevará esta denominación.
la certificación que brinda el SAT a proveedores especializados incluye también procesos de entrega. por medios electrónicos y de manera completamente digital. A partir de la reforma del Código Fiscal de la Federación el 28 de junio de 2006. 2. La entidad debe contar con la autorización y certificación de procesos por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para generar y procesar facturas. 3. una cadena original que funciona como un resumen del contenido de la factura. se establecieron las bases de regulación para la prestación de servicios de emisión y envío de comprobantes fiscales digitales.F
sello digital que corrobora su origen y le da validez ante el SAT. Con esa reforma y con la publicación de las reglas específicas en meses posteriores en la Resolución Miscelánea Fiscal. el SAT anuncia tres formas de facturar electrónicamente en México. pero operada por personal de la empresa emisora. a saber: 1. Esto puede hacerse utilizando un software desarrollado internamente o una aplicación desarrollada por un tercero. sin invertir en el costo total de un producto y con la certeza del apego a la normativa fiscal en todo momento. Facturación por medio de la aplicación gratuita del SAT: Micro-E: Diseñado para personas físicas y morales dedicadas a actividades empresariales. Facturación por medio de un proveedor autorizado por el SAT para
proveer el servicio de emisión y entrega de Comprobantes Fiscales Digitales: Consiste en la emisión y entrega de comprobantes fiscales digitales por parte de una entidad fuera del domicilio fiscal de la empresa. lo que facilita integrar comunidades de colaboración electrónica entre clientes y proveedores. prestación de servicios profesionales o arrendamiento de bienes inmuebles cuyos ingresos anuales no son mayores de cuatro millones de pesos. Este Página 26
. Con esta modalidad los emisores en poco tiempo utilizan las funcionalidades del servicio ofrecido que se ajusten a sus procesos o necesidades. sin que por ello se considere que se lleva la contabilidad fuera del domicilio mencionado. Facturación por medios propios:
Consiste en la generación de facturas en las instalaciones de la empresa emisora. y un folio que indica el número de la transacción. Además del proceso de emisión.
se está colaborando con la vida en el planeta. Anexo 20 de la Miscelánea Fiscal 2010. además de ser un ente controlador propio para cada contribuyente. 3. llevar el control de las operaciones y las obligaciones fiscales En el paquete de reformas al Código Fiscal de la Federación (CFF) 2010. otras implementaron los servicios a través de Internet. 14 y 20.
. Otro aspecto que es importante mencionar con la implementación de este sistema. es el aspecto ecológico de la propuesta. 11. 1-A. sean los encargados de desarrollar y comercializar. 7. OBLIGATORIEDAD DE LA FACTURA ELECTRÓNICA La Cámara de Senadores Aprobó en todos sus términos las modificaciones al Código Fiscal de la Federación para hacer obligatoria la Factura Electrónica para todas las facturas superiores a 2 mil pesos a partir de Enero del 2011. dentro de estas empresas existen diferentes modalidades. aprobado por la Cámara de Diputados y publicado por el Diario Oficial de la Federación el 7 de diciembre de 2009. facilitando de forma impresionante el uso generalizado por parte de los usuarios finales. ya que con la utilización de estos portales y el envío de los CFD (Comprobantes Fiscales Digitales) por medio de la red.F
servicio no tiene costo. En México el SAT ha establecido que un grupo de empresas a las cuales denomina PAC Proveedores Autorizados de Certificación. con portales que convierten la adopción de este sistema en algo parecido a manejar una cuenta de correo electrónico. Lista de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal y fechas al Anexo 20 Segunda Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2009 y sus anexos 1. Es posible además. la implementación de la Facturación Electrónica. algunas de ellas desarrollaron software. 12. incluye las modificaciones en materia de comprobantes fiscales que están en vigor.
Esto a través de una simple consulta en la sección de Validación de Certificados Digitales del portal mencionado. La Factura Electrónica puede ser vista rápidamente desde cualquier navegador para internet.wikipedia.) puede fluctuar entre el 40% y el 80%. el ahorro en concepto de emisión y gestión de facturas (emisión. esto no quiere decir que no puedan imprimirse. Simplifica el proceso de generación de comprobantes para efectos fiscales. almacenaje. El envío se realiza por medio del correo electrónico. El almacenamiento de los comprobantes para el emisor es de manera electrónica.org/wiki/Factura_electr%C3%B3nica
. la información fiscal de cada contribuyente deberá de ser enviada al SAT para su revisión. dinero en impresión y eliminando el documento físico que sólo ocupa lugar y degrada el medio ambiente. lo cual agiliza el trámite y las declaraciones mensuales y anuales. recepción.F VENTAJAS
Al ser generada la factura electrónica por medio de tecnología digital. los clientes podrán verificar que el comprobante recibido es o no válido. dejando un registro de la misma para futuras consultas. pago. Integración automática y segura a su contabilidad. En caso de requerirlo. el sello que emite es único e irrepetible lo cual corrobora su origen y le otorga entera validez. Se puede decidir el momento de la impresión y tendrán la misma validez que su versión digital. búsqueda. ahorrando tiempo. devolución. BENEFICIOS MÁS DESTACADOS9 Dependiendo del tamaño de las empresas y el volumen de su facturación. Emite un folio que identifica automáticamente el número de transacción que se realizó. firma. Sin embargo. De manera electrónica también. Entre los motivos que hacen posible este ahorro se encuentran:
http://es. Agiliza la conciliación de la información contable. El almacenamiento de las Facturas Electrónicas para el receptor es de manera electrónica o en papel según lo solicite. mayor ahorro. envío. etc. A mayor proporción de Facturas emitidas electrónicamente. envío.
según Lic. Barón Magaña. Mayor seguridad en el resguardo de los documentos. fue fundada en febrero de 1979 en la Ciudad. Martín (31 de diciembre de 2010). brindando un servicio eficiente. Procesos administrativos más rápidos y eficientes. ANTECEDENTES DE FACTURACION EN LA PERSONA MORAL DENOMINADA COMETRA LA VIGA Cometra la Viga..
Fecha en que inicia operaciones la línea de traslado de valores.). de calidad y de competitividad en el mercado de traslado de valores.F. Departamento de administración y finanzas Grupo Cometra. La utilización de las facturas en papel en esta empresa era algo común ya que dentro de los parámetros fiscales.10 Desde el inicio de operaciones. D.000.com. Eliminación de espacios para almacenar documentos históricos. de México.N. deberán reunir lo siguiente:
www.000 (Doscientos ochenta millones de pesos 00/100 M. Los ingresos anuales de Cometra la Viga ascienden poco más de los $ 280.F
Oportunidad en la información. el cual nos dice: ³Artículo 29-A.cometra. es la que desde un principio el gobierno mexicano implanto la obligación de expedir facturas impresas con los requisitos que marca el Art.Los comprobantes a que se refiere el Artículo 29 de este Código.mx/acerca. Estados financieros. tanto en la recepción como en el envío.htm
. además de los requisitos que el mismo establece. 29-A del Código Fiscal de la Federación. así como el servicio de nomina a empresas. Facilidad en los procesos de auditoría. Ahorro en el gasto de papelería. Agilidad en la localización de información. Menor probabilidad de falsificación. Cometra la Viga se ha destacado por tener un gran número de clientes dentro del Distrito Federal y Área Metropolitana.
Clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien expida. IX.... V. así como la aduana por la cual se realizó la importación. tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación. Tener adherido un dispositivo de seguridad en los casos que se ejerza la opción prevista en el quinto párrafo del artículo 29 de este Código que cumpla con los requisitos y características que al efecto establezca el Servicio de Administración Tributaria. VII. domicilio fiscal y clave del registro federal de contribuyente de quien los expida.Número y fecha del documento aduanero.. Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra. Los dispositivos de seguridad a que se refiere el párrafo anterior deberán ser adquiridos con los proveedores que autorice el Servicio de Administración Tributaria. El certificado de sello digital del contribuyente que lo expide. IV. denominación o razón social. Contener el número de folio asignado por el Servicio de Administración Tributaria o por el proveedor de certificación de comprobantes fiscales digitales y el sello digital a que se refiere la fracción IV. VI. así como el monto de los impuestos que en los términos de las disposiciones fiscales deban trasladarse. Los dispositivos de seguridad referidos en la fracción VIII de este artículo que no hubieran sido utilizados por el contribuyente en un plazo de dos años contados a partir de la fecha en que se hubieran adquirido.Lugar y fecha de expedición. III. deberán señalar en los mismos el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes. desglosado por tasa de impuesto.Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen. en su caso. deberán destruirse y los contribuyentes deberán dar aviso de ello al Servicio de Página 30
.Contener impreso el nombre. II. mediante reglas de carácter general.. VIII.F
I. Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento. incisos b) y c) del artículo 29 de este Código.
concepto del servicio y monto total de la factura. 00/100) con cinco licencias o cinco usuarios autorizados. con datos de los clientes. Sin duda la elaboración de la facturación en papel era un tanto tediosa. (CFD.0.A de C. e inversión de tiempo. se ingresaba en una pequeña impresora. VENTAJAS DEL PAQUETE CONPAQ I.0.F
Administración Tributaria. distribuir. el cual tuvo un costo de 8. FACTURACIÓN ELECTRONICA
. D7E59697DE647908. llevar un consecutivo fiscal y almacenarlas en el archivo general por un periodo de 10 años.V. Hasta el 30 de noviembre del 2010 se vinieron utilizando la facturación en papel teniendo como desventajas archivar. que constaba en capturar en un formato de Excel previamente elaborado. ya que esta empresa optó por llevar la facturación por medios propios. generando la reducción de costos de mensajería. Comprobantes Fiscales Digitales) en Cometra la Viga. con número de serie.´ adquiriendo con ellos el programa ³CONPAQ I FACTURACIÓN ELECTRONICA´ Versión 1. PROCESO DE FACTURACIÓN COMETRA LA VIGA Mes con mes en Cometra la Viga se llevaba a cabo el proceso de impresión de la facturación en papel. mandándola a imprimir en original y dos copias. IMPLEMENTACION DE LA FE EN COMETRA LA VIGA El 1ro de diciembre del 2010 fue implementado el nuevo sistema de facturación electrónica. ya que se tenían que elaborar alrededor de 150 facturas mensuales. a la fecha de corte. El proveedor autorizado para comercializar este software fue ³CONPAQ I S. Este proceso en muchas ocasiones fue causa de Sin embargo conforme al paso del tiempo se fueron desarrollando controles internos para la debida elaboración y para su distribución.500 (Ocho mil quinientos pesos MN. posteriormente contratar el servicio de mensajería para la distribución de los diferentes clientes. Posteriormente se tomaba el paquete de las facturas y una por una. en los términos que este establezca mediante reglas de carácter general.
además relaciona en tu contabilidad documentos fiscales digitales evitando duplicidad y malos manejos. notas de cargo. también se adapta a un volumen de facturación e incluye adendas y complementos. otorgo una capacitación en el manejo del software directamente en las instalaciones de la empresa disipando todas las dudas que se tenían en ese momento y quedando convencidos de que se tomo una Página 32
. facilita la recepción de estos con su validador que verifica su autenticidad por parte del SAT y también podrás enviarlos a tus clientes vía correo electrónico y a los servidores de almacenamiento de internet (FTP). entre otros reportes. Su almacén digital permite conservar y consultar comprobantes fiscales digitales. y de hacerla llegar a los clientes.F
Maneja todos los esquemas de comprobación fiscal: Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). emitir facturas. permitiendo visualizar el estado de cuenta.
Incluye un catálogo de clientes para llevar un control de cobranza y de cuentas por pagar en función de las fechas de vencimiento. Comprobantes Fiscales Digitales (CFD). Código de Barras Bidimensional (CBB) y Factura tradicional. CONTPAQ i atreves de su personal autorizado. Obtén información rápidamente de catálogos y movimientos con sus vistas con filtros configurables y genera en Excel® los reportes más utilizados. PROCESOS DEL PAQUETE CONPAC I FACTURACION ELECTRONICA EN COMETRA LA VIGA Este paquete se vinculo con el departamento de finanzas ya que ellos son los
responsables directos de realizar la facturación electrónica. recibos de arrendamiento y notas de crédito. Permite timbrar directamente y sin costo. sus reportes sensibles te permiten llegar al origen de la información y puedes diseñar cédulas en Excel®. Sus asientos contables predefinidos facilitan el registro contable de tus operaciones comerciales. Al integrarse con CONTPAQ i® BANCOS recibe la información del pago de clientes y actualiza automáticamente las cuentas por cobrar. además de realizar la contabilización simultánea registrando automáticamente las pólizas en CONTPAQ i® CONTABILIDAD. recibos de honorarios. antigüedad de saldos y pronósticos de cobranza. Cuenta con reporte de ventas detallado por clientes y servicios. También te brinda una visión clara del estado de tu cartera de clientes. así la información comercial de tus clientes no saldrá de tu empresa.
se puede aprovechar para
. tanto de clientes como de servicios. REQUISITOS TÉCNICOS En cuanto a los requisitos técnicos. al menos 128 MB de RAM para el programa obviamente junto con el Windows se requiere al menos 256 MB de RAM.
Imagen 1. En cuanto a clientes. el sistema además maneja el control de cuentas por cobrar. Vista del sistema de facturación electrónica de CONTPAQ i. esta versión de CTI-FE es muy modesta en cuanto a consumo de recursos. de forma que después de la emisión de una factura. un disco duro con al menos 80 MB de espacio libres. LOS MENUS DE OPCIONES El sistema está basado para trabajar por catálogos. Implementado en la empresa: Cometra La Viga. Presentamos ahora la primera vista y prueba funcional del nuevo sistema de facturación electrónica de CONTPAQ i. probamos en un sistema reducido con un procesador Pentium 3 o superior.F
buena opción al seleccionar a CONTPAQ i como nuestro proveedor en el software para la aplicación de la facturación electrónica.
. En cuanto a los servicios. así como el establecimiento de topes de crédito o limite en documentos vencidos. Hay que enfatizar que este sistema no está diseñado para controlar inventarios. se lleva un catalogo especifico para todos los elementos que pueden ser facturados con código de IVA especifico por producto o en general. Vista del catalogo de servicios que pueden ser facturados con el sistema de facturación electrónica de CONTPAQ i.F
llevar el control de las facturas pendientes de liquidar. de forma que todos los artículos a facturar también se consideran como servicios. y el control individualizado con una lista precargada aproximadamente de 30 diferentes Adendas de las principales cadenas comerciales del país. Implementado en la empresa: Cometra La Viga.
. nos tomo 10 minutos definir los parámetros para poder emitir la facturación. Vista de reportes sobre los servicios que pueden ser generados con el sistema de facturación electrónica de CONTPAQ i. documentos por cobrar.
CONFIGURACION DE LA FACTURACION ELECTRONICA De una manera realmente sencilla. Implementado en la empresa: Cometra La Viga Entre otras funciones se tiene acceso a reportes sobre las ventas. así como la interfaz para la contabilización en línea a CONTPAQ i Contabilidad. y de control de los folios emitidos. teniendo los sellos digitales y haciendo el proceso de alta de catálogos de clientes y servicios.
que se abren en un navegador de internet para su impresión o conversión a PDF. EL PROCESO DE EMISIÓN Una vez tenidos los catálogos de productos. Lo que lo hace una muy buena inversión. para lo cual el sistema genera el archivo de reporte listo para subirse al SICOFI. para lo cual tiene una ventana para el llenado de la factura. (Comprobante Fiscal Digital). Vista de sistema mostrando facturas con sellos digitales y folios de facturación electrónica de CONTPAQ i. pero también tiene la opción de generar facturas en formato amigable visualmente enriquecidas por medio de plantillas basadas en HTML. Implementado en la empresa: Cometra La Viga Se añade solo un sello digital por cada razón social a facturar. se puede ya emitir el CFD. servicios y configuración de sellos digitales y folios. pero el sistema puede manejar todas las razones sociales que se quieran como base de datos por separado. El sistema lleva el control de los folios solicitados y el avance/consumo de estos. Tiene incluida la opción para emitir la impresión de la factura por medio del tradicional ReporPAQ. donde se añaden los elementos que serán Página 36
Imagen 4. para poder emitir reportes precisos para entregar al SAT.
Con el sistema de facturación electrónica de CONTPAQ i. EN CUANTO A LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA PARA LA EMPRESA COMETRA LA VIGA. montos. ya que son infinitamente satisfactorias sus funciones pues nos permite diseñar la estructura de la facturación y cumplir con lo establecido por la federación. se determina el cliente receptor del folio y datos de ADDENDA si aplican. Vista para el llenado de la factura que muestra elementos que serán facturados: montos. Han sido más las ventajas del haber adquirido un paquete como COMPAQ i para llevar a cabo la Facturación Electrónica en Cometra la Viga.F
facturados. cantidades. impuestos.
. etc. se revisan cantidades. Implementado en la empresa: Cometra La Viga VENTAJAS Y DESVENTAJAS QUE HA PROPORCIONADO LA ADQUISICIÓN DEL PAQUETE COMPAQ I. impuestos que estén correctos.
Vista de la factura electrónica generada con el sistema de facturación electrónica de CONTPAQ i.F
Imagen 6. Implementado en la empresa: Cometra La Viga
en la empresa Cometra La Viga. les ha simplificado en cuanto a la rapidez y la reducción de costos en la empresa. CASO: COMETRA LA VIGA.
. también los clientes de Cometra La Viga están satisfechos y disminuyó los conflictos que la factura de papel conlleva. la facturación electrónica. es beneficiosa en los departamentos de Contabilidad y Administración en referencia a la realización y control de las facturas.F
CONCLUSIONES SOBRE LOS RESULTADOS DEL INSTRUMENTO DE MEDICIÓN SOBRE LOS BENEFICIOS DE LA FACTURACION ELECTRONICA DIGITAL V/S LA FACTURACIÓN EN PAPEL.
Enrique Javier (Subdirector de Estudios del Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII). C. ARIAS BLANCO.com. BARÓN MAGAÑA. Lauro E.net www.cometra.wikipedia.C. Lic.com www. Martín.inegi.dechile.buenastareas.gob.htm www.
www.sat. Departamento de Administración y Finanzas Grupo Cometra.mx
.gob.com www.etimologías.F
ROJAS HIDALGO.mx/acerca. Boletín Nº 5 de Eurosocial Fiscalidad.P. Comisión Representativa del IMCP ante las Administraciones Generales de Fiscalización del SAT.mx www.
al cliente o a la empresa? ________________________________________________________________________ ____________________________________________________________ ¿Por qué? _________________________________________________________ __________________________________________________________________ 4.¿Considera que el proceso administrativo de la facturación electrónica es eficiente y rápido? Si No
¿Porqué?________________________________________________________________ ____________________________________________________________ 2.¿Cree que ha beneficiado la facturación electrónica a los clientes? Si ¿En qué manera? ________________________________________________________________ 3.F ANEXOS
Nombre: ________________________________________________________________ Área: ________________________________________________________________ Cargo: __________________________________________________________________ Antigüedad en la Empresa: __________________________________________________________________
1....¿Es de gran utilidad la instalación del software utilizado en la empresa para la facturación electrónica? No
.¿A quién considera que beneficia más la facturación electrónica..
..¿Qué aspectos cambiaría del software? No
________________________________________________________________________ __________________________________________________________ 6..¿Prefiere la factura de papel o factura electrónica? ________________________________________________________________________ __________________________________________________________ ¿Porqué?________________________________________________________________ ____________________________________________________________ No
..F Si 5.¿Qué otros beneficios encuentra con la implementación de la facturación electrónica? ________________________________________________________________________ ____________________________________________________________ 9.¿Qué modificaría? ________________________________________________________________________ ____________________________________________________________ 8.¿Cuáles son las principales diferencias entre una factura de papel y una factura electrónica? ________________________________________________________________________ ___________________________________________________________ 10..¿Le gusta la apariencia de la factura electrónica? Si 7..
Dispositivo de seguridad que deben incluir todas las facturas impresas a partir del 2011. CBB y CFDI Son expedidos por el SAT son para uso especifico de Comprobantes Fiscales Digitales. Esquema de comprobación fiscal valido durante 2010 y 2011. si se adopto factura electrónica antes del 1 de enero de 2011. Esquema de comprobación obligatorio para quien adopte factura electrónica a partir de 2011 Base y referencia legal en el artículo 29 para la emisión de los CFD.cer Datos que permiten asegurar la identidad del contribuyente ante la autoridad fiscal
Firma Electrónica Avanzada / Firma Electrónica
. su extensión es .F
GLOSARIO DE ACRÓNIMOS RELACIONADOS CON LA FACTURACION ELECTRONICA Documento electrónico Es un documento cuyo soporte material es algún tipo de dispositivo electrónico y en el que el contenido está codificado mediante algún tipo de código digital que puede ser leído o reproducido mediante el auxilio de detectores de magnetización.
La fecha límite para que puedan ofrecer el servicio como PACFD es el 30 de junio de 2011
. los comprobantes para efectos fiscales por medios electrónicos y de manera 100% digital. asignarles el Proveedor Autorizado de folio e incorporarles el sello Certificación digital del Servicio de Administración Tributaria. Así mismo. tienen como obligación. sin que por ello se considere que se lleva la contabilidad fuera del domicilio mencionado. A partir de 2011 los PACFD deberán convertirse en PAC.F
Es aquella persona moral que cuenta con autorización del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para validar los CFDI generados por los contribuyentes. Es quien cuenta con la autorización del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para generar y procesar fuera del domicilio fiscal de quien lo contrate. enviar al SAT copia de los CFDI que validen de sus clientes.
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 artículo 26
 artículo 617
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 artículo 17
 artículo 617
 artículo 1
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 Artículo 29
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