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Timestamp: 2019-07-20 12:00:18+00:00

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﻿ RESOLUCIÓN 3604 DE 2005
RESOLUCIÓN 3604 DE 13 DE DICIEMBRE DE 2005
CONTENIDO:ENTIDADES PÚBLICAS. SE ADOPTA PARA EL MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO -MECI 1000:2005- Y SU ESTRUCTURA ESTABLECIDA EN EL DECRETO 1599 DE 2005.
RESOLUCIÓN 3604 DE 2005
“Por la cual se adopta el Modelo Estándar de control interno MECI 1000:2005 en el Ministerio de Hacienda y Crédito Público”.
Que se hace necesario incorporar y establecer todos los elementos enunciados en el anexo técnico al sistema de control interno del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, con el fin de ajustarlo a las nuevas normas y tendencias de control, para que este sea efectivo, eficiente y eficaz,
ART. 1º—Adopción del modelo estándar de control interno - MECI 1000:2005. Adoptar para el Ministerio de Hacienda y Crédito Público el modelo estándar de control interno y su estructura establecida en el Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005.
4.1. Objetivos de control de cumplimiento. Constituyen objetivos de control de cumplimiento de la función administrativa de la entidad los siguientes:
a) Establecer las acciones que permitan al ministerio garantizar el cumplimiento de las funciones a su cargo, con base en el marco legal que le es aplicable.
4.2. Objetivos de control estratégico. Constituyen objetivos de control estratégico del ministerio los siguientes:
b) Establecer los procedimientos que permitan el diseño y desarrollo organizacional del ministerio de acuerdo con su naturaleza, características y propósitos que le son inherentes.
c) Diseñar los procedimientos necesarios, que permitan a la institución cumplir la misión para la cual fue creada y proteger los recursos que se encuentren bajo su custodia, buscando administrar en forma diligente los posibles riesgos que se pueden generar.
d) Diseñar los procedimientos que permitan llevar a cabo una efectiva comunicación interna y externa a fin de dar a conocer la información que genera la institución de manera transparente, oportuna y veraz, garantizando que su operación se ejecute adecuada y convenientemente.
c) Garantizar la existencia de la función de evaluación independiente de la oficina de control interno, como mecanismo de verificación a la efectividad del control interno.
d) Propiciar el mejoramiento continuo del control y de la gestión de la institución, así como de su capacidad para responder efectivamente a los diferentes grupos de interés.
b) Establecer los procedimientos que permitan la generación de información que por mandato legal, le corresponde suministrar la entidad a los órganos de control externo.
c) Garantizar la publicidad de la información que se genere al interior de la institución.
ART. 5º—Estructura de control. Con base en los artículos 3º y 4º de la Ley 87 de 1993, con el fin de permitir el cumplimiento de los anteriores objetivos se hace necesario articular los diferentes métodos y procedimientos de prevención, corrección y evaluación a la forma de operación del ministerio, configurándose para este fin los subsistemas, componentes y elementos que interrelacionados bajo un enfoque sistémico, generan una estructura de control para garantizar el cumplimiento de los objetivos de la entidad así:
1.1.3 Estilo de dirección
1.3.3 Análisis del riesgo
1.3.4 Valoración del riesgo
1.3.5 Políticas de administración del riesgo
2.1.1 Políticas de operación
2.1.3 Controles
2.2 Componente información
2.2.2 Información secundaria
2.2.3 Sistemas de información
2.3 Componente comunicación
3.1.2 Autoevaluación de gestión
3.2 Componente evaluación independiente
3.2.2 Auditoría interna
3.3.2 Planes de mejoramiento por procesos
3.3.3 Planes de mejoramiento individual
ART. 7º—Componente ambiente de control. Conjunto de elementos de control que al interrelacionarse, otorgan una conciencia de control a la entidad influyendo de manera profunda en la planificación, la gestión de operaciones y en los procesos de mejoramiento institucional, con base en el marco legal que le es aplicable al ministerio.
8.1. Acuerdos, compromisos o protocolos éticos. Elemento de control, que define el estándar de conducta de la entidad. Establece las declaraciones explícitas que en relación con las conductas de los servidores públicos, son acordados en forma participativa para la consecución de los propósitos del ministerio, manteniendo la coherencia de la gestión con los principios consagrados en la Constitución, la ley y la finalidad social del Estado.
8.2. Desarrollo del talento humano. Elemento de control, que define el compromiso de la institución con el desarrollo de las competencias, habilidades, aptitudes e idoneidad del servidor público. Determina las políticas y prácticas de gestión humana a aplicar por la entidad, las cuales deben incorporar los principios de justicia, equidad y transparencia al realizar los procesos de selección, inducción, formación, capacitación y evaluación del desempeño de los servidores públicos del Estado.
8.3. Estilo de dirección. Elemento de control, que define la filosofía y la manera de administrar del ministro o gerente público, estilo que se debe distinguir por su competencia, integridad, transparencia y responsabilidad pública. Constituye la forma adoptada por el nivel directivo para guiar u orientar las acciones de la entidad hacia el cumplimiento de su misión, en el contexto de los fines sociales del Estado.
ART. 9º—Componente direccionamiento estratégico. Conjunto de elementos de control que al interrelacionarse, establecen el marco de referencia que orienta al ministerio hacia el cumplimiento de su misión, el alcance de su visión y la conduce hacia el cumplimiento de sus objetivos globales.
10.2. Modelo de operación por procesos. Elemento de control, que permite conformar el estándar organizacional que soporta la operación de la entidad, armonizando con enfoque sistémico la misión y visión institucional orientándola hacia una organización por procesos, los cuales en su interacción, interdependencia y relación causa-efecto garantizan una ejecución eficiente, y el cumplimiento de los objetivos del ministerio.
12.2. Identificación de riesgos. Elemento de control, que posibilita conocer los eventos potenciales, estén o no, bajo el control de la entidad, que ponen en riesgo el logro de su misión, estableciendo los agentes generadores, las causas y los efectos de su ocurrencia.
12.3. Análisis del riesgo. Elemento de control, que permite establecer la probabilidad de ocurrencia de los eventos positivos y/o negativos y el impacto de sus consecuencias, calificándolos y evaluándolos a fin de determinar la capacidad de la institución para su aceptación y manejo.
15.1. Políticas de operación. Elemento de control, que establece las guías de acción para la implementación de las estrategias de ejecución de la institución; define los límites y parámetros necesarios para ejecutar los procesos y actividades en cumplimiento de la función, los planes, los programas, proyectos y políticas de la administración del riesgo previamente definidos por la entidad.
15.4. Indicadores. Elemento de control, conformado por el conjunto de mecanismos necesarios para la evaluación de la gestión de la entidad. Se presentan como un conjunto de variables cuantitativas y/o cualitativas sujetas a la medición, que permiten observar la situación y las tendencias de cambio generadas en la institución, en relación con el logro de los objetivos y metas previstos.
15.5. Manual de procedimientos. Elemento de control, materializado en una normativa de autorregulación interna que contiene y regula la forma de llevar a cabo los procedimientos del ministerio, convirtiéndose en una guía de uso individual y colectivo que permite el conocimiento de la forma como se ejecuta o desarrolla su función administrativa, propiciando la realización del trabajo bajo un lenguaje común a todos los servidores públicos.
ART. 16.—Componente información. Conjunto de elementos de control, conformado por datos que al ser ordenados y procesados, adquiere significado para los grupos de interés de la entidad a los que va dirigido. Hace parte fundamental de la operación del ministerio al convertirse en insumo para la ejecución de los procesos y a su vez en producto de los mismos. Garantiza la base de la transparencia de la actuación pública, la rendición de cuentas a la comunidad y el cumplimiento de obligaciones de información.
17.2. Información secundaria. Elemento de control, conformado por el conjunto de datos que se originan y/o procesan al interior del ministerio, provenientes del ejercicio de su función. Se obtienen de los diferentes sistemas de información que soportan la gestión de la entidad.
19.1. Comunicación organizacional. Elemento de control, que orienta la difusión de políticas y la información generada al interior de la entidad, para una clara identificación de los objetivos, las estrategias, los planes, los programas, los proyectos y la gestión de operaciones hacia los cuales se enfoca el accionar del ministerio.
19.2. Comunicación informativa. Elemento de control, que garantiza la difusión de información de la institución sobre su funcionamiento, gestión y resultados en forma amplia y transparente hacia los diferentes grupos de interés externos.
ART. 20.—Subsistema de control de evaluación. Conjunto de componentes de control que al actuar interrelacionadamente, permiten valorar en forma permanente la efectividad del control interno del ministerio; la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos y actividades; el nivel de ejecución de los planes y programas, los resultados de la gestión, detectar desviaciones, establecer tendencias y generar recomendaciones para orientar las acciones de mejoramiento de la organización.
ART. 21.—Componente autoevaluación. Conjunto de elementos de control, que al actuar en forma coordinada en la entidad, permite en cada área organizacional medir la efectividad de los controles en los procesos y los resultados de la gestión en tiempo real, verificando su capacidad para cumplir las metas y resultados a su cargo y tomar las medidas correctivas que sean necesarias al cumplimiento de los objetivos previstos por la institución.
22.2. Autoevaluación a la gestión. Elemento de control, que basado en un conjunto de indicadores de gestión diseñados en los planes y programas y en los procesos de la entidad, permite una visión clara e integral de su comportamiento, la obtención de las metas y de los resultados previstos e identificar las desviaciones sobre las cuales se deben tomar los correctivos que garanticen mantener la orientación del ministerio hacia el cumplimiento de sus objetivos institucionales.
ART. 23.—Componente evaluación independiente. Conjunto de elementos de control, que garantiza el examen autónomo y objetivo del sistema de control interno, la gestión y resultados corporativos del ministerio por parte de la oficina de control interno. Presenta como características la independencia, la neutralidad y la objetividad de quien la realiza y debe corresponder a un plan y a un conjunto de programas que establecen objetivos específicos de evaluación al control, la gestión, los resultados y el seguimiento a los planes de mejoramiento de la entidad.
24.1. Evaluación del sistema de control interno: Elemento de control, cuyo objetivo es verificar la existencia, nivel de desarrollo y el grado de efectividad del control interno en el cumplimiento de los objetivos del ministerio.
24.2. Auditoría interna. Elemento de control, que permite realizar un examen sistemático, objetivo e independiente de los procesos, actividades, operaciones y resultados de la entidad. Así mismo, permite emitir juicios basados en evidencias sobre los aspectos más importantes de la gestión, los resultados obtenidos y la satisfacción de los diferentes grupos de interés.
26.1. Plan de mejoramiento institucional. Elemento de control, que permite el mejoramiento continuo y cumplimiento de los objetivos institucionales de orden corporativo del ministerio. Integra las acciones de mejoramiento que a nivel de sus macroprocesos o componentes corporativos debe operar la entidad para fortalecer integralmente su desempeño institucional, cumplir con su función, misión y objetivos en los términos establecidos en la Constitución, la ley, teniendo en cuenta los compromisos adquiridos con los organismos de control fiscal, de control político y con los diferentes grupos de interés.
ART. 27.—Responsabilidad de la alta dirección. La alta dirección debe asegurarse de que los diferentes niveles de responsabilidad y autoridad en materia de control interno, están definidas y comunicadas dentro del ministerio.
El establecimiento y desarrollo del sistema de control interno en el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, de acuerdo con la Ley 87 de 1993, es responsabilidad del ministro y de los jefes de cada dependencia de las entidades y organismos, así como de los demás funcionarios de la entidad.
ART. 28.—Representante del ministro. Para efectos de garantizar la operacionalización de las acciones necesarias al desarrollo, implementación y mejoramiento continuo del sistema de control interno basado en el modelo estándar de control interno que establece el Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005, se delega al secretario general del ministerio, quien actuará bajo las políticas establecidas por el comité coordinador del sistema de control interno de la entidad.
A su vez, la evaluación independiente y objetiva del desarrollo, implementación, mantenimiento y mejoramiento continuo del modelo estándar de control interno estará a cargo del jefe de la oficina de control interno.
ART. 29.—Comité coordinador del sistema de control interno. El comité coordinador del sistema de control interno se reunirá por lo menos cada dos (2) meses. Deberá adoptar un reglamento interno y cumplir con las funciones establecidas en los decretos 1826 de 1994 y 2145 de 1999.
ART. 30.—Responsabilidad de los servidores públicos y/o particulares que ejercen funciones públicas. los servidores públicos y/o particulares que ejercen funciones públicas en el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, son responsables de la operatividad eficiente de los procesos, actividades y tareas a su cargo; por la supervisión continua a la eficacia de los controles integrados. Así mismo, por desarrollar la autoevaluación permanente a los resultados de su labor, como parte del cumplimiento de las metas previstas por la dependencia a la cual pertenecen.
ART. 31.—Oficina de control interno. La oficina de control interno con base en los artículos 3º numeral d), 9º y 12 de la Ley 87 de 1993, es responsable por realizar la evaluación independiente al sistema de control interno y la gestión de la entidad, así como por el seguimiento al plan de mejoramiento institucional, generando las recomendaciones correspondientes y asesorando a la alta dirección para su puesta en marcha.
ART. 32.—Función de evaluación independiente. Es el examen autónomo del sistema de control interno y de las acciones llevadas a cabo por la oficina de control interno. Será adelantada por personas que no están directamente involucradas en la operación diaria y cotidiana, y cuya neutralidad les permite emitir juicios objetivos sobre los hechos del ministerio.
ART. 35.—Informes a presentar por la oficina de control interno. La oficina de control interno presentará al ministro y al comité coordinador del sistema de control interno los siguientes informes relacionados con la evaluación independiente del control interno, la gestión, los resultados y el mejoramiento continuo de la entidad.
35.1. Informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno. El jefe de la oficina de control interno asumiendo su rol de evaluador independiente, deberá reportar al Ministro de Hacienda y Crédito Público a más tardar el 30 de enero de cada año, el informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno, presentando el grado de avance y desarrollo en la implementación del sistema de control interno, conforme a lo establecido en el literal e) del artículo 8º del Decreto 2145 de 1999.
35.2. Informes de auditoría interna. El jefe de la oficina de control interno reportará al ministro y al comité coordinador del sistema de control interno, las debilidades y deficiencias que se presentan en la gestión de operaciones de la entidad.
ART. 37.—Comunicación de resultados sobre la evaluación del control interno. La oficina de control interno comunicará oportunamente por escrito al ministro y al comité coordinador del sistema de control interno, los resultados de la evaluación del control interno de la entidad con las correspondientes recomendaciones para el fortalecimiento del sistema de control interno.
ART. 38.—De la aplicación de recomendaciones y correctivos. Con base en lo establecido en el artículo 6º de la Ley 87 de 1993, el ministro, los directivos y el comité coordinador del sistema de control interno son los responsables de la aplicación de las recomendaciones y correctivos resultantes de la evaluación del control interno, así como también de las recomendaciones originadas en los procesos de auditoría externa de los órganos de control fiscal.
ART. 39.—Normas de control interno contable. El Ministerio de Hacienda y Crédito Público se acogerá a la reglamentación que sobre políticas, métodos y procedimientos de control interno contable, expida la Contaduría General de la Nación a fin de garantizar la razonabilidad, confiabilidad y oportunidad de los estados e informes contables y la utilidad social de la información financiera, económica y social que debe generar la entidad para sí misma, los diferentes grupos de interés externos y para garantizar el cumplimiento de obligaciones de información.
ART. 40.—Métodos y procedimientos de control interno. El Ministerio de Hacienda y Crédito Público en cumplimiento de las normas vigentes y de la presente resolución, expedirá a través de un acto administrativo, las políticas, directrices, métodos y procedimientos específicos mediante los cuales deberán implementarse los diferentes subsistemas, componentes y elementos de control del sistema de control interno, así como los procedimientos, guías, formatos, y métodos para su evaluación, elaboración, ejecución de los planes de mejoramiento y cumplimiento de obligaciones de información y documentación. Para estos efectos adoptará los métodos y procedimientos conforme a las directrices emanadas del Departamento Administrativo de la Función Pública para las entidades del Estado, de conformidad con el artículo 3º del Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005.
ART. 41.—Ambito de aplicación y regulación. La presente resolución será aplicable a todas las áreas del ministerio y su reglamentación de orden operativo se realizará por medio de actos administrativos por los cuales se adopten los conceptos, metodologías, guías e instrumentos de aplicación así como los manuales e instrumentos que le sean inherentes.

References: RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 

RESOLUCIÓN 
 artículo 8
 artículo 6
 artículo 3
 resolución