Source: http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?ruta=Leyes/30019366
Timestamp: 2020-06-07 05:08:57+00:00

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LEY17392014201412 script var date = new Date(23/12/2014); document.write(date.getDate()); script falsefalseDIARIO OFICIAL. AÑO CL. N. 49374. 23, DICIEMBRE, 2014. PÁG. 62.por medio de la cual se modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la evasión y se dictan otras disposiciones.VigentefalsefalsefalsefalseLEY ORDINARIA23/12/201423/12/201423/12/2014493746262
DIARIO OFICIAL. AÑO CL. N. 49374. 23, DICIEMBRE, 2014. PÁG. 62.
Arts.: [49] [50] [51] [52] [53] [54] [55] [56] [57] [58] [59] [60] [60] [61] [62] [63] [64] [65] [66] [67] [68] [69] [70] [71] [72] [73] [74]
Arts.: [75] [76] [77]
Corregido yerro (parágrafo ) Artículo 1 DECRETO 1050 de 2015
Corregido yerro Artículo 2 DECRETO 1050 de 2015
Reglamentado DECRETO 1123 de 2015
Corregido yerro Artículo 3 DECRETO 1050 de 2015
Reglamentado DECRETO 2452 de 2015
Reglamentado DECRETO 1302 de 2015
Corregido yerro (inciso 1° parágrafo 3° ) Artículo 4 DECRETO 1050 de 2015
Modificado Artículo 261 LEY 1753 de 2015
Derogado Artículo 150 DECRETO 71 de 2020
Corregido yerro (inciso 1° numeral 1° y numeral 4° ) Artículo 5 DECRETO 1050 de 2015
Declarada inhibida (para pronunciarse, por sustracción de materia, sobre la constitucionalidad del parágrafo 4 ) Sentencia de la Corte Constitucional C-396 de 2019
Declarado exequible bajo el entendido ... Sentencia de la Corte Constitucional C-010 de 2018
Declarada exequible Sentencia de la Corte Constitucional C-551 de 2015
Adiciona Artículo 292-2 DECRETO 624 de 1989
Adiciona Artículo 293-2 DECRETO 624 de 1989
Adiciona Artículo 294-2 DECRETO 624 de 1989
Adiciona Artículo 295-2 DECRETO 624 de 1989
Adiciona Artículo 296-2 DECRETO 624 de 1989
Adiciona Artículo 297-2 DECRETO 624 de 1989
Adiciona Artículo 298-6 DECRETO 624 de 1989
Adiciona Artículo 298-7 DECRETO 624 de 1989
Adiciona Artículo 298-8 DECRETO 624 de 1989
Modifica Artículo 22 LEY 1607 de 2012
“Artículo 22-3. Compensación de exceso de base mínima. El exceso de base mínima de Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) calculada de acuerdo con el inciso 2° del artículo 22 de esta ley sobre la base determinada conforme el inciso 1° del mismo artículo, que se genere a partir del periodo gravable 2015, podrá compensarse con las rentas determinadas conforme al inciso 1° del artículo 22 citado dentro de los cinco (5) años siguientes, reajustado fiscalmente”.
Modifica Artículo 23 LEY 1607 de 2012
“A partir del periodo gravable 2016, del nueve por ciento (9%) de la tarifa del impuesto al que se refiere el inciso 2° del artículo 23 de la presente ley, un punto se distribuirá así: 0.4 punto se destinará a financiar programas de atención a la primera infancia, y 0.6 punto a financiar las instituciones de educación superior públicas, créditos beca a través del Icetex, y mejoramiento de la calidad de la educación superior. Los recursos de que trata este inciso serán presupuestados en la sección del Ministerio de Educación Nacional; el Gobierno nacional reglamentará los criterios para la asignación y distribución de estos recursos”.
Artículo 21.Sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE). Créase por los periodos gravables 2015, 2016, 2017 y 2018 la sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE), a cargo de los contribuyentes señalados en el artículo 20 de la Ley 1607 de 2012.
Artículo 22.Tarifa de la Sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE). La sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) será la resultante de aplicar la correspondiente tabla según cada periodo gravable, a la base determinada de conformidad con el artículo 22 y siguientes de la Ley 1607 de 2012 o la que lo modifique o sustituya:
Artículo 23.No destinación específica. La sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) no tiene destinación específica. Los recursos que se recauden por este tributo no estarán sometidos al régimen previsto en los artículos 24 y 28 de la Ley 1607 de 2012, no formarán parte del Fondo Especial sin personería Fondo CREE, y harán unidad de caja con los demás ingresos corrientes de la Nación, de acuerdo con las normas previstas en el Estatuto Orgánico del Presupuesto.
Artículo 24.Reglas aplicables. La sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) y su anticipo, además de someterse a lo dispuesto en el artículo 11 de la presente ley, se someterá a las reglas previstas para el Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) relacionadas con su determinación, declaración, pago y sistema de retención en la fuente.
Adiciona parcialmente (parágrafo 4 ) Artículo 206 DECRETO 624 de 1989
Artículo 31. Adiciónense los parágrafos 4o y 5o al artículo 12-1 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Artículo 35.Impuesto Complementario de Normalización Tributaria - Sujetos Pasivos. Créase por los años 2015, 2016 y 2017 el impuesto complementario de normalización tributaria como un impuesto complementario al Impuesto a la Riqueza, el cual estará a cargo de los contribuyentes del Impuesto a la Riqueza y los declarantes voluntarios de dicho impuesto a los que se refiere el artículo 298-7 del Estatuto Tributario que tengan activos omitidos. Este impuesto complementario se declarará, liquidará y pagará en la declaración del Impuesto a la Riqueza.
Artículo 36.Hecho generador. El impuesto complementario de normalización tributaria se causa por la posesión de activos omitidos y pasivos inexistentes a 1° de enero de 2015, 2016 y, 2017, respectivamente.
Artículo 38.Tarifa. La tarifa del impuesto complementario de normalización tributaria será la siguiente:
Artículo 39.No habrá lugar a la comparación patrimonial ni a renta líquida gravable por concepto de declaración de activos omitidos. Los activos del contribuyente que sean objeto del impuesto complementario de normalización tributaria deberán incluirse para efectos patrimoniales en la declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios y del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) del año gravable en que se declare el impuesto complementario de normalización tributaria y de los años siguientes cuando haya lugar a ello y dejarán de considerarse activos omitidos. El incremento patrimonial que pueda generarse por concepto de lo dispuesto en esta norma no dará lugar a la determinación de renta gravable por el sistema de comparación patrimonial, ni generará renta líquida gravable por activos omitidos en el año en que se declaren ni en los años anteriores respecto de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta y Complementarios y del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE). Esta inclusión no generará sanción alguna en el impuesto sobre la renta y complementarios. Tampoco afectará la determinación del impuesto a la riqueza de los periodos gravables anteriores.
Parágrafo 1°. El registro extemporáneo ante el Banco de la República de las inversiones financieras y en activos en el exterior y sus movimientos de que trata el Régimen de Cambios Internacionales expedido por la Junta Directiva del Banco de la República en ejercicio de los literales h) e i) del artículo 16 de la Ley 31 de 1992 y de la inversión de capital colombiano en el exterior y sus movimientos, de que trata el régimen de inversiones internacionales expedido por el Gobierno nacional en ejercicio del artículo 15 de la Ley 9 de 1991, objeto del impuesto complementario de normalización tributaria, no generará infracción cambiaría <sic>. Para efectos de lo anterior, en la presentación de la solicitud de registro ante el Banco de la República de dichos activos se deberá indicar el número de radicación o de autoadhesivo de la declaración tributaria del impuesto a la riqueza en la que fueron incluidos.
Artículo 40.No legalización. La normalización tributaria de los activos a la que se refiere la presente ley no implica la legalización de los activos cuyo origen fuere ilícito o estuvieren relacionados, directa o indirectamente, con el lavado de activos o la financiación del terrorismo.
Artículo 41. Adiciónese un inciso al artículo 239-1ET#239-1* del Estatuto Tributario:
“5°. Declaración anual de activos en el exterior”. <sic, texto repetido en la publicación>
4. Los activos poseídos a 1°. de enero de cada año que no cumplan con el límite señalado en el numeral anterior, deberán declararse de manera agregada de acuerdo con la jurisdicción donde estén localizados, por su valor patrimonial.
Artículo 44.Comisión de Estudio del Sistema Tributario Colombiano. Créase una Comisión de Expertos ad honórem para estudiar, entre otros, el Régimen Tributario Especial del Impuesto sobre la Renta y Complementarios aplicable a las entidades sin ánimo de lucro, los beneficios tributarios existentes y las razones que los justifican, el régimen del impuesto sobre las ventas y el régimen aplicable a los impuestos, tasas y contribuciones de carácter territorial con el objeto de proponer reformas orientadas a combatir la evasión y elusión fiscales y a hacer el sistema tributario colombiano más equitativo y eficiente. Para estos efectos, la Comisión podrá estudiar materias y realizar propuestas diferentes a las estrictamente tributarias, y convocar expertos de dichas materias, en calidad de invitados.
Parágrafo. A partir del 1°. de enero de 2022 deróguense las disposiciones contenidas en el Libro Sexto del Estatuto Tributario relativo al Gravamen a los Movimientos Financieros”.
“28. Los depósitos a la vista que constituyan las sociedades especializadas en depósitos electrónicos de que trata el artículo 1°. de la Ley 1735 de 2014 en otras entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Para efectos de esta exención, las sociedades especializadas en depósitos electrónicos de que trata el artículo 1°. de la Ley 1735 de 2014 deberán marcar como exenta del Gravamen a los Movimientos Financieros máximo una cuenta corriente o de ahorros por entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia destinada única y exclusivamente a la gestión de los recursos que están autorizadas a captar”.
Artículo 47. Modifícase el numeral 1 y el parágrafo 4°. del artículo 879 del Estatuto Tributario, los cuales quedarán así:
Modifica parcialmente (numeral 1 y el parágrafo 4°. ) Artículo 879 DECRETO 624 de 1989
Modifica parcialmente (21 del artículo ) Artículo 879 DECRETO 624 de 1989
Parágrafo.Régimen de Transición. Quedan exonerados del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM las importaciones directas que realicen los importadores que, a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley, tengan un programa vigente del régimen de importación temporal para perfeccionamiento activo, y que hayan importado directamente gasolina y ACPM antes de la entrada en vigencia de la presente ley. Esta exoneración solo aplica para un volumen de gasolina y ACPM equivalente al promedio del volumen de las importaciones directas realizadas durante los años 2012, 2013 y 2014”.
Modifica parcialmente (incisos 2° y 3° ) Artículo 167 LEY 1607 de 2012
Modifica Artículo 180 LEY 1607 de 2012
Modifica Artículo 512-13 DECRETO 624 de 1989
Así mismo, lo dispuesto en el presente artículo solo tiene efectos fiscales y se entiende sin perjuicio de la validez del efectivo como medio de pago legítimo y con poder liberatorio ilimitado, de conformidad con el artículo 8°. de la Ley 31 de 1992.
Modifica Artículo 771-5 DECRETO 624 de 1989
Modifica Artículo 817 DECRETO 624 de 1989
Modifica Artículo 820 DECRETO 624 de 1989
Artículo 55.Conciliación Contencioso Administrativa Tributaria, Aduanera y Cambiaria. Facúltese a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales para realizar conciliaciones en procesos contenciosos administrativos, en materia tributaria, aduanera y cambiaria, de acuerdo con los siguientes términos y condiciones:
Parágrafo 2°. No podrán acceder a los beneficios de que trata el presente artículo los deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artículo 7°. de la Ley 1066 de 2006, el artículo 1° de la Ley 1175 de 2007, el artículo 48 de la Ley 1430 de 2010, y los artículos 147, 148 y 149 de Ley 1607 de 2012, que a la entrada en vigencia de la presente ley se encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los mismos.
Artículo 56.Terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios, aduaneros y cambiarios. Facúltese a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales para terminar por mutuo acuerdo los procesos administrativos, en materia tributaria, aduanera y cambiaria, de acuerdo con los siguientes términos y condiciones:
Parágrafo 2°. No podrán acceder a los beneficios de que trata el presente artículo los deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artículo 7°. de la Ley 1066 de 2006, el artículo 1°. de la Ley 1175 de 2007, el artículo 48 de la Ley 1430 de 2010, los artículos 147, 148 y 149 de Ley 1607 de 2012, que a la entrada en vigencia de la presente ley se encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los mismos.
Artículo 57.Condición especial para el pago de impuestos, tasas y contribuciones, tributos aduaneros y sanciones. Dentro de los diez (10) meses siguientes a la entrada en vigencia de la presente ley, los sujetos pasivos, contribuyentes o responsables de los impuestos, tasas y contribuciones, quienes hayan sido objeto de sanciones tributarias, aduaneras o cambiarias, que sean administradas por las entidades con facultades para recaudar rentas, tasas, contribuciones o sanciones del nivel nacional, que se encuentren en mora por obligaciones correspondientes a los períodos gravables o años 2012 y anteriores, tendrán derecho a solicitar, únicamente en relación con las obligaciones causadas durante dichos períodos gravables o años, la siguiente condición especial de pago:
Parágrafo 3°. Este beneficio también es aplicable a los agentes de retención que hasta el 30 de octubre de 2015, presenten declaraciones de retención en la fuente en relación con períodos gravables anteriores al 1o de enero de 2015, sobre los cuales se haya configurado la ineficacia consagrada en el artículo 580-1 del Estatuto Tributario, quienes no estarán obligados a liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad ni los intereses de mora.
Artículo 58.Condición especial para el pago de impuestos, tasas y contribuciones a cargo de los municipios. Dentro de los diez (10) meses siguientes a la entrada en vigencia de la presente ley, los municipios que se encuentren en mora por obligaciones correspondientes a impuestos, tasas y contribuciones, administrados por las entidades con facultades para recaudar rentas, tasas o contribuciones del nivel nacional, correspondientes a los períodos gravables 2012 y anteriores, tendrán derecho a solicitar, únicamente con relación a las obligaciones causadas durante dichos períodos gravables, la siguiente condición especial de pago:
Artículo 59.Saneamiento contable. Las entidades públicas adelantarán, en un plazo de cuatro (4) años contados a partir de la vigencia de la presente ley, las gestiones administrativas necesarias para depurar la información contable de las obligaciones, de manera que en los estados financieros se revele en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad.
Artículo 60.Derogado.
Artículo 60.Carrera específica de la DIAN. Para garantizar que la UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) se fortalezca administrativamente y cuente con el personal suficiente para el cumplimento de lo dispuesto en la presente ley, la Comisión Nacional del Servicio Civil dará prioridad a los procesos de selección que se convoquen para la provisión definitiva de los empleos pertenecientes al Sistema Específico de Carrera que rige en la DIAN. La vigencia de las listas de elegibles que se conformen será de dos (2) años, y si la convocatoria así lo determina, una vez provistos los empleos ofertados las listas podrán ser utilizadas para proveer en estricto orden de mérito empleos iguales o equivalentes a los convocados; entre tanto, las vacantes podrán ser provistas mediante la figura del encargo y del nombramiento en provisionalidad, sin sujeción al término fijado por las disposiciones que regulan la materia.
Vigente desde: 23/12/2014 y hasta el: 23/01/2020
Modifica Artículo 17 LEY 1558 de 2012
Modifica parcialmente (parágrafo 3° ) Artículo 118-1 DECRETO 624 de 1989
Modifica parcialmente (inciso tercero del literal d) ) Artículo 420 DECRETO 624 de 1989
Adiciona Artículo 258-1 DECRETO 624 de 1989
Parágrafo 2°. A la maquinaria que haya ingresado al país con anterioridad a la vigencia de la Ley 223 de 1995, con base en las modalidades 'Plan Vallejo' o importaciones temporales de largo plazo, se aplicarán las normas en materia del Impuesto sobre las Ventas vigentes al momento de su introducción al territorio nacional”.
Modifica Artículo 258-2 DECRETO 624 de 1989
Artículo 69.Contribución parafiscal a combustible. Créase el “Diferencial de Participación” como contribución parafiscal, del Fondo de Estabilización de Precios de Combustibles para atenuar las fluctuaciones de los precios de los combustibles, de conformidad con las Leyes 1151 de 2007 y 1450 de 2011.
El Ministerio de Minas ejercerá las funciones de control, gestión, fisca­lización, liquidación, determinación, discusión y cobro del Diferencial de Participación.
1. Hecho generador: Es el hecho generado del impuesto nacional a la ga­solina y ACPM establecido en el artículo 43 de la presente ley.
b) Precio de referencia: Ingreso al productor y es la remuneración a refi­nadores e importadores por galón de combustible gasolina motor corriente y/o ACPM para el mercado nacional. Este precio se fijará por el Ministerio de Minas, de acuerdo con la metodología que defina el reglamento.
5. Periodo y pago: El Ministerio de Minas calculará y liquidará el dife­rencial, de acuerdo con el reglamento, trimestralmente. El pago, lo harán los responsables de la contribución, a favor del Tesoro Nacional, dentro de los 15 días calendario siguientes a la notificación que realice el Ministerio de Minas sobre el cálculo del diferencial.
Artículo 29º. Derogado.
Artículo 71. A partir del 1°. de enero de 2015, la Nación asumirá la financiación de las obligaciones que tenga o llegue a tener la Caja de Previsión Social de Comunicaciones, derivadas de la administración de pensiones y de su condición de empleador.
Modifica parcialmente (parágrafo transitorio ) Artículo 24 LEY 1607 de 2012
Artículo 75. En cumplimiento de lo establecido en el artículo 347 de la Constitución Política, los recaudos que se efectúen durante la vigencia fiscal comprendida entre el 1°. de enero al 31 de diciembre de 2015 con ocasión de la creación de las nuevas rentas o a la modificación de las existentes realizadas mediante la presente ley, por la suma de doce billones quinientos mil millones de pesos ($12.500.000.000.000) moneda legal, se entienden incorporados al presupuesto de rentas y recursos de capital de dicha vigencia, con el objeto de equilibrar el presupuesto de ingresos con el de gastos.
Con los anteriores recursos el presupuesto de rentas y recursos de capital del Tesoro de la Nación para la vigencia fiscal del 1°. de enero al 31 de diciembre de 2015, se fija en la suma de doscientos dieciséis billones ciento cincuenta y ocho mil sesenta y tres millones cuatrocientos treinta mil trescientos ocho pesos ($216.158.063.430.308) moneda legal.
Artículo 76. Con los recursos provenientes de la presente ley, se financiarán, durante la vigencia fiscal de 2015, los subsidios de que trata el presente artículo, que fueron prorrogados por el artículo 3° de la Ley 1117 de 2006, prorrogados a su vez por el artículo 1°. de la ley 1428 de 2010.
Deroga Artículo 498-1 DECRETO 624 de 1989

References: Artículo 1
 Artículo 2
 Artículo 3
 Artículo 4
 Artículo 261
 Artículo 150
 Artículo 5
 Artículo 292
 Artículo 293
 Artículo 294
 Artículo 295
 Artículo 296
 Artículo 297
 Artículo 298
 Artículo 298
 Artículo 298
 Artículo 22
 artículo 22
 artículo 22
 Artículo 23
 artículo 23

Artículo 21
 artículo 20

Artículo 22
 artículo 22

Artículo 23

Artículo 24
 artículo 11
 Artículo 206

Artículo 31
 artículo 12

Artículo 35
 artículo 298

Artículo 36

Artículo 38

Artículo 39
 artículo 16
 artículo 15

Artículo 40

Artículo 41
 artículo 239

Artículo 44
 artículo 1
 artículo 1

Artículo 47
 artículo 879
 Artículo 879
 Artículo 879
 Artículo 167
 Artículo 180
 Artículo 512
 artículo 8
 Artículo 771
 Artículo 817
 Artículo 820

Artículo 55
 artículo 7
 artículo 1
 artículo 48

Artículo 56
 artículo 7
 artículo 1
 artículo 48

Artículo 57
 artículo 580

Artículo 58

Artículo 59

Artículo 60

Artículo 60
 Artículo 17
 Artículo 118
 Artículo 420
 Artículo 258
 Artículo 258

Artículo 69
 artículo 43

Artículo 29

Artículo 71
 Artículo 24

Artículo 75
 artículo 347

Artículo 76
 artículo 3
 artículo 1
 Artículo 498