Source: http://www.kr-kralovehradecky.cz/cz/kraj-volene-organy/obce/metodicka-pomoc-obcim/hosp-usc-dso/zakl-info/zasady-prezkoumani-hospodareni-98567/
Timestamp: 2018-09-22 15:15:40+00:00

Document:
Základní informace a podklady | Královéhradecký kraj
Úvodní stránka › Kraj a volené orgány › Informace pro obce › Metodická pomoc obcím › Přezkoumání ÚSC a DSO › Základní informace
Základní informace a podklady
Přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků probíhá na základě zákona č. 420/2014 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů.
Hlavní povinnosti obcí a DSO vyplývající ze zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů.
do 30. června každého kalendářního roku podat žádost na krajský úřad o provedení přezkoumání hospodaření nebo ve stejném termínu oznámit krajskému úřadu zadání přezkoumání auditorovi nebo auditorské společnosti (§ 4 odst. 1),
pokud se územní celek rozhodne zadat přezkoumání auditorovi, uzavře s ním písemnou smlouvu podle zákona o auditorech a informuje o jejím uzavření krajský úřad, a to bez zbytečného odkladu, nejpozději však do 31. ledna následujícího roku (§ 4 odst. 7 a 8),
v případě zadání přezkoumání auditorovi předá územní celek stejnopis zprávy o výsledku přezkoumání auditorem do 15 dnů po jejím projednání v orgánech obce/DSO přezkoumávajícímu orgánu, ve Vašem případě Krajskému úřadu Královéhradeckého kraje (§ 12 odst. 2),
přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v zápise z dílčího přezkoumání a to bezodkladně poté, co byl s nimi seznámen podle § 6 odst. 1 písm. b), a podat o tom informaci, včetně informace o jejich splnění, přezkoumávajícímu orgánu při konečném přezkoumání (§ 13 odst. 1 písm. a)),
příjmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření zpracované přezkoumávajícím orgánem, nebo auditorem a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Dále je územní celek povinen v této informaci uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření, a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat (§ 13 odst. 1 písm. b) a odst. 2).
- § 22a odst. 1 - Územní samosprávný celek, svazek obcí, městská část hlavního města Prahy nebo Regionální rada regionu soudržnosti se dopustí přestupku tím, že
- § 22a odst. 2 - Územní samosprávný celek nebo městská část hlavního města Prahy se dopustí přestupku tím, že v rozporu s
- § 22a odst. 4 - Svazek obcí se dopustí přestupku tím, že v rozporu s
Přestupky podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (právní úprava platná od 1. 7. 2017)
- § 14 odst. 1 - Územní celek se dopustí přestupku tím, že
Soupis základních materiálů potřebných k provedení přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí za rok 2018
zápisy ze zasedání rady a zastupitelstva,
rozpočtový výhled (střednědobý výhled rozpočtu), rozpočtové provizorium, rozpočet na rok 2018, rozpočtová opatření k roku 2018, závěrečný účet za rok 2017 (a evidence jejich zveřejňování i v elektronické podobě), v roce 2017 došlo ke změně ve zveřejňování těchto dokumentů, zkontrolujte si zveřejňování na úředních deskách, bude předmětem kontroly!!!
přijatá opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků v předchozím období,
účetní sestavy r. 2018: výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu – Fin 2-12M, rozvaha a výkaz zisku a ztráty, včetně přílohy k 31.12.2018, při dílčím přezkoumání prováděném v průběhu II. pololetí 2018 pak rozvaha a výkaz Fin 2-12M z posledního uzavřeného měsíce,
hlavní kniha, účetní deník a opisy účetních dokladů (předkontace),
čerpání přijatých a poskytnutých dotací – smlouva s poskytovatelem, související faktury, včetně jejich zaúčtování,
knihy došlých faktur a knihy odeslaných faktur, knihy pohledávek a závazků, upomínky,
účetní a pokladní doklady roku 2018, týkající se běžných účtů, rozpočtového hospodaření, zřízených fondů, sdružených prostředků, hospodářské činnosti apod.,
živnostenská oprávnění,
smlouvy o vytvoření dobrovolných svazků obcí, včetně stanov a osvědčení o registraci,
listiny o založení právnických osob (s.r.o., a.s. atd.), zřizovací listiny organizačních složek a příspěvkových organizací,
veškeré vnitřní předpisy a směrnice (o majetku, o oběhu účetních dokladů, o způsobu účtování, účtový rozvrh atd.),
personální a mzdová agenda (pracovní smlouvy, platové výměry, náplně práce, mzdové listy, dohody o pracovní činnosti a o provedení práce, usnesení zastupitelstva o stanovení výše odměny zastupitelů atd.),
evidence majetku (inventární knihy, knihy materiálových zásob, zařazovací protokoly, vyřazovací protokoly, platný aktuální výpis z katastru nemovitostí, který byl použit k inventarizaci, výpis z účtu majitele cenných papírů, listinné cenné papíry),
inventurní soupisy majetku, závazků a pohledávek (inventarizace),
smlouvy o půjčkách, úvěrech, zástavách majetku, věcných břemenech, kupní, darovací, nájemní, směnné smlouvy a doklady o zveřejnění záměrů pronajmout či prodat majetek obce atd.,
dokumentace k výběrovým řízením, dokumentace k veřejným zakázkám,
obecně závazné vyhlášky obce (OZV),
zprávy s výsledky předcházejících přezkoumání a kontrol hospodaření zřízených a založených organizací, uskutečněných příslušnými kontrolními orgány v roce 2018,
ostatní potřebné doklady si vyžádáme při přezkoumání.
Přehled nejčastějších pochybení zjištěných při přezkoumání hospodaření ÚSC a DSO za rok 2017
xlsx Přehled nejčastějších pochybení zjištěných při přezkoumání hospodaření roku 2017 (xlsx, 10 kB, 7.9.2018 12:19)

References: zákona č. 420
 zákona č. 420
 § 6
 § 22
 § 22
 § 22
 zákona č. 420
 § 14