Source: https://www.iberley.es/legislacion/rdleg-2-2004-5-mar-tr-ley-reguladora-haciendas-locales-878041?ancla=78989
Timestamp: 2020-07-11 09:13:10+00:00

Document:
RDLeg. 2/2004 de 5 de Mar (TR. de la ley reguladora de las haciendas locales) - TÍTULO II Recursos de los municipios | Iberley
Estado: Versión VIGENTE. Validez desde 30 de Junio de 2020
TÍTULO II Recursos de los municipios
CAPÍTULO II Tributos propios
Modificación realizada (Se modifica la letra a) del apartado 5 del artículo 61) por Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversasmedidas tributarias dirigidas a la consolidación de lasfinanzas públicas y al impulso de la actividadeconómica. (BOE de 28-12-2012) en vigor desde 01-01-2013
Modificación realizada por LEY 16/2007, de 4 de julio, de reforma y adaptacion de la legislacion mercantil en materia contable para su armonizacion internacional con base en la normativa de la Union Europea. (BOE de 05-07-2007) en vigor desde 01-01-2008
Modificación realizada (Se modifica la letra b) del apartado 2 del artículo 62) por Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversasmedidas tributarias dirigidas a la consolidación de lasfinanzas públicas y al impulso de la actividadeconómica. (BOE de 28-12-2012) en vigor desde 01-01-2013
Las Administraciones Públicas y los entes u organismos a que se refiere el apartado anterior repercutirán la parte de la cuota líquida del impuesto que corresponda en quienes, no reuniendo la condición de sujetos pasivos, hagan uso mediante contraprestación de sus bienes demaniales o patrimoniales, los cuales estarán obligados a soportar la repercusión. A tal efecto la cuota repercutible se determinará en razón a la parte del valor catastral que corresponda a la superficie utilizada y a la construcción directamente vinculada a cada arrendatario o cesionario del derecho de uso. Lo dispuesto en este párrafo no será de aplicación en el supuesto de alquiler de inmueble de uso residencial con renta limitada por una norma jurídica.
Modificación realizada (63 (apdo. 2)) por Real Decreto-ley 7/2019, de 1 de marzo, de medidas urgentes en materia de vivienda y alquiler. (BOE de 05-03-2019) en vigor desde 06-03-2019
Modificación realizada (63 (se deroga la modificación hecha al apdo. 2 por el RD-Ley 21/2018)) por Resolución de 22 de enero de 2019, del Congreso de los Diputados, por la que se ordena la publicación del Acuerdo de derogación del Real Decreto-ley 21/2018, de 14 de diciembre, de medidas urgentes en materia de vivienda y alquiler. (BOE de 24-01-2019) en vigor desde 22-01-2019
Modificación realizada (63 (apdo. 2)) por Real Decreto-ley 21/2018, de 14 de diciembre, de medidas urgentes en materia de vivienda y alquiler. (BOE de 18-12-2018) en vigor desde 19-12-2018
Modificación realizada por LEY 16/2007, de 4 de julio, de reforma y adaptacion de la legislacion mercantil en materia contable para su armonizacion internacional con base en la normativa de la Union Europea. (BOE de 05-07-2007) en vigor desde 06-07-2007
06/07/2007 (Vigente)
Modificación realizada (68 (apdo. 4)) por Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras. (BOE de 30-10-2013) en vigor desde 01-01-2014
Modificación realizada (69) por Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras. (BOE de 30-10-2013) en vigor desde 01-01-2014
2. En los casos contemplados en el artículo 67, apartados 1.b).2.o, 3.º y 4.º no se iniciará el cómputo de un nuevo período de reducción y el coeficiente reductor aplicado a los inmuebles afectados tomará el valor correspondiente al resto de los inmuebles del municipio.
A) Municipios que sean capital de provincia o comunidad autónoma
B) Municipios en los que se preste servicio de transporte público colectivo de superficie
C) Municipios cuyos ayuntamientos presten más servicios de aquellos a los que están obligados según lo dispuesto en el artículo 26 de la Ley 7/1985, de 2 de abril
D) Municipios en los que los terrenos de naturaleza rústica representan más del 80 por ciento de la superficie total del término
A estos efectos tendrá la consideración de inmueble desocupado con carácter permanente aquel que permanezca desocupado de acuerdo con lo que se establezca en la correspondiente normativa sectorial de vivienda, autonómica o estatal, con rango de ley, y conforme a los requisitos, medios de prueba y procedimiento que establezca la ordenanza fiscal. En todo caso, la declaración municipal como inmueble desocupado con carácter permanente exigirá la previa audiencia del sujeto pasivo y la acreditación por el Ayuntamiento de los indicios de desocupación, a regular en dicha ordenanza, dentro de los cuales podrán figurar los relativos a los datos del padrón municipal, así como los consumos de servicios de suministro.
Modificación realizada (72 (apdo. 4)) por Real Decreto-ley 7/2019, de 1 de marzo, de medidas urgentes en materia de vivienda y alquiler. (BOE de 05-03-2019) en vigor desde 06-03-2019
Modificación realizada (72 (se deroga la modificación hecha al apdo. 4 por el RD-Ley 21/2018)) por Resolución de 22 de enero de 2019, del Congreso de los Diputados, por la que se ordena la publicación del Acuerdo de derogación del Real Decreto-ley 21/2018, de 14 de diciembre, de medidas urgentes en materia de vivienda y alquiler. (BOE de 24-01-2019) en vigor desde 22-01-2019
Modificación realizada (72 (apdo. 4)) por Real Decreto-ley 21/2018, de 14 de diciembre, de medidas urgentes en materia de vivienda y alquiler. (BOE de 18-12-2018) en vigor desde 19-12-2018
Modificación realizada (Véase el art. 8 de la Ley 16/2013) por Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras. (BOE de 30-10-2013) en vigor desde 01-01-2014
Modificación realizada (Véanse los arts. 26 y 30 del Real Decreto-ley 8/2013) por Real Decreto-ley 8/2013, de 28 de junio, de medidas urgentescontra la morosidad de las administraciones públicas y deapoyo a entidades locales con problemas financieros. (BOE de 29-06-2013) en vigor desde 30-06-2013
Modificación realizada (Véase el art. 8 del Real Decreto-ley 20/2011) por Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras. (BOE de 30-10-2013) en vigor desde 01-01-2012
Modificación realizada por Ley 39/2010, de 22 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2011. (BOE de 23-12-2010) en vigor desde 12-01-2011
Modificación realizada (Con vigencia exclusiva para el ejercicio 2007, el plazo establecido en el artículo 72.6 del texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, para aprobar los tipos de gravamen del Impuesto sobre Bienes Inmuebles por los Ayuntamientos afectados por procedimientos de valoración colectiva de carácter general que deban surtir efecto el 1 de enero de 2008 se amplía hasta el 31 de octubre de 2007. De los correspondientes acuerdos se dará traslado a la Dirección General del Catastro dentro de dicho plazo. Igualmente se amplía hasta el 31 de octubre de 2007 el plazo para la aprobación y publicación de las ponencias de valores, cualquiera que sea su clase, y, hasta el 1 de marzo de 2008, el plazo para la notificación individual de los valores catastrales resultantes, sin perjuicio de su efectividad desde el 1 de enero de dicho ejercicio. En los municipios afectados por un procedimiento de valoración colectiva de carácter general con efectividad el 1 de enero de 2008, la entrega del correspondiente padrón catastral tendrá lugar antes del 1 de mayo del citado año. ) por LEY 36/2006, de 29 de noviembre, de medidas para la prevencion del fraude fiscal. (BOE de 30-11-2006) en vigor desde 01-01-2007
Modificación realizada (74 (apdo. 6, se añade)) por Real Decreto-ley 7/2019, de 1 de marzo, de medidas urgentes en materia de vivienda y alquiler. (BOE de 05-03-2019) en vigor desde 06-03-2019
Modificación realizada (74 (se suprime el apdo. 6 por la no convalidación del RD-Ley 21/2018)) por Resolución de 22 de enero de 2019, del Congreso de los Diputados, por la que se ordena la publicación del Acuerdo de derogación del Real Decreto-ley 21/2018, de 14 de diciembre, de medidas urgentes en materia de vivienda y alquiler. (BOE de 24-01-2019) en vigor desde 22-01-2019
Modificación realizada (74 (apdo. 6, se añade)) por Real Decreto-ley 21/2018, de 14 de diciembre, de medidas urgentes en materia de vivienda y alquiler. (BOE de 18-12-2018) en vigor desde 19-12-2018
Modificación realizada (Se añaden dos nuevos apartados en el artículo 74) por Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversasmedidas tributarias dirigidas a la consolidación de lasfinanzas públicas y al impulso de la actividadeconómica. (BOE de 28-12-2012) en vigor desde 01-01-2013
Modificación realizada por LEY ORGANICA 4/2007, de 12 de abril, por la que se modifica la Ley Organica 6/2001, de 21 de diciembre, de Universidades. (BOE de 13-04-2007) en vigor desde 04-05-2007
En cuanto a las variaciones que puedan afectar a la exención prevista en el párrafo c) del apartado 1 ante rior, se estará a lo previsto en el párrafo tercero del apartado 2 del artículo 90 de esta ley.
Primera.-Delimitación del contenido de las actividades gravadas de acuerdo con las características de los sectores económicos, tipificándolas, con carácter general, mediante elementos fijos que deberán concurrir en el momento del devengo del impuesto.
Segunda.-Los epígrafes y rúbricas que clasifiquen las actividades sujetas se ordenarán, en lo posible, con arreglo a la Clasificación Nacional de Actividades Económicas.
Tercera.-Determinación de aquellas actividades o modalidades de estas a las que por su escaso rendimiento económico se les señale cuota cero.
Cuarta.-Las cuotas resultantes de la aplicación de las tarifas no podrán exceder del 15 por ciento del beneficio medio presunto de la actividad gravada, y en su fijación se tendrá en cuenta, además de lo previsto en la base primera anterior, la superficie de los locales en los que se realicen las actividades gravadas.
Quinta.-Asimismo, las tarifas del impuesto podrán fijar cuotas provinciales o nacionales, señalando las condiciones en que las actividades podrán tributar por dichas cuotas y fijando su importe, teniendo en cuenta su respectivo ámbito espacial.
3. No obstante lo dispuesto en el artículo 91.2 de esta ley, la gestión tributaria de las cuotas provinciales y nacionales que fijen las tarifas del impuesto corresponderá a la Administración tributaria del Estado, sin perjuicio de las fórmulas de colaboración que, en relación a tal gestión, puedan establecerse con otras entidades.
Sobre las referidas cuotas provinciales y nacionales no podrá establecerse ni el coeficiente ni el recargo provincial regulados, respectivamente, en los artículos 87 y 134 de esta ley.
Modificación realizada (Se añade una letra e) en el apartado 2 del artículo 88) por Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversasmedidas tributarias dirigidas a la consolidación de lasfinanzas públicas y al impulso de la actividadeconómica. (BOE de 28-12-2012) en vigor desde 01-01-2013
1. El impuesto se gestiona a partir de la matrícula de éste. Dicha matrícula se formará anualmente para cada término y estará constituida por censos comprensivos de las actividades económicas, sujetos pasivos, cuotas mínimas y, en su caso, del recargo provincial.
En particular, los sujetos pasivos a los que no resulte de aplicación la exención prevista en el párrafo c) del apartado 1 del artículo 82 de esta ley, deberán comunicar a la Agencia Estatal de Administración Tributaria el importe neto de su cifra de negocios. Asimismo, los sujetos pasivos deberán comunicar las variaciones que se produzcan en el importe neto de su cifra de negocios cuando tal variación suponga la modificación de la aplicación o no de la exención prevista en el párrafo c) del apartado 1 del artículo 82 de esta ley o una modificación en el tramo a considerar a efectos de la aplicación del coeficiente de ponderación previsto en el artículo 86 de esta ley. El Ministro de Hacienda establecerá los supuestos en que deberán presentarse estas comunicaciones, su contenido y su plazo y forma de presentación, así como los supuestos en que habrán de presentarse por vía telemática.
Cuota–Euros
1. El período impositivo coincide con el año natural, salvo en el caso de primera adquisición de los vehículos.
3. A efectos de la acreditación anterior, los Ayuntamientos o las entidades que ejerzan las funciones de recaudación por delegación, al finalizar el período voluntario, comunicarán informáticamente al Registro de Vehículos de la Dirección General de Tráfico el impago de la deuda correspondiente al período impositivo del año en curso. La inexistencia de anotaciones por impago en el Registro de Vehículos implicará, a los únicos efectos de realización del trámite, la acreditación anteriormente señalada.
Modificación realizada (Se modifica el apartado 1 del artículo 100) por Ley 12/2012, de 26 de diciembre, de medidas urgentes deliberalización del comercio y de determinadosservicios. (BOE de 27-12-2012) en vigor desde 28-12-2012
Modificación realizada (Se modifica el apartado 1 del artículo 100) por Real Decreto-ley 19/2012, de 25 de mayo, de medidas urgentes de liberalización del comercio y de determinados servicios. (BOE de 26-05-2012) en vigor desde 27-05-2012
Modificación realizada (Se modifica el apartado 2 del artículo 101) por Ley 12/2012, de 26 de diciembre, de medidas urgentes deliberalización del comercio y de determinadosservicios. (BOE de 27-12-2012) en vigor desde 28-12-2012
Modificación realizada (Se modifica el apartado 2 del artículo 101) por Real Decreto-ley 19/2012, de 25 de mayo, de medidas urgentes de liberalización del comercio y de determinados servicios. (BOE de 26-05-2012) en vigor desde 27-05-2012
Modificación realizada (Se modifica el apartado 1 del artículo 103) por Ley 12/2012, de 26 de diciembre, de medidas urgentes deliberalización del comercio y de determinadosservicios. (BOE de 27-12-2012) en vigor desde 28-12-2012
Modificación realizada (Se modifica el apartado 1 del artículo 103) por Real Decreto-ley 19/2012, de 25 de mayo, de medidas urgentes de liberalización del comercio y de determinados servicios. (BOE de 26-05-2012) en vigor desde 27-05-2012
Modificación realizada (104 (apdo.4)) por Ley 26/2013, de 27 de diciembre, de cajas de ahorros y fundaciones bancarias. (BOE de 28-12-2013) en vigor desde 29-12-2013
Modificación realizada (Se añade un apartado 4 en el artículo 104) por Ley 9/2012, de 14 de noviembre, de reestructuración y resolución de entidades de crédito. (BOE de 15-11-2012) en vigor desde 15-11-2012
29/12/2013 (Vigente)
* (NOTA: Letra c) del apdo. 1 tendrá efectos desde el 1 de enero de 2014, así como para los hechos imponibles anteriores a dicha fecha no prescritos)
Modificación realizada (105 (apdo. 1.c)) por Ley 18/2014, de 15 de octubre, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia. (BOE de 17-10-2014) en vigor desde 17-10-2014
Modificación realizada (105 (apdo. 1.c)) por Real Decreto-ley 8/2014, de 4 de julio, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia. (BOE de 05-07-2014) en vigor desde 05-07-2014
Modificación realizada (106 (apdo. 3, se suprime con efectos 05/07/2014)) por Ley 18/2014, de 15 de octubre, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia. (BOE de 17-10-2014) en vigor desde 17-10-2014
Modificación realizada (106 (apdo. 3)) por Real Decreto-ley 8/2014, de 4 de julio, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia. (BOE de 05-07-2014) en vigor desde 05-07-2014
Modificación realizada por Real Decreto-ley 6/2012, de 9 de marzo, de medidas urgentes de protección de deudores hipotecarios sin recursos. (BOE de 10-03-2012) en vigor desde 11-03-2012
1*. La base imponible de este impuesto está constituida por el incremento del valor de los terrenos, puesto de manifiesto en el momento del devengo y experimentado a lo largo de un período máximo de 20 años.
(*NOTA: Apdo. 1, se declara inconstitucional y nulo, pero únicamente en la medida que somete a tributación situaciones de inexistencia de incrementos de valor)
a)* En las transmisiones de terrenos, el valor de éstos en el momento del devengo será el que tengan determinado en dicho momento a efectos del Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
(*NOTA: Apdo. 2.a), se declara inconstitucional y nulo, pero únicamente en la medida que somete a tributación situaciones de inexistencia de incrementos de valor)
4*. Sobre el valor del terreno en el momento del devengo, derivado de lo dispuesto en los apartados 2 y 3 anteriores, se aplicará el porcentaje anual que determine cada ayuntamiento, sin que aquél pueda exceder de los límites siguientes:
(*NOTA: Apdo. 4, se declara inconstitucional, en los términos previstos en la letra a) del fundamento jurídico 5 de la Sentencia del Tribunal Constitucional 126/2019, de 31 de octubre)
Modificación realizada (107 (apdo. 4, se declara inconstitucional en los términos previstos en el fundamento jco. 5.a) de la STC 126/2019)) por Pleno. Sentencia 126/2019, de 31 de octubre de 2019. Cuestión de inconstitucionalidad 1020-2019. Planteada por el Juzgado de lo Contencioso-Administrativo núm. 32 de Madrid, respecto de los artículos 107 y 108 del texto refundido de la Ley reguladora de las haciendas locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. Principio de capacidad económica y prohibición de confiscatoriedad: inconstitucionalidad de la regulación del impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana en aquellos casos en los que la cuota a satisfacer supere el incremento patrimonial realmente obtenido por el contribuyente (STC 59/2017). (BOE de 06-12-2019) en vigor desde 31-10-2019
31/10/2019 (Vigente)
Modificación realizada (108 (apdos. 3 y 4) Se añaden apdos. 5 y 6) por Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras. (BOE de 30-10-2013) en vigor desde 31-10-2013
31/10/2013 (Vigente)
4. En los actos o contratos en que medie alguna condición, su calificación se hará con arreglo a las pres cripciones contenidas en el Código Civil. Si fuese suspensiva no se liquidará el impuesto hasta que ésta se cumpla. Si la condición fuese resolutoria, se exigirá el impuesto desde luego, a reserva, cuando la condición se cumpla, de hacer la oportuna devolución según la regla del apartado anterior.
4*. Los ayuntamientos quedan facultados para establecer el sistema de autoliquidación por el sujeto pasivo, que llevará consigo el ingreso de la cuota resultante de aquella dentro de los plazos previstos en el apartado 2 de este artículo. Respecto de dichas autoliquidaciones, el ayuntamiento correspondiente sólo podrá comprobar que se han efectuado mediante la aplicación correcta de las normas reguladoras del impuesto, sin que puedan atribuirse valores, bases o cuotas diferentes de las resultantes de tales normas.
(*NOTA: Apdo. 4, se declara inconstitucional y nulo, pero únicamente en la medida que somete a tributación situaciones de inexistencia de incrementos de valor)
CAPÍTULO III Cesión de recaudación de impuestos del Estado
a) Que sean capitales de provincia, o de comunidad autónoma, o b) Que tengan población de derecho igual o superior a 75.000 habitantes. A estos efectos, se considerará la población resultante de la actualización del Padrón municipal de habitantes vigente a la entrada en vigor del modelo regulado en la presente sección.
Modificación realizada (Se modifica el apartado 1 del artículo 112) por Ley 2/2012, de 29 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2012. (BOE de 30-06-2012) en vigor desde 01-07-2012
5.º La parte de la deuda tributaria que, correspondiente al Estado, sea cuantificada o, en su caso consignada, por actas de inspección, liquidaciones practicadas por la Administración y declaraciones presentadas fuera de los plazos establecidos por la normativa reguladora del impuesto. A estos efectos, se entenderá por deuda tributaria la constituida por la cuota líquida más los conceptos a que se re

References: artículo 61
 artículo 62
 Resolución 
 artículo 67
 artículo 26
 Resolución 
 artículo 72
 Real Decreto 
 Resolución 
 artículo 74
 artículo 90
 artículo 91
 artículo 88
 artículo 82
 artículo 82
 artículo 86
 artículo 100
 artículo 100
 artículo 101
 artículo 101
 artículo 103
 artículo 103
 artículo 104
 resolución 
 Real Decreto 
 artículo 112