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Timestamp: 2020-01-21 12:50:23+00:00

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﻿ Alícuotas Ingresos Brutos Ciudad De Buenos Aires (AGIP) 2019
Inicio Impuestos Impuestos Provinciales Alícuotas Ingresos Brutos Ciudad de Buenos Aires (AGIP) 2019
LEY 6.067 (CABA)
ART. 45 AGRICULTURA, GANADERÍA, CAZA, SILVICULTURA Y EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS
ART. 46 INDUSTRIA MANUFACTURERA. PRODUCCIÓN Y ELABORACIÓN DE BIENES
ART. 47 ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA
ART. 48 CONSTRUCCIÓN Y SUS SERVICIOS
ART. 49 COMERCIO, REPARACIONES Y OTRAS ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS
ART. 50 RESTAURANTES Y HOTELES
ART. 51 TRANSPORTE
ART 52 COMUNICACIONES
ART. 53 SERVICIOS INMOBILIARIOS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER
ART. 54 SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD
ART. 55 SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES N.C.P.; ENSEÑANZA; ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Y SEGURIDAD SOCIAL OBLIGATORIA
ART. 56 SEGUROS Y ART
ART. 57 AGENTES DE BOLSA, INTERMEDIACIONES EN OPERACIONES SOBRE ACCIONES Y DEMAS
ART. 58, 59 y 60 PRESTAMOS
ART. 61 INTERMEDIACIÓN
ART. 62 VARIAS
2) Compra-venta directa de mayoristas a productores mineros 3,00%
3) Boites, cabarets, cafés concert, night clubes y establecimientos análogos -excepto los que se encuadran en el inc. 18) del presente artículo- cualquiera sea la denominación utilizada, y para todos los ingresos que obtengan por actividades conexas y complementarias 15,00%
4) Establecimientos de masajes y baños 6,00%
5) Acopiadores de productos agropecuarios 4,50%
6) Comercialización de juegos de azar a través de máquinas electrónicas de resolución inmediata (tragamonedas) 12,00%
7) Comercialización de juegos de azar. Casino 12,00%
8) Comercialización de billetes de lotería y juegos de azar, según lo establecido en el artículo 213 inciso 1) del Código Fiscal 6,00%
9) Comercialización de billetes de lotería y juegos de azar y destreza de cualquier naturaleza no incluidos en el artículo 213 inciso 1) del Código Fiscal 6,00%
10) Venta mayorista de tabaco, cigarrillos y cigarros 6,00%
11) Venta minorista de tabaco, cigarrillos y cigarros 6,00%
12) Venta minorista de carne, leche, pescado, aves, huevos, frutas y verduras frescas, queso, pan, factura, fideos, golosinas, artículos comestibles de venta habitual en los almacenes, realizadas por contribuyentes con ingresos brutos anuales de hasta $ 620.000. La venta de vino común de mesa y la venta de bebidas alcohólicas están alcanzadas por el artículo 49. La venta minorista de pastas frescas realizadas por el propio fabricante al consumidor final 1,50%
13) Los ingresos provenientes de la prestación de servicios de medicina prepaga regidos por la ley nacional 26682 1,70%
14) Servicios Médicos y Odontológicos y Hospitales Español, Británico de Buenos Aires, Italiano, Francés, Sirio-Libanés y Alemán 1,10%
15) Transporte subterráneo y terrestre de pasajeros de corta, media y larga distancia excepto el servicio público de autotransporte de pasajeros y automóviles de alquiler con taxímetros 1,50%
16) Agencias o empresas de publicidad, incluso las de propaganda filmada, televisada o que se difunda por medios telefónico o Internet 2,00%
17) Agencias o empresas de turismo por los servicios de intermediación entendiéndose por tales a la diferencia entre el monto que se recibe del cliente por servicios turísticos específicos y los valores que deben transferirse al comitente por dichos servicios en el período fiscal 6,00%
18) Canchas de Paddle, Tenis, Fútbol 5 y/o actividades similares 4,50%
19) Distribución mayorista y/o minorista de gas licuado de petróleo en garrafas, cilindros o similares 4,90%.
20) Productores, industrializadores e importadores de combustibles líquidos y gas natural y comercialización mayorista efectuada por responsables del impuesto sobre los combustibles líquidos sin expendio al público 0,48%
21) Telefonía celular móvil y Servicio Radioeléctrico de Concentración de Enlaces (SRCE) resolución nacional 31/2011 de la Secretaría de Comunicaciones de la Nación. Se incluyen los servicios establecidos por la resolución 733/2017 de la Secretaría de Comunicaciones de la Nación 6,50%
22) Comercialización al público consumidor de combustibles líquidos y gas natural 3,00%
23) Salas de Recreación ordenanza 42613 (videojuegos) (texto consolidado por la L. 6017) 15,00%
24) Sala de juegos infantiles, mecánico, electromecánico y/o electrónico-mecánico del tipo calesita, tiovivo giratorio, hamaca, simuladores y emuladores de hamaca oscilante 3,00%
25) Coproducciones de televisión entre canales de aire y productores independientes 1,50%
26) Actividades de concurso por vía telefónica 11,00%
27) Empresas de servicios eventuales, según ley nacional 24013 y modificatorias 1,20%
28) Comercialización minorista de medicamentos para uso humano 1,00%
29) Servicio público de autotransporte de pasajeros y automóviles de alquiler con taxímetros 0,75%
30) Locación de bienes inmuebles 1,50%
31) Locación de bienes inmuebles con fines turísticos 6,00%
32) Compra-venta de bienes usados 1,50%
33) Comercialización de bienes de consumo importados en la primera venta, excepto los insumos médicos, no quedando comprendidos en esta excepción los insumos médicos estéticos y/o cosméticos 4,50%
34) Servicios de correos 1,50%
35) Venta al por menor de motocicletas y vehículos automotores nuevos 10,00%
36) Venta directa por parte de terminales automotrices de cualquier tipo de unidad y modelo 5,00%
37) Agencias o empresas organizadoras de eventos por los servicios de intermediación, entendiéndose por tales a la diferencia entre el monto que se recibe del cliente por servicios específicos y los valores que deben transferirse al comitente por dichos servicios en el período fiscal 6,00%.
38) Servicios de organización, dirección y gestión de prácticas deportivas y explotación de las instalaciones, corresponde a servicios de instalaciones deportivas, gimnasios y natatorios 1,50%
39) Tarjetas de crédito o compra 7,00%
40) Fabricación de papel 3,00%
41) Producción y procesamiento de carne y productos cárnicos, excepto elaboración de subproductos cárnicos 0,50%
42) Para la siguiente actividad de producción primaria, la tasa del 1,00%:
43) Compraventa de divisas 6,00%
Art. 45 – De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese la tasa del 0,75% para las siguientes actividades de producción primaria y minera: Agricultura, Ganadería, Caza, Silvicultura y Explotación de Minas y Canteras especificadas en la “PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDADES 1 – CODIFICACIÓN NAES” del presente, siempre que no se trate de actividades que en razón de existir distintas facetas pasibles de gravamen dentro del mismo rubro, tengan previsto otro tratamiento en esta ley o en el Código Fiscal.
A partir del año 2020, la alícuota de las citadas actividades será del 0,00%.
PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDADES 1 - CODIFICACIÓN NAES
Descripción NAES
Otros servicios de post cosecha
Art. 46 – De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese la tasa del 1,5% para las siguientes actividades de producción y elaboración de bienes, especificadas en la “PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDADES 2 – CODIFICACIÓN NAES” del presente, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta ley o en el Código Fiscal.
Los supuestos previstos en el presente artículo no alcanzan a los ingresos obtenidos por las ventas efectuadas a los Estados Nacional, Provincial, al Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Municipalidades, sus dependencias, reparticiones autárquicas, empresas o sociedades estado o en las que los mismos tengan participación mayoritaria, los que tienen el carácter de ventas a consumidor final. Tampoco alcanzan a las ventas efectuadas a consumidores finales, los que tienen el mismo tratamiento que el sector de comercialización minorista.
La producción o desarrollo de software, en su tratamiento impositivo conforme los términos de la ley nacional 25856 y complementarias a la que adhirió la Ciudad Autónoma de Buenos Aires mediante la ley 2511 (texto consolidado por la L. 6017), prorrogada mediante ley nacional 26692, queda exceptuado de la exclusión de las ventas a consumidor final con vigencia a la fecha de promulgación de esta última norma.
PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDADES 2 - CODIFICACIÓN NAES
Elaboración de hortalizas y legumbres deshidratadas o desecadas; preparación n.c.p. de hortalizas y legumbres
Elaboración de frutas deshidratadas o desecadas; preparación n.c.p. de frutas
Elaboración de almidones y productos derivados del almidón; molienda húmeda de maíz
Elaboración de bebidas gaseosas, excepto sodas y aguas
Preparación de fibras textiles vegetales; desmotado de algodón
Fabricación de productos de madera n.c.p.; fabricación de artículos de paja y materiales trenzables
Producción e industrialización de metanol
Fabricación de productos de laboratorio y productos botánicos de uso farmacéutico n.c.p.
Fabricación de heladeras, “freezers”, lavarropas y secarropas
Fabricación de compresores; grifos y válvulas
Art. 47 – De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécense las siguientes tasas generales para las actividades de prestaciones de obras y/o servicios de Electricidad, Gas y Agua citadas en la “PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDADES 3 -CODIFICACIÓN NAES” del presente, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta ley o en el Código Fiscal.
Cuando las actividades sean realizadas por contribuyentes y/o responsables con ingresos brutos anuales en el ejercicio fiscal anterior, iguales o inferiores a $ 71.500.000, establécese la tasa del 3,00%. Cuando estos ingresos brutos superen los $ 71.500.000, establécese una tasa del 3,75%.
Los ingresos provenientes de los servicios de Electricidad, Gas y Agua, exceptuando los correspondientes al artículo 77, y cuyo destinatario sea el consumidor residencial tributarán a la alícuota del 4,0%.
ARTÍCULO 47. “PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDADES 3 - CODIFICACIÓN NAES”
Facturación menor o igual a $ 71,5 M
Facturación mayor a $ 71,5 M
Sin tope de facturación
Generación de energías a partir de biomasa
Generación de energías n.c.p.
Distribución de gas natural – ley nacional 23966
Art. 48 – De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese la tasa del dos con cincuenta por ciento (2,50%) para las actividades de la Construcción y sus servicios especificadas en la “PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDADES 4 – CODIFICACIÓN NAES” del presente, siempre que no se trate de actividades que en razón de existir distintas facetas pasibles de gravamen dentro del mismo rubro, tengan previsto otro tratamiento en esta ley o en el Código Fiscal.
Dicha alícuota se reducirá al 2,0% a partir del año 2020.
PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDADES 4 - CODIFICACIÓN NAES
Art. 49 – De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécense las siguientes tasas generales para las actividades de Comercialización (mayorista y minorista), Reparaciones y otras actividades de prestaciones de obras y/o servicios que figuran en la “PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDADES 5. CODIFICACIÓN NAES” del presente, siempre que no se trate de actividades que en razón de existir distintas facetas pasibles de gravamen dentro del mismo rubro, tengan previsto otro tratamiento en esta ley o en el Código Fiscal.
Cuando las actividades sean realizadas por contribuyentes y/o responsables con ingresos brutos anuales en el ejercicio fiscal anterior iguales o inferiores a $ 13.000.000, establécese la tasa del 3,00%. Cuando estos ingresos brutos sean superiores a $ 13.000.000 e inferiores a los $ 71.500.000, establécese el siguiente cronograma anual de alícuotas:
Cuando estos ingresos brutos superen los $ 71.500.000, establécese una tasa del 5,00%, con excepción de las actividades de comercialización minorista de artículos de tocador que tributan conforme al cronograma precedente.
PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDADES 5 - CODIFICACIÓN NAES
Facturación menor a $ 13 M
Facturación entre $ 13 M y $ 71,5 M
Venta al por mayor de muebles excepto de oficina; artículos de mimbre y corcho; colchones y somieres
Venta al por mayor de CD’s y DVD’s de audio y video grabados.
Venta al por mayor de máquinas – herramienta de uso general
Fraccionamiento y distribución de gas licuado.
Venta al por menor de libros con material condicionado
Venta al por menor de diarios y revistas con material condicionado
Venta al por menor de CD y DVD de audio y video grabados
Venta al por menor de combustible de producción propia comprendidos en la ley 23966 excepto para vehículos automotores y motocicletas
Servicios de estaciones terminales de ómnibus y ferroviarias
Art. 50 – De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, se establecen las siguientes tasas generales para las actividades de prestaciones de obras y/o servicios “Restaurantes y Hoteles” que figuran en la PLANILLA DE ACTIVIDADES 6 -CODIFICACIÓN NAES» del presente, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta ley o en el Código Fiscal.
Cuando las actividades sean realizadas por contribuyentes y/o responsables con ingresos brutos anuales en el ejercicio fiscal anterior iguales o inferiores a $ 71.500.000, establécese la tasa del 3,00%. Cuando estos ingresos brutos sean superiores a $ 71.500.000, establécese una tasa del 4,50%, la cual se reducirá al 4,00% a partir del año 2020.
PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDADES 6 - CODIFICACIÓN NAES
Facturación menor a $ 71,5 M
Art. 51 – De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese la tasa del 2,00% para las siguientes actividades de prestaciones de obras y/o servicios relativas al “Transporte” especificadas en la “PLANILLA DE ACTIVIDAD 7. CODIFICACIÓN NAES” del presente, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta ley o en el Código Fiscal. Dicha alícuota se reducirá anualmente según el siguiente cronograma:
PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDADES 7 - CODIFICACIÓN NAES
Servicio de transporte ferroviario de petróleo y gas
Servicio de transporte automotor de petróleo y gas
Servicio de transporte marítimo de petróleo y gas
Art. 52 – De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécense las siguientes tasas generales para las actividades de prestaciones de obras y/o servicios relativas a las Comunicaciones, especificadas en la “PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDAD 8. -CODIFICACIÓN NAES” del presente, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta ley o en el Código Fiscal.
Cuando las actividades sean realizadas por contribuyentes y/o responsables con ingresos brutos anuales en el ejercicio fiscal anterior iguales o inferiores a $ 71.500.000, establécese la tasa del 3,00%. Cuando estos ingresos brutos sean superiores a $ 71.500.000, establécese una tasa del 4,00%, la que se reducirá al 3,00% a partir del año 2020.
PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDADES 8 - CODIFICACIÓN NAES
Código NAES
Facturación menor a $ 71,5 millones
Facturación mayor a $ 71,5 millones
Operadores de televisión por suscripción
Servicios de televisión n.c.p.
Art. 53 – De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécense las siguientes tasas generales para las actividades de prestaciones de obras y/o servicios relativas a los Servicios Inmobiliarios Empresariales y de Alquiler, especificadas en la “PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDAD 9 – CODIFICACIÓN NAES” del presente, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta ley o en el Código Fiscal.
Cuando las actividades sean realizadas por contribuyentes y/o responsables con ingresos brutos anuales en el ejercicio fiscal anterior iguales o inferiores a $ 71.500.000, establécese la tasa del 3,00%. Cuando estos ingresos brutos sean superiores a $ 71.500.000, establécese una tasa del 5,00%, la que se reducirá al 4,00% a partir del año 2020.
PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDAD 9. CODIFICACIÓN NAES
Desarrollo y puesta a punto de productos de software
Desarrollo de productos de software específicos
Desarrollo de software elaborado para procesadores
Servicios de gerenciamiento de empresas e instituciones de salud; servicios de auditoría y medicina legal; servicio de asesoramiento farmacéutico
Servicios mayoristas de agencias de viajes excepto en comisión
Art. 54 – De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécense las siguientes tasas generales para las actividades de prestaciones de obras y/o servicios relativas a los Servicios Sociales y de Salud, especificadas en la “PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDAD 10 – CODIFICACIÓN NAES” del presente, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta ley o en el Código Fiscal.
Cuando las actividades sean realizadas por contribuyentes y/o responsables con ingresos brutos anuales en el ejercicio fiscal anterior, iguales o inferiores a $ 71.500.000, establécese la tasa del 3,00%.
Cuando estos ingresos brutos sean superiores a $ 71.500.000, establécese una tasa del 4,75%. Dicha alícuota se reducirá anualmente según el siguiente cronograma para las actividades de este inciso:
PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDAD 10. CODIFICACIÓN NAES
Art. 55 – De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécense las siguientes tasas generales para las actividades de prestaciones de obras y/o servicios relativas a los Servicios Comunitarios, Sociales y Personales n.c.p., Enseñanza, Administración Pública, Defensa y Seguridad Social Obligatoria especificadas en la “PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDAD 11 -CODIFICACIÓN NAES” del presente, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta ley o en el Código Fiscal.
Cuando las actividades sean realizadas por contribuyentes y/o responsables con ingresos brutos anuales en el ejercicio fiscal anterior, iguales o inferiores a $ 71.500.000, establécese la tasa del 3,00%. Cuando estos ingresos brutos sean superiores a $ 71.500.000, establécese una tasa del 5,00%,
PLANILLA ADJUNTA DE ACTIVIDAD 11. CODIFICACIÓN NAES
Art. 56 – De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese la tasa del 5,50% para las actividades enunciadas a continuación.
Esta tasa se reducirá al 5,00% a partir del año 2021.
Servicios de socios inversores en sociedades regulares según ley 19550 – SRL, SCA, etc., excepto socios inversores en sociedades anónimas incluidos en 649999
3. Compañías de seguros.
4. Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones (AFJP) y Aseguradoras de Riesgo de Trabajo (ART)
Art. 57 – De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese la tasa del 5,50% para las actividades enunciadas a continuación.
Esta tasa se reducirá al 5,00% a partir del año 2020.
Servicios de agentes de mercado abierto «puros”
Servicios de envío y recepción de fondos desde y hacia el exterior
Art. 58 – De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese la tasa del 7,00% para las actividades enumeradas a continuación.
Los ingresos provenientes de los servicios financieros cuyo destinatario sea el usuario final de los mismos tributarán a una alícuota del 7,00%.
Art. 59 – De conformidad con lo dispuesto en el Código Fiscal, establécese la tasa del 1,50% para:
1) Los ingresos provenientes de préstamos otorgados por bancos públicos de segundo grado a otras entidades bancarias, ambos sujetos al Régimen de la ley de entidades financieras y destino final sea el otorgamiento de préstamos a empresas productivas.
Art. 60 – De conformidad con lo dispuesto en el Código Fiscal, establécese la tasa del 0,0% para:
Art. 61 – De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese la alícuota del 5,50% para toda actividad de intermediación que se ejerza percibiendo comisiones, bonificaciones, porcentajes u otras retribuciones análogas tales como consignaciones, intermediación en la compra-venta, de bienes muebles e inmuebles en forma pública o privada, agencias o representaciones para la venta de mercaderías de propiedad de terceros, comisiones por publicidad o actividades similares, que tributan sobre una base imponible especial y no tienen previsto un tratamiento específico en la ley tarifaria.
Venta en comisión de autos, camionetas y utilitarios nuevos
Venta en comisión de autos, camionetas y utilitarios, usados
Venta en comisión al por menor de combustible para vehículos automotores y motocicletas
Art. 62 – De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese para las actividades que se enumeran a continuación, las tasas que en cada caso se indican:
Exímese del pago de lo dispuesto en los incisos 6) y 7) a los juegos definidos en los artículos 11 y 14 de la ley 538 (texto consolidado por la L. 6017), en la medida que cumplan con lo dispuesto en el decreto 1591/2002 y complementarias.
Venta al por menor de tabaco, cigarros y cigarrillos en kioscos, polirrubros y comercios no especializados n.c.p.
La venta de todos los productos alimenticios citados precedentemente efectuada por los contribuyentes con ingresos brutos anuales superiores a $ 620.000 y hasta $ 13.000.000 está alcanzada por la alícuota del 3,00%. Cuando estos ingresos brutos sean superiores a $ 13.000.000 están alcanzados por el siguiente cronograma de alícuotas:
A partir del año 2020 tributarán según el siguiente cronograma de alícuotas:

References: resolución 
 artículo 213
 artículo 213
 artículo 49
 resolución 
 resolución 
 artículo 77

ARTÍCULO 47