Source: https://www.studysmarter.de/universit%C3%A4t/fom-hochschule-fuer-oekonomie-management/kurs/zvl-aoberatungsbefugnis-2019-fom-hochschule-fuer-oekonomie-management/
Timestamp: 2020-01-26 03:31:03+00:00

Document:
ZVL AO+Beratungsbefugnis 2019 FOM Hochschule für Oekonomie & Management | Karteikarten und Zusammenfassungen
ZVL AO+Beratungsbefugnis 2019 an der FOM Hochschule für Oekonomie & Management
Karteikarten und Zusammenfassungen für ZVL AO+Beratungsbefugnis 2019 im Steuerrecht Studiengang an der FOM Hochschule für Oekonomie & Management in Aachen
Kommilitonen im Kurs ZVL AO+Beratungsbefugnis 2019 an der FOM Hochschule für Oekonomie & Management erstellen und teilen Zusammenfassungen, Karteikarten, Lernpläne und andere Lernmaterialien mit der intelligenten StudySmarter Lernapp.
Lerne jetzt mit Karteikarten und Zusammenfassungen für den Kurs ZVL AO+Beratungsbefugnis 2019 an der FOM Hochschule für Oekonomie & Management.
Beispielhafte Karteikarten für ZVL AO+Beratungsbefugnis 2019 an der FOM Hochschule für Oekonomie & Management auf StudySmarter:
Silvio und Maria Bier sind beide Angestellte in einer Pizzeria und erzielen beide Arbeitslohn.
Sie sind seit Jahren Mitglieder Ihres Lohnsteuerhilfevereins. Neben den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit erzielten sie bisher keine weiteren Einkünfte.
Zur Einkommensteuererklärung 2018 bringen Ihnen die beiden den Kaufvertrag einer Solaranlage mit. Sie haben diese auf das Dach Ihres Einfamilienhauses montieren lassen. Auf Nachfrage erfahren Sie, dass die Solaranlage Wärme gewinnt, die zur Warmwasserbereitung für ihren eigenen Verbrauch genutzt wird.
Dürfen Sie die Einkommensteuererklärung erstellen? Begründung unter Angabe der Rechts-
Einkünfte aus nichts.Arbeit – unbegrenzte Beratungsbefugnis § 4 Nr. 11a StBerG
Solaranlage erzeugt keinen Strom, der verkauft wird. Erzeugnis wird eigengenutzt. Keine gewerbliche, keine unternehmerische Tätigkeit. Beratungsbefugnis JA.
Jo Kratzer (ledig) ist Mitglied Ihres Lohnsteuerhilfevereins.
Er erzielt Arbeitslohn bei einer großen deutschen Aktiengesellschaft.
Er legt Ihnen außerdem die Bescheinigung über Dividendeneinnahmen von insgesamt 2.000€/Jahr vor. Den komplett möglichen Freistellungsauftrag hat er nur für diese Geldanlage verwendet. Diese Dividendeneinnahmen werden nach § 32d Abs. 1 EStG besteuert, d.h. mit dem Abzug der Abgeltungsteuer (Kapitalertragsteuer) durch die Bank ist die Besteuerung erledigt (abgegolten). Weitere Kapitaleinnahmen erzielt er nicht. Er hat von seinen Eltern ein Einfamilienhaus geerbt und aus diesem erzielt er Mieteinnahmen von insgesamt 12.800 € - Werbungskosten trägt er von 6.000 € - Mieteinkünfte 6.800 €.
Wie wäre das Ergebnis, wenn Jo Kratzer aus einer Geldanlage bei einer bisher nicht
genannten Bank einen Verlust aus Stückzinsen von 1.800€ erzielt hätte, wenn eine
Verlustbescheinigung vorliegen würde und er sich über die Einkommensteuererklärung die zu viel bezahlte Abgeltungsteuer (Kapitalertragsteuer) zurückholen wollte?
Bei Vorliegen einer Verlustbescheinigung (und Geltendmachung) müssen die Kapitalerträge
in der Einkommensteuererklärung erklärt werden, damit die bezahlten Steuern wieder zurückgeholt werden können. Dann sind die Einnahmen aus KAP in die Prüfung der Betragsgrenze des § 4Nr.11S.1cStBerG einzubeziehen
KAP 2.000€-1.800€=200€ + V+V 12.800€ = 13.000 € – Betragsgrenze (13.000€) nicht überschritten § 4 Nr. 11 StBerG „..wenn sie die Grenze von 13.000 € nicht übersteigen und im Veranlagungszeitraum zu erklären sind“ – insgesamt Beratungsbefugnis JA
Ist der Lohnsteuerhilfeverein zur Hilfeleistung in Steuersachen in diesem Fall befugt?
Prüfen Sie die einzelnen Einkunftsarten und erläutern Sie die Beratungsbefugnis der einzelnen Einkunftsarten unter Angabe der Rechtsgrundlagen! Zu welchem Ergebnis kommen Sie für die Beratungsbefugnis insgesamt?
a) Wenn die Dividenden mit der Kapitalertragsteuer in Form der Abgeltungsteuer korrekt besteuert sind?
b) Wenn die Einbeziehung der Kapitaleinkünfte im Rahmen der ESt für den Steuerpflichtigen günstiger wäre?
Einkünfte aus nichts.Arbeit – unbegrenzte Beratungsbefugnis § 4Nr.11a StBerG
Einkünfte aus V+V – begrenzte Beratungsbefugnis § 4Nr.11c StBerG
Einkünfte aus KAP – begrenzte Beratungsbefugnis § 4Nr.11c StBerG
Einnahmen, die der begrenzten Beratungsbefugnis unterliegen:
a) Einnahmen KAP werden nicht mitgerechnet, wenn sie nach §32dAbs.1EStG (Abgel-
tungsteuer) besteuert werden – dann nur 12.800 € Einnahmen V+V zu berücksichtigen = nicht über 13.000€ – hier Beratungsbefugnis JA
b) Einnahmen KAP werden mitgerechnet: KAP 2.000€ + V+V 12.800 € = 14.800 €
Einnahmengrenze § 4 Nr. 11c StBerG überschritten (13.000€) Beratungsbefugnis NEIN
Abwandlung: Silke und Herbert Krüger vermieten die Immobilie in Berlin im Jahr 2018 nicht an die Studenten sondern an ein Versicherungsbüro - ohne Umsatzsteuer. Sie
erhalten eine monatliche Miete von 600 € incl. Nebenkosten (Mieteinnahmen 7.200€/Jahr - Werbungskosten 4.000 €/Jahr).
Die Wohnung im bayerischen Wald bleibt weiterhin an den ganzjährigen Mieter vermietet.
Dürfen Sie für das Ehepaar Krüger tätig werden?
Einkünfte aus V+V –begrenzte Beratungsbefugnis § 4Nr.11c StBerG
Hier: langfristige Vermietung ans Versicherungsbüro ohne Umsatzsteuer – keine umsatzsteuerpflichtige Vermietung nach § 4 Nr. 12 UStG
Wohnung in Berlin – Absicht über 6 Monate zu vermieten = langfristig = keine umsatzsteuerpflichtige Vermietung nach § 4 Nr. 12 UStG
Einnahmen, die der begrenzten Beratungsbefugnis unterliegen V+V (7.200€ + 9.000 €)
16.200 € = < 26.000 € = Beratungsbefugnis JA
Abwandlung: (wie Grundfall) Silke und Herbert Krüger vermieten die Wohnung im bayerischen Wald weiterhin an den ganzjährigen Mieter. Sie vermieteten bis Oktober die Wohnung in Berlin an die Studenten Anna und Paul jeweils mit Garage. Die Studentin Jil (Mieterin ab November) hat kein Fahrzeug und benötigt die Garage nicht.
Ein Mieter aus der Nachbarschaft freut sich über die Vermietung der Garage seit November 2018 für 60 € monatlich.
Einkünfte aus V+V – grundsätzlich begrenzte Beratungsbefugnis § 4Nr.11c StBerG
aber: Vermietung (nur) von Garagen sind umsatzsteuerpflichtige Umsätze § 4 Nr. 12 UStG
(wenn nicht zusammen mit Wohnung vermietet) auch wenn nur für 2 Monate–
Melde dich jetzt kostenfrei an um alle Karteikarten und Zusammenfassungen für ZVL AO+Beratungsbefugnis 2019 an der FOM Hochschule für Oekonomie & Management zu sehen
Kein Problem! Melde dich kostenfrei auf StudySmarter an und erstelle deine individuellen Karteikarten und Zusammenfassungen für deinen Kurs ZVL AO+Beratungsbefugnis 2019 an der FOM Hochschule für Oekonomie & Management - so schnell und effizient wie noch nie zuvor.

References: § 4
 § 32
 § 4
 § 4
 § 4
 § 4
 § 4
 §32
 § 4
 § 4
 § 4
 § 4
 § 4
 § 4