Source: http://docplayer.pl/23473960-Kwestionariusz-samooceny-audytu-wewnetrznego-za-rok.html
Timestamp: 2018-11-17 03:23:48+00:00

Document:
KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY AUDYTU WEWNETRZNEGO ZA ROK - PDF
Download "KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY AUDYTU WEWNETRZNEGO ZA ROK"
1 Zespół Audytu Wewnętrznego I Kontroli Finansowej Załącznik Nr 3 do programu KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY AUDYTU WEWNETRZNEGO ZA ROK 1. Dokonujący przeglądu: Kluczowe procesy Wyodrębnienie organizacyjne stanowiska audytu i bezpośrednia podległość kierownikowi jednostki Czy komórka audytu wewnętrznego jest samodzielna i wyodrębniona organizacyjnie w strukturze jednostki? Czy audyt wewnętrzny jest prowadzony przez osobę, która spełnia wymogi określone w ustawie i posiada kwalifikacje zawodowe do jego przeprowadzania? Organizacja i zarządzanie Podstawa oceny 1100,1110 Art. 286 ust. 5 uofp 1 Karta audytu wewnętrznego 1000 Czy w jednostce istnieje karta audytu (dokument określający cele, uprawnienia i odpowiedzialność aw)? Czy karta audytu określa: Tak Nie Komentarz/Uwagi -pozycję audytu wewnętrznego w strukturze organizacji? - rodzaj zadań, które mogą być wykonywane przez audytora (zapewniające, doradcze, inne)? -zakres świadczonych usług zapewniających? -rodzaj świadczonych usług doradczych? -nieangażowanie audytorów wewnętrznych w działalność operacyjną? -prawa i obowiązki audytora wewnętrznego? -upoważnia do dostępu do danych, personelu i majątku rzeczowego w zakresie wymaganym do wykonywania zadań audytowych? Czy dokument(np.karta audytu) jest zaakceptowana przez kierownika jednostki? Czy dokument (np. Karta audytu) jest aktualna i cyklicznie przeglądana przez audytora? Doskonalenie zawodowe Czy audytor wewnętrzny poszerza swoją wiedzę, 1200,1210,1230
2 umiejętności oraz kwalifikacje drogą doskonalenia zawodowego? Czy dobór dziedzin doskonalenia zawodowego audytora wynika np. z zakresu obszarów, które mają zostać objęte audytem w najbliższym czasie? Metodyka audytu wewnętrznego 2040 Czy opracowany został dokument określający metodykę audytu wewnętrznego? Czy dokument określający metodykę audytu jest aktualny- odpowiada aktualnemu stanowi prawnemu Program zapewnienia i poprawy jakości 1300, 1310,1311,1312, 1320,1321,2340 Czy opracowany został Program zapewniania i poprawy jakości? Czy program określa: -zasady dokonywania bieżącej oceny działalności audytu wewnętrznego? -zasady dokonywania ocen zewnętrznych komórki audytu wewnętrznego? -zasady dokonywania okresowych przeglądów? Czy opracowany Program zapewnienia i poprawy jakości jest realizowany w praktyce? Planowanie Analiza ryzyka 2010; Art. 283 ust. 3 uofp; 6 ust. 1,2,3 rozp. meryt. 2 Czy proces identyfikacji obszarów ryzyka obejmuje wszystkie obszary działalności jednostki? Czy proces analizy ryzyka jest udokumentowany? Opracowanie planu audytu 2010, 2020,2030; Art. 283 ust. 1,3,4 i 5 uofp Czy audytor wewnętrzny opracowując plan audytu ustala kolejność poddawania obszarów audytem na podstawie wyników przeprowadzonej analizy ryzyka? Czy plan audytu został opracowany w terminie określonym przepisami prawa? Czy plan audytu został przekazany kierownikowi jednostki? Czy proces opracowania planu audytu jest udokumentowany w aktach stałych audytu? Czy przeważająca część dostępnego zasobu czasu została zaplanowana na realizację czynności audytowych (min. 55%)?
3 Realizacja planu audytu 2030; Art. 283 ust. 1 i 2 uofp; 9 i 10 rozp. Meryt. Czy audytor wewnętrzny zrealizował wszystkie zaplanowane do realizacji zadania audytowi? Jeżeli nie zrealizowano wszystkich zaplanowanych zadań: Czy realizacja zaplanowanych zadań była niecelowa lub niemożliwa? Czy audytor uzgodnił pisemnie z kierownikiem jednostki zakres realizacji planu? Czy audytor wewnętrzny zrealizował plan audytu w zakresie uzgodnionym z kierownikiem jednostki? Opracowanie sprawozdania z wykonania planu audytu Czy audytor wewnętrzny opracował sprawozdanie z wykonania planu audytu? Czy sprawozdanie z wykonania planu audytu zostało opracowane w terminie określonym przepisami prawa? Czy sprawozdanie zostało przekazane kierownikowi jednostki? 2060; art. 283 ust. 1 i 5 uofp Realizacja zadań zapewniających Analiza obszarów objętych czynnościami 18 ust. 1 rozp.meryt. Czy audytor wewnętrzny dokonuje analizy ryzyk w obszarach objętych zadaniami? Czy proces analizy ryzyka badanych obszarów jest udokumentowany w aktach bieżących poszczególnych zadań? Opracowanie programu zadania 18 ust. 1 i 19rozp.meyt. Czy audytor opracowuje do każdego zadania program zadania? Czy opracowany program zawiera wszystkie wymagane przepisami prawa elementy? Czy program został włączony do akt bieżących poszczególnych zadań? Realizacja zadania Art. 287 uofp; 3 i 20 rozp. Meryt. Czy zadanie realizowane było na podstawie imiennych upoważnień wystawionych przez kierownika jednostki? Czy audytor przystępując do realizacji zadania przedstawił komórce audytowanej cel, tematykę i założenia organizacyjne zadania? Czy wszystkie ustalenia poczynione przez audytora
4 w trakcie przeprowadzenia zadania zostały udokumentowane? Czy zadanie zostało zrealizowane zgodnie z zakresem określonym w programie? Opracowanie i dystrybucja sprawozdania z zadania zawiera wszystkie elementy wymagane przepisami prawa? Czy ustalenia stanu faktycznego przedstawione są w sprawozdaniu obiektywnie i niezależnie? audytowego zostało przekazane odbiorcom zgodnie z określonym zakresem podmiotowym zadania? audytowego jest dokładne, obiektywne, jasne, zwięzłe, konstruktywne, kompletne i dostarczone na czas? 1100;1130;1200; 1300;2400;2410; 2420;2421;2430; 2431;2440; art. 285 pkt 3i 3 uofp; 22 i 23 rozp. Meryt. Czynności sprawdzające 2500 Rozp. Meryt. Czy stan wdrażania zaleceń audytu jest monitorowany? Czy informacja na temat monitorowania wyników audytu jest przekazywana kierownikowi jednostki i kierownikowi komórki, w której przeprowadzono audyt? Czy proces monitorowania wyników audytu jest udokumentowany w aktach bieżących? Czynności doradcze Realizacja czynności doradczych 1130;1220;2200; 2201;2210;2220; 2230;2240;2300; 2310;2400;2410; 2420;2421;2430; 2431;2440; 29 i 30rozp. Meryt. Czy czynności doradcze są przeprowadzane na zlecenie kierownika jednostki lub w uzgodnieniu z nim? Czy cel i zakres czynności doradczych jest zgodny z zakresem działania audytu ( w szczególności zakres czynności doradczych nie może prowadzić do przejęcia przez audytora zadań w zakresie zarządzania jednostką)? Czy przebieg oraz dostarczenie wyników z prowadzonych czynności doradczych są
5 dokumentowane? / data i podpis audytora dokonującego samooceny/ 1 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009r.Nr 157, poz ze zm.). 2 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego (Dz. U. z 2010r. Nr 21 poz. 108). Burmistrz Gminy Kozienice dr inż. Tomasz Śmietanka
MINISTERSTWO FINANSÓW Departament Audytu Sektora Finansów Publicznych Wydział ds. Weryfikacji i Oceny Weryfikacja i ocena prawidłowości wykonywania audytu wewnętrznego w 2009 r. Zatwierdzam Dariusz Daniluk

References: Art. 286
 Art. 283
 Art. 283
 Art. 283
 art. 283
 Art. 287
 art. 285