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En el 2015 Eficiencia Radical con la TECNOLOGÍA - PDF
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Concepción Toro Cabrera
1 Servicio de Rentas Internas Comprobantes Electrónicos En el 2015 Eficiencia Radical con la TECNOLOGÍA
2 Qué es la Facturación Electrónica? COMPROBANTES ELECTRÓNICOS Es la emisión de comprobante de venta, retención y documentos complementarios el cual cumple con los requisitos legales y reglamentarios exigibles, garantizando la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido. Un comprobante electrónico tendrá validez legal siempre que contenga una firma electrónica del receptor.
3 Documentos a ser emitidos electrónicamente: COMPROBANTES ELECTRÓNICOS Factura Guías de remisión Comprobantes de retención Notas de débito Notas de crédito
4 Objetivos: Facilitar y simplificar el cumplimiento tributario y deberes formales. Brindar un nuevo servicio para que la ciudadanía pueda emitir comprobantes firmados electrónicamente con validez legal. Mantener información de los comprobantes firmados electrónicamente en las bases del SRI. Brindar el soporte para el servicio de emisión de comprobantes electrónicos activo con alta disponibilidad y capacidad 24x7. Exponer ambientes de prueba y producción para los contribuyentes. Simplificar y mejorar el proceso de emisión de comprobantes.
5 Beneficios a los contribuyentes y a la sociedad: Menor costo en el cumplimiento de obligaciones tributarias. Mayor seguridad en el resguardo de los documentos. Eliminación de almacenamiento físico. Cuidado del medio ambiente. Consulta en línea de validez de comprobantes. Misma validez tributaria que en facturación física, pudiendo mantener todas las modalidades. Proceso ágil y sencillo.
6 Art. 8 y 11 del Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios Emisión de comprobantes no tiene costo El Servicio de Rentas Internas recuerda que esta obligación nace por disposición expresa de Ley, con ocasión de la transferencia de bienes o prestación de servicios, aún cuando estos se encuentren gravados con tarifa 0% de IVA. La obligación de emitir y entregar un comprobante de venta, establecida en la Ley, no faculta al sujeto pasivo emisor a realizar cobro alguno por este concepto.
7 Plan de Implementación Fase Objetivo Plazo Piloto Contribuyentes invitados para desarrollo e implementación 2012 Voluntariedad Obligatoriedad Obligatoriedad Contribuyentes que deseen adherirse al esquema propuesto Determinados sectores de contribuyentes de acuerdo a la norma que se emita para el efecto Sector Público
8 Calendario de Obligatoriedad COMPROBANTES ELECTRÓNICOS: GRUPO 1 2 FECHA DE INICIO 1 de agosto de de octubre de 2014 SUJETOS PASIVOS Sociedades emisoras y administradoras de tarjetas de crédito Instituciones financieras bajo el control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, excepto mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, sociedades emisoras. Contribuyentes especiales con actividades económicas: telecomunicaciones y televisión pagada Exportadores calificados como contribuyentes especiales 3 1 de enero de 2015 Los demás contribuyentes especiales Contribuyentes con autorización de autoimpresores. Contribuyentes que realicen ventas a través de internet. Contribuyentes que realicen actividades económicas de exportación. Resolución NAC-DGERCGC , Registro Oficial 257 de 30 de mayo de 2014
9 Calendario de Obligatoriedad COMPROBANTES ELECTRÓNICOS: GRUPO FECHA DE INICIO SUJETOS PASIVOS 1 01 de enero de 2015 Empresas públicas y empresas de servicios públicos. Entidades del Sector Público Financiero. Empresas de economía mixta de abril de 2015 Organismos y entidades de la Función Ejecutiva. La Asamblea Nacional. Organismos y entidades de la Función Judicial, con excepción de sus organismos auxiliares mencionados en el Art. 178 de la Constitución de la República del Ecuador. Organismos y entidades de la Función de Transparencia y Control Social. Organismos y entidades de la Función Electoral. Universidades y Escuelas Politécnicas públicas de julio de 2015 Los organismos y entidades de los Gobiernos Autónomos Descentralizados, incluidas las mancomunidades conformadas por los mismos. Los organismos y entidades públicas no descritas en ninguno de los Grupos señalados anteriormente. Resolución NAC-DGERCGC , Registro Oficial 215 de
10 Calendario de Obligatoriedad COMPROBANTES ELECTRÓNICOS: Resolución No. NAC- DGERCGC Establece la obligatoriedad de emisión de comprobantes electrónicos para notarios. 1 de Febrero de 2015 Registro Oficial 414 de
11 INFORMACIÓN ESTADÍSTICA DE COMPROBANTES ELECTRÓNICOS: Comprobantes de Retención Notas de Crédito Notas de Débito Facturas Comprobantes Autorizados (Producción) Guías de Remisión Pruebas: Contribuyentes Producción: contribuyentes RESULTADOS A FEBRERO DE 2015
12 Esquema General de Comprobantes Electrónicos Resolución de Trasmisión de Información Resolución para modalidades de Emisión Comprobantes Electrónicos Canal de Trasmisión de Información Facturación Electrónica Autoemisores Máquinas Fiscales Teléfono Móvil Carga de Preimpresos Modalidades de Emisión Sistema del Contribuyente Portal Mipymes Aplicaciones SRI Facturador Electrónico Sistemas de Emisión
13 Nuevas Resoluciones: TRANSMISIÓN ELECTRÓNICA DE INFORMACIÓN Expedir las normas para la transmisión electrónica de información de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios a la administración tributaria. Ámbito de aplicación: Contribuyentes que cuenten con autorización activa para las distintas modalidades. Modalidades de emisión: -Comprobantes electrónicos -Autoemisores -Máquinas fiscales -Carga de Preimpresos -Otros por Resolución Procedimiento: Directrices establecidas en la Ficha Técnica que el SRI publicará en el portal web institucional, para cada modalidad. Resolución NAC-DGERCGC , publicada en S.R.O. 351 de
14 Esquema de autorización 3 segundos Proceso de emisión, autorización y recepción Individual o por lote BCE Security Data ANF - Validación. Emisor Receptor
15 Nuevo Esquema Comprobantes Electrónicos: Emisor Individual o agrupado BCE Security Data ANF Receptor Envío a correo electrónico Disponible en Portal Impresión de RIDE RIDE: Representación impresa de documento electrónico Resolución NAC-DGERCGC , publicada en 3S.R.O. 346 de
16 Nuevas Resoluciones: NUEVO ESQUEMA DE AUTORIZACIÓN Y EMISIÓN DE COMPROBANTES ELECTRÓNICOS Expedir las normas para la emisión y autorización de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios mediante comprobantes electrónicos. RIDE: (Representación Impresa del Documento Electrónico) Tiene validez legal. Notificación al receptor: -Portal web -Correo electrónico -Entre otros Unicidad: Los comprobantes tendrán una clave de acceso única por comprobante, la misma que corresponderá al número de autorización Estado: Los emisores electrónicos enviarán los comprobantes al SRI para su validación. Resolución NAC-DGERCGC , publicada en 3S.R.O. 346 de
17 RIDE: Tiene validez legal RIDE: - Cuando no exista el consentimiento del usuario o consumidor para recibir el comprobante electrónico; - Cuando la impresión sea requerida de manera expresa por el receptor, en el momento de la emisión o después; y, - Cuando en la compra no se identifique al consumidor o usuario (consumidor final). RIDE: Representación impresa de documento electrónico
18 Clave de Acceso Los comprobantes electrónicos tendrán como requisito obligatorio una clave de acceso de carácter numérico que será generada por el emisor y esta constituye el número de autorización del comprobante, que será único para cada documento. Ya no existirá el esquema de contingencia. El emisor deberá proporcionar al consumidor o usuario la clave de acceso de su comprobante electrónico, lo que le servirá para comprobar en la página web del SRI el estado del comprobante electrónico. Resolución NAC-DGERCGC , Registro Oficial 346 de 2 de octubre de 2014.
19 Esquema de Emisión Validación Autorización: Con el comprobante validado se genera una respuesta: RECHAZADO AUTORIZADO Es la respuesta en el caso de un comprobante válido con su respectiva fecha y hora. Si los comprobantes electrónicos tienen algún problema con una de las validaciones antes mencionadas, se genera una respuesta de rechazo indicando el motivo respectivo.
20 Esquema de Emisión Validación Autorización: Los sujetos pasivos que emitan comprobantes electrónicos deberán remitirlos a la Administración Tributaria en el momento de realizarse la transacción. A través de este mecanismo se realizará el envío, recepción, validación autorización o rechazo de los comprobantes electrónicos. Solamente en caso de que los sujetos pasivos, por la naturaleza de su actividad económica emitan comprobantes electrónicos masivamente, podrán enviarlos al SRI de forma conjunta en las condiciones señaladas en la ficha técnica, dentro de un máximo de 24 horas. Resolución NAC-DGERCGC , Registro Oficial 346 de 2 de octubre de 2014.
21 Conservación y Consultas: Quienes emitan o reciban comprobantes electrónicos deberán conservar dicha información por un plazo igual al establecido para los comprobantes emitidos en la modalidad de preimpresión. La AT ofrece a los sujetos pasivos la opción de consulta en detalle de los comprobantes electrónicos emitidos y/o recibidos en un determinado periodo. Resolución NAC-DGERCGC , Registro Oficial 346 de 2 de octubre de 2014.
22 Proceso de facturación: Física y Electrónica Facturación Física Facturación Electrónica El proceso de facturación, es igual en cualquiera de las formas de emisión.
23 Información Adicional Información Tributaria Comprobante electrónico: XML = RIDE XML FACTURA RIDE FACTURA RIDE: Representación Impresa de Documento Electrónico Resolución NAC-DGERCGC /10/2014
24 Firma Electrónica: Para la generación y emisión de los documentos electrónicos deberán obligatoriamente firmar cada archivo xml bajo el estándar de firma digital de documentos XML: XadES_BES Identidad Integridad No repudio Larga vigencia Detalla la información relativa al titular del certificado. Garantiza la integridad del documento firmado, y determina si la firma ha sido realizada empleando dispositivos y algoritmos seguros. Es un atributo jurídico que imposibilita que el signatario pueda denegar su intervención personal en la transacción Respeta todos los requerimientos que establecen las normas internacionales en esta materia.
25 Entidades de Certificación COMPROBANTES ELECTRÓNICOS Banco central del Ecuador - Entidad pública - Octubre 2008 ANF AC ECUADOR - Entidad privada - Octubre 2010 Segurity Data Consejo de la Judicatura - Entidad Pública - Diciembre 2010 El número de RUC del emisor debe tener vigente el certificado de firma electrónica (no esté revocada o caducada).
26 Solicitud de Inscripción AMBIENTE DE PRUEBAS: Ingreso por única vez. En esta fase deberán efectuar todos los ajustes necesarios en sus sistemas computarizados. Los comprobantes emitidos en este ambiente no tienen validez tributaria. AMBIENTE DE PRODUCCIÓN (REAL): Los comprobantes emitidos en este ambiente y que sean autorizados por el SRI tienen validez tributaria. La autorización de emisión electrónica en ambos ambientes es indefinida.
27 Solicitud de Inscripción
28 Solicitud de Inscripción 5 6 Resolución No. NAC-DGERCGC , publicada en R.O. 666 de
29 Facturador Electrónico: COMPROBANTES ELECTRÓNICOS Herramienta Gratuita para Facturación Electrónica La Administración Tributaria pone a disposición de los contribuyentes una herramienta gratuita, que le permitirá facturar electrónicamente. Podrá generar, emitir, firmar electrónicamente, enviar sus comprobantes para la autorización del SRI. Previamente deberán contar con un certificado digital de firma electrónica y mantenerlo válido y vigente, éste puede ser adquirido en una de las Entidades de Certificación autorizadas en el país.
30 Descarga del Facturador Electrónico La Administración Tributaria pone a disposición de los contribuyentes una herramienta, que le permitirá facturar electrónicamente. 1 2 Herramienta Gratuita para Facturación Electrónica
31 Descarga del Facturador Electrónico
32 Consultas Públicas Es un link que la Administración Tributaria pone a disposición de los contribuyentes el sistema de Comprobantes Electrónicos con el propósito de verificar la validez de los documentos recibidos sin que deba ingresar con su ruc y contraseña Al final de las consultas públicas disponibles para los contribuyentes encontrará la opción de Consultas de Comprobantes Electrónicos.
33 Consultas Públicas Ingresa la clave de acceso / número de autorización / ó carga el archivo
34 Consultas Privada La información detallada proporcionada a través del sistema de Comprobantes Electrónicos es confidencial por tal motivo se deberá ingresar con las claves respectiva.
35 Consultas Privada Recuperación De Documentos Opción que permite recuperar el listado de comprobantes electrónicos autorizados para un contribuyente.
36 Consultas Privada Recuperación De Documentos
37 Perspectivas COMPROBANTES ELECTRÓNICOS Hacia dónde vamos? Simplificar el cumplimiento tributario y brindar nuevos servicios a la ciudadanía: Devoluciones de impuestos automático. Los comprobantes electrónicos no se reportarán en el ATS. Información de Gastos Personales por proveedores. Declaraciones sugeridas.
UNIVERSIDAD ANDINA SIMÓN BOLÍVAR, SEDE ECUADOR ÁREA DE DERECHO MAESTRÍA EN TRIBUTACIÓN Análisis de la Implementación de Facturación Electrónica en el Ecuador- Ventajas y Desventajas frente a la Facturación

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