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CORSO ANTIRICICLAGGIO PDF
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1 CORSO ANTIRICICLAGGIO 2013 Normativa, adempimenti, sanzioni, verifiche, flusso operativo procedura Antonello Valentini TeamUfficio S.r.l. 1
2 Cos è l Antiriciclaggio? Con Antiriciclaggio si intende l azione di prevenzione e contrasto del riciclaggio di denaro, beni o altre utilità. In Italia la normativa si basa principalmente sul DECRETO LEGISLATIVO 21 NOVEMBRE 2007, n. 231, che recepisce a sua volta la direttiva europea 2005/60/CE. 2
3 Da quando è in vigore? Dal 22 aprile 2006: con il decreto n.141 del 3 Febbraio 2006 il Ministero dell Economia ha approvato il regolamento previsto dal DLgs n. 56/2004 recante attuazione della direttiva 2001/97/CE in materia di prevenzione dell uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività illecite. 3
4 Categorie soggette agli adempimenti Dottori commercialisti, esperti contabili e consulenti del lavoro Tributaristi ed ogni altro soggetto che svolga attività in materia di contabilità e tributi (CED) Associazioni di categoria di imprenditori e commercianti, CAF e Patronati Revisori contabili Avvocati e notai 4
5 D. Lgs 231/2007 Impone obblighi di collaborazione per la prevenzione ed il contrasto del riciclaggio La collaborazione può essere di due tipi: Passiva, finalizzata a garantire la conoscenza approfondita della clientela e a prescrivere la conservazione dei documenti relativi alle transazioni effettuate Attiva, volta all individuazione e segnalazione delle operazioni sospette di riciclaggio L ADEGUATA VERIFICA della clientela è l aspetto più importante per l azione preventiva di contrasto al riciclaggio. Essa consiste nell identificazione del cliente e nella verifica dei dati acquisiti. Necessario includere anche titolare effettivo. 5
6 Obblighi adeguata verifica: quando scattano? Se la prestazione professionale ha ad oggetto mezzi di pagamento beni od utilità di valore pari o superiore a euro Se si eseguono prestazioni professionali occasionali che comportino la trasmissione o la movimentazione di mezzi di pagamento beni o utilità di importo pari o superiore a euro Tutte le volte che la prestazione risulta di valore indeterminato o indeterminabile Se vi è un sospetto di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo Se vi siano dubbi sui dati ottenuti ai fini della identificazione del cliente 6
7 Attività esenti Redazione e/o trasmissione della dichiarazione dei redditi (D. Lgs 151/2009) Registrazione F24, in quanto è esclusa dagli obblighi di adeguata verifica e ogni attività di redazione e/o trasmissione delle dichiarazioni degli obblighi fiscali (art. 12 del D. Lgs 231/07) Adempimenti in materia di amministrazione del personale: le attività in materia giurislavoristica vengono escluse dall obbligo della verifica della clientela e dalla registrazione (retribuzioni, contributi ed imposte obbligatorie) Restano obbligatorie: La segnalazione di operazioni sospette La comunicazione di violazione di soglia di contanti 7
8 Attività esenti bis Funzione di componente di organo di controllo Attività di mediazione Recepimento di informazioni nel corso dell esame della posizione giuridica del cliente Attività svolte sulla base di incarichi conferiti dall autorità giudiziaria Attività di docenza Revisione negli enti pubblici Attività di recupero crediti 8
9 Cosa è necessario produrre? AUI: Archivio Unico Informatico. Lista soggetti, lista prestazioni FASCICOLO CLIENTE, stampato in formato cartaceo: Documento d identità (o simili) Lettera conferimento incarico Valutazione del rischio Informativa privacy 9
10 Verifiche? Movimentazioni in procedura Registro IVA Fatture emesse/ricevute Società in liquidazione Valutazione del rischio Titolare (effettivo beneficiario) Fascicolo cliente 10
11 Operazioni sospette? Come segnalare le operazioni sospette? Dal 16 maggio 2011 sono entrate in vigore le nuove modalità attraverso cui effettuare le segnalazioni di operazioni sospette. Tali segnalazioni non dovranno più essere trasmesse a mezzo raccomandata, ma a mezzo di una nuova piattaforma telematica. Il provvedimento, i relativi allegati tecnici e la documentazione di supporto sono pubblicati nel sito della Banca d Italia, sezione Unita di Informazione Finanziaria al seguente indirizzo: Prestare attenzione alle movimentazioni in contabilità: limite sui contanti di 1000 euro 11
12 Penali Sanzioni? Art. del DLgs 231/2007 Violazione Sanzione Art. 55 co. 1 Art 55 co. 4 Art 55 co. 5 Inosservanza dell obbligo di adeguata verifica della clientela Omessa, tardiva o incompleta registrazione delle informazioni relative al cliente e alle operazioni effettuate Violazione degli obblighi di riservatezza Multa da a euro Multa da a euro Arresto da sei mesi a un anno o ammenda da a euro 12
13 Amministrative Sanzioni? Art. del DLgs 231/2007 Violazione Sanzione Art. 57 co. 1 Mancato rispetto dei provvedimenti di sospensione di operazioni sospette Sanzione pecuniaria da a euro Art 57 co. 3 Omessa istituzione dell AUI Sanzione pecuniaria da a euro Art 57 co. 4 Art 57 co. 5 Omessa segnalazione di operazioni sospette Violazione degli obblighi informativi nei confronti UIF Sanzione pecuniaria dall 1% al 40% dell importo dell operazione non segnalata Sanzione pecuniaria da a
14 Flusso di lavoro procedura 1. Importazione anagrafiche: ESTRIC (MULTI) 2. Compilazione schede riepilogative 3. Archiviazione soggetti 4. Associazione prestazioni 5. Archiviazione prestazioni 6. Produzione supporto ottico anno per anno: Stampa soggetti Stampa prestazioni 14
15 Panoramica procedura 15
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 Art. 57
 art. 9
 art. 49
 art. 12
 Art. 34
 art.106
 ARTICOLO 38