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Timestamp: 2017-10-18 05:57:30+00:00

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Flashcards - EST Paragrahpen
EST Paragrahpen
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§ 1 (1) S.1 EStG
Natürliche Personen, die im Inland gem. S.2 einen Wohnsitz gem. § 8 AO oder ihren gewöhntlichen Aufenthalt gem. § 9 AO haben
§ 1 (1) S.2 EStG
§ 1 (2) EStG
Deutsche Staatsangehörige, die Nr. 1 im Inland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben und Nr. 2 zu einer inländischen juristischen Person des öffentlichen Rechts in einem Dienstverhältnis stehen und dafür Arbeitslohn beziehen.
Auf Antrag, natürliche Personen, die im Inland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, jedoch inländische Einkünfte gem. § 49 EStG beziehen.
§ 1 (4) EStG
Natürliche Personen, die im Inland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, jedoch inländische Einkünfte gem. § 49 EStG beziehen.
Sachliche Steuerpflicht Welteinkommensprinzip
§ 2 (1) S.1 Nr. 1 - 7 EStG
Ermittlung Summe der Einkünfte
§ 2 (2) Nr. 1 und Nr. 2 EStG
§ 2 (2) S.1 Nr. 1 EStG
§ 2 (1) S.1 Nr. 1 EStG
Gewinn nach § 4 - 7k EStG
§ 2 (2) S.1 Nr. 2 EStG
§ 2 (1) S.1 Nr. 4 - 7 EStG Überschuss nach § 8 - 9a EStG
§ 2 (3) EStG
Summe der Einkünfte vermindert um den Altersentlastungsbetrag § 24a, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende § 24b und den Abzug gem. § 13 (3) EStG
§ 2 (4) EStG
Gesamtbetrag der Einkünfte, vermindert um die Sonderausgaben § 10 EStG und die außergewöhnlichen Belastungen § 33 EStG
§ 2 (5) S.1 EStG
Das Einkommen, vermindert um die Freibetrage § 32 (5) EStG und die sonstigen vom Einkommen abzuziehenden Beträge.
Für welchen Zeitraum ist die Einkommensteuer zu ermitteln?
§ 2 (7) S.1 EStG
Teileinkünfte Verfahren
Anteile Abzüge
Anteile Abzüge teileinkünfte Verfahren
§ 3c (2)EStG
§ 4 (1) S.1 EStG
Gewinn ist der Unterschiedsbetrag zwischen dem BV am Schluss des WJ und dem BV am Schluss des vorangegangenen WJ, vermehrt um die Entnahmen und vermindert um die Einlagen.
Begriffdefinition Entnahmen
§ 4 (1) S.2 EStG
Entnahmen sind alle WG, die der Steuerpflichtige dem Betrieb im Laufe des WJ entnommen hat
Begriffsdefinition Einlagen
§ 4 (1) S.7 EStG
Einlagen sind alle WG, die der Steuerpflichtige dem Betrieb im Laufe des WJ zugeführt hat.
§ 4 (3) S.1 EStG
Steuerpflichtige, die nicht auf Grund gesetzlicher Vorschriften verpflichtet sind, Bücher zu führen und regelmäßig Abschlüsse zu machen und auch keine Bücher führen und keine Abschlüsse machen, können als Gewinn den Überschuss der BE über die BA ansetzen.
Einnahmen Überschussrechnung Abschreibungsvorschriften
§ 4 (3) S.3 EStG
Die Vorschriften des § 6 (2) und Buchstabe a, sowie die Absetzung für Abnutzung sind zu befolgen
Einnahmen ÜberschussrechnungAHK für nicht abnutzbare WG als BA anzusetzen
§ 4 (3)S.4 EStG
Die AHK für nicht abnutzbare WG sind erst im Zeitpunkt des Zuflusses des Veräußerungserlöses, bei Entnahme im Zeitpunkt der Entnahme als BA zu berücksichtigen.
Definition Betriebsausgaben
§ 4 (4) EStG
BA sind die Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind.
Definition Betriebseinnahmen
§ 4 (4) EStG anzuwenden
BE sind Einnahmen, die durch den Betrieb veranlasst sind.
§ 4 (4) a S.1 EStG
Schuldzinsen sind nicht abzugsfähig, wenn Überentnahmen getätigt worden sind
Privater SchuldzinsenabzugDefinition Überentnahmen
§ 4 (4a) S.2 EStG
Eine Überentnahme ist der Betrag, um den die Entnahmen die Summe des Gewinns und der Einlagen des WJ übersteigen.
Privater SchuldzinsenabzugErmittlung nicht abziehbare Schuldzinsen
§ 4 (4a) S.3 EStG
6 % der Überentnahmen des WJ zuzüglich der Überentnahmen vorangegangener WJ, abzüglich der Unterentnahmen
§ 4 (4a) S.5 EStG EUR 2050
Privater Schuldzinsenabzugunberührte Schuldzinsen
§ 4 (4a) S.5 EStG
Schuldzinsen für Darlehen zur Finanzierung von AHK von WG des AV
§ 4 (5) EStG
Nicht abziehbare BetriebsausgabenGeschenke an Personen, die nicht Arbeitnehmer sind
§ 4 (5) S.1 Nr. 1 EStG
Im WJ EUR 35,00 nicht übersteigen
§ 4 (5) S.1 Nr. 2 EStG
Aufwendungen für die Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass, soweit sie 70 Prozent der Aufwendungen übersteigen.
§ 4 (5) S.1 Nr. 2 S.2 EStG
Ort, Tag, Teilnehmer, Anlass der Bewirtung und Höhe der Aufwendungen
§ 4(5) S.1 Nr. 5 EStG
Nicht abziehbare Betriebsausgaben Aufwendungen für die Wege des Stpfl. zwischen Wohnung und Betriebsstätte, Familienheimfahrten
§ 4 (5) S.1 Nr. 6 EStG
Nicht abziehbare BetriebsausgabenArbeitszimmer
§ 4 (5) S.1 Nr. 6b EStG
Nicht abziehbare BetriebsausgabenGeldbußen, Ordnungsgelder und Verwarnungsgelder
§ 4 (5) S.1 Nr. 8 EStG
Nicht abziehbare BetriebsausgabenZinsen auf hinterzogene Steuern gem. § 235 AO
§ 4 (5) S.1 Nr. 8a EStG
Nicht abziehbare BetriebsausgabenZuwendungen bei rechtswidrige Handlung
§ 4 (5) S.1 Nr. 10 EStG
Nicht abziehbare BetriebsausgabenGewerbesteuer
§ 4 (5b) EStG
Nicht abziehbare Betriebsausgabenabziehbar wenn einzeln und getrennt aufgezeichnet
§ 4 (7) EStG
§ 4a (1) S.1 EStG
Bei Land- und Forstwirtschaft und bei Gewerbetreibenden ist der Gewinn nach dem WJ zu ermitteln.
GewinnermittlungszeitraumLand- und Forstwirtschaft
§ 4a (1) S.2 Nr.1 EStG
Bei Land- und Forstwirten ist der Zeitraum vom 01.07. bis zum 30.06.
GewinnermittlungszeitraumGewerbetreibende im HR eingetragen
§ 4a (1) S.2 Nr.2 EStG
Gewerbetreibende im HR eingetragen, der Zeitraum für den sie regelmäßig Abschlüsse machen.
§ 4a (1) S.2 Nr.2 S.2 EStG
Umstellung des WJ auf einem vom KJ abweichenden Zeitraum ist nur wirksam, wenn es im Einvernehmen mit dem FA ist.
GewinnermittlungszeitraumWJ anderer Gewerbetreibender
§ 4a (1) S.2 Nr.3 S.1 EStG
Bei anderen Gewerbetreibenden das Kalenderjahr
Gewinnberücksichtigung
§ 4a (2) Nr.1 S.1 EStG
Gewinn, in dem das WJ beginnt, in dem das WJ endet, entsprechend seinem zeitlichen Anteil aufzuteilen
§ 4a (2) Nr.1 S.2 EStG
Veräußerungsgewinne i.S.d. § 14 EStG in dem WJ, in dem sie entstanden sind
Gewinnberücksichtigung Gewerbetreibende
§ 4a (2) Nr.2 EStG
In dem KJ bezogen, in dem das WJ endet
§ 5 (1) S.1 EStG
Gewerbetreibende, die auf Grund gesetzlicher Vorschriften verpflichtet sind Bücher zu führen, ist für den Schluss des WJ das Betriebsvermögen anzusetzen (nach § 4 (1) S.1 EStG)
§ 5 (1a) S.1 EStG
Posten der Aktivseite dürfen nicht mit Posten der Passivseite verrechnet werden
§ 5 (2) EStG
§ 248 (2) HGB
Für immaterielle WG des AV ist ein Aktivposten nur anzusetzen, wenn sie entgeltlich erworben wurden.
Verbindlichkeiten/Rückstellungen erst bilden wenn Einnahmen und Gewinne angefallen sind.
§ 5 (2a) EStG
§ 5 (4a) S.1 EStG
§ 5 (5) EStG
§ 6 (1) Nr.1 S.1 EStG
WG des AV die der Abnutzung unterliegen, sind mit den AHK vermindert um die Afa anzusetzen.
Teilwertbestimmung Anlagevermögen
§ 6 (1) Nr.1 S.2 EStG
Ist der Teilwert einer vorraussichtlich dauernden Wertminderung niedriger, so kann dieser angesetzt werden.
Bewertung AnlagevermögenDefinition Teilwert
§ 6 (1) Nr.1 S.3 EStG
Teilwert ist der Betrag den ein Erwerber im Rahmen des Gesamtkaufpreises für das einzelne WG ansetzen würde. Es ist davon auszugehen, das der Erwerber den Betrieb fortführt.
Bewertung Anschaffungsnahe Herstellungskosten
§ 6 (1) Nr.1a S.1 EStG
Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen die innerhalb von 3 Jahren nach Anschaffung durchgeführt werden, wenn die Aufwendungen OHNE USt 15 v.H.v. der AHK des Gebäudes übersteigen
§ 6 (1) Nr.2 S.1 EStG
Grund und Boden ist mit den AHK anzusetzen
beachte § 6b und ähnliche
Teilwert vorraussichtlich dauernden Wertminderung niedriger, so kann dieser angesetzt werden
§ 6 (1) Nr.2a S.1 EStG
Gewinnermittlung nach § 5 EStG können unterstellen das die zuletzt angeschaffte WG zu erst verbraucht/verkauft werden
§ 6 (1) Nr.3 S.1 EStG
Verbindlichkeiten sind mit den AHK anzusetzen
§ 6 (1) Nr.2 EStG Zinssatz Verbindlichkeiten > 12 Monate
§ 6 (1) Nr.3a EStG
Bewertung Kfz Nutzung
§ 6 (1) Nr.4 S.2 EStG
Die private Kfz Nutzung, für Fahrzeuge, die zu mehr als 50% betrieblich genutzt werden, für jeden Kalendermonat 1% des inländischen Listenpreises im Zeitpunkt der Erstzulassung zuzüglich Sonderausstattung und der Umsatzsteuer.
Bewertung Fahrtenbuch
§ 6 (1) Nr.4 S.3 EStG
Die private Kfz Nutzung kann auf die Privatfahrten entfallenden Aufwendungen angesetzt werden wenn die insgesamt entstandenen Aufwendungen durch Belege und das Verhältnis durch ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch nachgewiesen werden.
Bewertung Einlagen
§ 6 (1) Nr. 5 S.1 EStG
Einlagen sind mit dem Teilwert zum Zeitpunkt der Zuführung anzusetzen; JEDOCH höchstens mit den AHK wenn:
das WG innerhalb der letzten 3 Jahre vor Zeitpunkt der Zuführung angeschafft worden ist
Bewertung GWG ab 2010
§ 6 (2) S.1 EStG ab 2010
Die AHK oder der nach 1 Nr. 5 - 6 EStG an deren Stelle tretende Wert von abnutzbaren WG des AV, die einer selbstständigen Nutzung fähig sind, können im WJ der AHK oder Einlage oder Eröffnung des Betriebs in voller Höhe als BA abgezogen werden, wenn die AHK vermindert um einen darin enthaltenen Vorsteuerbetrag (§ 9b I EStG) EUR 410 nicht übersteigen.
Bewertung GWG
Selbstständigen Nutzung
§ 6 (2) S.2 EStG
Ein WG ist einer selbstständigen Nutzung nicht fähig, wenn es nach seiner betrieblichen Zweckbestimmung nur zusammen mit anderen WG des AV gentutz werden kann
Technisch aufeinander abgestimmt.
Bewertung Sammelposten ab 2010
§ 6 2a S.1 EStG
Abweichend von 2 S.1 EStG kann für die WG gem. § 6 2 S.1 EStG ein Sammelposten gebildet werden, wenn die AHK gem. § 6 2 S.1 EStG EUR 150,00, aber nicht EUR 1.000,00 übersteigen.
§ 6 (2a) S.2 EStG
Der Sammelposten ist im WJ der Bildung und den folgenden 4 WJ mit jeweils 1/5 gewinnmindernd aufzulösen.
§ 6 (2a) S.3 EStG
Scheidet ein WG im Sinne des 1 EStG aus, wird der Sammelposten nicht vermindert.
§ 6 (2a) S.4 EStG
WG im Sinne des § 6 (2) S.1 EStG können im WJ der Anschaffung i.v.H. als BA angesetzt werden, wenn das einzelne WG EUR 150,00 nicht übersteigen.
§ 6 (2a) S.5 EStG
Die Sätze 1 - 3 EStG sind für alle in einem WJ angeschafften, hergestellten oder eingelegten WG einheitlich anzuwenden.
Bewertung Unentgeltliche Übertragung eines Betriebs, Teilbetriebs oder Anteil eines Mitunternehmers
§ 6 (3) S.1 EStG
Wird ein Betrieb, Teilbetrieb oder Anteil eines Mitunternehmers unentgeltlich übertragen, sind die WG mit den Werten anzusetzen, die sich nach den Vorschriften über die Gewinnermittlung ergeben.
Unentgeltiche Übertragung einzelner WG außer in den Fällen der Einlage
§ 6 (4) EStG
Wird ein einzelnes WG außer in den Fällen der Einlage § 4 (1) S.7 EStG unentgeltlich in das BV eines anderen Stpfl. übertragen, gilt sein gemeiner Wert für das aufnehmende BV als Anschaffungskosten.
Übertragung einzelnes WG von einem BV in ein anderes BV desselben Steuerpflichtigen
§ 6 V S.1 EStG
Wird ein einzelnes WG von einem BV in ein anderes BV desselben Stpfl. überführt, ist bei der Überführung der Wert anzusetzen, der sich nach den Vorschriften über die Gewinnermittlung ergibt, sofern die Besteuerung der stillen Reserven sichergestellt ist.
§ 6 (5) S.2 EStG
Satz 1 EStG gilt auch für die Überführung aus einem eigenen BV des Stpfl. in dessen Sonder BV und umgekehrt sowie zwischen verschiedenen Sonder BV desselben Stpfl
Bewertung bei Tausch
§ 6 (4) S.1 EStG
Wird ein einzelnes WG im Wege des Tausches übertragen, bemessen sich die AHK nach dem gemeinen Wert des hingegebenen WG
Bewertung Tausch
Übertragung im Wege der verdeckten Einlage
§ 6 (6) S.2 EStG
Erfolgt die Übertragung im Wege der verdeckten Einlage, erhöhen sich die Anschaffungskosten der Beteiligung an der Kapitalgesellschaft um den Teilwert des eingelegten WG.
meierbi
2011-01-29 18:00:12
EStG Paragraphen

References: § 1
 § 8
 § 9

§ 1

§ 1
 § 49

§ 1
 § 49

§ 2

§ 2

§ 2

§ 2
 § 4

§ 2

§ 2
 § 8

§ 2
 § 24
 § 24
 § 13

§ 2
 § 10
 § 33

§ 2
 § 32

§ 2

§ 3

§ 4

§ 4

§ 4

§ 4

§ 4
 § 6

§ 4

§ 4

§ 4

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§ 4

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§ 4

§ 4

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§ 4

§ 4

§ 4

§ 4
 § 235

§ 4

§ 4

§ 4

§ 4

§ 4

§ 4

§ 4

§ 4

§ 4

§ 4

§ 4
 § 14

§ 4

§ 5
 § 4

§ 5

§ 5

§ 248

§ 5

§ 5

§ 5

§ 6

§ 6

§ 6

§ 6

§ 6
 § 6

§ 6
 § 5

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 § 4

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