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Timestamp: 2020-05-31 19:32:06+00:00

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impuestos | Moya Emery
El pasado 28 de Junio se publicó en el Boletín Oficial del Estado la Ley 3/2017 de 27 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2017. En el artículo de hoy vamos a hablar sobre los principales cambios que encontramos en el Impuesto sobre el Valor Añadido.
Para este año 2017 se producen modificaciones en la normativa que regula el IVA de las compra-venta o el cambio de dividas. También sufrirán modificaciones los tipos de gravamen reducidos para monturas de gafas o espectáculos culturales en vivo.
Exención en operaciones financieras: Está regulada en el art. 20.1.18 j de la Ley del IVA. En este artículo se declaran exentas las operaciones de compra, venta o cambio y servicios análogos que tengan por objeto divisas, menos en las monedas y billetes de colección.
Tipo impositivo reducido (10%): Se modifica en el art. 91.1.2 en sus apartados segundo y sexto y en el Anexo Octavo de la LIVA.
En el apartado 2º, que se encarga de regular el tipo reducido del 10% para las prestaciones de servicios de hostelería, la novedad la encontramos en que se suprime el segundo párrafo de este apartado. Este segundo párrafo regulaba una excepción a la aplicación de este tipo reducido que corresponde a los servicios mixtos de hostelería, espectáculos, discotecas, salas de fiestas, barbacoas u otros análogos. Como consecuencia de la eliminación de este párrafo, todos estos servicios se entiende que están incluidos en el ámbito propio del tipo reducido de gravamen.
En el apartado 6º se regula un tipo reducido del 10% para la entrada a bibliotecas, archivos, museos y galerías de arte. La novedad la encontramos en esta cualidad se extiende también para las entradas a teatros, circos, festejos taurinos, conciertos y a los demás espectáculos culturales en vivo.
En cuanto al Anexo Octavo de la LIVA se modifica el primer guión, que incluye expresamente las monturas para gafas graduadas, que a partir de ahora tributará al tipo reducido del 10%
En Moya&Emery somos especialistas en Tributación. Nos encanta estar al día y no iba a ser menos con los Presupuestos Generales del Estados. Si necesitas más información al respecto o quieres saber cómo te afectan directamente no dudes en ponerte en contacto con nosotros llamándonos al 97172 80 10. También puedes venir a vernos a nuestras oficinas en Mallorca.
Esta entrada se publicó en Tributario y está etiquetada con impuesto sobre el valor añadido, impuestos, IVA, IVA 2017, presupuestos generales, presupuestos generales del estado 2017 en julio 6, 2017 por Alba Emery.
Información Importante: Campaña de pago de tributos periódicos por recibo 2017 en Calvià
Desde el Colegio de Economistas de las Islas Baleares nos ha llegado una notificación de la Oficina Municipal de Tributos del Ayuntamiento de Calvià de la cual nos piden su difusión.
Esta información que viene desde la Oficina de Tributos de Calvià hace referencia a la Campaña que comenzará el próximo 1 de Junio dirigida a todas aquellas sociedades que sus NIF empiecen por A o B y estén obligadas en este municipio, Calvià.
La información que encontramos en la nota es que del 1 de Junio al 16 de agosto se abre un plazo de pago en período voluntario de tributos en Calvià. Estos tributos son:
Tasas de recogida y eliminación de basuras
Esta campaña se inicia debido a los cambios que ha introducido la Ley 39/2015, la Ley de Procedimiento Común de las Administraciones Públicas, donde se incorpora los medios electrónicos como fundamento para todos los trámites con la administración. Por este motivo, todas las personas que tengan un NIF que empiece por A o B tendrán que realizar el pago a través de la “Carpeta ciudadana” a través del sitio web www.admonline.calvia.com. Con estos cambios la Oficina Municipal de Tributos no enviará ya los recibos al domicilio, si no que se enviarán simplemente y a título informativo una relación de los tributos periódicos que se encuentren pendientes de pago.
A continuación os dejamos la nota informativa.
Esta entrada se publicó en Tributario y está etiquetada con ayuntamiento calviá, impuestos, impuestos calvia, oficina municipal de tributos calvia, pagar ibi calvia, pagar impuestos cotos de caza, tasa de recogida y eliminación de basuras, tributos calvia en mayo 30, 2017 por Alba Emery.
La importancia de tener una Planificación Fiscal
Gestionar la banca privada no siempre es sencillo ya que en este aspecto no sólo interviene lo patrimonial, si no también lo fiscal. Como bien sabemos, nadie se escapa de los impuestos: IRPF, Impuesto de Sociedades, Impuesto de Sucesiones, … Si no fuera suficiente tener que dar cuentas de todos los Impuestos, hay que ir con cuidado con ellos porque es frecuente que estén entrelazados entre ellos. ¿Nuestro consejo? Elaborar una Planificación Fiscal.
Para poder tener una Planificación Fiscal, nunca está de más contar con un Asesor Fiscal que te ayude a organizar y estructurar el pago de los impuesto, ya que muchos de ellos repercuten en otros. Un ejemplo muy sencillo para entender esto es el Impuesto de Sucesiones, que luego se tendrá que reflejar en el IRPF. Así pues, es importante elaborar un plan para la optimización.
Lo primero que se tiene que tener en cuenta es que dentro de esta optimización no sólo se encontrará la estructura patrimonial del titular, si no también tendrá que tenerse en cuenta el de la familia para poder evitar posibles riesgos en la fiscalidad. ¿A qué nos referimos? Pues a las novedades que se incluyen en el Plan de Control Tributario vigente para este 2017, en el que la Agencia Tributaria se va a poner las pilas para vigilar a los titulares de patrimonios que superen los 10 millones de euros. Debido a este endurecimiento, se recomienda tener todo en orden y de forma correcta, ya que “pequeñas cosas” como un cambio de residencia fiscal que no sea real o el utilizar sociedades interpuestas, puede suponer una alerta para Hacienda y que venga a hacerte una visita.
La fiscalidad es un asunto muy importante, y tener una buena planificación supone un incremento de los ingresos. Siempre recomendamos pagar los impuestos correspondientes y a tiempo ya que no organizarse en los pagos y apurar en los impuestos.
¿Cómo tener una buena organización?
Si decides que para la Planificación Fiscal va a ayudarte un asesor, lo más importante es saber que tiene que conocerte mejor que nadie. Para poder hacer una buena optimización, es importante tener en cuenta no sólo el patrimonio, si no también sus circunstancias personales, su situación profesional y familiar y sus proyectos para el futuro. El error es centrarse únicamente en un aspecto, en un sólo impuesto, ya que no hacer caso a los otros impuestos. Como hemos comentado antes los impuestos están interrelacionados en una maraña de pagos y patrimonio por lo que no supondría una buena optimización fijarse sólo en un impuesto ya que el intentar ahorrar de un sitio puede suponer un incremento de otros impuestos. Hay que adaptar la planificación a todas las circunstancias, las materiales y las “familiares”.
Después de esta introducción hablaremos del IRPF. Nos encontramos a las puertas de la nueva campaña de la Declaración de la Renta por lo que no está de más que nos centremos un poco en este impuesto.
Aquellas personas que tienen mucho patrimonio, les puede servir la inversión en fondos de inversión ya que les puede servir para beneficiarse en el aplazamiento del pago de impuestos hasta el momento en el que decidan obtener las ganancias. Algunos fondos de inversión son las Instituciones de Inversión Colectiva o los fondos como el SICAV. Hacer inversiones en estos fondos es una manera de aplazar el pago de impuestos y optimizar la banca personal. Además, como hemos comentado antes, estos fondos de inversión solo tributan en el momento en el que se produce el reembolso definitivo. Otros fondos son los seguros de vida o los seguros de capitalización.
La Declaración de la Renta no ocurre sólo durante la campaña, es importante planificarse durante todo el año para poder obtener los mejores resultados durante la Renta.
En Moya&Emery nos sumamos a la Campaña de la Declaración de la #Renta2016. Si quieres que te ayudemos con tu #Renta2016 no dudes en llamarnos y pedirnos Cita Previa. Estudiaremos tu caso particular y aplicaremos todas las bonificaciones y deducciones para que tu renta salga a devolver.
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*Se excluyen rentas con actividades profesionales.
Esta entrada se publicó en RENTA, Tributario y está etiquetada con impuestos, organizar impuestos, organizar pagos, pagar impuestos, planificación fiscal, planificar pagos impuestos, tributos en marzo 29, 2017 por Alba Emery.
Aprobadas nuevas medidas tributarias.
La semana pasada, el Consejo de Ministros ha aprobado un Real Decreto Ley en el que se incluyen un grupo de medidas tributarias con el objetivo de poder alcanzar las metas de déficit impuestas para 2017. Entre las principales novedades encontramos modificaciones en el Impuesto de Sociedades, junto con el incremento de los llamados “impuestos especiales” que son aquellos sobre productos intermedios, alcohol, tabaco,… Este impacto se estima que tenga una recaudación adicional de 4.800 millones de euros.
Estas medidas, junto con las que se han tomado contra el fraude, recaudarán un total de 7.000 millones de euros más al año. Es importante aclarar que estas medidas no afectarán ni a pynes ni a autónomos, y tampoco se modifica el IRPF ni el IVA.
A continuación, pasaremos a contar las novedades más interesantes sobre este nuevo Real Decreto.
En las modificaciones sobre el impuesto de sociedades es importante aclarar que no se modifican los tipos nominales (que se mantienen en el 25% previsto para 2017). En este caso se limitarán las deducciones. Las deducciones afectadas son estas:
Exención por dividendos: A partir de ahora no serán deducibles las pérdidas realizadas en la transmisión de participación en entidades, siempre que se trate de participaciones con derecho a la exención en las rentas positivas obtenidas, tanto en dividendos como en plusvalías generadas en la transmisión de participaciones. También queda fuera de las deducciones la integración en la base imponible de cualquier tipo de pérdida que se genere por la participación en entidades que se encuentren en paraísos fiscales o en territorios que no alcancen un nivel de tributación adecuado.
Reversión de los deterioros de valor de las participaciones: La reversión de los deterioros de valor de participaciones que eran fiscalmente deducibles en los periodos impositivos anteriores a 2013 y que a partir de esa fecha no lo son, deberá de realizarse por un importe mínimo anual, de forma lineal durante 5 años. En este Real Decreto Ley se establece la incorporación automática de estos deterioros, como un importe mínimo, sin perjuicio de que resulten reversiones superiores por las reglas de general aplicación, teniendo en cuenta que se trata de pérdidas estimadas y no realizadas que minoraron la base imponible de las entidades españolas.
Limitación a la compensación de Bases Imponibles Negativas: En este caso se limita la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores para grandes empresas en los siguientes porcentajes:
Empresas con importe neto de la cifra de negocios superior a 60 millones de euros: 25%.
Empresas con importe neto de la cifra de negocios entre 20 y 60 millones de euros: 50%.
También se establece un nuevo límite para la aplicación de deducciones por doble imposición que se cifra en el 50% de la cuota íntegra para las empresas con un importe neto de la cifra de negocios superior a 20 millones de euros, aplicando esta medida ya para el 2016.
Las medidas relacionadas con los impuestos especiales (alcohol, tabaco) permitirán acercar la recaudación por fiscalidad indirecta a la media de los países de la Unión Europea. Esta recaudación prevista será de 150 millones de euros más: 100 millones por el tabajo y 50 por el alcohol. Estas son las novedades previstas para los impuestos especiales:
Impuesto sobre productos intermedios, alcohol y bebidas derivadas: Se incremente en un 5% la fiscalidad que grava el consumo de los productos intermedios, del alcohol y de las bebidas derivadas, tanto en la península como en las Islas Canarias. No se modifican los tipos impositivos de la cerveza y del vino. Con esta nueva modificación, aunque estos siguen siendo de los más bajos de la UE, se contribuye a reducir la diferencia de fiscalidad que existe con el resto de estados miembros.
Impuesto sobre las labores del tabaco: Sube el peso del componente específico frente al componente ad valorem a la vez que se hace el ajuste en el nivel mínimo de imposición, tanto para cigarrillos como para picadura para liar.
En lo que se refiere al impuesto sobre el patrimonio, se prorroga durante 2017 la exigencia del gravamen, con el fin de contribuir a mantener la consolidación de las finanzas públicas, sobre todo en las Comunidades Autónomas. Estas son las novedades:
No podrán ser objeto de aplazamiento o fraccionamiento las liquidaciones tributarias confirmadas de forma total o parcialmente, en virtud de la resolución firme cuando antes hayan sido suspendidas durante la tramitación del correspondiente recurso o reclamación en sede administrativa o judicial.
Coeficientes de actualización de valores catastrales:
La aprobación de los coeficientes de actualización de los valores catastrales para 2017 supone una medida que tiene una repercusión inmediata en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles ya que este impuesto se devenga el 1 de enero de cada año natural. Esta medida ayudará a reforzar la financiación municipal.
Suspensión de la compensación a Canarias:
Es importante recalcar que este Real Decreto Ley incorpora una disposición adicional que deja en manos del Gobierno en fijar en el salario mínimo interprofesional para el 2017 un incremento del 8% respecto del que se fijó como salario mínimo para 2016. Esta disposición obliga al Gobierno a seguir lo que se encuentra en los convenios colectivos vigentes a la fecha de entrada en vigor al real decreto que apruebe el salario mínimo interprofesional para 2017, con el fin de evitar que este incremento pueda producir distorsiones en su contenido económico, así como en normas estatales y en contratos y pactos de naturaleza privada. Todo esto se hace con el fin de reforzar los acuerdos alcanzados por los interlocutres sociales en el ámbito de la negociación colectiva.
Siguiendo con el salario mínimo, se actualizan para el 2017 las cantidades del tope máximo de la base de cotización a la Seguridad Social, tanto en los regímenes que lo tengan establecido como en las bases máximas de cotización de cada uno de ellos, incrementándose en un 3% con respecto a las que están vigentes en el ejercicio actual, hasta los 3.751€ mensuales.
Además, también se introduce una previsión legal para favorecer los futuros incrementos del tope máximo y de las bases máximas de cotización en el sistema de la Seguridad Social, así como el límite máximo para las pensiones causadas en el mismo, para que se ajusten a las recomendaciones que se hagan en este sentido por parte de la Comisión Parlamentaria Permanente del Pacto de Toledo y a los acuerdos en el marco del diálogo social.
También es importante recalcar que el Consejo de Ministros ha aprobado un Real Decreto que contempla una serie de medidas destinadas a la prevención y corrección del fraude fiscal, fundamentalmente en el ámbito del IVA mediante la puesta en marcha del nuevo sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) que permitirá a la Agencia Tributaria obtener información casi en tiempo real de las transacciones y, por tanto, mejorando el control tributario.
Con las modificaciones introducidas en el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, se instaura un nuevo sistema de gestión del IVA que se basa en la llevanza de los Libros de Registro del impuesto a través de la Sede electrónica de la AEAT, mediante el suministro casi inmediato de los registros de facturación. Este “Suministro Inmediato de Información” (SII), supone una mejor sustancial en la relación de comunicación entre la Administración y el contribuyente, ya que va a permitir tener una relación bidireccional, automatizada e instantánea.
El sistema SII consiste en el suministro electrónico de los registros de facturación que se incluyen en los Libros de Registro del IVA. Para ello, deben mandarse a la AEAT los detalles sobre la facturación por vía electrónica de manera que, con esta información se vayan configurando casi en tiempo real, los distintos Libros de Registro. En el caso de facturas simplificadas, tanto emitidas o recibidas, se podrán agrupar (siempre que cumplan determinados requisitos) y enviar los registros de facturación del correspondiente asiento resumen. ¿Quienes estarán obligados a utilizar el Sistema SII? Todos aquellos sujetos pasivos que estén obligados a autoliquidar el IVA de forma mensual. Esto representa el 80% de la facturación empresarial del país. Estarán obligatoriamente incluidos los contribuyentes que estén inscritos en el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME), las grandes empresas que cuentan con una facturación anula de más de 6millones de euros y los grupos de IVA. Sin embargo esto no excluye al resto de contribuyentes que podrán utilizar el Sistema SII siempre que cumplan con los requisitos para poder optar por la utilización del sistema.
La entrada en vigor de esta obligación será el 1 de julio de 2017. Para poder utilizar el sistema SII, se establece un plazo general de cuatro días para la remisión electrónica de la información desde la fecha de expedición de la factura o bien desde que se produzca su registro contable. Estos 4 días serán día hábiles para la administración por lo tanto quedarán excluidos los sábados, domingos y festivos nacionales. Para poder llevar mejor esta transición, durante el primer semestre de vigencia del SII, los contribuyentes tendrán un plazo extraordinario de envío de la información de 8 días hábiles.
¿Qué ventajas tiene el Sistema SII? Los contribuyentes que estén incluidos en el SII, que tengan el plazo de autoliquidación del IVA de forma mensual, tendrán una ampliación de 10 días en el plazo de presentación de las autoliquidaciones, pasando del 20 al 30 de cada mes siguiente, salvo en febrero, donde el plazo concluirá el último día del mes. Además este sistema SII moderniza y estandariza la forma de llevar los tradicionales Libros de Registro de IVA y lleva a la reducción de las obligaciones formales, suprimiendo la obligación de presentar los modelos 347 (operaciones con terceros), 340 (información sobre Libros Registro) y 390(resumen anual del IVA). Otra de las ventajas es la posibilidad de prestar una mayor asistencia al contribuyente al ofrecerle datos de contraste de la información procedente de terceros y la disminución de los requerimientos de información por parte de la AEAT, ya que muchos de los requerimientos actuales tienen por objeto solicitar los Libros de Registro, las facturas o los datos contenidos en las mismas para comprobar determinadas operaciones. Esto puede implicar la reducción de los plazos de realización de las devoluciones al disponer la AEAT de la información casi en tiempo real y de mayor detalle sobre las operaciones.
Hemos obtenido esta información de la web de La Moncloa.
En Moya&Emery somos expertos en materia tributaria. Si necesitas asesoramiento sobre las reformas previstas para 2017 no dudes en ponerte en contacto con nosotros en el 971 72 80 10. También puedes venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
Esta entrada se publicó en Tributario y está etiquetada con fraude, impuestos, novedades 2017, novedades tributaria, salario mínimo, tributos en diciembre 5, 2016 por Alba Emery.
¿Llega el fin del modelo 720?
El tribunal de Justicia de la UE podría anular el modelo 720 español por vulnerar el Derecho comunitario. Este modelo está vigente en España desde 2013 y su fin es intensificar la prevención y la lucha contra el fraude fiscal.
Ya hemos hablado en nuestro blog sobre el modelo 720, y las duras sanciones que se imponen a quienes presenten este modelo fuera de plazo, aunque sea solamente por unos días. Estas sanciones no son para tomarlas a broma, ya que la sanción mínima es de 10.000€. La Comisión Europea ha recibido denuncias de contribuyentes afectados y de asesores fiscales en el que resaltan estas sanciones de abusivas y que vulneran el Derecho de la UE y de la propia Constitución Española.
Estas denuncias fueron recibidas e investigadas por la Comisión Europea, que abrió un expediente a España por considerar que el modelo 720 infringe el Derecho comunitario en su régimen sancionador, y lo considera desproporcionado. Meses después la Comisión Europea inició un procedimiento contra la Administración Tributaria Española que el pasado mes de abril ya agotó el plazo para formular alegaciones.
Ahora, es Bruselas la que tiene que emitir un dictamen motivado y, en el caso de que España no modifique la normativa relativa al modelo 720, el Tribunal de Justicia de la UE podría anular este modelo.
De momento nos tocará seguir esperando a ver como se desarrollan los acontecimientos pero seguramente antes de final de año sabremos como termina este proceso.
En Moya&Emery somos especialistas en Derecho Tributario. Si quieres saber que posibilidades tienes ante el modelo 720 puedes pedirnos cita previa en el 971 72 80 10. También puedes venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
Esta entrada se publicó en Actualidad, Tributario y está etiquetada con bienes en el extranjero, comisión europea, impuestos, impuestos extranjeros, modelo 720 en julio 12, 2016 por Alba Emery.
Impuestos ATIB año 2016
El 1 de enero de 2016 entró en vigor la Ley de presupuestos generales de nuestra comunidad autónoma, Illes Balears. Esta ley establece algunas modificaciones en la normativa tributaria aplicable en el ámbito de las islas.
De las distintas modificaciones hemos elegido los 3 tipos que nos han parecido más relevantes:
Impuestos sobre Transmisiones de bienes inmuebles (modelo tributario 600):
Se modifica la escala relativa a los tipos de gravamen aplicables a las operaciones inmobiliarias (disposición final segunda, apartados 10 y 11).
Impuestos sobre Patrimonio:
Se fija el mínimo exento en 700.000 euros con efectos desde el 31 de diciembre de 2015 y se aprueba una nueva escala de tipos de gravamen (disposición final segunda, apartados 8 y 9).
Impuestos sobre Sucesiones y donaciones:
Se suprime en las sucesiones la deducción autonómica aplicable a los grupos I y II, por lo que el gravamen efectivo para esta modalidad del impuesto aplicable a estos grupos no sea proporcional respecto de la base imponible ni obvie las reducciones que dan lugar en la base liquidable, sino progresivo, en función de los diversos tramos de la base liquidable, aunque este gravamen se limita al 1% para el primer tramo de 700.000 euros (disposición final segunda, apartados 14 a 20).
Te dejamos un link con un esquema de las principales modificaciones en materia de tributos cedidos introducidas por la Ley de Presupuestos Generales de la comunidad autónoma de las Illes Balears para el año 2016, de la Agencia Tributaria de las Illes Balears.
En Moya&Emery nos dedicamos al asesoramiento integral de empresas. Contamos con expertos en derecho tributario, así que si necesitas asesoramiento sobre las modificaciones en esta materia y quieres saber como te afectan, no dudes en pedirnos cita en el 971 72 80 10. También puedes venir a visitarnos en nuestras oficinas de c/Pere Dezcallar i Net nº11 en Palma de Mallorca o también en c/Còrdova nº5 local 5 en el Club de Hielo en Palmanova.
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Nuevos límites para tributar por el sistema de módulos
De acuerdo con el proyecto normativo que regula los límites para poder tributar por la modalidad conocido como módulos, para el año 2016. Dicho proyecto amplía a la cifra de volumen de negocios a los 250.000,00€ en lugar de los 150.000,00€ inicialmente previstos. No se debe sobrepasar dicha cifra durante el año 2015. De rebasar la cifra mencionada de negocios, quedará excluido de dicho modalidad de tributación, para el año 2016.
Texto del proyecto de Orden por la que se desarrollan para el año 2016 el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA (Ministerio de Hacienda 15-10-2015)
Dicha Orden tiene por objeto el cumplimiento del mandato contenido en los artículos 32 y 37 de sendos Reglamentos del IRPF y del IVA de que el actual Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas determine las actividades a las que se aplique el método
Se incorporan las modificaciones introducidas por la Ley de Reforma del IRPF (Ley 26/2014) y las que están previstas en el Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2016.
De este modo, serán de aplicación las nuevas magnitudes excluyentes por volumen de ingresos íntegros, que será de 250.000 euros anuales, para el conjunto de actividades económicas, excepto las agrícolas, ganaderas y forestales (sin embargo, no podrá aplicarse el método de estimación objetiva cuando el volumen de operaciones para empresarios o profesionales supere los 125.000 euros anuales), la magnitud en función del volumen de ingresos para el conjunto de actividades agrícolas, forestales y ganaderas, que será de 250.000 euros anuales y la magnitud en función del volumen de compras de bienes y servicios, que será de 250.000 euros anuales para el conjunto de todas las actividades económicas desarrolladas.
Se mantienen los módulos y las instrucciones para su aplicación. Se ajustan para el régimen especial simplificado las magnitudes excluyentes del volumen de ingresos y de compras de bienes y servicios en consonancia con las modificaciones realizadas en el método de estimación objetiva del IRPF.
En Moya&Emery nos dedicamos al asesoramiento integral de empresas. Si necesitas que te asesoremos sobre como aplicar estas nuevas medidas para el Sistema de Módulos no dudes en pedir cita en el 971 72 80 10. Puedes venir a visitarnos a nuestras oficinas en C/Pere Dezcallar i Net nº11 en Palma de Mallorca o bien en C/Còrdova nº5 local 5 en el Club de Hielo en Palmanova.
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