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Timestamp: 2020-03-30 14:11:59+00:00

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Coronavirus: So können Unternehmen finanziellen Risiken ... / 2 Wie können sich Unternehmen wappnen und mögliche Folgen begrenzen?
Gebäude im Abschluss nach HGB, IFRS und EStG/KStG / 3.9.4.3.3 Wirtschaftlicher Eigentümer des Gebäudes auf fremdem Grund und Boden
Rz. 244 Grundsachverhalte Wirtschaftliches Eigentum in der Form von Eigenbesitz i. S. d. § 39 Abs. 2 Nr. 1 AO ist bei Bauten auf fremdem Grund und Boden nicht schon deshalb zu bejahen, weil die nicht am Unternehmen beteiligte Ehefrau mit dem Bauvorhaben des Unternehmerehegatten auf ihrem Grundstück einverstanden ist. Aus einem bloßen Einverständnis mit dem Bauvorhaben lässt s...mehr
Rz. 29 Der Leistungsanspruch des Versicherten wird nach Abs. 1 beschränkt auf die Arzneimittel, die nicht nach § 34 sowie durch die Arzneimittel-Richtlinien (AM-RL) nach § 92 Abs. 1 Satz 2 Nr. 6 ausgeschlossen sind. Die AM-RL (vgl. Rz. 14d) regelten auch schon vor dieser ausdrücklichen Inbezugnahme (ergänzend) Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit eines Arzneimittels. Sie sin...mehr
Sommer, SGB V § 27 Krankenbehandlung / 0 Rechtsentwicklung
Rz. 1 Satz 5 der Erstfassung der Vorschrift ist durch das KOV-Anpassungsgesetz 1990 v. 26.6.1990 (BGBl. I S. 1211) gestrichen worden. An seine Stelle ist § 27a getreten. Bei der Versorgung mit Zahnersatz hat das am 1.1.1993 in Kraft getretene Gesundheitsstrukturgesetz (GSG) v. 21.12.1992 (BGBl. I S. 2266) eine personelle Einschränkung getroffen, die insbesondere Asylsuchende ...mehr
Sommer, SGB V § 31 Arznei- und Verbandmittel, Verordnung ... / 2.9 Zuzahlung und Packungsgröße (Abs. 3 und 4)
Elektronische Rechnungen: Vorsteuerabzug sichern, Bußgel ... / 2.4 In 6 Schritten zur elektronischen Rechnung
Was für die Implementierung von elektronischen Rechnungen konkret zu tun ist, skizziert die nachfolgende Übersicht:mehr
Elektronische Rechnungen: Vorsteuerabzug sichern, Bußgel ... / 2.5 Mehrfachübermittlung "derselben" Rechnung
Mit dem elektronischen Rechnungsversand nehmen auch die Fälle zu, in denen "ein und dasselbe" Rechnungsdokument mehrfach übermittelt wird. So ist natürlich eine versehentliche Mehrfachübermittlung denkbar; ebenso, dass ein Übertragungsfehler signalisiert wird und deshalb eine nochmalige Versendung erfolgt, tatsächlich aber bereits die erste Rechnung angekommen ist; verschiedene...mehr
Elektronische Rechnungen: Vorsteuerabzug sichern, Bußgelder vermeiden
Zusammenfassung Elektronische Rechnungen berechtigen bereits seit dem 1.7.2011 auch ohne (qualifizierte) elektronische Signatur zum Vorsteuerabzug. Generell werden elektronische Rechnungen und Papierrechnungen seit diesem Zeitpunkt gleich behandelt. Dennoch zögern nach wie vor viele Unternehmen die Umstellung auf eine rein elektronische Rechnungstellung hinaus bzw. stehen dem...mehr
Elektronische Rechnungen: Vorsteuerabzug sichern, Bußgel ... / Zusammenfassung
Elektronische Rechnungen berechtigen bereits seit dem 1.7.2011 auch ohne (qualifizierte) elektronische Signatur zum Vorsteuerabzug. Generell werden elektronische Rechnungen und Papierrechnungen seit diesem Zeitpunkt gleich behandelt. Dennoch zögern nach wie vor viele Unternehmen die Umstellung auf eine rein elektronische Rechnungstellung hinaus bzw. stehen dem Empfang elektr...mehr
Elektronische Rechnungen: Vorsteuerabzug sichern, Bußgel ... / 2.1 Vorteile des elektronischen Rechnungsversandes
Trotz umsatzsteuerrechtlicher Gleichstellung von Papier- und elektronischer Rechnung stellen sich viele Unternehmen noch immer die Frage, ob sie (ggf. weiterhin) Rechnungen auf herkömmlichem Weg versenden oder (ggf. ausschließlich) elektronisch übermitteln sollen. Spätestens dann, wenn flächendeckend ECM-Lösungen/Dokumentenmanagementsysteme installiert sind, dürfte die Verse...mehr
Elektronische Rechnungen: Vorsteuerabzug sichern, Bußgel ... / 2 Gestaltungsempfehlungen
Papier- und elektronische Rechnungen werden umsatzsteuerrechtlich gleich behandelt. Deshalb müssen sowohl bei Papierrechnungen als auch bei elektronischen Rechnungen die Echtheit der Herkunft, die Unversehrtheit des Inhalts und die Lesbarkeit der Rechnung gewährleistet werden. Dies kann durch jegliche innerbetriebliche Kontrollverfahren erreicht werden, die einen verlässlich...mehr
Elektronische Rechnungen: Vorsteuerabzug sichern, Bußgel ... / 2.6 Neues, elektronisches Rechnungsformat
Bereits seit 2014 bietet das "Forum elektronische Rechnung Deutschland" (FeRD) allen interessierten Unternehmen und Behörden ein einheitliches Datenformat für elektronische Rechnungen ("ZUGFeRD" – Zentrale User Guideline Forum elektronische Rechnung Deutschland) zum kostenlosen Download an. Seit Oktober 2019 liegt die Version 2.0.1 vor. Ziel ist natürlich die weitere Verbrei...mehr
Intrastat-Meldungen: Was beim Erstellen beachtet werden muss / 5 Meldezeitraum ist der Kalendermonat des Warenverkehrs
Meldezeitraum ist grundsätzlich der Kalendermonat, in dem der innergemeinschaftliche Warenverkehr stattgefunden hat. Wird die betreffende Rechnung erst im darauffolgenden Monat ausgestellt oder vorgelegt, ist es möglich, dass der Unternehmer den innergemeinschaftlichen Warenverkehr ausnahmsweise im darauf folgenden Monat meldet. Dies ist allerdings die längst mögliche Frist;...mehr
Firmen-Pkw, betriebliche Nutzung über 50 % / 6.4 Ermittlung der Stromkosten für ein Elektrofahrzeug
Die Abschreibung sowie die Kosten für Versicherung, Wartung, Reparaturen usw. lassen sich anhand der ausgestellten Rechnungen problemlos ermitteln. Die Ermittlung der Stromkosten ist allerdings schwieriger, wenn das Elektroauto z. B. in der Garage aufgeladen wird, die zur privaten Wohnung gehört. Der Anteil der Stromkosten, der für das Aufladen des Elektroautos verbraucht wi...mehr
Firmen-Pkw, betriebliche Nutzung über 50 % / 6.1 Ermittlung der Privatnutzung mithilfe der 1 %-Methode
Anschaffung von reinen Elektrofahrzeugen nach dem 31.12.2018 und vor dem 1.1.2031; Bruttolistenpreis nicht mehr als 40.000 EUR Die private Nutzung wird mit 1 % von einem Viertel des Bruttolistenpreises im Zeitpunkt der Erstzulassung zuzüglich Sonderausstattung ermittelt (= 0,25 %-Regelung). Anschaffung von Elektrofahrzeugen nach dem 31.12.2018 und vor dem 1.1.2031; Bruttoliste...mehr
Aus dem Schrifttum (Zeitschriftenbeiträge aus Januar und ... / 2.39 Rechnungen (Ausstellung und Aufbewahrung)
Bleiber, Digitale Rechnungsprüfung - Mit optimierten Abläufen die Kosten senken, b+b 1/2020, S. 18.mehr
Schwarz/Widmann/Radeisen, UStG § 16 Steuerberechnung, Be ... / 3.3 Abzug der Vorsteuerbeträge (§ 16 Abs. 2 UStG)
Rz. 31 Von der nach § 16 Abs. 1 UStG so bezeichneten "Steuer" sind die in den Besteuerungszeitraum fallenden nach § 15 UStG abziehbaren Vorsteuerbeträge abzusetzen. Dabei handelt es sich um die im Besteuerungszeitraum entstandenen Vorsteuerbeträge. Das bedeutet, dass alle Voraussetzungen des grundsätzlich nach Sollgrundsätzen erfolgenden Vorsteuerabzugs (Ausführung der Umsät...mehr
Schwarz/Widmann/Radeisen, UStG § 4 Nr. 5 [Vermittlungsle ... / 5.1 Begriff der Vermittlung
Rz. 25 Der Begriff der Vermittlung ist in § 4 Nr. 5 UStG nicht definiert. Es kann gleichwohl nicht (nur) auf den Begriff des Vermittelns i. S. v. § 652 BGB abgestellt werden. Dieser Terminus verlangt nach der Rspr. des BGH ein Verhandeln mit beiden Vertragsparteien, also mit dem Auftraggeber und dem Dritten, mit dem Ziel, einen Vertrag zustande zu bringen. Vermitteln im umsa...mehr
Schwarz/Widmann/Radeisen, UStG § 16 Steuerberechnung, Be ... / 7.1 Allgemeines
Rz. 58 Ebenso wie der Unternehmer seine im Inland steuerbaren Leistungen in fremder Währung abrechnen kann, kann er eine Leistung beziehen, für die ihm in der Rechnung sowohl das Entgelt wie auch der Steuerbetrag in fremder Währung berechnet werden. Steuer und Vorsteuer sind in diesen Fällen gem. § 16 Abs. 6 in Euro umzurechnen. Auch aus einer in ausländischer Sprache und mi...mehr
Literaturauswertung EStG/KStG (Stand: 31.1.2020) / 2.53 § 36 EStG (Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer)
Literaturauswertung EStG/KStG (Stand: 31.1.2020) / 3.9 § 14 KStG (Aktiengesellschaft oder Kommanditgesellschaft auf Aktien als Organgesellschaft)
Schwarz/Widmann/Radeisen, UStG § 16 Steuerberechnung, Be ... / 1.2 Entwicklung der Vorschrift
Rz. 4 Ursprünglich fand sich der Regelungsinhalt in § 11 UStG 1951 (Veranlagungszeitraum und Einzelbesteuerung). Schon damals war der maßgebliche Zeitraum, für den die Steuer zu berechnen und zu erklären war, das Kj. Mit der Einführung der nichtkumulativen Allphasen-Steuer zum 1.1.1968 wurde die Vorschrift zu § 16 UStG und um Regelungen über die Absetzung der Vorsteuerbeträg...mehr
Schwarz/Widmann/Radeisen, UStG § 4 Nr. 5 [Vermittlungsle ... / 6.1 Begriff des Reisebüros
Rz. 67 Der Begriff des Reisebüros ist nicht näher definiert. Er ist aber von dem des Reiseveranstalters zu unterscheiden. Nach § 651a Abs. 1 BGB ist ein Reiseveranstalter jemand, der durch einen Reisevertrag verpflichtet wird, dem Reisenden eine Gesamtheit von Reiseleistungen (Reise) zu erbringen. Der Reiseveranstalter schuldet also eine Gesamtheit von Reiseleistungen. Demge...mehr
Schwarz/Widmann/Radeisen, UStG § 4 Nr. 5 [Vermittlungsle ... / 6.5 Vereinfachungsregelungen für Vermittlungsleistungen von Reisebüros
Rz. 85 Soweit der Reiseveranstalter eine Reiseleistung mit eigenen Mitteln erbringt, besteht eine entsprechende Vermittlungsleistung des Reisebüros nicht in der Vermittlung einer Reiseleistung i. S. d. § 25 Abs. 1 UStG, sondern in der Vermittlung von Einzelleistungen. Das gilt auch, wenn die vermittelten Leistungen in einer Summe angeboten werden und die Reisebüros für die V...mehr
Schwarz/Widmann/Radeisen, UStG § 4 Nr. 5 [Vermittlungsle ... / 1 Allgemeines
Rz. 1 § 4 Nr. 5 UStG befreit nur sonstige Leistungen in Form von Vermittlungsleistungen. Die Steuerbefreiung hängt nicht davon ab, dass ein ausländischer Auftraggeber Leistungsempfänger ist, sondern allgemein in der Mehrzahl der Fälle davon, dass (vorausgesetzt, die Vermittlungsleistung ist im Inland steuerbar) der vermittelte Umsatz ein nicht steuerbarer Umsatz im Drittland...mehr
Schwarz/Widmann/Radeisen, UStG § 4 Nr. 28 [Lieferung von ... / 1.2 Rechtsentwicklung
Rz. 7 Die Vorschrift war mit dem UStG 1980 neu eingeführt worden. Sie enthielt damals noch zwei Tatbestände, die mit dem StEntlGesetz 1999/2000/2002 auf den Tatbestand der Lieferungen beschränkt wurden. Nach § 4 Nr. 28 Buchst. a UStG galt die Steuerbefreiung für "die Lieferungen von Gegenständen und der Eigenverbrauch i. S. d. § 1 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a UStG, wenn der Untern...mehr
Schwarz/Widmann/Radeisen, UStG § 4 Nr. 5 [Vermittlungsle ... / 4.1 Steuerfreie Umsätze
Rz. 14 Die Vermittlung folgender Umsätze ist stfrei: Umsätze, die unter § 4 Nr. 1a und Nrn. 2 bis 4b, 6 und 7 UStG fallen; vgl. zu den betroffenen Umsätzen Rz. 44; Grenzüberschreitende Beförderungen von Personen mit Luftfahrzeugen oder Seeschiffen; Umsätze, die ausschließlich im Drittlandsgebiet bewirkt werden; Lieferungen, die nach § 3 Abs. 8 UStG als im Inland ausgeführt zu be...mehr
Literaturauswertung EStG/KStG (Stand: 31.1.2020) / 2.58 § 44 EStG (Entrichtung der Kapitalertragsteuer)
Schwarz/Widmann/Radeisen, UStG § 4 Nr. 5 [Vermittlungsle ... / 6.7 Einzelfälle
Rz. 88 Sind z. B. in die Vermittlung einer Flugreise zwei Reisebüros eingeschaltet und handelt das eine Reisebüro als Vermittler im Auftrag der Fluggesellschaft und das andere Reisebüro nur aufgrund einer Vereinbarung mit dem ersten Reisebüro als dessen Beauftragter, nicht aber im Einvernehmen mit der Fluggesellschaft, erbringt nur das erste Reisebüro Vermittlungsleistungen ...mehr
Schwarz/Widmann/Radeisen, UStG § 4 Nr. 28 [Lieferung von ... / 1.1 Vorbemerkung, Zweck und Bedeutung der Vorschrift
Rz. 1 § 4 Nr. 28 UStG regelt eine Steuerbefreiung für Lieferungen von Gegenständen, für die der Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 1a UStG ausgeschlossen ist oder wenn der Unternehmer die gelieferten Gegenstände ausschließlich für eine nach den § 4 Nr. 8 bis 27 und Nr. 29 UStG steuerfreie Tätigkeit verwendet hat. Rz. 2 Wesentlicher Zweck der Vorschrift ist eine Steuervereinfachung...mehr

References: § 39
 § 34
 § 92
 § 27
 § 27
 § 31
 § 16
 § 16
 § 15
 § 4
 § 4
 § 652
 BGH 
 § 16
 § 16
 § 36
 § 14
 § 16
 § 11
 § 16
 § 4
 § 651
 § 4
 § 25
 § 4
 § 4
 § 4
 § 4
 § 1
 § 4
 § 4
 § 3
 § 44
 § 4
 § 4
 § 4
 § 15
 § 4