Source: https://contadormx.com/2019/01/16/compensacion-de-impuestos-isr-e-iva-a-partir-de-2019/
Timestamp: 2019-09-23 13:20:51+00:00

Document:
Compensación de impuestos (ISR e IVA) a partir de 2019 - ContadorMx
enero 17, 2019 enero 16, 2019 por C.P. Alberto Monroy Salinas y C.P. Claudia Mendoza Mendoza
En la Ley de Ingresos de la Federación para 2019, se establece que por el ejercicio fiscal de 2019 ya no se podrá aplicar la compensación universal, en el artículo 25 fracción VI establece que los saldos a favor sólo se podrán compensar contra el mismo impuesto, a continuación transcribimos el artículo antes mencionado.
Entonces para 2019 quedará de la siguiente manera la compensación de saldos a favor.
Ahora la pregunta es ¿Y qué hago con los saldos a favor hasta el 31 de diciembre de 2018?, afortunadamente la autoridad publicó el día 7 de enero de 2019 la versión anticipada de la sexta modificación a la resolución miscelánea fiscal para 2019 en la cual se da la facilidad de seguir aplicando la compensación universal de los saldos a favor generados hasta el 31/12/2018, pero con algunas salvedades.
En el caso de aplicar esta facilidad si se tendrá que presentar el AVISO DE COMPENSACIÓN dentro de los cinco días hábiles siguientes a que se realice esta.
A continuación transcribimos la regla 2.3.19 de la versión anticipada de la sexta modificación a la resolución miscelánea fiscal para 2018.
2.3.19. Para los efectos del artículo 25, fracción VI de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019, en relación con los artículos 23, primer párrafo del CFF y 6, primer y segundo párrafos de la Ley del IVA, los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración que tengan cantidades a su favor generadas al 31 de diciembre de 2018 y sean declaradas de conformidad con las disposiciones fiscales, que no se hubieran compensado o solicitado su devolución, podrán optar por compensar dichas cantidades contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio, siempre que deriven de impuestos federales distintos de los que causen con motivo de la importación, los administre la misma autoridad y no tengan destino específico, incluyendo sus accesorios. Al efecto bastará que efectúen la compensación de dichas cantidades actualizadas, conforme a lo previsto en el artículo 17-A del CFF, desde el mes en que se realizó el pago de lo indebido o se presentó la declaración que contenga el saldo a favor, hasta aquel en que la compensación se realice. “
Los contribuyentes que apliquen lo dispuesto en la presente regla deberán presentar el aviso a que se refiere el artículo 23, primer párrafo del CFF, en los términos previstos en la regla 2.3.10., sin que les sea aplicable la facilidad contenida en la regla 2.3.13.
CFF 23, LIVA 6, LIF 2019 25, RMF 2018 2.3.10., 2.3.13.
Cabe mencionar que hasta la fecha de la publicación de este artículo no se ha publicado la resolución miscelánea fiscal para 2019, motivo por el cual de acuerdo con el artículo sexto de la tercera modificación a la resolución miscelánea fiscal para 2018 publicada en día 19 de octubre de 2018, la miscelánea fiscal 2018 sigue vigente.
“SEXTO. Se reforma el Artículo Primero Transitorio, primer párrafo de la RMF para 2018 publicado en el DOF el 22 de diciembre de 2017 para quedar como sigue:
“Primero. La presente Resolución entrará en vigor el 1 de enero de 2018 y estará vigente hasta en tanto el SAT emita la RMF para 2019, excepto lo dispuesto en las fracciones siguientes:”
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27 comentarios en “Compensación de impuestos (ISR e IVA) a partir de 2019”
ANTONIO SAUCEDO ROSALES
enero 16, 2019 a las 1:30 pm	 | Responder
excelente siempre la informacion
enero 16, 2019 a las 3:55 pm	 | Responder
En el supuesto de compensar de ahora en adelante algún saldo a favor por ejemplo iva de enero 2019 contra pago de IVA de diciembre 2018, será necesario enviar aviso? Ojo el saldo a favor es de 2019.
enero 17, 2019 a las 2:00 pm	 | Responder
En el caso de IVA vs IVA no es compensación, es acreditamiento y no ocupa aviso, Saludos!
enero 16, 2019 a las 4:48 pm	 | Responder
Tengo una duda, el saldo a favor de iva del mes de diciembre 2018 (fue generado antes del 31 de diciembre de 2018) pero es declarado en enero de 2018. ¿Es posible compensarlo ?
enero 16, 2019 a las 5:35 pm	 | Responder
QUE PASA CON LOS SALDOS DE IVA A FAVOR DEL SECTOR PRIMARIO QUE SE GENEREN EN 2019?
enero 16, 2019 a las 9:47 pm	 | Responder
Lo entendía así pero tenia mis dudas, muchas gracias por clarificar.
enero 16, 2019 a las 10:56 pm	 | Responder
& si voy a realizar una complementaria en 2019 para corregir mi saldo a favor de iva declarados en 2018, me sigue aplicando la compensación universal o ya solo IVA vs IVA?
José Luis Carrillo López
enero 16, 2019 a las 10:59 pm	 | Responder
David Cepeda Villarreal
enero 17, 2019 a las 6:23 am	 | Responder
cual es el iva propio???
enero 17, 2019 a las 7:48 am	 | Responder
Muy claro su articulo, Gracias!!
enero 17, 2019 a las 8:28 am	 | Responder
Muy buen análisis que nos comparten respecto a la compensación universal de ISR e IVA, gracias por compartir tan importante información fiscal para el ejercicio 2019.
enero 17, 2019 a las 9:11 am	 | Responder
enero 17, 2019 a las 9:50 am	 | Responder
Mas que excelente y valiosa la informacion, gracias por compartir.
enero 17, 2019 a las 9:54 am	 | Responder
creo que la mayoria de los contadores estan tomando el anteproyecto de la miscelanea 2019 como regla y en su comentario al final echa abajo cualquier compensacion que se quieran aplicar ya que siendo un anteproyecto no se puede tomar como que esta vigente
creo que deberian hacer mas enfacis en esa parte del comentario
enero 17, 2019 a las 9:59 am	 | Responder
Yeshica Duarte
enero 17, 2019 a las 10:02 am	 | Responder
Muchas gracias por la información y por mentenernos actualizados.
enero 17, 2019 a las 11:03 am	 | Responder
Muchas gracias por compartir los boletines… agradezco
enero 17, 2019 a las 1:55 pm	 | Responder
Hola ahora que va pasar con los que facturan a tasa 0% ???
enero 17, 2019 a las 2:02 pm	 | Responder
Me estoy compensando un IVA a favor de septiembre y no presentaba avisos de compensación por la facilidad administrativa, ¿para terminar éste saldo es necesario presentar los avisos? y si es así, ¿desde el principio o en donde me quede en el 2019?
enero 17, 2019 a las 6:10 pm	 | Responder
Muy clara la explicación, como siempre nos ayuda su información a despejar dudas y tener los fundamentos legales.
enero 18, 2019 a las 10:48 am	 | Responder
Hola una pregunta, me supongo que un saldo a favor de IVA de 2018, presentado en enero de 2019 todavía lo puedo compensar contra ISR retenido de diciembre de 2018 no? O cual es su opinión.
uw mn
enero 21, 2019 a las 5:01 pm	 | Responder
VENIA Compensando I.V.A. A FAVOR de octubre 2018 contra ISR PROPIO Y Retenciones de ISR, hasta el pago provisional de Noviembre 2018; ahora para el pago provisional de DICIEMBRE 2018, que presenté el 11 de Enero 2019, me seguí compensando el remanente de IVA A FAVOR de Octubre contra ISR PROPIO e ISR RETENCIONES, es correcto o tendré que presentar complementaria y pagar el ISR y las Retenciones de ISR????
enero 18, 2019 a las 9:46 pm	 | Responder
Saludos, Entonces los saldos a favor del mismo impuesto, ya no va ser compensación sino acreditamiento.
enero 19, 2019 a las 12:54 pm	 | Responder
Gracias por la información, muy valiosa como siempre.
enero 21, 2019 a las 12:59 pm	 | Responder
buenas tardes, en mi declaración provisional de diciembre 2018 me salio a pagar isr y tuve IVA a favor, pense que ya no se podia compensar vs ISR y solicite en devolucion el iva de ese periodo, pero en la solicitud puse una cantidad erronea hay alguna manera para hacer la correccion?
Rosalba Hernandez Juarez
enero 24, 2019 a las 9:58 am	 | Responder
Buenos dias!, en mi declaración de diciembre 2018 tengo isr retenido por sueldos y salarios a cargo, puedo aplicar aun compensación ? o es a partir de las declaraciones de Enero 2019??????
enero 24, 2019 a las 11:12 am	 | Responder
una pregunta si la LIF es de vigencia anual y considerando que la ley de IVA es vigente mientras no se modifique o reforme o deroge, el art. sexto 1er. parrafo de LIVA comenta sobre el derecho de compensación de los saldos a favor. es correcto pensar ? que si en la LIF del 2020 no se renueva la prohibición de compensación universal de saldos a favor de IVA. ya se podría aplicar dicha compensación universal ?. espero respuesta gracias.
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