Source: https://poradapodatkowa.pl/unikanie_podatkow_spadkowych,370.phtml
Timestamp: 2019-06-17 23:50:58+00:00

Document:
Unikanie podatków spadkowych
Monika Cieszyńska • Opublikowane: 2015-11-16
Sprawa dotyczy nieruchomości, którą dziedziczę po moim ojcu. Jest to dom jednorodzinny, w którym jestem zameldowany od dziecka. Jest jednak nierozwiązana sprawa spadkowa po moim dziadku. Dziadek wybudował w latach 70. 3 domy – dwa ofiarował siostrom mojego taty, trzeci dom zamieszkiwał sam wraz z moim tatą. Po śmierci dziadka nie została przeprowadzona sprawa spadkowa (1979), formalnie dom nie został przepisany na mojego tatę. Zakładam, że z rodziną trudno będzie rozmawiać. Jak postąpić, żeby uniknąć ewentualnych podatków?
Rozumiem, że wspomniany przez Pana dom jednorodzinny, który chciałby Pan odziedziczyć po ojcu należał do Pana dziadka i miał przypaść Panu ojcu, jednak nie został formalnie przepisany. Niestety, jeśli dziadek nie przepisał przedmiotowej nieruchomości jeszcze za swojego życia na Pana ojca, to aby Pan formalnie stał się jej właścicielem, należy dokonać następujących czynności.
Przede wszystkim należy przeprowadzić postępowanie spadkowe zarówno po dziadku, jak i po ojcu. Postępowanie spadkowe można przeprowadzić w każdym czasie, gdyż prawo do spadku nie podlega przedawnieniu. Po przeprowadzeniu postępowania spadkowego sąd wyda postanowienie, w którym stwierdzi, kto jest spadkobiercą i w jakim udziale. W celu przeprowadzenia postępowania spadkowego należy złożyć do sądu spadku (sądu ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy) wniosek o stwierdzenie nabycia spadku po danym spadkodawcy. Od wniosku należy uiścić opłatę w wysokości 50 zł. Dowód uiszczenia opłaty należy załączyć do wniosku; opłatę można uiścić przelewem na konto sądu, w kasie sądu lub przez przyklejenie znaków opłaty sądowej.
Warto, by wszyscy spadkobiercy podpisali się na jednym wniosku, gdyż w przeciwnym razie sąd od każdego spadkobiercy pobierze osobną opłatę w wysokości 50 zł. We wniosku oprócz sądu właściwego należy oznaczyć osobę spadkodawcy oraz jako uczestników postępowania wszystkich spadkobierców wraz adresami zamieszkania. We wniosku należy wskazać, czy zmarły zostawił testament oraz czy w skład spadku wchodzi gospodarstwo rolne. Jeśli zmarły nie zostawił testamentu, dziedziczenie odbywać się będzie na podstawie ustawy.
W pierwszej kolejności powołane są z ustawy do spadku dzieci spadkodawcy oraz jego małżonek; dziedziczą oni w częściach równych. Jednakże część przypadająca małżonkowi nie może być mniejsza niż jedna czwarta całości spadku. Postępowanie spadkowe po Pana ojcu najprawdopodobniej może zostać przeprowadzone także przed notariuszem.
Do wniosków o stwierdzenie nabycia spadku należy załączyć skrócone odpisy aktów zgonu zmarłych oraz urodzenia spadkobierców (w przypadku kobiet zamężnych – skrócone odpisy aktów małżeństwa).
W skład spadku wchodzą wszystkie prawa i obowiązki majątkowe przysługujące spadkodawcy w chwili jego śmierci.
Następnie, czyli po uprawomocnieniu się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku, aby dom przypadł wyłącznie Panu ojcu czy Panu, należy dokonać dział spadku.
Podział spadku, w którego skład wchodzi nieruchomość, musi nastąpić przed sądem albo przed notariuszem. Z reguły sądowy dział spadku jest istotnie tańszy niż przed notariuszem zwłaszcza jeśli współwłaściciele są zgodni co do sposobu działu spadku (tzw. zgodny dział spadku). W przypadku zgody opłata sądowa od wniosku o dział spadku wynosi 300 zł, w przypadku braku zgody - 500 zł.
W Państwa przypadku możliwe sposoby podziału majątku spadkowego to:
sprzedaż rzeczy wspólnej (podział cywilny).
Przy zgodnym podziale w zasadzie sąd związany jest bowiem sposobem podziału podanym przez spadkobierców w zgodnym wniosku. Może on od tego odstąpić jedynie wówczas, gdy występuje sprzeczność proponowanego podziału z prawem, zasadami współżycia społecznego albo też podział naruszałby w sposób rażący interesy osób uprawnionych.
Jeśli chodzi o sprawy podatkowe, to kwestia ta wygląda następująco. Z tytułu nabycia spadku po ojcu, jako osoba należąca do pierwszej grupy podatkowej, może Pan skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Warunkiem skorzystania z tego zwolnienia jest zgłoszenie nabycia spadku naczelnikowi urzędu skarbowego w nieprzekraczalnym terminie 6 miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku (lub od zarejestrowania aktu o poświadczenie dziedziczenia, jeśli nabycie spadku następuje przed notariuszem), tj. złożyć zeznanie SD-Z2.
Natomiast w grę może wejść obowiązek podatkowy po dziadku w przypadku jego spadkobierców (czyli dzieci dziadka).
Art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 222, poz. 1629) stanowi, że „do nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych, które nastąpiło przed dniem 1 stycznia 2007 r., stosuje się przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2006 r.”
W związku z powyższym stosownie do art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (j.t. Dz. z 2004 r. Nr 142, poz. 1514 z późn. zm.) – w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2006 r. – „podatkowi od spadków i darowizn podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem spadku”.
Z kolei zgodnie z treścią art. 5 i art. 6 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn – w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2006 r. – „obowiązek podatkowy przy nabyciu w drodze dziedziczenia ciąży na nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych i powstaje z chwilą przyjęcia spadku”. Natomiast stosownie do art. 6 ust. 4 zd. 1 ustawy „jeżeli nabycie niezgłoszone do opodatkowania stwierdzono następnie pismem, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą sporządzenia pisma; jeżeli pismem takim jest orzeczenie sądu, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia”.
Tym samym spadkobiercy dziadka w terminie 1 miesiąca od uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku winni zgłosić nabycie spadku naczelnikowi urzędu skarbowego. Wysokość podatku wyliczy urząd.
Zgodnie z art. 68 § 2 pkt 1 Ordynacji podatkowej „jeżeli podatnik nie złożył deklaracji w terminie przewidzianym w przepisach prawa podatkowego, zobowiązanie podatkowe nie powstanie, pod warunkiem że decyzja ustalająca wysokość tego zobowiązania została doręczona po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy”.
Podsumowując, jeśli chce Pan uregulować swój tytuł prawny do wspomnianej nieruchomości, to należy dokonać wyżej wymienionych czynności i niestety rozliczyć się z urzędem skarbowym, by w przyszłości uniknąć odpowiedzialności karnoskarbowej i obowiązku zapłaty podatku wraz z odsetkami, jeśli organ przed upływem 5 lat zdąży doręczyć decyzję o wymierzeniu podatku. Jeszcze raz podkreślam, Pan jako osoba zaliczana do pierwszej grupy podatkowej może skorzystać ze zwolnienia z tytułu nabycia spadku po ojcu, pod warunkiem że złoży Pan zeznanie SD-Z2 naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku (lub od zarejestrowania aktu o poświadczenie dziedziczenia jeśli nabycie spadku następuje przed notariuszem).
Darowizna niezgłoszona do opodatkowania
Przed ok. 10 laty dostałam od mamy działkę o wartości 15 tys. zł, akt darowizny został sporządzony u notariusza. Mieszkałam w tym okresie za granicą, nie miałam pojęcia, że trzeba tę darowiznę zgłosić do urzędu skarbowego. Wróciłam do Polski i dowiedziałam się całkiem przypadkiem, że miałam taki obowiązek. Co powinnam teraz zrobić, czy zgłosić się do US? Jaka czeka mnie kara za niezgłoszenie darowizny do opodatkowania?
Jak pogodzić zakupy mieszkań?
Jesteśmy z żoną na emeryturze, mamy dwie dorosłe córki. Chcemy kupić nowe mieszkanie na rynku pierwotnym, które za jakieś 16 lat dostanie wnuczka – i tymczasowo w nim zamieszkać. Czy musimy kupić je na siebie i przekazać w darowiźnie córce, czy możemy za nasze pieniądze kupić je od razu na nią? Co jest tańsze i korzystniejsze? Ponadto chcemy wykupić nasz lokal komunalny (z myślą o drugiej córce). Czy to możliwe? Jak pogodzić te zakupy mieszkań?
Dwa przelewy na konta małżonków
Wspólnie ze swoją narzeczoną w 2006 kupiliśmy w udziałach 50/50 lokal użytkowy. W 2009 wzięliśmy ślub. W 2012 dokonaliśmy rozdzielności majątkowej oraz lokal został przepisany na żonę. W 2015 lokal zostaje sprzedawany. Podczas podpisywania umowy końcowej chcemy, aby pieniądze ze sprzedaży zostały przelane po równo na nasze osobne konta bankowe. Czy tak można i US nie naliczy żadnych podatków?
Sprzedaż mieszkania nabytego w części w drodze darowizny
Razem z małżonką mamy rozdzielność majątkową. W 2011 roku, w czasie trwania rozdzielności oboje w częściach równych nabyliśmy mieszkanie na prawach współwłasności. Obecnie małżonka chce mi podarować swoją część mieszkania. Wiem, że od tej darowizny podatku nie zapłacę, jeśli odpowiednio zgłoszę ją do urzędu skarbowego. Wiem też, że będę mógł zbyć to mieszkanie po pięciu latach kalendarzowych, nie płacąc podatku dochodowego. Czy zwolnienie z podatku dochodowego obejmie tylko moją część własności? Czy po tych pięciu latach posiadania mojej części mieszkania zapłacę podatek dochodowy od części otrzymanej od małżonki?
Ciąża i zasiłki osoby zatrudnionej/współpracującej Klient nie zapłacił faktury Dziecko z mężatką – jakie prawa ma biologiczny ojciec? Procedura otwarcia i ogłoszenia testamentu Zasady wypłacania nagrody jubileuszowej Staż pracy w szczególnych warunkach i nieskorzystanie z wcześniejszej emerytury – czy wyższa emerytura? Licytacja komornicza mieszkania ze służebnością dożywotnią Czy wspólnik spółki z o.o. może zgłosić jej upadłość? Analiza zgłoszenia szkody mimo uznania jej za całkowitą

References: Art. 3
 art. 1
 art. 5
 art. 6
 art. 6
 art. 68