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Timestamp: 2020-08-14 00:29:44+00:00

Document:
La responsabilidad penal de las personas jurídicas en los delitos vinculados a la actividad financiera y bancaria
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE ABOGADOS DE LOS JUZGADOS Y TRIBUNALES DE LA REPÚBLICA DEL
“La Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas en los Delitos Vinculados a la Actividad Financiera y Bancaria”
Ab. Msc. FABRICIO GUERRERO VALAREZO
MARÍA VERÓNICA PAZMIÑO CAÑARTE
PETTER GABRIEL CAMBA HIDALGO
CERTIFICADO DE AUTORIA Y CESIÓN DE DERECHO DE AUTOR
MARÍA VERÓNICA PAZMIÑO CAÑARTE con cedula ciudanía No 0924202062
PETTER GABRIEL CAMBA HIDALGO con cedula de ciudanía No 0929056893 manifestamos nuestra voluntad de ceder a la Universidad Laica Vicente Rocafuerte de Guayaquil, los derechos patrimoniales consagrados en la Ley de Propiedad Intelectual del Ecuador, artículos 4, 5 y 6, en calidades de autores del trabajo denominado “La Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas en
los Delitos Vinculados a la Actividad Financiera y Bancaria”, que ha sido
desarrollado parta obtener el título de Abogado (a) de los Juzgados y Tribunales de la República del Ecuador quedando la Universidad, facultada para ejercer plenamente los derechos cedidos anteriormente. En nuestras condiciones de autores nos reservamos los derechos morales de la obra citada. Por las anotadas y para constancia de lo manifestado suscribimos este documento en el momento que hacemos entrega del trabajo de investigación final en formato impreso y digital.
C.C. No. 0924202062
Guayaquil, 18 de Agosto del 2015
Haber revisado el presente informe de investigación, que se ajusta a las normas establecidas de la UNIVERSIDAD LAICA VICENTE ROCAFUERTE DE GUAYAQUIL, Facultad de Ciencias Sociales y Derecho, Carrera de Derecho, Proyecto de Investigación previo la obtención del Título de Abogado de los Juzgados y Tribunales de la República del Ecuador en tal razón autorizo su presentación y sustentación para los fines legales pertinentes.
Dedico este proyecto a mis dos maravillosos hijos, ya que son la fuente
inspiradora que me motivó a seguir adelante, y cumplir con mis objetivos, gracias
a ellos me encuentro aquí, por el legado que quiero dejarles porque quisiera
convertirme en su inspiración, que crean y sepan que en la vida todo es posible
con dedicación, esfuerzo y perseverancia.
Agradezco profundamente a Dios, por darme la oportunidad de estar aquí, por
bendecir mi trabajo y de guiarme al camino que me enseña cada día a ser mejor,
ser humilde, y a darme la fortaleza espiritual necesaria para estar en paz y
armonía e iluminándome en todo lo que realizo de mí convivir diario.
Principalmente dedico este agradecimiento a la persona que en todo momento
ha estado a mi lado, aquel que me ha dado la fuerza para seguir adelante,
animándome en los momentos que como ser humano caigo y creo que no lo
podré lograr; es mi esposo de quien yo he aprendido tanto, quien me ha
levantado para que siga luchando, me ha dado el apoyo necesario para poder
cumplir con todas mis responsabilidades, me ha enseñado que soy capaz de
muchas cosas, mi compañero de batalla y de la vida, por este proyecto y por
muchas cosas más, de las que estoy segura que sin su soporte no habría sido lo
Agradezco personalmente a todos los que han contribuido en mi formación
académica y profesional, quienes me han dado las bases, que han aportado en
mi proyecto de Tesis, desinteresadamente compartiendo sus conocimientos y
experiencias; a mis maestros, compañeros, jefes y amigos que me hayan
motivado a seguir adelante.
Agradezco a la Universidad Laica Vicente Rocafuerte de Guayaquil, a mi
compañero de Tesis Petter Camba y sobre todo a nuestro Tutor de Tesis el Ab.
Fabricio Guerrero Valarezo, quien con dedicación y paciencia ha sabido guiarnos
y apoyarnos en cada momento de este arduo trabajo. Dios supo poner en
nuestro camino a las personas idóneas para poder alcanzar nuestro propósito.
La concepción de este proyecto está dedicada a mi madre, pilar fundamental en
mi vida. Sin ella, jamás hubiese podido conseguir lo que hasta ahora. Su
tenacidad y lucha insaciable han hecho de ella el gran ejemplo a seguir y
destacar, no solo para mí, sino para mis hermanos y familia en general.
Este proyecto es el resultado del esfuerzo conjunto de quienes formamos este
grupo de trabajo. Por esto agradezco primero y antes que a nadie a Dios por
brindarme la fortaleza, paciencia y animo suficiente para continuar y cumplir
todos mis objetivos, a mi tutor de tesis Abg. Fabricio Guerrero Valarezo, mi
compañera Verónica Pazmiño. Agradezco a mis padres quienes a lo largo de
toda mi vida han apoyado y motivado mi formación académica, creyeron en mí
en todo momento y no dudaron de mis habilidades. A mi familia, amigos y
finalmente a mis profesores a quienes les debo gran parte de mis conocimientos,
gracias a su paciencia y enseñanza.
PORTADA ... ¡ERROR! MARCADOR NO DEFINIDO.
CERTIFICADO DE AUTORIA Y CESIÓN DE DERECHO DE AUTOR ... 2
CERTIFICACIÓN DE ACEPTACIÓN DEL TUTOR ... 3
AUTORÍA ... 4
1.5. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN. ... 21
1.6. SISTEMATIZACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN. ... 22
1.7. OBJETIVO GENERAL DE LA INVESTIGACIÓN. ... 23
1.8. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA INVESTIGACIÓN ... 23
1.9. LÍMITES DE LA INVESTIGACIÓN ... 23
1.10. IDENTIFICACIÓN DE LAS VARIABLES. ... 24
1.11. HIPÓTESIS GENERAL Y PARTICULAR. ... 24
1.12 OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES. ... 24
FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA ... 27
2.1. ANTECEDENTES REFERENCIALES Y DE INVESTIGACIÓN.- ... 27
2.2. MARCO TEÓRICO. ... 31
2.2.1. PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS. ... 31
2.2.3. DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LA PERSONA JURÍDICA ... 38
2.2.4. LAS PERSONA JURÍDICA Y EN ENTORNO JURÍDICO EN LA NORMATIVA NACIONAL ... 38
2.2.5. RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA ... 40
2.2.6. EL DELITO. ... 46
2.2.7. EVOLUCIÓN DE CONCEPTO DOGMÁTICO DEL DELITO ... 51
2.2.8. EL DELITO CON PARTICIPACIÓN DE LA PERSONA JURÍDICA, EN BENEFICIO PROPIO O DE SUS ASOCIADOS. ... 56
2.2.9. EL EMPRESARIO Y LA PARTICIPACIÓN EN EL DERECHO PENAL ... 59
2.2.10. LA IMPUTACIÓN DEL EMPRESARIO Y FUNCIONARIOS COMO PARTE DE LA PERSONA JURÍDICA. ... 64
2.2.11. EL DEBER DEL CUIDADO OBJETIVO ... 65
2.2.11.1 EL DEBER DE VIGILANCIA EN LA EMPRESA ... 67
2.2.12.1 LA IMPUTACIÓN DE RESPONSABILIDAD PENAL CON BASE EN ROLES ... 70
2.2.12.2 LA IMPUTACIÓN PENAL A LOS DIRECTIVOS DE LA EMPRESA. ... 74
2.2.12.3. RESPONSABILIDAD POR LOS HECHOS DE OTROS DIRECTIVOS ... 79
2.2.12.4. RESPONSABILIDAD POR LOS HECHOS DE SUS DEPENDIENTES: ... 80
2.2.13. LA PERSONA JURÍDICA EN EL SISTEMA FINANCIERO Y BANCARIO ... 86
2.2.14. LOS DELITOS ECONÓMICOS Y BANCARIOS ... 88
2.2.14.1. DELITOS CONTRA EL SISTEMA FINANCIERO ... 89
2.2.14.2. DELITO ECONÓMICO ... 91
2.2.14.3. DELITO CONTRA LA EFICIENCIA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA – NO CONTEMPLA RESPONSABILIDAD PENAL EMPRESARIAL: ... 93
2.2.14.4. DELITOS CONTRA LOS DERECHOS DE LOS CONSUMIDORES, USUARIOS Y OTROS AGENTES DEL MERCADO. ... 95
2.2.14.5. DELITOS CONTRA EL DERECHO DE LOS TRABAJADORES ... 95
2.2.14.6. DELITOS CONTRA EL RÉGIMEN DE DESARROLLO ... 96
2.3. MARCO LEGAL. ... 100
2.3.1. LA CONSTITUCIÓN Y LA NORMATIVA REGULADORA DE LAS PERSONAS JURÍDICAS Y DERECHO FINANCIERO Y BANCARIO ... 100
2.3.2. CÓDIGO ORGÁNICO INTEGRAL PENAL ... 104
2.3.4. LEY ORGÁNICA DE LA ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA Y DEL SECTOR
FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO ... 115
2.3.6. NORMATIVA INTERNACIONAL ... 116
2.3.6.1. LEGISLACIÓN INTERNACIONAL SOBRE RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS JURÍDICAS. ... 118
2.4.13. SISTEMA FINANCIERO Y BANCARIO ... 147
2.4.14. PROCESO PENAL. ... 148
2.4.16. CONSTITUCIÓN ... 149
2.4.17. DELINCUENCIA ORGANIZADA TRANSNACIONAL. ... 149
2.4.18. CONDUCTAS DELICTIVAS ... 150
2.4.19. GOBIERNO CORPORATIVO ... 150
CAPITULO III ... 151
FUNDAMENTACIÓN CIENTIFICA ... 151
3.1. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN.- ... 151
3.2. TIPO DE INVESTIGACIÓN.... 152
3.3. POBLACIÓN Y MUESTRA. ... 152
N = TAMAÑO DE LA MUESTRA ... 153
3.4. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS ... 153
3.5. TRATAMIENTO DE LA INFORMACIÓN –PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS ... 157
3.5.1. PRESENTACIÓN Y RESULTADOS. ... 157
ENTREVISTAS ... 169
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES: ... 180
CONCLUSIONES ... 180
RECOMENDACIONES: ... 181
CAPÍTULO IV ... 182
LA PROPUESTA. ... 182
4.1. TÍTULO DE LA PROPUESTA ... 182
4.2. JUSTIFICACIÓN DE LA PROPUESTA ... 182
4.3. OBJETIVO GENERALES DE LA PROPUESTA ... 182
4.4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA PROPUESTA ... 182
4.5. LISTADO DE CONTENIDOS Y FLUJO DE LA PROPUESTA ... 183
4.6. DESARROLLO DE LA PROPUESTA ... 183
4.7. IMPACTO/PRODUCTO/ BENEFICIO OBTENIDO ... 202
4.8. VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA ... 202
CONCLUSIONES ... 202
RECOMENDACIONES ... 203
El presente trabajo de investigación denominado ―La responsabilidad penal
de las personas jurídicas en los delitos vinculados a la actividad financiera y
bancaria‖, está dirigido a investigar la normativa penal en relación a la
responsabilidad de las personas jurídicas ha sido tipificada en el Código Orgánico
Integral Penal determinadas en el Art. 49, las penas en el art. 71 y las medidas
cautelares en el art. 550, es decir se instituyo y tipificó la responsabilidad penal de
Encontramos justificativo al tema de investigación, en la nueva tipificación de
delitos y de personas imputables de delitos como en este caso las personas
jurídicas y su responsabilidad penal.
Las empresas privadas del sector financiero y bancario son personas
jurídicas, que de acuerdo a la nueva orden penal son susceptibles de penas y por
ende aplicables de pena de extinción y liquidación o llamada pena de muerte.
. Teniendo como objetivo general, generar para las personas jurídicas del
sistema financiero y bancario un programa de normas que garantice un buen
Gobierno Corporativo, conteniendo planes y directivas de ―complience‖ o
compromiso para afrontar preventivamente de riesgos de responsabilidad según la
normativa tratamos la investigación definiendo la problemática y de trabajo de
campo cumplir este objetivo, desapegando incógnitas legales, doctrinarias y
El estudio del tema investigado nos permite plantear la Hipótesis de que
―Con la elaboración de un Programa de Cumplimiento Legal y Responsabilidad
Corporativa para el sector financiero y bancario; que funcione como un mecanismo
de control interno para la Empresa, en este caso el Banco; para detectar y prevenir
conductas delictivas, o plan de prevención jurídica para las empresas,
contribuiremos al manejo apropiado del personal, en beneficio de la persona
jurídica y los usuarios del sistema financiero‖ hipótesis que va ser comprada o
despejada en el trabajo de campo.
El capítulo II que es el marco teórico referencial, comenzamos definiendo
que son las personas naturales y jurídicas poniendo énfasis en los orígenes de la
persona jurídica, analizamos los derechos y obligaciones de la persona jurídica, en
el entorno jurídico en la normativa nacional, la responsabilidad penal de la persona
jurídica, que es prácticamente el insumo de la investigación.
Para ir introduciéndonos en la tipificación penal definimos que es el delito y
la evolución de su concepto dogmático a la participación de este con la
participación de la persona jurídica, en beneficio propio o de sus asociados.
Definimos al empresario y la participación en el derecho penal su imputación como
parte de la persona jurídica cuando no ejerce el deber del cuidado objetivo lo que
trae consigo la responsabilidad, autoría y participación aplicable al empresario.
Definido el entorno de la persona jurídica la inducimos a un área concreta
bancario así como explicar los delitos económicos y bancarios y el proceso penal
dentro del sistema acusatorio, definimos como la delincuencia organizada
transnacional, adecua las conductas delictivas al Gobierno Corporativo de las
El Capítulo III denominado metodología de la investigación empleando los
métodos necesarios se inscribe en una visión prospectiva y cualitativa del objeto
del estudio y la investigación de campo lo hicimos a través de la técnica de la
encuesta y la entrevistas destinadas a obtener datos de varias personas cuyas
opiniones impersonales interesan al investigador, con una población vinculada al
quehacer de las personas jurídicas del sector financiero. a.) Imprentar una
campaña de difusión a los empleados y ejecutivos y personal de las instituciones
financiaras de la normativa legal que responsabiliza penalmente a la Persona
Jurídica tipificada en el Código Orgánico Integral Penal. b.)Sugerir que las
entidades de control del sector financiero tenga cuidado en las medidas cautelares
contra las instituciones financieras a fin de prevenir un pánico financiero que
afectaría a la institución y al sistema.
Conclusiones y recomendaciones que el capítulo IV denominado propuesta
nos permite proponer y desarrollar la elaboración de un Programa de Cumplimiento
Legal y Responsabilidad Corporativa para el sector financiero y bancario; que
funcione como un mecanismo de control interno para la Empresa, en este caso el
Banco; para detectar y prevenir conductas delictivas, o como se conoce en la
En la tesis titulada ―LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS
JURÍDICAS EN LOS DELITOS VINCULADOS A LA ACTIVIDAD FINANCIERA Y BANCARIA‖, se abordarán conceptos básicos en el ámbito penal, civil,
constitucional y bancario, debido al significativo impacto que puede generar la
extensión de responsabilidad penal hacía la persona jurídica, tal como lo
contemplamos en el Código Orgánico Integral Penal, en las instituciones del
sistema financiero ecuatoriano y en su público en general.
Para efectos de determinar una pena para la institución financiera, muchas
legislaciones han dado relevancia a lo que se conoce como un effective
compliance program, algunos incluso al verificar su existencia, se permiten atenuar
la responsabilidad. En Ecuador, aunque no conste expresamente estipulada, podrá
ser alegada ante los órganos de administración de justicia penal.
El Compliance Program no es más que un mecanismo de control interno para
detectar y prevenir conductas delictivas, o como se conoce en la doctrina española,
un plan de prevención jurídica para las empresas.
En primer lugar, aparece el término conjunto de prácticas, lo que viene a señalar
que se trata de estándares concreto, no de grandes principios de difícil concreción
práctica, que siguen además una aproximación sistemática.
En segundo lugar, se señala expresamente que es aplicable a cualquier tipo de
institución, y por tanto, sólo se trataría de realizar las necesarias adaptaciones en
el conjunto de prácticas aplicables para lograr la plena viabilidad y encaje con
cualquier tipo de empresa y tamaño.
Adoptar, ya que en primer lugar, se trata de que las instituciones financieras
entiendan los beneficios, razones y ventajas que aporta la implementación de cada
práctica del Complieance Program para proteger a la Persona Jurídica de la
extensión de responsabilidad penal que la normativa impone en la actualidad, la
clave para lograr la adhesión de un Programa que comprometa a cada colaborador
de una institución alcanzar su aplicabilidad real e implementación material, ya que
en caso contrario solo se produciría una implementación cosmética de un valor
añadido prácticamente nulo.
Implementar, ya que una vez adoptadas las prácticas del Compliance Program,
hay que realizar su efectiva implementación para que sean de obligatorio
cumplimiento. A través de esta implementación se incorporaran a documentos de
normativa interna de obligado cumplimiento (estatutos, Reglamento de Directorio,
etc.) que efectivamente obligan a la institución con un conjunto de estándares de
Cumplir, ya que una vez adoptadas e implementadas, al haber sido incorporadas
a la normativa interna de la sociedad, ésta se obliga a su cumplimiento y puesta en
práctica y, lo que es más, cualquier tercero podría reclamar a la sociedad en caso
de incumplimiento, desde su implementación devienen eficaces y, por tanto,
oponibles por y frente a terceros.
Adicionalmente, la definición se cierra con la frase ― que permita articular de forma
razonable eficiente el conjunto de intereses difusos y muchas veces contrapuestos que defienden las distintas partes interesadas en la institución‖ lo que lleva una
vez más al concepto inicial ya discutido en este tema, que el principal motivo que
explica y justifica el Compliance Program es proteger los intereses de la persona
jurídica de las instituciones financiera y salvaguardar los ahorros de los
EL PROBLEMA A INVESTIGAR.
vinculados a la actividad financiera y bancaria.
La normativa penal en relación a la responsabilidad de las personas
jurídicas ha sido tipificada en el Código Orgánico Integral Penal determinadas
en el Art. 49, las penas en el Art. 71 y las medidas cautelares en el Art. 550, es
decir se instituyó y tipificó la responsabilidad penal de las personas jurídicas.
La actividad financiera y bancaria está constituida por personas jurídicas
con fines de lucro, reguladas bajo normas de derecho privado y por ende está
dentro de la regulación penal anotada.
Para la iniciación del proceso contra la persona jurídica, basta
determinar que el delito cometido tenga la finalidad de generar beneficio propio
a personas jurídicas o sus asociados por la acción u omisión de quienes
ejercen su propiedad o control.
La pena puede llegar hasta la disolución y liquidación de su patrimonio,
lo que en otros términos es la muerte de la personas jurídicas, para ello se
somete a un proceso de liquidación que debe terminar en la extinción de la
persona jurídica, sea corporación, fundación o empresa.
La Constitución de la República en el Art. 66 manifiesta que se reconoce
y garantizará a las personas: 11. El derecho a la inviolabilidad de la vida. ―No
habrá pena de muerte‖, pero la pena mencionada contra las personas jurídicas,
condena a muerte por lo que en análisis apriori podemos decir esta pena es
La pena la podemos definir como el recurso que utiliza el Estado para
reaccionar frente al delito, expresándose como la "restricción de derechos del
responsable", por ello, el Derecho que regula los delitos se denomina
habitualmente Derecho penal. La pena también se define como una sanción
que produce la pérdida o restricción de derechos personales, contemplada en
la Ley e impuesta por el Órgano Jurisdiccional, mediante un proceso, al
individuo responsable de la comisión de un delito.
La pena tiene una finalidad, la cual ha ido evolucionando a lo largo de la
historia, no basta con imponer la pena al delincuente por cometer un ilícito
culpable, sino se requiere de algún argumento adicional, es por eso que la
pena necesariamente debe tener alguna finalidad, ya sea preventiva,
retributiva, enmendadora, protectora y resocializadora.
Existen varias teorías de la pena entre ella las absolutas y las teorías
relativas, los juristas deben llegar a un acuerdo entre estas, buscando la
necesidad de conciliar varios fines de la pena y de llegar a una armonización,
lo que dio origen a las llamadas "Teorías de la Unión"2.
La teoría de la unión se manifestó en la doctrina Alemana que decía: "La
pena debe ser medida de tal modo que se garantice su función compensadora
en cuanto al contenido de injusto y de la culpabilidad, y a la vez, posibilite, por
lo menos, el cumplimiento de la tarea resocializadora para con el autor.
La teoría resocializadora de la pena, no es aplicable a la extinción y
liquidación por la vía penal, de la persona jurídica, dado que la tipificación
camina a extinguirla y no a reeducarla y reinsertarla a la sociedad.
Lo anotado nos conlleva a mencionar que el problema se presenta no
solo en la tipificación de la responsabilidad penal sino también en los tipos de
pena a la persona jurídica.
La entidad bancaria o financiera que sea procesada por una infracción
como persona jurídica está expuesta a la pena de muerte como persona
jurídica y para garantizar los derechos de los usuarios lo harán bajos los
parámetros de las leyes secundarias de la materia monetaria aunque su pena
de extinción la tiene el Derecho Penal.
La responsabilidad de las personas jurídicas tipificada en el Código
Orgánico Integral Penal, tiene alcances a las entidades bancarias y financieras
para que sean procesadas por una infracción, exponiéndolas a la pena de
muerte como persona jurídica.
Campo: Derecho Penal, Derecho Constitucional, Derecho Financiero y
Área: Responsabilidad Penal de las personas jurídicas
Aspecto: La responsabilidad penal de las personas jurídicas en los delitos
vinculados a la actividad financiera y bancaria
Espacio: Sistema Financiero y Bancario de la ciudad de Guayaquil
Encontramos justificativo al tema de investigación, respecto a la
innovación del Código Orgánico Integral Penal, en la tipificación de delitos y de
personas imputables de delitos como en este caso las personas jurídicas y su
jurídicas, que de acuerdo al Código Integral Penal son susceptibles de penas y
por ende aplicables de pena de extinción y liquidación, con lo cual se deja
exposición a la vulneración de derechos de los empleados que laboran en
dichas instituciones, pues los mecanismos legales de extinción de carácter
mercantil son distintas a la extinción penal, por lo que encontramos justificación
al tema a investigar en la búsqueda de debelar los riesgo o no de la figura
jurídica a investigar.
La generación de políticas y planes de conocimiento de los riesgos que
están expuestos a las empresas del sector financiero y bancario y que deben
desarrollar frente al nuevo ordenamiento jurídico penal que afronta el país es
otra justificación, dado que la investigación necesariamente tendrá que
llevarnos a trazar propuestas en la búsqueda de blindar la seguridad jurídica a
La justificación más personal y que nos motiva, es el hecho de que entre
los investigadores, una de ellos trabaja en el medio bancario y esto nos
permitirá tener un contacto directo con el universo a investigar, trasformado la
investigación en algo personalizado y de interés laboral, lo que garantizará el
1.6. Sistematización de la investigación.
Si consideramos la investigación como la actividad académica que
conduce a la producción de conocimientos, y si tenemos en cuenta que esa
actividad se realiza de manera sistemática y rigurosa a partir, en nuestro caso:
La responsabilidad penal de las personas jurídicas en los delitos vinculados a
la actividad financiera y bancaria, podemos considerar que el tratamiento de la
información de la investigación cuente con ciertos niveles de sistematización y
rigurosidad, y si es posible identificar en esos procesos las rutas que se
siguieron para la producción de la norma penal analizada.
En esta perspectiva, la sistematización se puede considerar como un
modo de investigar que parte de la reconstrucción de una práctica para
identificar en ella sus rasgos constitutivos y las condiciones de su existencia. El
proceso de sistematización debe poderse documentar y comunicar de manera
detallada para reconocer en él las rutas y decisiones metodológicas que lo
orientaron y para poder saber de dónde surgen los conocimientos que se
derivan del análisis del tema.
En este sentido, en un proceso de sistematización orientado a la
producción de saberes, no basta con registrar y describir, se requiere diseñar
construcciones metodológicas consistentes y rigurosas que posibiliten
descomponer y recomponer la experiencia, para avanzar hacia la formulación
de hipótesis y marcos interpretativos de los fenómenos que emergen de dichos
análisis. Así, los conocimientos derivados de la sistematización no se quedarán
en meras caracterizaciones o valoraciones, sean éstas críticas constructivas
positivas o negativas, sino que nos conducirá a una propuesta fruto de los
1.7. Objetivo general de la investigación.
Generar para las personas jurídicas del sistema financiero y bancario
un programa de normas que garantice un buen Gobierno Corporativo, conteniendo planes y directivas de ―complience‖ o compromiso para afrontar
preventivamente de riesgos de responsabilidad según la normativa.
1. Conocer la normativa legal que rige para las personas jurídicas del
sistema financiero y bancario.
2. Debelar como se produce la pena de extinción y liquidación de las
personas jurídicas a fin de impedir que esto suceda.
Legal: La investigación se limita al derecho de penal y la responsabilidad penal
Área: dentro del derecho penal, la investigación se limitará a analizar la
responsabilidad penal de las personas jurídicas del sector financiero y bancario
Social: La extinción de la persona jurídica del sector financiero y bancario tiene
implícito una responsabilidad social para con el usuario del sistema o de la
banca, que puede provocar reacciones sociales ya vividas en el país, como lo
ocurrido en la crisis financiera de 1999, cuando se declaró un feriado bancario,
en que varios bancos privados del país cerraron o entraron en proceso de
rescate financiero pasando a manos del Estado, en el año 2000 el Gobierno
decretó la dolarización a una paridad de 25.000 sucres por dólar, por lo cual,
quienes tenían ahorros congelados en sucres, recuperaron sólo la quinta parte,
su deuda en una quinta parte. Esta inestabilidad económica e institucional
provocó una depresión masiva, y fue el origen de la mayor ola migratoria de la
historia del Ecuador hacia países como España, Italia y Estados Unidos, durante
la siguiente década. Esta investigación tiene como límite el área social del
impacto que sufriría por la extinción de alguna persona jurídica del sistema
1.10. Identificación de las variables. Variable independiente.
1. Elaborar Código de Conducta Cumplimiento Legal y Responsabilidad
Corporativa para el sector financiero y bancario
1. Detectar y prevenir conductas delictivas, o plan de prevención jurídica
1.11. Hipótesis general y particular.
Con la elaboración de un Código de Conducta Legal y Responsabilidad
Corporativa para el sector financiero y bancario; que funcione como un
mecanismo de control interno para la Empresa, en este caso el Banco; para
detectar y prevenir conductas delictivas, contribuiremos al manejo apropiado
del personal, en beneficio de la persona jurídica y los usuarios del sistema
1.12 Operacionalización de las variables.
La Operacionalización de las variables la podemos elaborar usando
matriz que nos lleva a identificar la variable a conceptualizar o definir por
conceptos que pretendemos indicar en la variable y luego ubicarla en un
indicador de la variable.
Por otro lado, un indicador se define como una medición cuantitativa de
variables o condiciones determinadas, a través de los cuales es posible
entender o explicar una realidad o un fenómeno en particular y su evolución en
el tiempo, de donde se reconoce que los procesos y sus relaciones son
cambiantes en el tiempo y que es posible observarlos y determinar su
evolución. Es prudente aceptar que una misma variable puede presentar uno o
más indicadores, correspondiéndole al investigador proceder con sumo
cuidado en la identificación de éste o éstos, ya que constituyen elementos que
están directamente vinculados con la hipótesis. (Sarabia, 2015)
sanciones de tipo
administrativo o incluso
preventiva y precipitada
ayuda al mejor control
delictuosa que se
pueda dar en la
sanción para los
empleados que mal
actúen en la institución
2.1. Antecedentes referenciales y de investigación.-
El Código Orgánico Integral Penal, COIP, que fuera publicado en el
Suplemento del Registro Oficial 180, del lunes 10 de febrero de 2014, que rige
en su totalidad, desde el domingo 10 de agosto, es la ley que de modo expreso
regula la temática de la responsabilidad penal de las empresas, pero la reduce
solamente al caso de las que se rigen por el Derecho Privado (es decir,
excluye al Estado y sus órganos), y -se entendería- la aplicaría sólo a los
delitos que se desarrollan en cada uno de sus correspondientes capítulos y
Sin embargo, vale aclararse que de la lectura del artículo 49 referente a
la “Responsabilidad de las personas jurídicas, se estaría dejando
peligrosamente un amplio margen de aplicación de esta responsabilidad a
casos en los cuales, dentro de redacción del correspondiente delito, no se
contempla de forma expresa la pena que tendrá la empresa, tal es el caso:
PECULADO BANCARIO – figura general (incisos 4, 5,6 y 7 Art. 278 COIP)
SUJETOS ACTIVOS: funcionarios, administradores, ejecutivos o empleado de
las instituciones del sistema financiero nacional; los miembros o vocales de los
directorios y consejos de administración.
ELEMENTOS DEL TIPO: Abusando de sus funciones:
- Dispongan fraudulentamente
- Se apropien o
- Distraigan
- Causando con esto un perjuicio económico a sus socios,
Persona Natural: Privación de libertad de diez trece años (10-13)
Persona Jurídica: Delito contra la eficiencia de la administración pública:
no contempla esta responsabilidad.
LAVADO DE ACTIVOS – OMISIÓN DE CONTROL: ART. 319
SUJETO ACTIVO: la persona que, siendo trabajadora de un sujeto obligado a
reportar a la entidad competente y estando encargada de funciones de
prevención, detección y control de lavado de activos, omita el cumplimiento de
sus obligaciones de control previstas por la ley.
Persona Natural: Privación de libertad de seis meses a un año.
Persona Jurídica: no contemplada para esta modalidad.
Siendo así, es menester señalar el texto del artículo 49, considerando como el
genérico en relación a la responsabilidad penal empresarial:
Art. 49.- “En los supuestos previstos en este Código, las personas jurídicas
nacionales o extranjeras de derecho privado son penalmente responsables por
los delitos cometidos para beneficio propio o de sus asociados, por la acción u
omisión de quienes ejercen su propiedad o control, sus órganos de gobierno o
administración, apoderadas o apoderados, mandatarias o mandatarios,
representantes legales o convencionales, agentes, operadoras u operadores,
factores, delegadas o delegados, terceros que contractualmente o no, se
inmiscuyen en una actividad de gestión, ejecutivos principales o quienes
por quienes actúen bajo órdenes o instrucciones de las personas naturales citadas.”
Así, una fundación o corporación (personas jurídicas sin fines de lucro),
o una compañía (persona jurídica con fines de lucro), pueden ser responsables
por cualquier delito que se encuentre tipificado en el Código, siempre que se
cumplan las siguientes circunstancias:
A. Que el delito cometido tenga la finalidad de generar beneficio propio a
la persona jurídica o a sus asociados, pues, en caso de que el delito
genere beneficio a un tercero, ajeno a la persona jurídica, esta última se
exime de responsabilidad, de acuerdo con el inciso tercero, del artículo
49, del Código Orgánico Integral Penal:
“No hay lugar a la determinación de la responsabilidad penal de la persona
jurídica, cuando el delito se comete por cualquiera de las personas naturales
indicadas en el inciso primero, en beneficio de un tercero ajeno a la persona
jurídica.‖
B. Que el delito provenga de la acción u omisión de cualquiera de los
agentes enunciados en la norma, los cuales, en todo caso, siempre
serán personas naturales.
Lo curioso de nuestra norma es que los sujetos activos no necesariamente son
exclusivamente los órganos de administración, gestión y decisión de la persona
jurídica, sino que incluso pueden ser terceros con los que se contrata y que no
ostentan ningún cargo y/o función dentro del organigrama empresarial.
En otras palabras, se deberán tener muy en cuenta las acciones y omisiones
(dejar de hacer lo que se tiene el deber legal) de:
2. Quienes ostentan cualquier cargo de gobierno, administración o
supervisión, entiéndase los ejecutivos principales.
3. Los apoderados, mandatarios o representantes legales o
4. Los agentes.
5. Los operadores de la empresa.
6. Los delegados de la persona jurídica para actos concretos
7. Los terceros que por contrato o sin contrato, están dentro de cualquier
actividad de gestión; y
8. Cualquier persona que actúa bajo órdenes o instrucciones de los antes
En conclusión, se deberá tener un total y completo nivel de vigilancia y
control respecto a la conducta de todos quienes forman parte de toda
institución financiera, así como de las personas con las cuales se contratan
servicios y hasta del personal de apoyo de los mismos.
En este sentido, el inciso segundo del artículo 49 señala:
“La responsabilidad penal de la persona jurídica es independiente de la
responsabilidad penal de las personas naturales que intervengan con sus acciones u omisiones en la comisión del delito”.
A partir de esta normativa legal en el Ecuador contamos con la
tipificación de la responsabilidad penal de las personas jurídicas, pero este no
es el principio de los antecedentes pues a nivel internacional existe el
Convenio de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada
Transnacional, también denominado Convención de Palermo, del año 2000 y la
Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción, denominada
Convención de Mérida del año 2003, los que han sido suscritos y ratificados
por la mayoría de Estados; sin embargo, el hecho de que se legisle en esta
2.2.1. Personas naturales y jurídicas.
La persona, legalmente hablando, es todo ser capaz de tener y contraer
derechos y obligaciones. Cuando los derechos y obligaciones los ejerce un
individuo en forma particular se habla de persona física o natural.
Según nuestro Código Civil las personas naturales son "todos los individuos de
la especie humana, cualquiera que sea su edad, sexo, estirpe o condición".
La existencia legal de la persona natural comienza al nacer y termina con la
1) Que haya nacimiento. Es decir, que la criatura sobreviva al parto.
2) Que el niño sea separado completamente de su madre. Es decir, que su
cuerpo salga íntegramente del vientre de su madre.
3) Que la criatura haya sobrevivido de la separación un momento siquiera.
Estos requisitos se tornan significativos en muchas instancias legales como los
relativos a la herencia.
Atributo de personalidad es la cualidad que poseen los seres y que los
diferencian de los demás siendo esenciales e inherentes a cada persona. Sin
ellos, la vida del hombre sería confusa. Los atributos de personalidad de las
 Nombre: Es la denominación por la cual se individualiza a una persona.
Está formado por el nombre propio (nombre de pila) y el nombre
patronímico o apellido (o de familia). El primero es determinado por los
progenitores a su libre voluntad, sin embargo el patronímico está ligado
a la filiación y revela los orígenes del individuo.
 Domicilio: Es el lugar de permanencia del individuo. Es de carácter libre
y ayuda a completar la identificación de la persona. Existen tres tipos de
El voluntario, el convencional, que lo fijan las personas para
determinadas obligaciones, y el domicilio legal, el cual es
determinado por la ley o una persona para el ejercicio de sus
derechos y cumplimiento de obligaciones.
La residencia es el lugar de hecho donde una persona
habitualmente vive, en tanto que la habitación es el lugar donde el
individuo tiene asiento ocasional y transitorio.
 Capacidad jurídica: Es la aptitud que tienen las personas para ser
sujetos pasivos o activos de relaciones jurídicas. Esta capacidad puede
ser de goce, la cual surge en el momento del nacimiento y está
indisolublemente ligada a la personalidad, y la capacidad de ejercicio, la
cual poseen las personas aptas con discernimiento para actuar por sí
mismas, ejerciendo sus derechos y obligaciones como también
 Estado civil: Situación particular de las personas en relación con la
institución del matrimonio (soltero, casada, viuda, etc.) y con el
parentesco (padre, madre, hijo, hermano, abuelo, etc.). El estado civil de
una persona tiene las siguientes características: toda persona tiene un
mientras no se obtenga otro) y las leyes del estado civil son de orden
público, es decir, no se transfieren, no se transmiten y no se renuncia.
 Nacionalidad: Es la situación o vínculo de carácter jurídico, que tiene la
persona con el Estado, pudiendo ser nacional o extranjero. De allí se
desprende su calidad de ciudadano o no. La nacionalidad puede ser
originaria o adquirida. La nacionalidad puede perderse cuando se
cometen delitos contra la dignidad de la patria o por cancelación de la
carta de nacionalización entre otras.
 Patrimonio: Es el conjunto de derechos y obligaciones que son
susceptibles de valorarse económicamente.
derechos y obligaciones. Cuando unos individuos se unen con el fin de lograr
un objetivo en común, dispuestos a cumplir obligaciones y ejercer derechos, se
habla de persona jurídica o moral, un ente ficticio creado por la ley.
Como requisito para la creación de una persona jurídica es necesario
que surja como una entidad independiente y distinta de los miembros
individuales que la forman y que a esta entidad le sean reconocidas por el
Estado sus derechos y obligaciones. Existen dos tipos de personas jurídicas:
1) Personas jurídicas de derecho público: Aquéllas que representan a la
autoridad en sus funciones administrativas (el Estado, las
municipalidades, etc.).
2) Personas jurídicas de derecho privado: aquéllas que dependen de la
iniciativa particular, siendo de dos tipos:
I. Las que persiguen fines de lucro llamadas sociedades civiles y
II. Las que no persiguen ganancias, como las corporaciones y las
Las corporaciones son personas jurídicas que no persiguen fines de lucro y
que están formadas por un cierto número de personas asociadas para
conseguir la realización de un fin o interés común.
Las fundaciones si bien tienen un fin lícito de interés general, éste se realiza
por medio de bienes determinados afectos permanentemente a su
consecución. Ambas requieren la autorización del poder público.
Atributos de personalidad son aquellas propiedades o características
propias a la persona y que son únicas a cada una de ellas. Estos atributos son:
 Nombre: Denominación con la cual se distinguen las personas morales.
Normalmente corresponde a la razón social.
 Domicilio: Corresponde al lugar donde la persona jurídica tiene la
administración de su sociedad.
 Nacionalidad: Se encuentra regulada por el ordenamiento jurídico.
 Patrimonio: Son los recursos o medios que les permite a las
sociedades realizar sus fines, sin los cuales no podrían desarrollar sus
funciones, pues quebrarían.
Una persona natural es una persona humana que ejerce derechos y
cumple obligaciones a título personal. Al constituir una empresa como persona
natural, la persona asume a título personal todos los derechos y obligaciones
de la empresa. Eso implica también que la persona es personalmente
Al constituir una empresa como persona jurídica, es la empresa y no el
dueño quien asume todos los derechos y las obligaciones de la empresa. Lo
que implica que las deudas u obligaciones que pueda tener la empresa se
limitan sólo a los bienes que la empresa tiene a su nombre. En este caso, la
empresa tiene su propio RUC. La persona jurídica puede ser formada por una
o más personas naturales o jurídicas (Revolucion Empresaria, 2015)
2.2.2. Orígenes de la persona jurídica
En las legislaciones modernas las expresiones persona y sujeto de
derecho se emplean como sinónimos. Kelsen nos da un concepto jusfilosófico del sujeto de derecho definiéndolo como ―un centro de imputación de normas‖.
En los sistemas legislativos actuales es sujeto de derecho todo ente sea
humano o no, que es titular de derechos y obligaciones; aunque tal expresión
no es de origen romano, en efecto, no aparece en la obra de los juristas ni en
las constituciones imperiales ni en la compilación justinianea.
En Roma se usaron otras expresiones que aluden al sujeto de derecho pero no deciden con claridad este concepto, tales como ―caput‖ y ―capax‖; la
primera significa cabeza, cuya acepción es el individuo que goza de los
derechos civiles, no obstante haber existido personas que no eran consideradas sujetos de derecho como los esclavos. ―Capax‖ es una palabra
más restrictiva y se refiere específicamente a la aptitud que tiene un individuo
de efectuar negocios y actuar jurídicamente.
La persona física: Persona deriva de la expresión latina ―per-sonare‖
con la cual se denominaba a la máscara utilizada por los actores en escena
para dar mayor amplitud a la voz. Por eso en sentido figurado se empleaba el
término para señalar el papel que desempeñaba el individuo tanto en la
sociedad como en la familia. En Roma no bastaba ser hombre para ser
humano y poseer los tres ―status‖ que se relacionaban con la libertad (status
libertatis), con la ciudadanía (status civitatis) y con la situación dentro de la
familia (status familiae).
Las personas jurídicas: el hombre, por estar inmerso en una sociedad,
debe alcanzar fines no precisamente individuales y para ello es necesaria la
actividad asociada de otros hombres y que se desarrolle por cierto tiempo o
que perdure en la historia.
El ordenamiento jurídico dispone de un conjunto de normas que
extiende la personalidad a estos entes formados por varias personas
asociadas como si fueran una sola e imperecedera, lo mismo que un
patrimonio afectado a tal fin. También la ley les reconoce la capacidad de
derechos y obligaciones a estos entes denominados personas jurídicas o
morales o ideales.
La noción de ―persona no humana‖ es el producto de un proceso mental mediante el cual alguien atribuyó a los entes ideales la ―personificación jurídica‖. La expresión ―persona jurídica‖ es extraña a las fuentes romanas donde se utilizaron términos como ―collegium‖, ―corpora‖, ―universitas‖, ―sodalitas‖, ―societas‖. La doctrina general sobre las personas jurídicas no es
de origen romano si nos hacemos eco de un texto del Código Hermogeniano
recopilado en el Digesto que dice: ―hominum causa omne ius costitutumest‖
(todo el derecho fue establecido por causa de los hombres); lo que significa
que el destinatario final es siempre el hombre y sus intereses sean humanos o
colectivos. El concepto sobre las personas jurídicas en Roma dio lugar a
polémicas entre los intérpretes; Albertario sostiene que los textos del Digesto
son interpolaciones posteriores de los juristas de la época post-clásica y por
eso la idea de ente jurídico corresponde a ese período histórico.
Elguera afirma que para los clásicos el único sujeto de derecho era el
constituyeron como tales para facilitar su acción, pero jurídicamente no
responden al concepto de persona ideal. Otros romanistas también sostienen
que los juristas de la época clásica no habrían formulado el concepto de ente
abstracto como sujeto de derecho. En la Roma antigua el único sujeto de derecho propiamente dicho era el ―pater familias‖, es decir el individuo que además de ser libre y ciudadano tenía independencia familiar, era ―sui iuris‖. El origen de la noción de ―sujeto de derecho no humano‖ habría que ubicarlo en
otro período histórico como los fines de la época republicana y comienzos de la
imperial en que los juristas señalaron la diferencia entre las relaciones del cuerpo colectivo y de los miembros en los ―municipios‖ y se pronunciaron acerca de la posición que ocuparon en el ámbito del ―iusprivatum‖.
Algunos autores afirman que eran escasas las asociaciones netamente
privadas, ya que la mayoría de las mismas tenían carácter oficial, como por ejemplo las ―societates publicarorum‖. Sin embargo no se encuentra formulada
en el derecho romano una rigurosa distinción entre asociaciones públicas y
privadas (Juan Iglesias ―Derecho Romano‖). (IGLESIAS, 1983) Para la lógica
jurídica romana, el problema consistía en vencer la idea de la persona natural y
aplicar a las asociaciones e instituciones ideales los principios que rigen al
Se les atribuye capacidad jurídica a personas que no son físicas, o sea
que pueden comprar y vender, tener patrimonio propio, recibir donaciones
entre otras. En algunas partes del Edicto del Pretor se encuentran vagas
referencias a las corporaciones. Para los juristas clásicos el término ―universitas‖ representaba una unidad que obraba como colectividad, pero sin
atribuirle subjetividad propia, por lo tanto no constituía un ente jurídico
Las fuentes justinianeas para clasificar a las personas jurídicas hablan de ―universita tem personarum‖ que eran las asociaciones y agrupaciones y ―universita tem rerum‖ que eran las fundaciones y herencias. En realidad,
recién los glosadores de la Edad Media completaron la teoría acerca de las
personas jurídicas, pensando sobre todo en la Iglesia Católica; Bartolo de Sassoferrato emplea por primera vez el término ―persona ficticia‖.
2.2.3. Derechos y Obligaciones de la persona jurídica
La persona jurídica es un ente ficticio, capaz de ejercer derechos y
contraer obligaciones civiles y de ser representada judicialmente y
Las personas jurídicas pueden para los fines de su instituto, adquirir los
derechos y contraer las obligaciones que no son inherentes a la condición
Al ser la persona jurídica un sujeto de derecho, por antonomasia, es un
sujeto capaz, sin más limitaciones que la naturaleza misma de esta particular
forma de persona.
2.2.4. Las persona jurídica y en entorno jurídico en la normativa nacional La persona jurídica es una realidad en nuestra sociedad y legislación, el
otorgarle el ordenamiento jurídico, atributos que eran sólo del ser humano,
motivó la creación de la teoría de la personería jurídica como la conocemos
hoy en día. Esta persona jurídica que se desarrolla como un nuevo sujeto de
derechos y obligaciones no sólo en el derecho ecuatoriano sino en muchas
más legislaciones, ha sido motivo de estudio a lo largo de la historia desde la
época romana, donde se dieron los primeros pasos de la persona jurídica en el
responder por sus actos ya sean civiles, mercantiles e inclusive en el ámbito
tributario, dejando de lado por razones doctrinarias y de normativa la
responsabilidad penal. Pero en estas últimas décadas esa visión de no
responsabilidad penal de las personas jurídicas ha fomentado un debate,
llegando incluso a que se acepte en algunas legislaciones el extender la
responsabilidad de las personas jurídicas en el ámbito penal creando
tipificaciones para estos sujetos de derecho que antes no las poseían.
La persona jurídica o también llamada moral por la doctrina, al igual que
una persona natural posee capacidad, nombre, nacionalidad, domicilio e
inclusive su propio patrimonio exceptuándose únicamente el estado civil, que sí
lo tiene la persona natural. Al analizar la capacidad como uno de los atributos
que también posee la persona jurídica en nuestra legislación como en algunas
más, la persona jurídica tiene capacidad relativa pues necesita de otro sujeto
de derechos, persona natural quien realice actos en su nombre. No se pueden
dejar de lado las aportaciones doctrinarias que hacen diferentes autores como
Savigny, Dusi y López Wong, persuadiendo algunos a volver a la razón, de que
no puede hacerse responsable a una persona jurídico. Por otro lado otros
autores como Ferrara, Basabe, Regis y Gierke buscan esclarecer lo sensato
que resulta otorgarle responsabilidad penal a un ente que es activo en la
sociedad; viendo como margen de partida, la imputación de delitos
Todo lo antes mencionado muestra que existen diferentes corrientes y
teorías, unas en contra y otras a favor de una responsabilidad penal a las
2.2.5. Responsabilidad penal de la persona jurídica
La responsabilidad penal de las personas jurídicas constituye uno de los temas de política criminal más importantes a debatir actualmente‖ 3
la intención en este punto de la investigación, es recopilar la mayor información
jurídica doctrinaria, incluidas diversas teorías en referencia a la responsabilidad
penal de la persona jurídica. Las teorías antes mencionadas por Ihering,
Jellinek, Savigny, Gierke, Duguit, Ferrara y Kelsen, entre muchos más, son
quienes abordan la responsabilidad penal de las personas jurídicas, partiendo
desde la teoría de la ficción.
Debemos tener en claro que esta teoría de la ficción ―recibe esta
denominación debido a que según ella es necesario fingir el fin al cual está
destinada la persona jurídica por parte de la ley, para de esta manera atribuirle un estatus de persona‖ 4
La teoría de la ficción expuesta por Savigny ha sido
poco a poco modificada, como el tema de la responsabilidad de la persona
moral, ya no sólo civilmente como en un principio lo fue, sino que en la
actualidad se ha otorgado a la persona jurídica una responsabilidad penal. Es
preciso definir el concepto de estas colectividades ya que nos ayuda a percibir
los alcances de dicha conceptualización; para Cabanellas5la persona jurídica es un: ―ente que, no siendo el hombre o persona natural es susceptible de adquirir derechos y contraer obligaciones‖. Al igual que Aguilar llama ―persona
jurídica a una persona ficticia, capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones, y de ser representada judicial y extrajudicialmente‖.
3 Ortiz, Esteban, Nuevo Arte, Quito, Ecuador, “¿SocietasDelinquere Non Potest? Replanteamiento de la
responsabilidad penal de las personas jurídicas”, 2012.
Aguilar, Isabel, Revista Jurídica, “Persona Juridica”, 2010, http: //www.gerencie.com/persona-juridica.html, 16 de Julio de 2012.
Pero por años se ha negado la responsabilidad penal de la persona
jurídica con el fundamento presentado por Savigny (teoría de la ficción), quien
enuncia que el Derecho penal es sólo para la persona natural, pues aquella es
consciente de sus actos, es un ente pensante a diferencia de la persona
jurídica, la cual carece de ello. Siguiendo la línea de Savigny, López Wong (s.f, pág. 1) manifiesta que ―la opinión doctrinaria mayoritaria aún sostiene que las
sanciones punibles deben afectar sólo a las personas naturales y no a los entes corporativos o mejor dicho, a las personas jurídicas‖. López Wong es
partidaria de que la única persona de sanción penal y de una verdadera
responsabilidad es la natural pues sólo ella tiene la voluntad del acto. Pero lo
manifestado por los precitados se contrapone a lo que ocurría en la Edad
Media, donde el Derecho Canónico, sancionaba a las personas jurídicas,
mediante la excomunión y los interdictos religiosos y se lo podía aplicar a
ciudades y municipios 6(Ferrara, 2002, pág. 352). También podemos ampliar la normativa punitiva a colectividades con las ―ordenanzas penales de Francia en
1670 tienen un título entero consagrado a los procesos contra ciudades, burgos y villas‖ (Ferrara, 2002, pág. 352). Pero esta corriente es cambiada por
nuevas posturas como las de Malblanc, Feuerbach y Savigny, quienes
mantuvieron que el Derecho penal y sus sanciones son exclusivamente para
personas naturales, por lo que la persona jurídica queda fuera del ámbito de la
Es decir que la línea de sanción a las agrupaciones sea pública o
privada, se podía efectuar hasta la exposición de la teoría de la ficción, la que
hace parecer que es una mentalización del legislador y no una realidad, como Gierke lo expresa. Gierke, civilista alemán, es quien afirma ―…que la persona
moral es una persona real, que tiene existencia propia, legalmente distinta a la
de sus miembros, formada por seres humanos o personas de existencia visible
que se reúnen y organizan para la consecución o logro de fines que van más
allá de la esfera de los intereses individuales, mediante una única y común
fuerza de voluntad o de acción, que no resulta ser una suma de voluntades humanas, sino una voluntad nueva y supra individual‖7
(Almeida M. F., 2009,
pág. 6). Esta persona jurídica que goza de independencia de sus integrantes
cobra vida en el momento que la autoridad pública realiza la manifestación
expresa de su nacimiento y ésta va interactuar en el mercado, en la sociedad
misma y que por cualquier fin o actuación puede lesionar derechos de otra
persona; por ello es que se ha otorgado responsabilidades en ciertas materias
Responsabilidad civil: un claro ejemplo de ello son los casos de
indemnizaciones de daños.
Responsabilidad administrativa: cuando la autoridad mediante resolución da
una imposición de alguna coactiva, por ejemplo.
Responsabilidad tributaria: en la que se puede llevar al cierre de la empresa
de encontrarse dicha responsabilidad. En referencia a la Teoría de la Ficción,
basada en las ideas de Savigny, se niega rotundamente el que se le atribuya
alguna responsabilidad penal a un ente ficticio y en contraposición a esta tesis,
tenemos la Teoría de la Realidad la cual acepta la posibilidad de punir a los
entes ideales, la cual es fruto de los aportes conceptuales de Otto Gierke.
Tenemos a Ferrara (2002) quien logra expresar que las personas jurídicas son
una realidad más que una ficción, pues tiene su desenvolvimiento en la
sociedad cumpliendo actividades reales y no abstractas. Para Basabe8(2003, pág. 28), desde el punto de vista de la teoría de la realidad ―la persona jurídica
7 Almeida, Marcela, Las Cumbres, 2ª ed. Buenos Aires, Argentina, 2008 “Responsabilidad Penal de las
Personas Jurídicas: Su cuestionada aceptación en nuestro Derecho penal”, 2009.
es una elaboración de la norma legal que, una vez que adquiere fisonomía
propia e independencia para generar actos en el mundo de los negocios
jurídicos, goza de individualidad y se desliga de las personas que la componen‖. Esta Teoría de la Realidad va de la mano con los actos que
pueden ser realizados por las personas colectivas, los cuales pueden caer en
imputaciones de algún delito. Para ello Dannecker9 (2001, pág. 41) sostiene que las ―modernas sociedades industriales vienen caracterizadas porque de
una manera creciente, los actos con relevancia penal no son cometidos ya solo
por personas particulares, que actúan de forma autónoma, sino por
agrupaciones de personas, caracterizadas habitualmente por sus estructuras
organizativas complejas, construidas en torno a la división del trabajo y que
reúnen una gran capacidad de poder‖. Y estas personas morales han visto su
desarrollo en la vida económica y que las mayores afectaciones realizadas por
estas son delitos económicos y ambientales; lo que lleva a que estas sean responsables penalmente de esas afectaciones económicas y ambientales. ―En
este sentido, la sociología enseña que la agrupación crea un ambiente, un
clima que facilita e incita a los autores físicos (o materiales) a cometer delitos en beneficio de la agrupación‖ (Tiedemann, 1999, pág. 3), por lo que no basta
con sólo sancionar a la persona natural quien va a ser removida o
reemplazada, sino que también se debe sancionar a la persona jurídica.
Tiedemann, al igual que Dannecker, concuerda en que deben ser sancionadas
las personas jurídicas en los delitos económicos y contra el ambiente pero
aumenta un delito más, que es del crimen organizado.
Para López Wong10 (2003, pág. 6) ―no cabe duda que actualmente el tema de
la responsabilidad penal de las personas jurídicas se halla íntimamente
vinculado al ámbito de los delitos económicos, vale decir, a todas aquellas
acciones punibles y a las infracciones de índole administrativo que se suelen
cometer en el marco de la intervención de un ente colectivo en la vida económica y en el tráfico jurídico‖. A esto debemos sumar que cada persona
jurídica ofrece numerosas oportunidades de evitar una sanción individual por
comportamientos incorrectos, de modo que las indagaciones penales por
buscar un responsable fracasan en el camino 11(Dannecker, 2001). De igual
forma puede ocurrir que en las grandes empresas la ejecución de ciertos actos
perseguibles penalmente, impidan determinar la persona que los ejecutó o que
tomó las decisiones, pues dependen de varias personas la ejecución de ese
acto o la toma de dicha decisión, lo que ocasionaría una irresponsabilidad
individual y pérdida del carácter del Derecho Penal como institución de
restablecimiento social y de justicia. Estos delitos económicos han sido vistos
como un fenómeno que se ha dado en la sociedad, sin consideración de la
clase social económicamente hablando; pues dicho fenómeno delincuencial
alcanza a los hombres de negocios que ejercen su actividad desde el interior
de una persona jurídica, lo que Sutherland ha denominado como la
delincuencia de cuello blanco(López Wong, 2003). Esta delincuencia de cuello
blanco que perturba el orden social y económico es uno de los factores que
motiva el debatir si las infracciones cometidas por la persona jurídica son de ella o de las personas naturales que la integran. ―En contraparte, para impedir
la persecución penal a la persona jurídica, se acude y evoca, en política
criminal, el proverbio societas delinquere non potest que por lo visto resulta hoy
10 López, Rosario, Revista de Análisis Jurídico, Lima, Perú, “Acerca de la de responsabilidad penal de las
personas jurídicas. Determinación de la naturaleza jurídica de las consecuencias accesorias: ¿Sanción penal o medida administrativa?”, 2003.
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Estas realidades serán tomadas en consideración, a efectos de determinar qué condiciones deben observarse en los entes colectivos para ser calificados como sujetos informales, para lo
Justamente, la posibilidad de que el legislador pueda legítimamente encontrar que en ciertas hipótesis la persona jurídica es capaz de acción en sentido penal, lleva a la Corte a
En realidad, la cuestión de fondo no es si la persona jurídica puede ser sujeto de imputación, lo cual es obvio en otras ramas del ordenamiento jurídico, sino si es legítimo resolver
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1.2 La recepción en el Derecho Penal de la responsabilidad de las personas jurídicas: las sociedades mercantiles como sujetos de responsabilidad Es importante resaltar y llevar a cabo
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References: artículo 49
 artículo 49
in fine
 artículo
49
 artículo 49
 resolución 
 artículo 105