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Edicto 4556/2016
Edicto 4556/2016, publicado en el Boletín número 128 del día 06 de julio de 2016
De conformidad con lo establecido en el artículo 23.4 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOEPSF) y, supletoriamente, en los artículos 112.3 de la Ley 7/85 de 2 de abril, 169.1 del Real Decreto Legislativo 2/2004 de 5 de marzo, Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y 20 del RD 500/90 de 20 de abril, y habida cuenta que la Corporación, en sesión celebrada el día 19 de marzo 2016, adoptó acuerdo de aprobación inicial del Plan Económico Financiero 2016-2017, que ha resultado definitivo al no haberse presentado reclamaciones durante el plazo de exposición pública. El citado plan es como sigue:
I. Introducción La elaboración, aprobación y ejecución de los presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos o ingresos de las entidades locales se someterán a los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, coherente con la normativa europea y de conformidad con lo establecido en los artículos 3, 4, 11, 12 y 13 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOEPSF). Se entenderá por estabilidad presupuestaria de las administraciones públicas la situación de equilibrio o superávit estructural. De acuerdo con el artículo 11.3 y 11.4 de la LOEPSF, las corporaciones locales no podrán presentar déficit estructural, definido como déficit ajustado al ciclo, neto de medidas excepcionales y temporales. Igualmente, se deberá cumplir con el principio de Sostenibilidad Financiera, entendido como la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de la deuda comercial de acuerdo con lo establecido en esta Ley, la normativa sobre morosidad y en la normativa europea. Finalmente, se evaluará el cumplimiento de la Regla del Gasto, a los efectos que la variación del gasto computable no supere la tasa de referencia del crecimiento del producto interior bruto, publicada por el Ministerio de Economía y Competitividad. Mediante Decreto de Alcaldía 0272/2016 de 26 de febrero de 2016 se aprueba la liquidación del presupuesto municipal del ejercicio 2015, donde se pone de manifiesto el incumplimiento de la Regla del Gasto y de la sostenibilidad de la deuda comercial. Este hecho implica la necesaria formulación de un Plan Económico-Financiero que permita, en el año en curso y el siguiente, el cumplimiento de la regla de gasto, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 21 y 23 de la LOEPSF.
II. Contenido y tramitación El Plan Económico-Financiero tendrá por objetivo permitir en el año en curso y el siguiente el cumplimiento de los objetivos o de la regla de gasto, y deberá contener como mínimo la siguiente información:
b) Las previsiones tendenciales de ingresos y gastos, bajo el supuesto de que no se producen cambios en las políticas fiscales y de gasto.
d) Las previsiones de las variables económicas y presupuestarias
de las que parte el plan, así como los supuestos sobre los que se basan estas previsiones. e) Un análisis de sensibilidad considerando escenarios económicos alternativos.
Además, el artículo 116. bis de la Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases del Régimen Local, en su apartado segundo, dispone que adicionalmente a lo previsto en el artículo 21 de la LOEPSF, el mencionado plan incluirá al menos las siguientes medidas:
d) Racionalización organizativa. e) Supresión de entidades de ámbito territorial inferior al muni-
cipio que, en el ejercicio presupuestario inmediato anterior, incumplan con el objetivo de estabilidad presupuestaria o con el objetivo de deuda pública o que el periodo medio de pago a proveedores supere en más de treinta días el plazo máximo previsto en la normativa de morosidad. f) Una propuesta de fusión con un municipio colindante de la misma provincia.
Además, se remitirá para su conocimiento a la Comisión Nacional de Administración Local, y se le dará la misma publicidad que la establecida por las leyes para los Presupuestos de la entidad.
Finalmente, el Ministerio de Hacienda y administraciones públicas dará publicidad a los planes económico-financieros, y a la adopción efectiva de las medidas aprobadas con un seguimiento del impacto efectivamente observado de las mismas.
III. Situación actual La liquidación del presupuesto del ejercicio 2015 arroja las siguientes magnitudes:
a) Estabilidad presupuestaria El cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria en términos de contabilidad nacional supone que la suma de los derechos reconocidos netos de los capítulos I al VII es igual o superior a la suma de las obligaciones reconocidas netas de los capítulos I al VII. Sin embargo, sobre esta capacidad de financiación deben practicarse una serie de ajustes motivados por la diferencia de criterios metodológicos empleados por el Sistema Europeo de Cuentas (SEC 95) y la contabilidad presupuestaria local. La capacidad/necesidad de financiación definitiva se deduce del siguiente cuadro-resumen:
CAPACIDAD O NECESIDAD FINANCIACIÓN SIN AJUSTES AJUSTES EN INGRESOS AJUSTES EN GASTOS CAPACIDAD DE FINANCIACIÓN AJUSTADA
871.054,87 - 875.912,46
150.998,49 146.140,90
Se produce por tanto un superávit financiero de 146.140,90 euros, lo que significa el cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria para el ejercicio 2015.
b) Regla de gasto La variación del gasto computable de las corporaciones locales, no podrá superar la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española. Se entiende por gasto computable los empleos no financieros definidos en términos del SEC 95, excluidos los intereses de la deuda, el
gasto no discrecional en prestaciones por desempleo, la parte del gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras administraciones públicas y las transferencias a las comunidades autónomas y a las corporaciones locales vinculadas a los sistemas de financiación.
De la liquidación del presupuesto de 2015 se desprenden los siguientes datos:
CAP. 1 CAP. 2 CAP. 3 CAP. 4 CAP. 5 CAP. 6 CAP. 7 TOTAL GASTO NO COMPUTABLE (FINANCIADO CON CAP. FIN) AJUSTES EN GASTOS INTERESES DE LA DEUDA OBLIGACIONES FINANCIADAS POR OTRAS AAPP GASTO COMPUTABLE INCREMENTO DE GASTOS AUTORIZADO INCREMENTO DE GASTOS APROBADO INCREMENTOS PERMANENTES RECAUDACIÓN GASTO COMPUTABLE MÁXIMO GASTO COMPUTABLE 2015
2014 4.343.783,89 2.503.639,65
166.840,12 455.590,48
1.453.148,61
5.502,78 8.928.505,53
2015 4.632.541,13 2.587.633,97
18.018,54 534.198,27
1.738.786,77
4.860,27 9.516.038,95
- - 95.348,35
39.172,10 - 166.840,12
- 150.998,49 - 14.077,07
- 2.008.490,70 - 2.031.817,41
6.792.346,81
7.223.797,63
181.931,29
7.062.578,61 7.223.797,63
Se observa por tanto una desviación del gasto computable máximo en 161.219,02 euros, lo que supone el incumplimiento de la regla del gasto.
c) Sostenibilidad financiera Teniendo en cuenta que los ingresos corrientes liquidados en el ejercicio 2015, una vez deducidos ingresos no considerados como ordinarios, ascienden a 8.393.938,77 euros, y que la deuda viva a 31/12/2015 es de 3.487.072,24 euros, se obtiene un porcentaje del 42%, muy por debajo de los límites legales. En cuanto al periodo medio de pago, se sitúa en el cuarto trimestre de 2015 en 46,70 días, lo que supone el incumplimiento del objetivo de sostenibilidad de la deuda comercial.
IV. Causas del incumplimiento La superación del límite de 30 días del periodo medio de pago no se ha debido a problemas de tesorería, sino a falta de pago de las facturas correspondientes al suministro de energía eléctrica de 6 meses, motivadas por problemas en el procedimiento de la recepción y emisión de facturas electrónicas a través de la plataforma FACE. En la actualidad se han pagado la mayoría de facturas correspondientes al ejercicio 2015, salvo aquellas que serán objeto de pago en el presente mes, previa aprobación de un reconocimiento extrajudicial de créditos. Ello supondrá un periodo medio de pago inferior a 30 días en el segundo trimestre del año. Respecto a la regla de gasto, su incumplimiento obedece básicamente a la ejecución de gastos con financiación afectada que no
tienen efecto en dicha regla de gasto como sí lo tienen los gastos financiados con subvenciones de las administraciones públicas.
Es decir, los gastos financiados con subvenciones se reducen del gasto computable del ejercicio por imperativo legal, sin embargo otros gastos financiados por ingresos afectados diferentes a las subvenciones no minoran el gasto computable.
Concretamente en 2015 se han reconocido obligaciones por 55.229,63 euros financiadas con reintegros de presupuestos cerrados derivados de facturas de abono emitidas por la suministradora de energía eléctrica, obligaciones por 14.916,48 euros financiadas con la incautación de aval para la ejecución de obras, y obligaciones por 77.709,88 euros financiadas con Patrimonio Municipal del Suelo.
En total 147.855,99 euros ejecutados fuera de la gestión ordinaria del presupuesto, que de no haberse producido hubieran significado un incumplimiento de la regla de gasto en 13.363,04 euros.
Otras razones del incumplimiento son la existencia a 31 de diciembre de obligaciones pendientes de aplicar al presupuesto por valor de 143.056,39 euros, o la menor recaudación de la prevista en el impuesto sobre bienes inmuebles urbanos y en la tasa por utilización de la piscina cubierta, en tanto en cuanto incidieron en la expansión de la regla de gasto.
En cualquier caso nos encontramos con un exceso respecto al gasto computable máximo de 161.219,03 euros, cantidad mínima que supone el 1,65% de las obligaciones liquidadas en 2015.
Considerando que la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española se ha situado en el 1,8% para 2016 y en el 2,2% para 2017, su mera aplicación sobre el gasto computable del ejercicio 2015, supondría que si el gasto computable para estos ejercicios es idéntico al realizado en 2015 se cumpliría con la regla de gasto.
Por todo ello el presenta Plan Económico-Financiero no presenta ninguna medida estructural, toda vez que la solvente situación económica-financiera del Ayuntamiento de Álora, con un Remanente Líquido de Tesorería de 2.430.997,63 euros, una deuda financiera muy por debajo de los límites legales, y una capacidad de financiación de 146.140,90 euros, hace que la absorción en los próximos ejercicios del exceso producido en la regla de gasto no tenga efectos traumáticos en el presupuesto municipal, requiriendo mínimos ajustes.
V. Previsiones tendenciales de ingresos y gastos Las estimaciones de ingresos y gastos para el 2016 se basan en la propuesta de aprobación del presupuesto presentada por la Concejalía de Hacienda al Pleno Municipal. Lo más destacado es la entrada en vigor de la actualización de valores catastrales de los bienes inmuebles de naturaleza urbana, incrementándose un coeficiente de 1,1; y la aplicación del nuevo tipo impositivo del 0,63% en el impuesto sobre bienes inmuebles urbanos. En el 2017 se prevé que los ingresos permanezcan invariables, sin contar con el préstamo de refinanciación suscrito en 2016 con la Diputación Provincial de Málaga para la cancelación de los préstamos firmados al amparo del Fondo para el Pago de Proveedores. En cuanto a gastos del 2017, tan solo se estima que se reduzca el gasto en personal en la cantidad correspondiente al 50% de la paga extraordinaria suprimida en 2012. Otras hipótesis en las que se basan las estimaciones son:
Los ejercicios 2016 y 2017 se liquidarán sin obligaciones pendientes de aplicación.
Los únicos ajustes a practicar son los relacionados con la devolución de la participación de ingresos del Estado correspondientes a los ejercicios 2007, 2008 y 2013.
En 2016 se consideran, a efectos de ajustes SEC, unos incrementos permanentes de recaudación de 211.363,64 euros derivados de la actualización de valores catastrales del los bienes inmuebles de naturaleza urbana en un coeficiente de 1,1; así como una reducción permanente de recaudación de 258.333,33 euros motivada por la reducción del tipo impositivo del IBI Urbana hasta el 0,63%.
Con todo ello se indican en páginas siguientes las previsiones de ingresos y gastos para 2016 y 2017, así como las obligaciones y derechos reconocidos en 2015.
De su análisis se desprenden las magnitudes que a continuación se señalan:
Sostenibilidad financiera Se mantendría el cumplimiento del principio de sostenibilidad financiera, en tanto en cuanto los porcentajes de deuda en relación a los ingresos por operaciones corrientes se sitúan en niveles muy por debajo del 110% previsto en el artículo 53 del Real Decreto Legislativo 2/2014 por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.
INGRESOS CORRIENTES DEUDA A 31/12 PORCENTAJE DEUDA
8.758.325,14 3.111.352,62
8.758.325,14 2.735.633,00
Estabilidad presupuestaria Se mantendría el cumplimiento del principio de estabilidad presupuestaria con una capacidad de financiación de 752.926,78 euros en 2016 y una capacidad de financiación de 701.508,95 euros en 2017.
Regla gasto En cuanto a la regla de gasto, se da se cumplimiento en los dos ejercicios. En equilibrio en 2016 y con un sobrante de 27.956,65 euros en 2017.
OBLIGACIONES Y DERECHOS LIQUIDADOS EN 2015
4.632.541,13 2.587.633,97
1.738.786,77 4.860,27 30.700,00
198.610,38 9.745.349,33
3.877.583,89 13.643,59
1.741.728,55 3.885.816,30
841.418,89 30.700,00 202.659,00
10.620.452,82
INGRESOS NO FINANCIEROS GASTOS NO FINANCIEROS AJUSTES CAPACIDAD FINANCIACIÓN
10.387.093,82 9.516.038,95 - 724.913,97
146.140,90
GASTOS NO FINANCIEROS INTERESES SUBVENCIONES AJUSTES GASTO COMPUTABLE GASTO COMPUTABLE MÁXIMO
9.516.038,95 14.077,07
2.031.817,41 - 246.346,84 7.223.797,63 7.062.578,61
% PIB INCREMENTO PERMANENTE RECAUDACIÓN DECREMENTO PERMANENTE RECAUDACIÓN REGLA GASTO
1,30% 181.931,29
- 161.219,02
ESTIMACIONES DE DERECHOS Y OBLIGACIONES EN 2016
4.536.265,85 2.713.938,03
21.000,00 436.300,00
1.296.531,99 12.500,00 66.000,00
3.429.959,62 12.512.495,49
3.041.000,00 30.000,00
1.586.500,00 4.075.325,14
25.500,00 0,00
836.110,08 66.000,00 3.054.240,00 12.714.675,22
9.594.435,22 9.016.535,87
175.027,43 752.926,78
GASTOS NO FINANCIEROS INTERESES SUBVENCIONES AJUSTES GASTO COMPUTABLE GASTO COMPUTABLE MÁXIMO % PIB INCREMENTO PERMANENTE RECAUDACIÓN DECREMENTO PERMANENTE RECAUDACIÓN REGLA GASTO
9.016.535,87 3.350,57
1.528.534,81 - 177.794,19 7.306.856,30 7.306.856,30
1,80% 211.363,64 258.333,33
ESTIMACIONES DE DERECHOS Y OBLIGACIONES EN 2017
4.491.265,85 2.713.938,03
1.296.531,99
12.500,00 66.000,00 375.719,62 9.413.255,49
836.110,08 66.000,00
9.660.435,22
9.594.435,22 8.971.535,87
78.609,60 701.508,95
GASTOS NO FINANCIEROS INTERESES
8.971.535,87 3.350,57
SUBVENCIONES AJUSTES GASTO COMPUTABLE GASTO COMPUTABLE MÁXIMO % PIB INCREMENTO PERMANENTE RECAUDACIÓN DECREMENTO PERMANENTE RECAUDACIÓN REGLA GASTO
Álora, 8 de junio de 2016. El Alcalde-Presidente, José Sánchez Moreno.
1.528.534,81 7.439.650,49 7.467.607,14
27.956,65

References: artículo 23
 Real Decreto 
 artículo 11
 artículo 116
 artículo 21
 artículo 53
 Real Decreto