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El Pleno del Tribunal de Cuentas, en el ejercicio de la función fiscalizadora establecida en los artículos 2.a), 9 y 21.3ª) de la Ley Orgánica 2/1982, de 12 de mayo, y a tenor de lo previsto en los artículos 12 y 14.1 de la misma disposición y concordantes de la Ley 7/1988, de 5 de abril, de Funcionamiento del Tribunal de Cuentas, ha aprobado, en su sesión de 30 de marzo de 2005, el Informe de Fiscalización de la Agencia EFE, S.A., ejercicio 2001. Asimismo, de acuerdo con lo prevenido en el artículo 28 de la Ley de Funcionamiento, ha acordado su elevación a las Cortes Generales, para su tramitación parlamentaria. El Pleno del Tribunal ha acordado también trasladar este Informe al Gobierno correspondiente, a tenor de lo dispuesto en el citado artículo.
I. INTRODUCCIÓN ...............................................................................................................................1 I.1. I.2. I.3. I.4. I.5. INICIATIVA Y ALCANCE DE LA FISCALIZACIÓN.................................................................1 NATURALEZA DE LA ENTIDAD, FUNCIONES Y MARCO NORMATIVO ............................2 ORGANIZACIÓN .....................................................................................................................3 RENDICIÓN DE CUENTAS ....................................................................................................5 TRÁMITE DE ALEGACIONES ................................................................................................5
II. ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO-PROGRAMA Y DEL CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE COBERTURA INFORMATIVA, SUSCRITOS ENTRE EL ESTADO Y LA AGENCIA EFE, S.A. .................................................................................................5 III. ESTADOS FINANCIEROS ..............................................................................................................11 III.1. OPINIÓN................................................................................................................................11 III.2. INMOVILIZADO .....................................................................................................................12 III.3. DEUDORES A LARGO PLAZO ............................................................................................15 III.4. GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS ...........................................................15 III.5. DEUDORES ..........................................................................................................................15 III.6. FONDOS PROPIOS ..............................................................................................................18 III.7. PROVISIONES ......................................................................................................................19 III.8. ACREEDORES......................................................................................................................20 III.9. RESULTADOS DEL EJERCICIO ..........................................................................................21 III.10. INGRESOS DE EXPLOTACIÓN ...........................................................................................22 III.11. GASTOS DE EXPLOTACIÓN ...............................................................................................23 III.12. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS ..................................................................................25 IV. ANÁLISIS DE DETERMINADOS ASPECTOS DE LA GESTIÓN DE LAS DELEGACIONES........25 IV.1. DELEGACIONES NACIONALES ..........................................................................................26 IV.2. DELEGACIONES INTERNACIONALES ...............................................................................28 V. ANÁLISIS DEL CONTROL INTERNO.............................................................................................35 V.1. V.2. CONTRATACIÓN DE COLABORADORES..........................................................................35 GASTOS DE VIAJE DEL PERSONAL DE PLANTILLA........................................................36
V.3. V.4.
CAMBIOS DE DELEGADO ...................................................................................................37 OTROS ASPECTOS DE LA GESTIÓN.................................................................................37
VI. ANÁLISIS DE LAS ACTIVIDADES DE LIBRE COMPETENCIA.....................................................39 VI.1. SERVICIO EN ÁRABE ..........................................................................................................45 VI.2. SERVICIOS LOCALES .........................................................................................................46 VI.3. SERVICIO DE REPORTAJES ..............................................................................................46 VI.4. SERVICIO DE RADIO ...........................................................................................................46 VI.5. SERVICIO DE TELEVISIÓN .................................................................................................47 VII. CONCLUSIONES ............................................................................................................................48 VII.1. EN RELACION CON EL CONTRATO PROGRAMA Y EL CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE COBERTURA INFORMATIVA .....................................48 VII.2. EN RELACION CON LOS ESTADOS FINANCIEROS .........................................................48 VII.3. EN RELACION CON EL CONTROL INTERNO Y LA GESTIÓN..........................................49 VIII.RECOMENDACIONES....................................................................................................................50 ANEXOS
CP CSCI DGPE DGT ERE IRPF LFTCu LOTCu LPE
Contrato-Programa. Contrato de prestación de servicios de cobertura informativa. Dirección General del Patrimonio del Estado. Dirección General de Trabajo. Expediente de Regulación de Empleo. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Ley 7/1988, de 5 de abril, de Funcionamiento del Tribunal de Cuentas. Ley Orgánica 2/1982, de 12 de mayo, del Tribunal de Cuentas. Texto Articulado de la Ley de Bases del Patrimonio del Estado, aprobado por Decreto 1022/1964, de 15 de abril. Sociedad Estatal de Participaciones Industriales. Texto Refundido de la Ley General Presupuestaria, aprobado por Real Decreto Legislativo 1091/1988, de 23 de septiembre. Texto Refundido de la Ley de Sociedades Anónimas, aprobado por Real Decreto Legislativo 1564/1989, de 22 de diciembre. Televisión Española, S.A.
SEPI TRLGP
AGENCIA EFE, S.A. Ejerciico 2001
I.1. INICIATIVA Y ALCANCE DE LA FISCALIZACIÓN
El Pleno del Tribunal de Cuentas, en el ejercicio de la función fiscalizadora regulada en la Ley Orgánica 2/1982, de 12 de mayo, del Tribunal de Cuentas (LOTCu), y en la Ley 7/1988, de 5 de abril, de Funcionamiento del Tribunal de Cuentas (LFTCu), incluyó a iniciativa propia en el Programa de Fiscalizaciones, la fiscalización de la Agencia EFE, S.A. correspondiente al ejercicio 2001. Los objetivos generales de la fiscalización, de acuerdo con las Directrices técnicas aprobadas, han sido los siguientes: • Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias a que está sometida la Entidad. Comprobar que las cuentas anuales de la Agencia para el ejercicio 2001 representan adecuadamente, en sus aspectos significativos, la imagen fiel de su situación financiera y patrimonial, así como del resultado económico del ejercicio. Evaluar los sistemas de control interno y los procedimientos de gestión aplicados. Analizar, en la medida de lo posible, la gestión de la actividad económico-financiera, comprobando su adecuación a los principios de eficiencia y eficacia.
La fiscalización se ha referido al ejercicio 2001, sin perjuicio de las comprobaciones de determinadas actuaciones correspondientes a otros ejercicios que se han estimado necesarias para el cumplimiento de los mencionados objetivos. Las actividades de la Agencia EFE, S. A. en el ejercicio 1995 fueron fiscalizadas por el Tribunal de Cuentas y los resultados correspondientes figuran en el Informe aprobado por su Pleno en sesión de 28 de octubre de 1998, en cuya recomendación tercera se abordaba la necesidad de implantación de fórmulas alternativas de control, por lo que la Comisión Mixta Congreso-Senado para las Relaciones con el Tribunal de Cuentas, mediante Resolución de 30 de noviembre de 1999, acordó “Instar al Gobierno para que tome las medidas oportunas para dar cumplimiento a la recomendación tercera ...”. Por ello, teniendo en cuenta el alcance de dicha resolución y la situación de permanente desequilibrio financiero-patrimonial que viene presentando la Entidad, en la presente fiscalización se ha realizado, por una parte, el seguimiento de las principales conclusiones y recomendaciones del Informe señalado anteriormente, y, por otra, el análisis del control
interno implantado por la Entidad con vigencia en el ejercicio 2001, mediante normas internas aplicables genérica o específicamente a sus diferentes operaciones, especialmente en las delegaciones de la Agencia.
NATURALEZA DE LA ENTIDAD, FUNCIONES Y MARCO NORMATIVO
La Agencia EFE, S. A. (en adelante EFE) fue constituida por tiempo indefinido el 3 de enero de 1939, y es una Sociedad estatal de las previstas en el artículo 6.1.a) del Texto Refundido de la Ley General Presupuestaria (TRLGP), aprobado por Real Decreto Legislativo 1091/1988, de 23 de septiembre, habiendo modificado la Entidad, el 13 de julio de 1992, sus Estatutos sociales para adaptarlos al Texto Refundido de la Ley de Sociedades Anónimas (TRLSA), aprobado por Real Decreto Legislativo 1564/1989, de 22 de diciembre. Su capital social, que a 31 de diciembre de 2001 ascendía a 511 millones de pesetas (3.071 miles de euros), se encontraba totalmente suscrito y desembolsado, siendo titular del 100% de sus acciones el Estado, inicialmente a través de la Dirección General del Patrimonio del Estado (DGPE), si bien el acuerdo del Consejo de Ministros de 25 de mayo de 2001, al amparo de lo dispuesto en la Ley 7/2001, de 14 de mayo, de modificación del Texto Articulado de la Ley de Bases del Patrimonio del Estado (LPE), aprobado por Decreto 1022/1964, de 15 de abril, autorizó la transmisión de la totalidad de la participación accionarial de la DGPE en la Agencia EFE, S.A. a la Sociedad Estatal de Participaciones Industriales (SEPI), entidad en la cual se ha integrado la Agencia a partir de dicha fecha. El artículo 2 de los Estatutos de la Agencia EFE establece como objeto social de ésta la obtención y distribución de información española e internacional en España y en todo el mundo, especialmente en Iberoamérica y en aquellas áreas en que se utilice el idioma español, así como todos los servicios que tengan conexión con el periodismo informativo, en sus aspectos literario y gráfico, pudiendo extender su actividad a otros sectores o negocios relacionados con la información en general, así como con la industria periodística. Estas funciones son desarrolladas por la Agencia en las siguientes dos grandes áreas: por una parte realiza actividades de interés general, como agencia de noticias y vinculadas al Contrato de prestación de servicios de cobertura informativa que se analiza más adelante, y por otra, actúa en régimen de libre competencia, prestando servicios y asistencia técnica a otras empresas. En relación con las actividades de interés general como agencia de noticias, hay que señalar que en cumplimiento de lo previsto en el Acuerdo de Consejo de Ministros de 14 de mayo de 1998, en julio de dicho año la Agencia EFE, S.A. suscribió con el Estado un Contrato-Programa (en adelante CP) y un Contrato de prestación de servicios de cobertura
informativa (en lo sucesivo CSCI). En relación con los mismos hay que mencionar lo siguiente: • El CP establece las obligaciones y compromisos mutuos en el marco de la legislación general y específica aplicable durante el periodo de vigencia del mismo (1 de enero de 1998 a 31 de diciembre de 2001), definiendo igualmente los objetivos a alcanzar por la Agencia, en especial en lo relativo al desarrollo de un plan de saneamiento, reestructuración e inversiones, que confiera viabilidad futura a la Entidad. Respecto al CSCI, la Agencia se compromete a desplegar la infraestructura necesaria para la cobertura informativa de los acontecimientos que se desarrollen principalmente en las zonas de interés estratégico para la política internacional de España, así como la difusión de la imagen de España en el exterior, la vertebración informativa permanente del Estado y la cobertura y difusión en España y en el exterior de las actividades y viajes de los miembros de la Casa Real, de los representantes del Gobierno, de otros órganos de la Administración Central y de las Cámaras Legislativas. Dicho Contrato, autorizado por el Acuerdo del Consejo de Ministros citado y con un período de vigencia inicial entre el 1 de julio de 1998 y el 31 de diciembre de 2001, establece unos recursos globales a aportar por el Estado, para dicho período, de 23.741 millones de pesetas (142.683 miles de euros), a distribuir en los siguientes ejercicios: 17.206 miles de euros en 1998, 38.651 miles en 1999, 42.981 miles en 2000 y 43.845 miles en 2001.
Como se ha señalado anteriormente, la Agencia EFE es una sociedad anónima mercantil, recayendo la responsabilidad de su gestión en el Consejo de Administración, constituido por el Presidente y 13 miembros, gestión que se instrumenta mediante dos Direcciones principales (la de Información y la de Gestión), de las que dependen las restantes Direcciones de la Agencia, siendo especialmente destacables, entre otras, la Dirección Comercial, la Dirección Económico-Financiera, la Dirección de Organización y Personal y la Dirección Técnica. Para el desarrollo de su actividad, la Agencia EFE dispone, además de sus servicios centrales ubicados en Madrid, de una red de veinticinco delegaciones en el territorio español y treinta y siete en el extranjero con delegado propio, ocho oficinas (similares en funcionamiento a las delegaciones pero sin delegado) y dos corresponsalías, siendo complementaria a dicha organización la actuación de colaboradores y corresponsales fuera de las sedes de la Entidad.
Las actividades de la Agencia se agrupan en las siguientes áreas o líneas de servicio: • Áreas operativas, formadas por los siguientes servicios: - Servicio de texto. - Servicios gráficos. - Televisión. - Radio. - Multimedia. Áreas no operativas, que realizan tareas comunes a diversas áreas, y son las siguientes: Áreas de Apoyo Informativo, y Apoyo técnico y logístico. Áreas de Estructura, que incluyen Presidencia, Secretaría General, Dirección de Información y Dirección de Gestión. Área Comercial y de desarrollo de productos.
Las áreas operativas están directamente vinculadas a las líneas de negocio de la Agencia, distinguiéndose, según lo establecido en el CP, las siguientes dos actividades diferenciadas: • Actividades de interés general, que son las que desarrolla como agencia de noticias y vinculadas al CSCI suscrito con el Estado, señalado anteriormente. Actividades de libre competencia, que corresponden a los servicios y asistencias técnicas ofertados a otras empresas y que están al margen del CSCI, concurriendo con otras empresas en régimen de mercado abierto.
La Agencia EFE participa además en las siguientes Sociedades, que no han sido objeto de la fiscalización, que configuran su Grupo: • EFEAGRO, S.A., cuya actividad es la obtención, elaboración y difusión de información agroalimentaria. La participación de la Agencia EFE, S.A. en su capital social es del 50%. EFEGESTIÓN, S.A., que en la actualidad se encuentra sin actividad y en cuyo capital social la participación de la Agencia EFE, S.A. es del 100%. ACAN-EFE, con domicilio social en Panamá, cuya actividad es la de agencia de prensa y está participada por la Agencia EFE, S.A. en un 52% de su capital social.
AGENCIA EFE, S.A. Ejerciico 2001 I.4. RENDICIÓN DE CUENTAS
Las cuentas anuales de la Entidad correspondientes a 2001 fueron presentadas a la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE) el 12 de septiembre de 2002, fuera del plazo fijado legalmente, y remitidas por aquélla a este Tribunal el 8 de noviembre de 2002, asimismo con posterioridad al plazo establecido en los artículos 130 del TRLGP y 35.1 de la LFTCu.
Los resultados de las actuaciones practicadas en el presente procedimiento fiscalizador se han puesto de manifiesto al actual Presidente de la Agencia EFE y al que fuera Presidente de la Sociedad durante el periodo fiscalizado, a los efectos de que formulasen las alegaciones y presentasen los documentos y justificaciones que estimaran pertinentes, conforme prevé el art. 44.1 de la Ley de Funcionamiento del Tribunal de Cuentas. Tras la solicitud y concesión de prórroga, se han recibido en plazo las alegaciones del Presidente actual de la Entidad, que se acompañan al presente Informe, no habiéndose recibido alegación alguna del anterior responsable de la Agencia. Analizadas las alegaciones recibidas, se han incorporado al texto cuantas modificaciones se han considerado necesarias en los casos en que se han aceptado, introduciéndose, además, las aclaraciones que se han estimado oportunas.
II. ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO-PROGRAMA Y DEL CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE COBERTURA INFORMATIVA, SUSCRITOS ENTRE EL ESTADO Y LA AGENCIA EFE, S.A.
La situación de desequilibrio patrimonial de la Agencia EFE, S.A., debida a las reiteradas pérdidas, determinó la necesidad, a partir del año 1997, de realizar un plan de reestructuración aplicable para un periodo de seis años (1998-2003). En este sentido hay que destacar, como se ha señalado anteriormente, que el 1 de julio de 1998 se suscribió un CP entre la Agencia EFE, S. A. y el Estado, con vigencia desde el 1 de enero de 1998 hasta el 31 de diciembre de 20011, en el que se establecieron las obligaciones y compromisos mutuos. En la misma fecha se firmó, asimismo, el CSCI mencionado anteriormente.
En el Anexo 1 se presenta un seguimiento de las principales magnitudes económicas previstas en el CP, y las realmente producidas durante los ejercicios de aplicación.
Ambos contratos conforman el Plan de empresa de la Sociedad, teniendo el CP, como objetivos específicos, un plan de saneamiento y reestructuración de plantilla y un plan de inversiones, y en los mismos el Estado se compromete a efectuar un seguimiento y evaluación de las actuaciones definidas, así como la dotación de fondos mediante la suscripción de una ampliación de capital de la Sociedad por el importe necesario para abordar los objetivos marcados. Por su parte, la Agencia deberá: • Promover la modificación de las condiciones recogidas en el Convenio Colectivo para dotarla de flexibilidad organizativa, supeditando los incrementos salariales a las recomendaciones del Gobierno sobre las empresas públicas en reestructuración. Adaptar el departamento de televisión de la Entidad a su función natural de agencia de noticias, colaborando con Televisión Española, S. A. (TVE) y el resto de las televisiones públicas en los canales dirigidos al continente americano, así como la utilización conjunta de las sedes, tanto en territorio nacional como en el exterior. Mantener los criterios de imputación de ingresos y gastos entre actividades de interés general y libre competencia utilizados en la elaboración del CP. Separar las actividades de la Agencia y suprimir aquellas que, sin tener la consideración de servicio de interés público o general, carezcan de viabilidad económica.
Para financiar ambos planes y según lo establecido en el propio CP, la DGPE suscribió, en agosto de 1998, una ampliación de capital de 8.000 millones de pesetas (48.081 miles de euros), de los cuales 3.807 millones de pesetas (22.881 miles de euros) se destinaron al plan de saneamiento y reestructuración de plantilla y 4.193 millones de pesetas (25.200 miles de euros) a inversiones en servicios de interés general. Cabe señalar que en el plan laboral presentado por EFE a la Dirección General de Trabajo (DGT) en la solicitud del Expediente de Regulación de Empleo de 26 de enero de 1999, al que se hace mención más adelante, ya se planteaban, entre otros aspectos los siguientes: La necesidad de acometer determinadas reformas, entre ellas la supresión de actividades inviables económicamente (en especial las de Teletexto y Radio 24 horas), que hasta la fecha habían originado importantes pérdidas2.
Respecto a estas actividades hay que señalar que la finalización, en el ejercicio 1997, del contrato de servicios con la Televisión Autonómica de Madrid, S.A. incidió en la infrautilización de recursos del Departamento de Televisión y mermó considerablemente los ingresos de la Agencia.
AGENCIA EFE, S.A. Ejerciico 2001 -
El considerable incremento de la plantilla de personal entre los años 1986 a 1996, pasando de 644 a 1.171 efectivos, que, si bien estuvo justificado en el período 19891992 por el contrato suscrito por la Agencia con Televisión Autonómica de Madrid, S.A. y el lanzamiento de nuevos proyectos, resultó desproporcionado en el siguiente período, al no desarrollarse en el mismo nuevas actividades. Se señalaba, además, la tendencia de convertir contratos temporales en indefinidos. Así, en 1990 la plantilla fija representaba el 63% del total, mientras que en 1991 alcanzó el 65%, el 77% en 1992, el 79% en 1993, el 80% en 1994 y el 84% en 1997, con unos efectivos totales en dicho año de 1.172 trabajadores.
Por otra parte, hay que destacar que el CSCI suscrito con el Estado no define con precisión los objetivos pretendidos en el mismo, con relación al criterio para cuantificar las aportaciones de aquél a la Agencia EFE, bien en función de los resultados obtenidos o de los costes generados por la actividad relacionada en el precitado contrato, así como respecto a los criterios de imputación de los ingresos entre las distintas áreas operativas de la Entidad. Únicamente se establece la cantidad global para el período de vigencia del contrato, lo que dificulta la valoración objetiva de la gestión de aquellas actividades afectas al mismo, señaladas anteriormente, y por tanto al análisis de la gestión de la actividad económico-financiera de la Entidad. En la fiscalización se ha analizado, en particular, el cumplimiento del objetivo de saneamiento y reestructuración de plantilla, que constituye uno de los objetivos del precitado CP. Respecto a dicha reestructuración, el CP prevé lo siguiente: • La reducción neta de la plantilla en 238 personas -el 20% del total- a lo largo de cinco años, correspondiendo 221 durante el período de aplicación del CP, mediante jubilaciones anticipadas, prejubilaciones, bajas incentivadas y externalización de servicios generales, estimándose la baja de 266 personas y la contratación de 45 para cubrir servicios específicos. La disminución de 17 trabajadores hasta completarla reducción neta de plantilla, debía producirse en 2002, año posterior a la finalización del CP. El desarrollo de un plan de formación para la profesionalización y readaptación del personal.
La evolución de la plantilla prevista en el CP a lo largo del periodo de vigencia del mismo era la siguiente:
PLANTILLA PREVISTA EN EL CONTRATO-PROGRAMA 1998 a) Plantilla inicial b) Bajas Jubilaciones anticipadas y prejubilaciones Bajas incentivadas c) Altas d) Plantilla final (a-b+c) e) Reducción neta (a-d) 1.172 217 80 137 30 985 187 1999 985 16 16 15 984 1 2000 984 18 18 966 18
2001 966 15 15 951 15
266 129 137 45 221
Las condiciones máximas a las que debía ajustarse el plan de reducción de plantilla eran las siguientes: • En las prejubilaciones y jubilaciones anticipadas, los complementos salariales a cargo de la empresa no podrían suponer que el salario bruto, en cómputo anual, superase el 80% del percibido por el trabajador en el momento de su incorporación al plan. Para las bajas incentivadas, la indemnización no podría superar el importe bruto correspondiente a la última anualidad percibida.
El coste estimado de dicho plan entre 1998 y 2001 era de 3.382 millones de pesetas (20.326 miles de euros), correspondiendo 2.732 millones de pesetas (16.420 miles de euros) a prejubilaciones y jubilaciones anticipadas y 650 millones de pesetas (3.906 miles de euros) a bajas incentivadas. Además, para cubrir el objetivo de la Sociedad de situar la plantilla en el año 2003 en 934 personas, se preveía un coste adicional, a la finalización del CP, de 425 millones de pesetas (2.554 miles de euros). Con objeto de readaptar su plantilla, el 26 de enero de 1999 la Agencia EFE, S.A. presentó ante la DGT un Expediente de Regulación de Empleo (ERE), con vigencia desde enero de 1999 a diciembre de 2002. La DGT, mediante Resolución de 10 de febrero de 1999, autorizó la extinción de la relación laboral de 246 trabajadores, de los cuales 54 se encontraban en excedencia, con el siguiente desglose: 143 mediante prejubilaciones, jubilaciones anticipadas y compromisos de acceso al sistema de jubilación. 103 a través de las restantes medidas, incluidas bajas incentivadas. En el proceso de aplicación de las medidas aprobadas por la mencionada Resolución, se establecieron dos fases: una primera, con límite temporal de 30 de junio de 1999, en la que
debían producirse todas las prejubilaciones de trabajadores con 57 años cumplidos y las bajas incentivadas, tanto voluntarias como forzosas; y otra, hasta el 31 de diciembre de 2002, consistente en ir aplicando las jubilaciones a quienes fueran cumpliendo la edad de 57 años, al tiempo que se debía favorecer un proceso de reordenación interna para adecuar los recursos a la nueva estructura organizativa. El cuadro siguiente recoge la comparación entre la reducción de la plantilla prevista en el CP desde el 31 de diciembre de 1997 hasta la misma fecha del año 2001 y la efectivamente producida por aplicación del ERE:
PERSONAL EN ACTIVO 31-12-1997 Previsiones del Contrato-Programa Expediente de Regulación de Empleo Diferencia 1.172 1.172 0 31-12-2001 951 997 46 221 175 46 VARIACIÓN
Según el Departamento de Recursos Humanos de la Agencia, la diferencia de 46 personas se debió al retraso sufrido en la presentación definitiva y aprobación del ERE (enero y febrero de 1999 respectivamente), en relación con la solicitud inicial formulada por la Agencia en octubre de 1998, motivado por la oposición al mismo que mantuvieron los representantes sindicales de la Agencia, por lo que no pudo ser efectivamente aplicado hasta el 18 de abril de 1999, lo que supuso un retraso importante respecto al CP, suscrito en julio de 1998. Por ello, a 31 de diciembre de 2001, tan solo 175 personas causaron baja de la Agencia al acogerse al ERE, frente a las 221 previstas en el precitado CP, correspondiendo esta diferencia a 25 prejubilaciones previstas en el ERE para el año 2002, 18 bajas incentivadas voluntarias no previstas y 3 prejubilaciones imposibles de efectuar por falta de años de cotización, hecho este último que no se tuvo en cuenta al redactar el CP. Por otra parte y para analizar el grado de cumplimiento por la Agencia EFE de lo suscrito en el CP en materia de personal, se ha comparado la plantilla real a 31 de diciembre de 1997 (integrada por un total de 1.177 trabajadores) 3 con la existente a 31 de diciembre de 2001, habiéndose obtenido los siguientes datos:
La diferencia entre esta cifra y los 1.172 trabajadores que aparecen en el CP corresponde a los siguientes efectivos: 3 Directivos fuera de convenio, un jubilado y una extinción de la relación laboral.
PLANTILLA REAL PERSONAL FIJO Plantilla a 31-12-1997 Plantilla a 31-12-2001 DIFERENCIAS 993 867 126 PERSONAL TEMPORAL 184 173 11 TOTAL 1.177 1.040 137
CONTRATO PROGRAMA 1.172 951 221
ERE 1.172 997 175
La aplicación del ERE acumulado a 31 de diciembre de 2001 era la siguiente:
SITUACIÓN APLICADA Jubilación anticipada y prejubilación Recolocación Baja incentivada Bajas por finalización de excedencia Total de bajas acumuladas
BAJAS DE PERSONAL FIJO 109 7 29 145 5 23 2 30 EXCEDENTE
No obstante, las bajas derivadas de la aplicación del ERE no consiguieron la pretendida reducción de la plantilla, al producirse nuevas contrataciones de personal. De esta forma, se incrementó la diferencia entre la plantilla que preveía el CP para el ejercicio 2001 (951 trabajadores) y la realmente existente en diciembre de dicho año (1.040 personas), con una reducción neta de la misma de 137 empleados, frente a la inicialmente prevista de 221. De las 175 bajas producidas (104 en el año 1999, 39 en el 2000 y 32 en el 2001), en la fiscalización se han analizado 24 expedientes de trabajadores afectados por el ERE (16 en activo y 8 en situación de excedencia), en los que se recogen todas las situaciones de reajuste anteriormente señaladas, y que abarcan todas las categorías laborales de la Entidad. Del examen de dichos expedientes se constata lo siguiente: • Todos los trabajadores analizados estaban incluidos en el listado de situación de la plantilla en la fecha previa a la solicitud de autorización del ERE (25 de enero de 1999). El cálculo de la indemnización percibida se ha realizado, en todos los casos, conforme a lo establecido en el ERE y los conceptos utilizados para efectuarlo coinciden con los que figuran en la nómina del trabajador correspondiente al mes anterior a su baja en la empresa.
AGENCIA EFE, S.A. Ejerciico 2001 •
En 6 expedientes seleccionados de baja incentivada y recolocación diferida correspondientes a los años 1999 y parte de 2000 la Entidad no practicó la retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) a una parte de la indemnización denominada “30% resto indemnización”, siendo subsanado este error en los restantes expedientes del ejercicio 2000 y sucesivos de 2001, no habiendo corregido el error de los expedientes del ejercicio 1999, correspondientes a los trabajadores habían cobrado la indemnización y abandonado la empresa. No obstante, tanto las cantidades brutas que no han sufrido retención (entre 902 euros y 3.606 euros), como las retenciones no practicadas (por un total de 1.977 euros), son de escasa relevancia cuantitativa.
Para los trabajadores acogidos a la jubilación anticipada se ha verificado que todos cumplen los requisitos establecidos en el Plan Social. Igualmente se ha comprobado que durante el periodo anterior a la jubilación definitiva se ha aplicado el porcentaje máximo del 85% del salario bruto que tenían a la fecha de aceptación del plan (si tenían acreditadas cotizaciones a la Seguridad Social anteriores al 1 de enero de 1967) o del 80% si no concurría dicha circunstancia.
III. ESTADOS FINANCIEROS4
III.1. OPINIÓN De acuerdo con las comprobaciones y verificaciones efectuadas, las cuentas anuales de la Agencia EFE, S.A. correspondientes al ejercicio 2001 representan, en todos sus aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio, y de la situación financiera, así como del resultado de sus operaciones y de los recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio, y contienen la información necesaria y suficiente para su interpretación y comprensión adecuada, de conformidad con las normas y principios contables que le son de aplicación.. En los siguientes epígrafes se desarrollan los resultados más relevantes deducidos del análisis de las principales partidas de los estados financieros de la Entidad.
Los anexos 2 y 3 incluyen, respectivamente, el balance y cuenta de pérdidas y ganancias.
12 III.2. INMOVILIZADO III.2.1. Inmovilizado inmaterial
El saldo del inmovilizado inmaterial ascendía, a 31 de diciembre de 2001, a 4.744 miles de euros, y representa el 8% del activo total, habiendo experimentado en 2001 un incremento neto de 1.093 miles de euros, debido, básicamente, a la compra de aplicaciones informáticas y a la activación de gastos por trabajos para su inmovilizado realizados por la propia Agencia (siendo las altas totales de 2.632 miles de euros), destacándose de estos últimos los relativos al banco de datos, cuyo saldo se ha incrementado en el ejercicio, por este concepto, en 865 miles de euros, y que corresponden a la imputación de los costes directos incurridos en su realización, siendo los de personal, con el 91% del total, la partida más significativa. En la fiscalización se ha verificado la correcta contabilización de las operaciones asociadas a la mencionada base de datos, así como los relativos a otras operaciones por 379 miles de euros.
III.2.2. Inmovilizado material El inmovilizado material presentaba, a 31 de diciembre de 2001, un saldo de 36.241 miles de euros, que suponen el 62% del activo total, correspondiendo su mayor parte –el 90%-al valor contable de los edificios de la Sede central de la Entidad en Madrid, que en el ejercicio 2002 fueron vendidos a la SEPI. El saldo del inmovilizado material se ha minorado en 1.421 miles de euros respecto al del ejercicio anterior, debido, básicamente, a la dotación de una provisión por 721 miles de euros, correspondiente al archivo gráfico. Entre los incrementos del ejercicio (2.638 miles de euros) destacan los correspondientes a la activación de los costes del archivo gráfico (908 miles de euros), el 83% de los cuales se refiere a gastos de personal adscrito a la actualización y digitalización de dicho archivo, para su ulterior comercialización. La Entidad carece de procedimientos escritos para las adquisiciones y bajas de bienes del inmovilizado. En el caso de terrenos y construcciones, tanto las adquisiciones como las bajas deben ser analizadas y aprobadas por el Consejo de Administración. Para las restantes altas y bajas se aplican unos procedimientos no escritos, que en el caso de las primeras se formalizan en una “propuesta de inversión” que varía en función de si la misma supera o no 3.005 euros. Igualmente existen límites cuantitativos para determinar la persona con competencia para autorizar las adquisiciones (hasta 9.000 euros el Director Económico-
Financiero, entre esa cifra y 30.000 euros el Director Gerente, y a partir de la misma el Presidente de la Entidad). En el análisis del incremento y de la disminución del inmovilizado, sobre una muestra del 22% y 41% respectivamente, se ha comprobado con relación a las altas que se han seguido las normas señaladas en función del importe y que están correctamente contabilizadas en el ejercicio de su adquisición. En cuanto a las bajas, el procedimiento establecido para las que derivan de la obsolescencia o el deterioro del bien, requiere una propuesta de la Dirección Técnica, y la autorización del Director Económico-Financiero. En las restantes (robo, incendio, cese de actividad, etc.) no se aplica un procedimiento preestablecido. En relación con las bajas que han sido analizadas, en un caso la documentación que figura en el expediente facilitado, referido a la baja de un equipo de televisión en la delegación de Méjico, por importe de 35 miles de euros, no consta documentación suficiente que la soporte, si bien se encontraba totalmente amortizado. Por otra parte, de las verificaciones efectuadas sobre esta rúbrica se ha constatado que la Entidad contabilizó un ingreso extraordinario por 1.022 miles de euros, correspondientes a la anulación de la amortización acumulada referente a terrenos, debido a que hasta el ejercicio 2001 la dotación de la misma se realizaba incorrectamente sobre el valor conjunto del terreno y de la construcción. Como hecho posterior al periodo fiscalizado, en el ejercicio 2002 la Entidad vendió a una Sociedad perteneciente al Grupo SEPI el inmueble de su Sede central, por un importe de 37.040 miles de euros, obteniendo un beneficio de 16.006 miles de euros, suscribiendo simultáneamente un contrato de arrendamiento sobre dicho inmueble con una duración de diez años y una renta anual de 1.803 miles de euros.
III.2.3. Inmovilizado financiero El inmovilizado financiero presentaba un saldo neto de 461 miles de euros y dentro del mismo figuran las participaciones en empresas del grupo, con un neto contable de 198 miles de euros, siendo las Sociedades que forman el mismo las siguientes: • Efeagro, S.A., en cuyo capital la Agencia EFE, S.A. participa en un 50%. El valor contable de la participación de la Agencia EFE en dicha Sociedad ascendía, a 31 de diciembre de 2001, a 150 miles de euros, cifra inferior al valor teórico contable de la participación en la misma (267 miles de euros).
Tribunal de Cuentas Efegestión, S.A., de la que la Agencia EFE es titular del 100% de sus acciones. Esta Sociedad se constituyó en 1989 y carece de actividad desde el año 1995, por lo que debería considerarse la conveniencia de su liquidación. Su valor en la contabilidad de la Agencia EFE es inferior al neto contable de aquélla, si bien la diferencia (300 euros) carece de relevancia. ACAN-EFE, con sede social en Panamá, de la que la Agencia EFE, S.A. posee el 52% de su capital social. Su valor neto en la contabilidad de la Agencia EFE a 31 de diciembre de 2001 era nulo.
Entre las participaciones en empresas del grupo la Agencia EFE incluye la cuenta “Fondo aportación ACAN”, con un saldo de 505 miles de euros, que han sido provisionados en su totalidad, y recogen el saldo de las entregas realizadas por aquélla para el sostenimiento financiero de su filial ACAN-EFE e imputadas a los resultados de cada ejercicio. En la contabilización de dichas entregas, por un importe conjunto de 3.594 miles de euros, la Agencia EFE no ha seguido el principio de uniformidad y, además, en algunos ejercicios, el criterio aplicado no es el previsto en el Plan General de Contabilidad, puesto que aquéllas se han registrado del modo siguiente: • Hasta el ejercicio 1993 como “Clientes de dudoso cobro”, por 1.719 miles de euros. Este saldo se canceló al cierre de dicho ejercicio. Entre los ejercicios 1993 a 1996 como Inmovilizado financiero, en la cuenta “Fondo aportación ACAN”, por 505 miles de euros. Entre los ejercicios 1997 a 2001 como “Gastos extraordinarios”, por 1.370 miles de euros (de los cuales 288 miles de euros corresponden al ejercicio fiscalizado).
En relación con estos movimientos hay que señalar que aunque los saldos de “Clientes de dudoso cobro” y de “Fondo aportación ACAN” fueron provisionados en su totalidad, el segundo aparece en contabilidad en el ejercicio 2001, mientras que el primero fue dado de baja en las cuentas anuales del ejercicio 1993. Respecto a la consideración como gastos extraordinarios a partir del ejercicio 1997, hay que señalar que en dichas operaciones no concurren los supuestos específicos para este tipo de gastos (que no se originen por las actividades ordinarias y típicas de la empresa, y que no se espere, razonablemente, que sean frecuentes).
AGENCIA EFE, S.A. Ejerciico 2001 III.3. DEUDORES A LARGO PLAZO
Su saldo en el balance a 31 de diciembre de 2001 ascendía a 1.346 miles de euros y se ha incorporado, en su totalidad, durante el año 2001, debido a la consolidación fiscal en dicho ejercicio por la integración de la Agencia en SEPI, y se corresponde con el Impuesto sobre beneficios anticipado, cuya fecha de recuperación excede el ejercicio.
III.4. GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS El saldo de esta cuenta se elevaba, a 31 de diciembre de 2001, a 214 miles de euros, lo que ha supuesto una disminución del 96% respecto al del cierre del ejercicio anterior. En dicha cuenta se incluía, hasta el ejercicio 2001, el saldo pendiente entre el pasivo devengado y los pagos realizados por la externalización de las obligaciones adquiridas en el ERE (17.108 miles de euros) en febrero de 1999, imputándose los gastos diferidos a los resultados del ejercicio en función del calendario de bajas establecido en el plan de empresa de la Agencia y en el CP. El saldo pendiente de imputar a gastos a 31 de diciembre de 2000 ascendía a 4.808 miles de euros, decidiendo la Agencia, por un criterio de prudencia, incluir como gasto extraordinario en el ejercicio 2001 la totalidad de dicho saldo.
III.5. DEUDORES El saldo de deudores alcanzaba a 31 de diciembre de 2001, 13.836 miles de euros, con un aumento del 32% respecto al ejercicio anterior, correspondiendo el incremento más relevante a la cuenta “Empresas del grupo deudores”, que pasó de 4 miles de euros a 2.896 miles de euros, debido, básicamente, a la ya mencionada integración de la Agencia EFE en la SEPI, lo que ha originado créditos fiscales a favor de la primera, por importe de 2.560 miles de euros, e impuesto sobre beneficios anticipado a corto plazo, por 198 miles de euros, y que serán abonados por SEPI una vez presentada la declaración consolidada. La cuenta de deudores presenta el siguiente desglose:
16 (en miles de euros)
Concepto Saldo a 31/12/01 Clientes ptas. Clientes moneda extranjera Clientes de dudoso cobro Crédito fiscal SEPI Imp. sobre beneficios anticipado a CP Deudores grupo, empr. facturación Otros deudores, facturación Deudores dudoso cobro Deudores varios Otros saldos deudores Personal Administraciones Públicas Provisión insolvencias de tráfico TOTAL DEUDORES 7.510 1.877 3.231 2.560 198 89 126 154 516 281 413 396 (3.515) 13.836
Saldo a 31/12/00 7.475 1.715 4.273 4 5 154 619 118 445 45 (4.378) 10.475
Las verificaciones efectuadas sobre el área de deudores han incluido el análisis de la situación de la deuda a 31 de diciembre de 2001, y el cálculo del periodo medio de cobro de los mismos. Respecto al cálculo aproximado del período medio de cobro a clientes, excluidos por su naturaleza los saldos de dudoso cobro y los derivados del CSCI suscrito con el Estado, se ha obtenido un resultado de setenta y tres días tanto en el ejercicio 2000 como en 2001. Realizados análogos cálculos respecto a proveedores, se obtiene un período medio de pago aproximado de cincuenta y un días en 2000 y cincuenta y cuatro en 2001. Con relación a las cuentas de clientes, que en conjunto suponen el 91% del saldo total de deudores, también se han efectuado comprobaciones sobre la antigüedad de la deuda existente a 31 de diciembre de 2001, analizando la suficiencia de la provisión dotada, así como la cuenta de clientes y deudores de dudoso cobro al cierre del ejercicio 2001. En relación con la provisión para insolvencias, con un saldo a 31 de diciembre de 2001 de 3.515 miles de euros, hay que señalar que la dotación del ejercicio ascendió a 685 miles de euros y se corresponde con la efectuada sobre clientes de dudoso cobro, por 559 miles de euros, y con una estimación de fallidos, por 126 miles de euros, relativa a dotaciones globales sobre saldos que, a pesar de tener una antigüedad inferior al año, se consideran
asimismo de dudoso cobro, aunque los mismos no figuran en el balance agrupados en dicha cuenta. La Sociedad, dota las provisiones aplicando el criterio general de que un año después del vencimiento de la factura, en caso de no haber sido cobrada, se considera al cliente como moroso dotándose la provisión correspondiente, manteniendo estos saldos como clientes de dudoso cobro en el balance cinco años, siendo posteriormente eliminados de la contabilidad. El análisis de la morosidad se realiza desde la Central, si bien, en el caso de las delegaciones exteriores, los criterios aplicables son determinados por los delegados, al ser éstos los que pueden hacer una valoración individual de sus clientes. En las verificaciones del Tribunal sobre la relación de clientes dotados con la correspondiente provisión se han constatado diferencias, de carácter inmaterial (2,9 miles de euros en total), entre las cifras que se deducen de dicha relación y la información disponible en el Departamento de Contabilidad. Asimismo, en la fiscalización se ha constatado que en las dotaciones globales mencionadas anteriormente figura la correspondiente al saldo de un cliente, por 276 miles de euros, del que únicamente se ha dotado un 25% (69 miles de euros), y respecto del cual se ha observado que no se han realizado cobros posteriores, por lo que debería haberse dotado la provisión por la totalidad de la deuda. Respecto a las verificaciones realizadas sobre la antigüedad de la deuda, han consistido en analizar tanto la que deriva de facturación a clientes desde la Sede central, como la de aquellos que se efectúa en el exterior, sin que del mismo se haya observado nada reseñable. En relación con las cuentas de dudoso cobro, con un saldo al 31 de diciembre de 2001 de 3.385 miles de euros, hay que señalar que su importe más relevante corresponde a clientes de dudoso cobro (3.231 miles de euros), dotados en su totalidad con la correspondiente provisión, los cuales mantiene la Entidad en el balance con arreglo al criterio expuesto anteriormente. No obstante, se ha observado que a 31 de diciembre de 2001 figuran 775 miles de euros correspondientes a ejercicios anteriores a 1997, por lo que, de aplicar el criterio señalado anteriormente, deberían haberse eliminado en el balance de la Entidad, si bien la Agencia EFE alega que su mantenimiento obedece a que se trata de clientes que aún se encuentran en fase de reclamación judicial. Respecto al saldo de deudores de dudoso cobro, por 154 miles de euros, su mayor parte corresponde a deudas anteriores a 1990, por lo que, como indica la propia Entidad, es improbable su cobro, y por tanto deberían darse de baja junto con su correspondiente provisión.
Dentro de la rúbrica “Deudores varios”, el saldo de la cuenta “Deudores diversos” (516 miles de euros), está indebidamente minorado en 66 miles de euros, que corresponden a la financiación, por dicho importe, concedida por la Comisión Europea para la ejecución de un proyecto del que, aunque al cierre del ejercicio 2001 no se había iniciado, la Agencia había recibido los fondos. En consecuencia, al tratarse de financiación semejante a una subvención dicho importe debería haberse incluido en el pasivo del balance, sin que en ningún caso pueda considerarse como un menor saldo de una cuenta deudora del activo del mismo.
III.6. FONDOS PROPIOS El cuadro siguiente muestra la variación de los fondos propios de la Entidad:
(en miles de euros) Fondos propios Capital social Resultados negativos ejercicios anteriores Pérdidas 2000 2.048 16.080 (5.001) (9.031) 2001 (6.333) 3.071 (1.023) (8.381)
De dicho cuadro se deduce que al cierre de los ejercicios 2000 y 2001 la Entidad estaba incursa en las previsiones del artículo 260 del TRLSA, al ser su patrimonio neto inferior en un 50% al capital social. Esta situación ha determinado que la Junta General, en sesión de 23 de mayo de 2001, acordara la reducción de su capital social en 13.009 miles de euros, para compensar parcialmente las pérdidas acumuladas, a pesar de lo cual los fondos propios, a 31 de diciembre de 2001 tras la operación descrita, eran negativos en 6.333 miles de euros, por lo que la Entidad seguía incursa en el supuesto legal señalado anteriormente. Igualmente, la Junta General en sesión de 13 de junio de 2002, acordó una nueva reducción del capital social por 3.071 miles de euros, y una ampliación del mismo de 6.611 miles de euros de euros, si bien a continuación se acordó una nueva reducción del capital social de 6.194 miles de euros. El permanente desequilibrio económico-patrimonial que sufre la Agencia, ocasionado por los resultados negativos que reiteradamente obtiene, obliga a la Entidad a acometer todos los años variaciones de su capital social, con objeto de restablecerlo. De esta forma dicha actuación, que debiera ser excepcional por parte del Estado como accionista único sobre los
fondos propios de la Entidad, se convierte en el procedimiento habitual para compensar la insuficiencia de ingresos obtenidos en el ejercicio.
III.7. PROVISIONES La evolución de las provisiones en el ejercicio fiscalizado es la siguiente:
(miles de euros) Ajustes Saldo a 31-12-2001 (389) 3.848 0 1.650 0 186 (389) 5.684
PROVISIONES Para riesgos y gastos a largo plazo Para riesgos y gastos a corto plazo Para operaciones de tráfico TOTALES
Saldo a Dotaciones Aplicaciones 31-12-2000 4.798 984 (1.545) 2.255 0 (605) 0 186 0 7.053 1.170 (2.150)
Las provisiones para riesgos y gastos a largo plazo incluyen, básicamente, las correspondientes al fondo complementario de pensiones, al premio de permanencia, y para otras responsabilidades. Las dotaciones más significativas en el ejercicio 2001 fueron la del fondo complementario de pensiones, por importe de 349 miles de euros, y una extraordinaria, por 505 miles de euros, para abonar a dos trabajadores en ejecución de una sentencia del Tribunal Constitucional. Los ajustes efectuados en esta cuenta durante el ejercicio, por importe de 389 miles de euros, son los siguientes: • 70 miles de euros corresponde a la previsión del fondo complementario de pensiones de un jubilado fallecido en 2001, por lo que la Entidad ha procedido a dar de baja la misma. 232 miles de euros por la valoración, a 31 de diciembre de 2001, del fondo complementario de pensiones realizada por una aseguradora privada, que cuantifica dicho fondo en 2.403 miles de euros. 87 miles de euros, por la valoración efectuada por la mencionada aseguradora de la provisión para premio de permanencia, que ascendió a 144 miles de euros, al considerar la Agencia EFE que la firma del Convenio Colectivo en el ejercicio 2001 excluiría del derecho a percibir dicho premio de permanencia a los trabajadores que por su edad no cumplieran los requisitos establecidos.
La cuenta de provisiones para riesgos y gastos a corto plazo recoge las previstas por bajas incentivadas, habiéndose aplicado a su finalidad 605 miles de euros.
Por último, la cuenta de provisiones para otras operaciones de tráfico recoge las dotaciones para cubrir las diferencias de cambio por las cuentas a cobrar y saldos de tesorería, por importes de 174 miles de euros y 12 miles de euros, respectivamente, correspondientes a la delegación de la Agencia en Buenos Aires.
III.8. ACREEDORES En este epígrafe se analizan los acreedores a corto y largo plazo, de los que la mayor parte de su saldo conjunto corresponde a deudas con entidades de crédito y deudas con empresas del grupo. El desglose y evolución de las deudas con entidades de crédito es el siguiente:
(miles de euros) Deudas con entidades de crédito 31-12-2001 A corto plazo 2.488 A largo plazo 19.301 TOTAL 21.789
31-12-2000 9.477 31.696 41.173
La disminución del 47% en el ejercicio 2001 se compensa parcialmente con el incremento en dicho ejercicio del saldo de las deudas con empresas del grupo, que se analiza posteriormente. Entre las deudas a largo plazo destaca, por su importancia cuantitativa, un crédito sindicado de 30.050 miles de euros, suscrito el 3 de octubre de 2000, con vencimiento a cinco años y tipo de interés aplicable el euribor más un diferencial del 0,6% anual, destinado a amortizar otro de igual cuantía concedido en julio de 1997. El crédito sindicado se distribuía en dos tramos: el primero como préstamo de 18.030 miles de euros, y el segundo mediante una línea de crédito por un límite máximo de 12.020 miles de euros. Las condiciones impuestas por el sindicato bancario concedente del crédito fijaban unas limitaciones respecto al nivel de endeudamiento de la Agencia EFE y a si la misma estaba incursa en los supuestos previstos en los artículos 163 y 260 del TRLSA, referentes ambos a la situación patrimonial de la Entidad, determinándose que en el supuesto de incumplimiento de dichas limitaciones el sindicato bancario podía cancelar el crédito. Aunque ambos requisitos fueron incumplidas en el ejercicio 2001, existe una carta del agente del crédito sindicado en la que se manifiesta de forma expresa que, a pesar del incumplimiento, no ejercerá su derecho de cancelación anticipada. Como hecho posterior al
periodo fiscalizado, hay que mencionar que la Sociedad canceló dicho crédito con fecha de 19 de junio de 2002. El saldo medio diario del crédito sindicado dispuesto por la Entidad durante 2001 ascendió a 28.254 miles de euros (de los cuales 18.030 miles de euros corresponden al primer tramo y los restantes 10.224 miles de euros al segundo), habiendo generado unos gastos por intereses de 1.478 miles de euros, lo que supone un tipo medio de interés del 5,23%. Respecto a las deudas con empresas del grupo, su saldo a 31 de diciembre de 2001 (27.591 miles de euros) equivale al 47% del pasivo total, y se ha incrementado en 27.334 miles de euros respecto al del ejercicio anterior (257 miles de euros), que suponían, a dicha fecha, únicamente el 0,4% del pasivo. Esta situación fue debida a que SEPI dispone de un sistema para optimizar su gestión de tesorería y la de su grupo de Empresas, mediante el cual la matriz actúa como intermediaria de la oferta y demanda de tesorería entre las empresas que integran el grupo, de modo que la sociedad con excedentes presta, a la que necesita recursos, en condiciones más ventajosas para ambas que las existentes en el mercado, procedimiento de financiación que fue utilizado por la Agencia a partir de noviembre de 2001. En la fiscalización se han analizado las tres operaciones que conforman el saldo de la deuda a 31 de diciembre de 2001, habiéndose verificado su correcta contabilización y la de los intereses de las correspondientes disposiciones, resultando un tipo medio del 3,6%.
III.9. RESULTADOS DEL EJERCICIO Entre los resultados del ejercicio hay que destacar que las pérdidas de explotación se incrementaron un 92% en el ejercicio fiscalizado, pasando de 2.850 miles de euros en 2000 a 5.473 miles de euros en 2001. Asimismo, los resultados financieros negativos se incrementaron un 32% en el ejercicio 2001, al pasar de 1.959 miles de euros a 2.582 miles de euros. Como consecuencia, las pérdidas de las actividades ordinarias se incrementaron un 68%, al pasar de 4.809 miles de euros en 2000 a 8.055 miles de euros en 2001. Los resultados extraordinarios negativos se incrementaron un 5%, al pasar del 4.222 miles de euros a 4.430 miles de euros, por lo que las pérdidas del ejercicio antes de impuestos se elevaron a 12.485 miles de euros, que han supuesto un incremento del 38% en relación con las del ejercicio anterior (9.031 miles de euros). Es de destacar, asimismo, que, como se ha señalado anteriormente, la integración en el ejercicio 2001 de la Agencia EFE en SEPI y su correspondiente Grupo consolidado ha supuesto el reconocimiento, a favor de la primera de dichas Entidades, de un crédito fiscal y
de un impuesto sobre beneficios anticipado, ambos por importe de 4.104 miles de euros. Por ello, las pérdidas del ejercicio pasan a ser de 8.381 miles de euros, un 7% menores que las del ejercicio anterior. Los resultados negativos que reiteradamente obtiene la Agencia EFE, derivados de una estructura de gastos rígida, así como el hecho de que un elevado porcentaje de sus ingresos proceden del CSCI suscrito con el Estado (que no permite imputar los ingresos entre las distintas áreas operativas), obliga a cuestionar la viabilidad financiera de la Entidad en caso de mantenerse el mismo marco operativo, siendo necesario delimitar de forma precisa las actividades de interés general, y adecuar la financiación recibida del Estado como contraprestación de cada una de estas actividades desarrolladas por EFE, de forma que ello permita dimensionar la Entidad, y con ello sus costes, a los ingresos obtenidos, evitando las continuas pérdidas que, independientemente de ciertas mejoras en la gestión de la Entidad, en parte se deben a la estructura de ingresos mencionada.
III.10. INGRESOS DE EXPLOTACIÓN Los ingresos de explotación del ejercicio 2001 se elevaron a 83.603 miles de euros, de los cuales la partida más relevante es la correspondiente a la cifra neta de negocios, con 78.016 miles de euros (de los que el 47% corresponden al CSCI suscrito con el Estado), correspondiendo los restantes a: trabajos realizados por la empresa para el inmovilizado 2.565 miles de euros; otros ingresos de explotación 2.952 miles de euros y 70 miles de euros a excesos de provisiones. En la fiscalización se han analizado los doce clientes más relevantes, que sobre las ventas de la Agencia suponen el 58% del total, comprobando en sus contratos principales, los elementos esenciales, así como que la facturación es coincidente con los importes registrados, sin que se haya constatado nada reseñable. Dentro de la cifra de negocios se incluye una partida de 180 miles de euros correspondientes a una subvención de la Junta de Andalucía relativa al convenio de la Agencia con dicha Junta para financiar el servicio en Árabe, subvención que en noviembre de 2002 no había sido reconocida por el órgano concedente, ni remitidos los fondos. Asimismo, en dicha cifra de negocios figuran contabilizadas otras dos subvenciones por 39 miles de euros, que por su naturaleza no deberían tampoco incluirse entre la cifra de negocios sino en apartado específico.
AGENCIA EFE, S.A. Ejerciico 2001 III.11. GASTOS DE EXPLOTACIÓN
Los gastos de explotación del ejercicio ascendieron a 89.076 miles de euros, siendo su desglose el que se recoge a continuación:
(en miles de euros) Gastos de personal Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado Otros gastos de explotación Variación de provisiones Aprovisionamientos TOTAL GASTOS DE EXPLOTACIÓN 59.751 5.554 22.151 1.142 478 89.076
III.11.1. Gastos de personal Los gastos de personal representan un 63% del total de la Agencia, de los cuales, 48.014 miles de euros corresponden a sueldos, salarios y asimilados, y 11.737 a las cargas sociales. En la fiscalización se ha verificado, respecto a los gastos de personal, la correcta contabilización y periodificación de sus partidas, así como que el pago de las nóminas fue autorizado por el órgano competente. En el análisis de quince nóminas individuales, comprensivas de distintos meses del ejercicio 2001 y de empleados de todos los departamentos y categorías, se han obtenido los siguientes resultados: • Se ha verificado que todos los trabajadores seleccionados aparecen inscritos en el correspondiente libro de matrícula, habiéndose constatado que veinte trabajadores aparecían con el mismo número de inscripción, deficiencia que no ha sido subsanada a posteriori. En el cálculo de las retenciones a cuenta del IRPF, en doce de los quince casos analizados se han observado pequeñas discrepancias entre aquéllas y las que corresponderían de acuerdo con la normativa tributaria, si bien su incidencia económica es inmaterial, puesto que la suma total neta, incluidas diferencias positivas y negativas, fue de mil euros.
24 III.11.2. Dotaciones para la amortización del inmovilizado
Las dotaciones para la amortización del inmovilizado en el ejercicio 2001 ascendieron a 5.554 miles de euros, de los cuales 96 miles de euros corresponden a gastos de establecimiento, 3.919 miles de euros a inmovilizado material y el resto, 1.539 miles de euros, a inmovilizado inmaterial. Entre la amortización del inmovilizado material destaca la efectuada sobre el archivo gráfico por importe de 989 miles de euros, cuyo cálculo se efectúa diferenciando por una parte las adiciones anteriores a 1989, y por otra las posteriores a dicho año, y entre éstas, utilizando tres tramos con porcentajes distintos en función de su antigüedad. Por lo que se refiere al inmovilizado inmaterial, su partida principal la constituye la amortización de la base de datos, que en el ejercicio 2001 ascendió a 604 mil euros, y cuya amortización se lleva a cabo en cuatro años, en lugar de los cinco que corresponden al resto del inmovilizado inmaterial. En la fiscalización se ha verificado la corrección de los cálculos efectuados para dichas dotaciones, así como su contabilización.
III.11.3. Otros gastos de explotación Su saldo está integrado por la cuenta de “Servicios exteriores” (21.808 miles de euros) y por la cuenta de “Tributos” (343 miles de euros), debiendo destacarse como partidas más significativas de la primera de dichas cuentas, las correspondientes a servicios de profesionales independientes (con 10.325 miles de euros), arrendamientos (1.292 miles de euros) y reparaciones y conservación (1.647 miles de euros). De dichas partidas destaca el incremento del 10% respecto al ejercicio anterior de la rúbrica de servicios profesionales independientes, uno de cuyos conceptos (vigilancia y seguridad, por un importe en 2001 de 180 miles de euros) ha aumentado un 57%. En la fiscalización se ha requerido la documentación correspondiente a 13 apuntes contables, por importe de 678 miles de euros, de los que la Entidad, en el transcurso de los trabajos de verificación, no ha facilitado la documentación soporte respecto a seis de ellos debido a la dificultad en obtenerla de los mismos (cuyo importe asciende a 103 miles de euros), al tratarse de gran cantidad de recibos por colaboraciones que al incluir diversos conceptos de gasto, su registro contable se efectuó en varios asientos resumen, por lo que no resultaba inmediato el acceso directo a la documentación comprobante de dichos asientos contables.
AGENCIA EFE, S.A. Ejerciico 2001 III.12. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS
En el ejercicio 2001 la Entidad ha obtenido unos resultados extraordinarios negativos de 4.430 miles de euros, como diferencia entre unos gastos extraordinarios de 6.536 miles de euros, y unos ingresos extraordinarios de 2.106 miles de euros. En relación con los primeros, su importe es superior a los del ejercicio anterior (4.508 miles de euros) debido, fundamentalmente, a dos hechos: por una parte, la imputación como gastos del ejercicio de la totalidad del saldo pendiente al cierre de 2000 del fondo de prejubilación señalado anteriormente (4.808 miles de euros), del cual 2.554 miles de euros correspondían al ejercicio 2002, y por otra, la provisión del inmovilizado material por importe de 721 miles de euros, correspondiente en su totalidad al archivo gráfico. Respecto a los ingresos extraordinarios, con un importe de 2.106 miles de euros, sus partidas más significativas corresponden al ajuste del fondo de jubilación (228 miles de euros) y a la anulación de la amortización de los terrenos, realizada conjuntamente con los inmuebles por importe de 1.022 miles de euros, situación descrita anteriormente.
IV. ANÁLISIS DE DETERMINADOS ASPECTOS DE LA GESTIÓN DE LAS DELEGACIONES
Como se ha señalado anteriormente, las actividades de la Agencia EFE, S. A. en el ejercicio 1995 fueron fiscalizadas por el Tribunal de Cuentas y los resultados correspondientes figuran en el Informe aprobado por el Pleno en sesión de 28 de octubre de 1998, en cuya recomendación tercera se abordaba la necesidad de implantación de fórmulas alternativas de control de las Delegaciones, por lo que la Comisión Mixta Congreso-Senado para las Relaciones con el Tribunal de Cuentas, mediante Resolución de 30 de noviembre de 1999, acordó “Instar al Gobierno para que tome las medidas oportunas para dar cumplimiento a la recomendación tercera ...”. Para verificar el cumplimiento de esta recomendación, se ha analizado el control interno implantado por la Entidad con vigencia en el ejercicio 2001, mediante normas internas aplicables genérica o específicamente a sus diferentes operaciones, especialmente en las delegaciones exteriores de la Agencia. Dicha normativa interna no puede considerarse como un manual de organización y procedimientos de gestión integral, al no establecer las funciones, responsabilidades, métodos, procedimientos y objetivos específicos de control para cada una de las áreas de la actividad de la Agencia; no obstante, dispone de un Manual de Gestión de Delegaciones en el Exterior, asimismo de aplicación subsidiaria por las delegaciones nacionales, elaborado en 1989 y objeto de sucesivas revisiones, la última de las cuales data de 1995, sin que con posterioridad se hayan plasmado las modificaciones
producidas, en especial las referentes a tramitación de autorizaciones de gasto y cumplimentación de impresos. Por tanto, aunque la Agencia ha efectuado mejoras en el control de sus delegaciones, el sistema debería ser perfeccionado introduciendo los procedimientos referidos en el párrafo anterior para dar un cumplimiento más preciso a la mencionada Resolución de la Comisión Mixta.
IV.1. DELEGACIONES NACIONALES Las delegaciones nacionales disponen de un sistema informático de gestión, denominado SIGAE, que permite introducir información sobre sus gastos, verificando la Central de la Agencia la corrección de las imputaciones de dichos gastos a los conceptos y elaborando diversos listados (de liquidaciones, de cheques, de caja –con saldo inicial, movimientos y saldo final-, de domiciliaciones, de viajes y mensual de operaciones). En relación con el sistema de gestión implantado hay que señalar lo siguiente: • Cada uno de los delegados realiza una liquidación mensual de las operaciones gestionadas directamente, que remite a la Sede central. La facturación de las delegaciones nacionales, su cobro (a excepción de Barcelona) y el seguimiento de impagados, se realiza por la Sede central, que elabora informes trimestrales con objeto de informar a dichas delegaciones sobre conceptos, cantidades y clientes a los que se ha facturado. En la fiscalización se han verificado los aspectos sustanciales de los contratos firmados, la facturación y cobro de las de Barcelona, Bilbao y Valencia, sin que se hayan apreciado aspectos destacables. Igualmente se ha verificado, para las delegaciones señaladas anteriormente, el cumplimiento de los requisitos de autorización previstos en el manual de gestión en lo concerniente a gastos extraordinarios o inversiones, y a otros tales como dietas, estancias, locomoción, horas extraordinarias, comisiones, pagas extraordinarias, etc. Aunque el manual de gestión prevé que la Sede central de la Agencia debe remitir mensualmente a cada delegación un listado de la evolución de la ejecución del presupuesto, en la fiscalización se ha verificado que dicha remisión se efectúa trimestralmente. Las delegaciones nacionales no remiten a la Sede central, antes de la finalización de cada año, una relación detallada de las previsiones de inversiones necesarias para el ejercicio siguiente, según establece el Manual de gestión, aunque la Sede central realiza
consultas para determinar los gastos previsibles y algunos de los cuales se determinan desde la Central. A efectos del análisis realizado sobre el resultado económico5 obtenido por las delegaciones nacionales, se ha considerado como tal la diferencia entre ingresos y costes directos (considerando como ingresos directos los obtenidos por servicios producidos por la delegación y vendidos en la zona territorial donde se ubica y sin tener en cuenta, por tanto, los ingresos derivados del CSCI que suponen aproximadamente la mitad de los obtenidos por la Agencia, y respecto a los costes directos, considerando los directamente generados por el funcionamiento de la misma). Teniendo en cuenta este planteamiento y por lo tanto sin tomarlo como indicador de la gestión de las delegaciones, hay que destacar que sus ingresos directos durante el ejercicio 2001 ascendieron a 7.237 miles de euros (el 8% del total de la Agencia), los costes directos a 16.258 miles de euros (el 18% del total), habiéndose experimentado un incremento de sus pérdidas del 13% respecto al ejercicio anterior6. De las veinticinco delegaciones, únicamente en cuatro (Ceuta, Córdoba, Melilla y Tenerife) los ingresos son superiores a los costes. Entre los costes directos, los de personal, con 11.465 miles de euros, representan el 70% del total, mientras que el mayor volumen de ingresos (6.354 miles de euros, el 88% del total) corresponde al servicio de texto en español. En la fiscalización, como ya se ha mencionado, se han realizado verificaciones sobre las delegaciones de Barcelona, Bilbao y Valencia, teniendo en cuenta, como criterio para su selección, el hecho de que las mismas presenten un resultado negativo elevado o bien variaciones interanuales significativas. En relación con las mismas cabe mencionar: • La de Barcelona tiene un resultado económico negativo de 2.276 miles de euros, y unos resultados extraordinarios positivos de 73 miles de euros, derivados de la anulación en 2001 de la amortización acumulada sobre terrenos, incorrectamente realizada con anterioridad, circunstancia que se detalla en otro epígrafe de este Informe. La mayor parte de los gastos de esta delegación se gestionan por la Central de la Agencia. Se han revisado diversas operaciones de ingresos y gastos del mes de enero de 2001, que representan el 8,5% y 8,4% sobre el total anual respectivamente, por un importe conjunto de 83 miles de euros.
No se han considerado los ingresos derivados del CSCI suscrito con el Estado que representan la mayor parte de los ingresos de la Agencia, ni costes indirectos. Los datos económicos más relevantes de estas delegaciones se incluyen en el Anexo 4.
Tribunal de Cuentas Bilbao presenta en el ejercicio 2001, un resultado económico negativo de 558 miles de euros (con un aumento del 59% respecto al ejercicio anterior), habiéndose incrementado sus costes un 27% debido, básicamente, a la necesidad de incrementar las medidas de seguridad en las delegaciones abiertas en el País Vasco y Navarra (de mil euros en 2000 han pasado a 44 miles de euros en 2001),permaneciendo los ingresos prácticamente inalterables. Se han comprobado diversos gastos correspondientes al mes de mayo, por importe de 39 miles de euros (el 45% del total de dicho mes).
Los ingresos directos de Valencia (929 miles de euros –el 13% del total de las delegaciones nacionales-) se han incrementado un 19%, especialmente debido a los nuevos convenios suscritos en 2001, en tanto que los gastos sólo han aumentado un 8%, lo que justifica la disminución de los resultados negativos en un 44% respecto al ejercicio anterior. En este caso se han efectuado verificaciones sobre los ingresos correspondientes al mes de junio, por importe de 19 miles de euros (el 27% del total de dicho mes).
Todos los ingresos y gastos incluidos en la muestra seleccionada sobre las tres delegaciones referidas, se encontraban suficientemente documentados y registrados, sin que se hayan apreciado circunstancias destacables en ninguno de ellos.
IV.2. DELEGACIONES INTERNACIONALES Respecto a la estructura internacional, las cuarenta y siete unidades (treinta y siete delegaciones, ocho oficinas y dos corresponsalías ), consideradas como centros de coste, se agrupan en las siguientes nueve áreas: Europa, Norteamérica, Caribe, Sudamérica, Magreb, Próximo Oriente, Extremo Oriente, África Subsahariana y la correspondiente a EFE News Services7 (en adelante EFE News). En relación con esta organización internacional hay que señalar lo siguiente: • Las delegaciones internacionales disponen de un sistema contable (SIGEX) implantado en 1999, mediante el cual se registran los ingresos y gastos mensualmente, debiendo
Existen otros dos centros de coste no territoriales denominados “Previsiones” e “Instalaciones”, que recogen una serie de gastos/ingresos imputados globalmente al conjunto de Delegaciones dada su pequeña cuantía o la imposibilidad de asignación a un centro de coste concreto.
remitirse los datos de la liquidación a la Sede central, por procedimientos telemáticos, antes del día 5 del mes inmediato siguiente y los justificantes con posterioridad. • La Sede central, a través del Departamento de Delegaciones Exteriores, controla las liquidaciones remitidas por el delegado bajo su responsabilidad y contabiliza los ingresos y gastos correspondientes, efectuándose un nuevo control por parte del Departamento de Planificación y Control encuadrado en la Dirección Económico-Financiera.
En el análisis de otros aspectos de la actividad desarrollada por las delegaciones internacionales, contemplados en el Manual de gestión de las mismas, se ha observado lo siguiente: • Como ya se ha expuesto anteriormente, el manual de gestión prevé expresamente que deberá actualizarse regularmente con objeto de mejorar su contenido en función de los resultados de su efectiva aplicación, sin que desde el año 1995 hasta 2001 se haya plasmado en él variación alguna, a pesar de que aspectos contemplados en el mismo, tales como tramitación de autorizaciones y cumplimentación de impresos, fueron modificados durante dicho período. El manual de gestión implantando en la Agencia, prevé la realización de un sistema de control de las delegaciones mediante auditorías, que se inició con carácter cíclico en 1994, efectuado por el personal de la Sede central de la propia Entidad y por firmas privadas. Sin embargo, desde dicha fecha únicamente se han realizado seis auditorías, todas ellas por firmas privadas aunque con un programa elaborado por la Sede central, a las Delegaciones de San Juan de Puerto Rico, Río de Janeiro, Buenos Aires, Méjico, Manila y Santiago de Chile, en todos los casos de ejercicios anteriores a 1998. Como aspectos destacados en dichas auditorías y que persisten en algunas delegaciones durante el periodo fiscalizado, hay que señalar la existencia de clientes sin contrato o con contrato vencido, retrasos en el cobro a clientes, falta de homogeneidad en la política de facturación, no constancia de determinadas autorizaciones para la contratación de personal, etc. Pese a ello, desde entonces no se han vuelto a efectuar auditorías externas ni internas sobre la gestión efectuada por las delegaciones exteriores. Dicho manual prevé que los delegados tendrán incentivos por su gestión, exigiendo aquél que la descripción de éstos formará parte del propio manual. No obstante, en el mismo no se desarrolla ni la forma ni los criterios para cuantificar y liquidar los incentivos previstos. En la práctica, los incentivos fueron percibidos durante el periodo fiscalizado, mediante comisiones liquidadas trimestralmente y calculadas sobre los cobros a clientes de cada delegación, con independencia de los resultados económicos de ésta. El sistema de cálculo de las comisiones de los delegados exteriores consiste, básicamente
Tribunal de Cuentas en aplicar un 11% sobre la variación producida entre los cobros acumulados en el periodo referido al ejercicio anterior y los de dicho periodo referido al ejercicio corriente (denominada comisión por incremento), y además un 1% sobre la menor de esas dos cantidades comparadas (comisión por mantenimiento). De esta forma se desvinculan los incentivos a percibir por los delegados exteriores con el objetivo principal que, como gerentes, se les asigna en el Manual de gestión, cual es mejorar su contribución territorial al resultado de la Entidad, dándose la circunstancia de que en Delegaciones con resultados negativos elevados se han liquidado comisiones en concepto de incentivos a los propios Delegados que las gestionan. El siguiente cuadro recoge un resumen de los resultados obtenidos por las Delegaciones exteriores agrupadas en áreas geográficas, y las comisiones percibidas por los responsables de las mismas.
(En miles de euros) RESULTADO AREAS Delegaciones de Europa Delegaciones de Norteamérica Delegaciones de Caribe Delegaciones de Sudamérica Delegaciones de Magreb Delegaciones de Próximo Oriente Delegaciones de Extremo Oriente Delegaciones de África Subsahariana Delegaciones de Efe News Services COMISIONES
ECONÓMICO (*) DELEGADOS (5.812) 94 (769) (1.761) (381) (857) (1.544) (370) (3.731) (15.131) 13 38 11 47 1 28 138
(*)Como se ha mencionado anteriormente, el resultado considerado es la diferencia entre los ingresos directos y costes directos de cada Delegación.
Respecto a estas comisiones, así como las percibidas por los vendedores de la Entidad (siendo estos agentes comerciales, administrativos de la Delegación y comisionistas), se han realizado verificaciones sobre las delegaciones de Méjico, San Juan de Puerto Rico y Buenos Aires señalándose lo siguiente: La liquidación de octubre de 2001 efectuada por el delegado de San Juan de Puerto Rico no incluye el listado de las comisiones percibidas por el propio Delegado, o la solicitud de autorización de anticipo, en su caso, conforme establecía el procedimiento aplicable antes de 2001.
La liquidación de las comisiones percibidas por los vendedores se efectúa, sobre el total facturado, en el momento de cobro de la primera factura de cada nuevo cliente, con independencia de si las sucesivas facturas son abonadas en plazo o resultan impagadas, si bien la Agencia EFE manifiesta en Alegaciones que en este último caso recalcula las comisiones satisfechas.
En relación con los contratos para la prestación de servicios por la Agencia, a formalizar por el delegado con remisión de una copia del mismo (o de los requisitos mínimos) a la Dirección Comercial y a la Dirección Económico-Financiera, el manual de gestión prevé que en aquéllos deberán recogerse, al menos, los servicios que incluyen, su vigencia, cláusulas de revisión, tarifas individualizadas, moneda y tipo de cambio, condiciones de pago e interés por la penalización, en su caso, por demora en el pago. De la información existente en la Dirección Económico-Financiera se deduce que existen al menos 16 contratos más, firmados y en vigor en 2001, que los facilitados al Tribunal por la Dirección Comercial de la Agencia. Igualmente es destacable que no consta que la Dirección Económico-Financiera haya recibido copia de los contratos, ni que tenga conocimiento de los requisitos mínimos exigidos en el Manual de gestión, en aquellos supuestos en los que el correspondiente contrato no fue remitido. Todo ello pone de manifiesto una falta de coordinación entre ambas Direcciones8. En las verificaciones efectuadas sobre los contratos suscritos por las delegaciones de Méjico, Puerto Rico, Buenos Aires y EFE News Washington se destaca lo siguiente: Uno de los dos contratos firmados por el delegado de San Juan de Puerto Rico tan solo es un borrador que carece de sus elementos sustanciales, tales como fecha de suscripción, firma de uno de los contratantes, vigencia y tipo de interés de penalización por demora en el pago. En dos contratos de la delegación de Buenos Aires no figura expresamente el tipo de interés por demora, sino que se entiende resuelto aquél por incumplimiento en el pago. Uno de los contratos de la delegación de Méjico no está firmado por una de las partes y no consta la fecha de suscripción; otro, en contra de lo establecido en el Manual de gestión no está fijado en dólares USA y además carece de la firma de la
Pese a lo manifestado por la entidad en alegaciones, el Manual de gestión en el capítulo 1 apartado 2 punto C dispone que “es obligación del Delegado remitir copia de cada contrato formalizado o, en su defecto, comunicar por escrito los seis requisitos anteriormente expuestos a la Dirección de Comercio exterior, con copia a la Dirección Económico financiera.”
Tribunal de Cuentas otra parte; tres contratos, actualización de otros anteriores, no fueron remitidos completos por la Delegación y en los mismos no se especifica el interés de demora en el pago, y en uno de ellos el titular contratante con la Agencia es distinto al inicial. En los contratos suscritos por EFE News Washington no se prevé el tipo de interés por demora sino la rescisión de aquéllos en caso de impago, ni se establece la forma de dicho pago. Además, en uno de ellos falta la firma de la otra parte contratante.
En relación con la gestión de ingresos y cobros hay que señalar que la facturación es realizada habitualmente por la propia delegación internacional, informando mensualmente sobre la misma a la Sede central. Por otra parte, y según lo estipulado en el Manual de gestión, los delegados han de remitir a la Central información sobre la antigüedad de la deuda y respecto a la situación de los clientes morosos, pero en la práctica es la Central la que elabora esta información teniendo en cuenta los datos aportados, en su caso, por los delegados.
Respecto a los resultados económicos de las delegaciones internacionales9, y teniendo en cuenta para este análisis el mismo planteamiento señalado para las delegaciones nacionales, de considerar como resultado el margen entre ingresos directos y gastos directos de las delegaciones internacionales, hay que señalar que los ingresos directos del conjunto de las mismas ascendieron en 2001 a 6.952 miles de euros, y los costes directos se elevaron a 21.543 miles de euros, por lo que en el ejercicio se han generado resultados negativos por 14.591 miles de euros. La mayor parte de los ingresos (en concreto, 5.403 miles de euros –el 78%-) procede del denominado “Servicio de texto exterior”, representando los ingresos de distribución por internet el 18%. En relación a los costes, el 64% del total corresponde a gastos de personal. Las principales magnitudes económicas de estas áreas internacionales se reflejan en el cuadro siguiente:
En el Anexo 5 se recoge un resumen del desglose de ingresos y gastos originados por cada una de las áreas que agrupan las delegaciones exteriores de la Agencia EFE.
(miles de euros) INGRESOS (a) 442 1.070 528 2.796 5 28 38 6 1.467 6.380 GASTOS (b) 6.254 976 1.297 4.557 386 885 1.582 376 5.198 21.511 % a/b 7 110 41 61 2 3 2 2 28 30
Europa Norteamérica Caribe Sudamérica Magreb Próximo Oriente Extremo Oriente África Subsahariana EFE News Services, U.S. inc. TOTALES (*)
(*) A efectos de imputación a las delegaciones internacionales, la Entidad incluye como apartados independientes, los denominados “previsiones” e “instalaciones”, por un importe conjunto de 572 miles de euros en concepto de ingresos y 32 miles de euros como gastos.
A continuación se detallan los aspectos más relevantes de dichas áreas internacionales, habiéndose analizado, en particular las delegaciones internacionales de Londres, Moscú y Belgrado (del área de Europa); Méjico (única que integra el área de Norteamérica); San Juan de Puerto Rico (en el área del Caribe); Buenos Aires (en el área de Sudamérica); y Washington, que presenta la liquidación conjunta de EFE News, por tratarse de las delegaciones que presentan un mayor volumen de costes, un mayor volumen de ingresos, o por su evolución en relación con el ejercicio anterior. El área geográfica de Europa, que incluye once delegaciones, cuatro oficinas y una corresponsalía, ha obtenido en 2001 unos ingresos directos de 442 miles de euros y unos costes directos de 6.254 miles de euros, por lo que sus resultados negativos se elevaron a 5.812 miles de euros, sin que ninguna de éllas haya obtenido resultados positivos. Asimismo hay que destacar, por una parte, que tres de dichas delegaciones (Bruselas, Londres y Roma), con un importe conjunto de 281 miles de euros de ingresos, concentran el 64% del total del área, y por otra, que la delegación del Belgrado y las oficinas de Bucarest y Budapest no presentan ingresos en el ejercicio. Se han realizado verificaciones sobre la justificación de determinadas operaciones incluidas en las liquidaciones presentadas por las delegaciones de Londres, Moscú y Belgrado correspondientes a los meses de febrero, marzo y abril, respectivamente, sin que se hayan observado aspectos destacables, excepto por lo referido a esta última en el apartado V sobre el control interno. El área geográfica de Norteamérica se corresponde únicamente con la delegación de Méjico y es la única con resultados positivos en 2001 (aunque inferiores en un 49% respecto al
ejercicio anterior), ascendiendo sus ingresos directos a 1.070 miles de euros y sus costes directos a 976 miles de euros. En el análisis de determinadas operaciones del mes de diciembre de 2001 y con independencia de lo señalado en otras partes del Informe, se constata que en aquél se incluyen liquidaciones de colaboradores que corresponden a meses anteriores, circunstancia que afecta a las liquidaciones mensuales rendidas por dicha Delegación a la central de la Agencia. En el área de Caribe se incluyen las delegaciones de La Habana, Panamá, San Juan de Puerto Rico y Santo Domingo. Respecto a San Juan de Puerto Rico hay que señalar que del análisis de determinadas operaciones incluidas en la liquidación del mes de octubre de 2001 se ha observado que el delegado de aquélla en el periodo de abril a noviembre de 2001, y que hasta entonces era simultáneamente delegado en Santo Domingo (al pasar la delegación de Santo Domingo a ser una oficina dependiente de la delegación de San Juan de Puerto Rico y gestionada directamente por el mencionado delegado), percibió en aquel mes, además de la ayuda de vivienda otorgada por su condición de delegado en Santo Domingo (1.700 dólares USA mensuales), una cantidad en concepto de alquiler por un apartamento en San Juan de Puerto Rico (1.000 dólares USA mensuales), situación justificada por la Entidad en base a un criterio de economía, que no ha sido acreditado durante la realización de la fiscalización, ni en el trámite de alegaciones. Además, en los justificantes de gastos por seguros médicos de la liquidación analizada se observa que el mencionado delegado tiene doblemente cubiertos aquéllos, además de por la póliza suscrita a nivel general para todo el personal con vinculación a la Sede central de la Agencia, por otras pólizas suscritas específicamente para el resto de empleados de la delegación de San Juan de Puerto Rico, cuantificándose la parte de esta última que corresponde a dicho delegado en 119 dólares USA al mes, sin que dicha duplicidad esté prevista, ni conste autorización escrita10. Por su parte, Sudamérica incluye nueve delegaciones y una oficina, cuyos ingresos conjuntos se elevaron en 2001 a 2.796 miles de euros y los gastos a 4.557 miles de euros, que representan, respectivamente, el 40% y el 21% del total de las delegaciones
A este respecto, la Entidad alega que se incluyó al delegado en la póliza del seguro médico de Puerto Rico, para alcanzar el número mínimo de asegurados requerido para obtener precios más económicos.
internacionales, ocupando sus resultados negativos (1.761 miles de euros) el tercer lugar de entre las áreas analizadas. En relación con Buenos Aires se han analizado los justificantes de determinadas operaciones incluidas en la liquidación de los meses de junio y julio, sin que se hayan apreciado incidencias reseñables, salvo por lo expuesto en otras partes del Informe. Como se ha señalado anteriormente, aunque EFE News constituye una sociedad independiente de la Agencia EFE, S.A., funcionalmente actúa como una delegación representando el área de Estados Unidos, y aunque efectúa una única liquidación desde Washington, agrupa tres oficinas con delegado en Washington, Nueva York y Miami y otras sin delegado en Houston y Los Ángeles. Hay que señalar que las liquidaciones presentadas en el ejercicio 2001 por esta sociedad no eran concordantes con el sistema contable implantado con carácter general por la Sede central de la Agencia (SIGEX), habiéndose subsanado esta deficiencia a partir de 2002. Por otra parte, se han analizado determinados justificantes de las operaciones incluidas en la liquidación del mes de septiembre, sin que se hayan apreciado incidencias destacables.
V. ANÁLISIS DEL CONTROL INTERNO
En las verificaciones del Tribunal respecto al control interno, cuyos aspectos básicos se desarrollan en el manual de gestión utilizado por la Agencia, se ha observado, como más relevante, además de determinados aspectos expuestos anteriormente, lo que se detalla en los siguientes subapartados.
V.1. CONTRATACIÓN DE COLABORADORES Para la contratación de colaboradores en las delegaciones Internacionales, que se realiza a propuesta del Delegado, se requiere la autorización previa de la Dirección de Personal de la Sede central. De las verificaciones realizadas por el Tribunal en relación con dicha contratación se ha deducido lo siguiente: • De los dos contratos de colaboradores correspondientes a la delegación de Méjico, requeridos por el Tribunal, ninguno de ambos estaba archivado en la Dirección de Personal de la Sede central, siendo remitidos por fax desde la Delegación a pesar de lo que manifiesta la Entidad en la Alegación, y de uno de ellos tampoco constaba su contratación en la Dirección Económico-Financiera.
Tribunal de Cuentas Respecto a la delegación de San Juan de Puerto Rico, en un contrato verbal con un colaborador temporal que cobraba un fijo mensual no consta la previa autorización de la Sede central y pese lo manifestado por la Entidad en las Alegaciones, en ningún momento se ha acreditado documentalmente que fuera innecesaria la autorización referida. En las liquidaciones de la delegación de Buenos Aires se incluye, en concepto de “Colaboradores informativos” un pago mensual de 300 pesos argentinos, cuyo importe total anual equivale a 4 miles de euros, cuando en la práctica y según la Entidad se trata de una ayuda de carácter social autorizada verbalmente por la Dirección de la Agencia. Además, no consta autorización por la Sede central del contrato con un trabajador que cobraba por día trabajado.
Lo anterior pone de manifiesto una deficiencia de control interno en relación con la contratación de colaboradores de las delegaciones exteriores, efectuándose la misma, en algunos casos, de forma directa por el delegado sin la previa y necesaria autorización de la Dirección de Personal de la Agencia.
V.2. GASTOS DE VIAJE DEL PERSONAL DE PLANTILLA En relación con los gastos de viaje del personal de plantilla cuando correspondan a desplazamientos fuera del territorio de la delegación, el manual de gestión indica que deberán ser aprobados por el Director de Información de la Sede central, a propuesta o con conocimiento del Director de Internacional. Respecto a ello hay que señalar lo siguiente: • En la liquidación de Belgrado del mes de abril figura un justificante de gastos de viaje firmado por el propio delegado, cuando el mismo debería haber sido autorizado por el Director de Internacional, siendo su cuantía inmaterial (912 euros). En el caso de que los viajes sean dentro de la demarcación territorial de la delegación, la autorización debe efectuarla el Delegado. Sin embargo, tres justificantes de viajes incluidos en la liquidación del mes de diciembre de Méjico, por desplazamientos dentro del área geográfica de dicha delegación y por importe de 2,2 miles de euros, carecen de la autorización del delegado. Un justificante de viaje incluido en la liquidación del mes de julio de la de Buenos Aires, por un desplazamiento fuera del área geográfica de la mencionada delegación y por importe de 386 euros, únicamente aparece autorizado por el delegado, aunque en el mismo se indica que dicho gasto cuenta con la autorización de la Dirección Técnica de Madrid, extremo este no acreditado documentalmente.
AGENCIA EFE, S.A. Ejerciico 2001 V.3. CAMBIOS DE DELEGADO
El Manual de gestión indica que en los cambios de delegado, el entrante deberá redactar un informe sobre la situación de la delegación a la fecha del inicio de su mandato, si bien en la práctica es el saliente quien realiza tal actividad. En el ejercicio 2001 se han cambiado los de La Paz, Lima, Lisboa, Manila, Méjico, San Juan de Puerto Rico, Santiago de Chile y Santo Domingo, respecto de lo cual hay que señalar lo siguiente: • El Tribunal ha requerido los informes señalados, no habiendo entregado la Agencia el correspondiente a la delegación de La Paz, por no haberse emitido aquél, puesto que la delegada de dicha población pasó a ser delegada en Lima, desde donde dirige ambas delegaciones. No se adjunta acta de arqueo de caja ni información sobre saldos bancarios, en el informe sobre la situación de la delegación, en el cambio de delegado de San Juan de Puerto Rico de abril de 2001, ni en el informe efectuado al realizar la entrega conjunta de San Juan de Puerto Rico y Santo Domingo de noviembre de 2001, respecto a los saldos bancarios de la última citada. En relación con el cambio de delegado de Manila no consta la existencia de un informe completo, sino tan sólo tres borradores de informe, ninguno de ellos firmado, y en los que no aparece referencia alguna sobre saldos bancarios y arqueos de caja. No aparece firmado por el entrante, el informe sobre la situación de la delegación con motivo del cambio de delegado efectuado en noviembre de 2001 en las delegaciones de San Juan de Puerto Rico y Santo Domingo. En el cambio de delegado en Méjico no consta el preceptivo informe suscrito por el saliente, excepto el inventario.
V.4. OTROS ASPECTOS DE LA GESTIÓN En el Manual de gestión utilizado por la Agencia para desarrollar sus actividades, se contemplan otros aspectos que inciden en la gestión realizada, y sobre los cuales se han efectuado comprobaciones debiéndose señalar lo siguiente: 1.- El Manual referido establece que cada delegado internacional dispondrá de una cuenta bancaria por cada moneda utilizada, a nombre de la Agencia, para la realización de operaciones bancarias habituales, disponiendo de poderes sobre la misma, debiendo aquél remitir a la central, mensualmente, el extracto bancario de sus movimientos.
En relación con las verificaciones efectuadas sobre dichas cuentas hay que señalar lo siguiente: • El extracto de la cuenta nº-0031020401903 de la delegación de San Juan de Puerto Rico facilitado al Tribunal por la Agencia EFE está incompleto. Méjico dispone de tres cuentas abiertas en pesos mejicanos y dos en dólares USA. Dos de las nominadas en pesos (nº-01 51012031739 y nº-07 0106477895) son utilizadas para pagar gastos corrientes, en contra de lo previsto en el manual de gestión. Por otra parte, la tercera en pesos nº-44 000456658 que corresponde a un depósito a plazo, el número que figura en el extracto bancario no concuerda con el que aparece en el listado contable de movimientos que figura en la liquidación remitida a la central por dicha delegación. Situación que igualmente se produce con relación a las cuentas nº-07 0106477895 y nº-08 0106478190. Asimismo, de una de las cuentas abiertas en dólares USA (nº-09 0106477895 según el listado de movimientos bancarios de la Entidad), no se adjunta su extracto en la liquidación de la delegación a la central referido al mes de diciembre. Estas últimas deficiencias, pese a ser de carácter meramente formal, evidencian una falta de rigor en la documentación que acompaña a la liquidación remitida por la delegación de Méjico.
2.- Por otra parte, en el Manual de gestión se indica que cada delegado internacional deberá remitir al Departamento de Planificación y Control de la Agencia los datos para la elaboración del presupuesto, tales como proyectos futuros y medios para su realización, evolución previsible del tipo de cambio, evolución del Índice de Precios, etc. No obstante, los delegados tan sólo facilitan información sobre eventos extraordinarios a desarrollar en el área geográfica durante el ejercicio (cumbres internacionales, elecciones o acontecimientos deportivos) y sobre necesidades futuras de personal. 3.- También señala el Manual de gestión que cada Delegado debe mantener un inventario de los bienes, que se actualizará como mínimo en el momento de cambio de responsable. En el ejercicio 1988 se realizó un inventario total por una empresa externa, que se ha ido actualizando anualmente, aunque aquélla únicamente elaboró una relación de los bienes existentes a dicha fecha, sin asignarles números o códigos a cada elemento. En el año 1999, la Sede central remitió a todas las delegaciones una relación de los bienes sobre los que tenía constancia, con objeto de conciliar los datos, deduciéndose de dicha conciliación que, en algunos casos, los bienes que figuran en poder de las delegaciones son superiores a los existentes según la Central, debido a que aquéllas no dan de baja los elementos obsoletos o totalmente amortizados. En relación con las delegaciones en las que hubo cambio de delegado durante 2001, se ha requerido en la fiscalización, el inventario correspondiente a la de Méjico, constatándose que
hasta noviembre de 2002 no se había conciliado con la información incluida en el inventario rendido en el informe de cambio de Delegado a fecha de 1 de junio de 2001.
VI. ANÁLISIS DE LAS ACTIVIDADES DE LIBRE COMPETENCIA
Como se ha señalado en la introducción del Informe, en la Agencia EFE las áreas operativas (servicio de texto, servicios gráficos, televisión, radio y multimedia, apareciendo este último diferenciado como tal en la contabilidad analítica del ejercicio 2001, y que consiste en una combinación de productos elaborados por otras áreas), están directamente vinculadas a las líneas de negocio que representan las dos actividades que realiza la Agencia, actividades de interés general, (como agencia de noticias y vinculada al CSCI, suscrito con el Estado) y actividades de libre competencia, (prestación de servicios y asistencias técnicas a otras empresas al margen del CSCI y en régimen de mercado abierto) definiéndose la mismas en el anexo 1 del CP de forma imprecisa. La Agencia EFE dispone de un sistema de contabilidad analítica concebida como un instrumento de control de la gestión de los distintos departamentos y áreas de su estructura orgánica, permitiendo dicho sistema calcular los resultados por áreas o líneas de servicio, entre las cuales adquieren especial relevancia las mencionadas áreas operativas, al mismo tiempo que permite imputar los ingresos y gastos entre las actividades de interés general y de libre competencia. El sistema distingue igualmente otras áreas no operativas (área de apoyo informativo, técnico y logístico; área de estructura; y área comercial y de desarrollo de productos), que realizan tareas comunes para diversas áreas operativas, por lo que sus costes se distribuyen entre éstas. Por último, existen costes comunes difícilmente distribuibles entre las diferentes áreas. Hay que destacar que los criterios de imputación de ingresos y gastos entre ambos tipos de actividades han variado durante el período de aplicación del CP suscrito con el Estado, incumpliendo el compromiso adoptado por la Agencia en la cláusula segunda de aquél, que fija la necesidad de mantener los criterios de imputación de ingresos y gastos entre actividades de interés general y de libre competencia utilizados en la elaboración de este CP a lo largo del período de vigencia. No obstante, en este sentido, el cambio cualitativo que supuso el desarrollo de internet durante el periodo considerado, justifica la modificación del criterio de imputación, considerando este servicio como de interés general. Asimismo, la cláusula 4 del referido CP no distingue de forma precisa ambas actividades, puesto que únicamente señala que “Durante el período de vigencia de este Contrato, la
Agencia impulsará el desarrollo de los servicios multimedia y empresas, diferenciándolos de aquéllos considerados de interés general realizados por encargo de la Administración General del Estado. En paralelo, la Agencia deberá proceder a cancelar aquellas actividades sin viabilidad económica y que no son encuadrables como servicio de interés general (Teletexto y Radio 24 Horas)”. La complejidad del sistema de contabilidad analítica utilizado por la Agencia, en cuanto a la imputación de ingresos y costes entre las dos actividades, unido al hecho de que el CP no delimite claramente el ámbito objetivo de cada una de ellas, dificulta el seguimiento y comparación de los resultados que presentan las actividades consideradas como de libre competencia. Las desviaciones entre las cifras de resultados de la Agencia y las previstas en el CP para el ejercicio 1998, han determinado que la Comisión de Seguimiento del mismo y la DGPE (titular de las acciones de la Agencia en aquel momento) encomendasen a una consultora externa la realización de los siguientes trabajos: • Un análisis de la situación del sistema de información analítica, con objeto de mejorar la identificación de los resultados de las actividades de interés general y de las de libre competencia. Un análisis de la imputación de los ingresos derivados del CSCI entre las distintas actividades de interés general realizadas por la Agencia.
De ambos estudios derivó la consideración como de libre competencia, y por tanto no vinculados a los compromisos del CSCI suscrito con el Estado, las siguientes actividades: • • • • • Servicio en árabe. Servicios locales. Servicio de reportajes. Servicio de radio. Servicio de televisión (excluida la Agencia de Noticias Nacional en formato video).
La cuantificación de los resultados obtenidos en el ejercicio 2001 se ha realizado teniendo en cuenta los criterios expuestos en los trabajos realizados por la consultora externa, señalados anteriormente. Es de destacar, asimismo, que la Entidad no asigna los resultados financieros ni los extraordinarios y de ejercicios anteriores a las áreas o líneas de negocio, sino que aquéllos se aplican directamente a las áreas de interés general.
En el cuadro siguiente se incluyen los resultados de explotación distribuidos entre las distintas áreas operativas de la Agencia:
RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN (en miles de euros) SERVICIOS SERVICIOS TELEVISIÓN DE TEXTO GRÁFICOS INGRESOS TOTALES Ingresos sin contrato del Estado Venta de servicios Ingresos accesorios Contrato del Estado COSTES TOTALES Costes directos Personal Resto costes directos Cesión de costes entre áreas operativas Apoyo informático Apoyo técnico y logístico Estructura Comercial y desarrollo de productos Costes comunes RESULTADO ECONÓMICO 62.787 31.396 29.704 1.692 31.391 64.803 50.965 36.818 14.147 (189) 736 4.595 5.038 1.780 1.878 (2.016) 9.692 6.828 5.759 1.069 2.864 10.827 7.529 4.184 3.345 (20) 992 1.043 660 345 278 (1.135) 9.943 6.401 6.215 186 3.542 11.126 8.787 6.279 2.508 33 0 1.226 757 0 323 (1.183) RADIO MULTIMEDIA TOTAL
953 953 927 26 0 1.789 1.311 1.089 222 76 0 187 113 54 47 (836)
227 227 221 6 0 530 331 289 42 100 0 46 28 13 12 (303)
83.602 45.805 42.826 2.979 37.797 89.075 68.923 48.659 20.264 0 1.728 7.097 6.596 2.192 2.539 (5.473)
La distribución de dichos resultados de explotación entre los servicios o actividades de interés general y las de libre competencia se refleja en los cuadros siguientes:
RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE INTERÉS GENERAL (en miles de euros) SERVICIOS SERVICIOS TELEVISIÓN DE TEXTO GRÁFICOS RADIO MULTIMEDIA TOTAL
INGRESOS TOTALES Ingresos sin contrato del Estado Venta de servicios Ingresos accesorios Contrato del Estado COSTES TOTALES Costes directos Personal Resto costes directos Cesión de costes entre áreas operativas Apoyo informático Apoyo técnico y logístico Estructura Comercial y desarrollo de productos Costes comunes RESULTADO ECONÓMICO
62.098 30.707 29.034 1.673 31.391 63.771 50.186 36.144 14.042 (189) 719 4.510 4.956 1.740 1.849 (1.673)
9.012 6.148 5.116 1.032 2.864 9.529 6.617 3.548 3.069 (20) 881 913 587 307 244 (517)
4.687 1.145 1.112 33 3.542 5.729 4.455 2.737 1.718 0 0 660 450 0 164 (1.042)
76.024 38.227 35.483 2.744 37.797 79.559 61.589 42.718 18.871 (109) 1.600 6.129 6.021 2.060 2.269 (3.535)
RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE LIBRE COMPETENCIA (en miles de euros) SERVICIOS SERVICIOS TELEVISIÓN DE TEXTO GRÁFICOS 689 680 5.256 670 643 5.103 19 37 153 1.032 779 674 105 0 17 85 82 40 29 (343) 1.298 912 636 276 0 111 130 73 38 34 (618) 5.397 4.332 3.542 790 33 0 566 307 0 159 (141) RADIO 953 927 26 1.789 1.311 1.089 222 76 0 187 113 54 48 (836) TOTAL 7.578 7.343 235 9.516 7.334 5.941 1.393 109 128 968 575 132 270 (1.938)
INGRESOS TOTALES Venta de servicios Ingresos accesorios COSTES TOTALES Costes directos Personal Resto costes directos Cesión de costes entre áreas operativas Apoyo informático Apoyo técnico y logístico Estructura Comercial y desarrollo de productos Costes comunes RESULTADO ECONÓMICO
AGENCIA EFE, S.A. Ejerciico 2001 De estos cuadros se deducen, entre otros, los siguientes aspectos: •
Del total de ingresos, el 45% corresponde al CSCI, suscrito con el Estado, y el 55% restante a ventas de servicios y otros accesorios. El 91% de los ingresos totales de la Agencia (incluidos los derivados del CSCI) corresponde a servicios de interés general, destacando entre éstos los servicios de texto, que representan el 74% de los ingresos totales. Asimismo, el 89% de los gastos totales corresponde a los servicios de interés general, representando, igualmente, los relativos a servicio de texto el 72% del total. Por ello, los servicios de interés general son los que acumulan un mayor resultado negativo (el 65% -5.473 miles de euros), de lo que se deduce que los servicios que se prestan en libre mercado suponen un 35% de los resultados negativos, aunque los ingresos de éstos únicamente suponen el 9% del total de la Agencia. Entre los gastos destacan los de personal, con el 55% del total, nivel que se incrementaría hasta el 67% si se considerasen los gastos de personal de las áreas que generan costes indirectos.
Como se ha señalado anteriormente, entre las actividades de la Agencia EFE se encuentran aquéllas en las que ésta opera en el mercado de libre competencia, agrupándose las mismas en el servicio en árabe, servicios locales, servicio de reportajes, servicio de radio y servicio de televisión. Los ingresos de estos servicios suponen el 9% de los totales, y los gastos equivalen al 11%, y los datos económicos de los mismos, deducidos de la contabilidad analítica, se resumen en el cuadro siguiente:
RESULTADOS ANALÍTICOS DE LOS SERVICIOS DE LIBRE COMPETENCIA (en miles de euros) ÁRABE 196 190 6 570 466 444 22 0 5 25 44 12 18 (374) SERVICIOS LOCALES REPORTAJES RADIO TELEVISIÓN TOTAL 493 680 953 5.256 7.578 480 643 927 5.103 7.343 13 37 26 153 235 462 313 230 83 0 12 60 38 28 11 31 1.298 912 636 276 0 111 130 73 38 34 (618) 1.789 1.311 1089 222 76 0 187 113 54 48 (836) 5.397 4.332 3.542 790 33 0 566 307 0 159 (141) 9.516 7.334 5.941 1.393 109 128 968 575 132 270 (1.938)
Del cuadro anterior se deduce que de las actividades que se prestan en libre competencia únicamente los servicios locales obtienen recursos suficientes para su financiación, circunstancia que concurría, asimismo, en el servicio de televisión hasta el ejercicio 2000. La evolución interanual de los ingresos y costes de estos servicios se sintetiza en el cuadro siguiente:
EVOLUCIÓN INTERANUAL DE LOS RESULTADOS ANALÍTICOS DE LOS SERVICIOS DE LIBRE COMPETENCIA (en miles de euros) INGRESOS 194 519 1.074 859 5.188 7.834 2000 GASTOS RESULTADO INGRESOS 515 (321) 196 442 77 493 1.414 (340) 680 1.764 (905) 953 5.067 121 5.256 9.202 (1.368) 7.578 2001 GASTOS 570 462 1.298 1.789 5.397 9.516 RESULTADO (374) 31 (618) (836) (141) (1.938)
Servicio en árabe Servicios locales Servicio de reportajes Servicio de radio Servicio de televisión TOTALES
AGENCIA EFE, S.A. Ejerciico 2001 VI.1. SERVICIO EN ÁRABE
Este servicio, consistente en la difusión de noticias en caracteres árabes elaboradas por traductores de la Universidad de Granada, se inicia en el año 1994 en virtud del acuerdo, con una vigencia de cuatro años, suscrito entre dicha Universidad, la Junta de Andalucía y la Agencia EFE, en el que se fijaba que la Universidad facilitaría el equipo de traductores y las instalaciones, la Junta de Andalucía transferiría a la Universidad los créditos necesarios para cubrir los gastos y la Agencia EFE sería la encargada de las restantes actividades (equipos, gestión, etc.). Tras la expiración del acuerdo, a partir de septiembre de 1998 se replantea el servicio y se suscribe un nuevo convenio entre la Agencia y la Junta de Andalucía, encargándose aquélla de la realización de todas las actividades a través de su delegación en Granada y subvencionando la Junta los costes en la cuantía que se acuerde anualmente (72 miles de euros en 1998 y 180 miles de euros en 1999 y 2000 –en el ejercicio 2001 la Agencia contabiliza un ingreso por 180 miles de euros, aunque al cierre de la fiscalización la Junta de Andalucía no había aprobado dicha subvención ni transferido los fondos correspondientes, situación contraria al principio de prudencia-). Además de los ingresos de la Junta de Andalucía, durante el ejercicio 2001 la Agencia ha prestado por este concepto servicios a otros cinco clientes, a tres de los cuales factura directamente y a los dos restantes a través de la agencia de noticias de Marruecos, que retiene el 50% del importe facturado, sin que en contabilidad analítica se reflejen los ingresos de estos últimos, ya que los potenciales clientes de los países árabes compran la información directamente a sus respectivas agencias nacionales, con las que EFE tiene suscritos convenios de intercambio de información. Como dichos ingresos no son valorados ni cuantificados económicamente al cierre del ejercicio y su facturación se realiza con posterioridad a dicho momento como ingresos extraordinarios (esto conlleva que no se incluyen en la contabilidad analítica), lo que pone de manifiesto un deficiente control sobre dichos ingresos si bien los importes carecen de materialidad. Del análisis de los datos de la contabilidad analítica se deduce que los ingresos obtenidos en los ejercicios 1999, 2000 y 2001 no cubren ni los gastos de personal directamente destinado a realizar el servicio (un director y quince trabajadores más, entre editores y traductores, la mayor parte de los cuales con contrato temporal). De todo lo anterior se infiere que este servicio, prestado en régimen de libre mercado, no es rentable desde el punto de vista económico, por lo que debería analizarse su futura viabilidad o, alternativamente, su consideración como servicio de interés general, incluyéndolo, a efectos de su financiación, dentro del CSCI, suscrito por la Agencia con el Estado.
46 VI.2. SERVICIOS LOCALES
Estos servicios, encuadrados en el área de texto, únicamente se prestan en el ámbito de la Comunidad Autónoma de Andalucía, puesto que en el resto del territorio nacional o bien carecen de entidad o bien se realizan por otras agencias locales (Cataluña y País Vasco), y son los únicos, de entre los que se prestan en régimen de libre competencia, con financiación suficiente para cubrir sus costes, ya que para su realización no requieren una estructura de costes adicional, cifrándose éstos en un 15% de los costes de los servicios de texto que se generan en sus respectivas delegaciones.
VI.3. SERVICIO DE REPORTAJES Este servicio se presta como una combinación entre el servicio gráfico y el de texto, materializándose en fotografías acompañadas de un pie explicativo. Al igual que la mayoría de los definidos como servicios de mercado, genera resultados negativos, no cubriendo con los ingresos obtenidos ni siquiera sus costes directos. Con carácter general, no existen contratos con los clientes de este servicio (básicamente revistas nacionales o locales), puesto que a éstos se les va entregando el material a medida que lo solicitan, por lo que no pueden realizarse estimaciones sobre su futura viabilidad, aunque se observa una tendencia a la disminución de ingresos por el mismo. Los principales costes de este servicio son los de personal, con el 49%, que en 2001 fueron prácticamente similares a los ingresos por ventas.
VI.4. SERVICIO DE RADIO El servicio de radio consistente en prestar servicios de agencia audio de ámbito nacional que ofrece boletines de noticias y crónicas informativas a sus clientes Este servicio, al que están adscritas de un modo directo 24 personas en el ejercicio 2001, es, dentro de los considerados de libre competencia, el que presenta un resultado económico negativo más elevado y representa el mayor volumen del conjunto de los servicios de libre mercado. En relación con el mismo hay que señalar que la cláusula cuarta del CP suscrito entre la Agencia y el Estado indica que “La Agencia procederá a la cancelación de aquéllas actividades sin viabilidad económica y que no son encuadrables en la consideración de servicios de interés general (Teletexto y Radio 24 Horas)”. Aunque el servicio de Teletexto se clausuró en julio de 1998, el de Radio 24 horas no fue clausurado y la Agencia reorganizó
el Departamento de Radio, configurando un servicio de radio de noticias o agencia de noticias, que no estaba previsto en el precitado CP. De los datos económico-financieros de este servicio se deduce que sus ingresos directos no cubren ni los gastos de personal, que representan el 60% del total, por lo que, teniendo en cuenta, además, que no se han suscrito nuevos contratos, la Agencia debería replantearse la viabilidad futura de este servicio. En la fiscalización se han requerido los contratos de los dos principales clientes de este servicio, con una facturación conjunta de 278 miles de euros en el ejercicio 2001 (el 30% del total), no habiendo facilitado uno de aquéllos, manifestando la Agencia su inexistencia debido a que se trata de una relación comercial de carácter variable no reflejada en documento alguno.
VI.5. SERVICIO DE TELEVISIÓN La realización de este servicio en el ámbito de la libre competencia se desarrolla mediante la prestación de servicios de asistencia técnica de televisión, tanto en la Central de EFE como en la delegaciones nacionales, incluyéndose igualmente la explotación de los estudios de televisión ubicados en la sede social, y cuyo alquiler comprendía también los servicios del personal necesario para poder realizar las grabaciones y cambios de decorado. Los ingresos de este servicio cubren los costes directos, pero no la totalidad de los costes, puesto que en el ejercicio se ha generado un resultado negativo de 141 miles de euros. El Servicio de Televisión se nutre de contratos fijos y de una serie de asistencias variables, estando adscrito al mismo 86 empleados. En relación con los contratos fijos hay que señalar lo siguiente: • Los ingresos obtenidos en el ejercicio 2001 por el contrato suscrito con una entidad privada (2.086 miles de euros) equivalen al 40% del total. Dicho contrato concluyó en abril de 2002. El contrato de corresponsalía con una entidad pública, por el que en 2001 se han ingresado 865 miles de euros (el 16% del total), concluyó en enero de 2002.
Teniendo en cuenta que ambos contratos finalizaron en el ejercicio 2002, sin que se suscribieran otros, es previsible que las pérdidas del servicio se incrementen en dicho ejercicio, por lo que la Agencia debería plantearse la viabilidad futura del mismo.
VII.1. EN RELACION CON EL CONTRATO PROGRAMA Y EL CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE COBERTURA INFORMATIVA 1.- El Contrato de Prestación de Servicios de Cobertura Informativa suscrito por la Agencia con el Estado, no define con precisión los objetivos pretendidos en el mismo, con relación al criterio para cuantificar las aportaciones de aquél a la Entidad fiscalizada, bien en función de los resultados obtenidos o de los costes generados por la actividad relacionada en el precitado contrato, así como respecto a los criterios de imputación de los ingresos entre las distintas áreas operativas de la Entidad. Estableciéndose únicamente la cantidad global para el período de vigencia del mismo, lo que dificulta la valoración objetiva de la gestión de aquellas actividades de interés general afectas al mencionado contrato y por tanto al análisis de la gestión de la actividad económico-financiera de la Entidad (apartado II). 2.- La plantilla real de la Agencia disminuyó en 137 personas durante el periodo 1998-2001, cifra alejada de las previsiones del Contrato Programa aplicable a dicho periodo, que estableció entre sus objetivos el saneamiento y reestructuración de la plantilla, con una redución en 221 personas, desde las 1.172 existentes a 31 de diciembre de 1997, hasta las 951 en la misma fecha de 2001. Por su parte, el Expediente de Regulación de Empleo realizado tan solo afectó a 175 trabajadores, lo que unido a las nuevas contrataciones del periodo, se tradujo en la disminución neta de la plantilla real mencionada (apartado II). VII.2. EN RELACION CON LOS ESTADOS FINANCIEROS 1.- Los estados financieros de la Agencia EFE correspondientes al ejercicio 2001 representan, en todos sus aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio, y de la situación financiera, así como del resultado de sus operaciones y de los recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio. 2.- La Entidad no ha aplicado uniformemente el criterio de contabilización de las aportaciones realizadas a su filial ACAN-EFE desde 1993, por un importe conjunto de 3.594 miles de euros, y al mismo tiempo no ha aplicado las previsiones del Plan General de Contabilidad al considerar, a partir de 1997 y hasta el ejercicio fiscalizado, dichas aportaciones (por un importe en dicho periodo de 1.370 miles de euros) como gastos extraordinarios (epígrafe III.2.3). 3.- Al cierre de 2001, la Agencia EFE seguía incursa en las previsiones del artículo 260 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades Anónimas, al ser su patrimonio neto inferior en un 50% al capital social. Este permanente desequilibrio económico-patrimonial que sufre la Agencia, ocasionado por los resultados negativos que reiteradamente obtiene, obliga a
modificar todos los años su capital social, con objeto de restablecerlo. Con ello, esta actuación del Estado sobre los fondos propios de la Entidad, se convierte en el procedimiento habitual para compensar la insuficiencia de recursos obtenidos en el ejercicio (subapartado III.6). VII.3. EN RELACION CON EL CONTROL INTERNO Y LA GESTIÓN 1.- La Agencia EFE no disponía en el ejercicio fiscalizado de un manual de organización y procedimientos de gestión integral, en el que se establezcan las funciones, responsabilidades, métodos, procedimientos y objetivos específicos de control para cada una de las áreas de su actividad. Únicamente dispone de un Manual de gestión de delegaciones en el exterior, que se aplica de forma subsidiaria por las delegaciones nacionales, elaborado en 1989 y objeto de sucesivas revisiones, la última de las cuales data de 1995, sin que con posterioridad se hayan plasmado las modificaciones producidas, en especial las referentes a tramitación de autorizaciones de gasto y cumplimentación de impresos (apartado IV). 2.- El Manual de gestión prevé como uno de los sistemas de control de las Delegaciones el de la realización de auditorías, que se inició con carácter cíclico en 1994, efectuado por personal de la propia Entidad y por firmas privadas. Sin embargo, desde dicha fecha únicamente se han realizado seis auditorías a delegaciones internacionales, todas ellas por firmas privadas aunque con un programa elaborado por la Sede central y en todos los casos sobre ejercicios anteriores a 1998. Pese a que en las mismas se señalaban determinadas deficiencias, algunas de las cuales se han seguido manteniendo, desde entonces no se han vuelto a efectuar auditorías externas ni internas sobre la gestión efectuada por las delegaciones exteriores (subapartado IV.2.). 3.- Los delegados, según el Manual, tienen incentivos por su gestión, exigiendo aquél que la descripción de los mismos forme parte del propio manual. No obstante, en éste no se desarrolla ni la forma ni los criterios para cuantificar y liquidar los incentivos previstos. En la práctica, los incentivos fueron percibidos durante el periodo fiscalizado, mediante comisiones liquidadas trimestralmente y calculadas sobre los cobros a clientes de cada delegación, con independencia de los resultados económicos de ésta, con lo cual se desvinculan los incentivos a percibir por los delegados exteriores, con el objetivo principal que como gerentes se les asigna en el Manual de gestión, cual es mejorar su contribución territorial al resultado de la Entidad (subapartado IV.2.). 4.- La Agencia EFE dispone de un sistema de contabilidad analítica que le permite calcular los resultados por áreas o líneas de servicio, entre las cuales se encuentran las operativas (servicio de texto, servicios gráficos, televisión, radio y multimedia) vinculadas a la
realización de actividades de libre competencia. De esta forma, se pone de manifiesto que la Agencia realiza actividades sin viabilidad económica, entre las que se encuentran el servicio de árabe, servicio de radio y servicio de televisión (apartado VI.)..
Con objeto de subsanar las deficiencias y debilidades expuestas en le presente Informe, y para dar un más adecuado cumplimiento a la Resolución de la Comisión Mixta CongresoSenado para las Relaciones con el Tribunal de Cuentas de 30 de noviembre de 1999, relativa a la necesidad de mejorar el control en la Entidad, deberían abordarse entre otras las siguientes actuaciones: 1. Que en el próximo Contrato de prestación de servicios de cobertura informativa que se suscriba con el Estado, se precisen las cantidades a aportar por éste, vinculándolas al coste derivado de la consecución de los objetivos de interés general establecidos en el mismo, en aras al cumplimiento del principio de eficiencia y economía. 2. Implantar procedimientos por escrito para todas y cada una de las actividades que realiza con trascendencia económico-financiera, elaborando un manual de organización y procedimientos que establezca funciones, responsabilidades, métodos y objetivos específicos de control. 3. Mejorar los procedimientos de control interno en la Agencia EFE, mediante la creación de un departamento propio al efecto, o bien mediante la realización de auditorías externas en sus delegaciones. 4. Modificar el sistema de incentivos a los Delegados, procurando que las cantidades percibidas por tal concepto lo sean teniendo en cuenta la consecución de unos objetivos previamente establecidos para las Delegaciones. 5. Cancelar aquellas actividades sin viabilidad económica y que no son encuadrables como servicios de interés general, dando cumplimiento a lo establecido en el Contrato Programa suscrito con el Estado.
Madrid, 30 de marzo de 2005 EL PRESIDENTE
ANEXO 1 2 3 4 5 CONTENIDO Principales magnitudes económicas previstas en el Contrato Programa. Balance de situación a 31 de diciembre de 2001. Cuenta de pérdidas y ganancias de 2001. Resultados de las delegaciones nacionales. Resultados de las áreas internacionales.
ANEXO 1 PRINCIPALES MAGNITUDES ECONÓMIAS PREVISTAS EN EL CONTRATO-PROGRAMA
AÑO 1998 MAGNITUD Importe CP Real Diferencia Absol. %
AÑO 1999 Importe CP Real Diferencia Absol. %
AÑO 2000 Importe CP Real Diferencia Absol. %
AÑO 2001 Importe CP Diferencia %
Real Absol.
Resultado total -25.813 -28.758 Endeudamiento 23.566 18.854 Patrimonio neto 21.053 17.369 Plantilla 985 1.135
- 2.945 11% -10.007 -16.083 - 4.712 -20% 28.608 38.928 - 3.684 -17% 11.047 11.077 150 15% 984 1.019
- 6.076 61% -5.079 -9.031 10.319 36% 28.007 39.919 30 0% 5.968 2.049 35 4% 966 1.052
- 3.952 78% -2.945 -8.381 - 5.436 185% 11.912 43% 23.175 48.015 24.840 107% - 3.920 -66% 86 9% 3.023 -6.333 - 9.356 -309% 951 1.040 89 9%
BALANCE DE SITUACIÓN (en miles de euros)
ACTIVO INMOVILIZADO Gastos de establecimiento Inmovilizaciones inmateriales Concesiones, patentes, y similares Aplicaciones informáticas Otro inmovilizado material Amortizaciones Inmovilizaciones materiales Terrenos y construcciones Instalaciones técnicas y maquinaria Otras instalaciones, utillaje y mobiliario Anticipos e inmoviliz. en curso Otro inmovilizado Amortizaciones Provisiones Inmovilizaciones financieras Participaciones en empresas del grupo Otras inversiones financieras Depósitos y fianzas constituidos a largo plazo Provisiones DEUDAS A LARGO PLAZO GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS ACTIVO CIRCULANTE Accionistas por desembolsos exigidos Existencias Deudores Clientes por ventas y prestación de servicios Empresas del grupo deudores Deudores varios Personal Administraciones públicas Provisiones para insolvencias de tráfico Inversiones financieras temporales Tesorería Ajustes por periodificación TOTAL ACTIVO 31/12/2001 41.446 0 4.744 1.299 6.811 6.723 (10.089) 36.241 27.933 24.786 10.037 320 15.020 (40.019) (1.836) 461 881 12 258 (690) 1.346 214 15.374 0 181 13.836 12.850 2.896 796 413 396 (3.515) 46 1.181 130 58.380 31/12/2000 41.763 0 3.651 1.210 5.132 5.859 (8.550) 37.662 27.840 24.493 9.915 630 14.100 (38.206) (1.110) 450 881 12 247 (690) 0 5.540 12.095 0 214 10.475 13.582 4 778 444 45 (4.378) 0 1.250 156 59.398 PASIVO FONDOS PROPIOS Capital suscrito Resultados de ejercicios anteriores Resultados negativos de ejercicios anteriores Pérdidas y ganancias INGRESOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS Diferencias positivas en moneda extranjera PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS Provisión fondo complementario de pensiones Provisión Premio de Permanencia Otras provisiones para responsabilidades ACREEDORES A LARGO PLAZO Deudas con entidades de crédito Otros acreedores ACREEDORES A CORTO PLAZO Deudas con entidades de crédito Préstamos y otras deudas Deudas por intereses Deudas con empresas del grupo acreedoras Empresas del grupo acreedoras Acreedores comerciales Anticipos de clientes Deudas por compras o prestación servicios Otras deudas no comerciales Administraciones Públicas Otras deudas Remuneraciones pendientes de pago Provisiones para riesgos y gastos Provisiones para operaciones de tráfico Ajustes por periodificación 31/12/2001 (6.333) 3.071 (1.023) (1.023) (8.381) 103 103 3.848 2.402 90 1.356 19.424 19.301 123 41.338 2.488 2.429 59 27.591 27.591 3.393 158 3.235 5.985 3.130 119 2.736 1.650 186 45
31/12/2000 2.048 16.080 (5.001) (5.001) (9.031) 41 41 4.798 2.697 1.271 830 31.849 31.696 153 20.662 9.477 9.026 451 257 257 3.371 73 3.298 5.244 2.752 0 2.492 2.255 0 58
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (En miles de euros) GASTOS Aprovisionamientos Gastos de personal -Sueldos, salarios y asimilados -Otras cargas sociales Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado Variación de las provisiones de trafico -Variación de provisiones de existencias -Variac.de provisiones de pérdidas y créd.incobrables -Variación de otras provisiones de tráfico Otros gastos de explotación -Servicios -Tributos Beneficios de explotación Gastos financieros y gastos asimilados Diferencias negativas de cambio Resultados financieros positivos Beneficios actividades ordinarias Variación de las prov.inmovilizado y cartera Pérdidas procede.del inmovilizado y cartera Gastos extraordinarios Gastos y pérdidas de otros ejercicios Resultados extraordinarios positivos Beneficios antes de impuestos Impuesto de sociedades TOTAL GASTOS 2001 478 59.751 48.014 11.737 5.554 1.142 -2 323 821 22.151 21.808 343 0 2.574 216 0 0 726 80 5.235 495 0 0 (4.104) 94.298 2000 526 55.358 44.133 11.225 5.553 604 3 376 225 22.465 22.070 395 0 Pérdidas actividades ordinarias 2.128 304 0 0 382 28 3.569 530 0 0 0 91.447 Variación de las prov.inmovilizado y cartera Beneficios procede.del inmovilizado y cartera Ingresos extraordinarios Ingresos y beneficios de otros ejercicios Resultados extraordinarios negativos Pérdidas antes de impuestos 8.055 0 58 314 1.734 4.430 12.485 INGRESOS Importe neto de la cifra de negocio Trabajos efectuados por la empresa para el inmovilizado Otros ingresos de explotación -Ingresos accesorios y otros de gestión corriente -Subvenciones Exceso de provisiones de riesgos y gastos Pérdidas de explotación Otros intereses e ingresos asimilados Diferencias positivas de cambio Resultados financieros negativos 2001 78.016 2.565 2.952 2.949 3 70 5.473 21 187 2.582
ANEXO 3 2000 75.209 2.346 3.107 2.928 179 994 2.850 15 458 1.959 4.809 0 19 58 210 4.222 9.031
RESULTADO DEL EJERCICIO (PÉRDIDAS) TOTAL INGRESOS
8.381 85.917
9.031 82.416
RESULTADOS DE LAS DELEGACIONES NACIONALES
OSTE LA VALL ADOL ID
RIA .CAN A
SANT ANDE R
PAMP LONA
DE M ALLO R
DELE G. NA
VITOR IA
MELI LLA
SEVIL LA
OVIE DO
ALIC AN
STA.C R
INGRESOS DIRECTOS VENTA DE SERVICIOS INGRESOS ACCESORIOS COSTES DIRECTOS COSTE DE MATERIAL PERSONAL TRIBUTOS TRABAJ. SUM. Y SERV. EXTER. TRANSPORTES Y VIAJES DIVERSOS AMORTIZACIONES Y DOTAC. RESULTADO ECONÓMICO
7.237 7.217 20 16.258 144 11.465 29 3.874 250 43 453
952 420 952 419 1
- 152 120 187 481 451 119 228 286 157 - 152 120 186 480 449 115 226 284 157 1 1 2 4 2 2 -
SANT IA
929 927 2
- 127 1.280 119 257 107 116 112 - 126 1.278 119 257 107 116 112 1 2 71 48 20 1 2 45 62 48 13 1
149 486 149 486 -
3.228 978 545 399 495 437 459 834 977 328 637 754 511 1.027 249 482 1.546 400 219 248 22 5 4 2 3 4 2 11 13 4 2 14 5 2.550 786 341 296 388 332 327 582 558 234 446 367 288 5 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 487 141 172 85 82 77 111 208 361 77 167 345 196 68 20 3 6 3 4 4 9 21 3 5 8 3 9 1 1 1 1 1 1 5 1 1 4 1 87 23 23 10 17 18 13 22 18 8 15 15 18 7 4 3 16 2 5 8 705 158 303 1.114 277 143 191 3 1 1 2 1 1 1 252 81 150 357 91 57 39 29 1 4 20 14 3 2 2 3 2 2 3 29 4 19 34 13 8 6 -98 -249 -355 -266 -281 38 -141
395 419 539 19 2 2 4 270 331 382 1 1 1 102 73 111 19 8 2 11 1 1 12 9 29 67 -538 -19
-9.021 -2.276 -558 -544 -399 -343 -317 -272 -353 -526 -209 -409 -468 -354
50 -246
LAS P A
INSTA L. DE L
EG. N A
RESULTADOS DE LAS ÁREAS INTERNACIONALES
O OR I EN T
N ES PRE VISIO
MAG REB
EXT R EM
N EW S SE
INGRESOS DIRECTOS VENTA DE SERVICIOS INGRESOS ACCESORIOS COSTES DIRECTOS COSTE DE MATERIAL PERSONAL TRIBUTOS TRABAJOS SUMINISTROS Y SERV. EXTER. TRANSPORTES Y VIAJES DIVERSOS AMORTIZACIONES Y DOTACIONES RESULTADO ECONÓMICO
6.952 6.935 17 21.543 129 13.851 263 5.727 888 165 520 -14.591
442 1.070 435 1.069 7 6.254 33 4.365 39 1.400 253 48 116 -5.812 1
528 528 -
2.796 2.790 6 4.557 27 2.651 160 1.226 212 45 236 -1.761 -
28 25 3 885 3 458 2 386 23 4 9 -857 -
1.467 1.467 5.198 29 4.026 41 932 108 25 37 -3.731
572 572 -
976 1.297 17 537 6 271 111 12 22 94 10 789 13 324 72 17 72 -769
386 4 204 128 38 4 8 -381
1.582 5 690 1 803 60 8 15 -1.544
376 1 131 1 225 11 2 5 -370
15 17 15 -
557 -17
A LA CION
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