Source: http://docplayer.pl/3377355-Wspolpraca-instytucjonalna.html
Timestamp: 2016-12-10 09:11:41+00:00

Document:
⭐Współpraca Instytucjonalna
1 PRZEWODNIK ADMINISTRACYJNO - FINANSOWY DLA BENEFICJENTÓW FUNDUSZU STYPENDIALNEGO I SZKOLENIOWEGO nabór 12 SPIS TREŚCI 1. OKRES UZNAWALNOŚCI WYDATKÓW ZARZĄDZANIE FINANSOWE PROJEKTEM ZASADY OGÓLNE...3 Dokumentowanie wydatków... 3 Dokumentowanie rozliczeń pomiędzy Beneficjentem a Partnerem z Kraju-Darczyńcy... 4 Przechowywanie dokumentów księgowych WYDZIELONY RACHUNEK BANKOWY ODSETKI HARMONOGRAM PŁATNOŚCI SYSTEM RACHUNKOWOŚCI VAT I INNE PODATKI...7 Podatek od towarów i usług (VAT)... 7 Podatek dochodowy od osób fizycznych... 7 Stosowanie ustawy Prawo Zamówień Publicznych KURS WYMIANY WYDATKI UPRAWNIONE WYDATKI NIEUPRAWNIONE FINANSOWANIE PROJEKTÓW KOSZTY PODRÓŻY, UBEZPIECZENIA I UTRZYMANIA Koszty podróży Koszty ubezpieczenia Koszty utrzymania KOSZTY ORGANIZACJI SEMINARIÓW/KONFERENCJI/WARSZTATÓW KOSZTY WYNAGRODZEŃ I HONORARIÓW KOSZTY PRZYGOTOWANIA I PRODUKCJI MATERIAŁÓW POWSTAŁYCH W WYNIKU REALIZACJI PROJEKTU KOSZTY ZAKUPU WYPOSAŻENIA SZKOLENIOWEGO KOSZTY ADMINISTRACYJNE KOSZTY DODATKOWE ZWIĄZANE ZE SPECJALNYMI POTRZEBAMI WKŁAD WŁASNY ROZLICZENIE POMIĘDZY BENEFICJENTEM A PARTNERAMI PODWYKONAWSTWO RAPORTOWANIE MONITORING PROJEKTÓW PODSTAWOWE INFORMACJE O PROCEDURACH STOSOWANYCH PRZEZ OPERATORA PROGRAMU INFORMACJA I PROMOCJA KONTAKT W SPRAWIE REALIZACJI PROJEKTU WAŻNE DOKUMENTY3 1. Okres uznawalności wydatków Okres uznawalności wydatków jest określony w umowie finansowej z Beneficjentem w zależności od harmonogramu przedstawionego we wniosku: - początkowa data uznawalności data początkowa realizacji projektu wpisana w umowie 1 ; - końcowa data uznawalności dzień wskazany w umowie finansowej jako końcowy termin realizacji projektu, jednak nie później niż 31 maja W przypadku aneksowania zapisów umowy finansowej dotyczących okresu obowiązywania i kwalifikowalności działania oraz kosztów umowy (Artykuł III Warunków Szczególnych), obowiązującym okresem uznawalności wydatków jest okres kwalifikowalności działania określony w aneksie do umowy finansowej. 2. Zarządzanie finansowe projektem 2.1. Zasady ogólne Dokumentowanie wydatków Wydatki powinny być udokumentowane w sposób umożliwiający ocenę realizacji projektu pod względem finansowym. Rodzaje dowodów księgowych potwierdzających poniesienie kosztów kwalifikowanych przy rozliczaniu projektu FSS określa ustawa o rachunkowości z dnia z późn. zm. (Dz.U. z 2002 Nr 76, poz. 694). Nabywcą wszystkich dokumentów stanowiących dowód poniesionych wydatków powinien być Beneficjent i/lub Partner. Jeśli krajowe przepisy podatkowe i rachunkowo księgowe nie wymagają przedłożenia faktury, wówczas należy przedstawić dokument finansowo księgowy równorzędnej wartości, tzn. każdy dokument zgodny z odpowiednimi prawnymi przepisami księgowymi stworzony w celu udowodnienia, że zapis w księgach jest prawidłowy. Każdy dowód księgowy, na potrzeby rozliczenia w projekcie, powinien zawierać następujące informacje: księgowy numer ewidencyjny; wskazanie źródła finansowania (dofinansowanie ze środków FSS lub wkład własny finansowy); numer umowy finansowej pomiędzy Beneficjentem a FRSE-FSS; wskazanie, w ramach której kategorii budżetowej projektu jest rozliczany; krótki opis, czego dotyczy dokument; kwotę kosztu kwalifikowanego (jeżeli wydatek finansowany jest jedynie w części ze środków projektu, dowód powinien zawierać kalkulację kwoty uprawnionej w % i w PLN); informację dotyczącą zastosowania ustawy PZP i Wytycznych MRR w zakresie udzielania zamówień w ramach Mechanizmu Finansowego EOG oraz Norweskiego Mechanizmu Finansowego , do których nie ma zastosowania ustawa z dn. 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (jeśli dotyczy); 1 nie wcześniej niż 19 listopada lub 27 stycznia daty ogłoszenia listy projektów dofinansowanych w ramach Współpracy Instytucjonalnej. 34 w przypadku dokumentów sporządzonych w języku obcym należy dołączyć wolne tłumaczenie danego dokumentu na j. polski z podpisem osoby dokonującej tłumaczenia. Dopuszcza się zastosowanie pieczątki lub etykiety w celu opisu dokumentów. W ramach dokumentowania prowadzonych działań należy również prowadzić listy obecności na spotkaniach i szkoleniach oraz sprawozdania merytoryczne ze spotkań zarówno krajowych jak i zagranicznych. W przypadku, gdy działania są realizowane w wyniku przeprowadzonych procedur przetargowych, płatności dokonywane przez Beneficjentów i Partnerów projektu powinny być potwierdzone fakturami na podstawie zawartych umów lub raportami audytora w przypadku Partnerów projektu z Państw-Darczyńców. We wszystkich innych przypadkach wydatki poniesione przez Beneficjentów i Partnerów projektu będą uzasadnione jeżeli zostały przez nich faktycznie zapłacone. Dokumentowanie rozliczeń pomiędzy Beneficjentem a Partnerem z Kraju-Darczyńcy W przypadku wydatków ponoszonych przez Partnera dowodem poniesienia kosztu mogą być: raport niezależnego biegłego rewidenta potwierdzający, że zgłoszone koszty zostały poniesione zgodnie z Regulacjami, przepisami prawa krajowego i praktykami rachunkowości kraju Partnera projektu oraz umową partnerską. Raport musi zawierać informację o wysokości wydatków poniesionych w ramach projektu oraz potwierdzenie, że wydatki te zostały poniesione zgodnie z warunkami umowy finansowej, umową partnerską i przewodnikiem administracyjno - finansowym. W przypadku niejasności wynikających z przedstawionego raportu biegłego rewidenta Operator zastrzega sobie prawo do wnioskowania o dodatkowe/uzupełniające dokumenty finansowe, potwierdzające koszty poniesione przez instytucje partnerskie; lub faktury (rachunki lub równorzędne dokumenty) przedstawione przez Partnera. Sposób rozliczania wydatków ponoszonych przez Partnera powinien zostać szczegółowo opisany w umowie partnerskiej podpisanej między Beneficjentem a Partnerem projektu. Zgodnie z art. 6.8 ust. 5 Regulacji ws. wdrażania Mechanizmu Finansowego EOG kwalifikowalność wydatków poniesionych po stronie Partnera projektu podlega takim samym ograniczeniom, jakie miałyby zastosowanie, jeśli wydatki ponosiłby Beneficjent projektu. Beneficjent rozlicza się z całości kosztów projektu, zarówno z kosztów własnych jak i kosztów ponoszonych przez Partnera. Beneficjent rozlicza się z Partnerem projektu we własnym zakresie w sposób zgodny z informacjami na temat rozliczania Partnera zawartymi w umowie partnerskiej. Partner projektu, który został wpisany do wniosku aplikacyjnego, umowy oraz, z którym Beneficjent zawarł umowę partnerską, ma prawo do zwrotu określonych w umowie partnerskiej kosztów poniesionych w trakcie realizacji projektu. Co do zasady Beneficjent nie ma obowiązku załączać dokumentów finansowych do raportów z realizacji projektów. Weryfikacji będzie podlegało 10% losowo wybranych dokumentów z projektów wytypowanych do kontroli zza biurka. Przechowywanie dokumentów księgowych Beneficjent jest zobowiązany do przechowywania wszelkiej dokumentacji związanej z realizacją projektu do 31 grudnia 2020 w tym okresie dokumentacja projektu może podlegać kontroli właściwych instytucji polskich i europejskich (np. Operatora, Ministerstwa Rozwoju Regionalnego, Biura Mechanizmów Finansowych lub wyznaczonych przez nich instytucji/osób). 45 Ponadto na każde wezwanie Operatora, w toku czynności kontrolnych przez okres do końca 2020 roku, Beneficjent jest zobowiązany niezwłocznie dostarczyć kopie faktur lub innych tożsamych dokumentów finansowych wykazanych w zestawieniu wraz z dowodami zapłaty i poświadczonych za zgodność z oryginałem. W przypadku, gdy oryginał dokumentu księgowego znajduje się w instytucji partnerskiej za granicą, wówczas w instytucji Beneficjenta powinna znaleźć się kopia tego dokumentu (lub raportu audytora zewnętrznego/biegłego rewidenta), potwierdzona za zgodność z oryginałem przez uprawnioną osobę z organizacji partnerskiej. Opisy należy umieścić na oryginałach dokumentów (awers-rewers), przed wykonaniem kopii. Kopia powinna być potwierdzona za zgodność z oryginałem również na tej stronie, gdzie umieszczono opis. Opis musi być opatrzony podpisem osoby do tego upoważnionej Wydzielony rachunek bankowy Beneficjent jest zobowiązany do utworzenia odrębnego konta lub subkonta bankowego w walucie PLN wyłącznie na potrzeby realizacji projektu. Opłaty za założenie i prowadzenie odrębnego rachunku są kosztem kwalifikowanym, podobnie jak koszty przelewów bankowych ponoszone przez Beneficjenta i Partnerów związane z realizacją projektu. Wypłaty dla Beneficjentów będą dokonywane w formie zaliczek (z wyjątkiem płatności końcowej, która będzie miała charakter płatności bilansującej). Środki będą przekazywane przez Operatora na konto bankowe Beneficjenta wskazane w umowie finansowej. Płatności dokonywane na rzecz realizacji projektu powinny być dokonywane bezpośrednio z rachunku otwartego na potrzeby obsługi projektu. Jeżeli Beneficjent finansuje wydatki związane z projektem z ogólnego rachunku, opłaty bankowe za prowadzenie tego rachunku są kosztem niekwalifikowanym. W miarę możliwości zaleca się minimalizować wypłaty gotówkowe. Jeżeli zostaną wyczerpane środki z otrzymanych zaliczek Beneficjent jest zobowiązany zasilić konto projektu ze środków własnych i dalej dokonywać z niego płatności Odsetki Beneficjent zobowiązany jest zwrócić Operatorowi wszelkie odsetki wygenerowane na rachunku bankowym projektu, począwszy od daty otrzymania pierwszej zaliczki dofinansowania do daty dokonania ostatecznego zwrotu odsetek. Corocznie po zakończeniu roku kalendarzowego, w okresie trwania projektu, nieprzekraczalnym terminem dokonania takiego zwrotu odsetek będzie 7 stycznia roku następnego, a w przypadku roku, w którym nastąpi rozliczenie umowy na podstawie Raportu końcowego, nieprzekraczalnym terminem zwrotu odsetek będzie data zwrotu do Operatora niewykorzystanej kwoty głównej otrzymanego dofinansowania. Szczegółowe informacje dotyczące zwrotu odsetek znajdują się w umowie finansowej, wzór potwierdzenia zwrotu odsetek stanowi Załącznik nr IX do umowy finansowej Harmonogram płatności Wypłaty dla Beneficjentów będą dokonywane standardowo w formie zaliczek, z wyjątkiem projektów, w przypadku których Zarząd FRSE zatwierdził formę tzw. hybrydowego zabezpieczenia, tj. płatność refundacyjną oraz z wyjątkiem płatności końcowej, która będzie miała charakter płatności bilansującej. Środki będą przekazywane przez Operatora za pośrednictwem BGK na konto bankowe Beneficjenta wskazane w umowie finansowej. 56 zaliczka do 80% po podpisaniu umowy finansowej (w zależności od badania zdolności finansowej dokonywanej przed podpisaniem umowy). W przypadku instytucji prywatnych otrzymujących dofinansowanie w wysokości powyżej po zbadaniu zdolności finansowej płatności zaliczkowe mogą następować w kilku ratach; w takim wypadku Raport częściowy wraz z Wnioskiem o płatność jest podstawą do wypłaty kolejnej płatności zaliczkowej, która zostanie wypłacona po uprzednim udokumentowaniu wydatkowania przez Beneficjenta co najmniej 70% pierwszej płatności zaliczkowej lub 70% ostatniej wypłaconej kwoty zaliczkowej oraz 100% wcześniej wypłaconych zaliczek. W przypadku gdy wykorzystanie poprzedniej płatności zaliczkowej będzie na poziomie niższym niż 70%, kolejna płatność zaliczkowa zostanie zredukowana o niewykorzystaną kwotę poprzedniej płatności; płatność bilansująca w wysokości do 20% całkowitej kwoty dofinansowania, płatna (jeśli dotyczy) po zaakceptowaniu Raportu końcowego. Dofinansowanie z FSS na projekty działania nie mogą przekroczyć 90% całkowitych kosztów kwalifikowalnych projektu. Wysokość płatności bilansującej stanowi różnicę pomiędzy zatwierdzoną kwotą dofinansowania, a wysokością przekazanych Beneficjentowi płatności zaliczkowych. Operator zastrzega sobie prawo do uwzględnienia w harmonogramie płatności dodatkowych rat, jeśli zaistnieje taka potrzeba np. w przypadku umów z dodatkowym zabezpieczeniem. Szczegółowe informacje dotyczące liczby i zasad płatności w projekcie znajdują się w umowie finansowej. W przypadku, kiedy zrealizowany budżet będzie niższy od zakładanego w umowie, kwota płatności końcowej będzie proporcjonalnie pomniejszona. Płatności na rzecz Beneficjentów są realizowane za pośrednictwem Banku Gospodarstwa Krajowego (BGK), zgodnie z terminarzem płatności środków europejskich na podstawie zleceń sporządzonych przez Operatora Programu. Operator będzie przekazywał zlecenia płatności w terminie do 10 dni roboczych od podpisania umowy przez drugą ze stron lub wysłania pisma o zatwierdzeniu Raportu częściowego/raportu końcowego. Za datę dokonania płatności uznaje się dzień złożenia zlecenia wykonania płatności do BGK przez Operatora. BGK dokona płatności zgodnie ze swoim terminarzem płatności środków europejskich na bieżący rok kalendarzowy, opublikowanym na stronie internetowej BGK oraz dostępnym również na stronie System rachunkowości Beneficjent jest zobowiązany do prowadzenia wyodrębnionej dokumentacji finansowoksięgowej środków finansowych otrzymanych na realizację projektu zgodnie z ustawą o rachunkowości, w sposób umożliwiający identyfikację poszczególnych operacji księgowych (księgowość pełna lub uproszczona). Wewnętrzne procedury księgowe i kontrolne Beneficjenta muszą umożliwić potwierdzenie zgodności zadeklarowanych kosztów i przychodów projektu z odpowiednimi zestawieniami i dowodami księgowymi oraz inną dokumentacją prowadzoną przez Beneficjenta. Prowadzenie wyodrębnionej ewidencji księgowej powinno polegać na wprowadzeniu nowych kont w zakładowym planie kont, służących do obsługi WYŁĄCZNIE projektu. Konta te mogą być wyodrębnione na poziomie analitycznym. Podatnicy prowadzący księgowość w formie księgi przychodów i rozchodów, powinni na potrzeby projektu prowadzić dodatkową ewidencję umożliwiającą identyfikację kosztów. Ewidencja ta może być prowadzona np. w arkuszu kalkulacyjnym. 67 W przypadku wydatków ponoszonych przez Partnera, Beneficjent w swoich księgach rachunkowych może rejestrować operacje zbiorczo: na podstawie raportu niezależnego biegłego rewidenta potwierdzającego, że zgłoszone koszty zostały poniesione zgodnie z Regulacjami, przepisami prawa krajowego i praktykami rachunkowości kraju Partnera projektu oraz umową partnerską; lub na podstawie faktur (rachunków lub równorzędnych dokumentów) przedstawionych przez Partnera. Na podstawie zapisów dokonanych w księgach rachunkowych oraz zestawień wydatków przekazanych przez Partnera/Partnerów, Beneficjent zobowiązany jest do sporządzenia rozliczenia środków finansowych na dofinansowanie projektu VAT i inne podatki 2 Podatek od towarów i usług (VAT) Koszt VAT kwalifikuje się do dofinansowania tylko w przypadku, gdy Beneficjent lub Partner/ -rzy nie może odzyskać tego podatku w oparciu o przepisy krajowe i gdy zostanie faktycznie i ostatecznie poniesiony przez Beneficjenta lub Partnera/-ów. Wraz z pierwszym raportem częściowym Beneficjenci złożą oświadczenie o VAT (załącznik nr 1 do niniejszego Przewodnika). W przypadku zmiany dotyczącej sposobu rozliczania VAT, Beneficjent jest zobowiązany (każdorazowo) poinformować o tym Operatora Programu w formie pisemnej. Podatek dochodowy od osób fizycznych Do przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych oraz z umów cywilno-prawnych uzyskanych przez osoby uczestniczące we wdrażaniu projektów nie ma zastosowania żadne ze zwolnień przedmiotowych określonych w art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji przychody te podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na ogólnych zasadach. Oznacza to, że od dochodów ze stosunku pracy płatnik ma obowiązek poboru zaliczek na podatek stosownie do art. 32 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio od dochodów z umów cywilno-prawnych, stosownie do art. 41 ust. 1 tej ustawy. Stosowanie ustawy Prawo Zamówień Publicznych Beneficjenci powinni stosować ustawę Prawo Zamówień Publicznych z dnia 29 stycznia 2004 r. jeżeli są do tego ustawowo zobowiązani. Beneficjenci mają obowiązek stosować zapisy Regulacji w zakresie zamówień publicznych (Art Regulacji) oraz Wytyczne Ministra Rozwoju Regionalnego w zakresie udzielania zamówień w ramach Mechanizmu Finansowego EOG oraz Norweskiego Mechanizmu Finansowego , do których nie ma zastosowania ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych. Dokumenty opublikowane są na stronie internetowej Operator będzie sprawdzał poprawność poniesionych w projekcie przez Beneficjenta oraz polskich partnerów wydatków tj. zgodność z przepisami ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych oraz zgodność z Wytycznymi Ministra Infrastruktury i Rozwoju w 2 Zasady rozliczania podatku VAT oraz podatku dochodowego od osób fizycznych przedstawione w niniejszym Przewodniku odzwierciedlają stan prawny na dzień opracowania Przewodnika, tj. na dzień Beneficjent powinien pamiętać, że w przypadku zmiany przepisów prawnych w ww. zakresie, zasady rozliczania podatku VAT oraz podatku dochodowego od osób fizycznych mogą ulec zmianie. 78 zakresie udzielania zamówień, do których nie ma zastosowania ustawa Prawo zamówień publicznych, w ramach Mechanizmu Finansowego EOG oraz Norweskiego Mechanizmu Finansowego Lista postępowań o udzielenie zamówienia w danym okresie sprawozdawczym, wraz ze stosownymi oświadczeniami, będzie dołączana do finansowych raportów częściowych oraz raportu końcowego Kurs wymiany Wszystkie kwoty podawane w sprawozdaniach z realizacji projektu muszą być wyrażone w walucie PLN. Jeżeli w trakcie realizacji projektu wystąpią wydatki w walucie innej niż PLN, należy przeliczyć je na PLN stosując miesięczny kurs obrachunkowy wymiany ustalony przez Komisję Europejską i opublikowany na jej stronie internetowej z dnia dokonania płatności zaliczkowej przez Operatora na rzecz Beneficjenta. 9-2&Delim=,&Language=en Za datę dokonania płatności uznaje się dzień złożenia zlecenia wykonania płatności do BGK przez Operatora. BGK dokona płatności zgodnie ze swoim terminarzem płatności środków europejskich na bieżący rok kalendarzowy, opublikowanym na stronie internetowej BGK oraz dostępnym również na stronie Operatora. Operator umieści na stronie internetowej informację o dacie złożenia zlecenia do BGK. Gdy umowa finansowa narzuca stosowanie dwóch lub więcej kursów kurs ten będzie stosowany do przeliczenia wszelkich poniesionych wydatków w okresie od dnia dokonania danej płatności zaliczkowej do dnia poprzedzającego następną płatność zaliczkową. Oznacza to, iż kurs pierwszej zaliczki będzie stosowany do przeliczania wszystkich poniesionych wydatków w okresie od dnia kwalifikowalności kosztów (pierwszy dzień obowiązywania umowy finansowej) do dnia poprzedzającegodzień złożenia zlecenia wykonania płatności do BGK przez Operatora drugiej zaliczki, natomiast kurs ostatniej zaliczki będzie stosowany do przeliczania wszystkich wydatków w okresie od dnia złożenia zlecenia wykonania ostatniej płatności do BGK przez Operatora do końca okresu kwalifikowalności kosztów (ostatni dzień obowiązywania umowy finansowej). Punktem odniesienia jest data wystawienia dowodu finansowego a nie data faktycznej zapłaty zobowiązania. Koszty różnic kursowych oraz straty powstałe na operacjach walutowych w okresie obowiązywania umowy są kosztami niekwalifikowalnymi. 3. Wydatki uprawnione Za koszty uprawnione uznawane są koszty niezbędne i bezpośrednio związane z realizacją projektu oraz ponoszone w okresie uznawalności wydatków. Wydatki zostaną uznane za poniesione, gdy koszt został zafakturowany, zapłacony, a przedmiot dostarczony do Beneficjenta lub innych instytucji wchodzących w skład grupy projektowej (w przypadku towarów) lub wykonany (w przypadku robót i usług). Koszty ogólne i amortyzacja sprzętu uznane są za poniesione w chwili ich zaksięgowania przez Beneficjenta. W wyjątkowych przypadkach, koszty, w odniesieniu do których faktury wydano w ostatnim miesiącu kwalifikowalności, są również uważane za powstałe w okresie kwalifikowalności, o ile koszty te zostały zapłacone w terminie 30 dni od ostatniego dnia kwalifikowalności (data złożenia Raportu końcowego określona w Umowie finansowej, nie później niż 30 czerwca 2016 roku). 89 Koszty będą uznane za uprawnione tylko wtedy, gdy: są bezpośrednio związane z realizowanym projektem; są uwzględnione w budżecie projektu; są racjonalnie skalkulowane w oparciu o ceny rynkowe; zostały poniesione między pierwszym a ostatnim dniem kwalifikowalności, zgodnie z ramami czasowymi określonymi w umowie finansowej; są skalkulowane proporcjonalnie dla przedsięwzięcia objętego dofinansowaniem w ramach FSS; zostały faktycznie poniesione przez Beneficjenta lub Partnera/Partnerów; są poparte właściwymi dokumentami finansowymi, wprowadzone do ewidencji księgowej projektu, oraz ustalone zgodnie z odpowiednimi standardami rachunkowości kraju, w którym ma siedzibę Beneficjent; w przypadku faktur wystawionych na kwotę, która nie stanowi w 100% wydatku kwalifikowanego w projekcie, wymagane jest właściwe opisanie dokumentu tj. określenie jaka kwota została poniesiona w ramach programu FSS i jaka kwota stanowi wkład z innych źródeł; są realizowane zgodnie z prawem zamówień publicznych (jeśli dotyczy); są zgodne z wymogami obowiązującego prawodawstwa podatkowego i społecznego. W przypadku wydatków poniesionych przez Partnera raport audytora zewnętrznego/biegłego rewidenta powinien potwierdzić, że poniesione wydatki spełniają ww. wymogi. Uzasadnienie wydatków zgodnych z założeniami Programu powinno wynikać jednoznacznie z dokumentów złożonych przez Beneficjenta, a nakłady na realizację projektu powinny być adekwatne do oczekiwanych rezultatów. 4. Wydatki nieuprawnione Kosztami nieuprawnionymi są: wydatki dotyczące współpracy z krajami nie będącymi uczestnikami FSS; wydatki poniesione poza okresem uprawnionym do ponoszenia kosztów; koszty niezwiązane bezpośrednio z realizowanym projektem; wydatki, na które już zostało udzielone dofinansowanie np. ze środków innego programu; straty z tytułu różnic kursowych, prowizje związane z wymianą walut, opłaty z tytułu oprocentowania debetu z transakcji finansowych; nagrody, premie lub inne formy gratyfikacji finansowej lub rzeczowej dla osób zaangażowanych w realizację projektu nie wynikające z właściwej ustawy lub regulaminu wynagradzania obowiązującego w instytucji Beneficjenta lub Partnera przez okres co najmniej 12 miesięcy poprzedzających datę złożenia wniosku o dofinansowanie; indywidualne stypendia socjalne, naukowe i szkoleniowe; koszty studiów wyższych osób zaangażowanych w realizację projektu; koszty nieudokumentowane; zabezpieczenia od strat lub potencjalnej przyszłej odpowiedzialności (ubezpieczenie od odpowiedzialności wynikającej z umów czy odpowiedzialności cywilnej, kary finansowe, koszty prawne); odsetki wygenerowane na rachunkach bankowych, na których przechowywane są środki FSS; wierzytelności, grzywny, mandaty, kary finansowe i koszty postępowań sądowych; pożyczka i koszty obsługi pożyczki; podatek od towarów i usług oraz inne podatki i opłaty, które w świetle przepisów prawa mogą zostać odzyskane; nadmierne lub nierozważne wydatki; dochód z kapitału; 910 w przypadku wynajmu lub leasingu sprzętu, koszty wszelkich opcji wykupu na koniec okresu wynajmu lub leasingu; koszty transakcji finansowych poniesionych z innych kont niż konta Beneficjenta/Partnera/-rów; koszty obsługi kont ogólnych; wkład własny w formie rzeczowej (np. wolontariat); wydatki wykazane w kategorii, w której nie wnioskowano o dofinansowanie; dokumenty nie zawierające właściwego opisu. Wydatki niekwalifikowane nie mogą być również traktowane jako część lub całość wymaganego wkładu własnego Beneficjenta w realizację projektu. Działania projektowe, co do zasady, nie mogą generować zysku w trakcie realizacji projektu. Ponadto zabronione jest pobieranie wpłat i opłat od adresatów projektu (np. opłat za uczestnictwo w szkoleniu organizowanym w ramach projektu, opłaty za publikacje sfinansowane ze środków projektu). Zakaz podwójnego finansowania Podwójne finansowanie oznacza niedozwolone zrefundowanie całkowite lub częściowe danego wydatku dwa razy ze środków publicznych wspólnotowych lub krajowych. Podwójnym finansowaniem jest w szczególności: zrefundowanie tego samego wydatku w ramach dwóch różnych projektów współfinansowanych ze środków Funduszu Stypendialnego i Szkoleniowego; zrefundowanie kosztów podatku od towarów i usług (VAT) ze środków Funduszu, a następnie odzyskanie tego podatku ze środków budżetu państwa w oparciu o ustawę z dn. 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535, z późn. zm.); otrzymanie refundacji ze środków Funduszu na wydatek, który wcześniej został sfinansowany z preferencyjnej pożyczki ze środków publicznych oraz niedokonanie niezwłocznego zwrotu refundowanej części pożyczki; w przypadku projektów dotyczących realizacji nowych kierunków studiów i/lub kursów finansowanie tych samych wydatków ze środków Funduszu oraz wkładu własnego, np. w postaci opłat, jakie uczelnia pobiera od studentów na poczet toku studiów. W takich wypadkach umowa/kontrakt podpisana/y ze studentem powinna zawierać precyzyjną specyfikację kosztów, jakie zostaną pokryte ze środków wpłaconych przez studenta na konto uczelni oraz wydatków, które zostaną sfinansowane ze środków Funduszu. 5. Finansowanie projektów W ramach zaplanowanego we wniosku budżetu podczas realizacji projektu dozwolone będą przesunięcia środków pomiędzy poszczególnymi kategoriami nie przekraczające 15% kategorii z i do której następuje przesunięcie. Możliwość ta nie dotyczy zwiększenia kategorii kosztów administracyjnych oraz kosztów zakupu wyposażenia szkoleniowego, dla których ustalony został limit procentowy w budżecie projektu, nie dotyczy również kategorii/pozycji dla których Komitet ds. Wyboru Projektów zadecydował o cięciach budżetowych. Beneficjent zobowiązany jest powiadomić Operatora na piśmie o wszelkich dokonanych przesunięciach w budżecie. W należycie uzasadnionych i wyjątkowych przypadkach Operator może wyrazić zgodę na przesunięcia miedzy kategoriami budżetowym przekraczające 15%, jednak konieczne będzie w takim przypadku podpisanie aneksu do umowy finansowej Koszty podróży, ubezpieczenia i utrzymania 1011 Koszty podróży W przypadku personelu zatrudnionego na podstawie umowy o pracę podstawą rozliczenia jest druk delegacji z rozliczeniem i dowodami poniesionych kosztów. W przypadku personelu zatrudnionego na podstawie umowy cywilno-prawnej, zobowiązania z tytułu kosztów podróży służbowych, powinny być regulowane w tych umowach wraz z oświadczeniem o odbytej podróży służbowej, z zachowaniem wymogów jak poniżej. W przypadku, gdy Beneficjent/Partner ma własne wewnętrzne regulacje dotyczące rozliczeń delegacji służbowych dopuszcza się rozliczanie jedynie w kwotach nie wyższych, niż wynikające z przedstawionych przepisów krajowych. Podróż należy zorganizować najtańszym, uzasadnionym środkiem transportu (bilet kolejowy II klasy, tanie linie lotnicze, itp.). Rzeczywiste koszty podróży należy udokumentować dowodami księgowymi: w przypadku podróży samolotem wymagane jest przedstawienie kopii kart pokładowych oraz kopii biletów lotniczych (tradycyjnych lub internetowych), ewentualnie faktury VAT, jeżeli na biletach nie ma widocznej ceny lub cena na bilecie jest niższa od faktycznie poniesionej (np. opłaty manipulacyjne); w przypadku podróży busem wymagane jest przedstawienie kopii faktury oraz dołączenie informacji na temat trasy podróży, daty podróży, uczestników jeżeli nie wynika to z faktury; w przypadku podróży koleją - wymagane jest przedstawienie kopii biletów oraz ewentualnie faktury VAT jeżeli na biletach nie ma widocznej ceny; w przypadku podróży samochodem prywatnym lub służbowym: a) gdy w podróży bierze udział 1 uczestnik podróż rozliczana jest do wysokości ceny 1 biletu lotniczego, kolejowego lub autobusowego na trasie przejazdu samochodu, przy czym wskazany jest wybór najbardziej ekonomicznej opcji; b) gdy w podróży uczestniczy 2 i więcej uczestników - podróż rozliczana jest na podstawie stawek urzędowych ustalonych przez Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz.U nr 27 poz. 271, z późn. zmianami) (ryczałt za kilometr) oraz oświadczenia o wykorzystaniu samochodu do celów projektu. Wymagane jest przedstawienie karty ewidencji przebiegu pojazdu, która powinna zawierać między innymi następujące dane: nazwisko i imię osoby używającej pojazd, jej adres zamieszkania, numer rejestracyjny pojazdu, pojemność silnika wykorzystanego samochodu, kolejny numer wpisu, datę i cel wyjazdu, opis trasy (skąd dokąd), liczbę faktycznie przejechanych kilometrów, zastosowaną stawkę ryczałtową za kilometr przebiegu, całkowity koszt podróży naliczony zgodnie ze stawką (liczba wynikająca z przemożenia liczby faktycznie przejechanych kilometrów przez stawkę za 1 km przebiegu), podpis wystawcy oraz podpis i dane instytucji wysyłającej. W przypadku podróży samochodem prywatnym wymagane jest również potwierdzenie odbioru środków przez osobę korzystającą z pojazdu. Ponadto do dokumentacji projektu należy załączyć kserokopię dowodu rejestracyjnego, stanowiącego potwierdzenie właściwego wskazania właściciela. Rozliczenie kosztów wynajętym samochodem lub busem dokonywane jest na podstawie faktury. UWAGA: Prosimy zwracać należytą uwagę na ekonomiczne wykorzystanie środków przyznanych na koszty podróży w szczególności chodzi o wybór środka transportu ze względu na liczbę podróżujących osób. 1112 Przejazdy taksówkami są z zasady kosztem nieuprawnionym, można je rozliczyć w ramach projektu jedynie w wyjątkowych przypadkach, gdy na danej trasie nie ma możliwości skorzystania z transportu publicznego. W przypadku rozliczenia w projekcie kosztów dotyczących przejazdu taksówkami należy przesłać do OP stosowne wyjaśnienia. Brak wyjaśnienia lub właściwego uzasadnienia spowoduje, iż koszty te nie zostaną zaakceptowane (wyjaśnienia należy przesłać wraz z raportem, w którym wykazano ww. koszty). Koszty ubezpieczenia Beneficjent powinien zapewnić uczestnikom odpowiedni do charakteru projektu pakiet ubezpieczeń obejmujący: ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej obejmujące ewentualne szkody wyrządzone przez uczestników projektu; podstawowe ubezpieczenie pokrywające koszty leczenia; pakiet NNW (następstwa nieszczęśliwych wypadków) umożliwiający np. niespodziewany powrót do kraju w przypadku choroby. Koszty dodatkowych polis ubezpieczeniowych, które nie są niezbędnie wymagane dla prawidłowego przebiegu wyjazdu należą do wydatków nieuprawnionych. W przypadku wykupienia polisy ubezpieczeniowej zawierającej szerszy zakres ubezpieczenia niż kwalifikowany (opisany powyżej) oraz gdy nie będzie możliwe wyodrębnienie poszczególnych stawek za wykupione i przedstawione Operatorowi ubezpieczenie podczas wyjazdu, cały koszt zakupu polisy ubezpieczeniowej będzie kosztem niekwalifikowanym. Koszty utrzymania Koszty utrzymania obejmują koszty noclegów, posiłków oraz wszystkich podróży lokalnych. Końcowe rozliczenie kosztów zakwaterowania nastąpi na podstawie kosztów rzeczywistych (faktury, rachunki). Zwrot kosztów utrzymania nastąpi na podstawie dowodu wypłaty/otrzymania diety (np. delegacja). W przypadku pracowników polskich instytucji do zaplanowania kosztów dziennych limitów na utrzymanie oraz wysokości limitu na hotel należy stosować zapisy Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz.U. z dn. 5 lutego poz. 167); W przypadkach instytucji partnerskiej z Norwegii, Islandii lub Liechtensteinu należy przy planowaniu tych kosztów zastosować odpowiednie przepisy krajowe, uwzględniając wewnętrzne limity obowiązujące w danej instytucji partnerskiej. Na etapie rozliczania projektu Operator Programu może poprosić o wgląd w dokumenty potwierdzające wysokość naliczonych stawek Koszty organizacji seminariów/konferencji/warsztatów Kategoria ta obejmuje następujące koszty: koszty wynajęcia sal, sprzętu, nagłośnienia; usługi hotelowe (np. nocleg ekspertów, prelegentów) i cateringowe (koszty poczęstunków, np. przerwy kawowe, lunch w czasie konferencji); przygotowanie materiałów szkoleniowych/konferencyjnych (w tym koszty powielania materiałów, zakup materiałów biurowych i eksploatacyjnych na potrzeby organizowanego wydarzenia); koszty tłumaczeń (np. symultanicznych, konsekutywnych itp. ale tylko w przypadku rachunków lub faktur wszelkie koszty osobowe należy zaplanować w kategorii Koszty wynagrodzeń i honorariów); 1213 koszty rozpowszechniania informacji o planowanym wydarzeniu (np. reklamy w portalach społecznościowych, gazetach itp.); inne bezpośrednio związane z organizacją wydarzenia. Dla właściwego udokumentowania poniesionych wydatków niezbędne jest przedłożenie, na wezwanie Operatora, m.in.: faktur lub innych dokumentów o równoważnej wartości dowodowej; dowodów zapłaty; umów Koszty wynagrodzeń i honorariów Kategoria ta obejmuje następujące koszty: wynagrodzenie osób bezpośrednio zaangażowanych w realizację projektu; wynagrodzenie wykładowców/ekspertów (umowa zlecenie/o dzieło); wynagrodzenie personelu administracyjnego w zakresie działań, które nie byłyby przeprowadzone, gdyby nie podjęto się realizacji projektu; inne rodzaje wynagrodzeń/honorariów bezpośrednio związanych z realizacją projektu. Personelem projektu mogą być wyłącznie osoby fizyczne zatrudnione na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilno-prawnej (np. zlecenie, dzieło) w instytucji Beneficjenta lub Partnera. Dopuszcza się zlecenie do realizacji zadań personelu projektu osobie fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, o ile dotyczy to pracowników, członków lub władz instytucji będącej Beneficjentem lub Partnerem projektu. Do kwalifikowanych kosztów osobowych zalicza się wyłącznie koszty wynagrodzeń wraz z obowiązkowymi składkami, narzutami i odpisami wynikającymi z ustawy (w tym ZFŚS) oraz podatek dochodowy od osób fizycznych. Wszelkie premie lub nagrody są kosztem niekwalifikowanym, z wyjątkiem sytuacji, gdy ich przyznanie wynika z właściwej ustawy lub regulaminu wynagradzania obowiązującego w instytucji Beneficjenta lub Partnera przez okres co najmniej 12 miesięcy poprzedzających datę złożenia wniosku o dofinansowanie. Koszty personelu w odniesieniu do osoby, która w ramach jednej umowy o pracę wykonuje zadania nie tylko na rzecz projektu, należy uwzględnić w wysokości proporcjonalnej do jej zaangażowania (ilości przepracowanych godzin) w realizację projektu. W takiej sytuacji wskazane jest prowadzenie ewidencji czasu pracy (tzw. kart czasu pracy) i wpisanie w zakres obowiązków ilości godzin (lub procentowego udziału czasu pracy) przeznaczonych na realizację danego projektu. Koszty obsługi księgowej są kosztem kwalifikowanym, jako że wymagane jest prowadzenie odrębnej ewidencji księgowej dla projektu FSS. Do kosztów obsługi księgowej zaliczyć można koszty pracowników zajmujących się księgowością w instytucji Beneficjenta lub zlecenie prowadzenia księgowości na zewnątrz instytucji. Niżej wymienione rodzaje dokumentów są wymagane w celu potwierdzenia, na wezwanie Operatora, wydatków kwalifikowanych w tej kategorii: umowy cywilno-prawne, rachunki do tych umów, dowody zapłaty. Umowy cywilno-prawne zawierane w ramach projektu i płatności wynikające z umów muszą być podpisane i dokonane w okresie obowiązywania umowy finansowej; listy płac z dowodami pobrania wynagrodzenia (podpisy pracowników lub wyciągi bankowe na indywidualne rachunki); 1314 podział struktury wynagradzania, jeżeli w ramach pobieranego wynagrodzenia pracownik tylko określoną część czasu pracy przepracował w ramach realizowanego projektu - karta czasu pracy; dokumenty wystawiane dla Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i Urzędu Skarbowego z dowodami przelewów lub deklaracja Beneficjenta, iż zostaną one odprowadzone w terminie ustawowym; rachunki od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Wynagrodzenie za pracę w ramach projektu może być przyznane w formie dodatku do podstawowego wynagrodzenia, o ile został on przyznany zgodnie z obowiązującymi przepisami krajowymi oraz regulaminem pracy lub regulaminem wynagradzania danej instytucji. W przypadku instytucji, w których zasady wynagradzania zostały uregulowane w innych dokumentach, wydatki na wynagrodzenie powinny być zgodne z tymi dokumentami. Wysokość dodatku nie może przekraczać 40% zasadniczego wynagrodzenia odpowiadającego stawkom ustalonym u Beneficjenta (z zastrzeżeniem, że przekroczenie tego limitu może wynikać wyłącznie z aktów prawa powszechnie obowiązującego). Dodatek finansowany z programu FSS powinien przybrać formę wynagrodzenia adekwatnego do zaangażowania pracownika w pracę nad projektem. Dodatek w momencie, gdy wynika: ze zwiększonych zadań dotyczy zadań dodatkowych, wykraczających poza zadania przewidziane w podstawowym zakresie obowiązków pracownika, które powinny być wyraźnie powierzone przez pracodawcę (wymiar dodatkowych zadań powinien być określony na takim poziomie, aby zapewnić pracownikowi możliwość realizacji jej podstawowych zadań); ze zmiany funkcji/zadań dotyczy zwiększenia odpowiedzialności pracownika w związku z realizacją zadań w projekcie lub/i zmianą zadań w stosunku do zadań realizowanych w podstawowym zakresie obowiązków pracownika. Beneficjent zobowiązany jest odpowiednimi postanowieniami umowy o pracę, zakresem czynności lub opisem stanowiska pracy pracownika potwierdzić zwiększenie zadań oraz zmianę funkcji/zadań związanych z realizacją działań w projekcie FSS. Ponadto zgodnie z Przewodnikiem administracyjno finansowym w kosztach personelu w odniesieniu do osoby, która w ramach jednej umowy o pracę wykonuje zadania nie tylko na rzecz projektu, należy uwzględnić wynagrodzenie w wysokości proporcjonalnej do jej zaangażowania (ilości przepracowanych godzin) w realizację projektu. W takiej sytuacji należy prowadzić ewidencję czasu pracy (tzw. kart czasu pracy) i wpisać w umowę o pracę, zakres obowiązków lub opis stanowiska pracy i ilości godzin (lub procentowego udziału czasu pracy) przeznaczonych na realizację danego projektu. Wprowadzenie dodatku nie zwalania pracodawcy z prowadzenia ww. kart czasu pracy, gdyż dodatek winien odnosić się do faktycznych nakładów pracy. Beneficjent oprócz kwoty dodatku musi określić procentowo lub godzinowo obciążenie pracą na rzecz projektu jeśli pracownik oprócz zadań realizowanych na rzecz projektu wykonuje zadania poza projektowe, np.: miesięczne obciążenie czasowe wynikające z realizacji zadań w projekcie stanowi..% czasu pracy To oznacza, iż pracownik nabywa prawo do otrzymania pełnej kwoty dodatku, gdy w danym okresie przepracuje określoną liczbę godzin na rzecz projektu. W przypadku przepracowania 1415 niższej liczby godzin na rzecz projektu, w ramach dofinansowania beneficjent może rozliczyć jedynie część wynagrodzenia wyliczonego zgodnie z jednym z wariantów opisanych poniżej. Beneficjenci mogą zakwalifikować jako wydatek w projekcie część wynagrodzenia podstawowego, proporcjonalnie do czasu pracy na rzecz projektu oraz całą kwotę dodatku lub tylko dodatek (bez wynagrodzenia podstawowego). To jaką kwotę wynagrodzenia w ramach dofinansowania beneficjent będzie mógł ująć w budżecie powinno być uzależnione od tego z czego dodatek wynika: I przypadek: - zwiększenie zadań - dodatek, bez wynagrodzenia zasadniczego (samo zwiększenie wynagrodzenia w związku z pracą w ramach projektu) stawka godzinowa za pracę w projekcie = dodatek/liczba godzin przepracowana w projekcie Ważne: stawka godzinowa za pracę w projekcie nie może przekraczać stawki wynikającej z wynagrodzenia zasadniczego (wynagrodzenie zasadnicze/standardowa liczba roboczogodzin w miesiącu) II przypadek: - zwiększenie zadań część wynagrodzenia (wynagrodzenie zasadnicze plus dodatek) pracownika, która odpowiada jego zaangażowaniu w realizację projektu np. pracownik realizuje zadnia w projekcie w wymiarze 50 % czasu pracy, a jego wynagrodzenie zostało zwiększone o 600 PLN (z PLN do PLN) w takim przypadku jako wydatek kwalifikowany w projekcie może zostać rozliczone PLN (50% zaangażowania w realizację projektu * PLN wynagrodzenia) Stawka godzinowa za pracę w projekcie = (wynagrodzenie+ dodatek)/ standardowa liczba roboczogodzin w miesiącu III przypadek: - ze zmiany funkcji/zadań - dodatek, bez wynagrodzenia podstawowego (samo zwiększenie wynagrodzenia w związku z pracą w ramach projektu) stawka godzinowa za pracę w projekcie = dodatek/liczba godzin przepracowana w projekcie Ważne: stawka godzinowa za pracę w projekcie nie może przekraczać stawki wynikającej z wynagrodzenia zasadniczego (wynagrodzenie zasadnicze/standardowa liczba roboczogodzin w miesiącu) IV przypadek: - ze zmiany funkcji/zadań - część wynagrodzenia (wynagrodzenie zasadnicze plus dodatek) pracownika, która odpowiada jego zaangażowaniu w realizację projektu biorąc pod uwagę to, iż zwiększenie wynagrodzenia dotyczy tylko zadań realizowanych w projekcie, np. pracownik realizuje zadania w projekcie w wymiarze 50 % czasu pracy, a jego wynagrodzenie za pracę w projekcie zostało zwiększone o 400 PLN (z PLN do PLN) w takim przypadku jako wydatek kwalifikowany w projekcie może zostać rozliczone PLN (50% zaangażowania w realizację projektu * PLN wynagrodzenia zasadniczego plus 400 PLN dodatku) stawka godzinowa za pracę w projekcie = wynagrodzenie/ standardowa liczba roboczogodzin w miesiącu + dodatek/liczba godzin do przepracowania w miesiącu Wszystkie stawki godzinowe za pracę w projekcie nie mogą być wyższe niż stawki obowiązujące w instytucji. Operator ma prawo zażądać od beneficjenta przedstawienia dowodów na to, iż stawki w projekcie nie przekraczają stawek stosowanych przez niego w swojej instytucji. 1516 Operator zaleca aby beneficjenci przestrzegali norm godzinowych ustalonych dla pracowników. W przypadku konieczności przekroczenia ustalonej w dodatku liczby godzin Beneficjent powinien przesłać do operatora taką informację wraz z podaniem przyczyny. jeżeli chodzi o sfinansowanie tego z projektu to: - w I przypadku - nie ma możliwości, bo rozliczany jest tylko dodatek w całości, - w II przypadku - plus przepracowane ponad normę godziny* stawka z II przypadku, - w III przypadku - nie ma możliwości, bo rozliczany jest tylko dodatek w całości, - w IV przypadku plus przepracowane ponad normę godziny* stawka z IV przypadku. W przypadku mniejszej liczby przepracowanych godzin niż zostało to ustalone, beneficjent powinien adekwatnie zmniejszyć wynagrodzenie za dany okres o: - w I przypadku liczba godzin nieprzepracowanych* stawka z I przypadku, - w II przypadku liczba godzin nieprzepracowanych* stawka z II przypadku, - w III przypadku liczba godzin nieprzepracowanych* stawka z III przypadku, - w IV przypadku liczba godzin nieprzepracowanych* stawka z IV przypadku. W sytuacji, gdy przepracowana liczba godzin pracowników notorycznie odbiega od ustalonych norm, zaleca się aby beneficjent zweryfikował warunki przyznawania dodatków swoim pracownikom zgodnie z potrzebami projektu. Uwaga: wynagrodzenie zasadnicze może zostać powiększone o obligatoryjne składniki wynagrodzenia wynikające z kodeksu pracy. Wydatki na obciążenia publicznoprawne ponoszone przez pracodawcę w związku z wypłatą wynagrodzenia uznanego za wydatek kwalifikowalny są również wydatkiem kwalifikowanym. Beneficjent powinien zastosować następujący zapis odnośnie dodatku: Dodatek ulega odpowiedniemu zmniejszeniu za dni: - usprawiedliwionej lub nieusprawiedliwionej nieobecności w pracy, - niezadowalającego sposobu realizacji określonych obowiązków. W sytuacji gdy pracownik przebywa na urlopie lub zwolnieniu lekarskim i tym samym nie może wypracować odpowiedniej liczby godzin na rzecz projektu, pracownik nie ma prawa do pełnej kwoty dodatku za ten okres. Beneficjent w ramach dofinansowania projektu rozliczy odpowiednią część dodatku ( wariant I i III) oraz jeśli dotyczy - odpowiednią część wynagrodzenia zasadniczego (wariant II i IV), odpowiadających faktycznym nakładom pracy w projekcie, oraz część wynagrodzenia chorobowego lub część wynagrodzenia za czas urlopu, którą pracownik otrzymywałby gdyby świadczył pracę na rzecz projektu, z zastrzeżeniem, że rozliczenie części wynagrodzenia chorobowego jest możliwe maksymalnie za okres, w którym wynagrodzenie wypłaca pracodawca, tj. do 33 dni w danym roku kalendarzowym. Jednocześnie beneficjent ma obowiązek na czas nieobecności pracownika ustanowić zastępstwo, tak aby utrzymać płynność pracy. Wynagrodzenie osób na zastępstwo nie jest rozliczane w ramach dofinansowania. Beneficjent, składając wniosek o płatność uwzględniający wydatki na wynagrodzenia, powinien załączyć oświadczenie 3, iż wydatki na wynagrodzenia uwzględnione we wniosku o płatność dotyczą wyłącznie pracy związanej z przygotowaniem lub realizacją projektu. 3 Wzór Oświadczenia stanowi załącznik nr 2 1617 5.4. Koszty przygotowania i produkcji materiałów powstałych w wyniku realizacji projektu Kategoria ta obejmuje m.in. następujące koszty: koszty przygotowania i druku materiałów informacyjnych i promocyjnych np. ulotek, broszur, książek, plakatów oraz materiałów dydaktycznych, np. podręczników przedmiotowych, publikacji naukowych, skryptów, sylabusów; koszty produkcji materiałów audiowizualnych, np. prezentacji multimedialnych, filmów itp.; koszty związane ze stworzeniem i utrzymaniem strony internetowej projektu (bez kosztów wynagrodzeń rozliczanych osobno w kategorii Koszty wynagrodzeń i honorariów ); ogłoszenia w prasie/internecie/tv/radiu oraz kanałach społecznościowych nieprzyporządkowane do konkretnego wydarzenia; zakup materiałów biurowych i eksploatacyjnych na potrzeby rozpowszechniania informacji o projekcie. W żadnym wypadku w kategorii tej nie można uwzględnić kosztów związanych z bieżącym zarządzaniem i administracją projektu (np. kopiowanie dokumentów roboczych). Dla właściwego udokumentowania poniesionych wydatków niezbędne jest przedłożenie, na wezwanie Operatora: faktur lub innych dokumentów o równoważnej wartości dowodowej; dowodów zapłaty; umów; w przypadku istnienia zakładowego systemu wewnętrznej alokacji kosztów dowód zastosowanych stawek/taryf oraz przelewów funduszy projektu na rzecz działów, które wykonały zadania związane z projektem Koszty zakupu wyposażenia szkoleniowego Zakup, wynajem lub leasing sprzętu (nowego lub używanego), włącznie z instalacją, konserwacją i kosztami ubezpieczenia zostaną uznane za uprawnione jedynie jeśli są bezpośrednio związane i niezbędne do osiągnięcia celów projektu. Kategoria ta obejmuje zakup sprzętu i wyposażenia dydaktycznego max. do wysokości 20% całkowitych i ostatecznych kosztów uprawnionych, m.in.: zakup wyposażenia i sprzętu dydaktycznego (w tym zakup sprzętu komputerowego i serwerów, zakup mebli, podręczników, zakup aparatury i/lub odczynników i materiałów do prowadzenia zajęć/badań itp.); koszt nowego lub używanego sprzętu niezbędnego do przeprowadzania badań naukowych, przewidzianych w programie kształcenia; koszty zakupu licencji, oprogramowania bezpośrednio wykorzystywanego na potrzeby realizacji projektu itp.; koszty dostępu do naukowych baz danych, baz czasopism itp. wykorzystywanych na potrzeby realizacji projektu. W przypadku, gdy sprzęt podlega amortyzacji zgodnie z przepisami podatkowymi i rachunkowymi uprawniony do rozliczenia jest WYŁĄCZNIE koszt amortyzacji sprzętu. Uprawniona jest ta część amortyzacji sprzętu, która odpowiada okresowi trwania projektu oraz stopniowi jego zużycia do celów projektu. Do udokumentowania w/w wydatków, na wezwanie Operatora, należy przedstawić następujące dokumenty: faktury z dowodami zapłaty lub inne dokumenty o równoważnej wartości dowodowej; dowód przyjęcia do ewidencji środków trwałych (wydruk)- jeżeli dotyczy; zasady amortyzacji obowiązujące w instytucji Beneficjenta (jeżeli dotyczy); umowy. 1718 5.6. Koszty administracyjne Koszty administracyjne stanowią maksymalnie do 10% budżetu całkowitych i ostatecznych kosztów uprawnionych projektu i są rozliczane na zasadzie ryczałtu. W tej kategorii można rozliczyć: koszty obsługi administracyjno-biurowej (bez kosztów wynagrodzeń); koszty zakupu materiałów biurowych i innych usług wyłącznie na potrzeby obsługi projektu; usługi teleinformatyczne; koszty przesyłek pocztowych; delegacje krajowe związane z zarządzaniem projektem (nie dotyczy wyjazdów związanych bezpośrednio z realizacją projektu - np. wizyt roboczych); koszty opłat bankowych i prowizji za założenie i prowadzenie rachunku projektu oraz pozostałe usługi bankowe związane z obsługą projektu (nie dotyczy opłat za prowadzenie i obsługę ogólnych kont instytucji); część opłat czynszowych, opłat za energię/wodę ponoszonych przez Beneficjenta/Partnerów w związku z realizacją projektu; inne ponoszone po wcześniejszym uzgodnieniu i akceptacji przez Operatora; Do udokumentowania w/w wydatków Beneficjent NIE PRZEDSTAWIA Operatorowi dokumentów. Koszty administracyjne mają charakter ryczałtowy podlegają rozliczeniu na zasadzie deklaracji Beneficjenta o wysokości ich wydatkowania Koszty dodatkowe związane ze specjalnymi potrzebami W tej kategorii można rozliczyć: koszty związane z transportem np. wózka inwalidzkiego; koszty związane z pobytem i podróżą osoby towarzyszącej; koszty miejscowego opiekuna; koszty specjalnych materiałów dydaktycznych; koszty opieki lekarskiej; koszty specjalnego ubezpieczenia; inne ponoszone po wcześniejszym uzgodnieniu i akceptacji przez Operatora. Do udokumentowania w/w wydatków należy przedstawić, na wezwanie Operatora, następujące dokumenty: faktury z dowodami zapłaty lub inne dokumenty o równoważnej wartości dowodowej; umowy; bilety; orzeczenie o niepełnosprawności: - w przypadku uczestnika z Polski: orzeczenie z ZUS obejmujące okres, którego dotyczą dodatkowe wydatki z tytułu niepełnosprawności; - w przypadku uczestnika z Norwegii: deklarację potrzeb specjalnych podpisaną przez uczestnika, której wyjaśnia swoją sytuację i uzasadnia potrzebę poniesienia dodatkowych wydatków oraz dokument od lekarza lub psychologa potwierdzający specjalne potrzeby (oba dokumenty przetłumaczone na j. angielski); - w przypadku uczestnika z Islandii: dokument potwierdzający potrzeby specjalne tzw. Disability Card (przetłumaczony na j. angielski); - w przypadku uczestnika z Lichtensteinu: zaświadczenie potwierdzające potrzeby specjalne wydawane przez Urząd ds. Socjalnych (przetłumaczone na j. angielski). 1819 5.8. Wkład własny Grupa projektowa (Beneficjent wraz z Partnerami) zobowiązana jest zapewnić pokrycie co najmniej 10% całkowitych i uprawnionych kosztów projektu ze źródeł innych, niż środki FSS. Wkład własny musi być wniesiony w całości w formie pieniężnej. Wkładem własnym mogą być tylko koszty kwalifikowane. Udokumentowanie wydatkowania wkładu własnego finansowego polega na przechowywaniu przez Beneficjenta dokumentów księgowych potwierdzających dokonanie kwalifikowanego zakupu ze środków innych niż pochodzące z dofinansowania FSS. Na tych dokumentach należy umieścić dodatkowy zapis, iż jest to zakup w ramach wkładu własnego do projektu nr. Dla potwierdzenia dokonania zapłaty Beneficjent powinien posiadać wyciąg bankowy potwierdzający dokonanie przelewu przez podmiot, stanowiący wkład finansowy (Beneficjenta i/lub Partnera) lub potwierdzenie zapłaty gotówką. 6. Rozliczenie pomiędzy Beneficjentem a Partnerami Beneficjent jako strona umowy otrzymuje środki finansowe i zgodnie z przyjętym sposobem wdrażania jest odpowiedzialny za ich rozliczenie wobec Operatora. Wysokość tych środków odpowiada zadaniom przedstawionym w umowie o dofinansowanie i w umowie zawartej z Partnerem/Partnerami. Na podstawie zapisów dokonanych w księgach rachunkowych oraz zestawień wydatków przekazanych przez Partnerów, Beneficjent zobowiązany jest do sporządzenia rozliczenia środków finansowych na dofinansowanie projektu. Kwalifikowalność wydatków poniesionych po stronie Partnera projektu podlega takim samym ograniczeniom, jakie mają zastosowanie, jeśli wydatki ponosi Beneficjent. 7. Podwykonawstwo Z podwykonawstwem mamy do czynienia w sytuacji, kiedy Beneficjent lub Partner zleci instytucji spoza partnerstwa wykonanie zadań projektowych, które wchodzą w jego statutową działalność. Dopuszcza się zlecenie podwykonawcy realizacji części projektu zadań merytorycznych, których z uzasadnionych powodów Beneficjent/Partner nie może wykonać we własnym zakresie. Wydatki takie będą dopuszczone wyłącznie w przypadkach, gdy personel organizacji partnerskich uczestniczących w realizacji projektu nie posiada umiejętności niezbędnych do wykonania prac, o których mowa. Aby rzeczone wydatki można było uznać za kwalifikowane, należało we wniosku wymienić potrzebę wynajęcia podwykonawcy w celu realizacji określonych działań. Jeżeli we wniosku nie przewidziano wynajęcia podwykonawcy, zachodzi konieczność uzyskania uprzedniej pisemnej zgody Operatora. Jeżeli Beneficjent nie uzyska wymaganej zgody, Operator uzna taki wydatek za niekwalifikowany. Dopuszcza się wyłącznie wydatki z tytułu podwykonawstwa, poniesione zgodnie z postanowieniami Umowy z podwykonawcą, która musi zawierać co najmniej poniższe informacje: przedmiot umowy o podwykonawstwo; datę rozpoczęcia i zakończenia pracy wykonywanej przez podwykonawcę; kwotę do zapłaty; szczegółowy opis kosztów; harmonogram lub etapy prac; procedurę płatniczą (jedna czy więcej rat); klauzule karne na wypadek nie wykonania umowy lub opóźnienia prac (jeżeli jest to racjonalne lub możliwe); 1920 termin wejścia umowy w życie i termin jej wygaśnięcia; formę płatności (wypłata zaliczek, wynagrodzenie zapłacone po zakończeniu prac, itp.). Operator zastrzega sobie prawo nie wyrażenia zgody na rozszerzenie zakresu dofinansowywanych działań podwykonawstwa. Wymagane jest zawarcie umowy z podwykonawcą na realizację zadania merytorycznego. Beneficjent/Partner zlecający wykonanie części projektu/zadań podwykonawcy ma obowiązek zastrzec w umowie z podwykonawcą prawo wglądu do dokumentów podwykonawcy, w tym do dokumentów finansowych, związanych z realizowanym projektem. Ponadto, podwykonawca musi zobowiązać się do dostarczenia organom audytu i kontroli wszystkich niezbędnych informacji dotyczących działań podlegających podwykonawstwu. Wszystkie powyższe szczególne zobowiązania podwykonawcy odróżniają podwykonawstwo od zwykłego zakupu usługi, który polega wyłącznie na odebraniu usługi i zapłaty za fakturę/ rachunek (np. zakup usług hotelowych, gastronomicznych, lub poligraficznych). Rozliczenie zadań zleconych podwykonawcy wygląda następująco: podwykonawca przedstawia fakturę (rachunek), do której załącza szczegółową specyfikację kosztów. Na podstawie faktury/rachunku i specyfikacji, Beneficjent weryfikuje zgodność wydatków z warunkami umowy. Po zatwierdzeniu dokumentów realizuje płatność na rzecz podwykonawcy, a zatwierdzone dokumenty są przedstawiane na żądanie organów kontroli lub Operatora. Żadne z podstawowych działań realizowanych w ramach projektu nie może być przedmiotem podwykonawstwa, bowiem stałoby to w sprzeczności z koncepcją partnerstwa. Co za tym idzie, Beneficjent nie może zlecić podwykonawcy całości zadań związanych z zarządzaniem projektem i ogólnie pojętym administrowaniem, ani też żadna organizacja będąca partnerem uczestniczącym w realizacji projektu nie może zlecić podwykonawcy realizacji całości lub znacznej części działań jej przypisanych. Uwaga! Osoby zatrudnione przez Beneficjenta i Partnerów nie mogą wykonywać prac jako podwykonawcy. 8. Raportowanie Budżet projektu, raportowanie i rozliczanie będą prowadzone w polskich złotych. Beneficjent będzie zobowiązany do składania Raportów częściowych co 4 miesiące, obejmujących trzy okresy sprawozdawcze w każdym roku kalendarzowym, w terminie 10 dni kalendarzowych od zakończenia okresu sprawozdawczego. Wyróżnia się trzy podstawowe okresy sprawozdawcze: a) 1 stycznia 30 kwietnia z terminem złożenia do 10 maja; b) 1 maja - 31 sierpnia z terminem złożenia do 10 września; c) 1 września 31 grudnia z terminem złożenia do 10 stycznia. Szczegółowy harmonogram raportowania w projekcie zawiera umowa finansowa. Raporty częściowe winny zawierać informacje na temat postępów oraz informacje o dokonanych wydatkach. Raport końcowy powinien zawierać informację na temat działań i wydatków oraz powinien pokazać, że projekt został zakończony zgodnie z warunkami, na których zostało przyznane dofinansowanie. Raporty sporządzane są na formularzach on-line przygotowanych przez Operatora. Wzory dokumentów zamieszczone są na stronie 2021 Wypłata środków na rzecz Beneficjenta będzie odbywać się na podstawie zatwierdzonego pod względem formalnym i finansowym Raportu: - częściowego zawierającego wniosek o płatność częściową wystąpienie o przekazanie określonej części dofinansowania zgodnie z harmonogramem realizacji projektu; - końcowego zawierającego wniosek o płatność bilansującą ostatni wniosek o płatność w ramach danego projektu, podsumowujący jego finansową realizację. Raporty będą składały się z dwóch części: merytorycznej i finansowej opisującej zaawansowanie rzeczowo-finansowe projektu. Raport częściowy zawiera informacje o postępie realizacji założeń projektu oraz o stopniu wykorzystania środków finansowych w danym okresie rozliczeniowym. Informacje finansowe przedstawione są w formie listy dowodów finansowych z danego okresu raportowanego, stanowiącej integralną część raportu. Raport końcowy składa się w terminie 1 miesiąca (30 dni kalendarzowych) od zakończenia okresu uznawalności. Raport końcowy zawiera informacje o całokształcie realizacji projektu, jak również o wszystkich poniesionych przez Beneficjenta kosztach w projekcie. Informacje finansowe przedstawione są w formie listy dowodów finansowych za cały okres realizacji projektu. Raport końcowy stanowi podstawę do zatwierdzenia ostatecznej kwoty dofinansowania oraz określenia końcowej płatności bilansującej. Operator, podczas weryfikacji raportów, może dokonywać korekt oczywistych omyłek pisarskich i rachunkowych, o czym poinformuje Beneficjenta. Beneficjent zawiadomiony przez Operatora o błędach lub brakach w złożonym raporcie, zobowiązany jest do ich korekty i przesłania w terminie określonym w wezwaniu. Beneficjent jest odpowiedzialny zarówno za ostateczny kształt merytorycznej zawartości sprawozdań składanych do Operatora Programu, jak i poprawność danych finansowych oraz statystycznych. Raport powinien być konsultowany z całą grupą projektową przed przesłaniem do Operatora w celu zebrania jak najbardziej wiarygodnych i aktualnych informacji o zrealizowanym projekcie. Wszystkie faktury lub inne dowody księgowe o równoważnej wartości dowodowej przedstawione w części finansowej muszą być opłacone w całości, nawet, jeśli dotyczą wkładu własnego finansowego lub mają być dopiero zrefundowane w ostatniej płatności przekazanej przez Operatora Programu. W przypadku, gdy dokument tylko w części dotyczy realizowanego projektu, zapłata musi dotyczyć pełnej kwoty dokumentu, a nie tylko tej przypadającej na realizowany projekt. Na każdym etapie weryfikacji raportu częściowego/końcowego Operator może zażądać dostarczenia dokumentów księgowych, które zostały wyszczególnione w raporcie, m.in.: poświadczonych za zgodność z oryginałem przez osobę upoważnioną kopii faktur lub innych dokumentów księgowych o równoważnej wartości dowodowej; poświadczonych za zgodność z oryginałem przez osobę upoważnioną kopii umów lub innych dokumentów stanowiących podstawę zaciągnięcia zobowiązania; oznaczonych datą i poświadczonych za zgodność z oryginałem przez osobę upoważnioną kopii dowodów zapłaty lub innych dokumentów poświadczających poniesienie wydatków; poświadczonych za zgodność z oryginałem przez osobę upoważnioną kopii protokołów odbioru lub innych dokumentów potwierdzających odbiór urządzeń, dostarczenie towaru lub wykonanie prac/usługi; poświadczonych za zgodność z oryginałem przez osobę upoważnioną kopii dokumentacji dotyczącej udzielania zamówień publicznych. Beneficjent ma 10 dni roboczych na przekazanie uzupełnień do złożonych dokumentów. 2122 Po analizie przesłanych dokumentów i ustaleniu ostatecznej kwoty dofinansowania, Operator Programu dokona wypłaty końcowej transzy bilansującej lub wystawi wezwanie do zwrotu niewykorzystanej części przyznanego dofinansowania. W przypadku niezłożenia przez Beneficjenta raportu w wymaganym terminie, Operator Programu wyśle formalne wezwanie do złożenia raportu w terminie do 10 dni kalendarzowych od wymaganej daty złożenia raportu. Jeśli raport nie zostanie złożony w wyznaczonym terminie, Operator Programu wyśle listem poleconym oficjalne zawiadomienie z informacją o rozwiązaniu Umowy finansowej wraz z wezwaniem do zwrotu całej kwoty wypłaconych zaliczek. 9. Monitoring projektów podstawowe informacje o procedurach stosowanych przez Operatora Programu Monitorowanie jest to proces systematycznej obserwacji, zbierania i analizowania ilościowych i jakościowych informacji na temat realizowanych projektów, w aspekcie finansowym i rzeczowym, mający na celu zapewnienie prawidłowości realizacji projektów oraz zgodności z wcześniej przyjętymi założeniami i celami. Przydatność monitorowania możemy postrzegać m.in. w aspekcie narzędzia umożliwiającego Operatorowi Programu weryfikowanie postępów w realizacji projektów i identyfikowanie odpowiednio wcześniej wszelkich potencjalnych błędów oraz potencjalnych problemów, tak aby umożliwić działania naprawcze. Dzięki temu istnieje możliwość podjęcia natychmiastowych działań zaradczych i/lub środków naprawczych minimalizujących potencjalne negatywne skutki zidentyfikowanych sytuacji. Do podstawowych instrumentów stałego monitorowania i kontroli poszczególnych projektów realizowanych w ramach Programu należy system raportowania oraz system podstawowych kontroli projektów, dokonywanych przez przedstawicieli Operatora Programu zarówno w siedzibie Operatora jak i na miejscu realizacji projektów w siedzibie Beneficjentów. Ogólny podział kontroli dokonany został w zależności od miejsca ich przeprowadzenia. 1. Kontrole podstawowe (planowane): kontrole w siedzibie Operatora: - kontrole rutynowe; - kontrole zza biurka. Kontrole w siedzibie Beneficjenta: - kontrole na miejscu w trakcie realizacji; - kontrole na miejscu po realizacji (audyt). 2. Kontrole specjalne - realizowane ad hoc, w oparciu o zaistniałe przesłanki - mogą przybierać formę każdej z kontroli podstawowych, z wyjątkiem kontroli rutynowej, którą objęte są co do zasady wszystkie raporty. 2223 Schemat kontroli Informacja o kontroli na miejscu zostanie przekazana Beneficjentowi do 7 dni kalendarzowych przed jej rozpoczęciem (telefonicznie, a następnie potwierdzona em lub faksem). W zakres kontroli w trakcie realizacji projektu może wchodzić m.in.: poznanie ewentualnych problemów, zagrożeń, nieprawidłowości oraz ustalenie form pomocy w ich rozwiązaniu; udzielenie Beneficjentom dodatkowych wskazówek związanych z zarządzaniem organizacyjnym i finansowym; sprawdzenie realności i poprawności działań wspieranych przez FSS (zgodność z wnioskiem o dofinansowanie, zgodność z umową finansową, zgodność z zasadami Programu); kontrola poprawności i legalności tych działań. Ponadto mogą być weryfikowane: zestawienie poniesionych wydatków w ramach projektu (wypełnione na formularzu stanowiącym załącznik do karty kontroli); oryginały dokumentów finansowych dotyczących projektu potwierdzające poniesienie wydatków do chwili kontroli; pozostałe dowody zrealizowanych do chwili kontroli działań. Po zakończeniu kontroli na miejscu, na podstawie uzyskanych informacji i wyjaśnień, osoba odpowiedzialna za jej przeprowadzenie przygotowuje projekt raportu. Termin przygotowania projektu raportu i wysłania go do Beneficjenta wynosi maksymalnie 30 dni kalendarzowych od daty kontroli. Beneficjent będzie miał możliwość naniesienia uwag dotyczących sprawozdania z kontroli i odesłania ich do OP w terminie maksymalnie 30 kalendarzowych dni od daty otrzymania projektu. W przypadku braku reakcji beneficjenta na projekt sprawozdania w terminie 30 dni kalendarzowych od wysłania go przez OP, projekt sprawozdania zostanie uznany za wersję ostateczną. Po zatwierdzeniu raportu przez Dyrektora ZPS jeden jego egzemplarz przesyłany jest do beneficjenta, drugi archiwizowany jest w dokumentacji projektu. 23 Pokazać jeszcze
PRZEWODNIK ADMINISTRACYJNO - FINANSOWY DLA BENEFICJENTÓW FUNDUSZU STYPENDIALNEGO I SZKOLENIOWEGO nabór 1 SPIS TREŚCI 1. OKRES UZNAWALNOŚCI WYDATKÓW... 3 2. ZARZĄDZANIE FINANSOWE PROJEKTEM... 3 2.1. ZASADY Bardziej szczegółowo System finansowania oraz rozliczania projektów krajowych Narodowego Centrum Badań i Rozwoju. Program Patent Plus. Warszawa, 25.06.2013 r.
System finansowania oraz rozliczania projektów krajowych Narodowego Centrum Badań i Rozwoju Program Patent Plus Warszawa, 25.06.2013 r. WYPŁATA ŚRODKÓW Wykonawca po spełnieniu warunków wynikających z umowy Bardziej szczegółowo Program Erasmus. Spotkanie informacyjne dla pracowników kwestur i działów finansowych uczelni
Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Narodowa Agencja Programu Uczenie się przez całe życie Program Erasmus Spotkanie informacyjne dla pracowników kwestur i działów finansowych uczelni Warszawa, 17 kwietnia Bardziej szczegółowo DOKUMENTY FINANSOWE W RAMACH MECHANIZMU FINANSOWEGO EUROPEJSKIEGO OBSZARU GOSPODARCZEGO ORAZ NORWESKIEGO MECHANIZMU FINANSOWEGO
DOKUMENTY FINANSOWE W RAMACH MECHANIZMU FINANSOWEGO EUROPEJSKIEGO OBSZARU GOSPODARCZEGO ORAZ NORWESKIEGO MECHANIZMU FINANSOWEGO Załączniki Wniosku o Płatność Beneficjent przygotowuje/wypełnia wniosek o Bardziej szczegółowo Kursy Intensywne Erasmusa
Kursy Intensywne Erasmusa IP 2012 Warszawa, 5 październik 2012 r. Aneta Pomorska aneta.pomorska@frse.org.pl Budżet - Koszty uprawnione: Art. II umowy finansowej mówi o okresie kwalifikowalności 1 Budżet Bardziej szczegółowo Staże i praktyki zagraniczne dla osób kształcących się i szkolących zawodowo
Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Staże i praktyki zagraniczne dla osób kształcących się i szkolących zawodowo Projekt systemowy w obszarze edukacji w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego, Program Bardziej szczegółowo Zasady rozliczania dotacji w ramach Instrumentu Finansowego LIFE + na podstawie dokumentów księgowych
Zasady rozliczania dotacji w ramach Instrumentu Finansowego LIFE + na podstawie dokumentów księgowych Departament Księgowości i Rozliczeń Marek Ignaczewski Warszawa, 30.01.2014 r. Przekazywanie środków Bardziej szczegółowo Zarządzanie finansami w projektach
Zarządzanie finansami w projektach Zagraniczna Mobilność Studentów Niepełnosprawnych oraz Znajdujących Się w Trudnej Sytuacji Materialnej finansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego, Program Bardziej szczegółowo Przykładowa lista dokumentów potwierdzających poniesienie i kwalifikowalność wydatków w ramach Poddziałania 6.1.1 PO KL
Przykładowa lista dokumentów potwierdzających poniesienie i kwalifikowalność wydatków w ramach Działania 6.3 PO KL 25.02.2011 r. Wynagrodzenie osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę - lista płac Bardziej szczegółowo Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Staże i praktyki zagraniczne dla osób kształcących się i szkolących zawodowo
Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Staże i praktyki zagraniczne dla osób kształcących się i szkolących zawodowo Zarządzanie finansami w projektach IVT 2012 w ramach PO KL SPIS TREŚCI: 1. Ogólne zasady finansowe Bardziej szczegółowo Kursy Intensywne Erasmusa IP 2011
Kursy Intensywne Erasmusa IP 2011 Warszawa, 7 październik 2011 r. Aneta Pomorska aneta.pomorska@frse.org.pl Budżet - Koszty uprawnione: Art. III umowy finansowej mówi o nieprzekraczalnej wysokości dofinansowania Bardziej szczegółowo Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Narodowa Agencja Programu Uczenie się przez całe życie Program Leonardo da Vinci
Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Narodowa Agencja Programu Uczenie się przez całe życie Program Leonardo da Vinci Zarządzanie finansami w projekcie UMOWY IVT, PLM, VETPRO 2012 SPIS TREŚCI: 1. Ogólne zasady Bardziej szczegółowo Tabela zmian z sierpnia 2010 r.
Tabela zmian z sierpnia 2010 r. Instrukcja wypełniania Wniosku Beneficjenta o płatność w ramach osi priorytetowych 1-7 Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Zachodniopomorskiego na lata 2007-2013 Bardziej szczegółowo Wytyczne do raportów końcowych w ramach Programu Uczenie się przez całe życie Kontrakt 2012
Wytyczne do raportów końcowych w ramach Programu Uczenie się przez całe życie Kontrakt 2012 Niniejsze wytyczne nie zwalniają z obowiązku stosowania przepisów prawa krajowego, ustawy o finansach publicznych, Bardziej szczegółowo Zasady dokumentowania wydatków ponoszonych w projektach realizowanych w ramach PO KL
Zasady dokumentowania wydatków ponoszonych w projektach realizowanych w ramach PO KL We wniosku o płatność beneficjent przedstawia zarówno postęp rzeczowy, jak i finansowy projektu. Opisując postęp rzeczowy Bardziej szczegółowo Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Narodowa Agencja Programu Uczenie się przez całe życie Program Leonardo da Vinci
Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Narodowa Agencja Programu Uczenie się przez całe życie Program Leonardo da Vinci Zarządzanie finansami w projekcie UMOWY IVT, PLM, VETPRO 2013 SPIS TREŚCI: 1. Ogólne zasady Bardziej szczegółowo Załącznik nr II Wytyczne do raportu finansowego dla projektów w ramach Polsko- Litewskiego Funduszu Wymiany Młodzieży Format 2.
Niniejsze wytyczne nie zwalniają z obowiązku stosowania przepisów prawa krajowego, w szczególności ustawy o finansach publicznych, ustawy o rachunkowości czy przepisów odnoszących się do kontroli podatkowej Bardziej szczegółowo System sprawozdawczy w ramach PL08
System sprawozdawczy w ramach PL08 Szkolenie dla Beneficjentów programu PL08 Warszawa, dnia 9-06-2014 MAREK GÓŹDŹ NACZELNIK WYDZIAŁU DEPARTAMENT FUNDUSZY EUROPEJSKICH Agenda spotkania 10.00-10.15 Rozpoczęcie Bardziej szczegółowo Wytyczne do raportów końcowych w ramach Programu Uczenie się przez całe życie Kontrakt 2012
Wytyczne do raportów końcowych w ramach Programu Uczenie się przez całe życie Kontrakt 2012 Niniejsze wytyczne nie zwalniają z obowiązku stosowania przepisów prawa krajowego, ustawy o finansach publicznych, Bardziej szczegółowo PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ PRZEPISEM NA SUKCES
PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ PRZEPISEM NA SUKCES Projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego Podstawy prawne Zasady realizacji i rozliczania wsparcia w ramach Bardziej szczegółowo Wytyczne do raportów końcowych w ramach Programu Uczenie się przez całe życie Kontrakt 2013
Wytyczne do raportów końcowych w ramach Programu Uczenie się przez całe życie Kontrakt 2013 Niniejsze wytyczne nie zwalniają z obowiązku stosowania przepisów prawa krajowego, ustawy o finansach publicznych, Bardziej szczegółowo Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji. Zarządzanie finansami w projektach mobilności LdV oraz projektach staży IVT finansowanych z PO KL
Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Zarządzanie finansami w projektach mobilności LdV oraz projektach staży IVT finansowanych z PO KL OGÓLNE ZASADY FINANSOWE uprawnionymi wydatkami są tylko te, poniesione Bardziej szczegółowo Fundacja Programów Pomocy dla Rolnictwa FAPA
Operacja współfinansowana przez Unię Europejską ze środków finansowych Europejskiego Funduszu Rybackiego zapewniającą inwestycję w zrównoważone rybołówstwo Wniosek o płatność w ramach osi priorytetowej Bardziej szczegółowo Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji
Strona: 1/6 finansowanych z EFS w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki, realizowanych na zasadach Programu Uczenie się przez całe życie Kontrakt 2012 oraz Kontrakt 2013 Imię i nazwisko Data Opracował: Bardziej szczegółowo Dokumentacja załączana do Wniosku o płatność
Szwajcarsko-Polski Program Współpracy Dokumentacja załączana do Wniosku o płatność 22-23.09.2014 Najczęściej popełniane błędy w dokumentacji załączanej do wniosku o płatność Błędy w dokumentacji dotyczącej Bardziej szczegółowo Kursy Intensywne Erasmusa 2012
Kursy Intensywne Erasmusa 2012 Raport końcowy Plan wystąpienia 1. Omówienie zagadnień zawartych w prezentacji 2. Pytania 1 Raport końcowy z realizacji Kursu Intensywnego Erasmusa należy sporządzić zgodnie Bardziej szczegółowo ZASADY ROZLICZANIA JEDNORAZOWEJ DOTACJI INWESTYCYJNEJ
WYTYCZNE DOTYCZĄCE WYDATKOWANIA ORAZ ROZLICZANIA WSPARCIA POMOSTOWEGO przyznanego w ramach Projektu: Zmiana na lepsze I OGÓLNE ZASADY DOTYCZĄCE PRZYZNANEGO WSPARCIA POMOSTOWEGO 1. Podstawowe wsparcie pomostowe Bardziej szczegółowo SYSTEM FINANSOWANIA ORAZ ROZLICZANIA PROJEKTÓW W RAMACH PROGRAMU GO_GLOBAL.PL. Beata Kwiatkowska
SYSTEM FINANSOWANIA ORAZ ROZLICZANIA PROJEKTÓW W RAMACH PROGRAMU GO_GLOBAL.PL Beata Kwiatkowska PLAN PREZENTACJI I. FINANSOWANIE PROJEKTU I. Podwójne finansowanie II. Wkład własny II. KWALIFIKOWALNOŚĆ Bardziej szczegółowo Wizyty Studyjne. Zasady udziału w wizytach studyjnych w roku szkolnym 2013/2014
Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Narodowa Agencja Programu Uczenie się przez całe życie Wizyty Studyjne Zasady udziału w wizytach studyjnych w roku szkolnym 2013/2014 1 Spis treści: Finansowanie działania-kategorie Bardziej szczegółowo ROZLICZENIA KOSZTÓW. w ramach działania. Szkolenia zawodowe dla osób zatrudnionych w rolnictwie i leśnictwie objętego PROW na lata 2007-2013
ROZLICZENIA KOSZTÓW w ramach działania Szkolenia zawodowe dla osób zatrudnionych w rolnictwie i leśnictwie objętego PROW na lata 2007-2013 Seminarium informacyjno-promocyjne dla Beneficjentów działania Bardziej szczegółowo Staże i praktyki zagraniczne dla osób kształcących się i szkolących zawodowo
Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Staże i praktyki zagraniczne dla osób kształcących się i szkolących zawodowo Pytania i odpowiedzi rozliczenie finansowe projektu Projekt współfinansowany przez Unię Europejską Bardziej szczegółowo 2014-07-15. Mobilność edukacyjna studentów i pracowników uczelni. Rok akademicki 2014/2015. Kontrole 2014
Mobilność edukacyjna studentów i pracowników uczelni Rok akademicki 2014/2015 Kontrole 2014 1. Rodzaje kontroli 2. Umowa Finansowa i kategorie kosztów 3. Koszty nieuprawnione 4. Polityka kursowa 5. Pytania Bardziej szczegółowo MINISTERSTWO EDUKACJI NARODOWEJ Biuro Wdrażania Europejskiego Funduszu Społecznego Warszawa, 2007-05-
Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu Dokumentowanie wydatków w ramach PO KL KOSZTY BEZPOŚREDNIE (koszty kwalifikowalne poszczególnych zadań realizowanych przez Beneficjenta w ramach, które są bezpośrednio Bardziej szczegółowo Reguły oraz minimalny zakres kontroli na miejscu realizacji Planów Działań Pomocy Technicznej. 1. Reguły ogólne
Spotkanie informacyjne dla Koordynatorów zzakresu rozliczania przedsięwzięć Toruń, 24 lipca 2014 r. Projektjest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Bardziej szczegółowo I. Postanowienia ogólne
Zarządzenie nr 74/2011 Burmistrza Miasta w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 23 maja 2011r. w sprawie zasad delegowania oraz rozliczania kosztów podróży służbowych pracowników Urzędu Miejskiego w Nowym Mieście Bardziej szczegółowo Instrukcja w sprawie określenia zasad delegowania i rozliczania kosztów podróży służbowych pracowników Uniwersytetu Rzeszowskiego
Instrukcja w sprawie określenia zasad delegowania i rozliczania kosztów podróży służbowych pracowników Uniwersytetu Rzeszowskiego Podstawa prawna: Art. 77 5 1 Kodeksu pracy, Rozporządzenie Ministra Pracy Bardziej szczegółowo ZARZĄDZANIE FINANSAMI W PROJEKTACH UNIJNYCH
ZARZĄDZANIE FINANSAMI W PROJEKTACH UNIJNYCH zasady i procedury 17 maja 2012 BUDŻET PROJEKTU STRUKTURA BUDŻETU PROJEKTU podział na kategorie i na działania w ramach kategorii KOSZTY PROJEKTU Całkowite - Bardziej szczegółowo 1. Czym jest Fundusz Stypendialny i Szkoleniowy? 2. Rozwój Polskich Uczelni i Współpraca Instytucjonalna dwie akcje w ramach FSS czego dotyczą?
1. Czym jest Fundusz Stypendialny i Szkoleniowy? FFS został powołany w ramach Mechanizmu Finansowego EOG i Norweskiego Mechanizmu Finansowego. Głównym celem Funduszu jest przyczynianie się do zmniejszenia Bardziej szczegółowo Księgowanie wydatków projektu oraz rozliczanie projektu w ramach PO KL. 15 luty 2008r.
Zał nr 2 do Regulaminu wykonywania zadań I. Raport z weryfikacji nr (numer weryfikacji jest tożsamy z numerem wniosku o płatność) Nazwa jednostki weryfikującej Fundacja Fundusz Współpracy" ul. Górnośląska Bardziej szczegółowo Projekt dofinansowany ze środków Programu Fundusz Inicjatyw Obywatelskich
ZASADY ROZLICZANIA I SPRAWOZDAWCZOŚCI MIKRODOTACJI WIELKOPOLSKA WIARA - młode organizacje pozarządowe - - grupy nieformalne/samopomocowe składające ofertę za pośrednictwem Patrona w 2015 roku I. OGÓLNE Bardziej szczegółowo Spotkanie współfinansowane przez Unię Europejską ze środków Funduszu Spójności w ramach Pomocy Technicznej Programu Operacyjnego Infrastruktura i
Najistotniejsze zmiany w Wytycznych w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach PO IiŚ czerwiec 2009 r. 2 Spotkanie współfinansowane przez Unię Europejską ze środków Funduszu Spójności w ramach Aktualizacja Bardziej szczegółowo Rozliczanie kosztów podróży służbowych
Rozliczanie kosztów podróży służbowych w mikroprojektach realizowanych w ramach Programu Operacyjnego Współpracy Transgranicznej Republika Czeska Rzeczpospolita Polska 2007-2013 Fundusz Mikroprojektów Bardziej szczegółowo RAPORT KOŃCOWY 1) z wykonania zadania w ramach PROGRAMU. zgodnie z wnioskiem i umową
pieczęć Zleceniobiorcy data złożenia sprawozdania RAPORT KOŃCOWY 1) z wykonania zadania w ramach PROGRAMU Dziedzictwo kulturowe / Ochrona zabytków archeologicznych ze środków Ministra Kultury i Dziedzictwa Bardziej szczegółowo Raport finansowy końcowy do Umowy finansowej nr za okres od do Fundusz Stypendialny i Szkoleniowy Współpraca Instytucjonalna
Raport finansowy końcowy do Umowy finansowej nr za okres od do Fundusz Stypendialny i Szkoleniowy Współpraca Instytucjonalna Numer dokumentu: 1. IDENTYFIKACJA PROJEKTU Tytuł projektu Nazwa Beneficjenta Bardziej szczegółowo Proponowany zapis. Obecny zapis ( uchwała nr 1348/13 z dnia 29 października 2013r.)
Obecny zapis ( uchwała nr 1348/13 z dnia 29 października 2013r.) Proponowany zapis Uwagi Część II. Warunki uznania za kwalifikowane poszcze gólnych rodzajów Wydatki na przygotowanie projektu brak dotychczasowego Bardziej szczegółowo mgr Mirosław Przewoźnik
mgr Mirosław Przewoźnik W ramach Programu FIO zleceniobiorca jest zobowiązany do wykorzystania przekazanych środków finansowych zgodnie z celem na jaki je uzyskał i na warunkach określonych umową, w szczególności Bardziej szczegółowo ROZLICZENIA KOSZTÓW. w ramach działania. Szkolenia zawodowe dla osób zatrudnionych w rolnictwie i leśnictwie objętego PROW na lata 2007-2013
ROZLICZENIA KOSZTÓW w ramach działania Szkolenia zawodowe dla osób zatrudnionych w rolnictwie i leśnictwie objętego PROW na lata 2007-2013 Fundacja Programów Pomocy dla Rolnictwa Warunkiem prawidłowej Bardziej szczegółowo Takie koszty wynikające z realizacji działań uznaje się za kwalifikowalne po przedstawieniu dokumentów potwierdzających, na następujących warunkach:
Załącznik 5 do SIWZ Zestawienie kosztów kwalifikowanych Kwalifikowalność wydatków: zasady szczegółowe Wydatki kwalifikujące się dotyczą wyłącznie kosztów zrealizowanych działań poniesionych przez organ Bardziej szczegółowo Kwalifikowalność wydatków jest sprawdzana zarówno na etapie oceny wniosku o dofinansowanie, weryfikacji wniosku o płatność, jak również na etapie
Kwalifikowalność wydatków jest sprawdzana zarówno na etapie oceny wniosku o dofinansowanie, weryfikacji wniosku o płatność, jak również na etapie kontroli. Jeżeli koszty pośrednie rozliczane są na podstawie Bardziej szczegółowo RAPORTOWANIE I EWIDENCJA. kwiecień 2011
RAPORTOWANIE I EWIDENCJA kwiecień 2011 RAPORT PARTNERA Raport Partnera zawiera w szczególności dane na temat postępu realizacji części projektu, za którą odpowiedzialny jest Partner, który go składa. Dokument Bardziej szczegółowo Program Leonardo da Vinci
Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Narodowa Agencja Programu Uczenie się przez całe życie Program Leonardo da Vinci Projekty Partnerskie-aspekty finansowe Spis treści Charakterystyka dofinansowania Ogólne Bardziej szczegółowo reprezentowania Beneficjenta kopie faktur lub innych dokumentów o równoważnej wartości dowodowej, kopię ewidencji środków trwałych;
Informacja dla Beneficjentów nt. dokumentowania wydatków dotyczących realizacji projektów dofinansowanych w ramach projektu: Pomocna dłoń pod bezpiecznym dachem współfinansowanego ze Szwajcarsko- Polskiego Bardziej szczegółowo Wymogi w zakresie prawidłowości zatrudniania personelu projektu
Wymogi w zakresie prawidłowości zatrudniania personelu projektu Instytucja Pośrednicząca II stopnia dla Priorytetu III Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej Bardziej szczegółowo Rozliczanie projektów w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Świętokrzyskiego 2007-13
Rozliczanie projektów w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Świętokrzyskiego 2007-13 Przepisy prawne Rozporządzenie Komisji Europejskiej (WE) Nr 800/2008 w sprawie uznania niektórych Bardziej szczegółowo Zasady dokumentowania wydatków i opisywania dokumentów dowodowych
Zasady dokumentowania wydatków i opisywania dokumentów dowodowych Załącznikiem do oświadczeń / deklaracji poniesionych wydatków / wniosków o płatność są potwierdzone za zgodność z oryginałem kopie zapłaconych Bardziej szczegółowo Założenia projektu ZDOBYĆ NOWĄ PRACĘ!
Zasady dokumentowania wydatków i opisywania dokumentów dowodowych Załącznikiem do oświadczeń / deklaracji poniesionych wydatków / wniosków o płatność są potwierdzone za zgodność z oryginałem kopie zapłaconych Bardziej szczegółowo Rozliczanie projektów oraz zasady udzielania i rozliczania zaliczek w ramach RPO WSL 2014-2020
Rozliczanie projektów oraz zasady udzielania i rozliczania zaliczek w ramach RPO WSL 2014-2020 Podstawa prawna Ustawa z dnia 11 lipca 2014 r. o zasadach realizacji programów operacyjnych polityki spójności Bardziej szczegółowo Zasady dokumentowania wydatków i opisywania dokumentów dowodowych
Zasady dokumentowania wydatków i opisywania dokumentów dowodowych Załącznikiem do oświadczeń / deklaracji poniesionych wydatków / wniosków o płatność są potwierdzone za zgodność z oryginałem kopie zapłaconych Bardziej szczegółowo 3.1 Kwalifikowalność kosztu może zostać uznana, o ile zostaną spełnione łącznie następujące warunki:
Przewodnik Kwalifikowalności Kosztów dla Przedsięwzięcia GO_GLOBAL.PL Wsparcie innowacyjnych firm komercjalizujących wyniki badań naukowych i prac rozwojowych na rynkach światowych I Zasady kwalifikowania Bardziej szczegółowo III runda projektów ESPON
III runda projektów ESPON Aspekty finansowe (Prezentacja przygotowana w oparciu o wystąpienie K. Sudy-Puchacz w dniu 16.09.2008) Zasady kwalifikowalności wydatków oraz budżet projektu zostały określone Bardziej szczegółowo Dokumentacja wydatków z funduszy strukturalnych. mgr Ewa Matejko
Dokumentacja wydatków z funduszy strukturalnych mgr Ewa Matejko Podstawy prawne dokumentacji wydatków z funduszy strukturalnych Art. 56 ust. 4 rozporządzenia Rady 1083/2006 przekazuje kompetencje tworzenia Bardziej szczegółowo KWALIFIKOWALNOŚĆ WYDATKÓW. 26 października 2007 r.
KWALIFIKOWALNOŚĆ WYDATKÓW Wydatek jest kwalifikowalny jeżeli: został poniesiony w ramach realizowanego projektu, został przewidziany w zatwierdzonym budżecie projektu, jest niezbędny dla realizacji projektu, Bardziej szczegółowo RAPORT KOŃCOWY 1) z wykonania zadania w ramach PROGRAMU. wg umowy
pieczęć Zleceniobiorcy data złożenia sprawozdania w Narodowym Instytucie Dziedzictwa RAPORT KOŃCOWY 1) z wykonania zadania w ramach PROGRAMU Dziedzictwo kulturowe Ochrona zabytków archeologicznych ze środków Bardziej szczegółowo REGULAMIN przyznawania i rozliczania zwrotu kosztów przejazdu oraz kosztów zakwaterowania przez Powiatowy Urząd Pracy w Gryficach
Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 1/PUP/11 Starosty Powiatu Gryfickiego z dnia 26 stycznia 2011 r. REGULAMIN przyznawania i rozliczania zwrotu kosztów przejazdu oraz kosztów zakwaterowania przez Powiatowy Bardziej szczegółowo Rozliczenie należności za krajowe podróże służbowe
Rozliczenie należności za krajowe podróże służbowe Jakie należności za podróże służbowe? Każdemu pracownikowi odbywającemu podróż służbową przysługują określone należności na pokrycie kosztów związanych Bardziej szczegółowo System finansowania i rozliczania projektów w ramach Programu GEKON II Warszawa, 7 sierpnia 2014 Zasady wypłaty środków finansowych Dofinansowanie przekazywane jest Wykonawcy w transzach, w formie zaliczek Bardziej szczegółowo podstawie wniosku złożonego osobiście, którego wzór stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia;
ZARZĄDZENIE Nr 24/2013 DYREKTORA NARODOWEGO CENTRUM NAUKI w sprawie warunków zwrotu kosztów podróży dla zagranicznych członków Zespołów Ekspertów. Na podstawie art. 22 ust. 3 w związku z art. 13 ust. 2, Bardziej szczegółowo Katalog kosztów kwalifikowanych
Załącznik Nr 5 do Zarządzenia Nr 1664/10 Prezydenta Miasta Gdańska z dnia 9 listopada 2010 r. Katalog kosztów kwalifikowanych możliwych do dofinansowania ze środków budżetu Miasta Gdańska w ramach zlecania Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR 13 /2013 NACZELNIKA URZĘDU SKARBOWEGO W SOSNOWCU Z DNIA 22 MAJA 2013
ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR 13 /2013 NACZELNIKA URZĘDU SKARBOWEGO W SOSNOWCU Z DNIA 22 MAJA 2013 W SPRAWIE SZCZEGÓŁOWYCH ZASAD ROZLICZANIA PODRÓŻY SŁUŻBOWYCH NA OBSZARZE KRAJU wersja elektroniczna Na podstawie Bardziej szczegółowo ROZLICZANIE PROJEKTÓW ORAZ PRZYGOTOWYWANIE WNIOSKÓW O REFUNDACJĘ Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU REGIONALNEGO DLA PROJEKTÓW INTERREG III A
ROZLICZANIE PROJEKTÓW ORAZ PRZYGOTOWYWANIE WNIOSKÓW O REFUNDACJĘ Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU REGIONALNEGO DLA PROJEKTÓW INTERREG III A BIELSKO - BIAŁA 4 sierpnia 2006r. PODSTAWY PRAWNE ROZLICZANIA Bardziej szczegółowo LGD PERŁA JURY. Szkolenie z zakresu pisania wniosków o płatność dla działania Małe Projekty 22-23.02.2012
LGD PERŁA JURY Szkolenie z zakresu pisania wniosków o płatność dla działania Małe Projekty 22-23.02.2012 Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich: Europa inwestująca w obszary wiejskie Bardziej szczegółowo LGD PERŁA JURY. Szkolenie z zakresu pisania wniosków o płatność dla działania Małe Projekty 05-06.06.2013
LGD PERŁA JURY Szkolenie z zakresu pisania wniosków o płatność dla działania Małe Projekty 05-06.06.2013 Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich: Europa inwestująca w obszary wiejskie Bardziej szczegółowo 1 Ramy czasowe kwalifikowalności
1. Cel opracowania ZASAD Opracowanie, uszczegółowienie i zobrazowanie zagadnienia kwalifikowalności kosztów, co znacznie ułatwi Beneficjentom opracowanie planu kosztów w ramach przygotowywanych projektów, Bardziej szczegółowo Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości Departament Wsparcia e-gospodarki. Poradnik przedsiębiorcy poświęcony prowadzeniu i rozliczaniu projektów
Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości Departament Wsparcia e-gospodarki Poradnik przedsiębiorcy poświęcony prowadzeniu i rozliczaniu projektów Warszawa 2011 1 Szanowni Państwo, Prezentujemy ósmy odcinek Bardziej szczegółowo Program Operacyjny Innowacyjna Gospodarka 2007 2013 Obsługa finansowa projektów w ramach Działania 1.3
Program Operacyjny Innowacyjna Gospodarka 2007 2013 Obsługa finansowa projektów w ramach Działania 1.3 1 Warszawa, 2008-06-05 Plan prezentacji: 1. Kwalifikowalność wydatków 2. Umowa o dofinansowanie część Bardziej szczegółowo Szkolenie współfinansowane przez Unię Europejską ze środków Funduszu Spójności w ramach pomocy technicznej Programu Operacyjnego Infrastruktura i
Szkolenie współfinansowane przez Unię Europejską ze środków Funduszu Spójności w ramach pomocy technicznej Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko Kontrola projektów na miejscu w zakresie finansowo Bardziej szczegółowo założone w Harmonogramie realizacji projektu.
Pozycja wniosku o płatność ------------------------------ ------------------------------ Punkt 1. Wniosek za okres od do Punkt 2. Dane beneficjenta Rodzaj błędu Nieterminowe złożenie wniosku o płatność. Bardziej szczegółowo Na podstawie: - art. 56 ustawy z dnia 20 czerwca 1985 r. o prokuraturze (tekst jednolity Dz. U Nr 7, poz. 39 z 2008 r. j. t.),
Jelenia Góra, dnia grudnia 2008r. I A 021 / 86 /08 III F 31 / 15 /08 Zarządzenie Nr 81 / 08 Prokuratora Okręgowego w Jeleniej Górze w sprawie zwrotu kosztów przejazdu wypłacanych prokuratorom, urzędnikom, Bardziej szczegółowo ZARZĄDZENIE NR 124/13 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 1 marca 2013 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji rozliczania kosztów podróży służbowej
ZARZĄDZENIE NR 124/13 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 1 marca 2013 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji rozliczania kosztów podróży służbowej Na podstawie art.31 oraz art. 33 ust. 5 ustawy z dnia Bardziej szczegółowo Reguły oraz minimalny zakres kontroli na miejscu realizacji Planów Działań Pomocy Technicznej. 1. Reguły ogólne
Załącznik nr 4 Reguły oraz minimalny zakres kontroli na miejscu realizacji Planów Działań Pomocy Technicznej 1. Reguły ogólne 1) Prowadząc kontrolę Planów Działań Pomocy Technicznej (dalej: PD PT) na miejscu Bardziej szczegółowo Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko 2007-2013
INFRASTRUKTURA I SRODOWISKO NARODOWA STRATEGIA SPÓJNOSCI UNIA EUROPEJSKA Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko 2007-2013 Zasady rozliczania środków finansowych w ramach PO IiŚ Narodowy Narodowy Bardziej szczegółowo 8.3 Wytyczne IZ dot. zasad rozliczania i poświadczania poniesionych wydatków dla projektów realizowanych w ramach działania 9.
Załącznik do Wytycznych Instytucji Zarządzającej MRPO dotyczących zasad rozliczania i poświadczania poniesionych wydatków 8.3 Wytyczne IZ dot. zasad rozliczania i poświadczania poniesionych wydatków dla Bardziej szczegółowo Podróże służbowe krajowe i zagraniczne. www.pip.gov.pl
Podróże służbowe krajowe i zagraniczne www.pip.gov.pl Podstawowe zagadnienia Pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy Bardziej szczegółowo PRZEWODNIK KWALIFIKOWALNOŚCI KOSZTÓW PROGRAM SPIN-TECH
PRZEWODNIK KWALIFIKOWALNOŚCI KOSZTÓW PROGRAM SPIN-TECH 1. Zasady kwalifikowania kosztów Ramy czasowe kwalifikowalności Pod pojęciem okresu kwalifikowania kosztów należy rozumieć okres, w którym mogą być Bardziej szczegółowo Raport finansowy nr do Umowy finansowej nr za okres od do Fundusz Stypendialny i Szkoleniowy Rozwój Polskich Uczelni
Raport finansowy nr do Umowy finansowej nr za okres od do Fundusz Stypendialny i Szkoleniowy Rozwój Polskich Uczelni Numer : 1. IDENTYFIKACJA PROJEKTU Tytuł projektu Nazwa Beneficjenta Numer umowy Przyznane Bardziej szczegółowo WZÓR. z wykonania zadania publicznego.... (tytuł zadania publicznego) Należy wpisać tytuł zadania ustalony w umowie i ofercie.
WZÓR SPRAWOZDANIE (CZĘŚCIOWE/KOŃCOWE 1) ) 2) Wszędzie, tam gdzie występuje 1) należy odnieść się do polecenia niepotrzebne skreślić. z wykonania... (tytuł ) tytuł ustalony w umowie i ofercie. w okresie Bardziej szczegółowo System finansowania oraz rozliczania projektów krajowych Narodowego Centrum Badań i Rozwoju. Program Blue Gas. Warszawa, 26 październik 2012 r.
System finansowania oraz rozliczania projektów krajowych Narodowego Centrum Badań i Rozwoju Program Blue Gas Warszawa, 26 październik 2012 r. 1 WYPŁATA ŚRODKÓW Wykonawca po spełnieniu warunków wynikających Bardziej szczegółowo 2016 © DocPlayer.pl Polityka prywatności | Warunki świadczenia usług | Zwrotny adres

References: art. 6
 art. 21
 art. 32
 art. 41
 Art. 77
 Art. 56
 art. 22
 art. 13
 art. 56
 art.31
 art. 33