Source: https://es.scribd.com/doc/62229563/Libro-de-Inventarios-y-Balances
Timestamp: 2016-05-04 16:00:44+00:00

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o) FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE DE COMPROBACIÓN".18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO". podrán optar por llevar el Libro de Inventarios y Balances de acuerdo a lo establecido por la Resolución de Superintendencia N° 0712004/SUNAT y norma modificatoria. No obstante.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 ± CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS".20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01. p) FORMATO 3.19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01. se deberá considerar que no resultará obligatoria la utilización de los anexos siguientes de la Resolución N° 071-2004/SUNAT y norma modificatoria: (i) "Anexo 3 ± Control mensual de la cuenta 10 ± Caja y Bancos".1 por la Forma "A" establecida en el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero. si en el ejercicio anterior los referidos deudores tributarios hubieran obtenido ingresos brutos menores a cien (100) UITs. r) FORMATO 3. será la siguiente: a) FORMATO 3. De utilizar la opción antes mencionada. Pasivo y Patrimonio. s) FORMATO 3.12".1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE GENERAL" Se deberá incluir la información contable de las cuentas del Activo. q) FORMATO 3. en todos los casos.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALAN CES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 ± BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES". aprobados por la SBS.l) FORMATO 3. Tratándose de deudores tributarios que sean entidades financieras. podrán sustituir el FORMATO 3.
. 3. Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones o realicen operaciones de seguros supervisadas por la SBS. respectivamente.6 La información mínima a ser consignada en cada formato. indicando la denominación de la cuenta respectiva. (iii) "Anexo 6 ± Control mensual de los bienes del Activo Fijo de terceros".15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 ± GANANCIAS DIFERIDAS". siempre que lleve el Registro de Activos Fijos. siempre que lleve el Libro Caja y Bancos.01 AL 31. (ii) "Anexo 5 ± Control mensual de los bienes del Activo Fijo propios". en el Manual de Contabilidad para las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y en el Plan de Cuentas para Empresas del Sistema Asegurador.01 AL 31. t) FORMATO 3. m) FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 ± CAPITAL".12". n) FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 ± PROVEEDORES".
(vi) Fecha de emisión del comprobante de pago. podrán sustituir el FORMATO 3. debiendo mantener el detalle de dicha información en un reporte auxiliar que podrá ser legalizado. (iii) Entidad Financiera a la que corresponde la cuenta (según tabla 3). de ser el caso. (iii) Apellidos y Nombres.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 ± CAJA Y BANCOS" (i) Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado. (viii) Totales. Denominación o Razón Social del Cliente. siendo el mínimo el dispuesto en el literal b) del artículo 6°. Cuando la información sea resumida en función de cada cliente. salvo que presenten la información conforme lo señalado en el párrafo siguiente. (ii) Número del documento de identidad del Cliente. En el caso de deudores tributarios supervisados por la SBS no es aplicable el presente formato. desagregadas al máximo número de dígitos utilizado. Tratándose de deudores tributarios que realicen operaciones de seguros supervisadas por la SBS. (iv) Número de la cuenta. el deudor tributario deberá contar con el detalle de dicha información en un reporte auxiliar que podrá ser legalizado. podrán resumir la información de las cuentas por cobrar cuyos saldos sean menores a tres (3) UIT. (vii) Saldo contable final acreedor. (vi) Saldo contable final deudor. c) FORMATO 3. (v) Saldo Final Total de la Cuenta por Cobrar. Tratándose de deudores tributarios que sean entidades financieras supervisadas por la SBS.b) FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE S ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 ± CLIENTES" (i) Tipo de documento de identidad del Cliente (según tabla 2). (v) Tipo de moneda correspondiente a la cuenta (según tabla 4). siendo el mínimo el dispuesto en el literal b) del artículo 6°. de ser el caso. (iv) Monto de cada Cuenta por Cobrar del Cliente.3 por el Anexo 5 "Informe de Clasificación de
. El presente formato no es de uso obligatorio para el caso en que el deudor tributario lleve el Libro Caja y Bancos o cuando el Libro Mayor contenga la información de dicho libro. (ii) Denominación de la cuenta contable y a nivel de subcuentas.
Denominación o Razón Social de terceros. (iv) Monto de cada Cuenta por Cobrar del accionista. (iii) Apellidos y Nombres. podrán resumir la información de las cuentas por cobrar cuyos saldos sean menores a tres (3) UIT. (iii) Apellidos y Nombres. socio o personal. (ii) Número del documento de identidad del tercero. Tratándose de deudores tributarios que realicen operaciones de seguros supervisadas por la SBS. debiendo conservar el detalle de dicha información en un reporte auxiliar que podrá ser legalizado. Denominación o Razón Social del accionista.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 ± CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL" (i) Tipo de documento de identidad del accionista. debiendo conservar el detalle de dicha información en un reporte auxiliar que podrá ser legalizado. salvo que presenten la información conforme lo señalado en el párrafo siguiente. (vi) Fecha de inicio de la operación. socio o personal. e) FORMATO 3. (v) Saldo Final Total de la Cuenta por Cobrar.
. el deudor tributario deberá contar con el detalle de dicha información en un reporte auxiliar que podrá ser legalizado. d) FORMATO 3. (vi) Fecha de emisión del comprobante de pago o fecha de inicio de la operación. establecido en el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero aprobado por la SBS. (v) Saldo Final Total de la Cuenta por Cobrar.Deudores y Provisiones". Cuando la información sea resumida en función al accionista. Cuando la información sea resumida en función de cada uno de los terceros. (iv) Monto de cada Cuenta por Cobrar del tercero. socio o personal. (ii) Número del documento de identidad del accionista. socio o personal. Tratándose de deudores tributarios que realicen operaciones de seguros supervisadas por la SBS. podrán resumir la información de las cuentas por cobrar cuyos saldos sean menores a tres (3) UIT.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 ± CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS" (i) Tipo de documento de identidad del tercero (según tabla 2). socio o personal (según tabla 2). salvo que presenten la información conforme lo señalado en el párrafo siguiente. el deudor tributario deberá tener el detalle de dicha información en un reporte auxiliar que podrá ser legalizado.
debiendo conservar el detalle de dicha información en un reporte auxiliar que podrá ser legalizado.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 ± VALORES"
. Denominación o Razón Social del deudor. (iv) Descripción de la existencia. Tratándose de deudores tributarios que sean entidades financieras. (vii) Costo unitario. (vi) Cantidad. (vi) Monto de cada provisión del deudor. Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones o realicen operaciones de seguros supervisadas por la SBS. (viii) Costo total. (iv) Número del documento que originó la Cuenta por Cobrar provisionada. el método de valuación aplicado. podrán resumir la información de las cuentas por cobrar cuyos saldos sean menores a tres (3) UIT. (vii) Monto Total provisionado.f) FORMATO 3. (ix) Costo Total General. h) FORMATO 3. (v) Fecha de emisión del comprobante de pago o fecha de inicio de la operación. (v) Código de la Unidad de medida de la existencia (según tabla 6). Este formato no será obligatorio para aquellos deudores tributarios que lleven el Registro de Inventario Permanente Valorizado. (iii) Apellidos y Nombres.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 ± MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 ± PRODUCTOS TERMINADOS" (i) Se deberá incluir como dato de cabecera adicional al contemplado en el literal a) del artículo 6°. (ii) Número del documento de identidad del deudor. no resultará aplicable el presente formato. En el caso de deudores tributarios que realicen operaciones de seguros supervisadas por la SBS. (iii) Tipo de existencia (según tabla 5).6: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ± PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA" (i) Tipo de documento de identidad del deudor (según tabla 2). (ii) Código de la Existencia. g) FORMATO 3.
(v) Valor Nominal Unitario del Título. (ii) Número del documento de identidad del emisor.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 ± INTANGIBLES" (i) Fecha de inicio de la operación. i) FORMATO 3. (iii) Tipo de intangible (según tabla 7).
. (vi) Cantidad de Títulos. siendo el mínimo el dispuesto en el literal b) del artículo 6°. (iv) Valor contable del intangible. (iv) Total Saldo Final de la Cuenta Tributos por pagar.8 por el Anexo 1 "Inversiones". Denominación o Razón Social del emisor. Tratándose de deudores tributarios que sean entidades financieras supervisadas por la SBS podrán sustituir el FORMATO 3.(i) Tipo de documento de identidad del emisor (según tabla 2). j) FORMATO 3. (viii) Provisión Total en Libros de los Títulos.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 ± TRIBUTOS POR PAGAR" (i) Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado. (ii) Descripción del intangible. (iii) Apellidos y Nombres. (vii) Costo Total en Libros de los Títulos. (iii) Saldo final de cada subcuenta Tributos por Pagar. (v) Amortización contable acumulada. (x) Totales. (vi) Valor neto contable del intangible. establecido en el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero aprobado por la SBS. (vii) Totales. siendo el mínimo el dispuesto en el literal b) del artículo 6°. (ii) Denominación de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado. (ix) Valor en Libros Total Neto de los Títulos. (iv) Denominación del Título.
Denominación o Razón Social de terceros. (iv) Apellidos y Nombres del trabajador.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 ± PROVEEDORES" (i) Tipo de documento de identidad del proveedor (según tabla 2). (ii) Denominación de la cuenta contable y a nivel de subcuentas desagregadas al número de dígitos utilizado siendo el mínimo el dispuesto en el literal b) del artículo 6° de la presente Resolución. (iii) Apellidos y Nombres. (iv) Monto de cada Cuenta por Pagar al proveedor.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 ± REMUNERACIONES POR PAGAR" (i) Código de la cuenta contable y a nivel de subcuentas desagregadas al máximo número de dígitos utilizado siendo el mínimo el dispuesto en el literal b) del artículo 6° de la presente Resolución. (viii) Saldo final Total de las Remuneraciones por Pagar.Este formato no es exigible si en el FORMATO 3. (iv) Descripción de la Obligación. (iii) Código del trabajador. Cuando la información sea resumida en función de cada uno de los proveedores.17 se consignan las cuentas al nivel máximo de dígitos utilizado. (v) Tipo de documento de identidad del trabajador (según tabla 2). (vii) Saldo final de la subcuenta Remuneraciones por Pagar.
. k) FORMATO 3. (iii) Apellidos y Nombres. m) FORMATO 3. Denominación o Razón Social del proveedor. (vi) Fecha de emisión del comprobante de pago. (v) Saldo Final Total de la Cuenta por pagar. (ii) Número del documento de identidad del tercero. l) FORMATO 3. (vi) Número del documento de identidad del trabajador. (ii) Número del documento de identidad del proveedor. salvo que presenten la información conforme lo señalado en el párrafo siguiente. el deudor tributario deberá tener el detalle de dicha información en un reporte auxiliar que podrá ser legalizado.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 ± CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS" (i) Tipo de documento de identidad del tercero (según tabla 2).
Cuando la información sea resumida por cada uno de los terceros. (ii) Número de comprobante de pago relacionado. (iv) Saldo final.15.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 ± CAPITAL" (i) Detalle de la Participación Accionaria o de Participaciones Sociales: (i. debiendo mantener el detalle de dicha información en un reporte auxiliar que podrá ser legalizado. n) FORMATO 3. (iv) Saldo Final total. el deudor tributario deberá tener el detalle de dicha información en un reporte auxiliar que podrá ser legalizado.01. la información de las cuentas 29. (i. Tratándose de deudores tributarios que sean entidades financieras supervisadas por la SBS. p) FORMATO 3. (iii) Saldo Final.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 ± GANANCIAS DIFERIDAS" (i) Concepto. En el caso de deudores tributarios que realicen operaciones de seguros supervisadas por la SBS.01.14: "LIBRO DE INVE NTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 ± BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES" (i) Tipo de documento de identidad del trabajador (según tabla 2).2) Valor Nominal por acción o Participación Social.(vii) Fecha de emisión del comprobante de pago o fecha de inicio de la operación.01. (ii) Número del documento de identidad del trabajador. podrán resumir la información de las cuentas por cobrar cuyos saldos sean menores a tres (3) UIT.
. deberán incluir en el FORMATO 3. 29.04 establecidas en el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero aprobado por la SBS.02 y 29.1) Capital Social o Participaciones Sociales al 31. (v) Monto pendiente de pago al tercero. (iii) Apellidos y Nombres del trabajador. en caso sea aplicable. o) FORMATO 3. salvo que presenten la información conforme lo señalado en el párrafo siguiente.01. (v) Saldo final total.12 (i.3) Número de acciones o Participaciones Sociales suscritas. (vi) Saldo Total Pendiente de Pago.
desagregadas al máximo número de dígitos utilizado. (iii. (i.1) Debe. (v.2) Haber. (ii.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE DE COMPROBACIÓN" (i) Código de la cuenta contable y a nivel de subcuentas. Denominación o Razón Social del accionista o socio.2) Acreedor.2) Número del documento de identidad del accionista o socio. (v) Saldos finales del ejercicio o período de las cuentas: (v.4) Número de acciones o Participaciones Sociales pagadas. (iv.
. q) FORMATO 3.6) Porcentaje total de participación de acciones o Participaciones Sociales. El deudor tributario se encuentra obligado a incluir en el presente formato a los accionistas o socios cuya participación accionaria o de Participación Social como mínimo represente el cinco por ciento (5%) del total de acciones o Participación Social.4) Tipo de acciones. según corresponda.1) Deudor.1) Tipo de documento de identidad del accionista o socio (según tabla 2). desagregadas al máximo número de dígitos utilizado. (ii.(i. (iii) Saldos iniciales del ejercicio de las cuentas: (iii. siendo el mínimo el dispuesto en el literal b) del artículo 6° de la presente Resolución. (ii. (ii.1) Deudor. siendo el mínimo el dispuesto en el literal b) del artículo 6° de la presente Resolución.5) Número de accionistas o socios. (ii. (ii) Estructura de la Participación Accionaria o de Participaciones Sociales: (ii. (iv) Movimientos del ejercicio o período de las cuentas: (iv.3) Apellidos y Nombres.7) Totales.5) Número de acciones o de Participaciones Sociales. (ii) Denominación de la cuenta contable y a nivel de subcuentas.2) Acreedor. (ii.
Asimismo. (vi. el saldo del efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio y el saldo del efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el ejercicio. (x) Totales. En el caso de deudores tributarios que realicen operaciones de seguros supervisadas por la SBS.1) Activo. El presente formato es de uso obligatorio de acuerdo a lo siguiente: (i) En el ejercicio 2008.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALA NCES ± ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO" En dicho formato se deberá incluir la información de las actividades de operación.17 por la Forma "F" establecida en el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero aprobado por la SBS.2) Pasivo y Patrimonio. para los deudores tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos mayores a dos mil (2000) UITs.
. aprobado por la SBS. (vii.1) Pérdidas.17 por el Balance de Comprobación de Saldos establecido en el Plan de Cuentas para Empresas del Sistema Asegurador. (iii) A partir del ejercicio 2010.17 por la Forma "E" establecida en el Manual de Contabilidad para las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones. para los deudores tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos mayores a cuatro mil quinientas (4500) UITs. de inversión y de financiamiento. Tratándose de deudores tributarios que sean entidades financieras supervisadas por la SBS. podrán sustituir el FORMATO 3. podrán sustituir el FORMATO 3. para los deudores tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos mayores a mil quinientas (1500) UITs. (ix) Resultado del Ejercicio o período. r) FORMATO 3. (ii) En el ejercicio 2009.2) Ganancias. Las cifras del presente formato deben ser presentadas a valores históricos. así como el aumento o disminución neto del efectivo y equivalente de efectivo. Tratándose de deudores tributarios que sean Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones supervisadas por la SBS. (vii) Saldos finales del ejercicio o período de las cuentas que conforman el Estado de Ganancias y Perdidas por función: (vii. (viii) Totales de Saldos y Movimientos.(vi) Saldos finales del ejercicio o período de las cuentas que conforman el Balance General: (vi. podrán sustituir el FORMATO 3. se deberá conciliar el resultado neto con el efectivo y equivalente de efectivo proveniente de las actividades de operación.
respectivamente. para los deudores tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos mayores a mil quinientas (1500) UITs.01 AL 31. aprobados por la SBS.2.Tratándose de deudores tributarios que sean entidades financieras.
(Respecto al Libro de Inventarios y Balances.2007 y vigente desde el 6. Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones o realicen operaciones de seguros supervisadas por la SBS.2. aprobados por la SBS.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.12" En dicho formato se deberá incluir la información de las cuentas del Patrimonio Neto. podrán sustituir el FORMATO 3. por función. en el Manual de Contabilidad para las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y en el Plan de Cuentas para las Empresas del Sistema Asegurador. para los deudores tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos mayores a cuatro mil quinientas (4500) UITs. s) FORMATO 3. respectivamente. Tratándose de deudores tributarios que sean entidades financieras. respectivamente. indicando los saldos iniciales así como el origen o destino de los movimientos y el saldo final de las cuentas patrimoniales. mediante el cual crea los Anexos al Libro de Inventarios y Balances para las entidades prestadoras de servicios de saneamiento. gastos y utilidad o pérdida del ejercicio. publicada el 5. Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones o realicen operaciones de seguros supervisadas por la SBS. Tratándose de deudores tributarios que sean entidades financieras.19 por la Forma "D" establecida en el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero. ver el D.2007)
. El presente formato es de uso obligatorio de acuerdo a lo siguiente: (i) En el ejercicio 2008. que aprueba el Reglamento de la Ley N° 28870-Ley para optimizar la gestión de Entidades Prestadoras de Servicios de Saneamiento. t) FORMATO 3.12" En dicho formato se deberá incluir la información de las cuentas y/o partidas relacionadas con los ingresos. no será necesario el llenado de los mismos. Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones o realicen operaciones de seguros supervisadas por la SBS. 3.18 por la Forma "C" establecida en el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero. N° 006-2007-EF.20 por la Forma "B" establecida en el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero.01 AL 31.19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01. aprobados por la SBS.7 En los casos en que el deudor tributario no tenga información que registrar en algún formato. podrán sustituir el FORMATO 3. podrán sustituir el FORMATO 3. en el Manual de Contabilidad para las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y en el Plan de Cuentas para Empresas del Sistema Asegurador.S. (iii) A partir del ejercicio 2010. en el Manual de Contabilidad para las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y en el Plan de Cuentas para Empresas del Sistema Asegurador. para los deudores tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos mayores a dos mil (2000) UITs. (ii) En el ejercicio 2009.
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