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Timestamp: 2018-12-10 20:15:17+00:00

Document:
Milagros Cruz Rico
1 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág III. OTRAS DISPOSICIONES MINISTERIO DE INDUSTRIA, TURISMO Y COMERCIO Resolución de 1 de julio de 2010, de la Dirección General de Comercio e Inversiones, por la que se aprueban los modelos de declaración de inversiones exteriores cuando el obligado a declarar es el inversor o la empresa con participación extranjera y que sustituye a las anteriores Resoluciones en esta materia. Las inversiones extranjeras en España y las inversiones españolas en el exterior están reguladas por el Real Decreto 664/1999, de 23 de abril, sobre inversiones exteriores y la Orden del Ministerio de Economía de 28 de mayo de 2001, por la que se establecen los procedimientos aplicables para las declaraciones de inversiones exteriores y su liquidación, así como los procedimientos para la presentación de memorias anuales y de expedientes de autorización. Estas normas establecen las disposiciones aplicables a la tramitación y declaración de dichas inversiones disponiendo la utilización a estos efectos de determinados modelos cuya aprobación se remite a una norma de rango inferior. La Orden, en su disposición final segunda, faculta a la Dirección General de Comercio e Inversiones para aprobar los modelos destinados a la tramitación y declaración de las inversiones extranjeras en España y de las inversiones españolas en el exterior. En aplicación de lo anterior, la Dirección General de Comercio e Inversiones publicó la Resolución de la Dirección General de Comercio e Inversiones de 21 de febrero de 2002, por la que se aprueban los modelos impresos de declaración de inversiones exteriores cuando el obligado a declarar es el inversor o la empresa con participación extranjera y que sustituye a la Resolución de 30 de mayo de 2001, de esta Dirección General; la Resolución de la Dirección General de Comercio e Inversiones de 3 de abril de 2008, por la que se modifica la Resolución de 21 de febrero de 2002, en lo concerniente a los modelos D4: Memoria anual relativa al desarrollo de la inversión en sociedades españolas con participación extranjera en su capital y sucursales y D8: Memoria anual relativa al desarrollo de la Inversión en el exterior y su corrección de errores de 26 de mayo de 2008; la Resolución de la Dirección General de Comercio e Inversiones de 17 de marzo de 2009, por la que se modifica la de 21 de febrero de 2002 y sus modificaciones, a fin de adaptar los modelos impresos de declaración a la nueva Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE-2009) y la Resolución de la Dirección General de Comercio e Inversiones de 18 de junio de 2009 por la que se modifica la de 3 de abril de 2008, en lo concerniente a los modelos D-4: Memoria anual relativa al desarrollo de la inversión en sociedades españolas con participación extranjera en su capital y sucursales y D-8: Memoria anual relativa al desarrollo de la inversión en el exterior. La aprobación de la presente Resolución se justifica, en primer lugar, por la necesidad de ajustar y seleccionar los datos solicitados a la explotación útil de los mismos, adaptándose al mismo tiempo a las recomendaciones de los organismos internacionales (FMI y OCDE) sobre las estadísticas de inversiones directas, ampliando la información aportada, suprimiendo información innecesaria y corrigiendo algunas expresiones en el enunciado de determinados casilleros de los modelos y en las instrucciones para su cumplimentación. Por último, la necesidad de facilitar al ciudadano el cumplimiento de la normativa vigente, aconseja la fusión de todas las Resoluciones en esta materia, dando lugar a una única Resolución que recoja tanto los nuevos cambios como aquellos que fueron introducidos en las Resoluciones anteriores. En su virtud, haciendo uso de las autorizaciones conferidas en la Orden del Ministerio de Economía de 28 de mayo de 2001, dispongo: Primero. Se aprueban los modelos normalizados para la declaración de inversiones extranjeras en España y para inversiones españolas en el exterior, junto con las
2 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág correspondientes instrucciones para su cumplimentación, cuyos modelos se publican como anexo I y anexo II de la presente Resolución. El anexo I: Inversiones extranjeras en España, consta de los siguientes modelos: DP-1: Declaración previa de inversión extranjera procedente de paraísos fiscales en sociedades no cotizadas, sucursales y otras formas de inversión. DP-2: Declaración previa de inversión extranjera procedente de paraísos fiscales en bienes inmuebles. D-1A: Declaración de inversión extranjera en sociedades no cotizadas, sucursales y otras formas de inversión. D-1B: Declaración de liquidación de inversión extranjera en sociedades no cotizadas, sucursales y otras formas de inversión. D-2A: Declaración de inversión extranjera en bienes inmuebles. D-2B: Declaración de liquidación de inversión extranjera en bienes inmuebles. D-4: Memoria anual relativa al desarrollo de la inversión en sociedades españolas con participación extranjera en su capital y sucursales. El anexo II: Inversiones españolas en el exterior, consta de los siguientes modelos: DP-3: Declaración previa de inversión española en paraísos fiscales en sociedades no cotizadas, sucursales y otras formas de inversión DP-4: Declaración previa de inversión española en paraísos fiscales en bienes inmuebles. D-5A: Declaración de inversión española en sociedades extranjeras no cotizadas, sucursales y otras formas de inversión. D-5B: Declaración de liquidación de inversión española en sociedades extranjeras no cotizadas, sucursales y otras formas de inversión. D-6: Declaración de titulares de inversión española en el exterior en valores negociables. D-7A: Declaración de inversión española en bienes inmuebles. D-7B: Declaración de liquidación de inversión española en bienes inmuebles. D-8: Memoria anual relativa al desarrollo de la inversión en el exterior. Segundo. Caso de resultar insuficientes los espacios previstos en los modelos para declarar la información solicitada, o se precise incorporar otro tipo de información, ésta se declarará en el modelo de hoja adicional del anexo III. Tercero. Para cumplimentar los modelos anteriores deberán seguirse las instrucciones de cumplimentación relativas a cada modelo y utilizarse los códigos indicados en las instrucciones y en las tablas que se incorporan como anexo IV de la presente Resolución. Cuarto. Para efectuar las declaraciones, solamente podrán emplearse los formularios preimpresos, disponibles en el Registro General del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio y en las Direcciones Territoriales y Provinciales de Comercio o los programas informáticos de ayuda que la Subdirección General de Inversiones Exteriores pone a disposición de los usuarios, a través de la Subsede electrónica de la Secretaría de Estado de Comercio ( en el apartado de Procedimientos y Servicios Electrónicos->Descarga de programas de ayuda. Quinto. Podrán seguir empleándose los modelos preimpresos de los formularios de declaración D-2A, D-2B, D-6, D-7A, D-7B, DP-1, DP-2, DP-3, DP-4 y Hoja Adicional aprobados por Resolución de 21 de febrero de 2002 de la Dirección General de Comercio e Inversiones, y los modelos preimpresos de los formularios de declaración D-4 y D-8 aprobados por Resolución de 18 de junio de 2009 de la Dirección General de Comercio e Inversiones, mientras se encuentren disponibles, si bien su cumplimentación deberá ajustarse a las instrucciones contenidas en esta Resolución, referidas a dichos modelos. Sexto. Cláusula derogatoria. Quedan derogadas las siguientes resoluciones: Resolución de 21 de febrero de 2002, de la Dirección General de Comercio e Inversiones, por la que se aprueban los modelos impresos de declaración de inversiones
3 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág exteriores cuando el obligado a declarar es el inversor o la empresa con participación extranjera y que sustituye a la Resolución de 30 de mayo de 2001, de esta Dirección General. Resolución de 3 de abril de 2008, de la Dirección General de Comercio e Inversiones, por la que se modifica la Resolución de 21 de febrero de 2002, en lo concerniente a los modelos D-4: Memoria anual relativa al desarrollo de la inversión en sociedades españolas con participación extranjera en su capital y sucursales y D-8: Memoria anual relativa al desarrollo de la inversión en el exterior. Corrección de errores de la Resolución de 3 de abril de Resolución de 17 de marzo de 2009, de la Dirección General de Comercio e Inversiones, por la que se modifica la de 21 de febrero de 2002 y sus modificaciones, a fin de adaptar los modelos impresos de declaración a la nueva Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE-2009). Resolución de 18 de junio de 2009, de la Dirección General de Comercio e Inversiones, por la que se modifica la de 3 de abril de 2008, en lo concerniente a los modelos D-4: Memoria anual relativa al desarrollo de la inversión en sociedades españolas con participación extranjera en su capital y sucursales y D-8: Memoria anual relativa al desarrollo de la Inversión en el exterior. Séptimo. La presente Resolución entrará en vigor el día 1 de septiembre de Madrid, 1 de julio de El Director General de Comercio e Inversiones, Antonio Sánchez Bustamante.
4 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág ANEXO I Inversiones extranjeras en España
5 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág DECLARACIÓN PREVIA DE INVERSIÓN EXTRANJERA PROCEDENTE DE PARAÍSOS FISCALES EN SOCIEDADES NO COTIZADAS, SUCURSALES Y OTRAS FORMAS DE INVERSIÓN Normas generales de cumplimentación: Modelo DP-1 Instrucciones de cumplimentación Corresponde utilizar este modelo DP-1 para efectuar las declaraciones previas al Registro de inversiones de las inversiones extranjeras en empresas españolas que no coticen en Bolsa de Valores y que procedan de uno de los países o territorios denominados paraísos fiscales por el R.D. 1080/1991 y sus modificaciones posteriores, y cuya participación extranjera en el capital de la sociedad española supere el 50% antes de realizar la inversión o como consecuencia de la misma. También se declararán con este modelo la constitución, formalización o participación en contratos de cuentas en participación, fundaciones, agrupaciones de interés económico, cooperativas o comunidades de bienes, cualquiera que sea su importe, si la inversión procede de uno de los países o territorios denominados paraísos fiscales por el Real Decreto 1080/1991 y sus modificaciones posteriores. Quedan exceptuadas de la obligación de presentación de esta declaración previa las adquisiciones de inversiones extranjeras en España como consecuencia de transmisiones lucrativas inter vivos o mortis causa. Esta declaración tiene una validez de seis meses. Si el tamaño de los casilleros no fuera suficiente para cumplimentar la información requerida, se utilizará un modelo «Hoja adicional» que se adjuntará a la declaración. En caso de no emplear los programas informáticos de ayuda existentes para la cumplimentación de los formularios, se deberán utilizar formularios preimpresos, que se cumplimentarán a máquina o utilizando bolígrafo sobre superficie dura y con letras mayúsculas. Los programas informáticos de ayuda podrán descargarse por internet, desde la Subsede electrónica de la Secretaría de Estado de Comercio en la dirección comercio.mityc.gob.es, accediendo a la opción de Procedimientos y servicios electrónicos- >Descarga de programas de ayuda->aforix Programa para la cumplimentación de Formularios de Inversiones Exteriores. Los modelos preimpresos se podrán obtener en el Registro General del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio o en la diferentes Direcciones Territoriales o Provinciales de Comercio. No se cumplimentarán los espacios sombreados. Encabezamiento: Rectificación: También se utilizará este modelo cuando sea necesario rectificar errores en alguno de los datos declarados con anterioridad en otro documento, ya derogado o en vigor. En este caso, se cumplimentará en el casillero «Es rectificación?» la casilla «Sí» con un aspa (x) y se indicará el número de declaración que se rectifica. Se cumplimentará siempre la razón social y NIF de la empresa española (casillero 1, del apartado I). En los demás casilleros se cumplimentarán únicamente los datos que se desean rectificar. I. Datos de la empresa española objeto de la inversión. Casillero 1: Razón social, NIF, domicilio y actividad principal. Se consignarán la razón social, NIF y domicilio de la sociedad o sucursal receptora de la inversión proyectada. En el espacio destinado al efecto, se describirá brevemente la actividad principal y se indicará el código CNAE a cuatro dígitos del sector principal de actividad, según la tabla 3.
6 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág Casillero 2: Porcentaje de participación extranjera en la empresa española. Deberá señalarse, con dos decimales, el porcentaje de participación que posea el titular y el porcentaje de participación extranjera total de la empresa española que figura en el casillero 1, antes y después de la realización del proyecto de inversión que se declara. II. Datos del inversor. Casillero 3: Titular de la inversión. Se indicará el titular del proyecto de inversión que se declara, con sus apellidos y nombre o razón social, domicilio, denominación del país de residencia y su código, según la tabla 2. III. Datos de la inversion extranjera. Casillero 4: Operación: Clase e importes. Clase de operación: Se consignará en esta casilla la clase de operación, indicando su naturaleza mediante uno de los códigos siguientes: 01. Constitución de sociedad o sucursal. 02. Ampliación de capital de sociedades o de dotación asignada a sucursales. 03. Adquisición de acciones o participaciones a residentes, a título oneroso 04. Adquisición a residentes de derechos de suscripción u otros análogos que por su naturaleza den derecho a participación en el capital. 05. Adquisición de otros derechos políticos a residentes. 06. Adquisición de obligaciones convertibles en acciones. 11. Transmisiones entre no residentes. 20. Otras (se detallarán en el modelo «Hoja adicional»). Importes: Se declararán tanto el importe nominal como el efectivo total de la operación, aún cuando el desembolso fuera solo parcial, salvo para los códigos 04 y 05 en los que se declarará únicamente el importe efectivo. Estos datos habrán de referirse exclusivamente a la parte que le corresponda al titular de la inversión proyectada. IV. Diligencias. Casillero 5: Declaración. Se cumplimentará con los datos del inversor o de su representante, lugar, fecha y firma. Casillero 6: Apellidos y nombre o razón social para notificaciones. Se indicarán los apellidos y nombre o razón social, NIF o NIE, domicilio y teléfono del destinatario de notificaciones y solicitudes de información. Protección de datos: Los datos que se recogen en el presente impreso serán incluidos en ficheros informatizados para su tratamiento con una finalidad administrativa, estadística o económica.
7 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág
8 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág DECLARACIÓN PREVIA DE INVERSIÓN EXTRANJERA PROCEDENTE DE PARAÍSOS FISCALES EN BIENES INMUEBLES Normas generales de cumplimentación: Modelo DP-2 Instrucciones de cumplimentación Corresponde utilizar este modelo DP-2 para efectuar las declaraciones previas al Registro de Inversiones de las inversiones extranjeras en bienes inmuebles situados en España, cualquiera que sea su importe, que procedan de uno de los países o territorios denominados paraísos fiscales por el R.D. 1080/1991 y sus modificaciones posteriores. Quedan exceptuadas de la obligación de presentación de esta declaración previa las adquisiciones por no residentes de inmuebles en España como consecuencia de transmisiones lucrativas inter vivos o mortis causa. Esta declaración tiene una validez de seis meses. Si el tamaño de los casilleros no fuera suficiente para cumplimentar la información requerida, se utilizará un modelo «Hoja adicional» que se adjuntará a la declaración. En caso de no emplear los programas informáticos de ayuda existentes para la cumplimentación de los formularios, se deberán utilizar formularios preimpresos, que se cumplimentarán a máquina o utilizando bolígrafo sobre superficie dura y con letras mayúsculas. Los programas informáticos de ayuda podrán descargarse por Internet, desde la Subsede electrónica de la Secretaría de Estado de Comercio en la dirección comercio.mityc.gob.es, accediendo a la opción de Procedimientos y servicios electrónicos- >Descarga de programas de ayuda->aforix Programa para la cumplimentación de Formularios de Inversiones Exteriores. Los modelos preimpresos se podrán obtener en el Registro General del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio o en la diferentes Direcciones Territoriales o Provinciales de Comercio. No se cumplimentarán los espacios sombreados. Encabezamiento: Rectificación: También se utilizará este modelo cuando sea necesario rectificar errores en alguno de los datos declarados con anterioridad en otro documento, ya derogado o en vigor. En este caso, se cumplimentará en el casillero «Es rectificación?» la casilla «Sí» con un aspa (x) y se indicará el número de la declaración que se rectifica. Se cumplimentará siempre los apellidos y nombre o la razón social del inversor (casillero 1 del apartado I). En los demás casilleros se cumplimentarán únicamente los datos que se desea rectificar. I. Datos del inversor. Casillero 1: Titular de la inversión. Se consignarán los apellidos y nombre o la razón social del inversor y su domicilio que deberá incluir todos los datos necesarios para la localización de aquél (vía pública, número, código postal, municipio, Estado, etc.). Asimismo se consignará la denominación del país de residencia del inversor y su código, de acuerdo con la tabla 2. Cuando haya más de un titular de la inversión se consignarán, para cada uno de ellos, todos estos datos en el modelo «Hoja adicional». Casillero 2: Titulares últimos del inversor. Si la inversión se efectuase a través de fiduciarios o personas interpuestas, se declararán en este casillero los datos del propietario real o la persona por cuya cuenta actúan.
9 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág Si el titular de la inversión es una persona jurídica, se declararán en este casillero los datos de los propietarios en último término del titular de la inversión (hasta 2 titulares). Se consignará por cada uno de los titulares últimos los apellidos y el nombre o la razón social así como la denominación y el código de país que corresponda según la tabla 2. II. Datos del inmueble. Casillero 3: Clase de inmueble y número de unidades. Clase de inmueble: Se cumplimentará esta casilla, según los siguientes códigos: 01. Piso o chalet. 02. Local de negocio. 03. Finca rústica. 04. Solar. 05. Obra nueva, ampliación, reforma o mejora de una obra anterior. 06. Otros (especificar en el espacio «Especificaciones» previsto al efecto). Número de unidades: Se consignará en esta casilla el número total de inmuebles de la misma clase y localización que se prevean adquirir. Se considerará que varios inmuebles tienen una misma localización siempre que estén situados en la misma vía pública de los mismos municipio y provincia. Casillero 4: Destino. Se indicará el destino que se prevé dar al inmueble de acuerdo con los siguientes códigos: 01. Uso propio. 02. Arrendamiento. 03. Enajenación corto/medio plazo. 04. Construcción. 05. Otros (especificar en el espacio «Especificaciones» previsto al efecto). Casillero 5: Derecho a adquirir. Se indicará el derecho a adquirir sobre el inmueble de acuerdo a los siguientes códigos: 01. Propiedad. 02. Nuda propiedad. 03. Usufructo. 04. Cuota proindivisa de un inmueble para su disfrute a tiempo parcial. 05. Cuota de propiedad u otro derecho. 06. Otros (especificar en el espacio «Especificaciones» previsto al efecto). Casillero 6: Localización. Se consignarán los datos que permitan identificar dónde se encuentra el inmueble a adquirir: nombre de la vía pública y número y, en su caso, escalera, piso y puerta. Asimismo, se indicarán el código postal, municipio y provincia. Si en la casilla «Número de unidades» del casillero 3 se indicó más de una unidad a adquirir, se consignarán en el modelo «Hoja adicional» el número, escalera, piso y puerta de cada una de estas unidades. III. Datos de la inversión. Casillero 7: Importe total de la inversión. Se consignará el importe total de la inversión.
10 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág IV. Diligencias. Casillero 8: Declaración. Se cumplimentará con los datos del inversor o de su representante, lugar, fecha y firma. Casillero 9: Apellidos y nombre o razón social para notificaciones. Se indicarán los apellidos y nombre o razón social, NIF o NIE, domicilio y teléfono del destinatario de notificaciones y solicitudes de información. Protección de datos: Los datos que se recogen en el presente impreso serán incluidos en ficheros informatizados para su tratamiento con una finalidad administrativa, estadística o económica.
11 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág
12 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág DECLARACIÓN DE INVERSIÓN EXTRANJERA EN SOCIEDADES NO COTIZADAS, SUCURSALES Y OTRAS FORMAS DE INVERSIÓN Normas generales de cumplimentación: Modelo D-1A Instrucciones de cumplimentación Corresponde utilizar este modelo D-1A para efectuar las declaraciones al Registro de Inversiones de las inversiones extranjeras en empresas españolas que no cotizan en Bolsa de Valores. La declaración debe presentarse en el plazo de un mes a contar desde la realización de la inversión. Se cumplimentará un modelo D-1A para cada inversión referida a un mismo titular, empresa española objeto de la inversión y clase de operación. Si el tamaño de los casilleros para cumplimentar la información requerida no fuera suficiente, se utilizará el modelo «Hoja adicional» que se adjuntará a la declaración. En caso de no emplear los programas informáticos de ayuda existentes para la cumplimentación de los formularios, se deberán utilizar formularios preimpresos, que se cumplimentarán a máquina o utilizando bolígrafo sobre superficie dura y con letras mayúsculas. Los programas informáticos de ayuda podrán descargarse por internet, desde la Subsede electrónica de la Secretaría de Estado de Comercio en la dirección comercio.mityc.gob.es, accediendo a la opción de Procedimientos y servicios electrónicos- >Descarga de programas de ayuda->aforix Programa para la cumplimentación de Formularios de Inversiones Exteriores. Los modelos preimpresos se podrán obtener en el Registro General del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio o en la diferentes Direcciones Territoriales o Provinciales de Comercio. No se cumplimentarán los espacios sombreados. Otras formas de inversión: Se cumplimentará el modelo D-1A si la inversión extranjera tiene por objeto la participación en contratos de cuentas en participación, fundaciones, agrupaciones de interés económico, cooperativas o comunidades de bienes y el importe acumulado de la inversión extranjera supera los ,52 euros, o cualquiera que sea su importe si la inversión procede de uno de los países o territorios denominados paraísos fiscales por el R.D. 1080/1991 y sus modificaciones posteriores. Al declarar la inversión se adaptarán sus datos a los casilleros de este modelo. En todo caso, al modelo cumplimentado se acompañará una memoria sucinta en la que se expongan los datos principales de la operación. Documentación adicional: Cuando se declare la primera operación de inversión extranjera en la empresa española, el D-1A deberá acompañarse de copia del Documento de Identificación Fiscal de la sociedad española o de la sucursal en España destinataria de la inversión. Encabezamiento. Rectificación: También se utilizará este modelo cuando sea necesario rectificar errores en alguno de los datos declarados con anterioridad, en documentos ya derogados o en vigor. En este caso, se cumplimentará en el casillero «Es rectificación?» la casilla «Sí» con un aspa (x) y se indicará el número de la declaración que se rectifica. Se cumplimentará siempre la razón social y NIF de la empresa española (casillero 1 del apartado I). En los demás casilleros se cumplimentarán únicamente los datos que se desea rectificar. El cambio de la razón social de la empresa extranjera o española, se comunicará mediante escrito acompañado de una fotocopia de la escritura de cambio de denominación social. El cambio del porcentaje de participación del inversor no residente, sin que realice
13 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág ninguna inversión o liquidación, también se comunicará mediante un escrito en un plazo de tres meses a contar desde la formalización de la operación. Declaración Previa: Para las inversiones procedentes de los países o territorios denominados paraísos fiscales por el Real Decreto 1080/1991 y sus modificaciones posteriores, se indicará el número del modelo DP-1 (Declaración previa) en la casilla «DP-1 n.º» y su fecha de presentación, en el formato día/mes/año. Legislación sectorial específica: Si la inversión extranjera que se declara está afectada por un régimen especial establecido en las legislaciones sectoriales específicas (art. 1.2 del Real Decreto 664/1999), se marcará con un aspa (x) la casilla «Sí». En este caso, en la segunda línea se marcará con un aspa (x) si el inversor ha cumplido o no con los requisitos establecidos por estas legislaciones sectoriales. Autorización: Se cumplimentará con un aspa (x) la casilla «Sí» en los supuestos de suspensión del régimen de liberalización a que se refieren los artículos 10 y 11 de la orden Ministerial de 28 de mayo de En este caso deberá consignarse, en el formato día/ mes/año, la fecha de la resolución expresa o aquella en la que, una vez transcurrido el plazo para resolver, la autorización se produjo por silencio administrativo. D-1B de procedencia: Sólo se cumplimentará si la operación de inversión implica la liquidación simultánea de otra inversión extranjera (por ejemplo en los casos de transmisiones de acciones entre titulares de inversión no residentes, conversión de obligaciones en acciones, etc.). En estos casos, se indicarán los números de los D-1B por los que se liquida la inversión correspondiente. Si no hubiera suficientes casillas para consignar los números de los documentos D-1B por los que se declaran dichas liquidaciones, se harán constar en el modelo «Hoja adicional» aquellos números que, por esta circunstancia, no puedan incluirse en este modelo D-1A. I. Datos de la empresa española objeto de la inversión. Casillero 1: Razón social, NIF, domicilio y actividad principal. Se consignarán la razón social, NIF y domicilio de la Sociedad o sucursal receptora de la inversión. En el espacio destinado al efecto, se describirá brevemente la actividad principal y se indicará el código CNAE a cuatro dígitos del sector principal de actividad, según la tabla 3. Si la empresa fuera la cabecera o «holding» de un grupo de sociedades, se marcará con un aspa (x) la casilla que corresponda, según se trate de holding de sociedades españolas o de tenencia de valores extranjeros (cuando la empresa española es una sociedad holding en la que predominan valores representativos de participaciones en empresas domiciliadas en el extranjero), indicando en este caso el código CNAE y la descripción de la actividad correspondiente del sector principal de actividad de las sociedades participadas. Si las sociedades operasen en sectores diferentes se consignará la CNAE del sector en que se hayan invertido más fondos. Casillero 2: Forma jurídica y participación en otras sociedades españolas. Forma jurídica: Se indicará la naturaleza de la empresa española objeto de la inversión extranjera mediante uno de los códigos siguientes: 01. Sociedad anónima, limitada u otras sociedades mercantiles no incluidas en los apartados siguientes. 02. Sucursal. 11. Cuentas en participación. 12. Fundación. 13. Agrupación de interés económico. 14. Cooperativa. 15. Comunidad de bienes.
14 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág Número de empresas participadas: Si la empresa receptora de la inversión tiene participación igual o superior al 10% en otras empresas españolas, se hará constar, en esta casilla, el número de éstas. Casillero 3: Datos económicos Capital social/dotación: Para sociedades se indicará el capital social de la empresa española, esté totalmente desembolsado o no, antes y después de la inversión. Para sucursales se indicará la dotación asignada, antes y después de la inversión Fondos propios: Se indicará la cifra total de fondos propios de la sociedad española o de la sucursal, antes y después de la Inversión Porcentaje de participación extranjera: Cuando sea conocido por el declarante, se indicará, con dos decimales, el porcentaje de participación extranjera total en la empresa española, antes y después de la inversión. Otras formas de inversión: En el caso de otras formas de inversión, se indicarán los fondos aportados (casillero 3.1), los Fondos Propios (casillero 3.2) y el porcentaje de participación extranjera (casillero 3.3), antes y después de la inversión. II. Datos del inversor. Casillero 4: Titular de la inversión. Se indicarán los apellidos y el nombre o la razón social, el domicilio, la denominación del país de residencia y su código, del titular de la inversión que se declara. Casillero 5: Participación en la empresa española. Deberá indicarse, con dos decimales, el porcentaje de participación que posea el titular de la inversión extranjera en la sociedad o sucursal objeto de la inversión, antes y después de la inversión que se declara. Igualmente, se marcará con un aspa (x) la casilla que corresponda según que el inversor tenga o no acceso al Consejo de Administración antes y después de dicha inversión. Casillero 6: Titulares últimos del titular no residente. Si el titular de la inversión (Casillero 4) es una persona jurídica, que no cotiza en Bolsa, se declararán aquí los apellidos y el nombre o la razón social de los propietarios en último término (en adelante titulares últimos) con mayor participación en su capital, siempre que la participación supere el 10% y hasta 3 titulares. En ningún caso en este casillero figurarán fiduciarios o personas interpuestas sino los propietarios reales o personas por cuya cuenta actúan. Para cada titular último se indicará el código de su país de residencia. Para aquellos que tengan una participación, directa o indirecta, superior o igual al 10% en el capital del titular de la inversión, se indicará, con dos decimales, dicho porcentaje de participación. Si alguno de estos titulares cotizara en bolsa de Valores o Mercado Organizado, se marcará con un aspa (x) la casilla Bolsa. Cuando el titular de la inversión (Casillero 4) sea una persona jurídica que cotiza en Bolsa de Valores o Mercado organizado, se repetirá en el casillero 6.1 la razón social que aparece en el casillero 4, dejando en blanco las casillas «País» y «Participación en el titular». Cuando el titular de la inversión sea una persona física, se repetirán en el casillero 6.1 los apellidos y nombre indicados en el casillero 4, dejando en blanco las casillas «Bolsa», «País» y «Participación en el titular».
15 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág III. Datos de la inversión extranjera. Casillero 7: Operación. Clase de operación: Se consignará en esta casilla la clase de operación, indicando su naturaleza mediante uno de los códigos siguientes: 01. Constitución de sociedades, sucursales u otras formas de inversión. 02. Ampliación de capital de sociedades o de dotación asignada a sucursales. 03. Adquisición de acciones o participaciones a residentes a título oneroso. 04. Adquisición a residentes de derechos de suscripción u otros análogos que por su naturaleza den derecho a participación en el capital. 05. Adquisición de otros derechos políticos a residentes. 06. Adquisición de obligaciones convertibles en acciones. 07. Transmisión lucrativa (donación inter vivos o transmisión mortis causa) en favor de un no residente. 11. Transmisiones entre no residentes. 13. Cambio de residencia o de domicilio social. 20. Otras (Se detallará la operación en el modelo «Hoja adicional»). Fecha de realización: Se cumplimentará la fecha, en el formato día/mes/año, que figure en el documento acreditativo de la operación. Importes: se declararán tanto el importe nominal como el efectivo total de la operación, aún cuando el desembolso hubiera sido solo parcial, salvo para los códigos 04, 05, 07 y 13. Para los códigos 04 y 05 se declarará solo el importe efectivo. Para el código 07 se consignará el valor nominal y como efectivo el que procedería declarar en el impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Para el Código 13 se indicará el valor nominal y, como efectivo, el valor de aplicar, a los fondos propios de la empresa, el porcentaje de participación del inversor. Estos datos habrán de referirse exclusivamente a la parte que le corresponda al titular de la inversión. Casillero 8: Comunidades Autónomas receptoras de la inversión. Se cumplimentará el casillero «CC.AA.» cuando la operación sea una de las siguientes: i) Constitución de sociedades o sucursales. ii) Ampliación de capital de sociedades o de dotación asignada a sucursales. En estos casos, se indicará el código correspondiente a las comunidades Autónoma destinatarias efectivas de la actividad económica de la inversión y el porcentaje que le corresponda. Si se invierte en más de tres CC.AA., se consignarán los códigos de las tres Comunidades Autónomas que supongan los mayores porcentajes de la inversión y en la línea «Resto», se consignará la diferencia hasta completar el 100%. Si el destino de la inversión es el conjunto del territorio nacional, se imputará el 100% al código 90. Si se desconoce a qué Comunidad autónoma va destinada la inversión, se imputará el 100% al código correspondiente a la sede social. Casillero 9: Adquisición. En el caso de adquisición, se indicará el número total de transmitentes, sus apellidos y nombre o razón social, así como el código de su país de residencia. Si hubiera más de 2 transmitentes, sus datos se consignarán en el modelo «Hoja adicional».
16 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág Casillero 10: Medios de aportación e importe. Código: La naturaleza de los medios de aportación se indicará mediante los códigos siguientes: 01. Aportación dineraria. 11. Activos y pasivos de una empresa española. 12. Acciones y participaciones de una sociedad española. 13. Acciones, participaciones o activos de una sociedad extranjera. 14. Reinversión de beneficios y capitalización de reservas. 15. Capitalización de cualquier tipo de deuda. 16. Conversión de obligaciones en acciones. 17. Inmuebles sitos en España. 18. Inmuebles sitos en el extranjero. 19. Fusiones de sociedades. Se utilizará este código par transmisiones como consecuencia de fusiones o adquisiciones entre sociedades no residentes. 20. Otros medios de aportación no dineraria (especificar en el modelo «Hoja adicional»). 30. Sin aportación. Se utilizará este código cuando se trate de traslados de residencia o cambio de domicilio social, transmisiones a título lucrativo o transmisiones entre no residentes distintas de fusiones o adquisiciones, es decir, cuando en la clase de operación del casillero 7, se consignen los códigos 07,11 ó 13. Importe: Se consignará el importe efectivo correspondiente a cada medio de aportación. En el caso de traslado de residencia o cambio de domicilio social, se consignará el valor de aplicar, a los fondos propios de la empresa, el porcentaje de participación del inversor. En el caso de transmisiones a título lucrativo se indicará el valor a declarar en el impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Para las transmisiones entre no residentes, se consignará el valor de transmisión. Estos tres últimos supuestos son los contemplados en el código 30 «Sin aportación». Deberá cumplimentarse, por lo menos, una de las opciones disponibles. Si hubiera más de tres medios de aportación, se consignarán los códigos de los dos medios por los que se hayan aportado los importes mayores y se asignará al código 20 «Otros medios de aportación no dineraria» el importe efectivo restante. Casilla 11: Razón de la inversión. Se indicará el motivo principal de la inversión mediante uno de los códigos siguientes: 01. Toma de control de la empresa española. 02. Toma de participación no mayoritaria en la empresa española. 03. Financiar una nueva actividad empresarial o ampliar la ya existente. 04. Financiar inversiones de la empresa receptora de la inversión en empresas españolas participadas. 05. Financiar inversiones de la empresa española en el extranjero. 06. Reestructuración del grupo en España. 07. Reestructuración del grupo en el extranjero. 08. Sanear el balance. 09. Cumplir la normativa propia de entidades financieras. 20. Otras (se detallarán en el modelo «Hoja adicional»). IV. Diligencias. Casillero 12: Declaración. Se cumplimentará con los datos del inversor o de su representante, lugar, fecha y firma.
17 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág Casillero 13: Diligencia del fedatario público. Este casillero se cumplimentará con todos sus datos únicamente si la operación ha sido intervenida por fedatario público español, ya sea como consecuencia del régimen jurídico de la operación o por acuerdo entre las partes. Casillero 14: Apellidos y nombre o razón social, NIF y domicilio para notificaciones. Se indicarán los apellidos y nombre o razón social, NIF o NIE, domicilio, teléfono y correo electrónico, si lo tuviere, del destinatario de notificaciones y solicitudes de información. Si fuera necesario para una correcta comunicación, se indicará, además, una persona de contacto. Protección de datos: Los datos que se recogen en el presente impreso serán incluidos en ficheros informatizados para su tratamiento con una finalidad administrativa, estadística o económica.
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19 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág DECLARACIÓN DE LIQUIDACIÓN DE INVERSIÓN EXTRANJERA EN SOCIEDADES NO COTIZADAS, SUCURSALES Y OTRAS FORMAS DE INVERSIÓN Normas generales de cumplimentación: Modelo D-1B Instrucciones de cumplimentación Corresponde utilizar este modelo D-1B para efectuar las declaraciones al Registro de Inversiones de la liquidación total o parcial de inversiones extranjeras en empresas españolas que no cotizan en bolsa de Valores. La declaración debe presentarse en el plazo de un mes a contar desde la liquidación e inversión. Se cumplimentará un modelo D-1B para cada liquidación referida a un mismo titular, empresa española objeto de la liquidación y clase de operación. Si el tamaño de los casilleros no fuera suficiente para cumplimentar la información requerida, se utilizará un modelo «Hoja adicional» que se adjuntará a la declaración. En caso de no emplear los programas informáticos de ayuda existentes para la cumplimentación de los formularios, se deberán utilizar formularios preimpresos, que se cumplimentarán a máquina o utilizando bolígrafo sobre superficie dura y con letras mayúsculas. Los programas informáticos de ayuda podrán descargarse por internet, desde la Subsede electrónica de la Secretaría de Estado de Comercio en la dirección comercio.mityc.gob.es, accediendo a la opción de Procedimientos y servicios electrónicos- >Descarga de programas de ayuda->aforix Programa para la cumplimentación de Formularios de Inversiones Exteriores. Los modelos preimpresos se podrán obtener en el Registro General del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio o en la diferentes Direcciones Territoriales o Provinciales de Comercio. No se cumplimentarán los espacios sombreados. Otras formas de inversión: Se cumplimentará el D-1B en caso de la liquidación de inversiones extranjeras en cuentas en participación, fundaciones, agrupaciones de interés económico, cooperativas o comunidades de bienes si el importe acumulado de la inversión extranjera supera los ,52 euros, o cualquiera que sea su importe si la inversión procedía de uno de los países o territorios denominados paraísos fiscales por el Real Decreto 1080/1991 y sus modificaciones posteriores. Al declarar la liquidación se adaptarán sus datos a los casilleros de este modelo. En todo caso, al modelo cumplimentado se acompañará una memoria sucinta en la que se expongan los datos principales de la operación. Encabezamiento. Rectificación: También se utilizará este modelo cuando sea necesario rectificar errores en alguno de los datos declarados con anterioridad, en documentos ya derogados o en vigor. En este caso, se cumplimentará en el casillero «Es rectificación?» la casilla «Sí» con un aspa (x) y se indicará el número de la declaración que se rectifica. Se cumplimentará siempre la razón social y NIF de la empresa española (casillero 1 del apartado I) En los demás casilleros se cumplimentarán únicamente los datos que se desea rectificar. Número de declaración al registro de la inversión que se liquida y clase de liquidación: Se indicará el número del documento por el que el titular declaró la inversión que ahora liquida. Si se hubieran enviado declaraciones rectificativas de errores de la declaración inicial de dicha inversión, el número que se hará constar en la casilla correspondiente será precisamente el de la declaración inicial. Asimismo, se indicará la clase de liquidación de la inversión de referencia marcando con un aspa (x) la casilla que corresponda de acuerdo con los siguientes criterios:
20 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág Total: Si la liquidación que se declara líquida toda la inversión declarada en su día por el titular en la declaración de referencia y no se han producido liquidaciones parciales previas. Parcial: Si la liquidación que se declara liquida parcialmente la inversión declarada en su día por el titular en la declaración de referencia. Total precedida de parciales: Si, con anterioridad a la presente declaración, se hubiesen declarado liquidaciones parciales de la inversión de la declaración de referencia y la presente liquidación supusiera su liquidación total. Cuando la liquidación se refiera a más de una inversión, se consignarán en estas casillas los datos solicitados correspondientes a cualquiera de ellas y se anexarán, en el modelo «Hoja adicional», los números de todos los documentos mediante los que se declararon las inversiones objeto de liquidación, indicando para cada uno de ellos el importe nominal que se liquida y si se trata de una liquidación total, parcial o total precedida de parciales. D-1A de traspaso: Solamente se cumplimentará si la operación de liquidación implica una inversión extranjera simultánea (por ejemplo, en los casos de transmisiones de acciones entre titulares de inversión no residentes, conversión de obligaciones en acciones, etc.) En estos casos, se indicarán los números de los D-1A por los que se declaran las nuevas inversiones. Si no hubiera suficientes casillas para consignar los números de los documentos D-1A por los que se declaran dichas inversiones, se harán constar en el modelo «Hoja adicional» aquellos números que, por esta circunstancia, no puedan incluirse en el modelo D-1B. I. Datos de la empresa española objeto de la inversión que se liquida. Casillero 1: Razón social, NIF, domicilio y actividad principal. Se consignarán la razón social, NIF y domicilio de la sociedad o sucursal objeto de la inversión que se liquida. En el espacio destinado al efecto, se describirá brevemente la actividad principal y se indicará el código CNAE, a cuatro dígitos, del sector principal de actividad según la tabla 3. Si la empresa fuera la cabecera o «holding» de un grupo de sociedades, se marcará con un aspa (x) la casilla que corresponda, según se trate de holding de sociedades españolas o de tenencia de valores extranjeros (cuando la empresa española es una sociedad holding en la que predominan valores representativos de participaciones en empresas domiciliadas en el extranjero), indicando en este caso, el código CNAE y la descripción de la actividad correspondiente del sector principal de actividad de las sociedades participadas. Si las sociedades operasen en sectores diferentes se consignará la CNAE del sector en que se hayan invertido más fondos. Casillero 2: Forma jurídica y participación en otras sociedades españolas. Forma jurídica: Se indicará la naturaleza de la empresa española objeto de la inversión extranjera que se liquida mediante uno de los siguientes códigos: 01. Sociedad anónima, limitada u otras sociedades mercantiles no incluidas en los apartados siguientes. 02. Sucursal. 11. Cuentas en participación. 12. Fundación. 13. Agrupación de interés económico. 14. Cooperativa. 15. Comunidad de bienes. Número de empresas participadas: Si la empresa receptora de la inversión que se liquida tiene participación igual o superior al 10% en otras empresas españolas, se hará constar, en esta casilla, el número de éstas.
21 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág Casillero 3: Datos económicos. 3.1 Capital social/dotación: Para las sociedades se indicará el capital social de la empresa española, esté totalmente desembolsado o no, antes y después de la liquidación de la inversión. Para las sucursales se indicará la dotación asignada, antes y después de la liquidación de la inversión. 3.2 Fondos propios: Se indicará la cifra total de fondos propios de la sociedad española o de la sucursal, antes y después de la liquidación de la inversión. 3.3 Participación extranjera: Cuando sea conocido por el declarante, se indicará, con dos decimales, el porcentaje de participación extranjera total en la empresa española, antes y después de la liquidación de la inversión. Otras formas de inversión: En el caso de otras formas de inversión se indicarán los fondos aportados (casillero 3.1), los Fondos Propios (casillero 3.2) y el porcentaje de participación extranjera (casillero 3.3) antes y después de la liquidación. II. Datos del titular de la liquidación. Casillero 4: Titular de la liquidación. Se indicarán los apellidos y el nombre o la razón social, el domicilio, la denominación del país de residencia y su código del titular de la liquidación que se declara. Casillero 5: Participación en la empresa española. Deberá indicarse, con dos decimales, el porcentaje de participación que posea el titular de la liquidación extranjera en la sociedad o sucursal objeto de la liquidación, antes y después de la liquidación que se declara. Igualmente, se marcará con un aspa (x) la casilla que corresponda según que el titular tenga o no acceso al Consejo de Administración antes y después de dicha liquidación. Casillero 6: Titulares últimos del titular no residente. Si el titular de la liquidación (Casillero 4) es una persona jurídica, que no cotiza en Bolsa, se declararán aquí los apellidos y el nombre o la razón social de los propietarios en último término (en adelante titulares últimos) con mayor participación en su capital, siempre que la participación supere el 10% y hasta 3 titulares. En ningún caso en este casillero figurarán fiduciarios o personas interpuestas sino los propietarios reales o personas por cuya cuenta actúan. Para cada titular último se indicará el código de su país de residencia. Para aquellos que tengan una participación, directa o indirecta, superior o igual al 10% en el capital del titular de la liquidación, se indicará, con dos decimales, dicho porcentaje de participación. Si alguno de estos titulares cotizara en bolsa de Valores o Mercado Organizado, se marcará con un aspa (x) la casilla Bolsa. Cuando el titular de la liquidación (Casillero 4) sea una persona jurídica que cotiza en Bolsa de Valores o Mercado organizado, se repetirá en el casillero 6.1 la razón social que aparece en el casillero 4, dejando en blanco las casillas «País» y «Participación en el titular». Cuando el titular de la liquidación (Casillero 4) sea una persona física, se repetirán en el casillero 6.1 los apellidos y nombre indicados en el casillero 4, dejando en blanco las casillas «Bolsa», «País» y «Participación en el titular». III. Datos de la liquidación de la inversión extranjera. Casillero 7: Operación. Clase de operación: Se consignará en esta casilla la clase de operación, indicando su naturaleza mediante uno de los códigos siguientes: 01. Disolución de sociedades, sucursales u otras formas de inversión.
22 Núm. 169 Martes 13 de julio de 2010 Sec. III. Pág Reducción de capital de sociedades o de dotación asignada a sucursales. 03. Transmisión de acciones o participaciones a residentes, a título oneroso. 04. Transmisión a residentes de derechos de suscripción u otros análogos que por su naturaleza den derecho a participación en el capital. 05. Venta de otros derechos políticos a residentes. 06. Conversión de obligaciones en acciones, amortización o transmisión de obligaciones convertibles. 07. Transmisión lucrativa (donación inter vivos o transmisión mortis causa) en favor de un residente. 11. Transmisiones entre no residentes. 13. Cambio de residencia o de domicilio social. 20. Otras (Se detallará la operación en el modelo «Hoja adicional»). Fecha de realización: Se cumplimentará la fecha (en el formato día/mes/año) que figure en el documento acreditativo de la operación. Importes: Se declararán tanto el importe nominal como el efectivo total de la operación, aun cuando el desembolso hubiera sido solo parcial, salvo para los códigos 04, 05, 07 y 13. Para los códigos 04 y 05 se declarará solo el importe efectivo. Para el código 07, se consignará el valor nominal y como efectivo el que procedería declarar en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Para el código 13 se indicará el valor nominal y, como efectivo, el valor de aplicar, a los fondos propios de la empresa, el porcentaje de participación del inversor. Estos datos habrán de referirse exclusivamente a la parte que le corresponda al titular de la liquidación. Casillero 8: Comunidades Autónomas objeto de la liquidación. Se cumplimentará el casillero «CC.AA.» cuando la operación sea una de las siguientes: 01: Disolución de sociedades o sucursales. 02: Reducción de capital de sociedades o de dotación asignada a sucursales. En estos casos, se indicará el código correspondiente a las Comunidades Autónomas destinatarias efectivas de la actividad económica de la liquidación y el porcentaje que le corresponda. Si se liquida en más de tres CC.AA., se consignarán los códigos de las tres Comunidades Autónomas que supongan los mayores porcentajes de la liquidación y en la línea «Resto», se consignará la diferencia hasta completar el 100%. Si el destino de la liquidación es el conjunto del territorio nacional, se imputará el 100% al código 90. Si se desconoce a qué Comunidad autónoma va destinada la liquidación, se imputará el 100% al código correspondiente a la sede social. Casillero 9: Transmisión. En el caso de transmisión, se indicará el número total de adquirentes, sus apellidos y nombre o razón social, así como el código de su país de residencia, de acuerdo con los códigos de la tabla 2. Si hubiera más de dos adquirentes, sus datos se consignarán en el modelo «Hoja adicional». Casillero 10: Medios de pago. Código: La naturaleza de los medios de pago se indicará mediante los códigos siguientes: 01. Pago mediante aportación dineraria. 11. Activos y pasivos de una empresa española 12. Acciones y participaciones de una sociedad española. 13. Acciones, participaciones o activos de una sociedad extranjera. 14. Reducción del valor nominal de las acciones.
Núm. 194 Viernes 12 de agosto de 2016 Sec. III. Pág. 59613 III. OTRAS DISPOSICIONES MINISTERIO DE ECONOMÍA Y COMPETITIVIDAD 7855 Resolución de 27 de julio de 2016, de la Dirección General de Comercio Internacional
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