Source: https://www.daneauctovnictvo.sk/sk/casopis/dane-a-uctovnictvo-v-praxi/vecny-register/dan-z-pridanej-hodnoty
Timestamp: 2020-03-28 15:43:50+00:00

Document:
Samozdanenie pri úhrade faktúry z Írska
Dátum:	 05.12.2104
Vydanie: 12/2014
Autodoprava, platiteľ dane z pridanej hodnoty prijíma faktúry za mesačný poplatok za používanie skriniek od mýta. Táto faktúra je z Írska a je bez DPH. Má spoločnosť možnosť tento poplatok samozdaniť alebo DPH zaplatí celú ona? Ak ju uhrádza spoločnosť, na ktorých riadkoch daňového priznania k DPH to musí uviesť?
Slovenská spoločnosť – platiteľ dane z pridanej hodnoty (DPH) poskytuje maďarskej spoločnosti [ktorá je registrovaná na Slovensku podľa ustanovenia § 5 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“)] prenájom lešenia bez montáže a demontáže. Stavebné práce sú vykonané na nehnuteľnosti, ktorá sa nachádza na území Slovenskej republiky. Táto činnosť patrí do sekcie N na základe Prehľadu činností zatriedených podľa štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA) vydaného Finančným riaditeľstvom Slovenskej republiky. Podľa Metodického pokynu vydaného Finančným riaditeľstvom Slovenskej republiky v mesiaci januári 2017, miesto dodania lešenia, ktoré nestane súčasťou nehnuteľnosti, sa neposúdi ako služba spojená s nehnuteľnosťou podľa § 16 ods. 1 zákona o DPH a miesto dodania tejto služby sa určí podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH. To znamená, že nie všetky činnosti, ktoré sú zaznamenané v Prehľade stavebných činností vydanom Finančným riaditeľstvom SR sú služby vzťahujúce sa k nehnuteľnosti? Dodávateľ fakturoval prenájom lešenia na maďarské IČ DPH odberateľa s prenosom daňovej povinnosti podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH. Postupoval dodávateľ správne pri vystavení faktúry? Ak by teda dodávateľ fakturoval prenájom lešenia s montážou a demontážou, ktorý patrí do sekcie F 43 podľa Prehľadu činností zatriedených podľa štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA) vydaného Finančným riaditeľstvom SR, môže fakturovať na slovenské IČ DPH odberateľa s prenosom daňovej povinnosti na príjemcu stavebných prác podľa § 69 ods. 12 písm. j) (teda, uplatní sa tuzemský prenos daňovej povinnosti), alebo fakturuje na maďarské IČ DPH odberateľa s prenosom daňovej povinnosti podľa § 15 ods. 1 (intrakomunitárne dodanie služby)?
Účtovná jednotka má s poskytovateľom elektrickej energie uzatvorenú dohodu o platbách za odobratú, ale zatiaľ nevyfakturovanú elektrickú energiu, podľa ktorej každý mesiac platí preddavkové platby za odber elektrickej energie. Podľa tejto dohody je dátum splatnosti za obdobie december 2019 dňa 15. decembra, ale účtovná jednotka s poskytovateľom elektrickej energie ukončila zmluvu dňa 17. decembra 2019. Dátum dodania z dohody je 1. december 2019. Môže si účtovná jednotka uplatniť z tejto dohody DPH za december 2019, keď zmluvu ukončila tiež v decembri 2019, ale až po termíne dodania služby?
K havárii automobilu došlo v 7. mesiaci. Poškodenie poisťovňa vyhodnotila ako totálnu škodu. Auto ale bolo pojazdné a predalo sa ako auto cez faktúru v 8. mesiaci. V 9. mesiaci došlo k prepisu automobilu na nového majiteľa. V tom čase malo auto 3 roky a ešte nebolo daňovo a ani účtovne odpísané, obstarávacia cena auta bola 7 000 €. Poisťovňa preplatila totálnu škodu vo výške 2 600 €, auto sa predalo na faktúru za 1 500 € bez DPH.
Ako sa má tento prípad posudzovať? Ide tu o predaj auta, alebo o škodu? Ktoré účtovné prípady treba zaúčtovať, ktoré uzávierkové úpravy treba urobiť a v ktorých riadkoch daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby? Kedy sa porovnáva daňová zostatková cena a kedy účtovná zostatková cena? Vzniká v tomto prípade nárok na daňový odpis aj v 2019 roku, ak áno, za koľko mesiacov a v ktorom mesiaci končí účtovný odpis?
Nepeňažný vklad spoločnosti s ručením obmedzeným
Spoločnosť ABC, s. r. o., je platiteľom dane z pridanej hodnoty (DPH) a stane sa jedným zo spoločníkov novozaloženej spoločnosti NOVA, s. r. o., s nepeňažným vkladom do základného imania. Výška zapísaného nepeňažného vkladu bude 4 000 €. Vkladom budú stavebné pozemky, ktoré boli ocenené znaleckým posudkom na hodnotu 50 000 €, ich účtovná hodnota je 48 000 € v účtovníctve ABC, s. r. o. Spoločnosť ABC, s. r. o., musí odviesť z výšky vkladu DPH.
Odvedie spoločnosť DPH z výšky vkladu 4 000 €, teda 800 € alebo suma 4 000 € bude už vrátane DPH, keďže novozaložená spoločnosť NOVA, s. r. o., nie je platiteľom DPH?
Bude mať spoločnosť NOVA, s. r. o., možnosť uplatniť si odpočet DPH pri registrácii, ak sa stane platiteľom DPH?
Bude u spoločnosti ABC, s. r. o., rozdiel medzi hodnotou vkladu 4 000 € a účtovnou hodnotou 48 000 € daňovým nákladom?
Spoločnosť NOVA, s. r. o., nadobudne vkladom 4 000 € pozemky v hodnote 50 000 €, ich reálnu hodnotu bude viesť v podsúvahovej evidencii alebo musí daňovo upraviť základ dane z rozdielu?

References: § 5
 § 16
 § 15
 § 15
 § 69
 § 15