Source: http://docplayer.cz/6134258-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-za-rok-2005.html
Timestamp: 2018-07-23 02:44:04+00:00

Document:
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. za rok PDF
Download "Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. za rok 2005"
1 Č.j. : KUJCK 7398/2005/OEKO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2005 Název ÚC: Obec Loučovice IČ: Přezkoumání se uskutečnilo dne jako dílčí přezkoumání a dne jako konečné přezkoumání na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ). Přezkoumání proběhlo v Loučovicích č. 51, PSČ Přezkoumání vykonal: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání Ing. Vrchota Stanislav - kontrolor Nocarová Ilona - kontrolor Pirasová Jana Zástupci územního celku: Pavel Sládek Jiřina Velková starosta účetní 1
2 A. Výsledek přezkoumání I. Při přezkoumání hospodaření za rok 2005 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny dále v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1, 2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. (1) a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků porušení rozpočtové kázně Zpráva z přezkoumání hospodaření za rok 2004 nebyla projednána jako součást závěrečného účtu (závěrečný účet obce byl schválen v zastupitelstvu dne , bez výroku, zpráva z přezkoumání hospodaření byla projednána dne ). Došlo k porušení 17 zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. 2 odst. (2) písm. h) účetnictví vedené územním celkem neúplnost účetnictví Při kontrole inventarizace účtu 031 pozemky byl zjištěn rozdíl mezi dokladovaným stavem dle výpisu z KN (ze dne ) a stavem účetním, rozdíl činí ,97 Kč, o uvedený rozdíl je nižší účetní hodnota účtu 031 pozemky, zjištěný rozdíl byl dokladován, nebyl zaúčtován do účetního období roku Došlo k porušení 8 odst. 3) zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění. II. Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny dále chyby a nedostatky méně závažného charakteru ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.), které jsou uvedeny dále v členění podle 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 2 odst. (2) písm. h) účetnictví vedené územním celkem Kontrolou účetní operace předpis pohledávky poplatky za psy, uskutečněné dne , částka ,- Kč, d. č a operace předpis pohledávky poplatek za hroby ze dne v částce ,- Kč, d. č nebyl připojen podpis osoby odpovědné za účetní případ. Došlo k porušení 11 zákona 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění. B. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření územního celku byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Číslo Název písemnosti Zápisy zastupitelstva Zápisy zastupitelstva za období od 12/ 04 do Materiál rozpočtu Návrh rozpočtu na r Materiál rozpočtu Rozpočtové provizorium na r Materiál rozpočtu Rozpočtový výhled na roky
3 Materiál rozpočtu Rozpočtové změny č. 1 až 15 Materiál rozpočtu Výkaz FIN 2-12 k Materiál závěrečného účtu Závěrečný účet za rok 2005 s komentářem Dokumentace Zřizovací listina Základní škola Loučovice z ,č. 1 z dodatek Dokumentace Odpisový plán ZŠ Loučovice na r Výpis z účtu č. 80 ze dne č. 73 ze dne Účetní doklad d. č. 1 ze dne d. č ze dne /pokladní/ částka 503,- Kč d. č ze dne /pokladní/částka 2 700,-Kč d. č ze dne , ,- Kč Směrnice d. č ze dne , částka 661,- Kč Vnitřní směrnice o pro vedení účetnictví a majetku Zásady pro tvorbu a použití sociálního fondu Směrnice k vnitřnímu kontrolnímu systému Směrnice o finanční kontrole Dokumentace Kupní smlouva ze dne Nájemní smlouva ze dne Zveřejnění záměru pronájem pozemků p.č. 605/3 a 435/3 Účetní výkazy Rozvaha k datu , k Výkaz FIN 2-12 k , k Výkaz Analytická předvaha k Účetní záznam VÚD č ze dne VÚD č ze dne VÚD č. 2018/3 ze dne Doklad Fa z , částka 2 805,- Kč Účetní záznam VÚD č /5 ze dne Doklad Výpis z BÚ č. 228 ze dne Písemnost Dopis ze dne přidělení dotace Doklad Výpis z BÚ č. 189 z Účetní záznam VÚD č z Doklad Výpis z BÚ č. 97 z Účetní záznam VÚD č. 51 z Doklad Fa č. 54/05 z , částka ,- Kč Účetní záznam VÚD č z Doklad Výpis z BÚ č. 193 ze dne , Evidence Evidence pohledávek za nájemným (byty, ostatní pohledávky) Účetní záznam VÚD č ze dne Evidence Evidence mzdových listů C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při dílčím přezkoumání (1) Kontrolou výkazu Fin 2-12 k bylo zjištěno překročení některých výdajových položek nad 100 % jejich rozpočtované výše, případně nerozpočtování některých výdajů. 3
4 NAPRAVENO, zastupitelstvo obce schválilo do konce účetního období dvě rozpočtové změny, kterými provedlo úpravy rozpočtu, k byl rozpočet upraven. (2) Kontrolou účetní operace prodej pozemku p. č. 605/3, kupní smlouva ze dne , právní účinky vkladu dnem , došlo k odúčtování majetku z účtu 031 dne Kontrolou účetní operace prodej pozemku p. č. 435/3, kupní smlouva ze dne , právní účinky vkladu dnem bylo zjištěno, že pozemek dosud nebyl odúčtován z účtu 031. NAPRAVENO, pozemek byl odúčtován dokladem č. 35 ze dne , částka 88,44 Kč. (2) Věcná břemena nejsou vedena v podrozvahové evidenci, NAPRAVENO, evidence věcných břemen je vedena, nemovitosti zatížené těmto břemeny jsou vedeny na analytickém účtu b) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky - věcná břemena nejsou vedena na analytických účtech, jak ukládá Český účetní standard č NAPRAVENO účetním zápisem ze dne , d.č. 8. Splnění povinností vyplývajících z 13 zákona č. 420/2004 Sb. 1. K projednání závěrečného účtu spolu s výsledkem přezkoumání hospodaření v orgánech ÚC dne nedošlo k projednání zprávy z přezkoumání spolu se závěrečným účtem, zpráva byla projednána samostatně dne opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků - došlo ihned k odstranění závady v den projednání zprávy z přezkumu hospodaření v zastupitelstvu obce 3. podání písemné informace příslušnému přezkoumávajícímu orgánu, a to do 15ti dnů po projednání v orgánech ÚC - zpráva nebyla zaslána, nedostatek byl v den projednání zprávy z přezkumu odstraněn. 4. Lhůta ve které bude příslušnému přezkoumávajícímu orgánu podána informace o odstranění nedostatků - s ohledem na výše uvedené skutečnosti neuvedena. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření územního celku Obec Loučovice za rok 2005 Byly zjištěny chyby a nedostatky popsané v části A. I. této zprávy ( 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.) spočívající: - v porušení rozpočtové kázně - v neúplnosti vedení účetnictví. 4
5 II. Byla zjištěna rizika, která lze dovodit ze zjištění podle odstavce 10 odst. 2 písm. b) zákona a která mohou mít negativní dopad na hospodaření ÚC v budoucnosti. Riziko uložení pokuty za porušení rozpočtové kázně (viz 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění). Riziko uložení pořádkové pokuty až do výše Kč při nedodržení povinností vyplývajících z 14 zákona č. 420/2004 Sb. III. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu ÚC a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 12,257 b) b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 8,180 c) c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0,324 V Loučovicích dne Ing. Vrchota Stanislav. jméno kontrolora pověřeného řízením přezkoumání... podpis kontrolora a razítko přezkoumávajícího orgánu Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. 1) zákona č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu uvedenou v záhlaví. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání územního celku Obec Loučovice o počtu 5 stran byl seznámen dne a jeho stejnopis číslo 2 převzal Sládek Pavel, starosta.. datum převzetí zprávy jméno a funkce představitele ÚC podpis představitele ÚC a razítko územního celku 5
6 Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal č. 1 1 x KÚ JK oddělení PH OEKO Ing. Vrchota Stanislav č. 2 1 x Obec Loučovice Sládek Pavel, starosta Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu, tj. Krajský úřad Jihočeského kraje, Ekonomický odbor - oddělení přezkumu a metodiky hospodaření obcí, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb. pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 6

References: zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 250
 zákona č. 563
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 250
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420