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Ley de inclusión financiera - PDF
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Adrián Villalobos Ramírez
1 Departamento de Banca y Finanzas Newsletter, Mayo 2014 Ley de inclusión financiera El pasado 24 de abril la Cámara de Senadores aprobó sin cambios el proyecto de ley de inclusión financiera. Destacamos a continuación los puntos más importantes de la nueva regulación que no ha entrado en vigencia aún. MEDIOS DE PAGO ELECTRÓNICOS Y DINERO ELECTRÓNICO Se regulan los medios de pago electrónicos. Este concepto comprende, todo instrumento que permita efectuar pagos electrónicos a través de cajeros automáticos, por Internet o por otras vías que establezca la reglamentación. Entre los referidos medios de pago electrónico, se regula el dinero electrónico con el cual se podrán realizar pagos en cualquier tipo de operación. Por dinero electrónico se entenderán aquellos instrumentos representativos de valor monetario exigibles al emisor. A modo de ejemplo: billeteras electrónicas, tarjetas prepagas y otros instrumentos análogos que se ajusten a los requisitos. Para poder ser considerado tal, el instrumento deberá cumplir con ciertas características enumeradas en la ley. Las instituciones emisoras de dinero electrónico deberán obtener la autorización previa del Banco Central del Uruguay (bcu) para desarrollar esa actividad. Aquellas instituciones que emitan dinero electrónico deberán depositar los fondos correspondientes a los instrumentos emitidos, en cuentas en instituciones financieras destinadas únicamente a tales efectos. PAGO DE REMUNERACIONES, PASIVIDADES, HONORARIOS, BENEFICIOS SOCIALES Y OTRAS PRESTACIONES La nueva normativa prevé que ciertos pagos deben realizarse preceptivamente a través de acreditación en cuenta en instituciones de intermediación financiera, o a tra-
2 vés de instrumentos de dinero electrónico, entre los referidos pagos se encuentran: El pago de las remuneraciones y toda otra partida de dinero que tengan derecho a percibir los trabajadores en relación de dependencia. El pago de honorarios pactados en dinero por servicios prestados por profesionales fuera de la relación de dependencia, este a su vez también puede ser pago a través de medios de pagos electrónicos. Pago de las jubilaciones, pensiones y retiros que se concedan a partir de la entrada en vigencia de la ley. Para las otorgadas con anterioridad, el titular del derecho podrá optar por percibir las prestaciones a través de acreditación en cuenta en instituciones de intermediación financiera o en instrumento de dinero electrónico. El pago de beneficios sociales, asignaciones familiares, complementos salariales, subsidios indemnizaciones temporarias y rentas por incapacidades permanentes. CRÉDITO DE NÓMINA La ley crea el llamado crédito de nómina. Los trabajadores y pasivos que elijan una institución de intermediación financiera para el cobro de su remuneración o pasividad, de acuerdo a lo establecido en la ley, podrán solicitar a dicha institución o a cooperativas y asociaciones civiles habilitadas a efectuar retenciones, el otorgamiento de un crédito de nómina y autorizar el descuento legal sobre su salario o pasividad de las sumas necesarias para el pago de las cuotas respectivas. El crédito deberá cumplir con ciertas condiciones para que la autorización de retención sea válida: Debe ser otorgado en la moneda en la cual el trabajador o pasivo percibe su remuneración o prestación, o en Unidades Indexadas. El valor de la cuota o la suma de las cuotas en caso de más de un crédito de nómina no debe superar el 20% de los haberes mensuales nominales del trabajador o pasivo al momento de solicitar el crédito. En el caso de créditos hipotecarios de vivienda, dicho porcentaje podrá alcanzar el 35%. La tasa de interés implícita del préstamo, no debe superar en un porcentaje mayor a 20% la tasa media de interés. A su vez se incluyó al crédito de nómina dentro del orden de prelación de retenciones sobre retribuciones salariales y pasividades. El mismo quedará con-
3 formado a partir de la entrada en vigencia de esta ley de la siguiente forma: a) Pensiones alimenticias. b) Retenciones por concepto de servicio de garantía de alquileres provisto por la Contaduría General de la Nación, por las compañías de seguros autorizadas a funcionar por el bcu o por cualquier otra entidad habilitada al efecto. c) Cuota sindical. d) Cuotas correspondientes a créditos otorgados por la División Crédito Social del Banco de la República Oriental del Uruguay. e) Cuotas correspondientes a créditos concedidos por el Banco Hipotecario del Uruguay, la Agencia Nacional de Vivienda y mevir. f) Cuotas correspondientes a la contratación de seguros de vida colectivos con el Banco de Seguros del Estado u otras compañías de seguros autorizadas a funcionar por el bcu. g) Cuotas de afiliación a instituciones de asistencia médica colectiva u otras instituciones de asistencia médica de régimen de prepago. h) Cuotas correspondientes a Créditos de Nómina otorgados por las instituciones habilitadas a tales efectos y a actos cooperativos realizados por sus socios en Cooperativas de Consumo con autorización legal a retención de haberes. OTROS PAGOS REGULADOS POR LA LEY La ley restringe el uso del efectivo para ciertos pagos. A partir del primer día del mes siguiente al año, a contar desde la entrada en vigencia de la ley, no podrán abonarse con efectivo los siguientes pagos: El precio de toda operación de enajenación de bienes o prestación de servicios cuyo importe total sea igual o superior al equivalente a ui, en la que al menos una de las partes de la relación sea una persona jurídica o persona física que actúe en calidad de titular de una empresa unipersonal, socio de una sociedad de hecho, sociedad irregular, sociedad civil o similar. El pago del precio de toda operación de enajenación de bienes o prestación de servicios cuyo importe total sea igual o superior al equivalente a ui, cualesquiera sean los sujetos contratantes, sólo podrá realizarse a través de medios de pago electrónicos o cheques diferidos cruzados no a la orden. También se podrá admitir para realizar
4 los pagos a los que refiere el inciso anterior, durante el plazo y en los casos y condiciones que establezca la reglamentación, la utilización de cheques cruzados no a la orden. El pago del precio en dinero de toda transmisión de derechos sobre bienes inmuebles, así como el de las cesiones de promesas de enajenación, de derechos hereditarios y de derechos posesorios sobre bienes inmuebles, cuyo importe total supere el equivalente a ui. Deberá pagarse a través de medios de pago electrónicos, cheques certificados cruzados no a la orden o letras de cambio cruzadas emitidas por una institución de intermediación financiera a nombre del comprador. Lo mismo aplicará para adquisiciones de vehículos automotores cuyo importe total supere las ui, en este caso se agrega también como medio de pago el cheque diferido cruzado no a la orden. Todos los pagos que deba realizar el Estado a proveedores de bienes o servicios de cualquier naturaleza por obligaciones contraídas con posterioridad a la vigencia de la presente ley, deberán cumplirse a través de acreditación en cuenta en instituciones de intermediación financiera. Existiendo algunas excepciones. El pago de los tributos nacionales, así como las devoluciones que corresponda efectuar. Deberán realizarse a través de medios de pago electrónicos, certificados de crédito emitidos por dgi o cheques diferidos cruzados no a la orden. Se regulan excepciones. A partir del primer día del mes siguiente a los ciento ochenta días a contar desde la vigencia de la presente ley: El pago del precio en dinero de todo arrendamiento, subarrendamiento o crédito de uso sobre inmuebles, cuyo importe supere las 40 bpc en el año civil o su equivalente mensual, deberá cumplirse mediante acreditación en cuenta abierta en una institución de intermediación financiera a nombre del arrendador, subarrendador u otorgante del crédito de uso. DISPOSICIONES TRIBUTARIAS En el iva se establecen las siguientes modificaciones: Se reduce en 2 puntos la tasa del iva, en casos de: (i) enajenaciones de bienes y prestaciones de servicios efectuadas a consumidores finales, siempre que el pago se efectúe mediante la utilización de tarjetas de débito, instrumentos de dinero electrónico u otros instrumentos análogos que establecerá la reglamentación, y (ii) enajenaciones de
5 bienes, realizadas al contado, a socios de las cooperativas de consumo que se registren electrónicamente. La Ley autoriza al Poder Ejecutivo aumentar esta reducción de iva en las compras inferiores a ui (aprox. $ ), según el siguiente detalle: en hasta dos puntos porcentuales durante el primer año de vigencia de la ley y en hasta un punto porcentual en el segundo año. Se faculta al Poder Ejecutivo a reducir la tasa del iva en casos de: enajenaciones de bienes y prestaciones de servicios efectuadas a consumidores finales, por montos inferiores a ui (aprox. $ ), siempre que el pago se efectúe mediante la utilización de tarjetas de crédito u otros instrumentos análogos de acuerdo a lo que establecerá la reglamentación. La reducción podrá realizarse según el siguiente detalle: en hasta dos puntos porcentuales durante el primer año de vigencia de la ley y en hasta un punto porcentual en el segundo año. También se habilita al Poder Ejecutivo a reducir hasta en 2 puntos el iva de las compras realizadas por monotributistas y pequeñas empresas (exoneradas de irae) utilizando tarjetas de débito, instrumentos de dinero electrónico u otros instrumentos análogos que establecerá la reglamentación. También se elimina totalmente el iva de las compras realizadas con tarjetas Uruguay Social y similares. Se establece que se mantiene la vigencia de las reducciones de iva por el pago con tarjeta de crédito, débito y otros instrumentos análogos dispuesta por la ley para servicios gastronómicos, alquiler de automóvil sin chofer y compras por turistas entre otros. Las distintas reducciones de iva no serán acumulables. La exoneración de iva sobre los créditos otorgada por bancos, prevista en el literal e, del numeral 2, del artículo 52 del Tit. iv del to, se extiende a los créditos otorgados por administradoras de crédito y a los créditos otorgados a monotributistas, pequeñas empresas (exoneradas de irae) y a contribuyentes de imeba, con ciertas condiciones. En el irae se establece que no podrán deducirse los importes abonados por concepto de arrendamientos, subarrendamientos y contratos de crédito de uso de inmuebles cuando en el contrato respectivo no se haya previsto que los pagos se acrediten en una cuenta en una institución de intermediación financiera o no se hayan hecho efectivos mediante esa modalidad. Tampoco podrán deducirse como gasto los pagos de fletes u honorarios profesionales que no se paguen a través de medios de pago electrónicos, a través de acreditación en cuenta o en instrumento de dinero electrónico.
6 En el irpf se establecen las siguientes modificaciones: La posibilidad de que un arrendatario deduzca el 6% del precio del alquiler, y la posibilidad de que el subarrendador deduzca el pago del alquiler, se condicionan a que estos pagos se hubieran pactado y hecho efectivos en una cuenta de una institución de intermediación financiera local. A efectos de calcular la renta derivada de la enajenación de inmuebles cuyo importe total supere ui, el cómputo del valor de adquisición se condiciona a que el pago se haya realizado a través de medios de pago electrónicos, cheques certificados cruzados no a la orden o letras de cambio cruzadas emitidas por una institución de intermediación financiera a nombre del comprador. VENTAS CRUZADAS DE PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS Y NO FINANCIEROS La ley prohíbe que aquellas entidades que ofrezcan productos y servicios financieros, condicionen su prestación a la contratación de otros servicios o productos de carácter no financiero, provistos por la misma entidad o por un tercero. Tampoco podrán ofrecer un mejor precio por los servicios financieros, u otro beneficio, si contrata también los no financieros. OTROS TEMAS La ley crea un programa con el objeto de promover el ahorro de los trabajadores formales jóvenes con el fin de facilitar el acceso a una vivienda. Podrán inscribirse en el programa los trabajadores formales que tengan entre dieciocho y veintinueve años de edad al momento de su inscripción y que acrediten tener una cuenta de ahorro para vivienda en los términos en que la define la ley. Equiparación entre el pago con efectivo y el pago con tarjeta de débito o instrumento de dinero electrónico. Regulación específica para los débitos automáticos en cuentas de instituciones de intermediación financiera e instrumentos de dinero electrónico. La ley faculta al Poder Ejecutivo a regular los precios de las transferencias domésticas.
7 Contactos: Diego Rodríguez Geraldine Ifran Julie Rothschild Javier Domínguez María Maiorano Federico Lemos
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 Artículo 1
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