Source: https://www2.deloitte.com/pl/pl/pages/tax/articles/zmiany-w-prawie-podatkowym/zmiany-w-podatkach-styczen-2017-1.html
Timestamp: 2018-06-22 13:45:52+00:00

Document:
Najważniejsze zmiany w Prawie podatkowym z dnia 16 stycznia 2017 | Deloitte
1. 1 stycznia 2017 r. weszła w życie ustawa z 1 grudnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw
W ustawie o VAT zostały wprowadzone przepisy modyfikujące sposoby rozliczeń i postępowań weryfikacyjnych oraz zmiany w zakresie mechanizmu odwróconego obciążenia VAT i odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe podmiotu dokonującego dostaw określonych towarów. Natomiast w Kodeksie karnym skarbowym zaostrzono sankcje (łącznie z wprowadzeniem kary pozbawienia wolności) dla osób biorących udział w oszustwach podatkowych. Zmiany w Ordynacji Podatkowej związane są z likwidacją możliwości rozliczania się przez niektórych podatników podatku od towarów i usług za okresy kwartalne oraz wprowadzeniem odpowiedzialności solidarnej pełnomocnika rejestrującego podatnika VAT za zaległości powstałe w kolejnych 6 miesiącach.
Art. 1 pkt 3 ustawy wejdzie w życie 1 lipca 2017 r.
Art. 1 pkt 7–9 wejdzie w życie 1 stycznia 2018 r.
2. 1 stycznia 2017 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 27 grudnia 2016 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług
Celem rozporządzenia jest zastąpienie rozporządzenia Ministra Finansów z 25 lipca 2016 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług nowym rozporządzeniem, którego załącznikami będą dotychczas stosowane wzory deklaracji: VAT-7 stanowi załącznik nr 1, VAT-7K stanowi załącznik nr 2, VAT-8 stanowi załącznik nr 4 oraz zmieniony wzór VAT-9M stanowi załącznik nr 5.
3. 1 stycznia 2017 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 27 grudnia 2016 r. w sprawie wzorów dokumentów związanych z rejestracją w zakresie podatku od towarów i usług
Rozporządzenie zmienia wszystkie wzory dokumentów związanych z rejestracją podatników w zakresie podatku od towarów i usług: VAT-R, VAT-5, VAT-5UE, VAT-Z. Nowe wzory VAT-R, VAT-5, VAT-5UE i VAT-Z, zostały oparte na dotychczasowych wzorach określonych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 5 kwietnia 2004 r. w sprawie wzorów dokumentów związanych z rejestracją podatników w zakresie podatku od towarów i usług.
4. 1 stycznia 2017 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 27 grudnia 2016 r. w sprawie wzoru informacji podsumowującej w obrocie krajowym
Rozporządzenie ma na celu dostosowanie wzoru informacji podsumowującej/korekty informacji podsumowującej w obrocie krajowym (VAT-27), w szczególności do składania informacji jedynie za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
5. 1 stycznia 2017 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 27 grudnia 2016 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie wykazu towarów do celów poboru podatku od towarów i usług w imporcie
Konieczność wydania rozporządzenia podyktowana była przepisami rozporządzenia wykonawczego Komisji UE Nr 2016/1821 z 6 października 2016 r. zmieniającego załącznik 1 do rozporządzenia (EWG) nr 2658/87 w sprawie nomenklatury taryfowej i statystycznej oraz w sprawie Wspólnej Taryfy Celnej
6. 1 stycznia 2017 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 27 grudnia 2016 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień
Rozporządzenie do 30 czerwca 2017 r. zwalnia od podatku od towarów i usług usługi świadczone pomiędzy państwowymi jednostkami budżetowymi, z wyjątkiem usług komunikacji miejskiej oraz usług wymienionych w poz. 140–153, 174 i 175 załącznika nr 3 do ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.
Stan: 15.12.2016 r. – Sprawozdanie Komisji Nadzwyczajnej do spraw zmian w kodyfikacjach
Stan: 11.01.2017 r. – Projekt został skierowany do opinii Komisji Ustawodawczej (niezgodność z prawem UE)
Stan: 27.12.2016 r. – Konsultacje publiczne
1. 1 stycznia 2017 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z 21 grudnia 2016 r. w sprawie ewidencji i innych dokumentacji dotyczących wyrobów akcyzowych i znaków akcyzy
Rozporządzenie nadaje nowe brzmienie dla § 22 pkt 9, § 31, § 34 ust. 2 i § 35 ust. 2 w stosunku do treści rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2015 r. w sprawie ewidencji i innych dokumentacji dotyczących wyrobów akcyzowych i znaków akcyzy.
1. Projekt ustawy z 12 grudnia 2016 r. o systemie monitorowania drogowego przewozu towarów
Stan: 11.01.2017 r. – Prośba o rozpatrzenie przez komisję prawniczą
Projekt zakłada wejście ustawy w życie 1 lutego 2017 r. z wyjątkiem art. 37 i 38, których wejście w życie proponuje się na 1 marca 2017 r.
Stan: 23.12.2016 r. – Projekt został skierowany do konsultacji
3. Projekt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 5 grudnia 2016 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie właściwości miejscowej naczelników urzędów celnych i dyrektorów izb celnych oraz wyznaczonych naczelników urzędów celnych do wykonywania zadań określonych w Kodeksie karnym skarbowym.
Stan: 20.12.2016 r. – Prace w komisji prawniczej
Projekt zakładał wejście rozporządzenia w życie 31 grudnia 2016 r.
4. Projekt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 05.01.2017 r. w sprawie dokumentacji i procedur związanych z przemieszczaniem wyrobów akcyzowych
W projektowanym rozporządzeniu wprowadza się zmiany w stosunku do obecnie obowiązującego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15 grudnia 2015 r. w sprawie dokumentacji i procedur związanych z przemieszczaniem wyrobów akcyzowych, polegające na:
Stan: 10.01.2017 r. – Uzgodnienia
5. Projekt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 21 grudnia 2016 r. zmieniającego rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie trybu przekazania znaków akcyzy następcom prawnym lub podmiotom przekształconym
W projektowanym rozporządzeniu zmieniającym rozporządzenie w sprawie trybu przekazania znaków akcyzy następcom prawnym lub podmiotom przekształconym zmiany polegają na zastąpieniu w odpowiedniej formie wyrazów „właściwy naczelnik urzędu celnego w sprawach znaków akcyzy” wyrazami „właściwy naczelnik urzędu skarbowego w sprawach znaków akcyzy” (w § 1 w ust. 1 oraz w § 2 w ust. 3).
6. Projekt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 30 grudnia 2016 r. w sprawie maksymalnych norm dopuszczalnych ubytków i dopuszczalnych norm zużycia wyrobów akcyzowych
Stan: 11.01.2017 r. – Uzgodnienia
7. Projekt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 5 stycznia 2017 r. zmieniającego rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie szczegółowych warunków dotyczących miejsca odbioru wyrobów akcyzowych oraz prowadzenia składu podatkowego
8. Projekt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 3 stycznia 2017 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie warunków stosowania niektórych zwolnień od podatku akcyzowego
9. Projekt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 2 stycznia 2017 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy
W projektowanym rozporządzeniu zmieniającym rozporządzenie w sprawie oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy zmiany polegają na zastąpieniu w odpowiedniej formie konkretnych wyrazów.
Stan: 12.01.2017 r. – Uzgodnienia
10. Projekt Rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 14 listopada zmieniającego rozporządzenie w sprawie dokumentu dostawy, warunków i sposobu zwrotu wyrobów akcyzowych objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie oraz środków skażających alkohol etylowy
Stan: 10.01.2017 r. – Skierowanie projektu do podpisu ministra
11. Projekt Rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 4 stycznia 2017 r. w sprawie wyrobów akcyzowych, w przypadku których podatnicy mogą stosować kwartalny okres rozliczeniowy
Projekt rozporządzenia w sprawie wyrobów akcyzowych, w przypadku których podatnicy mogą stosować kwartalny okres rozliczeniowy został sporządzony w związku ze zmianą przepisów ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2017 r. poz. 43), zmienianej na mocy procedowanego projektu ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. – Przepisy wprowadzające ustawę o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz. U. poz. 1948 i 2255).
12. Projekt Rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 13 grudnia 2016 r. w sprawie celów specjalnych przeznaczenia wyrobów akcyzowych oraz kontroli przeznaczenia wyrobów akcyzowych na te cele
Stan: 09.01.2017 r. – Projekt skierowano do uzgodnień
1. 31 grudnia 2016 r. weszła w życie ustawa z 21 października 2016 r. o zmianie ustawy o Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
Na mocy ustawy zwolniono z podatku dochodowego od osób fizycznych kwoty umorzonych wierzytelności, o których mowa w art. 24 ustawy z dnia 9 maja 2008 r. o Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa, zgodnie z przepisami art. 25 ust. 4 ustawy o ARiMR.
2. 1 stycznia 2017 r. weszła w życie ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw
3. 1 stycznia 2017 r. weszła w życie ustawa z 13 kwietnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o swobodzie działalności gospodarczej
Ustawa dotyczy wprowadzenia regulacji polegających na braku prawa do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, a także konieczności zmniejszenia takich kosztów o kwotę płatności w przypadku, gdy podatnik dokonywałby płatności z pominięciem rachunku płatniczego. Ustawa reguluje materię dotyczącą obniżenia limitu wartości transakcji pomiędzy przedsiębiorcami obowiązkowo dokonywanych poprzez rachunek płatniczy, z obecnych 15 tys. euro na 15 tys. zł.
4. 1 stycznia 2017 r. weszła w życie ustawa z 5 września 2016 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
5. 30 grudnia 2016 r. weszła w życie ustawa z 15 grudnia 2016 r. o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz zapobieganiu uchylania się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu między Rzecząpospolitą Polską a terytorium, do którego stosuje się prawo podatkowe należące do właściwości Ministra Finansów Tajwanu
Ustawa stanowi podstawę współpracy między Rzecząpospolitą Polską a terytorium, do którego stosuje się prawo podatkowe należące do właściwości Ministra Finansów Tajwanu w zakresie podatków dochodowych. Podstawowym celem ustawy jest stworzenie ram prawnych, na podstawie których określone zostaną zasady wzajemnej współpracy w zakresie opodatkowania dochodów poprzez transponowanie przepisów zawartego porozumienia.
6. 29 grudnia 2016 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 16 grudnia 2016 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od niektórych dochodów (przychodów) podatników podatku dochodowego od osób fizycznych
2. 22 grudnia 2016 r. weszła w życie ustawa z 15 listopada 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej
3.1 stycznia 2017 r. weszła w życie ustawa z 15 grudnia 2016 r. o Prokuratorii Generalnej Rzeczypospolitej Polskiej
Celem regulacji jest utworzenie Prokuratorii Generalnej Rzeczypospolitej Polskiej. Celem Prokuratorii Generalnej, jako wysoko wyspecjalizowanego instytucjonalnego pełnomocnika, jest maksymalizacja bezpieczeństwa i efektywności ochrony praw i interesów Rzeczpospolitej Polskiej, w tym Skarbu Państwa oraz mienia państwowego nienależącego do Skarbu Państwa, w szczególności w postępowaniach przed sądami, trybunałami i innymi organami jurysdykcyjnymi.
4. 31 grudnia 2016 r. weszło w życie Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 14 grudnia 2016 r. w sprawie testu umiejętności przeprowadzanego w celu uznania kwalifikacji do wykonywania zawodu doradcy podatkowego
Stosownie do delegacji zawartej w art. 22 pkt 2 ustawy z dnia 22 grudnia 2015 r. o zasadach uznawania kwalifikacji zawodowych nabytych w państwach członkowskich Unii Europejskiej, przedmiotowe rozporządzenie reguluje zagadnienia związane z przystąpieniem do testu umiejętności, będące elementami postępowania o uznanie kwalifikacji zawodowych do wykonywania zawodu doradcy podatkowego w Polsce. Rozporządzenie szczegółowo określa: warunki, sposób i tryb przeprowadzenia testu umiejętności oraz oceny posiadanych przez wnioskodawcę umiejętności, a także tryb pobierania i zwrotu opłaty za jego przeprowadzenie.
5. 1 stycznia 2017 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 27 grudnia 2016 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów
Celem wydanego rozporządzenia jest uwzględnienie zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2017 r., poprzez określenie dowodu księgowego będącego podstawą korekty, o której mowa w art. 22p ustawy.
6. 1 stycznia 2017 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 27 grudnia 2016 r. w sprawie informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach
W związku z wejściem w życie ustawy z 1 grudnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, informacja podsumowująca oraz korekta tej informacji będzie składana jedynie za pomocą środków komunikacji elektronicznej. W związku z tym rozporządzenie zakłada konieczność dostosowania do nich wzoru, w szczególności do zmiany dot. składania informacji i korekty jedynie za pomocą środków komunikacji elektronicznej, tj.: informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach (VATUE(3)), oraz korekty informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach (VAT-UEK(3)).
7. 1 stycznia 2017 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 9 grudnia 2016 r. w sprawie zwrotu utraconych przez gminy dochodów z tytułu zwolnienia z podatku od nieruchomości w parkach narodowych, rezerwatach przyrody oraz przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego
znajdujących się w parkach narodowych lub rezerwatach przyrody i służących bezpośrednio i wyłącznie osiąganiu celów z zakresu ochrony przyrody: gruntów położonych na obszarach objętych ochroną ścisłą, czynną lub krajobrazową, budynków i budowli trwale związanych z gruntem;
przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego, uzyskanym na zasadach określonych w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac rozwojowych.
Stan: 03.01.2017 r. – Projekt ustawy skierowano do I czytania na posiedzeniu Sejmu
2. Projekt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 18 listopada 2016 r. w sprawie wzorów oświadczenia o wyborze opodatkowania zryczałtowanym podatkiem od wartości sprzedanej produkcji oraz zeznania o wysokości tego podatku
Stan: 22.12.2016 - Skierowanie projektu do podpisu ministra
Projekt zakładał wejście rozporządzenia w życie 1 stycznia 2017 roku.
3. Projekt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 9 grudnia 2016 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie określenia rodzajów spraw, które mogą być załatwiane z wykorzystaniem portalu podatkowego
Stan: 10.01.2017 r. – Konsultacje publiczne
Stan: 11.01.2016 r. – Projekt został przekazany komisji prawniczej

References: Art. 1

Art. 1
 art. 37
 art. 24
 art. 25
 art. 22
 art. 22