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Timestamp: 2018-10-18 20:41:45+00:00

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salario docentes 1278 -2011
Proyecto Decreto Reglamentario CREE de 15
Valor Nominal Promedio en Dólares
Aumento del salario mínimo y cesta ticket marzo 2018.docx
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Edición 1092 (03-05-2015)
Tarea 4. Derecho Laboral
Derechos Laborales de Costa Rica
Contrato Olga
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Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013
Líder de Contenidos: María Cecilia Zuluaga C.com Esta publicación es una más de las que prepara actualicese en la búsqueda del cumplimiento de su objetivo que es el de “Elevar el nivel profesional del Contador Público” actualicese. Correo Electrónico: envivo@actualicese. Esta publicación se imprimió en Santiago de Cali en Enero de 2013 www.X: (092) 4854646 Celulares: Movistar: 315 578 5668 / 315 579 6104 Comcel: 313 634 6468 Tigo: 300 251 6123 Fijo: (092) 3169744 Fax: (092) 680 75 51.com (CAS) Centro de Atención al Suscriptor .com y pauta@actualicese. Cali Carrera 100 #5-169/331 Oasis de Unicentro Oficina 512C – 512D Cali / Valle del Cauca / Colombia / Sur América SUGERENCIAS Y/O COMENTARIOS Las sugerencias y/o comentarios a esta publicación pueden ser enviados a contenidos@actualicese.com .com ó comunicados al (CAS) Centro de Atención al Suscriptor.actualicese.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Fundador y CEO: José Hernando Zuluaga M. Líder de Negocios: Juan Fernando Zuluaga C.488 51 52 – 488 51 53 – 682 99 11 Correo: servicioalcliente@actualicese.B. Líder Logística: Luz Stella Cardona G.com/pauta/ OFICINAS Unicentro.Call Center: actualicese.com/corporativo/contactanos/ PAUTA Líder de Medios Publicitarios y Eventos Presenciales: Andrés Felipe Merchán.actualicese.com/oro SERVICIO AL CLIENTE Contacto telefónico: P. Publicación GUIA DE REFERENCIA CONTABLEY TRIBUTARIA AÑO 2013 ISBN 978-958-98635-9-6 Editora actualícese. Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta publicación con fines comerciales.com pauta.com LTDA Autor: José Hernando Zuluaga Marín Recopiladora: MyriamAvila Quintero Coordinación Editorial: María Cecilia Zuluaga C. VENTAS Y RENOVACIONES Líder de Suscripciones: Correo Electrónico: oro@actualicese. Diagramación: Sandra Torres Carátula: Héctor Mario Piedrahita SUSCRIPCION ORO.
..................................................................................................................................................................................................................................................... 35 CÓMO QUEDA EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IVA PARA EL 2013 ................................................................................. 38 MODELO DE TALLER DE CONCILIACIÓN ENTRE LA RENTA CONTABLE Y FISCALAÑO GRAVABLE 2012 ......................................................................................... 81 INDICADORES BÁSICOS A TENER EN CUENTA AL FINALIZAR 2012E INICIAR EL 2013 ............Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Contenido CALENDARIO DE PLAZOS 2012 – 2013 .................................................................................................................................. 21 2......... 9 INFORMACIÓN LABORAL A TENER EN CUENTA A PARTIR DEL 1º DE ENERO DE 2013 ...... 88 HISTÓRICO DEL SALARIO MÍNIMO Y AUXILIO DE TRANSPORTEAÑOS 1990 -2012 ................. 55 SÍNTESIS DEL ENTORNO POLÍTICO Y ECONÓMICO DE LOS AÑOS 2012 Y 2013....... 52 RESUMEN EJECUTIVO DE IMPUESTOS EN COLOMBIA PARA PERSONAS JURÍDICAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 ...........................................................................................................2013 ........................................107 LISTA DE CHEQUEO PARA EL SEGUIMIENTO DEL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES LEGALES 2012 .................................. 67 MODELO DE INFORME DE GESTIÓN AÑO 2012 ................ 76 GUÍAS PARA LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y DE GANANCIA OCASIONAL AÑO GRAVABLE 2013 A CARGO DE PERSONAS NATURALES ............................................. 30 IPC 2................................................................................................... 9 CALENDARIO DE PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN EN 2013 DE LA INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA AÑO GRAVABLE 2012 .............................................49% PARA INGRESOS MEDIOS (ANTES DENOMINADO PAAG) ........... 16 RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE LOS IMPUESTOS NACIONALES DURANTE EL AÑO FISCAL 2013........................................................... Retenciones a titulo del impuesto de renta y ganancia ocasional ............................................................. 89 EL BENEFICIO DE AUDITORÍA AÑOS GRAVABLES2008 A2012 ..........................................................................................................................................................44% PARA INGRESOS ................................................................. CONTABLES Y TRIBUTARIOS PARA TENER EN CUENTA AL FINAL DEL PERÍODO 2012 Y AL INICIAR EL AÑO 2013 ..................... 33 HISTÓRICO DEL INDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR 2012 ........................................... 18 1....04% PARA INGRESOS MEDIOS (BASE DE LA UVT) ....................................................................... 82 ANALISIS DE CRECIMIENTO DE CONTADORES PUBLICOS MATRICULADOS EN LOS AÑOS 2011 Y 2012 ................................................ 15 RETENCIÓN EN LA FUENTE APLICABLE EN ELAÑO GRAVABLE 2013 .................................................. 41 CERTIFICADOS TRIBUTARIOS Y CONTABLES QUE DEBEN EMITIRSE EN EL 2013 ..................................................................................................................................... 32 IPC 3.......... 73 RENTA PRESUNTIVA DEL AÑO GRAVABLE 2012..........................................................................................................................................................2013.................................................................................. 29 IPC GENERAL 2.................................105 SÍNTESIS VIGENTE DE LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA PEQUEÑAS SOCIEDADES DE LA LEY 1429 DEL 2010........................................ 28 TASA REPRESENTATIVA DEL MERCADO (TRM) 2012 .........................................................109 ................................................................. 88 PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS................................................................................................................................................................................................................................ Retención a título del impuesto sobre las ventas 2013 ....................... 48 RESUMEN EJECUTIVO DE IMPUESTOS EN COLOMBIA PARAENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO 2012-2013 ......................................... 34 MODELOS DE DICTÁMENES PARA EL 2012 ..............................................106 CASOS PARA EL CÁLCULO DEL IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL POR VENTADE ACTIVOS FIJOS 2012 ............
.......................... 118 Cambios en el impuesto de renta para las personas jurídicas............................................. 148 El gobierno emite normas contables para microempresas formales e informales que quieran formalizarse .................................................. Artículos y documentos tributarios ........................................................................................................................................................................... Determinación de la renta o ganancia ocasional en el año gravable 2012 Artículos 70 y 73 del E............................................................. 151 El grupo 1 aplicará niif plenas vigentes a enero 1 de 2012 ajustándose para los años siguientes a los cambios de los estándares y lo que el consejo técnico proponga a los ministerios .......................................................................................................... 198 CIRCULAR EXTERNA 200-00006 DE 14-11-2012......................................................................................................................................................... 178 DECRETO 2634 DE 17-12-2012....... 119 Cambios en el Impuesto de Renta para las Personas Naturales..............................................................T...................................NORMATIVIDAD ...........................Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 ANEXO 1............................................... 220 ......................................... 143 La Superintendencia de Sociedades establece plazo para la implementación de las NIF Grupo 1 ........................ Lugares y plazos para declarar ............ ................................................................ 170 Decálogo de preguntas sobre la forma de determinar en las empresas el estándar de niif a aplicar ................ 131 10 errores grandes y pequeños en la nueva Reforma Tributaria........................ 158 Cuestionario....................................................... 126 Los cambios en el iva y el nuevo impuesto al consumo que tienen aplicación a partir de enero 1 de 2013 .................................................................................................................................................................................................................. 180 DECRETO 2714 DE 27-12-2012................................................................................................................................. 168 Cronograma para aplicación de Estándares NIIF ..................... 142 ANEXO 2 ...................... Reajuste para el 2013 de los Valores Absolutos del Impuesto sobre Vehículos Automotores........ Actualizada lista de Grandes Contribuyentes para el año 2013 por la DIAN .......... Auxilio de Transporte2013 ... 139 Gobierno reglamentó la exención en renta para nuevas empresas que se instalen en San Aandrés reforma tributaria ley 1607 de 2012 ................................................................................................................................................................................... ARTÍCULOS Y DOCUMENTOS SOBRE ESTÁNDARES INTERNACIONALES Y NIIF ............... 170 ANEXO 3.............. Cómo esta su Empresa frente a la Convergencia hacia las NIIF ...................... 196 DECRETO 2580 DE 13-12-2012...................................................................................................................................................................................... Tarifas para el2013 de la Junta Central de Contadores ....................... 129 Ganaderos obligados a llevar contabilidad. 133 El IMAS para trabajadores por cuenta propia quedó mal diseñadoreforma tributaria ley 1607 de 2012 .......... 123 Cambios en Retención en la Fuente .................. 205 Artículos con efectos tributarios en el 2012 que se encuentran en laLey 1450 del 2011 ....................................................... 154 Definidas las nuevas normas de contabilidad simplificada que las microempresas aplicarán a partir del 2015 ............... 160 Amplían plazos en Cronograma de aplicación de NIIF......... 199 RESOLUCIÓN 010269 DE 03-01-2013........................................... 174 DECRETO 2138 DE 27-12-2012........................ Solicitud de información financiera y de prácticas empresariales ........ 145 Gobierno define grupo 1 para Implementación de NIIF Plenas ..................................................... 175 DECRETO 2739 DE 28-12-2012............................................................. Salario Mínimo Legal 2013 .......... 177 RESOLUCIÓN 463 DE 28-12-2012........................... Ley 1607 de 2012 .................. por estar en el régimen común del iva y expedir factura de venta ................................................................... 127 Cambios en Procedimiento Tributario ......
.........5% ................................................................................................237 RESOLUCIÓN 000138 DE 21-11-2012...................DIAN ................ Retención en la fuente para Asalariados aplicable entre el 1 de Enero y el 31 de Marzo de 2013………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………254 DECRETO 2024 DE 02 -10-2012...............277 PROYECTO DE DECRETO DE MODIFICACIÓN DECRETO 2634 DE 2012 .......................................277 ANEXO 4....... 257 Procedimientos tributarios establecidos en el decreto ley 019 del 1 de octubre de 2012.....................................263 DECRETO 2669 DE 21-12-2012...........................232 ACUERDO 04 DE 29-09-2011.....286 Leyes del año 2012 relacionadas con ConveniosInternacionales ............................................................ Convenio entre la república de colombia y la confederación suiza para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio .......................................................................Reintegro de impuesto de Timbre retenido en exceso al contribuyente ............... a las que se les aplicara la nueva tarifa de retención en la fuente del 3.................258 DECRETO 2763 DE 28-12-2012............................ Se fija el valor de la Unidad de Valor Tributario – UVT aplicable para el año 2013 ............................................................................................................................290 .......272 DECRETO 2733 DE 27-12-2012.......... Porcentajes de incremento de los avalúos catastrales para la vigencia de 2013 ....................................................................... Reglamentaciónde los servicios turísticos en San Andrés y Providencia establecidos en el artículo 15 de la ley 1607 de 2012 ............273 DECRETO 2499 DE 06-12-2012............Temas Varios de Interes Profesional .................................... Reglamento de la Actividad de Factoring que realizan las Sociedades Comerciales ................. Procedimiento de gestión de las devoluciones y compensaciones y se dictan otras disposiciones ......................................................................................240 DECRETO 2277 DE 06-11-2012........................................... Procedimiento para la presentación de las solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas .............242 RESOLUCIÓN 151 DE 30-11-2012......Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Análisis de los beneficios tributarios por donaciones e inversión aplicables en el año gravable 2012 establecidos con ley 1450 de junio 16 de 2011.............................................. Requisitos necesarios para hacer efectiva la deducción de que trata el artículo 23 de la ley 1257 de 2008 relacionado con empleadores ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada.................................................... Sereglamenta para el año gravable 2013la deducción por ciencia tecnología e investigación establecida en artículos de la ley 1450 de 2011 ...........................269 DECRETO 2783 DE 28-12-2012..................................... Convenio de doble imposición entre Canadá y Colombia .....276 DECRETO 0469 DE 06-03-2012.............................................................250 PROYECTO DE DECRETO DE 2013............................................... y procede por un término máximo de tres (3) años a partir de la fecha en que se inicia la relación laboral.........................................287 Nueva Clasificación de Actividades Económicas CIIU....................... Se establecen las actividades que componen las diferentes fases necesarias para la elaboración del software....................................256 DECRETO 2037 DE 02 -10-2012.......................
Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 .
Agradezco a los colaboradores de esta nueva edición. Auditores Independientes. la aplicación de la retención en la fuente. De esta manera buscamos como siempre elevar el nivel de nuestros lectores mediante la actualización permanente apoyada en fuentes confiables y un análisis pormenorizado de la información que atañe directamente a nuestro oficio.02% al no haber acuerdo con las centrales obreras y para el año 2013. Editora actualicese. entre otros. busca facilitar el trabajo de Contadores Públicos. listado de nuevos grandes contribuyentes. pues tocó temas nuevos y la cual tuvo la aprobación del Congreso en los escasos últimos 3 meses del año 2012. cuyos miembros al final fueron los ponentes y directos diseñadores de la estrategia para su aprobación por parte del Congreso. Adicionalmente nuevas normas de tipo tributario afectaron a los contribuyentes con la ley 1450 del 2011. calendarios tributarios. El contenido de esta publicación incluye. porcentaje superior a la inflación del año 2012 que fue del 2. los cuales no fueron solamente normas del año. Para los años 2012 y 2013 en adelante el tema bandera será la Ley 1607 firmada por el Presidente el 26 de diciembre de 2012. que en parte fueron aplicables para el año como las procedimentales y otras a partir del 1º de enero de 2012. por ejemplo.44%. sino que provienen de la reglamentación de las leyes 1430 y 1429 del 30 de diciembre de 2010. Revisores Fiscales. Al finalizar el 2012. modelos fiables como el Informe de Gestión. en conclusión. Guevara y a Miriam Ávila y a nuestros lectores la oportunidad que nos dan como siempre de acercarnos y hacer parte de su vida laboral y quehaceres de la profesión y desear que el año 2013 resulte ser el mejor que tengamos en muchos años.com. Fue. toda una maratón para lograr su aprobación y socialización. Consultores Tributarios. parte para la seguridad social y la otra para atender la Emergencia Social. casos que ilustren. especialmente al Dr. el salario mínimo fue ajustado por el Gobierno al 4. además de los formularios a utilizar en las diferentes obligaciones tributarias. Diego H.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Nota del Autor En esta guía de referencia para el año 2013 se reflejan los cambios del año 2012. José Hernando Zuluaga Marín CEO actualícese. Enero de 2013 . de Conciliación entre la renta contable y la fiscal. el decreto que da inicio a la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad e Información financiera y una serie de indicadores económicos. Económica y Ecológica decretada por el Gobierno en razón al crudo invierno que azotó al país en los últimos meses del año 2010. pues se inició el estudio por parte de las Comisiones terceras de la Cámara y Senado. la liquidación del impuesto de personas naturales o ganancias ocasionales. Consultores empresariales. debiendo recordar que sus objetivos eran dobles. Plan de Desarrollo 2011 a 2014. la cual se c constituyó en una auténtica Reforma Tributaria como no se había dado en muchos años. incluyendo además la normatividad tanto contable. Asesores y todas aquellas personas que requieran tener a mano herramientas útiles que reflejen los nuevos cambios normativos para el cumplimiento oportuno de las obligaciones de declaraciones tributarias.com Cali. Con esta publicación. Cabe señalar que el nuevo Impuesto al Patrimonio fue declarado en el 2011 y pagado en parte a partir de dicho año y el saldo está siendo cancelado según los plazos establecidos hasta el año 2014. contables y tributarios de gran importancia en el quehacer profesional. de normas internacionales de información financiera y la fiscal de más alto interés.
com9 . 22 Decreto 2634 del 17 de Dic.000 UVT equivalentes a $ 2.508.T. 23 Decreto 2634 del 17 de Dic. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 08 11 12 13 14 15 18 19 20 21 09 10 14 15 16 17 20 21 22 23 09 10 11 12 15 16 17 18 19 22 09 10 11 12 13 16 17 18 19 20 13 14 15 18 19 20 21 22 25 26 Enero 2014 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 Declaración Cuatrimestral y Pago 2013 Ultimo dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Enero – Abril MayoAgosto Nov-Dic Mayo 2013 09 10 14 15 16 17 20 21 22 23 Sept.000 (iguales o superiores a 92. 2013 09 10 11 12 13 16 17 18 19 20 Enero 2014 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 IVA Declaración y Pago Cuatrimestral. Numeral 2. Sep.000 UVT) Declaración anual Último dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Primer pago 30% Mayo 2013 09 10 14 15 16 17 20 21 22 23 Segundo pago Sept 2013 Declaración y pago del saldo 40% Enero 2014 09 10 11 12 13 16 17 18 19 20 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 IVA Declaración y Pago Anual . Numeral 1 -Artículo 61 Ley 1607 del 2012 que modifica el artículo 600 del E.508.000 equivalentes a 15. de 2012) NovDic Ultimo dígito Ultim o dígito Marzo Mayo Julio Sept.396. Enero 2014 08 09 09 09 13 10 11 10 10 10 14 13 12 14 11 11 15 14 13 15 12 12 18 15 14 16 15 13 19 16 15 17 16 16 20 17 18 20 17 17 21 20 19 21 18 18 22 21 20 22 19 19 25 22 21 23 22 20 26 23 IVA Declaración y Pago Bimestral.000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 EneFeb MarMayJulSepNovAbr Jun Ago Oct Dic Plazo para Consignar hasta el día año 2013 Marzo Mayo Julio Sept. Nov.720.T.T. Declaración y pago bimestral EneFeb MarAbr MayoJun JulAgo.Obligados a pagar anticipos sin declarar con base en el IVA total pagado al 31 de Dic de 2012 |actualicese.396. Inferiores a $390. Iguales o superiores a $390.000 UVT.Oct Declaraciones Bimestrales del Iva períodos del 2013 (Art.000 equivalentes a 15.000 UVT pero inferiores a 92. Artículo 61 Ley 1607 del 2012 que modifica el artículo 600 del E.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Calendario de Plazos 2012 – 2013 Retención en la Fuente períodos del 2013 (Art.Numeral 3. de 2012) Ultimo dígito Ene 2013 Feb Mar Abr May Jun Jul Feb Mar Abr May Jun Jul Ago 08 11 12 13 14 15 18 19 20 21 08 11 12 13 14 15 18 19 20 21 09 10 11 12 15 16 17 18 19 22 09 10 14 15 16 17 20 21 22 23 12 13 14 17 18 19 20 21 24 25 09 10 11 12 15 16 17 18 19 22 09 12 13 14 15 16 20 21 22 23 Ago Sep Oct Nov Dic Sep Oct Nov Dic Enero 2014 09 10 11 12 13 16 17 18 19 20 08 09 10 11 15 16 17 18 21 22 13 14 15 18 19 20 21 22 25 26 10 11 12 13 16 17 18 19 20 23 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 Plazo para Consignar hasta el día del año 2013 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Declaraciones del Impuesto al Consumo e IVA 2013 Impuesto al Consumo.$ 2. Artículo 61 Ley 1607 del 2012 que modifica el artículo 600 del E.720. Nov.
de 2012) Declaración y Pago Primera Cuota en el 2013 Último Dígito Hasta el día Último Dígito del NIT del NIT 1 09 de Abril 6 2 10 de Abril 7 3 11 de Abril 8 4 12 de Abril 9 5 15 de Abril 0 Pago Segunda Cuota 2013 Último Dígito Hasta el día del NIT 1 2 3 4 5 12 de Junio 13 de Junio 14de Junio 17 de Junio 18 de Junio Hasta el día 16 de Abril 17 de Abril 18 de Abril 19 de Abril 22 de Abril Último Dígito del NIT Hasta el día 6 7 8 9 0 19 de Junio 20 de Junio 21 de Junio 24 de Junio 25 de Junio . de 2012 y Art. c o m 15 de Abril 16 de Abril 17 de Abril 18 de Abril 19 de Abril 22 de Abril 23 de Abril 24 de Abril 25 de Abril 26 de Abril Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos 96 a 00 91 a 95 86 a 90 81 a 85 76 a 80 71 a 75 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 24 de Abril 25 de Abril 26 de AbriL 29 de Abril 30 de Abril 02 de Mayo 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 46 a 50 41 a 45 36 a 40 31 a 35 26 a 30 21 a 25 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 Fecha 09 de 10 de 14 de 15 de 16 de 17 de 20 de 21 de 22 de 23 de Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Mayo Declaración de Renta Personas Jurídicas y demás contribuyentes incluido el sector Cooperativo (Art.098.000 106.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Contribuyentes No Obligados a presentar Declaración de Renta Año gravable 2012 Información Exógena Personas jurídica y asimiladas. 117.221.000 117.literales a)b)c) e)f) g) h)i) y k) (Art.000 Patrimonio Bruto Menores Ingresos Asalariados 80% Trabajador Independiente Otros Requisitos sin exceder de… Consumos en Tarjeta Crédito Compras y consumos Consignaciones. 18 Ley 1607 de 2012) (Resolución 00117 del 31 Octubre 2012) Ingresos Brutos 36.469. o inv.469.000 Grandes Contribuyentes Último Dígito Fecha Último Dígito Fecha 1 09 de Abril 6 16 de Abril 2 3 4 5 10 de Abril 11de Abril 12de Abril 15 de Abril 7 8 9 0 17de Abril 18 de Abril 19 de Abril 22 de Abril Información Exógena Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales (Resolución 00117 del 31 Octubre 2012) Reportes a Supersociedades Circular Externa 200-00006 del 14 de Noviembre de 2012 Envío de Informe de Prácticas Empresariales del ejercicio 2012 Últimos Envío de Últimos dos Envío de dos Dígitos Información Dígitos del NIT Información del NIT 01-05 6 de Mayo 51-55 21 de Mayo 06-10 7 de Mayo 56-60 22 de Mayo 11-15 8 de Mayo 61-65 23 de Mayo 16-20 9 de Mayo 66-70 24 de Mayo 21-25 10 de Mayo 71-75 27 de Mayo 26-30 14 de Mayo 76-80 28 de Mayo 31-35 15 de Mayo 81-85 29 de Mayol 36-40 16 de Mayo 86-90 30 de Mayo 41-45 17 de Mayo 91-95 31 de Mayo 46-50 20 de Mayo 96-00 04 de Junio Reportes a Supersociedades Circular Externa 200-00006 del 14 de Noviembre de 2012 Envío de Informes Financieros del Ejercicio 2012 Últimos Envío de Últimos dos Envío de dos Dígitos Información Dígitos del Información del NIT NIT 01-05 06-10 11-15 16-20 21-25 26-30 31-35 36-40 41-45 46-50 1 de Abril 2 de Abril 3 de Abril 4 de Abril 5 de Abril 8 de Abril 9 de Abril 10 de Abril 11 de Abril 12 de Abril 51-55 56-60 61-65 66-70 71-75 76-80 81-85 86-90 91-95 96-00 10| a c t u a l i c e s e .937.000 72. dep.7 Decreto 2634 del 17 de Dic.221. y persona natural .000 117.000 36.937.000 117.000 72.221.221.12 Decreto2634 del 17 de Dic.
de 2012) (Art. de 2012) Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1. 14 Dec.2634 del 17 de Dic.de 2012)50% 50% Declaración y Pago Segunda Cuota en el 2013 Últimos dos Dígitos del NIT 1 2 3 4 5 Últimos dos Dígitos del NIT Últimos dos Dígitos del NIT 6 7 8 9 0 Hasta el día 16 de Septiembre 17 de Septiembre 18 de Septiembre 19 de Septiembre 20 de Septiembre Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 09 de Julio 10 de Julio 11 de Julio 12 de Julio 15 de Julio 6 7 8 9 0 16 de Julio 17 de Julio 18 de Julio 19 de Julio 22 de Julio Declaración Informativa Consolidada de Precios de Transferencia año gravable 2012 (Art. de 2012) ÚltimoDígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 09 de Mayo 10 de Mayo 14 de Mayo 15 de Mayo 16 de Mayo 6 7 8 9 0 17 de Mayo 20 de Mayo 21 de Mayo 22 de Mayo 23 de Mayo Pago sexta cuota de ocho 09 de Septiembre 10 de Septiembre 11 de Septiembre 12 de Septiembre 13 de Septiembre Últimos dos Dígitos del NIT Presentación Último Dígito del NIT Hasta el día Envío de Información (parágrafo Art. 3. de 2012) Declaración y Pago Segunda Cuota Pago Tercera Cuota Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 09 de Abril 10 de Abril 11 de Abril 12 de Abril 15 de Abril 6 7 8 9 0 16 de Abril 17 de Abril 18 de Abril 19 de Abril 22 de Abril Pago Tercera Cuota en el 2013 Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 12 de Junio 13 de Junio 14 de Junio 17 de Junio 18 de Junio 6 7 8 9 0 19 de Junio 20 de Junio 21 de Junio 24 de Junio 25 de Junio Pago Impuesto al Patrimonio en el 2013 (Art. ó 0 25 de Julio | a c t u a l i c e s e .de 2012)Cancelación Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 08 de Octubre 09 de Octubre 10 de Octubre 11 de Octubre 15 de Octubre 6 7 8 9 0 16 de Octubre 17 de Octubre 18 de Octubre 21 de Octubre 22 de Octubre Declaración Individual y/o Consolidada de Precios de Transferencia año gravable 2012 (Art. 11 Decreto 2634 del 17 de Dic. 2. 2634 del 17 de Dic. 14Dec.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Declaración de Renta año gravable 2012 Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas Residentes en Colombia Declaración de Renta y Complementarios Grandes Contribuyentes año gravable 2012 Incluye declarantes de Ingresos y Patrimonio (Art. 9. 14 Decreto 2634 del 17 de Dic. 28 Decreto 2634 del 17 de Dic. de 2012) Pago de la quinta cuota de ocho Envío de Información 96 a 00 91 a 95 86 a 90 81 a 85 76 a 80 71 a 75 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 09 de Agosto 12 de Agosto 13 de Agosto 14 de Agosto 15 de Agosto 16 de Agosto 20 de Agosto 21 de Agosto 22 de Agosto 23 de Agosto 46 a 50 41 a 45 36 a 40 31 a 35 26 a 30 21 a 25 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 26 de Agosto 27 de Agosto 28 de Agosto 29 de Agosto 30 de Agosto 02 de Septiembre 03 de Septiembre 04 de Septiembre 05 de Septiembre 06 de Septiembre Declaración de Renta año gravable 2012 Personas Naturales y Sucesiones Ilíquidas Residentes en el Exterior Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 09 de Septiembre 10 de Septiembre 11 de Septiembre 12 de Septiembre 13 de Septiembre 6 7 8 9 0 16 de Septiembre 17 de Septiembre 18 de Septiembre 19 de Septiembre 20 de Septiembre Declaración de Renta año gravable 2012 Personas Naturales y Sucesiones Ilíquidas – Residentes en el Exterior (parágrafo Art. c o m 11 . 4 ó 5 24 de Julio 6. 21 Decreto 2634 del 17 de Dic. 11 Decreto 2634 del 17 de Dic. 7. 8. 21 Decreto 2634 del 17 de Dic. de 2012) Pago Primera Cuota en el 2013 Último Dígito del NIT Hasta el día Último Dígito del NIT Hasta el día 1 2 3 4 5 08 de Febrero 11 de Febrero 12 de Febrero 13 de Febrero 14 de Febrero 6 7 8 9 0 15 de Febrero 18 de Febrero 19 de Febrero 20 de Febrero 21 de Febrero Declaración de Renta y Complementarios Grandes Contribuyentes año gravable 2012 (Art.
Bolsa Nacional Agropecuaria y demás bolsas de valores. 6231* y 623-2 (SIC) Reportan Los Bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera. de 2012) La Bolsa Nacional de Valores de Colombia. los Organismos Cooperativos de grado superior. de 2012) Artículo 628 los plazos para enviar la información son los siguientes : Grandes Contribuyentes: Último Dígito 1 2 3 4 5 12| a c t u a l i c e s e . 623.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Calendario de plazos para la presentación en 2013 de la Información Exógena Tributaria Año Gravable 2012 Resoluciones del 31de Octubre de 2012 Resolución Resolución 000111 del 31 de Octubre de 2013 Artículos del E. las Instituciones auxiliares del Cooperativismo. las Cooperativas de Ahorro y Crédito. *Artículo 623-1 .23 de Mayo de 2013 (Artículo 39 Decreto 2634 de Dic. 23 de Mayo de 2013 (Artículo 39 Decreto 2634 de Dic. *Artículo 625 -23 de Mayo de 2013 (Artículo 39 Decreto 2634 de Dic. las Cooperativas Multiactivas e Integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras. de 2012) Artículos 623 y 623-2 (sic) los plazos son los siguientes : Grandes Contribuyentes: Último Dígito 1 2 3 4 5 Último Dígito Fecha Fecha 09 de Abril de 2013 10 de Abril de 2013 11 de Abril de 2013 6 7 8 16 de Abril de 2013 17 de Abril de 2013 18 de Abril de 2013 12 de Abril de 2013 15 de Abril de 2013 9 0 19 de Abril de 2013 22 de Abril de 2013 Personas Jurídicas: Resolución 000112 del 31 de Octubre de 2012 624 Resolución 000113 del 31 de Octubre de 2012 625 y 628 Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos Fecha 96 a 00 91 a 95 86 a 90 24 de Abril de 2013 25 de Abril de 2013 26 de Abril de 2013 46 a 50 41 a 45 36 a 40 09 de Mayo de 2013 10 de Mayo de 2013 14 de Mayo de 2013 81 a 85 76 a 80 71 a 75 29 de Abril de 2013 30 de Abril de 2013 02 de Mayo de 2013 31 a 35 26 a 30 21 a 25 15 de Mayo de 2013 16 de Mayo de 2013 17 de Mayo de 2013 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 Cámaras de Comercio – Sociedades creadas o liquidadas y socios y accionistas. c o m Fecha Último Dígito Fecha 09 de Abril de 2013 10 de Abril de 2013 11 de Abril de 2013 6 7 8 16 de Abril de 2013 17 de Abril de 2013 18 de Abril de 2013 12 de Abril de 2013 15 de Abril de 2013 9 0 19 de Abril de 2013 22 de Abril de 2013 .T.
1 de Marzo de 2013. Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos Fecha 96 a 00 91 a 95 86 a 90 24 de Abril de 2013 25 de Abril de 2013 26 de Abril de 2013 46 a 50 41 a 45 36 a 40 09 de Mayo de 2013 10 de Mayo de 2013 14 de Mayo de 2013 81 a 85 76 a 80 71 a 75 29 de Abril de 2013 30 de Abril de 2013 02 de Mayo de 2013 31 a 35 26 a 30 21 a 25 15 de Mayo de 2013 16 de Mayo de 2013 17 de Mayo de 2013 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 | a c t u a l i c e s e . c o m 13 .Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Resolución Artículos del E. Información a suministrar por los Notarios Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos Fecha 96 a 00 91 a 95 86 a 90 24 de Abril de 2013 25 de Abril de 2013 26 de Abril de 2013 46 a 50 41 a 45 36 a 40 09 de Mayo de 2013 10 de Mayo de 2013 14 de Mayo de 2013 81 a 85 76 a 80 71 a 75 29 de Abril de 2013 30 de Abril de 2013 02 de Mayo de 2013 31 a 35 26 a 30 21 a 25 15 de Mayo de 2013 16 de Mayo de 2013 17 de Mayo de 2013 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 Las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes. 631-3. Resolución 000116 del 31 de Octubre de 2012 629-1 Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos Fecha 96 a 00 91 a 95 86 a 90 24 de Abril de 2013 25 de Abril de 2013 26 de Abril de 2013 46 a 50 41 a 45 36 a 40 09 de Mayo de 2013 10 de Mayo de 2013 14 de Mayo de 2013 81 a 85 76 a 80 71 a 75 29 de Abril de 2013 30 de Abril de 2013 02 de Mayo de 2013 31 a 35 26 a 30 21 a 25 15 de Mayo de 2013 16 de Mayo de 2013 17 de Mayo de 2013 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 Registraduría Nacional del Estado Civil –Cédulas de ciudadanía de personas fallecidas en el 2010. Reportan Personas Jurídicas: Resolucion000114 del 31 de Octubre de 2012 627 Resolución 000115 del 31 de Octubre de 2012 629.T.
T. Dc.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Resolución Resolución 000117 del 31 de Octubre de 2012 Artículos del E. La información deberá ser presentada a más tardar 30 de junio de 2013. de 2012) Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos con organismos internacionales. (Artículo 39 Decreto 2634 de Dic. 4660/2007 Últimos Dígitos Fecha Últimos Dígitos Fecha 96 a 00 91 a 95 86 a 90 24 de Abril de 2013 25 de Abril de 2013 26 de Abril de 2013 46 a 50 41 a 45 36 a 40 09 de Mayo de 2013 10 de Mayo de 2013 14 de Mayo de 2013 81 a 85 76 a 80 71 a 75 29 de Abril de 2013 30 de Abril de 2013 02 de Mayo de 2013 31 a 35 26 a 30 21 a 25 15 de Mayo de 2013 16 de Mayo de 2013 17 de Mayo de 2013 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55 03 de Mayo 06 de Mayo 07 de Mayo 08 de Mayo 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05 20 de Mayo de 2013 21 de Mayo de 2013 22 de Mayo de 2013 23 de Mayo de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 de 2013 Grupos económicos y/o empresariales. 14| a c t u a l i c e s e . c o m . Presentan información mensual con las características indicadas en esta Resolución. 631 Reportan Personas naturales. jurídicas y demás entidades literales a) b) c) d) e) f) g) h) i) y k) Grandes Contribuyentes: Último Dígito 1 2 3 4 5 Último Dígito Fecha Fecha 09 de Abril de 2013 10 de Abril de 2013 11 de Abril de 2013 6 7 8 16 de Abril de 2013 17 de Abril de 2013 18 de Abril de 2013 12 de Abril de 2013 15 de Abril de 2013 9 0 19 de Abril de 2013 22 de Abril de 2013 Personas Jurídicas: Resolución 000118 del 31 de Octubre de 20112 631-1 Resolución 000119 del 31 de Octubre de 2012 Ley 863/2003.
es obligatorio que el empleador le de dotación. (10 x 1.320.500 $8.( $1.v.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Información laboral a tener en cuenta a partir del 1º de Enero de 2013 Concepto Salario Mínimo mensual Salario mínimo Diario Auxilio de transporte mensual (se reconoce sólo a trabajadores que devenguen hasta 2 s.737.358. Las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios.650 $70.387-1 del E.710 $1.2 SMLMV Monto máximo de salarios que puede llegar a devengar el trabajador para tener derecho al Subsidio familiar que entregan las cajas de compensación. en ese caso el salario del trabajador mas el de su cónyuge no pueden exceder los 6 salarios mínimos mensuales vigentes (véase el Art.v.m. Por tanto.000 $ 2.l. Suministro de calzado y vestido de labor. es decir.m.132 del Código Sustantivo del Trabajo.18 de la ley 50/90) Monto máximo del “ingreso base de cotización” en la liquidación de los aportes a seguridad social (salud. 230del Código sustantivo del trabajo.310 UVT Monto máximo del pago representado en “alimentación” (del trabajador o su familia) que no constituiría ingreso tributario para el trabajador (ver Art. un (1) par de zapatos y un (1) vestido de labor al trabajador cuya remuneración mensual sea hasta dos (2) veces el salario mínimo más alto vigente.500 $19.33% 4.m. ARP) 25 salarios mínimos Monto del salario máximo que puede llegar a devengar un trabajador para que los pagos hechos en alimentación (para él o su familia).m.). *si su cónyuge también trabaja.T. no estarán sujetas al cumplimiento de los requisitos de que trata este artículo por los salarios pagados cuyo monto no exceda de diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes.179.179.l.17% 1% mensual | a c t u a l i c e s e .l.Base salarial Cajas de Compensación Familiar –Base salarial 2% 3% 4% Cargas Prestacionales – Provisión mensual sobre salarios del trabajador Cesantía Prima Legal Vacaciones Intereses a las Cesantías 8. modificado por el Art.481 $1. (Vestido y Calzado para labores) (ART.350 $7.663. en forma gratuita. no le constituyan ingreso tributario a dicho trabajador sino que constituyan ingreso para el tercero con quien se contrató el servicio de alimentación (ver Art.500 $2.. de 2002) 4 SMMLV Valor $ 589. Modificado por el Artículo 34 de la Ley 1607 de 2012. Todo patrono que habitualmente ocupe uno (1) o más trabajadores permanentes deberá suministrar cada cuatro (4) meses. Sena – Base salarial ICBF.000) Auxilio de Transporte Diario Salario Integral (un salario podrá ser pactado como “integral” cuando equivalga por lo menos a 10 salarios mínimos mensuales incrementados en un 30% de dicha cuantía como valor equivalente al “factor prestacional”.33% 8. c o m 15 . se establece que un salario será “integral” cuando sea igual o superior a 13 s. Parágrafo 3.m. Articulo 108.m.387-1 del E.T.3 ley 789 de Dic. véase Art.v. en la práctica.100. pensiones.41 UVT Dotación: trabajadores que perciban hasta 2 s.30 = 13). Tiene derecho a esta prestación el trabajador que en las fechas de entrega de calzado y vestido haya cumplido más de tres (3) meses al servicio del empleador.500 $14.).000 Pagos Parafiscales Nota.
y si la persona no es declarante de renta Servicios en general (aplicables a no obligados a presentar declaración de renta) Servicios en general efectuadas por personas jurídicas. 7. sociedades de hecho y naturales agentes de retención a personas naturales) D.o superior 20% 16| a c t u a l i c e s e . Servicios temporales 4 107. Demás rendimientos financieros (intereses) 3. 10.000.R. que comprenden hospitalización. 100% 7% 100% 11% 100% 10% 100% 11% 100% 11% 100% 11% 100% 11% 100% 10% 100% 11% 100% 11% 100% 6% 27 725.o superior 3.575. 11.013 3300 UVT = $ 88. Aseo y/o Vigilancia 18. sociedades de hecho y naturales retenedores UVT 128. 8. Servicios de Transporte de pasajeros Nacional que hacen personas jurídicas.000-o superior 4% 27 725.013 3300 UVT = $ 88.R.288. 12.96 BASE % $ 3. sociedades de hecho a contratistas personas jurídicas o asimiladas D. legal o reglamentaria y profesiones liberales o servicios técnicos personales.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Retención en la Fuente aplicable en el año gravable 2013 (Valores en pesos $) UVT $ 26. 260/2001 y Art. 260 / 2001 Contratos de administración delegada que hacen personas jurídicas. radiología.461. medicamentos.R. 4. de Abril de 2013 TABLA art 14 Ley 1607 del 2012 -384 del E.013 3300 UVT = $ 88.000. Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados.575.000 Contratos de consultoría y administración delegada que hacen personas jurídicas y naturales agentes de retención a personas jurídicas D.5% 15. Apuestas y similares 48 1. 9. Ingresos por una relación laboral.000. 5. Honorarios y Comisiones(Que hacen personas jurídicas.o superior 3.000. c o m . Servicios de transporte de carga 4 107.o superior 1% 14.000.R. sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores 27 725. Arrendamiento de Bienes Muebles 19.o superior 2% 100% 4% 17. 2 Decreto 1809/89 Nota 1: Si ingresos del contrato superan en el 2. exámenes y análisis de laboratorios clínicos 4 107.o superior 2% 4 107. sociedades de hecho a contratistas personas naturales D. 6. 260 / 2001 Nota 1: Si ingresos del contrato superan en el 2013 3300 UVT = $ 88.o superior 4% 13.R.000. 260 / 2001 Contratos de administración delegada que hacen personas jurídicas.o superior 1% 16.000 Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 2.575. 2.000aplicable a partir del 1º. 260 / 2001 Honorarios y Comisiones(Que hacen personas jurídicas.000.T.o superior 6% 4 107.5% 20.000 Contratos de consultoría y administración delegada por obras públicas Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales. Loterías.000 Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 2. y si la persona es "declarante de renta" Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales . sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores 27 725. prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS. Arrendamiento de Bienes Raíces que hacen personas jurídicas. Rifas.575.841 CONCEPTOS 1.000.000.000.50% 4 107. sociedades de hecho y naturales agentes de retención a personas jurídicas) D.o superior 3.
De la Ley 1493 del 26 de Diciembre de 2011) Sanción Mínima QUIEN HACE LA RETENCION 1. que equivalen a $781. Contratos de construcción y urbanización 100% 1% 27 725.o superior 3.o superior 3.1% 30 Consultoría en Obras Públicas (Art.o superior 15% del IVA - 10% del IVA 5 134.000 .o superior 3. Personas Jurídicas y otras entidades Notarios Personas Naturales comerciantes y que en el año 2012 tuvieron ingresos o patrimonio bruto superiores a 30.5% 92 2.000 .5% 24. Compras y otros pagos que sean ingresos Tributarios para quien los reciba que hacen personas jurídicas.5% 21.000 | a c t u a l i c e s e . sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores 27. 1522/83) 100% 2% 31 Retención en la Fuente del IVA (aplicable a Bienes) 27 725. Compra de Café Pergamino o Cereza 28 Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. 3. Hoteles .5% 4 107. Enajenación de Bienes Raíces 100% 1% 23.000 UVT x $26. 29 Compra de Combustible 100% 0.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 CONCEPTOS UVT BASE % 4 104.5% 27 725.000.000. c o m 17 .o superior 15% del IVA Retención en la Fuente del IVA (Servicios Gravados) 4 107.470.000 3.000.o superior 1. 26.o superior 0. 35 Dec.5% 160 4.o superior 3% No aplica $1 8% 10 268. Restaurantes y Hospedajes si el pago lo en forma directa personas jurídicas o sociedades de hecho o personas natural agentes retenedor 22. 25.000. sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con procesamiento industrial que hacen personas jurídicas.000 32 33 34 35 36 Retención en la Fuente del IVA (aplicable a Operaciones con tarjetas débito y crédito ) Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar Para artistas extranjeros que efectúen presentaciones artísticas o culturales en Colombia (ver artículo 5º.000 . 2.000 .049.469.295.
la DIAN durante el primer semestre del 2013 empezará a sacar resoluciones con las cuales se señale con nombre propio a los agentes de retención que quedan obligados a utilizar a los bancos para que en el momento del pago al tercero (y no en el momento de la causación del costo o gasto con dicho tercero) es cuando se contabilicen y paguen las retenciones de renta y de IVA a dicho tercero. Cambios importantes para tener presente durante el 2013 Téngase presente que tal como lo dispuso el Decreto 1159 de junio 1 de 2012. 18| a c t u a l i c e s e . incluyendo las retenciones hechas directamente por su banco. subtítulo bajo el cual se listan 99 cifras distintas que quedaron convertidas de “valores absolutos en pesos” o de "valores en salarios mínimos" a “UVT”). autorretenedores. en pesos). haya definido todas las características de dicha retención (agentes retenedores. para los años fiscales 2007 y siguientes el Ministerio de Hacienda no seguiría publicando el decreto que se emitía antes de iniciar el respectivo año fiscal y que contenía. en valores absolutos (es decir. de 2007). Igualmente se incluye otra tabla con las bases mínimas y tarifas para practicar retenciones a título de IVA. Recuérdese que en razón a los cambios que los artículos 50 y 51 de la ley 1111 de diciembre 27 de 2006 introdujeron a los artículos 868 y 868-1 del E.841 el valor de la UVT que regirá durante todo el año fiscal 2013. a título de IVA y a título del nuevo impuesto para la equidad (CREE). tarifas si se paga directamente. Y sobre los cambios que la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012 introdujo en materia de retención en la fuente a título de renta. el subtítulo que dice “ajuste de cifras decreto de valores absolutos”. el respectivo "concepto" sujeto a retención y tomar de ella el valor en UVT (Unidades de Valor Tributario) y multiplicarlo por el valor oficial en pesos que tendrá la UVT en el respectivo año fiscal (véase en esa nueva tabla del Art.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2013 En las tablas que se presentan a continuación se recogen los “conceptos” sujetos a retención en la fuente a título del impuesto de renta y ganancia ocasional que son más comunes en las operaciones económicas que se llevan a cabo en Colombia (no se incluyen la totalidad de dichos “conceptos”).T. tarifas si se pagan con tarjetas débito o crédito. etc. pero sin tener que incluir el pago de esa declaración pues el pago ya lo habrá hecho el banco a la DIAN. antes de julio 1 de 2013. Ver arts.. 1 La Resolución 0138 de Noviembre 21 de 2012 de la DIAN fijó en $26.T. (tabla que se complementa con lo establecido en los Art. en la nueva tabla contenida en el Art. e igualmente se mencionan las tarifas aplicables en cada caso de acuerdo con los múltiples decretos reglamentarios que se encuentran vigentes a esta fecha. 376-1 del E.T. En lugar de ello. para poder obtener tales cifras en valores absolutos.. todos los interesados deberán ubicar. Frente a cada concepto se muestran cuáles serían las “bases mínimas” (expresadas tanto en términos de UVT como en pesos) a partir de las cuales se practicarían retenciones durante el presente año 2013. las cifras con las "bases mínimas" para practicar retenciones en la fuente a título de los impuestos nacionales. 25 y 37 de la Ley 1607). solo funcionará cuando el Gobierno Nacional. El agente de retención le dirá al banco cuál es la base y las tarifas que debe aplicar. En consecuencia. 2 hasta 6 del Decreto 379 de feb. Al resultado obtenido en pesos se le deberán hacer las aproximaciones que se indican en la parte final del Art. 868-1 del E. Es decir. 868-1 del E. La retención a título del nuevo impuesto a la equidad. c o m . el agente retenedor solo presentará la declaración de retención en ese mes del pago. y el banco se encargará de retener el dinero y hacérselo llegar a la DIAN.. es necesario aclarar lo siguiente: 1. 8681. reglamentario del art. bases mínimas.T. el agente de retención presentará declaraciones mensuales pero sin pago.
el parágrafo del mismo también sufrió un cambio importante pues antes de la reforma decía: PARÁGRAFO.T. reduciendo del 33% al 25% la tarifa del impuesto de renta para las personas jurídicas del régimen ordinario que no sean usuarias industriales ni usuarias operadoras en Zonas Francas (pues a estas últimas su tarifa sigue en el 15%). Pero si el beneficiario del pago al que se le venía haciendo retenciones a título de renta con tarifa del 33% es una persona natural. Por tanto. Pero la Ley 1607 no modificó los arts. pues nos devolveríamos a que a los "trabajadores independientes" se les practicarían las retenciones de renta sobre sus honorarios. 247 para indicar que ahora los colombianos no residentes tendrán igual tributación en su declaración de renta que los extranjeros no residentes. 3. 9 de la Ley 1607 modificó el art. Las excepciones estarán en que sí se seguirán usando la del 100% para cuando se contraten servicios gravados con personas o empresas no residentes en Colombia al igual que también se usará la del 100% cuando la Aeronáutica Civil intervenga en medio de una venta de aerodinos. 437-4 y 437-5 creados con los arts. La única excepción estaría en si el colombiano no residente se gana dividendos en sociedades colombianas. solo servirá para que las retenciones a título de renta a favor de personas jurídicas que hasta el 2012 venían al 33% (en especial para los no residentes que ganen ingresos gravados en Colombia.) también se rebajen del 33% al 25%. ese tipo de retención por ahora no existirá.. | a c t u a l i c e s e . 198 de la Ley 1607 se dispuso: "ARTÍCULO 198°.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 2.el artículo 13 de la ley 1527 de 2012. menciona que algunos "trabajadores por cuenta propia" que perciban honorarios. deben entenderse modificadas de acuerdo con la tarifa prevista en este artículo”. 512-1 a 512-7).". si se gana un ingreso gravado en Colombia.. Pero en la nueva versión del art.T. 241 (que también fue modificado con el art. la tarifa única de retención de IVA que se usará es la del 15% en todos los casos (incluido el caso de cuando el pago se hace con tarjetas débito o crédito caso en el cual la retención la hace el banco emisor de esas tarjetas que hasta el 2012 la hacía al 10%). y también la del 100% que aplicarán solo las siderúrgicas cuando compren chatarra o que aplicarán las industrias tabacaleras a sus proveedores de hojas de tabaco o sus desperdicios (esto último según lo establecido en los nuevos arts. 437-1 del E. El art. Por tanto... 406 y siguientes. comisiones o servicios solo con las tarifas tradicionales. 240 del E. entonces a ellos no se les rebajan sus retenciones y seguirán en el 33%. pues hasta antes de la Ley 1607 a los colombianos no residentes les dejaban declarar renta liquidando el impuesto con la tabla del art. La presente Ley rige a partir de su promulgación y deroga. que establecen retenciones especiales a título de renta solamente a “extranjeros no residentes”. cambia nuevamente el panorama frente a las retenciones en la fuente a trabajadores independientes.406 y siguientes del E.T.. Entonces. Y la nueva versión de ese parágrafo después de la Reforma dice: “PARÁGRAFO. 10 de la reforma. pues allí sufrirá igual retención que los extranjeros no residentes (será del 33%. 4. 5.. y rebajó las tarifas de retención a título de IVA (que hasta diciembre de 2012 podían llegar a ser de hasta el 75% del IVA facturado por el responsable del régimen común o del IVA teórico que le tocaba calcular al comprador que estando en el régimen común le comprara bienes o servicios gravados a personas naturales en el régimen simplificado). Las referencias a la tarifa del treinta y tres por ciento (33%) contenidas en este Estatuto para las sociedades anónimas. Por tanto.T. la reducción del 33% al 25% en la tarifa de renta. sociedades limitadas y demás entes asimilados a unas y a otras. 8 de la Ley) pero ahora a esos colombianos no residentes el art.T.. Por tanto. ver arts. deben entenderse modificadas de acuerdo con las tarifas previstas en este artículo.T. (El subrayado es nuestro). En el art. El art. 42 de la Ley modificó el art. El art. ver art. 95 de la Ley) 6. a un colombiano no residente. el art. al crear el art. Sin embargo.. c o m 19 . 71 a 83 de la Ley con los cuales se agregaron al E.. que fue modificado con el art. sí se le harán las retenciones como si fuera un residente y no se le aplicarán las retenciones especiales de los arts. 408 y siguientes del E. 43 y 44 de la Ley 1607). aunque creó un nuevo impuesto al consumo (ver arts. 94 de la Ley 1607 modificó el art. 240. 245 del E. no dispuso que ese nuevo impuesto se haya de someter a “retenciones a título del impuesto al consumo”.T. 329 en el E. los nuevos arts. Las referencias a la tarifa del treinta y cinco por ciento (35%) contenidas en este Estatuto. 247 les dice que son iguales a los extranjeros no residentes y tendrán que tributar en renta al 33%. La Ley 1607.
383 pues lo que le paguen no provendría de una "relación laboral o legal y reglamentaria". así califique entre los "empleados del art. 384 primero debe ser reglamentada por el gobierno y por eso es que solo se utilizará a partir de abril 1 de 2013. Y esa retención obtenida con la tabla del art. 384. 10 de la Ley 1607 de 2012).” (Los subrayados son nuestros) Si ese es el caso. y para los efectos de los cuadros que incluimos en el presente documento. Para efectos de lo previsto en los Capítulos I y II de este Título. 383. Esa tabla de retención mínima para “empleados” del art. (creado con el art. mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza. 329. también cabrían en la nueva calificación de "empleados". entonces se podría entender que la intención de los congresistas fue que al derogar el art. con el art.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 comisiones o servicios. efectuados a las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados de conformidad con lo establecido en el artículo 329 de este Estatuto.T. a partir de abril de 2013. le tocará al Congreso aclararlo con una nueva Ley que vuelva a modificar el inciso primero del art. pues al inciso primero de ese art. pero solo si lo que le estén pagando sean pagos de una "relación laboral. Pero pese a lo anterior. invalidez. no le podrían aplicar esa tabla del art. cuando el “trabajador por cuenta propia” reciba "honorarios o comisiones servicios". Esta duda por tanto la tendrá que aclarar la DIAN con alguno de sus famosos “conceptos”. 329 dicen: “ARTÍCULO 329. las personas naturales se clasifican en las siguientes categorías tributarias: a) Empleado. serán considerados dentro de la categoría de empleados. seguir haciendo las retenciones tradicionales pero comparando con la retención mínima que se obtenga con tabla del nuevo art. 14 de Ley 1607). a partir de abril 1 de 2013. Y si ese es el caso. con la retención que se obtenga al aplicarles a los “empleados” la nueva tabla de “retención mínima” que quedó contenida en el nuevo art. b) Trabajador por cuenta propia. efectuados por las personas naturales o jurídicas. entendemos que la tabla del art. 329". A los pagos por honorarios. o comisiones o servicios". 13 de la Ley 1607. entonces. Se entiende por empleado. o legal y reglamentaria.T. vejez. si un "trabajador por cuenta propia" lo que gana es "honorarios. 383 solo se aplica a los pagos que sí provienen de una relación laboral. le hicieron una modificación y quedó diciendo: "Art 383. 383 solo se aplica a los empleados del art. de sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artículo 206 de este Estatuto. o los pagos recibidos por concepto de pensiones de jubilación. Los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios técnicos que no requieran la utilización de materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado.) y luego. 6%. será la que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente tabla de retención en la fuente:.. comisiones o servicios que también puedan ser calificados fiscalmente como “empleados” en los términos del nuevo art. o de lo contrario. Tarifa. independientemente de su denominación. las sociedades de hecho. 383 del E. 13 de la Ley 1527 lo que sucedería es que a los trabajadores por honorarios. Por ahora. originados en la relación laboral.384 del E. CLASIFICACIÓN de LAS PERSONAS NATURALES (agregado con art. c o m . y practicar como retención final la mayor retención que se obtenga de esos dos cálculos. 383. etc. o legal. La retención en la fuente aplicable a los pagos gravables. a ellos se les aplicará también la tabla de los asalariados del art. sin tener relación laboral. Por tanto. va a suceder que entonces entre enero y marzo de 2013 se les aplicarían las tarifas tradicionales (10%.. siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje igual o superior a (80%) al ejercicio de dichas actividades. surge una duda y es que el inciso primero del art.. Los primeros incisos de ese art. en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%). de la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante. 20| a c t u a l i c e s e . 11%. 383 quedó diciendo que esa tabla del art. las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas. tendrá que ser comparada. 329. 383. toda persona natural residente en el país cuyos ingresos provengan. o reglamentaria". comisiones o servicios se les aplican entonces las tarifas tradicionales.
24. Chile.) b) Retenciones que se practicarían a personas jurídicas no domiciliadas en Colombia y a las personas naturales (colombianas o extranjeras) no residentes en Colombia al momento de percibir el ingreso gravado. 9. la tabla está subdividida en tres secciones. y que Sí residen en países con los cuales existan convenios o Leyes para evitar la doble tributación internacional (España. a saber: a) Retenciones que se practicarían a los domiciliados o residentes en Colombia (y a los colombianos no residentes) en el momento de percibir ingresos de fuente nacional gravados (arts. c) Retenciones que se practicarían a personas jurídicas no domiciliadas en Colombia y a las personas naturales (colombianas o extranjeras) no residentes en Colombia al momento de percibir el ingreso gravado. | a c t u a l i c e s e . Suiza. y que NO residen en países con los cuales existan convenios para evitar la doble tributación internacional.10.25 y 365 a 404-1 del E. ahora sí pasamos a presentar las respectivas tablas de retenciones a título de renta y de IVA aplicables durante el 2013 a los conceptos más comunes 1.T.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 Aclarado lo anterior. c o m 21 . Canadá). RETENCIONES A TITULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y GANANCIA OCASIONAL En este punto.
si no hay contrato. sobre cualquier valor de pago gravable del mes.. (recuérdese que algunas de las deducciones que se pueden restar a los pagos laborales. el resultado obtenido con la tabla del art. c o m .T. Pero si del contrato firmado con tal persona natural se desprende que sí va a recibir un valor superior al antes citado. 383 a 386 del E.T. Art . 383 del E. 6 de 2012.T. Igualmente. Decreto 3715 de 1986. y que están contenidas en el art.575. Honorarios por licenciamiento por actividades de análisis. pruebas. 383 deberá compararse con el obtenido en la nueva tabla del art. y 365 a 404-1 del E. suministro y documentación. dentro del mismo año fiscal 2013.. Y a partir de abril 1 de 2013..Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 a) Retenciones que se practicarían a los domiciliados o residentes en Colombia (y a los colombianos no residentes en Colombia) en el momento de percibir ingresos de fuente nacional gravados (Ver Art.) Honorarios para quienes prestan Servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos Ver decreto 1140 de Abril de 2010 5 6 Honorarios para quienes prestan Servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos (Ver decreto 1140 de Abril de 2010). 15 de la Ley 1607). implementación. 387 del ET. 19 de 2001. fases necesarias en la elaboración de programas de informática.300 UVT). la tarifa será del 10% cuando el beneficiario del pago sea una persona natural que al firmar un contrato va a recibir de parte de un mismo pagador un monto de honorarios o comisiones que no exceden.550. Esta cifra de $2. Ver Art. sean o no personalizados.10. 384 del E. el valor de $ 88.T. pero en algún momento dentro del año 2013 la suma de los pagos acumulados llega a exceder el tope antes aludido. 14 de la Ley 1607 Personas jurídicas y naturales No aplica $1 7% Personas naturales (sin importar si son o no responsables del IVA ni el régimen del IVA en caso positivo) y también a las personas jurídicas No aplica $1 10% u 11% Personas jurídicas y Naturales declarantes de Renta No aplica $1 6% Personas naturales no declarantes de renta No aplica $1 10% Personas jurídicas o naturales residentes en Colombia y declarantes de renta No aplica $1 3.1 (es el ítem “87” en la nueva tabla del Art. 868-1 del E. la tarifa sería del 11% para todos. 24.0001 solo tiene relevancia para quienes están sujetos al procedimiento 1 de retención en la fuente. Sin embargo.T. 9.T. cambian en razón a que dicho artículo fue modificado con art. Ver Dec.550. ajustes. 25. creado con el art. 3. el porcentaje fijo previamente definido por su empleador para el respectivo semestre) Personas naturales (declarantes o no de renta) Rendimientos financieros en general 2 3 4 Ver Art.001 del pago total mensual ya depurado Véase tabla del Art. las tarifas serán del 10% u 11% aplicando los mismos 22| a c t u a l i c e s e . mantenimiento. 395 del E. pues aquellos a quienes se les aplica el Al procedimiento 2 siempre se les aplica. 260 de feb.5% Tipo de beneficiario Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria 1 Ver Art. Art. diseño. Conceptos A partir de (cifras en términos de UVT) A partir de (cifras en pesos) Tarifas 95 $ 2.T. 396 del E. Honorarios y Comisiones en general a personas jurídicas y naturales (nota: en primera instancia. se aplicará entonces el 11% desde el comienzo de los pagos. así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de informática (Decreto 2499 de dic. desarrollo.000 (o 3. Ver nota 1 al final) No. si el pago se hace a una persona natural no declarante de renta.. desde ese momento en adelante se cambia la tarifa del 10% al 11%.
868-1 del E. 1 (es el ítem “88” de la tabla del Art.).R.R. 1141 de Abril 12 de 2010 el cual derogó el Decreto 1115 de abril de 2006) Persona jurídica o natural declarante de renta No aplica $1 6% 8 Honorarios por Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (sin importar si es para obras públicas o privadas.) Persona natural no declarante de renta 4 $ 107. 2775 de 1983 Art.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 No.T. sin importar si el que contrata es alguna Entidad del Estado o algún particular). 3110 de Sep. 6 (es el ítem “77” en la tabla del Art. Art 2. durante el año 2013. 868-1 del E. inciso primero. Ver Dec.6 (es el ítem “77” en la tabla del Art. Art. si el contrato a firmar durante el 2013 supera los $88.000 o 3. 2775 de 1983 Art.575. Art. 6 (es el ítem “77” en la tabla del Art.000 3.).T.T.Ver Dec. 6 (es el ítem “77” en la tabla del Art. si no exceden de tal tope. dentro del año 2013.000 4% 10 Servicios en general (la persona natural será “no declarante de renta" cuando los pagos que le haga el mismo agente de retención. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 4 $ 104.000 4% 12 Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que no sean declarantes de renta (Decreto 886 de 27/03/2006) Personas naturales que NO sean declarantes de renta 27 $ 725.T. 2775 de 1983 Art.962. 1 (es el ítem “88” en la tabla del Art.575. esta tarifa del 10% pasará a ser del 6%.6 (es el ítem “77” en la tabla del Art . el cual fue modificado con Dec.). aérea o marítima) Ver Dec. inciso segundo.T.000 1% 16 Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo Ver Dec. 868-1 del E.).000 1% 14 Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre)Ver Dec. 868-1 del E.) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 27 $ 725. 1512 de 1985.000 (o 3.6 (es el ítem “77” en la tabla del Art.300 UVT). es decir. 1300 de abril de 2005.5% 15 Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo)Ver Dec. 23 de 2004. sin importar si el que contrata es alguna Entidad del Estado o algún particular. 868-1 del E. Personas jurídicas 4 $ 107. exceden los $88. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 4 $ 107. 2775 de 1983 Art.2 Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 4 $ 107. Ver Dec. 7 Honorarios en contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (sin importar si es para obras públicas o privadas. Art 5 (es el ítem “78” en la tabla del Art.868-1 del E.000 3. no excedan los $85.) Persona jurídica y natural declarantes de renta 4 $ 107. 399 de 1987. Conceptos Tipo de beneficiario A partir de (cifras en términos de UVT) A partir de (cifras en pesos) Tarifas criterios del numeral 3 de este cuadro.000 2% | a c t u a l i c e s e . 2775 de 1983 Art. Art 2. 1626 de 2001. 1141 de Abril 12 de 2010 el cual derogó el Decreto 1115 de abril de 2006. se aplica la tarifa del 6% Ver D.T.000 1% 17 Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo Ver Dec.T. es decir. Art 1. 23 de 2004. 868-1 del E. 1626 de 2001. 3110 de Sep. 868-1 del E. Ver Dec. c o m 23 .000 6% 11 Por emolumentos eclesiásticos (Decreto 886 marzo 2006) Personas naturales que sean declarantes de renta " 27 $ 725.300 UVT)Ver D.T. 2775 de 1983 Art .000 (o 3. 868-1 del E.300 UVTS) .).)Ver Dec.T.5% 13 Servicios de transporte nacional de carga (terrestre. Persona natural no declarante de renta No aplica $1 10% 9 Servicios en general (la persona natural será “declarante de renta” solo si los pagos que le haga un mismo agente de retención. el cual fue modificado con Decreto 3770 del 21 de octubre de 2005. Art. Ver Dec. o si en algún momento dentro del año 2013 los pagos que le realice un mismo agente retenedor superen esa cifra (Ver Dec.
Art. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 48 $ 1. Ver Art. 1 (es el ítem “82” en la tabla del Art.T. el agente de retención es la secretaría de tránsito.000 3.1% 29 Exportaciones de hidrocarburos y demás productos mineros.. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 27 $ 725. 2) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) No aplica $1 0.. modificado con Art.5% 24| a c t u a l i c e s e .T.Ver Art.5% 26 Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial DR. 306 del E. 868-1 del E.) Personas jurídicas 19 Arrendamiento de Bienes Muebles (Ver D.T. 317 del E.T.T. inciso 2 (es el ítem “78” en la tabla del Art. Personas Naturales (declarantes o no de renta) No aplica $1 1% 24 Contratos de construcción. Art.T. el agente de retención es el notario..000 2% No. inciso segundo.. 5) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 27 725. (es el ítem “16” en la tabla del Art.T.T. 2775 de 1983 Art. 868-1 del E. Art. 17 Dec. radiología. 404-1 del E. 3715 de 1986. Art 12 . Art 5.1. Ver Dec 260 de 2001 . 1512 de 1985.000 0. el agente de retención es el banco emisor de la tarjeta débito o crédito.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 A partir de (cifras en pesos) Tarifas 4 $ 104. Ver Dec. 868-1 del E. 2026 de 1983. 401 E. y los decreto 1505 de mayo de 2011 y 1512 de 1985 Art. ver Art. 2775 de 1983 Art.T.T. que comprenden hospitalización.5% 28 Compra de Combustibles derivados del petróleo (ver DR.T. urbanización y en general confección de obra material de bien inmueble Ver Dec. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) No aplica $1 4% 20 Arrendamiento de Bienes Raíces (Ver Art.T. exámenes y análisis de laboratorios clínicos Ver último inciso del Art.) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 92 $ 2.T.5% 23 Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural (si lo que enajena es un bien raíz. 868-1 del E. Ver Ley 633 de 2000.000 1% 25 Compras y otros ingresos tributarios en general (Ver Art. 868-1 del E.)Ver Art.T..000 20% 22 Servicio de Hoteles. si lo que enajena es un vehículo.R.. 399 del E. 2595 de 1993. es el ítem “83” en la tabla del Art. 1626 de 2001. 402 del E. Ver Art.6 (es el ítem “77” en la tabla del Art.5% 21 Loterías. 1512 de 1985.398 del E. Art 5(es el ítem “78” en la tabla del Art.288.868-1 del E. si enajena otro tipo de activos fijos. 5) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 4 $ 104.5% 27 Compra de Café Pergamino o cereza (DR 1479 de 1996 Art.469.) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 160 $ 4. 75 de la ley 1111/06Ver Dec. Restaurantes y Hospedajes Ver Dec.Ver Art. el agente de retención será quien le hace el pago.).) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 27 $ 725.T..T.366-1 y Art.000 3. 6 (es el ítem “77” en la tabla del Art. prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS. Art. 392 del E.). 8 Ver DR. c o m Tipo de beneficiario A partir de (cifras en términos de UVT) . 868-1 del E.000 1. medicamentos. Apuestas y similares (Ver Art.000 3. Conceptos 18 Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados. 406 de 2001) Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) No aplica $1 1. Art. 401 del E. (ver parágrafo 1 del art . El exportador se debe autorretener.295.T. Rifas. 18) .000 1% 30 Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito (en estos casos. Personas jurídicas y naturales (estas últimas sin importar si son declarantes de renta o no) 27 $ 725. Art 2 . 2509 de 1985. 401 del E. Ver DR.
567 de marzo 1 de 2007) Tipo de beneficiario Personas naturales o jurídicas (entre declarantes o no de renta) A partir de (cifras en términos de UVT) A partir de (cifras en pesos) Tarifas No aplica $1 20%.).T. son también agentes de retención a título de renta y complementarios únicamente por los conceptos de “salarios” (ver Art.) y “compras” (Art.392 del E. 31 de 2012.T. “rendimientos financieros (Art.).T. 391 y 407 del E. es decir. c o m 25 . 245.049.Guía de Referencia Contable y Tributaria 2013 No.T. ) Dividendos y participaciones (Ver. 245. y que NO residen en países con los cuales existan convenios para evitar la doble tributación internacional No.000 x $26.000 UVTS por el valor de la UVT a dic. Arts.368-2 del E.): a) Ser comerciante obligado a llevar libros de contabilidad. e igualmente en todos los casos en los que el beneficiario sea un “no residente” en Colombia. 240 del E.50 de la ley 1111/06. ó 33% según el tipo de socio de que se trate (1) Nota: Las personas naturales que efectúen pagos. para poder actuar durante el 2013 como agentes de retención a título del impuesto de renta y complementarios. ver el parágrafo de la norma) 33% | a c t u a l i c e s e . 95 de la Ley 1607.T. b) Haber tenido a dic. ver Dec.470.868-1 del E. 30. cuando el beneficiario sea un “residente” en Colombia. Conceptos 31 Sobre dividendos gravables que se lleguen a distribuir después de marzo 1 de 2007 (y sin importar el año al que corresponda el dividendo. modificado con el art. De otra parte. en el 2012) no se toman en cuenta los que constituyen “ganancias ocasionales” (ver art.T. ) Personas jurídicas extranjeras sin domicilios en Colombia Personas naturales (colombianas o extranjeras) No aplica $1 (pero de las utilidades que de haberse distribuido a un residente en Colombia hubieren estado "gravadas") No aplica $1 (pero de las utilidades que de haberse distribuido a un residente en Colombia hubieren estado "gravadas") (rebajó por la nueva versión del art. 14 del Decreto 836 de marzo 26 de 1991) b) Retenciones que se practicarían a personas jurídicas no domiciliadas en Colombia y a los extranjeros no residentes en Colombia al momento de percibir el ingreso de fuente nacional gravado.868 modificado con art. En el cálculo de los “ingresos brutos” del año anterior (en este caso. ver art.401 del E. de 2012 un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a $781. comisiones.395 del E. sin importar ninguna característica en especial.).383 del E.T. ver también el ítem 13 en la nueva tabla del Art. se exige que la persona natural que hace el pago cumpla con la totalidad de los siguientes dos requisitos (ver Art.000 (30.T.T. y por los conceptos de “honorarios.). Conceptos Tipo de beneficiario A partir de (cifras en términos de UVT) A partir de (cifras en pesos) Tarifas 25% 1 2 Dividendos y participaciones (Ver. 391 y 407 del E. Arts. servicios y arrendamientos” (Art.
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