Source: https://es.scribd.com/document/59307201/Norma-Anticipos-Financieros-Definitivo
Timestamp: 2019-04-25 16:53:24+00:00

Document:
Glosario Presupuesto Público
1 Mpp Ciclo Presuptal 2015
NORMA DE ANTICIPOS FINANCIEROS (FONDOS EN AVANCE Y REPONIBLES)
MARZO, 2009 SANTO DOMINGO, REP. DOM.
NORMA DE ANTICIPOS FINANCIEROS (FONDOS EN AVANCE Y REPONIBLES).........................................1 TÍTULO I ......................................................................................................................................................................1 ANTICIPOS FINANCIEROS .......................................................................................................................................1 CAPÍTULO I .................................................................................................................................................................1 DISPOSICIONES GENERALES .................................................................................................................................1 CAPÍTULO II................................................................................................................................................................3 NORMAS GENERALES..............................................................................................................................................3 CAPÍTULO III ..............................................................................................................................................................6 ASIGNACIONES PREIMPUTADAS ..........................................................................................................................6 CAPÍTULO IV ..............................................................................................................................................................7 FONDOS EN AVANCES AUTORIZADOS POR EXCEPCIÓN ................................................................................7 CAPÍTULO V................................................................................................................................................................8 FONDOS EN AVANCES CONTRAPARTIDA PARA PROYECTOS Y PROGRAMAS ..........................................8 CAPÍTULO VI ..............................................................................................................................................................8 FONDOS REPONIBLES Y LIQUIDABLES ...............................................................................................................8 FONDO REPONIBLE INSTITUCIONAL ...................................................................................................................9 FONDO REPONIBLE PARA ASISTENCIA SOCIAL................................................................................................9 FONDO REPONIBLE PARA EVENTOS ..................................................................................................................10 FONDO REPONIBLE PARA CATÁSTROFES NATURALES Y EMERGENCIAS ...............................................11 CAPÍTULO VII...........................................................................................................................................................11 AMPLIACIÓN DEL FONDO REPONIBLE ..............................................................................................................11 CAPÍTULO VIII..........................................................................................................................................................13 DISMINUCIÓN Y CIERRE DEL FONDO REPONIBLE..........................................................................................13 CAPÍTULO IX ............................................................................................................................................................13 DISPOSICIONES GENERALES DE ADMINISTRACIÓN PARA ANTICIPOS FINANCIEROS .........................13 CAPÍTULO X..............................................................................................................................................................13 DISPOSICIONES GENERALES PARA LA CREACIÓN DE FONDOS DE CAJA CHICA....................................13 CAPÍTULO XI ............................................................................................................................................................14 DISPOSICIONES FINALES ......................................................................................................................................14 I.-GLOSARIO DE TÉRMINOS:.................................................................................................................................15 ANEXOS:....................................................................................................................................................................18 1. PROCEDIMIENTO DE REGISTRO PARA LAS ASIGNACIONES PREIMPUTADAS.....................................18
1.1 1.1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 2. 2.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6
GESTIÓN DE APERTURA .................................................................................................................18 INSTITUCIONES.....................................................................................................................................18 SOLICITUDES POSTERIORES (REPOSICIÓN) ..............................................................................18 INSTITUCIONES.....................................................................................................................................18 DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO (DIGEPRES) .......................................................................19 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA .......................................................................................19 DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:............................................................19 TESORERÍA NACIONAL: .......................................................................................................................20 FONDOS EN AVANCE, REPONIBLES Y LIQUIDABLES..............................................................20 CONSIDERACIONES GENERALES.................................................................................................20 GESTIÓN DE APERTURA ................................................................................................................21 DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .............................................................21 INSTITUCIÓN ........................................................................................................................................21 DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO (DIGEPRES) .......................................................................22 SECRETARIO DE ESTADO DE HACIENDA ..............................................................................................22 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA .......................................................................................22 TESORERÍA NACIONAL.........................................................................................................................23
2.3 REGISTRO DE LA RENDICIÓN Y REPOSICIÓN DE LOS FONDOS (EN AVANCE, DE CONTRAPARTIDAS DE PRÉSTAMOS Y DONACIONES, REPONIBLES Y LIQUIDABLES) ..........................23 INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................................................23 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.5 3. 4. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 INSTITUCIONES.....................................................................................................................................23 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA .......................................................................................24 DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO (DIGEPRES) .......................................................................24 TESORERÍA NACIONAL.........................................................................................................................24 CONCEPTOS Y CARACTERÍSTICAS DE LAS CAJAS CHICAS ...................................................25 GENERALIDADES DE LOS ÓRGANOS RECTORES QUE INTERVINIENTES...........................25 SECRETARÍA DE ESTADO DE HACIENDA. ..................................................................................25 DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO...................................................................................26 DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ...........................................26 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA ...........................................................................26 TESORERÍA NACIONAL...................................................................................................................27 INSTITUCIONES ................................................................................................................................27
MODELO DE RESOLUCIÓN PARA TRAMITAR ANTE EL SECRETARIO DE HACIENDA UN ANTICIPO FINANCIERO.............................................................................................................................................................28
..............30 Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) .............INFORMACIONES NECESARIAS PARA EL CONOCIMIENTO DE UNA SOLICITUD DE ANTICIPO FINANCIERO AUTORIZADO POR LA SECRETARIA DE ESTADO DE HACIENDA .............
así como. 567-05 del 30 de diciembre 2005 y su Reglamento de Aplicación Núm. los procesos a seguir para su autorización..423-06.Base Legal: La presente Norma está amparada en el conjunto de leyes que se citan a continuación: Ley No. Ejecutivo. CONSIDERANDO: Que estas regulaciones están claramente establecidas en los roles y funciones de dichas instituciones.Ámbito de Aplicación: Las normas y procedimientos aquí establecidos son de aplicación general para los Poderes Legislativo.. Art. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 1 . atendiendo a su marco legal regulatorio. de fecha 14 de noviembre del 2006 y su Reglamento de Aplicación. Art. Judicial e Instituciones Públicas amparadas por leyes que le confieren autonomía presupuestaria y administrativa. Entidades Ejecutoras de Préstamos. Organismos Especiales.NORMA DE ANTICIPOS FINANCIEROS (FONDOS EN AVANCE Y REPONIBLES) CONSIDERANDO: Que los Anticipos Financieros son un mecanismo de asignación de recursos públicos que deben cumplir con el principio de transparencia. 441-06. Núm. 1. CONSIDERANDO: Que se hace necesario adecuar la normativa de operación y uso de los recursos otorgados mediante el mecanismo de Anticipos Financieros a las regulaciones establecidas en las Leyes y Reglamentos de operación de las instituciones que conforman el área de la Administración Financiera del Gobierno Central. 494-06 del 27 diciembre 2006. Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público. 3.. 2.Objetivo: Establecer la normativa que regulará la asignación y uso de los recursos otorgados a las Instituciones Públicas bajo la modalidad de Anticipos Financieros. sobre Organización de la Secretaría de Estado de Hacienda. Ley de la Tesorería Nacional Núm. TÍTULO I ANTICIPOS FINANCIEROS CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES Art.
. que instituye el Sistema Nacional de de Control Interno y su reglamento de aplicación No. 194-04 sobre Autonomía Presupuestaria y Administrativa del Ministerio Público y de la Cámara de Cuentas de la República Dominicana. 6. De La Junta Central Electoral Artículo 3 Asiento. tanto la clasificación de gastos. Ley Electoral Núm. Ley 10-07 d/f 4 de enero 2007. Asistencia Social 3.. Catástrofes Naturales y Emergencias 4. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 2 . Art. Ley Núm. Párrafo: Las diferentes modalidades de Anticipo Financiero que abarca esta Norma son: • Asignaciones Preimputadas • Fondos en Avance 1. inhabilitará la reposición y/o apertura de cualquier Anticipo Financiero a la Institución.Se define como Anticipos Financieros. 4. responden a un criterio restrictivo.Ley Núm. aquellas transferencias de recursos que amparadas en un preventivo presupuestario se ordenan para que las instituciones públicas ejecuten gastos de acuerdo a los límites establecidos en esta Norma.. 491-07. donde se establece la Personalidad Jurídica y la autonomía económica y presupuestaria. 5. Institucional 2. Ley Núm. 126-01 que crea la Dirección General de Contabilidad Gubernamental y su Reglamento de Aplicación.La utilización de esta modalidad de ejecución del gasto. sobre el Fortalecimiento de la Autonomía Administrativa del Poder Legislativo y el Poder Judicial. hasta la implementación del Sistema de Cuenta Única del Tesoro debido a que este sistema hará más eficiente la asignación y disposición de los recursos presupuestados. Fondo en Avance Autorizados por Excepción 2. es un mecanismo de excepción. como el monto máximo de las operaciones a cancelar. Eventos no Recurrentes Art. 275-97 de fecha 21 de diciembre del 1997. Aportes de Contrapartida para Proyectos y Programas • Fondo Reponible: 1. Jurisdicción. El incumplimiento de lo establecido en esta Norma. Art. los cuales deben imputarse presupuestariamente para su reposición y/o liquidación.Vigencia: la ejecución de gastos mediante los procedimientos que se establecen en esta norma es de carácter transitorio. y limitado a casos que no permitan la tramitación normal del documento de gasto y posterior pago. Art. Título III. 7. 46-97 de fecha 13 de noviembre de 1996. por consiguiente.
. que la Dirección Administrativa y Financiera (DAF) lo solicite al Secretario de Estado de Hacienda.Aprobada la resolución por el Secretario de Estado de Hacienda. El Anticipo Financiero será de uso exclusivo para casos de urgencia o gastos menores de las instituciones. Párrafo I: La creación del Anticipo Financiero con cargo al ejercicio fiscal vigente conllevará. c) El nombre del funcionario con facultades para disponer gastos y pagos con cargo al Anticipo Financiero. se definen los límites financieros y presupuestarios para la ejecución de los recursos asignados mediante este mecanismo de Anticipo Financiero. en función de los objetivos del Anticipo Financiero. tendrá la responsabilidad de registrar en el SIGEF las especificaciones y limitaciones que la misma indique. Párrafo II: Toda solicitud de creación de Anticipo Financiero deberá especificar las siguientes informaciones: a) Justificación de la solicitud. e) Tener una cuenta bancaria exclusiva para manejar dichos recursos. 10..CAPÍTULO II NORMAS GENERALES Art. f) Las normas y limitaciones específicas. la Dirección General de Contabilidad Gubernamental. h) Otras informaciones que pudieran ser requeridas. Art. f) Identificar los funcionarios responsables del manejo de los recursos. indicando la estructura presupuestaria según la Ley de Gastos. 9. contendrá como mínimo las siguientes informaciones: a) Institución a la cual pertenece la estructura presupuestaria. Art. quien evaluará la solicitud y presentará el informe correspondiente acompañado del Proyecto de Resolución. d) El monto aprobado. e) Los conceptos de gastos que pueden atenderse con cargo al Fondo. d) Disponer de balance de apropiación. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 3 . Dicha cuenta bancaria deberá estar registrada en la Tesorería Nacional. 8.. b) El nombre de la Unidad Ejecutora a la cual se le autoriza el anticipo.A los efectos de la presente Norma.El proyecto de resolución presentado al Secretario de Estado de Hacienda. Con los parámetros establecidos en este registro. b) Identificar la estructura institucional y presupuestaria. a través de la Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES). g) La cuenta bancaria habilitada en el SIGEF para la operación del Anticipo. un Anticipo Financiero se formaliza cuando las Unidades Ejecutoras hayan cumplido las normas y regulaciones contenidas en esta y se emita su correspondiente resolución aprobatoria. g) Informar el Registro Nacional de Contribuyente (RNC) de la institución. c) El monto solicitado.
12. Párrafo: La Dirección General de Contabilidad Gubernamental velará por el fiel cumplimiento de esta disposición. los documentos de gastos imputados... 11.El monto de los desembolsos mensuales. Art. el total de comprobantes que acompañan una rendición o liquidación que no cumple con los requisitos formales y prescripciones legales para ser considerados soportes de la ejecución.Art. incluyendo todas sus fuentes de financiamiento. las instituciones deben haber ejecutado por lo menos un cincuenta por ciento (50%) del monto del anticipo. a fin de reflejar oportunamente la ejecución presupuestaria y financiera del mismo. Art.Las instituciones receptoras de estos recursos. por todos los conceptos de anticipos que reciba la institución no podrá ser superior al quince por ciento (15%) del valor de las apropiaciones aprobadas en el presupuesto. para su validación y posterior remisión a la Tesorería Nacional para la transferencia de recursos.. se crea el expediente del Anticipo Financiero y la Unidad Ejecutora lo tramitará a la Contraloría General de la República. 14. informando a la Contraloría General de la República el incumplimiento de este Artículo. a los gastos ejecutados correctamente y pondrá en estado “observado” los que deban ser completados o aclarados por las instituciones.-Cuando a una entidad se le objeten más de una vez los comprobantes de rendición. a fin de verificar el cumplimiento de los procedimientos establecidos para la ejecución. a fin de que se tomen las medidas correspondientes. Párrafo I: Se entiende por Fondos Observados. 15. ni la apertura de un nuevo fondo hasta que las instituciones aclaren las observaciones a los comprobantes. Concluida la intervención. la Contraloría General de la República podrá emprender otras acciones que considere de lugar para el cumplimiento de esta disposición. las instituciones podrán solicitar la reposición correspondiente. Párrafo. Párrafo II: Cuando el 60% de los comprobantes presentados sean observados por la Contraloría General de la República. las instituciones procederán a registrar en el SIGEF la apertura del fondo por el monto aprobado. a fin de reservar la apropiación para su liquidación. 16. los documentos originales aprobados retornarán a la institución de origen para su archivo y custodia. 13. a la Dirección General de Contabilidad Gubernamental y a la Dirección General de Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 4 . deben imputar sus erogaciones como máximo cinco (5) días hábiles después de realizado el gasto. no se autorizará la reposición. Para presentar la rendición y/o reposición del Anticipo Financiero. Para tales fines deberán contar con la correspondiente cuota de compromiso.. Para el monto aprobado. el Contralor General de la República notificará por escrito al incumbente sobre la situación e informará al Secretario de Estado de Hacienda.Generado el preventivo presupuestario. De acuerdo a su marco legal. Art.Recibida la Resolución de aprobación del anticipo. Art. dividido entre 12.Las instituciones deberán presentar por ante la Contraloría General de la República.. La Contraloría General de la República dará el estado “aprobado” en el sistema. con el cual se genera el preventivo presupuestario. Art.
con independencia de que estos bienes se adquieran para uso de la institución o para donaciones. 22: Si los recursos recibidos mediante el mecanismo de Anticipo Financiero no son utilizados en un plazo de 45 días. Párrafo II: Queda prohibido imputar gastos a los objetos 4 (Transferencia Corriente) y 5 (Transferencia de Capital). Art. 18. De ser reincidente en estos incumplimientos. 17. 21. Art. siempre que se encuentren presupuestadas en programas sociales y bajo estrictas evidencias que la institución no puede ejecutar estos gastos bajo otros procedimientos. al inicio de cada período fiscal.. Párrafo I: Las instituciones que operen Anticipos Financieros deberán reportar los inventarios de sus bienes a la DIGECOG. Art.. preparará y remitirá un informe a la Dirección General de Presupuesto. Si resultaren saldos disponibles al final del período.-Se prohíben los pagos en efectivo con cargo a los Anticipos Financieros. constituidas a partir de los mismos. Párrafo II: El monto del preventivo equivalente a los saldos transferidos al período siguiente. deberá ser liberado en el período de cierre.La Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG). al Secretario de Estado de Hacienda y a la Contraloría General de la República. la cual lo individualizará para un futuro requerimiento. y solicitar un nuevo Anticipo Financiero ajustado a su nueva estructura.Presupuesto (DIGEPRES). Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 5 . deberán ser imputados dentro del presupuesto del ejercicio vigente.Los Anticipos Financieros no perimen al finalizar el ejercicio presupuestario. el pago de sueldos de personal fijo. El monto transferido forma parte del total del valor original autorizado en la resolución de apertura del anticipo y estará cubierto por el preventivo que se establezca en el nuevo período. 20.– Cuando la Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES) informe de cambios en la estructura institucional. nominal. Esto tiene como objetivo disminuir la existencia de recursos ociosos y aumentar la liquidez de la cuenta del tesoro. los organismos afectados deberán cerrar el Fondo Reponible existente. Párrafo I: Los gastos que se hayan ejecutado a la fecha del cierre. salvo aquellos que se realicen a través de fondos de Cajas Chicas. Este requerimiento no podrá ser realizado hasta después de 45 días de su reembolso. Art. en el cual presentará la situación de incumplimiento de las Instituciones con respecto a las normas de rendición y/o liquidación de los Anticipos Financieros. Art. la Contraloría General de la República solicitará a la DIGECOG para que esta declare en cierre el Fondo Reponible. los mismos serán traspasados al ejercicio fiscal siguiente. contratado o de cualquier otro tipo de nombramiento. excepto que se trate de transferencias a personas. realizando las recomendaciones de lugar. De igual manera no se podrá cubrir con cargo a estos fondos. Art. 19. éstos deberán ser reembolsados transitoriamente a la Tesorería Nacional.: Las instituciones no podrán aperturar certificados financieros o utilizar cualquier otra modalidad de inversión financiera con los recursos puestos a su disposición bajo la modalidad de anticipo financiero.
deberán tramitar sus desembolsos de fondos. b) Cuando la institución no tenga cuenta bancaria. solicitará a la Tesorería Nacional.Los Poderes e instituciones del Estado y Organismos Especiales. para Fondo Avance. 25.Párrafo: La Tesorería Nacional. aplicando el siguiente procedimiento: a) Utilizando los objetos registrados en la previsión de apropiación. dejarán sus balances de cuentas conciliados y la Tesorería Nacional traspasará los balances de disponibilidades al próximo ejercicio fiscal.Las instituciones que se rigen por esta modalidad de ejecución del Presupuesto deberán cumplir los siguientes requisitos: a) Individualizar una cuenta bancaria en el Banco de Reservas de uso exclusivo del fondo. Párrafo: Las instituciones liquidarán todas sus operaciones hasta el 31 de diciembre del ejercicio que se cierra. la institución registra una Previsión de Apropiación por el monto aprobado en la resolución vigente. la transferencia por la diferencia entre el valor aprobado y el monto traspasado. 24. Esta disposición se inscribe en el objetivo institucional de eficientizar el uso de los recursos del Estado. se efectúa la imputación del presupuesto en las cuatro etapas del Gasto. al finalizar el ejercicio fiscal coordinará con las instituciones la imputación y liquidación de los Gastos realizados a través de los Anticipos Financieros. d) La institución que haya traspasado saldos de un ejercicio a otro.La Dirección General de Contabilidad Gubernamental. recomendará al Secretario de Estado de Hacienda la disminución del monto aprobado de aquellos anticipos financieros que presenten una rotación inferior a seis (6) reposiciones durante el ejercicio anterior. b) Traspasa la gestión del Anticipo Financiero con su saldo disponible para el próximo ejercicio fiscal. Art... 23. CAPÍTULO III ASIGNACIONES PREIMPUTADAS Art. utilizando el tipo de transacción denominada “Asignación Obligatoria del Tesoro. c) Una vez distribuido el presupuesto aprobado.” La doceava parte corresponde siempre a la fuente de financiamiento 10 “Fondo General”. cuyas Leyes de creación establecen que se les debe girar mensualmente el valor equivalente a la (12º) duodécima parte de su presupuesto. vía la Contraloría General de la República. deberá solicitar al Tesorero Nacional de la República la autorización para su apertura. el monto que la Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 6 .. Art. c) Designar a un funcionario “Responsable” del Fondo en Avance a los efectos de que el mismo lleve a cabo la administración operacional del fondo y se responsabilice totalmente por la utilización eficiente y destino de los mismos. En el caso de Fuente de Financiamiento Externo.
28. b) Las instituciones que reciban recursos mediante la modalidad Anticipo Financiero por Excepción. 26.. y nueve (9) Gastos Financieros. d) Queda totalmente prohibido el uso de los objetos ocho (8) Pasivos Financieros. c) Los Anticipos Financieros por Excepción se distinguen de otras categorías de anticipo porque el monto individual de gastos no está sujeto a monto específico. deben incorporar sus cuentas bancarias en el SIGEF.Cuando los Anticipos Financieros son otorgados por excepción. 27. excepto que se trate de transferencias a personas y siempre que la Resolución de aprobación de este tipo de fondos lo exponga explícitamente. CAPÍTULO IV FONDOS EN AVANCES AUTORIZADOS POR EXCEPCIÓN Art.. sino al límite de apropiación y cuota de compromiso. Art. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 7 . e) La utilización del Objeto 1 (Servicios Personales). le son aplicables todas las normas de rendición y liquidación. Transferencias Corrientes y cinco (5). quedan prohibido. esto les permitirá operar contabilizando y rindiendo sus gastos desde sus Estados de Cuenta. Transferencia de Capital. bajo esta modalidad quedará sujeta sólo a aquellos organismos de inteligencia del Estado.Esta modalidad de Anticipo Financiero comprenderá los programas y proyectos del Poder Ejecutivo y casos de emergencia nacional financiados con Recursos Internos y los correspondientes a contrapartidas para proyectos financiados con Recursos Externos..El monto de los desembolsos autorizados a las instituciones que ejecutan sus presupuestos bajo esta modalidad. estará en función de la apropiación aprobada en el Presupuesto de Ingresos y Ley de Gastos Públicos y la programación de ejecución del proyecto. alimentando el libro banco en el SIGEF.Tesorería Nacional podrá asignar queda sujeto a la disponibilidad que dicho fondo mantenga en la Cuenta República Dominicana a la fecha de elaborar la solicitud. la creación queda definida acogiéndose a las siguientes restricciones: a) La utilización de los objetos cuatro (4). Art.
y limitado a casos que no permitan la tramitación normal del documento de gasto y posterior pago. deberán presentarse los siguientes: a) Nombre de la Institución a la cual pertenece el Programa y Proyecto b) Que el monto de contrapartida este incluido en la Programación del Trimestre. responden a un criterio restrictivo.Las instituciones que operen bajo este régimen. Párrafo II: Los recursos internos y los destinados como contrapartida que se asignen mediante anticipos financieros. como el monto máximo de las operaciones a cancelar. Párrafo III. bajo la modalidad de transacción denominada “Aportes de Contrapartida para Proyectos y Programas”. se consideran como Anticipos Financieros de tipo Fondo Reponible las siguientes categorías: a) Institucional. Párrafo I: En adición a los requisitos establecidos en las normas generales.. 31.. d) Remitir a la Contraloría General de la República. e) Los objetos autorizados a ejecutar mediante este mecanismo son los que se correspondan con la descripción de los gastos e inversiones identificados en el presupuesto aprobado.. una copia de la auditoría externa o interna que se realice sobre los Estados Financieros en cada programa o proyecto financiado con recursos externos. Art. c) Eventos No Recurrentes y d) Catástrofes Naturales y Emergencia. tanto la clasificación de gastos. por consiguiente. 30. Los documentos y sus soportes originales reposarán en los archivos de la institución.Mensualmente la Unidad Ejecutora deberá elaborar un informe detallado de la ejecución total o parcial del desembolso anterior a nivel de sub-cuenta y remitirlo a la Contraloría General de la República. c) Certificar que los montos de contrapartida obedecen a las regulaciones contractuales estipuladas en el préstamo.CAPÍTULO V FONDOS EN AVANCES CONTRAPARTIDA PARA PROYECTOS Y PROGRAMAS Art. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 8 .-Los Programas y Proyectos que operan con recursos de contrapartida podrán solicitar los desembolsos de fondos con cargo a las apropiaciones previstas en su presupuesto. Párrafo: A tal efecto. acogiéndose a la normativa establecida en el Capítulo correspondiente a “Disposiciones Generales para la creación de Cajas Chicas”. estableciendo el preventivo para el anticipo. podrán crear Fondos de Caja Chica. CAPÍTULO VI FONDOS REPONIBLES Y LIQUIDABLES Art.La utilización del procedimiento de ejecución de gastos mediante esta modalidad es un mecanismo de excepción. estarán sujetos a la programación de desembolsos de la Tesorería Nacional. b) Asistencia Social. 29. excepto que sean requeridos temporalmente por la Contraloría General de la República o la Dirección General de Contabilidad Gubernamental.
Art. y la cuenta 6. Desayuno Escolar. Párrafo: El monto para la apertura del Fondo Reponible. el que no podrá superar lo dispuesto por la Dirección General de Contrataciones Públicas para las compras menores. Art..El monto máximo del gasto individual autorizado para cada operación dentro del régimen del Fondo Reponible Institucional será el equivalente a Cincuenta Mil pesos (RD$50.. y ajustados a los límites establecidos por esta Norma y la Resolución que lo sustenta. Es el Anticipo Financiero que se asigna a las Unidades Ejecutoras para sufragar gastos operativos menores. Esto aplicará para las siguientes situaciones: a) cuando el programa que le correspondía pasa a otra institución. Art. El Secretario de Estado de Hacienda podrá autorizar la modificación de este límite. 36. no podrá superar la doceava parte del monto total que resulte del cálculo establecido en este Artículo. 33.Los Fondos Reponibles Institucionales podrán crearse por importes que no superen el 2% del total del presupuesto de gastos apropiados en los objetos 2 (Servicios no Personales). 37.. 38. Art. u otras.00). previo a cada reposición. Plan Social de la Presidencia. 3 (Materiales y Suministros).000. Es el Anticipo Financiero que se asigna a las Unidades Ejecutoras que cumplen una función social y que operan a nivel nacional de manera desconcentrada.Los fondos de Caja Chica estarán vinculados al Fondo Reponible Institucional. 32. exigir la liquidación final y ejecutar el cierre de los Fondos Reponibles de aquellas instituciones que tengan cambios de estructura presupuestaria en el ejercicio fiscal que se inicia. Esta es la única ley que limita las compras mínimas.FONDO REPONIBLE INSTITUCIONAL Art. a nivel de subcuenta del clasificador presupuestario. Centros de Salud. Policlínicas. Es responsabilidad de la Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG). 35. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 9 . b) cuando existe una norma legal que elimina la institución. no preimputado. entre otras). Art. 34. anexando a los documentos de gastos regularizados los soportes originales correspondientes. previo cumplimiento de las formalidades que establece este régimen. FONDO REPONIBLE PARA ASISTENCIA SOCIAL Art. Párrafo: Estos Fondos se tipifican dentro de las siguientes actividades: a) b) c) d) Cubrir las necesidades de Salud (Hospitales Públicos..Las instituciones que operen Fondo Reponible Institucional deberán presentar su rendición de gastos.1 (Maquinarias y Equipos). Programa de Siembra.
3 (Materiales y Suministros) y cuenta 6. como máximo. FONDO REPONIBLE PARA EVENTOS Art. se distribuirá de acuerdo al período de duración del año escolar. 41.1 (Maquinarias y Equipos). no podrá exceder los 20 días hábiles después de concluido el evento. Art... debe ser rendido el mismo mes o con anterioridad a la fecha de cierre presupuestario que determine la Dirección General de Contabilidad (DIGECOG).El Fondo Reponible para Eventos.El monto total de la apropiación destinada para cubrir el desayuno escolar. específicamente la partida 311 “Alimentos y Bebidas para Humanos”.2 (Transferencia a Personas). 44. Art.. sólo podrán cubrir gastos correspondientes al Objeto 3 (Materiales y Suministros). el cual será tomado como referencia para registrar la previsión de la apropiación. está destinado para cubrir exclusivamente los eventos de carácter ocasional y de interés nacional. De tener saldo disponible este será reembolsado a la Tesorería Nacional. Párrafo II. 40.Los suplidores del desayuno escolar deberán completar el proceso de registro y adecuación a las normativas vigentes establecidas por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y estar al día en sus obligaciones con la Seguridad Social y demás requisitos.La liquidación final del Fondo destinado para financiar eventos. Párrafo I: La utilización de la cuenta 4.. . del objeto 4.Los Fondos Reponibles para Asistencia Social podrán crearse por importes que no superen el 2% del total del presupuesto de gastos apropiados en los objetos 2 (Servicios no Personales). 39. deberá acogerse a las normas generales y presentar un presupuesto detallado a nivel de sub-cuenta.La cuenta bancaria de uso exclusivo del Fondo para Eventos. Párrafo: Si el evento se efectuare en el mes de Diciembre. debe solicitarse su cierre a la Tesorería Nacional.e) Seguridad Ciudadana (Barrio Seguro). 10 días hábiles después de finalizado el Evento. podrá utilizarse siempre que esté contemplada en la resolución que crea el Fondo. Párrafo I: Los recursos destinados deberán estar previsto en el Presupuesto vigente de la institución y estar considerado en la cuota trimestral correspondiente. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 10 .La institución que requiera la apertura de este tipo de fondo.-Los recursos destinados al Desayuno Escolar que son administrados a través del mecanismo de Fondo Reponible para Asistencia Social. Art.. 43. Art.. Art. con la descripción de los trabajos a realizar. Párrafo III. 42.
CAPÍTULO VII AMPLIACIÓN DEL FONDO REPONIBLE Art. Si al consumirse los fondos..Para efectuar la liquidación de un Fondo Reponible para Catástrofes Naturales y Emergencias. Art. 46. además considerar lo siguiente: a) Disponer de la apropiación presupuestaria para la posible ampliación del preventivo presupuestario. las instituciones deberán considerar que el monto del mismo no debe superar el total disponible en su presupuesto. la institución deberá rendir el monto utilizado y solicitar el traspaso de los montos no ejecutados al próximo ejercicio fiscal. se deberá liquidar el fondo original y solicitar un nuevo fondo. b) Si al finalizar el ejercicio fiscal se mantuvieran saldos disponibles y que estén comprometidos. Si se presentare la necesidad de utilizar una cantidad mayor de recursos financiero. Art... b) La institución deberá justificar la necesidad de ampliación. de acuerdo a lo establecido en las normas generales. Párrafo: Para operar este tipo de fondo. donde se haga constar que el Fondo ha Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 11 . deberá acogerse a las normas generales y tomar en consideración lo siguiente: a) Presentar un presupuesto detallado a nivel de sub-cuenta.. excluyendo el monto reservado para el Objeto 1 (Servicios Personales). el cual será tomado como referencia para registrar la previsión de la apropiación. 45.FONDO REPONIBLE PARA CATÁSTROFES NATURALES Y EMERGENCIAS Art. previamente deberá liquidar el existente. está destinado exclusivamente para atender este tipo de situaciones decretadas por el Poder Ejecutivo. b) La institución no podrá operar más de un Fondo Reponible para Catástrofes Naturales y Emergencias con el mismo propósito. c) La solicitud de ampliación deberá estar avalada por un informe elaborado por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG). 48.La solicitud de ampliación de Fondo Reponible Institucional deberá cumplir con lo establecido en las normas para la apertura de anticipo financiero. Los saldos disponibles no comprometidos deberán ser reembolsados a la Tesorería Nacional. la institución deberá considerar lo siguiente: a) La liquidación y cierre del Fondo deberá efectuarse al concluirse los trabajos para los cuales fue creado o al momento que se hayan consumido los recursos.Cuando la institución requiera la apertura de este tipo de fondo.El Fondo Reponible para Catástrofes Naturales y Emergencias. existe necesidad financiera para cubrir otros gastos. 47. con la descripción de los trabajos a realizar.
d) La Dirección General de Presupuesto. Este informe deberá ser presentado por la DIGECOG cinco (5) días después de recibida la solicitud.sido administrado cumpliendo con las disposiciones de esta Norma y la Resolución que le dio origen. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 12 . podrá devolver la solicitud que no cumpla con los requisitos establecidos. e) La aprobación de la solicitud de ampliación deberá estar avalada por una Resolución del Secretario de Estado de Hacienda.
52. Para hacer efectiva la disminución se deberá: a) Imputar los pagos efectuados.Por cada pago que se efectúe con cargo al Anticipo Financiero se debe cumplir con las normas generales y específicas de control interno que haya emitido la Contraloría General de la República. así como las normas de administración y registro vigente.. 51. Los fondos de Cajas Chicas deberán operar ajustados a las especificaciones siguientes: a) El monto para la creación del fondo de Caja Chica será igual al 10% del Anticipo Financiero al cual pertenece. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 13 . La Contraloría General de la República será responsable de definir los procedimientos de Control Interno. b) El monto a pagar por transacción individual a través del fondo de Caja Chica no podrá superar el 10% del mismo.. las instituciones deberán presentar una rendición por el total del gasto ejecutado. y los términos de la Resolución que creó el Anticipo.00). con la diferencia que su aprobación corresponderá a la máxima autoridad de la institución. y en ningún caso podrá superar los doscientos mil pesos (RD$200. CAPÍTULO X DISPOSICIONES GENERALES PARA LA CREACIÓN DE FONDOS DE CAJA CHICA Art.CAPÍTULO VIII DISMINUCIÓN Y CIERRE DEL FONDO REPONIBLE Art. Párrafo: Tal decisión deberá ser notificada a la Tesorería Nacional a los fines de que ésta autorice al banco depositario transferir a la cuenta del tesoro el balance disponible en la cuenta bancaria del fondo. 53. aplicables a los recursos otorgados mediante la modalidad de Anticipos Financieros. solicitará el cierre de dicha cuenta. 49.. Los recursos que se utilizarán para operar este mecanismo provendrán de cualquiera de las modalidades de anticipo financiero ya existentes.000. Art. en la cual se establezca el nuevo límite. La disminución de un Fondo Reponible deberá estar amparada en una Resolución del Secretario de Estado de Hacienda. b) Reembolsar a la Tesorería Nacional el monto resultante de la disminución.La creación de Fondo de Caja Chica estará sujeta a las mismas características de aprobación de los Anticipos Financieros. 50. CAPÍTULO IX DISPOSICIONES GENERALES DE ADMINISTRACIÓN PARA ANTICIPOS FINANCIEROS Art. Art. de igual modo.Cuando por recomendación de la Contraloría General de la República o la Dirección General de Contabilidad Gubernamental se disponga el cierre de un Fondo.
quien hará la evaluación y posterior recomendación al Secretario de Estado de Hacienda.c) Los conceptos de gastos que pueden atenderse con cargo al fondo de Caja Chica se ajustarán a los establecidos en el Anticipo Financiero. Art. Art. forman parte íntegra de la presente Norma. Los gastos que se ejecuten a través de Caja Chica. 58. recibir y ejecutar gastos con recursos no preimputados. limitaciones y condiciones especiales que se fijen para su operación. que requieran aportes de contrapartida. Párrafo: Los nuevos proyectos y programas financiados con recursos externos. será el de Anticipo Financiero. CAPÍTULO XI DISPOSICIONES FINALES Art. responderá solidariamente por los recursos recibidos a través del mismo. elaborará los Manuales que servirán de guía a los usuarios para el registro y operación de los anticipos financieros en el SIGEF.Los procedimientos establecidos en el anexo para la operación de los Anticipos Financieros. previa consulta a la Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG) y la Tesorería Nacional. formarán parte de la rendición del anticipo del que depende. financiados con recursos externos. A partir de la entrada en vigencia de la presente Norma. b) El cierre o disminución del Anticipo Financiero implica el cierre o disminución de la Caja Chica. Art. Las eventualidades no contempladas en la presente Norma deberán ser tramitadas ante la Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES)..-La rendición y reposición de los fondos de Caja Chica estarán regidos por los mismos procedimientos establecidos para los Anticipos Financieros y además deberán cumplir lo siguiente: a) La presentación de rendiciones es obligatoria y se realizará ante el responsable del Fondo. Art. El Secretario de Estado de Hacienda emitirá la Resolución que detalla los proyectos y programas vigentes. las normas específicas. 57. 55. 60: La Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG). 54. que recibirán aportes de contrapartida a través del mecanismo de anticipo financiero.El funcionario responsable del manejo del Anticipo Financiero especificado en la Resolución que lo crea. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 14 . así como por las erogaciones que se realicen.. 59. Párrafo: Los fondos de Caja Chica sólo podrán vincularse a un único anticipo financiero. el único mecanismo que se utilizará para solicitar. Art. 56. Art. deberán estar amparados en una nueva resolución que autorice la erogación de los recursos de contrapartida.
Cámara de Cuentas. Si bien la aprobación de los anticipos dependen de su valoración presupuestaria y contable. los cuales están consignados en el presupuesto de Ingresos y Ley de Gastos Públicos del Período Vigente.I. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 15 . estos son: a) b) c) d) Institucional. que implican que el Tesorero Nacional autorice la emisión de un medio de pago sin que se cumplan estrictos criterios de prestación de servicios. se encuentren debidamente aprobados por ley o decreto y cumplan con todos los requerimientos de habilitación de cuentas bancarias institucionales y los requisitos del subsistema UEPEX. Fondos en Avance Autorizados por Excepción: Se consideran dentro de esta categoría aquellos Anticipos Financieros cuyas características principales son: no está limitada a objeto de gasto específico. para atender gastos menores en Bienes y Servicios. no es preimputado y está sujeto a imputación del gasto y a reposición de acuerdo a los límites establecidos por la resolución que lo sustenta. Fondo Reponible para Asistencia Social: Son fondos de excepción autorizados a las instituciones que tienen oficinas regionales o entidades que prestan servicios sociales de primera necesidad. Contrapartida de Donaciones y Préstamos: Este mecanismo de anticipos será otorgado en aquellos casos donde los beneficiarios de préstamos y donaciones que ejecuten proyectos de inversión. Para Asistencia Social. Están autorizados a su utilización los Poderes Legislativo. sólo podrán hacer efectiva en la medida que el Tesoro pueda incluirlos en la programación de caja y no implique reasignar otros tipos de gastos prioritarios. Para Eventos. Desastres Naturales y Emergencias Fondo Reponible Institucional: Son fondos que pueden crearse por importes que no superen el 2% del total del presupuesto de gasto aprobado para las instituciones. Procuraduría General de la República.-GLOSARIO DE TÉRMINOS: Anticipo: Los anticipos financieros representan trasferencias de fondos a los responsables de su administración para atender gastos menores y otras obligaciones contractuales o legales. Judicial. para que las mismas operen con mayor eficiencia. Fondo Reponible para Eventos no Recurrentes: Son fondos previstos a fin de cubrir erogaciones para determinados eventos declarados de interés nacional. Junta Central Electoral y actividades del Poder Ejecutivo relacionadas con el sistema de inteligencia. requisito sin el cual no puede liberarse el pago. Asignaciones Preimputadas: Son aquellos que se encuentran incluidos en el Presupuesto de las Instituciones y deben superar controles de apropiación y cuota de compromiso. Fondos Reponibles: Son anticipos financieros de recursos que no se otorgan preimputados a partidas del presupuesto. recepción de bienes o cubicaciones de Obras.
Fondo Reponible para Desastres Naturales y Emergencias: Son fondos previstos para cubrir necesidades originada por desastres naturales y situaciones de emergencia que necesariamente necesitan de erogaciones inmediatas de fondos. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 16 .
ANEXOS Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 17 .
deberán presentar un Informe de Ejecución junto con el libramiento generado en el SIGEF como condición para acceder al pago. correspondientes al anticipo (Asignaciones Obligatorias del Tesoro). Completarán las imputaciones indicando la estructura programática.2 1. • • 1.1 • • Instituciones Solicitan el anticipo Preimputado. indicando el tipo de Transacción. los Poderes y los Organismos de Inteligencia del Estado. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 18 .ANEXOS: DEL REGLAMENTO DE ANTICIPOS FINANCIEROS (FONDOS EN AVANCE Y FONDOS REPONIBLES) 1. Preparan los informes de ejecución para su modificación presupuestaria (si aplica la modificación) y lo remite a la Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG) Informan a la Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG) las disponibilidades de saldo bancario.2 SOLICITUDES POSTERIORES (REPOSICIÓN) Instituciones Para las solicitudes posteriores a la primera gestión.1 Asignación de la apropiación y cuota correspondiente. registrarán la apertura en el Sistema Integrado de Gestión Financiera (SIGEF). 1.1. El registro de esta transacción en el sistema generará simultáneamente las siguientes etapas del gasto: (previsión de la apropiación. Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES) • 1. la clasificación por objeto según sus estimaciones de ejecución y se controlarán automáticamente la cuota trimestral y la apropiación disponible por cada ítem de gasto.2.1.1 GESTIÓN DE APERTURA Las instituciones que se rigen por esta modalidad. compromiso de apropiación y devengado). PROCEDIMIENTO DE REGISTRO PARA LAS ASIGNACIONES PREIMPUTADAS 1.
se deberá elaborar una justificación del gasto mediante el informe de ejecución y la corrección correspondiente. cuando no las formalice DIGEPRES. a la DIGEPRES. será responsable de solicitar a DIGEPRES.2. La rendición será digitada en SIGEF haciendo uso del Tipo de Transacción “Modificación de documentos Originales”. ♦ Es responsable de crear las condiciones de registro y del trámite de las modificaciones y/o regularizaciones que se detallen en los Informes de Ejecución. Los comprobantes que justifican el gasto se quedarán en la Institución. 1.3 Contraloría General de la República ♦ Verifica las solicitudes de libramiento y las imputaciones de las cuentas e informa a las Instituciones y a la Tesorería Nacional. Mediante el registro de esta transacción las instituciones podrán reflejar los conceptos y la inversión real reclasificando de la imputación del gasto o el monto originalmente registrado.2 Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES) ♦ Asignación de la apropiación y cuota correspondiente. ♦ Es responsable de crear las condiciones de registro y del trámite de las modificaciones y/o regularizaciones que se detallen en los Informes de Ejecución. que sean necesarias y ajustar la ejecución del mismo. ♦ Recibe de la DIGECOG las solicitudes de modificaciones y correcciones al presupuesto y las aprueba. 1. por Anticipos Preimputados.2. no supere los límites de la cuota de compromiso y el cálculo de la doceava parte del presupuesto de gastos aprobado. Si pasado el trimestre estas liquidaciones totales o parciales no se producen. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 19 . ♦ Monitorea a través del SIGEF que la imputación del anticipo preimputado.4 Dirección General de Contabilidad Gubernamental: ♦ Es responsable de enviar las solicitudes de modificaciones recibidas de las Instituciones.2. las irregularidades que se presentan. las modificaciones al presupuesto de la institución. La cual una vez digitada será responsabilidad de la institución solicitar a la Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES). la Dirección General de Contabilidad Gubernamental. las modificaciones a la ejecución que competan.Una vez invertidos los fondos. 1.
por lo tanto. ♦ Los Anticipos Reponibles. sino que se traspasan al finalizar el ejercicio presupuestario. que la rendición se realizará ante el Fondo Reponible o en Avance del cual depende. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 20 . a los fines la rendición solo se completará con la relación de gastos y los comprobantes que justificaron la salida de fondos. ♦ El Fondo Reponible considera la determinación de un responsable que será el funcionario facultado para autorizar y aprobar gastos.1 ♦ Mediante el Fondo Reponible se ejecutarán los gastos autorizados por la autoridad competente que no permitan la tramitación normal y oportuna del gasto. 2. ♦ Las Instituciones tendrán la posibilidad de operar en sus cuentas corrientes el manejo de montos para pagos inmediatos directamente a beneficiarios. en la cantidad estipuladas en el reglamento. no serán cerrados al finalizar el período. con la característica fundamental. ♦ Los Fondos Reponibles pueden ser de distintas clases. FONDOS EN AVANCE. se podrán habilitar Cajas Chicas. ♦ Cuando se trate de un Fondo Reponible Eventual el procedimiento no admite nuevas reposiciones.5 • Tesorería Nacional: Verificar las autorizaciones de pago y procede a realizar la transferencia a la cuenta bancaria correspondiente. REPONIBLES Y LIQUIDABLES CONSIDERACIONES GENERALES 2. La rendición deberá efectuarse como mínimo una vez al mes.1. diferenciándose aquellos que admiten más de una reposición y aquellos que son dados para cubrir la necesidad de un evento y deben cerrar al finalizar el mismo. siempre que no existan cambios institucionales o por disposiciones de los Órganos Rectores.2. ♦ La ejecución presupuestaria se registrará al momento de cada desembolso o pago. pero cuya ejecución se informará con cada rendición. ♦ Con cargo a los Fondos Reponibles o Fondos en Avance.
la cual será de uso exclusivo del fondo o anticipo y deberá estar contenido en la resolución al momento de solicitarla a DIGEPRES. ♦ Solicitud de la Apertura del Anticipo (Resolución) a la Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES).2. para su corrección.2 2. se crea el documento de gasto con un preventivo aprobado) y el estado del documento queda en el estatus de verificado. ♦ Es responsable de producir un informe de rotación y liquidación sobre el comportamiento de la ejecución de los anticipos financieros al final del ejercicio fiscal. y lo remite a la Contraloría General de la Republica.1 GESTIÓN DE APERTURA Dirección General de Contabilidad Gubernamental ♦ Emite la Norma de Anticipos Financieros (marzo 2009). El Secretario de Hacienda. en el Sistema de Cuentas Administradas por el Tesoro. Luego de aprobada la Resolución guardan copia de la misma para futuras revisiones. En caso de que la gestión de apertura tenga algún error. para su evaluación. indicando el tipo de anticipo contenido en la resolución aprobada por el Secretario. se crea el Expediente. 2. ♦ Aprobado el preventivo.2. ♦ Verifica la gestión de apertura (cuando ejecuta la acción de verificar. La Gestión de apertura la aprueba la DAF.2. a la Tesorería Nacional y a la Dirección General de Presupuesto. se devuelve en el SIGEF. el cual contendrá todas las transacciones relacionadas con el fondo en cuestión. ♦ La institución registrará la “Gestión de Apertura” en el Sistema Integrado de Gestión Financiera (SIGEF).2 Institución Las instituciones deberán tramitar y/o solicitar la siguiente documentación para la gestión de Apertura del fondo reponible o liquidable: ♦ Solicitud de Apertura de Cuenta Bancaria en la Tesorería Nacional. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 21 . ♦ Recibe la resolución ya aprobada por el Secretario de Hacienda y procede a cargar la misma en el Sistema Integrado de Gestión Financiera.
4 Secretario de Estado de Hacienda ♦ Recibe el Proyecto de Resolución de DIGEPRES. en donde se expone si las mismas han presentado faltas o incumplimientos con relación a los anticipos financieros entregados anteriormente.2. para su evaluación.2. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 22 .2. ♦ Valida la información registrada en el Sistema contra lo remitido por la Institución y aprueba la apertura en el SIGEF. si todo esta correcto. ♦ La transferencia queda en estado no conciliado. DIGEPRES. Tesorería Nacional y DIGECOG) y a la institución solicitante le entrega la Resolución Original ♦ El Secretario de Hacienda recibe de DIGECOG un informe sobre la institución. aprueba la resolución y remite copia de la misma a los Órganos Rectores (Contraloría General.♦ Creado el Expediente se procede a realizar la gestión de pago la cual se termina en el sistema y contendrá una cadena de firmas que va de la siguiente manera: o Director Administrativo Financiero o Contraloría General de la República. para elaborar el Proyecto de Resolución. 2. remitido por la Institución. ♦ La institución comienza a gestionar pagos. ♦ Remite al Secretario de Estado de Hacienda el Proyecto de Resolución para su aprobación. es similar a las certificaciones de cuentas bancarias.3 Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES) ♦ Recibe y analiza la solicitud de la apertura del Anticipo remitida por las instituciones. 2. 2. ♦ Es responsable de analizar el presupuesto aprobado e identificar la estructura programática de las instituciones para la asignación de cuotas o modificaciones del anticipo si así lo requieren.5 Contraloría General de la Republica ♦ Recibe el Documento físico de la Gestión de Apertura con la Resolución original aprobada por el Secretario. ♦ Remite a la Contraloría General de la República la impresión del documento de la gestión de apertura. Este proceso de conciliación de las transferencias. anexo a la Resolución Original aprobada por el Secretario de Hacienda. o Tesorero Nacional aprueba definitivamente la solicitud de pago.
a través de los avisos de débito cargados por la Tesorería Nacional.6 Tesorería Nacional ♦ Registra la Cuenta Bancaria a solicitud de la Institución. pero nunca se devuelve el documento terminado. indicando los montos y comprobantes relacionados a la rendición. La rendición expondrá la relación de gastos.3.3 REGISTRO DE LA RENDICIÓN Y REPOSICIÓN DE LOS FONDOS (EN AVANCE. ♦ Se verifica la gestión y se crea un documento de gasto en estado “Terminado”. registrará un anticipo financiero.1 Instituciones ♦ Proceden a gestionar la Regularización del anticipo en el SIGEF. REPONIBLES Y LIQUIDABLES) INTRODUCCIÓN El importe de la reposición no podrá ser mayor al monto de la apertura o creación. la cual no necesita la aprobación de la resolución para ser registrada.2. La creación y reposición de Fondo Reponible. el que será imputado a una cuenta contable. 2.2. siempre que la gestión esté en estado de verificado. solo se puede rechazar. (incluyendo las modificaciones). debe solicitarlo a la Contraloría General de la República. ♦ Si por cualquier situación la UE quisiera devolver el documento. Valida que el monto a regularizar sea igual al aviso de débito. con las firmas pendientes del Analista de la contraloría y el Contralor. colocando los avisos de débito en estatus conciliado. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 23 . DE CONTRAPARTIDAS DE PRÉSTAMOS Y DONACIONES. 2. perteneciente al Plan de Cuentas que indique la DIGECOG. La gestión del fondo y registro del gasto se realiza contra cada desembolso que realice la institución. ♦ El Banco de Reservas le notifica a la Tesorería Nacional los movimientos de la cuenta. ♦ Aprueba la gestión de pago. luego la Tesorería carga dichos movimientos y corre la conciliación.
3. la DAF puede intervenir la gestión y se actualizan los balances en la consulta de anticipos. En ese momento. 2. procede a rechazarlo. a fin de evaluar el cumplimiento de los límites de cuota y objetos gastados a través del mismo. ♦ Aumenta o disminuye el anticipo con las debidas justificaciones presentadas por las instituciones. definiendo la disponibilidad presupuestaria para otorgar el anticipo. ♦ La DAF aprueba el documento de rendición. ♦ Si el documento no coincide con los soportes presentados.♦ Para realizar corrección en el documento. En caso de contener errores.5 Tesorería Nacional ♦ La Tesorería Nacional ejecutará el circuito de pago de acuerdo a como prescriben los actuales procedimientos. lo devuelve a la institución si aun esta en estatus verificado. que puede ser parcial o total.2 Contraloría General de la República ♦ Analiza el documento de gestión de Regularización contra los soportes remitidos por la institución.3. 2. es mayor a lo establecido en el presente Reglamento. Si el porcentaje de ítems observados. ♦ Remite nuevamente el documento a la DAF para que esta apruebe y gestione el pago.3. la Contraloría General de la República recomendara a la Secretaria de Estado de Hacienda el cierre del Anticipo Financiero. ♦ Eleva el trámite de la solicitud al Secretario de Estado de Hacienda. la DAF puede hacer la solicitud de la gestión de pago correspondiente al monto de la regularización. la UE debe devolver el mismo al estatus de creado. Si todo está bien. Solo con la gestión de regularización y la gestión aprobada. Podrá monitorear el comportamiento de las reposiciones de Fondos creados. luego de ser aprobado la Contraloría General de la República. 2. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 24 . aprueba el mismo.3 Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES) ♦ Emitirá su opinión para la creación de cada Fondo Reponible. ♦ En caso de que una institución sea reincidente en incumplimientos en la ejecución de los recursos otorgados mediante el mecanismo de anticipos. procede a devolver el mismo. Termina el mismo y lo remite a la Contraloría General de la República con los soportes correspondientes. Deberá refrescar el aviso débito y corregir el documento.
Los principales lineamientos y características operativas de las “Cajas Chicas” a tener en cuenta son: ♦ Las “Cajas Chicas” constituyen un monto determinado y definido para un Área. se ha previsto la posibilidad de adoptar la utilización de este mecanismo. reposición. sino como parte integrante del Anticipo. ante los Órganos Rectores. para que este proceda a incorporarlas en la solicitud de reposición. rendición y reposición no se realizará en forma independiente o individual. con relación a la descentralización de los procesos de ejecución del gasto. ♦ Podrán recibir las consultas técnicas y recomendaciones de DIGEPRES y DIGECOG para crear un Anticipo Financiero determinado. GENERALIDADES DE LOS ÓRGANOS RECTORES QUE INTERVINIENTES De acuerdo con las características operativas del Fondo Reponible y atento a los procesos que se definen para su instrumentación se describen las principales funciones o responsabilidades de cada Órgano Rector: 4. rendición y utilización en concordancia con lo dispuesto en la normativa.1 SECRETARÍA DE ESTADO DE HACIENDA. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 25 . De acuerdo con dicha característica. Este será responsable por su apertura. no deben ser distintos a los del Anticipo.3. deberá presentarlas al responsable del Anticipo Financiero. • Los objetos del gasto que se encuentren permitidos. En lo que respecta a las rendiciones de Caja Chica. en tiempo y forma. se regirán por las mismas pautas que el Anticipo Financiero. Sector o Programa de la Institución. deben estar referenciadas y limitadas por las que regirán para el Anticipo Financiero. que se distribuye del Anticipo. ♦ Se debe cumplir las siguientes pautas para su utilización: • Designar el funcionario responsable de las “Cajas Chicas”. • Las características operativas de su rendición. las “Cajas Chicas”. • Establecer el monto máximo aceptado para cada operación. CONCEPTOS Y CARACTERÍSTICAS DE LAS CAJAS CHICAS Como consecuencia de las características particulares que presentan determinadas Instituciones. teniendo en cuenta que desde el punto de vista operativo su proceso de apertura. 4. el responsable de la misma. las cuales surgirán como dependientes del Anticipo Financiero. El responsable de la Caja tendrá las facultades para autorizar y aprobar el gasto. bajo la conformación de las denominadas “Cajas Chicas”.
♦ Remite las recomendaciones de apertura de Fondo Reponible a DIGEPRES ♦ Informa a las instituciones. las irregularidades y las decisiones que justifican el cierre de cualquier tipo de anticipo. a la Contraloría General de la República y a DIGEPRES. ampliación o reducción de Anticipos Financieros. a la Tesorería Nacional.3 DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ♦ Define en el plan de cuentas para las aperturas. ♦ Recomendar la creación de Fondos Reponibles a solicitud de las Instituciones 4. 4.4 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA ♦ Puede definir el cierre de un Anticipo Financiero cuando sus Unidades de Auditoria Interna verifican que existe falta de rendición e interpone impedimentos de pagos.2 DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO ♦ Coordina las solicitudes de creación y/o ampliación de Fondos Reponibles. ♦ Analiza las solicitudes sometidas en cuanto a disponibilidades de apropiación y los antecedentes de ejecución presupuestaria de la institución solicitante y emite su opinión técnica.♦ Recibe de DIGEPRES la resolución por creación. 4. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 26 .
♦ Concilia las cuentas bancarias con las remisiones del Banco de Reservas. ♦ Procede al cierre del Fondo Reponible cuando así lo requiera la Contraloría General de la República o las Instituciones. Reponible y/o Liquidable sea la que ella tiene registrada y ha autorizado en el sistema de Cuentas Administradas por el Tesoro. 4.6 INSTITUCIONES ♦ Solicitan la creación. ♦ Registran los gastos y pagos realizados ♦ Preparan y registran las rendiciones. ♦ Verifica que las reposiciones del Fondo Reponible se encuentren registradas en el SIGEF y procede a emitir la transferencia correspondiente.4. ampliación. anexando las normas de funcionamiento del mismo. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 27 .5 TESORERÍA NACIONAL ♦ Verifica que la cuenta bancaria asignada al Fondo Avance. reducción o cierre del Fondo Reponible. ♦ Verifica las autorizaciones recibidas para llevar a cabo los anticipos financieros correspondientes a la apertura del Fondo y procede a realizar la transferencia correspondiente. ♦ Preparan las Órdenes de Pago para los anticipos financieros y las reposiciones posteriores.
(Indicar el Lugar físico o geográfico de realización del evento). DE LEY Y EJERCICIO FISCAL DE PUBLICACIÓN. esta en vigencia desde el primero (1ro) de enero 2007. entró en vigencia a partir (COLOCAR MES Y EJERCICIO FISCAL) CONSIDERANDO: Que la Ley de Organización de la Secretaría de Estado de Hacienda No. (INDICAR EL NÚMERO Y EJERCICIO FISCAL DE PUBLICACION. 494-06. de la Tesorería Nacional._____________QUE AUTORIZA A LA (COLOCAR EL NOMBRE DE LA INSTITUCION) AL TRAMITE DE FONDO (INDICAR TIPO DE FONDO) CONSIDERANDO: Que la Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público No. DE LA LEY). (INDICAR EL NUMERO Y EJERCICIO FISCAL DE PUBLICACION.. Visto: el artículo 34 de la Ley 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de la Contraloría General de la República POR TANTO. (INDICAR EL NÚMERO DE ART. Capítulo: Indicar el (NÚMERO Y LA DENOMINACIÓN DEL CAPITULO) Dependencia: Indicar el (NÚMERO Y LA DENOMINACION DE LA DEPENDENCIA) DAF: Indicar el (NUMERO Y LA DENOMINACION DE LA Dirección Administrativa Financiera) UE: (NÚMERO Y LA DENOMINACION DE LA UNIDAD EJECUTORA) Programa: (NÚMERO Y DENOMINACION DEL PROGRAMA) Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 28 . respectivamente. DE LA LEY) que aprueba el Presupuesto de Ingresos y Ley de Gastos Públicos de la gestión 2009 Visto: el artículo 20 de la Ley 567-05. en cumplimiento de sus atribuciones dicta lo siguiente: ARTICULO 1.49406. DE LA LEY) el Presupuesto de Ingresos y Ley de Gastos Públicos del Gobierno Central de la gestión 2009 Visto: El artículo 3 numeral 5 de la Ley de Organización de la Secretaría de Estado de Hacienda No.. y su Reglamento de Aplicación Num.: montaje y realización de la XIII Cumbre de Cancilleres del Grupo Río y Unión Europea y la XIX Cumbre de Presidentes del Grupo Río ).441-06. CONSIDERANDO: Que el Congreso Nacional aprobó mediante Ley No. si se trata de un Fondo para Evento o Catástrofes Naturales ( las cuales serán celebradas en los meses de abril y noviembre 2007). para fines de cubrir Actividades relacionadas con ( Indicar la Actividad para la cual se lo solicita Ej.Se autoriza a la (Indicar la denominación de la Institución ) a la apertura de un (Indicar el Tipo de Fondo) . EL Secretario de Estado de Hacienda. Visto: el artículo.MODELO DE RESOLUCIÓN PARA TRAMITAR ANTE EL SECRETARIO DE HACIENDA UN ANTICIPO FINANCIERO RESOLUCIÓN No.
es por valor de RD$ (INDICAR EL MONTO EN NUMEROS Y LETRAS) será administrado a través de la cuenta bancaria No.Los desembolsos de constitución del fondo. Director @ Financiero @. deberán ser presentadas dentro de los plazos establecidos en la normativa vigente.. autorizado mediante la presente resolución. se harán de manera separada por cada evento.. Dada en Santo Domingo de Guzmán.Subprograma: (NÚMERO Y DENOMINACION DEL SUBPROGRAMA) Actividad: (NÚMERO Y DENOMINACION DE LA ACTIVIDAD) ARTICULO 2. tal como se consigna en la comunicación de solicitud y ajustado a la siguiente clasificación del objeto del gasto: Indicar por cada Objeto del Gastos de la solicitud (EL NÚMERO Y LOS CONCEPTOS) ARTÍCULO 3. (INDICAR día del mes de XXX y del año XXX) ________________________________________ (FIRMA Y SELLO DEL SECRETARIO DE ESTADO DE HACIENDA) FECHA: __________________ Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 29 . La transferencia de Fondos no será autorizada si la institución no presento la cuenta bancaria para ser incorporada al proceso de pago electrónico y no se encuentra registrada en SIGEF por la Unidad de Administración de Cuentas Bancarias de la Tesorería Nacional ARTÍCULO 4.Las rendiciones y liquidaciones de estos fondos.: El Fondo Reponible Eventual).(Indicar el Tipo de Fondos Ej.. (NUMERO) del Banco de Reservas y la responsable de su operación será (NOMBRE DEL RESPONSABLE).
.-ES REAPERTURADO POR CIERRE DE FIN DE AÑO ____ 7.-EL FONDO OPERARA EN: PROGRAMA ___________ DAF __________ 5. SEÑALAR EL MES EN QUE TIENEN PROGRAMADO ENTRAR EN FUNCIONAMIENTO ___________ 9.-.INFORMACIONES NECESARIAS PARA EL CONOCIMIENTO DE UNA SOLICITUD DE ANTICIPO FINANCIERO AUTORIZADO POR LA SECRETARIA DE ESTADO DE HACIENDA 1. 2.-TIPO DE FONDO QUE ESTA SOLICITANDO ___________________________________ 4. 3 (materiales y Suministros) Y 6 (activos no financieros) con cargas fijas incluidas y excluidas.INDICAR LA (S) PERSONA (S) RESPONSABLE DE MANEJAR EL FONDO Y EL CARGO: ____________________________________________________________ 11.VA A OPERAR POR PRIMERA VEZ _ ___ B..-CAPITULO __________ 2.MONTO DEL FONDO ANTERIOR RD$ __________ UE ___________ _ 8. num.-NORMATIVA ESPECÍFICA APLICABLE (SI CORRESPONDE) __________________________________________________________ _____________________________ ANEXAR: _____________________________ 1..-La carta de la institución solicitante en donde justifique la necesidad del fondo y el presupuesto de gastos del mismo.-INSTITUCION SOLICITANTE ________________________________________ 3.-Los cálculos del % de los objetos Num.MONTO SOLICITADO RD$ ___________________ 6. 2 (servicios No Personales).-SEÑALAR SI EL FONDO: A.EL FONDO ANTERIOR FUE LIQUIDADO ANTES DE SOLICITAR EL NUEVO _____ 10. Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 30 .CUANDO SE TRATE DE FONDOS EN AVANCE..
Fernando Fernández Lic. Rafael Torres Por la Contraloría General de la República: Lic. Nelson Cabrera Lic. Rafael Gómez Lic.Por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental: Lic. Braulino Flores Por la Tesorería Nacional: Lic. Pedro Matos Lic. Luís Trinidad Lic. Omar Caamaño Norma de Anticipos Financieros (Fondos en Avance y Reponibles) 31 . Luís Santana Lic. Rafael Ventura Por la Dirección General de Presupuesto: Lic.
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 Resolución 
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 Resolución 
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 artículo 34
 artículo 20
 artículo 3
 RESOLUCIÓN 
 RESOLUCIÓN 
 ARTÍCULO 3
 ARTÍCULO 4