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Timestamp: 2018-11-16 05:36:30+00:00

Document:
Términos de Referencia para contratación de los servicios de Auditoría Externa final en el Proyecto Fortalecimiento de la Estrategia de Gestión Descentralizada en Municipios y Mancomunidades con enfoque de Género, Fase 3, Expediente No. 2016/SPE/0000400163 Asociación de Municipios de Honduras (AMHON) – RDS-EMPLEOS.HN
Términos de Referencia para contratación de los servicios de Auditoría Externa final en el Proyecto Fortalecimiento de la Estrategia de Gestión Descentralizada en Municipios y Mancomunidades con enfoque de Género, Fase 3, Expediente No. 2016/SPE/0000400163 Asociación de Municipios de Honduras (AMHON)	125
Temporal Francisco Morazán, Tegucigalpa noviembre 7, 2018 - noviembre 27, 2018 Consultorías Imprimir
Concurso Privado No. 01-2018
Términos de Referencia para contratación de los servicios de Auditoría Externa final en el Proyecto Fortalecimiento de la Estrategia de Gestión Descentralizada en Municipios y Mancomunidades con enfoque de Género, Fase 3, Expediente No. 2016/SPE/0000400163 Asociación de Municipios de Honduras (AMHON)
CARTA DE INVITACIÓN.. 2
III. ALCANCE DE LA AUDITORÍA.. 7
3.1. Revisión del informe económico y técnico final de la subvención de la AECID.. 7
3.2.Marco legal aplicable. 8
EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA.. 9
4.1. Información previa sobre la intervención subvencionada. 9
4.2. Documentación y procedimientos. 9
4.3. Plazos de ejecución y Metodología. 10
4.4. Lugar de realización.. 11
PRODUCTOS DE LA AUDITORIA Y FORMA DE PAGO.. 11
5.1 Productos y forma de pago.. 11
5.2 Retenciones. 12
DAÑOS Y PERJUICIOS. 12
VII. PRESENTACIÓN DE OFERTAS. 12
VIII. CONTENIDO DE LAS OFERTAS. 14
EVALUACIÓN Y SELECCIÓN DE OFERTAS. 15
9.1 Capacidad Legal 15
9.2 Evaluación Técnica. 15
9.3 Evaluación Económica. 17
ANEXO 1 – Modelo de informe a emitir por el auditor. 18
ANEXO 2 – Documentos que conforman la justificación final 26
I. CARTA DE INVITACIÓN
La Asociaciónde Municipios de Honduras (AMHON) invita a las siguientesFirmas Auditoras elegibles a presentar propuestas en sobre sellado para los “Servicios de Auditoría Externa final en el Proyecto Fortalecimiento de la Estrategia de Gestión Descentralizada enMunicipiosyMancomunidades con enfoquedeGénero, Fase 3 – expediente No. 2016 / SPE / 0000400163”:
PKF-TOVAR López y Asociados
Moore Stephens Baggia y Asociados S.A de C.V
RMS Honduras
Price Waterhouse Coopers Interamericana S. de R. L.
KPMG, S. de R.L.
DES S. de R.L.
GN Romero Auditores y Consultores
Adicionalmente, los presentes Términos de Referencia estarán disponibles, de manera gratuita en el portal web (www.amhon.org) y página del sitio web de la AECID en Honduras (www.aecid.hn).
Las firmas consultoras no incluidas en el numeral previo podrán enviar nota dirigida a la Asociación de Municipios de Honduras (AMHON) solicitando su inclusión en la lista de participantes, así como el envío formal de los presentes Términos de Referencia. La solicitud deberá ser enviada al Lic. José Antonio Mendoza Oliva (Director Ejecutivo AMHON) en Colonia Matamoros, Paseo La Campaña, Casa No. 721, una cuadra al norte de Avenida La Paz, Tegucigalpa, Honduras. Teléfonos 2221-1659 / 2276, a más tardar 10 días antes de la fecha límite para la presentación de ofertas. La participación de dicha Firma estará condicionada a la No Objeción de la AECID.
En cuanto a contrataciones y adquisiciones, las subvenciones se rigen por los siguientes documentos de obligado cumplimiento, que se establecen por orden de prioridad:
La Ley 38/2003, de 17 de noviembre General de subvenciones, y su reglamento aprobado por Real Decreto 887/2006, de 21 de julio.
Ley 39/2015 de 01 de octubre, del procedimiento administrativo común de las Administraciones Públicas.
El documento de la Resolución de Concesión de la Subvención (RSC) de cada intervención financiada: Expediente No. 2016 / SPE / 0000400163 – Proyecto Fortalecimiento de la Estrategia de Gestión Descentralizada en Municipios y Mancomunidades con enfoque de Género, Fase 3.
Normas administrativas de la Asociación de Municipios de Honduras (AMHON).
Se seleccionará la Firma Auditora mediante el método de Selección Basada en Calidad y Costo (SBCC), y siguiendo los procedimientos descritos en la sección IX de estos Términos de Referencia.
Las propuestas deberán hacerse llegar a la dirección indicada en la Sección VII, a más tardar el día lunes, 26 de noviembre del 2018, a las 3:00 p.m.
Tegucigalpa, M.D.C., 5 de noviembre del 2018
Lic. José Antonio Mendoza Oliva
La Asociación de Municipios de Honduras (AMHON), es una entidad civil, representativa, de carácter nacional con fines no lucrativos, y no partidista, con plena capacidad para ejercer derechos, contraer obligaciones e intervenir en juicio con patrimonio propio y libre administración. La integran los 298 alcaldes y alcaldesas del país representantes de su municipio. La AMHON se constituyó desde el 11 de abril de 1962 según Resolución Nº 16-1962 por acuerdo de la Secretaría de Gobernación y Justicia.
Por su parte la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID), ha colaborado con diferentes beneficiarios, entre ellos la AMHON, para impulsar procesos de fortalecimiento del régimen municipal y la descentralización, por medio de actores de intervención local, como las municipalidades y mancomunidades, desarrollando metodologías e instrumentos en busca de preparar las condiciones para fortalecer el proceso de descentralización hacia los gobiernos locales. Con base en lo anterior, AMHON ha recibido una subvención de parte de la AECID, para la ejecución del Proyecto: Fortalecimiento de la Estrategia de Gestión Descentralizada en Municipios y Mancomunidades con enfoque de Género, con el cual, se potenciarán las capacidades institucionales, regionales y locales por medio de instrumentos técnicos tendientes a generar las condiciones para el ordenamiento del territorio, el desarrollo económico local y la descentralización, a su vez, se sumará al logro de los objetivos enmarcados en el Plan de Nación 2012-2022 y el Marco de Asociación de País (MAP) 2014-2018, entre los gobiernos de Honduras y España.
En vista de lo anterior, se presentan los términos y condiciones para la contratación de una firma auditora responsable de realizar el ejercicio de auditoría financiera y de cumplimiento final del Proyecto Fortalecimiento de la Estrategia de Gestión Descentralizada en Municipios y Mancomunidades con enfoque de Género. Subvención: 2016/SPE/0000400163. La auditoría, por su enfoque, involucra una revisión sistemática de las actividades del Proyecto en relación al cumplimiento de los objetivos y metas y la correcta utilización de los recursos. Dentro del marco de rendición de cuentas y control interno del proyecto, la auditoría está orientada a asegurar la transparencia en el uso de los recursos, por medio de procedimientos claros, consistentes y confiables.
La AMHON desea contratar la auditoría externa final, obligatoria, de la intervención que ejecuta como consecuencia de la siguiente Subvención adjudicada por la AECID:
Código: 2016 / SPE / 0000400163
Título: Proyecto Fortalecimiento de la Estrategia de Gestión Descentralizada en Municipios y Mancomunidades con enfoque de Género, Fase 3
Importe de la subvención de la AECID: € 250,000.00 $ 259,692.00
Importe de los rendimentos financieros € 4,744.66 $ 4,928.60
Monto total sujeto a auditoría € 254,744.66 $ 264,620.60
Período de ejecución: 23 diciembre 2016 al 22 diciembre 2018
Período de justificación[1]: 23 diciembre 2018 al 22 junio 2019
resumida: El presupuesto 2016 pretende consolidar los aspectos técnicos y administrativos de los municipios y mancomunidades objetos del mismo para una mejor gestión, recaudación e inversión de sus recursos que fomenten el desarrollo, de cara a los procesos de transición de gobierno en los municipios beneficiarios de la acción. Se contará con procesos participativos de la ciudadanía en general y de las mujeres en especial, a fin de contribuir en el mejoramiento de las condiciones de vida de la población favoreciendo la gobernabilidad, el desarrollo local y los procesos de descentralización.
El objetivo del Proyecto se pretende alcanzar por medio de su implementación en dos ámbitos:
· Nivel central: Apoyo al marco regulatorio y de políticas públicas para el impulso del desarrollo local que incluye las acciones siguientes:
ü Apoyar a la implementación de la normativa nacional para los procesos de transición y traspaso en municipios beneficiarios de la acción.
ü Elaborar propuestas normativas, técnicas y participativas, de gestión en pro del desarrollo local, la descentralización, el fortalecimiento de la democracia y gobernabilidad municipal.
ü Realizar procesos de incidencia política ante el Poder Ejecutivo, Poder Legislativo, Gobiernos locales y sociedad civil, para socializar y cabildear la aprobación y reformas de Leyes dentro del marco regulatorio para fortalecer el sector municipal y la descentralización.
ü Socialización del marco regulatorio aprobado para la descentralización.
· Nivel local: Apoyo a procesos directamente vinculadas con el desarrollo local mediante, el fortalecimiento de la democracia, la gobernabilidad, el fortalecimiento institucional de municipalidades y sus mancomunidades, mejoramiento de su capacidad de inversión y de mecanismos de participación ciudadana equitativa, implementando las acciones siguientes:
1. Socializar a nivel mancomunado el marco regulatorio aprobado para la descentralización y la gestión municipal en general, con candidatos municipales o autoridades electas.
2. Promover la elaboración de los informes de gestión del periodo de gobierno en municipios de las mancomunidades beneficiaras en la fase I y II del proyecto.
3. Apoyo a las mancomunidades en la Implementación de Herramientas de Planificación en Municipios no atendidos de forma directa en la fase I y II:
ü Seguimiento del Plan Estratégico de Desarrollo Mancomunado (PEDM).
ü Seguimiento a la implementación de Planes de Desarrollo Municipal con enfoque de Ordenamiento Territorial (PDM-OT).
ü Seguimiento a formulación de Agendas de Desarrollo Económico Local (DEL).
ü Seguimiento a la Formulación del Presupuesto Participativo Municipal (PPM) para fomentar la democracia participativa.
4. Implementación de Herramientas de Gestión Administrativa Financiera en los Municipios y Mancomunidades:
ü Seguimiento a los planes de mejora elaborado en las fases I y II resultado de la aplicación del Índice de Desarrollo Institucional Mancomunado (IDIM).
ü Seguimiento a la implementación de Sistemas Administrativos Financieros a nivel mancomunado y municipal para simplificar los procesos de gestión administrativa, financiera y tributaria, de las fases I y II.
ü Verificación de la implementación de los mecanismos de Controles Internos a nivel mancomunado y municipal, implementados en la fase I y II.
ü Seguimiento al funcionamiento de las Unidades Técnicas Municipales (UTM’s.
ü Identificación del Potencial Tributario Municipal (PTM) para mejorar su Autonomía Financiera y plan de recaudación.
ü Levantamiento de Auditorias Sociales (AS).
ü Seguimiento a los procesos de levantamiento y manteniendo de Catastros Municipales bajo un enfoque multifinalitario.
El propósito general de la auditoría consiste en:
Emitir una opinión acerca de si los estados financieros del proyecto, ingresos y egresos financieros, ejecuciones presupuestarias, se presentan razonablemente en todos los aspectos importantes.
Emitir una opinión con respecto al cumplimiento de parte de la AMHONcon los términos de la Resolución de Concesión, leyes y demás regulaciones aplicables.
Determinar si los gastos y transferencias incluidos en los informes financieros de fondos son elegibles según la normativa de justificación de AECID que aplique y si los fondos han sido utilizados para los fines que fueron acordados en los documentos de planificación del proyecto y/o en la Resolución de Concesión, considerando entre otros factores la eficacia y eficiencia de la ejecución de los correspondientes planes operativos anuales.
Evaluar el sistema de control interno implantado por la AMHON, informando sobre su efectividad para la administración de los recursos asignados y si este sistema se encuentra de conformidad con las normas de control interno vigentes para la administración pública local.
Verificar que los procesos de adquisiciones de bienes, servicios, obras, consultorías y cualquier otra contratación realizada en el período a auditar, se hayan cumplido los diferentes procedimientos de adquisición, en base a lo establecido en los diferentes manuales y reglamentos administrativos financieros de la AMHON, según lo estipula la Resolución de Concesión. La revisión de dichos procesos debe poder determinar si se han aplicado prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia, precios razonables y si existen adecuados controles sobre la calidad y las cantidades recibidas. Esta actividad incluye:
La elaboración de una lista auditada de todos los contratos de provisión de bienes con indicaciones de su monto presupuestado y contratado, fecha de inicio, adjudicación, modalidad de contratación, enmiendas, penalidades, fecha de terminación planificada y real. Además, se deberán revisar los contratos por tipo o método de adquisición y la lista de procesos y contratos revisados, buscando la racionalización y eficiencia de la inversión, así como la transparencia en la gestión de dichos contratos.
Elaborar una lista auditada de todos los contratos de servicio, obras y / o de consultoría de largo y corto plazo firmados en el marco del Proyecto durante el periodo auditado, indicando claramente el nombre de los consultores, la descripción (título) del contrato, su fecha de firma, su monto original, el plazo original, monto ejecutado, enmiendas de plazo y monto, su fecha de cierre y el proceso de selección utilizado. Se incluirá una opinión sobre la coherencia de los contratos realizados con los planificados según el POA aprobado.
La auditoría verificará, además, la existencia y debida custodia o procedimiento de transferencia de los productos adquiridos a través de estas contrataciones, ya sea en bienes y/o servicios; así como la debida aplicación de las normas de visibilidad en todas las acciones y compras realizadas en el marco de la subvención.
3.1. Revisión del informe económico y técnico final de la subvención de la AECID
El objeto del contrato es la revisión del informe final y de los justificantes de gasto de la subvención. Por tanto, se trata de realizar la comprobación de los requisitos establecidos en la normativa aplicable y elaborar un informe exhaustivo al respecto.
El auditor debe verificar, y reflejar en el informe el resultado de la verificación, respecto de:
La documentación que integra la justificación final de la subvención, misma que se detalla en el Anexo 2.
La Relación clasificada de gastos: se comprobará que alcanza a la totalidad del gasto en el que se haya incurrido, cualquiera que sea el origen de su financiación.
Respecto de los justificantes individuales, se realizará una comprobación del total de los gastos efectuados.
Se comprobará el cumplimiento de los requisitos y existencia de la documentación que para cada tipo de gasto sea de aplicación según la normativa definida en la Resolución de Concesión de la Subvención.
3.2.Marco legal aplicable
Para la realización de la auditoría, la firma auditora deberá basarse en el siguiente marco legal:
La selección de Firma auditora se hará siguiendo los procedimientos establecidos en la Resolución de Concesión de la Subvención y en lo dispuesto en estos términos de referencia. Se requerirá la No Objeción de la AECID-OTC en Honduras, previo a la contratación de la Firma auditora.
Toda consulta relacionada con los presentes Términos de Referencia deberá ser presentada al Contratante, por medios escritos, a más tardar 10 días antes de la fecha límite de presentación de ofertas. La misma deberá ser enviada en físico a las oficinas de AMHON en laColonia Matamoros, Paseo La Campaña, Casa No. 721, una cuadra al norte de Avenida La Paz, Tegucigalpa, Honduras.
Habiéndose realizada la adjudicación y cumplido el período de impugnación se sostendrá una reunión entre la Firma auditora seleccionada, la entidad contratante y la AECID para aclarar dudas en cuanto a estos Términos de Referencia, modelo de contrato y actualización del plan de trabajo. En dicha reunión, la firma auditora adjudicada deberá entregar los siguientes documentos:
Constancia vigente de Solvencia Electrónica, extendida por el Servicio de Administración de Rentas (SAR).
Original o Copia de Constancia vigente de no haber sido objeto de resolución firme de cualquier contrato celebrado por la Administración extendida por la Procuraduría General de la República (PGR).
Original o copia de Constancia vigente del Instituto Hondureño de Seguridad Social (IHSS) de encontrarse al día en el pago de sus aportaciones o contribuciones.
Las constancias presentadas estarán sujetas a comprobación por parte de la entidad contratante, previa firma del contrato correspondiente. De presentarse algún problema con la documentación presentada, la adjudicación quedará sin valor ni efecto y se procederá según lo defina la Comisión de Evaluación en su Acta de Recomendación de adjudicación.
IV. EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
4.1. Información previa sobre la intervención subvencionada
Para la realización de la auditoría, deberá tenerse en cuenta también la información de relevancia sobre la intervención:
Formulación definitiva aprobada, incluidos datos económicos y presupuestarios, plazo de ejecución y el documento de Resolución de Concesión de Subvención de Cooperación Internacional.
Documentos de planificación -POA- aprobados por la AECID.
Fecha de recepción de fondos de la AECID por parte de la entidad adjudicataria de la subvención, según el correspondiente acuse de recepción.
Las modificaciones aprobadas por AECID durante el periodo que se audita, así como cuantas otras autorizaciones se hayan producido, en especial autorizaciones para reformulaciones presupuestarias y prórrogas de la duración de la ejecución de la intervención.
Otra información técnica de interés, evaluaciones externas si las hay, etc.
4.2. Documentación y procedimientos
Los documentos mencionados en el apartado anterior serán entregados por la entidad beneficiaria de la subvención (de ahora en adelante denominada Contratante) a la Firma seleccionada al inicio de los trabajos de auditoría. Asimismo, se facilitará el informe económico preliminar de la justificación económica de que se disponga (borrador de informe económico exigido por la AECID) que tendrá toda la información económica (cuadros y documentación soporte) y estará firmado por una persona con poderes suficientes para ello.
El alcance de la auditoría se basará en la revisión del 100% de los justificantes acreditativos de gasto y en la evaluación del sistema de control interno, así como otras comprobaciones con terceros, u otras que puedan ser necesarias.
La documentación de respaldo consiste en 600 justificantes, organizados en 23 carpetas y ordenados por sus comprobantes y de forma cronológica.
4.3. Plazos de ejecución y Metodología
Una vez seleccionada la Firma auditora, y suscrito el contrato, el Contratante pondrá de inmediato a disposición de la empresa seleccionada, la documentación que se indica en el numeral 3.1, la Resolución de Concesión de la Subvención, así como cualquier otra documentación que a consideración de la firma auditora sea necesaria para el desarrollo del trabajo solicitado.
Los plazos para la ejecución de la auditoría son los siguientes:
Revisión y verificación, por parte de la Firma auditora, de la documentación recibida: treinta (30) días calendario después de la firma del contrato. El último día de revisión en campo, la Firma auditora sostendrá una reunión con la persona designada como enlace por parte del Contratante, en donde se abordará de manera general los hallazgos que serán plasmados en el borrador de informe de auditoría.
Envío de borrador de informe elaborado por la firma auditora: quince (15) días calendario después de finalizado el proceso de revisión de la documentación expresado en el numeral previo. El borrador deberá presentarse en duplicado en versión impresa, entregándose un documento al contratante y otro a la Cooperación Española. La versión digital del mismo deberá ser remitida vía correo electrónico a ambas partes.
Reunión de revisión del borrador de informe: a más tardar cinco (5) días calendario después de recibido el informe. En dicha reunión participarán tanto las personas designadas por la entidad contratante como de la Cooperación Española.
Subsanación y envío de rectificaciones por parte de la entidad contratante, para enmendar las posibles incidencias detectadas en el borrador de informe: a más tardar diez (10) días calendario posteriores a la reunión para la revisión del borrador de informe. Este período de tiempo podrá ser sujeto a disminución en función del número de hallazgos, lo cual será definido en la reunión establecida en el numeral 3. Si durante dicho período no se ha logrado subsanar los diferentes hallazgos presentados en el borrador del informe, la Firma auditora deberá dejar constancia de dicho hecho en el informe final.
Presentación del informe final de auditoría con conclusiones y dictamen: cinco (5) días hábiles posteriores a la fecha límite para la entrega de las subsanaciones por la entidad contratante. El documento será presentado de conformidad al Anexo 1 a estos Términos de Referencia, y deberá contener todos los hallazgos resultantes de cada una de las actividades generales y específicas detalladas en este documento. El Informe Final deberá ser presentado de forma concluyente y no solamente de opinión, de existir indicios de malos usos, debe de concluirse sin ningún resquemor. Todos los hallazgos resultantes de la auditoría de los fondos del Proyecto deberán ser incorporados en un solo documento, bien organizado y de fácil lectura, siguiendo el modelo anexo. El informe evitará en la medida de lo posible repeticiones.
La firma auditora solicitará a la entidad contratante, al final de su trabajo, una carta, firmada por la persona que suscribió el informe de justificación final de la subvención, en la que se indicará que se ha informado al auditor acerca de todas las circunstancias que puedan afectar a la correcta percepción, aplicación y justificación de la subvención; así como otras manifestaciones relevantes que puedan servir de evidencia al auditor sobre los procedimientos realizados. Esta carta de manifestaciones formará parte del informe de auditoría.
4.4. Lugar de realización
La revisión y verificación de documentos por parte de la Firma auditora se realizará en las oficinas de la Asociación de Municipios de Honduras (AMHON), en Colonia Matamoros, Paseo La Campaña, Casa No. 721, atrás de Comercial Su Venta, Avenida La Paz, Tegucigalpa, M.D.C.
Se requerirá la visita a las siguientes mancomunidades para la verificación de las obras y bienes adquiridos:
Mancomunidad de Municipios Fronterizos (MAFRON): comprende los municipios de Alianza, Aramecina, Caridad y Langue.
Mancomunidad de Municipios del Sur (NASMAR): comprende los municipios de Amapala, El Triunfo, Goascorán, Marcovia, Nacaome, Namasigüe y San Lorenzo.
Mancomunidad de Municipios Lencas (COLOSUCA).
Mancomunidad de la Cuenca del Río San Juan (MANCURISJ).
Mancomunidad de Municipios del Sur de Santa Bárbara (CODEMUSSBA).
Todos los gastos relacionados a dicho desplazamiento deberán formar parte del precio de contrato.]
V. PRODUCTOS DE LA AUDITORIA Y FORMA DE PAGO
5.1 Productos y forma de pago
La firma auditora deberá remitir los siguientes productos:
No. Producto Porcentaje de pago
1 Actualización del cronograma de actividades, a ser entregado a más tardar al momento de la firma del contrato 20%
2 Un (1) Informe Borrador de Auditoria para su discusión 30%
3 Un (1) Informe Final de Auditoría 50%
Para hacer efectivo el pago se deberá tener en cuenta lo siguiente:
El producto 1 estará sujeto a la revisión y aprobación por parte de la entidad contratante.
El producto 2 deberá contar con la recepción por parte del contratante.
El producto 3 deberá contar con la aprobación del Contratante y el Visto Bueno por parte de la Cooperación Española.
Los informes serán presentados en idioma español. El informe final se presentará por duplicado y sellado en todas sus páginas. Se acompañará de dos copias en soporte informático.
5.2 Retenciones
A la Firma auditora se le hará una retención equivalente al doce punto cinco por ciento (12.5%) sobre los honorarios en concepto de Impuesto Sobre la Renta sobre cada uno de los pagos parciales. No obstante, si la empresa está sujeta al régimen de pagos a cuenta, deberá presentar la constancia actualizada. Igualmente, se practicará una retención equivalente al Diez por Ciento (10%) de cada pago parcial para constituir la Garantía de Cumplimiento de Contrato, valor que será devuelto a más tardar 30 días después de finalizada la auditoria una vez recibido el producto 3 a entera satisfacción del contratante y Cooperación Española.
VI. DAÑOS Y PERJUICIOS
En caso de incumplimiento en el plazo de entrega del Informe Final y por razones no imputables al contratante, la Firma Auditora deberá pagar una multa equivalente al 0.36% diario del monto del contrato, por un periodo de 10 días como máximo. Una vez alcanzado este tiempo se disolverá el contrato por incumplimiento.
La contratación será financiada con recursos de la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID), por medio de los fondos asignados el Proyecto Fortalecimiento de la Estrategia de Gestión Descentralizada en Municipios y Mancomunidades con enfoque de Género, Fase 3. Siendo así, la suspensión o cancelación, puede dar lugar a la rescisión del contrato, sin más obligación por parte del Contratante más que al pago correspondiente a los productos ya entregados y recibidos a conformidad, a la fecha de vigencia de la rescisión o resolución del contrato.
La Propuesta deberá estar foliada y no deberá presentar escritos entre líneas ni sobre el texto mismo. La Propuesta de la Firma auditora deberá presentarse en un paquete sellado, rotulado en el centro con el número, nombre del Concurso y la dirección donde se deben presentar las Propuestas. En la esquina superior izquierda deberá leerse claramente el nombre y la dirección del remitente. Dentro de dicho paquete deberá presentarse tres (3) sobres que conforman la Propuesta, marcados así:
Sobre No.1 debe estar sellado y marcarse claramente en el centro como “DOCUMENTOS CAPACIDAD LEGAL”, contendrá el original de los documentos solicitados y una (1) copia.
Sobre No. 2 debe estar sellado y marcarse claramente en el centro como “OFERTA TÉCNICA”, contendrá el original de los documentos de la Oferta Técnica y una (1) copia.
Sobre No. 3 debe estar sellado y marcarse claramente en el centro como “OFERTA ECONÓMICA”, contendrá el original de la Oferta Económica y una (1) copia.
La Asociación de Municipios de Honduras (AMHON) no asumirá responsabilidad alguna en caso de que la Propuesta se traspapele, se pierda o sea abierta prematuramente si el sobre exterior no está sellado y rotulado como se ha estipulado. Si los sobres no se entregan debidamente sellados y marcados según se ha indicado, es motivo de descalificación y por lo tanto dichos sobres serán devueltos.
Las propuestas deberán hacerse llegar a más tardar día lunes, 26 de noviembre del 2018, a las 3:00 p.m.; a la siguiente dirección: Colonia Matamoros, Paseo La Campaña, Casa No. 721, una cuadra al norte de Avenida La Paz, Tegucigalpa, Honduras. Teléfonos 221-1659 / 2276.
Los sobres se rotularán de la siguiente manera:
Nombre, razón o denominación social, dirección completa y teléfono/fax y/o correoelectrónico de la firma auditora.
AUDITORÍA EXTERNA FINAL DEL PROYECTO
FORTALECIMIENTO DE LA ESTRATEGIA DE GESTIÓN DESCENTRALIZADA EN MUNICIPIOS Y MANCOMUNIDADES CON ENFOQUE DE GÉNERO – FASE 3
(EXPEDIENTE 2016/SPE/0000400163), FINANCIADO CON FONDOS DE LA AGENCIA ESPAÑOLA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL PARA EL DESARROLLO (AECID)
DOCUMENTOS CAPACIDAD LEGAL / OFERTA TÉCNICA / OFERTA ECONÓMICA
ORIGINAL / COPIA 1
Atención: Lic. José Antonio Mendoza Oliva.- Director Ejecutivo AMHON
Dirección: Colonia Matamoros, Paseo La Campaña, Casa No. 721, una cuadra al norte de Avenida La Paz, Tegucigalpa, Honduras.Teléfonos: 2221-1976 / 2276
La documentación deberá ser entregada en la oficina de la Dirección Ejecutiva, con la señora Doris Pacheco
Advertencia: NO ABRIR HASTA LA SESIÓN DE EVALUACIÓN.
VIII. CONTENIDO DE LAS OFERTAS
Sobre 1.1: Documentación legal
Carta de presentación de la propuesta indicando además que ha examinado y aceptado los términos dereferencia firmada por el/la representante legal de la firma auditora y dirigida al Lic. José Antonio Mendoza Oliva (Director Ejecutivo AMHON). La misma deberá especificar el período de validez de la oferta que como mínimo deberá ser 90 días contados a partir de la fecha límite para la presentación de ofertas, definida en la sección VI. (DNS)
Acreditación del Poder de Representación, que certifica que el suscriptor de la oferta tiene poder suficiente para comprometer a la Firma Auditora a través de la presentación de la oferta y para la suscripción de contratos, observando todas las formalidades de ley (DNS).
Fotocopia autenticada del testimonio de la Escritura Pública de Constitución debidamente inscrito en el registro mercantil correspondiente y sus reformas si las hubiere. (DS)
Declaración jurada de la veracidad de la información suministrada, debidamente autenticada por Notario Público (DNS).
Registro Tributario Nacional Numérico de la Empresa. (DS)
Fotocopia de los documentos personales del Representante Legal, como: tarjeta de identidad, solvencia municipal y RTN numérico por ambos lados, sí es extranjero, deberá acreditar su residencia en el país, con copia de sus documentos legales. (DS)
Certificación vigente de estar inscrito en el Registro de Auditores Externos RAE de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, extendida por el ente regulador. (DS)
Fotocopia del permiso de operación vigente extendido por la Municipalidad del domicilio de la Firma auditora (DS)
Las siglas DS se refiere a Documento Subsanable; las siglas DNS se refiera a Documento No Subsanable.
Todos los documentos que sean presentados mediante fotocopias, deberán estar debidamente autenticados por Notario Público, al igual que las firmas puestas por el Representante Legal de la empresa. Tanto fotocopias como firmas podrán autenticarse dentro de un solo documento de autenticidad. En caso de existir diferencia entre los documentos originales y las copias, prevalecerá el original. Todo documento que proceda del exterior deberá ser legalizado (Apostillado).
Sobre 1.2: Oferta Técnica
Propuesta técnica global, ajustada a estos Términos de Referencia, con indicación de la metodología a utilizar.
Plan de trabajo y cronograma detallado de actividades.
Listado del personal y hoja de vida del personal que se designará específicamente para las labores a contratar, indicando en su hoja de vida nombre completo, número de colegiación, antigüedad en la empresa y experiencia laboral de auditoría (No se evaluará experiencias distintas a lo solicitado). Todo el personal propuesto deberá ser profesionales de las Ciencias de la Administración y/o Contables, con excepción de aquellos que sean claramente definidos en la sección IX del presente documento.
Listado y constancia de los contratos de auditorías realizadas, según los criterios establecidos en la sección IX de estos Términos de Referencia. El listado deberá ser presentado de manera que identifique si la auditoría realizada es final.
Sobre 1.3: Oferta Económica
Consistirá en el precio en Lempiras ofertado por la firma auditora, con el fin de cumplir con los servicios objeto de este concurso, mismo que deberá definir claramente lo correspondiente al pago de honorarios, desplazamientos a los lugares y cualquier costo de materiales que requieren para desarrollar la auditoría.
IX. EVALUACIÓN Y SELECCIÓN DE OFERTAS
9.1 Capacidad Legal
Para la selección de la firma auditora a contratar, se examinarán las propuestas recibidas, procediendo, en primer lugar, a la verificación de la documentación legal solicitada, mediante el criterio “CUMPLE”, “NO CUMPLE”.
9.2 Evaluación Técnica
Se determinará cuáles de las Firmas auditoras reúnen las necesarias competencias de perfil técnico y profesional y presentan una oferta técnica coincidente con lo requerido en los TdR. La evaluación técnica tiene una ponderación de 80% y para que la oferta presentada sea aceptada técnicamente, deberá obtener una calificación mínima del 60%. La oferta que no alcance el puntaje mínimo será descalificada del proceso.
La evaluación técnica se hará en base a la tabla siguiente:
Factores de Evaluación* Puntaje
1. Metodología y Alcance 30
a) Metodología propuesta 20
§ Detalle Insuficiente: La metodología presentada está incompleta, no está ajustada a los requerimientos de los TDR, es presentada en desorden o con inconsistencias y no concuerda con el cronograma de trabajo 7
§ Detalle Incompleto: En la metodología presentada se enlistan las etapas, las actividades, las tareas requeridas, se dice cuales técnicas se emplearán, indica los productos a obtener y los responsables. 13
§ Detalle Completo: La propuesta metodológica además de presentar lo indicado en los puntos anteriores, presenta y desarrolla en forma detallada los métodos y técnicas que empleará en cada actividad, demuestra un entendimiento sólido de un esquema metodológico completo y comprensivo. Esta metodología deberá abarcar todos los aspectos necesarios: organización, control, desarrollo, dirección, aprobación. 20
b) Plan de trabajo y cronograma 10
§ Cronograma con detalle incompleto: cuando se presente un desglose de los recursos por etapa, actividad y/o tarea, los productos indicados en los términos de referencia con la descripción clara y precisa de cada uno de ellos y con el detalle pormenorizado de la distribución de los recursos en el tiempo, que permita determinar, claramente, la secuencia de ejecución de las diferentes etapas. 5
§ Cronograma completo: cuando se presente un cronograma detallado con el siguiente desglose: dedicación de los recursos por etapa, actividad y/o tarea y con el detalle pormenorizado de la distribución de esos recursos en el tiempo, que permita determinar claramente la secuencia de ejecución de las diferentes etapas, indicando además, ruta crítica, holgura y la definición de factores críticos del éxito de cada actividad y la calendarización de entrega de los productos especificados en los términos de referencia. 10
2. Experiencia de la firma auditora 25
a) Experiencia general de al menos ocho (8) años como firma auditora. 8
§ De 8 a 10 años 5
§ Más de 10 años 8
b) Haber realizado al menos cinco (5) auditorías finales. 10
§ De 5 a 8 auditorías 7
§ Más de 8 auditorías 10
c) Haber realizado al menos cinco (5) auditorías a proyectos financiados con cooperación externa, cuyos montos no sean inferiores a LPS. 10,000,000.00. 7
§ De 5 a 8 auditorías 5
§ Más de 8 auditorías 7
3. Formación y experiencia del personal propuesto 25
a) Años de experiencia general desarrollando auditorías 10
§ Al menos 5 años 5
§ De 5 a 8 años 7
§ Más de 8 años 10
b) Experiencia específica en auditorías a proyectos con fondos externos 10
§ Al menos 4 proyectos 5
§ De 5 a 7 proyectos 7
§ Más de 7 proyectos 10
c) Años de experiencia, realizando auditorías, con la Firma auditora oferente 5
§ Al menos 4 años 3
§ Más de 4 años 5
*Los factores de evaluación que contienen la frase “al menos” implican que toda experiencia inferior al mínimo solicitado le corresponderán 0 puntos.
9.3 Evaluación Económica
En tercer lugar, se evaluará la propuesta económica. La oferta económica tiene una ponderación de 20%. Se asignará la máxima puntuación a la oferta de menor costo, al resto de las propuestas se puntuará de la siguiente manera:
Pi = (Em*[20])/Ei Pi = Puntaje de la oferta económica
i = Firma auditora Oferente
Ei = Propuesta Económica i
Em = Propuesta Económica de monto o precio más bajo
La sumatoria de la evaluación técnica y económica dará como resultado la calificación final que servirá de base para la adjudicación.
La oferta seleccionada, junto con el expediente que informa la contratación, será remitida a la Oficina Técnica de Cooperación de la AECID para recabar su No Objeción a la contratación. Una vez obtenida ésta, se firmará el contrato con la firma seleccionada.
ANEXO 1 – Modelo de informe a emitir por el auditor
A los fines previstos en el artículo 74 del Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, aprobado mediante Real Decreto 887/2006, de 21 de julio, hemos sido designados por (… Identificación del adjudicatario de la subvención)para revisar la justificación final de la subvención que le fue otorgada mediante (… indicación de la Resolución de concesión de la subvención en cuestión), destinada a la financiación del Proyecto TITULO de la subvención, código e importe total y de la subvención AECID, y si se quiere descripción resumida.
Nuestro trabajo se ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe.
Como resultado del trabajo realizado, se informa que no hemos observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a (… identificación del adjudicatario de la subvención…) para la percepción de la subvención a que se refiere el apartado 1 anterior.
O, en caso contrario,
Como resultado del trabajo realizado, se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a (… identificación del adjudicatario de la subvención…) para la percepción de la subvención a que se refiere el apartado 1 anterior:
2.1. VERIFICACIÓN ADMINISTRATIVA
El auditor comentará la disponibilidad de las sedes de ejecución visitadas para colaborar en las labores de revisión y en el suministro adecuado en tiempo y forma de información y documentación solicitada. Debe quedar claro qué institución ha visitado, en especial si ha ido a terreno.
El auditor indicará si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales, o fotocopias y si cuando pedía los originales de ciertas copias le eran facilitados. Deberá decir cuál ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (número, volumen de dólares y euros, y porcentaje respecto a la subvención de la AECID). Se mencionarán cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato,
Se hará saber si alguno de los documentos referenciados en los TdR no ha sido aportado. En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentación se hará referencia a los motivos que lo originaron. Se deberá completar el siguiente check list de documentos:
Documentación requerida y revisada
Si/no/no procede No entregada (marcar la que proceda) Observaciones (se indicarán los defectos y carencias advertidos, en su caso)
Formulación definitiva aprobada
Informes de evaluación (si existen)
Aprobaciones AECID de modificaciones sustanciales
Otras autorizaciones (especificar)
Informe final (técnico y económico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicará si algún apartado no ha sido cumplimentado)
Fuentes de verificación de los resultados alcanzados
Acreditación de la recepción de fondos
Justificantes del tipo de cambio aplicado
Acreditación de transferencias bancarias
Acreditación de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvención
Certificado de haber recibido o no otras subvenciones
Certificados de conformidad de cofinanciadores
Actas de transferencias de activos
Acreditación de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (si aplica)
VºBº de la OTC / Embajada de España en caso de no poder aplicar la normativa de contratación de la Ley de Contratación del Estado de Honduras (si aplica)
Contratos de alquiler o adquisición de inmuebles
Construcción: proyecto de obra visado, certificado de obra y de conformidad
Reformas: consentimiento del propietario
Personal local: contratos, nóminas, justificantes de pagos sociales e impuestos
Relación de todos los materiales de difusión editables producidos durante la intervención
Justificantes acreditativos de cada uno de los gastos individuales
Material acreditativo de visibilidad AECID
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real Observaciones
Recepción de fondos (fecha)
Inicio (fecha)
Finalización (fecha)
Presentación de Informe Final a la AECID
Modificaciones, autorizaciones y prórrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES Solicitud Respuesta Aprobación/Denegación Observaciones
Autorización de prórroga de ejecución (fecha)
Cambios socios locales
2.3. VERIFICACIÓN ECONÓMICA
2.3.1. ANALISIS DE CUENTAS, TRANSFERENCIAS, TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Cuentas bancarias Entidad bancaria Nº cuenta Moneda Observaciones
Cuenta 1 (nombre cuenta)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS
(en dólares y su equivalente en euros) TOTAL
Dólares($) TOTAL
En especial, el auditor indicará si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas.
Para todas las conversiones con cálculos propios del auditor, se deberá especificar la tasa de cambio
Transferencias realizadas Fecha Dólares transferidos Importe en moneda recibida Denominación moneda recibida Identificación Cuenta de recepción de fondos
En especial, el auditor indicará si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas.
TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicará cual es el sistema empleado para la aplicación de los tipos de cambio (media ponderada, FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias, justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
2.3.2. ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecución del presupuesto AECID por partidas, según formulación aprobada (en Euros)
Partida Aprobado € Subvención invertida € (a) Rendimientos financieros Invertidos € (b) TOTAL EJECUTADO € (a+b) % ejecutado s/aprobado
Ejecución de fondos por origen de la financiación:
Procedencia de los fondos Presupuestado $ Ejecutado
$ % s/Ejecutado total
Subvención AECID
2.3.3. ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIÓN
NORMATIVA DE Justificantes nº (o sin incidencias) Importe total en dólares Importe total en euros Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introducción de modificaciones sin autorización
Bienes inventariables adquiridos, construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID
Adquisición de bienes o suministros, o contratación de obras sin procedimientos establecidos en la Ley de Contratación del Estado de Honduras y sin certificado OTC/Embajada de imposibilidad.
Tipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)
Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputación de gastos admisible
Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecución autorizada
2.3.4. ANÁLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado / No se ha presentado la relación numerada de justificantes de gasto.
Se ha comprobado que en la misma se incluyen / no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados.
De acuerdo con la relación de gastos presentada, se han realizado de la siguiente forma:
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en dólares Total ejecutado en lempiras
Añadir tantas columnas como sea necesario
Se resumen a continuación las incidencias advertidas, cuyo detalle se contiene en el Anexode revisión de justificantes individuales del presente informe:
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos.
O indicar que no se han advertido incidencias.
2.3.5. RESUMEN ECONÓMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Económico Financiero
Importe $ Importe €
A. IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR: (A.1 + A.2)
A.1 Subvención AECID
A.2 Rendimientos Financieros Generados
B. IMPORTE RENDIDO SEGÚN INFORME FINAL PRESENTADO
C. REMANENTE NO EJECUTADO: (A – B)
D. IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO: (D.1 + D.2)
D.1. Importe total apartado 2.3.3.
D.2. Importe total apartado 2.3.4 (Anexo)
E. IMPORTE JUSTIFICADO SEGÚN REVISIÓN: (B – D)
F. REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR: (D + C – F)
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa y económica. La extensión de este apartado será de un mínimo de 2 páginas y un máximo de 4 páginas.
Identificación del auditor:
ANEXO AL INFORME DE AUDITORÍA
REVISIÓN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
CODIFICACIÓN DE DEFECTOS
Gasto no subvencionable
No existe justificante de gasto, no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibí o acreditación transferencia)
Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvención (art. 29.7.d de la Ley General de Subvenciones)
No consta la diligencia en el justificante original
Es copia sin compulsar
Recibo no autorizado
Liquidación de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)
No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)
Imputación de impuesto indirecto recuperable, sin declaración responsable de no recuperación
Incumplimiento a la normativa local relativa a los requisitos de los justificantes.
LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS.
justificante Concepto Importe moneda local Importe en dólares Importe € Código/s defecto/s Observaciones
ANEXO 2 – Documentación que comprende la justificación final técnica y económica
Carátula y lomo, los cuales deberán indicar mínimamente: nombre del Socio Local, nombre del proyecto, país, número de expediente, período de ejecución, monto de la subvención, número de carpeta.
Carta de remisión a la Coordinación de la Cooperación Española en Honduras.
Certificado de cumplimiento de objetivos, firmado por representante legal del Socio Local.
Certificado en el que conste si ha obtenido o no alguna otra subvención, firmado por representante legal del Socio Local.
Declaración responsable del lugar de depósito (y del tiempo legal9) de los documentos originales, así como el compromiso de presentar los mismos, en caso que sean total o parcialmente requeridos por el órgano gestor de la subvención. Dicha declaración deberá ser firmado por representante legal del Socio Local.
Certificación bancaria de cancelación de cuenta de ahorros en dólares.
Certificación bancaria de intereses generados en la cuenta de ahorro en dólares.
Certificación bancaria de cancelación de cuenta de cheques en Lempiras.
Certificación bancaria de los intereses generados en la cuenta de cheques en lempiras (si aplicase).
Cuadro de transferencias y tasas de cambio.
Cuadro de presupuesto aprobado y ejecutado en euros, dólares y lempiras.
Listado cronológico, firmado por representante legal del Socio Local.
Informe final técnico, firmado por representante legal del Socio Local.
Anexos fotografías que contenga visibilidad de AECID.
Documento de formulación de proyecto.
POG, firmado por el representante legal del Socio Local y la Coordinación de la Cooperación Española en Honduras.
Anexos CDS conteniendo toda la justificación escaneada. Adicionalmente, se deberán incluir todos los justificantes con sus respectivos documentos de respaldo.
[1] El período definido para la auditoría incluirá igualmente la fase de justificación, hasta la fecha de emisión del primer borrador establecido en la sección 5.1.

References: Real Decreto 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 resolución 
 artículo 74
 Real Decreto 
 Resolución