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Timestamp: 2020-05-31 16:09:11+00:00

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(Erstmalige) Erzielung von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
Man möchte meinen, dass es bei der steuerlichen Behandlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung keine Besonderheiten gibt. Dem ist aber nicht so, weshalb weiter unten wichtige Informationen, die es zu beachten gilt, zu Verfügung gestellt werden.
Außergewöhnliche Belastungen, die man von der Einkommensteuer abziehen kann
Bestimmte Aufwendungen und Ausgaben sind als außergewöhnliche Belastung zu berücksichtigen, wenn sie außergewöhnlich sind, zwangsläufig erwachsen und die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit wesentlich beeinträchtigen.
Betriebsausgaben, die man von der Einkommensteuer abziehen kann
Unter Betriebsausgaben versteht man Aufwendungen oder Ausgaben, die durch den Betrieb veranlasst sind, und grundsätzlich die Einkommensteuerbemessungsgrundlage mindern.
Der Doppelwohnsitz im deutschen Steuerrecht
Von Reiner Dürr
Bei natürlichen Personen, die jeweils einen Wohnsitz („ständige Wohnstätte“) in zwei Staaten mit Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) haben, stellt sich die Frage der abkommensrechtlichen Ansässigkeit. Es gilt also zu entscheiden, welcher der beiden DBA-Staaten der Ansässigkeitsstaat ist.
1 Arbeitsunterlage
Die Beibehaltung eines Familienwohnsitzes ist grundsätzlich privat (außerhalb der Erwerbstätigkeit) veranlasst. Unter bestimmten Voraussetzungen kann die Begründung eines eigenen Haushalts am Beschäftigungsort jedoch beruflich veranlasst sein, auch wenn der Familienwohnsitz beibehalten wird.
Der Verkauf von Grundstücken (Vermögensverwaltung) unterliegt einem besonderen Steuersatz und ist damit steuerlich begünstigt. Die Besteuerung nach dem normalen Tarif kommt zur Anwendung, wenn ein gewerblicher Grundstückshandel (Vermögensverwertung) vorliegt. Das Problem des gewerblichen Grundstückshandels ist darin gelegen, dass es keine "Lösung für alle Fälle" gibt, sondern die Umstände und das Gesamtbild des Einzelfalles zu würdigen sind.
Natürliche Personen (Einzelunternehmen und Personengesellschaften), die betriebliche Einkünfte erzielen, können einensteuerlichen Gewinnfreibetrag in Anspruch nehmen und damit Steuern sparen.
Hauptwohnsitzbefreiung in der ImmoESt
Die Finanzverwaltung vertritt die Meinung, dass für die Inanspruchnahme der Hauptwohnsitzbefreiung eine einjährige Toleranzfrist zu beachten ist. Dieser Artikel zeigt die anderslautende Meinung in der Literatur und Judikatur, wonach auf eine angemessene und den Einzelfall berücksichtigende Frist abzustellen ist.
Mit dieser wtwiki-Seite werden die Neuerungen zur Immobilienertragsteuer so aufbereitet, dass diesbezügliche Fragen leichter beantwortet werden können. Dies wird durch eine entscheidungsorientierte Vorgangsweise erreicht, die es den Benutzern ermöglicht sich durch schrittweise Entscheidungen der Lösung zu nähern.
Land- und Forstwirtschaft - welche Gewinnermittlungsart kommt zur Anwendung?
Von Gerald Grübl
Mit dem Jahr 2015 wird es für die land- und forstwirtschaftlichen Betriebe noch schwieriger die anwendbare Gewinnermittlungsart richtig zu bestimmen (vgl dazu die Änderungen des § 17 Abs. 5a EStG und des § 22 UStG sowie die PauschalierungsVO 2015). Der folgende Artikel ist der Versuch eines Überblicks.
Gerald Grübl
Von Karl Stückler
Bei Erteilung einer schriftlichen, rechtsverbindlichen und unwiderruflichen Pensionszusage an bestimmte ausgewählte Personen entsteht für das Unternehmen eine ungewisse Verbindlichkeit. Daher können Steuerpflichtige, die ihren Gewinn nach § 4 Abs 1 oder § 5 EStG ermitteln, unter den Voraussetzungen des § 14 EStG eine Pensionsrückstellung bilden.
Photovoltaikanlagen - die steuerliche Beurteilung II
Mit dem Erlass vom 24.02.2014, BMF-010219/0488-VI/4/2013 wird die bisherige Sichtweise revidiert und für neue Photovoltaikanlagen (Inbetriebnahme und Kaufvertragsabschluss nach dem 28.02.2014) geändert beurteilt. In der angefügten Arbeitsunterlage wird versucht, einen systematischen Überblick aus den im Erlass vom 24.02.2014 gemachten Aussagen abzuleiten.
Photovoltaikanlagen - die steuerrechtliche Beurteilung
Die mit Photovoltaikanlagen erzeugte Energie wird häufig (zur Gänze oder teilweise) ins Ortsnetz eingespeist. Damit werden mit der Photovoltaikanlage Einnahmen aus dem Einspeistarif erzielt. Es stellt sich die Frage nach der steuerlichen Behandlung dieser Einnahmen. Mit dem Erlass vom 8.10.2012, BMF-010203/0452-VI/6/2012 bringt die Finanzverwaltung ihre Sichtweise zu dieser Fragestellung zum Ausdruck. In der angefügten Arbeitsunterlage wird versucht, die im Erlass gemachten Aussagen in einem systematischen Überblick darzustellen.
Sonderausgaben, die man von der Einkommensteuer abziehen kann
Das Einkommensteuergesetz 1988 zählt bestimmte private Ausgaben auf, die steuerlich begünstigt werden. Diese dürfen aber nicht beruflich oder betrieblich veranlasst sein, weil sie dann dort geltend zu machen wären.
Steuerabkommen Österreich-Schweiz
Das am 13.4.2012 unterzeichnete Steuerabkommen Österreich-Schweiz bietet die Möglichkeit bisher unversteuerte Erträge aus Veranlagungen nachzuversteuern. Diese Nachversteuerung kann entweder durch eine anonyme Einmalzahlung oder durch eine freiwillige Meldung (Entscheidung bis 31.5.2013) erfolgen.
Steuerbegünstigungen für Erfinder von Patenten
Von Alexander Hasch
Erfinder von Patenten werden bei der Einkommensteuer begünstigt. Die Einkünfte aus der Verwertung patentrechtlich geschützter Erfindungen werden nur mit der Hälfte des Durchschnittssteuersatzes besteuert. Die Begründung von Patentrechten durch inhabergeführte technische Betriebe bietet daher steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten, auf die kurz hingewiesen werden.
Werbungskosten, die man von der Einkommensteuer abziehen kann
Werbungskosten sind Aufwendungen oder Ausgaben zur Erwerbung, Sicherung oder Erhaltung der Einnahmen. Dieser Artikel führt mögliche Werbungskosten (nicht vollständig) an und stellt Erstinformationen zur Verfügung.
Einlagenbewertung im außerbetrieblichen Bereich - Überblick zum § 16 Abs 1 Z 8 EStG (archiviert)
Der § 16 Abs 1 Z 8 EStG regelt - unter anderem - die Einlagenbewertung im außerbetrieblichen Bereich. In der Arbeitsunterlage "Einlagenbewertung im außerbetrieblichen Bereich - Überblick zum § 16 Abs 1 Z 8 EStG" wird versucht, die Regelungsinhalte zur außerbetrieblichen Einlagenbewertung systematisch darzustellen.
Forschungsprämie (archiviert)
Mit der (steuerfreien) Forschungsprämie werden sowohl die eigenbetriebliche Forschung als auch die Auftragsforschung steuerlich begünstigt. Sie kann von Steuerpflichtigen (die nicht Mitunternehmer sind) und von Mitunternehmerschaften geltend gemacht werden.
Die neuesten Informationen der letzten Ta … Autor: Wolfgang Steinmaurer
Keine Umsatzsteuer auf Schutzmasken mehr Autor: Wolfgang Steinmaurer
Härtefallfonds Phase 2 Autor: Wolfgang Steinmaurer

References: § 17
 § 22
 § 4
 § 5
 § 14
 § 16
 § 16
 § 16