Source: http://www.minotinet.co/opinion_completo.php
Timestamp: 2018-04-23 22:51:36+00:00

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ISSN No 1657-9682 Edición de Abril 23 de 2018
Boletín opinión lectores hasta el día Abr 23
Actualización literales cambiarios reportes a la DIAN Boletín No. 179
Mediante la Resolución de la DIAN No. 99 de 2015, se actualiza el listado de numerales cambiarios del Anexo 3 de la Circular 2 Reglamentaria Externa DCIN 83 de febrero 24 de 2011 del Banco de la República, para efectos de la obligación de presentación de información a la DIAN (Cuentas de Compensación), establecida por el artículo 1º de la Resolución número 4083 del 29 de diciembre de 1999 de la DIAN. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Decreto 1818 del 15 de septiembre de 2015 Exención Transitoria de IVA Municipios Emergencia Económica Boletín No.177
El Consejo de Ministros expidió el Decreto de Emergencia Económica No.1818 el 15 de septiembre de 2015, mediante el cual se concede la exención transitoria del IVA hasta 31 de diciembre de 2015 sobre las ventas en los municipios fronterizos señalados en el Decreto 1770 de 2015. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Mediante el Decreto No. 1770 del 7 de septiembre de 2015 Boletin No. 176
Mediante el Decreto No. 1770 del 7 de septiembre de 2015, el Presidente de la República y el Consejo de Ministros declararon el Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica en los municipios fronterizos con Venezuela, por el término de 30 días calendario, contados a partir de la fecha de su expedición. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Obligados e información exógena a suministrar al Distrito Capital por el año 2014 Boletin No. 175
Les recordamos que a partir del día de ayer 10 de Agosto de 2015, iniciaron los vencimientos para la presentación de la información exógena del año 2014, que debe suministrarse al Distrito Capital, conforme al siguiente calendario: Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Personas naturales obligadas a presentar la declaración de renta por el año gravable 2014 - Boletín No. 174
En contravía con las políticas de simplificación del sistema tributario colombiano, para las personas naturales se ha vuelto demasiado compleja la elaboración de sus declaraciones del Impuesto sobre la Renta y Complementarios, en especial por el año gravable 2014, debido a las modificaciones normativas introducidas en los últimos años relacionados con la creación de diferentes categorias de personas, tipos de formularios, sistemas de depuración de la renta y tablas para calcular el impuesto. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
En contratos de prestación de servicios de personas naturales se debe exigir el pago de aportes a salud y pensiones. - Boletín No.173
La DIAN emitió el Concepto 012887 el pasado 5 de mayo de 2015, concluyendo que en los contratos de servicios personales el contratante está obligado a verificar la afiliación y el pago de los aportes al Sistema de Seguridad Social por parte del contratista que sea persona natural, independientemente de la duración del contrato y no como lo había indicado antes cuando su duración fuere igual o superior a 3 meses. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Operaciones con sucursales en Colombia de sociedades extranjeras con domicilio en paraísos fiscales...Boletin No.172
Con motivo de la elaboración de los estudios de precios de transferencia del año gravable 2014, es conveniente identificar las operaciones que deben ser objeto de análisis por parte de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios para establecer si cumplen con el principio de plena competencia, como lo ordenan los artículo 260-1 y siguientes del Estatuto Tributario. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Sociedades extranjeras y personas naturales no residentes sometidas al impuesto a la riqueza - Boletín No. 171
La DIAN mediante el concepto No. 428 del 11 de mayo de 2015, precisó algunos aspectos relacionados con el impuesto a la riqueza y el complementario de normalización tributaria. Debido a que se iniciaron los vencimientos para presentar la declaración del impuesto sobre la riqueza, adquiere mucha importancia el análisis la determinación del patrimonio líquido de las sociedades y entidades extranjeras y de las personas naturales sin residencia en el país, que están sujetas al impuesto respecto de su riqueza poseída directamente en el país, con el fin de establecer la obligación de declarar y la base gravable de dicho impuesto. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Jornada Nacional Especial DIAN Beneficio 80% Descuento Intereses y Sanciones - Boletin No.170
El comunicado de prensa de la DIAN No.83 del 4 de mayo de 2015, anuncia una Jornada Nacional Especial de cobro el próximo día 9 de mayo de 2015, para los contribuyentes morosos de impuestos nacionales como al consumo, sobre la renta, al patrimonio, a las ventas y los demás administrados por la DIAN, para que conozcan el estado de cuenta de sus obligaciones en mora y reciban orientación para obtener el beneficio, incluido en el Art. 57 de la Reforma Tributaria (Ley 1739 de 2014).
Los interesados podrán dirigirse a las Direcciones Seccionales de la DIAN en el país, de 8 am a 5 pm. Para mayor información y para la programación de la cita se debe realizar a través del link: http://www.dian.gov.co/micrositios/reforma/beneficiostributarios.html
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El Impuesto a la riqueza se puede imputar contra reservas patrimoniales Boletin No. 169
Conforme a lo dispuesto en la última reforma tributaria contenida en la Ley 1739 de 2014, el impuesto a la riqueza creado por los años gravables 2015 a 2017, es posible imputarlo contra reservas patrimoniales, a diferencia del impuesto de patrimonio del año gravable 2011 creado por la Ley 1370 de 2009, que permitía imputar el impuesto contra la revalorización del patrimonio sin afectar los resultados del ejercicio. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Modifican plazos rentas personas jurídicas y fijan plazos CREE y Sobretasa e Impuesto a la Riqueza - Boletín No.168
El Gobierno Nacional expidió el Decreto Reglamentario No.427 el pasado 11 de marzo de 2015, ampliando el plazo para la presentación y pago de la primera cuota de la declaración de renta de las personas jurídicas del año gravable 2014, señalando el plazo para para la declaración y pago de la Sobretasa del CREE, los plazos para la declaración y pago del Impuesto a la Riqueza y su complementario de Normalización Tributaria y por último la Declaración Anual de Activos en el Exterior. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Beneficios de reducción de sanciones e intereses y plazos 2015 - Boletín No. 167
Les recordamos que mañana 27 de febrero de 2015, vence el plazo para presentar o corregir las declaraciones tributarias del orden nacional y municipal, sin el pago de sanciones e intereses, siempre y cuando se realice el pago del 100% del impuesto determinado y no hayan sido notificados emplazamientos para declarar o requerimientos especiales. Adjunto estamos enviando el oficio de la DIAN precisando algunos aspectos relacionados con este beneficio consagrado en el parágrafo 4 del artículo 56 de la Ley 1739 de 2014. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Presentación declaraciones nacionales y distritales con pago sin sanciones e intereses hasta 27 febrero 2015 - Boletin No. 166
Como tradicionalmente viene sucediendo, cada reforma tributaria trae consigo saneamientos en materia de sanciones e intereses para los contribuyentes que presenten o corrijan sus declaraciones con la condición de realizar el 100% del pago del impuesto. En esta oportunidad, mediante el parágrafo 4º del artículo 56 de la Ley 1739 de 2014, se facultó a la DIAN y a los entes territoriales para transar hasta el 100% de las sanciones e intereses con los contribuyentes que presenten las declaraciones o las corrijan y que paguen la totalidad del impuesto antes del 27 de febrero de 2015, siempre y cuando no se les haya proferido un emplazamiento para declarar o un requerimiento especial. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Contribuyentes Obligados y plazos Precios de Transferencia Año Gravable 2014 - Boletín No. 165
Los contribuyentes obligados a presentar la declaración informativa y/o la documentación comprobatoria de precios de transferencia por el año gravable 2014, conforme al artículo No. 260-2 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 112 de la Ley 1607 de 2012 y el Decreto Reglamentario No. 3030 del 27 de diciembre de 2013, son los siguientes: Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Modificaciones al CREE Ley 1739 de 2014 - Boletín No. 164
Continuando con el análisis de los efectos de la Ley 1739 de 2014, en esta oportunidad nos referiremos a las modificaciones introducidas al Impuesto sobre la Renta para la Equidad “CREE”. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Calendario de plazos para declaración y pago de los impuestos distritales - Boletín No. 163
Mediante la Resolución No. 290 del 24 de diciembre de 2014, la Secretaría Distrital de Hacienda de Bogotá (SDH), fijó los plazos para la presentación y pago de los impuestos de industria y comercio, de avisos y tableros y de los agentes retenedores, impuesto Predial Unificado, Vehículos Automotores, delineación urbana, Fondo de Pobres, azar y espectáculos, entre otros. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Impuesto a la Riqueza Ley 1739 de 2014 - Boletín No. 162
Con el propósito de contribuir al análisis y a precisar el alcance del nuevo Impuesto a la Riqueza, creado por la Ley 1739 de 2014, hemos preparado una síntesis con los principales elementos de esta nueva obligación tributaria, vigente a partir del año 2015. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Decreto de plazos para declarar y pagar en el 2015 - Boletín No. 161
El Ministerio de Hacienda expidió el Decreto 2623 el pasado 17 de diciembre de 2014, fijando los lugares y plazos para la presentación y pago durante el año 2015 de las siguientes declaraciones tributarias. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Reforma Tributaria Ley 1739 de 2014 - Boletín No. 160
El Presidente de la República sancionó la Ley 1739 el 23 de diciembre de 2014, por medio de la cual se modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la evasión y se dictan otras disposiciones. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Registro de las diferencias entre las NIIF y las bases fiscales - Boletín No. 159
El Gobierno Nacional expidió el Decreto No. 2548 el pasado 12 de diciembre de 2014, mediante el cual reglamenta los artículos 4° de la Ley 1314 de 2009, 165 de la Ley 1607 de 2012, 773 y 774 del Estatuto Tributario. Como se recordará, en desarrollo de lo establecido en la Ley 1314 de 2009, previamente el Gobierno Nacional expidió los Decretos 2784 y 2706 de 2012 y 3022 de 2013, mediante los cuales expidió el nuevo marco técnico normativo y cronograma de aplicación para los preparadores de información financiera que conforman los Grupos 1, 2 y 3. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Solicitud Supersociedades Información financiera bajo NIIF grupos 1 y 2 - Boletín No. 158
La Superintendencia de Sociedades en cumplimiento de sus facultades de inspección, Vigilancia y control expidió la Circular Externa No. 201-000010 el día 28 de noviembre de 2014, solicitando la información financiera a 31 de diciembre de 2014 bajo NIIF Plenas a las empresas pertenecientes al Grupo No.1 y además, solicitando el envío de los Estados de Situación Financiera de Apertura (ESFA) a 1 de enero de 2015, a las empresas que se acogieron voluntariamente al Grupo No.1 obligadas a aplicar las NIIF plenas y a las clasificadas en el Grupo No.2 que deben implementar las NIIF para Pymes. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Proyecto de reforma tributaria "Sobretasa e incremento Tarifa del CREE" - Boletin No.157
Como lo anunciamos en nuestro boletín anterior, continuaremos con nuestro análisis de los principales aspectos del proyecto de reforma tributaria C-134 de 2014 presentado por el Gobierno Nacional ante el Congreso de la República. En esta oportunidad nos referiremos a la creación de la Sobretasa al Impuesto Sobre la Renta para la Equidad (CREE) y el incremento de la tarifa de dicho impuesto. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Informacion exógena a reportar años gravables 2014 y 2015 - Boletin No.156
La DIAN expidió las resoluciones Nos. 219 y 220 el pasado 31 de octubre de 2014, con las características técnicas de la información que se debe reportar por los años gravables 2014 y 2015. Mediante la Resolución 219 del 2014, modificó la resolución 228 de 2013, precisando y efectuando algunos ajustes a las especificaciones técnicas de la información exógena que se debe reportar por el año gravable 2014, durante el período comprendido entre el 20 de abril y el 2 de junio de 2015. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Tope de ingresos de los empleados sujetos a la retención mínima del art. 384 E.T. - Boletín No. 155
La DIAN mediante el concepto No. 52364 del pasado 28 de agosto de 2014, confirmó su posición con respecto a que el tope de ingresos del año anterior que se debe tener en cuenta para establecer los empleados sujetos a la aplicación de la tabla para el cálculo de la retención mínima establecida en el artículo 384 del Estatuto Tributario, es de 1.400 UVT y no de 4.700 UVT. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Excluida Panamá de la lista de paraísos fiscales - Boletín No. 154
Como lo habíamos advertido en nuestro boletín anterior No. 153, el Gobierno Nacional finalmente mediante el Decreto Reglamentario 2095 del 21 de octubre de 2014, decidió excluir a la República de Panamá de la lista de paraísos fiscales establecida a través del Decreto 1966 del 7 de octubre de 2014. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Nueva lista de paraisos fiscales y sus efectos tributarios - Boletin No. 153
El Gobierno Nacional expidió el Decreto No. 1966 del 7 de octubre de 2014, con la nueva lista de paraísos fiscales. en cumplimiento de lo ordenado en el artículo 260-7 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 117 de la Ley 1607 de 2012 y en el decreto 2103 del 2013. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Proyecto de Ley C134 de 2014 Nueva reforma tributaria - Impuesto a la riqueza - Boletin No.152
El Gobierno radicó recientemente ante el Congreso, el proyecto de reforma tributaria con el cual pretende recaudar recursos durante los próximo 4 años que le permitan cubrir el déficit presupuestal del 2015 y mantener el nivel de ingresos fiscales los siguientes años. Las principales novedades de esta reforma: Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Medios de pago aceptacion costos y deducciones año 2014 - Boletin No.151
Es conveniente precisar el alcance del artículo 771-5 del Estatuto Tributario, adicionado por el articulo 26 de la Ley 1430 de 2010, que ordenó para efectos del reconocimiento fiscal de los costos y deducciones, e inclusive de los pasivos e impuestos descontables, que se realicen mediante algunos medios de pago especiales diferentes al efectivo. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Atribución de rentas a establecimientos permanentes o sucursales de sociedades extranjeras - Boletín No.150
En Colombia, a partir de la expedición de la reforma tributaria del 2012, se introdujo en nuestra legislación tributaria la figura del Establecimiento Permanente (EP) y se indicó su tributación. Es así como, mediante los artículos 86 y 87 de Ley 1607 de 2012, se adicionaron los artículo 20-1 y 20-2 al Estatuto Tributario, que posteriormente fue reglamentados mediante el Decreto No. 3026 de 2013. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Requisitos de los libros de contabilidad impresos o en archivos electrónicos - Boletín No.149
No obstante se eliminó la obligación de registrar los libros de contabilidad ante la Cámara de Comercio a partir de la expedición del Decreto 019 de 2012 y se autorizó llevarlos en archivos electrónicos, considero conveniente realizar algunas precisiones sobre la transición hacia los libros impresos en hojas “no registradas” o por medios electrónicos. El artículo 173 del citado Decreto, establece que los libros podrán ser de hojas removibles o formarse por series continuas de tarjetas, siempre que unas y otras estén numeradas y puedan conservarse archivadas en orden y a su vez que podrán llevarse en archivos electrónicos, que garanticen en forma ordenada la inalterabilidad, la integridad y seguridad de la información, así como su conservación. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Vigente el preaviso para el trabajador - Boletín No.148
Considero pertinente hacer énfasis sobre el pronunciamiento del Ministerio del Trabajo que se ha dado a conocer recientemente, emitido a través del concepto No. 54936 de abril 2 de 2014, sobre la vigencia del preaviso por parte del trabajador, que se consideraba había sido derogado por la Ley 789 del 2002. La interpretación realizada por este Ministerio, tiene fundamento en los siguientes argumentos: Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Requerimientos Supersociedades Obligados NIIF Grupos 1 y 2 - Boletín No.146
La Superintendencia de Sociedades en cumplimiento de sus facultades de inspección, vigilancia y control, expidió la Circular Externa No. 115-000004 el pasado 30 de abril de 2014 dirigida a las sociedades del grupo No.1 obligadas a la implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF PLENAS) solicitando el envío del estado de situación financiera de apertura. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Anticipo IVA 1er cuatrimestre 2014 vence 9 al 22 mayo 2013 - Boletin No. 144
Les recuerdo que según los artículos 27 y 28 del Decreto 2972 de dic. 20 de 2013, entre el 9 y el 22 de mayo de 2014 se vence el plazo para presentar la declaración cuatrimestral de IVA y el anticipo cuatrimestral del 30% para los obligados a presentar la declaración de IVA anualmente, teniendo en cuenta el monto de los ingresos brutos del año gravable 2013 conforme a lo establecido en el numeral 3 del art. 600 del E.T. y art. 27 del Decreto 2972 dic. de 2013. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Límite máximo a deducir por intereses a partir del año 2013 - Boletín No. 143
Mediante el artículo 109 de la Ley 1607 de 2012, se adicionó el artículo 118-1 al Estatuto Tributario, estableciendo un límite máximo a la deducibilidad de los intereses, el cual deberá aplicarse y calcularse a partir de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios del año gravable 2013. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Formularios y vencimientos Renta, CREE 2013 y obligados Formato 1732 - Boletín No. 142
La DIAN mediante comunicado expedido el pasado 28 de marzo de 2014, informó que se encuentran listos en la página web los formularios 110 para la presentación de la declaración de renta para personas jurídicas, asimiladas y naturales obligadas a llevar contabilidad y el formato 1732 “Información de relevancia tributaria” que deben presentar algunos contribuyentes del impuesto sobre la renta por el año gravable 2013. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
No aplican cuantías mínimas para determinar la base de la autorretención del CREE- Boletin No.139
La DIAN mediante el concepto No.11305 del 13 de febrero de 2014, confirmó la tesis expuesta en el concepto 59385 de septiembre de 2013, en cuanto a que para la determinación de la base de autorretención del CREE no aplican las cuantías mínimas existentes en la retención a título del impuesto sobre la renta. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Contribuyentes Obligados y plazos Precios de Transferencia Año Gravable 2013 - Boletín No. 137
Con los cambios introducidos por la Ley 1607 de 2012 y el Decreto Reglamentario No. 3030 del 27 de diciembre de 2013, se establecieron nuevas operaciones, sujetos obligados y las cuantías para presentar la declaración informativa y/o la documentación comprobatoria de precios de transferencia por el año gravable 2013. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Supersociedades adopción SARLAFT y obligación de reportar a la UIAF - Boletín No.136
La Superintendencia de Sociedades mediante la Circular Externa No. 304-00001 del 19 de febrero de 2014, dirigida a los socios, accionistas, administradores y revisores fiscales de las sociedades comerciales, empresas unipersonales y sucursales de sociedades extranjeras vigiladas por la Superintendencia de Sociedades, con el objetivo de proporcionar estándares y lineamientos para que diseñen e implementen en sus empresas el sistema de autocontrol y gestión del riesgo Lavado de activos y financiación del Terrorismo (LA/FT). Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Marco Tecnico Normativo Grupo No.2 NIIF para Pymes - Boletin No.133
El Gobierno expidió el Decreto Reglamentario No. 3022 el pasado 27 de diciembre de 2013, mediante el cual precisó los requisitos para pertenecer al grupo No.2, el marco técnico normativo y el cronograma de implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Pertenecen al Grupo No.2 las entidades que no cumplan con los requisitos del artículo 1º del Decreto 2784 de 2012 (Grupo No.1) y sus modificaciones o adiciones, ni con los requisitos del capítulo 1º del Decreto 2076 de 2012 (Grupo No.3). Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Comunicado DIAN sobre declaración cuatrimetral del CREE del 2013
Comunicado de la DIAN indicando que para la presentación de la declaración cuatrimestral (sep-dic) de las autorretenciones del CREE del 2013 se debe utilizar el formulario 360 y en informar el período 12. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Base del CREE anual y nuevas tarifas de Autorretencion Boletín No.132
Debido a la reglamentación emitida el año anterior sobre la determinación del Impuesto Sobre la Renta a la Equidad (CREE) y sobre el mecanismo de la autorretención a título de este impuesto, a continuación encontrarán una síntesis de las principales novedades en esta materia. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Definiciones categoría tributarias Personas Naturales y aportes contratistas independientes Boletin 131
Con la expedición del Decreto Reglamentario No. 3032 del 27 de diciembre de 2013, se precisan las definiciones, condiciones y requisitos para pertenecer a la categoría tributaria de “Empleado” y de “Trabajador por cuenta propia” para efectos de la aplicación de los sistemas de determinación del impuesto sobre la renta: IMAN, IMAS y Ordinaria. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Obligados y plazos declaraciones tributarias 2014 - Boletín No. 130
El Gobierno Nacional expidió el Decreto Reglamentario No. 2972 el pasado 20 de diciembre de 2013, señalando los obligados y los plazos para la presentación de las declaraciones tributarias en el 2014, especialmente los relacionados con los impuestos sobre la Renta y Complementarios, el CREE, patrimonio, Consumo, IVA, los relativos a las obligaciones de retención en la fuente, precios de transferencia, entre otros. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Obligados y características técnicas información exógena año 2013 - Boletín No. 129
En cumplimiento de las facultades conferidas por el Decreto No. 2819 del 3 de diciembre de 2013, el Director de la DIAN expidió la Resolución No. 273 el pasado 10 de diciembre del presente año, señalando los sujetos obligados, el contenido, las características técnicas y los plazos para la presentación de la información exógena del año gravable 2013. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Aportes a la seguridad social solo sobre servicios superiores a 3 meses - Boletín No. 128
La DIAN en el concepto No. 72394 del 13 de noviembre de 2013, precisa el término mínimo de duración de los servicios prestados por contratistas que sean persona naturales, sobre los cuales se debe exigir el pago de los aportes al sistema de seguridad social. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Obligados y caracteristicas información tributaria año 2014 - Boletín No. 127
La DIAN expidió la Resolución No. 228 el 31 de octubre de 2013, estableciendo los obligados y las características técnicas de la información tributaria a suministrar del año gravable 2014, esto en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 139 de la Ley 1607 de 2012, que modificó el parágrafo 3º del artículo 631 del Estatuto Tributario, exigiendo que esa entidad defina tales características por lo menos con 2 meses de anterioridad al último día del año gravable anterior al cual se solicita la información. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Modificación de las tarifas de retención en la fuente - Boletin No.126
El Gobierno Nacional expidió el Decreto Reglamentario No.2418 el 31 de octubre de 2013, estableciendo nuevas tarifas de retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta, considerando que deben ajustarse por la disminución de la tarifa de dicho impuesto del 33% al 25% y los demás cambios introducidos por la Ley 1607 de 2012. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Diagnóstico y Estudio de Precios de Transferencia
Es conveniente realizar una adecuada planeación de los resultados de la aplicación del régimen de precios de transferencia vigente para el año 2013, considerando los efectos de los cambios introducidos por la reforma tributaria (Ley 1607 de 2012) y los posteriores decretos reglamentarios. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Efectos Tributarios de las operaciones con paraisos fiscales - Boletin No.125
El Gobierno Nacional mediante el Decreto No. 2193 del 7 de octubre de 2013, en cumplimiento de lo exigido en el artículo 260-7 del Estatuto Tributario (E.T.), modificado por el artículo 117 de la Ley 1607 de 2012, expidió finalmente una lista con 44 países que considerán paraísos fiscales y una lista transitoria de 9 países que son excluidos transitoriamente por el término de un año, bajo la condición que están adelantando acuerdos para intercambio de información con nuestro país. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Concepto DIAN sobre las bases del cálculo de la autorretención del CREE - Boletin No.124
La DIAN mediante el concepto No. 059385 del 19 de septiembre de 2013, hizo precisiones sobre la determinación de la base de la autorretención del CREE, establecida en el artículo 4º del Decreto 1828 de 2013. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Todos los sujetos pasivos son autorretenedores del CREE - Boletín No.123
El Gobierno Nacional expidió el Decreto Reglamentario No. 1828 el pasado 27 de agosto de 2013, cambiando a partir del 1° de septiembre de 2013 el sistema de recaudo del CREE, al designar a todos los sujetos pasivos como autorretenedores de dicho impuesto. Este decreto deroga y sustituye totalmente el Decreto 862 de 2013. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Requisitos para la deducción de los pagos a contratistas personas naturales - Boletín No. 122
Por fin el Gobierno reglamentó la forma cómo los contratantes deben verificar la afiliación y el pago de las cotizaciones y aportes a la protección social de los contratistas trabajadores independientes como requisito para la deducción de los pagos en el impuesto sobre la renta y para la disminución de la base de la retención, como lo había ordenado el artículo 27 de la Ley 1393 de 2010 que adicionó el parágrafo 2º al artículo 108 del Estatuto Tributario. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
CREE - Declaracion y pago electrónico retencion Julio de 2013 - Recordatorio Vencimiento
Les recuerdo que de acuerdo con lo establecido en el parágrafo 1º del Artículo 4º del Decreto Reglamentario No.862 del 26 de Abril de 2013, a partir del 1° de agosto de 2013, los contribuyentes, responsables y agentes de retención del Impuesto Sobre la Renta a la Equidad (CREE) estan obligados a realizar los pagos por concepto de este impuesto y las retenciones en la fuente a través de los medios electrónicos. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Información para clasificar las personas naturales y otros Boletín No. 121
A través de la expedición del Decreto Reglamentario No. 1070 de mayo 28 de 2013, el Gobierno Nacional continúa en su tarea de precisar el alcance del régimen del impuesto sobre la renta y de la retención en la fuente de las personas naturales clasificadas en la categoría de empleados, creado por la reforma tributaria. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Retención en la fuente a titulo del CREE y exoneración de aportes Boletín No.120
El Gobierno Nacional se anticipó a la fecha limite establecida en la Ley 1607 de 2012 y expidió el Decreto Reglamentario No.862 el pasado 26 de abril de 2013, implementando el mecanismo de retención en la fuente del Impuesto Sobre La Renta para la Equidad (CREE) a partir del 1 de mayo de 2013, con lo cual a partir de esa fecha también aplicará la exoneración para los sujetos pasivos de dicho impuesto del pago de los aportes parafiscales a favor del SENA y del ICBF y a partir del 1 de enero de 2014 de los aportes al sistema general de seguridad social en salud. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Precisiones sobre el Impuesto Sobre La Renta a la Equidad CREE Boletín No. 119
La Reforma Tributaria (Ley 1607 de 2012) a la vez que disminuyó el impuesto sobre la renta para las personas jurídicas a la tarifa del 25%, creó un impuesto nuevo denomina "Impuesto Sobre la Renta a la Equidad (CREE)" con el fin el cual se financiará la exoneración de los aportes fiscales que busca reducir la carga tributaria de la nómina y así fomentar la generación de empleo. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Formulario declaración de renta 2012 y Formato de relevancia tributaria Boletín No. 118
La DIAN expidió la Resolución No. 43 el 5 de marzo de 2013, prescribiendo el formulario para la presentación de la declaración de renta del año gravable 2012 para las personas jurídicas y naturales obligadas a llevar contabilidad, junto con el Formato 1732 con la información de relevancia tributaria. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Obligados y plazos Precios de Transferencia Año Gravable 2012 Boletín No. 117
Las sociedades contribuyentes del impuesto sobre la renta que en el año gravable 2012 tuvieron operaciones con vinculados económicos del exterior[1] o que hayan vendido a un sólo cliente o a clientes vinculados entre sí más del 50% de la producción, están sujetos al régimen de precios de transferencia y por tanto están obligados a presentar la declaración informativa individual, junto con la documentación comprobatoria, conforme a lo establecido en los artículos 260-1 y siguientes del Estatuto Tributario y en el Decreto Reglamentario No. 4349 de 2004. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Reglamentan retención en la fuente empleados Boletín No. 116
El Gobierno Nacional expidió el Decreto No. 99 el 25 de enero de 2013, reglamentando el inciso primero del artículo 383 y el artículo 384 del Estatuto Tributario (E.T.), modificados por el artículo 13 y 14 de la Ley 1607 de 2012, precisando alguno aspectos relacionados con la retención en la fuente aplicable a los trabajadores que se encuentran bajo la categoría de empleados. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Plan implementación NIIF Grupo 1 y reportes a Supersociedades Boletin No. 115
La Superintendencia de Sociedades expidió la circular No.15-00001 del 9 de enero de 2013, mediante la cual fijó el cronograma del proceso de implementación de las Normas de Información Financiera para los entes economicos clasificados en el grupo No.1, considerando las directrices del Decreto Reglamentario 2784 del 28 de diciembre de 2012. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Intereses sobre obligaciones insolutas sin incorporar intereses Boletin No. 114
Como complemento a nuestro boletín No. 111 sobre los alivios tributarios de la reforma, para los deudores morosos de las obligaciones relacionadas con los impuestos nacionales, departamentales, municipales y distritales, el artículo 141 de la Ley 1607 de 2012, modificó el artículo 635 del Estatuto Tributario, permitiendo que las obligaciones insolutas a la fecha de entrada de la vigencia de esta Ley, esto es, el 26 de diciembre de 2012, generen intereses por mora sobre los saldos de capital sin incorporar los intereses generados antes de la entrada en vigencia de la Ley. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Novedades Retención en la Fuente sobre Salarios Año 2013 Boletín No. 113
Para la aplicación de la retención en la fuente por concepto de salarios a partir del mes de enero de 2013, es necesario tener en cuenta las siguientes modificaciones introducidas por la Ley 1607 de 2012 Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Novedades en materia de retenciones de renta e IVA Año 2013 Boletín No. 112
Algunas de las principales modificaciones introducidas por la Ley 1607 de 2012, en materia de retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta por conceptos diferentes a salarios y a título del Impuesto Sobre las Ventas (IVA) Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Alivios tributarios para deudores morosos, con procesos y omisos Boletín No.111
En la reforma tributaria contenida en la Ley 1607 de 2012, encontramos alivios tributarios para los agentes retenedores, responsables de IVA, contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y usuarios aduaneros. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Ley 1607 de diciembre 26 de 2012 - Nueva Reforma Tributaria 2012 Boletín No.110
El Congreso de la República expidió la Ley 1607 el 26 diciembre de 2012, mediante la cual se introdujo cambios en materia del impuesto sobre la renta, IVA, retención en la fuente, gravamen a las transacciones financieras, entre otras disposiciones de carácter procedimental. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Actualización RUT nuevas actividades económicas Boletín No. 108
Para efectos de control y determinación de los impuestos y demás obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias, la DIAN mediante la Resolución No. 139 del 21 de Noviembre de 2012, adoptó la clasificación de actividades económicas CIIU Revisión 4 adaptada para Colombia, incorporada por el DANE y de obligatorio cumplimiento por parte de los entes públicos y privados. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Supersociedades - Obligados y plazos Información Financiera 2012 Boletín No. 107
Mediante la Circular Externa No. 220-000006 del 14 de noviembre de 2012, la Superintendencia de Sociedades estableció los plazos y requisitos mínimos para la presentación de los estados financieros a 31 de diciembre de 2012 y del informe de prácticas empresariales. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Sujetos y plazos Información Exógena DIAN año 2012 Boletín No. 106
Con la expedición de la Resolución No. 117 el pasado 31 de octubre de 2012, la DIAN estableció para el año gravable 2012, el grupo de personas naturales y asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades, que deben suministrar la información exógena, señaló su contenido y características técnicas, así como los plazos para la entrega. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Nuevo procedimiento para las devoluciones y compensaciones Boletín No. 105
Mediante el Decreto del Ministerio de Hacienda No. 2277 del 6 de noviembre de 2012, fue reglamentado parcialmente el procedimiento de gestión de las devoluciones y compensaciones a cargo de la DIAN, en relación con los saldos a favor determinados en las declaraciones de los impuestos sobre la renta e IVA, pagos en exceso y pago de lo no debido. Este Decreto rige a partir del 1 de diciembre de 2012 y deroga el Decreto 1000 de 1997 y el artículo 13 del Decreto 522 de 2003. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Nuevo Cronograma Convergencia hacia Normas Internacionales NIIF Boletín No.104
En uso de sus facultades conferidas por la Ley 1314 de 2009, los Ministerios de Industria, Comercio y Turimo y el Ministerio de Hacienda, luego de recibir algunas peticiones por parte de las Superintendencias, modificaron el cronograma de aplicación de las Normas Internacional de Información Financiera (NIIF) para el grupo de usuarios definido en el Direccionamiento Estratégico emitido por el Consejo Técnico de la Contaduria Pública del 16 de julio de 2012 (Ver cuadro Anexo). Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Requisitos Retención trabajadores independientes Boletín No. 103
Con la expedición del Decreto 1950 del 19 de septiembre de 2012, se reglamenta el artículo 13 de la Ley 1527 de 2012 (Ley de Libranza, descuentos y otros), estableciendo la forma como debe acreditar el trabajador independiente el cumplimiento de los requisitos al inicio de los servicios cada año gravable, el procedimiento que debe seguir el agente retenedor y la base de retención. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Préstamos en moneda extranjera otorgados por no residentes - Boletin No. 102
Desde la expedición por parte del Banco de la República de la Resolución Externa 5 del 28 octubre de 2011, es posible que los residentes en el país obtengan préstamos en el exterior por parte de no residentes. Antes sólo era permitido el endeudamiento externo con entidades financieras del exterior. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Medios magnéticos Bogota años 2011 y 2012 Boletin No. 101
La Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, expidió la resolución No. 296DDI-040880 el 17 de agosto de 2012, estableciendo los obligados, la información que deberá reportarse a esa entidad correspondiente a los años 2011 y 2012. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Reglamentan documentacion comprobatoria de Precios y APAS - Boletin No. 100
El Ministerio de Hacienda expidió el Decreto 1602 el 27 de julio de 2012, modificando los artículos 8, 11, 13, 17 y 18 del Decreto 4349 del 2004, señalando los plazos y los requisitos para la presentación de la documentación comprobatoria de precios de transferencia y algunos aspectos relacionados con los Acuerdos Anticipados de Precios (APA). Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Ajustes Formato 1732 Información de Relevancia Tributaria 2011
Boletín No.99
Considerando la proximidad de las fechas limites para presentar el formato 1732, con la información de relevancia tributaria del año 2011, a lo que estan obligados, entre otros, los grandes contribuyentes y los contribuyentes del impuesto sobre la renta que en el año gravable 2010 hubieren declarado ingresos brutos y/o patrimonio bruto superior a $3.000 millones, esto es, a más tardar dentro de los 3 meses siguientes al vencimiento del plazo para presentar la declaración del impuesto de renta del año gravable 2011 (Ver boletin No.96) , es oportuno y conveniente tener en cuenta las precisiones y los ajustes anunciados por la DIAN mediante el oficio No. 1229 del 24 de mayo de 2012. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Ley de Libranza o descuento directo y otras disposiciones tributarias
Con la expedición de la Ley 1527 del 27 de abril de 2012, se introduce un nuevo mecanismo de libranza o descuento directo, consistente en que las personas naturales asalariadas, contratadas por prestación de servicios, asociadas a una cooperativa o pre-cooperativa, fondo de empleados o pensionadas, podrán adquirir productos y servicios financieros o bienes y servicios de cualquier naturaleza, acreditados con su salario, sus pagos u honorarios o su pensión, siempre que medie autorización expresa de descuento dada al empleador o entidad pagadora, quien en virtud de la suscripción de la libranza o descuento directo otorgada por el asalariado, contratista o pensionado, estará obligado a girar los recursos directamente a la entidad operadora. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Obligados y plazos Precios de Transferencia Año Gravable 2011
Boletín No.97
Las sociedades contribuyentes del impuesto sobre la renta que en el año gravable 2011 tuvieron operaciones con vinculados económicos del exterior o que hayan vendido a un sólo cliente o a clientes vinculados entre sí más del 50% de la producción, están sujetos al régimen de precios de transferencia y por tanto están obligados a presentar la declaración informativa individual y/o la consolidada, junto con la documentación comprobatoria, conforme a lo establecido en los artículos 260-1 y siguientes del Estatuto Tributario y en el Decreto Reglamentario No. 4349 de 2004. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Formulario declaracion de renta 2011 y Formato 1732
Mediante la Resolución No. 017 de febrero 27 de 2.012, finalmente la DIAN oficializó el formulario No.110 para la presentación de la Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio, para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas obligadas a llevar contabilidad, del año gravable del año gravable 2011 o fracción del año gravable 2012. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Nuevo Formulario Declaración de Renta Personas Jurídicas Año 2011
Boletín No.95
Mediante comunicado de prensa del 25 de enero de 2012, la DIAN anunció que modificó el formulario de la declaración de renta de las personas jurídicas del año gravable 2011, que ahora constará de 11 hojas y en el que se deberá transcribir en detalle de las cifras fiscales, contables, junto con otros anexos especiales. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Indemnizaciones laborales son deducibles para la DIAN
Boletín No.94
Existe una confusión sobre la deducibilidad de las indemnizaciones laborales en el impuesto sobre la renta, debido a las diferentes interpretaciones existentes en la doctrina de la DIAN y en la Jurisprudencia del Consejo de Estado. Con el fin de contribuir a determinar el tratamiento tributario que deben tener estas indemnizaciones en la determinación de la renta del año gravable 2011, a continuación encontrarán un análisis de los conceptos de la DIAN y de la Sentencia del Consejo de Estado que se refieren a este tema en particular. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Corte se inhibe frente a la demanda contra la Ley 1430 de 2010
Boletín No.93
Mediante comunicado de prensa del pasado 27 de enero de 2012, la Corte Constitucional anunció la decisión de la Sala contenida en la Sentencia No. C-025 de 2012, de declararse inhibida para resolver de fondo la demanda sobre los artículos 1, 8, 10, 12 y 54 de la Ley 1430 de 2010, por considerar que carece de competencia para pronunciarse sobre la validez de la operación de la operación administrativa de impresión y publicación de una ley y para definir su vigencia y eficacia. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Boletín No.92
El Gobierno Nacional expidió el Decreto Reglamentario No. 4910 el 26 de diciembre de 2011, precisando las condiciones y requisitos para obtener los incentivos creados por la Ley 1429 de 2010, para las nuevas pequeñas empresas. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Boletín No.91
El Ministerio de Industria, Comercio y Turismo expidió el Decreto No. 4946 el 30 de diciembre de 2011, que fija una etapa de prueba del proceso de aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF, de tal manera que las entidades y/o entes económicos que voluntariamente se acojan a él, puedan conocer los beneficios, cargas e impactos que conlleva esta decisión, con el concurso de las autoridades, sin que durante este período y para los fines exclusivos de este ejercicio sean objeto de sanción. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
En virtud de la aplicación de la cláusula de no discriminación pactada en los convenios para prevenir la doble imposición (CDI), suscritos con España y Chile, la DIAN ha modificado su posición con respecto a las limitaciones existentes en el Estatuto Tributario para la deducibilidad de los gastos del exterior no sujetos a retención en la fuente y el reconocimiento de los pasivos con vinculados económicos del exterior sujetos al régimen de precios de transferencia. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Nuevos Obligados a presentar declaración electrónica y oportunidad de los pagos. Boletín No.89
Con la expedición de la Resolución 12761 de diciembre 9 de 2011, la DIAN amplió el universo de los obligados a presentar las declaraciones tributarias en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Exclusiones beneficios Ley Formalizacion Empresarial Pequeñas Empresas
Boletín No.88
Durante el año 2011 se ha constituido un buen número de sociedades con el único propósito de acceder a los beneficios de los artículos 4º, 5º y 7º de la Ley 1429 de 2010 de formalización y generación de empleo, dirigidos a aquellas empresas cuyo personal no supere los 50 trabajadores y sus activos no sobrepasen los 5.000 SMMLV, consistentes principalmente en la progresividad de la tarifa del impuesto sobre la renta, en el pago de parafiscales y de otras contribuciones de nómina, así como de la matrícula mercantil y su renovación. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Puesta en marcha programa Operador Economico Autorizado
La DIAN anunció las fechas de divulgación, a partir del 10 de noviembre de 2011, sobre la puesta en marcha del programa de Operador Economico Autorizado (OEA), con motivo de la expedición del DR 3568 de 2011 y las resoluciones 11434 y 11435 del 31 de octubre 2011, emitidas por esa entidad. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Retencion trabajadores independientes y reintegro excesos
El artículo 173 de la Ley 1450 de junio 16 de 2011, estableció que a los trabajadores independientes que tengan contratos de prestación de servicios al año, que no exceda de 300 UVT mensuales, se les aplicará la misma tasa de retención de los asalariados estipulada en la tabla de retención contenida en el artículo 383 del E.T. modificada por la Ley 1111 de 2006. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Descuento del 50% de la contribución del Sector Eléctrico para Usuarios Industriales Boletín No.85
El artículo 2º de la Ley 1430 de 2010, dio un tratamiento tributario especial a la sobretasa del 20% que se liquida sobre el costo de la prestación del servicio de energia electríca para los usuarios industriales, al permitir que se pueda descontar del impuesto sobre la renta del año gravable 2011, el 50% del total de su valor, siempre y cuando no se tome como deducible de la renta bruta. Además, determinó que a partir del año 2012 estos usuarios no serán sujetos del cobro de esta sobretasa. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Cambios Código Contencioso Administrativo por ley 1450 de 2011
En la Ley 1450 del 16 de junio de 2011 “Por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo, 2010-2014”, se aprobaron dos disposiciones relacionadas con aspectos procesales aplicables directamente a la Jurisdicción de lo Contencioso Administrativo de manera inmediata. DEVIS GRANADOS & ABOGADOS ASOCIADOS SAS
Amplian plazos declaracion y 1a cuota impuesto de patrimonio 2011
Debido a dificultades en la plataforma tecnológica de la DIAN, mediante el decreto No. 1604 del 17 de mayo de 2011, se ampliaron los plazos para la presentación de la declaración y pago de la primera cuota del impuesto de patrimonio del 2011. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Comunicado de la DIAN sobre la vigencia de la Ley 1430 y el Decreto 4825 de 2010
Anexo el comunicado de prensa de la DIAN, en el cual se confirma la fecha de publicación de las normas relativas al impuesto de patrimonio a partir del año 2011, contenidas en la Ley 1430 y en el Decreto de Emergencia 4825 del 29 de diciembre de 2010. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Efectos escisiones y constitución de sociedades Impuesto de patrimonio 2011
Boletín No.83
La Corte Constitucional mediante el comunicado de prensa de la Sentencia No. 243 del 4 de abril de 2011, anunció la decisión de declarar exequibles todos los artículos del Decreto No. 4825 del 29 de diciembre de 2010, expedido bajo la Emergencia Económica, social y ecológica decretada por el Gobierno Nacional, que introdujo algunas modificaciones al impuesto de patrimonio del año 2011, pero precisando la vigencia de las medidas adoptadas en los parágrafos del artículo 5º de dicho decreto. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
La Dirección Distrital de Impuestos expidió la Resolución No. 112487 el 31 de marzo de 2011, señalando las personas naturales y jurídicas obligadas a suministrar la información tributaria del año 2010, las características y los plazos. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Contabilizacion del impuesto de patrimonio del año 2011
Boletín No.81
Conforme al artículo 3º de la Ley 1430 de 2010, el impuesto de patrimonio se causa el 1 de enero de 2011. Por el impacto que esta medida tendría en los resultados del año 2011 de las sociedades obligadas, para quienes no tienen la opción de compensarlo contra la cuenta revalorización del patrimonio, tanto la Superintendencia de Sociedades como el Ministerio de Hacienda, son partidarios de diferir su reconocimiento durante los años 2011 a 2014, durante los cuales debe pagarse. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Boletín No.80
Las sociedades contribuyentes del impuesto sobre la renta que en el año gravable 2010 tuvieron operaciones con vinculados económicos del exterior o que hayan vendido a un sólo cliente o a clientes vinculados entre sí más del 50% de la producción, están sujetos al régimen de precios de transferencia y por tanto están obligados a presentar la declaración informativa individual y/o la consolidada, junto con la documentación comprobatoria, conforme a lo establecido en los artículos 260-1 y siguientes del Estatuto Tributario y en el Decreto Reglamentario No. 4349 de 2004. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Nueva Retención de IVA del 75% para proveedores de SCI
Boletín No.79
El Gobierno Nacional expidió el Decreto Reglamentario No. 493 el 23 de febrero de 2011, mediante el cual fijó en el 75% la retención de IVA que deben practicar los proveedores de sociedades de comercialización internacional (SCI) Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Boletín No.78
Con la expedición de la Ley 1429 de 2010 sobre “Formalización y generación de empleo”, se introdujo cambios al Código Sustantivo del Trabajo con el propósito de simplificar algunos trámites laborales, en relación con los descuentos prohibidos, trámites de los préstamos, compensación de las vacaciones, financiación de vivienda y con respecto al reglamento de trabajo, entre otros. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Reducción del 50% de intereses y sanciones.
Boletín No.77
Como ya es tradicional en todas las reformas tributarias, en el artículo 48 de la Ley 1430 de 2010, se concede una reducción del 50% del valor de los interereses por mora y de las sanciones a aquellos contribuyentes que paguen de contado el total de la deuda. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Decretos de Plazos y otras obligaciones Año 2011.
Boletín No.76
El Ministerio de Hacienda expidió el decreto de fin de año No. 4836 de 2010, con los plazos para la presentación de las declaraciones tributarias durante el año calendario del 2.011 y otras disposiciones relacionadas con la determinación del impuesto sobre la renta del año 2010. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Decretos de Emergencia y el nuevo impuesto de patrimonio.
En uso de las facultades conferidas a través del Decreto 4580 de 2010, que declaró del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica en todo el país, el Gobierno Nacional expidió el 29 de diciembre de 2010 los decretos 4819 a 4833, con los cuales se adoptan una serie de medidas orientadas a conjurar la crisis.
Especialmente nos referiremos al Decreto No. 4825 de 2010, que contiene medidas transitorias de carácter tributario con el fin de generar recursos, como la creación de un nuevo impuesto de patrimonio y una sobretasa al impuesto al patrimonio ya existente, establecido en la Ley 1370 de 2009.
Ponencia 1er debate Proyecto reforma tributaria 2010.
Boletín No.74
A continuación encontrarán una síntesis de los principales aspectos de la reforma tributaria contenida en el proyecto de Ley 124 de 2010, con las modificaciones introducidas por el ponente, presentado ante la Cámara y Senado del Congreso de la República el pasado 19 de noviembre de 2010.
Informacion sobre comparables obligados a precios de transferencia año 2010.
La DIAN expidió la Resolución No.11188 del 29 de octubre de 2010, mediante la cual establece la obligación a los contribuyentes que deban presentar la declaración informativa individual y a elaborar el estudio de precios de transferencia, por el año gravable 2010 y/o fracción del 2011, de suministrar la información de los comparables internos y externos con sus respectivos márgenes o cifras, así como la matriz de rechazos resultante de las consultas a las bases de datos.
Vigencia Mecanismos de control a la evasión de aportes a la seguridad social.
Boletin No.71
Ha transcurrido aproximadamente 3 meses desde que fue sancionada la Ley 1393 del 12 de julio de 2010 y el Gobierno Nacional no ha expedido los decretos que reglamenten los mecanismos de control a la elusión y evasión de aportes a la seguridad social, que inicialmente se habían consagrado en el Decreto de Emergencia Social 129 del 21 de enero de 2010, pero que fue declarado inexequible por la Corte Constitucional.
Arriendo de inmuebles sometidos a ICA.
Con un gran despliegue publicitario se ha difundido el concepto de la Dirección de Impuestos Distritales (DDI) No. 1202 del 29 de julio de 2010, en el que se concluye que de conformidad con el artículo 32 de Decreto Distrital 352 de 2002, la actividad de arrendamiento de bienes inmuebles, sea que se trate de vivienda urbana, locales comerciales o de otro uso, se encuentra gravada con el impuesto de industria y comercio en el Distrito Capital.
Emergencia social - Bienes Excluidos de IVA Frontera con Venezuela.
En nuestro boletín anterior habíamos advertido sobre ciertas limitaciones de las normas de emergencia social principalmente relacionadas con la imposibilidad de solicitar los impuestos descontables incurridos en la fabricación o comercialización de los bienes excluidos de IVA en los municipios de la frontera con Venezuela. Para eliminar esta limitación y crear algunos mecanismos de control, el Gobierno Nacional expidió el Decreto No.2799 el 3 de agosto de 2010, creando transitoriamente una categoría especial de bienes excluidos del IVA con derecho a impuesto descontable.
Alcance de los decretos de la emergencia social.
Reglamentan Exención de IVA por Exportación de servicios.
El Gobierno Nacional expidió el Decreto Reglamentario No.1805 del 24 de mayo de 2.010, mediante el cual se modifica el literal e) del artículo 481 del Estatuto Tributario y el artículo 6º del Decreto 2681 de 1999, fijando los requisitos para obtener la exención del IVA en la exportación de servicios.
Aportes parafiscales deducibles del impuesto de renta.
En relación con las inquietudes surgidas sobre los aportes parafiscales deducibles del impuesto sobre la renta y la manera de informarlos en los renglones informativos de la declación de renta del año 2009, es conveniente precisar.
Algunas novedades impuesto de renta 2009.
Debido a que estan próximos a iniciar los vencimientos para la presentación de las declaraciones del impuesto de renta del año gravable 2009 por parte de las personas jurídicas y los grandes contribuyentes, creo conveniente tener en cuenta las siguientes novedades relacionados con el impuesto sobre la renta y en especial con algunas gastos no deducibles.
Nuevos requisitos inscripción de actas organos societarios.
De conformidad con lo ordenado en la Resolución No. 64274 del 14 de diciembre de 2009, la Superintendencia de Industria y Comercio (SIC) ordenó modificar el procedimiento de actas en el registro mercantil.
Normas de emergencia sobre control a la evasión de aportes a salud y pensiones.
Bajo el amparo del Estado de Emergencia Social decretado por el Gobierno Nacional, fue expedido el Decreto 129 del 21 de enero del 2.010 mediante el cual se adoptan unas series de medidas dirigidas a controlar la evasión de los aportes a salud y pensiones. Con este propósito incluso se adicionan algunas párrafos y nuevos artículos al Estatuto Tributario.
Obligados y plazos Precios de Transferencia año 2009.
Las sociedades contribuyentes del impuesto sobre la renta que en el año gravable 2009 tuvieron operaciones con vinculados económicos del exterior o que hayan vendido a un sólo cliente en el exterior o a clientes vinculados entre sí más del 50% de la producción, están sujetos al régimen de precios de transferencia y por tanto están obligados a presentar la declaración informativa individual y/o consolidada, junto con la documentación comprobatoria, conforme a lo establecido en los artículos 260-1 y siguientes del Estatuto Tributario y en el Decreto Reglamentario No. 4349 de 2004.
Rodriguez Consultores & Asociados Ltda.
Tablas guías Retención y Nomina año 2010.
Con el propósito de contribuir a la correcta determinación de las retenciones en la fuente, la liquidación de la nómina y las prestaciones sociales en el año 2.010, adjunto estamos enviándoles las siguientes tablas-guías, actualizadas con las bases y tarifas vigentes.
Salario Mínimo Legal y Auxilio de Transporte año 2010.
Con el propósito de hacer claridad sobre el valor del salario mínimo legal y el auxilio de transporte fijado por el Gobierno Nacional para el año 2.010, a que tienen derecho los trabajadores contratados laboralmente, adjunto los Decretos 5053 y 5054 del 30 de diciembre de 2009 del Ministerio de la Protección Social.
BOLETIN 59. LEY 1370 DE 2009 REFORMA TRIBUTARIA
El Presidente de la República sancionó al finalizar el año la Ley 1370 del 30 de diciembre de 2009, que considero se constituye en una mini-reforma tributaria por los aspectos que regula, en particular con respecto a la creación del nuevo impuesto de patrimonio y la deducción especial por inversión en activos fijos reales productivos. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
BOLETIN 57. NUEVOS OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN VIRTUAL
La DIAN ha expedido un sin número de resoluciones señalando a los obligados a presentar las declaraciones en forma virtual, utilizando el mecanismo de la firma digital, por lo que resultaba difícil establecer las personas o entidades obligadas a ello. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
BOLETIN 56. REDUCCIÓN BASE RETENCIÓN DE RENTA E ICA PARA LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES
Con la expedición reciente del Decreto Reglamentario No. 2271 del 18 de junio de 2009 (art. 4º) y del concepto 1195 del 3 de agosto de 2009 de la Dirección de Impuestos Distritales, se ha reconocido a los trabajadores independientes el derecho a descontar la totalidad de los aportes obligatorios a Salud (12,5%) y Pensión (16%) de la base de retención en la fuente a título de los impuestos de renta y de industria y comercio. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
BOLETIN 55. DEDUCCIÓN DE LOS APORTES A SALUD DE LA BASE DE RETENCIÓN POR SALARIOS
El Ministerio de Hacienda y Crédito Público expidió el Decreto Reglamentario No. 3655 del 23 de Septiembre de 2009, modificando parcialmente el Decreto 2271 de 2009 (Ver boletin No.53), en relación con los siguientes aspectos relacionados con la deducción de los aportes obligatorios a salud de de la base de la retención en la fuente por salarios. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
BOLETIN 54. INFORMACION EXOGENA DISTRITO CAPITAL AÑO 2008 Y 2009
La Dirección de Impuestos Distritales mediante la resolución No. 235056 del 16 de septiembre de 2009, señaló las personas naturales y/o jurídicas, el contenido y las características de la información que se le debe suministrar por los años 2008 y 2009. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
Impuesto de Patrimonio - Vencimientos segunda cuota 2009
Les recuerdo que para quienes tienen la obligación de declarar y pagar el impuesto de patrimonio por el año 2009, que la segunda cuota del impuesto vence a partir del día 8 de septiembre de 2009, de acuerdo con el último digito del NIT. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
BOLETIN 53. NUEVA REGULACIÓN SOBRE NORMAS CONTABLES E INFORMACIÓN FINANCIERA
Con la expedición de la Ley 1314 del 13 de julio de 2009, se faculta al Gobierno para adelantar la convergencia de las normas de contabilidad, de información financiera y de aseguramiento de la información, hacia los estándares internacionales de aceptación mundial. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
BOLETIN 52. APORTES A SALUD MENOR BASE RETESALARIOS
A partir del mes de julio de 2009, entran en vigencia las disposiciones en materia de retención en la fuente contenidas en el Decreto 2271 del 18 de junio de 2009. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
BOLETIN 51. ANTICIPOS SOBRE SERVICIOS CAUSAN IVA
La DIAN mediante el concepto No. 31271 del 20 de abril de 2009, ha concluido que los anticipos por la prestación de servicios deben ser facturados y gravados con el IVA. Rodriguez Consultores & Asociados Ltda
BOLETÍN 50. INGRESOS NO GRAVADOS CON EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Según la jurisprudencia reciente, los ingresos por diferencia en cambio y por arrendamiento de inmuebles propios, no se consideran actividades gravadas con el impuesto de industria y comercio. JORGE E. RODRIGUEZ R.
BOLETÍN 49. INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DEL RUNT
Con el propósito de aclarar las dudas y señalar el procedimiento relacionado con el Registro Unico Nacional de Tránsito (Art 8 Ley 769 de 2002), adjunto estoy enviando un instructivo con los trámites que se deben adelantar dentro de los plazos fijados por el Gobierno Nacional según la placa del vehículo. JORGE E. RODRIGUEZ R.
BOLETÍN 48. ACTIVADO EL PAGO ELECTRÓNICO DE LOS IMPUESTOS
Por fin es posible adelantar el pago de los impuestos administrados por la DIAN por los canales electrónicos a través de las entidades autorizadas para recaudar las obligaciones tributarias y aduaneras. La transacción de pago podrá realizarse a través de canales presenciales o electrónicos a elección del obligado: Internet, cajeros electrónicos y servicios de audiolínea. JORGE E. RODRIGUEZ R.
BOLETÍN 47. REDUCCIÓN APORTES PARAFISCALES PARA LAS MIPYMES
El Gobierno Nacional con la expedición del Decreto Reglamentario 525 del 23 de febrero de 2009, reglamentó el artículo 43 de la Ley 590 de 2000, fijando el procedimiento para acceder a los estímulos a la creación de las micro, pequeñas y medianas empresas (Mipymes), consistentes en la reducción de los aportes parafiscales destinados al Sena, ICBF y las Cajas de Compensación Familiar. JORGE E. RODRIGUEZ R.
BOLETÍN 46. MODIFICACIONES INFORMACIÓN TRIBUTARIA 2008
Para la preparación de la información tributaria del año 2008 debe tenerse en cuenta las modificaciones y adiciones que realizó la DIAN a la resolución 3847 de abril 30 de 2008 a traves de las resoluciones 7612 del 19 de agosto y 10404 del 28 de octubre del mismo año. JORGE E. RODRIGUEZ R.
BOLETÍN 45. REFORMA TRIBUTARIA DISTRITAL
Considero muy importante analizar, para cada caso en particular, el impacto económico de la reforma tributaria distrital finalmente aprobada por el Concejo de Bogotá mediante el Acuerdo 352 del 23 de diciembre de 2008. JORGE E. RODRIGUEZ R.
BOLETÍN 44. PRECIOS DE TRANSFERENCIA AÑO 2008
Las sociedades contribuyentes del impuesto sobre la renta que en el año gravable 2008 tuvieron operaciones con vinculados económicos del exterior[1] o que hayan vendido a un solo cliente o a clientes vinculados entre sí más del 50% de la producción, están sujetos al régimen de precios de transferencia y por tanto estan obligados a presentar la declaración informativa individual y/o consolidada, junto con la documentación comprobatoria, conforme a lo establecido en los artículos 260-1 y siguientes del Estatuto Tributario y en el Decreto Reglamentario No. 4349 de 2004. JORGE E. RODRIGUEZ R.
BOLETÍN 43. NUEVO MODELO DE SOCIEDAD POR ACCIONES
Es oportuno analizar el alcance y los beneficios de la Ley 1258 del 2008, que flexibilizó la forma de hacer empresa en Colombia al autorizar la creación de las sociedades por acciones simplificadas "SAS" que sin importar el capital y su tamaño se pueden constituir con un documento privado registrado ante las Cámaras de Comercio sin tener que incurrir en gastos de escrituración. JORGE E. RODRIGUEZ R.
BOLETÍN 42. TABLAS GUIAS DE RETENCIÓN Y NOMINAS
Con el propósito de contribuir al cumplimiento de las obligaciones tributarias y laborales en el nuevo año, ha actualizado las guías de retención en la fuente a título del impuesto de renta, así como de las relacionadas con la nómina, con las bases y las tarifas aplicables al año 2009. JORGE E. RODRIGUEZ R.
BOLETÍN 41. DECRETO DE PLAZOS AÑO 2009
El Ministerio de Hacienda expidió el decreto No.4680 del 12 de diciembre de 2008, con los plazos para la presentación de las declaraciones tributarias durante el año gravable 2009. De otra parte la DIAN mediante la Resolución No.1063 del 3 de diciembre de 2008 fijo el valor de la UVT para el año 2009 en la suma de $23.763. JORGE E. RODRIGUEZ R.

References: Resolución 
 artículo 1
 Resolución 
 artículo 260
 artículo 56
 artículo 56
 artículo 112
 Resolución 
 Resolución 
 resolución 
 artículo 384
 artículo 260
 artículo 117
 artículo 771
 artículo 20
 artículo 173
 artículo 109
 artículo 118
 artículo 1
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 139
 artículo 631
 artículo 260
 artículo 117
 artículo 4
 artículo 27
 artículo 108
 Artículo 4
 Resolución 
 artículo 383
 artículo 384
 artículo 13
 artículo 141
 artículo 635
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 13
 artículo 13
 Resolución 
 resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 173
 artículo 383
 artículo 2
 artículo 5
 Resolución 
 artículo 3
 artículo 48
 Resolución 
 artículo 32
 artículo 481
 artículo 6
 Resolución 
 resolución 
 artículo 43
 resolución 
 Resolución