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jurisprudencia ley penal tributaria - página 3
Sentencia de Cámara Federal de Apelaciones de Córdoba - CAMARA FEDERAL DE CORDOBA - SALA A - SECRETARIA CIVIL I, 22 de Septiembre de 2016 (caso NUEVO HORIZONTE S.A c/ AFIP -DIRECCION GENERAL DE ADUANAS s/IMPUGNACION de ACTO ADMINISTRATIVO)
Año del Bicentenario de la Declaración de la Independencia Nacional Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE CORDOBA - SALA A AUTOS : “NUEVO HORIZONTE S.A. C/ A.F.I.P. – DIRECCION GENERAL DE ADUANAS – IMPUGNACION DE ACTO ADMINISTRATIVO” En la Ciudad de Córdoba a 22 días del mes de septiembre del año dos mil dieciséis, reunida en Acuerdo la Sa...
... que le permitió formular una declaración tributaria autónoma productora de un perjuicio fiscal. Analiza la ...Cita jurisprudencia que diferencia la comprobación que exige el tipo penal del art. ...
Sentencia de Cámara Nacional de Casación Penal - Sala 1, 25 de Abril de 2016 (caso Incidente Nº 1 - QUERELLANTE: AFIP-DGI IMPUTADO: MORAND, MARIO LUIS s/INCIDENTE DE PRESCRIPCION DE ACCION PENAL)
2º) Que contra dicha resolución, el Defensor Público Oficial del nombrado, Doctor Eduardo López Lastra, interpuso recurso de casación (fs. 65/73), que fue concedido a fs. 71/73 y mantenido ante esta instancia por la señora Defensora Pública Oficial ad-hoc ante esta Cámara, doctora Gabriela N. Jugo (fs. 31). 3º) El recurrente encauzó sus planteos en...
... imputar una infracción impositiva a su asistido, sin haberse determinado aún la deuda tributaria, entendiendo que mas allá de la orden de la Cámara a quo para que le fuera recibida la ... aplicable al caso -tanto nacional como internacional-; en segundo lugar la jurisprudencia aplicable -de la Corte Suprema de Justicia como de la Corte Interamericana de Derechos Humanos- y ...
Poder Judicial de la Nación CAMARA FEDERAL DE CASACION PENAL - SALA 4 CCC 51130/2003/TO1/CFC1 REGISTRO N° 324/2015.4 la ciudad de Buenos Aires, a los 12 días del mes de marzo del año dos mil quince, se reúne la Sala IV de la Cámara Nacional de Casación Penal integrada por el doctor Mariano Hernán Borinsky como Presidente y los doctores Juan Carlos
... mi) por: HERNAN BLANCO, SECRETARIO DE CAMARA Consecuentemente, tomando como guía la jurisprudencia del Tribunal Europeo de Derechos Humanos (sentencias en el caso "König" del 28 de junio de 1978 y ... los fines de esta causa no es poner $ 1500 en un contrato, pueden decir que hay evasión tributaria, falsificación de documento privado, pero acá tenemos que ver si esa diferencia se la llevaron ...
Sentencia de Cámara Nacional de Casación Penal - CAMARA FEDERAL DE CASACION PENAL - SALA 1, 15 de Noviembre de 2016 (caso Incidente Nº 1 - IMPUTADO: SCHMALE CLAUDIO ALEJANDRO Y OTRO s/INCIDENTE DE FALTA DE ACCION)
REGISTRO N° 2230/16.1 la ciudad de Buenos Aires, Capital Federal de la República Argentina, a los 15 días del mes de noviembre de 2016, se reúne la Sala I de la Cámara Federal de Casación Penal, integrada por la Dra. Ana María Figueroa como Presidente y los doctores Mariano H. Borinsky y Dr. Juan Carlos Gemignani como Vocales, a los efectos de reso...
... constancias de la causa toda vez que aquí no estaba en juego el deber de información tributaria que opera en el ámbito administrativo ni de que los imputados hayan estado Fecha de firma: ... dicha tarea, debe recordarse que la Corte Interamericana de Derechos Humanos –cuya jurisprudencia puede servir de guía para la interpretación de los preceptos convencionales -cfr. Fallos ...
...399 y 400 del Código Procesal Penal de la Nación, los integrantes de este Tribunal Oral en lo ...140/142; 7) Informe remitido por la Administración Tributaria Mendoza, de fs. 144/154; 8) Informe remitido por la Municipalidad ...En este sentido, es pacífica la jurisprudencia que sostiene que “la nulidad procesal requiere un perjuicio ...
Sentencia de Cámara Nacional de Casación Penal - CAMARA FEDERAL DE CASACION PENAL - SALA 3, 8 de Febrero de 2017 (caso Legajo Nº 1 - QUERELLANTE: AFIP/DGI IMPUTADO: COTO, ALFREDO Y OTROS s/LEGAJO DE APELACION)
Registro nro.: 11/17 la Ciudad de Buenos Aires, a los 8 días del mes de febrero de dos mil diecisiete se reúnen los miembros de la Sala Tercera de la Cámara Federal de Casación Penal, doctores Juan Carlos Gemignani, Liliana Elena Catucci y Eduardo Rafael Riggi, bajo la presidencia del primero de los nombrados, asistidos por el Prosecretario de Cáma...
... claramente una vinculación orientada a disminuir fraudulentamente sus obligaciones tributarias.”. Concluyó que con la maniobra se logró engañar al Fisco tributando menos de lo ... las instancias previas trasluce una interpretación que no se ajusta a la ley y a la jurisprudencia vigente. Finalmente, se agravió por la imposición de costas a esa parte, toda vez que hubo razón ...
Sentencia de Cámara Nacional de Casación Penal - CAMARA FEDERAL DE CASACION PENAL - SALA 1, 25 de Agosto de 2016 (caso Legajo Nº 4 - DENUNCIANTE: TRABADELO, LUCIA AFIP-DGI Y OTRO IMPUTADO: AGRO WORLD EXPORT SRL s/LEGAJO DE CASACION)
Camara Federal de Casación Penal - Sala I - 400817 Legajo Nº 4 - DENUNCIANTE: TRABADELO, LUCIA AFIP-DGI Y OTRO IMPUTADO: AGRO WORLD EXPORT SRL s/LEGAJO DE CASACION Cámara Federal de Casación Penal “Año del Bicentenario de la Declaración de la Independencia Nacional” REGISTRO N°1560/16.1 la ciudad de Buenos Aires, a los 25 días del mes de agosto del...
... eventos, a los efectos de su calificación legal, en los supuestos de la ley penal tributaria (24.769). conforme las prescripciones de la ley 26.735, pues esta última de ningún modo supone un ... se pretendiera sostener que la actitud de los imputados se basó en la existencia de jurisprudencia favorable a su postura en un marco de pretendida inseguridad jurídica, un accionar congruente con ...
Sentencia de Cámara Nacional de Casación Penal - CAMARA FEDERAL DE CASACION PENAL - SALA 1, 6 de Octubre de 2016 (caso Incidente Nº 2 - DENUNCIANTE: AFIP - DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA Y OTRO IMPUTADO: PRADO, ALBERTO MIGUEL s/INCIDENTE DE PRESCRIPCION DE ACCION PENAL)
REGISTRO N°1825/16.1 la ciudad de Buenos Aires, a los seis días del mes de octubre del año dos mil dieciséis, se reúne la Sala I de la Cámara Federal de Casación Penal integrada por la doctora Ana María Figueroa como Presidenta, y los doctores Mariano Hernán Borinsky y Liliana Elena Catucci, a los efectos de resolver los recursos de casación interp...
... (en el caso, el 22/10/08, fecha de vencimiento del pago correspondiente a la obligación tributaria por el Impuesto al Valor Agregado del período mensual de septiembre de 2008 -cfr. fs. 2 vta.-). En ..., Eugenio R.; Código Penal y normas complementarias, Análisis doctrinal y jurisprudencial, Tomo 13; Bs.As.; Hammurabi; 2013; pág. 414). Asimismo, se señaló en la obra citada por los ...
Sentencia de Camara Contencioso Administrativo Federal- Sala IV, 17 de Diciembre de 1998 (caso Pesquera Emiliano S.a. (T.F. 8735-a) C/ D.G.a. Causa: 13.644/98)
Sentencia de Camara Contencioso Administrativo Federal- Sala II, 27 de Octubre de 2016 (caso STOLBIZER, MARGARITA c/ EN-SISTEMA DE INDENTIFICACION NACIONAL TRIBUTARIO Y SOCIAL s/AMPARO LEY 16.986)
Año del Bicentenario de la Declaración de la Independencia Nacional Poder Judicial de la Nación CAMARA CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL- SALA II 48.234/2015 “STOLBIZER, MARGARITA c/ EN-SISTEMA DE INDENTIFICACION NACIONAL TRIBUTARIO Y SOCIAL s/AMPARO LEY 16.986” Buenos Aires, 27 de octubre de 2016.- Y VISTOS: estos autos, caratulados “Stolbizer,
...�n de presuntos delitos objeto actualmente de investigación penal-, y lo previsto por el artículo 8, del anexo VII, del decreto ...que, “…la jurisprudencia de la Corte Interamericana de Derechos Humanos -al igual que la ..., documento nacional de identidad, identificación tributaria o previsional, ocupación, fecha de nacimiento y domicilio’. ...
Sentencia de Camara Contencioso Administrativo Federal- Sala V, 17 de Mayo de 2004 (caso Recurso de Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal nº 28.428/01 del 17 de Mayo de 2004.)
... y, por el otro, sostuvo la legitimación de las querellas sobre la base de jurisprudencia que refirió “de manera dogmática”. En esa línea,. la defensa mantuvo la temporaneidad de la ....779, lejos de resultar inconstitucional –como pretenden las partes recurrentes– es tributaria y recoge los lineamientos de los organismos supranacionales encargados de monitorizar el ...
Sentencia de CAMARA FEDERAL DE ROSARIO - SALA A - SECRETARIA PENAL, 16 de Agosto de 2016 (caso Legajo Nº 3 - IMPUTADO: O., VERONICA ANDREA s/LEGAJO DE APELACION)
1.- Vienen los autos a conocimiento del Tribunal en virtud del recurso de nulidad y apelación deducido por la defensa de Verónica Andrea O., a fs. 399/400, contra la resolución de fecha 12 de mayo de 2016, obrante a fs. 377/392 y vta., por medio de la cual, y en lo que ha sido materia de recurso, el Juez a cargo del Juzgado Federal Nº 1 de la ciuda...
... y diversas composiciones, coincidiendo en ello plenamente con la doctrina y jurisprudencia predominante en la materia, que la declaración de nulidad es un remedio excepcional, por lo cual ...“Lanza, Pedro; Lanza, Andrés-Contribuyente: OBRAFI S.R.L. sobre evasión tributaria simple”, 17 de julio de 2008. La Ley Online, cita online: AR/JUR/8389/200). Asimismo, en ...
Sentencia de Sala SALA, 9 de Mayo de 2014 (caso Legajo Nº 1 - Imputado: Cooperativa Carlos Pellegrini Ltda. Y Otro S/Legajo de Apelacion)
ELIDIO FRANCISCO B. (…), en orden a la presunta comisión del delito de EVASIÓN SIMPLE DE TRIBUTOS (art. 1º de la ley 24.679) respecto del impuesto al valor agregado período 3/2001 a 06/2001 por la suma de $144.636,64 (…)”. El recurrente señaló, en primer término, que por la Resolución PGN 5/12 el Procurador General de la Nación instruyó a los fisca...
... del Juzgado Federal de Santa Fe Nº 1, Secretaría Penal), del que resulta:. Vienen los autos en virtud del recurso de ...� que el aumento de los montos mínimos de la Ley Penal Tributaria que dispuso la ley 26.735 respondió al objetivo principal de ...Cita jurisprudencia en apoyo de su postura y formula reservas. Elevados los autos a ...
Sentencia de Cámara Nacional de Casación Penal - CAMARA FEDERAL DE CASACION PENAL - SALA 1, 6 de Octubre de 2016 (caso Incidente Nº 1 - QUERELLANTE: AFIP IMPUTADO: BOCAFUSCA , DOMINGO ANTONIO s/INCIDENTE DE FALTA DE ACCION)
Año del Bicentenario de la Declaración de la Independencia Nacional Cámara Federal de Casación Penal - Sala I - 990000208 Incidente Nº 1 - QUERELLANTE: AFIP IMPUTADO: BOCAFUSCA, DOMINGO ANTONIO s/INCIDENTE DE FALTA DE ACCION Principal en Tribunal Oral TO01 - BOCAFUSCA DOMINGO ANTONIO s/OTROS y CONTRABANDO Cámara Federal de Casación Penal REGISTRO N...
... al delito que también se le atribuye a Enrique Francisco Siquier (evasión tributaria agravada –art. 2 de la ley 23.771-), y el último acto interruptivo ocurrido el 18 de agosto de ... aplicable al caso –tanto nacional como internacional-; en segundo lugar la jurisprudencia aplicable –de la Corte Suprema de Justicia como de la Corte Interamericana de Derechos Humanos- y ...
Sentencia de Sala A, 25 de Julio de 2014 (caso C. S.A. SERVICIO MAYORISTA /S INF. ART. 1 LEY 24.769)
Visto, en acuerdo de la Sala “A” el expediente Nº 51000163/2007/CA1, caratulado “C. S.A SERVICIO MAYORISTA s/ Infracción Art. 7 Ley 24.769 (originario del Juzgado Federal Nº 1 de la ciudad de Santa Fe, Secretaría Penal), del que resulta: Vienen los autos en virtud del recurso de apelación interpuesto por el Fiscal Federal (fs. 104/106) contra la re...
... Juzgado Federal Nº 1 de la ciudad de Santa Fe, Secretaría Penal), del que resulta:. Vienen los autos en virtud del recurso de ...� que el aumento de los montos mínimos de la Ley Penal Tributaria que dispuso la ley 26.735 respondió al objetivo principal de ...Cita jurisprudencia en apoyo de su postura y formula reservas. Elevados los autos a ...
Sentencia de Sala A, 4 de Agosto de 2014 (caso G., HECTOR s/DELITO - ANTERIOR AL SISTEMA)
El recurrente señaló, en primer término, que por la Resolución PGN 5/12 el entonces Procurador General de la Nación instruyó a los fiscales con competencia en materia penal para que se opongan a la aplicación retroactiva de la ley 26.735. Afirma que este principio, recogido en los artículos 9 de la Convención Americana sobre Derechos Humanos y 15 d...
... del Juzgado Federal de Santa Fe Nº 1, Secretaría Penal), del que resulta:. Vienen los autos en virtud del recurso de ... que el aumento de los montos mínimos de la Ley Penal Tributaria que dispuso el Congreso Nacional mediante la ley 26.735 ...Cita jurisprudencia en apoyo de su postura y formula reservas. Elevados los autos a ...
4734/4758vta. por la defensa técnica de José Luis Ojeda, a fs. 4759/4794vta. por la defensa técnica de Roque Ítalo Pappalardo y a fs. 4795/4828vta. por la defensa de Julio Manuel Méndez y Emilio Felipe Méndez; en la presente causa nº 15.710 del Registro de esta Sala, caratulada “TOMMASI, Julio Alberto y otros s/recurso de casación”, de la que RESUL...
...fs. 4701vta./4702). Concluyó así, que la jurisprudencia de los tribunales internacionales puede servir como guía para resolver los casos que se presenten, ...como pretenden las recurrentes– es tributaria y recoge los lineamientos de los organismos supranacionales encargados de monitorizar el ...
..., serán establecidos por la Administración Tributaria Mendoza. CAPÍTULO I. IMPUESTO INMOBILIARIO. Artículo 2° - De ... los jueces rechazarlas de oficio, salvo en los procesos penales por delitos comunes cuando aquellas se hallen directamente ...21,25. 2. Servicios que informan sobre jurisprudencia y doctri-. na, con datos procesados a través de su sistema. ...
Sentencia de Cámara Nacional de Casación Penal - CAMARA FEDERAL DE CASACION PENAL - SALA 1, 6 de Octubre de 2016 (caso Incidente Nº 1 - QUERELLANTE: A.F.I.P. - D.G.I. IMPUTADO: VIVOT, SANTIAGO GUILLERMO Y OTRO s/INCIDENTE DE PRESCRIPCION DE ACCION PENAL)
I. IMPUTADO: VIVOT, SANTIAGO GUILLERMO Y OTRO s/INCIDENTE DE PRESCRIPCION DE ACCION PENAL Cámara Federal de Casación Penal IMPUTADO: TERCERIZACIONES Y SERVICIOS “Año del Bicentenario de la Declaración de la Independencia Nacional” REGISTRO N° 1824/16.1 la ciudad de Buenos Aires, a los seis días del mes de octubre del año dos mil dieciséis, se reúne...
Por último, confirmó la determinación del impuesto a las ganancias en concepto de salidas no documentadas y los intereses resarcitorios pertinentes y revocó la sanción aplicada, con costas en proporción a los respectivos vencimientos. En punto a la prescripción, tras citar las disposiciones de los arts. 56, 57, 58 y 65, inc. c) de la ley 11.683, la...
... de 2009, fecha en que quedó firme la sentencia judicial penal, todo con sustento en el art. 16, segundo párrafo de la ley ... a que correspondía la aplicación de la ley penal tributaria Nº 24.769 en lugar de la Nº 23.771, puntualizó que “… la ... fundada, sustentándose en la normativa y la jurisprudencia aplicables al caso. Sostiene que su contraria realiza un ...
Sentencia de Sala B, 1 de Octubre de 2013 (caso B., MATEO  G., EDUARDO  M., ENRIQUE  M., MARIA EUGENIA  M., ENRIQUE ALBERTO Y R., AMANDA S/ LEY 24769)
Vienen los autos a conocimiento de este Tribunal, en virtud del recurso de apelación interpuesto por la defensa técnica de Eduardo García, Enrique Magnani, María Eugenia Magnani, Enrique Alberto Magnani y Amanda Rodríguez (fs. 1093/1095), contra la Resolución Nº 600/12, mediante la cuál se rechazó el planteo efectuado por el apelante a fs. 1048/104...
... Ley 26.735, promulgada el 06/01/12; y omite aplicar la ley penal más benigna (Art. 2 inc. b) de la Ley 24.769, modificada por la ...1º de la ley penal tributaria. 3º) Sentado ello, analizando lo resuelto en el decisorio y los agravios del apelante frente a la doctrina y jurisprudencia imperantes sobre el tema de “Sucesión Temporal de Leyes”, ...
Sentencia de Sala SALA, 23 de Abril de 2014 (caso Imputado: V. Embragues Srl S/Infraccion Ley 24.769)
V. (…), en la presente causa que le fuera seguida por la presunta comisión del delito de evasión fiscal simple respecto del Impuesto al Valor Agregado por los periodos fiscales abril a diciembre 2007, correspondientes al ejercicio fiscal 2008 –art. 1º de la ley 24.769, sustituido por art. 1º de la ley 26.735-, de conformidad con lo establecido por
...Considera que “La aplicación retroactiva de la ley penal más benigna (…) no consiste en la aplicación mecánica e ...aplicarse la ley penal tributaria vigente a la fecha en que ocurrieron los hechos. Cita ...
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 Resolución 
 Artículo 2
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