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Timestamp: 2018-12-17 17:05:16+00:00

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MUNICIPALIDAD DE SAN RAFAEL LA FLORES,
AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
Victor Leonel Morales Pozuelos
Municipalidad de San Rafael la Flores, Departamento de Santa Rosa
Señor(a) Alcalde Municipal
En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado
en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría
realizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron
nombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la
precitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales del
En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de
lo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,
hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por
los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el
efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,
son responsables del contenido y efectos legales del mismo.
En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en la
literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de su
conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los Auditores
Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,
de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsables
del contenido y efectos legales del mismo.
DEPARTAMENTO DE SANTA ROSA AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 GUATEMALA. MAYO DE 2013 . CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS MUNICIPALIDAD DE SAN RAFAEL LA FLORES.
4 Donaciones 7 5. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3 4.1. ÍNDICE Página 1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 11 .5 Préstamos 7 5.2.3 Convenios 7 5. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA 2 3.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad 8 6. PRESUPUESTARIA Y OTROS 4 ASPECTOS EVALUADOS 5.2.2 Función 1 2.1 Área Financiera 3 5. INFORMACIÓN GENERAL 1 1. INFORMACIÓN FINANCIERA.2.2. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 2 3.1 Base Legal 1 1.1 Área Financiera 2 3.1 Generales 2 3.2 Otros Aspectos 6 5.2 Estado de Resultados 10 6.2.2.1 Plan Operativo Anual 6 5.1.1 Balance General 9 6.2 Plan Anual de Auditoría 7 5. ESTADOS FINANCIEROS 9 6.1 Información Financiera y Presupuestaria 4 Balance General 4 Estado de Resultados 5 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 5 5.6 Transferencias 8 5.2.2 Específicos 2 4.
2 Visión (Anexo 2) 29 11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato 31 (Anexo 4) 11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo 34 Intangible) (Anexo 6) 11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración 32 (Anexo 5) 11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 29 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) 29 11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente 37 de Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8) .1 Misión (Anexo 1) 29 11. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 19 8.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el 35 Consejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7) 11. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO 27 AUDITADO 10. 6.4 Notas a los Estados Financieros 12 7. COMISIÓN DE AUDITORÍA 28 11. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA 27 ANTERIOR 9.
Falta de arqueos periódicos HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES . proyectos. la ejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas. mediante la aplicación de pruebas selectivas. en la (el) Municipalidad de San Rafael la Flores. patrimonio y resultados.) DAM-0049-2013 de fecha 08 de febrero 2013 he (hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria. de acuerdo a las áreas críticas. pasivo. considerando la materialidad e importancia relativa de las mismas. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de la Municipalidad de San Rafael la Flores. cuentas de activo. y como resultado del trabajo realizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados. Incumplimiento al Plan Anual de Auditoría 2. actividades. Departamento de Santa Rosa. (Nos. los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera 1. los resultados y la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos. Departamento de Santa Rosa con el objetivo de evaluar la razonabilidad de la información financiera. Guatemala. 27 de mayo de 2013 Señor Victor Leonel Morales Pozuelos Alcalde Municipal Municipalidad de San Rafael la Flores. grupos y renglones presupuestarios de gastos. correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Departamento de Santa Rosa Su despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los) Nombramiento(s) No.
Atentamente. ÁREA FINANCIERA Lic. EDGAR FELIPE GOMEZ SAJQUIL Lic. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en el informe de auditoría adjunto. Reglamento no actualizado La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. CARLOS ROBERTO SUM COYOY Coordinador Independiente Supervisor Gubernamental . Estados financieros no presentan razonablemente la situación financiera 2. El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe. fue (fueron) discutido(s) por la comisión de auditoria con las personas responsables.Área Financiera 1. Carlos Roberto Sum Coyoy (Supervisor). Edgar Felipe Gomez Sajquil (Coordinador) y Lic.
pluriculturales y multilingües. al tratamiento de desechos y residuos sólidos. mercados. electos directamente por sufragio universal y secreto para un período de cuatro años. programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. INFORMACIÓN GENERAL 1. reforestación para la protección de la vida. 254. y otras que le sean trasladadas por el Organismo Ejecutivo. Síndicos y Concejales. servicio de policía municipal. pudiendo ser reelectos. 1 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- 1. artículos 253. limpieza y ornato. planes. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la República. Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. salud. el cual está integrado con el Alcalde. recursos naturales. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas. sociales. puede promover toda clase de actividades económicas. pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento. La municipalidad con sus dependencias administrativas. a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. tiene personalidad jurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones. La autoridad del municipio. biodiversidad. planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario de agua.2 Función El municipio. regulación del transporte. gestión de biblioteca. administración y autorización de cementerios. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar políticas. parques y farmacias municipales. 1. rastros. en el ámbito de sus competencias. ambientales. alumbrado público. fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global. y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida. es ejercida mediante el Concejo Municipal. para el cumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y de conformidad con sus características multiétnicas. alcantarillado. en representación de sus habitantes. culturales.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público. para la gestión de sus intereses. generación de energía eléctrica. delimitación de áreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales. 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala. Código Municipal. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . es el ente encargado de prestar y administrar los servicios públicos municipales.
3. Notas a los Estados Financieros y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012. así como la estructura del control interno y el cumplimiento de normas. artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.1. reglamentos y otros aspectos aplicables.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al Balance General. Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0049-2013 de fecha 08 de febrero 2013 3.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable al proceso contable. eficiencia y eficacia. leyes. Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. 2 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- 2. presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en el Estado de Resultados. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala. pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importancia relativa. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas. economía. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado razonablemente atendiendo a los principios de legalidad. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en las cuentas de activo.1. Las Normas Internacionales de Auditoría. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . según lo establecido en sus artículos 232 y 241. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3. Estado de Resultados.1 Área Financiera 3.
y de conformidad con los clasificadores presupuestarios establecidos. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad. Bancos y Construcciones en proceso. normas y metodologías aplicables. 14 Administración y Supervisión de Obras. Departamento de Santa Rosa. se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. oportunos y verificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente soportados con la documentación legal correspondiente. las siguientes cuentas: Impuestos Directos y Transferencias Corrientes del Sector Publico. del área de Ingresos. Prestamos Internos a largo Plazo. Del Estado de Resultados. transacciones administrativas y financieras sean confiables. en el área de Ingresos. 3 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo al Plan Operativo Anual -POA. mediante la aplicación de pruebas selectivas. y del área de gastos. reglamentos. con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Activo. cumpliendo con las leyes. considerando los eventos relevantes de acuerdo a los Grupos de Gasto siguientes: 000 Servicios Personales. las cuentas Remuneraciones y Bienes y Servicios. Pasivo. correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012. los siguientes rubros: 17 Transferencias de Capital y 24 Endeudamiento Publico Interno Del área de Egresos. Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la revisión de las operaciones. 12 Red Vial. los Programas siguientes: 1 Actividades Centrales. Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos. registros y documentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de la Municipalidad de San Rafael la Flores. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . Asimismo. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4. administrativos y financieros. 100 Servicios no personales. 400 Transferencias Corrientes. de conformidad con la muestra seleccionada. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplan con los aspectos legales.
Préstamos Internos a Largo Plazo. la cuenta 1230 presenta un saldo de Q36. 2 Cuentas de la Municipalidad de San Rafael las Flores. PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS 5. siendo las siguientes: Bancos Al 31 de diciembre de 2012. Préstamos Internos a Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2012. Equipo e Intangibles Al 31 de diciembre de 2012. Propiedad. 2".677. INFORMACIÓN FINANCIERA. fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por los bancos al 31 de diciembre de 2012 correspondientes a cada cuenta. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .20.277. 1 cuentas de proyectos. Planta.56. abiertas en el Sistema Bancario Nacional.719. los saldos de las cuentas según el Balance General. presenta un saldo por pagar de Q3. 5. 4 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el Plan Anual de Auditoría.220. "Ver hallazgo relacionado con cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. Bancos.15. la Cuenta 1112. 1234 Construcciones en Proceso. integrada por 4 cuentas bancarias como se resume a continuación: 1 Cuenta Única Tesorería Municipal de San Rafael las Flores. presenta disponibilidades de efectivo por un valor de Q361. la cuenta 2232.060. 1237 Otros Activos Fijos. 1235 Equipo Militar y de Seguridad. 1". concilian con los registros del Inventario General de la Municipalidad a esa fecha. 1232 Maquinaria y Equipo. en concepto de Préstamos con la Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. 1233 Tierras y Terrenos. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de la municipalidad. 1238 Bienes de Uso Común y la 1241 Activo Intangible. "Ver hallazgo relacionado con cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance General que por su importancia fueron seleccionadas. integrado por las siguientes cuentas: 1231 Propiedad y Planta en Operación.
ascendieron a la cantidad de Q7. se evaluaron cuentas del Estado de Resultados que por su importancia fueron seleccionadas. fue aprobada 18 de marzo de 2013. para el ejercicio fiscal 2012. mediante Acta No.637.70.66. Ingresos y Gastos Ingresos Impuestos Directos La Cuenta 5111 registra en concepto de Impuestos Directos percibidos durante el ejercicio fiscal 2012.42.048.844. mediante Acta No. la cantidad de Q1. provenientes de los Impuestos Directos ingresados a la municipalidad. 11-2013.181. Gastos Gastos de Consumo Los gastos de consumo se integran por remuneraciones y bienes y servicios.590. registradas en la Cuenta 5172 ascienden a la cantidad de Q1. Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . 5 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- siguiente entidad: Banco de Desarrollo Rural. La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012. Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. según Cuenta 6110. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Aprobación de Presupuesto y Liquidación: El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad. Sociedad Anónima. los que en el ejercicio fiscal 2012.173. fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 14 de diciembre de 2011. 50-2011. Transferencias corrientes recibidas del Sector Publico Las transferencias corrientes del sector público recibidas por la municipalidad en el ejercicio fiscal 2012.
85. el cual tuvo una ampliación de Q 8.444.767.756.444.753.317. Redes de Distribución de energía.117. la cantidad Q348.671. en las diferentes clases de ingresos especificas siguientes: Ingresos Tributarios Q1.49.97.45.900.47. la cantidad Q688.544. así mismo se verificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. de los cuales el programa 14 es el más importante con respecto a la ejecución y representa un 30 % de la misma.1.333.00. Programa 14 Administración y Supervisión de Obras la cantidad Q5.32. Programa 16 Ayuda Social al Adulto Mayor la cantidad Q56.70 y en el Programa 99 Partidas no Asignables a Programas. Q65. Programa 15 Cultura y Deportes la cantidad Q249.900.29.771.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual.02.35 y Endeudamiento Publico Interno Q3.853.333. Rentas de la Propiedad Q25. ejecutándose la cantidad de Q17.033.315. Educación Q1.540.97.196.20.544.634.513. Ingresos de Operación Q140.42 y Transferencias de Capital Q9.00.95.333.48.97. Programa 17.00.880.647.2 Otros Aspectos 5.165.096. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . 6 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012.48. ejecutándose la cantidad de 16.25. el cual tuvo una ampliación de Q8.090. ascendió a la cantidad de Q9.853.578. Ingresos no Tributarios Q239. ascendió a la cantidad de Q9. la cuenta Transferencias de Capital representa un 59% de los ingresos percibidos en el ejercicio fiscal. 5. en el Programa 11 Salud la cantidad Q2.23.97. fue actualizado por las ampliaciones y transferencias presupuestarias realizadas en el período auditado.503.835.578. Ventas de Bienes y Servicios de la Administración Pública.909. Programa 13.54 (96%) a través de los programas específicos siguientes: En el Programa 01 Actividades Centrales la cantidad Q2. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor de Q8.544.18 (93%).062.97 y transferencias por un valor de Q7.519.00. Programa 12 Red la cantidad Q4. verificándose que las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable.519.230. Trasferencias Corrientes Q.651.508.363.811.590.617.2. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012.637. para un presupuesto vigente de Q17. para un presupuesto vigente de Q17.
00 2. reportó que al 31 de diciembre 2012. 2 263 27/09/2012 Compra de camión Banco de 500.4 Donaciones La Municipalidad de San Rafael las Flores.A. en el plazo establecido para el efecto.00 3. la Municipalidad percibió ingresos en concepto de préstamos la cantidad de Q3.A. S.540. No. 1 461 11/06/2012 Adquisición de Banco de 3.5 Préstamos En el ejercicio fiscal 2012. DE FECHA DESTINO ACREEDOR VALORES TOTAL CONTRATO (percibidos Saldos durante el amortizados ejercicio 2012) al Q. 7 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- Cuentas. no recibió donaciones.540.2. TOTAL 3.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna.171.3 Convenios La Municipalidad de San Rafael las Flores. 5. 5.353.2. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .70 maquinaria para Desarrollo mantenimiento de Rural. Departamento de Santa Rosa reportó que durante el ejercicio 2012. no tiene convenios vigentes. 1" 5. S.671. compra de Rural.2.706.00 478.540. de conformidad con los contratos siguientes: No. 31/12/2012 Q.45 para recolección de Desarrollo basura.2.00.277. "Ver hallazgo relacionado con el Control Interno No.15 Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores.060.671. 5.000. fue autorizado por la máxima autoridad de la Municipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas. terreno para salón comunal en la Aldea San Rafaelito y balastro tramo carretero. carreteras. en el plazo correspondiente.798. Departamento de Santa Rosa.
denominado GUATECOMPRAS. no reportó transferencias o traslados de fondos a diversas entidades u organismos.6 Transferencias La Municipalidad. 8 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- 5. finalizados anulados 0 y finalizados desiertos.2. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 9. en el Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP). el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo. 5.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada. SICOIN GL. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .2. Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente. Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. según reporte de Guatecompras generado de fecha 26 de febrero de 2013. efectuadas durante el período 2012.
9 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- 6. ESTADOS FINANCIEROS 6.1 Balance General Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .
2 Estado de Resultados Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. 10 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- 6. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .
3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . 11 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- 6.
12 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- 6.4 Notas a los Estados Financieros Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .
Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . 13 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores.
Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . 14 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores.
15 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .
Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . 16 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores.
17 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .
Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . 18 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores.
Fortalecer el control interno. Otras actividades que le sean asignadas por el Concejo Municipal en materia de su competencia. 1 Incumplimiento al Plan Anual de Auditoría Condición Al evaluar la Unidad de Auditoria Interna Municipal. Cero tres guión dos mil doce (03-2012) de fecha dieciséis de enero del año dos mil doce. derivado del desconocimiento por parte de los responsables. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . se contrató a Gloria Zenaida Díaz Montenegro. Y punto CUARTO del Acta No. como Auditora Interna devengando un salario de Q5. Verificar el oportuno y adecuado cumplimiento de las normas de control interno gubernamental. al examinar los informes de auditoría que presento mensualmente la profesional contratada. Supervisar que la Ejecución Presupuestaria de ingresos y egresos sea correcta.500.00 mensuales. Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. 3.9) de la Ley de Contrataciones del Estado. y. establece en la Cláusula “PRIMERA. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. Decreto Ley 106. se verificó que este no se ejecutó a cabalidad conforme al contenido del citado plan. Criterio El Contrato No. se verificó que por medio del Contrato Administrativo de Servicios Profesionales Número 14-2012 de fecha 16 de enero de 2012. no generando valor agregado en la gestión de la entidad contratante. 4. 19 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- 7. Causa No se toman en cuenta los aspectos de orden legal que conlleva un contrato de esta naturaleza. 2. cargados al renglón 029. DE LA PRESTACION DE SERVICIOS: “LA CONTRATISTA” se compromete a prestar sus servicios de auditoría interna a “LA MUNICIPALIDAD” consistente en: 1. subnumeral uno punto nueve (1. BASE LEGAL: El presente contrato se suscribe con fundamento en el artículo cuarenta y cuatro (44) numeral (1). toda vez que al evaluar el Plan Anual de Auditoria para el ejercicio 2012. articulo dos mil veintisiete (2027) y dos mil veintinueve (2029) del Código Civil. 14-2012 de fecha 16 de enero de 2012. SEGUNDA. se evidenció que estos fueron reiterativos en cuanto al alcance del trabajo realizado. donde la Corporación Municipal autoriza al Alcalde Municipal para la firma del presente contrato.
Raul Pineda Zarceño Síndico Segundo. 14-2012 suscrito con la Auditoria Interna en su claúsula Séptima indica que la contratista debe presentar un informe mensual con lo cual ha cumplido la Licda. de fecha 11 de marzo de 2013. para su desvanencimiento. en virtud que los argumentos vertidos por los responsables y al no presentar las pruebas suficientes y competentes. José Rolando Pivaral Flores. previo a recibir el pago por la prestación de sus servicios profesionales y a cumplir con lo especificado en el PAA. en la cual manifestaron las personas indicadas que "Estamos consientes de la debilidad encontrada en este hallazgo y enmendaremos los errores cometidos esperando que ustedes como contraloría han de considerar que como Corporación Municipal es nuestro primer año de trabajo. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . Sindico Primero. para que al momento de suscribir el contrato respectivo del auditor interno se incluya la cláusula específica de que este queda obligado a rendir el informe mensual correspondiente. Comentario de los Responsables En oficio sin número. Concejal Segundo. de haber cubierto en un alto porcentaje del Plan Anual de Auditoria y de prestar asesoría a las distinata dependencias de la Municipalidad. mas sin embargo tenemos toda la voluntad de mejorar y de ser necesario hacer cambios de personal en la auditoría interna". 20 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- Efecto La institución contratante no obtiene el beneficio esperado debido a que el profesional contratado no queda obligado a rendir el informe correspondiente a su función como auditor interno. Byron Giovani Camey López. Concejal Cuarto. de fecha 07 de marzo de 2013. por lo que las autoridades municipales no se enteran oportunamente acerca de la detección de puntos débiles que deben ser atendidos de forma inmediata. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. Para el efecto se suscribió el acta de discusión de hallazgos número 99-2013. Concejal Tercero y Antonio Abad Gómez Morataya. manifiestan Victor Leonel Morales Pozuelos Alcalde Municipal.305. Diaz. adjuntamos copia del referido contrato". Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo. Recomendación El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde y Secretario Municipal. Dielman Heraldo Pérez Pérez Concejal Primero. Folio 17. lo siguiente: "Que según Contrato No. Mario Roberto López Aguilar.
del módulo de Tesorería. Causa No se dio cumplimiento a lo que establece el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM en relación al corte de caja y arqueo de valores.000.000. 14. Efecto Se pone en riesgo los recursos municipales debido a que no se tiene evidencia Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. Código Municipal y sus reformas contenidas en el Decreto Número 22-2010 del Congreso de la República de Guatemala. Asimismo.000.00 Hallazgo No.) PINEDA ZARCEÑO 2.O.00 SINDICO I BYRON GIOVANI CAMEY LOPEZ 2. Artículo 39. Decreto Número 31-2002. 21 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- de Cuentas. para comprobar así el saldo real de caja”. el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM Primera versión.000.N.00 SINDICO II RAUL (S. La Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal tendrá las atribuciones siguientes: literal e) indica: “Remitir a la Contraloría General de Cuentas Certificación del Acta que documenta el Corte de Caja y Arqueo de Valores Municipales a más tardar cinco (5) días hábiles después de efectuadas esas operaciones”. Criterio El Decreto número No.3 Corte de Caja y Arqueo de Valores en el que determina”. 2 Falta de arqueos periódicos Condición Se verificó que la Municipalidad por parte del Director de AFIM no cumple con la normativa de realizar corte de caja y arqueo de valores sorpresivos. para: Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL VICTOR LEONEL MORALES POZUELOS 2. de ser posible diariamente o en su extremo por lo menos.00 Total Q.000.000.000. del Congreso de la República. semanalmente y en forma extracontable establecerá el saldo de caja afin de relacionarlo con el arqueo general. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . o de ser posible diariamente o en su extremo por lo menos semanalmente. artículo 28 que reforma el artículo 98 Competencia y Funciones de la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal. 12-2002 del Congreso de la República.00 CONCEJAL I DIELMAN HERALDO PEREZ PEREZ 2. El Tesorero debe hacer corte de caja y arqueo de valores.00 CONCEJAL III MARIO ROBERTO LOPEZ AGUILAR 2. en el numeral 1.000.00 CONCEJAL IV ANTONIO ABAD GOMEZ MORATAYA 2.00 CONCEJAL II JOSE ROLANDO PIVARAL FLORES 2. Numeral 18.
00 HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. de fecha 11 de marzo de 2013. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . Folio 17. Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo. Numeral 1.000. Artículo 39. manifiestan Ronald Enrique González Director de AFIM. del Congreso de la República. Recomendación El Alcalde Municipal. ya que realizan arqueos sorpresivos.000. en virtud que de acuerdo a los comentarios de los responsables confirman la deficiencia. Byron Giovani Camey López.00 Total Q. asimismo se considera que los argumentos presentados no son razón suficiente para desvanecerlo.000.00 DIRECTOR DE AFIM RONALD ENRIQUE GONZALEZ AGUILAR 2. Decreto Número 31-2002. para: Cargo Nombre Valor en Quetzales SINDICO I BYRON GIOVANI CAMEY LOPEZ 2.305.000.00 CONCEJAL I DIELMAN HERALDO PEREZ PEREZ 2. Concejal Primero. de formas y un arqueo mensual. a efecto que a los fondos municipales se realice periódicamente Corte de caja y aqueos de valores. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas. 22 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- documental de la cuantía de los recursos que se tienen en un momento dado. Comentario de los Responsables En oficio sin número de fecha 07 de marzo de 2013 y acta de discusión de hallazgos número 99-2013. realizamos un corte de caja. Sindico Primero. según nuestro criterio no considerábamos necesario los mencionados arqueos sorpresivos". para que la Municipalidad no caiga en incumplimientos. 1 Estados financieros no presentan razonablemente la situación financiera Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. debe girar instrucciones al Director de AFIM.900. debiendo dejar constancia en acta suscrita con los demás responsables.00 diarios en efectivo. "Que por no tener un ingreso promedio que no supera los Q. Dielman Heraldo Pérez Pérez. 6.
en esta cuenta se encuentran proyectos ya recepcionados y liquidados que todavía forman parte de la misma cuenta contable y que a la presente deben estar figurando como activos de la Municipalidad. del Contralor General de Cuentas. debiendo estar estructurados de tal forma que facilite su lectura y comprensión por los funcionarios que deben tomar decisiones prescindiendo de que los mismos tengan o no conocimientos contables”. Indica: “Las salidas son de dos tipos legal y gerencial. 23 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- Condición El Balance General. hayan cumplido satisfactoriamente con todas las condiciones y cuenta con la documentación de soporte para garantizar la generación de información contable. 1234 Construcciones en Proceso. La Dirección de Contabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad. aprueba las Normas Generales de Control Interno Gubernamental.. 5. Como salidas legales se destacan las siguientes: …. Indica: “La máxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas. no refleja la verdadera situación financiera de la Municipalidad al 31 de diciembre de 2012.segunda versión. para el adecuado y oportuno registro de las operaciones contables.5.5 Registro de las Operaciones Contables establece que: “La máxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas a través de la Dirección de Contabilidad del Estado. que asciende a la cantidad de Q28. debe normar los procedimientos para la elaboración y presentación de Estados Financieros. Las Gerenciales tienen por objeto el suministro de información a los distintos niveles de decisión. de acuerdo con las normas y Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. corresponda únicamente a aquellas operaciones que previaverificación de las fases anteriores. presupuestaria (física y financiera) y de tesorería. Balance de Situación General y Estados de Resultados. Todo registro contable que se realice y la documentación de soporte deben permitir aplicar pruebas de cumplimiento y sustantivas en el proceso de auditoría y en general el seguimiento y evaluación interna de la calidad de los registros contables”. a través de la Dirección de Contabilidad del Estado. 5 Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental. Las legales están destinadas a satisfacer requerimientos de ordenamiento vigentes sobre estados financieros. El Acuerdo 09-03 de fecha 08 de julio de 2003. deben velar porque los estados financieros se elaboren y presenten en la forma y fechas establecidas. en sus respectivos sistemas. deben velar porque el proceso de registro de las etapas de devengado.62. confiable y oportuna. por consiguiente la cuenta no está reclasificada. Criterio El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal -MAFIM. debe normar y emitir políticas y procedimientos. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .909. 5. Sub numeral 5. 5 Módulo de Contabilidad.7 Salidas del Sistema y 5.9 Elaboración y Presentación de Estados Financieros. La Dirección de Contabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad en su respectivo ámbito.7. ya que en la Cuenta No.”. pagado y consumido.831..
sea relevante para la comprensión de algunos de ellos. no refleja la verdadera situación financiera de la Municipalidad. son preliminares. Las Normas Internacionales de Contabilidad -NIC. Y como manifestamos con anterioridad son cifras preliminares por lo tanto no se puede concluir en este momento que la cifra es incorrecta y/o que el Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. Secretario Municipal y Ferdyng Wilfredo Loy Rodriguez. ya que nos encontramos en la fase de analisis y registro de ajustes al 31 de diciembre de 2012. Isaías Antonio Lemus Alvizurez. en el estado de cambios en el patrimonio neto o en el estado de flujo de efectivo.012. 1 indica que en las notas a los estados financieros se indicará lo siguiente: revelará la información que siendo requerida por las NIIF. para que proceda a realizar la reclasificación de la cuenta Construcciones en Proceso. que afecten los Estados Financieros correspondiente al ejercicio 2. Según acuerdo A-37-2006 emitido por la Contraloría General de Cuentas el Cual indica en el inciso II literal A que la fecha máxima para presentar Estados Financieros definitivos es el 31 de marzo del siguiente año. no se presente en el balance. en el estado de resultado. Y la Circular DAM-02-2013 emitido por la Contraloría General de Cuentas el cual indica que "en el período del 1 al 5 de abril de 2013.012 sobre los ajustes y/o reclasificaciones contables operadas en la contabilidad al 31 de marzo 2013. Efecto El Balance General al 31 de diciembre 2012. 24 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- procedimientos emitidos por el ente rector”. en el estado de cambios en el patrimonio neto o en el estado de flujo de efectivo. Comentario de los Responsables En oficio sin número de fecha 07 de marzo de 2013. indicaron lo siguiente: "Que los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012. manifiestan Ronald Enrique González Director AFIM. y suministrara la información adicional que no habiéndose incluido en el balance. debe girar instrucciones al Director de AFIM. la cuenta Construcciones en Proceso indica un saldo incorrecto. Recomendación El Alcalde Municipal. Director Municipal de Planificación. limitando su fiscalización y la toma de decisiones por parte de las autoridades municipales. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .No. Causa Falta de interés del Director de AFIM en la depuración de la cuenta 1234 Construcciones en Proceso. a fin de que la situación financiera de la Municipalidad sea real a la fecha que se ejecute esta acción que debe ser a la brevedad posible. deben informar a las auditorias Gubernamentales nombradas para la Auditoria Financiera Presupuestaria ejercicio 2. estado de resultados. Por lo tanto estaremos haciendo haciendo de su conocimiento de las reclasificaciones dentro del plazo legal establecido.
17. en el numeral 6. Para el efecto se suscribió el acta de discusión de hallazgos número 99-2013. Numeral 18. del Congreso de la República.00 DIRECTOR DMP FERDING WILFREDO LOY RODRIGUEZ 2. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .Segunda Versión.6 Registro de Fondo Rotativo 6. fue cifras preliminares. de fecha 11 de marzo de 2013. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas.00 Total Q.6. para: Cargo Nombre Valor en Quetzales SECRETARIO MUNICIPAL ISAIAS ANTONIO LEMUS ALVIZUREZ 2. 6. no refleja la verdadera situación financiera de la Municipalidad".00 DIRECTOR DE AFIM RONALD ENRIQUE GONZALEZ AGUILAR 2.00 el cual fue aprobado por medio del Punto segundo del Acta No 01-2012 de fecha 04 de enero de 2012. en casos particulares el Concejo puede aprobar “Fondos en Avance Temporales” los cuales tendrán un destino específico. el monto presentado.305. en virtud que lo manifestado solo quedó como comentario ya que vencido el término de la presentanción de pruebas no presentaron las integraciones con la documentación de respaldo correspondiente. Criterio El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal -MAFIM.” Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. 2 Reglamento no actualizado Condición Al examinar el área de caja y bancos. asimismo se determinó que el 05 de diciembre de 2006. Folio 17.00 Hallazgo No. y que se presentará en el tiempo establecido según circular DAM 02-2013. se verificó que la Municipalidad en el ejercicio 2012 manejo un fondo de caja chica por Q5. en lo que se refiere a la cuenta 1234.000. Sin embargo este no está actualizado.000. en sesión pública ordinaria según acta numero No.000.000. Artículo 39.000. Construcciones en Proceso. Decreto Número 31-2002. en el punto cuarto fue aprobado crear el manual de procedimientos de la caja chica." Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo. en la cual manifestaron las personas indicadas que "Vamos a regularizar la cuenta que anteriormente fue analizada por lo tanto.1 Conceptos Básicos del Fondo Rotativo en el tercer párrafo: establece “El Concejo Municipal aprobará la constitución de un fondo rotativo y luego el Alcalde debe autorizar las cajas chicas tomando en cuenta su estructura administrativa. 25 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- Balance General al 31/12/2012.
creemos que no existió falta de interés”. en virtud que los comentarios que los responsables. Concejal Segundo. Byron Giovani Camey López.1. Concejal Tercero y Antonio Abad Gómez Morataya. lo siguiente: “Que hemos cumplido con lo establecido en el Manual de Administración Financiera Segunda Versión en el numeral 6. Además consideramos que el Manual de Caja Chica que existe a la fecha incluye todos los aspectos importantes.6. por lo que no consideramos necesario actualizarlo o ampliarlo. se cometió el error que dicho manual no quedo en punto de Acta del consejo Municipal para ser actualizado. Efecto No se cuenta con un reglamento actualizado para el uso y manejo del fondo rotativo municipal. Sindico Primero. Comentario de los Responsables En el oficio sin número. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .305. Mario Roberto López Aguilar. además consideramos que el manual de caja chica que existe a la fecha incluye todos los aspectos importantes. Acciones Legales y Administrativas Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. Dielman Heraldo Pérez Pérez Concejal Primero. Alcalde Municipal. Recomendación Que el Concejo Municipal autorice de forma inmediata la creación del Reglamento para uso y manejo del fondo rotativo. 26 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- Causa Falta de interés por parte del Concejo Municipal para la actualización del reglamento de uso y manejo del fondo rotativo. Raul Pineda Zarceño Síndico Segundo. Folio 17.1. Concejal Cuarto. en la cual manifestaron las personas indicadas que "Hemos cumplido con lo establecido en el Manual de Administración Financiera segunda versión en el numeral 6. manifestamos. José Rolando Pivaral Flores. Por lo expuesto anteriormente y estando sabidos que las autorizaciones emitidas por Concejos Municipales anteriores son validas hasta que sea necesaria la derogación y/o modificaciones a los mismos. aceptan haber cometido error en su gestión." Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo. Víctor Leonel Morales Pozuelos. Para el efecto se suscribió el acta de discusión de hallazgos número 99-2013. de fecha 11 de marzo de 2013. de fecha 07 de marzo de 2013. cuando efectúen compras menores en efectivo.6.
14/01/2012 5 CARLOS ENRIQUE GONZALEZ DEL CID CONCEJAL II 01/01/2012 .00 CONCEJAL III MARIO ROBERTO LOPEZ AGUILAR 2.00 8. Artículo 39.N. No.000.14/01/2012 3 MARIO RAUL OLIVA JUAREZ SINDICO II 01/01/2012 .000. para: Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL VICTOR LEONEL MORALES POZUELOS 2. del Congreso de la República. estableciéndose que se le dio cumplimiento y se implementaron las mismas.00 CONCEJAL II JOSE ROLANDO PIVARAL FLORES 2.00 CONCEJAL IV ANTONIO ABAD GOMEZ MORATAYA 2.31/12/2012 17 ISAIAS ANTONIO LEMUS ALVIZUREZ SECRETARIO MUNICIPAL 15/01/2012 .) PINEDA ZARCEÑO 2.00 Total Q. Numeral 18.31/12/2012 18 RONALD ENRIQUE GONZALEZ AGUILAR DIRECTOR DE AFIM 15/01/2012 .00 SINDICO II RAUL (S.O.31/12/2012 Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores.14/01/2012 9 ISAIAS ANTONIO LEMUS ALVIZUREZ SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2012 .14/01/2012 4 FREDY GIOVANY PIVARAL VELIZ CONCEJAL I 01/01/2012 . NOMBRE CARGO PERIODO 1 MARVIN DE JESUS PIVARAL MONTENEGRO ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 . 27 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas.31/12/2012 19 FERDING WILFREDO LOY RODRIGUEZ DIRECTOR DMP 15/01/2012 .00 SINDICO I BYRON GIOVANI CAMEY LOPEZ 2.000.14/01/2012 10 VICTOR LEONEL MORALES POZUELOS ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2012 .14/01/2012 2 ESLIN FERNANDO MONTENEGRO GARCIA SINDICO I 01/01/2012 .000. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .31/12/2012 11 BYRON GIOVANI CAMEY LOPEZ SINDICO I 15/01/2012 .31/12/2012 12 RAUL PINEDA ZARCEÑO SINDICO II 15/01/2012 .31/12/2012 13 DIELMAN HERALDO PEREZ PEREZ CONCEJAL I 15/01/2012 .31/12/2012 16 ANTONIO ABAD GOMEZ MORATAYA CONCEJAL IV 15/01/2012 .14/01/2012 7 WALTER AUGUSTO LEMUS LOPEZ CONCEJAL IV 01/01/2012 . con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación por parte de las personas responsables.14/01/2012 6 EDUARDO PEREZ Y PEREZ CONCEJAL III 01/01/2012 .000. 9.31/12/2012 14 JOSE ROLANDO PIVARAL FLORES CONCEJAL II 15/01/2012 .000. Decreto Número 31-2002. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas.000. 14. se incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.00 CONCEJAL I DIELMAN HERALDO PEREZ PEREZ 2. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior correspondientes al ejercicio fiscal 2011.000.31/12/2012 15 MARIO ROBERTO LOPEZ AGUILAR CONCEJAL III 15/01/2012 .14/01/2012 8 HOSMAN HOMERO BARRIENTOS DAVILA DIRECTOR DE AFIM 01/01/2012 .
28 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- 10. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas. los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido y efectos legales del presente informe. EDGAR FELIPE GOMEZ SAJQUIL Lic. Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. Artículo 29. CARLOS ROBERTO SUM COYOY Coordinador Independiente Supervisor Gubernamental GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de la República. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Lic. el Director y Subdirector únicamente firman en cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .
Servicios. encargada de administrar de manera responsable. con el compromiso de velar por el desarrollo constante a travéz del trabajo arduo en los campos de Educación. educación bilingüe intercultural. fortalecimiento municipal y participación ciudadana. el cual se integra por el Alcalde. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . quien constituye el jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal. ordenamiento territorial. demostrando con obras y hechos que el desarrollo se puede lograr. turismo. infraestructura. Educación. tranquilidad y satisfacción. Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. 7. Descentralización. ambiente y recursos naturales. promoviendo y fortaleciendo la efectiva recaudación de recursos proporcionando a nuestra población a travéz del desarrollo constante. Salud. cultura y deportes. Medio Ambiente y Bienestar Social.1 Misión (Anexo 1) Somos una entidad municipal. tomando en cuenta las necesidades existentes en las diferentes comunidades. preside el Concejo y dirige la administración municipal.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal. eficiente y honrada los recursos del municipio. De finanzas. 2. 4. adulto mayor o cualquier otra forma de proyección social. De los derechos humanos y de la paz. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 11. De la familia. 6. 11. 11. Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y de decisión. electos directamente por sufragio universal para un período de cuatro años. Salud y asistencia social. 9. los síndicos y concejales. 3. Fomento económico. la mujer y la niñez. 29 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- 11. El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde. El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos que conocerá durante todo el año. pudiendo ser reelectos. a nivel nacional.2 Visión (Anexo 2) Ser una municipalidad modelo. De probidad. siendo obligatorias las siguientes: 1. urbanismo y vivienda. 8. 5. la juventud.
Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. quien además de velar por la correcta ejecución presupuestaria. 30 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario. la municipalidad cuenta con un Auditor Interno. La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para la función municipal. deberá implantar un sistema eficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria. quien reporta ante el Concejo Municipal. siendo las siguientes: · Dirección Municipal de Planificación · Oficina Municipal de la Mujer · Administración Financiera Integrada Municipal Asimismo.
4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4) Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. 31 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- 11. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .
32 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- 11. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5) Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores.
33 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .
34 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- 11. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible) (Anexo 6) Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores.
35 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- 11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el Consejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7) Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .
Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 . 36 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores.
37 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG- 11. Departamento de Santa Rosa Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 .8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente de Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8) Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipalidad de San Rafael la Flores.
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