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Timestamp: 2015-10-05 16:43:51+00:00

Document:
Anafinet, A.C. • Ver Tema - Servicio de Transporte tasa 0% de IVA?
Fecha actual 05 Oct 2015, 11:43
Servicio de Transporte tasa 0% de IVA?
Asunto: Servicio de Transporte tasa 0% de IVA?Publicado: 29 Oct 2010, 15:21 Fiscalista Novato
Registrado: 27 Oct 2010, 19:55Mensajes: 6
Buenas tardes, a ver si alguien me puede dar un ayudadita con este tema:
Una empresa mexicana presta el servicio a una empresa norteamericana de fletes, los cuales inician en laredo TX. y terminan en el interior de la republica mexicana. la empresa norteamericana nos dice que le debemos de cobrar a la tasa de 0% de iva y no al 16%, alguien me podría ayudar para encontrar el fundamento para cobrar el 0% de IVA ya que en el art. 29 facc. V de la ley del IVA nos dice que para poder cobrar el 0% los fletes deveran iniciar en mexico y terminar en el extranjero.
Asunto: CREO QUE ESTAMOS ANTE ACTOS NO OBJETOPublicado: 31 Oct 2010, 17:03 Administrador
TU ESTAS EN EL SUPUESTO DE TRANSPORTE INTERNACIONAL Y ES EL 29 QUE MENCIONA PERO CREO QUE TE ESTAS CORRELACIONANDO CON REGLAMENTO EN EL 60 Y ESA ES UNA MERA ACLARACION NO UNA LIMITANTE LA TASA DEBERA SER DEL CERO%
Asunto: Re: CREO QUE ESTAMOS ANTE ACTOS NO OBJETOPublicado: 31 Oct 2010, 23:20 Fiscalista Novato
Muchas gracias, no creo que sea actos no objeto, concido contigo del 29 facc. V , el problema es que solicite dev. de iva y el sat me desecho la dev. citando el art. 60 del reglamento. que para ser transporte interm¡nacional debe empezar en el pais y terminar en el extranjero, creo que hay unos criterios donde explica que inclisive los viajes que inicien en el extranjero se concideran exportacion. Muchas gracias por tu atención, si sabes de estos criterios te agradecere que me lo notifiques.
Asunto: Publicado: 03 Nov 2010, 11:44 Fiscalista Doctor
Como analogía, y para ayudarnos a dilucidar sobre este dilema: ¿Qué tasa se aplica a un flete que comienza en Reynosa, Tam. y termina en Veracruz, Ver., 11% ó 16%? #-o
Asunto: Publicado: 03 Nov 2010, 14:06 Fiscalista Senior
QUE ONDA MI CHAVO:Ya regrese después de este puentecito de hueva. Y de huevones! JA JA JA.Vamonos por partes.TOPE DE CRISTO!Los servicios que hace referencia son de autotransporte y éste puede ser prestado en nuetro territorio o fuera de él ( internacional). Ahora sin nos queda duda que es territorio nacional, pues chequen el artículo 42 CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.Ahora, vayamos al artículo 16 de la Ley del IVA, EN CONCRETO EN SEGUNDO PARRAFO.En el artículo 29 fracción V establece los servicios que se exportan y que sean de autotransporte. Y pues si en el artículo 60 del REGLAMENTO LIVA es lo que comentas.Yo considero que no es exportación de servicios y por ende debes causar el 16% o el 11% si es región fronteriza.TE ENFATIZO LEE MUY BIEN EL ARTICULO 16 LIVA.Lee y comentamos, neta, estudiemos un chingo y yo soy el primero porque soy bien WEY.
Asunto: Publicado: 03 Nov 2010, 15:12 Fiscalista Doctor
Ni vuelta de hoja, el PRIMER párrafo del 16 dice que el flete es nacional, por el simple hecho de que el porteador es residente en México.
Y no le aplica la "internacionalidad" (permítanme el término dominguero) a que se refiere el SEGUNDO párrafo, toda vez que el flete INICIA en el extranjero, y para que sea considerado internacional, debe INICIAR en MEXICO (y, obviamente, terminar en el extranjero).
Con esto concluyo que, (para la analogía que proponía) si el fletero es residente de la zona fronteriza y ahí comienza su servicio, dicho flete deberá ser gravado al 11%, independientemente de donde finalice dicho servicio, en el interior de nuestro país.
Asunto: criterios del satPublicado: 03 Nov 2010, 16:17 Fiscalista Novato
chequen estos criterios y comentelos plz.
CRITERIOS DE VIGENCIA ANUAL 2010. IVA EN TRANSPORTE INTERNACIONAL
(X ) Para su conocimiento ( ) Para su atención urgente ( ) Para su comentario
Como cada añ0, nos complace informarles que en respuesta a las gestiones realizadas por la Comisión de
Hacienda y Seguridad Social de CANACAR, hemos obtenido nuevamente de la Administración Central de
Normatividad de lmpuestos lnternos del SAT, la resolu'ción sobre los criterios de vigencia anual
correspondientes al añ0" 2010.
En esta segunda entrega, indicamos a ustedes el criterio al que deberán sujetarse los autotransportistas
agremiados a la Canacar en el presente ejercicio fiscal, en lo referente a la tasa del IVA aplicable a la
prestación de servicios de transporte internacional de bienes, el cualconsiste en lo siguiente:
a) Referente a la aplicación de la tasa del 0% a que se refiere el artículo 29 de la Ley del IVA para la
prestación delservicio de transportación internacionalde bienes a residentes en el extranjero, que en
términos del artículo 60 del Reglamento de dicha Ley, inicián en territorio nacional y concluyen en el
extranjero, se les manifiesta que la aplicación de la tasa del 0% de IVA por la exportación de
servicios, se efectuará siempre y cuando el servicio sea prestado a un residente en el extranjero, sin
establecimiento en el país, que dichos servicios sean contratados y pagados por la persona
residente en el extranjero y además, se cumplan con los requisitos previstos en el artículo 58,
segundo párrafo del Reglamento citado, es decir, que los servicios sean pagados mediante cheque
nominativo o transferencia de fondos a la cuenta del prestador del servicio en institución de crédito o
casas de bolsa y el pago provenga de cuentas de instituciones financieras ubicadas en el extranjero,
Ello, en virtud de que si bien parte del servicio se presta en territorio nacional, el aprovechamiento
del mismo lo obtiene una persona residente en el extranjero, que en ningún momento se veria
beneficiada con la figura del acreditamiento, por lo que se constituye en un consumidor final,
-r-t--¡- -
!!: --
b) Por lo que corresponde a la aplicación de la tasa del 0% en los términos del artículo 29 de la Ley del
lmpuesto al Valor Agregado (LIVA) para la prestación del servicio de transportación internacional de
bienes a residentes en territorio nacional, que en términos del artículo 60 del Reglamento de dicha
Ley, inician en territorio nacional y concluyen en el extranjero, se les manifiesta que este tipo de
servicios están sujetos a la tasa general del impuesto al valor agregado, dado que de conformidad
con el citado artículo 29, uno de los supuestos para considerar un seryicio como exportado, es que A
éste sea prestado a residentes en el extranjero sin establecimiento en el país y no a un residente en I \
territorio nacional. Ello, indepéndientemenie de que el servicio de traniportáción internacional d; I 1
bienes inicie en territorio nacional y concluya en el extranjero. I I
Pachuca No. 158-Bis Col. Condesa México, D.F. C.P. 06140 Deleg. Cuauhtémoc d )
rer vFax: ('i],i3i3;t1,?,?-":;*:*T1;ilTPtracarcommx Y
ilffie ---
Ir--r--- -
O/ llA,rAMC()l.r4L DE- /4IIÍOIMNS|PORTE DE C4c4 SISTEMADE INFORI\4ACION EMPRESARIAL MEXICANO
Circular 21712010
c) Respecto de la tasa del IVA que resulta aplicable a la prestación de servicios que sus agremiados
realizan a empresas extranjeras con domicilio en territorio nacional, cuando el servicio se inicie en el
extranjero y tenga como destino el territorio nacional, el primer párrafo del artículo 16 de la LIVA
considera que el servicio se presta en territorio nacional, cuando en el mismo se lleva a cabo total o
parcialmente, por un residente en el país, Sin embargo, en el caso de transporte internacional, el
segundo párrafo del referido artículo 16 señala que se considera que el servicio se presta en
territorio nacional cuando en el mismo se inicia elviaje, incluso siéste es de ida y vuelta,
Por lo anterior, nos confirman el criterio, en el sentido de considerar que el servicio que prestan los
'agremiados a empresas extranjeras con domicilio en territorio nacional, que por iniciarse
exclusivamente" en el extranjero y concluir en territorio nacional tiene la connotación de internacional,
y que el servicio no se ubica en el supuesto a que se refiere el segundo párrafo del artículo 16 de la
Ley del lVA, sus agremiados estarán en posibilidad de aplicar la tása Oei O'¿ en dicho impuesto, en
términos de lo previsto por el artículo 2-A, fracción lV de la Ley en comento. Para ello, es necesario
que los referidos servicios se paguen mediante cheque nominativo o por transferencia de fondos a
Ias cuentas del prestador del servicio en instituciones de crédito o casas de bolsa y el pago provenga
de cuentas de instituciones financieras ubicadas en el extranjero.
La vigencia del presente criterio, es del 10 de enero al 31 de diciembre de 2010 o antes, en caso de que
varíen las disposiciones fiscales que lo fundamentan.
Finalmente, les recuerdo que en caso de requerir alguna copia del documento original pueden
Asunto: Publicado: 03 Nov 2010, 16:47 Fiscalista Doctor
2 cosas; 1) te suplico que cuando copies y pegues información de otro lado, por lo menos ésta esté depurada, para no complicar su lectura, y que además esté completa, toda vez que en el caso citado termina diciendo que... "les recuerdo que en caso de requerir alguna copia del documento original pueden..." pueden que? 2) en innumerables ocasiones, los expertos de este foro, han señalado que, cuando se planteé una situación especial, nos sean EXPUESTOS TODOS LOS ELEMENTOS DEL CASO. Es evidente que en este caso, tenemos un documento al que no todos tenemos acceso y confunde.
Si este documento te lo emite la CANACAR, y tu transportista es miembro de la CANACAR y al efecto cumples con todos los requisitos en él expuestos, es claro que podrás cobrar 0%, por lo mencionado en el inciso c) que cito a continuación Citar:nos confirman el criterio, en el sentido de considerar que el servicio que prestan los 'agremiados a empresas extranjeras con domicilio en territorio nacional, que por iniciarse exclusivamente" en el extranjero y concluir en territorio nacional tiene la connotación de internacional, y que el servicio no se ubica en el supuesto a que se refiere el segundo párrafo del artículo 16 de la Ley del lVA, sus agremiados estarán en posibilidad de aplicar la tása Oei O'¿ en dicho impuesto, en términos de lo previsto por el artículo 2-A, fracción lV de la Ley en comento. Para ello, es necesario que los referidos servicios se paguen mediante cheque nominativo o por transferencia de fondos a Ias cuentas del prestador del servicio en instituciones de crédito o casas de bolsa y el pago provenga de cuentas de instituciones financieras ubicadas en el extranjero.SIC Ahora bien, parece ser que se trata de una carta de CANACAR, me causa incertidumbre la parte que dice: "NOS CONFIRMAN EL CRITERIO". Valdría la pena solicitar el documento donde el SAT CONFIRMA EL CRITERIO a la CANACAR, a fin de que tengas certidumbre y argumentos para pelearlo a la autoridad que te niega la devolución de tu saldo a favor, ya sea en el cabildeo o en el recurso de revocación que al efecto interpongas.Sin embargo habrá que considerar que dicho inciso c) dice: Citar:"el servicio que prestan los 'agremiados a empresas extranjeras con domicilio en territorio nacional" CON DOMICILIO EN TERRITORIO NACIONAL, domicilio de quién? Del agremiado que presta el servicio o de la empresa extranjera con domicilio en territorio nacional (establecimiento permanente). Será acaso que la autoridad pretenda que la empresa extranjera, al menos tenga una bodega en Mexico para que le apliquen la tasa 0%? Habrá que ver, habrá que ver!
Asunto: ESTIMADO CESARPublicado: 03 Nov 2010, 21:08 Administrador
SIN DUDA FUE UNA CONSULTA QUE PLANTEO CANACAR Y LES DAN LA RAZON, CONFIRMA LO QUE EXPRESE EN SU MOMENTO.
Y QUE EL RESOLUTIVO QUE LES PROPORCIONAN SEÑALA
Respecto de la tasa del IVA que resulta aplicable a la prestación de servicios que sus agremiados realizan a empresas extranjeras con domicilio en territorio nacional, cuando el servicio se inicie en el extranjero y tenga como destino el territorio nacional, el primer párrafo del artículo 16 de la LIVA considera que el servicio se presta en territorio nacional, cuando en el mismo se lleva a cabo total o parcialmente, por un residente en el país, Sin embargo, en el caso de transporte internacional, el segundo párrafo del referido artículo 16 señala que se considera que el servicio se presta en territorio nacional cuando en el mismo se inicia elviaje, incluso siéste es de ida y vuelta, Por lo anterior, nos confirman el criterio, en el sentido de considerar que el servicio que prestan los 'agremiados a empresas extranjeras con domicilio en territorio nacional, que por iniciarse exclusivamente" en el extranjero y concluir en territorio nacional tiene la connotación de internacional, y que el servicio no se ubica en el supuesto a que se refiere el segundo párrafo del artículo 16 de la Ley del lVA, sus agremiados estarán en posibilidad de aplicar la tása 0% en dicho impuesto, en términos de lo previsto por el artículo 2-A, fracción lV de la Ley en comento. Para ello, es necesario que los referidos servicios se paguen mediante cheque nominativo o por transferencia de fondos a Ias cuentas del prestador del servicio en instituciones de crédito o casas de bolsa y el pago provenga de cuentas de instituciones financieras ubicadas en el extranjero PERO SI HAY DUDAS PLANTEAR LA CONSULTA DE MANERA DIRECTA Y OBTENER SIMILAR RESPUESTA.
Asunto: Publicado: 04 Nov 2010, 09:50 Fiscalista Doctor
Pues sí, Miguel... a consulta directa y respuesta favorable, la ley es segundo término. Aquí se tiene una resolución personalizada que va en sentido contrario a lo que la ley pretende, por lo que no se trata de ningún criterio.
Si la ley se basa para todo, en donde 'inicia' el viaje, entonces estaríamos, como mencionabas en tu primera intervención, ante un no objeto... pero por la residencia del porteador y el hecho de proveer del servicio en territorio nacional aunque sea parcialmente, entonces, según el 16, tendría que gravarse al 16% (o al 11%, si la residencia fuera fronteriza).
En fin, se les concede la exportación del servicio, aplicable el 0%.
SOLO EN ESTE CASO Y CUMPLIENDO LOS REQUISITOS ESPECIALES.
Saludos Miguelón! :D
Asunto: Publicado: 04 Nov 2010, 12:56 Fiscalista Senior
CORTENLE MIS CHAVOS:NO DIVAGUEMOS.NETA.EL CRITERIO ES DE LA CANACAR, y es sólo para sus agremiados. Ahora, si quieren que se les trate de manera igual, pues sencillo, no weyemos tanto, realiza la consulta al SAT y que te respondan, y si es positiva, ya chingaste.LA LEY ES CLARA, SALUDOS
Asunto: Publicado: 04 Nov 2010, 13:10 Fiscalista Doctor
'toy de acuerdo con EL SANTO. Ni pex. Saludos!
Asunto: Publicado: 05 Nov 2010, 22:49 Fiscalista Novato
cmnavedo escribiste:'toy de acuerdo con EL SANTO. Ni pex. Saludos!
Asunto: Publicado: 19 Nov 2010, 17:27 Administrador
Fijate que para el caso que planteas siempre he sido de la idea de que dado que el servicio inicia en la region fronteriza y ahi terminara (puesto que se entiende que el fletero tiene su domicilio y por ende debe regresar ahi) entonces el servicio se presta en region fronteriza y se le aplicaria el 11%
cmnavedo escribiste:Como analogía, y para ayudarnos a dilucidar sobre este dilema: ¿Qué tasa se aplica a un flete que comienza en Reynosa, Tam. y termina en Veracruz, Ver., 11% ó 16%? #-o
El criterio que mencionan de tomar el origen para determinar la tasa soporta mi idea.
Asunto: Publicado: 19 Nov 2010, 18:22 Fiscalista Doctor
Estoy de acuerdo contigo, Pepe:cmnavedo escribiste:...Con esto concluyo que, (para la analogía que proponía) si el fletero es residente de la zona fronteriza y ahí comienza su servicio, dicho flete deberá ser gravado al 11%, independientemente de donde finalice dicho servicio, en el interior de nuestro país... Saludos! :D

References: artículo 42
 artículo 16
 artículo 29
 artículo 60
 artículo 29
 artículo 60
 artículo 58
 artículo 29
 artículo 60
 artículo 29
 artículo 16
 artículo 16
 artículo 16
 artículo 2
 artículo 16
 artículo 2
 artículo 16
 artículo 16
 artículo 16
 artículo 2
 resolución