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Timestamp: 2019-06-25 16:11:22+00:00

Document:
RESOLUCIÓN 11423 DE 31 DE OCTUBRE DE 2011
CONTENIDO:ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERFINANCIERA, COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO, ORGANISMOS COOPERATIVOS DE GRADO SUPERIOR, INSTITUCIONES AUXILIARES DEL COOPERATIVISMO, COOPERATIVAS MULTIACTIVAS E INTEGRALES Y FONDOS DE EMPLEADOS QUE REALICEN ACTIVIDADES FINANCIERAS. SE LES SEÑALAN EL CONTENIDO Y LAS CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA QUE DEBE SER PRESENTADA POR EL AÑO GRAVABLE 2011 A LA DIAN, ESTABLECIDA EN LOS ARTÍCULOS 623, 623-1 Y 623-2 (SIC) DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.
RESOLUCIÓN 11423 DE 2011
“Por la cual se señala el contenido y las características técnicas de la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-1 y 623-2(sic) del estatuto tributario, que debe ser presentada a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, por las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, por el año gravable 2011”.
en uso de sus facultades legales consagradas en el artículo 6º numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008 y en los artículos 631-2, 633, 684 y 686 del estatuto tributario
ART. 1º—Información de cuentas corrientes y/o ahorros e inversiones. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 del estatuto tributario, los siguientes datos de sus cuentahabientes y ahorradores, relativos al año gravable 2011.
1. Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, número de la(s) cuenta(s) y tipo de cuenta, de cada una de las personas o entidades a cuyo nombre se hayan efectuado en cuentas corrientes y/o de ahorro, movimientos contables de naturaleza crédito, cuyo valor anual acumulado sea superior a veinticinco millones de pesos ($ 25.000.000), aunque al discriminar por cuenta, los valores a reportar sean menores.
Así mismo, cuando el saldo a 31 de diciembre de una o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo cuentahabiente sea igual o superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000), con indicación del valor del movimiento efectuado durante el año por cada una de las cuentas y de su saldo a 31 de diciembre. Adicionalmente, deberá informarse el número e identificación de titulares secundarios y/o firmas autorizadas, independientemente de que a 31 de diciembre dichas cuentas se encuentren canceladas, así como el código de exención al gravamen a los movimientos financieros, en cuentas corrientes y/o de ahorros.
1. Retiros de cuentas de ahorro, numeral 1º del artículo 879 del E.T.
2. Operaciones establecidas en el numeral 3º del artículo 879 del E.T.
3. Operaciones establecidas en el numeral 7º del artículo 879 del E.T.
4. Operaciones establecidas en el numeral 9º del artículo 879 del E.T.
5. Operaciones establecidas en el numeral 10 del artículo 879 del E.T.
6. Operaciones establecidas en el numeral 12 del artículo 879 del E.T.
8. Operaciones de desembolso de créditos establecidas en el numeral 11 del artículo 879 del E.T.
Titulares secundarios.
Firmas autorizadas.
2. Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a quienes, durante el año, se les haya emitido o renovado a su favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) depósito(s), cuando el valor acumulado sea superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000), aunque al discriminar por título los valores a reportar sean menores, con indicación, para cada título, del saldo inicial, los intereses causados, el movimiento de las inversiones efectuadas durante el año, el saldo a 31 de diciembre de 2011, el número del documento o certificado y el número de titulares secundarios, independientemente de que a 31 de diciembre dichos títulos se hubieren cancelado.
ART. 2º—Información de inversiones en carteras colectivas, fondos mutuos de inversión y demás fondos administrados por sociedades vigiladas por la Superintendencia Financiera. Los administradores de carteras colectivas, fondos mutuos de inversión y demás fondos administrados por sociedades vigiladas por la Superintendencia Financiera, deberán bajo su propio NIT informar según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 del estatuto tributario, los siguientes datos de sus inversionistas y/o partícipes, relativos al año gravable 2011:
Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores que durante el año, se les haya suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, cuando el valor sea superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000), aunque al discriminar por título los valores a reportar sean menores; con indicación, para cada inversionista y/o partícipe y/o ahorrador, del valor del saldo inicial, el valor de las inversiones y/o ahorros efectuados en el año, los rendimientos y/o utilidades causados, el saldo a 31 de diciembre de 2011, el número del título, documento o contrato, número de titulares secundarios, y el tipo de fondo, independientemente de que a 31 de diciembre dichos títulos y/o contratos se hubieren cancelado.
PAR. 2º—Para los fondos mutuos de inversión, carteras colectivas y demás fondos, deberá tenerse en cuenta lo señalado en el Decreto 2555 de 2010, por medio del cual se recogen y reexpiden las normas en materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores.
ART. 3º—Información de fondos de pensiones, respecto a ahorros voluntarios. Los fondos de pensiones deberán informar, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 del estatuto tributario, los siguientes datos de las personas que efectuaron ahorros voluntarios de pensiones, relativos al año gravable 2011:
Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los ahorradores, con indicación del valor del saldo inicial, los ahorros efectuados en el año, el valor de los retiros efectuados en el año gravados y el valor de los retiros efectuados en el año no gravados, los rendimientos y/o utilidades causadas y el saldo a 31 de diciembre de 2011, independientemente que a 31 de diciembre dichos ahorros se hubieren retirado totalmente.
PAR.—En los casos en los cuales no se hubieren efectuado retiros, se debe diligenciar este valor con cero.
SUMINISTRO DE INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOSTARJETA DE CRÉDITOSUMINISTRO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA ART. 4º—Información de consumos con tarjetas crédito. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera deberán informar, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 del estatuto tributario, los siguientes datos de los tarjetahabientes, relativos al año gravable 2011:
Apellidos y nombres o razón social, identificación, número de tarjeta, clase de tarjeta y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjetas crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a veinte millones de pesos ($ 20.000.000), aunque al discriminar por tarjeta los valores a reportar sean menores, con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año, en el formato 1023, versión 6.
ART. 5º—Información de ventas a través del sistema de tarjetas de crédito. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera deberán informar según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623 del estatuto tributario, los datos que se indican a continuación, relativos al año gravable 2011, de las personas o entidades que hayan efectuado ventas o prestación de servicios con tarjeta de crédito:
ART. 6º—Información de préstamos otorgados por los bancos, demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera y por los fondos de empleados. Los bancos, demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera y los fondos de empleados deberán informar por el año gravable 2011, según lo dispuesto en el artículo 623-2 (Sic) del estatuto tributario, los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a veinte millones de pesos ($ 20.000.000), con indicación de la clase de préstamo y del monto acumulado por préstamo, no obstante al discriminar por préstamo, los valores parciales a reportar sean menores, en el formato 1026, versión 6.
Para la información de los préstamos otorgados, se debe utilizar la siguiente codificación, según la clase de préstamo:
ART. 7º—Información a suministrar por diferencias presentadas en los estados financieros y la declaración de renta y complementarios. Los bancos y demás entidades financieras deberán informar, según lo dispuesto en el artículo 623-1 del estatuto tributario, respecto de las operaciones de crédito realizadas en el año gravable 2011, aquellos casos en los cuales los estados financieros presentados con ocasión de la respectiva operación arrojen una utilidad, antes de impuestos, que exceda en más de un cuarenta por ciento (40%) la renta líquida que figure en la declaración de renta y complementarios que corresponda al mismo período del estado financiero.
Igual información deberán enviar cuando el valor del patrimonio contable exceda en más de un cuarenta por ciento (40%) el patrimonio líquido, indicando los apellidos y nombre o razón social e identificación de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos, con indicación del valor de la utilidad y/o pérdida antes de impuestos, el patrimonio contable que figure en los estados financieros y el valor de la renta líquida y/o pérdida líquida y el patrimonio líquido que figure en la declaración de renta y complementarios.
• Utilidad antes de impuesto vs. Renta líquida, en el concepto 1001.
• Utilidad antes de impuesto vs. Pérdida líquida, en el concepto 1002.
• Pérdida antes de impuesto vs. Renta líquida, en el concepto 1003.
• Pérdida antes de impuesto vs. Pérdida líquida, en el concepto 1004.
• Patrimonio contable vs. Patrimonio líquido, en el concepto 1005.
• Patrimonio contable negativo vs. Patrimonio líquido, en el concepto 1006.
ART. 9º—Plazos para presentar la información. El plazo para la entrega de la información a que se refiere el artículo 623-1, será establecido por el Gobierno Nacional.
Para la entrega de la información a que se refieren los artículos 623 y 623-2 (sic), deberá tenerse en cuenta el último dígito del NIT del informante cuando se trate de un gran contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una persona jurídica, y suministrarse a más tardar en las siguientes fechas:
26 a 30 27 de febrero de 2012
31 a 35 28 de febrero de 2012
36 a 40 29 de febrero de 2012
41 a 45 01 de marzo de 2012
46 a 50 02 de marzo de 2012
51 a 55 05 de marzo de 2012
56 a 60 06 de marzo de 2012
61 a 65 07 de marzo de 2012
66 a 70 08 de marzo de 2012
71 a 75 09 de marzo de 2012
76 a 80 12 de marzo de 2012
81 a 85 13 de marzo de 2012
86 a 90 14 de marzo de 2012
91 a 95 15 de marzo de 2012
96 a 00 16 de marzo de 2012
01 a 05 20 de marzo de 2012
06 a 10 21 de marzo de 2012
11 a 15 22 de marzo de 2012
16 a 20 23 de marzo de 2012
21 a 25 26 de marzo de 2012
(Nota: Modificado por la Resolución 13484 de 2011 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales )
(Nota: Modificado por la Resolución 20 de 2012 artículo 1° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales )
ART. 11.—Contingencia. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos y, en consecuencia, el obligado no pueda cumplir con la presentación de la información a que se refiere la presente resolución en forma virtual, deberá acercarse a la dirección seccional o puntos habilitados por la DIAN llevando la información en unidades extraíbles USB y el archivo de firma digital para su respectiva presentación.
Si agotado el procedimiento anterior no es posible la presentación virtual por el obligado y la subdirección de gestión de tecnología y telecomunicaciones o dependencia que haga sus veces establece que la no disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos impide cumplir efectivamente con la obligación de informar, así lo dará a conocer mediante comunicado.
En este evento, el informante podrá cumplir con el respectivo deber legal dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la finalización de los vencimientos establecidos para la presentación de la respectiva información, sin que ello implique extemporaneidad y sin perjuicio de que el informante la presente antes.
ART. 13.—Formatos y especificaciones técnicas. La información a que se refiere la presente resolución deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los formatos establecidos en los anexos 35 a 42, los cuales se entienden como parte integral de esta resolución.
Dada en Bogotá, D.C., a 31 octubre de 2011.

References: RESOLUCIÓN 
 artículo 6
 artículo 623
 artículo 879
 artículo 879
 artículo 879
 artículo 879
 artículo 879
 artículo 879
 artículo 879
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 Resolución 
 artículo 1
 Resolución 
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 resolución 
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