Source: http://docplayer.pl/7279620-Regionalna-izba-obrachunkowa-w-rzeszowie.html
Timestamp: 2018-10-23 06:53:53+00:00

Document:
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE - PDF
Download "REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE"
1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK.610-5/5/2008 Rzeszów, dnia 23 kwietnia 2008 r. Pan Ryszard Papciak Wójt Gminy Brzyska WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 13 lutego 2008 r. do 20 marca 2008 r. przeprowadziła w Urzędzie Gminy Brzyska kompleksową kontrolę gospodarki finansowej. Wyniki kontroli omówiono na naradzie pokontrolnej, zorganizowanej w dniu 20 marca 2008 r. W tym też dniu protokół kontroli został podpisany. Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości, przede wszystkim w zakresie kontroli wewnętrznej, realizacji dochodów i wydatków budżetowych oraz gospodarowania mieniem komunalnym. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć należy niestosowanie i nieprzestrzeganie przez pracowników Urzędu Gminy obowiązujących przepisów prawa. W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, wskazuje najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, osoby za nie odpowiedzialne, oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności. W zakresie kontroli wewnętrznej i rachunkowości Ustalenie zakresu czynności dla pracownika prowadzącego sprawy z zakresu podatków niezgodnie z zadaniami określonymi w Regulaminie organizacyjnym Urzędu dla Referatu Finansowego. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pan Ryszard Papciak Wójt Gminy Brzyska. Wniosek nr 1. Zakresy czynności dla pracowników Urzędu ustalać z pełnym uwzględnieniem zadań określonych dla poszczególnych referatów urzędu wynikających z Zarządzenia Nr 54/06 Wójta Gminy Brzyska z dnia 29 grudnia 2006 roku w sprawie ustalenia Regulaminu organizacyjnego Urzędu Gminy w Brzyskach.
2 2 Nieprzeprowadzenie we wszystkich jednostkach organizacyjnych gminy podległych Wójtowi Gminy Brzyska, kontroli w zakresie realizacji przyjętych do stosowania procedur kontroli finansowej procesów związanych z gromadzeniem i rozdysponowaniem środków publicznych, oraz gospodarowaniem mieniem. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Brzyska. Wniosek nr 2. Kontrolować przestrzeganie przez podległe jednostki organizacyjne realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, obejmując w każdym roku kontrolą co najmniej 5% wydatków tych jednostek, zgodnie z art. 187 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz z późn. zm.). Niewprowadzenie do ksiąg rachunkowych kont księgowych urzędu określonych w zakładowym planie kont, a w szczególności: - kont 135, 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, - konta 853 Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej - konta 139 Sumy depozytowe. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pani Janina Samborska Skarbnik Gminy Brzyska, której powierzono obowiązki w zakresie prowadzenia rachunkowości. Wniosek nr 3. Do ksiąg rachunkowych urzędu wprowadzić konta księgowe określone w zakładowym planie kont stanowiącym załącznik nr 3 do Zarządzenia Nr 44/1/06 Wójta Gminy Brzyska z dnia 31 października 2006 roku w sprawie: ustalenia zasad rachunkowości oraz zakładowego planu kont dla Urzędu Gminy Brzyska. Przypadek dokonania wypłaty gotówki z kasy Urzędu osobie nieupoważnionej do jej odebrania. Osobą odpowiedzialną za nieprawidłowość jest kasjer Urzędu, a z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy. Wniosek nr 4. Wypłaty gotówki z kasy Urzędu dokonywać zgodnie z przepisami załącznika nr 1 do Zarządzenia Nr 23/1/03 Wójta Gminy Brzyska z dnia 25 lipca 2003 r. w sprawie ustalenia zasad rachunkowości oraz zakładowego planu kont dla Urzędu Gminy Brzyska. W zakresie dochodów podatkowych Nieegzekwowanie od inkasenta podatków z terenu sołectwa Brzyska obowiązku terminowego rozliczania się z inkasa podatku od nieruchomości, leśnego oraz rolnego. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor księgowości podatkowej UG Brzyska, oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy. Wniosek nr 5. Od inkasentów podatków gminnych egzekwować obowiązek wpłat zainkasowanych kwot w terminie określonym w art. 47 4a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zmianami).
3 3 Nieprzeprowadzanie w okresie kontroli podatkowych bezpośrednio u podatników, w zakresie rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Brzyska. Wniosek nr 6. Przeprowadzać kontrole podatkowe bezpośrednio u podatników podatku od nieruchomości, mające na celu ustalenie stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do stwierdzenia zgodności z przedstawionymi dokumentami, w oparciu o art. 272 i zgodnie z art Ordynacji podatkowej. W zakresie wydatków budżetowych Nieprawidłowości związane z delegowaniem pracowników oraz rozliczeniem kosztów podróży służbowych, a w szczególności: - niewpisywanie miejscowości rozpoczęcia i zakończenia podróży w poleceniach wyjazdu służbowego, - nieokreślenie środka transportu, nr rejestracyjnego i pojemności skokowej silnika w poleceniu wyjazdu służbowego, - brak wpisu w rachunku kosztów poleceń wyjazdów służbowych godzin rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowej, - nieprawidłowe rozliczanie ryczałtu za jazdy lokalne. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi pracownik Urzędu Gminy Brzyska zatrudniony na stanowisku Inspektora do którego obowiązków należało prowadzenie całości dokumentacji związanej z delegowaniem pracowników, a w części dotyczącej nieprawidłowego wyliczenia ryczałtu - Skarbnik Gminy Brzyska. Wniosek nr 7. W poleceniach wyjazdów służbowych określać warunki odbywania podróży służbowych zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju (Dz. U. Nr 236, poz z późn. zm.). Wniosek nr 8. Rozliczenia ryczałtu miesięcznego za służbowe jazdy lokalne wykonywane pojazdem niebędącym własnością pracodawcy, dokonywać zgodnie z 4 ust. 1 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz. 271 z późn. zm.). W zakresie gospodarki mieniem komunalnym gminy Nieegzekwowanie odsetek od nieterminowych płatności czynszu najmu lokali gminnych, oraz niepowierzenie żadnemu z pracowników Urzędu prowadzenia spraw z zakresu naliczania tych odsetek. Osobami odpowiedzialnymi z tytułu nadzoru są: były, jak i obecny Wójt Gminy. Wniosek nr 9. Powierzyć zakresem czynności pracownikowi Urzędu prowadzenie spraw związanych z naliczaniem odsetek od nieterminowych wpłat czynszu i dzier-
4 4 żawy. Egzekwować odsetki ustawowe od najemców i dzierżawców lokali i nieruchomości gminnych dokonujących wpłat należności po upływie umownych terminów do zapłaty, zgodnie z postanowieniami umów, na podstawie art w związku z art i 2 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 z późn. zmianami). Nieprawidłowości związane z ewidencją i rozliczaniem dochodów z mienia komunalnego gminy, a w szczególności: - niekompletne prowadzenie rejestru mienia komunalnego, - nieokreślenie zasad obiegu dokumentów związanych z wydatkami na utrzymanie majątku mienia komunalnego gminy, - nieterminowe ujmowanie w ewidencji księgowej zmian stanu mienia komunalnego. Odpowiedzialność za nieprawidłowości dotyczące ewidencji mienia komunalnego ponosi Kierownik Referatu Rolnictwa Leśnictwa i Ochrony Środowiska UG Brzyska, do którego obowiązków należało między innymi prowadzenie spraw z zakresu gospodarki gruntami i wywłaszczenia nieruchomości, a z tytułu nadzoru Sekretarz Gminy. Za nieokreślenie zasad obiegu dokumentów związanych z mieniem komunalnym odpowiedzialny jest Wójt Gminy, natomiast za nieterminowe ewidencjonowanie zmian w ewidencji księgowej odpowiada Skarbnik Gminy. Wniosek nr 10. Rejestr mienia komunalnego prowadzić w sposób pozwalający na czytelne i kompletne ustalenie zasobu nieruchomości mienia komunalnego gminy. Wniosek nr 11. Dokonać aktualizacji dokumentacji obiegu dokumentów uwzględniając opis procedur związanych z ewidencją dochodów i wydatków mienia komunalnego zgodnie z art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.), stosując zasady określone w Komunikacie Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Min. Fin. Nr 7, poz. 58). Wniosek nr 12. Zapisów w ewidencji księgowej, w szczególności dotyczących zmian w stanie mienia komunalnego, dokonywać zgodnie z art. 14 ust. 2 w związku z art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Nieustalenie norm zużycia paliwa dla pojazdów Urzędu, oraz nieopracowanie zasad i procedur prowadzenia dokumentacji rozliczenia i inwentaryzacji paliwa wykorzystywanego do eksploatacji pojazdów. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Brzyska. Wniosek nr 13. Wewnętrznym unormowaniem prawnym dokonać uregulowania zasad wykorzystania i rozliczania paliwa pojazdów służbowych Urzędu. Brak kontrasygnaty Skarbnika Gminy na porozumieniu zawartym w dniu 12 lipca 2007 roku, pomiędzy Powiatem Dębickim a Gminą Brzyska i Gminą Brzostek, w sprawie współfinansowania w ramach usuwania skutków powodzi zadania pn. Przebudowa drogi powiatowej nr 1321 Brzostek Skurowa Błażkowa. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Brzyska. Wniosek nr 14. Czynności prawne mogące spowodować powstanie zobowiązań pieniężnych budżetu kontrasygnować przez Skarbnika Gminy lub przez osobę przez
5 5 niego upoważnioną, zgodnie z art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz z późn. zm.). Nieprowadzenie ewidencji szczegółowej do konta Rozliczenie wydatków budżetowych" w celu ustalenia stanu rozliczeń z poszczególnymi jednostkami budżetowymi, z tytułu przelanych na ich rachunki środków budżetowych przeznaczonych na pokrycie realizowanych przez nie wydatków budżetowych. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Brzyska. Wniosek nr 15. Ewidencję księgową konta Rozliczenie wydatków budżetowych" prowadzić zgodnie z zasadami określonymi w załączniku Nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020). Wniosek nr 16. Usunąć inne uchybienia i usterki wymienione w protokole kontroli. Przedstawiając powyższe wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania. Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Gminy Brzyska
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE 35-064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK.610-29/4/2013 Rzeszów, dnia 10 lipca 2013 r. Pan Zbigniew Kiszka Starosta Przeworski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Regionalna Izba
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE 35-064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK.610-24/5/2008 Rzeszów, dnia 6 sierpnia 2008 r. Pan Janusz Chodorowski Prezydent Miasta Mielca WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE ul. Kraszewskiego 36 tel/fax (0-12) 427-32-61 30-110 Kraków (0-12) 427-38-19 e-mail: riokrak@kr.onet.pl (0-12) 422-59-73 WK-6005-37/04 Kraków, 2004-07-02 Pan Jan
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE 35-064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK.610-4/4/2009 Rzeszów, dnia 2 marca 2009 r. Pan Edward Pączka Wójt Gminy Przeworsk WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art.
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE 35-064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK.610-19/5/2007 Rzeszów, dnia 29 czerwca 2007 r. Pan Jan Pyrkosz Wójt Gminy Radomyśl nad Sanem WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE 35-064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK.610-28/5/2007 Rzeszów, dnia 21 sierpnia 2007 r. Pan Władysław Ochalik Wójt Gminy Mielec WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie

References: art. 1
 art. 9
 art. 187
 art. 47
 art. 272
 art. 10
 art. 14
 art. 20
 art. 46
 art. 9