Source: https://jaspis.sk/aktuality/rocne-zuctovanie-dane-za-rok-2018/
Timestamp: 2019-02-23 11:00:37+00:00

Document:
Ročné zúčtovanie dane za rok 2018 - JASPIS
Ste zamestnaný? Poberali ste za rok 2018 zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti zo zdrojov na území Slovenskej republiky a rozmýšľate, či a ako sa vás dotýka povinnosť vysporiadať daňovú povinnosť? Na tieto otázky, ako aj na to, či musíte podať daňové priznanie alebo stačí požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane, dokedy môžete o ročné zúčtovanie požiadať, čo všetko k tomu potrebujete a na mnoho dalšieho vám ponúkame odpovede v nasledujúcom článku.
Podľa § 38 zákona o dani z príjmov môže o vykonanie ročného zúčtovania dane za rok 2018 požiadať:
Vyplnenú a podpísanú žiadosť (“Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti za rok 2018”) musí zamestnanec predložiť svojmu zamestnávateľovi najneskôr do 15. februára 2019. Spolu so žiadosťou musí predložiť všetky potrebné doklady na jeho vykonanie (napr. potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od iných zamestnávateľov, rodné listy detí, potvrdenia o škole, sobášny list a iné..).
Ak mal zamestnanec za rok 2018 viacerých zamestnávateľov, ktorého z nich môže o vykonanie ročného zúčtovania dane požiadať?
Zamestnanec môže o vykonanie ročného zúčtovania dane požiadať toho zamestnávateľa, u ktorého si ako u posledného v roku 2018 uplatňoval nezdaniteľnú časť na daňovníka a daňový bonus.
Ak zamestnanec v roku 2018 neuplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a daňový bonus u žiadneho zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane, môže požiadať o vykonanie ročného zúčtovania ktoréhokoľvek z nich. Tento zamestnávateľ na ne prihliadne dodatočne pri ročnom zúčtovaní, ak zamestnanec preukáže, že na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a na daňový bonus mal nárok.
Zamestnanec, ktorý mal viacerých zamestnávateľov, bude potrebovať doložiť k žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania potvrdenia o zdaniteľnej mzde za rok 2018 od všetkých zamestnávateľov (“Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch podľa § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z.z. za zdaňovacie obdobie roka 2018”).
Ak zamestnanec nepožiada do 15. februára 2019 zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane alebo nepredloží všetky potrebné doklady v stanovenom termíne, zamestnávateľ nesmie ročné zúčtovanie zamestnancovi vykonať a zamestnanec bude povinný podať daňové priznanie sám.
Zamestnávateľ počas roka 2018 pracoval u zamestnávateľa, u ktorého skončil pracovný pomer dňa 31.10.2018. Od 1.11.2018 sa zamestnal u nového zamestnávateľa, u ktorého pracuje aj v roku 2019. U obidvoch podpísal vyhlásenie a uplatňoval si nezdaniteľnú časť základu dane. Ktorého zamestnávateľa môže požiadať o vykonanie ročného zúčtovania dane ?
Zamestnanec počas rok 2018 pracoval u troch zamestnávateľov. Ani u jedného z nich nepodpísal vyhlásenie a teda si neuplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Ktorého z nich môže zamestnanec požiadať o ročné zúčtovanie dane ?
Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti za rok 2018
Takýmto dokladom je tlačivo “Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch podľa § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov za zdaňovacie obdobie 2018”.
do 11.2.2019 (10.2.2019 je nedeľa), na základe žiadosti zamestnanca, ktorú mu zamestnanec doručí v písomnej forme najneskôr do 5.2.2019,
do 11.3.2019 (10.3.2019 je nedeľa) bez žiadosti zamestnanca.
Aby si však uvedené daňové zvýhodnenie mohol zamestnanec v ročnom zúčtovaní dane za rok 2018 uplatniť, musí spolu so žiadosťou o vykonanie predložiť zamestnávateľovi aj príslušné doklady, napr.:
nárok na odpočet nezdaniteľnej časti základu dane na zamestnanca sa preukazuje len vtedy, ak bol zamestnanec na začiatku roka 2018 poberateľom niektorého z dôchodkov uvedených v § 11 ods. 6 zákona o dani z príjmov (starobný dôchodok, výsluhový dôchodok). Zamestnanec, ktorý bol k 1.1.2018 poberateľom dôchodku a jeho celkový príjem dôchodku bol nižší, ako je ročná výška nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, t.j. suma 3 830,02 €, zamestnávateľovi predloží podľa § 37 ods. 1 písm. b) zákona o dani z príjmov posledné rozhodnutie o priznaní dôchodku alebo doklad o celkovej ročnej sume vyplateného dôchodku,
nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti na manželku/manžela sa podľa § 37 ods. 1 zákona o dani z príjmov preukazuje sobášnym listom, čestným vyhlásením zamestnanca o výške vlastného príjmu manželky (manžela) a ďalšími dokladmi, ktoré preukazujú oprávnenosť nároku na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane podľa § 11 ods. 3 zákona o dani z príjmov. Napr. ak bola manželka v roku 2018 zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie, túto skutočnosť preukáže potvrdením od príslušného úradu, vždy s uvedením obdobia (odkedy a dokedy), ak sa manželka starala o maloleté dieťa do 3 rokov veku, uvedenú skutočnosť tiež doloží potvrdením.
Dokedy je zamestnávateľ povinný ročné zúčtovanie dane za rok 2018 vykonať?
Zamestnávateľ je povinný vykonať ročné zúčtovanie dane za zamestnancov, ktorí o to požiadali, v termíne najneskôr do 1. apríla 2019 (nakoľko termín 31. marca pripadne na nedeľu) na tlačive “Ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti za zdaňovacie obdobie 2018 podľa zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších zmien a doplnkov”. Vzor tlačiva je zverejnený na webovej stránke FS SR.
V prípade, že zamestnanec v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania dane za rok 2018 vyznačil, že chce darovať 2% resp. 3% zaplatenej dane podľa § 50 zákona o dani z príjmov, zamestnávateľ je povinný vystaviť zamestnancovi podľa § 39 ods. 7 zákona Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti za rok 2018.
Vysporiadanie preplatku alebo nedoplatku z ročného zúčtovania dane za rok 2018
Po vykonaní ročného zúčtovania dane za rok 2018 má zamestnávateľ povinnosť vrátiť preplatok alebo zraziť nedoplatok zamestnancovi, ktorý je výsledkom ročného zúčtovania dane.
Preplatok na dani - zamestnancovi môže vzniknúť, ak preddavky na daň počas zdaňovacieho obdobia, ktoré mu zamestnávateľ zrážal sú vyššie ako vypočítaná daňová povinnosť v ročnom zúčtovaní za rok 2018; preplatok na dani je zamestnávateľ povinný zamestnancovi vrátiť najneskôr pri zúčtovaní mzdy za apríl 2019; v rovnakom termíne je zamestnávateľ povinný vyplatiť aj zamestnaneckú prémiu, či daňový bonus (ak zamestnancovi na tieto plnenia vznikol nárok).
Nedoplatok na dani - zamestnancovi môže vzniknúť, ak preddavky na daň počas zdaňovacieho obdobia, ktoré mu zamestnávateľ zrážal boli nižšie ako vypočítaná daňová povinnosť v ročnom zúčtovaní dane za rok 2018; v prípade ak daňový nedoplatok presahuje sumu 5 eur, zamestnávateľ zrazí zamestnancovi tento daňový nedoplatok zo mzdy najneskôr do konca roka 2019. Ak si zamestnanec uplatnil daňový bonus v ročnom zúčtovaní, zamestnávateľ daňový nedoplatok vyplývajúci z ročného zúčtovania dane zníži o sumu daňového bonusu a zohľadní daňový nedoplatok aj v sume nižšej ako 5 eur.
Ak chce zamestnanec darovať 2% alebo 3 % dane, zamestnávateľ zrazí zamestnancovi zo zdaniteľnej mzdy, prípadne zníži sumu daňového bonusu na vyplatenie aj nedoplatok v sume nižšej alebo rovnej 5 eur najneskôr do 30. apríla 2019.

References: § 38
 § 39
 § 39
 § 11
 § 37
 § 37
 § 11
 § 50
 § 39