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Timestamp: 2018-01-16 15:08:07+00:00

Document:
Régimen de Regularización de Obligaciones Tributarias
DECRETO Nº 1422/09.-
NEUQUEN, 25 de agosto de 2009
El Expediente Nº 4795-004372/09 y la necesidad de establecer un régimen de regularización de obligaciones tributarias y un régimen permanente que brinde a los contribuyentes las posibilidades de cumplir con el Fisco Provincial; y
Que resulta evidente la incidencia de la crisis financiera internacional en la economía regional, tanto en la producción, en lo comercial, y en los servicios que las empresas y contribuyentes prestan a la comunidad provincial;
Que la retracción de la demanda tiene efectos negativos en los niveles de operación empresaria, lo cual produce un debilitamiento de la cadena de pagos, como también del equilibrio financiero de las empresas provinciales;
Que esta situación ocasiona el cese de cumplimiento de las obligaciones tributarias, por parte de gran cantidad de contribuyentes, que en periodos anteriores cumplían en su mayoría con el pago de los tributos provinciales;
Que es objetivo esencial de la Administración Tributaria Provincial fomentar el cumplimiento por los ciudadanos de las obligaciones fiscales;
Que en el marco de la política impositiva, destinada a combatir y reducir la evasión fiscal provincial, la Dirección Provincial de Rentas, ha relevado un alto porcentual de obligaciones impositivas atrasadas, impagas, planes de pago caducos y deudas por las cuales se ha iniciado el cobro judicial de las mismas;
Que es propicio implementar un régimen de regularización tributaria de deuda de los contribuyentes provenientes de los Impuestos sobre los Ingresos Brutos, Impuesto Inmobiliario e Impuesto de Sellos, que les permita regularizar su situación impositiva;
Que el Código Fiscal Provincial Vigente (T.O.1997), autoriza al Poder Ejecutivo en su artículo 208º a eximir de multas, intereses y cualquier otra sanción por infracciones realizadas al Impuesto sobre los Ingresos Brutos, como también el artículo 69º del mismo Código Fiscal establece la facultad de remitir intereses en todo o en parte con carácter general, cuando medien causas justificadas, motivo por el cual la facultad de dictar la norma que se propone encuentra fundamento en el artículo mencionado;
Que es dable destacar que las causas justificadas a las que alude el Artículo 69º del Código Fiscal Provincial son de público y notorio conocimiento y se configuran en la crisis económica mundial que hemos mencionado precedentemente y que ha repercutido en la actividad económica, financiera y comercial de la Provincia con las consecuencias ya expuestas;
Que la presente norma legal tiene por finalidad constituirse en una herramienta más para mejorar la recaudación de lo impuestos provinciales;
EL GOBERNADOR DE LA PROVINCIA DEL NEUQUEN
Artículo 1º: APRUÉBASE el Régimen de Regularización de Obligaciones Tributarias que como ANEXO ÚNICO forma parte de la presente norma legal.
Artículo 2º: FACÚLTASE a la Dirección Provincial de Rentas a dictar las normas complementarias a los fines de la aplicación de los beneficios y el régimen de facilidades de pago que se disponen en el presente Decreto, especialmente en lo que refiere a establecer los plazos, las fechas límites de presentación y sus prórrogas, los formularios a cumplimentar por los contribuyentes, determinar las fechas de vencimiento de las cuotas, disponer las formas y condiciones en que operará el régimen de caducidad establecido, así como las condiciones y formalidades a que deberán ajustarse las solicitudes de planes de facilidades de pago y toda otra presentación que haya de efectuarse.
Artículo 3º: La presente norma legal entrará en vigencia a partir del día 14 de Septiembre de 2009.-
Artículo 4º: El presente Decreto será refrendado por la Sra. Ministro de Hacienda, Obras y Servicios Públicos.
Artículo 5º: Comuníquese, Publíquese, dése al Boletín Oficial y cumplido archívese.-
Fdo.) SAPAG
Régimen de Regularización de Obligaciones Tributarias.
Artículo 1º: Los contribuyentes y/o responsables de los impuestos cuya recaudación y administración se encuentran a cargo de la Dirección Provincial de Rentas, podrán acogerse al régimen de regularización de deudas tributarias que se establece en el presente Decreto.
Artículo 2º: Quienes cancelen mediante alguna de las modalidades establecidas en la presente norma legal, las obligaciones fiscales descriptas en el párrafo anterior, obtendrán los beneficios de reducción de intereses y multas que para cada caso se determine.
Artículo 3º: Quedan incluidas en las deudas que se puedan regularizar, obligaciones que se encuentren en curso de discusión administrativa y/o en proceso de fiscalización, a la fecha de publicación del presente, siempre y cuando el contribuyente y/o responsable se allanare incondicionalmente a la pretensión fiscal y en su caso, desista y renuncie a toda acción y derecho, incluso el de repetición.
Artículo 4º: Podrán incluirse en la regularización las deudas que se encuentren al cobro por la Vía de Apremio ante la Fiscalía de Estado, y los planes de facilidades de pago anteriores, vigentes o caducos.
Articulo 5º: Se excluyen del régimen establecido en la presente norma legal las deudas, al igual que sus intereses y accesorios que mantengan los Agentes de Retención, Percepción y Agentes de Recaudación Bancaria.
Régimen Transitorio de Regularización de Obligaciones Tributarias.
Artículo 6º: Aquellos contribuyentes y/o responsables que pretendan regularizar su situación fiscal y cumplan con las disposiciones del TITULO I, por las obligaciones devengadas e infracciones cometidas al 31 de Octubre 2009, se sujetarán a las condiciones previstas en el presente título.
Artículo 8º: Los contribuyentes que al 31 de Octubre de 2008 no posean su situación fiscal regularizada, tendrán los siguientes beneficios:
a) Hasta el 30 de Octubre de 2009: quita del 40% de los intereses resarcitorios calculados al momento de la regularización de la deuda del 40% del Recargo por simple mora establecido en el artículo 268º y del 25% de las multas establecidas en los artículos 43° y 44° del Código Fiscal Provincial Vigente, que se encuentren firmes o en proceso sumarial.
b) Hasta el 18 de Diciembre de 2009: quita del 25% de los intereses resarcitorios calculados al momento de la regularización de la deuda del 25% del Recargo por simple mora establecido en el artículo 268º y del 25% de las multas establecidas en los artículos 43° y 44° del Código Fiscal Provincial Vigente, que se encuentren firmes o en proceso sumarial.
a) De 2 a 6 Cuotas: Quita del 70% de los intereses de financiación, del 15% del Recargo por simple mora establecido en el artículo 268º y del 15% de las multas establecidas en los artículos 43° y 44° del Código Fiscal Provincial Vigente, que se encuentren firmes o en proceso sumarial.
b) De 7 a 12 cuotas: Quita del 50% de los intereses de financiación, del 15% del Recargo por simple mora establecido en el artículo 268º y del 15% de las multas establecidas en los artículos 43° y 44° del Código Fiscal Provincial Vigente, que se encuentren firmes o en proceso sumarial.
d) De 25 a 36 cuotas: Quita del 10% de los intereses de financiación.-
Artículo 9º: Los contribuyentes que con anterioridad a la entrada en vigencia del presente régimen hayan cancelado el Impuesto y adeuden solamente los intereses resarcitorios previstos en el artículo 68° del Código Fiscal Provincial Vigente y/o los recargos por simple mora previstos en el artículo 268° del mismo Cuerpo Legal, gozarán de los beneficios que a continuación se indican, según el caso:
a) Contribuyentes comprendidos en el Artículo 7°. Punto 1. a): Quita del 70% de los intereses resarcitorios y del 70% del recargo por simple mora establecido en el artículo 268° del Código Fiscal Provincial Vigente.
b) Contribuyentes comprendidos en el Artículo 7°. Punto 1. b): Quita del 50% de los intereses resarcitorios y del 50% del recargo por simple mora establecido en el artículo 268° del Código Fiscal Provincial Vigente.
c) Contribuyentes comprendidos en el Artículo 8°. Punto 1. a): Quita del 40% de los intereses resarcitorios y del 40% del recargo por simple mora establecido en el artículo 268° del Código Fiscal Provincial Vigente.
d) Contribuyentes comprendidos en el Artículo 8°. Punto 1. b): Quita del 25% de los intereses resarcitorios y del 25% del recargo por simple mora establecido en el artículo 268° del Código Fiscal Provincial Vigente.
Artículo 10º: El Régimen establecido en el Título II estará vigente hasta el 18 de diciembre de 2009. Cuando las circunstancias de interés fiscal lo justifiquen, el Director Provincial de Rentas, podrá prorrogar su vigencia.
Artículo 11º: Regularización planes de pago anteriores vigentes o caducos. Respecto de los planes de pago efectivizados con anterioridad a la fecha de vigencia de la presente, podrán ser refinanciados incluyendo la liquidación respectiva, determinada en función a lo que a continuación se describe:
1. Los planes de pago vigentes otorgados en el marco de la Resolución 071/DPR/97, podrán ser cancelados con pago de contado.
A tal efecto se deberá solicitar al Departamento Planes de Pago de la Dirección Provincial de Rentas la reliquidación de dicho plan, la que se determinará de la siguiente manera:
a) Se detraerá el 50% de los intereses resarcitorios incluidos en el importe regularizado en el acogimiento original.
b) Al saldo resultante se le descontará la amortización de capital Incluida en cada una las cuotas pagadas del plan original hasta la fecha de acogimiento al presente régimen.
c) Al importe resultante del cálculo practicado en los incisos anteriores, se le adicionará el 50% de los intereses previstos en el Artículo 68° del Código Fiscal (T.O. 1997), calculados desde la fecha de suscripción del plan original hasta la fecha de la cancelación de contado prevista en este punto.
d) En ningún caso la liquidación generará saldo a favor del contribuyente.
2. Suscribir un nuevo plan de pago consolidando las obligaciones adeudadas incluidas o no en planes reglados por normas anteriores. A efectos de refinanciar estos últimos deberán solicitar al Departamento Planes de Pago de la Dirección Provincial de Rentas la liquidación del saldo de deuda consolidado de dichos planes, el que se obtendrá mediante la sumatoria de los siguientes conceptos:
a) Cuotas vencidas e impagas con más el 70% de los intereses resarcitorios previstos en el Artículo 68° del Código Fiscal Provincial (T.O. 1997), calculados desde el vencimiento original de cada una de las cuotas hasta la fecha del efectivo acogimiento al presente régimen.
b) Cuotas con vencimiento posterior a la fecha de acogimiento al presente régimen, por su valor actual a esta fecha.
Artículo 12º: Las cuotas serán calculadas de la siguiente manera:
a) Primera cuota: Monto total de la deuda consolidado dividido por la cantidad de cuotas solicitadas.
b) Restantes cuotas: Serán mensuales, iguales y consecutivas. Cuando el plan solicitado prevea la aplicación de intereses de financiación el monto de las cuotas será el importe que resulte de aplicar el sistema francés de amortización de créditos al saldo resultante de detraer el importe de la primera cuota al monto de la deuda consolidado a los fines del presente régimen. Cuando el plan solicitado prevea la no aplicación de intereses de financiación el importe de las cuotas restantes será igual al valor de la primera.
Artículo 13: Valor mínimo de las cuotas:
a) Impuesto Sobre los Ingresos Brutos e Impuesto de Sellos. El valor de cada cuota no podrá ser inferior a Pesos Ciento cincuenta ($ 150,00).
b) Impuesto Inmobiliario. El valor de cada cuota no podrá ser Inferior a Pesos Cincuenta ($ 50,00) por nomenclatura catastral.
El pago de la primera cuota de acuerdo al plan a suscribir deberá acreditarse en el momento del acogimiento, acompañando la respectiva boleta de depósito.
Artículo 14º: Ingreso de las cuotas: Las cuotas vencerán el día 15 de cada mes. Cuando los días de vencimiento fijados, coincidan con un día feriado, el pago de las cuotas se efectuará el día hábil siguiente. El ingreso fuera de término de cualquiera de las cuotas del plan de facilidades de pago, devengará por el período de mora los intereses resarcitorios establecidos en el Código Fiscal Provincial vigente.
Artículo 15º: Constitución de Garantías
La Dirección Provincial de Rentas podrá requerir la constitución de garantías -personales o reales- en base a los antecedentes y/o a la conducta fiscal de los contribuyentes, en debido resguardo del crédito fiscal y cuando lo crea conveniente. Las garantías que en definitiva acepte la Dirección Provincial de Rentas, deberán formalizarse dentro de los plazos que la misma establezca, los que podrán prorrogarse cuando existan causales que así lo justifiquen.
Artículo 16°: Caducidad del Plan
La falta de pago de tres (3) cuotas consecutivas o cuatro (4) alternadas, de la penúltima o última cuota del plan de pagos solicitado o habiendo transcurrido el plazo de 90 días corridos de la no cancelación de una o más cuotas, producirá de pleno derecho y sin necesidad de interpelación previa, la caducidad del plan de regularización, quedando expedita la vía judicial de apremio para su cobro.
La caducidad del plan de facilidades de pago producirá la pérdida de los beneficios establecidos en el presente Decreto, haciéndose exigible el total de la deuda desde el vencimiento original de las obligaciones fiscales, con más los intereses resarcitorios y los recargos que corresponden de acuerdo al Código Fiscal Provincial vigente.
Artículo 17°: Para determinar el saldo adeudado del plan cuando opere su caducidad, se imputarán los pagos realizados durante su vigencia o después de producida la caducidad, sin computar los intereses resarcitorios por el pago fuera de término de las cuotas ingresadas, como pagos a cuenta sobre el total exigible de la deuda fiscal caducada.
Los pagos a cuenta referidos en el artículo anterior se Imputarán, en primer término, a los recargos e intereses y luego a la deuda principal, comenzando por la deuda más antigua. El saldo resultante, luego de aplicar el procedimiento descripto en el párrafo anterior, constituirá deuda fiscal, a la que deberán aplicarse los intereses, sanciones y multas previstos en el Código Fiscal Provincial vigente.
Artículo 18º: No se encuentran sujetas a reintegro o repetición las sumas que con anterioridad a la fecha de entrada en vigencia de la presente norma legal se hubieran ingresado en concepto de intereses resarcitorios y multas por las obligaciones comprendidas en el presente régimen.
Artículo 19º: Para las obligaciones cuyo vencimiento opere con posterioridad al 31 de Agosto de 2009, que no se incluyan en el presente régimen, los intereses devengados entre el 01 de Septiembre de 2009 y el 31 de Diciembre de 2009, serán remitidos en un veinticinco por ciento (25%).

References: artículo 208
 artículo 69
 Artículo 69

Artículo 1

Artículo 2

Artículo 3

Artículo 4

Artículo 5

Artículo 1

Artículo 2

Artículo 3

Artículo 4

Artículo 6

Artículo 8
 artículo 268
 artículo 268
 artículo 268
 artículo 268

Artículo 9
 artículo 68
 artículo 268
 Artículo 7
 artículo 268
 Artículo 7
 artículo 268
 Artículo 8
 artículo 268
 Artículo 8
 artículo 268

Artículo 10

Artículo 11
 Resolución 
 Artículo 68
 Artículo 68

Artículo 12

Artículo 13

Artículo 14

Artículo 15

Artículo 16

Artículo 17

Artículo 18

Artículo 19