Source: http://docplayer.cz/15031643-Krajsky-urad-kralovehradeckeho-kraje-odbor-ekonomicky-oddeleni-metodiky-a-kontroly.html
Timestamp: 2018-09-23 21:02:23+00:00

Document:
1 KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly ČJ: 21271/EK/2014 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Urbanice, IČ: za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za Obec: - Pavel Kratochvíl - starosta obce Obec Urbanice Urbanice 40 - Ing. Vladimír Včelák - účetní obce Lhota pod Libčany Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Šárka Šábrtová - kontroloři: Bc. Jiří Bonhard Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne a Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1
2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Urbanice byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Rozpočtová opatření Rozpočtová opatření byla prováděna a na zasedání zastupitelstva obce schválena dne 15.5., 5.6., 24.7., a Rozpočtový výhled Obec má sestaven rozpočtový výhled. Schválený rozpočet Zastupitelstvo obce schválilo rozpočet obce na rok 2014 dne Rozpočet byl schválen jako schodkový v celkovém objemu: příjmy ,- Kč, výdaje ,- Kč a financování ,- Kč. Schodek rozpočtu je kryt přebytkem z minulých let a přijatým úvěrem. Návrh rozpočtu obce na rok 2014 byl vhodným způsobem zveřejněn po dobu 15 dnů před jeho projednáním v zastupitelstvu obce od do Závěrečný účet Zastupitelstvo obce schválilo závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za uplynulý kalendářní rok s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením s výhradami dne Návrh závěrečného účtu obce za rok 2013 byl vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn od do Evidence majetku Majetek obce je veden v počítači. Evidence poplatků Evidence poplatků je vedena. Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků byla provedena k Dále byly ověřeny dílčí inventury na výkaz Rozvaha územních samosprávných celků a vykazované zůstatky souhlasí na tyto dílčí inventury s vyjímkou účtů 331, 336 a 337, zjištěné rozdíly byly v lednu 2015 opraveny. Inventarizace je doložena řádnou inventarizační zprávou. Plán inventur byl ke kontrole předložen. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Kniha pohledávek a závazků Kniha pohledávek a závazků je vedena na počítači. Mzdová agenda Za období leden až říjen Odměňování členů Za období leden až říjen zastupitelstva Pokladní doklad Za období únor a září Rozvaha Za období říjen a prosinec Účetní doklad Za období únor a září Výkaz pro hodnocení plnění Za období říjen a prosinec rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Za období říjen a prosinec Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím UZ na výdaje spojené s konáním voleb do zastupitelstev obcí a 1/3 Senátu obdržela obec neinvestiční dotaci ve výši ,-Kč. Dotace byla vyčerpána ve výši 19 2
3 661,-Kč. UZ na výdaje spojené s konáním voleb do evropského parlamentu obdržela obec neinvestiční dotaci ve výši ,- Kč. Dotace byla vyčerpána ve výši ,-Kč. UZ a UZ ze SZIF investiční dotace ve výši ,- Kč (reg.č. 12/015/41200/127/000176) na akci "Obnova kulturních památek místního významu v obci Urbanice" - oznámení o schválení platby ze dne , Protokol o kontrole č ze dne , nebyly zjištěny nedostatky, kontrolováno včetně účetních dokladů. Smlouvy o přijetí úvěru Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Z POV obdržela obec Urbanice neinvestiční dotaci (č. smlouvy 14POV /HK/NEINV) ve schválené výši ,-Kč za účelem zajištění financování akce "Dostavba vodovodu a splaškové kanalizace v obci Urbanice" - úroky z úvěru. Dotace činí 50 % celkových nákladů. Celkové náklady činily ,- Kč. Dotace byla použita na stanovený účel. V roce 2012 poskytla ČS a.s. obci Urbanice dlouhodobý investiční úvěr ve výši ,-Kč za účelem úhrady investičních nákladů souvisejících s dostavbou vodovodu a splaškové kanalizace v obci Urbanice. Obec splácí úvěr měsíčními splátkami uvedenými ve smlouvě o úvěru. Smluvní strany sjednaly konečný termín splatnosti úvěru do Peněžní závazky obce jsou zajištěny budoucími rozpočtovými příjmy a účelovými fondy obce. Zůstatek účtu 451 k činí ,36 Kč. Zápisy a usnesení zastupitelstva obce , 15.5., 5.6., 24.7., a Usnesení zastupitelstva obce
4 B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Urbanice nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 4
5 C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 14 odst. 6 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Drobný dlouhodobý hmotný majetek", neboť na položce byl zaúčtován majetek, u kterého nebylo vnitřním předpisem rozhodnuto o snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého hmotného majetku. (napraveno) - Obec má vnitřní předpis na snížení dolní hranice ocenění drobného hmotného majetku na částku 500,- Kč. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. (napraveno) o Zůstatek účtu Dohadné účty pasivní vykázaný v Rozvaze 12/2013 nesouhlasí se skutečností. - Zůstatek účtu Dohadné účty pasivní vykázaný v Rozvaze již souhlasí se skutečností. Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. (napraveno) o K nebyly zaúčtovány dohadné účty k přijatým dotacím, které byly realizovány formou záloh. - K již ebyly zaúčtovány dohadné účty k přijatým dotacím, které byly realizovány formou záloh. ČÚS 710 bod 6. - Územní celek nedodržel postup účtování o dlouhodobém hmotném majetku. (napraveno) o Pořízení DDHM je nesprávně účtováno na vrub účtu Pořízeni DDHM je již účtováno na účet 558. ČÚS 710 bod 6. - Územní celek nedodržel postup účtování o dlouhodobém hmotném majetku. (napraveno) o Směna pozemků byla nesprávně zaúčtována na účet 401. o Dále pak nebylo zaúčtováno bezúplatné přijetí pozemku p.č. 73/3 a následný prodej tohoto pozemku. - Zaúčtování pozemků bylo opraveno. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. 5
6 b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 6
7 D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Urbanice za rok 2014 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.). II. Při přezkoumání hospodaření obce Urbanice za rok 2014 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Urbanice - za rok 2014 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,69 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 12,58 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % 7
8 IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek Urbanice, dne Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Šárka Šábrtová kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Bc. Jiří Bonhard kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Urbanice o počtu 9 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Pavel Kratochvíl. V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel kupní, směnnou, nájemní, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o 8
9 plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše ,00 Kč. Pavel Kratochvíl starosta obce podpis 9

References: zákona č. 128
 zákona č. 255
 zákona č. 420
 zákona č. 563
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 137
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420