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Timestamp: 2019-05-25 11:26:29+00:00

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El Peruano - Aprueban Reglamento del Decreto Legislativo N° 1372, que regula la obligación de las personas jurídicas y/o entes jurídicos de informar la identificación de los beneficiarios finales - DECRETO SUPREMO - N° 003-2019-EF - PODER EJECUTIVO - ECONOMIA Y FINANZAS
N° 003-2019-EF
A la persona natural que efectiva y finalmente posee o controla personas jurídicas o entes jurídicos, conforme a lo dispuesto en el literal a.1) del párrafo 3.1 del artículo 3 del Decreto Legislativo N°1372.
b) Código Tributario:
Al aprobado mediante Decreto Legislativo N° 816, cuyo Texto Único Ordenado ha sido aprobado mediante Decreto Supremo N° 133-2013-EF.
c) Declaración de Beneficiario Final:
A la declaración jurada informativa que se presenta a la SUNAT a que se refiere el literal b) del párrafo 3.1 del artículo 3 del Decreto Legislativo N° 1372, que contiene la información del beneficiario final.
Al Decreto Legislativo N° 1372, que regula la obligación de las personas jurídicas y/o entes jurídicos de informar la identificación de los beneficiarios finales.
e) Ley del Impuesto a la Renta:
Al Decreto Legislativo N° 774, cuyo Texto Único Ordenado ha sido aprobado por el Decreto Supremo N° 179-2004-EF.
f) Ley N° 26702:
A la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros.
g) Obligados a presentar la declaración de beneficiario final:
Son las personas jurídicas y los entes jurídicos obligados conforme a lo previsto en el literal c) del párrafo 3.1 del artículo 3 del Decreto Legislativo N°1372.
h) RUC:
Al Registro Único de Contribuyentes a cargo de la SUNAT.
i) Capital:
Se refiere indistintamente al capital social o al patrimonio social de la persona jurídica, según corresponda.
j) Pariente:
Aquél con vinculo hasta en segundo grado de consanguinidad o primero de afinidad.
k) NIT:
Al número de identificación tributaria que resulte como tal de acuerdo al derecho extranjero.
l) Documento de fecha cierta:
Se refiere al documento otorgado por funcionario público en ejercicio de sus atribuciones; la escritura pública y demás documentos otorgados ante o por notario público, según la ley de la materia; y, todo aquel al que las leyes especiales le otorguen dicha condición; entre otros como, constancias u otro documento que acredite la titularidad de valores que emitan las instituciones de compensación y liquidación de valores, o los agentes de intermediación o los certificados de participación de las sociedades administradoras de fondos conforme a lo establecido en la normativa que resulte aplicable.
m) SUNAT:
- Fideicomitente,
- Fideicomisario o grupo de beneficiarios, y
- Cualquier otra persona natural que tenga la calidad de partícipe o inversionista que ejerza el control efectivo final del patrimonio o tenga derecho a los resultados o utilidades del ente jurídico.
(literal a) del párrafo 7.1 del artículo 7° del Reglamento del Decreto Legislativo N° 1372)
Firma del beneficiario final15
1 Artículo 4 del Reglamento del Decreto Legislativo N° 1372.
2 Literal a) del párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto Legislativo N° 1372.
3 De las acciones o participaciones o derechos.
4 Sin son acciones comunes u otorgan derecho preferencial en cuanto a participación de votos. Si existe una clasificación de acciones en el interior de la organización, conforme a lo dispuesto en el artículo 88 de la Ley General de Sociedades.
5 Desde la cual adquiere la condición de beneficiario final en la persona jurídica.
6 Lugar donde las acciones, participaciones u otros derechos se encuentran depositados o en custodia, en caso no se encuentren en el país de residencia del beneficiario final.
7 Literal a) del párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto Legislativo N° 1372.
8 En el cuadro 3.2.1, deberá detallar las personas naturales vinculadas con el beneficiario final, y sumar el porcentaje de participación de estos, y verificar si este importe es igual o mayor al 10% del capital de la PPJJ (literal a) del párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto Legislativo N° 1372); de ser así, todos califican como beneficiarios finales.
9 El que ejerce un mandato sin representación de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 1809 del Código Civil.
10 Deberá llenar los cuadros 3.2.1 y 3.2.2. En el 3.2.1 detallar todos los accionistas de la PPJJ. En el 3.2.2 detallar todas las PPJJ y/o entes jurídicos y/o PPNN intermediarias, hasta llegar a la PPNN que califica como beneficiario final.
11 En caso de ser personas jurídicas, deberá indicar el Nombre, Razón o Denominación Social.
12 Detallar los datos de todas las PPJJ y/o entes jurídicos intermediarios en la cadena de titularidad.
13 Literal b) del Párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto Legislativo N° 1372.
14 Párrafo 4.2 del artículo 4 del Decreto Legislativo N° 1372.
15 En caso de utilizar un medio electrónico, su validación se deberá realizar con la firma digital.

References: artículo 3
 artículo 3
 artículo 3
 artículo 7
 Artículo 4
 artículo 4
 artículo 88
 artículo 4
 artículo 4
 artículo 1809
 artículo 4
 artículo 4