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Timestamp: 2018-03-20 00:09:21+00:00

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ᐅ Lebensversicherungen – Steuerlex im JuraForum.de
Erklärung zum Begriff Lebensversicherungen
1. Sonderausgabenabzug ab 2005
Die Beiträge zu alten Kapitalversicherungen und zu alten Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht bleiben innerhalb der Grenzen von 1.500 EUR bzw. 2.400 EUR als Sonderausgaben in dem Umfang abziehbar, wie dies nach dem Haushaltbegleitgesetz 2004 geregelt worden ist, d.h. zu 88 % der geleisteten Beiträge (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b) Satz 2 EStG). Beiträge zu alten Rentenversicherungen ohne Kapitalwahlrecht bleiben in vollem Umfang berücksichtigungsfähige Sonderausgaben (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b) Doppelbuchst. bb) EStG i.d.F. des HBeglG 2004). Gleiches gilt für Beiträge zu reinen Risikolebensversicherungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. a EStG i.d.F. des AltEinkG). Steuerlich wirksam werden die Beiträge dann nicht, wenn der Steuerpflichtige sein Kontingent von 1.500 EUR bzw. 2.400 EUR bereits durch andere Vorsorgeaufwendungen wie Beiträge zur Krankenversicherung bereits ausgeschöpft hat. Ab 2010 erhöhen sich die Höchstbeträge auf 1.900 EUR bzw. 2.800 EUR. Steuerlich werden sich die Beiträge aber als Sonderausgaben auch weiterhin im Rahmen der Höchstbeträge kaum auswirken, da die Abzugsmöglichkeiten zumeist bereits mit den Beiträgen für eine Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft sind.
Zur Abmilderung des Progressionseffekts werden die Erträge von Neuverträgen nur zur Hälfte besteuert, wenn sie nach Vollendung des 60. Lebensjahres des Steuerpflichtigen und nach Ablauf von zwölf Jahren seit dem Vertragsabschluss ausgezahlt werden. Wählt der Steuerpflichtige bei einer Kapitalversicherung mit Rentenwahlrecht die Rente, dann fällt - außer auf den Ertragsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG- keine Steuer an.
Das BMF hat mit Schreiben vom 06.03.2012 - IV C 3 - S 2220/11/10002 - zu den steuerlichen Auswirkungen einer Anpassung von Vorsorgeverträgen an die Anhebung des Mindestrentenalters vom 60. auf das 62. Lebensjahr ab dem Jahr 2012 sowie zu den steuerlichen Auswirkungen einer Laufzeitanpassung von Lebensversicherungsverträgen an die Anhebung des Renteneintrittsalters Stellung genommen.
Im Abschluss sog. Vorratsverträge sieht die Finanzverwaltung regelmäßig einen steuerrechtlichen Gestaltungsmissbrauch im Sinne des § 42 AO. Bei Versicherungsverträgen, die zwar noch im Jahr 2004 abgeschlossen wurden, bei denen der Versicherungsbeginn aber erst nach dem 31.03.2005 vereinbart wurde, kommt steuerlich der Vertragsabschluss erst zu dem Zeitpunkt zustande, zu dem die Versicherung beginnt. In diesem Fall sind die späteren Auszahlungen steuerpflichtig.
Die Abgeltungsteuer als Teil der Unternehmensteuerreform (Bundesgesetzblatt/BGBl I 2007, Seite 1912) tritt - entgegen der meisten anderen Regelungen des Unternehmensteuerreformgesetzes - erst am 01.01.2009 in Kraft. Betroffen von der Abgeltungsteuer sind alle, die Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) haben. Dazu gehören neben den "klassischen" Sparern und Geldanlegern beispielsweise aber auch GmbH-Gesellschafter oder Aktionäre. Ab dem 1.1.2009 werden 25 % Steuer auf alle Kapitalerträge direkt an der "Quelle", also beispielsweise direkt bei der Bank oder Sparkasse, einbehalten und ans Finanzamt abgeführt. Ziel ist es, mit der Abgeltungsteuer das Interesse privater Anleger, Kapital allein aus steuerlichen Gründen ins Ausland zu verlagern, zumindest zu mindern.
4. Sonderausgabenabzug bis 2004
Lebensversicherungsbeiträge, die der Versicherungsnehmer erbringt, kann er als Sonderausgaben (Vorsorgeaufwendungen) steuerlich geltend machen, vgl. auch Höchstbetragsberechnung).
Zu den abzugsfähigen Aufwendungen gehören jedoch nicht steuerfreie Zuschüsse des Arbeitgebers (z.B. nach § 3 Nr. 62 EStG) und Arbeitgeberleistungen, für die eine Pauschalierung der Lohnsteuer vorgenommen worden ist (H 10.1 EStH "Zukunftssicherungsleistungen"). Beim Lohnsteuerabzug werden diese Aufwendungen durch die eingearbeitete Vorsorgepauschale abgegolten. Für erhöhte Vorsorgeaufwendungen kann daher kein Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte eingetragen werden.
Ausübung Kapitalwahlrecht nicht vor Ablauf des 12-Jahres-Zeitraums
Mindestdauer 12 Jahre
Erbauszahlung wenn ein Elternteil noch lebt Eviga schrieb am 20.03.2016, 19:42 Uhr:
Hallo!Was geschieht mit dem Erbe der Kinder, wenn ein Elternteil stirbt bzw. wie ist es geregelt, wenn Kinder sich den Erbteil auszahlen lassen möchten?Angenommen zum Erbe gehört ein Haus, Bankkonten, verschiedene Lebensversicherungen...alles gemeinschaftlich auf die Ehepartner laufend.Es gilt die gesetzliche Erbfolge, also kein... » weiter lesen
Lebensversicherungen nach dem Tod - Sozialhilfe andy1986 schrieb am 13.10.2014, 07:50 Uhr:
Hallo liebe Forumsmitglieder,wie sieht folgender fiktiver Fall aus:Bei Familie F passiert ein schreckliches Unglück und Mutter M fällt in ein Wachkoma. Vater V kann die Heimkosten nicht bezahlen und beantragt Sozialhilfe für die Heimkosten. Vater V und zwei Söhne bezahlen jahrelang Unterhalt. Vater V besitzt 2 Lebensversicherungen die... » weiter lesen
Substanzschutz betriebliche Altersvorsorge helmes63 schrieb am 18.11.2013, 15:47 Uhr:
Guten Tag, ... mal angenommen es kommt zu einer Firmeninsolvenz. Dann sind eingezahlte Beiträge der betrieblichen Altersvorsorge meines Erachtens nicht gesichert, weil diese in den Rückstellungen nur freiwillig durch den Arbeitgeber eingestellt werden müssen. Für mich ist in diesem Zusammenhang wissenswert, ob es hier auch wie bei... » weiter lesen
2 Lebensversicherungen auf einmal stechus kaktus schrieb am 06.02.2010, 17:44 Uhr:
Ist es richtig dass es in Deutschland illegal ist 2 Lebensversicherungen auf einmal zu haben ? Was passiert im Todesfall wenn so was vorliegt ? Zahlt keine ? Kann man sich eine aussuchen ? ... » weiter lesen
Rieter-Rente helmes63 schrieb am 27.08.2008, 09:18 Uhr:
Sehr geehrte Forenteilnehmer, ... ist es richtig dass eine "Riester-Rente" bei der Bewertung des Schonvermögens bei einem ALG2-Antrag anders bewertet wird als Altersvorsorgevermögen vor dem Jahr 2002 als die Riester-Gesetzgebung eingeführt wurde. Nach mir vorliegenden Informationen werden Riester-Produkte hierbei sogar vollkommen frei... » weiter lesen
Allgemeinschonvermögen - SG II § 12 helmes63 schrieb am 05.02.2007, 11:30 Uhr:
Liebe Forenteilnehmer, ... gemäß Angaben soll in o.d. Gesetzesgrundlage geregelt sein, daß Lebensversicherungen ohne Verwertungsausschluß dem Allgemeinschonvermögen zugerechnet werden. Da dieser Sachverhalt für mich wichtig ist und aus meiner SIcht dies hier explizied nicht hervorgeht frage ich mich ob dies wirklich zutrifft und... » weiter lesen
Lebensversicherungen und Leistungspflicht bei Selbsttötung Jens D. schrieb am 18.10.2005, 00:42 Uhr:
Hallo Leute, ich hoffe, das mir jemand helfen kann. Ich habe das während der Ausbildung mal gehabt, jedoch weiss ich das Urteil nichtmehr. Lebensversicherungen haben eine Klausel, die besagt, das die Lebensversicherung bei Selbsttötung nicht haften muss. Jedoch gibt es da eine Klausel wenn ein Vertrag mindestens 5 Jahre besteht.... » weiter lesen
Internationale Erbgesetze / Versicherungsbedingungen? niko4 schrieb am 19.05.2005, 19:29 Uhr:
Hallo! Bin ein Laie und ganz neu hier. Ich habe zu folgendem fiktiven Sachverhalt eine Frage: Jemand aus Deutschland ist laut Testament Erbe eines Vermögens in einem anderen Land (Schweden). Laut Testament steht der Person 1/4 des gesammten Vermögens zu. Nun gibt es noch dazu Lebensversicherungen, in denen der Lebensgefährte der... » weiter lesen
Nach dem erfolgreichen Widerruf einer Lebensversicherung oder Rentenversicherung darf der Versicherer dem Verbraucher nicht die Abschlusskosten oder Verwaltungskosten von der Rückerstattung abziehen. Das hat der Bundesgerichtshof (BGH) mit Urteilen vom 29. Juli 2015 entschieden (Az. IV ZR 384/14 und IV ZR 448/14). Schon vor einem guten Jahr hatte der BGH entschieden, dass Lebens- und Rentenversicherungen widerrufen werden können,... » weiter lesen
Das Geschäft der Aufkäufer von gebrauchten Lebensversicherungen und anderen kapitalgebundenen Vermögensanlagen, wie zum Beispiel Rentenversicherungen und Bausparverträgen, ist kein neues Geschäftsmodell. Da Kapitallebensversicherungen meist eine lange Laufzeit haben, schafft es mehr als die Hälfte der Versicherten nicht, die Beiträge bis zum Ende zu bezahlen. Der Rückkaufswert ist bei Kapitallebensversicherungen, die noch keine 10 Jahre... » weiter lesen
13.11.2017 | Recht & Gesetz
Stuttgart (jur). Auch regelmäßige kleine Geldgeschenke sind vor dem Sozialamt nicht sicher. Zahlt eine Mutter ihren Töchtern die geringen Beiträge zu ihren Lebensversicherungen, können diese Schenkungen über die vergangenen zehn Jahre für die Unterbringung im Pflegeheim zurückgefordert werden, stellte das Landessozialgericht (LSG) Baden-Württemberg in Stuttgart in einem kürzlich veröffentlichten Urteil vom 19. Oktober 2017 klar (Az.: L 7 SO... » weiter lesen
Auch bei gemeinsamem Eigentum an einem Auto gibt es kein Hartz IV
20.09.2017 | Recht & Gesetz
Celle (jur). Für einen Antrag auf Hartz IV kann eine Familie mit einem gemeinsamen Auto auch nur einmal und nicht mehrfach den Kfz-Freibetrag von 7.500 Euro geltend machen. Dies hat das Landessozialgericht (LSG) Niedersachsen-Bremen in einem am Dienstag, 19. September 2017, bekanntgegebenen Beschluss entschieden (Az.: L 11 AS 35/17). Die Celler Richter bestätigten damit die Ablehnung des Hartz-IV-Antrags einer in Wolfsburg lebenden Familie.Zum... » weiter lesen
Auftragsmord an Pferdewirtin in Berlin für 500€ durchgeführt
09.03.2016 | Recht & Gesetz
Das Landgericht Berlin hat die fünf Angeklagten u.a. wegen Mordes bzw. wegen Anstiftung zum Mord an einer 21jährigen Pferdewirtin aus Berlin-Lübars schuldig gesprochen. Zwei Angeklagte – den Lebensgefährten der Getöteten und dessen Mutter – hat das Landgericht jeweils zu lebenslanger Freiheitsstrafe als Gesamtstrafe verurteilt und bei diesen beiden Angeklagten zudem jeweils die besondere Schwere der Schuld festgestellt. Eine dritte Angeklagte,... » weiter lesen
Lebensversicherungen Urteile und Entscheidungen
Anschluss an BAG, Urteil vom 17.10.1995 - 3 AZR 420/94 - Die Kenntnis von der Existenz des PSV und der gesetzlich geregelten Insolvenzsicherung reicht nicht, um einen Missbrauchstatbestand anzunehmen, wenn eine Sanierung des Arbeitgebers angestrebt war.
» LAG-KOELN, 14.08.2006, 2 Sa 171/06
Leitsätze: 1. Bei einem Eingriff in Versorgungsanwartschaften ist das vom Senat entwickelte Dreistufenmodell zu beachten (ständige Rechtsprechung seit dem Urteil vom 17. April 1985, BAGE 49, 57, 66 ff. = AP Nr. 4 zu § 1 BetrAVG Unterstützungskassen, zu B II 3 c der Gründe). Ob ein Eingriff in den bereits erdienten Teilbetrag vorliegt,...
» BAG, 26.08.1997, 3 AZR 213/96
Zur Steuerpflicht von Zinsen aus Lebensversicherungen.
» NIEDERSAECHSISCHES-FG, 15.07.2004, 10 K 654/98
Sicherheitsfrage 73 + D/r.ei =
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Lebensversicherungen – Weitere Begriffe im Umkreis
Noch nicht fällige Lebens-, Kapital oder Rentenversicherungen werden nach dem Erbschaftsteuerreformgesetz mit dem aktuellen Rückkaufswert angesetzt. Zuvor erfolgte der Ansatz mit zwei Dritteln der eingezahlten Prämien oder Kapitalbeiträge bzw....
Die Altersvorsorge ist vor Pfändungen geschützt - auch im Rahmen von Insolvenzen. Gesetzliche Grundlage hierfür bietet der § 851c ZPO. Zu der geschützten Altersvorsorge zählen Fonds- und Banksparpläne, Lebensversicherungen, private...
Wer als Selbstständiger seinen Beruf nicht mehr ausüben kann, gefährdet nicht nur sein Unternehmen, sondern vor allem auch seine persönliche Existenz und die seiner Familie.Seit dem 01.01.2001 ist die für Arbeitnehmer bestehende gesetzliche...
1. Hintergrund Nach dem Beschluss des Bundesverfassungsgerichts vom 07.11.2006 - 1 BvL 10/02, BStBl II 2007, 192-215 war die bisherige Erhebung der Erbschaftsteuer mit einheitlichen Steuersätzen auf den Wert des Erwerbs mit dem Grundgesetz...
Um ALG II oder Sozialhilfe in Anspruch zu nehmen, müssen potentielle Bezieher dieser Sozialleistung zunächst ihr Vermögen offenlegen. Ist das Vermögen zu groß, dann muss es unter Umständen aufgebraucht werden. Unter Vermögen versteht man die...
Die Lebensversicherung zählt zu den beliebtesten freiwilligen Versicherungen. Es geht dabei stets um die wirtschaftliche Absicherung einer Person. Die Versicherungsleistung bei der Lebensversicherung wird vertraglich als Versicherungssumme...
Bei der Unpfändbarkeit ist zwischen der Unpfändbarkeit eines Schuldners, der Unpfändbarkeit eines Gegenstandes und der Unpfändbarkeit einer Forderung zu unterscheiden. Inhaltsverzeichnis 1 Unpfändbarkeit eines Schuldners 2 Unpfändbarkeit...
Das Privatversicherungsrecht regelt in der Hauptsache das Verhältnis zwischen Versicherer und Versicherungsunternehmen. Zum Privatversicherungsrecht zählen dabei primär das Versicherungsvertragsrecht, das Versicherungsunternehmensrecht und das...
Inhaltsübersicht 1. Allgemeines 2. Weitere Besonderheiten 3. Selbstständige Berufsunfähigkeitsversicherung als Direktversicherung 4. Steuerliche Behandlung der Einzahlungen 1. Allgemeines Direktversicherungen sind...

References: § 22
 § 42
 § 3
 § 12
 BGH 
 § 1
 § 851