Source: http://www.sagit.cz/info/zdaneni-mezd-platu-a-ostatnich-prijmu-ze-zavisle-cinnosti-v-roce-2018
Timestamp: 2019-01-20 18:35:30+00:00

Document:
Zdanění mezd, platů a ostatních příjmů ze závislé činnosti v roce 2018 - Nakladatelství Sagit, a.s.
autor: Mgr. Petr Pelech, Ing. Iva Rindová vydal: Anag, spol. s r. o., podle stavu k 1. 1. 2018, 392 stran
ISBN: 978-80-7554-114-7
Parametry použité v ZDP pro rok 2018 - str. 12
1.1 Změny ve zdaňování příjmů zaměstnanců pro rok 2018 - str. 13
1.2 Další dílčí změny - str. 18
1.3 Systém zdaňování příjmů - str. 19
2. Předmět daně z příjmů - str. 25
3. Příjmy ze závislé činnosti – vymezení- str. 29
3.1 Mezinárodní pronájem pracovní síly - str. 33
4. Zvláštní nepeněžní příjmy zaměstnanců - str. 34
4.1 Příjmy zaměstnance spočívající v cenovém rozdílu, resp. v cenovém zvýhodnění - str. 35
4.2 Motorové vozidlo poskytnuté zaměstnanci ke služebním i soukromým účelům - str. 35
5. Cestovní náhrady zaměstnanců, ochranné pracovní prostředky, pracovní oblečení a další plnění, která nejsou předmětem daně z příjmů - str. 37
6. Daňové osvobození vztahující se k příjmům ze závislé činnosti - str. 42
6.1 Osvobození příspěvků zaměstnavatele na penzijní připojištění a na soukromé životní pojištění - str. 48
6.2 K příspěvku zaměstnavatele na pojistné podrobněji formou příkladu - str. 54
6.3 Oznamování příjmů vyšších než 5 000 000 Kč - str. 56
7. Působnost zaměstnavatele v průběhu zdaňovacího období - str. 58
7.1 Prohlášení poplatníka - str. 58
7.2 Základ pro výpočet měsíční daňové zálohy a pro konečnou srážkovou daň - str. 60
8. Zaměstnanec bez Prohlášení k dani, srážková daň ve výši 15 % nebo daňová záloha ve výši 15 % - str. 62
9. Zaměstnanec s Prohlášením k dani - str. 69
10. Způsob výpočtu daňové zálohy z měsíční mzdy - str. 71
10.1 Slevy na dani podle § 35ba ZDP - str. 72
10.1.1 Sleva na dani na poplatníka (základní) 24 840 Kč ročně, tj. 2 070 Kč měsíčně - str. 72
10.1.2 Sleva na dani 24 840 Kč ročně na manželku (manžela) s nízkým příjmem, měsíčně pro výpočet daňové zálohy u zaměstnavatele nelze uplatňovat - str. 72
10.1.3 Sleva za umístění vyživovaného dítěte v předškolním zařízení v roce 2018 – jen ročně - str. 74
10.1.4 Sleva na dani – invalidita poplatníka - str. 76
10.1.5 Sleva na dani držitele průkazu ZTP/P - str. 77
10.1.6 Sleva na dani u zaměstnanců soustavně se připravujících na budoucí povolání (zpravidla žáků a studentů- str. 78
10.1.7 Výpočet zálohy z měsíčního příjmu ze závislé činnosti – princip superhrubé mzdy - str. 79
10.1.8 Solidární zvýšení daně u zálohy (§ 38ha ZDP) - str. 84
10.1.9 Výpočet daňové zálohy z jednorázových mezd, doplatků mezd za minulá léta a z doplatků mezd běžného kalendářního roku - str. 85
10.1.10 Příklady výpočtu daňové zálohy v roce 2018 bez vyživovaných dětí nebo nejvýše s jedním dítětem - str. 87
11. Daňové zvýhodnění na dítě a výpočet daňové zálohy nebo daňového bonusu s příklady - str. 90
11.1 Uplatnění měsíčního daňového zvýhodnění u zaměstnavatele - str. 103
12. Nezdanitelné části základu daně podle § 15 ZDP (pro roční zúčtování za rok 2018) - str. 120
12.1 Nezdanitelná částka bezúplatných plnění na vymezené účely - str. 120
12.2 Odpočet nezdanitelné částky z titulu placení úroků z úvěrů ze stavebního spoření nebo z hypotečního úvěru - str. 122
12.3 Odpočet nezdanitelné částky u poplatníka, který zaplatí na své penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření více než 24 000 Kč na rok - str. 127
12.4 Odpočet nezdanitelné částky u poplatníka, který platí pojistné na soukromé životní pojištění - str. 129
12.5 Odpočet nezdanitelné částky při placení členských příspěvků členem odborové organizace - str. 132
12.6 Nezdanitelná částka – úhrada poplatníka za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání - str. 133
13. Přehled průkazů pro uplatnění slevy na dani, daňového zvýhodnění a nezdanitelných částek u zaměstnavatele- str. 134
13.1 Průkazy předkládané na počátku nebo v průběhu roku pro výpočet daňových záloh - str. 134
13.2 Hlavní pravidla pro vznik nároku na slevy a pro jejich uplatňování v průběhu roku - str. 136
13.3 Průkazy předkládané pro účely ročního zúčtování - str. 141
14. Odvod daně z příjmů ze závislé činnosti - str. 145
14.1 Změny v daňové správě od 1. 1. 2013 - str. 145
14.2 Odvod sražených záloh na daň - str. 146
14.3 Odvod srážkové daně - str. 152
15. Roční zúčtování daňových záloh a daňového zvýhodnění a výpočet celoroční daně zaměstnavatelem - str. 154
16. Evidence o příjmech na mzdových listech - str. 166
1. Typové příklady zdaňování mezd v roce 2018 - str. 171
1.1 Zaměstnanec neučinil Prohlášení a dosáhl příjmu z dohody o provedení práce do částky 10 000 Kč zdaněného srážkovou daní- str. 171
1.2 Zaměstnanec neučinil Prohlášení a dosáhl příjmu z dohody o pracovní činnosti ve výši 2 200 Kč, zdaněného srážkovou daní - str. 172
1.3 Zaměstnanec neučinil Prohlášení a dosáhl příjmu z dohody o pracovní činnosti ve výši 2 500 Kč, zdaněného srážkovou daní - str. 173
1.4 Zaměstnanec neučinil Prohlášení a dosáhl příjmu z dohody o pracovní činnosti ve výši 2 600 Kč, ze kterého byla sražena záloha - str. 175
1.5 Zaměstnanec měl v měsíci lednu příjem z dohody o provedení práce ve výši 10 000 Kč a k tomu mu bylo v dubnu doplaceno za leden 6 000 Kč - str. 176
1.6 Zaměstnanec měl v měsíci lednu příjem z dohody o provedení práce ve výši 10 000 Kč a k tomu mu bylo v dubnu doplaceno za leden 2 000 Kč - str. 177
1.7 Zaměstnanec, který neučinil Prohlášení, měl od stejného zaměstnavatele příjem z dohody o provedení práce ve výši 8 500 Kč a zároveň od téhož plátce ve stejném měsíci příjem z dohody o pracovní činnosti ve výši 2 200 Kč - str. 178
1.8 Zaměstnanec, který neučinil Prohlášení, měl od stejného zaměstnavatele příjem z dohody o provedení práce ve výši 8 500 Kč a zároveň od téhož plátce ve stejném měsíci příjem z dohody o pracovní činnosti ve výši 2 500 Kč - str. 179
1.9 Předseda SVJ, který neučinil Prohlášení, měl od stejného zaměstnavatele (SVJ) příjem z dohody o provedení práce ve výši 8 500 Kč a zároveň od téhož plátce příjem za výkon funkce předsedy ve výši 2 000 Kč - str. 179
1.10 Zaměstnanec, který neučinil Prohlášení, měl od stejného zaměstnavatele příjem z dohody o provedení práce ve výši 8 500 Kč a zároveň od téhož plátce ve stejném měsíci příjem z dohody o pracovní činnosti ve výši 2 499 Kč - str. 180
1.11 Zaměstnanec, který neučinil Prohlášení, měl od stejného zaměstnavatele příjem z dohody o provedení práce ve výši 2 500 Kč a zároveň od téhož plátce ve stejném měsíci příjem z pracovního poměru ve výši 6 000 Kč - str. 180
1.12 Zaměstnanec neučinil Prohlášení a na základě dohody o pracovní činnosti dosáhl příjmu do částky 10000 Kč - str. 181
1.13 Zaměstnanec ve vedlejším pracovním poměru neučinil Prohlášení a jeho příjem je zdaněn sražením zálohy na daň - str. 182
1.14 Člen volební komise (bez učiněného Prohlášení, které má učiněné u svého hlavního zaměstnavatele) dosáhl příjmu nižšího než 2 500 Kč - str. 182
1.15 Zaměstnanec učinil Prohlášení, neuplatňuje daňové zvýhodnění na děti - str. 184
1.16 Zaměstnanec (starobní důchodce) učinil Prohlášení, uplatňuje základní slevu a slevu na invalidní důchod třetího stupně - str. 185
1.17 Zaměstnanec učinil Prohlášení poplatníka, neuplatňuje daňové zvýhodnění na děti, s běžnou mzdou má navíc příjem ze souběžné dohody o provedení práce u téhož zaměstnavatele a taktéž bezplatně poskytnuté vozidlo pro služební i soukromé účely - str. 186
1.18 Zaměstnanec učinil Prohlášení, uplatnil daňové zvýhodnění na jedno dítě - str. 187
1.19 Zaměstnanec učinil Prohlášení, uplatnil daňové zvýhodnění na pět dětí - str. 188
1.20 Zaměstnanec učinil Prohlášení, neuplatňuje daňové zvýhodnění na děti a dosáhl v měsíci příjmu podléhajícího solidárnímu zvýšení daně u zálohy - str. 190
1.21 Postup při překročení ročního vyměřovacího základu pro sociální pojistné, tj. při tzv. zastropování v roce 2018 - str. 191
2. Příklad poplatníka s jediným zaměstnavatelem v roce 2018, žijícího ve společně hospodařící domácnosti s manželkou a se společným dítětem - str. 193
3. Vybrané vzory tiskopisů pro rok 2018 - str. 203
Dotazy – odpovědi - str. 216
Vybraná ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů - str. 229
Pokyn D-151 k zajištění jednotného postupu při uplatňování § 6 odst. 2 zákona č. 586/1992 Sb. - str. 301
na území EU a EHP - str. 303
Pokyn GFŘ D-22 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (výňatek) - str. 304
Sdělení pro plátce daně ze závislé činnosti a tvůrce mzdových programů k § 6 odst. 4 zákona o daních z příjmů - str. 312
Sdělení pro plátce daně ze závislé činnosti k tiskopisu Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti - str. 314
Sdělení k osvobození od daně z příjmů v případě nákupu knih na poukázky - str. 316
Sdělení k uplatňování pojistného zaplaceného poplatníkem na soukromé životní pojištění - str. 317
Vyhláška č. 463/2017 Sb., o změně sazby základní náhrady za používání silničních motorových vozidel a stravného a o stanovení průměrné ceny pohonných hmot pro účely poskytování cestovních náhrad - str. 319
Vyhláška č. 401/2017 Sb., o stanovení výše základních sazeb zahraničního stravného pro rok 2018 - str. 320
Příloha k vyhlášce č. 401/2017 Sb. - str. 321
Vybraná ustanovení zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád - str. 327
Vybraná ustanovení zákona č. 117/1995 Sb., o státní sociální podpoře - str. 344
(zákon o vysokých školách) - str. 349
Vybraná ustanovení zákona č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším odborném a jiném vzdělávání (školský zákon) - str. 355
1. Tabulka pro výpočet záloh – měsíční - str. 359
2. Tabulka pro výpočet celoroční daňové povinnosti - str. 364

References: § 35
 § 15
 zákona č. 586
 § 6
 zákona č. 586
 zákona č. 586
 § 6
 zákona č. 280
 zákona č. 117
 zákona č. 561