Source: https://www.scribd.com/doc/40200716/Informe-Tecnico-Final-de-Residencias-nancy-Carbajal-Sanchez
Timestamp: 2017-12-11 21:35:22+00:00

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SES INSTITUTO TECNOLÓGICO DE ZITÁCUARO LICENCIATURA EN CONTADURIA
“DISEÑO DE LA GUÍA DE LOS SERVICIOS Y TRÁMITES DEL SAT” INFORME TÉCNICO FINAL DE RESIDENCIAS PROFESIONALES EMPRESA: SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ADMINISTRACIÓN LOCAL DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE TOLUCA
PRESENTA: NANCY CARBAJAL SANCHEZ No. DE CONTROL: 05650217 ASESOR EMPRESARIAL: LIC. RAQUEL ARRIAGA MERCADO ASESOR ACADÉMICO: M. EN C. T. C. RAFAEL GARCÍA ROJAS
H. ZITÁCUARO, MICHOACÁN, ENERO 2010.
ÍNDICE....................................................................................................................................1 INTRODUCCIóN.....................................................................................................................1 JUSTIFICACIóN......................................................................................................................2 OBJETIVOs............................................................................................................................3 General................................................................................................................................3 Específicos..........................................................................................................................3 CARACTERIZACIóN DEL áREA EN QUE SE PARTICIPó...................................................4 ¿Qué es el SAT?.................................................................................................................4 Misión..................................................................................................................................4 Visión...................................................................................................................................4 Valores................................................................................................................................5 Estructura organizacional....................................................................................................5 PROBLEMAS A RESOLVER.................................................................................................6 alcances..................................................................................................................................7 limitaciones.............................................................................................................................8 FUNDAMENTO teórico...........................................................................................................9 Aspecto legal.......................................................................................................................9 procedimiento y DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES realizadas.........................................19 1 Obtención y análisis de la información.......................................................................19 2 Manejo de la información. .........................................................................................20
3 Redacción...................................................................................................................21 4 Elección del canal de transmisión..............................................................................21 RESULTADOS......................................................................................................................22 CONCLUSIONES.................................................................................................................27 recomendaciones..................................................................................................................28 referencias bibliográficas y virtuales.....................................................................................29 guia de los servicios y trámites del sat...................................................................................4 Trámites fiscales, sus requisitos y su procedimiento..........................................................4 Inscripción........................................................................................................................4 Cambio de domicilio........................................................................................................6 Apertura de establecimiento, sucursal, local fijo o semifijo, o almacén..........................7 Cierre de establecimiento, sucursal, local fijo o semifijo, o almacén..............................8 Aumento o disminución de obligaciones.........................................................................8 Suspensión de actividades..............................................................................................9 Reanudación de actividades...........................................................................................9 Verificación de domicilio................................................................................................10 Actividades de Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores...............12 Apertura de sucesión.....................................................................................................14 Cambio de denominación o razón social......................................................................15 Corrección o cambio de nombre e incorporación o cambio de CURP.........................16 Cambio de régimen de capital.......................................................................................17 Cancelación o inscripción por escisión de sociedades.................................................18
...................................................................30 Tarjeta Tributaria..................51 .....................................19 Cancelación por defunción.................30 Medios electrónicos...................44 Lineamientos o definiciones para los documentos requeridos en los trámites fiscales.............................................38 Situación fiscal................................................41 PUNTOS QUE NUNCA DEBE OLVIDAR.............................39 Aviso de compensación de saldos a favor.............................................................21 Cancelación por fusión de sociedades..........................................Cancelación por cesación total de operaciones de personas morales que no entren en liquidación............................................................................... ......................................................................26 Solicitud de constancia de residencia para efectos de los tratados para evitar la doble tributación....................................................................................................................................37 Orientación fiscal............................................................................ Escisión y Cancelación al RFC (RX)......................................................................................................24 Inicio de liquidación.............................................................................................................................................48 Forma 2.................................................................................................38 Solicitud de devolución de impuestos saldo a favor..................................................................................29 Sala de internet.............................. Fusión...................................... ..............................................................22 Cancelación por liquidación de la sucesión...............44 Forma 1............................................................................... Aviso sobre Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores (RC)...........................................................................................................23 Cancelación por liquidación total del activo..................27 Atención a requerimientos..............30 Declaraciones............................................................................................................................................................................................ Avisos de Liquidación...............................
...... Constancia de Residencia para Efectos de la Aplicación de los Tratados para Evitar la Doble Tributación (36)............62 ......... Aviso de compensación (41)............................................................ Bitácora...............................................................................................55 Forma 4.............57 Forma 5......................................Forma 3...............................................................................................)...................60 Forma 7..................... Solicitud de Devolución (32...... Tarjeta Tributaria...58 Forma 6.............................................................................
Define ampliamente cada uno los conceptos de los trámites y servicios dándole al contribuyente una mejor explicación del por qué deberán realizarlos y los beneficios que puede obtener de algunos de ellos. evitando que el contribuyente se excuse en su desconocimiento acerca del tema y para agilizar los trámites y el procedimiento dentro de las oficinas de SAT. los requisitos. y así mismo en qué momento se deben realizar. Establece los métodos actuales para la realización de las obligaciones fiscales. quien debe y quien puede realizarlos. mostrando estas formas en una manera sencilla y simplificada para el contribuyente y para los servidores públicos del SAT. 1 . Tiene la finalidad de mejorar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y así mismo reducir la evasión de impuestos. El presente informe contiene el procedimiento para realizar debidamente los trámites fiscales en las oficinas del SAT y desde la página oficial del mismo organismo.INTRODUCCIÓN Constantemente sucede que cuando una persona acude a las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC) del Servicio de Administración Tributaria (SAT) llega con el temor de no llevar todo lo requerido para la realización de sus trámites.
tendrá acceso a la información necesaria para llevar a cabo el trámite o servicio. Y así mismo se podrán atender a más usuarios cada día.JUSTIFICACIÓN Con la finalidad de reducir el tiempo de espera por parte de los usuarios contribuyentes dentro de las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC). Por consecuencia al tener la información necesaria el contribuyente podrá llevar a cabo su trámite de manera oportuna y sin ningún problema evitándose constantes visitas al módulo del SAT. Así mismo la ALSC logrará dar un servicio más rápido y se evitará las inconformidades por parte del contribuyente que podrían derivarse de la excusa no haber recibido la orientación adecuada acerca de sus requisitos o el procedimiento que debe seguir. Con esto. ya que esta será transmitida por los medios de transmisión manejados actualmente. al momento en que la autoridad le requiera o que el contribuyente lo necesite. y buscando dar el mejor servicio por parte de la Administración. y será redactada de la manera más apropiada para que cualquier contribuyente pueda comprenderla fácilmente. por lo tanto no se admitirá excusas por desconocimiento. el presente proyecto logrará dar la orientación adecuada al contribuyente acerca de los diferentes servicios y trámites que son requeridos y obligados por la autoridad. La guía manejará la información en base a los requisitos y procedimientos necesarios. 2 . La información se encontrará debidamente clasificada en una guía la cual podrá ser consultada por cualquier usuario que lo requiera.
y así mismo para solicitar un servicio. así como los diferentes trámites que realiza dicho contribuyente en la institución. • Dar a conocer la guía a través de la página del SAT y mediante folletos que entregarán en las oficinas de la misma institución.OBJETIVOS General Diseñar y dar a conocer un instrumento para guiar a los contribuyentes en la realización de los diferentes servicios y trámites en las oficinas del Servicio de Administración Tributaria. Específicos • Realizar un diagnóstico de los servicios que ofrece el Servicio de Administración Tributaria en atención a las personas físicas. • Investigar los pasos y requisitos necesarios para llevar a cabo los trámites mencionados. 3 .
con procesos integrados. garantizando la correcta aplicación de la legislación y promoviendo el cumplimiento voluntario y oportuno. eficaz y orientada al contribuyente.P. formada por un equipo honesto. 52169 Ciudad de Metepec. de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras. de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario. y de generar y proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria.mx ¿Qué es el SAT? El Servicio de Administración Tributaria es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público que tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera. Estado de México Teléfono: 722-276-1502 Correo electrónico: silvia.CARACTERIZACIÓN DEL ÁREA EN QUE SE PARTICIPÓ Servicio de Administración Tributaria Responsable: Lic. al servicio de los mexicanos. Visión Ser una institución eficiente. Misión Recaudar las contribuciones federales y controlar la entrada y salida de mercancías del territorio nacional. Silvia Macarty Rojas Cargo: Administradora Local Domicilio: Vialidad Metepec No 505 Pabellón Metepec Planta Alta Colonia: Ex Rancho San Javier C. 4 . profesional y comprometido.macarty@sat.gob. con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público.
la actuación del personal del SAT está orientada a la atención y vigilancia permanente de la aplicación de la legislación fiscal y aduanera. la actitud de servicio y consideración hacia compañeros. será la mística del personal del SAT. contribuyentes y proveedores. Respeto. y buscará siempre el desarrollo profesional de colaboradores y compañeros. a denunciar los actos ilícitos que identifique. el personal del SAT utilizará en forma responsable los recursos públicos que se le asignen para su operación. Estructura organizacional JEFATURA DEL SAT Administración General de Tecnología de la Información Administración General de Asistencia al Contribuyente Administración General de Grandes Contribuyentes Administración General de Auditoría Fiscal Federal Administración General de Recaudación Administración General Jurídica Administración General de Aduanas Administración General de Innovación y Calidad Administración General de Evaluación Administración General de Control Nota: Área en la que se desempeñan las residencias. de tal forma que su signo distintivo será la integridad. así como el reconocimiento de los derechos. Honestidad. libertades y cualidades inherentes a la condición humana. honradez y congruencia entre lo que dice y lo que hace. asegurando así el cumplimiento de los objetivos institucionales. 5 .Valores Compromiso. promoverá el trabajo en equipo.
por consecuencia de no haber recibido la adecuada orientación acerca de los trámites a realizar. 3. Errores al realizar los trámites. 5. 2. Pérdida de tiempo durante la estancia en las oficinas del SAT. 4. Incumplimiento de las obligaciones fiscales por falta de conocimiento por parte de los contribuyentes en lo referente a la realización de los trámites fiscales. 6 . en los que se pueden hacer desde internet.PROBLEMAS A RESOLVER 1. Desconocimiento de los beneficios que ofrece la autoridad por el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales. Descontento de los contribuyentes por no haber recibido una buena orientación para realizar sus trámites y para recibir un servicio.
Y será transmitida por la administración dentro de las oficinas. y se planea igualmente difundirla a través del portal de internet como un archivo que pueda ser descargado. Si el contribuyente sigue fielmente las indicaciones que se le proveen no tendrá ningún problema en lo referente a la realización de sus trámites o en la solicitud de algún servicio. 7 .ALCANCES La presente guía se encuentra redactada para ser empleada en cualquier Módulo de Atención al Contribuyente del SAT que se encuentre dentro de la República Mexicana.
y por consecuencia cambian algunos o todos los requisitos de los trámites y servicios de la ALSC y así mismo el procedimiento.LIMITACIONES Constantemente se realizan modificaciones al Reglamento del Control Interno del SAT y a las Leyes y Normas Fiscales. debido a que no se tuvo el tiempo suficiente no se logró poner en práctica la aplicación de la presente guía. 8 . pero esta actividad no fue contemplada dentro de las actividades a realizar por lo conto no crea ninguna dificultad en cuanto a los resultados. Además.
p. y siempre respetando que no exista doble tributación. (CPEUM. la Ley del Impuesto a Depósitos en Efectivo (LIDE). la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (LIETU). como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan. Cabe mencionar que la finalidad de dicho proyecto es diseñar y dar a conocer un instrumento para guiar a los contribuyentes en la realización de los diferentes servicios y trámites en las oficinas del Servicio de Administración Tributaria. de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”. en este no solo queda establecida la obligación para los mexicanos. Contribuir para los gastos públicos. así 9 . 2004. Y los respetivos reglamentos de estas leyes. Aspecto legal Con el pasar de los años el hombre fue adoptando la obligación de contribuir de alguna manera con la sociedad. la Ley de Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (LIEPS). las cuales sirven a las autoridades fiscales para proceder en sus facultades y sirven a las personas como contribuyente para realizar de manera adecuada sus diversas obligaciones. comenzó otorgando un tributo hasta llegar a lo que actualmente conocemos como contribuciones.FUNDAMENTO TEÓRICO El presente proyecto ha sido desarrollado dentro de las oficinas del Servicio de Administración Tributaria. la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA). El Código Fiscal de la Federación (CFF) en su artículo primero ratifica. En México dentro de nuestra Constitución nace esta obligación en su artículo 31 fracción cuarta en la cual dispone “Son obligaciones de los mexicanos…. 25) Derivadas de esta obligación surgen las leyes fiscales. la Ley de Impuestos Generales de Importación y de Exportación (LIGIE) y la Ley de Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (LISAN). generaliza y delimita la obligación de contribuir a los gastos públicos conforme a las leyes respectivas. así de la Federación. Entre las leyes mencionadas anteriormente tenemos las leyes federales como son la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). sino también a los extranjeros que obtienen ingresos en el país.
como el del CFF que son su reglamento y también dan una descripción más detallada de algún concepto establecido en la ley. La Federación queda obligada a pagar contribuciones únicamente cuando las leyes lo señalen expresamente. La Ley del ISR establece un impuesto federal el cual se calcula en base a los ingresos obtenidos. La Ley del IVA la cual establece una tasa del 15% a nivel nacional sobre la enajenación de bienes, el arrendamiento de bienes, la prestación de un servicio independiente y por la importación de bienes y servicios. También existen las tasas del 10% y 0% dependiendo del bien o servicio y algunas exenciones. (LIVA, 2009, Artículos 1° y 1°-C). La Ley del IETU entró en vigor a partir del 2008 con una tasa del 16.5%, para el 2009 aumento a un 17% y a partir del 2010 quedará una tasa fija del 17.5% por la realización alguna de las siguientes actividades: enajenación de bienes, arrendamiento de bienes y/o por la prestación de un servicio independiente. (LIETU, 2009, Artículo 1°). La Ley del IDE al igual que la del IETU entra en vigor en el 2008 estableciendo un impuesto del 2% que se aplica a los depósitos en efectivo de cualquier tipo de moneda, siempre que dichos depósitos rebasen el monto exento de $25,000.00 (LIDE, 2009, Artículos 1 y 3). La Ley del IEPS obliga al traslado de este impuesto a los que realizan la enajenación de ciertos productos como son bebidas alcohólicas, alcohol, mieles incristalizables, tabaco, gasolina, diesel y a los que prestan los servicios señalados en la ley que obtienen ingresos por la comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, con motivo de la enajenación de los bienes señalados anteriormente y por la realización de juegos con apuestas y sorteos, dicho impuesto se calcula aplicando las diferentes tarifas establecidas en dicha ley según el producto o servicio. (LIEPS, 2009, Artículos 1 y 2). La Ley del ISAN obliga al pago de este impuesto a los que enajenan e importan vehículos nuevos, y se calcula aplicando las tasas y tarifas establecidas en la ley del mismo sobre el valor del vehículo sin incluir el IVA. Si el precio del automóvil es superior a $207,373.49, se 10
reducirá del monto del impuesto determinado, la cantidad que resulte de aplicar el 7% sobre la diferencia entre el precio de la unidad y $207,373.49 esto aplica únicamente para vehículos de hasta 15 pasajeros, en el caso de una carga mayor el porcentaje que se aplicará será del 5%. (LISAN, 2009, Artículos 1 y 3). La LIGIE establece que están obligados al pago de este impuesto los que perciben ingresos por la importación o exportación de productos y servicios para los cuales la mayoría de los exportados están exentos de pago. (LIGIE, 2009, Artículo 1°). La Ley de Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos (LTUV) obliga a los usuarios propietarios de un vehículo a pagar en el momento en que adquieren dicho bien nuevo así como a pagar posteriormente dicho impuesto anualmente, este impuesto se calcula en base a el precio del vehículo conforme una tarifa establecida en esta ley. (LTUV, 2009, Artículos 1 y 5). Existen otras leyes que se relacionan con dichas obligaciones de los mexicanos pero que son competencia de los propios organismos y tienen autonomía fiscal, como son la Ley del Instituto de seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (LISSSTE), la Ley del Seguro Social (LSS), y la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (LINFONAVIT) las cuales primordialmente ayudan a los trabajadores. La LISSSTE y la LSS son organismos de orden público, de interés social y están en vigor en toda la República se aplican a las dependencias, entidades, trabajadores, pensionados y familiares derechohabientes. Mientras que la LINFONAVIT tiene el objeto de administrar los recursos del Fondo Nacional de la Vivienda para poder otorgarle créditos a los trabajadores para que logren tener su casa propia. Para regular y coordinar el buen funcionamiento de las diversas instituciones gubernamentales establecidas bajo la jurisdicción de las leyes, así como para hacer cumplir las leyes federales y estatales, fueron creados organismos los cuales se rigen por las siguientes leyes: la Ley del Servicio de Administración Tributaria (LSAT), la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal (LOAPF), la Ley de Servicio de Inspección Fiscal (LSIF), la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación (LFRCF), sus respectivos reglamentos de las leyes mencionadas y otras leyes estatales, las Resoluciones Misceláneas Fiscales (RMF) y los diversos decretos. 11
Para asegurar el correcto cumplimiento de las leyes mencionadas se crea un órgano el cual es regido por la Ley del Servicio de Inspección Fiscal (LSIF) la cual está bajo la dirección de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP), la Ley del Servicio de Administración Tributaria (LSAT), así como por las Resoluciones Misceláneas Fiscales que le refieran y el Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria (RISAT). La Ley del SIF tiene por objeto el examinar que los organismos Federales que manejan los fondos, valores y bienes funcionen debidamente y que cumplan con sus obligaciones. Las Resoluciones Misceláneas Fiscales son conjunto de disposiciones de carácter tributario emitidas, por la SHCP en forma y de vigencia anual, con la intención de reformar o modificar las leyes fiscales y otros ordenamientos federales relativos a la captación de ingresos por parte del Gobierno Federal (Fiscalito 2.0, 2009). La Ley del SAT es la que le otorga las facultades al Servicio de Administración Tributaria (SAT) como órgano desconcentrado de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP), conjuntamente sus obligaciones y responsabilidades. El Reglamento Interior del SAT designa las Unidades Administrativas, autoriza y rige a un Órgano Interno de Control para el SAT y menciona las facultades del SAT así además otorga las facultades a los administradores generales. El 1 de julio de 1997 entró en funciones el órgano desconcentrado denominado Servicio de Administración Tributaria, cuyo Reglamento Interior se publicó el 30 de junio de ese mismo año. Este órgano sustituyó en sus funciones a la Subsecretaría de Ingresos; con su creación surgieron diferentes unidades administrativas. La Coordinación General de Recursos, así como las coordinaciones regionales y locales de Recursos. También se integró a este órgano el Instituto Nacional de Capacitación Fiscal. Con esos cambios, la estructura orgánica básica del SAT quedó conformada de la siguiente manera: • Presidencia del SAT. • Unidad de Comunicación Social. 12
autoriza y rige a un Órgano Interno de Control para el SAT y menciona las facultades del SAT así además otorga las facultades a los administradores generales. • Dirección General de Interventoría. el SAT como órgano desconcentrado de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público. • Administración General de Auditoría Fiscal Federal. Dichas áreas de competencia se declaran en el Artículo 7 de la LSAT como atribuciones. tiene a su cargo el ejercicio de las facultades y el despacho de los asuntos que le encomienda la SHCP en áreas de su competencia. • Dirección General de Tecnologías de la Información. designa las Unidades Administrativas.• Secretariado Técnico de la Comisión del Servicio Fiscal de Carrera. Así como las administraciones regionales y locales dependientes de las administraciones generales de Recaudación. dependientes de la Coordinación General de Recursos. • Coordinación General de Recursos. • Administración General Jurídica de Ingresos. Conforme al Artículo 1° del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria. • Administración General de Recaudación. • Administración General de Aduanas. • Dirección General de Asuntos Fiscales Internacionales. Auditoría Fiscal Federal. • Dirección General de Coordinación con Entidades Federativas. siendo las principales: 13 . y las coordinaciones regionales y locales de Recursos. Jurídica de Ingresos y Aduanas. El Reglamento Interior del SAT (RISAT) permite que todas las áreas de la organización y sus objetivos de trabajo. • Dirección General de Planeación Tributaria.
así como evaluar el resultado de dicha operación. Jurídica. así como el ejercicio de sus derechos. derechos. que es la que brinda asistencia gratuita y permanente al contribuyente para fomentar el cumplimiento de sus obligaciones. bajo tres niveles de operación: • Nivel Central: Tiene como responsabilidad emitir las normas y procedimientos de trabajo con los cuales habrán de operar los niveles regional y local. la política de administración tributaria y aduanera. aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a la legislación aplicable. para aprobación superior.• Recaudar los Impuestos. Recaudación y Auditoria Fiscal Federal. el SAT cuenta con una estructura especializada y con cobertura en todo el país para lograr el cumplimiento de sus objetivos. liquidar y recaudar las contribuciones. y ejecutar las acciones para su aplicación. Y se encuentra estructurada de la siguiente manera: Administración General de Asistencia al Contribuyente. dentro de su circunscripción. • Proponer. contribuciones de mejoras. que es en la cual se desarrolla este proyecto. el cumplimiento de las normas y los procedimientos determinados por su nivel central respectivo. aprovechamientos federales y sus accesorios. • Nivel Local: Se encarga de aplicar las normas o procedimientos y métodos de trabajo determinados por el nivel central. Para el ejercicio de dichas atribuciones. • Determinar. A Nivel Local se encuentra el Servicio de Administración Local Toluca. • Vigilar y asegurar el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales y aduaneras. productos. • Nivel Regional: Vigila. 14 . En la actualidad funcionan 66 Administraciones Locales dependientes de cada una de las siguientes Generales: Servicios al Contribuyente.
5. Orientación sobre Requerimientos. y así mismo lleva a cabo el seguimiento de las distintas unidades que integran el SAT. que es la que brinda asistencia gratuita y permanente al contribuyente para fomentar el cumplimiento de sus obligaciones. 2. Para esto brinda los siguientes servicios y trámites: 1. La contraloría Interna dentro del SAT Local Toluca es la que se encarga de planear. Administración General de Auditoría Fiscal Federal. controlar y evaluar las diferentes auditorias. 10. y con esto logra incrementar la recaudación. 8. programar. Movimientos al RFC. Aclaraciones. organizar. Tarjeta Tributaria. Firma Electrónica Avanzada (FIEL). Cobranza (descuentos sobre multas). Declaraciones (cálculo de los pagos provisionales y declaración anual) y declaraciones informativas. dirigir. Devoluciones y compensaciones de saldos a favor. 9. y todo lo que requiera menos de 15 minutos). Inscripciones al RFC. es la que supervisa y evalúa los dictámenes de la contaduría Pública los cuales les son enviados con fines fiscales.Administración General de Recaudación establece las políticas y programas para promover el cumplimiento de las obligaciones fiscales en lo referente a la recaudación de impuestos. Atención Express (CIECF. La Administración General de Asistencia al Contribuyente. Orientación Fiscal. 15 . así como el ejercicio de sus derechos. Solicitudes de autorización. 6. 3. 11. 7. Sala de Internet (Autoservicio). 4.
La inscripción al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) tiene fundamento legal en el artículo 27 del CFF y en los artículos 14 a 18 de su reglamento. Aumento o disminución de obligaciones. (Milenium FISCAL Ejecutiva. entre otras leyes que también hacen referencia. por los siguientes: • • • • • • • • • • • • • Cambio de denominación o razón social. Articulo 27 CFF. Cancelación de liquidación total del activo. Liquidación o apertura de sucesión. así como proporcionar la información relacionada con su identidad. deberán solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes del Servicio de Administración Tributaria y su certificado de firma electrónica avanzada. Suspensión o reanudación de actividades. Cancelación por defunción. Apertura o cierre de establecimientos o locales que se utilicen como base fija para desempeño de servicios personales independientes. también se establece en el 2.3. Fusión y escisión de sociedades. Las personas morales. 54). Liquidación total del activo por cambio de residencia fiscal. 16 . Todos los trámites y servicios mencionados están contemplados dentro de la Ley del ISR y dentro del CFF. así como las personas físicas que deban presentar declaraciones periódicas o que estén obligadas a expedir comprobantes por las actividades que realicen. mediante los avisos que se establecen en el Reglamento de este Código. p. 2009.. Cambio de régimen de capital. Requerimientos y cartas invitación.9 de las RMF y en el artículo 67 de la Ley General de Población (LGP). Cambio de domicilio fiscal. Cancelación en el RFC. En el RCFF en sus artículos del 14 al 18 además de reafirmar la obligación de inscripción al RFC también señala la de presentar los avisos correspondientes a la autoridad competente. su domicilio y en general sobre su situación fiscal.. Cancelación por fusión.12.
Cada uno de los contribuyentes deberá proporcionar la información relacionada con su situación fiscal en general. así mismo en 17 . La LGP establece las disposiciones para toda la República con el objeto de regular la población en lo que se refiere al volumen. entre otras muchas solicitudes que se deben presentar ante las oficinas o a través de medios electrónicos. Y en su artículo 67 le da la facultad a la autoridad para exigir a los extranjeros que cumplan con las obligaciones que sean de su competencia por residentes del país. También se deben hacer diferentes solicitudes ante el SAT como son la solicitud de registro en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas de RFC así como su constancia de inscripción. la solicitud de verificación de domicilio. 27 y 31 del CFF. para la realización de actividades empresariales de lugares donde se almacenan mercancías o de locales que se utilicen como establecimiento para el desempeño de servicios personales. la solicitud de la autorización para expedir comprobantes fiscales. sucursales. la constancia de residencia para evitar la doble tributación. dinámica y distribución en el territorio nacional para así lograr un desarrollo económico y social. los contribuyentes deberán presentar dicho aviso ante las autoridades lo cual se encuentre fundamentado en los artículos 24. estructura. La ley también fundamenta la obligación de dar aviso a las autoridades por el aumento o disminución de obligaciones en el artículo 21 del mismo código en el que establece un plazo máximo de un mes para realizar dicho aviso. El SAT también se encarga de expedir los marbetes a los contribuyentes que los soliciten en el caso de bebidas alcohólicas. locales. En el artículo 22 del CFF establece la obligación para la autoridad de devolver a los contribuyentes las cantidades pagadas indebidamente y los saldos a favor.La solicitud de inscripción deberá presentarse ante la autoridad recaudatoria en un plazo no mayor a un mes. Los avisos de apertura y cierre de establecimiento. puestos fijos o semifijos. mediante los avisos establecidos en el reglamento del código ya mencionado. la solicitud de la constancia de inscripción al RFC de cualquier otro contribuyente al ya mencionado o en su caso la cédula. la solicitud de fotocopias certificadas y la de copias certificadas de declaraciones y pagos presentados por medios electrónicos.
formatos electrónicos y con la información que señale el SAT. 18 . en documentos digitales con firma electrónica avanzada (FIEL) a través de los medios.su artículo 23 establece la opción de compensar los saldos a favor de los diferentes impuestos federales. esta infracción se puede solventar a través de una aclaración en los casos que lo permita y en los casos extremos mediante el pago de la multa impuesta (conforme al artículo 70 del CFF siempre que no exceda el monto de los ingresos a $1.870. avisos o informes. También dentro de su artículo 18 se establece obligación de presentar las solicitudes de RFC. declaraciones.00 la multa se reducirá en un 50%).967. Igualmente la ley obliga y establece dentro del CFF y la ley del ISR el deber de informar a la autoridad sobre los errores y/u omisiones en los que incurra el contribuyente respecto a sus obligaciones como es en el caso de la realización de trámites fiscales y en la presentación de declaraciones. NOTA: Para disminuir la amplitud del marco teórico no se integraron citas textuales pero si se realizó un resumen englobando toda información legal necesaria.
para Personas Físicas y Personas Morales. suspensión por defunción. • Solicitud de verificación de domicilio. En dicho curso se me proporcionó la información necesaria para realizarle al contribuyente los trámites de: • • Inscripción al RFC. y también cuando se tienen dudas respecto a la realización de las mismas. estas pueden realizarse por diferentes y muy variadas circunstancias como por ejemplo en el momento de acudir a las oficinas y solicitar la actualización de localidades y colonias. cancelación del RFC. • Aclaraciones. multas y otras.PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REALIZADAS 1 Obtención y análisis de la información Se recibió un curso de capacitación otorgado por el SAT a los residentes para logar brindar el mejor servicio a los contribuyentes. como son cambio de domicilio. cuando se solicita una verificación de domicilio. están son solicitadas dentro de las oficinas del SAT por los contribuyentes con diferentes fines estos pueden ser cuando el contribuyente desea saber en qué situación se encuentra respecto de sus obligaciones fiscales. aumento o disminución de obligaciones. asignación o modificación de correo electrónico y cambio o incorporación de la CURP. 19 . suspensión o reanudación de actividades. por tal motivo el contribuyente tiene la necesidad de realizar dicha solicitud. • Orientación fiscal. cambio de régimen de capital. esta se realiza como autoservicio por parte del contribuyente a consecuencia de aparecer como no localizado por la autoridad y el impresor autorizado no tiene el permiso para imprimir los comprobantes fiscales. cierre o apertura de establecimiento o sucursal. Actualizaciones al RFC. por actualizaciones al RFC. y entre todos estos tipos de aclaraciones muchos pueden hacerse como autoservicio desde el portal del SAT. cambio de denominación o razón social. corrección o cambio de nombre.
consultar los créditos fiscales. Los requisitos y el procedimiento para realizar cada uno de los trámites fueron obtenidos durante una previa capacitación que se recibió del personal del área de Atención al Contribuyente que se asignó con dicho fin. Como se calculan el ISR. y es de carácter obligatorio para todos los contribuyentes. • 2 Cálculo de recargos por pagos extemporáneos de impuestos. • • • • Ingresos y deducciones que debe considerar según su régimen. Se realizó la separación de la información primero entre personas físicas y morales y posteriormente por cada uno de los regímenes y por cada tipo de sociedad y asociación. • Obtención de la Firma Electrónica Avanzada (FIEL). Manejo de la información. Impuestos que debe pagar. Periodos en los que debe declarar. Además se recibió la adecuada capacitación para orientar al contribuyente en lo relativo a sus obligaciones fiscales como son: • Régimen o regímenes en los que debe tributar cada contribuyente en base a la actividad que realiza. reimprimir acuses de las declaraciones y para consultar la información del contribuyente.• Tramitación de la Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF). esta clave es indispensable para realizar movimientos al RFC a través de la página del SAT. 20 . IETU e IVA ya que son los impuestos a los que se encuentran sujetos la mayoría de los contribuyentes. para hacer variadas solicitudes a la autoridad. que no es más que un conjunto de datos que se adjuntan en un archivo para poder identificar al contribuyente en la realización de diferentes transacciones electrónicas. para enviar las diferentes declaraciones. reimprimir la cédula o constancia de registro al RFC.
La Guía de los servicios y Trámites del SAT quedará redactada en base a cada uno de los trámites y servicios.es decir que cada contribuyente podrá explorar los diferentes trámites y servicios que realizará según sus necesidades y obligaciones fiscales. 21 . En base a lo observado durante la realización de las residencias profesionales. 3 Redacción. 4 Elección del canal de transmisión. Posteriormente se asignará el procedimiento y los requisitos de cada uno de los trámites y servicios diferenciando en dado caso según el tipo de persona física o moral. como se muestra en el Anexo. se ha concluido que la mejor manera de dar a conocer la “Guía de los servicios y trámites del SAT” es a través de trípticos por cada uno de los trámites e incluir un archivo que pueda ser descargado desde la página del SAT.
debido a que fue una área en la cual no participé.RESULTADOS En base a cada una de las actividades programadas se lograron los siguientes resultados: Gráfica 1. Como se muestra en la gráfica 1.Obtención y análisis de la información Nota: Esta gráfica muestra porcentualmente cuanto se logró obtener y analizar la información necesaria de cada uno de los servicios y trámites fiscales. no se logró obtener y por consecuencia analizar la información para las solicitudes de autorización y para el servicio de cobranza. 22 .. También cabe mencionar que la mayor parte de lo que fue la obtención y análisis en los meses de septiembre y octubre ya estaban concluidas con las excepciones de los trámites de requerimientos y cartas invitación y el servicio de declaraciones los cuales se concluyeron hasta noviembre.
Esta actividad quedó concluida en el mes de noviembre.. 23 . durante esta actividad se ya no se hizo referencia alguna sobre los servicios de cobranza y de las solicitudes de autorización. Nota: Esta gráfica muestra porcentualmente como se manejó la información para cada uno de los servicios y trámites fiscales. Toda la información obtenida y analizada de los diferentes trámites y servicios fiscales fue clasificada satisfactoriamente.Manejo de la información.Gráfica 2.
24 . La mayor parte de los trámites y servicios fueron redactados en el mismo mes en que se le dio la clasificación a la información. es decir.. durante el mes de noviembre.Gráfica 3. La Guía de los servicios y Trámites del SAT fue redactada de la manera más adecuada para el contribuyente y contiene toda información debidamente seleccionada para cada uno de los trámites y servicios. Nota: Esta gráfica muestra porcentualmente cuanta de la información para cada uno de los servicios y trámites fiscales fue redactada.Redacción.
Gráfica 4. En base a lo observado durante la realización de las residencias profesionales.. 25 . Nota: Esta gráfica muestra porcentualmente las actividades que se tuvieron que realizar para elegir un canal de transmisión adecuado. Debido a que no se tuvo el tiempo suficiente no se logró transmitir de ninguna forma la “Guía de los Servicios y Trámites del SAT”.Elección del canal de transmisión. se ha concluido que la mejor manera de dar a conocer la “Guía de los servicios y trámites del SAT” es a través de trípticos por cada uno de los trámites e incluir un archivo que pueda ser descargado desde la página del SAT.
Como se muestra en la gráfica anterior la única actividad no se logró al 100 por ciento fue la de la obtención y análisis de la información la cual quedó en un 83. 26 .33% por el motivo que ya había sido explicado en el primer punto de los resultados..Gráfica 5.Actividades realizadas Nota: Esta gráfica muestra porcentualmente cuanto de las actividades planeadas se logró realizar.
El contribuyente ya no tendrá excusa para el incumplimiento de sus obligaciones fiscales. 27 . Se logró diseñar la guía que será instrumento para guiar a los contribuyentes en la realización de los diferentes servicios y trámites en las oficinas del Servicio de Administración Tributaria. La guía se dará a conocer mediante folletos por cada uno de los trámites a realizar y por medio de un archivo descargable desde la páginas del SAT.CONCLUSIONES La información contenida en el presente informe es indispensable para el conocimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes y fue fundamentada correctamente de acuerdo a las leyes establecidas. En base al diagnóstico realizado al momento de obtener la información para cada uno de los trámites. se pudo hacer una separación y un reordenamiento para facilitarle al contribuyente la localización de los requisitos y el procedimiento para el trámite que desea o debe realizar.
se observen bien los documentos que pueden ser requeridos por la autoridad además de los que ya son requisitos para la solicitud. esto es en base a su domicilio fiscal. Para mejores resultados en lo referente a la presentación de los documentos requeridos se deben observar los lineamientos o definiciones que se encuentran en el Anexo 1.RECOMENDACIONES Se recomienda que verifique que pueda realizar el trámite en el módulo de atención al contribuyente respectivo. ya que existen trámites que deben ser realizados en la Administración de Servicios al Contribuyente que le corresponda al contribuyente. 28 . debido a que en estos se especifican las características que deben tener los comprobantes documentales y explica la definición a cada término fundamental contenido en los documentos solicitados. Además se sugiere que al momento de llevar a cabo la solicitud de devolución o un aviso de compensación.
A. Cámara de Diputados (2009). En línea: última actualización 07 de septiembre de 2009. Consultado el 27 de octubre de 2009 a las 20:30 horas. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. En línea: última actualización 3 de octubre de 2009. Fiscalito 2.0. (10ª Edición) México. 3. Compilación de Legislación Fiscal y Aduanera 2009. Montes Suárez Eliseo y Calvo Martínez Enrique (2009).gob.pdf 2. S. ELECTRÓNICAS 1. Congreso de la Unión. Distrito Federal.diputados. México. Estado de México.REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Y VIRTUALES BIBLIOGRAFICAS 1. Editores Mexicanos Unidos. (2004). Calvo Nicolau Enrique. S. A.mx/LeyesBiblio/pdf/8. Milenium FISCAL Ejecutiva 2009. 2. Congreso de la Unión. de C. Disponible en http://www.com/miscelaneafiscal. “Código Fiscal de la Federación”. Grupo Editorial HESS. México.html. Consultado el 20 de septiembre de 2009.fiscalito. Disponible en http://www.V (2009). GUIA DE LOS SERVICIOS Y TRÁMITES DEL SAT 29 .
GUIA DE LOS SERVICIOS Y TRÁMITES DEL SAT .
.........................................20 3 Redacción.....4 ¿Qué es el SAT?..............................................8 FUNDAMENTO teórico...................................................................................................... ..7 limitaciones....................................................................................................................................................1 INTRODUCCIóN..................................1 JUSTIFICACIóN..........ÍNDICE ÍNDICE..5 Estructura organizacional.......................................................................................................3 General.........................................................................................................21 ....................................................................9 Aspecto legal.....................................................3 CARACTERIZACIóN DEL áREA EN QUE SE PARTICIPó..............................................................................................................................................................................4 Visión..................19 1 Obtención y análisis de la información...................................................................................................................4 Valores........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................19 2 Manejo de la información...........................................................................................................2 OBJETIVOs..........9 procedimiento y DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES realizadas............................................4 Misión...................................................................................................................................................................................6 alcances...........................................................................................................................5 PROBLEMAS A RESOLVER...........................................................................................................................................................................................3 Específicos..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................
.................................22 CONCLUSIONES. sucursal..............................8 Aumento o disminución de obligaciones................................................................12 Apertura de sucesión..........................................4 Cambio de domicilio............................... o almacén.......................................................................................................................4 Inscripción......9 Verificación de domicilio.................................................................7 Cierre de establecimiento......................................... sus requisitos y su procedimiento..........14 Cambio de denominación o razón social........................29 guia de los servicios y trámites del sat... local fijo o semifijo......................................................................................................................27 recomendaciones................................................................15 Corrección o cambio de nombre e incorporación o cambio de CURP.............................................................10 Actividades de Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores...................21 RESULTADOS................................................................................................................... local fijo o semifijo..................................16 Cambio de régimen de capital......28 referencias bibliográficas y virtuales......................6 Apertura de establecimiento.................................................................................................................................................18 .............................................. o almacén................4 Elección del canal de transmisión............................................................................................................................................................................................................8 Suspensión de actividades............................................................................. sucursal.17 Cancelación o inscripción por escisión de sociedades.....................4 Trámites fiscales..........9 Reanudación de actividades..................................................................................................................................................................................................................
...44 Lineamientos o definiciones para los documentos requeridos en los trámites fiscales.......... Aviso sobre Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores (RC)............................................................................................................................................................................................................................. Escisión y Cancelación al RFC (RX)............... ...............................30 Tarjeta Tributaria.... Fusión..............................................................................19 Cancelación por defunción.................................................30 Declaraciones.....................27 Atención a requerimientos....................51 .......................................Cancelación por cesación total de operaciones de personas morales que no entren en liquidación..................30 Medios electrónicos............................................................................................38 Solicitud de devolución de impuestos saldo a favor.................44 Forma 1..........................................23 Cancelación por liquidación total del activo.................................................................................................................................................................................29 Sala de internet................................................................................................48 Forma 2........................................................... Avisos de Liquidación................................................................................................................................................................................41 PUNTOS QUE NUNCA DEBE OLVIDAR.37 Orientación fiscal..........39 Aviso de compensación de saldos a favor..............24 Inicio de liquidación.................................21 Cancelación por fusión de sociedades.........22 Cancelación por liquidación de la sucesión.........38 Situación fiscal.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. ...................................................................................................26 Solicitud de constancia de residencia para efectos de los tratados para evitar la doble tributación...............................................
Para llevar a cabo cada uno de los trámites existen diferentes documentos que son requeridos por la autoridad para comprobar la información proporcionada por el contribuyente y para ello existen lineamientos o definiciones que se pueden observar dentro de este anexo para no presentar la documentación errónea..........57 Forma 5....... Aviso de compensación (41).... o del año en curso en caso de predial..................... Constancia de Residencia para Efectos de la Aplicación de los Tratados para Evitar la Doble Tributación (36).............................................................................................................................. • Original y copia de comprobante domicilio (con antigüedad no mayor a 4 meses... La ley obliga a realizar este registro antes de cumplir un mes de haber iniciado actividades de lo contrario recaerá en un requerimiento o en el peor de los casos una multa......58 Forma 6........................................Forma 3.......................................................................... Bitácora........... Inscripción Es obligación de todos los mexicanos registrarse en el RFC desde el momento en que inicien operaciones estando o no obligadas a declarar...)....... a presentar declaraciones periódicas o a expedir comprobantes fiscales............. Solicitud de Devolución (32.........................62 GUIA DE LOS SERVICIOS Y TRÁMITES DEL SAT Trámites fiscales.... Tarjeta Tributaria........................................ sus requisitos y su procedimiento..... REQUISITOS: • Original y copia de acta de nacimiento o CURP (Acta constitutiva en caso de persona moral)......60 Forma 7......55 Forma 4............... ............ tratándose de estados de cuenta bancario debe estar a nombre del contribuyente y contar con una antigüedad no mayor a 3 meses)..........................
• En caso de representante legal original y copia del poder notarial certificado ante notario público. • Original y copia de identificación oficial vigente con fotografía y firma. y del año en curso en caso de predial). En caso de menores de edad: • Original y copia de acta de nacimiento. en caso contrario el procedimiento iniciará en la generación de la cita. PROCEDIMIENTO: En caso de que el usuario lo deseé puede realizar la pre captura desde el portal del SAT. . Entrar a la página en www. • Tratándose de personas físicas que realicen actividades de exportación de servicios de convenciones y exposiciones: documento con el que se acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o de exposiciones. • Original y copia de comprobante domicilio (con antigüedad no mayor a 4 meses. • Correo electrónico. • Original y copia de la identificación oficial vigente de ambos padres (con fotografía y firma). 1. 2.• Contar con correo electrónico.mx e iniciar la pre captura. • Escrito libre firmado por ambos padres.sat. Posteriormente debe guardar el folio que le proporcione el sistema.gob. Tratándose de extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que deberá contar con la autorización para realizar los trámites que manifieste en su solicitud. en que se indique que el menor tiene la autorización de ambos y además quien va a ser el tutor.
• Si el contribuyente lo desea puede anexar un croquis de la ubicación. • En caso de representante legal original y copia del poder notaria certificado ante notario público. Tratándose de extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que deberá contar con la autorización para realizar los trámites que manifieste en su solicitud. PROCEDIMIENTO: 1. o del año en curso en caso de predial.mx o por teléfono al 01-800-infosat (01 800 463 67 28). REQUISITOS: • Original y copia de comprobante de domicilio (con antigüedad no mayor a 4 meses. tratándose de estados de cuenta bancario debe estar a nombre del contribuyente y contar con una antigüedad no mayor a 3 meses). • • Contar con correo electrónico. 4. Solicitar una cita para Inscripción al RFC desde el portal o por teléfono al 01800-infosat (01 800 463 67 28).sat. Generar previa cita para Actualización al RFC en www.gob.3. Acuse de inscripción. . Original y copia de identificación oficial vigente con fotografía y firma. Guía de obligaciones y Constancia o Cédula fiscal (la cédula únicamente se otorga cuando los contribuyentes tienen la facultad de expedir facturas o recibos). siempre que cambien de domicilio fiscal aun cuando no estén obligados a presentar declaraciones periódicas. Cambio de domicilio Están obligados a presentar el aviso de cambio de domicilio todos los contribuyentes sin importar su giro o régimen. Finalmente el contribuyente recibirá la Solicitud de inscripción al RFC.
sucursal. . REQUISITOS: • Original y copia de comprobante domicilio (con antigüedad no mayor a 4 meses. cuando el contribuyente decide conservar su negocio en su domicilio fiscal pero desea abrir otro en un domicilio diferente. almacén. • Contar con correo electrónico.2. tratándose de estados de cuenta bancario debe estar a nombre del contribuyente y contar con una antigüedad no mayor a 3 meses). es decir. Acuse de actualización al RFC y Constancia o Cédula fiscal (la cédula únicamente se otorga cuando los contribuyentes tienen la facultad de expedir facturas o recibos). Están obligados a presentar este aviso los contribuyentes que decidan abrir un establecimiento.sat. • En caso de representante legal original y copia del poder notaria certificado ante notario público. • Original y copia de identificación oficial vigente con fotografía y firma. 2. Finalmente el contribuyente recibirá la Solicitud de actualización al RFC. local fijo o semifijo. PROCEDIMIENTO: 1. Finalmente el contribuyente recibirá la Solicitud de actualización al RFC. Apertura de establecimiento. Generar previa cita para Actualización al RFC en www.mx o por teléfono al 01-800-infosat (01 800 463 67 28). sucursal. Tratándose de extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que deberá contar con la autorización para realizar los trámites que manifieste en su solicitud. o almacén. local fijo o semifijo. Acuse de actualización al RFC y Constancia o Cédula fiscal (la cédula únicamente se otorga cuando los contribuyentes tienen la facultad de expedir facturas o recibos). o del año en curso en caso de predial.gob.
Aumento o disminución de obligaciones Este aviso lo presentan los contribuyentes que van a cambiar o cambiaron su giro o actividad. 2. local fijo o semifijo.gob. es decir que este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT. . o le piden recibos de honorarios por la prestación de un servicio personal independiente. 3. entrar a Servicios por internet. 1. Están obligados a presentar el aviso los contribuyentes que decidan cerrar su establecimiento. PROCEDIMIENTO: Este movimiento se realiza como autoservicio por parte del contribuyente. un ejemplo de esto es. REQUISITOS: • Contar con Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF). Finalmente aparecerá el Acuse de recibido el cual se debe imprimir.Cierre de establecimiento. sucursal. Y Seguir el siguiente procedimiento: Digitar el RFC y la clave CIECF. Entrar al portal del SAT en www. o almacén. La autoridad les otorga un mes para presentar este aviso. PROCEDIMIENTO: Este movimiento se realiza como autoservicio por parte del contribuyente. click en Cierre de establecimiento o sucursal e iniciar el llenado en base a su situación. si el contribuyente esta como asalariado y decide poner un negocio. e iniciar cesión. REQUISITOS: • Contar con Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF). sucursal. local fijo o semifijo. almacén.sat.mx. es decir que este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT.
. 2.gob. es decir que este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT. entrar a Servicios por internet. Finalmente aparecerán el Acuse de recibido. Entrar al portal del SAT en www. REQUISITOS: • Contar con Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF).mx. Guía de obligaciones y Constancia o Cédula fiscal (la cédula únicamente se otorga cuando los contribuyentes tienen la facultad de expedir facturas o recibos). dar click en la opción de Actualización de obligaciones. PROCEDIMIENTO: Este movimiento se realiza como autoservicio por parte del contribuyente. Entrar al portal del SAT en www. Seguir el siguiente procedimiento: Digitar el RFC y la clave CIECF. click en Suspensión de actividades e iniciar el llenado de datos en base a su situación.sat.sat. 1. iniciar cesión. Finalmente aparecerá el Acuse de suspensión de actividades el cual se debe imprimir.mx. Suspensión de actividades Este aviso lo pueden presentar únicamente las personas físicas que van a dejar de realizar temporal o definitivamente la actividad por la cual perciben sus ingresos. 2.1. e iniciar cesión. Reanudación de actividades Este aviso lo presenta el contribuyente que después de haber suspendido temporalmente actividades. decide volver a realizar alguna actividad.gob. 3. posteriormente en Aumento o disminución de obligaciones. Seguir el siguiente procedimiento: Digitar el RFC y la clave CIECF. 3. después en Acceso a la aplicación.
Guía de obligaciones y Constancia o Cédula fiscal (la cédula únicamente se otorga cuando los contribuyentes tienen la facultad de expedir facturas o recibos. • Croquis de localización.REQUISITOS: • Contar con Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF). . Finalmente aparecerán el Acuse de recibido con sello. iniciar cesión. o en su caso un Aviso de rechazo con los motivos que lo generaron. Verificación de domicilio La verificación de domicilio es una solicitud la cual presentan los contribuyentes que aparecen en el sistema con Domicilio no verificado o como no localizado. es decir que este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT.gob. si desea anexarlo a su solicitud.sat. dar click en la opción de Actualización de obligaciones. 1. y por consecuencia no les fue autoriza la tramitación de la FIEL o la impresión de comprobantes fiscales o en algunos casos cuando la autoridad le requiera. Entrar al portal del SAT en www. 3. REQUISITOS: • Contar con Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF). PROCEDIMIENTO: Este movimiento se realiza como autoservicio por parte del contribuyente. posteriormente en Reanudación de actividades e iniciar el llenado en base a sus datos. Seguir el siguiente procedimiento: Digitar el RFC y la clave CIECF.mx. 2.
Entrar al portal del SAT en www. la resolución judicial o documento emitido por fedatario público (original) en el que conste la patria potestad o la tutela. para acreditar la Paternidad y/o tutela. • En caso de representación legal. 2. • Tratándose de los padres o tutores que ejerzan la Patria Potestad o tutela de menores de edad y actúen como representantes de los mismos. original y copia del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales.gob. o en su caso. así como original y copia de cualquier identificación oficial vigente del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) con fotografía y firma expedida por el gobierno federal. • Escrito libre en el que manifieste su solicitud y si lo desea puede anexar croquis. así como escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los cónyuges y/o padres para que uno de ellos actúe como representante del menor.En caso de que el contribuyente desee que le realice la solicitud un asesor de la Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC). Tratándose de extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que deberá contar con la autorización para realizar los trámites que manifieste en su solicitud. lo requisitos serán los siguientes: • Original y copia de identificación oficial vigente con fotografía y firma. notario o fedatario público. se debe seguir el siguiente procedimiento: 1.sat. Seguir los siguientes pasos: .mx. estatal o municipal. es decir que este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT. PROCEDIMIENTO: Cuando este movimiento se realice como autoservicio por parte del contribuyente. presentarán original y copia del Acta de Nacimiento del Menor expedida por el Registro Civil.
2. iniciar cesión. que ayude para localizarlo más rápidamente. dar click en la opción de Servicio o solicitudes. Se debe presentar ante las oficinas de SAT que correspondan al contribuyente. Aviso de Actualización: Una vez al año en el mes de septiembre. En caso de que el contribuyente desee presentarlo desde ventanilla del Modulo del SAT. Se presentaran de la siguiente manera: Aviso Inicial: Dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha en que comiencen a realizar las actividades. a la de Cobranza. En Dirigido a. se debe colocar el área del SAT al cual va dirigido. posteriormente en la barra que dice Trámite se debe seleccionar Verificación de domicilio. Finalmente se le da Enviar y aparecerá un Acuse el cual se debe imprimir. debe realizar los siguientes pasos: 1. Aviso de Modificaciones: Dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha en que se presenten las modificaciones o en ese plazo a partir de que haya dejado de realizar las actividades. se debe expresar el motivo por el cual requiere se le haga la verificación. Actividades de Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores Personas físicas y personas morales que realicen las actividades de centros cambiarios y transmisores de dinero dispersores. es decir para adjuntar un croquis. ya sea a la Administración Local de Recaudación. El contribuyente recibirá el Acuse de recibido. Solicitar una cita para Orientación fiscal desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). En Asunto. o a la de Auditoria. además debe ser muy explicito en la ubicación del área donde desempeña sus actividades. Y posteriormente da la opción para adjuntar un archivo.Digitar el RFC y la clave CIECF. .
por lo menos 5 minutos antes del horario señalado para su cita y con los documentos requeridos. Acuse de recibo del aviso de sucursales por vía electrónica. • Tratándose de personas físicas que realicen actividades de exportación de servicios de convenciones y exposiciones: documento con el que se acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o de exposiciones. 5.REQUISITOS: • Forma oficial RC (ver Forma 1) Aviso sobre centros cambiarios y transmisores de dinero dispersores. Acudir a las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente con el número y folio de la cita. • En caso de representante legal original y copia del poder notarial certificado ante notario público. 4.gob. 3.sat. • Original y copia de identificación oficial vigente con fotografía y firma. Posteriormente debe guardar el folio que le proporcione el sistema. PROCEDIMIENTO: En caso de que el usuario lo deseé puede realizar la pre captura desde el portal del SAT. Entrar a la página en www. Finalmente el contribuyente recibirá Forma oficial RC sellada. Clave de Entidad Financiera (CEF) por medio electrónico. . • Copia de Cédula fiscal o Constancia de Registro en el RFC. Tratándose de extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que deberá contar con la autorización para realizar los trámites que manifieste en su solicitud. Solicitar una cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01800-infosat (01 800 463 67 28). 1.mx e iniciar la pre captura. 2.
Si el trámite se realiza directamente en un módulo de las oficinas de la institución. original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal. deberán acompañar original y copia del documento notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales. PROCEDIMIENTO: Si el trámite se realiza directamente en un módulo de las oficinas de la institución. Apertura de sucesión Este trámite se realiza cuando fallece el contribuyente y se desea seguir conservando el registro. escisión y cancelación al RFC) en dos tantos. • Tratándose de albaceas residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México. Puede ser presentado por las personas físicas (que pueden ser el albacea o representante legal). fusión. • Original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y copia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público. . el procedimiento iniciará a partir de la generación de la cita. • Original y copia del acta de defunción expedida por el Registro Civil de la entidad federativa correspondiente. • Original y copia del documento en el que el representante de la sucesión acepta el cargo. Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día en que se acepte el cargo de representante de la sucesión. REQUISITOS: • Forma oficial RX (ver Forma 2) (Formato de avisos de liquidación. • En su caso. Estatal o Municipal del representante legal.
Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo Cédula de Inscripción al RFC. • Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México. • En su caso original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal.1. copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y copia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). REQUISITOS: • Original y copia del acta notarial donde conste el cambio de denominación o razón social. Guía de Obligaciones. Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día en que se firme ante fedatario público la escritura donde se protocolice el cambio señalado. Acuse de actualización al RFC. 2. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). PROCEDIMIENTO: Si el trámite se realiza directamente en un módulo de las oficinas de la institución. . Cambio de denominación o razón social Este trámite lo realizan las personas morales que hayan realizado el cambio de su denominación o razón. 1. Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal. deberán acompañar original y copia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. • En caso de representación legal. 2. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo. notario o fedatario público.
la resolución judicial o documento emitido por fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela. en el que conste el nuevo nombre. para acreditar la paternidad y/o tutela. Estatal o Municipal. Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal. original y copia del documento migratorio vigente expedido por autoridad competente. presentarán original y copia del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil.Corrección o cambio de nombre e incorporación o cambio de CURP Este trámite lo realizan las personas físicas que hayan realizado el cambio de su nombre o realizar la incorporación o cambio de CURP. así como escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los cónyuges y/o padres para que uno de ellos actúe como representante del menor. notario o fedatario público. original y copia del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales. así como original y copia de cualquier identificación oficial vigente del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal. o en su caso. • O en su caso. • Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal. Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día en que se firme ante fedatario público la escritura donde se protocolice el cambio señalado. Puede ser presentado por las personas físicas (que pueden ser el albacea o representante legal). REQUISITOS: • Original y copia del acta de nacimiento expedida por el Registro Civil. • En caso de representación legal. original y copia de la constancia de la CURP. • Tratándose de los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen como representantes de los mismos. . • En caso de extranjeros.
PROCEDIMIENTO: Se debe presentar conjuntamente con la declaración del ejercicio del ISR todos los documentos requeridos. • Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal. según sea el caso y Cédula fiscal. Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día en que se firme ante fedatario público la escritura donde se protocolice el cambio señalado.PROCEDIMIENTO: Si el trámite se realiza directamente en un módulo de las oficinas de la institución. • Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México. 2. 1. Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal. notario o fedatario público. Constancia de Inscripción al RFC. Al finalizar recibirá Acuse de actualización al RFC. deberán acompañar original y copia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. REQUISITOS: • Original y copia del documento notarial en el que conste el cambio de régimen de capital. • Original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y copia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). . Cambio de régimen de capital Este trámite lo realizan las personas morales que hayan realizado el cambio de régimen de capital.
1. Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día en que se firme ante fedatario público la escritura donde se protocolice el cambio señalado. Cancelación o inscripción por escisión de sociedades Este trámite lo realizan las personas morales que hayan sido escindidas. con sello original de la institución bancaria o en su caso. Fusión. se debe efectuar dentro de los 15 días siguientes al cambio de nombre.En caso de no existir obligación de presentar la declaración. siguiendo el siguiente procedimiento. Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal. Escisión y Cancelación al RFC” en dos tantos. sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de este anexo. . • Original y copia del documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la escisión. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). sólo indicar el número de folio tratándose de su presentación a través de Internet o banca electrónica o el original del acuse de recibo. en un módulo del SAT. Y al finalizar recibirá Acuse de actualización al RFC y Cédula fiscal. • Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal. REQUISITOS: • Forma Oficial RX (ver Forma 2) “Formato de Avisos de Liquidación. cuando la presentación por medios electrónicos sea mediante ventanilla bancaria. • Original y copia de la última declaración del ISR del ejercicio de la escindente. • Original y copia de la constancia de que la escisión ha quedado inscrita en el Registro Público de Comercio correspondiente a la entidad federativa que se trate.
Escisión y Cancelación al RFC” en dos tantos. 1. • Original y copia de la constancia de que la escisión ha quedado inscrita en el Registro Público de Comercio correspondiente a la entidad federativa que se trate. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día en que se firme ante fedatario público la escritura donde se protocolice el cambio señalado. . PROCEDIMIENTO: Este aviso se presentará junto con la última declaración del ejercicio del ISR directamente en un módulo de las oficinas de la institución. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo Cancelación por cesación total de operaciones de personas morales que no entren en liquidación Este trámite lo realizan las personas morales que hayan terminado de forma definitiva sus operaciones y no entren en liquidación. • Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México. REQUISITOS: • Forma Oficial RX (ver Forma 2) “Formato de Avisos de Liquidación. 2. notario o fedatario público.• En caso de representación legal original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales. deberán acompañar original y copia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. Fusión. • Original y copia del documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la escisión.
con sello original de la institución bancaria o en su caso. . etc. cuando la presentación por medios electrónicos sea mediante ventanilla bancaria. • En caso de representación legal original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales. Fusión. notario o fedatario público. a) Tratándose de la Administración Pública (Federal.) • Forma Oficial RX (ver Forma 3) “Formato de Avisos de Liquidación. Municipal. cuando la presentación por medios electrónicos sea mediante ventanilla bancaria. Escisión y Cancelación al RFC" en dos tantos. solo indicar el número de folio tratándose de su presentación a través de Internet o banca electrónica o el original y copia del acuse de recibo. Estatal.• Original y copia de la última declaración del ISR del ejercicio de la escindente. deberán acompañar original y copia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. • Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal. • Decreto o acuerdo por el cual se extinguen dichas entidades publicado en el órgano oficial (copia del Periódico o Gaceta Oficial). • Original y copia de la última declaración presentada con sello original de la institución bancaria o en su caso. sólo indicar el número de folio tratándose de su presentación a través de Internet o banca electrónica o el original del acuse de recibo. • Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México. sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de este anexo. Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal.
original y copia del documento que acredite su número de identificación fiscal del país en que residan.• Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal. mismo que deberá ser residente en el país o residente en el extranjero con establecimiento permanente en México y copia. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo. Puede ser presentado por las personas físicas (que pueden ser el albacea o representante legal o cualquier tercero interesado). debidamente certificado. Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día en que se acepte el cargo de representante de la sucesión. Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal. notario o fedatario público. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). b) Por cambio de residencia fiscal • Además de los requisitos establecidos deberán presentar documento debidamente protocolizado ante fedatario público donde conste la designación del representante legal para efectos fiscales en México. legalizado o apostillado según corresponda. • En caso de representación legal original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales. PROCEDIMIENTO: Se presentará junto con la última declaración del ejercicio del ISR directamente en un módulo de las oficinas de la institución. 2. 1. por autoridad competente. Cancelación por defunción Este trámite se realiza cuando fallece el contribuyente y se desea seguir conservando el registro. • En su caso. .
y son quienes presentarán el aviso por las sociedades que hayan desaparecido. REQUISITOS: • Forma Oficial RX (ver Forma 2) “Formato de Avisos de Liquidación. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo Cancelación por fusión de sociedades Este aviso lo deben presentar las personas morales que hayan subsistido al proceso de fusión o aquellas que hayan surgido como consecuencia del mismo. Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal del contribuyente y de la persona que realizará el trámite. • Original y copia del documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la fusión. Escisión y Cancelación al RFC” en dos tantos. .REQUISITOS: • Forma Oficial RX (ver Forma 2) “Formato de Avisos de Liquidación. Fusión. Escisión y Cancelación al RFC” en dos tantos. • Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal. Fusión. PROCEDIMIENTO: Se presentará directamente en un módulo de las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente. • Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal. Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal del contribuyente y de la persona que realizará el trámite. • Original y copia de la Acta de defunción expedida por el Registro Civil. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). 2. 1.
Cancelación por liquidación de la sucesión Este aviso lo deben presentar las personas físicas que hayan aceptado el cargo de representante legal de la sucesión (albacea) en el momento la sociedad entre en liquidación por la sucesión y debe ser presentado dentro del mes siguiente al día en que concluya la liquidación de la sucesión. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). solo indicar el número de folio tratándose de su presentación a través de Internet o banca electrónica o el original y copia del acuse de recibo. notario o fedatario público. (Copia certificada para cotejo) • Original y copia de la constancia de que la fusión ha quedado inscrita en el Registro Público correspondiente a la entidad federativa de que se trate. 1. • En caso de representación legal original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y copia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales. deberán acompañar copia certificada y copia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. PROCEDIMIENTO: Se presentará conjuntamente con la última declaración del ejercicio del ISR ante un módulo de las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente. . con sello original de la institución bancaria o en su caso. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo.• Original y copia de la última declaración del ISR del ejercicio de la fusionada. cuando la presentación por medios electrónicos sea mediante ventanilla bancaria. • Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México. 2.
Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal del contribuyente y de la persona que realizará el trámite. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo. original y copia del documento que acredite al representante legal de la sucesión o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales. . Escisión y Cancelación al RFC” en dos tantos. 1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). Cancelación por liquidación total del activo Están obligados a presentar este aviso las personas morales que hayan concluido el proceso de liquidación total de su activo. Escisión y Cancelación al RFC” en dos tantos. y tienen un mes a partir del día en el que inicie el proceso de liquidación. Fusión. Fusión. • Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal. • Original y copia del documento que acredite la liquidación de la sucesión. PROCEDIMIENTO: Se presentará conjuntamente con la última declaración del ejercicio del ISR ante un módulo de las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente. REQUISITOS: • Forma Oficial RX (ver Forma 2) “Formato de Avisos de Liquidación. • En su caso. 2. notario o fedatario público.REQUISITOS: • Forma Oficial RX (ver Forma 2) “Formato de Avisos de Liquidación.
Requisitos en los demás casos: • Presentarán el aviso junto con original y copia de la última declaración del ISR a que estén obligadas con sello original de la institución bancaria autorizada ante la cual se presentó o en su caso. notario o fedatario público. • Original y copia del documento notarial en donde conste la liquidación debidamente inscrita ante el Registro Público del Comercio. • Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal. solo indicar el número de folio tratándose de su presentación a través de Internet o banca electrónica o el original del acuse de recibo. .En caso de personas morales del Título II de la Ley del ISR: • Original y copia de la declaración final del ejercicio de liquidación con sello original de la institución bancaria autorizada ante la cual se presentó o en su caso. solo indicar el número de folio tratándose de su presentación a través de Internet o banca electrónica o el original del acuse de recibo. notario o fedatario público. • Original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales. original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales. • En caso de representación legal. deberán acompañar original y copia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal. cuando la presentación por medios electrónicos sea mediante ventanilla bancaria. • Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México. cuando la presentación por medios electrónicos sea mediante ventanilla bancaria.
original y copia del documento que acredite al representante legal de la liquidación o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales. solo indicar el número de folio tratándose de su presentación a través de Internet o banca electrónica o el original del acuse de recibo. REQUISITOS: • Forma Oficial RX (ver Forma 2) “Formato de Avisos de Liquidación. cuando la presentación por medios electrónicos sea mediante ventanilla bancaria. notario o fedatario público. Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal que llevará a cabo la liquidación y de la persona que realizará el trámite. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). Inicio de liquidación Este aviso lo deben presentar las personas morales que hayan iniciado el proceso de liquidación total de su activo y debe ser presentado dentro del mes siguiente al día en que inicie el proceso de liquidación. • Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal. • En su caso.PROCEDIMIENTO: Se presentará conjuntamente con la última declaración del ejercicio del ISR ante un módulo de las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente. 2. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo. • Original y copia de la declaración anual por la terminación anticipada del ejercicio ó en su caso. 1. donde conste el nombramiento del liquidador. • original y copia del documento notarial de la disolución de la sociedad. Fusión. Escisión y Cancelación al RFC” en dos tantos. .
original y copia del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos . • En caso de solicitud de reexpedición de “Constancia de residencia para efectos de los tratados para evitar la doble tributación” por el mismo periodo o ejercicio. estatal o municipal del contribuyente o representante legal. PROCEDIMIENTO: Se presentará ante las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente. • En caso de representación legal. 2.En caso de que el aviso de inicio de liquidación sea por cambio de residencia fiscal deberá también presentar lo siguiente: • En su caso. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo. original del recibo bancario de pago de contribuciones. • Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el gobierno federal. 1. Solicitud de constancia de residencia para efectos de los tratados para evitar la doble tributación Este aviso lo deben presentar las personas físicas y morales que realicen o deseen realizar actividades en el extranjero. REQUISITOS: • Forma oficial 36 (ver Forma 3). original y copia del documento que acredite su Número de Identificación Fiscal del país en que resida. según corresponda. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). productos y aprovechamientos federales con sello digital. legalizado o apostillado por autoridad competente. debidamente certificado. “Constancia de residencia para efectos de la aplicación de los tratados para evitar la doble tributación” (por quintuplicado).
En caso contrario. presentarán: • Original y copia del Acta de Nacimiento del menor expedida por el Registro Civil. notario o fedatario público. • Original y copia de cualquier identificación oficial vigente del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) con fotografía y firma expedida por el gobierno federal. así como • Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los cónyuges y/o padres para que uno de ellos actúe como representante del menor. así como del recibo electrónico bancario de pago de contribuciones federales. se acompañará a la solicitud original y copia de la declaración anual presentada o del acuse de recibo electrónico con sello digital. se acompañará original y copia de la inscripción y de los avisos correspondientes que hayan presentado para efectos del RFC y. la resolución judicial o documento emitido por fedatario público (original y copia) en el que conste la patria potestad o la tutela. o en su caso. . estatal o municipal.testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales. para acreditar la paternidad y/o tutela. En caso de que la persona que solicita la constancia hubiere estado obligado a presentar declaración anual del ejercicio inmediato anterior conforme al régimen establecido en la Ley del ISR para los residentes en México. copia de la última declaración anual presentada conforme al régimen que establece dicha Ley para los residentes en México o del acuse de recibo a que se refiere el párrafo anterior. en los casos en los que exista impuesto a su cargo. en su caso. En caso de personas físicas que presten servicios personales. original y copia de la Constancia de Percepciones y Retenciones que corresponda. Tratándose de los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen como representantes de los mismos.
invitación a registrarse al RFC. 3. 2. por lo menos 5 minutos antes del horario señalado para su cita y con los documentos requeridos. 1. En caso de que trate de un requerimiento de la autoridad hacia una devolución. Tratándose de extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que deberá contar con la autorización para realizar los trámites que manifieste en su solicitud. . Al finalizar recibirá el requerimiento sellado como acuse de recibo. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo. Acudir a las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente con el número y folio de la cita. y en su caso se le requiere que presente alguna información adicional a su solicitud de devolución. Solicitar cita de Atención a requerimientos desde el portal o por teléfono al 01800-infosat (01 800 463 67 28).PROCEDIMIENTO: Se presentará ante las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente. debe seguir el siguiente procedimiento y presentar los siguientes requisitos: REQUISITOS: • Original de identificación oficial vigente con fotografía y firma. Atención a requerimientos Este movimiento es llevado a cabo por el contribuyente. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). 2. cuando se da el caso de que le llegue un requerimiento por la autoridad. PROCEDIMIENTO: 1. el cual puede ser de varias peticiones como puede ser una invitación a presentar alguna declaración.
Estatal o Municipal del contribuyente. Al finalizar el Formato Provisional de Tarjeta Tributaria con sello de la Administración (ver Forma 4). disponibles en la página del SAT: . Sala de internet Este servicio es otorgado dentro de las oficinas de las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente. Tarjeta Tributaria Para reducir gastos la Administración General de Servicios al Contribuyente reemplazó la tarjeta tributaria que se otorgaba anteriormente en presentación plástica por el nuevo formato en hoja de papel bond tamaño carta con impreso simple. Los servicios que pueden realizar con Fiel o con la Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC). • Cualquier documento que contenga su RFC y CURP. PROCEDIMIENTO: 1. Medios electrónicos Dichos medios se refieren a la Firma Electrónica Avanzada (FIEL) y a la Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF). puede acudir a las oficinas (sin previa cita) o responder al requerimiento desde el portal del SAT. (No se requiere hacer cita). 2.En caso de que trate de cualquier otro tipo de requerimientos se debe seguir el siguiente procedimiento. Presentarse ante las oficinas de la Administración local de Servicios al Contribuyente con lo requerido para este trámite. La cual tendrá la misma función que la anterior. REQUISITOS: • Original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal. no se necesita presentar ningún documento para poder ingresar y es gratuito para todos los contribuyentes.
reimprimir la Cédula o Constancia y la guía de obligaciones. • DIM Personas Físicas y Morales. • Declaración informativa de operación con terceros (DIOT). • Consulta de devoluciones. • Reimpresión de acuses. • Declaraciones estadísticas (ceros). • DEM Personas Morales. • Declaraciones para la corrección de datos. . • Aviso de destrucción de bienes. • Consulta de transacciones. Tratándose de extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que deberá contar con la autorización para realizar los trámites que manifieste en su solicitud. • Avisos al RFC por Internet. así como realizar el envió de sus declaraciones. • En caso de representante legal original y copia del poder notarial certificado ante notario público. REQUISITOS: • Contar con correo electrónico. • Original de identificación oficial vigente con fotografía y firma. Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF) La CIECF es indispensable para todos los contribuyentes ya que con ella podrán realizar sus trámites y consultas desde internet.• Declaración anual de personas físicas (DECLARASAT y DECLARASAT en línea).
2. Firma Electrónica Avanzada (FIEL) La FIEL es obligatoria para todos los contribuyentes. esta brinda seguridad a las transacciones electrónicas de los contribuyentes. dar click en Clave de Identificación electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF). PROCEDIMIENTO: La activación de la clave puede realizarse desde la página del SAT y tarda de 20 a 30 días para quedar activa. esta clave no debe contener nombre o denominación social del contribuyente. posteriormente se coloca la que será la clave. mandatarios y apoderados. y nada que tenga que ver con su RFC. una minúscula y un número). (No se requiere hacer cita). Para activar la clave personalmente se debe seguir el siguiente procedimiento: Entrar al portal del SAT en www. Con la FIEL el contribuyente puede: 1. Al finalizar el sistema enviará el Acuse de recibido. 2. ya que con su uso se puede identificar al autor del mensaje y verificar no haya sido modificado. En caso de que el contribuyente prefiera realizar la activación ante las oficinas del SAT. se digita el RFC y se le da click en Aceptar.sat. para la elaboración y transmisión de pedimentos por parte de agentes aduanales. Pedimentos aduanales. Dictámenes fiscales. Presentarse ante las oficinas de la Administración local de Servicios al Contribuyente con lo requerido para este trámite. en Obtención de CIECF.• Tener una clave de 8 dígitos (con mínimo una mayúscula. se deben realizar las siguientes actividades: 1. posteriormente en Obtención de CIEC a través de Internet y después en Aplicación de obtención de CIEC a través de Internet.mx. Al finalizar el Trámite recibirá un Acuse de Recibido.gob. para los Contadores Públicos Registrados y los contribuyentes que dictaminan estados financieros. o puede ser activada por el personal de un modulo del SAT e impactará en el sistema en un lapso de 10 a 20 minutos. .
así como para el envío del reporte semestral de folios utilizados. bajo protesta de decir verdad. 8. en el momento de presentar la solicitud deberán contar con Fiel. Utilice la Fiel para solicitar los folios y certificados de sello digital requeridos para la emisión de comprobantes. para la presentación del aviso mediante el cual señalan. que cumplen con los requisitos vigentes para continuar con la autorización. además de reunir los requisitos a que se refieren las disposiciones fiscales. Expediente integral del contribuyente.000 pesos.000. bajo protesta de decir verdad.00 y soliciten su devolución. esta nueva alternativa de consulta le permite mantenerse al tanto de su situación fiscal así como el estado de sus obligaciones fiscales sin tener que trasladarse a alguno de los módulos de atención del SAT. Auto impresores autorizados. . para la presentación del aviso mediante el cual señalan. 5. 7. 4. los contribuyentes que tengan cantidades a su favor cuyo monto sea igual o superior a $10. Padrón de importadores. En las solicitudes de devoluciones cuyo importe sea mayor o igual a 10. usted puede emitir comprobantes fiscales de manera electrónica.3. bajo protesta de decir verdad. Comprobantes fiscales digitales. 6. 9. se declare seguir cumpliendo con los requisitos y obligaciones para continuar con la autorización. Impresores autorizados. Donatarias autorizadas. aquellos contribuyentes que soliciten la inscripción al Padrón de Importadores es requisito contar con su Firma Electrónica Avanzada. que cumplen con los requisitos vigentes para continuar con la autorización. para presentar vía electrónica el aviso en el que.
En caso de ser primera vez que se tramita la FIEL no es necesaria cita. Al finalizar recibirá la los Acuses correspondientes al envío de sus declaraciones. además debe reunir ciertos requisitos.mx) o por teléfono al 01-800-infosat (01 800 463 67 28). • Original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma.sat. es necesario registrar una cita para generar la FIEL. REQUISITOS: Para que el contribuyente pueda obtener su Firma Electrónica Avanzada. Primero que nada es necesario que el representante legal de la persona moral haya tramitado previamente su certificado digital de FIEL y deberá presentar original o copia certificada de los siguientes documentos: • Acta constitutiva debidamente protocolizada en el caso de personas morales y acta de nacimiento tratándose de personas físicas. que se mencionaran posteriormente. es decir la hoja con las cantidades que debe enterar en las instituciones bancarias. los cuales deberá guardar en un CD. Solo en caso de Renovación de FIEL: solicitar cita para FIEL desde el portal de internet del SAT (www. enseguida deberá llenar la Solicitud de Certificado de Firma Electrónica Avanzada. es necesario que primero descargue el programa “Solicitud de Certificado Digital” (SOLCEDI) y que genere los archivos (rec y .PROCEDIMIENTO: 1. disco de 3 ½. expedida por el gobierno federal. • Poder general para actos de dominio o de administración del representante legal. o en una memoria de USB. . • Una vez reunidos los requisitos necesarios y documentos requeridos. 2. en otros casos recibirá la Hoja de ayuda llenada con los resultados que arrojó el cálculo realizado por el personal de la ventanilla. estatal o municipal del contribuyente o del representante legal.gob.key).
En este caso podrá hacerlo personalmente cuando el certificado de FIEL ya haya vencido ó no cuente con su llave privada ó no recuerde la contraseña de acceso para su llave privada deberá. pero aún está vigente. Posteriormente deberá seguir los pasos que le guiaran para realizar su renovación: 1. • Escrito bajo protesta de decir verdad en el que ratifique que continúa con la representación ya acreditada (El formato del escrito le será proporcionado en la ALSC al momento de realizar el trámite). • Original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma. Descargue la versión actualizada de la aplicación SOLCEDI. estatal o municipal del representante legal.req en un disco magnético de 3 ½. acudir a la ALSC o Módulo de Servicios Tributarios con los siguientes requisitos: • Dispositivo USB o CD con el archivo con terminación . en donde un agente de atención será quien le entregará su Solicitud de Certificado de Firma Electrónica Avanzada sellada y su Certificado de Firma Electrónica Avanzada. • Contraseña de la llave privada. En caso de que lo desee presentar vía internet cuando la vigencia del certificado de FIEL esta próxima a vencer. ingrese al rubro de "Sistema".req). En caso de no contar con ninguno de estos podrá presentar su archivo con terminación .key). elija la opción "Requerimiento FIEL" y llene los datos que le solicita el sistema. Únicamente deberá contar con lo siguiente: • Certificado digital vigente (. Renovación de FIEL.• Posteriormente el representante legal deberá acudir al modulo de Servicios de Administración Tributaria. . • Llave privada del certificado activo (. expedida por el gobierno federal.req que generó el programa SOLCEDI. ingresando al servicio de renovación de certificados a través de Internet.
4. Se desplegará en la pantalla un acuse que ampara la operación. donde se señale la causa por la cual se solicita la revocación del certificado. Seleccione la opción "Descarga de certificados" y obtenga su nuevo certificado digital de FIEL. 2. con eescrito libre en su caso. Por duplicado. Revocación de fiel. para lo cual debe acudir a la ALSC o Módulo de Servicios Tributarios. en este caso también se puede realizar la revocación personalmente cuando no recuerde la contraseña de revocación. Dentro de este servicio. . • Original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma. • Posteriormente se abrirá una ventana donde le pide seleccionar. Acceda al servicio de renovación de certificados en línea. expedida por el gobierno federal. al término del trámite podrá obtener su escrito libre sellado como acuse de recibo. Indique la ruta en donde se encuentra resguardado su requerimiento digital y presione la opción enviar. estatal o municipal del representante legal. seleccione la opción "Renovación de certificados". 5. 3. Para poder atender a su solicitud de revocación. su clave privada correspondiente a ese archivo con su respectiva contraseña de acceso. la ruta donde se encuentra su archivo de certificado digital actual. por parte del agente de atención de servicios al contribuyente.• El sistema emitirá un mensaje que se ha generado un requerimiento y que puede generar un archivo con formato para enviarlo por Internet. A partir de este momento su certificado digital será el actual y el único que podrá ser utilizado. • Poder especial otorgado para efectos de presentar la solicitud de revocación del certificado de que se trate. ruta donde se guardará su archivo de renovación y después debe dar clic en "Generar". Al igual que para presentar la renovación. o poder general para actos de dominio o de administración con el que se acredite la personalidad del representante legal.
O bien lo puede hacer por medio de la página de internet del SAT en la sección FIEL y el apartado de Revocación de certificados. En este caso. . se debe sumar y poner un solo registro por todas las facturas que pertenezcan al mismo). IVA. • Comprobantes fiscales de los gastos o egresos del periodo a declarar. • Identificación oficial en original que contenga fotografía y firma. el RFC. para ello es necesario que la sociedad cuente con clave CIECF así como la contraseña de revocación para su certificado digital generado a través del software "SOLCEDI" y con el certificado digital de la FIEL a revocar para poder ingresar y realizar el movimiento requerido. • Contar con el Formato Provisional de la Tarjeta Tributaria en original (ver Forma 4). siempre y cuando no se trate de contribuyentes que se encuentren dentro del Régimen General de Ley (personas morales y personas físicas que se encuentre dentro de los tres regímenes fiscales). REQUISITOS: • Bitácora (ver Forma 5). cuando el contribuyente lo requiera. atención de cartas invitación sobre declaraciones omitidas disminución de Pagos Provisionales. al finalizar el trámite el mismo sistema arrojará un acuse de recibo electrónico como comprobante de que se realizo el movimiento. de los impuestos federales (ISR. definitivas y anuales. (Cuando se trate de varias facturas o recibos del mismo proveedor. tasa de IVA con la que le cobraron y el monto del gasto sin IVA. IETU). • Contar con clave CIECF. • Comprobantes fiscales de los ingresos del periodo a declarar. concepto del gasto. • Formato llenado del registro de los proveedores del periodo a calcular. Declaraciones El Módulo de Atención del SAT otorga el servicio de realizar el cálculo y envío de declaraciones provisionales.
etc. la situación de su domicilio (si se encuentra como localizado o no). mediante el siguiente procedimiento: .PROCEDIMIENTO: 1. Solicitar cita para Declaraciones desde el portal o por teléfono al 01-800-infosat (01 800 463 67 28). dar una consulta especializada sobre alguna situación en particular que tenga como contribuyente y dar asesoría sobre temas fiscales. Este servicio los puede requerir el contribuyente en el momento que lo desee. Situación fiscal Este trámite es llevado a cabo cuando el contribuyente requiere saber la situación fiscal en la que se encuentra en todo lo referente al régimen en el que se encuentra.). Orientación fiscal Este servicio es proporcionado por los asesores fiscales que se encuentran en la Administración Local de Servicios al Contribuyente. REQUISITOS: • Identificación oficial en original que contenga fotografía y firma del contribuyente o representante legal. PROCEDIMIENTO: 1. declaraciones presentadas. Al finalizar recibirá la los Acuses correspondientes al envío de sus declaraciones. El servicio de orientación fiscal puede consistir en dar la situación fiscal (status de claves de obligaciones y datos del RFC. 2. las obligaciones que tiene. es decir la hoja con las cantidades que debe enterar en las instituciones bancarias. en otros casos recibirá la Hoja de ayuda llenada con los resultados que arrojó el cálculo realizado por el personal de la ventanilla. Solicitar cita para Orientación fiscal desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). también se le da un informe de todas las declaraciones que tiene pendientes tanto las periódicas como las anuales. y si tiene algún crédito fiscal pendiente (multa).
se deben incluir diversos anexos los cuales se pueden consultar en el portal del http://www. según su registro fiscal. ISAN. todos los contribuyentes tienen el derecho de solicitar su devolución fundamentada en el artículo 22 del CFF y tiene 5 años para realizarla solicitud. Solicitar cita para Orientación fiscal desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28).html junto a la Forma 32 (Solicitud de Devoluciones. los cuales pueden ser descargados desde el portal del SAT. Conjuntamente con lo requerido según el impuesto del cual solicite su devolución. Además de lo requerido para la solicitud de devolución. la autoridad podrá solicitar la documentación adicional que sea necesaria. ver Forma 6).REQUISITOS: • Identificación oficial en original que contenga fotografía y firma del contribuyente o representante legal. Esta solicitud debe realizarse ante las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente que corresponda al contribuyente. el poder notarial o acta constitutiva que acredite la facultad del representante legal.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/tramites_fiscales/registro_t/101_11 878. o cuando se pagan más impuestos de los generados por la realización de su actividad y cuando estos impuestos no puede o no desean acreditarlos ni compensarlos contra los demás impuestos federales.sat. Cuando se paga indebidamente un impuesto federal (IDE. IETU. • Y en su caso. Al finalizar recibirá un Acuse correspondiente en el cual se le anota toda la información que se refiere a la situación fiscal del contribuyente.gob. 2. . Solicitud de devolución de impuestos saldo a favor. PROCEDIMIENTO: 1. Cada uno de los documentos requeridos deben estar llenados a máquina o a computadora (existe archivo editable que se encuentra en la página del SAT). ISR. misma que se tendrá que presentar en un plazo no mayor a 30 días contados a partir de la fecha en que surta efectos la notificación del requerimiento respectivo formulado por la citada Administración. IEPS e IVA).
IMPUESTO PROPIO PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO.P. REGISTRADO ALTEX CON DECLARATORIA IMMEX CERTIFICADA CONVENCIONAL IMMEX CERTIFICADA DECLARATORIA IMMEX CONVENCIONAL IMMEX CON DECLARATORIA SOLICITUD DE SALDOS A FAVOR DE IEPS CONCEPTO CREDITO DIESEL ALCOHOL SOLICITUD DE SALDOS A FAVOR DE ISR CONCEPTO PERSONAS MORALES PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. SOLICITUD DE SALDOS A FAVOR DE IVA CONCEPTO ALTEX CONVENCIONAL IVA CONVENCIONAL DECLARACIONES DE C.Tabla 1. . IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES POR CONSOLIDACIÓN PERSONAS FISICAS (TODOS LOS INGRESOS) SOLICITUD DE SALDOS A FAVOR DE IDE CONCEPTO PERSONAS MORALES PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES POR CONSOLIDACIÓN PERSONAS FISICAS (TODOS LOS INGRESOS) CLAVE 111 113 114 115 116 117 118 119 CLAVE 123 124 CLAVE 133 134 135 136 137 CLAVE 191 CLAVE 152 153 154 155 156 CLAVE 157 158 159 171 172 Nota: Claves asignadas para cada impuesto que servirán para el llenado del campo 2 contenido en la solicitud de devolución. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES POR CONSOLIDACIÓN PERSONAS FISICAS (TODOS LOS INGRESOS) SOLICITUD DE SALDOS A FAVOR DE OTRAS CONTRIBUCIONES CONCEPTO OTRAS CONTRIBUCIONES (INCLUYE RESOLUCION Y SENTENCIA) SOLICITUD DE SALDOS A FAVOR DE IETU CONCEPTO PERSONAS MORALES PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. Catálogo de claves para devoluciones.
a este movimiento es al que se le conoce como compensación y se debe presentar un aviso para informar a la autoridad que se realizó dicha operación. Solicitar cita para Devoluciones y Compensaciones en la Administración Local de Servicios al Contribuyente que le corresponda según su RFC desde el portal o por teléfono al 01-800-infosat (01 800 463 67 28). 2. y es que se tiene que basar en la ley y esta no lo permitiría. o también puede realizarse el aviso vía internet desde el portal del SAT. a menos que se presente un aviso por la operación de deducir un impuesto a otro cuando no se puede acreditar. debido a que los impuestos federales no se pueden acreditar contra cualquier otro solo porque así lo desea el contribuyente. . Aviso de compensación de saldos a favor. pero que esta deducción no se acepta con el concepto de acreditamiento según la ley. es decir.Y siempre se debe seguir el siguiente procedimiento: 1. Al finalizar recibirá la forma 32 sellada como acuse de recibido. Los avisos de compensación de saldos pueden realizarse de manera personal. Todos los contribuyentes pueden realizar la compensación de saldos sin importar su régimen. El aviso de compensación debe ser presentado dentro de los 5 días siguientes después de haber realizado la compensación o bien de acuerdo a los días extras que se otorgan en base al sexto digito numérico del RFC (ver tabla 2). Una compensación se da cuando el contribuyente quiere deducir el saldo que tiene a favor un impuesto federal. asistiendo con previa cita a las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente.
En el caso de que la misión diplomática u organismo internacional no proporcione en el plazo señalado la información solicitada.2.Tabla 2. .5. Además. es decir ante las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente y siempre se debe seguir el siguiente procedimiento: 1. Sexto dígito numérico de la clave del RFC. 2.3. Nota: Días adicionales que se asignan en base al sexto digito numérico del Cuando se desea presentar el aviso de manera personal. este deberá enviar igualmente lo requerido como si fuera personalmente.2. del aviso de compensación que se presente mensualmente deberá acompañarse de las confirmaciones a que se refieren las reglas I. Cuando el contribuyente desea hacer el aviso vía internet. pero solo podrá realizar esta operación si cuenta con CIECF y/o FIEL. Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación Sexto y Séptimo día hábil siguiente Octavo y Noveno día hábil siguiente Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente Días adicionales 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 RFC. misma que se tendrá que presentar en un plazo no mayor a 30 días contados a partir de la fecha en que surta efectos la notificación del requerimiento respectivo formulado por la citada Administración. Además de lo requerido en cada uno de los trámites la autoridad podrá solicitar la documentación adicional que sea necesaria. se tendrá por no presentada la solicitud de devolución. Al finalizar recibirá la forma 41 sellada como acuse de recibido.2.5. y I. Solicitar cita para Devoluciones y Compensaciones desde el portal o por teléfono al 01-800-infosat (01 800 463 67 28).
IMPUESTO DE SUS 254 INTEGRANTES 255 POR CONSOLIDACIÓN 256 PERSONAS FISICAS (TODOS LOS INGRESOS) SOLICITUD DE SALDOS A FAVOR DE IDE CLAVE CONCEPTO 257 PERSONAS MORALES 258 PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS 234 INTEGRANTES 235 POR CONSOLIDACIÓN 236 PERSONAS FISICAS (TODOS LOS INGRESOS) AVISO DE COMPENSACIÓN DE OTRAS CONTRIBUCIONES CLAVE CONCEPTO 291 OTRAS CONTRIBUCIONES (INCLUYE RESOLUCION Y SENTENCIA) AVISO DE COMPENSACIÓN DE IETU CLAVE CONCEPTO 252 PERSONAS MORALES 253 PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. que servirán para el llenado del campo 2 contenido en el aviso de compensación.La siguiente tabla contiene las claves que servirán para el llenado de la Forma 41 (ver Forma 7) específicamente para el campo 2. . IMPUESTO PROPIO PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. AVISO DE COMPENSACIÓN DE IVA CLAVE CONCEPTO 211 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO AVISO DE COMPENSACIÓN DE IEPS CLAVE CONCEPTO 222 IEPS ALCOHOL 223 IEPS BEBIDAS ALCOHÓLICAS 224 IEPS CERVEZAS 225 IEPS BEBIDAS REFRESCANTES 226 IEPS TABACOS LABRADOS 227 IEPS REFRESCOS Y SUS CONCENTRADOS AVISO DE COMPENSACIÓN DE ISR CLAVE CONCEPTO 232 PERSONAS MORALES 233 PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. Catálogo de claves para compensaciones. IMPUESTO PROPIO PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. Tabla 3. IMPUESTO DE SUS 259 INTEGRANTES 260 POR CONSOLIDACIÓN 261 PERSONAS FISICAS (TODOS LOS INGRESOS) Nota: Claves asignadas a cada impuesto.
. cualquiera de los siguientes documentos: • • • • • • Credencial para votar del Instituto Federal Electoral Pasaporte vigente Cédula profesional Cartilla del Servicio Militar Nacional Certificado de Matrícula Consular Tratándose de extranjeros: Documento migratorio vigente que corresponda. Identificación oficial.PUNTOS QUE NUNCA DEBE OLVIDAR Cuando opte por realizar la pre captura debe guardar el número de folio para proporcionarlo al personal que le atienda en las oficinas de la Administración de Servicios al Contribuyente.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/formatos_fiscales/82_5145. Para efectos de este Catálogo se entenderá. por: A. esta se debe presentar capturado. Lineamientos o definiciones para los documentos requeridos en los trámites fiscales. prórroga o refrendo migratorio).gob. Se recomienda que cuando el trámite o servicio requiera de cita.sat. emitido por autoridad competente (en su caso. salvo que se señale en el mismo lo contrario.html. En caso de que entre los requisitos se incluya alguna forma. puede ser a máquina o en la forma editable que se encuentra en http://www. el contribuyente deberá presentarse por lo menos cinco minutos antes con los documentos requeridos además del número y folio de la cita.
teléfono o de agua. o bien el contrato de subarrendamiento y el último recibo de pago de renta con una antigüedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero). • Última liquidación a nombre del contribuyente del Instituto Mexicano del Seguro Social. y tratándose de recibo anual deberá corresponder al ejercicio en curso (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no será necesario que se exhiban pagados). éste deberá contar con la debida autorización para realizar los actos o actividades que manifiesten en las solicitudes y avisos ante el SAT. • Contratos de: Arrendamiento. Apertura de cuenta bancaria que no tenga una antigüedad mayor a 3 meses (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero). Comprobante de domicilio. B. siempre y cuando dicho recibo no tenga una antigüedad mayor a 4 meses (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no será necesario que se exhiban pagados). en el caso de recibos de periodos menores a un año. . • • Fideicomiso debidamente protocolizado. • Último recibo del impuesto predial. Dicho documento no deberá tener una antigüedad mayor a tres meses.Cuando se presente como requisito de identidad el documento migratorio vigente. • Último recibo de los servicios de luz. el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses. cualquiera de los siguientes documentos: • Estado de cuenta a nombre del contribuyente que proporcionen las instituciones del sistema financiero. acompañado del último recibo de pago de renta con una antigüedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales.
Dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal del contribuyente.F. Dicho comprobante deberá contener el domicilio del contribuyente y una antigüedad no mayor a cuatro meses (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero). que no tenga una antigüedad mayor a cuatro meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no será necesario que se exhiba pagado). Poderes. a fin de defender algún interés jurídico. C. No aplicará para ofrecer garantías o sustituirlas.• Servicios de luz.F. municipal o su similar en el D. Poder general para actos de administración Se otorga para que el apoderado tenga toda clase de facultades administrativas y será admisible para efectuar cualquier trámite fiscal ante el SAT siempre y cuando se trate de gestiones patrimoniales que no se traduzcan en la enajenación de la empresa o del bien otorgado para su administración. designar bienes para embargo o para sustituirlos. ni en los . teléfono o agua. • Comprobante de Alineación y Número Oficial emitido por el Gobierno Estatal. • Recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno estatal. que no tenga una antigüedad mayor a 2 meses (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero). conforme a su ámbito territorial. tener una antigüedad no mayor a cuatro meses y tratándose de pago anual deberá corresponder al ejercicio en curso. Municipal o sus similares en el Distrito Federal. • Carta de radicación o de residencia a nombre del contribuyente expedida por los Gobiernos Estatal. Municipal o su similar en el D. alguno de los siguientes documentos: Poder general para pleitos y cobranza Se entiende como el conferido sin limitación para realizar toda clase de gestiones de cobro que no impliquen el ejercicio de actos de dominio o de administración.
trámites de suspensión de actividades. incluyendo aquellos actos jurídicos que pueden realizarse con los poderes para actos de administración de bienes o para pleitos y cobranza. Poder general para ejercer actos de dominio Se entiende como el conferido sin limitación alguna para que el apoderado tenga las facultades de dueño y aplica para cualquier tipo de trámite fiscal. . inicio de liquidación y/o liquidación total del activo.
Forma 1. . Aviso sobre Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores (RC).
Forma 2. Avisos de Liquidación, Fusión, Escisión y Cancelación al RFC (RX).
Forma 3. Constancia de Residencia para Efectos de la Aplicación de los Tratados para Evitar la Doble Tributación (36). .
Forma 4. Tarjeta Tributaria .
Forma 5. Bitácora .
). Solicitud de Devolución (32. .Forma 6.
Solicitud de Compensaciones (41).Anexo 8. .
Forma 7. . Aviso de compensación (41).
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 artículo 67
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 artículo 22
 artículo 23
 artículo 70
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