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Timestamp: 2019-06-25 00:01:50+00:00

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﻿ RESOLUCIÓN 5448 DE 2006
RESOLUCIÓN 5448 DE 07 DE MARZO DE 2006
CONTENIDO:ENTIDADES PÚBLICAS. RESOLUCIÓN 938 DE 1994. SE ADOPTA PARA LA SUPERINTENDENCIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO, EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO Y SU ESTRUCTURA ESTABLECIDA EN EL DECRETO 1599 DE 2005.
RESOLUCIÓN 5448 DE 2006
“Por la cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005 en la Superintendencia de Industria y Comercio”.
en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las conferidas por el numeral 23 del artículo 4º del Decreto 2153 de 1992, y
2. Que, a su vez, entre otros aspectos, el artículo 269 de la Constitución Política establece que: “En las entidades públicas, las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus funciones, métodos y procedimientos de control interno, de conformidad con lo que disponga la ley”.
3. Que, respecto a la responsabilidad del control interno, la Ley 87 de 1993 “por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones”, dispuso en el artículo 6º que: “El establecimiento y desarrollo del sistema de control interno en los organismos y entidades públicas, será responsabilidad del representante legal o máximo directivo correspondiente. No obstante, la aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del control interno, también será responsabilidad de los jefes de cada una de las distintas dependencias de las entidades y organismos”.
4. Que mediante Decreto 2153 de 1992 “por el cual se reestructura la Superintendencia de Industria y Comercio y se dictan otras disposiciones”, se estableció su organización administrativa y funcional como un organismo de carácter técnico adscrito al Ministerio de Desarrollo Económico, hoy Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, encargado principalmente de velar por la observancia de las disposiciones sobre protección al consumidor, promoción de la competencia y prácticas comerciales restrictivas, en los mercados colombianos y de administrar el sistema nacional de propiedad industrial.
5. Que por medio del Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005, el Gobierno Nacional adoptó el “modelo estándar de control interno para el Estado colombiano, MECI 1000:2005”, el cual forma parte integral del citado decreto.
6. Que el Decreto 1599 citado, establece, en su artículo 4º, el deber de adoptar el MECI 1000:2005, por parte de las entidades obligadas a implementar el sistema de control interno.
7. Que el día 20 de febrero de 2006, se suscribió por parte del Superintendente de Industria y Comercio, de los delegados y de la secretaría general de la entidad, en su calidad de directivos de primer nivel, el acta de compromiso para la implementación del MECI 1000:2005.
8. Que el Código Disciplinario Único, Ley 734 de 2002, en su artículo 34, numeral 31 establece entre los deberes de todo servidor público: “Adoptar el sistema de control interno y la función independiente de auditoría interna de que trata la Ley 87 de 1993 y demás normas que la modifiquen o complementen”.
9. Que se hace necesario incorporar y establecer todos los elementos enunciados en el anexo técnico al sistema de control interno de la entidad, con el fin de ajustarlo a las nuevas normas y tendencias de control, para que este sea efectivo, eficiente y eficaz.
ART. 1º—Adopción del modelo estándar de control interno, MECI 1000:2005. Adoptar para la Superintendencia de Industria y Comercio, en adelante la SIC el modelo estándar de control interno y su estructura establecida en el Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005.
4.1. Objetivos de control de cumplimiento. Constituyen objetivos de control al cumplimiento de la función administrativa de la SIC los siguientes:
4.2. Objetivos de control estratégico. Constituyen objetivos de control estratégico de la SIC los siguientes:
c) Diseñar los procedimientos necesarios, que permitan a la SIC cumplir la misión para la cual fue creada y proteger los recursos que se encuentren bajo su custodia, buscando administrar en forma diligente los posibles riesgos que se pueden generar.
4.3. Objetivos de control de ejecución. Constituyen objetivos de control de ejecución de la SIC los siguientes:
d) Diseñar los procedimientos que permitan llevar a cabo una efectiva comunicación interna y externa a fin de dar a conocer la información que genera la SIC de manera transparente, oportuna y veraz, garantizando que su operación se ejecute adecuada y convenientemente;
4.4. Objetivos de control de evaluación. Constituyen objetivos de control de evaluación de la SIC los siguientes:
c) Garantizar la existencia de la función de evaluación independiente de la oficina de control interno sobre la SIC, como mecanismo de verificación a la efectividad del control interno;
e) Establecer procedimientos que permitan integrar las observaciones de los órganos de control fiscal, a los planes de mejoramiento establecidos por la entidad;
d) Garantizar el suministro de información veraz y oportuna para el proceso de rendición de cuentas públicas;
ART. 6º—Subsistema de control estratégico. Es el conjunto de componentes de control que al interrelacionarse entre sí, permiten el cumplimiento a la orientación estratégica y organizacional de la SIC.
ART. 7º—Componente ambiente de control. Conjunto de elementos de control que al interrelacionarse, otorgan una conciencia de control a la SIC influyendo de manera profunda en la planificación, la gestión de operaciones y en los procesos de mejoramiento institucional, con base en el marco legal que le es aplicable a la entidad.
8.1. Acuerdos, compromisos o protocolos éticos. Elemento de control, que define el estándar de conducta de la SIC. Establece las declaraciones explícitas que en relación con las conductas de los servidores públicos, son acordados en forma participativa para la consecución de los propósitos de la entidad, manteniendo la coherencia de la gestión con los principios consagrados en la Constitución, la ley y la finalidad social del Estado.
8.2. Desarrollo del talento humano. Elemento de control, que define el compromiso de la SIC con el desarrollo de las competencias, habilidades, aptitudes e idoneidad del servidor público. Determina las políticas y prácticas de gestión humana a aplicar por la entidad, las cuales deben incorporar los principios de justicia, equidad y transparencia al realizar los procesos de selección, inducción, formación, capacitación y evaluación del desempeño de los servidores públicos del Estado.
ART. 9º—Componente direccionamiento estratégico. Conjunto de elementos de control que al interrelacionarse, establecen el marco de referencia que orienta la SIC hacia el cumplimiento de su misión, el alcance de su visión y la conduce hacia el cumplimiento de sus objetivos globales.
10.1. Planes y programas. Elemento de control, que permite modelar la proyección de la SIC a corto, mediano y largo plazo e impulsar y guiar sus actividades hacia las metas y los resultados previstos.
10.2. Modelo de operación por procesos. Elemento de control, que permite conformar el estándar organizacional que soporta la operación de la SIC, armonizando con enfoque sistémico la misión y visión institucional orientándola hacia una organización por procesos, los cuales en su interacción, interdependencia y relación causa-efecto garantizan una ejecución eficiente, y el cumplimiento de los objetivos de la SIC.
ART. 11.—Componente administración del riesgo. Conjunto de elementos de control que al interrelacionarse, permiten a la SIC evaluar aquellos eventos negativos, tanto internos como externos, que puedan afectar o impedir el logro de sus objetivos institucionales o los eventos positivos, que permitan identificar oportunidades, para un mejor cumplimiento de su función.
12.1. Contexto estratégico. Elemento de control, que permite establecer el lineamiento estratégico que orienta las decisiones de la SIC, frente a los riesgos que pueden afectar el cumplimiento de sus objetivos producto de la observación, distinción y análisis del conjunto de circunstancias internas y externas que puedan generar eventos que originen oportunidades o afecten el cumplimiento de su función, misión y objetivos institucionales.
12.2. Identificación de riesgos. Elemento de control, que posibilita conocer los eventos potenciales, estén o no, bajo el control de la SIC, que ponen en riesgo el logro de su misión, estableciendo los agentes generadores, las causas y los efectos de su ocurrencia.
12.3. Análisis del riesgo. Elemento de control, que permite establecer la probabilidad de ocurrencia de los eventos positivos y/o negativos y el impacto de sus consecuencias, calificándolos y evaluándolos a fin de determinar la capacidad de la SIC para su aceptación y manejo.
12.5. Políticas de administración de riesgos. Elemento de control, que permite estructurar criterios orientadores en la toma de decisiones, respecto al tratamiento de los riesgos y sus efectos al interior de la SIC.
ART. 13.—Subsistema de control de gestión. Conjunto de componentes de control, que al interrelacionarse bajo la acción de los niveles de autoridad y/o responsabilidad correspondientes, aseguran el control a la ejecución de los procesos de la SIC, orientándola a la consecución de los resultados y productos necesarios para el cumplimiento de su misión.
ART. 14.—Componente actividades de control. Conjunto de elementos de control, que garantizan el control a la ejecución de la función, planes y programas de la SIC, haciendo efectivas las acciones necesarias al manejo de riesgos y orientando la operación hacia la consecución de sus resultados, metas y objetivos.
15.1. Políticas de operación. Elemento de control, que establece las guías de acción para la implementación de las estrategias de ejecución de la SIC; define los límites y parámetros necesarios para ejecutar los procesos y actividades en cumplimiento de la función, los planes, los programas, proyectos y políticas de la administración del riesgo previamente definidos por la entidad.
15.2. Procedimientos. Elemento de control, conformado por el conjunto de especificaciones, relaciones y ordenamiento de las tareas requeridas para cumplir con las actividades de un proceso, controlando las acciones que requiere la operación de la SIC. Establece los métodos para realizar las tareas, la asignación de responsabilidad y autoridad en la ejecución de las actividades y define la construcción de los flujogramas que establecen las relaciones y el curso de la información organizacional.
15.3. Controles. Elemento de control, conformado por el conjunto de acciones o mecanismos definidos para prevenir o reducir el impacto de los eventos que ponen en riesgo la adecuada ejecución de los procesos, requeridos para el logro de los objetivos de la SIC.
15.4. Indicadores. Elemento de control, conformado por el conjunto de mecanismos necesarios para la evaluación de la gestión de la SIC. Se presentan como un conjunto de variables cuantitativas y/o cualitativas sujetas a la medición, que permiten observar la situación y las tendencias de cambio generadas en la entidad, en relación con el logro de los objetivos y metas previstos.
15.5. Manual de procedimientos. Elemento de control, materializado en una normativa de autorregulación interna que contiene y regula la forma de llevar a cabo los procedimientos de la SIC, convirtiéndose en una guía de uso individual y colectivo que permite el conocimiento de la forma cómo se ejecuta o desarrolla su función administrativa, propiciando la realización del trabajo bajo un lenguaje común a todos los servidores públicos.
ART. 16.—Componente información. Conjunto de elementos de control, conformado por datos que al ser ordenados y procesados, adquiere significado para los grupos de interés de la SIC a los que va dirigido. Hace parte fundamental de la operación de la entidad al convertirse en insumo para la ejecución de los procesos y a su vez en producto de los mismos. Garantiza la base de la transparencia de la actuación pública, la rendición de cuentas a la comunidad y el cumplimiento de obligaciones de información.
17.1. Información primaria. Elemento de control, conformado por el conjunto de datos de fuentes externas provenientes de las instancias con las cuales la organización está en permanente contacto, así como de las variables que no están en relación directa con la SIC, pero que afectan su desempeño.
17.2. Información secundaria. Elemento de control, conformado por el conjunto de datos que se originan y/o procesan al interior de la SIC, provenientes del ejercicio de su función. Se obtienen de los diferentes sistemas de información que soportan la gestión de la entidad.
17.3. Sistemas de información. Elemento de control, conformado por el conjunto de recursos humanos y tecnológicos utilizados para la generación de información, orientada a soportar de manera más eficiente la gestión de operaciones en la SIC.
ART. 18.—Componente comunicación pública. Conjunto de elementos de control, que apoya la construcción de visión compartida, y el perfeccionamiento de las relaciones humanas de la SIC con sus grupos de interés internos y externos, facilitando el cumplimiento de sus objetivos institucionales y sociales, en concordancia con lo establecido en el artículo 32 de la Ley 489 de 1998.
19.1. Comunicación organizacional. Elemento de control, que orienta la difusión de políticas y la información generada al interior de la SIC para una clara identificación de los objetivos, las estrategias, los planes, los programas, los proyectos y la gestión de operaciones hacia los cuales se enfoca el accionar de la entidad.
19.2. Comunicación informativa. Elemento de control, que garantiza la difusión de información de la SIC sobre su funcionamiento, gestión y resultados en forma amplia y transparente hacia los diferentes grupos de interés externos.
19.3. Medios de comunicación. Elemento de control, que se constituye por el conjunto de procedimientos, métodos, recursos e instrumentos utilizados por la SIC para garantizar la divulgación, circulación amplia y focalizada de la información y de su sentido, hacia los diferentes grupos de interés.
ART. 20.—Subsistema de control de evaluación. Conjunto de componentes de control que al actuar interrelacionadamente, permiten valorar en forma permanente la efectividad del control interno de la SIC; la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos y actividades; el nivel de ejecución de los planes y programas, los resultados de la gestión, detectar desviaciones, establecer tendencias y generar recomendaciones para orientar las acciones de mejoramiento de la organización pública.
ART. 21.—Componente autoevaluación. Conjunto de elementos de control, que al actuar en forma coordinada en la SIC, permite en cada área organizacional medir la efectividad de los controles en los procesos y los resultados de la gestión en tiempo real, verificando su capacidad para cumplir las metas y resultados a su cargo y tomar las medidas correctivas que sean necesarias al cumplimiento de los objetivos previstos por la entidad.
22.2. Autoevaluación a la gestión. Elemento de control que, basado en un conjunto de indicadores de gestión diseñados en los planes y programas y en los procesos de la SIC, permite una visión clara e integral de su comportamiento, la obtención de las metas y de los resultados previstos e identificar las desviaciones sobre las cuales se deben tomar los correctivos que garanticen mantener la orientación de la SIC hacia el cumplimiento de sus objetivos institucionales.
ART. 23.—Componente evaluación independiente. Conjunto de elementos de control que garantiza el examen autónomo y objetivo del sistema de control interno, la gestión y resultados corporativos de la SIC por parte de la oficina de control interno o quien haga sus veces. Presenta como características la independencia, la neutralidad y la objetividad de quien la realiza y debe corresponder a un plan y a un conjunto de programas que establecen objetivos específicos de evaluación al control, la gestión, los resultados y el seguimiento a los planes de mejoramiento de la entidad.
24.1. Evaluación del sistema de control interno. Elemento de control, cuyo objetivo es verificar la existencia, nivel de desarrollo y el grado de efectividad del control interno en el cumplimiento de los objetivos de la SIC.
24.2. Auditoría interna. Elemento de control que permite realizar un examen sistemático, objetivo e independiente de los procesos, actividades, operaciones y resultados de una SIC. Así mismo, permite emitir juicios basados en evidencias sobre los aspectos más importantes de la gestión, los resultados obtenidos y la satisfacción de los diferentes grupos de interés.
26.1. Plan de mejoramiento institucional. Elemento de control que permite el mejoramiento continuo y cumplimiento de los objetivos institucionales de orden corporativo de la SIC. Integra las acciones de mejoramiento que a nivel de sus macroprocesos o componentes corporativos debe operar la SIC para fortalecer integralmente su desempeño institucional, cumplir con su función, misión y objetivos en los términos establecidos en la Constitución, la ley, teniendo en cuenta los compromisos adquiridos con los organismos de control fiscal, de control político y con los diferentes grupos de interés.
26.2. Planes de mejoramiento por procesos. Elemento de control, que contiene los planes administrativos con las acciones de mejoramiento que, a nivel de los procesos y de las áreas responsables dentro de la organización pública, deben adelantarse para fortalecer su desempeño y funcionamiento, en procura de las metas y resultados que garantizan el cumplimiento de los objetivos de la entidad en su conjunto.
El establecimiento y desarrollo del sistema de control interno en los organismos y entidades públicas a que hace referencia el artículo 5º de la Ley 87 de 1993, será responsabilidad de la máxima autoridad de la entidad u organismo correspondiente y de los jefes de cada dependencia de la entidad, así como de los demás funcionarios de la respectiva entidad.
ART. 28.—Representante de la dirección. Para efectos de garantizar la operacionalización de las acciones necesarias al desarrollo, implementación y mejoramiento continuo del sistema de control interno basado en el modelo estándar de control interno que establece la Resolución 1599 del 20 de mayo de 2005, el superintendente de industria y comercio delega dicha función en el jefe de la oficina asesora de planeación, quien actuará bajo las políticas establecidas por el comité de coordinación de control interno.
A su vez la evaluación independiente y objetiva del desarrollo, implementación, mantenimiento y mejoramiento continuo del modelo estándar de control interno estará a cargo del jefe de la oficina de control interno o quien haga sus veces.
ART. 31.—Oficina de control interno. La oficina de control interno, con base en los artículos 3º numeral d), 9 y 12 de la Ley 87 de 1993, es responsable por realizar la evaluación independiente al sistema de control interno y la gestión de la SIC, así como por el seguimiento al plan de mejoramiento institucional, generando las recomendaciones correspondientes y asesorando a la alta dirección para su puesta en marcha.
PAR.—Para los efectos de lo dispuesto en la presente resolución, la oficina de calidad de la superintendencia, a que hace referencia el 8º del Decreto 2153 de 1992, se denominará oficina de control interno.
ART. 32.—Función de evaluación independiente. Es el examen autónomo del sistema de control interno y de las acciones llevadas a cabo por la oficina de control interno, será adelantada por personas que no están directamente involucradas en la operación diaria y cotidiana, y cuya neutralidad les permite emitir juicios objetivos sobre los hechos de la superintendencia.
ART. 35.—Informes a presentar por la oficina de control interno. La oficina de control interno o quien haga sus veces presentará, al representante legal de la entidad y al comité de coordinación de control interno, los siguientes informes relacionados con la evaluación independiente del control interno, la gestión, los resultados y el mejoramiento continuo de la SIC.
35.1. Informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno. El jefe de la oficina de control interno o quien haga sus veces, asumiendo su rol de evaluador independiente, deberá reportar al superintendente, a más tardar el 30 de enero de cada año, el informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno, presentando el grado de avance y desarrollo en la implementación del sistema de control interno, conforme a lo establecido en el literal e) del artículo 8º del Decreto 2145 de 1999. Así mismo, también lo deberá presentar al comité de coordinación, así como a los responsables de la orientación y coordinación de los sectores administrativos.
De otra parte, el superintendente a su vez, remitirá al consejo asesor del Gobierno Nacional en materia de control interno de las entidades del orden nacional y territorial, antes del 16 de febrero de cada año, copia del informe ejecutivo anual de evaluación del sistema de control interno, conforme a lo establecido en el artículo 2º del Decreto 2539 de 2000, que contenga el resultado final, documento que servirá de base para el informe que sobre el avance del control interno del Estado presentará al inicio de cada legislatura el Presidente de la República al Congreso de la República.
35.2. Informes de auditoría interna. El jefe de la oficina de control interno o quien haga sus veces reporta, al superintendente y al comité de coordinación de control interno, las debilidades y deficiencias que se presentan en la gestión de operaciones de la SIC.
ART. 37.—Comunicación de resultados sobre la evaluación del control interno. La oficina de control interno comunicará oportunamente por escrito, al superintendente y al comité de coordinación de control interno, los resultados de la evaluación del control interno de la entidad con las correspondientes recomendaciones para el fortalecimiento del sistema de control interno.
ART. 38.—De la aplicación de recomendaciones y correctivos. Con base en lo establecido en el artículo 6º de la Ley 87 de 1993, el superintendente, los directivos y el comité de coordinación de control interno son los responsables de la aplicación de las recomendaciones y correctivos resultantes de la evaluación del control interno, así como también de las recomendaciones originadas en los procesos de auditoría externa de los órganos de control fiscal.
ART. 38A.—(Nota: Adicionado por la Resolución 36648 de 2009 artículo 3º de la Superintendencia de Industria y Comercio)
ART. 39.—Normas de control interno contable. La Superintendencia de Industria y Comercio se acogerá a la reglamentación que, sobre políticas, métodos y procedimientos de control interno contable, expida la Contaduría General de la Nación a fin de garantizar la razonabilidad, confiabilidad y oportunidad de los estados e informes contables y la utilidad social de la información financiera, económica y social que debe generar la SIC para sí misma, los diferentes grupos de interés externos y para garantizar el cumplimiento de obligaciones de información.
ART. 40.—Métodos y procedimientos de control interno. La Superintendencia de Industria y Comercio, en cumplimiento de las normas vigentes y de la presente resolución, expedirá, a través de un acto administrativo, las políticas, directrices, métodos y procedimientos específicos mediante los cuales deberán implementarse los diferentes subsistemas, componentes y elementos de control del sistema de control interno, así como los procedimientos, guías, formatos y métodos para su evaluación, elaboración, ejecución de los planes de mejoramiento y cumplimiento de obligaciones de información y documentación. Para estos efectos adoptará los métodos y procedimientos conforme a las directrices emanadas del Departamento Administrativo de la Función Pública para las entidades del Estado, de conformidad con el artículo 3º del Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005.
ART. 41.—Ámbito de aplicación y regulación. La presente resolución será aplicable a todas las áreas organizacionales de la Superintendencia de Industria y Comercio y su reglamentación de orden operativo se realizará por medio de actos administrativos por los cuales se adopten los conceptos, metodologías, guías e instrumentos de aplicación así como los manuales e instrumentos que le sean inherentes.
ART. 42.—Vigencia y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación y deroga parcialmente la Resolución 938 del 27 de mayo de 1994 y las demás normas que le sean contrarias.

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 artículo 5
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 artículo 8
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 artículo 6
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