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Timestamp: 2020-01-28 14:44:28+00:00

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Régimen simplificado del Iva en el 2020 | Gerencie.com.
Por Gerencie.com 29 diciembre, 2019
Al régimen simplificado del Iva para el año 2020 pertenecen las personas naturales que cumplan con los requisitos señalados por el parágrafo 3 del artículo 437 del estatuto tributario.
Régimen simplificado o personas no inscritas como responsables del Iva.
Requisitos para pertenecer el régimen simplificado del Iva en el 2020.
¿Cuándo se debe registrar como responsable del Iva?
Régimen simplificado especial o privilegiado.
Régimen simplificado del Iva y régimen de tributación SIMPLE.
La ley 1943 del 2018 eliminó las denominaciones régimen simplificado y régimen común en el impuesto a las ventas, y en su lugar hace la clasificación como registrados o no como responsables del Iva, situación que mantuvo la ley 2010 de 2019, que reemplaza la ley 1943 declarada inexequible por la Corte constitucional.
En consecuencia, las personas que en el pasado se clasificaban como responsables del régimen simplificado, hoy simplemente son personas que no están obligadas a registrarse como responsables del Iva, en vista a que no cumplen con los requisitos para estar obligados a ello.
Habiendo precisado que hoy en día no se habla de régimen simplificado del Iva, sino de personas naturales no registradas como responsables del Iva, hacemos uso del término régimen simplificado para corresponder a la costumbre que aún se mantiene de utilizar dicho término.
«Deberán registrarse como responsables del lVA quienes realicen actividades gravadas con el impuesto, con excepción de las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas, los pequeños agricultores y los ganaderos, así como quienes presten servicios, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:»
Esos requisitos los podemos resumir así:
Ingresos en el 2019 o durante el 2020: Inferiores a $124.625.000.
Contratos de venta o prestación de servicios en el 2019 o durante el 2020: Inferiores a $124.625.000.
Monto de consignaciones bancarias y depósitos en el 2019 o durante el 2020: Iguales o inferiores a $124.625.000.
Número de establecimientos de comercio, locales u oficinas: Máximo 1.
Actividades que no debe realizar: Actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
Usuario aduanero: No debe serlo.
La persona natural que incumpla cualquiera de las anteriores condiciones debe registrarse como responsable del Iva, en el momento en que deje de cumplirlas.
Merece especial atención lo dispuesto en el inciso 2 del parágrafo 3 del artículo 437 del estatuto tributario:
Sucede que el tope para no registrarse como responsable del Iva es de 3.500 Uvt ($124.625.000 en el 2020), de modo que si se firma un solo contrato que supere dicha suma, naturalmente queda obligado a registrarse como responsable del Iva, y es una situación que el contratante debe verificar.
El parágrafo 5 del artículo 437 del estatuto tributario, adicionado por la ley 2010 de 2019 crea una especie de régimen simplificado especial para las personas naturales que contratan con el estado:
Es decir que si los ingresos, contratos o consignaciones son inferiores a $142.428.000, no deben registrarse como responsables del Iva, en tanto los demás deben hacerlo si llegan a $124.625.000.
La norma no precisa si los ingresos obtenidos del estado deben corresponder a la totalidad de los ingresos o es suficiente con que una fracción de los ingresos provenga de contratos del estado.
El parágrafo 4 del artículo 437 del estatuto señala que los siguientes contribuyentes acogidos al régimen de tributación simple no son responsables del Iva:
«No serán responsables del impuesto sobre las ventas - IVA los contribuyentes del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación -SIMPLE cuando únicamente desarrollen una o más actividades establecidas en el numeral 1 del artículo 908 del Estatuto Tributario.»
Es decir que las personas naturales que desarrollen estas actividades y que se acojan al régimen de tributación simple, no deben registrarse como responsables del Iva, incluso si superan los topes ya señalados.
enero 2nd, 2020 a las 8:55 am
Cuando se habla de «Deberán registrarse como responsables del lVA quienes realicen actividades gravadas con el impuesto…»
se puede asumir, que los ingresos obtenidos por actividades de comercio que se obtienen sobre la venta de mercancía no gravada con IVA, no se tienen en cuenta para el análisis del tope de los 142 millones en ventas?
enero 10th, 2020 a las 7:27 pm
Santi: El numeral 1 del Parágrafo 3, del articulo 437 del ET se refiere a «…ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT…» y debe entenderse que es la actividad GRAVADA con IVA. Desde luego, no se contarán aquí los Ingresos EXCLUIDOS y los ingresos que NO CAUSAN, pero si se sumaran los Ingresos EXENTOS, que están gravados, pero a la tarifa cero.
enero 10th, 2020 a las 7:20 pm
Una aclaración: No se pueden medir los ingresos en pesos con valores iguales para 2019 y para 2020, puesto que el valor de la UVT para el año anterior era $34.270, de modo que el valor de los ingresos, los contratos individuales y las consignaciones de referencia para el 2019 son $119.945.000 y no $124.625.000 como lo indica el articulo.
ElizabethBGG Dice:
enero 15th, 2020 a las 5:33 pm
Agradezco por favor me indican si esta vigente lo publicado sobre:
«El parágrafo 5 del artículo 437 del estatuto tributario, adicionado por la ley 2010 de 2019 crea una especie de régimen simplificado especial para las personas naturales que contratan con el estado:
enero 21st, 2020 a las 4:56 pm
hola buenas tardes, soy regimen simplificado y/o NO responsable de iva, este año fui a liquidar ICA como todos los años, como persona natural, me sale un valor al final pero me sale un aviso que por el monto de ingresos netos gravables no estoy obligado a declarar…. alguien mas que tenga este mismo problema?? agradezco su respuesta

References: artículo 437
 artículo 437
 artículo 437
 artículo 437
 artículo 908
 artículo 437