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Timestamp: 2018-05-27 02:51:54+00:00

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LICENCIATURA LAURA HERNANDEZ: PORTAFOLIO DE DERECHO FISCAL 1
Derecho Fiscal. 1
TEORÍAS QUE FUNDAMENTAN LA PERCEPCIÓN TRIBUTARIA.. 6
EL SUJETO ACTIVO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL. 7
Clasificación de los sujetos pasivos: 8
LA EXENCIÓN.. 9
Exención fiscal y su justificación.. 9
LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL.. 9
Formas de extinción de la obligación fiscal. 9
DERECHO PENAL FISCAL.. 10
Diferencia ente el derecho penal común y el derecho penal fiscal. 10
EL PROCEDIMIENTO FISCAL.. 11
Diferencia entre proceso y procedimiento- 11
Concepto de derecho fiscal. Es un conjunto de normas de derecho público que estudia los derechos, impuestos y contribución que deben aportar los particulares de un Estado para la satisfacción de las necesidades del propio Estado y sus gobernados.
¿Cuál es la justificación de la relación tributaria?
¿Qué otras denominaciones recibe el derecho fiscal?
Derecho monetario, impositivo, financiero.
¿Cuáles son los principios de la legalidad tributaria?
El Estado únicamente puede imponer acción para exigir tributo cuando así lo autorizan en las leyes.
El particular esta obligado únicamente a las contribuciones que establezcan las leyes.
¿Cuál es el origen constitucional del derecho fiscal?
¿Qué es fuente?
¿Cuáles son las fuentes del derecho fiscal?
Legislación: es el acto de formación de las leyes, que se divide en 6 fases que son la iniciativa, discusión, aprobación, sanción, promulgación y publicación.
Costumbre: es la repetición constante de un hecho que termina por hacerse obligatorio.
Jurisprudencia: se resuelve de la misma manera sin que haya uno en contrario y sin importar que el tiempo transcurra entre el 1 y 2 caso.
Circulares fiscales: es la notificación por escrito que dirige el Servicio de Administración Tributaria a los obligados en el que modifica la forma de contribución.
Decretos fiscales: son las publicaciones ordenadas por el ejecutivo de las disposiciones aprobadas por el legislativo en cuanto a política fiscal anual.
¿Por qué considera la Constitución como fuente primera del derecho fiscal?
¿Quién ordena promulgar las leyes fiscales?
¿En qué consiste la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Federación?
La Ley de Ingresos de la Federación establece el monto total de las contribuciones que debe aportar toda persona que desarrolle una actividad económica así como las fechas y forma de recaudación.
¿Dónde se establece la jurisprudencia fiscal?
¿En qué consiste el ámbito temporal de validez de una ley fiscal?
¿En qué consiste el ámbito espacial de validez de una ley fiscal?
¿En qué consiste el ámbito personal de validez de una ley fiscal?
¿Cuáles son los principios que establece la Constitución en cuanto el límite del poder tributario del Estado y en qué consiste cada de ello?
Legalidad: ningún órgano del Estado puede tomar una decisión individual que no se conforme a una disposición generalmente dictada.
Proporcionalidad y equidad: establece que la contribución a que estamos obligados los mexicanos para los gastos públicos debe ser de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
Recaudación tributaria: se destina a satisfacer los gastos públicos, Artículo 31, Fracción IV Constitucional, que establece la obligación de contribuir a los gastos públicos en que residan los contribuyentes.
Irretroactividad: está consagrado por el Artículo 14, al disponer que a ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna. Consiste en la prohibición de aplicar una ley (impositiva) a situaciones generadas con anterioridad a su vigencia.
Garantía de audiencia: constituye un derecho de los particulares frente a las autoridades administrativas y judiciales para que tengan la oportunidad de ser oídos en defensa de sus derechos antes de que éstos sean afectados, que les dé la oportunidad para hacerlo.
Derecho de petición: por el Artículo 8, constituye el derecho de los particulares, siempre que hagan una petición por escrito, esté bien o mal formulado, a que la autoridad dice un acuerdo también por escrito, que debe hacerse saber en breve término al peticionario, o sea, que este derecho de los particulares y la correlativa obligatoria de las autoridades tiende a asegurar para los primeros un proveído y no a que se resuelvan las peticiones en determinado sentido.
Confiscación de bienes: prohíbe el establecimiento de tributos que en sí mismos sean confiscatorios porque absorban a la mayor parte o a la totalidad del ingreso del contribuyente pero señala como excepción que no se considerará confiscación la aplicación total o parcial de bienes de una contribución para el pago de gravámenes o sanciones lo que significa que la prohibición en manera alguna tiene el alcance de impedir al Estado hacer efectivo los tributos que se hayan acumulado por falta de pago oportuno, pudiendo llegar a apropiarse totalmente de todos los bienes del causante moroso.
Defina las siguientes fuentes de interpretación:
Interpretación auténtica: es la que deriva del propio órgano creado de la ley y tiene fuerza obligatoria general.
Interpretación jurisdiccional: es la que deriva de los órganos jurisdiccionales y resulta de la aplicación de la ley a los casos concretos controvertidos sometidos a su decisión. Es obligatorio para las partes en conflicto.
Interpretación doctrinal: es la que se deriva de la doctrina jurídica.
Interpretación administrativa: es la que se deriva de los órganos del Estado que tienen a su cargo la ejecución de las leyes en la esfera administrativa cuando deciden la manera y términos en que ha de aplicarse la ley fiscal.
Interpretación ordinaria: es la que se deriva de la aplicación que común y cotidianamente llevan a cabo los particulares, especialmente, los consultores legales, para la observancia y cumplimiento de la ley en relación con cada particular y concreta situación jurídica.
Codificación: es crear un cuerpo orgánico y homogéneo de principios generales regulatorios de la materia tributaria en el aspecto substancial, en lo ordinario y en lo sancionatorio.
Reglamentos: es una norma o conjunto de normas jurídicas de carácter abstracto e impersonal que expide el Poder Ejecutivo en uso de una facultad propia y que tiene por objeto facilitar la exacta observancia de las leyes expedidas por el Poder Legislativo. Es un instrumento de aplicación de la ley.
Circulares: son actos de la autoridad administrativa derivados o de naturaleza similar al reglamento (instructivos o reglas generales).
Mencione los cuatro principios fundamentales de los impuestos explicando cada uno de ellos.
Principio de justicia: consiste en que los habitantes deben contribuir al sostenimiento del gobierno en una proporción lo más cercana posible a sus capacidades económicas y de la observación o menosprecio de esta máxima depende de la equidad o falta de equidad.
Principio de certidumbre: en que todo impuesto debe poseer fijeza en sus elementos esenciales, para evitar actos arbitrarios por parte de la autoridad.
Principio de comodidad: en que todo impuesto debe recaudarse en la época y en la forma en la que es más probable que convenga su pago al contribuyente.
Principio de economía: en que el rendimiento del impuesto debe ser lo más posible y para ello, su recaudación no debe ser onerosa.
¿Qué características debe reunir el impuesto y en qué consiste cada uno de ellos?
Debe estar establecido en la ley (legalidad). Establece la obligación de los mexicanos de contribuir al gasto público de la manera proporcional y equitativa que disponen las leyes.
El pago del impuesto debe ser obligatorio (obligatoriedad): el pago del impuesto se encuentra consignado en el artículo 31. Es la obligación de los mexicanos de contribuir al gasto público.
Debe ser proporcional y equitativo: los impuestos deben ser establecidos en función de la capacidad contributiva de las personas a quienes va dirigido.
Defina la siguiente clasificación de impuesto:
Directos: son aquellos que no pueden ser trasladados, inciden en el patrimonio del sujeto pasivo de la obligación.
Indirectos: si pueden ser trasladados.
Reales: son lo que establecen, atendiendo a los bienes o cosas que gravan.
Personales: se establecen en atención a las personas.
Específicos: es aquel que se establece de una unidad y medida o calidad de un bien gravado.
Con fines fiscales: se establecen para recaudar los ingresos necesarios para satisfacer el presupuesto de egresos.
Con fines extrafiscales: se establecen sin el ánimo de recaudarlos ni de obtener de ellos ingresos para satisfacer el presupuesto con carácter social, económico.
Explique los efectos de los impuestos que se pagan y de los impuestos que no se pagan.
Explique las tres fases de traslación del impuesto.
Persuasión: es el momento en que se realiza el presupuesto previsto por la ley fiscal para que nazca la obligación.
Traslación: es el momento en que el causante del impuesto, es decir, la persona a quien la ley señala como sujeto pasivo del impuesto.
Incidencia: es el momento en que el impuesto llega a quien ya no puede trasladarlo y se ve obligado a pagar el impuesto.
El servicio que se preste al usuario deber ser aprovechado directa e individualmente por este.
El servicio debe prestarlo la administración activa o centralizada ya que los derechos de servicios jurídicos administrativos, son contribuciones destinadas a sufragar los gastos públicos del Estado.
El cobro de fundarse en la ley. Deriva el principio de legalidad.
El pago debe ser obligatorio. Existe la obligación general de materia contributiva.
Debe ser proporcional y equitativa. Consiste en que estos se fijen en proporción al costo del servicio que presta el Estado.
Mencione tres ejemplos de servicios públicos por lo que no deben cobrarse derechos y explique por qué?
Los servicios que se solicitan como consecuencia forzosa o casi forzosa del cumplimiento de obligaciones públicas, por ejemplo: la obligación de registrarse para votar en las elecciones.
¿Cuál es la definición de contribución especial?
Menciones las características legales de la contribución especial.
Cubrirse solo cuando existe un beneficio especial por la realización de una actividad estatal de interés general.
El cobro debe fundarse en la ley, debe decretarse por el Congreso de la Unión.
La prestación del servicio o la realización debe efectuarla la administración activa o centralizada.
La prestación deber ser proporcional y equitativa, respetar el principio de justicia tributaria que consagra la Constitución.
Defina la contribución especial de mejoras y la contribución por gasto.
Mencione las notas comunes entre impuesto, derechos y contribución especial.
Deben estar establecido por la ley.
Deben ser proporcionales y equitativos
Deber destinarse a sufragar los gastos públicos.
Mencione las diferencias entre impuesto, derechos y contribución especial.
Explique las siguientes teorías que fundamentan la percepción tributaria Teoría de los Servicios Públicos el tributo tiene como fin costear los servicios públicos que el Estado presta de modo que lo que el particular paga por concepto de gravamen es el equivalente a los servicios públicos que recibe.
¿Qué se entiende por gasto público?
¿Cómo se define la obligación en general?
¿Cómo se define la obligación Fiscal?
¿Cómo se define el objeto del tributo?
¿Qué se entiende por fuente del tributo?
¿Cómo se define el hecho imponible?
¿Cuál es el momento del nacimiento de una obligación?
¿Qué eventos se pueden determinar a partir del momento del nacimiento de una obligación?
Distinguir el momento en que se origina la deuda impositiva de aquellos otros en que surgen deberes tributarios de tipo formal, como son la presentación de declaraciones.
Determina la ley aplicable, que puede no ser la misma en el momento de realización del hecho imponible y en el de producirse el acto administrativo de liquidación o la liquidación por el particular.
Practicar la evaluación de las rentas o de los bienes gravados, con referencia al momento en que el crédito fiscal surja.
Determinar el domicilio fiscal del contribuyente o de sus representantes.
Determinar la época de pago y de exigibilidad de la obligación fiscal, por lo tanto, fijar el momento inicial para el cómputo del plazo de prescripción.
Determinar las sanciones aplicables, en función de la ley vigente en el momento del nacimiento de la obligación.
¿Qué requisitos debe llenar el método o sistema para determinar la obligación tributaria y explíquelos?
Defina los métodos
Explique los diversos tipos de tarifa tributaria
¿En qué consiste la época de pago de la obligación fiscal y mencione 3 de los distintos casos?
¿Cuál es el momento en que se hace exigible la obligación fiscal y qué se entiende por exigibilidad?
¿Quién es el sujeto activo de la obligación fiscal en nuestro derecho y dónde tiene su fundamento?
¿En qué consisten las facultades exclusivas de la Federación en materia de impuestos?
Mencione los problemas que sufre la situación financiera de los Estados, con motivo de ser la Federación la que determina los alcances tributarios y su destino.
hay entidades federativas son ricas en recursos naturales, carecen de capacidad económica
hay impedimento para que los Estados puedan establecer su propio impuesto sobre la renta
hay ciudades de otros estados que son centros de producción o de distribución lo que impiden el desarrollo de una industria o comercio propio de aquellas entidades
es obligación de los ciudadanos contribuir a los gastos públicos tanto de la Federación, Estados y Municipios en que residan
que un mismo peso puede estar gravado en forma distinta por 2 entidades o 2 municipios
desconfianza de los contribuyentes
¿Qué soluciones se podrían dar el problema de la distribución de las fuentes tributarias entre Federación y Estado?
que se establezca en la Constitución que sólo la Federación puede establecer contribuciones de su rendimiento otorgue participar a los Estados
que la Constitución establezca que solo los Estados pueden establecer contribución y de su rendimiento concedan participación a la Federación
¿Qué es el fisco municipal?
Mencione las fuentes tributarias que deben ser exclusivos de los Estados y Municipios.
la propiedad o posesión de bienes muebles
los ingresos de naturaleza mercantil
los ingresos derivados de las actividades agrícolas y ganaderas
¿Cómo se forma la hacienda municipal?
¿Qué características debe reunir el tributo municipal?
debe ser sencillo en su redacción, lenguaje liso y llano
que sea ágil en su determinación
económico en su recaudación
cómodo en su cobro
¿A quién se considera el sujeto pasivo de la obligación fiscal?
Clasificación de los sujetos pasivos:
sujetos pasivos por deuda propia con responsabilidad directa: es el caso del deudor directo del tributo o su causahabiente, es decir, herederos, legatarios o donatarios a título universal y si se trata de personas morales, la que subsiste o se crea una fusión
sujetos pasivos por deuda de carácter mixto propia y ajena con responsabilidad directa: es el caso de las personas que conforme a la ley, pueden disponer libremente no sólo de sus bienes, sino también de los terceros, por lo tanto, la ley designa como responsable directo a quien tiene esa facultad, aunque el hecho generador lo haya realizado el tercero
sujetos pasivos en parte por deuda propia y parte por deuda ajena, con responsabilidad parcialmente directa y parcialmente solidaria: es el caso de copropietarios y coherederos, ya que de cada uno se puede exigir el total del adeudo y no sólo la parte que le corresponde. Se respeta su derecho a repetir contra los demás responsables
sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad sustituta: es el caso de los sustitutos legales del deudor directo, ya sea voluntarios o por ministerio de ley, a quienes se respeta su derecho a repetir contra el deudor directo
sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad solidaria: es el caso de determinados funcionarios públicos a quienes la ley impone ciertas obligaciones de carácter formal y que no fueron cumplidas, lo cual trae como consecuencia un perjuicio al fisco
sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad objetiva: es el caso de las personas que adquieren bienes afectos al pago de un tributo que no fue satisfecho en su oportunidad, y respeto del cual el bien constituye la garantía objetiva.
¿Qué diferencia existe entre la capacidad del derecho común y la capacidad del sujeto pasivo en la legislación tributaria?
Señale cuál se considera domicilio fiscal para P.F. y P.M.
cuando realizan actividades empresariales, el lugar donde se encuentra el principal asiento de sus negocios
presten servicios personales independientes, el local que utilicen como base fija para el desempeño de sus actividades
el lugar donde tengan al asiento principal de sus actividades
cuando sean residentes en el país, el local donde se encuentre la administración principal del negocio
residentes en el extranjero, dicho establecimiento, en el caso de varios establecimientos, el local donde se encuentre la administración principal del negocio.
Exención fiscal y su justificación
¿Cuáles son las características de la exención?
por ser un privilegio que se otorga al sujeto pasivo de un tributo
la aplicación de la exención es para el futuro
es temporal y personal
¿Cómo se clasifican las exenciones y defina cada una de ellas?
objetivas: se otorgan en atención a ciertas cualidades y características del objeto que genera el gravamen (artículos de primera necesidad)
subjetivas: se establecen en función de la persona (regalías)
permanentes: subsisten hasta en tanto no sea reformada la ley que las concede
absolutas: liberan al contribuyente de la obligación fiscal sustantiva y las obligaciones fiscales formales
relativas: liberan al contribuyente de la obligación fiscal sustantiva por lo tanto, deberán cumplirse las obligaciones fiscales formales
constitucionales: se encuentran establecidas en la Constitución Políticas del Estado
económicas: son aquellos que se establecen con el fin de auxiliar el desarrollo económico del país
distributivas: son las que se crean con la finalidad de distribuir más equitativamente la carga tributaria, en observación del principio de justicia
Formas de extinción de la obligación fiscal.
Explique las diversas clases de pago de la obligación fiscal.
pago liso: es el que se efectúa sin objeción alguna y cuyo resultado puede ser pagar lo debido a efectuar un pago de lo indebido. Consiste en que el contribuyente entera al fisco lo que le adeuda conforme a la ley
pago llano: consiste en enterar al fisco una cantidad mayor de la debido, o una cantidad que totalmente no se adeuda
pago en garantía: lo realiza el particular, sin que exista obligación fiscal, para asegurar el cumplimiento de la misma en caso de llegar a coincidir en el futuro con la hipótesis prevista en la ley
pago bajo protesta: es el que realiza el particular, sin estar de acuerdo con el crédito fiscal que se le exige
pago provisional: es el que deriva de una autodeterminación sujeta a verificación por parte del fisco
pago definitivo: es el que deriva de una autodeterminación no sujeta a verificación por parte del fisco
pago de anticipos: es el que se efectúa en el momento de percibirse un ingreso gravado y a cuenta de lo que ya le corresponde al fisco
extemporáneo: se efectúa fuera del plazo legal y puede asumir dos formas que son; espontáneo o requerimiento
Explique las siguientes figuras jurídicas de la extinción de la obligación fiscal.
prescripción: es la extinción del derecho de crédito y el transcurso o de un tiempo determinado
caducidad: consiste en la extinción de las facultades de la autoridad hacendaria para determinar la existencia de obligaciones fiscales, liquidación para exigir su pago
compensación: es el modo de extinción de obligaciones recíprocas que produce su efecto en la medida en que el importe de una se encuentra comprendido en el de otra
condonación: es renunciar legalmente a exigir el cumplimiento de la obligación fiscal. Consiste en la facultad que la ley concede a la autoridad hacendaria para declarar extinguir un crédito fiscal
Diferencia ente el derecho penal común y el derecho penal fiscal.
Mencione la clasificación de las infracciones y explíquelas.
delitos: son que califica y sanciona la autoridad judicial
faltas: son las que califica y sanciona la autoridad administrativa
instantáneas: son aquellas en que la conducta se da en un solo momento
continuas: son aquellas en que la conducta se prolonga en el tiempo
simples: en que con una conducta se transgrede una sola disposición legal
complejas: son aquellas en que con una conducta se transgreden 20 disposiciones legales
leves: son aquellas que por negligencia o descuido por el conttibuyente se trasgrede a la ley
graves: se comente conscientemente, con el pleno conocimiento y con la intención de evadir el cumplimiento de la obligación fiscal
Mencione las reglas que aplica el Estado para sancionar en materia fiscal.
dispone el art. 70 del Código Fiscal de la Federación, que la aplicación de las multas, por infracciones a las disposiciones fiscales, se hará independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus demás accesorios, así como de las penas que impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal
en el caso de infracciones, destaca la contenida en el art. 73, conforme a la cual no se impondrán multas cuando se cumpla en forma espontánea las obligaciones fiscales fuera de los plazos señalados por las disposiciones fiscales o cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza mayor o de caso fortuito
en cuanto a las delitos, en el art. 92 del Código señala que para proceder legalmente se requiere en algunos casos la querella del fisco
Diferencia entre proceso y procedimiento-
procedimiento: es el conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una finalidad determinada, puede o no ser jurisdiccional
proceso: es la resolución jurisdiccional de un litigio; todo proceso implica un procedimiento, no todo procedimiento implica un proceso
Explique los tres momentos que debe tener todo procedimiento incluido el fiscal.
expositivo: es el momento de iniciación en el que se informa a la parte (s) involucrada (s) sobre la materia del propio procedimiento
probatoria: es el momento en el que se deben aportar los elementos de convicción y, en su caso, los alegatos
decisorio: es el momento en el que se pone final al procedimiento al resolver el asunto correspondiente
¿Cuáles son las fases del procedimiento fiscal y explique cada una de ellas?
oficiosa: esta regida por el principio de oficiosidad, que consiste en que corresponde a la autoridad la carga de impulso del procedimiento a través de todos sus pasos
contencioso: es la serie de actos jurídicos que realiza el fisco por propia iniciativa y que determinan su voluntad al decidir sobre la aplicación de la ley tributaria a un caso concreto
¿Qué autoridades consideran administrativas y cómo se clasifican?
¿Quiénes se consideran autoridades jurisdiccionales y como se clasifican?
¿Cuáles se consideran días hábiles para el procedimiento fiscal?
Mencione los días inhábiles que establece el artículo 12 del Código Fiscal de la Federación y mencione cuáles son difieren de los que establece el artículo 74 de la Ley Federal del Trabajo.

References: Artículo 31
 Artículo 14
 Artículo 8
 artículo 31
 resolución 
 artículo 12
 artículo 74