Source: http://www.dian.gov.co/micrositios/renta_gravable2016/renta-exterior.html
Timestamp: 2017-09-22 17:11:21+00:00

Document:
Si usted está en el exterior, deberá declarar Impuesto de Renta Personas Naturales por el año gravable 2016 si es Residente fiscal en Colombia (Residente para efectos tributarios) y ha cumplido con alguna de las siguientes condiciones:
• Patrimonio bruto superior a 4.500 UVT ($ 133’889.000) a 31 de diciembre de 2016.
• Ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT ($ 41’654.000) durante el año gravable 2016.
• Compras y/o consumos en efectivo, con tarjetas de crédito, préstamos o por cualquier otro medio de pago de bienes como casas, apartamentos, lotes, vehículo u otros activos y/o consumos de bienes superiores a 2.800 UVT ($ 83’308.000) durante el año gravable 2016.
• Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras superiores a 4.500 UVT ($ 133´889.000) durante el año gravable 2016.
• Tenga en cuenta que también deben declarar Renta, las Sucesiones ilíquidas, donaciones o asignaciones modales que cumplan con las condiciones mencionadas, y las personas naturales NO RESIDENTES, si la totalidad de sus ingresos no estuvieron sometidos a la retención en la fuente de que tratan los artículos 407 a 411 del Estatuto Tributario. Artículo 1.6.1.13.2.7 de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6, del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016.
Consulte aquí los términos y condiciones definidos en el artículo 10 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 25 de la Ley 1739 de 2014, para considerar a una persona como Residente en Colombia para Efectos Tributarios.
Si NO estoy inscrito en el Registro único Tributario (RUT), debo inscribirme según el literal a) del artículo 5 del Decreto 2460 de 2013), a través de la página de la Entidad www.dian.gov.co.
O de forma presencial para lo cual es necesario agendar cita en el portal de la DIAN.
Si ya estoy inscrito, debo actualizar el Registro Único Tributario (RUT), en los campos que sean necesarios (Dirección, teléfono, correo electrónico, responsabilidades, actividades económicas, entre otros). Actualice su RUT en línea con o sin firma electrónica.
Estos son los sistemas aplicables de acuerdo a la categoría de persona:
• IMAN (Impuesto Mínimo Alternativo de Renta)
Este sistema puede ser utilizado por todas las personas naturales clasificadas en la categoría de Empleados. Es un sistema presuntivo y obligatorio de determinación de la base gravable y alícuota del impuesto sobre la renta y complementarios, el cual no admite para su cálculo depuraciones, deducciones ni aminoraciones estructurales, salvo las previstas en el artículo 332 del Estatuto Tributario. Más información
• Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS)
Es un sistema de determinación simplificado del impuesto sobre la renta, aplicable únicamente a las personas naturales residentes en el país clasificadas en la categoría de Empleados que en el respectivo año o período gravable hayan obtenido ingresos brutos inferiores a $83.308.000 (2.800 UVT Unidades de Valor Tributario año 2016) y hayan poseído en el año inmediatamente anterior un patrimonio líquido inferior a $339.348.000 año 2015 (12.000 UVT Unidades de Valor Tributario). Más información
Nota. Si pertenezco a la categoría de empleados debo declarar por el sistema (ORDINARIO e IMAN) que arroje un mayor valor en renta.
• Formulario 210. Deberá ser utilizado por las personas naturales pertenecientes a la categoría de Empleados no obligadas a llevar contabilidad que deban calcular su impuesto de renta por el sistema ORDINARIO y por el sistema IMAN, según el artículo 7 del Decreto 3032 de 2013. Conozca el formulario 210.
• Formulario 230. Deberá ser utilizado por las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad que se encuentren clasificados en la categoría de Empleados, cuyos ingresos brutos en el respectivo año gravable sean inferiores a $83.308.400 año 2016 (2.800 UVT Unidades de Valor Tributario) y hayan poseído un patrimonio líquido en el año inmediatamente anterior inferior a $339.348.000 año 2015 (12.000 UVT Unidades de Valor Tributario), podrán determinar el impuesto por el sistema del Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS), de acuerdo al artículo 10 de la Ley 1607 de 2012. Conozca el formulario 230.

References: Artículo 1
 artículo 10
 artículo 25
 artículo 5
 artículo 332
 artículo 7
 artículo 10