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Timestamp: 2017-02-27 13:01:44+00:00

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ESTRATEGIA DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍAS Auditoría Delegada para la Vigilancia de la Gestión Fiscal. DELIA E. CALVO - GUSTAVO A. ESCUDERO. MARCO LEGAL. Copyright Complaint
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ESTRATEGIA DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍASAuditoría Delegada para la Vigilancia de la Gestión Fiscal DELIA E. CALVO - GUSTAVO A. ESCUDERO MARCO LEGAL De acuerdo al artículo 274 de la Constitución Política y con fundamento en las facultades otorgadas por el Decreto 272 de 2000 y la Sentencia C-1339 de 2000, a la Auditoría General de la Republica le corresponde ejercer la vigilancia de la gestión fiscal de las Contralorías. El numeral 2 del artículo 17 del Decreto 272 de 2000, señala dentro de las funciones del Auditor General de la República el "Prescribir los métodos y la forma en que sus vigilados deben rendir cuentas y determinar los criterios de evaluación financiera, operativa y de resultados entre otros, que deberán aplicarse para el ejercicio de la vigilancia de la gestión. MARCO LEGAL ART. 17.-Funciones del Auditor General de la República Numeral 7. Certificar la gestión y resultados de las entidades sometidas a su vigilancia. Corte Constitucional mediante Sentencia 1339 de 2000 M. P. Antonio Barrera Carbonell, Declara EXEQUIBLE ANTECEDENTES RIESGO ALTO 23 RIESGO MEDIO 24 RIESGO BAJO 14 Acciones de Mejora en el SIREL. EVOLUCIÓN DEL PROCESO DE EVALUACIÓN CADENA DE VALOR DEL PROCESO AUDITOR Fenecimiento o no de las Cuentas M E J O R A M I E N T O S C F Informes de Auditoría Revisión de cuentas Certificación Gestión y Resultados Denuncias de la Ciudadanía Auditorías D E C I S I O N E S H A L L A Z G O S Proceso Administrativo Sancionatorio Sanciones, multas, amonestaciones Plan General de Auditorías P.G.A. Proceso de Responsabilidad Fiscal Fallo sin responsabilidad Procesos de Responsabilidad, Sancionatorios y Coactivos Fallo con responsabilidad Proceso de Jurisdicción Coactiva Resarcimiento daño patrimonial INSUMOS PROCESOS RESULTADOS INSUMO PROCESO RESULTADO ESTRUCTURA METODOLÓGICA SISTEMA DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN CERTIFICACIÓN DE LA GESTIÓN Criterio 2,3,4,6 Criterio 5 Criterio 7 Criterio 4 Criterio 1 i. Priorización y Selección de las Entidades a Auditar ii. Planeación iii. Ejecución iv. Informe v. Seguimiento FASES DE AUDITORIA ETAPAS DEL PROCESO AUDITOR EVALUAR LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS OBTENIDOS POR QUIENES ADMINISTRAN LOS RECURSOS PÚBLICOS. REVISIÓN DE LAS CUENTAS PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA TRABAJO DE CAMPO INFORME PRELIMINAR CONTRADICCIÓN INFORME DEFINITIVO CLASIFICACIÓN TRASLADO DE HALLAZGOS ORGANIZAR PAPELES DE TRABAJO REVISIÓN Y APROBACIÓN PLAN MEJORAMIENTO Evolucióndel enfoque de auditoría Finanzas y Contabilidad Gestión y Resultados Alineación con la visión y misión de las Entidades Valor hacia la Misión de las Entidades Económia, Eficiencia y Eficacia de las operaciones Operación Financiera Enfoque en administración de riesgos MATRIZ DE EVALUACIÓN POR PROCESOS Y SISITEMAS MATRIZ DE PRONUNCIAMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN. PLAN GENERAL DE AUDITORIAS - PGA PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR EL PGA Matriz Prioriización Puesto x Peso Criterio x Peso Tema / 100 = Puntaje Criterio Sumatoria Puntajes Criterios = Puntaje Tema Sumatoria Puntajes Temas = Puntaje Total Priorización Contralorías FASE PLANEACIÓN REVISIÓN DE LAS CUENTAS FASE PLANEACIÓN PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍAS Esta labor se apoya en: SISTEMA ESTADÍSTICO DE INFORMACIÓN DE LAS CONTRALORÍAS MATRIZ DE RIESGOS EIT INDICADORES Y VARIABLES RESULTADOS AUDITORIAS ANTERIORES PROCESOS FISCALES DENUNCIAS CIUDADANAS Información Relevante Entidad a ser Auditada (Elección) Fase de Planeación Objetivos – Metas - Políticas Estrategias - Alcance Plan de Auditoría o Memorando de Planeación Fase de Planeación . Fase de Planeación Esta compuesto por tres etapas: La comprensión y conocimiento del sujeto a ser auditado, donde se analizan: (1) las actividades, estructura y funciones del sector y de la misma entidad, (2) disposiciones legales aplicables, historia, antecedentes, recursos, controles y procesos críticos, y (3) las actividades y su entorno, relacionadas con la gestión ambiental, tales como: proyectos con impacto ambiental, políticas ambientales del sector, informes de control y de gestión, etc. . Fase de Planeación La preparación del Análisis Preliminar, en él se determinan: (1) líneas generales de investigación (áreas, procesos, actividades, etc. a ser examinadas), (2) fuentes de criterios —es decir, la literatura sobre el tema, pronunciamientos, tratados, acuerdos, conceptos profesionales o simplemente el sentido común, que serán utilizados en la evaluación de la entidad y que están de acuerdo con la naturaleza de las actividades de la entidad auditada— y (3) objetivos de la auditoría y metas que se desean lograr mediante el control al área de examen. . Fase de Planeación Elaboración del Plan , cuyo objetivo es comunicar el conocimiento inicial a la Contraloría respectiva, donde ésta asigna el personal de apoyo capacitado —de ser necesario— y el tiempo de estudio. Este plan debe contener una descripción del ente auditado (antecedentes, naturaleza jurídica, funciones, actividades y procesos con efectos ambientales, recursos financieros, cifras, etc.), líneas generales de investigación y fuentes de criterio detallando los recursos humanos, físicos y tecnológicos necesarios, además de cronogramas. . MATRIZ DE RIESGOS I N F O R M E D E C U E N T A CONTABILIDAD PROCESO SUBPROCESO SISTEMA DE CONTROL PRESUPUESTO OCURRENCIA IMPACTO RIESGOS CONTRATACIÓN SI X T. HUMANO NO X P. CIUDADANA NO X P. FISCALES SI X NO X SI X SI X PROCESO AUDITOR NO X NO X SI X C. JUDICIALES SI X ESTADISTICAS 100% DE REVISIÓN DE LA INFORMACIÓN MATRIZ DE RIESGOS MATRIZ PROGRAMA DE AUDITORIA M E M O R A N D O D E P L A N E A C I Ó N PROCESO PROCESO SUBPROCESO SUBPROCESO SISTEMA DE CONTROL SISTEMA DE CONTROL OCURRENCIA OCURRENCIA IMPACTO IMPACTO RIESGOS PROGRAMA SI SI X X OBJETIVO NO X ACTIVIDADES NO X SI X NO X SI SI X X SI X NO SI X X NO SI X X SI X SI X SI X SI X FASE DE EJECUCIÓN Programa de Auditoría o Memorando de Planeación Evidencias y Hallazgos Fase de Examen Análisis y Evaluación Objeto, Actividades y Procedimientos a ser Aplicados Formulación de Recomendaciones Fase de Examen o Trabajo de Campo EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA Programa de Auditoría Objeto, Criterios y Procedimientos a ser Aplicados 1. Pruebas 2. Desarrollo de las Observaciones de Auditoría Evidencias y Hallazgos Análisis y Evaluación Formulación de Recomendaciones Solicitud de información Fase de Ejecución SIREL PROGRAMA DE AUDITORIA MATRIZ DE RIESGOS PROCESO SUBPROCESO SISTEMA DE CONTROL OCURRENCIA IMPACTO RIESGOS SI X SI SI SI SI SI NO X X X X X X OBJETIVO OBJETIVO OBJETIVO OBJETIVO OBJETIVO OBJETIVO NO X NO X SI X NO X NO X SI X NO X NO X SI X SI X C. JUDICIALES PONDERACIÓN I N F O R M E D E A U D I T O R I A PROCESO SUBPROCESO SISTEMA DE CONTROL PROGRAMA INTEGRALIDAD DEL CONTROL FISCAL CONTABILIDAD DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTO CONTRATACIÓN CONTRATACIÓN T. HUMANO P. CIUDADANA PARTICIPACIÓN CIUDADANA P. FISCALES PROCESOS FISCALES PROCESO AUDITOR PROCESO AUDITOR C. JUDICIALES ESTADISTICAS MACROFISCAL CONTABILIDAD DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS MATRIZ DE CALIFICACIÓN PRESUPUESTO LEGALIDAD –GESTIÓN Y RESULTADOS CONTRATACIÓN CONTRATACIÓN T. HUMANO OPORTUNIDAD EN LA GESTIÓN DE ATENCIÓN A LOS REQUERIMIENTOS P. CIUDADANA PARTICIPACIÓN CIUDADANA P. FISCALES PROCESOS FISCALES GESTIÓN - RECAUDO CALIDAD DEL PROCESO AUDITOR OPORTUNIDAD DE LOS RESULTADOS PROCESO AUDITOR PROCESO AUDITOR C. JUDICIALES MACROFISCAL ESTADISTICAS EVALUACIÓN DE CONTENIDOS MÍNIMOS SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORMIENTO DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS Es el resultado producto de la aplicación de los Sistemas de Control al Proceso Contable. CONTRATACIÓN OBJETIVO GENERAL: verificar el cumplimiento de las normas aplicables a la contratación pública, la cual esta orientada al cumplimiento de los cometidos y fines del Estado, garantizando la buena calidad en la prestación del servicio y la óptima utilización de los recursos públicos por parte de las Entidades Vigiladas. La evaluación a la contratación efectuada por las entidades vigiladas se debe fundamentar en observar el cumplimiento de los principios de la función administrativa y de la gestión fiscal a saber: TRANSPARENCIA ECONOMÍA RESPONSABILIDAD Transparencia: Es el deber ser de la contratación, que se orienta en la selección objetiva atendiendo al interés general, y se fundamenta en: La igualdad, de oportunidades a los proponentes. La Publicidad: de todos los procedimientos y actos del proceso de contratación y por regla general se realizaran por convocatoria pública. El respeto por los procedimientos: Cumplir con la ritualidad de las modalidades de selección, dar a conocer y controvertir los actos de la Entidad y tener reglas claras precisas, completas y objetivas. Economía Eficiencia y eficacia en el proceso contractual y se estructura en: Eliminación de trámites que dilaten el proceso. Resolución de controversia expedita. Cumplimiento de ciertos requisitos y deberes pre-contractuales contractuales y post-contractuales que aseguren la ejecución correcta. Responsabilidad. Se centra en las conductas que debe tener presente la Entidad, funcionarios, oferentes y contratistas, y se observa en: La contratación debe atender al interés general de la Entidad. ASPECTOS A EVALUAR EN LA CONTRATACIÓN ESTUDIOS PREVIOS MODALIDAD DE CONTRATACIÓN OBJETOS CONTRATADOS ACORDE CON EL OBJETO MISIONAL CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS PARA CONTRATAR OBLIGACIONES DE SUPERVISORES E INTERVENTORES CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS PARA PAGO LEGALIZACIÓN DE LOS CONTRATOS CUMPLIMINETO PROGRAMACIÓN CONTRACTUAL PROCESO AUDITOR COBERTURA EN ENTIDADES COBERTURA EN PRESUPUESTOS INSTRUMENTOS METODOLÓGICOS APLICACIÓN DE INSTRUMENTOS METODOLÓGICOS EVALUACIÓN SOBRE EL ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS VERIFICAR LA CORRECTA TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS COMPARATIVO DE HALLAZGOS EN INFORME PRELIMINAR Y DEFINITIVO OPORTUNIDAD EN EL TRASLADO DE HALLAZGOS EVALUACIÓN DE LA PLANEACIÓN CON LO EJECUTADO PROCESO AUDITOR - CCC EVALUACIÓN DEL CONTROL ALACONTRATACIÓN – CRITERIOS DE EVALUACIÓN OEE PROCESO AUDITOR EVALUACIÓN DEL CONTROL AL CONTROL DE LA CONTRATACIÓN OPINION DE GESTION INFORME DE AUDITORIA CRITERIOS DE EVALUACIÓN INSUMO CCC CONTRALORÍAS DCF Y GERENCIAS ANÁLISIS RENDICION INFORMACIÓN PROCESO AUDITOR - CCC En este contexto se deberá identificar si las contralorías realizan control fiscal a los contratos con las siguientes entidades: Asociaciones Corporaciones Fundaciones Cooperativas Asociación de entidades públicas Universidades Públicas VULNERACIÓN AL PRINCIPIO DE SELECCIÒN OBJETIVA 2.Evaluar si las Contralorías focalizan sus acciones de vigilancia a la contratación, orientadas al análisis de algunos convenios interadministrativos VULNERACIÓN DEL PRINCIPIO DE SELECCIÓN OBJETIVA. 3.EVALUAR SI LAS CONTRALORÍAS IDENTIFICAN LA CONCENTRACIÓN DE LA CONTRATACIÓN PERMANENTE CON UN MISMO PROVEEDOR VULNERACIÓN DEL PRINCIPIO DE TRANSPARENCIA. EVALUAR SI LAS CONTRALORÍAS IDENTIFICAN CONTRATATOS CON OBJETOS DIFUSOS. EVALUAR SI LAS CONTRALORÍAS IDENTIFICAN LA UTILIZACIÓN DE LA MODALIDAD DE CONTRATACIÓN DIRECTA SIN EL LLENO DE LOS REQUISITOS EN OMISIÓN AL CONCURSO DE MÉRITOS EVALUAR SI LAS CONTRALORÍAS IDENTIFICAN EL FRACCIONAMIENTO DE CONTRATOS VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DEL MANDATO LEGAL DE IDENTIFICAR NÓMINAS PARALELAS 8. Se considera importante revisar los siguientes aspectos: Verificación de la existencia de sobrecostos. Revisión de los contratos en los que se pactó anticipo. Revisión del avance del contrato, frente a su cronograma. Verificación del adecuado cumplimiento del objeto contractual. Verificación de la adecuada supervisión o interventoría. Verificación de que se hubiese mantenido la ecuación contractual, que es la principal causa de procesos judiciales contra el Estado. PROCESO AUDITOR – OTROS TEMAS DE INTERÉS VIGENCIAS FUTURAS OLA INVERNAL FIDUCIAS PATRIMONIO CULTURAL SALUD EDUCACIÓN PASIVOS PENSIONALES URGENCIAS MANIFIESTAS BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Articulo 127 Ley 1474 La Auditoría General de la República constatará la medición efectuada por las Contralorías de los beneficios generados por el ejercicio de su función, para lo cual tendrá en cuenta que se trate de acciones evidenciadas debidamente comprobadas, que correspondan al seguimiento de acciones establecidas en planes de mejoramiento o que sean producto de observaciones, hallazgos, pronunciamientos o advertencias efectuados por la Contraloría, que sean cuantificables o cualificables y que exista una relación directa entre la acción de mejoramiento y el beneficio. de la Ley 1474 SEGUIMIENTO PLANES DE MEJORAMIENTO VERIFICAR EL ESTRICTO CUMPLIMIENTO DE LAS ACCIONES DE MEJORA CONTENIDAS EN LOS PLANES DE MEJORAMIENTO SUSUCRITOS COMO RESULTADO DE AUDITORÍAS ANTERIORES. LAS ACCIONES QUE SE IDENTIFIQUEN COMO NO CUMPLIDAS DEBERÁN FORMAR PARTE DE LOS NUEVOS PLANES DE MEJORAMIENTO SOPENA DE LAS SANCIONES A QUE HALLA LUGAR POR DICHO INCUMPLIMIENTO. LAS GERENCIAS SECCIONALES Y LA DIRECCIÒN DE CONTROL FISCAL CON LA INFORMACIÒN REPORTADA POR LAS ENIDADES VIGILADAS, DEBERÀN LLEVAR UN REGISTRO SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS ACCIONES DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO SUSCRITOS CON EL FIN DE IDENTIFICAR SITUACIONES QUE POTENCIALMENTE PUEDAN INCUMPLIRSE O SE HALLAN INCUMPLIDO, SITUACIÓN QUE REQUERIRAN DE MANERA INMEDIATA PARA IDENTIFICAR LAS CAUSAS DE DICHO INCUMPLIMIENTO. ESTE CONTROL DEBERÀ SER INCLUIDO EN LOS INFORMES DE GESTIÒN. PROCESOS FISCALES GESTIÓN EN EL IMPULSO DE LOS PROCESOS DECRETO DE NULIDADES CADUCIDAD PRESCRIPCIÓN DILACIONES DECRETO DE MEDIDAS CAUTELARES VINCULACIÓN AL GARANTE GESTIÓN EN EL PROCESO DE RECAUDO RECAUDO EFECTIVO DETERMINACIÓN DEL DAÑO PARA EL INICIO DE LOS PROCESOS PERENTORIEDAD PARA EL DECRETO DE PRUEBAS MACROFISCALES IDENTIFICAR LA PRESENTACIÓN DE LOS INFORMES MACROFISCALES FINANZAS TERRITORIALES DEUDA PÙBLICA INFORME DEL BALANCE INFORME DE RECURSOS NATURALES PARA LA EVALUACIÒN DEL CONTENIDO DE LOS INFORMES MACROFISCALES SE UTILIZARÁ LA FICHA TÉCNICA QUE CONTIENE LAS ACTIVIDADES QUE DEBE REALIZAR EL AUDITOR Y LOS ASPECTOS DE CONTENIDO MÌNIMO DE LOS MISMOS. FASE INFORME 6)MATRIZ DE PRONUNCIAMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍAS CERTIFICACIÓN DE LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍAS NIVEL RANGO CONCEPTO NIVEL 4 EXCELENTE Desde 91 y hasta 100 CERTIFICACIÓN NIVEL 3 BUENO Desde 76 – y hasta menor a 91 NIVEL 2 REGULAR Desde 51- y hasta menor a 76 NO CERTIFICACIÓN NIVEL 1 DEFICIENTE Desde 0 y hasta menor a 51 OBLIGACIONES 1474 DE 2011 Artículo 123 Ley 1474 Presentación ante las Asambleas y Consejos Municipales de os informes de auditoría Artículo 124 Ley 1474 Regulación del Proceso Auditor Auditorías de desempeño Auditorias de regularidad Artículo 125 Ley 1474 Efectos del Control de Legalidad Acciones inmediatas Traslados por competencia Artículo 127 Ley 1474 Beneficios del control fiscal AGR constatar beneficios GRACIAS. Criteriosde Evaluación 1 10 puntos 2 10 puntos 3 10 puntos 4 15 puntos 5 10 puntos 6 15 puntos 7 15 puntos 8 15 puntos 100 puntos Related Presentations
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References: artículo 274
 artículo 17
 Resolución 
 Artículo 123
 Artículo 124
 Artículo 125
 Artículo 127