Source: http://www.czasopismaksiegowych.gofin.pl/poradnik-vat/poradnik-vat-nr-7-z-dnia-10042016,spis-tresci,4293.html
Timestamp: 2020-03-31 13:33:39+00:00

Document:
Poradnik VAT nr 7 (415) z dnia 10.04.2016 - CzasopismaKsiegowych.pl
nr 7 (415) z dnia 10.04.2016
Aktualnie jesteś: Czasopisma Księgowych (strona główna) » Poradnik VAT » Archiwum rocznikowe » Poradnik VAT nr 7 (415) z dnia 10.04.2016 » Szczegółowy spis treści
1. Odliczanie VAT przy zastosowaniu prewspółczynnika
Podniesienie limitu zwolnienia z VAT i ryczałtowe rozliczenie podatku - MF planuje zmiany w VAT
Limit uprawniający do zwolnienia z VAT wynosi obecnie 150.000 zł. Z końcem 2015 r. wygasła derogacja, na podstawie której można było stosować limit na takim (...)
Jak rozliczać VAT przy działalności mieszanej?
Zasady wyliczania współczynnika struktury sprzedaży
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej wykonuję zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione z opodatkowania VAT. W jaki sposób należy wyliczyć strukturę sprzedaży? Podatnik, który w (...)
Czynności uwzględniane przy obliczaniu wskaźnika proporcji obrotu
Czy wyliczając proporcję uwzględniam import usług, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów oraz sprzedaż w ramach odwrotnego obciążenia (złomu)? Przy ustalaniu wskaźnika proporcji obrotu, należy uwzględnić: 1) w (...)
Wskaźnik proporcji wynoszący ponad 99%
Według rozliczenia rocznego, dokonanego po zakończeniu 2015 r., proporcja wyniosła 99,27%. Czy w związku z tym przysługuje nam pełne prawo do odliczania VAT? Na mocy (...)
Obliczanie proporcji przy wynajmie prywatnego mieszkania
Prowadzę działalność gospodarczą, z tytułu której jestem podatnikiem podatku VAT, ale oprócz tego od dwóch lat wynajmuję dwa mieszkania prywatne na cele mieszkaniowe. Obrót z (...)
Zakup sprzętu elektronicznego objętego odwrotnym obciążeniem
Sprzedaż towarów wymienionych w załączniku nr 11 ustawy o VAT podlega opodatkowaniu zgodnie z mechanizmem tzw. odwrotnego obciążenia, który polega na tym że zobowiązanym do (...)
Moment powstania obowiązku podatkowego u nabywcy laptopów
Spółka w styczniu 2016 r. dokonała zakupu laptopów o wartości powyżej 20.000 zł objętych opodatkowaniem na zasadach odwrotnego obciążenia. Dostawa nastąpiła w tym samym miesiącu. (...)
Zakup sprzętu elektronicznego wraz z usługą serwisową
Spółka zakupiła sprzęt elektroniczny (notebooki) o wartości powyżej 20.000 zł. Kontrahent wystawił fakturę bez VAT i spółka rozliczyła podatek na zasadach odwrotnego obciążenia. Ten sam (...)
Dodatkowe świadczenie przy sprzedaży towarów objętych odwrotnym obciążeniem
Spółka dokonuje zakupu towarów objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia. Na wystawionej fakturze doliczana jest dodatkowa opłata, nazwana przez sprzedawcę "ogólnymi warunkami sprzedaży". Czy sprzedawca słusznie postąpił (...)
Usługi kompleksowe w świetle orzecznictwa sądowego i interpretacji organów podatkowych
Generalnie każde świadczenie dla celów podatku VAT powinno być uznawane za odrębne i niezależne, podlegające samodzielnie opodatkowaniu. Dość często jednak występują sytuacje, w których na (...)
Podwyższenie stawki VAT na dostawę niektórych towarów medycznych - projekt zmiany ustawy o VAT
Wykaz towarów i usług opodatkowanych 8% stawką VAT zawiera załącznik nr 3 do ustawy o VAT. Od poz. 79 do poz. 107 tego załącznika wymienione (...)
Podatnik dla swoich pracowników zorganizował imprezę integracyjną (festyn), który odbył się na terenie firmy. Celem tego spotkania miała być m.in. poprawa wzajemnych relacji między pracownikami (...)
Dane, jakie powinna zawierać faktura wystawiona przez podatnika zwolnionego z VAT
Oprócz wykonywanych usług medycznych, lekarz (niezarejestrowany jako podatnik VAT czynny) świadczy również usługi najmu lokalu użytkowego. Jak powinna wyglądać faktura dokumentująca usługę tego wynajmu? Z (...)
Wystawianie dokumentów pro forma
W prowadzonej działalności gospodarczej wystawiam faktury pro forma. Mam jednak wątpliwość, czy mogę posługiwać się takimi dokumentami i czy będę musiał rozliczyć z nich podatek (...)
Podatnik na potrzeby działalności zwolnionej z VAT w latach 90-tych wybudował nieruchomość. Obecnie zamierza ją nieodpłatnie przekazać na swoje prywatne cele. Czy czynność ta będzie (...)
Prawo do odliczenia VAT od wydatków na obsługę wypłaty dywidendy
Jesteśmy spółką akcyjną i wykonujemy wyłącznie czynności opodatkowane VAT. W zakresie obowiązków związanych z wypłatą dywidendy ponieśliśmy m.in. koszty usług doradczych, które zostały udokumentowane fakturami. (...)
Obowiązek sporządzenia spisu z natury po śmierci podatnika
Czy muszę jako spadkobierca - następca prawny zmarłego podatnika sporządzić za niego remanent likwidacyjny? Na podstawie art. 14 ust. 1 ustawy o VAT, podatnik, który (...)
Czy świadczenie usług przez radcę prawnego podlega rejestracji w kasie fiskalnej?
Jako radca prawny świadczę usługi m.in. na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Zapłata za wykonane usługi dokonywana jest wyłącznie na rachunek bankowy. Czy w (...)
Problemy z ewidencjonowaniem usług związanych z wyżywieniem w pytaniach i odpowiedziach
Co do zasady, bezwzględnym obowiązkiem ewidencjonowania w kasie fiskalnej objęte zostały usługi związane z wyżywieniem (PKWiU 56), wyłącznie: świadczone przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym (...)
Przepis art. 111 ust. 1 ustawy o VAT określa generalną zasadę, z której wynika, że obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej dotyczy wszystkich (...)
Czy zakup biletów lotniczych stanowi import usług?
Problem opodatkowania zakupu usług transportu lotniczego poruszany był wielokrotnie na łamach naszego czasopisma. Niejasności wynikają przede wszystkim z faktu, iż interpretacje organów podatkowych w tym (...)
Stawka VAT 0% na dostawę towarów i usług realizowaną dla przewoźników lotniczych
Wykaz czynności opodatkowanych stawką VAT 0%
Ustawodawca zezwolił na zastosowanie obniżonej stawki VAT 0% w stosunku do niektórych dostaw towarów oraz świadczenia wybranych usług na rzecz przewoźników lotniczych wykonujących głównie przewozy (...)
Lista przewoźników lotniczych wykonujących głównie przewozy w transporcie międzynarodowym
Na podstawie delegacji ustawowej zawartej w art. 83 ust. 1c ustawy o VAT, Prezes Urzędu Lotnictwa Cywilnego ogłasza w drodze obwieszczenia w Dzienniku Urzędowym Urzędu (...)
Dostawy realizowane na rzecz podmiotów nieposiadających siedziby w Polsce
Obniżona stawka VAT przysługuje również podatnikom, którzy dokonują dostawy lub świadczą usługi dla przewoźników lotniczych, którzy nie mają swojej siedziby w Polsce. Stosownie do art. (...)
Rozliczenie importu towarów objętych procedurą uproszczoną
Nasza spółka jest czynnym podatnikiem VAT i stosuje procedurę uproszczoną przy imporcie towarów. Dokonaliśmy błędnego naliczenia podstawy opodatkowania i urząd celny wydał decyzję o zmianie (...)
Zawarliśmy umowę wynajmu urządzeń na rzecz zagranicznego kontrahenta (podatnika). Zwrot tych urządzeń nastąpi w ciągu 30 dni od daty ich wysłania za granicę. W jakim (...)
Wymiana waluty wirtualnej na tradycyjną a VAT
Zgodnie z art. 5 ustawy o VAT, opodatkowaniu tym podatkiem podlegają m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Posługując się pojęciem (...)
Czy transakcje walutowe podlegają zwolnieniu z VAT?
Na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku transakcje, łącznie z pośrednictwem, dotyczące walut, banknotów i monet używanych (...)
Orzeczenie TSUE w sprawie wymiany waluty wirtualnej
Zagadnieniem wymiany wirtualnej waluty zajął się również Trybunał Sprawiedliwości UE, w orzeczeniu wydanym 22 października 2015 r., w sprawie C-264/14. Zdaniem TSUE: W sprawie której (...)
Zmiana stanowiska organów podatkowych
Wydaje się, że wyrok TSUE zmieni podejście polskich organów podatkowych do tego problemu, na co może wskazywać interpretacja indywidualna z 15 lutego 2016 r., nr (...)
Zasady rozliczania podatku VAT od usług najmu
Podpisując umowę najmu często wynajmujący ma problem z ustaleniem, czy w związku z zawarciem tego rodzaju umowy powinien stać się czynnym podatnikiem VAT. Problem ten (...)
Usługi najmu po stronie wynajmującego opodatkowane są na zasadach szczególnych. Zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b) ustawy o VAT, w przypadku (...)
Faktura dokumentująca najem
Faktury za usługę najmu, dzierżawy, leasingu, itp. należy wystawić najpóźniej z upływem terminu płatności. Ustawodawca nie określił natomiast najwcześniejszego terminu na wystawienie takiej faktury, pod (...)
Kaucja pobierana przez wynajmującego
Z reguły podczas zawierania umowy najmu lokalu wynajmujący pobiera od najemcy kaucję w określonej wysokości. W praktyce jest to często równowartość miesięcznego bądź też kilkumiesięcznego (...)
Termin odliczenia VAT przez najemcę
Najemcy będącemu podatnikiem VAT, który reguluje czynsz określony w umowie najmu, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupionej usługi jeśli najem ten miał (...)
Wątpliwości podatników zawierających umowy najmu pojawiają się również w odniesieniu do sytuacji, w której dochodzi do jej wcześniejszego rozwiązania (za zgodą wynajmującego lub też bez), (...)
W przypadku bezumownego korzystania z lokalu, korzystający w złej lub dobrej wierze od chwili, w której dowiedział się o wytoczeniu przeciwko niemu powództwa o wydanie (...)
Zaliczenie zwrotu VAT przysługującego spółce cywilnej na poczet zobowiązań jej wspólników
Spółka cywilna jako podatnik VAT
Podstawę działania spółek cywilnych stanowi art. 860 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2016 r. poz. 380), (...)
Zwrot VAT wynikający z deklaracji - jak rozliczyć nadwyżkę?
W miesięcznej bądź kwartalnej deklaracji VAT spółka, co do zasady, wykazuje podatek należny od wykonanych w danym okresie rozliczeniowym czynności, a także podatek naliczony od (...)
Zaliczenie zwrotu VAT spółki na poczet zobowiązań wspólników - wzór wniosku
Co do zasady podatnik, który nie posiada zaległości podatkowych oraz bieżących zobowiązań może - na mocy art. 76 § 1 w związku z art. 76b (...)
Ustawa z dnia 24 lipca 2015 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1479 ze zm.) wprowadziła w (...)
Warunki uzyskania zezwolenia na prowadzenie magazynowego składu podatkowego przez operatorów logistycznych
Zgodnie z art. 48 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym, zezwolenie na prowadzenie składu podatkowego jest wydawane podmiotowi, który spełnia łącznie następujące warunki: 1) prowadzi (...)
Nowe zasady magazynowania w składzie podatkowym wyrobów akcyzowych oraz innych wyrobów niebędących wyrobami akcyzowymi
Od 1 stycznia 2016 r. wyroby akcyzowe objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy mogą być magazynowane w składzie podatkowym w jednym pomieszczeniu z innymi wyrobami, pod (...)
Obowiązek prowadzenia ewidencji przez operatora logistycznego
Operator logistyczny prowadzący skład podatkowy jest obowiązany do prowadzenia ewidencji wyrobów akcyzowych oraz ewidencji wyrobów niebędących wyrobami akcyzowymi innych niż stanowiące wyposażenie składu podatkowego (art. (...)
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w dniu 4 stycznia 2016 r. zmieniła miejsce zamieszkania oraz adres prowadzenia działalności gospodarczej co spowodowało zmianę właściwości urzędu skarbowego. (...)
W dniu 4 stycznia 2016 r. podatnik zawiesił działalność gospodarczą. W tym samym dniu otrzymał fakturę za leasing samochodu. Czy w deklaracji VAT-7 za styczeń (...)
Termin złożenia druku VAT-26 przy zmianie przeznaczenia samochodu na pojazd demonstracyjny
Jako dealer samochodowy spółka dokonuje zakupu samochodów, które traktowane są jak towary handlowe. Po pewnym czasie (np. po kilku dniach, tygodniach, a nawet miesiącach) podatnik (...)
Jako czynny podatnik podatku VAT prowadzimy przedsiębiorstwo, na terenie którego wyrosły drzewa (samosiejki). Po ich wycięciu uzyskaliśmy drewno, które chcemy przekazać nieodpłatnie na rzecz Ochotniczej (...)
Czy zaliczka otrzymana w poprzednim roku podatkowym wpływa na utratę statusu małego podatnika w roku następnym?
Spółka rozpoczęła działalność gospodarczą we wrześniu 2014 r. Korzystając ze statusu małego podatnika rozlicza się kwartalnie składając deklaracje VAT-7K. W IV kwartale 2014 r. spółka (...)
Odliczenie VAT z duplikatu faktury przez małżonków pozostających w ustroju rozdzielności majątkowej
W 2014 r. małżonkowie zakupili lokal użytkowy na potrzeby prowadzonej przez nich działalności gospodarczej, w którym udział każdego z nich wynosi 50%. Między małżonkami istnieje (...)
Brak zapłaty za naprawę pojazdu przez ubezpieczyciela a ulga na złe długi
Samochód będący własnością spółki uległ uszkodzeniu w wyniku kolizji. Za naprawę pojazdu spółka otrzymała fakturę, z której odliczyła 100% podatku VAT, gdyż prowadzi ewidencję przebiegu. (...)
Rozliczenie VAT przy zakupie praw do emisji gazów cieplarnianych
W grudniu 2015 r. spółka będąca czynnym podatnikiem VAT dokonała zakupu uprawnień do emisji gazów cieplarnianych. Na początku stycznia br. otrzymaliśmy od usługodawcy fakturę z (...)
Świadczymy usługi na rzecz spółki cywilnej. Podpisaliśmy umowę, na podstawie której ustaliliśmy, że usługa będzie wykonywana w okresie od 1 kwietnia 2016 r. do końca (...)
Faktura otrzymana przed wykonaniem usługi a odliczenie VAT naliczonego
W marcu 2016 r. otrzymaliśmy fakturę dotyczącą usługi, która będzie wykonana dopiero w kwietniu. Nie wpłacaliśmy zaliczki na poczet tej usługi. Czy możemy dokonać odliczenia (...)
Odliczenie VAT z faktury dokumentującej odstępne
Podatnik wynajął od firmy atrakcyjny lokal użytkowy. Jednorazowo uiścił na rzecz poprzedniego najemcy odstępne, który wystawił z tego tytułu fakturę, powiększając kwotę otrzymanego odstępnego o (...)

References: art. 14
 art. 111
 art. 83
 art. 5
 art. 43
 art. 19
 art. 860
 art. 76
 art. 76
 art. 48