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Document:
BOE.es - Documento consolidado BOE-A-2004-4456
Documento consolidado BOE-A-2004-4456
«BOE» núm. 61, de 11/03/2004.
BOE-A-2004-4456
https://www.boe.es/eli/es/rdlg/2004/03/05/4/con
Modificación publicada el 31/10/2012
Modificación publicada el 12/05/2012
Modificación publicada el 20/08/2011
Modificación publicada el 03/12/2010
Modificación publicada el 09/08/2010
Modificación publicada el 31/03/2009
Modificación publicada el 28/11/2006
Texto inicial publicado el 11/03/2004
ÍNDICE de «Última actualización publicada el 26/05/2015»
Norma derogada, con efectos de 1 de enero de 2015, por la disposición derogatoria.1 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre. Ref. BOE-A-2014-12328.
Artículo único. Aprobación del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Disposición transitoria primera. Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
Disposición transitoria segunda. Ley 22/2003, de 9 de julio, Concursal.
Artículo 5. Estimación de rentas.
Artículo 7. Sujetos pasivos.
Artículo 11. Correcciones de valor: amortizaciones.
Artículo 12. Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales.
Artículo 13. Provisiones.
Artículo 14. Gastos no deducibles.
Artículo 15. Reglas de valoración: regla general y reglas especiales en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias.
Artículo 17. Reglas de valoración: cambios de residencia, cese de establecimientos permanentes, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales.
Artículo 18. Efectos de la sustitución del valor contable por el valor normal de mercado.
Artículo 19. Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos.
Artículo 21. Exención para evitar la doble imposición económica internacional sobre dividendos y rentas de fuente extranjera derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios de entidades no residentes en territorio español.
Artículo 26. Período impositivo.
Artículo 27. Devengo del impuesto.
Artículo 28. El tipo de gravamen.
Artículo 29. Cuota íntegra.
CAPÍTULO II. Deducciones para evitar la doble imposición
Artículo 31. Deducción para evitar la doble imposición internacional: impuesto soportado por el sujeto pasivo.
Artículo 32. Deducción para evitar la doble imposición internacional: dividendos y participaciones en beneficios.
Artículo 37. Deducción por inversión de beneficios.
Artículo 41. Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad.
Artículo 44. Normas comunes a las deducciones previstas en este capítulo.
Artículo 45. El pago fraccionado.
Artículo 46. Deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
CAPÍTULO I. Regímenes tributarios especiales en particular
Artículo 47. Definición.
Artículo 48. Agrupaciones de interés económico españolas.
Artículo 49. Agrupaciones europeas de interés económico.
Artículo 50. Uniones temporales de empresas.
Artículo 51. Criterios de imputación.
Artículo 52. Identificación de socios o empresas miembros.
Artículo 54. Bonificaciones.
Artículo 55. Entidades de capital-riesgo.
Artículo 56. Sociedades de desarrollo industrial regional.
Artículo 58. Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva.
Artículo 59. Rentas contabilizadas de las acciones o participaciones de las instituciones de inversión colectiva.
Artículo 60. Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva constituidas en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales.
CAPÍTULO VI. Sociedades patrimoniales
Artículos 61 a 63.
CAPÍTULO VII. Régimen de consolidación fiscal
Artículo 64. Definición.
Artículo 66. Responsabilidades tributarias derivadas de la aplicación del régimen de consolidación fiscal.
Artículo 68. Inclusión o exclusión de sociedades en el grupo fiscal.
Artículo 69. Determinación del dominio indirecto.
Artículo 70. Aplicación del régimen de consolidación fiscal.
Artículo 71. Determinación de la base imponible del grupo fiscal.
Artículo 72. Eliminaciones.
Artículo 73. Incorporaciones.
Artículo 74. Compensación de bases imponibles negativas.
Artículo 75. Reinversión.
Artículo 76. Período impositivo.
Artículo 77. Cuota íntegra del grupo fiscal.
Artículo 78. Deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra del grupo fiscal.
Artículo 79. Obligaciones de información.
Artículo 80. Causas determinantes de la pérdida del régimen de consolidación fiscal.
Artículo 81. Efectos de la pérdida del régimen de consolidación fiscal y de la extinción del grupo fiscal.
Artículo 82. Declaración y autoliquidación del grupo fiscal.
CAPÍTULO VIII. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea.
Artículo 83. Definiciones.
Artículo 84. Régimen de las rentas derivadas de la transmisión.
Artículo 85. Valoración fiscal de los bienes adquiridos.
Artículo 86. Valoración fiscal de las acciones o participaciones recibidas en contraprestación de la aportación.
Artículo 87. Régimen fiscal del canje de valores.
Artículo 88. Tributación de los socios en las operaciones de fusión, absorción y escisión total o parcial.
Artículo 89. Participaciones en el capital de la entidad transmitente y de la entidad adquirente.
Artículo 90. Subrogación en los derechos y las obligaciones tributarias.
Artículo 91. Imputación de rentas.
Artículo 92. Pérdidas de los establecimientos permanentes.
Artículo 93. Obligaciones contables.
Artículo 95. Normas para evitar la doble imposición.
Artículo 96. Aplicación del régimen fiscal.
CAPÍTULO IX. Régimen fiscal de la minería
Artículo 97. Entidades mineras: libertad de amortización.
Artículo 98. Factor de agotamiento: ámbito de aplicación y modalidades.
Artículo 99. Factor de agotamiento: inversión.
Artículo 100. Factor de agotamiento: requisitos.
Artículo 101. Factor de agotamiento: incumplimiento de requisitos.
CAPÍTULO X. Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos
Artículo 102. Exploración, investigación y explotación de hidrocarburos: factor de agotamiento.
Artículo 103. Factor de agotamiento: requisitos.
Artículo 104. Factor de agotamiento: incumplimiento de requisitos.
Artículo 105. Titularidad compartida.
Artículo 106. Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación. Compensación de bases imponibles negativas.
CAPÍTULO XI. Transparencia fiscal internacional
CAPÍTULO XII. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
Artículo 108. Ámbito de aplicación. Cifra de negocios.
Artículo 109. Libertad de amortización.
Artículo 110. Libertad de amortización para inversiones de escaso valor.
Artículo 111. Amortización de los elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible.
Artículo 112. Pérdidas por deterioro de los créditos por posibles insolvencias de deudores.
Artículo 113. Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión.
Artículo 115. Contratos de arrendamiento financiero.
CAPÍTULO XIV. Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros
Artículo 117. Rentas derivadas de la tenencia de valores representativos de los fondos propios de entidades no residentes en territorio español.
Artículo 119. Aplicación de este régimen.
CAPÍTULO XV. Régimen de entidades parcialmente exentas
Artículo 121. Rentas exentas.
Artículo 122. Determinación de la base imponible.
CAPÍTULO XVI. Régimen de las comunidades titulares de montes vecinales en mano común
CAPÍTULO XVII. Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
Artículo 124. Ámbito de aplicación.
Artículo 125. Determinación de la base imponible por el método de estimación objetiva.
Artículo 126. Tipo de gravamen y cuota.
Artículo 127. Pagos fraccionados.
Artículo 128. Aplicación del régimen.
CAPÍTULO XVIII. Régimen de las entidades deportivas
Artículo 129. Régimen de las entidades deportivas.
Artículo 130. Índice de entidades.
Artículo 131. Baja en el índice de entidades.
Artículo 132. Obligación de colaboración.
CAPÍTULO II. Obligaciones contables. Bienes y derechos no contabilizados. Revalorizaciones voluntarias
Artículo 133. Obligaciones contables. Facultades de la Administración tributaria.
Artículo 134. Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas.
Artículo 135. Revalorizaciones contables voluntarias.
Artículo 136. Declaraciones.
Artículo 137. Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria.
Artículo 138. Liquidación provisional.
CAPÍTULO IV. Devolución de oficio
Artículo 139. Devolución de oficio.
CAPÍTULO V. Obligación de retener e ingresar a cuenta.
Obligaciones en relación con el domicilio fiscal
Artículo 141. Normas sobre retención, transmisión y obligaciones formales relativas a activos financieros y otros valores mobiliarios.
Artículo 142. Obligaciones de los sujetos pasivos en relación al domicilio fiscal.
CAPÍTULO VI. Facultades de la Administración para determinar la base imponible
Artículo 143. Facultades de la Administración para determinar la base imponible.
Artículo 144. Jurisdicción competente.
Disposición adicional primera. Restricciones a la deducción por doble imposición de dividendos.
Disposición adicional segunda. Referencias a la Ley 29/1991, de 16 de diciembre, de adecuación de determinados conceptos impositivos a las directivas y reglamentos de las Comunidades Europeas contenidas en distintas disposiciones. Régimen del Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana en determinadas operaciones.
Disposición adicional cuarta. Régimen fiscal de las transmisiones de activos realizadas en cumplimiento de disposiciones con rango de Ley y de la normativa de defensa de la competencia.
Disposición adicional quinta. Incentivos fiscales para la renovación de la flota mercante.
Disposición adicional sexta. Incidencia de la reserva para inversiones en Canarias en el cálculo de los pagos fraccionados.
Disposición adicional séptima. Coeficientes de amortización aplicables a las adquisiciones de activos realizadas entre el 1 de enero de 2003 y el 31 de diciembre de 2004.
Disposición adicional octava. Tipo de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades.
Disposición adicional novena. Reducción de la bonificación de actividades exportadoras.
Disposición adicional décima. Reducción de las deducciones en la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades para incentivar la realización de determinadas actividades.
Disposición adicional undécima. Libertad de amortización en elementos nuevos del activo material fijo.
Disposición adicional duodécima. Tipo de gravamen reducido en el Impuesto sobre Sociedades por mantenimiento o creación de empleo.
Disposición adicional decimotercera. Remisiones normativas.
Disposición adicional decimocuarta. Porcentajes de retención o ingreso a cuenta en los ejercicios 2012, 2013 y 2014.
Disposición adicional decimosexta. Exención de rentas derivadas de la transmisión de determinados inmuebles.
Disposición adicional decimoséptima. Gravamen especial sobre dividendos y rentas de fuente extranjera derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios de entidades no residentes en territorio español no incluidos en la disposición adicional decimoquinta de esta Ley.
Disposición adicional decimoctava. Régimen fiscal especial aplicable a las operaciones de reestructuración y resolución de entidades de crédito.
Disposición adicional decimonovena. Entidades de nueva creación.
Disposición adicional vigésima. Efectos en los pagos fraccionados de las modificaciones establecidas en la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras.
Disposición adicional vigésima primera. Reglas especiales de consolidación fiscal en el supuesto de aplicación del apartado 13 del artículo 19 de esta Ley.
Disposición adicional vigésima segunda. Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria.
Disposición transitoria tercera. Reinversión de beneficios extraordinarios.
Disposición transitoria cuarta. Beneficios fiscales de la reconversión y reindustrialización.
Disposición transitoria quinta. Beneficios fiscales de la Ley 12/1988, de 25 de mayo, la Ley 5/1990, de 29 de junio, y la Ley 30/1990, de 27 de diciembre.
Disposición transitoria sexta. Arrendamiento financiero.
Disposición transitoria séptima. Fondos de comercio, marcas, derechos de traspaso y otros elementos del inmovilizado inmaterial adquiridos con anterioridad a la entrada en vigor de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades. Efectos de la diferencia entre el precio de adquisición de la participación y su valor teórico en las operaciones realizadas por el régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores.
Disposición transitoria novena. Bases imponibles negativas pendientes de compensar en el Impuesto sobre Sociedades.
Disposición transitoria décima. Saldos de la provisión para insolvencias amparada en el artículo 82 del Real Decreto 2631/1982, de 15 de octubre.
Disposición transitoria undécima. Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras.
Disposición transitoria duodécima. Valor fiscal de las participaciones de las instituciones de inversión colectiva.
Disposición transitoria decimotercera. Cuentas de actualización.
Disposición transitoria decimocuarta. Régimen transitorio para la intensificación de la competencia.
Disposición transitoria decimoquinta. Sociedades transparentes.
Disposición transitoria decimosexta. Disolución y liquidación de sociedades transparentes.
Disposición transitoria decimoséptima. Régimen transitorio de la deducción para evitar la doble imposición interna de dividendos en el Impuesto sobre Sociedades.
Disposición transitoria decimoctava. Aplicación del apartado 11 del artículo 115 de esta ley a los activos cuyo período de construcción haya finalizado con anterioridad al 31 de diciembre de 2002.
Disposición transitoria decimonovena. Régimen transitorio en el Impuesto sobre Sociedades de la deducción por inversiones para la implantación de empresas en el extranjero.
Disposición transitoria vigésima. Régimen transitorio en el Impuesto sobre Sociedades de las deducciones para evitar la doble imposición.
Disposición transitoria vigésima primera. Régimen transitorio en el Impuesto sobre Sociedades de las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades pendientes de practicar.
Disposición transitoria vigésima segunda. Régimen transitorio de las sociedades patrimoniales. Tributación por el régimen general.
Disposición transitoria vigésima tercera. Régimen transitorio de la bonificación por actividades exportadoras.
Disposición transitoria vigésimo cuarta. Disolución y liquidación de sociedades patrimoniales.
Disposición transitoria vigésimo quinta. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios.
Disposición transitoria vigésimo sexta. Régimen fiscal de los ajustes contables por la primera aplicación del Plan General de Contabilidad.
Disposición transitoria vigésimo séptima. Régimen fiscal de los ajustes contables por la primera aplicación de las nuevas normas contables de las entidades aseguradoras.
Disposición transitoria vigésimo octava. Integración en la base imponible de los ajustes contables por la primera aplicación del Plan General de Contabilidad.
Disposición transitoria vigésimo novena. Cálculo para el período impositivo 2008 de las correcciones de valor de participaciones en el capital de otras entidades.
Disposición transitoria trigésima. Importe anual de las cuotas de arrendamiento financiero correspondiente a la recuperación del coste del bien.
Disposición transitoria trigésimo primera. Deterioro de instrumentos de deuda de los fondos de titulización.
Disposición transitoria trigésima segunda. Comunicación de modificaciones en la composición de los grupos fiscales.
Disposición transitoria trigésimo cuarta. Régimen fiscal en el ejercicio 2010 de las entidades de crédito integrantes de un sistema institucional de protección.
Disposición transitoria trigésimo quinta. Bases imponibles negativas pendientes de compensar.
Disposición transitoria trigésimo octava. Gastos derivados de relaciones laborales o mercantiles extinguidas con anterioridad a 1 de enero de 2013.
Disposición transitoria trigésimo novena. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero.
Disposición transitoria cuadragésima. Régimen transitorio de la reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles.
Disposición transitoria cuadragésimo segunda. Aplicación de la Decisión de la Comisión Europea de 17 de julio de 2013, relativa al régimen fiscal aplicable a determinados acuerdos de arrendamiento financiero.
Disposición transitoria cuadragésima tercera. Régimen transitorio aplicable a las entidades dependientes de una Caja de Ahorros o fundación bancaria.
Disposición final primera. Entidades acogidas a la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo.
Disposición final segunda. Entidades acogidas a la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas.
Disposición final tercera. Habilitaciones a la Ley de Presupuestos Generales del Estado.

References: Artículo 5

Artículo 7

Artículo 11

Artículo 12

Artículo 13

Artículo 14

Artículo 15

Artículo 17

Artículo 18

Artículo 19

Artículo 21

Artículo 26

Artículo 27

Artículo 28

Artículo 29

Artículo 31

Artículo 32

Artículo 37

Artículo 41

Artículo 44

Artículo 45

Artículo 46

Artículo 47

Artículo 48

Artículo 49

Artículo 50

Artículo 51

Artículo 52

Artículo 54

Artículo 55

Artículo 56

Artículo 58

Artículo 59

Artículo 60

Artículo 64

Artículo 66

Artículo 68

Artículo 69

Artículo 70

Artículo 71

Artículo 72

Artículo 73

Artículo 74

Artículo 75

Artículo 76

Artículo 77

Artículo 78

Artículo 79

Artículo 80

Artículo 81

Artículo 82

Artículo 83

Artículo 84

Artículo 85

Artículo 86

Artículo 87

Artículo 88

Artículo 89

Artículo 90

Artículo 91

Artículo 92

Artículo 93

Artículo 95

Artículo 96

Artículo 97

Artículo 98

Artículo 99

Artículo 100

Artículo 101

Artículo 102

Artículo 103

Artículo 104

Artículo 105

Artículo 106

Artículo 108

Artículo 109

Artículo 110

Artículo 111

Artículo 112

Artículo 113

Artículo 115

Artículo 117

Artículo 119

Artículo 121

Artículo 122

Artículo 124

Artículo 125

Artículo 126

Artículo 127

Artículo 128

Artículo 129

Artículo 130

Artículo 131

Artículo 132

Artículo 133

Artículo 134

Artículo 135

Artículo 136

Artículo 137

Artículo 138

Artículo 139

Artículo 141

Artículo 142

Artículo 143

Artículo 144
 resolución 
 artículo 19
 artículo 82
 Real Decreto 
 artículo 115
in fine