Source: http://docplayer.cz/39797505-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni.html
Timestamp: 2017-10-18 07:42:23+00:00

Document:
1 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ) pro územní samosprávný celek město Vodňany za období od do
2 I. VŠEOBECNÉ INFORMACE Statutární orgán územního samosprávného celku (dále jen územní celek ): Ing. Viktor Blaščák, starosta města Auditorská společnost ADU.CZ s.r.o., oprávnění č. 368, Zámostí 68, Malenice Jména osob provádějících přezkoumání hospodaření územního celku: Ing. Simona Pacáková, auditor, dekret č. 1825, Jména osob podílejících se na přezkoumání hospodaření územního celku: Jana Dejmková, Marie Pešková, Místo přezkoumání: Městský úřad Vodňany, Náměstí Svobody 18, Vodňany období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno: přezkoumání proběhlo ve dnech II. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č.420/2004 Sb. údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami e) finanční operace týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek,
3 c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územních celků, h) účetnictví vedené územním celkem. III. HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v Příloze A, která je nedílnou součástí této zprávy. IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTI Za hospodaření, které byl předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán města Vodňany. Naší úlohou je vydat, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komoru auditorů české republiky a s ustanoveními 2, 3, 10 a 17 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření města Vodňany je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy).
4 V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření města Vodňany byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém územního celku. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialistu) jednotlivých skutečností. VI. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ A. VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření města Vodňany jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. B. VYJÁDŘENÍ OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKŮ Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialistu) a jejich vztah k hospodaření města Vodňany jako celku. Při přezkoumání hospodaření města Vodňany za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b). Popis zjištěných chyb a nedostatků je uveden v příloze B obsahující i označení dokladů a jiných materiálů sloužících jako podklad pro identifikaci chyb a nedostatků, která je nedílnou součástí této zprávy o výsledku přezkoumání.
5 C. UPOZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA Na základě zjištění podle ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona č. 420/204 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, upozorňujeme na následující případná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření města Vodňany v budoucnu: Všechny chyby a nedostatky nalezené při přezkoumání se týkají vedení účetnictví města. Nalezené chyby se vztahují k oblastem, ve kterých došlo v letech k mnoha zásadním změnám v metodice účtování. Chyby v účetnictví, které jsou popsané v příloze B, pokud by byly významné (materiální), by mohly vést k nedodržení 7 odst. 1 zákona o účetnictví, který stanoví, že účetní závěrky musí podávat věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví a finanční pozice účetní jednotky. Za nedodržení této zásady může být účetní jednotce udělena sankce stanovená v 37 a 37a zákona o účetnictví. Rizikem může být také nesprávné přiřazování nákladů hospodářské činnosti k hlavní činnosti. Díky této chybě se může na první pohled zdát, že pronajímání bytů a nebytových prostor (tj. výnosy účtované v hospodářské činnosti) jsou ziskové výrazně více, než je tomu ve skutečnosti. D. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU MĚSTA VODŇANY A PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU MĚSTA VODŇANY Algoritmus pro výpočet ukazatelů se v roce 2012 liší od algoritmu, který byl použit ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do roku Z toho důvodu jsou výsledná procenta uvedená ve zprávě o výsledku hospodaření za rok 2011, vzhledem k odlišné metodice, nesrovnatelná. Podíl pohledávek na rozpočtu A Vymezení pohledávek ,62 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,65 Kč C Zisk po zdanění z hospodářské činnosti ,23 Kč A / (B+C) * 100 % Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu 8,35 % Podíl závazků na rozpočtu D Vymezení závazků ,46 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,65 Kč C Zisk po zdanění z hospodářské činnosti ,23 Kč D / (B+C) * 100 % Výpočet podílu závazků na rozpočtu 9,53 %
6 Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D Vymezení zastaveného majetku ,19 Kč E Vymezení majetku pro výpočet ukazatele ,43 Kč D / E * 100 % Výpočet podílu zastaveného majetku na 6,43 % celkovém majetku VII. DALŠÍ INFORMACE Stanovisko územního samosprávného celku k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Přílohou této zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření je, v souladu s ustanovením 7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb., i písemné stanovisko územního samosprávného celku k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, pokud bude územním samosprávným celkem vydáno a předáno auditorovi. Město Vodňany své právo uvedené výše nevyužilo a nevydalo písemné stanovisko. Vyhotoveno dne 4. června 2013 Auditorská společnost: Odpovědný auditor: ADU.CZ s.r.o. Ing. Simona Pacáková oprávnění č. 368 dekret č jednající Ing. Simonou Pacákovou, jednatelem společnosti Zpráva projednána se statutárním orgánem města Vodňany dne 4. června Zpráva byla předána statutárnímu orgánu města Vodňany dne 4. června 2013.
8 PŘÍLOHA B Příloha obsahující detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb., a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí. 1. Vykázání pohledávky na účtu 319 ve výši Kč není v souladu s účetními předpisy. Město vykázalo pohledávku z titulu daně z příjmů právnických osob, kde je dlužníkem samo město. Účet 319 se používá od pouze na pohledávky z titulu sdílených daní, které jsou poukázány městu finančním úřadem. 2. Město neeviduje pohledávky z titulu uhrazených dlouhodobých záloh na údržbu a opravy bytových jednotek, které hradí do společenství vlastníků bytových jednotek, jejichž je město členem z titulu vlastnictví bytové jednotky. 3. Město nesprávně přiřazuje náklady, které věcně souvisí s hospodářskou činností, k hlavní činnosti. V roce 2012 byly takto nesprávně vykázány náklady na opravy a údržbu bytového fondu v celkové výši ,47 Kč. Touto chybou nedošlo ke zkreslení celkového výsledku hospodaření města za rok Pouze je nesprávně vykázán výsledek hlavní a hospodářské činnosti Hlavní činnost - vykázáno ,50 Kč - po úpravě ,97 Kč Hospodářská činnost - vykázáno ,23 Kč - po úpravě ,76 Kč V hospodářské činnosti nejsou také vykazovány další náklady věcně související s hospodářskou činností, jako například - odpisy dlouhodobého majetku používaného k hospodářské činnosti, - daň z příjmů právnických osob ze zisku dosaženého v hospodářské činnosti, - mzdové náklady.
9 PŘÍLOHA C Stanovisko statutárního orgánu města Vodňany dle požadavku ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb. Není součástí zprávy s ohledem na bod VII. zprávy.
10 PŘÍLOHA D Účetní závěrka města Vodňany sestavená ke dni , kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztráty a příloha

References: zákona č. 93
 zákona č. 420
 zákona č.420
 zákona č.250
 zákona č. 420
 zákona č. 137
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420