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Timestamp: 2017-06-27 10:29:44+00:00

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0 Facebook Detalles	Creado: 26 Febrero 2017	Ingresos Brutos	Alícuotas	Mediante Ley 5.723 se fijó para el ejercicio fiscal 2017 los impuestos y tasas que regirán en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. En los apartados siguientes pueden consultase las alícuotas (generales y especiales), anticipos, montos mínimos, entre otros aspectos, aplicables al Impuesto Sobre los Ingresos Brutos.
Las alícuotas del período fiscal 2015 pueden consultarse en el siguiente enlace: Alícuotas Ingresos Brutos Capital Federal 2016
Artículo 53: De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese la tasa general del 3% para las siguientes actividades de comercialización (mayorista y minorista), de prestaciones de obras y/o servicios, siempre que no se trate de actividades que en razón de existir distintas facetas pasibles de gravamen dentro del mismo rubro, tengan previsto otro tratamiento en esta ley o en el Código Fiscal.
7) Comunicaciones y servicios de Internet. Esta disposición comienza a regir a partir de la entrada en vigor de la resolución (SCo.) 3085/1999
8) Empresas o agencias de publicidad por los ingresos provenientes de servicios propios y productos propios que facturen y que no configuren una actividad de intermediación
292212Reparación de máquinas-herramienta
7519Servicios auxiliares para los servicios generales de la Administración Pública n.c.p.
514199Venta al por mayor de combustibles y lubricantes n.c.p.- excepto para automotores
6) Artículos para el hogar y materiales para la construcción
7) Metales, excepto maquinarias
51494Venta al por mayor de productos intermedios n.c.p, de desperdicios y desechos metálicos
501191Venta de vehículos automotores nuevos n.c.p. excepto en comisión
5235Venta al por menor de muebles, artículos de mimbre y corcho, colchones y somieres, artículos de iluminación y artefactos para el hogar
52113Venta al por menor en minimercados con predominio de productos alimenticios y bebidas
19) Ventas efectuadas por los propios industriales directamente al consumidor final, excepto alimentos
552113Servicios de pizzerías, ‘fast food’ y locales de venta de comidas y bebidas al paso
551212Servicios de alojamiento por hora, excepto ordenanza 35561, BM 16220
6322Servicios de almacenamiento depósito de productos en tránsito
26) Comunicaciones y servicios de Internet. Esta disposición comienza a regir a partir de la entrada en vigor de la resolución (SCo.) 3085/1999 (derogada por la R. nacional 31/2011)
6422Servicios de comunicación por medio de teléfono, telégrafo, télex
9111Servicios de organizaciones empresariales y de empleadores Organizaciones empresariales
32) Servicios de elaboración de datos y tabulación.
92121Exhibición de film y videocintas excepto películas condicionadas
38) Bibliotecas, museos, jardines botánicos y zoológicos y otros servicios culturales
9232Servicios de museos y preservación de lugares y edificios históricos
9233Servicios de jardines botánicos, zoológicos y de parques nacionales de jardines botánicos, zoológicos y de parques
930912Servicios de soláriums
7251Mantenimiento y reparación de máquinas de escribir, impresas distintas a los productores
9301Lavado, teñido y limpieza de artículos de tela, cuero y/o piel, incluso la limpieza en seco
9302Servicios de peluquería y tratamientos de belleza
Cuando las actividades sean realizadas por contribuyentes y/o responsables con ingresos brutos anuales en el ejercicio fiscal anterior inferiores a pesos cincuenta y cinco millones ($ 55.000.000) establécese la tasa del tres por ciento (3%). Cuando estos ingresos brutos superen los pesos cincuenta y cinco millones ($ 55.000.000) establécese una tasa del cinco por ciento (5%).
CódigoDescripciónConstrucción
4512Perforación y sondeo -excepto perforación de pozos de petróleo, de gas, de minas e hidráulicos- y prospección de yacimientos de petróleo
74212Servicios geológicos y de prospección, brindado por ingenieros y agrimensores
74214Servicios de arquitectura e ingeniería y servicios conexos de asesoramiento técnico brindado por maestros mayores de obra y constructores
Artículo 56: De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese la tasa del 1% para las siguientes actividades de producción primaria, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta ley o en el Código Fiscal. Determínase la vigencia retroactiva de este artículo a partir del 1 de enero de 1995.
CódigoDescripción1) Agricultura y ganadería
111Cultivos de cereales, oleaginosas y forrajeros
112Cultivo de hortalizas, legumbres, flores y plantas ornamentales
113Cultivo de frutas -excepto vid para vinificar- y nueces
114Cultivos industriales, de especias y de plantas aromáticas y medicinales
115Producción de semillas y de otras formas de propagación de cultivos agrícolas
121Cría de ganado y producción de leche, lana y pelos
122Producción de granja y cría de animales, excepto ganado
141Servicios agrícolas
142Servicios pecuarios, excepto los veterinarios
2) Silvicultura y extracción de madera
201Silvicultura
202Extracción de productos forestales
203Servicios forestales
3) Caza ordinaria o mediante trampas y repoblación de animales
151Caza y captura de animales vivos y repoblación de animales de caza
152Servicios para la caza
501Pesca y recolección de productos marinos
502Explotación de criaderos de peces, granjas piscícolas y otros frutos acuáticos -acuicultura-
503Servicios para la pesca
5) Extracción y aglomeración de minas de carbón, lignito y turba
6) Extracción de minerales metálicos
7) Petróleo crudo y gas natural
8) Extracción de piedra, arcilla y arena
9) Extracción de minerales no metálicos no clasificados en otra parte y explotación de canteras
Artículo 57: De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese la tasa del tres por ciento (3%) para las siguientes actividades de producción de bienes, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta ley o en el Código Fiscal. Cuando estas actividades sean realizadas por contribuyentes y/o responsables con ingresos brutos anuales en el ejercicio fiscal anterior, superiores a pesos cincuenta y cinco millones ($ 55.000.000), establécese la tasa del cuatro por ciento (4%).
2) Fabricación de textiles, prendas de vestir e industria del cuero
3) Industria de la madera y productos de la madera
2022Fabricación de partes piezas de carpintería para edificios y construcciones partes y piezas de carpintería para edificios
4) Fabricación de papel, de productos de papel, impresión, edición y reproducción
5) Fabricación de sustancias químicas y de productos químicos derivados del petróleo, carbón, caucho y plástico
8) Fabricación de productos metálicos, maquinarias y equipos
292211Fabricación de máquinas-herramienta
3130Fabricación de hilos y cables aislados
3140Fabricación de acumuladores, pilas y baterías primarias
3150Fabricación de lámparas eléctricas y equipos de iluminación
3210Fabricación de tubos, válvulas, y otros componentes electrónicos
9) Otras industrias manufactureras
29310Fabricación de cocinas, calefones, estufas y calefactores no eléctricos
29320Fabricación de heladeras, “freezers”, lavarropas y secarropas
3613Fabricación de somieres y colchones
Artículo 58: De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese la tasa del 4,90% para la siguiente actividad:
Artículo 59: De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese la tasa del 5,50% para las siguientes actividades:
659910Servicios de agentes de mercado abierto “puros”
5. Toda actividad de intermediación que se ejerza percibiendo comisiones, bonificaciones, porcentajes u otras retribuciones análogas tales como consignaciones, intermediación en la compraventa, de bienes muebles e inmuebles en forma pública o privada, agencias o representaciones para la venta de mercaderías de propiedad de terceros, comisiones por publicidad o actividades similares, que tributan sobre una base imponible especial y no tienen previsto un tratamiento específico en la ley tarifaria
Artículo 60: De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese la tasa del 6% para las siguientes actividades:
CódigoDescripción1. Venta mayorista de tabaco, cigarrillos y cigarros
3. Compraventa de divisas
4. Comercialización de billetes de lotería y juegos de azar, según lo establecido en el artículo 212, inciso 1) del Código Fiscal
5. Comercialización de billetes de lotería y juegos de azar y destreza de cualquier naturaleza no incluidos en el artículo 212, inciso 1) del Código Fiscal
Exímese del pago de lo dispuesto en los incisos 4) y 5) a los juegos definidos en los artículos 11 y 14 de la ley 538 (texto consolidado por L. 5454), en la medida que cumplan con lo dispuesto en el decreto 1591/2002
Para el supuesto de servicios prestados por agencias o empresas de turismo con la utilización de bienes propios o de productos que no sean específicamente turísticos, tributan por la alícuota general
Artículo 61: De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese la tasa del 7% para las siguientes actividades:
CódigoDescripción1. Agentes de bolsa
6712Servicios bursátiles de mediación o por cuenta de terceros
3. Préstamos de dinero, descuentos de documentos de terceros y demás operaciones efectuadas por los bancos y otras instituciones sujetas al régimen de la ley de entidades financieras, y para las operaciones celebradas por dichas entidades financieras que tienen por objeto la constitución de leasing
6521Servicios de las entidades financieras bancarias
6522Servicios de las entidades financieras no bancarias Artículo 62: De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal, establécese la tasa del 7% para la siguiente actividad:
CódigoDescripciónPréstamos de dinero (con garantía hipotecaria, con garantía recíproca o sin garantía real) descuentos de documentos de terceros, y operaciones de locación financiera y/o leasing, excluidas las actividades regidas por la ley de entidades financieras
6598Servicios de crédito n.c.p.
CódigoDescripciónAlícuota1) Compraventa de oro, plata, piedras preciosas y similares15%
2) Compraventa directa de mayoristas a productores mineros3%
5142Venta al mayor de metales y minerales metalíferos
3) Boîtes, cabarets, cafés concert, night clubes y establecimientos análogos -excepto los que se encuadran en el inc. 18) del presente art.- cualquiera sea la denominación utilizada, y para todos los ingresos que obtengan por actividades conexas y complementarias15%
921911/2Boîtes, cabarets, night club, y establecimientos análogos
5) Comercialización de juegos de azar a través de máquinas electrónicas de resolución inmediata (tragamonedas)12%
6) Comercialización de juegos de azar. Casino12%
Exímese del pago de lo dispuesto en los incisos 5) y 6) a los juegos definidos en los artículos 11 y 14 de la ley 538, en la medida que cumplan con lo dispuesto en el decreto 1591/2002
7) Venta minorista de carne, leche, pescado, aves, huevos, frutas y verduras frescas, queso, pan, factura, fideos, golosinas, artículos comestibles de venta habitual en los almacenes, realizadas por contribuyentes con ingresos brutos anuales de hasta $ 495.000. La venta de vino común de mesa y la venta de bebidas alcohólicas están alcanzadas por la alícuota general. La venta minorista de pastas frescas realizadas por el propio fabricante al consumidor final1,50%
La venta de todos los productos alimenticios citados precedentemente efectuada por los contribuyentes con ingresos brutos anuales superiores a $ 495.000, está alcanzada por la alícuota del2%
La comercialización minorista de los restantes productos por parte de supermercados y/o prestación de obras y servicios llevadas a cabo por dichas empresas, que cuenten por lo menos con una boca de expendio está alcanzada por la alícuota general
10) Agencias o empresas de publicidad, incluso las de propaganda filmada, televisada o que se difunda por medios telefónico o Internet2%
514199Venta al por mayor de combustibles y lubricantes n.c.p. - excepto para automotores
En los casos en que los responsables comercialicen directamente al consumidor final su producción o importación a través de comitentes o figuras similares deben abonar además la alícuota del 3% sobre el ingreso computable para la venta al consumidor final
A los efectos de la aplicación de este inciso en cuanto a la caracterización de consumidor final debe ajustarse a la definición del artículo 64 inciso 1 b) de esta ley
13) Telefonía celular móvil y Servicio Radioeléctrico de Concentración de Enlaces (SRCE) resolución nacional (SCo.) 31/2011. Se incluyen los servicios establecidos por la resolución (SCo.) 490/19977%
642220Servicios de comunicación por medio de telefonía celular y Servicio Radioeléctrico de Concentración de Enlaces (SRCE) resolución (SCo.) 31/2011
14) Comercialización al público consumidor de combustibles líquidos y gas natural3%
15) Salas de recreación ordenanza 42613 (texto consolidado por L. 5454) (video juegos)15%
16) Sala de juegos infantiles, mecánico, electromecánico y/o electrónico-mecánico del tipo calesita, tiovivo giratorio, hamaca, simuladores y emuladores de hamaca oscilante3%
18) Restaurantes con show en vivo y/o baile, discotecas, dancings cualquiera sea la denominación utilizada - y para todos los ingresos que obtengan por actividades conexas y complementarias6%
Para el caso de restaurantes con show de tango (tanguerías) y para todos los ingresos que obtengan por actividades conexas, complementarias y al amparo de la ley nacional 24684 y la ley 130 (texto consolidado por L. 5454) de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, tributarán por la alícuota general
92191Servicios de salones de baile, discotecas
19) Actividades de concurso por vía telefónica11%
20) Empresas de servicios eventuales, según ley nacional 24013 y modificatorias1,20%
21) Comercialización minorista de medicamentos para uso humano1%
22) Comercialización mayorista de medicamentos para uso humano3%
513313Venta al por mayor de productos farmacéuticos excepto en droguerías
23) Servicio público de autotransporte de pasajeros y automóviles de alquiler con taxímetros0,75%
701990Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes propi os o arrendados n.c.p.
25) Locación de bienes inmuebles con fines turísticos6%
Dicho porcentaje se aplicará sobre una utilidad mínima del 14% respecto de la lista de precios vigente al momento de la concreción de la operación
30) Venta directa por parte de terminales automotrices de cualquier tipo de unidad y modelo5%
501113Venta directa por parte de las terminales automotrices de autos, camionetas y utilitarios nuevos
Están excluidas de este tratamiento las ventas a organismos del Estado Nacional, provincial o municipal, Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires, sus reparticiones autárquicas y descentralizadas y representaciones diplomáticas, así como también las ventas por planes de ahorro previo o similares, las ventas de unidades colectivos, camiones, ambulancias, autobombas y las que se adquieran conforme al inciso 4) del artículo 356 del Código Fiscal, las que tributan a la alícuota general
31) Los ingresos a los que se refiere el cuarto párrafo del artículo 51 del Código Fiscal1,1%
92411Servicios de organización, dirección y gestión de prácticas deportivas y explotación de las instalaciones
Para el supuesto de servicios prestados por agencias o empresas con la utilización de bienes propios tributan por la alícuota general y por el total del monto facturado
No tributan tampoco por el régimen establecido en el artículo 214 del Código Fiscal aquellos organizadores de eventos, por los eventos que por sí o a través de terceros realicen ventas de entradas
Artículo 64: De conformidad con lo dispuesto por el Código Fiscal establécese la tasa del 1% para las actividades detalladas a continuación, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta ley o en el Código Fiscal.
CódigoDescripción111Cultivos de cereales, oleaginosas y forrajeros
CódigoDescripción1511Producción y procesamiento de carne y productos cárnicos
3210Fabricación de tubos, válvulas y otros componentes electrónicos
La producción o desarrollo de software, en su tratamiento impositivo conforme los términos de la ley nacional 25856 a la que adhirió la Ciudad Autónoma de Buenos Aires mediante la ley 2511 (texto consolidado por L. 5454), prorrogada mediante ley nacional 26692, queda exceptuado de la exclusión de las ventas a consumidor final con vigencia a la fecha de promulgación de esta última norma.
Se entiende por actividad industrial aquella que logra la transformación física, química o fisicoquímica, en su forma o esencia, de materias primas o materiales en nuevos productos, a través de un proceso inducido, mediante la aplicación de técnicas de producción uniforme, la utilización de maquinarias o equipos, la repetición de operaciones o procesos unitarios, llevada a cabo en un establecimiento industrial habilitado al efecto.
Esta alícuota no alcanza a las actividades hidrocarburíferas y sus servicios complementarios, así como a los supuestos previstos en el artículo 22 del Título III Capítulo IV de la ley nacional 23966 (t.o. por D. 518/1998).
2. Los ingresos obtenidos por las sociedades de garantía recíproca en razón y por el ejercicio de su actividad principal, es decir, el otorgamiento de garantías conforme lo define el artículo 33 de la ley nacional 24467 y modificatorias.
3. Leasing inmobiliario, siempre que no se supere el importe de $ 200.000. En el resto de los casos, tributará a la alícuota establecida en el artículo 62.
CódigoDescripción701910Leasing de propiedades no residenciales y residenciales por cuenta propia
6. Los ingresos provenientes de la prestación para terceros de servicios de call centers, contact centers y/o atención al cliente desde instalaciones propias o de terceros y mediante tecnología actual o a desarrollarse en el área de las comunicaciones y que tengan por finalidad dar servicios de asesoramiento y auxilio técnico de venta de productos y servicios y de captura, procesamiento y comunicación de transacciones.Artículo 70: De acuerdo a lo previsto en el artículo 203 del Código Fiscal, el servicio de albergue transitorio abona, mensualmente ............................3%
CódigoDescripción551211Servicios de alojamiento por hora, según ordenanza 35561 (texto consolidado por L. 5454) (albergues transitorios)
Artículo 66: Fíjase en pesos dos mil setecientos ($ 2.700) mensuales el importe a que se refiere el inciso 8) del artículo 179 del Código Fiscal.
Artículo 67: Fíjase en pesos veinticuatro millones ($ 24.000.000) el importe anual de ingresos al que hace referencia el inciso 22) del artículo 179 del Código Fiscal.
Artículo 68: Fíjase en pesos cuatrocientos cincuenta mil ($ 450.000) el importe al que hace referencia el inciso 25) del artículo 179 del Código Fiscal.
Artículo 69: Fíjase en pesos un millón seiscientos cincuenta mil ($ 1.650.000) el importe anual al que hace referencia el inciso d) del artículo 2 de la ley 4064 (texto consolidado por L. 5454).Artículo 71: De acuerdo con lo previsto en el artículo 211 del Código Fiscal vigente por la exhibición de películas cinematográficas solo aptas para mayores de 18 años y de exhibición condicionada [D. (nacional) 828/1984] se abona por mes y por cada butaca pesos trescientos cinco ($ 305), que se aplicará a partir de su reglamentación.
Artículo 72: Fíjase en pesos trece mil ($ 13.000) el importe al que hace referencia el inciso 2) del artículo 222 del Código Fiscal.
Artículo 73: Atento lo establecido en el artículo 194 del Código Fiscal, fíjense los siguientes importes:
Comercio$ 450
Industria$ 270
Prestaciones de servicios$ 365
Actividades comprendidas en el primer párrafo del inciso 7) del artículo 63 de la presente$ 185
Garajes y/o playas de estacionamiento con capacidad inferior a 50 vehículos$ 235
Quioscos cuyo local no exceda de 4 m2$ 230
Servicios alcanzados por la alícuota general prestados exclusivamente en forma directa y personal por el titular$ 230
Establecimientos de masajes y baños$ 14.650
Actividades gravadas con la alícuota del 15%$ 4.880
Artículo 74: Fíjase en pesos cuatrocientos mil ($ 400.000) el importe a que se refiere el inciso a) del artículo 255 del Código Fiscal.
Artículo 75: Fíjase en pesos ochocientos setenta ($ 870) el importe a que se refiere el inciso c) del artículo 255 del Código Fiscal.
Artículo 76: Los contribuyentes incluidos en el régimen simplificado pagan el impuesto sobre los ingresos brutos conforme a la siguiente escala:
CategoríaIngresos brutosSuperficie afectada m2Energía eléctrica consumida anualmente KWImpuesto para actividades con alicuotas
AnualNueva cuota bimestralAnualNueva cuota bimestralB$ -$ 48.000303.300$ 1.080$ 180$ 540$ 90
C$ 48.000$ 72.000455.000$ 2.100$ 350$ 1.050$ 175
D$ 72.000$ 96.000606.700$ 2.940$ 490$ 1.470$ 245
E$ 96.000$ 144.0008510.000$ 4.200$ 700$ 2.100$ 350
F$ 144.000$ 192.00011013.000$ 5.880$ 980$ 2.940$ 490
G$ 192.000$ 240.00015016.500$ 7.560$ 1.260$ 3.780$ 630
H$ 240.000$ 288.00020020.000$ 9.240$ 1.540$ 4.620$ 770
I$ 288.000$ 400.00020020.000$ 12.000$ 2.000$ 6.000$ 1.000	Escribir un comentario

References: Artículo 53
 resolución 
 resolución 

Artículo 56

Artículo 57

Artículo 58

Artículo 59

Artículo 60
 artículo 212
 artículo 212

Artículo 61
 Artículo 62
 resolución 
 artículo 64
 resolución 
 resolución 
 resolución 
 artículo 356
 artículo 51
 artículo 214

Artículo 64
 artículo 22
 artículo 33
 artículo 62
 artículo 203

Artículo 66
 artículo 179

Artículo 67
 artículo 179

Artículo 68
 artículo 179

Artículo 69
 artículo 2
 artículo 211

Artículo 72
 artículo 222

Artículo 73
 artículo 194
 artículo 63

Artículo 74
 artículo 255

Artículo 75
 artículo 255

Artículo 76