Source: http://docplayer.cz/770167-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-obce-zlata-olesnice-ic-00262625-za-rok-2013.html
Timestamp: 2016-10-21 21:03:27+00:00

Document:
⭐Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Zlatá Olešnice, IČ za rok 2013
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Zlatá Olešnice, IČ za rok 2013
Download "Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Zlatá Olešnice, IČ 00262625 za rok 2013"
1 Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č.j: LK-0236/13/Her Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Zlatá Olešnice, IČ za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: a na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Zlatá Olešnice Přezkoumání vykonali kontroloři pověření přezkoumáním: Ing. Jana Nováková a Ing. Jiří Heršálek Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje. Při přezkoumání byli přítomni: pan Jiří Černý - starosta obce paní Šárka Holinová - účetní Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a Liberec 2 tel.: fax: IČ: DIČ: CZ Datová schránka: c5kbvkw2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb.. Dle 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Zlatá Olešnice byly přezkoumány následující písemnosti: Rozpočtový výhled Návrh rozpočtu roku 2013 byl sestaven na základě výhledu schváleného na jednání zastupitelstva obce (dále jen ZO) dne na období do roku Výhled byl aktualizován a schválen ZO dne v následujících souhrnných objemech v tis.kč: Rok Příjmy Výdaje Saldo P a V Obec neměla žádné dlouhodobé závazky, přehled byl zpracován přehledně v členění podle jednotlivých skupin příjmů a výdajů. Pravidla rozpočtového provizoria Nebyla stanovena s ohledem na datum schválení rozpočtu v r Návrh rozpočtu Návrh byl připraven v 11/2012 v členění podle činností (paragrafů rozpočtové skladby). Rozpočet byl navržen jako vyrovnaný, výdaje a příjmy činily 7 184,8 tis.kč. Návrh rozpočtu byl řádně zveřejněn (na úřední desce i internetových stránkách) od do jeho schválení Schválený rozpočet Rozpočet byl projednán a schválen ZO dne ve výši podle zveřejněného návrhu rozpočtu, tj. celkový vyrovnaný rozpočet byl tvořen: Příjmy Kč Výdaje Kč Saldo příjmů a výdajů 0 2/173 Rozpočet nebyl přílohou zápisu ze zasedání ZO v den jeho schválení, pouze byl v zápisu uveden celkový objem příjmů a výdajů ( Kč). Rozpočet nebyl ani jinde uložen, např. v zákonných údajích o obci na jejich internetových stránkách. Písemný dokument schváleného rozpočtu obce na rok 2013 byl se zpožděním dodatečně předložen v rámci dílčí kontroly. Ve výkazu FIN 2-12 M byl proveden rozpis rozpočtu podle položek rozpočtové skladby ve schválené výši. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Rozpis závazných ukazatelů příspěvkové organizaci "Základní škola a mateřská škola Zlatá Olešnice" ohledně schváleného příspěvku na její provoz ve výši 455 tis.kč byl písemně oznámen dne Rozpočtová opatření V roce 2013 bylo provedeno 5 změn rozpočtu schválených ZO ve dnech z 22.4., 26.8., , a Závěrečnou 6. změnu provedl starosta na základě pověření ZO k rozpočtovým změnám v závěru roku ZO následně na zasedání dne změnu schválilo usnesením č. 03, cituji "Rozpočtové opatření k dle přílohy, navýšení výdajů o Kč, schodek rozpočtu ve výši...". Do vývoje rozpočtu se rozpočtová opatření promítla takto: příjmy výdaje saldo P a V schválený rozpočet , ,00 0 rozpočtová změna č , ,00 0 rozpočtová změna č , ,28 0 rozpočtová změna č , ,00 0 rozpočtová změna č , ,00 0 rozpočtová změna č , ,47 0 rozpočtová změna č , ,00 upravený rozpočet , , ,00 Příjmy byly zvýšeny o ,75 Kč a výdaje o ,75 Kč a tím vznikl schodek ve výši Kč, který byl krytý prostředky z minulých let. Souhrnný údaj u příjmů a výdajů ve výkazu FIN 2-12 M ve sloupci "Rozpočet po změnách" byl o 79,88 Kč nižší, než byla schválená změna rozpočtu podle zápisů ZO. Rozpočtová opatření byla číslována a uvedena konkrétní výši v zápisech ze schůzí ZO. Upozornění: Změny rozpočtu se provádějí v případech stanovených v 16 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Není přípustné provádět úpravu rozpočtu koncem roku podle skutečného vývoje příjmů a výdajů. Funkce rozpočtu a výkazu o jeho plnění se tímto negovaly. 3/174 Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2012 byl sestaven v rozsahu a struktuře odpovídající požadavkům zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ( 17). ZÚ byl projednán ZO dne a schválen s ohledem na zjištěné nedostatky při přezkoumání hospodaření obce se závěrem "s výhradou". Součástí schváleného materiálu byla zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok Návrh závěrečného účtu byl řádně zveřejněn od do Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Obec oznámila přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve Zprávě dopisem ze dne (schváleno ZO dne ). Přijatá opatření k odstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření nebyla dostatečně konkrétní (termíny odstranění chyb, odpovědné osoby a požadovaný stav). Schválení roční účetní závěrky Roční účetní závěrku obce za rok 2012 schválilo ZO na svém zasedání dne , tj. před nabytím účinnosti vyhlášky č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek. Účetní závěrka za rok 2012 zřízené příspěvkové organizace obce "Základní škola a mateřská škola Zlatá Olešnice" byla schválena na témže zasedání ZO. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Podle výkazu FIN 2-12 M k 12/2013 skončilo hospodaření obce schodkem tis.kč při očekávaném (upraveném) ročním ztrátovým rozpočtem tis.kč. Hodnocení plnění rozpočtu provedenými změnami rozpočtu v závěru roku (úpravy na skutečnost - opatření č. 6 bez uvedení data) ztratilo význam. V tabulce je uvedena základní struktura rozpočtu a jeho plnění podle výkazu k : rozpočet uprav. rozpočet skutečnost podíl plnění Příjmy % Výdaje % Saldo % Ve výkazu byl uveden chybný údaj o výši upraveného rozpočtu ve výši -79,88 Kč oproti výši schválené ZO. Výkaz zisku a ztráty Podle předloženého výkazu za 12/2013 obec hospodařila s následujícími globálními výsledky: Náklady Výnosy VH po zdanění Kč Kč Kč Výsledek hospodaření uvedený ve výkazu souhlasil s údajem v rozvaze (účet 493). Hospodářská činnost nebyla obcí provozována a ve výkazu nebyla uvedena. 4/175 Rozvaha Předložený výkaz Rozvaha k obsahoval následující významné informace: a) majetek obce Stálá aktiva činila v netto vyjádření tis.kč. Převážnou část dlouhodobého majetku tvořily nemovitosti (účet 021 a 031) v zůstatkové ceně tis.kč, tj. cca 88 % hodnoty stálých aktiv - dlouhodobého majetku. Celková výše majetku v brutto vyjádření činila tis.kč, z toho na běžných účtech v bance obec vykazovala Kč (v r pokles o tis.kč). V majetku obce byly evidovány 2 dlouhodobé půjčky TJ Sokol Zlatá Olešnice ve výši tis.kč a Mikroregionu Tanvaldsko ve výši 106 tis.kč. b) cizí zdroje závazky k: 12/ /2012 změna stavu Stav celkem z toho: - úvěry závazky k dodavatelům přijaté zálohy závazky k zaměstnancům daňové závazky přijaté zálohové dotace účty čas. rozlišení Hodnota závazků se zvýšila obdrženými platbami záloh na dotace k vyúčtování v r Všechny závazky byly v termínu do splatnosti. c) další skutečnosti, vztahující se k majetku - obec nehospodařila s majetkem ve vlastnictví státu, - zástavy majetku byly poskytnuty ve výši Kč (smlouva z bytové jednotky na 20 let), - obec svým majetkem neoprávněně ručila za závazky třetích osob (viz. smlouvy o půjčce zápisu). Vazby uvnitř výkazu a s ostatními výkazy byly dodrženy, nedostatky nebyly zjištěny. Výkaz Příloha Kontrole byl předložen výkaz příloha rozvahy k 12/2013. Údaje uvedené v příloze navazovaly na vybrané účty rozvahy. Ve výkazu byly uvedeny oprávky ke stavbám (účet 081) v analytickém členění v nesprávné výši - viz. sloupec "korekce" se záporným stavem. Nesprávně byly uvedeny údaje o stavu a pohybu na účtu fondů (účet 419) v části F. výkazu. Na účtu zástav nebyla evidovaná zástavní smlouva z na 3 bytové jednotky na dobu 20 let ve výši Kč. Dále nebyla evidována uzavřena zástavní smlouva s TJ Sokol ve prospěch obce k zajištění poskytnuté půjčky 1 mil.kč z Pohledávka byla krytá nemovitostmi na LV 826 a lyžařským vlekem POMA. V průběhu roku nebyly účtovány žádné změny na podrozvahových účtech. 5/176 Inventurní soupis majetku a závazků Obec postupovala při realizaci inventur podle vyhlášky č. 270/2010 Sb., a vnitřní směrnice k provedení inventarizace č. 1/2011. K zajištění inventarizace majetku k bylo kontrole předloženo: - Plán inventur na rok 2013, - Proškolení členů DIK - Inventarizační zpráva za rok 2013 ze dne Dokumentace obsahovala všechny náležitosti požadované vyhláškou č. 270/2010. Dle plánu inventur byl zjištěn skutečný stav majetku a závazků a ostatních položek pasiv a podrozvahy, který byl zaznamenán v inventurních soupisech. K jednotlivým majetkovým účtům byly doloženy inventurní soupisy, stavy majetku k datu uvedené na inventurních soupisech souhlasily se stavy v účetnictví. Nebyly zjištěny inventurní rozdíly, ani nebyla přijata žádná opatření a nebyly podány žádné návrhy. Peněžní fondy obce Obec měla v roce 2013 zřízen sociální fond, jehož používání bylo upraveno Zásadami ze dne , ve znění Dodatku č. 4 ze dne , kterým se měnila hodnota příspěvku na stravování. Fond byl využíván pouze na příspěvek na stravování a příspěvek na penzijní připojištění. Kontrole byl předložen rozpočet SF na rok Výsledek fondu podle účtu 419 za rok 2013 byl následující: PS k ,64 Kč příspěvek z rozpočtu ,00 Kč příspěvek penz. připojištění ,00 Kč příspěvek na stravování ,00 Kč jubilea ,00 Kč Zůstatek k ,64 Kč Finanční krytí fondu na účtu v bance činilo dle výpisu ke konci roku ,64 Kč. Rozdíl ve výši ,00 Kč byl doložen dodatečnými převody prostředků mezi účty za 12/2013 provedenými v lednu Nedostatky nebyly zjištěny, s výjimkou chybně uvedených údajů ve výkazu Příloha - viz. bod "Výkaz Příloha" této zprávy. Hlavní kniha Kontrole byla předložena hlavní kniha účetnictví (analytická) za období 01-12/2013. Kontrolou byly namátkově ověřeny vnitřní účetní doklady poř. č v měsíci srpnu. Účtový rozvrh Kontrole byl předložen účtový rozvrh platný pro rok Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha byla vedena na PC, pro pokladnu byl stanoven pokladní limit ve výši Kč, který byl v kontrolovaném období dodržován. Obec používala 1 vzestupnou číselnou řadu 6/177 pro příjmové a výdajové pokladní doklady, které na sebe vzájemně navazovaly. V kontrolovaném roce 2013 bylo vyhotoveno celkem 1362 pokladních dokladů. Zůstatek pokladní hotovosti k ve výši Kč odpovídal stavu uvedenému v rozvaze na účtu 261 pokladna a údaji ve výkazu FIN 2-12M v 6171 pol. 5182, stav pokladny koncem roku byl nulový (VPD odvod hotovosti do banky ze dne ve výši Kč). Kontrolou byly namátkově ověřeny pokladní doklady za měsíc srpen (ev.č ) a jejich zaúčtování (účetní doklad č. 272, a 298) a pokladní doklady ev.č v měsíci prosinci. Nebyly shledány nedostatky, doklady obsahovaly předepsané náležitosti a byly opatřeny podpisy odpovědných osob dle podpisových vzorů. Kniha odeslaných faktur Kniha odeslaných faktur je vedena ručně a slouží zároveň jako evidence pohledávek. Za kontrolované období bylo vystaveno 8 faktur v celkové výši Kč, v době kontroly byly všechny faktury uhrazeny. Kontrolou bylo zjištěno, že v účetním období 12/2013 nebyl vytvořen předpis pohledávky u vystavené faktury ev.č. 8 (Eko-kom ve výši ,50 Kč), který byl zaúčtován až se zaplacením faktury v 1/2014. Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur byla vedena ručně a slouží jako evidence závazků. V roce 2013 bylo evidováno celkem 323 přijatých faktur. Koncem roku nebyly uhrazeny faktury ev.č , údaj souhlasil s doložením účtu dodavatelé (v době závěrečné kontroly již byly všechny faktury uhrazeny). Kontrolou bylo ověřeno zaúčtování a úhrada faktur v měsíci srpnu (ev.č. fa , BV ze dne ) a v měsíci prosinci (ev.č. 227, 267, , , BV ze dne ). Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky, doklady obsahovaly předepsané náležitosti. Bankovní výpis Kontrolovány byly bankovní výpisy u všech účtů obce k datu s následujícími stavy: č. účtu / ,34 Kč č. účtu / ,18 Kč č. účtu / ,18 Kč Celkový stav základního běžného účtu ve výši ,70 Kč souhlasil s údajem ve výkazu rozvaha (účet 231). Bankovní účet sociálního fondu č /0300 ve výši ,64 Kč souhlasil na údaj výkazu rozvaha (účet 236). Kontrolou bylo ověřeno, že zůstatky prostředků podle bankovních výpisů k datu a k souhlasily s údaji uvedenými na ř a ř výkazu FIN 2-12 M k výše uvedenému datu. Kontrolou byly ověřeny účetní doklady k denním výpisům ZBÚ v měsíci srpnu (č. dokladu ). 7/178 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Kontrolou bylo namátkově ověřeno vyúčtování následujících dotací: UZ volby prezidenta dotace ,00 Kč čerpání ,28 Kč vratka ,72 Kč odeslána na účet KÚ LK dne UZ volby do parlamentu dotace ,00 Kč čerpání ,03 Kč vratka ,97 Kč odeslána na účet KÚ LK dne Smlouva o poskytnutí účelové dotace na podporu jednotek požární ochrany obcí LK podle usnesení vlády k povodním, schválené Zastupitelstvem LK dne usn.č. 376/13/ZK ev.č. OLP/2823/ účel: podpora jednotek požární ochrany obcí LK podle usnesení Vlády ČR č. 461 ze dne k povodním ve výši ,- Kč (z toho: Kč zásahy jednotek při povodních a Kč zvýšení akceschopnosti), zaúčtováno na pol s UZ 14022; vyúčtování do závěrečné vyúčtování ze dne Dotace Ministerstva kultury ČR na akci "Udržovací práce - výměna střešní krytiny na objektu č.p. 9 ve Stanovým" - rejstříkové číslo ČR 31759/5-112, obec obdržela finanční prostředky ve výši ,00 Kč. Celkové výdaje ,00 Kč. Na základě Smlouvy OLP/1684/2013 (schválená Radou LK dne usn.č. 938/13/RK) obec obdržela dne finanční prostředky na projekt "Výstavba vodovodu v obci Zlatá Olešnice - Lhotka, 1. etapa". Dotace může činit až 70% z celkových způsobilých výdajů, maximálně však ,00 Kč, vyúčtování do Přijaté prostředky byly zaúčtovány ve výši ,00 Kč na pol Kontrole bylo předloženo závěrečné vyúčtování ze dne : dotace ,00 Kč celkové výdaje ,70 Kč vlastní zdroje ,70 Kč Dopisem č.j. KULK 4674/2014 ze dne bylo oznámeno uvolnění finančních prostředků - doplatek po doložení závěrečného vyúčtování ve výši ,00 Kč (příjem finančních prostředků ). Na základě Smlouvy o poskytnutí účelové dotace z Dotačního fondu LK, podprogramu Podpora jednotek požární ochrany obcí LK ze dne , schválené usn.č. 219/13/ZK ze dne , obec obdržela na projekt "Rekonstrukce CAS-25" - finanční prostředky, které jsou určeny na rekonstrukci cisternové automobilové stříkačky ve výši ,00 Kč. Příjemce je povinen se podílet na financování projektu min. 40%. V době kontroly obec obdržela v souladu s podmínkami zálohu ve výši ,00 Kč. Termín realizace: do Přijaté prostředky byly zaúčtovány na pol Kontrole bylo předloženo závěrečné vyúčtování ze dne způsobilé výdaje Kč dotace Kč vlastní zdroje Kč. 8/179 Na základě Dohody o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací č. LJN-VN-27/2013 na 3 pracovní místa na dobu od do ze dne , včetně Dodatku č. 1 ze dne rozšíření na 9 pracovních míst na dobu od do , v roce 2013 obec obdržela celkem ,00 Kč. Kontrole byl předložen registrační list MŽP a Rozhodnutí o poskytnutí dotace na projekt CZ.1.02/2.1.00/ "Zateplení objektu s výměnou tepla v ZŠ a MŠ Zlatá Olešnice" reg.číslo IS SFZP , termín předložení dokumentace k závěrečnému vyhodnocení akce Finanční rámec projektu: celkové výdaje ,32 Kč nezpůsobilé výdaje ,00 Kč způsobilé výdaje ,32 Kč zdroje žadatele ,32 Kč podpora z FS ,50 Kč podpora ze SR ,50 Kč Dotace nebyla vyúčtována, obec v roce 2013 obdržela celkem ,12 Kč (pol a 4216). Nedostatky v dokladovosti dotací a jejich účtování nebyly zjištěny. Smlouvy o přijetí úvěru Obec v roce 2013 neuzavřela žádnou úvěrovou smlouvu, úvěrové závazky byly nulové. Smlouvy ostatní Obec uzavřela smlouvu o půjčce dne s TJ Sokol Zlatá Olešnice, kterou byla poskytnuta bezúročná půjčka ve výši 1 mil.kč. Jednalo se účelové prostředky na financování projektu Zasněžování v lyžařském areálu Zlatá Olešnice. Poskytnutí půjčky schválilo ZO dne Pohledávka byla účtována na účtu 462 jako dlouhodobá výpomoc, podle smlouvy případ náleží na účet dlouhodobé půjčky. Finanční prostředky byly převedeny jednorázově na účet TJ, splátkový kalendář byl určen nerovnoměrně v období 2013 až 2015 ročně (k 31.5.) ve výši Kč, 2016 ve výši Kč a v letech splátka ve výši Kč. Dodatkem č. 2 ze dne byla posunuta splatnost půjčky o 1 kalendářní rok, splátkový kalendář zůstal stejný s uvedeným posunem. Dále byla uzavřena zástavní smlouva s TJ Sokol ve prospěch obce k zajištění poskytnuté půjčky 1 mil.kč z Pohledávka je krytá nemovitostmi na LV 826 a lyžařským vlekem POMA. Případ nebyl účtován v podrozvahové evidenci. Dodatkem č. 1 ze dne k výše uvedené smlouvě (ZO schválilo dne ) došlo k navýšení dluhu v souvislosti s rozšířením smlouvy o závazek obce z ručení za společnost Ski Areál Zlatá Olešnice s.r.o. (100 % vlastník je TJ Sokol Zlatá Olešnice) na leasing rolby. Prohlášení ručitele ze dne je vypracováno ve smyslu podle 303 Obchodního zákoníku mezi obcí a UNILEASING a.s., Klatovy. 9/1710 Výše uvedené prohlášení ručitele (Obec Zlatá Olešnice ve prospěch leasingového dlužníka Ski Areál Zlatá Olešnice s.r.o. ze dne ) bylo uzavřené v rozporu s 38 odst. 3 zákona o obcích č. 128/2000 Sb., kdy obec nesmí ručit za závazky mimo případů tam uvedených, což nebyl tento případ. Podle odstavce 4 zákona 128 jsou právní úkony učiněné v rozporu s tímto ustanovením od počátku neplatné. Obec v době kontroly nepředložila žádný písemný dokument, kterým by řešila právní vztah z titulu neoprávněného ručení cizí osobě. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Obec ze svého rozpočtu na základě žádostí poskytovala finanční příspěvky, které nepodléhají vyúčtování (např. Příspěvek Společnosti pro Jizerské hory o.p.s, obci Kořenov na opravu rozhledny Štěpánka, SDH Zlatá Olešnice, příspěvek Mysliveckému sdružení) v celkové výši Kč. Smlouvy nájemní Obec předložila smlouvu na pronájem nebytových prostor prodejny v přízemí domu č.p. 195 v k.ú. Zlatá Olešnice uzavřenou dne na dobu 5 let s účinností od Smluvní nájemné bylo řádně hrazeno. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Obec v souladu s 39 odst. 1 zák. č. 128/2000 Sb., o obcích na svých stránkách a úřední desce zveřejňovala záměry prodeje, směny či pronájmu majetku před jejich projednáním. Dokumentace k veřejným zakázkám Kontrole byly předloženy podklady na veřejnou zakázku malého rozsahu na stavební práce "Výstavba vodovodu Zlatá Olešnice - Lhotka", zpracovaná společností Compet Consult s.r.o., která byla pověřena odborným a organizačním zajištěním průběhu zadávacího řízení v souladu s 151 v návaznosti na 74 odst. 7 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách (z roku 2012, realizace projektu v roce 2013). Podklady k veřejné zakázce na akci "Zateplení objektu s výměnou zdroje tepla v ZŠ a MŠ" nebyly v době kontroly k dispozici, byly doposud u zpracovatele veřejné zakázky, kontrole byla předložena pouze Písemná zpráva zadavatele ze dne na tuto podlimitní veřejnou zakázku na stavební práce. Obec má zřízen profil zadavatele na adrese:www.profilyzadavatelu.cz, na kterém jsou umístěny dokumenty k této veřejné zakázce. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace "Základní škola a mateřská škola Zlatá Olešnice". Kontrole byla předložena zřizovací listina ze dne Nemovitý majetek byl v majetku obce a příspěvkové organizaci byl svěřen do správy (správně "předán k hospodaření" - 27 odst. 2 písmeno e)). ZO schválilo dne "převod" - rozdělení hospodářského výsledku za rok 2012 ve výši ,92 Kč do rezervního fondu (80 %) a fondu odměn (20%) školy. 10/1711 Dále bylo přijato usnesení ZO č. 15, kterým "schvaluje závěrečný účet ZŠ a MŠ za rok 2012", což není v souladu s ustanovením 17, 30 a 32 zákona 250/2000 Sb.. Z uvedených ustanovení vyplývá povinnost schválit výši zlepšeného výsledku hospodaření za přísl. rok a následně jeho rozdělení do fondů. Příspěvkové organizace nesestavují závěrečný účet, a proto jej nemůže ZO schvalovat. Obci vzniká povinnost vykonávat kontrolu hospodaření příspěvkové organizace podle 15 odst. 2 zákona 250/2000 Sb. Kontrola byla provedena finančním a kontrolním výborem - dle Protokolu OÚ č. 168/12 ze dne za I. pol. 2012, Protokolu OÚ č. 169/12 ze dne za rok 2012 a Protokolu OÚ č. 170/13 za 1. pol Poznámka: Podle platné úpravy zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů lze podle 32 tvořit fond odměn až do výše 80 % zlepšeného výsledku (naplatí dříve povinné dělení 80 % do rezervního fondu). O skutečné výši přídělů rozhoduje ZO (RF %, FO 0-80 %). Vnitřní předpis a směrnice Kontrolovány byly následující platné vnitřní předpisy a směrnice: - směrnice pro časové rozlišení nákladů a výnosů, vč. dohadných položek od (bez podpisu starosty), - vnitřní předpis obce Odpisování majetku od , - předpis Evidence majetku (bez data účinnosti), - směrnice o oběhu účetních dokladů ÚSC č. 2/2010 (podle neplatné vyhl. 505/2002 Sb.), aktualizace podpisových vzorů (bez podpisu starosty a dne účinnosti), - směrnice č.1/2011 Inventarizace majetku, vč. plánu inventarizace účinná od Kontrole obsahu a formy vnitřních předpisů je nutné věnovat větší pozornost. Výsledky externích kontrol Kontrole byl předložen Protokol č. 272/13/553 o kontrole plnění povinností v nemocenském pojištění, v důchodovém pojištění a při odvodu pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti provedené dne za období od do bez zjištěných nedostatků a bez uložených nápravných opatření. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zastupitelstvo tvořilo 11 členů, starosta byl dlouhodobě uvolněn pro výkon funkce. Zákon č. 128/2000 Sb. o obcích byl v části o činnosti zastupitelstva ( 92-95) plněn. Kontrolovány byly zápisy z (rozpočet) a ze 9 schůzí z roku 2013 (28.1., 11.3., 22.4., 20.5., 17.6., 26.8., , a 9.12.). Dokumenty nebyly vždy věcně a formulačně správné, přípravě zasedání a zpracování zápisů, vč. usnesení je nutné věnovat větší pozornost. Kontrola zápisů a plnění usnesení by měl pravidelně zajišťovat kontrolní výbor. Zápisy spolu s usneseními byly zveřejněny na internetových stránkách obce. 11/1712 Činnost kontrolního a finančního výboru Kontrole byly předloženy 3 zápisy ze zasedání kontrolního výboru a 2 zápisy ze společné kontroly finančního výboru a kontrolního výboru (č.j. OÚ 169 a 170/13) o veřejnosprávní kontrole ZŠ a MŠ Zlatá Olešnice - bez zjištěných nedostatků. Odměňování členů zastupitelstva Odměňování v roce 2013 se neměnilo, obec postupovala podle usnesení ZO z s jeho aktualizací (místostarostka). Kontrolou podle ročních mzdových listů bylo zjištěno, že vyplacené odměn uvolněnému starostovi byly v souladu s nařízením vlády č. 37/2003 Sb. v platném znění (n.vl. č. 375/2010 Sb.). Nedostatek nebyl zjištěn rovněž u ostatních 9 členů ZO odměňovaných podle jejich funkcí, jedna členka ZO se odměny písemně vzdala. B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Zlatá Olešnice Nebyly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky. Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 16 odst. 1 - Změna rozpočtu z jiného důvodu, Významné změny v rozpočtu roku 2013 byly provedeny v závěru roku (RO č. 5 dne ), resp. po jeho skončení RO č. 6, které bylo schváleno ZO dne Úpravy byly provedeny tak, aby nedošlo k překročení čerpání výdajů nad 100 %, tj. rozpočet byl upraven zpětně podle skutečné výše výdajů. Uvedený postup nepřipouští výše uvedený zákon, neboť se nejednalo o objektivně působící skutečnosti ovlivňující plnění rozpočtu ( věcné změny ). Výkaz o plnění rozpočtu obce za rok 2013 (FIN 2-12 M k 12/2013) tímto ztratil svoji kontrolní a vypovídací funkci pro řídící orgány obce. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: 12/1713 Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 19 odst. 6 - Informace v účetní závěrce nebyly spolehlivé, srovnatelné nebo srozumitelné (napraveno). Rozcházely se informace mezi účetním stavem a dokladovou inventarizací účtu 321- dodavatelé ke dni Nedostatek při účtování v této oblasti nebyl v r zjištěn - splněno dne Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 65 odst. 7 a 22 - opravné položky (napraveno). K pohledávkám na účtu Jiné pohledávky nebyla vytvořena opravná položka. V roce 2013 byly vytvořeny opravné položky ve výši ,60 K - splněno dne Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS Územní celek nedodržel zásady účtování (napraveno). Nesprávné účtování výběru hotovosti na mzdy z běžného účtu do pokladny. Nebyl zjištěn případ opakování nedostatku v r splněno dne Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků Vyhláška č. 270/2010 Sb. (napraveno). Inventarizace majetku neodpovídá jednotlivým ustanovením Vyhlášky č. 270/2010 Sb. v platném znění. Inventarizace za rok 2013 byla provedena podle požadavků přísl. právní normy, nedostatky se neopakovaly - splněno dne Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 12 odst. 2 - Účetní zápisy nebyly prováděny průběžně (napraveno). Obec neúčtuje v rámci uskutečnění účetního případu do příslušného období. Napraveno, nebyl zjištěn další významný nedostatek v této oblasti - splněno dne odst. 1 a 3 - Účetnictví nebylo úplné, jelikož nebyly zaúčtovány všechny účetní případy týkající se účetního období (napraveno). Nebyly správně zaúčtovány předpisy pohledávek a závazků na konci účetního období. Žádné významné nedostatky v r nebyly zjištěny. Nedostatek se neopakoval - splněno dne /1714 b) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 2, 3 a 5 - Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti (napraveno). Závěrečný účet obce za rok 2012 obsahoval v příloze č. 2 nesprávní údaje o výsledku hospodaření příspěvkové organizace. Nedostatek byl objasněn při následné kontrole hospodaření, kdy rozdíl při rozdělení HV školy ve výši 924 Kč byl správně přidělen do fondu odměn školy - splněno dne Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 45 odst. 1 písm. g) - Územní celek chybně uvedl v příloze doplňující informace k položce A.II.3. Stavby rozvahy (nenapraveno). Ve výkazu příloha k 8/ část nebyly v části G. uvedeny oprávky podle jednotlivých skupin staveb (sloupec "korekce"). Dále byl nesprávně uveden počáteční stav fondu v části F. výkazu. Ve výkazu k 12/2013 byly uvedeny chybné údaje o oprávkách u staveb v části G., údaje o fondu nebyly rovněž uvedeny správné údaje (PS nulový). Dále zde nebylo účtováno o poskytnuté zástavě majetku ve výši tis.kč dle smlouvy z r a o přijaté zástavě od TJ Sokol ve výši tis.kč z r (půjčka). Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 38 odst. 3 a 4 - Zákaz ručení za závazky osob nad rámec vymezený zákonem (nenapraveno). Obec uzavřela prohlášení ručitele za Ski Areál Zlatá Olešnice ve prospěch UNILEASING a.s. Klatovy dne Vzhledem k tomu, že se nejedná o případ zákonem umožněným (viz. 38 odst. 3), postup obce byl v rozporu se zákonem a uvedené ručitelské prohlášení je rozhodnutím zákona od počátku neplatné. Obec je povinna neprodleně celý případ právně dořešit. 14/17 Zobrazit více
Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č.j: LK-0067/13/Vrb Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Jeřmanice, IČ 46744959 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 3. 2. 2014 na základě Více o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kořenov, IČ00262421, za rok 2014.
Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kořenov, IČ00262421, za rok 2014. Č. j.: LK-0083/14/Vrb Přezkoumání hospodaření obce Kořenov za rok 2014 Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolný svazek obcí Mikroregion Pojizeří, IČ: 69861285 za rok 2013
Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č.j: LK - 0121/13/Tr Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolný svazek obcí Mikroregion Pojizeří, IČ: 69861285 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo Více Krajský úřad Zlínského kraje Klasifikace: chráněný dokument
- Krajský úřad Zlínského kraje Klasifikace: chráněný dokument Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Vyškovec Vyškovec 65 68774 Starý Hrozenkov datum pověřená úřední osoba číslo jednací Více Krajský úřad Zlínského
Krajský úřad Zlínského kraje Klasifikace: chráněný dokument Sdružení obcí pro rozvoj Baťova kanálu a vodní Odbor interního auditu a kontroly cesty na řece Moravě Oddělení kontrolní Masarykovo nám. č. 19 Více Z p r á v a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014 obce Uzeničky, IČ 00667927
KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 06 Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Nebanice Přezkoumání se Více 1) Údaje o plnění příjmů a výdajů za rok 2014 (údaje jsou v tis. Kč) Schválený rozpočet
ZÁVĚREČNÝ ÚČET OBCE VILANTICE ZA ROK 2014 IČO: 00580767 ( 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění platných předpisů) Adresa: Obec Vilantice, Vilantice 101, 544 Více Krajský úřad Zlinského kraje
Krajský úřad Zlínského kraje Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Študlov Študlov 142 756 12 Horní Lideč datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 21.2.2012 Ing. Antonín Putala Více Zpráva č. 479/2013/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření DSO Mikroregion Luhačovské Zálesí, IČ: 70287201 za rok 2013
Elektronický podpis - 24.4.2015 KUMSX01HJO7L Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Anna Dardová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly Více Statutární město Brno MĚSTSKÁ ČÁST BRNO Starý Lískovec Rada městské části
Statutární město Brno MĚSTSKÁ ČÁST BRNO Starý Lískovec Rada městské části Zásady vztahu orgánů MČ Brno-Starý Lískovec k jí zřízeným příspěvkovým organizacím Obsah: 1. Úvodní ustanovení 2. Základní ustanovení Více Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Pazderna, IČ 00577073 za rok 2014
Elektronický podpis - 24.4.2015 KUMSX01HJOGC Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Anna Dardová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly Více ZÁSADY vztahů orgánů kraje k příspěvkovým organizacím, které byly zřízeny krajem nebo byly na kraj převedeny zvláštním zákonem
10 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ RADA KRAJE ZÁSADY vztahů orgánů kraje k příspěvkovým organizacím, které byly zřízeny krajem nebo byly na kraj převedeny zvláštním zákonem Úplné znění k 1. 1. 2014 Schváleno radou Více Zpráva o forenzním šetření Základní škola Jana Václava Sticha - Punta a Mateřská škola Žehušice, zřízené městysem Žehušice za roky 2009-2011
Zpráva o forenzním šetření Základní škola Jana Václava Sticha - Punta a Mateřská škola Žehušice, zřízené městysem Žehušice za roky 2009-2011 Termín: červenec listopad 2012 Obsah: strana: 1 Úvod... 4 1.1 Více odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 Jihlava Stejnopis č.: 1 Obec Švábov se sídlem Švábov 37, 588 51 Batelov, IČO: 47367105 za rok 2014
Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 Jihlava Stejnopis č.: 1 Č. j.: KUJI 2001/2015 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Švábov se sídlem Švábov 37, 588 51 Batelov, Více Dobrovolný svazek obcí Svazek obcí Blatenska, IČ 68538189
E K O N O M I C K Ý O D B O R O D D Ě L E N Í P Ř E Z K U M U A M E T O D I K Y H O S P O D A Ř E N Í O B C Í č.j.: KUJCK 14934/2010 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za Více MĚSTO KROMĚŘÍŽ. SMĚRNICE č. 3/2014 ZÁSADY PRO ŘÍZENÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ MĚSTA KROMĚŘÍŽE
MĚSTO KROMĚŘÍŽ SMĚRNICE č. 3/2014 ZÁSADY PRO ŘÍZENÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ MĚSTA KROMĚŘÍŽE Zpracoval: JUDr. František Dočekal, Ph.D., tajemník Městského úřadu Kroměříž Miroslav Marinčák vedoucí oddělení Více ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel: 603814749 e-mail: neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření Více Zpráva o forenzním šetření hospodaření příspěvkové organizace Městské kulturní středisko Červený Kostelec za období 01/2013 až 04/2014
Zpráva o forenzním šetření hospodaření příspěvkové organizace Městské kulturní středisko Červený Kostelec za období 01/2013 až 04/2014 Termín: leden - březen 2015 Obsah: strana: 1 Úvod... 5 1.1 Příjemce Více Zásady vedení účetnictví
Ústav fyziky atmosféry AVČR, v.v.i. Boční II 1401, 141 31 Praha 4 Zásady vedení účetnictví Čl. 1 Úvodní ustanovení 1. Obsahem tohoto interního předpisu ředitele je stanovení zásad vedení účetnictví v účetnictví Více Obec Červené Janovice KEO 8.04 I Uc15e Červené Janovice 102 zpracováno: 03.05.2013 strana 1 Závěrečný účet za rok 2012 návrh.
Obec Červené Janovice KEO 8.04 I Uc15e Červené Janovice 102 zpracováno: 03.05.2013 strana 1 Závěrečný účet za rok 2012 návrh p Ř Í J M Y - dle tříd Položka Skutečnost schválený % upravený Rozdíl Třída: Více 250/2000 Sb. ZÁKON ze dne 7. července 2000 ČÁST PRVNÍ OBECNÁ USTANOVENÍ
Systém ASPI - stav k 7.1.2008 do částky 119/2007 Sb. a 49/2007 Sb.m.s. Obsah a text 250/2000 Sb. - poslední stav textu Změna: 450/2001 Sb. Změna: 320/2001 Sb. Změna: 320/2002 Sb. Změna: 421/2004 Sb. Změna: Více Vnitřní organizační směrnice č.3/2015 o účetnictví obce Koclířov
Vnitřní organizační směrnice č.3/2015 o účetnictví obce Koclířov Přijatá radou obce dne 2.3.2015 Dle zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb., ČÚS, vyhlášky 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů Úvod: Více 250/2000 Sb. ZÁKON ČÁST PRVNÍ OBECNÁ USTANOVENÍ
Dodatek č.3 ZÁSADY VZTAHŮ ZŘIZOVATELE A PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ ČÁST PRVNÍ ZÁKLADNÍ POJMY A USTANOVENÍ Čl. 1 Působnost a vymezení pojmů (1) Tyto zásady upravují vztahy k příspěvkovým organizacím, které Více JIHOČESKÝ KRAJ METODICKÝ POKYN NÁZEV: PŘÍKLADY ÚČTOVÁNÍ PRO OBECNÍ A KRAJSKÉ PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE OD 1. 1. 2010
JIHOČESKÝ KRAJ METODICKÝ POKYN NÁZEV: PŘÍKLADY ÚČTOVÁNÍ PRO OBECNÍ A KRAJSKÉ PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE OD 1. 1. 2010 ČÍSLO: MP/84/OEKO ZMĚNA.: PLATNOST OD: 01.01. 2010 ÚČINNOST OD: 01.01. 2010 ROZSAH PŮSOBNOSTI: Více 2016 © DocPlayer.cz Ochrana osobních údajů | Podmínky obsluhování | Kontaktní formulář

References: zákona č. 420
 zákona č. 250
 zákona č. 250
 zákona č. 137
 zákona č. 250
 zákona č. 563
 zákona č. 563
 zákona č. 250
 Čl. 1
 Čl. 1