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Timestamp: 2018-03-21 11:24:04+00:00

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GFBI NDAE 2017 by Corporación BI - issuu
GRUPO FINANCIERO CORPORACION BI ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
Grupo Financiero Corporación BI
Balances Generales Consolidados Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Cifras expresadas en quetzales)
Disponibilidades (nota 4) Inversiones, neto (nota 5) Cartera de créditos, neto (nota 6) Productos financieros y servicios por cobrar (nota 7) Cuentas por cobrar, neto (nota 8) Instituciones de seguros Bienes realizables, neto (nota 9) Inversiones permanentes (nota 10) Otras inversiones (nota 11) Inmuebles y muebles, neto (nota 12) Cargos diferidos, neto (nota 13)
Pasivo, Otras Cuentas Acreedoras y Capital Contable Obligaciones depositarias (nota 14) Créditos obtenidos (nota 15) Obligaciones financieras (nota 16) Gastos financieros por pagar (nota 17) Cuentas por pagar (nota 18) Reservas técnicas (nota 19) Provisiones (nota 20) Instituciones de seguros Otras obligaciones (nota 21) Créditos diferidos (nota 22) Total pasivo
Otras cuentas acreedoras (nota 23) Total pasivo y otras cuentas acreedoras Capital contable (notas 12, 24, 25 y 26) Contingencias, compromisos, otras responsabilidades y cuentas de orden (nota 34)
11,799,937,825 31,913,672,296 50,495,314,508
9,730,975,076 29,475,791,544 48,963,149,751
524,775,360 1,225,738,366 146,903,788 72,667,628 236,182,407 527,602,738 2,020,396,983 862,632,797 99,825,824,696
522,325,215 1,051,631,831 83,882,360 54,132,192 233,825,746 489,222,174 1,698,001,873 843,435,439 93,146,373,201
62,040,139,320 21,077,167,497 3,774,858,053 339,876,484 1,376,252,198 696,079,678 45,063,363 305,623,401 1,358,782,450 33,041,174 91,046,883,618
57,935,325,824 20,338,699,746 3,411,957,062 336,102,154 1,340,928,050 677,172,146 40,543,089 201,121,482 1,391,594,050 27,120,014 85,700,563,617
120,255,007
110,257,666
91,167,138,625
85,810,821,283
8,658,686,071 99,825,824,696
7,335,551,918 93,146,373,201
584,988,316,650
641,812,576,339
Véanse notas que acompañan a los estados financieros consolidados. 3
Estados Consolidados de Resultados Años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Cifras expresadas en quetzales) 2017 Q
Productos financieros (nota 27) Productos por servicios (nota 27) Primas de seguro netas (nota 27) Total productos financieros y por servicios
6,043,930,566 891,133,544 887,682,285
5,723,452,545 859,425,092 862,672,323
7,822,746,395
7,445,549,960
Gastos financieros (nota 28) Gastos por servicios (nota 28) Gastos de adquisición y renovación (nota 28) Gastos por siniestralidad (nota 28) Total gastos financieros y por servicios
2,950,291,984 27,400,213 226,148,428 749,780,112 3,953,620,737
2,886,471,577 27,364,906 192,435,646 765,872,394 3,872,144,523
3,869,125,657
3,573,405,437
306,878,461
270,270,178
Margen por inversión y por servicios Otros productos y gastos de operación, neto (nota 29) Productos de operación Cuentas incobrables y de dudosa recuperación (nota 6) Gastos de operación Subtotal Margen operacional bruto Gastos de administración (nota 30) Margen operacional neto Productos y gastos extraordinarios, neto (nota 31) Productos y gastos de ejercicios anteriores, neto (nota 32) Ganancia bruta Impuesto sobre la renta (nota 33) Ganancia neta
(439,733,665) (29,471,008) (162,326,212) 3,706,799,446 (2,097,960,674) 1,608,838,772
(375,897,354) (31,407,607) (137,034,783) 3,436,370,654 (2,053,036,182) 1,383,334,472
159,256,737
155,226,745
7,926,332 1,776,021,841 (232,551,632) 1,543,470,209
6,775,937 1,545,337,154 (194,709,320) 1,350,627,834
Véanse notas que acompañan a los estados financieros consolidados.
Estados Consolidados de Movimientos del Capital Contable Años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Cifras expresadas en quetzales)
Capital contable: Capital pagado (nota 24): Saldo al inicio del año Traslado de aportaciones permanentes Saldo al final del año Aportaciones permanentes (notas 24 y 25): Saldo al inicio Prima sobre acciones Aporte para acciones Traslado a capital pagado Saldo al final del año Reservas de capital (nota 26): Para futuras capitalizaciones Saldo al inicio del año Traslado de resultados de ejercicios anteriores Saldo al final del año Para futuros dividendos Saldo al inicio del año Traslado de resultados de ejercicios anteriores Dividendos decretados Saldo al final del año
2,472,379,350 50,000,000 2,522,379,350
2,420,950,750 51,428,600 2,472,379,350
876,209,294 325,000,000 50,000,000 (50,000,000) 1,201,209,294
581,137,701 295,071,593 51,428,600 (51,428,600) 876,209,294
1,038,252,494
700,014,586
338,237,908 1,038,252,494
21,200,684
18,544,563
1,079,936,756 (387,935,446) 713,201,994
698,045,151 (695,389,030) 21,200,684
Para eventualidades Saldo al inicio del año Ajuste a períodos anteriores Saldo al final del año
1,020,691 (1,015,691) 5,000
1,720,910 (700,219) 1,020,691
Para reinversión de utilidades Saldo al inicio y final del año
4,733,444
233,704,535
203,886,288
21,083,899 2,908,115 (2,660,400) 255,036,149 2,011,229,081
28,563,732 2,908,115 (1,653,600) 233,704,535 1,298,911,848
Para otros fines Saldo al inicio del año Traslado de resultados de ejercicios anteriores Traslado de revaluación de activos Efecto por conversión Saldo al final del año Van
(Continúa) 5
Estados Consolidados de Movimientos del Capital Contable 2017 Q Vienen Reserva legal: Saldo al inicio del año Traslado de resultados de ejercicios anteriores Saldo al final del año Revaluación de activos (nota 12): Saldo al inicio del año Traslado a reservas para otros fines Depreciación del año Saldo al final del año Resultados de ejercicios anteriores: Saldo al inicio del año Ganancia neta Menos: Traslados a reservas para futuros dividendos Traslados a reservas para futuras capitalizaciones Dividendos decretados (nota 26) Traslado a la reserva legal Asignación a directores (nota 26) Traslados a reservas para otros fines Ajuste por conversión Saldo al final del año Total capital contable
2,011,229,081
1,298,911,848
554,518,248
470,341,044
84,344,274 638,862,522
84,177,204 554,518,248
102,231,127 (2,908,115) (239,002) 99,084,010
105,378,245 (2,908,115) (239,003) 102,231,127
2,031,302,051 1,543,470,209 3,574,772,260
2,006,011,501 1,350,627,834 3,356,639,335
(1,079,936,756)
(698,045,151)
(117,830,848) (84,344,274) (72,397,199) (21,083,899) (13,257,470) (1,388,850,446) 2,185,921,814 8,658,686,071
(338,237,908) (98,698,148) (84,177,204) (69,681,767) (28,563,732) (7,933,374) (1,325,337,284) 2,031,302,051 7,335,551,918
Estados Consolidados de Flujos de Efectivo Años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Cifras expresadas en quetzales)
Flujo de efectivo de las actividades de operación: Cobro por intereses Cobro por comisiones Cobro por servicios Pago por intereses Pago por comisiones Pago por servicios Pago por gastos de administración Ganancia (pérdida) por negociación de títulos-valores (neto) Ganancia cambiaria (neto) Pérdida por tenencia o explotación de bienes realizables (neto) Inversiones en valores: Ingreso por desinversión Egreso por inversión Cartera de créditos: Ingreso por amortizaciones Egreso por desembolsos Otras inversiones: Ingreso por desinversión Egreso por colocación Obligaciones depositarias: Ingreso por captaciones Egreso por retiro de depósitos Créditos obtenidos: Ingreso por créditos Egreso por amortización de créditos Obligaciones financieras: Ingreso por colocación Egreso por redención o readquisición Venta de bienes realizables: Impuesto sobre la renta pagado Otros ingresos y egresos (neto): Otros ingresos de operación Otros egresos de operación Flujos netos de efectivo procedentes de actividades de operación Van
6,013,042,632 349,336,779 2,120,910,544 (2,435,780,026) (320,656,371) (25,591,928) (1,921,711,499)
5,671,284,767 294,491,204 2,019,906,579 (2,344,541,053) (309,259,018) (25,820,045) (2,050,841,427)
2,398,781 236,005,832
184,789,190
(3,639,741)
378,301,719,175 (381,164,057,593)
361,415,329,992 (364,199,524,995)
2,174,756,663 (4,589,433,140)
2,768,908,185 (5,907,640,198)
102,305,133 (106,034,374)
81,726,405 (192,418,286)
846,349,537,759 (842,101,632,477)
852,279,827,591 (849,755,996,828)
7,223,344,688 (6,109,793,057)
10,848,386,226 (9,623,058,971)
2,475,069,146 (1,232,189,078) 48,312,771 (174,116,908)
2,282,373,418 (1,922,358,892) 83,127,773 (149,939,736)
357,407,655 (2,120,842,825)
578,884,397 (1,801,944,559)
3,448,668,541 3,448,668,541
223,662,940 223,662,940 7
Estado Consolidado de Flujos de Efectivo Vienen Flujo de efectivo de las actividades de inversión: Inversiones permanentes: Ingreso por desinversión Egreso por inversión Dividendos recibidos Ingreso por venta de inmuebles y muebles Egreso por compra de inmuebles y muebles Otros ingresos de inversión Otros egresos de inversión Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversión Flujo de efectivo de las actividades de financiación: Capital contable: Pago de dividendos Egresos por asignación a directores Egresos por ajustes a períodos anteriores Otros ingresos Otros ingresos por aportes y primas de acciones Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiación Aumento (disminución) neto de disponibilidades y equivalentes de efectivo Disponibilidades y equivalentes de efectivo al inicio del año Disponibilidades y equivalentes de efectivo al final del año
2017 Q 3,448,668,541
2016 Q 223,662,940
50,500,000 (54,723,657) 4,225,434 3,160,903 (568,483,007) 12,084 (73,172,857)
(98,977) 4,037,043 51,217 (311,077,126) 35,149,149 (31,000,372)
(638,481,100)
(302,939,066)
(505,781,299) (47,397,199) (1,015,692)
(794,077,698) (69,681,767) (700,219)
346,500,192
(204,194,190)
(517,959,492)
2,605,993,251
(597,235,618)
13,106,718,297
13,703,953,915
15,712,711,548
Información Complementaria La siguiente es la integración de las disponibilidades y equivalentes de efectivo:
Disponibilidades (nota 4) Equivalentes de efectivo (notas 5 y 11)
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 11,799,937,825 9,730,975,076 3,912,773,723 3,375,743,221 15,712,711,548 13,106,718,297
Véanse notas que acompañan a los estados financieros consolidados. 8
Notas a los Estados Financieros Consolidados 31 de diciembre de 2017 y 2016
Grupo Financiero Corporación BI (en adelante el “Grupo”) se constituyó para dar cumplimiento al artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Número 19-2002. Su conformación fue autorizada mediante resolución de Junta Monetaria JM-82-2003 del 4 de julio de 2003 y formalizada por resolución de la Superintendencia de Bancos de Guatemala No. 818-2004 del 27 de septiembre de 2004. El Grupo Financiero Corporación BI lo forman las siguientes empresas:         
Banco Industrial, S.A. Financiera Industrial, S.A. Contecnica, S.A. Mercado de Transacciones, S.A. Almacenadora Integrada, S.A. Almacenes Generales, S.A. Seguros El Roble, S.A. Fianzas El Roble, S.A. Westrust Bank (International) Limited
De conformidad con la estructura aprobada, Banco Industrial, S.A. actúa como empresa responsable, según resolución Número 818-2004 emitida por la Superintendencia de Bancos de Guatemala. Descripción de las Operaciones A excepción de Westrust Bank (International) Limited que fue constituido bajo las leyes de la Mancomunidad de las Bahamas, las demás entidades que forman parte del Grupo fueron constituidas de conformidad con las leyes de la República de Guatemala. Todas estas entidades fueron constituidas para operar por tiempo indefinido. 
Banco Industrial, S.A. (el “Banco”) fue constituido mediante el Decreto Ley 429 el 18 de febrero de 1966, por medio de escritura pública No. 495 el 15 de junio de 1967, la cual a su vez fue modificada al adaptar sus pactos sociales al actual Código de Comercio, según escritura pública No. 227 del 25 de mayo de 1983. Sus operaciones corresponden a la banca.
Financiera Industrial, S.A. (la “Financiera”) fue constituida por medio de la escritura pública No. 407 el 20 de noviembre de 1980 como una sociedad financiera privada, conocidas también como bancos de inversión. Sus operaciones consisten en la colocación de fondos captados a través de pagarés financieros, en créditos e inversiones.
Notas a los Estados Financieros Consolidados 
Contecnica, S.A. (la “Tarjeta de Crédito”) fue constituida el 16 de marzo de 1981. Su actividad principal consiste en otorgar financiamiento a terceros mediante tarjetas de crédito para uso local e internacional.
Mercado de Transacciones, S.A. (la “Casa de Bolsa”) fue constituida el 27 de noviembre de 1986. Sus actividades consisten en la realización de transacciones de agente de valores, colocación de títulos de crédito objeto de oferta pública o negociación privada.
Almacenadora Integrada, S.A. (la “Almacenadora”) fue constituida el 11 de agosto de 1970. Su objetivo principal es el depósito, conservación, custodia y manejo de mercancías y otras actividades permitidas por la Ley de Almacenes Generales de Depósito.
Almacenes Generales, S.A. (“ALGESA”) fue constituida el 16 de octubre de 1968. Su objetivo principal es el depósito, conservación, custodia y manejo de mercancías y otras actividades permitidas por la Ley de Almacenes Generales de Depósito.
Seguros El Roble, S.A. (la “Aseguradora”) fue constituida el 29 de noviembre de 1972. Su principal actividad consiste en realizar transacciones de seguros y reaseguro en cualquiera de sus formas y fases, comprendiendo todos los ramos del seguro; y también puede realizar transacciones de coaseguro.
Fianzas El Roble, S.A. (la “Aseguradora de Caución”) fue constituida el 8 de noviembre de 1982. A partir del 13 de agosto de 2010 Fianzas El Roble, S.A. adquirió la calidad de aseguradora para operar seguros de caución por medio del Decreto Número 25-2010 “Ley de la Actividad Aseguradora”. Su principal actividad consiste en realizar transacciones de seguro y reaseguro de caución en cualquiera de sus formas y fases; y también puede realizar transacciones de coaseguro.
Westrust Bank (International) Limited (el “Banco Off-shore”) fue constituido bajo las leyes de la Mancomunidad de las Bahamas el 21 de octubre de 1991 mediante Memorándum de Asociación y tiene la licencia para realizar transacciones bancarias en la Mancomunidad de las Bahamas. El Banco Off-shore obtuvo la autorización de la Junta Monetaria de Guatemala el 17 de julio de 2003 según la Resolución de JM-85-2003, en cumplimiento con la Ley de Bancos y Grupos Financieros y la regulación sobre la autorización de entidades offshore para operar en Guatemala. Sus actividades corresponden a la banca.
El Grupo tiene sus oficinas corporativas ubicadas en la 7ª avenida 5-10, zona 4, Centro Financiero, Torre I, Nivel 3, Ciudad de Guatemala. La controladora última de las empresas que conforman el Grupo es Bicapital Corporation, entidad constituida en la República de Panamá.
Notas a los Estados Financieros Consolidados 2
a Declaración de Cumplimiento En la preparación de los estados financieros del Banco, de la Financiera, de la Tarjeta de Crédito, de la Casa de Bolsa, de la Almacenadora y de ALGESA se utiliza el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala. En la preparación de los estados financieros del Banco Offshore se aplican las normas internacionales de información financiera; sin embargo, para efectos de esta consolidación, se efectúa el ajuste a los estados financieros para adecuar el reconocimiento de ingresos por intereses a la base contable de lo percibido (ver nota 3g). En la preparación de los estados financieros de la Aseguradora y de la Aseguradora de Caución se utiliza, el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala. Los dos manuales contables antes mencionados tienen como objetivo normar el registro contable de todas las actividades financieras de las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala (llamados indistintamente en este reporte como los “Manuales de Instrucciones Contables” o MIC, tanto para las actividades bancarias y de seguros como para las otras actividades). Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley de Sociedades Financieras Privadas, Ley de Almacenes Generales de Depósito, Ley de Mercado de Valores y Mercancías, Ley de Actividad Aseguradora, Ley Monetaria, Ley de Supervisión Financiera, Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a sus actividades, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y de la Superintendencia de Bancos de Guatemala. b Principios de Consolidación y Conversión El término consolidación y las políticas de consolidación y conversión que se utilizaron en la preparación de los estados financieros consolidados adjuntos corresponden a las definiciones y lineamientos establecidos por la Ley de Bancos y Grupos Financieros, las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y por el Acuerdo del Superintendente de Bancos Número 6-2008 “Procedimientos para la Consolidación de Estados Financieros de Empresas que Integran Grupos Financieros”, del 18 de febrero de 2008.
Notas a los Estados Financieros Consolidados Para la preparación de los estados financieros consolidados adjuntos del Grupo se aplica la normativa de la Superintendencia de Bancos de Guatemala. i. Consolidación Los estados financieros consolidados incluyen los activos, pasivos, patrimonio de los accionistas, resultados de las operaciones, flujos de efectivo y notas que los acompañan de todas las entidades que forman el Grupo y que se describen en la nota 1. Todos los saldos y transacciones importantes entre estas entidades se eliminaron en la consolidación de los estados financieros. ii. Conversión El Banco Offshore mantiene sus registros contables en dólares de los Estados Unidos de América. Para efecto de la consolidación los estados financieros se convirtieron a quetzales utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de cierre para los saldos del balance general y el tipo de cambio promedio del año para el resultado de sus operaciones, según fueron publicados por el Banco de Guatemala (ver nota 2d). La diferencia resultante del proceso de conversión se clasifica como componente del capital contable consolidado. Estos principios y políticas de consolidación y conversión difieren de lo establecido en las normas internacionales de información financiera –NIIF (ver nota 39). c Base de Medición Los activos y pasivos se presentan al costo. En el caso de algunas inversiones al vencimiento, se presentan al costo amortizado; en el caso de algunos activos no financieros, a su valor revaluado (ver nota 3c) y en el caso de bienes realizables, a su valor de adjudicación o de conformidad con lo indicado en la nota 3e. Debido a que la mayoría de las entidades significativas operan en Guatemala, para efectos de la presentación en las notas a los estados financieros consolidados, el término “moneda local” se refiere a montos en quetzales y el término “moneda extranjera” se refiere a montos en otras monedas. d Moneda de Presentación Los estados financieros consolidados están expresados en quetzales (Q), la moneda de curso legal en Guatemala. Al 31 de diciembre de 2017 los tipos de cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisas estaban alrededor de Q7.34 = US$1.00 (Q7.52 = US$1.00 para 2016).
Notas a los Estados Financieros Consolidados e Uso de Estimaciones En la preparación de los estados financieros consolidados se han efectuado estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan principalmente con la determinación de la estimación por valuación de cartera de créditos, de inversiones en valores y de bienes realizables y además de la recuperación de cuentas por cobrar.
La información adjunta contenida en los estados financieros consolidados adjuntos y sus notas han sido preparadas y son responsabilidad de la administración del Grupo. Las políticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros consolidados. Estas políticas contables difieren de las normas internacionales de información financiera (NIIF) principalmente en lo que se resume en la nota 39. a
Instrumentos Financieros Se conoce como instrumentos financieros a cualquier contrato que origine un activo financiero en una entidad y a la vez un pasivo financiero o instrumento patrimonial en otra entidad. Los instrumentos financieros incluyen, entre otros: disponibilidades, inversiones en valores, cartera de créditos, productos financieros por cobrar y servicios por cobrar, cuentas por cobrar, obligaciones depositarias, créditos obtenidos, obligaciones financieras, otras obligaciones, gastos financieros por pagar y cuentas por pagar. i.
Equivalentes de efectivo Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones que son fácilmente convertibles a efectivo y que vencen dentro de los tres meses siguientes a la fecha de reporte.
ii. Inversiones El portafolio de inversiones en valores comprende lo siguiente:  Títulos valores para su vencimiento
El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición, sin considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra.
El valor contable de estas inversiones se determina por el método de costo amortizado. Las compras, amortizaciones y los vencimientos se registran contablemente en la fecha de la transacción.
Notas a los Estados Financieros Consolidados  Operaciones de reporto
Las inversiones en valores mantenidas bajo acuerdo de reventa se registran al costo de adquisición. Las inversiones en valores otorgadas bajo acuerdo de recompra se dan de baja de la cuenta de inversiones registradas en el balance general y se registran en cuentas de orden.
Los depósitos comprenden depósitos a plazo en entidades bancarias.
iii. Estimación por valuación de inversiones De acuerdo con las regulaciones vigentes se debe registrar una estimación por valuación de inversiones como resultado de un análisis de riesgo. iv. Cartera de créditos  Préstamos y otros La cartera de créditos representa el importe de los créditos concedidos en moneda nacional y moneda extranjera, más-menos el ajuste al tipo de cambio cuando se trate de préstamos en moneda extranjera. Las comisiones y cualquier costo incremental relacionados con los créditos otorgados se registran directamente en los resultados del año. Los saldos de las cuentas por cobrar por tarjetas de crédito están divididos en ciclos, cuyas fechas de corte mensual se realizan en diferentes días de cada mes. Para efectos de cierres contables mensuales, los montos por compras en establecimientos se registran como cuentas por cobrar cuando se realizan las transacciones por parte del tarjetahabiente. Asimismo, en la cuenta de “extra-financiamiento por cobrar” se registran tanto los consumos como los intereses por devengar. Conforme se vencen las cuotas respectivas, las mismas se trasladan junto con sus intereses a las cuentas por cobrar de tarjetas de crédito.  Primas por cobrar
Las primas por cobrar representan el importe de las primas pendientes de cobro derivadas de pólizas de seguros de vida, de seguros de accidentes y enfermedades y de seguros de daños, que han sido emitidas o renovadas y de endosos o certificados que impliquen cobro.
Notas a los Estados Financieros Consolidados Mensualmente se dan de baja con cargo a resultados, las primas por cobrar con antigüedad de más de cuarenta y cinco (45) días para los ramos de daños, de vida planes colectivos y de gastos médicos. En los casos que la póliza está compuesta por varios endosos y/o certificados específicos, para efectos de cancelación se da de baja únicamente el saldo del endoso y/o certificado específico con antigüedad de más de 45 días y no el saldo total pendiente de cobro de la póliza. El monto de primas por cobrar dado de baja conforme el procedimiento indicado en el párrafo anterior se registra contra los resultados del año en la cuenta de devoluciones y cancelaciones de primas.  Productos financieros por cobrar
Se registra como productos financieros por cobrar los montos correspondientes a los ingresos por intereses, cargos por servicios y manejo de cuenta.
 Estimación por valuación de cartera de créditos y cuentas por
cobrar De acuerdo con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito, Resolución JM-93-2005 del 23 de mayo de 2005 y sus modificaciones según Resolución JM-167-2008, el Banco, la Financiera, la Tarjeta de Crédito y el Banco Offshore deben registrar contra los resultados del año una reserva conforme la valuación de la cartera de activos crediticios. En caso esta exceda del máximo legal permitido como gasto deducible para la determinación del gasto de impuesto sobre la renta, el excedente podrá registrarse directamente contra cuentas de reservas de capital en el capital contable. La constitución y mantenimiento de reservas o provisiones genéricas sumadas a las reservas o provisiones específicas deben cubrir el equivalente al cien por ciento de la cartera vencida y en ningún caso puede ser menor al 1.25% del total de los activos crediticios brutos.
 Estimación para primas por cobrar de seguros de caución
De acuerdo con el MIC se debe registrar una estimación sobre las primas por cobrar de los seguros de caución cuya vigencia ha finalizado y se consideren de dudosa recuperación. Los cargos a la estimación se registran contra los resultados del año en el rubro de gastos de administración.
Notas a los Estados Financieros Consolidados b
Inversiones Permanentes Las inversiones en acciones efectuadas con carácter permanente se reconocen utilizando el método de costo, inclusive las inversiones en acciones de entidades en que por su participación accionaria, se tenga control y/o influencia significativa. Los ingresos obtenidos de estas inversiones se registran sólo en la medida en que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la que se mantiene la inversión), surgidas después de la fecha de adquisición. Las inversiones permanentes en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la adquisición y se mantienen registradas al tipo de cambio histórico, de conformidad con lo requerido por el Manual de Instrucciones Contables para Entidades sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala. De conformidad con la práctica bancaria se permite que los anticipos para adquisición de acciones de otras entidades se registren en la cuenta de anticipos para adquisición de activos incluida en el rubro de Inmuebles y Muebles.
Inmuebles y Muebles i. Activos adquiridos Los inmuebles y muebles se presentan al costo de adquisición, excepto por los activos fijos revaluados. ii.
Activos revaluados Los inmuebles revaluados se registran al valor según avalúo realizado por valuador independiente.
iii. Superávit por revaluación El superávit por revaluación de bienes inmuebles se incluye como parte del capital contable en la cuenta revaluación de activos. iv. Desembolsos posteriores a la adquisición Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no alargan la vida útil de los activos se reconocen como gasto en los resultados del año. v.
Depreciación Los bienes inmuebles y muebles registrados al costo (excepto terrenos y los anticipos para adquisición de activos) y los edificios revaluados se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajes establecidos fiscalmente.
Notas a los Estados Financieros Consolidados Los porcentajes de depreciación utilizados son los siguientes: % Edificios (al costo y revaluados) Mobiliario y equipo Equipo de cómputo Vehículos Otros
2 5 10 20 10 y 25
El gasto por depreciación se registra contra los resultados del año excepto por el gasto por depreciación sobre los edificios revaluados que se carga en la cuenta revaluación de activos que forma parte del capital contable. Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y depreciación acumulada y se controlan en cuentas de orden. d
Amortización Las licencias de programas, el derecho de llave y las mejoras a propiedades ajenas se difieren y se amortizan por el método de línea recta, a razón del 10%, 6.67% y 5% anual, respectivamente. Adicionalmente, las primas por compra de cartera se amortizan de acuerdo con la recuperación de los préstamos correspondientes. Los activos totalmente amortizados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y depreciación acumulada y se controlan en cuentas de orden.
Bienes Realizables Estos corresponden a bienes inmuebles y muebles adjudicados en pago de créditos. Inicialmente se contabilizan al valor del capital adeudado más intereses y gastos incurridos en su adjudicación. La valuación de estos activos se actualiza mediante avalúo independiente, en un plazo que no excede de tres meses contados a partir de la fecha en que se adquiere la propiedad. Si el avalúo es menor al monto registrado contablemente se crea una reserva de valuación contra los resultados del año, caso contrario se registra una utilidad por realizar en otras cuentas acreedoras. Los bienes realizables deben venderse en un plazo máximo de dos años a partir de la fecha de adjudicación. Si la venta no se realiza en ese plazo, deben ofrecerse en subasta pública. De no venderse los bienes realizables en subasta pública, se realizará una nueva subasta cada tres meses; el precio base de las subsiguientes subastas será un precio que cada vez será menor al anterior en un 10%, partiendo de la base de la primera subasta. 17
Notas a los Estados Financieros Consolidados Si el precio base para la subasta de un bien realizable es menor que el registrado contablemente, sin más trámite, se constituye la reserva por el monto equivalente a la diferencia entre ambos valores. Las utilidades netas que produzcan los bienes realizables por su tenencia o explotación deben aplicarse en su totalidad a la constitución y aumento de una reserva especial para cubrir posibles pérdidas en la realización de estos activos. El saldo de la reserva específica para cada bien realizable se trasladará a resultados cuando se formalice la venta del mismo. Si la venta es al contado y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferencia se contabiliza directamente en los resultados del año. Si la venta es a plazos y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferencia se contabiliza como una utilidad diferida, trasladándose a los resultados conforme se cobren las cuotas. Si el valor de venta es menor al valor en libros se contabiliza la pérdida en los resultados, independientemente si es al contado o a plazos. Los productos capitalizados procedentes de bienes realizables si los hubiere, se contabilizan por el método de lo percibido. f
Indemnizaciones Laborales De acuerdo con las Leyes de Guatemala los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por el artículo 85 inciso a) del Código de Trabajo. La política contable de las empresas que forman el Grupo se apega a lo dispuesto por el Código de Trabajo. No se ha creado provisión para estos casos cuando estos se presentan, los pagos se reconocen como gasto en los resultados del año.
Reconocimientos de Ingresos Los ingresos devengados por el Banco, la Financiera, la Almacenadora, ALGESA, la Casa de Bolsa y la Tarjeta de Crédito; por conceptos distintos a los indicados en los literales i, ii y iii siguientes se registran en las cuentas productos por cobrar y utilidades diferidas, según corresponda, y se registran en los resultados del año hasta cuando se perciben. Los ingresos obtenidos por los conceptos siguientes se registran utilizando la base de acumulación o devengo en cuentas de resultados:
Notas a los Estados Financieros Consolidados i.
Intereses devengados no percibidos sobre bonos emitidos o documentos expedidos por el Banco de Guatemala y valores de otros emisores cuyos fondos de amortización controle el Banco de Guatemala;
Intereses devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernos extranjeros o bancos centrales extranjeros, que tengan como mínimo una calificación de riesgo A-3 para corto plazo o BBB- para largo plazo, otorgada por Standard & Poor’s o calificación equivalente otorgada por una calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional; e,
Intereses, comisiones, rentas y otros productos sobre cartera de tarjetas de crédito, factoraje y arrendamiento financiero.
Para las operaciones de tarjeta de crédito se registran ingresos por los conceptos siguientes: i.
Por intereses y cargos por servicios Los intereses y productos por servicios se devengan y registran como ingreso en el estado de resultados en las fechas de corte establecidas por la Tarjeta de Crédito e indicadas en la nota 3 literal (a) iv anterior. Hasta el 7 de marzo de 2016 los montos correspondientes a estos conceptos se calcularon sobre el saldo pendiente de pago de cada tarjetahabiente a la fecha de corte del mes anterior (que incluía capital, intereses y otros cargos), a partir del 8 de marzo de 2016 los ingresos por intereses y cargos por servicios se calculan sobre el saldo pendiente de capital de cada tarjetabiente a la fecha de corte del mes anterior. El registro contable en resultados, para las operaciones de tarjeta de crédito se suspende cuando se incurra en un atraso de noventa días calendario, contados a partir del día siguiente de cuando se debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. A partir de esta suspensión para estas cuentas los intereses se reconocen al ser percibidos.
Por intereses por mora En adición a los intereses por financiamiento, la Tarjeta de Crédito cobra interés por mora sobre el monto de los pagos mínimos no realizados, computados a partir del día siguiente del vencimiento de las cuotas respectivas y que se acumulan hasta tres meses de mora. A partir del cuarto mes se dejan de efectuar cargos por interés si el tarjetahabiente no ha cancelado sus cuotas atrasadas.
Notas a los Estados Financieros Consolidados iii.
Por manejo de cuenta La Tarjeta de Crédito cobra a los tarjetahabientes una cuota por manejo de cuenta que cubre el derecho a los servicios y beneficios adicionales otorgados por la tenencia de la tarjeta de crédito y se reconoce en el estado de resultados conforme se devenga.
Por comisiones por operaciones de intercambio La Tarjeta de Crédito recibe comisiones sobre los consumos que los clientes efectúan en los establecimientos afiliados locales e internacionales. Estas comisiones se reconocen como producto cuando se reciben las cuotas de reembolso para el intercambio de transacciones, ya que hasta en ese instante las mismas se consideran devengadas.
Por otros productos por servicios Los ingresos por servicios se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan.
Por intereses por cuentas por cobrar a compañías relacionadas Los ingresos por intereses sobre cuentas por cobrar a compañías relacionadas se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan, calculados sobre una base de tasa de interés efectiva.
La contabilización de ingresos devengados no percibidos en la cuenta de utilidades diferidas se suspende cuando se incurre en un atraso de treinta días calendario para las inversiones en títulos-valores y noventa días calendario para el resto de operaciones y servicios, contados a partir del día siguiente de cuando debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión indicada, los ingresos devengados no percibidos deberán reversarse de las cuentas de balance afectadas. Para las operaciones de tarjetas de crédito, factoraje y arrendamiento financiero el registro contable en resultados se suspende cuando se incurra en un atraso de noventa días calendario, contados a partir del día siguiente de cuando debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión mencionada, los ingresos registrados en cuentas de resultados que no hayan sido efectivamente percibidos, se reconocen como gastos contra la cuenta de productos por cobrar en la que hayan sido registrados inicialmente. Se exceptúan los cargos que se capitalicen en cuentas de tarjetas de crédito, que no serán extornados. Los saldos suspendidos registrados en cuentas de balance y en cuentas de resultados, así como los que sean devengados a partir de la fecha de suspensión, se registran en cuentas de orden. 20
Notas a los Estados Financieros Consolidados Para las operaciones de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución se registran ingresos por los conceptos siguientes: i.
Por primas de seguros y otros ingresos relacionados En el ramo de daños, de vida planes colectivos y de accidentes y enfermedades, las primas de seguro directo, las primas por reaseguro tomado y los otros ingresos correspondientes, recargos por fraccionamiento y derechos de emisión de pólizas, se contabilizan como ingreso cuando se emiten las pólizas o los documentos correspondientes, realizándose así la utilidad respectiva en el mismo año. En el ramo de vida planes individuales, el ingreso se contabiliza cuando se cobra la prima. Los otros ingresos correspondientes, se contabilizan como ingreso cuando se recibe el pago de las primas correspondientes, realizándose así la utilidad respectiva en el mes que se cobra la prima.
Por comisiones y participaciones por reaseguro cedido Las comisiones y participaciones por reaseguro cedido se contabilizan cuando se perciben, de conformidad con las condiciones pactadas en los contratos de reaseguro.
Por intereses Los ingresos por intereses sobre valores del Estado y depósitos bancarios se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan. Los ingresos por intereses sobre otras inversiones se reconocen en el estado de resultados cuando se perciben. Cualquier prima entre el monto inicial de un instrumento que causa interés y su monto al vencimiento se amortiza durante el plazo de la inversión y se registra como un gasto en el rubro de egresos por inversiones.
Por venta de bienes inmuebles y muebles El valor de la venta de bienes inmuebles y muebles así como los productos de esta venta, se contabilizan en el estado de resultados de acuerdo con el método de lo percibido cuando se emiten las facturas correspondientes.
Por venta de salvamentos Los ingresos por la venta de salvamentos se reconocen en el estado de resultados de acuerdo con el método de lo percibido cuando el activo se vende y se emite la factura correspondiente.
Notas a los Estados Financieros Consolidados vi.
Por inversión en bienes inmuebles Los ingresos por arrendamiento se reconocen en la cuenta producto de inversiones que se muestra en el estado de resultados, conforme se devengan las cuotas fijadas en los contratos de alquiler.
Banco offshore: El Banco Offshore registra sus ingresos utilizando la base contable de lo devengado; sin embargo, para efectos de la presentación de estados financieros consolidados adjuntos, realiza los ajustes necesarios para homogenizar sus ingresos por intereses de acuerdo con la base contable de lo percibido, observando lo indicado en el MIC. h
Obligaciones Subordinadas Las obligaciones subordinadas se registran en el pasivo como otras obligaciones.
Dividendos Decretados Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas de cada empresa, rebajando la cuenta de reservas de capital y registrando una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decretan los dividendos. La Superintendencia de Bancos observando el debido proceso podrá limitar a los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza, la distribución de dividendos, bajo cualquier modalidad o forma que adopten tales dividendos, cuando a juicio de este órgano y como medida prudencial sea necesario fortalecer la liquidez y/o la solvencia del banco, sociedad financiera o entidad fuera de plaza respectiva.
Asignaciones a Directores De conformidad con la Escritura Social del Banco, la Asamblea General de Accionistas aprueba anualmente el pago de asignaciones a directores. El monto asignado se rebaja de la cuenta resultados de ejercicios anteriores y se registra una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decreta la asignación. Para la Aseguradora y la Aseguradora de Caución, la Asamblea General de Accionistas pueden acordar, a propuesta del Consejo de Administración de estas entidades, una participación para el presidente y para los demás miembros del Consejo de Administración. El monto asignado se rebaja de la cuenta utilidades retenidas y se registra una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decreta la asignación.
Notas a los Estados Financieros Consolidados k
Reserva Legal Unicamente para las entidades guatemaltecas: De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal. Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta la liquidación de la sociedad. Sin embargo, anualmente podrá capitalizarse el excedente del 5% de la misma cuando exceda del quince por ciento (15%) del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual mencionado anteriormente. Se contabiliza en el año corriente el 5% de la ganancia neta del año anterior.
Reserva para Eventualidades La reserva para eventualidades se utiliza para registrar los montos que de conformidad con las disposiciones de los organismos directivos, se separen de las utilidades por considerarse conveniente crear o incrementar reservas, para hacerle frente a quebrantos eventuales, asegurar la cobertura de fines no específicos o imprevistos, así como reservas o provisiones (estimaciones) según lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
m Activos y Pasivos en Moneda Extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones de las autoridades monetarias (nota 2d). n
Transacciones en Moneda Extranjera Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la transacción. El diferencial de cambio, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registra contra los resultados del ejercicio contable.
Impuesto sobre la Renta El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha de reporte y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores.
Notas a los Estados Financieros Consolidados p
Provisiones Se reconoce una provisión en el balance general cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante puede diferir del monto definitivo.
Inventario de Salvamentos En caso de liquidación de una pérdida el salvamento o cualquier recuperación pasarán a ser propiedad de la Aseguradora o de la Aseguradora de Caución según corresponde. Se reconoce el activo cuando se recibe la cesión de derechos del bien recuperado y se contabiliza al valor estimado del bien cuando se recupera. Asimismo, se contabiliza una cuenta regularizadora de activo por un monto equivalente al valor estimado de tales activos.
Operaciones con Reaseguradoras Las cuentas por cobrar a reaseguradoras se originan por los siniestros ocurridos en los que se asume la responsabilidad de la indemnización a favor del asegurado, registrando una cuenta por cobrar a las reaseguradoras sobre la base del porcentaje de riesgo cedido con abono al rubro de recuperaciones por reaseguro cedido que muestra en el estado de resultados. Las cuentas por pagar a reaseguradoras se originan por la cesión de primas emitidas que se efectúa con base en la evaluación del riesgo asumido, el cual se determina con consentimiento del reasegurador. Estas cuentas por pagar se reconocen cada vez que se emite una póliza, registrándose simultáneamente un cargo al rubro de primas por reaseguro cedido en el estado de resultados con abono a las cuentas corrientes acreedoras de reaseguro que forma parte del balance general; teniendo como sustento de estas transacciones un contrato o nota de cobertura firmado con el reasegurador.
Reservas Técnicas En la resolución de Junta Monetaria JM-3-2011 se aprobó el Reglamento para la Constitución, Valuación e Inversión de las Reservas Técnicas de Aseguradoras y de Reaseguradoras. Este reglamento tiene por objeto normar los aspectos relacionados con la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de las aseguradoras y las reaseguradoras.
Notas a los Estados Financieros Consolidados Las reservas técnicas y matemáticas se calculan con base a lo que define la ley respectiva. Las reservas se liberan y constituyen mensualmente, excepto las reservas de catástrofes y las reservas de vida. El efecto neto constituye una variación favorable o desfavorable que forma parte de los resultados del año. t
Inversión de las Reservas Técnicas de Aseguradoras y de Reaseguradoras De acuerdo con el Decreto Número 25-2010 "Ley de la Actividad Aseguradora" y la Resolución de la Junta Monetaria JM-3-2011 “Reglamento para la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de aseguradoras y de reaseguradoras”, las reservas técnicas tienen que estar invertidas en todo momento en las inversiones y porcentajes que se resumen a continuación: 
Títulos valores emitidos por el Banco de Guatemala y/o por el Gobierno de Guatemala, así como en cédulas hipotecarias con garantía del Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas FHA, sin límite de monto.
Depósitos monetarios, de ahorro o a plazo, en bancos constituidos legalmente en el país o sucursales de bancos extranjeros establecidas en el mismo, hasta el 30% de las reservas técnicas. El importe de los depósitos en una misma entidad bancaria, no excederá del 5% del total de las reservas técnicas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora.
Préstamos otorgados a los asegurados con la garantía de la reserva matemática de sus respectivas pólizas de seguro de vida, hasta el valor de rescate.
Primas por cobrar de pólizas vigentes del ramo de daños, que no presenten más de un mes de vencida a la fecha determinada para su pago, previa deducción de la parte cedida en reaseguro proporcional a reaseguradoras o aseguradoras registradas en la Superintendencia de Bancos de Guatemala, impuestos, intereses por pagos fraccionarios de primas y gastos de emisión.
El importe de la prima por cobrar de cada póliza no debe exceder a su reserva para riesgos en curso.
El importe de la participación de las reaseguradoras en los siniestros pendientes de ajuste y de pago, siempre que estas entidades se encuentren registradas en la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
Inmuebles urbanos que no estén destinados para el uso de las entidades, hasta el 20% de las reservas técnicas, deducida la depreciación que corresponda a tales inmuebles. 25
Acciones de sociedades constituidas en el país, hasta un 10% de las reservas técnicas. Para que tales acciones sean aceptables deberá comprobarse que la sociedad emisora, excepto cuando se trate de entidades supervisadas por la Superintendencia de Bancos de Guatemala, ha pagado dividendos en efectivo en los últimos tres ejercicios contables anteriores a la fecha de la valuación de las reservas técnicas, así como que la sociedad cuenta con estados financieros dictaminados por un auditor independiente.
El porcentaje de los dividendos recibidos en cada ejercicio contable no deberá ser menor a la tasa de rendimiento promedio ponderada de las inversiones del mercado asegurador que publique la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
El importe de la inversión en acciones de una misma sociedad, no excederá del 5% del total de reservas técnicas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución.
Créditos con garantía de hipotecas en primer lugar sobre inmuebles ubicados en el territorio nacional hasta el 10% de las reservas técnicas. Cada crédito no podrá exceder del 60% del avalúo del inmueble, salvo cuando se destine a vivienda en cuyo caso se permitirá que alcance hasta el 75% del valor del avalúo.
El importe del crédito hipotecario que se otorgue a una misma persona individual o jurídica, no deberá exceder del 3% del total de reservas o del 9% del patrimonio técnico, de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución.
Títulos valores de deuda privada emitidos por entidades establecidas o constituidas en el país, hasta el 20% de las reservas técnicas, siempre que cuenten con la calificación local mínima BBB- (gtm) para deuda de largo plazo o F-3 (gtm) para deuda de corto plazo, otorgada por Fitch Centroamérica, S.A. o su equivalente en otra calificadora de riesgo, que se encuentre inscrita para operar en el país o reconocida por la Comisión de Valores de los Estados Unidos de América (U.S. Securities and Exchange Commission -SEC-).
El importe de inversión en una misma entidad emisora, no excederá del 5% de la totalidad de las reservas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución.
Títulos valores emitidos por las sociedades financieras privadas y entidades bancarias, así como las cédulas hipotecarias con garantía de otras aseguradoras, constituidas o establecidas legalmente en el país, hasta el 20% de las reservas técnicas. El importe de la inversión en una misma entidad emisora, no deberá exceder del 5% del total de las reservas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución.
Depósitos en bancos del extranjero, inversiones en títulos valores de bancos centrales del extranjero, de gobiernos centrales del extranjero o de instituciones privadas del extranjero, hasta el 30% de las reservas técnicas. El importe de los depósitos e inversiones en una misma entidad, no deberá exceder del 5% del total de las reservas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución. En casos plenamente justificados y a solicitud de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución, la Superintendencia de Bancos de Guatemala podrá autorizar a incrementar la inversión del 30% a que se refiere el párrafo anterior, para cumplir con el calce de inversiones en moneda extranjera a que se refiere el artículo 51 del Decreto Número 25-2010 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de la Actividad Aseguradora. Los depósitos y las inversiones deberán efectuarse en entidades o países que tengan una calificación internacional de riesgo AAA hasta A-, en moneda local o extranjera, según sea el caso. Las referidas calificaciones corresponden a las asignadas por Standard & Poor´s. Cuando la entidad o el país no cuente con calificación de esta calificadora serán aceptables las calificaciones equivalentes otorgadas por otras calificadoras reconocidas por la Comisión de Valores de los Estados Unidos de América (U.S. Securities and Exchange Commission -SEC-). Las calificaciones deberán estar vigentes al día anterior a la fecha de la valuación de las reservas técnicas. Los títulos valores u obligaciones deberán cotizarse en mercados internacionales y su valor de mercado deberá estar disponible al público a través de Bloomberg o Reuters.
El monto de las inversiones que realice la Aseguradora en activos e instrumentos emitidos, avalados, respaldados o aceptados por personas individuales o jurídicas con las que mantengan vínculo de propiedad, administración o responsabilidad, no deberá exceder del 10% de la totalidad de las reservas técnicas o del 30% del patrimonio técnico de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución. 27
Notas a los Estados Financieros Consolidados La inversión de la reserva para riesgos catastróficos no deberá efectuarse en bienes inmuebles ni en créditos hipotecarios a que se refieren los incisos anteriores. u
Siniestros Pendientes de Liquidación Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación, por reclamos aceptados en seguros de daños, accidentes personales y de caución se contabilizan conforme las estimaciones del monto de la indemnización a pagar. Las obligaciones por reclamos aceptados en seguros de vida se registran conforme las coberturas según el tipo de siniestro. El gasto por siniestro y la obligación correspondiente se registran hasta cuando se recibe por escrito el aviso de la ocurrencia del siniestro por parte del asegurado, independientemente de la fecha de ocurrencia del siniestro. Al final de cada ejercicio contable se registra una estimación correspondiente a los siniestros pendientes ocurridos y no reportados de cada uno de los tipos de seguros del ramo de daños. Esta estimación se establece con el importe obtenido de aplicar un porcentaje al total de los siniestros retenidos correspondientes al final de cada ejercicio contable. Este porcentaje corresponde al promedio que representen en los últimos tres (3) años, los siniestros netos ocurridos y no reportados respecto a los siniestros netos retenidos de cada uno de esos años. De este cálculo se deduce los siniestros ocurridos por eventos catastróficos que representan un valor atípico en la serie estadística. Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación se registran y se presentan dentro del rubro de reservas técnicas.
Provisión para el Programa Lealtad Se contabiliza una provisión para cubrir los gastos del programa de lealtad. Esta provisión se determina con base en los puntos acumulados por los tarjetahabientes en sus consumos, que de acuerdo con las estimaciones de la administración representan una obligación para la Tarjeta de Crédito. Los puntos provisionados se reconocen como gasto en el estado de resultados conforme se devengan.
w Obligaciones Contractuales Las obligaciones contractuales por reclamos aceptados en seguros de daños, vida y accidentes personales se registran conforme las coberturas pactadas en la póliza de seguro, según el tipo de siniestro.
Notas a los Estados Financieros Consolidados x
Productos Devengados no Percibidos Las cuentas por cobrar a terceros a cuenta de siniestros de clientes de la Aseguradora se contabilizan como activo (deudores varios por recobros) con abono a la cuenta productos devengados no percibidos, y se contabilizan en el apartado de siniestros del estado de resultados, en la cuenta salvamentos y recuperaciones, cuando se perciben.
Gastos de Adquisición y Renovación Los gastos incurridos por la adquisición y renovación de pólizas de seguro se reconocen como gastos de operación del año en que se incurren; excepto para las comisiones con agentes de seguro que se registran con base en la prima devengada.
Nuevas Regulaciones  Reglamento de Gobierno Corporativo El 10 de enero de 2018 la Junta Monetaria aprobó la Resolución JM-3-2018 “Reglamento de Gobierno Corporativo”, cuyo objeto es regular los aspectos mínimos que deben observar las aseguradoras y las reaseguradoras, autorizadas para operar en el país, con relación a la adaptación de las mejores prácticas de gobierno corporativo, como un fundamento esencial de los procesos integrales de administración de riesgo, así como de un efectivo sistema de control interno. Las aseguradoras y reaseguradoras deben establecer e implementar políticas y procedimientos para asegurar un adecuado gobierno corporativo, en concordancia con la estrategia de negocio de la aseguradora o reaseguradora, considerando la naturaleza, complejidad y volumen de las operaciones que realiza. Las aseguradoras y las reaseguradoras deberán ajustarse a las disposiciones establecidas en el reglamento dentro de los dieciocho meses siguiente a la fecha de vigencia de esta resolución. Adicionalmente deberán enviar a la Superintendencia de Bancos el manual de gobierno corporativo dentro los cinco días siguientes a la fecha en que concluye el plazo establecido en el párrafo anterior. 
Reglamento del Seguro Colectivo El 3 de febrero de 2016 la Junta Monetaria aprobó la Resolución JM-142016 “Reglamento del Seguro Colectivo”, cuyo objeto es regular lo relativo a la colocación del seguro colectivo por parte de las aseguradoras de forma directa o por intermediario de seguros. El seguro colectivo es un contrato de seguro que proporciona cobertura a un grupo asegurado.
Notas a los Estados Financieros Consolidados Las aseguradoras que al entrar en vigencia este reglamento, tengan textos de planes de seguros colectivos registrados o aprobados, que no se ajusten a lo establecido en el mismo, deberán adecuarse a estas disposiciones mediante el registro en la Superintendencia de Bancos de un anexo que modifique los referidos textos, o el registro de un nuevo plan de seguro, en un plazo no mayor de doce (12) meses, contado a partir de la vigencia de este reglamento, que es el 12 de febrero de 2016 fecha en que fue publicado. El 18 de diciembre de 2017 la administración de la Aseguradora presentó la solicitud de prórroga al plazo antes descrito ante la Superintendencia de Bancos, de acuerdo con el oficio 328-2017 del 10 de enero de 2018 emitido por la Superintendencia de Bancos autorizó una prorroga hasta el 12 de febrero de 2019. Las pólizas emitidas deberán adecuarse a su renovación una vez registrado el anexo o el nuevo plan de seguro.
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Moneda nacional: Caja Banco Central depósito legal (a) Banco Central depósitos especiales Bancos del país Cheques a compensar Total moneda nacional Moneda extranjera: Caja Banco Central depósito legal (a) Banco Central depósitos especiales Bancos del país Bancos del exterior Cheques y giros a compensar Total moneda extranjera (a)
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 918,352,500 5,339,029,038 260,774,200 49,897,433 666,366,747 7,234,419,918
814,869,413 4,215,879,799 234,805,900 48,964,995 719,384,475 6,033,904,582
85,185,566 2,638,743,035 66,688,308 3,370,286 1,689,224,619 82,306,093 4,565,517,907 11,799,937,825
78,966,262 1,511,631,193 67,732,267 1,064,777 1,819,114,980 218,561,015 3,697,070,494 9,730,975,076
El Banco aplica el saldo de estas cuentas para cubrir el encaje bancario requerido sobre sus obligaciones depositarias; por lo que estos fondos se consideran restringidos (ver nota 14).
Notas a los Estados Financieros Consolidados 5
El resumen de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2017 es el siguiente:
Moneda nacional: En operaciones de reporto: Certificados de Bonos del Tesoro de la República de Guatemala Cédulas hipotecarias Vivibanco En títulos valores para su vencimiento: Certibonos de Bonos del Tesoro de la República de Guatemala Certificados de depósitos a plazo emitido por el Banco de Guatemala Cédulas hipotecarias F.H.A De instituciones financieras: Pagarés Credomatic de Guatemala, S.A. Pagarés Financiera Consolidada, S.A. Certificados de participación del Fideicomiso de Administración y Realización de Activos Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad Anónima Intereses pagados en compra de valores Total inversiones en moneda nacional Moneda extranjera: En operaciones de reporto: Eurobonos República de Guatemala Certibonos República de Guatemala Van
% Rangos de interés anual
Saldo en US$
Saldo en Q
6.50 a 6.75 7.00 a 7.25
946,400,000 91,293,632 1,037,693,632
5.63 a 9.75
2018 a 2032
11,054,493,301
2.49 a 9.25 6.00 a 20.00
2018 a 2027 2018 a 2043
8,285,348,050 5,153,254,029
10,000,000 4,816,806
25,957,898 1,290,972 25,572,854,688
2018 a 2034 2018 a 2027
79,011,210 268,639,545
580,319,169 1,973,095,674 2,553,414,843
4.50 a 8.13 4.50 a 5.88
Notas a los Estados Financieros Consolidados % Rangos de interés anual Vienen En operaciones de reporto garantizadas con cédulas hipotecarias En títulos valores para su vencimiento: Eurobonos República de Guatemala Cédulas hipotecarias F.H.A Certificados de Bonos del Tesoro de la República de Guatemala De instituciones financieras: Eurobono Industrial Senior Trust Eurobono Grupo Unicomer Eurobonos Cementos Progreso Trust Eurobonos AES Andres Dom Power Eurobonos Agromercantil Senior Trust Eurobono Banco Nacional de Costa Rica Eurobonos Agrícola Senior Trust Eurobono República de Costa Rica Eurobonos -CABEI- Central American Bank for Economic Integration Eurobonos Global Bank Corp. Eurobono Banco de Costa Rica Eurobono Grupo Sura Pagares Financiera Consolidada, S.A. De entidades privadas no financieras: Eurobonos Comcel 2024 Intereses pagados en compra de valores Total inversiones en moneda extranjera Total inversiones Menos: estimación por valuación Total inversiones, neto
Saldo en Q 2,553,414,843
4.96 a 8.50
2018 a 2043
67,427,386
495,238,639
4.50 a 8.13
2026 a 2034
263,599,154
1,936,075,156
73,447,700
5.50 7.88 7.125 7.95 6.25 6.25 6.75 6.53
2022 2024 2023 2026 2019 2023 2020 2043
37,932,755 14,446,345 14,580,503 13,841,768 13,540,983 11,981,583 10,109,526 8,794,095
278,607,361 106,105,083 107,090,442 101,664,601 99,455,405 88,001,970 74,252,146 64,590,606
6.80 5.125 5.25 5.50 2.50
2019 2019 2018 2026 2018
5,156,326 3,005,499 500,000 495,279 415,753
37,872,026 22,074,702 3,672,385 3,637,717 3,053,612
6.875 -
44,050,305 15,460
323,539,362 113,550 6,371,907,306 31,944,761,994 (31,089,698) 31,913,672,296
Notas a los Estados Financieros Consolidados El resumen de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2016 es el siguiente: Moneda nacional: En operaciones de reporto: Certificados de Bonos del Tesoro de la República de Guatemala Cédulas hipotecarias Vivibanco En títulos valores para su vencimiento: Certibonos de Bonos del Tesoro de la República de Guatemala Certificados de depósitos a plazo emitido por el Banco de Guatemala Cédulas hipotecarias F.H.A De instituciones financieras: Pagarés Credomatic de Guatemala, S.A. Pagarés Financiera Consolidada, S.A. Certificados de participación del Fideicomiso de Administración y Realización de Activos Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad Anónima Intereses pagados en compra de valores Total inversiones en moneda nacional Moneda extranjera: En operaciones de reporto: Eurobonos República de Guatemala Certibonos República de Guatemala Van
2.75 a 6.75 7.00 a 7.50
2017 2017 a 2018
1,806,300,000 91,204,726 1,897,504,726
5.63 a 9.50
9,286,528,216
2.00 a 9.25 6.00 a 20.00
2017 a 2027 2017 a 2042
7,509,575,231 4,216,301,473
31,046,300 2,179,731
28,957,898 33,560 22,972,127,135
13,708,000 259,000,000
103,113,358 1,948,231,670 2,051,345,028
4.50 a 5.69 4.49 a 6.00
Vienen En operaciones de reporto garantizadas con cédulas hipotecarias En títulos valores para su vencimiento: Eurobonos República de Guatemala Cédulas hipotecarias F.H.A Certificados de Bonos del Tesoro de la República de Guatemala De instituciones financieras: Eurobono Industrial Senior Trust Eurobonos Cementos Progreso Trust Eurobonos Comcel Trust Eurobono CABCORP Eurobonos AES Andres Dom Power Eurobonos Agromercantil Senior Trust Eurobono Banco Nacional de Costa Rica Eurobonos Agrícola Senior Trust Eurobono República de Costa Rica Eurobonos -CABEI- Central American Bank for Economic Integration Eurobonos Global Bank Corp. Eurobono Banco de Costa Rica Eurobono Grupo Sura Pagares Financiera Consolidada, S.A. De entidades privadas no financieras: Eurobonos Comcel 2024 Intereses pagados en compra de valores Total inversiones en moneda extranjera Total inversiones Menos: estimación por valuación Total inversiones, neto
Saldo en Q 2,051,345,028
47,977,645
360,894,082
2034 2018 a 2041
334,148,889 19,527,771
2,513,511,379 146,890,432
4.875 a 8.125
2020 a 2034
16,322,888
122,782,884
5.50 7.125 6.875 6.75 7.95 6.25 6.25 6.75 5.63
2022 2023 2024 2022 2026 2019 2023 2020 2043
37,505,493 14,594,260 14,058,547 14,001,867 13,822,850 13,651,647 11,961,300 10,153,945 8,746,516
282,121,195 109,779,918 105,750,215 105,323,864 103,977,278 102,689,463 89,974,455 76,379,297 65,792,430
2019 2019 2018 2026 2022
5,195,337 3,008,504 500,000 494,713 305,471
39,079,998 22,630,361 3,761,065 3,721,298 2,297,789
30,000,000 51,551
4.30 a 7.625
4.50 a 8.12 6.25 a 8.00
225,663,900 387,776 6,534,754,107 29,506,881,242 (31,089,698) 29,475,791,544 34
Notas a los Estados Financieros Consolidados a. Las inversiones en Certibonos incluyen Q100,000 depositados como garantía en el Fideicomiso de Garantía de Operaciones Bursátiles de la Bolsa de Valores Nacional, S.A. a requerimiento de esta entidad. b. Con base en el artículo setenta y cinco de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, la Junta Monetaria emitió la resolución número JM-13-2007 del doce de enero de dos mil siete, mediante la cual dispuso la suspensión de operaciones de Banco de Comercio, S.A. y nombró a la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos del mismo. La Junta de Exclusión dispuso la exclusión de activos de esa entidad y la transmisión de estos a un fideicomiso. El Fideicomiso de Administración y Realización de Activos Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad Anónima fue constituido el 16 de enero de 2007 con un plazo de veinticinco años, para administrar y realizar los activos excluidos que constituyen el patrimonio fideicometido para la amortización de los certificados de participación que se emitan, y para el efecto se designó como fiduciario a Financiera Industrial, S.A. Los movimientos contables de los certificados de participación del Fideicomiso de Administración y Realización de Activos Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad Anónima vigentes son los siguientes: Años terminados el 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Saldo al inicio del año Amortizaciones del año Saldo al final del año
28,957,898 (3,000,000) 25,957,898
40,957,898 (12,000,000) 28,957,898
Los certificados de participación generaron intereses a razón del 2% anual en ambos períodos. c. Al 31 de diciembre de 2017 las inversiones tienen vencimientos que oscilan del 2018 al 2043. Los vencimientos en los próximos cinco años de estas inversiones se resumen a continuación: 2018 2019 2020 2021 2022 en adelante
Q 8,261,617,917 1,171,988,204 712,207,957 3,081,679,884 18,717,268,032 31,944,761,994
Notas a los Estados Financieros Consolidados d. Al 31 de diciembre de 2016 se encuentran pignorados títulos de inversiones en Certibonos por Q470,000,000 y Eurobonos por US$56,400,000, que garantizan un préstamo contratado con la entidad financiera Citibank, N.A (véase nota 15). e. Las inversiones al 31 de diciembre de 2017 incluyen equivalentes de efectivo por Q3,903,889,133 (Q3,372,169,390 en 2016). f. El movimiento de la estimación por valuación de inversiones se resume a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Saldo al inicio del año Traslado a la estimación por valuación de cartera de créditos (nota 6) Saldo al final del año
31,089,698
35,589,698
(4,500,000) 31,089,698
Cartera de Créditos, neto
El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Moneda nacional: Fiduciarios Prendarios-fiduciarios Prendarios Hipotecarios-fiduciarios Hipotecarios-prendarios Hipotecarios Con bonos de prenda Hipotecarios-prendarios-fiduciarios Con garantía de obligaciones propias Documentos descontados Tarjetas de crédito Arrendamiento financiero Total moneda nacional Van
12,961,354,368 851,219,667 189,127,736 1,094,213,687 2,799,599,264 5,765,808 98,569,217 265,277,060 357,528,092 2,498,936,848 2,278,628 21,123,870,375 21,123,870,375
10,692,754,379 821,472,968 189,182,085 923,647,236 2,163,288 2,570,755,093 6,356,304 98,641,476 255,110,880 364,340,595 2,212,627,130 2,365,550 18,139,416,984 18,139,416,984
Vienen Moneda extranjera: Fiduciarios Prendarios-fiduciarios Prendarios Hipotecarios-fiduciarios Hipotecarios-prendarios Hipotecarios Con bono de prenda Hipotecarios-prendarios-fiduciarios Con garantía de obligaciones propias Documentos descontados Tarjetas de crédito Pagos por cartas de crédito Créditos en cuentas de depósitos monetarios Total moneda extranjera Total cartera de créditos, bruta Menos: Estimación por valuación: Específica Genérica Total estimación por valuación Total cartera de créditos, neto
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 21,123,870,375 18,139,416,984 19,643,998,222 153,559,940 324,622,422 3,335,535,438 323,941,159 3,322,741,767 697,592 2,398,218,241 377,806,944 175,655,047 258,962,370 734,477
20,658,092,397 236,724,546 26,078,606 3,594,473,126 353,426,134 3,388,917,206 655,597 2,492,374,145 302,100,453 304,425,116 238,183,221 -
12,218,313 30,328,691,932 51,452,562,307
11,490,270 31,606,940,817 49,746,357,801
(170,562,777) (786,685,022) (957,247,799) 50,495,314,508
(213,602,388) (569,605,662) (783,208,050) 48,963,149,751
Las operaciones de crédito devengan tasas de interés anuales variables que oscilan entre los porcentajes que se presentan a continuación: 31 de diciembre 2017 2016 % %
Créditos: En moneda nacional En moneda extranjera
4.00 y 50.00 1.00 y 11.85
3.00 y 50.00 1.00 y 10.50
Tarjeta de crédito: En moneda nacional En moneda extranjera
0.00 y 58.20 18.00 y 48.00
12.00 y 58.20 18.00 y 30.00
Notas a los Estados Financieros Consolidados El resumen de la cartera de créditos por su estado es el siguiente:
Moneda nacional: Vigentes: Vencidos: En proceso de prórroga En cobro administrativo En cobro judicial Total moneda nacional Moneda extranjera: Vigentes: Vencidos: En proceso de prórroga En cobro administrativo En cobro judicial Total moneda extranjera Total cartera de créditos, bruta
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 20,773,484,637
17,837,939,033
1,077,779 227,229,849 122,078,110 350,385,738 21,123,870,375
2,056,309 211,583,381 87,838,261 301,477,951 18,139,416,984
30,141,586,590
31,490,725,736
5,157,669 121,421,683 60,525,990 187,105,342 30,328,691,932 51,452,562,307
22,637,907 47,388,638 46,188,536 116,215,081 31,606,940,817 49,746,357,801
El resumen de la cartera de créditos por categoría es el siguiente:
Moneda nacional: Deudores empresariales mayores Deudores empresariales menores Microcréditos Créditos hipotecarios para vivienda De consumo Total moneda nacional Moneda extranjera: Deudores empresariales mayores Deudores empresariales menores Microcréditos Créditos hipotecarios para vivienda De consumo Total moneda extranjera Total cartera de créditos
31 de diciembre 2016 Q
10,792,830,609 1,834,908,588 596,595,212 1,801,985,324 6,097,550,642 21,123,870,375
9,035,091,524 1,673,286,246 516,531,804 1,644,327,989 5,270,179,421 18,139,416,984
28,229,046,346 847,937,688 23,499,817 701,409,020 526,799,061 30,328,691,932 51,452,562,307
29,317,630,535 915,682,818 22,701,945 804,557,031 546,368,488 31,606,940,817 49,746,357,801
Notas a los Estados Financieros Consolidados El resumen de la cartera de créditos por área geográfica es el siguiente: 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Moneda nacional: Guatemala Total moneda nacional Moneda extranjera: Guatemala Otros países Total moneda extranjera Total cartera de créditos
21,123,870,375 21,123,870,375
18,139,416,984 18,139,416,984
25,413,182,282 4,915,509,650 30,328,691,932 51,452,562,307
25,654,534,875 5,952,405,942 31,606,940,817 49,746,357,801
El resumen de la cartera de créditos por vencimiento es el siguiente: 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Moneda nacional: Hasta un año De uno a tres años De tres a cinco años De más de cinco años Total moneda nacional
3,765,329,697 4,496,136,356 3,951,709,388 8,910,694,934 21,123,870,375
2,627,418,127 4,027,537,851 3,189,824,207 8,294,636,799 18,139,416,984
Moneda extranjera: Hasta un año De uno a tres años De tres a cinco años De más de cinco años Total moneda extranjera Total cartera de créditos
5,696,527,365 1,958,353,748 2,382,602,402 20,291,208,417 30,328,691,932 51,452,562,307
6,863,279,630 2,228,628,148 2,047,867,763 20,467,165,276 31,606,940,817 49,746,357,801
El movimiento contable de la estimación por valuación de la cartera de créditos se resume en la siguiente página:
Notas a los Estados Financieros Consolidados Años terminados el 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Saldo al inicio del año Más aumentos por: Provisión del año cargado a resultados Traslado de la estimación por valuación de cuentas por cobrar (nota 8) Traslado de la estimación por valuación de inversiones (nota 5) Menos cargos por: Regularizaciones contra la estimación por valuación Traslado a estimación por valuación de cuentas por cobrar (nota 8) Traslado de la estimación por valuación de bienes realizables (nota 9) Diferencial cambiario neto Saldo al final del año
783,208,050
709,958,863
439,733,665
371,050,439
8,227,090
7,312,443
447,960,755
4,500,000 382,862,882
(263,477,865)
(291,944,270)
(3,690,813)
(13,909,476)
(1,068,165) (5,684,163) (273,921,006) 957,247,799
(3,759,949) (309,613,695) 783,208,050
Los cargos a resultados por las estimaciones por valuación se resumen a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Estimación por valuación: Cartera de créditos Bienes realizables (nota 9) Primas por cobrar (nota 8)
439,733,665 439,733,665
371,050,439 4,752,292 94,623 375,897,354
Notas a los Estados Financieros Consolidados 7
Productos Financieros y de Servicios por Cobrar El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Moneda nacional: Inversiones Cartera de créditos Otros Total moneda nacional Moneda extranjera: Inversiones Cartera de créditos Otros Total moneda extranjera
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 290,730,285 92,146,170 13,817,051 396,693,506
294,892,217 84,337,803 11,758,055 390,988,075
92,153,567 29,600,741 6,327,546 128,081,854 524,775,360
93,764,331 36,524,995 1,047,814 131,337,140 522,325,215
Moneda nacional: Primas de seguros Pagos por cuenta ajena Sobregiros en cuenta de depósitos Cuentas por liquidar Impuestos arbitrios y contribuciones Depósitos en garantía Gastos judiciales Faltantes de caja y otros valores Otros Total moneda nacional Moneda extranjera: Primas de seguros y fianzas Sobregiros en cuentas de depósitos Cuentas por liquidar Otros Total moneda extranjera Total cuentas por cobrar Menos: estimación por valuación
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 739,163,754 83,311,597 23,818,311 106,750,695 9,483,913 2,536,999 1,697,961 149,930 15,764,832 982,677,992
727,696,881 34,045,133 73,652,356 11,040,615 7,764,867 2,362,898 2,026,020 319,439 18,255,200 877,163,409
165,391,149 34,804,664 44,629,394 2,445,012 247,270,219 1,229,948,211 (4,209,845) 1,225,738,366
139,615,473 24,040,659 20,857,028 5,723,329 190,236,489 1,067,399,898 (15,768,067) 1,051,631,831
Notas a los Estados Financieros Consolidados Al 31 de diciembre de 2017 la Aseguradora rebajó de la cuenta de ingresos por primas directas netas y de la cuenta de primas por cobrar Q12,237,890 (Q13,012,237 en 2016) por cancelación de saldos de primas por cobrar atrasadas, según la antigüedad aplicable a cada ramo. Al 31 de diciembre de 2017 las cuentas por liquidar incluyen un saldo por Q101,613,239 y US$764 (Q6,730,152 y por US$561 en 2016) que corresponde a depósitos en línea pendientes de operar por parte del Banco Industrial, S.A. por remesas en tránsito. El movimiento contable de la estimación por valuación de cuentas por cobrar se resume a continuación:
Saldo al inicio del año Más aumentos por: Traslado de estimación por valuación de cartera de créditos (nota 6) Provisión del año por valuación Menos cargos por: Traslado a la estimación por valuación de cartera de créditos (nota 6) Regularizaciones contra la estimación por valuación Diferencial cambiario neto Saldo al final del año
Años terminados el 31 de diciembre 2017 2016 Q Q 15,768,067 10,172,117 3,690,813 3,690,813
13,909,476 94,623 14,004,099
(8,227,090)
(7,312,443)
(6,895,047) (126,898) (15,249,035) 4,209,845
(1,086,841) (8,865) (8,408,149) 15,768,067
Bienes Realizables, neto
Activos extraordinarios: Moneda nacional: Inmuebles Muebles Total moneda nacional Van
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 99,423,331 1,644,222 101,067,553 101,067,553
78,644,105 1,644,663 80,288,768 80,288,768
Notas a los Estados Financieros Consolidados 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Vienen Moneda extranjera: Inmuebles Total moneda extranjera Total activos extraordinarios Menos: estimación por valuación Bienes para arrendamiento financiero: Inmuebles
101,067,553
80,288,768
16,745,581 16,745,581 117,813,134 (46,935,192) 70,877,942
16,971,848 16,971,848 97,260,616 (44,918,110) 52,342,506
1,789,686 72,667,628
1,789,686 54,132,192
El movimiento contable de la estimación por valuación de bienes realizables se resume a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Saldo al inicio del año Más: Provisión genérica y por valuación Provisión del año cargada contra salvamentos y recuperaciones por realizar Provisión del año cargada a resultados Otras provisiones Menos: Bajas por salvamentos Pérdidas por ventas de bienes Diferencial cambiario neto Pérdidas por cesión de bien extraordinario Saldo al final del año
44,918,110 1,068,165
43,622,991 -
933,199 2,913,059 4,914,423
5,490,995 4,752,292 887,660 11,130,947
(1,689,904) (1,206,927) (510) (2,897,341) 46,935,192
(6,039,568) (3,303,988) (6,653) (485,619) (9,835,828) 44,918,110
Notas a los Estados Financieros Consolidados 10
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2017 es el siguiente: Acciones: En moneda nacional: Imágenes Computarizadas de Guatemala, S.A. Otras asociaciones e instituciones: Asociación Bancaria de Guatemala Servicios Jurídicos, S.A. Club Hércules Altavista Golf Tenis Club Bolsa de Valores Nacional, S.A Corporación T, S.A. Club Industrial Mayan Golf Club Guatemala Country Club Compañía Operadora de Medios de Pago, S.A. (Guatemala) La Interamericana de Ajustes, S.A. Otros Caribean Corporation, S.A. En moneda extranjera: Banco Industrial El Salvador, S.A. (a) Compañía de Procesamiento de Medios de Pago de Guatemala (Bahamas), S.A. Compañía Operadora de Medios de Pago, S.A. (Panamá) BAM Financial Corporation Otras asociaciones e instituciones: Club Campestre San Isidro
Valor nominal por acción US$ Q
Costo de la inversión Total US$ Q
144 2 5 1 1 1 2 2 1
5,000 100 100 26,000 10,000 100 1,000 2,000 500
720,000 160,974 100,000 50,749 10,000 6,151 5,000 3,900 1,900
1,000 10 10 1
1,000 10 6 1 2,544,738
223,141,140
127,500 4,812
127,5000 4,812
940,822 36,190
50,000 29,816,839
379,619 233,637,669 236,182,407
2.00 2.00 0.05
Notas a los Estados Financieros Consolidados El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2016 es el siguiente: Porcentaje de participación Acciones: En moneda nacional: Imágenes Computarizadas de Guatemala, S.A. Otras asociaciones e instituciones: Asociación Bancaria de Guatemala Servicios Jurídicos, S.A. Club Hércules Altavista Golf Tenis Club Bolsa de Valores Nacional, S.A Corporación T, S.A. Club Industrial Mayan Golf Club Guatemala Country Club Compañía Operadora de Medios de Pago, S.A. (Guatemala) Servicios Múltiples de Inversión, S.A. La Interamericana de Ajustes, S.A. Otros Caribean Corporation, S.A. En moneda extranjera: Banco Industrial El Salvador, S.A. (a) Compañía de Procesamiento de Medios de Pago de Guatemala (Bahamas), S.A. Compañía Operadora de Medios de Pago, S.A. (Panamá) BAM Financial Corporation Otras asociaciones e instituciones: Club Campestre San Isidro
144 1 5 1 1 1 2 2 1
720,000 160,874 100,000 50,749 10,000 6,151 5,000 3,900 1,900
1,000 100 10 10 1
1,000 100 10 6 1 2,544,738
7,567,617
20,000 4.812
20,000 4,812
152,008 36,190
50,000 28,347,568
384,053 231,281,008 233,825,746
Notas a los Estados Financieros Consolidados (a) Al 31 de diciembre de 2017 y por el año terminado en esa fecha, los estados financieros auditados de Banco Industrial El Salvador, S.A. se resumen a continuación: Q Activos Pasivos Patrimonio Productos Gastos Ganancia neta del año
2,282,162,903 (2,033,546,626) (248,616,277) 150,331,918 (149,970,918) 361,000
(b) Los dividendos recibidos por las inversiones en acciones se resumen a continuación (véase nota 29):
Entidad Compañía de Procesamiento de Medios de Pago de Guatemala (Bahamas) S.A. (i) Servicios Jurídicos, S.A. Banco Latinoamericano de Exportación, S.A. (ii.) Bolsa de Valores Nacional, S.A. Otros
Años terminados el 31 de diciembre 2017 2016 Q Q
3,493,606 596,437
3,430,287 290,058
69,767 30,358 35,266 4,225,434
72,249 29,474 214,975 4,037,043
Los dividendos recibidos de Compañía de Procesamiento de Medios de Pago de Guatemala (Bahamas) S.A. equivalen a US$476,315 (US$442,973 en 2016).
Los dividendos se generan sobre acciones comunes clase “B”, sin valor nominal, que fueron recibidas en años anteriores como dividendos en acciones.
Notas a los Estados Financieros Consolidados 11
Moneda nacional: Certificados de Bonos del Tesoro de la República de Guatemala con interés anual que oscila entre 7.50% y 9.50% para ambos años (a).
31 de diciembre 2017 2016 Q Q
266,350,000
39,439,284 305,789,284
34,229,773 266,679,773
Moneda extranjera: Depósitos en instituciones financieras por US$22,959,138 (US$22,613,031 para 2016) (c).
168,629,588
170,098,159
Eurobonos de la República de Guatemala por US$7,215,000 (US$6,945,000 para 2016) con interés anual entre 4.875% y 8.125% (a).
52,992,515
52,241,192
191,351 221,813,454 527,602,738
203,050 222,542,401 489,222,174
Disponibilidades en caja (b). Total moneda nacional
Disponibilidades en caja por US$26,053 (US$26,994 para 2016) (b). Total moneda extranjera El resumen de esta cuenta es el siguiente:
(a) Representa el fondo de amortización constituido para el servicio de la deuda por la emisión autorizada de pagarés financieros, el cual se constituye conforme el programa y el reglamento correspondiente autorizados por la Junta Monetaria (nota 16). (b) Fondos especiales relacionados con el sistema de hipotecas aseguradas FHA recaudados por el Banco para cubrir gastos de investigación y tramitación de solicitud de los préstamos hipotecarios que serán otorgados bajo esta modalidad.
Grupo Financiero Corporaci贸n BI
Notas a los Estados Financieros Consolidados (c) Los dep贸sitos en instituciones financieras corresponde a las cuotas trimestrales pr贸ximas a vencer de los financiamientos obtenidos con Wells Fargo Bank National Association (ver nota 15-d y e). (d) Los saldos de dep贸sitos y disponibilidades clasificados como otras inversiones se consideran restringidos. (e) Dentro de las otras inversiones al 31 de diciembre de 2017 se incluyen equivalentes de efectivo por Q8,884,589 (Q3,573,830 en 2016).
Notas a los Estados Financieros Consolidados 12
Inmuebles y Muebles, neto
El movimiento de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2017 se resume a continuación: Saldo inicial Q Costo: Terrenos 153,573,313 Edificios 692,301,820 Mobiliario y equipo 1,255,657,569 Maquinaria 5,588,900 Vehículos 63,995,968 Otros 15,959,377 Anticipos para adquisición de activos 144,825,839 2,331,902,786 Depreciación acumulada Terrenos Edificios Depreciación acumulada edificios revaluados Total
Adiciones Q
Diferencial cambiario Q
Traslados Q
Saldo final Q
Bajas Q
313,641,581 56,744,211 14,435,436 1,151,564 5,497,681 600,648
(2,091,242) (30,176) (1,255,793) (64,192)
(1,970,403) 27,616,464 150,419,045 2,393,499 2,027,527
(7,540,864) (3,982,771) (53,558,853) (73,213) (1,666,380) (43,820)
457,703,627 770,588,482 1,366,923,021 6,667,251 68,964,975 18,479,540
177,099,695 569,170,816
(4,100) (3,445,503)
(268,511,466) (88,025,334)
(5,137,405) (72,003,306)
48,272,563 2,737,599,459
(733,685,133) 1,598,217,653
(139,708,774) 429,462,042
551,607 (2,893,896)
48,200 (87,977,134)
58,954,521 (13,048,785)
(813,839,579) 1,923,759,880
63,736,196 70,112,426 133,848,622
(34,064,402) 99,784,220 1,698,001,873
(3,147,117) (3,147,117) 426,314,925
(2,893,896)
(87,977,134)
(13,048,785)
63,736,196 70,112,426 133,848,622 (37,211,519) 96,637,103 2,020,396,983
Notas a los Estados Financieros Consolidados El movimiento de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2016 se resume a continuación: Saldo inicial Q
Costo: Terrenos 139,067,254 Edificios 632,518,418 Mobiliario y equipo 1,186,214,705 Maquinaria 2,817,097 Vehículos 64,685,373 Otros 15,136,754 Anticipos para adquisición de activos 171,014,433 2,211,454,034 Depreciación acumulada (670,958,056) 1,540,495,978 Activo fijo revaluado: Terrenos Edificios Depreciación acumulada edificios revaluados Total
851,870 6,943,949 48,127,718 2,771,803 1,058,379 721,828
(1,299,834) (29,996) (777,606) (39,900)
13,654,189 55,577,915 84,501,945 956,545 499,302
(1,438,628) (63,156,803) (1,926,723) (358,607)
153,573,313 692,301,820 1,255,657,569 5,588,900 63,995,968 15,959,377
243,947,313 304,422,860 (129,784,780) 174,638,080
(108,255) (2,255,591) 325,944 (1,929,647)
(195,523,221) (40,333,325) 300,230 (40,033,095)
(74,504,431) (141,385,192) 66,431,529 (74,953,663)
144,825,839 2,331,902,786 (733,685,133) 1,598,217,653
(30,917,284) 102,931,338 1,643,427,316
(3,147,118) (3,147,118) 171,490,962
(1,929,647)
(40,033,095)
(74,953,663)
El diferencial cambiario corresponde a los cambios que se dan en la conversión de los activos fijos del Banco off-shore.
Notas a los Estados Financieros Consolidados 13
Cargos Diferidos, neto
Derecho de llave Mejoras a propiedades ajenas Licencias de programas informáticos Prima por compra de cartera Otros Menos amortización acumulada Gastos anticipados: Impuestos y arbitrios Comisiones Primas pagadas por anticipado a reaseguradoras Proveeduría Otros
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 721,282,171 723,170,864 214,244,674 173,053,079 329,366,404 276,786,309 19,835,809 26,214,219 8,235,775 8,508,504 1,292,964,833 1,207,732,975 (706,584,261) (621,431,380) 586,380,572 586,301,595 157,172,812 51,208,601
127,490,585 70,466,221
18,739,382 9,454,360 39,677,070 276,252,225 862,632,797
21,850,097 11,321,784 26,005,157 257,133,844 843,435,439
El derecho de llave corresponde al sobreprecio pagado por la adquisición de Banco de Occidente, S.A. de conformidad con la autorización de la Junta Monetaria en Resolución JM-69-2007. La prima por compra de cartera corresponde al sobreprecio pagado a Banco Citibank de Guatemala, S.A. y Citibank Central America (Nassau) Limited por la cesión de cartera de créditos bancarios con garantía hipotecaria, según contrato. El Banco Offshore compró cartera por US$56,146,642 millones a Occidente International Corporation, pagando una prima por US$2,520,404, la cual está amortizado proporcionalmente cada mes de acuerdo a la programación de pagos de cada crédito, disminuyendo directamente la cuenta de prima por adquisición de cartera. Al 31 de diciembre 2017 se registró una amortización de US$283,688 (US$939,508 en 2016). Los pagos trimestrales a cuenta del impuesto sobre la renta se acreditarán en la liquidación anual del impuesto sobre la renta de conformidad con el oficio Número 8345-2015 de la Superintendencia de Bancos de Guatemala. (nota 32)
Notas a los Estados Financieros Consolidados El movimiento contable de la amortización acumulada durante el año terminado el 31 de diciembre de 2017 se resume a continuación:
Saldo inicial Más: Aumento por amortización del año cargada a gasto Menos: Bajas de licencias de programas totalmente amortizadas Bajas por mejoras a propiedades totalmente amortizadas Regularizaciones Diferencial cambiario neto Total
Amortización derecho de llave Q
Amortización mejoras a propiedades Q
Amortización licencias de programas Q
521,809,028
42,059,540
57,562,812
621,431,380
48,494,198
9,124,230
31,603,286
89,221,714
(3,579,203)
(1,044) 85,585,851
(452,366) (20,374) (16,890) 706,584,261
(7,873) 570,295,353
(452,366) (20,374) (7,973) 50,703,057
Notas a los Estados Financieros Consolidados El movimiento contable de la amortización acumulada durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016 se resume a continuación:
Saldo inicial Más: Aumento por amortización del año cargada a gasto Menos: Bajas por mejoras a propiedades totalmente amortizadas Bajas de licencias de programas totalmente amortizadas Regularizaciones Diferencial cambiario neto Total
473,370,192
34,233,280
35,687,375
543,290,847
48,442,380
8,307,440
25,835,721
82,585,541
(3,544) 521,809,028
(463,441) (11,980) (5,759) 42,059,540
(3,959,746) (538) 57,562,812
(463,441) (3,959,746) (11,980) (9,841) 621,431,380
Notas a los Estados Financieros Consolidados 14
Moneda nacional: Depósitos monetarios Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Depósitos a la orden Depósitos con restricciones Total moneda nacional Moneda extranjera: Depósitos monetarios Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Depósitos a la orden Depósitos con restricciones Total moneda extranjera
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 17,908,617,491 8,902,132,062 17,040,922,296 22,356,946 155,947,987 44,029,976,782
16,647,602,841 8,250,699,915 13,814,616,602 26,712,727 163,376,178 38,903,008,263
6,937,983,348 2,015,095,152 9,039,823,019 5,322,215 11,938,804 18,010,162,538 62,040,139,320
7,300,131,939 2,054,675,607 9,662,281,314 4,246,449 10,982,252 19,032,317,561 57,935,325,824
Las operaciones de depósito devengan tasas de interés anual que oscilan entre los porcentajes que se resumen a continuación: 31 de diciembre 2017 2016
Moneda nacional: Depósitos monetarios Depósitos de ahorro Depósitos a plazo
0.00 y 6.75 0.00 y 6.00 0.00 y 7.75
0.00 y 7.00 0.00 y 5.37 0.00 y 7.75
Moneda extranjera: Depósitos monetarios Depósitos de ahorro Depósitos a plazo
0.00 y 3.50 0.00 y 2.96 0.00 y 5.50
0.00 y 3.50 0.00 y 3.93 0.00 y 7.50
Los depósitos bancarios están sujetos a encaje bancario, el cual se determina en moneda nacional y/o extranjera como un porcentaje de la totalidad de tales depósitos. Este encaje bancario deberá mantenerse constantemente en forma de depósitos de inmediata exigibilidad en el Banco de Guatemala, de fondos en efectivo en las cajas de los Bancos, y, cuando las circunstancias lo ameriten, de inversiones líquidas en títulos, documentos o valores, nacionales o extranjeros, de acuerdo con los reglamentos que para el efecto emita la Junta Monetaria.
El porcentaje del encaje bancario sobre las obligaciones depositarias y obligaciones financieras en moneda nacional y moneda extranjera es de 14.6%. El Banco de Guatemala remunera sobre saldos de disponibilidades que integran el encaje bancario computable (ver nota 4).
El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-2002, estableciendo la creación del Fondo para la Protección del Ahorro (FOPA), el cual cubre los depósitos constituidos en el Banco por personas individuales o jurídicas hasta por Q20,000 o su equivalente en moneda extranjera como se indica en el Artículo 87 de la referida ley. Las cuotas que cada banco debe aportar mensualmente al FOPA se determinan de conformidad con las regulaciones vigentes. La obligación del Banco de aportar estas cuotas cesa cuando el saldo de este aporte alcance el cinco por ciento (5%) del total de las obligaciones depositarias en el sistema financiero nacional. Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2017 se efectuaron aportes al FOPA los cuales se registraron en los resultados del año por Q85,961,116 y US$3,141,754 (Q82,581,518 y US$3,074,411 en el 2016).
Al 31 de diciembre de 2017 las cuentas que integran las obligaciones depositarias incluyen saldos por Q155,947,987 y US$1,625,484 (Q163,376,178 y US$1,459,992 en el 2016) que corresponden a depósitos de terceros que se encuentran embargados por orden judicial.
La resolución de Junta Monetaria JM-178-2002 establece que los entes oficiales que tengan recursos financieros en los bancos del sistema provenientes del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado (salvo disposición legal en contrario), trasladen gradualmente estos recursos al Banco de Guatemala. Se tienen cuentas de depósitos de entidades del Estado relacionadas con esta resolución por Q23,463,219 al 31 de diciembre de 2017 (Q22,115,869 en el 2016).
Notas a los Estados Financieros Consolidados 15
El Grupo tiene contratadas líneas de crédito con bancos del exterior, bancos locales y entidades financieras locales para el financiamiento de sus operaciones, principalmente para anticipos de pre-exportación, cartas de crédito y préstamos a las pequeñas y medianas industrias. El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2017 2016 Q Q En moneda nacional En moneda extranjera (a)
468,662,585 20,608,504,912 21,077,167,497
182,266,134 20,156,433,612 20,338,699,746
Información adicional al 31 de diciembre de 2017: 
Los saldos utilizados por créditos en moneda extranjera ascienden a US$2,805,874,781 (US$2,679,617,823 en 2016).
El Grupo tiene autorizadas líneas de crédito en moneda nacional por Q468,662,585 y en moneda extranjera por US$3,255,723,435 (Q182,266,134 y US$3,220,876,331 respectivamente en 2016).
Los montos pendientes de utilizar por las líneas de crédito autorizadas ascienden a US$449,848,655 (US$541,258,508 en 2016).
Los créditos obtenidos devengan tasas de interés anual que oscilan entre 2.70% y 8.25% para los saldos en moneda extranjera (entre 4.398% y 6.5% en 2016) y entre 6.50% y 8.00% para los saldos en moneda local (entre 8% y 8.25% en 2016) y tienen garantía fiduciaria.
Los créditos obtenidos devengan tasas de interés LIBOR que oscilan entre LIBOR más 1.25% y LIBOR más 3.65% en ambos años y tienen garantía fiduciaria del Banco.
Las líneas de crédito tienen vencimientos entre enero de 2018 y abril de 2026 (enero de 2017 y abril de 2026 en 2016).
Las líneas de crédito con vencimiento indefinido son líneas revolventes no comprometidas.
Notas a los Estados Financieros Consolidados (b)
Durante septiembre y octubre de 2011 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales a través de créditos con Wells Fargo Bank, National Association por US$180,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos, así: US$90,000,000 a partir de enero de 2014 hasta octubre de 2018 y US$90,000,000 a partir de enero de 2015 hasta octubre de 2021.
El 1 de noviembre de 2012 se contrató un préstamo con la entidad financiera Bank of America, N.A. por US$500,000,000 con un plazo de 10 años, con tasa de interés fija del 5.50% anual y con pago de intereses el día uno (1) de mayo y noviembre de cada año iniciando el uno (1) de mayo de 2013, y se amortizará el capital al vencimiento de la obligación, que es uno (1) de noviembre de 2022. Durante el plazo de este financiamiento se debe cumplir con los parámetros financieros y los convenios establecidos en las cláusulas de hacer y de no hacer contenidos en el contrato de préstamo respectivo.
Durante agosto y diciembre de 2013 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales a través de créditos con Wells Fargo Bank, National Association por US$450,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos, así: US$20,000,000 a partir de octubre de 2015 hasta julio de 2018, US$30,000,000 a partir de octubre de 2016 hasta julio de 2023, US$250,000,000 a partir de octubre de 2016 hasta julio de 2025 y US$150,000,000 a partir de enero de 2017 hasta octubre de 2023.
El 13 de mayo de 2016 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales a través de créditos con Wells Fargo Bank National Association por US$350,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos, así: US$40,000,000 a partir de julio de 2018 hasta abril de 2023, US$5,000,000 a partir de julio de 2018 hasta abril de 2023 y US$305,000,000 a partir de julio de 2019 hasta abril de 2026.
El 19 de septiembre de 2016 se contrató un préstamo con la entidad financiera Citibank, N.A. por US$100,000,000 con un plazo de 36 meses, con tasa de interés anual de LIBOR + 2.69% y con pago de intereses trimestrales, y se amortizará el capital mediante un pago parcial en el mes treinta (30) por un monto no mayor a US$50,000,000 y el saldo al vencimiento de la obligación el veintitrés (23) de septiembre de 2019. El préstamo se encuentra garantizado con inversiones en Certibonos por Q470,000,000 y Eurobonos por US$56,400,000, ambos de la República de Guatemala.
Notas a los Estados Financieros Consolidados Durante el plazo de este financiamiento se debe cumplir con los parámetros financieros y los convenios establecidos en las cláusulas de hacer y de no hacer contenidos en el contrato de préstamo respectivo. (g)
El 22 de diciembre de 2016 el Banco obtuvo financiamiento a través de créditos con Cargill Financial Services Europe Limited por US$50,000,000 con un plazo de 1,077 días, con tasa de interés anual de LIBOR + 3.65% y con pago de intereses semestralmente, y se amortizará el capital al vencimiento de la obligación, que es el once (11) de diciembre de 2019.
Las amortizaciones en los próximos años de estos créditos obtenidos en moneda extranjera son como sigue: US$ 2018 1,381,919,242 2019 100,000,000 2020 50,000,000 2021 95,454,899 2022 en adelante 1,178,500,640 2,805,874,781
El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Banco Industrial, S.A. (a) Bonos bancarios Bonos hipotecarios Financiera Industrial, S.A. (b) Pagarés financieros Serie VIII Serie IX Serie X Serie XI Serie XII
Contecnica, S.A. (c) – Pagarés BI-Credit I BI-Credit II BI-Credit III
41,901,000 40,775,000 82,676,000
85,225,000 11,154,000 96,379,000
51,950,993 999,998,881 1,464,380,871 215,000,000 109,769,935 363,459,900 69,447,473 3,274,008,053
499,047,388 17,296,800 998,481,174 878,010,041 112,180,463 356,903,914 76,809,282 2,938,729,062
80,612,000 77,261,000 260,301,000 418,174,000 3,774,858,053
72,442,000 57,879,000 246,528,000 376,849,000 3,411,957,062
Notas a los Estados Financieros Consolidados a)
Banco Industrial, S.A. Las autorizaciones para las emisiones en bonos están contenidas en las correspondientes resoluciones de la Junta Monetaria. El total de las emisiones de bonos hipotecarios tienen un monto autorizado de hasta Q405 millones, para bonos bancarios en quetzales hasta Q1,500 millones y para bonos bancarios en dólares hasta US$200 millones. Los recursos obtenidos se destinan para financiar operaciones activas autorizadas por la Ley de Bancos y Grupos Financieros. Los bonos hipotecarios están garantizados con los activos del Banco y con cédulas hipotecarias aseguradas por el sistema F.H.A. y el plazo es de hasta veinticinco años en bonos hipotecarios con garantía general y hasta veinte años en bonos hipotecarios con garantía específica. Los bonos hipotecarios devengan tasas de interés variables que oscilan entre el 2% y 9.5% anual en ambos años. Los bonos bancarios tienen garantía general de préstamos, inversiones y demás activos del Banco y el plazo es de hasta veinticinco años. Los bonos bancarios devengan una tasa de interés variable que para la emisión en quetzales oscila entre el 6.5% y 9.5% anual (6.5% y 9.5% en 2016). Los bonos se amortizarán mediante pagos anuales de conformidad con el plan de amortización que para cada serie se elabore.
Financiera Industrial, S.A. Las autorizaciones para las emisiones de pagarés están contenidas en las correspondientes resoluciones de la Junta Monetaria. De conformidad con el acta 66 del 31 de marzo de 2017 la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas autorizó la emisión de la serie XIII en quetzales, con cupos de hasta Q2,500 millones. El total de las emisiones tiene un monto autorizado de hasta Q6,121 millones y US$120 millones. Los recursos obtenidos se destinaron a financiar operaciones activas autorizadas por la Ley de Bancos y Grupos Financieros. Los pagarés financieros de las series IX, X, XI y XII (VIII, IX, X y XI en 2016) en moneda nacional y los pagarés financieros de las series I, II y III en moneda extranjera se utilizan para el manejo del producto “Plan Dorado de Inversión” y tienen características especiales para su emisión (véase nota 27). Al 31 de diciembre de 2017 los pagarés tienen vencimientos que varían entre el 2018 y 2052 (entre el 2017 y 2066 en el 2016), están garantizados con los activos de la Financiera y devengan interés anual a una tasa variable que oscila entre 0.25% y 7.72% para ambos años. 59
Notas a los Estados Financieros Consolidados Los pagarés se amortizarán de acuerdo con las condiciones de cada emisión mediante pagos mensuales, trimestrales o al vencimiento. Para el servicio de la deuda se ha constituido un fondo de amortización equivalente al 10% de la deuda en circulación, el cual está representado por las otras inversiones que se indican enla nota 11. c)
Contecnica, S.A. Las autorizaciones para las emisiones de pagarés están contenidas en las correspondientes resoluciones de la Bolsa de Valores Nacional, S.A. El total de las emisiones tiene un monto autorizado de hasta ochocientos millones de quetzales (Q800,000,000). Los pagarés financieros devegan tasas de interés variable anual que oscilan entre 5.00% y 7.00% en 2017 y 2016. Los intereses se pagan mensualmente y los plazos son de 6, 12 y 18 meses con vencimiento entre enero de 2018 y junio de 2019 para el 2017 (enero de 2017 y junio de 2018 para el 2016). Los recursos obtenidos se destinan a financiar operaciones activas autorizadas por la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Moneda nacional: Obligaciones depositarias Créditos obtenidos Obligaciones financieras Total moneda nacional Moneda extranjera: Obligaciones depositarias Créditos obtenidos Otras obligaciones Total moneda extranjera
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 137,000,151 245,009 6,497,840 143,743,000
138,866,447 582,967 139,449,414
56,175,773 97,156,064 42,801,647 196,133,484 339,876,484
59,512,247 93,305,281 43,835,212 196,652,740 336,102,154
Notas a los Estados Financieros Consolidados 18
El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2017 2016 Q Q
Moneda nacional: Gastos por pagar 158,995,863 Impuesto sobre la renta por pagar 129,402,471 Obligaciones emisión de documentos 123,561,557 Impuesto sobre primas por cobrar 72,614,950 Establecimientos afiliados 71,388,173 Obligaciones contractuales pendientes de pago 111,971,576 56,100,715 Ingresos por aplicar Comisiones sobre primas por cobrar 52,685,994 39,439,284 Obligaciones por administración Dividendos por pagar 27,249,912 Retenciones por pagar 17,626,330 Agentes de seguros 16,529,604 13,388,091 Proyecto lealtad Impuesto al valor agregado por pagar 12,376,093 Otros impuestos 9,274,206 8,147,332 Otras obligaciones tarjetahabientes Primas en depósitos 6,611,076 Primas a devolver 6,483,954 2,737,434 Depósitos en garantía Otras 74,182,322 Total moneda nacional 1,010,766,937 Moneda extranjera: Moneda extranjera: Obligaciones emisión de documentos 215,733,960 53,158,092 Ingresos por aplicar Obligaciones contractuales pendientes de pago 22,938,710 Impuestos sobre primas por cobrar 18,761,701 Gastos por pagar 9,537,651 Comisiones sobre primas por cobrar 9,179,199 Depósitos en garantía 6,504,050 Retenciones por pagar 5,120,709 Impuesto al valor agregado por pagar 3,459,582 Obligaciones por administración 2,472,646 Agentes de seguros 1,515,269 Primas en depósito 1,407,598 Primas a devolver 257,613 Cheques caducados y de caja 45,839 Otros 15,392,642 Total moneda extranjera 365,485,261 1,376,252,198
145,510,737 100,057,468 325,638,172 70,121,262 37,378,041 79,523,246 53,438,439 54,736,139 37,171,791 26,504,096 5,066,339 15,703,312 9,583,744 11,209,162 579,714 8,746,852 6,202,616 5,275,377 1,153,581 90,856,550 1,084,456,638 107,232,468 57,260,429 20,102,227 14,038,099 5,893,231 12,927,463 1,549,787 3,059,257 2,546,584 2,739,044 1,357,655 3,371,046 7,012,172 1,484,836 15,897,114 256,471,412 1,340,928,050
Notas a los Estados Financieros Consolidados 19
El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Por seguros de vida Por seguros de accidentes y enfermedades Por seguros de daños Por reaseguro tomado Para siniestros pendientes Para catástrofes Para siniestros incurridos no reportados Por seguro de caución: Fidelidad Judiciales Administrativas ante gobierno Administrativas ante particulares Estimaciones de reclamos por reaseguro tomado Menos: Siniestros pendientes a cargo de reaseguradoras
102,023,899 268,721,677 207,571,311 6,719,655 121,626,114 21,037,246 31,986,869
93,740,321 252,569,742 209,818,281 9,209,870 155,611,735 22,481,576 31,395,233
115,102 323,019 2,352,006 2,637,152
78,684 76,700 1,819,033 3,672,270
108,571 765,222,621
60,853 780,534,298
(69,142,943) 696,079,678
(103,362,152) 677,172,146
El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Bonificaciones Indemnizaciones laborales Aguinaldos Otros beneficios
20,996,283 17,485,907 4,895,059 1,686,114 45,063,363
19,623,865 14,709,170 4,592,224 1,617,830 40,543,089
Notas a los Estados Financieros Consolidados 21
Deuda subordinada Emisión de bonos
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 1,101,715,500 257,066,950 1,358,782,450
1,128,319,500 263,274,550 1,391,594,050
i. Deuda Subordinada Este saldo corresponde a contrato de préstamo con modalidad de deuda subordinada por US$150,000,000 emitido el 27 de julio de 2011 con Bank of America, N.A. como prestamista y con The Bank of New York Mellon como agente administrativo. El pago de capital será al vencimiento de la obligación, el 27 de julio de 2021. Este préstamo devenga una tasa de interés fija del 8.25% anual, con pagos semestrales de interés el 27 de enero y 27 de julio de cada año, iniciando el 27 de enero de 2012. Se debe cumplir con los parámetros financieros y los convenios establecidos en las cláusulas de hacer y de no hacer contenidos en el contrato de deuda subordinada suscrito. ii. Emisión de Bonos Al 31 de diciembre 2017 y 2016 este saldo lo integran US$35,000,000 que corresponden a la emisión privada y colocación de bonos admisibles en el mercado de capitales internacional el 30 de abril de 2008, con tasa de interés fija del 9% anual y con pago al vencimiento el 30 de abril de 2068; sin embargo, puede ser prepagada a partir del 30 de abril de 2018. La emisión y colocación fue autorizada mediante la resolución 1047-2007 del Consejo de Administración y ratificada en Acta No. 53 de la Asamblea Ordinaria de Accionistas, ambas del 28 de diciembre de 2007 y por la Junta Monetaria mediante la Resolución JM-14-2008 del 23 de enero de 2008 con el respectivo reglamento (“Reglamento para la emisión, negociación, amortización y servicio de los bonos admisibles para el cálculo de patrimonio computable de Banco Industrial, S.A. expresados en dólares”). El 24 de octubre de 2007 la Junta Monetaria emitió la resolución JM-172-2007 “Reglamento General para la Emisión de Bonos Admisibles para el Cálculo de Patrimonio Computable”, la cual entró en vigencia y fue publicada en el diario oficial el 26 de octubre de 2007.
Notas a los Estados Financieros Consolidados 22
Esta cuenta corresponde a los ingresos que el Grupo ya percibió pero que no se han devengado. El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Moneda nacional Cartera de créditos Productos por servicios Otros Moneda extranjera Cartera de créditos Otros
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 8,776,486 245,505 1,383,961
9,203,340 269,908 716,440
2,501,479 20,133,743 22,635,222 33,041,174
2,668,220 14,262,106 16,930,326 27,120,014
Moneda nacional: Inversiones Cartera de créditos Productos por servicios Rendimiento por operaciones de reporto Comisiones Productos capitalizados Total moneda nacional Moneda extranjera: Cartera de créditos Inversiones Productos por servicios Otras Productos capitalizados Total meneda extranjera
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 20,098,434 39,806,317 8,205,673 1,300,253 29,264 69,439,941
14,526,262 36,497,771 7,065,695 3,970,339 39,156 62,099,223
11,580,956 81,020,897
8,052,936 70,152,159
22,827,251 7,979,254 5,324,842 811,186 36,942,533 2,291,577 39,234,110 120,255,007
28,827,221 8,097,189 44,588 193,834 37,162,832 2,942,675 40,105,507 110,257,666
Notas a los Estados Financieros Consolidados 24
La composición del capital de cada una de las compañías que conforman el Grupo Financiero Corporación BI se resume a continuación:
Compañía Banco Industrial, S.A. Seguros El Roble, S.A. Fianzas El Roble, S.A. Mercado de Transacciones, S.A. Financiera Industrial, S.A. (a) Contecnica, S.A. Almacenadora Integrada, S.A. Almacenes Generales, S.A. Westrust Bank (International) Limited US$38,000,000 Sub-total Eliminaciones por consolidación
Capital pagado 2017 2016 Q Q
Número total de acciones autorizadas 2017 2016
2,359,139,560 150,000,000 2,000,000 100,000 100,000,000 51,000,000 8,342,400 1,800,000
2,309,139,560 150,000,000 2,000,000 100,000 75,000,000 51,000,000 8,342,400 1,800,000
100,000,000 5,000,000 20,000 1,000 23,500,000 1,000,000 88,124 500,000
315,825,110 2,988,207,070 (465,827,720) 2,522,379,350
323,451,590 2,920,833,550 (448,454,200) 2,472,379,350
Número de acciones pagadas 2017 2016
100,000,000 58,978,489 5,000,000 1,500,000 20,000 20,000 1,000 1,000 23,500,000 10,000,000 1,000,000 510,000 88,124 83,424 500,000 180,000 430,000
57,728,489 1,500,000 20,000 1,000 7,500,000 510,000 83,424 180,000
Q 40 Q 100 Q 100 Q 100 Q 10 Q 100 Q 100 Q 100
(a) Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2017 el Consejo de Administración autorizó hacer un llamamiento a los accionistas del Banco para la suscripción de 1,250,000 acciones por un valor de Q300.00 cada una; según consta en acta número 4883 del 31 de enero de 2017. El valor total efectivamente pagado ascendió a Q375,000,000 que incluye una prima por la venta de acciones de Q325,000,000 (b) Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016 el Consejo de Administracipon del Banco autorizó hacer un llamamiento a los accionistas del Banco para la suscripción de 1,285,715 acciones por un valor de Q269.50 cada una; según consta en acta número 4787 del 4 de febrero de 2016. El valor total efectivamente pagado ascendió a Q346,500,192 que incluye una prima por la venta de acciones de Q295,071,593. (c) Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2017 los accionistas de la Financiera acordaron aumentar en Q25,000,000 el capital pagado de la misma,haciendo efectivo el pago mediante depósito bancario el 25 de julio de 2017.
Notas a los Estados Financieros Consolidados 25
Aportaciones Permanentes
Las aportaciones permanentes corresponden a primas sobre acciones recibidas de los accionistas por pagos en exceso del valor nominal de las acciones emitidas por el Banco (ver nota 24).
Reservas de Capital y Resultados de Ejercicios Anteriores
31 de diciembre 2017 2016 Q Q Para futuras capitalizaciones Para futuros dividendos Para eventualidades Para reinversi贸n de utilidades Para otros fines
1,038,252,494 713,201,994 5,000 4,733,444 255,036,149 2,011,229,081
1,038,252,494 21,200,684 1,020,691 4,733,444 233,704,535 1,298,911,848
Reserva para futuras capitalizaciones: 2017: De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 64 del 24 de abril de 2017 se aprob贸 el registro de un incremento en la reserva para futuras capitalizaciones por Q685,956,346. 2016: De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas del Banco No. 63 del 25 de abril de 2016 se aprob贸 un incremento en la reserva para futuras capitalizaciones por Q338,237,908. Reserva para futuros dividendos Se decretaron dividendos de:
Banco Industrial, S.A. Contecnica, S.A. Seguros El Roble, S.A. Westrust Bank (International) Limited Financiera Industrial, S.A. Almacenadora Integrada, S.A. Fianzas El Roble, S.A. Van
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 387,935,446 695,374,976 239,455,200 298,176,600 90,495,000 73,575,000 79,331,836 60,860,134 49,800,000 48,750,000 12,513,600 12,513,600 6,805,000 5,000,000 866,336,082 1,194,250,310
Vienen Mercado de Transacciones, S.A. Almacenes Generales, S.A. Menos: Eliminaciones por consolidación
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 866,336,082 1,194,250,310 3,000,000 1,580,590 324,000 198,000 869,660,082 1,196,028,900 (363,893,788) 505,766,294
(401,941,722) 794,087,178
En las cuentas de capital contable los dividendos fueron aplicados de conformidad con lo indicado en las actas de asamblea de cada una de las empresas antes mencionadas así: Q387,935,446 (Q695,389,030 en 2016) contra las reservas de capital y Q117,830,848 (Q98,698,148 en 2016) contra resultado de ejercicios anteriores. Reserva para eventualidades Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016 se pagaron de Q700,219 por reparos fiscales al impuestos sobre la renta del período fiscal 2013. Reserva para otros fines 2017: Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2017 esta reserva se incrementó en Q18,482,253 (Q25,827,240 en 2016) de conformidad con el acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. AGO-49 del 31 de enero de 2017 (AGO-48 del 29 de enero de 2016). Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2017 la reserva para otros fines se incrementó en Q2,601,646 según consta en acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. AGO-39 del 31 de enero de 2017 2016: Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016 la reserva para otros fines se incrementó en Q2,736,492 según consta en acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. AGO-38 del 29 de enero de 2016. Asignación a directores: La asignación a directores corresponde a un porcentaje sobre la utilidad neta del año, de conformidad con lo aprobado en las Asambleas de Accionistas respectivas y con base en lo estipulado en la escritura constitutiva del Banco, en las cuentas de capital contable las asignaciones a directores fueron aplicadas contra resultado de ejercicios anteriores así: en 2017 Q72,397,199 y en 2016 Q69,681,767.
Notas a los Estados Financieros Consolidados La asignación a directores del Banco corresponde al 6% sobre la ganancia neta del año, de conformidad con la cláusula trigésimo octava de la escritura social del banco.
Productos Financieros y por Servicios
El resumen de los productos financieros y por servicios se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Productos financieros: Ingresos por intereses: Cartera de créditos Inversiones Disponibilidades Cuentas por cobrar Comisiones: Cartera de créditos Otras Otros productos financieros: Negociación de títulos valores Diferencias de precio en operaciones de reporto Total productos financieros Productos por servicios: Comisiones Manejo de cuenta Derechos de emisión Productos créditos sindicados Almacenaje Arrendamientos Otros Total productos por servicios Primas de seguro netas Total productos financieros y por servicios
3,885,446,018 2,100,038,441 27,118,910 179,563 6,012,782,932
3,582,134,620 2,094,999,864 24,678,754 13,314 5,701,826,552
3,054,934 14,943,404 17,998,338
2,611,840 15,591,438 18,203,278
4,001,922
1,545,498
9,147,374 13,149,296 6,043,930,566
1,877,217 3,422,715 5,723,452,545
480,269,604 97,194,991 89,706,051 32,299,299 34,876,933 9,105,870 147,680,796 891,133,544
448,628,263 105,598,426 85,512,252 34,875,604 33,410,674 10,047,905 141,351,968 859,425,092
887,682,285
862,672,323
Notas a los Estados Financieros Consolidados 28
Gastos Financieros y por Servicios
El resumen de los gastos financieros y por servicios se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Gastos financieros: Gastos por intereses: Obligaciones depositarias Créditos obtenidos Obligaciones financieras Otras obligaciones Otros gastos financieros: Cuota de formación FOPA Negociación de títulos valores Beneficios adicionales otorgados a los cuentahabientes Productos no cobrados Comisiones Diferencias de precio en operaciones de reporto Total gastos financieros Gastos por servicios: Comisiones Total gastos por servicios Gastos por adquisición y renovación Gastos por siniestralidad Total gastos financieros y por servicios
1,676,646,020 788,024,340 200,576,732 114,063,708 2,779,310,800
1,708,863,010 681,884,382 192,100,440 118,071,472 2,700,919,304
109,040,369 29,895,540
105,953,795 30,991,474
20,379,345 10,025,838 1,609,100
23,509,898 8,553,969 8,912,151
30,992 2,950,291,984
7,630,986 2,886,471,577
27,400,213 27,400,213
27,364,906 27,364,906
226,148,428 749,780,112
192,435,646 765,872,394
3,953,620,737
3,872,144,523
Notas a los Estados Financieros Consolidados 29
Margen por Otros Productos y Gastos de Operación, neto
El resumen de los otros productos y gastos de operación se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Productos de operación: Variaciones y ganancias cambiarias en moneda extranjera Dividendos (nota 10) Otros Total otros productos de operación Cuentas incobrables y de dudosa recuperación Gastos de operación: Variaciones y ganancias cambiarias en moneda extranjera Otros Total otros gastos de operación
251,215,853 4,225,434 51,437,174 306,878,461
221,692,446 4,037,043 44,540,689 270,270,178
(439,733,665)
(375,897,354)
(2,216,117) (27,254,891) (29,471,008)
(5,197,819) (26,209,788) (31,407,607)
El resumen de los gastos de administración se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Funcionarios y empleados Mantenimiento y otros servicios Depreciaciones y amortizaciones Impuestos, arbitrios y contribuciones Honorarios profesionales Arrendamientos (nota 34) Reparaciones y mantenimiento Mercadeo y publicidad Proyecto lealtad Seguridad y vigilancia Teléfono Energía eléctrica Van
881,492,579 254,799,855 233,150,395 122,353,173 122,836,178 90,945,678 48,168,125 52,211,504 48,450,783 43,393,403 23,008,053 19,847,446 1,940,657,172
835,434,856 240,072,681 220,934,297 145,944,894 127,743,476 102,902,239 48,404,292 47,667,060 44,374,073 41,665,497 25,197,111 21,499,419 1,901,839,895
Notas a los Estados Financieros Consolidados Años terminados el 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Vienen Papelería, útiles y suministros Mensajería Donaciones Consejo de Administración Descuento intercambio Fletes y acarreos Primas de seguros y fianzas Cuota mantenimiento Bolsa de Valores Nacional, S.A. Gastos varios
1,940,657,172
1,901,839,895
14,600,452 10,935,753 4,924,502 3,408,732 3,567,009 1,246,815 2,955,817
15,463,910 11,378,283 5,480,154 3,370,805 3,205,013 1,247,673 991,161
382,384 115,282,038 2,097,960,674
322,618 109,736,670 2,053,036,182
Productos y Gastos Extraordinarios, neto
El resumen de los productos y gastos extraordinarios se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Productos: Recuperaciones Reintegro de gastos administrativos Reintegros por reclamos al seguro Utilidad en liquidación de bienes realizables Utilidad en venta de bienes muebles Otros Total productos extraordinarios Gastos: Pérdida en tenencia y explotación de bienes realizables Pérdida en liquidación de bienes realizables Otros Total gastos extraordinarios
103,187,472 50,041,890 4,350,315
118,854,355 35,628,941 1,460,380
445,736 283,299 5,789,220 164,097,932
1,438,936 31,785 3,481,601 160,895,998
3,076,679
1,367,210 1,505,980 4,841,195 159,256,737
1,074,328 1,518,246 5,669,253 155,226,745
Notas a los Estados Financieros Consolidados 32
Productos y Gastos de Ejercicios Anteriores, neto
El resumen de los productos y gastos de ejercicios anteriores se muestra a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Productos: Liquidación de saldos 8,387,823 572,140 Cheques y giros caducados 2,269,268 6,452,812 Extorno de provisiones 1,113,213 1,585,029 Total productos de ejercicios anteriores 11,770,304 8,609,981 Gastos: Por sustitución de cheques y giros anulados caducados 878,208 823,637 Impuesto único sobre inmuebles 749,547 Arrendamientos 514,597 18,172 Gastos de construcción 445,820 Impuesto sobre la renta 368,344 Otros 887,456 992,235 Total gastos de ejercicios anteriores 3,843,972 1,834,044 7,926,332 6,775,937
Las declaraciones juradas anuales del impuesto sobre la renta correspondiente a los períodos fiscales terminados el 31 de diciembre del 2016 y 2017 del Banco, del 2013 al 2017 del Banco Offshore, del 2015 al 2017 de la Tarjeta de Crédito y del 2013 al 2017 de la Financiera, la Casa de Bolsa, la Almacenadora, ALGESA, la Aseguradora y la Aseguradora de Caución están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales. El derecho del Estado para efectuar la revisión prescribe por el transcurso de cuatro años contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento para el pago de la obligación, los períodos fiscales terminados del 2013 al 2014 del Banco y del 2013 al 2014 de la Tarjeta de crédito ya fueron sujetos a revisión. El resultado de las revisiones generó ajustes pendientes de resolución que están en etapa judicial o administrativa (nota 34). Régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas De conformidad con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 102012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enero de 2013, el Banco, la Aseguradora, la Aseguradora de Caución y ALGESA adoptaron el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que establece un tipo impositivo del 25%. Adicionalmente, las rentas del capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo del 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivo del 5%. 72
Notas a los Estados Financieros Consolidados Régimen Opcional Simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas De conformidad con Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República publicado del 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enero de 2013, el Banco Offshore, la Compañía de Tarjeta de Crédito, la Financiera, la Almacenadora y la Casa de Bolsa adoptaron el régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que establece para los períodos de liquidación mensual un tipo impositivo del 5% sobre la renta imponible mensual hasta Q30,000 más un 7% sobre el excedente de la renta imponible mensual sobre este monto; considerando como renta imponible el total de ingresos afectos. Adicionalmente, las rentas del capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo del 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivo del 5%. El gasto de impuesto sobre la renta por el año que terminó el 31 de diciembre de 2017 ascendió a Q232,551,631 (Q194,709,320 en 2016) lo que representó una tasa efectiva del 13.09% (12.60% en 2016). El gasto del impuesto sobre la renta se resume a continuación:
Banco Industrial, S.A. Contecnica, S.A. Seguros El Roble, S.A. Westrust Bank (International) Limited Financiera Industrial, S.A. Fianzas El Roble, S.A. Almacenadora Integrada, S.A. Mercado de Transacciones, S.A. Almacenes Generales, S.A.
Años terminados el 31 de diciembre 2017 2016 Q Q 113,858,068 83,376,108 52,084,536 49,592,082 31,332,382 26,707,211 19,026,054 21,003,006 9,957,600 7,848,390 2,618,140 2,672,636 3,114,022 2,757,948 438,971 435,570 121,859 316,369 232,551,632 194,709,320
La determinación del gasto del impuesto sobre la renta se preparó en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las transacciones.
Notas a los Estados Financieros Consolidados 34
Contingencias, Compromisos, Otras Responsabilidades y Cuentas de Orden
Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas en el Grupo, conforme a lo requerido por el MIC. El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Compromisos y contingencias Mercadería en depósito Valores y bienes cedidos en garantía Garantías cartera de créditos Márgenes por girar Clasificación de inversiones, cartera de créditos y otros activos crediticios Administraciones ajenas Emisiones autorizadas de obligaciones financieras Obligaciones financieras Títulos sobre mercadería en depósitos Documentos y valores propios remitidos (a) Pólizas de seguros (b) Garantías recibidas Operaciones de reporto Sumas aseguradas retenidas Otras cuentas de orden Cuentas de registro
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 10,548,698,824 10,887,139,820 732,822,219 552,268,416 884,245,028 894,248,132 53,018,139,722 49,199,891,285 2,638,747,117 3,015,581,698 53,753,637,341 22,254,399,160
52,098,426,378 19,324,786,933
11,801,447,918 11,801,447,918 149,156,340
10,446,462,650 10,446,462,650 29,784,339
464,169,761 22,560,577,898 51,454,836 3,169,757,361 387,915,761,512 3,230,594,098 13,259,597 584,988,316,650
2,030,815 968,690,773 20,251,203 3,996,070,090 467,301,148,888 3,290,432,269 9,338,900,000 641,812,576,339
El rubro de administraciones ajenas incluye los fideicomisos que administra el Grupo según el resumen siguiente:
En moneda nacional: Administración Garantía Inversión Otros Total moneda nacional Van
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 3,623,402,896 2,691,338,970 163,917,174 7,394,915,133 13,873,574,173 13,873,574,173
3,237,742,586 1,941,041,133 153,790,739 5,823,726,195 11,156,300,653 11,156,300,653
Vienen En moneda extranjera: Administración Garantía Otros Total moneda extranjera
31 de diciembre 2017 2016 Q Q 13,873,574,173 11,156,300,653 44,713,610 11,416,241 132,463,909 188,593,760 14,062,167,933
45,474,609 11,610,538 130,360,544 187,445,691 11,343,746,344
Durante el período terminado el 31 de diciembre de 2015, la Junta Monetaria mediante resolución Número JM-17-2015 aprobó la modificación del MIC, específicamente relacionado a la clasificación de los impuestos de importación garantizados ante el fisco, trasladando los saldos de “Administraciones ajenas” a “Compromisos y contingencias”. (a) Durante el período terminado el 31 de diciembre de 2017 la Compañía realizó el registro contable en cuentas de orden del total de la cartera de créditos considerada incobrable que se encuentra en proceso de cobro por el departamento jurídico o de un tercero; esto de conformidad con lo establecido en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos. (b) Durante el período terminado el 31 de diciembre de 2017, se realizó el registro contable en cuentas de orden del total del importe de las pólizas de seguros contratadas sobre la cartera de créditos que se encuentran endosadas a favor del Banco; esto de conformidad con lo establecido en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos. Compromisos y Contingencias  Cartas de Crédito Al 31 de diciembre de 2017 el Banco tiene pasivos contingentes derivados de cartas de crédito emitidas por Q67,746,984 y US$198,152,438 equivalentes a Q1,455,384,081 (Q69,762,372 y US$233,473,722 equivalentes a Q1,756,219,688 en el 2016). Al 31 de diciembre de 2017 el Banco OffShore tiene pasivos contingentes derivados de cartas de crédito emitidas por US$1,356,568 (US$930,949 en 2016).
Fideicomisos Al 31 de diciembre de 2017 el Banco administra como fiduciario cincuenta y dos (52) contratos de fideicomiso (56 en 2016). De conformidad con el Código de Comercio, el fiduciario es responsable ante terceros del cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos. De estos fideicomisos únicamente uno (1) es auditado por Aldana, Rodríguez y Asociados, S.C. Ocho (8) son auditados por la Contraloría General de Cuentas de la Nación (4 en 2016) y nueve (9) son auditados por otros auditores independientes (13 en 2016). Al 31 de diciembre de 2017 la Financiera administra como fiduciario cuatrocientos sesenta y siete (467) contratos de fideicomiso (398 en 2016). De conformidad con el Código de Comercio, el fiduciario es responsable ante terceros del cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos. A excepción del Fideicomiso de Realización y Exclusión de Activos del Banco de Comercio, Sociedad Anónima; los demás fideicomisos no son auditados por Aldana, Rodríguez y Asociados, S.C. De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales, así como de la administración, no hay litigios conocidos o potenciales derivados de la actuación de la Financiera como fiduciario.
Compromisos por Arrendamientos El Grupo celebró contratos de arrendamiento operativo para el uso de algunas agencias, mobiliario y equipo y otros activos, conforme las condiciones estipuladas en los contratos. El monto del gasto para el 2017 por este concepto asciende a Q90,945,677 (Q102,902,239 en 2016). Durante el año terminado el 31 de diciembre 2016 ALGESA suscribió un contrato de arrendamiento del inmueble ubicado en la 27 avenida 33-85 zona 12, Ciudad de Guatemala. El plazo del arrendamiento es de 10 años contados a partir del 1 de enero de 2016 prorrogable por períodos iguales o menores de conformidad con el acuerdo de las partes. Durante el año terminado el 31 de diciembre 2016 el Banco offshore suscribió dos (2) contratos por el arrendamiento de un bien inmueble y parqueos. El plazo de los arrendamientos es por 3 años contados a partir del 1 de enero de 2016 pudiéndose prorrogar por períodos iguales o menores de conformidad con el acuerdo de las partes.
Reportos Pasivos Al 31 de diciembre de 2017 el Banco tiene operaciones de reportos pasivos pendientes de liquidar por Q3,169,757,361 (Q3,996,070,090 en 2016).
Litigios Pendientes Al 31 de diciembre de 2017 están pendientes de resolución los siguientes reparos fiscales por reclamos de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria. Los montos de impuestos adicionales reclamados no incluyen multas e intereses resarcitorios y se resumen a continuación: Del Banco: Impuestos Adicionales Reclamados Vía Judicial: Impuesto sobre la renta período fiscal 2008 Impuesto sobre la renta períodos fiscales 1999 y 2000 Retenciones de impuesto sobre la renta 1993 – 1994
424,195 a.
1,656,875 b.
16,125 2,097,195
16,125 c. 2,097,195
Vía Administrativo: Impuesto sobre la renta períodos fiscales 2013 y 2014 217,081,502 218,421,440 d. 219,178,697 220,518,635
a. Proceso 2009-21-01-44-0000304 del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2008. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q424,195 más multa de Q424,195 e intereses resarcitorios. b. Proceso 247-2003, Oficial Tercero y Notificador Segundo, Sala Segunda de lo Contencioso, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 1999 y de 2000. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q1,656,875 más multa de Q1,656,875 e intereses resarcitorios (Q2,631,890 más multa de Q2,631,890 e intereses resarcitorios en 2013). Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2014 el proceso se liquidó de forma parcial.
Notas a los Estados Financieros Consolidados c. Proceso 105-99, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda de lo Contencioso, por impuesto sobre la renta no retenido como agente retenedor en el período comprendido del 1 de julio de 1993 al 30 de junio de 1994. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q16,125 más multa de Q16,125 e intereses resarcitorios. d. Procesos 2014-21-01-44-0000960 y 2015-21-01-44-0000538 del período comprendido entre el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre 2014. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q217,081,502 más multa de Q217,081,502 e intereses resarcitorios (Q218,421,440 más multa de Q218,421,440 e intereses resarcitorios en 2016). Durante el año terminado al 31 de diciembre 2017 el proceso se liquidó de forma parcial. De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales del Banco, así como de la administración, hay posibilidad que el resultado de estos litigios sea favorable. Por esta razón el Banco no ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2017 para cubrir posibles pérdidas por estos reclamos. De la Financiera: Al 31 de diciembre de 2017 están pendientes de resolución los siguientes reparos fiscales por reclamos de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria. Los montos de impuestos adicionales reclamados no incluyen multas e intereses resarcitorios y se resumen a continuación: Q Vía judicial: Impuesto sobre la renta períodos fiscales 1998 y 1999 2,000,425 a. Impuesto sobre productos financieros período fiscal 1998 184,058 b. 2,184,483 Vía administrativa: Impuesto sobre la renta período fiscal 1987 1,819 c. 2,186,302 a.
Proceso 275-02, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero de 1998 al 31 de diciembre de 1999. El impuesto adicional reclamado por las autoridades tributarias es de Q2,000,425 más multa de Q2,000,425 e intereses resarcitorios.
Notas a los Estados Financieros Consolidados b.
Proceso 79-03, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre 1998. El impuesto adicional reclamado por las autoridades tributarias es de Q184,058 más multa de Q184,058 e intereses resarcitorios.
Proceso Administrativo, Expediente 92008521 del período comprendido entre el 1 de enero al 30 de septiembre de 1987. El impuesto adicional reclamado por las autoridades tributarias es de Q1,819 más multa de Q182 e intereses resarcitorios.
De acuerdo con la opinión de los abogados y los asesores fiscales de la Financiera, así como de la administración, hay posibilidad que el resultado de estos litigios sea favorable. Por esta razón la Financiera no ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2017 para cubrir posibles pérdidas por estos reclamos. De la Aseguradora: 1. Están pendientes de resolución reparos fiscales por reclamo de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria. a. Los impuestos adicionales reclamados corresponden al expediente No. 2008-21-01-44-0000132 SAT, proceso contencioso administrativo No. 1012-2010-00094, Oficial Tercero, Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2005. El impuesto adicional solicitado por las autoridades tributarias es de Q1,194,512 más multa de Q1,194,512 e intereses resarcitorios. Al 31 de diciembre de 2017 se tiene registrada una provisión por Q1,307,302 para ambos años para cubrir cualquier pérdida relacionada con alguna resolución adversa del litigio descrito anteriormente (ver nota 18). b. Los impuestos adicionales reclamados corresponden al expediente No. 2015-21-01-44-0000510 SAT, reparo por omisión de retención del 5% del impuesto sobre la renta, derivado de la capitalización de utilidades y reserva legal, el impuesto que se reclama asciende a Q6,250,000 más multa de Q6,250,000 e intereses resarcitorios. Actualmente se presentó un recurso de revocatoria y se está en la espera de la resolución. De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales de la Aseguradora, así como de la administración, hay posibilidad de que el resultado de este litigio sea favorable.
Notas a los Estados Financieros Consolidados 2. Están pendientes de resolución algunos procesos civiles gestionados contra la Aseguradora por asegurados derivado de reclamos por siniestros, los cuales se resumen a continuación: a. Expediente 1041-2008-975, el valor de la indemnización reclamada es de Q99,396 y posiblemente pudiera llegar hasta Q399,000, póliza 91-4004221, Juzgado Cuarto de Primera Instancia civil del departamento de Guatemala. En opinión del abogado de la Aseguradora, las probabilidades de obtener un resultado favorable es baja. b. Expediente C-2-99-8190 Juzgado sexto de primera instancia civil, juicio sumario, el valor de la indemnización reclamada es de Q250,000 por un Seguro de Vida no pagado. El proceso se encuentra suspendido en tanto no se nombre representante de la mortual del demandante (la demandante falleció). En opinión del abogado de la Aseguradora, las probabilidades de obtener un resultado favorable es mediana. 3. En adición a los litigios detallados anteriormente está pendiente de resolución un proceso planteado por la Aseguradora para requerir a la Superintendencia de Administración Tributaria la devolución de impuesto sobre la renta pagado en exceso por un monto de Q2,732,382. El proceso se encuentra en trámite en la vía judicial con el expediente No. SCA-2007-773, Oficial Segundo, Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo. Este monto se tiene contabilizado en el rubro de deudores varios (ver nota 8). De acuerdo con la opinión del abogado de la Aseguradora, así como de la administración, hay posibilidades de obtener un resultado favorable en este litigio. De la Aseguradora de Caución: Está pendiente de resolución por parte del juzgado tercero de primera instancia civil de Guatemala, el Juicio Ejecutivo No. 1050-2017-00658; en el cual el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social –IGSS- demanda pago de Fianza por incumplimiento de obligaciones de un fiador por un monto de Q275,560 más el 10% de costas. De acuerdo con la opinión de los abogados de la Aseguradora, se consideran medianas las posibilidades de un resultado favorable. 
Planes de Inversión: Al 31 de diciembre de 2017 se tiene obligaciones por la captación de fondos por planes de inversión por Q3,274,008,053 (Q2,938,729,062 en 2016); los cuales están respaldados con la emisión del 100% de los Pagarés Financieros Serie IX, X, XI y XII (VIII, IX, X y XI en 2016) en moneda nacional y los Pagarés Financieros Series I, II y III en moneda extranjera (véase nota 16).
Notas a losNotas a los Estados Financieros Consolidados 
La Tarjeta de Crédito: Al 31 de diciembre de 2017 se había autorizado a los tarjetahabientes un límite máximo por girar por un monto de Q4,258,599,411 (Q4,022,728,881 en 2016) y se tenía un margen disponible de Q2,516,899,269 (Q2,475,847,649 en 2016).
Contingencias por la absorción del Banco de Occidente, S.A. Como resultado de la absorción de Banco de Occidente, S.A. en el 2006 el Banco asumió la responsabilidad de ciertas contingencias fiscales que la Administración, conjuntamente con sus abogados, consideran remotas. Adicionalmente, de acuerdo con las negociaciones de la absorción, los anteriores accionistas del Banco de Occidente, S.A. asumirían la responsabilidad sobre estas contingencias fiscales cubriendo cualquier pérdida que pudiera generarse en los procesos de resolución respectivos.
Compromisos: La Aseguradora y la Aseguradora de Caución celebraron varios convenios de reaseguro por los montos y términos estipulados en cada contrato, sin embargo, son responsables por el total de las obligaciones en caso que las compañías reaseguradoras no estuvieran en posibilidad de pagar la porción que les correspondiera. Los contratos están expresados en quetzales.
Cumplimiento con las Regulaciones de Bolsa de Valores Nacional, S.A. La Casa de Bolsa se encuentra inscrita y opera un puesto de la Bolsa de Valores Nacional, S.A.
Actividades Bursátiles La Casa de Bolsa en su calidad de agente de bolsa mantiene una responsabilidad solidaria ante terceros por las operaciones financieras que administra por su cuenta. Adicionalmente, recibe efectivo de parte de sus clientes para colocarlo en transacciones de inversión por cuenta de los mismos. El efectivo recibido se registra en cuentas de orden; sin embargo, la Casa de Bolsa está obligada por el total del efectivo recibido, desde cuando se recibe el efectivo hasta cuando se liquida la operación correspondiente y se entrega al cliente la documentación respectiva. Al 31 de diciembre de 2017 se tenía registrado efectivo por Q7,873,326 (Q690,824 en 2016) recibido por este concepto.
Fideicomiso de Garantía de Operaciones Bursátiles La Casa de Bolsa se constituyó como fideicomitente adherente del “Fideicomiso de Garantía para Operaciones Bursátiles, Bolsa de Valores Nacional, S.A.” De acuerdo con el contrato de fideicomiso, cada Agente de Bolsa deberá aportar las sumas en efectivo y/o los valores emitidos por el Estado de Guatemala (a través del Ministerio de Finanzas Públicas) o por el Banco de Guatemala por un valor mínimo de Q100,000.
Notas a los Estados Financieros Consolidados Los activos aportados al fideicomiso representan garantías a favor de la Bolsa de Valores Nacional, S.A. en caso de incumplimiento o de cumplimiento defectuoso de las obligaciones contractuales que se deriven de las operaciones bursátiles que Mercado de Transacciones, S.A. realice (ver nota 5). 
Mercaderías en Depósito La Almacenadora y ALGESA mantienen responsabilidad sobre la custodia de la mercadería en sus bodegas, para el efecto tienen contratadas pólizas de seguro que cubren las mercaderías almacenadas.
Concentración de Inversiones y Contingencias
El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Número 19-2002 y el 1 de abril de 2013 entraron en vigencia las reformas a la ley contenidas en el Decreto Número 26-2012. De acuerdo con estas regulaciones, los bancos, las sociedades financieras, así como las entidades fuera de plaza y las empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de grupos financieros, con excepción de las operaciones financieras que pueden realizar, sin limitación alguna, en títulos emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas o el Banco de Guatemala, no podrán efectuar operaciones que impliquen financiamiento directo o indirecto de cualquier naturaleza, sin importar la forma jurídica que adopten, tales como, pero no circunscrito a, bonos, pagarés, obligaciones y/o créditos, ni otorgar garantías o avales, que en conjunto excedan los porcentajes siguiente: a) Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona individual o jurídica, de carácter privado o a una sola empresa o entidad del Estado o autónoma. Se exceptúan de este límite los excesos transitorios derivados de depósitos interbancarios de naturaleza operativa o de los depósitos e inversiones que las empresas del grupo financiero puedan tener en el banco de su grupo financiero. b) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas relacionadas entre sí que formen parte de una unidad de riesgo. c) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas vinculadas, las que se considerarán como una sola unidad de riesgo. Este porcentaje podrá incrementarse hasta el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio computable, si el excedente lo constituyen activos crediticios garantizados totalmente, durante el plazo del crédito, con certificados de depósitos a plazo o pagarés financieros emitidos por la propia institución, los que deberán quedar en custodia de la misma. Además, deberá pactarse por escrito que, en caso el deudor sea demandado o incurra en incumplimiento, sin más trámite, se hará efectiva la garantía. Los depósitos e inversiones que las empresas del Grupo Financiero mantengan en el banco de su grupo financiero, no deberán computarse para efectos de los límites establecidos en este inciso. 82
Notas a los Estados Financieros Consolidados d) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable en inversiones que realicen las entidades fuera de plaza en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, conforme la escala de límites que establezca la Junta Monetaria con base en la calificación de riesgo soberano que otorguen calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission –SEC-). e) Cien por ciento (100%) del patrimonio computable, al conjunto de inversiones que realicen los bancos o sociedades financieras en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, que cuenten con la más alta calificación de riesgo soberano que, en la escala de grado de inversión, sea otorgada por calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission –SEC-). Cuando las entidades excedan los límites establecidos en la ley, deberán deducir de inmediato este exceso de su patrimonio computable, sin perjuicio de ser sancionadas de conformidad con la ley.
Las transacciones con partes relacionadas se resumen a continuación:
Productos: Servicios Intereses Primas de seguros Dividendos Almacenaje Otros Gastos: Servicios Comisiones Intereses Gastos varios Arrendamientos Honorarios Consejo de Administración Otras: Asignación a directores
Años terminados el 31 de diciembre 2017 2016 Q Q 129,670,131 39,667,171 19,856,734 4,117,945 326,813 986,828 194,625,622
114,795,162 43,465,609 20,134,933 3,757,453 422,873 3,044,937 185,620,967
486,074,700 114,811,468 18,044,130 10,701,990 6,454,365 6,218,904 3,408,732 645,714,289
488,823,288 115,577,377 21,300,335 11,219,562 22,487,058 7,187,306 3,370,804 669,965,730
72,397,199
69,681,767
Notas a los Estados Financieros Consolidados Los saldos con partes relacionadas son los siguientes: 31 de diciembre 2017 2016 Q Q Activos: Disponibilidades Cartera de créditos Productos financieros por cobrar Cuentas por cobrar Inversiones permanentes Pasivos: Obligaciones depositarias Cuentas por pagar
553,378,899 666,740,534 5,398 11,581,962 233,429,996 1,465,136,789
920,584,320 652,167,815 33,556 13,917,341 231,068,903 1,817,771,935
690,770,813 56,203,999 746,974,812
539,278,803 57,011,217 596,290,020
A las empresas del Grupo les está prohibido: a) Otorgar financiamiento directo o indirecto para la adquisición de acciones representativas de su capital, de la empresa controladora, de la empresa responsable o de cualquier otra empresa financiera del grupo al que pertenezca; b) Efectuar transacciones financieras o de prestación de servicios entre sí, en condiciones de plazo, tasas, montos, garantías y comisiones diferentes a las que utilicen en operaciones similares con terceros. La Junta Monetaria reglamentará las operaciones que podrán efectuar estas entidades entre sí; y, c) Realizar transacciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria considere incompatibles con el negocio financiero.
Notas a los Estados Financieros Consolidados 37
Posición Neta en Moneda Extranjera
La posición neta en moneda extranjera es como sigue:
Activos: Disponibilidades Inversiones Cartera de créditos, neto Productos financieros por cobrar Cuentas por cobrar, neto Primas por cobrar Inversiones permanentes Otras inversiones Bienes realizables Inmuebles y muebles, neto Cargos diferidos, neto Instituciones de seguros Total activos Pasivos: Obligaciones depositarias Créditos obtenidos Obligaciones financieras Gastos financieros por pagar Cuentas por pagar Otras obligaciones Créditos diferidos Reservas técnicas Instituciones de seguros Obligaciones contractuales pendientes de pago Provisiones Otras cuentas acreedoras Total pasivos Posición neta
31 de diciembre 2017 2016 US$ US$ 620,318,852 868,825,834 4,095,906,430 16,718,422 12,205,538 22,158,678 28,669,339 30,200,191 2,063,058 17,314,934 3,098,000 11,816,849 5,729,296,125
491,001,579 869,218,437 4,169,860,183 17,451,624 6,528,184 18,100,052 27,466,486 29,585,025 2,155,323 17,402,031 3,743,616 6,399,610 5,658,912,150
2,452,107,083 2,870,624,781 73,886,222 26,703,829 46,717,744 185,000,000 3,024,513 5,843,758 22,337,955
2,530,176,634 2,679,617,823 72,571,686 26,143,225 31,504,535 185,000,000 2,212,457 6,009,984 12,667,172
3,044,725 286,466 5,320,725 5,694,897,801 34,398,324
2,592,299 233,005 5,316,068 5,554,044,888 104,867,262
Notas a los Estados Financieros Consolidados 38
El Grupo está expuesto a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un impacto significativo adverso sobre sus estados financieros: 
Riesgo de Crédito Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
Riesgo de Liquidez Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrir en costos financieros fuera de mercado.
Riesgo de Mercado Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgos de tasa de interés y cambiario.
Riesgo Operacional Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas debido a la inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de eventos externos. Incluye los riesgos tecnológico y legal.
Riesgo País Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas, asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tiene su domicilio y/o sus operaciones. Incluye los riesgos soberano, político y de transferencia.
Riesgo de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo Es la contingencia que los servicios y productos de una institución se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal que los produce. En adición a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesga la imagen de la institución.
Riesgo Regulatorio Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas por dejar de cumplir requisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución. 86
Riesgo de Tasa de Interés Es el riesgo que el valor de un instrumento financiero pueda fluctuar significativamente como resultado de cambios en las tasas de interés en el mercado. Para reducir la exposición al riesgo de tasa de interés, el Grupo se asegura que las transacciones de activos y pasivos se contraten bajo condiciones similares y con un margen que provea al Grupo un adecuado retorno. Los detalles referentes a las tasas de interés aplicables a los instrumentos financieros se revelan en sus respectivas notas a los estados financieros. Como parte de las políticas de administración de riesgo de tasa de interés sobre créditos a largo plazo obtenidos de bancos del exterior, el Grupo ha realizado diversas transacciones de cobertura mediante la suscripción de contratos de derivados de tasa de interés. Se realizan transacciones de cobertura con bancos del exterior mediante la suscripción de contratos de swap de tasa de interés para protección de las operaciones de crédito con sus clientes locales. Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 se tiene suscrito un contrato con Standard Bank London Limited, con vencimiento el 30 de junio de 2018. La tasa fijada en este contrato está en 5.32% anual y los valores nocionales totalizan US$4,388,910 para 2017 y US$8,777,820 para 2016. De acuerdo con las condiciones de las tasas de interés en los mercados internacionales al 31 de diciembre de 2017, este contrato tiene un valor razonable de pérdida no realizada, no contabilizada en los estados financieros por US$76,562 equivalentes a Q562,330 (US$336,083 equivalentes a Q2,528,060 para 2016).
Las políticas contables que utiliza el Grupo para la preparación de los estados financieros consolidados adjuntos difieren en algunos aspectos de las normas internacionales de información financiera (NIIF) como se resume a continuación: a. Reconocimiento de ingresos bajo la base contable de lo percibido El MIC establece que el Grupo debe reconocer sus ingresos por intereses sobre la cartera de créditos, para ciertos planes de seguro en el ramo de vida, salvamentos y comisiones y participaciones por reaseguro cedido, utilizando el método contable de lo percibido. Las NIIF establecen que estos intereses deben reconocerse utilizando el método contable de lo devengado.
Notas a los Estados Financieros Consolidados b. Valuación de activos crediticios El MIC y las regulaciones requieren que la estimación por valuación de activos crediticios integrada por provisiones genéricas y específicas, totalice el equivalente al cien por ciento (100%) de la cartera vencida. Esta estimación en ningún caso podrá ser menor al equivalente del uno punto veinticinco por ciento (1.25%) del total de los activos crediticios brutos. El MIC establece que los saldos de primas de pólizas, endosos o certificados pendientes de cobro con vencimiento mayor a cuarenta y cinco (45) días al final de cada mes deben darse de baja. Las NIIF establecen que debe realizarse una evaluación de deterioro de los activos crediticios, por lo menos una vez al año y deben crearse las reservas para riesgos crediticios que se estimen necesarias. c. Valuación de activos extraordinarios – bienes realizables El MIC establece que los bienes adjudicados judicialmente deberán contabilizarse inicialmente al valor establecido en la liquidación aprobada por el juez, más los impuestos y gastos de traslación de dominio. Posteriormente, el Grupo deberá valuar los activos extraordinarios en un plazo que no exceda de tres (3) meses, contado a partir de la fecha en que adquieran la propiedad de los mismos, a efecto de que ajusten el valor que tengan registrado contablemente, al valor establecido en esta valuación. Las NIIF indican que un activo no corriente se clasificará como mantenido para la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta, se medirán al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de los activos no corrientes. d. Determinación de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles El MIC indica la contabilización de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles y para la determinación de esta depreciación se utilizan las tasas permitidas para efectos fiscales. Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su vida útil. e. Registro de la depreciación de activos revaluados El MIC establece que la depreciación de activos revaluados se debite en el capital contable.
Notas a los Estados Financieros Consolidados Las NIIF establecen que los cargos por depreciación de todos los activos fijos se reconozcan en el resultado del período y posteriormente se haga el ajuste correspondiente entre las cuentas de capital contable afectadas. f. Derecho de llave El MIC establece que el derecho de llave se amortiza. Las NIIF establecen que los activos intangibles con una vida útil indefinida no se amorticen. Por el contrario, establecen que se lleve a cabo anualmente una prueba de deterioro. g. Operaciones de reporto El MIC establece que las inversiones que garanticen operaciones de reporto se rebajen del activo y se registren en cuentas de orden. Las NIIF establecen que mientras se mantenga la propiedad, riesgos y beneficios de una inversión, esta se mantenga registrada contablemente como activo financiero; debiendo registrar como pasivo la obligación contraída por la contraparte recibida en la operación de reporto. h. Costos de transacción asociados a la cartera de créditos, a los créditos obtenidos, emisión de pólizas de seguro directo u otras obligaciones De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamente en resultados cuando se incurren. De acuerdo con las NIIF los costos de transacción deben formar parte de la determinación de la tasa de interés efectiva y se amortizan durante el plazo del activo o pasivo financieros. i. Beneficios a empleados El MIC contempla la creación de una reserva para indemnizaciones laborales. Las NIIF establecen que los beneficios por terminación deben registrarse solo cuando la entidad haya reconocido la obligatoriedad de este pasivo independientemente de la decisión del empleado. j. Registro y presentación de otras reservas en el capital contable El MIC establece que ciertas reservas, tales como reserva para eventualidades, valuación de activos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones, pueden registrarse en el capital contable.
Notas a los Estados Financieros Consolidados Las NIIF establecen que, reservas tales como aquellas para valuación de activos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones se registren regularizando el activo o en el pasivo, según corresponda, con cargo a los resultados del año. Las reservas para eventualidades no son permitidas. k. Ajustes a períodos anteriores El MIC establece que los ajustes a períodos anteriores se presenten en el estado de resultados del año como productos y gastos de ejercicios anteriores. Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error. El efecto de la corrección de un error de períodos anteriores no se incluirá en el resultado del período contable en el que se descubra el error. l. Productos y gastos extraordinarios El MIC contempla la presentación de productos y gastos extraordinarios en el estado de resultados. Las NIIF establecen que no deben presentarse partidas de ingreso o gasto como partidas extraordinarias en el estado de resultados y otro resultado integral del período o en las notas. m. Consolidación de estados financieros El MIC establece que el Banco debe llevar a cabo la consolidación de los estados financieros de las empresas que integran el grupo financiero autorizado por la Junta Monetaria. Las NIIF indican que la consolidación se basa en el concepto de control por lo que se necesita analizar caso por caso, no solo a aquellas compañías en las que se tiene participación accionaria y/o que están dentro del grupo regulado. n. Notas a los estados financieros El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros. Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contables y notas explicativas. o. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF con relación a instrumentos financieros principalmente en referencia a:
Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de estos instrumentos financieros). Registro referente a contratos de instrumentos derivados. Participaciones en otras entidades. Medición del valor razonable.
p. Uso de cuentas contables En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar transacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorización a la Superintendencia de Bancos de Guatemala. Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera. q. Impuesto sobre la renta diferido El MIC no contempla en su sección IV la Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando se identifican diferencias temporarias de conformidad con NIIF. r. Deterioro del valor de los activos no financieros El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de los activos no financieros. Las NIIF establecen que en cada fecha de reporte se debe evaluar al final de cada año si hay algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si hubiera este indicio se estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor. s. Asignación a directores El MIC permite que el registro de los pagos por asignaciones a funcionarios y empleados se debiten del patrimonio de los accionistas. Las NIIF requieren que estos pagos se registren como gastos en el año que correspondan. t. Salvamentos y recuperaciones El MIC establece que los salvamentos y recuperaciones deben contabilizarse a un valor estimado con su correspondiente cuenta de saldo acreedor denominada salvamentos y recuperaciones por realizar. 91
Notas a los Estados Financieros Consolidados Las NIIF indican que se clasificarán como un activo no corriente mantenido para la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta se medirán, al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia. u. Obligaciones por siniestralidad El MIC requiere que se registre mensualmente, el monto de las estimaciones constituidas, conforme la legislación aplicable, para responder por los siniestros reportados a la Aseguradora y aún no ajustados provenientes de seguro directo, así como los siniestros incurridos no reportados. Las NIIF requieren de una prueba para determinar si las obligaciones por seguros son adecuadas y una prueba para determinar si los activos por contratos de reaseguro deben ajustarse por deterioro. Además requieren que se presente los pasivos por seguros sin compensarlos con los activos por reaseguro. v. Reserva para riesgos catastróficos El MIC requiere que se registre el importe de las reservas acumulativas que la Aseguradora deba constituir conforme la legislación aplicable, para hacer frente a obligaciones derivadas de riesgos catastróficos. Las NIIF prohíben la creación de provisiones para reclamos por siniestros aún no ocurridos a la fecha de los estados financieros. w. Reaseguro cedido De acuerdo con el MIC, las primas por reaseguro cedido se registran directamente en resultados cuando se incurren. De acuerdo con NIIF este gasto debería reconocerse en resultados durante el plazo asociado al riesgo cubierto con la operación de reaseguro.
GFBI NDAE 2017

References: artículo 27
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 Resolución 
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 artículo 85
 artículo 53
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 Resolución 
 artículo 51
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 Resolución 
 Artículo 87
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