Source: https://www.slideserve.com/adamdaniel/powerpoint-pr-1264024
Timestamp: 2018-01-24 06:33:13+00:00

Document:
PPT - Arbeitskreis Mandatsträger Mai 2009 Abgabenordnung und Umsatzsteuer PowerPoint Presentation - ID:1264024
Arbeitskreis Mandatsträger Mai 2009 Abgabenordnung und Umsatzsteuer PowerPoint Presentation
Arbeitskreis Mandatsträger Mai 2009 Abgabenordnung und Umsatzsteuer
<iframe src="https://www.slideserve.com/embed/1264024" width="600" height="485" frameborder="0" marginwidth="0" marginheight="0" scrolling="no" style="border:1px solid #CCC;border-width:1px 1px 0;margin-bottom:5px" allowfullscreen webkitallowfullscreen mozallowfullscreen> </iframe>
Arbeitskreis Mandatsträger Mai 2009 Abgabenordnung und Umsatzsteuer - PowerPoint PPT Presentation
Arbeitskreis Mandatsträger Mai 2009 Abgabenordnung und Umsatzsteuer. Dozent Peter Lentschig. Abgabenordnung . Vorläufige Steuerfestsetzung nach § 165 A Verfahrensrechtliche Folgerungen aus dem BVerfG-Urteil vom 9.12.2008 zur Entfernungspauschale . Abgabenordnung.
PowerPoint Slideshow about 'Arbeitskreis Mandatsträger Mai 2009 Abgabenordnung und Umsatzsteuer' - adamdaniel
Peter Lentschig
Vorläufige Steuerfestsetzung nach § 165 A
Verfahrensrechtliche Folgerungen aus dem BVerfG-Urteil vom 9.12.2008 zur Entfernungspauschale
Verfassungsmäßigkeit und Steuerrecht
- Verfassungsmäßigkeit des Solidaritätszuschlags
- Verfassungsbeschwerde gegen Grundsteuer-
bescheid erfolglos
Keine Verfassungswidrigkeit von Steuer-
bescheiden wegen nachrangiger Nennung des
Namens der Ehefrau
Normalpreis	15.000 €
./. Sonderrabatt	2.500 €
./. Abwrackprämie	2.500 €
Nettopreis	10.000 €
zuzügl. 19 % USt	1.900 €
Bruttopreis	11.900 €
Nettopreis	12.500 €
zuzügl. 19 % USt	2.375 €
Bruttopreis	14.875 €
zu zahlen	12.375 €
Fahrzeugeinzelbesteuerung § 1b UStG
1.	motorbetriebene Landfahrzeuge mit einem
Hubraum von mehr als 48 Kubikzentimetern oder
einer Leistung von mehr als 7,2 Kilowatt;
2.	Wasserfahrzeuge mit einer Länge von mehr als
7,5 Metern;
3.	Luftfahrzeuge, deren Starthöchstmasse mehr als
1 550 Kilogramm beträgt.
Fahrzeugeinzelbesteuerung§ 1b UStG
nicht mehr als 6000 km oder
Autohandel / Graumarkthandel
Grau-markthänd-ler
End-kunde
Her-stel-ler
Händ-ler
Rech-nung
Problematik der doppelten Rechnungsstellung
- Apotheke bei Kassenpatienten und Zuzahlung
- Hotel bei Einzelrechnung und Gesamtrechnung
Tankstelle bei Einzelrechnung
und Monatsrechnung
Steuerbürokratiabbaugesetz
Änderung des § 14 Abs.2 Satz 1 Nr.2 UStG
keine Pflicht zur Erstellung einer ordnungsgem.
Rechnung bei steuerfreien Umsätzen nach
§ 4 Nr. 8 bis 28 UStG.
- Änderung des § 14 Abs.3 Nr.2 UStG
keine Sammelrechnung bei elektronischen Rechn.
MWSt-Änderungspaket (EU)
Die Richtlinie 2008/8/EG betrifft insbesondere:
die Bestimmung des Ortes der Dienstleistung, (gleiche Bestimmung in der EU)
das Reverse-Charge- Verfahren; (Einheitlichkeit in der EU ist angestrebt)
und die Abgabe Zusammenfassender Meldungen.
Verabschiedet im Jahressteuergesetz 2009
Neuregelung zum Ort der Dienstleistung §§3a, 3b, 3e UStG)
Folgeregelungen zum Reverse-Charge
(§ 13b Abs. 4 Satz 1 UStG),
Rechnungslegungsvorschriften (§ 14a Abs.1 UStG),
Meldepflichten in der Voranmeldung (§ 18b Nr.2 UStG)
Zusammenfassenden Meldung (§ 18a Abs.1 Satz2. Abs.4 Nr.3
und Abs.5 und 6.
Neue Fachausdrücke im Bereich der
§§ 3a UStG und § 3b UStG
B2B - Umsätze
B2C - Umsätze
Neuregelung des§ 3a UStG
Ort der Dienstleistung Grundregel des § 3a UStG
B 2 C - Umsatz
Unternehmer an Endverbraucher
B 2 B - Umsatz
Unternehmer an
Unternehmenssitz des
Leistungsgebers
Neuregelung des § 3a UStG
Lieferung Werklieferung
§ 3 Abs. 1 UStG § 3 Abs. 4 UStG
Sonst. LeistungWerkleistung
§ 3 Abs. 9 UStG § 3 Abs. 4
Prüfung Sonderregelungen
§ 3b UStG; § 3e UStG
§ 3 Abs. 6 UStG
§ 3 Abs. 7 Satz 1; Satz 2 UStG
Prüfung Ausnahmen
§ 3a Abs. 3 bis 7 UStG
Prüfung Grundregeln
§ 3a Abs. 1 UStG B2C-Umsatz
§ 3a Abs. 2 UStG B2C-Umsatz
Prüfung:	Sonderregelungen
Beförderungsleistungen i.S. des§ 3b UStG
Verpflegungsleistungen an Bord eines
Beförderungsmittel § 3e UStG
(1) Wird ein Gegenstand an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn während einer Beförderung innerhalb des Gemeinschaftsgebiets geliefert, so gilt der Abgangsort des jeweiligen Beförderungsmittels im Gemeinschaftsgebiet als Ort der Lieferung.
2.	Prüfung:	Ausnahmen
§ 3a Abs. 3 Nr. 1 Buchst. a – c UStG
§ 3a Abs. 3 Nr. 2 a –b UStG
§ 3a Abs. 3 Nr. 3 a –c UStG
§ 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG
Unternehmer U vermietet eine Ferienwohnung auf der Insel Sylt kurzfristig an Feriengäste.
=Sonstige Leistung § 3 Abs. 9 UStG; Lageort: § 3a Abs. 3 Nr. 1a UStG; Sylt,Inland
Makler M mit Unternehmenssitz in München vermittelt an einen französischen Unternehmer ein Grundstück in Spanien.
= Sonstige Leistung § 3 Abs. 9 UStG; Lageort: § 3a Abs. 3 Nr. 1b UStG; Spanien;
Architekt A mit Sitz in Aachen plant, zeichnet einen Neubau in Wien/Östereich;
= Sonstige Leistung § 3 Abs. 9 UStG; Lageort: § 3a Abs. 3 Nr. 1b UStG; Wien/Österreich
Vermietung von einem Beförderungsmittel
Sitzort des
Leistungs-gebers
Leistungs-empfängers
- Reverse-
- ZM-Meldung
Leistungsort nach
§ 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG
da wo das Beförderungsmittel tatsächlich zur Verfügung gestellt wird.
Vermittlungsleistung § 3a UStG
Stellungnahme zu a)
Unternehmer P
Unternehmer W
Katalogumsatz § 3a UStG
Ein im Inland ansässiger Steuerberater berät in seiner Kanzlei folgende Personen:
a) einen inländischen Unternehmer für dessen inländisches Unternehme
b)	für dessen Privatbereich
c) einen ausländischen Unternehmer	für dessen Unternehmen im Ausland
d)	für dessen inländische Betriebsstätte
e) eine Privatperson mit Wohnsitz im Drittlandsgebiet
f) eine Privatperson mit Wohnsitz in der EU.
Beratungsleistung§ 3a (4) 3; § 3a (3) Satz 1 UStG
Inland / Büro
§ 3a Abs. 4 Nr. 3 UStG
§ 3a Abs. 3 Satz 1
Leistungsort Ausland
Revers-Charge-Regel
Betreff:	Beratungsauftrag vom	Tag / Monat der Leistung.................
Leistungsgeber:	USt-ID-Nr.: DE 123456789
Leistungsempfänger:	USt-ID-Nr.: IT 44556677889
Leistungsort:	Italien (§ 3a Abs. 3 Satz 1 UStG)
für die Beratungsleistung lt. Vertrag vom .................. erlaube ich mir zu berechnen:
Vereinbartes Honorar	10.000 €
Reisekosen, Pkw, Bahn, Flugzeug u.s.w.	1.000 €
Porto, Telefon	100 €
Zwischensumme	11.100 €
berechnete USt / TVA / Tax	0 €
Gesamtbetrag	11.100 €
Der Leistungsempfänger USt-ID-Nr.: IT 44556677889 ist Schuldner der Umsatzsteuer (Revers-Charge-Regelung) in Italien.
Geplante Neuregelung derErweiterung des § 13b UStG
§ 13b UStGvermutlich ab 01.01.2010
Anwendung der Reverse-Charge-Regel im Inland
-Lieferung von Industrieschrott
-Lieferung von Altmetallen
-	und Gebäudereinigung
Unternehmerbescheinigung ist notwendig
- Unterschrift des Unternehmers
- Abgabefrist bis zum 30.06 des Folgejahres
Änderung ab dem 01.01.2010
An den Ansässigkeitsstaat
Belege eingescannt
Abgabefrist bis zum 30.09. des Folgejahres
Umsätze aus Glücksspielen
 Rechtsgrundlage
Art 13 Teil B Buchst. f 6. EG-Richtl.
§ 4 Nr. 9b UStG alte / neue Fassung
 Rechtsprechung
EuGH, Urteil vom 17.02.2005
BFH, Urteil vom 12.05.2005 V R 7/02
Steuerfreier Umsatz
Aufgrund der Rechtsprechung des EuGH
Neuregelung des § 4 Nr. 9b UStG entspricht eventuell nicht dem EU-Recht
Die Entscheidung zur AdV
FG, Düsseldorf; Urteil vom 27.03.2007 Al 5 V 3840/06
FG, Düsseldorf; Urteil vom 27.03.2007 Al 5 V 4521/06
BFH, Beschluss vom 09.08.2007 V B 96/07
Die Entscheidung in der Hauptsache entspricht dem EU-Recht
FG, Niedersachsen Urteil vom 18.10.2007 Al 5 K 137/07
Revisions AZ des BFH: V R 83/07
17.12.08 Vorlage an den EuGH
USt-Jahreserklärung 2006 und folgende
bis zum 05.05.06 steuerfreier Umsatz
ab dem 06.05.06 eventuell steuerfreier
Umsatz; Offenlegung der Abweichung ;
Einspruch; Ruhen des Verfahren
0,4301 €
Energie-unternehmer
Photovoltaikanlage und USt
DoppelbelastungUmsatzsteuer / Grunderwerbst.
Grunderwerbsteuerbescheide
Mix aus Grunderwerbsteuer und Umsatzsteuer ist rechtmäßig
Legen von Hausanschlüssen
Konsequenzen der BFH-Urteile vom 8.10.2008, V R 61/03 und V R 27/06
Bundesministerium der Finanzen 7. April 2009, IV B 8 - S 7100/07/10024
Zeitpunkt der Änderung der Bemessungsgrundlage oder des Vorsteuerabzugs
Voranmeldezeitraum der tatsächlichen Rückzahlung
BFH, Urteil vom 18.09.2008 V R 56/06
Ordnungsgem. RechnungVorsteuerabzug
Geräteidentifikationsnummer als Bestandteil der handelsüblichen Bezeichnung des gelieferten Gegenstands;
BFH-Urteil vom 19. April 2007, V R 48/04
Bundesministerium der Finanzen 1. April 2009, IV B 8 - S 7280-a/07/10004
Steuersatz bei Heilbäder
Floaten, Heubäder, Schokoladenbäder, Kleopatrabäder und Aromabäder
Der Regelsteuersatz kommt zur Anwendung
ESt; KöSt, Bilanz, USt, AO,
Erbschaftsteuer; Bilmog,
02.10. bis 07.10.09

References: § 165
 § 165
 § 1
 § 14

§ 4
 § 14
 § 3
 § 3
 § 3

§ 3
 § 3

§ 3
 § 3

§ 3
 § 3

§ 3

§ 3

§ 3

§ 3

§ 3
 § 3

§ 3

§ 3

§ 3

§ 3
 § 3
 § 3
 § 3
 § 3
 § 3
 § 3

§ 3
 § 3
 § 3
 § 3

§ 3

§ 3
 § 13

§ 13

§ 4
 EuGH

 § 4
 EuGH