Source: https://docplayer.cz/183045273-Zprava-o-vysledku-prezkoumani-hospodareni-obec-dolni-dunajovice-ico.html
Timestamp: 2020-04-10 10:16:49+00:00

Document:
ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Obec Dolní Dunajovice IČO: - PDF Stažení zdarma
Download "ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Obec Dolní Dunajovice IČO:"
1 Vídeňská 89, Brno, Tel.: ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních přepisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ). pro územní samosprávný celek Obec Dolní Dunajovice IČO: (dále jen územní celek ) za období od do I. Všeobecné informace Orgán územního celku oprávněný jednat jeho jménem: Vít Záboj, starosta obce Auditorská společnost: AUDIT-DANĚ, spol. s r. o. Vídeňská 89, Brno, IČO: , osvědčení Komory auditorů ČR číslo 198. Jména osob provádějících přezkoumání územního celku: Další osoby podílející se na přezkoumání hospodaření územního celku: Ing. Pavla Dvořáková Ing. Veronika Bobčíková Ing. Pavla Petrová Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání hospodaření územního celku: Auditorská společnost provedla přezkoumání hospodaření územního celku v souladu s ustanovením 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., ustanovením 2 písm. c) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech.
2 Místo přezkoumání hospodaření: v sídle obce, Zahradní 613, Dolní Dunajovice. Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření územního celku provedeno: Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo v období od do Závěrečné přezkoumání proběhlo v období od do Určení zahájení a ukončení přezkoumání hospodaření územního celku auditorskou společností: II. Označení první činnosti auditora, kterou byla ověřovací zakázka zahájena a den provedení: Odeslání požadavku na podklady k přezkoumání hospodaření dne Označení poslední činnosti auditora na ověřovací zakázce předcházející vyhotovení zprávy a den provedení: Uzavření spisu auditora dne Předmět přezkoumání hospodaření Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. Zpráva o přezkoumání hospodaření obce Dolní Dunajovice za rok 2018 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
3 III. Hlediska přezkoumání hospodaření Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinnosti stanovených zvláštními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. IV. Definování odpovědností Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný územní celek. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. V souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem přijatým Komorou auditorů České republiky jsme na územním celku nezávislí a splnili jsme i další etické povinnosti vyplývající z uvedených předpisů. Rovněž jsme splnili požadavky týkající se řízení kvality stanovené mezinárodním standardem pro řízení kvality ISQC 1. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními přepisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními 2, 3 a 10 zákona č. 420/2004 Sb. Podle těchto předpisů jsme povinni naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření územního celku je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy). V. Rámcový rozsah prací Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření územního celku a vyjádření závěru zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy se svým charakterem a načasováním liší od postupů prováděných u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a mají menší rozsah a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení oblastí, v nichž je u předmětu přezkoumání hospodaření pravděpodobný výskyt významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto oblastí auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém územního celku. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Míra jistoty získaná u přezkoumání hospodaření je tudíž významně nižší než jistota, která by byla získána provedením zakázky poskytující přiměřenou jistotu. Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření územního celku je uvedeno v samostatné příloze D, která je nedílnou součástí této zprávy. V rámci přezkoumání hospodaření územního celku činil auditor i další kroky a využíval i další informace, které nejsou součástí tohoto označení. VI. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření A. Vyjádření k souladu hospodaření s hledisky přezkoumání hospodaření Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření územního celku jsme nezjistili žádné skutečnosti, které by nás vedly k domněnce, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedených v bodě III. této zprávy. Zpráva o přezkoumání hospodaření obce Dolní Dunajovice za rok 2018 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
4 B. Vyjádření ohledně chyb a nedostatků Zákon č. 420/2004 Sb. stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření územního celku jako celku. Nedostatky zjištěné při dílčím přezkoumání byly do odstraněny. Při přezkoumání hospodaření územního celku za rok 2018 jsme nezjistili žádné chyby a nedostatky. C. Upozornění na případná rizika Na základě zjištění podle ustanovení 10 odst. 2 písmena b) zákona č. 420/2004 Sb. jsme neidentifikovali žádná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti: D. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku: Podíl pohledávek na rozpočtu A Vymezení pohledávek ,70 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,00 Kč A / B * 100 % Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu 0,01 % Podíl závazků na rozpočtu C Vymezení závazků ,34 Kč B Vymezení rozpočtových příjmů ,00 Kč C / B * 100 % Výpočet podílu závazků na rozpočtu 9,16 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku D Vymezení zastaveného majetku 0 Kč E Vymezení majetku pro výpočet ukazatele ,02 Kč D / E * 100 % Výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku 0 % Doplňkové informace: K bodu C: Obec Dolní Dunajovice má uzavřen dlouhodobý úvěr na stavbu kanalizace. Obce splácí ,40 Kč ročně. Splacení úvěru je plánováno do konce roku 2019 ve výši ,80 Kč. Dále obec uzavřela úvěr na pořízení pozemků a staveb pro komunální dvůr ve výši Kč. Obce splácí Kč ročně. Splacení úvěru je plánováno v roce E. Vyjádření k poměru dluhu územního celku k poměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost Zákon č. 420/2004 Sb. stanoví, abychom v naší zprávě uvedli výrok (vyjádření) o tom, že dluh územního celku nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky. V opačném případě jsme povinni uvést, o kolik dluh územního celku překročil průměr jeho příjmů. Dluh územního celku nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky. Zpráva o přezkoumání hospodaření obce Dolní Dunajovice za rok 2018 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
5 VII. Další informace Zpráva byla vyhotovena dne 25. února Auditorská společnost: AUDIT DANĚ, spol. s r. o. Vídeňská 89, Brno Oprávnění č. 198 Zastoupená: Jméno auditora, oprávnění č.: Ing. Pavla Dvořáková, 1690 Podpis auditora: Zpráva projednána s orgánem územního celku oprávněným jednat jeho jménem dne 25. února Zpráva odeslána orgánu územního celku oprávněnému jednat jeho jménem dne Vít Záboj, starosta obce Zpráva o přezkoumání hospodaření obce Dolní Dunajovice za rok 2018 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
6 Přílohy zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Příloha A Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověřil Příloha B Detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí. Vzhledem k tomu, že chyby a nedostatky v průběhu přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny, resp. byly do odstraněny, příloha nebyla zpracována. Příloha C Příloha D Stanovisko orgánu územního celku oprávněného jednat jeho jménem, resp. statutárního orgánu dobrovolného svazku obcí, dle požadavku ustanovení 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. Právo územního celku doručit kontrolorovi písemné stanovisko k návrhu zprávy o přezkoumání hospodaření nebylo využito, příloha nebyla vypracována. Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření Zpráva o přezkoumání hospodaření obce Dolní Dunajovice za rok 2018 Zpracoval: AUDIT-DANÉ, spol. s r. o., auditor č
8 Příloha D Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření - Fin 2-12 k a k Výkaz zisku a ztráty k a k Hlavní kniha (předvaha) analytická k a k Rozvaha k a k Příloha k a k Zápisy ze zasedání zastupitelstva a rady obce Dolní Dunajovice za rok Opis vybraných položek, paragrafů a účtů, kopie vybraných dokladů, bankovních výpisů, cestovních příkazů a inventurních soupisů k inventarizaci k Evidence rozpočtových opatření obce Dolní Dunajovice za rok Rozpočtový výhled na období Návrh rozpočtu na rok Schválený rozpočet na rok Návrh závěrečného účtu obce za rok Plnění rozpočtu za období a Účetní odpisy v roce Transferové podíly v roce Přiznání k DPPO Přehled realizovaných prodejů majetku v roce Protokol o výsledku kontroly hospodaření s veřejnými prostředky. - Rozvaha a VZZ ZŠ a MŠ Dolní Dunajovice k Protokol o schválení účetní závěrky ZŠ a MŠ Dolní Dunajovice k Soupis veřejných zakázek malého rozsahu Zvýšení retenční schopnosti krajiny veřejná zakázka. - Opravné položky v roce Přehled kupních smluv v roce Přehled ostatních smluv v roce Přehled věcných břemen v roce Účtový rozvrh roku Inventarizace obce Dolní Dunajovice k Roční mzdová rekapitulace Seznam vnitřních směrnic platných v roce Zpráva o výsledcích finančních kontrol ve zkráceném rozsahu za rok Zápis finančního výboru a kontrolního výboru obce za rok (konec přílohy D)

References: zákona č. 93
 zákona č. 128
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 93
 zákona č. 420
 zákona č. 250
 zákona č. 420
 zákona č. 134
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420
 zákona č. 420