Source: https://www.rzetelnyprawnik.pl/pl/a/biuro-ksiegowe-a-obowiazki-wynikajace-z-ustawy-o-przeciwdzialaniu-praniu-pieniedzy-oraz-finansowaniu-terroryzmu-cz-i
Timestamp: 2019-12-13 05:23:55+00:00

Document:
Biuro księgowe a obowiązki wynikające z ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu cz. I - RzetelnyPrawnik.pl
Ustawa wprowadza szereg obowiązków na podmioty obowiązane. Wśród długiej listy ustawodawca wskazuje np. na banki krajowe, oddziały banków zagranicznych, oddziały instytucji kredytowych, instytucje finansowe mające siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, oddziały instytucji finansowych niemających siedziby na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, spółdzielcze kasy oszczędnościowo – kredytowe, krajowe instytucje płatnicze, krajowe instytucje pieniądza elektronicznego, formy inwestycyjne, fundusze inwestycyjne, pośrednicy ubezpieczeniowi w określonych przypadkach, podmioty prowadzące działalność gospodarczą polegająca na świadczeniu usług w zakresie wymiany pomiędzy walutami wirtualnymi i środkami płatniczymi, wymiany pomiędzy walutami wirtualnymi. Ustawa w określonym zakresie dotyczy również wolnych zawodów w tym radców prawnych, adwokatów czy notariuszy.
W art. 2 (ust. 1, pkt 17) ustawodawca jasno wskazuje, że regulacjom ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy podlegają również podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych, czyli biura księgowe, będące tym samym również podmiotem obowiązanym.
Obowiązki biura księgowego w kontekście ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy
Mając na uwadze regulacje ustawowe biuro księgowe przede wszystkim powinno zadbać o posiadanie odpowiedniej dokumentacji. Mowa tu o dwóch procedurach:
I. wewnętrznej procedurze w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.
Zgodnie z art. 50 w/w ustawy, procedura powinna opisywać:
czynności lub działania podejmowane przez biura księgowe w celu ograniczenia ryzyka prania pieniędzy oraz finansowania terroryzmu i właściwego zarządzania zidentyfikowanym ryzykiem prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu;
zasady rozpoznawania i oceny ryzyka prania pieniędzy oraz finansowania terroryzmu związanego z danymi stosunkami gospodarczymi lub transakcją okazjonalną, w tym zasady weryfikacji i aktualizacji uprzednio dokonanej oceny ryzyka prania pieniędzy oraz finansowania terroryzmu;
środki stosowane w celu właściwego zarządzania rozpoznanym ryzykiem prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu związanym z danymi stosunkami gospodarczymi lub transakcją okazjonalną;
zasady wykonywania obowiązków obejmujących przekazywanie Generalnemu Inspektorowi informacji o transakcjach oraz zawiadomieniach;
zasady upowszechniania wśród pracowników instytucji obowiązanej wiedzy z zakresu przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu;
zasady zgłaszania przez pracowników rzeczywistych lub potencjalnych naruszeń przepisów z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu;
II. wewnętrznej anonimowej procedurze zgłaszania naruszeń przepisów w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.
Zgodnie z art. 53 w/w ustawy, procedura powinna wskazywać:
zasady zachowania poufności w przypadku ujawnienia tożsamości osób, o których mowa powyżej, lub gdy ich tożsamość jest możliwa do ustalenia;
Dodatkowo, ustawa w art. 27 wskazuje, że instytucje obowiązane (czyli np. biuro księgowe) identyfikują i oceniają ryzyko związane z praniem pieniędzy i finansowaniem terroryzmu odnoszące się do ich działalności, z uwzględnieniem czynników ryzyka dotyczących klientów, państw lub obszarów geograficznych, produktów, usług, transakcji lub kanałów ich dostaw.
Przy ocenianiu ryzyka instytucje obowiązane mogą uwzględniać obowiązującą krajową ocenę ryzyka, jak również sprawozdanie Komisji Europejskiej, o którym mowa w art. 6 ust. 1-3 Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2015/849 z dnia 20 maja 2015 r., w sprawie zapobiegania wykorzystywania systemu finansowego do prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu (…).
Ocena ryzyka może być sporządzona w postaci papierowej lub elektronicznej i w razie potrzeby, nie rzadziej jednak niż co 2 lata, aktualizowana, w szczególności w związku ze zmianami czynników ryzyka dotyczących klientów, państw lub obszarów geograficznych, produktów, usług, transakcji lub kanałów ich dostaw albo dokumentów.
O ile jednak sprawozdanie Komisji Europejskiej nie jest dokumentem do którego trudno dotrzeć, jest opublikowane bowiem w Dziennik Urzędowym Unii Europejskiej (http://ec.europa.eu/transparency/regdoc/rep/1/2017/PL/COM-2017-340-F1-PL-MAIN-PART-1.PDF), to już z obowiązującą krajową oceną ryzyka może nie być tak łatwo. Ustawodawca w art. 192 wskazał, że pierwszą krajową ocenę ryzyka Generalny Inspektor opracowuje w terminie 12 miesięcy od dnia wejścia w życie ustawy, czyli czas upłynie 13.07.2019 r. Tymczasem instytucja obowiązana – między innymi biuro rachunkowe – zgodnie z art. 193 ustawy ma zdecydowanie mniej czasu na przygotowanie swojej analizy ryzyka, bo jedynie 6 miesięcy od dnia wejścia w życie ustawy.
Powyższe wiąże się z koniecznością wykonania analizy ryzyka przez biuro księgowe najpóźniej na 13 stycznia 2019 r.
Kary za naruszenie ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy
Posiadanie powyższej dokumentacji, jak również wypełnianie obowiązków ustawowych jest niezmiernie istotne. Przepisy ustawy wprowadzają bowiem kompleksowe rozwiązanie dotyczące kar i innych środków nakładanych na instytucje obowiązane (w tym biura rachunkowe) za naruszenie ustawy zapobiegającej praniu brudnych pieniędzy czy finansowaniu terroryzmu. Rozszerzono katalog kar administracyjnych, rodzajów naruszeń przepisów o przeciwdziałaniu praniu oraz finansowaniu terroryzmu, za które może nałożona zostać kara administracyjna, uszczegółowiono przesłanki mające wpływ na wysokość sankcji, wprowadzono możliwości odstąpienia od nałożenia kary oraz nałożenia kary pieniężnej na osoby sprawujące funkcje zarządcze w instytucjach obowiązanych. Ustawa podwyższa górny próg kary pieniężnej do 5 mln euro albo do 10 procent rocznego obrotu.
Posiadanie powyższej dokumentacji, jak również wykonanie analizy ryzyka to tylko część z nałożonych obowiązków. W drugiej części artykułu opiszemy pozostałe obowiązki, które spełnić powinno biuro księgowe w związku z ustawą o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy.
Zapraszamy również do śledzenia naszego bloga. W najbliższym czasie ukaże się artykuł pt.: „Biuro księgowe, obowiązki wynikające z ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu a ochrona danych osobowych.”

References: art. 2
 art. 50
 art. 53
 art. 27
 art. 6
 art. 192
 art. 193