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Decreto Foral 31/2010, de 17 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento de Control Interno. TÍTULO III. Control Financiero Permanente.
Decreto Foral 31/2010, de 17 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento de Control Interno.
Publicado en BON núm. 72 de 14 de Junio de 2010
1. El control financiero permanente es una modalidad de control que tiene por objeto la verificación, de una forma continuada, de la situación y el funcionamiento de entidades, unidades orgánicas o áreas funcionales concretas, en el aspecto económico-financiero, para comprobar el cumplimiento de la normativa y directrices que les rigen y, en general, que su gestión se ajusta a los principios de buena gestión financiera. Para la realización de esta modalidad de control se utilizarán procedimientos de auditoría.
2. Los fines del control financiero permanente se concretan en:
a) Ofrecer una visión del grado en que la gestión económico financiera de la entidad, unidad orgánica o área funcional sujeta a este control se ajusta a los principios de buena gestión financiera y al cumplimiento de la normativa que le sea de aplicación, a través del análisis y evaluación de la gestión realizada.
b) Efectuar, en su caso, recomendaciones y propuestas de actuaciones correctoras de las deficiencias que se observen, de medidas de carácter preventivo que eviten deficiencias, o de acciones que puedan redundar en una mejora de la gestión económico-financiera.
Artículo 42 Determinación del ámbito de aplicación
1. El Gobierno de Navarra, a propuesta del Departamento de Economía y Hacienda, determinará el ámbito concreto de aplicación del control financiero permanente como sistema ordinario de control interno, dentro del marco de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra y de sus organismos autónomos. El Acuerdo de Gobierno deberá contener, al menos, los siguientes extremos:
a) Delimitación de la actividad a controlar, que podrá referirse a órganos u organismos completos, a procedimientos concretos o a partes de los mismos.
b) Objetivos del control, definidos en términos de los aspectos de la gestión sobre los que tendrán que pronunciarse los informes. Estos aspectos comprenderán, en todo caso, aquellas actuaciones que hayan sido declaradas exentas de intervención previa, y con el alcance que tenga la fiscalización previa definida en el presente Reglamento.
c) Relevancia de las conclusiones a obtener, señalando los órganos gestores para los que deben elaborarse pronunciamientos significativos en los informes de control.
d) Información y documentación a suministrar para la realización del control, y mecanismos que garanticen su integridad.
2. Las actuaciones de control financiero permanente se referirán a periodos de cuatro meses, elaborándose un informe para cada periodo. No obstante, el Acuerdo de Gobierno a que se refiere el número anterior podrá establecer otra periodicidad si ello fuera necesario para un mejor cumplimiento de los objetivos del control. En cualquier caso, deberá elaborarse al menos un informe para la totalidad del año.
3. La actividad a que se refiera cada informe corresponderá al mismo ejercicio económico.
Artículo 43 Competencias de ejecución
El control financiero permanente será ejercido, con carácter general, por la Intervención Delegada. No obstante, el Plan Anual de Control Interno a que se refiere el artículo 93.3 de la Ley Foral 13/2007, de la Hacienda Pública de Navarra, podrá establecer que determinadas actuaciones de control financiero permanente sean realizadas por otras unidades del Servicio de Intervención General.
Artículo 44 Planificación y desarrollo de las actuaciones de control financiero permanente
1. El responsable de cada unidad orgánica sobre el que se vayan a desarrollar las actuaciones de control financiero permanente deberá:
a) Informar a su personal afectado sobre el objeto y finalidad de las actuaciones de control financiero a desarrollar.
b) Designar un interlocutor entre el responsable del equipo de la Intervención que efectúa el control y su centro directivo.
c) Cooperar con el equipo de la Intervención que efectúa el control para alcanzar los objetivos del control financiero permanente, dando acceso, previa petición, a las instalaciones y equipos y poniendo a su disposición los medios necesarios.
2. Es responsabilidad del órgano del Servicio de Intervención General que va a realizar el control:
a) Informar con anterioridad al centro gestor de las actuaciones de control incluidas en el Plan Anual de control financiero permanente que van a desarrollarse en el ejercicio.
b) Conservar los documentos y registros de control, respetando la confidencialidad de la información.
Artículo 45 Documentación de las actuaciones de control financiero permanente
Además del contenido mínimo señalado en el artículo 8.º del presente Reglamento, los informes de control financiero permanente deberán recoger un seguimiento de las recomendaciones principales y medias formuladas sobre el mismo ámbito de actuación en informes anteriores.
Artículo 46 Destinatarios de los informes
Los informes definitivos serán remitidos al órgano gestor directo, al Director General o, en su caso, al Director Gerente del organismo autónomo correspondiente y al Secretario General Técnico del Departamento.
Artículo 47 Informe anual
1. En aplicación del apartado 2 del artículo 106 de la Ley Foral 13/2007, de 4 de abril, de la Hacienda Pública de Navarra, la Intervención General elaborará un informe anual comprensivo de los resultados de las actuaciones de control financiero permanente realizadas durante el ejercicio.
2. El informe anual de control financiero permanente se estructurará por Departamentos, en función de la adscripción de los órganos gestores cuya actividad haya sido objeto de control, y tendrá el siguiente contenido:
a) Una descripción de las actividades objeto de control.
b) Un resumen del seguimiento de las recomendaciones realizadas.
3. El informe anual de control financiero será sometido a la consideración del Gobierno de Navarra.
Artículo 48 Gastos exentos
1. Las operaciones de control financiero permanente que se realicen sobre los gastos declarados como exentos en los artículos 35, 36, 37 y 38 del presente Reglamento se realizarán con periodicidad anual, y sus conclusiones serán significativas para cada Dirección General u Organismo Autónomo.
2. Los informes de control financiero permanente correspondientes a los gastos exentos se elaborarán en el primer semestre de cada año, y corresponderán a los gastos exentos realizados en el ejercicio anterior, sin perjuicio de que los trabajos de control se lleven a cabo a lo largo del ejercicio.
Artículo 49 Gastos pagados por nómina
La relevancia de las conclusiones del control de los gastos pagados por nómina será:
a) Para las retribuciones fijas, las conclusiones se formularán para cada órgano responsable de confeccionar la nómina.
b) Para las retribuciones variables, las conclusiones se formularán para cada Departamento y Organismo Autónomo.
Artículo 50 Actuaciones del Organismo Pagador de la Política Agraria Común
1. A los efectos del presente Reglamento, se entenderá que la auditoría realizada sobre las cuentas anuales del Organismo Pagador de la Política Agraria Común forma parte del control financiero permanente correspondiente a las operaciones exentas a que se refiere el artículo 38, así como a las referidas en el artículo 39 de este Reglamento.
2. El informe de control financiero permanente comprenderá, tanto las conclusiones del informe de control financiero del Organismo Pagador, como las que se obtengan del análisis de las actuaciones financiadas por las partidas a que se refiere el apartado anterior y que hayan sido excluidas de la cuenta del Organismo Pagador objeto de control financiero, y tendrá periodicidad anual.
Artículo 51 Administración electrónica
El control financiero permanente de los actos sometidos a regímenes especiales de fiscalización aprobados con arreglo al artículo 40 contendrá en todo caso un informe anual sobre el mantenimiento de la seguridad e integridad del sistema informático. Este informe podrá ser elaborado por los órganos competentes de la Administración de la Comunidad Foral, a requerimiento de la Intervención General.

References: Artículo 42

Artículo 43
 artículo 93

Artículo 44

Artículo 45
 artículo 8

Artículo 46

Artículo 47
 artículo 106

Artículo 48

Artículo 49

Artículo 50
 artículo 38
 artículo 39

Artículo 51
 artículo 40