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Timestamp: 2019-06-26 04:07:20+00:00

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4 abril, 2018 manuelangel Financiero y Tributario 22
Como hacemos siempre en este blog tras estudiar una determinada cuestión, acto seguido explicamos la vertiente fiscal de la misma. En este caso, como en las últimas semanas hemos estado aprendiendo aspectos relevantes del Régimen Laboral y de Seguridad Social de las empleadas de hogar, es momento ahora de que hagamos el correspondiente análisis tributario de este colectivo. Por ello, hoy vamos a hablar de la declaración de la renta de las empleadas de hogar.
En primer lugar, destacar que desde que la obligación de dar de alta a la empleada de hogar recayó sobre el empleador, múltiples situaciones irregulares afloraron de la economía sumergida (con el consecuente aumento de las cotizaciones a la Seguridad Social). A raíz de esto, han surgido una serie de dudas entorno a la gestión fiscal de las empleadas de hogar que es lo que hoy vamos a explicar.
Por un lado, es muy recurrente por parte de los empleadores el querer saber si tienen o no que realizar retención de IRPF a su empleada en la respectiva nómina. Recordemos que ésta debe de existir, y que del bruto de la misma descontaremos la Seguridad Social de la trabajadora, determinándose así el líquido que percibiría la susodicha. Existe en este sentido una conocida consulta vinculante (V0248-12 6 de febrero de 2012) de la Dirección General de Tributos donde se nos explica el porqué no es necesaria la práctica de tal retención. En concreto, se nos pide que prestemos atención a que la obligación de practicar pagos a cuenta (en el IRPF dichos pagos podrán consistir en retenciones), recogida en el artículo 99 de la Ley 35/2006 relativa al IRPF (LIRPF, en adelante), ha sido desarrollada por los artículos 75 y 76 del Reglamento de dicho impuesto (Real Decreto 439/2007). Conforme a ellos, el apartado primero del mencionado artículo 75 nos encomienda a practicar retención sobre los rendimientos derivados del trabajo. Pese a esta aseveración que chocaría con lo que estamos postulando, en el siguiente artículo del Reglamento se establece quienes están obligados a retener y, como podéis observar la de la lectura del mismo, en ningún caso lo estarán las personas físicas residentes en España cuando actúan en un ámbito particular, es decir, de forma no profesional o empresarial. Por tanto, solo si quien contrata a la empleada es una empresa, la misma tendrá que practicar la correspondiente retención en la nómina.
Esta falta de retención en ningún caso implicará que una empleada de hogar no tenga el deber (si se dan los requisitos para ello) de presentar su declaración de la renta. En consecuencia, estas trabajadoras tendrán que presentar dicho impuesto en atención a los mismos criterios que han sido fijados para los demás tipos de trabajadores. Así, como ya expusiéramos en el año 2017 en nuestro post “¿Autónomo o S.L he ahí la cuestión?”, vamos a repasar con este post nuevamente cuales son esos requisitos, o lo que es lo mismo, quienes están obligados a presentar la declaración de la renta (desde el punto de vista de los rendimientos del trabajo, que es lo que estamos tratando hoy). Por ende, tanto para la declaración individual como para la conjunta, no estarán obligados a realizar declaración los contribuyentes que obtengan las siguientes rentas derivadas únicamente de rendimientos del trabajo y, también de forma exclusiva, de las siguientes fuentes (artículo 96 LIRPF, “obligación a declarar”):
Principalmente tenemos una regla general, la cual determina que hasta 22.000 mil euros anuales obtenidos íntegramente del trabajo no hay obligación de declarar. Se encuentran también en esta situación aquellas personas que han obtenido prestaciones pasivas de las previstas en el artículo 17.2.a) de la LIRPF, siempre que su tipo de retención haya sido calculado de forma acorde a los procedimientos especiales determinados reglamentariamente.
En cambio, se aplicará otro límite de 12.000 euros anuales en los siguientes supuestos
Cuando tenemos más de un pagador, salvo que la suma en conjunto del dinero obtenido por los diferentes pagadores no superen los 1.500 euros anuales, en cuyo caso aplicaremos la regla general de los 22.000 euros.
En el caso de que el pagador de los rendimientos no esté obligado a retener (a tener muy en cuenta en el caso de las empleadas de hogar como hemos visto).
Cuando estos rendimientos obtenidos han de estar sujetos a un tipo fijo de retención (son los casos de cursos, premios artísticos o literarios no exentos de IRPF, seminarios, etc).
En el caso de que se perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos distintas de las previstas en el artículo 7 de la LIRPF (es decir, si fueran alimentos percibidos por parte de los padres en virtud de resolución judicial serían rentas exentas).
Por lo tanto, de lo expuesto se desprende que las empleadas de hogar contratadas por una persona física que solo ingresen rendimientos del trabajo en su IRPF, declararán siempre que sus ingresos sean superiores a 12.000 euros anuales debido a que, como hemos visto, el empleador no esta obligado a retener. Ejemplos de esto: imaginemos dos trabajadoras que cobran 12.500 euros anuales, una contratada por un empleador, y la otra contratada por una empresa. En el primer caso sí estaríamos obligados a presentar la declaración porque el empleador no está obligado a retener y hemos superado el límite de los 12.000 euros anuales; en el otro supuesto no habría tal obligación ya que nuestro límite sería el de 22.000 euros anuales. En cambio, si pese a obtener ese rendimiento de nuestra empresa también tuviéramos otros pagadores que nos hubieran proporcionado más de 1.500 euros en ese mismo ejercicio, se nos aplicaría el límite de los 12.000 euros teniendo que presentar en esta última hipótesis el mencionado impuesto.
Por último, para concluir la entrada de hoy, es muy habitual que nos preguntemos siempre por las deducciones que tenemos en este contexto cuando somos el empleador. Lamentablemente éstas no existen a nivel nacional cuando aludimos a un criterio general (hecho que debería de ser a la inversa para fomentar el abandono de la economía sumergida de este colectivo), pero a pesar de ello sí existen en algunas Comunidades Autónomas ciertas desgravaciones. Cada Comunidad contempla diferentes ayudas, así como también criterios dispares para acogerse a las mismas. Así pues, si es de vuestro interés el conocerlas, podéis encontrarlas a través del siguiente link de la Agencia Tributaria referente a las deducciones autonómicas del IRPF para el ejercicio 2017. A modo ejemplificativo, en el caso de Andalucía vemos deducciones para la “asistencia de personas con discapacidad” o “para ayudas domésticas”, mientras que en el caso gallego solo “por cuidados de hijos menores”, y en el Principado Asturiano nada al respecto.
Pues hasta aquí todo lo referente a cuestiones básicas de las empleadas de hogar que hemos expuesto en estos tres últimos artículos de nuestro blog. En próximas fechas trataremos otra cuestión laboral sobre la que existen múltiples conflictos hoy en día: el reposo domiciliario y su carácter retribuido. Hasta entonces, ¡un saludo a todos!
el 10 diciembre, 2018 a las 8:02 am
Soy empleada de hogan discontinua, yo misma Pago las cuotas de la SS al no trabajar mas de 60 horas mensuales
Presento decaracion conjunta con mi marido y voy a recibir una notification de Hacienda
Los ingresos por mi declarados son parecidos a las cotizaciones efectuadas
Debo preocuparme? Que pueden decirme?
el 11 diciembre, 2018 a las 8:49 pm
Doy respuesta a las diversas cuestiones que expones.
Deberías de declarar en base a las horas trabajadas, no aproximado o parecido a las cotizaciones. Para ello hay un real decreto del que hablamos en el artículo relativo a los derechos de las empleadas de hogar ,donde se fija el salario en función de las horas trabajadas. Recuerda también que el hecho de que trabajes menos de 60 horas no conlleva que sea obligatorio que tu gestiones tu seguridad social, sino que eso es por acuerdo con el empleador (aunque ya sabemos lo que suele ocurrir).
Por último, sobre lo que me comentas con Hacienda, hasta que te llegue el requirimiento no te preocupes. Quizá sea una cuestión mínima. Podría ser también algo relacionado con tu marido (si como dices realizáis la tributación conjunta).
el 22 mayo, 2019 a las 7:25 pm
Hola buenas tardes mi pregunta es trabajo de empleada de hogar estoy con alta en la s.s. en madrid pero trabajo en Londres gano 2200€ al mes estoy obligada hacer la declaración aunque en el banco me ingresan mas dinero xq me pagan los festivos gracias x su respuesta
el 24 mayo, 2019 a las 2:38 pm
Necesitaría más detalles del hecho de estar trabajando en Londres. ¿Es temporal o permanente? Entiendo que temporal, porque si no tu situación no sería correcta. En este caso,temporal,con lo que cobras cada mes,si es la misma cuantía,estarías obligado.
el 3 abril, 2019 a las 8:23 pm
Hola mi nombre es rene soy empleada del hogar interna… llevo 5 años en españa con nie y nunca e hecho declaracion de renta…
Ahora q estoy por postular a las plazas de guarderia me han solicitado entre la documentacion la declaracion de renta 2017…
Q pasos debo seguir por favor estoy muy liada con este tema nose donde empezar…
el 18 abril, 2019 a las 2:16 pm
En tu caso, creo que lo que te están pidiendo es un certificado tributario de Irpf, que es lo que demuestra que no has presentado la declaración.
Te dejo un link de la agencia tributaria al respecto: https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/Ayuda/_comp_Consultas_informaticas/Categorias/Certificados_tributarios/Solicitud_de_certificados_tributarios/Solicitud_de_un_certificado_tributario_de_IRPF/Solicitud_de_un_certificado_tributario_de_IRPF.shtml
el 8 abril, 2019 a las 5:11 pm
Buenas tardes, soy viuda, cobro una pension. Trabajo como empleada de hogar y cobro 450€ al mes. y he cobrado una ayuda de alquiler (4 meses) . Con la suma de la pension y mi trabajo son 14400€ anuales, ¿estoy obligada yo a declarar mi trabajo como empleada o debe ser mi jefe quien lo haga? Muchas gracias. Un saludo.
el 18 abril, 2019 a las 2:30 pm
La declaración de la renta, en caso de estar obligada a presentarla, no es cuestión de tu jefe, sino tuya. En tu caso no estarías obligada a presentarla si no te conviniera por la situación que me expones.
Por otro lado, si a lo que te refieres es si eres tu o tu jefe quien tiene la obligación de cursar el alta en la Seguridad Social como empleada de hogar, te dejo un link enlazado donde solucionamos esa otra cuestión.
el 8 junio, 2019 a las 10:36 pm
Hola, me gustaría consultar lo siguiente. Soy viuda, con una pensión de 10700 al año y trabajo como empleada de hogar por 5200 al año, por lo que con ambos ingresos, superó los 12000. Estoy obligada a presentar la declaración y pagar los 1500 aprox que me saldrían?
el 9 junio, 2019 a las 9:50 am
Como bien indicas, tienes obligación de presentarla.
Recuerda que el borrador por defecto no te deduce los gastos de seguridad social que en tu caso, como digo,es un gasto deducible.
Puri delgado
el 25 abril, 2019 a las 9:36 am
Hola soy puri soy empleada de hogar en el año 2018 cobre 11500 euros.mi pregunta es .si hago la declaracion conjunta con mi marido estoy obligada a declarar mis ingresos.gracias
el 27 abril, 2019 a las 10:25 am
Independientemente de si es individual o conjunta, tendrás que atender cada año al límite que marque Hacienda.Lo explicamos tal cual en el artículo. Saludos.
el 7 mayo, 2019 a las 6:29 am
Hola, soy Jessika.
Soy pluriempleada, trabajo en un restaurante (ingresos anuales de 9500€) y en una casa (ingresos anuales de 7200€). Ambos trabajos están dados de alta en la seguridad social y me salen en mis bases de cotización. Pero a la hora de declarar la renta, sólo me sale de forma automática un pagador (el restaurante). Esto qué significa? Tengo que introducir manualmente los ingresos generados por el hogar, o al ser un régimen diferente no?
el 7 mayo, 2019 a las 8:16 pm
Buenas noches Jessika,
Manualmente. Los empleadores no informan por lo que no constan ingresos, solo las cotizaciones. Es normal. Saludos.
el 23 mayo, 2019 a las 4:34 pm
Me pide mi empleada de hogar que le facilite certificado de retenciones pero no se le retiene nada. ella cobra 850 euros en 14 pagas. Me podras indicas un modelo de certificado de retenciones para entregarla y en su caso como rellenarlo.
el 24 mayo, 2019 a las 2:41 pm
Como empleadora no estás obligada. Pero podrías de forma informal remitirle lo que le pagas anualmente a ella e ingresas por ella en la seguridad social.
Entiendo que en internet tendrás ejemplos al respecto,
Maria Jose Gomez Castaño
Mi empleada de hogar me pide que le de el certificado de retenciones para la renta, pero no se le retiene nada.
Me podrías indicas que modelo debo usar y como se rellenaría.
el 24 mayo, 2019 a las 2:42 pm
Me remito a lo contestado a Mónica pues la duda es la misma.
No hay obligación pero puedes hacer un escrito informal.
el 10 junio, 2019 a las 10:23 am
Mi pareja trabajó en 2018 a tiempo completo en una empresa, en la que percibió 16500 año, y como empleada del hogar unas horas, donde percibió 1200 año. Como empleada de hogar su empleador no hizo deducciones.
¿Tiene obligación de presentar declaración porque no se practicaron deducciones como empleada del hogar?
el 22 junio, 2019 a las 5:30 pm
Atendiendo a las cuantías a las que aludes ( inclusive la del segundo pagador),no tiene obligación de presentar la declaración si no le interesa.
el 11 junio, 2019 a las 2:03 pm
Soy empleada del hogar y cobro 1100€ al mes (pagas extras prorrateadas). Hago la declaración conjunta con mi marido (es autónomo). ¿Estoy obligada a incluirlo?
el 22 junio, 2019 a las 5:28 pm
Debes de incluir tus ingresos en la declaración conjunta, así es. Saludos.

References: artículo 99
 artículo 75
 artículo 17
 artículo 7
 resolución 
 real decreto