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⭐GUIDA RAPIDA ALLE PENSIONI DEI MEDICI SUMAI
GUIDA RAPIDA ALLE PENSIONI DEI MEDICI SUMAI
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1 2 3 GUIDA RAPIDA ALLE PENSIONI DEI MEDICI SUMAI a cura di Marco Perelli Ercolini Francesco Losurdo 2003 PREFAZIONE Molti medici perdono la possibilità di crearsi una pensione dignitosa perché spesso non conoscono le normative per la richiesta di prestazioni aggiuntive. Se è vero che la pensione si gode da vecchi, è altrettanto vero che la pensione si crea da giovani e che dopo una certa età il ricorso al riscatto, alla ricongiunzione o a altre forme di pensione integrativa diviene così oneroso da dover rinunciare perché insostenibile nel bilancio famigliare. Ecco perché, forti di una esperienza di molti anni e di una cultura previdenziale, abbiamo sentito, quasi come un dovere verso i Colleghi Ambulatoriali, in relazione anche alle nostre cariche sindacali e ordinistiche, di scrivere in un breve compendio, atto a illustrare le normative attuali della loro previdenza, che sono in parte cambiate in questi ultimi anni di intense riforme previdenziali. Il trattato non vuole essere una dissertazione tecnica, ma solo una piccola guida pratica perché ciascuno, in base alla propria carriera possa ricostruire la pensione futura e, in base alle possibilità normative e economiche, attivare eventualmente altre opportunità integrative del trattamento per avere in futuro, cessando l attività lavorativa, una pensione migliore. Gli Autori4 INDICE CAPIRE LE PENSIONI Dal reddito alla pensione o a un capitale Ma che cosa è la pensione? Quando si matura il diritto alla pensione? Come può essere la pensione? Come può essere il calcolo per la pensione? Come è la previdenza dei medici? Come possono essere i contributi? Quali sono le varie tipologie della pensione? Che cosa è il riscatto? Che cosa è la ricongiunzione? Che cosa è la totalizzazione? Il problema del cumulo pensione/altri redditi da lavoro La pensione: diritto acquisito o legittima aspettativa? LA PREVIDENZA DEI MEDICI SPECIALISTI AMBULATORIALI L E.N.P.A.M. IL FONDO GENERALE DELL ENPAM CONTRIBUTI Contributi fissi Quota A Obbligo di iscrizione Modalità per l iscrizione Da quando decorre l obbligo del versamento contributivo Ammontare del contributo Versamento dei contributi Modalità dei versamenti Domiciliazione dei versamenti Esonero dalla contribuzione Ai fini fiscali Contributi proporzionali Quota B Coefficiente impositivo Ammontare del contributo Calcolo dei contributi a carico dell Ufficio ENPAM Modalità di versamento Termine ultimo per il pagamento dei contributi della quota B.Ai fini fiscali RISCATTI e periodi ammessi al riscatto Esclusione dal riscatto Riscatto precluso agli Ambulatoriali Contributi di riscatti e fisco5 Modalità di pagamento Benefici derivanti dal riscatto ALLINEAMENTO Allineamento dei contributi fissi Allineamento dei contributi relativi alla quota B proporzionali al reddito PRESTAZIONI Pensione ordinaria Decorrenza Determinazione della prestazione Pensione di invalidità Riconoscimento della invalidità Decorrenza Determinazione della prestazione Pensione indiretta ai superstiti aventi diritto Aventi titolo Decorrenza della pensione Determinazione della prestazione Percentuali di pensione in favore dei superstiti Pensione di reversibilità Aventi titolo Decorrenza della pensione Determinazione della prestazione Percentuali di pensione in favore dei superstiti Diritti del coniuge divorziato o separato Perdita del diritto alla pensione indiretta o di reversibilità RIVALUTAZIONE DELLE PENSIONI PAGAMENTO DELLE PENSIONI MODALITA DI PAGAMENTO IMPOSIZIONE FISCALE CUMULO DI PIU PENSIONI CUMULO PENSIONE-ALTRI REDDITI DI LAVORO PRESCRIZIONE DEI RATEI DI PENSIONE RICHIESTA DEGLI ARRETRATI RESTITUZIONE DEI CONTRIBUTI INEFFICACI A PENSIONE PENSIONE ENPAM E CONTRIBUTO 10 % INPS RINCONGIUNZIONE PENSIONE ORDINARIA SUPPLEMENTARE AGLI ULTRASESSANTACINQUENNI IL FONDO SPECIALE DEGLI AMBULATORIALI CONTRIBUZIONE Contributi Ammontare del contributo6 Modalità di versamento RISCATTI Periodi ammessi al riscatto Domanda Esclusione al riscatto Perchè del contributo Calcolo del contributo Modalità di pagamento del contributo Rinuncia al riscatto Effetti fiscali Effetti in caso di invalidità o premorienza Riscatto di allineamento all orario medio Beneficio previdenziale Mantenimento della posizione assicurativa ENPAM in caso di inquadramento nel primo livello dirigenziale del SSN PRESTAZIONI Pensione di anzianità Decorrenza Determinazione della prestazione Pensione di vecchiaia Decorrenza Determinazione della prestazione Trattamento ordinario di anzianità o di vecchiaia in capitale Determinazione della prestazione Effetti fiscali sulla indennità in capitale Premio di operosità Pensione di invalidità Decorrenza Determinazione della prestazione Revoca della pensione Ratei maturati Reversibilità Pensione indiretta ai superstiti aventi diritto Aventi titolo Decorrenza della pensione Determinazione della prestazione Percentuali di pensione in favore dei superstiti Pensione di reversibilità Aventi titolo Decorrenza della pensione Determinazione della prestazione Percentuali di pensione in favore dei superstiti Diritti del coniuge divorziato o separato Perdita del diritto alla pensione indiretta o di reversibilità7 PEREQUAZIONE AUTOMATICA DELLE PENSIONI PAGAMENTO DELLE PENSIONI MODALITA DI PAGAMENTO IMPOSIZIONE FISCALE CUMULO DI PIU PENSIONI CUMULO PENSIONE-ALTRI REDDITI DI LAVORO PRESCRIZIONE DEI RATEI DI PENSIONE RICHIESTA DEGLI ARRETRATI RESTITUZIONE DEI CONTRIBUTI INEFFICACI A PENSIONE DECESSO DELL ISCRITTO CESSATO DALLA CONVENZIONE CON ALMENO 5 ANNI DI CONTRIBUZIONE L INDENNITA DI INABILITA TEMPORANEA LA CASSA PENSIONE SANITARI ISCRIZIONE ALLA CPS Obbligo di iscrizione Modalità per l iscrizione CONTRIBUZIONE Ammontare del contributo Da quando decorre l obbligo del versamento contributivo Versamento dei contributi Ai fini fiscali RISCATTI e periodi ammessi al riscatto Esclusione al riscatto Domanda Calcolo del contributo Modalità di pagamento del contributo Rinuncia al riscatto Contributi di riscatto e fisco Effetti in caso di cessazione senza maturazione del diritto a pensione Benefici derivanti dal riscatto Convenienza o meno del riscatto RICONGIUNZIONE DI ALTRI SERVIZI Ricongiunzione all INPDAP TOTALIZZAZIONE NON ANCORA OPERATIVA RICONGIUNZIONE ALL ENPAM PRESTAZIONI Sistema di calcolo Pensione diretta ordinaria di vecchiaia sistema retributivo Natura della prestazione Chi ha diritto alla prestazione di età e di anzianità contributiva8 Decorrenza Come si ottiene la prestazione Determinazione della prestazione Durata Prescrizione delle rate Pensione diretta ordinaria di anzianità sistema retributivo Natura della prestazione Chi ha diritto alla prestazione per avere diritto alla prestazione Decorrenza Come si ottiene la prestazione Determinazione della prestazione Quota A - periodo di riferimento: dalla data di assunzione al 31 dicembre 1992 Quota B - periodo di riferimento: dal 1 gennaio 1993 alla data di cessazione Durata Prescrizione delle rate Pensione diretta ordinaria sistema contributivo Determinazione della prestazione Rivalutazione dei contributi versati Tetto contributivo Decorrenza Come si ottiene Opzione Pensione ai superstiti aventi diritto Aventi titolo Decorrenza della pensione Come si ottiene Termini di presentazione Determinazione della prestazione Percentuali di pensione in favore dei superstiti Diritti del coniuge divorziato o separato Perdita del diritto alla pensione indiretta o di reversibilità Cumulo tra trattamenti di pensione ai superstiti e redditi del coniuge superstite Pensione di inabilità Decorrenza Determinazione della prestazione Incompatibilità Reversibilità Indennità una tantum Pensione di privilegio Decorrenza Come si ottiene Ammontare della pensione Durata9 RIVALUTAZIONE DEI TRATTAMENTI DI PENSIONE MODALITA DI PAGAMENTO PAGAMENTO DELLE PENSIONI IMPOSIZIONE FISCALE CUMULO PENSIONE-ALTRI REDDITI DI LAVORO IL PREMIO DI SERVIZIO INDENNITA PREMIO DI SERVIZIO Natura della prestazione Ente erogatore Contribuzione Cosa fornisce la prestazione per il diritto Come si ottiene Documentazione richiesta Quando viene erogato Diritto agli interessi legali per ritardato pagamento Come avviene il pagamento Prescrizione Anticipazioni dell IPS Imposizione fiscale In caso di decesso dell iscritto Calcolo della prestazione Ereditarietà del premio di servizio RISCATTO DELL INDENNITA PREMIO DI SERVIZIO Chi ha diritto Come si ottiene Come si calcola Ai fini fiscali Periodi riscattabili Come si paga Ritardati pagamenti delle rate di riscatto Debito residuo in caso di cessazione del rapporto di lavoro DAL PREMIO DI SERVIZIO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO Così il tfr (trattamento di fine rapporto) Per chi è operante il tfr?10 CAPIRE LE PENSIONI Dal reddito alla pensione o a un capitale LAVORATORE REDDITO Consumi beni e servizi Risparmio tradizionale titoli di Stato obbligazioni azioni fondi comuni ecc. PENSIONE O CAPITALE Risparmio previdenziale individuale collettivo obbligatorio polizze vita prodotti misti fondi pensione polizze collettive di capitalizzazione enti previdenziali pubblici MPE 200311 LA PREVIDENZA OBBLIGATORIA IN ITALIA POLO PRIVATO I.N.P.S. POLO PUBBLICO I.N.P.D.A.P. Cassa pensione sanitari MPE 2003 FONDI AUTONOMI PRIVATIZZATI ENPAM Nel 1995 viene approvata la riforma del sistema pensionistico introducendo accanto al regime obbligatorio un sistema di previdenza complementare integrativa su base collettiva o individuale. Questo provvedimento (legge 8 agosto 1995 numero 335) introduce importanti novità: in particolare nella dipendenza pubblica (INPDAP) e privata (INPS) un nuovo metodo di calcolo delle pensioni e l armonizzazione dei vari regimi previdenziali, superando sperequazioni e privilegi. Nelle future pensioni della dipendenza pubblica e privata (dopo una fase di transizione) verrà adottato il metodo di calcolo contributivo che lega la prestazione a quanto effettivamente versato negli anni col risultato che quanti più contributi si pagano nel corso della vita lavorativa tanto maggiore sarà la pensione. La riforma sfiora anche le Casse privatizzate (per i medici l ENPAM) che però mantengono la loro autonomia gestionale.12 I TRE PILASTRI DELLA PREVIDENZA IN ITALIA RISPARMIO PREVIDENZIALE REGIME OBBLIGATORIO REGIME COLLETTIVO REGIME INDIVIDUALE ENTI PREVIDENZIALI FONDI PENSIONE AZIENDALI E DI CATEGORIA POLIZZE SULLA VITA E PRODOTTI MISTI MPE 2003 Ma che cosa è la pensione? La pensione è una prestazione periodica di danaro a carattere vitalizio a chi ne abbia conseguito il diritto in relazione a cessato rapporto di servizio (fa eccezione la pensione del Fondo generale che viene erogata a partire dal compimento del 65esimo anno indipendentemente dal proseguire o meno l esercizio professionale), di impiego o di lavoro cioè uno strumento di garanzia del reddito nell età anziana postlavorativa. La pensione, che si crea da giovani per goderla da vecchi, non è quindi un assegno elargito dallo Stato, o da altri Enti, ma è una prestazione assicurativa previdenziale, con aspetti mutualistici, pagata dal lavoratore con sacrifici contributivi a valore reale durante l attività lavorativa. Quando si matura il diritto alla pensione? Il diritto alla pensione viene riconosciuto quando i requisiti contributivi e assicurativi risultano pienamente soddisfatti nella rispettiva gestione. In particolare, cessando l attività lavorativa (eccezione la pensione del Fondo generale ENPAM) con un minimo di anni di contribuzione dopo aver raggiunto l età anagrafica richiesta nel rispettivo fondo. Va tenuto presente che il diritto a pensione si trasforma in diritto soggettivo perfetto, cioè irrevocabile, solo quando il dipendente lo abbia effettivamente conseguito dopo il suo collocamento a riposo anche perchè il legislatore ben può introdurre innovazioni normative che possono addirittura incidere sulle aspettative del diritto stesso, al trattamento di quiescenza non ancora acquisito. Come può essere la pensione? La pensione può essere a capitalizzazione quando i contributi versati durante l attività lavorativa vanno a costituire il fondo per la futura pensione oppure a ripartizione quando i contributivi versati dai lavoratori servono per pagare le pensioni correnti.13 SISTEMA A CAPITALIZZAZIONE CONTRIBUTI MONTANTE CAPITALE O RENDITA F I N A L E I contributi vengono accantonati e investiti per aumentare il mon- tante finale dal quale attingere le risorse per l erogazione della pensione PENSIONE MPE 2003 SISTEMA A RIPARTIZIONE ENTRATE per contributi USCITE per pensioni Le entrate dei contributi servono a pagare le uscite per le pens ioni MPE 2003 Ricordiamo che di solito si parla di capitalizzazione bilanciata, ove la pensioni non sono pagate solo cogli interessi o il fruttifero dei versamenti contributivi effettuati, ma anche erodendo parzialmente lo stesso capitale secondo le previsioni di vita calcolate in base a calcoli attuariali. Infatti se la pensione fosse pagata solo col fruttifero del capitale, alla morte del pensionato o, in caso di reversibilità, degli aventi diritto, rimanendo alla Cassa del fondo previdenziale l intero capitale, si avrebbe un indebito arricchimento da parte dell Ente gestore del trattamento di pensione. Come può essere il calcolo per la pensione? Il calcolo della pensione può essere su base contributiva se il calcolo viene fatto in base ai contributi versati durante tutta o una parte delle vita lavorativa, oppure su base retributiva se il calcolo viene fatto in base all ultima o alle ultime retribuzioni prima della cessazione del rapporto di lavoro. Il calcolo del trattamento economico è in funzione non solo della contribuzione versata, ma anche degli anni di contribuzione o del coefficiente di rendimento correlato all età anagrafica..14 LE COORDINATE PER L EQUILIBRIO DI UN SISTEMA PREVIDENZIALE La CONTRIBUZIONE secondo l aliquota prev. con il il numero degli anni di versamento DA un REDIMENTO CHE INSIEME DANNO un CAPITALE In base all ALIQUOTA DI RENDIMENTO o al coefficiente di trasformazione, in relazione agli ANNI DI VERSAMENTO SI CALCOLA la RENDITA I prelievi per l erogazione del trattamento di pensione dovrebbero essere effettuati sui redimenti e solo in minima parte intaccare il il capitale, secondo i calcoli di previsione di vita (sistema a CAPITALIZZAZIONE BILANCIATA) Come è la previdenza dei medici? E.N.P.A.M. E.N.P.A.M. E.N.P.A.M. Convenzione FONDI SPECIALI ENPAM Libera professione ENPAM FONDO GENERALE REDDITUALE Fondo Fondo generale generale generale Dipendenza Ospedale, casa di cura ecc. INPDAP - INPS ISCRIZIONE ALBO PROFESSIONALE ABILITAZIONE PROFESSIONALE MPE 2003 LAUREA IN IN MEDICINA E CHIRURGIA15 LA SCURE DEL FISCO CON DOPPIA TASSAZIONE DELLE CASSE PRIVATE ETA 18 MONTANTE ANNI DI VERSAMENTI ETA?65?60 o 65 AI FINI FISCALI ENTI PREVIDENZIALI DELLA DIPENDENZA (INPS e INPDAP) FASE DI CONTRIBUZIONE FASE DI ACCUMULAZIONE FASE DI EROGAZIONE FASE DI CONTRIBUZIONE ESENTE FASE DI ACCUMULAZIONE NON IMPONIBILE FASE DI EROGAZIONE IMPONIBILE CASSE PRIVATIZZATE (ENPAM) FASE DI CONTRIBUZIONE ESENTE FASE DI ACCUMULAZIONE IMPONIBILE FASE DI EROGAZIONE IMPONIBILE16 LA PREVIDENZA DEI MEDICI CON ATTIVITA PROFESSIONALE A RAPPORTO DI LAVORO IN DIPENDENZA CON ATTIVITA PROFESSIONALE AUTONOMA A RAPPORTO LIBERO-PROFESSIONALE Ospedalieri Ex condotti Funzionari Asl CPS INPDAP Docenti univ. Dip. Stato ENPAS Case di cura INPS Fondi speciali Fondo Generale Tutti i medici iscritti all Albo ENPAM Attività convenzionata: Medicina generale, pediatria di l.sc., guardia medica Specialisti ambulatoriali Convenzionati esterni MPE 2003 Come possono essere i contributi? I contributi possono essere: CONTRIBUTI EFFETTIVI - Sono quelli versati in costanza di rapporto di lavoro, di convenzione o di iscrizione CONTRIBUTI VOLONTARI - Erano versamenti su base volontaria per migliorare la posizione previdenziale; sono stati aboliti CONTRIBUTO DI RISCATTO - Sono le somme richieste per il riconoscimento previdenziale di determinati servizi o periodi, calcolate in relazione all'età, al sesso e alla retribuzione alla data della domanda, atte a garantire la riserva matematica per l'erogazione futura dei benefici economici CONTRIBUTI FIGURATIVI - Sono i contributi fittizi per alcuni particolari tipi di assenza dal lavoro riconosciuti gratuitamente CONTRIBUTI RICONGIUNTI - Sono i contributi trasferiti da altro ente previdenziale ai fini di una unica posizione previdenziale.17 Quali sono le varie tipologie della pensione? Le pensioni possono essere: PENSIONE DI VECCHIAIA - La pensione che si consegue al compimento dell età pensionabile PENSIONE DI ANZIANITA - La pensione che si consegue maturati i requisiti, prima dell età pensionabile Inoltre distinguiamo: la PENSIONE DIRETTA che è il trattamento conseguito dal lavoratore la PENSIONE INDIRETTA che è ii trattamento che va agli eredi aventi diritto per decesso del lavoratore la PENSIONE DI REVERSIBILITA che è il trattamento che va agli eredi aventi diritto per decesso del pensionato la PENSIONE INVALIDITA che è il trattamento che viene erogato per inabilità del lavoratore la PENSIONE DI PRIVILEGIO che è il trattamento che viene erogato al lavoratore, pubblico dipendente, divenuto inabile per motivi di servizio. Che cosa è il riscatto? Il riscatto è quell istituto che, mediante una richiesta dell interessato e il pagamento di un contributo, permette di riconoscere utili a pensione a tutti gli effetti sia per conseguire il diritto, sia per maturare una maggiore anzianità ai fini della liquidazione del trattamento economico, determinati periodi comunque prestati e non altrimenti utili a pensione. Che cosa è la ricongiunzione? La ricongiunzione è la possibilità di riunire presso un unico fondo previdenziale tutti i periodi precedenti di contribuzione obbligatoria, volontaria e figurativa maturati presso altre forme o fondi di previdenza, che non hanno dato luogo a trattamento di quiescenza sia sotto forma di pensione o indennità una tantum o assegno vitalizio, ai fini del conseguimento del diritto, della anzianità e del calcolo di una unica pensione. La ricongiunzione può essere onerosa. se i contributi da ricongiungere non sono sufficienti a coprire la riserva matematica di un maggior trattamento economico di pensione. Che cosa è la totalizzazione? La totalizzazione dei contributi e l istituto che permette la liquidazione della pensione in ciascuna gestione sulla base della contribuzione nella stessa versata, anche se di entità ridotta, considerando utili per il conseguimento del diritto tutti i periodi seppur accreditati in diverse gestioni; in altre parole è il cumulo gratuito dei contributi previdenziali sparsi tra più enti. Per ora non opera per chi raggiunge il diritto a pensione in altre gestioni previdenziali. Che cosa è il tasso di sostituzione? Il tasso di sostituzione è il rapporto tra la retribuzione all atto della quiescenza e la pensione che si matura. Il problema del cumulo pensione/altri redditi da lavoro Mentre le pensioni ENPAM non sono incompatibili con altri redditi da lavoro o di pensione, la pensioni INPS o INPDAP possono essere parzialmente non cumulabili con altri redditi da lavoro o di pensione. La Finanziaria 2003 ha mitigato la incompatibilità.18 La pensione: diritto acquisito o legittima aspettativa? In campo previdenziale si può parlare di -diritti acquisiti-? Secondo la Corte costituzionale (sentenza 390/95) la pensione è un diritto, il suo importo no. Infatti il legislatore può emanare disposizioni che modifichino in senso sfavorevole per il beneficiario la disciplina previdenziale. Secondo i giudici della Consulta (sentenza 417/96) il peggioramento delle disposizioni assicurative in itinere, cioè di quanti sono ancora in attività lavorativa, è giustificata dall'inderogabile esigenza di assicurare un equilibrato andamento del bilancio dell'ente di previdenza, onde non pregiudicare le future prestazioni. Pertanto è insussistente il diritto alla intangibilità del trattamento pensionistico vigente nel momento in cui ha avuto inizio l'iscrizione; di conseguenza vale la normativa al momento in cui si va in pensione, che però deve garantire una esistenza dignitosa. Infatti il trattamento di pensione (così come la retribuzione per il lavoratore) deve essere proporzionata alla qualità e alla quantità del lavoro in precedenza prestato e deve assicurare al pensionato e alla sua famiglia i mezzi adeguati per una esistenza libera e dignitosa nell età postlavorativa. La proporzionalità e la adeguatezza dovrebbero sussistere non solo al momento del collocamento a riposo, ma andrebbero costantemente assicurate successivamente, in relazione al mutamento del potere di acquisto della moneta, secondo valutazioni riservate, anche con riguardo alle disponibilità finanziarie, alla discrezionalità legislativa, purchè esercitata in modo non irragionevole ed arbitrario (Corte costituzionale 4 marzo 1991 numero 96). Il vero e proprio contributo previdenziale deve dunque avere natura corrispettiva, di correlazione cioè tra contribuzione e prestazione dell'ente, cosa che non sempre si verifica come scaturisce nella sentenza 427/90 della Corte Costituzionale riguardante gli aspetti fiscali e contributivi delle somme versate ai fondi di previdenza e assistenza aziendali o interaziendali; infatti negandosi la legittimità delle quote interamente esentate da contribuzione pubblica, si ricorre per la prestazione futura a meccanismo diverso ovvero al sistema del contributo di solidarietà (Corte costituzionale 3 ottobre 1990 numero 427). E, dunque, sino a che punto può poi essere modificata la perequazione automatica, istituto che dovrebbe garantire il costante potere di acquisto di tutti i trattamenti di pensione nel tempo e che si dimostra fallace? Infatti il trattamento di pensione indipendentemente dalla sua entità dovrebbe mantenere lo stesso potere di acquisto, tale da essere un debito di valore e non un mero debito di valuta, onde evitare che le pensioni di annata diventino delle pensioni dannate. La legge 177 del 1976, peraltro mai attuata, aveva previsto che le pensioni dovessero essere agganciate (come per esempio avviene in Germania) alla dinamica salariale dei colleghi in attività di servizio. Un tale sistema venne attuato per alcune categorie: pensionati della Cassa di risparmio delle provincie lombarde, pensionati della Banca d Italia, ex onorevoli e senatori (per i quali non si parla di pensione, bensì di vitalizio!), ecc. E poiché si parla di ulteriori riforme previdenziali, fino a che punto le aspettative maturate durante l'iter di formazione progressiva del diritto al trattamento di vecchiaia possono essere cancellate, soprattutto se si è raggiunto un elevato livello di consolidamento? Certamente è sempre opportuno un graduale regime transitorio per evitare la vanificazione di aspettative già legittimamente createsi (Corte costituzionale sentenza 211/1997). Va sottolineato come, venendo meno all'iscritto a una cassa previdenziale il diritto alla intangibilità del trattamento pensionistico vigente al momento in cui ebbe inizio l'iscrizione, può venir meno anche l'affidamento nella sicurezza previdenziale. Tuttavia non dovrebbe essere ignorato dal buon legislatore che se vero che può venir meno il così detto -diritto acquisito-, non può però essere cancellata quella che va considerata come -legittima aspettativa- per una sicurezza economica nell età postlavorativa dopo tanti anni di sacrifici per versamenti di contributi a valore reale cui dovrebbe corrispondere un equivalente pensionistico commisurato sui versamenti effettuati, ma a valore reale constante nel tempo.19 LA PREVIDENZA DEI MEDICI SPECIALISTI AMBULATORIALI Oltre all iscrizione, come tutti i medici iscritti all Albo, al Fondo generale, gli Specialisti ambulatoriali operanti negli ambulatori del SSN o nell ambito della medicina dei servizi, per questa specifica attività sono iscritti ordinariamente al Fondo ambulatoriali dell ENPAM. L iscrizione al Fondo non richiede alcuna formalità, perché deriva automaticamente dall accredito dei contributi da parte delle strutture del SSN al nominativo del medico, identificato con lo stesso numero di matricola (codice ENPAM) attribuito per l iscrizione al Fondo di previdenza generale. Tuttavia poiché, in base all articolo 34 della legge 27 dicembre 1997 numero 449, allo Specialista ambulatoriale è stata data la facoltà di essere inquadrato al primo livello dirigenziale della dipendenza, potrebbe essere iscritto alla Cassa Pensione Sanitari dell INPDAP. Inoltre, in base al comma 13 dell articolo 72 della legge 23 dicembre 1998 numero 448, è stata data altresì facoltà di opzione o per il mantenimento della posizione assicurativa presso l ENPAM o per l iscrizione all INPDAP. Sulla convenienza o meno della scelta va tenuto presente se, in caso di opzione per la Cassa pensione sanitari INPDAP, si possono vantare altri precedenti periodi di iscrizione alla CPS, tali da poter far maturare o meno il diritto di una pensione su base retributiva (18 anni al ) che potrebbe essere più vantaggiosa economicamente. In caso di opzione per l ENPAM, va tenuto presente che le pensioni ENPAM non sono incompatibili con altri trattamenti di pensione, ma soprattutto al cumulo coi redditi da lavoro (sia liberoprofessionale che in rapporto di dipendenza) nelle pensioni indirette e di reversibilità non ci sono gli abbattimenti della pensione in relazione ai redditi del coniuge superstite la perequazione automatica della pensione ENPAM è strettamente proporzionale all ammontare della pensione, senza riduzioni per fasce di reddito e senza alcun tetto.20 L E.N.P.A.M. E la Cassa previdenziale di tutti i medici chirurghi e odontoiatri (Fondo di Previdenza Generale). Sono gestiti, inoltre, dei Fondi Speciali di Previdenza, cui sono iscritti i medici chirurghi e gli odontoiatri convenzionati e accreditati col Servizio Sanitario Nazionale e, precisamente, il Fondo dei medici di medicina generale, dei pediatri di libera scelta e dei medici di guardia medica, il Fondo Specialisti Ambulatoriali e il Fondo Specialisti Esterni. L obbligo di iscrizione al Fondo di Previdenza Generale cade su tutti i medici chirurghi e gli odontoiatri a partire dal mese successivo all iscrizione al rispettivo Albo professionale e sino al compimento del 65 anno di età.21 IL FONDO GENERALE DELL ENPAM Vedi testo aggiornato22 IL FONDO SPECIALE DEGLI AMBULATORIALI (*) Al Fondo ambulatoriali sono iscritti tutti i medici chirurghi e gli odontoiatri operanti negli ambulatori del SSN o nell ambito della medicina dei servizi. L iscrizione al Fondo non richiede alcuna formalità, perché deriva automaticamente dall accredito dei contributi da parte delle strutture del SSN al nominativo del medico, identificato con lo stesso numero di matricola (codice ENPAM) attribuito per l iscrizione al Fondo di previdenza generale. CONTRIBUZIONE Lo svolgimento di rapporto col Servizio Sanitario Nazionale in qualità di specialista operante negli ambulatori del SSN o nell ambito della medicina dei servizi. Contributi Una parte sono a carico del medico e una parte a carico delle ASL-SSN. Ammontare del contributo Ammontare del contributo è pari al 22 per cento della retribuzione contributiva di cui il 13 per cento a carico del SSN e il 9 per cento a carico dell odontoiatra (*) Sono allo studio delle modificazioni sulle modalità del conteggio della pensione per rendere la rendita più aderente alle contribuzioni versate. Modalità di versamento Il versamento dell intero contributo (contributi da parte del medico con ritenuta alla fonte + contributi di pertinenza del SSN) viene effettuato direttamente all ENPAM da parte degli istituti del SSN. RISCATTI Il riscatto è un istituto particolare del sistema previdenziale previsto anche per i Fondi speciali ENPAM che consente agli specialisti ambulatoriali iscritti al Fondo di effettuare, a proprie spese, la copertura contributiva relativamente ad alcuni periodi durante i quali è stato escluso dalla assicurazione, ammessi dal regolamento e validi a far maturare sia l'anzianità minima per conseguire il diritto alla pensione sia un migliore trattamento economico di pensione. Periodi ammessi al riscatto Sono utili ai fini del riscatto gli anni per il conseguimento del diploma di laurea e del diploma di specialità, quest ultimo nel limite massimo di quattro anni23 Il Consiglio di Amministrazione dell ENPAM nella seduta del 15 febbraio 2002 ha approvato anche la possibilità di riscattare anche il servizio militare o civile per i periodi non già coperti da contribuzione effettiva o riscattata e non già riscattati presso altre gestioni obbligatorie. Il beneficio potrà essere richiesto una sola volta e per uno solo dei Fondi dell Ente. Domanda La relativa domanda, corredata poi dalla documentazione richiesta dalla Direzione dell'ente, va inoltrata alla Presidenza dell'enpam (Fondo speciale ambulatoriali - via Torino, 38 Roma cap.00184) o direttamente mediante plico raccomandato con ricevuta di ritorno o tramite gli uffici dell'ordine provinciale di appartenenza. E' richiesta la titolarità del rapporto convenzionale e un'anzianità contributiva al Fondo pari o superiore ai 10 anni. Esclusione al riscatto Non sono ammessi al riscatto gli specialisti ambulatoriali con età superiore ai 65 anni che siano cessati dal rapporto professionale convenzionale che abbiano inoltrato domanda per il riconoscimento di invalidità permanente che abbiano rinunciato da meno di due anni ad una precedente domanda di riscatto. I pagamenti dei contributi di riscatto vanno perfezionati prima del conseguimento della pensione; fanno eccezione le pensioni per intervenuta invalidità o le pensioni indirette ai superstiti aventi diritto per decesso dell iscritto. Perchè del contributo Il riscatto deve prevedere un versamento a copertura assicurativa del relativo periodo (riserva matematica). Calcolo del contributo L'onere scaturisce dall'incremento di pensione calcolato alla data della domanda, capitalizzato mediante un determinato coefficiente attuariale (come da articolo 2 della legge 5 marzo 1990 numero 45 e circolare attuativa 25 maggio 1991 numero 6/I.P.) che tiene conto dell'età e del sesso del richiedente. In passato il calcolo era differente. Modalità di pagamento del contributo Il versamento del contributo di riscatto può essere effettuato in un'unica soluzione ratealmente in un numero di anni pari a una volta e mezza a quelli da riscattare con la maggiorazione dell'interesse annuo al tasso legale. In caso di domanda di pensio ne con contribuzione di riscatto in corso il contributo residuo ancora dovuto dovrà essere saldato prima della cessazione dell attività, con l eccezione per le pensioni di invalidità totale e permanente e, nei casi di premorienza, per le pensioni indirette agli eredi aventi diritto. In questi casi il periodo riscattato si considera acquisito e la contribuzione residua ancora dovuta sarà trattenuta sulla pensione senza interessi nel limite massimo del 20 per cento del trattamento di pensione. Vedere altro
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