Source: http://www.eurlex.cz/dokument.aspx?celex=32017R2114
Timestamp: 2018-01-24 03:36:45+00:00

Document:
Tento náhled textu slouží k rychlé orientaci. Formátovaný text a další informace k předpisu nařízení 2114/2017/EU najdete na stránkách systému Eurlex, který je provozovaný Evropskou unií.
PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2017/2114
kterým se mění prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014, pokud jde o šablony a pokyny
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 99 odst. 5 čtvrtý pododstavec, čl. 101 odst. 4 třetí pododstavec, čl. 415 odst. 3 čtvrtý pododstavec a čl. 430 odst. 2 třetí pododstavec uvedeného nařízení,
Prováděcím nařízením Komise (EU) č. 680/2014 (2) se stanoví postupy, podle nichž musí instituce podávat zprávy týkající se jejich souladu s nařízením (EU) č. 575/2013. Vzhledem k tomu, že regulační rámec stanovený nařízením (EU) č. 575/2013 je postupně doplňován a pozměňován ve svých nepodstatných prvcích přijímáním dalších sekundárních právních předpisů a, v tomto případě, nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) 2015/61 (3), mělo by prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 být rovněž aktualizováno, aby odráželo uvedená pravidla a aby dále zpřesnilo pokyny a definice použité pro účely podávání zpráv institucí pro účely dohledu, a to i pokud jde o tabulku splatností, což by umožnilo odrážet ve výkaznictví nesoulad splatností v rozvaze určité instituce.
Je třeba provést změny prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, aby se opravily chybné odkazy a nesrovnalosti ve formátování, které byly zjištěny v průběhu uplatňování uvedeného nařízení.
Změny prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 umožní také to, aby příslušné orgány byly s to účinně monitorovat a posuzovat rizikový profil institucí a učinit si představu o rizicích, jimž je vystaveno finanční odvětví, což bude vyžadovat změny požadavků na podávání zpráv v oblastech operačního rizika, úvěrového rizika a o expozicích institucí vůči státním dluhům.
Aby měly instituce a příslušné orgány dostatek času na provedení změn stanovených v tomto nařízení, mělo by se použít ode dne 1. března 2018.
O návrhu prováděcích technických norem, z něhož toto nařízení vychází, uskutečnil Evropský orgán pro bankovnictví otevřené veřejné konzultace, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (4).
v čl. 5 písm. b) se bod 2 nahrazuje tímto:
informace o významných ztrátách vyplývajících z událostí souvisejících s operačním rizikem vykázané takto:
instituce, které provádějí výpočet kapitálových požadavků vztahujících se k operačnímu riziku v souladu s částí třetí hlavou III kapitolou 4 nařízení (EU) č. 575/2013, vykazují tyto informace podle šablon 17.01 a 17.02 přílohy I v souladu s pokyny části II bodu 4.2 přílohy II;
instituce, které provádějí výpočet kapitálových požadavků vztahujících se k operačnímu riziku v souladu s částí třetí hlavou III kapitolou 3 nařízení (EU) č. 575/2013 a které splňují nejméně jedno z následujících kritérií, vykazují tyto informace podle šablon 17.01 a 17.02 přílohy I v souladu s pokyny části II bodu 4.2 přílohy II:
poměr úhrnu jejich individuální rozvahy vůči součtu úhrnů individuálních rozvah všech institucí v témže členském státě je rovný 1 % nebo je vyšší, přičemž údaje vyjadřující úhrn rozvahy vycházejí z číselných údajů na konci roku předcházejícího roku před referenčním datem vykazování;
celková hodnota aktiv instituce přesahuje 30 miliard EUR;
celková hodnota aktiv instituce přesahuje 5 miliard EUR a 20 % HDP členského státu, ve kterém je usazena;
instituce je, měřeno celkovou hodnotou jejích aktiv, jednou ze tří největších institucí usazených v konkrétním členském státě;
instituce je mateřskou společností dceřiných společností, které jsou samy úvěrovými institucemi usazenými v nejméně dvou jiných členských státech, než v němž je povolena mateřská instituce, a pokud jsou splněny obě tyto podmínky:
hodnota celkových konsolidovaných aktiv instituce přesahuje 5 miliard EUR,
více než 20 % celkových konsolidovaných aktiv instituce ve smyslu definice v šabloně 1.1 v příloze III, případně v příloze IV nebo celkových konsolidovaných závazků instituce ve smyslu definice v šabloně 1.2 v příloze III, případně v příloze IV se týká činností s protistranami nacházejícími se v jiném členském státě, než je stát, v němž je povolena mateřská instituce;
instituce, které provádějí výpočet kapitálových požadavků vztahujících se k operačnímu riziku v souladu s částí třetí hlavou III kapitolou 3 nařízení (EU) č. 575/2013 a u nichž není splněna žádná z podmínek uvedených v písmenu b), vykazují informace uvedené v bodech i) a ii) níže v souladu s pokyny části II bodu 4.2 přílohy II:
informace specifikované u sloupce 080 šablony 17.01 přílohy I pro následující řádky:
počet událostí (nové události) (řádek 910),
hrubý objem ztrát (nové události) (řádek 920),
počet událostí podléhajících úpravám ztrát (řádek 930),
úpravy ztrát týkající se předchozích vykazovaných období (řádek 940),
maximální výše jedné ztráty (řádek 950),
součet pěti nejvyšších ztrát (řádek 960),
celkový přímý výtěžek ztrát (s výjimkou pojištění a jiných mechanismů převodu rizik) (řádek 970),
celkové výtěžky z pojištění a jiných mechanismů převodu rizik (řádek 980);
informace podle šablony 17.02 přílohy I;
instituce uvedené v písmenu c) mohou vykázat kompletní soubor informací uvedených v šablonách 17.01 a 17.02 přílohy I v souladu s pokyny v části II bodu 4.2 přílohy II;
instituce, které provádějí výpočet kapitálových požadavků vztahujících se k operačnímu riziku v souladu s částí třetí hlavou III kapitolou 2 nařízení (EU) č. 575/2013 a které splňují nejméně jednu z podmínek v bodech ii) až v) písmene b), vykazují tyto informace podle šablon 17.01 a 17.02 přílohy I v souladu s pokyny části II bodu 4.2 přílohy II:
instituce, které provádějí výpočet kapitálových požadavků vztahujících se k operačnímu riziku v souladu s částí třetí hlavou III kapitolou 2 nařízení (EU) č. 575/2013 a u nichž není splněna žádná z podmínek stanovených v bodech ii) až v) písmene b), mohou vykázat informace uvedené v šablonách 17.01 a 17.02 přílohy I v souladu s pokyny části II bodu 4.2 přílohy II:
použijí se zahajovací a ukončovací kritéria podle článku 4.“;
v čl. 5 písm. b) se doplňuje nový bod 3, který zní:
informace o expozicích vůči státnímu dluhu takto:
instituce vykazují informace podle šablony 33 přílohy I v souladu s pokyny části II bodu 6 přílohy II, je-li souhrnná účetní hodnota finančních aktiv z odvětví protistran ‚Vládní instituce‘ rovná či vyšší než 1 % součtu celkové účetní hodnoty položky ‚Dluhové cenné papíry a úvěry a jiné pohledávky‘. Pro účely stanovení uvedených účetních hodnot použijí instituce definice uvedené v šablonách 4.1 až 4.4.1 v příloze III, případně v šablonách 4.1 až 4.4.1 a 4.6 až 4.10 v příloze IV;
pokud instituce splňují kritéria uvedená v písmenu a) a pokud hodnota vykázaná u vnitrostátních expozic nederivátových finančních aktiv ve smyslu definice v řádku 010, sloupci 010 šablony 33 v příloze I představuje méně než 90 % hodnoty vykázané u vnitrostátních i zahraničních expozic u stejného datového bodu, tyto instituce vykážou informace podle šablony 33 přílohy I v souladu s pokyny v části II bodě 6 přílohy II souhrnně na celkové úrovni a pro každou jednotlivou zemi, ve které jsou angažovány;
instituce, které splňují kritéria uvedená v písmenu a), ale nesplňují kritéria uvedená v písmenu b), vykážou informace podle šablony 33 přílohy I v souladu s pokyny v části II bodě 6 přílohy II pro expozice souhrnně na celkové úrovni a na vnitrostátní úrovni;
v čl. 16b odst. 1 se doplňuje nové písmeno c), které zní:
informace uvedené v příloze XXII v souladu s pokyny v příloze XXIII.“;
v čl. 16b odst. 2 se písmeno a) nahrazuje tímto:
instituce není součástí skupiny sestávající z úvěrových institucí, investičních podniků nebo finančních institucí, jejíž dceřiné společnosti nebo mateřské instituce se nacházejí v jiných jurisdikcích, než je jurisdikce založení dané instituce;“
příloha II se nahrazuje zněním uvedeným v příloze II tohoto nařízení;
příloha VII se nahrazuje zněním uvedeným v příloze III tohoto nařízení;
příloha XI se nahrazuje zněním uvedeným v příloze IV tohoto nařízení;
příloha XIV se nahrazuje zněním uvedeným v příloze V tohoto nařízení;
příloha XV se nahrazuje zněním uvedeným v příloze VI tohoto nařízení;
příloha XVIII se nahrazuje zněním uvedeným v příloze VII tohoto nařízení;
příloha XIX se nahrazuje zněním uvedeným v příloze VIII tohoto nařízení;
příloha XX se nahrazuje zněním uvedeným v příloze IX tohoto nařízení;
příloha XXI se nahrazuje zněním uvedeným v příloze X tohoto nařízení;
doplňuje se nová příloha XXII, jejíž znění je uvedeno v příloze XI tohoto nařízení;
doplňuje se nová příloha XXIII, jejíž znění je uvedeno v příloze XII tohoto nařízení.
Použije se od 1. března 2018.
(2) Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Úř. věst. L 191, 28.6.2014, s. 1).
ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM
ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (struktura podle ratingového stupně nebo seskupení dlužníka)
OPERAČNÍ RIZIKO: HRUBÉ ZTRÁTY PODLE OBLASTÍ PODNIKÁNÍ A DRUHŮ UDÁLOSTÍ V LOŇSKÉM ROCE
Kapitálové nástroje způsobilé jako kmenový kapitál tier 1
(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1
(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1
(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1
(–) Část mezitímního zisku nebo zisku ke konci roku, která není použitelná
Menšinové podíly uznané v kmenovém kapitálu tier 1
(–) Úpravy ocenění plynoucí z požadavků obezřetného oceňování
(–) Goodwill zahrnutý v ocenění významných investic
(–) Jiná nehmotná aktiva
(–) Jiná nehmotná aktiva před odpočtem odložených daňových závazků
(–) Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1
(–) Odpočet od položek vedlejšího kapitálu tier 1, který přesahuje výši vedlejšího kapitálu tier 1
(–) Kvalifikované účasti mimo finanční sektor, na něž se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250 %
(–) Sekuritizační pozice, na něž se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250 %
(–) Volné dodávky, na něž se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250 %
(–) Pozice v koši, pro které instituce nemůže určit rizikovou váhu v rámci přístupu IRB a na které se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250 %
(–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici
(–) Odpočitatelné odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů
(–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici
(–) Částka přesahující 17,65 % prahovou hodnotu
(–) Dodatečné odpočty od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích
(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1
(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1
(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1
(–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici
(–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici
(–) Odpočet od položek kapitálu tier 2, který přesahuje výši kapitálu tier 2
(–) Dodatečné odpočty od vedlejšího kapitálu tier 1 v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích
(–) Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2
(–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2
(–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2
(–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2
(–) Vzájemná účast na kapitálu tier 2
(–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici
(–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici
(–) Dodatečné odpočty od kapitálu tier 2 v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích
Doplňkové položky: kapitálové poměry v důsledku úprav podle pilíře II

References: čl. 99
 čl. 101
 čl. 415
 čl. 430
 čl. 5
 čl. 5
 čl. 16
 čl. 16