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Timestamp: 2019-10-13 22:52:35+00:00

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Ley N� 60/1990 - Que aprueba, con modificaciones, el Decreto-Ley N� 27, de fecha 31 de marzo de 1
Reglamentada por el Decreto Nº 22.031/03
QUE APRUEBA, CON MODIFICACIONES, EL DECRETO LEY Nº 27, DE FECHA 31 DE MARZO DE 1990, "POR EL CUAL SE MODIFICA Y AMPLIA EL DECRETO-LEY Nº 19, DE FECHA 28 DE ABRIL DE 1989" QUE ESTABLECE EL RÉGIMEN DE INCENTIVOS FISCALES PARA LA INVERSIÓN DE CAPITAL DE ORIGEN NACIONAL Y EXTRANJERO.
Articulo 1°.- Apruébase, con modificaciones, el Decreto-Ley Nº 27 de fecha 31 de Marzo de 1990, "Por el cual se modifica y amplia el Decreto-Ley Nº 19, de fecha 28 de Abril de 1989", la que establece el régimen de Incentivos Fiscales para Inversión de Capital de origen nacional y extranjero, cuyo texto es como sigue:
e) La inversión y reinversión de utilidades en bienes de capital".
Inciso e) Reglamentado por el artículo 8º del Decreto Nº 22.031/03
f) Otras formas que el Poder Ejecutivo determine en la reglamentación".
Incisio f) Reglamentado por el artículo 8º del Decreto Nº 22.031/03
"Articulo 3º.- Los bienes de capital, importados o de producción nacional, a que hace referencia esta Ley deberán ser de tecnología adecuada y utilizables en condiciones de eficiencia productiva".
Reglamentado por el artículo 8º del Decreto Nº 22.031/03
a) Exoneración total de los tributos fiscales y municipales que gravan la constitución, inscripción y registros de sociedades y empresas;
Suspendida su vigencia por el art. 34 de la Ley Nº 2.421/04, rige dicha suspensión conforme al Decreto Nº 2939/04 art. 1 inc. d) a partir del 26/07/04
Acuerdo y Sentencia N° 834/11 - Expediente: "UNINOBLE S. A. c/ Resolución Ficta y Dictamen Nº 110/07 del 30 de marzo de 2007 obrante en los Expedientes Nº 185/07/A Y 4178/07 sube de la Sub Secretaría de Estado de Tributación dep. del Ministerio de Hacienda".
Acuerdo y Sentencia N° 804/11 - Expediente: "Industrial y Forestal del Norte S.A. c/ Res. N° 243/05 dic. por el Vice-Ministro de Tributación (Sub-Secretaria de Estado de Tributación)".
Acuerdo y Sentencia N° 184/14 - Juicio: “Filtrona Paraguaya S.A. c/ Resolución Biministerial N° 23 de fecha 21 de junio de 2007, dic. por los Ministerios de Hacienda y de Industria y Comercio”.
d) Liberación de la exigencia de cualquier tipo de encaje bancario o depósito especiales para la importación de bienes de capital;
e) Exoneración total de los tributos y demás gravámenes de cualquier naturaleza, que los prestatarios estén legalmente obligados a pagar. Se exceptúan aquellos gravámenes que tomen a su cargo contractualmente, sobre los préstamos, adelantos, anticipos, créditos de proveedores y financiaciones nacionales o extranjeras, que fueran aplicados a financiar total o parcialmente las inversiones contempladas en el proyecto de inversión; sobre las prendas, hipotecas, garantías y amortizaciones de los mismos, por el término de cinco (5) años a partir de la fecha de la Resolución por la que se aprueba el proyecto de inversión;
Modificado por el art. 36 inc. 1) de la Ley Nº 2.421/04 vigente conforme al Decreto Nº 2939/04 art. 1 inc. d) a partir del 26/07/04
Nueva redacción dada por el artículo 36 inc. 1) de la Ley Nº 2.421/04
f) Cuando el monto de la financiación proveniente del extranjero y la actividad beneficiada con la inversión así lo justifique, se otorgarán los beneficios previstos en el inciso anterior y la exoneración de los tributos que gravan a las remesas y pagos al exterior en concepto de intereses, comisiones y capital de los mismos, hasta la puesta en marcha del proyecto, según el cronograma de inversión aprobado;
f) Cuando el monto de la financiación proveniente del extranjero y la actividad beneficiada con la inversión fuere de por lo menos U$S 5.000.000 (Dólares americanos cinco millones), quedará exonerado el pago de los tributos que gravan a las remesas y pagos al exterior en concepto de intereses, comisiones y capital de los mismos, por el plazo pactado siempre que el prestatario fue alguna de las entidades indicadas en el Artículo 10, inciso g) de la Ley Nº 125/91, del 9 de enero de 1992.
g) Exoneración del 95% (noventa y cinco por ciento) del Impuesto a la Renta proporcional a las ventas brutas generadas por la inversión efectuada al amparo de esta Ley, por un periodo de 5 (cinco) años, contados a partir de la puesta en marcha del proyecto, según el cronograma de inversión aprobado;
Respuesta a Consulta SET - Aclaración sobre la suspensión de la exoneración del 95% del Impuesto a la Renta contemplada en la Ley N° 60/90
Respuesta a Consulta SET - Beneficios fiscales otorgados por la Ley Nº 60/90 para la actividad de compra de inmuebles.
Respuesta a Consulta SET - Alcance de la exoneración prevista en la Ley N° 60/90, sobre rentas generadas por intereses moratorios, gastos administrativos y servicios de cobranza.
Acuerdo y Sentencia Nº 20/98 - Juicio: "All Transport S.A. c/Resolución N° 187/96, dictada por la Sub Secretaria de Estado de Tributación y la Resolución ficta del Consejo de Tributación.
Acuerdo y Sentencia Nº 498/00 - Expediente: "All Transport S.A. c/Resolución N° 187/96, dic. por la Sub-Secretaria de Estado de Tributación y la Resolución ficta del Consejo de Tributación.
Acuerdo y Sentencia Nº 43/00 - Juicio: "Lineas Feeder S.A., contra Resoluciones N° 12/99; y la N° 1636/98, de La Sub-Secretaría de Tributación; y la C.T. N° 13/99, del Consejo de Tributación".
Acuerdo y Sentencia Nº 923/01 - Expediente: "Lineas Feeder S.A. contra Resoluciones Nros. 12/99 y 1636/98 de la Sub Secretaria de Tributación; y la Nº 13/99 del Consejo de Tributación".
Acuerdo y Sentencia Nº 131/03 - Expediente: “Benito Roggio e Hijos S.A., contra Resolución C.T. Nº 3, de fecha 2 de mayo 2.002, del Consejo de Tributación y otras Resoluciones”.
Acuerdo y Sentencia Nº 1.331/08 - “Benito Roggio E Hijos S.A. c/ Resolución C.T. Nº 3 de fecha 2 de mayo de 2002, del Consejo de Tributación y otras Resoluciones”.
Acuerdo y Sentencia N° 78/12 - Expediente: "Esteban Benítez Rapeti c/ Resolución Nº 16 de fecha 17 de setiembre de 2003, y la N8 100 de fecha 14 de abril de 2004, ambos dictados por la Sub Secretaría de Estado de Tributación, y la C. T. Nº 16/04 dictada por el Consejo de Tributación".
Acuerdo y Sentencia N° 168/12 - Juicio: "Frigomerc S.A. c/ Res. N° 1479 de fecha 02/12/2006, de la Sub-Secretaria de Estado de Tributación". (Expte. N° 23, Folio 236, Año 2007).
h) Exoneración total de los impuestos que inciden sobre los dividendos y utilidades provenientes de los proyectos de inversión aprobados, por el termino de 5 (cinco) años, contados a partir de la puesta en marcha del proyecto, según cronograma de inversión aprobado;
h) Exoneración total de los impuestos que inciden sobre los dividendos y utilidades provenientes de los proyectos de inversión aprobados, por el término de hasta diez años, contados a partir de la puesta en marcha del proyecto cuando la inversión fuere de por lo menos U$S 5.000.000 (Dólares americanos cinco millones) y el impuesto a tales dividendos y utilidades no fuere crédito fiscal del inversor en el país del cual proviene la inversión.
Respuesta a Consulta SET - Aplicación de tasa de IRACIS sobre distribución de utilidades de empresa beneficiaria del régimen de la Ley Nº 60/90.
Respuesta a Consulta SET - Aplicación de la tasa adicional del 5% en el momento de la distribución o remisión de las utilidades correspondientes a ejercicios bajo el régimen de la Ley N° 60/90.
Respuesta a Consulta SET - Aclaración artículo 5° inc. h) Ley N° 60/90, cómputo del plazo del beneficio.
Respuesta a Consulta SET - Alcance del Artículo 2º de la Ley 60/90.
Respuesta a Consulta SET - Empresa beneficiaria por el régimen de incentivos Ley N° 60/90, incorporando nuevos accionistas o transfiriendo acciones, en que forma afecta a los beneficios concedidos.
"Articulo 7º.- Se extenderán por el termino de 7 (siete) años, los beneficios contemplados en el Art. 5º de esta Ley cuando las inversiones provengan de incorporación de bienes de capital de origen nacional".
"Articulo 8º.- Las personas naturales o jurídicas que inviertan las utilidades netas de sus negocios sujeto a imposición a la renta, tendrán derecho a una reducción del 50% (cincuenta por ciento) del impuesto a la renta, correspondiente a la utilidad neta a invertir del ejercicio anterior de la inversión.
Para tener derecho a este incentivo, la inversión deberá reflejarse en un aumento de 30% (treinta por ciento) de su capital integrado como mínimo, de conformidad al proyecto de inversión aprobado.
No gozarán de la reducción señalada precedentemente, las inversiones cuyos proyectos fuesen presentados fuera de los plazos establecido en el Art. 73º del Decreto Ley Nº 9.240/49 para la presentación del balance impositivo".
Acuerdo y Sentencia N° 57/00 - Juicio: "Paraguay Refrescos S.A. contra Resolución N° 1/98 dictada por el Consejo de Tributación".
"Articulo 9º.- Las reinversiones que se promuevan al amparo de esta Ley deben contemplar necesariamente la introducción o ampliación de unidades productivas de bienes y servicios que aumenten el patrimonio nacional así como el aumento y la creación de nuevas fuentes de trabajos y sus efectos multiplicadores sobre el empleo y la economía nacional".
DEL ARRENDAMIENTO DE BIENES DE CAPITAL
Ver Ley Nº 1295/98 de Locación, Arrendamiento o Leasing Financiero y Mercantil
"Articulo 12°.- Las empresas que se dediquen al arrendamiento de bienes de capital bajo la modalidad "Leasing" tendrán derecho a los beneficios establecidos en el Art. 5º de esta Ley, de acuerdo con los reglamentos respectivos".
"Articulo 14°.- A los afectos de esta Ley, el Ministerio de Industria y Comercio habilitará un Registro de Arrendamiento bajo la modalidad de "Leasing" donde serán inscriptos todos los bienes bajo contrato de arrendamiento, los contratos pertinentes, los beneficios, los gravámenes y demás documentos respectivos".
Reglamentado por el artículo 18º del Decreto Nº 22.031/03
Reglamentado por el artículo 19º del Decreto Nº 22.031/03
Reglamentado por el artículo 20º del Decreto Nº 22.031/03
Acuerdo y Sentencia Nº 219/09 - "Ypoti del Paraguay S.A. c/ Res. S.E.T. Nº 415 del 13 de junio 2005, emanada de la Sub Secretaria de Estado de Tributación dependiente del Ministerio de Hacienda".
g) Un representante del sector industrial o secundario de la producción.
Los miembros del Consejo de Inversiones serán nombrados por el Poder Ejecutivo a propuesta de las respectivas Instituciones o Entidades correspondientes.
El Consejo de Inversiones será presidido por el representante del Ministerio de Industria y Comercio y sus miembros titulares gozarán de una dieta que será fijada por el Poder Ejecutivo.
Asimismo, cada Institución tendrá un representante alterno".
f) Monto de la inversión y su forma de financiamiento".
Reglamentado por el artículo 1º del Decreto Nº 22.031/03
Reglamentado por el artículo 2º del Decreto Nº 22.031/03
Reglamentado por el artículo 3º del Decreto Nº 22.031/03
Reglamentado por el artículo 9º del Decreto Nº 22.031/03
"Articulo 21°.- Atendiendo razones del impacto ecológico, un proyecto de inversión para recibir los beneficios de la presente Ley, deberá contar con planta de tratamiento de efluentes industriales; además la localización no deberá afectar las condiciones de vida de áreas aledañas.
Para la instalación de plantas industriales deberá contemplarse el impacto ambiental y el marco previsto en la planificación urbana de cada localidad".
Modificado por el art. 36 inc. 2 de la Ley Nº 2.421/04 vigente conforme al Decreto Nº 2939/04 art. 1 inc. d) a partir del 26/07/04
Nueva redacción dada por el artículo 36 inc. 2 de la Ley Nº 2.421/04
Articulo 22°.- Cuando el proyecto de inversión a que hace referencia esta Ley supere el equivalente en guaraníes de U$S 100.000 (CIEN MIL DÓLARES AMERICANOS) deberá ser elaborado por técnicos y/o firmas consultoras nacionales inscriptos en los registros respectivos y cuyo funcionamiento esté autorizado legalmente en el país.
Art. 22.- Cuando el proyecto de inversión a que hace referencia esta Ley supere el equivalente en guaraníes de U$S 5.000.000 (Dólares americanos Cinco millones), deberá ser elaborado por técnicos y/o firmas consultoras nacionales inscriptos en el registro respectivo y cuyo funcionamiento esté autorizado legalmente en el país.
Reglamentado por el artículo 7º del Decreto Nº 22.031/03
"Articulo 24°.- El Consejo de Inversiones deberá expedirse en el plazo máximo de 60 (sesenta) días a partir de la fecha de presentación de la solicitud. La Resolución ministerial pertinente deberá dictarse en sentido afirmativo o negativo en el plazo de 15 (quince) días a partir de la fecha del Dictamen".
Reglamentado por el artículo 10º del Decreto Nº 22.031/03
"Articulo 25°.- Los beneficios concedidos por las leyes de inversión son irrevocables, salvo los casos previstos en el Art. 16º, incisos a), b), c) y d).
Los beneficios otorgados bajo el régimen de los Decretos-Leyes Nos. 19/89 y 27/90 quedan irrevocablemente adquiridos por los beneficiarios, pudiendo ser ampliados por las disposiciones de esta Ley".
Aprobada por la Honorable Cámara de Diputados el trece de Diciembre del año un mil novecientos noventa y por la Honorable Cámara de Senadores, sancionándose la Ley, en virtud del Art. 157º de la Constitución Nacional, el veinte de Diciembre del año un mil novecientos noventa.
D�LAR 6260 6320
PESO AR 98 108

References: artículo 8
 artículo 8
 artículo 8
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 36
 Artículo 10
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 5
 Artículo 2
 Resolución 
 artículo 18
 artículo 19
 artículo 20
 artículo 1
 artículo 2
 artículo 3
 artículo 9
 artículo 36
 artículo 7
 Resolución 
 artículo 10