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Sonorense Cumplido. Un éxito, el canje de placas Tiene Sonora amplia reforma tributaria LA REVISTA DEL CONTRIBUYENTE
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Jaime Iglesias Navarro
1 LA REVISTA DEL CONTRIBUYENTE Sonorense Cumplido ÓRGANO INFORMATIVO TRIMESTRAL DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA EJEMPLAR GRATUITO AÑO 1, 2011 NO. 04 Un éxito, el canje de placas 2011 Tiene Sonora amplia reforma tributaria Pág. 6 Promueven cultura fiscal entre la niñez Pág. 16
2 Contenido Contenido Only Sonora Pág. 10 Para cumplirle a Sonora, pág. 3 Beneficios, descuentos y estímulos fiscales, pág. 4 Tiene Sonora amplia reforma tributaria, pág. 6 Consolida CEVCE cumplimiento fiscal, pág. 10 Un gobierno con valores, pág. 13 Costos actualizados de licencias y permisos, pág. 14 Promueve el Estado cultura fiscal, pág. 16 Un éxito, el canje de placas 2011, pág. 18 Actualiza impuestos la Federación, pág. 22 Adquirir a mejor precio y calidad, pág. 24 En imágenes, pág. 26 Recuperan recursos para el erario estatal, pág. 27 Qué pasa si no pago impuestos? Pág. 30 En breve pág. 33 Sabía usted pág. 34 Arranca facturación digital en Sonora, pag. 35 DIRECTORIO SECRETARÍA DE HACIENDA 2 SONORENSE CUMPLIDO LIC. GUILLERMO PADRÉS ELÍAS Gobernador del Estado. C.P. ALEJANDRO LÓPEZ CABALLERO Secretario de Hacienda. ING. GERARDO ENCINAS URQUÍDEZ Subsecretario de Ingresos. LIC. ARIEL LÓPEZ SALAZAR Coordinador General Jurídico. LIC. JORGE ALBERTO MONTEVERDE SALAZAR Director General de Administración. C.P.C. LILIA VIRGINIA MÁRQUEZ VEGA Encargada del Despacho de la Dirección General de Orientación y Asistencia al Contribuyente. Editor: Martín Contreras G. Fotografía: Jorge Angulo y Secretaría de Comunicación Social. Staff Editorial: Rosario Páez, Czarina Colores, Myriam Rodríguez, Flor Vázquez y Rocío Guerrero. Diseño Editorial: L.D.G. Marco Polo Gutiérrez/Grupo SEED Impresión SA de CV. Las marcas y logotipos utilizados son de uso y propiedad de la Secretaría de Hacienda, proporcionados por la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora. Los artículos son responsabilidad de sus autores y no reflejan la postura ideológica de la Revista. Este documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes. Cualquier correspondencia, dirigirla a: Dirección General de Orientación y Asistencia al Contribuyente. Comonfort y Avenida Cultura, Centro de Gobierno, Planta Baja, Local 5, Hermosillo, Sonora, México. Tels , y (fuera de Hermosillo)
3 Editorial Para cumplirle a Sonora Hacer de Sonora un estado competitivo, polo de atracción para las inversiones que generen empleos bien remunerados y oportunidades para todos, es el gran objetivo de nuestras actividades hacendarias, a fin de propiciar condiciones que mejoren la calidad de vida de los sonorenses de manera justa e integral. En efecto, cuando hay rumbo y puerto de llegada, cada peso aportado por los contribuyentes en el cumplimiento efectivo de sus obligaciones fiscales, es canalizado hacia ese propósito. Es así como, entre todos, construimos el Sonora digno y justo que queremos. En la Secretaría de Hacienda hacemos el mejor esfuerzo para cumplir con las expectativas generadas y sacar adelante los compromisos contraídos por el Ejecutivo, rumbo a la construcción ciudadana de estado que en conjunto vislumbramos. Es en este objetivo donde la hacienda pública juega un papel fundamental, al no escatimarse esfuerzos para cumplir las metas y objetivos contenidos en la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2011, que recién aprobó el Congreso del Estado. Mención especial merece el refrendo a la confianza que en esta administración han demostrado los contribuyentes cumplidos, conscientes de que el sustento de su mandato radica en la voluntad ciudadana y sus aportaciones contributivas. Con ello queda claro que el desarrollo del estado es fruto del esfuerzo conjunto de ciudadanos y autoridades, de mandantes y mandatarios. Por nuestra parte, sabremos aprovechar esta honrosa encomienda. Cumplirle a Sonora es, sin duda, nuestro mayor galardón, pues no olvidamos que con los contribuyentes llegaremos hasta donde Sonora lo quiera. La primera edición en este 2011 de la Revista Sonorense Cumplido, es un buen pretexto para enviarles a todos nuestros lectores una felicitación por el inicio de un nuevo año, con los mejores deseos para que éste sea exitoso y lleno de satisfacciones. C.P. Alejandro López Caballero Secretario de Hacienda SONORENSE CUMPLIDO 3
4 Legislación Ley de Ingresos 2011 Beneficios, descuentos y estímulos fiscales 4 SONORENSE CUMPLIDO Gerardo Encinas Urquídez * Al aprobarse la Ley de Ingresos 2011 para el estado, los sonorenses podrán aprovechar durante este ciclo los estímulos, beneficios y descuentos previstos en ese ordenamiento para todos aquellos contribuyentes que acudan a cumplir en tiempo y forma con sus obligaciones tributarias. Por tratarse de una disposición de vigencia anual, es de suma importancia informarse sobre estos beneficios, publicados en el Boletín Oficial del Estado el pasado 30 de diciembre de Esta ley prevé que para el ejercicio fiscal de 2011, el Estado presupuestó un total de ingresos de 34 mil 604 millones 866 mil 492 pesos. En cuanto a los estímulos fiscales otorgados para este año, como ha sido la instrucción del secretario de Hacienda, Alejandro López Caballero, se encuentran reducciones de impuestos a quienes contraten a personas de 40 años y mayores, rebajas en la inscripción de escrituras constitutivas, estímulos fiscales a empresas de nueva creación por apertura de plazas laborales y condonaciones de multas y recargos, entre otros. Atractivos beneficios Tratándose de la inscripción de escrituras constitutivas de sociedades mercantiles que realicen actividades empresariales, el importe de la cuota por la prestación del servicio se reducirá en un 50 por ciento. Así mismo, las empresas de nueva creación en la industria manufacturera, incluyendo maquiladoras, operación y desarrollo de infraestructura de transporte y comunicaciones, de alta tecnología agropecuaria, servicios de procesamiento electrónico de información, vinculado a operaciones internacionales o de cobertura nacional, gozarán de la exención del impuesto durante los primeros 12 meses de operaciones. Otro beneficio semejante será para los contribuyentes que contraten trabajadores con edad de 40 años en adelante -cubriéndoles remuneraciones que en lo individual no excedan 4.5 veces el salario mínimo general vigente elevado al mes-, pues gozarán de una reducción del ciento por ciento en el pago del impuesto por un periodo de 60 meses a partir de su contratación. Empresas de nueva creación Para las empresas de nueva creación en dichos rubros de actividad y que generen más de 50 nuevos empleos permanentes en los primeros 12 meses de operación, se prevé una reducción total o parcial del impuesto hasta por cinco años, contados a partir de su inicio de operaciones. Igual sucederá para aquellas industrias que, sin ser de nueva creación, efectúen ampliaciones de carácter permanente en su
5 capacidad productiva y laboral a través de inversiones en maquinaria, equipo o en infraestructura, cuyo importe sea superior al equivalente en moneda nacional a los 10 millones de dólares. En tanto, para los causantes que adeuden créditos fiscales por Impuesto sobre Traslación de Dominio de Bienes Muebles y derechos por servicios de expedición y revalidación de placas de vehículos correspondientes a ejercicios fiscales anteriores al de 2011 y que realicen su entero pago en una sola exhibición, gozarán de la condonación de recargos y multas que se hubieren generado conforme a los siguientes porcentajes: enero y febrero 100%; marzo 75% y abril 50%. A los contribuyentes poseedores o usuarios de vehículos automotores usados, modelo 2010 y anteriores, que regularicen su situación fiscal respecto de adeudos del Impuesto Sobre Traslación de Dominio de Bienes Muebles mediante su entero en una sola exhibición, gozarán de una condonación del impuesto que resulte a su cargo conforme a los siguiente porcentajes: enero 20%; febrero 15%; marzo 10% y abril 5%. Renovación de licencias Si el contribuyente renueva su licencia para conducir en los diez días previos a su fecha de vencimiento, se le condonará un 10 por ciento del monto del derecho correspondiente. Cuando la renovación se efectúe en los 30 días naturales posteriores a la fecha de vencimiento, se aplicarán los siguientes porcentajes de condonación: de uno a 15 días, el 8% y de 16 a 30 días, el 5%. Pronto pago en derechos de Alcoholes Los permisionarios de licencias para la venta y consumo de bebidas con contenido alcohólico contarán con un estimulo por pronto pago de los derechos de revalidación anual correspondientes al ejercicio fiscal de 2011, consistente en la reducción del derecho a pagar conforme a los plazos y porcentajes siguientes: enero, 10% y febrero, 5%. Para hacerse acreedor de este estímulo, los permisionarios deberán realizar el entero del derecho en una sola exhibición. También se reducen parcialmente los derechos por los servicios de la Dirección General de Transporte, como es la revisión anual de las concesiones por unidad que amparan la explotación del servicio público de transporte concesionado de jurisdicción estatal o municipal, previsto en el artículo 320, apartado 2 de la Ley de Hacienda del Estado: Los que tengan modalidad de pasaje urbano, suburbano, foráneo, exclusivo de turismo y especializado de personal, tendrán una reducción de $194.00; los que tengan de automóvil de alquiler (taxi), tendrán una reducción de $ y los de transporte escolar, para trabajadores agrícolas, especializado para personas con discapacidad y de la tercera edad, gozarán de un estímulo por la cantidad de $603.00; de la misma manera los que tengan modalidad de transporte de carga gozarán de una reducción por la cantidad de $374.00, siempre y cuando los pagos de la revisión anual se realicen a más tardar el 30 de abril de *Es ingeniero y actualmente se desempeña como titular de la Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría de Hacienda. Un ejercicio bien hecho: López Caballero Para el secretario de Hacienda, Alejandro López Caballero, la integración del presupuesto 2011 se desarrolló de manera congruente con el sentir ciudadano y, además, fue aprobado por el Congreso tras una mesa donde se dialogó y acordó cómo darles mayor certeza presupuestaria a los sonorenses, para finalizar con la aprobación por unanimidad. SONORENSE CUMPLIDO 5
6 Legislación Entró en vigor el 1º de enero de 2011 Tiene Sonora amplia reforma tributaria Nuevo impuesto por apuestas y concursos, actualizaciones por licencias de alcoholes y otras medidas de control vehicular Martín Ariel López Salazar* Una reforma fiscal que perfecciona y adecúa sus lineamientos para fortalecer las finanzas públicas y, a la vez, promover el desarrollo integral de la economía y calidad de vida de los sonorenses, es la que a partir del primer día del año cobró vigencia en el estado, tras ser aprobada por el Legislativo local. La búsqueda de una administración eficiente que propicie el marco jurídico adecuado para el crecimiento económico y bienestar de la población, constituye la esencia de estas modificaciones a la Ley de Hacienda para la entidad. Impuesto estatal por apuestas y concursos Entre las inclusiones más relevantes a esta normatividad, destaca el nuevo impuesto estatal por la prestación de servicios de juegos con apuestas y concursos, aplicable a quienes celebren 6 SONORENSE CUMPLIDO
7 eventos de esa naturaleza en el estado; sin embargo, se exentará a organismos e instituciones educativas con reconocimiento de validez oficial de estudios, de asistencia social o beneficencia, debidamente autorizadas por las leyes de la materia. Remuneraciones al trabajo personal También se reformó el impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal, al determinarse expresamente a las remuneraciones por concepto de honorarios, siempre que las actividades del prestador de servicios se realicen preponderantemente a un prestatario y sean en las instalaciones de este último. Empero, tal gravamen no afectará a las instituciones con fines no lucrativos avocadas a la asistencia social, ni tampoco a aquellas que efectúen actividades sociales, deportivas y culturales de manera gratuita, las cuales -para hacerse acreedoras a tal beneficio- deberán solicitar previamente la autorización de la Secretaría de Hacienda. Como una medida de simplificación administrativa para los contribuyentes de este impuesto que en el año inmediato anterior hayan efectuado pagos mensuales por no más de 600 pesos, se autorizó que puedan realizar su pago en una sola declaración anual, previo escrito simple ante dicha secretaría. Así mismo, se otorgan facilidades a los causantes con varias sucursales en el estado, para que paguen ese impuesto por cada una por separado, siempre y cuando lo soliciten por escrito a la dependencia y presenten la declaración en cero al dejar de causar este gravamen, acudiendo a la oficina recaudadora con la constancia de baja del IMSS del trabajador. Traslación de dominio de bienes muebles En este proceso de reformas también se dio una adecuación a la cuota fija por cilindraje, tipo o peso vehicular, aplicable a vehículos y camiones con más de diez años de antigüedad, en virtud de que sus importes han quedado muy rezagados en comparación con el incremento de los valores comerciales de esas unidades. Además, en este impuesto hay un incremento de la tasa del 1.5% al 2% que se aplica sobre la base gravable respecto de los demás bienes muebles usados. Actualización de tarifas de derechos En materia de derechos por los diferentes servicios que proporciona la administración pública estatal, se incorporan a la reglamentación algunos que ya se prestan, así como la actualización y ajustes de cuotas o tarifas como las siguientes: Servicios por expedición y revalidación de licencias para la venta de bebidas alcohólicas; hay nuevo derecho por cambio de denominación o razón social del establecimiento. Actualización de los servicios por expedición, transferencia o canje de placas de vehículos automotores. Adecuación por expedición de licencias e incremento del 25 por ciento de su costo, cuando se soliciten por disposiciones de la Ley de Tránsito. En el Registro Público de la Propiedad, se incorpora la cuota por el registro de convenios modificatorios a créditos con garantía hipotecaria ya inscritos que tengan por objeto aumentar el monto del crédito otorgado, sugiriéndose la misma tarifa del cinco al millar aplicable únicamente sobre la diferencia que resulte. Se establece un monto mínimo de 342 pesos por registro de escrituras constitutivas de sociedades mercantiles o civiles con capital social. Incremento en el cobro de servicios estatales de ordenamiento y protección al medio ambiente, los cuales se requieren en actividades que pueden generar un riesgo o impacto negativo por contaminación. Aumento en el costo de servicios de la Secretaría de Educación y Cultura, como derechos por gestión de registro de título, grado, especialidad y expedición ante la Federación. Creación de cuotas por servicios del Centro de Evaluación y Control de Confianza, como evaluaciones permanentes de control y confianza, desempeño, poligrafía, entorno social y psicológico, exámenes toxicológicos a los aspirantes e integrantes de las instituciones estatal y municipales de seguridad pública, así como a los cuerpos de seguridad privada. Consultas: SONORENSE CUMPLIDO 7
8 Legislación 8 SONORENSE CUMPLIDO Innovaciones al Código Fiscal En el caso del Código Fiscal para el estado, el Congreso también aprobó algunas modificaciones a fin de ajustar montos y promover el cumplimiento de las obligaciones tributarias, tal como se menciona a continuación: Facilitan pagos Se aprobó el pago de contribuciones en tiendas autorizadas por la Secretaría de Hacienda, así como en los cajeros automáticos de la dependencia, para brindar así mayores facilidades a los ciudadanos. También se definió como persona moral para efectos fiscales, a las asociaciones en participación, en los mismos términos que el Código Fiscal de la Federación, a la vez que se incluye una adición para contemplar como responsables solidarios a los miembros de ese tipo de asociaciones. En lo relativo a la responsabilidad solidaria, se incluye como supuesto para que opere este tipo de responsabilidad, a los socios, accionistas, administradores, directores o gerentes de las sociedades mercantiles, incluyendo a los asociantes de las asociaciones en participación, cuando estas personas morales desocupen el local donde tengan constituido su domicilio fiscal sin que hayan presentado el aviso de cambio de domicilio según lo prevé el código fiscal. Otra reforma, aplicada al artículo 15, especifica que la autoridad fiscal podrá practicar las diligencias que correspondan, indistintamente de si son en el lugar donde los contribuyentes realizan sus actividades o donde se considere como su domicilio fiscal, cuando no hayan designado un domicilio estando obligados a ello. Declaraciones complementarias En relación al artículo 41, se incluye una excepción más para presentar más de tres declaraciones complementarias, cuando ello ocurra por disposición expresa de ley; además, se adiciona un párrafo para contemplar que cuando se hayan iniciado las facultades de comprobación, no tendrán efecto las declaraciones complementarias en ejercicios anteriores que presenten los contribuyentes revisados, cuando estas tengan alguna repercusión en el ejercicio que se revisa. También se reformó el artículo 42, según el cual los representantes de los contribuyentes deberán contar con licenciatura en derecho, contador público o carrera afín, reconocida experiencia y solvencia moral y con el tiempo necesario para participar con las autoridades fiscales en las acciones de representación y resolución de las problemáticas de sus representados y que sus servicios los proporcionen en forma gratuita. El artículo 50 se adiciona para especificar los supuestos de las medidas de apremio que puede aplicar la autoridad fiscal en el ejercicio de sus facultades de comprobación. En el artículo 58, se adiciona la fracción IX, con el propósito de proveer la reposición del procedimiento en forma oficiosa por una sola vez, cuando se observe que el procedimiento no se ajustó a las normas aplicables, sin perjuicio de la responsabilidad en que pueda incurrir el servidor público. De las visitas domiciliarias En el artículo 60 se establecen con mayor claridad los supuestos de la conclusión anticipada en visita domiciliaria, además de precisar los casos en que ésta no opera, con el propósito de que sea congruente con el Código Fiscal de la Federación. La modificación al artículo 67 Bis, contempla los plazos para presentar la información cuando las autoridades fiscales revisen el dictamen y demás información relativa a las contribuciones locales que se revisan, plazos que no estaban previstos expresamente en el ordenamiento fiscal estatal. En lo que respecta al artículo 87 relativo a las multas aplicables en los casos de que por la comisión de una o varias infracciones se origine la omisión total o parcial en el pago de contribuciones incluyendo las retenidas o recaudadas y sea descubierta por la autoridad fiscal mediante el ejercicio de sus facultades, se reducen los porcentajes de su aplicación igualándolos a los que prevé el Código Fiscal de la Federación, en un
9 rango del 55 como mínimo al 75 por ciento como máximo, del crédito fiscal de que se trate. Notificaciones virtuales Se reforma el artículo 129, dado el incremento del uso de los medios electrónicos en el quehacer gubernamental, se incluye que las notificaciones realizadas por estrados, además de efectuarse en lugar visible de las oficinas de la autoridad notificadora, estas también se realizarán mediante publicaciones en la página electrónica de la Secretaría de Hacienda, previa constancia de ello en el expediente que corresponda. Así mismo, la autoridad fiscal lleva a cabo los procedimientos de cumplimiento de obligaciones y de ejecución, cuando los contribuyentes sean omisos en tal aspecto, requiriendo para ello de recursos humanos y materiales que implican un mayor gasto de administración, por lo que se actualizan las cantidades relativas a los honorarios de los ejecutores de tal labor, en el artículo 149. Por último, se reforma el segundo párrafo del artículo 178 con el propósito de incorporar el supuesto de causación de derechos de almacenaje cuándo la autoridad ponga a disposición del embargado los bienes, antes de que se hubieran rematado, ya sea porque este último realizó el pago del crédito fiscal o bien haya obtenido resolución o sentencia favorable derivada de algún medio de defensa, y éste no los retire. * Es licenciado en Derecho y maestro en Impuestos; se desempeña como coordinador General Jurídico de la Secretaría de Hacienda. SONORENSE CUMPLIDO 9
10 Programas y Acciones En importaciones y comercio exterior Consolida CEVCE cumplimiento fiscal Jesús Villalobos García* Se encarga de orientar a los importadores sobre la observancia y cumplimiento de las obligaciones tributarias En busca de consolidar una competencia justa y leal, con apego a la práctica comercial honesta, el gobierno de Sonora cuenta por primera vez con la Coordinación Ejecutiva de Verificación al Comercio Exterior (CEVCE), un organismo de invaluable importancia que ofrece servicios de alta calidad a los contribuyentes. Con base en las disposiciones del gobernador Guillermo Padrés, se establece la formal operación del CEVCE como dependencia de la Secretaría de Hacienda del estado, un área encargada de verificar la legal estancia de las mercancías y de los vehículos que se encuentran en el territorio estatal. Tal como lo prevé la Constitución, el comercio exterior es objeto de regulación federal y, a partir del convenio de colaboración Federación-Estado, el gobierno de Sonora tiene facultades para llevar a cabo verificaciones en esa materia dentro de su territorio. Es un área, como se puede ver, de cumplimiento y de legalidad. La labor del CEVCE 10 SONORENSE CUMPLIDO
11 busca evitar las malas prácticas comerciales y la competencia desleal para aquellas empresas y negocios legalmente constituidos y que cumplen con los requisitos al importar la mercancía a vender en la entidad. De esta manera se contribuye a elevar el nivel de productividad y competitividad del estado, al propiciar que esas empresas tengan mayor crecimiento y desarrollo al amparo de la cultura de legalidad que beneficia a todos. También, el CEVCE se encarga de coordinar y administrar programas de beneficio para el turismo y ciudadanía en general, como son el Only Sonora, Bienvenido paisano y donaciones del extranjero. Only Sonora El esquema del Only Sonora, único en su tipo en todo el país, permite la introducción de vehículos extranjeros por cualquiera de los cinco puertos fronterizos de Sonora: San Luis Río Colorado, General Plutarco Elías Calles (Sonoyta), Nogales, Naco, Agua Prieta y Guaymas, a territorio estatal sin tener que cumplir con ningún permiso, trámite, ni pago alguno. En caso de que el destino final sea un lugar fuera del área de libre circulación en Sonora, el propietario del auto extranjero podrá importarlo de manera temporal (hasta por 180 días en un periodo de 12 meses), con menos trámites y a menor costo. Bienvenido paisano Año con año, principalmente en diciembre, cruzan la frontera miles de paisanos que residen en Estados Unidos y que viajan a visitar a familiares en sus lugares de origen. Por ello el Gobierno del Estado, a través del CEVCE, apoya al Instituto Nacional de Migración en su programa Bienvenido paisano, para brindarles una bienvenida digna y segura. En esta fase, se apoya a los connacionales durante su ingreso y recorrido por carreteras y caminos de la entidad, lo mismo que en el proceso del retorno de los permisos de importación temporal de vehículos, cuando hacen el viaje de regreso a la Unión Americana, para todo lo cual se han acondicionado paradores o campamentos en los kilómetros 18 de Nogales y 98 de Empalme. Donaciones En el proceso de donaciones del extranjero, permitido por la legislación aduanera, el CEVCE actúa como facilitador de los trámites correspondientes para entidades públicas y privadas, ade- SONORENSE CUMPLIDO 11
12 Programas y Acciones más de encargarse de la revisión de la mercancía, logística e incluso el despacho aduanero para la legal importación del bien respectivo. En relación con años anteriores, en el 2010 se incrementaron de manera sustancial las cantidades y valores de mercancía importada para donación, lo cual representa un apoyo para miles de familias sonorenses con necesidades tan especiales como las que se subsanan con la entrega gratuita de sillas de ruedas, ambulancias y computadoras, entre otros bienes. El CEVCE también procura estar en constante comunicación con la ciudadanía, a través del diálogo con directivos de instituciones de educación superior, cámaras empresariales, asociaciones civiles e incluso con la promoción del esquema de participación Tú propones, tú dispones, para estar al tanto y responder a las necesidades de la población. * Es contador público y titular de la Coordinación Ejecutiva de Verificación al Comercio Exterior. Programas del CEVCE Only Sonora. Apoyo al programa Bienvenido paisano del INM. Gestión de donaciones del extranjero. Capacitaciones. Gobernador en tu colonia. Facultades y obligaciones Verificación de legal estancia de mercancía y vehículos en territorio sonorense. Ordenar visitas domiciliarias. Revisiones de mercancía en transporte. Iniciar procedimiento administrativo en materia aduanera. 12 SONORENSE CUMPLIDO
13 Programas y Acciones Un gobierno que actúa con valores, genera credibilidad La administración estatal promueve el rescate y ejercicio de nuestros principios tradicionales como sociedad a fin de desarrollar las habilidades de los servidores públicos para la mejora continua del trabajo que realizan. Quiénes somos José Joaquín Mendoza y Quijada* El rescate de la práctica de los valores socialmente aceptados es, sin duda, la primera estrategia que garantiza el éxito de la administración pública, razón por la cual la Secretaría de Hacienda decidió establecer el Comité Interno para la promoción de los valores del Nuevo Sonora La decisión de integrar esta instancia parte de una realidad: en un gobierno que se concibe como humano, sensible, ciudadano, democrático, institucional y equitativo, resulta fundamental manifestar el respeto a toda persona por su condición de ser humano, teniendo consideración por sus opiniones y prácticas, y rescatando el sentido ético en cada una de las actividades que realiza. Así, para la Secretaría de Hacienda, prestar atención a las inquietudes y necesidades de los contribuyentes, es la fórmula que a diario se aplica Resulta por demás interesante ver cómo en esta administración, sus integrantes son personas con diferencias ideológicas, partidistas y académicas, pero con base en los valores del Sonora Ciudadano, se respeta el derecho a participar en el entorno comunitario, resaltando el hecho de que es el contribuyente -sin ninguna otra etiqueta más que ser la razón de ser del servicio público-, a quien se dirige toda la atención de funcionarios y empleados estatales. Es así como se mantiene en alto el sentido del servicio público al ser el contribuyente -usuario de las habilidades, conocimientos, destrezas, aptitudes y actitudes de los trabajadores al servicio del estado-, el eje rector de la administración padrecista, atendido con apego a los valores y la ética que sustentan al Sonora que todos queremos. *Es doctor en Educación y funge como coordinador de Actualización Administrativa de la Secretaría de Hacienda. SONORENSE CUMPLIDO 13
14 Legislación Cuánto cuesta? Costos actualizados de licencias y permisos 14 SONORENSE CUMPLIDO Jesús Víctor Román Encinas* Las personas físicas y morales están obligadas a aportar para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas y sólo mediante la ley podrá destinarse una contribución a un gasto público. Las contribuciones se clasifican en impuestos, contribuciones especiales y derechos; sin embargo, en esta ocasión veremos sólo lo referente a derechos, que son las contribuciones de ley por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio público de Sonora, así como por recibir servicios que presta el Estado. De acuerdo con las reformas practicadas a la ley para este año, tenemos los siguientes costos actualizados por:
15 Derechos en materia de control vehicular: Concepto Placas de circulación Costo Costo con adicionales 10% Unison y 15% Cecop Por expedición o canje Por baja Por expedición de permisos para circular sin placas o sin tarjeta de circulación y calcomanía, hasta por 30 días Por reposición de tarjetas de circulación Por expedición o canje para remolques o semiremolques Expedición y/o reposición de licencias de conducir Licencia de automovilista con vigencia de un año Licencia de automovilista con vigencia de dos años Licencia de automovilista con vigencia de tres años Licencia de automovilista con vigencia de cuatro años Licencia de chofer con vigencia de un año Licencia de chofer con vigencia de dos años Licencia de chofer con vigencia de tres años Licencia de chofer con vigencia de cuatro años De operador de servicio público de transporte (taxi, urbano, personal agrícola, operador de servicio público de transporte especializado, de personal) con vigencia de un año De operador de servicio público de transporte (taxi, urbano, personal agrícola, operador de servicio público de transporte especializado, de personal) con vigencia de dos años De operador de servicio público de transporte (taxi, urbano, personal agrícola, operador de servicio público de transporte especializado, de personal) con vigencia de tres años Licencia de motociclista con vigencia de un año Licencia de motociclista con vigencia de dos años Licencia de motociclista con vigencia de tres años Permiso de menor de edad para conducir por seis meses (exclusivo para menores entre 16 y 18 años de edad) Permiso de menor de edad para conducir por un año , (exclusivo para menores entre 16 y 18 años de edad) Permiso de menor de edad para conducir por dos años (exclusivo para menores entre 16 y 18 años de edad) 1, , *Es licenciado en Administración de Empresas y jefe del Departamento de Capacitación en la Dirección de Orientación y Asistencia al Contribuyente. SONORENSE CUMPLIDO 15
16 Programas y Acciones Educan a futuros contribuyentes Promueve el Estado la cultura fiscal entre la niñez No fortalecer esta enseñanza, provoca desigualdades y un inequitativo reparto de la riqueza Rosa Galaz Salazar * La cultura contributiva es un concepto que no ha sido, hasta el momento, lo suficientemente comprendido en todo lo que implica por los contribuyentes, sean estos pequeños, medianos o grandes y de ahí la necesidad de fortalecer su cabal interpretación entre la ciudadanía, un reto prioritario para todos los niveles de gobierno. El quehacer formativo En el federalismo hacendario, el concepto de cultura contributiva se define como la formación de ciudadanos que conocen y están informados de sus derechos y obligaciones fiscales, que cumplen eficazmente ante la administración tributaria, previniendo los riesgos de incumplimiento y las acciones coactivas. Es decir, es el pago de los impuestos como beneficio personal y el reflejo solidario de contribuir al bienestar colectivo. Al considerar el aspecto formativo dentro de este concepto, se plantea la clara justificación de crear espacios educacionales en los sistemas de enseñanza, de manera que se integre como parte formativa de los futuros. Este planteamiento en realidad es tentativo, ya que el primer paso consiste en suscitar interés en las autoridades del área oficial educativa, demostrar que este elemento de la educación es tan necesario como lo son las materias de Física, Español, Biología, Ecología, etcétera. 16 SONORENSE CUMPLIDO
17 Por la enseñanza- aprendizaje La contribución hacendaria es un factor básico dentro de los procesos sociales. Es difícil pensar en la permanencia de una sociedad actual sin la existencia de un asentamiento o espacio geográfico, sin un gobierno, sin equipamiento urbano, etcétera, y por lo mismo todo ello no sería factible sin la existencia de los impuestos. Explicar qué son los gravámenes y la trascendencia de sus efectos, así como las consecuencias negativas de no pagarlos, constituye todo un campo de conocimiento que amerita ser materia de enseñanza escolar. El tema referente a su pago no es un asunto totalmente hacendario, no es un compromiso u obligación que impone un gobierno, es algo más que eso: es parte de lo que los integrantes de la sociedad actual deben hacer para mejorar sus probabilidades de desarrollarse y vivir mejor. Objetivo: los futuros contribuyentes Por lo pronto y como parte de este proceso tendiente a suscitar un adecuado interés para su incorporación en los programas escolares, las autoridades fiscales del estado desarrollan acciones de orientación inductiva que coadyuven al fortalecimiento de la cultura contributiva. Es así como la Secretaría de Hacienda, a través de la Dirección General de Orientación y Asistencia al Contribuyente, aplica el Programa de Cultura Contributiva consistente en visitar a planteles educativos de todos los niveles escolares, para impartir pláticas interactivas sobre el tema. En estas charlas, se explica de manera sencilla a los alumnos qué son los impuestos, las clases existentes, sus efectos económicos, los elementos que los componen, quiénes están obligados a pagarlos, etcétera, pensando justamente en la formación de los futuros contribuyentes, conocedores de la importancia que tiene para el desarrollo de la sociedad el cumplimiento de los deberes fiscales. Lo contrario, la elusión, evasión o la demora, sea ésta dolosa o no, agudiza el atraso de la sociedad y profundiza las desigualdades, por lo cual esta cultura debe considerarse como una prioridad en las aulas educativas de todos los niveles. *Es jefa del Departamento de Cultura Fiscal de la Dirección General de Orientación y Asistencia al Contribuyente. SONORENSE CUMPLIDO 17
18 Programas y Acciones Excelente respuesta al reemplacamiento 2011 Captación histórica de recursos en el primer mes; prevén rebasar expectativas de recaudación Staff de Redacción Las significativas innovaciones aplicadas para el proceso de reemplacamiento 2011, han propiciado una histórica respuesta de los automovilistas del estado, al grado que en los primeros 15 días del año ya se habían rebasado los 100 millones de pesos de recaudación correspondiente a este trámite, confirmó el secretario de Hacienda, Alejandro López Caballero. 18 SONORENSE CUMPLIDO
19 Esto hace prever que posiblemente se supere la expectativa de captar durante enero 150 millones de pesos por el cobro de placas y derechos de control vehicular, gracias a la concentración de los servicios en grandes espacios acondicionado para la expedita atención a los contribuyentes, personal capacitado para efectuar el trámite y el uso de una plataforma tecnológica de avanzada. López Caballero expuso que en esta cifra histórica, los contribuyentes de Cajeme son los que mejor respuesta han brindado al canje de placas, por lo cual dijo que la Secretaría de Hacienda convoca a los propietarios de vehículos que aún no han cumplido con este impuesto, a acudir en tiempo y forma a las ventanillas de pago. Obligación fiscal Por su parte, el subsecretario de Ingresos, Gerardo Encinas Urquídez, precisó que los contribuyentes han acudido de manera masiva a cumplir con esta obligación fiscal desde el mismo 3 de enero, cuando por disposición federal inició el periodo de trámite, para culminarlo el próximo 31 de marzo. El director de Recaudación estatal, David Contreras Camou, también destacó que se han logrado cifras récord de captación de ingresos en los primeros días del proceso, por lo cual hay muy buenas expectativas de lograr los ingresos previstos en esta etapa. Además de las agencias y subagencias fiscales en todo el estado, el canje de placas vehiculares 2011, en el que se espera atender a los más de 840 mil unidades del padrón vehicular, se realiza en centros especiales de atención abiertos en Hermosillo, Ciudad Obregón, Nogales, San Luis Río Colorado y en la comisaría Miguel Alemán. En los casos de Hermosillo y Cajeme, los usuarios acuden a las agencias fiscales instaladas en los CUM respectivos, donde el trámite completo les lleva tan sólo de cinco a ocho minutos, gracias a las innovaciones tecnológicas implementadas para agilizar el servicio al contribuyente. Tu saldo por celular A fin de conocer el aporte a cubrir los usuarios pueden hacerlo vía celular mandando un mensaje de texto con la palabra PLA- CA seguida de un espacio y el número de placas sin guiones al número 28836, y de manera inmediata recibe otro mensaje con la información requerida. Calidad y modernización Para brindar esta calidad en el servicio, la Secretaría de Hacienda dispuso que para agilizar el trámite, se pusieran en marcha modernos sistemas de cobro en el centro de atención del CUM Hermosillo, con 32 ventanillas disponibles y en la Subagencia Fiscal del Parque Industrial, donde hay 6 ventanillas. De la misma manera, se instalaron módulos de autopago con tres ventanillas disponibles para la atención a personas con capacidades diferentes y de la tercera edad, con atención personalizada de parte del personal de la secretaría. Extensión de horarios Los horarios son de lunes a viernes, de 8:00 a 17:00 horas; en tanto que los sábados de enero, la atención será de 9:00 a 13:00 horas. Requisitos Presentar licencia de conducir vigente, expedida en Sonora. Devolución de las láminas, tratándose de canje de placas. Constancia de no adeudo, expedida por autoridades municipales, con una antigüedad no mayor a 30 días. Costo y formas de pago El derecho de canje de las nuevas placas tiene un costo de pesos incluidos el 10% del impuesto para el sostenimiento de la Universidad de Sonora y el 15% de la contribución para el Consejo Estatal de Concertación para la Obra Pública y aportaciones voluntarias. El contribuyente tiene varias opciones de pago: Acudir a las Agencias y Subagencias Fiscales donde se llevan a cabo dichos trámites. SONORENSE CUMPLIDO 19
20 Programas y Acciones Generar el pase a caja a través de la página y acudir a realizar el pago a las instituciones bancarias autorizadas Banamex, Santander, Scotiabank, Bancomer y Banorte; además puede realizar el pago en las tiendas OXXO. Pago en forma electrónica, ingresando a la página con las siguientes opciones: 1) Pagar con tarjeta de crédito. 6 meses sin intereses con tarjeta Bancomer o Banamex. 2) Pagar con tarjeta de débito o cheque electrónico. 3) Cargo a cuenta de cheques otros bancos. 20 SONORENSE CUMPLIDO
Resumen de Reformas Fiscales al Código Fiscal Federal Pág. 5 LA REVISTA DEL CONTRIBUYENTE Sonorense Cumplido ÓRGANO INFORMATIVO TRIMESTRAL DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA EJEMPLAR GRATUITO AÑO 1, 2010 NO.

References: artículo 320
 artículo 15
 artículo 41
 artículo 42
 resolución 
 artículo 50
 artículo 58
 artículo 60
 artículo 67
 artículo 87
 artículo 129
 artículo 149
 artículo 178
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