Source: https://erreius.com/Legislacion/documento/20190712071841185
Timestamp: 2019-10-19 00:10:51+00:00

Document:
Se Incorporan al SIRE los Regímenes de Retención y/o Percepción del Impuesto
La Resolución General N° 3.726, y
Art. 1 - Modifícase la resolución general 3726, en la forma que se indica seguidamente:
“Art. 1 - Los agentes de retención y/o percepción que deban actuar como tales, conforme a los respectivos regímenes de la “Seguridad Social”, del “Impuesto a las Ganancias - Beneficiarios del Exterior” y del “Impuesto al Valor Agregado” informarán nominativamente el detalle de las operaciones de acuerdo con lo indicado en el Anexo I, emitiendo los certificados correspondientes.”.
“Art. 3 - La generación de los certificados de retención y/o percepción se efectuará a través del sitio web institucional, ingresando al servicio “Sistema Integral de Retenciones Electrónicas” (SIRE) mediante “Clave Fiscal”, con Nivel de Seguridad 2 como mínimo, cuyas características y funciones para su uso se especifican en el Anexo I.
Para los casos previstos en los artículos 38, 31 y 50 de las resoluciones generales 3873, 4199 y 4310, respectivamente, así como sus similares que en el futuro se dicten, en los que se establezca que los documentos respaldatorios de determinadas operaciones (liquidación de compraventa de hacienda, liquidación primaria de granos y similares, entre otras) son comprobantes justificativos de la retención, los mismos serán válidos como tales en la medida que se encuentre emitido el correspondiente certificado F. 2005 en los términos del presente inciso.
3. Incorpórese a continuación de la tabla “Beneficiarios del Exterior” del artículo 5, la siguiente:
4. Incorpórese como segundo párrafo del artículo 7, el siguiente:
Art. 2 - Apruébanse los Anexos I y II que forman parte de la presente y el formulario de declaración jurada F. 997 (Impositiva).
Art. 3 - (Párrafo s/resolución general [AFIP] 4595 - BO: 30/09/2019) Las disposiciones establecidas en esta resolución general resultarán de aplicación respecto de las retenciones y/o percepciones de los regímenes del impuesto al valor agregado que se efectúen a partir del día 1 de diciembre de 2019.
Desde la fecha señalada en el párrafo anterior, no serán aplicables -respecto a las obligaciones mencionadas- las previsiones de la resolución general 2233, sus modificatorias y complementarias, con excepción de las presentaciones originarias o rectificativas correspondientes a los períodos anteriores a la vigencia, en cuyo caso deberá utilizarse el programa aplicativo denominado “SICORE - Sistema de Control de Retenciones”, disponible en el sitio “web” institucional.
ANEXO I RESOLUCIÓN GENERAL 3726 (arts. 1 y 3)
ANEXO II RESOLUCIÓN GENERAL 3726 (art. 3)
Esta aplicación deberá ser utilizada por los agentes de retención y/o percepción -y por aquellos a cuyo cargo se encuentren ingresos excepcionales o especiales, cuando las normas expresamente lo dispongan-, a efectos de emitir los certificados de retención y/o percepción que los responsables deberán entregar a los sujetos pasibles de las mismas. La función principal del sistema es la carga de datos y la emisión de los certificados de retención o percepción F. 2003 (Certificado de Retención para sujetos domiciliados en el Exterior - Impuesto a las Ganancias), F. 2004 (Certificado de Retención/Percepción de la Seguridad Social) y F. 2005 (Certificado de Retención/Percepción del Impuesto al Valor Agregado) -en forma individual o por lote-, teniéndose en cuenta las normas vigentes.
* Datos de la operación.
* Datos de la retención.
* Datos del sujeto retenido.
* Datos del ordenante de la retención.
Los agentes de retención y/o percepción deberán generar un “Certificado de Retención/Percepción” por cada una de ellas.
* Datos de la retención/percepción.
* Datos del sujeto retenido/percibido.
El “Sistema Integral de Retenciones Electrónicas” (SIRE) permitirá hacer la consulta por número de certificado de retención y percepción numerado por esta Administración Federal, así como por la clave única de identificación tributaria (CUIT) del agente de retención/percepción y por período, cada vez que remita un registro o lote.
El certificado podrá ser anulado cuando se haya incurrido en un error en la clave única de identificación tributaria (CUIT) del sujeto retenido/percibido, en el período, o en el régimen. En estos casos se emitirá un nuevo certificado. Esta operatoria generará un “Certificado de Anulación”.
Antes o después de la presentación de la declaración jurada, podrán efectuarse tanto la anulación como la MODIFICACIÓN del certificado, siempre que la retención y/o percepción no haya sido computada por el sujeto pasible de la misma.
A tal fin, deberán ingresar al sistema “Mis Aplicaciones Web”, a la opción “Buscar”, luego seleccionar la clave única de identificación tributaria (CUIT) del agente de retención y en el campo “Formulario” optar por el F. 996 o por el F. 997, según corresponda.
Al aceptar, el sistema mostrará el listado de formularios por período fiscal desde el cual podrá efectuar el envío de la declaración jurada. El sistema generará un formulario de declaración jurada F. 997 (impositivo) y F. 996 (seguridad social) por cada período fiscal. Asimismo permitirá la generación y presentación de una declaración jurada “sin movimiento” cuando no existan datos a cargar.
CERTIFICADO DE RETENCIÓN - SUJETOS DOMICILIADOS EN EL EXTERIOR
CERTIFICADO DE RETENCIÓN POR NOTA DE CRÉDITO - SUJETOS DOMICILIADOS EN EL EXTERIOR
RESUMEN DE MOVIMIENTOS DE LA RETENCIÓN ORIGINAL
CERTIFICADO DE ANULACIÓN DE RETENCIÓN - SUJETOS DOMICILIADOS EN EL EXTERIOR
CERTIFICADO DE RETENCIÓN/PERCEPCIÓN IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CERTIFICADO DE RETENCIÓN/PERCEPCIÓN POR N/C IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CERTIFICADO DE ANULACIÓN DE RETENCIÓN/PERCEPCIÓN IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
F. 996 DECLARACIÓN JURADA
F. 997 DECLARACIÓN JURADA

References: Resolución 
 resolución 
 artículo 5
 artículo 7
 resolución 
 resolución 
 RESOLUCIÓN 
 RESOLUCIÓN