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Timestamp: 2017-03-24 12:40:54+00:00

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NavegarInteresesStay InformedCareerPersonal GrowthFiction & BiographiesHealth & FitnessLifestyleCultureNavegar porLibrosAudio librosNoticias & RevistasPartiturasExplorar todoSubirIniciar sesiónRegistrarseFACULTADES DE REVISIÓN DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL.ART. 251 LSS.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A.C.
I. ACTOS JURIDICOS NECESARIOS.
En general, realizar toda clase de actos jurídicos necesarios para cumplir con sus fines, así como aquéllos que fueren necesarios para la administración de las finanzas institucionales;
II. REGISTRAR A LOS SUJETOS OBLIGADOS
Registrar a los patrones y demás sujetos obligados, inscribir a los trabajadores asalariados y precisar su base de cotización aun sin previa gestión de los interesados y a los trabajadores independientes a su solicitud, sin que ello libere a los obligados de las responsabilidades y sanciones por infracciones en que hubiesen incurrido;
ART 12 Sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio LSS Son sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio: TRABAJADORES I. Las personas que de conformidad con los artículos 20 y 21 de la Ley Federal del Trabajo, presten, en forma permanente o eventual, a otras de carácter físico o moral o unidades económicas sin personalidad jurídica, un servicio remunerado, personal y subordinado, cualquiera que sea el acto que le dé origen y cualquiera que sea la personalidad jurídica o la naturaleza económica del patrón aun cuando éste, en virtud de alguna ley especial, esté exento del pago de contribuciones; COOPERATIVAS II. Los socios de sociedades cooperativas, y POR DECRETO III. Las personas que determine el Ejecutivo Federal a través del Decreto respectivo, bajo los términos y condiciones que señala esta Ley y los reglamentos correspondientes.
Art. 20 Ley Federal del Trabajo Se entiende por relación de trabajo, cualquiera que sea el acto que le dé origen, la prestación de un trabajo personal subordinado a una persona, mediante el pago de un salario. Contrato individual de trabajo, cualquiera que sea su forma o denominación, es aquel por virtud del cual una persona se obliga a prestar a otra un trabajo personal subordinado, mediante el pago de un salario. La prestación de un trabajo a que se refiere el párrafo primero y el contrato celebrado producen los mismos efectos Art. 21 Ley Federal del Trabajo Se presumen la existencia del contrato y de la relación de trabajo entre el que presta un trabajo personal y el que lo recibe.
ART 13 Sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio Voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio: Los trabajadores en industrias familiares y los independientes, como profesionales, comerciantes en pequeño, artesanos y demás trabajadores no asalariados; II. Los trabajadores domésticos; III. Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeños propietarios; IV. Los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio, y V. Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la Federación, entidades federativas y municipios que estén excluidas o no comprendidas en otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social. Mediante convenio con el Instituto se establecerán las modalidades y fechas de incorporación al régimen obligatorio, de los sujetos de aseguramiento comprendidos en este artículo. Dichos convenios deberán sujetarse al reglamento que al efecto expida el Ejecutivo Federal. ART 14 Características de los convenios CARACTERISTICAS DE LOS CONVENIOS En los convenios a que se refiere el artículo anterior se establecerá: I. La fecha de inicio de la prestación de los servicios y los sujetos de aseguramiento que comprende;
II. La vigencia; III. Las prestaciones que se otorgarán; IV. Las cuotas a cargo de los asegurados y demás sujetos obligados; V. La contribución a cargo del Gobierno Federal, cuando en su caso proceda; VI. Los procedimientos de inscripción y los de cobro de las cuotas, y VII. Las demás modalidades que se requieran conforme a esta Ley y sus reglamentos.
ART. 15 Obligaciones Patronales LSS Los patrones están obligados a: REGISTRÓ E INSCRIPCION I. Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto, comunicar sus altas y bajas, las modificaciones de su salario y los demás datos, dentro de plazos no mayores de cinco días hábiles; DATOS EN NOMINAS II. Llevar registros, tales como nóminas y listas de raya en las que se asiente invariablemente el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores, además de otros datos que exijan la presente Ley y sus reglamentos. Es obligatorio conservar estos registros durante los cinco años siguientes al de su fecha;
DETERMINACION Y ENTERO DE CUOTAS III. Determinar las cuotas obreros patronales a su cargo y enterar su importe al Instituto;
así como sus accesorios legales. deberá proporcionarse al Instituto en documento impreso. conforme a los periodos de pago establecidos. OTRAS DISPOSICIONES VIII. si se comprueba que
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. II.
. Cumplir con las obligaciones que les impone el capítulo sexto del Título II de esta Ley. ampliación o reparación de inmuebles. percibir los demás recursos del Instituto.
III. magneto ópticos o de cualquier otra naturaleza. recaudar y cobrar las cuotas y sus accesorios legales del seguro de retiro. Asimismo. enfermedades y maternidad. en relación con el seguro de retiro. digitales. sin perjuicio de que a aquellos trabajadores que acreditaren sus derechos. RECAUDAR Y COBRAR CUOTAS
Recaudar y cobrar las cuotas de los seguros de riesgos de trabajo. CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES EN MEDIOS ELECTRONICOS La información a que se refieren las fracciones I. Proporcionar al Instituto los elementos necesarios para precisar la existencia. naturaleza y cuantía de las obligaciones a su cargo establecidas por esta Ley y los reglamentos que correspondan. III y VI no son aplicables en los casos de construcción. cesantía en edad avanzada y vejez. VISITAS DOMICILIARIAS V. en los términos del reglamento respectivo. sin embargo. deberán cubrir las cuotas obrero patronales. ART. constancia de los días laborados de acuerdo a lo que establezcan los reglamentos respectivos. en su caso. De igual forma. debiéndose comprobar el hecho. ópticos. se les otorguen las prestaciones diferidas que les correspondan. electrónicos. el Código y los reglamentos respectivos. los capitales constitutivos. salud para la familia y adicionales.DATOS A PROPORCIONAR IV. fracción IV de esta Ley. invalidez y vida. En tanto el patrón no presente al Instituto el aviso de baja del trabajador. PATRONES DE LA CONSTRUCCION VI. cuando los trabajos se realicen en forma personal por el propietario. Cumplir con las demás disposiciones de esta Ley y sus reglamentos. por incumplimiento del patrón a las obligaciones previstas en las fracciones anteriores. podrán ser exhibidas por los trabajadores para acreditar sus derechos. obras realizadas por cooperación comunitaria. tratándose de trabajadores eventuales de la ciudad o del campo. y llevar a cabo programas de regularización de pago de cuotas. conforme a las disposiciones de esta Ley y sus reglamentos. III y IV. Tratándose de patrones que se dediquen en forma permanente o esporádica a la actividad de la construcción. subsistirá su obligación de cubrir las cuotas obrero patronales respectivas.C. las cuales. guarderías y prestaciones sociales. deberán expedir y entregar a cada trabajador constancia escrita del número de días trabajados y del salario percibido. II. y EXPEDICION DE CONSTANCIA DE TRABAJO IX. semanal o quincenalmente. o en medios magnéticos. 37 Consecuencia de la Omisión del Aviso de Baja LSS. su monto se destinará a la Reserva General Financiera y Actuarial a que se refiere el artículo 280. en este último caso. AUTOCONSTRUCCION Las disposiciones contenidas en las fracciones I. las que se sujetarán a lo establecido por esta Ley. Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el Instituto. o bien. cesantía en edad avanzada y vejez. aun en el caso de que no sea posible determinar el o los trabajadores a quienes se deban aplicar. Expedir y entregar. DISPOSICIONES DEL SEGURO DE RCV VII.
. sin perjuicio de que. el Instituto le cubra. incluyendo el cinco por ciento por gastos de administración sobre el importe de dicho capital. conforme a la fórmula siguiente: Prima = [(S/365)+V * (I + D)] * (F/N) + M Donde: V = 28 años. En estos casos. de acuerdo con el salario en el que estuviese inscrito. parciales y totales. el Instituto pagará al asegurado el subsidio o la pensión a que se refiere este capítulo.005. la prima media. N = Número de trabajadores promedio expuestos al riesgo. 72 Fórmula de siniestralidad LSS. Si el patrón hubiera manifestado un salario inferior al real. ART. Asimismo. D = Número de defunciones.dicho trabajador fue inscrito por otro patrón. que es el factor de prima. 39 Pago Mensual de Cuotas LSS. Las cuotas obrero patronales se causan por mensualidades vencidas y el patrón está obligado a determinar sus importes en los formatos impresos o usando el programa informático. total o parcialmente. al comprobarse su salario real. que es la duración promedio de vida activa de un individuo que no haya sido víctima de un accidente mortal o de incapacidad permanente total. multiplicando la siniestralidad de la empresa por un factor de prima. Una vez ubicada la empresa en la prima a pagar. el Instituto devolverá al patrón omiso. en la clase que les corresponda conforme al reglamento. las empresas deberán calcular sus primas. los siguientes aumentos o disminuciones de la misma se harán conforme al párrafo primero de este artículo. el patrón deberá pagar los capitales constitutivos que correspondan a las diferencias que resulten. las empresas cubrirán. con base en éste la pensión o el subsidio. ART. ART. 40 . DETERMINACION DE CUOTAS AUNQUE NO SE PAGUEN La obligación de determinar las cuotas deberá cumplirse aun en el supuesto de que no se realice el pago correspondiente dentro del plazo señalado en el párrafo anterior. Tampoco podrá condonar.3.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. En ningún caso el Instituto podrá liberar a los patrones del pago de las cuotas obrero patronales. y al producto se le sumará el 0. 54 Consecuencias por manifestar un salario inferior al real LSS. I = Suma de los porcentajes de las incapacidades permanentes. autorizado por el Instituto. F = 2. divididos entre 100. a más tardar el día diecisiete del mes inmediato siguiente.005. El resultado será la prima a aplicar sobre los salarios de cotización.F Prohibición condonación de cuotas.C. PAGO DE PRIMA MEDIA Al inscribirse por primera vez en el Instituto o al cambiar de actividad. a partir de la fecha de la nueva alta. a su solicitud. el patrón deberá presentar ante el Instituto las cédulas de determinación de cuotas del mes de que se trate. actualización y recargos LSS. como parte integrante del mismo. ART. en los términos y plazos previstos en esta Ley. que es la prima mínima de riesgo. Para los efectos de la fijación de primas a cubrir por el seguro de riesgos de trabajo. CARACTER DEFINITIVO DE LOS CAPITALES CONSTITUTIVOS Los capitales constitutivos tienen el carácter de definitivos al momento de notificarse y deben pagarse al Instituto. M = 0. S = Total de los días subsidiados a causa de incapacidad temporal. el importe de las cuotas obrero patronales pagadas en exceso. y realizar el pago respectivo. la actualización de las cuotas ni los recargos correspondientes.
no pudieran otorgarse las
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. limitándose los capitales constitutivos. Los avisos de ingreso o alta de los trabajadores asegurados y los de modificaciones de su salario.59840 4. las empresas cubrirán la prima media de la clase que conforme al Reglamento les corresponda. FACTOR DE PRIMA PARA PATRONES CON UN SISTEMA DE ADMINISTRACION Y SEGURIDAD EN EL TRABAJO Los patrones cuyos centros de trabajo cuenten con un sistema de administración y seguridad en el trabajo acreditado por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social. ART. aun cuando los hubiese presentado dentro de los plazos que señalan los artículos 15 fracción I y 34 fracciones I a III de este ordenamiento legal. a sus familiares derechohabientes o al Instituto.13065 2.54355 1.IMPACTO DE LOS ACCIDENTES EN TRAYECTO No se tomarán en cuenta para la siniestralidad de las empresas. a la suma necesaria para completar las prestaciones correspondientes señaladas en la Ley. podrán optar por presentar la declaración anual correspondiente o cubrir la prima media que les corresponda conforme al reglamento. DETERMINACION DE PRIMA DE PATRONES CON MENOS DE DIEZ TRABAJADORES Las empresas de menos de 10 trabajadores. en la forma y términos previstos en esta Ley y sus reglamentos.65325 7. de acuerdo a la tabla siguiente: Prima media Clase I Clase II Clase III Clase IV Clase V En por cientos 0. los accidentes que ocurran a los trabajadores al trasladarse de su domicilio al centro de labores o viceversa. ART. en ningún caso liberarán al patrón de la obligación de pagar los capitales constitutivos. cuando por incumplimiento de la obligación de inscribirlo o de avisar los salarios efectivos o los cambios de éstos. 88 Capitales constitutivos por enfermedades y maternidad El patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren al asegurado. Al inscribirse por primera vez en el Instituto o al cambiar de actividad. La misma regla se observará cuando el patrón asegure a sus trabajadores en forma tal que se disminuyan las prestaciones a que los trabajadores asegurados o sus beneficiarios tuvieran derecho.C.
. 73 Prima por inscripción inicial LSS. aplicarán una F de 2. El patrón que estando obligado a asegurar a sus trabajadores contra riesgos de trabajo no lo hiciera. los capitales constitutivos de las prestaciones en dinero y en especie. de acuerdo al artículo 73 de esta Ley. en este caso. en caso de que ocurra el siniestro. El Instituto determinará el monto de los capitales constitutivos y los hará efectivos. de conformidad con lo dispuesto en la presente Ley. con el mismo patrón con el que ocurrió el riesgo o con otro distinto.2 como factor de prima. sin perjuicio de que el Instituto otorgue desde luego las prestaciones a que haya lugar. ART. entregados al Instituto después de ocurrido el siniestro. deberá enterar al Instituto. 77 Capitales constitutivos por riesgo de trabajo LSS.58875
CAMBIO DE ACTIVIDAD POR SENTENCIA O DISPOSICION DE LEY Se aplicará igualmente lo dispuesto por este artículo cuando el cambio de actividad de la empresa se origine por una sentencia definitiva o por disposición de esta Ley o de un reglamento. Esta regla se aplicará tratándose de recaídas por riesgos de trabajo.
se subrogará en los derechos de los derechohabientes y concederá las prestaciones mencionadas en el párrafo anterior. fracción I y 34 de esta Ley.III Financiamiento de prestaciones en especie en E y M LSS. Para los asegurados cuyo salario base de cotización sea mayor a tres veces el salario mínimo general diario para el Distrito Federal. o bien cuando el subsidio a que tuvieran derecho se viera disminuido en su cuantía. cuando el Instituto otorgue a los derechohabientes las prestaciones en especie y en dinero a que tengan derecho. el patrón enterará al Instituto el importe de los capitales constitutivos. a la fecha de entrada en vigor de esta Ley.
ART. En este caso.
.prestaciones en especie y en dinero del seguro de enfermedades y maternidad. Las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad. una cuota adicional patronal equivalente al seis por ciento y otra adicional obrera del dos por ciento. EXCEPCIONES No procederá la determinación del capital constitutivo. hubiesen sido entregados al Instituto dentro de los plazos que señalan los artículos 15. y
CUOTA ACTUALIZADA DEL ESTADO III. y
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. siempre y cuando los avisos de ingreso o alta de los trabajadores asegurados y los de modificaciones de su salario. de la cantidad que resulte de la diferencia entre el salario base de cotización y tres veces el salario mínimo citado. la cantidad inicial que resulte se actualizará trimestralmente de acuerdo a la variación del Indice Nacional de Precios al Consumidor.
ART. se financiarán en la forma siguiente: CUOTA PATRONAL POR SALARIO MINIMO I. El Gobierno Federal cubrirá mensualmente una cuota diaria por cada asegurado. Dicho importe será deducible del monto de las cuotas obrero patronales omitidas hasta esa fecha que correspondan al seguro de enfermedades y maternidad. A los patrones les corresponderá pagar el setenta por ciento de dicha cuota. DEDUCCION DEL IMPORTE DE LOS CAPITALES CONSTITUTIVOS El Instituto.C. equivalente a trece punto nueve por ciento de un salario mínimo general para el Distrito Federal.
PARTE DE LOS TRABAJADORES II. se cubrirá además de la cuota establecida en la fracción anterior. A los trabajadores les corresponderá pagar el veinticinco por ciento de la misma. del trabajador de que se trate. Las prestaciones en dinero del seguro de enfermedades y maternidad se financiarán con una cuota del uno por ciento sobre el salario base de cotización. Por cada asegurado se pagará mensualmente una cuota diaria patronal equivalente al trece punto nueve por ciento de un salario mínimo general diario para el Distrito Federal. 107 Financiamiento de prestaciones en dinero en E y M LSS. 106 . que se pagará de la forma siguiente: PARTE PATRONAL I.
CUOTA ADICIONAL A TRES SALARIOS MINIMOS II.
durante el mes de enero del año siguiente. que aporte mensualmente el Gobierno Federal por concepto de cuota social para los trabajadores que ganen hasta quince veces el salario mínimo general vigente en el Distrito Federal. En el caso de que en un cuatrimestre la inflación sea cuatro puntos porcentuales mayor o menor a la prevista en dichos cálculos. CONTRIBUCION DEL ESTADO EN CESANTIA Y VEJEZ III. Las cuotas y aportaciones a que se refiere el artículo anterior serán: RETIRO I. A los patrones y a los trabajadores les corresponde cubrir. el patrón está obligado a enterar al Instituto los capitales constitutivos respectivos. CESANTIA Y VEJEZ II. Las disposiciones del artículo 79 de esta Ley y demás relativas para la integración. equivalentes a la doceava parte de la estimación que presente el Instituto para el año siguiente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. ART. El patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren al trabajador o a sus familiares derechohabientes. Las aportaciones del Gobierno Federal serán cubiertas en pagos mensuales iguales. En los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez la contribución del Estado será igual al siete punto ciento cuarenta y tres por ciento del total de las cuotas patronales de estos ramos. El Instituto se subrogará en sus derechos y le otorgará las prestaciones que le correspondan. y CUOTA SOCIAL PARA TRABAJADORES CON SALARIO DE 1 A 15 SMGVDF A CARGO DEL ESTADO IV. a los patrones y a los trabajadores les corresponde cubrir las cuotas del tres punto ciento cincuenta por ciento y uno punto ciento veinticinco por ciento sobre el salario base de cotización. ART. Una cantidad por cada día de salario cotizado. en el mes de julio de cada ejercicio. determinación y cobro de los capitales constitutivos son aplicables al seguro de invalidez y vida. realizándose los ajustes definitivos. En todos los casos en que no esté expresamente prevista por la Ley o por convenio la cuantía de la contribución del Estado para los seguros de invalidez y vida. En el ramo de retiro. que se depositará en la cuenta individual de cada trabajador asegurado conforme a la tabla siguiente:
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. respectivamente. 149 Capitales constitutivos por invalidez y vida LSS. será igual al siete punto ciento cuarenta y tres por ciento del total de las cuotas patronales y la cubrirá en los términos del artículo 108 de esta Ley. no pudieran otorgarse las prestaciones consignadas en este capítulo o bien dichas prestaciones se vieran disminuidas en su cuantía. En los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez. 147 Porcentaje para patrones y trabajadores LSS. En este caso. ART. en base a la inflación real anual. 148 Contribución del Estado LSS. 168 Cuantía de las cuotas de retiro.
. cesantía y vejez LSS. cuando por falta de cumplimiento de la obligación de inscribirlo o de avisar su salario real o los cambios que sufriera éste. se harán las compensaciones preliminares correspondientes antes de que termine el siguiente bimestre. ART.
ART. respectivamente. a los patrones les corresponde cubrir el importe equivalente al dos por ciento del salario base de cotización del trabajador.C.PARTE DEL GOBIERNO FEDERAL III. para el seguro de invalidez y vida el uno punto setenta y cinco por ciento y el cero punto seiscientos veinticinco por ciento sobre el salario base de cotización. 108 Financiamiento de prestaciones en especie LSS. Al Gobierno Federal le corresponderá pagar el cinco por ciento restante.
en los meses de marzo. se entenderán destinadas al gasto público en materia de seguridad social.C. 242 Cuota anual según la edad LSS.Salario base de cotización del trabajador 1 Salario Mínimo 1. Los patrones cubrirán íntegramente la prima para el financiamiento de las prestaciones de este capítulo.0 Salarios Mínimos
Cuota social $3. El monto de la prima para este seguro será del uno por ciento sobre el salario base de cotización. El patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren al trabajador o a sus beneficiarios. En este caso el Instituto fincará los capitales constitutivos respectivos. 212 Cuota íntegramente patronal LSS.01 a 4 Salarios Mínimos 4.
ART. o bien dichas prestaciones se vieran disminuidas en su cuantía. no pudieran otorgarse las prestaciones consignadas en este capítulo.54820 $3. esto independientemente que tengan o no trabajadores de los señalados en el artículo 201 a su servicio.22564
ACTUALIZACION DE LA CUOTA SOCIAL Los valores mencionados del importe de la cuota social.
CUOTAS Y APORTACIONES DESTINADAS AL GASTO PUBLICO Estas cuotas y aportaciones al destinarse al otorgamiento de pensiones y demás beneficios establecidos en esta Ley. 211 Monto de la prima LSS. cuando por falta de cumplimiento de la obligación de inscribirlo o de avisar su salario real o los cambios que sufriera éste. en los términos del artículo 79 de esta Ley. 186 Capitales constitutivos por RCV LSS. ART. se actualizarán trimestralmente de conformidad con el Indice Nacional de Precios al Consumidor. Para prestaciones sociales solamente se podrá destinar hasta el veinte por ciento de dicho monto.01 a 10 Salarios Mínimos 10.70949 $3. incluidos los familiares a que se refiere el artículo anterior y cualquier familiar adicional pagarán
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A.87077 $3.01 a 7 Salarios Mínimos 7.01 a 15.
ART. junio. Todos los sujetos que voluntariamente se incorporen al seguro de salud para la familia.38692 $3.
ART. septiembre y diciembre de cada año.
Las cantidades que se obtengan respecto del seguro de retiro. 291 Procedimiento administrativo de ejecución LSS.
. que no hubiesen sido cubiertos oportunamente al Instituto. en los términos establecidos en el Código. independientemente del tamaño de la familia. según corresponda. contado a partir de la fecha de la presentación por el patrón o por cualquier otro sujeto obligado en términos de esta Ley. La facultad del Instituto de fijar en cantidad líquida los créditos a su favor se extingue en el término de cinco años no sujeto a interrupción.
Edad del miembro de familia en años cumplidos 0 a 19 20 a 39 40 a 59 60 o más
Cuota total en moneda nacional por miembro del grupo de edad señalado 889 1. En caso de no hacerlo. cesantía en edad avanzada y vejez de acuerdo a lo señalado en este artículo. Las cuotas serán calculadas de acuerdo a la siguiente tabla. La enajenación de los bienes que el Instituto se adjudique con motivo de la aplicación del procedimiento administrativo de ejecución. a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes a la fecha de su cobro efectivo.039 1. en los términos y condiciones que señale el reglamento respectivo.anualmente la cuota establecida correspondiente. El plazo de caducidad señalado en este artículo sólo se suspenderá cuando se interponga el recurso de inconformidad o juicio. del aviso o liquidación o de aquella en que el propio Instituto tenga conocimiento del hecho generador de la obligación. que se publicará en el Diario Oficial de la Federación. éstos se enajenarán conforme a los lineamientos que al efecto emita el Consejo Técnico. con sujeción a las normas del Código y demás disposiciones aplicables. En el caso de valores.
ART. 297 Caducidad LSS. clasificándose por el grupo de edad a que pertenezcan. ART.C. la cual será actualizada en febrero de cada año de acuerdo al incremento en el Indice Nacional de Precios al Consumidor del año calendario anterior.553 2. deberán ser puestas a disposición de la Administradora de Fondos para el Retiro que lleve la Cuenta individual del Trabajador de que se trate. se aplicará por éste. se realizará en subasta pública o por adjudicación directa. se causarán recargos y actualización a cargo del Instituto o de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. a través de sus unidades administrativas facultadas al efecto. El procedimiento administrativo de ejecución para el cobro de los créditos a que se refiere el artículo 287 de esta Ley. de renta fija o variable.337
CONTRIBUCION DEL ESTADO El Estado contribuirá conforme a lo dispuesto en la fracción III del artículo 106 de la presente Ley por familia. y a favor del Trabajador.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A.
por las disposiciones aplicables del Código Fiscal de la Federación. 15 Obligaciones patronales LSS. 15 Obligaciones patronales LSS. el patrón cubrirá a partir de la fecha en que los créditos se hicieran exigibles.
VI. 39 Pago mensual de cuotas LSS. La obligación de enterar las cuotas y los capitales constitutivos. cobrarlos y percibirlos. 40 Notificación de resoluciones en términos del Código LSS.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. 298 Prescripción para el pago de cuotas LSS. ART. aplicando en su caso.
IV. previo convenio de coordinación con el citado Instituto. prescribirá a los cinco años de la fecha de su exigibilidad.
V. ART. la actualización y los recargos correspondientes en los términos del Código.ART.
ART. ESTABLECER PROCEDIMIENTOS
Establecer los procedimientos para la inscripción. sin perjuicio de las sanciones que procedan. Las liquidaciones de las cuotas del seguro de retiro. DETERMINAR OBLIGACIONES
Determinar la existencia.C. a través de los expedientes o documentos proporcionados por otras autoridades fiscales
ART. La prescripción se regirá en cuanto a su consumación e interrupción.
. así como sus accesorios y fijarlos en cantidad líquida. contenido y alcance de las obligaciones incumplidas por los patrones y demás sujetos obligados en los términos de esta Ley. DETERMINAR CRÉDITOS
Determinar los créditos a favor del Instituto y las bases para la liquidación de cuotas y recargos. cesantía en edad avanzada y vejez podrán ser emitidas y notificadas conjuntamente con las liquidaciones de las aportaciones y descuentos correspondientes al Fondo Nacional de la Vivienda por el personal del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. cobro de cuotas y otorgamiento de prestaciones.
Cuando no se enteren las cuotas o los capitales constitutivos dentro del plazo establecido en las disposiciones respectivas. los datos con los que cuente o con apoyo en los hechos que conozca con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación de que goza como autoridad fiscal o bien. de conformidad con la presente Ley y demás disposiciones aplicables.
El Consejo Técnico del Instituto promoverá ante las instancias competentes y éstas ante el H.VII.
. Nadie puede ser molestado en su persona. seguridad y salud públicas o para proteger los derechos de terceros. el cual estará integrado de manera tripartita. La autoridad que ejecute una orden judicial de aprehensión. familia. en los términos que fije la ley. sancionado con pena privativa de libertad y obren datos que establezcan que se ha cometido ese hecho y que exista la probabilidad de que el indiciado lo cometió o participó en su comisión.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. tomando en cuenta a todas las empresas del país. sin dilación alguna y bajo su más estricta responsabilidad. el equilibrio financiero de este seguro. así como a manifestar su oposición. REQUISITOS PARA LIBRAR ORDEN DE APREHENSIÓN No podrá librarse orden de aprehensión sino por la autoridad judicial y sin que preceda denuncia o querella de un hecho que la ley señale como delito. al acceso. domicilio. La contravención a lo anterior será sancionada por la ley penal. deberá poner al inculpado a disposición del juez. 76 Revisión de la fórmula para el cálculo de la prima LSS. la cual establecerá los supuestos de excepción a los principios que rijan el tratamiento de datos. por razones de seguridad nacional. papeles o posesiones. Si la Asamblea General lo autorizare. a la del Ministerio Público. 16 Garantías procesales y condiciones para la realización de actos de molestia. Existirá un registro inmediato de la detención. Congreso de la Unión. para asegurar que se mantenga o restituya en su caso. PROCEDIMIENTO EN CASOS DE DELITO FLAGRANTE Cualquier persona puede detener al indiciado en el momento en que esté cometiendo un delito o inmediatamente después de haberlo cometido.C. el Consejo Técnico podrá promover la revisión a que alude este artículo en cualquier tiempo. poniéndolo sin demora a disposición de la autoridad más cercana y ésta con la misma prontitud. DERECHO A LA PROTECCIÓN DE DATOS PERSONALES Toda persona tiene derecho a la protección de sus datos personales. sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente. Para tal efecto se considerará la opinión que al respecto sustente el Comité Consultivo del Seguro de Riesgos de Trabajo. la revisión de la fórmula para el cálculo de la prima. rectificación y cancelación de los mismos. disposiciones de orden público. tomando en cuenta la experiencia adquirida.
Ratificar o rectificar la clase y la prima de riesgo de las empresas para efectos de la cobertura de las cuotas del seguro de riesgos de trabajo
ART. que funde y motive la causa legal del procedimiento. cada tres años.
CONSTITUCIÓN ART. MODIFICAR CLASE Y PRIMA DE RIESGO.
o cuando exista riesgo fundado de que el inculpado se sustraiga a la acción de la justicia. se expresará el lugar que ha de inspeccionarse. a petición del Ministerio Público y tratándose de delitos de delincuencia organizada. la duración total del arraigo no podrá exceder los ochenta días. el juez que reciba la consignación del detenido deberá inmediatamente ratificar la detención o decretar la libertad con las reservas de ley. siempre y cuando contengan información relacionada con la comisión de un delito. sin que pueda exceder de cuarenta días.C. podrá decretar el arraigo de una persona. por la autoridad que practique la diligencia. siempre y cuando el Ministerio Público acredite que subsisten las causas que le dieron origen. En casos de urgencia o flagrancia. ordenar su detención. que sólo la autoridad judicial podrá expedir. REQUISITOS PARA LAS ÓRDENES DE CATEO En toda orden de cateo. Este plazo podrá prorrogarse. INVIOLABILIDAD DE LAS COMUNICACIONES PRIVADAS Las comunicaciones privadas son inviolables. En todo caso.
DECRETO DE ARRAIGO POR DELITO DE DELINCUENCIA ORGANIZADA La autoridad judicial. siempre que sea necesario para el éxito de la investigación. en presencia de dos testigos propuestos por el ocupante del lugar cateado o en su ausencia o negativa. bajo su responsabilidad. la persona o personas que hayan de aprehenderse y los objetos que se buscan. este plazo podrá duplicarse en aquellos casos que la ley prevea como delincuencia organizada.DETENCIÓN DEL INDICIADO A CARGO DEL MINISTERIO PÚBLICO Sólo en casos urgentes. El juez valorará el alcance de éstas. lugar o circunstancia. siempre y cuando no se pueda ocurrir ante la autoridad judicial por razón de la hora. con las modalidades de lugar y tiempo que la ley señale.
. la protección de personas o bienes jurídicos. Todo abuso a lo anteriormente dispuesto será sancionado por la ley penal. a solicitud del Ministerio Público. un acta circunstanciada. cuando se trate de delito grave así calificado por la ley y ante el riesgo fundado de que el indiciado pueda sustraerse a la acción de la justicia. plazo en que deberá ordenarse su libertad o ponérsele a disposición de la autoridad judicial. fundando y expresando los indicios que motiven su proceder. levantándose al concluirla.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. PLAZO CONSTITUCIONAL PARA LA DETENCIÓN DEL INDICIADO Ningún indiciado podrá ser retenido por el Ministerio Público por más de cuarenta y ocho horas. en los términos de la ley de la materia. En ningún caso se admitirán comunicaciones que violen el deber de confidencialidad que establezca la ley. La ley sancionará penalmente cualquier acto que atente contra la libertad y privacía de las mismas. DEFINICIÓN LEGAL DE DELINCUENCIA ORGANIZADA Por delincuencia organizada se entiende una organización de hecho de tres o más personas. excepto cuando sean aportadas de forma voluntaria por alguno de los particulares que participen en ellas. el Ministerio Público podrá. a lo que únicamente debe limitarse la diligencia. para cometer delitos en forma permanente o reiterada.
la autoridad competente deberá fundar y motivar las causas legales de la solicitud.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. en forma inmediata. Para ello. en los términos que establezca la ley marcial correspondiente. sin perjuicio de que.
. En tiempo de guerra los militares podrán exigir alojamiento. el Instituto pagará al asegurado el subsidio o la pensión a que se refiere este capítulo. NATURALEZA JURÍDICA DE LOS JUECES DE CONTROL Los Poderes Judiciales contarán con jueces de control que resolverán. y su violación será penada por la ley. el Instituto le cubra. alimentos y otras prestaciones. que requieran control judicial. como parte integrante del mismo. al comprobarse su salario real. Los resultados de las intervenciones que no cumplan con éstos. Si el patrón hubiera manifestado un salario inferior al real. PRÁCTICA DE VISITAS DOMICILIARIAS La autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliarias únicamente para cerciorarse de que se han cumplido los reglamentos sanitarios y de policía. ALOJAMIENTO DE LOS MIEMBROS DEL EJÉRCITO EN TIEMPO DE PAZ En tiempo de paz ningún miembro del Ejército podrá alojarse en casa particular contra la voluntad del dueño. con base en éste la pensión o el subsidio. garantizando los derechos de los indiciados y de las víctimas u ofendidos. En estos casos. a petición de la autoridad federal que faculte la ley o del titular del Ministerio Público de la entidad federativa correspondiente. mercantil. sujetándose en estos casos. Deberá existir un registro fehaciente de todas las comunicaciones entre jueces y Ministerio Público y demás autoridades competentes. laboral o administrativo. el patrón deberá pagar los capitales constitutivos que correspondan a las diferencias que resulten. Las intervenciones autorizadas se ajustarán a los requisitos y límites previstos en las leyes. DETERMINAR Y COBRAR CAPITALES CONSTITUTIVOS
Determinar y hacer efectivo el monto de los capitales constitutivos en los términos de esta Ley ART. podrá autorizar la intervención de cualquier comunicación privada. el tipo de intervención. 54 Consecuencias por manifestar un salario inferior al real LSS. de acuerdo con el salario en el que estuviese inscrito. civil. La autoridad judicial federal no podrá otorgar estas autorizaciones cuando se trate de materias de carácter electoral.C. ni imponer prestación alguna. bagajes. incluyendo el cinco por ciento por gastos de administración sobre el importe de dicho capital. y exigir la exhibición de los libros y papeles indispensables para comprobar que se han acatado las disposiciones fiscales. providencias precautorias y técnicas de investigación de la autoridad. carecerán de todo valor probatorio. los sujetos de la misma y su duración. INVIOLABILIDAD DE LA CORRESPONDENCIA La correspondencia que bajo cubierta circule por las estafetas estará libre de todo registro. fiscal. las solicitudes de medidas cautelares.AUTORIZACIÓN PARA INTERVENIR COMUNICACIONES PRIVADAS Exclusivamente la autoridad judicial federal. expresando además. a las leyes respectivas y a las formalidades prescritas para los cateos.
VIII. ni en el caso de las comunicaciones del detenido con su defensor. y por cualquier medio.
no pudieran otorgarse las prestaciones consignadas en este capítulo o bien dichas prestaciones se vieran disminuidas en su cuantía. o bien cuando el subsidio a que tuvieran derecho se viera disminuido en su cuantía. los capitales constitutivos de las prestaciones en dinero y en especie.C. en este caso.
El patrón que estando obligado a asegurar a sus trabajadores contra riesgos de trabajo no lo hiciera. en la forma y términos previstos en esta Ley y sus reglamentos. La misma regla se observará cuando el patrón asegure a sus trabajadores en forma tal que se disminuyan las prestaciones a que los trabajadores asegurados o sus beneficiarios tuvieran derecho. En este caso. de conformidad con lo dispuesto en la presente Ley.
ART. 149 Capitales constitutivos por invalidez y vida LSS. no pudieran otorgarse las prestaciones en especie y en dinero del seguro de enfermedades y maternidad. limitándose los capitales constitutivos. 77 Capitales constitutivos por riesgo de trabajo LSS. Esta regla se aplicará tratándose de recaídas por riesgos de trabajo.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. EXCEPCIONES No procederá la determinación del capital constitutivo. hubiesen sido entregados al Instituto dentro de los plazos que señalan los artículos 15. sin perjuicio de que el Instituto otorgue desde luego las prestaciones a que haya lugar. a la suma necesaria para completar las prestaciones correspondientes señaladas en la Ley.
. Las disposiciones del artículo 79 de esta Ley y demás relativas para la integración. DEDUCCION DEL IMPORTE DE LOS CAPITALES CONSTITUTIVOS El Instituto. en ningún caso liberarán al patrón de la obligación de pagar los capitales constitutivos. con el mismo patrón con el que ocurrió el riesgo o con otro distinto. cuando el Instituto otorgue a los derechohabientes las prestaciones en especie y en dinero a que tengan derecho. cuando por falta de cumplimiento de la obligación de inscribirlo o de avisar su salario real o los cambios que sufriera éste.
El patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren al asegurado. Dicho importe será deducible del monto de las cuotas obrero patronales omitidas hasta esa fecha que correspondan al seguro de enfermedades y maternidad. aun cuando los hubiese presentado dentro de los plazos que señalan los artículos 15 fracción I y 34 fracciones I a III de este ordenamiento legal. El Instituto determinará el monto de los capitales constitutivos y los hará efectivos. el patrón enterará al Instituto el importe de los capitales constitutivos. Los avisos de ingreso o alta de los trabajadores asegurados y los de modificaciones de su salario. El Instituto se subrogará en sus derechos y le otorgará las prestaciones que le correspondan. 88 Capitales constitutivos por enfermedades y maternidad LSS. En este caso. El patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren al trabajador o a sus familiares derechohabientes. fracción I y 34 de esta Ley.ART. del trabajador de que se trate. se subrogará en los derechos de los derechohabientes y concederá las prestaciones mencionadas en el párrafo anterior. entregados al Instituto después de ocurrido el siniestro. el patrón está obligado a enterar al Instituto los capitales constitutivos respectivos. cuando por incumplimiento de la obligación de inscribirlo o de avisar los salarios efectivos o los cambios de éstos. determinación y cobro de los capitales constitutivos son aplicables al seguro de invalidez y vida. ART. siempre y cuando los avisos de ingreso o alta de los trabajadores asegurados y los de modificaciones de su salario. deberá enterar al Instituto. en caso de que ocurra el siniestro. a sus familiares derechohabientes o al Instituto.
cuando por falta de cumplimiento de la obligación de inscribirlo o de avisar su salario real o los cambios que sufriera éste.
ART 38 Requisitos de los actos administrativos que se deben notificar CFF. por lo menos. Estar fundado. producirá los mismos efectos que las Leyes otorgan a los documentos con firma autógrafa. el funcionario competente podrá expresar su voluntad para emitir la resolución plasmando en el documento impreso un sello expresado en caracteres. no pudieran otorgarse las prestaciones consignadas en este capítulo.
II. El patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren al trabajador o a sus beneficiarios. Asimismo. objeto o propósito de que se trate. III. IV. Cuando se ignore el nombre de la persona a la que va dirigido. deberán contener la firma electrónica avanzada del funcionario competente. o bien dichas prestaciones se vieran disminuidas en su cuantía. Ostentar la firma del funcionario competente y. Constar por escrito en documento impreso o digital. la impresión de caracteres consistente en el sello resultado del acto de firmar con la firma electrónica avanzada amparada por un certificado vigente a la fecha de la resolución. Los actos administrativos que se deban notificar deberán tener. que se encuentre contenida en el documento impreso.
. la que tendrá el mismo valor que la firma autógrafa. V. En este caso el Instituto fincará los capitales constitutivos respectivos. Señalar la autoridad que lo emite. 186 Capitales constitutivos por RCV LSS. motivado y expresar la resolución. se señalarán los datos suficientes que permitan su identificación. en los términos del artículo 79 de esta Ley. en su caso. del Título I denominado " De los Medios Electrónicos" de este ordenamiento. serán aplicables las disposiciones previstas en el Capítulo Segundo. generado mediante el uso de su firma electrónica avanzada y amparada por un certificado vigente a la fecha de la resolución. los siguientes requisitos: l. En el caso de resoluciones administrativas que consten en documentos digitales. el nombre o nombres de las personas a las que vaya dirigido. Señalar lugar y fecha de emisión. teniendo el mismo valor probatorio. Para la emisión y regulación de la firma electrónica avanzada de los funcionarios pertenecientes al Servicio de Administración Tributaria. Para dichos efectos. deberán transmitirse codificados a los destinatarios. Tratándose de actos administrativos que consten en documentos digitales y deban ser notificados personalmente.ART. FIRMA DE RESOLUCIONES IMPRESAS MEDIANTE UN SELLO EN CARACTERES En caso de resoluciones administrativas que consten en documentos impresos.C. la integridad y autoría del documento impreso que contenga la impresión del sello resultado de la firma electrónica avanzada y amparada por un certificado vigente a la fecha de la
Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudar contribuciones a cargo de los contribuyentes. 185 Quejas y visitas domiciliarias LSS. la facultad de practicar inspecciones specciones domiciliarias y.
Practicar visitas a los contribuyentes. El Instituto o la Secretaría de Hacienda y Crédito Público tendrán. determinar créditos y las bases de su liquidación. El Servicio de Administración Tributaria establecerá los medios a través de l los os cuales se podrá comprobar la integridad y autoría del documento señalado en el párrafo anterior. El trabajador podrá notificar el incumplimiento de las obligaciones a cargo de los patrones. hasta por el monto de estos pagos. FACULTADES DE AUTORIDADES FISCALES. y demás relativos de esta Ley.C. establecidas en este capítulo. la causa legal de la responsabilidad. Las personas que estén obligadas a efectuar pagos provisionales por cuenta del contribuyente. OBLIGADOS S A EFECTUAR PAGOS PROVISIONALES POR CUENTA DEL CONTRIBUYENTE II. 15 Obligaciones patronales LSS.
IX. Responsables solidarios CFF. los responsables solidarios o terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad. ART. 251 fracciones XIV y XVIII. REALIZAR LIZAR VISITAS DOMICILIARIAS
Ordenar y practicar visitas domiciliarias con el personal que al efecto se designe y requerir la exhibición de libros y documentos.resolución. será verificable mediante el método de remisión al documento original con la clave pública del autor. a fin de comprobar el cumplimiento de las obligaciones que establece la Ley y demás disposiciones aplicables Ley del Seguro Social.
IX(A). hasta por el monto de dichas contribuciones. Si se trata de resoluciones administrativas que determinen la responsabilidad solidaria se señalará. al Instituto. así como la actualización y recargos que se generen en los términos de los artículos 15 fracción V. además. indistintamente. Son responsables ables solidarios con los contribuyentes: RETENEDORES Y RECAUDADORES I. en su caso. ART 26. directamente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o a través de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro. LIQUIDADORES Y SINDICOS
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. bienes y mercancías. ART.
Quienes ejerzan la patria potestad o la tutela. cuando pertenecía a otra persona. POR VOLUNTAD PROPIA VIII.C. ADQUIRENTES DE NEGOCIACIONES IV. d) Desocupe el local donde tenga su domicilio fiscal.
. o cuando el cambio se realice después de que se le hubiera notificado un crédito fiscal y antes de que éste se haya cubierto o hubiera quedado sin efectos. c) No lleve contabilidad. Los representantes. REPRESENTANTES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO V. así como por las que debieron pagarse o enterarse durante la misma. TERCEROS
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. la gerencia general. Los liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en liquidación o quiebra.III. respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relación con las actividades realizadas en la negociación. Los adquirentes de negociaciones. Quienes manifiesten su voluntad de asumir responsabilidad solidaria. b) Cambie su domicilio sin presentar el aviso correspondiente en los términos del Reglamento de este Código. No será aplicable lo dispuesto en el párrafo anterior. sea cual fuere el nombre con que se les designe. cuando dicha persona moral incurra en cualquiera de los siguientes supuestos: a) No solicite su inscripción en el registro federal de contribuyentes. sin que la responsabilidad exceda del valor de la misma. serán responsables solidarios por las contribuciones causadas o no retenidas por dichas personas morales durante su gestión. así como de aquellas que se causaron durante su gestión. que tengan conferida la dirección general. la oculte o la destruya. en la parte del interés fiscal que no alcance a ser garantizada con los bienes de la persona moral que dirigen. por las contribuciones a cargo de su representado. cuando la sociedad en liquidación cumpla con las obligaciones de presentar los avisos y de proporcionar los informes a que se refiere este Código y su Reglamento. sin presentar el aviso de cambio de domicilio en los términos del Reglamento de este Código. hasta por el monto de dichas contribuciones. QUIENES EJERZAN PATRIA POTESTAD O TUTORES VI. hasta por el monto de éstos. DIRECTORES. de personas no residentes en el país. con cuya intervención éstas efectúen actividades por las que deban pagarse contribuciones. Los legatarios y los donatarios a título particular respecto de las obligaciones fiscales que se hubieran causado en relación con los bienes legados o donados. o la administración única de las personas morales. siempre que dicho cambio se efectúe después de que se le hubiera notificado el inicio del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en este Código y antes de que se haya notificado la resolución que se dicte con motivo de dicho ejercicio. LEGATARIOS Y DONATARIOS VII. GERENTES O ADMINISTRADORES La persona o personas cualquiera que sea el nombre con que se les designe.
hasta por el monto de dicha contribución. sin que la responsabilidad exceda del valor del capital de cada una de ellas al momento de la escisión. pasivos y de capital transmitidos por la escindente. hasta por el valor de los dados en garantía. en su caso. Las sociedades que.
. debiendo inscribir en el registro o libro de acciones o partes sociales a sus socios o accionistas. hasta por el monto de las contribuciones que se omitan. XVI. por las contribuciones causadas en relación con la transmisión de los activos. cuando éstos sean pagados por residentes en el extranjero hasta el monto del impuesto causado. SOCIOS O ACCIONISTAS X. inscriban a personas físicas o morales que no comprueben haber retenido y enterado. el impuesto sobre la renta causado por el enajenante de tales acciones o partes sociales. La sociedad que administre o los propietarios de los inmuebles afectos al servicio turístico de tiempo compartido prestado por residentes en el extranjero. Las empresas residentes en México o los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país. en el caso de que así proceda. Las sociedades escindidas. Los socios o accionistas. copia de la declaración en la que conste el pago del impuesto correspondiente. PRESTATARIOS DE SERVICIOS PERSONALES DE EXTRANJEROS XIV. Derogada
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. cuando sean partes relacionadas en los términos de los artículos 106 y 215 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. ADMINISTRADORAS O PROPIETARIOS DE TIEMPO COMPARTIDO PRESTADO POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO XV. b) y c) de la fracción III de este artículo. ALGUNOS CONTRIBUYENTES DEL IA XIII. de la Ley del Impuesto al Activo. Las personas a quienes residentes en el extranjero les presten servicios personales subordinados o independientes. prenda o hipoteca o permitan el secuestro de bienes. SOCIEDADES RESPECTO DE ENAJENACION DE ACCIONES O PARTES SOCIALES XI. así como por las contribuciones causadas por esta última con anterioridad a la escisión. en la parte del interés fiscal que no alcance a ser garantizada con los bienes de la misma.C. por el impuesto que se cause por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y por mantener inventarios en territorio nacional para ser transformados o que ya hubieran sido transformados en los términos del artículo 1o. sin que en ningún caso su responsabilidad exceda del monto del interés garantizado. Los terceros que para garantizar el interés fiscal constituyan depósito.IX. sin que la responsabilidad exceda de la participación que tenían en el capital social de la sociedad durante el periodo o a la fecha de que se trate. respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relación con las actividades realizadas por la sociedad cuando tenían tal calidad. siempre que dicha sociedad incurra en cualquiera de los supuestos a que se refieren los incisos a). o haber recibido copia del dictamen respectivo y.
SOCIEDADES ESCINDIDAS XII.
Reglas sobre libros y registros contables CFF. los aumentos y disminuciones en dichos inventarios. materias primas. así como las existencias al inicio y al final de cada ejercicio. deberán contar con controles volumétricos y mantenerlos en todo momento en operación. Los asientos en la contabilidad serán analíticos y deberán efectuarse dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se realicen las actividades respectivas. sin que por ello se considere que se lleva la contabilidad fuera del domicilio mencionado. respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relación con las actividades realizadas mediante la asociación en participación. el cual consistirá en un registro que permita identificar por unidades. donaciones. diesel. II. el control volumétrico deberá llevarse con los equipos que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general. Cuando las autoridades fiscales en ejercicio de sus facultades de comprobación mantengan en su poder la contabilidad de la persona por un plazo mayor de un mes. Dentro del concepto se deberá indicar si se trata de devoluciones. por productos. enajenaciones. entre otros.
ART. datos e información de su contabilidad en lugar distinto a su domicilio fiscal. ésta deberá continuar llevando su contabilidad cumpliendo con los requisitos que establezca el reglamento de este Código. productos en proceso y productos terminados. deberán observar las siguientes reglas: I. Llevarán la contabilidad en su domicilio fiscal.ASOCIANTES EN ASOCIACION EN PARTICIPACION XVII.
.c) y d) de la fracción III de este artículo. en la parte del interés fiscal que no alcance a ser garantizada por los bienes de la misma.C. Para tales efectos. gas natural para combustión automotriz o gas licuado de petróleo para combustión automotriz. Lo dispuesto en este párrafo no impide que los responsables solidarios puedan ser sancionados por actos u omisiones propios. 28. III. Llevarán un control de sus inventarios de mercancías. siempre que la asociación en participación incurra en cualquiera de los supuestos a que se refieren los incisos a). de tales inventarios. Dichos controles formarán parte de la contabilidad del contribuyente.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. sin que la responsabilidad exceda de la aportación hecha a la asociación en participación durante el periodo o la fecha de que se trate. Llevarán los sistemas y registros contables que señale el reglamento de este Código. V. IV. Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad. en establecimientos abiertos al público en general. Los contribuyentes podrán procesar a través de medios electrónicos. destrucciones. b). los que deberán reunir los requisitos que establezca dicho reglamento. cuando tenían tal calidad. con excepción de las multas. según se trate. por concepto y por fecha.
ACCESORIOS La responsabilidad solidaria comprenderá los accesorios. Los asociantes. Tratándose de personas que enajenen gasolina.
En los casos de visita en el domicilio fiscal. deberán señalarse los datos que permitan su identificación. los visitados. registros. por el personal actuante en la visita de que se trate. 44 Procedimiento para las visitas domiciliarias CFF. los que lleven los contribuyentes aun cuando no sean obligatorios y los libros y registros sociales a que obliguen otras leyes. La sustitución o aumento de las personas que deban efectuar la visita se notificará al visitado. Tratándose de las visitas domiciliarias a que se refiere el artículo 44 de este Código. La visita se realizará en el lugar o lugares señalados en la orden de visita. En estos supuestos. además de la documentación comprobatoria de los asientos respectivos. los cuales podrán ser obtenidos. así como por los comprobantes fiscales o documentación comprobatoria de ingresos y deducciones y. según sea el caso.
ART. se deberá indicar: I. INTEGRACION DE LA CONTABILIDAD (Re) En los casos en que las disposiciones fiscales hagan referencia a la contabilidad. 43 Contenido de la orden de visita CFF. los papeles de trabajo. ART. CONTABILIDAD CON DATOS EN IDIOMA DISTINTO AL ESPAÑOL O VALORES EN ME Cuando en la contabilidad se plasmen datos en idioma distinto al español o los valores se consignen en moneda extranjera. en cualquier tiempo por la autoridad competente. las autoridades fiscales. además de los requisitos a que se refiere el artículo 38 de este Código.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. los equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus respectivos registros. las autoridades fiscales podrán solicitar su traducción y que se proporcione el tipo de cambio utilizado. libros y registros sociales señalados en el párrafo precedente. El aumento de lugares a visitar deberá notificarse al visitado.
. El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita. aumentadas o reducidas en su número. II. se entenderá que la misma se integra por los sistemas y registros contables a que se refiere la fracción I de este artículo. las máquinas registradoras de comprobación fiscal. cuentas especiales. designadas para efectuar la visita la podrán hacer conjunta o
III. al momento de efectuarse la visita domiciliaria. El nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita las cuales podrán ser sustituidas.Quedan incluidos en la contabilidad los registros y cuentas especiales a que obliguen las disposiciones fiscales.C. En la orden de visita. responsables solidarios y los terceros estarán a lo siguiente: LUGARES EN QUE PUEDE REALIZARSE I. en su caso. las órdenes de visita deberán contener impreso el nombre del visitado excepto cuando se trate de órdenes de verificación en materia de comercio exterior y se ignore el nombre del mismo. Las personas separadamente.
los visitadores podrán proceder al aseguramiento de la contabilidad. para que continúen una visita iniciada por aquéllas notificando al visitado la sustitución de autoridad y de visitadores. los visitadores procederán al aseguramiento de dichos bienes o mercancías. CAMBIO DE DOMICILIO Si el contribuyente presenta aviso de cambio de domicilio después de recibido el citatorio.EXPEDICION DE CITATORIO II. dejarán citatorio con la persona que se encuentre en dicho lugar para que el mencionado visitado o su representante los esperen a hora determinada del día siguiente para recibir la orden de visita. haciendo constar esta situación en el acta que levanten. En los casos en que al presentarse los visitadores al lugar en donde deba practicarse la diligencia. requiriéndola para que designe dos testigos. cuando el visitado conserve el local de éste. la visita podrá llevarse a cabo en el nuevo domicilio manifestado por el contribuyente y en el anterior.
.C. si éstos no son designados o los designados no aceptan servir como tales. no estuviere el visitado o su representante. Las autoridades fiscales podrán solicitar el auxilio de otras autoridades fiscales que sean competentes. Al iniciarse la visita en el domicilio fiscal.
AUXILIO DE OTRAS AUTORIDADES FISCALES IV. salvo que en el domicilio anterior se verifique alguno de los supuestos establecidos en el artículo 10 de este Código. producción. los visitadores podrán designar a quienes deban sustituirlos. La sustitución de los testigos no invalida los resultados de la visita. tenencia. los visitadores que en ella intervengan se deberán identificar ante la persona con quien se entienda la diligencia.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. descubran bienes o mercancías cuya importación. sin que esta circunstancia invalide los resultados de la visita. si no lo hicieren. sin que se hubiera cumplido con la obligación respectiva. Cuando exista peligro de que el visitado se ausente o pueda realizar maniobras para impedir el inicio o desarrollo de la diligencia.
SUSTITUCION DE TESTIGOS Los testigos pueden ser sustituidos en cualquier tiempo por no comparecer al lugar donde se esté llevando a cabo la visita. la visita se iniciará con quien se encuentre en el lugar visitado. por ausentarse de él antes de que concluya la diligencia o por manifestar su voluntad de dejar de ser testigo. los visitadores los designarán. en tales circunstancias la persona con la que se entienda la visita deberá designar de inmediato otros y ante su negativa o impedimento de los designados. IDENTIFICACION DE LOS VISITADORES III. Podrán también solicitarles practiquen otras visitas para comprobar hechos relacionados con la que estén practicando. explotación. Si al presentarse los visitadores al lugar en donde deba practicarse la diligencia. captura o transporte deba ser manifestada a las autoridades fiscales o autorizada por ellas. haciendo constar tales hechos en el acta que levanten. sin que para ello se requiera nueva orden o ampliación de la orden de visita. caso en el cual la visita se continuará en el domicilio anterior.
ART. También deberán permitir la verificación de bienes y mercancías. sus representantes. Cuando el visitado sea emplazado a huelga o suspensión de labores. Existan sistemas de contabilidad. deberán poner a disposición de los visitadores el equipo de cómputo y sus operadores. 45 Obligaciones de los visitados CFF. por el periodo al que se refiere la visita. cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos que tenga el contribuyente en los lugares visitados. discos. IV. III.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. que no estén sellados. VI. V. se certifiquen por los visitadores: I. su representante o quien se encuentre en el lugar de la visita se niegue a recibir la orden. sin autorización legal. así como de los documentos. Se lleven dos o más libros sociales similares con distinto contenido. dentro del plazo que señalen las disposiciones fiscales. OBTENCION DE COPIAS DE LA CONTABILIDAD POR LOS VISITADORES Cuando se dé alguno de los supuestos que a continuación se enumeran.
CONTABILIDAD POR MEDIOS ELECTRONICOS Cuando los visitados lleven su contabilidad o parte de ella con el sistema de registro electrónico. alteren o destruyan parcial o totalmente. sin que se puedan conciliar con los datos que requieren los avisos o declaraciones presentados. El visitado. en cuyo caso la contabilidad sólo podrá recogerse dentro de las cuarenta y ocho horas anteriores a la fecha señalada para el inicio de la huelga o suspensión de labores. los visitadores podrán obtener copias de la contabilidad y demás papeles relacionados con el cumplimiento de las disposiciones fiscales. o microfilmen o graben en discos ópticos o en cualquier otro medio que autorice la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. registros o libros sociales. Existan dos o más sistemas de contabilidad con distinto contenido. o la persona con quien se entienda la visita en el domicilio fiscal. previo cotejo con los originales.
. Se desprendan. II. Los visitados. No se hayan presentado todas las declaraciones periódicas a que obligan las disposiciones fiscales.C. VIII. los sellos o marcas oficiales colocados por los visitadores o se impida por medio de cualquier maniobra que se logre el propósito para el que fueron colocados. cuando deban estarlo conforme a las disposiciones fiscales. así como mantener a su disposición la contabilidad y demás papeles que acrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales de los que los visitadores podrán sacar copias para que previo cotejo con sus originales se certifiquen por éstos y sean anexados a las actas finales o parciales que levanten con motivo de la visita. Los datos anotados en la contabilidad no coincidan o no se puedan conciliar con los asentados en las declaraciones o avisos presentados o cuando los documentos que amparen los actos o actividades del visitado no aparezcan asentados en dicha contabilidad. para que. mediante reglas de carácter general. para que los auxilien en el desarrollo de la visita. o cuando sean falsos o amparen operaciones inexistentes.
VII. están obligados a permitir a los visitadores designados por las autoridades fiscales el acceso al lugar o lugares objeto de la misma.
Durante el desarrollo de la visita los visitadores a fin de asegurar la contabilidad. Si la visita se realiza simultáneamente en dos o más lugares. en cada uno de ellos se deberán levantar actas parciales. podrán. así como dejarlos en calidad de depósito al visitado o a la persona con quien se entienda la diligencia. con la que podrá terminar la visita domiciliaria en el domicilio o establecimientos del visitado. Los hechos u omisiones consignados por los visitadores en las actas hacen prueba de la existencia de tales hechos o de las omisiones encontradas. En los casos a que se refiere esta fracción. siempre que dicho
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. se levantará el acta parcial señalando los documentos de los que se obtuvieron copias. bienes o en muebles. su representante o la persona con quien se entienda la visita se niega a permitir a los visitadores el acceso a los lugares donde se realiza la visita. Si el visitado.C. la cual deberá reunir los requisitos que establece el artículo 46 de este Código. De toda visita en el domicilio fiscal se levantará acta en la que se hará constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren conocido por los visitadores. pudiéndose continuar la visita en el domicilio o establecimientos del visitado. pudiéndose continuar el ejercicio de las facultades de comprobación en el domicilio del visitado o en las oficinas de las autoridades fiscales.
. correspondencia o bienes que no estén registrados en la contabilidad. COLOCACION DE SELLOS O MARCAS III.
REGISTROS QUE INCLUYE LA CONTABILIDAD En los supuestos a que se refieren las fracciones anteriores. los papeles. para efectos de cualquiera de las contribuciones a cargo del visitado en el periodo revisado. La visita en el domicilio fiscal se desarrollará conforme a las siguientes reglas: HECHOS U OMISIONES EN FORMA CIRCUNSTANCIADA I. sellar o colocar marcas en dichos documentos. se entenderá que la contabilidad incluye. previo inventario que al efecto formulen.IX. ART.
ACTA PARCIAL POR CERTIFICACION DE COPIAS DE LA CONTABILIDAD En el caso de que los visitadores obtengan copias certificadas de la contabilidad por encontrarse el visitado en cualquiera de los supuestos previstos por el tercer párrafo de este artículo. mismas que se agregarán al acta final que de la visita se haga. deberán levantar acta parcial al respecto. En ningún caso las autoridades fiscales podrán recoger la contabilidad del visitado. donde se levantará el acta final. correspondencia o contenido de cajas de valores. así como cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos. ACTAS PARCIALES POR CADA LUGAR II. NO SE PODRA SECUESTRAR LA CONTABILIDAD Lo dispuesto en el párrafo anterior no es aplicable cuando los visitadores obtengan copias de sólo parte de la contabilidad. entre otros. En este caso. la cual puede ser levantada en cualquiera de dichos lugares. indistintamente. cumpliendo al respecto con lo previsto en la fracción II del artículo 44 de este Código. discos y cintas. archiveros u oficinas donde se encuentren. con las formalidades a que se refiere el citado artículo. 46 Reglas para las visitas domiciliarias CFF. se requerirá la presencia de dos testigos en cada establecimiento visitado en donde se levante acta parcial. así como a mantener a su disposición la contabilidad.
Una vez levantada el acta final. dentro del plazo conferido. archiveros u oficinas que se sellen. se ampliará el plazo por quince días más. DETERMINACION DE PRECIOS POR OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS Tratándose de visitas relacionadas con el ejercicio de las facultades a que se refieren los artículos 215 y 216 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. así como optar por corregir su situación fiscal. siempre que el contribuyente presente aviso dentro del plazo inicial de veinte días. Cuando se trate de más de un ejercicio revisado o fracción de éste. durante los cuales el contribuyente podrá presentar los documentos.
.C. libros o registros que desvirtúen los hechos u omisiones. También se consignarán en dichas actas los hechos u omisiones que se conozcan de terceros. Se tendrán por consentidos los hechos consignados en las actas a que se refiere el párrafo anterior. se le permitirá extraerlo ante la presencia de los visitadores. La designación de representantes deberá hacerse por escrito y presentarse ante la autoridad fiscal competente. a los citados representantes. exclusivamente en los casos a que se refiere el párrafo anterior. si antes del cierre del acta final el contribuyente no presenta los documentos. Se tendrá por consentida la información confidencial proporcionada u obtenida de terceros independientes. siempre que éste sea el domicilio fiscal o el lugar autorizado para llevar su contabilidad o no prueba que éstos se encuentran en poder de una autoridad. ACCESO A INFORMACION CONFIDENCIAL POR LOS REPRESENTANTES DESIGNADOS Presentada en tiempo y forma la designación de representantes por el contribuyente a que se refiere esta fracción. libros o registros de referencia o no señale el lugar en que se encuentren. de los que se tenga conocimiento en el desarrollo de una visita. cuando menos veinte días.aseguramiento no impida la realización de las actividades del visitado. Cuando en el desarrollo de una visita las autoridades fiscales conozcan hechos u omisiones que puedan entrañar incumplimiento de las disposiciones fiscales. En la última acta parcial que al efecto se levante se hará mención expresa de tal circunstancia y entre ésta y el acta final. Para efectos de esta fracción. Este plazo podrá ampliarse por una sola vez por un plazo de un mes a solicitud del contribuyente. se considera que no se impide la realización de actividades cuando se asegure contabilidad o correspondencia no relacionada con las actividades del mes en curso y los dos anteriores. deberán transcurrir. DESIGNACION DE REPRESENTANTES PARA CONOCER DE TERCEROS INFORMACION DE OPERACIONES COMPARABLES Dentro de un plazo no mayor de quince días hábiles contados a partir de la fecha de la última acta parcial. Con las mismas formalidades a que se refieren las fracciones anteriores. los representantes autorizados tendrán acceso a la información
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. omisiones o circunstancias de carácter concreto. Los contribuyentes personas físicas podrán tener acceso directo a la información confidencial a que se refiere este párrafo. sea necesario al visitado para realizar sus actividades. no se podrán levantar actas complementarias sin que exista una nueva orden de visita. los consignarán en forma circunstanciada en actas parciales. deberán transcurrir cuando menos dos meses entre la fecha de la última acta parcial y el acta final. quienes podrán sacar copia del mismo. si el contribuyente omite designar. ACTAS PARCIALES O COMPLEMENTARIAS IV. con el fin de tener acceso a la información confidencial proporcionada u obtenida de terceros independientes respecto de operaciones comparables que afecte la posición competitiva de dichos terceros. En el caso de que algún documento que se encuentre en los muebles. se podrán levantar actas parciales o complementarias en las que se hagan constar hechos. el contribuyente podrá designar un máximo de dos representantes.
Cuando resulte imposible continuar o concluir el ejercicio de las facultades de comprobación en los establecimientos del visitado. uso personal o indebido de la información. las actas en las que se haga constar el desarrollo de una visita en el domicilio fiscal podrán levantarse en las oficinas de las autoridades fiscales. o el visitado o la persona con quien se entendió la diligencia se niegan a aceptar copia del acta. Los representantes autorizados podrán ser sustituidos por única vez por el contribuyente. se niegan a firmarla. de la información confidencial a la que tuvieron acceso. respectivamente. La autoridad fiscal deberá levantar acta circunstanciada en la que haga constar la naturaleza y características de la información y documentación consultadas por él o por sus representantes designados. Si en el cierre del acta final de la visita no estuviere presente el visitado o su representante. se le dejará citatorio para que esté presente a una hora determinada del día siguiente. RESPONSABILIDAD DEL CONTRIBUYENTE Y DE LOS REPRESENTANTES DESIGNADOS El contribuyente y los representantes designados en los términos de esta fracción serán responsables hasta por un plazo de cinco años contados a partir de la fecha en que se tuvo acceso a la información confidencial o a partir de la fecha de presentación del escrito de designación. el visitado o la persona con quien se entiende la diligencia y los testigos firmarán el acta de la que se dejará copia al visitado. uso personal o indebido. si no se presentare. dicha circunstancia se asentará en la propia acta sin que esto afecte la validez y valor probatorio de la misma.
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DEL CONTRIBUYENTE Y DEL REPRESENTANTE REVOCADO La revocación de la designación de representante autorizado para acceder a información confidencial proporcionada por terceros no libera al representante ni al contribuyente de la responsabilidad solidaria en que puedan incurrir por la divulgación. por cada ocasión en que esto ocurra.
ACTAS EN OFICINAS DE AUTORIDADES FISCALES V. la persona con quien se entendió la diligencia o los testigos no comparecen a firmar el acta. que hagan los representantes a los que se refiere este párrafo. de la divulgación. que hagan de dicha información confidencial. excepto en el supuesto de que el visitado hubiere desaparecido del domicilio fiscal durante el desarrollo de la visita. El contribuyente o sus representantes no podrán sustraer o fotocopiar información alguna. en la misma fecha en que se haga la revocación y sustitución.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación ejercidas por las autoridades fiscales. uso personal o indebido. debiendo éste hacer del conocimiento de la autoridad fiscal la revocación y sustitución respectivas. El contribuyente será responsable solidario por los perjuicios que genere la divulgación. CIERRE DEL ACTA FINAL VI. En este caso se deberá notificar previamente esta circunstancia a la persona con quien se entiende la diligencia. para cualquier propósito. por cualquier medio.confidencial proporcionada por terceros desde ese momento y hasta los cuarenta y cinco días hábiles posteriores a la fecha de notificación de la resolución en la que se determine la situación fiscal del contribuyente que los designó. en ese momento cualquiera de los visitadores que haya intervenido en la visita.C. el acta final se levantará ante quien estuviere presente en el lugar visitado. Si el visitado. debiéndose limitar a la toma de notas y apuntes.
En el caso de que las facultades de comprobación se refieran a las mismas contribuciones. aprovechamientos y periodos. CASOS EN QUE LOS PLAZOS SE SUSPENDEN Los plazos para concluir las visitas domiciliarias o las revisiones de gabinete a que se refiere el primer párrafo de este artículo. el plazo será de dos años contados a partir de la fecha en la que se le notifique a los contribuyentes el inicio de las facultades de comprobación. sólo se podrá efectuar la nueva revisión cuando se comprueben hechos diferentes a los ya revisados.
. a partir de la violación formal cometida. ART. salvo tratándose de: A. a menos que en este último supuesto la autoridad no haya objetado de falso el documento en el medio de defensa correspondiente pudiendo haberlo hecho o bien. B. REPOSICION DEL PROCEDIMIENTO POR NO AJUSTARSE A LAS NORMAS APLICABLES VIII. INICIO DE OTRA VISITA A LA MISMA PERSONA Concluida la visita en el domicilio fiscal. el plazo será de dieciocho meses contado a partir de la fecha en la que se notifique a los contribuyentes el inicio de las facultades de comprobación. en la revisión de conceptos específicos que no se hayan revisado con anterioridad. por una sola vez. datos o documentos de terceros. reponer el procedimiento. La comprobación de hechos diferentes deberá estar sustentada en información. 215 y 216 de la Ley del Impuesto sobre la Renta o cuando la autoridad aduanera esté llevando a cabo la verificación de origen a exportadores o productores de otros países de conformidad con los tratados internacionales celebrados por México. se suspenderán en los casos de:
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. En estos casos.46 – A Plazo para concluir la visita o revisión CFF. fracción XII. Contribuyentes respecto de los cuales la autoridad fiscal o aduanera solicite información a autoridades fiscales o aduaneras de otro país o esté ejerciendo sus facultades para verificar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en los artículos 86. En estos casos. será sin perjuicio de la responsabilidad en que pueda incurrir el servidor público que motivó la violación. cuando habiéndolo objetado. así como de aquellos que consoliden para efectos fiscales de conformidad con el Título II. Lo señalado en la fracción anterior. se observe que el procedimiento no se ajustó a las normas aplicables. se requerirá nueva orden. Contribuyentes que integran el sistema financiero. Capítulo VI de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Las autoridades fiscales deberán concluir la visita que se desarrolle en el domicilio fiscal de los contribuyentes o la revisión de la contabilidad de los mismos que se efectúe en las oficinas de las propias autoridades. dentro de un plazo máximo de doce meses contado a partir de que se notifique a los contribuyentes el inicio de las facultades de comprobación. Las actas parciales se entenderá que forman parte integrante del acta final de la visita aunque no se señale así expresamente. la autoridad podrá de oficio. para iniciar otra a la misma persona.C. el incidente respectivo haya sido declarado improcedente. en los datos aportados por los particulares en las declaraciones complementarias que se presenten o en la documentación aportada por los contribuyentes en los medios de defensa que promuevan y que no hubiera sido exhibida ante las autoridades fiscales durante el ejercicio de las facultades de comprobación previstas en las disposiciones fiscales.LAS ACTAS PARCIALES FORMAN PARTE DEL ACTA FINAL VII. que pudieran afectar la legalidad de la determinación del crédito fiscal. Cuando de la revisión de las actas de visita y demás documentación vinculada a éstas.
III. SUSPENSION DEL PLAZO POR INTERPOSICION DE MEDIOS DE DEFENSA Si durante el plazo para concluir la visita domiciliaria o la revisión de la contabilidad del contribuyente en las oficinas de las propias autoridades. a partir de que se suspenda temporalmente el trabajo y hasta que termine la huelga. VI. durante el periodo que transcurra entre el día del vencimiento del plazo otorgado en el requerimiento y hasta el día en que conteste o atienda el requerimiento. se sumarán los distintos periodos de suspensión y en ningún caso el periodo de suspensión podrá exceder de un año. V. (Re) Las autoridades fiscales deberán concluir anticipadamente las visitas en los domicilios fiscales que hayan ordenado. Dicha suspensión no podrá exceder de un plazo de dos meses contados a partir de que la autoridad notifique al contribuyente la reposición del procedimiento. IV. hasta que se le localice.
. o en su caso. hasta que la causa desaparezca. Huelga. informes o documentos solicitados por las autoridades fiscales para verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.C. el de conclusión de la revisión dentro de los plazos mencionados. En el caso de dos o más solicitudes de información.
Cuando las autoridades no levanten el acta final de visita o no notifiquen el oficio de observaciones. hasta en tanto se designe al representante legal de la sucesión. el plazo se suspenderá a partir de que la autoridad informe al contribuyente la reposición del procedimiento. ésta se entenderá concluida en esa fecha. sin que la suspensión pueda exceder de seis meses. Cuando el contribuyente desocupe su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio correspondiente o cuando no se le localice en el que haya señalado. Cuando la autoridad se vea impedida para continuar el ejercicio de sus facultades de comprobación por caso fortuito o fuerza mayor. los contribuyentes interponen algún medio de defensa en el país o en el extranjero contra los actos o actividades que deriven del ejercicio de sus facultades de comprobación. Cuando el contribuyente no atienda el requerimiento de datos. Fallecimiento del contribuyente.I. quedando sin efectos la orden y las actuaciones que de ella se derivaron durante dicha visita o revisión. dichos plazos se suspenderán desde la fecha en que se interpongan los citados medios de defensa hasta que se dicte resolución definitiva de los mismos. lo cual se deberá publicar en el Diario Oficial de la Federación y en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria. 47 Conclusión anticipada de las visitas CFF. cuando el visitado se encuentre obligado a dictaminar sus estados financieros por contador público autorizado o cuando el contribuyente haya ejercido
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. Tratándose de la fracción VIII del artículo anterior.
Divulgar. IV. ART. la información o documentación solicitada.982. cuando no presente dentro de los plazos que establece el artículo 53-A.880.00. No conservar la contabilidad o parte de ella. II. 85 Infracciones relacionadas con el ejercicio de facultades de comprobación CFF. De $1. hacer uso personal o indebido de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte su posición competitiva a que se refieren los artículos 46. el contenido de las cajas de valores y en general.00(1) a $28. En el caso de conclusión anticipada a que se refiere el párrafo anterior se deberá levantar acta en la que se señale la razón de tal hecho.00
Cantidades actualizadas. a la establecida en la fracción II. De $843. cuando así lo soliciten dichas autoridades.720. fracción IV y 48. A quien cometa las infracciones relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación a que se refiere el artículo 85.00
III. Declarar falsamente que cumplen los requisitos que se señalan en el artículo 70-A de este Código.00(2) a $34.00 a $49. Lo dispuesto en este párrafo no será aplicable cuando a juicio de las autoridades fiscales la información proporcionada en los términos del artículo 52-A de este Código por el contador público que haya dictaminado. De $1.600. 86 Multas por infracciones sobre el ejercicio de facultades de comprobación CFF.661. cuando en el dictamen exista abstención de opinión.00(2). se impondrán las siguientes multas: I. De $9. opinión negativa o salvedades.00(3) a $45.
.C. No suministrar los datos e informes que legalmente exijan las autoridades fiscales.200.(3) a la establecida en la fracción III. No suministrar los datos e informes sobre clientes y proveedores que legalmente exijan las autoridades fiscales o no los relacionen con la clave que les corresponda. III.808. los elementos que se requieran para comprobar el cumplimiento de obligaciones propias o de terceros. Oponerse a que se practique la visita en el domicilio fiscal. De $2. V. fracción VII de este Código. De $13.832. así como la correspondencia que los visitadores les dejen en depósito.550.la opción a que se refiere el párrafo quinto del artículo 32-A de este Código.
Cantidades actualizadas. no sea suficiente para conocer la situación fiscal del contribuyente.
Cantidades actualizadas.00(1).00 a $41.080.00 a $65. Son infracciones relacionadas con el ejercicio de la facultad de comprobación las siguientes: I. ni cuando el dictamen se presente fuera de los plazos previstos en este Código. no proporcionar la contabilidad o parte de ella. a la comprendida en la fracción I.00
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. que tengan implicaciones fiscales.170.
26 Derechos de las personas morales CFF. En los casos en que los socios o accionistas del patrón sustituido mayoritariamente. De $73. nacidas antes de la fecha en que se avise al Instituto por escrito la sustitución.830.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. DICTAMINAR SUSTITUCIONES Y RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
Ordenar y practicar las investigaciones correspondientes en los casos de sustitución patronal y de responsabilidad solidaria previstos en esta Ley y en el Código. Exista entre el patrón sustituido y el patrón sustituto transmisión.920.00
V. De $104.(5) sin perjuicio de las demás sanciones que procedan.
. por cualquier título.00. De $5. no se considerará como sustitución patronal para los efectos de esta Ley. concluido el cual todas las responsabilidades serán atribuibles al nuevo patrón.
En caso de sustitución de patrón. y II. Para los efectos de pago de los créditos a que se refiere el artículo 287 de esta Ley.C. de los bienes esenciales afectos a la explotación.00(5) a $6. dentro del plazo de seis meses. Igualmente deberá.00(4) a $98. hasta por el término de seis meses. los mismos del patrón sustituto y se trate del mismo giro mercantil. ESTADO DE ADEUDO DEL SUSTITUIDO El Instituto deberá.440. con ánimo de continuarla. el sustituido será solidariamente responsable con el nuevo de las obligaciones derivadas de esta Ley.00 a $9. ART. 38 Pérdida o destrucción de las Formas del Registro Civil CFF.850. y emitir los dictámenes respectivos.
Cantidades actualizadas. 290 Sustitución patronal LSS.IV.
ART. se considera que hay sustitución de patrón cuando: I.
Cantidades actualizadas. De $4.890.00
X.00 a $139. a la establecida en la fracción V. sean. El propósito de continuar la explotación se presumirá en todos los casos. comunicar al patrón sustituto las obligaciones que adquiere conforme al párrafo anterior.988. notificar al nuevo patrón el estado de adeudo del sustituido. CASOS NO CONSIDERADOS SUSTITUCION PATRONAL Cuando los trabajadores de una empresa reciban los bienes de ésta en pago de prestaciones de carácter contractual por laudo o resolución de la autoridad del trabajo y directamente se encarguen de su operación.950.(4) a la comprendida en la fracción IV.
ART.193.00. al recibir el aviso de sustitución.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. con opinión negativa o con salvedades sobre aspectos que. las sanciones administrativas establecidas en el reglamento respectivo
ART. CASOS EN LOS QUE LOS PATRONES SERAN SUJETOS A VISITA DOMICILIARIA Los patrones que presenten dictamen. en los términos que se señalen en el reglamento que al efecto emita el Ejecutivo Federal. REVISAR LOS DICTAMENES DE CONTADOR PÚBLICO
Revisar los dictámenes formulados por contadores públicos sobre el cumplimiento de las disposiciones contenidas en esta Ley y sus reglamentos. en términos del reglamento señalado. se determinaren diferencias a su cargo y éstas no fueran aclaradas y.C.
. en su caso. están obligados a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones ante el Instituto por contador público autorizado. recaigan sobre elementos esenciales del dictamen. 16 Cuantía de las cuotas de retiro. en su caso.XI. así como imponer a dichos contadores públicos. o II.52 Suplencia de los Jueces del Registro Civil CFF. no serán sujetos de visita domiciliaria por los ejercicios dictaminados a excepción de que: I. a juicio del contador público. cesantía y vejez LSS. Derivado de la revisión interna del dictamen. PRESENTACION VOLUNTARIA DE DICTAMEN Los patrones que no se encuentren en el supuesto del párrafo anterior podrán optar por dictaminar sus aportaciones al Instituto. por contador público autorizado. Los patrones que de conformidad con el reglamento cuenten con un promedio anual de trescientos o más trabajadores en el ejercicio fiscal inmediato anterior. pagadas. ART. El dictamen se haya presentado con abstención de opinión.
en su caso. Cuando los patrones opten por usar la propuesta en documento impreso para cumplir la obligación fiscal a su cargo. Si los patrones deciden modificar los datos contenidos en las propuestas entregadas. no lo exime de cumplir con la obligación de determinar y enterar las cuotas. electrónicos. por sus trabajadores en los términos de la presente Ley. las cédulas de determinación de las cuotas del seguro de retiro.C. ni lo libera de las consecuencias jurídicas derivadas del incumplimiento de dichas obligaciones. en medios magnéticos. Sin perjuicio de lo dispuesto en el primer párrafo del artículo anterior. 168 Cuantía de las cuotas de retiro.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. 39 . elaborada con los datos con que cuente de los movimientos afiliatorios comunicados al Instituto por los propios patrones y. deberán utilizar el programa informático previamente autorizado por el Instituto. previo convenio de coordinación con el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. o bien. digitales. previa solicitud por escrito del patrón o su representante legal. ópticos. El hecho de que el patrón no reciba la propuesta de cédula de determinación emitida por el Instituto. bastará con que la presenten y efectúen el pago de la misma en la oficina autorizada por el Instituto. digitales. conjuntamente con las liquidaciones de las aportaciones y descuentos correspondientes al fondo nacional de la vivienda. ART. dentro del plazo señalado en el artículo 39 de esta Ley. electrónicos o de cualquier otra naturaleza.
. podrá entregar una propuesta de cédula de determinación. todos los elementos necesarios para la exacta determinación de las cuotas. conforme al procedimiento señalado en el reglamento correspondiente. La propuesta a que se refiere el párrafo anterior podrá ser entregada por el Instituto en documento impreso. deberán apegarse a las disposiciones de esta Ley y sus reglamentos y anotarán en documento impreso o en el archivo de pago que genere el programa autorizado.
Emitir y notificar por el personal del Instituto. electrónicos o de cualquier otra naturaleza. digitales. en dispositivos magnéticos. para efectos de pago. o bien en documento impreso
ART. en apoyo a los patrones. EMITIR CEDULAS LIQUIDACIONES. magneto óptico o de cualquier otra naturaleza. cesantía y vejez LSS. En el caso de los patrones que reciban la propuesta a través de medios magnéticos. invariablemente.XII. y opten por usarla para cumplir con su obligación fiscal.A Propuesta de cédula de determinación LSS. cesantía en edad avanzada y vejez. el Instituto. a que se refiere el artículo 39.
exigirá su ampliación o procederá al secuestro o embargo de otros bienes. Al terminar este periodo y en tanto no se cubra el crédito. en caso de que se demuestre la imposibilidad de garantizar la totalidad del crédito mediante cualquiera de las fracciones anteriores. carta de crédito u otras formas de garantía financiera equivalentes que establezca la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante reglas de carácter general que se efectúen en las cuentas de garantía del interés fiscal a que se refiere el artículo 141-A de este Código. IV. HACER EFECTIVAS FIANZAS
Hacer efectivas las fianzas que se otorguen en su favor para garantizar obligaciones fiscales a cargo de terceros. Embargo en la vía administrativa. POLIZA DE FIANZA EN DOCUMENTO DIGITAL Para los efectos fiscales. Títulos valor o cartera de créditos del propio contribuyente. En ningún caso las autoridades fiscales podrán dispensar el otorgamiento de la garantía. los accesorios causados. salvo en los casos en que se indique un plazo diferente en otros preceptos de este Código. caso en que se estará exclusivamente a lo dispuesto por el Código
ART. Prenda o hipoteca. Fianza otorgada por institución autorizada. deberá contener la firma electrónica avanzada o el sello digital de la afianzadora. Los contribuyentes podrán garantizar el interés fiscal en alguna de las formas siguientes: I. PLAZO PARA CONSTITUIR LA GARANTIA La garantía deberá constituirse dentro de los treinta días siguientes al en que surta efectos la notificación efectuada por la autoridad fiscal correspondiente de la resolución sobre la cual se deba garantizar el interés fiscal. así como de los que se causen en los doce meses siguientes a su otorgamiento. La garantía deberá comprender. incluso los correspondientes a los doce meses siguientes. III. los cuales se aceptarán al valor que discrecionalmente fije la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
.C. Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia. V. II. 141 Esponsales en los menores de edad CFF. Depósito en dinero. El Reglamento de este Código establecerá los requisitos que deberán reunir las garantías. VI. la que no gozará de los beneficios de orden y excusión. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público vigilará que sean suficientes tanto en el momento de su aceptación como con posterioridad y. si no lo fueren. además de las contribuciones adeudadas actualizadas. deberá actualizarse su importe cada año y ampliarse la garantía para que cubra el crédito actualizado y el importe de los recargos. en el caso de que la póliza de fianza se exhiba en documento digital.XIII.
el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa no exigirá el depósito cuando se trate del cobro de sumas que. debiendo informar de los cambios que se produzcan dentro de los quince días siguientes al en que ocurran. al hacerse exigible. excedan la posibilidad del solicitante de la misma. Las garantías constituidas para asegurar el interés fiscal a que se refieren las fracciones II.C. una vez que el crédito fiscal quede firme se ordenará su aplicación por la autoridad fiscal. o cuando se trate de personas distintas de los causantes obligados directamente al pago. 143 Responsabilidad por falta de cumplimiento CFF.
ART. se harán efectivas a través del procedimiento administrativo de ejecución. en cada una de las regiones competencia de las Salas Regionales del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
. Se notificará el requerimiento por estrados en las regiones donde no se haga alguno de los señalamientos mencionados. se aplicará el procedimiento administrativo de ejecución con las siguientes modalidades: a) La autoridad ejecutora requerirá de pago a la afianzadora. por los causantes obligados directamente a su pago. otorgada para garantizar obligaciones fiscales a cargo de terceros. en este último caso.JUICIOS DE AMPARO CONTRA EL COBRO DE CONTRIBUCIONES Y APROVECHAMIENTOS Conforme al artículo 135 de la Ley de Amparo. la propia ejecutora ordenará a la autoridad competente de la Secretaría de
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. misma que se publicará en el Diario Oficial de la Federación para conocimiento de las autoridades ejecutoras. tratándose de los juicios de amparo que se pidan contra el cobro de las contribuciones y aprovechamientos. se asegurará el interés fiscal en los términos indicados en los primeros dos párrafos de este artículo. REQUERIMIENTO DE PAGO A LA AFIANZADORA Tratándose de fianza a favor de la Federación. cuando previamente se haya constituido garantía ante la autoridad exactora. a juicio del Magistrado o Sala que deba conocer de la suspensión. La citada información se proporcionará a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. SUPUESTOS EN LOS QUE NO SE EXIGIRA EL DEPOSITO Para los efectos del párrafo anterior. un apoderado para recibir requerimientos de pago y el domicilio para dicho efecto. Si la garantía consiste en depósito de dinero en alguna entidad financiera o sociedad cooperativa de ahorro y préstamo. b) Si no se paga dentro del mes siguiente a la fecha en que surta efectos la notificación del requerimiento. el interés fiscal se deberá asegurar mediante el depósito de las cantidades que correspondan ante la Tesorería de la Federación o la Entidad Federativa o Municipio que corresponda. IV y V del artículo 141 de este Código. Para ello la afianzadora designará. el interés fiscal se deberá asegurar mediante el depósito de las cantidades que se cobren ante la Tesorería de la Federación o la Entidad Federativa o Municipio que corresponda. SOLICITUD DE SUSPENSION ANTE EL TFJFA En los casos en que de acuerdo con la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo se solicite ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa la suspensión contra el cobro de contribuciones o aprovechamientos. acompañando copia de los documentos que justifiquen el crédito garantizado y su exigibilidad.
B Carácter vinculatorio de las cédulas LSS. en los términos y plazos previstos en esta Ley. aplicando la tasa que resulte de sumar las aplicables en cada año para cada uno de los meses transcurridos en el periodo de actualización citado. y realizar el pago respectivo. para lo cual podrá requerirles la presentación de la documentación que proceda. ART. Los recargos mencionados se causarán hasta por 5 años. autorizado por el Instituto. omisiones u otros que aparezcan en las solicitudes. La tasa de recargos para cada uno de los meses del periodo mencionado. será la que resulte de incrementar en 50% a la que mediante Ley fije anualmente el Congreso de la Unión.Hacienda y Crédito Público que remate. las cantidades garantizadas deberán pagarse actualizadas por el periodo comprendido entre la fecha en que se debió efectuar el pago y la fecha en que se paguen dichas cantidades. el patrón deberá presentar ante el Instituto las cédulas de determinación de cuotas del mes de que se trate. Las cuotas obrero patronales se causan por mensualidades vencidas y el patrón está obligado a determinar sus importes en los formatos impresos o usando el programa informático. en bolsa. RECTIFICAR ERRORES ARITMETICOS (SIVEPA)
Rectificar los errores aritméticos. Asimismo.
DETERMINACION DE CUOTAS AUNQUE NO SE PAGUEN La obligación de determinar las cuotas deberá cumplirse aun en el supuesto de que no se realice el pago correspondiente dentro del plazo señalado en el párrafo anterior. INTERPOSICION DE MEDIOS DE DEFENSA POR LAS INSTITUCIONES DE FIANZAS En el caso de que las instituciones de fianzas interpongan medios de defensa en contra del requerimiento de pago y no obtengan resolución favorable. 39 Pago mensual de cuotas LSS. valores propiedad de la afianzadora bastantes para cubrir el importe de lo requerido y hasta el límite de lo garantizado. Asimismo. y se causarán por cada mes o fracción que transcurra a partir de que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe.C. CARACTER DEFINITIVO DE LOS CAPITALES CONSTITUTIVOS Los capitales constitutivos tienen el carácter de definitivos al momento de notificarse y deben pagarse al Instituto. mismos que se calcularán sobre las cantidades garantizadas actualizadas por el periodo mencionado con anterioridad. Las cédulas de determinación presentadas al Instituto por el patrón. 39 . avisos o cédulas de determinación presentados por los patrones. y le envíe de inmediato su producto.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. causarán recargos por concepto de indemnización al fisco federal por falta de pago oportuno. a más tardar el día diecisiete del mes inmediato siguiente.
. tendrán para éste el carácter de acto vinculatorio.
en los casos en que al revisar las cédulas de determinación pagadas por los patrones. avisos afiliatorios presentados previamente por el patrón al instituto.C. el Instituto podrá determinarlas presuntivamente y fijarlas en cantidad líquida. formular aclaraciones ante la oficina que corresponda a su registro patronal. certificados de incapacidad expedidos por éste o situaciones de hecho que no impliquen una controversia jurídica. la emisión correspondiente sea de manera impresa.
. 39 . dentro de los quince días hábiles siguientes a la fecha en que surta efectos su notificación. APROBAR BASES PARA CANCELAR ADEUDOS. previa solicitud por escrito. el Instituto podrá proporcionarle.C Liquidación con base en datos obtenidos LSS. o que habiéndolo interpuesto. detecte errores u omisiones de los que se derive incumplimiento parcial en el pago de las cuotas. espontáneamente opte por regularizar su situación fiscal. con base en los datos con que cuente o con apoyo en los hechos que conozca con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación de que goza como autoridad fiscal o bien a través de los expedientes o documentos proporcionados por otras autoridades fiscales. El Instituto podrá aceptar las aclaraciones debidamente sustentadas que presente el patrón fuera de plazo señalado en este artículo. Las cédulas de liquidación que formule el Instituto deberán ser pagadas por los patrones. se haya interpuesto recurso de inconformidad o cualquier otro medio de defensa. las que deberán estar debidamente sustentadas y sólo podrán versar sobre errores aritméticos. En el caso de que el patrón o sujeto obligado.D Aclaración en contra de liquidación LSS.ART. La aclaración administrativa en ningún caso suspenderá o interrumpirá el plazo establecido para efectuar el pago hasta por la suma reconocida. Esta determinación deberá considerar tanto los saldos a favor del Instituto como los que pudiera haber a favor del patrón debido a errores en lo presentado por este último. Respecto de las cédulas de liquidación emitidas por el Instituto en el supuesto señalado en el segundo párrafo del artículo anterior. ART. siempre que. dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha en que surta sus efectos la notificación.
XV. En el caso en que el patrón o sujeto obligado no cubra oportunamente el importe de las cuotas obrero patronales o lo haga en forma incorrecta. El Instituto contará con veinte días hábiles para resolver la aclaración administrativa que presente el patrón. magneto ópticos o de cualquier otra naturaleza. 39 . el patrón podrá. ópticos. medie desistimiento. conforme a los programas de regularización que en su caso se establezcan. Si transcurrido este plazo no se resolviera la aclaración. En la misma forma procederá el Instituto. respecto de dicha cédula no se encuentre en trámite de efectividad la garantía otorgada. La cancelación de estos créditos no libera al deudor de su obligación de pago
ART. 39 Pago mensual de cuotas LSS.
Aprobar las normas y bases para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor del Instituto. se suspenderá la cuenta de días hábiles señalada en el párrafo anterior. cuando fuere notoria la imposibilidad práctica de su cobro o la incosteabilidad del mismo. digitales. a través de medios magnéticos. mecanográficos. en los términos del Código. electrónicos. o bien.
resolver el recurso de inconformidad a que se refiere el artículo 294 de esta Ley. Tratándose de contribuciones con cálculo mensual definitivo. cuando se tenga obligación de hacerlo. La obligación de enterar las cuotas y los capitales constitutivos. en la forma y términos que establezca el reglamento.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. así como los recursos previstos en el Código. el plazo se computará a partir de la fecha en que debió haberse presentado la información que sobre estos impuestos se solicite en la declaración del ejercicio del impuesto sobre la renta. por lo que hace a los conceptos modificados en relación a la última declaración de esa misma contribución en el ejercicio.
. 294 Recurso de inconformidad LSS. 298 Prescripción para el pago de cuotas LSS. ART.XVI. Se presentó la declaración del ejercicio. en su caso. se entenderán consentidos. cuando lo soliciten los patrones y demás sujetos obligados. En estos casos las facultades se extinguirán por años de calendario completos.
Declarar la prescripción de la obligación patronal de enterar las cuotas obrero patronales y los capitales constitutivos. así como los asegurados o sus beneficiarios consideren impugnable algún acto definitivo del Instituto. se extinguen en el plazo de cinco años contados a partir del día siguiente a aquél en que: l. II. cuando se presenten declaraciones complementarias el plazo empezará a computarse a partir del día siguiente a aquél en que se presentan. DECLARAR LA PRESCRIPCION DE ADEUDOS. Las facultades de las autoridades fiscales para determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus accesorios. o bien proceder en los términos del artículo siguiente. así como para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones fiscales. respecto al procedimiento administrativo de ejecución
ART. Las resoluciones. No obstante lo anterior. acuerdos o liquidaciones del Instituto que no hubiesen sido impugnados en la forma y términos que señale el reglamento correspondiente.
Tramitar y. La prescripción se regirá en cuanto a su consumación e interrupción. en los términos del Código ART. prescribirá a los cinco años de la fecha de su exigibilidad.
XVII. podrán recurrir en inconformidad. incluyendo aquellas facultades relacionadas con la exigibilidad de obligaciones distintas de la de presentar la declaración del ejercicio. 67 Extinción de las facultades del fisco CFF. RESOLVER RECURSOS DE INCONFORMIDAD.C. por las disposiciones aplicables del Código Fiscal de la Federación.
Cuando los patrones y demás sujetos obligados. Se presentó o debió haberse presentado declaración o aviso que corresponda a una contribución que no se calcule por ejercicios o a partir de que se causaron las contribuciones cuando no exista la obligación de pagarlas mediante declaración.
contados a partir del día siguiente al de la exigibilidad de las fianzas a favor de la Federación constituidas para garantizar el interés fiscal. X y XVII de este Código. III y IV del artículo 42 de este Código. el plazo será de cinco años a partir de que la garantía del interés fiscal resulte insuficiente. CASOS DE SUSPENSION DEL PLAZO El plazo señalado en este artículo no está sujeto a interrupción y sólo se suspenderá cuando se ejerzan las facultades de comprobación de las autoridades fiscales a que se refieren las fracciones II. cuando se interponga algún recurso administrativo o juicio. pero si la infracción fuese de carácter continuo o continuado. sumado al tiempo transcurrido entre la fecha en la que debió presentarse la declaración omitida y la fecha en la que se presentó espontáneamente. hasta en tanto se designe al representante legal de la sucesión. Igualmente se suspenderá el plazo a que se refiere este artículo. exceda de diez años. Asimismo. en un plazo que no excederá de cuatro meses. o cuando las autoridades fiscales no puedan iniciar el ejercicio de sus facultades de comprobación en virtud de que el contribuyente hubiera desocupado su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio correspondiente o cuando hubiere señalado de manera incorrecta su domicilio fiscal.
. respectivamente. Se hubiere cometido la infracción a las disposiciones fiscales. se reiniciará el cómputo del plazo de caducidad a partir de la fecha en la que se localice al contribuyente. CASOS EN QUE EL PLAZO ES DE CINCO AÑOS En los casos de responsabilidad solidaria a que se refiere el artículo 26. o no se presente en la declaración del impuesto sobre la renta la información que respecto del impuesto al valor agregado o del impuesto especial sobre producción y servicios se solicite en dicha declaración. el término correrá a partir del día siguiente al en que hubiese cesado la consumación o se hubiese realizado la última conducta o hecho. a partir de que se suspenda temporalmente el trabajo y hasta que termine la huelga y en el de fallecimiento del contribuyente. En los casos en los que posteriormente el contribuyente en forma espontánea presente la declaración omitida y cuando ésta no sea requerida. Se levante el acta de incumplimiento de la obligación garantizada.III. IV. respecto de la sociedad que teniendo el carácter de controladora consolide su resultado fiscal en los términos de lo dispuesto por la Ley del Impuesto sobre la Renta. estando obligado a presentarlas. sin que en ningún caso este plazo de cinco años. cuando las autoridades fiscales ejerzan sus facultades de comprobación respecto de alguna de las sociedades que tengan el carácter de controlada de dicha sociedad controladora. cuando el contribuyente no haya presentado su solicitud en el Registro Federal de Contribuyentes. no lleve contabilidad o no la conserve durante el plazo que establece este Código. en este último caso. En estos dos últimos casos.
CASOS EN QUE EL PLAZO ES DE DIEZ AÑOS El plazo a que se refiere este artículo será de diez años. el plazo a que hace referencia este artículo se suspenderá en los casos de huelga. el plazo de diez años se computará a partir del día siguiente a aquél en el que se debió haber presentado la declaración señalada. Para los efectos de este artículo las declaraciones del ejercicio no comprenden las de pagos provisionales. así como por los ejercicios en que no presente alguna declaración del ejercicio.C. la cual será notificada a la afianzadora. SUSPENSION DEL PLAZO POR EL EJERCICIO DE LAS FACULTADES DE COMPROBACION
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. fracciones III. el plazo será de cinco años.
adicionado con el plazo por el que no se suspende dicha caducidad. no podrá exceder de diez años. podrán solicitar se declare que se han extinguido las facultades de las autoridades fiscales.C. Se considera gestión de cobro cualquier actuación de la autoridad dentro del procedimiento administrativo de ejecución. no podrá exceder de seis años con seis meses o de siete años. según corresponda. DECLARATORIA DE PRESCRIPCION La declaratoria de prescripción de los créditos fiscales podrá realizarse de oficio por la autoridad recaudadora o a petición del contribuyente. se interrumpirá el plazo a que se refiere este artículo cuando el contribuyente hubiera desocupado su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio correspondiente o cuando hubiere señalado de manera incorrecta su domicilio fiscal. transcurridos los plazos a que se refiere este artículo. Las facultades de las autoridades fiscales para investigar hechos constitutivos de delitos en materia fiscal. el plazo de caducidad que se suspende con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación. de revisión de la contabilidad en las oficinas de las propias autoridades o de la revisión de dictámenes. De no emitirse la resolución. también se suspenderá el plazo de la prescripción.
. Tratándose de visitas domiciliarias. el plazo de caducidad que se suspende con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación. siempre que se haga del conocimiento del deudor. El término para que se consume la prescripción se interrumpe con cada gestión de cobro que el acreedor notifique o haga saber al deudor o por el reconocimiento expreso o tácito de éste respecto de la existencia del crédito. no se extinguirán conforme a este artículo. adicionado con el plazo por el que no se suspende dicha caducidad. LIMITE DEL PLAZO DE CADUCIDAD En todo caso.
INSTITUTO PERSISTENCIA Y DETERMINACIÓN A. El término de la prescripción se inicia a partir de la fecha en que el pago pudo ser legalmente exigido y se podrá oponer como excepción en los recursos administrativos. se entenderá que no hubo suspensión. SOLICITUD DE DECLARATORIA DE CADUCIDAD Los contribuyentes. ART.El plazo de caducidad que se suspende con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación antes mencionadas inicia con la notificación de su ejercicio y concluye cuando se notifique la resolución definitiva por parte de la autoridad fiscal o cuando concluya el plazo que establece el artículo 50 de este Código para emitirla. El crédito fiscal se extingue por prescripción en el término de cinco años. Asimismo. Cuando se suspenda el procedimiento administrativo de ejecución en los términos del artículo 144 de este Código. 146 Prescripción CFF.
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