Source: https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-16794311/roz-6
Timestamp: 2020-07-11 01:24:37+00:00

Document:
Podstawa obliczenia i wysokość podatku - Rozdział 6 - Podatek dochodowy od osób fizycznych. - Dz.U.2019.1387 t.j.
Rozdział 6 - Podstawa obliczenia i wysokość podatku - Podatek dochodowy od osób fizycznych.
Art. 26ea. [Zwrot gotówkowy]
1) 49 iloczyn najniższej stawki podatkowej określonej w skali, o której mowa w art. 27 ust. 1, oraz nieodliczonego na podstawie art. 26e ust. 1 odliczenia - w przypadku podatnika opodatkowanego według zasad określonych w art. 27 ust. 1 albo;
2. Przepis ust. 1 stosuje się również w roku następującym bezpośrednio po roku rozpoczęcia działalności gospodarczej, jeżeli w tym roku podatnik, o którym mowa w ust. 1, jest mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców.
Art. 26f. [Obowiązek wykazywania w zeznaniach kosztów kwalifikowanych]
Art. 26g. [Wykazanie odliczenia]
Art. 27b. [Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne]
Art. 27f. [Ulga na dzieci; ulga prorodzinna]
9. 55 Kwota stanowiąca różnicę, o której mowa w ust. 8, nie może przekroczyć kwoty składek na ubezpieczenia społeczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a, oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne, o których mowa w art. 27b ust. 1 i 2:
2) zapłaconych ze środków podatnika od przychodów zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148.
Art. 27g. [Ulga abolicyjna]
Art. 29. [Ryczałtowe opodatkowanie dochodów]
6. 56 Do przychodów opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem, o którym mowa w ust. 1, przepisu art. 21 ust. 1 pkt 148 nie stosuje się.
Art. 30a. [Ryczałtowe opodatkowanie wg stawki 19%]
11a) od dochodu uczestnika pracowniczego planu kapitałowego uzyskanego w związku z wypłatą dokonaną na podstawie art. 98 ustawy o pracowniczych planach kapitałowych - w zakresie, w jakim uczestnik pracowniczego planu kapitałowego nie dokonał zwrotu wypłaconych środków w terminie wynikającym z umowy zawartej z wybraną instytucją finansową;
11f) od dochodu uczestnika pracowniczego planu kapitałowego z tytułu wypłaty 75% środków zgromadzonych na rachunku w pracowniczym planie kapitałowym, które zostały przekazane w formie wypłaty transferowej na rachunek terminowej lokaty oszczędnościowej lub rachunek lokaty terminowej, o których mowa w art. 102 ust. 3 ustawy o pracowniczych planach kapitałowych - jeżeli wypłata ta nastąpi w wyniku likwidacji rachunku terminowej lokaty oszczędnościowej lub rachunku lokaty terminowej albo nastąpi zmiana umowy takiego rachunku;
12) od kwoty wypłaty gwarantowanej, o której mowa w art. 25b ustawy z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1270 i 2245 oraz z 2019 r. poz. 39, 730 i 752).
Art. 30ca. [Podatek od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej]
14. Przepisy ust. 1-13 stosuje się odpowiednio do dochodów z licencji do korzystania z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej przysługującej podatnikowi na podstawie umowy, w której zastrzeżono wyłączność korzystania przez podatnika z tego prawa, pod warunkiem uprzedniego prowadzenia przez podatnika prac badawczo - rozwojowych, których efektem jest kwalifikowane prawo własności intelektualnej, na które udzielono tej licencji.
Art. 30cb. [Obowiązki podatników opodatkowanych podatkiem od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej]
Art. 30da. [Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków]
3. W przypadku składnika majątku niezwiązanego z działalnością gospodarczą opodatkowaniu podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków w przypadku, o którym mowa w ust. 2 pkt 2, podlegają tylko składniki majątku stanowiące: ogół praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną, udziały w spółce, akcje i inne papiery wartościowe, pochodne instrumenty finansowe oraz tytuły uczestnictwa w funduszach kapitałowych, zwane dalej "majątkiem osobistym", jeżeli podatnik ma miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez łącznie co najmniej pięć lat w dziesięcioletnim okresie poprzedzającym dzień zmiany rezydencji podatkowej.
1) zgodnie z art. 19 ust. 3 - w przypadku składników majątku osobistego i składników majątku, z których przeniesieniem nie wiąże się zmiana istotnych ekonomicznie funkcji, aktywów lub ryzyk;
2) zgodnie z art. 23o - w pozostałych przypadkach.
Art. 30db. [Limit wartości rynkowej składników majątku przenoszonych poza terytorium RP]
Art. 30dc. [Wyłączenie z opodatkowania podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków składników majątku czasowo przeniesionych poza terytorium RP]
Art. 30dd. [Zwolnienia od podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków]
1) składniki majątku przekazane na cele określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego organizacjom równoważnym do organizacji, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego, obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele - w przypadku gdy podatnik nie posiada praw do udziału w zysku lub majątku tej organizacji;
Art. 30de. [Rozłożenie na raty zapłaty podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków]
2) podatnik właściwie regulował zobowiązania podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym w zakresie obowiązków płatnika podatku dochodowego od należności wypłacanych z tytułów wymienionych w art. 12 ust. 1 i 6, art. 13 pkt 2 i 4-9 oraz art. 18, a jeżeli występowały zaległości w tych płatnościach - czy stanowiły one istotną wartość mogącą mieć wpływ na ocenę wypłacalności i rzetelności podatnika;
4. Zabezpieczenie wykonania zobowiązania, o którym mowa w ust. 2, w postaci gwarancji lub poręczenia może zostać przedłożone przez podmiot posiadający miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, którego sytuacja finansowa i majątkowa daje podstawę do uznania, że jest on zdolny do wykonania obowiązków wynikających z tej gwarancji lub tego poręczenia.
Art. 30df. [Wystąpienie o zwrot podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków]
Art. 30dg. [Dołączenie do zeznania informacji o wartości rynkowej składnika majątku określonej w państwie członkowskim UE do celów opodatkowania podatkiem równoważnym do podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków]
Art. 30dh. [Stosowanie przepisów do podatników posiadających prawa do udziału w zyskach spółki niebędącej osobą prawną; przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część jako składnik majątku; rozszerzenie stosowania przepisów]
Art. 30di. [Delegacja ustawowa - wzory deklaracji i informacji składanych w związku z opodatkowaniem podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków przez podatnika]
Art. 30e. [Podatek od zbycia nieruchomości i innych praw majątkowych]
Art. 30g. [Podatek od przychodów z budynków]
– zwany dalej "podatkiem od przychodów z budynków", wynosi 0,035% podstawy opodatkowania za każdy miesiąc.
49 Art. 26ea ust. 1 pkt 1 zmieniony przez art. 1 pkt 2 ustawy z dnia 30 sierpnia 2019 r. (Dz.U.2019.1835) zmieniającej nin. ustawę z dniem 1 stycznia 2020 r.
55 Art. 27f ust. 9 zmieniony przez art. 1 pkt 4 ustawy z dnia 4 lipca 2019 r. (Dz.U.2019.1394) zmieniającej nin. ustawę z dniem 1 sierpnia 2019 r.
56 Art. 29 ust. 6 dodany przez art. 1 pkt 5 ustawy z dnia 4 lipca 2019 r. (Dz.U.2019.1394) zmieniającej nin. ustawę z dniem 1 sierpnia 2019 r.
W jaki sposób należy rozliczyć podatek osoby prowadzącej działalność gospodarczą, która rozlicza się wspólnie z małżonkiem?
Czy osoba prowadząca działalność gospodarczą może zmniejszyć zaliczki na podatek z powodu wspólnego opodatkowania z nieuzyskującym dochodów małżonkiem?
I SA/Po 614/09 - Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu

References: Art. 26
 art. 27
 art. 26
 art. 27

Art. 26

Art. 26

Art. 27

Art. 27
 art. 26
 art. 27
 art. 21

Art. 27

Art. 29
 art. 21

Art. 30
 art. 98
 art. 102
 art. 25

Art. 30

Art. 30

Art. 30
 art. 19
 art. 23

Art. 30

Art. 30

Art. 30
 art. 4
 art. 3

Art. 30
 art. 12
 art. 13
 art. 18

Art. 30

Art. 30

Art. 30

Art. 30

Art. 30

Art. 30
 Art. 26
 art. 1
 Art. 27
 art. 1
 Art. 29
 art. 1