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Timestamp: 2019-09-23 09:49:02+00:00

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TEXTO CONSOLIDADO: «Texto inicial publicado el 01/12/2007»
2. La presentación telemática de las declaraciones-liquidaciones estará sujeta a las siguientes condiciones:
4. La declaración de operaciones modelo 510 será presentada exclusivamente, por los operadores registrados, los operadores no registrados, los receptores autorizados de envíos garantizados y los representantes fiscales, no debiendo reflejar más movimientos que las recepciones y entregas de productos procedentes de otros Estados miembros de la Unión Europea.
1. A efectos de lo dispuesto en el artículo 26.2 y 3 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, se aprueban los siguientes modelos de marcas fiscales:
a) Precintas y sellos para recipientes que contengan bebidas derivadas. Anexo XXIX.
b) Precinta para cigarrillos. Anexo XXX.
2. En relación con las precintas para recipientes que contengan bebidas derivadas, los valores de 5 y de 10 litros se destinarán exclusivamente al uso profesional. Se entiende como tal, la venta a profesionales de envases que no son destinados a venderse en tal estado al consumidor final. El concepto de consumidor final se establece en el artículo 1.2 y 3 de la Ley 26/1984, de 19 de julio, General para la Defensa de los Consumidores y Usuarios.
3. La solicitud modelo 504, que consta de ejemplar para la Administración y ejemplar para el interesado, se presentará en soporte papel en la oficina gestora correspondiente al lugar de destino de los productos, en el caso de operadores no registrados o de receptores autorizados de envíos garantizados, o en la oficina gestora correspondiente al domicilio fiscal del representante fiscal, en el caso de ventas a distancia. La oficina gestora, una vez visado el documento, devolverá al interesado el ejemplar a él destinado.
1. A efectos de lo previsto en los artículos 16.A).4, 17.2, 29.3 y 38.4 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, se aprueba el Modelo 509. Impuestos Especiales de Fabricación. Parte de incidencias, anexo XXXVI.
c) Cuando, en el supuesto previsto en el artículo 17.2 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, los productos enviados, en régimen suspensivo, desde el ámbito territorial interno con destino a un lugar del ámbito territorial comunitario no incluido en aquél, no lleguen a su destino y esa circunstancia conste así en el ejemplar 3 del documento de acompañamiento. El parte de incidencias deberá presentarse ante la oficina gestora correspondiente al establecimiento expedidor dentro de los quince días hábiles siguientes al de la recepción del ejemplar número 3 del documento de acompañamiento y, en todo caso, antes de que transcurran tres meses desde la fecha del envío de los productos.
d) Cuando, en el mismo supuesto previsto en el artículo 17.2 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, los productos enviados, en régimen suspensivo, desde el ámbito territorial interno con destino a un lugar del ámbito territorial comunitario no incluido en aquél, no lleguen a su destino y el expedidor no reciba el ejemplar número 3 del documento de acompañamiento. El parte de incidencias deberá presentarse ante la oficina gestora correspondiente al establecimiento expedidor, durante los quince días hábiles siguientes a la terminación del plazo de tres meses contados a partir de la fecha del envío de los productos.
e) Cuando los productos salidos de fábrica o depósito fiscal, con ultimación del régimen suspensivo pero amparados en documento de acompañamiento, no hayan podido ser entregados al destinatario total o parcialmente, en el supuesto previsto en el artículo 38.1 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, y sean reintroducidos en el establecimiento de salida. El parte de incidencias deberá formalizarse en el momento de la reintroducción de los productos en el establecimiento expedidor. El titular de dicho establecimiento, salvo que opte por la presentación telemática, remitirá un ejemplar del parte de incidencias a la oficina gestora en cuyo registro territorial esté inscrito el establecimiento de salida.
f) Cuando, tratándose de productos salidos de fábrica o depósito fiscal, con ultimación del régimen suspensivo pero amparados en documentos de acompañamiento con varios destinatarios, se modifiquen las cantidades a entregar a los distintos destinatarios, en los términos previstos en el tercer párrafo del artículo 38.1 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio. El expedidor formalizará un parte de incidencias por cada uno de los documentos de acompañamiento en que se haya modificado la cantidad de productos entregados a sus destinatarios, dentro de las veinticuatro horas siguientes al momento en que se hayan efectuado dichas modificaciones. El titular del establecimiento expedidor, salvo que opte por la presentación telemática, remitirá un ejemplar de cada uno de los partes de incidencias a la oficina gestora en cuyo registro territorial esté inscrito el establecimiento de salida.
g) Cuando, en el curso de una circulación interna de productos a los que se ha aplicado un tipo impositivo reducido y que se amparan en un documento de acompañamiento, se modifique el destinatario y, en su caso, el lugar de entrega de los productos, en los términos previstos en el artículo 38.2.b) del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio. El expedidor formalizará un parte de incidencias dentro de las veinticuatro horas siguientes al momento en que se hayan efectuado las modificaciones. El titular del establecimiento expedidor, salvo que opte por la presentación telemática, remitirá un ejemplar de dicho parte de incidencias a la oficina gestora en cuyo registro territorial esté inscrito el establecimiento de salida.
h) Cuando, en el curso de una circulación interna de productos en régimen suspensivo o que se beneficien de la aplicación de alguno de los supuestos de exención, se cambie el destinatario que figura en el documento de acompañamiento, en los términos previstos en el artículo 38.2.c) del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio. El expedidor formalizará un parte de incidencias dentro de las veinticuatro horas siguientes al momento en que se haya efectuado la modificación. El titular del establecimiento expedidor, salvo que opte por la presentación telemática, remitirá un ejemplar de dicho parte de incidencias a la oficina gestora en cuyo registro territorial esté inscrito el establecimiento de salida.
i) Cuando, en el curso de una circulación intracomunitaria en régimen suspensivo iniciada en el ámbito territorial interno, se cambie el destinatario o el lugar de entrega, en los términos previstos en el artículo 38.3 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio. El expedidor formalizará un parte de incidencias dentro de las veinticuatro horas siguientes al momento en que se haya efectuado la modificación. El depositario autorizado expedidor, salvo que opte por la presentación telemática, remitirá un ejemplar de dicho parte de incidencias a la oficina gestora en cuyo registro territorial esté inscrito el establecimiento de salida.
En los supuestos contemplados en los párrafos a), b), c) y d) del apartado 2 de este artículo, los partes de incidencias se presentarán en la oficina gestora a que en ellos se alude, devolviéndose al interesado su ejemplar una vez visado por dicha oficina.
En los supuestos contemplados en los párrafos e), f), g), h) e i) del apartado 2 de este artículo, los interesados deberán remitir a la oficina gestora a que en ellos se alude, el ejemplar para la Administración de los correspondientes partes de incidencias.
b) Si se opta por la presentación del parte de incidencias por medios telemáticos, deberá hacerse a través de Internet y se realizará en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento establecido en los artículos 1.2 y 1.5.a), párrafo primero, b), c) y d) de la presente orden. Para ello, el declarante deberá enviar el documento cumplimentado con los datos que debería declarar en el parte de incidencias e indicar los códigos previstos para modificación por parte de incidencias.
Artículo 8. Relaciones de documentos de acompañamiento expedidos en circulación interna e intracomunitaria y de documentos de acompañamiento recibidos en circulación intracomunitaria.
1. A efectos de lo establecido en el artículo 29.1 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, para formular la relación semanal de documentos de acompañamiento expedidos, incluidos los simplificados se aprueban los siguientes modelos:
a) Modelo 551. Impuestos Especiales de Fabricación. Relación semanal de documentos de acompañamiento expedidos, formato papel. Anexo XXXVII.
b) Modelo 551. Impuestos Especiales de Fabricación. Relación semanal de documentos de acompañamiento expedidos, formato electrónico. Anexo XXXVIII.
2. A efectos de lo establecido en el artículo 32.3 y 4 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, para formular la relación semanal de documentos de acompañamiento recibidos en circulación intracomunitaria, incluidos los simplificados, se aprueban los siguientes modelos:
a) Modelo 552. Impuestos Especiales de Fabricación. Relación semanal de documentos de acompañamiento recibidos en tráfico intracomunitario, formato papel. Anexo XXXIX.
b) Modelo 552. Impuestos Especiales de Fabricación. Relación semanal de documentos de acompañamiento recibidos en tráfico intracomunitario, formato electrónico. Anexo XL.
3. Las relaciones a que se refieren los apartados anteriores podrán presentarse en soporte papel o por vía telemática y sólo habrá que presentarlas cuando se hayan expedido o recibido documentos de acompañamiento en el período de que se trate.
4. Si se opta por la presentación en soporte papel, los modelos constan de, ejemplar para la Administración y ejemplar para el interesado. Las relaciones deberán presentarse en la oficina gestora correspondiente al establecimiento de salida, caso de la relación 551, o en la oficina gestora correspondiente al lugar de recepción de los productos, en el caso de la relación 552, dentro de la semana siguiente a aquella a la que se refieren los datos. La oficina gestora, una vez visado el documento, devolverá al interesado el ejemplar a él destinado.
5. Si se opta por la presentación telemática de las relaciones 551 y 552, deberá hacerse por Internet, en los plazos citados en el apartado anterior, y realizarse en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento establecidos en los artículos 1.2 y 1.5.a), párrafo primero, b), c) y d) de la presente Orden.
1. A efectos de lo dispuesto en el artículo 116 bis.4 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, se aprueba el Modelo 512. Impuesto sobre Hidrocarburos. Relación anual de destinatarios de productos de la tarifa segunda. Anexo XLI, que deberá ser presentada a la oficina gestora correspondiente al lugar del establecimiento expedidor, por parte de los titulares de fábricas, depósitos fiscales y almacenes fiscales que hayan enviado a algún destinatario, durante el año anterior, productos sensibles de la tarifa segunda del Impuesto sobre Hidrocarburos, con aplicación de la exención contemplada en el artículo 50.1 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, en cantidad igual o superior a 50.000 litros. En dicha relación deberán incluirse los datos relativos a los destinatarios así como la cantidad de productos remitida a cada uno de ellos.
1. A los efectos de lo dispuesto en la presente Orden, en relación con los sistemas de alerta previa y comunicación previa se establecen las siguientes definiciones:
a) «Alerta previa»: Instrumento de cooperación intracomunitaria que permite informar del envío de determinados productos en régimen suspensivo de impuestos especiales al Estado miembro de destino o de salida del territorio aduanero de la Comunidad.
b) «Alcohol etílico»: El alcohol etílico o etanol clasificado en el código NC 2207, y el alcohol etílico o etanol sin desnaturalizar clasificado en los códigos NC 2208.90.91 y 2208.90.99.
c) «Bebidas derivadas»: Los aguardientes, licores y demás bebidas espirituosas, clasificados en el código NC 2208.
d) «Cigarrillos»: Las labores del tabaco clasificadas en el código NC 2402.20.
2. El sistema de alerta previa es aplicable a los envíos en régimen suspensivo de impuestos especiales a otro Estado miembro de los productos y en cantidades iguales o superiores a las que a continuación se indican:
a) Sin límite de cantidad para los productos definidos en la letra b) del apartado anterior.
b) 12 hectolitros de bebidas derivadas.
c) 500.000 cigarrillos.
3. Las personas que expidan los productos enumerados en el apartado 2 de este artículo en régimen suspensivo con destino al ámbito territorial comunitario no interno, deberán enviar una copia del documento de acompañamiento a la Administración tributaria, como mínimo dos horas antes del inicio de la circulación.
La transmisión a la Administración tributaria de los datos correspondientes al documento de acompañamiento que debe amparar la circulación intracomunitaria en régimen suspensivo se realizará por Internet, en el plazo anteriormente citado, en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento establecidos en los artículos 1.2 y 1.5.a), párrafo primero, b), c) y d) de la presente Orden.
4. A efectos de lo dispuesto en el artículo 29.1 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, los documentos de acompañamiento declarados a la Administración tributaria dentro del sistema de alerta previa no deberán ser declarados posteriormente.
d) Circulación interna e intracomunitaria, en régimen suspensivo, de hidrocarburos.
2. La transmisión a la Administración tributaria de los datos correspondientes al documento de acompañamiento se realizará por Internet, antes del inicio de la circulación, en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento establecidos en los artículos 1.2 y 1.5.a), párrafo primero, b), c) y d) de la presente Orden.
b) Relación de pagos efectuados mediante cheques-gasóleo bonificado y tarjetas-gasóleo bonificado. Modelo 544, aprobado por Resolución de 8 de octubre de 2000, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se establecen las normas de cumplimentación de los documentos de acompañamiento que amparan la circulación de productos objeto de los impuestos especiales de fabricación, el sistema para la transmisión electrónica de documentos de circulación y el diseño de determinadas declaraciones.
c) Relación de suministros de carburantes realizados en el marco de las relaciones internacionales con devolución del Impuesto sobre Hidrocarburos. Modelo 545, aprobado por Resolución de 8 de Octubre de 2000, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales.
d) Relación de suministros de gasóleo marcado a embarcaciones con devolución del Impuesto sobre Hidrocarburos. Modelo 546, aprobado por Resolución de 8 de octubre de 2000, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales.
d) Modelo 511. Impuestos Especiales de Fabricación. Relación mensual de notas de entrega de productos con el impuesto devengado a tipo reducido o con aplicación de una exención por avituallamiento, expedidos por el procedimiento de ventas en ruta, aprobado por Resolución de 20 de enero de 1998, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales, por la que se aprueban diversos modelos en relación con la gestión de los Impuestos Especiales.
e) Modelo 518. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas. Declaración de trabajo, aprobado por Resolución de 20 de enero de 1998, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales.
3. La presentación telemática se realizará en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento establecidos en los artículos 1.2 y 1.5.a), párrafo primero, b), c) y d) de la presente orden, en los plazos siguientes:
a) Los documentos de acompañamiento, administrativos y comerciales, los documentos simplificados de acompañamiento, administrativos y comerciales, sin perjuicio de lo dispuesto a efectos de los sistemas de alerta previa y de comunicación previa, dentro del mes siguiente a su expedición o, en su caso, dentro del mes siguiente a su recepción.
b) Las notas de entrega emitidas dentro del procedimiento de ventas en ruta, y los comprobantes y recibos de entrega expedidos para documentar el avituallamiento de aeronaves y embarcaciones realizados por el procedimiento de ventas en ruta, dentro del mes siguiente a su expedición.
c) Modelo 511, en el plazo establecido mediante resolución por el centro gestor.
d) Los recibos y comprobantes de entrega utilizados en avituallamiento de aeronaves y embarcaciones no realizados por el procedimiento de ventas en ruta, relativos a los suministros efectuados en el trimestre con exención del Impuesto sobre Hidrocarburos, en un plazo que terminará el día veinte del mes siguiente al de la finalización del trimestre.
e) Modelo 544, Modelo 545 y Modelo 546, en un plazo que terminará el día veinte del mes siguiente al de la finalización del trimestre.
f) Modelo 518, con una antelación de al menos 1 día hábil antes del comienzo de la operación.
g) Modelo 519, con carácter inmediato a la producción de la incidencia a que se refiera.
h) Modelo 520 el día de finalización del período de actividad correspondiente a la declaración de trabajo.
Sellos y precintas para recipientes que contengan bebidas derivadas
Sellos para bebidas derivadas en envases hasta 1 decilitro: Color azul pantone 308 C, sobre papel blanco
Precintas para bebidas derivadas en envases de más de 1 decilitro hasta medio litro: Color marrón pantone 498 C, sobre papel blanco
Precintas para bebidas derivadas en envases de más de medio litro hasta 0,70 litros: Color azul pantone 285 C, sobre papel blanco
Precintas para bebidas derivadas en envases de más de 0,70 litros: Color rojo pantone 193 C, sobre papel blanco
Precintas para bebidas derivadas en envases de un litro: «Régimen de Cosecheros»: Color violeta pantone 527 C, sobre papel blanco
Precintas para bebidas derivadas en envases de más un litro hasta dos litros: Color rojo pantone 254 C, sobre papel blanco
Precintas para bebidas derivadas en envases de más de dos litros hasta tres litros: Color verde pantone 362 C, sobre papel blanco
Precinta para bebidas derivadas en envases de más de 4,5 litros: Color gris pantone 432, sobre papel blanco
Precinta para bebidas derivadas en envases de 5 litros USO PROFESIONAL: Color rojo pantone 172, sobre papel blanco
Precinta para bebidas derivadas en envases de más de 10 litros USO PROFESIONAL: Color verde pantone 349, sobre papel blanco
A1 Fábricas de alcohol
B1 Fábricas de bebidas derivadas
B9 Elaboradores de productos intermedios distintos de los comprendidos en B0
B0 Elaboradores de productos intermedios en régimen especial
BA Fábricas de bebidas alcohólicas
C1 Fábricas de cerveza
DA Destiladores artesanales
EC Fábricas de extractos y concentrados alcohólicos
F1 Elaboradores de otras bebidas fermentadas
V1 Elaboradores de vino
A7 Depósitos fiscales de alcohol
AT Almacenes fiscales de alcohol
B7 Depósitos fiscales de bebidas derivadas
BT Almacenes fiscales de bebidas derivadas
C7 Depósitos fiscales de cerveza
DB Depósitos fiscales de bebidas alcohólicas
E7 Depósitos fiscales de extractos y concentrados alcohólicos
M7 Depósitos fiscales de productos intermedios
OA Operadores registrados de alcohol
OB Operadores registrados de bebidas alcohólicas
OE Operadores registrados de extractos y concentrados alcohólicos
OV Operadores registrados de vinos y de otras bebidas fermentadas
V7 Depósitos fiscales de vinos y de otras bebidas fermentadas
B6 Plantas embotelladoras de bebidas derivadas
A2 Centros de investigación
A6 Usuarios de alcohol totalmente desnaturalizado
A9 Industrias de especialidades farmacéuticas
A0 Centros de atención médica
AC Usuarios con derecho a devolución
AV Usuarios de alcohol parcialmente desnaturalizado con desnaturalizante general
AW Usuarios de alcohol parcialmente desnaturalizado con desnaturalizante especial
AX Fábricas de vinagre
H1 Refinerías de crudo de petróleo
H2 Fábricas de biocarburante, consistente en alcohol etílico
H4 Fábricas de biocarburante o biocombustible consistente en biodiesel
H6 Fábricas de biocarburante o biocombustible consistente en alcohol metílico
H9 Industrias extractoras de gas natural y otros productos gaseosos
H0 Las demás industrias que obtienen productos gravados
HD Industrias o establecimientos que someten productos a un tratamiento definido o, previa solicitud, a una transformación química
HH Industrias extractoras de crudo de petróleo
H7 Depósitos fiscales de hidrocarburos
H8 Depósitos fiscales exclusivamente de bioetanol
F7 Depósitos fiscales exclusivamente de biodiesel y biometanol
HB Obtención accesoria de productos sujetos al impuestos
HF Almacenes fiscales para el suministro directo a instalaciones fijas
HI Depósitos fiscales exclusivamente para la distribución de querosenos y gasolinas de aviación
HJ Depósitos fiscales exclusivamente de productos de la tarifa segunda
HK Instalaciones de venta de gas natural con tipo general y tipo reducido
HL Almacenes fiscales exclusivamente de productos de la tarifa segunda
HM Almacenes fiscales para la gestión de aceites usados destinados a su utilización como combustibles
HN Depósitos fiscales constituidos por una red de oleoductos
HT Almacenes fiscales para el comercio al por mayor de hidrocarburos
HU Almacenes fiscales constituidos por redes de transporte o distribución de gas natural
HV Puntos de suministro marítimo de gasóleo
HX Depósitos fiscales constituidos por una red de gasoductos
HZ Detallistas de hidrocarburos
OH Operadores registrados de hidrocarburos
GP Instalaciones de consumo propio de gasóleo profesional
HA Titulares de aeronaves que utilizan instalaciones privadas
HC Explotaciones industriales y proyectos piloto con derecho a devolución
HE Los demás usuarios con derecho a exención
HP Inyección en altos hornos
HQ Construcción, modificación, pruebas y mantenimiento de aeronaves y embarcaciones
HR Producción de electricidad en centrales eléctricas o producción de electricidad o cogeneración de electricidad y de calor en centrales combinadas
HS Transporte por ferrocarril
HW Consumidores de combustibles y carburantes a tipo reducido (arts. 106.4 y 108 del Reglamento de los IIEE)
T1 Fábricas de labores del tabaco
OT Operadores registrados de labores del tabaco
T7 Depósitos fiscales de labores del tabaco
TT Almacenes fiscales de labores del tabaco
L1 Fábricas de electricidad en régimen ordinario
L2 Generadores o conjunto de generadores de potencia total superior a 100 kilovatios
L0 Fábricas de electricidad en régimen especial
L3 Los demás sujetos pasivos
L7 Depósitos fiscales de electricidad
AF Almacenes fiscales de bebidas alcohólicas y de labores del tabaco
DF Depósitos fiscales de bebidas alcohólicas y de labores del tabaco
DM Depósitos fiscales de bebidas alcohólicas y de labores del tabaco situados en puertos y aeropuertos y que funcionen exclusivamente como establecimientos minoristas
DP Depósitos fiscales para el suministro de bebidas alcohólicas y de labores del tabaco para consumo o venta a bordo de buques y/o aeronaves
OR Operadores registrados de bebidas alcohólicas y de labores del tabaco
PF Industrias o usuarios en régimen de perfeccionamiento fiscal
RF Representantes fiscales
VD Empresas de ventas a distancia

References: artículo 26
 Real Decreto 
 artículo 1
 Real Decreto 
 artículo 17
 Real Decreto 
 artículo 17
 Real Decreto 
 artículo 38
 Real Decreto 
 artículo 38
 Real Decreto 
 artículo 38
 Real Decreto 
 artículo 38
 Real Decreto 
 artículo 38
 Real Decreto 

Artículo 8
 artículo 29
 Real Decreto 
 artículo 32
 Real Decreto 
 artículo 116
 Real Decreto 
 artículo 50
 artículo 29
 Real Decreto 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 resolución