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Timestamp: 2013-05-24 05:02:07+00:00

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Inicio | FAQs - Preguntas Frecuentes | Suscribete YA! Guía para la Preparación y Presentación de la Declaración de Renta Personas Jurídicas - Año Gravable 2011.
En esta obra de 9 Capítulos (editada en Marzo del 2012), el Dr. Diego Hernán Guevara Madrid (Líder de Investigación Contable y Tributaria de actualicese.com), nos destaca los puntos más relevantes que las personas jurídicas deben tomar en cuenta a la hora de preparar y presentar su Declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio por el año gravable 2011. Como bien saben los que estudian este tema, son bastantes las novedades que cada año inciden en la correcta elaboración y presentación de este tipo de declaración. Obviamente la más importante la constituye esta vez lo dispuesto en la Resolución 017 de febrero 27 de 2012 a través de la cual el Director de la DIAN, Juan Ricardo Ortega, diseñó el contenido del formulario 110 para la declaración de renta del año gravable 2011 con sus 99 renglones traidicionales pero adicionalmente, y en virtud de lo que le permite el Art. 631-3 del E.T., dispuso que ciertos declarantes de renta (los expresamente señaldos en el art. 3 de dicha resolución) deberán entregarle, dentro de los tres meses siguientes a la presentación del formulario 110, el nuevo formato 1732 que a través de sus 12 hojas y 356 reglones solicita lo que se conoce como “Información con Relevancia Tributaria” pues contendrá el detalle de los valores contables y fiscales con que se haya dilgenciado el formulario 110. Como sea, hasta quienes no estén obligados a diligenciar ese formato 1732 sí se pueden beneficiar de estudiarlo para que puedan diligenciar correctamente la única página de su formulario 110 pues en las páginas del formato 1732 la DIAN pide hacer distinción de las cifras contables y las cifras fiscales (ver Art. 755 del E.T.), señalando que varias cifras son solo contables y no fiscales, y viceversa. El formulario 110 y su nuevo formato 1732 lo hemos convertido en un gran archivo de Excel debidamente formulado que está incluido en el DVD que siempre acompaña esta obra.
Este libro estará acompañado de un DVD con su respectivo material de apoyo que incluye herramientas prácticas en Excel y más 4 horas de video-conferencias en formato multimedia con los cuales el autor destaca las novedades tributarias que se presentan para la preparación de esta declaración tributaria y los ejemplos más importantes de entre los muchos contenidos en el libro y en el material complementario.
Esta guía se compone de una publicación impresa y 1 DVD con material complementario (normas, cartillas instructivas, herramientas en excel, etc.) incluidas 4 horas de video conferencias sobre algunos de los puntos y ejemplos contenidos en el libro.
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Las Personas Jurídicas se encuentran siempre en la obligación de presentar cada año su Declaración de Renta o de Ingresos y patrimonio ajustándose a las normas que hayan estado vigentes por el año gravable que se vaya a declarar. En esta ocasión, para la preparación de la Declaración de Renta o de Ingresos y patrimonio año gravable 2011 se deberán tomar en cuenta los cambios que se produjeron entre los años 2010 y 2012 tales como:
1-Luego de los fallos de la Corte constitucional de enero y febrero de 2012, queda claro que los cambios introducidos por la Ley 1430 de diciembre 29 de 2010 sí aplican para el año gravable 2011. Los más importantes de estos cambios:
a) El beneficio de la deducción especial del Art.158-3 del E.T. por inversión en activos fijos productivos solo podrá ser utilizado por los contribuyentes que antes de noviembre 1 de 2010 hayan incluido esa norma en sus contratos de Estabilidad Jurídica firmados con el Estado
b) Se modificó el listado del Art.25 del E.T. con los conceptos de ingresos que sí se consideran de fuente nacional
c) La deducción de lo pagado por el GMF en el 2011 sigue siendo solo por el 25% y apartir del 2013 será cuando se eleve a un 50%
d) Se puede deducir los valores pagados por cuotas de sostenimiento a los gremios
e) Se establece un nuevo descuento del impuesto de renta con el 50% de la sobretasa de energía eléctrica que cancelen los industriales
f) Se establecieron nuevos requisitos para acoger la declaración de renta 2011 al beneficio de auditoría y se indica que las declaraciones del 2010 o anteriores que estén pendientes de presentarse se podrán también presentar extemporáneamente y obtener también el beneficio de auditoría
2-La Ley 1429 de 2010 con beneficios tributarios para las pequeñas empresas fue reglamentada con el decreto 4910 de diciembre 26 de 2010 y lo establecido en dicho decreto se debe aplicar para el cierre mismo del año 2011. Como consecuencia de esta reglamentación, se debe tener presente:
a) Las pequeñas empresas que por el 2011 se pueden tomar los beneficios son las que cumplan con todos los requisitos del decreto 4910 entre los cuales figuran el llevar obligatoriamente contabilidad y haber discriminado en dicha contabilidad sus rentas operacionales y las rentas no peracionales pues solo sobre las primeras es que se les dará el beneficio de la progresividad en el impuesto de renta
b) Las pequeñas empresas constituidas o reactivadas durante el 2011 deberán entregar en la DIAN antes de marzo 31 de 2012 los documentos especiales que les exigen los art. 6 y 7 del decreto 4910
c) El mismo decreto 4910 también puso requisitos especiales para los contribuyentes que hayan otorgado nuevos puestos de trabajo a las personas especiales de los artículos 9 a 13
3) Varias doctrinas de la DIAN y sentencias de la Corte Constitucional y del Consejo de Estado establecieron pautas importantes que se deben tener presentes al elaborar la declaración de renta del 2011.Entre ellas tenemos:
a) La DIAN ratifica que sí existe doctrina vigente de dicha entidad con la cual se permite tomar como deducible el gasto por indemnizaciones laborales
b) La DIAN ratifica que no es posible otorgar el beneficio de auditoría a declaraciones en las que se formen pérdidas líquidas o se efectúen compensaciones de pérdidas líquidas
c) El Consejo de Estado dice que los gastos de fiestas de fin de año no son deducibles
d) La Corte Constitucional dice que una parte del art. 254 del E.T., modificado por la Ley 1430, y que se relaciona con el descuento de los impuestos pagados en el exterior, es inexequible.
4) A mediados del 2011 la DIAN estableció nuevos requisitos más extrictos que se deben tomar en cuenta a la hora de inscribirse en el RUT o de actualizarlo.
5) La Resolución 017 de febrero de 27 de 2012 diseño el contenido del formulario 110 con sus 99 renglones de siempre pero adicionalmente dispuso que ciertos declarantes deberán entregar en los 3 meses siguientes y en forma virtual las 12 páginas con 343 renglones del nuevo formato 1732 con el detalle de las cifras contables y fiscales usadas para elaborar el formulario 110".
6) En diciembre de 2011, con la resolución 13483, la DIAN actualizó la lilsta de Grandes Contribuyentes y los que liquiden saldo a pagar en su declaración renta 2011 deben empezar a pagarlo desde febrero de 2012.
7) La información fiscal y/o contable con la que se prepare la declaración de renta o de ingresos y patrimonio 2011 es la misma con la que muchos tendrán que elaborar los múltiples formatos de información exógena que la DIAN solicitó en su resolución 11429 de octubre 29 de 2011".
El Dr. Guevara ha sido Líder de Investigación Contable y Tributaria en actualicese.com durante más de un lustro y dirige la publicación e investigación de la información que sobre el tema publicamos en nuestro portal. Tiene a su haber más de 200 horas de conferencias presenciales, alrededor de 350 videoconferencias y muchos más artículos y análisis de los que podemos contar en nuestros sistemas. Su estilo es detallado, preciso pero ameno, pues goza de un muy buen humor a pesar de la seriedad de sus planteamientos. El Dr. Guevara es, sin lugar a dudas, una de las mentes tributarias más sobresalientes en la actualidad en nuestro país. �C�mo recibir� este Paquete? Recibirás en un libro impreso y un DVD el cual automáticamente se abrirá en tu navegador y dará inicio al material multimedia. Sólo debes hacer click en la Conferencia que desees y podrás ver inmediatamente la Conferencia seleccionada. ¿Qué contiene este Paquete?
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1 Publicación: Guía para la Preparación y Presentación de la Declaración de Renta - Año Gravable 2011.
En esta publicación se pretenden mostrar varios de los puntos más importantes que se deben conocer y tener presentes cuando se estén elaborando las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio de las personas jurídicas (tanto del régimen ordinario, como del régimen especial, y de las no contribuyentes declarantes), puntos que a veces no están bien claros en las cartillas de la DIAN. Teniendo presente que según el artículo 715 y siguientes del E.T. la DIAN tiene hasta 5 años después de los vencimientos para obligar a un declarante a presentar las declaraciones que no haya presentado, por tanto se recomienda, si usted es un asesor, conservar esta obra en su biblioteca por ese tiempo, pues le será de utilidad para atender a clientes que necesiten presentar esta declaración extemporáneamente. Y a quienes sí la presenten oportunamente , les recordamos que la DIAN tiene hasta dos años para revisarlas (y que puede ser menor si la declaración se acoge al beneficio de auditoría del artículo 689-1 del E.T.; ver Arts. 689-1 y 714 del E.T.), razón por la cual también les conviene conservar esta obra por ese mínimo tiempo, pues les será de utilidad en alguna posible controversia con los auditores de la DIAN.
CAPÍTULO IX ANEXOS FINALES TABLA DE CONTENIDO
Instrucciones para la utilización de nuestra herramienta en Excel “Formulario 110 para Declaración 2011 con anexos y formato 1732
CAPÍTULO I Clasificación general de las Personas Jurídicas en relación con el Impuesto de Renta y Complementarios por el Año Gravable 2011
CAPÍTULO II Beneficios fiscales de la Ley 1429 de 2010 para las pequeñas empresas y para quienes brinden nuevos puestos de trabajo a personas especiales.
2.1. Cuáles son las pequeñas empresas beneficiadas
2.2. Beneficios tributarios en materia del impuesto de renta para las pequeñas empresas
2.3. ¿Cómo calcularán las pequeñas empresas su impuesto de renta 2011 en el formulario 110?
2.4. ¿Les conviene a las pequeñas empresas liquidar aunque sea voluntariamente impuesto de renta en el 2011? 2. 5 ¿Les conviene mostrar pérdidas líquidas en su declaración?
2. 6. Beneficio del descuento tributario por generar nuevos puestos de trabajo con las personas especiales de los Arts. 9 a 13 de la Ley 1429
CAPÍTULO III El Diligenciamiento de los renglones informativos 30 a 32 del Formulario 110 y la sanción por inexactitud
CAPÍTULO IV Determinación del valor patrimonial de algunos activos y pasivos a diciembre 31 de 2011
4.1. Valor patrimonial de los saldos en bancos y cuentas de ahorro 4.2. Valor patrimonial de acciones y aportes en sociedades
4.3. Inversiones temporales
4.6. Activos fijos bienes inmuebles y vehículos
4.7. Intangibles (formados y adquiridos)
4.8 Pasivos
5.1. Ingresos que son solo contables pero no fiscales
5.2 Ingresos que sí son fiscales y que no figuran como tales en el estado de resultados contables
5.3. Ingresos que constituyen renta ordinaria e ingresos que constituyen ganancia ocasional
5.4. Implicaciones tributarias que tiene en el impuesto de renta el haber estado sujeto al régimen de precios de transferencia durante el 2011
5.5. Venta de activos fijos y/o acciones (se incluye el caso de la renta líquida por recuperación de deducciones al vender con utilidad activos fijos depreciables)
5.6. Ingresos no gravados y el rechazo de los costos y gastos asociados a ellos 5.7. Rentas exentas y su manejo
6.1. La deducción especial por inversión en activos fijos productores de renta. 6.2. Deducibilidad de algunos impuestos pagados durante el año.
6.3. Aportes parafiscales y de seguridad social.
6.4. Costos y/o gastos con independientes que no coticen a seguridad social.
6.6. Compras de bienes y servicios a personas y/o empresas ubicadas en el exterior.
6.7. Cantidad de cuotas anuales a deducir durante el 2011 para quienes manejaron “leasing operativo” en dicho año. 6.8. Pérdidas no aceptables fiscalmente.
6.9. Compensación de pérdidas fiscales de años anteriores.
6.10. Compensación de excesos de renta presuntiva sobre renta líquida.
6.11. Tratamiento fiscal para los excedentes o las pérdidas en las entidades del régimen tributario especial.
Renta Presuntiva, Liquidación del impuesto de renta, impuesto neto de renta e impuesto de ganancias ocasionales 7.1. ¿Qué es la renta presuntiva?
7.2. Casos en los cuales no se liquida renta presuntiva
7.3. Depuración del patrimonio líquido para efectos del cálculo de la renta presuntiva
7.4. impuesto de renta e impuesto neto de renta
7.5. Repaso de los descuentos tributarios vigentes para el 2.011.
7.6. Beneficio de auditoria para la declaración de renta 2011 y para las declaraciones de IVA y retención en la fuente del mismo año
7.7. Liquidación del impuesto de remesas
7.8. Liquidación del impuesto de ganancias ocasionales
Anticipo al Impuesto de Renta y sanciones que se podrían llegar a liquidar en la declaración 100 8.1 Liquidación del anticipo al impuesto de renta 2012
8.2. Cálculo de las sanciones aplicables a la presentación de la declaración de renta o de ingresos y patrimonio CAPÍTULO VIII
Diligenciamiento y presentación del formulario
9.1. Tener el RUT actualizado tanto para la sociedad como para su representante legal y contador o revisor fiscal 9.2. Quiénes presentan su declaracion en papel y quiénes virtualmente
9.3. Sitios para el pago del impuesto
9.4. Liquidación de las cuotas del impuesto a pagar en los Grandes Contribuyentes
9.5. Declaraciones con valor a pagar inferior a 41 UVT
9.6. Firmas de revisor fiscal o contador público 9.7. Plazos para presentación y pago de la declaración de renta año gravable 2011
9.8. Formas de pago de las declaraciones de renta
Resolución 012761 de Diciembre 9 de 2011 (modificada con Resolución 019 de febrero 28 de 2012) obligados a declarar virtualmente a partir de julio de 2012
Resolución 013483 de Diciembre 29 de 2011 Actualización lista de Grandes Contribuyentes para 2012
Decreto 4910 de diciembre 26 de 2011 Reglamentacion beneficios en materia de impuesto de renta para pequeñas empresas ley 1429 de 2010 y por generacion de nuevos puestos de trabajo
Decreto-Ley 019 enero 10 de 2012 eliminacion de tramites (solo tomamos las normas relacionadas con asuntos tributarios, contables y laborales que son del principal interés de los contadores).
Resolución 00042 de febrero 1 de 2012.
Precios comerciales a diciembre 31 de 2011 paralos semovientes bovinos
ÍNDICE ALFABÉTICO INFORMATIVO.
1 DVD - Videoconferencias
Se incluye normatividad, formatos, cuadros, y formularios con los que tendrás presente todas las consideraciones de vital importancia al momento de realizar la liquidación y cálculo de los impuestos. 4 Horas de Video Conferencias sobre algunos de los puntos y ejemplos contenidos en el libro.
147 megas de material complementario (archivos en Excel, Word, PDF, html).
Documentos y normas de interes para entidades del Régimen Especial
Además encontrarás toda la normatividad relacionada con el tema.
Al Ingresar el DVD te aparecera esta pantalla, desde la cual podrás acceder a todos los contenidos:
Contenido Adicional en formato digital
Se incluye normatividad, formatos, cuadros, y formularios con los que tendrás presente todas las consideraciones de vital importancia al momento de realizar la liquidación y cálculo de los impuestos, entre ellos las que facilitarían la elaboración del formulario 110 y sus anexos más importantes como Renta presuntiva, anticipo al impuesto de renta, Calculo de impuestos diferidos débito y crédito, etc. Herramientas en Excel, Word y PDF
Normatividad basica para elaborar la Declaración de Renta del Año Gravable 2011
Listado completo de los archivo complementarios contenidos en el DVD:

References: Resolución 
 Resolución 
 resolución 
 resolución 
 artículo 715
 artículo 689

Resolución 
 Resolución 

Resolución 

Resolución