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Timestamp: 2019-05-26 17:49:56+00:00

Document:
RESOLUCIÓN 111 DE 31 DE OCTUBRE DE 2012
CONTENIDO:ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERFINANCIERA, COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO, ORGANISMOS COOPERATIVOS DE GRADO SUPERIOR, INSTITUCIONES AUXILIARES DEL COOPERATIVISMO, COOPERATIVAS MULTIACTIVAS E INTEGRALES Y FONDOS DE EMPLEADOS QUE REALICEN ACTIVIDADES FINANCIERAS. SE LES SEÑALAN EL CONTENIDO Y LAS CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA QUE DEBE SER PRESENTADA POR EL AÑO GRAVABLE 2012 A LA DIAN, ESTABLECIDA EN LOS ARTÍCULOS 623, 623-1 Y 623-2 (SIC) DEL ESTATUTO TRIBUTARIO. NOTA: LOS ANEXOS QUE SE ENTIENDEN COMO PARTE INTEGRAL DE LA PRESENTE RESOLUCIÓN PUEDEN SER CONSULTADOS EN LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES.
“Por la cual se señala el contenido y las características técnicas de la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-1 y 623-2 (sic) del estatuto tributario, que debe ser presentada a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, por las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, por el año gravable 2012”.
En uso de sus facultades legales consagradas en el artículo 6º numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008 y en los artículos 631-2, 633, 684 y 686 del estatuto tributario.
ART. 1º—Información de cuentas corrientes y/o ahorros e inversiones. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras, deberán informar, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 del estatuto tributario, los siguientes datos de sus cuentahabientes y ahorradores, relativos al año gravable 2012.
Así mismo, cuando el saldo a 31 de diciembre de una o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo cuenta habiente sea igual o superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000), con indicación del valor del movimiento efectuado durante el año por cada una de las cuentas y de su saldo a 31 de diciembre. Adicionalmente, deberá informarse el número de identificación de titulares secundarios y/o firmas autorizadas, independientemente que a 31 de diciembre dichas cuentas se encuentren canceladas, así como el código de exención al gravamen a los movimientos financieros, en cuentas corrientes y/o de ahorros.
8.(sic) Operaciones de desembolso de créditos establecidas en el numeral 11 del artículo 879 del E.T.
2. Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a quienes, durante el año, se les haya emitido o renovado a su favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) depósito(s), cuando el valor acumulado sea superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000), aunque al discriminar por título los valores a reportar sean menores, con indicación, para cada título, del saldo inicial, los intereses causados, el movimiento de las inversiones efectuadas durante el año, el saldo a 31 de diciembre de 2012, el número del documento o certificado y el número de titulares secundarios, independientemente que a 31 de diciembre dichos títulos se hubieren cancelado.
ART. 2º—Información de inversiones en carteras colectivas, fondos mutuos de inversión y demás fondos administrados por sociedades vigiladas por la Superintendencia Financiera. Los administradores de carteras colectivas, fondos mutuos de inversión y demás fondos administrados por sociedades vigiladas por la Superintendencia Financiera, deberán bajo su propio NIT informar según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 del estatuto tributario, los siguientes datos de sus inversionistas y/o participes, relativos al año gravable 2012:
Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada uno de los inversionistas y/o partícipes y/o ahorradores que durante el año, se les haya suscrito a su favor uno o más contratos y/o ahorros, cuando el valor sea superior a cinco millones de pesos ($ 5.000.000), aunque al discriminar por título los valores a reportar sean menores; con indicación, para cada inversionista y/o partícipe y/o ahorrador, del valor del saldo inicial, el valor de las inversiones y/o ahorros efectuados en el año, los rendimientos y/o utilidades causados, el saldo a 31 de diciembre de 2012, el número del título, documento o contrato, número de titulares secundarios, y el tipo de fondo, independientemente que a 31 de diciembre dichos títulos y/o contratos se hubieren cancelado.
ART. 3º—Información de fondos de pensiones, respecto a ahorros voluntarios. Los fondos de pensiones deberán informar, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 del estatuto tributario, los siguientes datos de las personas que efectuaron ahorros voluntarios de pensiones, relativos al año gravable 2012:
Apellidos y nombres, identificación y dirección de cada uno de los ahorradores, con indicación del valor del saldo inicial, los ahorros efectuados en el año, el valor de los retiros efectuados en el año gravados y el valor de los retiros efectuados en el año no gravados, los rendimientos y/o utilidades causadas y el saldo a 31 de diciembre de 2012, independientemente que a 31 de diciembre dichos ahorros se hubieren retirado totalmente.
ART. 4º—Información de consumos con tarjetas crédito. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera deberán informar, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 del estatuto tributario, los siguientes datos de los tarjetahabientes, relativos al año gravable 2012:
ART. 5º—Información de ventas a través del sistema de tarjetas de crédito. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, deberán informar según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623 del estatuto tributario, los datos que se indican a continuación, relativos al año gravable 2012, de las personas o entidades que hayan efectuado ventas o prestación de servicios con tarjeta de crédito:
ART. 6º—Información de préstamos otorgados por los bancos, demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera y por los fondos de empleados. Los bancos, demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera y los fondos de empleados deberán informar por el año gravable 2012, según lo dispuesto en el artículo 623-2 (sic) del estatuto tributario, los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a veinte millones de pesos ($ 20.000.000), con indicación de la clase de préstamo y del monto acumulado por préstamo, no obstante al discriminar por préstamo, los valores parciales a reportar sean menores, en el formato 1026, versión 6.
ART. 7º—Información a suministrar por diferencias presentadas en los estados financieros y la declaración de renta y complementarios. Los bancos y demás entidades financieras deberán informar, según lo dispuesto en el artículo 623-1 del estatuto tributario, respecto de las operaciones de crédito realizadas en el año gravable 2012, aquellos casos en los cuales los estados financieros presentados con ocasión de la respectiva operación arrojen una utilidad, antes de impuestos, que exceda en más de un cuarenta por ciento (40 %) la renta líquida que figure en la declaración de renta y complementarios que corresponda al mismo periodo del estado financiero.
Igual información deberán enviar cuando el valor del patrimonio contable exceda en más de un cuarenta por ciento (40 %) el patrimonio líquido, indicando los apellidos y nombre o razón social e identificación de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos, con indicación del valor de la utilidad y/o pérdida antes de impuestos, el patrimonio contable que figure en los estados financieros y el valor de la renta líquida y/o pérdida líquida y el patrimonio líquido que figure en la declaración de renta y complementarios.
PAR.—La información solicitada en el presente artículo deberá ser remitida por el periodo transcurrido antes de la entrada en vigencia de la Ley 1555 de 2012.
SUMINISTRO DE INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOSSUMINISTRO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA ART. 8º—Unidad monetaria para la presentación de la información. Los valores se deben informar en pesos, sin decimales, ni comas, ni fórmulas.
SUMINISTRO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIASUMINISTRO DE INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS ART. 9º—Plazos para presentar la información. El plazo para la entrega de la información a que se refiere el artículo 623-1, será establecido por el Gobierno Nacional.
Para la entrega de la información a que se refieren los artículos 623 y 623-2 (sic) del estatuto tributario, deberá tenerse en cuenta el último dígito del NIT del informante cuando se trate de un gran contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una persona jurídica, y suministrarse a más tardar en las siguientes fechas:
1 9 de abril de 2013
0 22 de abril de 2013
96 a 00 24 de abril de 2013
91 a 95 25 de abril de 2013
86 a 90 26 de abril de 2013
81 a 85 29 de abril de 2013
76 a 80 30 de abril de 2013
71 a 75 2 de mayo de 2013
66 a 70 3 de mayo de 2013
61 a 65 6 de mayo de 2013
56 a 60 7 de mayo de 2013
51 a 55 8 de mayo de 2013
46 a 50 9 de mayo de 2013
41 a 45 10 de mayo de 2013
36 a 40 14 de mayo de 2013
31 a 35 15 de mayo de 2013
26 a 30 16 de mayo de 2013
21 a 25 17 de mayo de 2013
16 a 20 20 de mayo de 2013
11 a 15 21 de mayo de 2013
06 a 10 22 de mayo de 2013
01 a 05 23 de mayo de 2013
SUMINISTRO DE INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOSSUMINISTRO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA ART. 10.—Forma de presentación de la información. La información a que se refiere la presente resolución debe ser presentada en forma virtual utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso de la firma digital respaldada con certificado digital emitido por la DIAN.
SUMINISTRO DE INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOSSUMINISTRO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA ART. 11.—Contingencia. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos y, en consecuencia, el obligado no pueda cumplir con la presentación de la información a que se refiere la presente resolución en forma virtual, deberá acercarse a la dirección seccional o puntos habilitados por la DIAN llevando la información en unidades extraíbles USB y el archivo de firma digital para su respectiva presentación.
SUMINISTRO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIASUMINISTRO DE INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOSSANCIÓN POR IRREGULARIDAD EN LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA ART. 12.—Sanciones. Cuando no se suministre la información dentro de los plazos establecidos, cuando el contenido presente errores, o no corresponda a lo solicitado, habrá lugar a la aplicación de las sanciones contempladas en el artículo 651 del estatuto tributario.
SUMINISTRO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIASUMINISTRO DE INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOSREGISTRO DE NACIMIENTOPASAPORTENÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIACÉDULA DE CIUDADANÍA ART. 13.—Formatos y especificaciones técnicas. La información a que se refiere la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los formatos establecidos en los anexos 35 a 42, de la Resolución 11423 de octubre 31 de 2011, los cuales se entienden como parte integral de la presente resolución.

References: RESOLUCIÓN 
 artículo 6
 artículo 623
 artículo 879
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 artículo 623
 resolución 
 resolución 
 artículo 651
 Resolución