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Timestamp: 2017-04-24 05:44:33+00:00

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ScribdNavegarInteresesPolitics & Current AffairsCareer & MoneyPersonal GrowthFictionHealth & FitnessLifestyleEntertainmentBiographies & HistoryScience & TechNavegar porLibrosAudio librosNoticias & RevistasPartiturasExplorar todoSubirIniciar sesiónRegistrarseFiscalizacion VenezuelaCargado por Manuel Antonio Hinostroza Rodriguez0.0 (0)DescargaInsertarVer másCopyright: Attribution Non-Commercial (BY-NC)Precio de lista: $0.00Download as PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate contentUniversidad de Oriente Escuela de Ciencias Sociales y Administrativas Departamento de Contaduría Pública Núcleo MonagasANÁLISIS DEL PROCESO DE FISCALIZACIÓN EFECTUADA POR CONAVI A LAS EMPRESAS AFILIADAS AL FONDO MUTUAL HABITACIONAL
esta es mi hijita querida.
A mis tías Ingrid e Hilda.
A la lucecita que dios me dio para seguir mirando con claridad el camino mas correcto.A mamá Delia. que se que al igual que yo se sienten satisfechos por este triunfo que es de todos. primas y primos. a ti mi amorcito te dedico todos mis logros. DIANITA. que este ejemplo de constancia y dedicación les sirva en un futuro.
A mis hermanos. regalarme su amor. gracias Mamá Delia.
A mi esposo Enrique. regalándome su amor y su comprensión. a mi tío Rogert. gracias por creer en mí y apoyarme siempre. comprenderme y en hacerme ver el camino más correcto. Los quiero mucho. Te quiero. que sin duda alguna ha estado a mi lado apoyándome. Te quiero mucho amor. gracias mi amor por ayudarme a realizar unos de mis sueños. gracias por estar conmigo. por regalarme su amor y confianza y por apoyarme como una madre.
. protegiéndome. TE AMO HIJA
A mi suegra Carmen. aconsejarme. que en el momento que falto mi madre nunca dudo en ayudarme. Te quiero mucho. gracias por regalarme la oportunidad de formar parte de tu familia. a mis sobrinos de sangre y mis sobrinos políticos.
YAIDET CEQUEA
A la profesora Norma Pérez. Gracias
A la profesora Yajaira Mendoza por hacerme ver en un momento que la vida continúa. por abrirme las puertas de su casa y de su corazones. por compartir conmigo gran parte de mi carrera. Alimir Osorio. por apoyarme.
A mi gran amiga Johana. espero que mi logro te sirva de ejemplo. por estar presente en los momentos que te necesité. a ustedes muy especialmente les dedico este triunfo. por apoyarme y aconsejarme en los momentos más necesario y por brindarme la oportunidad de formar parte de ustedes. por brindarme la ayuda en el desarrollo de mi tesis y por brindarme una mano amiga. Sinceramente gracias.
Al Lcdo. por apoyarme y aconsejarme siempre en los momentos que más los necesité.A mis cuñados. Te quiero. Gracias amigo. por estar a mi lado en los momentos buenos y malos. Se les quiere mucho.
A mi compadre Yinmi. ya es un logro mi sueño amiga. Gracias tati. Gracias compadre.
A todas aquellas personas que dudaron de mi capacidad y de mis ganas de salir adelante.
A Tati. ayudarme y brindarme una mano amiga en los momentos más difíciles y significativos de mi carrera.
A Dios. A la Universidad de Oriente. A TODOS MUCHAS GRACIAS YAIDET CEQUEA
. por encauzarme por el camino del bien.
A los licenciados Jhonn Brito y Wanzo Pacheco por brindarme su ayuda en los momentos que los necesité. por darme la oportunidad de obtener la formación profesional y obtener el título de Pública. Alimir Osorio. ayudarme y brindarme una mano amiga en los momentos más difíciles y significativos de mi carrera.
A mi jurado. Por permitirme realizar estas fiscalizaciones y tomarlas como ejemplo para mi trabajo de investigación. requisito primordial para obtener mi titulo de Licenciada en Contaduría Pública Licenciada en Contaduría
Al Lcdo. Gracias amigo. por apoyarme. Al CONAVI. Norma Pérez. por brindarme su ayuda durante la realización de mi trabajo. Yajaira Mendoza e Irma Valerio por orientarme para presentar exitosamente el Trabajo de Grado.
A todas las personas que de una u otra manera me han ayudado y han estado a mi lado. por darme su bendición a diario y por ayudarme a lograr lo que me propongo. A mi Tutora Académica Lcda.
....... 7 Definición De Términos .................................................. 6 Delimitación De La Investigación ............ vii ÍNDICE GENERAL ................................. 1 CAPITULO I... 27 CAPITULO IV .................................................................... 10 Antecedentes De La Investigación ........................................................................................................... 28 Recomendaciones................................................................................................................................................................................... viii INTRODUCCIÓN .................................................................................................................................................................. 24 Población Y Muestra....................................................................................................ÍNDICE GENERAL
RESUMEN .. 13 Estructura Organizativa De La Institución....................................................................................................................................................................................................................................... 11 Visión De La Institución ...... 24 MARCO METODOLÓGICO...................... 28 Conclusión....................................... 19 CAPÍTULO III.... iv AGRADECIMIENTOS ........................................... 26 Alcance De La Investigación ..................................................................................... 4 Planteamiento Del Problema...................................... 32
.................................................................................... 14 Bases Legales De Las Fiscalizaciones ............................................................................... 30 BIBLIOBRAFÍA ......................................................................................................................................................... 6 Justificación De La Investigación .................................................................................................. 10 Aspectos Generales Del Organismo ...................... ... iii DEDICATORIA ..................................................... .................. 6 Objetivos Específicos ............................................................................................. 10 MARCO TEÓRICO ........................................................................................ 4 Objetivo General ................................................................................................. 7 CAPITULO II..................... 28 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.................... 24 Tipo De Investigación............................. 4 EL PROBLEMA Y SUS GENERALIDADES ....................................... 11 Reseña Histórica De La Institución........................................................................................................................................................................................................................................... 26 Recursos A Utilizar................................................... 25 Técnicas De Investigación.................................................................................................. 24 Nivel De La Investigación................................................................................................................................................................
siendo de vital importancia que este derecho este relacionado además con beneficios sociales fundamentales. que aunque presente en los marcos legales anteriores.
Una de las funciones primordiales del Estado es la de ofrecerle a cada uno de los ciudadanos que lo conforman una vivienda adecuada. más aún cuando la supervisión es la aplicación de una nueva norma. cómoda. evaluar y fiscalizar a los entes que intervienen en la administración de los recursos de los fondos que conforman el subsistema de vivienda y política habitacional. tal expectativa crea cierta reticencia a la ejecución de procedimientos que verifique la exactitud de la información presentada por las empresas. previstos dentro de un marco legal que regule la seguridad social de la población en general. segura.
El proceso de fiscalización es una modalidad de control. controlar. con servicios básicos esenciales que incluyan un hábitat que humanice las relaciones familiares. en virtud de la enorme responsabilidad social que posee con los ciudadanos.
El Estado posee la potestad de supervisar. higiénica. vecinales y comunitarias. Las fiscalizaciones por parte de estas dependencias rectoras permiten a la alta gerencia de estos organismos tener una visión directa de la situación real de los entes y empresas fiscalizadas. Cuando se menciona el término fiscalización por lo general lo asociamos una actividad inquisitiva de parte de un organismo rector o de una dependencia con atributos supervisores. ahora es cuando de manera cierta se aplican a cabalidad en todas las dependencias del estado.
procurando estar al día con este régimen. actualizando su base de datos con respecto a la Ley de Política Habitacional. impulsaron la aplicación de fiscalizaciones que aclararan la situación y además permitirá recabar los fondos en algunos casos descontados de la nómina de los trabajadores y no declarados al Organismo rector Consejo Nacional de la Vivienda (CONAVI).
La creciente demanda de viviendas por parte de la población y la desconocida situación en la que se encuentran las empresas y organismos nacionales con respecto a la Ley de Política Habitacional. siendo ello de gran significado para la economía social del país. delimitación y justificación de la investigación. los cuales permiten la creación y financiamiento de una vivienda. En ese orden de ideas el Consejo Nacional de la Vivienda (CONAVI). señalando así mismo el objetivo general y los específicos que las bases fundamentales de la investigación. actualizará la información de las empresas y organismos nacionales alcanzando niveles aceptables de
rentabilidad y transparencia.
En el país las empresas han comenzado gradualmente a incorporarse.
Este trabajo de investigación está orientado al análisis de la fiscalización efectuada por el Consejo Nacional de la Vivienda (CONAVI) a las empresas afiliadas a Ley de Política Habitacional. en el cual se destaca la situación e importancia de analizar la fiscalización efectuada por el Consejo Nacional de la Vivienda (CONAVI) a las empresas afiliadas a Ley de Política Habitacional. y está estructurado de la siguiente forma CAPITULO I: Tiene como finalidad describir el planteamiento del problema.
Comprenden las conclusiones y recomendaciones. comprende la identificación de las empresas fiscalizadas. el análisis cualitativo y cuantitativo del procedimiento aplicado. el cual servirá de base para la comprensión aproximada del tema en estudio.
CAPITULO III: Se señala la metodología utilizada para alcanzar los objetivos establecidos. y el análisis de los resultados obtenidos. los procedimientos utilizados para realizar las fiscalizaciones. el tipo y el nivel de la investigación el universo o población a estudiar y las técnicas de investigación a utilizar.3
CAPITULO II: Se desarrolla la sustentación teórica del trabajo.
CAPITULO IV: Se describen y analizan los resultados de la investigación.
tales como el crecimiento de la población y la emigración lo que origina la necesidad de disponer de mayores recursos. además de hacer un aporte porcentual para apoyar de esta manera a la obtención de su vivienda. el cual debe obtener recursos que le permitan desarrollar un plan de acciones tendentes a solucionar la problemática habitacional. que le permiten vigilar y supervisar de manera directa los procedimientos realizados por las empresas para
. Esta tarea se hace más ardua y difícil debido a ciertos factores demográficos. En afán de solucionar la grave crisis habitacional las leyes hacen coparticipe de esta responsabilidad al empresario.CAPITULO I EL PROBLEMA Y SUS GENERALIDADES
Una de las principales responsabilidades sociales del Estado es la de proveer de viviendas a los ciudadanos de un país. el CONAVI aplica herramientas.
La poca disponibilidad de estos recursos es lo que impide que todas las personas posean una vivienda propia.
En nuestro país el Organismo Gubernamental que posee la responsabilidad de presentar soluciones habitacionales es el CONAVI. basándose en las leyes.
En la necesidad de obtener recursos y a defender la correcta aplicación de las leyes que regulan el Subsistema de Vivienda. el cual esta en la obligación de retener un porcentaje de los sueldos y salarios a los trabajadores a su cargo.
para que así los recursos que por ley financian la fabricación y posterior adjudicación de viviendas sean depositados correctamente. la situación en que se encuentra esta cartera de clientes con respecto al Fondo Mutual Habitacional.12 durante el período
comprendido entre los meses de Abril a Junio del año 2004. Con el fin de que estos procedimientos se realicen del modo más transparente posible. a la vez que le permita determinar la aplicabilidad de los procedimientos establecidos por la ley permitiendo establecer un control
adicional que asegure la aplicación de los procedimientos realizados durante las fiscalizaciones
. la Dirección General de Fiscalización y Sustanciación se dispone a realizar un estudio que le facilite conocer de manera eficaz y segura. hecho poco predecible pero que se puede corregir con un control eficaz y continuo del proceso.
En base a lo anterior y buscando verificar el cumplimiento de los procedimientos utilizados por el CONAVI al momento de realizar la fiscalización a las empresas afiliadas al Fondo Mutual Habitacional correspondiente a la cartera de clientes C . la primera es el error humano.
Comúnmente los errores procedimentales que se encuentran en un proceso son generados por dos causas.5
determinar las retenciones a sus trabajadores y los aportes patronales que estos realizan. situación que puede medirse haciendo un análisis de este y del resultado que genera para aplicar las acciones correctivas necesarias. la segunda es la adaptabilidad de los procedimientos a la totalidad del proceso.
Analizar cualitativa y cuantitativamente los procedimientos usados por el CONAVI para realizar las Fiscalizaciones a la cartera de clientes C – 12 del Estado Miranda. Identificar las empresas afiliadas al Fondo Mutual Habitacional que conforman la cartera de clientes C – 12 del Estado Miranda.
DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN El estudio de la investigación fue analizar la Fiscalización efectuada por CONAVI a las empresas afiliadas al Fondo Mutual Habitacional
correspondiente a la Cartera de Clientes C – 12 del Estado Miranda. durante el período comprendido entre Abril y Junio de 2004.
OBJETIVO GENERAL Analizar la Fiscalización efectuada por CONAVI a las empresas afiliadas al Fondo Mutual Habitacional correspondiente a la Cartera de Clientes C – 12 del Estado Miranda. 2. Analizar los resultados obtenidos por las fiscalizaciones efectuadas por el CONAVI a la cartera de clientes C. Describir los procedimientos utilizados por el CONAVI para realizar las Fiscalizaciones a la cartera de clientes C – 12. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1.12 del Estado Miranda. 4. 3.
La institución ejecuta distintas actividades que repercuten positivamente en la nación y en su aparato productivo. creando una visión transparente de sus operaciones.7
JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN Con el firme objetivo de cumplir con los requisitos de ley necesarios para obtener el título de Licenciada en Contaduría Pública me he propuesto desarrollar este trabajo de investigación concerniente a la fiscalización efectuada por un ente del estado a una cartera de clientes. en el encomiable y tesonero papel de preparar a las personas de una nación. al poder hacer un análisis de la fiscalización efectuada por este ente a la cartera de clientes C – 12 del Estado Miranda lo cual sentará un precedente en el orden de las fiscalizaciones a nivel nacional permitiéndoles optimizar su gestión.
DEFINICIÓN DE TÉRMINOS Ahorro: “Es aquella parte de la renta que no es gastada en la adquisición de bienes y servicios” (Sabino. es uno de los motivos que justifican esta investigación. Pág. 1991. capacitándolas para desarrollar actividades tan diversas como útiles para el desarrollo integral de ambas.
El rol que cumplen las universidades. y en ese sentido es altamente motivante aplicar los conocimientos y brindarles el servicio a la Gerencia de Fiscalización y Sustanciación del CONAVI. 17)
Hipoteca: “Derecho real que grava bienes inmuebles sujetándolos para responder por obligaciones creadas” (Martínez. (Martínez.)
Patrono: “Persona natural o Jurídica… que tiene a su cargo trabajadores.)
Anticipo: “Cantidad dada a cuenta de una suma principal más alta”.8
Ahorro habitacional: “Depósitos que mensualmente deberán hacer los trabajadores y los patronos a fin de cumplir con las disposiciones de la Ley que regula el Subsistema de Vivienda” (Def. Pág.P. Op. y con la que se expresa en las deducciones de la nómina la retención hecha por este concepto” (Def.5%) de los créditos otorgados de los recursos de ahorro habitacional y otras fuentes. 57 de la Ley de SSV)
Créditos: “Se trata de una operación en la que una entidad bancaria le concede una suma en efectivo más los intereses pactados con anterioridad” (Martínez. 107) L. destinado al funcionamiento y demás operaciones del CONAVI” (Art.H.)
Garantía: “Respaldo con que el deudor asegura el cumplimiento de una obligación” (Sabino. 1988. Pág. 1988. Op.: “Siglas de la derogada Ley de Política Habitacional. 25)
Contribución Especial: “Porcentaje (0. sea cual fuere su número” (Ley Orgánica del Trabajo)
. 1988 Pág. 1991. Op. 155)
CONAVI: "Siglas de Consejo Nacional de la Vivienda” (Def. Pág.
Retención: “Descuento que se practica sobre un pago para la satisfacción de una deuda.9
Préstamo: “Contrato o convenio según el cual una de las partes entrega a la otra cierta cantidad de dinero. 1991. (Sabino.. adicionándole los intereses correspondientes”.” (Diccionario de la Real Academia Española. 2004)
. Pág. bajo el compromiso de que éste le sea restituido luego de un cierto plazo..
Existe en el registro bibliográfico de la biblioteca central de la Universidad de Oriente Núcleo Monagas. titulada “Análisis del proceso de fiscalización y recaudación aplicado en la Unidad de Ingresos Tributarios del INCE Monagas para el año 2. otro trabajo de investigación titulado “Análisis de los Procesos de Fiscalización de impuesto sobre la renta ejecutados por la División de Tributos Internos del SENIAT – Sector Maturín”. en el proceso de fiscalización es muy lento la comparación de los documentos que se exige en el momento. el dinero recaudado por concepto de los aportes de los contribuyentes llegan directamente a la gerencia general de finanzas del INCE central. el cual destaca lo siguiente:
En lo que respecta a las labores de inspección. las mismas se ejecutan según las disposiciones contempladas en el Código Orgánico Tributario y en las leyes que regulan a cada impuesto en
. resaltando la
desarrollada en la Universidad de Oriente Núcleo Monagas en el año 2001 por el bachiller Félix Betancourt. Debido a las debilidades de los procesos administrativos y contables de algunas empresas. no está centralizada.000”. donde el concluye de la siguiente manera:
En virtud que las funciones recaudadoras llevadas por las unidades de Ingresos Tributarios del INCE Monagas. Yoliana Fonseca en el año 2003. realizado por la Br.CAPITULO II MARCO TEÓRICO
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN En el área de fiscalización aplicada a impuestos nacionales e impuestos parafiscales se han realizado varias investigaciones. fiscalización y control que desarrolla la División de Tributos Internos del SENIAT.
en función de la potestad que le confiere la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. mediante la aplicación de los diversos impuestos nacional. desarrollado por la bachiller Silvia Gil en el año 2003.A.
De igual manera se encontró un trabajo titulado: “Análisis de los procedimientos administrativos y contables en el proceso de fiscalización realizado en la empresa Tecnología y Operación de Plantas y Procesos.
ASPECTOS GENERALES DEL ORGANISMO RESEÑA HISTÓRICA DE LA INSTITUCIÓN En el año 1987. C.R. situación motivada principalmente por la ausencia de una adecuada planificación fiscal lo cual generó elevadas multas y sanciones por parte del Fisco Nacional.
. Y el proceso de fiscalización tiene como principal propósito velar por que el Estado Venezolano. donde expone lo siguiente:
Durante la investigación se determinó que la empresa presenta contingencias fiscales derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales. entre los cuales el más relevante es el Impuesto Sobre la Renta. por iniciativa del Congreso de la República comienza en el país la discusión para formular un instrumento legal que permitiese generar una nueva dinámica en atención a los problemas habitacionales de la población venezolana.11
particular.L. Además no cuenta con ningún manual de normas y procedimientos en materia tributaria que le indique a los empleados la forma correcta en que deben realizarse las actividades para evitar situaciones que puedan ser consideradas como irregularidades en una fiscalización. recabe los ingresos a que tiene derecho.S.”. en materia de I.
659. era un organismo adscrito al Ministerio de Desarrollo Urbano. mediante la participación coordinada y coherente de los sectores públicos y privados. fecha 15 de diciembre de 1993. la incorporación de la remuneración del Ahorro Habitacional.
La nueva Ley del Subsistema de Vivienda y Política Habitacional.575 de
. CONAVI.
Para 1992. las disposiciones del Decreto con rango y fuerza de la Ley N° 2. Extraordinaria. La reforma de la Ley fue aprobada por el ejecutivo el 15 de diciembre de 1993 y entra en vigencia el 15 de mayo de 1994.992.124 Extraordinaria. fue creado por la Ley de Política Habitacional publicada en la Gaceta Oficial de la República de Venezuela N° 4. la creación de la Oficina de Inspección de la ley. entre otras modificaciones de importancia. CONAVI. quedando derogadas las disposiciones de la Ley de Política Habitacional publicada en la Gaceta Oficial N° 4.
El Consejo Nacional de la Vivienda. Con la creación de la Ley y del CONAVI se inicia un periodo de transformación en el sector habitacional. imprimiéndole un mayor esfuerzo al proceso de descentralización y transferencia de competencia en materia habitacional. al mismo tiempo que nace el Consejo Nacional de la Vivienda. de fecha 14 de septiembre de 1989.12
Después de algún tiempo de debate y discusiones. se aprueba y promulga la Ley de Política Habitacional (LPH) el 14 de Septiembre de 1989 entrando en vigencia el 1° de Enero de 1990. el CONAVI se pronunció hacia la reforma de la LPH. fue aprobada en Consejo de Ministro el 07 de octubre de 1999 y entra en vigencia una vez sea publicada en la Gaceta Oficial de la República de Venezuela. que regula el Subsistema de Vivienda y Política Habitacional publicada en la Gaceta Oficial de la República de Venezuela N° 36.
El 22 de octubre de 1999 en la Gaceta Oficial N° 5.241 de fecha 20 de enero de 1999.392 Extraordinaria se aprueba la Ley de Reforma que regula el Subsistema de Vivienda y Política Habitacional. determinando las bases de la Política Habitacional del Estado. con el fin de satisfacer las necesidades de vivienda de la población venezolana.
Es el organismo que se encarga de manera directa de la Política Nacional de Vivienda. para lograr la participación eficiente de los diferentes actores públicos y privados que intervienen en el proceso habitacional.13
fecha 05 de noviembre de 1998. coordinar y hacer seguimiento y control del cumplimiento del Decreto-Ley que regula el Subsistema de Vivienda y Política Habitacional. que mediante la implementación del Decreto-Ley que regula el Subsistema de Vivienda y Política Habitacional.
. mediante el cual se dicta el Reglamento del Fondo de Aportes del Sector Público previsto para el Subsistema de Vivienda y todas las demás disposiciones legales y reglamentarias que coliden con esta Ley.
Objetivos de la Institución Misión de la Institución
El organismo tiene como misión planificar. las disposiciones del Decreto N° 3.
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA INSTITUCIÓN Según expresa Goxens (1999). que no son mas que gráficos estáticos que representan bajo forma de documento de conjunto la estructura de la empresa.(Pág. • 2 Representantes de la Asociación de Alcaldes de Venezuela. esta conformado por 8 (ocho) miembros.
. 211 )
Entre los diversos instrumentos auxiliares con que cuenta el cuadro directivo para organizar una empresa. destaca por su importancia práctica.
La Estructura Organizativa del Consejo Nacional de la Vivienda (CONAVI). depende en gran parte de la adecuada división del trabajo que la gerencia realice. • 1 Representante del Ministerio de Planificación y Desarrollo. “la buena actuación del personal que labora en una empresa u organización. lo que no puede ni debe hacer en ningún caso”. para ello hay que tomar en cuenta lo que cada sección debe realizar. o de una parte de la misma. • Presidente de CONAVI. los organigramas. • 1 Representante del Ministerio de Infraestructura. quien lo preside. cada uno d los cuales representa un Organismo en particular. Directorio: Es la suprema autoridad del Organismo. se encuentra desglosada de la siguiente manera:
1. • 1 Representante del Ministerio de Finanzas.
• 2 Representantes de los Gobernadores de Estado.
Recauda información y la comunica al Directorio. Auditoria Interna: Es el organismo de apoyo al Directorio. correspondencia.
. Presidencia: El Presidente. chóferes. viáticos.
6. financieras. logística. propone normativas. jurídicas y a las políticas de la Institución.15
Este Organismo se encarga de la organización.
5. sus funciones son las de realizar el control posterior a las gestiones administrativas.
2. Es el representante jurídico legal de la Institución y es el responsable administrativo de la gestión de la Institución (Cuenta Antes). coordina la labor de las gerencias de línea y la staff. es la mayor autoridad administrativa de la Institución. planificación. Da respuesta a todas las consideraciones de tipo legal que le son formuladas en corcondancia con la reglamentación interna de la Institución. la ley de Subsistema Legal de Vivienda y con todo el ordenamiento legal del país. vehículos. vínculos. Se encarga de toda gestión administrativa del Presidente: agenda. ejecuta las políticas de lineamiento que son decididas por el Directorio.
3. aprueba los proyectos que le son presentados y ordena la distribución de los recursos. Asesora al Presidente y al Directorio en procesos de licitación de compra de equipos de alta tecnología. Consultoría Jurídica: Es la unidad de apoyo legal a la gestión de Presidencia y de las Direcciones de staff y de línea. reglamentaciones y procedimientos internos. Dirección de Despacho: Es el Órgano de apoyo inmediato a la Presidencia. Oficina de Desarrollo de Procesos y Tecnología: Esta oficina se encarga del mantenimiento y sustento de la plataforma.
verifica y coordina las inspecciones de proyectos de obra.
Dirección de Investigación: Es la Dirección encargada de realizar estudios concernientes al mejoramiento del hábitat y de la formulación de criterios. Compra Almacén y Contabilidad. Servicios Generales. Tiene bajo su cargo a las unidades de Administración Interna. lleva la nómina del personal y recluta. para mejorar las condiciones de las viviendas proyectadas por los Organismos Nacionales y por los constructores privados. Dirección General de Hábitat: Es una Dirección de línea. Establece los perfiles de cargo.
9. Oficina de Recursos Humanos: Se encarga. organiza eventos para difundir las políticas. proyectos y programas de la Institución y resguarda su archivo histórico. Formula el plan quincenal de vivienda.
10. Oficina de Atención y Política Comunicacional: Esta oficina se encarga de todo lo concerniente a la imagen corporativa de la Institución.
Se encuentran bajo su subordinación las siguientes Direcciones. como unidad de apoyo de Presidencia. están conformadas por departamentos como lo son Bienes Nacionales. Planificación y Presupuesto Interno y Tesorería. la clasificación de personal en la estructura. selecciona y emplea a los candidatos a optar a cargos en el Organismo y realiza su evaluación.
8. cada una de estas. Oficina de Gestión Interna: Se encarga de la ejecución y control de la administración interna. Se encarga de la ejecución de los programas de viviendas de los organismos a los cuales CONAVI planifica las metas anuales de vivienda.
. le hace seguimiento y control.16
7. de ejecutar la política personal de la Institución.
permite el que no exista duplicidad de criterios. todo lo concerniente al Plan Anual Habitacional.17
Dirección de Planificación: Coordina con los Organismos Nacionales de vivienda.
Dirección de Asistencia Técnica: Es el Organismo de apoyo técnico a la Dirección General de Hábitat. Emite la solvencia del Fondo Mutual. con el fin de procurar que los recursos se destinen a obras subjetadas por la necesidad y por la existencia de recursos disponibles para su culminación. Establece los controles y evalúa la ejecución con recursos del Fondo de Asignaciones del Sector Público (FASP). Se verifican las cotizaciones del patrono al Fondo de acuerdo a lo estipulado en la Ley de Política Habitacional. recursos y organismos que ejecutan una misma obra. en ella se aprueba la factibilidad técnica para todos los proyectos que ingresan a CONAVI.
. Dirección General de Fiscalización y Sustanciación: Esta Dirección se encarga de fiscalizar e inspeccionar a los patronos y a los administradores de los recursos del Fondo Mutual Habitacional. normas y procesos que ayuden a mejorar los controles financieros del Organismo.
11. todos los proyectos de obra que ingresan a CONAVI.
Dirección de Programa: Es el Organismo de apoyo técnico a la Dirección General de Hábitat. Esta Dirección realiza la revisión metodológica del proyecto y realiza las observaciones del caso y clasifica el proyecto según los 5 (cinco) tipos de programas de vivienda que tiene CONAVI. propone al Presidente y al Directorio. Este seguimiento. en el cual se revisan y analizan para su aprobación o no. dependiente del Ejecutivo Nacional con los Institutos Regionales y Municipales de vivienda.
se encuentran bajo su subordinación las siguientes Direcciones:
Dirección de Fiscalización: Es la Dirección encargada dentro de la Dirección General.
12. apertura de fideicomisos para inversión y administración.
Lleva a cabo las fiscalizaciones a nivel nacional de las empresas afiliadas y no afiliadas y elabora los informes respectivos para la elaboración de procesos administrativos. Da el apoyo financiero a los proyectos de viviendas que estén embarcados en el plan quinquenal.
Dirección de Sustanciación: Es la Dirección encargada de la apertura de los procedimientos administrativos a las empresas morosas con el Fondo Mutual Habitacional. Presenta al Directorio los resultados del seguimiento del plan quinquenal y genera información relacionada a los fondos disponibles. de la revisión del grado de morosidad de los contribuyentes del Fondo Mutual Habitacional (Patrono). Sustancia los expedientes respectivos luego de la fiscalización de ley e impone multas o solicita ante los tribunales las sanciones penales y administrativas que competen.
Las siguientes Direcciones se encuentran bajo su subordinación:
Dirección de Control de Operaciones de Fondos: Se ocupa del seguimiento y evaluación de los ingresos pertenecientes al Fondo Mutual
En la Dirección General de Fiscalización y Sustanciación. Dirección General de Financiamiento y Control de Fondos: Esta Dirección es el brazo financiero de CONAVI. Realiza la evaluación acerca de la rentabilidad de los proyectos.
recursos para el FASP.
BASES LEGALES DE LAS FISCALIZACIONES El basamento legal que regula el proceso de fiscalizaciones del Fondo Mutual Habitacional se basa en el artículo 70 del Decreto con Rango y Fuerza de Ley que regula el subsistema de Vivienda y que sustituye el Artículo 56 de la Ley de Política Habitacional y el Artículo 60 de la Ley del Subsistema de Vivienda y Política Habitacional el cual textualmente dice:
“Son atribuciones del Consejo Nacional de la Vivienda:
1. Asesorar y contribuir técnicamente en la definición de la Política Habitacional del Estado.
Dirección de Administración de Fideicomisos: Es la Dirección encargada de la apertura de los fideicomisos de administración de obras. elabora conjuntamente con Consultoría Jurídica las condiciones bancarias. 2. gastos administrativos o intereses bancarios.
Dirección de Coordinación Financiera: Se encarga del proceso de organización de las cuentas patrimoniales del Organismo y se ocupa de diligenciar ante los Organismos del Estado o de financistas privados venezolanos o extranjeros. Elaborar el Plan Quinquenal de Vivienda.
. Monitorea diariamente estos fondos y realiza la contabilidad del dinero asignado a la apertura de obras.19
Habitacional y de los recursos que provienen del Fondo de Asignaciones del Sector Público (FASP). cobro de comisiones.
4. los recursos disponibles en el Fondo Mutual Habitacional. el incremento anual de la demanda de nuevas viviendas en virtud del crecimiento vegetativo de la población. supervisar y evaluar la aplicación de la Política Habitacional y la ejecución del Plan Nacional Quinquenal de Vivienda. Conocer. La asignación de los recursos a los distintos programas habitacionales tomará en cuenta. 7. 5. 6. las estimaciones del Fondo Mutual Habitacional conforme al Ejercicio Fiscal correspondiente y las estimaciones de los recursos de otras fuentes. Vigilar el cumplimiento de los programas desarrollados por los sectores público y privado. los recursos disponibles en este Fondo. 8. Conocer. Solicitar del Ejecutivo Nacional a través del Ministerio de
Infraestructura. a fin de que los mismos se lleven a cabo de conformidad con la política habitacional y metas establecidas. así como a las previsiones de la presente Ley y sus Normas de Operación. el otorgamiento de los estímulos contemplados en esta Ley y proponer los que considere necesarios para la marcha de los
. los recursos a que se refiere el artículo 45 de esta Ley. Elaborar anualmente el Plan Nacional de Vivienda. supervisar y evaluar la aplicación de la Política Habitacional y la ejecución del Plan Nacional Quinquenal de Vivienda. así como de los Planes Anuales Habitacionales. a fin de que los mismos se lleven a cabo de conformidad con la política habitacional y metas establecidas. Vigilar el cumplimiento de los programas desarrollados por los sectores público y privado.20
3. así como a las previsiones de la presente Ley y sus Normas de Operación. así como de los Planes Anuales Habitacionales. entre otras variables. en función de las asignaciones presupuestarias del Fondo de Aportes del Sector Público.
12. urbanísticos. Controlar y fiscalizar los recursos de los fondos que conforman el Subsistema de Vivienda y Política Habitacional. financieros. consorcios y cualesquiera otras formas de organización previstas en la Ley. Promocionar la organización de la comunidad y estimular la formación y creación de cooperativas. Establecer mecanismos de información masiva sobre la asistencia habitacional. Supervisar. 15. relacionados con los procesos de construcción.
. organizativos. mejoramiento y ampliación de las viviendas. 10. 13. Definir y ejecutar la Política Nacional de Investigación en Vivienda y Desarrollo Urbano y promover. administrativos. en los aspectos legales. apoyar y fomentar el proceso de investigación e información de vivienda. sin menoscabo de las funciones contraloras de los demás órganos competentes. Iniciar y sustanciar procedimientos e imponer las multas y demás sanciones previstas en esta Ley. Organizar y prestar asistencia técnica habitacional a los diferentes actores que participan en los programas previstos en esta Ley. técnico-constructivos. asociaciones civiles sin fines de lucro. 11. 14. así como con la ejecución y mantenimiento de obras de infraestructura y servicios. entre otros. 9.21
programas habitacionales que se tengan establecidos o que se vayan a iniciar. controlar. evaluar y fiscalizar a los entes que intervengan en la administración de los recursos de los fondos que conforman el Subsistema de Vivienda y Política Habitacional. a través de los organismos públicos y privados competentes.
que será aplicado por los entes ejecutores de esta Ley. de conformidad con la presente Ley. 18. Definir un Subsistema de Elegibilidad y Registro de Beneficiarios del subsidio directo. 21. a proposición del Ministro de Infraestructura y publicadas en la Gaceta Oficial de la República de Venezuela. el o los entes que hayan utilizado los recursos para el desarrollo de viviendas. Presentar anualmente al Presidente de la República y al Congreso Nacional. o no hayan cumplido con las obligaciones establecidas en el mismo. Dictar y publicar en la Gaceta Oficial su Reglamento Interno. a través del Ministro de Infraestructura. 20. así como el Registro de Bancos e Instituciones Financieras calificadas.22
16. Hacer del conocimiento de los organismos de control competentes. un informe sobre la gestión cumplida. 17.
. Llevar el Registro Nacional de Empresas Promotoras. planes ejecutados. Constructoras de Viviendas y de las organizaciones comunitarias. situación de los recursos y cualesquiera otros aspectos relacionados con la ejecución de los programas habitacionales. Las Normas de Operación deberán ser revisadas y actualizadas cuando el Consejo Nacional de la Vivienda lo considere necesario. el cual definirá su estructura organizativa y de cargos. Elaborar las Normas de Operación previstas en esta Ley. Coordinar la participación de los diversos entes públicos y privados en la ejecución y financiamiento de los programas habitacionales en función de la disponibilidad de los recursos. 19. las cuales deberán ser sometidas a la aprobación del Presidente de la República en Consejo de Ministros. previa opinión de los órganos competentes. u otorgado subsidios que no llenen las exigencias previstas en esta Ley.
de los distintos entes que intervienen en su administración. vigilancia. ARTÍCULO 74: (Sustituye al Artículo 64 de la Ley del Subsistema de Vivienda y Política Habitacional) El Consejo Nacional de la Vivienda gozará de las prerrogativas. control y regulación del Fondo Mutual Habitacional. 23. el Fondo de Garantía y el Fondo de Rescate.23
22. Dictar las resoluciones que considere necesarias para el cumplimiento de esta Ley y sus Normas de Operación. el Fondo de Aportes del Sector Público. civil y tributario que acuerda la Ley Orgánica de la Hacienda Pública Nacional al Fisco Nacional.
. privilegios y exenciones de orden procesal. según corresponda. de sus respectivos recursos. a quienes se les aplicará la Ley de Carrera Administrativa o la Ley Orgánica del Trabajo. Dictar y hacer cumplir las Normas de administración de sus empleados y obreros.
El Consejo Nacional de la Vivienda contará con una estructura administrativa profesional especializada encargada de las funciones a las que se refiere este artículo. Las demás que le correspondan conforme a esta Ley. 24. la fiscalización. así como la imposición de las sanciones previstas en esta Ley.
ARTÍCULO 77: Corresponde al Directorio como máxima autoridad del Consejo Nacional de la Vivienda.
Para el desarrollo de esta investigación será necesario indagar y recolectar información relacionada al tema objeto de estudio. debido a que toda la información y los datos requeridos se obtendrán directamente del equipo humano involucrado en las operaciones del Departamento de Fiscalización.
A este respecto Hernández (1997) define la investigación de campo “como aquella que se refiere a los métodos a emplear cuando los datos de interés se recogen en forma directa de la realidad mediante el trabajo del investigador y su equipo” (Pág. En ese sentido se realizará una investigación de campo y documental. la investigación documental “se basa en las fuentes bibliográficas que se emplearan en el proceso de investigación” (Pág. señala formas de
NIVEL DE LA INVESTIGACIÓN. Esta investigación será de carácter descriptivo. Señala Méndez (1992) que el estudio descriptivo “identifica características del universo de investigación.
Según Tamayo y Tamayo (1990). porque que busca descubrir las características del tema objeto de estudio destacando la esencia de su naturaleza. 89).CAPÍTULO III MARCO METODOLÓGICO
TIPO DE INVESTIGACIÓN.67).
Esto nos permitirá realizar el análisis de la Fiscalización efectuada por CONAVI a las empresas afiliadas a la Ley de Política Habitacional correspondiente a la Cartera de Clientes C – 12 del Estado Miranda. (Pág. por ello la muestra es un elemento imprescindible.25
conducta y actitudes del universo investigado.
La población de la investigación está conformada por las empresas afiliadas al Fondo Mutual Habitacional que conforman la cartera de clientes C–12 del Estado Miranda. se trabajará con una muestra representativa de dicha población la cual va a ser una empresa seleccionada de manera aleatoria.
El análisis de los datos es un paso importante en toda investigación. POBLACIÓN Y MUESTRA. establece comportamientos concretos y descubre y comprueba la asociación entre variables de investigación”. 180). En ese sentido Tamayo y Tamayo (1998) expresa que “se considera como población la totalidad del fenómeno a estudiar y parte representativa de éste es considerado como una muestra” (Pág. La mencionada cartera está compuesta por veinte (20) empresas las cuales están ubicadas en distintas áreas de la geografía de ese estado.
Un elemento de gran importancia para la elaboración de una investigación lo es la población objeto de estudio. por lo que tomando en consideración la cantidad de empresas que conforman la población objeto de estudio.
entre otras (Op. Consiste en la búsqueda y análisis de toda la información referente al tema que se encuentren en revistas especializadas. para conocer y establecer las bases teóricas relacionadas a la Ley de Política Habitacional.
En tal sentido. libros. antecedentes. manuales.26
TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN. entre otros aspectos involucrados en la temática de la investigación.
La investigación se realizó con la finalidad de analizar la fiscalización efectuada por el CONAVI a las empresas afiliadas al Fondo Mutual Habitacional que conforman la cartera de clientes C – 12 Estado Miranda. indica que “ocurre cuando el investigador no tiene ningún tipo de relación con los sujetos que serán observados.) 9 Observación participante: Esta técnica permitió observar cómo se desarrollan las actividades inherentes a la fiscalización de las retenciones y los aportes de Ley de Política Habitacional. Canales (1997). leyes. 161). para que de esta manera el CONAVI logre una gestión transparente y eficiente. ni forman parte de la situación en que se dan los fenómenos en estudio” (Pág.
basamentos legales de las fiscalizaciones. a fin de determinar el cumplimiento o no de los procedimientos establecidos en las leyes que regulan la materia a nivel nacional.
. 9 Recopilación Bibliográfica: Esta técnica permitió la recopilación de la información requerida. Cit.
en donde figuran tesis de grado.27
RECURSOS A UTILIZAR. así como las notas o borradores del tema.
Materiales de oficina tales como: Lápices.
. y material facilitado por el CONAVI (trípticos). el asesor externo y otros colaboradores en diferentes aspectos.
Microcomputador. guías sobre fiscalizaciones. entre otros. como también la guía y disponibilidad del tutor académico. sacapuntas.
Papel para imprimir todo lo concerniente al desarrollo de la investigación. bolígrafos. diskettes.
El personal que labora realizando las fiscalizaciones.
Textos referidos al tema. aporte y retención de Ley de Política Habitacional.
Se utilizaron los recursos financieros para costear los gastos inherentes a la investigación.
una vez cumplidos los procedimientos de rigor. de la cual hace mucho tiempo no se recibe Estado de Cuenta. 9 Las valuaciones presentadas por los contratistas tardan 15 días para ser canceladas.
. 9 Los Estados de Cuentas tardan en llegar al Departamento de Contabilidad. 9 En el Departamento de Contabilidad todas las cuentas de fideicomisos se llevan al día. 9 La persona encargada de las cuentas de fideicomiso. se pudo llegar a las siguientes conclusiones gracias al empeño puesto en el desarrollo de este trabajo. a excepción de una cuenta aperturada en Banco Occidental de Descuento.CAPITULO IV CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES Al ser analizados los resultados obtenidos en la investigación que se realizó en el Departamento de Contabilidad de la Alcaldía del Municipio Autónomo Maturín acerca de los Registros Contables del Fideicomiso para Obras Públicas. 9 No se realizan constantes cursos o seminarios de actualización para el personal que labora en el departamento. registra fielmente el resumen de las operaciones que llegan a sus manos. debido a los procedimientos que deben cumplirse para la realización de las órdenes de pago. 9 No existe en el Departamento de Contabilidad un Manual de Normas y Procedimientos para el registro contable de los Fideicomiso para Obras Públicas manejados por la Alcaldía del Municipio Autónomo Maturín.
9 La información referente a la fecha de apertura de los fideicomisos y al número de los contratos no fue suministrada en su totalidad.
administrativa. con el único y firme propósito de facilitar el trabajo de esta área. todo lo concerniente a esta actividad. 9 Es necesario que los empleados del Departamento estén actualizados en materia contable. 9 Se recomienda a la persona encargada del registro y control de los fideicomisos.
9 Se sugiere al Departamento tomar en consideración la elaboración de un Manual de Normas y Procedimientos para el registro contable de los Fideicomiso para Obras Públicas. continuar con su excelente labor en el manejo de los mismos. gerencial. cambio de leyes entre otros. con el propósito de informar al personal que allí labora.30
De acuerdo al análisis de los resultados de la investigación realizada en el Departamento de Contabilidad de la Alcaldía del Municipio Autónomo Maturín se hacen a continuación las siguientes recomendaciones con la finalidad de mejorar las actividades realizadas en la Institución a través de esta Dependencia. lo cual es entendible. 9 La jefa del Departamento de Contabilidad debería reunirse con la gerencia de fideicomisos del Banco Occidental de Descuento a fin de concretar el porqué del atraso en los Estados de Cuenta. por lo que se recomienda la realización de cursos y seminarios de actualización donde se toque estos tópicos y de no poderse capacitar a todo el personal al mismo tiempo. para así poner al día la cuenta aperturada en esa institución Financiera. la persona que
9 Se sugiere llegar a un acuerdo Banco-Alcaldía para que éste envíe inmediatamente finalizado el mes. los Estados de Cuentas
correspondientes a los distintos fideicomisos para evitar retrasos en la realización de las conciliaciones bancarias.
reciba la inducción debe ser la multiplicadora o facilitadora de los conocimientos adquiridos.
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