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Timestamp: 2019-02-16 05:14:04+00:00

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RG 3450 AFIP Impuesto a las Ganancias. Impuesto sobre los Bienes Personales. Adelanto de impuesto.
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Impuesto a las Ganancias. Impuesto sobre los Bienes Personales. Adelanto de impuesto.
CONSIDERANDO Que la Resolución General N° 3.378 estableció un régimen de percepción aplicable a las operaciones de adquisición de bienes y locaciones de servicios efectuadas en el exterior que se cancelen mediante la utilización de tarjetas de crédito y/o de compra.
Que en este sentido, a partir de las tareas de investigación y fiscalización de esta Administración Federal, se detectaron serias irregularidades y conductas defraudatorias por parte de entidades financieras y cambiarias, en particular casas de cambio y agencias de turismo y viajes.
e esta Administración Federal, en el marco de inspecciones integrales de la situación fiscal de contribuyentes, ha detectado y denunciado violaciones a las normas de lavado de dinero e incumplimientos al régimen penal cambiario.
Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por el Artículo 22 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, el Artículo 39 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, y por el Artículo 7° del Decreto N° 618 del 10 de julio de 1997, sus modificatorios y sus complementarios. Por ello,
a) Las operaciones de adquisición de bienes y/o prestaciones, locaciones de servicios y/o adelantos en efectivo, efectuadas en el exterior por sujetos residentes en el país, que se cancelen mediante la utilización de tarjetas de crédito, débito y/o compra, comprendidas en el Sistema previsto en la Ley N° 25.065 (1.1.) y (1.2.), administradas por entidades del país. Asimismo, resultan incluidas las compras efectuadas a través de portales o sitios virtuales y/o cualquier otra modalidad por la cual las operaciones se perfeccionen —mediante la utilización de Internet— en moneda extranjera. Estarán alcanzadas las operaciones aludidas en el párrafo anterior efectuadas por el titular de la tarjeta (1.3.), usuario, titulares adicionales y/o beneficiario de extensiones, referidos en el inciso c) del Artículo 2° de la citada ley.
c) Las operaciones de adquisición de servicios de transporte terrestre, aéreo y por vía acuática, de pasajeros con destino fuera del país. Las percepciones que se practiquen por el presente régimen se considerarán, conforme la condición tributaria del sujeto pasible, pagos a cuenta de los tributos que, para cada caso, se indica a continuación:
a) Sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) y que no resultan responsables del Impuesto a las Ganancias: Impuesto sobre los Bienes Personales. b) Demás sujetos: Impuesto a las Ganancias.
Art. 2º — Deberán actuar en carácter de agentes de percepción, los sujetos que para cada tipo de operaciones se indican a continuación: a) Operaciones comprendidas en el inciso a) del Artículo 1°: Las entidades que efectúen los cobros de las liquidaciones a los usuarios de sistemas de tarjeta de crédito, débito y/o compra (2.1.) respecto de las operaciones alcanzadas por el presente régimen. b) Operaciones comprendidas en el inciso b) del Artículo 1°: Las agencias de viajes y turismo mayoristas y/o minoristas, que efectúen el cobro de los servicios. c) Operaciones comprendidas en el inciso c) del Artículo 1°: Las empresas de transporte terrestre, aéreo o por vía acuática, que efectúen el cobro de los mismos.
OPORTUNIDAD EN QUE DEBE PRACTICARSE LA PERCEPCIÓN. COMPROBANTE DE LA PERCEPCIÓN
DETERMINACIÓN DEL IMPORTE A PERCIBIR
b) Operaciones comprendidas en el inciso c) del Artículo 1°: Aplicando sobre el precio —neto de impuestos y tasas— de cada operación alcanzada, la alícuota del VEINTE POR CIENTO (20%). De tratarse de operaciones expresadas en moneda extranjera deberá efectuarse la conversión a su equivalente en moneda local, aplicando el tipo de cambio vendedor que, para la moneda de que se trate, fije el Banco de la Nación Argentina al cierre del último día hábil inmediato anterior a la fecha de emisión del resumen, liquidación y/o factura o documento equivalente.
CARÁCTER DE LA PERCEPCIÓN
Art. 6° — Las percepciones practicadas tendrán, para los sujetos pasibles, el carácter de impuesto ingresado y serán computables en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias o, en su caso, del Impuesto sobre los Bienes Personales, correspondientes al período fiscal en el cual les fueron practicadas. Cuando la percepción tuviera origen en las operaciones a que se refiere el inciso c) del Artículo 1° y sea discriminada en un comprobante a nombre de un sujeto no inscripto ante esta Administración Federal, la misma podrá ser computada a cuenta del Impuesto a las Ganancias por el contribuyente que haya efectuado el pago de los servicios, siempre y cuando dicho sujeto se encuentre declarado a cargo del mismo. Cuando las percepciones sufridas generen saldo a favor en el gravamen, éste tendrá el carácter de ingreso directo y podrá ser aplicado para la cancelación de otras obligaciones impositivas, conforme lo establecido por la Resolución General N° 1.658 y su modificatoria, o la que la sustituya en el futuro.
Art. 7° — El ingreso e información de las percepciones se efectuarán observando los procedimientos, plazos y demás condiciones que establece la Resolución General N° 2.233, sus modificatorias y complementarias —Sistema de Control de Retenciones (SICORE)—. A tal efecto, deberá informarse respecto de cada sujeto pasible: a) En el caso de operaciones comprendidas en el inciso a) del Artículo 1°:
2. Importe total percibido en el período comprendido en cada resumen o liquidación de la tarjeta correspondiente, debiendo constar dicho total en el citado comprobante, cuando se trate de tarjeta de crédito y/o compra, o el importe total percibido por cada mes calendario, debiendo constar dicho total en el extracto bancario respectivo, indicando como fecha de la percepción el último día del mes a informar, cuando se trate de tarjeta de débito. b) De tratarse de operaciones comprendidas en los incisos b) y c) del Artículo 1°:
2. Importe total percibido en el período comprendido en el mes. Asimismo, se utilizarán los códigos que, para cada caso, se detallan a continuación:
219 907 Agencias de viajes y turismo – Paquetes turísticos para viajes al exterior —Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes—
217 908 Agencias de viajes y turismo – Paquetes turísticos para viajes al exterior —Demás contribuyentes—
ANEXO (Artículo 8°) NOTAS ACLARATORIAS Y CITAS DE TEXTOS LEGALES
Artículo 1° (1.1.) Conforme el Artículo 1° de la Ley N° 25.065, se entiende por sistemas de tarjeta de crédito al conjunto complejo y sistematizado de contratos individuales cuya finalidad es:
c) Abonar a los proveedores de bienes o servicios los consumos del usuario en los términos pactados. Dicho sistema comprende a las tarjetas de crédito, de débito y/o de compra. (1.2.) Se entiende por:
b) Tarjeta de compra: aquella que las instituciones comerciales entregan a sus clientes para realizar compras exclusivas en su establecimiento o sucursales —inciso d) del Artículo 2° de la Ley N° 25.065—. Genéricamente las referidas tarjetas son instrumentos materiales de identificación de los usuarios, que pueden ser magnéticos o de cualquier otra tecnología, emergentes de una relación contractual previa entre un titular y el emisor. (1.3.) Se entiende por Titular de Tarjeta, aquél que está habilitado para su uso y quien se hace responsable de todos los cargos y consumos realizados personalmente o por los autorizados por él mismo —inciso b) del Artículo 2° de la Ley N° 25.065—. (1.4.) Incluye servicios de alojamiento, alquiler de vehículos, traslados, entretenimientos, etc. Artículo 2º (2.1.) Se entiende por entidades administradoras de dichos sistemas aquéllas que realizan, entre otras, todas o algunas de las siguientes funciones:
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18 marzo, 2013 en 7:21 pm
A partir de que dia tiene vigencia esta resolucion? Hoy lunes o manana? Gracias.
19 marzo, 2013 en 1:59 am
19 marzo, 2013 en 1:50 am
Todo esto mientras la presidenta esta de viaje… A ella tambien le cobran el 20% y le dan 100 dolares por dia??
19 marzo, 2013 en 1:51 am
Por que no van inveastigan a las agencias de turismo que ayudan a la fuga de dinero en lugar de joder al trabajador que se quiere ir de vacaciones!!!
19 marzo, 2013 en 3:59 pm
No termino de entender si el 20% me lo cobran las tarjetas o también lo cobran las agencias de viajes?- Es decir, si pago con tarjeta los servicios de Despegar.com quien me cobra el porcentaje?. En este portal ya aumentaron el 20% en concepto de esta nueva Ley.
19 marzo, 2013 en 8:30 pm
Deben percibir las agencias de viajes y turismos que tambien venden pasajes al exterior? Ellas son intermediarias, cobran el servicio; pero cuando la resolucion dice los sujetos obligados a actuar como agentes de percepcion son "Empresa de transporte" las esta dejando afuera de la obligacion de percibir el 20%??? o de todos modos quedan incluidas cuando la resolucion en su nota aclaratoria punto 1.4 dice.."Etcetera"???!!! Gracias!
19 marzo, 2013 en 11:59 pm
No me queda claro si es para paquetes y aereos comprados a partir del 18 3 o en su defecto que sucede con los paquetes ya señados o pagados casi en su totalidad a esa fecha…
20 marzo, 2013 en 6:29 pm
si no pagaste el paquete completo debes pagar el 20% mas, no sobre el total sino sobre la base imponible , que serian los servicios en el exterior
20 marzo, 2013 en 1:10 am
Si el usuario pagó su paquete turístico al contado y en efectivo, también le retienen el 20%?
20 marzo, 2013 en 6:31 pm
si lo pagaste antes del 18/3 no pagas nada. No depende del modo de pago
20 marzo, 2013 en 12:42 pm
necesito saber que pasa si el pasajero compra todo en efectivo
20 marzo, 2013 en 6:35 pm
paga igual porque es un impuesto
santiago14 dice
29 junio, 2013 en 2:59 pm
No señor, no es un impuesto. El único Poder que puede crear un nuevo impuesto es el Poder Legislativo. La AFIP no es un Poder del Estado. Esto es mas bien una "multa" (castigo) por tener la osadía de comprar en el exterior.
Pero claro, la Argentina tiene todo revuelto y confundimos todo… si hasta esta misma RG (Resolución General, ¿ven que no es un impuesto?) dice que "tiene carácter de impuesto"…
21 marzo, 2013 en 2:38 am
que pasa con los paquetes adquiridos antes del mes de marzo a cancelar en cuotas, entiendo que el pago a la agencia se efectuo la totalidad y la tarjeta financia el pago al cliente, ahi tambien cobran el 20%??, y si es asi lo suman en cada cuota o te obligan a pagar el saldo en la primer cuota que venza despues de marzo?
21 mayo, 2013 en 8:08 pm
solo es vigente a partir del 1703, es decir aquellas operaciines cancelables en cuotas pero contraidas antes de esa fecha no esta alcanzada con el 20%
GePeO dice
21 marzo, 2013 en 2:54 pm
Debo hacer mi declaracion de Bienes Personales, y en el aplicativo no encuentro donde puedo computar las percepciones que me hicieron por compras en el extranjero en mi tarjeta de credito, en noviembre del 2012. Como puedo deducir ese monto?
21 marzo, 2013 en 8:49 pm
Yo compre en marzo del 2012 un paquete para viaje de quinceañeras, que termino de pagar en junio. Sobre que base me calculan el 20%, porque me lo van a cobrar, no?.
25 marzo, 2013 en 2:10 am
compre un paquete en eefctivo antes del 18 de marz, me resta pagar el 20% que pensaba cuotear, sobre que monto pago el impuesto, sobre lo que resta pagar? o sobre todo el pauqte? el aereo ya esta pago y emitido, sobre eso la agencia puede cobrarme el 20% tambien? por favor respondanme!!! gracias!!
25 marzo, 2013 en 4:46 pm
Si una agencia vende un paquete turistico, debe percibir sobre el 100% o discriminar los aereos y percibir sobre el resto?
26 marzo, 2013 en 10:02 am
si la agencia de turismo es pequeña, monotributista, también retinene?
21 mayo, 2013 en 8:09 pm
si, siempre que se tratae de una minorista cualquiera sea la condicion impositiva ante el fisco debera retener el 20%
3 abril, 2013 en 5:32 pm
Una pregunta: si el articulo 3 de la res. gral 3540, dice que el alcance de dicha resolución es para residentes en argentina.
Porque le cobran a los extranjeros entonces?
La AFIP devolverá el 20% a extranjeros?
12 abril, 2013 en 12:06 pm
Consulta: si contraté un paquete al exterior en enero, di una seña importante como es la habitual operatoria de las agencias de viaje, y el saldo lo cancelé luego de la Resolución, correspondería que me cobren el 20%? A mí no me queda claro porque la RG habla de servicios contratados, y en este caso el servicio fue contratado mucho antes de la RG
doc dice
20 abril, 2013 en 1:51 am
si se cancela una reserva de hotel en el extranjero ya pagada para cambiar por otro hotel o para agregar pasajeros y se hace un nuevo pago, la Afip toma como pago a cuenta de ganancias el 20% retenido? porque en ese caso se retuvo de la primer compra(cancelada) y de la segunda compra exitosa
23 abril, 2013 en 4:55 pm
JAJAJAJAJ QUE HIJOS DE MIL PUTAS!!! TENGO UN SUELDO DE $2.900 TRABAJANDO DIA COMPLETO PARA EL ESTADO Y ME DESCONTARON IMPUESTO A LAS GANANCIAS DE ESTA LEY PEDORRA POR COMPRAR COSAS CON TARJETA EN INTERNET..PORQUE MIERDA NOSE SE DEJAN DE JODER A LA GENTE QUE LABURA Y EMPIEZAN A PAGAR IMPUESTOS COMO SE DEBE LOS MONOPOLIOS Y FORMADORES DE PRECIO.
24 mayo, 2013 en 2:57 am
Hola, yo tengo uno viaje planeado para julio, pero los pasajes me los compro un amigo desde USA, con una tarjeta de alla.
AL comprarlo no se incluye en los impuestos el 20% de la AFIP. en este caso, que debo hacer?
se debe pagar de igual manera el impuesto? la aerolinea no tiene idea que tengo que hacer….
26 agosto, 2013 en 4:36 pm
Hola! compré un pasaje a Europa a través de una agencia. Quién actúa como agente de retención: la agencia ó la aerolínea? Porque ni una ni la otra me reconocen el 20%!!
26 agosto, 2013 en 5:59 pm
Esto es un robo de guante blanco esta mina esta del tomate en mis 35 años vi cosa semejante como esta nos viven metiendo las manos en los bolsillos para darle a los que no trabajan ni producen los cuales la votan seguramente con tantos planes descansar.
28 agosto, 2013 en 9:18 pm
Hola consulta, compre un paquete turístico, tuvieron problemas para autorizar mi tarjeta, luego me dicen que cancelaron los pasajes que tenía opción de elegir otra línea pero debía pagar 2000 más, x lo cual cancele el paquete, y en el día de hoy me mandan Mail diciendo que tengo que cancelar el hotel al 100% por qe hacer yo la cancelación del mismo,
Corresponde que me cobren el hospedaje cuando yo cancele el paquete por que ellos me cambiaron las condiciones de los pasajes aéreos?
Y lo hice por teléfono xq me lo informaron x el mismo medio
30 agosto, 2013 en 12:14 am
Hola nosotros somos una agencia de viajes, corresponde que le practiquemos igual la persepcion a nuestros clientes, si nosotros pagamos el paquete en pesos. el viaje es a brasil y al hotel le pagamos cuando vamos y nos cobran en pesos. igual cobramos la persepcion?
2 abril, 2014 en 9:39 pm
YO NO PAGO IMPUESTOS A LAS GANANCIAS Y TAMPOCO PAGO IMPUESTOS A BIENES PERSONALES, TENGO QUE PAGAR ESTO ? pregunto porque compre entradas para un recital aca en argentina (lugar donde vivo), las compre en un portal de internet y pague con tarjeta y ahora me cobran una fortuna de impuestos, y soy empleado bajo relacion de dependencia totalmente en blanco.
Ayuda Escolar Anual 2019. Monto y Fecha de Pago 4.118,67 vistas por día
Empleados de Comercio Escala Salarial 2019 1.352,17 vistas por día

References: Resolución 
 Artículo 22
 Artículo 39
 Artículo 7
 Artículo 2
 Artículo 1
 Artículo 1
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 Artículo 1
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