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Timestamp: 2019-08-25 05:22:35+00:00

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Actividad del Comité Español de Representantes de Personas con Discapacidad - C\056MM004. Doc/xls
Bases de presentación de las cuentas anuales abreviadas
Activos financieros, Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar y Usuarios y otros deudores de la actividad propia
Actividad del Comité Español de Representantes de Personas con Discapacidad
El Comité Español de Representantes de Personas con Discapacidad (en adelante, el “Comité” o la “entidad”) se constituyó el 9 de enero de 1997 con la denominación Comité Español de Representantes de Minusválidos. Su denominación actual fue aprobada en la Asamblea de Representantes en su reunión de 28 de junio de 2004.
El Comité Español de Representantes de Personas con Discapacidad, más conocido por sus siglas, CERMI, es la plataforma de representación, defensa y acción de la ciudadanía española con discapacidad, más de 3,8 millones de hombres y mujeres, más sus familias que, conscientes de su situación de grupo social desfavorecido, deciden unirse, a través de las organizaciones en las que se agrupan, para avanzar en el reconocimiento de sus derechos y alcanzar la plena ciudadanía en igualdad de derechos y oportunidades con el resto de componentes de la sociedad.
El CERMI es la plataforma de encuentro y acción política de las personas con discapacidad, constituido por las principales organizaciones estatales de personas con discapacidad, varias entidades adheridas de acción sectorial y un nutrido grupo de plataformas autonómicas, todas las cuales agrupan a su vez a más de 7.000 asociaciones y entidades, que representan en su conjunto a los 3,8 millones de personas con discapacidad que hay en España, un 8% de la población total.
Su domicilio social se encuentra en la Calle Recoletos, 1 de Madrid.
El Ministerio de Interior, a través de su Secretaría General Técnica, en virtud de su Orden del 6 de febrero de 2001, reconoció a favor del Comité la declaración de “Asociación de Utilidad Pública “.
El gobierno, administración y representación del Comité es ejercido por la Asamblea de Representantes, el Comité Ejecutivo, la Secretaría General y la Presidencia.
Dadas las actividades a las que se dedica el Comité, el mismo no tiene responsabilidades, gastos, activos, ni provisiones y contingencias de naturaleza medioambiental que pudieran ser significativos en relación con el patrimonio, la situación financiera y los resultados de la misma. Por este motivo no se incluyen desgloses específicos en la presente memoria de las cuentas anuales abreviadas respecto a la información de cuestiones medioambientales.
2.1 Marco normativo de información financiera aplicable al Comité.
Las cuentas anuales abreviadas del ejercicio 2016 han sido obtenidas de los registros contables del Comité y se presentan de acuerdo con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación al Comité y que es establecido en:
Plan General de Contabilidad aprobado por el Real Decreto 1514/2007 y sus adaptaciones sectoriales, en particular, la adaptación sectorial del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos aprobado por Real Decreto 1491/2011, de 24 de octubre. En diciembre de 2016 se aprobó el Real Decreto 602/2016, de 2 de diciembre, por el que se modifica el Plan General de Contabilidad aprobado por el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre y las Normas de Adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos aprobadas por el Real Decreto 1491/2011, de 24 de octubre. Dicho Real Decreto 602/2016 es de aplicación a los ejercicios que se inicien a partir del 1 de enero de 2016.
Las normas de obligado cumplimiento aprobadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas en desarrollo del Plan General de Contabilidad y sus normas complementarias.
2.2 Imagen fiel
Las cuentas anuales abreviadas del ejercicio 2016 que han sido formuladas por el Comité Ejecutivo, se someterán a la aprobación de la Asamblea de Representantes, estimándose que serán aprobadas sin modificación alguna. Por su parte, las cuentas anuales abreviadas del ejercicio 2015 fueron aprobadas por la Asamblea de Representantes celebrada el 27 de junio de 2016.
2.3 Principios contables no obligatorios aplicados
No se han aplicado principios contables no obligatorios. Adicionalmente, el Comité Ejecutivo de la entidad ha formulado estas cuentas anuales abreviadas teniendo en consideración la totalidad de los principios y normas contables de aplicación obligatoria que tienen un efecto significativo en dichas cuentas anuales abreviadas. No existe ningún principio contable que siendo obligatorio, haya dejado de aplicarse.
En la elaboración de las cuentas anuales abreviadas se han utilizado estimaciones realizadas por el Comité Ejecutivo de la entidad para valorar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellas. Básicamente estas estimaciones se refieren a:
La evaluación de posibles pérdidas por deterioro de determinados activos (véase Nota 4-b).
La vida útil de los activos intangibles y materiales (véanse Notas 4-a y 4-b).
Cálculo de las provisiones (véase Nota 4-h).
A pesar de que estas estimaciones se han realizado sobre la base de la mejor información disponible al cierre del ejercicio 2016, es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas (al alza o a la baja) en los próximos ejercicios, lo que se realizaría, en su caso, de forma prospectiva.
2.5 Comparación de la información
La información contenida en esta memoria abreviada referida al ejercicio 2015, se presenta a efectos comparativos con la información del ejercicio 2016.
En diciembre de 2016 se aprobó el Real Decreto 602/2016, de 2 de diciembre, por el que se modifica el Plan General de Contabilidad aprobado por el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre y las Normas de Adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos aprobadas por el Real Decreto 1491/2011, de 24 de octubre. Dicho Real Decreto 602/2016 es de aplicación a los ejercicios que se inicien a partir del 1 de enero de 2016.
Las principales modificaciones introducidas por el Real Decreto 602/2016 que afectan al Comité se refieren a nuevos desgloses de información en la memoria entre los que se encuentran, como más significativos: la cantidad de las primas satisfechas del seguro de responsabilidad civil de los miembros del Comité Ejecutivo; y los empleados con discapacidad mayor o igual al 33%. Cabe destacar que la Sociedad ya desglosaba el personal discapacitado en las cuentas anuales abreviadas de 2015.
En relación con las nuevas exigencias de información a incluir en la memoria y según permite la Disposición adicional segunda del Real Decreto mencionado la Entidad ha incluido opcionalmente en la Nota 14 de la memoria la correspondiente información comparativa.
2.6 Agrupación de partidas
Determinadas partidas del balance abreviado y de la cuenta de resultados abreviada se presentan de forma agrupada para facilitar su comprensión, si bien, en la medida en que sea significativa, se ha incluido la información desagregada en las correspondientes notas de la memoria abreviada.
2.7 Cambios en criterios contables
Durante el ejercicio 2016 no se han producido cambios de criterios contables significativos respecto a los criterios aplicados en el ejercicio 2015.
En la elaboración de las cuentas anuales abreviadas no se ha detectado ningún error que haya supuesto la reexpresión de los importes incluidos en las cuentas anuales abreviadas del ejercicio 2015.
La propuesta de aplicación del excedente del ejercicio 2016, que el Comité Ejecutivo de la entidad presentará a la Asamblea de Representantes, es la siguiente:
A Excedentes de ejercicios anteriores
Las principales normas de valoración utilizadas por el Comité Ejecutivo del Comité Español de Representantes de Personas con Discapacidad en la elaboración de sus cuentas anuales abreviadas del ejercicio 2016, han sido las siguientes:
El Comité distingue entre activos generadores de flujos de efectivo y no generadores de flujos de efectivo, siendo estos últimos aquéllos cuyo objeto no es la obtención de un rendimiento económico, sino el potencial de servicio al Comité.
Como norma general, el inmovilizado intangible se valora inicialmente por su precio de adquisición o coste de producción. Posteriormente se valora a su coste minorado por la correspondiente amortización acumulada y, en su caso, por las pérdidas por deterioro que haya experimentado calculadas conforme al criterio descrito en la Nota 4.b). Dichos activos se amortizan en función de su vida útil.
Las aplicaciones informáticas se amortizan linealmente en función de la vida útil estimada, considerando que la misma es de cinco años.
Las reparaciones que no representan una ampliación de la vida útil y los costes de mantenimiento son cargados en la cuenta de resultados abreviada en el ejercicio en que se producen.
El inmovilizado material se valora inicialmente por su precio de adquisición, y, posteriormente, se minora por la correspondiente amortización acumulada y las pérdidas por deterioro, si las hubiera.
Los gastos de conservación y mantenimiento de los diferentes elementos que componen el inmovilizado material se imputan a la cuenta de resultados abreviada del ejercicio en que se incurren. Por el contrario, los importes invertidos en mejoras que contribuyen a aumentar la capacidad o eficiencia o a alargar la vida útil de dichos bienes se registran como mayor coste de los mismos.
El Comité amortiza su inmovilizado material siguiendo el método lineal, distribuyendo el coste de los activos entre los años de vida útil estimada, según el siguiente detalle:
Deterioro de valor de activos intangibles y materiales
Al cierre de cada ejercicio o siempre que existan indicios de pérdida de valor, la entidad procede a estimar mediante el denominado “Test de deterioro” la posible existencia de pérdidas de valor que reduzcan el valor recuperable de dichos activos a un importe inferior al de su valor en libros.
El importe recuperable se determina como el mayor importe entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor en uso.
Durante el ejercicio 2016 la Dirección del Comité no ha identificado indicios de deterioro en sus inmovilizados.
c) Arrendamientos
Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que de las condiciones de los mismos se deduzca que se transfieren al arrendatario sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo objeto del contrato. Los demás arrendamientos se clasifican como arrendamientos operativos. Durante el ejercicio 2016, el Comité no ha dispuesto de contratos de arrendamiento financiero.
Los gastos derivados de los acuerdos de arrendamiento operativo se cargan a la cuenta de resultados abreviada en el ejercicio en que se devengan.
Cualquier pago que pudiera realizarse al contratar un arrendamiento operativo se tratará como un pago anticipado que se imputará a resultados a lo largo del periodo del arrendamiento, a medida que se cedan o reciban los beneficios del activo arrendado.
Los activos financieros que posee el Comité se clasifican en las siguientes categorías:
Préstamos y partidas a cobrar y fianzas: activos financieros originados en la prestación de servicios por operaciones de tráfico de la empresa, o los que no teniendo un origen comercial, no son instrumentos de patrimonio ni derivados y cuyos cobros son de cuantía fija o determinable y no se negocian en un mercado activo.
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes: incluye el efectivo en caja y las cuentas corrientes bancarias a la vista.
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento: incluyen los valores representativos de deuda con una fecha de vencimiento fijada, con cobros de cuantía determinada o determinable, que se negocian en un mercado activo y sobre los que el Comité manifiesta su intención y capacidad para conservarlos en su poder hasta la fecha de vencimiento.
Valoración inicial -
Los activos financieros se registran inicialmente al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de la transacción que sean directamente atribuibles.
Valoración posterior -
Las partidas a cobrar y las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se valoran por su coste amortizado.
Al menos al cierre del ejercicio la entidad realiza un test de deterioro para los activos financieros que no están registrados a valor razonable. Se considera que existe evidencia objetiva de deterioro si el valor recuperable del activo financiero es inferior a su valor en libros. Cuando se produce, el registro de este deterioro se registra en la cuenta de resultados abreviada.
Son pasivos financieros aquellos débitos y partidas a pagar que tiene el Comité y que se han originado en la compra de bienes y servicios por operaciones de tráfico de la empresa, o también aquellos que sin tener un origen comercial, no pueden ser considerados como instrumentos financieros derivados.
El Comité da de baja los pasivos financieros cuando se extinguen las obligaciones que los han generado.
e) Transacciones en moneda extranjera
La moneda funcional utilizada por el Comité es el euro. Consecuentemente, las operaciones en otras divisas distintas del euro se consideran denominadas en moneda extranjera y se registran según los tipos de cambio vigentes en las fechas de las operaciones.
Al cierre del ejercicio, los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se convierten aplicando el tipo de cambio en la fecha del balance abreviado. Los beneficios o pérdidas puestos de manifiesto se imputan directamente a la cuenta de resultados abreviada del ejercicio en que se producen.
En cualquier caso, las transacciones en moneda extranjera realizadas por el Comité no son significativas.
f) Impuesto sobre beneficios
El Comité Ejecutivo del Comité Español de Representantes de Personas con Discapacidad entiende que, dada su condición de entidad sin ánimo de lucro y estando declarada Asociación de Utilidad Pública y, conforme a la normativa vigente del Impuesto sobre Sociedades, el Comité está exento de tributación por la totalidad de sus actividades, excepto aquellas distintas a su objeto fundacional.
g) Ingresos y gastos
Los ingresos y gastos se imputan en función del criterio de devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de bienes y servicios que los mismos representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. Dichos ingresos se valoran por el valor razonable de la contraprestación recibida, deducidos descuentos e impuestos.
En cuanto a los ingresos por prestación de servicios, éstos se reconocen considerando el grado de realización de la prestación a la fecha de balance abreviado, siempre y cuando el resultado de la transacción pueda ser estimado con fiabilidad.
Los intereses recibidos de activos financieros se reconocen utilizando el método del tipo de interés efectivo. En cualquier caso, los de activos financieros devengados con posterioridad al momento de la adquisición se reconocen como ingresos en la cuenta de resultados abreviada.
h) Provisiones y contingencias
El Comité Ejecutivo en la formulación de las cuentas anuales abreviadas diferencian entre:
Provisiones: saldos acreedores que cubren obligaciones actuales derivadas de sucesos pasados, cuya cancelación es probable que origine una salida de recursos, pero que resultan indeterminados en cuanto a su importe y/ o momento de cancelación.
Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya materialización futura está condicionada a que ocurra, o no, uno o más eventos futuros independientes de la voluntad del Comité.
Las cuentas anuales abreviadas recogen todas las provisiones con respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligación es mayor que de lo contrario. Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales abreviadas, sino que se informa sobre los mismos en las notas de la memoria abreviada, en la medida en que no sean considerados como remotos.
i) Subvenciones, donaciones y legados
Para la contabilización de las subvenciones, donaciones y legados recibidos el Comité sigue los criterios siguientes:
Subvenciones y donaciones a la actividad: el Comité contabiliza los ingresos derivados de las subvenciones y donaciones a la actividad que se reciben con el objetivo de asegurar el cumplimiento de sus fines, dentro de la partida “Ingresos de la actividad propia” de la cuenta de resultados abreviada. En ambos casos se imputan a resultados en el momento en que exista una certeza razonable sobre su cobrabilidad, siguiendo el criterio de devengo.
Las subvenciones de carácter finalista que han sido otorgadas para la financiación de proyectos específicos se imputan a la cuenta de resultados abreviada en la proporción que representan los costes incurridos en el ejercicio respecto a los costes totales presupuestados para el desarrollo del proyecto.
Subvenciones, donaciones y legados reintegrables: las ayudas concedidas por diversas entidades y, principalmente, por la Fundación ONCE, se registran como pasivos hasta que devenguen los gastos que están financiando y adquieran entonces la condición de no reintegrables, no registrándose ningún ingreso hasta dicho momento.
Subvenciones, donaciones y legados de capital no reintegrables: Las subvenciones y donaciones recibidas y aplicadas a la adquisición de inmovilizado se valoran por el importe concedido, registrándose dentro del capítulo “Subvenciones, donaciones y legados recibidos” del patrimonio neto del balance abreviado adjunto, y se imputan a resultados en proporción a la depreciación efectiva experimentada durante el ejercicio por los activos financiados por dichas subvenciones.
j) Indemnizaciones por despido
De acuerdo con la reglamentación de trabajo vigente, el Comité está obligado al pago de indemnizaciones a los empleados con los que, con determinadas condiciones, rescinda sus relaciones laborales. El Comité Ejecutivo del Comité Español de Representantes de Personas con Discapacidad estima que en circunstancias normales no se producirán despidos en un futuro inmediato, por lo que no se ha registrado provisión alguna por este concepto en el balance abreviado al 31 de diciembre de 2016 adjunto.
El movimiento habido durante los ejercicios 2016 y 2015 en las diferentes cuentas de este epígrafe del balance abreviado ha sido el siguiente:
(166.321)
(172.595)
Al 31 de diciembre de 2016 hay elementos de inmovilizado totalmente amortizados y en uso por importe de 145.163 euros (igual importe al 31 de diciembre de 2015).
Total amortización acumulada
Las adiciones del ejercicio 2016 se corresponden principalmente a la compra de un vehículo destinado a cubrir las necesidades del Comité financiadas con parte de las subvenciones recibidas durante el ejercicio (véase Nota 13).
Al 31 de diciembre de 2016 hay elementos de inmovilizado totalmente amortizados y en uso por importe de 45.563 euros (45.024 al 31 de diciembre de 2015).
La política del Comité es formalizar pólizas de seguros para cubrir los posibles riesgos a que están sujetos los diversos elementos de su inmovilizado material. Al cierre del ejercicio 2016, no existía déficit de cobertura alguno en relación con dichos riesgos.
La composición de los activos financieros, exceptuando el epígrafe “Usuarios y otros deudores de la actividad propia” del activo del balance abreviado, al 31 de diciembre de 2016 y 2015 es la siguiente:
Créditos y otros
7.1 Inversiones financieras a largo plazo
El saldo del epígrafe “Fianzas” de los balances abreviados al 31 de diciembre de 2016 y 2015, por importe de 6.211 euros en ambos ejercicios, se corresponde con la fianza entregada por el arrendamiento de la sede del Comité, situado en C/ Recoletos nº1 de Madrid, y cuyo vencimiento se espera en un plazo superior a cinco años.
7.2 Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar
El desglose de los saldos que componen este epígrafe de los balances abreviados al 31 de diciembre de 2016 y 2015 es el siguiente (véase Nota 11):
7.3. Créditos a Corto plazo
Al 31 de diciembre de 2015, el saldo del epígrafe “Créditos a corto plazo” recogía por un lado, un préstamo por importe de 15.000 euros concedido el 20 de noviembre de 2014 a Elbarrituen Ordezkarien Euskal Koordinatzailea – Coordinadora de Representantes de Personas con Discapacidad, y que generaba un interés igual al tipo de interés legal del dinero, y por otro lado un préstamo firmado con fecha 27 de enero de 2015, por importe de 10.000 euros concedido a la Fundación CERMI Mujeres, y que devengaba un tipo de interés del 3,5% anual. Ambos préstamos han sido cancelados a lo largo del ejercicio 2016, habiendo devengado unos intereses por importe de 872 euros, registrados en el epígrafe “Ingresos financieros” de la cuenta de resultados abreviada adjunta.
7.4 Usuarios y otros deudores de la actividad propia
El desglose de los saldos que componen este epígrafe de los balances abreviados al 31 de diciembre de 2016 y 2015 es el siguiente:
El saldo pendiente de cobro al 31 de diciembre de 2016 y 2015 a Fundación ONCE corresponde, principalmente, a las ayudas concedidas por la citada entidad destinadas a sufragar los gastos de las actividades del Comité (véase Nota 12-a).
El saldo del epígrafe “Clientes y otros deudores” al 31 de diciembre de 2016, se corresponde con cuentas por cobrar mantenidas con deudores de entidades privadas.
El detalle de este epígrafe al 31 de diciembre de 2016 y 2015 es el siguiente:
El saldo que figura en la partida “Inversiones a corto plazo de gran liquidez” corresponde a una imposición a plazo en Caixabank, con disponiblidad inmediata.
La composición de los pasivos financieros al 31 de diciembre de 2016 y 2015 es la siguiente:
Estos importes se desglosan en los balances abreviados al 31 de diciembre de 2016 y 2015 de la siguiente forma:
El epígrafe “Deudas a corto plazo”, por importe de 107.000 euros, al 31 de diciembre de 2016 (107.109 euros en 2015), se compone de las cantidades concedidas por las Administraciones Públicas u otras entidades con carácter de subvención, donación o legado reintegrable, que el Comité ha registrado como pasivo corriente hasta que se tenga la certeza de que se cumplen las condiciones necesarias para considerarlas como no reintegrables. Dicho saldo, se debe a la subvención del Ministerio de Sanidad, Servicios Sociales e Igualdad para la realización de programas de cooperación y voluntariado sociales, con cargo a la asignación tributaria del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Otras deudas con las Administraciones Públicas (Nota 11)
El elevado saldo de acreedores varios al cierre del ejercicio 2015 se debía principalmente a que el Comité realizó en los últimos meses del ejercicio actividades de recogida de firmas que habían supuesto la contratación de acreedores cuyo pago se encontraba pendiente a 31 de diciembre de 2015.
A continuación se detalla la información requerida por la Disposición adicional tercera de la Ley 15/2010, de 5 de julio (modificada a través de la Disposición final segunda de la Ley 31/2014, de 3 de diciembre) preparada conforme a la Resolución del ICAC de 29 de enero de 2016, sobre la información a incorporar en la memoria de las cuentas anuales abreviada en relación con el periodo medio de pago a proveedores en operaciones comerciales:
Se consideran proveedores, a los exclusivos efectos de dar la información prevista en esta Resolución, a los acreedores comerciales por deudas con suministradores de bienes o servicios, incluidos en la partida “Otros acreedores” del pasivo corriente del balance de situación abreviado.
El plazo máximo legal de pago aplicable al Comité en el ejercicio 2015/16 según la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, es de 30 días excepto que el Comité pacte con el acreedor una fecha superior, hasta 60 días.
El Comité, dado su objeto social y su carácter no lucrativo, no tiene capital social ni, por consiguiente, acciones o cualquier otro título representativo de su patrimonio.
El movimiento de las cuentas del capítulo de “Fondos propios” durante los ejercicios 2016 y 2015 ha sido el siguiente:
Saldo 1 de enero de 2015
Distribución del excedente positivo del ejercicio 2014
Excedente negativo del ejercicio 2015
Distribución del excedente negativo del ejercicio 2015
Excedente positivo del ejercicio 2016
Las cuentas con administraciones públicas del activo y del pasivo de los balances abreviados al 31 de diciembre de 2016 y 2015 adjuntos, presentan la siguiente composición (véanse Notas 7.2 y 9.1).
El Comité tiene pendientes de inspección los cuatro últimos ejercicios para todos los impuestos que le son de aplicación.
(1.272.062)
(1.471.362)
1.474.205
11.1 Cumplimiento de la obligación contenida en el Art. 3 del Real Decreto 1270/2003
El artículo 3 del Real Decreto 1270/2003, de fecha 10 de octubre, desarrolla la Ley 49/2002 de fecha 23 de diciembre, establece la obligación de ser incluida en la Memoria Económica la siguiente información:
a) Identificación de rentas exentas y no exentas del Impuesto de Sociedades
La totalidad de las rentas obtenidas por el Comité en el ejercicio 2016 han sido rentas exentas y no proceden de explotaciones económicas. Su carácter es genérico y sólo excepcionalmente finalista o condicionado a la realización de determinadas actividades. En consecuencia, su cuantificación, con expresión del número y letra del artículo 6 de la Ley 49/2002, es la siguiente:

References: Real Decreto 
in fine
 Real Decreto 
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in fine
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
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 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Real Decreto 
 Resolución 
 Real Decreto 
 artículo 3
 Real Decreto 
 artículo 6