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Timestamp: 2017-07-29 12:01:22+00:00

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Rechts- und Steuerkanzlei Peter Eller München: Steuertipps
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Höchstbetrag von 1.250,00 € kann von jedem Nutzer steuerlich geltend gemacht werden31. März 2017
BFH entscheidet gegen Finanzverwaltung, die den Höchstbetrag pro Arbeitszimmer nur einmal gewähren will. Arbeitszimmer 1%-Regelung: Vom Arbeitnehmer getragene Kosten mindern den geldwerten Vorteil.31. März 2017
Hinsichtlich der Behandlung als Werbungskosten differenziert die Rechtsprechung zwischen den Anschaffungskosten des Firmenfahrzeuges und laufenden Kosten. PKW Kaufpreisaufteilung von Immobilien: BFH entscheidet gegen die Finanzverwaltung23. März 2017
Bei zur Vermietung bestimmten Immobilien ist das Ertragswertverfahren anzuwenden, das in der Regel zu einem höheren Abschreibungspotential führt. Immobilien Pauschalen: Steuerminderung ohne Einzelnachweis für Unternehmer und Arbeitnehmer22. März 2017
Höhere Umzugspauschalen seit 01.02.2017 Arbeitnehmer/-geber, Unternehmer Fahrtenbuch: Fallstricke vermeiden22. März 2017
So wird ein Fahrtenbuch finanzamtssicher ausgefüllt PKW Pauschalen und Grenzbeträge im Steuerrecht: Wichtige Freibeträge und Freigrenzen22. März 2017
Diese steuerlichen Grenzwerte und Pauschalen sollte jeder Unternehmer kennen und steueroptimal einsetzen. Arbeitnehmer/-geber, Unternehmer Luxusfahrzeuge: Uneingeschränkte Abzugsmöglichkeit nur bei notwendigem Repräsentationsaufwand 21. März 2017
BFH stellt auf den Umfang der betrieblichen Fahrten und dem sich dabei manifestierenden Repräsentationsinteresse des Unternehmers ab. PKW Rangrücktritt für ein Gesellschafterdarlehen erhöht im Regelfall sofort den Gewinn.13. Oktober 2015
Laut BFH-Urteil vom 15.04.2015 wird der Gewinn jedoch durch eine verdeckte Einlage in Höhe des werthaltigen Teils des Darlehens ausbilanziell wieder abgerechnet. GmbH Schadensersatzleistung des Geschäftsführers für Bußgeldzahlungen der GmbH01. Oktober 2015
FG Münster nimmt eine Einnahme bei der GmbH an, obwohl die Aufwendungen der GmbH für das Bußgeld steuerlich nicht abzugsfähig sind. GmbH Arbeitszimmer: Voller Abzug bei Außendiensttätigkeit ohne Arbeitsplatz beim Arbeitgeber nur sehr eingeschränkt möglich16. Juni 2015
Entscheidend ist nach der BFH-Rechtsprechung eine qualitative Bewertung, ob im Arbeitszimmer das Schwergewicht der Leistung erbracht wird. Arbeitszimmer Berufsbekleidung: Überblick über die Rechtsprechung zur steuerlichen Absetzbarkeit01. März 2015
Die Abgrenzung zwischen steuerlich irrelevanter Alltagskleidung und typischer Arbeitskleidung ist oft kaum nachzuvollziehen Arbeitnehmer/-geber Abgeltungssteuersatz gilt auch für Zinserträge aus Familiendarlehen.31. Oktober 2014
BFH korrigiert in einem mutigen Urteil einen Gesetzgebungsexzess Kapitalanleger Fahrten zwischen Wohnung und Unternehmen: Keine Besteuerung der Nutzungsentnahme20. Oktober 2014
BFH weist Hin- und Rückfahrt zur Tätigkeitsstätte zugunsten der Steuerbürger dem betrieblichen Bereich zu Umsatzsteuer Pauschaler Betriebsausgabenabzug bei den Einkünften aus einer Nebentätigkeit18. August 2014
25 % der Einnahmen sind ohne Nachweis anzuerkennen höchstens aber 614 €. Arbeitnehmer/-geber, Unternehmer 1%-Regelung oder Fahrtenbuchführung bei mehreren betrieblich und privat genutzten Fahrzeugen: Freie Wahl nach dem günstigeren Ergebnis18. August 2014
Bei jedem Fahrzeug darf aber nur zu Beginn des Wirtschaftsjahres von der einen auf die andere Methode gewechselt werden. PKW Haushaltsnahe Dienstleistungen: Wie eng muss der Zusammenhang mit dem Haushalt sein?27. Juni 2014
BFH erkennt für Arbeiten am Wasseranschluss eines Hauses sowie für Streu- und Räumdienste die steuerliche Absetzbarkeit. Privatbereich Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerrechnungen27. Juni 2014
Welche Aufwendungen sind gem. § 35a EStG bei der Einkommenssteuer abzugsfähig? Privatbereich Sollbesteuerung: Härten vermeiden durch erweiterte Möglichkeiten der Steuerberichtigung 05. Juni 2014
BFH erleichtert die Berichtigung der Umsätze nicht nur bei Garantieeinbehalten. Umsatzsteuer Studienkosten nach einer abgeschlossenen Berufsausbildung können als Werbungskosten abzugsfähig sein.03. Februar 2014
Der BFH erkennt die Kosten eines Pädagogikstudiums im Hinblick auf eine Tätigkeit als Lehrerin als vorweggenommene Werbungskosten an. Privatbereich Studienkosten können auch bei einer Erstausbildung bezogen auf eine abhängige Beschäftigung als Werbungskosten abzugsfähig sein.03. Februar 2014
Der BFH erkennt dies bei einer Ausbildung zum Piloten und bei Medizinern an. Privatbereich Studienkosten sind bei einer Erstausbildung nicht als vorweggenommene Betriebsausgaben abzugsfähig.03. Februar 2014
Der achte Senat des BFH weicht im Hinblick auf Gewinneinkünfte wenig überzeugend von der Rechtsprechung des sechsten Senats zu Studienkosten als vorweggenommene Werbungskosten ab. Privatbereich Doppelte Haushaltsführung: Gesetzliche Pauschalen dürfen nicht wegen unzutreffender Besteuerung gekürzt werden.23. Januar 2014
BFH legt im Urteil vom 28.02.2013 fest, dass die Drei-Monats-Frist beim Verpflegungsmehraufwand erst nach vierwöchiger Unterbrechung neu beginnt. Arbeitnehmer/-geber Heimbüro der GmbH kann eine wesentliche Betriebsgrundlage darstellen und damit zu einer Betriebsaufspaltung führen.21. Januar 2014
Für das FG München gilt dies ausnahmslos dann, wenn für den Satzungssitz der GmbH die Adresse des Heimbüros angegeben wird. GmbH Kassenbuchführung: für Einnahmeüberschussrechner nicht erforderlich21. Januar 2014
Strittig ist, ob auch freiwillig geführte Kasseneinzelaufzeichnungen der Barverkäufe vorgelegt werden müssen. Unternehmer Sanierungsgewinne: Steuer kann nach der Verwaltungsauffassung aus sachlichen Billigkeitsgründen gestundet oder erlassen werden.21. Januar 2014
In einem Revisionsverfahren prüft der BFH erneut, ob diese Verwaltungspraxis gegen den erklärten Willen des Gesetzgebers verstößt. Unternehmer Doppelte Haushaltsführung: Abzug der notwendigen Kosten einer Garage am Arbeitsort 07. Januar 2014
BFH weitet im Urteil vom 13.11.2012 den ansetzbaren Aufwand aus. Arbeitnehmer/-geber Umkehr der Umsatzsteuerschuld in 13b UStG und bei innereuropäischen Dienstleistungen07. Januar 2014
Vorsteuerabzug ist für den Leistungsempfänger - unter den sonstigen Voraussetzungen – auch möglich, wenn in der Rechnung der Hinweis auf das Reverse-Charge-Verfahren fehlt. Umsatzsteuer Umkehr der Umsatzsteuerschuld bei Bauleistungen 07. Januar 2014
Der BFH schränkt den Anwendungsbereich auf Leistungen an Empfänger ein, die ihrerseits Bauwerkleistungen an Dritte erbringen. Umsatzsteuer Firmenfahrzeug: Die Anforderungen an die Kontrolle, ob das Verbot der Privatnutzung durch den Arbeitnehmer eingehalten wird, dürfen nicht überspannt werden. 17. Juni 2013
Für den BFH darf auch nicht aus der Erlaubnis, den Firmenwagen für die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte zu nutzen, auf eine Privatnutzung geschlossen werden. PKW Firmenwagen des Gesellschafter-Geschäftsführers: die Privatnutzung sollte auf keinen Fall zugegeben werden.17. Juni 2013
BFH schwenkt um und schließt die 1%-Regelung aufgrund eines Anscheinsbeweises in diesem Fall aus PKW Privatnutzung eines Firmenfahrzeugs: Gesellschafter und Gesellschafter-Geschäftsführer können den Anscheinsbeweis entkräften.14. Juni 2013
Laut BFH kann die 1-%-Regelung vermieden werden, wenn ein gleichwertiges privates Fahrzeug verfügbar ist. PKW Privatnutzung eines Firmenfahrzeugs: kein Anscheinsbeweis bei eindeutig betrieblich zugeschnittener Bauart des Fahrzeugs14. Juni 2013
BFH entscheidet in einem Revisionsverfahren über die Variante, wenn eindeutige Bauartmerkmale fehlen wie bei einem VW-Transporter PKW Doppelte Haushaltsführung: Abzug der notwendigen Kosten einer Garage am Arbeitsort 28. Mai 2013
BFH weitet im Urteil vom 13.11.2012 den ansetzbaren Aufwand aus während der Gesetzgeber eine Deckelung auf 1.000,00 € im Jahr plant Arbeitnehmer/-geber Außergewöhnliche Belastungen: Zivilprozesskosten sind in engen Grenzen abziehbar.27. Mai 2013
BFH bricht mit seiner Rechtsprechung und erkennt die Zwangsläufigkeit bei nicht mutwillig vom Zaum gebrochenen Klagen an. Privatbereich Innergemeinschaftlicher Erwerb: Wahlmöglichkeit unterhalb der Erwerbsschwelle von 12.500 €27. Mai 2013
Kleinunternehmer und bestimmte andere Unternehmer können sich bei Rechnungen aus dem EU-Ausland den Steuersatz aussuchen Umsatzsteuer Außergewöhnliche Belastungen: Anwalts- und Gerichtskosten in engen Grenzen abzugsfähig27. Mai 2013
Finanzgericht Düsseldorf erkennt entgegen der BFH-Rechtsprechung alle Kosten des Scheidungsverfahrens an Privatbereich Vorsteuerabzug auch für Aufwendungen des Gesellschafters?16. Mai 2013
Der BFH kann sich nicht auf einen Standpunkt einigen und wird die Frage dem EuGH vorlegen. Umsatzsteuer Betriebsaufspaltung: Fiktion von Betriebseinnahmen bei Stundung durch das Besitzunternehmen 03. Mai 2013
Gestundete Mieten und andere Überlassungsentgelten gelten als beim Besitzunternehmen als zugeflossen, solange das Betriebsunternehmen zahlungsfähig ist. Unternehmer Sonderabschreibungen in Höhe von 20 % nach § 7g Abs. 5 und 6 EStG17. April 2013
Nach dem eindeutigen Wortlaut ist entgegen der Auffassung der Finanzverwaltung die Sonder-AfA im fünfjährigen Begünstigungszeitraum zusätzlich zu der regulären AfA anzusetzen. Unternehmer Investitionsabzugsbetrag nach § 7g Abs. 1 bis 4 EStG17. April 2013
Die nahezu ausschließlich betriebliche Nutzung ist ein Steuerkiller für den Investitionsabzugsbetrag in Bezug auf Firmenwägen, bei denen die 1-%-Regelung angewandt wird. Unternehmer Vermietungsaufwand nur solange abziehbar, wie Verkaufsabsicht nicht feststeht.03. Dezember 2012
Der BFH lässt aber Ausnahmen zu, etwa wenn die vermietete Immobilie innerhalb der Spekulationsfrist des § 23 Abs. 3 S. 4 EStG veräußert wird. Immobilien Umsatzsteuer, die falsch ausgewiesen wurde, muss unter bestimmten Bedingungen nicht abgeführt werden.03. Dezember 2012
Rechtsprechung verlangt eine Rechnungsberichtigung und den Nachweis, dass der Rech-nungsempfänger die falsche Rechnung nicht zum Vorsteuerabzug verwendet hat. Umsatzsteuer Innergemeinschaftliche Lieferungen: Der für die Steuerfreiheit erforderliche Belegnachweis kann nachgeholt werden03. Dezember 2012
Laut EuGH Es steht es dem Lieferer frei, die Unternehmereigenschaft des Warenempfängers auch durch andere Belege als durch die Angabe der USt-ID-Nr. nachzuweisen. Umsatzsteuer Vorsteuerabzug bei unrichtigen oder unvollständigen Rechnungen: zulässig, sobald eine berichtigte Rechnungen vorliegt.03. Dezember 2012
Nach neuer Rechtsprechung des BFH kann der Vorsteuerabzug dann auch rückwirkend geltend gemacht werden. Umsatzsteuer Zinsaufwand bei Verkauf und Anschaffung einer anderen Immobilie03. Dezember 2012
Verkaufserlös muss bei fortgeführten Darlehen voll in die Reinvestition einfließen Immobilien Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte: Regelmäßigkeit der Arbeitsstätte muss gegeben sein.30. November 2012
BFH ändert seine Rechtsprechung bei mehreren Tätigkeitsstätten zugunsten der Steuerbürger. Arbeitnehmer/-geber Gewerbesteuerpflicht: Beginn erst ab Aufnahme der gewerblichen Tätigkeit.29. November 2012
Vorher aufgewandte Betriebsausgaben werden laut BFH gewerbesteuerlich nicht anerkannt. Gewerbesteuer Solidaritätszuschlag auf die ratierlich auszuzahlenden Körperschaftssteuerguthaben nach § 37 Abs. 4 KStG07. Mai 2012
Bundesverfassungsgericht entscheidet, ob es verfassungsmäßig ist, dass der Solidaritätszuschlag seit 2008 weder erstattet noch auf die Körperschaftssteuer-Bemessungsgrundlage angerechnet wird. GmbH Abfindungsklauseln, die hilfsweise auf steuerliche Bewertungsvorschriften verweisen, sind zulässig27. April 2012
BGH bestätigt ausdrücklich, dass eine zunächst zulässige Nominalwertklausel wegen des erheblich gestiegenen Gesellschaftswertes später rechtsunwirksam werden kann. GmbH Mischnutzung: Aufteilung der Kosten möglich, wenn ein Raum teilweise privat und teilweise betrieblich genutzt wird?02. April 2012
Nach der Aufgabe des Aufteilungs- und Abzugsverbots durch den Großen Senat entscheidet der BFH in einem Revisionsverfahren (X R 32/11) über diese Frage. Arbeitszimmer Verluste aus verbilligter Vermietung an Angehörige sind voll anerkannt, wenn die Miete mindestens 66 % der ortsüblichen Miete beträgt.02. April 2012
Eine Totalüberschussprognose ist nach einer Gesetzesvereinfachung ab 2012 in keinem Fall mehr erforderlich. (aktualisiert) Immobilien Fahrtenbuch bei betrieblichen Fahrzeugen von Unternehmern fast ausnahmslos erforderlich, um die Annahme eines Privatanteils zu verhindern.02. April 2012
Zwei Revisionsverfahren sind anhängig zur Frage, bei welchen Sachverhalten ein Anscheinsbeweis für eine ausschließliche betriebliche Nutzung spricht. (aktualisiert) PKW Liefer- und Erwerbsschwellen beim Versandhandel an Verbraucher in der EU beachten.20. Februar 2012
In vielen EU-Ländern, wie in Dänemark, werden diese Schwellen relativ schnell erreicht. Umsatzsteuer Heimbüro des Gesellschafter-Geschäftsführers: Vermietung wird bei vorrangigem betrieblichen Interesse steuerlich anerkannt.09. Oktober 2011
Neues Urteil des Finanzgerichts München eröffnet gegenüber der Finanzverwaltung Spielräume. GmbH Notwendiges Betriebsvermögen wird bei Ladenflächen von Filialbetrieben stets angenommen.26. September 2011
BFH verschärft die Voraussetzungen und lehnt eine allgemeine 10-Prozent-Grenze ab, unter der Wirtschaftsgüter von völlig untergeordneter Bedeutung ausscheiden. GmbH Verkauf von Wirtschaftsgütern: durch rechtzeitige Entnahme Umsatzbesteuerung vermeiden.26. September 2011
BFH billigt diesen Schachzug bei ohne Vorsteuerabzug erworbenem Anlagevermögen wie Fahrzeugen – auch bei Personengesellschaften. Umsatzsteuer Verlustabzugsbeschränkung in § 8c KStG verfassungsmäßig?03. August 2011
FG Hamburg legt Bundesverfassungsgericht diese Frage zur Prüfung vor. (03.08.2011) GmbH Treuhandabreden im Vorgründungsstadium der GmbH sind laut LSG Schleswig-Holstein anzuerkennen.03. August 2011
Dies stellt einen möglichen Rettungsanker dar, wenn die Satzung der GmbH zu einem nicht gewollten Ergebnis führt. (03.08.2011) GmbH Familienversicherung: Verdienstgrenzen bei Nebentätigkeiten der Mitversicherten in Höhe von 400 € bzw. 365 € beachten03. August 2011
Die Familienmitversicherung von Kindern ist auch ausgeschlossen, wenn der andere Ehegatte mehr als der nichtselbstständig Beschäftigte verdient. (03.08.2011) Privatbereich GmbH-Anteilsverkauf: Verlustverrechnung im Veräußerungsjahr anteilig möglich03. August 2011
Finanzgerichte Hessen und Münster lassen anteilige Verlustverrechnung mit Gewinnen bis zum Veräußerungszeitpunkt zu. (aktualisiert 03.08.2011) GmbH Minderwertausgleich des Leasingnehmers ist nicht umsatzsteuerpflichtig20. Juli 2011
BFH erkennt gegen das F-Schreiben nicht steuerbaren Schadensersatz an. Umsatzsteuer Vorabausschüttungen: Nützliches Instrument hinsichtlich Offenlegung und Investitionsabzugsbetrag06. Juli 2011
Nach einem Urteil des Finanzgerichts Münster führt es aber zu gravierenden Nachteilen, wenn der Ausschüttungsbetrag zu üppig bemessen ist. GmbH Elektronische Fahrtenbücher unterliegen vielfältigen Anforderungen05. Juli 2011
BFH verwirft Excel-Tabelle als Fahrtenbuch wegen Manipulationsgefahr. (aktualisiert 05.07.2011) PKW Vermietungsaufwand bei Leerstand der Wohnung höchstens 4 Jahre lang abziehbar.29. Juni 2011
Rechtsprechung verlangt nicht nur, notwendige Renovierungen zeitnah durchzuführen, sondern auch ernsthafte Neuvermietungsbemühungen, die bei Erfolglosigkeit auch zu intensivieren sind. (aktualisiert 29.06.2011) Immobilien Pensionszusage: Altersversorgung des Gesellschafter-Geschäftsführers muss angemessen und erdienbar sein.23. Juni 2011
Wird die Pensionszusage nachträglich erhöht, ist ebenfalls der zehnjährige Erdienungszeitraum zu beachten. (aktualisiert 23.06.2011) GmbH Pensionsansprüche: Vorsicht bei Abfindungen im Zuge eines Verkaufs einer GmbH23. Juni 2011
Die Zwangslage des Verkäufers sollte dokumentiert werden. (aktualisiert 23.06.2011) GmbH Rechnungsabgrenzungsposten: Kein Ansatz in Fällen von geringer Bedeutung17. Mai 2011
BFH zieht die Grenze bei 410 € – analog zu geringwertigen Wirtschaftgütern. Unternehmer Abfindung in Teilzahlungen schließt regelmäßig ermäßigte Besteuerung aus12. Mai 2011
BFH lässt Ausnahmen in Fällen einer sehr geringfügigen Teilzahlung zu, legt sich aber nicht auf eine berechenbare Grenze fest. Arbeitnehmer/-geber Haftungsvergütung der Komplementär-GmbH: Regulär eine umsatzsteuerpflichtige Leistung10. Mai 2011
BFH sieht auch keinen Beitrag mit reinem Finanzcharakter für die GmbH & Co KG. Umsatzsteuer Vorsteuervergütungsverfahren für Aufwendungen in einem anderen EU-Staat10. Mai 2011
Erste Erfahrungen mit dem elektronischen Vergütungsverfahren (§ 18g UStG). Umsatzsteuer Verpflegungsmehraufwand: Pauschalen werden bei einer Fahrtätigkeit auch über drei Monate hinaus zuerkannt.27. April 2011
BFH korrigiert seine bisherige Linie und entscheidet gegen die Verwaltungsauffassung. Arbeitnehmer/-geber Rückstellung für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen: durchschnittliche Aufbewahrungsdauer von 5,5 Jahren ist maßgeblich.21. April 2011
BFH verwirft den Kostenansatz für die volle Dauer der obligatorischen 10-jährigen Aufbewahrungsfrist. Unternehmer Gesellschafter-Geschäftsführer: Kein Zufluss von Arbeitslohn bei bedingungslosem Gehaltsverzicht21. April 2011
BFH deckelt Finanzverwaltung in ihrem Bestreben, fiktive Zuflüsse zu versteuern. GmbH Kinderbetreuungskosten: ab 2012 werden Eltern steuerlich entlastet.28. März 2011
Abzug bis zur Vollendung des 14. Lebensjahres auch dann, wenn nur ein Ehegatte erwerbstätig ist. Privatbereich Heilbehandlungskosten, die für berufsbedingte Krankheiten aufgebracht werden müssen, können als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abgesetzt werden.28. März 2011
Urteil des FG Sachsen-Anhalt ermöglicht dadurch in vielen Fällen erst die steuerliche Berücksichtigung von Krankheitskosten. Unternehmer Geschäftsführergehälter: Steuerfreie Lohnzuschläge sind für Gesellschafter-Geschäftsführer weitgehend tabu08. März 2011
Die Rechtsprechung lehnt Überstundenvergütungen auch bei mehreren Minderheitsgesellschafter-Geschäftsführern ab. GmbH Anschaffungsnaher Aufwand: sofort abziehbare Renovierungskosten faktisch auf 15% der Gebäudeanschaffungskosten gedeckelt03. März 2011
FG Münster bezieht Beseitigungskosten für versteckte Mängel ebenfalls in § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG mit ein. Immobilien Gesellschafterdarlehen: unverzinsliche Darlehen sind wegen der Abzinsungspflicht nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 EStG unbedingt zu vermeiden.03. März 2011
Die Finanzrechtsprechung billigt jedoch Zinsverzicht, Rangrücktritt und Kettendarlehen mit einer Laufzeit von jeweils bis zu einem Jahr. GmbH Vorsteuerabzug durch die Personengesellschaft bei Dienstleistungen im Interesse der Gesellschafter ausgeschlossen.03. März 2011
BFH verlangt für den Vorsteuerabzug ferner, dass auch Anschaffungen eindeutig der Gesellschaft zugeordnet werden können. Umsatzsteuer Lohnerhöhung ohne Steuerauswirkung durch monatliche Kraftstoffgutscheine bis zu 44 € 03. März 2011
BFH entscheidet gegen Finanzverwaltung und räumt viel Spielraum bei der Anerkennung von Sachbezügen ein. Arbeitnehmer/-geber Vorsteuerabzug durch Vorgründungsgesellschaft zulässig02. März 2011
BFH setzt Rechtsprechung des EuGH um. Umsatzsteuer 1%-Regelung: Bei gemischt genutzten Fahrzeugen Umsatz- und Einkommensteuer sparen28. Februar 2011
BFH verweist zur ertragsteuerlich anzusetzenden Umsatzsteuer hinsichtlich der Nutzungs-entnahme auf die günstigeren Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes. PKW Wohnungsvermietung und -überlassung über Kreuz unter Angehörigen zulässig.21. Februar 2011
Überkreuzvermietungen können allerdings eine Gestaltungsmissbrauch darstellen. Immobilien Minijobs: Pauschalversteuerung, Versicherungsfreiheit, Rentenversicherungsoption, arbeitsrechtlicher Status27. Januar 2011
Arbeitnehmer/-geber Unternehmer: In welchen Fällen das Finanzamt Existenzgründer als Neuunternehmer anerkennen muss.21. Dezember 2010
Spruchpraxis von BFH und EuGH wird von der Finanzverwaltung ignoriert. Unternehmer Minijobs für Werkstudenten: Auf die Besonderheiten der pauschalen Krankenversicherungsabgabe und der Optierung auf Rentenversicherungspflicht achten21. Dezember 2010
Mit einer geringfügigen Einbuße beim Nettoeinkommen kann ein nachhaltiger Erwerbssicherungs- und Versicherungsschutz zu einem unschlagbaren Preis-/Leistungsverhältnis erlangt werden. Arbeitnehmer/-geber Minijobs: die Vorteile der Pauschalversteuerung richtig nutzen21. Dezember 2010
Die sieben Grundregeln sollten Arbeitgeber wissen. Arbeitnehmer/-geber Werkstudenten sind in sozialversicherungsrechtlicher Hinsicht gegenüber normalen Arbeit-nehmern privilegiert.01. Dezember 2010
Die Grenzen bei der Wochen- und Jahresarbeitszeit sind allerdings zu beachten. Arbeitnehmer/-geber Erstattungszinsen für Einkommensteuer sind nicht mehr steuerpflichtig17. November 2010
BFH ändert Rechtsprechung und unterstellt vom Finanzamt gezahlte Zinsen auf Einkommensteuererstattungen nicht mehr den Kapitalerträgen. Kapitalanleger Vorsteuer im Zusammenhang mit gemischt vermieteten Gebäuden Umsatz abhängig aufteilen!14. November 2010
BFH hält deutsche Vorsteuerabzugsbeschränkung für EU-rechtswidrig. Umsatzsteuer Statusfeststellungsverfahren: Über die Zugehörigkeit in der Arbeitslosenversicherung entscheidet die Deutsche Rentenversicherung.05. November 2010
Die Kosten des Statusfeststellungsverfahrens sind laut BFH als Werbungskosten abzugsfähig. Arbeitnehmer/-geber Geschäftsführer kann in umsatzsteuerlicher Hinsicht Unternehmer sein.26. Oktober 2010
Nach der BFH-Rechtsprechung darf dann die Ausgestaltung des Dienstvertrages aber einem Arbeitnehmer nicht zu ähnlich sein. Umsatzsteuer AfA-Bemessungsgrundlage nach Einlage ins Betriebsvermögen: BFH entscheidet gegen Finanzverwaltung und Einkommensteuerrichtlinien21. Oktober 2010
Das Gericht bemisst die AfA-Bemessungsgrundlage nach der Teilwert – und nicht dem historischen Anschaffungskosten – vermindert um die bisher geltend gemachten Abschreibungen. Unternehmer Kindergeld und Kinderfreibetrag: bei der Verdienstgrenze alle zulässigen Abzüge abziehen.19. September 2010
Der Bundesfinanzhof berücksichtigt Sozialversicherungsbeiträge, freiwillige Beiträge für gesetzliche und private Krankenversicherungen, nicht aber für die VBL-Pflichtversicherung. Privatbereich Doppelte Haushaltsführung: ohne eigenen Hausstand nicht mehr für Singles27. August 2010
Für den BFH darf die Annahme eines eigenen Hausstandes jedoch nicht allein deshalb abgelehnt werden, weil es an einer Kostenbeteiligung fehlt. Arbeitnehmer/-geber Fitnessstudiokosten bis zu 500 € im Jahr sollten Selbstständige als Betriebsausgaben geltend machen.26. August 2010
Weil Arbeitgeber diesen Betrag gem. § 3 Nr. 34 EStG steuerfrei erstatten können, sollten Selbstständige auf Gleichbehandlung pochen. Unternehmer Verspätungszuschläge müssen grundsätzlich mit dem Bescheid festgesetzt werden.23. August 2010
BFH verlangt von den Finanzämtern, Abweichungen von dieser Regel genau zu begründen. Steuerverfahrensrecht Schuldzinsen für die Anschaffung einer wesentlichen Beteiligung sind auch nach deren Ver-äußerung abziehbar.16. August 2010
BFH ändert seine Rechtsprechung, weil die Wesentlichkeitsgrenze für im Privatvermögen ge-haltene Anteile an Kapitalgesellschaften auf 1% abgesenkt wurde. Kapitalanleger Fitnessstudiokosten von Arbeitnehmern und Gesellschafter-Geschäftsführern steuerfrei erstatten16. August 2010
§ 3 Nr. 34 EStG lässt seit 2008 steuerfreie Zahlungen des Arbeitgebers bis zu 500 € im Jahr zu. Arbeitnehmer/-geber Arbeitszimmer an Arbeitgeber vermieten: Rechtsprechung lässt dies in Ausnahmefällen zu.02. August 2010
Das Fremdbesitzermodell als zulässiges Gestaltungsmodell auch nach dem Spruch des Bundesverfassungsgerichts vom Juli 2010. Arbeitszimmer Arbeitszimmer: Abzug der Kosten nur bei Mittelpunkt der gesamten betrieblichen oder beruflichen Tätigkeit auch nach dem Spruch des Bundesverfassungsgerichts vom Juli 2010 02. August 2010
Ausnahmen gelten nach einem BFH-Urteil nur für überwiegend als häusliche Betriebsräume d.h. als Werkstatt, Tonstudio oder Lagerraum genutzte häusliche Räume (Rechtslage ab 2007). Arbeitszimmer Arbeitszimmer muss zur Einkünfteerzielung auch nach dem Spruch des Bundesverfassungsgerichts vom Juli 2010 notwendig sein.02. August 2010
Problematisch ist dies bei Vermietungs- und Kapitaleinkünften. Arbeitszimmer Umsatzsteuerpflicht der Haftungsvergütung einer KG Komplementär-GmbH 26. Juli 2010
Finanzgericht Niedersachsen räumt den Beteiligten ein Wahlrecht ein, dass in den vertragli-chen Vereinbarungen seinen Niederschlag gefunden haben muss. Umsatzsteuer Umsatzsteuer-Organschaft: es ist nicht ausreichend, dass mehrere Gesellschaften gemein-sam eine Anteilsmehrheit an zwei Gesellschaften haben. 19. Juli 2010
BFH macht mit dem Kriterium der personellen Eingliederung ernst und ändert seine Recht-sprechung. Umsatzsteuer Kontrollmeldeverfahren: Durch Jahresmeldungen bürokratischen Aufwand vermeiden.01. Juli 2010
Der Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 3 EStG ist dann bei Einzelleistungen von Rechteinhabern bis zur Höhe von 5.500 € nicht erforderlich. Steuerverfahrensrecht Fahrtenbuchführung: Ab welchen Grenzwerten ist sie steuerlich günstiger?01. Juli 2010
Es kommt auf den geschätzten betrieblichen Anteil im Verhältnis zum Bruttolistenpreis an. PKW Geschäftsführerwohnung: Vorsteuerabzug aus den Kosten der GmbH ist zulässig.21. Juni 2010
Voraussetzung ist jedoch eine Überlassung aus überwiegend betrieblichem Interesse. GmbH Körperschaftsteuerguthaben aus Zeiträumen vor 2002: Finanzverwaltung zahlt damit verknüpfte Guthaben aus Solidaritätszuschlägen nicht aus.21. Juni 2010
Das Bundesverfassungsgericht erklärt jedoch jeden Totalverlust infolge der Übergangsvorschriften vom Anrechnungs- zum Halbeinkünfteverfahren für verfassungswidrig. GmbH Geschäfts- und Mitarbeiterreisen mit gemischtem Arbeits- und Freizeitprogramm: die Anteile können aufgeteilt werden.20. Juni 2010
BFH präzisiert die weitere Ausnahmen vom Aufteilungs- und Abzugsverbot privat mit veranlasster Kosten zu. Arbeitnehmer/-geber Investitionsabzugsbetrag bei gemischt genutzten Betriebsfahrzeugen10. Juni 2010
Finanzamt verlangt Fahrtenbuch zum Nachweis der untergeordneten privaten Benutzung von höchstens 10 Prozent. PKW Domainverkauf: Veräußerungserlös nicht steuerpflichtig bei rein privater Nutzung01. Juni 2010
Finanzgericht Köln sieht in einer Domaininhaberschaft zutreffend kein Patentrecht und damit keinen Fall von § 22 Nr. 3 EStG. Privatbereich Wechselkursschwankungen: Auf die richtige steuerliche Einordnung achten.31. Mai 2010
Ein privat geführtes Fremdwährungskonto realisiert Gewinne oder Verluste außerhalb der betrieblichen Sphäre und nach einem Jahr steuerneutral. Unternehmer Reisekosten: Aufteilung der Aufwendungen für eine gemischt veranlasste Reise zulässig31. Mai 2010
Aufteilungs- und Abzugsverbot greift nach einem Beschluss des Großen Senats des Bundesfinanzhofs in diesen Fällen nicht. Unternehmer Einlagen eines GmbH-Gesellschafters in das GmbH-Vermögen ohne Gegenleistung27. Mai 2010
BFH nimmt keine Schenkung zu Gunsten der anderen GmbH-Gesellschafter an und weicht insofern von R 18 Abs. 3 ErbStR ab. GmbH Investitionsabzugsbetrag: Zinspflicht bei Abkehr von der Investitionsabsicht?27. Mai 2010
Gute Argumente sprechen dafür, dass in diesem Fall ein rückwirkendes Ereignis vorliegt und keine Nachzahlungszinsen festgesetzt werden dürfen. Unternehmer Künstlerhonorare an umsatzsteuerbefreite Unternehmer sind nach EU-Recht umsatzsteuer-frei.20. Mai 2010
BFH ändert seine Rechtsprechung und ermöglicht so Künstlern umsatzsteuerpflichtige neben umsatzsteuerbefreiten Leistungen. Umsatzsteuer Was tun den die Abgabefrist nicht eingehalten werden kann?17. Mai 2010
Die Zahlungsschonfrist sollte außerdem sinnvoll genutzt werden. Steuerverfahrensrecht Programmierer von Anwendungssoftware und IT-Leiter können Freiberufler sein.17. Mai 2010
Auch hoch spezialisierte Autodidakten befreit die neuere Rechtsprechung des BFH von der Gewerbesteuerpflicht. Unternehmer Abfindungsauszahlungen können steuerwirksam auf das nächst Kalenderjahr verschoben werden.17. Mai 2010
BFH-Urteil akzeptiert Individualvereinbarungen, die insoweit einen Sozialplan abändern. Arbeitnehmer/-geber Auseinandersetzung und Einbringungen bei Gemeinschaftspraxen und Anwaltssozietäten17. Mai 2010
Durch Realteilung bzw. Bildung von Sonderbetriebsvermögen die Besteuerung stiller Reser-ven vermeiden. Unternehmer Umzugskosten: In welchen Fällen können sie als Werbungskosten abgezogen werden?17. Mai 2010
Für Gesellschafter-Geschäftsführer gelten etwas andere Spielregeln. Arbeitnehmer/-geber Einspruchsverfahren: Kostenersatz via Amtshaftungsanspruch29. April 2010
Schadensersatz auch bei unrechtmäßiger Beschlagnahme von Fernsehgeräten und Computern möglich. Steuerverfahrensrecht Bewertung des Betriebsvermögens in der Erbschaft- und Schenkungssteuer: Vereinfachtes Ertragswertverfahren und Alternativen01. März 2010
Überhöhte Steuerwerte im Zuge der Neuregelung im Bewertungsgesetz seit 01.01.2009 können vermieden werden. GmbH Zufluss von Beratungsvergütungen wird im Aufwandsjahr der GmbH unterstellt25. Januar 2010
Auf die Auszahlung der Vergütungen kommt es beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer nicht an. GmbH Zufluss von Zinsen beim beherrschenden Gesellschafter einer liquiden GmbH zum Zeitpunkt der Fälligkeit25. Januar 2010
Zahlungsfähigkeit der GmbH nimmt der BFH auch an, wenn zwar andere Gläubiger nicht jedoch die Zinsforderung bedient werden kann. GmbH Zinsbegrenzungsgebühren sind sofort abziehbare Betriebsausgaben/Werbungskosten25. Januar 2010
Die Rechtsprechung schlägt diese Art von Finanzierungskosten nicht den Anschaffungs- und Herstellungskosten zu. Unternehmer Zinsbesteuerung: Scheinzuflüsse bei gestundeten familienrechtlichen Ausgleichsforderungen25. Januar 2010
Finanzgericht Münster versucht, den Irrweg des Bundesfinanzhofes zu stoppen. Kapitalanleger Zinsabschlag- bzw. Kapitalertragssteuer: Was tun, wenn die Steuerbescheinigung beim Finanzamt versehentlich nicht eingereicht wurde?25. Januar 2010
BFH präzisiert die Anforderungen, dass auch nach wie vielen Jahren noch Einkommensteuer rückerstattet wird. Kapitalanleger Zinsauflaufdarlehn: Zinsaufwendungen sind abziehbare Werbungskosten25. Januar 2010
Laut BFH schadet die späte Tilgung durch eine Lebensversicherung am Ende der Laufzeit nicht. Immobilien Wechsel der Gewinnermittlungsart bei Aufnahme von Mitgesellschaftern in eine GbR oder Einzelunternehmen25. Januar 2010
BFH hält im Urteil vom 14.11.2007 sofortiges Zurückwechseln in die Einnahmeüberschussrechnung für zulässig. Unternehmer Vorwegabzug: Bundesfinanzhof verlangt bei zwei Gesellschaftern einer GmbH zwei Pensionszusagen25. Januar 2010
Bei einer Witwenversorgung eines der Gesellschafter aus der Zusage an den anderen Gesellschafter ist der Vorwegabzug bei diesem zu kürzen. Arbeitnehmer/-geber Vorweggenommene Erbfolgeregelungen sollten bei Immobilien bald in Angriff genommen werden25. Januar 2010
Bundesverfassungsgericht entscheidet spätestens im Herbst 2006 über Erbschaftssteuer für Immobilien. Erbschaftssteuer Vorsteuerabzug: Stets auf alle Rechnungsformalia achten25. Januar 2010
BFH stellt erhöhte Anforderungen an die Leistungsbeschreibung und die Benennung des Leistungszeitraums in Rechnungen. Umsatzsteuer Vorsteuerabzug bei Bewirtungskosten laut BFH nicht beschränkbar!25. Januar 2010
BFH schließt jedoch den Vorsteuerabzug aus den Reisekostenpauschalen aus. Umsatzsteuer Vorsteuerabzug bei ungenauer oder pauschaler Leistungsbeschreibung gefährdet25. Januar 2010
Laut BFH muss aus der Rechnung selbst oder aus in Bezug genommenen Unterlagen genau ersichtlich sein, welche Leistung abgerechnet wurde. Umsatzsteuer Voller Schuldzinsenabzug auch bei Realisierung steuerfreier Wertzuwächse25. Januar 2010
Laut BFH reicht auch ein geringer Überschuss der Zinserträge aus. Kapitalanleger Vorräte können auch in größeren Mengen angeschafft werden25. Januar 2010
Voraussetzung ist lediglich, dass die Vorräte im Rahmen der Zweckbestimmung verbraucht werden. Unternehmer Verträge zwischen nahen Angehörigen: zivilrechtliche Unwirksamkeit eines Vertrages ist nur ein Indiz für die steuerrechtliche Beurteilung25. Januar 2010
BFH stellt vielmehr auf die tatsächliche Durchführung des Vertrages und auf die Gesamtumstände ab. Unternehmer Veräußerungsgewinn bei Betriebsinhabern und Personengesellschaftern: Für Steuerbegünstigung muss die Vollendung des 55. Lebensjahres abgewartet werden25. Januar 2010
BFH stellt auf den Veräußerungszeitpunkt ab und nicht auf das Ende des Kalenderjahres der Veranlagung. Unternehmer Versorgungsrente zur Ablösung eines Hauskredites steuerlich abzugsfähig25. Januar 2010
Verwaltungsanweisung vom Januar 2007 stellt eindeutiges bürgerfreundliches BFH-Urteil kalt. Immobilien Vertrag zu Gunsten Dritter: Werbungskosten werden beim Dritten auch anerkannt, obwohl er nicht belastet ist25. Januar 2010
Finanzverwaltung will allerdings günstiges Urteil des BFH um so genannten abgekürzten Vertragsweg nicht anerkennen. Immobilien Vermietung und missbräuchliche Steuergestaltung: Neuer Rundumschlag des Fiskus mit § 42 AO in schärferer Fassung ab 200825. Januar 2010
In wie weit sind bislang rechtmäßige Gestaltungen bei der Vermietung unter Verwandten betroffen? Immobilien Vermieteroption auf Umsatzsteuerpflicht: zwingende Voraussetzung ist die Unternehmereigenschaft des Mieters25. Januar 2010
Für den Bundesgerichtshof gehen anderweitige zivilrechtliche Vereinbarungen ins Leere und sind damit nicht einklagbar. Umsatzsteuer Vermietung an Verwandte: Überschusserzielungsabsicht erforderlich25. Januar 2010
BFH schließt bei hohen Renovierungskosten Gewinnerzielungsabsicht aus. Immobilien Verlustrücktrag unabhängig von der Bestandskraft des Steuerbescheides im Verlust- und Rücktragsjahr25. Januar 2010
BFH entscheidet über ein Urteil des FG Köln, das die anders lautenden R 115 Abs. 5 Satz 1 und 2 der Einkommensteuerrichtlinien verwirft. Steuerverfahrensrecht Verlustvortrag: Ganzer oder teilweiser Verlust bei Anteilserwerben über 25 %25. Januar 2010
Bei gestaffeltem Anteilserwerben bis zu insgesamt 50 % rettet die richtige Reihenfolge den Verlustvortrag bis zu 24,99 %. GmbH Verluste aus Vermietung werden nur anerkannt, wenn trotz der Zinsbelastung ein Totalüberschuss möglich erscheint25. Januar 2010
BFH verlangt bei tilgungsfreien Darlehen zusätzlich eine Verbindung mit der angesparten Lebensversicherung. Immobilien Verluste aus der Vermietung können bei einem Hauserwerb vom Bauträger nicht anerkannt werden25. Januar 2010
Nach einem neuen BMF-Schreiben legt fest, wann ein schädliches Steuerstundungsmodell nach § 15b EStG angenommen wird. Immobilien Verluste aus fremd finanzierten Firmenbeteiligungen sind im Regelfall abziehbar25. Januar 2010
FG Düsseldorf verlangt lediglich einen Totalüberschuss, der sich auch aus der steuerfreien Wertsteigerung ergeben kann. Kapitalanleger Verkauf oder Umwandlung eines Einzelunternehmens erst 3 Jahre nach gesetzlich erforderlichem Übergang zur Bilanzierung ratsam25. Januar 2010
Rechtsprechung lehnt Verteilung des Übergangsgewinnes andernfalls ab. Unternehmer Verluste aus der Beteiligung an einer GmbH richtig geltend machen25. Januar 2010
Im Veräußerungsjahr sollte bereits erklärt werden, dass in den Folgejahren weitere Verlustpositionen erwartet werden. GmbH Verbilligte Vermietung auch an barunterhaltsberechtigte Kinder möglich25. Januar 2010
Gestaltungsmodell ab 2008 möglicherweise durch den verschärften § 42 AO gefährdet. Immobilien Verbindliche Auskunft: Sind die neu eingeführten Gebühren des Finanzamts steuerlich nicht abziehbar?25. Januar 2010
BMF-Schreiben geht von steuerlich nicht abzugfähigen Nebenleistungen aus. Steuerverfahrensrecht Unternehmensregister: Empfindliches Bußgeld droht allen GmbHs, wenn die Bilanz 2006 nicht bis 31.12.2007 eingereicht wird25. Januar 2010
Wichtige Informationen zum elektronischen Handelsregister und elektroni-schen Unternehmensregister. GmbH Untermietvertrag des Gesellschafter-Geschäftsführers an seine GmbH: Auch marktübliche Miete kann eine verdeckte Gewinnausschüttung darstellen.25. Januar 2010
Laut BFH gilt dies aber nicht, wenn der wesentlich günstigere Hauptmietvertrag des Gesellschafter-Geschäftsführers schon vor der GmbH-Gründung abgeschlossen wurde. GmbH Umsatzsteuerrecht: ab 01.01.2010 gelten EU-weit viele geänderte Vorschriften.25. Januar 2010
Unternehmer sollten sich schon jetzt mit den neuen Vorschriften zum Ort der Leistung, zu den zusammenfassenden Meldungen und zum Vorsteuervergütungsverfahren vertraut machen. Umsatzsteuer Umsatzsteuervorauszahlungen für das abgelaufene Jahr können noch in diesem Jahr ertragsteuerlich abgesetzt werden25. Januar 2010
Bundesfinanzhof hält Zahlung bis 10. Januar des Folgejahres für unschädlich gemäß § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG. Umsatzsteuer Umbaukosten durch Einziehen von Trennwänden sind sofort abziehbare Werbungskosten25. Januar 2010
BFH sieht keine wesentliche Verbesserung des Wirtschaftsgutes Büroimmobilie. Immobilien Teilwertabschreibungen auf Beteiligungsbesitz sind bei Kapitalgesellschaften steuerneutral25. Januar 2010
Sie wirken sich nur auf das Betriebsvermögen auf der Eignerebene der GmbH aus. GmbH Treuhandanteile an einer GmbH & Co KG: Gewinne und Verluste können direkt dem Treugeber zugeordnet werden25. Januar 2010
BFH entscheidet darüber, ob dies auch für die Gewerbesteuer gilt. GmbH Treuhändische Beteiligungen an geschlossenen Fonds verlieren Erbschaftssteuervorteile25. Januar 2010
Koordinierter Ländererlass lässt nur noch direkte Beteiligungen gelten. Kapitalanleger Stuttgarter Verfahren: Nur vollständig abgelaufene Wirtschaftsjahre sind heranzuziehen25. Januar 2010
Bei fast abgelaufenen Wirtschaftsjahren sollte der Bewertungsstichtag unter Umständen hinausgezögert werden. GmbH Spekulationsgeschäfte: Verkäufe zur Realisierung eines Verlustes in einem bestimmten Jahr zulässig25. Januar 2010
BFH entscheidet darüber, ob ein Gestaltungsmissbrauch bei Rückkäufen am gleichen Tag vorliegt. Kapitalanleger Statuswechsel eines Gesellschafters: Verhältnisse zum Bilanzstichtag maßgeblich25. Januar 2010
Auf den Eintragungszeitpunkt im Handelsregister kommt es nicht an. Unternehmer Sparschwein-GmbH: Steuern sparen durch die Gründung einer thesausierenden GmbH bzw. UG25. Januar 2010
Für die Gründung einer Unternehmergesellschaft/UG (haftungsbeschränkt) ist nur noch ein Startkapital von ca. 150 € erforderlich. GmbH Schuldzinsenabzug bis zur Löschung der GmbH möglich25. Januar 2010
Auch der Auflösungsverlust für den Gesellschafter ist regelmäßig erst zu diesem Zeitpunkt steuerlich wirksam. GmbH Sparschwein-GmbH: GmbH-Gründungen zum Halten von Immobilien- und Wertpapierbesitz nicht unbedingt vorteilhaft.25. Januar 2010
Steuerverwaltung und ein Urteil des Finanzgerichts Hamburg beschränken die Ertragssteuerfreiheit von Gewinnen aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften. GmbH Schenkungen von Betriebsvermögen: Widerrufsvorbehalte vermeiden25. Januar 2010
Besser ist die Vereinbarung von auflösenden Bedingungen. Unternehmer Rückstellungen für die Kosten körperlicher und digitaler Aufbewahrungspflichten25. Januar 2010
Die vom BFH geforderte Abzinsung kann in der Praxis allerdings vernachlässigt werden. Unternehmer Renovierungskosten sind keine Werbungskosten, wenn das Gebäude nach Abschluss der Arbeiten verkauft wird25. Januar 2010
Steuerschädlich ist eine Renovierungsverpflichtung im Kaufvertrag. Immobilien Provisionen des Untervermittlers umsatzsteuerfrei25. Januar 2010
EuGH entscheidet gegen BFH zugunsten von Strukturvertrieben. Umsatzsteuer Praxisumbau kann zu Herstellungsaufwand führen25. Januar 2010
Die baulichen Veränderungen müssen in Hinblick auf die betriebliche Zielsetzung allerdings zu einer höherwertigeren Nutzbarkeit des Gebäudes führen. Immobilien Praxisaufgabe und -einbringung: Versteuerung zurückbehaltener Forderungen erst bei Zufluss25. Januar 2010
BFH stellt sich gegen die Verwaltungsmeinung. Unternehmer Pensionszusagen berühren nicht unbedingt die erweitere Abzugsmöglichkeit bei den Sonderausgaben (früherer Vorwegabzug)25. Januar 2010
Das für Gesellschafter-Geschäftsführer günstige BFH-Urteil vom 16.10.2002 wurde durch das Jahressteuergesetz 2008 ausgehebelt und ist nur noch für die Günstigerprüfung relevant. GmbH Pensionszusage: schädliche Überversorgung liegt vor, wenn 75% der Aktivbezüge überschritten werden25. Januar 2010
Außerdem muss der 10-jährige Erdienungszeitraum im Regelfall eingehalten werden. GmbH Pensionszusage: keine Ablösemöglichkeit durch einen Einmalbetrag schon bei der Zusage vereinbaren25. Januar 2010
Es liegt dann keine Entschädigung im Sinne des § 24 Nr. 1a EStG vor. GmbH Pensionszusage: Nachholverbot gilt auch bei versehentlich unterlassener Rückstellungserhöhung25. Januar 2010
Finanzgericht Rheinland-Pfalz entschied, dass dies ausnahmslos gilt. GmbH Pensionszusage: Frage des Vorwegabzugs bleibt trotz Gesetzesänderung weiter relevant25. Januar 2010
Die umfangreiche Abgrenzung der Rechtsprechung ist für die Günstigerprüfung auch ab 2008 zu beachten. GmbH Pensionsrückstellung: erstmalige Einstellung in voller Höhe bei Übergang zu neuen Richttafeln25. Januar 2010
FG Brandenburg stellt sich gegen BMF-Schreiben, das auch in diesem Fall fordert, die Übergangsdifferenz auf 3 Jahre zu verteilen. GmbH Pendlerpauschale wird wieder voll gewährt: Kürzung höchstwahrscheinlich verfassungswidrig21. Januar 2010
Ungeklärt ist bei Arbeitnehmern mit Firmenwagen auch die steuerliche Doppelerfassung der Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte. Online-Kontoauszüge: Finanzverwaltung erkennt deren Ausdruck nicht an21. Januar 2010
Eine Verfügung der OFD München vom 06.08.2004 ist ohne ausreichende Stütze im Gesetz. Steuerverfahrensrecht Mietereinbauten: Aufwand sollte auch bei einer Nutzungsänderung auf die Restlaufzeit des Mietvertrages abgeschrieben werden21. Januar 2010
Gleichstellung von Mietern und Vermietern nach einem Urteil des FG München ist nicht hinnehmbar. Immobilien Kirchensteuerabzug an der Quelle kann verhindert werden21. Januar 2010
Dieses Wahlrecht wird voraussichtlich bereits ab 2011 wieder abgeschafft Kapitalanleger Kleinunternehmerprivileg bei der Umsatzsteuer21. Januar 2010
Umsatzsteuer Kauf einer Kassenzulassung: steuerlicher Nachteil bei isoliertem Erwerb21. Januar 2010
Neues Urteil des Finanzgerichts Rheinland Pfalz verlangt ebenfalls, dass der Praxiserwerb im Vordergrund steht. Ärzte Kapitalgesellschafts-Anteile im Privatvermögen: Fremdfinanzierung wird ab 2009 für nicht unternehmerisch engagierte Anteilseigner steuerlich benachteiligt21. Januar 2010
Bei einer Einlage der Anteile in ein Betriebsvermögen bis zum 31.12.2008 kann dies vermieden werden. Kapitalanleger Investitionsabzugsbetrag: Im Grenzbereich die GWG-Abschreibung ausdehnen21. Januar 2010
Voraussetzung ist, dass der Investitionsabzugsbetrag bereits mindestens ein Jahr vorher in Anspruch genommen wurde. Unternehmer Indexzertifikate mit nur 10%iger Rückzahlungsgarantie stellen keine Kapitalerträge dar21. Januar 2010
BFH entscheidet im Revisionsverfahren über steuerbürgerfreundliches Urteil des Finanzgerichts München. Kapitalanleger Heilbehandlungsleistungen nach § 4 Nr. 14 UStG können steuerfrei sein, auch wenn die Gesellschafter der leistenden Personengesellschaft berufsfremd sind21. Januar 2010
BFH fordert lediglich, dass alle angestellten Mitarbeiter die berufliche Qualifikation aufweisen. Umsatzsteuer Gewinntantiemen an angestellte Angehörige werden bei Personengesellschaften als Sonderbetriebseinnahmen erfasst21. Januar 2010
Zusätzlich stellen die Zuflüsse steuerpflichtige Schenkungen dar. Unternehmer Gründungszuschuss unbedingt drei Monate vor Ablauf des ALG-I-Geldes beantragen21. Januar 2010
Falle für Gründungswillige, die in den Genuss der bis zu 9-monatigen Förderung kommen wollen. Unternehmer Gewerbesteuerpflicht allein aufgrund der Gesellschaftsform verfassungswidrig?21. Januar 2010
FG Sachsen-Anhalt stellt Gewerbesteuerpflicht für gewerblich geprägte Freiberufler-Personengesellschaften in Frage. Gewerbesteuer Gewerbesteuerfreibetrag für Personengesellschaften auch für eine Kapitalgesellschaft, an der sich eine andere Kapitalgesellschaft als atypisch stiller Gesellschafter beteiligt21. Januar 2010
BFH lässt keine Ausnahmeauslegung gegen den Gesetzeswortlaut des § 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 GewStG zu. Gewerbesteuer Gewerbesteuerfallen für Ärzte bei neuen Versorgungsformen und bei Praxiszweigstellen21. Januar 2010
Besonders gefährdet sind wegen der Abfärbewirkung Praxisgemeinschaften. Ärzte Gewerbesteuer-Verlustvortrag: Beim Ausscheiden eines Personengesellschafters kommt es für den Verbrauch des Verlustvortrages auch auf die individuellen Bilanzen an21. Januar 2010
Laut FG Düsseldorf sind die reinen Beteiligungsquoten nicht maßgeblich. Gewerbesteuer Gewerbeertragskürzung nur, wenn keine Mobilien vermietet werden21. Januar 2010
BFH entscheidet, dass auch eine ganz geringfügige Vermietung steuerschädlich ist. Gewerbesteuer Geschäftsführer: In welchen Fällen ist das Anstellungsverhältnis sozialversicherungsfrei? 21. Januar 2010
Arbeitnehmer/-geber Gesamtsteuerbelastung in exakter Höhe selbst berechnen21. Januar 2010
Formeln für die Gewerbe-Einkommen und Kirchensteuerendbelastung sowie Solidaritätszuschlag. Unternehmer Gemeinschaftspraxis: Zahlen die Kassen Fallpauschalen, kann das Finanzamt insgesamt gewerbliche Einkünfte annehmen21. Januar 2010
Die Abfärberegelung greift jedoch nicht bei geringfügigen gewerblichen Einkünften von unter 1,25% der Gesamteinnahmen. Ärzte Gebrauchte Lebensversicherungen: Modell zum Erbschaftssteuersparen21. Januar 2010
Bei verschenkten Lebensversicherungen werden 2/3 der gezahlten Prämien bzw. der Rückkaufwert angesetzt. Erbschaftssteuer Formwechsel in eine Kapitalgesellschaft: Einer Personengesellschaft steht in diesem Umwandlungsfall das volle Bewertungswahlrecht zu21. Januar 2010
Die Finanzverwaltung schließt sich dem BFH an und lässt eine Aufstockung auf die Teilwerte zu. Umwandlungsteuer Existenzgründer-Ansparabschreibung nicht bei vorausgehender Splitter-KG-Beteiligung21. Januar 2010
BFH hält auch eine Beteiligung von unter 1 % an einer Publikums-KG für steuerschädlich. Unternehmer Familien-GmbH: Bewertungsabschlag und Betriebsvermögen-Freibetrag sichern21. Januar 2010
GmbH-Gründung und Einbringung eines Einzelunternehmens laut BFH der falsche Weg. Erbschaftssteuer Erhaltungsaufwendungen einer Wohnung unterm Dach können dieser direkt zugeordnet werden21. Januar 2010
Renovierungen sollten ferner während der Vermietzeit abgeschlossen werden, wenn eine Eigennutzung geplant ist. Immobilien Entnahmen gemischt genutzter Grundstücke sind nicht umsatzsteuerpflichtig21. Januar 2010
Finanzverwaltung interpretiert in den UStR Seeling-Urteil des EuGH falsch und provoziert Vertragsverletzungsverfahren. Unternehmer Einwurf-Einschreiben beweist nicht den Zugang21. Januar 2010
OLG Köblenz bestätigt die bisherige Rechtsprechung. Steuerverfahrensrecht Einbringung eines Einzelunternehmers in Betriebs-GmbH: Alles- oder Nichts-Prinzip21. Januar 2010
Buchwertübertragung erfordert entweder die vollständige Übertragung der Betriebsgrundlagen auf die Betriebs-GmbH oder die vollständige Verpachtung. GmbH Domainkauf: in Höhe der Anschaffungskosten wird regelmäßig ein nichtabnutzbares immaterielles Wirtschaftsgut erworben21. Januar 2010
Der BFH lässt eine Teilwertabschreibung nur in Ausnahmefällen zu. Unternehmer Eigenheimbesitzer können einzelne Kosten steuerlich geltend machen21. Januar 2010
Die Steuerermäßigung für Aufwand auf Grund von Kontroll- und Wartungsarbeiten sowie haushaltsnahe Dienstleistungen sind auch für Mieter möglich. Immobilien Disagio darf nur bis zu 5% der Darlehenssumme betragen, wenn es sofort abziehbar sein soll21. Januar 2010
Der überschießende Prozentsatz muss auf die Zinsbindungsfrist verteilt werden. Immobilien Dienstreise: Lohnsteuerrichtlinien 2008 mit Neudefinition ohne Mindestentfernung19. Januar 2010
BFH lässt auch den Abzug der tatsächlichen Fahrtkosten zu und dies auch nach drei Monaten Auswärtseinsatz. Unternehmer Datenzugriff des Finanzamtes: gescannte Belege müssen (nur) lesbar gemacht werden19. Januar 2010
Erste BFH-Entscheidung zur digitalen Betriebsprüfung räumt dem Finanzamt den Zugriff auf alle Konten der Finanzbuchhaltung ein. Steuerverfahrensrecht Betriebsunterbrechung ist keine Betriebsaufgabe19. Januar 2010
Die Voraussetzungen, unter denen eine steuerschädliche Betriebsaufgabe anzunehmen ist, sind laut BFH-Urteil sehr eng. Unternehmer Bürgschaftsaufwand: Die nachträgliche Inanspruchnahme kann der Bürge als Betriebsausgabe absetzen19. Januar 2010
Voraussetzung ist nach einem Urteil des FG Düsseldorf, dass die Verpflichtung im Zusammenhang mit der Veräußerung einer Personengesellschaft eingegangen wurde. Unternehmer Buchführung: Mit dem Chi-Quadrat-Test können Manipulationen aufgespürt werden19. Januar 2010
Manuell geführte Kassenaufzeichnungen müssen diesen Test bestehen, sonst drohen Zuschätzungen. Unternehmer Bürgschaften von Gesellschafter-Geschäftsführern: auf steuerliche Abzugsmöglichkeiten achten19. Januar 2010
Die Rechtsprechung erkennt Schuldzinsen als nachträgliche Werbungskosten oder Anschaffungskosten nach § 17 EStG nur eingeschränkt an. Kapitalanleger Bewirtungsaufwendungen für Arbeitnehmer sind bei leitenden Mitarbeitern voll abzugsfähig.19. Januar 2010
BFH verwirft Begrenzung auf 70% wie bei Geschäftsessen. Arbeitnehmer/-geber Betriebsaufspaltung: Falle beim Verzicht auf Miet- oder Pachteinnahmen gegenüber der Betriebsgesellschaft19. Januar 2010
Finanzgericht Bremen lässt in diesem Falle nur noch die Hälfte der zugehörigen Betriebsausgaben zum Abzug zu. Unternehmer Betriebliches Fahrzeug: angemessen auch in der Luxuskategorie19. Januar 2010
Ob das auch für die Ansparabschreibung gilt, muss nun der BFH entscheiden. PKW Bauabzugssteuer: Oberhalb der Freigrenzen auf gültige Freistellungsbescheinigung achten19. Januar 2010
Ab 5.000 bzw. 15.000 Euro Aufwendungen pro Jahr und Unternehmer werden sonst 15 % Abzugssteuer fällig. Immobilien Amtsveranlagung, wenn die positive Summe der Einkünfte oder auch die negative Summe der Einkünfte mehr als 410 EUR beträgt19. Januar 2010
BFH lässt keine Saldierung zu, so dass in vielen Fällen die Zwei-Jahres-Falle vermieden wird. Steuerverfahrensrecht Adressat des Steuerbescheides missverständlich bezeichnet: Alle nur denkbaren zutreffenden Adressaten sollten Rechtsmittel einlegen19. Januar 2010
BFH stärkt in bedenklicher Weise schlampigen Finanzämtern den Rücken. Steuerverfahrensrecht Aktiva, die in der Bilanz vergessen wurden, begründen eine gebotene Bilanzberichtigung19. Januar 2010
BFH lehnt es ab, eine unzulässige Bilanzänderung anzunehmen, auch wenn eine Sonderabschrei-bung erstmals in Anspruch genommen wird. Steuerverfahrensrecht Abstandszahlung zur Lösung aus einem Kaufvertrag19. Januar 2010
Vor Erwerb der Immobilie ist deren voller Abzug als vergebliche Werbungskosten zulässig. Immobilien Abschreibung bei PC und Peripherie: Dreijährige Nutzungsdauer retten19. Januar 2010
Nur selbständig nutzbare Computer-Komponenten zwischen 150 € und 1.000 € fallen in die ungünstige Poolregelung. Unternehmer Abfärbetheorie greift nicht, wenn eine Gemeinschaftspraxis an „eigene“ Dentallabor-GmbH vermietet19. Januar 2010
BFH entschied, dass dadurch die ärztlichen Einnahmen der Gemeinschaftspraxis nicht zu gewerbli-chen werden. Ärzte Darlehensverlust als Anschaffungskosten nur beim unmittelbaren Anteilseigner30. November 2009
Darlehen von nur mittelbar Beteiligten und von nahen Angehörigen sollten vermieden werden. GmbH Fremdsprachenkurse als Werbungskosten oder Betriebsausgaben anerkannt27. November 2009
Für den BFH kommen auch Basiskurse in Betracht, sofern sie ausreichend beruflich veranlasst sind. (aktualisiert 01.06.2011) Arbeitnehmer/-geber Unterhaltszahlungen an Kindsmutter sind nicht abzugsfähig, wenn diese eigenes und zumutbar verwertbares Vermögen besitzt11. November 2009
BFH verweist strikt auf die zivilrechtliche Verpflichtung nach dem Verwandtenunterhaltsrecht. Privatbereich Dienstreisen: Lohnsteuerrichtlinien 2008 beschränken die steuerfreien Übernachtungs- und Verpflegungsmehraufwandspauschalen bei Auslandsreisen auf den Lohnsteuerabzug.20. Oktober 2009
Reisekosten für Unternehmer und selbst dafür aufkommende Arbeitnehmer nur noch bei Nachweis oder in Höhe der Inlandssätze abzugsfähig. Arbeitnehmer/-geber Vorsteuer bei gemischt vermieteten Gebäuden wieder Umsatz abhängig aufteilen!20. Oktober 2009
Arbeitnehmer/-geber, Arbeitszimmer, Unternehmer Vorsteuervergütungsverfahren in anderen EU-Ländern ab 2010 stark verbessert20. Oktober 2009
Unternehmer Darlehen für Investitionen: Umwidmung stehen gelassener Darlehen möglich15. Oktober 2009
Finanzgericht Baden-Württemberg sieht keine unlösbare Einheit von Darlehen und Wirtschaftsgut. Unternehmer Abfindungsbestimmung in GmbH-Verträgen nach steuerlichen Bewertungsvorschriften29. September 2009
Neuregelung im Bewertungsgesetz seit 01.01.2009 führt zu überhöhten Abfindungswerten. GmbH Vorsteuervergütungsverfahren für Aufwendungen in anderen EU-Ländern14. September 2009
Wesentliche Verbesserungen treten ab 01.01.2010 in Kraft. Umsatzsteuer, Unternehmer Krankenversicherungsbeiträge für den Basisschutz ab 2010 voll steuerlich geltend machen14. September 2009
Vorgaben des Bundesverfassungsgerichts werden auf eine sehr komplexe Art und Weise umgesetzt. Privatbereich Arbeitszimmer: Die gesetzlichen Beschränkungen gelten laut BFH nicht für andere im häuslichen Rahmen genutzte Betriebsräume.28. Juni 2009
Das Finanzgericht Münster hält demgegenüber den Ausschluss der Arbeitszimmerkosten seit 2007 insbesondere bei Lehrern für verfassungswidrig. Arbeitszimmer Krankheitskosten: Besuchsfahrten zu nahen Angehörigen nur sehr eingeschränkt abzugsfähig15. Juni 2009
BFH verlangt ärztliches Attest in Bezug auf die Heilungsförderung. Privatbereich Doppelte Haushaltsführung: Jetzt auch anerkannt bei privat motivierten Familienzusammenzug.29. Mai 2009
BFH ändert in einigen Aspekten seine Rechtsprechung zugunsten der Steuerbürger. Arbeitnehmer/-geber KFZ -Nutzung eines Gesellschafter- Geschäftsführer einer GmbH: ungenehmigte Privatnutzung wird als verdeckte Gewinnausschüttungen behandelt12. Mai 2009
BFH legt dabei den gemeinen Wert der Nutzung zu Grunde und wendet nicht die 1%-Methode an. GmbH Fahrtenbuch: Nur allerkleinste Mängel sind laut BFH-Rechtsprechung unschädlich12. Mai 2009
Finanzgericht Düsseldorf lässt allerdings Abweichungen gegenüber den Angaben eines Routen-planers von bis zu 1,5% zu. PKW Lebensversicherung: Provisionsabrechnung des Vermittlers an einen einzelnen Versicherungsnehmer: Keine steuerpflichtige Einnahme06. April 2009
Bei wechselbezügliche Vermittlungen und Ringvermittlungen sind nach neueren Urteilen des BFH hingegen die Provisionen steuerpflichtig. Privatbereich Kapitallebensversicherungen: Rentenwahlrecht rechtzeitig ausüben30. März 2009
Pfändungsschutz in der Altersvorsorge besteht nur nach Ausübung des Wahlrechts. Privatbereich Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz zum 01.01.2009 umfangreich geändert06. März 2009
So können Sie sich die wichtigen Änderungen bei der Immobilien- und Betriebsbewertung zu Nutze machen. Privatbereich Kurzarbeit können auch kleinste Unternehmen anmelden06. März 2009
Eine echte Alternative zur Entlassung von Arbeitnehmern. Arbeitnehmer/-geber Dienstreisen: steuerfreie Erstattung der Pauschalen für In- und Auslandsaufenthalte06. März 2009
BFH lässt ausnahmsweise auch Gehaltsumwandlung zu. Arbeitnehmer/-geber Firmen-Pkw: 1%-Regelung gilt für den gesamten Fuhrpark, wenn keine Fahrtenbücher geführt werden.03. Februar 2009
Ausgenommen sind laut Urteil des Bundesfinanzhofs vom 18.12.2008 nur betriebliche Fahrzeuge, deren Merkmale sie eindeutig als betriebliche Fahrzeuge bestimmen. PKW Betriebsprüfung: ist sie einmal angeordnet, kann sie selten verhindert werden. 08. Dezember 2008
Die Rechtsprechung lässt dem Finanzamt freie Hand bei der Auswahl der „Opfer”. Steuerverfahrensrecht Verlustrealisierung durch Wertpapierverkauf ist kein Gestaltungsmissbrauch im Sinne von § 42 AO11. November 2008
BFH sieht schnellen An- und Verkauf bei der Spekulationsbesteuerung als dem Steuergegenstand immanent. Kapitalanleger Gewinnausschüttung bei der GmbH: disquotale Verteilung voraussetzungslos zulässig30. Oktober 2008
Finanzgericht Baden-Württemberg entscheidet auf der Linie des BFH und gegen Verwaltungsauffassung. GmbH Getrennte Veranlagung: In welchen Fällen ist sie steuerlich günstiger?23. Oktober 2008
Alternative Berechnungen in den Steuerprogrammen lohnen sich. Privatbereich Kindergeld und Kinderfreibetrag: auch steuerfreie Einkommensteile des Kindes zählen zum Grenz-betrag von 8.004 € dazu 19. September 2008
Der Grenzwert sollte bei Steuergestaltungen, Vermögensübertragungen sowie Arbeits- und Ausbil-dungsverhältnissen mit den Kindern genau beachtet werden. Privatbereich Betriebsprüfungen: wie hoch ist die statistische Wahrscheinlichkeit in den einzelnen Betriebsgrößenklassen?09. September 2008
Der BMF-Monatsbericht 6/08 bestätigt, dass die Prüfungshäufigkeit seit Jahren leicht aber konstant zurückgeht. Unternehmer Geschäftsführergehälter: Prüfungsschema der Finanzamtverwaltung08. September 2008
Die Rechtsprechung ist dagegen oft bürgerfreundlicher und ist bei er Gesamtwürdigung anhand eines internen und externen Fremdvergleichs großzügiger. GmbH Heimverträge: Auf gesonderten Ausweis der haushaltsnahen Dienstleistungen achten08. September 2008
Finanzgerichtsurteil gegen die Finanzverwaltung, die bei den Heimkostenabrechnungen die Steuerbegünstigung nach § 35a EStG nur bedingt anerkennt. Privatbereich Gemischt genutzte Gebäude der GmbH bei teilweiser Überlassung an den Gesellschafter-Geschäftsführer zu Wohnzwecken02. September 2008
FG Baden-Württemberg erkennt den vollen Vorsteuerabzug an, wenn die Wohnnutzung zu üblichen Werten in Rechnung gestellt wird. GmbH Gesellschafter-Geschäftsführer: Zinszufluss wird bei Fälligkeit fingiert, wenn die ‚GmbH zahlungsfähig ist19. August 2008
BFH nimmt die Zahlungsfähigkeit der GmbH auch an, Überziehungen über das Kreditlimit hinaus eingeräumt werden. GmbH Zumutbare Eigenbelastung: Bei getrennter Veranlagung getrennt ermitteln22. Juli 2008
Finanzgericht Baden-Württemberg stellt sich gegen Verwaltungsauffassung. Privatbereich Reisekoffer können bei ausgedehnten beruflichen Reisen Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben sein15. Juli 2008
Hessisches Finanzgericht sieht keinen Verstoß gegen das Aufteilungs- und Abzugsverbot. Arbeitnehmer/-geber Haushaltsnahe Dienstleistungen auch für Bewohner von Seniorenheimen25. Juni 2008
FG Hamburg verlangt lediglich, dass das Heimentgelt entsprechend aufgegliedert ist. Privatbereich Betriebsrente: Nachzahlungsanspruch gegen den früheren Arbeitgeber29. Mai 2008
Laut LAG München müssen dem Arbeitnehmer die vom Versicherungsunternehmen einbehaltenen Abschluss- und Provisionskosten ausgezahlt werden. Arbeitnehmer/-geber Rentenversicherung: Bei Kreditfinanzierung nimmt die Finanzverwaltung oft keinen Totalüberschuss oder Steuerstundungsmodelle nach § 15b EStG an21. Mai 2008
Die Finanzverwaltung will als Neufälle bereits Vertragsabschlüsse ab Dezember 2003 behandeln. Privatbereich Steuerbelastungsvergleich zwischen Einzelunternehmen und GmbH nach dem Halb- bzw. Teileinkünfteverfahren02. Mai 2008
Erstmals in der langen Geschichte steuerlicher Experimente der Nachkriegszeit überwiegen die Steuervorteile der GmbH. GmbH, Unternehmer Betriebsaufspaltung: Steuerfalle Dauerschuldzinsen – sie sind bei weitergereichten Darlehen doppelt zu berücksichtigen10. März 2008
Bei wechselseitigen Darlehen ist ferner keine Saldierung möglich. Gewerbesteuer Geschäftsführergehälter: Bemessungsgrundlage von Gewinntantiemen klar definieren07. März 2008
Ein vorhandener Verlustvortrag muss laut BFH einbezogen werden, ein Bilanzgewinnvortrag bleibt außen vor. GmbH Darlehen von Angehörigen an eine Personengesellschaft: Schädlicher Gesamtplan, wenn die Darlehensvaluta zuvor verschenkt wurden05. März 2008
BFH urteilt aber anders, insbesonderewenn gegen die GmbH bestehende Darlehensforderungen an Angehörige verschenkt werden. GmbH Minijobs: Grenzwerte durch kurzfristige Beschäftigung ausdehnen21. Februar 2008
Arbeitsgeber sollten sich zur Gesamthöhe aller Minijobverdienste bestätigen lassen. Arbeitnehmer/-geber Zuzahlungen des Arbeitnehmers zu den Anschaffungskosten eines Firmenfahrzeuges sind uneingeschränkt als Werbungskosten abzugsfähig24. Januar 2008
Zuzahlungen zu den laufenden Betriebskosten werden dagegen nur bei Führung eines Fahrtenbuches als Werbungskosten anerkannt. PKW Pflegekosten auch außerhalb der Pflegestufe I als außergewöhnliche Belastung absetzbar20. Dezember 2007
BFH fordert lediglich, dass die Unterbringung krankheitsbedingt ist. Privatbereich Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung als Einkünfte aus Mitunternehmerschaft05. November 2007
BFH straft Arbeitnehmer ab, die sich atypisch an der Gesellschaft ihres Arbeitgebers beteiligen. Arbeitnehmer/-geber Lebensversicherung: steuerschädliche Verwendung des besicherten Darlehens05. November 2007
BFH hält bereits nur vorübergehende Einzahlung der Darlehenssumme auf ein Giro-Konto vor Weiterleitung an die GmbH für steuerschädlich. Privatbereich Übungsleiterfreibetrag rückwirkend für 2007 auf 2.100 Euro angehoben18. Oktober 2007
Dieser Betrag ist nicht nur steuer- sondern auch sozialversicherungsfrei. Privatbereich Einkünfte aus nebenberuflicher künstlerischer Tätigkeit bis 1.848 € steuerfrei02. August 2007
Laut BFH gelten die strengen Anforderungen wie bei einer künstlerischen Haupttätigkeit nicht, sodass darunter auch ein hauptberuflicher tätiger Schauspieler mit seinem Nebenerwerb als Statist fallen kann. Arbeitnehmer/-geber Stuttgarter Verfahren: In die Bewertung werden nur die Erträge der vollständig abgelaufenen letzten 3 Jahre einbezogen21. Mai 2007
Laut BFH gilt dies auch dann, wenn der Bewertungsstichtag ganz am Ende eines Wirtschaftsjahres liegt. Privatbereich Arbeitszimmerkosten: Abzugsfähigkeit bei der Beschäftigung von Ehegatten21. Mai 2007
Kein Abzug, auch wenn das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten Betätigung des angestellten Ehegatten darstellt. Arbeitszimmer Arbeitszimmer ohne räumlichen Zusammenhang mit der Wohnung: Kosten sind abzugsfähig21. Mai 2007
BFH-Rechtsprechung zum „außerhäuslichen” Arbeitszimmer gilt auch unter der neuen Rechtslage 2007 fort. Arbeitszimmer Vorsorgeaufwand und Abzug der Arbeitgeberanteile: Bundesfinanzhof schlägt bei Minijobbern zu18. Mai 2007
Voraussetzung: Die Zahlungen Arbeitgebers erhöhen Rentenentgeltanspruch wegen Eigenleistungen des Minijobbers. Arbeitnehmer/-geber Altersvorsorge für Freiberufler mit Versorgungswerk: Erweiterte Günstiger-Prüfung seit 200623. März 2007
Drei tragende Säulen und ihre steuerlichen Auswirkungen sollten genau bedacht werden. Privatbereich Kapitalerhöhung: Vorsicht bei disquotaler Aufstockung der GmbH-Anteile21. März 2007
Bei Familienangehörigen müssen die stillen Reserven im gleichen Anteilsprozentsatz fortbestehen. GmbH GmbH und Still: Auf die höchstzulässige Verzinsung achten21. März 2007
Finanzgericht Bremen fordert, dass die Bedingungen auch in späteren Jahren angemessen sein und ggf. angepasst werden müssen. GmbH Geschäftsführergehälter: Tantiemebestandteile müssen angemessen sein26. Februar 2007
Umsatztantieme laut BFH nur ausnahmsweise und in engen Grenzen zulässig. GmbH Darlehen an Gesellschafter: angemessener Zinssatz muss nicht in jedem Fall im Wege der Margenteilung ermittelt werden19. Februar 2007
FG Baden-Württemberg hält 0,7 % über Festgeldzinssatz bei solide finanzierter GmbH für ausreichend. GmbH Zusammenveranlagung: Versöhnungsversuche während eines Trennungsjahres vor der Scheidung erlauben steuerliche Zusammenveranlagung05. Dezember 2006
Das scheidungsrechtliche Trennungsjahr wird dadurch aber nicht berührt. Privatbereich Lineare AfA ist zwingend bis auf den Erinnerungswert fortzusetzen02. November 2006
FG Hamburg lässt es nicht zu, nur bis zu einem angenommenen Entnahmewert abzuschreiben. PKW Werbeaufschriften beim Betriebsfahrzeugen: Lackierungskosten sind sofort abzugsfähig31. Oktober 2006
FG München lehnt Behandlung als Anschaffungskosten ab. PKW Arbeitszeitkontenmodelle sind auch für Gesellschafter-Geschäftsführer zulässig und interessant12. September 2006
Die Finanzverwaltung stellt allerdings einige – teils umstrittene – Anforderungen. GmbH Betriebsveranstaltungen: Lohnsteuerpflicht vermeiden12. September 2006
Bei der Berechnung der Freigrenze von 110 € werden teilnehmende Familienangehörige und Zuzahlungen von Arbeitnehmern nicht berücksichtigt. Arbeitnehmer/-geber Haftung des Geschäftsführers für Steuerausfälle11. September 2006
KWelche Steuern sollte der Geschäftsführer in den kritischen Wochen vor einem möglichen Insolvenzantrag noch bezahlen? GmbH 1%-Regelung nur noch bei Fahrzeugen mit mehr als 50 % betrieblicher Nutzung08. September 2006
Negative Folgen können teilweise vermieden werden. PKW Kinderbetreuungskosten können seit 2006 als Sonderbetriebsausgaben zu behandeln sein28. August 2006
Bei mitarbeitenden Gesellschaftern sind diese Kosten erwerbsbedingt und müssen im Rahmen der einheitlichen und gesondert Feststellung geltend gemacht werden. Privatbereich Erbschaftssteuer sparen durch Einlage in das Betriebsvermögen einer GmbH & Co KG27. Juli 2006
Die ausschließliche Privilegierung von Produktivvermögen der geplanten Gesetzesänderung würde das Steuersparmodell erschweren. Privatbereich Zuschlag bei Passwort geschützter on-line-Versteigerung begründet keinen rechtswirksamen Vertragsschluss20. Juni 2006
OLG Köln sieht weder elektronischen Vertragsschluss noch Vertragsschluss aus Rechtsscheingrundsätzen. E-Commerce Abfindungen im Rahmen des Versorgungsausgleichs sind Werbungskosten22. Mai 2006
Wegen der nachgelagerten Besteuerung der Renten gilt dies seit 2005 auch für die Basisversorgung. Privatbereich Geschäftsführergehälter und verdeckte Gewinnausschüttung: Neue Falle durch das Halbeinkünfteverfahren03. April 2006
Finanzverwaltung ändert bestandskräftige Einkommensteuerbescheide nicht mehr, wenn Gehaltsbestandteile als verdeckte Gewinnausschüttung bei der GmbH versteuert werden. (aktualisiert 03.04.2006) GmbH Sanierungsgesellschafter können Darlehensausfall als Verlust geltend machen28. März 2006
FG Düsseldorf erkennt in diesem Fall nachträgliche Anschaffungskosten an. GmbH Riskante Geldanlagen als Betriebsvermögen von Personengesellschaften 20. März 2006
Finanzgericht München fordert Gesellschafterbeschluss für die Einlage. Unternehmer Den Freibetrag nach § 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 GewStG und den Staffeltarif kann auch eine GmbH in Anspruch nehmen20. Oktober 2005
Voraussetzung ist lediglich, dass sie sich als stille Gesellschafterin an einer anderen GmbH beteiligt. GmbH Im Internet angebotene Waren müssen sofort lieferbar sein01. September 2005
BGH fordert bei etwaigen Lieferengpässen einen klaren und eindeutigen Hinweis. E-Commerce Pensionsversicherungsvereins-Beiträge sind Sondervergütungen bei Personengesellschaftern01. September 2005
Finanzgericht Baden-Württemberg lässt auch den Abzug der Zahlungen als Sonderbetriebsausgaben nicht zu. Unternehmer Betriebsaufspaltung: Nachträglich zusätzlich vermietetes Grundstück soll ebenfalls wesentliche Betriebsgrundlage sein22. Juli 2005
Finanzgericht Niedersachsen weitet den Begriff des notwendigen Betriebsvermögens bei der Betriebsaufspaltung erneut aus. Unternehmer Widerrufsrecht der Verbraucher: Hinweis muss auf Webseite leicht gefunden werden22. Juli 2005
OLG Hamm hält Platzierung in einem Menüpunkt der zweiten Unterebene nicht für ausreichend. E-Commerce Firmen-Pkws: Ausschluss der Privatnutzung durch Arbeitnehmer und Kontrollanforderungen14. Juli 2005
Zwei Finanzgerichtsurteile bremsen bei den Anforderungen an die Überwachung des Verbotes. PKW Mittelbare Schenkung von Grundbesitz an Familienangehörige28. April 2005
(aktualisiert 28.04.2005) Privatbereich Vorsteuer für Baumaßnahmen in voller Höhe auch bei Gemeinschaftseigentum abziehbar28. April 2005
Urteil des EuGH verlangt lediglich, dass der Miteigentumsanteil den Anteil des Arbeitszimmers an der Gesamtnutzfläche übersteigt. Arbeitszimmer Garagenkosten lohnsteuerfrei vom Arbeitgeber erstatten lassen28. April 2005
BFH hält geldwerten Vorteil bereits durch 1% - Regelung für abgegolten. (aktualisiert 28.04.2005) Arbeitnehmer/-geber Internetserver als ausländische Betriebsstätte25. Februar 2005
E-Commerce Bürgschaftsaufwendungen bei Minderheitsgesellschafter-Geschäftsführern ausnahmsweise als Werbungskosten anerkannt16. Februar 2005
GmbH Steuerbegünstigung für Lebensversicherungen: seit 2005 eingeschränkt15. Februar 2005
(aktualisiert 15.02.2005) Privatbereich PC im Arbeitszimmer: 10%ige Privatnutzung ist unschädlich12. Februar 2005
Arbeitszimmer Schneeballsysteme: Scheingewinnbesteuerung wird höchstrichterlich 13. Januar 2005
Zweifelhafte Besteuerung von Gewinnen, die Anlagebetrüger nur ausgezahlt hätten, um den Zusammenbruch des Systems zu verhindern. Kapitalanleger GmbH und typischer Stiller Gesellschafter: Mitunternehmerschaft durch Begrenzung des Beteiligungskapitals vermeiden02. September 2004
GmbH PC-Nutzung lohnsteuerfrei29. Juli 2004
Arbeitszimmer PC zu Hause: Aufwand zu 35% abziehbar29. Juli 2004
Arbeitszimmer Weiterbildungskosten als Werbungskosten bei Umschulungen, berufsbegleitendem Studium und eng berufsbezogener Ausbildung29. Juli 2004
Arbeitnehmer/-geber Erbschaftssteuer sparen durch überkreuzte Lebensversicherungen01. Juli 2004
(01.07.2004) Privatbereich Gesellschafter-Geschäftsführer: Geschäfte sind mit der eigenen GmbH möglich01. März 2004
BFH stellt bei Berater- und Subunternehmerverträgen allerdings auf einen Fremdvergleich ab. (aktualisiert 11.05.2011) GmbH GmbH-Nachfolgegesellschaften: Haftung des faktischen Konzerns vermeiden01. März 2004
GmbH GmbH in Schieflage: Forderungsabbau ohne Gewinnversteuerung01. März 2004
GmbH GmbH-Geschäftsführer und zusätzliche Vergütungen auf freiberuflicher Basis01. März 2004
GmbH Geschäftsführergehalt eines Gesellschafters: zulässige Auszahlungsarten01. März 2004
GmbH Gesellschafterdarlehen im Betriebsvermögen halten01. März 2004
GmbH Geschäftsführergehälter bis zu Dreiviertel des Gewinns01. März 2004
GmbH Geschäftsführergehälter-Verzicht richtig formulieren01. März 2004
GmbH Geschäftsführergehälter: Unschädlichkeit von gewissen Unregelmäßigkeiten01. März 2004
GmbH Anschaffungskosten bei Darlehensverlust nur beim Anteilseigner01. März 2004
GmbH Elektronische Rechnung mit elektronischer Signatur zulässig?01. März 2004
E-Commerce Digitale Leistung und Aufteilung in umsatzsteuerfreie und -belastende Anteile01. März 2004
E-Commerce Lohnsteuer bei Aktienoptionen zurückfordern01. März 2004
Arbeitnehmer/-geber Kilometergelderstattung für dienstliche Fahrten01. März 2004
Arbeitnehmer/-geber Arbeitnehmerpauschbetrag für Steuerbefreiung geringfügig Beschäftigter nutzen01. März 2004
Arbeitnehmer/-geber Gesellschafterdarlehen: Verzicht und Wiederaufleben07. Februar 2004
GmbH Unterhaltsleistungen für mittellose Lebenspartner und für Kindsmütter sind ohne Beachtung der Opfergrenze als außergewöhnliche Belastungen abziehbar.28. März 2003
BFH stellt sich im Urteil vom 29.05.2008 (III R 23/07) gegen das BMF-Schreiben vom 28.03.2003. (aktualisiert 19.10.2009) Privatbereich © nemadesign GbR Stuttgart 2015

References: § 35
 EuGH 
 § 7
 § 7
 § 23
 EuGH 
 § 37

BGH 
 § 8
 § 6
 § 6
 EuGH 
 EuGH 
 § 3

§ 3
 § 50
 § 22
 § 42
 § 15
 § 42
 § 11

EuGH 
 § 24
 § 4
 § 11
 EuGH 
 § 17
 § 42
 § 35
 § 15
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