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Timestamp: 2017-12-14 16:45:30+00:00

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WARUM Risikomanagement? Quidquid agis, prudenter agas et respice finem Insolvenzrecht 123recht.net
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WARUM Risikomanagement? Quidquid agis, prudenter agas et respice finem
3.12.2011 | Ratgeber - Insolvenzrecht
Insolvenzrecht Rubrik, Risikomanagement, Risiko, Haftung, Haftungsvermeidung, Risikomanager
Wie immer du handelst, handele klug und bedenke das Ende/die Folgen.
I. Risikomanagement ist sinnvoll und notwendig
Ohne Risiko einzugehen, kann kein Unternehmen langfristig existieren.
Risiken und Gewinn gehen immer Hand in Hand, vgl. Bärentango, Mit Risikomanagement Projekte zum Erfolg führen S.3. Auch der Blick in die chinesische Ausdrucksweise zeigt, dass es für Risiko die Definition gibt: Chance und Gefahr.
99.9 % Fehlerfreiheit bedeutet immer noch täglich 2 knappe Landungen auf jedem größeren Flugplatz oder 500 fehlerhafte chirurgische Eingriffe.
Die Risiken nehmen weltweit zu.
Dramatische Bilder in den täglichen Fernsehberichten führen vor Augen, dass durch eine Verkettung von Ereignissen, gepaart mit organisatorischen Defiziten und menschlichem Versagen, völlig Unwahrscheinliches eiintreten kann.
Selbständige, Unternehmer, Geschäftsführer, Vorstände und Aufsichtsräte in Deutschland können Risiken in Ihrem Unternehmen oder ihrem Alltag nicht ignorieren oder vor Risiken weglaufen. Sie müssen sich in "guten Zeiten" mit Risiken und der Vorsorge auseinandersetzen um "schlechte Zeiten" vermeiden oder besser bewältigen zu können.
Ein gutes Risikomanagement ist nicht nur unter dem Blickwinkel " Schutz des Unternehmens" notwendiger denn je, sondern auch unter dem Blickwinkel " Schutz des Unternehmers / Geschäftsführers" auf Grund der Risiken der persönliche Haftung des Geschäftsführers oder der Gefährdung des Vermögens der Ehepartner und Kinder.
Risikomanagement und Compliance müssen Chefsache sein.
2. Gründe für ein Risikomanagement:
a. Verbesserung der finanzwirtschaftlichen Kennziffern
b. Haftungsvermeidung
c. Sicherungsheitssteigerung
d. Schaffung Risikokultur
e. Weiterentwicklung Qualitätsmanagement
g. Verbesserung Rating
h. Sicherung Finanzierung
i. Schutz der Geschäftspartner und Stärkung des Vertrauens bei Kunden ua.
k. Schaffung von Mitarbeiterzufriedenheit und Aktivierung des Einzelnen
l. Internationalisierung
m. Marketinginstrument
n. Transparenz der internen Prozessabläufe
o. Vermeidung von Risiken und damit verbundene Einsparungen
p. Leichtere Einarbeitung von neuen Mitarbeitern
q. Existenzsicherung des Geschäftsführers
Die Ziele und Grundsätze des Risikomanagements sind in der ISO 31000 ausführlich beschrieben und in der ONR 49000 ins Deutsche übersetzt, vgl ONR 49000, Ziff.5.1.
II. Grundbegriffe und Definitionen
1. Risiko und Chance
Risiko bedeutet Gefahr der Zielverfehlung.
Risiko definiert sich immer über zwei Ausprägungen:
Die Eintrittswahrscheinlichkeit und die Auswirkungen.
Dargestellt werden kann dies über einen Risikograph.
Die wichtigsten Unternehmensrisiken:
Bedrohung von Kernkompetenzen oder Wettbewerbsvorteilen
Markteintritt neuer Bewerber
Unternehmensstrategie, die auf unsicheren Planprämissen basiert
Strukturelle Risiken der Märkte
Abhängigkeit von wenigen Kunden und Lieferanten
Zu niedrige Eigenkapitalquote gemessen am Gesamtrisikoumfang
Ausfallrisikenn von Kunden oder Kundenforderungen
Organisatorische Risiken durch fehlende Aufgaben- und Kompetenzregelungen
Risiken durch den Ausfall von Schlüsselpersonen
Haftpflichtschäden oder Produkthaftpflichtfälle
Kostenstruktur- und Kalkulationsrisiken
Unzureichendes Risikomanagementsystem
Als Chance werden positive Abweichungen von den zuvor definierten Unternehmenszielen verstanden.
Risikomanagement ist die systematische Erfassung und Bewertung von Risiken sowie die Steuerung von Reaktionen auf festgestellte Risiken, Weber-Rey Compliance Aufbau-Management-Risikobereiche S.559. Risikomanagement läßt sich als Gesamtheit aller organisatorischen Regelungen und Maßnahmen zur Risikoerkennung und zum Umgang mit den Risiken unternehmerischer Betätigung verstehen, vgl. IDW PS 340.4
Alle relevanten Risiken und damit in Verbindung stehenden Maßnahmen werden von einer zentralen Stelle einheitlich und systematisch identifiziert, analysiert, bewertet, gesteuert und überwacht.
Es gibt 5 Arten der Risikosteuerung:
Risikovermeidung, Risikoverminderung, Risikobegrenzung, Risikoüberwälzung, Risikoakzeptanz.
Die Risikobewältigung kann darin bestehen, den Einflussfaktor des Risikos zu beseitigen.
Die Risikosteuerung erfolgt durch Versicherung, Diversifikation (Risikostreuung und Risikoteilung), Sicherungsgeschäft, Strategieänderung oder Erduldung des Restrisikos.
5. Risikoidentifikation
Die Risikoidentifikation zielt auf die systematische und kontinuierliche Erfassung von Risiken ab.
Externe Risiken. leistungswirtschaftlichen Risiken, finanzwirtschaftliche Risiken und Risiken aus der Unternehmensführung, vgl. Peter Hommelhoff Handbuch Corporate Governance 2. Auflage S. 450.
7. Risikomanagementsystem
Eiin Risikomanagementsystem systematisiert und dokumentiert den Prozess der Risikoanalyse, Risikoidentifikation, Risikobewältigung und Risikosteuerung. Dies erfolgt durch Definition der Aufbau und Ablauforganisation und regelmäßige Steuerung und Überwachung.
Das Risikomanagementsystem besteht aus einem internen Überwachungssystem, Controlling und Frühwarnsystem.
8. Frühwarnindikatoren
Frühwarnindikatoren sind Indikatoren, die frühzeitig Hinweise und schwache Signale für ein mögliches Risiko liefern. Überlicherweise werden Schwellenwerte definiert, ab denen sich ein Indikator im grünen, gelben oder roten Bereich (Ampelfunktion) befindet.
9. Risikomanagement-Prozess
Die wesentlichen Schritte des Risikomanagementprozesses sind Risiken zu
• identifizieren,
• analysieren,
• bewältigen
Ziel: Fähigkeiten aufbauen, um mögliche Symptome und Ursprünge von Krisen möglichst frühzeitig zu eruieren, einzuschätzen und falls notwendig zu eliminieren.
10. Risikoaggregation
Zielsetzung der Risikoaggregation ist die auf die Risikoanalyse aufbauende Bestimmung des Gesamtrisikoumfangs des Unternehmens bzw. der einzelnen Geschäftseinheiten sowie der relativen Bedeutung der Einzelrisiken.
Der Begriff Compliance bedeutet Regelüberwachung, Regelkonformität oder die Einhaltung von Gesetzen, Richtlinien, Kodizes im Unternehmen, möglichst durch Compliance/Überwachungs-Abteilungen. Gegenstand der Überwachung ist, kriminelle Handlungen wie Betrug, Marktmissbrauch, Interessenkonflikte, Geldwäsche, Bestechlichkeit aufzudecken oder zu verhindern und ob der Datenschutz eingehalten wird.
Daneben gilt Compliance/Überwachung als ein Element der ordnungsgemäßen Unternehmensführung (Corporate Governance).
12. Compliance-Officer
Der Compliance-Officer ist beratende, vorbereitende und ausführende Instanz im Unternehmen hinsichtlich Fragen der Compliance. Er hat in der Regel keine Entscheidungsbefugnis, sondern unterstützt die jeweiligen Entscheidungsinstanzen. Der Compliance-Officer ist eine unabhängige, objektive und grundsätzlich weisungsfreise Instanz im Unternehmen.
Der Deutsche Corporate Governance Kodex wurde als Standard guter und verantwortungsvoller Unternehmensführung für börsennotierte Gesellschaften entwickelt. Er hat keinen Gesetzescharakter.
Die Beachtung des Kodex wird auch Gesellschaften mit beschränkter Haftung empfohlen (Präambel)
III. Normengrundlagen, rechtliche Bestimmungen
1. Aktienrecht
" geeignete Maßnahmen zu treffen, insbesondere ein Überwachungssystem einzurichten, durch das den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden".
" Es ist davon auszugehen, dass für Gesellschaften mit beschränkter Haftung ja noch ihrer Größe,Komplexität ihrer Struktur usw. nicht anders gilt.. " BT- Drucksache 13/97 12 S. 15 und Peter Hommelhoff Handbuch Corporate Governance 2. Auflage S. 453.
2. Haushaltsgrundsätzegesetz
Durch das Zusammenspiel verschiedener Gesetzesnormen ergibt sich auch für privatwirtschaftliche Tochterunternehmen öffentlich-rechtlicher Institutionen, die den Bestimmungen des § 53 Haushaltsgrundsätzegesetz (HGrG) unterliegen, die Verpflichtung zur Implementierung eines Risiko-Management-Systems. Gleiches gilt für Unternehmen in der Sozialwirtschaft.
3. Handelsgesetzbuch
Relevant sind hier die §§ 289, 315 und 317 HGB.
Der Lagebericht (§ 289 HGB) muss um die Risiken der zukünftigen Entwicklung der Gesellschaft ergänzt werden. Weiterhin muss der Abschlußprüfer bei der Prüfung des Lageberichts untersuchen, ob "die Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dargestellt sind" (§ 317 HGB).Zwar soll das geforderte Risiko-Management-System nach § 91 Abs. 2 AktG nur für "börsennotierte" Kapitalgesellschaften durch den Abschlußprüfer gemäß § 317 Abs. 4 HGB geprüft werden.
Die Begründung des § 91 Abs. 2 AktG sieht aber in der Forderung nach Einrichtung eines Risiko-Management-Systems nur die Konkretisierung der schon immer bestehenden Sorgfaltspflichten des Vorstandes, die mangels fehlender Konkretisierung im § 43 Abs. 1 GmbHG nach der einschlägigen Rechtsmeinung auch für die Geschäftsführer von Gesellschaften mit beschränkter Haftung gilt (sog. "Ausstrahlungswirkung").
4. Corporate Governance Kodex
Auf der Internetseite der Deutschen Regierungskommission ist der Kodex in seiner aktuellen Fassung veröffentlicht, vgl. http://www.corporate-governance-code.de/.Berücksichtigt sind die in der Plenarsitzung am 26. Mai 2010 beschlossenen Änderungen, nachdem die Bekanntmachung der geänderten Fassung im elektronischen Bundesanzeiger erfolgt ist.
Mit dem Deutschen Corporate Governance Kodex sollen die in Deutschland geltenden Regeln für Unternehmensleitung und –überwachung für nationale wie internationale Investoren transparent gemacht werden, um so das Vertrauen in die Unternehmensführung deutscher Gesellschaften zu stärken. Die maßgeblichen Bestimmungen im Deutschen Kodex lauten:
5. ISO 31000 und ONR 49000
In der ISO 31000 sind drei Prinzipien verankert: Erstens wird das Risikomanagement als Führungsaufgabe verstanden, zweitens wird in der Norm versucht, einen sogneannten Top-down-Ansatz umzusetzen und drittens stellt die ISO 31000 eine sehr allgemein gehaltene Basis dar, die versucht, alle unterschiedlichen Risiken in einer Organisation zu berücksichtigen. Top-dawn bedeutet, dass die Suche nach den wirklich entscheidenden Fragen im Mittelpunkt des Interesses steht und vorweg noch keine Details interessieren, vgl ONR 49000 Begriffe und Grundlagen Ziff.3.2.31.
Die Umsetzungsnormen sind in Form von Technischen Regeln im Normenwerk ONR 49000 ff enthalten. Zur Struktur der ONR-Serie 49000 vgl. : Brühwiler Romeike. Praxisleitfaden Risikomanagement. ISO 31000 und ONR 49000. Erich Schmidt Verlag Abbildung 22 S.88.
6. Konkrete Pflichten der Geschäftsleitung
a) Leitung unter eigener Verantwortung § 76 Abs.1 AktG
b) Sorgfalt eines ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters, § 93 Abs. 1 S.1 AktG
c) Führung von Handelsbüchern, § 91 Abs.1 AktG
d) Früherkennung von Entwicklungen, die die Gesellschaft gefährden, § 91 Abs.2 AktG
e) Implementierungspflicht eines Controllings und Risikomanagement-Systems, § 91 Abs.2 AktG
f) Pflicht zur Schaffung von Organisationsverantwortung
g) Dokumentationspflicht
h) Pflicht zur regelmäßigen Überprüfung von Effektivität und Effizienz
i) Anpassungspflicht
7. Sorgfaltspflicht der Leitungsorgane
Durch das Gesetz zur Unternehmensintegrität und Modernisierung des Anfechtungsrechts 8 UMAG) aus dem Jahr 2005 wurde der Rahmen für mögliche Pflichtverletzungen der Leitungsorgane enger gefaßt.
Zum Pflichtenstandard und objektiven Sorgfaltsmaßstab vgl. Peter Hommelhoff/Klaus Hopt Handbuch Corporate Gobernance 2. Auflage 2009 S. 719.
III. Risikomanagementprozess
a) Systematische Risikoidentifikation nach Riskofeldern
d) Risikobewältigung
e) Risikosteuerung
a) Fehlende Strategie
b) Fehlender Umsetzungswille
c) Fehlendes Vorleben
d) Fehlende Transparenz
e) Fehlendes Bewußtsein bei Mitarbeitern
f) Fehlende Reaktionen bei Risikomeldungen
g) Fehlende Festlegungen (Kommunikationsstruktur, Berichte, Verantwortlichkeiten und Zuständigkeiten)
3.Strategische Früherkennung
Der Ausgangspunkt des Risikomanagementprozesses nach ISO 31000 beginnt mit der zentralen Frage der Früherkennung: "Was kann passieren?"
Die Frühwarnung beruht auf der Frage: "Was ist zu tun? "
Das Ablaufschema der Frühwarnung wird in der ISO 3100 dargestellt, vgl. Brühwiler, Romeike. Praxisleitfaden Risikomanagement. ISO 31000 und ONR 49000 sicher anwenden S.49.
IV. Strafrechts- und Haftungsvermeidung des Geschäftsführers
Im Rahmen des ganzheitlichen Risikomanagements muss der Blickwinkel nicht nur auf das Unternehmen gerichtet sein, sondern auch auf den Geschäftsführer persönlich.
Welche Fragen sollten eine Rolle spielen?
Darf der Geschäftsführer Risikogeschäfte eingehen? Wie hoch darf das Risiko sein?
Welche Sorgfalt muss der Geschäftsführer bei der Ausführung seiner Tätigkeit für die Gesellschaft anwenden und in welchen Fällen muss der Geschäftsführer persönlich für den Schaden gemäß § 43 Abs.2 GmbHG haften?
In welchen Fällen besteht eine persönliche Haftung des Geschäftsführers und wie kann er sich absichern?
Ist das Vermögen der Ehefrau bei einer persönlichen Haftung des Ehemannes als Vorstand gefährdet?
Sind bei einer persönlichen Haftung des Geschäftsführers auch Vermögensübertragungen an den Ehepartner anfechtbar? Wenn ja. wielange besteht ein Anfechtungsrisiko?
Welche Haftungsgefahren müssen vermieden werden?
1. Vermeidung Insolvenzverschleppung
Früher: § 64 GmbHG (alte Fassung)
Aktuell: Es besteht die Insolvenzantragspflicht gemäß § 15 a GmbHG bei Eintritt der Zahlungsunfähigkeit. (Definition der Zahlungsunfähigkeit in § 17 InsO).
b) Haftung: zivilrechtliche Betrachtung:
aa) persönliche Haftung des Geschäftsführers gegenüber den Gläubigern des Gesellschaft gemäß § 823 Abs.2 BGB in Verbindung mit § 15 a GmbH für Schaden, der durch die verspätete Beantragung der Einleitung des Insolvenzverfahrens ensteht.
bb) Bei Zahlungen in der Phase der Zahlungsunfähigkeit haftet der Geschäftsführer persönlich gemäß § 64 S.3 GmbH für die Rückerstattung, es sein denn, es war für den Geschäftsführer bei Beachtung der Sorgfalt eines ordentlichen Geschäftsführers nicht erkennbar.
c) Haftung. strafrechtliche Betrachtung:
Bei Vorsatz: Freiheitsstrafe bis drei Jahren oder Geldstrafe gemäß § 15 a GmbHG
Bei Fahrlässigkeit: Freiheitsstrafe bis zu einem Jahr oder Geldstrafe.
d) Maßnahmen zur Vermeidung:
aa) laufende Liquiditätsplanung (Welche Vermögenspositionen dürfen berücksichtigt werden, welche nicht? Wie sieht eine Liquiditätsstatus aus??
bb) laufende Überschuldungsprüfung (Wie sieht ein Überschuldungsstatus aus, wie wird eine Fortführungsprognose erstellt?)
cc) Früherklennung einer Krise durch betriebswirtschaftliche Auswertungen und Analysen (Welche Kennzahlen sind hilfreich zur Früherkennung?)
dd) Aktualität der Buchführung (insbesondere Forderungsmanagement)
ee) Dokumentation der Maßnahmen (Liquiditätsprüfung etc)
2. Angemessene Reduzierung Geschäftsführergehalt
a) Pflicht gemäß § 87 AktG für Aktiengesellschaft und analog bei GmhH
b) Haftung zivilrechtliche Betrachtung: Haftung gegenüber der Gesellschaft auf Schadensersatz, wenn keine angemessene Reduzierung erfolgt.
c) Haftung strafrechtliche Betrachtung: keine
d) Maßnahmen zur Vermeidung von Haftungsrisiken
*Branchenvergleich der Vergütung
*Anpassungen an die wirtschaftlichen Verhältnisse, insbesondere in Krisenzeiten
*Regelung im Arbeitsvertrag sinnvoll
3. Eigenkapitalersatz
a) Nach der Reform des Gesellschaftsrechts werden Gesellschafterdarlehn nicht mehr wie haftendes Eigenkapital, sondern in der Insolvenz wie als nachrangige Forderungen behandelt, vgl. § 39 Abs.1 Nr. 5 InsO. Die Regelung wurde durch die Erweiterung des Anfechtungsrechts ergänzt: § 135 InsO (Rückzahlung eines Darlehns ist anfechtbar, wenn sie innerhalb eines Jahres vor Insolvenzantragsstellung erfolgte.
b) Maßnahmen zur Vermeidung von Haftungsrisiken:
Liquidtätsprüfung (Solvency Test) und qualifizierte Beratung
4. Durchgriffshaftung und existenzvernichtender Eingriff
a) Durchgriffhaftung
Die Gesellschaft muss mit ausreichendem Haftungskapital ausgestattet sein. Es darf keine Spekulation zu Lasten der Gläubiger geben.
Maßnahmen: Vor Eingehung von Geschäften Prüfung, ob die finanzielle Ausstattung ausreichend ist zur Erfüllung der eingegangenen Verpflichtungen.
b) Existenzvernichtender Eingriff
Die Gesellschafter einer Gesellschaft dürfen der Gesellschaft nicht Kapital entzíehen unter Außerachtlassung der gebotenen angemessenen Rücksichtnahme und dadurch die Existenz der Gesellschaft vernichten.
5. Vermeidung Bankrott
a) Der Geschäftsführer darf nicht durch Bankrotthandlungen gläubigergefährdende Handlungen vornehmen, insbesondere keine Vermögensbestandteile beiseite schaffen, verheimlichen, Spekulationsgeschäfte eingehen, Rechte anderer vortäuschen, die Führung von Handelsbüchern und die rechtzeitige Aufstellung von Bilanzen unterlassen, § 283 Abs. 1 bis 6 StGB.
b) Maßnahmen zur Strafbarkeitsvermeidung
*Krisenfrüherkennung durch Finanzanalyse
*Auswertung betriebswirtschaftlicher Auswertungen
*Beratung durch Fachleute
*Fortbildung der Geschäftsleitung zu Verpfichtungen
*Aufklärung über aktuelle Vermögensverhältnisse
*Aktuelles Forderungsmanagement
*Kommunikation mit Steuerberater wegen rechtzeitiger Erstellung der Bilanz
6. Vermeidung Betrug /Untreue/Unterschlagung
a) Eingehungsbetrug
Der Geschäftsführer darf in der Phase der Krise keine Geschäfte eingehen, bei denen er Geschäftspartner über die Leistungsfähigkeit des Unternehmens täuscht mit falsche oder unvollständige Angaben und beabsichtigt oder billigend in Kauf nimmt, dass der Geschäftspartner einen Schaden erleidet.
Die Täuschung kann konkludent oder durch ausdrückliche Erklärung erfolgen.
Eine zivilrechtliche Haftung des Geschäftsführers für den Schaden kann sich aus § 823 Abs.2 BGB in Verbindung mit § 263 StGB ergeben.
Wird dem Geschäftsführer ein strafbares Handeln nachgewiesen, so erhält er eine Freiheitsstrafe bis zu 5 Jahren oder Geldstrafe.
Maßnahmen zur Strafbarkeits- und Haftungsvermeidung:
*Krisenfrüherkennung
*Vermeidung von gläubigergefährdenden Geschäften
*Einsatz externer Berater
*Eigene Fortbildungsmaßnahmen
c) Untreue
Der Geschäftsführer darf seine Befugnis, über fremdes Vermögen zu verfügen nicht missbrauchen.
Der Geschäftsführer muss sich an die Beschränkungen im Innenverhältnis halten, auch wenn er nach außen nicht beschränkt ist.
Bei Verletzung dieser Pflicht und einer dadurch eingetretenen Schädigung der Gesellschaft, haftet der Geschäftsführer gemäß § 823 Abs.2 BGB in Verbindung mit § 266 StGB auf Schadensersatz.
Die Verurteilung von vorsätzlicher Veruntreuung führt zu einer Freiheitsstrafe bis zu 5 Jahren oder Geldstrafe.
Bereits bei einer Verurteilung zu einer Freiheitsstrafe von mindestens 1 Jahr führt dazu, dass der Geschäftsführer nicht mehr als Geschäftsführer tätig sein darf, § 6 Abs.2 Nr. 3e GmbH ( neue Fassung).
Ein Beispiel von vielen ist der Mannesmann-Fall mit der spektakulären Bestätigung des Untreuevorwurfs durch den Bundesgerichtshofs in 2006 ( BGH NJW 2006, 522 ff.).
*Kenntnis des Geschäftsführervertrages und des Zustimmungskatalogs
*frühzeitige Einholung von Zustimmungen
*Beratung durch externe Fachleute
*Einberufung von Gesellschafterversammlung zur rechtzeitigen Aufklärung und Information
*vollständige Dokumentation der Geschäftsvorfälle
*Ordnungsgemäße Buchhaltung- insbesondere keine falschen Buchungen oder Falschbezeichnungen
d) Unterschlagung
7. Vermeidung Gläubiger- und Schuldnerbegünstigung
a) Gläubigerbegünstigung
Der Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft darf in der Krise keinen Gläubiger begünstigen durch Gewährung einer Sicherheit oder Befriedigung, die der Gläubiger nicht oder nicht in der Art oder nicht zu der Zeit zu beanspruchen hat, § 283 c StGB.
b) Schuldnerbegünstigung
1. Haftplichtversicherung( D&O-Versicherung)
Rechtsanwälte, Steuerberater und Architekten haben eine Haftpflichtversicherung. Auch fast alle Topmanager von Konzernen sind durch besondere Haftpflichtversicherungen abgesichert. Anders verhält es sich bei den Geschäftsführern im Mittelstand. Diese haben meist keine Haftpflichtversicherung, weil sie die Kosten scheuen oder darauf hoffen, keine Fehler zu machen.
2. Deckungsklage-Rechtsschutz
3. Strafrechtsschutz
Die Versicherung kommt für die Kosten des Verteidigers oder für erforderliche Gutachterkosten auf. Bei komplexen Prozessen können Gesamtkosten von mehreren zehntausend Euro entstehen.
VI. Sonstige Absicherungen des Geschäftsführers
1. Kontovollmachten
3. Betreuungsvollmacht
4. Absicherung Ehefrau: Gütertrennung? Ehevertrag? Vermögenstrennung?
5. Absicherung Kinderadsfasdf
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References: § 53
 § 91
 § 317
 § 91
 § 43
 § 76
 § 93
 § 91
 § 91
 § 91
 § 43
 § 64
 § 15
 § 17
 § 823
 § 15
 § 64
 § 15
 § 87
 § 39
 § 135
 § 283
 § 823
 § 263
 § 823
 § 266
 § 6
 BGH 
 § 283