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GRADO EN FINANZAS, BANCA Y SEGUROS CUARTO CURSO - PDF
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María Ángeles Barbero Silva
1 Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales GRADO EN FINANZAS, BANCA Y SEGUROS CUARTO CURSO Asignatura Módulo Carácter Auditoría Interna y Externa de Entidades de Banca y Seguros Código Contabilidad y Marco Institucional Materia Contabilidad Obligatorio Créditos 6 Presenciales 3 No presenciales 3 Curso Cuarto Semestre 1 COORDINADOR DE LA ASIGNATURA Departamento Responsable Coordinador Antonio Prado Martín ECONOMÍA FINANCIERA Y CONTABILIDAD II SINOPSIS BREVE DESCRIPTOR Los contenidos de Auditoria interna y externa de entidades de banca y seguros se centran en el proceso de verificación y control, mediante el uso de técnicas y modelos, de la información elaborada por las empresas financieras y entidades de crédito, desde el punto de vista interno y externo. CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS Conocimientos de Contabilidad y de Contabilidad de sociedades bancarias y de seguros. OBJETIVOS FORMATIVOS OBJETIVOS (Resultados de Aprendizaje)
2 Que el alumno aprenda el contenido del informe de auditoría de cuentas anuales, los informes complementarios de las entidades financieras y de seguros. Y que relacione el control interno con el proceso de auditoría, así como las áreas de riesgo más significativas de las entidades bancarias y de seguros. COMPETENCIAS Competencias genéricas: CG1, CG2, CG3 y CG4. Competencias transversales: CT1, CT2, CT3, CT4 y CT5. Competencias específicas: CE1, CE2, CE3, CE6 y CE7. CONTENIDOS TEMÁTICOS (Programa de la asignatura) PRIMERA PARTE: AUDITORIA INTERNA DE ENTIDADES FINANCIERAS Y DE SEGUROS Tema 1. La auditoría interna: Control interno desde una perspectiva general. Tema 2. Control Interno en entidades financieras: áreas de riesgo más significativas. Tema 3. Control Interno en entidades de seguros: áreas de riesgo más significativas. SEGUNDA PARTE: AUDITORIA EXTERNA DE ENTIDADES FINANCIERAS Y DE SEGUROS Tema 1. Auditoría externa: Proceso de auditoría. Informe de auditoría de cuentas anuales. Tema 2. Auditoria de entidades financieras: áreas más significativas e informe complementario al de auditoría de cuentas anuales de las entidades de crédito. Tema 3. Auditoria de entidades de seguros: áreas más significativas e informe complementario al de auditoría de cuentas anuales de las entidades de seguros. ACTIVIDADES DOCENTES Clases Teóricas Dedicación Permitirán al estudiante conocer en profundidad los contenidos del módulo para reflexionar sobre los mismos y debatir sobre ellos con el/la profesor/a y con el resto de compañeros/as. Clases Prácticas 18% Dedicación En ellas el estudiante analizará y discutirá casos prácticos y resolverá ejercicios específicos del módulo. El objetivo es que el estudiante trabaje con ejemplos reales o ficticios interesantes que le permitan ver las principales variables que influyeron en la situación estudiada. Otras Actividades 18% Dedicación
3 1. Otras actividades con la presencia del profesor serán - Seminarios: 2% - Tutorías personalizadas o en grupo: 5% - Actividades de evaluación: 5% 12% 2. Actividades sin la presencia del profesor serán: - Elaboración de trabajos en grupo e individuales: 30% - Horas de estudio: 22% 52% EVALUACIÓN Examen Final y prueba intermedia Participación en la Nota Final - Pruebas intermedias: 10% de la calificación final. - Examen final: 60% de la calificación final. Casos de discusión Casos de discusión: 5% de la calificación final. Aplicaciones, noticias, trabajos en grupo y seminarios Participación en la Nota Final Participación en la Nota Final Aplicaciones, noticias, trabajos en grupo y seminarios: 10% de la calificación final. Ejercicios individuales Participación en la Nota Final Resolución de ejercicios: 10% de la calificación final. Participación activa Participación en la Nota Final Participación activa en el aula y en seminarios: 5% de la calificación final. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Consideraciones adicionales Se llevará a cabo un proceso de evaluación continua, que tendrá en consideración los diferentes ítems mencionados anteriormente. Para aprobar la asignatura será necesario obtener una calificación mínima de 4 puntos sobre 10 en el examen final. Sistema de calificación: Se calificará según el RD 1125/2003, de 5 de septiembre.
4 CONSIDERACION DE UN ALUMNO COMO PRESENTADO Y NO PRESENTADO - Convocatoria ordinaria. La presentación o no a la prueba intermedia será el criterio de definición, de modo que, el alumno que se presente a ella será considerado en la convocatoria de Febrero como Presentado y evaluado con la nota que le corresponda; y el alumno que no se presente y no participe en las siguientes actividades evaluables, será considerado en la convocatoria de enero-febrero como No Presentado. - Convocatoria Extraordinaria de Junio. Al alumno que no se presente se le considerara NO PRESENTADO. Al alumno que se presente se le tendrá en cuenta toda la evaluación prexistente.
5 CRONOGRAMA NOTA: Este calendario es orientativo. Las fiestas laborales afectan de distinto modo a los diferentes grupos, pudiendo alterar las fechas para el desarrollo de los temas y el número de actividades y pruebas. SEPTIEMBRE: Semana Tema Trabajo en el aula Trabajo fuera del aula 1ª Tema 1. La auditoría interna: Control interno desde una perspectiva general. 2ª Tema 1. La auditoría interna: Control interno desde una perspectiva general. 3ª Tema 2. Control Interno en entidades financieras: áreas de riesgo más significativas. Presentación de la asignatura Estudio de los manuales de referencia Desarrollo teórico-práctico Inicio de los seminarios, formación de grupos, descripción y asignación de trabajos y propuestos
6 SEPTIEMBRE/ OCTUBRE: Semana Tema Trabajo en el aula Trabajo fuera del aula 4ª Tema 2. Control Interno en entidades financieras: áreas de riesgo más significativas. 5ª Tema 3. Control Interno en entidades de seguros: áreas de riesgo más significativas. Seguimiento de los trabajos y 6ª Tema 3. Control Interno en entidades de seguros: áreas de riesgo más significativas. Resolución de los casos, y ejercicios propuestos Seguimiento de los trabajos y 7ª EXPOSICION DE TRABAJOS PRUEBA INTERMEDIA DE EVALUACION 8ª Tema 4. Auditoría externa: Proceso de auditoría. Informe de auditoría de cuentas anuales.. Asignación de los trabajos y
7 NOVIEMBRE Semana Tema 9ª Tema 4. Auditoría externa: Proceso de auditoría. Informe de auditoría de cuentas anuales. 10ª Tema 5. Auditoria de entidades financieras: áreas más significativas e informe complementario al de auditoría de cuentas anuales de las entidades de crédito. 11ª Tema 5. Auditoria de entidades financieras: áreas más significativas e informe complementario al de auditoría de cuentas anuales de las entidades de crédito. 12ª Tema 6. Auditoria de entidades de seguros: áreas más significativas e informe complementario al de auditoría de cuentas anuales de las entidades de seguros Resolución de los supuestos, y ejercicios propuestos Seguimiento de los trabajos y Resolución de los casos, ejercicios y propuestos Resolución de los casos, y ejercicios propuestos Seguimiento de los trabajos y DICIEMBRE Semana Tema 13ª Tema 6. Auditoria de entidades de seguros: áreas más significativas e informe complementario al de auditoría de cuentas anuales de las entidades de seguros Resolución de los casos, y ejercicios propuestos 14ª Tema 6. Auditoria de entidades de seguros: áreas más significativas e informe complementario al de auditoría de cuentas anuales de las entidades de seguros Resolución de los casos, y ejercicios propuestos Seguimiento de los trabajos y 15ª RECAPITULACION PRESENTACIONES Y EXPOSICIONES DE TRABAJOS
9 RECURSOS Libros y manuales: BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Linares peña, A. (2000) Auditoría y control interno de entidades aseguradoras. Mapfre, D. L. Madrid. Linares peña, A. (1998) Tratado de auditoría de cuentas de entidades aseguradoras. Mapfre, D. L. Madrid. Marín Hernández, S y Martínez García, F. J. (2003) Contabilidad bancaria: financiera, de gestión y auditoría. Universidad de Cantabria, servicio de publicaciones; Pirámide, D.L. Santander Trigueros pina, J.A. (coordinador y otros) (2014): Manual auditoría - adaptado a las NIAs Francis Lefebvre, s.a. Madrid. Normativa: Real Decreto 1317/2008, de 24 de julio, por el que se aprueba el Plan de contabilidad de las entidades aseguradoras. Real Decreto 1736/2010, de 23 de diciembre, por el que se modifica el Plan de Contabilidad de las entidades aseguradoras, aprobado por el Real Decreto 1317/2008, de 24 de julio Circular n.º 4/2004, de 22 de diciembre (BOE de 30 de diciembre de 2004) (Corrección de errores, BOE de 28 de junio de 2006) y sucesivas actualizaciones. Resolución de 1 de diciembre de 1994, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas por la que se publica la Norma Técnica de elaboración del informe especial y complementario al de auditoría de las cuentas anuales de las entidades de seguro, solicitado por la Dirección General de Seguros Resolución de 1 de marzo de 2007, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se publica la Norma Técnica de Auditoría de elaboración del Informe Complementario al de auditoría de las cuentas anuales de las Entidades de Crédito. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA Larriba Díaz-Zorita, A. (2012): Auditoría de cuentas anuales (2 volúmenes). CEF. Madrid. Linares Peña A. y Linares Monge G. (2010) Contabilidad y análisis de cuentas anuales de entidades aseguradoras: (Plan Contable de 24 de julio de 2008). Fundación Mapfre, DL Madrid. Menéndez Alonso E. J. (2007) Prácticas de contabilidad financiera bancaria. Netbiblo, D.L. La Coruña. Millán Aguilar A. (2014) Contabilidad de Entidades Aseguradoras: una panorámica sobre su problemática. Tirant lo Blanch, Valencia. Peña Gutiérrez, A. de la (2010): Auditoría. Un enfoque práctico. Ediciones Paraninfo, SA. Madrid. Pérez Ramírez J. (2001) Contabilidad bancaria. McGraw-Hill, D.L. Madrid. Sánchez Fernández de Valderrama, J.L. (2008): Teoría y práctica de la auditoría I. Concepto y metodología. Ediciones Pirámide, SA. Madrid. (2009): Teoría y práctica de la auditoría II. Análisis de áreas y casos prácticos. Ediciones Pirámide, SA. Madrid. Segovia San Juan, A.I.; Herrador Alcaide, T.C.; San Segundo Ontín, A. (2011):
10 Teoría de la auditoría financiera. 2ª edición. Ediciones Académicas, SA. Madrid. OTROS RECURSOS Páginas web: Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones (DGSFP) Banco de España (BdE)

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