Source: http://docplayer.cz/2688143-Prirucka-pro-prijemce-financni-podpory-projektu-op-rlz-operacniho-programu-rozvoj-lidskych-zdroju.html
Timestamp: 2018-02-17 20:06:56+00:00

Document:
Ladislav Štěpán Šmíd
1 Příručka pro příjemce finanční podpory projektů Operačního programu Rozvoj lidských zdrojů Identifikační číslo: MAD 31 Příloha Operačního manuálu N Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 1 z 115
2 Vážení přátelé, publikace Příručka pro příjemce finanční podpory projektů OP RLZ, kterou připravilo Ministerstvo práce a sociálních věcí (MPSV), oddělení řízení a implementace OP RLZ, je určena těm z Vás, kteří uspěli se svými žádostmi o podporu projektů v některé z oblastí týkajících se rozvoje lidských zdrojů na území Cíl 1. Samozřejmě může být inspirativní informací i pro ty, kteří vážně uvažují o přípravě návrhu projektu. Přejeme Vám hodně úspěchů Iva Šolcová, ředitelka odboru řízení pomoci z Evropského sociálního fondu, MPSV Blažena Křížová, vedoucí oddělení řízení a implementace OP RLZ, MPSV Tento text byl zpracován Ministerstvem práce a sociálních věcí, oddělením 722, na základě návrhu připraveného Národním vzdělávacím fondem, o.p.s - jeho týmem technické podpory, na základě připomínek jednotlivých subjektů implementační struktury OP RLZ a za použití programových dokumentů, Operačního manuálu a dalších podkladů OP RLZ. NVF při přípravě návrhu využíval obecně platné předpisy České republiky i Evropských Společenství a zkušenosti několika předcházejících programů Phare v oblasti Rozvoje lidských zdrojů implementovaných NVF. Inspirací byly také obdobné publikace ze zemí EU. Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 2 z 115
3 Obsah 1. Úvod Poskytnutí podpory Formy přidělení finančních prostředků Vyrozumění o financování projektu Podklady pro Poskytnutí podpory Doba realizace projektu Zahájení projektu Ukončení projektu Finanční ukončení projektu Změny a doplnění projektu Nepodstatné změny projektu Podstatné změny projektu Pozastavení Poskytnutí podpory Předčasné ukončení projektu Předčasné ukončení projektu příjemcem podpory Předčasné ukončení projektu poskytovatelem podpory Sankce za porušení podmínek Poskytnutí podpory Rozpočet a finanční řízení projektu Rozpočet Změny rozpočtu Přesun mezi jednotlivými kapitolami do výše 15 % Přesun mezi kapitolami vyšší než 15 % Samostatný účet projektu Úhrada výdajů projektu Dva základní způsoby úhrady výdajů Žádost o průběžnou platbu Žádost o závěrečnou platbu Postup při vyplnění žádosti o platbu Žádost o mimořádnou zálohu Úroky z bankovního účtu, bankovní poplatky a jiné peněžní operace Počáteční vklad na účet Úroky z bankovního účtu Bankovní poplatky Zákaz peněžních operací nesouvisejících s projektem Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 3 z 115
4 4. Účetnictví a doklady Obecně Účetní doklady Faktury Uznatelné výdaje projektu Limity rozpočtu projektu pro uznatelné výdaje Osobní výdaje Všeobecně Výkaz odpracovaných hodin pracovní výkaz Cestovní náhrady Cestovní náhrady pro zaměstnance českých subjektů Cestovní náhrady pro zahraniční experty Zařízení a vybavení Nákup služeb Drobné stavební úpravy Přímá podpora jednotlivců Mzdové příspěvky Doprovodná opatření Příspěvek na zapracování Místní kancelář/náklady projektu Daň z přidané hodnoty Neuznatelné výdaje Zálohové faktury Poskytování záloh partnerům Pokladna Příjmy projektu Veřejná podpora a podpora de minimis Obecně Rozhodnutí o výjimce ze zákazu veřejné podpory Poskytování veřejné podpory v OP RLZ Vzdělávací projekty Vytváření pracovních míst Konzultační a poradenské služby De minimis Vztahy s partnery Partnerství obecně Partnerství při realizaci projektu Smlouva o partnerství Realizace projektu podle harmonogramu schváleného v žádosti Monitoring a evaluace spolupráce v rámci partnerství Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 4 z 115
5 Pokračování spolupráce partnerství po ukončení realizace projektu Organizační zajištění dlouhodobé spolupráce partnerství Finanční vztah mezi žadatelem a partnery Nekomerční charakter projektu Postupy při pořizování zboží a služeb z prostředků finanční podpory Postup při výběru dodavatele Postup při hodnotě zakázky do Kč bez DPH Postup při hodnotě zakázky od Kč do Kč bez DPH Postup při hodnotě zakázky od Kč do Kč bez DPH Postup při hodnotě zakázky od Kč bez DPH Výzva k předložení nabídky u zakázek v hodnotě od Kč do Kč bez DPH Smlouva s dodavatelem Způsob hodnocení Hodnotící komise Informace o výsledku řízení Další informace k postupům při výběru dodavatele Prokazování vytvořených a udržených pracovních míst a udržitelnost míst Vytvořená a udržená pracovní místa Udržitelnost pracovních míst Prokazování výdajů vynaložených příjemcem podpory z vlastních zdrojů Audit Publicita Obecná pravidla Výňatek z Manuálu vizuální identity ESF v ČR Příklady řešení Monitorovací zprávy Obecně o monitorovacích zprávách Průběžné monitorovací zprávy Přílohy k průběžné monitorovací zprávě Závěrečná monitorovací zpráva Přílohy k závěrečné monitorovací zprávě Monitorovací indikátory Kontrola...73 Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 5 z 115
6 13.1. Administrativní kontrola Kontrola na místě (fyzická kontrola) Kontrola vzorku operací Informace o cílových skupinách Archivace Finanční vypořádání projektu Příloha I. - Formulář finanční identifikace Příloha II. - Vzor smlouvy o financování Rozhodnutí o poskytnutí dotace Příloha III. Vzor smlouvy mezi realizátorem projektu a partnerem Příloha IV. - Monitorovací zpráva Příloha V. Žádost o platbu Příloha VI. Vzor Prezenční listiny PŘÍLOHA VII. Příklad Auditorského osvědčení PŘÍLOHA VIII. Poskytnutí podpory de minimis v rámci realizace projektu financovaného z OP RLZ Příloha IX. - Vysvětlení základních pojmů Příloha X. - Přehled kontaktů Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 6 z 115
7 Vydání č. Rev. č. Evidence procesu přípravy, schválení a revizí (části) Příručky pro příjemce Platné od Zpracoval: Zrevidoval: Schválil: Jméno Podpis Jméno Podpis Jméno Podpis Zachystalová Křížová Šolcová Zachystalová Zachystalo vá v.r. Křížová Křížová v.r. Šolcová Předmět revize Strana Platné od 2.0 Kapitola 1. doplnění textu o příručce pro GG a GS profese, odstranění textu o dodavatelích, doplnění webové adresy a aktuálních verzí příručky. Kapitola 2.1 upřesnění textu a forem Poskytnutí podpory. Kapitola 2.2. doplnění textu o podkladech pro Poskytnutí podpory, doplnění poznámek pod čarou. Kapitola 2.4 doplnění textu o uznatelnosti výdajů a ukončení všech projektů do Kapitola doplnění textu vyjmenování příkladů nepodstatných změn. Kapitola doplnění textu, změna indikátorů, změna bankovního účtu. Kapitola 2.6 pozastavení poskytnutí podpory Kapitola doplnění textu ohledně ukončení projektu příjemcem podpory a ukončení projektu poskytovatelem podpory. Kapitola 2.8 doplnění textu o sankcích odvodu. Kapitola 3 doplnění textu o možnosti vytvářet a rušit položky v rozpočtu; o žádostech o platbu. Kapitola 4.2 doplnění textu o přeúčtování plateb. Kapitola 4.3 doplnění textu o základní kritéria uznatelnosti výdajů, o limity rozpočtu. Kapitola 4.4. přepracovaný text o osobních výdajích. Kapitola 4.5. doplnění textu a poznámek pod čarou. Kapitola 4.6. doplnění textu, upřesnění textu o odpisech. Kapitola 4.9 rozšíření a upřesnění textu o mzdových příspěvcích, doplnění poznámek pod čarou. Kapitola nový text. Kapitola nový text. Kapitola 4.13 doplnění textu. Kapitola doplnění textu. Kapitola nový text. Kapitola 6 upřesněná definice partnerství, doplnění textu o znaky partnerství, o smlouvě o partnerství, pokračování partnerství, finančních vztazích s partnery. Kapitola 7 nové řazení podkapitol, rozsáhle doplnění textu, zejména ohledně členění zakázek, nové nastavení postupů u zakázek od 2 mil. Kč. Kapitola 8 doplnění textu o vytvořených pracovních místech, nový text o udržených pracovních místech. Kapitola 10 doplnění textu o veřejné finanční prostředky. Kapitola 11 doplnění a upřesnění textu. Kapitola 12 doplnění textu, doplnění příloh monitorovací zprávy, nově 12.4 Monitorovací indikátory Šolcová v.r.. Podpis správce kopie Šolcová v.r. Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 7 z 115
8 1 Kapitola 14 doplnění právních předpisů pro archivaci. Kapitola 15 nový text ohledně finančního vypořádání projektu. Příloha II. doplnění textu ve vzoru Rozhodnutí o poskytnutí dotace. Příloha III. upravený vzor Smlouvy o partnerství. Příloha č. IV Monitorovací zpráva verze 2.0. Příloha č. VIII. doplnění příručky o formuláře pro poskytnutí podpory de minimis. Příloha IX. doplnění základních pojmů Podnik, udržená pracovní místa, vytvořená pracovní místa. Příloha X. změna 2 PÚP Úřad práce Ústí nad Labem nahradil Úřad práce Most a Úřad práce Brnoměsto nahradil Úřad práce Brno-město, aktualizace kontaktů u PÚP a krajů. Byly zrušeny přílohy Vzor možného výkazu práce projektových pracovníků a Metodický postup k zadávání veřejných zakázek podle zákona č. 40/2004 Sb., o veřejných zakázkách Revize Zpracoval: Zrevidoval: Schválil: č. Jméno Podpis Jméno Podpis Jméno Podpis Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 8 z 115
9 1. ÚVOD Příručka pro příjemce finanční podpory projektů OP RLZ je určena všem, kteří budou realizovat projekty podporované tímto programem grantové projekty a systémové a národní projekty (mimo projekty Globálního grantu, vyhlašovaného Nadací rozvoje občanské společnosti pro příjemce finanční podpory z Globálního grantu jsou k dispozici Pokyny pro příjemce nadačního příspěvku z Globálního grantu na webové adrese a grantové projekty v rámci grantového schématu PROFESE, vyhlašovaného Ministerstvem průmyslu a obchodu pro příjemce finanční podpory je k dispozici Příručka pro příjemce grantové schéma Profese na webových adresách ww.mpo.cz a Účelem příručky je vymezit pravidla pro realizaci projektů a čerpání finančních prostředků projekty, počínaje schválením projektů k financování. Postupy zde popsanými budou povinni se řídit nejen příjemci podpory, ale i jejich partneři. Pro systémové a národní projekty jsou pravidla uvedena v této příručce závazná pouze v případě, že nejsou již stanovena v jiných dokumentech OP RLZ. Řada postupů je obecně platných - zde jsou uvedeny pro dokreslení souhrnu povinností realizátorů projektů - v případě pochybností je závazný text obecně závazných předpisů. Některé postupy jsou specifické pro tento program a k jejich používání budou příjemci podpory zavázáni při poskytnutí podpory. Jejich povinností potom bude přenést tyto povinnosti na své partnery a informovat je rovněž o změnách a doplňcích této Příručky, které by se mohly dotýkat jejich činnosti. Příručka seznamuje s formami právního aktu poskytujícími podporu jednotlivým typům projektů. Dále stanoví pravidla, která se týkají způsobu poskytování finančních prostředků formou záloh, průběžných a závěrečných plateb, změn rozpočtu projektu a uchovávání účetních dokladů. Samostatná kapitola je věnována pravidlům veřejné podpory. Příručka dále vymezuje způsob monitorování a kontroly projektů, vztahy s partnery a vztahy s dodavateli, včetně pravidel pro postup při výběru dodavatelů. Zároveň příručka zmiňuje i sankce za neplnění výše uvedených pravidel a podmínky vrácení podpory či její části. Příručka je pravidelně aktualizována; aktuální verze je k dispozici na webových stránkách Evropskéhosociálníhofonduv ČRwww.esfcr.cz. Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 9 z 115
10 2. POSKYTNUTÍ PODPORY 2.1. Formy přidělení finančních prostředků Úspěšnému žadateli budou finanční prostředky podpory projektu poskytnuty na základě různých právních aktů, které upravují vztahy mezi poskytovatelem a příjemcem finanční podpory. Jejich forma se liší podle typů subjektů poskytovatele a příjemce finanční podpory a podle charakteru předpokládaných činností projektu, přičemž vychází z Metodiky finančních toků a kontroly strukturálních fondů a Fondu soudržnosti a platné legislativy. V této příručce budeme pro různé právní akty poskytnutí finanční podpory používat souhrnné označení Poskytnutí podpory. Tyto právní akty musí obsahovat označení poskytovatele a příjemce podpory, výši poskytnuté podpory, účel, na který je podpora určena, dobu pro uskutečnění daného projektu a podmínky jejího užití. Tabulka 1.: Přehled smluv o financování projektů OP RLZ Forma smlouvy o financování Grantové projekty Opatření Vyhlašovatel grantového schématu Dohoda o poskytnutí příspěvku 1.1 odbor trhu práce (41) MPSV PÚP Rozhodnutí o poskytnutí dotace Dohoda o poskytnutí příspěvku 2.1 odbor sociálních služeb (22) MPSV odbor poradenství a zprostředkování (42) MPSV Dohoda o poskytnutí příspěvku 2.2 odbor trhu práce (41) MPSV Rozhodnutí o poskytnutí dotace 3.1 Skupina II MŠMT Opatření náměstka Rozhodnutí o poskytnutí dotace 3.2 Skupina III MŠMT Smlouva o poskytnutí 3.3 kraje příspěvku/rozhodnutí o poskytnutí dotace Dohoda o poskytnutí příspěvku 4.1 odbor trhu práce (41) MPSV PÚP Rozhodnutí o poskytnutí dotace 4.2 odbor vnějších vztahů (130) MŽP odbor podpory podnikání a konkurenceschopnosti (04200) MPO Systémové a národní projekty Forma smlouvy o financování Opatření Poskytovatel/KP=KU Koordinační dohoda 1.1 odbor implementace programů ESF (45) MPSV/PÚP Koordinační dohoda 1.2 odbor 45 MPSV/odbor 41, 42, oddělení 401 MPSV Koordinační dohoda 2.1 odbor 45 MPSV/PÚP odbor řízení pomoci z ESF(72) MPSV/odbor 22 MPSV Vnitřní řídící akty - Opatření náměstka 3.1 odbor pro záležitosti EU (60) MŠMT/Skupina II MŠMT, NIDV Koordinační dohoda 3.3 odbor 45 MPSV/odbor 42 MPSV Koordinační dohoda 4.1 odbor 45 MPSV/CzechInvest Koordinační dohoda 4.2 odbor řízení pomoci z ESF(72) MPSV/odbor koncepce a mezinárodní spolupráce (83) MMR Vysvětlivky: KP Konečný příjemce, KU Konečný uživatel, PÚP úřady práce pověřené krajskou koordinací, MPSV Ministerstvo práce a sociálních věcí, MŠMT Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy, NIDV - Národní institut pro další vzdělávání, MŽP Ministerstvo životního prostředí, MMR Ministerstvo pro místní rozvoj Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 10 z 115
11 2.2. Vyrozumění o financování projektu Žadateli, jehož návrh projektu byl vybrán 1 k financování z OP RLZ 2, bude vyrozumění o vybrání projektu k Poskytnutí podpory odesláno poskytovatelem podpory do 15 kalendářních dnů od nabytí pravomoci doporučení o výběru projektu výběrovou komisí 3. Vyrozumění o výběru projektu musí obsahovat minimálně: informaci, že žádost byla schválena pro financování výši finanční podpory, která bude pro projekt přidělena upozornění na potřebu založení samostatného účtu projektu seznam podkladů nutných pro vydání Poskytnutí podpory Podklady pro Poskytnutí podpory Pro Poskytnutí podpory je nutné, aby úspěšný žadatel doručil poskytovateli podpory do 15 pracovních dnů po obdržení vyrozumění všechny požadované doklady (podklady pro Poskytnutí podpory). Mezi tyto podklady mohou patřit 4 (konkrétní seznam podkladů pro Poskytnutí podpory bude součástí vyrozumění o výběru projektu): Prohlášení o bezdlužnosti vůči veřejné správě a zdravotním pojišťovnám - poskytovatel může místo čestného prohlášení požadovat potvrzení o bezdlužnosti: potvrzení finančního úřadu, Správy sociálního zabezpečení, zdravotních pojišťoven o vypořádání závazků žadatele (u zdravotních pojišťoven se jedná o všechny zdravotní pojišťovny, u kterých dříve byl a nyní je žadatel evidován jako plátce zdravotního pojištění apod.) Prohlášení o velikosti podniku 5 Prohlášení o závažných formálních změnách, které nastaly od doby podání žádosti (změnový list) např. v: o právní formě žadatele o statutárních zástupcích o sídle žadatele apod. o žadatel se stal plátcem DPH apod. Změny ve vlastním projektu, pouze však ty, které vyplývají z rozhodnutí výběrové komise (usnesení orgánů kraje) nebo s ní souvisí, např. v: o rozpočtu o veřejné podpoře o harmonogramu o indikátorech apod. Čestné prohlášení o tom, že na schválený projekt žadatel nečerpá jiné veřejné prostředky Strana 11 (celkem 115) Vybrání projektu k financování - na základě hodnocení předložené žádosti. 2 Podpora z OP RLZ slučuje prostředky ESF a státního rozpočtu České republiky. 3 U grantových schémat vyhlašovaných krajem od nabytí pravomoci usnesení rady a zastupitelstva. 4 Je v pravomoci poskytovatele vyžádat si i další podklady pro Poskytnutí podpory, jejich vyžadování však musí být schopen odůvodnit. 5 Pouze v případě malého a středního podniku (MSP), pokud Žádost o finanční podporu v BENEFITu byla generována před Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 11 z 115
12 Kopie smlouvy o zřízení samostatného bankovního účtu/podúčtu projektu - Formulář finanční identifikace (Příloha I.), tj informace o samostatném bankovním účtu určeném pro finanční operace spojené se schváleným projektem. V případě, že výběrová komise doporučí upravit (krátit) rozpočet projektu vybraného pro financování, příjemce podpory zašle kromě výše uvedených podkladů upravený rozpočet projektu včetně popisu zásadních změn projektu způsobených zkrácením rozpočtu 6. Poskytovatel podpory po obdržení všech požadovaných dokladů prozkoumá, zda dodané doklady potvrzují údaje uvedené v žádosti o poskytnutí finanční podpory z OP RLZ a dostatečně popisují změny, ke kterým došlo od podání žádosti. Jestliže nejsou doručené podklady kompletní, neobsahují požadované údaje anebo nedostatečně vysvětlují navrhované změny, poskytovatel vyzve žadatele telefonicky nebo em k jejich doplnění. Pokud ani tato výzva nevede k uspokojivému výsledku, je žadatel písemně vyzván k doplnění podkladů s uvedením poslední lhůty na jejich doplnění (minimálně 5 pracovních dnů). Pokud je vše v pořádku, do 15 pracovních dnů od přijetí podkladů poskytovatelem podpory podepíše pověřený pracovník Poskytnutí podpory a předá je (zašle) úspěšnému žadateli. V Příloze II. můžete nalézt vzor jednoho typu Poskytnutí podpory Rozhodnutí o poskytnutí dotace. Jestliže úspěšný žadatel Poskytnutí podpory akceptuje (odlišným způsobem podle různé právní formy Poskytnutí podpory) musí text Poskytnutí podpory nejpozději do 15 pracovních dnů od převzetí předložit zpět poskytovateli podpory. Akceptováním textu Poskytnutí podpory se žadatel stává konečným uživatelem v dikci terminologie implementační struktury OP RLZ. V této Příručce budeme pro žadatele, který se stane konečným uživatelem, používat souhrnný název příjemce podpory. Pokud úspěšný žadatel Poskytnutí podpory neakceptuje nebo nepředloží včas požadované podklady, bude podpora nabídnuta jinému projektu vybranému ze Zásobníku projektů 7 nebo bude o příslušnou finanční částku navýšena další výzva Doba realizace projektu Zahájení projektu Příjemce podpory je povinen zahájit práce na projektu ke dni uvedenému v Poskytnutí podpory jako den zahájení projektu (den, kdy začne realizace aktivit projektu, resp. začne poskytování služeb a začnou vznikat výdaje spojené s projektem). Uznatelné jsou pouze výdaje projektu vzniklé v době trvání Poskytnutí podpory, počínaje dnem podpisu (přijetí) Poskytnutí podpory. Za uznatelné se přitom považují pouze výdaje vzniklé během realizace projektu (tj. mezi dnem zahájení a dnem ukončení projektu s výjimkami stanovenými v této příručce). Strana 12 (celkem 115) V případě, kdy je poskytovatelem a současně zřizovatelem MŠMT, příspěvkové organizace a organizační složky státu zašlou závazně stanovené ukazatele v oblasti mezd a rozpočet ve struktuře závazných limitů v oblasti osobních nákladů i v případě, že ke změně nákladu nedojde. 7 Zásobník projektů seznam náhradních projektů, o kterých výběrová komise rozhodla, že nebudou podpořeny vzhledem k výši disponibilních prostředků k podpoře, ale jsou podporyhodné. Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 12 z 115
13 Pro uznatelnost výdajů je rozhodující datum zahájení a ukončení projektu uvedené v Poskytnutí podpory Ukončení projektu Příjemce podpory je povinen ukončit práce na projektu ke dni uvedenému v Poskytnutí podpory jako den ukončení projektu (den, kdy dojde k prokazatelnému uzavření všech aktivit projektu, resp. poskytování služeb). Maximální délka trvání grantových projektů je 24 měsíců. Z důvodu zajištění dostatečného času na přípravu závěrečné zprávy a dokumentace k uzavření celého programového období musí být všechny realizované projekty ukončeny do V odůvodněných případech je po dohodě s poskytovatelem podpory možné prodloužit realizaci projektu až do (přičemž délka projektu nesmí překročit maximální délku stanovenou pro jednotlivé typy projektů). Změna data ukončení projektu je podstatnou změnou (viz kapitola 2.5.2). Uznatelnými jsou také výdaje, které byly uskutečněny po ukončení projektu, ale jejich věcné plnění souvisí s obdobím, ve kterém se projekt realizoval (např. telefonní účty za období, kdy se projekt realizoval, bankovní poplatky za vedení samostatného účtu/podúčtu projektu, závěrečný audit) Finanční ukončení projektu Finančním ukončením projektu je den, kdy budou dokončeny všechny platby spojené s realizací projektu a příslušné prostředky budou převedeny na účet příjemce podpory Změny a doplnění projektu Nepodstatné změny projektu Příjemce podpory je oprávněn projekt upravit a pozměnit bez předchozího souhlasu poskytovatele podpory pouze za předpokladu, že taková změna neovlivní dosažení cílů projektu, vč. naplňování schválených monitorovacích indikátorů (ukazatelů výstupů a výsledků). Příjemce podpory je i v případě těchto tzv. nepodstatných změn projektu povinen o takové změně písemně informovat v nejbližší průběžné monitorovací zprávě poskytovatele podpory. Součástí této informace musí být uvedení data platnosti změny, zdůvodnění, proč ke změně došlo a případně doložení další požadované dokumentace (viz níže). Změny v kontaktních údajích (změnu adresy, telefonního čísla a kontaktní osoby projektu) ohlásí příjemce podpory neprodleně. Za nepodstatnou změnu projektu, která nezakládá povinnost změnit či doplnit Poskytnutí podpory a je oznamována v nejbližší monitorovací zprávě, je považována např.: změna rozpočtu projektu omezená na přesun prostředků v rámci jedné kapitoly 8 rozpočtu 9 Strana 13 (celkem 115) Kapitola rozpočtu část struktury výdajů rozpočtu shrnující jeho jednotlivé, podobně zaměřené, položky a jejich seskupení (jinak též třída). 9 V případě, kdy je poskytovatelem a současně zřizovatelem MŠMT- s výjimkou kapitoly Osobní náklady u příspěvkových a organizačních složek státu se stanovenými závaznými ukazateli v oblasti mezd. Zde je každá změna změnou podstatnou s nutností jejího odsouhlasení formou dodatku k Poskytnutí podpory předem. Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 13 z 115
14 přesun prostředků mezi jednotlivými kapitolami do výše 15 % částky původního rozpočtu kapitol (blíže v kapitole této Příručky), počítáno kumulativně za dobu realizace projektu 10. Součástí oznámení o změně rozpočtu musí být aktualizovaný rozpočet projektu, pokud je poskytovatelem vyžadován. změna kontaktních údajů (viz výše), sídla a statutárního zástupce příjemce podpory, změny smluv s partnery formálního charakteru vytvoření nové položky v kapitole rozpočtu / příp. její zrušení za podmínky, že neznamená začátek nové aktivity, resp. zrušení či ukončení stávající klíčové aktivity změny časového harmonogramu projektu týkající se jednotlivých aktivit změna auditora (pokud je povinností příjemce projektu nechat provést audit) a další změny v realizaci projektu a plnění jednotlivých klíčových aktivit, které neovlivní dosažení monitorovacích indikátorů a plnění cílů projektu. Každý přesun prostředků či úprava oproti schválenému rozpočtu musí být pro projekt nezbytné a nově navržené využití těchto prostředků efektivní Podstatné změny projektu Podstatné změny projektu jsou změny, které ovlivňují dosažení cílů projektu, a to zejména monitorovacích indikátorů a zakládají povinnost upravit Poskytnutí podpory písemným dodatkem. Věcný návrh změny či dodatku připraví příjemce podpory a doloží jej písemnou žádostí o změnu, a to včetně vysvětlení, proč k navrhovaným změnám dochází. Návrh na změnu či doplnění Poskytnutí podpory se žádostí o změnu projektu a případnými přílohami může být poskytovateli podpory předložen nejpozději 60 kalendářních dnů před termínem ukončení projektu. Změny textu Poskytnutí podpory reagující na průběh projektu musí mít těsnou vazbu na charakter a hlavní cíle projektu, které jsou předmětem původního schváleného návrhu projektu a smlouvy. Přijaté změny projektu mohou vést k úpravám struktury rozpočtu, ev. k jeho snížení. Navýšení uznatelných nákladů v rozpočtu projektu není možné. Poskytovatel podpory návrh zváží, případně jej po diskusi s navrhovatelem upraví. Dodatek nabývá účinnosti datem podpisu oprávněnou osobou poskytovatele podpory, resp. dnem jeho akceptování příjemcem podpory. O případném zamítnutí žádosti o změnu musí být příjemce podpory písemně informován poskytovatelem podpory nejpozději do 21 kalendářních dnů od doručení žádosti o změnu. Podstatné změny nesmí příjemce podpory provést před jejich odsouhlasením poskytovatelem. Odsouhlasení změn poskytovatelem nelze provést se zpětnou platností.výjimkou je odsouhlasení změny začátku realizace projektu. Podstatné změny projektu by měly být odsouhlaseny partnery příjemce podpory ještě před podáním příslušných návrhů změn Poskytnutí podpory. V případě, že takového souhlasu nebylo dosaženo, musí žadatel tuto informaci uvést při předkládání žádosti o schválení změn a odůvodnit, proč k získání souhlasu partnerů nedošlo. Strana 14 (celkem 115) V případě, kdy je poskytovatelem a současně zřizovatelem MŠMT - s výjimkou kapitoly Osobní náklady u příspěvkových a organizačních složek státu se stanovenými závaznými ukazateli v oblasti mezd. Zde je každá změna změnou podstatnou s nutností jejího odsouhlasení formou dodatku k Poskytnutí podpory předem. Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 14 z 115
15 Změna data ukončení projektu je vždy považována za podstatnou změnu projektu. Nárokovat navýšení poskytnutých prostředků podpory není možné ani v případě prodloužení projektu (do maximální možné doby trvání projektu 11 ). Jakákoliv změna týkající se monitorovacích indikátorů je považována za změnu podstatnou příjemce musí požádat o změnu Poskytnutí podpory. Změna bankovního účtu projektu je považována za podstatnou změnu projektu. Záměr změnit banku je příjemce podpory povinen předem oznámit poskytovateli podpory. Příjemce podpory zašle do 7 kalendářních dnů od realizace změny poskytovateli podpory oznámení o provedené změně bankovního účtu, jejíž součástí musí být kopie smlouvy o zřízení nového účtu, doložení převodu všech prostředků z původního účtu projektu a nová finanční identifikace. Změna bankovního účtu musí být specifikována v následných žádostech o platbu. V případě, že změna banky je vynucena uzavřením bankovních operací banky, u které byl otevřen původní účet projektu, oznámí to příjemce podpory poskytovateli podpory bezodkladně a do 5 pracovních dnů zašle poskytovateli podpory oznámení o provedené změně bankovního účtu, jejíž součástí musí být kopie smlouvy o zřízení nového účtu a nová finanční identifikace Pozastavení Poskytnutí podpory V případě, že poskytovatel podpory při předložení žádosti o platbu zjistí, že existuje podezření na nesrovnalost (porušení rozpočtové kázně ve smyslu zákona č.218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, ve znění pozdějších předpisů, porušení rozpočtové kázně ve smyslu zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, porušení dalších povinností příjemce podpory uvedených v Poskytnutí podpory) je oprávněn na nezbytně nutnou dobu pozastavit poskytnutí další platby příjemci podpory Předčasné ukončení projektu Příjemce podpory i poskytovatel podpory jsou oprávněni předčasně ukončit práce na projektu a jeho financování pouze ze závažných důvodů a za podmínek dále uvedených Předčasné ukončení projektu příjemcem podpory Příjemce podpory může ve výjimečných případech a to pouze ze závažných důvodů podat návrh na předčasné ukončení realizace projektu písemně k rukám poskytovatele podpory formou návrhu dodatku k Poskytnutí podpory 12. Součástí návrhu musí být podrobné zdůvodnění a stanovení lhůty na uzavření aktivit projektu (nejvýše dvouměsíční) tato lhůta počíná běžet dnem doručení návrhu na ukončení projektu poskytovateli. Poskytovatel posoudí nárok příjemce podpory na proplacení prostředků za tu část projektu, která již byla provedena v souladu s Poskytnutím podpory. Vyplacení této části prostředků je podmíněno alespoň částečným dosažením cílů projektu odpovídajícím vynaloženým Strana 15 (celkem 115) Maximální možná doba trvání projektu 24 měsíců u grantových projektů a 36 měsíců u systémových a národních projektů. 12 Pokud v Poskytnutí podpory není uvedeno jinak. Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 15 z 115
16 prostředkům - maximálně však do výše odpovídající poměru výsledků a výstupů dosažených vůči výsledkům a výstupům uvedeným v projektu. Pokud byl projekt financován v režimu zálohování, musí příjemce při vyúčtování zálohy, event. poslední průběžné platby odděleně evidovat výdaje uskutečněné po dni odeslání návrhu na ukončení projektu. K tomuto vyúčtování musí být přiložen komentář odůvodňující uskutečněné výdaje. Vyúčtování těchto výdajů, pokud nebudou řádně zdůvodněny, nemusí být akceptováno. Poskytnuté zálohy a průběžné platby musí být řádně vyúčtovány a prostředky nevyužité ve prospěch projektu do ukončení projektu musí být do 30 kalendářních dnů po ukončení projektu vráceny na účet poskytovatele. Pokud příjemce podpory odstoupí od realizace projektu neoprávněně, např. bez podání řádného návrhu na ukončení projektu, bude to považováno za porušení podmínek Poskytnutí podpory; neoprávněně vyplacené finanční prostředky je příjemce podpory povinen vrátit ve stanovené výši Předčasné ukončení projektu poskytovatelem podpory Dotace Pokud byla podpora příjemci udělena formou Rozhodnutí o poskytnutí dotace, je možné tuto dotaci pouze odejmout a to v případech stanovených 15 zákona č.218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, v platném znění. Ostatní formy podpory U ostatních forem podpory může poskytovatel vypovědět nebo odstoupit od Poskytnutí podpory za dále uvedených podmínek 13 : 1. Pokud poskytovatel v odůvodněných případech pozastavil platby příjemci a nenastala-li náprava zjištěných nedostatků ve stanovené lhůtě, je možné vypovědět nebo odstoupit od Poskytnutí podpory se lhůtou stanovenou poskytovatelem podpory na ukončení aktivit projektu.tato lhůta počíná běžet dnem doručení výpovědi nebo oznámení o odstoupení příjemci podpory. Nárok příjemce podpory na proplacení uznatelných výdajů ve výši, která odpovídá hodnotě dokončené části projektu je posuzován poskytovatelem podpory individuálně s ohledem na skutečné výsledky a výstupy projektu. Poskytnuté zálohy a průběžné platby musí být příjemcem podpory řádně vyúčtovány a prostředky nevyužité ve prospěch projektu do ukončení projektu musí být do 30 kalendářních dnů po uplynutí stanovené lhůty vráceny na účet poskytovatele podpory. K tomuto vyúčtování musí být přiložen komentář odůvodňující uskutečněné výdaje. Vyúčtování výdajů, které nebudou řádně zdůvodněny, nemusí být akceptovány. 2. Poskytovatel může v dále uvedených případech vypovědět nebo odstoupit od Poskytnutí podpory s okamžitou platností, bez poskytnutí výpovědní lhůty, s nabytím účinnosti dnem doručení výpovědi nebo oznámení o odstoupení příjemci podpory, jestliže příjemce podpory: bezdůvodně, dlouhodobě a opakovaně nesplní některou ze svých povinností uvedených v Poskytnutí podpory, nepodává průběžné monitorovací zprávy, a to ani během 30 kalendářních dnů následujících po odeslání písemné výzvy, směřující k nápravě takových závazků, případně v této lhůtě nepodá uspokojivé vysvětlení Strana 16 (celkem 115) Pokud není v Poskytnutí podpory stanoveno jinak. Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 16 z 115
17 je v úpadku nebo v likvidaci nebo v jiné podobné situaci změní právní subjektivitu, aniž by předložil ke schválení písemný dodatek ke smlouvě bude-li kontrolou zjištěno, že uvedl do smlouvy nepravdivé nebo neúplné údaje zjistí-li kontrola, že se dopustil finančních podvodů nebo jiných nekalých jednání projekt již nesplňuje podmínky, za nichž byla podpora přidělena a příjemce podpory nenavrhne jeho uspokojující modifikaci k dosažení původních cílů projektu. Nárok příjemce podpory na vyplacení uznatelných výdajů ve výši, která odpovídá hodnotě dokončené části projektu je vždy posuzován individuálně. Písemné vypovězení nebo odstoupení od Poskytnutí podpory vystavené poskytovatelem podpory musí mimo jiné obsahovat: identifikační údaje příjemce podpory identifikační údaje projektu zdůvodnění rozhodnutí variabilní symbol pro platbu (číslo Poskytnutí podpory). Příjemce je do 30 kalendářních dnů od nabytí účinnosti vypovězení nebo odstoupení od Poskytnutí podpory povinen poskytovateli předložit kopii výpisu z účtu jako doklad o úhradě určené částky. Bankovní poplatky za vrácení částek poskytovateli nejsou uznatelnými výdaji (budou v plné výši hrazeny příjemcem podpory) Sankce za porušení podmínek Poskytnutí podpory Za porušení nebo nesplnění povinností stanovených v Poskytnutí podpory je udělena sankce. Výše a typ této sankce jsou stanoveny v Poskytnutí podpory. Jedná-li se o porušení nebo nesplnění podmínek dotace poskytnuté na základě 14 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, ve znění pozdějších předpisů nebo o porušení nebo nesplnění podmínek příspěvku poskytnutého na základě zákona č. č. 435/2004 Sb., o aktivní politice zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů a příjemce se tím dopustí porušení rozpočtové kázně ve smyslu 44 odst. 1 zákona č. 218/2000 Sb., příjemci je udělena sankce odvodu, a to buď ve výši k níž došlo k porušení rozpočtové kázně, nebo ve výši stanovené příslušným Poskytnutím podpory. Odvod za porušení rozpočtové kázně je vymáhán místně příslušným finančním úřadem. Jedná-li se o porušení nebo nesplnění podmínek podpory poskytnuté na základě zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů a příjemce se tím dopustí porušení rozpočtové kázně ve smyslu 22 zákona č. 250/2000 Sb., příjemci je udělena sankce ve výši stanovené příslušným Poskytnutím podpory. Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 17 z 115
18 3. ROZPOČET A FINANČNÍ ŘÍZENÍ PROJEKTU 3.1. Rozpočet Schválený rozpočet navržený žadatelem v Žádosti o finanční podporu z OP RLZ je odhadem celkových nákladů projektu. Z veřejných prostředků mohou být financovány pouze uznatelné výdaje projektu, a to pouze výdaje uskutečněné v období mezi datem zahájení a datem ukončení projektu (uvedenými v Poskytnutí podpory). Skutečná výše veřejných prostředků na úhradu uznatelných výdajů bude stanovena až v rámci schvalování závěrečné monitorovací zprávy projektu a žádosti o závěrečnou platbu (maximálně však do výše 100 % celkových uznatelných výdajů projektu uvedených v Poskytnutí podpory) Změny rozpočtu Při každé změně rozpočtu musí být splněny následující zásadní podmínky: změnou nesmí být narušen charakter a hlavní záměr projektu změna musí být pro projekt nezbytná a nově navržené využití prostředků musí být efektivní. V rámci rozpočtu projektu jsou možné tři typy změn: uvnitř kapitol rozpočtu bez omezení (nesmí být při tom překročeny stanovené limity viz 3.2.2) avšak vždy jen s využitím cen a mezd v místě, čase a odvětví obvyklých 14 přesun mezi jednotlivými kapitolami do výše 15 % přesun mezi kapitolami vyšší než 15 %. Níže uvedené postupy při změnách rozpočtu se vztahují i na přesun příjemce podpory do skupiny plátců DPH v průběhu projektu. V rámci kapitoly je možné vytvořit novou či zrušit stávající položku, na kterou/ze které budou přesunuty finanční prostředky, přičemž platí výše uvedená pravidla a zdůvodnění v monitorovací zprávě. Přesun prostředků mezi kapitolami/položkami se vždy posuzuje podle rozpočtu projektu původně schváleného při Poskytnutí podpory Přesun mezi jednotlivými kapitolami do výše 15 % Rozpočtová změna, kterou se provede přesun prostředků mezi jednotlivými kapitolami nesmí přesáhnout 15 % objemu původního rozpočtu kapitoly, z níž jsou finanční prostředky přesouvány. Rozpočtová změna přitom nesmí překročit stanovené limity celého rozpočtu (viz 3.2.2). Příjemce podpory ji může realizovat bez předchozího souhlasu Poskytovatele podpory 15. Je však povinen informovat o každé takto provedené změně v nejbližší monitorovací zprávě projektu zpracované po provedení změny. Strana 18 (celkem 115) V případě, kdy je poskytovatelem a současně zřizovatelem MŠMT s výjimkou příspěvkových organizací a organizačních složek státu se závaznými ukazateli v oblasti mezd. 15 V případě, kdy je poskytovatelem a současně zřizovatelem MŠMT s výjimkou příspěvkových organizací a organizačních složek státu se závaznými ukazateli v oblasti mezd. Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 18 z 115
19 Přesun mezi kapitolami vyšší než 15 % Pokud bude přesun mezi kapitolami rozpočtu vyšší než 15 % (jednotlivě nebo kumulativně od začátku realizace projektu), je třeba předchozího schválení této operace poskytovatelem podpory. Tento přesun prostředků musí být zachycen v dodatku Poskytnutí podpory projektu. Rozhodující pro určení 15 % je objem prostředků v původně schválené výši na kapitole rozpočtu, ze které se prostředky přesouvají na jinou položku. I v případě přesunu prostředků mezi kapitolami rozpočtu musí zůstat zachován povolený procentuální podíl všech limitovaných položek: * Výdaje kapitoly 3 Zařízení a vybavení (kromě položek 3.5. Amortizace vlastního majetku a 3.6. Náklady na opravy a údržbu), nesmí překročit 25 % z celkových uznatelných výdajů projektu. * Výdaje kapitoly 5 Služby (kromě položek 5.3 a 5.5), nesmí subkontrakty překročit 49 % z celkových uznatelných výdajů projektu (pokud ŘO neudělil výjimku a odlišný limit byl publikován vyhlašovatelem grantového schématu ve výzvě k podávání žádostí). * Režijní výdaje celkem nesmí překročit 7 % celkových uznatelných výdajů projektu. * Výdaje na přímou podporu jednotlivců (mimo mzdových příspěvků) nesmí překročit 20 % celkových uznatelných nákladů projektu Samostatný účet projektu Před Poskytnutím podpory je příjemce podpory povinen mít zřízen samostatný bankovní účet/podúčet, který bude sloužit výhradně pro platební operace související s projektem. Bankovní účet může být založen u jakékoliv banky oprávněné působit v České republice 16 a musí být veden výhradně v měně CZK (česká koruna). Dispoziční právo k účtu 17 smí mít pouze pracovníci pověření příjemcem podpory. Pro účely finančního výkaznictví projektu je příjemce povinen vyžádat si zasílání výpisů z bankovního účtu jednou měsíčně. Příjemce podpory je povinen zachovat samostatný účet i po ukončení projektu až do doby, než obdrží závěrečnou platbu. Jako jeden z podkladů pro vydání Poskytnutí podpory je Formulář finanční identifikace (Příloha I.) potvrzený bankou, u které je veden účet projektu. Úhradu výdajů souvisejících s jinými aktivitami organizace (režijní výdaje, mzdy pracovníků) je možné provádět z jiného účtu organizace a zpětně je refundovat ze samostatného účtu projektu OP RLZ. Refundace může být provedena jednou platební operací za více účetních položek, musí však být vystaven interní účetní doklad, z kterého bude zřejmé, z jakých částek se celková převáděná suma skládá. Při kontrole na místě musí být předloženy kopie Strana 19 (celkem 115) Banka oprávněná působit v ČR banky s licencí České národní banky a pobočky zahraničních bank ze zemí Evropského hospodářského prostoru (25 zemí EU a Norsko, Lichtenštejnsko a Island) založené v ČR na principu jednotné licence (vydané v domovském státě). Jednotná licence bank a dalších finančních institucí je založena na směrnici 2000/12/ES, o přístupu k činnosti úvěrových institucí a jejím výkonu, a na ustanovení zákona č. 21/1992 Sb., o bankách, ve znění pozdějších předpisů. 17 Dispoziční právo k účtu - právo nakládat s finančními prostředky na bankovním účtu a provádět veškeré operace týkající se tohoto účtu. Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 19 z 115
20 výpisů z účtů, na které byly finanční prostředky převedeny. Dostatečným dokladem je též výpis z elektronického bankovnictví Úhrada výdajů projektu Dva základní způsoby úhrady výdajů Úhrady uznatelných výdajů projektu mohou probíhat dvěma základními způsoby: standardním způsobem zpětným proplácením uskutečněných výdajů projektu - tento způsob bude aplikován v Opatření 4.2 (grantové schéma PROFESE) zálohováním poskytováním zálohových plateb: tento způsob bude aplikován u všech projektů kromě výše uvedeného grantového schématu. A) Standardní způsob: V případě realizace projektu ve standardním režimu poskytovatel podpory uhradí příjemci podpory finanční prostředky jím již vynaložené ve prospěch projektu následujícím způsobem: proplacení vyúčtovaných uznatelných výdajů projektu do 40 pracovních dnů od data, kdy poskytovatel podpory schválí zjednodušenou žádost o platbu, která musí být doprovázena průběžnou monitorovací zprávou. zůstatek (dle skutečných výdajů) do 40 pracovních dnů od data schválení závěrečné monitorovací zprávy poskytovatelem podpory. Součástí závěrečné zprávy je: žádost o závěrečnou platbu celkové vyúčtování projektu zpráva auditora u projektu s podporou rovnou nebo vyšší než 3 miliony Kč (včetně DPH). Platby příjemci podpory je možné poukázat pouze na účet, specifikovaný v Poskytnutí podpory. B) Zálohování Poskytovatel podpory bude příjemci podpory poskytovat finanční prostředky následujícím způsobem: první zálohová platba (zpravidla do výše 25 % uznatelných nákladů projektu přesnou výši této zálohy stanoví poskytovatel podpory) do 30 kalendářních dnů od akceptování Poskytnutí podpory bez nutnosti podat žádost o platbu další průběžné platby (ve výši schválené poskytovatelem, maximálně však do výše požadované v žádosti o platbu) do 25 pracovních dní od data, kdy poskytovatel podpory schválí průběžnou monitorovací zprávu, jejíž součástí je Žádost o platbu kumulovaná výše uvedených plateb nesmí u grantových projektů přesáhnout 90 % celkové schválené částky podpory závěrečná platba (vypočítaná podle schválených skutečných uznatelných výdajů projektu) do 25 pracovních dnů od data schválení závěrečné monitorovací zprávy poskytovatelem podpory. Součástí závěrečné monitorovací zprávy je: žádost o závěrečnou platbu zpráva auditora u projektu s podporou hrazenou z veřejných prostředků rovnou nebo vyšší než 3 miliony Kč (včetně DPH). Závěrečná platba bude nižší o vzniklý úrok z bankovního účtu, případné příjmy z projektu a případně o neoprávněné a další neprokázané náklady. Neřízená kopie Číslo vydání: 2 Číslo revize: 0 Strana 20 z 115
Příloha P7 Příručka pro příjemce finanční podpory projektů Jednotného programového dokumentu pro Cíl 3 regionu NUTS 2 hlavní město Praha IDENTIFIKAČNÍ KÓD: MAD 75 revize: 4 Strana 1 z 131 Vážení přátelé,
Příručka pro příjemce finanční podpory projektů Operačního programu Rozvoj lidských zdrojů Identifikační číslo: MAD 31 Příloha Operačního manuálu N Neřízená kopie 1.5.2005 Číslo vydání: 1 Číslo revize:

References: zákona č. 40
 zákona č.218
 zákona č. 250
 zákona č.218
 zákona č. 218
 zákona č. 218
 zákona č. 250
 zákona č. 250
 zákona č. 21