Source: http://docplayer.cz/1870110-Analyza-penzijniho-pripojisteni-u-vybranych-penzijnich-fondu-bc-martina-kasikova.html
Timestamp: 2017-02-22 17:58:45+00:00

Document:
Analýza penzijního připojištění u vybraných penzijních fondů. Bc. Martina Kašíková - PDF
Analýza penzijního připojištění u vybraných penzijních fondů. Bc. Martina Kašíková
Download "Analýza penzijního připojištění u vybraných penzijních fondů. Bc. Martina Kašíková"
1 Analýza penzijního připojištění u vybraných penzijních fondů Bc. Martina Kašíková Bakalářská práce 20092 3 4 ABSTRAKT Abstrakt česky Cílem této bakalářské práce je zprostředkovat pohled na současnou situaci na českém trhu s penzijním připojištěním. Teoretická část práce, která je zpracována podle odborné literatury, je věnovaná problematice penzijního připojištění. V praktické části uvádím produkty penzijního připojištění vybraných penzijních fondů. Analýze jsou podrobeny čtyři penzijní fondy a jejich produkty a její výsledky slouží k orientaci v nabídce penzijních fondů a dávají odpověď, který produkt poskytuje největší výnosy. Klíčová slova: Penzijní připojištění, Penzijní fond, Penzijní plán, Penze, Daňové výhody, Asociace penzijních fondů, Depozitáři penzijních fondů, Investice ABSTRACT Abstrakt ve světovém jazyce The aim of this bachelor work is to interpose a view on the current situation on the czech market with supperannuation scheme. The theoretical part of this part, which is written according to speacial literature is claimed in the question of the supperannuation scheme. In the practical part is deal with the products of supperannuation scheme. The pension funds are overwhelmed to analyse and their products and the analysis results are suitable to offer in the supperannuation scheme s offer and the results provide answers which product provils the highest decree. Keywords: Supperannuation schneme, Pension funds, Pension plan, Pension, Tax advantages, Association of Pension Funds, Depositary pension funds, Investment5 Ráda bych poděkovala hlavní konzultantce mé bakalářské práce paní Janě Hübnerové, která působí v oblasti penzijního připojištění jako pojišťovací zprostředkovatel. Děkuji jí za cenné rady a materiály, které mi poskytla a také za její ochotu a čas, který mi věnovala. Dále chci poděkovat všem zaměstnancům penzijních fondů, kteří mi poskytli informace a odborné příručky pro mou bakalářskou práci. Rovněž bych ráda poděkovala vedoucímu mé bakalářské práce panu Ing. Janu Jančovi za pomoc při zpracování a odborné vedení.6 OBSAH ÚVOD...8 I TEORETICKÁ ČÁST HISTORIE POJIŠŤOVNICTVÍ VZNIK A VÝVOJ POJIŠŤOVNICTVÍ TERMÍNY UŽÍVANÉ V PENZIJNÍM PŘIPOJIŠTĚNÍ PENZIJNÍ PŘIPOJIŠTĚNÍ CHARAKTERISTIKA PENZIJNÍHO PŘIPOJIŠTĚNÍ HISTORICKÝ VÝVOJ SMLOUVA O PENZIJNÍM PŘIPOJIŠTĚNÍ Vznik penzijního připojištění Ukončení penzijního připojištění Převod a přerušení penzijního připojištění PENZIJNÍ FONDY ASOCIACE PENZIJNÍCH FONDŮ DOHLED NAD PENZIJNÍMI FONDY DEPOZITÁŘ PENZIJNÍHO FONDU INVESTICE PENZIJNÍHO FONDU Rozdělení zisku penzijního fondu PENZIJNÍ PLÁN VÝPLATA DÁVEK PENZIJNÍHO PŘIPOJIŠTĚNÍ Osobní účet Penze Typy doživotních penzí Jednorázové vyrovnání a odbytné FINANCOVÁNÍ PENZIJNÍHO PŘIPOJIŠTĚNÍ DAŇOVÉ VÝHODY DAŇOVÉ ÚLEVY U PENZIJNÍHO PŘIPOJIŠTĚNÍ...26 II PRAKTICKÁ ČÁST PENZIJNÍ FONDY V ČR ZÁKLADNÍ UKAZATELE VÝVOJE PENZIJNÍHO PŘIPOJIŠTĚNÍ V ČR ANALÝZA PENZIJNÍCH FONDŮ AEGON PENZIJNÍ FOND, A.S ZÁKLADNÍ ÚDAJE O SPOLEČNOSTI PRODUKT PENZIJNÍHO PŘIPOJIŠTĚNÍ PENZIJNÍ FOND ČESKÉ POJIŠŤOVNY, A.S...377 9.1 ZÁKLADNÍ ÚDAJE O SPOLEČNOSTI PRODUKT PENZIJNÍHO PŘIPOJIŠTĚNÍ ČESKÉ POJIŠŤOVNY AXA PENZIJNÍ FOND, A.S ZÁKLADNÍ ÚDAJE O SPOLEČNOSTI PRODUKT PENZIJNÍHO PŘIPOJIŠTĚNÍ AXA PENZIJNÍHO FONDU ING PENZIJNÍ FOND, A.S ZÁKLADNÍ ÚDAJE O SPOLEČNOSTI PRODUKT PENZIJNÍHO PŘIPOJIŠTĚNÍ ING PENZIJNÍHO FONDU POROVNÁNÍ PRODUKTŮ PENZIJNÍHO PŘIPOJIŠTĚNÍ AEGON PENZIJNÍ FOND, A.S ČESKÁ POJIŠŤOVNA, A.S AXA PENZIJNÍ FOND, A.S ING PENZIJNÍ FOND, A.S SHRNUTÍ A VYHODNOCENÍ ANALÝZY DOPORUČENÍ PRO AEGON PENZIJNÍ FOND...51 ZÁVĚR...53 SEZNAM POUŽITÉ LITERATURY...54 SEZNAM POUŽITÝCH SYMBOLŮ A ZKRATEK...56 SEZNAM OBRÁZKŮ...57 SEZNAM TABULEK...58 SEZNAM PŘÍLOH...598 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 8 ÚVOD Téma své bakalářské práce, které zní Analýza penzijního připojištění u vybraných penzijních fondů v ČR, jsem si zvolila z několika důvodů. Již dříve jsem se setkala s produkty, které nabízí pojišťovnictví a tato oblast mě zajímá, tak jsem zvolila téma, které se týká penzijního připojištění. I když je nutno podotknout, že penzijní připojištění není klasickým produktem, který tato oblast nabízí. Také mě zajímalo, který z produktů je nejvýhodnější, jelikož sama o založení penzijního připojištění uvažuji. Na tuto otázku se pokusím odpovědět v praktické části mé bakalářské práce. Cílem mé bakalářské práce je provést výzkum produktu penzijního připojištění a jednotlivých penzijních fondů a analyzovat produkty nacházející se na českém trhu a následně je vyhodnotit. V úvodu se zaměřuji na historii pojišťovnictví všeobecně a poté již na historii a charakteristiku penzijního připojištění. V další části uvádím charakteristiku penzijních fondů poskytujících penzijní připojištění a také co udává penzijní plán, který je součástí smlouvy o penzijním připojištění. V poslední části se věnuji daňovým výhodám, které produkt přináší. Zdrojem pro mé informace je odborná literatura z oblasti pojišťovnictví a penzijních fondů. V praktické části se zaměřuji na jednotlivé penzijní fondy, přičemž nejvíce jsem se zaměřila na AEGON Penzijní fond, a.s. Analýze jsem podrobila čtyři penzijní fondy, které srovnávám na základě doživotních penzí. Informace pro tuto část jsem získala zejména při pohovorech s pracovníky jednotlivých penzijních fondů. Dále jsem informace získala zejména z internetových stránek, dalšími zdroji byly propagační letáky, penzijní plány, výroční zprávy a podobně.9 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 9 I. TEORETICKÁ ČÁST10 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 10 1 HISTORIE POJIŠŤOVNICTVÍ 1.1 Vznik a vývoj pojišťovnictví Pojištění ve světě má dlouhou historii, zřejmě více než 4 tisíce let. Z nejstarších dochovaných historických pramenů se dovídáme, že v období kolem roku 2500 před Kristem ve starém Egyptě uzavírali kameníci vzájemné dohody o společném krytí nákladů na pohřeb v případě úmrtí svého člena. V antickém Řecku existoval jakýsi druh sociálního pojištění pro případ poškození ve válce. Koncem 10. století byla námořní doprava velice riskantní a vzniku se dočkalo námořní pojištění. Od počátku 15. století vznikaly nové smlouvy, které se již podobají dnešnímu důchodovému pojištění. Z 9. června 1584 se datuje první doložená pojistná událost. Jednalo se o pojistnou smlouvu uzavřenou na život Williama Gibbonse. V roce 1699 vznikla první komerční životní pojišťovna londýnská Společnost pro pojišťování vdov a sirotků. Tato pojišťovna již byla založena na vědeckých základech a provozovala pouze pojištění pro případ smrti. [6] Revolucí v životním pojištění se stává 18. století, kdy anglický vědec Edmond Halley zpracoval první úmrtnostní tabulky. Téměř do sklonku 18. století se životní pojištění omezovalo jen na Anglii. V roce 1778 byla založena životní pokladna v Hamburku a bezprostředně po té začali vznikat životní pojišťovací společnosti i jinde ve světě. Historie pojišťovnictví na dnešním území České Republiky je doložena od konce 17. století. V roce 1699 Jan Kryštof Bořek podal návrh za zavedení povinného požárního pojištění budov v Čechách, k realizaci ovšem nedošlo. První pojišťovací ústav vznikl v Praze pod názvem První česká vzájemná pojišťovna v Praze. Největší vlna zakládání nových pojišťoven a zajišťoven zasáhla území České republiky ve druhé polovině 19. století. Vznikaly pojišťovny městské, rolnické a vzájemné. Během 1. světové války se podařilo uchránit prostředky klientů vložené do pojišťoven a po vzniku samostatné Československé republiky se pojistný trh nadále rozvíjel. V roce 1945 byla většina pojišťoven znárodněna a v roce 1948 byla zde pouze jedna národní pojišťovna. Dne byl přijat zákon č. 185/1991 Sb. o pojišťovnictví, který umožňoval provozovat pojišťovací činnost na území ČR subjektům, které splňují podmínky pro tuto11 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 11 činnost. Nastává proces transformace a opětovné vytvoření pojistného trhu. V roce 2002 bylo na českém pojistném trhu 42 pojišťoven s licencí Ministerstva financí. Penzijní připojištění se státním příspěvkem sice nepatří mezi klasické pojistné produkty, ale je považován za významnou součást doplňkového, dobrovolného důchodového systému České republiky. [6]12 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 12 2 TERMÍNY UŽÍVANÉ V PENZIJNÍM PŘIPOJIŠTĚNÍ V penzijním připojištění se neužívají klasické termíny jako v pojišťovnictví, ale využívají se termíny příspěvky a dávky. Příspěvky jsou platby do daného penzijního plánu, tedy platby jeho účastníků a platby zaměstnavatele nebo státu ve prospěch účastníků. Příspěvek bývá často vyjádřen jako procento z platu účastníka. Účastníci, na jejichž jméno plynou do penzijního plánu příspěvky, se často označují jako aktivní účastníci penzijního plánu. Dávky jsou platby z daného penzijního plánu. Jedná se o výplatu požitků pro účastníky, především výplatu penzí. [1]13 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 13 3 PENZIJNÍ PŘIPOJIŠTĚNÍ 3.1 Charakteristika penzijního připojištění Penzijní připojištění se státním příspěvkem je výhodná forma spoření, podporovaná státem, která umožňuje zajistit si objem finančních prostředků pro zabezpečení ve stáří. Je upraveno zákonem č. 42/1994 Sb., o penzijním připojištění se státním příspěvkem v platném znění. Toto pojištění je poskytováno penzijními fondy. Penzijním připojištěním se rozumí v souladu se zákonem aktivity, kterými jsou shromažďování peněžních prostředků od účastníků penzijního připojištění, třetích osob a státu, dále nakládání s těmito prostředky a vyplácení dávek penzijního připojištění. Penzijní připojištění vzniká na základě smlouvy mezi fyzickou osobou a penzijním fondem. Hlavním důvodem, který vede k využití tohoto produktu pojištění, je riziko nízkého důchodu vypláceného v budoucnosti. Kvůli nepříznivému demografickému vývoji se dá očekávat snižování státního důchodu, který nepokryje ani základní potřeby občana. Penzijní připojištění by mělo představovat další zdroje příjmu v důchodovém věku. Další důvodem je, že penzijní připojištění slouží jako nástroj dlouhodobého spoření. Základní myšlenkou je střádání relativně malých částek během ekonomicky aktivního života. Výše částky závisí na účastníkovi spoření, který si sám volí výši měsíčního příspěvku. Otázkou zůstává, kdy je nejlepší se připojistit. Hlavním argumentem je dosažení určitého výnosu z fondu. Pro dosažení přijatelné výše úspor je dobré začít se spořením už před třicátým rokem života. Penzijní připojištění v současné době nabízí na českém pojistném trhu 10 penzijních fondů. Zákonné podmínky neumožňují fondům produkt odlišit od konkurence, tedy všechny penzijní fondy vykazují roční zhodnocení 3-3,5 %. [12] Hlavní výhody, které přináší penzijní připojištění jsou následující: 1. Státní příspěvky 2. Daňové úspory 3. Příspěvky zaměstnavatele14 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky Účastníci penzijního fondu se nepodílejí na případné ztrátě, ale pouze na zisku 5. Podíly na výnosech se připisují i v průběhu výplaty penzí 6. Na činnost penzijních fondů dohlíží ministerstvo financí a Komise pro cenné papíry 3.2 Historický vývoj Historický vývoj se datuje do roku 1994, kdy obdržely první penzijní fondy licence k poskytování penzijního připojištění se státním příspěvkem v ČR. Již během roku 1994 a 1995 vzniklo celkem 44 penzijních fondů a v roce 1997 další 2 fondy. Dnes jich však zůstalo pouhých 10. Převážná část penzijních fondů zanikla v rámci fúzí s ostatními penzijními fondy. Tři penzijní fondy zanikly bez účastníků a dva fondy zanikly s plnou náhradou vložených prostředků. Pět fondů bylo likvidováno s částečnou náhradou vložených prostředků, objem vložených prostředků však reprezentoval méně jak 0,5 % z vložených prostředků v roce 2003 a méně jak 2 % z celkového počtu účastníků v roce [12] Obr. č. 1 Přehled vývoje penzijních fondů15 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky Smlouva o penzijním připojištění Vznik penzijního připojištění Účastníkem penzijního připojištění se může stát každá osoba starší 18 let s trvalým pobytem na území ČR. Účastníkem může být také fyzická osoba starší 18 let s bydlištěm na území jiného členského státu Evropské unie, pokud je účastna důchodového pojištění nebo veřejného zdravotního pojištění v České republice. Toto ustanovení nabylo platnosti dnem vstupu České republiky do Evropské unie, tedy k 1. květnu Penzijní připojištění vzniká na základě smlouvy mezi fyzickou osobou a penzijním fondem. Účastník musí být seznámen se statutem a penzijním plánem, který je součástí smlouvy. Uzavřít smlouvu o penzijním připojištění lze mnoha způsoby. Tradičním způsobem je uzavření smlouvy přímo na pobočce penzijního fondu. Výhodou je možnost konzultace přímo s pracovníkem penzijního fondu. Mnoho penzijních fondů nabízí i další prodejní místa, zejména na pobočkách stejné finanční skupiny. Další možností, jak uzavřít smlouvu o penzijním připojištění je on-line prodej na internetových stránkách. A také je možnost uzavřít smlouvu po telefonu Ukončení penzijního připojištění Účastník penzijního připojištění může smlouvu kdykoliv vypovědět. Penzijní fond může stanovit výpovědní dobu, ta začíná prvním kalendářním dnem následujícího měsíce a nesmí být delší než dva měsíce. Penzijní fond musí písemně potvrdit datum zániku penzijního připojištění. Právo vypovědět smlouvu o penzijním připojištění má i penzijní fond, ale jen za podmínek, které stanoví zákon. To je, jestliže účastník alespoň šest měsíců neplatil příspěvky, nebo neplní-li povinnosti vyplývající z penzijního plánu. Udá-li nepravdivé údaje či zatajuje skutečnosti při zakládání smlouvy, nebo nesplňuje podmínky být účastníkem penzijního připojištění. Jestliže jsou všechny podmínky splněny, tak penzijní připojištění zaniká jestliže, je vyplacena poslední penze, nebo jednorázové vyrovnání. Dále může být ukončeno, jestliže účastník již nemá trvalý pobyt na území ČR a také smrtí účastníka. [12]16 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky Převod a přerušení penzijního připojištění Klienti mají nárok na převod prostředků k jinému penzijnímu fondu. To včetně státního příspěvku a podílů na zisku, pokud s tím penzijní fond souhlasí. Platí to pouze v případě, pokud již klient neměl vyplaceno odbytné či neměl nárok na penzi u starého penzijního fondu. Pojištěná doba u předchozího penzijního fondu je započítávána. Prostředky musí klient převést nejpozději do 3 měsíců. Zákon o penzijním připojištění klientovi také umožňuje na nějakou dobu přerušit penzijní připojištění. Klient nemusí v tomto období platit příspěvky, ale doba přerušení se mu nezapočítává do doby pojištění pro nárok na dávky. Přeruší-li účastník penzijní připojištění, má po dobu přerušení nárok na podíl na výnosech u penzijního fondu, u kterého penzijní připojištění přerušil. [12]17 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 17 4 PENZIJNÍ FONDY Penzijní fondy jsou instituce se sídlem na území ČR, jejichž specializací je poskytování služeb penzijního připojištění. Pouze penzijní fondy smí poskytovat penzijní připojištění. Co se týká penzijních fondů, vše je upraveno v zákoně o penzijním připojištění č. 42/1994 Sb. Tento zákon povoluje činnost penzijního fondu pouze v právní formě akciové společnosti, přičemž definuje nad rámec obchodního zákoníku specifické podmínky, kterým musí fond jako akciová společnost vyhovět. Penzijní fond nelze založit na základě veřejné nabídky akcií. Může vydávat pouze akcie stejné jmenovité hodnoty znějící na jméno. Akcie nesmí nabývat zdravotní pojišťovna, banka vedoucí účty penzijního fondu (nazývaná depozitář), ani právnická osoba, na jejímž základním kapitálu má depozitář více než desetiprocentní podíl. Základní kapitál musí být tvořen jen peněžitými vklady a jeho hodnota musí činit alespoň 50 mil. Kč. Představenstvo penzijního fondu musí mít nejméně pět členů, dozorčí rada pak nejméně tři členy, přičemž počet jejích členů musí být dělitelný třemi. Penzijní fond vzniká zápisem do obchodního rejstříku, kterému předchází dvoufázový proces založení fondu. V soukromoprávní fázi je nezbytné vytvořit orgány penzijního fondu, vypracovat návrh penzijního plánu a pojistných podmínek a splatit základní jmění. Předmětem veřejnoprávní fáze je podání žádosti o povolení činnosti. Toto povolení uděluje Česká národní banka po dohodě s Ministerstvem práce a sociálních věcí (přezkoumání předpokladů penzijního fondu pro vykonávání činnosti na základě fondem předložených dokumentů stanovy, statut a penzijní plán, odborná způsobilost a bezúhonnost navrhovaných členů představenstva a dozorčí rady). O žádosti o povolení rozhodne ČNB nejpozději do 60-ti dnů od doručení žádosti. Povolení se uděluje na dobu neurčitou a nelze je převést na jinou osobu. [12] Přehled penzijních fondů je uveden v příloze č.1.18 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky Asociace penzijních fondů Asociace penzijních fondů ČR (APF ČR) je dobrovolné zájmové sdružení právnických osob, zejména penzijních fondů, nadané právní subjektivitou, založené dne 25. června 1996 na ustavující členské schůzi. Pro naplnění svého poslání zřídila APF ČR odborné komise a to pro oblast informatiky, provozní správy fondů, legislativy, ekonomiky, etiky, pojistné matematiky, PR aktivit a vnějších vztahů. V současnosti je po realizovaných fúzích sdruženo 10 členů, což jsou všechny penzijní fondy aktivní na finančním trhu České republiky. V APF ČR působí dva přidružení členové. [9] 4.2 Dohled nad penzijními fondy V souvislosti s integrací dohledů nad finančním trhem do České národní banky (ČNB) ukončil ke dni Úřad státního dozoru v pojišťovnictví a penzijním připojištění Ministerstva financí svou činnost. Dosavadní působnost Ministerstva financí ČR vyplývající ze zákonů a dalších právních předpisů, týkající se penzijních fondů, přechází 1. dubna 2006 na ČNB. To ale neplatí pro agendu kontroly státního příspěvku na penzijní připojištění, která i nadále zůstává v působnosti Ministerstva financí ČR (podle zákona č. 42/1994 Sb., o penzijním připojištění se státním příspěvkem). [11] Kromě těchto orgánů existují i jiné mechanismy garantující bezpečnost systému proti platebním neschopnostem jednotlivých subjektů z řad penzijních fondů. Zejména se jedná o povinnosti obezřetného konání zaměstnanců penzijního fondu, které nesmí být v rozporu se zájmy účastníků. Dále jde o morální garance akcionářů penzijních fondů a přísná pravidla investování majetku penzijních fondů. Dále je povinná tvorba rezervního fondu ve výši 5 % dosaženého zisku. A také informační povinnost osob či institucí v okamžiku neschopnosti penzijního fondu krýt nároky na přislíbené dávky. 4.3 Depozitář penzijního fondu Jedná se o banku s platnou licencí, která vede účet fondu a vykonává kontrolu nad hospodařením fondu. Banka, u které má penzijní fond zřízeny své účty, vykonává následující funkce.19 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 19 Přijímají a vracejí příspěvky účastníků na penzijním připojištění. Poskytují a vracejí státní příspěvky penzijního připojištění. Financují činnosti penzijního fondu a umisťují prostředky penzijního fondu. 4.4 Investice penzijního fondu Penzijní fondy vložené peněžní prostředky investují. Nemohou je ovšem vkládat kamkoliv, ale zákon jim nařizuje přísná pravidla, která musí dodržovat. Dohled nad investiční činností penzijních fondů provádí Česká národní banka. Kromě obecných zásad jako jsou bezpečnost, kvalita, likvidita a rentabilita finančních prostředků, je uzákoněna řada konkrétních limitů pro investování do jednotlivých instrumentů, kterými mohou být: Dluhopisy, jejichž emitentem je členský stát Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj (OECD) nebo centrální banky států OECD, Evropská investiční banka, Evropská banka pro obnovu a rozvoj nebo Mezinárodní banka pro obnovu a rozvoj, nebo jiná mezinárodní finanční instituce, jejíž je ČR členem Podílové listy otevřených podílových fondů Cenné papíry, s nimiž se obchoduje na regulovaném trhu země OECD, movité věci představující záruku bezpečného uložení peněžních prostředků Nemovitosti sloužící zcela nebo převážně k podnikání nebo k bydlení. Peněžní prostředky mohou být uloženy i na vkladových účtech, vkladních knížkách a na vkladech potvrzených vkladovým certifikátem nebo vkladním listem, to u banky nebo pobočky zahraniční banky na území ČR nebo u banky se sídlem na území OECD. Výše prostředků u jedné banky nesmí tvořit více než 10 % majetku penzijního fondu nebo 20 mil. Kč. Dále je stanoveno zákonem, že hodnota cenných papírů jednoho emitenta nesmí přesáhnout 10 % majetku fondu. V majetku fondu nesmí být více než 20 % z celkové jmenovité hodnoty cenných papírů vydaných jedním emitentem. Nejméně 70 % majetku fondu musí být umístěno do aktiv znějících na měnu, ve které jsou vyjádřeny20 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 20 závazky fondu vůči účastníkům. Penzijní fond nesmí nakupovat akcie jiného penzijního fondu a vydávat dluhopisy. [12] Obr. č. 2 Investice penzijních fondů Rozdělení zisku penzijního fondu Penzijní fond rozděluje zisk tak, že nejméně 5 % připadá do rezervního fondu a nejvíce 10 % se rozdělí podle rozhodnutí valné hromady. Zbylá část zisku se použije ve prospěch účastníků a osob, jimž zaniklo penzijní připojištění v tom roce, za který se zisk rozděluje. Účastníci musí být písemně každý rok informováni penzijním fondem o výši svých prostředků, které fond eviduje. Informaci je penzijní fond povinen zaslat nejpozději do jednoho měsíce ode dne konání valné hromady, která rozhoduje o rozdělení zisku. Penzijní fond musí nejpozději do 3 měsíců po skončení pololetí a kalendářního roku zveřejnit zprávy o hospodaření a přehled umístění prostředků fondu. Zprávy o hospodaření musí předložit i ČNB, ministerstvu a depozitáři.21 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 21 5 PENZIJNÍ PLÁN Penzijní plán je základní dokument penzijního fondu, v němž jsou uvedeny práva a povinnosti penzijního fondu a účastníka penzijního připojištění. Z hlediska příspěvků a dávek se penzijní fondy dělí na dvě skupiny jsou to příspěvkově definovaný penzijní plán a dávkově definovaný penzijní plán. (1) Příspěvkově definovaný penzijní plán: Jedná se o to, že úhrn zaplacených příspěvků včetně případného podílu na výnosech hospodaření penzijního plánu určuje odpovídající výši dávek. Nevýhodou je skutečnost, že výše dávky podstatně závisí na výši nashromážděného konta. Příspěvkově definované penzijní plány jsou využívány penzijními fondy v České republice. (2) Dávkově definovaný penzijní plán: Zde se naopak na základě výše dávky předem stanovené podle určitých pravidel počítá odpovídající výše příspěvku. [1] 5.1 Výplata dávek penzijního připojištění Po splnění podmínek plynoucích ze smlouvy si může účastník penzijního připojištění vybrat, jakou formou mu bude dávka vyplácena. Možnosti jsou penze, odbytné a jednorázové vyrovnání Osobní účet Na osobní účet klienta mohou přicházet peníze z různých zdrojů: Měsíční příspěvek konkrétní výši příspěvku si klient vyjedná ve smlouvě. Placení příspěvků se může měnit dle finanční situace klienta. Pro maximální využití všech výhod, které spoření nabízí, je optimální výše měsíčního příspěvku Kč. Klient dostane maximální státní příspěvek a ze základu daně si může odečíst Kč. Státní příspěvek - ze státního rozpočtu se poskytují ve prospěch účastníků penzijního připojištění státní příspěvky. Ty jsou na konto účastníka připisovány automaticky za každý řádně a včas zaplacený měsíční příspěvek. Výše státního příspěvku na kalendářní měsíc závisí na výši příspěvku účastníka takto:22 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 22 Měsíční platba Státní příspěvek Kč 50 Kč + 40 % z částky nad 100 Kč Kč 90 Kč + 30 % z částky nad 200 Kč Kč 120 Kč + 20 % z částky nad 300 Kč Kč 140 Kč + 10 % z částky nad 400 Kč 500 Kč a více 150 Kč Tab. č. 1 Přehled výše státního příspěvku Případný příspěvek zaměstnavatele pro klienta jsou tyto příspěvky výhodnější, než kdyby mu byla o stejnou částku zvýšena mzda, protože z něj neodvádí sociální a zdravotní pojištění a ani daň z příjmů. Případný příspěvek třetích osob příspěvek dalších osob spolu s příspěvkem klienta určuje výši státního příspěvku, který mu bude přiznán. Výnosy z hospodaření fondu peníze, které jsou vkládány do penzijního fondu jsou investovány, převážně do státních cenných papírů, dluhopisů, akcií a termínovaných vkladů. Minimálně 85% ročního zisku fondu je každoročně rozděleno mezi klienty a připsáno na jejich účty. Výnosy z výsledku hospodaření penzijních fondů nejsou klientům garantovány. [12] Penze Účastník penzijního připojištění si může vybrat jednu z následujících druhů penzí: Starobní penze podmínkou vyplácení je dosažení důchodového věku. Doba pojištění musí být v rozmezí 5 10 let, přesnou dobu stanoví penzijní fond. Tři typy starobní penze - doživotní penze, doživotní penze se zaručenou výplatou po stanovenou dobu, doživotní penze s prodlouženou dobou výplaty, penze doživotní pro účastníka s doživotní pozůstalostní penzí pro oprávněnou osobu.23 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 23 Invalidní penze podmínkou této penze je přiznání invalidního důchodu. Doba pojištění je nutná alespoň 5 let. Invalidní penze náleží pouze účastníkovi. Výsluhová penze tato penze nemusí být zahrnuta v penzijním plánu. Chce-li klient mít nárok na výsluhovou penzi, musí si jej sjednat ještě před vznikem nároku na starobní penzi. Výplata tohoto druhu penze je podmíněna pojistnou dobou alespoň 15 let. Tři typy starobní penze - doživotní penze, doživotní penze se zaručenou výplatou po stanovenou dobu, doživotní penze s prodlouženou dobou výplaty, penze doživotní pro účastníka s doživotní pozůstalostní penzí pro oprávněnou osobu. Pozůstalostní penze je tato penze je vyplácena fyzické osobě, kterou účastník určil ve smlouvě o penzijním připojištění a to po smrti pojištěného. Nárok na dávku vzniká v případě, že připojištěný platil příspěvky po dobu 3 5 let. U všech druhů penzí je podmínkou výplaty kromě vzniku nároku na penzi i písemný souhlas účastníka o zahájení výplaty penze. U pozůstalostní penze se jedná o podání žádosti oprávněnou osobou. [22] Typy doživotních penzí Podle rozhodnutí účastníka penzijního připojištění lze vyplácet čtyři druhy doživotních penzí. Tyto lze zvolit pouze u starobní a výluhové penze. Doživotní penze bez sjednané pozůstalostní penze účastník nemá evidovány žádné oprávněné osoby při žádosti o výplatu penze. Tyto nelze později sjednat. Doživotní penze se sjednanou pozůstalostní penzí na dobu určitou účastník má evidovánu alespoň jednu oprávněnou osobu, které by byla pozůstalostní penze vyplácena po dobu určitou. Doživotní penze s garantovanou dobou výplaty účastník si určí dobu, po kterou mu bude penze vyplácena. Po uplynutí garantované doby je účastníkovi penze nadále vyplácena, a to doživotně. V případě úmrtí účastníka před uplynutím garantované doby je pozůstalostní penze vyplácena oprávnění osobě.24 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 24 Doživotní penze s doživotní pozůstalostní penzí pro oprávněnou osobu účastník určí oprávněnou osobu, které je v případě úmrtí účastníka penzijního připojištění vyplácena pozůstalostní penze, a to doživotně. [13] Jednorázové vyrovnání a odbytné K jednorázovému vyrovnání dochází, pokud připojištěný splní podmínky pro čerpání penze. Musí platit příspěvky minimálně po dobu 3 let (v případě vypořádaní nároku na invalidní a pozůstalostní penzi), resp. 5 let (v případě starobní penze). Částka, kterou účastník obdrží, se skládá z příspěvků zaplacených účastníkem, státních příspěvků, příspěvků zaměstnavatele a podílu na výnosech z hospodaření fondu. U odbytného se jedná o vrácení dosud zaplacených příspěvků a případně výnosů dosažených z těchto příspěvků při odstoupení účastníka od penzijního plánu. Částky státního příspěvku vrací penzijní fond zpět ministerstvu. Klient o něj může zažádat, pokud platí alespoň 12 měsíců příspěvky. [12] 5.2 Financování penzijního připojištění Důležitá je klasifikace penzijních fondů podle způsobu jejich financování. Penzijní plán na sebe bere při vstupu účastníka určité závazky. Tyto závazky je možné ocenit pomocí pojistně-matematických metod odpovídajícími kapitálovými částkami. Klasifikaci penzijních plánů podle způsobu jejich financování je pak v podstatě možné založit na tom, kdy penzijní plán zahrne příslušné kapitalizované závazky do svých kalkulací: ( 1 ) Průběžné financování neprovádí se zde kapitalizace závazků. Příspěvky plynoucí od aktivních účastníků jsou okamžitě rozděleny a vyplaceny oprávněným poživatelům dávek. Nevytváří se žádné fondy. Je to většinou obvyklý způsob financování sociálního důchodového pojištění. Předepsaným způsobem se zde stanovuje výše dávek i výše příspěvků, takže v případě průběžného financování nelze mluvit o příspěvkově či dávkově definovaných penzijních plánech. ( 2 ) Fondové financování splatných penzí vytváří se zde sice fond, ale ten v daném okamžiku pokrývá jen ty kapitalizované závazky, které jsou v tomto okamžiku splatné.25 UTB ve Zlíně, Fakulta managementu a ekonomiky 25 Přestože tedy penzijní plán inkasuje na jméno účastníka příspěvky, své závazky mu neplatí až do okamžiku, kdy účastník požádá o oprávněnou výplatu penze. ( 3 ) Fondové financování jednorázovými příspěvky jedná se o jistý protipól předchozího financování, neboť fond pro každého účastníka se díky jednorázovému příspěvku vytvoří v plné výši hned při vstupu účastníka do penzijního plánu. Tento způsob není v praxi obvyklý. ( 4 ) Fondové financování mezi předchozími dvěma způsoby financování leží celé spektrum nejrůznějších metod financování penzijního pojištění, kdy se systematickou kapitalizací závazků penzijního plánu vytváří určitý fond. [3] Zobrazit více
Důchodové připojištění Bc. Alena Kozubová Právní norma Zákon č. 42/1994 Sb., o penzijním připojištění se státním příspěvkem Penzijní připojištění Penzijním připojištěním se pro účely tohoto zákona rozumí Více Penzijní fondy a důchodová reforma. Kristýna Nevolová
Penzijní fondy a důchodová reforma Kristýna Nevolová Penzijní fond Právnická osoba (a.s.), sídlo ČR Provozuje penzijní připojištění Hodnota základního kapitálu PF: 50 000 000 Kč Musí s majetkem hospodařit Více Penzijní připojištění - změny od 1.1.2013
Penzijní připojištění - změny od 1.1.2013 Víte, co se stane v rámci důchodové reformy od roku 2013 s penzijním připojištěním? Mimo jiného se změní výše státního příspěvku, posune se hranice pro možnost Více Věra Keselicová. Prosinec 2011
VY_62_INOVACE_VK11 Jméno autora výukového materiálu Datum (období), ve kterém byl VM vytvořen Ročník, pro který je VM určen Vzdělávací oblast, obor, okruh, téma Anotace Věra Keselicová Prosinec 2011 8. Více Jakou formou je penzijní připojištění podporováno státem? (dle současné právní úpravy k 1. 1. 2006)
Doktorand: Jiří Vopátek VŠE Praha, Fakulta managementu v J. Hradci Anotace: Příspěvek je zaměřen na problematiku II. pilíře v rámci důchodového zabezpečení ve stáří. Příspěvek přibližuje uvedený pilíř Více 4. Povolení k činnosti udělilo Ministerstvo financí pod č. j. 324/61765/97 dne 10. 9. 1997.
Allianz penzijní fond, a. s. STATUT Účinnost od 12. 5. 2007 Článek 1 Úvodní ustanovení 1. Obchodní firma: Allianz penzijní fond, a. s. (dále jen Penzijní fond ) 2. Sídlo: Ke Štvanici 656/3, 186 00 Praha Více 1.4 Povolení k činnosti udělilo Ministerstvo financí pod č.j. 324/50.058/1995 dne 25. 9. 1995
Článek 1 Základní údaje 1.1 Obchodní jméno: Generali penzijní fond a.s. (dále jen penzijní fond ) 1.2 Sídlo: Bělehradská 132, 120 84 Praha 2 1.3 Identifikační číslo: 63 99 84 75 1.4 Povolení k činnosti Více DŮCHODOVÁ REFORMA (vládní návrh)
DŮCHODOVÁ REFORMA (vládní návrh) Prof. Ing. Václav Vybíhal, CSc. Obsah tématu : 1. Cíle a důvody realizace důchodové reformy. 2. Státní důchod (I. pilíř). 3. Základní fakta a mechanismus fungování důchodové Více Střední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49. Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně
Střední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49 Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0205 Šablona: VI/2 Sada: 1 Číslo Více PENZIJNÍ PLÁN Allianz transformovaný fond, Allianz penzijní společnost, a. s.
JIŘí PĚNKAVA pojišťovací a investiční poradce ČESKÉ POJIŠŤOVNY a.s, Agentura 336 Plzeň II, jednatelství Rokycany Bydliště: Iěškovská 557, Mýto, 33805 Tel.: 723 599657, TeIJFax: 371 750126 REFORMA PENZí Více P A R L A M E N T Č E S K É R E P U B L I K Y 112/3
P A R L A M E N T Č E S K É R E P U B L I K Y P o s l a n e c k á s n ě m o v n a 1999 3. volební období 112/3 Pozměňovací návrhy k návrhu zákona, kterým se mění zákon č. 42/1994 Sb., o penzijním připojištění Více Penzijní plán č. 1 Penzijního fondu České pojišťovny, a.s.
Penzijní plán č. 1 Penzijního fondu České pojišťovny, a.s. 1 Základní údaje 1.1 Penzijní fond České pojišťovny, a.s. (dále jen Penzijní fond ), je penzijním fondem podle zákona č. 42/1994 Sb., o penzijním Více STATUT ING Penzijního fondu, a.s. I. Úvodní ustanovení
STATUT ING Penzijního fondu, a.s. I. Úvodní ustanovení 1. ING Penzijní fond, a. s. (dále jen Fond ) se sídlem Nádražní 344/25, 150 00 Praha 5- Smíchov, IČO 6307 8074 je zapsán v obchodním rejstříku vedeném Více Penzijní plán Penzijního fondu České pojišťovny, a. s.
Penzijní plán Penzijního fondu České pojišťovny, a. s. 1 Základní údaje 1.1. Penzijní fond České pojišťovny, a. s. (dále jen "Penzijní fond"), je penzijním fondem podle zákona č. 42/1994 Sb. o penzijním Více Parlament České republiky Poslanecká sněmovna rozpočtový výbor 3. volební období USNESENÍ z 12. schůze dne 21. dubna 1999
Parlament České republiky Poslanecká sněmovna rozpočtový výbor 3. volební období 1999 109 USNESENÍ z 12. schůze dne 21. dubna 1999 k vládnímu návrhu zákona, kterým se mění zákon č. 42/1994 Sb., o penzijním Více Poznámka: Od 1.1.2006 zanikl u odbytného nárok na daňový odpočet a daňové úlevy získané po 1.1.2006 se v případě odbytného dodaňují
Přehled základních daňových ustanovení v oblasti penzijního připojištění účinných od 1. 1. 2008 po novele zákona o dani z příjmů realizované zákonem č. 261/2007 Sb. 1. Daňové úlevy účastníků penzijního Více PENZIJNÍ PLÁN Allianz transformovaný fond, Allianz penzijní společnost, a. s.
PENZIJNÍ PLÁN Allianz transformovaný fond, Allianz penzijní společnost, a. s. Preambule Penzijní plán Allianz transformovaného fondu, Allianz penzijní společnost, a. s. (dále jen Allianz transformovaný Více Penzijní připojištění se státním příspěvkem. Stručná metodická příručka prodeje
Penzijní připojištění se státním příspěvkem Stručná metodická příručka prodeje březen 2008 Otázky a odpovědi prodejce Penzijního fondu České pojišťovny Proč právě Penzijní fond České pojišťovny Penzijní Více PENZIJNÍ PLÁN Allianz transformovaný fond, Allianz penzijní společnost, a. s.
PENZIJNÍ PLÁN Allianz transformovaný fond, Allianz penzijní společnost, a. s. Preambule Penzijní plán Allianz transformovaného fondu, Allianz penzijní společnost, a. s. (dále jen Allianz transformovaný Více Důchodové pojištění, jeho produktové modifikace a srovnání s životním pojištěním
Ekonomicko-správní fakulta MU v Brně Seminární práce z předmětu: Pojišťovnictví JS 2005/2006 Téma: Důchodové pojištění, jeho produktové modifikace a srovnání s životním pojištěním Vypracoval: Marcela Dubová, Více Návrh Asociace pro kapitálový trh na zavedení Individuálního penzijního účtu (IPU)
Návrh Asociace pro kapitálový trh na zavedení Individuálního penzijního účtu (IPU) Východiska Forma vytváření dlouhodobých rezerv s podporou státu Státní podpora je postavená na stejnou úroveň jako u soukromého Více Penzijní plán Penzijního fondu spokojenosti Českých přístavů, a.s. č. 3
Penzijní plán Penzijního fondu spokojenosti Českých přístavů, a.s. č. 3 1 Základní informace Penzijní fond spokojenosti Českých přístavů, a.s. /dále jen "Penzijní fond"/ byl zřízen jako penzijní fond podle Více Prezentace vysvětluje žákům základní ekonomické pojmy FINANČNÍ GRAMOTNOST orientace na finančním trhu ČR
Označení materiálu: VY_32_INOVACE_EKRZU_EKONOMIKA2_05 Název materiálu: SPOŘENÍ NA STÁŘÍ Tematická oblast: Ekonomika, 2. ročník Anotace: Prezentace vysvětluje žákům základní ekonomické pojmy Očekávaný výstup: Více Konferencia QUO VADIS 3. PILIER? Česká republika: III. pilíř po reformě a co zaměstnanecké penze?
Konferencia QUO VADIS 3. PILIER? Česká republika: III. pilíř po reformě a co zaměstnanecké penze? Hotel SOREA REGIA Bratislava 18. októbra 2016, JUDr. Vít Samek Změny ve III. pilíři 2012 až 2015: Transformace Více Jak dál v rozvoji doplňkového penzijního spoření?
Jak dál v rozvoji doplňkového penzijního spoření? JUDr. Vít Samek PT 1 Praha, MPSV, 21. května 2015 Odborná komise pro důchodovou reformu Mandát 2015 PT1 Odborné komise pro DR Analyzovat efektivitu státní Více Penzijní plán č. 1 Zemského penzijního fondu, a. s.
Penzijní plán č. 1 Zemského penzijního fondu, a. s. platný pro smlouvy uzavřené v době od 31. 10. 1994 do 24. 3. 1995 Čl. I Úvodní ustanovení 1. Tento penzijní plán stanoví podmínky penzijního připojištění, Více S T A T U T ALLIANZ TRANSFORMOVANÝ FOND, ALLIANZ PENZIJNÍ SPOLEČNOST, A. S.
S T A T U T ALLIANZ TRANSFORMOVANÝ FOND, ALLIANZ PENZIJNÍ SPOLEČNOST, A. S. Preambule Statut Allianz penzijního fondu, a. s., se mění v rozsahu změn přímo vyvolaných transformací Allianz penzijního fondu, Více Penzijní plán č.4 Zemského penzijního fondu, a. s. platný pro smlouvy uzavřené po ČÁST I
Penzijní plán č.4 Zemského penzijního fondu, a. s. platný pro smlouvy uzavřené po 31. 8. 2004 ČÁST I Čl. 1 Úvodní ustanovení (1) Tento penzijní plán stanoví podmínky penzijního připojištění, podmínky nároku Více Penzijní plán č.2 Zemského penzijního fondu, a. s.
Penzijní plán č.2 Zemského penzijního fondu, a. s. platný pro smlouvy uzavřené v době od 25. 3. 1995 do 30. 4. 2000 Čl. I Úvodní ustanovení 1. Tento penzijní plán stanoví podmínky penzijního připojištění, Více Penzijní plán ČSOB Penzijního fondu, a.s. č.4
Penzijní plán ČSOB Penzijního fondu, a.s. č.4 1 Základní informace ČSOB Penzijní fond, a.s. (dále jen "Penzijní fond") byl zřízen jako penzijní fond podle zákona číslo 42/1994 Sb., o penzijním připojištění Více Klíčové kompetence do obcí obecné i odborné vzdělávání na dosah
Vítáme Vás na semináři organizovaném v rámci projektu Klíčové kompetence do obcí obecné i odborné vzdělávání na dosah Reg. číslo projektu: CZ.1.07/3.1.00/50.0015 Tento projekt je spolufinancován Evropským Více Obchodní a ekonomické ukazatele fondů penzijních společností za 1. pololetí 2016
Obchodní a ekonomické ukazatele fondů penzijních společností za 1. pololetí 2016 Prezentace pro PT1 Praha 25.8.2016 ÚČASTNÍCI POČET ÚČASTNÍKŮ 6 000 000 5 000 000 4 000 000 3 000 000 2 000 000 1 000 000 Více DŮCHODOVÁ REFORMA V ČESKÉ REPUBLICE SE ZAMĚŘENÍM NA III. PILÍŘ
Česká republika DŮCHODOVÁ REFORMA V ČESKÉ REPUBLICE SE ZAMĚŘENÍM NA III. PILÍŘ Česká republika od 1. ledna 2013 spustila dlouho diskutované zásadní změny v oblasti důchodového zabezpečení. Zařadila se Více Komerční banka, a. s 31
Příloha č. 4 Komerční banka, a. s 31 KB je univerzální bankou se širokou nabídkou služeb v oblasti drobného, podnikového a investičního bankovnictví. Společnosti finanční skupiny Komerční banky nabízejí Více 93/2007 Sb. VYHLÁŠKA ze dne 19. dubna 2007 o informační povinnosti penzijního fondu pro účely dohledu České národní banky
93/2007 Sb. VYHLÁŠKA ze dne 19. dubna 2007 o informační povinnosti penzijního fondu pro účely dohledu České národní banky Česká národní banka stanoví podle 41 odst. 4 zákona č. 6/1993 Sb., o České národní Více DŮCHODOVÁ REFORMA START 2013
DŮCHODOVÁ REFORMA START 2013 PROČ? 2012: 1důchodce = 1,8 ekonomicky aktivních 2050: 1 důchodce = 1,2 ekonomicky aktivních Schodek důchodového účtu v roce 2012 = 45 mld. Kč 95 % příjmů důchodců je tvořeno Více Klíčové informace účastnických fondů. Obsah. (3. pilíř)
Klíčové informace účastnických fondů (3. pilíř) Obsah llianz účastnický povinný konzervativní fond.........2 llianz vyvážený účastnický fond.....................4 llianz dynamický účastnický fond...................6 Více Popis změny Penzijní společnost Centrální registr smluv Vznik účasti ve II. pilíři
Popis změny V prosinci 2011 byl schválen nový zákon o důchodovém spoření. Tímto zákonem bude vytvořen nový, kapitálově financovaný pilíř důchodového systému (důchodové spoření, tzv. II. pilíř), který bude Více Univerzita Pardubice. Fakulta ekonomicko-správní
Univerzita Pardubice Fakulta ekonomicko-správní Analýza hospodaření penzijních fondů v ČR Martina Hovorková Bakalářská práce 2008 SOUHRN V práci je popsána podstata a význam penzijního připojištění. Více Klíčové informace pro investory
Klíčové informace pro investory Tento dokument obsahuje klíčové informace pro investory o tomto fondu. Nejedná se o marketingový materiál. Tyto informace odpovídají zákonu o kolektivním investování a jejich Více ZÁKON. ze dne 3. prosince 2003, Čl. I
36 ZÁKON ze dne 3. prosince 2003, kterým se mění zákon č. 42/1994 Sb., o penzijním připojištění se státním příspěvkem a o změnách některých zákonů souvisejících s jeho zavedením, ve znění pozdějších předpisů Více Důchodová reforma = šance pro aktivní občany
Důchodová reforma = šance pro aktivní občany 5.9.2012 Vydání 2012/09/05 Obsah Úvod - strana 1 Jak poznat dobrou firmu - strana 2 Pilíře důchodové reformy str. 3 Výhody a nevýhody II. A III. pilíře str. Více Penzijní plán č. 2 Transformovaného fondu NN Penzijní společnos, a.s.
NN Penzijní společnost Penzijní plán č. 2 Transformovaného fondu NN Penzijní společnos, a.s. Úvodní ustanovení Tento penzijní plán upravuje penzijní připojištění účastníků transformovaného fondu, které Více STATUT Conseq Transformovaného fondu Conseq důchodové penzijní společnosti, a.s.
STATUT Conseq Transformovaného fondu Conseq důchodové penzijní společnosti, a.s. Článek I Úvodní ustanovení 1. Název fondu: Conseq Transformovaný fond Conseq důchodové penzijní společnosti a.s. (dále jen Více Allianz penzijní fond, a.s. - Penzijní plán. Obsah:
Allianz penzijní fond, a.s. - Penzijní plán Obsah: Čl. 1 Základní ustanovení Čl. 2 Vznik a trvání penzijního připojištění Čl. 3 Dávky penzijního připojištění Čl. 4 Podmínky a vznik nároků na dávky z penzijního Více Investování volných finančních prostředků
Investování volných finančních prostředků Rizika investování Lidský faktor Politická rizika Hospodářská rizika Měnová rizika Riziko likvidity Inflace Riziko poškození majetku Univerzální optimální investiční Více Příjmy z kapitálového majetku
Příjmy z kapitálového majetku Příjmy z kapitálového majetku vymezuje z hlediska FO 8 ZDP, jsou jimi: podíly na zisku z obchodní korporace a úroky z držby cenných papírů, příjmy z vyrovnání společníkovi, Více Pasivní bankovní operace, vkladové bankovní produkty.
5. Pasivní bankovní operace, vkladové bankovní produkty. PASIVNÍ BANKOVNÍ OBCHODY veškeré bankovní produkty, při kterých BANKA od svých klientů přijímá VKLAD DEPOZITUM v bankovní bilanci na straně PASIV Více Finanční trh. Bc. Alena Kozubová
Finanční trh Bc. Alena Kozubová Finanční trh Finanční trh je místo, kde se obchoduje se všemi formami peněz. Je to největší trh v měřítku národní i světové ekonomiky. Je to trh velice citlivý na jakékoliv Více Vysoké učení technické v Brně Fakulta podnikatelská BANKOVNICTVÍ. Ing. Václav Zeman. E-mail: zeman@fbm
Vysoké učení technické v Brně Fakulta podnikatelská BANKOVNICTVÍ Ing. Václav Zeman E-mail: zeman@fbm fbm.vutbr.cz 9. červenec 2007 Přednáška č. 1 Banka a její funkce ve finančním systému Obchodování s Více Klíčové informace důchodových fondů. Obsah. (2. pilíř)
Klíčové informace důchodových fondů (2. pilíř) Obsah llianz důchodový fond státních dluhopisů...........2 llianz konzervativní důchodový fond................4 llianz vyvážený důchodový fond....................6 Více Klíčové informace k důchodovým fondům Penzijní společnosti České pojišťovny, a. s.
Klíčové informace k důchodovým fondům Penzijní společnosti České pojišťovny, a. s. podle 83 a 84 zákona č. 426 z roku 2011 Platí od 1. 1. Aktuální Klíčové informace k důchodovým fondům jsou také k dispozici Více Výsledky za rok 2012. Praha, 21. března 2013
Výsledky za rok 2012 Praha, 21. března 2013 Český pojistný trh neroste Vývoj celkového předpisu trhu, v miliardách Kč +1,3% -0,1% 114,5 116,1 115,7 115,5 Životní pojištění 41,2 42,7 46,6 47,4 Neživotní Více Úvěrové instituce a jejich zprostředkovatelé, bankovní produkty. Univerzita Třetího věku Hradec Králové. Říjen 2010
Úvěrové instituce a jejich zprostředkovatelé, bankovní produkty Univerzita Třetího věku Hradec Králové Říjen 2010 Úvěrové instituce Banky akciové společnosti oprávněné přijímat vklady, poskytovat úvěry Více EXKLUZIVNÍ NABÍDKA PRO TANEČNÍ KONZERVATOŘ HLAVNÍHO MĚSTA PRAHY
EXKLUZIVNÍ NABÍDKA PRO TANEČNÍ KONZERVATOŘ HLAVNÍHO MĚSTA PRAHY Kdo jsme 100% akcií skupiny ERGO největší zajišťovna na světě působí ve 150 zemích 184 miliard kapitálové vklady 2,56 mld zisk v roce 2009 Více Klíčové informace k účastnickým fondům Penzijní společnosti České pojišťovny, a. s.
Klíčové informace k účastnickým fondům Penzijní společnosti České pojišťovny, a. s. podle 134 a 135 zákona č. 427 z roku 2011 o doplňkovém penzijním spoření. Platí od 1. 1. 2013 Aktuální Klíčové informace Více Osobní finace. Investiční instrumenty, spoření, úvěry a daně Ing. Gabriela Oškrdalová, Ph.D. e-mail: oskrdalo@econ.muni.cz.
Katedra práva Osobní finace Investiční instrumenty, spoření, úvěry a daně Ing. Gabriela Oškrdalová, Ph.D. e-mail: oskrdalo@econ.muni.cz Tento studijní materiál byl vytvořen jako výstup z projektu č. CZ.1.07/2.2.00/15.0189. Více Příjmy z kapitálového majetku
Příjmy z kapitálového majetku Příjmy z kapitálového majetku vymezuje z hlediska FO 8 ZDP, jsou jimi: podíly na zisku (dividendy) z majetkového podílu na akciové společnosti, na společnosti s ručením omezeným Více Platné znění novelizovaných ustanovení nařízení vlády č. 243/2013 Sb., o investování investičních fondů a o technikách k jejich obhospodařování, s
Platné znění novelizovaných ustanovení nařízení vlády č. 243/2013 Sb., o investování investičních fondů a o technikách k jejich obhospodařování, s vyznačením navrhovaných změn a doplnění - 2-17 Limity Více Informace o společnosti AXA životní pojišťovna a.s. Uveřejnené na 11. května 2012
Informace o společnosti AXA životní pojišťovna a.s. Uveřejnené na www.axa.cz 11. května 212 31. březen 212 Informace o tuzemské pojišťovně podle stavu k 31. 3. 212 Obchodní firma: AXA životní pojišťovna Více PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ Investiční životní pojištění OK1
PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ Investiční životní pojištění OK1 PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ INVESTIČNÍ ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ OK1 PLATNÝ OD 16. 7. 2015 Část A. Poplatky za vedení podílového Více Finanční rozbor současného penzijního připojištění se státním příspěvkem, srovnání s bankovním účtem
Finanční rozbor současného penzijního připojištění se státním příspěvkem, srovnání s bankovním účtem Studie z předmětu KMA/MAB, LS 2009/2010, A09N0169P Finanční informatika a statistika tomi.rosi@seznam.cz Více (5) Fond odpovídá za splnění závazků vůči účastníkům penzijního připojištění celým svým majetkem.
schváleno Ministerstvem financí ČR 22. 7. 2004, pod č.j. 32/75.964/2004 326 Čl. 1 Úvodní ustanovení (1) Tento příspěvkově definovaný penzijní plán upravuje penzijní připojištění se státním příspěvkem (dále Více KDE A JAK SI PENÍZE ULOŽIT A VYPŮJČIT
KDE A JAK SI PENÍZE ULOŽIT A VYPŮJČIT Mgr. Ing. Šárka Dytková Střední škola, Havířov-Šumbark, Sýkorova 1/613, příspěvková organizace Tento výukový materiál byl zpracován v rámci akce EU peníze středním Více Metodické listy pro kombinované studium předmětu. Bankovní právo.
Metodické listy pro kombinované studium předmětu. Kurs,, je určen pro posluchače bakalářského studia na oboru Finance a finanční služby a jeho cílem je poskytnout studentům ucelený soubor poznatků o právní Více Moderní žena myslí na budoucnost. Jan Diviš Kateřina Dalecká
Moderní žena myslí na budoucnost Jan Diviš Kateřina Dalecká Na úvod pár zajímavých statistik Data z r. 2004 Naděje dožití věk Muži Ženy 30 43,66 49,67 40 34,21 39,92 50 25,32 30,51 60 17,59 21,64 - střední Více Návrh Asociace pro kapitálový trh na zavedení Individuálního penzijního účtu (IPU)
Návrh Asociace pro kapitálový trh na zavedení Individuálního penzijního účtu (IPU) Východiska Základní nastavení a vymezení vůči jiným produktům Forma vytváření dlouhodobých rezerv s podporou státu jako Více Stav Půjčky Splátky Kurzové Změna Stav
II. Státní dluh 1. Vývoj státního dluhu V 2013 došlo ke zvýšení celkového státního dluhu o 47,9 mld. Kč z 1 667,6 mld. Kč na 1 715,6 mld. Kč. Znamená to, že v průběhu 2013 se tento dluh zvýšil o 2,9 %. Více Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita
Právní aspekty podnikání pojišťoven Druhy pojištění Sociální pojištění Zdravotní pojištění Komerční pojištění Penzijní připojištění Účel pojištění Zmírnit nebo odstranit nepříznivé důsledky nahodilých Více Střední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49. Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně
Střední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49 Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0205 Šablona: VI/2 Sada: 1 Číslo Více PENZIJNÍ PLÁN Conseq Transformovaného fondu Conseq důchodové penzijní společnosti, a.s. Číslo 2
PENZIJNÍ PLÁN Conseq Transformovaného fondu Conseq důchodové penzijní společnosti, a.s. Číslo 2 Článek I Úvodní ustanovení 1. Tento příspěvkově definovaný penzijní plán upravuje penzijní připojištění se Více Účastnící tiskové konference. Jan Vedral, místopředseda AKAT Jan Kabelka, člen Výkonného výboru AKAT Jana Michalíková, výkonná ředitelka AKAT
11. února 2014 Účastnící tiskové konference Jan Vedral, místopředseda AKAT Jan Kabelka, člen Výkonného výboru AKAT Jana Michalíková, výkonná ředitelka AKAT Asset Management v roce 2013 CZK = 975 059 686 Více Příloha č. 2: Hypoteční banky a jejich nabídka produktů na financování bydlení
Příloha č. 2: Hypoteční banky a jejich nabídka produktů na financování bydlení Česká spořitelna, a.s. 1 Kořeny České spořitelny sahají až do roku 1825, kdy zahájila činnost Spořitelna česká, nejstarší Více Návrh Asociace pro kapitálový trh na zavedení Individuálního penzijního účtu (IPU)
Návrh Asociace pro kapitálový trh na zavedení Individuálního penzijního účtu (IPU) Východiska Základní nastavení a vymezení vůči jiným produktům Forma vytváření dlouhodobých rezerv s podporou státu jako Více Informace o společnosti AXA životní pojišťovna a.s. Zveřejneno na
Informace o společnosti AXA životní pojišťovna a.s. Zveřejneno na www.axa.cz 11.11.2016 30. září 2016 Informace o tuzemské pojišťovně podle stavu k 30. 09. 2016 Obchodní firma: AXA životní pojišťovna a.s. Více Penzijní plán č. 4 transformovaného fondu Stabilita ČSOB Penzijní společnosti, a. s. člena skupiny ČSOB. A. Všeobecné podmínky penzijního plánu
Penzijní plán č. 4 transformovaného fondu Stabilita ČSOB Penzijní společnosti, a. s. člena skupiny ČSOB Článek 1. A. Všeobecné podmínky penzijního plánu Úvodní ustanovení a základní pojmy 1. Penzijní připojištění Více Klíčové informace k důchodovým fondům Penzijní společnosti České pojišťovny, a. s.
Klíčové informace k důchodovým fondům Penzijní společnosti České pojišťovny, a. s. podle 83 a 84 zákona č. 426 z roku 2011 o důchodovém spoření. Platí od 1. 1. 2013 Aktuální Klíčové informace k důchodovým Více II. Vývoj státního dluhu
II. Vývoj státního dluhu V 1. čtvrtletí 2014 došlo ke zvýšení celkového státního dluhu z 1 683,3 mld. Kč na 1 683,4 mld. Kč, což znamená, že v průběhu 1. čtvrtletí 2014 se tento dluh prakticky nezměnil. Více Penzijní plán č. 4 (09/2004)
Penzijní připojištění Penzijní fond Penzijní plány Penzijní plán č. 4 Penzijní plán č. 4 (09/2004) schváleno Ministerstvem financí ČR 22. 7. 2004, pod č.j. 32/75.964/2004 326 Úvodní ustanovení Čl. 1 (1) Více Nezávislý odborový svaz Policie ČR Vám exkluzivně nabízí. Ve spolupráci s ERGO Pro, spol. s r. o. a ERGO pojišťovna, a.s.
Nezávislý odborový svaz Policie ČR Vám exkluzivně nabízí Ve spolupráci s ERGO Pro, spol. s r. o. a ERGO pojišťovna, a.s. Za podpory NOS PČR policisté získali nadstandardní podmínky Co je Vám nabízeno Exkluzivně Více mateřskou školou podle školského zákona vzorec výpočet uroků z prosince 2000 a nebyl do tohoto data zrušen, jsou příjmy plynoucí
vzorec výpočet uroků z půjčky bez potvrzení., ve znění pozdějších předpisů. prosince 2003 povede účetnictví, zvýší výsledek hospodaření o hodnotu zásob a cenin, hodnotu poskytnutých záloh s výjimkou záloh Více Informace o společnosti AXA životní pojišťovna a.s. Zveřejneno na
Informace o společnosti AXA životní pojišťovna a.s. Zveřejneno na www.axa.cz 09. 08. 2013 30. červen 2013 Informace o tuzemské pojišťovně podle stavu k 30. 06. 2013 Obchodní firma: AXA životní pojišťovna Více Penzijní plán č. 6 transformovaného fondu Stabilita ČSOB Penzijní společnosti, a. s., člena skupiny ČSOB
Penzijní plán č. 6 transformovaného fondu Stabilita ČSOB Penzijní společnosti, a. s., člena skupiny ČSOB A. Všeobecné podmínky penzijního plánu Článek 1. Úvodní ustanovení a základní pojmy 1. Penzijní Více Statuty NOVIS pojistných fondů
Statuty NOVIS pojistných fondů Statut NOVIS Garantovaně Rostoucí Pojistný Fond NOVIS Garantovaně Rostoucí Pojistný Fond vytváří a spravuje NOVIS Poisťovňa a.s., se sídlem Námestie Ľudovíta Štúra 2, 811 Více PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ Investiční životní pojištění OK1
PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ Investiční životní pojištění OK1 PŘEHLED POPLATKŮ A PARAMETRŮ POJIŠTĚNÍ INVESTIČNÍ ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ OK1 PLATNÝ OD 1. 1. 2015 Část A. Poplatky za vedení podílového Více FINANČNÍ MATEMATIKA Finanční produkty. www.zlinskedumy.cz
FINANČNÍ MATEMATIKA Finanční produkty www.zlinskedumy.cz Finanční produkty jsou půjčky, hypotéky, spoření, nejrozšířenější jsou produkty, jejichž hlavní zaměřením je: správa financí: běžné účty zhodnocení Více NEZÁVISLÝ ODBOROVÝ SVAZ POLICIE ČR VÁM EXKLUZIVNĚ NABÍZÍ
NEZÁVISLÝ ODBOROVÝ SVAZ POLICIE ČR VÁM EXKLUZIVNĚ NABÍZÍ PARTNEŘI A PODPORA Od září 2009 jsme partnerem Nadace policistů a hasičů - vzájemná pomoc v tísni Od listopadu 2010 jsme partnerem Odborového svazu Více Výroční tisková konference AKAT Účastníci
11.února 2015 Výroční tisková konference AKAT Účastníci Jan D. Kabelka, předseda AKAT Jana Michalíková, výkonná ředitelka AKAT Pavel Hoffman, člen Výkonného výboru AKAT 1 Výroční tisková konference AKAT Více Gymnázium a Střední odborná škola, Rokycany, Mládežníků 1115
Gymnázium a Střední odborná škola, Rokycany, Mládežníků 1115 Číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0410 Číslo šablony: Název materiálu: Ročník: Identifikace materiálu: Jméno autora: Předmět: Tématický celek: Více Kategorizace zákazníků
Kategorizace zákazníků Obsah: 1. Úvodní ustanovení... 2 2. Kategorie zákazníků dle směrnice MIFID... 2 2.1 Neprofesionální zákazník... 2 2.2 Profesionální zákazník... 2 2.3 Způsobilá protistrana... 3 3. Více ve vašem. 06 výpověď - vypovedni formular aegon - openzijní fondy
raiffeisen půjčka kalkulačka důchodu. klientskyportal - 8323-1824-0620 - č. Slibuje za raiffe kalkulačka důchodu to vyšší výnosy. spoření - penzijní připojištění při úmrtí - penzijní připojištění úmrtí Více OBSAH TÉMATU FINANČNÍ PRODUKTY FINANČNÍ PRODUKTY SPOTŘEBITELSKÝ ÚVĚR 8.1.2011 ÚVĚROVÉ FINANČNÍ PRODUKTY ÚVĚROVÉ FINANČNÍ PRODUKTY
OBSAH TÉMATU FINANČNÍ PRODUKTY Ing. Lukáš Kučera Členění finančních produktů Úvěrové finanční produkty Vkladové finanční produkty Životní pojištění Střední odborná škola strojní a elektrotechnická Velešín Více PROVIZNÍ ŘÁD. (Obecná část)
PROVIZNÍ ŘÁD (Obecná část) PR-OC - O - 20130401/I stránka 1 ze 68 Obsah: 1. OBECNÁ USTANOVENÍ... 7 2. POSKYTOVÁNÍ PROVIZÍ ZA PENZIJNÍ SPOŘENÍ... 7 2.1. Provize za zprostředkování smlouvy u KB Penzijní Více Penzijní plán č.4 (09/2004) Penzijní fond Komerční banky, a.s. PENZIJNÍ PLÁN č.4
Penzijní plán č.4 (09/2004) Penzijní fond Komerční banky, a.s. PENZIJNÍ PLÁN č.4 Úvodní ustanovení Čl. 1 (1) Tento příspěvkově definovaný penzijní plán upravuje penzijní připojištění se státním příspěvkem Více 6. února 2013. Účastnící tiskové konference. Josef Beneš, předseda AKAT Jana Michalíková, výkonná ředitelka AKAT
Informace o společnosti AXA životní pojišťovna a.s. Zveřejneno na www.axa.cz 02.08.2016 30. červen 2016 Informace o tuzemské pojišťovně podle stavu k 30. 06. 2016 Obchodní firma: AXA životní pojišťovna Více Jak se budou vyvíjet výplaty dávek z penzijního připojištění v časovém horizontu za 30 a 40 let?
Jak se budou vyvíjet výplaty dávek z penzijního připojištění v časovém horizontu za 30 a 40 let? Vědecký seminář doktorandů VŠFS, 30. ledna 2013, VŠFS, Estonská 500, Praha 10 Jana Kotěšovcová Vysoká škola Více Nezávislý odborový svaz Policie ČR Vám exkluzivně nabízí. Ve spolupráci s ERGO Pro, spol. s r. o. a ERGO pojišťovna, a.s.

References: zákona č. 42
 zákona č. 42
 zákona č. 42
 Čl. 1
 zákona č. 6
 Čl. 1
 Čl. 2
 Čl. 3
 Čl. 4
 zákona č. 426
 zákona č. 427
 Čl. 1
 zákona č. 426
 Čl. 1
 Čl. 1