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UTILICE LA OFICINA VIRTUAL DEL SII EN INTERNET - PDF
UTILICE LA OFICINA VIRTUAL DEL SII EN INTERNET
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Emilia Murillo Juárez
1 OPERACIÓN RENTA 2007 UTILICE LA OFICINA VIRTUAL DEL SII EN INTERNET Este suplemento está disponible en
3 I.- NORMAS COMUNES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS ANUALES A LA RENTAAÑO TRIBUTARIO (A) Única Declaración (B) Identificación del Declarante (C) Forma en que deberá entregarse la información (D) Con respecto a la información (E) Plazo para la entrega del Formulario 22 en el Año Tributario (F) Fechas de Devolución (G) En caso de dudas o consultas (H) Depósito de remanente (I) Errores más frecuentes (J) Crédito por concepto de contribuciones de bienes raíces en contra del impuesto de Primera Categoría Año Tributario (K) Actualización de la nómina de Socios y Comuneros de las Sociedades (L) Rebaja tributaria de intereses dispuesta por el artículo 55 bis de la Ley de la Renta (M) Obligación de dar Aviso de Iniciación de Actividades para los contribuyentes que se indica, que exploten vehículos motorizados destinados al transporte de pasajeros, que hagan uso del crédito SENCE (N) Personas obligadas a declarar las rentas obtenidas por los hijos menores de edad II.- PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES VÍA INTERNET III.- (A) Propuesta de Declaración de Renta (B) Llenado Parcial de su Declaración de Renta (C) Transferencia Electrónica de archivos con Software adquirido Externamente y Autorizado por el SII (D) Formulario Electrónico (E) Desde cuándo estarán disponibles las distintas opciones? (F) Quiénes pueden utilizar INTERNET? (G) Quiénes están obligados a utilizar INTERNET? (H) Requisitos Técnicos (I) Obtención de Clave Secreta de Acceso a los Sistemas del SII (J) Cómo se pueden hacer cambios a la Clave Secreta o a otros datos? (K) Qué se hace si se olvida la Clave Secreta? (L) Representante Electrónico (M) Declaración con Pago (N) Comprobante de la Declaración (Ñ) Consulta de la Situación de la Declaración de Renta (O) Qué pasa si se equivocó en la Declaración? (P) Revisar Formulario de Declaración (Q) Comprobar Declaración de Terceros (R) Rectificatoria (S) Depósito en Cuenta Bancaria PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES VÍA CELULAR A TRAVÉS DE MENSAJES DE TEXTO (SMS) (A) Propuesta de Declaración de Renta por SMS (B) Consulta de Declaración de Renta por SMS IV.- PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES EN PAPEL V.- INSTRUCCIONES PARA EFECTUAR LA DECLARACION DE LOS IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA CORRESPONDIENTES AL AÑO TRIBUTARIO 2007 INDICE DE MATERIAS MATERIA PAGINA MATERIA PAGINA 1 Primera Parte (A) Características del Formulario de papel (B) Distribución del Formulario (C) Confección del Formulario (D) Número de ejemplares (E) Firma del Formulario (F) Presentación de la Declaración (G) Recomendaciones CONTRIBUYENTES QUE NO ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR UNA DECLARACIÓN ANUAL DE IMPUESTO A LA RENTA (A) Impuesto Global Complementario (B) Impuesto Único de Primera Categoría (C) Impuesto General de Primera Categoría VI.- (D) Impuesto Adicional INFORMACIÓN A CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A PRESENTAR UNA DECLARACIÓN ANUAL DE IMPUESTO A LA RENTA (A) Novedades Declaración de Renta (B) Formularios a utilizar para la confección de la Declaración de Impuesto (C) Recomendaciones especiales que deben tenerse presente para la confección de la Declaración de Impuesto (D) Reajuste de los impuestos declarados (E) Recargos que afectan a las declaraciones presentadas fuera del plazo legal (F) Moneda en que se deben declarar y pagar los impuestos INSTRUCCIONES PARA COMPLETAR EL FORMULARIO Nº 22 INSTRUCCIONES PARA LLENAR CADA SECCION Y LINEA DEL FORMULARIO Nº INSTRUCCIONES REFERIDAS AL ANVERSO DEL FORMULARIO Nº SECCION : IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE SECCION: BASE IMPONIBLE GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL SUB-SECCION: RENTAS AFECTAS (LINEAS 1 A LA 10) LINEA 1.- RETIROS (A) (B) (C) (D) Empresarios individuales, socios de sociedades de personas, socios gestores de sociedades en comandita por acciones, socios de sociedades de hecho y comuneros, que sean personas naturales con domicilio o residencia en Chile, propietarios, socios o comuneros de empresas, sociedades o comunidades que declaran la renta efectiva en la Primera Categoría, mediante contabilidad completa y balance general, según normas de la Letra A) del artículo 14 de la Ley de la Renta Empresarios individuales, socios de sociedades de personas, socios gestores de sociedades en comandita por acciones, socios de sociedades de hecho y comuneros, que sean personas naturales con domicilio o residencia en Chile, propietarios, socios o comuneros de empresas, sociedades o comunidades acogidas al régimen de tributación optativo simplificado del artículo 14 bis de la Ley de la Renta Empresarios individuales, contribuyentes del artículo 58 Nº 1 de la Ley de la Renta (agencias de empresas extranjeras), socios de sociedades de personas, socios gestores de sociedades en comandita por acciones, socios de sociedades de hecho y comuneros, que sean personas naturales o jurídicas, sin domicilio ni residencia en Chile, propietarios, socios o comuneros de empresas, sociedades o comunidades establecidas en el país, acogidas a los regímenes de tributación de los artículos 14 Letra A) ó 14 bis de la Ley de la Renta Empresarios individuales, socios de sociedades de personas y socios gestores de sociedades en comandita por acciones, con residencia o domicilio en Chile, propietarios o socios de empresas o sociedades, ya sea, acogidas a las normas de la Letra A) del artículo 14 ó 14 bis de la Ley de la Renta, que durante el año 2006 hayan iniciado actividades y en el mismo período hayan puesto término de giro a sus actividades (E) Crédito por impuesto de Primera Categoría a registrar en la Línea LINEA 2.- DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS POR S.A. Y C.P.A (A) (B) 2 Segunda Parte Personas naturales con domicilio o residencia en Chile, que no declaren sus rentas en la Primera Categoría mediante contabilidad, que sean accionistas de sociedades anónimas o en comandita por acciones que declaren la renta efectiva en la Primera Categoría mediante contabilidad completa, según normas de la Letra A) del artículo 14 de la Ley de la Renta Personas naturales con domicilio o residencia en Chile, que no declaren sus rentas en la Primera Categoría mediante contabilidad, que sean accionistas de sociedades 15 de marzo de
4 (C) anónimas y en comandita por acciones acogidas al régimen de tributación optativo simplificado del artículo 14 bis de la Ley de la Renta Personas naturales o jurídicas, sin domicilio ni residencia en Chile, que sean accionistas de sociedades anónimas o en comandita por acciones, constituidas en el país, ya sea, acogidas a los regímenes de tributación de los artículos 14 Letra A) ó 14 bis de la Ley de la Renta (I) (J) han puesto término de giro durante el año Contribuyentes acogidos a un régimen de renta presunta que obtengan rentas provenientes de inversiones en capitales mobiliarios o ganancias de capital Crédito por impuesto de Primera Categoría a registrar en la Línea 4 por concepto de rentas presuntas determinadas sobre bienes raíces agrícolas (D) (E) Personas naturales, con residencia o domicilio en Chile, que sean accionistas de sociedades anónimas o en comandita por acciones, acogidas a las normas de la Letra A) del artículo 14 ó 14 bis de la Ley de la Renta, que durante el año 2006 hayan iniciado actividades y en el mismo período hayan puesto término de giro a sus actividades Situación de los retiros provenientes de dividendos percibidos por empresarios individuales o socios de sociedades de personas, propietarios o socios de empresas o sociedades que declaren la renta efectiva en la Primera Categoría, mediante contabilidad (F) Crédito por impuesto de Primera Categoría a registrar en la Línea LINEA 3.- GASTOS RECHAZADOS ART. 33 Nº 1, PAGADOS EN EL EJERCICIO LINEA 4.- (A) (B) (C) (D) Empresarios individuales, socios de sociedades de personas, socios gestores de sociedades en comandita por acciones, socios de sociedades de hecho y comuneros, que sean personas naturales con domicilio o residencia en Chile, propietarios, socios o comuneros de empresas, sociedades o comunidades que no sean sociedades anónimas, en comandita por acciones respecto de socios accionistas y agencias de empresas extranjeras, que declaran la renta efectiva en la Primera Categoría, mediante contabilidad completa, según normas de la Letra A) del artículo 14 ó 14 bis de la Ley de la Renta Empresarios individuales, socios de sociedades de personas, socios gestores de sociedades en comandita por acciones, socios de sociedades de hecho y comuneros, que sean personas naturales o jurídicas, sin domicilio ni residencia en Chile, propietarios, socios o comuneros de empresas, sociedades o comunidades que no sean anónimas, en comandita por acciones respecto de sus socios accionistas y agencias de empresas extranjeras, establecidas en el país, acogidas a los regímenes de tributación de los artículos 14 Letra A) ó 14 bis de la Ley de la Renta Situación de los gastos rechazados incurridos por las sociedades de personas, cuyos socios sean otras sociedades de igual naturaleza jurídica Registro de los gastos rechazados por parte de las empresas, sociedades o comunidades que incurren en ellos (E) Crédito por impuesto de Primera Categoría a registrar en la Línea RENTAS PRESUNTAS DE: BIENES RAICES, MINERIA, EXPLOTACION DE VEHICULOS Y OTRAS LINEA 5.- (A) RENTAS DETERMINADAS SEGUN CONTABILIDAD SIMPLIFICADA, PLANILLAS, CONTRATOS Y OTRAS RENTAS Contribuyentes acogidos al D.L. 701, de 1974, sobre Fomento Forestal vigente con anterioridad a las modificaciones introducidas por la Ley Nº , D.O (B) Renta según contrato proveniente del arrendamiento de bienes raíces agrícolas (C) Renta proveniente del arrendamiento de bienes raíces no agrícolas (D) Contribuyentes autorizados para llevar una contabilidad simplificada (E) (F) (G) Forma en que deben declararse las rentas de capitales mobiliarios y del artículo 17 Nº 8 de la Ley de la Renta, obtenidas por empresas o sociedades que declaren en la Primera Categoría mediante contabilidad simplificada Situación de las donaciones efectuadas a las Universidades e Institutos Profesionales Estatales o Particulares por las empresas o sociedades que declaren la renta efectiva en la Primera Categoría mediante contabilidad simplificada Período en el cual deben declararse las rentas provenientes de las operaciones a que se refiere el inciso cuarto del Nº 8 del artículo 17 e inciso penúltimo del artículo 41 de la Ley de la Renta obtenidas por las empresas o sociedades que declaren en la Primera Categoría mediante contabilidad simplificada (H) Otras rentas a declarar en esta Línea (I) Crédito por impuesto de Primera Categoría a registrar en la línea LINEA 6.- RENTAS PERCIBIDAS DEL ART. 42 Nº 2 (HONORARIOS)Y 48 (REMUNERACIONES DIRECTORES DE S.A.) (SEGUN RECUADRO Nº 1) (A) Contribuyentes que deben utilizar esta línea (B) Declaración de los profesionales, personas que desarrollen ocupaciones lucrativas, auxiliares de la administración de justicia y corredores (C) Sociedades de Profesionales clasificadas en la Segunda Categoría (D) Directores o Consejeros de S.A (A) Explotación de bienes raíces agrícolas efectuada por contribuyentes que cumplen con los requisitos exigidos por la letra b) del Nº 1 del artículo 20 de la Ley de la Renta para tributar acogidos al régimen de renta presunta que establece dicha norma (B) Explotación de Bienes Raíces No Agrícolas LINEA 7.- (E) Cómputo de las rentas de la Segunda Categoría en el impuesto Global Complementario de los contribuyentes que residan en las zonas extremas del país RENTAS DE CAPITALES MOBILIARIOS (ART. 20 N 2), RETIROS DE ELD (ART. 42 TER) Y GANANCIAS DE CAPITAL (ART. 17 Nº 8), ETC (C) (D) (1) Monto de la renta presunta (2) Rebaja que se puede efectuar del avalúo fiscal de los bienes raíces destinados a la habitación para determinar la renta presunta (3) Cantidad que debe trasladarse a la Línea (4) Bienes Raíces a los cuales no se les presume renta (5) Bienes raíces no agrícolas entregados en arrendamiento Mineros de mediana importancia que cumplan con los requisitos exigidos por el Nº 1 del artículo 34 de la Ley de la Renta para tributar acogidos al régimen de renta presunta Contribuyentes que exploten vehículos motorizados en el transporte terrestre de pasajeros o carga ajena, que cumplan con los requisitos exigidos por los Nºs. 2 y 3 del artículo 34 bis de la Ley de la Renta para tributar acogidos al régimen de renta presunta (A) Contribuyentes que declaran en esta línea (B) Contribuyentes que no declaran en esta línea (C) Rentas que se declaran en esta línea (D) Las rentas que se obtengan en la enajenación de acciones o derechos sociales o representativos del capital de una persona jurídica constituída en el extranjero, efectuada a una persona domiciliada, residente o constituída en el país, cuya adquisición le permita al adquirente de tales acciones, derechos o formas representativas de capital, directa o indirectamente tener participación en la propiedad o en las utilidades de otra sociedad constituída en Chile también deben declararse en esta Línea 7, cuando sean obtenidas por personas no obligadas a llevar contabilidad (E) Pequeños contribuyentes del artículo 22 de la Ley de la Renta (F) (G) (H) 15 de marzo de 2007 Situación de las sociedades de personas acogidas a un régimen de renta presunta y cuyos socios sean otras sociedades de igual naturaleza jurídica Situación de las rentas presuntas registradas en el FUT por las empresas, sociedades o comunidades que declaran la renta efectiva en la Primera Categoría mediante contabilidad completa Situación de las rentas presuntas provenientes de empresas o sociedades que (E) Rentas que no se declaran en esta línea (F) Forma de declarar las rentas en la Línea 7 (Código 155) (G) Determinación de las rentas a declarar en esta línea (Código 155) (H) Acreditación de las rentas a declarar en esta Línea (I) Contribuyentes exentos del impuesto Global Complementario respecto de las rentas que se declaran en esta Línea
5 (J) Período en el cual los socios de sociedades de personas y los accionistas de sociedades anónimas que se indican, deben declarar las rentas provenientes de las operaciones a que se refiere el inciso 4º del Nº 8 del artículo 17 e inciso penúltimo del artículo 41 de la Ley de la Renta realizadas con las propias sociedades de las cuales son socios o accionistas Letra A) ó 14 bis de la Ley de la Renta (3) Contribuyentes del impuesto Adicional de los artículos 60 inciso 1º y 61 de la Ley de la Renta (4) Ejemplos sobre la rebaja del impuesto de Primera Categoría de la base imponible del impuesto Global Complementario o Adicional (K) Crédito por Impuesto de Primera Categoría a registrar en esta Línea LINEA 8.- RENTAS EXENTAS DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO LINEA 9.- RENTAS DEL ART. 42 Nº 1 (SUELDOS, PENSIONES, ETC.) LINEA 10.- (A) Contribuyentes que deben utilizar esta línea (B) Forma en que deben declararse las rentas (C) Forma en que deben acreditarse las rentas INCREMENTO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA Y POR IMPUESTOS PAGADOS O RETENIDOS EN EL EXTERIOR (A) INCREMENTO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA (CODIGO 159) (B) (1) Contribuyentes que deben efectuar el incremento por impuesto de Primera Categoría en esta Línea 10 (Código 159) (2) Contribuyentes que no deben efectuar el incremento por impuesto de Primera Categoría en esta línea 10 (Código 159) (3) Forma de determinar el incremento por impuesto de Primera Categoría cuando existan gastos rechazados y retiros o distribuciones INCREMENTO POR IMPUESTOS PAGADOS O RETENIDOS EN EL EXTERIOR (CODIGO 748) SUB-SECCION: REBAJAS A LA RENTA (LINEAS 11 a la 16) (B) IMPUESTO TERRITORIAL PAGADO DURANTE EL AÑO 2006 (CODIGO 166) (1) Contribuyentes que tienen derecho a esta rebaja (2) Contribuyentes que no tienen derecho a la rebaja (3) Normas generales que deben tenerse presente para la rebaja de las Contribuciones de Bienes Raíces (4) Contribuyentes del impuesto Adicional de los artículos 60 inciso 1º y 61 de la Ley de la Renta LINEA 12.- PERDIDA EN OPERACIONES DE CAPITALES MOBILIARIOS Y DEL ART. 17 Nº (A) Contribuyentes que deben utilizar esta Línea (B) Pérdidas que deben incluirse en esta línea (C) Forma de declarar las pérdidas y monto hasta el cual deben deducirse (D) Acreditación de las pérdidas a registrar en esta línea (E) Situación tributaria de los excedentes de pérdidas producidos LINEA 13.- SUBTOTAL (SI DECLARA IMPUESTO ADICIONAL TRASLADAR A LINEA 41 ó 42) LINEA 14.- COTIZACIONES PREVISIONALES CORRESPONDIENTES AL EMPRESARIO O SOCIO (A) Contribuyentes que tienen derecho a esta rebaja (B) Requisitos que deben reunir las cotizaciones previsionales y de salud para que proceda su rebaja LINEA 11.- IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA E IMPUESTO TERRITORIAL PAGADOS DURANTE EL AÑO (A) IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA PAGADO EN EL AÑO 2006 (CODIGO 165) (1) Propietarios, socios y comuneros de empresas que declaren la renta efectiva en la Primera Categoría mediante contabilidad completa y acogidas al régimen de tributación de los artículos 14 letra A) ó 14 bis de la Ley de la Renta (2) Propietarios o socios de empresas, sociedades o comunidades que no declaren la renta efectiva en la Primera Categoría, mediante contabilidad completa y no acogidas a los regímenes de tributación de los artículos 14 LINEA 15.- (A) INTERESES PAGADOS POR CREDITOS CON GARANTIA HIPOTECARIA, SEGUN ARTICULO 55 BIS DE LA LIR O DIVIDENDOS HIPOTECARIOS PAGADOS POR VIVIENDAS NUEVAS ACOGIDAS AL D.F.L. N 2/59, SEGUN LEY N / INTERESES PAGADOS POR CREDITOS CON GARANTIA HIPOTECARIA, SEGÚN ART. 55 BIS (CODIGO 750) (1) Contribuyentes que tienen derecho a la rebaja por concepto de intereses provenientes de créditos con garantía hipotecaria (2) Concepto de la rebaja y operaciones de las cuales debe provenir dicha deducción de marzo de
6 (B) (3) Monto a que asciende la rebaja (4) Forma en que operará el límite máximo antes indicado (5) Personas que tienen derecho a la rebaja (6) Forma de hacer efectiva la rebaja tributaria en el caso de los contribuyentes del impuesto Global Complementario (7) Forma de hacer efectiva la rebaja tributaria en el caso de los contribuyentes afectos sólo al impuesto Unico de Segunda Categoría (8) Acreditación de la rebaja por concepto de intereses (9) Plazo para presentar la Declaración Jurada a que se refiere el inciso segundo del artículo 3 transitorio de la Ley N , publicada en el Diario Oficial de (10) Incompatibilidad del beneficio del artículo 55 bis de la Ley de la Renta con el establecido en la Ley N , de REBAJA POR DIVIDENDOS HIPOTECARIOS PAGADOS POR VIVIENDAS NUEVAS ACOGIDAS AL D.F.L. Nº 2/59, SEGUN LEY N /99 (CODIGO 740) (1) Personas que pueden acogerse al beneficio (2) Personas que no pueden acceder al beneficio (3) Forma de adquirir la vivienda (4) Tipo de vivienda que debe adquirirse para gozar del beneficio (5) Período por el cual se hace aplicable el beneficio (6) Monto a que asciende la rebaja tributaria y límites máximos (7) Documento en que debe quedar constancia la procedencia del beneficio (8) Forma de hacer efectiva la rebaja tributaria en el caso de los contribuyentes del impuesto Global Complementario (9) Forma de hacer efectiva la rebaja tributaria en el caso de los contribuyentes afectos sólo al impuesto Unico de Segunda Categoría (10) Forma de acreditar la rebaja por concepto de dividendos hipotecarios y aportes enterados por la adquisición de viviendas nuevas acogidas a las normas del DFL Nº 2/ (A) Contribuyentes que deben utilizar esta línea (B) (C) (D) Información que las Instituciones Receptoras deben proporcionar a los contribuyentes acogidos al sistema de incentivo al ahorro Determinación del Saldo de Ahorro Neto Negativo del ejercicio que da origen al Débito Fiscal a declarar en la Línea 19 por inversiones efectuadas con anterioridad al Determinación del Saldo de Ahorro Neto Negativo del ejercicio que da origen al Débito Fiscal a declarar en la Línea 19 por inversiones efectuadas durante el año calendario 2006 y por los Saldos de Arrastre de Depósitos y Retiros determinados al por inversiones realizadas a contar del (E) Efectos que produce la no declaración del Débito Fiscal (F) (G) (H) Efectos tributarios para los contribuyentes que voluntariamente no han hecho uso de los créditos fiscales a que le dan derecho los Saldos de Ahorro Neto Positivo determinados Situación tributaria de las rentas, intereses, utilidades y ganancias generadas por las inversiones acogidas al artículo 57 bis de la Ley de la Renta Información adicional a declarar por los contribuyentes acogidos al mecanismo de incentivo al ahorro de la Letra A) del artículo 57 bis de la Ley de la Renta por inversiones efectuadas en el período o fecha indicada en la letra (D) anterior SUB-SECCION: CREDITOS AL IMPUESTO (LINEAS 20 A LA 31) LINEA 20.- CREDITO FOMENTO FORESTAL, SEGUN D.L. Nº 701, DE (C) CANTIDAD A DEDUCIR DE LA RENTA BRUTA GLOBAL LINEA 21.- CREDITO PROPORCIONAL POR RENTAS EXENTAS DECLARADAS EN LINEA LINEA 16.- REBAJA POR CUOTAS DE FONDOS DE INVERSION ADQUIRIDAS ANTES DEL , SEGÚN EX ART.32 LEY N /89 Y POR CONCEPTO DE AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO ART. 42 BIS LINEA 22.- CREDITO POR RENTAS DE FONDOS MUTUOS SIN DERECHO A DEVOLUCION LINEA 23.- CREDITO POR IMPUESTO TASAADICIONAL EX ART (A) (B) DEROGACION DEFINITIVA DE REBAJA POR INVERSIONES EN ACCIONES DE PAGO DE S.A. ABIERTAS REBAJA POR CUOTAS DE FONDOS DE INVERSION ADQUIRIDAS ANTES DEL , SEGÚN EX ART. 32 LEY N /89 (CODIGO 822) (1) Contribuyentes que deben utilizar el Código (822) de esta Línea (2) Inversiones que se pueden rebajar de los ingresos efectivos que se declaren en la base imponible del impuesto Global Complementario o del Impuesto Unico de Segunda Categoría (a) Inversión en Cuotas de Fondos de Inversión de la Ley N / (b) Inversiones en cuotas de Fondos Mutuos de acuerdo a lo dispuesto por el ex - artículo 18 bis del D.L. Nº 1.328, de (3) Límites máximos hasta los cuales proceden las rebajas por inversiones en Cuotas de Fondos de Inversión y Fondos Mutuos (C) AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO ART. 42 BIS (CÓDIGO 765) (1) Cantidades que pueden rebajar de la base imponible del Impuesto Unico de Segunda Categoría los contribuyentes del artículo 42 N 1 de la Ley de la Renta (Trabajadores Dependientes) (2) Forma de efectuar la rebaja ) Rebaja de las sumas indicadas en forma mensual ) Rebajas de las sumas indicadas en forma anual (3) Reliquidación del Impuesto Unico de Segunda Categoría por ahorros previsionales voluntarios del artículo 42 bis de la LIR, cuando el contribuyente obtenga otras rentas distintas a los sueldos afectos al impuesto Global Complementario (4) Contribuyentes que no tienen derecho a la rebaja por concepto de ahorros previsionales voluntarios (5) Forma de acreditar los Ahorros Previsionales Voluntarios efectuados por los contribuyentes afectos al Impuesto Unico de Segunda Categoría del artículo 42 N 1 de la LIR LINEA 24.- CREDITO POR DONACIONES PARA FINES CULTURALES (ART. 8º LEY Nº18.985/90) LINEA 25.- LINEA 26.- LINEA 27.- LINEA 28.- CREDITO POR DONACIONES PARA FINES DEPORTIVOS (ART. 62º Y SIGUIENTES LEY Nº19.712/2001) CREDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA SIN DERECHO A DEVOLUCIÓN CREDITO POR RENTAS EXTRANJERAS SEGUN CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION INTERNACIONAL (A) Contribuyentes que deben utilizar esta Línea (B) Estados Extranjeros con los cuales Chile ha celebrado o suscrito Convenios para Evitar la Doble Tributación Internacional en materia de impuestos a la renta y que actualmente se encuentran vigentes CREDITO POR DONACIONES A UNIVERSIDADES E INSTITUTOS PROFESIONALES (ART. 69 LEY Nº /87) LINEA 29.- CREDITO POR IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA LINEA 30.- (A) Personas que deben utilizar esta Línea (B) Impuesto que debe registrarse en esta línea CREDITO POR AHORRO NETO POSITIVO (Nº 4 LETRAA Y EX LETRA B) ART. 57 BIS) (A) Contribuyentes que deben utilizar esta línea (B) Determinación del Saldo de Ahorro Neto Positivo que da derecho al crédito fiscal por inversiones efectuadas con anterioridad al LINEA (D) CANTIDAD TOTAL A DEDUCIR DE LA RENTA BRUTA GLOBAL de marzo de 2007 BASE IMPONIBLE DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (REGISTRE SOLO SI DIFERENCIA ES POSITIVA) LINEA 18.- IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO SEGUN TABLA LINEA 19.- DEBITO FISCAL POR AHORRO NETO NEGATIVO (Nº 5 LETRAA Y EX - LETRA B ART. 57 BIS) (C) (D) Determinación del Saldo de Ahorro Neto Positivo que da derecho al crédito fiscal por inversiones efectuadas durante el año calendario 2006 y por los Saldos de Arrastre por Depósitos y Retiros determinados al Situación de los remanentes de ahorro neto positivo determinados al término del ejercicio y no utilizados, ya sea, por inversiones efectuadas con anterioridad al o a contar del período o fecha indicada en la letra (C) anterior
7 LINEA 31.- (E) (F) Forma de invocar el crédito por el Ahorro Neto Positivo determinado en el Ejercicio, ya sea, por inversiones efectuadas con anterioridad al o a contar de la fecha indicada en la letra (C) anterior Información adicional a declarar por los contribuyentes acogidos al mecanismo de incentivo al ahorro de la Letra A.- del artículo 57 bis de la Ley de la Renta por inversiones efectuadas en el período o fecha indicada en la letra (C) anterior CREDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA CON DERECHO A DEVOLUCION (2) Producto minero (3) Venta (B) Cantidades que deben registrarse en las columnas de esta Línea (1) Columna: Base Imponible (Código 824) (2) Columna: Rebaja al Impuesto (3) Impuesto Determinado (Código 825) LINEA 36.- IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA SOBRE RENTAS PRESUNTAS LINEA 32.- IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O DEBITO FISCAL DETERMINADO SECCION: IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA SUB-SECCION: IMPUESTOS DETERMINADOS (LINEAS 33 A LA 45) LINEA 33.- IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O DEBITO FISCAL DETERMINADO LINEA 34.- IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA SOBRE RENTAS EFECTIVAS (A) Contribuyentes que declaren la renta efectiva en la Primera Categoría determinada mediante contabilidad completa, según normas de la Letra A) del artículo 14 de la Ley de la Renta (A) (B) (C) Contribuyentes agricultores, que no sean sociedades anónimas y agencias extranjeras, que cumplan con los requisitos y condiciones exigidos por la letra b) del Nº 1 del artículo 20 de la Ley de la Renta para tributar acogidos al régimen de renta presunta que establece dicha disposición Contribuyentes mineros de mediana importancia, que cumplan con los requisitos exigidos por el Nº 1 del artículo 34 de la Ley de la Renta, para tributar acogidos al régimen de renta presunta que establece dicha disposición Contribuyentes que exploten a cualquier título vehículos motorizados en el transporte terrestre de pasajeros o carga ajena, que cumplan con los requisitos y condiciones que exigen los Nºs. 2 Y 3 del artículo 34 bis de la Ley de la Renta, para tributar acogidos al régimen de renta presunta que establecen dichos números (B) (C) (D) (E) Contribuyentes que declaren la renta efectiva en la Primera Categoría mediante contabilidad simplificada, según normas de la letra B) del artículo 14 de la Ley de la Renta Contribuyentes que declaran en la Primera Categoría a base de retiros o distribuciones, conforme a las normas del artículo 14 bis de la Ley de la Renta Crédito por impuesto de Primera Categoría indebido a restituir por las sociedades anónimas y en comandita por acciones Mayor valor obtenido en la enajenación de acciones de S.A. por los contribuyentes de los artículos 22 y/o 42 Nº (D) Cantidades que deben anotarse en las Columnas de la Línea LINEA 37.- IMPUESTO UNICO DE PRIMERA CATEGORIA (A) Contribuyentes que deben utilizar esta Línea (B) Rentas que se afectan con el impuesto de Primera Categoría en calidad de único a la renta (C) Determinación de las rentas a declarar en esta Línea (D) Acreditación de las rentas a declarar en esta línea (F) Cantidades a registrar en las Columnas de la Línea 34 del Formulario Nº LINEA 35.- IMPUESTO ESPECIFICO A LAACTIVIDAD MINERA (IEAM) (A) Contribuyentes que deben utilizar esta Línea (E) (F) Exención de impuesto único que favorece a los contribuyentes que declaran en esta línea Situación de los contribuyentes del artículo 14 bis de la Ley de la Renta frente al impuesto único de Primera Categoría (1) Explotador minero (G) Cantidades a registrar en las Columnas de la Línea de marzo de
8 LINEA 38.- IMPUESTO DEL ART. 2º DEL D.L. Nº 2.398, DE (A) Contribuyentes que utilizan esta Línea (B) Empresas que se eximen del impuesto especial del artículo 2º del D.L. Nº 2.398, de (C) Cantidades a registrar en las columnas de esta línea LINEA 39.- IMPUESTO UNICO DEL INCISO 3º DEL ART. 21º DE LA LEY DE LA RENTA (A) Contribuyentes que deben utilizar esta Línea (B) Gastos rechazados que deben declararse en esta línea (C) Carácter del impuesto único del inciso tercero del artículo (D) Gastos rechazados incurridos por sociedades de personas, sociedades de hecho o comunidades de las cuales las S.A., C.P.A. y contribuyentes del artículo 58 Nº 1, son socios (E) Detalle de los gastos rechazados a declarar en esta línea (G) previsionales voluntarios Ejemplos sobre la forma de calcular el Impuesto Unico que afecta a los Retiros de Ahorro Previsional Voluntario SUB-SECCION : DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS (LINEAS 46 A LA 53) LINEA 46.- RELIQUIDACION IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO POR TERMINO DE GIRO (A) Contribuyentes que deben utilizar esta línea (B) Forma de efectuar la reliquidación de impuesto LINEA 47.- PAGOS PROVISIONALES LINEA 48.- CREDITO POR GASTOS DE CAPACITACION Y CREDITO POR RENTAS DE FONDOS MUTUOS CON DERECHO A DEVOLUCION I.- CREDITO POR GASTOS DE CAPACITACION (CODIGO 82) (A) CONCEPTO DE LA FRANQUICIA (F) Cantidades a registrar en las Columnas de la Línea LINEA 40.- IMPUESTO ADICIONAL POR EXCESO DE ENDEUDAMIENTO LINEA 41.- IMPUESTO ADICIONAL D.L. Nº 600, DE (A) Contribuyentes que deben utilizar esta Línea (B) Cantidades que deben registrarse en las columnas de esta línea LINEA 42.- IMPUESTO ADICIONAL LEY DE LA RENTA (A) Contribuyentes que deben utilizar esta línea (B) Cantidades que deben registrarse en las columnas de esta línea LINEA 43.- RELIQUIDACION IMPUESTO UNICO FORMULARIO (B) (C) (D) (E) (F) CONTRIBUYENTES QUE TIENEN DERECHO AL CREDITO POR GASTOS DE CAPACITACION CONTRIBUYENTES QUE NO TIENEN DERECHO AL CREDITO POR GASTOS DE CAPACITACION LUGAR EN QUE DEBEN REALIZARSE LAS ACTIVIDADES DE CAPACITACION PARA QUE DEN DERECHO AL CREDITO POR TAL CONCEPTO EN CONTRA DEL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA ACTIVIDADES DE CAPACITACION RESPECTO DE LAS CUALES SE PUEDE INVOCAR LA FRANQUICIA TRIBUTARIA ESTABLECIDA EN EL ARTICULO 36 DE LA LEY N ACTIVIDADES DE CAPACITACION QUE NO DAN DERECHO A LA FRANQUICIA TRIBUTARIA ESTABLECIDA EN ELARTICULO 36 DE LA LEY N LINEA 44.- IMPUESTO UNICO TALLERES ARTESANALES Y PESCADORES ARTESANALES LINEA 45.- (A) IMPUESTO UNICO TALLERES ARTESANALES (CODIGO 21) (1) Contribuyentes que utilizan esta línea (2) Impuesto Mínimo que les afecta (3) Determinación del Capital Efectivo (4) Pagos Provisionales Mensuales (5) Tributación de Microempresas Familiares (B) IMPUESTO UNICO PESCADORES ARTESANALES (CODIGO 43) (A) (1) Contribuyentes que utilizan esta Línea (2) Contribuyentes que no deben utilizar esta Línea (3) Impuesto Unico que afecta a los pescadores artesanales (4) Carácter del impuesto (5) No existe obligación de efectuar Pagos Provisionales Mensuales IMPUESTO UNICO POR RETIROS DE AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO (ART. 42 BIS) Tasa de impuesto único que afecta a los retiros de depósitos de ahorro previsional voluntario o de las cotizaciones voluntarias no destinados a anticipar las pensiones o a mejorar el monto de éstas (G) ENTIDADES U ORGANISMOS A TRAVES DE LOS CUALES SE PUEDEN DESARROLLAR LAS ACTIVIDADES DE CAPACITACION (H) ELEMENTOS QUE COMPRENDE EL CONCEPTO DE "COSTOS DIRECTOS" (I) (J) (K) (L) (LL) (M) MONTO ADICIONAL QUE LAS EMPRESAS PUEDEN IMPUTAR A LA FRANQUICIA TRIBUTARIA SUMAS QUE LAS EMPRESAS NO PUEDEN IMPUTAR COMO "COSTOS DIRECTOS" DE LAS ACCIONES DE CAPACITACION CASOS EN LOS CUALES LOS GASTOS DE CAPACITACION SOLO PUEDEN IMPUTARSE PARCIALMENTE COMO COSTO DIRECTO DE LA FRANQUICIA REAJUSTABILIDAD DE LOS DESEMBOLSOS INCURRIDOS EN LAS ACTIVIDADES DE CAPACITACION IMPUTABLES A LA FRANQUICIA LIMITE HASTA EL CUAL SE ACEPTAN COMO CREDITO LOS GASTOS INCURRIDOS EN ACCIONES DE CAPACITACION SITUACION DE LOS EXCEDENTES O REMANENTES PRODUCIDOS POR CONCEPTO DEL CREDITO POR GASTOS DE CAPACITACION (N) ACREDITACION Y VISACION DEL CREDITO POR GASTOS DE CAPACITACION (B) Cálculo de la tasa de impuesto único cuando los retiros de ahorros previsionales voluntarios son efectuados por una persona pensionada o que cumple determinados requisitos (C) Cantidades que no se consideran retiros LINEA 49.- II.- CREDITO POR RENTAS DE FONDOS MUTUOS CON DERECHO A DEVOLUCIÓN (CODIGO 768) CREDITO EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y REINTEGRO PARCIAL POR PEAJES, SEGUN LEY N / (D) (E) (F) No inclusión en la Renta Bruta Global del Impuesto Global Complementario de los retiros de los ahorros previsionales voluntarios que hayan quedado afectos al impuesto único que establece el N 3 del artículo 42 bis de la Ley de la Renta Información que las entidades administradoras del sistema de ahorro previsional voluntario deben proporcionar a los contribuyentes Declaración del Impuesto único por concepto de retiros de ahorros (A) CREDITO EMPRESAS CONSTRUCTORAS (CODIGO 83) (B) PAGO PROVISIONAL POR REINTEGRO PARCIAL POR PEAJES SEGUN LEY N /2001 (CODIGO 173) LINEA 50.- RETENCIONES POR RENTAS DECLARADAS EN LINEA 6 (RECUADRO Nº 1) Y RETENCIONES POR OTRAS RENTAS DECLARADAS EN LINEAS 1, 3, 4, 5, 7, 9 Y/O de marzo de 2007
9 (A) RETENCIONES POR RENTAS DECLARADAS EN LÍNEA 6 (RECUADRO Nº 1) (CODIGO 198) (B) RETENCIONES POR OTRAS RENTAS DECLARADAS EN LÍNEAS 1, 3, 4, 5, 7, 9 Y/O 45 (CODIGO 54) LINEA 51.- PAGO PROVISIONAL EXPORTADORES ART. 13 LEY N /88 Y PAGO PROVISIONAL POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA DE UTILIDADES ABSORBIDAS (ART. 31 Nº 3) LINEA 52.- (A) PAGO PROVISIONAL EXPORTADORES, ART. 13 LEY N /88 (CODIGO 181) (B) PAGO PROVISIONAL POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA DE UTILIDADES ABSORBIDAS (ART. 31 N 3) (CODIGO 167) REMANENTE DE IMPUESTO POR INVERSIONES SEGUN ART. 55 BIS; DFL N 2/59, FONDOS DE INVERSION; 42 BIS Y/O 57 BIS, PROVENIENTE DE LINEAS 29 Y/O 30 Y REMANENTE DE CREDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA PROVENIENTE DE LINEA (A) REMANENTE DE IMPUESTO POR INVERSIONES ART. 55 BIS; D.F.L. N 2/59, FONDOS DE INVERSION; 42 BIS Y/O 57 BIS, PROVENIENTE DE LINEAS 29 Y/O 30 (CODIGO 119) (B) REMANENTE DE CREDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA PROVENIENTE DE LINEA 31 (CODIGO 116) LINEA 53.- CREDITO PUESTO A DISPOSICION POR LA SOCIEDAD, CON TOPE DEL TOTAL O SALDO DEL IMPUESTO ADEUDADO (SEGUN RECUADRO Nº 6) LINEA 54.- RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA SECCION : REMANENTE DE CREDITO (LINEAS 55A LA 57) LINEA 55.- SALDO A FAVOR LINEA 56.- MENOS: SALDO PUESTO A DISPOSICION DE LOS SOCIOS (SEGUN RECUADRO Nº 6) LINEA 57.- MONTO DEVOLUCION SOLICITADA SECCION: SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA SECCION : IMPUESTO A PAGAR (LINEAS 58 A LA 60) SECCION : RECUADRO Nº 7: DATOS DEL FUT SECCION : RECUADRO Nº 8: CREDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA (LINEAS 34 Y 36) (A) Créditos a registrar en la Línea 34 Columna Rebajas al Impuesto (1) CODIGO (365): Crédito por contribuciones de bienes raíces (2) CODIGO (368): Crédito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolución (3) CODIGO (373): Crédito por donaciones para fines culturales (4) CODIGO (382): Crédito por donaciones para fines educacionales (5) CODIGO (761): Crédito por donaciones para fines deportivos (6) CODIGO (773): Crédito por donaciones para fines sociales (7) CODIGO (392): Crédito por Rentas de Zonas Francas y Otros (8) CODIGO (831): Crédito por Impuesto Específico a la Minería (Art. 7 transitorio Ley N /2005) (9) CODIGO (366): Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado (10) CODIGO (384): Crédito por donaciones Universidades e Institutos Profesionales (11) CODIGO (385): Crédito por impuesto de Primera Categoría contribuyentes Art. 14 bis (12) CODIGO (390): Crédito por inversiones Ley Arica (13) CODIGO (742): Crédito por inversiones Ley Austral (14) CODIGO (387): Crédito por inversiones en el exterior (15) Límite Global Absoluto que alcanza a los créditos por las donaciones analizadas (16) Imputación de los créditos registrados en esta Sección al impuesto general de Primera Categoría de la Línea (B) Crédito a registrar en la Línea 36 Columna Rebajas al Impuesto (1) CODIGO (365): Crédito por Contribuciones de Bienes Raíces (a) Contribuyentes que tienen derecho a este crédito (b) Forma de registrar el citado crédito SECCION : RECUADRO Nº 9: CREDITO DISPONIBLE SECCION: FECHA DE PRESENTACION SECCION: RUT DEL CONTADOR SECCION: RUT DEL REPRESENTANTE Tercera Parte LINEA 58.- IMPUESTO ADEUDADO LINEA 59.- REAJUSTE ART. 72 LINEA 58, PORCENTAJE: LINEA 60.- TOTAL A PAGAR (A) INFORMACION TRIBUTARIA PARA OPERACION RENTAAÑO TRIBUTARIO 2007 PORCENTAJES Y FACTORES DE ACTUALIZACION PARA EJERCICIOS FINALIZADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO SECCION : RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO (LINEAS 61 A LA 63) LINEAS 61, 62 y INSTRUCCIONES REFERIDAS AL REVERSO DEL FORMULARIO Nº SECCION : TODOS LOS CONTRIBUYENTES DEBEN COMPLETAR LOS SIGUIENTES DATOS SECCION: FRANQUICIAS TRIBUTARIAS SECCION : SISTEMA DE DETERMINACION RENTAS SECCION : RECUADRO Nº 1: RENTAS DE SEGUNDA CATEGORIA SECCION : RECUADRO Nº 2: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA SECCION : RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS SECCION : RECUADRO Nº 4: DATOS ART. 57 BIS LETRAA SECCION : RECUADRO Nº 5: ENAJENACION DE ACCIONES SECCION : RECUADRO Nº 6: CREDITO PUESTO A DISPOSICION (B) TIPOS DE CAMBIO OBSERVADO MONEDAS EXTRANJERAS VIGENTE AL (C) VALOR DIARIO DE LA UNIDAD DE FOMENTO (D) MODELO DE FORMULARIO N 2514 Y SUS RESPECTIVAS INSTRUCCIONES PARA SU CONFECCION Cuarta Parte CLASIFICADOR DE ACTIVIDADES ECONOMICAS VIGENTE PARA EL AÑO TRIBUTARIO Quinta Parte LUGARES DE ACCESO PÚBLICO A INTERNET PARA REALIZAR SU DECLARACIÓN DE IMPUESTO ANUAL A LA RENTA, CORRESPONDIENTE AL AÑO TRIBUTARIO de marzo de
10 I.- 1 Primera Parte NORMAS COMUNES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA AÑO TRIBUTARIO 2007 vía Internet gratuitamente. Además, el SII cuenta con el apoyo de la Red de Bibliotecas Públicas (BIBLIOREDES), los Servicios de Cooperación Técnica (Infocentros SERCOTEC), los Cibercafés y diversas organizaciones, tales como INJUV, INP, Telecentros, Enlaces, Maule Activa, Infocentros Mipymes y Corporación El Encuentro, entre otros, en donde podrá realizar su Declaración de Renta a través de Internet a muy bajo costo o simplemente gratis. En la QUINTA PARTE de este Suplemento se publican las direcciones, teléfonos, y horarios de atención de los centros antes indicados, a lo largo del país. (A) (B) (C) Única Declaración La información por contribuyente debe presentarse en una sola declaración. Sin embargo, al declarar por un medio electrónico, la declaración sin pago enviada puede ser reemplazada tantas veces como se desee, hasta el 26 de Abril de 2007, considerándose como declaración vigente la última recibida dentro de este plazo. Los contribuyentes que declaren en forma posterior a esa fecha no podrán reemplazar la declaración presentada, ni las presentadas con anterioridad a dicha fecha. Las empresas con sucursales u otras dependencias, deberán presentar una sola declaración, con la información consolidada de sus distintos negocios o establecimientos, documento que deberá ser presentado por la casa matriz con su respectivo número de RUT. Identificación del Declarante Revise con especial cuidado los antecedentes relativos a su domicilio (calle, número, oficina o departamento, teléfono, fax, domicilio postal, comuna postal, correo electrónico, comuna y región), el cual debe corresponder al domicilio vigente, lo que permitirá que tanto el cheque o depósito respectivo, en caso que corresponda devolución de remanente de impuesto, como las comunicaciones que la Administración Tributaria le envíe, sean recibidas oportunamente por Ud. La Sección para registrar estos datos se encuentra en el reverso del Formulario 22 y debe ser utilizada por todos los contribuyentes en forma obligatoria. Forma en que deberá entregarse la información El único documento válido para efectuar la declaración y pago de los impuestos anuales a la renta es el Formulario 22, el que debe hacerse llegar al SII a través de las distintas alternativas existentes. La forma más eficiente para hacer llegar el Formulario 22 al SII es a través de la transmisión electrónica de datos vía INTERNET. Para tales efectos, los contribuyentes contarán con las siguientes alternativas: Propuesta de Declaración, Software Comercial y Formulario Electrónico, las cuales se detallan en el Capítulo II de esta PRIMERA PARTE del Suplemento Tributario. Conjuntamente, el Servicio de Impuestos Internos pone a disposición de los contribuyentes el servicio de transmisión electrónica de datos vía Celular. Esta alternativa se basa en la generación de series de mensajes de texto o SMS, entre el SII y el contribuyente, permitiendo los trámites de presentación de Propuesta de Declaración de Renta y Consulta del Estado de Renta. Este servicio se detalla en el Capítulo III de esta PRIMERA PARTE del Suplemento, indicando los procedimientos a seguir y las condiciones que debe cumplir el contribuyente para poder emplearlo. Para los contribuyentes que no tienen la posibilidad de acceder a INTERNET, el SII dispone de un servicio que facilita el cumplimiento tributario: los Centros de Atención al Contribuyente (CENAC), ubicados en las Direcciones Regionales y Unidades a lo largo del país, los cuales ponen a su disposición herramientas tecnológicas y apoyo necesario para que realice su Declaración de Renta (D) Los contribuyentes que, en virtud de lo dispuesto en la Resolución Exenta N 4228, publicada en D.O. de , modificada por la Resolución Exenta N 5004 de , estén autorizados para llevar sus libros de contabilidad en hojas sueltas por medios computacionales y cuyas ventas y/o servicios anuales hubieren sido superiores a nominales al 31 de Diciembre del año 2006, deberán presentar su Declaración de Impuesto Anual a la Renta, con o sin pago, mediante transmisión electrónica de datos vía Internet, conforme a lo dispuesto por la Resolución Exenta N 9, de fecha , modificada por la Resolución Exenta Nº 25, de fecha Conforme a lo dispuesto en la Resolución Exenta N 11, del 04 de Febrero de 2005, se hace presente que las Instituciones Recaudadoras sólo podrán recibir declaraciones que resulten con pago de impuestos. Luego, los contribuyentes cuya Declaración Anual de Impuesto a la Renta resulte con remanente de crédito o sin impuesto a pagar, podrán presentar sus declaraciones mediante transmisión electrónica de datos vía Internet, ingresando al sitio web del Servicio En el caso que la declaración resulte con pago, la opción más conveniente para presentar la Declaración de Renta será a través del sitio web del Servicio Este medio permite presentar la información de manera rápida y segura y, además, ofrece distintas alternativas de pago (PEL, PEC, Tarjeta de Crédito, Pago al Vencimiento y Cuenta Rut), las cuales se detallan en la Letra (M) del Capítulo II de esta PRIMERA PARTE del Suplemento. No obstante, si opta por declarar utilizando papel, dicha declaración deberá presentarse en las Instituciones Recaudadoras autorizadas, cuya nómina se indica en el Punto (F.3) del Capítulo IV siguiente, de esta PRIMERA PARTE del Suplemento. Si ocurriera que el retardo en la presentación de la declaración vía Internet se origina por una causa no imputable al contribuyente, como sería la falta de disponibilidad del sitio web del banco mediante el cual paga el contribuyente que presentó su declaración vía Internet, los Directores Regionales condonarán el cien por ciento de los intereses y multas que correspondería aplicar por el atraso en que se haya incurrido. En el caso que el retardo en la presentación de la declaración vía Internet sea por la no disponibilidad del sitio web del Servicio, se aplicará lo dispuesto en el inciso quinto del artículo 53 del Código Tributario, es decir, no procederá la aplicación de reajustes ni de intereses por deberse a una causa imputable al Servicio. Con respecto a la información Las cantidades deben registrarse en cifras enteras, despreciando las fracciones inferiores a cincuenta centavos y elevando al entero superior las de cincuenta centavos o más; sin colocar después del último número de la cifra entera a registrar los guarismos 00. Por ejemplo, si la cantidad a registrar corresponde a 5.246,70, debe anotarse (E) Plazo para la entrega del Formulario 22 en el Año Tributario 2007 El plazo legal para presentar la Declaración de Renta comienza el día Domingo 01 de Abril del de marzo de 2007
11 año 2007 y vence el día Lunes 30 de Abril de dicho año, y las fechas efectivas de presentación de las declaraciones del Año Tributario 2007, dependiendo del medio de entrega, son las siguientes: MEDIO DE PRESENTACIÓN FECHA DE INICIO FECHA DE TÉRMINO Internet Sin Pago Domingo 01 de Abril Miércoles 09 de Mayo Internet Con Pago Jueves 05 de Abril Lunes 30 de Abril Celular Sin Pago Domingo 01 de Abril Miércoles 09 de Mayo Papel Con Pago Jueves 05 de Abril Lunes 30 de Abril La presentación fuera del plazo legal establecido para las declaraciones sin pago enviadas a través de un medio electrónico, esto es, aquéllas que se presenten entre el Martes 01 de Mayo de 2007 y el Miércoles 09 del mismo mes, estarán favorecidas con la condonación total de las multas que correspondan. Este beneficio otorgado se debe al ahorro de tiempo y proceso que el SII obtiene al recibir información electrónica directamente desde los contribuyentes, beneficio que el Servicio traspasa, de esta forma, a este tipo de declarantes. Si por congestión de la red, en el envío de declaraciones sin pago a través del sitio web del SII, el contribuyente se ve impedido de declarar dentro de los plazos establecidos en el recuadro anterior, el Servicio permitirá efectuar la declaración con posterioridad, condonando la totalidad de las sanciones que correspondan. (F) Sr. Contribuyente, si los Retiros, Dividendos o Gastos Rechazados informados dan derecho al Crédito por Impuesto de Primera Categoría a sus Socios o Accionistas, considere la presentación oportuna de su Formulario 22, ya que su Declaración Jurada será validada con la información contenida en dicho formulario. Fechas de Devolución Conforme a lo dispuesto en la Resolución Exenta N 11, del 04 de Febrero de 2005, si su Declaración Anual de Impuesto a la Renta resulta con remanente de crédito, podrá presentar su declaración mediante transmisión electrónica de datos vía Internet, ingresando al sitio web del Servicio Además, tenga presente que, conforme a lo dispuesto en el Resolutivo N 4 de la Resolución precitada, las Instituciones Recaudadoras sólo podrán recibir declaraciones que resulten con pago de impuestos. Las fechas de devolución de la diferencia de impuesto a favor del contribuyente, según la fecha de presentación de la Declaración de Impuesto a la Renta, serán las siguientes: Fecha Envío F22 Medio de Pago Fecha de Devolución 1 abril a 16 abril Depósitos Cheques abril a 28 abril Depósitos Cheques abril y 9 mayo Depósitos Cheques de marzo de
12 (G) (H) (I) En caso de dudas o consultas Las dudas acerca del proceso de declaración se pueden aclarar directamente consultando el sitio web del SII, en el que se encontrará información actualizada día a día, además de una versión navegable de este Suplemento Tributario. De persistir sus dudas, puede concurrir a las distintas Unidades del Servicio, llamar a la Mesa de Ayuda del SII al teléfono o escribir al Si solicitó devolución de remanente de crédito y el cheque no llega al domicilio registrado en el Formulario N 22 o no se efectuó el depósito en la Cuenta Bancaria especificada, dentro de los primeros 10 días de Junio del año 2007, deberá consultar su situación en el sitio web del SII opción Consultar estado de declaración de renta. Depósito de remanente En caso que desee que la devolución del remanente de impuesto solicitada a través de la Línea 57 del Formulario 22 le sea depositada en su Cuenta Corriente, Vista o de Ahorro, Bancarias, Cuenta Rut, deberá anotar correctamente los datos requeridos en dicha Sección, contenida debajo de la citada Línea 57 (Códigos 301, 306 y 780), de acuerdo a las instrucciones que más adelante se imparten para tales efectos. Errores más frecuentes Durante el Proceso de Operación Renta, cada declaración es sometida computacionalmente a un exhaustivo chequeo que verifica la consistencia aritmética, lógica y tributaria de los antecedentes incluidos en ella. Esta etapa es fundamental, como paso previo para determinar que la declaración está correcta y proceder, posteriormente, a la emisión del cheque o depósito por el monto de la devolución en los casos que corresponda. Sin embargo, cada año un número importante de declaraciones son observadas por contener errores u omisiones, los cuales se pueden clasificar en los que no afectan el resultado tributario y aquellos que sí afectan a dicho resultado: (K) (L) seleccionando la opción Modificar nombre de propietario de un bien raíz y/o cambio de Dirección Postal o bien presentando en cualquier Oficina del Servicio de Impuestos Internos el Formulario N 2118 denominado Solicitud de Modificación al Catastro de Bienes Raíces, el cual puede ser obtenido desde el menú Formularios del sitio web del Servicio. Todas las presentaciones vía electrónica serán verificadas por este Servicio con el Conservador de Bienes Raíces respectivo. Para el caso de las propiedades cuyo dominio es compartido entre más de un propietario, el mecanismo de actualización será sólo a través de la presentación del Formulario N 2118 en cualquier Oficina del Servicio. Se deberá considerar un tiempo promedio de actualización de los antecedentes del propietario de 20 días hábiles, para aquellas presentaciones efectuadas vía Formulario N 2118, y de 10 días hábiles para las realizadas vía Internet. Apartir de estos plazos, las solicitudes aceptadas serán consideradas en los procesos de validaciones de las Declaraciones de Renta del Año Tributario 2007, a efectuar por este Servicio a partir del mes de Abril. Actualización de la nómina de Socios y Comuneros de las Sociedades Los contribuyentes que sean sociedades de personas, sociedad de hecho, sociedades en comandita por acciones y/o comunidades, deben cerciorarse de mantener actualizada la información referente a sus socios o comuneros (en cuanto a su individualización, porcentaje de participación en el capital o en las utilidades que corresponda y demás antecedentes pertinentes), con aquella con que cuenta el SII y que es presentada en el menú Renta de su sitio web Rebaja tributaria de intereses dispuesta por el artículo 55 bis de la Ley de la Renta Para los fines de lo dispuesto por el artículo 55 bis de la Ley de la Renta, las entidades o instituciones acreedoras de los créditos con garantías hipotecarias otorgados, proporcionarán al Servicio de Impuestos Internos la información relacionada con los créditos a que se refiere dicho artículo en los términos dispuestos por la Resolución Exenta N 53, de fecha 12 de Diciembre de (J) (1) Los que no afectan el resultado tributario 15 de marzo de 2007 Son aquellos detectados mediante un chequeo computacional de la información declarada relativos a la identificación del contribuyente, cambios de línea, problemas aritméticos u otro error que no altera el resultado final de la declaración, pero que impide su proceso por falta de información relevante. Por los motivos antes señalados, el contribuyente será notificado por el Servicio de Impuestos Internos para rectificar su declaración. Sin embargo, al presentar la Declaración de Renta vía electrónica, estos tipos de errores nunca ocurrirán ya que la aplicación de ingreso realizará las validaciones correspondientes. (2) Los que sí afectan el resultado tributario Estos corresponden a la omisión o declaración parcial de rentas percibidas durante el Año Tributario respectivo. Por ejemplo, dividendos obtenidos durante el período, intereses por depósitos bancarios, honorarios, ganancias de capital, retiros de sociedades, rentas afectas al Impuesto Único de Segunda Categoría cuando se tiene más de una renta, etc. La información aportada por terceros respecto de sus ingresos, retenciones y otros se podrá consultar directamente en el sitio web del Servicio, en la opción Información de sus ingresos, agentes retenedores y otros. En caso contrario, el Servicio ha dispuesto la emisión de Certificados que permitan al contribuyente simplificar la confección de su declaración, por lo que se le recomienda solicitarlos a las empresas o instituciones obligadas a emitirlos. (3) Sugerencias Para asegurar que la declaración a enviar está correcta y que ella no tendrá problemas posteriores, se deberán tomar en consideración las siguientes sugerencias: Al presentar su declaración vía electrónica evitará tener problemas de llenado y forma. Consulte este Suplemento Tributario para resolver sus dudas y evitar cometer errores en su declaración. Una versión navegable de este Suplemento estará disponible en el sitio web del Servicio. No espere el último día para efectuar su declaración, dado que la revisión de la declaración y la emisión del cheque, si corresponde, se realiza de acuerdo al orden de presentación de ésta. Si usted no ha concurrido a notificaciones de Operación Renta de años anteriores, preséntese antes del día Viernes 27 de Abril del año 2007, a la Unidad del Servicio que le corresponda a su domicilio, evitando de esta manera que su declaración sea objetada en el Proceso Operación Renta del Año Tributario Si a Ud. le corresponde devolución de impuesto, indique su número de Cuenta Corriente, Vista o de Ahorro, Cuenta RUT, en su declaración de renta electrónica. De este modo, el monto de la devolución será depositado directamente. Declare todos sus ingresos. Declare el respectivo concepto tributario en las líneas correspondientes del Formulario. Crédito por concepto de contribuciones de bienes raíces en contra del Impuesto de Primera Categoría Año Tributario 2007 Los contribuyentes que, en virtud de las normas de la Ley de Renta, tengan derecho a hacer uso del crédito por concepto de contribuciones de bienes raíces en contra del Impuesto de Primera Categoría, al igual que para el año tributario anterior, deberán corroborar en el sitio web que la información que posee el Servicio sobre sus propiedades se encuentre actualizada y sin errores. Tal información deberá ser verificada en el menú Bienes Raíces, seleccionando la opción Consultar antecedentes de un bien raíz. En caso de detectar diferencias en el nombre y/o RUT del propietario, el contribuyente deberá solicitar a la brevedad la modificación de antecedentes en el sitio web del Servicio, a través del menú Bienes Raíces, En el inciso segundo del artículo 3 transitorio de la Ley N , publicada en el Diario Oficial el 28 de Septiembre del año 2001, se estableció que los contribuyentes que hubieren adquirido en comunidad una vivienda, financiada con créditos con garantía hipotecaria otorgados a más de uno de los comuneros antes de la fecha de publicación de la citada ley (esto es, antes del ), debían indicar al Servicio de Impuestos Internos, mediante Declaración Jurada, hasta el 30 de Abril del año 2002, cuál de los comuneros deudores se acogería al beneficio establecido en el artículo 55 bis de la Ley de la Renta, para rebajar los intereses de la base afecta a los impuestos personales, individualizando tanto a la vivienda como al comunero deudor en la forma que determinó dicho organismo. En relación con lo dispuesto por la citada norma transitoria, el SII estableció la forma en que los contribuyentes debían ejercer esta opción, instruyendo que para tales fines debían presentar una Declaración Jurada Simple con los antecedentes solicitados en dicho documento e incorporada como Anexo N 1 en la Circular N 87, de 2001, declaración que debía presentarse dentro del plazo legal establecido por la ley, esto es, hasta el 30 de Abril del año Ahora bien, el artículo 3 transitorio de la Ley N , publicada en el Diario Oficial de 23 de Noviembre del año 2002, establece un nuevo plazo para la presentación de la mencionada Declaración Jurada Simple, regularizando de esta manera la situación de todos aquellos contribuyentes que no presentaron dicho documento dentro del plazo legal establecido por la Ley N (esto es, hasta el 30 de Abril del año 2002), contemplando el siguiente nuevo plazo para la presentación del referido documento: Tipo de contribuyente Contribuyentes que no han hecho uso de la rebaja tributaria del artículo 55 bis de la Ley de Impuesto a la Renta mediante el Formulario N 22. Nuevo plazo para la presentación de la Declaración Jurada Simple Hasta el 31 de diciembre del año calendario inmediatamente anterior al año tributario en el cual hagan uso de la citada rebaja tributaria, rigiendo dicho beneficio sólo respecto de los intereses pagados efectivamente a contar del año calendario en que se presenta la mencionada Declaración Jurada Simple. Objeto de la presentación de la Declaración Jurada Simple - Ceder a uno de los comuneros deudores el derecho a hacer uso en su totalidad del beneficio tributario establecido en el artículo 55 bis de la Ley de la Renta, cuando la vivienda hubiere sido adquirida en comunidad con anterioridad a la fecha de publicación en el Diario Oficial de la Ley N , esto es, con antelación al Para estos efectos en la Circular N 70, de 2002, se adjunta como Anexo N 1 el mismo modelo de Declaración Jurada Simple, incluido originalmente en la Circular N 87, de 2001, debiendo los contribuyentes que hagan uso de dicha opción llenar el referido documento con la información que en él se solicita y presentarlo en dos ejemplares en la Dirección Regional o Unidad del Servicio de Impuestos Internos que corresponda a la jurisdicción del domicilio del comunero deudor que hace uso de la franquicia. El primer ejemplar será recepcionado por la Unidad respectiva del Servicio y el segundo ejemplar se entregará al contribuyente debidamente timbrado, fechado y firmado por el funcionario del Servicio encargado de su recepción, en señal de haberse ejercido la opción a que se refiere el inciso segundo del artículo 3 transitorio de la Ley N , de Además, dicha Declaración Jurada estará disponible en la opción Designar beneficiario de rebaja de impuestos por créditos hipotecarios, en el menú Declaraciones Juradas del sitio web del Servicio (www.sii.cl), donde se podrá bajar e imprimir para ser confeccionada con la información que en ella se requiere, y presentarse en papel en la Dirección Regional o Unidad del Servicio indicada anteriormente.
13 (M) Obligación de dar Aviso de Iniciación de Actividades para los contribuyentes que se indica, que exploten vehículos motorizados destinados al transporte de pasajeros, que hagan uso del crédito SENCE Los contribuyentes que no sean sociedades anónimas o en comandita por acciones, que exploten a cualquier título vehículos motorizados destinados al trasporte terrestre de pasajeros, que estén acogidos al régimen de renta presunta y que tengan derecho a hacer uso en su Declaración Anual de Impuesto a la Renta del crédito tributario SENCE de la Ley N , de 1997, sobre Estatuto de Capacitación y Empleo, deberán presentar ante el SII la Declaración Jurada de Inicio de Actividades, dentro de los dos meses siguientes al término del año comercial en que se efectuó la capacitación. El retardo u omisión del cumplimiento de la obligación precedente será sancionado de acuerdo a lo previsto en el artículo 97, N 1 del Código Tributario (Resolución Ex. N 16 del SII, de , publicada en extracto en el D.O. de , modificada por Resolución Exenta N 41, de ). (N) Personas obligadas a declarar las rentas obtenidas por los hijos menores de edad (1) De acuerdo a lo dispuesto por el artículo 243 del Código Civil, la Patria Potestad es el conjunto de derechos y deberes que corresponden al padre o a la madre sobre los bienes de sus hijos no emancipados. Se entiende por emancipación, al hecho que pone fin a la Patria Potestad, pudiendo citarse entre varias causales en que se puede dar este concepto, cuando el hijo alcanza la mayoría de edad, esto es, cuando cumple los dieciocho (18) años, caso en el cual se dice que es emancipado legalmente, ya que al cumplir dicha edad, no depende jurídicamente de sus padres, pudiendo contraer obligaciones y ejercer derechos como cualquier persona adulta. (2) El Código Civil establece que es el padre o la madre quien ejerce la Patria Potestad sobre los hijos menores o no emancipados legalmente y, por consiguiente en virtud de ello, tienen un derecho legal de goce sobre todos los bienes de éstos, salvo en aquellos casos que explícitamente son exceptuados por dicho Código, como por ejemplo, cuando dejan de ser menores de edad al cumplir los 18 años. Adicionalmente, el propio Código Civil en su artículo 270, N 4 establece este derecho legal de goce que otorga a los padres el uso de los bienes de los hijos y también el derecho a percibir los frutos que estos bienes generen. De lo expuesto anteriormente se concluye legalmente que, tratándose de hijos menores de edad, salvo las situaciones excepcionales que establece el Código Civil, las rentas provenientes de inversiones efectuadas a nombre de los hijos menores corresponden al padre o la madre que ejerce la Patria Potestad. (3) Cabe precisar que en el artículo 253 del Código Civil se establece que quien ejerza el derecho legal de goce sobre los bienes del hijo tendrá su administración. De esta manera, el que ejerce la Patria Potestad del hijo menor de edad, goza del usufructo legal sobre todos los bienes del hijo (salvo aquéllos que están expresamente exceptuados por la propia norma) y, por consiguiente, administra los mismos, correspondiéndole cumplir con las obligaciones civiles y tributarias que le afecten. (4) En consecuencia, el padre o la madre que tenga la Patria Potestad del hijo menor está obligado(a) a presentar una sola Declaración de Renta, incluyendo en ella las rentas de cualquier origen obtenidas por las inversiones efectuadas a nombre del hijo menor, como son, a vía de ejemplo, los intereses financieros provenientes de libretas de ahorro bancarias abiertas a nombre del hijo menor. II.- PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES VÍA INTERNET (A) Propuesta de Declaración de Renta 2007 Esta alternativa consiste en que el SII propone la Declaración de Impuestos Anuales a la Renta a contribuyentes Personas Naturales del impuesto Global Complementario. Los contribuyentes de Zonas Extremas (I, XI y XII Región), con rescate de fondos mutuos o que hayan enajenado acciones durante el año 2006, también pueden acceder a esta opción. La declaración del Formulario 22 propuesta por el Servicio de Impuestos Internos será confeccionada con los antecedentes entregados por los Agentes Retenedores e Informantes a través de las Declaraciones Juradas respectivas. Es importante destacar que en el caso en que el contribuyente incorpora alguna modificación a la propuesta de declaración, esta deja de ser la propuesta del SII, por lo que debe verificarse, además, la consistencia de dicha declaración. Para acceder a esta alternativa deberá seleccionar la opción Declarar utilizando propuesta, presente en el menú Renta. Posterior a esto, el contribuyente podrá visualizar la totalidad de la información relacionada con su RUT entregada por agentes retenedores que le informaron, como se muestra en la siguiente pantalla: A partir de esta pantalla, el contribuyente podrá verificar previamente la información que terceras personas han declarado sobre él. Si el contribuyente detecta que la información disponible respecto de su situación personal es incorrecta o falta algún dato, podrá modificar la propuesta. Le sugerimos en tal caso que se comunique con su agente retenedor o informante respectivo, para que éste rectifique la información proporcionada. Tenga presente que, si la información proporcionada por sus Agentes Retenedores e Informantes presenta alguna inconsistencia (Estado: Recibida con Reparos), su Declaración de Renta 2007 podría quedar objetada por el SII. Si es ésta su situación, Ud. puede aceptar la propuesta y, en tal caso, se sugiere que se comunique con su agente informante antes del 28 de Abril para que corrija dicha información. En esta misma opción se encuentra disponible una aplicación para realizar el cálculo de la Reliquidación de Impuesto Único de Segunda Categoría (Formulario 2514), para el caso en que el contribuyente haya percibido simultáneamente más de una remuneración. Los datos ingresados permiten realizar los cálculos para presentarle su propuesta de declaración. El contribuyente puede también acceder a la función Asistente de Cálculo de Enajenación de Acciones, en caso que deba ingresar información asociada a la obtención de ganancias o pérdidas por enajenación de acciones de Sociedades Anónimas Abiertas o Cerradas. Al emplear esta nueva aplicación, primeramente, el contribuyente deberá seleccionar el régimen de tributación que afecta a las acciones. Es decir, deberá elegir entre Régimen General o Impuesto Único de Primera Categoría. 15 de marzo de
14 Una vez ingresados los datos solicitados, deberá seleccionar el botón "Terminar Cálculo de Acciones". De este modo, podrá volver a la página Declaración Utilizando Propuesta Si en dicha página el contribuyente selecciona nuevamente la opción Asistente de Cálculo de Enajenación de Acciones, se desplegará el resultado obtenido en el cálculo anterior, el cual va a depender del régimen tributario seleccionado en un principio por el contribuyente. A continuación, se desplegará la página donde podrá calcular el monto correspondiente a la enajenación de acciones de Sociedades Anónimas. En ella encontrará instrucciones necesarias para su llenado e información de ayuda. (B) Llenado Parcial de su Declaración de Renta 2007 No obstante lo indicado en el punto anterior, existe un número importante de contribuyentes, Personas Naturales, para quienes no existe propuesta. Es para este universo de contribuyentes que el SII pone a disposición un servicio especial a través de Internet que se ha denominado Llenado Parcial del Formulario 22, el cual le permitirá conocer algunos valores de los códigos del Formulario 22 para los cuales el SII, teniendo la información, puede calcular el monto exacto que el contribuyente debiese declarar en dichos códigos. Si el contribuyente lo desea, con un clic podrá traspasarlos de forma automática al Formulario 22 electrónico correspondiente para seguir completando su declaración con los demás ingresos percibidos. Asimismo, es importante destacar que este servicio no es una Propuesta de Declaración, ya que en este último caso basta sólo hacer clic y enviar la declaración que el SII ha construido con la información disponible hasta ese momento. En cambio, esta alternativa de llenado parcial es una ayuda para que el contribuyente pueda ver gran parte de los códigos con sus valores y llevarlos al Formulario 22. Sólo una vez que el contribuyente ha completado, revisado y validado el Formulario 22 con el resto de la información faltante, podrá enviarlo por Internet a las bases del SII. La secuencia de navegación para acceder al Llenado Parcial del Formulario 22 es la que se señala a continuación: Si usted es uno de los contribuyentes indicado en este punto, cuando seleccione el botón Continuar de la pantalla Declaración Utilizando Propuesta 2007, accederá a la pantalla Llenado Parcial de su Formulario F de marzo de 2007
15 En la pantalla Llenado Parcial de su Formulario F22 el SII informa que, de acuerdo con los antecedentes que posee en sus bases, en su caso no ha sido posible entregar una propuesta de declaración, pero sí es factible facilitar el llenado en forma parcial del Formulario 22, entregando los valores posibles de determinar de acuerdo a sus ingresos. Además, se entrega la descripción de la información que debe considerar en la Declaración, agregando los montos correspondientes que usted maneja. Usted podrá utilizar los valores propuestos en su Declaración de Impuesto a la Renta seleccionando el botón Traspasar los valores al formulario o bien confeccionar su declaración desde un formulario en blanco seleccionando el botón con ese nombre. Al seleccionar la opción Traspasar los valores al formulario se despliega una pantalla que recuerda al contribuyente que los valores que se están traspasando al Formulario no constituyen toda la información que debe declarar, ya que además de ingresar los montos relacionados con la descripción de información entregada anteriormente, debe considerar el ingreso de cualquier otra información que permita calcular en forma correcta sus impuestos. Al seleccionar el botón Ver Formulario, se despliega el Formulario 22 con los valores propuestos para el llenado parcial del mismo, para que posteriormente el contribuyente lo complete con la información faltante y lo envíe a las bases del SII. (C) Transferencia Electrónica de archivos con Software adquirido Externamente y Autorizado por el SII Esta opción consiste en el envío de archivos computacionales, los cuales deben ser generados por alguno de los Softwares Comerciales autorizados por el SII. Para acceder a esta alternativa, deberá seleccionar el link "Declarar utilizando software comercial, presente en el menú Renta. Al seleccionar el botón Continuar de la ventana Llenado Parcial de su Formulario F22, se despliega una nueva pantalla. En ella, se entrega el listado de valores propuestos para el llenado parcial del Formulario 22 y como una manera de complementar este listado, se da a conocer la descripción de información que, según nuestras bases de datos, es necesaria completar en el Formulario con los montos que usted maneja. Un ejemplo de esto se muestra en la siguiente pantalla: Estos Softwares Comerciales permiten generar un archivo con la Declaración de Renta. Al respecto, cabe aclarar que sólo se ha certificado la correcta generación de dichos archivos por parte de aquellos softwares que expresamente han sido autorizados por el SII. La restante funcionalidad propia de cada software es de exclusiva responsabilidad de quien los provee. Las empresas proveedoras certificadas podrán ser consultadas próximamente en el sitio web del SII (www.sii.cl). Del mismo modo, podrá consultar los Softwares Comerciales que fueron autorizados. Posterior al envío del archivo, el contribuyente debe esperar el mensaje correspondiente a la recepción exitosa por parte del Servicio de Impuestos Internos. 15 de marzo de
16 (D) Formulario Electrónico Esta alternativa consiste en la utilización de una planilla o formulario virtual que el Servicio pondrá a su disposición en su sitio web, Dicho formulario podrá ser llenado desde su computador, ingresando la información de manera interactiva y completando así la declaración para su inmediato envío al SII vía INTERNET sin costo. Las instrucciones de cómo realizar la conexión, llenado y transmisión serán desplegadas en el sitio web del Servicio. Para el ingreso de datos al Formulario Electrónico, se deberá seleccionar la opción "Declarar por formulario en pantalla o recuperar datos guardados". De este modo, la aplicación desplegará un formulario en blanco. A medida que se complete la declaración, se validará el ingreso de los campos obligatorios y se verificarán los cálculos matemáticos. En caso de errores, se indicará para su corrección. El Formulario Electrónico se muestra en la siguiente figura: Por otra parte, junto con poder acceder a la información proporcionada por sus Agentes Retenedores e Informantes, previo a la presentación de su Declaración de Renta, las Personas Jurídicas tendrán la posibilidad de consultar información propia y de otras instituciones, sobre donaciones, créditos y otros ítems que sean relevantes para la construcción de su declaración y que permitan evitar futuras inconsistencias. El contribuyente debe ingresar la información en cada uno de los campos según corresponda. Si opta por guardar los datos ingresados en el formulario sin enviar la declaración, debe seleccionar el botón Guardar Datos. De esta forma, tendrá la posibilidad de ver y editar estos datos para enviarlos posteriormente como una declaración. En las cuatro posibilidades indicadas en las letras A, B, C y D, de este capitulo, una vez efectuadas las verificaciones respectivas o una vez completado el formulario, se debe seleccionar el botón "Validar/Enviar Declaración". Si el sistema indica que su declaración no presenta inconsistencias, puede proceder a su envío. Además, el contribuyente puede encontrar en el Formulario Electrónico los siguientes Asistentes de Cálculo: Reliquidación de Impuesto Único de Segunda Categoría. Rebaja por Intereses Pagados por Créditos con Garantía Hipotecaria, según Art. 55 bis. Rebaja por Dividendos Hipotecarios Pagados por Viviendas Nuevas Acogidas al D.F.L. N 2/59, según Ley Nº /99. Crédito Proporcional por Rentas Exentas. Ahorro Previsional Voluntario, Art. 42 bis. Impuesto Único por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario, Art. 42 bis. Enajenación de Acciones. Dichas funciones también estarán disponibles en el submenú Información y ayuda, presente en el menú Renta del sitio web del Servicio (www.sii.cl). (E) (F) Desde cuándo estarán disponibles las distintas opciones? El Formulario 22 Electrónico estará disponible desde el Domingo 01 de Abril del año 2007 para declaraciones sin pago y desde el Jueves 05 de Abril del año 2007, o cuando se conozca la variación del IPC del mes de Marzo de 2007, para declaraciones con pago. Los Softwares Comerciales autorizados estarán a disposición en las fechas que cada empresa determine. Quiénes pueden utilizar INTERNET? Todas las Personas Naturales y Jurídicas que deban presentar su Declaración de Renta podrán hacerlo a través de Internet. Para presentar la declaración por cualquiera de las opciones que ofrece Internet, se deberá contar con una Clave Secreta y/o Certificado Digital, cuya obtención se describe en la Letra (I) de este Capítulo de marzo de 2007
17 (G) (H) (I) Además, podrá obtener toda la información necesaria del funcionamiento detallado de la aplicación consultando el sitio web del Servicio, o bien, obtener soporte técnico a través del y del teléfono (02) , que el SII pondrá a disposición a través de la Mesa de Ayuda INTERNET. Quiénes están obligados a utilizar INTERNET? Los contribuyentes que, en virtud de lo dispuesto en la Resolución Exenta N 4228, publicada en D.O. de , modificada por la Resolución Exenta N 5004 de , estén autorizados para llevar sus libros de contabilidad en hojas sueltas por medios computacionales y cuyas ventas y/o servicios anuales hubieren sido superiores a nominales al 31 de Diciembre del año 2006, deberán presentar su Declaración de Impuesto Anual a la Renta, con o sin pago, mediante transmisión electrónica de datos vía Internet, conforme a lo dispuesto por la Res. Ex N 9, de fecha , modificada por la Res. Ex. N 25, de fecha Por otra parte, los contribuyentes cuya Declaración Anual de Impuesto a la Renta resulte con remanente de crédito o sin impuesto a pagar, podrán presentar sus declaraciones mediante transmisión electrónica de datos vía Internet, ingresando al sitio web del Servicio conforme a lo dispuesto en la Resolución Exenta N 11, del 04 de Febrero de Requisitos Técnicos Los contribuyentes podrán obtener la información respecto de los requerimientos técnicos necesarios para presentar sus declaraciones consultando el sitio web del Servicio, Obtención de Clave Secreta de Acceso a los Sistemas del SII El objetivo de contar con una Clave Secreta de acceso es identificar al contribuyente y proteger la información personal y de cada transacción que se realiza en el sitio web Para obtener la Clave Secreta por primera vez, el contribuyente debe ingresar al menú Registro de Contribuyentes del sitio web del Servicio. Al seleccionar la opción Obtención de Clave Secreta se desplegará una pantalla en donde el contribuyente debe ingresar su RUT y seleccionar, a continuación, el botón Confirmar : Posteriormente, el contribuyente debe completar los datos que se le solicitan y seleccionar el botón Enviar. Con el fin de comprobar su identidad, el SII le solicitará información de familiares como, por ejemplo, el RUT de un hijo, y también información tributaria en caso que el contribuyente haya realizado al menos una Declaración de Renta o dos de IVA. Al momento de entregar la información tributaria solicitada, el contribuyente deberá conocer el N de Folio de las declaraciones realizadas. Si no es posible conocer alguno de los antecedentes anteriormente señalados (Datos Personales y/o Tributarios), el contribuyente debe solicitar una Clave Inicial. Para ello: (J) Niveles de Seguridad: Existen 2 niveles de seguridad que tienen relación con la forma de recuperar la Clave Secreta en caso de olvido. Estos son: Nivel No Presencial: Esto significa que el contribuyente podrá recuperar su clave secreta a través de las preguntas secretas y/o clave inicial otorgada por correo electrónico. Nivel Presencial: Significa que el contribuyente podrá recuperar su clave a través de las preguntas secretas y/o clave inicial otorgada solo en forma personal en las Unidades del SII. Usted podrá escoger el nivel de seguridad que más se acomode a sus necesidades. El sistema asigna nivel no presencial si la Clave Secreta es obtenida en Internet y recuperada por Internet. A todos los contribuyentes con Clave registrada en períodos anteriores, les fue asignado un nivel de seguridad no presencial. El sistema asigna un nivel de seguridad presencial si la Clave Secreta es obtenida a partir de una Clave Inicial otorgada en la Unidad. En este caso, si el contribuyente lo desea, el nivel de seguridad podrá ser modificado posteriormente a no presencial. Importante: Cuando corresponda ingresar la Clave Secreta, se deberá tener especial cuidado fijándose si la clave que se ingresa está con letras mayúsculas o minúsculas, ya que el sistema hace distinción entre ellas. Las Preguntas Secretas solicitadas en esta opción sirven para poder ingresar al sistema en caso de olvido de la Clave Secreta de acceso. El contribuyente debe mantener actualizado su correo electrónico, ya que esta información permite la recuperación de la Clave Secreta en caso de olvido, siempre que el nivel de seguridad sea no presencial. La obtención de Clave Inicial en la Unidad le asigna automáticamente un nivel de seguridad presencial, que podrá modificar cuando actualice sus datos a través de Internet. Cómo se pueden hacer cambios a la Clave Secreta o a otros datos? Para cambiar la Clave Secreta, el contribuyente debe ingresar al menú Registro de Contribuyentes del sitio web del Servicio y seleccionar la opción Cambio de clave y datos de Autenticación. A continuación, debe identificarse ingresando su RUT y Clave Secreta vigente, o bien, seleccionando Identificarse con Certificado Digital. Una vez confirmada la Cláusula de Responsabilidad por el Uso de Clave Secreta, el contribuyente podrá cambiar su Clave Secreta y, si también lo desea, modificar las Preguntas Secretas que deberá responder en caso de olvidar su clave. Las Personas Naturales deben acudir personalmente a cualquier oficina del SII a lo largo del país, con su Cédula de Identidad vigente. Los representantes de Personas Jurídicas deben acudir a la Unidad correspondiente al domicilio del contribuyente, con el RUT de la empresa y su Cédula de Identidad vigente. Los mandatarios deben acudir a la Unidad correspondiente al domicilio del contribuyente, con los documentos del representado señalados anteriormente, o bien, fotocopias legalizadas de los mismos; su Cédula de Identidad vigente; y un poder específico suscrito ante notario, en el cual el propio contribuyente o el representante legal autoriza al mandatario para que solicite la Clave Inicial en dicha Unidad del SII. Para obtener la Clave Secreta, el contribuyente debe registrar los siguientes antecedentes: Dato Descripción Exigencia Correo Electrónico Debe ingresar su dirección . Obligatoria Teléfono Móvil Debe ingresar el número telefónico correspondiente al celular. Opcional Clave Debe ingresar la clave secreta. Ésta debe contener letras y números con un máximo de 10 caracteres y un mínimo de 4. Obligatoria Reingreso de Clave Debe reingresar la clave, para fines de comprobación. Obligatoria Pregunta Secreta 1 Debe seleccionar, de un set de 10 preguntas o de su propia pregunta personalizada, aquélla que desea que le hagan en caso de olvidar su clave. Obligatoria Respuesta 1 Debe responder la pregunta seleccionada. Obligatoria Pregunta Secreta 2 Debe seleccionar, de un set de 10 preguntas o de su propia pregunta personalizada, la segunda pregunta que desea que le hagan en caso de olvidar su clave. Obligatoria Respuesta 2 Debe responder la segunda pregunta seleccionada. Obligatoria Nivel de Seguridad Debe indicar el nivel de seguridad deseado. Obligatoria Indicar cómo se identificará Debe marcar una de las opciones: Utilizando sólo Clave Secreta, para realizar sus trámites Utilizando sólo Certificado Digital o Utilizando ambos. en el sitio web del Servicio Obligatoria Después de completar los datos descritos en la tabla anterior, el contribuyente debe ingresar nivel de seguridad y seleccionar el botón Enviar. De este modo, su Clave Secreta será creada. Tenga presente que, si el contribuyente no tiene registrada una dirección en las bases de datos del SII, para obtener la Clave Secreta también será obligatorio el registro de su domicilio. 15 de marzo de
18 Además, en esta opción se podrá modificar la forma como se identificará el contribuyente para realizar sus trámites en el sitio web del Servicio y el nivel de seguridad, sólo en caso que quiera pasar de presencial a no presencial. Recuerde que, el nivel de seguridad presencial es consecuencia de haber obtenido una Clave Secreta a partir de una Clave Inicial otorgada en la Unidad. Si el contribuyente desea modificar su correo electrónico y/o teléfono móvil, deberá seleccionar la opción Cambio de y/o teléfono móvil, del submenú Modificaciones y Avisos. Esta opción permitirá ingresar sus nuevos datos. Ninguna de estas dos opciones está disponible para contribuyentes cuyo nivel de seguridad para la recuperación de la clave secreta sea presencial. Opte por uno de los modos para la recuperación de la Clave Secreta y seleccione el botón Continuar. Posteriormente, el contribuyente debe ingresar su nueva clave. También tendrá la opción de modificar sus preguntas secretas, la forma como se identificará para realizar sus trámites en el sitio web del Servicio y el nivel de seguridad, sólo en caso que quiera pasar de presencial a no presencial. Finalmente, deberá seleccionar el botón Enviar para que la clave sea creada. Si el contribuyente no recuerda las respuestas de las preguntas secretas ni la dirección de su , deberá acudir a la Unidad del SII correspondiente y solicitar una Clave Inicial, que le permitirá generar una nueva clave. Si en una próxima oportunidad el contribuyente desea recuperar su Clave Secreta por e- mail, al momento de ingresar a Internet con la Clave Inicial otorgada en la Unidad, deberá indicar el nivel de seguridad no presencial y actualizar su correo electrónico (junto con ingresar su nueva clave). (L) Representante Electrónico El contribuyente tiene la posibilidad de autorizar o revocar el permiso dado a un tercero para que lo represente electrónicamente en el sitio web del SII y realice su Declaración de Renta a través de Internet. Para acceder a esta alternativa, el contribuyente deberá ingresar al sitio web y seleccionar la opción Administrar Representantes Electrónicos del menú Registro de Contribuyentes. En la página Administración de Representantes Electrónicos, el contribuyente deberá registrar el RUT del tercero y seleccionar el nivel de representación que le otorgará al momento de declarar Renta por él (sin necesidad de hacer entrega de su clave secreta). En esta página también podrá revocar dicha autorización. Para grabar la nueva información, deberá seleccionar el botón Enviar. En caso que el contribuyente desee modificar su domicilio, deberá seleccionar la opción Cambio de Domicilio, del submenú Modificaciones y Avisos, e ingresar sus nuevos antecedentes. (K) Qué se hace si se olvida la Clave Secreta? En el menú Registro de Contribuyentes existe la opción Recuperación de Clave Secreta, la que permite a los contribuyentes ingresar una nueva Clave Secreta de acceso si la han olvidado. En esta opción se debe ingresar el RUT del contribuyente y, a continuación, seleccionar el botón Confirmar. Existen dos alternativas para recuperar la Clave Secreta: 1. Contestando las preguntas secretas definidas por el contribuyente al momento de obtener la clave. 2. Ingresando la dirección indicada al momento de obtener la clave. Esta opción requiere que el contribuyente pueda leer los que llegan a esa dirección. En la opción de representación Renta Nivel 1, el tercero autorizado podrá: Ver información de Agentes Retenedores e Informantes. Ingresar a la Declaración de Renta (Declarar utilizando propuesta; Declarar por formulario en pantalla o recuperar datos guardados; y/o Declarar utilizando software comercial). Guardar la Declaración de Renta. Consultar el estado de la Declaración de Renta. En tanto, en la opción de representación Renta Nivel 2, además de acceder a los módulos señalados anteriormente, el tercero autorizado podrá efectuar el envío y pago de la Declaración de Renta y, en caso de ser necesario, podrá corregir o rectificar la declaración de marzo de 2007
19 La alternativa de representación Renta Nivel 2 estará disponible sólo para contribuyentes que posean un nivel presencial en su Clave Secreta. Luego, si su nivel de seguridad es no presencial, dispondrá de dos alternativas para modificarlo: 1. Acudiendo a la Unidad del SII correspondiente, en donde deberá solicitar una Clave Inicial (ver Letra (I) de este Capítulo). 2. Ingresando a la opción Cambio de clave y datos de Autenticación del menú Registro de Contribuyentes, en donde, al momento de identificarse, el contribuyente deberá emplear su Certificado Digital. Posteriormente, en la página Información Personal, podrá modificar su nivel de seguridad. Por otra parte, si el contribuyente que ingresa al sitio web ha sido autorizado por otra(s) persona(s) para que lo(s) represente electrónicamente, al momento de seleccionar diversas funcionalidades de Renta, el sistema desplegará la pantalla Escoja Cómo Desea Ingresar. (M) Para Administrar Representantes Electrónicos, el contribuyente deberá poseer Nivel de Seguridad Presencial. La autorización de representante tendrá una fecha de caducidad, al cabo de la cual el contribuyente deberá volver a autorizar a la o las personas que desee que lo representen (sin perjuicio de eso puede revocar cuando desee una autorización). Declaración con Pago Si la declaración incluye pago, existen las siguientes alternativas: PEL, PEC, Tarjeta de Crédito y Pago al Vencimiento: Pago en Línea - PEL (hasta el 30 de Abril): En el Pago en Línea, debe elegir la Institución Financiera con la que desea pagar. En ese momento ingresará al sitio web de la institución seleccionada y automáticamente se le efectuará el cargo en su cuenta bancaria. Con los siguientes Bancos se puede efectuar el pago mediante la modalidad PEL: ABN AMRO, BancoEstado, BankBoston, BBVA, BCI, BICE, Citibank, CorpBanca, Chile-Edwards, Desarrollo, Santander Santiago, Scotiabank, Security, TBANC y Transbank. La nómina actualizada de Bancos se publica en el sitio web del SII. Pago Electrónico de Cuentas - PEC (hasta el 26 de Abril): En este caso se debe tener un convenio de Pago Electrónico de Cuentas con un banco, que incluya el pago de impuestos declarados vía INTERNET. Se debe seleccionar el banco con el cual se tiene convenio vigente, en cuya cuenta se cargará el monto correspondiente al pago de la declaración. La aceptación de la declaración se hará con posterioridad a la verificación de la existencia de fondos en Cuenta Corriente sujeta a espera de 48 horas. Es importante tener presente que el rechazo de la declaración por falta de fondos en la Cuenta Corriente, implicará que el contribuyente quedará como no declarante. A la fecha, los Bancos suscritos para operar con Pago Electrónico de Cuentas son: ABN AMRO, BancoEstado, BankBoston, BBVA, BCI, BICE, Citibank, CorpBanca, Chile-Edwards, Desarrollo, Internacional, Santander Santiago, Scotiabank, Security y The Bank of Tokio. Tarjeta de Crédito (hasta el 30 de Abril): Al pagar con Tarjeta de Crédito vía INTERNET, el día del cargo corresponderá al día de presentación de la Declaración. Pago al Vencimiento (hasta el 26 de Abril): Aquellos contribuyentes con mandato pueden efectuar la Declaración de Renta y seleccionar una fecha posterior a su realización para el cargo en el Banco. El SII considerará recibida la información sólo cuando dicho cargo se haga efectivo en el Banco. En esta página el contribuyente tendrá la opción de indicar si desea continuar realizando sus trámites tributarios personales, seleccionando el primer link, o bien, si desea representar electrónicamente a otro contribuyente, haciendo clic en el segundo link. Al seleccionar la opción Ingresar representando electrónicamente a otro contribuyente se abrirá la página Seleccione a Quién Representará Electrónicamente. En ella, podrá ver el listado de personas que lo han autorizado como representante electrónico y deberá seleccionar al contribuyente que desea representar, haciendo clic sobre el RUT correspondiente. (N) (Ñ) Comprobante de la Declaración Una vez que el contribuyente envió su declaración a través de Internet, debe esperar la respuesta que se entregará a través del sitio web del Servicio de Impuestos Internos. Mediante la opción Consultar Estado de Declaración de Renta, del submenú Consulta y Seguimiento de Renta, el contribuyente podrá solicitar en cualquier momento el Certificado Solemne. Deberá guardar el número de folio, ya que constituye el único comprobante de la Declaración presentada vía Internet. Consulta de la Situación de la Declaración de Renta Independiente de la alternativa utilizada para presentar la declaración, el contribuyente podrá consultar el estado de ésta a través de la opción "Consultar Estado de Declaración de Renta" en el sitio web del SII. Al seleccionar esta opción, se solicitará el número de Cédula de Identidad o de RUT y clave. Esta opción permite conocer la situación en la que se encuentra la declaración del contribuyente. Desde un primer momento podrá saber si fue recibida por el SII, obtener el Certificado Solemne y, durante el mes de Mayo del año 2007, saber si le corresponde devolución, si la declaración ha sido observada, cuáles son esas observaciones, conocer la conclusión producto de éstas y ver la carta de notificación, si corresponde. Si el Representante Electrónico ha realizado la Declaración de Renta del contribuyente que le otorgó la autorización respectiva, este último podrá ingresar al sitio web del Servicio con su correspondiente RUT y Clave Secreta, y consultar el estado de su declaración. Mediante la opción Representar a Contribuyentes del menú Registro de Contribuyentes, también se podrá acceder a la página Seleccione a Quién Representará Electrónicamente. Algunas indicaciones sobre la administración de representantes son: 15 de marzo de
20 La pantalla de consulta en INTERNET es la siguiente: (P) (Q) (R) (S) III.- (A) Revisar Formulario de Declaración A través del menú Renta, Consultar Estado de Declaración de Renta", opción Ver Formulario 22, es posible visualizar la Declaración de Renta. Esto permite revisar la declaración presentada, imprimirla o aclarar cualquier duda respecto a la información que se ingresó al momento de presentar la declaración. Comprobar Declaración de Terceros Ingresando a la opción "Verificar Declaración por Terceros, es posible comprobar la autenticidad de una declaración presentada al Servicio de Impuestos Internos. De esta forma, el contribuyente puede entregar los datos que allí se solicitan, de manera que quien recibe estos datos pueda ingresarlos y verificar la declaración del contribuyente directamente en Rectificatoria En caso de detectar algún error u omisión en la Declaración de Renta ya presentada al SII, a partir de la primera semana de Junio se podrá presentar una Rectificatoria de la declaración vía INTER- NET. Para esto, se debe consultar el estado de la declaración y seleccionar la opción de "Corregir o Rectificar Declaración, ingresando el número de Cédula de Identidad o de RUT y clave de acceso registrada en los sistemas del SII (misma clave si es que declaró por INTERNET). Es posible rectificar por INTERNET cualquier Declaración de Renta, independientemente del medio de envío. Depósito en Cuenta Bancaria Los contribuyentes que soliciten devolución de impuesto en su Declaración de Renta y que deseen que ésta les sea depositada en su Cuenta Corriente, Cuenta RUT, Cuenta Vista o Cuenta de Ahorro, obligatoriamente deberán proporcionar la información que se requiere en los Códigos (301), (306) y (780) de la línea 57 del formulario N 22, ya sea en el formulario electrónico o en aquellos confeccionados mediante software de empresas externas. De esta forma, su devolución será depositada según Ud. lo ha indicado. PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES VÍA CELULAR A TRAVÉS DE MENSAJES DE TEXTO (SMS) Continuando con la utilización de medios tecnológicos para la presentación de Declaraciones de Renta y considerando los últimos avances en materia de telefonía móvil, su difusión y cobertura nacional, el servicio de mensajería de texto por telefonía móvil busca proporcionar un nuevo medio de comunicación con el contribuyente y la facilitación del cumplimiento tributario. Para la utilización de esta nueva alternativa, el contribuyente deberá contar con una Clave Secreta, tal como ocurre al momento de presentar la Declaración de Renta mediante Internet (para ambos medios se utiliza la misma clave y el modo de obtenerla es el mismo). Propuesta de Declaración de Renta por SMS La Propuesta de Declaración de Renta por SMS estará disponible a contar del Domingo 01 de Abril de 2007, para aquellos contribuyentes que cumplan con las siguientes condiciones: La Declaración de Renta debe ser sin pago, es decir, con remanente de crédito o sin impuesto a pagar. El contribuyente no debe registrar Anotaciones Negativas en el Servicio de Impuestos Internos. El contribuyente no debe venir informado en una Declaración Jurada observada por el SII. Para solicitar la Propuesta de Declaración de Renta, se debe enviar un mensaje de texto al número 7444, con el siguiente mensaje: Ejemplo: <SP> <RUT> <CLAVE SECRETA> Para el RUT y Clave Secreta en Internet aa11, se debe enviar el siguiente mensaje de texto, en el cual el RUT debe registrarse sin puntos ni guión y la clave secreta debe digitarse distinguiendo mayúsculas, minúsculas y números (del mismo modo que se emplea en Internet), conservando un espacio entre cada dato: (O) Para evitar problemas en la Operación Renta consulte previamente su Situación Tributaria utilizando INTERNET. Para ello, ingrese al menú "Situación Tributaria" del sitio web del Servicio (www.sii.cl). Qué pasa si se equivocó en la Declaración? Si detecta un error en la declaración sin pago enviada a través de INTERNET, podrá reemplazar la declaración enviada, acción que podrá efectuar hasta el día Jueves 26 de Abril del año Con posterioridad a dicha fecha, para efectuar modificaciones deberá esperar el inicio del proceso de Declaraciones Rectificatorias. En ningún caso debe entregar dos o más declaraciones, ya que esto será motivo de demoras innecesarias en la regularización de su situación tributaria. Es decir, no debe entregar más de una declaración, independientemente del medio de presentación. SP aa11 Si el SII puede construir la Propuesta de Declaración de Renta, de acuerdo a la información entregada por sus agentes retenedores, a través de un mensaje de texto se enviará al contribuyente el monto de la devolución de renta. Si el contribuyente acepta esta información, deberá responder al número 7444 con el siguiente mensaje: <CP> <RUT> <BANCO> < N CUENTA> de marzo de 2007

References: artículo 55
 artículo 14
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 artículo 58
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 artículo 17
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 artículo 41
 artículo 20
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 artículo 34
 artículo 22
 artículo 17
 artículo 41
 artículo 3
 artículo 55
 artículo 57
 artículo 57
 artículo 18
 artículo 42
 artículo 42
 artículo 42
 artículo 57
 artículo 14
 artículo 20
 artículo 34
 artículo 34
 artículo 14
 artículo 14
 artículo 14
 artículo 2
 artículo 58
 artículo 42
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 53
 Resolución 
 Resolución 
 artículo 55
 artículo 55
 Resolución 
 artículo 3
 artículo 55
 artículo 3
 artículo 55
 artículo 55
 artículo 3
 artículo 97
 Resolución 
 artículo 243
 artículo 270
 artículo 253
 Resolución 
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