Source: https://www.slideserve.com/MikeCarlo/honorare-minijobs-und-aufwandsentsch-digungen-was-ich-wissen-muss-wenn-ich-menschen-bezahle
Timestamp: 2017-12-17 01:50:44+00:00

Document:
PPT - Honorare, Minijobs und Aufwandsentschädigungen Was ich wissen muss, wenn ich Menschen bezahle PowerPoint Presentation - ID:381882
Honorare, Minijobs und Aufwandsentschädigungen Was ich wissen muss, wenn ich Menschen bezahlePowerPoint Presentation
Honorare, Minijobs und Aufwandsentschädigungen Was ich wissen muss, wenn ich Menschen bezahle
<iframe src="https://www.slideserve.com/embed/381882" width="600" height="485" frameborder="0" marginwidth="0" marginheight="0" scrolling="no" style="border:1px solid #CCC;border-width:1px 1px 0;margin-bottom:5px" allowfullscreen webkitallowfullscreen mozallowfullscreen> </iframe>
Honorare, Minijobs und Aufwandsentschädigungen Was ich wissen muss, wenn ich Menschen bezahle. Referentin: Elke Flake, Regionalberaterin. !!! Achtung !!!. Bezeichnungen wie Honorar, Werkvertrag, Aufwandsentschädigung,
Honorare, Minijobs und AufwandsentschädigungenWas ich wissen muss, wenn ich Menschen bezahle
Elke Flake, Regionalberaterin
sind keine geschützten Begriffe aus dem Arbeitsrecht oder Steuerrecht !
Merkmale für nichtselbständige Tätigkeiten
Merkmale haben sich durch Rechtsurteile entwickelt:
Persönliche Arbeitskraft
Schulden der Arbeitskraft und nicht des Arbeitserfolges
Eingliederung in die Betriebsorganisation und die Betriebsabläufe
Merkmale für selbständige Tätigkeiten
Geschuldet wird der Arbeitserfolg
Die Arbeitskraft alleine wird nicht geschuldet
Beschäftigung von eigenen Arbeitnehmern
Vertretung bei Verhinderung muss zulässig sein
Beispiele aus dem Kulturbereich
Gagen Schauspieler
----selbständig
------ gilt aber nicht für Saisonverträge und große Gastspiele!!
Geschäftsführer Verein ---- abhängig
Gagen Künstler
Musiker etc
Dozenten, Kursleiter/innen
Bürotätigkeit, Putzen
---- nur bei eigenem Gewerbe selbständig
Sonderfälle von abhängiger Beschäftigung
Minijobs bis zu 400 € im Monat 30 % ( 28%) Abgaben durch Arbeitgeber
Studentenjobs über 400 € im Monat nur Rentenversicherung
Gleitzone	ansteigende Sozialversicherungssätze
Kurzfristige Beschäftigung nur 50 Tage im Jahr und
25% pauschale Lohnsteuer	oder Lohnsteuerkarte
aber Anmeldung erforderlich
Ehrenamtliche Aufwandsentschädigung fürSachaufwand
Eine Entschädigung für entstandene Kosten, aber
keine Bezahlung für Arbeitsleistung!
Kosten müssen nachgewiesen sein!
Empfehlung: Rechnung über entstandene
Auslagen mit Belegen einfordern
pauschaler Aufwendungsersatz ohne Beleg
nur in Sonderfällen möglich (§3 Nr. 16 EStG)
z.B. Fahrtkosten mit eigenem PKW (0,30€ /km)
z.B. Verpflegungsmehraufwand (6 € bei 8-14 Std., 12€
bei 14-24 Std., 24 € bei mehr als 24 Std.)
bei geförderten Maßnahmen gilt oft das
Bundesreisekostengesetz.
Pauschale Aufwandsentschädigung fürSachaufwand
Nur in absoluten Ausnahmefällen als Monatspauschale
ohne Nachweis zulässig und dann steuerfrei:
1. Bei Aufwandsentschädigungen öffentlich rechtlicher
Körperschaften (z.B. Für Ratstätigkeit) sind 175 € /Monat bzw. 2.100 €/Jahr für alle Ehrenämter ohne Nachweis grundsätzlich steuerfrei (R13 LStR).
2. Pauschale für allgemeine Auslagen z.B. der Vorstands-
tätigkeit im Verein nur korrekt, wenn über einen Zeitraum von einem Jahr Aufzeichnungen geführt wurden und dann eine Pauschale in dieser Höhe weitergezahlt wird.
Besser Anwendung der Ehrenamtspauschale, aber evtl. Satzungsänderung erforderlich
Aufwandsentschädigung für ehrenamtliche Tätigkeit nach §3 Nr.26 und §3 Nr. 26a EStG
Gilt nur unter bestimmten Voraussetzungen
Auftraggeber muss eine öffentlich rechtliche Institution (Kommune, Land Universität), eine Kirche oder eine gemeinnützige Organisation sein.
Künstlerische G.b.R`s zählen nicht dazu!
Die Steuerbefreiung gilt nur für Tätigkeiten im gemeinnützigen Bereich, nicht für wirtschaftliche Bereiche der Organisation
Es darf keine gleiche Tätigkeit im Hauptberuf (abhängig oder selbständig) ausgeübt werden. Der Umfang darf höchstens ein Drittel der Vollerwerbsarbeitszeit betragen, üblicher Weise nicht mehr als 13 Stunden pro Woche
Die Tätigkeiten sind steuer- und sozialversicherungsfrei
Die Freigrenzen gelten pro Person. Bei mehreren Trägern werden die Entschädigungen zusammen gezählt.
Die Aufwandsentschädigungen gelten nicht als Einkommen und nicht als Arbeitsentgeld. Sie dürfen nicht auf Hartz IV angerechnet werden,
sofern sie nicht 175 € pro Monat überschreiten.
Die Tätigkeiten können als abhängige oder selbständige Tätigkeit ausgeübt werden.
Die Pauschalen können laufend oder in einmaligen Beträgen gezahlt werden. Die jeweilige Höhe darf aber pro Jahr nicht überschritten
Aufwandsentschädigung nach §3 Nr.26 ESTG §3 Nr.26 und §3 Nr. 26a EStGÜbungsleiterpauschale
Höhe bis zu 2.100 € im Jahr, personenbezogen
Begünstigt in diesem Sinn sind
Vergleichbare Tätigkeiten z.B. als Ferienhelfer
nebenberufliche Tätigkeiten zur Pflege alter und kranker Menschen
Achtung gilt nur für bestimmte Tätigkeiten!
Beispiele für die Übungsleiterpauschale §3 Nr.26 und §3 Nr. 26a EStG
Merksatz: Umgang mit Menschen, pädagogische Tätigkeit erforderlich
Dirigenten, Chorleiter
Statisten nur bei eigener Tätigkeit
Technik nur bei künstlerische Gestaltung
Allgemein: KSK-	Richtlinien
Vortragende, Unterrichtende
Lehrkräfte an Schulen,
Betreuer von Kinder- oder Jugendgruppen
spezielle Qualifikation nicht erforderlich
Aufwandsentschädigung nach §3 Nr.26 a ESTG §3 Nr.26 und §3 Nr. 26a EStGEhrenamtspauschale
Höhe bis zu 500 € im Jahr, personenbezogen
Grundsätzlich alle Tätigkeiten eines Vereins oder
einer anderen gemeinnützigen bzw. öffentlichen Organisation im gemeinnützigen Bereich:
z.B. Büroarbeiten, Reinigung, Kassierer
Bei Vorstandsvergütungen ist evtl. Satzungsänderung nötig, weil eine Vorstandstätigkeit grundsätzlich als unbezahlt gilt, wenn in der Satzung nicht anders beschlossen
Gilt nicht für wirtschaftliche Geschäftsbetriebe und Vermögensverwaltung
z.B. Getränkeverkauf, Disco, Inserentengewinnung
Abrechnung der Aufwandsentschädigungen nach §3 Nr. 26 und Nr 26a ESTG
Die Beschäftigung nach § 3 Nr 26 und Nr 26 a ist für eine abhängige wie selbständige Beschäftigung gleichermaßen möglich.
Zur Einordnung gelten die gleichen Regeln wie bei der Einordnung in abhängige und selbständige Beschäftigungen.
Minijobs und nebenberufliche Aufwandsentschädigung kann miteinander kombiniert werden. Damit sind 400 € plus 175 €,d.h. 575 € pro Monat für Übungsleiter etc. zahlbar.
Abrechnung bei abhängiger Beschäftigung Nr 26a ESTG
Formal wird die Aufwandsentschädigung wie bei einem Arbeitnehmer
geführt und als Freibetrag behandelt. Bei ausschließlicher ehrenamtlicher
Beschäftigung keine Anmeldung nötig.
Im Arbeitsvertrag (falls schriftlich vorhanden) und/oder in den Auszahlungsbelegen sollte auf die Bezahlung nach §3 Nr 26 oder §3 Nr 26a hingewiesen werden.
Wichtig ist die klare Bezeichnung der Tätigkeit!
Wichtig , falls kein Stundenbetrag festgelegt ist, ist der Verweis auf die wöchentliche Arbeitszeit (max 13 Std./Woche)
Vom Beschäftigten sollte man sich schriftlich versichern lassen, dass bei anderen Trägern der Freibetrag nicht in Anspruch genommen wird bzw. die Höhe angegeben wird.
Erklärung für das Lohnkonto oder den Auszahlungsbeleg Nr 26a ESTG
Ich erkläre hiermit, dass ich die Steuerbefreiung nach §3 Nr. 26 (26a) EStG im laufenden Kalenderjahr bei den Einnahmen aus einer anderen Tätigkeit aus einer nach dieser Vorschrift begünstigten Tätigkeit
in Höhe von ………Euro
in Anspruch genommen habe bzw. in Anspruch nehmen werde.
Jede Veränderung werde ich unverzüglich mitteilen.
Abrechnung bei selbstständiger Beschäftigung Nr 26a ESTG
Formal wird die Aufwandsentschädigung als Honorar- oder Dienstvertrag
behandelt. Für den Auftragnehmer empfehlen sich folgende Angaben
Im Honorarvertrag (falls schriftlich vorhanden) und/oder in der Honorarrechnung sollte auf die Bezahlung nach §3 Nr 26 oder §3 Nr 26a ausdrücklich hingewiesen werden.
Wichtig ist, falls kein Stundenbetrag festgelegt ist, der Verweis auf die wöchentliche Arbeitszeit (max 13 Std./Woche)
Der Auftraggeber gibt am Ende des Jahres eine Bescheinigung über die Tätigkeit und die Gemeinnützigkeitsbescheinigung
Bei abhängiger Beschäftigung Nr 26a ESTG
Arbeitgeber leistet Nachzahlungen für
Bei Monatsbeträgen bis 400 € sind
das 30%.
Bei Kombination mit Minijobs oder
höheren Beträgen ca. 50% und
Höher. Davon trägt der Arbeitnehmer
Falls das Geld einzutreiben ist!
Konsequenzen bei fehlerhafter Anwendung
bei Ordnungsgemäßer Rechnung
trägt der Auftraggeber kein Risiko.
Das Honorar muss bei Fehlern vom
Selbstständigen versteuert werden.
Das wars! Ich beantworte noch gerne Nr 26a ESTG
e-mail: elke.flake@brunsviga-kulturzentrum.de
Phone: 0531 / 23804-0 oder 23804-16

References: §3
 §3
 §3
 §3
 §3
 §3
 §3
 §3
 §3
 §3
 §3
 § 3
 §3
 §3
 §3
 §3
 §3