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INSTITUTO DE SEGURIDAD DEL TRABAJO. Estados Financieros IFRS - PDF
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Enrique Godoy Quintero
1 INSTITUTO DE SEGURIDAD DEL TRABAJO Estados Financieros IFRS Correspondientes al 30 de junio de 2015 y 31 de diciembre 2014
2 INSTITUTO DE SEGURIDAD DEL TRABAJO ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA CLASIFICADOS Al 30 de junio 2015 y 31 de diciembre 2014 (En miles de pesos) CÓDIGO ACTIVOS NOTA ACTIVOS CORRIENTES Efectivo y efectivo equivalente Activos financieros a costo amortizado Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados Otros activos financieros Deudores previsionales, neto Aportes legales por cobrar, neto Deudores por venta de servicios a terceros, neto Cuentas por cobrar a entidades relacionadas Otras cuentas por cobrar, neto Inventarios Activos de cobertura Gastos pagados por anticipado Activos por impuestos corrientes Otros activos corrientes SUBTOTAL ACTIVOS CORRIENTES Activos no corrientes y grupos en desapropiación clasificados como mantenidos para la venta TOTAL ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES Activos financieros a costo amortizado Otros activos financieros Deudores previsionales, neto Deudores por venta de servicios a terceros, neto Cuentas por cobrar a entidades relacionadas Otras cuentas por cobrar, neto Inversiones en asociadas y en negocios conjuntos contabilizadas por el método de la participación Otras inversiones contabilizadas por el método de la participación Activos de cobertura Intangibles, neto Propiedades, planta y equipo, neto Propiedades de inversión Gastos pagados por anticipado Activos por impuestos diferidos Otros activos no corrientes TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL ACTIVOS Las notas adjuntas números 1 a 65, forman parte integral de estos estados financieros intermedios
3 INSTITUTO DE SEGURIDAD DEL TRABAJO ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA CLASIFICADOS Al 30 de junio 2015 y 31 de diciembre 2014 (En miles de pesos) CÓDIGO PASIVOS Y PATRIMONIO NETO NOTA PASIVOS CORRIENTES Pasivos financieros corrientes Prestaciones por pagar Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar Cuentas por pagar a entidades relacionadas Capitales representativos de pensiones vigentes Reserva por prestaciones médicas por otorgar Reserva por subsidios por pagar Reserva por indemnizaciones por pagar Reserva adicional por insuficiencia de pasivos Reserva de siniestros ocurridos y no reportados (IBNR) Provisiones Retenciones, obligaciones previsionales e impuestos Impuestos por pagar Obligación por beneficios post empleo y otros beneficios Pasivos de cobertura Otros pasivos corrientes Ingresos diferidos Pasivos devengados SUBTOTAL PASIVOS CORRIENTES Pasivos incluidos en grupos de activos clasificados como mantenidos para la venta TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES Pasivos financieros no corrientes Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar Obligación por beneficios post empleo y otros beneficios Cuentas por pagar a entidades relacionadas Capitales representativos de pensiones vigentes Reserva por prestaciones médicas por otorgar Reserva por subsidios por pagar Reserva por indemnizaciones por pagar Reserva de siniestros ocurridos y no reportados Reserva adicional por insuficiencia de pasivos Pasivos de cobertura Pasivos por impuestos diferidos Otros pasivos no corrientes TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES PATRIMONIO NETO Fondos acumulados Fondo de reserva de eventualidades Fondo de contingencia Fondo de reserva de pensiones adicional Otras reservas Excedente (Déficit) del ejercicio SUBTOTAL PATRIMONIO Participaciones no controladoras PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO Las notas adjuntas números 1 a 65, forman parte integral de estos estados financieros intermedios
4 INSTITUTO DE SEGURIDAD DEL TRABAJO ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCIÓN Por los períodos de 6 meses terminados al 30 de junio de 2015 y 2014 (En miles de pesos) CÓDIGO CUENTA NOTA Ingresos por cotización básica Ingresos por cotización adicional Ingresos por cotizacion extraordinaria Intereses, reajustes y multas por cotizaciones Rentas de inversiones financieras que respaldan reservas Ventas de servicios médicos a terceros Otros ingresos ordinarios TOTAL INGRESOS ORDINARIOS Subsidios 45 ( ) ( ) Indemnizaciones 46 ( ) ( ) Pensiones 47 ( ) ( ) Prestaciones médicas 48 ( ) ( ) Prestaciones preventivas de riesgo 49 ( ) ( ) Funciones técnicas 50 ( ) ( ) Variación de los capitales representativos de pensiones vigentes 32 ( ) ( ) Variación de la reserva por prestaciones médicas por otorgar (435) Variación de la reserva por subsidios por pagar 32 (4.926) (9.883) Variación de la reserva por indemnizaciones por pagar 32 (19) (111) Variación de la reserva de siniestros ocurridos y no reportados Variación de la reserva adicional por insuficiencia de pasivos Costo de prestaciones médicas a terceros 44 ( ) ( ) Pérdidas en inversiones financieras que respaldan reservas 43 (50.438) (31.963) Gastos de administración 51 ( ) ( ) Pérdidas por deterioro (reversiones), neta 53 ( ) ( ) Otros egresos ordinarios 54 (263) (342) TOTAL EGRESOS ORDINARIOS ( ) ( ) MARGEN BRUTO ( ) Ingresos de inversiones inmobiliarias Rentas de otras inversiones Pérdidas de inversiones inmobiliarias Pérdidas en otras inversiones 43 (2.033) (1.703) Participación en utilidad (pérdida) de asociadas y de negocios conjuntos contabilizadas por el método de la participación Otros ingresos Otros egresos 54 ( ) (85.320) Diferencias de cambios Utilidad (pérdida) por unidades de reajuste RESULTADO ANTES DE IMPUESTO Utilidad (pérdida) por operaciones discontinuas (Gasto) Ingreso por impuesto a la renta (66.398) Excedente (déficit) del ejercicio Utilidad (pérdida) atribuible a tenedores de instrumentos de participación en el patrimonio neto de la controladora Utilidad (pérdida) del ejercicio atribuible a participaciones no controladoras EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO Las notas adjuntas números 1 a 65, forman parte integral de estos estados financieros intermedios
5 INSTITUTO DE SEGURIDAD DEL TRABAJO ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCIÓN Por los períodos de 6 meses terminados al 30 de junio de 2015 y 2014 (En miles de pesos) CÓDIGO CUENTA NOTA EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO Revalorizaciones de propiedades, plantas y equipo Activos financieros a valor razonable con cambio en resultado Cobertura de flujo de caja Ajustes por conversión Ajustes de coligadas o asociadas Utilidades (pérdidas) actuariales por planes de beneficios definidos Impuestos diferidos Total otros ingresos y gastos integrales TOTAL RESULTADO INTEGRAL Las notas adjuntas números 1 a 65, forman parte integral de estos estados financieros intermedios
6 INSTITUTO DE SEGURIDAD DEL TRABAJO ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por los períodos de 6 y 12 meses terminados al 30 de junio 2015 y 31 de diciembre 2014 (En miles de pesos) CONCEPTO Fondo de reserva de eventualidades Variación de Reservas Cuentas de Valoración Fondos Acumulados Fondo de contingencia Fondo de reserva de pensiones adicional Otras reservas Ajuste de inversiones a valor razonable Ajuste acumulado por diferencias de conversión Excedente de ejercicios anteriores Excedente del ejercicio Resultadosen valuación de propiedades Resultado en cobertura de flujos de caja Participaciones no controladoras Saldo inicial al Saldo inicial al reexpresado Incremento (decremento) resultante de combinaciones de negocios Resultados de gastos e ingresos integrales ( ) - - Dividendos Ajuste anual del fondo de resevas de eventualidades ( ) Ingreso por cotización extraordinaria del 0,05% ( ) Diferencia positiva del GPE menos GAP ( ) ,25% del Ingreso por Cotizaciones ( ) Recursos del FC que exceden el límite del VAOIEP - ( ) Gastos en pensiones y otros beneficios, con cargo al FC - ( ) Otros cargos (abonos) al FC ( ) Otras variaciones patrimoniales ( ) Traspaso Excedente (deficit) ejercicio anterior ( ) Saldo final al Otros resultados integrales Total
7 INSTITUTO DE SEGURIDAD DEL TRABAJO ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por los períodos de 6 y 12 meses terminados al 30 de junio 2015 y 31 de diciembre 2014 (En miles de pesos) CONCEPTO Fondo de reserva de eventualidades Variación de Reservas Fondo de contingencia Fondo de reserva de pensiones adicional Otras reservas Cuentas de Valoración Ajuste Ajuste de inversiones a valor razonable acumulado por diferencias de conversión Excedente de ejercicios anteriores Fondos Acumulados Excedente del ejercicio Resultadosen valuación de propiedades Resultado en cobertura de flujos de caja Participaciones no controladoras Saldo inicial al Saldo inicial al reexpresado Incremento (decremento) resultante de combinaciones de negocios Resultados de gastos e ingresos integrales Dividendos Ajuste anual del fondo de resevas de eventualidades Ingreso por cotización extraordinaria del 0,05% ( ) Diferencia positiva del GPE menos GAP ,25% del Ingreso por Cotizaciones ( ) Recursos del FC que exceden el límite del VAOIEP - ( ) Gastos en pensiones y otros beneficios, con cargo al FC - ( ) Otros cargos (abonos) al FC ( ) Otras variaciones patrimoniales Traspaso Excedente (deficit) ejercicio anterior ( ) Saldo final al Otros resultados integrales Total Glosario: FC: Corresponde al Fondo de Contingencia definido en el artículo 21, letra A, de la Ley GAP: Corresponde la Gasto Ajustado de Pensiones, definido en el artículo 22, letra B, N 1, de la Ley GPE: Corresponde al Gasto de Pensiones Equivalente, definido en el artículo 22, letra B, N 3, de la Ley VAOIEP: Corresponde al Valor Actual de las Obligaciones por Incrementos Extraordinarios otorgados a las pensiones y beneficios pecuniarios extraordinarios concedidos a los pensionados citado en el artículo N 21, letra A, de la Ley
8 INSTITUTO DE SEGURIDAD DEL TRABAJO ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO DIRECTO Por los períodos de 6 meses terminados al 30 de junio 2015 y 2014 (En miles de pesos) CÓDIGO CUENTA NOTA Recaudación por cotización básica Recaudación por cotización adicional Recaudación por cotizacion extraordinaria Recaudación por intereses, reajustes y multas por cotizaciones Rentas de inversiones financieras Recaudación por ventas de servicios a terceros Otros ingresos percibidos TOTAL INGRESOS DE ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN Egresos por pago de subsidios ( ) ( ) Egresos por pago de indemnizaciones ( ) ( ) Egresos por pago de pensiones ( ) ( ) Egresos por prestaciones médicas ( ) ( ) Egresos por prestaciones preventivas de riesgo ( ) ( ) Egresos por funciones técnicas ( ) ( ) Egresos por prestaciones médicas a terceros ( ) ( ) Egresos por administración ( ) ( ) Gastos financieros (80.794) (76.488) Otros egresos efectuados 56 (31.252) ( ) Impuesto al valor agregado y otros similares pagados ( ) ( ) TOTAL EGRESOS DE ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN ( ) ( ) FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN Obtención de préstamos Otras fuentes de financiamiento TOTAL INGRESOS DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Pago de préstamos (menos) ( ) ( ) Otros desembolsos por financiamiento (menos) TOTAL EGRESOS DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO ( ) ( ) FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Ventas de propiedades, planta y equipo Venta de propiedades de inversión Ventas de participaciones en asociadas contabilizadas por el método de la participación Ventas de inversiones que respaldan reservas Ventas de otros instrumentos financieros Otros ingresos percibidos TOTAL INGRESOS DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Inversiones en propiedades, planta y equipo ( ) ( ) Pagos de intereses capitalizados Inversiones en participación en asociadas y en negocios conjuntos contabilizadas por el método de la participación Inversiones en activos financieros que respaldan reservas ( ) ( ) Inversiones en otros activos financieros - ( ) Otros desembolsos de inversión TOTAL EGRESOS DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ( ) ( ) FLUJO NETO POSITIVO (NEGATIVO) ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ( ) ( ) FLUJO NETO TOTAL POSITIVO (NEGATIVO) DEL EJERCICIO Efecto de las variaciones de los tipos de cambio Variación neta del efectivo y efectivo equivalente Saldo inicial del efectivo y efectivo equivalente Saldo final del efectivo y efectivo equivalente Las notas adjuntas números 1 a 65, forman parte integral de estos estados financieros intermedios
9 INDICE 1. INFORMACIÓN GENERAL 2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y POLÍTICAS CONTABLES APLICADAS 2.1 Bases de preparación 2.2 Bases de consolidación 2.3 Transacciones en moneda extranjera 2.4 Propiedades, planta y equipo 2.5 Propiedades de inversión 2.6 Activos intangibles 2.7 Costos por intereses 2.8 Pérdidas por deterioro de valor de los activos no financieros 2.9 Activos Financieros 2.10 Instrumentos financieros derivados y actividades de cobertura 2.11 Existencias 2.12 Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 2.13 Efectivo y equivalentes al efectivo 2.14 Acreedores comerciales 2.15 Préstamos que devengan intereses y que no generan intereses 2.16 Impuesto a las utilidades e impuestos diferidos 2.17 Beneficios a los empleados 2.18 Provisiones 2.19 Reconocimiento de ingresos 2.20 Arrendamientos 2.21 Contratos de construcción 2.22 Activos no corrientes (o grupos de enajenación) mantenidos para la venta Medio ambiente 2.24 Reservas técnicas 2.25 Prestaciones por pagar 3. FUTUROS CAMBIOS CONTABLES 4. GESTIÓN DE RIESGOS 4.1 Factores de riesgo financiero 4.2 Gestión del riesgo del capital 4.3 Estimación del valor razonable 5. ESTIMACIONES Y CRITERIOS CONTABLES 5.1 Estimaciones y criterios contables importantes 5.2 Criterios importantes al aplicar las políticas contables
10 6. EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE 7. ACTIVOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO 8. ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE 9. OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 10. INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR CATEGORÍA 11. DEUDORES PREVISIONALES, NETO 12. APORTES LEGALES POR COBRAR, NETO 13. DEUDORES POR VENTA DE SERVICIOS A TERCEROS, NETO 14. CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES RELACIONADAS 15. OTRAS CUENTAS POR COBRAR, NETO 16. INVENTARIOS 17. ACTIVOS Y PASIVOS DE COBERTURA 18. ACTIVOS ENTREGADOS EN GARANTÍA SUJETOS A VENTA O A UNA NUEVA GARANTIA 19. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 20. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 21. OTROS ACTIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES 22. ACTIVOS NO CORRIENTES Y GRUPOS EN DESAPROPIACIÓN MANTENIDOS PARA LA VENTA 23. INVERSIONES EN ASOCIADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN 24. OTRAS INVERSIONES CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN 25. ACTIVOS INTANGIBLES, NETO 26. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, NETO 27. PROPIEDADES DE INVERSIÓN 28. PASIVOS FINANCIEROS 29. PRESTACIONES POR PAGAR
11 30. ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR 31. CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS 32. RESERVAS POR CONTRATOS DE SEGUROS 33. PROVISIONES, RETENCIONES, OBLIGACIONES PREVISIONALES E IMPUESTOS 34. IMPUESTO CORRIENTE E IMPUESTOS DIFERIDOS 35. OBLIGACIONES POR BENEFICIOS POST EMPLEO 36. OTROS PASIVOS 37. INGRESOS DIFERIDOS 38. PASIVOS DEVENGADOS 39. PASIVOS INCLUIDOS EN GRUPOS DE ACTIVOS CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA 40. FONDO DE CONTINGENCIA 41. OTRAS RESERVAS 42. INTERESES, REAJUSTES Y MULTAS POR COTIZACIONES 43. RENTAS DE INVERSIONES 44. VENTAS DE SERVICIOS MÉDICOS A TERCEROS Y COSTO DE PRESTACIONES MÉDICAS A TERCEROS 45. SUBSIDIOS 46. INDEMNIZACIONES 47. PENSIONES 48. PRESTACIONES MÉDICAS 49. PRESTACIONES PREVENTIVAS DE RIESGOS 50. FUNCIONES TECNICAS 51. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 52. ESTIPENDIOS DEL DIRECTORIO
12 53. PÉRDIDAS POR DETERIOROS (REVERSIONES) 54. OTROS INGRESOS Y OTROS EGRESOS 55. DIFERENCIAS DE CAMBIOS Y UNIDADES DE REAJUSTES 56. OTROS INGRESOS PERCIBIDOS / OTROS EGRESOS EFECTUADOS 57. OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO / OTROS DESEMBOLSOS POR FINANCIAMIENTO 58. OTROS INGRESOS DE INVERSIÓN / OTROS DESEMBOLSOS DE INVERSIÓN 59. CONTINGENCIAS 60. COMPROMISOS 61. COMBINACIONES DE NEGOCIOS 62. TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS 63. NEGOCIOS CONJUNTOS 64. SANCIONES 65. HECHOS POSTERIORES
13 INSTITUTO DE SEGURIDAD DEL TRABAJO Notas Explicativas a los Estados Financieros Al 30 de junio 2015 y 31 de diciembre 2014 NOTA 1 INFORMACIÓN GENERAL El Instituto de Seguridad del Trabajo (en adelante Instituto ), es una Corporación de carácter Mutual, regida por el Título XXXIII del Libro Nº1 del Código Civil, que tiene por fin administrar, sin fines de lucro, el seguro social contra riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales, de acuerdo con las disposiciones de la Ley N Fue fundado el 31 de diciembre de 1957 bajo el nombre de Instituto de Seguridad ASIVA. Obtiene su personalidad Jurídica por el Decreto Nº 5112 del 2 de octubre de 1958, del Ministerio de Justicia y publicado en el Diario Oficial del 17 de octubre de Fue reconocido como Organismo de Previsión Social según Decreto Nº 176 del Ministerio del Trabajo y Previsión Social el 12 de febrero de 1960, publicado en el Diario Oficial el 12 de marzo de Sus actividades son controladas por la Superintendencia de Seguridad Social. NOTA 2 BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y POLÍTICAS CONTABLES APLICADAS 2.1 Bases de preparación Los presentes estados financieros del Instituto de Seguridad del Trabajo al 30 de junio de 2015 y 31 de diciembre de 2014, constituyen estados financieros preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y con las normas e instrucciones impartidas por la Superintendencia de Seguridad Social, las que primarán sobre las NIIF en caso de existir discrepancias. A continuación se describen las principales políticas contables adoptadas en la preparación de estos estados financieros. Tal como lo requiere NIC1, estas políticas han sido diseñadas en función de las NIIF vigentes al 30 de junio de 2015 y aplicadas de manera uniforme a todos los ejercicios que se presentan en estos estados financieros. En la preparación del estado de situación financiera al 30 de junio de 2015 y 31 de diciembre de 2014, la Administración ha utilizado su mejor saber y entender en relación a las normas e interpretaciones que serán aplicadas y los hechos y circunstancias. El Directorio en sesión N 714 de fecha 28 de julio de 2015, aprobó los presentes estados financieros. Los estados financieros se han preparado bajo el criterio del costo histórico, aunque modificado por la revalorización de, por ejemplo: la retasación de los terrenos y construcciones.
14 La preparación de los estados financieros conforme a las NIIF requiere el uso de ciertas estimaciones contables críticas. También exige a la Administración que ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables del Instituto. En la nota 5 se revelan las áreas que implican un mayor grado de juicio o complejidad o las áreas donde las hipótesis y las estimaciones son significativas para los estados financieros. a. Normas adoptadas con anticipación por el Instituto: Al 30 de junio de 2015, el Instituto no ha adoptado anticipadamente ninguna norma emitida por el IASB. b. Normas, modificaciones e interpretaciones a las normas existentes que no han entrado en vigencia, y que el Instituto no ha adoptado con anticipación: A la fecha de publicación de estos estados financieros, se habían publicado las interpretaciones que se detallan a continuación. Estas interpretaciones son de aplicación obligatoria para todos los ejercicios iniciados o después del 1 de enero de Interpretaciones que el Instituto no ha aplicado con anticipación Las normas que entraran a regir, corresponden a las siguientes: Nuevas NIIF NIIF 9, Instrumentos Financieros NIIF 15 Ingresos procedentes de contratos con clientes Fecha de aplicación obligatoria Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2018 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2017 Enmiendas a NIIFs Fecha de aplicación obligatoria Contabilización de las adquisiciones de participaciones en operaciones conjuntas (Enmiendas a NIIF 11) Aclaración de los métodos aceptables de Depreciación y Amortización (Enmiendas a NIC 16 y NIC 38) Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2016 Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2016 Método de la participación en los Estados Financieros Separados (Enmiendas a NIC 27) Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2016 Venta o aportación de activos entre un Inversionista y su asociada o negocio conjunto (Modificaciones a NIIF 10 y NIC 28) Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2016
15 NIIF 9, Instrumentos Financieros El 12 de noviembre de 2009, el International Accounting Standard Board (IASB) emitió NIIF 9, Instrumentos Financieros. Esta Norma introduce nuevos requerimientos para la clasificación y medición de activos financieros y es efectiva para períodos anuales que comiencen en o después del 1 de enero de 2013, permitiendo su aplicación anticipada. NIIF 9 especifica como una entidad debería clasificar y medir sus activos financieros. Requiere que todos los activos financieros sean clasificados en su totalidad sobre la base del modelo de negocio de la entidad para la gestión de activos financieros y las características de los flujos de caja contractuales de los activos financieros. Los activos financieros son medidos ya sea a costo amortizado o valor razonable. Solamente los activos financieros que sean clasificados como medidos a costo amortizados serán probados por deterioro. El 28 de octubre de 2010, el IASB publicó una versión revisada de NIIF 9, Instrumentos Financieros. La Norma revisada retiene los requerimientos para la clasificación y medición de activos financieros que fue publicada en noviembre de 2009, pero agrega guías sobre la clasificación y medición de pasivos financieros. Como pate de la reestructuración de NIIF 9, el IASB también ha replicado las guías sobre des reconocimiento de instrumentos financieros y las guías de implementación relacionadas desde IAS 39 a NIIF 9. Estas nuevas guías concluyen la primera fase del proyecto del IASB para reemplazar la NIC 39. Las otras fases, deterioro y contabilidad de cobertura, aún no han sido finalizadas. Las guías incluidas en NIIF 9 sobre la clasificación y medición de activos financieros no han cambiado de aquellas establecidas en NIC 39. En otras palabras, los pasivos financieros continuarán siendo medidos ya sea, a costo amortizado o a valor razonable con cambios en resultados. El concepto de bifurcación de derivados incorporados en un contrato por un activo financiero tampoco ha cambiado. Los pasivos financieros mantenidos para negociar continuarán siendo medidos a valor razonable con cambios en resultados, y todos los otros activos financieros serán medidos a costo amortizado a menos que se aplique la opción del valor razonable utilizando los criterios actualmente existentes en NIC 39. No obstante lo anterior, existen dos diferencias con respecto a NIC 39: La presentación de los efectos de los cambios en el valor razonable atribuibles al riesgo de crédito de un pasivo; y La eliminación de la exención del costo para derivados de pasivo a ser liquidados mediante la entrega de instrumentos de patrimonio no transados. El 16 de diciembre de 2011, el IASB emitió Fecha de Aplicación Obligatoria de NIIF 9 y Revelaciones de la Transición, difiriendo la fecha efectiva tanto de las versiones de 2009 y de 2010 a períodos anuales que comienzan en o después del 1 de enero de Anterior a las modificaciones, la aplicación de NIIF 9 era obligatoria para períodos anuales que comenzaban en o después de Las modificaciones cambian los requerimientos para la transición desde NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición a NIIF 9. Adicionalmente, las modificaciones también modifican NIIF 7 Instrumentos Financieros: Revelaciones para agregar ciertos requerimientos en el período de reporte en el que se incluya la fecha de aplicación de NIIF 9.
16 El 19 de Noviembre de 2013, el IASB emitió una versión revisada de NIIF 9, la cual introduce un nuevo capítulo a NIIF 9 sobre contabilidad de cobertura, implementando un nuevo modelo de contabilidad de cobertura que está diseñado para estar estrechamente alineado con como las entidades llevan a cabo actividades de administración de riesgo cuando cubre la exposición de riesgos financieros y no financieros. La versión revisada de NIIF 9 permite a una entidad aplicar solamente los requerimientos introducidos en NIIF 9 (2010) para la presentación de las ganancias y pérdidas sobre pasivos financieros designados para ser medidos a valor razonable con cambios en resultados sin aplicar los otros requerimientos de NIIF 9, lo que significa que la porción del cambio en el valor razonable relacionado con cambios en el riesgo de crédito propio de la entidad puede ser presentado en otro resultado integral en lugar de resultados. Adicionalmente, la versión revisada de NIIF 9 elimina la fecha de aplicación obligatoria de NIIF 9(2013), NIIF 9 (2010) y NIIF 9 (2009), dejando la fecha efectiva abierta a la espera de la finalización de los requerimientos de deterioro y clasificación y medición. No obstante, la eliminación de la fecha efectiva, cada una de las normas permanece disponible para su aplicación. NIIF 15 Ingresos procedentes de contratos con clientes NIIF 15 proporciona un modelo único basado en principios, de cinco pasos que se aplicará a todos los contratos con los clientes. Los cinco pasos en el modelo son las siguientes: Identificar el contrato con el cliente Identificar las obligaciones de desempeño en el contrato Determinar el precio de la transacción Asignar el precio de transacción de las obligaciones de ejecución en los contratos Reconocer ingreso cuando la entidad satisface una obligación de desempeño Se ofrece orientación sobre temas tales como el punto en que se reconoce los ingresos, y diversos asuntos relacionados. También se introducen nuevas revelaciones sobre los ingresos. Aclaración de los métodos aceptables de Depreciación y Amortización (Enmiendas a NIC 16 y NIC 38) Aclara que un método de amortización que se basa en los ingresos que se genera por una actividad que incluye el uso de un activo no es apropiado para la propiedad, planta y equipo: Introduce una presunción refutable de que un método de amortización que se basa en los ingresos generados por una actividad que incluye el uso de un activo intangible es inapropiado, que sólo puede ser superado en circunstancias limitadas en las que el activo intangible se expresa como una medida de los ingresos, o cuando se pueda demostrar que los ingresos y el consumo de los beneficios económicos del activo intangible están altamente correlacionados. Añade una guía que las futuras reducciones en el precio de venta de un elemento que se produce utilizando un activo podrían indicar la expectativa de la obsolescencia tecnológica o comercial del activo, lo que, a su vez, podría reflejar una reducción de los beneficios económicos futuros incorporados al activo.
17 Contabilización de las adquisiciones de participaciones en operaciones conjuntas (Enmiendas a NIIF 11) Enmienda NIIF 11 "Acuerdos conjuntos" para exigir a una entidad adquirente de una participación en una operación conjunta en la que la actividad constituye un negocio (tal como se define en NIIF 3 "Combinaciones de negocios" a: Aplicar todas las combinaciones de negocios que representan los principios de NIIF 3 y otras NIIF Revelar la información requerida por NIIF 3 y otras NIIF para las combinaciones de negocios. Método de la participación en los Estados Financieros Separados (Enmiendas a NIC 27) Permite que las inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas, sean opcionalmente valoradas usando el método de la participación, en los estados financieros separados. Mejoras Anuales Ciclo Hace enmiendas a las siguientes normas: NIIF 5 - Agrega una guía específica en NIIF 5 para los casos en los que una entidad reclasifica un activo mantenido para la venta a mantenidos para distribuir o viceversa, y los casos en los que la mantención para distribuir es discontinuada. NIIF 7 - Orientación adicional para aclarar si un contrato de prestación de servicios es la implicación continuada en un activo transferido, y aclaraciones sobre revelaciones de compensación en los estados financieros intermedios condensados. NIC 9 - Aclarar que los bonos corporativos de alta calidad utilizados en la estimación de la tasa de descuento para los beneficios pos empleo deben estar denominados en la misma moneda que los beneficios a pagar. NIC 34 - Aclarar el significado de "en cualquier parte en el reporte interino" y requieren una referencia cruzada. La Administración del Instituto estima que la futura adopción de las Normas e Interpretaciones antes descritas, no tendría un impacto significativo en los estados financieros, basado en las condiciones actuales de operación de este.
18 2.2 Bases de consolidación Esta nota no es aplicable al Instituto, ya que este no posee empresas filiales con las cuales deba consolidar. Estos estados financieros presentan la información individual del Instituto de Seguridad del Trabajo. 2.3 Transacciones en moneda extranjera a. Moneda de presentación y moneda funcional: El Instituto ha definido como su moneda funcional y de presentación el Peso Chileno, que es la moneda del entorno económico primario, en el cual opera. Por lo tanto, todos los saldos y transacciones denominados en otras monedas diferentes al Peso Chileno son considerados como moneda extranjera. Debido a lo anterior, se considera que el Peso Chileno es la moneda que mejor refleja las transacciones, hechos económicos y condiciones del Instituto. b. Transacciones y saldos: Diferencias de cambio Las operaciones en otras divisas distintas del Peso Chileno se consideran denominadas en moneda extranjera y se registran según los tipos de cambio de cierre vigentes en las fechas de las respectivas operaciones. Asimismo los activos y pasivos en moneda extranjera, se presentan al tipo de cambio vigente de cierre. Para la preparación de los estados financieros, los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se convierten según los tipos de cambios vigentes a la fecha de los respectivos estados financieros. Las utilidades o pérdidas generadas se imputan directamente contra las cuentas de pérdidas y ganancias relacionadas, reflejándose su efecto en el Estado de Resultado Integral. c. Entidades en el exterior El Instituto no posee sociedades filiales y/o coligadas en el exterior.
19 2.4 Propiedades, planta y equipo El Instituto ha determinado que el rubro propiedades, planta y equipo se valoriza a su costo de adquisición, neto de su correspondiente depreciación acumulada y de las pérdidas por deterioro que haya experimentado, en caso de existir. Adicionalmente al costo pagado por la adquisición de cada elemento, el costo, también incluye en su caso, los siguientes conceptos: El costo de las construcciones en curso que incluye aquellos costos directos e indirectos que son atribuibles directamente a ellos durante el período de construcción. Los gastos financieros devengados durante el período de construcción que sean directamente atribuibles a la adquisición, construcción o producción de activos calificados, que son aquellos que requieren de un período de tiempo sustancial antes de estar listos para su uso. La tasa de interés utilizada para la capitalización es la correspondiente al financiamiento del bien en construcción. En función de que el Instituto financia con recursos propios la adquisición de propiedades, plantas y equipos no devengan costos de financiamiento que sean atribuibles a dichas adquisiciones. Todos los costos que contribuyen a una mejora de la productividad o amplían la vida útil de un bien son capitalizados, mientras que los gastos periódicos asociados a su mantención, se registran directamente en resultados como costo del período en que se incurren. Anualmente es reconocido un cargo a resultados por la depreciación de los bienes del rubro propiedades, planta y equipo, el que es determinado de forma lineal distribuyendo el costo de sus elementos que lo componen entre los años de vida útil estimada. La vida útil estimada se revisa periódicamente y si procede se ajusta en forma prospectiva. Los desembolsos por mantenciones mayores programadas se activan, cuando estas son efectuadas, reconociéndose su efecto en resultados por la aplicación de la depreciación, de acuerdo a la vida útil asignada. Las pérdidas de valor por deterioro serán reconocidas en resultados. Las pruebas de deterioro, se efectuaran en el caso que los bienes muestren indicativos de deterioro. Los elementos adquiridos con anterioridad a la fecha en que el Instituto efectuó su transición a las NIIF, incluyen el costo de adquisición, y en su caso, las revalorizaciones de activos permitidas para ajustar el valor de propiedades, planta y equipo, con la inflación registrada hasta esa fecha.
20 Los años de vida útil estimados, se resumen de la siguiente manera: Activos Años vida útil mínima Años vida útil máxima Construcción, obras de infraestructura e instalaciones Instrumental y equipos médicos 2 8 Equipos, muebles y útiles 3 10 Vehículos y otros medios de transporte 6 10 Activos en leasing 5 10 De acuerdo con la NIC 8 Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores se deberá revelar la naturaleza e impacto de un cambio en una estimación contable que tenga efecto en el ejercicio o en futuros ejercicios. Estos cambios podrían afectar a las vidas útiles, los valores residuales, métodos de depreciación y costos de desmantelamiento. 2.5 Propiedades de inversión Se incluyen en este rubro terrenos y edificios que se mantienen con el propósito de obtener rentas, plusvalías o ambas, en lugar de ser usadas para el suministro de servicios o bien para fines administrativos. Dichos activos se valorizan inicialmente a su costo de adquisición más los gastos asociados a la transacción, posteriormente se valorizan en forma periódica a su valor de tasación neto de depreciación. La depreciación se distribuye linealmente en función de la vida útil de los correspondientes bienes. 2.6 Activos intangibles El Instituto ha utilizado los siguientes criterios de contabilización: a) Goodwill El Instituto no efectuado combinaciones de negocios por las cuales haya generado goodwill. b) Marcas comerciales y licencias Se registran a su costo de adquisición, neto de las amortizaciones acumuladas y de cualquier pérdida por deterioro de valor. La amortización se realiza linealmente a partir del inicio de la explotación a lo largo de la vida útil estimada. c) Programas informáticos Las licencias por programas informáticos adquiridos, se capitalizan sobre la base de los costos en que se ha incurrido para adquirirlos y prepararlos para usar el programa específico. Estos costos se amortizan linealmente durante sus vidas útiles estimadas.
21 Los costos directamente relacionados con la producción de programas informáticos únicos e identificables controlados por el Instituto, y que es probable que vayan a generar beneficios económicos futuros, se reconocen como activos intangibles. El Instituto posee en sus registros contables intangibles correspondientes a licencias de software, a los cuales se les estima una vida útil y se evalúa su deterioro cuando se producen eventos o cambios que indican que el valor neto contable pudiera ser inferior a su valor recuperable. Los costos de desarrollo de programas informáticos reconocidos como activos, se amortizan durante sus vidas útiles estimadas. d) Gastos de investigación y desarrollo: Los gastos de investigación se reconocen como un gasto cuando se incurre en ellos. Los costos incurridos en el desarrollo de proyectos (relacionados con el diseño y prueba de productos nuevos o mejorados) se reconocen como activo intangible cuando se cumplen los siguientes requisitos: Técnicamente, es posible completar la producción del activo intangible de forma que pueda estar disponible para su utilización o su venta. La Administración tiene intención de completar el activo intangible en cuestión, para usarlo o venderlo. Existe la capacidad para utilizar o vender el activo intangible. Es posible demostrar la forma en que el activo intangible vaya a generar probables beneficios económicos en el futuro. Existe disponibilidad de los adecuados recursos técnicos, financieros o de otro tipo, para completar el desarrollo y para utilizar o vender el activo intangible. Es posible valorar, de forma fiable, el desembolso atribuible al activo intangible durante su desarrollo. Otros gastos de desarrollo se reconocen como gasto cuando se incurre en ellos. Los costos de desarrollo previamente reconocidos como un gasto no se reconocen como un activo en un ejercicio posterior. Los costos de desarrollo con una vida útil finita que se capitalizan se amortizan desde su utilización de manera lineal durante el ejercicio que se espera generen beneficios. Los activos de desarrollo se someten a pruebas de pérdidas por deterioro anualmente, de acuerdo con la NIC 36. Los gastos de investigación y desarrollo se registran al costo reconociendo su efecto en resultados. 2.7 Costos por intereses Los costos financieros son capitalizados, para el caso de aquellos bienes en que sea aplicable.
22 2.8 Pérdidas por deterioro de valor de los activos no financieros A lo largo del ejercicio y fundamentalmente a la fecha del cierre del mismo, se evalúa si existe algún indicio de que algún activo hubiera podido sufrir una pérdida por deterioro. En caso de que exista algún indicio se realiza una estimación del monto recuperable de dicho activo para determinar, en su caso, el monto del deterioro. Si se trata de activos identificables que no generan flujos de caja de forma independiente, se estima la recuperabilidad de la Unidad Generadora de efectivo a la que pertenece el activo, entendiendo como tal el menor grupo identificable de activos que genera entradas de efectivo independientes. Se reconoce una pérdida por deterioro por el exceso del importe en libros del activo sobre su importe recuperable. El importe recuperable es el mayor entre el valor razonable de un activo menos los costos para la venta y su valor en uso. Al evaluar este último valor, los flujos de caja futuros estimados se descuentan a su valor presente, utilizando una tasa de descuento antes de impuestos que refleje las tasaciones de mercado vigentes del valor en el tiempo del dinero y los riesgos específicos del activo, para los cuales no se han ajustado estimaciones de flujos de caja futuros. 2.9 Activos Financieros El Instituto clasifica sus activos financieros corrientes y no corrientes en las siguientes categorías: a valor razonable con cambios en resultados y en activos financieros a costo amortizado. La clasificación depende del propósito con el que se adquirieron los activos financieros. La Administración determina la clasificación de sus activos financieros en el momento del reconocimiento inicial. a. Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados Se valorizan a valor justo con impacto en resultados. Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados son activos financieros mantenidos para negociar. Un activo financiero se clasifica en esta categoría si se adquiere principalmente con el propósito de venderse en el corto plazo. Los derivados también se clasifican como adquiridos para su negociación a menos que sean designados como coberturas. Los activos de esta categoría se clasifican como activos corrientes. b. Activos financieros a costo amortizado Los activos financieros a costo amortizado son activos financieros no derivados, con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo, poseen características de préstamos y son administrados sobre la base de rendimientos contractuales. Estos activos se clasifican en activos corrientes, excepto aquellos cuyos vencimientos sean superiores a 12 meses desde la fecha del balance en que se clasifican como activos no corrientes.
23 2.10 Instrumentos financieros derivados y actividades de cobertura Los instrumentos derivados se reconocen inicialmente al valor razonable en la fecha en que se ha efectuado el contrato de derivados y posteriormente, se vuelven a valorar a su valor razonable. El método para reconocer la pérdida o ganancia resultante depende de si el derivado se ha designado como un instrumento de cobertura y si es así, de la naturaleza de la partida que está cubriendo. El Instituto designa determinados derivados como: a. Coberturas del valor razonable de pasivos reconocidos (cobertura del valor razonable); b. Coberturas de un riesgo concreto asociado a un pasivo reconocido o a una transacción prevista altamente probable (cobertura de flujos de efectivo); o c. Coberturas de una inversión neta en una operación en el extranjero (cobertura de inversión neta). El Instituto documenta al inicio de la transacción la relación existente entre los instrumentos de cobertura y las partidas cubiertas, así como sus objetivos para la gestión del riesgo y la estrategia para manejar varias transacciones de cobertura. El Instituto también documenta su evaluación, tanto al inicio como sobre una base continua, de si los derivados que se utilizan en las transacciones de cobertura son altamente efectivos para compensar los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de las partidas cubiertas. El valor razonable total de los derivados de cobertura se clasifican como un activo o pasivo no corriente si el vencimiento restante de la partida cubierta es superior a 12 meses y como un activo o pasivo corriente si el vencimiento restante de la partida cubierta es inferior a 12 meses Existencias Las existencias se valorizan a su costo o a su valor neto realizable, el menor de los dos. El costo se determina por el método del Precio Promedio Ponderado Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar Las cuentas comerciales a cobrar se reconocen inicialmente por su valor razonable y posteriormente por su costo amortizado de acuerdo con el método de tasa de interés efectivo, menos la provisión por pérdidas por deterioro del valor. Se establece una provisión para pérdidas por deterioro de cuentas comerciales a cobrar cuando existe evidencia objetiva de que el Instituto no será capaz de cobrar todos los importes que se le adeudan de acuerdo con los términos originales de las cuentas a cobrar.
24 Estos instrumentos se clasifican en activos corrientes cuando su vencimiento es inferior a 12 meses y como no corrientes cuando su vencimiento es superior a 12 meses. Excepto por los deudores previsionales que se clasifican en activos corrientes cuando su vencimiento es inferior a 3 meses y como no corrientes cuando su vencimiento es superior a 3 meses. El método de la tasa de interés efectiva, es un método de cálculo del costo amortizado de un activo financiero, y de la imputación del ingreso financiero a lo largo del período relevante. La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero (o cuando sea adecuado, en un período más corto), con el importe neto en los libros del activo financiero. Los deudores del Instituto se clasifican principalmente como: a. Deudores previsionales: Corresponden a las cotizaciones devengadas por el Instituto en el mes que se informa, en su calidad de Organismo Administrador del Seguro Social establecido en la Ley N , como asimismo las deudas cuya morosidad no exceda el período de tres meses, derivadas de cotizaciones declaradas y no pagadas y de las cotizaciones que se encuentren en cobranza producto de haberse emitido una resolución en tal sentido. Asimismo y tratándose de la cotización adicional, se imputará la diferencia no declarada que le corresponda enterar a las entidades empleadoras como consecuencia de un recargo fijado a su tasa de cotización adicional. Además, se incluyen en este rubro los beneficios indebidamente percibidos por los beneficiarios y los fraudes que afecten a fondos propios. Asimismo, se registran los beneficios por cobrar provenientes de la aplicación del artículo 77 bis de la Ley N y los subsidios por incapacidad laboral a recuperar, pagados a los trabajadores a los que se les ha otorgado pensión de invalidez con efecto retroactivo. b. Aportes legales por cobrar: Corresponde a los recursos por cobrar al Fondo Único de Prestaciones Familiares y subsidios de cesantía, concurrencias por cobrar, tanto de pensiones como de indemnizaciones y cualquier otro importe que se deba recuperar del Fisco en virtud de alguna norma legal o reglamentaria, descontado el monto de la estimación de su deterioro. c. Deudores por venta de servicios a terceros: Corresponde a todas las deudas provenientes de los documentos y cuentas por cobrar originados por la venta de servicios efectuadas por el Instituto. Se incluyen también en este ítem los reajustes, multas e intereses calculados de conformidad con las normas legales que las rijan o por acuerdos convenidos entre las partes, pero sólo cuando se trate de deuda no vencida. Se clasifican en este rubro las deudas que no registren una morosidad superior a tres meses. El saldo de este rubro corresponde al valor neto de los deudores por venta de servicios a terceros, es decir, descontado el monto de la estimación de deterioro.
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Formato FUPEF - IFRS al 31 de marzo de 2016 y al 31 de diciembre de 2015 ASOCIACION CHILENA DE SEGURIDAD
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Formato FUPEF - IFRS al 31 de marzo de 2016 y al 31 de diciembre de 2015 ASOCIACION CHILENA DE SEGURIDAD FORMATO FUPEF - IFRS 1.00 IDENTIFICACIÓN 1.01 Razón Social 1.02
MUTUAL DE SEGURIDAD C.CH.C. Y. Estados Financieros al 30 de junio de 2015 y al 31 de diciembre de 2014
MUTUAL DE SEGURIDAD C.CH.C. Y FILIALES Estados Financieros al 30 de junio de 2015 y al 31 de diciembre de 2014 1. IDENTIFICACIÓN ANEXO I Formato FUPEF - NIFCH al 30 de Junio de 2015 y Diciembre 2014 1.00

References: artículo 21
 artículo 22
 artículo 22
in fine
 resolución 
 artículo 77