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Timestamp: 2018-10-22 04:13:29+00:00

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﻿ DECRETO 2418 DE OCTUBRE 31 DE 2013
DECRETO 2418 DE 31 DE OCTUBRE DE 2013
CONTENIDO:MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. DECRETOS 2026 DE 1983, 1512 DE 1985, 260 Y 2885 DE 2001, Y 1505 DE 2011. REGLAMENTA LA LEY 1607 DE 2012 – REFORMA TRIBUTARIA, EN LO RELACIONADO CON LAS TARIFAS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE OTROS INGRESOSEN RENDIMIENTOS FINANCIEROS PROVENIENTES DE TÍTULOS DE RENTA FIJA, EN OPERACIONES DE REPORTO O REPO, SIMULTÁNEAS Y TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORESSOBRE INTERESES ORIGINADOS EN OPERACIONES ACTIVAS DE CRÉDITO U OPERACIONALES DE MUTUO COMERCIALEN LOS INGRESOS POR CONCEPTO DE COMISIONES EN EL SECTOR FINANCIEROSOBRE INGRESOS PROVENIENTES DE EXPORTACIÓN DE HIDROCARBUROS Y DEMÁS PRODUCTOS MINEROSY CON RESPECTO A LA AUTORRETENCIÓN EN LA FUENTE PARA SERVICIOS PÚBLICOS.
TEMAS ESPECÍFICOS:SERVICIOS PÚBLICOS, INTERVINIENTES EN EL DERECHO MINERO, MINERÍA, ENTIDAD DEL SECTOR MINERO Y ENERGÉTICO, EXPORTACIÓN DE HIDROCARBUROS, CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, transferencia temporal de valores, OPERACIONES SIMULTÁNEAS, OPERACIONES DE REPORTO, OPERACIONES ACTIVAS DE CRÉDITO, IMPUESTO SOBRE LA RENTA, INTERVINIENTES EN EL DERECHO TRIBUTARIO, RETENCIÓN EN LA FUENTE, RETENCIÓN EN LA FUENTE POR OTROS INGRESOS, RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE COMISIONES, RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE SERVICIOS, TARIFA DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE, AUTORRETENCIÓN SOBRE SERVICIOS, LEY DE REFORMA TRIBUTARIA, RENTA FIJA
en ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las que le confieren los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política, los artículos 365, 366 y 395 del estatuto tributario y en desarrollo de lo previsto por el artículo 94 de la Ley 1607 de 2012,
ART. 1º—Modifíquese el artículo 4º del Decreto 260 de 2001, el cual quedará así:
“ART. 4º—Retención en la fuente sobre otros ingresos. La tarifa de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta por los pagos o abonos en cuenta que por los conceptos señalados en el inciso primero del artículo 5º del Decreto 1512 de 1985 efectúen las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las demás entidades y personas naturales que tengan la calidad de agentes retenedores, es el dos punto cinco por ciento (2.5%).
PAR. 1º—Cuando los pagos o abonos en cuenta incorporen el valor de impuestos, tasas y contribuciones, para calcular la base de retención en la fuente se descontará el valor de los impuestos, tasas y contribuciones incorporados, siempre que los beneficiarios de dichos pagos o abonos tengan la calidad de responsables o recaudadores de los mismos. También se descontará de la base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
PAR. 2º—Sin perjuicio de las disposiciones especiales previstas para otros impuestos, los ingresos provenientes de las operaciones realizadas a través de instrumentos financieros derivados, estarán sometidos a una tarifa de retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta del dos punto cinco por ciento (2.5%).
PAR. TRANS.—La tarifa a que se refiere el presente artículo será del uno punto cinco por ciento (1.5%) para los meses de noviembre y diciembre de 2013.
(Nota: Véase Decreto 1020 de 2014 artículo 5° del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 2º—Modifíquese el inciso segundo del artículo del Decreto 1512 de 1985, el cual quedará así:
ART. 3º—Tarifa de retención en rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija. Todas las referencias hechas en el Decreto 700 de 1997, en particular las que se realizan en el artículo 4º, el parágrafo del artículo 12, el parágrafo del artículo 13, el artículo 24, el numeral 5 del artículo 33 y el inciso segundo del parágrafo del artículo 42 del Decreto 700 de 1997, a la tarifa de retención en la fuente por concepto de rendimientos financieros provenientes de títulos con intereses y/o descuentos o generados en sus enajenaciones del siete por ciento (7.0%), serán efectuadas a la tarifa del cuatro por ciento (4.0%).
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 1.2.4.2.83 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 4º—Retención en la fuente en operaciones de reporto o repo, simultáneas y transferencia temporal de valores. La retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios, en las operaciones de reporto o repo, simultáneas y transferencia temporal de valores, para los contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, se sujeta a lo establecido en el artículo 2.36.3.1.4 del Decreto 2555 de 2010 y cualquier norma que lo modifique o sustituya, y a las siguientes reglas:
BASE GRAVABLE DEL IMPUESTOBASE SUJETA A RETENCIÓN EN LA FUENTEtransferencia temporal de valoresOPERACIONES DE REPORTOTARIFA DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTECAUSACIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE 1. Autorretención y retención en la fuente. Las entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, actuarán como autorretenedores de rendimientos financieros en las operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores que celebren. Cuando quien celebre la operación de reporto o repo, simultánea o de transferencia temporal de valores no sea una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia, la retención en la fuente por concepto de rendimientos financieros será practicada por el intermediario de valores del adquirente inicial para el caso de las operaciones de reporto o repo y simultáneas, y del originador en el caso de las operaciones de transferencia temporal de valores.
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 1.2.4.2.84 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 5º—Retención en la fuente sobre intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo comercial.
PAR. 1º—Para la práctica de esta retención en la fuente, no se tendrán en cuenta cuantías mínimas.
PAR. 2º—Para efectos de lo establecido en el presente artículo, todas las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia tendrán la calidad de autorretenedoras por concepto de intereses o rendimientos financieros, independientemente de que el pago o abono en cuenta provenga de una persona natural o de una persona jurídica que no tenga la calidad de agente retenedor.
PAR. 3º—Los pagos o abonos en cuenta que correspondan a rendimientos financieros para los cuales existan tarifas de retención en la fuente, señaladas en disposiciones especiales, seguirán rigiéndose por dichas tarifas.
PAR. 4º—No estarán sujetos a esta retención en la fuente los intereses o rendimientos financieros que perciban las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia que no tengan la calidad de contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 1.2.4.2.85 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 6º—Retención en la fuente en los ingresos por concepto de comisiones en el sector financiero. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a las entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia que correspondan a comisiones estarán sujetas a una tarifa de retención en la fuente del once por ciento (11.0%). En el caso de comisiones por concepto de transacciones realizadas en bolsa la tarifa de retención en la fuente aplicable será del tres por ciento (3.0%).
PAR. 1º—Para la aplicación de la retención en la fuente de que trata este artículo, no se tendrá en cuenta cuantías mínimas.
PAR. 2º—Sin perjuicio de lo previsto en otras disposiciones, las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia actuarán como autorretenedores del impuesto sobre la renta y complementarios por concepto de comisiones, independientemente de que el pago o abono en cuenta provenga de una persona natural o de una persona jurídica que no tenga la calidad de agente retenedor.
(Nota: Compilado por el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 1.2.4.3.3 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 7º—Modifícase el artículo 1º del Decreto 1505 de 2011, el cual quedará así:
“ART. 1º—Retención por ingresos provenientes de exportación de hidrocarburos y demás productos mineros. Las tarifas de retención en la fuente a título de impuesto de renta y complementarios sobre el valor bruto del pago o abono en cuenta en divisas provenientes del exterior por exportación de hidrocarburos y demás productos mineros serán:
PAR.—Lo dispuesto en el presente artículo no aplica a los ingresos originados en exportaciones de oro que efectúen las sociedades de comercialización internacional, siempre y cuando los ingresos correspondan a oro exportado respecto del cual la Sociedad de Comercialización Internacional haya efectuado retención en la fuente a sus proveedores de acuerdo con el parágrafo del artículo 13 del Decreto 2076 de 1992”.
(Nota: Véase Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 1.2.4.10.12 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 8º—Modifícase el artículo 1º del Decreto 2885 de 2001, el cual quedará así:
“ART. 1º—Autorretención en la fuente para servicios públicos. Los pagos o abonos en cuenta por concepto de servicios públicos domiciliarios y las actividades complementarias a que se refiere la Ley 142 de 1994 y demás normas concordantes, prestados a cualquier tipo de usuario, están sometidos a la tarifa del dos punto cinco por ciento (2.5%), sobre el valor del respectivo pago o abono en cuenta, la cual deberá ser practicada a través del mecanismo de la autorretención por parte de las empresas prestadoras del servicio, que sean calificadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, mediante resolución de carácter general.
PAR. 2º—Los valores efectivamente recaudados por concepto de servicios públicos, facturados para terceros no estarán sujetos a autorretención.
PAR. 4º—La retención en la fuente de que trata este artículo, aplicará cualquiera fuere la cuantía del pago o abono en cuenta”.
(Nota: Véase Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 artículo 1.2.4.4.11 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público)
ART. 9º—Vigencia y derogatorias. El presente decreto rige a partir del primero (1º) de noviembre de 2013 y deroga el inciso 3º del artículo 12 del Decreto 2026 de 1983.
Dado en Bogotá, D.C., a 31 octubre de 2013.

References: artículo 189
 artículo 94
 artículo 4
 artículo 5
 artículo 5
 artículo 4
 artículo 12
 artículo 13
 artículo 24
 artículo 33
 artículo 42
 artículo 1
 artículo 2
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 1
 artículo 13
 artículo 1
 artículo 1
 resolución 
 artículo 1
 artículo 12