Source: http://gittmaier.eu/index.php
Timestamp: 2017-06-22 16:33:20+00:00

Document:
GITTMAIER - Steuerberatung & Wirtschaftsprüfung
Neuauflage der Investitionszuwachsprämie
Wie wir bereits in unserem letzten Newsletter ausgeführt haben, hat die Bundesregierung im Oktober 2016 im Rahmen eines Maßnahmenpakets eine Investitionszuwachsprämie beschlossen. Diese war zunächst auf die Förderung von KMU beschränkt, wurde im Februar 2... [mehr]
Jahresabschluss 2016 – Abzinsung von Personalrückstellungen
Das UGB idF RÄG 2014 bestimmt, dass Rückstellungen mit dem Erfüllungsbetrag anzusetzen sind, der bestmöglich zu schätzen ist. Für Personalrückstellungen bedeutet dies, dass für die Berechnung der Rückstellungen zunächst die voraussichtliche Höhe der Abfer... [mehr]
Das BMF hat informiert, dass seit April Nachschauen bei Unternehmen im Hinblick auf die Registrierkassenpflicht durchgeführt werden. Es handelt sich lt. BMF in erster Linie um formelle Kontrollen, bei denen in der Regel lediglich ein Finanzbeamter die Nac... [mehr]
BMF - Liste der Scheinunternehmen gem. § 9 SBBG
Die vom BMF ab 2016 geführte Liste über rechtskräftig festgestellte Scheinunternehmen ist unter folgendem Link abrufbar und wird laufend aktualisiert:... [mehr]
Vereinfachte Unternehmensgründung ab 2018
Am 29.3.2017 wurde mit dem Sammelgesetz Deregulierungsgesetz 2017 ein erstes Paket zur Vereinfachung der Unternehmensgründung beschlossen.... [mehr]
Der Ministerrat hat am 3.5.2017 eine Regierungsvorlage zum Beschäftigungs-Sammelgesetz beschlossen und der parlamentarischen Behandlung zugewiesen.... [mehr]
Erhöhung der Forschungsprämie von 12 % auf 14% ab 2018
Ein Initiativantrag zur Erhöhung der Forschungsprämie von 12 % auf 14 % ab dem Jahr 2018 ist im Parlament eingebracht worden. ... [mehr]
Rückführen des Umsatzsteuersatzes für Nächtigung inkl. Frühstück von 13% auf 10%
Die Rücknahme des seit der Steuerreform 2015/16 höheren Umsatzsteuersatzes von 13% für Nächtigungen inkl. Nebenleistungen ist im Parlament eingebracht worden. Die Behandlung im Tourismusausschuss... [mehr]
VfGH hat keine Einwände gegen mehrere GmbH-Modelle
Nach zwei Änderungen des GmbH-Gesetzes in 2013 und 2014 gibt es drei Arten von GmbHs (Alt-GmbH, GmbH light und gründungsprivilegierte GmbH), für die je nach Gründungsdatum unterschiedliche Kapitalerfordernisse gelten. Der VfGH hat dies als verfassungsrech... [mehr]
VwGH zur Eigenheimdefinition bei ImmoESt-Steuerbefreiung
Der VwGH beschränkt die Befreiung von der Immobilienertragsteuer beim Verkauf des Hauptwohnsitzes (Eigenheim) auf den bebauten Grundstücksteil. Soweit die vom Steuerpflichtigen verkaufte Grundstücksfläche die Größe eines für ein Eigenheim üblichen Bauplat... [mehr]
Unternehmereigenschaft eines Gesellschafter-Geschäftsführers
Ein Geschäftsführer, der an einer Kapitalgesellschaft wesentlich beteiligt ist (mehr als 25 %), bezieht Einkünfte aus selbständiger Arbeit und somit einkommensteuerlich betriebliche Einkünfte.... [mehr]
Gewinnfreibetrag - Noch vor Jahresende optimieren!
Der Gewinnfreibetrag (GFB) steht allen natürlichen Personen unabhängig von der Gewinnermittlungsart zu und beträgt bis zu 13 % des Gewinnes. Der GFB beträgt für die ersten € 175.000 der Bemessungsgrundlage 13 %, für die nächsten € 175.000 der Bemessungsgr... [mehr]
Abgabenänderungsgesetz 2016 – aktuelle Änderungen ab 2017
Der vom BMF eingebrachte Entwurf des Abgabenänderungsgesetz 2016 (AbgÄG 2016) sieht ab 01.01.2017 unter anderem folgende Punkte vor:... [mehr]
Umsatzsteuer – Steuerfallen bei Reihen- und Dreiecksgeschäften
Der Verwaltungsgerichtshof hat mit Erkenntnis vom 29.06.2016, 2013/15/0144, 2013/15/0143, die Rechtsansicht der österreichischen Finanzverwaltung zur Auflösung von Reihengeschäften bestätigt.... [mehr]
Zentrales Kontenregister und Konteneinschau – neue Möglichkeiten für die Finanz
Seit dem 5. Oktober 2016 ist in Österreich das zentrale Kontenregister aktiv, auf welches die Staatsanwaltschaften, die Strafgerichte sowie die Finanzstrafbehörden, das Bundesfinanzgericht und die Abgabenbehörden zugreifen können. So kann bspw. bei Prüfun... [mehr]
Alineare Gewinnausschüttungen – neue Möglichkeiten
Die Verteilung des Bilanzgewinns erfolgt mangels anderer Vereinbarung im Gesellschaftsvertrag einer GmbH bzw. der Satzung einer AG nach den Anteilen der Gesellschafter am Stamm- oder Grundkapital. Der Gesellschaftsvertrag und die Satzung können davon abwe... [mehr]
Rechnungslegungsänderungsgesetz 2014 – Neuerungen für den Jahresabschluss 2016
Mit dem Rechnungslegungsänderungsgesetz 2014 (RÄG 2014) wurde die EU-Bilanzrichtlinie (2013/34/EU) in nationales Recht umgesetzt, wodurch sich erhebliche Änderungen für den Jahresabschluss ergeben. Die neuen Regelungen sind erstmals für Geschäftsjahre anz... [mehr]
Salzburger Steuerdialog 2016 zu Einzelaufzeichnungs-, Registrierkassen- und Belegerteilungspflicht
Das BMF hat im obigen Erlass im Bereich der Einzelaufzeichnungs-, Registrierkassen- und Belegerteilungspflicht anhand von Beispielen zu folgenden Fragestellungen nähere Ausführungen gemacht:... [mehr]
Fruchtgenuss zwischen Ehegatten
Das Bundesfinanzgericht (BFG) hat entschieden, wem Einkünfte aus einer Vermietung bei Fruchtgenusseinräumung zuzurechnen sind.... [mehr]
Lohnverrechnung: Voraussichtliche SV-Werte 2017
Die wichtigsten veränderlichen Werte gem. ASVG werden für das Jahr 2017 voraussichtlich betragen:... [mehr]
Die Teilnahme an Betriebsveranstaltungen (z.B. einer Weihnachtsfeier), ist bis zu € 365,00 pro Arbeitnehmer im Jahr lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei. Geschenke sind bis maximal € 186,00 jährlich pro Mitarbeiter lohnsteuer- und sozialversicherungsfr... [mehr]
Die Höhe der Bausparprämie beträgt für das Kalenderjahr 2017 gemäß § 108 Abs. 1 EStG unverändert 1,5% der prämienbegünstigt geleisteten Bausparkassenbeiträge. Bei einer maximal möglichen jährlichen Sparleistung von € 1.200,00 sind das € 18 (KESt-frei).
Q... [mehr]
Damit für steuerliche Belange unterjährig keine unters... [mehr]
Investitionszuwachsprämie für KMU geplant
Die Bundesregierung beabsichtigt, in den Jahren 2017 und 2018 Investitionen in neu angeschaffte, aktivierungspflichtige Wirtschaftsgüter des abnutzbaren Anlagevermögens durch eine Prämie für kleine und mittlere Unternehmen zu fördern. Ausgenommen wären et... [mehr]
Neue BMF-Info zu Schulveranstaltungen
Im Zusammenhang mit Schulveranstaltungen, insbesondere Maturabällen, sind in letzter Zeit einige Fragen aufgetaucht. Es stellt sich die Frage nach... [mehr]
BMF Information zu § 23a EStG
§ 23a EStG sieht eine Wartetastenregelung für Verluste von sogenannten „kapitalistischen Mitunternehmern“ vor.... [mehr]
Erhöhte Anforderungen an die Internationale Verrechnungspreisdokumentation
Im Rahmen des EU-Abgabenänderungsgesetzes 2016 wurde am 6.7.2016 das neue Verrechnungspreisdokumentationsgesetz (VPDG) beschlossen. Mit diesem Gesetz werden internationale Vorgaben der OECD umgesetzt. Durch die Anlehnung an das Mustergesetz der OECD wird ... [mehr]
Seit 1.1.2016 sind Ausschüttungen an GSVG-pflichtige Gesellschafter-Geschäftsführer von GmbHs zusätzlich an die SVA Gewerbe zu melden. Die Ausschüttungen werden mittels Formular Ka 1 wie bisher elektronisch oder direkt über FinanzOnline gemeldet. Die KESt... [mehr]
Der Nationalrat hat rückwirkend auf den 1.1.2016 folgende Erleichterungen zur Registrierkassenpflicht beschlossen:
Keine Registrierkassenpflicht besteht in den folgenden Fällen:
 Bei Festen von gemeinnützigen Vereinen und K... [mehr]
Maßnahmen zur Unterstützung der heimischen Wirtschaft
Wer im Zeitraum zwischen dem 1. 3. 2015 und 31. 3. 2017 ein System zur elektronischen Aufzeichnung der Barumsätze anschafft oder eine Umrüstung eines schon bestehenden Systems vornimmt, kann ohne betragliche Begrenzung eine Soforta... [mehr]
Neue AfA-Sätze für betrieblich genutzte Gebäude
Das BMF hat in einer Info zum StRefG 2015/16 seine Rechtsansicht zu den Bestimmungen zur Gebäude-AfA im betrieblichen Bereich dargelegt (Info des BMF vom 12.05.2016, BMF-010203/0142-VI/6/2016).... [mehr]
Liste von Scheinunternehmen
Auf der Internetseite des BMF ist die Liste der seit 1.1.2016 festgestellten Scheinunternehmen gemäß § 8 Sozialbetrugsbekämpfungsgesetz (SBBG) abrufbar. Ab der rechtskräftigen Feststellung haften Unternehmen nach § 9 SBBG zusätzlich zum Scheinunternehmen ... [mehr]
BMF-Info zu Firmenwertabschreibung bei ausländischen Gruppenmitgliedern
Das BMF erläutert die Änderung seiner Rechtsansicht zur Geltendmachung der
Firmenwertabschreibung bei ausländischen Gruppenmitgliedern aufgrund des VwGH-Erkenntnisses vom 10.02.2016, 2015/15/0001. Es werden die Folgefragen aus dem VwGH-Erkenntnis betreff... [mehr]
Der Ministerrat hat heute einige Erleichterungen zur Registrierkassenpflicht, vor allem für gemeinnützigen Vereine, Vereinsfeste und iZm Umsätzen im Freien beschlossen. Die Eckpunkte sind:... [mehr]
Mitarbeiterrabatte – steuerliche Behandlung ab 2016
Mitarbeiterrabatte sind geldwerte Vorteile (§ 15 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988) aus dem kostenlosen oder verbilligten Bezug von Waren oder Dienstleistungen, die der Arbeitgeber oder ein mit dem Arbeitgeber verbundenes Konzernunternehmen im allgemeinen Gesch... [mehr]
PKW-Sachbezug ab 2016
Im Rahmen der Steuerreform 2015/2016 wurde der Sachbezug für Pkw ab 01.01.2016 in § 4 der Sachbezugswerteverordnung neu geregelt.... [mehr]
Die gegenüber einer Baufirma entfaltete Tätigkeit des Abdichtens von Verglasungen mit Silikon uÄ kann im Rahmen eines freien Dienstvertrages ausgeübt werden und begründet damit Unternehmereigenschaften iSd UStG.... [mehr]
Wichtige Zinssätze ab 2016
Wichtige Zinssätze ab 01.01.2016:... [mehr]
Der VfGH beurteilt die Registrierkassenpflicht als nicht verfassungswidrig. Sie ist nach Ansicht des Höchstgerichts geeignet, Manipulationsmöglichkeiten zu reduzieren und Steuerhinterziehung zu vermeiden und liegt damit im öffentlichen Interesse. Sie bewi... [mehr]
Die in der Steuerreform 2016 hochgepriesenen Entlastungen sollen nach Wunsch des Gesetzgebers primär durch Maßnahmen der Betrugsbekämpfung gegenfinanziert werden. Bereits fixiert wurden dabei unter anderem die Implementierung eines Kontenregisters sowie d... [mehr]
Gewinnausschüttung noch heuer Ab 1. Jänner 2016 erhöht sich die Kapitalertragssteuer von 25 auf 27,5 Prozent. Und dies nicht nur auf Wertpapierzinsen und Aktiendividenden, sondern auch bei Gewinnausschüttungen einer GmbH oder bei Zuwendungen aus Privatstiftungen. Sollten Sie derartige... [mehr]
Abgabenänderungsgesetz 2015 revidiert Verschärfung bei Einlagenrückzahlung
Der in § 4 Abs. 12 EStG idF Steuerreformgesetz (StRefG) 2015/2106 vorgesehene Vorrang der Gewinnausschüttung soll aufgegeben und die vorige Rechtslage weitgehend wiederhergestellt werden: Damit soll es wieder ein – nunmehr gesetzlich verankertes – Wahlrec... [mehr]
AÄG 2015: Einkünftezurechnung bei Zwischenschaltung einer GmbH
Die bisherige Verwaltungspraxis soll nunmehr ausdrücklich festgeschrieben werden: Bei bestimmten taxativ umschriebenen höchstpersönlichen Tätigkeiten sollen – trotz Zwischenschaltung einer Kapitalgesellschaft – die erzielten Einkünfte grundsätzlich unmitt... [mehr]
Die wichtigsten veränderlichen Werte gem. ASVG werden für das Jahr 2016 voraussichtlich betragen:... [mehr]
Unterhaltsabsetzbetrag - Regelbedarfsätze für 2016
In Fällen, in denen eine behördliche Festsetzung der Unterhaltsleistungen nicht vorliegt, sind die Regelbedarfsätze anzuwenden. Die monatlichen Regelbedarfsätze werden jährlich per 1. Juli angepasst.... [mehr]
Wichtig noch vor Jahresende: Nutzen Sie den Gewinnfreibetrag 2015
Jeder natürlichen Person steht unabhängig vom Verfahren der Gewinnermittlung ein Freibetrag von bis zu 13 Prozent des Gewinnes zu. Die Bemessungsgrundlage für den Gewinnfreibetrag (GFB) beträgt für die ersten 175.000 Euro 13 Prozent, für die nächsten 175.... [mehr]
Unentgeltliche Übertragung von Grundstücken: Berechnungsgrundlagen und Beispiele
Die vom Gesetzgeber beschlossenen Veränderungen im Bereich der Grunderwerbsteuer können für den Laien als durchaus komplex bezeichnet werden. So dient als Basis für die Berechnung der Grunderwerbssteuer bei unentgeltlichen Übertragungen künftig der Grunds... [mehr]
Hervorragende Leistung beim Rieder Stadtlauf
Das Team der Gittmaier Wirtschaftsprüfung + Steuerberatung GmbH hat auch beim Rieder Stadtlauf eine besondere Leistungsfähigkeit bewiesen. . ... [mehr]
Die restriktive Vergabe von Bankkrediten und der schwierige Zugang zu Risikokapital sorgen bei Österreichs Unternehmen zusehends für Wettbewerbsnachteile. ... [mehr]
Die Beschäftigung von Familienmitgliedern im Unternehmen wird oftmals von den Finanzbehörden steuerlich nicht anerkannt.... [mehr]
Die beschlossene Steuerreform sieht für 2016 die Erhöhung der Forschungsprämie von derzeit 10 auf 12 Prozent vor.... [mehr]
Der Gesetzesentwurf des BMF zur Steuerreform soll Anfang Mai 2015 mit einer mehrwöchigen Begutachtungsfrist vorliegen. Die Regierungsvorlage zur Steuerreform muss bis 16. Juni 2015 beschlossen werden, um noch den parlamentarischen Gesetzwerdungsprozess vo... [mehr]
Entgegen allen Erwartungen hat der Verwaltungsgerichtshof entschieden, dass die auf 500.000 Euro beschränkte Abzugsfähigkeit von Managementgehältern nicht verfassungswidrig sei. ... [mehr]
Unternehmer, die zwischen 2004 und 2009 die steuerliche Begünstigung des nicht entnommenen Gewinnes nutzten (Hälftesteuersatz), unterliegen ungeachtet des Auslaufens dieser Steuerbegünstigung im Jahr 2009 einer siebenjährigen Entnahmebeschränkung. ... [mehr]
Seit März 2012 ist die Besteuerung von Grundstücken völlig neu geregelt. Bis zu dieser Änderung waren Erträge aus der Veräußerung von Grundstücken steuerfrei, sofern diese außerhalb der Spekulationsfrist von zehn Jahren veräußert wurden. ... [mehr]
Kursverluste wie auch Kursgewinne sind nach der Rechtsprechung des VwGH Ergebnis einer Marktentwicklung, die keinen unmittelbaren Bezug zu den Einkünften aus dem fremdfinanzierten Wirtschaftsgut (z.B. Vermietungsobjekt) aufweist.... [mehr]
Vereinfachungen bei der Auftraggeberhaftung seit 1.1.2015
Um den Sozialbetrug in der Baubranche zu minimieren, wurde bereits mit 1.9.2009 eine 20%ige Sonderhaftung des auftraggebenden Unternehmens für Sozialversicherungsbeiträge und Umlagen, die das beauftragte Unternehmen abzuführen hat, eingeführt. Mit den Bet... [mehr]
Verschärfung bei Lohn- und Sozialdumping seit 1.1.2015
Bereits seit 2011 drohen, wenn der auf Grund von Gesetz, Verordnung oder Kollektivvertrag zustehende Grundlohn unterschritten wird, für den Arbeitgeber hohe Strafen nach dem Lohn- und Sozialdumping Bekämpfungsgesetz.... [mehr]
GmbH: Drittanstellung eines Geschäftsführers ist steuerlich anzuerkennen
Nach neuerer Ansicht des VwGH kann ein Geschäftsführer von der Gesellschaft, aber auch von einem Dritten angestellt werden. Demnach ist eine Trennung der organschaftlichen Funktion der Geschäftsführung von der Anstellung des Geschäftsführers und der Entlo... [mehr]
Vermietung: Ab wann ist von Liebhaberei auszugehen?
Für Vermietungstätigkeiten mit Anlaufverlusten wird immer wieder die Frage der Liebhaberei-betrachtung in den Raum gestellt. Von Liebhaberei ist auszugehen, wenn aus dem einzelnen Mietobjekt nicht innerhalb eines angemessenen Kalkulationszeitraumes ein Ge... [mehr]
Die siebenjährige Aufbewahrungspflicht für Bücher, Aufzeichnungen, Belege und Geschäftspapiere endete für die Unterlagen des Jahres 2007 grundsätzlich am 31.12.2014. Erweiterte Aufbewahrungsfristen sind in folgenden Fällen zu beachten, und zwar... [mehr]
Lohnverrechnung: Erhöhung der Sachbezugsbewertung für Wohnraum ab 2015
Durch Kundmachung des Bundesministers für Justiz wurden die neuen Richtwerte nach dem Richtwertgesetz, die mietrechtlich ab 1. 4. 2014 gelten, geändert. ... [mehr]
Reparatur der GmbH „light“ auf dem Prüfstand des VfGH
Der OGH hegt verfassungsrechtliche Bedenken gegen die mit dem AbgÄG 2014 eingeleitete Reparatur der GmbH „light“. Nach Auffassung des OGH sind GmbHs, die ein Stammkapital von EUR 35.000 aufweisen, benachteiligt, da sie weder das Kapital herabsetzen noch d... [mehr]
Sozialversicherung: Die neuen Grenzbeträge im Jahr 2015
Eine Tabelle... [mehr]
Der VfGH hat jene Bestimmung in § 12a NoVAG, die eine Rückvergütung der Normverbrauchsabgabe bei KfZ-Verkauf ins Ausland für Privatpersonen und für Unternehmer, die das Fahrzeug nicht überwiegend für betriebliche Zwecke genutzt haben, ausschließt, als ver... [mehr]
Der VfGH hat entschieden, dass die mit AbgÄG 2014 eingeführte, auf EUR 500.000 beschränkte Abzugsfähigkeit von Managergehältern nicht verfassungswidrig ist. Die angefochtenen Bestimmungen sind nicht unsachlich und liegen innerhalb des rechtspolitischen Ge... [mehr]

References: § 9
 § 108
 § 23

§ 23
 § 8
 § 9
 § 4
 § 4
 OGH 
 OGH 
 § 12