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BANCO OCCIDENTAL DE DESCUENTO, Banco Universal C.A. - PDF
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Juan Manuel Espejo Caballero
1 BANCO OCCIDENTAL DE DESCUENTO, Banco Universal C.A. Informe de los Contadores Públicos Independientes A los Accionistas y a la Junta Directiva de Banco Occidental de Descuento, Banco Universal, C. A.: Hemos efectuado las auditorías de los balances generales del Banco Occidental de Descuento, Banco Universal, C. A. al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, y de los estados conexos de resultados y aplicación del resultado neto, de cambios en el patrimonio y de flujos del efectivo, por los semestres entonces terminados. Estos estados financieros son responsabilidad de la gerencia del Banco. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre esos estados financieros con base en nuestras auditorías. Efectuamos nuestras auditorías de acuerdo con normas de auditoría de aceptación general en Venezuela. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contengan errores significativos. Una auditoría incluye el examen, con base en pruebas selectivas, de las evidencias que respaldan los montos y revelaciones en los estados financieros. También, una auditoría incluye la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas hechas por la gerencia, así como la evaluación de la completa presentación de los estados financieros. Consideramos que nuestras auditorías proporcionan una base razonable para sustentar nuestra opinión. Tal como se menciona más ampliamente en la nota 7 a los estados financieros, la cartera de créditos y sus rendimientos requieren de provisiones adicionales al 30 de junio de 2010 y al 31 de diciembre de 2009, de conformidad con los criterios para el análisis de la cartera de créditos establecidos por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, mediante las Resoluciones N 009/1197 Normas relativas a la clasificación del riesgo en la cartera de créditos y cálculo de sus provisiones y N Normas relativas a la clasificación del riesgo en la cartera de microcréditos y cálculo de sus provisiones. Adicionalmente, al 30 de junio de 2010, un grupo de clientes no pudieron cumplir con los pagos programados, por lo que la gerencia del Banco les otorgó nuevos financiamientos por treinta (30) días, y de esta manera pudieran honrar sus compromisos. A la fecha de este informe, el Banco ha recibido el 100% de los rendimientos, y aproximadamente el 50% del capital de los últimos financiamientos otorgados. En los meses de julio y agosto de 2010, el Banco constituyó provisiones para capital y rendimiento, por BsF y BsF , respectivamente, y en el mes de enero de 2010, el Banco constituyó provisiones para capital y rendimiento, en exceso de las provisiones requeridas, con cargo a la cuenta de patrimonio Ganancia por fluctuaciones cambiarias, de acuerdo con las regulaciones contenidas en la Resolución de la Superintendencia Nº de fecha 29 de enero de Como se explica en las notas 1(b) y 2 a los estados financieros, el Banco está obligado a preparar y presentar sus estados financieros con base en los principios de contabilidad de aceptación general, establecidos por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras para el sistema bancario venezolano, los cuales, en algunos casos, difieren de los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela (PCGA-Ven). Como se explica en la nota 7 a los estados financieros, la Superintendencia, en el seguimiento de la Inspección General del 31 de diciembre de 2008, y con fecha de corte del 31 de marzo de 2010, instruyó al Banco, mediante Oficio Nº SBIF-DSB-II-GGI-GI de fecha 20 de mayo de 2010, para que constituyera provisiones adicionales para la cartera de créditos y sus rendimientos. Posteriormente, a través del Oficio N SBIF-II-GGIBPV-GIBPV de fecha 30 de junio de 2010, la Superintendencia concedió al Banco una prórroga para la constitución de las mencionadas provisiones, de tal manera que el Banco reconociera el 50% al cierre del mes de junio, y el monto restante, en tres porciones iguales para los cierres mensuales de julio, agosto y septiembre de El Banco, en el cierre de los meses de julio y agosto de 2010, constituyó la totalidad de las provisiones requeridas por la Superintendencia. Como se indica en la nota 6 a los estados financieros, el Banco negoció una participación fiduciaria de inversión en bolívares emitida por Earls VIII Limited, de la cual transfirió al Banco Santander, S. A., mediante un Contrato de Escrow, una parte resultante de la liquidación, como aporte inicial de una negociación que al final no se concretó. Como se indica en las notas 12 y 25 a los estados financieros, el Banco está realizando las gestiones necesarias ante los tribunales del Reino de España para la restitución total del Contrato de Escrow. No obstante lo anterior, el Banco contrató una fianza de fiel cumplimiento, en virtud de la cual se garantiza la restitución total del mencionado Contrato, si llegase a obtener un resultado adverso en las gestiones antes mencionadas. En nuestra opinión, excepto por los efectos sobre los estados financieros del asunto indicado en el párrafo tercero, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos sustanciales, la situación financiera de Banco Occidental de Descuento, Banco Universal, C. A. al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, los resultados de sus operaciones y sus flujos del efectivo por los semestres entonces terminados, de conformidad con principios de contabilidad de aceptación general, establecidos por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras para el sistema bancario venezolano. Como se indica en la nota 6 y 7 a los estados financieros, en el mes de agosto de 2010, el Banco recibió los Oficios SBIF-II-GGIBPV-GIBPV y SBIF-II-GGIBPV-GIBPV de fechas 4 y 18 de agosto de 2010, respectivamente, en los que el Organismo regulador le instruye al Banco la constitución de provisiones adicionales para la cartera de créditos. El Banco, en sus respuestas del 10, 19 y 27 de agosto de 2010, presentó ante la Superintendencia una serie de argumentos y documentación de soporte, y la Superintendencia, mediante el Oficio SBIF-II-GGIBPV-GIBPV de fecha 3 de septiembre de 2010, solicitó información adicional, y notificó al Banco que las provisiones de cartera de crédito que debían ser constituidas quedarían condicionadas a la Inspección Especial de cartera de crédito que con corte al 30 de junio de 2010, está llevando actualmente a cabo la Superintendencia. Nuestras auditorías fueron efectuadas con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros básicos considerados en su conjunto. La información suplementaria incluida en los Anexos I al V, expresada en bolívares fuertes constantes, se presenta para propósitos de análisis adicional, no es parte requerida de los estados financieros básicos y se presenta de acuerdo a lo indicado en las Resoluciones N 198 y N en fechas 17 de junio y 28 de diciembre de 1999, y publicadas en las Gacetas Oficiales N y de fechas 18 de junio y 29 de diciembre de 1999, respectivamente. Dicha información ha sido objeto de los procedimientos de auditoría aplicados en las auditorías de los estados financieros básicos, y en nuestra opinión, se presenta razonablemente, en todos sus aspectos sustanciales, en relación con los estados financieros básicos considerados en su conjunto, de conformidad con lo establecido en las Resoluciones N 198 y emitidas por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras excepto por los efectos del asunto mencionado en el tercer párrafo. Rodríguez Velázquez & Asociados Fabio H. Soto Salom Contador Público C.P.C. N S.B.I.F. N CP-520 C.N.V N S de septiembre de Balances Generales 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009 (Expresados en miles de Bolívares) ACTIVO DISPONIBILIDADES Efectivo (notas 3 y 5) Banco Central de Venezuela (nota 4) Bancos y otras instituciones financieras del País Bancos y corresponsales del exterior (nota 5) Oficina matriz y sucursales - - Efectos de cobro inmediato Provisión para disponibilidades (1.262) (27.376) INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES (notas 5 y 6) Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias Inversiones en títulos valores para negociar Inversiones en títulos valores disponibles para la venta Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento Inversiones de disponibilidad restringida Inversiones en otros títulos valores - - Provisión para inversiones en títulos valores ( ) ( ) CARTERA DE CRÉDITOS (notas 5 y 7) Créditos vigentes Créditos reestructurados Créditos vencidos Créditos en litigio - - Provisión para cartera de créditos ( ) ( ) INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR (nota 5) Rendimientos por cobrar por disponibilidades - - Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores Rendimientos por cobrar por cartera de créditos Comisiones por cobrar Rendimientos y comisiones por cobrar por otras cuentas por cobrar Provisión para rendimientos por cobrar y otros (nota 8) ( ) ( ) INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES (nota 9) Inversiones en empresas filiales y afiliadas Inversiones en sucursales - - Provisión para inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales - - BIENES REALIZABLES (nota 10) BIENES DE USO (nota 11) OTROS ACTIVOS (notas 6 y 12) TOTAL DEL ACTIVO PASIVO CAPTACIONES DEL PÚBLICO (notas 5 y 13) Depósitos en cuentas corrientes Cuentas corrientes no remuneradas Cuentas corrientes remuneradas Otras obligaciones a la vista Obligaciones por operaciones de mesa de dinero - - Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Títulos valores emitidos por la institución - - Captaciones del público restringidas Derechos y participaciones sobre títulos o valores (nota 6) OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA - - CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT (nota 14) OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS (notas 5 y 15) Obligaciones con instituciones financieras del País hasta un año Obligaciones con instituciones financieras del País a más de un año - - Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un año Obligaciones con instituciones financieras del exterior a más de un año - - Obligaciones por otros financiamientos hasta un año - - Obligaciones por otros financiamientos a más de un año OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA (notas 5 y 16) INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR Gastos por pagar por captaciones del público Gastos por pagar por obligaciones con el Banco Central de Venezuela - - Gastos por pagar por captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat Gastos por pagar por otros financiamientos obtenidos Gastos por pagar por otras obligaciones por intermediación financiera Gastos por pagar por otras obligaciones - - Gastos por pagar por obligaciones subordinadas - - ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS (notas 5 y 7) OBLIGACIONES SUBORDINADAS - - OTRAS OBLIGACIONES - - TOTAL DEL PASIVO GESTIÓN OPERATIVA - - PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL2 Capital pagado (nota 18) APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS (nota 18) RESERVAS DE CAPITAL AJUSTES AL PATRIMONIO RESULTADOS ACUMULADOS (nota 18) GANANCIA O PÉRDIDA NO REALIZADA EN INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES DISPONIBLES PARA LA VENTA ACCIONES EN TESORERIA - - TOTAL DEL PATRIMONIO TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO CUENTAS DE ORDEN (notas 5 y 19) Cuentas contingentes deudoras Activos de los fideicomisos Otros encargos de confianza - - Cuentas deudoras por encargos de confianza (Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat) Otras cuentas deudoras de los Fondos de Ahorro para la Vivienda Otras cuentas de orden deudoras Otras cuentas de registro deudoras Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros. Estados de Resultados y Aplicación del Resultado Neto Semestres Finalizados el 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009 (Expresados en miles de Bolívares) Semestres terminados el INGRESOS FINANCIEROS Ingresos por disponibilidades Ingresos por inversiones en títulos valores (nota 6) Ingresos por cartera de créditos (nota 7) Ingresos por otras cuentas por cobrar Ingresos por inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales - - Ingresos por oficina principal y sucursales - - Otros ingresos financieros (nota 6) GASTOS FINANCIEROS Gastos por captaciones del público (notas 6) Gastos por obligaciones con el Banco Central de Venezuela - - Gastos por captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat Gastos por otros financiamientos obtenidos Gastos por otras obligaciones por intermediación financiera Gastos por obligaciones subordinadas - - Gastos por otras obligaciones - - Gastos por oficina principal y sucursales - - Otros gastos financieros MARGEN FINANCIERO BRUTO INGRESOS POR RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS (nota 7) GASTOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS Gastos por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar (notas 7 y 8) Constitución de provisión y ajustes de disponibilidades MARGEN FINANCIERO NETO OTROS INGRESOS OPERATIVOS (notas 5 y 6) OTROS GASTOS OPERATIVOS (notas 5 y 6) MARGEN DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA GASTOS DE TRANSFORMACIÓN Gastos de personal Gastos generales y administrativos (notas 11 y 12) Aportes al Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria Aportes a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras MARGEN OPERATIVO BRUTO INGRESOS POR BIENES REALIZABLES (nota 10) INGRESOS POR PROGRAMAS ESPECIALES - - INGRESOS OPERATIVOS VARIOS GASTOS POR BIENES REALIZABLES (nota 10) GASTOS POR DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DESVALORIZACIÓN DE BIENES DIVERSOS (nota 12) - - GASTOS OPERATIVOS VARIOS MARGEN OPERATIVO NETO INGRESOS EXTRAORDINARIOS - - GASTOS EXTRAORDINARIOS RESULTADO BRUTO ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA IMPUESTO SOBRE LA RENTA (nota 23) RESULTADO NETO APLICACIÓN DEL RESULTADO NETO Reserva legal Utilidades estatutarias - Junta Directiva Superavit restringido por participación patrimonial Otras reservas de capital Resultados acumulados Superávit no distribuible y restringido (nota 18) Superávit por aplicar Aporte LOCTICSEP (nota 17) Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros. Ver notas a los estados financieros Estados de Cambios en el Patrimonio Semestres Finalizados el 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009 (Expresados en miles de Bolívares) Ganancia (pérdida) no realizada en inversiones Aportes Resultados acumulados en títulos patrimoniales Superávit no Superávit valores Capital no Reservas Ajuste al distribuible por disponibles Total del pagado capitalizados de capital patrimonio y restringido aplicar Total para la venta patrimonio Saldos al 30 de junio de Aumento de capital en efectivo Ganancia y/o pérdida por ajuste al valor razonable de mercado (nota 6) Reclasificación por Instrucciones de SUDEBAN (nota 18) ( ) ( ) ( ) - ( ) Aplicación del resultado, neto de utilidades estatutarias de Bs y reservas de capital Superavit restringido por participación patrimonial Saldos al 31 de diciembre de Ganancia y/o pérdida por ajuste al valor razonable de mercado (nota 6) (2.949) (2.949) Reclasificación por Instrucciones de SUDEBAN (nota 18) ( ) ( ) ( ) - ( ) Aplicación del resultado, neto de utilidades estatutarias de Bs y reservas de capital Superavit restringido por participación patrimonial Ganancia neta por fluctuación cambiaria por tenencia de activos y pasivos en moneda extranjera (nota 5) Saldos al 30 de junio de Estados de Flujos del Efectivo Semestres Finalizados el 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009 (Expresados en miles de Bolívares) Semestres terminados el Flujo de efectivo de actividades de operación: Resultado neto del ejercicio, neto de utilidades estatutarias Ajustes para conciliar el resultado neto, neto de utilidades estatutarias, con el efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de operación - Provisión por incobrabilidad Provisión para desvalorización de inversiones - ( ) Provisión para partidas pendientes en conciliación - - Ajuste por participacion patrimonial inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales ( ) ( ) Otras provisiones Depreciaciones y amortizaciones Variación neta de colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias ( ) Variación neta de inversiones en títulos valores para negociar ( ) ( ) Variación neta de intereses y comisiones por cobrar ( ) Variación neta de otros activos ( ) ( ) Variación neta de intereses y comisiones por pagar ( ) ( ) Variación neta de acumulaciones y otros pasivos Variación neta por fluctuación cambiaria Reclasificación por Instrucciones de SUDEBAN ( ) ( ) Total ajustes ( ) Efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de operación ( ) Flujo de efectivo de actividades de financiamiento: Variación neta de captaciones del público Variación neta de obligaciones con el Banco Central de Venezuela - - Variación neta de captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat ( ) ( ) Variación neta de otros financiamientos obtenidos Variación neta de otras obligaciones por intermediación financiera ( ) ( ) Variación neta de obligaciones subordinadas - - Variación neta de otras obligaciones - - Aportes por capitalizar Efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento Flujo de efectivo de actividades de inversión: Créditos cobrados en el período Créditos otorgados en el período ( ) ( ) Variación neta de inversiones en títulos valores disponibles para la venta (3.715) Variación neta de inversiones en titulos valores mantenidos hasta su vencimiento ( ) Variación neta de inversiónes de disponibilidad restringida ( ) Variación neta de inversiones en otros títulos valores - - Variación neta de inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales ( ) - Incorporación de bienes de uso, netos ( ) Incorporación de bienes realizables ( ) Efectivo neto usado en las actividades de inversión ( ) ( ) Variación neta de disponibilidades Disponibilidades al inicio del semestre Disponibilidades al final del semestre Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.3 Notas a los Estados Financieros Semestres Finalizados el 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009 (1) Operaciones y Resumen de Políticas Importantes de Contabilidad (a) Operaciones El Banco Occidental de Descuento, Banco Universal, C. A. (en lo adelante el Banco) inició sus actividades el 26 de julio de 1957, luego de constituirse legalmente el 8 de enero del mismo año, con un capital de Bs.F Las actividades del Banco se rigen por lo establecido en la Ley de Reforma de la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras (en lo adelante Ley General de Bancos), en las regulaciones establecidas por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (en lo adelante la Superintendencia), por el Banco Central de Venezuela (en lo adelante BCV) y por el Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria (en lo adelante FOGADE). La Superintendencia, en su Oficio N SBIF-DSB-GGCJ-GALE de fecha 28 de diciembre de 2007, declaró la configuración de un Grupo Financiero conformado por el Banco Occidental de Descuento, Banco Universal, C. A., Corp Banca, C. A. Banco Universal y Cartera de Inversiones Venezolanas, C. A., determinando como coordinador del Grupo Financiero al Banco Occidental de Descuento, Banco Universal, C. A. (b) Política Básica de Contabilidad Es política del Banco cumplir con los principios de contabilidad de aceptación general, establecidos por la Superintendencia para el sistema bancario venezolano, y con las instrucciones establecidas y reglamentadas por dicha Superintendencia en su Manual de Contabilidad para Bancos, Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Préstamo (en lo adelante el Manual de Contabilidad para Bancos), y en oficios y resoluciones emitidos al respecto. En los aspectos no previstos por estas disposiciones, deben aplicarse los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela vigentes (véase las notas 2 y 28). (c) Disponibilidades Comprende los activos que por su liquidez son de disponibilidad inmediata; se incluyen, por lo tanto, el efectivo; los depósitos a la vista en el BCV, los depósitos en otras instituciones financieras del país y del exterior; así como los efectos de cobro inmediato. (d) Inversiones en Títulos Valores Las inversiones en títulos valores se clasifican de acuerdo con la intención para la que se adquieren, de la siguiente manera y se valúan de acuerdo con su clasificación: Colocaciones en el Banco Central de Venezuela (BCV) y operaciones interbancarias. Se valúan al valor de realización. Para las inversiones en títulos emitidos por instituciones financieras conforme a la Ley General de Bancos; y para los emitidos por el BCV, el valor de realización es su costo o valor nominal. Los certificados de depósitos afectos a reporto a través del Sistema de Operaciones de Mercado Abierto y los títulos valores adquiridos afectos a reporto (Repos) se registran al valor pactado hasta la vigencia de las operaciones. Títulos valores para negociar, los cuales son de deuda y de capital, convertibles en efectivo en el corto plazo (90 días). Se valúan al valor razonable de mercado, reconociéndose las ganancias o pérdidas no realizadas en el estado de resultados y aplicación del resultado neto. Disponibles para la venta, inversiones en títulos de deuda o de capital, respecto de las cuales se tiene la intención de mantenerlas disponibles para la venta, y que no pueden incluirse como inversiones en títulos valores para negociar o como inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento. Si se cotizan en bolsas de valores, se valúan al valor razonable de mercado, reconociéndose las ganancias o pérdidas netas no realizadas, en una cuenta separada formando parte del patrimonio. Si no se cotizan, se registran al valor de adquisición, y se valúan a su valor razonable o valor razonable fácilmente determinable (valor de mercado), entendiéndose por éste el valor presente del flujo de efectivo futuro que generará la inversión. Para estos títulos se admitirá como valor razonable o valor razonable fácilmente determinable (valor de mercado) el precio promedio obtenido de Reuters o cualquier otro sistema similar, reconociéndose cualquier aumento o disminución posterior en su valor justo como ganancia o pérdida no realizada, en una cuenta separada formando parte del patrimonio. Las disminuciones permanentes en el valor razonable se registran en el estado de resultados y aplicación del resultado neto. La recuperación subsecuente se muestra directa y separadamente en el patrimonio mientras no se realicen las inversiones. Mantenidas hasta su vencimiento, representativas de títulos de deuda, y que han sido adquiridos con la intención firme y la capacidad de mantenerlos hasta su vencimiento. Se valúan al costo de adquisición, el cual debe guardar consonancia con el valor de mercado a la fecha de adquisición o compra, ajustado posteriormente por la amortización de las primas o descuentos, la cual es reconocida en el estado de resultados y aplicación del resultado neto. El deterioro permanente en el valor de la inversión se registra en el estado de resultados y aplicación del resultado neto. Inversiones de disponibilidad restringida. Para su valuación se consideran los criterios existentes para las inversiones que les dieron origen, excepto las operaciones de reporto donde el Banco actúe como reportador, a las cuales se deberán aplicar los mismos criterios de valuación existentes para las inversiones en títulos valores para negociar. Inversiones en otros títulos valores. Se valúan al valor de realización, el cual generalmente equivale al costo o valor nominal. Inversiones Cedidas: Están representadas por participaciones cedidas vendidas por el Banco al público. El Banco cede derechos a los inversionistas sobre su cartera de inversiones en títulos valores, a una tasa de interés variable. Los contratos que la soportan establecen que se le transfiere al comprador la propiedad de una parte de los títulos valores emitidos, de conformidad con la Ley General de Bancos y la Ley del Banco Central de Venezuela, títulos emitidos o avalados por la República y otros títulos valores autorizados por la Superintendencia y contemplados en la Ley General de Bancos. Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, las captaciones del público a través de cesiones en fondos de activos líquidos y de participaciones se presentan disminuyendo las inversiones en títulos valores para negociar, disponibles para la venta, mantenidas hasta el vencimiento, colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias u otros títulos valores (véase la nota 6). La Superintendencia, con fecha 29 de mayo de 2007 en su Circular No SBIF- DSB-II-GGTE-GNP 08518, emitió las directrices para la correcta aplicación de lo establecido en la Resolución de fecha 28 de marzo de 2007, en la que se establece que a partir del 1 de junio de 2007 la transferencia de las inversiones cedidas registradas en el activo deberá ser efectuada en forma mensual, consecutiva y por montos iguales, en un plazo no mayor a 47 meses, del saldo de los derechos y participaciones sobre las inversiones cedidas al público registradas al 31 de mayo de Igualmente, se establece que las renovaciones que se efectúen a partir de junio de 2007 y que hayan sido cedidas hasta el 31 de mayo de 2007, así como las nuevas cesiones de los derechos y participaciones sobre las inversiones en títulos valores que se efectúen a partir de junio de 2007, se contabilizarán en la cuenta Derechos y participaciones sobre títulos o valores (véase la nota 6). Cuando las inversiones en títulos valores están vencidas se reclasifican conjuntamente con sus rendimientos a los otros activos y, si transcurridos treinta (30) días desde la fecha de su vencimiento no han sido cobradas, los montos deben ser provisionados en un cien por ciento (100%). La provisión para inversiones en títulos valores se constituye cuando la gerencia del Banco tiene conocimiento de cualquier circunstancia que afecte el valor o recuperabilidad de una inversión. Cuando se considera que la provisión específica asignada a una inversión se encuentra en exceso, debido a que las circunstancias para su constitución han cambiado y las actuales se mantienen en el tiempo, debe efectuarse el reverso de dicha provisión con autorización previa de la Superintendencia. (e) Operaciones de Reporto El Banco ha celebrado operaciones de reporto cuyos contratos establecen que ha recibido de los reportados títulos valores en moneda extranjera. Los reportados se obligan a devolver a la fecha de vencimiento de los contratos o de sus prórrogas, el precio del contrato en bolívares fuertes más un premio, calculado con base en el valor del dinero pactado entre las partes. En caso de incumplimiento por la devolución del precio y el premio correspondiente, los reportos objetos de los contratos se entenderán abonados y el Banco, como reportador, quedará liberado de la obligación de transferir al reportado los títulos valores y estos podrán ser negociados por el Banco dentro de lo establecido en el actual régimen cambiario. Hasta el 31 de diciembre de 2009, el Banco registró la compra de los títulos valores al precio convenido en el contrato. Al 30 de junio de 2010, el Banco registra la compra de los títulos valores de acuerdo al valor del activo subyacente negociado y reconoce los ingresos devengados (premio) en el grupo de otros activos otras cuentas por cobrar varias contra la cuenta de otros ingresos financieros ingresos por operaciones de reporto en el estado de resultados y aplicación del resultado neto, hasta el vencimiento del plazo convenido o sus prórrogas. (f) Cartera de Créditos La cartera de créditos se muestra a su valor par y los intereses cobrados por anticipado se muestran en el rubro de acumulaciones y otros pasivos. El Banco mantiene una provisión específica y una genérica para incobrabilidad y las pérdidas por créditos incobrables, se llevan contra dichas provisiones.4 El Banco mantiene una provisión genérica de uno por ciento (1%), sobre el saldo del capital de la cartera de créditos, de conformidad con lo previsto en el literal g) del Artículo N 2 de la Resolución N , exceptuando la cartera de microcréditos, para la cual el Banco mantiene una provisión genérica de dos por ciento (2%), sobre el saldo del capital de las diferentes modalidades de créditos asociadas a los microcréditos, de conformidad con lo previsto en el artículo Nº 11 de la Resolución Nº (véase la nota 7). El Banco mantiene un índice de cobertura del cien por ciento (100%) de su cartera inmovilizada, la cual esta compuesta por la cartera de créditos vencida y en litigio. El plazo para castigar la cartera vencida no podrá ser superior a veinticuatro (24) meses, contados a partir de la fecha de registro de la totalidad del crédito como Créditos vencidos. El Banco podrá mantener cartera en litigio por aquellos créditos a los cuales se les hayan iniciado las acciones judiciales de cobro, siempre y cuando estén pendientes por decisión por el tribunal respectivo. No obstante, a los veinticuatro (24) meses, contados a partir de la fecha de registro del crédito como Crédito en Litigio, deberán estar provisionados en un cien por ciento (100%). Para las cuentas de orden contingentes que se originan de garantías otorgadas, cartas de crédito emitidas no negociadas y cartas de crédito confirmadas no negociadas, se constituye una provisión genérica y otra específica con base en los lineamientos establecidos para las operaciones de crédito (véase la nota 7). (g) Intereses y Comisiones por Cobrar Los intereses y comisiones por cobrar devengados por las disponibilidades, inversiones en títulos valores, cartera de créditos, créditos contingentes, o de otras cuentas por cobrar, son reconocidos y acreditados a los ingresos con base en el monto del capital pendiente de cobro. El BCV, en atribución de sus funciones, ha emitido una serie de Resoluciones en las cuales establece los límites en las tasas de interés y comisiones que podrán cobrar los bancos y demás instituciones financieras por las diferentes operaciones que realizan con sus clientes. Los rendimientos por cobrar devengados por la cartera de créditos, requieren la constitución de una provisión con base en el porcentaje de provisión específica establecido para los créditos que le dan origen, cuando la clasificación de su riesgo está comprendida entre normal y potencial. Cuando la clasificación del riesgo de los créditos es real, los intereses devengados y acreditados a los ingresos son provisionados en su totalidad, al igual que los rendimientos devengados de créditos clasificados en las categorías D y E, dejándose de reconocer los intereses devengados por dichos créditos, los cuales son registrados en las cuentas de orden y se consideran como ingresos sobre la base de lo efectivamente cobrado. Aquellos rendimientos que origina la cartera de créditos vigente y reestructurada, que tengan un plazo para su cobro igual o mayor a 6 meses, deberán registrarse mensualmente en la porción que le corresponda como ingresos diferidos en el rubro de Acumulaciones y otros pasivos - ingresos diferidos, hasta tanto éstos sean efectivamente cobrados. Los intereses de mora para la cartera de créditos por cuotas y a plazo fijo en situación de vigentes o reestructurados, se devengan y son reconocidos como ingresos, siempre y cuando el período de atraso sea menor a treinta (30) días, si cumplido este plazo no se ha hecho efectivo el cobro, los mismos deben ser provisionados en un cien por ciento (100%). Los intereses de mora devengados posterior al plazo señalado son registrados en las cuentas de orden. Cuando el crédito (plazo fijo) o el crédito por cuotas se considere vencido o en litigio no devengará intereses como ingresos, registrándose este importe en la correspondiente cuenta de orden Rendimientos por cobrar, en la cual además se van registrando los posteriores devengamientos. Los rendimientos devengados por las inversiones en títulos valores, créditos contingentes, o de otras cuentas por cobrar, pendientes de cobro, requieren la constitución de una provisión específica con base en su riesgo de recuperación. (h) Bienes Realizables Los bienes realizables se presentan al valor de adquisición o incorporación. El valor de incorporación de los bienes realizables (recibidos en dación de pago) se determina con base en el monto menor del valor determinado por la autoridad judicial, el saldo contable o monto del avalúo practicado, el cual no debe tener una antigüedad mayor a un (1) año. Los bienes realizables deben ser desincorporados en un plazo de uno (1) a tres (3) años y se constituye un apartado para su valuación hasta el final del plazo en que deben ser desincorporados. Los bienes fuera de uso deben desincorporarse en un plazo de veinticuatro (24) meses. El Banco no reconoce ingresos en las ventas de bienes realizables, hasta tanto los mismos sean cobrados. (i) Bienes de Uso y Depreciación Los bienes de uso se presentan al costo de adquisición o construcción, neto de depreciación acumulada más una revaluación de las edificaciones, y un mayor valor de los bienes de uso (plusvalía) (véase la nota 11). Los bienes de uso se deprecian por el método de línea recta, con base en la vida útil estimada de cuarenta (40) años para los inmuebles; diez (10) años para los bienes muebles y, entre cuatro (4) y ocho (8) años para los equipos. Las mejoras se incorporan al valor del costo del bien siempre que tengan el efecto de aumentar su capacidad de servicio o su eficiencia, prolongar su vida útil o ayudar a reducir costos de operaciones futuras. En ningún caso pueden incorporarse al costo las reparaciones, refacciones y otros gastos de conservación que no cumplen con las condiciones establecidas anteriormente. Cuando los activos se retiran o se venden, el correspondiente costo y la depreciación acumulada se eliminan de las cuentas y la ganancia o pérdida se refleja en los resultados del semestre. Los bienes en uso propiedad del Banco, no podrán ser dados en arrendamiento financiero u operativo, sin previa autorización de la Superintendencia. (j) Otros Activos En otros activos se incluyen los gastos por servicios pagados por anticipado, los cuales se amortizan por el método de línea recta en cuotas mensuales, en un plazo no mayor a un año; y los gastos diferidos se presentan al costo y se amortizan por el método de línea recta en cuotas mensuales, en un plazo que no debe ser superior a cuatro (4) años, a partir del mes siguiente a aquél en el cual se originó el gasto. Adicionalmente, se incluyen los Gastos incurridos por la Reconversión Monetaria (véanse las notas 12 y 27), los cuales se amortizan a partir del mes de abril de 2008, por el método de línea recta, en cuotas mensuales y consecutivas, en plazos que oscilan entre uno (1) y cinco (5) años. El Banco efectúa una evaluación de la cobrabilidad de las partidas registradas en otros activos utilizando criterios similares, en cuanto sea aplicable, a los establecidos para la cartera de créditos y, adicionalmente, mantiene provisiones para todas aquellas partidas por su antigüedad, naturaleza y por requerimientos de la Superintendencia. (k) Provisión para Indemnizaciones Laborales El Banco acumula y transfiere mensualmente a un fideicomiso, a nombre de cada trabajador, una prestación por antigüedad equivalente a cinco días de salario por cada mes trabajado, de acuerdo con lo establecido en la legislación laboral vigente, las cuales son consideradas como un derecho adquirido de los trabajadores. (l) Ingresos Financieros Los ingresos financieros se incluyen en los resultados de las operaciones cuando son devengados, con excepción de los intereses devengados por préstamos y descuentos vencidos y en litigio, que se reconocen como ingresos cuando se cobran. Los ingresos diferidos por créditos a corto y largo plazo, se llevan a ingresos durante el término de los créditos. Los ingresos por rendimientos de las inversiones en títulos valores que están cedidas, se presentan neto de los intereses gastos de los derechos cedidos. (m) Gastos Financieros y Gastos de los Derechos Cedidos sobre las Inversiones Los gastos financieros se incluyen en los resultados de operaciones cuando se incurren, incluyendo los gastos de las inversiones cedidas. (n) Impuesto sobre la Renta La provisión para impuesto sobre la renta se calcula con base en el enriquecimiento neto gravable determinado de acuerdo con la legislación fiscal vigente en Venezuela (véase la nota 23). El impuesto sobre la renta diferido se determina de acuerdo con lo establecido en el artículo 8 de la Resolución N 198, de fecha 17 de junio de 1999, emitida por la Superintendencia, y se tiene como guía lo previsto en la Declaración de Principios de Contabilidad N 3 (DPC-3) Contabilización del Impuesto sobre la Renta, emitida por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela, la cual estuvo vigente hasta el 31 de diciembre de De acuerdo con la mencionada Resolución, se debe reconocer un impuesto diferido activo y/o pasivo, correspondiente al monto de impuesto esperado a recuperar sobre las diferencias temporales entre los valores en libros de activos y pasivos, y sus correspondientes bases tributarias; sin embargo, de acuerdo a lo establecido en la antes mencionada Resolución, en el caso de la provisión para la cartera de créditos, no se podrá considerar como una diferencia temporal en su totalidad; por lo que solo se consideran las provisiones que mantenga el Banco para los créditos clasificados como alto riesgo o irrecuperables. El impuesto sobre la renta diferido será calculado siempre y cuando la institución financiera haya pagado impuesto sobre la renta en alguno de los últimos tres ejercicios fiscales y no habrá lugar a la creación de un activo por diferimiento de impuesto, con crédito al estado de resultados y aplicación del resultado neto, por un monto mayor al del impuesto corriente basado en la renta gravable. Debido a que ha tenido pérdidas fiscales continuas durante varios períodos, el Banco no ha reconocido el impuesto sobre la renta diferido activo resultante, y la gerencia estima que estas pérdidas seguirán generándose en períodos futuros. (o) Operaciones en Moneda Extranjera Las operaciones en moneda extranjera se contabilizan al tipo de cambio vigente a la fecha de las operaciones. De acuerdo con lo indicado en el Manual de Contabilidad para Bancos emitido por la Superintendencia, los saldos de los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan al cierre de cada mes al tipo de cambio oficial para la compra de divisas que determine el BCV. Las ganancias y pérdidas5 en cambio se reflejan en los resultados de operaciones del semestre, excepto las inversiones disponibles para la venta cuando se trata de títulos de capital, ya que la diferencia en cambio se registra en una cuenta del patrimonio, sin afectar los resultados del ejercicio. (p) Compromisos y Contingencias Las obligaciones o pérdidas correspondientes a contingencias originados en reclamos, litigios, multas o penalidades en general se reconocen como pasivo en el balance general cuando existe una obligación cierta resultante de eventos pasados, es probable que los efectos se materialicen y es posible cuantificarlos razonablemente; en caso contrario, se revelan en las notas a los estados financieros. Los compromisos relevantes se revelan en las notas a los estados financieros y no se reconocen ingresos, ganancias o activos contingentes. (q) Uso de Juicios y Estimados La preparación de los estados financieros requiere que la gerencia realice una serie de juicios, estimados y adopte suposiciones que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos presentados de activos, pasivos, ingresos y gastos. Los estimados y las suposiciones subyacentes se revisan sobre una base continua. La revisión de los estimados contables se reconoce en los resultados del período de la revisión, si afecta sólo ese período, ó en los resultados del período y períodos futuros si la revisión afecta al período actual y períodos futuros. (r) Instrumentos Fuera del Balance General El Banco contabiliza los diversos instrumentos financieros en los que asume compromisos, de la manera siguiente: Contratos a futuro Son celebrados por el Banco como protección contra la exposición al riesgo y no para propósitos especulativos. Otros instrumentos fuera del balance general El Banco contabiliza en las cuentas de orden los otros instrumentos fuera del balance general, originados por compromisos para extender créditos, compromisos en acuerdo en tarjetas de crédito, cartas de crédito emitidas no negociadas y cartas de crédito confirmadas no negociadas, inversiones en valores afectos a reporto, y otras contingencias como compromisos, cuando se firma el contrato correspondiente y las contabiliza en los estados financieros cuando se activan por la asignación de fondos o cuando los honorarios relacionados sean incurridos o recibidos. (s) Valores Justos de los Instrumentos Financieros Los métodos y suposiciones siguientes son usados por el Banco en la estimación de los valores justos de los instrumentos financieros: Disponibilidades: Las disponibilidades, netas de la provisión para disponibilidades, se aproximan a su valor justo. Inversiones en títulos valores: Los valores justos para colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias, títulos valores para negociar, títulos valores disponibles para la venta, mantenidos hasta su vencimiento, de disponibilidad restringida y otros títulos valores, se basan en valores razonables de mercado. Cartera de créditos: Debido a que el Banco ajusta periódicamente las tasas de interés para la cartera de créditos, se consideran los valores registrados de la misma, netos de la provisión específica, como la mejor estimación del valor justo. Intereses y comisiones por cobrar: Las cantidades registradas por concepto de intereses y comisiones devengadas, netos de su provisión específica, se consideran la mejor estimación del valor justo. Captaciones del público: Los valores justos para depósitos en cuentas corrientes no remuneradas son, por definición, iguales al saldo de los depósitos a la fecha de los estados financieros (esto es, las cantidades registradas). El saldo de las cuentas corrientes remuneradas, depósitos de ahorro y depósitos a plazos, se aproximan a sus valores justos a la fecha de dichos estados financieros. Los valores justos para los certificados de depósitos de tasa fija, y otras obligaciones a la vista, y las captaciones del público restringidas, se aproximan a sus valores justos, dado el corto plazo de vencimiento de los mismos Captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat: Los valores de las captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat, se aproximan a sus valores justos a la fecha de los estados financieros. Otros financiamientos obtenidos: Los pasivos por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos a corto y largo plazo, se aproximan a sus valores justos a la fecha de los estados financieros. Otras obligaciones por intermediación financiera: Las obligaciones por intermediación financiera por aceptaciones de cartas de créditos emitidas, se aproximan a sus valores justos a la fecha de los estados financieros. Intereses y comisiones por pagar: Las cantidades registradas de intereses y comisiones causados, se aproximan a sus valores justos. Instrumentos fuera del balance general: El valor justo de compromisos por cartas de crédito emitidas no negociadas y cartas de crédito confirmadas no negociadas fuera de los balances generales, se basa en los honorarios actualmente cargados por operaciones similares, tomando en consideración los términos restantes de los acuerdos y los términos de créditos establecidos por las partes. (t) Activos de los Fideicomisos Las cuentas que conforman el balance combinado de fideicomiso, se presentan con los mismos parámetros que utiliza el Banco para valorar sus cuentas del balance general, excepto las inversiones en títulos valores que deben ser presentadas y valuadas al costo de adquisición, el cual debe guardar consonancia con el valor de mercado, ajustado por la amortización de la prima y/o descuento. Si se evidencia un deterioro permanente importante en el valor de la inversión, tal deterioro se registra en los resultados del ejercicio en el cual ocurre. El Fideicomiso del Banco no mantiene provisión para incobrabilidad de cartera de crédito ya que sus operaciones de crédito corresponden a fondos fiduciarios provenientes de fideicomisos constituidos con organismos del sector público, dirigidos a un interés social, donde el Banco, en su carácter de fiduciario y administrador de los fideicomitentes, otorga préstamos para la adquisición de viviendas, desarrollo urbano y construcción de obras, de acuerdo con lo previsto en la Ley de Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat, publicada en la Gaceta Oficial Nº de fecha 9 de mayo de 2005, y con lo establecido en el Artículo Nº 54 de la Ley General de Bancos. (u) Estados de Flujos del Efectivo Para propósitos de los estados de flujos del efectivo, el Banco considera sus disponibilidades, netas de la provisión para disponibilidades, como efectivo y equivalentes de efectivo. (2) Presentación de los Estados Financieros La Superintendencia mediante el Manual de Contabilidad para Bancos, establece en sus disposiciones generales que los estados financieros de las instituciones que conforman el sistema bancario nacional se presentan en cifras históricas, incluyendo como información suplementaria a los estados financieros semestrales, la presentación de los estados financieros ajustados por efectos de la inflación. Algunos de los principios de contabilidad de aceptación general establecidos por la Superintendencia, que difirieron de los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela vigentes hasta el 31 de diciembre de 2007, se indican a continuación: 1. Se provisionan en un cien por ciento (100%) las partidas deudoras tanto en moneda nacional como en moneda extranjera con antigüedad superior a treinta (30) y sesenta (60) días desde la fecha de su registro, respectivamente. Dichas partidas deben ser desincorporadas contra la provisión que se les haya constituido, al tener una antigüedad mayor a ciento ochenta (180) días. 2. Se registran en el rubro de otros activos, las partidas deudoras tanto en moneda nacional como en moneda extranjera pendientes de contabilización con antigüedad superior a treinta (30) y sesenta (60) días, si aún permanecen pendientes de conciliación. 3. Se registran en el rubro de otros activos, y se provisionan totalmente el capital y los rendimientos por cobrar de las inversiones en títulos valores con más de treinta (30) días de vencidos, y no se reconocen en los resultados los intereses de esas inversiones que se devenguen con posterioridad. 4. En adición a la provisión específica, se requiere una provisión genérica para la cartera de créditos (véase la nota 1-f). Estos requerimientos de provisión son aplicables a las operaciones por riesgos indirectos de crédito, controladas por el Banco en las cuentas de orden contingentes. 5. Se provisionan los rendimientos por cobrar de la cartera de créditos, con base en el porcentaje de riesgo aplicado al capital que le dio origen, con excepción de los créditos clasificados en la categoría de riesgo real, los cuales se provisionan en su totalidad. No se reconocen en los resultados los intereses que devengan los créditos considerados como de alto riesgo e irrecuperables. 6. Los intereses sobre los préstamos vencidos y en litigio se reconocen como ingresos cuando se cobran. 7. Los bienes realizables (recibidos en dación de pago) se amortizan en el lapso establecido en el Manual de Contabilidad para Bancos. 8. Cuando existen provisiones en exceso, la diferencia se reconoce como ingresos y/o se afectan los resultados acumulados, previa autorización de la Superintendencia. 9. En el caso del impuesto sobre la renta diferido, para la determinación de la diferencia temporal generada por la provisión para la cartera de créditos solo se consideran las provisiones de los créditos clasificados como de alto riesgo o irrecuperables. El impuesto sobre la renta diferido no puede ser superior al gasto de impuesto (véase la nota 1-n). 10. Se establecen plazos mínimos y criterios similares a los establecidos para la cartera de créditos en la evaluación de la cobrabilidad de las partidas presentadas6 como otros activos, aplicando criterios similares a los establecidos para la cartera de créditos, para constituir la provisión que corresponda. Estos activos podrán permanecer en balance un (1) año después de la fecha de su vencimiento, plazo a partir del cual debe constituirse sobre ellos una provisión de cien por ciento (100%). Estas cuentas no podrán castigarse, si el deudor correspondiente está ligado a la propiedad, dirección, gestión o control del Banco. 11. No se contempla como únicos la presentación de estados financieros consolidados con los de las compañías en las cuales se posee más de cincuenta por ciento (50%) de su capital social. 12. No se contempla la presentación de estados financieros ajustados por efectos de la inflación como básicos; estos efectos están referidos a la antigüedad de ciertos activos, a la inversión de los accionistas y a la posición monetaria neta mantenida por el Banco. Por decisión de la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela a partir del 1 de enero de 2008, y sólo para las denominadas grandes entidades, categoría dentro de la cual se ubica el Banco, entraron en vigencia las normas de información financiera de aceptación general en Venezuela (VEN-NIFs). Los principios de contabilidad de aceptación general establecidos por la Superintendencia, al igual como ocurría con los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela vigentes hasta el 31 de diciembre de 2007, también difieren de las recién adoptadas VEN-NIFs, no sólo en las antes enumeradas diferencias sino que el análisis de diferencias actualmente en curso, hace presumir que las mismas se incrementarán tanto en número como en sus potenciales efectos. La Superintendencia está facultada para autorizar a la institución financiera el diferimiento de gastos normales y recurrentes. En los casos de revaluaciones de los bienes de uso, éstas fueron permitidas una vez aprobadas por la Junta de Regulación Financiera. (3) Efectivo El detalle de la cuenta de efectivo es el siguiente (en bolívares fuertes): Billetes y monedas nacionales Billetes y monedas extranjeras Caja chica (4) Banco Central de Venezuela El detalle de la cuenta Banco Central de Venezuela es el siguiente (en bolívares fuertes): En Gaceta Oficial N , de fecha 8 de julio de 2010, entró en vigencia la Resolución N , emitida por el BCV en ejercicio de sus facultades con atención a lo previsto en el artículo 3 del Convenio Cambiario N 1, y en referencia con lo establecido en el Convenio Cambiario N 14, establece la valoración y registro contable de los activos y pasivos en moneda extranjera mantenidos por bancos, casas de cambio y demás instituciones financieras, públicas y privadas regidas por la Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras, la Ley de Mercados de Capitales, la Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros y demás leyes especiales, se efectuará al tipo de cambio de Bs.F4,30 por dólar de los Estados Unidos de América, mientras que los títulos de interés y capital cubierto emitidos por sector público nacional se registrarán al tipo de cambio de Bs.F2,60 por dólar de los Estados Unidos de América. Estos tipos de cambio estarán vigentes a partir del 1º de junio de Al 30 de junio de 2010, el Banco valoró sus activos en dólares de los Estados Unidos de América al tipo de cambio vigente a esa fecha de Bs.F4,2893 por cada 1US$, mientras que los títulos de interés y capital cubierto fueron valorados al tipo de cambio de Bs.F2,5935 por cada US$1. Al 31 de diciembre de 2009, el Banco valoró sus activos en dólares de los Estados Unidos de América al tipo de cambio vigente a esa fecha de Bs.F.2,1446 por cada US$1. El efecto neto de las valoraciones antes mencionadas en la cuenta del patrimonio Ganancia por fluctuaciones cambiarias, es de Bs.F , la cual se originó de una ganancia por fluctuación cambiaria de Bs.F y constitución de provisiones de cartera de crédito y sus rendimientos y otros activos por Bs.F , la ganancia y pérdida en cambio sobre operaciones en moneda extranjera que se incluye en los estados de resultados y aplicación del resultado neto, en los rubros de otros ingresos operativos asciende a Bs.F y Bs.F ; y en otros gastos operativos asciende a Bs.F y Bs.F , respectivamente. 2009, el Banco obtuvo ingresos por Bs.F y Bs.F , respectivamente, correspondientes a comisiones por intermediación en operaciones de compra y venta de divisas, que se presentan en el rubro de otros ingresos operativos comisiones por servicios, a esas fechas. Un resumen de los activos, pasivos y cuentas de orden en moneda extranjera es el siguiente (en dólares estadounidenses y en bolívares fuertes): Cuenta encaje Otros depósitos La Ley General de Bancos establece que los institutos de crédito deben mantener niveles de liquidez en efectivo colocados en el BCV, de acuerdo con lo establecido por dicho organismo mediante resoluciones especiales. (5) Saldos y Operaciones en Moneda Extranjera En Gaceta Oficial No de fecha 8 de enero de 2010, fue publicado el Convenio Cambiario N 14, que establece la liquidación de las operaciones de ventas de divisas en Bs.F2,60 por dólar de los Estados Unidos de América para sectores económicos especiales, de Bs.F4,30 para aquellas actividades no estipuladas en la clasificación anterior, así como otros tipos de cambios detallados en ese convenio. En Gaceta Oficial N , de fecha 28 de enero de 2010, entra en vigencia la Resolución N , emitida por el BCV en ejercicio de sus facultades con atención a lo previsto en el artículo 3 del Convenio Cambiario N 1, y en referencia con lo establecido en el Convenio Cambiario N 14, norman la valoración y registro contable de los activos y pasivos en moneda extranjera mantenidos por bancos, casas de cambio y demás instituciones financieras, públicas y privadas regidas por la Ley de Bancos y otras Instituciones Financieras, la Ley de Mercados de Capitales, la Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros y demás leyes especiales, se efectuará al tipo de cambio de Bs.F2,60 por dólar de los Estados Unidos de América, incluyendo los títulos de capital cubierto emitidos por sector público nacional, mientras que los demás títulos emitidos por el sector público nacional denominado en moneda extranjera que se registrarán al tipo de cambio de Bs.F4,30 por dólar de los Estados Unidos de América. De acuerdo a lo anterior, al 30 de junio de 2010, el Banco valoró sus activos en dólares de los Estados Unidos de América al tipo de cambio vigente a esa fecha de Bs.F4,2893 por cada 1US$. El resultado de esta valoración fue registrado en la cuenta del patrimonio Ganancia por fluctuaciones cambiarias, de acuerdo a la circular N SBIF-DSB-II-GGTE-GNP , emitida por la Superintendencia. Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el Banco mantiene una posición en moneda extranjera de US$ y US$ , respectivamente, la cual no excede el límite máximo establecido por el BCV, el cual es de treinta por ciento (30%) del patrimonio del Banco al 30 de junio de 2010 y 31 de noviembre de 2009, equivalente a US$ y US$ , respectivamente. De conformidad con lo previsto en el Convenio Cambiario Nº 1, Comisión de Administración de Divisas (CADIVI) podrá entre otras actividades, celebrar convenios con los bancos, casas de cambio y demás instituciones financieras autorizadas para que realicen actividades relativas a la administración del régimen cambiario. El Banco suscribió convenio con CADIVI el 27 de febrero de 2003, y está inscrito en el Registro de Usuarios del Sistema de Administración de Divisas (RUSAD) para solicitar ante CADIVI las divisas necesarias para el pago a sus proveedores del exterior. Con fecha 14 de septiembre de 2005, fue publicada en la Gaceta Oficial N la Ley Contra los Ilícitos Cambiarios, en la cual se establecen los supuestos de hecho que constituyen ilícitos cambiarios y sus respectivas sanciones a las personas naturales o jurídicas y en la Gaceta Oficial Extraordinaria N de fecha 28 de diciembre de 2007, fue publicada la Reforma a dicha Ley, la cual entró en vigencia a partir del 28 de enero de 2008.!7 (6) Inversiones en Títulos Valores Las inversiones en títulos valores están clasificados en los estados financieros de acuerdo con la intención de la gerencia, tal como se indica a continuación (en bolívares fuertes): El siguiente es un resumen sobre el resultado de las transacciones realizadas con inversiones en títulos valores para negociar durante los semestres terminados el 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, que se presentan formando parte de los estados de resultados y aplicación del resultado neto, a esas fechas (en bolívares fuertes): Al 30 de junio de 2010, Clearstream, Morgan Stanley Smith Barney, y el Banco Central de Venezuela fueron los custodios de estas inversiones. Al 31 de diciembre de 2009, el Banco Central de Venezuela, HSBC Private Bank, Clearstream y Bear Stearns (J.P. Morgan) fueron los custodios de estas inversiones. Inversiones en títulos valores disponibles para la venta Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y Operaciones Interbancarias - 30 de junio de Valor de Valor Tasa de realización nominal interés (%) Depósitos a plazo en instituciones financieras del País - Sofioccidente Banco de Inversión, C. A., con vencimiento en julio y septiembre de ,50-15,50 Mi Banco Banco de Desarrollo, C. A., con vencimiento en julio de Otras obligaciones emitidas en instituciones financieras del país - Obligaciones convertibles en acciones de Banco Nacional de Crédito, C. A., con vencimiento en diciembre de ,5 31 de diciembre de Certificados de Ahorro en instituciones financieras del País - Sofioccidente Banco de Inversión, C. A., con vencimientos en enero y marzo de ,5 Participación en instituciones financieras del País - Obligaciones convertibles en acciones de Banco Nacional de Crédito, C. A., con vencimiento en diciembre de ,5 Obligaciones Overnight - Corp Banca, C.A. Banco Universal, con vencimiento en enero de ,00-7, Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, la Caja Venezolana de Valores, el BCV y el Banco son los custodios de los títulos valores incluidos en esta cuenta. Inversiones en títulos valores para negociar - Valor razonable Valor Tasa de de mercado nominal interés (%) 30 de junio de Bonos y Obligaciones de la Deuda Pública Nacional - Global 2027 con vencimiento en septiembre de 2027 (valor nominal US$ ) ,25 Bono Cambiario Venezolano con vencimiento en julio de 2010 (valor nominal US$ ) Titulos de Intereses y Capital Cubierto, con vencimiento en marzo 2019 (valor nominal US$ ) , Total inversiones en títulos valores para negociar Inversiones cedidas de diciembre de Bonos Optativos del Estado Nacional - República Argentina (Boden) con vencimientos en octubre de 2015 (valor nominal US$69,500) ,00 Bonos y Obligaciones de la Deuda Pública Nacional - Vebonos con vencimientos entre marzo de 2010 y octubre de ,25-12,26 Petrobono 2011 con vencimiento en julio 2011 (valor nominal US$ ) Títulos de Interés y Capital Cubierto, con vencimiento entre marzo 2015 y marzo 2019 (valor nominal US$ ) ,25-8, Obligaciones emitidas por entidades públicas del exterior - Bonos del Tesoro Americano, con vencimiento en noviembre de 2039 (valor nominal US$ ) ,375 Total inversiones en títulos valores para negociar Inversiones cedidas ( ) ( ) Inversiones en títulos valores disponibles para la venta - Valoración a precio de mercado Porcentaje de Ganancia Pérdida Valor participación Costo de bruta no bruta no razonable Valor o tasa Número de adquisición realizada realizada de mercado nominal de interés (%) acciones 30 de junio de 2010 Participación en instituciones financieras del País - Sofioccidente Banco de Inversión, C. A. (acciones nominativas al portador, valor nominal Bs.F.0,10 cada una) , Participación en empresas privadas no financieras del País - Inversiones y Proyectos Centro de Convenciones y Exposiciones de Maracaibo, C. A. (acciones comunes, valor de la acción Bs.F.10,00 cada una) , Corporación Suiche 7B, C. A. (acciones comunes, valor de la acción Bs.F.1,00 cada una) , Caja Venezolana de Valores, C. A. (acciones comunes, valor de la acción Bs.F.3,00 cada una) , BOD Mixto Fondo Mutual de Inversión de Capital Abierto, C. A. (V.U.I. Bs.F.12,15) , Sociedad de Garantías Recíprocas para el Sector de las Microfinanzas, S. A. (SOGAMIC, S.A.) (acciones clase B, valor de la accion Bs.F.10,00 cada una) , FONDAFA SOGARSA Fondo Común Fondos Fiduciarios (acciones clase B, valor de la acción Bs.F.10,00 cada una) , Participación en empresas privadas no financieras del país, van Inversiones en títulos valores disponibles para la venta, van Valoración a precio de mercado Porcentaje de Ganancia Pérdida Valor participación Costo de bruta no bruta no razonable Valor o tasa Número de adquisición realizada realizada de mercado nominal de interés (%) acciones Inversiones en títulos valores disponibles para la venta, vienen Participación en empresas privadas no financieras del país, vienen Participación en Sociedades de Garantías Recíprocas para la Pequeña y Mediana Empresa del País (SGR's) (acciones clase B, valor de la acción Bs.F.10,00 cada una) SGR - Zulia, S. A , SGR - Cojedes, S. A , SGR - Falcón, S. A , SGR - Táchira, S. A , SGR - Aragua, S. A , SGR - Lara, S. A , SGR - Monagas, S. A , SGR - Anzoátegui, S. A , SGR - Carabobo, S. A , SGR - Trujillo, S. A , SGR - Mérida, S. A , SGR - Guárico, S. A , SGR - Nueva Esparta, S. A , SGR - Apure, S. A , SGR - Barinas, S. A , SGR - Guayana, S. A , SGR - Yaracuy, S. A , Total inversiones en títulos valores disponibles para la venta Inversiones en títulos valores disponibles para la venta Inversiones en títulos valores disponibles para la venta - Valoración a precio de mercado Porcentaje de Ganancia Pérdida Valor participación Costo de bruta no bruta no razonable Valor o tasa Número de adquisición realizada realizada de mercado nominal de interés (%) acciones 31 de diciembre de 2009 Participación en instituciones financieras del País - Sofioccidente Banco de Inversión, C. A. (acciones nominativas al portador, valor nominal Bs.F.0,10 cada una) , Participación en instituciones financieras del exterior - Banco Interamericano de Ahorro y Préstamo, S.A.C.A. (BIAPE) (acciones comunes, valor nominal US$1,00 cada una) , Participación en empresas privadas no financieras del País - Inversiones y Proyectos Centro de Convenciones y Exposiciones de Maracaibo, C. A. (acciones comunes, valor de la acción Bs.F.10,00 cada una) , Corporación Suiche 7B, C. A. (acciones comunes, valor de la acción Bs.F.1,00 cada una) , Caja Venezolana de Valores, C. A. (acciones comunes, valor de la acción Bs.F.3,00 cada una) , BOD Mixto Fondo Mutual de Inversión de Capital Abierto, C. A. (V.U.I. Bs.F.11,50) , Sociedad de Garantías Recíprocas para el Sector de las Microfinanzas, S. A. (SOGAMIC, S.A.) (acciones clase B, valor de la accion Bs.F.10,00 cada una) , FONDAFA SOGARSA Fondo Común Fondos Fiduciarios (acciones clase B, valor de la acción Bs.F.10,00 cada una) , Participación en empresas privadas no financieras del país, van Inversiones en títulos valores disponibles para la venta, van8 Porcentaje de Valoración a precio de mercado Ganancia Pérdida Valor participación Costo de bruta no bruta no razonable Valor o tasa Número de adquisición realizada realizada de mercado nominal de interés (%) acciones Inversiones en títulos valores disponibles para la venta, vienen Participación en empresas privadas no financieras del país, vienen Participación en Sociedades de Garantías Recíprocas para la Pequeña y Mediana Empresa del País (SGR's) (acciones clase B, valor de la acción Bs.F.10,00 cada una) SGR - Zulia, S. A , SGR - Cojedes, S. A , SGR - Falcón, S. A , SGR - Táchira, S. A , SGR - Aragua, S. A , SGR - Lara, S. A , SGR - Monagas, S. A , SGR - Anzoátegui, S. A , SGR - Carabobo, S. A , SGR - Trujillo, S. A , SGR - Mérida, S. A , SGR - Guárico, S. A , SGR - Nueva Esparta, S. A , SGR - Apure, S. A , SGR - Barinas, S. A , SGR - Guayana, S. A , SGR - Yaracuy, S. A , Total inversiones en títulos valores disponibles para la venta Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2010, el Banco castigó la inversión que mantenía en el Banco Interamericano de Ahorro y Préstamo, S. A. C. A. (BIAPE), con cargo a la cuenta de ganancia (pérdida) no realizada en inversiones en títulos valores disponibles para la venta. Durante el semestre terminado el 31 de diciembre de 2009, el Banco vendió a la Primera Casa de Bolsa C. A. la inversión en acciones preferidas que mantenía en BBVA Banco Provincial, S. A., por un valor de Bs.F , representada por de acciones con un valor nominal de Bs.F10 cada una. En la venta se registró una pérdida de Bs.F , la cual se incluye en el rubro de pérdida en inversiones en títulos valores, en el estado de resultado y aplicación del resultado neto. Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, los títulos valores que avalan las inversiones disponibles para la venta están en custodia del Banco. Inversiones en títulos valores mantenidos hasta su vencimiento junio 2010 Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento - 30 de junio de 2010 Valor Costo razonable Valor Tasa de amortizado de mercado nominal interés (%) Bonos y Obligaciones de la Deuda Pública Nacional - Titulo de Interes y Capital Cubierto - TICC con vencimiento en marzo de 2019 (valor nominal US$ ) ,25 Bonos Globales de la República Bolivariana de Venezuela 2018, con vencimiento en diciembre de 2018 (valor nominal US$ ) ,00 Bonos Globales de la República Bolivariana de Venezuela 2020, con vencimiento en diciembre de 2020 (valor nominal US$ ) ,00 Bonos Globales de la República Bolivariana de Venezuela 2025, con vencimiento en abril de 2025 (valor nominal US$ ) ,65 Bonos Globales de la República Bolivariana de Venezuela 2027, con vencimiento en septiembre de 2027 (valor nominal US$ ) ,25 Bonos Soberanos de la República Bolivariana de Venezuela 2034, con vencimiento en enero de 2034 (valor nominal US$ ) ,375 (1) Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, los títulos valores afectos a reporto representados por bonos y obligaciones de la deuda publica nacional se encuentran en custodia de Valartis Bank (Austria) AG y PFG EUROPE GmbH. (2) Contrato de fideicomiso de administración sobre acciones de Servicio Panamericano de Protección, C. A. El Banco mantiene registrada en la cuenta de otros activos una plusvalía neta relacionada con el exceso del costo sobre el valor neto de los activos adquiridos, y se está amortizando en un plazo de diez (10) años (véase la nota 12). (3) Las otras inversiones de disponibilidad restringida corresponden a certificados de depósitos constituidos en instituciones financieras del exterior, con recursos provenientes de anticipos sobre cartas de crédito recibidos de clientes del Banco. Dichos certificados están en custodia en la Gerencia Internacional del Banco. El efecto en resultados de las operaciones de reporto realizadas por el Banco durante los semestres terminados el 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, se resume de la siguiente manera (en bolívares fuertes): Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del país - Obligaciones Quirografarias emitidas por C. A. de Inmuebles y Valores Caracas con vencimientos en marzo y junio de ,00-20,00 Obligaciones Quirografarias emitidas por Corimon, S.A.C.A. con vencimiento en agosto de , Inversiones cedidas Inversiones en títulos valores mantenidos hasta su vencimiento diciembre 2009, Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento - 31 de diciembre de 2009 Bonos y Obligaciones de la Deuda Pública Nacional - Titulo de Interes y Capital Cubierto - TICC con vencimiento en marzo de 2019 Valor Costo razonable Valor Tasa de amortizado de mercado nominal interés (%) (valor nominal US$ ) ,25 Bonos Globales de la República Bolivariana de Venezuela 2018, con vencimiento en diciembre de 2018 (valor nominal US$ ) ,00 Bonos Globales de la República Bolivariana de Venezuela 2020, con vencimiento en diciembre de 2020 (valor nominal US$ ) ,00 Bonos Globales de la República Bolivariana de Venezuela 2025, con vencimiento en abril de 2025 (valor nominal US$ ) ,65 Bonos Globales de la República Bolivariana de Venezuela 2027, con vencimiento en septiembre de 2027 (valor nominal US$ ) ,25 Bonos Soberanos de la República Bolivariana de Venezuela 2034, con vencimiento en enero de 2034 (valor nominal US$ ) , Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del país - Obligaciones Quirografarias emitidas por C. A. de Inmuebles y Valores Caracas con vencimientos en marzo y junio de ,00 Obligaciones Quirografarias emitidas por Corimon C. A. con vencimiento en agosto de ,00 Papeles Comerciales emitidos Corporacion Digitel, C. A. con vencimiento en marzo de , Obligaciones emitidas por entidades públicas del exterior - Bonos del Tesoro Americano, con vencimientos entre febrero de 2019 y febrero de 2039 (valor nominal US$ ) ,75-3, Inversiones cedidas ( ) ( ) , el Banco no realizó transferencia de inversiones entre categorías. 2009, las inversiones en títulos valores mantenidos hasta su vencimiento no presentaron desvalorización permanente. Al 30 de junio de 2010, Clearstream; J.P. Morgan; Morgan Stanley Smith Barney; Banco Central de Venezuela, Caja Venezolana de Valores y el Banco, fueron los custodios de estas inversiones. Al 31 de diciembre de 2009, HSBC Private Bank; Bear Stearns (J.P. Morgan); Citigroups Global Markets, Inc.; Morgan Stanley; Banco Central de Venezuela y el Banco, fueron los custodios de estas inversiones. Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2010, las operaciones de reporto pasivas fueron efectuadas, en los meses de enero y junio, por plazos que no excedieron de siete (7) días. Durante el semestre terminado el 31 de diciembre de 2009, las operaciones de reporto pasivas fueron efectuadas principalmente, entre los meses de octubre y diciembre, por plazos que no excedieron de veintidós (22) días. Por instrucciones de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, en su Oficio No SBIF-DSB-II-GGI-GI de fecha 31 de julio de 2009, durante el semestre terminado el 31 de diciembre de 2009, el Banco efectuó la reclasificación de las operaciones de mutuos que estaban registradas en la subcuenta "Otras inversiones de disponibilidad restringida" a la subcuenta "Otros créditos vigentes". Al 30 de junio de 2010, el Banco no mantiene operaciones de mutuos registrados en la cartera de crédito. La Superintendencia en sus Oficios SBIF-DSB-II-GGI-GI , SBIF-DSB-II- GGI-GI y SBIF-II-GGIBPV-GIBPV de fechas 29 de diciembre de 2009, 20 de mayo y 30 de junio de 2010, respectivamente, instruye al Banco contabilizar en la subcuenta Títulos valores afectos a reporto, los títulos valores en moneda extranjera que respaldan las operaciones de reporto, así como, incluir dichos activos en el cálculo de la posición en moneda extranjera. El Banco en fecha 20 de julio de 2010, emitió respuesta notificando el cumplimiento de la instrucción recibida del Ente Regulador. Inversiones en otros títulos valores Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el Banco no mantiene inversiones en otros títulos valores. 2009, los derechos cedidos representados por fondos de activos líquidos y participaciones causaron gastos por intereses a tasas que oscilaron entre doce con cincuenta por ciento (12,50%) y diecisiete por ciento (17%); y doce con cincuenta por ciento (12,50%) y dieciocho con cincuenta por ciento (18,50%), respectivamente, siendo el detalle el siguiente (en bolívares fuertes):!9 De acuerdo a la Circular No SBIF-DSB-II-GGTE-GNP de fecha 29 de mayo de 2007, emitida por la Superintendencia, el Banco durante los semestres terminados el 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, realizó transferencias de inversiones (derechos cedidos) a la cuenta de derechos y participaciones sobre títulos o valores en el rubro de captaciones del público por Bs.F y Bs.F , respectivamente, efectuándose en el mes de abril de 2010 la transferencia de la última porción que se mantenía en la cuenta inversiones (derechos cedidos) (véase la nota 1-d). Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, los intereses por pagar de las inversiones (derechos) cedidos ascendieron a Bs.F y Bs.F , respectivamente, y están registrados en el rubro de intereses y comisiones por pagar - gastos por captaciones del público. Las inversiones en títulos valores están concentradas como se detalla a continuación (en bolívares fuertes): (7) Cartera de Créditos El detalle de la cartera de créditos, incluidas las garantías y vencimientos, se muestra a continuación (en bolívares fuertes): Tipo de garantía Vencimientos Corto plazo Largo plazo Fianzas Otro tipo (hasta (más de Total Sin garantía Prendaria Hipotecaria y avales de garantías 6 meses) 6 meses) 30 de junio de 2010 Vigentes Reestructurados Vencidos En litigio Provisión para cartera de créditos ( ) Corto plazo Largo plazo Fianzas Otro tipo (hasta (más de Total Sin garantía Prendaria Hipotecaria y avales de garantías 6 meses) 6 meses) 31 de diciembre de 2009 Vigentes Reestructurados Vencidos En litigio Provisión para cartera de créditos ( ) A continuación se muestra el detalle de la cartera de créditos clasificada por actividad económica (en bolívares fuertes): Total Vigentes Reestructurados Vencidos En litigio Un detalle de los vencimientos de las inversiones en títulos valores es el siguiente (en bolívares fuertes): 30 de junio de 2010 Industria manufacturera Agrícola, pesquera y forestal Explotación de minas e hidrocarburos Comercio al mayor y detal, restaurantes y hoteles Construcción Transporte, almacenamiento, comunicaciones, electricidad, gas y agua Servicios comunales sociales y personales Establecimientos financieros, seguros, bienes inmuebles y servicios prestados a empresas Totales Provisión para cartera de créditos ( ) Total Vigentes Reestructurados Vencidos En litigio 31 de diciembre de 2009 Industria manufacturera Agrícola, pesquera y forestal Explotación de minas e hidrocarburos Comercio al mayor y detal, restaurantes y hoteles Construcción Transporte, almacenamiento, comunicaciones, electricidad, gas y agua Servicios comunales sociales y personales Establecimientos financieros, seguros, bienes inmuebles y servicios prestados a empresas Totales Provisión para cartera de créditos ( )10 El detalle de la cartera de créditos por tipo de préstamo es el siguiente (en bolívares fuertes): Créditos a instituciones financieras del País - - Créditos en cuenta corriente Documentos descontados Créditos a plazo fijo Créditos en cuotas Tarjetas de crédito Arrendamientos financieros Adquisición de vehículos Cartas de crédito emitidas negociadas Créditos a directores y empleados Créditos por venta de bienes a plazo Créditos hipotecarios Créditos agrícolas a plazo fijo Créditos agrícolas en cuotas Documentos agrícolas Arrendamientos financieros agrícolas Créditos otorgados Foncrei Créditos otorgados Fondas (antes Fondafa) Créditos otorgados a microempresarios Créditos turismo Otros Créditos Créditos Otorgados a la Actividad Manufacturera Créditos reestructurados según decreto N Provisión para cartera de créditos ( ) ( ) Los bancos universales o comerciales deben destinar un porcentaje de su cartera de créditos bruta para el otorgamiento de créditos a microempresarios, actividad manufacturera, sector agrícola, sector hipotecario y sector turismo, de conformidad con las normas que se mencionan a continuación: Montos mantenidos en Bs.F Porcentajes mantenidos (%) Cartera Porcentaje (%) Base de dirigida Normativa aplicable a ser destinado cálculo de 2009 de 2009 Microcréditos Artículo 24, Ley General de Bancos 3% Cartera de créditos al cierre del semestre anterior. Agrícola Hipotecaria Turismo Actividad Manufacturera Resoluciones conjuntas N DM/2.599 y DM/N 0012/2010 emitidas por los Ministerios del Poder Popular de Planificación y Finanzas y para la Agricultura y Tierras publicadas en la Gaceta Oficial N de fecha 23 de febrero de Resolución N 050 de fecha 04 de mayo de 2010 emitida por el Ministerio del Poder Popular para las Obras Públicas y Vivienda publicada en Gaceta Oficial N de fecha 4 de mayo de Resolución N 126 del Ministerio del Poder Popular para el Turismo de fecha 21 de diciembre de 2009, publicada en la Gaceta Oficial Nº de fecha 02 de febrero de Resolución N del Banco Central de Venezuela de fecha 29 de diciembre de 2009, publicada en la Gaceta Oficial N de fecha 29 de diciembre de % al 30 de junio de 2010 y al 31 de diciembre de Al 30 de junio de 2010 Largo plazo (L/P) 5,8% Corto plazo (C/P) 4,2% Al 31 de diciembre de 2009 Largo plazo (L/P) 6% Corto plazo (C/P) 4% 1,50% y 3,00% al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, respectivamente. 10% al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de Sobre el promedio de los cierres de la cartera de créditos bruta al 31 de diciembre de 2009 y 31 de diciembre Saldo de la cartera de crédito bruta al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al período en el cual se efectúe la medición correspondiente. Sobre el promedio de los cierres de la cartera de créditos bruta al 31 de diciembre de 2009 y 31 de diciembre Al 30 de junio de 2010 Saldo de la cartera de créditos bruta al 31 de diciembre de 2009 Al 31 de diciembre de 2009 Saldos promedios de la cartera de créditos bruta al 31 de marzo de ,21% 3,77% ,03% 21,76% L/P C/P L/P C/P ,35% 4,45% 3,76% 4,10% ,47% 3,17% ,78% 10,15% Durante los semestres terminados el 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el Banco reconoció ingresos por recuperación de cartera de créditos castigados por Bs.F y Bs.F , respectivamente, los cuales se incluyen en el rubro de ingresos por recuperaciones de activos financieros, en los estados de resultados y aplicación del resultado neto a esas fechas. Durante el semestre terminado al 30 de junio de 2010, el Banco dejó de reconocer ingresos por intereses sobre la cartera de créditos vencida por Bs.F , y no devengó intereses sobre la cartera de créditos en litigio. Durante el semestre terminado el 31 de diciembre de 2009 el Banco dejó de reconocer ingresos por intereses sobre la cartera de créditos vencida por Bs.F , y no devengó intereses sobre la cartera de créditos en litigios. Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, los saldos por estos conceptos ascienden a Bs.F y Bs.F , respectivamente, los cuales se encuentran registrados en otras cuentas de registro de las cuentas de orden (véase la nota 19). 2009, el Banco recuperó intereses que se habían dejado de reconocer sobre la cartera de créditos vencida por Bs.F y Bs.F , respectivamente, los cuales se presentan en el rubro de ingresos por intereses por cartera de créditos, en los estados de resultados y aplicación del resultado neto a esas fechas. Durante los semestres terminados 30 de junio de 2010 y el 31 de diciembre de 2009, el Banco no recuperó intereses dejados de reconocer sobre la cartera de créditos en litigio. Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el monto de ingresos financieros diferidos por concepto de intereses cobrados por anticipado es de Bs.F y Bs.F , respectivamente (véase la nota 17). Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2010, el Banco recuperó créditos por Bs.F mediante la adjudicación de bienes los cuales se presentan en el rubro de bienes realizables en la cuenta de bienes recibidos en pago (véase la nota 10). Durante el semestre terminado el 31 de diciembre de 2009, el Banco no recuperó créditos mediante la adjudicación de bienes. Los cambios en la provisión para cartera de créditos son los siguientes (en bolívares fuertes): Semestres terminados el Saldos al comienzo del semestre ( ) ( ) Provisión llevada a gastos ( ) ( ) Provisión llevada a la cuenta de fluctuación cambiaria en el patrimonio (nota 5) ( ) - Castigos aplicados Saldos al final del semestre ( ) ( ) Al 30 de junio de 2010, los castigos aplicados fueron aprobados en reunión de Junta Directiva de fecha 25 de marzo de Al 31 de diciembre de 2009 los castigos aplicados fueron aprobados en reuniones de Junta Directiva de fechas 08 de julio, 13 de agosto y 01 de diciembre de La Superintendencia mediante el Oficio SBIF-DSB-II-GGI-GI de fecha 20 de mayo de 2010, contentivo de los resultados de la Inspección Especial efectuada por el Ente Regulador con fecha corte 31 de marzo de 2010, determinó una insuficiencia para la cartera de créditos de Bs.F y Bs.F , para capital y rendimientos, respectivamente. El Banco en su respuesta de fecha 26 de mayo de 2010, sometió a consideración del Ente Regulador un cronograma para constituir las provisiones antes mencionadas. En ese sentido, la Superintendencia en su Oficio SBIF-II-GGIBPV-GIBPV de fecha 30 de junio de 2010, consideró procedente que dichas provisiones fueran constituidas de la siguiente manera: i) Bs.F , al cierre del mes de junio de 2010; y ii) Bs.F ,50, dividido en tres porciones de Bs.F ,50, para los cierres mensuales de julio, agosto y septiembre de El Banco acató estas instrucciones y constituyó la totalidad de las provisiones antes citadas entre los meses de junio y julio de Al 30 de junio de 2010, los requerimientos de provisión adicionales para la cartera de crédito y para sus rendimientos ascienden a aproximadamente Bs.F y Bs.F , respectivamente, de acuerdo con la evaluación efectuada con base en la resolución Nº emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, en fecha 28 de noviembre de 1997, donde se establecen los criterios para el análisis de la cartera de créditos con la finalidad de determinar, en función del riesgo posible de recuperación, la cuantía a constituir de provisión genérica y específica. No obstante; de acuerdo con las regulaciones contenidas en la Resolución N de la Superintendencia de fecha 29 de enero de 2010, el Banco en los meses de julio y agosto de 2010, constituyó provisiones para capital y rendimientos por Bs.F y Bs.F , respectivamente, con cargo a la cuenta de patrimonio Ganancia por fluctuaciones cambiarias. Adicionalmente, al 30 de junio de 2010, un grupo de ochenta y un (81) clientes no pudieron cumplir con los pagos programados, por lo que la gerencia del Banco les otorgó nuevos financiamientos por treinta (30) días, por aproximadamente Bs.F , y de esta manera pudieran honrar sus compromisos. El Banco ha recibido el 100% de los rendimientos, y aproximadamente el 50% del capital de estos financiamientos otorgados. Al 31 de diciembre de 2009, los requerimientos de provisión adicionales para la cartera de crédito y para sus rendimientos ascienden aproximadamente a Bs.F y Bs.F , respectivamente, de acuerdo con la evaluación efectuada con base en la resolución Nº emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, en fecha 28 de noviembre de 1997, donde se establecen los criterios para el análisis de la cartera de créditos con la finalidad de determinar, en función del riesgo posible de recuperación, la cuantía a constituir de provisión genérica y específica. Sin embargo; como se describe mas ampliamente en la nota 5, y de acuerdo con las regulaciones contenidas en la Resolución N de la Superintendencia de fecha 29 de enero de 2010, el Banco constituyó provisiones para capital y rendimientos por Bs.F y Bs.F , respectivamente, con cargo a la cuenta de patrimonio Ganancia por fluctuaciones cambiarias. (8) Intereses y Comisiones por Cobrar Los cambios en la provisión para los rendimientos por cobrar y otros son los siguientes (en bolívares fuertes): Semestres terminados el Saldos al comienzo del semestre ( ) ( ) Provisión llevada a gastos - ( ) Provisión llevada a la cuenta de fluctuación cambiaria en el patrimonio (nota 5) ( ) - Castigos aplicados Saldos al final del semestre ( ) ( )11 (9) Inversiones en Empresas Filiales, Afiliadas y Sucursales Con fecha 23 de enero de 2009 el Banco Occidental de Descuento, Banco Universal, C. A., anunció su decisión de comprar la participación accionaria que representa el 100% del capital social de Corp Banca, C. A., Banco Universal a un precio de Bs.F6,10142 por acción. Dicha oferta combinada, consistente en una oferta publica de intercambio (OPI) y una oferta publica de adquisición (OPA), tiene como objeto fundamental la consolidación de los objetivos estratégicos fijados en el año 2006, mediante la fusión entre Banco Occidental de Descuento, Banco Universal, C. A. y Corp Banca, C. A., Banco Universal. Esta fusión es de tipo horizontal, cuyo propósito es la concentración de negocios en una sola institución, tomando en consideración que ambos bancos pueden realizar todo tipo de operaciones. Mediante Contrato de Intercambio de Valores con Cartera de Inversiones Venezolanas, C. A., el Banco adquirió acciones, que representan una participación del 97,79%, del patrimonio de Corp Banca, C. A., Banco Universal. Posteriormente, en el mes de marzo de 2009, el Banco adquirió acciones, para alcanzar una participación del 98,90%, del patrimonio de Corp Banca, C. A., Banco Universal. La compra de la participación accionaria de Corp Banca, C. A., Banco Universal, fue registrada como una inversión en empresas filiales por Bs.F , y en otros activos la diferencia por el mayor valor de las acciones por Bs.F Durante los semestres terminados el 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el Banco reconoció ganancias en participación patrimonial por Bs.F y Bs.F , respectivamente, las cuales se presentan en el rubro de otros ingresos operativos en los estados de resultados y aplicación del resultado neto a esas fechas. En Asamblea Extraordinaria de Accionistas de fecha 28 de septiembre de 2009 se aprobó la fusión mediante absorción de Corp Banca, C. A. Banco Universal, por parte del Banco Occidental de Descuento, Banco Universal, C. A.; se declaró extinguido el Banco Corp Banca, C. A. Banco Universal, y se declaró subsistente al Banco Occidental de Descuento, Banco Universal, C. A. Posteriormente, en comunicación del 29 de septiembre de 2009, el Banco solicitó formalmente ante la Superintendencia la autorización para la fusión por absorción de Corp Banca, C. A. Banco Universal por parte de Banco Occidental de Descuento, Banco Universal, C. A. En fecha 28 de octubre de 2009 y 2 de marzo de 2010, el Banco recibe los Oficios SBIF-DSB-II-GGTE-GEE y SBIF-DSB-II-GGTE-GEE-03037, en virtud de los cuales el Ente Regulador hace algunas observaciones y requiere información adicional. El Banco efectuó una serie de consideraciones y consignó la información adicional requerida. La Superintendencia se encuentra evaluando la respuesta y documentación entregada por el Banco. Un resumen de la información financiera de Corp Banca, C. A., Banco Universal al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, y por los semestres entonces terminados, es la siguiente (en bolívares fuertes): (10) Bienes Realizables El detalle de los bienes realizables es el siguiente (en bolívares fuertes): Bienes recibidos en pago - inmuebles Bienes fuera de uso Apartado para bienes realizables ( ) ( ) Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2010, el Banco no efectuó ventas de bienes fuera de uso. En el mes de agosto de 2009, el Banco desincorporó mediante venta a la empresa Giveton Holding INC unos inmuebles representados por locales ubicados en el edificio Forum y que se mantenían contabilizados en la cuenta Bienes fuera de uso por un valor neto en libros de Bs.F , y reconociendo en el estado de resultado y aplicación del resultado neto, una ganancia de Bs.F La Superintendencia en sus Oficios SBIF-DSB-II-GGI-GI y SBIF-II-GGIBPV-GIBPV de fechas 20 de mayo y 30 de junio de 2010, solicitó información adicional acerca de la venta antes mencionada. Por su parte, el Banco, en comunicaciones del 26 de mayo y 20 de julio de 2010, suministró la información requerida y las comunicaciones emitidas por el cliente en las cuales se explica como fue llevada a cabo la operación.! Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2010, el Banco no efectuó ventas de bienes registrados en las cuentas de orden. Durante el semestre terminado el 31 de diciembre de 2009, el Banco vendió bienes inmuebles mantenidos en las cuentas de orden y reconoció en el estado de resultados y aplicación del resultado neto, en la cuenta de ingresos por bienes realizables una ganancia de Bs.F Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2010, el Banco desincorporó bienes inmuebles a las cuentas de orden por Bs.F Durante el semestre terminado el 31 de diciembre de 2009, el Banco desincorporó un inmueble a las cuentas de orden por Bs.F , el Banco reconoció ingresos por Bs.F y Bs.F , respectivamente, que se habían mantenido como diferidos por el financiamiento de las ventas de bienes a plazo efectuadas en semestres anteriores. Los cambios en el apartado para bienes realizables son los siguientes (en bolívares fuertes): Semestres terminados el Saldos al comienzo del semestre ( ) ( ) Provisión llevada a gastos ( ) ( ) Desincorporación por tiempo de permanencia Desincorporación por venta Saldos al final del semestre ( ) ( )12 (11) Bienes de Uso El detalle de los bienes de uso es el siguiente (en bolívares fuertes): Terrenos Plusvalía asignada Edificaciones e instalaciones - Edificaciones Plusvalía asignada Depreciación acumulada ( ) ( ) Amortización acumulada plusvalía asignada ( ) ( ) ( ) ( ) Mobiliario y equipos - Mobiliario de oficina Equipos de computación Equipos reconversión monetaria (nota 27) Otros equipos de oficina Depreciación acumulada ( ) ( ) Equipos de transporte - Equipos de transporte Otros equipos de transporte Depreciación acumulada ( ) ( ) Obras en ejecución Otros bienes , el Banco no vendió bienes de uso. 2009, el Banco reconoció gastos por depreciación sobre los bienes de uso por Bs.F y Bs.F , respectivamente, que se presentan formando parte del rubro de gastos generales y administrativos a esas fechas. Las obras en ejecución corresponden a desembolsos relacionados con la adquisición, remodelación y construcción de nuevas agencias que serán destinadas a oficinas del Banco. Al 30 de junio de 2010, entre las obras en ejecución pendientes destacan principalmente, Adecuación Edificio Fin de Siglo pisos 1, 2, fase I, II; C. C. Bazar Maracaibo; C. C. Buena Ventura; Mezzanine Edificio Centuria, Sambil La Candelaria y Oficina Magdaleno. Al 31 de diciembre de 2009, entre estas obras se destacan principalmente, Adecuación Edificio Fin de Siglo pisos 1, 2, fase I, II; Sambil La Candelaria, C. C. Las Virtudes; C. C. Bazar Maracaibo; Mezzanine Edificio Centuria; Oficina Metro Lara y C. C. Buena Ventura. (12) Otros Activos El detalle de otros activos es el siguiente (en bolívares fuertes): Gastos diferidos, neto de amortización acumulada de Bs.F y Bs.F , al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, respectivamente Bienes diversos Partidas por aplicar Varios Provisión para otros activos ( ) ( ) El detalle de gastos diferidos es el siguiente (en bolívares fuertes): Gastos de organización e instalación, neto de amortización acumulada de Bs.F y Bs.F , al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, respectivamente Mejoras a propiedades en alquiler, neto de amortización acumulada de Bs.F y Bs.F , al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, respectivamente Software, neto de amortización acumulada de Bs.F y Bs.F , al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, respectivamente Plusvalía, neto de amortización acumulada de Bs.F y Bs.F , al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, respectivamente Licencias compradas, neto de amortización acumulada de Bs.F y Bs.F , al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, respectivamente Gastos por reconversión monetaria, neto de amortización acumulada de Bs.F y Bs.F , al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, respectivamente (nota 27) Otros gastos diferidos, neto de amortización acumulada de Bs.F y Bs.F , al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, respectivamente El detalle de plusvalía es el siguiente (en bolívares fuertes): Plusvalía por fusión por absorción de Valencia Entidad de Ahorro y Préstamo, C. A. por parte de Banco Noroco, C. A., neta de amortización acumulada de Bs.F y Bs.F , al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre 2009, respectivamente Prima sobre la compra de oficinas del Banco Capital, C. A., neto de amortización acumulada de Bs.F y Bs.F , al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre 2009, respectivamente Plusvalía por fusión por absorción de Banco Occidental de Descuento, S.A.C.A., Fondo de Activos Líquidos B.O.D., C. A., y Banco Monagas, C. A. por parte de Norval Bank, C. A. Banco Universal, neta de amortización acumulada de Bs.F y Bs.F , al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, respectivamente Varias, netas de amortización acumulada de Bs.F y Bs.F al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre 2009, respectivamente El detalle de los otros gastos diferidos es el siguiente (en bolívares fuertes): Remodelación de oficinas, neto de amortización acumulada de Bs.F y Bs.F , al 30 de junio de de diciembre de 2009, respectivamente Gastos Refrescamiento de Imagen BOD, neto de amortización acumulada de Bs.F y Bs.F al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, respectivamente Fianzas otorgadas al Banco Santander, S. A., neto de amortización acumulada de Bs.F al 30 de junio de Otros gastos diferidos, neto de amortización acumulada de Bs.F y Bs.F , al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, respectivamente El detalle de los bienes diversos es el siguiente (en bolívares fuertes): Existencia de papelería y efectos varios Numismática El detalle de partidas por aplicar es el siguiente (en bolívares fuertes): Operaciones en suspenso Intereses por títulos Operaciones CADIVI Operaciones en venta de bonos Otras Otras partidas por aplicar Compra de Boden - - Control fiscal El detalle de otros activos - varios es el siguiente (en bolívares fuertes): Anticipo a proveedores Impuestos pagados por anticipado Suscripciones pagadas por anticipado Anticipos de sueldos al personal Otros gastos pagados por anticipado Indemnizaciones reclamadas por siniestros Depósitos dados en garantía (nota 6) Erogaciones recuperables Partidas pendientes por contabilizar Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria Otras cuentas por cobrar varias Siguiendo instrucciones de la Superintendencia en su Oficio No. SBIF-DSB-II-GGI- GI de fecha 31 de julio de 2009, el Banco en el mes de agosto de 2009, reclasificó el monto del Contrato de Escrow a la subcuenta "Depósitos dados en garantía". Durante el mes de diciembre de 2009 el Banco efectuó la renovación de la fianza de fiel cumplimiento hasta el 19 de diciembre de 2010 en virtud de la cual se garantiza la restitución del Contrato de Escrow, en caso que el Banco Santander, S. A. no honre su compromiso (véase la nota 25).13 En el Oficio SBIF-DSB-II-GGI-GI antes citado, la Superintendencia instruyó al Banco a valorar el monto en dólares del Contrato de Escrow equivalentes a US$ , a la tasa de cambio de Bs.F2,60 por cada 1US$, resultando en Bs.F , y el excedente de Bs.F , fuera desincorporado con cargo a resultados acumulados. El Banco cumplió con esta instrucción. Al 30 de junio de 2010, el monto del Contrato de Escrow esta valorado a la tasa de cambio de Bs.F4,2893 por cada 1US$, de acuerdo a la Resolución N , emitida por el BCV (véase la nota 5). El detalle de otros gastos pagados por anticipado es el siguiente (en bolívares fuertes): Gastos de publicidad y mercadeo Contratos de servicio Anticipos RRHH RPV incendio, robo dinero y otros El detalle de otras cuentas por cobrar varias es el siguiente (en bolívares fuertes): Semestres terminados el Operaciones por tarjeta de crédito Otras cuentas por cobrar por préstamos y descuentos Asesoría fiscal Operaciones de banca electrónica Cuentas por cobrar operaciones de reporto Cuentas por cobrar tesorería Operaciones nacionales Emisión de pagos Opercaciones de créditos hipotecarios Operaciones internacional Adquisición de acciones Varias En enero de 2009, el Banco reconoció Bs.F , como parte del valor de las acciones que adquirió de Corp Banca, C. A. Banco Universal por medio del Contrato de Intercambio de Valores suscrito entre las partes antes mencionadas y Cartera de Inversiones Venezolana, C. A. (véase la nota 9): Los cambios en la provisión para otros activos son los siguientes (en bolívares fuertes): Semestres terminados el Saldos al comienzo del semestre ( ) ( ) Provisión llevada a gastos ( ) ( ) Castigos aplicados Saldos al final del semestre ( ) ( ) Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, las obligaciones por fideicomisos corresponden al saldo de las cuentas del Fideicomiso Banco Occidental de Descuento, Banco Universal (cuenta corriente receptora y cuenta de ahorro) y del Fondo de Ahorro para la Vivienda (Recaudación), mantenidas en la Institución (véase la nota 19). 2009, los depósitos de ahorro en poder del público causaron intereses del doce con cincuenta por ciento (12,50%) anual. El detalle de los vencimientos de los depósitos a plazos es el siguiente (en bolívares fuertes): Depósitos a plazo - Hasta 90 días De 91 a 180 días De 181 a 360 días Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2010, los depósitos a plazos en poder del público causaron intereses entre catorce con cincuenta por ciento (14,50%) y quince con cincuenta por ciento (15,50%) anual. Durante el semestre terminado el 31 de diciembre de 2009, los depósitos a plazos en poder del público causaron intereses entre catorce con cincuenta por ciento (14,50%) y veinte por ciento (20%) anual. El detalle de las captaciones del público restringidas es el siguiente (en bolívares fuertes): Cuentas corrientes inactivas Depósitos de ahorro inactivos Depósitos a plazo afectados en garantía Durante los semestres terminados el 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el Banco reconoció gastos por amortización sobre otros activos por Bs.F y Bs.F , respectivamente, que se presentan formando parte del rubro de gastos generales y administrativos a esas fechas. El Banco recibió el 14 de agosto de 2009, el Oficio SBIF-DSB-II-GGI-GI de fecha 31 de julio de 2009, contentivo del informe correspondiente a la inspección general efectuada por parte de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, con fecha de corte al 31 de diciembre de 2008, en el que, debido a ciertas partidas que a juicio del ente regulador debieron ser registradas en gastos o tienen poca probabilidad de recuperación, instruye al Banco para que constituya provisiones para estas partidas. El Banco en fecha 21 de agosto de 2009 emitió su respuesta, en la que suministró documentación de soporte adicional relacionada al registro de las provisiones necesarias y el castigo de las otras partidas consideradas en el informe. La Superintendencia en su Oficio SBIF-DSB-II-GGI-GI de fecha 29 de diciembre de 2009, notificó que se deberá mantener a disposición de ese organismo la documentación que respalde los argumentos planteados para cuando le sean solicitados al Banco. (13) Captaciones del Público 2009, los depósitos en cuentas corrientes remuneradas en poder del público causaron intereses entre uno por ciento (1%) y quince por ciento (15%) anual. El detalle de las otras obligaciones a la vista es el siguiente (en bolívares fuertes): Cheques de gerencia vendidos Cobros anticipados a clientes por tarjetas de crédito prepagadas Dépositos previos para cartas de crédito Giros y transferencias por pagar Cobranzas por reembolsar Obligaciones por fideicomiso Obligaciones de los fondos de ahorro para la vivienda Certificados Nominativos de Depósito Los derechos y participaciones sobre títulos valores, provienen de cesión de derechos de participación al público sobre los títulos o valores, cuyo vencimiento se corresponde con el vencimiento de los títulos valores y los respectivos derechos cedidos. De acuerdo con Resolución emitida por la Superintendencia a partir del 1 de julio de 2006, se inició la transferencia a esta cuenta de pasivo de los derechos y participaciones sobre títulos o valores que se venían presentando como disminución de la cuenta respectiva del activo (véanse las notas 1-d y 6). (14) Captaciones y Obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat El detalle de las captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat es el siguiente (en bolívares fuertes, excepto el plazo y la tasa de interés): Plazo en Tasa de Monto días interés (%) 30 de junio de Depósitos a la vista Depósitos de ahorro ,50 Depósitos a plazo , de diciembre de Depósitos a la vista Depósitos de ahorro ,50 Depósitos a plazo ,14 (15) Otros Financiamientos Obtenidos El detalle de otros financiamientos obtenidos es el siguiente (en bolívares fuertes, excepto el plazo y la tasa de interés): Plazo en Tasa de Monto días interés (%) 30 de junio de 2010 Obligaciones con instituciones financieras del País hasta un año - Sobregiros en cuentas a la vista Depósitos a la vista ,00-6,00 Depósitos de ahorro Depósitos a plazo ,50-16,35 Financiamiento de otras instituciones financieras, modalidad overnight ,00-16,35 Derechos y participaciones sobre titulos o valores cedidos instituciones financieras del país ,50 Otras obligaciones - Certificados Nominativos de Depósito ,00-16,35 Total obligaciones con instituciones financieras del país hasta un año Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un año - - Obligaciones por otros financiamientos a más de un año - Recursos recibidos para la ejecución de programas especiales: Fondo de Crédito Industrial (FONCREI) Fondo de Desarrollo Agrario Social (FONDAS) (antes FONDAFA) Aportaciones y retenciones laborales por pagar Varias - Proveedores Alquileres por pagar Servicios por pagar Sueldos de empleados por pagar Utilidades por pagar Honorarios por pagar Impuestos retenidos a terceros Primas de seguro retenidas a prestatarios por pagar Otras retenciones a terceros por pagar Cheques de gerencia Bonificaciones por pagar (utilidades estatutarias) Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria (130) (130) Otras cuentas por pagar varias Provisiones para créditos contingentes (nota 1-f) Otras provisiones - Provisiones para protección social del personal Provisiones para impuestos (nota 23) Provisiones para otras contigencias Prevención integral contra la legitimación de capitales Ingresos diferidos Partidas por aplicar El detalle de otras cuentas por pagar varias es el siguiente (en bolívares fuertes): Plazo en Tasa de Monto días interés (%) 31 de diciembre de 2009 Obligaciones con instituciones financieras del País hasta un año - Sobregiros en cuentas a la vista Depósitos a la vista ,00-4,00 Depósitos de ahorro ,50 Depósitos a plazo ,50-18,50 Derechos y participaciones sobre titulos o valores cedidos instituciones financieras del país ,50-16,5 Otras obligaciones - Certificados Nominativos de Depósito ,00-14,50 Total obligaciones con instituciones financieras del país hasta un año Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un año Obligaciones por otros financiamientos a más de un año - Recursos recibidos para la ejecución de programas especiales: Fondo de Crédito Industrial (FONCREI) Fondo de Desarrollo Agrario Social (FONDAS) (antes FONDAFA) Apartados recursos humanos Operaciones de Finanzas Operaciones internacional Operaciones de crédito - Fondafa Opción sobre venta de bienes inmuebles Préstamos y descuentos Operaciones de crédito - Foncrei Emisión de pagos Operaciones nacionales Apartados otros - contabilidad Apartado para contigencias de Enelven y Enelco Control de Cambio Liquidación de establecimientos pendientes por abonar Otras cuentas por pagar varias El detalle de los ingresos diferidos es el siguiente (en bolívares fuertes): Ingresos financieros cobrados por anticipado (nota 7) Ganancias diferidas por ventas de bienes (nota 18) Otros ingresos diferidos (nota 18) (16) Otras Obligaciones por Intermediación Financiera El detalle de las otras obligaciones por intermediación financiera es el siguiente (en bolívares fuertes): El detalle de las partidas por aplicar es el siguiente (en bolívares fuertes): Obligaciones por aceptaciones de cartas de créditos emitidas Retenciones efectuadas como garantía de préstamo Al 31 de diciembre de 2009, las obligaciones por aceptaciones de cartas de créditos emitidas se encuentran denominadas en moneda extranjera (US$ ), y el banco corresponsal está representado por el Banco Santander, S. A. (17) Acumulaciones y Otros Pasivos El detalle de las acumulaciones y otros pasivos es el siguiente (en bolívares fuertes): Operaciones en suspenso - Operaciones de tesorería - Ordenes de Pago Operaciones varias Partidas acreedoras pendientes en conciliación Otras partidas por aplicar - Tránsito y compensación Operaciones de crédito Operaciones con tarjetas de crédito Operaciones con tarjetas de débito Bóveda Central Control fiscal Prestamos personales Varias15 La Ley Orgánica Contra el Tráfico Ilícito y el Consumo de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas, publicada el 16 de diciembre de 2005, establece, que las personas jurídicas, públicas y privadas que ocupen 50 trabajadores o más, destinarán 1% de su ganancia neta anual, a programas de prevención integral social contra el tráfico y consumo de drogas ilícitas, para sus trabajadores y entorno familiar, y de este porcentaje destinarán el 0,5% para los programas de protección integral a favor de niños, niñas y adolescentes, a los cuales le darán prioridad absoluta. El 1 de julio de 2009, fue publicado en Gaceta Oficial No , el Reglamento Parcial de la LOCTICSEP, con el objeto de definir y establecer los lineamientos, mecanismos, modalidades, formas y oportunidades en que las personas jurídicas, públicas y privadas señaladas en los artículos 96 y 97 de la LOCTICSEP, cumplan con la obligación de destinar a la Oficina Nacional Antidrogas (ONA) los aportes establecidos en ambas disposiciones. En la Gaceta Oficial No de fecha 29 de diciembre de 2009, fue publicada la Providencia No emitida por la Oficina Nacional Antidrogas en la que se dictan las Normas y Procedimientos para la Inscripción de los sujetos pasivos y la Recaudación, Control y Fiscalización de los aportes previstos en los artículos 96 y 97 de la LOCTICSEP; y la Providencia No , también emitida por la Oficina Nacional Antidrogas en la que se dictan las Normas para la declaración y liquidación de los aportes previstos en los artículos 96 y 97 de la LOCTICSEP, correspondiente a los ejercicios fiscales 2006, 2007 y Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el Banco constituyó apartado por este concepto por Bs.F y Bs.F , respectivamente, que se encuentran registrados como gastos operativos varios en el estado de resultados y aplicación del resultado neto. La Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación establece que las grandes empresas del país que se dediquen a otros sectores de producción de bienes y prestación de servicios distintos a las empresas de hidrocarburos y actividad minera y eléctrica, deberán aportar anualmente una cantidad correspondiente al 0,5% de los ingresos brutos obtenidos en el territorio nacional, en cualquiera de las actividades señaladas en el Artículo Nº 42. Asimismo, establece que el aporte que deben realizar los sujetos obligados, comenzó a partir del 1 de enero de En fecha 9 de octubre de 2006, se emitió Reglamento Parcial de dicha Ley. (18) Cuentas de Patrimonio y Reservas Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el capital social del Banco está constituido por acciones comunes nominativas, no convertibles al portador, con un valor nominal de Bs.F.0,10 cada una, totalmente pagadas. Con fecha 28 de diciembre de 1999, la Superintendencia emitió la Resolución Nº , mediante la cual establece que las instituciones financieras harán un apartado semestral de cincuenta por ciento (50%) de los resultados llevados a superávit por aplicar, llevándolo a superávit restringido y del saldo de la cuenta superávit por aplicar de semestres anteriores, apartarán el cincuenta por ciento (50%) para llevarlo también a superávit restringido. Los montos incluidos en el superávit restringido no podrán ser utilizados por las instituciones financieras para el reparto de dividendos en efectivo, y solo podrán ser utilizados para aumentar el capital social. Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el saldo del Superávit restringido por Bs.F y Bs.F , respectivamente, que se presentan como parte de los resultados acumulados corresponde al apartado semestral del cincuenta por ciento (50%) de los resultados obtenidos por el Banco. La reserva legal prevista en el Código de Comercio deberá formarse mediante el aporte de una cuota del veinte por ciento (20%) de los beneficios del ejercicio, hasta que dicha reserva alcance lo previsto en los estatutos, que no podrá ser nunca menor del cincuenta por ciento (50%) del capital social. Cuando la reserva legal haya alcanzado este límite, deberá destinarse no menos del diez por ciento (10%) de los beneficios del ejercicio al aumento de la misma, hasta que ésta sea igual al cien por ciento (100%) del capital social. En fecha 28 de septiembre de 2009, fue celebrada una Asamblea General Extraordinaria de Accionistas en la que se aprobó el aumento del capital en efectivo por la cantidad de Bs.F , mediante la emisión de acciones nominativas nuevas, no convertibles al portador, con un valor nominal de Bs.F0,10 cada una. La Superintendencia en su Oficio SBIF-II-GGR-GA-16578, de fecha 3 de septiembre de 2010, autorizó el aumento del capital social del Banco, en la cantidad de Bs.F , para elevarlo a Bs.F , a través de la emisión de nuevas acciones nominativas, no convertibles al portador, de una misma clase, con un valor nominal de Bs.F0,10, cada una, de conformidad con lo aprobado en la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas efectuada el 28 de septiembre de Durante los meses de mayo y junio de 2010, el Banco desincorporó de los resultados acumulados Bs.F y Bs.F , correspondientes a ingresos devengados por operaciones de reporto y por ventas de títulos valores, respectivamente, de acuerdo a las instrucciones recibidas de la Superintendencia en los Oficios SBIF-DSB-II-GGI-GI , SBIF-DSB-II-GGI-GI y SBIF-II- GGIBPV-GIBPV de fechas 29 de diciembre de 2009, 20 de mayo y 30 de junio de 2010, respectivamente. En fecha 19 de agosto de 2010, el Banco consignó ante la Superintendencia comunicación en original emitida por el HSBC Private Bank, en la cual señalan la operatividad de las transacciones realizadas con el Banco a los fines de ejecutar la venta de los títulos que dieron origen a los ingresos por Bs.F , y en consecuencia, el Banco solicitó autorización para revertir el ajuste efectuado y reconocer en los resultados acumulados estos ingresos. La Superintendencia se encuentra evaluando la respuesta del Banco. Con fecha 31 de julio de 2009, mediante Oficio SBIF-DSB-II-GGI-GI , la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras solicitó el reverso de los ingresos provenientes de la venta de cuatro (4) bienes inmuebles realizada el 28 de noviembre de Con fecha 20 de agosto de 2009, la Gerencia del Banco emitió respuesta, anexando comprobantes contables en los cuales se evidencia el reverso de los resultados acumulados, y de los ingresos devengados de la venta de los bienes inmueble, con crédito en la cuenta de Ganancias diferidas por venta de bienes por Bs.F Un detalle de los índices de capital de riesgo mantenidos y requeridos determinados por el Banco, es el siguiente: Patrimonio/Activos y operaciones contingentes ponderados con base en riesgos - Índice de capital de riesgo mantenido 14,64% 12,42% Índice de capital de riesgo requerido 12,00% 12,00% Patrimonio contable/activo total - Índice patrimonial mantenido 9,84% 8,35% Índice patrimonial requerido 8,00% 8,00% La utilidad por acción para los semestres terminados el 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, es de Bs.F.0,14 y Bs.F.0,06 respectivamente, y fue calculada dividiendo el resultado neto, neto de utilidades estatutarias, entre el número de acciones en circulación durante los semestres entonces terminados. (19) Cuentas de Orden El detalle de las cuentas de orden es el siguiente (en bolívares fuertes): Cuentas contingentes deudoras - Instrumentos financieros de crédito Inversiones en valores afectas a reporto Operaciones con derivados Activos de los fideicomisos Cuentas deudoras por encargos de confianza (Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat) Otras cuentas deudoras de los Fondos de Ahorro para la Vivienda Otras cuentas de orden deudoras - Custodias recibidas Cobranzas recibidas Garantías recibidas Líneas de crédito otorgadas pendientes de utilización Líneas de crédito obtenidas no utilizadas - - Otras cuentas de registro Otras cuentas de registro deudoras Total cuentas de orden Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, las cuentas de orden incluyen Bs.F y Bs.F , respectivamente, correspondientes a los rendimientos por cobrar devengados sobre la cartera de créditos vencida y en litigio, los cuales se reconocen como ingresos sobre la base de lo efectivamente cobrado. El detalle de las otras cuentas de registro es el siguiente (en bolívares fuertes): Semestres terminados el Garantías pendientes de liberación Lineas de crédito no utilizadas Cuentas incobrables castigadas Rendimientos por cobrar vencidos y en litigio (véase la nota 7) Control subsidio directo demanda Activo fijo Finanzas Solicitudes recibidas de préstamos Solicitudes aprobadas de préstamos Venta de divisas Valor custodio garantía Cartas de crédito notificadas Activo fijo cuenta control Compra de divisas Bienes desincorporados Cheques pendientes Otras cuentas de registro16 Las cifras de los estados financieros combinados del Fideicomiso están conformadas de la siguiente manera (en bolívares fuertes): El detalle de otros fideicomisos de administración es el siguiente (en bolívares fuertes): El detalle de las inversiones en títulos valores es el siguiente (en bolívares fuertes, excepto la información en dólares estadounidenses, el número y valor de las acciones, y el porcentaje de participación o tasa de interés): Un resumen del patrimonio por los tipos de fideicomisos recibidos por el Banco es el siguiente (en bolívares fuertes): Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el porcentaje que representan los fondos fideicometidos aportados por entes del Estado, es del setenta con cincuenta por ciento (70,50%) y de setenta con treinta y nueve por ciento (70,39%), respectivamente, del total del patrimonio del fideicomiso. Estos porcentajes no incluyen los rendimientos generados por estos fideicomisos. Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, los fondos fideicometidos representan 1,12 y 1,27 veces del patrimonio del Banco, respectivamente, lo cual no excede el límite establecido de cinco (5) veces el patrimonio de la institución, según el artículo 51 de la Ley General de Bancos. El detalle del Patrimonio asignado de los fideicomisos es el siguiente (en bolívares fuertes):!!17 Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el Banco Central de Venezuela; Bear Stearns; Banco Occidental de Descuento, Banco Universal, C. A.; Caja Venezolana de Valores, C. A., y el Departamento de Fideicomiso del Banco fueron los custodios de estas inversiones. El detalle de los vencimientos de las inversiones en títulos valores es el siguiente (en bolívares fuertes): El detalle de la cartera de créditos por tipo de préstamos, es el siguiente (en bolívares fuertes): Las inversiones en títulos valores se encuentran concentradas como se muestra a continuación (en bolívares fuertes): A continuación se muestra el detalle de las cuentas deudoras por encargos de confianza del Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat (en bolívares fuertes): En fecha 5 de septiembre de 2006, se publicó en Gaceta Oficial Nº de esa misma fecha, aviso oficial del BCV donde informa lo siguiente: 1. De acuerdo con lo previsto en el Artículo N 21, y en el Artículo N 49 de la Ley del Banco Central de Venezuela, la Tasa de Interés Social Máxima a que se refiere el Artículo N 210 de la Ley del Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat, aprobada por el Ministerio del Poder Popular para la Vivienda y Hábitat, ha sido fijada en 9,31%. El detalle de la cartera de créditos incluidas las garantías y vencimientos, se muestra a continuación (en bolívares fuertes): 2. En atención a lo dispuesto en el Artículo N 55 numeral 6 de la Ley del Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat, se aprueba el cálculo efectuado por el BANAVIH para la fijación de las Tasas de Interés Sociales Especiales, y aprobados por el Ministerio del Poder Popular para la Vivienda y Hábitat. Por su naturaleza, estas operaciones implican la ejecución de algunos actos de administración de ciertos activos, por lo tanto, las mismas no integran el activo, pasivo y patrimonio del Banco. 2009, el Banco registró como ingresos Bs.F y Bs.F , respectivamente, correspondientes a la comisión fiduciaria cobrada al BANAVIH por la administración de los recursos de las operaciones relacionadas con el Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda. Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2010, la cartera de créditos del Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda generó rendimientos a tasas de interés anual que oscilaron entre cuatro con sesenta y seis por ciento (4,66%) y nueve con treinta y un por ciento (9,31%) sobre la cartera liquidada. Durante el semestre terminado el 31 de diciembre de 2009, la cartera de créditos del Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda generó rendimientos a tasas de interés anual que oscilaron entre cuatro con sesenta y seis por ciento (4,66%) y ocho con cincuenta y cinco por ciento (8,55%). Los fondos fideicometidos aportados por Entes del Estado al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, representan el cien por ciento (100%), del total de la cartera de créditos del fideicomiso. El detalle de la cartera de créditos del fideicomiso clasificada por actividad económica, es el siguiente (en bolívares fuertes): Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el número de deudores es de y 7.909, respectivamente. Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, se mantiene el fideicomiso de inversión en el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat por Bs.F y Bs.F , respectivamente, correspondientes a los recursos no utilizados de los depósitos del Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda, los cuales devengaron un rendimiento por Bs.F y Bs.F , respectivamente,18 durante los semestres entonces terminados. Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda está constituido por y aportantes, respectivamente. (20) Valores Justos de los Instrumentos Financieros Los valores según libros y los valores justos estimados de los instrumentos financieros que mantiene el Banco, se presentan a continuación (en bolívares fuertes): Activos - Valor Valor Valor Valor en libros justo en libros justo Disponibilidades Inversiones en títulos valores Cartera de créditos Intereses y comisiones por cobrar Pasivos - Total activos Captaciones del público Captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat Otros financiamientos obtenidos Otras obligaciones por intermediación financiera Intereses y comisiones por pagar Cuentas de orden- 30 de junio de de diciembre de 2009 Total pasivos Activos de los fideicomisos Cuentas contingentes deudoras Total cuentas de orden Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el Banco utilizó los siguientes métodos y supuestos adicionales para estimar los valores justos de los instrumentos financieros, para los cuales resulta práctico calcular dicho valor: Los compromisos para extender créditos (líneas de créditos) son acuerdos para prestar a un cliente, en tanto no haya violación a ninguna condición establecida dentro del contrato. Los compromisos, generalmente, tienen fechas fijas de expiración u otras cláusulas de terminación. Debido a que muchos de los compromisos expiran sin que sean utilizados, los montos comprometidos no necesariamente representan requerimientos futuros de efectivo. El Banco evalúa las posibilidades de crédito de cada cliente, caso por caso. El valor de la garantía obtenida, si es considerado necesario por el Banco para la extensión del crédito, se basa en la evaluación de la administración del crédito del cliente. La garantía mantenida varía, pero puede incluir cuentas por cobrar, inventarios, propiedades, plantas y equipos y, los ingresos que produzcan propiedades comerciales. Las cartas de crédito emitidas no negociadas y garantías financieras otorgadas, son compromisos emitidos por el Banco, para garantizar la actuación del cliente ante un tercero. Esas garantías son inicialmente emitidas para apoyar acuerdos de préstamos públicos y privados. El riesgo de crédito envuelto en la emisión de cartas de crédito es, esencialmente, el mismo que el incluido en la extensión de créditos en préstamos a los clientes. Instrumentos financieros de crédito - Durante el curso normal de sus operaciones, el Banco mantiene instrumentos financieros de crédito con riesgo fuera de los balances generales para satisfacer las necesidades financieras de sus clientes. La exposición máxima del Banco por créditos con riesgo fuera de los balances generales, está representada por los compromisos detallados a continuación (en bolívares fuertes): 30 de junio de de diciembre de 2009 Para negociar De cobertura Para negociar De cobertura Contratos a futuro Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, los contratos a futuro están pactados con DXF Capital Managers Inc. y Westraders Inc. (22) Vencimientos de Activos y Pasivos Un detalle de los vencimientos de activos y pasivos financieros al 30 de junio de 2010, es el siguiente (en bolívares fuertes): Vencimiento hasta el: 31 de diciembre 31 de diciembre 30 de junio de 2012 de 2010 de 2011 de 2011 de 2012 en adelante Activos - Disponibilidades Inversiones: En títulos valores Cartera de créditos: Capital de la cartera de créditos Provisión de la cartera de créditos ( ) Intereses y comisiones por cobrar Pasivos - Captaciones del público Captaciones y obligaciones con el BANAVIH Otros financiamientos obtenidos Otras obligaciones por intermediación financiera Intereses y comisiones por pagar (23) Impuesto Sobre la Renta De conformidad con la Ley de Impuesto sobre la Renta este tributo se genera anualmente. Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2010 el Banco no reconoció en sus estados financieros gasto de impuesto producto de que estima obtener pérdidas fiscales en el período. Durante el 31 de diciembre de 2009, el Banco reconoció en sus estados financieros Bs.F , como gasto de impuesto sobre la renta. El Banco posee pérdidas fiscales para ser compensadas con enriquecimientos futuros por Bs.F , que serán trasladables hasta el 31 de diciembre de Para el semestre terminado el 30 de junio de 2010, las cifras estimadas de la conciliación, entre la utilidad según libros y la utilidad fiscal del Banco es la siguiente (en bolívares fuertes): (24) Saldos y Transacciones Efectuadas con Personas Vinculadas A continuación se describen los saldos al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, y aquellas transacciones importantes efectuadas por el Banco durante los semestres entonces terminados con personas naturales o jurídicas vinculadas a la administración o accionariamente al capital del mismo (en bolívares fuertes): Activos - Inversiones en títulos valores - Inversiones disponibles para la venta BOD Mixto Fondo Mutual de Inversión de Capital Abierto, C. A Sofioccidente Banco de Inversión, C. A Inversiones y Proyectos Centro de Convenciones y Exposiciones de Maracaibo, C. A Cartera de créditos - Corporación de inversiones La Occidental Casa de Valores, C. A Aficheras Nacionales S. A Total del Activo (21) Derivados Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el Banco mantenía en las cuentas de orden compromisos de venta a futuro con un valor nominal de US$ , con vencimientos entre los meses de agosto y septiembre de 2010, y cuyos activos subyacentes son Bonos del Tesoro Americano. 2009, el Banco reconoció gastos en operaciones con derivados por Bs.F y Bs.F , respectivamente, correspondientes a la prima pagada por la renovación de los mencionados contratos de ventas a futuro sobre inversiones en títulos valores, dichos montos se presentan en los estados de resultados y aplicación del resultado neto en el rubro de gastos por otras obligaciones por intermediación financiera. El objeto de estos contratos a futuro forward es el de cubrir cualquier variación significativa en los precios de mercado de la cartera de inversión. El Banco no tiene riesgo en el caso de que una de las partes incumpla con los términos acordados, ya que tiene una posición positiva de cartera. El detalle de los derivados es el siguiente (en bolívares fuertes): PASIVOS - Captaciones del público Corporación de Inversiones La Occidental Casa de Valores, C. A Operaciones Producciones y Exploraciones Nacionales, S. A Valores Occidentales Corporativos, C. A Aficheras Nacionales, C. A BOD Valores Casa de Bolsa, C. A Valores Occidentales Inversiones, C. A Style de Occidente, C. A C. A. Seguros La Occidental BOD Mixto Fondo Mutual de Inversión de Capital Abierto, C. A. Sofioccidente Banco de Inversión, C. A Inversiones y Proyectos Centro de Convenciones y Exposiciones de Maracaibo, C. A VOI Sociedad Administradora de Entidades de Inversión Colectiva, C. A Acumulaciones y Otros Pasivos Corp Banca, C. A. Banco Universal Otros financiamientos obtenidos - Corp Banca, C. A. Banco Universal (cuenta de integración B.O.D. - Corp Banca) Corp Banca, C. A. Banco Universal Sofioccidente Banco de Inversión, C. A Total del Pasivo19 Semestres terminados el Ingresos - Ingresos por Inversiones en Títulos Valores Corpbanca, C. A. Banco Universal BOD Mixto Fondo Mutual de Inversión de Capital Abierto, C. A Intereses sobre cartera de creditos Aficheras Nacionales, S. A Ingresos por asistencia técnica Corpbanca, C. A. Banco Universal BOD Mixto Fondo Mutual de Inversión de Capital Abierto, C. A Ingresos operativos Corpbanca, C. A. Banco Universal C. A. Seguros La Occidental VOI Sociedad Administradora de Entidades de Inversión Colectiva, C. A Corporación de inversiones La Occidental Casa de Valores, C. A Operaciones, Producciones y Exploraciones Nacionales, S. A Style de Occidente, C. A Valores Occidentales Corporativos, C. A Aficheras Nacionales, S. A BOD Mixto Fondo Mutual de Inversión de Capital Abierto, C. A BOD Valores Casa de Bolsa, C. A Valores Occidentales Inversiones, C. A Sofioccidente Banco de Inversión, C. A Inversiones y Proyectos Centro de Convenciones y Exposiciones de Maracaibo, C. A Total ingresos Semestres terminados el Gastos - Gastos por cuentas corrientes C. A. Seguros La Occidental Valores Occidentales Inversiones, C. A Valores Occidentales Corporativos, C. A Intereses sobre depósitos a plazo fijo Corp Banca, C. A. Banco Universal Sofioccidente Banco de Inversión, C. A C. A. Seguros La Occidental Valores Occidentales Inversiones, C. A Valores Occidentales Corporativos, C. A Total Gastos , la Unidad de Fideicomiso del Banco no realizó operaciones de compras y ventas de títulos valores con personas vinculadas. 2009, la Unidad de Fideicomiso del Banco reconoció gastos por Bs.F y Bs.F , respectivamente, correspondientes a la comisión fiduciaria, la cual se incluye en el estado de resultados en el rubro de gastos generales y administrativos, a esas fechas. El Banco firmó con Corp Banca, C. A., Banco Universal un acuerdo por la prestación de servicios sobre plataforma tecnológica y telemática producto de la integración tecnológica entre ambas instituciones. Este contrato entró en vigencia a partir del segundo semestre de Durante los semestres terminados el 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el Banco recibió Bs.F y Bs.F , respectivamente, por este concepto, que se presentan neto de los gastos generales y administrativos en el estado de resultados y aplicación del resultado neto. (25) Contingencias Dentro del giro normal de las operaciones, existen juicios y otros reclamos, en contra del Banco, cuyo posible efecto final no puede ser conocido a la fecha. La gerencia y sus asesores legales opinan que tales juicios y reclamos no son procedentes en su totalidad, y los alegatos y recursos legales interpuestos por el Banco serán acogidos favorablemente; por consiguiente, la resolución de estas contingencias no afectará, significativamente, la situación financiera ni los resultados del Banco. Un detalle de los juicios y reclamos más significativos que están en proceso son los siguientes (en bolívares fuertes): Recursos contenciosos tributarios Laborales Daños morales Intimación de honorarios y otros Los juicios y reclamos mencionados anteriormente se exponen a continuación: Recursos Contenciosos Tributarios Corresponde a recursos interpuestos durante los años 2002, 2006, 2007 y 2008 contra Resoluciones emitidas por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria por concepto de reparo de impuesto sobre la renta, patente de industria e impuesto al débito bancario. Es criterio de la gerencia y opinión de los abogados que existen argumentos suficientes para demostrar la improcedencia de este reparo; en consecuencia, de su solución el Banco no espera efectos adversos importantes sobre los estados financieros al 30 de junio de 2010, y períodos futuros. Daños Morales Cursan demandas por daños morales por incumplimiento de contrato y daños y perjuicios. Es criterio de la gerencia y opinión de los abogados que existen argumentos suficientes para demostrar la improcedencia de estas demandas; en consecuencia, el Banco no espera efectos adversos importantes sobre los estados financieros al 30 de junio de 2010, y períodos futuros. Intimación de Honorarios y otros Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, existen demandas por enfermedad ocupacional, intimación de honorarios y juicio de reintegro. Los asesores legales de la Institución opinan que la resolución de estas contingencias será a favor del Banco, por cuanto las demandas carecen de evidencia que compruebe sus alegatos. El Banco, a través de la negociación de una participación fiduciaria de inversión en bolívares emitida por Earls VIII Limited, garantizada por Deutsche Trustee Company Limited, la cual mantuvo en sus libros hasta el 30 de junio de 2008, transfirió Bs.F , representados en un Contrato de Escrow al Banco Santander, S. A. Al respecto, la gerencia del Banco está realizando las gestiones para la restitución del Escrow, y no espera pérdida significativa alguna por este concepto; todo lo anterior como consecuencia tanto de las Resoluciones Nº2.044 y Nº2.079 del Ministerio del Poder Popular para las Finanzas de fechas 19 y 30 de mayo de 2008, respectivamente, como de la Circular Nº SBIF-DSB-GGCJ-GALE de fecha 30 de mayo de 2008, emitida por la Superintendencia. En fecha 19 de diciembre de 2008, el Banco contrató con C. A. Seguros La Occidental una fianza de fiel cumplimiento, en virtud de la cual se garantiza la restitución del Contrato de Escrow antes mencionado, en caso que el Banco Santander, S. A. no honre su compromiso. C. A. Seguros La Occidental contrató un reaseguro facultativo con QBE del Istmo Compañía de Reaseguro Inc., en respaldo a la fianza de fiel cumplimiento que garantiza el Contrato de Escrow. Durante el mes de diciembre de 2009, el Banco efectuó la renovación de esta fianza de fiel cumplimiento con C. A. Seguros La Occidental hasta el 19 de diciembre de El Banco consultó asesores legales españoles y venezolanos sobre la legalidad de las acciones tomadas por el Banco Santander, S. A. y sobre la recuperabilidad de Contrato de Escrow, siendo los abogados consultados de la opinión de que Banco Santander S. A. debe restituir al Banco el monto del Escrow. En el mes de mayo de 2009, el Banco interpuso una demanda contra el Banco Santander, S. A. ante los tribunales de Madrid para la restitución del monto del Escrow, siendo esta demanda contestada por el Banco Santander, S. A. en julio de 2009, solicitando se desestime integralmente la demanda interpuesta por el Banco. El 2 de diciembre de 2009, se celebró la audiencia previa en la que los asesores legales del Banco formularon una serie de alegatos complementarios a lo señalado por el Banco Santander en su escrito de contestación a la demanda; y se fijó como fecha para el juicio el día 16 de septiembre de La Superintendencia en sus Oficios SBIF-DSB-II-GGI-GI y SBIF-II- GGIBPV-GIBPV de fechas 20 de mayo y 30 de junio de 2010, instruye al Banco a constituir una provisión del cien por ciento (100%) del saldo que conforma el Contrato de Escrow, en vista de que no obtuvo evidencia de la renovación de la fianza de fiel cumplimiento emitida por C. A. Seguros La Occidental y el reaseguro facultativo. Por su parte, el Banco en sus respuestas del 26 de mayo y 20 de julio de 2010, remitió la documentación solicitada y pidió al Ente Regulador dejar sin efecto la instrucción en cuanto a la constitución de la citada provisión. (26) Inversiones y Créditos Otorgados en Exceso a los Límites Legales Al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, el Banco presenta inversiones y créditos otorgados dentro de los límites legales, establecidos en el Artículo N 185 de la Ley General de Bancos. Plazo de amortización en años Equipos de computación, neto de depreciación acumulada de Bs.F y Bs.F al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, respectivamente Publicidad, neto de amortización acumulada de Bs.F al 31 de diciembre de Software, neto de amortización acumulada de Bs.F y Bs.F al 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009, respectivamente20 2009, el Banco reconoció gastos por depreciación y amortización correspondiente a reconversión monetaria por Bs.F y Bs.F , respectivamente, los cuales se presentan formando parte del rubro de gastos generales y administrativos a esas fechas. (28) Futura Adopción para los Bancos y Otras instituciones Financieras de una Nueva Estructura de Principios de Contabilidad de Aceptación General La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela, aprobó en el año 2004 la adopción en Venezuela de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs) y en el año 2006 se aprobó el cronograma de aplicación, lo cual fue ratificado en normas contables (Boletines de Aplicación VEN-NIF), aprobados en reuniones del Directorio Nacional Ampliado de esta Federación de julio de 2007 y abril de Según la normativa contable aprobada, los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela comprenderán las NIIFs, con algunas excepciones muy específicas, y los mencionados Boletines de Aplicación VEN-NIF. Para fines de adopción de esta nueva normativa contable las empresas en Venezuela han sido divididas en grandes entidades, con aplicación a partir de los ejercicios económicos iniciados el 1º de enero de 2008, y en pequeñas y medianas entidades (PyMEs), con aplicación a partir de los ejercicios económicos a iniciarse el 1º de enero de Esta nueva normativa también indica que quedan derogados todos los principios contables vigentes en Venezuela para las grandes entidades y para la PyMEs, a partir de la respectiva fecha de aplicación mencionada. En fecha 21 de octubre de 2008, la Superintendencia emitió la Resolución N , publicada en Gaceta Oficial N , de fecha 6 de noviembre de 2008, en donde indica que los estados financieros correspondientes a los cierres semestrales, deben ser elaborados como información complementaria de acuerdo con las normas VEN-NIFs y serán exigidos a partir del semestre finalizado el 30 de junio de Posteriormente, en fecha 6 de mayo de 2010, la Superintendencia emitió la Resolución N , publicada en Gaceta Oficial N , de fecha 17 de mayo de 2010, mediante la cual difiere la presentación de los estados financieros correspondientes a los cierres semestrales elaborados como información complementarias de acuerdo a las Normas VEN-NIFs, para el semestre que finalizará el 31 de diciembre de Los estados financieros complementarios correspondientes al cierre del primer semestre de 2010, deberán ser presentados de conformidad con los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela vigentes al 31 de diciembre de BANCO OCCIDENTAL DE DESCUENTO, BANCO UNIVERSAL, C. A. Información Suplementaria - Balances Generales 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009 (Expresados en bolívares fuertes constantes del 30 de junio de 2010) ACTIVO DISPONIBILIDADES Efectivo Banco Central de Venezuela Bancos y otras instituciones financieras del País Bancos y corresponsales del exterior Oficina matriz y sucursales - - Efectos de cobro inmediato Provisión para disponibilidades (1.262) (31.841) INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias Inversiones en títulos valores para negociar Inversiones en títulos valores disponibles para la venta Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento Inversiones de disponibilidad restringida Inversiones en otros títulos valores - - Provisión para inversiones en títulos valores ( ) ( ) CARTERA DE CRÉDITOS Créditos vigentes Créditos reestructurados Créditos vencidos Créditos en litigio - - Provisión para cartera de créditos ( ) ( ) INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR Rendimientos por cobrar por disponibilidades - - Rendimientos por cobrar por inversión en títulos valores Rendimientos por cobrar por cartera de créditos Comisiones por cobrar Rendimientos y comisiones por cobrar por otras cuentas por cobrar Provisión para rendimientos por cobrar y otros ( ) ( ) INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES Participación en empresas filiales y afiliadas Inversiones en sucursales - - Provisión para inversiones en filiales, afiliadas y sucursales - - BIENES REALIZABLES BIENES DE USO OTROS ACTIVOS TOTAL DEL ACTIVO PASIVO CAPTACIONES DEL PUBLICO Depósitos en cuentas corrientes Otras obligaciones a la vista Obligaciones por operaciones de mesa de dinero - - Depósitos de ahorros Depósitos a plazos Títulos valores emitidos por la institución - - Captaciones del público restringidas Derechos y participación sobre títulos valores OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA - - CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS Obligaciones con instituciones financieras del País hasta un año Obligaciones con instituciones financieras del País a más de un año - - Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un año Obligaciones con instituciones financieras del exterior a más de un año - - Obligaciones por otros financiamientos hasta un año - - Obligaciones por otros financiamientos a más de un año OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR Gastos por pagar por captaciones del público Gastos por pagar por obligaciones con el Banco Central de Venezuela - - Gastos por pagar por captaciones y obligaciones con el Banco Nacional Ahorro y Préstamo Gastos por pagar por otros financiamientos obtenidos Gastos por pagar por otras obligaciones por intermediación financiera Gastos por pagar por otras obligaciones - - Gastos por pagar por obligaciones subordinadas - - ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS OBLIGACIONES SUBORDINADAS - - OTRAS OBLIGACIONES - - TOTAL DEL PASIVO GESTIÓN OPERATIVA - - PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL ACTUALIZACIÓN DEL CAPITAL SOCIAL Y DE LA CORRECCIÓN MONETARIA INICIAL APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS RESERVAS DE CAPITAL AJUSTES AL PATRIMONIO RESULTADOS ACUMULADOS GANANCIA O PÉRDIDA NO REALIZADA EN INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES DISPONIBLES PARA LA VENTA ACCIONES EN TESORERÍA - - TOTAL DEL PATRIMONIO TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO Mostrar más
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 artículo 51
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