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Timestamp: 2018-11-13 17:27:14+00:00

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1 INDICE Sezione Prima - INTRODUZIONE INTRODUZIONE... pag. 14 Lo schema del CUD Certificazione Unica Dipendenti...» 14 Termini di consegna al dipendente...» 15 Il trattamento dei dati personali...» 16 Conclusioni...» 17 CHI DEVE UTILIZZARE IL CUD pag. 18 Il criterio di cassa e di competenza...» 18 Cosa attestare con la certificazione...» 18 REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE CORRISPOSTI NEL pag. 20 REDDITI ASSIMILATI A QUELLI DI LAVORO DIPENDENTE... pag. 25 EMOLUMENTI ASSOGGETTATI A TASSAZIONE SEPARATA... pag. 27 Indennità di fine rapporto...» 27 Tassazione delle indennità del 1º gruppo...» 27 Tassazione delle indennità del 2º gruppo...» 30 Arretrati a tassazione separata...» 30 LA CERTIFICAZIONE DEI REDDITI DEL DIPENDENTE DECEDUTO... pag. 32 Sezione Seconda - NOVITÀ DEL MODELLO CUD 2012 LE NOVITÀ DEL MODELLO CUD pag. 34 Dati relativi al datore di lavoro, ente pensionistico o altro sostituto d imposta...» 34 Parte B...» 34 Dati per la eventuale compilazione della dichiarazione dei redditi...» 35 Altri dati...» 37 Somme erogate per l incremento della produttività del lavoro...» 39 Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d imposta...» 39 TFR, indennità equipollenti, altre indennità e prestazioni in forma di capitale...» 40 Parte C...» 40 Annotazioni...» 41 Codice BL...» 41 Codice BM...» 41 Codice BQ...» 41 Codice CB...» 41 Codice BY...» 41 Codice BZ...» 42 Codice CA...» 42 Il Modello CUD - Anno Aspetti fi scali e previdenziali 3
2 Sezione Terza - DATI FISCALI L ANALISI DEI CAMPI FISCALI... pag. 44 Datore di lavoro, ente pensionistico o altro sostituto d imposta...» 44 Campo... «Codice attività»...» 44 Campo... «Codice sede»...» 44 Flusso telematico modello » 45 Parte A Dati generali - Dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore delle somme...» 46 Analisi dei campi...» 47 Campo 8... «Previdenza complementare»...» 47 Campo 9... «Data di iscrizione al fondo»...» 48 Campo 11 «Eventi eccezionali»...» 49 Parte B - Dati fiscali...» 49 Sezione Dati per la eventuale compilazione della dichiarazione dei redditi...» 50 Campo 1 «Redditi per i quali è possibile fruire della detrazione di cui all art. 13, commi 1, 2, 3 e 4 del TUIR»...» 50 Erogazioni liberali...» 53 L indennità di trasferta...» 55 I rimborsi spesa...» 56 Le trasferte nell ambito del territorio comunale...» 56 I trasfertisti...» 56 Indennità e compensi corrisposti da terzi...» 57 Lavoro all estero...» 57 Redditi esentati da imposizione in Italia...» 58 Ricercatori e docenti residenti all estero...» 58 Rientro dei cervelli in Italia...» 63 Lavori socialmente utili...» 66 Prestazioni erogate dalle forme pensionistiche...» 66 Bonus e stock option...» 69 TFR e TFM di importo superiore ad 1 milione di euro...» 71 Conguaglio di redditi di lavoro dipendente e di pensione...» 72 Campo 2 «Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente per i quali è possibile fruire della detrazione di cui all art. 13, commi 5 e 5-bis del TUIR»...» 73 Conguaglio di redditi erogati da altri soggetti...» 73 Campi 3 e 4 «Numero di giorni per i quali spettano le detrazioni di cui all art. 13, commi 1, 2, 3 e 4 del TUIR»...» 73 Campo 5 «Ritenute IRPEF»...» 74 Campo 6 «Addizionale regionale all IRPEF»...» 75 Campi 10, 11 e 13 «Addizionale comunale all IRPEF»...» 76 4 Il Modello CUD - Anno Aspetti fi scali e previdenziali
3 Campo «Acconto 2011»...» 77 Campo «Saldo 2011»...» 77 Campo «Acconto 2012»...» 78 Cessazione del rapporto di lavoro nel corso del » 78 Campo «Ritenute IRPEF sospese»...» 79 Campo «Addizionale regionale all IRPEF sospesa»...» 80 Addizionale comunale all IRPEF sospesa...» 80 Campo 17 «Acconto 2011»...» 80 Campo 18 «Saldo 2011»...» 80 Campi 21 e 22 «Primo e secondo (o unico) acconto IRPEF trattenuto nell anno»...» 81 Riduzione del secondo o unico acconto IRPEF...» 81 Campo 23 «Acconti IRPEF sospesi»...» 84 Campo 24 «Acconto addizionale comunale all IRPEF»...» 84 Campo 25 «Acconto addizionale IRPEF sospeso»...» 84 Campo 31 «Credito IRPEF non rimborsato»...» 85 Campo 32 «Credito di addizionale regionale all IRPEF non rimborsato»...» 85 Campo 33 «Credito di addizionale comunale all IRPEF non rimborsato»...» 85 Sezione Altri dati...» 89 Campo 101 «Imposta lorda»...» 90 Campo 102 «Detrazioni per carichi di famiglia»...» 90 Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico...» 91 Campo 103 «Detrazioni per famiglie numerose»...» 91 Campo 104 «Credito riconosciuto per famiglie numerose»...» 92 Campo 105 «Credito non riconosciuto per famiglie numerose»...» 92 Campo 106 «Credito per famiglie numerose recuperato»...» 93 Campo 107 «Detrazioni per lavoro dipendente, pensioni e redditi assimilati»...» 94 Campo 108 «Detrazioni per oneri»...» 95 Campo 109 «Detrazioni per canoni di locazione»...» 95 Il Modello CUD - Anno Aspetti fi scali e previdenziali 5
4 Campo 110 «Credito riconosciuto per canoni di locazione»...» 95 Campo 111 «Credito non riconosciuto per canoni di locazione»...» 95 Campo 112 «Credito per canoni di locazione recuperato»...» 96 Campo 113 «Totale detrazioni»...» 96 Campo 114 «Credito di imposta per le imposte pagate all estero»...» 96 Campo 118 «Detrazione fruita comparto sicurezza»...» 96 Campo 119 «Compenso erogato comparto sicurezza»...» 97 Campo 120 «Contributi previdenza complementare esclusi dai redditi di cui ai punti 1 e 2»...» 98 Campo 121 «Contributi previdenza complementare non esclusi dai redditi di cui ai punti 1 e 2»...» 100 Campo 122 «Contributi previdenza complementare lavoratori di prima occupazione - versati nell anno»..» 101 Campo 123 «Contributi previdenza complementare lavoratori di prima occupazione - importo totale»...» 101 Gli ultimi chiarimenti dell Agenzia delle Entrate...» 102 Campo 124 «Differenziale»...» 105 Campo 125 «Previdenza complementare per familiari a carico»...» 107 Campo 127 «Totale oneri sostenuti esclusi dai redditi indicati nei punti 1 e 2»...» 107 Contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori...» 108 Oneri contributivi relativi ai servizi domestici...» 108 Erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose...» 108 Contributi per i paesi in via di sviluppo...» 108 Spese mediche e di assistenza dei portatori di handicap...» 108 Assegno periodico corrisposto al coniuge...» 108 Altri oneri deducibili...» 109 Campo 128 «Totale oneri per i quali è prevista la detrazione d imposta»...» 110 Spese sanitarie...» 111 Spese chirurgiche...» 111 Spese per analisi, esami e terapie...» 112 Spese per prestazioni specialistiche...» 112 Spese per l acquisto o l affitto di protesi sanitarie...» 112 Prestazioni sanitarie rese da un medico generico...» 112 Spese di assistenza specifica...» 112 Altre spese...» 112 Spese sanitarie per portatori di handicap...» 113 Spese per veicoli per i portatori di handicap...» 113 Spese per l acquisto di cani da guida...» 113 Spese veterinarie...» 114 Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale...» 114 Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili...» Il Modello CUD - Anno Aspetti fi scali e previdenziali
5 Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio...» 114 Interessi passivi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale...» 115 Interessi per prestiti o mutui agrari...» 115 Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l invalidità e non autosufficienza...» 115 Spese per istruzione...» 116 Spese funebri...» 116 Spese per addetti all assistenza personale...» 117 Spese per attività sportive per ragazzi...» 118 Spese per intermediazione immobiliare...» 118 Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede...» 118 Erogazioni liberali ai partiti politici...» 119 Erogazioni liberali alle ONLUS...» 119 Erogazioni liberali alle associazioni sportive dilettantistiche...» 119 Erogazioni liberali a favore delle società di mutuo soccorso...» 119 Erogazioni liberali a favore delle associazioni di promozione sociale...» 119 Spesa per frequenza asili nido...» 120 Altri oneri per i quali spetta la detrazione del 19%...» 120 Campo 129 «Contributi versati ad enti e casse aventi esclusivamente fini assistenziali»...» 122 Campo 131 «Assicurazioni sanitarie»...» 123 Campo 132 «Applicazione maggiore ritenuta»...» 123 Campo 133 «Casi particolari»...» 124 Campo 134 «Reddito al netto della riduzione»...» 124 Campo 135 «Riduzione»...» 125 Campo 136 «Contributo di solidarietà»...» 125 Adempimenti del sostituto d imposta...» 125 Campo 137 «Contributo di solidarietà sospeso»...» 127 Sezione Dati relativi ai conguagli...» 127 Campo 201 «IRPEF da trattenere dal sostituto successivamente al 28 febbraio»...» 128 Campo 203 «IRPEF da versare all erario da parte del dipendente»...» 128 Campo 204 «Totale redditi conguagliato già compreso nel punto 1»...» 129 Campo 205 «Totale redditi conguagliato già compreso nel punto 2»...» 129 Sezione Somme erogate per l incremento della produttività del lavoro...» 129 Quadro normativo di riferimento...» 129 Contratti e accordi ammessi al beneficio...» 130 Forma e contenuto degli accordi collettivi di secondo livello...» 131 Attestazione sul CUD...» 131 Somme detassate nel » 132 La compilazione del CUD » 134 Campo 251 «Totale redditi 2011»...» 134 Il Modello CUD - Anno Aspetti fi scali e previdenziali 7
6 Campo 252 «Totale ritenute operate»...» 136 Campo 253 «Ritenute sospese»...» 136 Campo 254 «Vedere istruzioni»...» 137 Campo 255 «Redditi non imponibili art. 51, Comma 6 del tuir»...» 137 Sezione Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d imposta...» 137 Campo 301 «Totale redditi»...» 138 Campo 302 «Totale ritenute IRPEF»...» 139 Campo 303 «Totale addizionale regionale all IRPEF»...» 139 Campi 304 e 305 «Totale ritenute IRPEF sospese» e «Totale addizionale regionale all IRPEF sospese»...» 139 Sezione Compensi relativi agli anni precedenti...» 139 Campo 351 «Totale compensi arretrati per i quali è possibile fruire delle detrazioni»...» 139 Campo 352 «Compenso erogato comparto sicurezza»...» 140 Campo 353 «Totale compensi arretrati per i quali non è possibile fruire delle detrazioni»...» 141 Campo 354 «Detrazioni»...» 141 Campo 355 «Totale ritenute operate»...» 141 Campo 356 «Totale ritenute sospese»...» 141 Sezione Trattamento di fine rapporto, indennità equipollenti, al tre indennità e prestazioni in forma di capitale...» 141 Campo 401 «Indennità, acconti, anticipazioni e somme erogate nell anno»...» 142 Campo 402 «Acconti e anticipazioni erogati in anni precedenti»...» 145 Campo 403 «Detrazione»...» 145 Reddito di riferimento...» 146 Detrazione spettante...» 146 Campo 404 «Ritenute operate nell anno»...» 147 Campo 405 «Ritenute sospese»...» 148 Campo 406 «Ritenute operate in anni precedenti»...» 148 Campo 407 «Ritenute di anni precedenti sospese»...» 148 Campo 408 «Quota spettante per le indennità erogate ai sensi dell art Del codice civile»...» 148 Emolumenti erogati all erede del dipendente...» 148 Campi 409, 410, 411, 412, » Il Modello CUD - Anno Aspetti fi scali e previdenziali
7 Il conferimento del TFR alla previdenza complementare...» 149 Campo 409 «TFR maturato fino al 31/12/2000 e rimasto in azienda»...» 153 Campo 410 «TFR maturato dall 1/1/2001 e rimasto in azienda»...» 153 Campo 411 «TFR maturato fino al 31/12/2000 e versato al fondo»...» 154 Campo 412 «TFR maturato dall 1/1/2001 al 31/12/2006 e versato al fondo»...» 154 Campo 413 «TFR maturato dall 1/1/2007 e versato al fondo»...» 154 «Annotazioni»...» 154 Sezione Quarta - APPROFONDIMENTI SCHEDA I... pag. 164 Riduzione II o unico acconto IRPEF...» 164 Compilazione del modello CUD » 166 Problematiche...» 167 SCHEDA II... pag. 168 Prelievo ed indicazione nel CUD 2012 del contributo di solidarietà...» 168 Calcolo del contributo da parte del datore di lavoro...» 169 Compilazione del modello CUD » 169 SCHEDA III... pag. 171 Prelievo ed indicazione nel CUD 2012 del contributo di solidarietà, dopo il conguaglio di altri redditi...» 171 Calcolo del contributo da parte del datore di lavoro...» 172 Compilazione del modello CUD » 172 SCHEDA IV... pag. 174 Comunicazione nel CUD 2012 dell autoliquidazione in dichiarazione del contributo di solidarietà..» 174 Compilazione del modello CUD » 175 SCHEDA V... pag. 177 Somme corrisposte per l incremento della produttività innovazione ed efficienza organizzativa (straordinari, premi e lavoro notturno)...» 177 Compilazione del modello CUD » 179 SCHEDA VI... pag. 181 Somme corrisposte per l incremento della produttività innovazione ed efficienza organizzativa (straordinari, premi e lavoro notturno). Ipotesi di non applicazione dell imposta sostitutiva...» 181 Compilazione del modello CUD » 182 SCHEDA VII... pag. 184 Operazioni societarie straordinarie e riflessi nella compilazione del CUD Ipotesi di cessione di ramo d azienda...» 184 SCHEDA VIII... pag. 187 Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale...» 187 Compilazione del modello CUD » 187 Il Modello CUD - Anno Aspetti fi scali e previdenziali 9
8 SCHEDA IX... pag. 189 Assicurazioni collettive stipulate dal datore di lavoro aventi ad oggetto il rischio morte o invalidità permanente non inferiore al 5%, per rischi extra professionali...» 189 Compilazione del modello CUD » 190 SCHEDA X... pag. 193 Assicurazioni collettive sanitarie stipulate dal datore di lavoro...» 193 Compilazione del modello CUD » 193 SCHEDA XI... pag. 196 Assicurazioni collettive stipulate mediante un fondo unico contrattuale finanziato da contributi datoriali per il rischio l.t.c. Long term care, assistenza a lungo termine contro il rischio di eventi invalidanti tali da comportare uno stato di non autosufficienza...» 196 Compilazione del modello CUD » 197 SCHEDA XII... pag. 200 Adesione al fondo pensione e gestione della deducibilità delle somme versate dal lavoratore di prima occupazione successiva alla data di entrata in vigore del D.Lgs. n. 252/2005. Riconoscimento deducibilità nel primo anno di assunzione...» 200 Compilazione del modello CUD » 200 SCHEDA XIII... pag. 204 Adesione al fondo pensione e gestione della deducibilità delle somme versate dal lavoratore di prima occupazione successiva alla data di entrata in vigore del D.Lgs. n. 252/2005. Riconoscimento deducibilità nel quinto anno dopo l assunzione...» 204 Compilazione del modello CUD » 205 SCHEDA XIV... pag. 208 Adesione al fondo pensione e gestione della deducibilità delle somme versate dal lavoratore di prima occupazione successiva alla data di entrata in vigore del D.Lgs. n. 252/2005. Cessazione del rapporto di lavoro nel corso del 2012 e riconoscimento maggiore deducibilità dopo il quinto anno successivo l assunzione...» 208 Compilazione del modello CUD 2012 per il periodo 1 gennaio settembre » 209 SCHEDA XV... pag. 212 Emolumenti corrisposti agli eredi del dipendente deceduto...» 212 Compilazione del modello CUD » 213 SCHEDA XVI... pag. 217 Modalità di tassazione...» 217 Imponibile fiscale...» 217 Scaglioni e aliquote IRPEF...» 221 Scaglioni annui...» 221 Scaglioni mensili...» 221 Imposta lorda...» 221 Determinazione del reddito complessivo...» 222 Altre detrazioni - art. 13 del TUIR - per tipo di reddito...» 222 Detrazioni per carichi di famiglia, art. 12 del TUIR...» 223 Detrazioni per canoni di locazione...» 228 Detrazioni per i lavoratori non residenti...» 231 Compilazione del modello CUD » Il Modello CUD - Anno Aspetti fi scali e previdenziali
9 Sezione Quinta - DATI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI DATI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI... pag. 258 Parte C - Dati INPS...» 258 Il principio di competenza...» 259 Datori di lavoro e lavoratori interessati...» 260 Lavoratori esclusi...» 260 Casi particolari di compilazione...» 261 L analisi dei singoli campi...» 261 Campo 1 «Matricola azienda»...» 262 Campo 2 «Ente pensionistico INPS»...» 262 Campo 3 «Altro ente pensionistico»...» 263 Campo 4 «Imponibile previdenziale»...» 263 Particolarità per gli operai dell edilizia...» 264 Particolarità per i lavoratori a domicilio...» 265 Campo 5 «Imponibile ai fini IVS»...» 265 Campo 6 «Contributi a carico del lavoratore trattenuti»...» 266 Campi 7-8 «Mesi per i quali è stata presentata la denuncia UNIEMENS»...» 267 Campo 9 «Compensi corrisposti al collaboratore»...» 268 Campo 10 «Contributi dovuti»...» 268 Campo 11 «Contributi a carico del collaboratore trattenuti»...» 269 Campo 12 «Contributi versati»...» 269 Campi «Mesi per i quali è stata presentata la denuncia UNIEMENS»...» 269 Parte C - Dati INPDAP...» 270 Datori di lavoro interessati...» 270 Casi particolari di compilazione...» 271 L analisi dei singoli campi...» 272 Campo 15 «Codice fiscale amministrazione»...» 272 Campo 16 «Codice identificativo INPDAP»...» 272 Campo 17 «Codice identificativo attribuito da SPT del MEF»...» 272 Campi da 18 a 21 «Cassa»...» 272 Campo 22 «Anno di riferimento»...» 273 Campo 23 «Totale imponibile pensionistico»...» 273 Il Modello CUD - Anno Aspetti fi scali e previdenziali 11
10 Campo 24 «Totale contributi pensionistici»...» 273 Campo 25 «Totale imponibile TFS»...» 273 Campo 26 «Totale contributi TFS»...» 273 Campo 27 «Totale imponibile TFR»...» 273 Campo 28 «Totale contributi TFR»...» 273 Campo 29 «Totale imponibile cassa credito»...» 273 Campo 30 «Totale contributo cassa credito»...» 273 Campo 31 «Totale imponibile ENPDEP»...» 274 Campo 32 «Totale contributi ENPDEP»...» 274 Parte C - Annotazioni...» 274 Sezione Sesta - SCHEDA 8 E 5 PER MILLE SCELTA PER LA DESTINAZIONE DELL 8 E DEL 5 PER MILLE... pag. 276 Scelta dell 8 per mille...» 277 Scelta del 5 per mille...» 277 Sezione Settima - NORMATIVA NORMATIVA... pag. 280 Sezione Ottava - MODULISTICA MODELLO CUD pag Il Modello CUD - Anno Aspetti fiscali e previdenziali
CHI DEVE UTILIZZARE IL CUD 2009
Sezione prima - Introduzione Chi deve utilizzare il CUD 2009 CHI DEVE UTILIZZARE IL CUD 2009 In considerazione del fatto che la certificazione richiede anche dati previdenziali, occorre tenere presente
CERTIFICAZIONE UNICA CUD 2006
Adempimenti CERTIFICAZIONE UNICA CUD 2006 NOVITÀ per TASSAZIONE SEPARATA e «FAMILY AREA» QUADRO NORMATIVO Commi 6-ter e 6-quater, dell art. 4, D.P.R. 22.7.1998, n. 322 [CFF ➋ 7046]: prevedono, per i sostituti

References: art. 13
 art. 13
 art. 13
 art. 51
 art. 13
 art. 12
 art. 4