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BOE.es - Documento BOE-A-2015-4420
Documento BOE-A-2015-4420
«BOE» núm. 97, de 23 de abril de 2015, páginas 35714 a 35741 (28 págs.)
BOE-A-2015-4420
Habiéndose suscrito con fecha 24 de marzo un Convenio entre la Agencia Estatal de Administración Tributaria y ADIF-Alta velocidad para la recaudación en vía ejecutiva de los ingresos de derecho público de dicho Ente, procede su publicación en el «Boletín Oficial del Estado», de conformidad con lo dispuesto en el artículo 15 de la Ley 30/1992, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo común. El citado Convenio se acompaña como Anexo.
Madrid, 14 de abril de 2015.–La Directora del Departamento de Recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, Soledad García López.
Convenio entre la Agencia Estatal de Administración Tributaria y ADIF-Alta Velocidad para la recaudación en vía ejecutiva de los ingresos de derecho público de dicho ente
En Madrid a 24 de marzo de 2015.
De una parte, don Miguel Ferre Navarrete, Presidente de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, en representación de la misma en virtud de lo dispuesto en el artículo 103.Tres.2 de la Ley 31/1990, de 27 de diciembre, y de otra parte, don Gonzalo Jorge Ferre Moltó, en su calidad de Presidente de la entidad pública empresarial ADIF-Alta Velocidad, en nombre y representación del mismo, de conformidad con las funciones que tiene conferidas en virtud de lo establecido en el artículo 23.2.k de su Estatuto, aprobado por el Real Decreto 1044/2013, de 27 de diciembre.
1. Que ADIF-Alta Velocidad, es una institución de derecho público, dotada de personalidad y plena autonomía. De conformidad con el artículo 20 de la Ley 39/2003, de 17 de noviembre, del Sector Ferroviario, y el artículo 1 del Real Decreto 1044/2013, de 27 de diciembre, que aprueba el Estatuto de la entidad, ADIF-Alta Velocidad es una entidad pública empresarial, organismo público de los previstos en el artículo 43.1.b) de la Ley 6/1997, de 14 de abril, de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado, adscrito al Ministerio de Fomento a través del titular de dicho Departamento.
2. Que la Ley 39/2003, del Sector Ferroviario, regula en su Título V, Capítulo I, los distintos ingresos de derecho público cuya gestión está atribuida a la entidad pública empresarial ADIF-Alta Velocidad.
5. Que ADIF-Alta Velocidad y la Agencia Estatal de Administración Tributaria convienen que la recaudación en vía ejecutiva de los ingresos de derecho público gestionados por dicha entidad pública se realice a través de los órganos de recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria de acuerdo con las bases que se fijan más adelante.
La Agencia Estatal de Administración Tributaria asume la gestión recaudatoria ejecutiva de aquellos recursos de derecho público de ADIF-Alta Velocidad cuando ésta se lo encomiende.
Tercera. Funciones de la Agencia Tributaria y Adif-Alta Velocidad.
1. Corresponde a ADIF-Alta Velocidad:
e) La declaración de prescripción de los deudas remitidas a la Agencia Tributaria para su gestión en vía de apremio.
b) Resolver las solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento en periodo ejecutivo con los mismos criterios temporales y cuantitativos que se vengan aplicando por la Agencia Tributaria para las deudas del Estado, sin perjuicio de que ADIF-Alta Velocidad pueda recabar para sí esta función cuando lo considere oportuno.
La Agencia Tributaria dará conocimiento de los recursos que hayan sido certificados en el proceso concursal a ADIF-Alta Velocidad, la cual podrá asumir su defensa si lo considera oportuno.
Sin perjuicio de la colaboración específica que pueda establecerse, la Agencia Tributaria dará traslado a ADIF-Alta Velocidad de cualquier acuerdo o convenio concursal que se proponga, que pueda afectar a los recursos objeto del presente Convenio, trasladando la postura a adoptar y entendiéndose la conformidad de ADIF-Alta Velocidad si en los diez días siguientes no manifestara otra cosa.
j) Proponer, en su caso, a la ADIF-Alta Velocidad, una vez realizadas las correspondientes actuaciones, que dicte el acto administrativo de derivación de responsabilidad solidaria o subsidiaria, cuando la Agencia Tributaria, en el curso del procedimiento de recaudación de una deuda tributaria de la ADIF-Alta Velocidad tenga conocimiento de alguno de los supuestos de derivación de responsabilidad.
No obstante lo anterior, corresponderá a la Agencia Tributaria la gestión recaudatoria frente a los sucesores en los supuestos previstos en los artículos 39 y 40 de la Ley 58/2003, General Tributaria, así como la declaración de responsabilidad solidaria a que se refieren el artículo y 42.2 de la Ley 58/2003, General Tributaria.
Vencidos los plazos de ingreso en período voluntario, sin haberse satisfecho las deudas, el órgano competente de ADIF-Alta Velocidad expedirá la correspondiente providencia de apremio, conforme establece el artículo 167.1 de la Ley 58/2003, General Tributaria, que contendrá como mínimo los datos que se especifican en el artículo 70.2 del Reglamento General de Recaudación, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio.
Al objeto de cumplir lo dispuesto en los artículos 167.1 y 212 de la Ley 58/2003, General Tributaria, ADIF-Alta Velocidad especificará en cada envío lo siguiente:
– Las deudas que consistan en una sanción, así como el plazo de prescripción de las deudas no tributarias.
– Las deudas que hayan sido objeto de recurso y éste se encuentre pendiente de resolver.
La Unidad Administrativa designada al efecto por ADIF-Alta Velocidad remitirá, como máximo, una vez al mes a la Agencia Tributaria, por los medios que el Departamento de Recaudación determine, un fichero comprensivo de las deudas providenciadas de apremio, cuya gestión se encomiende a la Agencia Tributaria en los términos del presente Convenio. Dicha relación de deudas únicamente será utilizada por la Agencia Tributaria a los efectos previstos en este Convenio. Las especificaciones técnicas del citado fichero deberán ajustarse a las establecidas en el Anexo que se adjunta a este Convenio.
Tampoco podrán remitirse aquellas deudas cuya providencia de apremio haya sido notificada por los Servicios de Recaudación de la ADIF-Alta Velocidad.
Cuando se hubieran constituido ante ADIF-Alta Velocidad garantías de pago de las deudas que se envíen para su gestión, deberán cumplimentarse tantos registros del tipo 2, especificado en el Anexo I al presente Convenio, como garantías existan para cada deuda.
En cualquier caso, cuando ADIF-Alta Velocidad tenga conocimiento de datos complementarios que pudieran facilitar la gestión de cobro, se especificarán en los registros tipo 3 (uno por cada deuda) cuyo diseño consta en el Anexo I del presente Convenio.
Igualmente ADIF-Alta Velocidad especificará en los Registros tipo 4 del Anexo I (uno para cada deuda):
– Órganos competentes para entender de los recursos anteriores.
– Plazo de prescripción de las deudas no tributarias.
En caso de que los datos consignados sean incorrectos, ADIF-Alta Velocidad será responsable de los efectos que puedan producirse por dicha causa siempre y cuando estos efectos sean consecuencia de error atribuible a ADIF-Alta Velocidad.
Cuando las solicitudes de aplazamiento se presenten ante ADIF-Alta Velocidad, éstas serán remitidas a las Dependencias de Recaudación o Unidades de Recaudación señaladas en el párrafo anterior, en un plazo máximo de diez días desde la presentación de la solicitud.
Cuando, de acuerdo con lo dispuesto en la Base Tercera.2.b), ADIF-Alta Velocidad reclame para sí la resolución de alguna de las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento, se entenderá concluida la gestión recaudatoria por parte de la Agencia Tributaria. En caso de incumplimiento del acuerdo de aplazamiento o fraccionamiento, cuando así lo solicite ADIF-Alta Velocidad, la Agencia Tributaria continuará la gestión recaudatoria ejecutiva de estas deudas.
Si una vez remitidas las deudas, ADIF-Alta Velocidad notifica a los órganos de Recaudación de la Agencia Tributaria la suspensión del procedimiento de apremio, la gestión recaudatoria ejecutiva en relación con los mismos se entenderá concluida. Para la continuación de la misma se estará a lo dispuesto en la resolución o sentencia que haya resuelto el recurso o reclamación que haya motivado la suspensión del acto impugnado.
Si se produjese el cobro por parte de ADIF-Alta Velocidad de algún derecho para el que se haya iniciado el procedimiento ejecutivo, deberá remitirse al órgano recaudador certificación acreditativa, con descargo de la parte certificada. En tal caso, el procedimiento continuará por el importe pendiente, si lo hubiere, de deuda principal, recargo de apremio y costas producidas.
La Agencia Tributaria practicará las devoluciones de ingresos indebidos efectuados ante sus propios órganos correspondientes a las deudas enviadas en gestión de cobro, sin perjuicio de que el acuerdo que reconozca el derecho a la devolución sea dictado por el órgano competente de ADIF-Alta Velocidad en los supuestos en los que tal derecho sea consecuencia de una autoliquidación presentada ante ADIF-Alta Velocidad o de un acto dictado por la misma.
La Agencia Tributaria remitirá mensualmente a ADIF-Alta Velocidad la información correspondiente a las devoluciones practicadas según se prevé en el párrafo anterior, de acuerdo con las especificaciones técnicas recogidas en el Anexo IV de este Convenio.
La Agencia Tributaria practicará el reembolso del coste de las garantías constituidas ante la propia Agencia Tributaria para obtener la suspensión de la ejecución de un acto o para aplazar o fraccionar el pago de una deuda enviada en gestión de cobro, sin perjuicio de que, de conformidad con el artículo 75 del Reglamento general de Desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, aprobado por el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, el acuerdo de reembolso se dicte por el órgano correspondiente de ADIF-Alta Velocidad.
La Agencia Tributaria remitirá mensualmente a ADIF-Alta Velocidad la información correspondiente a los reembolsos del coste de las garantías practicados según se prevé en el párrafo anterior, de acuerdo con las especificaciones técnicas recogidas en el Anexo V de este Convenio.
A los efectos de dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 172.3 de la Ley 58/2003, General Tributaria, ADIF-Alta Velocidad comunicará a la Dependencia de Recaudación de la Agencia Tributaria que esté gestionando la deuda, si el acto de liquidación de la misma es firme.
No obstante, con carácter previo al acuerdo de enajenación de los bienes embargados, la Agencia Tributaria podrá solicitar de ADIF-Alta Velocidad información sobre la firmeza o no de la deuda, debiendo ésta contestar en el plazo de un mes.
10. Adjudicación de bienes a ADIF-Alta Velocidad.
Cuando en el procedimiento de enajenación, alguno de los bienes embargados o aportados en garantía no se hubiera adjudicado, podrá ADIF-Alta Velocidad adjudicarse dichos bienes en los términos establecidos en el Reglamento General de Recaudación, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, para la adjudicación de bienes al Estado, con las particularidades siguientes:
1.ª El órgano de recaudación de la Agencia Tributaria ofrecerá a ADIF-Alta Velocidad la adjudicación, indicando si existen cargas o gravámenes preferentes al derecho de ésta, el importe de los mismos y el valor en que han de ser adjudicados los bienes.
2.ª ADIF-Alta Velocidad deberá comunicar la resolución adoptada al órgano de recaudación como máximo en el plazo de un mes. Se entenderá no aceptada la adjudicación una vez transcurrido dicho plazo sin contestación expresa.
Las costas en que hubiera incurrido, que no puedan ser cobradas a los deudores, correrán a cargo de ADIF-Alta Velocidad, minorando el importe a transferir a la misma en la liquidación mensual. Los justificantes de las costas se incluirán en los expedientes a que hace referencia la Base Sexta. 1, pudiendo ADIF-Alta Velocidad solicitar aclaración si, a su juicio, no estuvieran suficientemente justificadas.
12. Colaboración e información adicional de ADIF-Alta Velocidad.
Para gestionar la recaudación de los derechos económicos a que se refiere el presente Convenio, los órganos de recaudación solicitarán, si es preciso, la colaboración del órgano competente de ADIF-Alta Velocidad. A estos efectos se solicitará información sobre bienes y derechos que pudiera tener conocimiento ADIF-Alta Velocidad para llevar a buen término la recaudación de las deudas.
Asimismo, a solicitud del órgano competente de ADIF-Alta Velocidad, se datarán aquellas deudas respecto de las cuales se vaya a proceder a su pago en especie ante los órganos de ADIF-Alta Velocidad.
La justificación de las datas por insolvencia se realizará en los mismos términos que para las del Estado y a la vista, en su caso, de la información adicional que haya suministrado ADIF-Alta Velocidad en aplicación de lo convenido en el punto anterior. A tal efecto, los órganos competentes de la Agencia Tributaria remitirán los certificados de deudores fallidos. Cuando como consecuencia de la interposición de recursos o reclamaciones o la tramitación de expedientes de derivación de responsabilidad ADIF-Alta Velocidad requiera información adicional de las datas por insolvencia, podrá solicitar copia de la documentación que figure en el expediente administrativo. Dicha información adicional le será facilitada por los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria, limitándose a lo relacionado con las deudas gestionadas por ADIF-Alta Velocidad.
En el caso de que ADIF-Alta Velocidad tuviera, posteriormente, conocimiento de datos que no se hubieran utilizado en la gestión de la deuda datada por insolvencia que permitiera la realización del derecho, dará cuenta de ello a la Agencia Tributaria, acompañando información justificativa de la nueva situación de la deuda para que se proceda a su rehabilitación.
1. El coste global a abonar mensualmente por ADIF-Alta Velocidad a la Agencia Tributaria se determinará por suma algebraica de los importes resultantes de la cuantificación de los factores siguientes:
Asimismo los ingresos correspondientes a intereses de demora devengarán un 6 %, ya se deriven de aplazamientos o fraccionamientos o de actuaciones de embargos.
Las actuaciones de conclusión de la gestión recaudatoria en los supuestos en los que ADIF-Alta Velocidad recabe para sí la resolución de las solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento, de acuerdo con lo previsto en la Base Cuarta.3.
Cuando se realicen por los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria actuaciones de rectificación (reactivación de deudas) se originará una reducción del coste devengado por la cancelación errónea.
Sexta. Liquidaciones y transferencias de fondos a Adif-Alta Velocidad.
b) El reembolso del coste de las garantías practicado conforme a lo previsto en la Base Cuarta.8 del presente Convenio, en los supuestos en los que el acto cuya suspensión o aplazamiento motivó la aportación de la garantía haya sido dictado por ADIF-Alta Velocidad.
Acompañando a esta liquidación el Departamento de Recaudación enviará a ADIF-Alta Velocidad el detalle de los movimientos de sus deudas.
Los importes mensuales resultantes a favor de ADIF-Alta Velocidad serán transferidos a la cuenta bancaria que con este fin haya designado la misma. En los casos en que, practicada la liquidación, resulte deudora ADIF-Alta Velocidad, se compensará el importe en sucesivas liquidaciones mensuales, salvo cuando se trate de la liquidación del mes de diciembre, en cuyo caso se requerirá a ADIF-Alta Velocidad para que efectúe su pago mediante transferencia a la cuenta que se indique por la Agencia Tributaria.
Séptima. Información a Adif-Alta Velocidad.
El Departamento de Recaudación enviará a ADIF-Alta Velocidad información de la gestión recaudatoria a la que se refiere el presente Convenio con la siguiente periodicidad:
– Mensualmente el detalle de movimientos de deudas según prevé la Base Sexta.1, según las especificaciones establecidas en el Anexo III.
– Mensualmente el reembolso del coste de las garantías, según las especificaciones establecidas en el Anexo V.
– Semestralmente estadística de la gestión realizada.
El presente Convenio tendrá vigencia desde el día siguiente al de su firma hasta el 31 de diciembre de 2015. Al término de dicho período se entenderá tácitamente prorrogado por plazos anuales sucesivos, salvo denuncia expresa con seis meses de antelación a la fecha de su vencimiento, como mínimo. Este plazo no será preceptivo en el caso de que se produjeran modificaciones normativas que no se ajustaran a las bases del Convenio.
El Presidente de la A.E.A.T., Miguel Ferre Navarrete y el Presidente de ADIF-Alta Velocidad, Gonzalo Jorge Ferre Moltó.
Tipo: Tipo de contenido del campo (Núm.=Numérico/Alf. = Alfanumérico).
Nota: Los campos numéricos sin valor deben venir rellenos a ceros.
Periodo en que deben gestionarse
las liquidaciones/deudas.
Indicador de tipo de moneda (*)
(*) En esta ocasión se consignará E (euros) y los importes indicados en todos los registros se consignarán en céntimos de euro.
Obligatorio. Campo Informativo pero debe venir relleno.
Obligatorio. Campo Informativo, debe venir relleno y ser distinto de ceros.
Si el tipo de notificación no coincide con ninguno de los anteriores, use «05-Otros Servicios».
Registro opcional de detalle de responsables o garantías
Este tipo de registro sólo se incluirá en aquellos casos en que se desee completar la información de una deuda anterior con aquella relativa a posibles responsables o garantes de la misma. Tendrá el siguiente contenido:
Código ampo
* Formato para tipos responsable/garantía: 5, 6, 7 , 8 y A.
Indicador de registro opcional de información complementaria.
Este tipo de registro será sólo para aquellos casos en que se deseen completar otras informaciones sobre la liquidación.
Indicador de registro opcional de detalle de otras informaciones.
Opcional. Si viene cumplimentado debe ser un código de órgano existente en la tabla de cargos.
Opcional. Los tipos que se permiten son:
00000005 = Recurso de alzada ante el Director de la Agencia Estatal de Seguridad Aérea (exclusivamente para la Agencia Estatal de Seguridad Aérea).
Debe ser numérica, lógica y no mayor que la del sistema.
(***) Definición de tipos de error.
Rechazo del envío.
> Implica rechazo de RR, RG, RC, RO, RM
Rechazo del registro de detalle de la liquidación.
> Implica rechazo de RG, RC, RO, RM
Rechazo del registro de responsables y garantías.
> Implica rechazo de RR.
Rechazo del contenido del registro de datos de embargo.
Registro original enviado: 0, 1, 2, 3, 4, 5
Importante: Si el fichero ha sido rechazado en su totalidad (posiciones 313-314 de registro de respuesta = No) se puede reutilizar el mismo Año y número de envío (AANNN).
0T0003314001
<------- Comienzo de datos del Envío T00033-14001
114001000001T0003314020000016
<------- Comienzo de datos de la Liquidación
T0003314020000016
214001000001T0003314020000016
214001000002T0003314020000016
314001T00033140200000161
314001T00033140200000162
314001T00033140200000163
414001000001T0003314020000016
514001000001T0003314020000016
114001000002T0003311402000027
T0003311402000027
214001000003T0003311402000027
214001000004T0003311402000027
314001T00033114020000271
314001T00033114020000272
314001T00033114020000273
414001000001T0003311402000027
514001000001T0003311402000027
[ ] Un envío está aceptado si en las posiciones 313-314 del Registro Tipo 0 del fichero de respuesta aparece la palabra «Sí». Basta que tan sólo se acepte una liquidación en todo el envío para que éste se considere aceptado.
[ ] Una liquidación está aceptada si en las posiciones 313-314 del Registro Tipo 1 del fichero de respuesta aparecen dos dígitos numéricos (código de provincia).
[ ] Una liquidación está rechazada si en las posiciones 313-314 del Registro Tipo 1 del fichero de respuesta no aparecen dos dígitos numéricos.
[ ] Si en una liquidación aparecen valores en alguno de los campos código de error- código de campo de cualquier Tipo de Registro, pero en las posiciones 313-314 del Registro Tipo 1 del fichero de respuesta aparecen dos dígitos numéricos (código de provincia), la liquidación está Aceptada. Son errores leves.
S= suspendida por la C.A
2. Indica que el siguiente campo contiene el importe cargado en el período (2).
Importe d elas rehabilitaciones.
Fecha de cancelación por presceipción.
AAAMMDD 1.
1 Deja de utilizarse la posición 54 como indicador de «coste mínimo».
Total importe del cargo durante el periodo de liquidacion.
Importe 6: Total importe para rectificación de costes incluidos en periodos anteriores por ingresos parciales cobrados al 6 % que pasan a ser ingresados totales al 0 %.
Importe 7:Total importe para rectificación de costes incluidos en periodos anteriores por ingresos parciales cobrados al 6% que pasan a ser ingresos totales al 3 %.
Coste total: Según la siguiente fórmula: Altas * 300 (cent.) + Importe 1 * 6 % + Importe 2 * 3 % + Importe 3 * 0 % + Importe 4 * 3 % + Importe 5 *0 % + Importe6 * (-6 %) + Importe 7 * (-3 %).
Altas: deuda incorporada, que tendrá un coste de 3 euros por inicio de su gestión.
Importe 6: Total importe para rectificación de costes incluidos en periodos anteriores por ingresos parciales cobrados al 6% que pasan a ser ingresados totales al 0 %.
Nº de registros Tipo 1.

References: artículo 15
 artículo 103
 artículo 23
 Real Decreto 
 artículo 20
 artículo 1
 Real Decreto 
 artículo 43
 artículo 167
 artículo 70
 Real Decreto 
 resolución 
 resolución 
 artículo 75
 Real Decreto 
 artículo 172
 Real Decreto 
 resolución 
 resolución