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GRUPO FINANCIERO BAC CREDOMATIC - PDF
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Celia Morales Rodríguez
1 (Tegucigalpa, Honduras) Balance Combinado de Situación Financiera de (Expresado en miles de Lempiras) Índice del Contenido Estado Combinado de Cambios en el Patrimonio Año terminado el de (Expresado en miles de Lempiras) Informe de los Auditores Independientes Balance Combinado de Situación Estado Combinado de Utilidades Estado Combinado de Cambios en el Patrimonio Estado Combinado de Flujos de Efectivo Notas a los Estados Financieros Combinados Información Financiera de Combinación Balance Combinado de Situación Financiera Estado Combinado de Utilidades Anexo 1 Anexo 2 Activo: Nota 4 Inversiones: Certificados, bonos y otros, neto 5 Acciones, neto 5 Préstamos e intereses a cobrar, neto 6 Inmuebles, mobiliario y equipo, neto 7 Activos eventuales, neto 8 Otros activos, netos 9 Total activo Pasivo y Patrimonio: Depósitos de clientes 10 Depósitos de otros bancos 10 Obligaciones bancarias: Préstamos sectoriales 11 Otras obligaciones bancarias 11 Intereses a pagar Cuentas a pagar 15 y aportación solidaria temporal a pagar 13 Créditos diferidos 12 Reserva para prestaciones sociales 18 Total pasivo Patrimonio: Acciones comunes 20 Utilidades no distribuidas: Destinados para reseva legal Disponibles Total utilidades no distribuidas Total patrimonio Compromisos y contingencias Total pasivo y patrimonio 18 5,835,622 6,385,416 34,460 27,291, , , ,485 L 39,736,513 4,969,085 30,299 24,126, ,956 91, ,673 36,363,740 L 25,766,252 49,417 24,659,489 30,522 2,785,393 2,506,957 50,886 2,092,480 2,750,700 1,928,810 46,269 1,278,569 70,855 84,941 1,195, ,152 34,800,842 43,785 69, , ,539 31,820,702 4,077,000 3,442, , ,671 4,935,671 1,098,785 1,101,038 4,543,038 L 39,736,513 36,363,740 Véanse notas que acompañan a los estados financieros combinados. Estado Combinado de Utilidades Año terminado el de (Expresado en miles de Lempiras) Nota Productos financieros: Ingresos por intereses Otros ingresos Total productos financieros L 4,315, ,077 5,254,144 3,997, ,400 4,927,587 Gastos financieros: Intereses y comisiones pagadas Intereses sobre obligaciones bancarias Total gastos financieros Utilidad financiera 1,084, ,922 1,411,783 3,842,361 1,117, ,841 1,403,955 3,523,632 Productos por servicios: Comisiones Alquileres Otros ingresos Total productos por servicios 889, ,503 1,256, , ,809 1,083,032 Otros gastos: Gastos en personal 1,064,067 Provisión para préstamos dudosos Gastos generales y administrativos 2,504,190 Depreciaciones y amortizaciones 178,820 Total otros gastos 4,398,597 Utilidad de operación 700,307 Ingresos (gastos) no operacionales: Utilidad en venta de activos eventuales 30,869 Pérdida en venta de mobiliario y equipo 281 Recuperación de cartera 108,668 Otros 15,795 Multas e indemnizaciones (2,641) Ingresos extraordinarios de años anteriores, neto 15,872 Total ingresos (gastos) no operacionales 168,844 Utilidad antes del impuesto sobre la renta y aportación solidaria 869, ,434 Aportación solidaria 13 44,084 Utilidad neta L 603,633 Véanse notas que acompañan a los estados financieros combinados. 966, ,407 2,237,400 99,984 3,912, ,483 9, ,740 46,153 (794) 15, , , ,620 43, ,025 Utilidades No Distribuidas Reserva legal Disponibles Acciones comunes Total Saldo al 1 de enero de L 3,117,000 Utilidad Neta Dividendos en acciones 325,000 Saldo al de 3,442, , ,025 (325,000) 1,098,785 3,947, ,025 4,543,038 Saldo al 1 de enero de L 3,442,000 Utilidad neta Pago de dividendos en efectivo Dividendos en acciones L 635,000 Saldo al de 4,077,000 1,098, ,633 (21) (635,000) 856,418 4,543, ,633 (21) 4,935,671 Véanse notas que acompañan a los estados financieros combinados. Estado Combinado de Flujos de Efectivo Año terminado el de Disminución Neta en Efectivo y Equivalentes de Efectivo (Expresado en miles de Lempiras) Nota Flujo de efectivo proveniente de las actividades de operación: Intereses recibidos Intereses pagados Comisiones y otros ingresos Pago a proveedores y empleados Ingresos netos de otras actividades L 5,313,694 (1,407,166) 1,225,674 (3,081,849) 168,844 2,219,197 4,040,498 (1,396,983) 2,003,731 (3,236,278) 179,681 1,590,649 (3,889,484) 1,125,658 (3,163,505) 2,230,316 (544,629) 657,460 (235,990) (344,252) (780,619) 313,208 4,431 (1,209,310) (205,093) 2, ,459 (379,206) (1,409,972) 488, , ,052 (21) 1,309,773 42,164 1,009,651 1,351,937 (1,180,940) 2,153, ,810,622 4,656,869 4 L 5,629,682 6,810,622 Cambios en activos y pasivos de operación: Aumento neto en préstamos a cobrar Aumento neto en depósitos de clientes Efectivo neto en actividades de operación antes del impuesto sobre la renta y aportación solidiaria y aportación solidaria pagado Efectivo neto (usado en )provisto por las actividades de operación 14 Flujo de efectivo proveniente de las actividades de inversión: Producto de la venta de activos fijos y acciones (Aumento) disminución en inversiones Compra de inmuebles, mobiliario y equipo Efectivo neto (usado en) provisto por las actividades de inversión Flujo de efectivo proveniente de las actividades financieras: Aumento neto en obligaciones bancarias Aumento en cuentas a pagar Pago de dividendos Efectivo neto provisto por (usado en) las actividades financieras (Disminución) aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del año Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año Véanse notas que acompañan a los estados financieros combinados.2 Notas a los Estados Financieros Combinados de (Expresados en miles de lempiras) (1) Historia y Operaciones de las Compañías del Grupo El Grupo Financiero BAMER fue autorizado para operar como Grupo Financiero mediante resolución No.1309/ del 29 de noviembre de 2005, y mediante resolución No.1520/ del 2 de diciembre de 2008, la Comisión Nacional de Bancos y Seguros autorizó el cambio de Grupo Financiero BAMER a Grupo Financiero BAC CREDOMATIC. Banco de América Central Honduras, S.A. El Banco fue constituido mediante instrumento público No. 3 de fecha 14 de febrero de 1980, en la ciudad de Tegucigalpa, F.M., Honduras, el 14 de febrero de 1980, con la denominación social de Banco Mercantil, S. A. por un período de tiempo indefinido. Su finalidad principal es la intermediación financiera, es decir, la realización habitual y sistemática de operaciones de financiamiento a terceros con recursos captados del público en forma de depósitos, préstamos y otras obligaciones y en consecuencia, podrá realizar todas las operaciones autorizadas por la ley del sistema financiero. Mediante instrumento público No.16 del 3 de marzo de 2008, se protocolizó el acta de la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 21 de septiembre de 2007, en la ciudad de Tegucigalpa, M. D. C., en la que se acordó la fusión por absorción del Banco de América Central Honduras, S.A. por parte del Banco Mercantil, S.A., donde este último absorbió los activos y pasivos del primero. En esta misma Asamblea, se acordó la reforma de la escritura social y los estatutos de la sociedad absorbente, incluyendo el cambio de denominación social del Banco Mercantil, S.A. a Banco de América Central de Honduras, S.A., lo cual entró en vigencia a partir del 1 de abril de Credomatic de Honduras, S.A. y Subsidiarias La Compañía se constituyó mediante escritura pública No. 44 del 13 de mayo de 1976, como una sociedad anónima con un capital de L 100,000, formado por acciones comunes con valor nominal de L 50 cada una, el cual ha sido modificado y aumentado hasta L10,000. Las subsidiarias de Credomatic de Honduras, S.A. son; Créditos, S.A. y Subsidiaria (Agencia de Viajes Geotours, S.A.) (100% de participación). El 19 de diciembre de 2011 y mediante escritura Pública N aumentó el capital social a L. 115,000 formado por acciones comunes con valor nominal de L 50 cada una. La vida útil de los activos es la siguiente: La finalidad principal de la Compañía es la promoción y organización de empresas mercantiles, de cualquier naturaleza, compra y venta de acciones, representación de casas nacionales o extranjeras, importación y exportación de artículos nacionales o extranjeros. Edificios Instalaciones Mobiliario y equipo Equipo de cómputo Ventas Internacionales, S.A. de C.V. La Compañía se constituyó mediante escritura pública No.8 del 16 de marzo de 1978, como una sociedad anónima de capital variable con un capital máximo del 10,000 y un mínimo de L con un valor nominal de L 50 por acción. Al de y de, el capital suscrito y pagado es de L. (2) Base para Preparar los Estados Financieros Credomatic de Honduras, S.A. y Subsidiarias y Ventas Internacionales, S.A. de C.V. registran sus operaciones y preparan sus estados financieros de acuerdo con políticas contables para uso interno y no hay diferencias materiales entre ambas normas. Al de y de, el capital social suscrito y pagado asciende a L3,750,000 y L 3,325,000, respectivamente. Casa de Bolsa Mercantil de Valores, S.A. La Compañía se constituyó mediante instrumento público No.33 en la Ciudad de Tegucigalpa, el 8 de septiembre de 1993, de conformidad con las leyes de la República de Honduras, como una Sociedad Anónima de Capital Fijo, denominada Mercantil de Valores, S.A. con un capital social fijo de L. 300 y una duración de tiempo indefinida. Posteriormente, en Asamblea General Extraordinaria de Accionistas realizada el 26 de marzo de 2001, la Compañía acordó aumentar su capital social a L., representado por 100 acciones comunes y nominativas con valor nominal de L. 10 cada una, cumpliendo con los requisitos estipulados en la Ley de Mercado de Valores vigente. Posteriormente, mediante instrumento público No.203 del 16 de diciembre de 2002, se acordó modificar la denominación social de la Compañía a Casa de Bolsa Mercantil de Valores, S.A. (MERVALORES). Al de y de, el capital social está íntegramente suscrito y pagado. La Comisión requiere que en nota a los estados financieros se revelen las diferencias entre las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidos por la Comisión y las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF (antes Normas Internacionales de Contabilidad). Las normas, procedimientos y disposiciones emitidas por la Comisión prevalecen sobre las Normas Internacionales de Información Financiera. Principios de Combinación El Grupo Financiero BAC CREDOMATIC, en adelante el Grupo, se refiere a una combinación requerida por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, de las compañías con accionistas comunes y administración relacionada. A partir del año 2006, el Banco de América Central Honduras, S.A., como sociedad responsable del Grupo Financiero BACCREDOMATIC prepara estados financieros combinados para cumplir con las normas de elaboración de estados financieros combinados de Grupos Financieros de conformidad a lo requerido por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. Los estados financieros combinados incluyen las entidades que se detallan a continuación: Nombre legal de las entidades del Grupo: Banco de América Central Honduras, S.A. Casa de Bolsa Mercantil de Valores, S.A. Credomatic de Honduras, S.A. y Subsidiarias Ventas Internacionales, S.A. de C.V. Todos los saldos y transacciones significativos entre las compañías combinadas han sido eliminadas. (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Importantes La Casa de Bolsa es supervisada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, y se rige por la Ley de Mercado de Valores, emitida por el Congreso Nacional de la República de Honduras, mediante Decreto No. 08/2001, la cual establece que el ente regulador tiene la facultad de supervisar su funcionamiento e intervenir en sus operaciones en el caso de considerarse necesario. El 10 de febrero de 2000, la Asamblea de Accionistas decidió suspender las operaciones normales de la Compañía, limitando sus operaciones a agente de inversiones de una compañía relacionada. (d) Depreciación y Amortización Al de y de, el capital suscrito y pagado es de L325,500 y L115,000 respectivamente. En noviembre de 2011 y previa autorización de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, la asamblea de accionistas decidió incrementar el capital social a L 2,870,000 dividido en 28,700 acciones de L100 cada uno. En octubre de y previa autorización de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, la Asamblea de Accionistas decidió incrementar el capital social a L3,750,000,000 dividido en 37,500,000 acciones de L100 cada una. Las utilidades o pérdidas por venta o retiros de activos se incluyen en el estado de utilidades. El Grupo utiliza el método de línea recta para registrar la depreciación y amortización, aplicando tasas de acuerdo con la vida útil, permitidas por las autoridades fiscales. El Banco y la Casa de Bolsa registran sus operaciones y preparan sus estados financieros de acuerdo con las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisión, entidad encargada del control y vigilancia del sistema financiero. En julio de y previa autorización de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, la Asamblea de Accionistas decidió incrementar el capital social a L3,325,000,000 dividido en 33,250,000 acciones de L100 cada una. Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran al costo de adquisición. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no mejoran el activo ni alargan la vida útil restante, se cargan como gastos a medida que se efectúan. El 5 de marzo de y mediante escritura Pública N. 689 aumentó el capital social a L.325,000 formado por acciones comunes con valor nominal de L 50 cada una. Durante el mes de abril de 2008 y previa autorización de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (la Comisión), la Asamblea de Accionistas decidió incrementar el capital social a L2,500,000, dividido en 25,000 acciones con valor nominal de L 100 cada una. En septiembre de 2012 y previa autorización de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros la Asamblea de Accionistas decidió incrementar el capital social a L. 3,000,000 dividido en 30,000, acciones de L 100 cada una. (c) Inmuebles, Mobiliario y Equipo (a) Inversiones Las inversiones en certificados, bonos y acciones, se registran al costo de adquisición. Las inversiones en bonos del Gobierno de la República de Honduras adquiridos con descuentos, son registrados al momento de la compra al costo de adquisición y posteriormente al costo amortizado. Años de 5 a 10 5 (e) Activos Eventuales De acuerdo con la resolución GE No.180/ , de la Comisión, los bienes muebles e inmuebles que el Banco recibe por dación en pago o por adjudicación en remate judicial, se registran en libros al valor menor de los siguientes conceptos: a) al valor acordado con el deudor en la dación en pago, b) al valor del avalúo practicado por un profesional inscrito en el Registro de Evaluadores de la Comisión neto de los descuentos establecidos por el ente regulador, c) al valor consignado en el remate judicial y d) al 60% del saldo de capital del crédito. Al valor obtenido mediante el procedimiento señalado se le podrán agregar los gastos incurridos para asumir la propiedad del bien. Si durante los dos años subsiguientes a la fecha de adquisición de los activos, estos no son vendidos, deberán ser amortizados en un tercio (1/3) anual de su valor contable. La utilidad o pérdida en venta de activos eventuales al contado se reconoce en el momento de la venta. Toda utilidad producida por ventas financiadas se difiere y el ingreso se reconoce en la medida en que se recupera el préstamo. En caso de que la transacción origine una pérdida, la misma deberá reconocerse al momento de la venta. (f) Ingresos y Gastos por Intereses Los intereses sobre préstamos e inversiones se reconocen como ingresos a medida que se devengan. El Banco tiene como política no registrar ingresos por intereses sobre los préstamos que tienen una mora superior a 90 días. Los intereses sobre préstamos no registrados como ingresos se registran en cuentas de orden y solamente se reconocen como ingresos cuando los intereses son efectivamente cobrados. El gasto por intereses se registra en el estado de utilidades sobre la base de acumulación. Los intereses que fueron incluidos en el refinanciamiento de préstamos que se realizó en el marco de los decretos No y No , se reconocen como ingresos en base a la recuperación efectiva de los mismos, este ingreso se determina aplicando a cada cuota de capital cobrado, la proporción que los intereses representaban del capital del préstamos, después del refinanciamiento. Los intereses que se derivan de los demás préstamos refinanciados, se reconocen como ingreso cuando los clientes los pagan. (g) Uso de Estimaciones de la Gerencia Los estados financieros combinados han sido preparados de acuerdo con las normas, procedimientos y disposiciones de contabilidad emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. En la preparación de los estados financieros, la administración es requerida para efectuar estimaciones y suposiciones que afectan las cantidades reportadas como activos y pasivos a la fecha de los balances de situación y los resultados de operación por los periodos presentados. Los montos reales podrían diferir de estos estimados. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan con la provisión para préstamos dudosos, provisión para pérdida en bonos y activos eventuales. (h) Provisiones para Préstamos e Intereses Dudosos (b) Amortización de los Programas de Cómputo La actividad principal de la Compañía es la intermediación bursátil como concesionaria de un puesto de bolsa dentro de la Bolsa Centroamericana de Valores. Los programas de cómputo se amortizan en línea recta con una vida útil de 5 años. Las provisiones para préstamos e intereses de dudoso recaudo se constituyen de acuerdo con los criterios de evaluación y clasificación para los préstamos y los porcentajes mínimos de provisión requeridos3 por la Comisión para cada una de las categorías de clasificación según la resolución No.1088/1408 (No.2559/2712 para ). Constitución de Reservas y Castigo contable sobre el Saldo de Créditos en Mora El saldo de la provisión representa la cantidad que la administración del Banco considera suficiente para cubrir las pérdidas esperadas a las cuales la institución está expuesta de acuerdo al nivel de riesgo asumido y al grado de deterioro de las operaciones de crédito. Los criterios de clasificación de los Grandes Deudores Comerciales requieren suficiente información y un continuo seguimiento por la complejidad que suelen presentar estas operaciones. La evaluación del riesgo se basará en el análisis de una serie de características del deudor, así como, de ciertas particularidades de los diversos tipos de créditos, considerando en su aplicación el orden de los cuatro (4) factores de clasificación siguientes: capacidad de pago, comportamiento histórico de pago, garantías que respaldan los créditos y entorno económico. Constitución de Reservas: El Banco constituye una reserva del 100% sobre el saldo de la deuda al cumplirse dos (2) años de mora para grandes deudores comerciales, pequeños deudores comerciales con garantía hipotecaria y pequeños deudores comerciales con garantía sobre depósitos del Banco y vivienda. Cuando los créditos castigados, o sobre los cuales se constituye reservas por el 100% y que corresponden a créditos otorgados a partes relacionadas, de acuerdo con el Reglamento para Operaciones de Crédito de las Instituciones Financieras con Partes Relacionadas, aprobado por el Banco Central de Honduras, el Banco debe obtener previamente la autorización de la Comisión. (s) Provisión para Cuentas Dudosas La provisión para cuentas dudosas se constituye de acuerdo con la antigüedad de las cuentas a cobrar que podrían resultar en pérdidas para la Compañía. (t) Pasivo Laboral La provisión correspondiente al pasivo laboral de los empleados permanentes del Banco es determinada de acuerdo a lo establecido en el Código de Trabajo vigente en el país y se registra a partir del año 2009, en un monto anual equivalente al 5% del pasivo total hasta completar el reconocimiento total del mismo en el año 2028, de acuerdo con la resolución No. 1378/ , emitida por la Comisión. (4) Si un gran deudor comercial mantiene más de un crédito y al menos uno de ellos cuenta con garantía hipotecaria sobre bien inmueble, garantía sobre depósitos pignorados en la misma institución o contra garantías emitidas por instituciones financieras de primer orden, todos los créditos quedarán clasificados según el mayor atraso registrado y aplicarán lo dispuesto en el numeral 1.1.4, contenido en la resolución No.1088/1408, según el tipo de garantía, siempre y cuando el valor de las garantías netas de descuento cubra el cien por ciento (100%) como mínimo de todas las obligaciones pendientes. Si el valor neto de las garantías hipotecarias excede el 50% de las garantías, se utilizará este tipo de garantía, junto con las categorías y porcentajes de reservas para efectos de aplicar reservas a todas las obligaciones. En el caso que no se logre cubrir el cien por ciento (100%) de las obligaciones antes mencionadas, las operaciones crediticias se clasificarán de acuerdo a su tipo de garantía. Para aplicar lo anterior y garantizar la debida transparencia ante el cliente, en la estructuración de las operaciones y la constitución legal de dichas garantías, deberá estar pactado expresamente por las partes y aceptado formalmente por el cliente, que las garantías hipotecarias sobre bienes inmuebles, garantías sobre depósitos pignorados en la misma institución o contra garantías emitidas por instituciones financieras de primer orden podrán ser utilizadas para garantizar a su vez las operaciones con otras garantías. Los pequeños deudores comerciales se clasificarán por morosidad siguiendo las categorías de riesgos. Si un pequeño deudor comercial mantiene más de un crédito y al menos uno de ellos cuenta con garantía hipotecaria sobre bien inmueble, garantía sobre depósito pignorados en la misma institución o contragarantías emitidas por las instituciones financieras de primer orden, todos los créditos quedarán clasificados con el mayor atraso según el tipo de garantía, siempre y cuando el valor de las garantías netas de descuento cubra con el cien por ciento (100%) como mínimo de todas las obligaciones pendientes. Si el valor de las garantías hipotecarias excede el 50% de las garantías, se utilizará este tipo de garantía para efectos de aplicar reserva a todas las obligaciones. Reconocimiento de los Efectos de los Cambios en la Clasificación de la Cartera Crediticia El efecto de los cambios de categoría de clasificación de la cartera crediticia, para la constitución de la provisión para pérdidas en la cartera crediticia, se registra en el estado de utilidades del año. (i) Transacciones en Moneda Extranjera Las transacciones en moneda extranjera se registran a la tasa de cambio vigente a la fecha de la transacción y los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera, son convertidos a moneda local a la tasa de cambio vigente a la fecha de los estados financieros. Las diferencias generadas por las variaciones en las tasas de cambio, son reconocidas en el estado de utilidades. ( j) Ingresos por Comisiones y Otros Servicios Los ingresos por comisiones y otros servicios provenientes del manejo de cuentas, recaudaciones fiscales, giros y transferencias, compra venta de divisas, cobranzas por cuenta ajena y administraciones y otros, son reconocidos en el momento de la transacción. Las comisiones sobre cartas de crédito y garantías bancarias, se reconocen como ingreso durante la vigencia de las mismas y sobre los fideicomisos cuando se cobran. (k) Contratos de Arrendamiento Los gastos por arrendamiento se registran en base a la renta incurrida de los bienes utilizados y de acuerdo con la vigencia de los contratos (l) Equivalentes de Efectivo Para propósito del estado de flujos de efectivo, los bonos del Banco Central de Honduras con vencimiento a la vista e inversiones en certificados de depósito con un vencimiento no mayor de noventa (90) días, se consideran como equivalentes de efectivo. (m) Provisión para Pérdida en Bonos En el caso que no se logre cubrir el 100% de las obligaciones, las operaciones crediticias se clasificarán de acuerdo a su tipo de garantía. Los microcrédito se clasificarán sobre la base de rangos de morosidad siguiendo las categorías de riesgo. Si un microcrédito mantiene más de un crédito y al menos uno de ellos cuenta con garantía sobre depósitos pignorados en la misma institución o contra garantías emitidas por instituciones financieras de primer orden, todos los créditos quedarán clasificados según el mayor atraso registrado de acuerdo al tipo de garantía, siempre y cuando el valor de las garantías netas de descuento cubra con el cien por ciento (100%) como mínimo de todas las obligaciones pendientes. Los créditos de consumo se clasificarán sobre la base de morosidad en el pago de las cuotas de amortización de la deuda, aplicando los criterios de clasificación de la mora. En el caso de que un deudor de consumo cuente con garantía sobre depósito pignorados en la misma institución, para las categorías I y II, los porcentajes de reserva serán de cero por ciento (0%), siempre y cuando el valor de las garantía neto de descuento, cubra el cien por ciento (100%) como mínimo de todas las obligaciones de consumo pendientes. Si un deudor mantiene más de un crédito de consumo, todos ellos quedará clasificados según el mayor atraso, en el caso que los créditos de consumo cuente con garantía hipotecaria, para efecto de constitución de reserva se aplicará los porcentajes señalados en la clasificación de crédito. La clasificación de los créditos de vivienda se efectuará sobre la base de la morosidad en el pago de las cuotas de amortización de acuerdo a las categorías de clasificación. El Banco puede aumentar los porcentajes de reservas requeridos, si considera que el riesgo de pérdida asumido es mayor al determinado en las normas emitidas por la Comisión. El Grupo registra una provisión para pérdida en certificados de compra de cartera crediticia bajo la Ley de Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario, no garantizados por el Fideicomiso. Dicha provisión se registra de acuerdo a la estadística que refleja la recuperación de la cartera administrada. (n) Obligaciones Bancarias Las obligaciones bancarias son registradas inicialmente al costo que corresponde al valor razonable de la contra prestación recibida, posteriormente son reconocidas al costo amortizado. (o) Provisiones Las provisiones son reconocidas por el Grupo sobre la base de una obligación legal o implícita que surge de un suceso pagado. Si es probable que haya un flujo de salida de recursos y el importe puede ser estimado de forma razonable. (p) Ingresos por Servicios y Comisiones (GEA) Los cargos por servicios y comisiones (GEA) se registran como ingresos cuando se devengan. (q) Comisiones Las comisiones cobradas a los establecimientos afiliados y a coemisores de tarjetas de créditos se registran como ingresos cuando se devengan. (r) Membresías Las membresías son debitadas por el Banco a los tarjetahabientes cada año y la registra como ingreso al momento que se hace el débito al cliente. El efectivo disponible se detalla como sigue: Efectivo en caja L 1,291,673 1,313,191 Depósitos en Banco Central de Honduras 2,183,955 2,837,530 Depósitos en bancos del interior 6,612 5,348 Depósitos en bancos del exterior 725,434 1,454,325 Cheques a compensar 234, ,228 5,835,622 Para propósitos del flujo de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo, se detalla como sigue: 5,835,622 Letras del Banco Central de Honduras 500, ,000 Certificados de Depósito 687,015 L 5,629,682 6,810,622 El Banco Central de Honduras requiere para encaje legal, un porcentaje de reserva de alta liquidez sobre los depósitos como se muestra a continuación: y Moneda Moneda Nacional Extranjera Depósitos a la vista, de ahorro, a plazo, y otras captaciones del público 18% 24% Al de y de, la reserva para encaje era de L1,090,874 y L1,790,560 en moneda nacional y de L1,209,794 (US$56,237) y L1,172,658 (US$56,932) en moneda extranjera, respectivamente. Al de y de, en las disponibilidades se incluyen saldos en dólares de los Estados Unidos de América por L2,067,189 (US$96,093) y L2,782,580 (US$135,093), respectivamente. Al de y de, en depósitos en bancos del exterior se incluyen saldos por L725,435 (US$33,722) y L1,454,325 (US$70,607), respectivamente, que corresponden a depósitos que devengan intereses. (5) Inversiones Las inversiones se detallan como sigue: Certificados y bonos: Letras del Banco Central de Honduras con tasas de interés anual entre 3.5% al 12.75% (3.5% al 13.25% en el ), con vencimiento en el, 2015 y 2017 L 3,792,592 (1) Letras del Banco Central de Honduras en dólares de los Estados Unidos de América, con tasas de interés anual entre % al 6.15% (0.39% al 4.20% en 2012) con vencimiento en el ,890,251 Bonos Gubernamentales: Certificados para Compra de Cartera Crediticia Ley de Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario Decreto Certificados de participación fiduciaria 28,165 Bonos Especiales Clase A Deuda Agraria, con tasa de interés anual de 5%, con vencimiento en Certificado de depósito con tasa de interés anual de 3.20% con vencimiento en ,015 6,398,327 Provisión para pérdida en bonos e inversiones (28,566) Descuento/prima sobre bonos 15,655 Total certificados y bonos L 6,385,416 3,451,308 (1) 1,535,152 4,549 (3) 32,297 (2) 608 5,023,914 (28,566) (26,263) 4,969,085 (1) Al de y de, se incluye en certificado por L268,905 y L164,780 respectivamente para cubrir provisión para prestaciones sociales (nota 18).4 (2) Los certificados de participación fiduciaria están integrados de la manera que se detalla a continuación: Participación fiduciaria en Interfashion, S.A. L 32,297 32,867 Pagos recibidos (4,132) (570) 28,165 32,297 El certificado de participación fiduciaria de Interfashion, S.A., se creó bajo un fideicomiso en un banco del sistema y corresponde a la participación proporcional del 26% del Banco, constituido con la cesión de los créditos a tres bancos locales, (incluyendo Banco de América Central Honduras, S.A. antes Banco Mercantil, S.A.), para garantizar las deudas que estaban a cargo de esta empresa. El fideicomiso tiene una duración de 30 años. A la fecha de estos estados financieros, el fideicomiso está alquilando los activos fijos fideicometidos. (3)Las inversiones en Certificados para Compra de Cartera Crediticia Ley Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario, corresponden a certificados recibidos del Fideicomiso para el Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario, creado en el marco de la Ley de Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario decreto No.68/2003, los cuales vencen el 31 de mayo de y devengan una tasa de interés anual del 5%. La amortización de dichos certificados es anual. Dichos certificados no son negociables y no son transferibles. (Nota 19) Del saldo de las inversiones en Certificados para Compra de Cartera Crediticia Ley Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario L 4,549 en el, están garantizados por el Fideicomiso y el pago de los mismos se hará con los fondos transferidos por el Gobierno de Honduras al Fideicomiso y L887 en el con la recuperación por los cobros de la cartera de préstamos del Fideicomiso, que el Banco administra. (Nota 19). Al de y de, la provisión para pérdida en bonos e inversiones y amortización de certificados para la Participación Fiduciaria Interfashion es de L 28,566. Las inversiones en acciones se detallan como sigue: Participación Bancajero Banet, S. A % Centro de Procesamiento Interbancario, S.A. 5.94% Zip Amarateca, S.A % Fondo Hondureño de Inversión Turística, S.A. 0.90% Bolsa Centroamericana de Valores, S.A. 5% Swift, SCRL. ConfianzaSociedad Administradora de Fondos de Garantía Reciproca, S.A. de C.V. Menos provisión para inversiones 2012 L 4,424 4,424 1,771 20,120 1,771 20,120 3,809 3, ,000 35,696 (1,236) L 34,460 30,701 (402) 30,299 El Banco clasificó la cartera de préstamos como se muestra a continuación: Vigentes L 26,646,857 23,388,646 Atrasados 164, ,100 Vencidos 36,118 33,940 Ejecución judicial 166,271 86,731 Otros refinanciados 739, ,497 L 27,753,566 24,550,914 El movimiento de la provisión para préstamos e intereses dudosos se detalla como sigue: Al principio del año L 565, ,657 Provisión del año 608,407 Menos pérdida en préstamos (601,392) (488,953) Al final del año L 615, ,111 La Ley de Instituciones del Sistema Financiero, emitida por el Congreso Nacional de la República de Honduras, en el artículo No.38 establece que las instituciones del sistema financiero están obligadas a clasificar sus activos de riesgo con base en su grado de recuperabilidad y a crear las reservas de valuación apropiadas de conformidad con los lineamientos y periodicidad que establezca la Comisión. Al de y de, en el total de préstamos a cobrar se incluyen préstamos otorgados a directores, funcionarios y empleados aprobados por la Junta Directiva del Banco por L225,505 y L191,183, respectivamente. Al de y de, en el saldo de préstamos a cobrar se incluyen saldos a cargo de compañías relacionadas con el Banco, aprobados por la Junta Directiva por L176,671 y L118,065, respectivamente. El origen de esos saldos está bajo términos y condiciones aceptables en el mercado y algunos de ellos están respaldados con garantías reales (nota 17). Al de y de, los saldos de préstamos a cobrar por L5,292,351 y L4,679,510, respectivamente, están dados en garantía de préstamos sectoriales a pagar (nota 11). Al de y de, en préstamos a cobrar se incluyen saldos con atrasos superiores a 90 días y con intereses en estado de no acumulación, con saldo a esas fechas por L245,710 y L277,390, respectivamente, sobre los cuales el Banco ha dejado de registrar ingresos por intereses por L33,454 y L44,067, respectivamente y que la administración del Banco reconoce como ingresos por intereses hasta que los cobra. Al de y de, en préstamos a cobrar, se incluyen saldos en dólares de los Estados Unidos de América por L9,092,836 (US$422,679) y L7,854,176 (US$381,317), respectivamente. Al de y de, en intereses a cobrar sobre préstamos se incluyen saldos a cobrar en dólares de los Estados Unidos de América por L37,136 (US$1,726) y L31,995 (US$1,553), respectivamente. (6) Préstamos e Intereses a Cobrar Los préstamos e intereses a cobrar por destino se detallan como sigue: Agropecuarios Industria y exportación Comercio y consumo Vivienda Servicios Propiedad raíz y otros Intereses a cobrar Menos provisión para préstamos e intereses dudosos L 403, ,108 2,101,762 2,404,858 18,225,971 16,061,397 5,024,195 4,784,934 1,102, , , ,407 27,753,566 24,550, , ,990 27,906,589 24,691,904 (615,239) L 27,291,350 (565,111) 24,126,793 Por regiones geográficas: Zona centro Zona norte L 18,374,664 16,397,933 9,378,902 8,152,981 L 27,753,566 24,550,914 El Banco efectuó la clasificación de la cartera de préstamos e intereses a cobrar, de acuerdo al grado de recuperabilidad, como sigue: Buenos Especialmente mencionados Bajo norma Dudoso recaudo Pérdida L 25,923,922 22,839,349 1,207,860 1,097, , , , , , ,346 L 27,906,589 24,691,904 Al de, los préstamos a cobrar devengan tasas promedio de interés anual de 16.20% en moneda nacional y 6.37% en moneda extranjera (17.25% en moneda nacional y 9.24% en moneda extranjera en el ). (7) Inmuebles, Mobiliario y Equipo Los inmuebles, mobiliario y equipo, así como la depreciación acumulada, se detalla como sigue: Costo Saldo al 1 de enero de Adquisiciones Ventas o retiros Traslados Saldo al de Terrenos Edificios L 62, ,978 2,147 8,045 Depreciación Acumulada Saldo al 1 de enero de Gasto por depreciación del año Ventas o retiros efectuados durante el año Traslados Saldo al de L 64,652 Mobiliario y Equipo Instalaciones Construcciones en Proceso Total 926, ,940 (28,744) 2, ,765 5,044 (116,351) 2, ,870 39,917 (2,717) (5,287) 1,539, ,093 (147,812) 135,023 1,049, , ,783 1,596,800 L 29, , , ,563 3, ,455 23, ,878 (26,882) (2,107) (116,311) 2,107 (143,193) 32, , , ,248 L L 4,022 3, , , , ,111 (47,243) (52,799) L 144,583 91,312 Bienes muebles Bienes inmuebles Menos amortización El movimiento de los activos eventuales es el siguiente: Bienes muebles: Saldo al principio del año Traslado de préstamos Ventas y retiros Saldo al final del año L 3,764 4,402 (4,144) L 4, ,435 (1,261) 3,764 Bienes inmuebles: Saldo al principio del año Traslado de préstamos Traslado a activos fijos Ventas y retiros Saldo al final del año L 140, ,018 (625) (62,936) L 187, ,783 74,666 (71,102) 140,347 El movimiento de la amortización de los activos eventuales se detalla como sigue: Al principio del año L 52,799 52,618 Gasto del año 6,788 10,076 Menos retiros por venta (12,344) (9,895) Al final del año L 47,243 52,799 (9) Otros Activos Los otros activos de detallan como sigue: Deudores varios Gastos pagados por adelantado Cuentas por amortizar, neto Especies fiscales, papelería y útiles y otros Comisiones por cobrar (nota 13) Intereses sobre inversiones Cuentas por intercambio Otros Clientes Coemisores Menos provisión para cuentas dudosas L 91, ,457 78,323 74,699 69,347 21,722 29,921 3,919 9,937 7,843 4,207 6,690 88,476 69, ,745 60, , ,217 40,005 41,398 1,917 2, , ,654 (978) (981) L 669, ,673 (10) Depósitos de Clientes Los depósitos de clientes se detallan como sigue: A la vista Ahorro A plazo y certificados Otros depósitos L 6,935,987 6,364,891 10,610,232 9,746,880 8,255,032 8,558,975 14,418 19,265 L 25,815,669 24,690,011 Al de y de, los depósitos incluyen valores captados en dólares de los Estados Unidos de América por L8,838,896 (US$410,874) y L8,209,065 (US$398,547), respectivamente. Al de y de, en los depósitos se incluyen saldos por L181,178 y L97,578, respectivamente, que corresponden a partes relacionadas. (Nota 17) Al de, los depósitos devengan tasas de interés anual entre 0.25% y 12% (0.10% y 14% en el ) en moneda nacional y entre 0.10% y 4.5% (0.10% y 4.5% en el ) en moneda extranjera. (11) Obligaciones Bancarias Las obligaciones bancarias se detallan como sigue: Préstamos sectoriales: L 2,785,393 2,750,700 Otras obligaciones bancarias: L 2,506,957 1,928,810 Saldos netos: Al de L 64, , ,120 90, , ,552 Los vencimientos de las obligaciones bancarias son como sigue: Al de L 62,505 97, , , , ,956 Los préstamos sectoriales vencen entre el y el (8) Activos Eventuales Los activos eventuales se detallan como sigue: Las otras obligaciones bancarias vencen entre el y el 2038.5 Los préstamos sectoriales devengan tasas de interés ente % y 15% (entre 1% y 15% en ). Las otras obligaciones bancarias devengan intereses entre el % y el 11.15% (entre el 2.05% y el 12.25% en ). Al de y de, en obligaciones bancarias se incluyen saldos pagaderos en dólares de los Estados Unidos de América, por un monto de L2,418,780 (US$112,437) y L1,828,036 (US$88,750), respectivamente. Esos préstamos han sido destinados en la misma moneda, a clientes del Banco. Contratos de Préstamo a) Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE) El 3 de febrero de 2010, el Banco suscribió con el Banco Centroamericano de Integración Económica en adelante (BCIE) un contrato de línea global de crédito con los términos siguientes: El Crédito Sujeto a los términos y condiciones de esta línea Global el BCIE otorga a favor del Banco y este acepta préstamos bajo la línea Global de Crédito hasta por US$58,243 moneda de los Estados Unidos de América, monto que no incluye los intereses, comisiones, gastos o cualquier otra cantidad que se cause en virtud de este préstamo ó que el prestatario debe pagar al BCIE bajo esta u otros contratos relacionados con la misma. El BCIE y el Banco convienen en que el destino de los recursos de esta línea global de crédito será única y exclusivamente para financiar subpréstamos que se enmarquen dentro de cualesquiera de los programas de crédito intermediado del BCIE, así como dentro de las áreas estratégicas definidas en el plan de negocios del Banco de conformidad con las estipulaciones contenidas en la presente línea Global de crédito. Plazo de la Línea Global de Crédito La línea global de crédito tendrá una vigencia de 12 meses prorrogable por períodos iguales cuando así lo solicite el prestatario y lo acepte el BCIE. Plazo de Cada Sub Préstamo El plazo de cada sub préstamo dependerá del programa de crédito dentro del cual se enmarque dicho sub préstamo a financiarse. Moneda El BCIE desembolsará el crédito en dólares americanos reservándose, sin embargo el derecho de entregar al Banco cualquier otra divisa que estime conveniente para el otorgamiento del sub préstamo. Amortización El Banco amortizará el capital de la línea global de crédito mediante el pago de cuotas trimestrales consecutivas y en lo posible iguales, hasta la total cancelación del mismo, por los montos y en las fechas que el BCIE determine conforme al calendario de amortizaciones que el BCIE le comunique y en proporcionar el monto de cada desembolso efectuado con cargo a la línea global de crédito. Garantías i. Responsabilidad general del Banco ii. Para los recursos de la línea Global de crédito, destinada al programa habitacional y mejoramiento urbano del BCIE requerirá una garantía específica sobre cartera hipotecaria, calificada como A ó B, de conformidad con los criterios de calificación que al efecto tenga establecido el ente regulador del país en una proporción del 1.2 en activos a 1.0 en pasivos, dicha garantía se formalizará mediante un contrato de cesión en garantía de cartera hipotecaria. Causales de Vencimiento Anticipado En caso que el Banco no realice un pago de capital o intereses a favor del BCIE en la fecha de pago de intereses de que se trate, derivado de esta línea global de crédito o cualquier otro contrato de préstamo y obligación celebrado por el prestatario y el BCIE. El incumplimiento del Banco de cualquier de sus obligaciones derivadas de la línea de crédito, si dicho incumplimiento no es subsanado en los primeros 10 días hábiles posteriores a la fecha que el BCIE notifique el incumplimiento. Cualquier modificación sustancial en la naturaleza, patrimonio, finalidad y facultades del Banco de las condiciones y circunstancias de orden financiero y económico que sirven de base para la aprobación de la línea de crédito y los desembolsos a cargo de la misma. Si el Banco no destina en su totalidad los recursos del crédito a financiar sub préstamos enmarcados dentro de los programas de crédito del BCIE. Al de y de, el saldo es de US$39,247 y US$35,888, respectivamente. b) Netherlands Development Finance Company (FMO) El 28 de diciembre de 2006, el Banco suscribió un contrato de préstamo por un monto de US$ 18,000 para el financiamiento de préstamos de vivienda, corporativos y PYMES hipotecarios. La comisión de facilidad será del 0.60% de los Tramos "A" y "B" pagadera en la fecha del cierre de la transacción. Intereses El interés que devengue cada préstamo por cada plazo de interés deberá ser la cantidad que resulte de aplicar a dicho préstamo la tasa de porcentaje por año, el cual es el agregado del margen aplicable y la tasa de referencia para dicho préstamo por el plazo de interés. La comisión de mantenimiento será de US$ 5,000 pagaderos en el aniversario de la transacción únicamente por los Tramos "A" y "B" durante la vida de ambos Tramos. Esta disminuirá a US$ 2,500 cuando el Tramo "B" se haya pagado en su totalidad. Los pagos de intereses deberán empezar en la fecha de utilización para dicho préstamo y finalizar en la fecha que caiga inmediatamente antes de la próxima fecha de pago de intereses. La comisión de modificación será determinada por los Prestamistas de acuerdo a la complejidad de las solicitudes de enmienda y/o autorización que solicite el Prestatario. El plazo de los intereses no deberá extenderse más allá de la fecha de terminación de dicho préstamo. Si el prestatario falla en el pago de cualquier cantidad pagadera por él bajo un documento financiero en la fecha de vencimiento, el interés se acumulará en la cantidad vencida desde la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago actual del 2% más alta que la tasa que tuvo que haber pagado. Refinanciamiento El Prestatario no podrá refinanciar cualquier parte de cualquier financiamiento el cual es rembolsado o prepagado. Comisiones Se deberán presentar de manera trimestral los más recientes estados financieros consolidados y de igual forma los auditados de forma anual preparados de acuerdo a principios contables locales. En cuanto al desempeño financiero el Prestatario se compromete a: 1) Mantener la mora de la cartera menor al 4%. 2) Mantener una Adecuación de Capital mayor al 10%. 3) Mantener para la reserva de pérdida de préstamos en no menos del 100% de la mora 4) Mantener una razón de liquidez no menor al 20% 5) Mantener una cobertura no menor al % en la garantía. Los anteriores indicadores se reportarán de manera trimestral. La comisión por compromiso por cada financiamiento es de 0.50% y 0.75% por año. Las comisiones por compromiso acumuladas financiamiento son pagaderas trimestralmente. Información Financiera en cada La comisión por adelanto será del 1%, la cual será pagadera cuando a el prestatario se le permita deducir de dicho pago la comisión evaluadora de US$20 en tanto que esté pagada por anticipación al FMO. Información Financiera Se deberán presentar los más recientes estados financieros consolidados y auditados del prestatario y preparados de acuerdo con los principios contables. Desempeño financiero: Adecuación de capital no menor al 10% Mantener la reserva para pérdida de préstamos, no menos a los requerimientos mínimos exigidos por el ente regulador. Mantener una cuenta contable y un sistema de control y administración de la cartera objeto del préstamo. Asegurarse que la cartera de préstamos hipotecarios elegidos que se originan en el otorgamiento continúo de los préstamos satisfaga los criterios de cartera en todo momento. Cumplir con todas las regulaciones de capital y adecuación de capital emitidos por el Banco Central de Honduras y también con las circulares emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. c) Overseas Private Investment Corporations OPIC El 30 de Marzo de 2009 se firmó un acuerdo de crédito entre BAC y la Overseas Private Investment Corporation (OPIC) junto con Citibank, N.A. para contratar US$ 42,187.5 en tres tramos con el propósito de financiar viviendas y pequeñas / medianas empresas. La composición de dichos recursos es la siguiente: Tramo "A" US$ 20 Millones a 15 años plazo para financiar vivienda, Tramo "B" US$ 17.5 Millones a 8 años para financiar PYMES, y Tramo "C" US$ 4.68 Millones a 5 años para financiar PYMES y otras empresas. Los fondos de los Tramos "A" y "B" fueron provistos por OPIC y los del Tramo "C" por Citibank, N.A. Intereses Tramo "A" será lo que resulte de añadir 2.85% a la tasa a la que OPIC logre captar fondos en los mercados monetarios. Tramo "B" será lo que resulte de añadir 2.75% a la tasa en que OPIC logre captar fondos en los mercados monetarios. Tramo "C" será la Libor ajustada, es decir Libor 3 meses más el resultado de dividir uno (en el numerador) entre uno menos la tasa de encaje en moneda extranjera que aplique el Banco Central de Honduras. Los intereses comenzarán a calcularse para los tres Tramos desde el día de desembolso. Si el Prestatario falla en el pago de cualquier cantidad pagadera por el bajo el Acuerdo de Crédito en la fecha del vencimiento, el interés se acumulará en la cantidad vencida desde la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago actual del 2% más la tasa que tuvo que haber pagado. Refinanciamiento El Prestatario no podrá refinanciar cualquier parte de cualquiera de los Tramos que sea reembolsado o prepagado. Comisiones La comisión por compromiso será de 0.25% pagadera a más tardar siete (7) meses después del cierre del Acuerdo de Crédito. (12) Bonos Corporativos La Asamblea General Extraordinaria de Accionistas del Banco de fecha 7 de agosto de 2008 y fecha 28 de mayo de 2012, ratificó la aprobación y autorización por parte de la Junta Directiva a la administración del Banco para emitir obligaciones hasta por US$75,000,000, con el propósito de utilizar los recursos para crecimiento de la cartera de créditos del Banco, y a la vez mejorar el calce de plazos entre los activos y pasivos del Banco. Según la resolución No.1682/ , de fecha 29 de octubre de 2012, la Comisión Nacional de Bancos y Seguros autorizó al Banco y disponer la inscripción en el Registro Público de Mercado de Valores de la emisión de obligaciones bancarias, así como su prospecto con las características detalladas a continuación: Denominación de la Emisión Bonos Corporativos BAC BAMER Monto de la emisión, series A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X y Y Tipo de título Bonos Generales Monto de la emisión Hasta setenta y cinco millones de dólares (US$75,000) de los Estados Unidos de América o su equivalente en moneda nacional de la República de Honduras. Valor nominal de los títulos L (Ventas iniciales por montos superiores a L50,000.00) Vencimiento 7 años Amortización En un solo pago al vencimiento Moneda Dólares de los Estados Unidos de América y Moneda Nacional. Tasa de interés La tasa de interés se estipulará al momento de la colocación de cada serie en cualquiera de las siguientes modalidades: a) Para las series que se emitan en Dólares de los Estados Unidos de América, la revisión de la tasa de interés se hará tomando como referencia una de la siguientes modalidades: i) La tasa LIBOR ( London Interbank Offered Rate, como es publicada por la British Bankers Association ); u ii) Otro índice de referencia que haya sido establecido en el anuncio de colocación de la respectiva serie. En cualquiera de las dos modalidades que se utilice, la tasa de interés de los Bonos podrá incluir un diferencial, así mismo se podrá establecer una tasa mínima o tasa máxima de interés lo cual se definirá y anunciará al menos cinco días hábiles previos a la colocación de cada una de las Series, b) Para las Series que se emitan en moneda nacional se podrá aplicar cualquiera de las siguientes modalidades: i) La tasa máxima de adjudicación de las Letras en moneda nacional colocadas por el Banco central de Honduras ( Título de Referencia ), o el título de deuda con características similares emitido por el Banco Central de Honduras ( Título Sustituto ) el cual se utilizará en ausencia del Título de Referencia, misma que es publicada por dicha Institución, u ii) Otro índice de referencia que haya sido establecido en el anuncio de colocación de la respectiva Serie. En cualquiera de las dos modalidades que se utilice, la tasa de interés de los Bonos podrá incluir un diferencial, así mismo se podrá establecer una tasa mínima o tasa máxima de interés a aplicar lo cual se definirá y anunciará al menos cinco días hábiles previos a la colocación de cada uno de las Series. Pago de interes Trimestre o semestre vencido de acuerdo a la fecha de emisión.6 Garantía general Patrimonio del Banco Al de y de el Banco había colocado bonos por L1,195,509,200 y L868,750,233. Al de, en los bonos corporativos se incluyen L709,909,200 pagaderos en dólares de los Estados Unidos de América por un monto de (US$33,000,000). (13) Impuesto Sobre la Renta y Aportación Solidaria El impuesto sobre la renta y aportación solidaria fueron calculados en la forma siguiente: a) Utilidad antes del impuesto sobre la renta L869, ,513 Menos ingresos no gravables (17,094) (17,049) Más gastos no deducibles 33,679 39,015 Utilidad sujeta a impuesto L 885, ,479 Aportación solidaria (b) Total impuestos Menos pagos a cuenta Más impuesto sobre la renta a cobrar y aportación solidaria a pagar b) Aportación solidaria temporal L221,434 44, ,518 (198,870) 4, ,620 43, ,488 (227,393) 6,690 L 70,855 43,785 Utilidad sujeta a impuesto Menos utilidad exenta Renta sujeta a impuesto L 885, ,350 4,000 5,000 L881, ,350 Aportación solidaria 5% L 44,084 Los más importantes tipos de riesgos financieros a los que el Grupo está expuesto, son el riesgo de crédito, riesgo de liquidez y riesgo de mercado. El riesgo de mercado incluye el riesgo cambiario y riesgo de tasa de interés. Otros riesgos de negocio importantes son el que se refiere a la prevención y detección del uso indebido de los productos y servicios financieros en el lavado de activos, riesgo fiduciario y el riesgo operacional, riesgo estratégico, riesgo reputacional y sustentable y riesgo tecnológico. Riesgo de Crédito El riesgo crediticio, es el riesgo que conlleva que una de las partes de un instrumento financiero incumpla sus obligaciones y ocasione que la otra parte incurra en pérdidas financieras. Los activos que potencialmente exponen al Grupo a concentraciones de riesgo de crédito, consisten principalmente en los depósitos en bancos nacionales y del exterior, las inversiones, los préstamos a cobrar e intereses a cobrar. Los depósitos en bancos y las inversiones en bonos están colocados en un alto porcentaje en el Banco Central de Honduras y en bancos del exterior. El Grupo tiene un comité de créditos, el cual se encarga de establecer y vigilar el cumplimiento de las políticas de crédito, las cuales establecen límites orientados a administrar en forma eficiente el riesgo de crédito, adicionalmente el Banco está regulado y supervisado por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros de la República de Honduras. 43,868 La magnitud y la concentración de la exposición del Grupo al riesgo crediticio puede ser obtenida del balance de situación, los que describen el tamaño y la composición de los activos financieros del Grupo por tipo de inversión, el Grupo en algunos casos no tiene acuerdos colaterales en relación con su exposición al riesgo de crédito. En la Ley de Equidad Tributaria emitida con fecha 8 de abril de 2003, se establece que las personas jurídicas pagarán una aportación solidaria temporal del cinco por ciento (5%) aplicable sobre el exceso de la renta neta gravable superior a L y cuya vigencia era aplicable para las declaraciones de 2003 a Posteriormente esta vigencia ha sido prorrogada en varias oportunidades, se modificó la tasa y se incrementó al 10% se amplió la vigencia hasta el 2015, y estableció la desgravación progresiva de la misma a partir del año 2012 y según decreto No.278 del 30 de diciembre de, se modificó la aportación solidaria al 5% a partir de. El siguiente detalle muestra el total de los créditos autorizados por el Banco por tipo de colateral: Hipotecarios y accesorios L 12,220,049 10,580,823 Prendarios 2,223,612 2,171,512 Fiduciarios 11,842,563 11,102,559 Otras garantías 1,467, ,020 L 27,753,566 24,550,914 Riesgo de Liquidez (14) Flujos de Caja de las Actividades de Operación Los flujos de caja provenientes de las actividades de operación son reconciliados con la utilidad neta de los años como sigue: Es el riesgo de que el Grupo encuentre dificultades al obtener los fondos con los cuales debe cumplir compromisos asociados a los instrumentos financieros. Este puede ser el resultado de la incapacidad para vender un activo rápidamente y obtener del mismo un importe cercano a su valor razonable. L 603, ,025 El Grupo financia la cartera de préstamos a cobrar sustancialmente con depósitos de los clientes y préstamos a pagar. Utilidad neta Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto (usado en) provisto por las actividades de operación: Depreciaciones y amortizaciones 178,820 Provisiones para préstamos dudosos Utilidad en venta de activos eventuales (30,869) Pérdida (utilidad) en venta de acciones y activos fijos 188 Reserva para prestaciones sociales 54,061 Cambios netos en activos y pasivos de operación: Aumento en otros activos (71,057) Aumento en intereses a pagar 4,617 Aumento (disminución) en cuentas a pagar 537,551 Aumento en ingresos diferidos 15,672 Aumento (disminución) en impuesto sobre la renta y aportación solidaria 27,070 Aumento en préstamos e intereses a cobrar (3,877,483) Aumento en depósitos de clientes 1,125,658 (1,384,252) Efectivo neto provisto por las actividades de operación L (780,619) 275, ,407 (9,022) (679) (169,097) 6,972 (21,266) 17,570 (73,075) (3,148,654) 2,230,316 (282,817) 313,208 Las cuentas a pagar se detallan como sigue: L 606,648 73, , ,038 50, ,228 2,092,480 70, , , ,757 32, ,489 1,278,569 (16) Principales Riesgos Bancarios Esta sección provee detalles de la exposición de riesgos y describe los métodos usados por la administración para controlar dichos riesgos. La siguiente tabla provee un análisis de los activos y pasivos financieros de acuerdo con los vencimientos, basados en los períodos remanentes de pago. Al de Activos financieros: Inversiones Préstamos a cobrar Intereses a cobrar Menos de un mes Entre uno y tres meses Entre tres meses y un año 2,536, , ,499 L 8,054, ,124 5,042,401 5,457, ,642 3,158,186 3,854,828 2,721,476 8,370,278 11,091,754 28,165 10,348,908 10,377,073 1,010,903 3,810, , , ,200 3,131,756 46, , , ,140 3,234,683 7,985 5,401,236 79,791 4,161,579 1,323,315 3,242,668 Pasivos financieros: Obligaciones bancarias L 158,940 Depósitos de bancos 49,417 Depósitos de clientes 18,673,323 Intereses a pagar 50,886 Cuentas a pagar 1,465,321 y aportación solidaria a pagar L 20,397,887 Entre uno y cinco años Más de cinco años La siguiente tabla provee un análisis de los activos y pasivos financieros de acuerdo con los vencimientos, basados en los períodos remanentes de pago. Al de Menos de un mes Activos financieros: Inversiones Préstamos a cobrar Intereses a cobrar Entre uno y tres meses Entre tres Entre uno y meses y un año cinco años Más de cinco años L 5,835,622 2,667, , ,239 L 9,553, ,202 4,228,938 4,652, ,255 3,451,035 3,913,290 1,437,617 7,706,855 9,144,472 32,906 8,323,959 8,356,865 Pasivos financieros: Obligaciones bancarias L 587,710 Depósitos de bancos 30,522 Depósitos de clientes 17,472,285 Intereses a pagar 46, ,557 3,750, ,129 3,257, , , ,683 2,619,033 15, ,227 45,049 4,721,730 43,785 3,858,764 1,548,514 2,634,807 Riesgo Cambiario Es el riesgo al que está expuesto el Grupo, debido a las fluctuaciones en el valor de los activos y pasivos financieros ocasionados por variaciones en las tasas de cambio. La magnitud del riesgo depende de: El desequilibrio entre los activos y pasivos en moneda extranjera del Grupo; y La tasa de cambio del contrato subyacente de las transacciones de moneda extranjera pendiente al cierre. Los totales de activos y pasivos y operaciones contingentes en moneda extranjera, son los siguientes: Total activos Total pasivos Partidas fuera de balance Posición neta US$ 596, ,314 30,259 L 12,833,719 12,182, ,948 US$ 566, ,016 43,948 L 11,678,049 10,772, , ,977 US$ (207,718) 5,119,448 L (4,468,500) 210,538 US$ (166,590) 4,336,561 L (3,431,330) Algunas partidas fuera de balance se encuentran garantizadas por bancos del exterior. Riesgo de Tasa de Interés Es el riesgo a que está expuesto el Grupo por fluctuaciones en el valor de los activos y pasivos financieros ocasionados por cambio en las tasas de interés. La magnitud del riesgo depende de: La tasa de interés subyacente y relevante de los activos y pasivos financieros; y Los plazos de los vencimientos de la cartera de instrumentos financieros de los bancos. Sustancialmente, todos los activos financieros del Grupo generan intereses. Los pasivos financieros del Grupo incluyen tanto pasivos que no generan intereses, así como pasivos que generan intereses. Los activos y pasivos del Banco que generan intereses están basados en tasas que han sido establecidos de acuerdo con las tasas de mercado. La estructura de vencimiento de los activos y pasivos financieros del Grupo se encuentra revelada en los cuadros de las páginas 36 y 37. Los instrumentos financieros del Grupo incluyen dentro de sus condiciones, la variabilidad en las tasas de interés, de ésta forma el Grupo administra este riesgo. Detalle de las tasas promedio ponderadas por tipo de moneda de los instrumentos financieros del Grupo. El Banco está sujeto al encaje legal e índice de adecuación de capital requeridos por las entidades reguladoras. (15) Cuentas a Pagar Giros a pagar Cuentas por liquidar, recaudaciones Retenciones por pagar Gastos acumulados a pagar Establecimientos afiliadas Otros Cuentas a pagar 706,293 y aportación solidaria temporal a pagar L 18,843,079 Activos Financieros Inversiones Préstamos por cobrar Pasivos Financieros Depósitos Obligaciones bancarias Lempiras Dólares Lempiras Dólares 7.45% 19.07% 0.75% 9.20% 8.27% 17.11% 0.15% 9.18% 5.20% 7.20% 13.53% 1.93% 2.97% 5.77% 5.71% 7.24% 15.08% 2.19% 3.50% 5.86% Riesgo de Lavado de Activos Consiste en el riesgo de que los servicios y productos del Grupo puedan ser utilizados para la legitimación de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal que los produce. Esto podría tener implicaciones legales o sanciones por incumplimiento del reglamento vigente para la prevención y detección del uso indebido de los productos y servicios financieros en el lavado de activos, además del deterioro que podría ocasionar a la imagen del Grupo. El Grupo minimiza este riesgo con la aplicación del reglamento para la prevención y detección del uso indebido de los productos y servicios financieros en el lavado de activos emitido por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, el cual requiere de la aplicación de procedimientos relativos al conocimiento del cliente, entrenamiento del personal, reporte de transacciones, el nombramiento de gerente de cumplimiento y la creación de la unidad de riesgo. Riesgo Fiduciario Consiste en el riesgo de pérdida originado por factores, como la falta de custodia segura o negligencia en la administración de activos a nombre de terceros. Para administrar este riesgo, el Grupo cuenta con una estructura administrativa especializada que incluye un comité fiduciario dirigido por un vicepresidente de banca fiduciaria, un departamento fiduciario cuyas operaciones son independientes y separadas de las del Grupo, además cuenta con el apoyo de la división legal del Grupo. Riesgo Operacional Es el riesgo de pérdida directa o indirecta resultante de procesos, personas y sistemas internos inadecuados o fallidos o de hechos externos. El Grupo ha establecido una estructura de control y procedimientos contables para disminuir el impacto de este riesgo, que incluye niveles de7 aprobación para transacciones significativas, segregación de funciones, y un sistema de reporte financiero y monitoreo de los resultados, los controles sobre los sistemas de procesamiento electrónico de datos incluyen controles de acceso y pruebas antes y después de su implementación, el proceso de contratación de personal es formal y se han diseñado perfiles de puestos para contratar personal con el nivel académico requerido para cada posición, los puestos claves del Grupo están a cargo de personal con capacidad, conocimiento y experiencia adecuados para el desenvolvimiento del puesto. El movimiento de la provisión para prestaciones sociales se detalla así: Saldo al inicio del año L 144,539 95,580 Adición del año 54,061 48,959 Pagos del año (448) Saldo al final del año L 198, ,539 Riesgo Reputacional y Sustentable Es la posibilidad de que se produzca una pérdida debido a la formación de una opinión pública negativa sobre los servicios prestados por la institución (fundada o infundada), que fomente la creación de mala imagen o posicionamiento negativo ante los clientes, que conlleve a una disminución del volumen de clientes, a la caída de ingresos y depósitos. Una mala gestión de los demás riesgos inherentes a la institución inciden en el riesgo reputacional. Riesgo Tecnológico Es la posibilidad de que existan inconvenientes relacionados con el acceso o uso de la tecnología y cuya aparición no se puede determinar con anterioridad. Como parte de los riesgos inherentes al Riesgo Tecnológico, se encuentra el Riesgo de la Información. El Riesgo de Información (IR) es el que ocurre si la información confidencial del Grupo, donde quiera que se encuentre y en cualquier formato en que se guarde, es robada o manipulada sin autorización. La Información del Grupo en cualquier medio, está sujeta a una obligación estatutaria, ley común, contractual o a cualquier nivel de secretividad, incluyendo las Normas del Grupo. Debido a que este riesgo también impacta en el riesgo reputacional, en esa sección se proporcionan más detalles sobre la forma de gestionarlo. Adecuación de Capital Para calcular la adecuación del capital, el Grupo utiliza un índice establecido por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS). Este índice mide la adecuación de capital comparando el volumen de los recursos propios del Grupo con los activos ponderados conforme a su riesgo relativo. Para efectos de la adecuación de capital, los recursos propios se clasifican, en función de su permanencia en el negocio, como capital primario y capital complementario. Los activos se ponderan, según su grado de riesgo, con una escala porcentual del 0%, 10%, 20%, 50%, 100% y 150%, aplicables a los saldos acumulados netos de depreciaciones y amortizaciones que presenten al final de cada mes las distintas partidas o rubros del balance. El índice mínimo de adecuación de capital establecido por la Comisión es del 12.50%. Al de, el Banco muestra un índice de adecuación de capital de 12.92% (13.74% al de ); por lo tanto, cumple con los requerimientos mínimos de capital a los cuales está sujeto. (17) Transacciones Importantes con Compañías Relacionadas Los balances de situación y los estados de utilidades incluyen saldos y transacciones con partes relacionadas y que se detallan como sigue: Activos: Préstamos e intereses a cobrar L 176, ,177 Pasivos: Depósitos Ingresos netos de gastos 181,178 6,099 97,578 3,988 (18) Compromisos y Contingencias Pasivo Contingente Pasivo Laboral Corriente De acuerdo con el Decreto No del 5 de noviembre de 2008, los empleados despedidos sin justa causa deben recibir el pago de cesantía equivalente a un mes de sueldo por cada año de trabajo, con un máximo de veinticinco meses. El Grupo está obligado a pagar por ese mismo concepto, el 35% del importe correspondiente por los años de servicio, a aquellos empleados con más de quince años de laborar para el mismo, si éstos deciden voluntariamente dar por terminada la relación laboral. Un 75% del importe de la cesantía correspondiente a los beneficiarios de empleados fallecidos, que tengan seis (6) meses o más de laborar para el Grupo. Aunque el Grupo es responsable por ese pasivo contingente, bajo condiciones normales la cantidad a pagar durante cualquier año no será de consideración y el Grupo carga a gastos los desembolsos cuando suceden. Pasivo Laboral Total A partir de octubre de 2009, el Grupo reconoce la provisión del pasivo laboral total de acuerdo con los requerimientos del ente regulador, establecidos en la resolución No.1378/ , emitida por la Comisión, la cual requiere que el Grupo registre un 5% anual del pasivo laboral total (PLT) a partir del 2009, hasta completar el 100% en el año Esta provisión únicamente será afectada con los ajustes derivados de las actualizaciones de los cálculos, los cuales a su vez se verán afectados por los cambios en el personal, como ser nuevas contrataciones salidas o promociones. Las principales diferencias entre las normas de contabilidad utilizadas por el Banco (nota 3) y las Normas Internacionales de Información Financiera se detallan como sigue: Impuesto sobre la Renta Valor Razonable Las declaraciones del impuesto sobre la renta, no han sido revisadas por las autoridades fiscales, tal como se detalla a continuación: De conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, se requiere que los activos y pasivos se presenten en los estados financieros a su valor razonable el cual no es revelado por el Grupo. Riesgo Estratégico Es la probabilidad de pérdida como consecuencia de la imposibilidad de implementar apropiadamente los planes de negocio, las estrategias, las decisiones de mercado, las asignaciones de recursos y su incapacidad para adaptarse a los cambios en el entorno de los negocios. Así mismo, abarca el riesgo que emerge de la perdida de participación en el mercado y/o disminución en los ingresos que pueden afectar la situación financiera de la institución. (21) Diferencias con Normas Internacionales de Información Financiera (Antes Normas Internacionales de Contabilidad) Banco de América Central de Honduras, S.A. Credomatic de Honduras, S.A. Agencia de Viajes Geotours, S.A. Casa de Bolsa Mercantil de Valores, S.A. Ventas Internacionales, S. A al 2011 al 2004 al 2004 al 2011 al Reconocimiento de Gastos Sobre Préstamos De acuerdo con la legislación fiscal vigente, las declaraciones del impuesto sobre la renta, están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales hasta por los cinco (5) últimos años. Instrumentos Financieros Fuera del Balance En el curso normal de las operaciones del Banco hay varios compromisos y pasivos contingentes, derivados de garantías, cartas de crédito, etc., los cuales no están reflejados en los estados financieros adjuntos. El Banco no anticipa pérdidas como resultado del desenvolvimiento de estas transacciones. Estos pasivos contingentes, se detallan como sigue: Cartas de crédito y créditos documentados no utilizados L 157, ,208 Avales y garantías bancarias emitidas 678, ,899 Créditos por utilizar 12,579,824 10,381,890 L 13,415,277 11,406,997 Contratos de Fideicomisos Al de y de, el Grupo mantiene varios contratos de fideicomisos y administraciones, para la administración de inmuebles, acciones cartera de préstamos y otros títulos de inversión, con un patrimonio fideicometido de L8,683,205 y L6,023,639, respectivamente. A esas fechas el Grupo registró ingresos por comisiones derivadas de dichos contratos por L14,365 y L14,950, respectivamente. (19) Contrato de Administración de Cartera de Préstamos a Cobrar El 28 de noviembre de 2003, el Banco suscribió un contrato de administración de cartera de préstamos con el Fideicomiso para el Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario, administrado por el Banco Hondureño para la Producción y la Vivienda (BANHPROVI) (antes Fondo Nacional para la Producción y la Vivienda FONAPROVI), mediante el cual el Fideicomiso cede al Banco en administración la cartera de préstamos del sector agropecuario que el Fideicomiso obtuvo como resultado de la aplicación de la Ley para el Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario (Decreto No ), las principales condiciones establecidas en dicho contrato son las siguientes: De acuerdo con este contrato, el Banco deberá ceder al Fiduciario (BANHPROVI) los saldos deudores que conforman la cartera agropecuaria reestructurada y readecuada de conformidad con los decretos , , , y E y la cartera que califica para un descuento del cien por ciento (100%) de los saldos adeudados según el artículo 29 del decreto El Banco recibió Certificados para Compra de Cartera Crediticia Ley de Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario, por el 100% de la cartera cedida al fideicomiso, el 50% de esos certificados cuentan con la garantía única del estado y se amortizan anualmente a razón del 10%, valores que el fideicomiso paga al Banco, mientras el restante 50% se amortiza con los fondos obtenidos, producto de la gestión de cobro de la cartera administrada por el Banco. El contrato entra en vigencia a partir de la fecha de su suscripción y podrá ser modificado mediante acuerdo entre las partes, consignado en el documento correspondiente y tendrá una duración máxima de diez (10) años contados a partir de la fecha. El Grupo reconoce como gastos, los costos para el otorgamiento de los préstamos en el momento en que se incurre en ellos, sin embargo las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que tales gastos sean diferidos durante la vigencia de los préstamos. Activos Eventuales El Grupo registra los activos eventuales de acuerdo a los requerimientos del ente regulador, descritos en el inciso d la nota 3, las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que los mismos sean registrados a su valor recuperable. A partir de marzo del año 2012, la Comisión normó que la utilidad obtenida en la venta de activos eventuales, cuando la misma se hiciera totalmente al crédito, se tiene que diferir en la medida en que se recupera el préstamo. Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que el ingreso se reconozca al momento de la venta. Valor Razonable de las Inversiones El Grupo no ha determinado la provisión para inversiones, de acuerdo a lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad NIC 39, relacionada con el deterioro de los activos. Importe Recuperable de Préstamos por Cobrar del Sector Agropecuario e Inversiones en Bonos del Estado Los préstamos refinanciados a clientes del sector agrícola con riesgo propio con base a los Decretos gubernamentales , y y las inversiones del Decreto , se presentan al valor principal de los bonos recibidos del Estado. El Banco clasifica estos préstamos en categorías III y IV, y de acuerdo a su comportamiento hará las provisiones necesarias en base a la normativa de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. La Norma Internacional de Contabilidad No.39 establece que los refinanciamientos a tasas menores y plazos mayores a los originalmente pactados con fondos propios se deben considerar como préstamos deteriorados, y por lo tanto, se requiere que la diferencia entre el valor presente de los flujos de efectivo de los préstamos refinanciados descontados a las tasas de interés original y el valor en libros de los préstamos, sea reconocida en los resultados del período. Provisión para Préstamos e Intereses Dudosos La provisión para préstamos dudosos es determinada de acuerdo a las disposiciones de clasificación de cartera de la Comisión, la que revisa y aprueba periódicamente los criterios utilizados, así como el nivel de reservas requerido (nota 3 h). Conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera estas reservas se determinan para los activos significativos, cuantificando la diferencia entre el saldo en libros de estos activos y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados descontados a la tasa efectiva de interés original de los créditos, para los préstamos por montos menores y características homogéneas, la determinación de la provisión para préstamos dudosos debe realizarse en base al comportamiento histórico de las pérdidas. Además, los ajustes que resultan de las revisiones de los criterios de clasificación, efectuada por la Comisión, normalmente se registran en el período en que se emiten los informes definitivos. De acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera los ajustes deben registrase en el período a que corresponden la evaluación de deterioro. Inversiones en Asociadas y Subsidiarias Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que las inversiones en compañías asociadas (más del 20% de participación) e inversiones en subsidiarias (más del 50% de participación) se reconozcan por el método de participación y consolidación, respectivamente. El Grupo valúa las inversiones en compañías asociadas y subsidiarias al costo. Importe Depreciable de los Activos Fijos (20) Acciones Comunes Las acciones por compañías se detallan así: Número de Nombre de Accionista Acciones Valor Banco de América Central, S.A. 37,500 L 3,750,000 Casa de Bolsa Mercantil de Valores, S.A. 100 Credomatic de Honduras, S.A. y Subsidiarias 6, ,000 Ventas Internacionales, S.A ,120 L 4,077,000 Número de Acciones 33,250 Valor 3,325, , , ,000 L 3,442,000 El Grupo determina el importe depreciable de sus activos fijos después de deducir el 1% de su costo como valor residual. Las Normas Internacionales de Información Financiera establecen que el importe depreciable de un activo se determina después de deducir su valor residual pero establece que este valor residual es el importe estimado que la entidad podría obtener actualmente por desapropiarse del activo, después de deducir los costos estimados por tal desapropiación, si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil. Remuneraciones a la Gerencia El Grupo no divulga el monto de las remuneraciones recibidas por el personal clave de la gerencia, lo cual es requerido de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad, NIC 24.8 Impuesto Sobre la Renta Diferido El Grupo no ha determinado impuesto sobre la renta diferido, debido a que considera que no existen diferencias temporales entre la base de cálculo del impuesto para propósitos fiscales y para propósitos financieros, sin embargo, si el Grupo aplicase las Normas Internacionales de Información Financiera tendría que registrar impuesto sobre la renta diferido. Deterioro de Activos La administración del Grupo no determina el valor recuperable de los activos sujeto a deterioro, por lo tanto no ha reconocido en el estado de utilidades, los gastos originados por ese deterioro. Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que estos activos sean registrados al valor recuperable. Valor Razonable de Activos y Pasivos Monetarios Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) requieren que se divulgue en los estados financieros el valor razonable de los activos y pasivos monetarios. El Grupo no revela esta información en los estados financieros bajo normas locales de contabilidad. Revelaciones Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren un mayor nivel de revelación en las notas a los estados financieros, especialmente en lo que corresponde a los estados financieros (e.g. políticas de manejo de riesgo, valor razonable de los instrumentos financieros, exposición a varias modalidades de riesgo, crédito). Las revelaciones insuficientes limitan la capacidad de los inversionistas y otros usuarios de los estados financieros a interpretar de manera razonable los estados financieros y, a tomar decisiones adecuadamente informados. Cambios en Políticas Contables y Corrección de Errores El Grupo registra como ingresos o como gastos de años anteriores transacciones que corresponden al período anterior, el manual contable para las entidades reguladas, establece una cuenta en la que se contabilizarán ingresos o gastos de años anteriores. Las Normas Internacionales de Información Financiera contemplan siempre que sea practicable que el Grupo corregirá los errores materiales de períodos anteriores, de forma retroactiva, en los primeros estados financieros formulados después de haberlos descubierto: Reexpresando la información comparativa para el período o períodos anteriores en los que se originó el error, o Si el error ocurrió con anterioridad al período más antiguo para el que se presenta información reexpresando los saldos iniciales de activos pasivos y patrimonio para dicho período. Ley Sobre Normas de Contabilidad y de Auditoría Con el Decreto No del 16 de febrero de 2004 (reformado mediante decreto No ) del Congreso Nacional de la República de Honduras, se emitió la Ley Sobre Normas de Contabilidad y de Auditoria, la que tiene por objeto establecer el marco regulatorio necesario para la adopción e implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF s) y de las Normas Internacionales de Auditoria (NIA s), La Junta Técnica de Normas de Contabilidad y Auditoría, es un ente de carácter técnico especializado, creado según decreto No La Junta Técnica de Normas de Contabilidad y Auditoría según resolución No. 001/2010, publicada en el diario oficial La Gaceta No del 16 de septiembre de 2010, acordó que las compañías e instituciones de interés público que estén bajo la supervisión de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) aplicaran las Normas internacionales de Información Financiera (NIIF completas), según lo establezca dicho ente regulador. Al respecto, la CNBS emitió la resolución SB No.1404/3007 y sus reformas mediante la resolución SB No.2496/1612, para establecer que las instituciones del sistema financiero implementarán las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF combinadas con Normas Prudenciales, en el periodo del 1 de enero al de 2016, siendo el año de transición para la adopción por primera vez de las NIIF s el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de Garantías Otorgadas El Grupo actualmente no valora dentro del balance las garantías otorgadas, en general, las garantías son otorgadas por un plazo de 1 mes a 2 años y medio y las cartas de crédito y aceptaciones bancarias por plazos de 1 mes a 6 años. Las Normas Internacionales de Información Financiera contemplan: Las garantías otorgadas se valoran inicialmente a su valor razonable. Generalmente el valor razonable al inicio se considera que es igual al valor de la comisión cobrada por otorgar la garantía Con posterioridad, se valoran al mayor valor entre La estimación del monto a pagar según se explican en el IAS37. El importe reconocido inicialmente menos cuando proceda, su amortización acumulada. Intereses Devengados El Grupo registra los intereses a medida que se devengan, aplicando el método lineal de devengo y el reconocimiento de los mismos es suspendido a los 90 días de no pago. Las Normas Internacionales de Información Financiera contemplan: El criterio de la tasa de interés efectiva requiere que los intereses tanto ganados como pagados, sean reconocidos por el método exponencial del devengado. La administración del Grupo no ha registrado ningún efecto por estos conceptos en sus estados financieros, bajo normas locales (22) Unidad Monetaria Políticas de Gestión de Riesgos La unidad monetaria de la República de Honduras es el lempira (L.) y el tipo de cambio en relación con el dólar de los Estados Unidos de América (US$) es regulado por el Banco Central de Honduras. Según resolución No.1394/2005 del Banco Central de Honduras del 22 de abril de 2005, aprobó el reglamento para la negociación pública de divisas en el mercado cambiario, que establece que las personas naturales o jurídicas podrán adquirir directamente o por medio de un agente cambiario divisas en subastas públicas que se llevan a cabo en el Banco Central de Honduras. Mediante resolución No.2847/2011 del 21 de julio de 2011, el Banco Central de Honduras estableció las variables determinantes del precio base de la divisa, la que será revisada semanalmente. Al 13 de marzo de 2015 el precio promedio de compra de la divisa bajo ese sistema era de L21.96 por US$1.00. Al de y de, el precio promedio de compra de la divisa era de L21.51 y L20.60 por US$1.00, respectivamente. El Grupo debe de proporcionar información en las notas a los estados financieros sobre la naturaleza y extensión de los riesgos que surgen de sus instrumentos financieros, incluyendo información sobre los objetivos y políticas concernientes a la gestión de los riesgos financieros, entre ellos, riesgo de concentración, riesgo de mercado, riesgo de crédito y riesgo de liquidez. Análisis de Sensibilidad al Riesgo de Mercado El Grupo debe revelar según lo requiere la NIIF 7, un análisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo de mercado a los cuales la entidad está expuesta a la fecha de los estados financieros, mostrando como utilidad o pérdida neta del período podría haber sido afectada por cambios en las variables relevantes del riesgo que fueran razonablemente posibles. Anexo 1 Balance de Situación Combinado de (Expresado en miles de lempiras) Estados Financieros Consolidados Eliminaciones Banco de Credomatic de América Casa de Bolsa Honduras, Ventas Central Mercantil de S.A. de C. V Internacionales Honduras, S.A. Valores S.A. y Subsidiaria S.A. Activo: Anexo 2 Estado de Utilidades Combinados Año terminado el de (Expresados en miles de lempiras) Banco de Estados América Casa de Bolsa Central Mercantil de Financieros Consolidados Eliminaciones Honduras, S.A. Valores S.A. Credomatic de Honduras, Ventas S.A. de C. V Internacionales y Subsidiaria S.A. de C.V. Productos financieros: (772,086) 4,441, , Inversiones Certificados, bonos y otros, neto Acciones, neto Préstamos e intereses a cobrar, neto Ingresos por intereses L 4,315,067 (17,217) 4,315, , ,077 (266,484) 84, , ,125 5,254,144 (283,701) 4,399, , ,125 1,084,861 (17,217) 1,051,647 50, ,922 Otros ingresos 6,385,416 34,460 (1,893) 6,385,416 1,893 33, Total productos financieros Gastos financieros: 27,291,350 27,291,350 Inmuebles, mobiliario y equipo, neto 768, , ,133 Intereses y comisiones pagadas Activos eventuales, neto 144, , Intereses sobre obligaciones bancarias , ,521 Total gastos financieros 1,411,783 (17,217) 1,378,569 50,431 2,890 1,293, ,564 Utilidad financiera 3,842,361 (266,484) 3,021, ,459 Otros activos Total activo 669,485 (137,279) 343,621 L 39,736,513 (911,258) 39,209,761 L 25,766, ,979 26,540,231 Comisiones 49,417 Alquileres Pasivo y Patrimonio: Depositos de clientes Depositos de otros bancos 326, ,125 Productos por servicios: 49,417 Obligaciones bancarias: Otros ingresos 889, , , ,191 55, ,256,543 1,201,231 55, Préstamos sectoriales 2,785,393 2,785,393 Otras obligaciones bancarias 2,506,957 2,506,957 Gastos en personal 1,064,067 1,064,067 Provisión para préstamos dudosos Gastos generales y administrativos 2,504,190 Total productos por servicios Otros gastos: Intereses a pagar 50, ,888 Cuentas a pagar 2,092, ,277 1,512, ,562 y aportación solidaria temporal a pagar 70,855 51,850 Créditos diferidos 84,941 84,941 1,195,509 1,195, , ,152 34,975, ,567 Reserva para prestaciones sociales Total pasivo 34,800, ,258 19,005 Depreciaciones y amortizaciones Total otros gastos Utilidad de Operación Acciones comunes 3,750, ,000 Utilidades no distribuidas: Destinados para reseva legal Disponibles Total utilidades no distribuidas Total patrimonio 108, ,668 Otros 15,795 15,795 Multas e indeminazaciones (2,641) (2,641) Ingresos extraordinarios de años anteriores, neto 15,872 15, , , ,228 1, , ,364 Total ingresos no operacionales Utilidad antes del impuesto sobre 231, , , ,564 39,736,513 39,209,761 2,890 1,293, ,564 34, , ,780 30, ,418 2, , ,805 2,000 4,234, , ,869 Utilidad en venta de activos eventuales 60, , , , ,634 4,935, ,484 3,776, ,307 Recuperación de Cartera 4,077,000 (266,484) 1,942,132 Ingresos no operacionales: Utilidad en venta de mobiliario y equipo Patrimonio: 178,820 4,398,597 (266,484) la renta y aportación solidaria 869, , ,780 34, , , ,562 8,585 Aportación solidaria 44,084 32,205 10,212 1,667 Utilidad neta 603, , ,006 24,089 Véase informe de los auditores independientes. 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