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ÍNDICE. Introducción. Antecedentes y valores de Fedata Auditores. Estructura jurídica y régimen de propiedad red. Órgano de gobierno - PDF
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Emilia Marín Lozano
1 INFORME ANUAL CORPORATIVO 2011
2 ÍNDICE Introducción Antecedentes y valores de Fedata Auditores Estructura jurídica y régimen de propiedad red Órgano de gobierno Sistemas de control de calidad Procedimientos para garantizar la independencia Formación continuada de los auditores Volumen total del negocio Remuneración de los socios
3 Introducción La calidad de nuestro trabajo de auditoría y nuestra voluntad de servicio con nuestros clientes, con el mercado y con la sociedad en general, constituyen una parte fundamental de nuestra estrategia. El mantenimiento de los más altos estándares de calidad es lo que está consiguiendo la reputación de nuestra Firma y las muestras de confianza, que depositan en nosotros día a día los principales actores del mercado. Los valores básicos de nuestra cultura empresarial coinciden con la filosofía y el espíritu de la Ley de Auditoría de Cuentas, y de la Octava Directiva y sería nuestro deseo que este informe contribuya a aumentar la transparencia de nuestra actividad y la confianza en nuestra Firma de nuestros clientes, empleados y colaboradores. Estamos convencidos que este informe nos brinda la oportunidad de mostrar nuestro compromiso con la transparencia de nuestros servicios, demostrar la calidad de nuestros procesos de auditoría y dar a conocer a FEDATA Auditores. José Luis Martínez Miranda Luis Grosclaude Manera FEDATA Auditores, S.L.P. 30 de marzo de 2012
4 INFORME CORPORATIVO 2011 Antecedentes y valores de Fedata Fedata fue fundada en 1989 cuando se creó la primera Ley sobre la auditoría de las cuentas anuales de las sociedades y entidades con personalidad jurídica. Desde entonces, hemos cambiando como respuesta a las necesidades del cliente. Hemos continuado asentando nuestras raíces locales hasta el punto de prestar servicio a numerosos clientes desde nuestra oficina de Madrid. Somos una firma mediana de auditoría y servicios profesionales de España. Tenemos una combinación excelente de socios y profesionales, con más de 20 personas trabajando para nuestros clientes y ofreciéndoles un servicio competitivo, práctico y transparente. Nuestra proximidad con el cliente es la base de una reputación construida con nuestro compromiso permanente de lo que es importante para el cliente, lo es para nosotros. Y por eso, nos eligen como sus principales asesores y valoran la calidad de nuestros servicios. Los valores básicos de nuestra cultura profesional son: Proximidad: Lo importante para el negocio de nuestros clientes es lo que más nos concierne a nosotros. Trabajamos para establecer relaciones a largo plazo con nuestros clientes. Experiencia: Entendemos específicamente cada negocio por el conocimiento profundo que tenemos de los mercados locales y nuestra especialización sectorial a lo largo de nuestra historia como Firma. Calidad e integridad: Proporcionamos un servicio global, flexible, rápido, homogéneo y de calidad excelente allí donde nuestros clientes lo requieran y conservando nuestra independencia en todo momento. Comunicación y respuesta profesional: Mantenemos estrechas relaciones profesionales a través del diálogo continuo y abierto y damos respuestas de alta calidad y asesoramiento independiente. Talento: Atraemos a grandes talentos a través de nuestras propuestas profesionales y de carrera. Sabemos que las relaciones cercanas son las más eficaces, y por ello, ofrecemos el mismo servicio con los máximos estándares de calidad. Apostamos por la transparencia y establecemos una relación a largo plazo con nuestros clientes. La excelencia de los servicios que prestamos es nuestra manera de trabajar, mejorando y perfeccionando permanentemente nuestras herramientas y metodología. Estructura jurídica y régimen de propiedad FEDATA Auditores, S.L.P. (en adelante también FEDATA o la Firma) es una firma de auditoría española perteneciente que presta servicios de auditoría y otros servicios profesionales relacionados. Como sociedad de auditoría estamos inscritos en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC) del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) con el número S0442. FEDATA, está inscrita en el Registro de Economistas Auditores (REA) del Consejo General de Colegios de Economistas de España. 1
5 Nuestra actividad está estructurada en líneas de negocio, siendo el servicio de auditoría el más importante (suponiendo el 85% del total de facturación). El resto de los servicios profesionales que prestamos son básicamente: Asesoramiento Financiero Especializado, Reestructuraciones Financieras, Sistemas de Auditoría y Control Interno, Due diligences, entre otros. La Firma está participada por dos socios auditores con amplia experiencia en otras firmas de reconocido prestigio en el ámbito internacional que prestan sus servicios profesionales. FEDATA está vinculada a la sociedad ALFA SOLUTIONS, S.L.P. según se deriva de la participación de los socios en esta última. Aparte de la vinculación descrita, no existe entre ellas ningún acuerdo o cláusula estatutaria que regule la misma. Órganos de gobierno Al ser FEDATA Auditores una sociedad de responsabilidad limitada profesional, los máximos órganos de decisión son: la Junta de Socios y los administradores solidarios que recaen sobre los mismos socios. Los socios/administradores son los encargados de poner en práctica las políticas acordadas, desarrollar el plan de negocio y otros temas operativos y de desarrollo corporativo, como: a. Coordinar todas las actividades profesionales. b. Coordinar el desarrollo de la actividad de auditoría y supervisar la calidad técnica y control de riesgo profesional. c. Coordinar la formación integral de todos los profesionales de auditoría. d. Coordinar, entre otras funciones, la contratación de los profesionales, velando por el adecuado nivel técnico de inicio y su evolución en la Firma. Sistemas de control de calidad El sistema de control de calidad interno implantado en FEDATA, ha sido diseñado para dar cumplimiento a la Norma Técnica sobre Control de Calidad emitida por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas el 16 de Marzo de 1.993, así como a la Norma Internacional de Control de Calidad (ISQC1), cuya implantación obligatoria a la normativa española, está prevista para el 1 de octubre de 2012, de acuerdo con la Resolución de 22 de diciembre de 2010, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se hace pública la Norma de Control de Calidad Interno de los auditores de cuentas y sociedades de auditoría. La Práctica Profesional y el Control de Calidad, se realiza por los dos socios, siendo los encargados de llevar a cabo la labor de supervisión del cumplimiento de las políticas y procedimientos de la Firma, y responsables del cumplimiento del sistema de control de calidad de la Firma, sobre los resultados y conclusiones de la supervisión continua realizada, así como de las desviaciones que pudieran ser detectadas sobre dicho cumplimiento. La supervisión mencionada en el párrafo anterior se traduce en las siguientes labores concretas: Elaborar, desarrollar, implantar y comunicar a todos los profesionales de auditoría, todos los documentos, modelos, procedimientos y/o requisitos necesarios para cumplir con el Manual de Gestión del Riesgo y Control de Calidad, incluso los que son debidos a nuevos pronunciamientos normativos y legales de cualquier tipo. Comprobar que los informes emitidos por cada uno de ellos, cumple con los objetivos establecidos por nuestro Sistema de Control de Calidad y mantiene un alto nivel de calidad y uniformidad. 2
6 Analizar los procedimientos de planificación, ejecución y supervisión de los trabajos, para asegurar el cumplimiento de los objetivos de calidad y evaluar si las auditorías se han realizado de acuerdo con las políticas diseñadas por FEDATA, y con las Normas Técnicas de Auditoría en vigor, incluyendo un informe, cuando nuestro Sistema de Control de Calidad lo requiere, donde se emite un juicio sobre si la opinión emitida por el Socio responsable del cliente, está adecuadamente respaldada y es coherente con las pruebas diseñadas y los procedimientos realizados. Comprobar si los papeles de trabajo han sido objeto de la revisión y supervisión en los niveles adecuados y necesarios y si muestran la evidencia de auditoría y documentación necesaria en las circunstancias, así como, si los estándares profesionales han sido cumplidos en su integridad. Velar por la aplicación de Normas Técnicas de Auditoría (nacionales e internacionales) Comprobar el cumplimiento de los requisitos de independencia que debe cumplir tanto la Firma, como todos los profesionales involucrados en los trabajos de auditoría para clientes. Contestar a las consultas planteadas ante cualquier circunstancia surgida en nuestros clientes que nos haga dudar sobre el cumplimiento de dichos requisitos, así como de los principios éticos fundamentales de integridad, objetividad, competencia y diligencia profesional, confidencialidad y secreto y comportamiento profesional. Evaluar y concluir sobre los Conflictos de interés y/o de Independencia que eventualmente puedan producirse. Verificar que se cumple con los procedimientos de evaluación del riesgo de los clientes en los procesos de aceptación y continuidad de prestación de servicios a los mismos. Supervisión de dichos procesos cuando los clientes y/o trabajos hayan sido determinados como sensibles y/o de alto riesgo. Verificar que se cumplen los procedimientos de asignación de segundo socio en los clientes en los que se haya determinado como necesario. Revisión del cumplimiento de los procedimientos establecidos al respecto en el presente Manual. Los socios/administradores de FEDATA declaran que las medidas y procedimientos que comprenden el sistema de control de calidad interno implantado en esta Sociedad funcionan de forma eficaz y garantizan el cumplimiento de los objetivos perseguidos por el mismo. Políticas y procesos para asegurar la independencia En FEDATA, consideramos que la independencia, integridad y objetividad es el único fundamento para una relación profesional entre nuestro personal y nuestros clientes. Para lograr dicho objetivo, tenemos implantadas políticas destinadas a la obtención de una seguridad razonable de que los socios y su personal mantienen su independencia, integridad y objetividad y todos los requerimientos de ética aplicables. Las mismas se basan en la aportación de información pertinente completa a los socios y trabajadores respecto a la clientela y la exigencia de confirmaciones periódicas por escrito a éstos en el sentido de que no se encuentran dentro de ninguna de las limitaciones a la independencia que señala tanto la Ley de Auditoría de Cuentas y las normas de auditoría nacionales como la normativa internacional. Asimismo, se han diseñado las acciones necesarias para que en el caso de que alguno se coloque en cualquiera de las mencionadas limitaciones o detecte amenazas a la independencia lo comunique a quien es oportuno para tomar las medidas que eviten mantenerse en los supuestos de falta de independencia. Igualmente, se establecen los procedimientos de requerimiento de información para garantizar que todo el personal sea independiente en relación con los trabajos en que intervengan directamente. 3
7 A nivel específico, existen procedimientos de control de calidad interno, respecto a los siguientes aspectos relacionados con la independencia: Conocimiento por toda la organización de la política interna respecto a la independencia y las limitaciones a la misma establecidas por la normativa legal aplicable. Conocimiento por parte de todos los socios, de los encargos realizados por los clientes, así como del alcance y naturaleza de los mismos. Obtención de confirmación de independencia general del personal. Obtención de confirmación de independencia del equipo del encargo. Obtención de confirmación de independencia de la auditoría interna de la entidad auditada, otros auditores y expertos independientes que participen en el encargo. Sistema de tratamiento de amenazas sobre la independencia y establecimiento de salvaguardia sobre las mismas. Sistema de revisión de la necesidad obligatoria de rotación del socio del encargo. Consultas de dudas sobre la independencia y resolución y divulgación de las mismas para general conocimiento de todo el personal. Sistema de revisión de honorarios y de su importancia cualitativa sobre el volumen de negocio total, que pudiese poner en duda nuestra independencia. Sistema de autorización para la realización de servicios distintos a los de auditoría, a clientes de auditoría. Comunicación a toda la organización de listas de clientes afectos a prohibiciones e incompatibilidades. Asimismo, tenemos establecidos procedimientos que permitan tomar la decisión sobre la aceptación y la conservación de la clientela y de encargos específicos, teniendo en consideración nuestra independencia, la capacidad para proporcionar un servicio adecuado, y la integridad de la dirección y socios del cliente. A nivel específico, existen procedimientos de control de calidad interno, respecto a los siguientes aspectos relacionados con la independencia en relación con la aceptación y continuidad de clientes: Obtención de información previa a la aceptación del encargo. Comunicación previa a la aceptación del encargo, a todos los socios, para verificar que no existen problemas que afecten a la independencia y que puedan impedir la aceptación del encargo. Resolución de cuestiones relativas a conflicto de intereses, que puedan provocar la no aceptación de un encargo Resolución de cuestiones relacionadas con la independencia que puedan provocar la no continuidad con un cliente. Con carácter anual, dentro de las funciones de seguimiento e inspección, implantadas en el sistema de control de calidad interno, se produce una revisión del cumplimiento del deber de independencia, en el que se verifica el cumplimiento de los procedimientos anteriormente expuestos. Las conclusiones obtenidas a través de dicha revisión se comunican a los socios, así como a todo el personal. 4
8 Formación continua de los auditores Anualmente los dos socios de la Firma se encargan de confeccionar el Plan de formación, y actuar para conseguir su cumplimiento. Dicho Plan implica el seguimiento de la formación para todos los profesionales, con un programa adecuado para cada nivel profesional, que comprende desde el personal de reciente incorporación hasta los socios. La competencia del personal se desarrolla en la Firma a través de: Formación profesional adecuada para el nivel de experiencia de cada categoría profesional, Desarrollo profesional continuo, incluyendo la formación práctica en el trabajo, La experiencia laboral en diferentes tipos de encargos y de clientes de sectores de actividad diversa, La tutela por parte del personal más experimentado En FEDATA estamos comprometidos en mantener un alto grado de formación para todos los profesionales. Para los profesionales nuevos existe un programa de formación inicial orientado a obtener una acreditación que les permita comenzar a trabajar en los clientes. Los contenidos de los cursos y seminarios, se revisan periódicamente, con el fin de que se cumplan con los nuevos requerimientos legales y los emitidos por la Firma. Es obligatorio realizar un mínimo anual de horas de formación por todos los profesionales y socios de la Firma. Todos los socios responsables de firmar los informes de auditoría están en posesión de la correspondiente acreditación y competencia profesional, que se muestra a través de la inscripción en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC). Los dos socios de la Firma junto con dos gerentes, son los encargados de establecer las políticas de contratación e identificar a los candidatos idóneos para formar parte de nuestro equipo de profesionales. Los socios son los responsables de mantener un archivo completo de la evaluación anual de todo el personal profesional de FEDATA, así como establecer las promociones internas. Las cuestiones relevantes relacionadas con todo el personal profesional, y para las que son tenidas se fijan las políticas y procedimientos de FEDATA, relativas a nuestro capital humano incluyen: Selección de personal Evaluación del desempeño Capacidad, incluido el tiempo para realizar el trabajo asignado Competencia Desarrollo de la carrera profesional Promoción Remuneración Estimación de las necesidades de personal Los procedimientos de selección de personal establecidos en FEDATA Auditores permiten seleccionar personas integras, y que a lo largo de su carrera profesional van a desarrollar la competencia y capacidades necesarias para ejecutar adecuadamente el trabajo de auditoría que les puede ser encomendado, en cada uno de los ejercicios en que trabajen como profesionales en FEDATA. 5
9 Volumen total de negocio A continuación se informa del volumen total de negocio de FEDATA AUDITORES y su vinculada ALFA SOLUTIONS correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2011: Concepto Importe ( ) Auditoría de cuentas sometidos a la supervisión del ICAC Otros servicios relacionados con Auditoría Honorarios por servicios de asesoramiento y consultoría Cifra de negocios Remuneración de los socios Los socios de FEDATA Auditores, son contratados como profesionales, y su retribución está basada en una cantidad fija, más determinadas remuneraciones variables, dependiendo de los resultados y la consecución de objetivos, tanto individuales como colectivos. José Luis Martínez Miranda Socio Luis Grosclaude Manera Socio 6
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