Source: https://www.robnovelo.com/determinacion-de-ptu-2010-personas-morales/
Timestamp: 2018-02-22 01:11:53+00:00

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Determinacion de PTU 2010 personas morales
Despues de las declaraciones anuales ya empieza el ciclo de determinacion de la PTU, asi que para empezar la determinacion de la ptu 2010, para las personas morales
La base para el reparto de la PTU, será la renta gravable que para efectos del ISR hubiera determinado el empleador, de acuerdo al procedimiento establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
En el artículo 16 de la LISR se establece el procedimiento a seguir para determinar la base para el pago de la PTU, para el régimen general de las personas morales.
El siguiente es el procedimiento del (art. 16 de la LISR):
1. Al total de los ingresos acumulables se le disminuirá el ajuste anual por inflación acumulable y se le sumarán los siguientes conceptos (para estos efectos no se considerará como interés la utilidad cambiaria):
Ingresos acumulables $21,345,395.00
Menos: Ajuste anual por inflación acumulable 8,935.00
Igual: Ingresos acumulables netos 21,336,460.00
Más: Dividendos o utilidades percibidos en acciones 2,345,102.00
Más: Dividendos o utilidades reinvertidos dentro de los 30 días siguientes a su distribución en la suscripción o pago de aumento de capital de la sociedad que los distribuyó 129,149.00
Más: Utilidad cambiaria por créditos o deudas en moneda extranjera exigibles y la correspondiente a los cobrados o pagados con posterioridad a la fecha de su exigibilidad 41,492.00
Más: Diferencia entre el monto de la enajenación de bienes de activo fijo y la ganancia acumulable (costo fiscal o valor pendiente de deducir actualizado) 44,232.00
Igual: Resultado fracción I del artículo 16 de la LISR $23,896,435.00
Al total de las deducciones autorizadas, se le disminuirán las correspondientes a las inversiones y el ajuste anual por inflación deducible y al resultado se le adicionarán los siguientes conceptos (no se considerará como interés la pérdida cambiaria):
la pérdida por la fluctuación cambiaria de las deudas o de créditos en moneda extranjera correspondiente al ejercicio en que sean exigibles. En este supuesto puede optarse por aplicar la pérdida en cuatro ejercicios por partes iguales Asimismo deberá considerarse lo siguiente:
Deducciones autorizadas $22,048,201.00
Menos: Depreciación fiscal de inversiones y deducción inmediata de inversiones 2,595,910.00
Menos: Ajuste anual por inflación deducible 0
Igual: Deducciones autorizadas netas 19,452,291.00
Más: Deducción de inversiones utilizando tasas máximas de acuerdo con la LISR (depreciación histórica) 938,212.00
Más: Valor nominal de dividendos o utilidades reembolsados 0
Más: Pérdida cambiaria por créditos o deudas exigibles en moneda extranjera o la cuarta parte de la sufrida dentro de los cuatro ejercicios anteriores 24,481.00
Igual: Resultado fracción II del artículo 16 de la LISR $20,414,984.00
La diferencia entre el resultado de la fracción I y la II del artículo 16 de la LISR, será la base para el reparto de la PTU, a la cual se le aplicará el 10%, y el producto será la PTU del ejercicio 2010.
Resultado fracción I del artículo 16 de la LISR $23,896,435.00
Menos: Resultado fracción II del artículo 16 de la LISR 20,414,984.00
Igual: Renta gravable base de la PTU 3,481,451.00
Igual: PTU generada en el ejercicio $348,145.10
El importe de 348,145.10 seria el importe a repartir entre los trabajadores con derecho a PTU
Acerca del peronal que causo baja en la empresa en qué artículo de la Ley me indica el plazo que tengo para pagarles?
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References: artículo 16
 artículo 16
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