Source: http://legal.legis.com.co/document.legis/resolucion-8660-de-2010?documento=legcol&contexto=legcol_8f487de3d3c04040e0430a0101514040&vista=STD-PC
Timestamp: 2019-05-27 01:40:33+00:00

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﻿ RESOLUCIÓN 8660 DE 2010
RESOLUCIÓN 8660 DE 30 DE AGOSTO DE 2010
CONTENIDO:INFORMACIÓN EN MEDIO MAGNÉTICO. RESOLUCIÓNES 3847 DE 2008. SE ESTABLECE PARA EL AÑO GRAVABLE 2010 EL GRUPO DE PERSONAS NATURALES, PERSONAS JURÍDICAS, SOCIEDADES Y ASIMILADAS, Y DEMÁS ENTIDADES, QUE DEBEN SUMINISTRAR LA INFORMACIÓN A QUE SE REFIEREN LOS LITERALES A), B), C), D) E), F), H), I) Y K) DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y EL DECRETO 1738 DE 1998, A LA DIAN, SE SEÑALA EL CONTENIDO Y CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS PARA LA PRESENTACIÓN Y SE FIJAN LOS PLAZOS PARA SU ENTREGA. NOTA: LOS ANEXOS QUE SE ENTIENDEN COMO PARTE INTEGRAL DE LA PRESENTE RESOLUCIÓN PUEDEN SER CONSULTADOS EN LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES.
TEMAS ESPECÍFICOS:SOCIEDAD, SUMINISTRO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA, INFORMACIÓN TRIBUTARIA, SUMINISTRO DE INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS, PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
REVISTA LEGISLACIÓN ECONÓMICA N°:1391 DE SEPTIEMBRE 30 DE 2010, PG.1044
RESOLUCIÓN 8660 DE 2010
“Por la cual se establece para el año gravable 2010, el grupo de personas naturales, personas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades, que deben suministrar la información a que se refieren los literales a), b), c), d), e), f), h), i) y k) del artículo 631 del estatuto tributario y el Decreto 1738 de 1998 a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales; se señala el contenido y características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega”.
en uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el artículo 6º numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008, en los artículos 631, 631-2, 633, 684 y 686 del estatuto tributario y lo señalado en el artículo 2º del Decreto 1738 de 1998
ART. 1º—Sujetos obligados a presentar información por el año gravable 2010.
PAR.—Información a reportar por la fracción del año gravable. Las personas naturales que cancelen su registro mercantil o terminen sus actividades y las personas jurídicas y asimiladas y demás entidades que se liquiden durante el año y que para la fecha de expedición de la presente resolución no hayan cancelado el Registro Único Tributario y cumplan los requisitos para estar obligados a reportar la información de que trata el artículo 631 del estatuto tributario, deberán informar antes de la cancelación del Registro Único Tributario, por la fracción de año, con el contenido y las características técnicas señalados en esta resolución.
ART. 3º—Información de socios, accionistas,comuneros y/o cooperados. De acuerdo con lo establecido en el literal a) del artículo 631 del estatuto tributario, deberá suministrarse:
ART. 4º—Información de pagos o abonos en cuenta. De acuerdo con lo establecido en el literal e) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los beneficiarios de los pagos o abonos en cuenta (causación) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, en los casos en los cuales el valor acumulado por beneficiario de los mismos, por el año gravable 2010, sea igual o superior a quinientos mil pesos ($500.000), según el concepto contable a que correspondan, diligenciándolos en la columna de pagos o abonos en cuenta.
6.Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5005.
11. Los pagos correspondientes al año gravable 2010 por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las cajas de compensación familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el concepto 5010.
12. Los pagos correspondientes al año gravable 2010 por concepto de aportes parafiscales a las empresas promotoras de salud EPS y el ISS y los aportes al Sistema de riesgos profesionales, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5011.
13. Los pagos correspondientes al año gravable 2010 por concepto de aportes obligatorios para pensiones efectuados al ISS y a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5012.
14. Las donaciones en dinero efectuadas durante el año gravable 2010, a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, en el concepto 5013.
15. Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas durante el año gravable 2010 a las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del estatuto tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, en el concepto 5014.
16. El valor de los impuestos efectivamente pagados durante el año gravable 2010 solicitados como deducción, en el concepto 5015.
18. Compra de activos fijos sobre los cuales solicitó deducción según el artículo 158-3 del estatuto tributario: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5020. Este valor no debe incluirse en el concepto 5008.
19. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente efectuadas durante el año gravable 2010, en el concepto 5021.
PAR. 1º—El valor mínimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de quinientos mil pesos ($500.000), no obstante que al discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.
PAR. 2º—Los trabajadores a quienes durante el año gravable 2010 se les hubieren realizado pagos o abonos en cuenta por conceptos de salarios y demás remuneraciones laborales, honorarios, comisiones, servicios y otros pagos, cuyo valor acumulado sea igual o superior a diez millones de pesos ($10.000.000), deben ser reportados en los conceptos correspondientes.
PAR. 3º—Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante que tengan el carácter de cargos diferidos o gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono registrado en dichas cuentas. Igualmente, deben informarse las amortizaciones efectuadas durante el año gravable 2010.
PAR. 4º—Paralos pagos o abonos en cuenta efectuados a personas o entidades del exterior, en el campo de identificación, se reporta el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
PAR. 5º—Las entidades del régimen tributario especial, deberán reportar los egresos efectuados en el año gravable 2010, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente artículo, de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social.
PAR. 6º—Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra, suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al avance del contrato efectivamente ejecutado durante el año gravable 2010, independientemente del año de su celebración, en el concepto correspondiente.
PAR. 7º—Las entidades no contribuyentes que están obligadas a presentar declaración de ingresos y patrimonio, deberán informar el valor total de los egresos diligenciándolos en la columna de pagos o abonos en cuenta y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta que no constituyan costo o deducción.
ART. 5º—Información de retenciones en la fuente practicadas. De acuerdo con lo establecido en el literal b) del artículo 631 del estatuto tributario los obligados a que se refiere el literal c) del artículo 1º de la presente resolución, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades a quienes se les practicó o de quienes se asumió la retención en la fuente en el año gravable 2010, con indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en cuenta, de las transacciones sobre las cuales se practicó la retención, y el valor retenido.
PAR.—La retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta, ventas y timbre, correspondiente a operaciones realizadas con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país, se informará indicando los apellidos y nombres o razón social, país de residencia o domicilio y el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y tipo documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta 444449000 y tipo de documento 43. Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben diligenciar.
ART. 6º—Información de retenciones en la fuente que le practicaron. De acuerdo con lo establecido en el literal c) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente en el año gravable 2010, con indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en cuenta, de las transacciones sobre las cuales le practicaron la retención, y el valor de la retención que le practicaron, en el Formato 1003 Versión 7, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
ART. 7º—Información de los descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631 del estatuto tributario deberá suministrar el valor de los descuentos tributarios de la declaración de renta del año gravable 2010, indicando el valor del pago y el valor del descuento tributario, en el Formato 1004 Versión 6.
ART. 8º—Información de ingresos recibidos en el año. Conforme con lo dispuesto en el literal f) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos, en los casos en los cuales el valor acumulado del ingreso obtenido por el año gravable 2010 hubiese sido igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000), indicando el valor total de los ingresos brutos recibidos y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
PAR. 1º—El valor mínimo a reportar por cada persona de quien se recibieron ingresos es de un millón de pesos ($1.000.000), no obstante que al discriminar por concepto los valores a reportar, estos sean menores.
ART. 10.—Información del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2010. Conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del estatuto tributario los obligados a presentar información, deberán suministrar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, cuando el saldo acumulado por acreedor a 31 de diciembre del año gravable 2010 hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($5.000.000) en el Formato 1009 Versión 7, según el concepto a que corresponda, de la siguiente manera:
— El valor del saldo de los pasivos laborales, en el concepto 2205,
PAR.—El saldo mínimo a reportar por cada acreedor es de cinco millones de pesos ($5.000.000), no obstante que al discriminar el saldo por concepto, los valores a reportar sean menores.
Los saldos de los pasivos menores a cinco millones de pesos ($5.000.000) se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la dirección del informante.
ART. 11.—Información de los deudores de créditos activos a 31 de diciembre de 2010. Conforme con lo establecido por el literal i) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a presentar información, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, cuando el valor individual del saldo acumulado a 31 de diciembre del año gravable 2010, hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($5.000.000) en el Formato 1008 Versión 7, de la siguiente manera:
PAR.—El saldo mínimo a reportar por cada deudor por concepto de créditos activos es de cinco millones de pesos ($5.000.000), no obstante que al discriminar el saldo por concepto, los valores a reportar sean menores.
Los saldos de deudores por concepto de créditos activos menores a cinco millones de pesos ($5.000.000) se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222 razón social “Cuantías menores” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando el país y dirección del informante.
ART. 12.—Información de las declaraciones tributarias. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del estatuto tributario, los obligados a informar, deberán suministrar los valores correspondientes a la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio del año gravable 2010, de la siguiente manera:
— Valor de los activos omitidos en períodos anteriores, incluidos en su declaración de renta del año gravable 2010, en el concepto 1517.
— Valor del inventario final a 31 de diciembre de 2010, en el concepto 1412.
— Valor de la renta exenta por derechos de autor, artículo 28 Ley 98 de 1993, en el concepto 8121
— Valor de la renta exenta por dividendos y participaciones de socios y accionistas, Ley Páez, Inc. 2, artículo 228 estatuto tributario, en el concepto 8123.
— Valor de la compensación por perdidas fiscales de ejercicios anteriores, en el concepto 8251.
— Los pagos o abonos en cuenta se deben informar en el Formato 1043 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4º de la presente resolución, diligenciándolos en la columna de pagos o abonos en cuenta y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta que no constituyan costo o deducción.
— Las retenciones practicadas durante el año gravable 2010 se deben informar en el Formato 1044 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5º de la presente resolución.
— El valor de los ingresos brutos recibidos y las devoluciones, rebajas y descuentos, se informará en el Formato 1045 Versión 7, en el concepto 4010, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8 de la presente resolución.
ART. 14.—Información de contratos para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales. En los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, las personas o entidades que actuaron en condición de “operador” o quien haga sus veces, deberán informar el valor total de las operaciones inherentes a la cuenta conjunta, de igual manera las personas o entidades que actuaron en condición de “solo riesgo”, deberán informar el valor total de las operaciones, y las personas o entidades poseedoras de un título minero deberán informar el valor total de las operaciones, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, de la siguiente manera:
Las retenciones practicadas durante el año gravable 2010 se deben informar en el Formato 1047 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5º de la presente resolución.
El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones, en compras anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2010, se informará en el Formato 1049 Versión 6, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9º de la presente resolución.
El valor del impuesto generado, incluido el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2010, se informará en el Formato 1050 Versión 6, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9º de la presente resolución.
Tanto el operador o quien haga sus veces como el asociado, informarán las operaciones propias de su actividad económica diferentes a las de la cuenta conjunta, de acuerdo con las demás obligaciones establecidas en los artículos 1º y 2º de la presente resolución.
ART. 15.—Información de contratos de mandato o de administración delegada. En los contratos de mandato o de administración delegada, las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas en el año gravable 2010, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada, con indicación de los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón social del mandante o contratante de la siguiente manera:
Las retenciones practicadas durante el año gravable 2010 se deben informar en el Formato 1053 Versión 8, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5º de la presente resolución.
El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2010, se informarán en el Formato 1054 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9º de la presente resolución.
El valor del impuesto generado, incluido el valor del impuesto sobre las compras recuperado en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2010 se informará en el Formato 1055 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9º de la presente resolución.
ART. 16.—Información adicional de las sociedades fiduciarias. Las sociedades fiduciarias deberán informar bajo su propio NIT y razón social, la totalidad de los patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios administrados durante el año 2010, con los siguientes datos:
2. Los ingresos recibidos con cargo al fideicomiso (Patrimonios autónomos y encargos fiduciarios), se deben informar en el concepto 4060 del Formato 1058 Versión 8, para lo cual debe tenerse en cuenta lo establecido en el artículo 8º de la misma.
Las retenciones practicadas durante el año gravable 2010 se deben informar en el Formato 1015 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5º de la presente resolución.
ART. 17.—Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional. Los secretarios generales de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional, o quienes hagan sus veces, deberán informar los pagos efectuados en el año gravable 2010, así:
b) Las retenciones practicadas durante el año gravable 2010 se deben informar en el Formato 1057 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5º de la presente resolución.
21 a 25 24 de marzo de 2011
26 a 30 25 de marzo de 2011
31 a 35 28 de marzo de 2011
36 a 40 29 de marzo de 2011
41 a 45 30 de marzo de 2011
46 a 50 31 de marzo de 2011
51 a 55 1º de abril de 2011
56 a 60 4 de abril de 2011
61 a 65 5 de abril de 2011
66 a 70 6 de abril de 2011
71 a 75 7 de abril de 2011
76 a 80 8 de abril de 2011
81 a 85 11 de abril de 2011
86 a 90 12 de abril de 2011
91 a 95 13 de abril de 2011
96 a 00 14 de abril de 2011
01 a 05 15 de abril de 2011
06 a 10 18 de abril de 2011
11 a 15 19 de abril de 2011
16 a 20 20 de abril de 2011
21 a 24 16 de febrero de 2011
25 a 28 17 de febrero de 2011
29 a 32 18 de febrero de 2011
33 a 36 21 de febrero de 2011
37 a 40 22 de febrero de 2011
41 a 44 23 de febrero de 2011
45 a 48 24 de febrero de 2011
49 a 52 25 de febrero de 2011
53 a 56 28 de febrero de 2011
57 a 60 01 de marzo de 2011
61 a 64 02 de marzo de 2011
65 a 68 03 de marzo de 2011
69 a 72 04 de marzo de 2011
73 a 76 07 de marzo de 2011
77 a 80 08 de marzo de 2011
81 a 84 09 de marzo de 2011
85 a 88 10 de marzo de 2011
89 a 92 11 de marzo de 2011
93 a 96 14 de marzo de 2011
97 a 00 15 de marzo de 2011
01 a 04 16 de marzo de 2011
05 a 08 17 de marzo de 2011
09 a 12 18 de marzo de 2011
13 a 16 22 de marzo de 2011
17 a 20 23 de marzo de 2011
(Nota: Modificado en lo pertinente por la Resolución 1836 de 2011 artículo 2° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Modificado en lo pertinente por la Resolución 2325 de 2011 artículo 2° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Modificado en lo pertinente por la Resolución 2415 de 2011 artículo 2° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
(Nota: Modificado en lo pertinente por la Resolución 2828 de 2011 artículo 2° de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
ART. 23.—Formatos y especificaciones técnicas. La información a que se refiere la presente resolución, deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los formatos establecidos en los anexos 02, 03, 05 a 30 y 32 a 35 de la Resolución 3847 de abril 30 de 2008, publicada en el Diario Oficial 46.984 de mayo 9 de 2008, y los anexos 01, 02 y 03 de la Resolución 7935 de 2009, publicada en el Diario Oficial 47.430 de agosto 3 de 2009, teniendo en cuenta para el Anexo 1 de la Resolución 7935 de 2009, la modificación introducida en el artículo 2 de la Resolución 10141 de 2009, publicada en el Diario Oficial 47.482 de septiembre 24 de 2009, los cuales se entienden como parte integral de esta resolución.
Para diligenciar la casilla país de residencia o domicilio, se deben utilizar los códigos de la tabla “Países”, los cuales se encuentran para su consulta en el portal de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en la dirección www.dian.gov.co bajo la opción: Servicios \ Formularios \ Formularios e Instructivos \ Códigos complementarios diligenciamiento formularios \ Países”.
ART. 25.—Vigencia y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación y deroga las disposiciones que le sean contrarias.

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 ARTÍCULO 631
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 artículo 158
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 artículo 1
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 artículo 228
 artículo 4
 artículo 5
 artículo 8
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 artículo 9
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