Source: https://es.scribd.com/document/73740953/Manual-Caja-Chica
Timestamp: 2017-05-29 13:38:29+00:00

Document:
ScribdExplorarEXPLORAR POR INTERESESCareer & MoneyBusiness Biography & HistoryEntrepreneurshipLeadership & MentoringMoney ManagementTime ManagementPersonal GrowthHappinessPsychologyRelationships & ParentingReligion & SpiritualitySelf-ImprovementPolitics & Current AffairsPoliticsSocietyScience & TechScienceTechHealth & FitnessFitnessNutritionSportsWellnessLifestyleArts & LanguagesFashion & BeautyFood & WineHome & GardenTravelEntertainmentCelebrity Biography & MemoirPop CultureBiographies & HistoryBiography & MemoirHistoryFictionChildren’s & YAClassic LiteratureContemporary FictionHistorical FictionLGBTQ FictionMystery, Thriller & CrimeRomanceScience Fiction & FantasyNAVEGAR POR TIPO DE CONTENIDOLibroslibros de audioNoticias y revistasPartiturasSubirIniciar sesiónRegistrarseOpcionesUnirseIniciar sesiónCargarManual Caja ChicaCargado por curielzLiquidationAccountingIncome TaxTaxesBudget0.0 (0)DescargaInsertarVer másCopyright: Attribution Non-Commercial (BY-NC)Precio de lista: $0.00Download as PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate contentMANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN, LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICACAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL GERENCIA DIVISION FINANCIERA
Manual de Procedimientos para la Administración, Liquidación y Contabilización de Fondos de Caja Chica.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN, LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
INDICE INTRODUCCIÓN OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECÍFICOS CAPITULO I: DISPOSICIONES GENERALES ARTÍCULO 1: Generalidades ARTICULO 2: De la constitución del Fondo de Caja Chica ARTÍCULO 3: De la adquisición de un bien o servicio ARTÍCULO 4: Del ámbito de acción ARTÍCULO 5: Del Marco Legal ARTÍCULO 6: De las Prohibiciones en la utilización del Fondo de Caja Chica ARTÍCULO 7: Prohibiciones de los Funcionarios del Fondo de Caja Chica ARTÍCULO 8: De los Pagos Improcedentes ARTÍCULO 9: De la Revisión Interna 4 5 5 6 6 6 7 7 7 8 8 9 9
CAPÍTULO II: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS PARA LOS FONDOS DE CAJA CHICA 10 ARTÍCULO 10: De los requisitos de apertura del Fondo de Caja Chica ARTÍCULO 11: De la autorización del Fondo de Caja Chica ARTÍCULO 12: Del aumento o disminución del Fondo de Caja Chica ARTÍCULO 13: Del Reintegro del Fondo de Caja Chica 10 10 10 11
CAPÍTULO III: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO PARA LOS FONDOS DE CAJA CHICA 13 ARTÍCULO 14: Del Control Interno aplicable a los Fondos de Caja Chica ARTÍCULO 15: De los sobrantes y faltantes en el fondo de caja chica. ARTÍCULO 16: De los actos delictivos en perjuicio de los Fondos de Caja chica. 13 14 14
CAPITULO IV: DE LA SOLICITUD, ENTREGA Y LIQUIDACIÓN DE VALES PROVISIONALES DE CAJA CHICA. 16
ARTÍCULO 17: Del documento Vale Provisional.
ARTICULO 18: De la solicitud del Vale Provisional ARTÍCULO 19: De la liquidación del Vale Provisional ARTÍCULO 20: Del archivo del Vale Provisional ARTÍCULO 21: Del Control y Custodia del Vale Provisional ARTÍCULO 22: Del plazo para la liquidación del Vale Provisional CAPÍTULO V: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL REGISTRO CONTABLE Y EL ARCHIVO DE LOS JUSTIFICANTES DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA ARTÍCULO 23: De la Contabilización y control del Fondo de Caja Chica ARTÍCULO 24: Del archivo de los justificantes del Fondo de Caja Chica
16 17 17 19 19 20
CAPÍTULO VI: PROCEDIMIENTOS PARA LAS COMPRAS Y LIQUIDACIÓN POR MEDIO DE VALES DE CAJA CHICA EN LAS UNIDADES EJECUTORAS UBICADAS EN OFICINAS CENTRALES 23 ARTÍCULO 25: De las compras por Vale de Caja Chica. 23
CAPÍTULO VII: PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Y CONTABLE PARA LA RETENCION DEL IMPUESTO DE RENTA EN LAS COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS REALIZADOS POR MEDIO DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA O POR VALES DE CAJA CHICA 27 ARTICULO 26: Marco jurídico ARTÍCULO 27: De las consideraciones para retener el 2% de Impuesto sobre renta en compras por Caja Chica o Vales de Caja chica. ARTÍCULO 28: Del procedimiento para la retención ARTICULO 29: De los reportes ante la Sección Tramite de Pagos ARTICULO 30: De las responsabilidades DISPOSICIONES FINALES ARTÍCULO 31: Disposición derogatoria 27
se establece el presente Manual. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
INTRODUCCIÓN El proceso de desconcentración de los servicios. ha provocado que más Unidades Ejecutoras de la Institución. Uno de los mecanismos para realizar compras menores. y la unificación de los procedimientos institucionales. Ley de la Administración Financiera y la Ley Constitutiva de la C. el cual constituye un instrumento de gran utilidad para regular. requieran de un Fondo de Caja Chica para realizar compras y pagos. adquirir las mercaderías más rápidamente y cumplir en forma inmediata.
. las compras y los pagos que realiza la Caja Costarricense de Seguro Social en beneficio de los asegurados y clientes en general. mediante el enunciado de las normas de aplicación general y de los procedimientos básicos. y al mismo tiempo reporten ventajas para la prestación de servicios. liquidación y contabilización de los fondos de las Cajas Chicas de la Institución. para que los servicios sean adecuados.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. oportunos y eficaces. que permitan realizar las metas y cumplir con los objetivos planteados. los cuales permiten mejorar las operaciones.C.S. en cumplimiento de las necesidades prioritarias de la población. y las disposiciones de las Gerencias de División. con los pagos y las obligaciones adquiridas por la Institución.S. la adecuada administración. es el que se realiza mediante la utilización de los Fondos de Caja Chica. con el fin de agilizar y cumplir adecuadamente con los servicios y operaciones que éstas realizan. De acuerdo con el ordenamiento jurídico-administrativo de la Ley General de la Administración Pública.
Establecer. liquidación y contabilización de las Cajas Chicas. con el fin de propiciar un eficiente y eficaz control interno de los mismos. Detallar las responsabilidades de las distintas personas y unidades que participan en la administración.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1. 2. 3. una herramienta de apoyo que les permita ejecutar eficientemente sus labores.
. con el fin de lograr una apropiada y eficiente utilización de los recursos. 4. normas y estandarizar los trámites y procedimientos para el uso de las Cajas Chicas en las diferentes Unidades Ejecutoras.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. Proporcionar a la administración y a los encargados directos e indirectos de los trámites de Caja Chica. liquidación y contabilización de los Fondos de Caja Chica de la Institución. Regular los trámites. procedimientos y requisitos que debe cumplir una Unidad Ejecutora para la apertura de un Fondo de Caja Chica. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
OBJETIVO GENERAL Establecer las normas y los procedimientos para la administración.
• Operación normal de las unidades. Sección Caja y Custodia de Valores y Sucursales. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
ALCANCE Y AMBITO DE APLICACIÓN
Este documento estipula la aplicación obligatoria. a la Institución y en general a la eficiencia del servicio.
ARTICULO 2: De la constitución del Fondo de Caja Chica
El Fondo de Caja Chica está constituido por una suma de dinero asignada por el Area de Tesorería General. una de las siguientes
Los fondos de caja chica asignados a las unidades. operación y el control de los fondos de cajas chicas en la Institución. de aplicación obligatoria. al menos. Procedimiento elaborado por la Sub Area Contabilidad Operativa. a una Unidad Ejecutora que así lo requiera. deberán ser utilizados única y exclusivamente para la adquisición de artículos y servicios tan indispensables y de
. que regulan la asignación. que regulan la asignación. por medio de las unidades que cancelan las compras con Fondos de Caja chica o Vales de Caja. como también a través de la Sección Trámite de Pagos. con el fin de satisfacer la adquisición de bienes y servicios condiciones: • De consumo inmediato.
El presente manual establece las disposiciones generales. cuya postergación para adquirirlos por el procedimiento de contratación ordinario causaría perjuicio a los asegurados y usuarios.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. operación y el control de los fondos de cajas chicas. donde el bajo monto del bien o servicio no amerita el trámite de pago mediante cheque por lo que se justifica el desembolso inmediato. que cumplan. urgente e indispensable.
siempre y cuando cumpla con lo especificado en los artículos No. para lo cual la Unidad Ejecutora solicitante debe cumplir lo estipulado en el artículo 10 de este Manual. ♦ Cada egreso deberá corresponder a la adquisición de un bien o servicio. La
Jefatura correspondiente planteará ante la administración. 2 y No.
ARTÍCULO 4: Del ámbito de acción
Con el objeto de satisfacer los gastos Tesorería General.
ARTÍCULO 3: De la adquisición de un bien o servicio
Con base en la normativa institucional vigente. para las compras o egresos mediante la utilización del Fondo de Caja Chica. se debe cumplir con lo siguiente: ♦ Las Unidades con fondo de caja chica asignado podrán efectuar compras de uno
o varios artículos hasta un 75% del monto de Caja Chica.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. no puede ser el mismo que custodia el fondo. operando bajo el sistema de fondo fijo para cada caja chica que se utilice y debe ser autorizado por el Area de Tesorería General de la Institución. el Area de
Cajas Chicas en las Unidades Ejecutoras de la
Institución que así lo requieran. así como la Normativa Institucional vigente: a) Ley General de Administración Pública
. Su saldo debe ser deudor y representa el efectivo asignado para los gastos indicados anteriormente. liquidación y contabilización del Fondo de Caja Chica. o quien éste designe. El Administrador. calificará la condición de la compra según lo estipulado en el artículo 2. la necesidad de la compra utilizando la fórmula N° 4-70-01-0660 “Solicitud de compra por caja chica”. 6 del presente Manual. podrá habilitar urgentes de bienes y servicios. se regirán por la Ley Constitutiva de la Caja Costarricense de Seguro Social y su Reglamento.
ARTÍCULO 5: Del Marco Legal
Las normas y procedimientos para la administración. Quien califica la condición de la compra. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
verdadera urgencia que se justifique su pago fuera de los trámites de compra que establece la ley.
LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos Código de Trabajo Reglamento Interno de Trabajo de la C. que justifica el sistema de pago fuera de los trámites ordinarios establecidos. por lo que no se deben cancelar por medio del fondo de la Caja Chica: • • • • Las compras que se hayan efectuado al crédito.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. honorarios y consultorías Facturas por servicios profesionales contratados por los procedimientos de contratación administrativa. Otras Normas y Leyes conexas sobre la administración del efectivo.C. Las compras que no califiquen en el artículo No. realicen cambios monetarios. Los gastos por servicios personales.S.
ARTÍCULO 6: De las Prohibiciones en la utilización del Fondo de Caja Chica
La ejecución del gasto mediante cajas chicas es un procedimiento de excepción limitado a casos de verdadera urgencia y necesidad.S. salvo que estuvieran agotados y que sea indispensable su adquisición inmediata. cambios de cheques u operaciones distintas a
.2 de este manual La compra de activos La compra de materiales y suministros de existencia en el Almacén General de la Institución. • • • Las compras para incrementar existencias.S. Normas de Control Interno de la C. Manual de Normas Técnicas de Auditoría para la Contraloría General de la República y las Entidades y Órganos sujetos a su Fiscalización. • Gastos en partidas sin contenido presupuestario
ARTÍCULO 7: Prohibiciones de los Funcionarios del Fondo de Caja Chica
Con los Fondos de Caja Chica no es permitido que funcionarios de la Institución o ajenos a la misma.C.S.
el funcionario responsable de la administración. no está permitido mezclar dinero. a un funcionario responsable. Corresponde a la Jefatura inmediata. Tampoco se permite la compensación de saldos.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. egresos e ingresos.06 del Manual de Normas de Control Interno en la Caja Costarricense de Seguro Social. valores particulares y otros que no tengan relación con el Fondo de Caja Chica. custodie y opere el Fondo de Caja Chica.
ARTÍCULO 9: De la Revisión Interna
El monto asignado será registrado a nombre del Administrador o Jefe de la Unidad Ejecutora. Los Fondos de Caja Chica. custodia y operación del fondo. recuentos o arqueos. dejando evidencia escrita de lo actuado. quien a su vez podrá designar por un período determinado. para que administre. así como realizar arqueos sorpresivos. Al finalizar el día. conforme lo establece la norma 201.02 del Manual de Normas de Control Interno en la Caja Costarricense de Seguro Social.
ARTÍCULO 8: De los Pagos Improcedentes
Si se incurre en pagos improcedentes. cheques. Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y otras normas aplicables. conforme lo establece la norma 202. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
las que se destinan los fondos. el cual debe ser revisado y firmado por el Administrador o Jefe respectivo.05 y 202. documentos. sin previo aviso.
De igual manera. supervisar la administración del Fondo de Caja Chica. de conformidad con las normas insertas en la Ley General de Administración Pública. deberá realizar un cierre de caja. por parte de los Asistentes de Auditoría. tal y como lo establecen las normas 201.04 del Manual de Normas de Control Interno en la Caja Costarricense de Seguro Social. serán sujetos de revisión. los responsables serán sancionados de acuerdo con lo indicado en el Reglamento Interior de Trabajo. objetos. estando en la obligatoriedad el
Cualquier otro estudio o requisito que conveniente. indicando el monto requerido de caja chica. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
responsable o encargado del manejo de los fondos. si procede o no la apertura del fondo. el Area de Tesorería General estime
ARTÍCULO 11: De la autorización del Fondo de Caja Chica
Con base en la solicitud presentada por la Unidad que requiera la apertura de un Fondo de Caja Chica.
CAPÍTULO II: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS PARA LOS FONDOS DE CAJA CHICA
ARTÍCULO 10: De los requisitos de apertura del Fondo de Caja Chica
La autorización para la apertura de un Fondo de Caja Chica estará a cargo del Area de Tesorería General. el Area de Tesorería General. de ofrecer todas las facilidades.
ARTÍCULO 12: Del aumento o disminución del Fondo de Caja Chica
. a solicitud de la parte interesada. resolverá en el término de ocho días hábiles. y posteriormente lo comunicará a la Unidad correspondiente. b) c) Presentación del presupuesto asignado a la Unidad Ejecutora. la que deberá cumplir con los siguientes requisitos: a) Justificación respectiva de la necesidad del Fondo de Caja Chica.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. en función de la actividad que realiza la Unidad Ejecutora de la Institución. para que el trabajo se realice en su presencia.
esto con el fin de mantener actualizada la información. el Area de Tesorería General.
Administrativas y Producción. a criterio del Area de Tesorería General. de acuerdo con las necesidades. De no autorizarse el aumento.
. se confeccionará un Comprobante de Egreso por el monto autorizado afectando las cuentas correspondientes.4-70-02-0220 “Comprobantes
Chica”. fecha y monto de la liquidación. indicando el monto requerido. • Cualquier otro documento o estudio pertinente. en función de la actividad que realiza la Unidad Ejecutora de la Institución. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
Las Unidades a las que se les haya asignado un Fondo de Caja Chica.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. informará a la Unidad Ejecutora la denegatoria del aumento. el cual debe contener: número de comprobante de caja chica. para lo cual deberán proceder de la siguiente manera: • Justificación respectiva del aumento del Fondo de Caja Chica. • El Area Tesorería General. se deberán utilizar las siguientes fórmulas: No. podrá nombrar una comisión para realizar una evaluación a nivel general de los Fondos de Cajas Chicas instalados en las diferentes Unidades Ejecutoras. para la toma de decisiones en cuanto a aumentar o disminuir el monto de los respectivos fondos asignados. podrán solicitar al Area Tesorería General un aumento del monto. • Una vez evaluada por el Area Tesorería General. • Enviar un detalle de todas las liquidaciones de caja de los últimos tres meses.
ARTÍCULO 13: Del Reintegro del Fondo de Caja Chica
Para realizar los reintegros. en forma razonada y justificada. por lo menos una vez al año o en forma selectiva si es de su consideración o necesidad. la solicitud de aumento y de autorizarse el mismo.
en la Unidad de Caja correspondiente. Clínicas y Sedes de Áreas de Salud. el cual debe coincidir con las facturas presentadas. (Oficinas Centrales o Sucursal correspondiente). todo con el propósito de no entorpecer el funcionamiento del mismo.
Ambos formularios deberán contener los datos solicitados y el monto a reintegrar. presentando el o los comprobantes de Caja Chica correspondientes a la liquidación. En toda liquidación de Caja Chica. Los encargados del Fondo de Caja Chica. la cédula de identidad y el gafete del autorizado y del autorizante. así como del Jefe de la Unidad.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. Para realizar las operaciones de reintegro. o los funcionarios previamente autorizados. debe anotarse el nombre completo y la firma del funcionario encargado del Fondo de Caja Chica. 4-70-02-0200 “Comprobantes de Caja Chica”. quienes en última instancia. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
No. El reintegro del Fondo de Caja Chica deberá llevarse a cabo cuando éste se haya disminuido hasta en un 75% de su monto asignado. en original y dos copias. serán los responsables del acto de reintegro. según sea el caso. o antes si se considera necesario. se deberá presentar al cajero. para Hospitales. y los justificantes agrupados en el mismo orden que aparecen en la liquidación. solicitarán el reintegro del fondo.
timbrada o con la nota de autorización por parte de Tributación Directa. 6 y 7 del presente Manual. la persona que maneje el fondo debe ser
diferente de quién solicita la compra y deberá respaldarse en la factura original del proveedor. deben funcionar en apego a lo
establecido en el presente Manual de Normas y Procedimientos para la Administración. Este
. según se indicó en el artículo No. ♦ Para una adecuada separación de funciones.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. ♦ Todas las Cajas Chicas estarán sujetas a una revisión interna y de arqueos
sorpresivos por parte de los supervisores directos o la Auditoría. con relación a los Fondos de Caja Chica.9 de este Manual. se aplicarán las siguientes normas y procedimientos: ♦ Todas las Cajas Chicas existentes en la Institución. la persona responsable de
administrar y operar el fondo debe ser diferente de quien solicita la compra y de la que realiza el registro contable. la cual debe confeccionarse a nombre de la Caja Costarricense de Seguro Social. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
CAPÍTULO III: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO PARA LOS FONDOS DE CAJA CHICA
ARTÍCULO 14: Del Control Interno aplicable a los Fondos de Caja Chica
Para efectos del Control Interno y conforme a lo establecido en el Manual de Normas de Control Interno en la Caja Costarricense de Seguro Social. Liquidación y Contabilización de los Fondos de Caja Chica y la normativa institucional vigente. ♦ Para un mejor funcionamiento y control de las Cajas Chicas de la Institución se
deben aplicar todas las prohibiciones mencionadas en los artículos No. ♦ Con relación a los egresos de caja chica.
auténticos y deberán ser marcados y sellados por el responsable de la Caja Chica. el cual debe ser firmado por la Jefatura superior. anotando el número de liquidación donde se dio el sobrante de caja.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN.
ARTÍCULO 16: De los actos delictivos en perjuicio de los Fondos de Caja chica. debe estar exento de tachones. además deberá contener el nombre completo y firma del funcionario que efectuó o que recibió de conformidad la compra realizada.
íntegros. afectando la cuenta N° 850-50-8 “Diferencias de Cajas”. Los comprobantes de ingreso deben archivarse en forma consecutiva. un comprobante de ingreso por la suma correspondiente. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
documento para ser admitido como válido.
ARTÍCULO 15: De los sobrantes y faltantes en el fondo de caja chica. se debe plantear la denuncia a la Sección Técnica de Investigaciones de Oficinas Centrales y al Ministerio Público (OIJ). ♦ Las solicitudes de compra de caja chica deberán archivarse en estricto orden numérico y deberán contener los comprobantes del reintegro
correspondiente. borrones o cualquier otra condición que ponga en duda su integridad y autenticidad. así como el número de liquidación de caja chica en el cual se incluirá. debe emitirse de inmediato.
En el caso de producirse un sobrante en el Fondo de Caja Chica. previa comprobación del hecho suscitado. roturas. deben ser cubiertos en el acto por el responsable del manejo y custodia de los fondos e indicar el hecho en la hoja de cierre diario. para evitar que puedan ser utilizados posteriormente. ♦ Los documentos que respaldan el reintegro o liquidación deben ser originales. Lo anterior a efecto de determinar los responsables del acto delictivo para
. Los faltantes que resulten de las operaciones ordinarias de la caja chica y que sean debidamente comprobados al efectuar un arqueo.
Ante la presencia de actos delictivos en perjuicio de los fondos de caja chica y sobre los cuales no exista una recuperación inmediata del monto sustraído.
la Administración de la Unidad Ejecutora solicitará a la Subárea Contabilidad Operativa la eliminación de la cuenta por cobrar. para lo cual debe adjuntar la documentación donde se indica que no se encontraron responsables. debe plantearse la solicitud formal al Area Tesorería General. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
las gestiones de recuperación de los montos sustraídos y tomar las
medidas disciplinarias y correctivas del caso.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. adjuntando copia de las denuncias y el nombre y número de cédula del funcionario al que se abrirá la cuenta por cobrar. Si transcurrido un año.
. En el caso de que la recuperación de las sumas sustraídas no sea inmediata. las investigaciones determinan la imposibilidad de señalar responsables. para la reposición de las mismas.
cuando en determinada unidad no se cuenta con fondo de caja chica. un funcionario designado por la Administración. Si la compra no pudo realizarse debe devolverse. c) Es prohibida la renovación de las fechas del vale provisional extendido.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. será un por un monto aproximado al precio total de los artículos por adquirir.
ARTÍCULO 17: Del documento Vale Provisional. b) La suma que se puede entregar al funcionario autorizado por la Administración. a continuación se detalla la normativa y el procedimiento vigente. el mismo día o a más tardar en las primeras horas del día siguiente. El vale provisional (fórmula 4-70-02-0960) se podrá solicitar cuando por circunstancias especiales exista la imposibilidad de concretar o determinar el monto exacto del valor de los artículos o materiales que se desean adquirir. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
CAPITULO IV: DE LA SOLICITUD. En este sentido.
. d) La entrega de Vales Provisionales de Caja Chica queda supeditada a que no existan otros vales pendientes de liquidar. se actuará de la siguiente manera: a) El personal autorizado para tramitar retiros de efectivo por medio de Vales Provisionales corresponde a: Encargado de Compras. con relación a la utilización del Vale Provisional para retiros de efectivo por medio del fondo de Caja Chica. o en su defecto. o bien. ENTREGA Y LIQUIDACIÓN DE VALES PROVISIONALES DE CAJA CHICA.
Para un adecuado control y administración del efectivo de Caja Chica. el total del dinero en efectivo que se entregó.
puesto que desempeña y servicio donde labora Monto en cifras y letras Motivo y concepto de la solicitud detallado ampliamente Nombre y firma de dos funcionarios debidamente autorizados en el registro de firmas Nombre. el original quedará en poder de la Sucursal correspondiente o en la Subárea Caja y Custodia de Valores para las unidades de Oficinas Centrales. la copia del vale junto con los justificantes (facturas) del gasto. número cédula y firma del funcionario que entrega el dinero Nombre.
ARTÍCULO 19: De la liquidación del Vale Provisional
Una vez realizada la compra. cuando se requiera un vale provisional de caja chica.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. el Encargado del Fondo de Caja chica. sellará como cancelado el original y la copia. El funcionario que retiró el Vale Provisional. número de cédula y firma del funcionario que recibe el dinero Sello de la Unidad Ejecutora El documento debe llenarse totalmente. estar prenumerado y contener la siguiente información:
En las unidades con caja chica asignada. Si hubiere un sobrante o cobro adicional del dinero entregado. el original quedará en poder del encargado del fondo como justificante del egreso. En las unidades que no cuentan con fondo. Cuando se liquide el Vale Provisional. éste se incorporará a los
. Fecha de solicitud Nombre y número de cédula del funcionario autorizado para retirar el dinero. debe liquidarse el vale provisional presentando ante el encargado del Fondo de Caja chica. se procederá a llenar el formulario 4 70 02 0960 en original y copia. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
ARTICULO 18: De la solicitud del Vale Provisional
Sin excepción. entregará la copia del Vale con los documentos justificantes originales del gasto.
el detalle que sigue:
1) Liquidación completa: Fecha (fecha de la liquidación del Vale Provisional) Monto del Vale Provisional Menos: Total documentos justificantes de gasto Suma a Devolver ¢ xxx ------------¢ -0------------¢ -0¢ xxx
Firma del funcionario autorizado:____________________________
Liquidación parcial y dinero a devolver: ¢ xxx ¢ xxx ------------¢ xxx
Fecha (fecha de la liquidación del Vale Provisional) Monto del Vale Provisional Menos: Total documentos justificantes de gastos Suma a Devolver ---------------
Firma del funcionario autorizado:_____________________________
3) Liquidación parcial y dinero a cobrar: Fecha (fecha de la liquidación del Vale Provisional) Monto del Vale Provisional Menos: Total documentos justificantes de gastos Suma a Cobrar ¢ xxx -----------( ¢ xxx ) ----------¢ xxx
Firma del funcionario autorizado: _____________________________ El documento original del Vale Provisional con su detalle al dorso y los documentos originales justificantes del gasto. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
fondos generales. en este caso deberá registrarse al dorso del original y la copia del Vale Provisional. se adjuntarán a la liquidación que se presente a la Sucursal local para solicitar el reintegro de los fondos de Caja Chica. todos cancelados. En
.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN.
En caso de daño a su integridad o errores en su emisión que ameritan su
anulación. por espacio de un año. Para estos efectos. se procederá a su destrucción. las dependencias de Oficinas Centrales que hayan solicitado estos vales. si ello se amerita. quedarán en el archivo temporal. deben liquidarlos por medio del “Vale de Caja Chica” (fórmula 4-70-02-0880) de conformidad con lo estipulado en el artículo 23 de este Manual en cuanto a los requisitos que deben cumplirse para la presentación de estos vales en la Subárea de Cajas. tantas fotocopias del Vale Provisional como liquidaciones realice. Para la liquidación de los vales provisionales en la Subárea Caja y Custodia de Valores. deberá obtener.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. para lo cual deben seguirse los siguientes pasos: ♦ Controlar su numeración y el total de unidades que componen el talonario
pre-impreso. se levantará el Acta de Destrucción correspondiente.
ARTÍCULO 20: Del archivo del Vale Provisional
El documento copia de la fórmula F-4-70-02-960 “Vale Provisional”. ♦ Custodiar de manera segura.
ARTÍCULO 21: Del Control y Custodia del Vale Provisional
Los documentos Vale Provisional F-4-70-02-0960. que cita el artículo
. deberán custodiarse adecuadamente. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
caso de que la cantidad de documentos y cuentas contables a utilizar requieran formular varios documentos liquidación de Caja Chica. Aquel que
esté en uso debe ser administrado únicamente por el Encargado del Fondo. El documento copia del Vale Provisional quedará archivado en la Unidad. pasado el cual. con la presencia de un representante de la Administración y del Servicio de Proveeduría. el Encargado del Fondo. deberá archivarse en forma numérica secuencial pre-impreso. el original con su copia. bajo llave. ♦ 20. los talonarios que se utilizan.
. Deberá otorgarse especial atención a aquellos Vales Provisionales que se requieren los días viernes. dejando constancia de lo actuado. el Encargado del Fondo de Caja Chica o Cajero de la Subárea de Caja y Custodia . deberá liquidarse contra los documentos originales justificantes del gasto. el mismo día o a más tardar. En caso de que la liquidación no ocurra dentro de los plazos antes señalados. deben reportar inmediatamente tal irregularidad a la Administración. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
ARTÍCULO 22: Del plazo para la liquidación del Vale Provisional
El dinero del Vale Provisional que se entregó. obliguen al funcionario comprador a efectuar las liquidaciones en las primeras horas del día lunes. en las primeras horas hábiles del día siguiente de la fecha de emisión.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. y que por la distancia entre la Unidad usuaria y el área de compra.
el saldo en efectivo. formado por billetes. monedas.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
CAPÍTULO V: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL REGISTRO CONTABLE Y EL ARCHIVO DE LOS JUSTIFICANTES DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
ARTÍCULO 23: De la Contabilización y control del Fondo de Caja Chica
Su definición contable se refiere a una cuenta que expresa en términos monetarios y a una fecha determinada. ambos casos con autorización del Area Tesorería General de la Institución. estarán compuestas de la siguiente forma: • • • • Los 3 primeros dígitos identifican la cuenta de Mayor: Cajas Chicas Los siguientes 2 dígitos identifican la cuenta como tal El último dígito identifica el dígito verificador de la cuenta El primer dígito identifica el grupo que le corresponde en el Balance: Activo Circulante La cuenta contable 102-xx-x de la Caja Chica se debita por cheque o comprobante de egreso al momento de crear una nueva caja chica en alguna dependencia de la Institución. vales y otros justificantes de gastos. También se debita por este mecanismo para efectuar ampliaciones al fondo fijo de caja chica. Las cuentas contables que se incluyen en este grupo de caja chica a nivel institucional. que es la Unidad Ejecutora del lugar. esta debe llevar la cuenta individual. Vejez y Muerte 102-03-2 Cajas Chicas de Proyectos Las cuentas contables mencionadas en el punto anterior. comprobantes y otros referidos a operaciones normales de Caja Chica.
. son las siguientes: 102-01-6 Cajas Chicas Seguro de Enfermedad y Maternidad 102-02-4 Cajas Chicas Seguro de Invalidez.
ARTÍCULO 24: Del archivo de los justificantes del Fondo de Caja Chica
Las Unidades de Caja que efectúen reintegros de Caja Chica. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
Por otra parte. archivarán los justificantes correspondientes a cada fondo. en forma separada del resto de los documentos justificantes del Estado de Caja. cuando haya que liquidar parcial o totalmente alguna caja chica. La Subárea Caja y Custodia de Valores. los comprobantes a la Subárea de Contabilidad Operativa para lo que corresponda. Se acredita por asiento de diario para realizar ajustes y por comprobante de ingreso. con la copia del comprobante de liquidación a la Subárea Archivo Financiero Contable de la Institución. de manera que sean fácilmente identificables. los justificantes originales de Caja Chica.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. En Oficinas Centrales. la Subárea de Caja y Custodia de Valores. para lo que corresponda. remitirá una vez cerrado el Estado de Caja. esto por indicaciones del Area Tesorería General de la Institución. enviará conforme con el cierre mensual.
De ¢500.
Con el fin de reforzar el proceso de desconcentración en lo que a compras se refiere.000 (ochocientos mil colones) por el Gerente respectivo.
. para el pago por medio de vale de caja.000 (quinientos mil colones) a ¢800. deberán ser aprobados de acuerdo con su monto. Áreas y Subáreas de Oficinas Centrales deberán enviar a la Subárea Caja y Custodia de Valores. De ¢300. Dirección. conforme la siguiente distribución: Hasta ¢300. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
CAPÍTULO VI: PROCEDIMIENTOS PARA LAS COMPRAS Y LIQUIDACIÓN POR MEDIO DE VALES DE CAJA CHICA EN LAS UNIDADES EJECUTORAS UBICADAS EN OFICINAS CENTRALES
ARTÍCULO 25: De las compras por Vale de Caja Chica. Los montos anteriores podrán ser revisados y ajustados periódicamente por la Dirección Financiero Contable con base en el Índice de Precios al Consumidor.000 (trescientos mil colones) a ¢500. en la Subárea Caja y Custodia de Valores: a) Los vales de caja.
Para utilizar este procedimiento cada Gerencia. seguidamente se detalla el procedimiento que deben seguir las Unidades de Sede de Oficinas Centrales.000 (trescientos mil colones) por el Jefe de Departamento solicitante.000 (quinientos mil colones) por el Director de Sede respectivo. mediante la utilización de la fórmula No.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. un registro de firmas de las personas autorizadas para solicitar el pago por medio del vale de caja. 4-70-02-0880 “Vale de Caja Chica”.
La Unidad correspondiente será la encargada de realizar todo el proceso de compra seleccionando los bienes o servicios que beneficien el interés institucional en precio y calidad. Servicio. y velar porque el mismo cumpla con todas las normas y procedimientos internos establecidos. según el punto b) Sello de la Unidad que compra Para hacer efectivo el Vale de Caja chica en la Subárea Cajas y Custodia de Valores. la cual debe ser timbrada por la Dirección General de Tributación Directa o en su defecto nota de exoneración del timbraje. debe adjuntarse al mismo el original de la factura comercial del proveedor.
La Unidad que realiza la compra será la responsable del recibo del bien o servicio. La factura debe contener los siguientes requisitos: Fecha Número de cédula jurídica o de identidad Cantidad y descripción bien o servicio brindado Precio unitario Exenta del impuesto de ventas Monto total Nombre y firma del proveedor Nombre y firma del funcionario que recibe la compra realizada
.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. el cual deberá contener la siguiente información:
Especificación clara del bien o servicio a adquirir Unidad Ejecutora. Actividad Lugar y fecha Certificación de contenido en la partida presupuestaria correspondiente Nombre y cédula del proveedor al que se le realizó la compra Monto en números y letras Retención del 2% de Impuesto de Renta cuando corresponda Debe ser firmado por dos personas debidamente autorizadas en el registro de firmas. de acuerdo con las especificaciones que fueron solicitadas y procederá a confeccionar el “Vale de Caja Chica”.
El procedimiento para la compras por medio de vales de caja chica en las Unidades Ejecutoras ubicadas en Oficinas Centrales. el encargado de la compra será el responsable de entregar al Proveedor. por el medio correspondiente. la fórmula 4-70-020880 debidamente llena junto con la factura comercial original para que pueda hacer efectivo el pago en la Subárea Caja y Custodia. El cajero respectivo verificará. será el establecido por la Subárea Caja y Custodia de Valores. Facturas por servicios profesionales contratados por alguno de los procedimientos de contratación administrativa. que la persona que se presenta a realizar la gestión es la misma a quien se está ordenando el pago. podrán utilizar este procedimiento. honorarios y consultorías. Gastos en partidas sin contenido presupuestario
. no es aplicable para:
Las compras que se hayan efectuado al crédito. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
Una vez que el bien o servicio haya sido recibido a satisfacción de la unidad solicitante. únicamente cuando la compra a realizar sobrepase el 75% del monto de la Caja chica.
Las compras para incrementar existencias.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. previa identificación del mismo. salvo que estuvieren agotados y que sea indispensable su adquisición inmediata. La compra de activos La compra de materiales y suministros de existencia en el Almacén General de la Institución.
Las Unidades de Oficinas Centrales que cuenten con un Fondo de Caja Chica.
El horario de liquidación del vale de caja chica. Los gastos por servicios personales.
implica la responsabilidad de velar por el adecuado uso de los recursos.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. para la aprobación de las compras por medio de vale de caja.
. la agilización de los procesos de pago y el cumplimiento del control interno y de la normativa institucional vigente. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
Los distintos niveles de autorización descritos en el punto a) de este capítulo.
las municipalidades.)” Esas retenciones deben practicarse en las fechas en que se efectúen los pagos o los créditos que las originen. los indicados sujetos deberán retener y enterar al Fisco.
. los importes que en cada caso se señalan: (. que paguen o acrediten rentas a personas físicas o jurídicas con domicilio en el país. (Incluye modificación a la Ley según Decreto Ejecutivo Nº 29952H 2001. las empresas públicas y otros entes públicos. autónomas o semiautónomas. establece literalmente que: “Toda empresa pública o privada.. las municipalidades y las asociaciones e instituciones a que se refiere el artículo 3º de esta Ley. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
CAPÍTULO VII: PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Y CONTABLE PARA LA RETENCION DEL IMPUESTO DE RENTA EN LAS COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS REALIZADOS POR MEDIO DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA O POR VALES DE CAJA CHICA
ARTICULO 26: Marco jurídico
El artículo No.)” “Se entiende que la retención se genera en cada pago o acreditación de renta sin que estos sean acumulativos en el período fiscal respectivo.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. publicado en La Gaceta Nº 220. contrataciones. por cuenta de los beneficiarios de las rentas que a continuación se mencionan. cuando pague o acredite rentas afectadas al impuesto establecido en esta ley. Se exceptúa de esta aplicación los pagos por concepto de servicios profesionales (. Para estos fines. los bancos del Sistema Bancario Nación. 23 de la Ley del Impuesto sobre la Renta Nº 7092.. incluidos el Estado. el Instituto Nacional de Seguros y las demás instituciones autónomas o semiautónomas.. está obligado a actuar como agente de retención o de percepción del impuesto.) g) El Estado o sus instituciones. deben retener el dos por ciento (2%) del producto bruto sobre las cantidades mencionadas. sujeta o no al pago de este impuesto. en los casos de licitaciones públicas o privadas. del 15-11-01).. negocios u otras operaciones realizadas por ellas.. aun cuando se trate de pagos a cuenta o adelanto de esas operaciones (..
por el monto total de las facturas y se adicionará un comprobante de ingreso por el monto de las retenciones. 28
. publicado en La
Gaceta Nº19 del 28 de enero del 2008. este monto asciende a ¢ 227. Las modificaciones al monto citado. denominado “Comprobante Caja Chica”. Una vez recibida la factura del proveedor. Una copia de la fórmula “Solicitud de Compra por Caja Chica” y de la factura. deberán ser entregadas al proveedor como comprobante de la exoneración del pago de impuestos de venta y selectivo de consumo y de la retención del impuesto de renta realizado.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. estampar el sello anteriormente mencionado sobre dicha factura. b) Aquellos proveedores que se acojan a las exoneraciones descritas en la Ley de Simplificación Tributaria. deberán presentar ante la Unidad correspondiente la constancia emitida por la Dirección General de Tributación Directa.
ARTÍCULO 28: Del procedimiento para la retención
Unidades Ejecutoras con Caja Chica asignada a. corresponderá al encargado del Fondo de Caja Chica.000. serán comunicadas oportunamente por La Gerencia Financiera mediante circular a todas las Unidades Ejecutoras del país.. serán objeto de aplicación de retención del 2% del impuesto sobre la renta. Para el año 2008. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
ARTÍCULO 27: De las consideraciones para retener el 2% de Impuesto sobre renta en compras por Caja Chica o Vales de Caja chica. c. como normalmente lo realiza. la unidad solicitante deberá confeccionar el formulario Nº 4-7002-0220.oo.
a) De acuerdo con lo establecido en la aparte a) del inciso g) del Artículo 23 de la Ley del Impuesto sobre la renta modificado por Decreto Ejecutivo Nº29952-H. d. todas aquellas facturas por compra de bienes y servicios cuyo monto sea igual o mayor al establecido en este artículo. e. Para los efectos del reintegro. la fórmula Nº 4-70-01-06-00. La unidad solicitante del bien o servicio confeccionará. denominada “Solicitud de Compra por Caja Chica”. afectando la cuenta contable 300-09-4. Esta fórmula es traslada al encargado de presupuesto para que le autorice el contenido presupuestario respectivo. b.
para los efectos tributarios que consideren convenientes. una copia es para la Unidad y la siguiente para el proveedor. Para efectos del cierre del estado de caja. Son todas aquellas unidades de Oficinas Centrales que no disponen de un Fondo de Caja Chica asignado. Si el monto por cobrar es objeto de la retención del 2% de Impuesto de Renta. afectando la cuenta contable 300-09-4. monto retenido). El comprobante de egresos deberá indicar el número y fechas del o los comprobantes de ingresos en que se registraron las respectivas retenciones y a su vez. número de factura. afectando las cuentas contables de gastos correspondientes (905-XX-X y 910-XX-X) y simultáneamente elaborarán un comprobante de ingreso por el monto total retenido (2% del Impuesto sobre la Renta). por lo cual tramitan la cancelación de sus compras de bienes y servicios según el procedimiento establecido en el Capítulo VI de este Manual. el o los comprobantes de ingresos deberán referirse al comprobante de egresos en que se registro por el monto bruto total de las facturas canceladas. deberá confeccionar el “Vale de Caja Chica” por el monto bruto del total de la factura presentada a cobro. con el propósito de que exista un control cruzado entre ambos tipos de documentos. por medio del fondo de caja chica o vales de caja. La unidad que ejecuta la compra. Cada Unidad es responsable de llevar el control de los montos retenidos (por mes.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
d. un sello con la siguiente leyenda: Monto Factura Nº___________ Menos 2% Imp.S/Renta Neto a Pagar ¢___________ ¢___________ ¢___________
Este sello funcionará como control de los montos retenidos en cada factura. c. para efectos del encargado de realizar las compras en cada Unidad. se deberá estampar al “Vale de Caja Chica”. proveedor. 29
Unidades de Oficinas Centrales sin Fondos de Caja Chica a. debe servir como base para realizar el reporte anual que se envía la Subárea Gestión de Pagos y ésta a su vez a la Dirección General de Tributación Directa. el cual la utilizará como un comprobante de la retención de que fue objeto. b. ya que el original queda como comprobante del pago realizado. monto bruto. de tal forma que la sumatoria de todos los comprobantes de ingreso mencionados anteriormente. la Sección Caja y Custodia de Valores (Oficinas Centrales) y las Sucursales deberán emitir un comprobante de egresos por el monto total de las facturas canceladas diariamente. cédula física o jurídica. Es importante considerar que el encargado de compras debe emitir un original y dos copias del “Vale de Caja Chica. d.
ARTICULO 30: De las responsabilidades
. de acuerdo con el formato que se describe en el Anexo Nº1. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
e. la información sobre las retenciones aplicadas durante el periodo fiscal correspondiente. Al finalizar el periodo fiscal. durante los 3 primeros días hábiles del mes siguiente en que se efectuaron las retenciones. Sucursales: Las Sucursales deberán remitir durante los 5 primeros días hábiles del mes siguiente.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. la sumatoria total de las retenciones aplicadas en el mes anterior por concepto de cancelaciones realizadas por compras realizadas con Fondos de Caja Chica. las Sucursales procesarán todas las facturas canceladas por medio de vales de caja y/o reintegros de caja chica. Es decir. de acuerdo con el formato que se describe en el Anexo Nº1.
ARTICULO 29: De los reportes ante la Sección Tramite de Pagos
Oficinas Centrales: La Sección Caja y Custodia de Valores procesará todas las facturas canceladas por medio de vales de caja y/o reintegros de caja chica. monto bruto. monto retenido y monto neto). cada Sucursal así como la Sección Caja y Custodia de Valores es responsable de llevar el control de los montos retenidos (por mes. Dicha información debe estar consolidada con la suministrada para efectos de la retención que se aplica a nivel de los pagos que se realizan por medio del Fondo Rotatorio de Operaciones (FRO). cédula física o jurídica. en las cuales existan facturas en las que se haya retenido el 2% por concepto del impuesto de renta. debe servir como base para realizar el reporte anual que se envía la Sección Trámite de Pagos y ésta a su vez a la Dirección General de Tributación Directa. f. Las Unidades de Oficinas Centrales que cuentan con Fondos de Caja Chica y que utilicen el “Vale de Caja Chica“ deberán cumplir con los puntos b y c mencionados en este Capítulo. Dicha información deberá ser remitida a la Sección Trámite de Pagos. número de factura. de tal forma que la sumatoria de todos los comprobantes de ingreso mencionados anteriormente. en las cuales existan facturas en las que se haya retenido el 2% por concepto del impuesto de renta. Por su parte. las Sucursales deberán remitir en el formato establecido y por medio magnético.
número de factura. N° 19. todas de la Gerencia División Financiera. cédula física o jurídica. Todas las Unidades deberán mantener un respaldo del período fiscal en ejecución (medios magnéticos) La Sección Caja y Custodia de Valores y las Sucursales deberán remitir los informes correspondientes a la Sección Trámite de Pagos en los tiempos estipulados en el artículo 29. toda vez que el contenido de dichas circulares quedan incorporados en este manual. Código de Normas y Procedimientos Tributarios y la Ley de Impuesto sobre la Renta en todos aquellos casos que por omisión se deje de retener.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN. N° 26. LIQUIDACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA
Cada Unidad que cancele compras por medio de Fondos de Caja chica o Vales de Caja. deberán asignar un responsable para que lleve el control de los montos retenidos (por mes.402 del 31
de octubre de 1996. proveedor. registrar y reportar la retención del 2% en las facturas que corresponde hacer la retención.336 del 27 de marzo del 2002 y N° 11.
ARTÍCULO 31: Disposición derogatoria
Quedan sin efecto las circulares N° 21. sin perjuicio de los procedimientos internos que establece la Institución en materia de faltas y sanciones.
. N° 10. monto bruto.883 del 15 de octubre de 1993. monto retenido).605 del 9 de diciembre de 1996. Serán aplicables las sanciones que define la Ley General de Administración Pública.820 del 3 de mayo del 2002.
Documentos similares a Manual Caja ChicaSkip carouselcaja chicaManual Procedimientos Caja Chicaorientacion4Practica I..docxReglamento ISR Acuerdo Gubernativo 213-201320101216cdscdsemp 2 Pes PDF000012_MC-98-2005-GOB_REG__HVCA_GSRT-BASESDecreto 4910 _ Reglamenta Ley 1429 y modifica Estatuto TributarioTrato Contable Del SoftwareUNIDAD 2 EL PROCESO CONTABLE.pdfFisco. Jun 12. Sibras Tratamiento IetuIntento de Cuadro PlanificacionTrabajo_seminario - Tesis_ Ix-bCodigo de ComercioNotas a Los Estados Laboratorio ContableApuntes Rtefte Rte Iva Ica1 090306120521 Phpapp02TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.CONTABILIDAD AGROPECUARIA130-56.pdfManual de Requerimientos Frecuentesformatos1234-9[1]Ec Baldi a 040408La Ley General de Contabilidad Gubernamental Impactos y Aspectos Del CumplimientoConta Bili DadAct.FiscalIII14.pdfCONTABILIDAD GERENCIALExpocision de Contabilidad (1) (1)tesis de administracion16 Trabajo Datos IncompletosExamen Control Interno DD154Más de curielzSkip carouselReparacion de TermoplasticosSueldos y JornalesIntermec TE2000 VT Programmers Guide63602660 ad Basica PARTIDA DOBLEManual de ad

References: ARTÍCULO 1
 ARTÍCULO 3
 ARTÍCULO 4
 ARTÍCULO 5
 ARTÍCULO 6
 ARTÍCULO 7
 ARTÍCULO 8
 ARTÍCULO 9
 ARTÍCULO 10
 ARTÍCULO 11
 ARTÍCULO 12
 ARTÍCULO 13
 ARTÍCULO 14
 ARTÍCULO 15
 ARTÍCULO 16

ARTÍCULO 17
 ARTÍCULO 19
 ARTÍCULO 20
 ARTÍCULO 21
 ARTÍCULO 22
 ARTÍCULO 23
 ARTÍCULO 24
 ARTÍCULO 25
 ARTÍCULO 27
 ARTÍCULO 28
 ARTÍCULO 31
 artículo 10

ARTÍCULO 4

ARTÍCULO 3
 artículo 2

ARTÍCULO 5

ARTÍCULO 6

ARTÍCULO 7

ARTÍCULO 9

ARTÍCULO 8

ARTÍCULO 11

ARTÍCULO 10

ARTÍCULO 12

ARTÍCULO 13

ARTÍCULO 14

ARTÍCULO 16

ARTÍCULO 15

ARTÍCULO 17

ARTÍCULO 19
 artículo 23

ARTÍCULO 20

ARTÍCULO 21

ARTÍCULO 22

ARTÍCULO 23

ARTÍCULO 24

ARTÍCULO 25
 artículo 3

ARTÍCULO 28

ARTÍCULO 27
 Artículo 23
 artículo 29

ARTÍCULO 31