Source: https://www.scribd.com/doc/60814315/rio-Control-Interno
Timestamp: 2017-03-31 02:08:44+00:00

Document:
BrowseInterestsStay InformedCareerPersonal GrowthFiction & BiographiesHealth & FitnessLifestyleCultureBrowse byBooksAudiobooksNews & MagazinesSheet MusicBrowse allUploadSign inJoinGuías para el proceso de verificación de la información del año 2004.Lista de chequeo para evaluar el cumplimiento de obligaciones en el área administrativa, relacionadas con la Declaración de renta del año gravable 2004 A. Certificado de Camara y Comercio B. Libro de Actas C. Libros de Contabilidad D. Normas relacionadas con la Superintendencia de Sociedades E. Normas relacionadas con las Declaraciones en Medios Magnéticos F. Normas relacionadas con las Declaraciones Electrónicas G. Normas relacionadas con las obligaciones como Grandes Contribuyentes y Autorretenedor H. Normas relacionadas con la Correspondencia I. Normas relacionadas con la Facturación recibida J. Normas relacionadas con el cumplimiento oportuno de las Obligaciones Tributarias K. Normas relacionadas con las Autoliquidaciones de aportes para las EPS L. Normas relacionadas con los Ajustes Integrales por Inflación
Pruebas de Cumplimiento Verifique cada información y asegúrese de que sea real A. Certificado de la Cámara de Comercio : 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Se tiene en el archivo de la empresa un de Certificado con no más de 1 mes de obtenido En qué Notaría se hizo la última escritura de reforma El Domicilio corresponde al sitio donde están las oficinas Están debidamente inscritos los nombres de Revisor Fiscal principal y suplente Los revisores fiscales han aceptado su nombramiento La última reforma de escritura está debidamente registrada. Si se renovó el registro mercantil oportunamente es preciso indicar el Número y fecha Analice si hay cambios en la actividad económica en el último período contable. Si la sociedad está vigente por no estar inmersa en las causales de liquidación que establece el Articulo 457 del Código de Comercio. 10. Si están registrados los Representantes legales se debe verificar que sus nombres sean los correctos. 11. Están registrados los nombres de Miembros de la Junta de Socios 12. El representante legal ha actuado dentro de los límites económicos autorizados 13. El Capital social es igual al señalado en los registros contables tanto en valores como en porcentajes 14. Hay gravámenes prendarios o hipotecarios que no estén registrados en la contabilidad 15. Hay embargos que no estén registrados en cuentas de orden
Se tiene claro que según jurisprudencia el libro de Actas es un libro de comercio mas no de contabilidad 7. Se aprobaron al mismo tiempo de la readquisición de acciones o cuotas de interés social. hubo. La Reserva Legal en caso de haber obtenido utilidades susceptibles de distribuir se aprobó en la Asamblea o Junta de Socios y se registró en la contabilidad después de su aprobación 14. Se ha tenido en cuenta que esta capitalización es un ingreso no constitutivo de Renta o ganancia ocasional para los socios 20. Si se vendieron cuotas o acciones readquiridas. pero débito 24. Hubo aprobación de distribución de participaciones o dividendos 11. 19. Está claramente establecida la convocatoria para las reuniones de Junta o Asamblea. Si se hizo la venta de las cuotas o acciones propias readquiridas con ganancia el valor se registró en la Cuenta Prima en colocación de cuotas o acciones
.16. Se hizo el registro contable correspondiente. Se incluyen en las Actas del año 2005 los Estados Financieros cortados al 31 de Diciembre del 2004 aprobados y el Dictamen del Revisor Fiscal 10. B. Libro de Actas 1. la Reserva correspondiente para la readquisición. ganancia o pérdida en la operación o ninguna de las dos. Se aprobó en el año Capitalización de la Revalorización del Patrimonio y esta se elevó a Escritura Pública 18. Se tiene libro de Asamblea o Junta de Socios 6. Se conservan preparadas en orden consecutivo 15. 25. Se efectuó el registro de las cuotas de interés social o acciones propias readquiridas como parte del patrimonio. 23. observe si se han pagado honorarios exentos de Iva. 17. Se conserva para fines de certificación a los socios o accionistas la información separada de las participaciones o dividendos gravados de los no gravados 13. Se aprobaron en el año Readquisición de Acciones o cuotas de Interés Social 21. Se hicieron los registros contables correspondientes 22. Se indicaron en el Acta los nombres de quienes representaron en las reuniones a los socios principales 16. Los folios anulados lo fueron correctamente 4. Si tiene Junta Directiva. Se tiene libro en el cual conjuntamente se registran las Actas de Asamblea o Junta de socios y Junta Directiva 9. Se hizo el registro contable en el mismo mes de la aprobación 12. Las Actas están firmadas por el Presidente y secretario (a) 3. 17. su concepto y su fecha 2. Si se han registrado oportunamente las actas en la Cámara de Comercio revise las actas registradas. Se conservan en un ambiente seguro 5. Observe si por la situación de control o como grupo empresarial está registrada. Se tiene libro de Actas de Junta Directiva 8.
Las hojas de los libros de contabilidad llevan una numeración sucesiva y continua 12. los de actas y el de registro de acciones o aportes.993 3.52 y 53 del código de Comercio y el artículo 125 del Decreto 2649 de l.993 6. Los soportes se conservan archivados en orden cronológico de tal manera que es posible su verificación. 7. Si se hizo la venta de cuotas o acciones readquiridas se hizo con pérdidas el Contador automáticamente hizo la Reserva establecida en las normas contables en su artículo 88 del decreto 2649 de 1993.
. Se encuentran debidamente registrados en la Cámara de Comercio los libros de contabilidad 2. Los libros de contabilidad se llevan de acuerdo con lo establecido en el artículo 128 del decreto 2649 de 1993 15. Se tiene debidamente inscrito en la Cámara de Comercio el Libro de Socios o Accionistas. En el período no se han sucedido pérdidas. Los libros de contabilidad.26. 27. Libros de Contabilidad 1. 17. Los libros de contabilidad están disponibles para ser exhibidos en el domicilio principal 14. Las operaciones contables están respaldadas por comprobantes de contabilidad como lo establecen las normas contables y tributarias 9. 10. Los comprobantes de contabilidad están numerados consecutivamente con indicación del día de su preparación y de las personas que los han elaborado y autorizado. 28. Se encuentran debidamente actualizados con base en las normas contables y tributarias 4. La contabilidad utiliza libros empastados o en formas continuas para uso en computador 5. Los soportes de origen interno o externo están debidamente fechados y autorizados por quienes intervienen en ellos o los elaboran.993 13. Si ha sucedido algún extravío se ha colocado la denuncia ante la autoridad competente. 8. No obstante que la ley ni los decretos reglamentarios han establecido la clase y número de libros obligatorios la empresa lleva los libros necesarios e indispensables para cumplir con lo establecido en los artículos 50. extravíos o destrucción de libros o papeles contables. lo mismo que los comprobantes y soportes de contabilidad y la correspondencia se conservan debidamente como lo establece el artículo 134 del Decreto 2649 de 1.993 16. Los estados financieros y la información de las declaraciones tributarias son elaboradas con fundamento en los libros de contabilidad 11. C. Se han registrado en éste libro los títulos expedidos 29. Se han expedido los títulos (acciones) a los o accionistas adquirientes 30. Los comprobantes y soportes cumplen con las normas establecidas en los artículos 123 y 124 del decreto 2649 de l. El registro de los libros se hizo como lo establece el artículo 126 del decreto 2649 de l. Son claros en este libro los registros tanto de aportes en limitadas o asimiladas como de los accionistas en las sociedades por acciones.
Vigilancia o Control. el informe de gestión la certificación y el dictamen debidamente firmados por el Representante legal. Normas relacionadas con la Superintendencia de Sociedades 1.000. Conoce si su empresa debe presentar informe para la supersociedades por estar vigilada o por ordenamiento especial.000 . Para su elaboración es necesario tener conocimiento sobre la presentación en medios magnéticos. 11. 2. Observe si además de la información en línea solicitada. Se utiliza el plan de cuentas establecido para los comerciantes 20. Los montos establecidos para las empresas obligadas a presentar la información en el año 2004 y por lo tanto quedar vigiladas fueron . Sabe que de acuerdo con la ley 222 de l.995 toda empresa está obligada a contratar Contador pues sus Estados Financieros deben ser firmados por éste E. 3. La empresa debe brindar capacitación sobre el manejo de los medios magnéticos
. Observe si la presentación de la información para supersociedades fue firmada por el representante legal.18. Se tiene una adecuado back-up de la información contable 21.000 salarios mínimos legales vigentes por $ 358.160. por valor superior a 20 salarios mínimos legales por $332. se enviaron en papel los estados financieros. 10. Los archivos de la empresa son adecuadamente conservados D. Para su elaboración deben tenerse en cuenta los estados financieros aprobados por el máximo organismo. 5.Total de Activos equivalentes 20. La superintendencia de sociedades ejerce sobre las empresas: Supervisión . contador público y revisor fiscal. Revisar si se han presentado requerimientos especiales y si se han contestado en las fechas oportunas. Revisar las fechas de presentación de la información cuyas fechas de acuerdo con el Nit fueron establecidas entre el Marzo y Abril del año 2005 para envío en disquete e internet 6. Los funcionarios indicados en la solicitud de información de la Superintendencia son los que desempeñaban sus cargos a la fecha del reporte 13. el Contador y el Revisor Fiscal en los casos en que les corresponde 14.000 igual a $ 7. La Superintendencia ha ordenado rectificaciones dentro del mes siguiente a su envío.000 igual a $ 6. Normas relacionadas con las Declaraciones en Medios Magnéticos 1.000.640. Tener en cuenta la preparación de los avalúos técnicos para Propiedad Planta y Equipo del 2004 adquirida. Determine si estaba obligado a presentar información de Estados Financieros Consolidados . 8. Conoce la disposición que establece que los registros en los libros en caso de extravío deben reconstruírse en una plazo no superior a 6 meses después de la pérdida 19.( Asamblea General o Junta de Socios) 4. 9. Hasta la fecha de ésta auditoria la Superintendencia ha ordenado correcciones a la información enviada 12. las notas. 7. 2.
Se ha revisado que los Nit han sido adecuadamente transcritos 18. Revise si las declaraciones son presentadas oportunamente 9. Sabe que el sistema de información exógena solicitada se denomina SIEF. 4. El contador de la empresa debe tener código de acceso 6. 13. Revise si las declaraciones son canceladas en la fecha respectiva 10. Se han recibido requerimientos para mejorar la información 16. Las empresas que deben presentar declaraciones electrónicas son notificadas por resolución de la Dian. 3. Todas las declaraciones deben presentarse a través de medio electrónico. Se envió la información oportunamente 15. Se tiene un software contable que facilite su preparación 17. De presentar diferencias en la información requerida debe ser devuelta en su totalidad. 20.
. Las personas naturales y jurídicas deben presentar información en medios magnéticos. 9. 11. Le han enviado requerimientos para cruce de información dada de terceros en medios magnéticos 21. Verificó el registro nuevo de la empresa en el RUT de acuerdo con los plazos establecidos F. El representante legal debe tener código de acceso 5. Conoce que la declaración en medios magnéticos constituye una fuente de información para control fiscal. 12. Deben revisarse y establecer los controles para determinar si se han presentado en las fechas oportunas. En la empresa debe existir la persona responsable del manejo de los sistemas de compañía. Se debe tener conocimiento sobre la presentación electrónica 2. Para diligenciar su elaboración debe contar en su empresa el Departamento de Sistemas. Revisó adecuadamente la información del Patrimonio Bruto y de Ingresos que lo hacen responsable de cumplir ésta obligación tributaria 14. Para preparar la información debe tenerse en cuenta los literales del artículo 631 del Estatuto Tributario. Sabe si alguno de quienes informa a la Dian son omisos (omiten declarar) 19. Normas relacionadas con las Declaraciones Electrónicas 1. El revisor fiscal de la empresa debe tener código de acceso 7. 10. Si se presenta la declaración en fechas posteriores se debe liquidar y pagar sanciones e intereses de mora. Se recomienda que los códigos de acceso del representante legal.3. 7. 5. 6. 8. Los requerimientos especiales se deben contestar oportunamente. La información suministrada por sistemas debe ser analizada y verificada. La información en medios magnéticos debe ser firmada por el representante legal y contador público revisor fiscal según sea del caso. Debe conocerse en qué formato se presentan los medios magnéticos que es excell o archivo plano 8. 4. 22. el contador y el revisor fiscal ningún funcionario la conozca.
Conoce en la forma como se aplican las de las autoretenciones. Se deja evidencia de la correspondencia recibida. 5. Se tiene la suficiente agilidad con la correspondencia para que haya respuesta oportuna 5. 13. Se deja fiel copia de la correspondencia 3. Revise si las obligaciones de un gran contribuyente las declaraciones se han presentado en las fechas oportunas. La correspondencia tiene en su membrete impreso el Nit como lo establece el artículo 616 del estatuto tributario 2. 7. Para efectos de revisión establecer los valores declarados y pagados cruzando con los registros de los libros oficiales. 11. Sabe que el articulo 51 del Código de Comercio indica que la correspondencia directamente relacionada con los negocios es parte integrante de la contabilidad. Conoce que estos contribuyentes pueden pertenecer al Régimen Común H. incluyendo el registro de la fecha de contestación o no de la misma . Normas relacionadas con las Obligaciones como Gran Contribuyente y Autoretenedor 1. Los grandes contribuyentes son reconocidos mediante Resolución para efectuar autoretención. 8. 6. Recuerde que la no presentación oportuna de estas declaraciones debe ser justificada como causal de fuerza mayor . Normas relacionadas con la Correspondencia 1.
G. Las declaraciones tributarias deben ser firmadas por el representante legal y contador público o revisor fiscal según el caso. 4. Establecer que las retenciones sean revisadas por funcionarios diferentes al que las calculó. Observe si se han recibido requerimientos especiales y si se han contestado oportunamente 10. 3. Normas relacionadas con la Facturación Recibida
. Hay un responsable del recibo y distribución de la correspondencia 6. 12. como lo establece el artículo 54 del Código de Comercio 4. Tiene control de los fax recibidos y enviados I. 2.11. Sabe que para presentar las Declaraciones estos contribuyentes tienen fechas especiales 9. 7. 12. Conozca la Resolución por la cual lo calificaron como Gran Contribuyente Conoce los motivos por los cuales una empresa es gran contribuyente Sabe que la calificación como gran Contribuyente la da la Dian Deben tenerse en cuenta qué tipo de información especial obliga a estos contribuyente Conoce que para efectos de la retención en la fuente de iva ésta no es aplicable entre los calificados como grandes contribuyentes.
Las mismas facturas cumplen con los requisitos establecidos para el comprador para solicitar la procedencia de costos e impuestos que establece el artículo 771-2 3. 10.996. 2. Si ha sido la empresa fusionante.Y si se trata de entidades o personas no responsables del IVA . Se han solicitado a la Dian listado de deudas pendientes 2.
. 6. Tiene sociedades sin liquidar y con deudas de impuestos 8. Se ha recibido sanciones por libros de contabilidad y éstas se han discutido y definido 5. 6. 11. 4. y sobre los préstamos de los socios a la recibidos por la empresa K. Si pertenece al régimen común y responsable de retener Iva el comprobante soporte de sus costos y deducciones es utilizando el documento equivalente establecido en al Artículo 3 de l Decreto 522 del 7 de marzo de 2003. Los documentos o cuentas de cobro recibidos de los no obligados a facturar son contabilizados como lo establece la ley . Se utiliza la factura cambiaria de compraventa y si esta se utiliza se entrega el original al cliente o este lo conserva la empresa. Se ha revisado el cumplimiento del plazo de dos años de la autorización de la facturación para renovarla. 3. Se tiene la autorización de la facturación 4. Se tienen denuncias penales instauradas 3. Si se tienen varios establecimientos de comercio se lleva el libro de control de facturación 8. Liquida los rendimientos presuntivos por préstamos a socios. Revisar si la empresa ha pagado parcialmente solo por algunos trabajadores. Se tienen casos en el contencioso administrativo sin definir. Normas relacionadas con las Autoliquidaciones de aportes para las EPS 1. Revise si se han reportado trabajadores con un ingreso básico de cotización diferente al real. por los períodos que no ha pagado solicitar el listado al departamento de personal de los trabajadores afiliados al sistema. Tiene sociedades sin liquidar 7. Cumple con las normas establecidas en el artículo 617 del Estatuto tributario 2. deben utilizar la nota de contabilidad como lo establece el articulo 4oº del decreto 380 de 1. 10. Las facturas son firmadas por quienes tienen la responsabilidad frente a la venta 7. Está enterado de la obligación que tienen quienes facturan por Computador de preparar como medida de control fiscal el Comprobante de registro Diario J. Revisar si se ha retenido aportes a los trabajadores. 4. Se contestan oportunamente los requerimientos especiales.1. Normas relacionadas con el Cumplimiento Oportuno de las Obligaciones Tributarias 1. Ha efectuado fusiones o escisiones de sociedades 9. Revisar si se han dejado de afiliar a trabajadores al sistema. Llenan los requisitos que establece la ley el documento recibido de los pertenecientes al régimen simplificado 9. se dedujeron las pérdidas fiscales de la fusionada . 5.
Se ajustan las cuentas de orden no monetarias Se dejan de aplicar fiscalmente los ajustes para aquellos activos cuyo valor de mercado es por lo menos inferior al 30% del costo que resultaría si se aplicara el ajuste respectivo 5. De presentarse demoras en la afiliación pueden presentarse sanciones.000 en el 2003 . y $116. 2. entre otras. Se utiliza la cuenta de Cargo por Corrección Monetaria Diferida mientras está diferido el Ajuste por inflación 10. se ha hecho oportunamente 14. en donde nos concentramos en este tema y en otras guías y metodologías que te van a ser de una gran utilidad. Confirmar si la empresa esta afiliada a varias ARP 11. 7. 8.
¿Quieres saber más acerca de este proceso?
En nuestra publicación “Actualícese Contable”. 12. Se prepara la conciliación entre la corrección monetaria fiscal y la contable. Se notifica oportunamente a la Dian cuando no se aplican los ajustes a Activos Fijos mayores de $109. Revisar si la empresa ha pagado por personas sin vínculo laboral . Las índices del PAAG aplicados corresponden a los que establece el Dane. tenemos un aparte especial para el tema de Auditoría.400. Tuvo en cuenta el ordenamiento tributario de establecer mediante avalúo técnico. Encontrarás. Normas relacionadas con Los Ajustes Integrales por Inflación 1. 6. 9. 13. 4. En el caso de las autoliquidaciones del ISS.000 para el 2004 6. 10. Ha efectuado el retiro oportuno de los empleados 15. Los pagos a las entidades de salud se han cumplido como lo exige la ley 16.5. La no presentación y pago de los parafiscales implica que la Dirección de Impuestos Nacionales puede rechazarle la deducción de gastos por salarios en la declaración de renta. No es procedente liquidar y pagar aportes en porcentajes diferentes a los legales. Se aplican los ajustes sobre las cifras contables. Para empresas seleccionadas especialmente existe información en medios magnéticos. Cuando haya vinculación laboral inmediatamente se debe afiliar al sistema. Tuvo en cuenta que cuando un activo no monetario no ha sido objeto de ajuste por inflación en el ejercicio debe excluirse para efecto del ajuste al patrimonio líquido. 7.916. La presentación y pago extemporánea en los aportes implica el pago de sanciones e intereses moratorios. El pago de pensiones se hace oportunamente L. el valor de los bienes a los cuales no se aplica el ajuste con base en el artículo 341 del Estatuto tributario 8. las siguientes: • Metodología para la realización de auditorias financieras • Metodología para la realización de Auditoría operacional o de gestión
. 3. Si se tienen activos improductivos se aplica la corrección monetaria diferida 9.
Haz click aquí para saber más de esta interesante oportunidad
Enviar esta página a un amigo | Quienes somos? | Contáctenos | Políticas de privacidad © 1998 . Para conocer todos los demás temas.Todos los derechos reservados
. sólo haz click aquí .• Metodología para la realización de Auditoría operacional o de gestión • Guía Operativa de Preparación de Papeles de Trabajo • Guía Operativa de Programación de las Auditorías Lo más interesante es que esta es SOLO UNA PORCION de lo que puedes encontrar en esta publicación digital .2004 actualicese.com .
Sign up to vote on this titleUsefulNot usefulrio Control Interno by Hugo Gonzales0.0 (0)EmbedDownloadRead on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.Copyright: Attribution Non-Commercial (BY-NC)List price: $0.00Download as DOC, PDF, TXT or read online from ScribdFlag for inappropriate contentMore informationShow less

References: artículo 125
 artículo 88
 artículo 128
 artículo 134
 artículo 126
 resolución 
 artículo 631
 artículo 616
 Resolución 
 artículo 54
 Resolución 
 artículo 771
 Artículo 3
 artículo 617
 artículo 341