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DOCUMENTO PER LA CONSULTAZIONE DISPOSIZIONI DI VIGILANZA PRUDENZIALE PER LE BANCHE - PDF
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1 DOCUMENTO PER LA CONSULTAZIONE DISPOSIZIONI DI VIGILANZA PRUDENZIALE PER LE BANCHE SISTEMA DEI CONTROLLI INTERNI, SISTEMA INFORMATIVO E CONTINUITÀ OPERATIVA Il presente documento contiene uno schema di disposizioni di vigilanza in materia di sistema dei controlli interni e di sistema informativo delle banche e dei gruppi bancari nonché di continuità operativa delle banche e di altri intermediari. Osservazioni, commenti e proposte possono essere trasmessi, entro 60 giorni dalla pubblicazione, all indirizzo di posta elettronica certificata in alternativa, l invio può avvenire per posta cartacea al Servizio Normativa e Politiche di Vigilanza, Divisione Normativa prudenziale, via Milano ROMA. I commenti ricevuti durante la consultazione saranno pubblicati sul sito web della Banca d Italia. I partecipanti alla consultazione possono chiedere che i propri commenti non siano pubblicati oppure siano pubblicati in forma anonima; una generica indicazione di confidenzialità presente nelle comunicazioni inviate per posta elettronica non sarà considerata una richiesta di non divulgare i commenti. I commenti pervenuti oltre il termine sopra indicato non saranno presi in considerazione. Settembre 20122 Relazione illustrativa 1. Premessa e principali finalità Il presente documento di consultazione contiene disposizioni in materia di sistema dei controlli interni, sistema informativo e continuità operativa delle banche e dei gruppi bancari. Le principali finalità dello schema di disciplina sono: il rafforzamento della capacità delle banche di gestire i rischi aziendali, in linea con l esperienza della recente crisi finanziaria che ha messo in luce l importanza del sistema dei controlli per assicurare la sana e prudente gestione delle banche e la stabilità del sistema finanziario; la revisione organica dell attuale quadro normativo, resasi necessaria a seguito dell emanazione, negli ultimi anni, di una serie di disposizioni (di vigilanza, contabili e societarie) che hanno interessato il funzionamento del sistema dei controlli interni ( 1 ). In tale ambito, si è tenuto conto dell esigenza di inquadrare in modo coerente nel sistema dei controlli delle banche l attività delle diverse funzioni societarie di controllo previste dall ordinamento o dalle fonti di autoregolamentazione, tra le quali in particolare il Codice di Autodisciplina di Borsa italiana, (es.: organismo di vigilanza istituito ai sensi della legge n. 231/2001, dirigente preposto alla redazione dei documenti contabili societari previsto dall art. 154-bis del TUF, compiti del comitato controllo e rischi e dell amministratore incaricato del sistema di controllo interno e di gestione dei rischi); ( 1 ) Alle disposizioni in materia di sistema dei controlli interni delle banche e dei gruppi bancari (Circolare n. 229 del 21 aprile 1999, Istruzioni di vigilanza per le banche, Titolo IV, Capitolo 11) si sono aggiunte, negli anni, una serie di disposizioni, non solo di vigilanza, che interessano il funzionamento del sistema dei controlli degli intermediari. Si rammentano, a titolo di esempio, il processo di controllo prudenziale ai sensi del secondo pilastro per le banche (Circolare n. 263 del 27 dicembre 2006, Nuove disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche, Titolo III), la disciplina della funzione di controllo di conformità alle norme delle banche (Comunicazione del 10 luglio 2007), il Regolamento congiunto della Banca d'italia e dalla CONSOB del 29 ottobre 2007 in materia di organizzazione e controlli degli intermediari che prestano servizi di investimento e di gestione collettiva, le disposizioni in materia di governo societario delle banche (Comunicazione del 4 marzo 2008) e le relative linee applicative (Comunicazione dell 11 gennaio 2012), le disposizioni in materia di politiche e prassi di remunerazione e incentivazione nelle banche e nei gruppi bancari del 30 marzo 2011, le disposizioni in materia di governo e gestione del rischio di liquidità (Circolare n. 263 cit., Titolo V, Capitolo 2), i compiti dell organismo di vigilanza ai sensi della legge 231/2001 e il ruolo del dirigente preposto ai documenti contabili ai sensi dell art. 154-bis del TUF; a ciò si aggiungono le fonti di autoregolamentazione che attribuiscono agli amministratori indipendenti degli intermediari quotati specifici compiti in materia di sistema di controllo interno e gestione dei rischi (Codice di Autodisciplina, Comitato per la Corporate Governance, Borsa Italia S.p.A.). Inoltre, vari organismi internazionali hanno pubblicato, negli ultimi anni, linee guida e raccomandazioni riguardo all organizzazione e al sistema dei controlli interni (cfr., ad es. EBA/CEBS: Guidelines on the Application of the Supervisory Review Process under Pillar 2, 25 January 2006; Guidelines on outsourcing, 14 December 2006; Guidelines on the management of operational risks in market-related activities, 12 October 2010; Guidelines on Internal Governance, 27 September 2011; Commissione europea: libro verde in materia di Corporate governance in financial institutions and remuneration policies, 2 June 2010; Senior Supervisors Group: Observations on Risk Management Practices during Recent Market Turbulence, 6 March 2008; Risk Management Lessons from the Global Banking Crisis of 2008, 21 October 2009; Observations on Developments in Risk Appetite Frameworks and IT Infrastructure, 23 December 2010; Basel Committee on Banking Supervision: Fair value measurement and modelling: An assessment of challenges and lessons learned from market stress, June 2008; Principle for enhancing corporate governance, October 2010; The internal audit function in banks, June 2012; Financial Stability Board, Enhancing Market and Institutional Resilience, 7 April 2008). ii3 la definizione di un quadro normativo omogeneo che, in base al principio di proporzionalità, tiene conto della natura dell attività svolta, della tipologia dei servizi prestati, della complessità operativa e della dimensione operativa delle banche; la definizione di una disciplina coordinata con le disposizioni, contenute nel Regolamento congiunto Banca d'italia Consob del 29 ottobre 2007, in materia di organizzazione e controlli per la prestazione dei servizi di investimento, che si applicano anche alle banche; l allineamento alle previsioni contenute nella proposta di direttiva del Parlamento europeo e del Consiglio sull'accesso all'attività degli enti creditizi e sulla vigilanza prudenziale degli enti creditizi e delle imprese di investimento e che modifica la direttiva 2002/87/CE del Parlamento europeo e del Consiglio relativa alla vigilanza supplementare sugli enti creditizi, sulle imprese di assicurazione e sulle imprese di investimento appartenenti ad un conglomerato finanziario, nonché nella proposta di Regolamento del Parlamento europeo e del Consiglio sui requisiti prudenziali per gli enti creditizi e le imprese di investimento (c.d. CRD IV ). 2. Struttura dello schema normativo Lo schema di disciplina definisce un quadro organico di principi e regole cui deve essere ispirato il sistema dei controlli interni, ma non esaurisce le disposizioni applicabili ai diversi profili operativi delle banche. Esso, piuttosto, rappresenta la cornice di riferimento per le disposizioni sui controlli dettate all interno di specifici ambiti disciplinari (ad es. in materia di gestione di singoli profili di rischio, di sistemi interni di misurazione dei rischi per il calcolo dei requisiti patrimoniali, di processo ICAAP, di prevenzione del rischio di riciclaggio), che ne completano e integrano la portata. In quest ambito, lo schema definisce: i principi generali del sistema dei controlli interni. Sono, fra l altro, definiti principi generali di organizzazione, nell ambito dei quali assumono rilievo l adeguatezza dei flussi informativi interni, la chiarezza della struttura organizzativa e della relativa suddivisione di compiti, la prevenzione dei conflitti di interessi, le misure per assicurare la continuità aziendale (Capitolo 7, Sezione I); il ruolo degli organi aziendali (organi con funzioni: di supervisione strategica, di gestione, di controllo), a cui è rimessa la responsabilità primaria di formalizzare le politiche di governo dei rischi, di istituire il processo di gestione dei rischi e di procedere al loro riesame periodico. Lo schema fornisce indicazioni circa il ruolo di ciascun organo aziendale, anche al fine di chiarire i relativi compiti e responsabilità; inoltre, sono dettate specifiche disposizioni volte a promuovere il coordinamento delle diverse funzioni di controllo societarie (Capitolo 7, Sezione II); l istituzione e i compiti delle funzioni aziendali di controllo (funzioni di: controllo dei rischi; conformità alle norme; revisione interna). Sono definiti i requisiti di indipendenza delle funzioni, la programmazione e la rendicontazione della loro attività, i rispettivi compiti e rapporti reciproci nonché i rapporti con le altre funzioni aziendali. In termini generali, è previsto che le banche istituiscano funzioni di controllo dei rischi, di conformità alle norme e di revisione interna indipendenti e fra loro separate; se coerente con il principio di proporzionalità, è consentito alle banche di istituire un unica funzione di conformità alle norme e di controllo dei rischi, ferma restando l esigenza di mantenere in ogni caso separata la funzione di revisione iii4 interna per assicurare l imparzialità dei controlli di audit sulle altre funzioni di controllo (Capitolo 7, Sezione III); l esternalizzazione di funzioni aziendali. Le banche che adottano scelte di outsourcing devono presidiare attentamente i relativi rischi, mantenendo la capacità di controllo e la responsabilità delle attività esternalizzate nonché le competenze essenziali per re-internalizzare le stesse in caso di necessità; disposizioni specifiche riguardano le condizioni per esternalizzare funzioni aziendali importanti o di controllo (Capitolo 7, Sezione IV); i controlli nei gruppi bancari, che delineano i compiti della capogruppo nell ambito dell attività di direzione e coordinamento delle entità appartenenti al proprio gruppo e le caratteristiche del sistema dei controlli del gruppo al fine di assicurare la coerenza delle scelte strategiche del gruppo e l equilibrio gestionale delle singole componenti (Capitolo 7, Sezione V); le regole applicabili alle succursali di banche comunitarie e di banche extracomunitarie aventi sede nei paesi del Gruppo dei Dieci. È previsto che sia condotta una verifica di conformità della condotta aziendale rispetto alle norme italiane applicabili alla succursale (Capitolo 7, Sezione VIII); il sistema informativo. La disponibilità di risorse ICT sicure, adeguate alle esigenze del business e in grado di supportare le strategie aziendali e il controllo dei rischi si affianca e accresce l efficacia dei controlli interni. Sono definiti i requisiti di base in materia di governance e organizzazione dell ICT, gestione del rischio informatico, sicurezza informatica, sistema di gestione dei dati, esternalizzazione di sistemi e servizi ICT (Capitolo 8). Coerentemente con l impostazione del nuovo impianto disciplinare, che detta una disciplina di carattere generale del sistema dei controlli delle banche, vengono riportate, dopo essere state razionalizzate ed aggiornate, alcune previsioni normative dettate nel corso del tempo con riferimento ad aspetti particolari, rilevanti ai fini della individuazione dei requisiti di affidabili ed efficaci sistemi di controllo interno. Esse riguardano i controlli sulle filiali estere (Capitolo 7, allegato B) e le disposizioni in materia di continuità operativa (Capitolo 9). L inclusione in questo pacchetto consente di avere un quadro completo e sistematico e di più agevole consultazione di tutta la materia. Il Capitolo 9, recante le disposizioni in materia di continuità operativa, è stato predisposto avendo come riferimento oltre alle banche e ai gruppi bancari anche i sistemi di pagamento e i relativi fornitori di servizi tecnologici nonché i gestori di infrastrutture di trading e post-trading vigilate dalla Banca d Italia, in modo da consolidare in un unico documento le disposizioni in materia di continuità operativa della Banca d Italia. In sede di emanazione delle disposizioni definitive, il Capitolo potrebbe essere enucleato dal presente schema normativo e trasformato in disposizioni autonome in materia di continuità operativa applicabili non solo alle banche ma anche agli altri soggetti interessati. 3 Principali novità Rispetto al vigente quadro normativo, i principali elementi di novità riguardano: l introduzione di specifici principi generali di organizzazione che, oltre agli aspetti strettamente pertinenti al sistema dei controlli, riguardano altri profili, quali le politiche di gestione delle risorse umane e la prevenzione dei conflitti di interessi (cfr. Capitolo 7, Sezione I, par. 5); iv5 l obbligo per le banche di definire processi e metodologie di valutazione, anche a fini contabili, delle attività aziendali in modo integrato con il processo di gestione del rischio (cfr. Capitolo 7, Sezione I, par 5); l obbligo, da parte dell organo con funzione di supervisione strategica, di definire il livello di rischio tollerato (c.d. tolleranza al rischio o appetito per il rischio ) (cfr. Capitolo 7, Sezione II, par. 2); l approvazione, da parte dell organo con funzione di supervisione strategica, di un codice etico a cui sono tenuti a uniformarsi i componenti degli organi aziendali e i dipendenti (cfr. Capitolo 7, Sezione II, par. 2); l adozione di un approccio integrato alla gestione dei rischi (cfr., ad es., Capitolo 7, Sezione II, par. 3); l obbligo da parte degli organi aziendali di definire il processo per l approvazione di nuovi prodotti e servizi, l avvio di nuove attività e l inserimento in nuovi mercati (cfr. Capitolo 7, Sezione II, parr. 2 e 3); le disposizioni relative al coordinamento delle funzioni di controllo societarie (cfr. Capitolo 7, Sezione II, par. 5); le modalità di nomina e revoca dei responsabili delle funzioni di controllo (cfr. Capitolo 7, Sezione III, par. 1); con riferimento alla funzione di conformità alle norme, particolare attenzione è posta sul rispetto della normativa fiscale in virtù delle significative ripercussioni in termini di rischio di reputazione e conseguenti danni patrimoniali che la violazione o l elusione di tale normativa, ivi incluse le situazioni di abuso del diritto, comportano (cfr. Capitolo 7, Sezione III, par. 3.2) ( 2 ); il rafforzamento dei poteri della funzione di controllo dei rischi (risk management function), che tra l altro è tenuta a fornire pareri preventivi sulla coerenza con la politica aziendale di governo dei rischi delle operazioni di maggiore rilievo (cfr. Capitolo 7, Sezione III, par. 3.3); la previsione di una disciplina organica in materia di esternalizzazione di funzioni aziendali (cfr. Capitolo 7, Sezione IV), in linea con gli orientamenti definiti nelle sedi internazionali e con le disposizioni contenute nella disciplina organizzativa dei servizi di investimento ( 3 ); in particolare, è prevista la notifica preventiva alla Banca d Italia e, in alcuni casi, la possibilità di vietare l outsourcing di funzioni operative importanti o di controllo; l obbligo dell organo con funzioni di supervisione strategica di definire procedure di allerta interna (internal alert) volte a permettere la segnalazione da parte dei dipendenti di eventuali disfunzioni dell assetto organizzativo o del sistema dei controlli interni nonché di ogni altra irregolarità nella gestione della banca o violazione delle norme disciplinanti l attività bancaria (cfr. Capitolo 7, Sezione II, par. 2 e Sezione VII); ( 2 ) A tale proposito, si segnala che la disciplina della gestione e del controllo del rischio fiscale nell ambito del sistema dei controlli interni è all attenzione del legislatore e il relativo quadro normativo è destinato ad evolversi (cfr. in particolare l articolo 6 del disegno di legge C. 5291, presentato il 15 giugno 2012 in materia di delega al Governo recante disposizioni per un sistema fiscale più equo, trasparente e orientato alla crescita ). ( 3 ) Cfr. CEBS, Guidelines on outsourcing e Regolamento congiunto della Banca d'italia e dalla CONSOB cit. v6 la disciplina organica e aggiornata in materia di sistema informativo, con particolare riferimento a: la governance e l organizzazione dell ICT, la gestione del rischio informatico, la sicurezza informatica, il sistema di gestione dei dati, l esternalizzazione di sistemi e servizi ICT (cfr. Capitolo 8). tra i requisiti in tema di continuità operativa (cfr. Capitolo 9), è prevista la condivisione di informazioni tra il sistema di incident management e la struttura preposta alla dichiarazione dello stato di emergenza, in caso di eventi di elevata gravità. 4. Collocazione e abrogazioni Il presente documento sarà inserito nella Circolare n. 263 del 27 dicembre 2006, Nuove disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche, in sostituzione della parte riguardante La gestione e il controllo dei rischi. Ruolo degli organi aziendali ( 4 ). In quanto ricomprese nella nuova disciplina, saranno abrogate le seguenti disposizioni: Sistema dei controlli interni, compiti del collegio sindacale, contenute nelle Istruzioni di vigilanza per le banche, Circolare n. 229 del 21 aprile 1999, Titolo IV, Capitolo 11, ad eccezione della Sezione V (emissione e gestione di assegni bancari e postali); La gestione e il controllo dei rischi. Ruolo degli organi aziendali, contenute nelle Nuove disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche, Circolare n. 263 del 27 dicembre 2006, Titolo I, Capitolo I, Parte Quarta, Circolare n. 263 del 27 dicembre 2006; Disposizioni di vigilanza - la funzione di controllo di conformità alle norme delle banche (Comunicazione del 10 luglio 2007); Disposizioni di vigilanza Esternalizzazione del trattamento del contante (Comunicazione del 7 maggio 2007); Disposizioni di vigilanza Continuità operativa in casi di emergenza (Comunicazione del luglio 2004); Disposizioni di vigilanza Requisiti particolari per la continuità operativa dei processi di rilevanza sistemica (Comunicazione del marzo 2007). La presente consultazione si inquadra nell obbligo di rivedere periodicamente gli atti normativi di vigilanza, secondo quanto previsto dal Regolamento 24 marzo 2010 recante la disciplina dell adozione degli atti di natura normativa o di contenuto generale della Banca d Italia nell esercizio delle funzioni di vigilanza bancaria e finanziaria, ai sensi dell articolo 23 della legge 28 dicembre 2005, n * * * ( 4 ) Cfr. Titolo I, Capitolo I, Parte Quarta. vi7 Si sollecitano, in generale, commenti e osservazioni sulla presente proposta di disciplina. In particolare, sono apprezzati commenti specifici sulle seguenti questioni: 1. Determinazione della tolleranza al rischio/appetito per il rischio (Capitolo 7, Sezione II, par. 2) Box 1 La tolleranza al rischio (risk tolerance) e l appetito per il rischio (risk appetite) sono entrambi utilizzati per descrivere sia il livello assoluto di rischio che una banca è a priori disposta ad assumere, sia i limiti effettivi che essa pone nell ambito di tale livello massimo. Al fine di valutare l opportunità di individuare parametri utilizzabili per determinare il livello di rischio assumibile, si sollecita l indicazione delle variabili quantitative e qualitative correntemente utilizzate o in via di sviluppo per addivenire a tale determinazione. 2. Identificazione delle operazioni di maggior rilievo oggetto del parere preventivo della funzione di controllo dei rischi (Capitolo 7, Sezione II, parr 2 e 3; Sezione III, par. 3.3) Box 2 Si sollecitano commenti volti a individuare criteri qualitativi e quantitativi sulla base dei quali identificare le operazioni di maggior rilievo. 3. Declinazione del principio di proporzionalità (Capitolo 7, Sezione III, par. 1) Box 3 La bozza di disciplina, in linea con il principio di proporzionalità, consente alle banche di accorpare ovvero esternalizzare le funzioni di controllo. Si sollecitano commenti per declinare nel concreto tale principio, sulla base di criteri riferiti alla dimensione e alla complessità operativa delle banche nonché avuto riguardo all esigenza di assicurare un rapporto ottimale costi/benefici nell articolazione e nella conduzione dei controlli. 4. Interazioni tra rischio informatico e rischi operativi (Capitolo 8, Sezione II, par. 1) Box 4 Sulla base di eventuali esperienze maturate o valutazioni svolte circa l analisi del rischio informatico e la definizione di livelli di tolleranza per il rischio aziendale, si sollecitano commenti circa le modalità di integrazione delle valutazioni inerenti il rischio informatico nel contesto generale di governo della variabile informatica e di gestione dei rischi operativi 5. Controllo dei sistemi in cloud computing (Capitolo 8, Sezione VI, par. 3) vii8 Box 5 In considerazione della relativa novità del modello e della limitata esperienza maturata finora nel settore bancario in tale ambito, si sollecitano commenti sul controllo dei sistemi in cloud computing. viii9 Schemi normativi TITOLO V CAPITOLO 7 IL SISTEMA DEI CONTROLLI INTERNI...1 SEZIONE I DISPOSIZIONI PRELIMINARI E PRINCIPI DI CARATTERE GENERALE Premessa Fonti normative Definizioni Destinatari della disciplina Unità organizzative responsabili dei procedimenti amministrativi Principi generali...4 SEZIONE II IL RUOLO DEGLI ORGANI AZIENDALI Premessa Organo con funzione di supervisione strategica Organo con funzione di gestione Organo con funzione di controllo Il coordinamento delle funzioni di controllo (interne e societarie)...13 SEZIONE III FUNZIONI AZIENDALI DI CONTROLLO Istituzione delle funzioni aziendali di controllo Programmazione e rendicontazione dell attività di controllo Requisiti specifici delle funzioni aziendali di controllo Premessa Funzione di conformità alle norme (compliance) Funzione di controllo dei rischi (risk management function) Funzione di revisione interna (internal audit) Rapporti tra le funzioni aziendali di controllo e altre funzioni aziendali...22 SEZIONE IV ESTERNALIZZAZIONE DI FUNZIONI AZIENDALI (OUTSOURCING) Principi generali e requisiti particolari Esternalizzazione del trattamento del contante...26 ix10 SEZIONE V IL SISTEMA DEI CONTROLLI INTERNI NEI GRUPPI BANCARI Ruolo della capogruppo Controlli interni di gruppo...27 SEZIONE VI IMPRESE DI RIFERIMENTO...30 SEZIONE VII PROCEDURE DI ALLERTA INTERNA...31 SEZIONE VIII SUCCURSALI DI BANCHE COMUNITARIE E DI BANCHE EXTRACOMUNITARIE AVENTI SEDE NEI PAESI DEL GRUPPO DEI DIECI O IN QUELLI INCLUSI IN UN ELENCO PUBBLICATO DALLA BANCA D'ITALIA...32 SEZIONE IX INFORMATIVA ALLA BANCA D ITALIA...33 SEZIONE X DISPOSIZIONI ABROGATE...35 ALLEGATO A DISPOSIZIONI SPECIALI RELATIVE A PARTICOLARI CATEGORIE DI RISCHIO Premessa Rischio di credito e di controparte Valutazione del merito di credito Rischi derivanti dall utilizzo di tecniche di attenuazione del rischio di credito Concentrazione dei rischi Rischi derivanti da operazioni di cartolarizzazione Rischi di mercato Rischio tasso di interesse derivante da attività non appartenenti al portafoglio di negoziazione a fini di vigilanza Rischi operativi Rischio di liquidità Rischio di leva finanziaria eccessiva Rischi connessi con l emissione di obbligazioni bancarie garantite Rischi connessi con l assunzione di partecipazioni Attività di rischio e conflitti di interesse nei confronti di soggetti collegati...41 x11 14. Rischi connessi con l attività di banca depositaria di OICR e fondi pensione...41 ALLEGATO B CONTROLLI SULLE SUCCURSALI ESTERE...42 TITOLO V - CAPITOLO 8 SISTEMA INFORMATIVO...44 SEZIONE I DISPOSIZIONI DI CARATTERE GENERALE Premessa Fonti normative Destinatari della disciplina Definizioni...45 SEZIONE II GOVERNO E ORGANIZZAZIONE DELL ICT Compiti dell organo con funzione di supervisione strategica Compiti dell organo con funzione di gestione Organizzazione della funzione ICT...49 SEZIONE III LA GESTIONE DEL RISCHIO INFORMATICO...50 SEZIONE IV IL SISTEMA DI GESTIONE DELLA SICUREZZA INFORMATICA Policy di sicurezza La sicurezza dei dati e il controllo degli accessi La gestione dei cambiamenti La gestione degli incidenti di sicurezza La disponibilità delle informazioni e dei servizi ICT...55 SEZIONE V IL SISTEMA DI GESTIONE DEI DATI...57 SEZIONE VI L ESTERNALIZZAZIONE DI SISTEMI E SERVIZI ICT Tipologie di esternalizzazione Accordi con i fornitori e altri requisiti...58 xi12 3. Indicazioni particolari...59 ALLEGATO A DOCUMENTI AZIENDALI PER LA GESTIONE E IL CONTROLLO DELL ICT...61 ALLEGATO B MISURE IN MATERIA DI SERVIZI TELEMATICI PER LA CLIENTELA Verifica dell autenticità del sito web e cifratura del canale di comunicazione Procedura di autenticazione del cliente Autorizzazione e monitoraggio delle transazioni di pagamento Sensibilizzazione della clientela...63 TITOLO V CAPITOLO 9 DISPOSIZIONI IN MATERIA DI CONTINUITÀ OPERATIVA Destinatari della disciplina Premessa Definizioni Ambito del piano di continuità operativa Correlazione ai rischi Definizione del piano e gestione dell emergenza I processi critici La responsabilità del piano Il contenuto del piano Le verifiche Le risorse umane Infrastrutture e controparti rilevanti Controlli Comunicazioni alla Banca d Italia Requisiti particolari Processi a rilevanza sistemica Responsabilità Scenari di rischio Siti di recovery Tempi di ripristino e percentuali di disponibilità Risorse Verifiche Comunicazioni alla Banca d'italia Disposizioni abrogate...72 xii13 Titolo V Capitolo 7 IL SISTEMA DEI CONTROLLI INTERNI Sezione I Disposizioni preliminari e principi di carattere generale 1. Premessa Il sistema dei controlli interni è un elemento fondamentale del complessivo sistema di governo delle banche; esso assicura che l attività aziendale sia in linea con le strategie e le politiche aziendali e sia improntata a canoni di sana e prudente gestione. Le presenti disposizioni definiscono i principi e le linee guida cui il sistema dei controlli interni delle banche si deve uniformare; in quest ambito, sono definiti i principi generali di organizzazione, indicati il ruolo e i compiti degli organi aziendali, delineate le caratteristiche e i compiti delle funzioni aziendali di controllo. La presente disciplina: - rappresenta la cornice generale del sistema dei controlli aziendali. In materia di istituti di vigilanza prudenziale, essa è integrata e completata dalle specifiche disposizioni previste in materia (tecniche di attenuazione del rischio di credito ed operazioni di cartolarizzazione, processo ICAAP, informativa al pubblico, concentrazione dei rischi, gestione e controllo del rischio di liquidità, obbligazioni bancarie garantite, partecipazioni detenibili, attività di rischio e conflitti di interesse nei confronti di soggetti collegati). Inoltre, alle banche che utilizzano, a fini prudenziali, sistemi interni di misurazione dei rischi diversi da quelli di base o standardizzati, si applicano anche le norme in materia di organizzazione e controlli interni previste dai rispettivi capitoli; - forma parte integrante del complesso di norme concernenti gli assetti organizzativi, di governo e di controllo delle banche, quali: le disposizioni in materia di organizzazione e governo societario, di requisiti organizzativi in materia di information and communication technology, i controlli sugli assetti proprietari, i requisiti degli esponenti aziendali, gli obblighi di trasparenza e correttezza delle relazioni tra banche e clienti e delle norme organizzative relative alle attività e ai servizi di investimento ( 1 ), le disposizioni in materia di organizzazione, procedure e controlli interni volti a prevenire l utilizzo degli intermediari e degli altri soggetti che svolgono attività finanziaria a fini di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo, le disposizioni in materia di usura. I presidi relativi al sistema dei controlli interni devono coprire ogni tipologia di rischio aziendale. La responsabilità primaria è rimessa agli organi aziendali, ciascuno secondo le rispettive competenze. L articolazione dei compiti e delle responsabilità degli organi e delle funzioni aziendali deve essere chiaramente definita. ( 1 ) Alle banche che prestano servizi di investimento si applicano anche le disposizioni contenute nel Regolamento della Banca d Italia e della CONSOB del 29 ottobre 2007 in materia di organizzazione e controlli degli intermediari che prestano servizi di investimento e di gestione collettiva. 114 Le banche applicano le disposizioni secondo il principio di proporzionalità, cioè tenuto conto della dimensione e complessità operative, della natura dell attività svolta, della tipologia dei servizi prestati. La Banca d'italia, nell ambito del processo di revisione e valutazione prudenziale, verifica l efficienza e l efficacia del sistema dei controlli interni delle banche. 2. Fonti normative La materia è regolata: dalla direttiva xxxx/xx/ue del xx xxxxxx 2012 sull'accesso all'attività degli enti creditizi e sulla vigilanza prudenziale degli enti creditizi e delle imprese di investimento e che modifica la direttiva 2002/87/CE del Parlamento europeo e del Consiglio relativa alla vigilanza supplementare sugli enti creditizi, sulle imprese di assicurazione e sulle imprese di investimento appartenenti ad un conglomerato finanziario; dal Regolamento xxxx/xx/ue del xx xxxxxx 2012 sui requisiti prudenziali per gli enti creditizi e le imprese di investimento; dai seguenti articoli del TUB: a) art. 53, comma 1, lett. d), che attribuisce alla Banca d'italia, in conformità delle delibere del CICR, il potere di emanare disposizioni di carattere generale in materia di organizzazione amministrativa e contabile e controlli interni delle banche; b) art. 67, comma 1, lett. d), che attribuisce alla Banca d'italia, in conformità delle delibere del CICR, il potere di impartire alla capogruppo di un gruppo bancario disposizioni concernenti il gruppo complessivamente considerato o i suoi componenti aventi ad oggetto l organizzazione amministrativa e contabile e i controlli interni; dalla delibera del CICR del 2 agosto 1996, come modificata dalla delibera del 23 marzo 2004, in materia di organizzazione amministrativa e contabile e controlli interni delle banche e dei gruppi bancari; dal decreto del Ministro dell Economia e delle finanze, Presidente del CICR del 5 agosto 2004 in materia, tra l altro, di compiti e poteri degli organi sociali delle banche e dei gruppi bancari; decisione della BCE del 16 settembre 2010 n. 14, relativa al controllo dell autenticità e dell idoneità delle banconote in euro e al loro ricircolo; si tiene anche conto dei seguenti documenti pubblicati da istituzioni comunitarie e organismi internazionali: EBA/CEBS: Guidelines on the Application of the Supervisory Review Process under Pillar 2, 25 January 2006; Guidelines on outsourcing, 14 December 2006; Guidelines on the management of operational risks in market-related activities, 12 October 2010; Guidelines on Internal Governance, 27 September 2011; Basel Committee on Banking Supervision: Fair value measurement and modelling: An assessment of challenges and lessons learned from market stress, June 2008; Principle for enhancing corporate governance, October 2010; The internal audit function in banks, Consultative document, December 2011; Financial Stability Forum, Enhancing Market and Institutional Resilience, 7 April15 3. Definizioni Ai fini delle presenti disposizioni si intendono per: a) Organo con funzione di supervisione strategica : l organo aziendale cui - ai sensi del codice civile o per disposizione statutaria - sono attribuite funzioni di indirizzo della gestione dell impresa, mediante, tra l altro, esame e delibera in ordine ai piani industriali o finanziari ovvero alle operazioni strategiche; b) Organo con funzione di gestione : l organo aziendale o i componenti di esso a cui - ai sensi del codice civile o per disposizione statutaria - spettano o sono delegati compiti di gestione corrente, intesa come attuazione degli indirizzi deliberati nell esercizio della funzione di supervisione strategica. Il direttore generale rappresenta il vertice della struttura interna e come tale partecipa alla funzione di gestione; c) Organo con funzione di controllo : il collegio sindacale, il consiglio di sorveglianza o il comitato per il controllo sulla gestione; d) Organi aziendali : il complesso degli organi con funzioni di supervisione strategica, di gestione e di controllo. La funzione di supervisione strategica e quella di gestione attengono, unitariamente, alla gestione dell impresa e possono quindi essere incardinate nello stesso organo aziendale. Nei sistemi dualistico e monistico, in conformità delle previsioni legislative, l organo con funzione di controllo può svolgere anche quella di supervisione strategica; e) Funzioni aziendali di controllo : la funzione di conformità alle norme (compliance), la funzione di controllo dei rischi (risk management function) e la funzione di revisione interna (internal audit). f) Funzione operativa importante : una funzione operativa per la quale risulta verificata almeno una delle seguenti condizioni: - un anomalia nella sua esecuzione o la sua mancata esecuzione possono compromettere gravemente: a) i risultati finanziari, la solidità o la continuità dell attività della banca; ovvero b) la capacità della banca di conformarsi alle condizioni e agli obblighi derivanti dalla sua autorizzazione o agli obblighi previsti dalla disciplina di vigilanza; - riguarda attività sottoposte a riserva di legge; - riguarda processi operativi delle funzioni indicate nel punto e) o ha un impatto significativo sulla gestione dei rischi aziendali. g) Processo di gestione dei rischi : l insieme delle regole, delle procedure e delle risorse volte a identificare, misurare o valutare, monitorare, attenuare e comunicare ai livelli appropriati i rischi, come specificato nel par Destinatari della disciplina Le presenti disposizioni si applicano, secondo quanto stabilito nel Titolo I, Capitolo 1, Parte Seconda: 316 alle banche autorizzate in Italia, ad eccezione delle succursali di banche extracomunitarie aventi sede nei paesi del Gruppo dei Dieci ovvero in quelli inclusi in un apposito elenco pubblicato e periodicamente aggiornato dalla Banca d Italia ( 2 ); alle capogruppo di gruppi bancari; alle imprese di riferimento, secondo quanto previsto dalla Sezione VI; alle succursali di banche comunitarie e alle succursali di banche extracomunitarie di paesi appartenenti al Gruppo dei Dieci o inclusi in un apposito elenco pubblicato e periodicamente aggiornato dalla Banca d'italia, secondo quanto previsto dalla Sezione VIII. 5. Unità organizzative responsabili dei procedimenti amministrativi Si indicano di seguito le unità organizzative responsabili dei procedimenti amministrativi di cui alla presente Parte, ai sensi dell art. 9 del Regolamento della Banca d'italia del 25 giugno 2008: divieto dell esternalizzazione di funzioni operative importanti o di controllo in altri paesi: Servizio Supervisione gruppi bancari, Servizio Supervisione intermediari specializzati, Filiale competente per territorio. 6. Principi generali Il sistema dei controlli interni è costituito dall insieme delle regole, delle funzioni, delle strutture, delle risorse, dei processi e delle procedure che mirano ad assicurare, nel rispetto della sana e prudente gestione, il conseguimento delle seguenti finalità: verifica dell attuazione delle strategie e delle politiche aziendali; contenimento del rischio entro il limite massimo accettato ( tolleranza al rischio o appetito per il rischio ) ( 3 ); salvaguardia del valore delle attività e protezione dalle perdite; efficacia ed efficienza dei processi aziendali; affidabilità e sicurezza delle informazioni aziendali e delle procedure informatiche ( 4 ); prevenzione del rischio che la banca sia coinvolta, anche involontariamente, in attività illecite (con particolare riferimento a quelle connesse con il riciclaggio, l usura ed il finanziamento al terrorismo); conformità delle operazioni con la legge e la normativa di vigilanza, nonché con le politiche, i regolamenti e le procedure interne. Il sistema dei controlli interni riveste un ruolo centrale nell organizzazione aziendale: rappresenta un elemento fondamentale di conoscenza per gli organi aziendali in modo da garantire piena consapevolezza della situazione ed efficace presidio dei rischi ( 2 ) Alle banche che prestano servizi di investimento si applicano anche le disposizioni contenute nel Regolamento della Banca d Italia e della CONSOB del 29 ottobre 2007 in materia di organizzazione e controlli degli intermediari che prestano servizi di investimento e di gestione collettiva. ( 3 ) Cfr. Sezione II, par. 2. ( 4 ) Cfr. Capitolo 8. 417 aziendali e delle loro interrelazioni; orienta i mutamenti delle linee strategiche e delle politiche aziendali e di adattare in modo coerente il contesto organizzativo; presidia la funzionalità dei sistemi gestionali e il rispetto degli istituti di vigilanza prudenziale; favorisce la diffusione di una corretta cultura dei rischi, della legalità e dei valori aziendali. Per queste caratteristiche, il sistema dei controlli interni ha rilievo strategico; la cultura del controllo deve avere una posizione di rilievo nella scala dei valori aziendali: non riguarda solo le funzioni di controllo, ma coinvolge tutta l organizzazione aziendale (organi aziendali, strutture, livelli gerarchici, personale), nello sviluppo e nell applicazione di metodi, logici e sistematici, per misurare, comunicare, gestire i rischi. Per poter realizzare questo obiettivo, il sistema dei controlli interni deve in generale: - consentire di identificare, misurare o valutare, monitorare, attenuare e riportare ai livelli gerarchici appropriati adeguatamente tutti i rischi assunti o assumibili (strategico, credito, controparte, concentrazione, mercato, tasso di interesse, operativi, liquidità, reputazione, ecc.) ( 5 ) nei diversi segmenti, a livello di portafoglio di impresa e di gruppo, cogliendone, in una logica integrata, anche le interrelazioni reciproche e con l evoluzione del contesto esterno ( processo di gestione dei rischi ). Si riportano, nell Allegato A, le linee guida riferite a specifiche categorie di rischio, fermo restando quanto previsto nelle specifiche discipline relative alle singole tipologie di rischio; prevedere attività di controllo diffuse a ogni segmento operativo e livello gerarchico ( 6 ); garantire che le anomalie riscontrate siano tempestivamente portate a conoscenza di livelli appropriati dell'impresa (agli organi aziendali, se significative) in grado di attivare tempestivamente gli opportuni interventi correttivi; incorporare specifiche procedure per far fronte all eventuale violazione di limiti operativi. A prescindere dalle strutture dove sono collocate, si possono individuare le seguenti tipologie di controllo: controlli di linea (c.d. controlli di primo livello ), diretti ad assicurare il corretto svolgimento delle operazioni. Essi sono effettuati dalle stesse strutture operative (es. controlli di tipo gerarchico, sistematici e a campione), anche attraverso diverse unità che riportano ai responsabili delle strutture operative, ovvero eseguiti nell ambito del back office; per quanto possibile, essi sono incorporati nelle procedure informatiche. Le strutture operative sono le prime responsabili del processo di gestione dei rischi: nel corso dell operatività giornaliera tali strutture devono identificare, misurare o valutare, monitorare, attenuare e riportare i rischi derivanti dall ordinaria attività aziendale in conformità con il processo di gestione dei rischi; esse devono assicurare il rispetto del livello di tolleranza al rischio stabilito e delle procedure in cui si articola il processo di gestione dei rischi; controlli sui rischi e sulla conformità (c.d. controlli di secondo livello ), che hanno l obiettivo di assicurare, tra l altro: a) la corretta attuazione del processo di gestione dei rischi; ( 5 ) Devono altresì essere considerati i rischi derivanti dall ambiente macroeconomico in cui la banca opera anche con riferimento all andamento del ciclo economico. ( 6 ) Nell Allegato B sono previsti specifici controlli per le succursali estere di banche italiane. 518 b) il rispetto dei limiti operativi assegnati alle varie funzioni; c) la conformità alle norme dell operatività aziendale. Le funzioni preposte a tali controlli sono distinte da quelle produttive; esse concorrono alla definizione delle politiche di governo dei rischi e del processo di gestione dei rischi; revisione interna (c.d. controlli di terzo livello ), volta a individuare andamenti anomali, violazione delle procedure e della regolamentazione nonché a valutare periodicamente la completezza, la funzionalità e l adeguatezza, in termini di efficienza ed efficacia, del sistema dei controlli interni, inclusi quelli sul sistema informativo (ICT audit), con cadenza prefissata in relazione alla natura e all intensità dei rischi. Presupposto di un sistema dei controlli interni completo e funzionale è l esistenza di una organizzazione aziendale adeguata per assicurare la sana e prudente gestione delle banche e l osservanza delle disposizioni loro applicabili. A tal fine, rileva, in primo luogo, il corretto funzionamento del governo societario, le cui caratteristiche devono essere in linea con quanto previsto nelle disposizioni di vigilanza in materia di organizzazione e governo societario delle banche ( 7 ). Inoltre, le banche rispettano i seguenti principi generali di organizzazione: i processi decisionali e l affidamento di funzioni al personale sono formalizzati e consentono l'univoca individuazione di compiti e responsabilità e sono idonei a prevenire i conflitti di interessi. In tale ambito, deve essere assicurata la necessaria separatezza tra le funzioni operative e quelle di controllo; le politiche e le procedure di gestione delle risorse umane assicurano che il personale sia provvisto delle competenze e della professionalità necessarie per l esercizio delle responsabilità ad esso attribuite; i processi e le metodologie di valutazione, anche a fini contabili, delle attività aziendali sono affidabili e integrati con il processo di gestione del rischio. A tal fine: la definizione e la convalida delle metodologie di valutazione sono affidate a unità differenti; le metodologie di valutazione sono robuste, testate sotto scenari di stress e non fanno affidamento eccessivo su un unica fonte informativa; la valutazione di uno strumento finanziario è affidata a un unità indipendente rispetto a quella che negozia detto strumento; le procedure operative e di controllo devono: minimizzare i rischi legati a frodi o infedeltà dei dipendenti; prevenire e attenuare i potenziali conflitti d interesse; evitare il coinvolgimento, anche inconsapevole, in fatti di riciclaggio, usura o di finanziamento al terrorismo; il sistema informativo rispetta la disciplina del Capitolo 8; i livelli di continuità operativa garantiti sono adeguati e conformi a quanto stabilito dal Capitolo 9. ( 7 ) Cfr. Disposizioni di vigilanza in materia di organizzazione e governo societario delle banche del 4 marzo 2008 e le relative linee applicative dell 11 gennaio19 Le banche verificano regolarmente, con frequenza almeno annuale, il grado di aderenza ai requisiti del sistema dei controlli interni e dell organizzazione e adottano le misure adeguate per rimediare a eventuali carenze. 720 Sezione II Il ruolo degli organi aziendali 1. Premessa Le banche formalizzano le politiche di governo dei rischi, istituiscono un processo di gestione dei rischi e procedono al loro riesame periodico al fine di assicurarne l efficacia nel tempo. La responsabilità primaria è rimessa agli organi aziendali, ciascuno secondo le rispettive competenze. Nei successivi paragrafi si forniscono indicazioni minime circa il ruolo di ciascun organo aziendale nell ambito del sistema dei controlli interni, anche al fine di chiarire i relativi compiti e responsabilità. Tali indicazioni non esauriscono, pertanto, le cautele che possono essere adottate dai competenti organi aziendali nell ambito della loro autonomia gestionale. 2. Organo con funzione di supervisione strategica L organo con funzione di supervisione strategica: i) approva il modello di business avendo consapevolezza dei rischi cui tale modello espone la banca e comprensione delle modalità attraverso le quali i rischi sono rilevati e valutati; ii) assicura che la struttura della banca sia coerente con l attività svolta e con il modello di business adottato, evitando la creazione di strutture complesse non giustificate da finalità operative. Più in dettaglio tale organo: definisce e identifica il livello di rischio accettato (c.d. tolleranza al rischio o appetito per il rischio ); Box 1 La tolleranza al rischio (risk tolerance) e l appetito per il rischio (risk appetite) sono utilizzati per descrivere sia il livello assoluto di rischio che una banca è a priori disposta ad assumere, sia i limiti effettivi che essa pone nell ambito di tale livello massimo. Al fine di valutare l opportunità di individuare parametri utilizzabili per determinare il livello di rischio assumibile, si sollecita l indicazione delle variabili quantitative e qualitative correntemente utilizzate o in via di sviluppo per addivenire a tale determinazione. definisce: a) gli indirizzi strategici e le politiche di governo dei rischi e provvede al loro riesame periodico, in relazione all evoluzione dell attività aziendale e del contesto esterno, al fine di assicurarne l efficacia nel tempo; b) le linee di indirizzo del sistema dei controlli interni, verificando che esso sia coerente con il livello di rischio accettato e gli indirizzi strategici stabiliti nonché sia in grado di cogliere l evoluzione dei rischi aziendali e l interazione tra gli stessi; c) i criteri per individuare le operazioni di maggiore rilievo da sottoporre al vaglio preventivo della funzione di controllo dei rischi (cfr. Sezione III, par. 3.3.), 8 Vedere altro
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References: art. 154
 art. 154
 articolo 6
 articolo 23
 art. 53
 art. 67
 art. 9
 ARTICOLO 6
 ART. 4
 ARTICOLO 1
 art. 46
 art. 48
 art. 46
 art. 48
 art. 5
 Art. 25