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Timestamp: 2019-04-18 18:51:21+00:00

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Cargado por Miriam Tejada Montesinos
auditoria dictamen EGESUR
HERNANDEZ C. DANILSA Y ARELIS RUIZ 2° ENTREGA TRABAJO DE AUDITORI FINANCIERA CUESTIONARIO C.I..doc
BASES DE CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº 09-2001-CG
R.U.C. : Nº 20279889208
Dirección : Av. Del Ejercito s/n, Para - Tacna
Teléfono : 054-845300 Fax: 054-845290
La Empresa de Generación Eléctrica del Sur S.A. – EGESUR, es una empresa
estatal de derecho privado perteneciente al Fondo Nacional de Financiamiento
de la Actividad Empresarial del Estado – FONAFE, siendo su objeto la
generación de energía eléctrica de conformidad con el Decreto Ley Nº 25844
“Ley de Concesiones Eléctricas”, así como a cualquier otra actividad conexa con
su giro principal. EGESUR se encuentra inscrita en los Registros Públicos de
Sociedades Mercantiles de Tacna con fecha 20.OCT.94 y Ficha Nº 2085.
EGESUR nace de la reorganización de ElectroPerú S.A. y se encuentra dentro
del Proceso de Promoción de la Inversión Privada.
En torno a lo anterior, la Comisión de Promoción de la Inversión Privada –
COPRI, mediante sesión del 05.SET.94, acordó autorizar a ElectroPerú S.A. a
constituir entre otras empresas estatales de derecho privado a la Empresa de
Generación Eléctrica del Sur, sobre la base de Activos y Pasivos de las Centrales
Hidroeléctricas de Aricota I y II y Térmicas de Para y Calana que transfirió
Ejercicio Económico 2001
1 Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la Empresa de Generación Eléctrica del Sur S. . eficacia y economía. incidiendo en los principales rubros de los Estados Financieros.2001.2001. determinando los resultados obtenidos en función a eficiencia. eficiencia. Informe Largo 3. participando activamente en el cierre al 31. identificando y determinando el grado de solidez.3 Evaluar la implantación. Comercialización. OBJETIVOS DEL EXAMEN Dictaminar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros por el período indicado. para la formulación de la Cuenta General de la República en cumplimiento a lo establecido en la Directiva Nº 013-2001-CG/B340. tales como cheques de gerencia y créditos bancarios. Razonabilidad de los gastos de viajes efectuados por funcionarios y sus respectivas rendiciones de cuentas. .CO. verificando el grado de implementación de las Directivas Internas y Normas técnicas de Control. Personal (Políticas de contratación. y eficacia de los controles clave que aseguren a la entidad al cumplimiento de sus objetivos y metas.A.2001. Abastecimientos.2 Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada por la Empresa de Generación Eléctrica del Sur S. aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG de 27. incidiendo en actividades primordiales propias de su naturaleza. encargada del estudio. Informe de Auditoría Financiera 3. de conformidad con la normatividad vigente.DIC. despidos. poniendo énfasis en las áreas de: .2001 e Información Complementaria formulada de acuerdo a lo normado en la Resolución CONASEV Nº113-99-EF/194.3.3 Evaluar la gestión administrativa y operativa de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados. funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misión y objetivos de la entidad. Contabilidad (registro adecuado de ingresos). entre otros). con énfasis en el área técnica. 2 de7 . – EGESUR al 31. tendientes a cumplir con los objetivos de privatización programados. así como las principales áreas críticas y puntos de atención. Tesorería (incidiendo en la Administración y control de los recursos financieros a través de operaciones bancarias.JUL. ejecución y supervisión de las mayores inversiones que realiza la empresa para el mejoramiento y Pag. estableciendo además las causas de los errores o irregularidades. Informe Examen Especial de la Información Presupuestaria 3. incentivos. evaluación. a fin que se incluya los ajustes contables que correspondan para la mejor presentación de la situación financiera patrimonial de la empresa. Pagos por concepto de consultoría o terceros deben contar con sus respectivas conformidades del servicio prestado).A. 3.DIC. .DIC. – EGESUR al 31.
ejecución. ampliación del suministro eléctrico. e) Evaluar las justificaciones de ampliaciones de plazos en las ejecuciones. judiciales.5 Evaluar los estudios de los Proyectos de Inversión. adicionales.8 Analizar los contratos y procesos legales en los aspectos laborales. f) Los Bienes y Servicios producidos abastecen la demanda del mercado con la finalidad de brindar un servicio público de electricidad. realizar la verificación de juicios asumidos y contraídos referido al accionar de la Oficina de Asesoría Legal de la entidad y externos. estableciendo su correcta utilización y registro contable. y si contaron con la respectiva aprobación. contratación. economía y oportunidad. Inversión y Ejecución. 3. si se realizaron en base a procedimientos de carácter técnico administrativo y legal. 3. la verificación selectiva de la sustentación de las adquisiciones exoneradas (en caso que hubieran). h) Se encuentran registradas como patrimonio público. independientemente si generaron presupuestos adicionales. evaluar la correcta aplicación de la ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado. 3 de7 . 3.6 Evaluar los controles implantados por la Entidad respecto a las donaciones recibidas en el ejercicio a examinar. valorización. 3. g) Se efectuó la liquidación de las Obras. haciendo la comparación con respecto al ejercicio anterior. penalidades. tributarios. recepción y puesta en servicio).7 Evaluar el consumo de combustible utilizado para la generación de energía eléctrica. así como los controles internos establecidos. determinando si fueron efectuadas con o sin proceso licitario. cuenta con los expedientes técnicos aprobados que sustenten su solidez técnica y la existencia de las especificaciones técnicas. debidamente sustentado con la normativa vigente con transparencia. 3. y si los bienes y servicios adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgo de deterioro o despilfarro.4 En cuanto a las adquisiciones de bienes y servicios. incluyendo las adquisiciones de menor cuantía. asimismo. uso y destino. b) Se cuenta con una permanente y eficiente supervisión de las Obras en ejecución. liquidación. obras públicas y los controles internos establecidos para estos últimos (desde la elaboración de proyectos. d) En la ejecución de las obras públicas se produjeron incrementos por presupuestos adicionales. y la recepción de las mismas de acuerdo a ley. Pag. a nivel nacional e internacional. c) En la ejecución se han aplicado controles de calidad y existe información sustentatoria del indicado control. societarios y/u otros. con profundidad en las efectuadas directamente o a través de contratistas y determinar si : a) Las etapas de Estudio. La verificación incluirá a las consultorías y/o asesorías. están debidamente sustentados con el expediente técnico correspondiente y si la entidad dio observancia a las normas técnicas de control relacionadas con las obras públicas. asimismo. en función a propiedad.
ENE. en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva acción de control emitirá con la celeridad del caso.2000.2002. El programa de auditoría debe contener procedimientos generales y específicos acordes a las estrategias y enfoque diseñado en la etapa de planificación.Nov. 4. 3. Informe Especial Si durante la ejecución de la acción de control se evidencian indicios razonables de la comisión de delito así como excepcionalmente. 4.30) El Plan de Auditoría y el Programa de Auditoría deberán ser presentados a la Contraloría General de la República dentro de los veinte (20) días de firmado el contrato. siguiendo la estructura de la Sección 190 del MAGU.99.50.Nº141-99-CG de 25. Largo y Examen Especial de la Información Presupuestaria : A los veinticinco (25) días hábiles.12.3 Presentación del Plan de Auditoría y Programa de Auditoría El Plan de Auditoría debe ser elaborado de acuerdo con las características específicas de la entidad. (NAGU 2. La auditoría debe ser ejecutada de conformidad con lo establecido en las Normas de Pag. Anexos e Información Complementaria y Presupuestaria en general. un Informe Especial con el debido sustento técnico y legal en cumplimiento de la NAGU 4.2 Entrega de información Los Estados Financieros. PLAZOS 4.C.4 Presentación de Informes de Auditoría La entrega de los informes deberá efectuarse en el siguiente plazo:  Informes de Auditoría Financiera. contados a partir de la fecha de inicio. serán entregados a la Sociedad de Auditoría designada. a partir del 15. 4 de7 .9 Evaluar los aplicativos de los sistemas (software) existentes en la empresa. así como otra información que requiera para cumplir con su labor. la existencia de perjuicio económico no sujeto a recupero administrativo. la comisión auditora.20 aprobada con R. Notas. 4. 3. conforme a lo establecido por la Directiva Nº 014- 2000-CG/B150 aprobada por la Resolución de Contraloría Nº 279-2000-CG del 29.10 Efectuar el seguimiento a la implementación de las recomendaciones de las auditorías financiero-operativas realizadas por los órganos conformantes del Sistema Nacional de Control. 4. las mismas que deben ser identificadas en la etapa preliminar del proceso de auditoría de acuerdo con la NAGU 2.1 Inicio del examen  Al día siguiente de la firma del Contrato de Locación de Servicios Profesionales. así como los controles internos aplicados.
000.240. 6. otorgarán a favor de la Entidad:  Una Carta Fianza solidaria.627. Pag.  50% a la fecha de entrega de todos los informes de auditoría. y. Manual de Auditoría Gubernamental – MAGU. tal como lo dispone la NAGU 3.60 publicada el 13.A. aprobada con Resolución de Contraloría Nº 162-95- CG de 22. En caso de evidenciarse indicios razonables de comisión de delito o responsabilidad civil.C. Las observaciones contenidas en el Informe deberán ser previamente comunicadas como Hallazgo a los funcionarios involucrados en las mismas. (Artículo 39º del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría).00 Impuesto General a las Ventas (IGV) S/. 68.DIC. a través del cual se informó al Titular sobre la efectividad de los controles internos implantados en la Entidad. IGV y gastos). se emitirá un Informe Especial. – EGESUR.2000. 10. Además deberá incluirse la Síntesis Gerencial del Informe y el Memorándum de Control Interno. de acuerdo a la NAGU 4. Adicionalmente. por concepto de pasajes y viáticos.2000.373. así como el reporte de las acciones correctivas que en virtud del mismo. COSTO DE LA AUDITORÍA Los Honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en: Honorarios Profesionales S/. previa presentación de carta fianza. la Empresa de Generación Eléctrica del Sur S.50 publicada el 13. irrevocable. Tal como lo dispone las Normas de Auditoría Gubernamental el contenido del Informe Largo deberá ceñirse a lo dispuesto por la NAGU 4.00 TOTAL S/.2000.12. CARTA FIANZA Los auditores a la firma del Contrato. 5.00 (Doce mil doscientos cuarenta y 00/100 Nuevos Soles). válida hasta (60) días naturales después de la entrega de los informes de auditoría.DIC.SET. 7. los mismos que serán sustentados documentadamente. FORMA DE PAGO La Entidad señalará la forma de pago de los Honorarios Profesionales conforme al siguiente detalle:  50% de adelanto de honorarios profesionales.95 y sus modificatorias. 5 de7 . ha presupuestado el importe de S/.DIC.40. incondicionada y de realización automática. Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la Contraloría General de la República y demás normas aplicables a la profesión contable. Auditoría Gubernamental – NAGU. Nº 259- 2000-CG publicada el 13. 57. emitida por un Banco o Entidad Financiera autorizada por el 20% del monto total del Contrato (honorarios. se hayan adoptado. modificada por la R.00 SON : SESENTIOCHO MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES.
El Equipo de Trabajo de la Sociedad Auditora deberá incluir como mínimo a los siguientes profesionales:  Un (01) Supervisor CPC. aprobada por Resolución de Contraloría Nº 070-2001-CG de 30. con 10 años de experiencia. de conformidad con lo dispuesto en el Art.MAY. conteniendo los informes desarrollados. una (01) copia de cada informe emitido. podrán dar lugar a dejar sin efecto la designación otorgada. según corresponda en cumplimiento de la Directiva Nº 009-2001-CG/B180. de acuerdo al Reglamento de información Financiera aprobado con Resolución CONASEV Nº 103-99-EF/94.10. por el equivalente al monto de adelanto de los honorarios más IGV.D. Siete (07) Ejemplares del Informe Examen Especial de la Información Presupuestaria. con 10 años de experiencia. Un disquete grabado por cada uno de los informes emitidos y un disquete conteniendo el Resumen del Informe de Auditoría en el SAGU. 6 de7 . requiriéndose que el Supervisor y el Jefe de Equipo sean de condición permanente en la Sociedad. Asimismo. la Sociedad de Auditoría presentará a la entidad los siguientes ejemplares: Veintiún (21) Ejemplares de los Informes de Auditoría Financiera. deberá remitir un disquete conteniendo el Resumen del Informe de Auditoría en el Sistema de Auditoría Gubernamental – SAGU. a efecto de su evaluación. EQUIPO DE AUDITORÍA El equipo de Auditoría propuesto debe estar integrado por profesionales con experiencia en empresas de importancia y del Sector Eléctrico. Los cambios en el equipo auditor antes del inicio del trabajo de campo. con 05 años de experiencia. CANTIDAD DE EJEMPLARES A PRESENTAR Al término del examen y en los plazos previstos. Pag. 45º del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría.  un (01) Ingeniero Mecánico-Electricista. Asimismo. sustentación y verificación de cumplimiento del alcance del examen. versión Word For Windows.” 9.  Dos (02) CPC.5 H.  Un (01) Abogado con experiencia en aspectos tributarios. laborales. Diez (10) Ejemplares del Informe Largo. 38º y 39º del Reglamento de Designación de Sociedades). civiles y administrativos. con las respectivas notas de carácter general y específico. adjuntando un disquete 3.2001.  Otra Carta Fianza en las mismas condiciones.  Un (01) Analista de Sistemas. con 05 años de experiencia. La entidad que otorgue las Cartas Fianza deberá tener oficina en la ciudad de Tacna. con 10 años de experiencia.  Un (01) jefe de Equipo CPC.  Un (01) Ingeniero civil. 8. con experiencia en auditorías a empresas públicas y privadas. válida hasta la fecha de entrega del informe (Arts. deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría General.
COORDINADOR GENERAL Se acredita ante este Organismo como representante de la entidad a la CPC. de acuerdo al Art. se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. 19º. GASTOS DE PUBLICACIÓN La Sociedad de Auditoría que obtenga la designación deberá abonar en la Tesorería de la Contraloría General. 7 de7 .10.Ley del Sistema Nacional de Control. por no tener Oficina de Enlace.Jefe del Órgano de Auditoría Interna de EGESUR. tiene la capacidad de rechazar los Informes y/o Dictámenes emitidos por las Sociedades de Auditoría designadas que no se ajusten a las normas de control o que no hayan cumplido con el trabajo encomendado. para cuyo efecto se otorgarán las facilidades del caso. Dicho representante se encargará igualmente de visar las credenciales que sean presentadas por las Sociedades de Auditoría al momento de visitar la entidad. la evaluación del Informe resultante. 12. Pag. ASPECTOS DE CONTROL El desarrollo de la Auditoría. inc k) del Decreto Ley Nº 26162 . con facultad suficiente para actuar de coordinador en la elaboración de las Bases del Concurso y en calidad de observador en la apertura de propuestas técnicas en la fecha que se indique en la Convocatoria a publicarse en el Diario Oficial “El Peruano”. 11. la parte proporcional del importe de los gastos de publicación (CONVOCATORIA) del presente Concurso. 30º del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría. así como. antes de la suscripción del respectivo contrato. Eudelina Rosa Cruz Velezmoro . La Contraloría General. Nota: No es obligatorio que la Sociedad de Auditoría presente Credencial visada por el representante de la Entidad. que será fijado de acuerdo al monto de los honorarios de cada auditoría adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art.
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