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Estados Financieros. 31 de diciembre de 2013 y (Con el Informe de los Auditores Independientes)
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Rosario Río Núñez
1 Estados Financieros 31 de diciembre de 2013 y 2012 (Con el Informe de los Auditores Independientes)
2 Informe de los Auditores Independientes Al Consejo de Administración y a los Accionistas Servicios Financieros Soriana, S. A. P. I. de C. V., Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Servicios Financieros Soriana, S. A. P. I. de C. V., Subsidiaria de Banco Nacional de México, S. A. (la Compañía), que comprenden los balances generales al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas y sus notas, que incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros La Administración es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros adjuntos de conformidad con los criterios de contabilidad para las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas en México, establecidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión Bancaria), y del control interno que la Administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de desviación material, debido a fraude o error. Responsabilidad de los auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestras auditorías. Hemos llevado a cabo nuestras auditorías de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de desviación material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de desviación material en los estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación por parte de la Compañía, de sus estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Compañía. Una auditoría también incluye la evaluación de lo adecuado de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto.
3 2 Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros de Servicios Financieros Soriana, S. A. P. I. de C. V., Subsidiaria de Banco Nacional de México, S. A. correspondientes a los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012 han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los criterios de contabilidad para las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas en México establecidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. KPMG CÁRDENAS DOSAL, S. C. RUBRICA C. P. C. Ricardo Lara Uribe 25 de febrero de 2014.
4 Balances Generales 31 de diciembre de 2013 y 2012 (Millones de pesos, excepto capital social histórico) Activo Pasivo y capital contable Disponibilidades $ 3 37 Préstamos bancarios y de otros organismos (nota 7): De corto plazo $ 1,091 1,016 Cartera de crédito vigente (nota 4): Créditos de consumo 1,548 1,304 Otras cuentas por pagar: Cartera de crédito vencida (nota 4) Acreedores diversos y otras cuentas por pagar (nota 7) ,680 1,431 Impuestos a la utilidad por pagar 2 - Menos: Estimación preventiva para riesgos Créditos diferidos y cobros anticipados crediticios (nota 4c) Total del pasivo 1,245 1,105 Cartera de crédito, neta 1,401 1,178 Capital contable (nota 6): Otras cuentas por cobrar, neto (nota 7) Capital contribuido: Capital social Impuesto sobre la renta diferido, neto (nota 5) Prima en venta de acciones Otros activos Capital (perdido) ganado: Resultado de ejercicios anteriores (213) (183) Resultado neto 88 (30) (125) (213) Total del capital contable Compromiso y pasivos contingentes (nota 9) Hecho posterior (nota 14) Total del activo $ 1,616 1,388 Total del pasivo y capital contable $ 1,616 1,388 El capital social histórico al 31 de diciembre de 2013 y 2012 es de $11,994,300. Cuentas de orden Intereses devengados no cobrados de cartera vencida (nota 4b) $ Compromisos crediticios 2,743 2,698 Otras cuentas de registro ===== ===== Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros. Los presentes balances generales se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la Institución hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. Los presentes balances generales fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben. RUBRICA Lic. Hugo A. Aguilera Ayala Director General RUBRICA C.P. Juan Manuel Alanís Alanís Director de Finanzas RUBRICA Ing. Robert B. Wallace de Foronda Director de Auditoría Interna RUBRICA C.P. Carlos A. López Ramos Contador General Para mayor información consultar y cnbv.gob.mx
5 Estados de Resultados Años terminados el 31 de diciembre de 2013 y Ingresos por intereses (nota 11) $ Gastos por intereses (notas 7 y 11) (125) (118) Margen financiero Estimación preventiva para riesgos crediticios (nota 4c) (369) (312) Margen financiero ajustado por riesgos crediticios (33) (16) Comisiones y tarifas cobradas, neto Otros ingresos de la operación, neto (notas 4b, 5 y 7) Gastos de administración (nota 7) (449) (433) Resultado de la operación y resultado antes de impuestos a la utilidad 114 (9) Impuestos a la utilidad causados (nota 5) (61) (23) Impuestos a la utilidad diferidos (nota 5) 35 2 Resultado neto $ 88 (30) notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros. os presentes estados de resultados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional ncaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de nera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la Institución durante los años arriba mencionados, las les se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. presentes estados de resultados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben. RUBRICA Lic. Hugo A. Aguilera Ayala Director General RUBRICA C.P. Juan Manuel Alanís Alanís Director de Finanzas RUBRICA Ing. Robert B. Wallace de Foronda Director de Auditoría Interna RUBRICA C.P. Carlos A. López Ramos Contador General Para mayor información consultar y cnbv.gob.mx
6 Estados de Variaciones en el Capital Contable Años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012 Prima en Resultado de Total del Capital venta de ejercicios Resultado capital social acciones anteriores neto contable Saldos al 31 de diciembre de 2011 $ (176) (7) 250 Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas: Acuerdos tomados fuera de Asamblea por unaminidad de los Accionistas el 2 de abril de 2012: Aumento de capital social mediante la suscripción de prima por aportación de capital (nota 6d) Acuerdos tomados fuera de Asamblea por unaminidad de los Accionistas el 30 de abril de 2012: Aplicación del resultado del ejercicio - - (7) 7 - Total de los movimientos inherentes a las decisiones de los Accionistas - 63 (7) 7 63 Movimiento inherente al reconocimiento de la pérdida integral - Resultado del ejercicio (nota 6b) (30) (30) Saldos al 31 de diciembre de (183) (30) 283 Movimiento inherentes a las decisiones de los accionistas: Acuerdos de los accionistas el 30 de abril de 2013: Aplicación del resultado del ejercicio - - (30) 30 - Movimiento inherente al reconocimiento de la utilidad integral - Resultado del ejercicio (nota 6b) Saldos al 31 de diciembre de 2013 $ (213) Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros. "Los presentes estados de variaciones en el capital contable se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la Institución durante los años arriba mencionados, las cuales se realizaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. Los presentes estados de variaciones en el capital contable fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben". RUBRICA Lic. Hugo A. Aguilera Ayala Director General RUBRICA C.P. Juan Manuel Alanís Alanís Director de Finanzas RUBRICA Ing. Robert B. Wallace de Foronda Director de Auditoría Interna RUBRICA C.P. Carlos A. López Ramos Contador General Para mayor información consultar y cnbv.gob.mx
7 SERVICIOS FINANCIEROS SORIANA, S. A. P. I. DE C. V. Estados de Flujos de Efectivo Años terminados el 31 de diciembre de 2013 y Resultado neto $ 88 (30) Ajuste por partidas que no implican flujo de efectivo: Impuestos a la utilidad causados y diferidos (2) (9) Actividades de operación: Cambio en cartera de crédito (neto) (223) (222) Cambio en otros activos operativos Cambio en préstamos interbancarios y de otros organismos Cambio en otros pasivos operativos 4 (49) Pagos de impuestos a la utilidad (59) (28) Flujos netos de efectivo de actividades de operación (34) (44) Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento: Aumento de capital social mediante la suscripción de prima por aportación de capital - 63 (Disminución) aumento neto de efectivo (34) 19 Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del período Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período $ 3 37 Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros. Los presentes estados de flujos de efectivo se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas todas los entradas y salidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por la Institución durante los periodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. Los presentes estados de flujos de efectivo fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben. RUBRICA Lic. Hugo A. Aguilera Ayala Director General RUBRICA C.P. Juan Manuel Alanís Alanís Director de Finanzas RUBRICA Ing. Robert B. Wallace de Foronda Director de Auditoría Interna RUBRICA C.P. Carlos A. López Ramos Contador General Para mayor información consultar y cnbv.gob.mx
8 (1) Actividad y operaciones sobresalientes- Actividad- 31 de diciembre de 2013 y 2012 La actividad principal de Servicios Financieros Soriana, S. A. P. I. de C. V., Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, Entidad Regulada (la Compañía) es el otorgamiento de créditos, incluyendo, sin limitar, créditos en cuenta corriente mediante tarjetas de crédito (privadas y de marca compartida), créditos personales y créditos a proveedores de Tiendas Soriana, S. A. de C. V. (Tiendas Soriana o Soriana), así como la celebración de operaciones de arrendamiento financiero y factoraje financiero. La Compañía es una entidad regulada y opera bajo el régimen de Sociedad Financiera de Objeto Múltiple. La Compañía es subsidiaria de Banco Nacional de México, S. A., Integrante del Grupo Financiero Banamex (el Banco o Banamex) y de Tiendas Soriana quienes poseen el % y % de su capital social, respectivamente. La Compañía no tiene empleados, por lo que no está sujeta a obligaciones laborales. Los servicios administrativos que requiere son proporcionados por Banamex y Tiendas Soriana, sus accionistas, a cambio de un honorario (ver nota 7). Operaciones sobresalientes- Liquidación de su compañía subsidiaria: La Compañía hasta el 27 de septiembre de 2013, poseía una compañía subsidiaria (Servicios Basor, S. A. de C. V.) con una participación accionaria del 99.99%, la cual fue liquidada. El retorno de la inversión por la disposición de subsidiaria generó un flujo de efectivo por $9. Por lo anterior, ya no se presentaron estados financieros consolidados al 31 de diciembre de Prima por suscripción de acciones en 2012: El 2 de abril de 2012, mediante acuerdo tomado fuera de Asamblea por unanimidad de Accionistas, la Compañía y Tiendas Soriana manifestaron suscribir una prima por aumento de capital por la cantidad de $63, la cual se acredito al capital contable dentro de la cuenta Prima en venta de acciones.
9 2 (2) Autorización y bases de presentación- Autorización El 25 de febrero de 2014, los funcionarios que suscriben los estados financieros adjuntos, autorizaron la emisión de los mismos y sus notas. Los accionistas y la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión Bancaria) tienen facultades para modificar los estados financieros después de su emisión. Los estados financieros se someterán a la aprobación de la próxima Asamblea de Accionistas. Base de presentación a) Declaración de cumplimiento Los estados financieros están preparados con fundamento en la legislación bancaria, de acuerdo con los criterios de contabilidad para las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas, establecidos por la Comisión Bancaria, quien tiene a su cargo la inspección y vigilancia de las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas y realiza la revisión de su información financiera. Los criterios de contabilidad señalan que a falta de criterio contable específico de la Comisión Bancaria para las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas y las instituciones de crédito, o en un contexto más amplio de las Norma de Información Financiera mexicanas (NIF), se aplicarán las bases de supletoriedad provistas por la NIF A-8, y sólo en caso de que las normas internacionales de información financiera (NIIF) a que se refiere la NIF A-8, no den solución al reconocimiento contable, se podrá optar por una norma supletoria que pertenezca a cualquier otro esquema normativo, siempre que cumpla con todos los requisitos señalados en la citada NIF, debiéndose aplicar la supletoriedad en el siguiente orden: los principios contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de América (US GAAP) y cualquier norma de contabilidad que forme parte de un conjunto de normas formal y reconocido, siempre y cuando cumpla con los requisitos del criterio A-4 de la Comisión Bancaria. b) Uso de juicios y estimaciones La preparación de los estados financieros requiere que la Administración efectúe estimaciones y suposiciones que afectan los importes registrados de activos y pasivos y la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los importes registrados de ingresos y gastos durante el ejercicio. Los rubros importantes sujetos a estimaciones y suposiciones incluyen la estimación preventiva para riesgos crediticios y los activos por impuestos diferidos.
10 3 c) Moneda funcional y de informe Los estados financieros antes mencionados se presentan en moneda de informe peso mexicano, que es igual a la moneda de registro y a su moneda funcional. Para propósitos de revelación en las notas a los estados financieros, cuando se hace referencia a pesos o $, se trata de millones de pesos mexicanos. (3) Resumen de las principales políticas contables- Las políticas contables que se muestran a continuación se han aplicado uniformemente en la preparación de los estados financieros que se presentan, y han sido aplicadas consistentemente por la Compañía: (a) Reconocimiento de los efectos de la inflación- De acuerdo con la NIF B-10 Efectos de la Inflación, la Compañía opera en un entorno no inflacionario, consecuentemente sus estados financieros no reconocen los efectos de inflación; en caso de que se vuelva a estar en un entorno inflacionario (inflación acumulada del 26% en los últimos ejercicios anuales), se deberán registrar de manera retrospectiva los efectos acumulados de la inflación no reconocidos en los periodos en los que el entorno fue calificado como no inflacionario. El porcentaje de inflación acumulado de los tres últimos ejercicios anuales fue de 11.76% con base en las Unidades de Inversión, emitidas por el Banco de México. Para propósitos de revelación en las notas a los estados financieros consolidados, cuando se hace referencia a pesos o $, se trata de millones de pesos mexicanos. (b) Disponibilidades- Este rubro se compone de efectivo y saldos bancarios de inmediata realización. (c) Cartera de crédito- Representa el saldo de la disposición total o parcial de las líneas de crédito otorgadas a los acreditados más los intereses devengados no cobrados, menos los intereses cobrados por anticipado. La estimación preventiva para riesgos crediticios se presenta deduciendo los saldos de la cartera de crédito.
11 4 Las líneas de crédito no dispuestas se registran en cuentas de orden, en el rubro de Compromisos crediticios. Al momento de su contratación, las líneas de crédito no utilizadas se registran en cuentas de orden, en el rubro de Compromisos crediticios, las cuales, al ser ejercidas por el cliente se traspasan a la cartera de crédito. Créditos e intereses vencidos- Para créditos al consumo revolventes, los saldos insolutos e intereses se clasifican como vencidos cuando no han sido cobrados durante dos períodos mensuales de facturación, o en su caso 60 o más días vencidos. Si los adeudos consisten en créditos al consumo no revolventes que presenten pagos periódicos parciales de principal e intereses, se clasifican como vencidos cuando presenten 90 ó más días naturales de vencidos. El traspaso de créditos de cartera vencida a vigente se realiza cuando los acreditados liquidan la totalidad de sus pagos vencidos (principal e intereses, entre otros) o, que siendo créditos reestructurados o renovados, cumplan con el pago sostenido del crédito (pago de tres amortizaciones consecutivas o el pago de una exhibición, en el caso de créditos con amortizaciones que cubran periodos mayores a 60 días naturales). En el momento en que el crédito es traspasado a cartera vigente, los intereses devengados registrados en cuentas de orden, se reconocen en resultados. (d) Estimación preventiva para riesgos crediticios- Se mantiene una estimación para riesgos crediticios, la cual a juicio de la administración, es suficiente para cubrir cualquier pérdida que pudiera surgir de los préstamos incluidos en su cartera de crédito. Las estimaciones se basan en estudios que analizan y clasifican la cartera, en apego a las Disposiciones de Carácter General aplicables a la Metodología de la Calificación de Cartera Crediticia de las Instituciones de Crédito (las Disposiciones), establecidas por la Comisión Bancaria las cuales estipulan que la calificación de la cartera se lleve a cabo de acuerdo al comportamiento histórico del portafolio. El 24 de junio de 2013, la Comisión Bancaria publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) una resolución, que modificó los grados de riesgo y porcentajes de estimación como se muestra en la hoja siguiente.
12 5 Grado de riesgo Rangos de porcentaje de estimación preventiva A1 0 a 3.0% A a 5.0% B a 6.5% B a 8.0% B a 10.0% C a 15.0% C a 35.0% D a 75.0% E Mayores a La estimación preventiva al 31 de diciembre de 2012, se creó conforme al grado de riesgo asignado al crédito, como se muestra a continuación: Grado de riesgo Rangos de porcentaje de estimación preventiva A 0 a 0.99% B-1 1 a 2.5% B a 19.99% C 20 a 59.99% D 60 a 89.99% E 90 a 100% El monto total de reservas a constituir es el resultado de multiplicar la probabilidad de incumplimiento, por la severidad de la pérdida y la exposición a incumplimiento. De acuerdo a las Disposiciones de la Comisión Bancaria hasta el 31 de diciembre de 2012, se consideraban reservas generales para los créditos revolventes las estimaciones preventivas que resultaban del grado de riesgo A y B-1 y específicas las que resultaban de los grados de riesgo B-2, C, D y E. Conforme a la estimación y análisis de la Compañía se aplican castigos financieros a los créditos que se encuentran provisionados al 100% y que tengan siete o más mensualidades (seis o más en 2012) vencidas dado que es el tiempo en que se estiman que las probabilidades de recuperación ya son muy bajas. Se realizan castigos operativos por los créditos cuando se determina la imposibilidad práctica de recuperación.
13 6 Cualquier recuperación derivada de los créditos previamente castigados, se reconoce en los resultados del ejercicio. (e) Impuestos a la utilidad (impuesto sobre la renta (ISR) e impuesto empresarial a tasa única (IETU))- El ISR y el IETU causados en el año, se determinan conforme a las disposiciones fiscales vigentes. El ISR diferido se registra de acuerdo con el método de activos y pasivos, que compara los valores contables y fiscales de los mismos. Se reconocen impuestos diferidos (activos y pasivos) por las consecuencias fiscales futuras atribuibles a las diferencias temporales entre los valores reflejados en los estados financieros de los activos y pasivos existentes y sus bases fiscales relativas, así como por las pérdidas fiscales por amortizar y otros créditos fiscales por recuperar. Los activos y pasivos por impuestos diferidos se calculan utilizando las tasas establecidas en la Ley, que se aplicarán a la utilidad gravable en los años en que se estima que se revertirán las diferencias temporales. El efecto de cambios en las tasas fiscales sobre los impuestos diferidos se reconoce en los resultados del período en que se aprueban dichos cambios. (f) Préstamos bancarios y de otros organismos- En este rubro se registra el préstamo directo que la Compañía recibió del Banco. Los intereses se reconocen en resultados conforme se devengan. (g) Provisiones- La Compañía reconoce, con base en estimaciones de la administración, provisiones de pasivo por aquellas obligaciones presentes en las que la transferencia de activos o la prestación de servicios es virtualmente ineludible y surge como consecuencia de eventos pasados, principalmente provisiones de pagos por servicios administrativos, mismas que se registran en el rubro de Acreedores diversos y otras cuentas por pagar. (h) Reconocimiento de ingresos- Los intereses generados por los préstamos otorgados se reconocen en resultados conforme se devengan. Los intereses devengados sobre cartera vencida se reconocen en resultados hasta que se cobran. Los intereses cobrados por anticipado se presentan como parte de la cartera que les dio origen y se llevan a los resultados del ejercicio conforme se devengan.
14 7 Las comisiones cobradas por concepto de anualidad de tarjeta de crédito se presentan netas de los costos y gastos asociados en el rubro de Otros activos, o bien de Créditos diferidos y cobros anticipados dependiendo de la naturaleza (deudora o acreedora) del monto neto. Dichas comisiones, así como los costos y gastos asociados con el otorgamiento de créditos, se difieren en un período de 12 meses. Las demás comisiones se reconocen en el momento en que se generan en el rubro Comisiones y tarifas cobradas, neto en el estado de resultados. (i) Contingencias- Las obligaciones o pérdidas importantes relacionadas con contingencias se reconocen cuando es probable que sus efectos se materialicen y existen elementos razonables para su cuantificación. Si no existen estos elementos razonables, se incluye su revelación en forma cualitativa en las notas a los estados financieros. Los ingresos, utilidades o activos contingentes se reconocen hasta el momento en que existe certeza de su realización. (3.1) Mejoras a las NIF 2013 En diciembre de 2012 el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C. (CINIF) emitió el documento llamado Mejoras a las NIF 2013, que contiene modificaciones puntuales a algunas NIF ya existentes. Las mejoras que generan cambios contables son las siguientes: NIF C-5 Pagos anticipados Boletín C-9 Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos NIF D-4 Impuestos a la utilidad La entrada en vigor de estas mejoras a las NIF, no tuvo efectos importantes en la información financiera de la Compañía.
15 (4) Cartera de crédito- 8 Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, Entidad Regulada (a) Análisis de la cartera de crédito- Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la cartera de crédito tanto vigente como vencida corresponde exclusivamente a créditos al consumo revolvente en la modalidad de tarjetas de crédito en moneda nacional. Costos y gastos por otorgamiento: Las amortizaciones de los costos y gastos relacionados con el otorgamiento de tarjetas de crédito por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, ascienden a $68 y $69, respectivamente, los cuales se registran en el rubro de Gastos por intereses, los cuales se refieren principalmente a emisión de plásticos. Los plazos de amortización relativos a estos costos y gastos son de 12 meses, como se menciona en la nota 3 (h). Tasas ponderadas anuales de rendimiento: Durante 2013 y 2012, las tasas ponderadas anuales de rendimiento (no auditadas) de tarjeta de crédito fueron de 30.42% y 32.92%, respectivamente. Créditos reestructurados: Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no existen créditos reestructurados. (b) Información adicional sobre la cartera- Concentración de riesgos: Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no existen financiamientos a grupos de riesgo común cuyo importe rebase el 10% del capital básico de la Compañía. Las políticas y procedimientos establecidos para determinar las concentraciones de riesgo de crédito, se describen en la nota 12. Cartera vencida: El total de la cartera vencida al 31 de diciembre de 2013 y 2012, tiene una antigüedad inferior a 210 días de acuerdo con el plazo a partir de que ésta se consideró como tal, como consecuencia de la política de castigos financieros descrita en la nota 3(d).
16 9 A continuación se presenta un análisis de los movimientos de la cartera vencida por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012: Saldo al inicio del año $ Liquidaciones (36) (39) Castigos (343) (270) Traspasos de cartera vigente Traspasos a cartera vigente (25) (23) Saldo al final del año $ === === Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los montos derivados de la suspensión de la acumulación de intereses de la cartera vencida, incluyendo intereses moratorios, ascienden a $23 y $24, respectivamente, los cuales se registran en cuentas de orden. Recuperaciones: Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el monto derivado de las recuperaciones, ascienden a $32 y $36, respectivamente que fueron registrados dentro del rubro Otros ingresos de la operación, neto. (c) Estimación preventiva para riesgos crediticios- Como se explica en la nota 3(d), se constituyen estimaciones preventivas para cubrir los riesgos asociados con la recuperación de la cartera de crédito y otros compromisos crediticios. Los resultados sobre la cartera evaluada al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se muestran en la hoja siguiente.
17 Cartera Estimación Cartera Estimación Grado de riesgo evaluada preventiva evaluada preventiva A1-Mínimo (A en 2012) $ A2-Mínimo * B1-Bajo B2-Bajo B3-Bajo * C1-Medio (C en 2012) C2-Medio * D-Alto E- Irrecuperable Intereses devengados no cobrados de cartera vencida $ 1, , ==== === ==== === * Estos grados de riesgo fueron incorporados en 2013 por la Comisión Bancaria, tal como se señala en la nota 3(d). Hasta el 31 de diciembre de 2012, las estimaciones preventivas por $253 al 31 de diciembre de 2012, se clasificaban en generales por $39 y específicas por $214 según los criterios mencionados en la nota 3(d). Los movimientos de la estimación preventiva por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, se analizan a continuación: Saldo al inicio del año $ Creación de estimaciones en resultados Aplicaciones por castigos (1) (343) (270) Saldo al final del año $ === === (1) No existieron castigos por créditos con partes relacionadas.
18 11 Programa de apoyo- El 4 de octubre de 2013, el Banco Central, mediante oficio S33/19023, otorgó la opción a las instituciones de crédito, de abstenerse de exigir el pago mínimo a los clientes afectados por los desastres naturales Ingrid y Manuel, por el periodo del 7 de octubre de 2013 al 31 de enero de Asimismo, como resultado de dichos desastres naturales ocurridos en los meses de septiembre y octubre de 2013, el 18 de octubre del mismo año, la Comisión Bancaria, emitió el oficio P065/213, en donde autorizó a las instituciones de crédito la aplicación de criterios contables especiales que consisten en el diferimiento parcial o total de pagos de capital y/o intereses hasta por tres meses y los saldos se pueden congelar sin cargo de intereses o capitalizar, en apoyo a los clientes del sistema bancario afectados por dichos desastres naturales. El apoyo a créditos revolventes, al 31 de diciembre de 2013, ha beneficiado a 23,991 tarjetahabientes, a los cuales se les capitalizaron los intereses generados en dichos periodos sin requerir el pago mínimo, evitándose el traspaso de cartera vigente a cartera vencida, el incremento en la estimación preventiva para riesgos crediticios, así como una disminución de ingresos por intereses. El importe estimado que se hubiera registrado en el balance general y en el estado de resultados de no haberse aplicado el apoyo mencionado en el párrafo anterior, es por $20, correspondiente a intereses. (5) Impuestos a la utilidad (impuesto sobre la renta (ISR) e impuesto empresarial a tasa única (IETU))- El 11 de diciembre de 2013, se publicó en el DOF el decreto que reforma, adiciona y abroga diversas disposiciones fiscales y que entra en vigor el 1 de enero de En dicho decreto se abrogan la Ley del IETU y la Ley del ISR vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013, y se expide una nueva Ley de ISR.
19 12 Impuestos a la utilidad: El gasto (beneficio) por impuestos a la utilidad se integra como sigue: En los resultados del periodo: ISR sobre base fiscal $ ISR diferido (35) (2) $ == == Impuesto a la utilidad causado de ejercicios anteriores $ 32 - Impuesto diferido registrado en el rubro de otros ingresos de la operación $ (28) - == == De acuerdo con la legislación fiscal vigente durante 2013, las empresas debían pagar el impuesto que resultara mayor entre el ISR y el IETU. En los casos en que se causaba IETU, su pago se consideraba definitivo, no sujeto a recuperación en ejercicios posteriores. Conforme a la ley de ISR vigente hasta el 31 de diciembre de 2013, la tasa de ISR para 2013 y 2012 fue del 30%, para 2014 sería del 29% y del 2015 en adelante del 28%. La nueva ley establece una tasa de ISR del 30% para 2014 y años posteriores. La tasa vigente para 2013 y 2012 del IETU fue del 17.5%. En la hoja siguiente se presenta en forma condensada una conciliación entre el resultado contable y para efectos de impuestos a la utilidad por el año terminado el 31 de diciembre de 2013 y 2012.
20 Resultado antes de impuestos a la utilidad $ 114 (9) Efecto fiscal de la inflación (11) (9) Estimación preventiva para riesgos crediticios Deducción de créditos irrecuperables (294) (251) Comisiones cobradas Otros, neto 10 4 Resultado fiscal ISR causado al 30% $ ==== === Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Compañía generó un IETU causado de $58 y $46, respectivamente. A continuación se presenta una conciliación de la tasa efectiva de la Compañía, por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012: Conciliación entre la tasa efectiva y la tasa de impuesto causado: Utilidad (pérdida) antes de impuestos $ 114 (9) ISR corriente 61 54% 23 (256%) ISR diferido (35) (31%) (2) 22% === === Tasa efectiva 23% (234%) Partidas que no pasan por resultados $ (3) (3%) (3) 33% Partidas temporales 4 4% (21) 231% Ajuste por cambio de tasas $ 7 6% - - === === 7% 264% 30% 30% ==== ===
21 14 ISR diferido: El activo por ISR diferido al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se compone de las siguientes partidas: Estimación preventiva para riesgos crediticios (1) $ Cobros anticipados Pagos anticipados (10) (9) Interés revolvente (6) (5) $ === == El abono en resultados por ISR diferido al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se muestra a continuación: Estimación preventiva para riesgos crediticios (1) $ 60 (7) Cobros anticipados 5 8 Pagos anticipados (1) 1 Interés revolvente (1) - (1) Ver nota en hoja siguiente. $ 63 2 == == Para evaluar la recuperabilidad de los activos diferidos, la administración considera la probabilidad de que una parte o el total de ellos se recuperen. La realización final de los activos diferidos depende principalmente de la capacidad de la Compañía para deducir sus pérdidas por incobrabilidad en los períodos en que son deducibles las diferencias temporales. Al llevar a cabo esta evaluación, la administración considera la reversión esperada de los pasivos diferidos, las utilidades gravables proyectadas y las estrategias de planeación.
22 15 Programa de Amnistía Fiscal El pasado 17 de diciembre de 2012, se publicó en la Ley de Ingresos de la Federación para 2013 en el Artículo Tercero Transitorio Fracción IV, los beneficios de condonación de créditos fiscales (programa de amnistía fiscal). En términos generales, el Programa de Amnistía Fiscal consistió en lo siguiente: a) Para créditos fiscales por contribuciones federales, cuotas compensatorias y multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, causadas antes del 1 de enero de Condonación del 80% del crédito fiscal adeudado. Condonación del 100% de los recargos, incluyendo los de mora generados por los pagos a plazos (parcialidades y pago diferido). b) Para recargos y multas derivados de créditos fiscales y contribuciones federales y multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales causadas entre el 1 de enero de 2007 y 31 de diciembre de Condonación del 100% de los recargos y multas derivados de estos créditos fiscales. Condonación del 100% de las multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales federales distintas de pago. (1) La Compañía se apegó a la Amnistía, a través de la cual modificó años anteriores. Como resultado de lo anterior, se reconocieron en el rubro de otros ingresos de la operación, los siguientes efectos en los resultados del ejercicio: Impuesto a la utilidad causado $ (32) Impuesto a la utilidad diferido 28 Efecto neto en resultados $ (4) ==
23 (6) Capital contable- 16 (a) Estructura del capital social- El capital social al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se integra como sigue: Clase A Clase B Serie I Serie II Serie I Serie II Tiendas Soriana - - 3,000,000 4,713,873 Banamex 3,000,000 4,713, ,000,000 4,713,874 3,000,000 4,713,873 ======= ======= ======= ======= (b) Utilidad (pérdida) integral- La utilidad (pérdida) integral por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012 por $88 y $(30), respectivamente, que se presenta en el estado de variaciones en el capital contable, representa el resultado de la actividad total de la Compañía durante dichos años y se compone únicamente por el resultado del ejercicio. (c) Restricciones al capital contable- La Ley de Instituciones de Crédito obliga a la Compañía a separar anualmente el 10% de sus utilidades para constituir reservas de capital, hasta por el importe del capital social pagado. Al 31 de diciembre de 2013, las reservas de capital no han alcanzando el monto requerido. El importe actualizado, sobre bases fiscales, de las aportaciones efectuadas por los accionistas, puede reembolsarse a los mismos sin impuesto alguno, en la medida en que dicho monto sea igual o superior al capital contable. Las utilidades sobre las que no se ha cubierto el ISR y las otras cuentas del capital contable, originarán un pago de ISR a cargo de la Compañía, en caso de distribución. (d) Prima en venta de acciones- El 2 de abril de 2012, mediante acuerdo tomado fuera de Asamblea por unanimidad de Accionistas, el Banco y Tiendas Soriana manifestaron suscribir una prima por aumento de capital por la cantidad de $63, la cual se acredito al capital contable dentro de la cuenta Prima en venta de acciones.
24 17 (e) Capitalización (no auditado)- De conformidad a las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Organizaciones Auxiliares del Crédito, Casas de Cambio, Uniones de Crédito, Sociedades Financieras de Objeto Limitado y Sociedades Financieras de Objeto Múltiple (SOFOMES) Reguladas, emitidas por la Comisión Bancaria, publicadas en el DOF el 19 de enero de 2009; modificadas mediante Resoluciones publicadas en el citado Diario Oficial el 1 y 30 de julio de 2009, 18 de febrero de 2010, 4 de febrero, 11 de abril y 22 de diciembre de 2011 y 3 de febrero de 2012, respectivamente, en el Artículo 72, del mencionado ordenamiento, se establece la observancia de las SOFOMES Reguladas las mismas obligaciones en materia de Capitalización que le son aplicables a las Instituciones de Crédito resolución publicada en el DOF con fecha del 3 de febrero del En virtud del fundamento aplicable a las SOFOMES Reguladas, el capital neto se determina conforme a las Disposiciones de Carácter General aplicables a las instituciones de crédito emitidas por la Comisión Bancaria el 2 de diciembre 2005, modificada el 9 de abril del 2010, para incorporar el Título Primero Bis Requerimientos de Capital de las instituciones de crédito. El índice de capitalización es igual al resultado del cociente del capital neto de la Compañía, entre la suma de los activos ponderados sujetos a riesgo de crédito, las posiciones ponderadas equivalentes sujetas a riesgo de mercado y los activos sujetos a riesgo operacional. A continuación se presenta la información correspondiente a la capitalización de la Compañía al 31 de diciembre de 2013 y 2012: Capital al 31 de diciembre: Capital contable $ Activos diferidos computables como básico ISR diferido activos (162) (99) Capital básico (Tier 1) Reservas preventivas generales constituidas Capital complementario (Tier 2) - 16 Capital neto (Tier 1 + Tier 2) $ === === Las cifras del capital, de los activos en riesgo y de los índices de capitalización al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se presentan la hoja siguiente.
25 Activos en riesgo Requerimiento Activos en riesgo: equivalentes de capital Riesgo de mercado - Operaciones en moneda nacional con tasa nominal $ 14 1 Riesgo de crédito: De los acreditados en operaciones de crédito 1, Otros activos 99 8 Total riesgo de crédito 1, Riesgo operacional Activos en riesgo: Total $ 1, ==== === Riesgo de mercado - Operaciones en moneda nacional con tasa nominal $ 9 1 Riesgo de crédito: De los acreditados en operaciones de crédito 1, Otros activos Total riesgo de crédito 1, Riesgo operacional Total $ 1, ==== ===
26 19 Índices de capitalización al 31 de diciembre: Capital a activos en riesgo de crédito: Capital básico (Tier 1) 15.98% 15.98% Capital complementario (Tier 2) % Capital neto (Tier 1 + Tier 2) 15.98% 17.17% ===== ====== Capital a activos en riesgo de mercado y crédito: Capital básico (Tier 1) 14.24% 14.48% Capital complementario (Tier 2) % Capital neto (Tier 1 + Tier 2) 14.24% 15.56% ====== ====== La suficiencia de capital se evalúa a través de la proyección del índice de capitalización y los planes de negocio, a partir de estos resultados el área de Infraestructura de Riesgos da seguimiento sobre los impactos en los principales límites de operación de la Compañía determinados en función del capital neto, logrando con esto prevenir posibles insuficiencias de capital, y por consecuencia tomar las medidas precautorias para mantener un capital suficiente y adecuado. Con fecha 28 de noviembre de 2012, fue publicada en el DOF la Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito (la Resolución). Dicha Resolución tiene el objeto de fortalecer la composición del capital neto de las instituciones de crédito de manera consistente con el más reciente consenso internacional en la materia, conforme a los lineamientos establecidos por el Acuerdo de Capital emitido por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea (Acuerdo de Basilea III). La Resolución entró en vigor a partir del 1 de enero de 2013, excepto por lo dispuesto en los artículos transitorios de la misma, que estipulan la entrada en vigor de ciertas disposiciones en fechas posteriores. La aplicación de esta Resolución no tuvo efectos materiales en su índice de capitalización.
27 20 (7) Operaciones y saldos con partes relacionadas- Operaciones: Las operaciones realizadas con el Banco y Soriana por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 corresponden a servicios de administración y ascienden a $376 y $45 ($320 y $111 en 2012), respectivamente, mismas que se registran dentro del rubro de Gastos de administración en el estado de resultados. Los ingresos relacionados con servicios administrativos y de referencia de clientes por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012 fueron de $285 y $176, respectivamente, los cuales se registran dentro del rubro de Otros ingresos de la operación, neto. Préstamos bancarios y de otros organismos: Durante 2013, la Compañía firmó ampliaciones de sus líneas de crédito revolventes con el Banco por un monto total de $1,600 (distintas de las ampliaciones de crédito por $1,200 al 31 de diciembre de 2012). Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Compañía mantiene un saldo por pagar a Banamex por $1,091 (un pagaré por $30 con vencimiento el 8 de enero del 2014, un segundo pagaré por $87 con vencimiento al 26 de febrero de 2014, y doce pagarés por $80 cada uno con vencimiento al 26 de marzo de 2014, 30 de abril del 2014, 30 de mayo del 2014, 30 de junio de 2014, 31 de julio de 2014, 29 de agosto de 2014, 30 de septiembre de 2014, 31 de octubre de 2014, 28 de noviembre de 2014, 31 de diciembre de 2014, 30 de enero de 2015 y 27 de febrero de 2015) y $1,016 (un pagaré por $165 que venció el 23 de enero de 2012 del cual se pagaron $35 antes de su vencimiento, $10 al vencimiento y se renovaron $120 al 15 de marzo de 2012; y un segundo pagaré por $842 con vencimiento el 30 de abril de 2012), respectivamente, estos préstamos incluyen intereses devengados por $14 y $9, respectivamente. Durante 2013, los préstamos devengan una tasa promedio ponderada de 5.22% (durante 2012 fue de 6.12%). Adicionalmente, el contrato de crédito revolvente no tiene un vencimiento específico y tiene el objeto de financiar el capital de trabajo de la Compañía, lo que incluye el pago de financiamientos próximos a vencer en caso de requerirse. Los gastos por intereses relacionados con estos préstamos por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012 fueron de $57 y $49, respectivamente.
28 21 Otras cuentas por cobrar y por pagar De acuerdo al contrato de prestación de servicios de la Compañía con Banamex (ver nota 9a), este último es el encargado de la administración de los créditos, y liquida o cobra a la Compañía el monto neto que resulte de las transacciones efectuadas por los acreditados de manera diaria. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las cuentas por cobrar al Banco derivadas de cobros realizados por Banamex pendientes de traspasar a la Compañía y por servicios de referenciación, ascienden a $45 y $63, respectivamente y se registran en el rubro de Otras cuentas por cobrar, neto. Los pasivos registrados por concepto de servicios administrativos por pagar al Banco y a Soriana al 31 de diciembre de 2013, ascienden a $57 y $1 ($34 y $11 en 2012), respectivamente, y se registran en el rubro de Acreedores diversos y otras cuentas por pagar. (8) Indicadores financieros- A continuación se presentan los principales indicadores financieros al 31 de diciembre de 2013 y Índice de morosidad 7.9% 8.9% Índice de cobertura de cartera de crédito vencida 211.4% 199.0% Eficiencia operativa (gastos de administración y promoción/activo total promedio) 30.0% 35.2% ROE (utilidad neta/capital contable promedio) 27.5% (11.3)% ROA (utilidad neta/activo total promedio) 5.9% (2.4)% Liquidez (activos líquidos/pasivos líquidos) * 0.30% 3.67% Margen financiero del año ajustado por riesgos crediticios/activos productivos promedio (2.4)% (1.2)% * Activos líquidos Disponibilidades. Pasivos líquidos Préstamos bancarios y de otros organismos a corto plazo. (9) Compromiso y pasivos contingentes- (a) La Compañía tiene celebrado un contrato de prestación de servicios administrativos por tiempo indefinido con el Banco y con Soriana. Los gastos por servicios por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 fueron de $376 y $45 ($320 y $111 en 2012), respectivamente, (ver nota 7).
29 22 (b) En el curso normal de las operaciones, la Compañía ha sido objeto de algunos juicios, que no se espera tengan un efecto negativo importante en la situación financiera y resultados de operaciones futuras. En aquellos casos que representan una pérdida probable, se han constituido las reservas que se consideran necesarias. (c) De acuerdo con la Ley del ISR, las empresas que realicen operaciones con partes relacionadas, residentes en el país o en el extranjero, están sujetas a limitaciones y obligaciones fiscales, en cuanto a la determinación de los precios pactados, ya que éstos deberán ser equiparables a los que utilizarían con o entre partes independientes en operaciones comparables. En caso de que las autoridades fiscales revisaran los precios y rechazaran los montos determinados, podrían exigir, además del cobro del impuesto y accesorios que correspondan (actualización y recargos), multas sobre las contribuciones omitidas, las cuales podrían llegar a ser hasta de 100% sobre el monto actualizado de las contribuciones. (d) De acuerdo con la legislación fiscal vigente, las autoridades tienen la facultad de revisar hasta los cinco ejercicios fiscales anteriores a la última declaración del ISR presentada. (10) Comisiones y tarifas cobradas, neto- Las comisiones reconocidas en resultados por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2013 y 2012, se detallan a continuación: Gastos de cobranza $ Por anualidad Cargos parciales Por pago tardío Otras $ === ===
30 23 (11) Margen financiero- Por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, el margen financiero se integra por los componentes que se presentan a continuación: Ingresos por intereses: Cartera de crédito $ Disponibilidades 1 2 $ === === Los ingresos por intereses de cartera de crédito por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, corresponden exclusivamente a créditos al consumo revolvente en la modalidad de tarjetas de crédito en moneda nacional. Gastos por intereses: Los gastos por intereses por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, se integran a continuación: Préstamos bancarios $ Costos o gastos relacionados con otorgamiento inicial de créditos (12) Administración de riesgos (no auditado)- $ === === El proceso de administración integral de riesgos tiene como objetivo el identificar los riesgos, medirlos, hacer seguimiento de su impacto en la operación y controlar sus efectos sobre las utilidades y el valor del capital, mediante la aplicación de las estrategias de mitigación más adecuadas y la integración de la cultura del riesgo en la operación diaria.

References: Artículo 72
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